Source: http://rcarl.de/verlustvortrag-einkommensteuer.html
Timestamp: 2018-08-20 16:10:01
Document Index: 313158935

Matched Legal Cases: ['§ 10', '§ 10', '§ 10', '§ 10', '§ 15', '§ 10']

Verlustvortrag einkommensteuer - Alles über Steuern
Verlustvortrag einkommensteuer
Kurz gesagt: Wer in einem Jahr Miese macht, kann dank Verlustvortrag oder VerlustrГјcktrag Verluste in einem anderen Jahr mit dem Gewinn gegenrechnen.
Job verloren, an der BГ¶rse verspekuliert, viel Geld fГјr die eigene Ausbildung ausgegeben: Es gibt einfach Jahre, in denen lГ¤uft nichts so, wie es soll. Zieht man am Ende des Jahres die Ausgaben von den Einnahmen ab, bleibt dann auch noch ein dickes Minus. Immerhin: Sie kГ¶nnen Ihre Verluste steuerlich geltend machen вЂ“ mit dem sogenannten Verlustabzug. Das kann entweder ein VerlustrГјcktrag oder ein Verlustvortrag sein.
Ist die Summe Ihrer EinkГјnfte negativ, kГ¶nnen Sie Ihre Verluste entweder mit dem Vorjahr oder mit dem Folgejahr verrechnen. Das klingt jetzt erstmal kompliziert. Ein Beispiel bringt Klarheit: Thorsten hat sich nach dem Abitur fГјr eine duale Berufsausbildung entschieden. Er verdient verhГ¤ltnismГ¤Гџig wenig Geld, hat aber hohe Ausgaben, sagen wir fГјr FachbГјcher, Benzin und einen Computer. Er rechnet aus, wie viel Geld er in einem Jahr verdient hat und zГ¤hlt die Ausgaben des Jahres zusammen. Hat er beide Ergebnisse, zieht er die Ausgaben von den Einnahmen ab. Es bleibt ein Minus, also ein Verlust. Thorsten hat jetzt вЂ“ genau wie jeder andere Steuerzahler вЂ“ die Wahl: Er kann entweder den VerlustrГјcktrag oder den Verlustvortrag nutzen.
FГјr Azubis, wie Thorsten, ist es wichtig festzustellen, ob die Bildungskosten als Sonderausgaben oder Werbungskosten abgesetzt werden dГјrfen, weil nur Werbungskosten zu steuerlichen Verlusten fГјhren kГ¶nnen. Bei Thorsten ist das der Fall. Ob Ihre Kosten auch als Werbungskosten gelten, erfahren Sie in unserem Гњberblick Ausbildungskosten.
Was ist der VerlustrГјcktrag?
GrundsГ¤tzlich kann man einen Verlust in die Vergangenheit "zurГјcktragen". FГјr Thorsten, der direkt nach dem Abitur mit der BerufsausbildungВ begonnen hat, ist das keine gute Alternative. Er hat bisher noch kein Geld verdient und keine SteuererklГ¤rung abgegeben.
Der VerlustrГјcktrag bietet sich dagegen in folgender Situation an: Nehmen wir an, Sie haben 2012 Vollzeit gearbeitet, keine Verluste gemacht und Ihre SteuererklГ¤rung abgegeben. 2013 lief nicht so gut fГјr Sie, Sie machen Verluste und entscheiden sich fГјr den VerlustrГјcktrag. Das Finanzamt hebt jetzt Ihren Steuerbescheid fГјr 2012 wieder auf, verrechnet Ihre Einnahmen aus 2012 mit den Verlusten aus 2013. Die Verluste mindern Ihr zu versteuerndes Einkommen. Sie bekommen also in der Regel durch den VerlustrГјcktrag Steuern vom Finanzamt zurГјck.
Bleiben wir bei unserem Beispielfall: Thorsten gibt seine SteuererklГ¤rung ab. Gleich auf der ersten Seite der SteuererklГ¤rung muss er beim Punkt "ErklГ¤rung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags" ein Kreuzchen machen. Das Finanzamt merkt sich quasi im aktuellen Jahr die HГ¶he des Verlustes und zieht den Verlust im kommenden Jahr von den EinkГјnften ab. Das mindert das zu versteuernde Einkommen im kommenden Jahr, Thorsten kann dadurch also Geld sparen.
Sollen Sie in einem Jahr einen Verlustvortrag machen und im nГ¤chsten Jahr wieder nichts verdienen, dann verschieben sich Ihre Verluste ins ГјbernГ¤chste Jahr usw.В Mit der Aufnahme einer TГ¤tigkeit kГ¶nnen die angesammelten VerlustvortrГ¤ge dann steuersparendВ genutzt werden.
Muss ich mich immer zwischen Verlustvortrag und VerlustrГјcktrag entscheiden?
Sie kГ¶nnen den Verlust auch aufteilen und zum Beispiel einen Teil des Verlusts in das vergangene Jahr zurГјcktragen und fГјr den Rest den Verlustvortrag nutzen.
Sie sind sich unsicher, welche Variante steuerlich die gГјnstigste fГјr Sie ist? Unsere Beraterinnen und Berater stehen Ihnen gerne zur Seite und unterstГјtzen Sie. Finden Sie hier eine Beratungsstelle in Ihrer NГ¤he: Beratersuche.
Ist der Verlustabzug nur was fГјr Azubis?
Nein, den Verlustabzug kГ¶nnen alle Steuerzahler nutzen, die einen Verlust gemacht haben. Das kommt zum Beispiel vor, wenn man seinen Job verloren hat und aufgrund der vielen Bewerbungen hohe Ausgaben hat. HГ¤ufig nutzen auch Kapitalanleger den Verlustabzug, nГ¤mlich immer dann wenn man groГџe Verluste an der BГ¶rse eingefahren hat.
Verlustausgleich und Verlustabzug (EStG)
Für den Verlustabzug (Verlustrücktrag und Verlustvortrag) können Verluste aus allen Einkunftsarten in Betracht kommen, wenn sie im Jahr des Entstehens zu einem negativen Gesamtbetrag der Einkünfte geführt haben (§ 10d EStG).
Der § 10d EStG durchbricht das Grundprinzip, wonach die Summe aller positiven und negativen Einkünfte für jedes Steuerjahr (Veranlagungszeitraum) gesondert der Einkommensteuer unterliegen. Die periodengerechte Besteuerung wird insoweit außer Kraft gesetzt, indem der § 10 d EStG erlaubt, dass der nicht ausgeglichene Verlust aus einem Veranlagungszeitraum im vorangegangenen Veranlagungszeitraum als Verlustrücktrag oder in einem der folgenden Veranlagungszeiträume als Verlustvortrag abgezogen wird.
Soweit ein negatives Ergebnis bei einer Einkunftsart nicht durch besondere Vorschriften vom Verlustausgleich ausgeschlossen ist, dürfen negative Einkünfte in vollem Umfang mit positiven Einkünften aus anderen Einkunftsarten verrechnet werden. Es ist zu unterscheiden zwischen horizontalem Verlustausgleich (innerhalb derselben Einkunftsart) und vertikalem Verlustausgleich (mit anderen Einkunfstarten).
Verlustvortrag vom Gesamtbetrag der Einkünfte
Nicht ausgeglichene negative Einkünfte (Verluste) können in den folgenden Veranlagungszeiträumen bis zu einem Gesamtbetrag der Einkünfte von 1 Million Euro unbeschränkt und darüber hinaus bis zu 60% des 1 Million Euro übersteigenden Gesamtbetrags der Einkünfte vorrangig vor Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen und sonstigen Abzugsbeträgen abgezogen werden (§ 10d EStG). Beispiel: Gesamtbetrag der Einkünfte im laufenden Jahr 2 Millionen Euro. Berechnung: 1 Million plus 60% des darüberliegenden Betrages, macht zusammen 1,6 Millionen maximal im Veranlagungszeitraum verrechenbarer Verlust.
Das Einkommensteuerrecht enthält – wie oben schon erwähnt – an einigen Stellen Verlustabzugsbeschränkungen. So dürfen zum Beispiel nach § 15b EStG Steuerpflichtige, im Zusammenhang mit einem Steuerstundungsmodell entstandene Verluste weder mit Einkünften aus Gewerbebetrieb noch mit Einkünften aus anderen Einkunftsarten ausgleichen. Diese Verluste dürfen auch nicht nach § 10d EStG abgezogen werden. Die Verluste mindern jedoch die Einkünfte, die der Steuerpflichtige in den folgenden Wirtschaftsjahren aus derselben Einkunftsquelle erzielt. Diese Verluste gehen mithin nicht unbedingt verloren, denn sie dürfen mit positiven Ergebnissen – soweit vorhanden – aus derselben Einkunftsquelle in Folgejahren verrechnet werden.
Источники: http://www.studentensteuererklaerung.de/steuererklaerung-ohne-einkommen-verlustvortrag, http://www.vlh.de/wissen-service/steuer-abc/was-ist-ein-verlustabzug.html, http://www.finanztip.de/verlustausgleich-verlustabzug/