Source: http://www.impuestospy.com/Leyes/Ley%20620_76.php
Timestamp: 2014-08-20 18:30:33
Document Index: 53278901

Matched Legal Cases: ['Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 3', 'Artículo 4', 'Artículo 5', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'Artículo 8', 'Artículo 9', 'Artículo 10', 'Artículo 11', 'Artículo 12', 'Artículo 13', 'Artículo 14', 'Artículo 15', 'Artículo 16', 'Artículo 17', 'Artículo 18', 'Artículo 19', 'Artículo 20', 'Artículo 21', 'Artículo 22', 'Artículo 23', 'Artículo 24', 'Artículo 30', 'Artículo 38', 'Artículo 39', 'Artículo 40', 'Artículo 42', 'Artículo 48', 'Artículo 67', 'Artículo 68', 'Artículo 73', 'Artículo 74', 'Artículo 77', 'Artículo 78', 'Artículo 84', 'Artículo 85', 'Artículo 86', 'Artículo 87', 'Artículo 88', 'Artículo 89', 'Artículo 90', 'Artículo 91', 'Artículo 92', 'Artículo 93', 'Artículo 94', 'Artículo 95', 'Artículo 96', 'Artículo 97', 'Artículo 98', 'Artículo 99', 'Artículo 100', 'Artículo 101', 'Artículo 102', 'Artículo 103', 'Artículo 104', 'Artículo 105', 'Artículo 106', 'Artículo 107', 'Artículo 108', 'Artículo 109', 'Artículo 110', 'Artículo 111', 'Artículo 112', 'Artículo 113', 'Artículo 114', 'Artículo 115', 'Artículo 116', 'Artículo 117', 'Artículo 118', 'Artículo 119', 'Artículo 120', 'Artículo 121', 'Artículo 122', 'Artículo 123', 'Artículo 124', 'Artículo 125', 'Artículo 126', 'Artículo 127', 'Artículo 128', 'Artículo 129', 'Artículo 130', 'Artículo 131', 'Artículo 132', 'Artículo 133', 'Artículo 134', 'Artículo 135', 'Artículo 136', 'Artículo 137', 'Artículo 138', 'Artículo 139']

LEY Nº 620/76
Impuestos > Ley Nº 620/76 LEY Nº 620/76 QUE ESTABLECE EL RÉGIMEN TRIBUTARIO PARA LAS MUNICIPALIDADES DE 1°, 2° Y 3° CATEGORÍA. EL CONGRESO DE LA NACIÓN PARAGUAYA SANCIONA CON FUERZA DE LEY
Artículo 1°: Establécese el presente régimen tributario para las Municipalidades de 1°, 2° y 3° categoría.
DEL IMPUESTO DE PATENTE Artículo 2°: Las personas y entidades que dentro del municipio ejercen industria, comercio o profesión, pagarán el impuesto de patente anual que se establece en esta Ley.
Artículo 3°: A los efectos del pago del impuesto de patente, los comerciantes, industriales, los bancos y entidades financieras, presentarán en el mes de Octubre de cada año a la Municipalidad la copia de balance de su ejercicio anterior visado por la Dirección de Impuesto a la Renta o por la Superintendencia de Bancos cuando se trata de bancos y de entidades financieras, o una declaración jurada si considera más adecuado este procedimiento a las características de los contribuyentes del municipio. Si no se cumplieren con dichas obligaciones, el Departamento Ejecutivo estimará de oficio el monto del activo. Por ordenanza se establecerá la manera de determinar el activo en base a: a) Los balances o declaraciones juradas de los tres ejercicios anteriores.
b) Si no se dispusiera de los elementos citados en el inciso anterior, la consideración del activo de negocios similares, según clases de operaciones, su ubicación y el número de personal empleado, y la documentación que se crea necesario exigir.
Artículo 4°: El Departamento Ejecutivo podrá exigir la documentación que crea necesaria para comprobar la veracidad del contenido de los balances y declaraciones juradas de los contribuyentes ante la respectiva Municipalidad. Artículo 5°: El impuesto de patente se liquidará anualmente sobre el monto del activo a que hace referencia el Art. 3° de esta Ley, previa deducción de los siguientes:
a) Las cuentas de orden
b) La pérdida
c) Los fondos de amortización
d) La depreciación de bienes situados en el respectivo municipio
e) Las cuentas nominales.
Parágrafo primero: Serán también deducibles los encajes legales y especiales establecidos por las autoridades competentes cuando se trate de bancos y entidades financieras tales como casa de cambio, compañías de seguros, instituciones de ahorro y préstamo , sociedades de capitalización y similares. Parágrafo segundo: El impuesto de patente se liquidará sobre el valor de los bienes existentes en el municipio respectivo a cuyo efecto será deducible del activo el valor de los bienes existentes en otros municipios. Servirá para la deducción una declaración jurada en la que constará la ubicación de los bienes localizados fuera del respectivo municipio.
Artículo 6°: El cincuenta por ciento del impuesto anual de patente se pagará cada semestre, en Enero por el primer semestre y por el segundo en Julio. En los casos de apertura de negocio la patente se abonará por el semestre correspondiente a la apertura.
Artículo 7°: El impuesto de patente se pagará conforme a la siguiente escala Impuesto de Patente
DE 500.001 1000.000
DE 1000.001 5000.000
DE 5000.001 10.000.000
DE 10.000.001 50.000.000
DE 50.000.001 100.000.000
DE 100.000.001 300.000.000
DE 300.000.001 500.000.000
DE 500.000.001 1.000.000.000
DE 1000.000.001 1.500.000.000
DE 1500.000.001 2.000.000.000
2000.000.001 2.500.000.000
2500.000.001
Parágrafo primero: A los efectos de determinar la cuota impositiva de las actividades industriales se deducirá del monto del impuesto un veinte por ciento. Para las nuevas industrias y para la ampliación de actividades industriales ya existentes, la deducción será del cuarenta por ciento durante los cincos primeros años desde el otorgamiento de la patente de apertura, en el primer caso, y desde la fecha de la ampliación, en el segundo caso. Cuando el contribuyente industrial ejerciera otras actividades no industriales gravadas por el impuesto de patente, el descuento establecido en este Artículo se efectuará sobre el impuesto que corresponda a su activo industrial únicamente.
Los propietarios o responsables del pago del impuesto de emisoras radiales y de televisión, de imprentas y de publicaciones diarias o periódicas, explotadas con fines de lucro, pagarán la patente con las deducciones que en este Parágrafo están establecidas para la industria.
Parágrafo segundo: En los Municipios de 2° y 3° categorías el monto del impuesto de patente correspondiente a los comerciantes será deducido en un diez por ciento.
Parágrafo tercero: El impuesto de patente de clubes nocturnos, wiskerías y similares tendrá un recargo de ciento por ciento de las escalas establecida en este Artículo.
Artículo 8°: Los contribuyentes que abandonaren su actividad están obligados a comunicarlo a la Municipalidad dentro del plazo de vigencia de la patente pagada. En caso contrario abonarán el impuesto por el semestre siguiente al cese de su actividad.
Artículo 9°: Cuando la casa central del contribuyente y una o varias sucursales tuviesen por asiento de sus negocios el mismo municipio, la patente pagada por la primera habilita el funcionamiento de tales sucursales o agencias siempre que el activo de éstas figure en el balance de la casa central. Artículo 10°: Los vendedores ambulantes y viajantes de comercio pagarán en el municipio donde tuvieren su domicilio el impuesto anual de patente comercial, cuyo monto oscilará entre guaraníes trescientos y guaraníes diez mil.
Por ordenanza se fijará las categorías de estos contribuyentes sobre la base de la clase de Artículos que comercian y el valor de los mismos.
Artículo 11°: Las personas y entidades que exploten salas y lugares de espectáculos cinematográficos, cine - teatros y teatros, pagarán impuestos de patente conforme a la siguiente escala.
Impuestos por salas de espectáculos
MONTO MÍNIMO GS. MONTO MÁXIMO GS. Primera
Por ordenanza se establecerá las categorías de los locales de espectáculos citados en este Artículo, en base a su ubicación, la calidad de su instalación y la comodidad que ofrecen al público. También establecerá el monto del impuesto entre el mínimo y el máximo fijados, que se hará justificadamente en cada caso.
Artículo 12°: Las personas o entidades que exploten playas de estacionamiento de autovehículos con fines de lucro pagarán el impuesto de patente desde un monto mínimo de guaraníes tres mil hasta un máximo de guaraníes de quince mil.
La escala de impuesto será establecida por ordenanza conforme a la capacidad de estacionamiento, comodidad y ubicación de la playa.
Artículo 13°: Las personas o entidades que exploten playas de autovehículos destinados a la venta, pagarán el impuesto de patente desde un mínimo de guaraníes cinco mil hasta un máximo de guaraníes diez mil. La escala del impuesto será establecida por ordenanza de acuerdo a la superficie ocupada y la ubicación de la playa.
Artículo 14°: Las personas o entidades que exploten pistas de baile con cantinas, pagarán un impuesto de patente desde una cantidad mínima de guaraníes mil a guaraníes diez mil. La escala será establecida por ordenanza sobre la base de la ubicación, superficie y calidad de las instalaciones de la pista.
Artículo 15°: Las oficinas habilitadas con carácter de sucursal, agencia o filial de empresas de navegación fluvial, marítima o aérea y de transporte terrestre, sean nacionales o extranjeras, pagarán un impuesto de patente de tres mil a veinte mil guaraníes, de acuerdo a la clasificación que se establecerá por ordenanza sobre la base del monto de las operaciones realizadas tales como el monto de pasajes que hayan expedido en el ejercicio anterior, el monto de los fletes realizados dentro del mismo ejercicio y otros elementos de juicio que se consideren necesario.
Artículo 16°: Los profesionales que ejerzan regular y públicamente especialidades en la ciencia, técnica o arte, están obligados a inscribirse en el registro de profesionales de la Municipalidad y pagarán patente profesional anual, conforme a la siguiente escala: Impuesto a Profesionales
a) Las personas que ejerzan profesiones a nivel universitario Gs. 2.000
b) Las personas que ejerzan profesiones a nivel no universitario Gs. 1.250
c) Las personas que ejerzan oficios tales como maestros de obras, técnicos electricistas, técnicos de máquinas en general, plomeros, técnicos de radio y televisión y de refrigeración, decoradores y otros.
d) El chofer profesional, particular, inspector y guarda de autovehículos del servicio público Gs. 750
e) El conductor de biciclo y triciclo motorizados Gs. 150
Parágrafo Primero: A los chóferes, la Municipalidad otorgará registro de conductor, y licencia a los inspectores y guardas del transporte de pasajeros, sin cargo alguno.
El pago del impuesto da derecho a la revalidación anual de los documentos mencionado en este Parágrafo.
DE LAS EXENCIONES Artículo 17°: Quedan exentos del pago del impuesto establecido en el presente capítulo de esta Ley:
Artículo 18°: Cualquier omisión o falsedad en el balance o declaración jurada del contribuyente, que no obedezca a evidente error material de disminuir su activo imponible, será penada de acuerdo con la gravedad de la infracción con multa comprendida entre el treinta y el ciento por ciento del impuesto que se intentó evadir o evadido sin perjuicio del pago del impuesto. La sanción será aplicada previo sumario administrativo en el que el contribuyente tendrá derecho a la defensa.
Artículo 19°. Por falta de pago del impuesto de patente en el término legal, se aplicará una multa del cuatro por ciento sobre el monto del mismo por el primer mes o fracción en mora, el ocho por ciento en el segundo mes, el doce por ciento en el tercer mes el veinte por ciento en el cuarto mes, el treinta por ciento en el quinto mes. Estos porcentajes no son acumulativos y la multa no excederá del treinta por ciento del impuesto que corresponde al semestre en que se produjo la mora.
Artículo 20°: A los efectos del pago del impuesto de patente establecido en este capítulo, el propietario de cada vehículo, motorizado o no, lo registrará en la Municipalidad respectiva en los siguientes casos: a) Cuando el rodado es de uso personal en el municipio donde el propietario es vecino. b) Cuando el rodado es de uso comercial, transporte habitual de mercaderías o personas o de ambas a la vez, entre diversos municipios, en el caso de que el propietario tenga el asiento de su actividad comercial, industrial, agropecuaria u otra en el municipio respectivo.
Artículo 21°: El pago de la patente efectuado conforme a las prescripciones de este capítulo da derecho a la libre circulación de los vehículos en toda la República. Artículo 22°: El propietario mencionado en el Art. 20° de esta Ley, pagará el impuesto de patente a los rodados de acuerdo a la siguiente escala:
IMPUESTO A PATENTE DE RODADOS
CUOTA BÁSICA MAS GUARANÍES
POR MIL S/VALOR CIF
a) Automóviles y camionetas rurales y particulares 1 De cuatro y más cilindros Hasta 2 años 4.500
Más de 2 hasta 4 años 3.800
Más de 4 hasta 6 años 3.250
Más de 6 hasta 8 años 2.300
Más de 8 hasta 10 años 1.500
Más de 10 hasta 12 años 1.200
Más de 12 hasta 14 años 900
Más de 14años 500
2 De dos y tres cilindros
Hasta 3 años 3.000
Más de 3 hasta 6 años 2.500
Más de 6 hasta 9 años 1.900
Más de 9 años 1.300
b) Taxis y remises
Hasta 3 años 3.400
Más de 3 hasta 6 años 3.000
Más de 6 hasta 9 años 2.500
Más de 9 hasta 12 años 2.200
Más de 12 años 1.800
c) Ómnibus de pasajeros
Hasta 8 años 1.200
Más 8 años 900
d) Micro ómnibus de pasajeros
Hasta 8 años 1.000
Más 8 años 800
e) Camiones de carga
Hasta 5 años 1.200
Más de 5 hasta 10 años 800
Más 10 años 500
Los acoplados para estos vehículos pagarán el veinte y cinco por ciento correspondiente a la categoría del camión tractor para el mismo.
f) Camionetas y vehículos tipo Jeep
g) Carrozas y furgonetas fúnebres
Hasta 5 años 2.250
Más de 5 años 1.800
h) Vehículos de tracción a sangre 1 Carros de 4 ruedas c/lecho para el transporte de cargas o destinados a repartos
2 Carros de 2 ruedas c/lecho para el transporte de cargas o destinados a repartas
3 Calesas, jardineras, tílburis o cualquier otro tipo de carruaje destinado al transporte de personas
i) Otros vehículos
I Hasta 250 cc 350
II De mas de 250 cc 650
Más 10 años 2 Motonetas en general
3 Triciclos comerciales con motor en general
4 Bicicletas con motor acoplados
5 Bicicletas en general
Parágrafo primero: El valor CIF de los vehículos introducidos al país antes de la vigencia de esta Ley será, el valor CIF vigente al momento de la introducción del mismo vehículo, o de uno similar, establecidos por el Servicio de Valorización Aduanera. El valor CIF de los vehículos importados después de la vigencia de esta Ley será, igualmente, el establecido por el Servicio de Valoración Aduanera, en cada caso. Estos valores se mantendrán constantes y servirán de base para la tributación y serán impresos en el recibo de pago correspondiente. Parágrafo segundo: El valor CIF de los ómnibus y micro ómnibus será el que corresponda al respectivo chasis. Si tales vehículos son importados carrozados se considerará el valor del respectivo chasis únicamente o el de uno similar.
SECCIÓN PRIMERA DE LAS EXENCIONES Artículo 23°: Quedan exentos del pago del impuesto establecido en este capítulo los vehículos de uso personal.
a) De Senadores y Diputados en ejercicio; de miembros del Consejo de Estado; de miembros de la Junta Municipal; Jueces, Agentes Fiscales y demás Magistrados Judiciales.
b) De los miembros del Cuerpo Consular.
c) De los miembros de organismos internacionales, conforme a convenios.
d) De miembros de misiones oficiales extranjeras.
e) De los exonerados por Leyes especiales.
Artículo 24°: El impuesto de patente de rodados será pagado por anualidad dentro del primer semestre de cada año. La falta de pago del impuesto de patente en el término legal, dará lugar a multa de cuatro por ciento sobre el monto del mismo por el primer mes o fracción en mora, el ocho por ciento en el segundo mes, el doce por ciento en el tercer mes, el veinte por ciento en el cuarto mes y el treinta por ciento en el quinto mes.
Estos porcentajes no son acumulativos y la multa no excederá del treinta por ciento del impuesto que corresponde al semestre en que se produjo la mora.
DEL IMPUESTO A LA CONSTRUCCIÓN
Una vez pagado total mente el impuesto, será otorgado el permiso correspondiente para la iniciación de la obra. Artículo 30°: El impuesto a la construcción se calculará de acuerdo a la siguiente clasificación, calificación y porcentajes:
% SOBRE EL VALOR DE LA OBRA 1 Edificios destinados a actividades culturales y políticas 0,1
2.2 Buenos 0,5
2.3 De lujo 0,8
3.2 Buenos 1,0
3.3 De lujo 1,5
Parágrafo segundo: El propietario de la casa exonerada en el inciso a) de este Artículo, que procede a la ampliación antes de dos años, deberá pagar el impuesto sobre la totalidad de la construcción en base a los valores vigentes. Transcurrido este plazo pagará solamente por la parte ampliada.
Dichos planos se ajustarán a los originales aprobados, que contendrán los datos referentes a medidas, forma de área, ubicación de cada unidad y número y fecha de la resolución municipal aprobatoria. Los anuncios de ofrecimiento en venta de lotes estarán redactados en forma que no pueda dar lugar a engaño o confusión sobre sus características. Artículo 38°: En los fraccionamientos de tierra, los lotes deberán tener un frente mínimo de doce metros y una superficie de no menor de trescientos sesenta metros cuadrados, a excepción de los ubicados sobre las avenidas que deberán tener un frente mínimo de quince metros y una superficie mínima de seiscientos metros cuadrados.
Artículo 39°: El fraccionamiento de tierra abonará un impuesto del dos por ciento sobre la avaluación fiscal de la tierra a ser racionada en las zonas urbanas y sub-urbanas del municipio y del cinco por ciento en las zonas rurales. Parágrafo primero: A los efectos de la aplicación de este impuesto se tomará como área fraccionada la resultante después de deducir las superficies que deban cederse a la Municipalidad, conforme a lo dispuesto en los Arts. 72°, 73° y 74° de la Ley N° 222 Orgánica Municipal.
Parágrafo segundo: Si el loteo realizado resultare una reserva de superficie superior a cinco lotes la misma estará exenta del pago del impuesto. Parágrafo tercero: Toda solicitud de fraccionamiento será acompañada de la constancia de pago expedida por la Municipalidad equivalente al cinco por ciento del monto total del impuesto correspondiente al fraccionamiento proyectado.
Parágrafo cuarto: Con el informe favorable para la aprobación del loteamiento, el interesado abonará el impuesto que correspondiere y el Departamento Ejecutivo dictará la resolución aprobatoria del fraccionamiento. La Dirección de Impuesto Inmobiliario no podrá incorporar el loteamiento al catastro sin la presentación del documento de pago expedido por la Municipalidad y la mencionada resolución del Departamento Ejecutivo.
Parágrafo quinto: En casos excepcionales y siempre que existan construcciones, se podrá autorizar el fraccionamiento de un lote de superficie mínimo legal. En estos casos se pagará el doble del Impuesto establecido en este Artículo. PARÁGRAFO SEXTO: A los efectos de la aplicación del Art. 35°. de esta Ley, serán excluidos los fraccionamientos o sub - divisiones de tierra que respondan a planes de colonización autorizados por el Instituto de Bienestar Rural, sean de carácter oficial o privado. CAPÍTULO V
DEL IMPUESTO A LOS INMUEBLES BALDÍOS Y SEMI - BALDÍOS
Artículo 40º: Los propietarios de inmuebles baldíos y semi-baldíos del radio urbano pagarán un impuesto anual del cinco por mil y tres por mil, respectivamente, sobre la avaluación fiscal de dichos inmuebles. El gravamen será pagado por el propietario dentro de los tres primeros meses del año.
Artículo 42°: No se expedirá testimonios de escrituras traslativas de domicilio de bienes raíces, ni se tomará razón de tal operación en el Registro General de la Propiedad, mientras no se acredite el pago del impuesto creado en este Capítulo. SECCIÓN ÚNICA DE LAS SANCIONES
Estos porcentajes no son acumulativos y la multa no excederá del treinta por ciento del impuesto que corresponda al semestre en que se produjo la mora. CAPÍTULO VI
2.- Proyección cinematográfica de placas, guaraníes ciento cincuenta por cada placa y por cada mes o fracción. 3.- Proyección cinematográfica de películas de publicidad o propaganda comercial, guaraníes ciento cincuenta por cada anuncio que contenga dicha película y por mes o fracción. 4.- Publicidad en locales de espectáculos públicos, no visibles desde el exterior, el cincuenta por ciento de los montos establecidos.
SECCIÓN SEGUNDA DE LAS SANCIONES Artículo 48°: La falta de pago, en su oportunidad de los impuestos establecidos en este capítulo, será sancionada con multa del cincuenta al ciento por ciento del impuesto dejado de ingresar, sin perjuicio del pago del impuesto correspondiente.
DE LOS IMPUESTOS A LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS Y A LOS JUEGOS DE ENTRETENIMIENTO Y DE AZAR
DEL IMPUESTO A LAS OPERACIONES DE CRÉDITOS
DEL IMPUESTO A LAS RIFAS, VENTAS POR SORTEOS Y SORTEOS PUBLICITARIOS
SECCIÓN ÚNICA DE LAS SANCIONES
Artículo 67°: Los propietarios de vehículos de transporte terrestre de pasajeros que prestan servicios de un lugar a otro del mismo municipio, de un municipio a otro, o al exterior, expedirán a los pasajeros boletas numeradas y selladas o perforadas por la Municipalidad, previo pago de un impuesto del tres por ciento sobre el valor de dichas boletas.
DE LAS SANCIONES Artículo 68°: Las infracciones a las disposiciones de este capitulo serán sancionadas con multas del cuarenta hasta el ochenta por ciento del impuesto dejado de percibir, sin perjuicio del pago del impuesto.
a) Por cada animal vacuno Gs. 125 b) Por cada animal equino Gs. 75
SECCIÓN PRIMERA DE LAS EXENCIONES
DEL IMPUESTO AL REGISTRO DE MARCAS Y SEÑALES DE HACIENDA Y LEGALIZACIÓN DE DOCUMENTOS
Artículo 73°: La Municipalidad percibirá impuestos por registros de marcas y señales de hacienda y firma de propietarios, por expedición de constancia y verificación de documentos de ganados vacuno y equino, en la siguiente forma: a) Por registro de boletas de marca y señal y firma de propietarios que poseen animales en el municipio:
b) Por la expedición de constancia municipal de inscripción de la boleta de marca o señal: de guaraníes cincuenta a guaraníes doscientos, según la cantidad de animales c) Por verificación de marca o señal en el lugar de faenamiento: guaraníes veinticinco por cada animal.
Artículo 74°: La tramitación para la legalización de certificados de transferencia y guías de traslado de ganados vacuno y equino dará lugar al pago de los siguientes impuestos: a) Por visado de certificado de transferencia por cada cabeza de ganado: guaraníes veinticinco. b) Por visado de la solicitud de guías de traslado por cada cabeza de ganado: guaraníes veinticinco.
Parágrafo primero: Los lotes para sepultura que la Municipalidad otorgue en usufructo y que no fuesen objeto de uso, no podrán ser transferidos a terceras personas por el usufructuario. Vencido el plazo para su uso, la Municipalidad podrá disponer nuevamente de dichos lotes.
DEL IMPUESTO A LAS TRANSFERENCIAS DE BIENES RAÍCES
Artículo 77°: Por las ventas, permutas, donaciones y en general por toda transferencia de dominio de bienes raíces situados dentro del Distrito municipal se pagará a la Municipalidad el dos por mil sobre el monto de la operación.
A los efectos impositivos, el monto de la operación no será en ningún caso inferior a la avaluación fiscal.
Artículo 78º: Los Escribanos Públicos no formalizarán ninguna transferencia de bienes raíces situados dentro del municipio sin tener a la vista la constancia de pago del impuesto establecido en este capítulo, debiendo hacer constar en la escritura el numero del comprobante de pago y el monto respectivo del impuesto.
DEL IMPUESTO EN PAPEL SELLADO Y ESTAMPILLAS MUNICIPALES
Por cada firma del Secretario General en los protestos de letras, pagarés o vales Gs. 30 Por cada copia autenticada de documentos en general Gs. 30 Por cada copia de plano catastral o de empadronamiento respectivo por cuadra Gs. 400 Por cada fijación de ejes de calles para construcción de pavimento por cuadra Gs. 750 Por cada solicitud de apertura de manufactura y comercio de tabaco, licores y alcoholes en general Gs. 1000 Por cada solicitud de apertura de depósito y almacén comercial con venta de tabaco, licores y alcoholes Gs. 350 Por cada solicitud de apertura de establecimientos comerciales, industriales o profesionales Gs. 150 Por cada solicitud de permiso precario municipal Gs. 30 Por cada solicitud de estudio de habilitación de parada de camión de carga Gs. 75 Por cada solicitud de permiso para servicio expreso de pasajeros de vehículos de línea de transporte, por unidad Gs. 75 Por cada solicitud de adquisición de terreno municipal Gs. 100 Por cada solicitud de arrendamiento municipal Gs. 50 Por la declaración jurada de calificación de cada película cinematográfica Gs. 100 Por cada visación de programa de función cinematográfica con tiempo determinado Gs. 100 Por cada solicitud de precintado de taxímetro Gs. 50 Por cada solicitud de habilitación de parada de taxis Gs. 100 Por cada solicitud de modificación de parada de vehículos de transporte público o cambio parcial de itinerarios Gs. 500 Por cada solicitud de horario de transporte, por vehículo Gs. 100 Por cada solicitud de habilitación de vehículo de transporte colectivo o de transporte colectivo o de transporte de líneas, incluido taxis, remises, transporte escolar y de carga Gs. 150 Por cada solicitud de interposición de recurso de reconsideración y apelación ante la Municipalidad Gs. 250 Por cada presentación de licitación pública municipal Gs. 500 Por cada presentación de apertura de calle Gs. 200 Por cada solicitud de intervención municipal en litigio de vecinos Gs. 100 Por cada solicitud de reinspección de vehículos en general Gs. 100 Por cada solicitud de tramitación municipal no prevista precedentemente Gs. 30 Parágrafo único: Por cada autorización para transferencia de patente municipal se abonará el dos y medio por ciento sobre el monto anual de la patente.
TÍTULO SEGUNDO DE LAS TASAS
Artículo 84º: Los establecimientos comerciales, industriales y en general todos los negocios sometidos a la inspección y control de la Municipalidad por estar comprendidas sus mercaderías o manufacturas en los términos de la Ley N° 838 del 23 de Agosto de 1926, y su reglamentación, pagarán anualmente una tasa equivalente del dos al cinco por ciento sobre el monto de sus respectivas patentes.
Por ordenanza se establecerá la escala correspondiente atendiendo la clase de los negocios.
Artículo 85°: Los análisis que la Municipalidad realice a petición de parte interesada o por disposición legal, dará lugar al cobro de las siguientes tasas:
a) Por cada análisis realizado de muestras presentada de Productos Nacionales.....................Gs. 700.-
b) Por cada análisis de productos de bebidas introducidas del exterior del país Gs. 200 a Gs. 1.500.-
Parágrafo único: Los productos y bebidas de fabricación nacional para consumo de la población del municipio deberán ser analizados trimestralmente por la Municipalidad. Fuera del plazo fijado, la Municipalidad podrá realizar el análisis en cualquier momento que sea necesario, sin cargo para el contribuyente.
Artículo 86°: Por el servicio de inspección sanitario de carne destinada al consumo de la población, se abonará una tasa como sigue:
Impuesto por servicio de inspección sanitaria
a) Por reses mayores (bovinos y equinos) Gs. 100
b) Por reses menores (caprinos y porcinos) Gs. 15
Artículo 87°: Los vendedores ambulantes de productos alimenticios y bebidas pagarán una tasa anual de cien guaraníes.
Artículo 88º: En los aspectos relacionados con la forma de aplicación de las tasas de salubridad, regirán por analogía, las disposiciones vigentes en el Título Segundo, Capítulo I De las Tasas por servicios de salubridad, de la Ley N° 607/76, que establece el régimen tributario para la Municipalidad de Asunción.
Artículo 89°: El plazo para el pago de estas tasas vence el 31 de Marzo del año respectivo. La mora en el pago dará lugar a una multa del cuatro por ciento sobre el monto del mismo por el primer mes o fracción en mora, el ocho por ciento en el segundo mes, el doce por ciento en el tercer mes, el veinte por ciento en el cuarto mes y el treinta por ciento en el quinto mes. La multa no excederá del treinta por ciento de la tasa que corresponde al semestre en que se produjo la mora.
DE LAS TASAS POR CONTRASTACIÓN E INSPECCIÓN DE PESAS Y MEDIDAS
Artículo 90°: Los comerciantes, industriales, profesionales y entidades en general pagarán tasas anuales por contrastación e inspección de pesas y medidas o de cualquier instrumento de medición cuyos montos se establecen en este capítulo.
Los montos de las tasas entre los límites mínimos y máximos fijados , así como los procedimientos y técnicas para la realización del servicio y la forma y plazo de su percepción serán establecidos anualmente por ordenanza. Dichos montos no podrán rebasar el costo de dicho servicio.
Parágrafo único: Las pesas y medidas y otros elementos de medición en uso de los mercados municipales y otros puestos de ventas, serán contrastados e inspeccionados y cuando sean de propiedad particular, los propietarios pagarán las tasas correspondientes, conforme a lo establecido en este capítulo en todo lo que fuese aplicable.
Artículo 91°: Corresponde a las pesas y medidas en general contrastadas inspeccionadas por la Municipalidad, una tasa hasta un máximo de ciento cincuenta guaraníes. El monto para cada una de estas clases y unidades de elementos de medición será fijado por ordenanza, teniendo en cuenta el costo del servicio para cada clase o unidad. Por la contrastación a domicilio , sea porque la clase del elemento de medición así lo exija, o a petición de parte interesada, se pagará el doble de la tasa respectiva.
Se pagará un adicional de guaraníes cincuenta por cada mil kilos o litros, o fracción, que sobrepase los mil kilos o litros. Artículo 92°: Corresponde a los instrumentos de medición en general de combustibles, gases, masas, velocidad, fuerza, presiones de todo tipo, temperatura y otros , una tasa anual hasta el monto mínimo de guaraníes dos mil, conforme a la escala que se establecerá por ordenanza en base al costo real del servicio.
Artículo 93°: La exhibición de las pesas, medidas o cualquier instrumento de medición en los comercios que los venden, dará lugar a la presunción de ofrecimiento en venta de los mismos, sin admitir prueba en contrario.
Artículo 94°: La tenencia de las pesas, medidas o cualquier instrumento de medición en los negocios que los utilizan, darán lugar a la presunción de uso de los mismos, sin admitir prueba en contrario. SECCIÓN ÚNICA
Artículo 95°: El comerciante que ofreciera en venta pesas, medidas o cualquier otro instrumento de medición sin la debida contrastación, será sancionado con una multa equivalente al ciento por ciento del valor de venta en plaza de cada uno de los Artículos en infracción. En caso de reincidencia será aumentada la sanción al doble, y de repetirse la falta se inhabilitará al comerciante por el término de un año para la venta de esa clase de Artículo, sin perjuicio de las sanciones precedentemente citadas. Una nueva infracción dará lugar al cierre definitivo del negocio, a más del pago de las multas indicadas.
Artículo 96°: El uso de pesas, medidas o cualquier instrumento de medición sin la contrastación municipal o que ésta haya sido adulterada será sancionado con multa equivalente al veinte y cinco por ciento de la patente anual que paga el respectivo negocio. En caso de reincidencia será aumentada la sanción al doble. Una nueva infracción provocará el cierre definitivo del negocio, a más del pago de la multa indicada. Artículo 97°: Las infracciones comprobadas por la Municipalidad en los casos previstos en el Art. 92°, de esta Ley, serán sancionados con el doble de la tasa del servicio respectivo y con el triple en caso de reincidencia.
Artículo 98°: El uso de pesas y medidas sin la contrastación municipal, o adulteradas, dará lugar al decomiso de dichas pesas y medidas además de la sanción prevista en este capítulo.
Artículo 99°: Los instrumentos de medición a que hace referencia el presente capítulo y que hubiesen sido decomisados, será subastados sin base, previa contrastación. Por ordenanza se reglamenta el procedimiento de remate y el producido del mismo ingresará a rentas generales de la Municipalidad.
Artículo 100°: El fraccionador de productos envasados está obligado a fijar en los envases el contenido del producto. La infracción será penada con el cinco por ciento de su patente anual al fraccionador y con igual multa al vendedor, sobre su patente anual y la prohibición de venta del producto en esas condiciones. En caso de reincidencia la multa será elevada al doble y una reincidencia aparejará además el decomiso de los Artículos.
Artículo 101°: Si el contenido del producto es inferior a la indicada en el envase, la sanción será aplicada al fraccionador y consistirá en el veinte por ciento de su patente anual, y la prohibición de venta del producto en esas condiciones. En caso de reincidencia la multa será elevada al doble y aparejará además el decomiso de los Artículos.
DE LAS TASAS POR INSPECCIÓN DE INSTALACIONES Artículo 102°: Se abonará las siguientes tasas por una sola vez, a saber:
a) Por inspección de instalaciones para mercados y puestos de ventas de carne Gs. 250.
b) Por inspección de instalaciones de circos y parques de diversiones, de acuerdo a la capacidad instalada de Gs. 3.000.
Artículo 103: Se abonará anualmente tasas por inspección de instalaciones como sigue:
a) De hornos para materiales de construcción, panaderías y similares Gs. 250.
b) De motores, una suma básica de cien guaraníes más un adicional de cinco guaraníes por cada HP hasta 5 HP, y diez guaraníes por cada HP desde seis HP.
El plazo para el pago de esta tasa vence el 31 de Enero del año correspondiente.
Artículo 104°: Por falta de pago de estas tasas en el término legal, se aplicará una multa del cuatro por ciento sobre el monto del mismo por el primer mes en mora, el ocho por ciento en el segundo mes, el doce por ciento en el tercer mes, el veinte por ciento en el cuarto mes y el treinta por ciento en el quinto mes.
CAPÍTULO V DE LAS TASAS POR SERVICIO DE INSPECCIÓN DE AUTOVEHÍCULOS
Artículo 105°: Es obligatorio la inspección municipal de las condiciones mecánicas y reglamentarias, de los autovehículos que prestan servicio público dentro del municipio, tales como los de transporte colectivo de pasajeros, taxis, ómnibus escolar, de turismo y mixtos, de carga y similares.
La inspección será realizada cada tres meses y los propietarios pagarán por este servicio una tasa de un mínimo de ciento cincuenta guaraníes y un máximo de trescientos cincuenta guaraníes en base a la clase de autovehículos. La escala correspondiente será establecida por ordenanza.
Artículo 106°: Es igualmente obligatoria la inspección mencionada en el Artículo anterior de esta Ley, de los autovehículos en general de uso personal dentro del municipio. La inspección será realizada anualmente en ocasión del pago del impuesto de patente a los rodados y los propietarios pagarán por este servicio una tasa de doscientos guaraníes.
Por la inspección de motocicletas en general se pagará setenta y cinco guaraníes.
Artículo 107°: La Municipalidad realizará la inspección establecida en los Arts. 105° y 106° de esta Ley en cualquier momento que considere necesario, sin cargo para el contribuyente. SECCIÓN ÚNICA
Artículo 108°: La falta de pago de estas tasas en su oportunidad, dará lugar a multa del cincuenta por ciento del monto de la respectiva tasa, sin perjuicio del pago de la tasa correspondiente.
DE LAS TASAS POR SERVICIO DE DESINFECCIÓN
Artículo 109º: Los comerciantes, industriales y profesionales; los propietarios de autovehículos del servicio público y los propietarios o responsables de locales de espectáculos públicos, pagarán la siguiente tasa por servicio de desinfección cada vez que se efectúa:
a) Local cerrado, por metro cúbico
b) Local abierto por metro cuadrado
c) Ómnibus, por unidad
d) Microómnibus, por unidad
e) Coches de tranvía, por unidad
f) Coches de ferrocarril, por unidad
g) Taxis y remises, pro unidad
La periodicidad de la desinfección será establecida por ordenanza.
Por ordenanza se establecerá el aumento que pudiera sufrir anualmente el costo del servicio, dentro de los límites señalados.
DE LAS TASAS POR RECOLECCIÓN DE BASURAS, LIMPIEZA DE VÍAS PÚBLICAS Y DE CEMENTERIOS
Artículo 110°: La Municipalidad percibirá tasas por servicios de recolección de basuras, barrido y limpieza de vías públicas y limpieza de cementerios siempre que sean efectivamente realizados y sus montos no podrán rebasar el costo real del servicio más los gastos de administración.
Por ordenanza serán establecidos los montos, forma y plazo de percepción de las tasas. SECCIÓN ÚNICA DE LAS SANCIONES
Artículo 111°: Por falta de pago de estas tasas se aplicará una multa del cuatro por ciento sobre el monto del mismo por el primer mes o fracción en mora, el ocho por ciento en el segundo mes, el doce por ciento en el tercer mes, el veinte por ciento en el cuarto mes y el treinta por ciento en quinto mes.
La multa no excederá del treinta por ciento de la contribución que corresponde al semestre en que se produjo la mora.
TITULO TERCERO CAPÍTULO ÚNICO
DE LA CONTRIBUCIÓN ESPECIAL PARA CONSERVACIÓN DE PAVIMENTO
Artículo 112°: Los propietarios de los inmuebles, baldíos o edificios hasta dos plantas, situados sobre vías pavimentadas, pagarán anualmente a la Municipalidad una contribución especial para conservación de pavimento, de acuerdo a la calificación y escala siguiente:
Tasa por conservación de pavimento
MIN. GS.
MAX. GS.
a) Inmuebles situados sobre vías pavimentadas con asfalto, por metro cuadrado de pavimentos
c) Inmuebles situados sobre vías pavimentadas con adoquines de granito, por metro cuadrado de pavimento
d) Inmuebles situados sobre vías pavimentadas con piedra (empedrado por metro cuadrado de pavimento)
Artículo 113°: La contribución se abonará por metro cuadrado de la superficie de pavimento que afecte el frente de cada inmueble computándose desde el eje longitudinal de la calle.
Parágrafo primero: Cuando el inmueble cuenta con más de dos plantas, el propietario pagará a partir de la tercera planta inclusive, el sesenta por ciento de la tasa, por cada planta.
Parágrafo segundo: Para los casos de inmuebles bajo el régimen de propiedad horizontal, la tasa establecida en este capítulo será pagada por cada planta en forma proporcional por los propietarios.
Artículo 114°: La contribución especial de conservación de pavimento afectará a los inmuebles después de los siguientes plazos, contados en cada caso a partir del año de la finalización y habilitación del pavimento por disposición municipal:
b) Cinco años en los casos de pavimentación con piedras (empedrado).
c) Ocho años en los casos de pavimentación con hormigón de cemento, adoquines de granito o cemento.
Artículo 115°: Las recaudaciones de esta contribución especial, serán destinadas exclusivamente a la conservación y reparación de las vías pavimentadas, así como a la adquisición de maquinas, herramientas y demás elementos necesarios a dicho fin.
Artículo 116°: Ningún Escribano Público formalizará escritura con respecto a las propiedades afectadas por esta contribución especial sin la constancia del cumplimiento de esta obligación, que será consignada en la escritura respectiva.
Artículo 117°: Por falta de pago de la contribución especial en el término legal, se aplicará una multa del cuatro por ciento sobre el monto del mismo por el primer mes o fracción en mora, el ocho por ciento en el segundo mes, el doce por ciento en tercer mes, el veinte por ciento en el cuarto mes y el treinta por ciento en el quinto mes.
TÍTULO CUARTO CAPÍTULO ÚNICO
Artículo 118°: Se establecerá por ordenanza el monto del arrendamiento que anualmente abonarán los ocupantes de terrenos municipales, como así también el monto del arrendamiento de los nichos del columbario municipal.
Artículo 119°: Las parcelas de tierra en los cementerios, destinados a la construcción de panteones, a la erección de monumentos funerarios o de simples tumbas, serán cedidas en usufructo a los precios y condiciones que se establecerán por ordenanza.
Artículo 120°: La fijación de la escala de montos y los procedimientos para el cobro del servicio municipal de remolque con grúa para vehículos en infracción en la vía pública serán reglamentadas por ordenanza. Los montos que serán abonados por el servicio de remolque con grúa, a petición de parte interesada, serán fijados por ordenanza.
Artículo 121°: La Municipalidad cobrará al responsable un canon por la ocupación temporal del corralón municipal por el depósito de objetos recogidos de vías públicas por infracción a la Ley, tales como autovehículos, materiales de construcción y otros. El monto del canon será fijado por ordenanza teniendo en cuenta la clase, volumen, valor y tiempo de depósito del objeto.
Artículo 122°: Las copias de planos y otros documentos referentes a construcciones como ser, informe técnico, planilla descriptiva de costos, de resistencia y otros, serán proveídos por la Municipalidad a pedido de parte interesada, al costo.
Artículo 123°: Por permiso de ocupación precaria de bienes del dominio público para la colocación de tarimas, andamios, kioskos y mesas, puestos de venta, estacionamiento de autovehículos y otros similares, la Municipalidad cobrará un canon cuyo monto será establecido anualmente por ordenanza, atendiendo la ubicación, el espacio ocupado y su destino. Artículo 124°: Las chapas y precintas de vehículos y chapas numerativas de inmuebles serán proveídas por la Municipalidad, al costo.
Artículo 125°: Los ocupantes de mercados municipales pagarán por día un canon de guaraníes diez a guaraníes cincuenta, conforme a la escala que se establecerá por ordenanza, atendiendo la ubicación, espacio ocupado y la instalación con que cuenta. Por la ocupación de sitios sin instalación en los mercados se cobrará de guaraníes cinco a guaraníes diez según el espacio ocupado.
Artículo 126°: Los ocupantes de mercados municipales que sean usuarios de energía eléctrica de la instalación de estos mercados, para iluminación o para el uso de artefactos eléctricos de propiedad, tales como heladeras, licuadoras, ventiladores y otros, pagarán mensualmente a la Municipalidad el costo de dicha energía, conforme a la tarifa establecida anualmente por ordenanza en base a los precios vigentes de la energía eléctrica, a la cantidad y potencia de los elementos de iluminación y a la clase del artefacto.
Artículo 127°: Los ocupantes de casillas, mesas, puestos de venta y otras instalaciones precarias, en ferias habilitadas por la Municipalidad, sean ellas privadas o mixtas, pagarán un canon establecido por la Municipalidad.
Artículo 128°: La Municipalidad percibirá la tarifa correspondiente por provisión de energía eléctrica, agua potable, y otros servicios cuando los mismos se hallan a cargo de la respectiva Municipalidad.
Artículo 129°: La Municipalidad percibirá por el uso de la tablada un canon de guaraníes cincuenta por cada animal faenado.
Artículo 130°: Integrarán los recursos de cada Municipalidad el diez y seis por ciento del Impuesto Inmobiliario percibido por la Dirección de Impuesto Inmobiliario sobre los inmuebles ubicados en el Distrito respectivo.
Artículo 131°: Las Municipalidades percibirán las tasas establecidas en esta Ley solamente cuando los servicios sean efectivamente realizados.
Artículo 132°: Toda persona o entidad que quiera establecer una casa comercial o industrial o ejercer algunas de las profesiones u oficios gravados con impuesto por esta Ley, presentará una solicitud recabando el permiso correspondiente con inclusión de los datos requeridos por resolución del Departamento Ejecutivo de la Municipalidad y pagará el impuesto respectivo antes de la apertura del negocio o de la iniciación del ejercicio de la profesión u oficio.
Artículo 133°: Los comerciantes o industriales obligados a presentar los documentos enumerados en el Art. 3° de la presente Ley, mencionarán también en la solicitud respectiva, los distintos ramos de su comercio o industria, declarando, además si expenden o fabrican productos o bebidas a los efectos del contralor previsto en la Ley N° 838 del 23 de Agosto de 1926 y su reglamentación, y del pago de los gravámenes correspondientes.
Artículo 134°: Los montos mínimos de los impuestos, cánones y tasas fijadas en esta Ley regirán sin variación durante un año, por lo menos, a contar de la fecha de su promulgación.
Posteriormente se podrá disponer, por ordenanza, el aumento de los mismos hasta el máximo previsto en esta Ley, según el mayor costo que sufrieran las funciones y servicios prestados por la Municipalidad o las mejoras que realizare en las instalaciones ofrecidas a los usufructuarios.
Artículo 135°: Quedan vigentes las exenciones de impuestos municipales establecidos en Leyes especiales en las partes no modificadas expresamente por esta Ley.
Artículo 136°: La delimitación de las zonas urbanas y sub-urbanas de las Municipalidades será establecida por ordenanza, atendiendo al desarrollo urbanístico, la previsión de expansiones en el tiempo, la fijación de reservas para zonas verdes, parques y lugares de recreación.
Artículo 137°: La presente Ley entrará en vigencia desde el 1° de Enero de 1977.
Artículo 138°: Deróganse las leyes de Impuestos Municipales del año 1909, N° 499 del 20 de Diciembre de 1974 y las demás disposiciones que contraríen esta Ley.
Artículo 139°: Comuníquese al Poder Ejecutivo.
Dada en la sala de sesiones del Congreso Nacional, a los quince días del mes de diciembre de mil novecientos setenta y seis.
J. Augusto Saldívar Pte. Cámara de Senadores
Américo Velázquez Secretario Parlamentario Carlos María Ocampos Arbo
Asunción, 22 de Diciembre de 1976