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Timestamp: 2018-02-20 18:27:06
Document Index: 385601563

Matched Legal Cases: ['Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 3', 'Artículo 794', 'Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 2', 'Artículo 2', 'Artículo 2', 'Artículo 3', 'Artículo 4', 'Artículo 5', 'Artículo 6', 'Artículo 5', 'Artículo 8', 'Artículo 7', 'Artículo 8', 'Artículo 9', 'Artículo 10', 'Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 1', 'Artículo 3', 'Artículo 4', 'Artículo 5', 'Artículo 6']

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Esther Quintero Belmonte
1 TITULO V, CAPÍTULO I EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LA CARTERA DE CRÉDITOS TABLA DE CONTENIDO Pág. Sección 1: Consideraciones generales y definiciones 1/5 Sección 2: Evaluación y calificación de cartera 1/6 Sección 3: Régimen de previsiones 1/9 Sección 4: Responsabilidades 1/1 Sección 5: Acciones judiciales 1/1 Sección 6: Castigo de créditos y registro en cuentas de orden 1/1 Sección 7: Garantías 1/3 Sección 8: Información y documentación mínima 1/2 Sección 9: Otras disposiciones 1/2 Sección 10: Disposiciones transitorias 1/1 * i
2 SECCIÓN 1: CONSIDERACIONES GENERALES Y DEFINICIONES Artículo 1 - Estrategias, políticas y procedimientos para la gestión de la cartera de créditos.- La cartera de créditos es el activo más importante de las Entidades de Intermediación Financiera (EIF), debido a que constituye la principal fuente generadora de ingresos, por lo que las operaciones de crédito deben sustentarse adecuadamente en análisis objetivos de riesgo y realizarse de acuerdo a estrategias, políticas y procedimientos establecidos por cada EIF, debidamente aprobadas por el Directorio u órgano equivalente y ajustarse a lo dispuesto en la Ley de Bancos y Entidades Financieras (LBEF). Las referidas estrategias, políticas y procedimientos deben comprender las etapas de análisis, tramitación, aprobación, desembolso, seguimiento y recuperación de los créditos, tanto para clientes nacionales como extranjeros, y basarse en sanas y prudentes prácticas bancarias y crediticias, para cuyo efecto deben tener en cuenta, entre otras, las siguientes consideraciones generales: 1. La realización, desarrollo y resultado de cada una de las etapas de una operación de crédito es de exclusiva competencia y responsabilidad de la EIF. 2. Las EIF deben definir los tiempos máximos para la tramitación por tipo y producto de crédito, en las etapas de análisis, aprobación y desembolso del crédito. La difusión a los clientes de estos tiempos máximos debe estar contemplada en las políticas y procedimientos de la EIF. Dichos tiempos deben ser independientes de factores externos a la entidad como ser la tramitación de documentos por parte del cliente, el tiempo de obtención de documentación en otras instituciones, etc. 3. Las EIF deben velar que las operaciones activas y pasivas guarden entre sí la necesaria correspondencia, a fin de evitar desequilibrios financieros. 4. Antes de conceder un crédito, las EIF deben cerciorarse de que el solicitante está en capacidad de cumplir sus obligaciones en las condiciones que sean pactadas, reconociendo el derecho de todo ciudadano para obtener crédito y evitar cualquier tipo de discriminación, incluyendo a las personas adultas mayores. 5. Las EIF deben conceder sus créditos solamente en los montos y a los plazos necesarios para realizar las operaciones a cuya financiación se destinen. 6. Los fondos prestados deben ser desembolsados al deudor en forma adecuada a la finalidad del crédito. 7. Cuando se trate de créditos destinados a atender actividades productivas realizables durante un plazo prolongado, el importe de los mismos deberá ser distribuido durante el período del crédito, para que el deudor haga uso de los fondos de acuerdo con la época en que deban realizarse las distintas labores a que se destina el préstamo. 8. Cuando se trate de créditos destinados a proyectos de construcción inmobiliarios, es responsabilidad de la EIF verificar que la fuente de repago originada por los ingresos del proyecto se encuentre libre de contingencias legales, evitando en todo momento daño económico que perjudique a los adjudicatarios que realizan o realizaron pagos, incluyendo a Circular SB/291/99 (01/99) Inicial SB/449/03 (11/03) Modificación 6 ASFI/028/09 (12/09) Modificación 12 SB/332/00 (11/00) Modificación 1 SB/477/04 (11/04) Modificación 7 ASFI/047/10 (07/10) Modificación 13 SB/333/00 (11/00) Modificación 2 SB/492/05 (03/05) Modificación 8 ASFI/119/12 (04/12) Modificación 14 SB/347/01 (05/01) Modificación 3 SB/494/05 (04/05) Modificación 9 ASFI/159/12 (12/12) Modificación 15 SB/365/01 (12/01) Modificación 4 ASFI/009/09 (07/09) Modificación 10 SB/413/02 (11/02) Modificación 5 ASFI/023/09 (12/09) Modificación 11 Sección 1 Página 1/5
3 adjudicatarios que no tengan relación contractual con la entidad que otorga el préstamo. 9. Los fines de los créditos deben estar consignados en los contratos respectivos así como la estipulación de que si la EIF comprobare que los fondos hubieren sido destinados a fines distintos de los especificados, sin que hubiere mediado previo acuerdo de la EIF, ésta podrá dar por vencido el plazo del préstamo y su monto insoluto podría ser inmediatamente exigible, sin perjuicio de las demás responsabilidades en que el deudor pueda haber incurrido. 10. La amortización o plan de pagos de los créditos concedidos por las EIF deben adaptarse al ciclo productivo de la actividad financiada, la naturaleza de la operación y la capacidad de pago del deudor. En los créditos de mediano y largo plazo deberán estipularse pagos periódicos, que en ningún caso serán por períodos mayores a un año. 11. La política de reprogramación de créditos establecida por cada EIF, no debe estar orientada a demorar el reconocimiento de una mala situación en relación con la solvencia de los deudores. 12. Los deudores de los créditos concedidos por las EIF pueden, en cualquier tiempo anterior al vencimiento del plazo convenido, hacer amortizaciones extraordinarias o cancelar totalmente el saldo insoluto de la obligación. 13. Las tasas de interés que las EIF hayan fijado en sus contratos de crédito no pueden ser modificadas unilateralmente. 14. Las EIF deben contar con políticas específicas para el avalúo y actualización del valor de bienes inmuebles o muebles recibidos en garantía, sean éstos perecederos o no. 15. Las EIF deben constatar periódicamente, las inversiones efectuadas por los prestatarios con el producto de los préstamos concedidos y las condiciones en que se encuentran las garantías reales. 16. En los respectivos contratos de crédito debe estipularse que la EIF tiene el derecho a exigir a los prestatarios todo tipo de datos e información. 17. El deudor y/o depositario, en su caso, está obligado a dar aviso a la EIF de cualquier cambio que se produjere en las condiciones que estipule el contrato respecto de la conservación, ubicación y seguros de los objetos dados en garantía. El aviso respectivo debe hacerse por escrito dentro de los quince días siguientes a la fecha en que tal cambio o pérdida se hubiere producido. 18. Las EIF deben requerir la autorización de sus clientes para efectuar: 18.1 La investigación de los antecedentes crediticios de los mismos, tanto en el Buró de Información Crediticia (BIC), la Central de Información de Riesgos de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) así como de otras fuentes El reporte de los datos de su préstamo a la entidad aseguradora a fin de que ésta cuente con toda la información necesaria para la emisión de los certificados de Cobertura Individual, cuando se requiera de una póliza de seguro de desgravamen hipotecario. Circular SB/291/99 (01/99) Inicial SB/449/03 (11/03) Modificación 6 ASFI/028/09 (12/09) Modificación 12 SB/332/00 (11/00) Modificación 1 SB/477/04 (11/04) Modificación 7 ASFI/047/10 (07/10) Modificación 13 SB/333/00 (11/00) Modificación 2 SB/492/05 (03/05) Modificación 8 ASFI/119/12 (04/12) Modificación 14 SB/347/01 (05/01) Modificación 3 SB/494/05 (04/05) Modificación 9 ASFI/159/12 (12/12) Modificación 15 SB/365/01 (12/01) Modificación 4 ASFI/009/09 (07/09) Modificación 10 SB/413/02 (11/02) Modificación 5 ASFI/023/09 (12/09) Modificación 11 Sección 1 Página 2/5
4 Las normas contenidas en el presente Artículo, en lo conducente, deben consignarse en los contratos de crédito que celebren las EIF. Artículo 2 - Sistemas de evaluación.- La evaluación permanente de la cartera de créditos permite conocer el grado y la naturaleza de los diferentes riesgos que pueden afectar a este activo y por tanto ocasionar pérdidas al patrimonio de la EIF, las que deben ser oportunamente identificadas para la constitución de previsiones. En consecuencia, resulta imperativo que cada una de las EIF establezca adecuados sistemas de evaluación de cartera de créditos y control de sus riesgos inherentes, sobre la base de lo dispuesto en el presente Anexo. El sistema de evaluación de cartera de cada EIF debe estar fundamentado en el análisis de información confiable y oportuna para la identificación de riesgos y las eventuales pérdidas asociadas, considerando expresamente que el criterio básico es la capacidad de pago del deudor y que las garantías, si existieran, son subsidiarias. Artículo 3 - Definiciones.- Para efectos del presente Anexo, se usarán las siguientes definiciones, siendo las mismas de carácter enunciativo y no limitativo: 1. Actividad económica: Es la principal actividad del deudor que genera la fuente de repago del crédito. 2. Capacidad de pago: La capacidad de pago constituye el principio fundamental de la evaluación de deudores, la cual se determina sobre la base del análisis financiero, la capacidad de generación de flujos de caja provenientes de las actividades propias del giro del negocio, su estabilidad, su tendencia, la suficiencia de los mismos en relación con la estructura de pasivos del deudor ajustados al ciclo productivo del negocio y los factores internos y externos que podrían motivar una variación de la capacidad de pago tanto en el corto como en el largo plazo. 3. Crédito: Es un activo de riesgo, cualquiera sea la modalidad de su instrumentación, mediante el cual la EIF, asumiendo el riesgo de su recuperación, provee o se compromete a proveer fondos u otros bienes o garantiza frente a terceros el cumplimiento de obligaciones contraídas por su cliente. Toda operación de crédito debe estar documentada mediante un contrato. 4. Crédito directo: Incluye el monto de las operaciones de préstamo, descuento, adelantos en cuenta corriente, operaciones de arrendamiento financiero y en general las obligaciones del prestatario con la EIF. 5. Crédito indirecto: Incluye el monto de las operaciones garantizadas ante la EIF para el pago de obligaciones de terceras personas. 6. Crédito contingente: Incluye el monto de las fianzas, avales, cartas de crédito y otras garantías emitidas por la EIF a favor de terceras personas por cuenta del prestatario. 7. Crédito al Sector Productivo: Son los créditos de tipo empresarial, microcrédito o PYME cuyo destino corresponde a las siguientes categorías del Código de Actividad Económica y Destino del Crédito (CAEDEC) utilizado por ASFI: Circular SB/291/99 (01/99) Inicial SB/449/03 (11/03) Modificación 6 ASFI/028/09 (12/09) Modificación 12 SB/332/00 (11/00) Modificación 1 SB/477/04 (11/04) Modificación 7 ASFI/047/10 (07/10) Modificación 13 SB/333/00 (11/00) Modificación 2 SB/492/05 (03/05) Modificación 8 ASFI/119/12 (04/12) Modificación 14 SB/347/01 (05/01) Modificación 3 SB/494/05 (04/05) Modificación 9 ASFI/159/12 (12/12) Modificación 15 SB/365/01 (12/01) Modificación 4 ASFI/009/09 (07/09) Modificación 10 SB/413/02 (11/02) Modificación 5 ASFI/023/09 (12/09) Modificación 11 Sección 1 Página 3/5
5 A. Agricultura y Ganadería. B. Caza, Silvicultura y Pesca. C. Extracción de petróleo crudo y gas natural. D. Minerales metálicos y no metálicos. E. Industria Manufacturera. F. Producción y distribución de energía eléctrica. G. Construcción Para fines de evaluación y calificación de la cartera y aplicación de lo establecido en el Capítulo VI del presente Título, los créditos productivos destinados a financiar actividades económicas consignadas en las categorías A y B, antes descritas, excepto actividades de caza y actividades forestales no autorizadas por autoridad competente, se denominan Créditos Agropecuarios. 8. Crédito para capital de operaciones: Es el crédito obtenido por el deudor destinado a cubrir necesidades de financiamiento para el pago por concepto de insumos, materia prima, mano de obra y otros necesarios para ejecutar sus operaciones. Es característica que el financiamiento con este propósito sea de corto plazo. 9. Crédito para capital de inversión: Es el crédito obtenido por el deudor destinado a cubrir necesidades de financiamiento para el pago por concepto de maquinaria y equipo u otros bienes duraderos, para incrementar o mejorar la capacidad productiva o de ventas. Es característica que el financiamiento con este propósito sea de mediano y largo plazo. 10. Contrato de línea de crédito (apertura de crédito): Es un contrato en virtud del cual la EIF pone a disposición de su cliente recursos para ser utilizados en un plazo determinado en operaciones de crédito directo y contingente. 11. Cuota: Es el monto de capital e intereses, o únicamente intereses que se paga regularmente de acuerdo a lo establecido contractualmente en el plan de pagos. 12. Destino de crédito: Es la actividad económica en la cual se aplica el crédito. 13. Endeudamiento total: Corresponde a los créditos directos e indirectos y contingentes de un prestatario con la EIF e incluye capital, intereses devengados y otros reajustes. 14. Mora: A efectos de la evaluación y calificación de la cartera de créditos, se entiende por mora al incumplimiento en el pago de los montos adeudados de capital o intereses, según el plan de pagos pactado, considerándose como incumplido el saldo total de la operación desde el día de vencimiento de la cuota atrasada más antigua hasta el día en que ésta sea puesta totalmente al día, tanto en capital como en intereses. En concordancia con lo establecido en el Artículo 794 del Código de Comercio los créditos que no tengan una fecha de vencimiento, se consideran vencidos desde su origen. 15. Reprogramación: Es el acuerdo, convenio o contrato en virtud al cual se modifican las principales condiciones del crédito por deterioro en la capacidad de pago del deudor, ya sea Circular SB/291/99 (01/99) Inicial SB/449/03 (11/03) Modificación 6 ASFI/028/09 (12/09) Modificación 12 SB/332/00 (11/00) Modificación 1 SB/477/04 (11/04) Modificación 7 ASFI/047/10 (07/10) Modificación 13 SB/333/00 (11/00) Modificación 2 SB/492/05 (03/05) Modificación 8 ASFI/119/12 (04/12) Modificación 14 SB/347/01 (05/01) Modificación 3 SB/494/05 (04/05) Modificación 9 ASFI/159/12 (12/12) Modificación 15 SB/365/01 (12/01) Modificación 4 ASFI/009/09 (07/09) Modificación 10 SB/413/02 (11/02) Modificación 5 ASFI/023/09 (12/09) Modificación 11 Sección 1 Página 4/5
6 estableciendo un monto diferente o un nuevo plan de pagos por el saldo del crédito. La reprogramación debe estar instrumentada mediante un nuevo contrato o una adenda al contrato original, independientemente de que se encuentre o no amparado bajo una línea de crédito. 16. Refinanciamiento: Es la cancelación de un crédito con un nuevo préstamo, incrementando la exposición crediticia en la EIF. El refinanciamiento es válido únicamente cuando la capacidad de pago del prestatario no presenta deterioro con relación a la determinada en el crédito cancelado con la nueva operación o cuando el deudor no se encuentre en mora. No se considera refinanciamiento cuando el monto otorgado se aplica a un destino y tipo de crédito diferente al establecido en la anterior operación. 17. Reestructuración: Se aplica a los créditos otorgados a empresas que, se acojan a un proceso de reestructuración voluntaria, de acuerdo a lo dispuesto en la Ley N 2495 y Decretos Supremos Reglamentarios. Las condiciones de los créditos otorgados a dichas empresas reestructuradas deben enmarcarse a lo establecido en el Acuerdo de Transacción. 18. Valores negociables: Instrumentos del mercado monetario que pueden convertirse fácilmente en efectivo, de contenido crediticio, de participación o representativos de mercaderías. Circular SB/291/99 (01/99) Inicial SB/449/03 (11/03) Modificación 6 ASFI/028/09 (12/09) Modificación 12 SB/332/00 (11/00) Modificación 1 SB/477/04 (11/04) Modificación 7 ASFI/047/10 (07/10) Modificación 13 SB/333/00 (11/00) Modificación 2 SB/492/05 (03/05) Modificación 8 ASFI/119/12 (04/12) Modificación 14 SB/347/01 (05/01) Modificación 3 SB/494/05 (04/05) Modificación 9 ASFI/159/12 (12/12) Modificación 15 SB/365/01 (12/01) Modificación 4 ASFI/009/09 (07/09) Modificación 10 SB/413/02 (11/02) Modificación 5 ASFI/023/09 (12/09) Modificación 11 Sección 1 Página 5/5
7 SECCIÓN 2: EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE CARTERA Artículo 1 - Alcance.- La evaluación y la calificación de la cartera de créditos comprende la totalidad (100%) de los prestatarios de la EIF, ya sean personas naturales o jurídicas. Artículo 2 - Tipos de crédito.- Para la evaluación y calificación de la cartera, los créditos se clasifican en los tipos siguientes: 1. Crédito empresarial: Todo crédito otorgado a una persona natural o jurídica con el objeto de financiar actividades de producción, comercialización o servicios, y cuyo tamaño de la actividad económica se encuentre clasificado en el índice de Gran Empresa, de acuerdo con lo establecido en el Artículo 2, Sección 8 del presente Anexo. 2. Crédito PYME: Todo crédito otorgado a una persona natural o jurídica con el objeto de financiar actividades de producción, comercialización o servicios, y cuyo tamaño de la actividad económica se encuentre clasificado en el índice de Mediana Empresa y Pequeña Empresa, de acuerdo con lo establecido en el Artículo 2, Sección 8 del presente Anexo. 3. Microcrédito: Todo crédito otorgado a una persona natural o jurídica, o a un grupo de prestatarios, con el objeto de financiar actividades de producción, comercialización y servicios, cuya fuente principal de pago la constituye el producto de las ventas e ingresos generados por dichas actividades. Por el tamaño de la actividad económica se encuentra clasificado en el índice de microempresa, de acuerdo con lo establecido en el Artículo 2, Sección 8 del presente Anexo. De acuerdo a la tecnología crediticia utilizada por la EIF el microcrédito puede ser clasificado como: 3.1 Microcrédito Individual.- Microcrédito concedido a un prestatario, sea persona natural o jurídica, con garantía o sin garantía. 3.2 Microcrédito Solidario.- Microcrédito concedido a un grupo de prestatarios, conformado por personas naturales, con garantía mancomunada o solidaria. 3.3 Microcrédito Banca Comunal.- Microcrédito sucesivo y escalonado concedido a una agrupación de personas organizadas en al menos dos (2) grupos solidarios, con garantía mancomunada, solidaria e indivisible; para obtener además del microcrédito servicios complementarios con el fin de lograr el desarrollo humano y económico de sus asociados. 4. Crédito de vivienda: Todo crédito otorgado a personas naturales destinado exclusivamente para; Adquisición de terreno para la construcción de vivienda, Compra de vivienda individual o en propiedad horizontal, Construcción de vivienda individual o Refacción, remodelación, ampliación, mejoramiento de vivienda individual o en propiedad horizontal, según corresponda. De acuerdo al tipo de garantía y/o tecnología crediticia utilizada por la EIF el crédito de vivienda puede ser clasificado como: Circular SB/291/99 (01/99) Inicial SB/449/03 (11/03) Modificación 6 ASFI/028/09 (12/09) Modificación 12 SB/332/00 (11/00) Modificación 1 SB/477/04 (11/04) Modificación 7 ASFI/047/10 (07/10) Modificación 13 SB/333/00 (11/00) Modificación 2 SB/492/05 (03/05) Modificación 8 ASFI/091/11 (09/11) Modificación 14 SB/347/01 (05/01) Modificación 3 SB/494/05 (04/05) Modificación 9 ASFI/119/12 (04/12) Modificación 15 SB/365/01 (12/01) Modificación 4 ASFI/009/09 (07/09) Modificación10 ASFI/159/12 (12/12) Modificación 16 SB/413/02 (11/02) Modificación 5 ASFI/023/09 (12/09) Modificación11 Sección 2 Página 1/8
8 4.1 Crédito hipotecario de vivienda: Todo crédito otorgado a personas naturales destinado exclusivamente para: i. Adquisición de terreno para la construcción de vivienda ii. iii. iv. Compra de vivienda individual o en propiedad horizontal Construcción de vivienda individual Refacción, remodelación, ampliación, mejoramiento de vivienda individual o en propiedad horizontal El crédito hipotecario de vivienda se limita a una primera o segunda vivienda de propiedad del deudor, ocupada o dada en alquiler por el deudor propietario. Asimismo, la garantía debe ser la misma del destino del crédito. No comprende los créditos destinados a financiar viviendas que no tengan las características anteriores o con fines comerciales, ni otros tipos de créditos amparados con garantía hipotecaria. 4.2 Crédito de vivienda sin garantía hipotecaria.- Crédito otorgado a personas naturales destinado exclusivamente para: i. Construcción de vivienda individual ii. Refacción, remodelación, ampliación, mejoramiento de vivienda individual o en propiedad horizontal El crédito de vivienda sin garantía hipotecaria no podrá exceder el equivalente de Bs y 48 meses de plazo. La EIF debe contar con una tecnología crediticia adecuada para otorgar y monitorear este tipo de créditos, misma que deberá cumplir las siguientes condiciones: i. Que la aprobación de estos créditos, en el caso de personas independientes, esté respaldada por la verificación y análisis de la situación financiera del prestatario que demuestre documentadamente la capacidad de pago y situación patrimonial. Este análisis debe estar fundamentado en información financiera histórica de un periodo de tiempo que la EIF considere razonable para determinar la recurrencia y estabilidad de los ingresos. ii. Que el servicio mensual de la deuda y sus intereses, en el caso de personas asalariadas, no comprometa más del 25% del promedio de los últimos tres meses del total ganado menos los descuentos de ley, o la suma de los salarios de la sociedad conyugal cuando corresponda, incluyendo en este cálculo el servicio de otras obligaciones directas o el eventual honramiento de garantías concedidas a terceros en favor de entidades del sistema financiero. iii. Que la EIF realice por lo menos un informe de seguimiento al destino del crédito, dentro de los seis meses de otorgada la operación. Circular SB/291/99 (01/99) Inicial SB/449/03 (11/03) Modificación 6 ASFI/028/09 (12/09) Modificación 12 SB/332/00 (11/00) Modificación 1 SB/477/04 (11/04) Modificación 7 ASFI/047/10 (07/10) Modificación 13 SB/333/00 (11/00) Modificación 2 SB/492/05 (03/05) Modificación 8 ASFI/091/11 (09/11) Modificación 14 SB/347/01 (05/01) Modificación 3 SB/494/05 (04/05) Modificación 9 ASFI/119/12 (04/12) Modificación 15 SB/365/01 (12/01) Modificación 4 ASFI/009/09 (07/09) Modificación10 ASFI/159/12 (12/12) Modificación 16 SB/413/02 (11/02) Modificación 5 ASFI/023/09 (12/09) Modificación11 Sección 2 Página 2/8
9 4.3 Crédito de vivienda sin garantía hipotecaria debidamente garantizado.- Crédito otorgado a personas naturales para: i. Construcción de vivienda individual ii. Refacción, remodelación, ampliación, mejoramiento de vivienda individual o en propiedad horizontal El crédito de vivienda sin garantía hipotecaria no podrá exceder el equivalente de Bs y 48 meses de plazo. De acuerdo a la tecnología crediticia utilizada por la EIF el mismo puede ser clasificado como: Crédito de vivienda sin garantía hipotecaria debidamente garantizado otorgado a una persona independiente.- Es todo crédito de vivienda sin garantía hipotecaria debidamente garantizado concedido a una persona natural no asalariada, con garantía personal Crédito de vivienda sin garantía hipotecaria debidamente garantizado otorgado a una persona dependiente.- Es todo crédito de vivienda sin garantía hipotecaria debidamente garantizado concedido a una persona natural asalariada, con garantía personal. La EIF debe contar con una tecnología crediticia adecuada para otorgar y monitorear este tipo de créditos y cumplir con lo establecido en el Capítulo VII, contenido en la Recopilación de normas para Bancos y Entidades Financieras. 5. Crédito de consumo: Todo crédito concedido a una persona natural, con el objeto de financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios, amortizable en cuotas sucesivas y cuya fuente principal de pago es el salario de la persona o ingresos provenientes de su actividad, adecuadamente verificados. Esta definición incluye las operaciones realizadas a través del sistema de tarjetas de crédito de personas naturales. De acuerdo a la tecnología crediticia utilizada por la EIF el mismo puede ser clasificado como: 5.1 Crédito de consumo a persona dependiente.- Es todo crédito de consumo concedido a una persona natural asalariada. 5.2 Crédito de consumo a persona independiente.- Es todo crédito de consumo concedido a una persona natural no asalariada. Artículo 3 - Categorías de calificación por tipos de crédito.- Los prestatarios deben ser calificados, en las siguientes categorías, de menor a mayor riesgo, según el tipo de crédito: Circular SB/291/99 (01/99) Inicial SB/449/03 (11/03) Modificación 6 ASFI/028/09 (12/09) Modificación 12 SB/332/00 (11/00) Modificación 1 SB/477/04 (11/04) Modificación 7 ASFI/047/10 (07/10) Modificación 13 SB/333/00 (11/00) Modificación 2 SB/492/05 (03/05) Modificación 8 ASFI/091/11 (09/11) Modificación 14 SB/347/01 (05/01) Modificación 3 SB/494/05 (04/05) Modificación 9 ASFI/119/12 (04/12) Modificación 15 SB/365/01 (12/01) Modificación 4 ASFI/009/09 (07/09) Modificación10 ASFI/159/12 (12/12) Modificación 16 SB/413/02 (11/02) Modificación 5 ASFI/023/09 (12/09) Modificación11 Sección 2 Página 3/8
10 Créditos Créditos Créditos Créditos PYME de de Categorías empresariales Microcréditos vivienda consumo Categoría A Categoría B Categoría C Categoría D Categoría E Categoría F Cuando una persona natural mantenga en una misma EIF varias operaciones de distintos tipos de crédito, la calificación debe ser efectuada bajo los siguientes criterios: 1. Si una persona natural mantiene un crédito empresarial, consumo y/o vivienda, su calificación debe ser efectuada con los criterios de crédito empresarial. 2. Si el deudor mantiene un crédito PYME calificado con criterio de crédito empresarial, independientemente del tipo de crédito del resto de sus operaciones, su calificación debe ser efectuada con los criterios de crédito empresarial. 3. Si el deudor mantiene crédito PYME calificado por días mora, de consumo y/o de vivienda, el prestatario debe recibir la calificación de la operación que registre la categoría de mayor riesgo, salvo que la hipoteca del crédito hipotecario de vivienda cubra el crédito directo y contingente en la EIF, en cuyo caso la calificación debe ser efectuada con los criterios de calificación de crédito de vivienda. 4. Si el deudor mantiene créditos de consumo, microcrédito y/o de vivienda, el prestatario debe recibir la calificación de la operación que registre la categoría de mayor riesgo, salvo que la hipoteca del crédito hipotecario de vivienda cubra el crédito directo y contingente en la EIF, en cuyo caso la calificación debe ser efectuada con los criterios de calificación del crédito de vivienda. Artículo 4 - Periodicidad.- Las EIF deben establecer procedimientos que aseguren la evaluación permanente de la cartera de créditos, de manera que la calificación que mensualmente reporta a la Central de Información de Riesgo Crediticio (CIRC) de ASFI esté actualizada. Artículo 5 - Evaluación y calificación de deudores con crédito empresarial.- Para la evaluación y calificación de créditos empresariales la EIF debe centrar su análisis en la capacidad de pago del deudor, para lo cual debe definir criterios y disponer de información financiera actualizada, suficiente y confiable que le permita tomar decisiones. La calificación de los prestatarios con créditos empresariales debe realizarse tomando en cuenta los criterios que se detallan a continuación: Circular SB/291/99 (01/99) Inicial SB/449/03 (11/03) Modificación 6 ASFI/028/09 (12/09) Modificación 12 SB/332/00 (11/00) Modificación 1 SB/477/04 (11/04) Modificación 7 ASFI/047/10 (07/10) Modificación 13 SB/333/00 (11/00) Modificación 2 SB/492/05 (03/05) Modificación 8 ASFI/091/11 (09/11) Modificación 14 SB/347/01 (05/01) Modificación 3 SB/494/05 (04/05) Modificación 9 ASFI/119/12 (04/12) Modificación 15 SB/365/01 (12/01) Modificación 4 ASFI/009/09 (07/09) Modificación10 ASFI/159/12 (12/12) Modificación 16 SB/413/02 (11/02) Modificación 5 ASFI/023/09 (12/09) Modificación11 Sección 2 Página 4/8
11 Categoría Categoría A Categoría B Categoría C Categoría D Categoría E Criterios de calificación Corresponde a aquellos prestatarios que cuentan con capacidad de pago reflejada en flujos de caja operacionales positivos, suficientes para cumplir con el pago a capital e intereses de acuerdo con los términos pactados. Los deudores de esta categoría cumplen con el pago de sus cuotas y cuentan con una gestión administrativa eficiente. Corresponde a aquellos prestatarios que cuentan con capacidad de pago reflejada en flujos de caja operacionales positivos que le permiten cumplir sus obligaciones de capital e intereses en los términos pactados. Su capacidad de pago presenta variaciones negativas transitorias y no recurrentes, debido a situaciones desfavorables de su actividad económica atribuibles al entorno económico o factores internos en la gestión administrativa de su actividad. Los deudores de esta categoría podrían presentar retrasos en el pago de sus cuotas por razones transitorias. Corresponde a aquellos prestatarios que presentan flujos de caja operacionales positivos, suficientes para el pago de intereses, pero insuficientes para el pago de capital de acuerdo con los términos pactados. Las variaciones del flujo de caja, derivan de dificultades en la actividad económica del prestatario, atribuibles al entorno económico, factores internos de su actividad o inapropiada estructuración de sus obligaciones financieras. Corresponde a prestatarios que presentan flujos de caja operacionales insuficientes para cancelar la totalidad de intereses y por tanto el pago a capital es incierto. La capacidad del prestatario para cumplir con sus obligaciones financieras bajo estas características, depende de ingresos no recurrentes (extraordinarios) de su actividad o ingresos generados por terceros. Se incluye en esta categoría a los deudores cuyas operaciones de préstamo han sido otorgadas con análisis previo de su capacidad de pago sin información financiera actualizada y sustentable o cuando el seguimiento se efectúe con información financiera desactualizada, independientemente de que se encuentre vigente su operación de crédito. Corresponde a prestatarios que no tienen capacidad de pago proveniente de flujos de caja de su actividad y sólo cuentan con flujos de caja generados por terceros y/o por la realización de activos propios. También se califican en esta categoría los prestatarios que destinen el crédito a un fin diferente para el cual fue otorgado o se encuentren en ejecución hasta 24 meses, independientemente del valor de las garantías. Circular SB/291/99 (01/99) Inicial SB/449/03 (11/03) Modificación 6 ASFI/028/09 (12/09) Modificación 12 SB/332/00 (11/00) Modificación 1 SB/477/04 (11/04) Modificación 7 ASFI/047/10 (07/10) Modificación 13 SB/333/00 (11/00) Modificación 2 SB/492/05 (03/05) Modificación 8 ASFI/091/11 (09/11) Modificación 14 SB/347/01 (05/01) Modificación 3 SB/494/05 (04/05) Modificación 9 ASFI/119/12 (04/12) Modificación 15 SB/365/01 (12/01) Modificación 4 ASFI/009/09 (07/09) Modificación10 ASFI/159/12 (12/12) Modificación 16 SB/413/02 (11/02) Modificación 5 ASFI/023/09 (12/09) Modificación11 Sección 2 Página 5/8
12 Categoría F Corresponde a prestatarios de manifiesta insolvencia, cuyo patrimonio es escaso o nulo y no existen fuentes alternativas propias ni de terceros para cumplir con sus obligaciones financieras. Se incluyen en esta categoría a prestatarios que se encuentren en ejecución por un período superior a 24 meses, independientemente del valor de las garantías. Excepcionalmente las EIF pueden calificar créditos empresariales por días mora en los rangos establecidos para microcrédito, procedimiento que debe estar debidamente justificado en un análisis del costo beneficio en el marco de una política aprobada por el Directorio. En ningún caso el criterio definido por la EIF debe distorsionar la exposición de riesgo de los prestatarios. El período entre dos evaluaciones y calificaciones de prestatarios con crédito empresarial, en ningún caso puede ser mayor a seis meses. Artículo 6 - Evaluación y calificación de deudores con créditos PYME.- Para la evaluación y calificación de créditos PYME, las EIF pueden aplicar los siguientes criterios de calificación de acuerdo con su tecnología crediticia: 1. Evaluar y calificar con criterios de crédito empresarial, de acuerdo con lo establecido en el Artículo 5 de la presente Sección y/o 2. Evaluar y calificar por días mora de acuerdo con los criterios de calificación de microcréditos, establecidos en el Artículo 8 de la presente Sección. Para el proceso de evaluación y calificación de créditos de un mismo prestatario, la política de créditos de cada EIF debe establecer los criterios que serán considerados para la evaluación y calificación, evitando cambios injustificados en su aplicación. Artículo 7 - Evaluación y calificación de deudores con créditos de vivienda.- En los créditos de vivienda debe darse especial importancia a (i) la política que la EIF emplee en la selección de los prestatarios, (ii) a la valuación y formalización de acuerdo a Ley del bien inmueble que sirve como garantía de la operación y que es objeto del crédito, (iii) a la determinación de la capacidad de pago del deudor y (iv) a la estabilidad de la fuente de sus recursos. Por su naturaleza los créditos de vivienda deben ser calificados en función a la morosidad. Categoría Criterios de calificación Categoría A Se encuentran al día o con una mora no mayor a 30 días. Categoría B Categoría C Categoría D Categoría E Se encuentran con una mora entre 31 y 90 días. Se encuentran con una mora entre 91 y 180 días. Se encuentran con una mora entre 181 y 270 días. Se encuentran con una mora entre 271 y 360 días. Circular SB/291/99 (01/99) Inicial SB/449/03 (11/03) Modificación 6 ASFI/028/09 (12/09) Modificación 12 SB/332/00 (11/00) Modificación 1 SB/477/04 (11/04) Modificación 7 ASFI/047/10 (07/10) Modificación 13 SB/333/00 (11/00) Modificación 2 SB/492/05 (03/05) Modificación 8 ASFI/091/11 (09/11) Modificación 14 SB/347/01 (05/01) Modificación 3 SB/494/05 (04/05) Modificación 9 ASFI/119/12 (04/12) Modificación 15 SB/365/01 (12/01) Modificación 4 ASFI/009/09 (07/09) Modificación10 ASFI/159/12 (12/12) Modificación 16 SB/413/02 (11/02) Modificación 5 ASFI/023/09 (12/09) Modificación11 Sección 2 Página 6/8
13 Categoría Categoría F Criterios de calificación Se encuentran con una mora mayor a 360 días. Artículo 8 - Evaluación y calificación de deudores con créditos de consumo y microcréditos.- En los créditos de consumo y microcréditos debe darse especial importancia a la política que la EIF emplee para la otorgación de este tipo de crédito, la cual debe considerar aspectos relacionados con: la selección de los prestatarios, la determinación de la capacidad de pago del deudor y la estabilidad de la fuente de sus ingresos, sean éstos por ventas de productos o prestación de servicios, según corresponda, adecuadamente verificados. 1. Los microcréditos deben ser evaluados y calificados según lo siguiente: Categoría Criterios de calificación Categoría A Se encuentran al día o con una mora no mayor a 5 días. Categoría B Categoría C Categoría D Categoría E Categoría F Se encuentran con una mora entre 6 y 30 días. Se encuentran con una mora entre 31 y 55 días. Se encuentran con una mora entre 56 y 75 días. Se encuentran con una mora entre 76 y 90 días. Se encuentran con una mora mayor a 90 días. 2. Los microcréditos otorgados al sector agropecuario deben ser evaluados y calificados según los siguientes criterios: Categoría Criterios de calificación Categoría A Se encuentran al día o con una mora no mayor a 20 días. Categoría B Categoría C Categoría D Categoría E Categoría F Se encuentran con una mora entre 21 y 30 días. Se encuentran con una mora entre 31 y 55 días. Se encuentran con una mora entre 56 y 75 días. Se encuentran con una mora entre 76 y 90 días. Se encuentran con una mora mayor a 90 días. En ningún caso, deudores de EIF con créditos de consumo o microcrédito pueden ser evaluados y calificados como créditos empresariales. Artículo 9 - Evaluación y calificación de deudores con créditos reestructurados.- Cuando se trate de créditos otorgados a una empresa que se haya acogido a reestructuración voluntaria, Circular SB/291/99 (01/99) Inicial SB/449/03 (11/03) Modificación 6 ASFI/028/09 (12/09) Modificación 12 SB/332/00 (11/00) Modificación 1 SB/477/04 (11/04) Modificación 7 ASFI/047/10 (07/10) Modificación 13 SB/333/00 (11/00) Modificación 2 SB/492/05 (03/05) Modificación 8 ASFI/091/11 (09/11) Modificación 14 SB/347/01 (05/01) Modificación 3 SB/494/05 (04/05) Modificación 9 ASFI/119/12 (04/12) Modificación 15 SB/365/01 (12/01) Modificación 4 ASFI/009/09 (07/09) Modificación10 ASFI/159/12 (12/12) Modificación 16 SB/413/02 (11/02) Modificación 5 ASFI/023/09 (12/09) Modificación11 Sección 2 Página 7/8
14 según lo establecido en la Ley N 2495 y Decretos Supremos Reglamentarios, la EIF debe hacer un nuevo análisis de la capacidad de pago y de la nueva condición financiera de la empresa en el marco del Acuerdo de Transacción. Artículo 10 - Tratamiento contable de la cartera.- La contabilización de la cartera de créditos se rige exclusivamente por las normas contenidas en el Manual de cuentas para bancos y entidades financieras. Circular SB/291/99 (01/99) Inicial SB/449/03 (11/03) Modificación 6 ASFI/028/09 (12/09) Modificación 12 SB/332/00 (11/00) Modificación 1 SB/477/04 (11/04) Modificación 7 ASFI/047/10 (07/10) Modificación 13 SB/333/00 (11/00) Modificación 2 SB/492/05 (03/05) Modificación 8 ASFI/091/11 (09/11) Modificación 14 SB/347/01 (05/01) Modificación 3 SB/494/05 (04/05) Modificación 9 ASFI/119/12 (04/12) Modificación 15 SB/365/01 (12/01) Modificación 4 ASFI/009/09 (07/09) Modificación10 ASFI/159/12 (12/12) Modificación 16 SB/413/02 (11/02) Modificación 5 ASFI/023/09 (12/09) Modificación11 Sección 2 Página 8/8
15 SECCIÓN 3: RÉGIMEN DE PREVISIONES Artículo 1 - Previsiones específicas.- Como resultado de la evaluación y calificación de cartera según las pautas previamente establecidas, las EIF deben constituir previsiones específicas diferenciadas por moneda sobre el saldo del crédito directo y contingente de sus prestatarios, según los porcentajes siguientes: Categoría Empresarial - Microcrédito PYME (Directos y Contingentes) Al Sector Productivo Créditos en MN o MNUFV Al Sector No Productivo Vivienda (Directos y Contingentes) Antes del 17/12/2009 Consumo (Directos y Contingentes) A partir del 17/12/2009 Hasta 16/12/2010 A partir del 17/12/2010 A 0% 0.25% 0.25% 0.25% 1.5% 3% B 2.5% 5% 5% 5% 6.5% 6.5% C 20% 20% 20% 20% 20% 20% D 50% 50% 50% 50% 50% 50% E 80% 80% 80% 80% 80% 80% F 100% 100% 100% 100% 100% 100% Créditos en ME o MNMV Categoría Empresarial Microcrédito - PYME Vivienda Consumo (Directos y Contingentes) Directo Contingente (Directos y Contingentes) Antes del 17/12/2009 A partir del 17/12/2009 A partir del 17/12/2010 Hasta 16/12/2010 A 2.5% 1% 2.5% 2.5% 5% 7% B 5% 5% 5% 5% 8% 12% C 20% 20% 20% 20% 20% 20% D 50% 50% 50% 50% 50% 50% E 80% 80% 80% 80% 80% 80% F 100% 100% 100% 100% 100% 100% 1. Previsiones específicas para créditos con garantías autoliquidables: Las EIF, al momento de constituir la previsión por incobrabilidad de cartera que resulte del proceso de evaluación y calificación de sus prestatarios, pueden excluir del saldo directo y contingente, los importes correspondientes a la garantía autoliquidable. Para el efecto, el Directorio y la alta gerencia deben establecer, diseñar, aprobar e implementar, según corresponda, políticas y procedimientos referidos a la administración y los tipos de garantías que pueden ser aceptadas como autoliquidables. Las políticas y procedimientos deben enmarcarse dentro de un proceso de gestión de riesgos que considere los riesgos inherentes de la utilización de este tipo de garantías, debiendo considerar al menos lo siguiente: 1.1 Que sea convertible en efectivo y puede ser aplicada de forma inmediata a la deuda, sin que implique el incurrir en costos adicionales. 1.2 Que cumpla con todas las formalidades legales que hacen efectivos los derechos de la EIF sobre la garantía, evitando en todo caso el pacto comisorio o la dependencia de la voluntad de terceros. Circular SB/291/99 (01/99) Inicial SB/477/04 (11/04) Modificación 6 ASFI/023/09 (12/09) Modificación12 SB/333/00 (11/00) Modificación 1 SB/492/05 (03/05) Modificación 7 ASFI/047/10 (07/10) Modificación 13 SB/347/01 (05/01) Modificación 2 SB/494/05 (04/05) Modificación 8 ASFI/062/10 (12/10) Modificación 14 SB/413/02 (11/02) Modificación 3 SB/590/08 (10/08) Modificación 9 ASFI/091/11 (09/11) Modificación 15 SB/424/03 (04/03) Modificación 4 SB/604/08 (12/08) Modificación 10 ASFI/119/12 (04/12/) Modificación 16 SB/449/03 (11/03) Modificación 5 ASFI/009/09 (07/09) Modificación11 Sección 3 Página 1/10
16 1.3 Que sea valorable técnicamente, de modo que en todo momento refleje su valor neto de realización. Se excluyen de esta definición la garantía hipotecaria que se rige a lo establecido en el numeral Previsiones específicas para créditos con garantía de Fondos de Inversión Cerrados: Las EIF al momento de constituir la previsión específica por los créditos que cuentan con la garantía de un Fondo de Inversión Cerrado y/o Fondo de Garantía administrado por una entidad financiera que cuente con calificación de riesgo en la categoría de grado de inversión y cuyo objeto además de realizar inversiones en valores y/o activos sea el de garantizar créditos; pueden excluir del saldo directo y contingente los importes correspondientes a la garantía recibida. 3. Previsiones específicas para créditos con garantías hipotecarias: Las EIF, al momento de constituir la previsión por los créditos que cuenten con garantía hipotecaria en primer grado sobre bienes inmuebles, registradas en Derechos Reales, debidamente perfeccionadas en favor de la EIF, deben aplicar la siguiente fórmula para la determinación del monto de las previsiones que deben constituir: Previsión R P M Dónde: R: Porcentaje de previsión para cada categoría de riesgo según tabla definida en el presente Artículo. P: Importe del capital de los créditos con garantía hipotecaria. M: Menor valor entre el valor P y el valor del avalúo del bien inmueble en garantía (valor comercial menos el 15%). 4. Previsiones específicas adicionales: Es el porcentaje de previsión adicional, establecido por ASFI, por encima de la previsión específica constituida por la EIF, como consecuencia de divergencias en la calificación de riesgo de los deudores. En consecuencia, e independientemente de la calificación asignada por la EIF, ASFI puede ordenar la constitución de previsiones específicas adicionales con el objeto de mitigar el riesgo por incobrabilidad de los deudores. Artículo 2 - Previsión genérica para créditos empresariales, créditos PYME calificados con criterios de crédito empresarial.- Como parte de los procedimientos de revisión del riesgo crediticio, ASFI puede basarse en la revisión de una muestra de casos individualizados en función de una presunción de riesgo, así como de una muestra estadística de tamaño y características tales que resulte representativa del total del riesgo crediticio. Para la selección de la muestra estadística, ASFI puede aplicar procedimientos técnicos mediante los cuales cada deudor tenga una probabilidad de ser seleccionado en proporción al monto de riesgo que tuviere pendiente. Si en la revisión de cartera realizada por ASFI mediante muestreo estadístico se identificase un faltante de previsiones, la EIF debe constituir la previsión específica y/o específica adicional Circular SB/291/99 (01/99) Inicial SB/477/04 (11/04) Modificación 6 ASFI/023/09 (12/09) Modificación12 SB/333/00 (11/00) Modificación 1 SB/492/05 (03/05) Modificación 7 ASFI/047/10 (07/10) Modificación 13 SB/347/01 (05/01) Modificación 2 SB/494/05 (04/05) Modificación 8 ASFI/062/10 (12/10) Modificación 14 SB/413/02 (11/02) Modificación 3 SB/590/08 (10/08) Modificación 9 ASFI/091/11 (09/11) Modificación 15 SB/424/03 (04/03) Modificación 4 SB/604/08 (12/08) Modificación 10 ASFI/119/12 (04/12/) Modificación 16 SB/449/03 (11/03) Modificación 5 ASFI/009/09 (07/09) Modificación11 Sección 3 Página 2/10
17 conforme al numeral 3, Artículo 1 de la presente Sección. Asimismo, ASFI puede requerir, a la fecha de inspección, el registro de una previsión genérica, para el resto de la cartera y contingente que no fue objeto de revisión individual, que cubra el faltante de previsiones calculado estadísticamente con base a los resultados de la muestra. La EIF, en un plazo de seis meses, debe realizar una evaluación detallada de las previsiones de toda la cartera y contingente. Si el monto necesario de previsiones que resulte de dicha evaluación fuere superior al monto requerido por ASFI, la EIF debe registrar este faltante adicional de previsiones. Si el monto que resulte de la evaluación fuere inferior al establecido por ASFI, puede solicitar una nueva revisión por parte de ASFI, cuyo resultado debe ser registrado por la EIF. Este procedimiento de revisión no deja en suspenso las facultades de ASFI para imponer medidas correctivas, si resultasen procedentes. Artículo 3 - Previsión genérica para créditos PYME calificados por días mora, de vivienda, consumo y microcrédito.- Las EIF que operen con créditos PYME calificados por días mora, de vivienda, consumo y/o microcrédito, deben constituir y mantener una previsión genérica cuando su administración crediticia presente factores de riesgo de incobrabilidad adicional a la morosidad e inadecuadas políticas para la reprogramación de operaciones de créditos. La previsión genérica solo puede ser disminuida previa autorización de ASFI. ASFI, en sus visitas de inspección, puede evaluar la administración crediticia de la EIF con la finalidad de verificar si existe la presencia de factores de riesgo de incobrabilidad adicional a la morosidad e inadecuadas políticas para la reprogramación de operaciones y en consecuencia la necesidad de constituir una previsión genérica por riesgo adicional. Para la aplicación de la previsión genérica por riesgo adicional, se debe considerar como mínimo los siguientes factores: 1. La evaluación de políticas, prácticas y procedimientos de concesión y administración de créditos y de control de riesgo crediticio, verificando que contemplen como mínimo: 1.1 La existencia de una adecuada tecnología crediticia para la selección del prestatario, determinación de la capacidad de pago, administración y recuperación de créditos, así como de un apropiado sistema de control interno, adecuados sistemas de clasificación, de evaluación y calificación de cartera y de mecanismos efectivos para la verificación de su funcionamiento, revisada en forma oportuna según la situación y perspectivas del mercado y la clientela. 1.2 Una política para el tratamiento de las reprogramaciones que comprenda: a. La nueva verificación de su capacidad de pago. b. La verificación del adecuado comportamiento de pago en el resto del sistema financiero y de otros aspectos pertinentes contemplados en el numeral 2. c. El establecimiento de un número máximo de reprogramaciones. d. El seguimiento de la situación y comportamiento de pago posterior a la reprogramación concedida, según políticas de crédito. Circular SB/291/99 (01/99) Inicial SB/477/04 (11/04) Modificación 6 ASFI/023/09 (12/09) Modificación12 SB/333/00 (11/00) Modificación 1 SB/492/05 (03/05) Modificación 7 ASFI/047/10 (07/10) Modificación 13 SB/347/01 (05/01) Modificación 2 SB/494/05 (04/05) Modificación 8 ASFI/062/10 (12/10) Modificación 14 SB/413/02 (11/02) Modificación 3 SB/590/08 (10/08) Modificación 9 ASFI/091/11 (09/11) Modificación 15 SB/424/03 (04/03) Modificación 4 SB/604/08 (12/08) Modificación 10 ASFI/119/12 (04/12/) Modificación 16 SB/449/03 (11/03) Modificación 5 ASFI/009/09 (07/09) Modificación11 Sección 3 Página 3/10
18 1.3 Una política para el tratamiento de refinanciamientos. 1.4 La existencia de un sistema informático y procedimientos para el seguimiento a la cartera reprogramada, así como otros sistemas y procedimientos de control interno de administración de cartera, verificados en su funcionamiento por parte del auditor interno o una unidad independiente del área de créditos. 1.5 Una política específica para créditos de consumo a personas dependientes aprobada por el Directorio o instancia equivalente que considere mínimamente lo siguiente: a. Que el prestatario demuestre la percepción de un salario en forma regular por un periodo de tiempo determinado. Puede sumarse al salario del prestatario el salario percibido, igualmente en forma regular del cónyuge quien, en tal caso, tendrá la calidad de codeudor. b. Que el servicio mensual de la deuda y sus intereses, no comprometa más del 25% del promedio de los últimos tres meses del total ganado menos los descuentos de ley, o la suma de los salarios de la sociedad conyugal cuando corresponda, incluyendo en este cálculo el servicio de otras obligaciones directas. El límite señalado, no aplica cuando el crédito está respaldado por una garantía autoliquidable que cubra cuando menos el 100% del capital adeudado. c. Que la aprobación de estos créditos esté respaldada y documentada por una verificación y análisis de la situación financiera del prestatario, que demuestre su situación patrimonial y capacidad de pago. Dicho análisis debe incluir necesariamente las consultas correspondientes a la Central de Información de Riesgos sobre el prestatario y cónyuge. d. Una tecnología crediticia adecuada para otorgar créditos de consumo a personas naturales asalariadas. 1.6 Una política específica para créditos de consumo a personas independientes aprobada por el Directorio o instancia equivalente que considere mínimamente lo siguiente: a. Que la aprobación de estos créditos esté respaldada por una verificación y análisis de la situación financiera del prestatario que demuestre la capacidad de pago y situación patrimonial. Este análisis debe estar fundamentado en información financiera histórica de un periodo de tiempo que la EIF considere razonable para determinar la recurrencia y estabilidad de los ingresos. b. Una tecnología crediticia adecuada para otorgar créditos de consumo a personas naturales no asalariadas. 1.7 Políticas, procedimientos y tecnología crediticia, específicas para la otorgación de créditos agropecuarios, aprobadas por el Directorio o instancia equivalente, según lo establecido en la Sección 2, Capítulo VI del presente Título. Cuando se determine que las políticas, prácticas y procedimientos de concesión, administración y control de créditos no se ajustan, como mínimo, a los lineamientos establecidos en el presente artículo, la EIF está obligada a constituir y mantener una Circular SB/291/99 (01/99) Inicial SB/477/04 (11/04) Modificación 6 ASFI/023/09 (12/09) Modificación12 SB/333/00 (11/00) Modificación 1 SB/492/05 (03/05) Modificación 7 ASFI/047/10 (07/10) Modificación 13 SB/347/01 (05/01) Modificación 2 SB/494/05 (04/05) Modificación 8 ASFI/062/10 (12/10) Modificación 14 SB/413/02 (11/02) Modificación 3 SB/590/08 (10/08) Modificación 9 ASFI/091/11 (09/11) Modificación 15 SB/424/03 (04/03) Modificación 4 SB/604/08 (12/08) Modificación 10 ASFI/119/12 (04/12/) Modificación 16 SB/449/03 (11/03) Modificación 5 ASFI/009/09 (07/09) Modificación11 Sección 3 Página 4/10
19 previsión genérica del 3% del total de su cartera de créditos para la vivienda, consumo y microcrédito, según corresponda. 2. Determinar, con base en la revisión de una muestra representativa de prestatarios elegidos al azar y bajo criterios estadísticos, por medio de procedimientos informáticos u otros orientados a lograr un mayor alcance, la frecuencia de casos en los que existan desviaciones o incumplimientos con las políticas crediticias y procedimientos establecidos y/o con sanas prácticas de otorgación y administración de créditos, entre ellas la falta de cualquiera de las siguientes: 2.1 Verificación domiciliaria y laboral, y ficha de datos actualizada, incluyendo documentos de identidad. 2.2 Comprobación de la fuente de ingresos y la estimación razonable de la capacidad de pago. 2.3 Verificación de los antecedentes de pago de deudas en entidades del sistema financiero y con otros acreedores, cerciorándose que el cliente no mantiene operaciones vencidas, en ejecución o castigadas. 2.4 Verificación de que el garante del cliente no tiene deudas en mora en las EIF y con otros acreedores, cuenta con la verificación laboral y domiciliaria respectiva y cumple con la documentación básica de identificación. 2.5 Verificación, cuando corresponda, de la existencia de garantías perfeccionadas, su adecuada valorización y de las medidas adoptadas para su protección y estado de conservación de las garantías. 2.6 Evidencia de que los créditos que eventualmente no cumplan con los requisitos establecidos en las políticas crediticias, hayan sido aprobados siguiendo los procedimientos de excepción pertinentes. 2.7 Documentación requerida por su política crediticia, tanto de la solicitud, aprobación como del contrato y las garantías. 2.8 Evidencia del seguimiento periódico sobre el domicilio, la situación financiera, actividad del cliente y destino del crédito de acuerdo a sus políticas. 2.9 Verificación para el caso de créditos de consumo, de la aplicación de las políticas específicas para créditos de consumo mencionadas en los numerales 1.5 y 1.6 del presente Artículo Verificación para el caso de créditos refinanciados, de la aplicación de la política para créditos refinanciados mencionada en el numeral 1.3 del presente Artículo. En los créditos PYME calificados por días mora, créditos de consumo, vivienda y microcrédito, cuando la frecuencia de los casos con desviaciones o incumplimientos sea igual a 10%, la EIF debe constituir y mantener una previsión genérica del 1% sobre el saldo total de los créditos correspondientes a la población de la cual proviene la muestra. Por incumplimientos superiores al 10%, adicionalmente, por cada 1% de desviación se debe constituir y mantener previsiones Circular SB/291/99 (01/99) Inicial SB/477/04 (11/04) Modificación 6 ASFI/023/09 (12/09) Modificación12 SB/333/00 (11/00) Modificación 1 SB/492/05 (03/05) Modificación 7 ASFI/047/10 (07/10) Modificación 13 SB/347/01 (05/01) Modificación 2 SB/494/05 (04/05) Modificación 8 ASFI/062/10 (12/10) Modificación 14 SB/413/02 (11/02) Modificación 3 SB/590/08 (10/08) Modificación 9 ASFI/091/11 (09/11) Modificación 15 SB/424/03 (04/03) Modificación 4 SB/604/08 (12/08) Modificación 10 ASFI/119/12 (04/12/) Modificación 16 SB/449/03 (11/03) Modificación 5 ASFI/009/09 (07/09) Modificación11 Sección 3 Página 5/10
20 genéricas del 0.1%. Esta previsión genérica no es adicional a la establecida por efecto de la aplicación del numeral 1, sino que se aplica la mayor de ambas. Por otra parte, se debe estimar, con base a los reportes de la CIRC de ASFI, el efecto de calcular el riesgo de los clientes que a la vez son deudores morosos o con problemas en otras EIF, aplicando los siguientes criterios: 1. La calificación de mayor riesgo obtenida por cada cliente en el resto del sistema 2. La calificación de mayor riesgo obtenida por cada cliente en el resto del sistema, siempre y cuando el monto correspondiente a dicha calificación sea superior al monto concedido por la propia EIF. Las estimaciones efectuadas bajo este procedimiento, deben formar parte de la gestión de riesgos de la EIF a efecto de realizar el seguimiento a aquellos casos en los que el riesgo del cliente en otras EIF sea mayor al expuesto en la propia EIF. Las disposiciones del presente Artículo deben ser aplicadas, de manera independiente y con los mismos efectos, por el auditor externo y las unidades de control de riesgo crediticio de las EIF. Artículo 4 - Previsión genérica para créditos de empresas reestructuradas.- Si las previsiones específicas de los préstamos de deudores reestructurados en el marco de la Ley N 2495 y Decretos Supremos Reglamentarios, superan el requerimiento de previsión del nuevo riesgo, éstas deben ser registradas como una previsión genérica en la subcuenta Previsión genérica voluntaria Ley 2495 y, en consecuencia, formar parte del capital secundario, según lo establecido en el Reglamento de control de la Suficiencia Patrimonial y Ponderación de Activos, contenido en el Título IX, Capítulo VIII de la presente Recopilación. La reversión de previsiones genéricas por créditos de deudores reestructurados procede solamente cuando se haya verificado que su desempeño financiero ha sido satisfactorio, y la EIF ha recibido el pago íntegro y oportuno de, cuando menos, el 20% del monto de capital consignado en el nuevo contrato de crédito. Artículo 5 - Política de recalificación de deudores y uso de previsiones específicas.- La evaluación y calificación de prestatarios a categorías de mayor y menor riesgo es responsabilidad del Directorio y de la alta gerencia de la EIF y ésta debe ser realizada en concordancia con las políticas, procedimientos y manuales debidamente aprobados, los cuales deben estar acordes con los principios establecidos en el presente Anexo. En consecuencia, en caso que la EIF determine la recalificación de deudores a categorías de mayor riesgo, ésta debe constituir las previsiones específicas correspondientes al nuevo nivel de riesgo. La EIF puede revertir los excesos de previsión por recalificación contra cuentas de resultados de la gestión o previsión genérica voluntaria. ASFI puede requerir en todo momento la documentación que respalde la evaluación y recalificación de deudores a categorías de menor riesgo debidamente aprobada por las instancias definidas por el Directorio. Artículo 6 - Previsión cíclica.- Para evitar subestimar los riesgos en tiempos en los que el Circular SB/291/99 (01/99) Inicial SB/477/04 (11/04) Modificación 6 ASFI/023/09 (12/09) Modificación12 SB/333/00 (11/00) Modificación 1 SB/492/05 (03/05) Modificación 7 ASFI/047/10 (07/10) Modificación 13 SB/347/01 (05/01) Modificación 2 SB/494/05 (04/05) Modificación 8 ASFI/062/10 (12/10) Modificación 14 SB/413/02 (11/02) Modificación 3 SB/590/08 (10/08) Modificación 9 ASFI/091/11 (09/11) Modificación 15 SB/424/03 (04/03) Modificación 4 SB/604/08 (12/08) Modificación 10 ASFI/119/12 (04/12/) Modificación 16 SB/449/03 (11/03) Modificación 5 ASFI/009/09 (07/09) Modificación11 Sección 3 Página 6/10