Source: http://docplayer.pl/24774128-Kalendarz-podatnika-i-platnika-w-podatku-dochodowym-od-osob-prawnych.html
Timestamp: 2018-09-20 01:25:38+00:00
Document Index: 62466150

Matched Legal Cases: ['art. 1', 'art. 3', 'art. 3', 'art. 25', 'art. 25', 'art. 25', 'art. 25', 'art. 25', 'art. 25', 'art. 17', 'art. 17', 'art. 17', 'art. 25', 'art.16', 'art. 26', 'art. 22', 'art. 10', 'art. 10', 'art. 25', 'art. 25', 'art. 26', 'art. 26', 'art. 26', 'art. 21', 'art. 22', 'art. 21', 'art. 22', 'art. 26', 'art. 26', 'art. 26', 'art. 26', 'art. 17', 'art. 17', 'art. 17', 'art. 26', 'art. 17', 'art. 26', 'art. 11', 'art. 1', 'art. 3', 'art. 9', 'art. 3', 'art. 1', 'art. 27', 'art. 27', 'art. 27', 'art. 18', 'art. 18']

Kalendarz podatnika i płatnika w podatku dochodowym od osób prawnych - PDF
Download "Kalendarz podatnika i płatnika w podatku dochodowym od osób prawnych"
1 Kalendarz podatnika i płatnika w dochodowym od osób prawnych Podstawa prawna: ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654, ze zm.), zwana dalej ustawą. Rodzaj zobowiązania oraz typ formularza Termin wykonania Zaliczki i wpłaty w trakcie roku podatkowego Zaliczki miesięczne W terminie do dnia 20 każdego miesiąca za miesiąc poprzedni; zaliczka za ostatni miesiąc uiszczana w wysokości zaliczki za miesiąc poprzedni do dnia 20 ostatniego miesiąca roku podatkowego. Podatnik lub płatnik Podatnicy wymienieni w art. 1 ustawy, w tym podatkowa grupa kapitałowa, w zakresie dochodów określonych w art. 3 ust. 1 ustawy (mający siedzibę lub zarząd na terytorium RP podlegający obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów) oraz w art. 3 ust. 2 ustawy (niemający siedziby lub zarządu na terytorium RP podlegający obowiązkowi podatkowemu od dochodów, któreosiągają na terytorium RP). Treść obowiązku - podstawa prawna Wpłata zaliczki miesięcznej w wysokości różnicy między podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące (art. 25 ust. 1 i 1a Zaliczki kwartalne Zaliczki miesięczne lub kwartalne W terminie do dnia 20 każdego miesiąca następującego po kwartale, za który jest wpłacana zaliczka; zaliczka za ostatni kwartał uiszczana w wysokości zaliczki za kwartał poprzedni do 20 dnia ostatniego miesiąca roku podatkowego. Możliwość wpłaty zaliczek miesięcznych lub kwartalnych począwszy od dnia 20 października każdego roku - przez podatników prowadzących działalność pozarolniczą i rolniczą. W imieniu podatkowej grupy kapitałowej zaliczki oblicza i wpłaca spółka ją reprezentująca, wskazana w umowie o utworzeniu tej grupy. Mali podatnicy oraz w pierwszym roku podatkowym podatnicy rozpoczynający działalność, z zastrzeżeniem art. 25 ust. 1d ustawy Podatnicy uzyskujący w roku podatkowym przychody z działalności rolniczej oraz z innych źródeł, u których w roku poprzedzającym rok podatkowy udział przychodów z działalności rolniczej w ogólnej kwocie przychodów wynosił co najmniej 50%. Wpłata zaliczki kwartalnej w wysokości różnicy między podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie kwartały (art. 25 ust. 1b Podatnicy, którzy wybrali kwartalne wpłaty zaliczek mają obowiązek w terminie do dnia 20 drugiego miesiąca roku podatkowego zawiadomić w formie pisemnej właściwego naczelnika urzędu skarbowego o wyborze tej metody. Zawiadomienie to dotyczy lat następnych, chyba że podatnik w terminie wpłaty pierwszej zaliczki za dany rok podatkowy zawiadomi o rezygnacji z kwartalnych wpłat zaliczek (art. 25 ust. 1e i 2 ustawy) Wpłata zaliczki w wysokości różnicy między podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące (art. 25 ust. 1-1c i 2a
2 Zaliczki w uproszczonej formie Wpłaty miesięcznych zaliczek w terminach do dnia 20 miesiąca za miesiąc poprzedni, w wysokości 1/12 należnego (lub przypadającego proporcjonalnie na miesiąc, jeżeli rok podatkowy trwał krócej lub dłużej niż 12 kolejnych miesięcy) wykazanego w zeznaniu, złożonym w roku poprzedzającym dany rok podatkowy, jeżeli w tym zeznaniu podatnicy nie wykazali należnego mogą wpłacać zaliczki miesięczne w ww. wysokości należnego wynikającego z zeznania złożonego w roku poprzedzającym dany rok podatkowy o dwa lata. Podatnicy, którzy w terminie wpłaty pierwszej Według zasad określonych w art. 25 ust. zaliczki zawiadomili urząd skarbowy o 6-10 ustawy. wyborze uproszczonej formy wpłat zaliczek, z wyłączeniem podatników, którzy po raz pierwszy podjęli działalność w roku poprzedzającym rok podatkowy lub w roku podatkowym. Jednorazowe wpłaty Do 20 dnia miesiąca Podatnicy uprawnieni do zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 17 ust. 1 którym dokonano wydatku, jeżeli ustawy, przeznaczający dochody na cele podatnicy wymienieni w art. 17 statutowe lub inne cele określone w tym ust. 1 ustawy, korzystający ze przepisie, którzy uprzednio zadeklarowali, że zwolnienia w związku z przeznaczą dochód na te cele i dochód ten przeznaczeniem dochodów na cele wydatkowali na inne cele. statutowe lub inne cele określone w tym przepisie, wydatkowali dochód na inne cele niż określone w art. 17 ust. 1b ustawy. Obowiązek wpłaty zgodnie z art. 25 ust. 4 ustawy. Odsetki "amortyzacyjne Do 20 dnia miesiąca którym upłynął roczny okres używania składników majątku podlegających amortyzacji. Podatnicy amortyzujący składniki majątku. Kwota odsetek naliczonych od dnia zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie składników majątku do dnia, w którym okres ich używania przekroczył rok, lub do dnia zaliczenia ich do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych - art.16e ust.1 pkt 4 i ust.2 ustawy. Zryczałtowany podatek dochodowy
3 CIT-6R roczna CIT-6AR roczna CIT-7 informacja. Wpłata w trakcie roku podatkowego przez płatnika zryczałtowanego dochodowego od osób prawnych, od dochodów (przychodów) osiągniętych przez podatnika mającego siedzibę lub zarząd na terytorium RP z tytułu dywidend i innych przychodów z udziału w zyskach osób prawnych. Obowiązek przekazania w terminie do 7 dnia miesiąca którym pobrano zryczałtowany podatek, lub w którym powstał dochód. Deklaracje CIT-6R i CIT-6AR w terminie do końca pierwszego miesiąca roku następującego po roku podatkowym, w którym powstał obowiązek zapłaty. CIT- 7 do 7. dnia miesiąca którym pobrano podatek. Płatnik, o którym mowa w art. 26 ust. 1 ustawy, dokonujący wypłat dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, o których mowa w art. 22 ustawy. W przypadku dochodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy, płatnikiem jest spółka przejmująca lub nowo zawiązana przy podziale spółek kapitałowych. W przypadku dochodu, o którym mowa w art. 10 ust. 2 pkt 2 ustawy, spółka przejmująca przy połączeniu lub podziale spółek kapitałowych, obowiązana jest do wpłaty zryczałtowanego (art. 25a Przekazanie przez płatnika kwoty do właściwego urzędu skarbowego (art. 25a oraz art. 26 ust. 1, 2 i 3 Złożenie przez płatnika do urzędu skarbowego rocznych deklaracji CIT-6R i CIT-6AR (art. 26a Przekazanie przez płatnika podatnikowi informacji CIT-7 o pobranym dochodowym (art. 26 ust. 3 pkt 1 i ust. 3a CIT-10Z roczna IFT-2 informacja IFT-2R roczna informacja. Wpłata w trakcie roku podatkowego przez płatnika zryczałtowanego dochodowego od osób prawnych, od dochodów (przychodów) osiągniętych przez podatnika niemającego siedziby lub zarządu na terytorium RP z tytułu dywidend i innych przychodów z udziału w zyskach osób prawnych z tytułu wypłat, o których mowa w art. 21 ust. 1 ustawy (np. należności licencyjnych) i w art. 22 ust. 1 ustawy (np. dywidendy). CIT-9R roczna Wpłata od przychodu z tytułu wywozu ładunku i pasażerów przyjętych w porcie polskim. Obowiązek przekazania przez płatnika w terminie do 7 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano zryczałtowany podatek Deklaracja CIT-10Z składana przez płatnika - w terminie do końca pierwszego miesiąca roku obowiązek zapłaty. Informacja IFT-2 - w terminie 14 dni od dnia złożenia przez podatnika pisemnego wniosku. Informacja IFT-2R w terminie do końca 3 miesiąca roku podatkowym, w którym dokonano wypłat lub do dnia zaprzestania przez płatnika działalności przed upływem tego terminu. Wpłata przed wyjściem statku z portu polskiego lub wpłata zaliczki od przewidywanego przychodu i w ciągu 60 dni od dnia wyjścia z portu wpłata różnicy między kwotą należnego a kwotą wpłaconej zaliczki. CIT-9R - w terminie do końca pierwszego miesiąca roku obowiązek zapłaty Płatnik - dokonujący wypłat należności osobom, które nie mają na terytorium RP siedziby lub zarządu, wymienionych w: 1) art. 21 ust. 1 ustawy - z tytułu odsetek, należności licencyjnych, świadczeń doradczych, księgowych, badania rynku, usług prawnych, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, usług rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze, 2) art. 22 ust. 1 ustawy z tytułu udziału w zyskach osób prawnych. Zagraniczne przedsiębiorstwa morskiej żeglugi handlowej. Przekazanie przez płatnika kwoty do właściwego urzędu skarbowego. Złożenie przez płatnika do urzędu skarbowego rocznej deklaracji CIT-10Z (art. 26a Przekazanie przez płatnika podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu informacji o pobranym na wniosek podatnika (IFT-2) oraz informacji za cały rok podatkowy (IFT 2R) - art. 26 ust. 3-3d ustawy. Wpłata na podstawie art. 26 ust. 1b ustawy. Przekazanie do urzędu skarbowego rocznej deklaracji CIT-9R (art. 26a
4 CIT-11R roczna Wpłata od dochodów z dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, wydatkowanych na inne cele niestatutowe, powodujące utratę prawa do zwolnienia. Wpłata do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano wydatku na inne cele niż cele statutowe lub inne cele wymienione w art. 17 ust. 1 ustawy, w związku z wcześniejszym oświadczeniem, o przeznaczeniu dochodu z dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych na cele uprawniające do zwolnienia. CIT-11R - w terminie do końca pierwszego miesiąca roku obowiązek zapłaty. CIT-5 oświadczenie Nie później niż w dniu dokonania wypłaty należności. Podatnicy uprawnieni do zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 17 ust. 1 ustawy, przeznaczający dochody na cele statutowe lub inne cele określone w tym przepisie, osiągający dochody z dywidend lub inne przychody z udziału w zyskach osób prawnych, od których płatnik nie pobrał, wydatkujący dochody na inne cele niestatutowe. Podatnicy osiągający dochody z dywidend lub inne przychody z udziału w zyskach osoby prawnej, którzy składają oświadczenie płatnikom dokonującym wypłat tych należności, o przeznaczeniu tych dochodów (przychodów) na cele statutowe lub inne cele określone w art. 17 ust. 1 ustawy. Wpłata zryczałtowanego (art. 26 ust. 4 i 5 Oświadczenie o przeznaczeniu dochodów z dywidend lub innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych na cele statutowe lub inne cele określone w art. 17 ust 1 ustawy, uprawniające do zwolnienia (art. 26 ust. 1a Szczególna dokumentacja podatkowa W dowolnej formie W terminie 7 dni od dnia doręczenia żądania organów podatkowych lub organów kontroli skarbowej. Zeznanie za rok podatkowy CIT-8 Załączniki: CIT-8/O CIT-ST SSE-R Do końca 3 miesiąca następnego Obowiązek sporządzenia dokumentacji podatkowej może dotyczyć: 1) podatników dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi z tymi podatnikami w rozumieniu art. 11 ust. 1 i 4 ustawy, 2) podatników dokonujących transakcji, w związku z którymi zapłata należności wynikających z tych transakcji dokonywana jest bezpośrednio lub pośrednio na rzecz podmiotu mającego miejsce zamieszkania lub siedzibę albo zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową ("raje podatkowe"). Podatnicy dochodowego od osób prawnych, o których mowa w art. 1 ustawy, w zakresie dochodów określonych w art. 3 ust. 1 ustawy (mający siedzibę lub zarząd na terytorium RP podlegający obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów) Dokumentacja powinna obejmować: 1) określenie funkcji, jakie spełniać będą podmioty uczestniczące w transakcji (uwzględniając użyte aktywa i podejmowane ryzyko), 2) określenie wszystkich przewidywanych kosztów związanych z transakcją oraz formę i termin zapłaty, 3) metodę i sposób kalkulacji zysków oraz określenie ceny przedmiotu transakcji, 4) określenie strategii gospodarczej oraz innych działań w jej ramach - w przypadku gdy na wartość transakcji miała wpływ strategia przyjęta przez podmiot, 5) wskazanie innych czynników - w przypadku gdy w celu określenia wartości przedmiotu transakcji przez podmioty uczestniczące w transakcji uwzględnione zostały te inne czynniki, 6) określenie oczekiwanych przez podmiot obowiązany do sporządzenia dokumentacji korzyści związanych z uzyskaniem świadczeń - w przypadku umów dotyczących świadczeń (w tym usług) o charakterze niematerialnym. (art. 9a Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatnika dochodowego od osób prawnych za rok podatkowy i wpłacenie należnego albo różnicy między podatkiem należnym od
5 CIT-D Sprawozdanie o realizacji uznanej metody ceny transakcyjnej. CIT-8A lub CIT 8B Załączniki : CIT-ST CIT-D Sprawozdanie o realizacji uznanej metody ceny transakcyjnej. Dokumenty bilansowe: Do końca 3 miesiąca następnego W terminie 10 dni od daty zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego oraz w art. 3 ust. 2 ustawy (niemający siedziby lub zarządu na terytorium RP podlegający obowiązkowi podatkowemu od dochodów, które osiągają na terytorium RP). Podatnik - podatkowa grupa kapitałowa, o której mowa w art. 1a ustawy. Składający - spółka reprezentująca podatkową grupę kapitałową, wskazana w umowie o utworzeniu tej grupy. Podatnicy obowiązani do sporządzenia sprawozdania finansowego. dochodu wykazanego w zeznaniu a sumą należnych zaliczek za okres od początku roku (art. 27 ust. 1-3 Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (straty) przez podatkową grupę kapitałową i wpłacenie należnego albo różnicy między podatkiem należnym od dochodu wykazanego w zeznaniu a sumą należnych zaliczek za okres od początku roku (art. 27 ust. 1-3 Przekazanie dokumentów bilansowych do urzędu skarbowego (art. 27 ust. 2 sprawozdanie finansowe wraz z opinią i raportem podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych, a spółki - także odpis uchwały zgromadzenia zatwierdzającej sprawozdanie finansowe. Informacja o otrzymanych darowiznach CIT-D W terminie złożenia zeznania - do końca 3 miesiąca następnego Podatnicy, którzy nie składają zeznania, a otrzymali darowizny, o których mowa w art. 18 ust. 1f ustawy. Informacja CIT-D o otrzymanych darowiznach składana do urzędu skarbowego w formie samodzielnego formularza (art. 18 ust. 1f
Nr 1/2010. Gdańsk, I kwartał 2010 roku
P U L S R E W I T U Nr 1/2010 Gdańsk, I kwartał 2010 roku Szanowni Państwo, Wychodząc naprzeciw Państwa oczekiwaniom, wznowiliśmy wydawanie Naszego NEWSLETTERA. Mamy nadzieję, iŝ opracowane przez nas informacje