Source: https://forum.commercialistatelematico.com/le-utilita-del-commercialista-telematico/75622-help-pro-rata.html
Timestamp: 2019-01-18 19:59:27+00:00
Document Index: 157963607

Matched Legal Cases: ['art.10', 'art. 15', 'art. 8', 'art. 10', 'art. 15', 'art.15']

Discussione: Help pro rata
19-02-16, 09:42 PM #1
avrei bisogno del Vs. aiuto. Seguo da poco un cliente che liquida l'IVA mensilmente con metodo pro rata. Ho effettuato le liquidazioni mensili del 2015 con aliquota pro rata provvisoria del 19%, risultante dalla dichiarazione dell'anno scorso. Il mio dubbio è relativo al calcolo dell'aliquota definitiva per il conguaglio del 2015 e di conseguenza aliquota provvisoria da applicare al 2016.
L'azienda in questione presenta a fine 2015 i seguenti dati rilevanti ai fini IVA:
Fatture emesse esenti art.10 € 496.879,00,
Fuori campo iva € 404,00,
Escluse art. 15 € 3.000,50
Non imponibili art. 8 bis € 5.500,00
Imponibile al 22% € 226.722,00
Imponibile al 10% € 7.515,00
Corrispettivi netti al 10% € 4.398,27
Corrispettivi esenti art. 10 € 1.358.851.
Non sono sicuro su come impostare il rapporto per il calcolo del pro rata.
19-02-16, 10:33 PM #2
Originariamente Scritto da clipper78
Il pro-rata vede al numeratore le operazioni esenti e al denominatore tutte le operazioni indicate, escluse le operazioni fuori campo ed escluse art. 15.
20-02-16, 07:36 AM #3
Scusa ma al numeratore non dovrebbero andare tutte le operazioni imponibili?
Il mio dubbio era soprattutto relativo alle operazioni fuori campo iva ed escluse art.15.
20-02-16, 09:56 AM #4
Si, hai ragione al numeratore vanno le operazioni imponibili perchè si tratta di prorata di detraibilitá oggi. In passato, era al contrario. Le operazioni escluse e/o fuori campo IVA sono irrilevanti agli effetti del tributo. Quindi, vanno espunte dal calcolo.
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