Source: http://czybycvatowcem.pl/rachunek-czy-faktura-jaki-dokument-wystawiaja-nievatowcy-od-2014-roku/?replytocom=1604
Timestamp: 2020-01-27 19:11:10+00:00
Document Index: 113734256

Matched Legal Cases: ['art. 106', 'art. 113', 'art. 113', 'art. 113', 'art. 43', 'art. 43', 'art. 43', 'art. 43', 'art. 113', 'art. 113', 'art. 43', 'art. 113', 'art. 43', 'Art. 113', 'art. 43', 'art. 106', 'art. 113', 'art. 113', 'art. 43', 'art. 113', 'art. 43', 'art. 106', 'art. 106', 'Art. 106', 'art. 106', 'art. 113', 'art. 113', 'art. 43', 'art43', 'art. 43', 'art. 113', 'Art. 43', 'art 113', 'art. 113']

Rachunek czy faktura – jaki dokument wystawiają nievatowcy? – KDP Joanna Pindelska
Joanna 3 stycznia 2014 22 października 2017
budzi kontrowersje od 2014 roku. Kilka lat temu nievatowcy stanęli wobec dylematu, jaki dokument powinni wystawić. Odpowiedź jest dosyć prosta: nazwa dokumentu jest nieistotna. Z punktu widzenia przepisów podatkowych, rachunek oznacza fakturę (jeśli zawiera wymagane dane, wśród któych próżno szukać słowa „faktura”).
Uwaga: Artykuł zaktualizowano 22 października 2017 roku
I. Zmiana przepisów – likwidacja starych rachunków od 2014r
Do końca 2013 roku wystawianie faktur dla vatowców regulowała ustawa o VAT (u.op.t.u.) i rozporządzenie wykonawcze do niej, natomiast zasady wystawiania rachunków dla nievatowców ordynacja podatkowa i rozporządzenie wykonawcze.
Zmiany przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2014, spowodowały w niektórych przypadkach obowiązek wystawienia faktury przez podatników zwolnionych z VAT (czyli nievatowców). Ponadto, od 1 stycznia wszyscy przedsiębiorcy mogą wystawiać faktury, niezależnie czy dokonali rejestracji jako podatnicy zwolnieni (nievatowcy) lub czynni (tzw. vatowcy). Wcześniej ta możliwość była – w zależności od okresu – obostrzona różnymi formalnościam i obowiązkiem rejestracji przed wystawieniem faktury.
Od 1 stycznia 2014, na podstawie art. 106b ust 3 ustawy o podatku od towarów i usług, przedsiębiorcy zwolnieni z VAT na podstawie art. 113 ust 1 i 9 (czyli nievatowcy, których obrót nie przekroczył limity 150 tys. zł) są zobligowani do wystawienia faktury tylko wówczas, gdy zażąda tego nabywca. Dodatkowo, żądanie to musi być wyrażone w konkretnym terminie, inaczej obowiązek wystawienia faktury nie powstanie. Nabywca ma na to 3 miesiące, licząc od końca miesiąca dostawy.
II. Czym jest faktura?
Czym zatem jest faktura? W powszechnym mniemaniu, jest to dokument, zatytułowany „faktura VAT” i zawierający kwoty podatku VAT.
Tymczasem faktura jest po prostu dokumentem, potwierdzającym dostawę towarów, świadczenie usług lub otrzymanie zaliczki, który zawiera dane – konkretne wymienione w przepisach ustawy bądź w rozporządzeniu wykonawczym do ustawy. Dla nievatowców, minimum danych wymaganych na fakturze, określa rozporządzenie. Po zmianach w 2014 okazuje się, że faktura dokumentująca sprzedaż zwolnioną z podatku VAT musi zawierać mniej danych niż dokument znany wcześniej jako „rachunek”.
Warto tu przypomnieć, że to od 1 stycznia 2013, faktura nie musi zawierać słowa „faktura” czy „faktura VAT”. Nie jest to zatem nowość wprowadzona w 2014, ale przepis obowiązujący rok wcześniej niż likwidacja typowych rachunków. Stanowisko to również potwierdziło MF w licznych wyjaśnieniach i interpretacjach związanych ze zmianą przepisów u.op.t.u.
III. Jakie dane nievatowcy podają na fakturach?
Dane obowiązkowe na fakturze dokumentującej sprzedaż zwolnioną na podstawie art. 113 ust. 1 i 9, czyli obrót tzw. nievatowców, wymienione zostały w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 3.12.2013 r. w sprawie wystawiania faktur. Dane te są węższe niż zakres danych wymaganych do końca 2013 roku na rachunkach. Różnica polega na tym, że na fakturze nie musi być umieszczona ogólna suma należności wyrażona słownie, na rachunku zaś powinna była.
Obowiązujące rozporządzenie fakturowe w § 3. 3 wymienia poniższe dane jako obowiązkowe:
a) data wystawienia,
d) nazwa (rodzaj) towaru lub usługi,
e) miara i ilość (liczba) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług,
f) cena jednostkową towaru lub usługi,
g) kwota należności ogółem.
IV. Zwolnienie z VAT inne niż podmiotowe – zakres danych
Podatnicy zwolnieni z VAT często mylą zakres swojego zwolnienia. Mamy obecnie dwa rodzaje zwolnień:
a) ze względu na wartość obrotów poniżej 200 tysięcy zł w roku określone w art. 113 ust. 1 i 9 u.op.t.u. – zwane potocznie zwolnieniem podmiotowym,
b) ze względu na rodzaj odbiorcy, rodzaj usługi, itp. określone w art. 43 u.op.t.u. i rozporządzeniu ws zwolnień – zwane potocznie zwolnieniem rodzajowym, przedmiotowym, w ramach tej grupy wyróżnić możemy jeszcze osobno regulowane usługi zwolnione od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7, 37-41 u.op.t.u.
W przypadku podmiotów, którzy prowadzą sprzedaż zwolnioną z punktu b), za wyjątkiem właśnie usług wymienionych w art. 43 ust. 1 pkt 7, 37-41 u.op.t.u., mamy jeden obowiązkowy szczegół różniący te faktury od powyższych zasad. Bowiem faktura dokumentująca w/w sprzedaż musi zawierać podstawę prawną, zgodnie z którą przedsiębiorca stosuje zwolnienie z podatku.
W praktyce zatem podatnicy zwolnieni podmiotowo i dokonujący dostawy usług takich jak np. bankowe, finansowe, ubezpieczeniowe, nie muszą podawać podstawy prawnej zwolnienie z podatku VAT.
V. Korekta faktury
Zdecydowanej zmianie od 2014 uległa natomiast zasada korekty dokumentów przez nievatowców. Ordynacja podatkowa do końca 2013 nie regulowała kwestii korekt rachunków, nie reguluje nadal i przedsiębiorcy mieli w tej sprawie pewną dowolność w dokumentacji. Od 2014 to się zmieniło przez uznanie rachunków za faktury. Korekta rachunku jest jednocześnie korektą faktury i należy w tym względzie stosować przepisy odnoszące się do faktur korygujących.
rachunek czy faktura 2014
nie jestem vatowcem czy mogę wystawiać faktury
rachunek czy faktura w 2014
rachunki od 2014
wzór faktury dla nievatowca 2014
faktura dla nievatowca
podmiotowo jestem zwolniony z vat czy muszę posiadać rachunek do platności split spayment
NIE JESTEM VATOWCEM
jak zaksięgować rachunek od nievatowca
obowiązki, ogólne, przepisyfaktury 2014, obowiązki, zmiany przepisów
88 thoughts on “Rachunek czy faktura – jaki dokument wystawiają nievatowcy?”
Tadeusz Opłotny M.D. pisze:
15 stycznia 2014 o 12:58
Dziękuję !!!!!! W imieniu własnym i wielu lekarzy, bardzo słabo zorientowanych w zawiłościach podatków, ekonomii, księgowości – o VAT nie wspomnę.
Bądź Joanno błogosławioną
Darek Majkowski, lekarz pisze:
15 stycznia 2014 o 20:04
Czyli jako lekarze musimy wpisywać na rachunku podstawę prawną zwolnienia z Vat czy tylko możemy?
15 stycznia 2014 o 20:09
Trzeba podawać – w świetle nowych vatowskich przepisów. Natomiast zdanie „Nic nie stoi na przeszkodzie, by tacy przedsiębiorcy dopisali po prostu do formularzy dotychczas stosowanych rachunków podstawę zwolnienia.” odnosi się po prostu do organizacji, jak to zrobić.
Jan Mazurek, lekarz pisze:
16 stycznia 2014 o 23:22
Może ktoś poda tę podstawę prawną, którą jako lekrarz mam wpisać.
Jakoś nigdzie nie moge tego znaleźć w necie. Pozdrawiam
17 stycznia 2014 o 12:08
art. 43 ust 1 pkt pkt 19) ustawy o podatku od towarów i usług
1 lutego 2014 o 14:45
Czy aby na pewno dobry art. Pani podała? Przecież ten art. dotyczy zwolnień przedmiotowych, a nie podmiotowych, do których odnosi się art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.
1 lutego 2014 o 15:00
Tak, dobre. Od 1 stycznia 2014 nie istnieje już zwolnienie podmiotowe takie jakie znaliśmy do końca 2013.
Podmiotowe obowiązujące do końca 2013 roku zamieniło się na przedmiotowe, razem z treścią art. 113. Przedtem zwolniony był przedsiębiorca, teraz od 2014 zwolniona jest sprzedaż do konkretnej kwoty.
Zmiana wcale nieredakcyjna dla osób sprzedających usługi zwolnione – ze względu na ich rodzaj nie kwotę. Do obrotu uprawniającego do zwolnienia nie wlicza się obrotu z art. 43 ust 1. A tam właśnie mamy obroty lekarzy. Poprzednio zresztą też był podobny zapis, że do limitu obrotów do zwolnienia nie wliczaliśmy odpłatnego świadczenia usług zwolnionych z VAT ale mało kto na to zwracał uwagę i wielu drobnych przedsiębiorców podawało podstawę art. 113 ust 1 i 9 – gdy właściwie powinni byli podawać jeden z punktów art. 43. Na jedno jednak wyszło, bo te usługi były i nadal są zwolnione z VAT.
Zmiana redakcyjna podstawowego przepisu 113 ust 1 po prostu wymusza zastosowanie właściwego przepisu.
Aktualnie mamy zapis w ustawie:
„Art. 113. 1. Zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników” zamiast poprzedniego: „Zwalnia się od podatku podatników”. – a więc zlikwidowano zwolnienie podmiotowe.
Dalej w ustępie 2 mamy: „Do wartości sprzedaży, o której mowa w ust. 1, nie wlicza się:
2) odpłatnej dostawy towarów i odpłatnego świadczenia usług, zwolnionych od podatku na podstawie art. 43 ust. 1…”
2 lutego 2014 o 11:40
Ja pytam nie jako lekarz, ale jako właściciel j.d.g, który jest zwolniony z vat z tytułu sprzedaży < 150 tyś. w 2013. W artykule powyżej pisze Pani przecież:
"Od 1 stycznia, na podstawie art. 106b ust 3 ustawy o podatku od towarów i usług, przedsiębiorcy zwolnieni z VAT na podstawie art. 113 ust 1 i 9 (czyli nievatowcy, których obrót nie przekroczył limity 150 tys. zł) są zobligowani do wystawienia faktury tylko wówczas, gdy zażąda tego nabywca."
i powołuje się Pani w cyt. fragmencie na przepis art. 113. Proszę o odpowiedź, czy w moim przypadku mam się również powoływać na art. 43 pisząc na rachunku-fakturze ZW jako stawkę dla kolumny VAT ? Może mógłbym pokazać Pani swój rachunek do oceny?
2 lutego 2014 o 14:15
Nie wystawiam faktur do sprzedaży zwolnionej, nie mam potrzeby 😉
Robercie, teraz opisujesz przypadek, który z komentarzem wcześniejszym i moją odpowiedzia do niego nie ma nic wspólnego.
Pytanie dotyczyło przecież podstawy prawnej dla lekarzy i taka odpowiedź była – nie zaś podstawy prawnej w przypadku gdy mamy sprzedaż zwolnioną z vatu ze względu na kwotę.
Jeśli twoja sprzedaż nie jest zwolniona ze względu na rodzaj, a więc to sprzedaż podlegająca ogólnym zasadom i korzystasz w tej chwili ze zwolnienia dla osób, których sprzedaż jest poniżej 150 tys. – podajesz wspomniany art. 113.
2 lutego 2014 o 16:13
Pisałem o pokazaniu własnego rachunku 🙂
Ok, dziękuję za informację. Komentarz do którego się odniosłem był na tyle kategoryczny, że odniosłem wrażenie, że odnosi się do każdego przypadku. Dziękuję jeszcze raz i dukam zatem te swoje rachunki jak dotychczas 🙂
19 stycznia 2014 o 12:58
Od niedawna prowadzę warsztat samochodowy i w trakcie rejestracji Spółki Cywilnej nie rejestrowałem się jako VATowiec (formularz VAT-R). W celu ułatwienia sobie pracy stworzyłem dokument tytułowany Faktura (łatwiej się z klientami rozmawia). Czy zgodnie z obowiązującymi przepisami muszę na Fakturze uwzględniać pole PKWiU ? Jeśli tak to jak powinienem tą podstawę określić i jaki kod (?) zastosować ?
19 stycznia 2014 o 16:42
Jakiś czas temu odeszliśmy od obowiązków stosowania numerów PKWiU, chyba że przepis zwalniający daną sprzedaż z VAT powoływał się na numer z tej klasyfikacji. W obrocie jednak i tak PKWiU jest stosowane, jak wiele innych nieobowiązkowych podatkowo elementów.
Spółka jest nievatowcem z powodu nieprzekroczenie obrotów – zatem wg ustawy o vat nie musisz podawać numerów PKWiU.
W warsztacie samochodowym numery PKWiU są ważne z powodu przepisów o kasie fiskalnej – obowiązek stosowania kasy fiskalnej powstaje przy sprzedaży bardzo wielu części do samochodów, bez względu na wartość sprzedaży – już od 1 przysłowiowego grosza. Przepisy gdy wymieniają części wymagające od razu kasy fiskalnej, powołują się na numery PKWiU.
19 stycznia 2014 o 23:05
Dziękuje za pełną odpowiedź, wiele mi to rozjaśniło, ale i pojawia mi się kolejne pytanie o wspomnianej przy okazji kasie fiskalnej. Mam rozumieć, że jest mi ona potrzebna od początku działalności warsztatu gdyż w trakcie świadczenia usługi naprawy i/lub wymiany sprzedaję także części klientom i przepis związany z obrotem do 20 tyś PLN mnie nie dotyczy ?
28 stycznia 2014 o 11:21
Nie wiem dokładnie które części są sprzedawane, ale z wielką dozą prawdopodobieństwa można powiedzieć – tak. Wystarczy bowiem zerknąć na listę wyłączeń – tzn. takiej sprzedaży, która od razu powinna zostać zarejestrowana na kasie fiskalnej:
„b) części do silników (PKWiU 28.11.4),
d) nadwozi do pojazdów silnikowych (PKWiU 29.20.1),
e) przyczep i naczep; kontenerów (PKWiU 29.20.2),
g) części i akcesoriów do pojazdów silnikowych (z wyłączeniem motocykli), gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU 29.32.30.0),
h) silników spalinowych tłokowych wewnętrznego spalania w rodzaju stosowanych w motocyklach (PKWiU 30.91.3),”
Jak widać, tu trzeba wiedzieć, co kryje się pod danym numerem PKWiU.
27 marca 2014 o 12:55
Nie potrzebuje pan kasy, ponieważ sprzedaje pan usługę a nie części. Na fakturach nie wolno zatem umieszczać użytych części.
29 marca 2014 o 11:26
Paweł napisał, że sprzedaje i usługi i części.
Marek Urban pisze:
Mam zawiłe pytanie, które pewnie będzie miało prostą odpowiedź. Jestem anestezjologiem i znieczulam często zabiegi chirurgii plastycznej, które teoretycznie podlegają podatkowi VAT. Tyle, że to nie ja wykonuję te usługi a jedynie czynność ściśle medyczną, która jest znieczulenie. Powszechnie wiadomo, że jakikolwiek zabieg bez znieczulenia może pogorszyć stan zdrowia. I jak do tego podejść? Mam sobie liczyć obrót do zwolnienia podmiotowego czy dopisywać tekst o zwolnieniu przedmiotowym?
Pozdrawiam serdecznie ale nie polecam swoich usług z przyczyn obiektywnych 😉
28 stycznia 2014 o 11:14
Nie każdy zabieg, który Pan znieczula, ma na celu profilaktykę zdrowia (i inne wymienione jako zwolnienie przedmiotowe w art. 43 ust 1 pkt 18-19 z których to korzysta większość lekarzy), więc w zależności od celu zabiegu może to być zwolnienie lub zasada ogólna – tak wygląda na dzień dzisiejszy linia orzecznictwa w tym temacie. Uzależnia w praktyce każdorazowo stawkę VATu od dokumentacji medycznej pacjenta.
Na Pańskim miejscu zdecydowanie wysłałabym wniosek o interpretację.
27 stycznia 2014 o 10:53
wykonuje usługi medyczne zwolnione przedmiotowo z Vat i teraz nie wiem czy przechodząc z rachunków na faktury powinnam dokonać jakiegoś zgłoszenia w Urzędzie Skarbowym, czy też dokonuje się to z mocy ustawy? Bardzo proszę o odpowiedź….
28 stycznia 2014 o 11:17
Pyta Pani o przejście na vatowca czy o zmianę rodzaju dokumentu? Obecnie to są zupełnie dwie różne rzeczy, fakturę może teraz wystawić każdy podatnik i żadnego zgłoszenia to nie wymaga. Zostanie vatowcem zaś wymaga zgłoszenia – VAT-R i wniesienia opłaty skarbowej 170 zł.
11 lutego 2014 o 12:19
Dziękuję za odpowiedź! chodziło mi tylko o zmianę rodzaju dokumentu!
3 lutego 2014 o 10:51
Mam jeszcze jedno pytanie, bo nievatowcem jestem od miesiąca i nie do końca jeszcze znam wszystkie niuanse. Czy mogę wystawiać korekty do rachunków-faktur? Jeśli tak, to jak to robić? Tak jak w przypadku faktur korygujących? Proszę o pomoc.
3 lutego 2014 o 23:02
W zasadzie – tak. Od 2014 wystawiając korektę do rachunku wystawiasz korektę do dokumentu uznawanego za fakturę, i lista „danych obowiązkowych” od 2014 wygląda następująco:
a) określone w art. 106e ust. 1 pkt 1-6, (1) datę wystawienia; czyli:
datę wystawienia, kolejny numer nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny identyfikuje fakturę; imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy; numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku, numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej, pod którym otrzymał on towary lub usługi, z zastrzeżeniem pkt 24 lit. b; datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi lub datę otrzymania zapłaty, o której mowa w art. 106b ust. 1 pkt 4, o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury;)
6) w przypadkach innych niż wskazane w pkt 5 – prawidłową treść korygowanych pozycji.
Patrząc logicznie na listę wymaganych danych, ot podajesz podstawowe dane co, dla kogo i z jakiego tytułu korygujesz. Przepis brzmi nieco „sucho”, ale nie ma tu jakichś udziwnień w stosunku do wcześniej obowiązujących przepisów korekt faktur.
4 lutego 2014 o 14:40
Dziękuję. Jeśli ktoś się waha, czy być vatowcem czy nie, jak zapytuje domena tego bloga, to odpowiedź jest jedna: zlikwidować VAT i te chore przepisy. Spójrzcie na ten obrazek i będzie oczywiste dlaczego:
http://demotywatory.pl/4084368
4 lutego 2014 o 15:54
Leksykon na 2014 to dwie te grubsze książki 😀
6 lutego 2014 o 13:08
Jak w ogóle czytać tę grubszą? Przecież to się chyba nawet nie da rozłożyć do przeglądania. W domyśle, przedsiębiorca powinien znać przepisy zawarte w tych książkach. Tę z 1994 jestem w stanie nawet wykuć na blachę, może nawet ze zrozumieniem, ale tym drugim klocem to nie wiem, chyba tylko zabić kogoś? 😉
11 lutego 2014 o 14:13
Po prostu szuka się tych tematów, które nas dotyczą (albo klienta), ale refleksja nad jakością pracy osób tworzących przepisy zostaje…
13 lutego 2014 o 01:55
Prowadze sklep internetowy – nie jestem Vatovcem, wystawiałem rachunki a po zmianie po prostu zmieniłem tytuł na fakturę i dodałem zapisek dot. paragrafu. korzystam również ze zwolnienia z koniecznosci posiadania kasy fiskalnej (sprzedaż przez internet, wysyłkowa, itd)
Zastanawia mnie natomiast inna sprawa – czy mam obowiązek wystawienia faktury każdemu klientowi sklepu jako potwierdzenie dokonania transakcji ? podkreślam, że nie mam kasy fiskalnej. Z jednej strony jest informacja że faktury(wczesniej rachunki) tylko na żądanie nabywcy ale jak to się ma do kwestii po prostu potwierdzających zakup – teoretycznie w przesyłce z mojego sklepu klient nie znajdzie zadnego dokumentu potwierdzającego zakup.
Będę wdzięczny za informacje,
16 lutego 2014 o 11:45
Przepisy podatkowe narzucają obowiązek wystawienia faktury w konkretnych przypadkach, m.in. na żądanie nabywcy i na tym temat się w nich kończy.
W praktyce – kupujący nie musi znaleźć w paczce dokumentów sprzedaży – by móc u Pana reklamować 😉 albo odstąpić od zakupu wysyłkowego bez podania przyczyny.
3 marca 2014 o 23:34
Dziękuje za odpowiedz. Zastanawiam się czy któreś przepisy są nadrzędne: podatkowe czy „konsumenckie” – teraz były spore nowelizacje ze względu na UE które już za chwilę będą obowiązywać. Prawnik który doradza mi w kwestiach związanych z „prawami konsumenta” stwierdził że muszę do każdego zamówienia wystawiać dowód zakupu (paragon/fakture/rachunek/itd)… przyznam ze jestem trochę w kropce… będę wdzięczny za Pani opinię. pozdrawiam
7 marca 2014 o 10:10
Mamy w zasadzie w teorii prawa reguły, jak które przepisy stosować, gdy ze sobą kolidują… ale niewiele to wnosi praktykom.
O przepisach dot. konsumentów niewiele pomogę, świadczę usługi w zasadzie tylko dla firm. Na pewno bezpieczniej jest wystawiać dokumenty każdemu. Faktem jest – i potwierdzają to dziesiątki wyroków i spraw, które nie zakończyły się w sądzie – konsument by móc reklamować albo wywodzić inne prawa po zakupie w przypadku sprzedaży internetowej/wysyłkowej, nie musi w ogóle przedstawiać dowodu zakupu.
9 października 2014 o 17:15
Panie Bratku rozpopczelam dzialalnosc na tych samych zasadach i jak to poczatkujacy jest przede mna troche niejasnosci czy zechcialby Pan podzielic sie swoja wiedza i odpowiedziec mi na kilka pytan?Pozdrawiam serdecznie Monika moj e-mail mklook1@wp.pl
6 marca 2014 o 13:01
Pracuję w placówce oświatowej, która podlega Starostwu Powiatowemu. Czy mogę w 2014r. wystawiać rachunki. Jaka ma być podstawa zwolnienia? Bardzo proszę o pomoc!
7 marca 2014 o 10:03
Pracujesz czy świadczysz usługi na podstawie innej umowy niż umowa o pracę?
18 marca 2014 o 12:26
Dotychczas nievatowcy (podmiotowo zwolnieni z VAT, czyli u których sprzedaż była poniżej 150 tys.) nie wystawiali rachunku na otrzymaną zaliczkę. Chciałabym się dowiedzieć jak to teraz wygląda. Czy na otrzymaną zaliczkę trzeba wystawić rachunek/fakturę, czy dopiero wystawia się dokument przy wydaniu towaru na całą kwotę. Czy jeżeli trzeba wystawiać rachunek/fakturę na zaliczkę, to rozumiem, że jedynie na żądanie klienta. Pozdrawiam serdecznie
15 maja 2014 o 07:09
dzień dobry, proszę o podpowiedź, prowadzę działalność jedno osobową z zakresu psychologii/psychoterapii, właśnie będę prowadzia trening szkoleniowy i usługobiorca prosi o wystawienie Fr-y. na, który z artyk. o zwolnieniu z płacenia podatku vat powinienem się powołać na fr-rze?
20 listopada 2014 o 13:23
Bardzo się cieszę, żę trafiłam na Pani artykuł. Zapytam jeszcze jak to jest z wynajmem krótkotrwałym mieszkania jeśli nie ma się firmy tylko jest się zwykłym szarym człowieczkiem.
8 grudnia 2014 o 15:17
Wynajem jest działalnością gospodarczą wg definicji w przepisach vatowskich, więc stosujemy tu przepisy ustawy vatowskiej jak najbardziej. Wynajem krótkotrwały nie korzysta ze zwolnienia z VAT przedmiotowego, podlega zasadom ogólnym. Zasadom wystawiania rachunków (czy też „faktur”) także 🙂
Rozliczenie podatku pit z najmu – jako osoba prywatna (ryczałt/skala) nie zmienia tego w ogóle.
16 grudnia 2014 o 15:39
Bardzo ciekawy i pomocny artykuł!
Chciałam się upewnić: jako nievatowiec, nie mam obowiązku do wystawiania faktur vat jeżeli nabywca tego nie żąda, czyż nie? Zaznaczę jednak, iż:
– wysyłam towary zagranicę
– opłaty przyjmuję tylko przelewem
Czy powyższe dwa punkty mają jakiekolwiek znaczenie?
Zapomniałam dodać, że nabywcy to osoby prywatne. Nie firmy.
16 grudnia 2014 o 17:05
Tak, dla tej sprzedaży obowiązkowo za każdym razem należy wystawiać faktury – Art. 106b. 1. Podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą: 2) sprzedaż wysyłkową z terytorium kraju i sprzedaż wysyłkową na terytorium kraju na rzecz podmiotu innego niż wskazany w pkt 1.
16 grudnia 2014 o 17:22
Nigdzie nie mogłam znaleźć informacji na ten temat. Bardzo dziękuję za odpowiedź!
5 marca 2015 o 18:51
jeśli w świetle przepisów rachunek i faktura to to samo- jeśli zawiera odpowiednie składniki to poradź mi proszę co zrobić w takiej sytuacji:
w bieżącym roku wystawiłam rachunek nr1/2015 oraz nr 2/2015 dla jednego kontrahenta, mój obecny kontrahent wymaga wystawienia faktury – jaki numer powinnam nadać tej fakturze, żeby zachować wymaganą ciągłość w numeracji ?? czy to powinna być to faktura nr 1/2015 (bo to pierwsza „faktura” z nazwy) czy też faktura nr 3/2015 (bo rachunek to to samo co faktura)??
5 marca 2015 o 22:23
Czasy wymaganej ciągłości minęły bezpowrotnie 😉 Obecny przepis – art. 106e ust 1 pkt 2): kolejny numer nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny identyfikuje fakturę.
„Seria” nie jest nigdzie zdefiniowana, co w praktyce oznacza że każda faktura może mieć… dowolny numer póki identyfikuje dokument wśród innych.
W twoim wypadku fakturę możesz ponumerować dowolnie, nie będzie się kłócić z poprzednimi dokumentami. Może być i 3/2015 i 1/2015.
5 marca 2015 o 22:35
Bardzo dziękuję za pomoc! :))
Andreas Papandreu pisze:
7 marca 2015 o 18:25
Polecam jeszcze ciekawy artykuł na ten temat. Należy też pamiętać na przypisach podstawy zwolnienia z jakiej korzystamy http://cenabiznesu.pl/-vat-2014-nievatowiec-tez-moze-wystawic-fakture
15 kwietnia 2015 o 20:32
bardzo przydatny artykuł 🙂 również jestem nie-vatowcem i jak dotąd wystawiałem rachunki, jakież było moje zdziwienie, gdy kontrahent poprosił o fakturę…na szczęście w moim programie do wystawiania dokumentów sprzedaży mogę wystawić zarówno rachunek jak i fakturę – bardzo przydatna, jak się okazało, funkcja. Program z którego korzystam to Rachunek Pakietu Przedsiębiorcy.
8 czerwca 2015 o 10:07
mam pytanie jako konsument… Ostatnio pewna firma wykonywała u mnie na posesji ogrodzenie- to było w maju. Wlasciciel tej firmy zwlekał nas z żądaną przez nas fakturą miesiąc czasu- w końcu przez pracowników (nie osobiście) podał w czerwcu rachunek- ale nie ma tam ani pieczatki ani numeru ani podpisu ani wyszczególnienia co za co i w jakiej ilosci- napisane jest tylko „ogrodzenie z siatki i elementow betonowych- do zapłaty …”- jako „smaczek” dodam że oczywiście kwota jest przez połowę zaniżona- chociaż zapłaciliśmy jeszcze w maju. Mam ochotę iść z tym „rachuneczkiem” do US, bo nie podoba mi się nierzetelność tej firmy- najpierw trzeba było kilka razy dzwonić i prosić o fakturę a teraz dostaliśmy coś takiego. A jak zadzwoniłam, że żadam faktury na pełną kwotę, to mi powiedział, że nie ma sprawy- wystawi mi, ale doliczy jeszcze 23% vat. Czy mylę się, że nie ma do tego prawa?? I jak w ogóle mam traktować ten jego rachunek?- niestety mój mąż mu to podpisał, ale ja mam spore wątpliwości, czy ten dokument ma w ogóle jakąś wartość ze względu na formalne braki (pieczatke, numer i wyszczególnienie ile metrów w jakiewj cenie)-
Proszę o poradę 🙂
8 czerwca 2015 o 13:50
Jeśli zachowali Państwo rozsądek i płacili przelewem, to nie będzie problemu.
Gorzej w przypadku gotówki i braku umowy z firmą wykonującą ogrodzenie.
Niestety ‚jak z fakturą to 23% więcej’ to prawdziwa plaga wśród usługodawców; ale przy takich po prostu należy się zabezpieczać – zwłaszcza przy obiektach budowlanych czy ogrodzeniach. Wtedy będą mniej kombinować.
8 czerwca 2015 o 10:17
skoro nie trzeba wystawiac faktury do wszystkich transakcji- a ktos nie ma kasy fiskalnej- to jak udokumentowac ten swoj obrot? (150 tys)- przeciez tak mozna przeciagac sprawę nawet ze 2 lata po przekroczeniu skoro sie tego nie dokumentuje to nie jest jakis zalazek „szarej strefy”?
8 czerwca 2015 o 13:47
Mamy przecież obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży (i to na bieżąco, podobnie jak przy kasie) – osobny zapis w rozporządzeniu dot. kpir i osobny zapis w ustawie vatowskiej. Jak nie kasa czy faktury to ewidencja.
8 czerwca 2015 o 14:57
Niestety, płaciliśmy gotówką- myśleliśmy, że mamy do czynienia z poważną osobą i solidnym fachowcem. Ale proszę mi powiedzieć, skoro właściciel miałby byc vatowcem- to chyba musiałby mi wystawić fakturę vat, a nie rachunek. Podejrzewam, że nie jest w ogóle vatowcem- w ceidg sprawdziłam, że tę firmę oficjalnie (podkreslam- oficjalnie) prowadzi zaledwie od kilku tygodni- wątpię, że przekroczył już obrót 150tys. ale gdyby nawet był, to chyba formalnie nie mogłby wystawiać rachunku zamiast faktury vat. Nie odpowiedziała mi Pani jeszcze- czy brak numeru, wyszczególnienia pozycji na rachunku, pieczątki i podpisu- nie jest brakiem formalnym na tyle, by podważyć taki rachunek. Gdybym miała iść do sądu, to nawet chętnie poniosłabym koszty rzeczoznawcy, by udowodnić, że wartość na rachunku nie pokrywa nawet kosztów zużytego materiału, nie mówiąc o robociźnie- żeby to było realne to musiałby chyba te materiały wynosić ze składu budowlanego za darmo. A już najbardziej złości mnie fakt, że w internecie ogłasza się ta firma nadal- „solidnie, fachowo, rzetelnie” itd- a przy tym zamieścili zdjęcia z naszego ogrodzenia i posesji!!! jako przykład solidnej pracy- tylko nikt mnie ani męza nie zapytał, czy te zdjęcia w ogóle może wykonać, o zamieszczaniu w internecie nie wspominając. W związku z całą tą sytuacją nie chcę, by taki cwaniaczek śmiał nam się w twarz i liczył, ile na nas zaoszczedził, nie wystawiając pełnej faktury- poza tym czuję w tym jakąś misję, żeby oduczył się takich zagrywek na przyszłość w stosunku do potencjalnych klientów. Widmo sądu wisi w powietrzu… i wcale mnie to nie cieszy… Wolno mu raz wystawiać rachunek a potem fakture vat z doliczonym vatem 23%? Nie znam się, ale watpię, że skrbówka daje przedsiębiorcom taką dowolność.. mam rację? Bardzo dziękuję za pomoc…
10 czerwca 2015 o 10:26
Efka, a o czym jest cały post? 😉 Rachunek nievatowca to faktura. Nie ma znaczenia jak się nazywa, ma mieć konkretne informacje to będzie fakturą.
Żądanie na piśmie do wykonawcy usunięcia zdjęć prywatnej posesji – koniecznie(!), plus żądanie skorygowania dokumentu sprzedaży do wartości odpowiadającej rzeczywistemu zamówieniu. Wprawdzie prawa autorskie przysługują wykonawcy, ale to nie zmienia faktu że nie uzyskał zgody na ich zrobienie i publikację.
30 sierpnia 2015 o 22:48
A co w sytuacji gdy nie jestem Vatowcem a wystawilam fakture Vat z wyszczegolnionym podatkiem? Jak to skorygowac? Wystawic fakture na zero a potem normalne rachunki?
30 sierpnia 2015 o 23:05
Skorygować fakturę korektą do właściwego opodatkowania – czyli zwolnienia z VAT, to wystarczy.
31 sierpnia 2015 o 01:53
Ale czy moge na korekcie napisac ZW ? Przeciez to tez stawka podatku.
31 sierpnia 2015 o 13:41
10 stycznia 2016 o 18:28
Moja działalność gospodarcza działa od 1-go stycznia tego roku i zajmuje się sprzedażą głównie przez internet skrzynek ozdobnych. Błakam się trochę jak dziecko we mgle i zgłosiłam status vatowca w US. Choć teraz po lekturze myślę,że niepotrzebnie. Czy dobrze myślę i czy mogę się z tego wycofać?
10 stycznia 2016 o 19:57
Możesz, za dwa lata.
10 stycznia 2016 o 23:18
Aha…. no to mnie nie pocieszyłaś Joanno. Czyli strzeliłam sobie trochę w kolano, bo nie widzę już jakoś plusów z bycia vatowcem, zgadza się?
11 stycznia 2016 o 10:38
Niestety, jeśli już zostałaś vatowcem, to zgodnie z przepisem powrócić do zwolnienia możesz „nie wcześniej niż po upływie roku, licząc od końca roku, w którym utracił prawo do zwolnienia lub zrezygnował z tego zwolnienia, ponownie skorzystać ze zwolnienia określonego w ust. 1.” (art. 113 ust 11)
Likwidacja i założenie na nowo firmy nie pomogą. Niestety nic już nie zrobisz teraz.
11 stycznia 2016 o 10:57
Czyli do każdej sprzedaży muszę wystawić fakturę z 23 % vat i oddać tą kwotę US. Mogę sobie jedynie teraz w brodę pluć i przestrzec osoby,które są „zielone” żeby o wszystko pytać i dopytywać dwa razy zanim podejmie się jakieś działania.
12 lutego 2016 o 07:45
Witam, proszę o podpowiedź w pewnej sprawie. Jestem księgową w ZOZ. W lutym 2016 r. okazało się, że lekarz świadczący u nas usługi kontraktowe ma do skorygowania rachunki na minus, które wystawiał od marca do grudnia 2015 r. na łączna kwotę ok 2 tys. zł. Nie chce tego zrobić do roku 2015, gdyż jak mówi zamknął już księgi i rozliczył się. Chce wystawić jeden główny rachunek korygujący w lutym 2016 r. Proszę mi powiedzieć, czy może tak zrobić, skoro nie ma pojęcia korekta rachunku? A jeśli tak, to czy może wystawić jedną zbiorcza korektę, czy pojedyncze korekty do każdego miesiąca 2015 r.? Pozdrawiam
marzka123j pisze:
16 kwietnia 2016 o 21:31
mam pytanie do Pani Joanny, gdzie moge zobaczyc wzor faktury jaką moze wystawic nievatowiec majacy uslugi stolarskie? np. wykonanie i montaz mebli w kwocie np. 2000zł?
18 kwietnia 2016 o 09:35
Nigdzie nie jest publikowany wzór faktury – jakiejkolwiek. Przepisy nie narzucają wyglądu faktury, narzucają wyłącznie minimum informacji jakie mają zawierać. Układ danych na fakturze zależy od inwencji wystawcy dokumentu czy też inwencji producenta oprogramowania czy druczku, z którego korzysta wystawiając fakturę.
10 sierpnia 2016 o 17:13
Dzień dobry, jestem logopedą świadczącym usługi na kontrakcie dla ośrodka rehabiltacyjnego. Mam pytanie czy mogę wystawiać fakturę czy rachunek dla pracodawcy? Jestem bezvatowcem jako że świadczę usługi medyczne.
10 sierpnia 2016 o 21:43
Kontrakt – zlecenie (umowa cywilnoprawna osoby nieprowadzącej firmy) czy kontrakt zawarty w ramach prowadzonej działalności?
27 września 2016 o 17:36
mam nadzieję, że jeszcze mi Pani odpisze 🙂 prowadzę jednoosobową DG. Zastanawiam się właśnie jaką podstawę prawną mam wpisać na fakturze dla bezvatowców?
11 października 2016 o 11:59
Stosowną do rodzaju usług.
Albo zwolnienie z artykułu 43 – to jest artykuł opisujący towary i usługi zwolnione z VATu (polecam lekturę od ust. 1 pkt 18) albo zwolnienie ze względu na limit obrotów czyli art. 113.
Prowadząc działalność w danym zakresie, musi się Pani orientować, czy jest to zwolnienie z VATu z art. 43 czy z 113 bo ma Pani wówczas inny zakres obowiązków.
16 września 2016 o 06:44
Witam,mam pytanie do Pani Joanny, prowadzę działalność na karcie podatkowej i nie jestem płatnikiem Wat zajmuje się produkcją mebli kuchennych zabudowy szaf oraz ich montażem chciałbym dopytać jakie zwolnienie podatkowe mam wpisywać na fakrurze skoro u mnie niema limitu i nie muszę prowadzić ewidencji?
27 września 2016 o 18:30
Dlaczego uważa Pan, że nie dotyczy Pana limit obrotów i ustawa VAT?
Karta podatkowa nie znosi zapisów ustawy vatowskiej, chociażby w przepisach dotyczących zwolnienia z tytułu nieprzekroczenia limitu obrotów 150 tysięcy.
Skoro nie prowadzę ewidencji nie wystawiam faktur to skąd mam wiedzieć czy przekraczam 150 tys. Tylko niewiem jaka ustawe mam wpisywać na fakturze czy mogłaby mi Pani pomoc?
11 października 2016 o 11:55
Karta podatkowa to podatek dochodowy. Zapomniał Pan o pozostałych obowiązkach związanych z innymi rodzajami podatków czy opłat.
Nievatowiec ma obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży – wg przepisów VAT. Karta podatkowa niczego tu nie ułatwia, to jest inny rodzaj podatku – inne przepisy, inne zasady. Tak samo ZUS – inne opłaty, inne przepisy.
Nievatowcy muszą śledzić sumy obrotów, zarówno dla celów przekroczenia obrotu 150 tys. zł jak i limitu na kasę fiskalną.
Na podstawie tej ewidencji mogą ustalić czy/kiedy przekraczają limity.
10 października 2016 o 15:51
Jestem bezvatowcem. Niedawno otworzyłam sklep internetowy. Czy wystawiając fakturę bez vat, muszę wpisać koszt wysyłki? którą zapłacił mi klient ??
11 października 2016 o 11:56
Wliczamy w wartość towaru lub dołączamy osobną pozycję za przesyłkę.
Witam, otwieram sklep internetowy i mam małe wątpliwości co do pewnych spraw 🙂
Chodzi o dokumentację sprzedaży.Po przeczytaniu artykuły wiem, że mogę wystawić fakturę osobą prywatnym na żądanie oraz firmom. A pozostałym osobom, które nie chcą faktury mogę wówczas tylko paragon z kasy fiskalnej? Czy wtedy ma być jakaś ciągłość? Troszeczke zakręcił mnie US 🙂 I jeszcze pytanie czy ja jako firma mogę wliczać sobie koszty zakupu towaru z faktur nie bądąc tym vatowcem? I inne reczy np kartony do ciuchów, ulotki itp.. błagam o odp.
7 listopada 2016 o 12:22
Tak, paragon z kasy dla pozostałych.
Faktury to jedno, paragony to drugie. Inne dokumenty, inna numeracja. Nr paragonu nadaje kasa, nr faktury – Pani wg własnej serii jaką wymyśliła.
Trudno byłoby sobie nawet wyobrazić numerację mieszającą te dwa typy dokumentów 🙂
Jeśli rozlicza się Pani na zasadach ogólnych (skala lub pod. liniowy, nie ryczałt), to i może rozliczać koszty typu zakup towaru, kartony, wydatki na reklamę. Bycie lub nie bycie vatowcem nie ma wiele wspólnego z rozliczaniem się z podatku dochodowego. Koszty to podatek dochodowy nie podatek VAT.
26 listopada 2016 o 16:07
Witam, szyję i sprzedaję na aukcjach. Zwolniona z VAT posiadam kasę fiskalną jestem na ryczałcie. Jedną z opcji wysyłek jest pobranie Poczta Polska. Mam problem z ustaleniem momentu otrzymania dochodu, ponieważ wysyłam paczkę z fakturą zwolniona. z VAT (nie wolno paragonu przed zapłatą,tak?) czekam aż kupujący odbierze paczkę i po tym fakcie czasem kilka dni zanim sprawdzę drukuję paragon i dołączam do faktury potem raport fiskalny i do ewidencji. Wybrałam moment dostarczenia przesyłki jako moment mojego dochodu. Ostatnio w informacji podatkowej dowiedziałam się ,że pierwsza jest faktura więc to jest moment otrzymania dochodu i obowiązku podatkowego. To co wpisywać do ewidencji . Myślałam ,że to raporty dobowe trzeba wpisywać i powinny w nich być uwzględnione wystawione faktury. Muszą one być nabite na kasę.
A jeżeli nie mogę wystawić paragonu przed otrzymaniem zapłaty to i raportu z tą fakturą nie mogę wydrukować. Co wpisywać do ewidencji przychodów? Faktury a potem dołączać raporty .To jakby podwójny wpis. Zamotałam się i zniechęciłam siedzę całymi dniami szukam odpowiedzi w necie nigdzie nie ma . Są informacje tylko o vatowcach ,którzy mogą stosować ta metodę ,którą stosowałam do tej pory. Proszę o radę bo zwariuję:) Pozdrawiam
16 grudnia 2016 o 22:03
Te same przepisy je regulują.
Paragony wystawia Pani a późno. Do paczki powinna wrzucić fakturę, jeśli paragon zostaje u Pani. Rejestruje w ewidencji miesięczne raporty fiskalne (ew. dzienne) – w pomniejszeniu o korekty, zwroty i reklamacje. Paragon podpina do faktury, ktorej się nie księguje.
Moment wysyłki – a nie odbioru przez klienta – jeśli następuje w pierwszej kolejności ciągu zdarzeń to Pani data sprzedaży. Zakładając że nie wystawiała Pani wcześniej faktury ani nie otrzymała zapłaty.
Zasady są tu proste, i nie dubluje się sprzedaży. Najlepiej umówić się na konsultacje do księgowej ogarniającej sprzedaż wysyłkową.
16 grudnia 2016 o 12:53
Witam prowadzę od niedawna szkółkę roślin ozdobnych, klient poprosił mnie o fv na zakupiona roślinę, rosliny są mojej produkcji. Czy prawidłowo będzie gdy wystawię Fakturę „czynności zwolnione z podatku na podstawie art43 ust1 ustawy o podatku od towarów i usług” ? oryginał dla mnie a kopia dla klienta ? tak jak w zwykłych fv? Dziękuję z góry za odpowiedź Pozdrawiam MJ
16 grudnia 2016 o 21:56
Należy poprawić podstawę ze zwolnienia – stosujemy albo konkretne zwolnienie przedmiotowe (czyli jeden z punktów art. 43 ust. 1 który ma kilkadziesiąt punktów) albo zwolnienie podmiotwe z art. 113 ust 1 i 9. podpunkt w ustępie 1. Nie znam wprawdzie branży produkcji roślin, ale zasadniczo nie można ‚zatrzymać się’ w połowie podawania podstawy prawnej. Art. 43 ust 1 powinien zawierać pkt – gdy go stosujemy.
Nie ma oryginału i kopii – powinny być identyczne egzemplarze tej samej faktury.
19 grudnia 2016 o 16:06
mam pytanie czy jako osoba fizyczna, której z tytułu umowy pośrednictwa należy sie prowizja (tzn. może w przyszłości będą się należeć 🙂 ) od sprzedającego, mogę wystawić fakturę na tę prowizję (aby uzyskać płatność)? A jeśli tak to czy do kwoty netto mam wliczyć 23% VAT?
19 grudnia 2016 o 20:32
Nie, jeśli to pośrednictwo nie jest działalnością gospodarczą wg przepisów VAT (i nie rejestrował się Pan do VATu).
19 grudnia 2016 o 21:28
Dziękuję za odpowiedź. W związku z tym jeszcze jedno pytanie mi się nasuwa. Ponieważ nie rejestrowałem działalności gospodarczej ani nie składałem żadnej deklaracji rejestrującej się do VAT, czy w takim razie mam jakikolwiek tytuł do uzyskania płatności jako osoba fizyczna(na umowie występuję jako agent, żaden obrót przeze mnie nie przechodzi)?
26 lutego 2017 o 13:52
Pani Joanno mam pytanie zajmuje się wykonywaniem mebli kuchennych oraz zabudowy szaf ,jestem na opodatkowaniu karta podatkowa ale nie jestem płatnikiem Vat czy mogę świadczyć usługi dla firm i wystawiać faktury czy jest jakiś limit tych kwot ? Mam jeszcze pytanie czy produkcja i montowanie mebli to jak zapis mam wpisywać na rachunku, zwolnienie podmiotowe art 113 ?
4 października 2017 o 10:06
Witam, jestem lekarzem weterynarii, nie jestem vatowcem. Spółka dla której świadczę usługi chcę żebym wystawiła fakturę , czy powinnam tam wpisac VAT 0% czy że?
4 października 2017 o 20:15
Należy wystawić fv ze zwolnieniem z VATu. 0% to nie zwolnienie, tylko specjalna preferencyjna stawka dla vatowców stosowana przy niektórych transakcjach, np. przy sprzedaży towaru do UE.
21 listopada 2017 o 22:15
Jesteśmy jednostką budżetową zwolnioną z VAT przede wszystkim z art. 113 (dokonujemy sprzedaży bardzo incydentalnie) Mam wątpliwości w dwóch kwestiach: 1) Czy jeśli refakturujemy sprzedaż energii elektrycznej wynajmującym, w tym spółce będącej podatnikiem VAT czynnym powinniśmy jako „nievatowiec” wystawić fakturę bez wyszczególnienia kwoty VAT, w związku z czym wynajmujący nie będzie mógł sobie odliczyć VAT, mimo, że sprzedający (zakład energetyczny) ten VAT odprowadził? Gdzie tu neutralność podatku VAT?
2) Czy możemy w umowie na sprzedaż np zbędnych materiałów, środków trwałych, surowców wtórnych itp zawrzeć zapis, że wystawiamy rachunek na taką sprzedaż, czy powinniśmy zapisać, że wystawiamy fakturę zgodnie z przepisami o VAT? Będę wdzięczna za odpowiedź, szczególnie w kwestii rachunek czy faktura. Z góry bardzo dziękuję.