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Timestamp: 2019-02-17 19:11:16
Document Index: 352104793

Matched Legal Cases: ['artículo 19', 'artículo 359', 'artículo 356', 'artículo 54', 'artículo 23', 'artículo 1', 'artículo 368', 'Artículo 203', 'artículo 13']

OBLIGADOS TRIBUTARIOS – Araque Asociados
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No obligados a presentar declaraciónderenta y complementarioaño gravable 2018.
NO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS ALÑO GRAVABLE 2018
1. ​​ SUCESIONES ILÍQUIDAS​​ ​​ (art. 592 numeral 1°​​ E.T):​​
Las sucesiones ilíquidas no responsables del IVA, cuyos Ingresos Brutos sean inferiores a​​ $46.418.000​​ (1.400 UVT), y, su Patrimonio Bruto no exceda de $149.202.000​​ (4.500 UVT). ​​
2. ASALARIADOS (art. 593 numeral 1° y 3°​​ E.T.):​​
Que el 80% de los Ingresos Brutos provengan de una relación laboral, legal o reglamentaria, no responsables del IVA y que no haya obtenido Ingresos Totales superiores a​​ $106.098.000​​ (4.073 UVT), y, que el Patrimonio Bruto no exceda de ​​ $117.221.000​​ (4.500 UVT),​​
3.TRABAJADORES INDEPENDIENTES ​​ (art. 594-1​​ E.T.): ​​​​
Que no sea responsable de IVA, cuyos ingresos brutos se encuentren debidamente facturados y de los mismos un (80%) o más se originen en honorarios, comisiones y servicios, sobre los cuales se hubiere practicado retención en la fuente,​​ que no haya obtenido Ingresos Totales superiores a​​ $85.962.000​​ (3.300 UVT), que el Patrimonio Bruto no exceda de​​ $117.221.000​​ (4.500 UVT),​​
4. REQUISITOS ADICIONALES PARA NO DECLARANTES:
- Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan en el año la suma de​​ $72.937.000​​ (2.800 UVT)
- Que el valor total de compras y consumos no superen en el año la suma de $72.937.000 (2.800 UVT)
-​​ ​​ Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras​​ no excedan en el año la suma de​​ $117.221.000​​ (4.500 UVT)
5.​​ LAS PERSONAS NATURALES QUE PERTENEZCAN AL MONOTRIBUTO
Son contribuyentes del régimen tributario especial en el Impuesto sobre la renta, las entidades señaladas en el artículo 19 del Estatuto Tributario:
1.​​ -​​ Las asociaciones, fundaciones y corporaciones constituidas como entidades sin ánimo de lucro, siempre y cuando cumplan con los siguientes requisitos:
a) Que estén legalmente constituidas.
b) Que su objeto social sea de interés general en una o varias de las actividades meritorias establecidas en el artículo 359 del E.T., a las cuales debe tener acceso la comunidad.
c) Que ni sus aportes sean reembolsados ni sus excedentes distribuidos, bajo ninguna modalidad, cualquiera que sea la denominación que se utilice, ni directa, ni indirectamente, ni durante su existencia, ni en el momento de su disolución y liquidación, de acuerdo con el artículo 356-1 del E.T.
2. - ​​ Las cooperativas, sus asociaciones, uniones, ligas centrales, organismos de grado superior de carácter financiero, las asociaciones mutualistas, instituciones auxiliares del cooperativismo, confederaciones cooperativas, previstas en la legislación cooperativa, vigilados por alguna superintendencia u organismos de control. Estas entidades estarán exentas del impuesto sobre la renta y complementarios si el veinte por ciento (20%) del excedente, tomado en su totalidad del Fondo de Educación y Solidaridad de que trata el artículo 54 de la Ley 79 de 1988, se destina de manera autónoma por las propias cooperativas a financiar cupos y programas de educación formal en instituciones autorizadas por el Ministerio de Educación Nacional.
No contribuyentes no declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios.
ENTIDADES NO CONTRIBUYENTES NO DECLARANTES
Las Corporaciones Autónomas Regionales y de Desarrollo Sostenible
La Sociedad Nacional de la Cruz Roja Colombiana y su federado
Las superintendencias y las Unidades Administrativas Especiales, siempre y cuando no se señalen en la ley como contribuyentes
Las sociedades de mejoras públicas
Las juntas de defensa civil
Las juntas de copropietarios administradores de edificios organizados en propiedad horizontal de copropietarios de conjuntos residenciales
Las asociaciones de exalumnos
Las asociaciones de hogares comunitarios y hogares infantiles del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar o autorizados por este
Las asociaciones de adultos mayores autorizados por el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar
Los resguardos y cabildos indígenas
No contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios.
Son entidades no contribuyentes, no declarantes en el Impuesto sobre la renta y complementarios, las señaladas en el artículo 23 y 19-4 del Estatuto Tributario:
Las iglesias y confesiones religiosas reconocidas por el Ministerio del Interior o por la ley
Los partidos o movimientos políticos aprobados por el Consejo Nacional Electoral
Las asociaciones y federaciones de Departamentos y de Municipios
Las sociedades o entidades de alcohólicos anónimos
Los establecimientos públicos y en general cualquier establecimiento oficial descentralizado, siempre y cuando no se señale en la ley de otra manera
Las cooperativas, sus asociaciones, uniones, ligas centrales, organismos de grado superior de carácter financiero, las asociaciones mutualistas, instituciones auxiliares del cooperativismo, confederaciones cooperativas, previstas en la legislación cooperativa, vigilados por alguna superintendencia y organismo de control.
Tarifa personas jurídicas
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS PERSONAS JURÍDICAS
Sobretasa del impuesto sobre la renta y complementarios año 2018.
TARIFA MARGINAL​​
IMPUESTO​​
LÍMITE INFERIOR​​
< 800.000.000​​
(Base gravable) *0%​​
>​​ 800.000.000
En adelante​​
4%​​
(Base gravable menos $800.000.000) *4%​​
Tabla del impuesto sobre la renta y complementarios personas naturales.
RENTA LÍQUIDA LABORAL Y DE PENSIONES
NUM 1​​ ART. 241 E.T​​
RANGOS EN UVT​​
DESDE​​
2017​​ $34.726.000
​​ 2018​​ $36.140.000​​
2017​​ $54.160.000
2018​​ $56.365.000​​
19%​​
(Renta gravable​​ en​​ UVT menos 1.090 UVT) x 19%​​
2017 $130.622.000
2018 $135.940.000
28%​​
(Renta gravable en UVT menos 1.700 UVT) x 28% más 116 UVT​​
>4.100​​
33%​​
(Renta gravable en UVT menos 4.100 UVT) x 33% más 788 UVT​​
RENTA LIQUIDA NO LABORAL Y DE CAPITAL
NUM 2​​ ART. 241 E.T
2017 $19.115.000
2018 $19.894.000
2017 $31.859.000
2018 $33.156.000
2017 $63.718.000
2018 $66.312.000
(Base gravable en UVT menos​​ 1.000​​ UVT) x​​ 20%​​ más 40 UVT
2017 $95.577.000
2018 $99.468.000
(Base gravable en UVT menos​​ 2.000 UVT) x​​ 30% más​​ 240 UVT
2017 $127.436.000
2018 $132.624.000
(Base gravable en UVT menos​​ 3.000 UVT) x​​ 33% más​​ 540 UVT
(Base gravable en UVT menos​​ 4.000 UVT) x​​ 35% más​​ 870 UVT
RENTA LIQUIDA DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
ART. 242​​ E.T
(Base gravable en UVT menos​​ 1.000​​ UVT) x​​ 10%​​ más 20 UVT
a. Contribuyentes obligados a presentar declaración informativa y a preparar documentación comprobatoria.
OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN INFORMATIVA INDIVIDUAL DE PRECIOS DE TRANSFERENCIAS POR EL AÑO GRAVABLE 2017
a) Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, obligados a la aplicación de las normas que regulan el régimen de precios de transferencia, cuyo patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2017 hubiera sido igual o superior al equivalente a cien mil (100.000) UVT ($3.185.900.000) o cuyos ingresos brutos en el mismo año hubieran sido iguales o superiores al equivalente a sesenta y un mil (61.000) UVT ($1.943.399.000)que celebren operaciones con vinculados conforme a lo establecido en los artículos 260-1 y 260-2 del E.T., según ​​ lo dispuesto en el parágrafo 1 del artículo 1.2.2.1.2. del DUT 1625 de octubre de 2016, se exonera de presentar la documentación comprobatoria si el monto de las operaciones con los vinculados durante el año no superó sesenta y un mil (61.000 UVT) (($1.943.399.000), o de (32.000 UVT) ($1.019.488.000).
Requisitos para ser catalogado como autoretendor
Los requisitos para poder ser catalogados como autorretenedores, están contemplados en la resolución de la DIAN 04074 del 25 de mayo de 2005. Los requisitos son
REQUISITOS PARA SER CATALOGADO COMO AGENTE RETENEDOR
Haber obtenido ingresos superiores a ciento treinta mil (130.000) UVT ($4.310.280.000), por las ventas brutas relacionadas del año inmediatamente anterior, o el de fracción da año, o a la fecha de la solicitud.
Tener un número superior a cincuenta (50) clientes que le practiquen retención a la sociedad, discriminados entre personas jurídicas, sociedades de hecho y​​ personas naturales​​ comerciantes que reúnan las exigencias previstas en el artículo 368-2 del Estatuto Tributario.
Estar inscrita en el Registro Único Tributario - R.U.T
No encontrarse en proceso de liquidación, concordato o en acuerdo de reestructuración.
No haber sido sancionado en el último año por incumplimiento de los deberes de​​ facturar​​ e Informar, o por hechos irregulares en la contabilidad, mediante acto debidamente ejecutoriado
En Colombia el segmento empresarial está clasificado en micro, pequeñas, medianas y grandes empresas, esta clasificación está reglamentada en la Ley 590 de 2000 conocida como la Ley Mipymes y sus modificaciones (Ley 905 de 2004).
Menor o igual a 10 trabajadores
Menor a 500 SMMLV
($390.621.000)​​
Entre 501 ($391.402.000) y 5000 ($3.906.210.000)SMMLV
Entre a 5.001 ($3.906.991.000)​​ y hasta 30.000 ($23.437.260.000)​​
SMMLV para el año 2018 $781.242
Requisitos para tener revisor fiscal
Artículo 203 del Código de Comercio​​
​​ 2) Las sucursales de compañías extranjeras, y
​​ 3) Las sociedades en las que, por ley o por los estatutos, la administración no corresponda a todos los socios, cuando así lo disponga cualquier número de socios excluidos de la administración que representen no menos del veinte por ciento del capital.
4) Sociedades de economía míxta, empresas de servicios públicos domiciliarios, propiedades horizontales mixtas o comerciales, cajas de compensación familiar, fondos ganaderos, asociaciones de autores, asociaciones gremiales agropecuarias, fondos mutuos de inversión, las cámaras de comercio, las asociaciones, fundaciones e instituciones de utilidad común, instituciones no oficiales de educación, empresas comunitarias, corporaciones autónomas regionales.
Parágrafo 2° del artículo 13 de la ley 43 del 90
Será obligatorio tener Revisor fiscal en todas las sociedades comerciales, de cualquier naturaleza, cuyos​​ activos brutos​​ a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior sean o excedan el equivalente de cinco mil salarios mínimos​​ ($3.688.585.000)​​ y/o cuyos​​ ingresos brutos​​ durante el año inmediatamente anterior sean o excedan al equivalente a tres mil salarios mínimos​​ ($2.213.151.000).