Source: https://www.riigiteataja.ee/akt/993214?tegevus=salvesta-link
Timestamp: 2020-02-28 18:22:09+00:00
Document Index: 6485991

Matched Legal Cases: ['§ 40', '§ 54', '§ 56', '§ 6', '§ 42', '§ 11', '§1', '§2', '§ 16', '§ 13', '§ 19', '§ 13', '§ 13', '§ 11', '§ 48', '§ 11', '§ 11', '§ 49', '§ 49', '§ 41', '§ 48', '§ 54', '§ 54', '§ 251', '§ 61', '§ 61', '§ 54', '§ 50', '§ 32', '§ 60', '§ 29', '§ 60', '§ 61', '§ 54', '§ 50', '§ 6', '§ 6', '§ 6', '§ 6', '§ 6', '§ 6', '§ 13', '§ 13', '§ 2', '§ 11']

«Tulumaksuseadusest», «Sotsiaalmaksuseadusest», «Kogumispensionide seadusest» ja «Töötuskindlustuse seadusest» tulenevate deklaratsioonide ja tõendite vormide kinnitamine – Riigi Teataja
«Tulumaksuseadusest», «Sotsiaalmaksuseadusest», «Kogumispensionide seadusest» ja «Töötuskindlustuse seadusest» tulenevate deklaratsioonide ja tõendite vormide kinnitamine
07.06.2004 nr 114 ( RTL 2004, 83, 1322 ) 24.06.2004
20.12.2004 nr 147 ( RTL 2004, 160, 2409 ) 01.01.2005
27.12.2005 nr 91 (RTL 2006, 3, 42) 9.01.2006 (rakendatakse alate 1.01.2006)
Määrus kehtestatakse “Tulumaksuseaduse” § 40 lõigete 5 ja 6, § 54 lõike 3 ja § 56 lõike 21, “Sotsiaalmaksuseaduse” § 6 lõike 4, “Töötuskindlustuse seaduse” § 42 lõike 2 ning “Kogumispensionide seaduse” § 11 lõike 1 punktide 4 ja 5 alusel.
[RTL 2005, 80, 1133; 22.07.2005 (rakendatakse 01.07.2005]
§1. Deklaratsioonide ja tõendite vormid
[RTL 2005, 80, 1133; 22.07.2005 (rakendatakse alates 01.01.2005]
[RTL 2005, 80, 1133; 22.07.2005 (rakendatakse 01.01.2005]
24) vorm INF 11 "Maksustamisele mittekuuluvate dividendide ja muude kasumieraldiste deklaratsioon (lisa 24).
[RTL 2005, 80, 1133; 22.07.2005 (rakendatakse 01.01.2005)
§2. [käesolevast tekstist välja jäetud]
««Tulumaksuseadusest», «Sotsiaalmaksuseadusest», «Kogumispensionide seadusest» ja
«Töötuskindlustuse seadusest» tulenevate deklaratsioonide ja tõendite vormide kinnitamine»
19. Pärast vormi TSD Maksu- ja Tolliameti piirkondlikule maksukeskusele esitamist deklaratsioonis oleva vea avastamisel esitatakse sama perioodi eest uus deklaratsioon märkusega «parandus». Vormil TSD näidatakse vastavad õiged andmed maksustamisperioodi kohta ning vormi TSD lisades 1, 2 ja 3 esitatakse parandatud andmed nendel ridadel, kus parandus tehti.
[RTL 2005, 80, 1135; 22.07.2005 (rakendatakse 01.07.2005)
02 – rendi- või üüritulu ning litsentsitasud «Tulumaksuseaduse» § 16 alusel, välja arvatud kui väljamakse saaja on kantud äriregistrisse või registreeritud Maksu- ja Tolliameti piirkondlikus maksukeskuses füüsilisest isikust ettevõtjana ning tasu on saaja ettevõtlustuluks;
11 –juriidilise isiku juhtimis- või kontrollorgani liikmele makstav tasu vastavalt «Tulumaksuseaduse» § 13 lõikele 2 (välja arvatud kui tasu saaja on kantud äriregistrisse või registreeritud Maksu- ja Tolliameti piirkondlikus maksukeskuses füüsilisest isikust ettevõtjana ning tasu on saaja ettevõtlustuluks), stipendiumid, toetused ja pensionid, mida makstakse seoses juriidilise isiku juhtimis- või kontrollorgani liikmeks olekuga («Tulumaksuseaduse» § 19 lõige 2, lõike 3 punkt 3), samuti muud väljamaksed, mis on tehtud endisele juhtimis- või kontrollorgani liikmele;
15 – töövõtu-, käsundus- või muu võlaõigusliku lepingu alusel makstav töö- või teenustasu, sealhulgas «Spordiseaduse» (RT I 1998, 61, 982; 2002, 53, 336; 90, 521) § 13 lõikes 2 nimetatud lepingute alusel makstav tasu («Tulumaksuseaduse» § 13 lõige 1 1 ), välja arvatud kui tasu saaja on kantud äriregistrisse või registreeritud Maksu- ja Tolliameti piirkondlikus maksukeskuses füüsilisest isikust ettevõtjana ning töö- või teenustasu on saaja ettevõtlustuluks;
19 – «Vanemahüvitise seaduse» (RT I 2003, 82, 549) alusel väljamakstav vanemahüvitis.
16. Veerus 10 näidatakse ka Töötukassa poolt koodidega 17 ja 18 märgitud hüvitiste väljamaksetelt vastavalt «Kogumispensionide seaduse» § 11 lõike 1 punktidele 1 ja 2 kinnipeetud kohustusliku kogumispensioni makse (2% väljamakse summast). Koodiga 16 märgitud väljamaksetelt kohustusliku kogumispensioni makset kinni ei peeta ja veerus 10 ei näidata. (õ. 25.04.2008 15:40)
21 – muu tulu.
Isikliku sõiduauto teenistus-, töö- ja ametisõitudeks kasutamise eest hüvitise maksmine üle Vabariigi Valitsuse kehtestatud piirmäärade
5. Real 3 näidatakse erisoodustuse summad, milleks on teenistus-, töö- või ametilähetusega seotud kulude hüvitamine või päevaraha maksmine üle Vabariigi Valitsuse poolt kehtestatud piirmäärade.
6. Real 4 näidatakse kulutused hüvitistele, mida makstakse isiklikus omandis oleva või liisingulepingu alusel kasutatava sõiduauto teenistus-, töö või ametisõitudeks kasutamise eest üle Vabariigi Valitsuse kehtestatud piirmäärade.
14. Ridadel 12–16 näidatakse muud tööandja poolt töötajatele tehtud erisoodustused «Tulumaksuseaduse» § 48 tähenduses.
Arvutatud tulumaks: rida 8 × (märgib Maksu- ja Tolliamet)
25. Real 23 näitab maksumaksja («Tulumaksuseaduse» § 11 lõikes 1 nimetatud nimekirja kantud ja § 11 lõikes 2 nimetatud isik) kõik maksustatavad kulutused kingitustele ja annetustele vastavalt «Tulumaksuseaduse» § 49 lõikele 6. Real 23 ei näidata § 49 lõike 6 punktides 1–5 nimetatud kingitusi ja annetusi, mis on tehtud maksumaksja põhikirjalistel eesmärkidel, samuti kingitusi ja annetusi, millelt on kinni peetud tulumaks sama seaduse § 41 alusel või tasutud tulumaks § 48 alusel.
rida 4 - rida 5 – rida 51 – rida 52 – rida 53 – rida 54 - rida 6 < 0 (negatiivne tulem plussmärgiga)
Vee erikasutuse eest erikasutusloata või üle lubatud koguse tasutud maksed
Kõrgendatud määra järgi tasutud saastetasu
Tagastamisele kuuluv tulumaks: rida 26 x (märgib Maksu- ja Tolliamet) + rida 8 - rida 9 < 0 (negatiivne tulem plussmärgiga)
11. Ridadel 52-54 näidatakse välisriigis saadud tulult kinnipeetud või tasutud tulumaks. Rea 52 täidab püsiv tegevuskohttabeli 6 alusel, kui maksukohustuse vähendamiseks võetakse arvesse Kreeka, Hispaania, Portugali, Leedu, Läti, Poola, Slovakkia või Tšehhi residendist äriühingult või Euroopa Liidu liikmesriigi residendist äriühingult tema eelnimetatud riikides registreeritud püsiva tegevuskoha kaudu või arvel saadud litsentsitasult kinnipeetud tulumaks.
Real 52 näidatakse ka Kreeka, Leedu, Läti, Poola või Portugali residendist äriühingult või Euroopa Liidu liikmesriigi äriühingult tema eelnimetatud riikides registreeritud püsiva tegevuskoha kaudu või arvel saadud intressilt kinnipeetud tulumaks (“Tulumaksuseaduse” § 54 lõiked 53 ja 54 ).
Rea 53 ja tabeli 61 täidab püsiv tegevuskoht, kui võetakse arvesse mitteresidendilt alates 1. jaanuarist 2005. a saadud dividendilt kinnipeetud tulumaksu, kui osaluse suurus on alla 20%. (“Tulumaksuseaduse” § 54 lõige 5).
Kui dividendi saaja osalus on vähemalt 20%, siis alates 1. jaanuarist 2005. a saadud dividendi arvelt tehtud väljamakseid vormi TSD lisal 6 ei näidata.
Rida 10.1 – rida 10.2 < 0 (negatiivne tulem plussmärgiga) või
kui rida 19.6 ³ [(rida 19.1 – rida 19.2 < 0 ) negatiivne tulem plussmärgiga],
siis kantakse vormi TSD lisa 6 reale 19: rida 19.1 – rida 19.2 < 0 tulem
kui rida 19.6 < [(rida 19.1 – rida 19.2 ) negatiivne tulem plussmärgiga],
19. Äriühing, sh krediidiasutus, ei täida rida 20 juhul, kui madala maksumääraga territooriumil asuva juriidilise isiku poolt emiteeritud väärtpaberid vastavad "Investeerimisfondide seaduse" (RT I 2004, 36, 251) § 251 lõikes 1 toodud tingimustele.
(Rahandusministri 04.07.2005. a määruse nr 50. sõnastuses)
Kui rida 1.2 - rida 1.3 > 0, siis täidetakse rida 1.4. Kui rida 1.2 - rida 1.3 < 0, siis täidetakse read 1.5 kuni 1.8.
Tabelis 4 (vormi TSD lisa 6 rida 5) näitab püsiv tegevuskoht residendist äriühingult alates 1. jaanuarist 2003. a kuni 31. detsembrini 2004. a saadud dividendi arvel tehtud väljamakselt arvutatud maksukohustust vähendava tulumaksu summa juhul, kui dividendi saaja osalus dividendi maksvas äriühingus on vähemalt 20% (“Tulumaksuseaduse” § 61 lg 27) ja kui püsiv tegevuskoht ei ole enne 31. detsembrit 2003. a nimetatud dividendi käesolevas tabelis näidanud. Arvutatud summa suurus maksukohustuse tekkimise ajal võrdub (märgib Maksu- ja Tolliamet) residendist äriühingult saadud dividendist (“Tulumaksuseaduse” § 61 lg 25). Igalt residendist äriühingult saadud dividendi kohta peetakse eraldi arvestust ja alljärgnev tabel täidetakse juhul, kui püsiv tegevuskoht on täitnud vormi TSD lisa 6 rea 4.
16 Veergudes 5-9 näidatakse vastavalt välisriigist saadud ja maksustamisperioodil väljamakstud dividend, dividendilt kinnipeetud või dividendi aluseks olevalt kasumiosalt tasutud tulumaks Eesti kroonides, vastavalt dividendi maksmise päeval kehtinud Eesti Panga päevakursile.
Tabeli 6 (vormi TSD lisa 6 rida 52) täidab püsiv tegevuskoht vastavalt “Tulumaksuseaduse” § 54 lõigetele 53 ja 54, kui maksukohustuse vähendamiseks võetakse arvesse Hispaania, Kreeka, Leedu, Läti, Poola, Portugali, Slovakkia või Tšehhi residendist äriühingult või Euroopa Liidu liikmesriigi residendist äriühingult tema eelnimetatud riikides registreeritud püsiva tegevuskoha kaudu või arvel saadud litsentsitasult kinnipeetud tulumaks. Siin näidatakse ka Kreeka, Leedu, Läti, Poola või Portugali residendist äriühingult või Euroopa Liidu liikmesriigi äriühingult tema eelnimetatud riikides registreeritud püsiva tegevuskoha kaudu või arvel saadud intressilt kinnipeetud tulumaks.
25. Veergudes 6 ja 8 näidatakse vastavalt välisriigist saadud litsentsitasu ja litsentsitasudelt kinnipeetud tulumaks ning veergudes 7 ja 8 näidatakse vastavalt välisriigis saadud intressi ja intressilt kinnipeetud tulumaks Eesti kroonides, vastavalt tehingu toimumise päeval kehtinud Eesti Panga päevakursile.
26. Veerus 7 näidatakse ning mahaarvamisel arvestatakse ainult see osa välisriigi tulumaksust, mille tasumine oli vastava riigi seaduse või välislepingu alusel kohustuslik.
34.Veergudes 7 ja 8 näidatakse vastavalt välisriigist saadud ja maksustamisperioodil väljamakstud dividend, dividendilt kinnipeetud tulumaks Eesti kroonides, vastavalt tehingu toimumise päeval kehtinud Eesti Panga päevakursile.
(rida 1+rida 2+rida3) (märgib Maksu- ja Tolliamet) <0
kui veerg 1 + veerg 2 – veerg 3 < 0, siis veerg 4 = veerg 1 + veerg 2.
Eestis arvesse võetav välismaal kuni 31. detsembrini 2004. a saadud dividendilt kinnipeetud või dividendi aluseks olevalt kasumiosalt tasutud tulumaksu osa (lisaleht 1 tabeli 2a veeru 11 kokkuvõte)
3. Vormi TSD lisa 7 real 1 näidatakse aastatel 1994-1999 lõppenud majandusaastate puhaskasumist maksustamisperioodil väljamakstud ja "Tulumaksuseaduse" § 50 lõike 1 alusel maksustamisele kuuluv dividendi summa. Siin ei näidata kuni 31.12.1999. a kehtinud "Tulumaksuseaduse" § 32 lõike 4 alusel moodustatud dividendiarvelt makstud dividendi vastavalt kehtiva “Tulumaksuseaduse”§ 60 lõikele 8. Real 1 näidatakse dividendi summa enne tulumaksu kinnipidamist “Tulumaksuseaduse”§ 29 lõike 8 alusel.
5. Real 3 näidatakse tulumaksu mahaarvatav osa, mis saadakse koefitsiendi k korrutamisel real 1 näidatud summaga, kuid mitte rohkem kui real 2 arvutatud tulumaks (“Tulumaksuseaduse”§ 60 lõige 2). Koefitsient k arvutatakse tabelis 1 esitatud andmete alusel.
12.4 Veergudes 6-8 näidatakse vastavalt välisriigist saadud ja maksustamisperioodil väljamakstud dividend, dividendilt kinnipeetud tulumaks Eesti kroonides, vastavalt tehingu toimumise päeval kehtinud Eesti Panga päevakursile.
13. Rida 101täidetakse lisalehe 1 alusel. Kuni 31. detsembrini 2004. a välisriigist saadud, kuid kuni eelnimetatud kuupäevani kehtinud vormi TSD lisa 7 tabelis 2 kajastamata dividendide arvestus on toodud käesoleva vormi lisalehel 1, kus tabeli 2a veeru 11 kokkuvõte kantakse vormi TSD lisa 7 reale 101. Lisaleht 1 esitatakse koos maksustamisperioodi vormi TSD lisaga 7 (“Tulumaksuseaduse” § 61 lõige 28).
15. Rea 111 ja tabeli 3 täidab residendist äriühing vastavalt “Tulumaksuseaduse”§ 54 lõigetele 53 ja 54, kui § 50 lõike 1 alusel tekkinud maksukohustuse vähendamiseks võetakse arvesse Hispaania, Kreeka, Leedu, Läti, Poola, Portugali, Slovakkia või Tšehhi residendist äriühingult või Euroopa Liidu liikmesriigi residendist äriühingult tema eelnimetatud riikides registreeritud püsiva tegevuskoha kaudu või arvel saadud litsentsitasult kinnipeetud tulumaks. Samuti võetakse siin arvesse Kreeka, Leedu, Läti, Poola või Portugali residendist äriühingult või Euroopa Liidu liikmesriigi residendist äriühingult tema eelnimetatud riikides registreeritud püsiva tegevuskoha kaudu või arvel saadud intressilt kinnipeetud tulumaks.
- litsentsitasu või intressi saaval äriühingul litsentsitasu maksva äriühingu aktsia- või osakapitalist või
- litsentsitasu või intressi maksval äriühingul litsentsitasu saava äriühingu aktsia- või osakapitalist või
13.1 Tabeli 2a veerus 2 näidatakse maksulepinguriigi kood vastavalt Maksu- ja Tolliameti poolt koostatud loetelule. Kui väljamakse tegija on sellise riigi resident, kellega Eesti Vabariigil kehtivat maksulepingut ei ole, märgitakse veergu 2 tähis "X".
13.4 Veergudes 6-10 näidatakse vastavalt välisriigist saadud ja maksustamisperioodil väljamakstud dividend, dividendilt kinnipeetud või dividendi aluseks olevalt kasumiosalt tasutud tulumaks Eesti kroonides, vastavalt tehingu toimumise päeval kehtinud Eesti Panga päevakursile.
14.1 Tabelis 3 peetakse eraldi arvestust igalt residendist äriühingult saadud dividendi kohta.
6. Vormi TSD lisas 8 ei näidata mitteresidendist äriühingult saadud dividendidelt ja dividendide aluseks olevalt kasumiosalt välisriigis tasutud tulumaksu. Vastav arvestus on vormi TSD lisas 7.
7.7. Veerg 11. Tasumisele kuuluvast tulumaksust saab maha arvata ainult selle osa välisriigist saadud väljamakselt kinnipeetud või tasutud tulumaksust, mis ei ületa 24% saadud väljamaksest: (õ. 25.04.2008 14:40)
4. Veergudes 3 ja 4 näidatakse kuupäev ja aasta, mis ajast riigil, linnal või vallal tekib või lõpeb kohustus maksta selle isiku eest sotsiaalmaksu. Kui riigi, linna või valla kohustus maksta sotsiaalmaksu «Sotsiaalmaksuseaduse» § 6 lõigetes 1 või 1 1 nimetatud isiku eest tekib või lõpeb aruandekuu kestel, siis arvutatakse maksmisele kuuluv sotsiaalmaksu summa proportsionaalselt kalendripäevade arvuga, mille kestel on riigil, linnal või vallal kohustus maksta sotsiaalmaksu.
5. Veerus 6 näidatakse “Sotsiaalmaksuseaduse” § 6 alusel sätestatud erijuht, mille alusel riik, linn või vald maksab isiku eest sotsiaalmaksu, alljärgnevate koodide järgi:
“Sotsiaalmaksuseaduse” § 6 lõike 1 punkti 1 kood - 611
punkti 11 kood- 6111
punkti 2 kood - 612
punkti 21 kood –6121
punkti 3 kood - 613
punki 9 kood - 619
punkti 12 koos 6212
“Sotsiaalmaksuseaduse” § 6 lõike 11 kood – 620.”;
RTL 2006, 3, 42 – jõust 9.01.2006 (rakendatakse 1.01.2006)
III. «Sotsiaalmaksuseaduse» § 6 alusel riigipoolse kohustuse
tekkimise kuupäev: ..................a, lõppemise kuupäev: ..................a.
3. Tõend antakse isikule, kellele tehti «Tulumaksuseaduse» §-s 41 nimetatud väljamakseid ja kelle eest maksti sotsiaalmaksu «Sotsiaalmaksuseaduse» § 6 lõike 1 alusel.
15 – töövõtu-, käsundus- või muu võlaõigusliku lepingu alusel makstav töö- või teenustasu, sealhulgas «Spordiseaduse» § 13 lõikes 2 nimetatud lepingute alusel makstav tasu («Tulumaksuseaduse» § 13 lõige 11 ), välja arvatud kui tasu saaja on kantud äriregistrisse või registreeritud Maksu- ja Tolliameti piirkondlikus maksukeskuses füüsilisest isikust ettevõtjana ning töö- või teenustasu on saaja ettevõtlustuluks;
19 – «Vanemahüvitise seaduse» alusel väljamakstav vanemahüvitis.
12. Real 6 näidatakse «Sotsiaalmaksuseaduse» § 2 lõike 1 punktidele 1–4, 6, 8 ja 9 ning lõigete 2 ja 3 alusel arvutatud sotsiaalmaks.
13. Real 7 näidatakse Pensioniameti poolt vanemahüvitiselt vastavalt «Kogumispensionide seaduse «§ 11 lõike 1 punktile 3 arvutatud kogumispensioni täiendav sissemakse.
[RTL 2005, 80,1135; 22.07.2005]
Maksu- ja Tolliameti piirkondlik maksu- ja tollikeskus (õ. 25.04.2008 14:40)
7. Deklaratsioon esitatakse Maksu- ja Tolliameti piirkondlikule maksu- ja tollikeskusele väljamakse tegemise kuule järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks.
[RTL 2005, 80, 1135; 22.07.2005]
[RTL 2005, 80, 1133; 22.07.2005 (rakendatakse alates 01.07.2005]
5. Deklaratsioon esitatakse Maksu- ja Tolliameti piirkondlikule maksukeskusele kalendriaastale järgneva aasta 1. veebruariks.
4. Deklaratsioon esitatakse Maksu- ja Tolliameti piirkondlikule maksukeskusele kalendriaastale järgneva aasta 1. juuliks.
10. Deklaratsioon esitatakse Maksu- ja Tolliameti piirkondlikule maksu- ja tollikeskusele väljamakse tegemise kuule järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks.
"Maksu- ja Tolliameti piirkondlik maksukeskus" asendatud tekstiga "Maksu ja Tolliameti piirkondlik maksu- ja tollikeskus"