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Matched Legal Cases: ['artículo 171', 'Artículo 212', 'artículo 226', 'artículo 178', 'artículo 179', 'artículo 178', 'artículo 171', 'artículo 175', 'artículo 175', 'artículo 177', 'artículo 207', 'artículo 207', 'Artículo 212', 'artículo 226']

LEY TARIFARIA 2014 catamarca - PDF
LEY TARIFARIA 2014 catamarca
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María Teresa Villalobos Alarcón
1 Marzo 2014 LEY TARIFARIA 2014 catamarca MODIFICACIONES AL CODIGO FISCAL Y LEY TARIFARIA L. Nº 5378 (B.O. 14/01/14). Dispone las alícuotas y los montos aplicables a considerar a fin de liquidar las obligaciones provinciales establecidas por el Código Tributario de la Provincia de Catamarca para el período fiscal 2014, como así también realiza ciertas modificaciones al Código Fiscal. Destacamos a continuación las modificaciones más relevantes: RESUMEN EJECUTIVO I. MODIFICACIONES AL CÓDIGO FISCAL PROCEDIMIENTO FISCAL Gradúa entre el 110 % y el 500 % (antes entre el 200 % y el 500 %) la multa aplicable a quienes incurran en defraudación al Fisco en forma total o parcial. Contacto Cualquier inquietud, comentario o sugerencia respecto del contenido, rogamos contactarse con Departamento de Impuestos & Legales Tel: ext 508 Fax: Maipú 942, Piso 5º C1006ACN, Ciudad Autónoma de Buenos Aires, Argentina Aclara que las declaraciones juradas efectuadas por los contribuyentes estarán sujetas a verificación administrativa haciendo responsable al declarante del tributo que en ella se base o resulte, así como también de los datos que contenga la misma. Asimismo dispone que el monto del tributo determinado no se podrá reducir como consecuencia de la presentación de declaraciones posteriores. IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS Incorpora para la determinación de la base imponible, de las compañías de seguro y reaseguro, la totalidad de los ingresos brutos derivados en concepto de primas de reaseguro activos, incluidas retrocesiones, netas de anulaciones.
2 provincia de catamarca ley tarifaria Asimismo, deberán computar como ingresos, las primas de seguros destinadas a reservas matemáticas y de riesgo en curso, reaseguros pasivos y siniestros y otras obligaciones con asegurados. Aclara que las operaciones de ventas y/o prestaciones de servicios formalizadas con el Estado Nacional, Provincial y Municipal, sus dependencias y entidades autárquicas, serán consideradas como operaciones de ventas y/o prestaciones de servicios realizadas a consumidor final,. IMPUESTO DE SELLOS Incorpora como exención del impuesto, en un 50% de los actos, contratos y operaciones que tengan por objeto la transmisión de la propiedad de automotores cero kilómetros en general, celebrados por concesionarios o terminales automotrices inscriptas como contribuyentes en el impuestos sobre los Ingresos Brutos en la Provincia de Catamarca, sean locales o de Convenio Multilateral con jurisdicción sede en la provincia. Elimina la exención del pago del gravamen a los siguientes actos: Actos jurídicos relacionados con la prospección, exploración, explotación y beneficio de sustancias minerales. Actos y contratos vinculados con tarjetas de créditos o de compras, con excepción de las liquidaciones emitidas a los usuarios por los intereses facturados en virtud de la liquidación de las operatorias de tarjetas de créditos o de compras. DISPOSICIONES GENERALES Exime de todos los tributos provinciales de cualquier naturaleza a las empresas del Estado Provincial, sociedades del estado provincial y sociedades anónimas con participación estatal mayoritaria por los ingresos, bienes, actos, contratos, operaciones y derechos que de ellos emanen exclusivamente a su favor. II. MODIFICACION A LA LEY TARIFARIA 2014 IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS Eleva a 1,5% (antes 0%) la alícuota para la actividad de Cultivo de soja, trigo, maíz, sorgo granífero, poroto, papa, garbanzo excepto para los cultivos que sean iguales o inferiores a la unidad económica. Eleva a 3% (antes 2,5%) la alícuota aplicable a las actividades de construcción, excepto las destinadas a viviendas las cuales continuaran tributando al 2,5%. Eleva las alícuotas aplicables a las siguientes actividades, conforme al siguiente detalle: Comercio por menor Código Actividad Alícuota % Venta de flores, plantas naturales y artificiales. Viveros 3,00 2, Vehículos especificados en el artículo 171 del Código Tributario 5,00 3,00 Alícuota Anterior -%- Actividades de servicios Código Actividad Alícuota % Alquiler de cosas muebles no clasificadas en otra parte 3,00 2, Servicios de juegos de salón sin apuesta (billar, juegos infantiles, 4,00 3,00 etc.) Incorpora al nomenclador las siguientes actividades: Alícuota Anterior -%- Código Actividad Alícuota - % Cultivo de plantas y flores 1, Distribución y venta de bebidas alcohólicas en general 3, Transporte de sustancias peligrosas Incluye explosivos 5,00
3 provincia de catamarca ley tarifaria Agentes de carga internacional, entendiéndose por tales a aquellas personas 3,00 jurídicas o físicas que estando inscriptas como agentes de transporte aduanero ante la Administración Federal de Ingresos Públicos o el organismo competente en materia aduanera, sean proveedores de servicios logísticos en todo lo relacionado con los movimientos de carga nacional y/o internacional, con estructura propia y/o de terceros, coordinando y organizando embarques nacionales y/o internacionales, consolidación y/o desconsolidación de cargas, depósitos de mercadería, embalajes y demás servicios conexos al transporte internacional Servicios de telefonía móvil 5, Servicios de call center 3, Servicios y ventas prestados a través de internet 3, Servicios de acceso a navegación y otros canales de uso de internet (cyber y/o 3,00 similares) Servicios de acceso a navegación y otros canales de uso de internet (cyber y/o 3,00 similares) Call center y web hosting 3, Servicios de explosivos y/o voladuras para la obtención de recursos naturales 5,00 no renovables. Incluye la provisión de sustancias químicas, explosivos y otros elementos conexos Servicios de salones de baile, musicales bailables, pistas de baile, confiterías 7,00 bailables, discotecas, pub y establecimientos análogos cualquiera sea su denominación, con o sin espectáculos (incluido el expendio de bebidas y comidas) Servicios de coto de caza mayor o menor, safaris y/o similares y actividades 10,00 conexas (incluido albergue, expendio de bebidas y comida) Servicios personales prestados mediante contratos de locación de obra y 0,00 servicios, pasantías educativas, etc. celebrados con el Estado Nacional, Provincial y/o Municipal Servicios de entidades de tarjeta de compra y/o crédito 5,00 Establece que las actividades descriptas a continuación tendrán una sobre tasa especial del 30% de la alícuota fijada para los mismos para atender gastos de programas de Educación Vial: Código Actividad Alícuota % - Alícuota Anterior -% Fraccionamiento, distribución y venta de vinos 3,00 2, Distribución y venta de cerveza y/o bebidas malteadas 3,00 2, Venta de motocicletas 3,00 - Finalmente, se readecuan los mínimos especiales por el ejercicio o explotación de las actividades detalladas a continuación: Actividad Mínimo especial Mínimo Anterior Casinos y salas de juegos oficiales o autorizadas por autoridad competente por la actividad de juego de azar, por año: Por máquina traga moneda autorizada $ $ 605 Por cada mesa de ruleta autorizada $ $ Por cada mesa de punto y banca autorizada $ $ Por cada mesa de black jack autorizada $ $ Por cada una de cualquier otra mesa de juego autorizada $ Locales que exploten juegos electrónicos, mecánicos, flipper o similares por $ 950 $ 150 máquina por año Ventas en ferias o eventos: por cada local o stands o puesto de venta en cada $ 100 $ 1 feria o evento, por día. El pago mínimo es un pago a cuenta para el contribuyente inscripto en sus declaraciones juradas Espectáculos de esparcimiento ambulantes (circos, parques de diversiones, y $ 200 $ 50 otros de similar naturaleza), por día de espectáculo Espectáculos teatrales, por día de espectáculo $ $ 50
4 provincia de catamarca ley tarifaria Cochera, playas de estacionamiento a) Playas de estacionamiento por hora - por unidad de guarda por año $ 160 $ 20 b) Garajes, cocheras por turno o mes- por unidad de guarda por año $ 90 $ 10 IMPUESTO DE SELLOS Establece que en ningún caso el impuesto resultante a ingresar podrá ser inferior a $10 (antes $1). Incorpora como gravados, los actos, contratos y operaciones que tengan por objeto la transmisión de propiedad de automotores 0 km en general, a la alícuota del 20%0. Eleva las cuotas fijas que se abonen por los actos, contratos y operaciones conforme al siguiente detalle: Concepto Por cada mandato general o especial, cuando se instrumente privadamente en forma de carta poder o autorización, sus sustituciones o revocatorias. 1. Los contratos de depósitos de bienes muebles o semovientes 2. Los contratos referidos a bienes muebles 3. Por cada mandato general o especial, cuando se instrumente por escritura pública, sus sustituciones y revocatorias 4. Por cada protocolización de todo acto oneroso Elevación a escritura pública de constitución de sociedades o modificaciones de contrato social que previamente hayan abonado el impuesto por el instrumento privado. Artículo 212 último párrafo del Código Tributario Los contratos de propiedad horizontal y pre horizontal, por cada unidad habitacional o comercial Actos, contratos y operaciones en general cuya base imponible no sea susceptible de determinar en el momento de su instrumentación y no se pueda efectuar la estimación a que se refiere el artículo 226 último párrafo del Código Tributario Cuota fija - Anterior $ 30 $ 8 $ 40 $ 15 $ 80 $ 30 $ 60 $ 15 $ 100 $ 15 A continuación transcribiremos la Ley Tarifaria del año 2014: LEY IMPOSITIVA LEY Nº 5378 IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS Recordamos que la provincia dispuso a través de la Ley 5083/2002 un incremento adicional del 30% aplicable a los contribuyentes cuyos ingresos brutos mensuales para el total del país superen los $ Alícuotas generales 01. Actividades primarias:.. Agropecuaria: cero por ciento, (0%); uno por ciento, (1%) y uno con cincuenta centésimo por ciento, (1,5%)... Minería: uno por ciento, (1%). 02. Producción de Bienes: uno con cincuenta centésimo por ciento, (1,50%). 03. Construcción: tres por ciento, (3%), excepto la construcción de viviendas que tributarán dos con cincuenta centésimo por ciento, (2,5%). 04. Comercio mayorista: dos con cincuenta centésimo por ciento, (2,5%). 05. Comercio minorista: tres por ciento, (3%). 06. Servicios en general: tres por ciento, (3%) al dieciocho por ciento, (18%). 07. Servicios financieros: cinco por ciento, (5%). 08. Intermediación: cinco por ciento, (5%).
5 provincia de catamarca ley tarifaria Alícuotas especiales Código Actividad primaria Alícuota % Agricultura y ganadería 0, Cultivo de soja, trigo, maíz, sorgo granífero, poroto, papa, garbanzo excepto para 1,50 los cultivos que sean iguales o inferiores a la unidad económica Cría y explotación de aves 0, Cría y explotación de animales no clasificados 0, Cultivo de plantas y flores 1, Silvicultura y extracción de maderas 0, Caza ordinaria mediante trampas y repoblación de animales 0, Pesca 0, Explotación de minas de carbón 1, Extracción de minerales metálicos 1, Extracción de petróleo crudo y gas natural 1, Extracción de piedras, arcilla y arena 1, Extracción de minerales no metálicos, no clasificados en otra parte y explotación 1,00 de canteras Código Industrias Alícuota % Industrias manufactureras de productos alimenticios, bebidas y tabacos, excepto 1,50 la comercialización minorista Fabricación de textiles, prendas de vestir e industrias del cuero 1, Industria de la madera y del producto de la madera 1, Fabricación de papel y productos de papel 1, Imprentas 1, Editoriales de libros, apuntes, diarios, periódicos y revistas, con o sin talleres 1,50 propios Fabricación de sustancias químicas, productos químicos y combustibles y gas 1,50 derivado del petróleo y del carbón de caucho y de plástico Fabricación de productos minerales no metálicos, excepto derivados del petróleo 1,50 y del carbón Industrias metálicas básicas 1, Fabricación de productos metálicos, maquinarias y equipos 1, Otras industrias manufactureras 1,50 Código Construcciones Alícuota % Construcción 3, Construcción de vivienda 2,50 Código Electricidad, gas, agua Alícuota % Electricidad, gas y agua. Generación, transporte, distribución y venta 3,00 Código Comercio por mayor Alícuota % Productos agropecuarios, forestales, de la pesca y minería 2, Operaciones de intermediación de reses. Matarifes 2, Mera compra de productos agropecuarios, forestales, frutos del país y mineros 1, Alimentos y bebidas 2, Venta mayorista de tabaco, cigarrillos y cigarros 5, Venta de fiambres, embutidos y chacinados 2, Venta de aves y huevos 2, Venta de productos lácteos 2, Acopio y venta de frutas, legumbres, hortalizas, plantas y flores 2, Distribución y venta de chocolates, productos a base de cacao y productos de 2,50 confitería (incluye caramelos, frutas confitadas, pastillas, gomas de mascar, etc.) Acopio, distribución y venta de productos alimentarios en general, almacenes y 2,50 supermercados al por mayor de productos alimentarios Fraccionamiento, distribución y venta de vinos 3,00
6 provincia de catamarca ley tarifaria Distribución y venta de cerveza y/o bebidas malteadas 3, Distribución y venta de bebidas no alcohólicas y aguas gaseosas (incluye bebidas 2,50 refrescantes, jarabes, extractos, concentrados, etc.) Distribución y venta de bebidas no clasificadas 2, Distribución y venta de bebidas alcohólicas en general 3, Textiles, confecciones, cueros y pieles 2, Artículos gráficos, maderas, papel y cartón 2, Edición, distribución y venta de libros. Editoriales sin impresión 0, Distribución y venta de diarios y revistas 0, Productos químicos derivados del petróleo y artículos de caucho y plásticos 2, Distribución y venta de productos de farmacia, medicinales y uso veterinario 2, Distribución y venta de artículos de limpieza 2, Artículos para el hogar en general 2, Venta de materiales para la construcción (incluidos sanitarios) 2, Metales, hierro y acero 2, Maquinarias y aparatos 2, Vehículos nuevos 2, Distribución y venta de repuestos y accesorios para vehículos 2, Distribución y venta de máquinas de oficina, computadoras, accesorios e insumos 2, Venta de motocicletas 2, Otros comercios mayoristas no clasificados en otra parte (excepto acopiadores de 2,50 productos agropecuarios y la comercialización de los billetes de lotería y juegos de azar autorizados) Acopiadores de productos agropecuarios que opten por abonar el impuesto 5,00 conforme a las previsiones del artículo 178 del Código Tributario Comercialización de billetes de lotería y juegos de azar autorizados 5, Actividades especificadas en los incisos h) e i) del artículo 179 del Código 5,00 Tributario cuando ejerzan la opción del segundo párrafo del artículo 178 de dicho instrumento legal Código Comercio por menor Alícuota % Alimentos y bebidas 3, Venta minorista de tabacos, cigarrillos y cigarros 5, Venta de carnes y derivados 3, Venta de aves y huevos, animales de corral y caza y otros productos de granja 3, Venta de fiambres y comidas preparadas. Rotiserías 3, Venta de productos lácteos 3, Productos de molinería, pan y pastas 3, Venta de frutas, legumbres y hortalizas. Verdulerías y fruterías 3, Venta de productos en general en almacenes, supermercados y autoservicios 3, Venta de bombones, golosinas y otros artículos de confitería 3, Venta de pescados y otros productos marinos fluviales y lacustres 3, Otros productos de consumo inmediato 3, Indumentaria 3, Venta de calzados 3, Venta de artículos de deportes, equipos e indumentarias deportivas 3, Venta de artículos de mercería y de artículos de bijouterie, regalería y/o 3,00 marroquinería Artículos para el hogar 3, Venta de muebles y accesorios 3, Venta de instrumentos musicales, discos, DVD, similares, etc. 3, Venta de artículos de juguetería y cotillón 3, Venta de artículos de bazar y menajes 3, Venta de flores, plantas naturales y artificiales. Viveros 3,00
7 provincia de catamarca ley tarifaria Papelería, librería, artículos para oficinas y escolares 2, Venta de máquinas de oficina, cálculos, contabilidad. Equipos computadores, 3,00 máquinas de escribir, registradoras, etc., y sus componentes y repuestos Distribución y venta de diarios y revistas. Incluye medios digitales 0, Perfumería y artículos de tocador 3, Productos medicinales 2, Otros productos de la industria química 2, Venta de productos medicinales para animales. Veterinarias 2, Venta de semillas, abonos y plaguicidas 2, Herboristerías 2, Venta de artículos de limpieza 3, Venta de artículos de electricidad 3, Ferretería 3, Venta de pinturas, barnices, lacas, esmaltes, etc., excepto maquinarias 3, Venta de armas y artículos de cuchillería, caza y pesca 3, Venta de materiales para la construcción, incluidos sanitarios 3, Venta de vidrios 3, Cerrajería 3, Vehículos nuevos 3, Vehículos especificados en el artículo 171 del Código Tributario 5, Venta de máquinas, motores y sus repuestos 3, Venta de repuestos y accesorios para vehículos automóviles 3, Venta de cámaras y cubiertas (incluye las que poseen anexo de recapados) 3, Venta de equipo profesional y científico e instrumentos de medida y de control 3, Venta de aparatos fotográficos, artículos de fotografía e instrumentos de óptica 3, Venta de joyas, relojes y artículos conexos 3, Venta de antigüedades, objetos de arte y de segundo uso 3, Otros comercios minoristas no clasificados en otra parte 3, Comercialización de billetes de lotería y juegos de azar autorizados 5, Casinos y salas de juego 5, Venta ambulante o locales transitorios 3,00 Código Restaurantes y hoteles Alícuota % Restaurantes y otros establecimientos que expendan bebidas y comidas (excepto 3,00 boîtes, cabarets, café concert, dancings, night clubs y establecimientos de análogas actividades, cualquiera sea su denominación) Expendio de comidas y bebidas para consumo inmediato en el lugar 3, Hoteles y otros lugares de alojamiento (excepto hoteles alojamiento transitorio, 3,00 casas de citas y establecimientos similares cualquiera sea la denominación utilizada) Hoteles alojamiento por hora, casa de citas, saunas y establecimientos similares, 18,00 cualquiera sea la denominación utilizada Pensiones 3, Servicios prestados en campamentos y otros lugares no clasificados 3,00 Código Transporte, almacenamiento y comunicaciones Alícuota % Transporte terrestre de pasajeros 3, Transporte de pasajeros en taxímetros y remises 3, Transporte urbano, suburbano e interurbano de pasajeros 3, Transporte de pasajeros a larga distancia por carretera 3, Transporte de pasajeros no clasificados en otra parte (incluye transporte de 3,00 turismo, escolares, servicio puerta a puerta, etc.) Transporte terrestre de carga 3, Servicio de mudanzas 3, Transporte de valores, documentación, encomiendas y similares 3,00
8 provincia de catamarca ley tarifaria Transporte de sustancias peligrosas - incluye explosivos 5, Transporte por agua 3, Transporte aéreo 3, Servicios relacionados con el transporte excepto agencias de turismo 3, Agencias o empresas de turismo: ingresos derivados por su intermediación, según 5,00 lo prevé el artículo 175 del Código Tributario Servicios prestados por agencias de turismo 3, Servicios de playas de estacionamientos y/o garajes 3, Servicios de lavado manual, semiautomático-automático de motores 3, Agencias de remises y/o taxímetros: ingresos derivados por su intermediación, 5,00 según lo prevé el artículo 175 del Código Tributario Servicios prestados por agencias de remises 3, Agentes de carga internacional, entendiéndose por tales a aquellas personas 3,00 jurídicas o físicas que estando inscriptas como agentes de transporte aduanero ante la Administración Federal de Ingresos Públicos o el organismo competente en materia aduanera, sean proveedores de servicios logísticos en todo lo relacionado con los movimientos de carga nacional y/o internacional, con estructura propia y/o de terceros, coordinando y organizando embarques nacionales y/o internacionales, consolidación y/o desconsolidación de cargas, depósitos de mercadería, embalajes y demás servicios conexos al transporte internacional Depósito y almacenamiento 3, Comunicaciones por correo, telegráfico y télex 3, Comunicaciones telefónicas 3, Comunicaciones no clasificadas en otra parte 3, Servicios de telefonía móvil 5, Servicios de call center 3, Servicios y ventas prestados a través de internet 3,00 Servicios prestados al público Educación privada o especializada cualquier nivel 2, Institutos científicos y de investigaciones 2, Servicios médicos y odontológicos, organizados o no en forma de empresas 2, Servicios de análisis clínicos. Laboratorios 2, Servicios de asistencia médica no clasificada 2, Servicios de veterinaria y agronomía 2, Servicios de saneamiento y similares (incluye recolección de residuos y limpieza) 2, Servicios de hogares para ancianos, guarderías y similares 2, Servicios de medicina prepaga y de entidades gerenciadoras o similares del 2,50 sistema de salud Instituciones de asistencia social 2, Asociaciones civiles, profesionales, laborales y religiosas, por sus ingresos no 3,00 exentos Alquiler de cosas muebles no clasificadas en otra parte 3, Servicios de acceso a navegación y otros canales de uso de internet (cyber y/o 3,00 similares) Otros servicios sociales conexos 2,50 Código Servicios prestados a las empresas Alícuota % Servicios de elaboración de datos y computación 3, Servicios jurídicos 3, Servicios de contabilidad, auditoría y teneduría de libros 3, Alquileres y arrendamiento de máquinas y equipos 3, Servicios de investigaciones y vigilancia 3, Servicios de acceso a navegación y otros canales de uso de internet (cyber y/o 3,00 similares) Call center y web hosting 3,00
9 provincia de catamarca ley tarifaria Otros servicios prestados a las empresas no clasificados en otra parte (excepto 3,00 agentes o empresas de publicidad incluidas las de propaganda filmada o televisadas) Agencias o empresas de publicidad, incluidas las de propaganda filmada o 3,00 televisiva, por servicios propios Servicios prestados por agencias o empresas de publicidad, incluidas las de 5,00 propaganda filmada o televisiva: ingresos derivados por su intermediación, según lo prevé el artículo 177 del Código Tributario Servicios de explosivos y/o voladuras para la obtención de recursos naturales 5,00 no renovables. Incluye la provisión de sustancias químicas, explosivos y otros elementos conexos Código Servicios de esparcimiento Alícuota % Proyección de películas en cinematógrafos 3, Emisiones de radio y televisión 3, Emisión de televisión por cable u otro sistema que implique el pago del usuario 3, Servicios relacionados con espectáculos teatrales y musicales -no bailables- 3, Servicios de prácticas deportivas (incluye clubes y gimnasios) 3, Servicios de juegos de salón sin apuesta (billar, juegos infantiles, etc.) 4, Alquiler de películas de video, DVD y otras similares 3, Bibliotecas, museos, jardines botánicos y zoológicos y otros servicios culturales 0, Centros de entretenimiento familiar entendiéndose por tales, aquellos 4,00 establecimientos con juegos de parques, mecánicos, electrónicos o similares. Circos, servicios de espectáculos de fuegos artificiales, luz, sonido y análogos cualquiera sea su denominación. Servicios de diversión y esparcimiento no clasificados en otra parte, incluidos expendio de bebidas y comidas Cabarets, whiskerías y establecimientos análogos cualquiera sea su denominación 18,00 (incluido expendio de bebidas y comidas) Servicios de salones de baile, musicales bailables, pistas de baile, confiterías 7,00 bailables, discotecas, pub y establecimientos análogos cualquiera sea su denominación, con o sin espectáculos (incluido el expendio de bebidas y comidas) Servicios de coto de caza mayor o menor, safaris y/o similares y actividades 10,00 conexas (incluido albergue, expendio de bebidas y comida) Servicio de alquiler y explotación de inmuebles para fiestas 3, Servicios de esparcimiento relacionados con juegos de azar y apuestas (incluye 7,00 carrera de equinos, caninos y otros) Código Servicios personales y de los hogares Alícuota - % Servicios de reparaciones 2, Servicio técnico-mecánico, reparación de chapa y pintura del automotor y 2,50 rodados en general Servicios de gomerías 2, Reparaciones de artefactos electrónicos 2, Reparaciones de calzados y artículos de cuero 2, Servicios de tapicería 2, Servicios de cerrajería 2, Servicios de lavandería, establecimientos limpieza y teñidos 2, Servicios personales directos (excepto toda actividad de intermediación que se 2,50 ejerza percibiendo comisiones, porcentajes y otras análogas) Toda actividad de intermediación que se ejerza percibiendo comisiones, 5,00 bonificaciones o porcentajes u otras retribuciones análogas, tales como consignaciones, intermediación en la compra-venta de títulos, de bienes muebles e inmuebles en forma pública o privada, agencias o representaciones para la venta de mercaderías, de propiedad de terceros, comisiones por publicidad o actividades similares Servicios de peluquerías 3, Servicios de belleza, excepto los de peluquería. Salones de belleza y/o estética 3,00 corporal Servicios de pompas fúnebres y servicios conexos 3,00
10 provincia de catamarca ley tarifaria Servicios fotográficos. Estudios y laboratorios fotográficos 3, Otros servicios no clasificados en otra parte 3, Servicios de profesionales universitarios, excepto los relacionados con la salud 3, Martilleros 3, Servicios prestados mediante contrato de locación de obra y servicios 3, Artesanado, enseñanza, oficios 2, Servicios personales prestados mediante contratos de locación de obra y 0,00 servicios, pasantías educativas, etc. celebrados con el Estado Nacional, Provincial y/o Municipal Código Servicios financieros y otros servicios Alícuota % Préstamos de dinero, descuentos de documentos de terceros, y demás 5,00 operaciones efectuadas por los bancos y otras instituciones sujetas al régimen de la ley de entidades financieras Compañía de capitalización y ahorro 5, Compañía de ahorro para fines determinados y similares 5, Casas, sociedades o personas que compran o venden pólizas de empeño, realicen 5,00 transacciones o adelanten dinero sobre ellas por cuenta propia o en comisión Empresas o personas dedicadas a la negociación de órdenes de compra 5, Compraventa de divisas 5, Otras operaciones financieras 5, Servicios de entidades de tarjeta de compra y/o crédito 5, Préstamos de dinero (con garantía hipotecaria, con garantía prendaria o sin 5,00 garantía real) descuentos de documentos de terceros, excluidas las actividades regidas por la ley de entidades financieras Compañías de seguros 5, Administradoras de fondos de jubilaciones y pensiones 5,00 Código Locación de bienes inmuebles Alícuota % Locación de bienes inmuebles 3, Venta de inmuebles 3,00 Código Venta de combustibles Alícuota % Venta de combustibles - Expendio por mayor con destino a reventa 1, Venta de combustibles - Expendio por menor al público 1, Venta de combustibles - Expendio por menor en una sola etapa del productor al 3,00 consumidor Código Profesiones liberales no organizadas en forma de empresa- ley Alícuota Profesiones Liberales 3,00 Asimismo, dispone que las actividades identificadas a continuación, tendrán una sobre tasa especial del 30% de la alícuota fijada para los mismos. Código Comercio por mayor Alícuota % Fraccionamiento, distribución y venta de vinos 3, Distribución y venta de cerveza y/o bebidas malteadas 3, Venta de motocicletas 2,50 Menciona que los importes recaudados por aplicación de la presente en el apartado anterior, tendrán una asignación específica para atender gastos de programas y capacitación de prevención en educación vial la cual será regulada por el Ministro de Hacienda y Finanzas de la Provincia.
11 provincia de catamarca ley tarifaria Montos Mínimos Especiales Actividad Mínimo especial 1 Hoteles, alojamientos transitorios, casas de cita y similares, por cada pieza habilitada al finalizar el ejercicio fiscal inmediato anterior o al inicio de la actividad si esta fuera posterior: a) Habitación con cochera por año $ b) Habitación sin cochera por año $ Boîtes, cabarets, café concerts, dancing, night clubs, whiskerías, salones de $ baile, musicales bailables, pistas de baile, confiterías bailables, discotecas, pub y establecimientos análogos y similares por cada persona habilitada por metro cuadrado de superficie útil 3 Casinos y salas de juegos oficiales o autorizadas por autoridad competente por la actividad de juego de azar, por año Por máquina traga moneda autorizada $ Por cada mesa de ruleta autorizada $ Por cada mesa de punto y banca autorizada $ Por cada mesa de black jack autorizada $ Por cada una de cualquier otra mesa de juego autorizada $ Locales que exploten juegos electrónicos, mecánicos, flipper o similares por máquina $ 950 por año 4 Ventas en ferias o eventos: por cada local o stands o puesto de venta en cada feria o $ 100 evento, por día. El pago mínimo es un pago a cuenta para el contribuyente inscripto en sus declaraciones juradas 5 Espectáculos de esparcimiento ambulantes (circos, parques de diversiones, y otros de $ 200 similar naturaleza), por día de espectáculo Espectáculos teatrales, por día de espectáculo $ Cochera, playas de estacionamiento a) Playas de estacionamiento por hora - por unidad de guarda por año $ 160 b) Garajes, cocheras por turno o mes- por unidad de guarda por año $ 90 IMPUESTO DE SELLOS En primer lugar aclaramos que en ningún caso el impuesto resultante de base por alícuota a ingresar, podrá ser menor a $10. Alícuotas ACTOS, CONTRATOS Y OPERACIONES EN GENERAL Concepto 1 Acciones y Derechos - Cesión. Por las cesiones de acciones y derechos 10 2 Actos, contratos, convenios y operaciones en general. Por los no gravados 10 expresamente, si su monto es determinado o determinable, excepto hijuelas 3 Concesiones Por las concesiones o prórrogas de concesiones otorgadas por cualquier autoridad 10 administrativa Provincial o Municipal a cargo de las concesiones Por las concesiones entre particulares 10 4 Deudas Por los reconocimientos de deudas 10 5 Embargos Su constitución 4 6 Garantías Fianzas, avales y demás garantías personales 6 Alícuota
12 provincia de catamarca ley tarifaria Contratos Los contratos que a continuación se detallan: - Comerciales y civiles, sus ampliaciones y modificaciones 10 - De comisión o consignación 10 - De compra-venta, permutas y transferencias de automóviles y/o acoplados, elementos 10 y/o partes que exijan modificación en los registros respectivos - Actos que tengan por objeto la transmisión de propiedad de automotores cero (0) km, 20 en general - En los contratos de compraventa de vehículos automotores el impuesto se liquidará 10 sobre el mayor valor resultante de la comparación entre el precio de venta y el valor de la tasación que para los mismos establezca la Superintendencia de Seguros de la Nación o el que fije la Administración General de Rentas en la ausencia de éste, siendo de aplicación los valores vigentes a la fecha de concertación de la operación - De provisión y suministro a reparticiones públicas, y/o de prestaciones de servicios, 10 con excepción de aquellas que no superan el importe de pesos cien ($ 100) - Los contratos o documentos donde consten obligaciones de pagos periódicos y/o 10 diferidos entre particulares y casas de comercio - Los contratos de compraventa de cereales, sus derivados forrajes, oleaginosas, harina 10 y bolsas vacías - Cuando no exista contrato escrito anterior, el impuesto se pagará sobre las 10 liquidaciones - Los contratos de permuta que no versen sobre inmuebles 10 - Los contratos de compraventa de cosas muebles, mercaderías, semovientes, 10 productos agropecuarios, forestales y frutos del país 8 Mutuo 1. Los contratos de mutuo a título oneroso sin garantía real Préstamos personales a sola firma 10 9 Locación y sublocación Por locación y sub-locación de bienes muebles, de obras y servicios, como así también 10 sus transferencias o cesiones 10 Novación Contrato de novación Obligaciones Por las obligaciones de pagar sumas de dinero Prenda Por la constitución de prendas, transferencias, endosos Protestos Los protestos por falta de aceptación o de pago Renta Vitalicia Por la constitución de rentas vitalicias Rescisión Por las rescisiones de cualquier contrato instrumentado, público o privado 2 16 Por la constitución, disolución y liquidación de sociedades, el aumento o disminución 5 del capital social, prórrogas, cesión de cuotas y participaciones sociales, venta y transferencia de acciones 17 Aportes irrevocables de capital o aportes irrevocables a cuenta de futuras suscripciones 5 de capital 18 Transacciones Transacciones realizadas por instrumento público o privado Contratos de obras Los contratos de obras públicas celebrados entre el Estado y los particulares, cualquiera sea su modalidad de instrumentación 10
13 provincia de catamarca ley tarifaria ACTOS, CONTRATOS Y OPERACIONES SOBRE INMUEBLES Concepto 1 Acciones y derechos - cesiones Por las cesiones de acciones y derechos vinculados con inmuebles o créditos 10 hipotecarios 2 Contradocumentos Los contradocumentos referidos a bienes inmuebles 18 3 Boletos de compraventa. Por los boletos de compraventa de bienes inmuebles 18 4 Derechos reales 1. Las promesas de constitución de derechos reales en las cuales su validez está 2 condicionada por la ley a su elevación a escritura pública 2. Por las escrituras públicas de transferencia de inmuebles cuando la transferencia 10 constituya aporte de capital en la constitución de sociedades 3. Por las escrituras públicas en las que se constituyan, amplíen o prorroguen derechos 15 reales sobre inmuebles 4. Por la cancelación total o parcial de cualquier derecho real 2 5 Dominio 1. Por las escrituras públicas de compraventa de inmuebles o cualquier otro contrato 18 por el que se transfiere el dominio de inmuebles a título oneroso 2. Por la adquisición del dominio de inmuebles por prescripción La división de condominio 10 6 Locación Locación y sub-locación de inmuebles y sus transferencias y cesiones 10 7 Permutas. Las permutas de inmuebles entre sí o las de inmuebles con muebles y/o semovientes 15 Alícuota OPERACIONES DE TIPO COMERCIAL Y BANCARIO Concepto Alícuota 1 Por la venta o transferencia de establecimientos comerciales e industriales o por la 5 transferencia ya sea como aporte de capital en los contratos de sociedades o como de adjudicación en los de disolución 2 Los boletos de compraventa de establecimientos comerciales e industriales Operaciones monetarias que representen entregas o recepciones de dinero que 15 devenguen interés, efectuadas por entidades financieras regladas por la ley 21526, modificatorias y/o sustitutas. Adelantos en cuenta corriente y/o descubiertos transitorios: uno con veinticinco por mil, (1,25 ), mensual. Las sumas giradas en descubierto que se liquidarán en proporción al tiempo de utilización de los fondos sobre la base de los numerales establecidos para el cálculo de los intereses y en el momento de la liquidación de estos. Estos impuestos estarán a cargo de los titulares, debiendo ser retenidos por los bancos o entidades financieras autorizadas y pagados al Fisco por los mismos bajo Declaración Jurada. Los descubiertos y créditos en mora pagarán los impuestos establecidos por este inciso mientras permanezcan en sus cuentas originales. - Intereses de financiación y cargos financieros (emisión de resúmenes, gastos administrativos, etc.) de tarjetas de crédito; liquidados por cualquier tipo de entidades 4 Valores comprados 2,50 Impuesto mínimo $ 10 5 Las letras de cambio, las órdenes de pago, los pagarés y demás documentos donde 5 conste la obligación de abonar una suma de dinero Impuesto mínimo $ 10 6 Los giros y los instrumentos de transferencia de fondos 2,50 Impuesto mínimo $ 10
14 provincia de catamarca ley tarifaria CONTRATOS Y OPERACIONES DE SEGUROS, CAPITALIZACIÓN Concepto 1 Contratos de seguro de cualquier naturaleza (excepto los de vida obligatorio y los de accidente de trabajo del mismo carácter) o pólizas que lo establezcan, sus prórrogas y renovaciones suscriptas en jurisdicción de la Provincia que surtan efectos legales o versen sobre bienes situados en ella, calculado sobre el monto de la prima convenida durante la vigencia de tales contratos. Pagarán el mismo impuesto los contratos de seguro o las pólizas suscriptas fuera de la Provincia que cubran bienes situados dentro de su jurisdicción o riesgo por accidente de personas domiciliadas en ella, conforme lo previsto en el segundo párrafo del artículo 207 del Código Tributario. Cuando el tiempo de duración del contrato sea incierto, el impuesto será abonado en ocasión del pago de cada una de las primas parciales. 2 Los seguros de vida contratados dentro de la Provincia pagarán el impuesto sobre el monto asegurado cuando este exceda de pesos veinticinco ($ 25). Igual impuesto abonarán los seguros contratados fuera de la Provincia sobre la vida de las personas residentes dentro de su jurisdicción, conforme lo determina el segundo párrafo del artículo 207 del Código Tributario 3 Los endosos de contratos de seguros cuando se transfiere la propiedad, sobre la proporción del monto de la prima convenida que correspondiere al plazo de vigencia subsistente 4 Los informes de liquidadores de siniestros o convenios que estos firmen con los asegurados, al ser aceptados o confirmados por el asegurador 5 Los títulos de capitalización y ahorro, los contratos de ahorro previo y sus cesiones, con derechos a beneficios obtenidos por medio de sorteos y licitación, independientes del interés y/o ajuste del capital, abonarán el impuesto sobre el capital suscripto, a cargo del suscriptor, el que será retenido y satisfecho por los emisores mediante Declaración Jurada Alícuota Cabe aclarar que la restitución de primas al asegurado, en ningún caso dará lugar a la devolución del impuesto que se haya satisfecho y el impuesto correspondiente a la póliza, será cobrado por los aseguradores y pagado al fisco por estos bajo Declaración Jurada. ACTOS, CONTRATOS Y OPERACIONES QUE ABONEN CUOTAS FIJAS Concepto 1 Por cada mandato general o especial, cuando se instrumente privadamente en forma de carta poder o autorización, sus sustituciones o revocatorias Los contratos de depósitos de bienes muebles o semovientes 2. Los contratos referidos a bienes muebles 3. Por cada mandato general o especial, cuando se instrumente por escritura pública, sus sustituciones y revocatorias 4. Por cada protocolización de todo acto oneroso 3 Elevación a escritura pública de constitución de sociedades o modificaciones de contrato social que previamente hayan abonado el impuesto por el instrumento privado. Artículo 212 último párrafo del Código Tributario 4 Los contratos de propiedad horizontal y pre horizontal, por cada unidad habitacional o comercial 5 Actos, contratos y operaciones en general cuya base imponible no sea susceptible de determinar en el momento de su instrumentación y no se pueda efectuar la estimación a que se refiere el artículo 226 último párrafo del Código Tributario Cuota fija $ 30 $ 40 $ 80 $ 60 $ 100 Vigencia desde Foto de tapa Norte de Tinogasta, Provincia de Catamarca. Esta publicación ha sido elaborada detenidamente, sin embargo, ha sido redactada en términos generales y debe ser considerada, interpretada y asumida únicamente como una referencia general. No puede utilizarse como base para amparar situaciones específicas. Usted no debe actuar o abstenerse de actuar de conformidad con la información contenida en este documento sin obtener asesoramiento profesional específico. Póngase en contacto con Becher y Asociados S.R.L para tratar estos asuntos en el marco de sus circunstancias particulares. Becher y Asociados S.R.L., sus socios, empleados y agentes no aceptan ni asumen ninguna responsabilidad o deber de cuidado ante cualquier pérdida derivada de cualquier acción realizada o no por cualquier individuo al amparo de la información contenida en esta publicación o ante cualquier decisión basada en ella. Becher y Asociados S.R.L, una sociedad Argentina de responsabilidad limitada, es miembro de BDO International Limited, una compañía limitada por garantía del Reino Unido, y forma parte de la red internacional BDO de empresas independientes asociadas. BDO es el nombre comercial de la red BDO y de cada una de las empresas asociadas de BDO.
Ley N 5.378 Decreto 2.276/13 (Publicada en el suplemento del Boletín Oficial Nº 04/14) 10 de Enero de 2.014
Ley N 5.378 Decreto 2.276/13 (Publicada en el suplemento del Boletín Oficial Nº 04/14) 10 de Enero de 2.014 LEY IMPOSITIVA EJERCICIO FISCAL 2.014 El SENADO Y LA CÁMARA DE DIPUTADOS DE LA PROVINCIA DE CATAMARCA
Ley N 5462 Decreto 04 /16 (Publicada en el suplemento del Boletín Oficial Nº 05/16) 15 de Enero de 2.016
Ley N 5462 Decreto 04 /16 (Publicada en el suplemento del Boletín Oficial Nº 05/16) 15 de Enero de 2.016 LEY IMPOSITIVA EJERCICIO FISCAL 2.016 El SENADO Y LA CÁMARA DE DIPUTADOS DE LA PROVINCIA DE CATAMARCA
LEY TARIFARIA DE CÓRDOBA 2012
LEY TARIFARIA DE CÓRDOBA 2012 LEY TARIFARIA 2012 Y MODIFICACIONES AL CODIGO FISCAL. L. Nº 10.013 y 10.012 (B.O. 19/12/11 y 20/12/11). Dispone las alícuotas a considerar a fin de liquidar las obligaciones