Source: http://docplayer.pl/1323278-Badanie-systemu-przeciwdzialania-zagrozeniom-korupcyjnym-w-agencji-rezerw-materialowych.html
Timestamp: 2017-02-22 20:14:23+00:00
Document Index: 28510979

Matched Legal Cases: ['art. 68', 'art. 69', 'art. 69', 'art. 69', 'art. 69', 'art. 10', 'art. 69', 'art. 68', 'art. 35', 'art. 33', 'art. 30', 'art. 33', 'art. 69', 'art. 33', 'art. 274', 'art. 34', 'art. 69', 'art. 69']

Badanie Systemu Przeciwdziałania Zagrożeniom Korupcyjnym w Agencji Rezerw Materiałowych - PDF
Download "Badanie Systemu Przeciwdziałania Zagrożeniom Korupcyjnym w Agencji Rezerw Materiałowych"
1 Strona1 Badanie Systemu Przeciwdziałania Zagrożeniom Korupcyjnym w Agencji Rezerw Materiałowych -- Raport końcowy -- Opracowanie: dr Piotr Koryś i dr Cezary Trutkowski przy wsparciu zespołu Programu Przeciw Korupcji, Fundacji im. Stefana Batorego Warszawa, grudzień 20122 Strona2 Spis treści: I. Informacje o projekcie... 4 II. Metodologia ewaluacji Najważniejsze cele badania Najważniejsze problemy badawcze Sposób realizacji badania Etapy realizacji badania: Harmonogram realizacji badania Wykorzystanie metod badawczych... 9 III. Koncepcja, model i wdrożenie SPZK w ARM Ogólne założenia SPZK w ARM oraz wprowadzanie systemu Model identyfikacji i szacowania ryzyka w ARM Identyfikacja ryzyk Analiza ryzyka Postępowanie z ryzykiem korupcyjnym i monitorowanie ryzyka korupcyjnego Reakcja na zdarzenie korupcyjne Analiza procesu identyfikacji i klasyfikacji zagrożeń korupcyjnych w ARM Kluczowe procesy i procedury Wnioski IV: SPZK w oczach pracowników Agencji Rezerw Materiałowych Specyfika organizacyjna ARM Miejsce SPZK w systemie organizacyjnym ARM Doświadczenia wprowadzania SPZK jako elementu systemu zarządzania Najważniejsze obszary zagrożeń korupcyjnych w oczach pracowników ARM Zamówienia publiczne i zakupy do rezerw startegicznych oraz zapasów państwowych Realizacja kontroli terenowych Proces rekrutacji pracowników Doświadczenia związane z identyfikacją i szacowaniem ryzyka w ARM Obecna organizacja procesu szacowania ryzyka Monitoring i audit SPZK Elementy infrastruktury etycznej Agencji Rezultaty wprowadzenia SPZK w ocenie pracowników Agencji Oddziaływanie SPZK na ograniczenie ryzyk korupcyjnych w ARM Wnioski V. Najważniejsze wnioski i rekomendacje Najważniejsze wnioski z badania Najważniejsze rekomendacje ANEKS: Narzędzia badawcze wykorzystane w badaniach Scenariusz wywiadu indywidualnego... 553 Strona3 Spis akronimów: ARM SPZK KR KSZ PDK PDZ Agencja Rezerw Materiałowych System Przeciwdziałania Zagrożeniom Korupcyjnym Komisja Rekrutacyjna Kierownik Systemu Zarządzania Polecenie Działań Korygujących Polecenie Działań Zapobiegawczych Autorzy raportu zdają sobie sprawę z tego, że SPZK stanowi nakładkę na wdrożony w ARM system zarządzania jakością zgodny z ISO 9001 i jako taki, stanowi jego integralną część. Pomimo to w wielu miejscach raportu wyodrębniono uwagi i komentarze odnoszące się do SPZK jako odrębnego zbioru rozwiązań proceduralnych. Naturalnym celem analizy była bowiem ocena wartości dodanej wynikającej z wdrożenia SPZK.4 Strona4 I. Informacje o projekcie Realizacja badania w Agencji Rezerw Materiałowych nastąpiła w wyniku porozumienia podpisanego przez ARM i Fundację im. Stefana Batorego, którego kopia została zamieszczona poniżej.5 Strona56 Strona67 Strona7 II. Metodologia ewaluacji Najważniejsze cele badania Badanie miało charakter ewaluacyjny stanowiło analizę jakości i skuteczności wdrożonych w Agencji Rezerw Materiałowych zabezpieczeń antykorupcyjnych, w tym ocenę skuteczności wdrożenia i funkcjonowania Systemu Przeciwdziałania Zagrożeniom Korupcyjnym. W szerszej perspektywie badanie służyć miało wypracowaniu wniosków odnoszących się do efektywności rozwiązań antykorupcyjnych wprowadzanych coraz częściej w instytucjach publicznych (wnioski te zostaną wypracowane w wyniku realizacji przez Fundację badań w kilku instytucjach publicznych). Najważniejszym celem badania była ocena skuteczności, efektywności i użyteczności rozwiązań składających się na System Przeciwdziałania Zagrożeniom Korupcyjnym (SPZK) w Agencji Rezerw Materiałowych. Analizy realizowane w trakcie badania objęły kwestie skuteczności SPZK jako narzędzia zmniejszania ryzyka korupcji w administracji, jak również czynników zwiększających lub pogarszających skuteczność jego wprowadzenia w konkretnej instytucji na przykładzie Agencji Rezerw Materiałowych. Badanie miało charakter partycypacyjny, zakładało aktywne uczestnictwo partnerów z ARM na kolejnych etapach realizacji, w tym przy konsensualnym opracowaniu wniosków końcowych Najważniejsze problemy badawcze W odniesieniu do zarysowanych wyżej celów badania najważniejsze problemy badawcze dotyczyły: skuteczności działania SPZK, efektywności i poprawności metodologicznej jego procedur składowych i ich użyteczności w identyfikacji i neutralizacji zagrożeń korupcyjnych; zasadności wprowadzenia SPZK w ARM: oceny wpływu Systemu na funkcjonowanie Agencji (przede wszystkim w odniesieniu do adekwatności, efektywności i użyteczności zastosowanych rozwiązań); problemów związanych z procesem wprowadzania i funkcjonowaniem Systemu w ARM oraz sposobów ich przezwyciężania; spójności SPZK w modelu wdrożenia przyjętym w ARM oraz relacji pomiędzy Systemem a innymi elementami infrastruktury etycznej Agencji; zagrożeń i ryzyk związanych z aplikacją procedur SPZK w różnych obszarach funkcjonowania ARM; wpływu SPZK na otoczenie ARM.8 Strona8 Efektem realizacji badania jest: Ocena skuteczności wdrożenia i funkcjonowania SPZK w Agencji Rezerw Materiałowych jako elementu infrastruktury etycznej Agencji; Wypracowanie rekomendacji odnoszących się do SPZK jako rozwiązania modelowego; Przetestowanie metodologii badania / audytu SPZK w instytucjach publicznych Sposób realizacji badania Badanie zostało przeprowadzone przez zewnętrznych ekspertów Programu Przeciw Korupcji: dr Piotra Korysia i dr Cezarego Trutkowskiego we współpracy z zespołem pracowników programu Fundacji im. Stefana Batorego w składzie: Grażyna Kopińska, Grażyna Czubek, Justyna Szołajska, Anna Wojciechowska-Nowak Etapy realizacji badania: A. Etap wstępny. Przegląd dokumentów, wywiady z kluczowymi osobami, opracowanie metodologii badania. Celem tego etapu było wstępne rozpoznanie zasad funkcjonowania systemu zarówno w oparciu o dokumenty, jak i wywiady indywidualne z osobami odpowiedzialnymi w ARM za wprowadzenie i funkcjonowanie systemu. B. Analiza dokumentów. Dokładna analiza wybranych dokumentów (kart procesów, wykazu zagrożeń korupcyjnych, dokumentów dotyczących oceny ryzyka korupcyjnego w procesach, regulaminu organizacyjnego, itp.). Jej celem była ocena spójności regulacji i przejrzystości rozwiązań - analiza pozwoliła na ocenę regulacji oraz interpretację mechaniki działania i precyzyjności wykorzystywanych narzędzi oceny ryzyka korupcyjnego i zmniejszania jego występowania. C. Analiza jakościowa identyfikacji ryzyk korupcyjnych i mechanizmu ich ewaluacji w oparciu o wybrane arkusze analizy ryzyka korupcyjnego dla procesów. Jej celem było opracowanie katalogu występujących ryzyk i katalogu czynników wpływających na prawdopodobieństwo ich wystąpienia oraz skutków, które ze sobą potencjalnie niosą. Analiza porównawcza (między biurami) pozwoliła bliżej przyjrzeć się zastosowanemu mechanizmowi identyfikacji ryzyk i czynników wpływających na szacowanie prawdopodobieństwa ich wystąpienia oraz istotności skutków. D. Ilościowa ocena ryzyk. Została przeprowadzona w oparciu o ocenę punktową ryzyka oraz, dla wybranych grup procesów, w oparciu o ocenę prawdopodobieństwa i skutków. Z wykorzystaniem katalogu ryzyk, czynników wpływających na prawdopodobieństwo i skutki została przygotowana (dla wybranych procesów) baza danych zawierająca te informacje w zakodowanej formie, co pozwoliło na dalsze analizy. E. Analiza jakościowa działania systemu. Przeprowadzona została w oparciu o wywiady indywidualne z pracownikami ARM oraz wnioski z analizy dokumentów i analizy identyfikacji ryzyk. W trakcie analizy zostały zrealizowane wywiady z wybranymi dyrektorami biur,9 Strona9 oddziałów i składnic, pracownikami uczestniczącymi w szacowaniu ryzyka w biurach, działach i oddziałach, właścicielami procesów oraz audytorami systemu zarządzania. F. Uzupełnienie materiałów i analiza porównawcza. W trakcie tego etapu przeprowadzone zostały dodatkowe wywiady w ARM (m.in. z Doradcą ds. Etyki i Prezesem Agencji), a także została przeprowadzona analiza porównawcza z innymi rozwiązaniami stosowanymi w polskiej administracji publicznej oraz za granicą. G. Opracowanie raportu końcowego, poprzedzone wewnętrzną dyskusją nad wnioskami z badania Harmonogram realizacji badania Badanie zostało zrealizowane w 2012 roku wg harmonogramu przedstawionego w poniższej tabeli. (Zakres zaprezentowanych etapów badania zgodnie z sekcją 3.1.) Czas realizacji (tygodnie): Etapy realizacji: Etap wstępny Analiza dokumentów Analiza jakościowa identyfikacji ryzyk Ilościowa ocena ryzyk Analiza jakościowa działania systemu Uzupełnienie materiałów Raport sierpień wrzesień październik listopad grudzień Wykorzystanie metod badawczych Analiza dokumentów Członkowie zespołu badawczego dokonali analizy następujących dokumentów: Księga Jakości, Polityka Jakości i Polityka Antykorupcyjna, lista zidentyfikowanych w ARM zagrożeń korupcyjnych, wybrane karty procesów, wypełnione Arkusze analizy ryzyka korupcyjnego dla wybranych procesów, pisemna dokumentacja działań korygujących oraz działań zapobiegawczych, dokumenty związane z działalnością audytorów systemu zarządzania w odniesieniu do funkcjonowania SPZK, inne dokumenty w zależności od potrzeb ujawnionych w trakcie realizacji badania.10 Strona10 Indywidualne wywiady pogłębione Pogłębiony wywiad indywidualny (in-depth interview) pozwala poznać działania, poglądy i przekonania osoby badanej. Dzięki zastosowaniu tej metody możliwe staje się uchwycenie specyficznego jednostkowego doświadczenia, poznanie motywów podejmowanych decyzji, postaw i wiedzy, jaką posiada jednostka. Technika ta jest także szczególnie użyteczna w przypadku badań, których przedmiotem są zjawiska (rzeczy, procesy, usługi) podlegające ocenie indywidualnej. Wywiad na ogół prowadzony jest zgodnie ze szczegółowym scenariuszem, ustalającym wytyczne prowadzenia rozmowy. W ramach prezentowanego tu badania zrealizowanych zostało 18 indywidualnych wywiadów pogłębionych z: Prezesem Agencji Rezerw Materiałowych, dyrektorami biur: 6 wywiadów, kierownikami działów: 6 wywiadów, innymi pracownikami uczestniczącymi w procesie szacowania ryzyka: 4 wywiady, Doradcą ds. Etyki. Wśród badanych znajdowały się osoby pełniące funkcje auditorów systemu zarządzania. Wywiady zrealizowano m.in. w dwóch placówkach terenowych ARM. Wykorzystanie metod w poszczególnych etapach badania Etapy: Etap wstępny Analiza dokumentów Analiza jakościowa ryzyk Ilościowa ocena ryzyk Analiza jakościowa systemu Uzupełnianie materiałów Raport analiza dokumentów Narzędzia: analiza danych ilościowych wywiady pogłębione11 Strona11 III. Koncepcja, model i wdrożenie SPZK w ARM 3.1. Ogólne założenia SPZK w ARM oraz wprowadzanie systemu W roku 2010 został wprowadzony w Agencji Rezerw Materiałowych system zarządzania jakością oparty na podejściu procesowym, zgodny z PN-EN ISO 9001: 2009 oraz System Przeciwdziałania Zagrożeniom Korupcyjnym zgodny z dodatkowymi wymaganiami do normy ISO W konstrukcji systemu zarządzania jakością wprowadzono podział na procesy podstawowe i wspierające, zgodnie ze specyfiką działania Agencji. Charakter relacji między procesami został przedstawiony w Mapie procesów, będącej załącznikiem do Księgi Jakości. Każdemu procesowi został przypisany Właściciel Procesu, posiadający uprawnienia konieczne do realizacji jego celów, w tym uprawnienia do monitorowania oraz doskonalenia. Właściciel Procesu jest również, m.in. odpowiedzialny za podejmowanie działań korygujących i zapobiegawczych. Właściciel Procesu odpowiada za proces, ale za działanie poszczególnych komórek merytorycznych będących jego uczestnikami, a także za ich pracowników odpowiadają zgodnie ze swoimi uprawnieniami kierownicy tych komórek. Taka konstrukcja może zapewniać dwupoziomową kontrolę nad przebiegiem procesu i działaniami wszystkich jego uczestników. Dokumentacja jakości, oprócz Polityki Jakości i Polityki Antykorupcyjnej, a także Księgi Jakości, zawiera karty procesów, procedury, instrukcje operacyjne oraz formularze i zapisy jakości. Karty procesów są podstawowymi dokumentami opisującymi zidentyfikowane w ARM procesy główne. Decyzję o dalszej szczegółowości karty (opisie podprocesów, procesów) określa właściciel odpowiedniego procesu głównego. Zgodnie z dokumentacją jakości, kierownictwo Agencji jest zaangażowane w tworzenie i doskonalenie systemu zarządzania, w tym SPZK. Zgodnie z zapisami jakości, decyzja o wprowadzeniu SPZK wskazuje na zdolność kierownictwa ARM do identyfikacji źródeł zagrożeń korupcyjnych i przeciwdziałania ich wystąpieniu. SPZK jest integralną częścią systemu jakości i został wprowadzony, by ograniczyć możliwość występowania zjawisk korupcyjnych. Księga Jakości zawiera, w związku z tym następującą definicję korupcji: Korupcją jest działanie lub zaniechanie działania, jak również obietnica takiego postępowania, w celu uzyskania nienależnej korzyści przekazanej, obiecanej lub domniemanej, zarówno materialnej jak i niematerialnej, w sposób bezpośredni lub pośredni. Pojęcie korupcji obejmuje wszystkich uczestników rzeczywistej lub potencjalnej wymiany. Korzyść może mieć charakter majątkowy (rzeczowy, pieniężny) lub osobisty (np. awans, przyjęcie do pracy). Polskie prawo rozróżnia następujące formy przestępstwa korupcji: łapownictwo bierne i czynne, płatna protekcja, nadużycie władzy, nadużycie uprawnień. Definicja korupcji, ujęta w dokumentacji jakości, jest względnie szeroka i precyzyjna, zwłaszcza w porównaniu z definicjami wprowadzonymi przez wiele innych instytucji publicznych.12 Strona Model identyfikacji i szacowania ryzyka w ARM Na mechanizm zarządzania ryzykiem korupcyjnym zapisany w Programie składa się kilka podstawowych elementów ujętych w stosowne procedury. Są to przede wszystkim narzędzia i techniki identyfikacji ryzyka korupcyjnego w ARM, algorytm analizy ryzyka zagrożenia korupcyjnego oraz metody monitorowania ryzyka korupcyjnego. Kluczowym elementem systemu szacowania ryzyka jest procedura Zarządzanie Ryzykiem Zagrożeń Korupcyjnych w ramach procesu Zarządzanie Ryzykiem. Zawiera ona algorytm szacowania ryzyka, definiuje osoby odpowiedzialne oraz działania następujące po oszacowaniu ryzyka Identyfikacja ryzyk Podstawą identyfikacji ryzyka jest lista zagrożeń korupcyjnych przygotowywana w ramach powołanego przez Prezesa Agencji Zespołu do spraw szacowania ryzyka. Lista była weryfikowana przez konsultanta zewnętrznego. Co roku podlega ona uzupełnieniu i aktualizacji. Zespół ten, powołany zarządzeniem prezesa na poziomie całej Agencji był odpowiedzialny za następujące działania: identyfikacja zagrożeń korupcyjnych oraz pracowników narażonych na poszczególne zagrożenia korupcyjne, w porozumieniu z Właścicielami procesów zaplanowanie działań zmierzających do obniżenia ryzyka korupcyjnego. Zgodnie z zapisami procedury w I kwartale każdego roku przeprowadzana jest analiza ryzyka wystąpienia korupcji w oparciu o tą listę we wszystkich procesach realizowanych przez ARM. Właściciel procesu: - wyznacza Zespół, który dokona analizy ryzyka korupcyjnego; - zatwierdza Formularz oceny istotności ryzyka korupcyjnego ; - planuje działania zmierzające do obniżenia ryzyka korupcyjnego; Zespół dokonujący analizy ryzyka: - określa czynniki wpływające na prawdopodobieństwo wystąpienia zagrożenia korupcyjnego; - oszacowuje prawdopodobieństwo zgodnie z podaną skalą; - określa potencjalne skutki wystąpienia zagrożenia korupcyjnego; - oszacowuje skutki zgodnie z podaną skalą; - dokonuje oceny istotności ryzyka korupcyjnego. Kierownik Systemu Zarządzania (KSZ): - gromadzi i analizuje dane dotyczące podejmowanych działań korupcyjnych w skali kraju; - aktualizuje «Listę zidentyfikowanych w ARM zagrożeń korupcyjnych»; - sporządza «Rejestr ryzyka korupcyjnego»; - sporządza «Plan działań zapobiegawczych zmierzających do minimalizacji ryzyka korupcyjnego». Prezes ARM (Przedstawiciel Kierownictwa ds. Systemu Zarządzania) jest odpowiedzialny za zarządzanie ryzykiem oraz:13 Strona13 - zatwierdza «Rejestr ryzyka korupcyjnego»; - zatwierdza «Plan działań zapobiegawczych zmierzających do minimalizacji ryzyka korupcyjnego». Analiza poziomu ryzyka jest przeprowadzana przez powołany przez Właściciela Procesu zespół, procedura nie określa zasad doboru członków zespołu. Z prowadzonych przez nas badań wynika, że z reguły w zespole takim uczestniczą wyłącznie osoby zaangażowane w realizację procesu (z jednym, zasadniczym wyjątkiem: w roku 2012 w każdym Zespole uczestniczył KSZ bądź pracownik zatrudniony w Stanowisku ds. Systemu Zarządzania Jakością). Takie rozwiązanie ma wadę: zwiększa skłonność do zaniżania poziomu ryzyka (w związku ze skłonnością do redukowania dodatkowych zadań w pracy) i może skutkować pominięciem niedostrzeganych z wewnątrz procesu ryzyk Analiza ryzyka Jak wskazano wyżej, analizy ryzyka dokonuje zespół powołany przez Właściciela Procesu. Analiza przeprowadzana jest w zestandaryzowanych arkuszach analizy ryzyka i przebiega dwuetapowo najpierw (w etapie analizy jakościowej) identyfikowane są wszystkie czynniki wpływające na poziom prawdopodobieństwa występowania zdarzenia korupcyjnego tzn. zwiększające lub zmniejszające. W załączniku do procedury wskazane zostały grupy czynników obniżających i podwyższających prawdopodobieństwo wystąpienia korupcji, przy czym jest to lista otwarta, służąca jako pomoc dla członków zespołów szacujących ryzyko: Czynniki obniżające prawdopodobieństwo wystąpienia zagrożenia funkcjonujące zabezpieczenia 1. pomieszczenia są odpowiednio zabezpieczone przed dostępem osób niebędących pracownikami ARM zgodnie z Zasadami korzystania z elektronicznego systemu kontroli dostępu oraz elektronicznego depozytora kluczy oraz Zasad przechowywania kluczy od pomieszczeń służbowych oraz korzystania z systemu sygnalizacji włamania ; 2. jasno zdefiniowane uprawnienia pracowników w zakresach obowiązków pracowników i pełnomocnictwach; 3. transparentny i obiektywny system wynagradzania pracowników określony w Regulaminie Wynagradzania; 4. w ARM dużą wagę przywiązuje się do kwestii etycznych i moralnych mających swoje odzwierciedlenie w Regulaminie pracy, w tym w Zasadach etyki; 5. jasny podział uprawnień odnośnie opracowywania, weryfikacji i zatwierdzania dokumentów i operacji finansowych; 6. czynności wykonywane przez jednego pracownika są weryfikowane przez jego współpracownika bądź przełożonego; 7. istnieją jasne, stabilne i przejrzyste zasady postępowania określone w dokumentach jakości oraz innych wewnętrznych aktach prawnych; 8. dostęp do pomieszczeń osób niebędących pracownikami ARM jest monitorowany i dokumentowany zgodnie z Zasadami wejścia i wyjścia osób nie będących pracownikami Agencji Rezerw Materiałowych; 9. spotkania pracowników z osobami niebędącymi pracownikami ARM odbywają się przy udziale kilku osób;14 Strona Komisje przetargowe składają się z przedstawicieli kilku komórek organizacyjnych zgodnie z zasadami określonymi w wewnętrznych aktach prawnych; 11. członkowie Komisji przetargowych podpisują oświadczenia o bezstronności; 12. dostęp do dokumentów jest zabezpieczony i odpowiednio określone są prawa dostępu do dokumentów zgodnie z: - Rozporządzeniem Rady Ministrów w sprawie organizacji i funkcjonowania Kancelarii Tajnych - Szczegółowymi wymaganiami w zakresie ochrony informacji niejawnych oznaczonych klauzulą zastrzeżone obwiązujących w ARM, - Szczegółowymi wymaganiami w zakresie ochrony informacji niejawnych oznaczonych klauzulą poufne obwiązujących w ARM, - "Instrukcją w zakresie ochrony danych osobowych w Agencji Rezerw Materiałowych" - Instrukcją kancelaryjną dla Centrali i Oddziałów Terenowych ARM ; 13. sieci i zasoby informatyczne są zabezpieczone przed nieuprawnionym dostępem zgodnie z Polityką Bezpieczeństwa Informacji; 14. utrzymywanie zapisów pozwalających na identyfikowalność i rozliczalność przeprowadzonych działań; 15. udział w procesach więcej niż jednej komórki organizacyjnej. Czynnik podwyższające prawdopodobieństwo wystąpienia zagrożenia: a) podatność 1. duża rotacja pracowników (jeżeli istnieje); 2. duża liczba i rodzaj dokonywanych operacji; 3. spotkania pracowników z osobami nie będącymi pracownikami ARM odbywają się bez świadków, poza siedzibą Agencji; 4. brak zasad postępowania regulujących dany obszar; 5. pracownicy narażeni są na naciski z zewnątrz; 6. brak jasnych kryteriów rozpatrywania spraw/ uznaniowość przy rozpatrywaniu spraw; b) dane historyczne 1. wystąpienie w Agencji danego zagrożenia w przeszłości (należy podać częstotliwość); 2. występowanie danego zagrożenia w innych organizacjach (należy uwzględnić sprawdzoną wiedzę na ten temat, na podstawie np. raportów CBA, NIK). Analogicznie, w odniesieniu do skutków, osobno są analizowane różne typy konsekwencji: 1. utrata zaufania do Agencji, 2. utrata wizerunku, 3. skutki finansowe, 4. skutki prawne, 5. skutki organizacyjne - nie zrealizowanie celów i zadań Agencji tzn. nie wywiązanie ze zobowiązań ustawowych i umownych oraz z obowiązku nałożonego przez MG, 6. opóźnienia w realizacji zadań. Następnie na etapie analizy ilościowej dokonywana jest analiza prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka zgodnie z tabelą 2.1, oraz skutków zgodnie z tabelą 2.2.15 Strona15 Tabela 2.1. Poziomy prawdopodobieństwa wystąpienia zdarzenia Tabela 2.2. Poziomy skutków zdarzenia Jako poziom istotności ryzyka korupcyjnego przyjmowany jest iloczyn obydwu wartości. Zatem istotność ryzyka (I) jest iloczynem ustalonego w wyniku pracy zespołu prawdopodobieństwa wystąpienia (P) i skutku (S) wystąpienia zagrożenia korupcyjnego: I = P x S. Niestety, nie ma wyjaśnienia jak wyliczyć ostateczny poziom P w oparciu o analizę czynników zwiększających i zmniejszających ryzyko oraz S czy uwzględnić średni dla wszystkich rodzajów poziom skutków, czy też wziąć pod uwagę najniższy albo najwyższy poziom. W pewnym stopniu wyjaśnia to tabela 2. W naszej opinii nie rozstrzyga ona w pełni wątpliwości powinna raczej uwzględniać wszystkie możliwe poziomy każdego rodzaju skutków i wskazywać, że jako ostateczny poziom ryzyka, w jednoznaczny sposób musi zostać wybrany najwyższy oceniony poziom skutków, bez względu na to, o który rodzaj skutków chodzi. W dodatku wskazany w instrukcji jako pierwszy ze skutków, utrata zaufania do Agencji, nie ma odpowiednika w tabeli (analizowane są tylko wymienione na drugim miejscu skutki wizerunkowe). Podobnie, zaskakuje, że skutek taki jak opóźnienie w wykonywaniu zadań Agencji (w wyniku korupcji) traktowane jest jako skutek co16 Strona16 najwyżej średniego poziomu. Takie opóźnienie może mieć równie ważkie konsekwencje, jak osobno analizowane niezrealizowanie celów Agencji, jeśli np. skutkiem tego opóźnienia będzie potencjalnie np. katastrofa humanitarna. Warto też podkreślić, że w ogromnej większości wypadków potencjalne skutki są niemożliwe do zredukowania w ramach działań doskonalących bądź przeniesienia ryzyka, a właściwie co najwyżej możliwe do tolerowania. Wyjątkiem może być redukowanie potencjalnych opóźnień w działaniach ARM przez dodatkowe rozwiązania instytucjonalne. Poziomy I przedstawia tabela 3. W pierwszej kolumnie i w pierwszym rzędzie są odpowiednio wartości P oraz S. Tabela 2.3. Matryca istotności ryzyka Maksymalny poziom ryzyka wynosi 25 (5x5), a zgodnie z dokumentami systemowymi, poziom akceptowalny nie może przekraczać 40% poziomu maksymalnego, czyli 10 (10 jest więc wartością krytyczną, powyżej której ryzyka stają się nieakceptowalne). Obszar ryzyka nieakceptowalnego został zaznaczony na czerwono, obejmuje on 8 wartości (czyli mniej niż 1/3 możliwych iloczynów). Zwraca uwagę, że następujące wartości I wynikające z iloczynów P x S: 3x3; 2x4; 4x2; 1x5; 5x1 znalazły się w grupie ryzyk akceptowalnych. Wartość skutku 3 została opisana jako znaczny, 4 jako poważny, a 5 jako bardzo poważny. Wartość P równe 3 to średnie, 4 wysokie, a 5 prawie pewne. Zatem możliwa jest w ramach systemu Agencji identyfikacja zdarzeń korupcyjnych prawie pewnych, albo mających bardzo poważne skutki, które będą traktowane jako akceptowalne. Analogicznie zdarzenie średnio ryzykowne, mające znaczne skutki też jest traktowane jako akceptowalne. W związku z tym uzasadniona wydaje się być modyfikacja matrycy istotności ryzyka - obniżenie poziomu maksymalnego do 35%, co włączy wartość I = 9 do wartości ryzykownych oraz zgodnie z wieloma zaleceniami międzynarodowymi /por. rozdział o dobrych praktykach w raporcie Badanie SPZK w Ministerstwie Gospodarki dostępnym na stronie www Programu Przeciw Korupcji Fundacji Batorego/ uwzględnianie jako nieakceptowalnych wszystkich zdarzeń, w których przynajmniej jeden z parametrów osiąga maksymalny poziom.17 Strona Postępowanie z ryzykiem korupcyjnym i monitorowanie ryzyka korupcyjnego Zgodnie z odpowiednimi procedurami i instrukcjami, w wypadku, gdy ryzyko przekroczy poziom akceptowalny podejmowane jest jedno z następujących działań: 1. tolerowanie ryzyka, w przypadku gdy istnieją określone trudności ograniczenia w przeciwdziałaniu ryzyku, a także gdy koszty podjętych działań mogą przekroczyć przewidywane korzyści; 2. przeciwdziałanie tzn. zaplanowanie działań pozwalających na likwidację ryzyka bądź jego ograniczenie do akceptowalnego poziomu np. poprzez wzmocnienie mechanizmów kontrolnych; 3. unikanie czyli zawieszenie działań rodzących ryzyko; 4. przeniesienie ryzyka na inny podmiot. Odpowiada to standardowemu zestawowi działań podejmowanych w takich sytuacjach, choć jak w większości innych przypadków, trudno ocenić, jakie mogą być zasady oszacowania kosztów działań i przewidywalnych korzyści (równych, jak można sądzić stratom wynikłym z korupcji, które przecież mogą mieć trudny do oceny efekt wizerunkowy, prawny i wpływ na zaufanie do instytucji) wpływające na decyzję o tolerowaniu ryzyka. W naszej opinii, na taką decyzję istotny wpływ powinna mieć też analiza czynników zewnętrznych, wywołujących określone skutki potencjalnego zdarzenia korupcyjnego niemożliwe do zmiany w skutek jakichkolwiek działań doskonalących. Sposób postępowania z ryzykiem określa jego Właściciel. Następnie plan działań zapobiegawczych zmierzających do minimalizacji ryzyka korupcyjnego jest opracowywany przez KSZ na podstawie propozycji Właścicieli ryzyka. Plan zostaje przedłożony do zatwierdzenia Prezesowi ARM. Poziomy ryzyka dla poszczególnych zagrożeń zestawione są w rejestrze ryzyka korupcyjnego. Nie zostały wskazane narzędzia (parametry) pozwalające na bieżąco monitorować efektywność podjętych działań (nie jest też wymagane ich przedłożenie w ramach planu). Są one zapisywane w odpowiednim rejestrze, a efekty prowadzonych działań korygujących i naprawczych są po ich wprowadzeniu sprawdzane przez kierownika komórki organizacyjnej lub właściciela procesu, a następnie weryfikowane audytem zarządzonym przez Kierownika Systemu Zarządzania (KSZ). Brakuje jednak, w naszej opinii wymogu opracowania mierzalnych parametrów poprawy efektywności (z zastrzeżeniem, że często takie parametry mają pozorny charakter). Zgodnie z kartą procesu Monitorowanie, pomiary i doskonalenie systemu zarządzania skuteczność systemu jest w sposób ciągły doskonalona przez: przeprowadzanie audytów systemu zarządzania we wszystkich komórkach organizacyjnych i jednostkach ARM; prowadzenie działań korekcyjnych i działań doskonalących tj., korygujących i zapobiegawczych; eliminację przyczyn powstania niezgodności i potencjalnych niezgodności; dokonywanie przeglądów zarządzania. Procesy monitorowane są przez ich Właścicieli na bieżąco zgodnie z zasadami opisanymi w poszczególnych kartach procesów. Ponadto system zarządzania monitorowany jest poprzez: nadzorowanie zgodności prowadzonych działań z wymaganiami normy PN-EN ISO 9001:2009 oraz z wymaganiami systemu przeciwdziałania zagrożeniom korupcyjnym;18 Strona18 realizację programu audytów systemu zarządzania; analizę raportów z audytów systemu zarządzania; analizę przeprowadzonych działań korygujących i zapobiegawczych w oparciu o prowadzony rejestr PDK/PDZ analizę oceny skuteczności eliminowania stwierdzonych niezgodności. Podsumowując, podstawowymi narzędziami służącymi do monitoringu są audyty systemu zarządzania, przeglądy systemu oraz dokumentacja działań korygujących i zapobiegawczych. Mechanizmy postępowania z ryzykiem oraz monitoringu są poprawnie skonstruowane Reakcja na zdarzenie korupcyjne Procedura Postępowanie w przypadku stwierdzenia lub podejrzenia korupcji precyzuje tryb postępowania w wypadku zagrożenia korupcją. Algorytm postępowania obejmuje dwie możliwe ścieżki postępowania. Pierwsza rozpoczyna się od zgłoszenia wewnętrznego, a druga od zgłoszenia zewnętrznego. W pierwszym wypadku, czyli w sytuacji zgłoszenia wewnętrznego, dostępne są 2 drogi postępowania, w zależności od tego, kto zgłasza: pracownik, który otrzymał propozycję korupcyjną lub pracownik podejrzewający zdarzenie korupcyjne. Pracownik, który otrzymał propozycję korupcyjną powinien: 1. odmówić przyjęcia propozycji o charakterze korupcyjnym; 2. jeżeli to możliwe zabezpieczyć ewentualne dowody oraz miejsce zdarzenia; 3. niezwłocznie poinformować Doradcę ds. Etyki; 4. udzielić niezbędnych wyjaśnień Doradcy ds. Etyki, Prezesowi ARM lub osobom prowadzącym postępowanie wyjaśniające. Pracownik, który podejrzewa wystąpienie zdarzenia korupcyjnego, powinien zastosować się do 3 i 4 z powyższych punktów, czyli: - niezwłocznie poinformować Doradcę ds. Etyki; - udzielić niezbędnych wyjaśnień Doradcy ds. Etyki, Prezesowi ARM lub osobom prowadzącym postępowanie wyjaśniające. Jednocześnie, zgodnie z zapisami procedury, samo przekazanie informacji o powziętych podejrzeniach nie może ograniczać się do gołosłownych sformułowań, lecz musi być poparte wiarygodnymi dowodami. Takie sformułowanie, jak rozumiemy, zabezpiecza przed stosowaniem pomówień o korupcję i jest naszym zdaniem nieudaną próbą wyważenia pomiędzy chęcią otrzymywania od pracowników informacji o nieprawidłowościach w pracy Agencji, a ochroną ewentualnych pomówionych. Powszechnie rekomenduje się, aby od osoby sygnalizującej wymagać nie dowodów, ale dobrej wiary, która oznacza, że osoba ujawnia informacje działając w przekonaniu, że są one prawdziwe, nawet jeśli ostatecznie zasygnalizowane nieprawidłowości nie zostaną potwierdzone. W dodatku na informatora zostały przeniesione działania, które nie leżą w jego kompetencjach i obowiązkach, tj. zbieranie dowodów czy działania śledcze. W efekcie, wskutek zapisów sformułowanych w przedstawiony powyżej sposób, bardzo osłabiona została pozycja whistleblower ów, bowiem obowiązek udowodnienia podejrzenia został przeniesiony w pełni na19 Strona19 posiadającego przecież relatywnie słabą pozycję względem potencjalnych podejrzanych pracownika posiadającego wiedzę o nieprawidłowościach. Skutkiem tego będzie zanik bodźców do informowania Doradcy ds. Etyki i Prezesa ARM o podejrzeniach korupcyjnych. Wydaje się, że powinna zostać zwiększona rola Doradcy ds. Etyki tak, żeby posiadał pewne, podstawowe przynajmniej narzędzia do weryfikacji informacji i był w stanie osądzać ich wiarygodność. Standardowa ścieżka postępowania dalej obejmuje działania Doradcy ds. Etyki, jednak, co godne podkreślenia, uwzględniona została również metoda obejścia go: w uzasadnionych przypadkach pracownik może poinformować o zaistniałym fakcie bezpośrednio Prezesa ARM. Prezes w takim wypadku informuje Doradcę ds. Etyki, który podejmuje stosowne działania proceduralne (notatka, wpis do rejestru, opinia, jak opisano w następnym akapicie). Doradca ds. Etyki zobowiązany jest odnotować KAŻDE doniesienie w specjalnym, zabezpieczonym przed możliwością wprowadzania zmian, rejestrze. Sporządza też notatkę służbową, zawierającą informacje o osobie zgłaszającej, dacie zgłoszenia i opis sprawy, w tym okoliczności, rodzaj zdarzenia i świadków. Znów rodzi się pytanie, na ile taka konstrukcja notatki zabezpiecza interesy potencjalnego informatora zwracają na to uwagę również pracownicy ARM, co opisano w kolejnych częściach raportu. Doradca ds. Etyki informuje Prezesa i opiniuje zarejestrowane zdarzenie. W przypadku zgłoszenia zewnętrznego, czyli dokonanego przez osobę spoza ARM, zastosowanie ma standardowa procedura Kontrole zewnętrzne oraz skargi i wnioski, a w wypadku uznania zasadności zgłoszenia, działania wyjaśniające są podejmowane tak samo jak w przypadku zgłoszenia wewnętrznego. Zgodnie z zapisami procedury: Jeżeli postępowanie wyjaśniające potwierdzi, na postawie dokumentów przekazanych przez Doradcę ds. Etyki, na podstawie opinii prawnej lub innych dowodów zabezpieczonych w sprawie, znamiona przestępstwa, Prezes ARM lub Doradca ds. Etyki informuje właściwe organy ścigania. Brakuje jednak wskazania osoby odpowiedzialnej za prowadzenie postępowania wyjaśniającego, lub odpowiedzialnej za wskazanie takiej osoby. Należy przyjąć, że decyzję taką podejmuje Prezes. W wypadku, gdy znamion przestępstwa brak, czyli gdy zachodzi jedynie podejrzenie zdarzenia o charakterze korupcyjnym, Prezes ARM zleca dalsze wyjaśnienia lub może powołać zespół, celem wyjaśnienia okoliczności zaistniałego zdarzenia lub też zlecić doraźną kontrolę wewnętrzną. Jeśli w wyniku tych działań korupcja zostanie potwierdzona, zastosowanie ma działanie opisane wyżej. W przypadku potwierdzenia się zarzutów korupcyjnych, Prezes może wyciągnąć wobec pracownika konsekwencje służbowe; w przypadku podejrzenia wystąpienia takich zdarzeń może: odsunąć pracownika od prowadzonej sprawy i przydzielić rozpatrzenie spraw innemu pracownikowi; wzmóc kontrolę funkcjonalną w działaniach realizowanych przez tę osobę; objąć dodatkowym monitorowaniem działania pracownika. Procedura nie uwzględnia sytuacji, w których informacja o korupcji przychodzi z zewnątrz, ale nie da się jej interpretować jako skargi; np. jest wynikiem działania Policji, NIK-u, itp. Procedura nie zawiera również żadnej deklaracji ze strony pracodawcy, że osoby, które zgłoszą zdarzenie korupcyjne w dobrej wierze i zgodnie z procedurą nie będą narażone na działania odwetowe, np. w postaci20 Strona20 niekorzystnych dla nich decyzji personalnych, dyskryminacji lub mobbingu. Procedura powinna zawierać stosowne zakazy działań odwetowych podejmowanych wobec osób sygnalizujących zdarzenia korupcyjne. W opisanej powyżej procedurze na pracownika, który ma wiedzę o korupcji nakłada się wyłącznie obowiązki, a przy tym żadnej zachęty w postaci ochrony przed działaniami odwetowymi, ujawnieniem jego tożsamości. W związku z tym prawdopodobieństwo skuteczności tak skonstruowanej procedury reakcji na zdarzenie korupcyjne będzie niskie. Procedura nie była nigdy do tej pory w pełni wykorzystana, choć działania Doradcy ds. Etyki, w przybliżeniu odpowiadające tej procedurze zostały jednorazowo wszczęte po publikacji w ogólnopolskim dzienniku nt. ARM. Opisane to zostało w kolejnej części raportu Analiza procesu identyfikacji i klasyfikacji zagrożeń korupcyjnych w ARM W roku 2011 w 11 spośród 117 zidentyfikowanych zagrożeń korupcyjnych zidentyfikowano ryzyko na nieakceptowalnym poziomie (powyżej 10); w każdym przypadku istotność ryzyka osiągnęła poziom 12 (iloczyn P x S = 4x3 lub 3x4). Kolejnych 45 zagrożeń miało poziom istotności ryzyka równy 9 (3x3). Najniższym występującym poziomem istotności ryzyka było 3 (szczegółowe dane prezentuje tabela 3.1.). W roku 2012 najwyższy odnotowany wśród 126 zagrożeń poziom ryzyka wyniósł 9 i dotyczył 49 procesów. Podobnie jak w roku poprzednim, najniższą wartością ryzyka było 3. Zestawienie wyników (odsetki poziomów istotności) w obu latach są pokazane na wykresie 3.1. Widać z niego, że po roku nastąpił proces przesunięcia ryzyk w stronę niższych wartości istotności. Ryzyka relatywnie wysokie (9-12) w roku 2011 stanowiły ponad 48% wszystkich ryzyk, rok później ich udział zmniejszył się o ¼. Jednocześnie rósł udział procentowy ryzyk średnich (6-8), z 39,7% do 46%; oraz niskich (z 12 do 15%). Jest to poniekąd zaskakujące w kontekście deklaracji większości naszych rozmówców, opisanych w kolejnej części, że pod względem bezpieczeństwa system niewiele zmienił. Czynnikiem zmniejszającym istotność ryzyka mogły być: a) udany zestaw działań naprawczych wpływający na ocenę istotności ryzyka (ale te były zastosowane, zgodnie z zasadami systemu, co najwyżej w odniesieniu do 11 procesów, których istotność ryzyka została oceniona na 12); b) zmiana zestawu ryzyk zidentyfikowanych w ARM (co po części nastąpiło); c) zmiana istotności ryzyka w corocznej ocenie bez działań naprawczych (w kolejnej ocenie poziom prawdopodobieństwa lub skutku spada). Zwłaszcza zmiany wynikające z punktu c, jeśli mają miejsce, budzą zastanowienie. Tabela 4.1. wartość istotności ryzyka w latach 2011 i 2012, liczebność i odsetek 2011 % 2012 % ,5% 0 0,0% ,8% 49 38,9% 8 9 7,8% 14 11,1% ,9% 44 34,9% 5 1 0,9% 0 0,0% 4 6 5,2% 9 7,1% 3 7 6,0% 10 7,9% Pokazać jeszcze
w sprawie określenia zasad funkcjonowania systemu kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Lublin i jednostkach organizacyjnych miasta Lublin - wydanie drugie Zasady funkcjonowania systemu kontroli zarządczej Bardziej szczegółowo Procedury zarządzania ryzykiem w Zespole Szkolno-Przedszkolnym
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 13/12/2015 Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego w Halinowie z dnia 28 grudnia 2015r. Procedury zarządzania ryzykiem w Zespole Szkolno-Przedszkolnym w Halinowie. Ilekroć Bardziej szczegółowo Systemy zapobiegania korupcji stosowane w instytucjach publicznych
Systemy zapobiegania korupcji stosowane w instytucjach publicznych Grażyna Kopińska Fundacja im. Stefana Batorego Zwalczanie nadużyć fikcja czy rzeczywistość? Warszawa, 18 19 czerwca 2015 r. Konwencja Bardziej szczegółowo SYSTEM ZARZĄDZANIA RYZYKIEM W DZIAŁALNOŚCI POLITECHNIKI WARSZAWSKIEJ FILII w PŁOCKU
P OLITECHNIK A W AR S Z AWSKA FILIA W PŁOCKU ul. Łukasiewicza 17, 09-400 Płock SYSTEM ZARZĄDZANIA RYZYKIEM W DZIAŁALNOŚCI POLITECHNIKI WARSZAWSKIEJ FILII w PŁOCKU Opracowano na podstawie załącznika do Bardziej szczegółowo Polityka zarządzania ryzykiem na Uniwersytecie Ekonomicznym w Poznaniu. Definicje
Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr 15/2013/2014 Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 2 im. św. Wojciecha w Krakowie z dnia 21. stycznia 2014 r. POLITYKA ZARZĄDZANIA RYZYKIEM W SZKOLE PODSTAWOWEJ NR 2 IM. ŚW. Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 24/2012 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 28 marca 2012 r. w sprawie Polityki zarządzania ryzykiem
Zarządzenie Nr 18/2011 Rektora Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej w Koninie z dnia 29 marca 2011 r. w sprawie ustanowienia Polityki zarządzania ryzykiem w Państwowej Wyższej Szkole Zawodowej w Koninie Bardziej szczegółowo Polityka zarządzania ryzykiem w Uniwersytecie Mikołaja Kopernika w Toruniu
Załącznik nr do zarządzenia nr 156 Rektora UMK z 15 listopada 011r. Polityka zarządzania ryzykiem w Uniwersytecie Mikołaja Kopernika w Toruniu 1 1. Polityka zarządzania ryzykiem, zwana dalej Polityką, Bardziej szczegółowo Regulamin organizacji i zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w Powiatowym Urzędzie Pracy w Tarnobrzegu
Regulamin organizacji i zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w Powiatowym Urzędzie Pracy w Tarnobrzegu Postanowienia ogólne 1 1. Kontrolę zarządczą w PUP stanowi ogół działań podejmowanych dla zapewnienia Bardziej szczegółowo 1. Postanowienia ogólne
Załącznik do zarządzenia Nr 65/2011 Burmistrza Gminy Żukowo z dnia 06.06.2011r. KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W GMINIE ŻUKOWO 1. Postanowienia ogólne 1 1. Celem Karty Audytu Wewnętrznego w Gminy Żukowo jest Bardziej szczegółowo Zasady funkcjonowania systemu kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Lublin i jednostkach organizacyjnych miasta Lublin
zasad funkcjonowania systemu kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Lublin i jednostkach organizacyjnych miasta Lublin Zasady funkcjonowania systemu kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Lublin i jednostkach Bardziej szczegółowo Warszawa, dnia 6 maja 2015 r. Poz. 16 M I N I S T R A S P R AW Z A G R A N I C Z N Y C H 1) z dnia 6 maja 2015 r.
Załącznik do zarządzenia Rektora UŚ nr 38 z dnia 28 lutego 2012 r. Uniwersytet Śląski w Katowicach Zatwierdzam: Rektor Uniwersytetu Śląskiego Karta audytu Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach Katowice, Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR WÓJTA GMINY DOBROMIERZ. z dnia 10 wrzesień 2014 r.
ZARZĄDZENIE NR 0050.104. 2014 WÓJTA GMINY DOBROMIERZ z dnia 10 wrzesień 2014 r. w sprawie organizacji zarządzania ryzykiem w Urzędzie Gminy Dobromierz Na podstawie art. 68 i art. 69 ust. 1 ustawy z dnia Bardziej szczegółowo Procedura zarządzania ryzykiem w Państwowej WyŜszej Szkole Zawodowej w Elblągu
Procedura zarządzania ryzykiem w Państwowej WyŜszej Szkole Zawodowej w Elblągu Załącznik nr 2 do zarządzenia Celem procedury jest zapewnienie mechanizmów identyfikowania ryzyk zagraŝających realizacji Bardziej szczegółowo Warszawa, dnia 12 maja 2016 r. Poz. 20
Warszawa, dnia 12 maja 2016 r. Poz. 20 Z A R Z Ą D Z E N I E N R 15 M I N I S T R A S P R AW Z A G R A N I C Z N Y C H 1) z dnia 10 maja 2016 r. w sprawie Karty audytu wewnętrznego w Ministerstwie Spraw Bardziej szczegółowo SKZ System Kontroli Zarządczej
SKZ System Kontroli Zarządczej KOMUNIKAT Nr 23 MINISTRA FINANSÓW z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych Na podstawie art. 69 ust. 3 ustawy z Bardziej szczegółowo Zarządzenie nr 9a / 2011 Dyrektora Domu Pomocy Społecznej Betania" w Lublinie z dnia 20.06.2011 roku
Dom Pomocy Społecznej Betania Al. Kraśnicka 223, 20-718 Lublin tel./fax 081 526 49 29 NIP 712-19-36-365, REGON 000979981 Zarządzenie nr 9a / 2011 Dyrektora Domu Pomocy Społecznej Betania" w Lublinie z Bardziej szczegółowo POLITYKA ZARZĄDZANIA RYZYKIEM w Zespole Szkół w Otocznej
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 9H/2010/2011 Dyrektora Zespołu Szkół w Otocznej z dnia 31.12.2010 r. POLITYKA ZARZĄDZANIA RYZYKIEM w Zespole Szkół w Otocznej ROZDZIAŁ I. POSTANOWIENIA OGÓLNE 1. Słownik Bardziej szczegółowo SAMOOCENA SYSTEMU KONTROLI ZARZĄDCZEJ
Załącznik Nr 3 Do Zarządzenia Nr 56/10 STAROSTY KOSZALIŃSKIEGO z dnia 1 października 2010 r. SAMOOCENA SYSTEMU KONTROLI ZARZĄDCZEJ W STAROSTWIE POWIATOWYM W KOSZALINIE Do sporządzenia samooceny wykorzystano Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 60/2011/2012 Rektora Uniwersytetu Kazimierza Wielkiego z dnia 2 kwietnia 2012 r.
Zarządzenie Nr 60/2011/2012 Rektora Uniwersytetu Kazimierza Wielkiego z dnia 2 kwietnia 2012 r. w sprawie wprowadzenia i funkcjonowania w Uniwersytecie Kazimierza Wielkiego Systemu zarządzania ryzykiem Bardziej szczegółowo I. Postanowienia ogólne.
PROCEDURY KONTROLI ZARZĄDCZEJ Załącznik Nr 1 do zarządzenia nr 291/11 Prezydenta Miasta Wałbrzycha z dnia 15.03.2011 r. I. Postanowienia ogólne. 1 Procedura kontroli zarządczej została opracowana na podstawie Bardziej szczegółowo NS-01 Procedura auditów wewnętrznych systemu zarządzania jakością
Załącznik nr 1 do zarządzenia Burmistrza Miasta Środa Wielkopolska Nr 19/2010 z dnia 22 lutego 2010 r. NS-01 Procedura auditów wewnętrznych systemu zarządzania jakością 1. Cel procedury Celem procedury Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 111/2011 PREZYDENTA MIASTA TOMASZOWA MAZOWIECKIEGO z dnia 2 maja 2011 roku
ZARZĄDZENIE NR 111/2011 PREZYDENTA MIASTA TOMASZOWA MAZOWIECKIEGO z dnia 2 maja 2011 roku w sprawie wprowadzenia Karty Audytu Wewnętrznego w Urzędzie Miasta w Tomaszowie Mazowieckim. Na podstawie art. Bardziej szczegółowo Procedura zarządzania ryzykiem w Sądzie Okręgowym w Białymstoku
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr A-0220-25/11 z dnia 20 czerwca 2011 r. zmieniony Zarządzeniem Nr A-0220-43/12 z dnia 12 października 2012 r. Procedura zarządzania ryzykiem w Sądzie Okręgowym w Białymstoku Bardziej szczegółowo Dyrektora Gminnego Zespołu Szkół w Ozimku
ZARZĄDZENIE nr 31/2012 Dyrektora Gminnego Zespołu Szkół w Ozimku z dnia 17 października 2012 r. w sprawie organizacji zarządzania ryzykiem w GZS w Ozimku Na podstawie art.. 68 oraz art. 69 ust.1 pkt 3 Bardziej szczegółowo DZIENNIK URZĘDOWY MINISTRA KULTURY I DZIEDZICTWA NARODOWEGO. Warszawa, dnia 29 września 2014 r. Pozycja 38
DZIENNIK URZĘDOWY MINISTRA KULTURY I DZIEDZICTWA NARODOWEGO Warszawa, dnia 29 września 2014 r. Pozycja 38 ZARZĄDZENIE MINISTRA KULTURY I DZIEDZICTWA NARODOWEGO 1) z dnia 29 września 2014 r. w sprawie Karty Bardziej szczegółowo PROCEDURA KONTROLI ZARZĄDZCZEJ. Szkoły Podstawowej w Ligocie Małej
PROCEDURA KONTROLI ZARZĄDZCZEJ Szkoły Podstawowej w Ligocie Małej I. Postanowienia ogólne 1. Procedury kontroli zarządczej zostały opracowane na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia Bardziej szczegółowo ANKIETA dla kadry kierowniczej samoocena systemu kontroli zarządczej za rok
PG VII G 020/40/14 ZARZĄDZENIE Nr 33/14 PROKURATORA GENERALNEGO z dnia 18 listopada 2014 r. w sprawie kontroli zarządczej w powszechnych jednostkach organizacyjnych prokuratury Na podstawie art. 10 ust. Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE Nr 28/2015 WÓJTA GMINY CZERNIKOWO Z DNIA 11 MAJA 2015 r.
Załącznik nr 1 do zarządzenia nr 3 z dnia 20.10.214r REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W ZESPOLE SZKÓŁ Nr 3 W PŁOŃSKU Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 ustawy z 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 1/2016 STAROSTY POLKOWICKIEGO. z dnia 11 stycznia 2016 r.
ZARZĄDZENIE NR 1/2016 STAROSTY POLKOWICKIEGO z dnia 11 stycznia 2016 r. w sprawie w Starostwie Powiatowym w Polkowicach Na podstawie art. 68 i 69 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych Bardziej szczegółowo Kontrola zarządcza w jednostkach samorządu terytorialnego z perspektywy Ministerstwa Finansów
Kontrola zarządcza w jednostkach samorządu terytorialnego z perspektywy Ministerstwa Finansów Monika Kos, radca ministra Departament Polityki Wydatkowej Warszawa, 13 stycznia 2015 r. Program prezentacji Bardziej szczegółowo Załącznik nr 4 do Zarządzenia Dyrektora nr 15/2010 z dnia 8 marca 2010 r.
Załącznik nr 4 do Zarządzenia Dyrektora nr 15/2010 z dnia 8 marca 2010 r. Instrukcja dokonywania samooceny oraz sporządzania oświadczenia o stanie kontroli zarządczej w Szkole Podstawowej nr 4 im. Kawalerów Bardziej szczegółowo 1.5. ZESPÓŁ DS. SYSTEMU KONTROLI ZARZĄDCZEJ
Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 0050.149.2015 Burmistrza Miasta Lędziny z dnia 08.07.2015 Karta audytu wewnętrznego 1. Karta audytu wewnętrznego określa: cel oraz zakres audytu wewnętrznego; zakres niezależności Bardziej szczegółowo POLITYKA ZARZĄDZANIA RYZYKIEM
Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 42/2010 Starosty Nowomiejskiego z dnia 10 grudnia 2010r. POLITYKA ZARZĄDZANIA RYZYKIEM 1 Niniejszym dokumentem ustala się zasady zarządzania ryzykiem, mające przyczynić Bardziej szczegółowo PROCEDURY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM WEWNĘTRZNYM w Starostwie Powiatowym w Piasecznie.
PROCEDURY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM WEWNĘTRZNYM w Starostwie Powiatowym w Piasecznie. Celem zarządzania ryzykiem w Starostwie Powiatowym w dalej " Starostwem " jest: Piasecznie zwanym ) zwiększenie efektywności Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE Nr 0050/20/15 PREZYDENTA MIASTA TYCHY z dnia 16 stycznia 2015 roku
ZARZĄDZENIE Nr 0050/20/15 PREZYDENTA MIASTA TYCHY z dnia 16 stycznia 2015 roku w sprawie systemu kontroli zarządczej w Gminie Miasta Tychy Na podstawie art. 35 ust.2 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie Bardziej szczegółowo KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Starosty Suskiego Nr 35/2010 z dnia 30 lipca 2010 r. KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO Rozdział 1 Postanowienia ogólne 1 Karta audytu wewnętrznego reguluje funkcjonowanie audytu wewnętrznego Bardziej szczegółowo Księga Zintegrowanego Systemu Zarządzania ODPOWIEDZIALNOŚĆ KIEROWNICTWA
Strona: 1 z 6 1. Zaangażowanie kierownictwa Najwyższe kierownictwo SZPZLO Warszawa Ochota przejęło pełną odpowiedzialność za rozwój i ciągłe doskonalenie ustanowionego i wdrożonego zintegrowanego systemu Bardziej szczegółowo Instrukcja Audytu Wewnętrznego
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 2 /2008 Rzecznika Praw Obywatelskich z dnia 10 stycznia 2008 roku Instrukcja Audytu Wewnętrznego Postanowienia ogólne 1 1. Instrukcja Audytu Wewnętrznego, zwana dalej Instrukcją, Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 33/2011 zmieniające zarządzenie nr 23/2010 z dnia
Zarządzenie Nr 33/2011 zmieniające zarządzenie nr 23/2010 z dnia 10.12.2010 Dyrektora V Liceum Ogólnokształcącego im. Kanclerza Jana Zamoyskiego w Dąbrowie Górniczej z dnia 21.11.2011 r. w sprawie ustalenia Bardziej szczegółowo ZINTEGROWANY SYSTEM ZARZĄDZANIA DOKUMENT NADZOROWANY W WERSJI ELEKTRONICZNEJ Wydanie 07 Urząd Miasta Płocka. Księga środowiskowa
Strona 1 1. Księga Środowiskowa Księga Środowiskowa to podstawowy dokument opisujący strukturę i funkcjonowanie wdrożonego w Urzędzie Systemu Zarządzania Środowiskowego zgodnego z wymaganiami normy PN-EN Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 508 / 2016 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 9 września 2016 r.
Zarządzenie Nr 508 / 2016 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 9 września 2016 r. zmieniające zarządzenie w sprawie wprowadzenia zasad kontroli zarządczej w Samorządzie Kalisza Miasta na prawach powiatu. Na Bardziej szczegółowo Kryteria oceny Systemu Kontroli Zarządczej
Załącznik nr 2 do Zasad kontroli zarządczej w gminnych jednostkach organizacyjnych oraz zobowiązania kierowników tych jednostek do ich stosowania Kryteria oceny Systemu Kontroli Zarządczej Ocena Środowisko Bardziej szczegółowo REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ DLA ZACHODNIOPOMORSKIEGO CENTRUM DOKONALENIA NAUCZYCIELI. Postanowienia ogólne
Załącznik nr 1 do zarządzenia nr 5/2011 z dnia 26 stycznia 2011 r. REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ DLA ZACHODNIOPOMORSKIEGO CENTRUM DOKONALENIA NAUCZYCIELI Postanowienia ogólne 1 Ustalenia niniejszego regulaminu Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE nr 32/2015 r. Dyrektora Zespołu Szkół Ogólnokształcących nr 2 im. Króla Jana III Sobieskiego w Legionowie z dnia 23 kwietnia 2015 r.
ZARZĄDZENIE nr 32/2015 r. Dyrektora Zespołu Szkół Ogólnokształcących nr 2 im. Króla Jana III Sobieskiego w Legionowie z dnia 23 kwietnia 2015 r. w sprawie wprowadzenia Polityki zarządzania ryzykiem Na Bardziej szczegółowo Zarządzenie wewnętrzne Nr 19/2013 Burmistrza Miasta Środa Wielkopolska z dnia 26 września 2013 r.
Zarządzenie wewnętrzne Nr 19/2013 Burmistrza Miasta Środa Wielkopolska z dnia 26 września 2013 r. w sprawie wprowadzenia Procedury zarządzania ryzykiem w Urzędzie Miejskim w Środzie Wielkopolskiej. Na Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 10/2012 WÓJTA GMINY SIEMIATYCZE. z dnia 17 kwietnia 2012 r. w sprawie procedury zarządzania ryzykiem w Urzędzie Gminy Siemiatycze.
ZARZĄDZENIE NR 10/2012 WÓJTA GMINY SIEMIATYCZE w sprawie procedury zarządzania ryzykiem w Urzędzie Gminy Siemiatycze. Na podstawie art. 33 ust.3 ustawyz dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym ( Dz.U. Bardziej szczegółowo Ocena działalności kontrolnej w aspekcie wymogów standardów kontroli w administracji rządowej
Ocena działalności kontrolnej w aspekcie wymogów standardów kontroli w administracji rządowej Opracowano na podstawie informacji: Marcin Dobruk, Mirosław Stasik KSAP I. Co to jest jakość w kontroli? Co Bardziej szczegółowo PROCEDURA ZINTEGROWANEGO SYSTEMU ZARZĄDZANIA. OiSO DZIAŁANIA KOREKCYJNE, KORYGUJĄCE I ZAPOBIEGAWCZE ORAZ NADZÓR NAD NIEZGODNOŚCIAMI
Strona: 1 z 5 OiSO.014.3.1.011 ROCEDURA ZINTEGROWANEGO SYSTEMU ZARZĄDZANIA OiSO.014.3.1.011 DZIAŁANIA KOREKCYJNE, KORYGUJĄCE I ZAOBIEGAWCZE ORAZ NADZÓR NAD NIEZGODNOŚCIAMI Właściciel procedury: ełnomocnik Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 17/2010 Burmistrza Krapkowic z dnia 22 kwietna 2010 roku
Zarządzenie Nr 17/2010 Burmistrza Krapkowic z dnia 22 kwietna 2010 roku w sprawie wprowadzenia Karty audytu wewnętrznego w Gminie Krapkowice oraz Urzędzie Miasta i Gminy w Krapkowicach Na podstawie 10 Bardziej szczegółowo Dobre praktyki integracji systemów zarządzania w administracji rządowej, na przykładzie Ministerstwa Gospodarki. Warszawa, 25 lutego 2015 r.
Dobre praktyki integracji systemów zarządzania w administracji rządowej, na przykładzie Ministerstwa Gospodarki Warszawa, 25 lutego 2015 r. 2 W celu zapewnienia, jak również ciągłego doskonalenia jakości, Bardziej szczegółowo Kwestionarisz samooceny
Kwestionarisz samooceny 1) Przynajmniej raz w roku należy przeprowadzić samoocenę systemu kontroli zarządczej przez osoby zarzadzające, tj. Dyrektora jednostki, Kierowników jednostek organizacyjnych. Proces Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE Nr 32/2012 Wójta Gminy w Chojnicach. z dnia 16 marca 2012 roku
ZARZĄDZENIE Nr 32/2012 Wójta Gminy w Chojnicach z dnia 16 marca 2012 roku w sprawie wytycznych służących ustaleniu systemu zarządzania ryzykiem w Urzędzie Gminy w Chojnicach. Na podstawie art. 30 ust. Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 1/2016 WÓJTA GMINY CZERNIKOWO z dnia 4 stycznia 2016r.
ZARZĄDZENIE NR 1/2016 WÓJTA GMINY CZERNIKOWO z dnia 4 stycznia 2016r. w sprawie systemu kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy w Czernikowie. Na podstawie art. 33 ust. 3 i 5 ustawy z dnia 8 marca 1990r. Bardziej szczegółowo Regulamin stanowi załącznik nr 1 do zarządzenia. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Dyrektor. mgr inż. Jerzy Bryś
Zarządzenie nr 71/10/2010 Dyrektora Zespołu Szkół nr 2 im. H. Kołłątaja w Myszkowie z dnia 25 października 2010 r. w sprawie ustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 Ustawy Bardziej szczegółowo System Kontroli Wewnętrznej w Banku BPH S.A.
System Kontroli Wewnętrznej w Banku BPH S.A. Cel i elementy systemu kontroli wewnętrznej 1. System kontroli wewnętrznej umożliwia sprawowanie nadzoru nad działalnością Banku. System kontroli wewnętrznej Bardziej szczegółowo Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 roku Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1241)
Zenon Decyk Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 roku Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1241) Od 2001 roku funkcjonowała w postaci kontroli finansowej, która dotyczyła Bardziej szczegółowo REGULAMIN ORGANIZACYJNY SEKCJI AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Załącznik do zarządzenia nr 11/2006 Głównego Inspektora Pracy z dnia 23 czerwca 2006 r. REGULAMIN ORGANIZACYJNY SEKCJI AUDYTU WEWNĘTRZNEGO Rozdział I Postanowienia ogólne 1. Sekcja Audytu Wewnętrznego Bardziej szczegółowo Instrukcja zarządzania ryzykiem
Instrukcja zarządzania ryzykiem Wstęp 1 1. Instrukcja zarządzania ryzykiem ma na celu zwiększenie prawdopodobieństwa osiągnięcia celów Gimnazjum nr 2 w Żarach 2. Ilekroć w niniejszej instrukcji jest mowa Bardziej szczegółowo zarządzam co następuje
ZARZĄDZENIE NR 2/2010 DYREKTORA SZKOŁY PODSTAWOWEJ Z ODDZIAŁAMI INTEGRACYJNYMI NR 10 IM. POLONII W SŁUPSKU Z DNIA 01.09.2010R. W SPRAWIE OKREŚLENIA SPOSOBU PROWADZENIA KONTROLI ZARZĄDCZEJ ORAZ ZASAD JEJ Bardziej szczegółowo Polityka zarządzania ryzykiem braku zgodności w Banku Spółdzielczym w Końskich
Załącznik do Uchwały Zarządu Nr 11/XLI/14 z dnia 30 grudnia 2014r. Załącznik do uchwały Rady Nadzorczej Nr 8/IX/14 z dnia 30 grudnia 2014r. Polityka zarządzania ryzykiem braku zgodności w Banku Spółdzielczym Bardziej szczegółowo Szkoła Podstawowa nr 336 im. Janka Bytnara Rudego - Ursynów
DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Warszawa, dnia 28 września 2015 r. Poz. 1480 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 4 września 2015 r. w sprawie audytu wewnętrznego oraz informacji o pracy i Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 36/2016 BURMISTRZA KSIĄŻA WLKP. z dnia 22 marca 2016 r.
ZARZĄDZENIE NR 36/2016 BURMISTRZA KSIĄŻA WLKP. z dnia 22 marca 2016 r. w sprawie wprowadzenia procedury dokonywania samooceny kontroli zarządczej w Urzędzie Miejskim w Książu Wlkp. Na podstawie art. 33 Bardziej szczegółowo funkcjonowania kontroli zarządczej w... w r. ARKUSZ SAMOOCENY Uwagi Odpowiedzi TAK NIE 1.1. Przestrzeganie wartości etycznych Lp.
Komendy G³ównej Stra y Granicznej Nr 13 505 Poz. 67 Za³¹cznik do decyzji nr 250 Komendanta Głównego Straży Granicznej z dnia 29 grudnia 2010 r. ARKUSZ SAMOOCENY funkcjonowania kontroli zarządczej w.... Bardziej szczegółowo Z A R Z Ą D Z E N I E Nr 19 /11. Dyrektora Zarządu Budynków Mieszkalnych w Suwałkach z dnia r.
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 29 z 01.07.2013r. REGULAMIN FUNKCJONOWANIA KONTROLI ZARZADCZEJ W POWIATOWYM URZĘDZIE PRACY W GIśYCKU Postanowienia ogólne 1 1. Kontrola zarządcza w Powiatowym Urzędzie Bardziej szczegółowo KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 327/2016 Prezydenta Miasta Suwałk z dnia 20 października 2016 r. KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 1 I. Postanowienia ogólne 1. Karta audytu wewnętrznego ustala zasady funkcjonowania Bardziej szczegółowo Procedury Audytu Wewnętrznego Gminy Stalowa Wola
Załącznik nr 2 do Zarządzenia Nr 64/16 Prezydenta Miasta Stalowej Woli z dnia 1 marca 2016 r. PROCEDURY AUDYTU WEWNĘTRZNEGO GMINY STALOWA WOLA I. Postanowienia ogólne 1 1. Procedury audytu wewnętrznego Bardziej szczegółowo KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY DLA ZESPOŁU SZKÓŁ W DRYGAŁACH W ZAKRESIE STOSOWANIA STANDARDÓW KONTROLI ZARZĄDCZEJ
ZAŁĄCZNIK Nr 2 do Regulaminu kontroli zarządczej KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY DLA ZESPOŁU SZKÓŁ W DRYGAŁACH W ZAKRESIE STOSOWANIA STANDARDÓW KONTROLI ZARZĄDCZEJ CZĘŚĆ I ŚRODOWISKO WEWNĘTRZNE 5. 7. 9. 1 1 PRZESTRZEGANIE Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR K PREZYDENTA MIASTA ZIELONA GÓRA - KIEROWNIKA URZĘDU. z dnia 28 grudnia 2015 r.
ZARZĄDZENIE NR 26.2015.K PREZYDENTA MIASTA ZIELONA GÓRA - KIEROWNIKA URZĘDU z dnia 28 grudnia 2015 r. w sprawie regulaminu działalności audytora wewnętrznego. Na podstawie art. 274 ust. 3 ustawy z dnia Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 9 MINISTRA CYFRYZACJI 1) z dnia r. w sprawie Karty Audytu Wewnętrznego w Ministerstwie Cyfryzacji
ZARZĄDZENIE NR 9 MINISTRA CYFRYZACJI 1) z dnia... 2016 r. w sprawie Karty Audytu Wewnętrznego w Ministerstwie Cyfryzacji Na podstawie art. 34 ust. 1 ustawy z dnia 8 sierpnia 1996 r. o Radzie Ministrów Bardziej szczegółowo 2 Użyte w niniejszym dokumencie określenia oznaczają: 1. Procedura Procedura kontroli zarządczej obowiązująca w Miejskiej Bibliotece
Zarządzenie nr 12/11 Dyrektora Miejskiej Biblioteki Publicznej im. prof. Władysława Studenckiego w Bytomiu z dnia 15-09 - 2011 r. w sprawie ustalenia procedury kontroli zarządczej w Miejskiej Bibliotece Bardziej szczegółowo REGULAMIN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W NARODOWYM FUNDUSZU ZDROWIA. 1. Celem przeprowadzania audytu wewnętrznego jest usprawnianie funkcjonowania NFZ.
Załącznik do Zarządzenia Nr143/ZAWiK/2016 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 1 marca 2016 r. KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W URZĘDZIE MIEJSKIM W SŁUPSKU Postanowienia ogólne 1. 1. Karta audytu wewnętrznego jest Bardziej szczegółowo STANDARDY I KRYTERIA OCENY JAKOŚCI PROGRAMÓW PROMOCJI ZDROWIA I PROFILAKTYKI W RAMACH SYSTEMU REKOMENDACJI
STANDARDY I KRYTERIA OCENY JAKOŚCI PROGRAMÓW PROMOCJI ZDROWIA I PROFILAKTYKI W RAMACH SYSTEMU REKOMENDACJI 1. Ogólne dane o programie Nazwa własna Autorzy programu Organizacja/ instytucja odpowiedzialna Bardziej szczegółowo ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM. Rozdział I Postanowienia ogólne
ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM Rozdział I Postanowienia ogólne 1. Ustala się zasady zarządzania ryzykiem w Uniwersytecie Przyrodniczym we Wrocławiu, zwanym dalej Uczelnią. 1 2. Ustalone zasady mają przyczynić Bardziej szczegółowo Rektora Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej w Tarnowie z dnia 30 grudnia 2013 roku
Zarządzenie Nr 89/2013 Rektora Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej w Tarnowie z dnia 30 grudnia 2013 roku w sprawie wprowadzenia zasad kontroli zarządczej i zarządzania ryzykiem w Państwowej Wyższej Szkole Bardziej szczegółowo publicznych (Dz. U. z 2009r. Nr 157, poz. 1240) wprowadza się w Szkole
REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ Podstawa prawna: Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 Ustawy z 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009r. Nr 157, poz. 1240) wprowadza się w Szkole Podstawowej Bardziej szczegółowo REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W ZESPOLE SZKÓŁ NR 2 W ŻYRARDOWIE. Definicja kontroli zarządczej i jej cele
ZAŁĄCZNIK do Zarządzenia Nr 17 Dyrektora Zespołu Szkół Nr 2 w Żyrardowie z dnia 20. 12. 2011 r. w sprawie przyjęcia regulaminu kontroli zarządczej REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W ZESPOLE SZKÓŁ NR 2 W ŻYRARDOWIE Bardziej szczegółowo 2. Wykonanie zarządzenia powierza się pracownikom Szkoły Muzycznej. 3. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Podpis dyrektora szkoły
Zarządzenie Nr 1 KZ/2010 Dyrektora Szkoły Muzycznej I stopnia w Dobczycach Z dnia 30 października 2010 r. w sprawie kontroli zarządczej oraz standardów kontroli w Szkole Muzycznej I stopnia w Dobczycach Bardziej szczegółowo Doświadczenia w wdrażaniu systemu zarządzania bezpieczeństwem informacji zgodnego z normą ISO 27001
Doświadczenia w wdrażaniu systemu zarządzania bezpieczeństwem informacji zgodnego z normą ISO 27001 na przykładzie Urzędu Miejskiego w Bielsku-Białej Gliwice, dn. 13.03.2014r. System Zarządzania Bezpieczeństwem Bardziej szczegółowo Zarządzenie Dyrektora Szkoły Podstawowej im.t.j.działyńskich w Plewiskach z dnia 14 stycznia 2011r. w sprawie ustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej
Zarządzenie Dyrektora Szkoły Podstawowej im.t.j.działyńskich w Plewiskach z dnia 14 stycznia 2011r. w sprawie ustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 w powiązaniu z art. Bardziej szczegółowo OPRACOWANIE ROCZNEGO PLANU AUDYTU ORAZ TRYB SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA Z WYKONANIA PLANU AUDYTU
Załącznik nr 2 do zarządzenia nr 48/09 Głównego Inspektora Pracy z dnia 21 lipca 2009 r. OPRACOWANIE ROCZNEGO PLANU AUDYTU ORAZ TRYB SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA Z WYKONANIA PLANU AUDYTU PROCEDURA P1 SPIS Bardziej szczegółowo PROCEDURA. Działania korygujące i zapobiegawcze
I. Cel Celem niniejszej procedury jest zapewnienie, że prowadzone są skuteczne korygujące i tzn. takie, które eliminują przyczyny rzeczywistych i potencjalnych niezgodności oraz innych niepożądanych sytuacji Bardziej szczegółowo SZKOŁA DOBRYCH PRAKTYK
FORMULARZ ZGŁOSZENIOWY SZKOŁA DOBRYCH PRAKTYK TYTUŁ/NAZWA Dobrej praktyki Nowoczesny System Zarządzania Jakością w I Liceum Ogólnokształcącym im. Ks. A. J. Czartoryskiego w Puławach - Permanentne doskonalenie Bardziej szczegółowo PODRĘCZNIK AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Załącznik do Zarządzenia Nr.44/ZAWiK/2016 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 27 stycznia 2016 r. PODRĘCZNIK AUDYTU WEWNĘTRZNEGO Zespołu Audytu Wewnętrznego i Kontroli w Urzędzie Miejskim w Słupsku 1 Rozdział Bardziej szczegółowo ZASADY ZARZĄDZANIA W URZĘDZIE MIASTA I GMINY W KAZIMIERZY WIELKIEJ
Załącznik Nr 5 ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM W URZĘDZIE MIASTA I GMINY W KAZIMIERZY WIELKIEJ 1. Ilekroć w dokumencie jest mowa o: ryzyku - należy przez to rozumieć prawdopodobieństwo wystąpienia zdarzenia Bardziej szczegółowo Zasady i tryb przeprowadzania audytu wewnętrznego w Politechnice Warszawskiej
Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 2 Rektora PW z dnia 25 stycznia 2006 r. Zasady i tryb przeprowadzania audytu wewnętrznego w Politechnice Warszawskiej Rozdział 1 Wstęp 1. Celem Zasad i trybu przeprowadzania Bardziej szczegółowo KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 13/09 Burmistrza Miasta Hajnówka z dnia 30 stycznia 2009 r. KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 1. Nazwa JSFP Urząd Miasta Hajnówka zwany dalej Jednostką. 2. Adres Jednostki 17-200 Bardziej szczegółowo Standardy kontroli zarządczej
Zespół Szkół Integracyjnych w Siemianowicach Śląskich Standardy kontroli zarządczej Podstawa prawna: 1. Ustawa o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009r. (Dz.U. z 2009 r. nr 157, poz. 1240). 1 Zarządzenie Bardziej szczegółowo Procedury Kontroli Zarządczej Starostwa Powiatowego w Skarżysku-Kamiennej
Procedury Kontroli Zarządczej Starostwa Powiatowego w Skarżysku-Kamiennej A. Środowisko wewnętrzne I. Przestrzeganie wartości etycznych. Osoby zarządzające i pracownicy powinni być świadomi wartości etycznych Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE Dyrektora Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej im. dr Kazimierza Hołogi w Nowym Tomyślu nr 17 z dnia 23.10.2013 r.
ZARZĄDZENIE Dyrektora Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej im. dr Kazimierza Hołogi w Nowym Tomyślu nr 17 z dnia 23.10.2013 r. w sprawie: wprowadzenia Procedury zarządzania ryzykiem w Samodzielnym Bardziej szczegółowo 2017 © DocPlayer.pl Polityka prywatności | Warunki świadczenia usług | Zwrotny adres