Source: https://www.scribd.com/doc/59804161/TRIBUTACION-II-EXPOSICION
Timestamp: 2017-01-20 16:51:43
Document Index: 333617777

Matched Legal Cases: ['Artículo 37', 'ARTÍCULO 10', 'Artículo 10', 'ARTÍCULO 37', 'ARTÍCULO 37', 'Artículo 37', 'Artículo 10', 'Artículo 37', 'artículo 6', 'artículo 6']

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Magno Silva Guizabal Stephanie San Miguel Christian Salcedo Zelaya Aracelli Ventura Córdova Miguel Ángel Taco Percy Durand
Vásquez Tarazona, Cathy
Tributación II Aula: 307-N
y medios de control según la Ley
de los medios según la R.S. 234-2006-EF de pago Características y
de acuerdo a las normas que señale el Reglamento. podrá establecer otros requisitos de los Registros. en el que anotarán los bienes entregados y recibidos en consignación.. cuya inobservancia. para el caso del Registro de Compras. Información mínima de los registros Los Registros a que se refiere el Artículo 37º del Decreto. contendrán la información mínima que se detalla a continuación. En el caso de operaciones de consignación. La SUNAT mediante Resolución de Superintendencia podrá establecer otros registros o controles tributarios que los sujetos del Impuesto deberán llevar.DE LOS REGISTROS Y OTROS MEDIOS DE CONTROL Los contribuyentes del Impuesto están obligados a llevar un Registro de Ventas e Ingresos y un Registro de Compras.
.. La SUNAT a través de una Resolución de Superintendencia. Dicha información deberá anotarse en columnas separadas. El Registro de Compras deberá ser legalizado antes de su uso y reunir necesariamente los requisitos establecidos en el presente numeral.Los Registros y el registro de los comprobantes de pago. se ceñirán a lo siguiente: 1. REGLAMENTO TUO LEY IGV : ARTÍCULO 10° Artículo 10°. en los que anotarán las operaciones que realicen. los contribuyentes del Impuesto deberán llevar un Registro de Consignaciones. no acarreará la pérdida del crédito fiscal.REGISTROS Y MEDIOS DE CONTROL
LEY IGV : ARTÍCULO 37º ARTÍCULO 37º.
ASPECTOS FORMALES SEGÚN RS 234-2006/ SUNAT
2.A.A. 10.2008: Se pagó por adelantado una prima de seguro contra incendios a la empresa aseguradora ´SEGURIMAX S.2008: Se realizó la compra de mercaderías por un valor de S/.A. 6545 incluido el IGV Según Factura N° 001-000451 del proveedor ´EL SOL S.Cµ.2008: Se recepcionó el Recibo de teléfono N° TL254184 de la Compañía ´TELESUR S. Ha realizado las siguientes operaciones de compra durante el mes de julio del 2008:
01.µ 03.A.400 más IGV y su Fecha de Vencimiento es el 12.C.06.07.07.CASO PRÁCTICO: La empresa "ALPACA SUR S.µ por importe de S/.
.2008.El importe es de S/.007.07.000 más IGV según documento N° 036-001452. se dedica a la comercialización de prendas de vestir en el mercado interno.Cµ cuya emisión es del 22.2008.
A.00 76.C.00 2000. 20100000108 SEGURIMAX S.C.
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN
INFORMACION DEL PROVEEDOR DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES. 20103310331 TELESUR S.00 400.C.A.REGISTRO DE COMPRAS PERIODO: RUC: RAZÓN SOCIAL: JULIO 2008 20263507356 ALPACA SUR S.00
1045.00 476. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL
NUMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CODIGO UNICO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE N° DEL EMISION DEL COMPROBANTE DE COMPROBANTE SERIE O PAGO.C.00
6545.A.00 1501.00
. DE PAGO TIPO CODIGO DE LA O DOCUMENTO (TABLA 10) DEPENDENCIA TABLA ADUANERA ( TABLA 11)
20332610398 EL SOL S.00 2380.A.00 7900.00 380.00 9401. TOTALES
Artículo 37º del TUO de la Ley del IGV
.REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
El contribuyente del impuesto general a las ventas están obligados a llevar un registro de ventas e ingresos y un registro de compras.
REGISTRO DE COMPRAS Y LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO
NO EXISTE LA OBLIGACION DE LLEVAR LIBROS
REGISTRO DE VENTAS Y DE COMPRAS
COMO MINIMO REGISTRO DE VENTAS.
apellido materno y nombre completo. Apellido paterno.
exista obligación de identificar al adquirente o usuario de acuerdo al Reglamento de Comprobantes de Pago. se deberá consignar adicionalmente los siguientes datos:
Número de documento de identidad del cliente.
. deberán estar sustentadas por: Las notas de debito o de crédito. reducir o aumentar parcial o totalmente el valor de las operaciones. Para que las modificaciones mencionadas tengan validez.REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
determinar el valor mensual de las operaciones realizadas se deberá anotar. las operaciones que tengan como efecto anular.
ETC O REGISTRARLOS POR MOTIVOS INFERIORES.
 LLEVAR LIBROS DE CONTABILIDAD SIN OBSERVAR LAS CONDICIONES ESTABLECIDAS EN EL REGLAMENTO
 LLEVAR CON ATRAZO MAYOR AL PERMITIDO POR LAS NORMAS VIGENTES
. VENTAS.6% DE IN 0.RENTAS.3% DE IN
 OMITIR LLEVAR LIBROS DE CONTABILIDAD  OMITIR REGISTRAR INGRESOS .3% DE IN 0.REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
ENTREGA DE BIENES EN CONSIGNACIÓN Venta
Entrega de Bs en consignación
1. Entrega de bienes en consignación 2. Realización de la operación venta
. sin que por esta entrega se produzca una transferencia de propiedad.REGISTRO DE CONSIGNACIONES
CONSIGNACIÓN Una Consignación es el envío o la remesa de bienes que efectúa el propietario de éstos (denominado Consignador) a otra u otras personas (llamado Consignatario) con la finalidad que ésta última venda los referidos bienes a terceros.
b)La venta que efectúe el Consignador al Consignatario. b) La venta del Consignador al Consignatario.
. se configurarán dos operaciones en forma simultánea:
a) La venta que efectúe el Consignatario al tercero. cuando el Consignatario efectúa la venta de dichos bienes a terceros. cuando el Consignatario venda dichos bienes a terceros. Sin embargo.REGISTRO DE CONSIGNACIONES
En ese sentido. se producirán en simultáneo las siguientes operaciones:
a) La venta del Consignatario al Cliente. en la entrega de bienes en Consignación en un primer momento no existe transferencia de propiedad.
los contribuyentes del Impuesto deberán llevar un Registro de Consignaciones. La SUNAT mediante Resolución de Superintendencia podrá establecer otros registros o controles tributarios que los sujetos del Impuesto deberán llevar. El Artículo 10° del Reglamento de la Ley del IGV establece: los Registros y el registro de los comprobantes de pago. en el que anotarán los bienes entregados y recibidos en consignación. se ceñirán a lo siguiente:
.REGISTRO DE CONSIGNACIONES
OBLIGACIÓN DE LLEVAR UN REGISTRO DE CONSIGNACIONES
El Artículo 37º de la Ley del IGV menciona: En el caso de operaciones de consignación.
i) Cantidad de bienes vendidos. la serie y el número de la guía de remisión con la que se remitieron los referidos bienes al consignatario. h) e i).
. b) Serie y número de la guía de remisión.REGISTRO DE CONSIGNACIONES
Requisitos: 1. deberá anotarse en la columna señalada en el inciso b). Para el consignador: a) Fecha de emisión de la guía de remisión referida en el literal b) o del comprobante de pago referido en el literal f ). de acuerdo a las cantidades anotadas en las columnas g). d) Número de RUC del consignatario. emitida por el consignador. con la que se entregan los bienes al consignatario o se reciben los bienes no vendidos por el consignatario. e) Nombre o razón social del consignatario. en este caso. c) Fecha de entrega o de devolución del bien. f ) Serie y número del comprobante de pago emitido por el consignador una vez perfeccionada la venta de bienes por parte del consignatario. g) Cantidad de bienes entregados en consignación. h) Cantidad de bienes devueltos por el consignatario. de ocurrir ésta. j) Saldo de los bienes en consignación.
emitida por el consignador. i) Cantidad de bienes vendidos por el consignatario. en este caso. d) Número de RUC del consignador. h) e i). con la que se reciben los bienes o se devuelven al consignador los bienes no vendidos. f ) Serie y número del comprobante de pago emitido por el consignatario por la venta de los bienes recibidos en consignación. h) Cantidad de bienes devueltos al consignador.REGISTRO DE CONSIGNACIONES
2. j) Saldo de los bienes en consignación. Para el consignatario: a) Fecha de recepción. e) Nombre o razón social del consignador. devolución o venta del bien. deberá anotarse en la columna señalada en el inciso c). b) Fecha de emisión de la guía de remisión referida en el literal c) o del comprobante de pago referido en el literal f).
. g) Cantidad de bienes recibidos en consignación. c) Serie y número de la guía de remisión. de acuerdo a las cantidades anotadas en las columnas g). la serie y el número de la guía de remisión con la que recibió los referidos bienes del consignador.
la empresa ´SUR MEDIAµ S. 200.A. Sobre el particular.000.
.A. mercaderías a la empresa ´CASTRO Y CASTROµ S. 280. entregó en calidad de consignación. y cuyo valor en libros era de S/.REGISTRO DE CONSIGNACIONES
CASO PRÁCTICO Con fecha 20 de Julio de 2010. con fecha 30 de Julio de 2010 la empresa consignataria realizó la venta de la totalidad de la mercadería por un valor de S/.000. las cuales estaban valorizadas en S/. 250. Al respecto.C. nos piden ayuda a efectos de determinar el tratamiento contable y tributario de esta operación.000 más IGV.
*Personas Naturales *Personas Jurídicas *Sociedad Conyugal *Sujetos que realicen Actividad Empresarial
Serán emitidos en la forma y condiciones que establezca la SUNAT
Ley del IGV Articulo 39°
tomando como BASE la ley de COMPROBANTE DE PAGO
Reglamento del IGV .3 del artículo 6º
.¿son aquellos señalados expresamente por el Reglamento de la Ley del IGV o en el Reglamento de Comprobantes de Pago?
Son los señalados de manera expresa en el Reglamento de la Ley del IGV.2 y 2.numerales 2.
o quien encarga la construcción.
El comprador del bien. se podrá consignar en los respectivos comprobantes de pago el precio o valor global. Tratándose de operaciones realizadas En las operaciones con personas que no sean contribuyentes del Impuesto.Los comprobantes de pago se deben emitir discriminando el IGV
En las operaciones se consignará separadamente en el comprobante de pago correspondiente el monto del Impuesto. el usuario del servicio incluyendo a los arrendatarios y subarrendatarios. están obligados a aceptar el traslado del Impuesto
. sin discriminar el Impuesto.
esta equivocado?
Cuando los comprobantes de pago se hubieren omitido consignar separadamente el monto del impuesto procederá la
Ley de IGV Articulo 19º literal c)
.¿Si los comprobantes de pago se hubieran omitido discriminar el IGV o el mismo.
El número de RUC no corresponde a la razón social. razón social o denominación y el número de RUC del adquirente no corresponden al del sujeto que deduce el crédito fiscal Consigna datos falsos en lo referente al valor de venta. denominación o nombre del emisor.3 del artículo 6º
. cantidad de unidades vendidas y/o productos transferidos. El emisor consigna una dirección falsa.Comprobante de pago FALSO
El emisor no se encuentra inscrito en el Registro Único de Contribuyentes (RUC) de la SUNAT.2 y 2.numerales 2. El nombre.
Reglamento del IGV .
Comprobante de pago otorgado por contribuyentes cuya inclusión en algún Régimen Especial No lo Habilitado para ello.Comprobante de pago NO FIDEDIGNO
Es aquel documento que contiene irregularidades formales en su emisión y/o registro. Se consideran como tales: comprobantes emitidos con enmendaduras.
Es aquel documento emitido por sujetos que no son contribuyentes del Impuesto.
. correcciones o interlineaciones. por estar incluidos en algún régimen tributario que les impide emitir comprobantes de pago que permitan ejercer el derecho al crédito fiscal. comprobantes que no guardan relación con lo registrado en los asientos contables. comprobantes que contienen información distinta entre el original como en las copias.
.Comprobante de Pago que No Reúne Los Requisitos Legales o Reglamentarios:
Es aquel documento que no reúne las características formales y los requisitos mínimos establecidos en las normas sobre la materia.
si lo tuvieran. BOLE TA DE VENT A LIQUIDAC IÓN DE COMPRA
INFORMACIÓ N IMPRESA 1. 8. Podrá consignarse la totalidad de direcciones de los diversos establecimientos que posee el contribuyente. b) Dirección de la Casa Matriz y del establecimiento donde esté localizado el punto de emisión. los contribuyentes que generen rentas de tercera categoría deberán consignar su nombre comercial. o denominación o razón social. Adicionalmente. Datos de identificación del obligado.
Reglamento de Comprobante de pago Art. Según los Datos de identificación
. c) Número de RUC.REQUISITOS DE LOS COMPROBANTES DE PAGO REQUISITOS FAC T.
o Usuario Emisor
Adq. 6. 8. 3.P Original Primera Copia Segunda Copia
FACT.REQUISITOS 2.Denominación del comprobante. 5. Destino de C.
Reglamento de Comprobante de pago Art. Datos de la imprenta o empresa gráfica.
. 4. Numeración: serie y número correlativo. N° de autorización de impresión otorgado por la SUNAT.
Precio Unitario del bien vendido o servicio prestado.
Reglamento de Comprobante de pago Art. 10. Valor de venta del bien vendido o monto por el servicio prestado.
. 8. Descripción del bien vendido o servicio prestado.
FACT.REQUISITOS NO NECESARIMENTE IMPRESA 7. Apellidos y nombres o razón social del usuario y dirección. N° de RUC del adquiriente. 8.
FACT. 15. Monto discriminado de los tributos.
14. 8. N° de guías de remisión.
Reglamento de Comprobante de pago Art.REQUISITOS 12. Descripción del bien vendido o servicio prestado.
Copias expedidas mediante papel o autocopiativo químico. de alto por 8 cm de ancho para el N°RUC. 9. Recuadro con dimensión mínima de 4cm.
FACTURAS Y LUIQUIDACIÓN OK OK OK
La numeración de los C. -Móviles CORRESPONDA
.P de 10 dig.CARACTERÍSTICAS DE LOS COMPROBANTES DE PAGO CARACTERÍSTICAS
Dimensiones mínimas 21cm de ancho y 14cm de alto. (3 para la serie)
Puntos de emisión: -Fijos CUANDO Reglamento de Comprobante de pago Art.
en la utilización de servicios en el país *Los recibos emitidos a nombre del arrendador o subarrendador del inmueble por los servicios públicos de suministro de energía eléctrica y agua. LIQUIDACIONES DE COMPRA Y TICKETS emitidos por maquinas registradoras Copia autenticada por el Agente de Aduanas de la Declaración Única de Importación. así como la liquidación de pago.¿Cuáles son los Documentos que respaldan el CREDITO FISCAL?
El original de las FACTURAS. liquidación de cobranza *El comprobante de pago en el cual conste el valor del servicio prestado por el no domiciliado y el documento donde conste el pago del Impuesto respectivo. así como por los servicios públicos de telecomunicaciones
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