Source: https://sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-od-wydobycia-niektorych-kopalin-17785755
Timestamp: 2020-04-06 18:46:45+00:00
Document Index: 16646832

Matched Legal Cases: ['Art. 3', 'Art. 5', 'Art. 7', 'Art. 7', 'Art. 7', 'Art. 8', 'Art. 8', 'Art. 9', 'Art. 10', 'art. 8', 'art. 8', 'art. 8', 'Art. 10', 'Art. 11', 'Art. 12', 'Art. 13', 'art. 12', 'Art. 14', 'Art. 15', 'Art. 15', 'art. 7', 'art. 7', 'Art. 16', 'art. 23', 'art. 24', 'art. 16', 'Art. 23', 'art. 64', 'art. 22', 'art. 64', 'art. 22', 'Art. 24', 'Art. 25', 'Art. 26', 'art. 8', 'art. 10', 'art. 7', 'SA/Gl ', 'SA/Po ']

Podatek od wydobycia niektórych kopalin. - Dz.U.2020.452 t.j.
Dz.U.2020.452 t.j.
o podatku od wydobycia niektórych kopalin
1. Ustawa reguluje opodatkowanie podatkiem od wydobycia niektórych kopalin, zwanym dalej "podatkiem", wydobycia:
1) urobku rudy miedzi - rozumie się przez to kopalinę wydobytą ze złóż zawierających miedź lub srebro w ilościach nadających się do przemysłowego wykorzystania;
2) wydobyciu miedzi oraz srebra - rozumie się przez to:
a) wydobycie urobku rudy miedzi albo
b) wydobycie urobku rudy miedzi i produkcję koncentratu;
3) koncentracie - rozumie się przez to produkt wzbogacania urobku rudy miedzi w postaci nadającej się do dalszego przetwarzania w procesach hutniczych;
4) celach badawczych - rozumie się przez to analizy oraz badania próbek urobku rudy miedzi, gazu ziemnego oraz ropy naftowej w celu ustalenia ich właściwości oraz składu;
5) kopalinie towarzyszącej - rozumie się przez to kopalinę występującą w granicach lub w bliskim sąsiedztwie złoża kopaliny głównej w taki sposób, że jej oddzielne wydobywanie jest niemożliwe lub gospodarczo nieuzasadnione, określoną w odpowiedniej koncesji lub, jeżeli koncesja nie reguluje zagospodarowania kopaliny towarzyszącej, w dokumentacji geologicznej lub geologiczno-inwestycyjnej złoża węglowodorów, sporządzonej na podstawie przepisów prawa geologicznego i górniczego, zatwierdzonej przez właściwy organ administracji geologicznej w drodze decyzji, w przypadku gdy takie zatwierdzenie jest wymagane;
6) wydobyciu gazu ziemnego lub ropy naftowej - rozumie się przez to wydobycie gazu ziemnego lub ropy naftowej prowadzone na podstawie koncesji na poszukiwanie i rozpoznawanie złóż węglowodorów albo koncesji na poszukiwanie i rozpoznawanie złóż węglowodorów oraz wydobywanie węglowodorów ze złóż, albo koncesji na wydobywanie węglowodorów ze złóż
Art. 3. [Przedmiot opodatkowania]
- jeżeli zostały wykorzystane na cele badawcze.
3) jednostka organizacyjna nieposiadająca osobowości prawnej, w tym spółka cywilna, której wspólnikom udzielono koncesji na podstawie ustawy z dnia 9 czerwca 2011 r. - Prawo geologiczne i górnicze (Dz. U. z 2019 r. poz. 868, 1214 i 1495 oraz z 2020 r. poz. 284).
2. Jeżeli wydobycie gazu ziemnego lub ropy naftowej odbywa się w ramach umowy o współpracy, o której mowa w przepisach ustawy z dnia 9 czerwca 2011 r. - Prawo geologiczne i górnicze, podatnikiem jest każda strona tej umowy, a jeżeli stroną umowy o współpracy jest spółka cywilna - ta spółka.
Art. 5. [Powstanie obowiązku podatkowego]
Art. 7. [Stawki podatku w zakresie wydobycia miedzi i srebra]
2. Jeżeli średnia cena miedzi przekracza 16 640 zł 1 za tonę, stawkę podatku za tonę wydobytej miedzi oblicza się według następującego wzoru:
stawka podatku = [0,033 x średnia cena miedzi + (0,001 x średnia cena miedzi)2,5] x 0,85
- przy czym maksymalna stawka podatku wynosi 16 000 zł za tonę.
3. Jeżeli średnia cena miedzi nie przekracza 16 640 zł 2 za tonę, stawkę podatku za tonę wydobytej miedzi oblicza się według następującego wzoru:
stawka podatku = (średnia cena miedzi - 13 312 zł 3 ) x 0,374
- przy czym minimalna stawka podatku wynosi 0,5% średniej ceny miedzi.
4. Jeżeli średnia cena srebra przekracza 1 332 zł 4 za kilogram, stawkę podatku za kilogram wydobytego srebra oblicza się według następującego wzoru:
stawka podatku = [0,125 x średnia cena srebra + (0,001 x średnia cena srebra)4] x 0,85
- przy czym maksymalna stawka podatku wynosi 2100 zł za kilogram.
5. Jeżeli średnia cena srebra nie przekracza 1 332 zł 5 za kilogram, stawkę podatku za kilogram wydobytego srebra oblicza się według następującego wzoru:
stawka podatku = (średnia cena srebra - 1 110 zł 6 ) x 0,638
- przy czym minimalna stawka podatku wynosi 0,5% średniej ceny srebra.
Art. 7a. [Stawki podatku w zakresie wydobycia gazu ziemnego lub ropy naftowej]
1) 1,5% - w przypadku wydobycia gazu ziemnego ze złoża, którego średnia przepuszczalność nie przekracza 0,1 milidarcy oraz średnia efektywna porowatość nie przekracza 10%;
2) 3% - w przypadku wydobycia gazu ziemnego ze złoża innego niż określone w pkt 1.
1) 3% - w przypadku wydobycia ropy naftowej ze złoża, którego średnia przepuszczalność nie przekracza 0,1 milidarcy oraz średnia efektywna porowatość nie przekracza 10%;
2) 6% - w przypadku wydobycia ropy naftowej ze złoża innego niż określone w pkt 1.
Art. 7b. [Zwolnienia podatkowe]
Art. 8. [Średnia cena tony miedzi i kilograma srebra]
2) średniej arytmetycznej dziennych notowań srebra (London Silver Fixing) 7 ustalonych na London Bullion Market Association (LBMA) w poprzednim miesiącu, wyrażonej w dolarach amerykańskich za uncję, zaokrąglonej w górę z dokładnością do jednego centa amerykańskiego, przy czym przyjmuje się, że kilogram zawiera 32,15 uncji.
Art. 8a. [Średnia cena megawatogodziny gazu ziemnego i tony ropy naftowej]
Art. 9. [Podwyższenie stawek podatku]
Art. 10. [Podstawa obliczenia średniej arytmetycznej dziennych notowań miedzi, srebra, gazu ziemnego lub ropy naftowej]
a) zmieni nazwę lub zostanie przekształcony, kontynuując notowania miedzi, srebra, gazu ziemnego lub ropy naftowej - podstawę obliczenia średniej arytmetycznej dziennych notowań miedzi, srebra, gazu ziemnego lub ropy naftowej stanowią notowania prowadzone przez podmiot pod zmienioną nazwą lub przez podmiot w nowej formie prawnej,
b) zostanie przejęty, kontynuując notowania miedzi, srebra, gazu ziemnego lub ropy naftowej - podstawę obliczenia średniej arytmetycznej dziennych notowań miedzi, srebra, gazu ziemnego lub ropy naftowej stanowią notowania prowadzone przez następcę prawnego;
2) zmianie ulegnie nazwa notowania, o którym mowa w art. 8 lub w art. 8a ust. 1 i 2 - podstawę obliczenia średniej arytmetycznej dziennych notowań miedzi, srebra, gazu ziemnego lub ropy naftowej stanowią notowania pod zmienioną nazwą.
1a. W przypadku, gdy podmiot, o którym mowa w art. 8 ust. 1 pkt 2, zakończy działalność dotyczącą notowań srebra - podstawę obliczenia średniej arytmetycznej dziennych notowań srebra stanowią notowania srebra ustalone na giełdzie w Nowym Jorku (Comex Silver Futures-Settlement Price).
2. Minister właściwy do spraw finansów publicznych w przypadkach, o których mowa w ust. 1, ogłasza, w drodze obwieszczenia, w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej "Monitor Polski", aktualną nazwę podmiotu lub nazwę notowania.
Art. 10a. [Odliczenie od podatku skumulowanej straty podatkowej]
1. Podatnik jest uprawniony do odliczenia od podatku skumulowanej straty podatkowej (straty), za którą uznaje się sumę strat w podatku dochodowym od osób prawnych lub sumę strat w podatku dochodowym od osób fizycznych, obliczonych zgodnie z ust. 2 lub 3, które z uwagi na upływ 5-letniego okresu nie zostały odliczone od podatku dochodowego od osób prawnych lub podatku dochodowego od osób fizycznych - w wysokości 19% tej straty.
2. Podatnik dokonujący wydobycia gazu ziemnego lub ropy naftowej oblicza stratę, o której mowa w ust. 1, na podstawie prowadzonych ksiąg rachunkowych. Jeżeli określenie wysokości straty w ten sposób nie jest możliwe, podatnik określa stratę w części dotyczącej wydobycia gazu ziemnego lub ropy naftowej w takiej proporcji, w jakiej pozostają przychody uzyskane w roku podatkowym z tytułu wydobycia gazu ziemnego lub ropy naftowej do ogólnej kwoty przychodów tego podatnika, określonych na podstawie przepisów o podatku dochodowym, uzyskanych w tym roku podatkowym.
Właściwość organów podatkowych oraz rejestr podatników
Art. 11. [Właściwe organy podatkowe]
1. Organami podatkowymi właściwymi w zakresie podatku są naczelnik urzędu skarbowego oraz dyrektor izby administracji skarbowej, właściwi ze względu na adres siedziby podatnika - w przypadku osób prawnych albo jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, albo miejsce zamieszkania podatnika - w przypadku osób fizycznych.
2. Jeżeli nie można ustalić właściwości miejscowej w sposób określony w ust. 1, właściwymi organami podatkowymi są:
1) Naczelnik Urzędu Skarbowego w Legnicy oraz Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu - w sprawach podatku w zakresie wydobycia miedzi oraz srebra;
2) Naczelnik Trzeciego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście w Warszawie oraz Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Warszawie - w sprawach podatku w zakresie wydobycia gazu ziemnego lub ropy naftowej.
1) urzędy skarbowe lub urząd skarbowy i izby administracji skarbowej lub izbę administracji skarbowej, których odpowiednio naczelnicy i dyrektorzy są właściwi w zakresie podatku, a także terytorialny zasięg ich działania, uwzględniając gospodarcze potrzeby podatników,
2) właściwy urząd skarbowy lub właściwe urzędy skarbowe, na których rachunek bankowy dokonuje się zapłaty podatku, oraz określi terytorialny zasięg ich działania w tym zakresie
- uwzględniając potrzebę zapewnienia sprawnego poboru podatku.
Art. 12. [Obowiązki informacyjne organu udzielającego koncesji]
Organ udzielający koncesji na wydobycie miedzi, srebra, gazu ziemnego lub ropy naftowej oraz koncesji na poszukiwanie i rozpoznawanie złóż gazu ziemnego lub ropy naftowej informuje ministra właściwego do spraw finansów publicznych o:
1) udzieleniu, zmianie treści, stwierdzeniu wygaśnięcia oraz cofnięciu koncesji na wydobycie miedzi, srebra, gazu ziemnego lub ropy naftowej oraz koncesji na poszukiwanie i rozpoznawanie złóż gazu ziemnego lub ropy naftowej, oraz o ich treści,
2) przeniesieniu, w drodze decyzji, na inny podmiot koncesji, o których mowa w pkt 1,
3) innym niż określone w pkt 1 i 2 przypadku utraty mocy koncesji, o których mowa w pkt 1
- w terminie 7 dni od dnia udzielenia, zmiany treści, stwierdzenia wygaśnięcia, cofnięcia, przeniesienia koncesji lub innego przypadku utraty mocy koncesji.
Art. 13. [Rejestr podatników]
1. Właściwy naczelnik urzędu skarbowego prowadzi rejestr podatników.
2. Rejestr zawiera dane zawarte w informacjach, o których mowa w art. 12.
Art. 14. [Deklaracje podatkowe. Płatność podatku]
1. Podatnik jest obowiązany, bez wezwania:
1) składać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego deklarację podatkową,
1a. Deklaracje, o których mowa w ust. 1 pkt 1, są składane wyłącznie za pomocą środków komunikacji elektronicznej.
2. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określa, w drodze rozporządzenia, wzór deklaracji podatkowej, wraz z objaśnieniami co do sposobu ich wypełniania, terminu i miejsca jej składania oraz pouczeniem podatnika, mając na względzie zapewnienie prawidłowości obliczania wysokości podatku i wykonania obowiązków w tym zakresie, a także uwzględniając specyfikę wydobycia miedzi, srebra, gazu ziemnego lub ropy naftowej.
Art. 15. [Obowiązek dokonywania pomiarów]
3. Pomiarów, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3 oraz ust. 2 pkt 2 i 3, dokonuje się zgodnie z metodykami badawczymi zatwierdzonymi przez krajową jednostkę akredytującą, o której mowa w ustawie z dnia 13 kwietnia 2016 r. o systemach oceny zgodności i nadzoru rynku (Dz. U. z 2019 r. poz. 544).
- przekazanych w danym miesiącu na cele badawcze.
Art. 15a. [Obowiązek dokonywania pomiarów]
5) w przypadku zwolnienia, o którym mowa w art. 7b ust. 1 - pomiaru, w tym również metodami pośrednimi, ilości wydobytego gazu ziemnego - w odniesieniu do odwiertu rozpoznawczego lub wydobywczego;
6) w przypadku zwolnienia, o którym mowa w art. 7b ust. 2 - pomiaru, w tym również metodami pośrednimi, ilości wydobytej ropy naftowej - w odniesieniu do odwiertu rozpoznawczego lub wydobywczego.
Art. 16. [Dokumentowanie i ewidencjonowanie wyników pomiarów]
W ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361) w art. 23 w ust. 1 w pkt 61 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 62 w brzmieniu: (zmiany pominięte).
W ustawie z dnia 28 września 1991 r. o kontroli skarbowej (Dz. U. z 2011 r. Nr 41, poz. 214, Nr 53, poz. 273 i Nr 230, poz. 1371) w art. 24 w ust. 1 w pkt 1 lit. a otrzymuje brzmienie: (zmiany pominięte).
W ustawie z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2011 r. Nr 74, poz. 397, z późn. zm.) w art. 16 w ust. 1 w pkt 66 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 67 w brzmieniu: (zmiany pominięte).
W ustawie z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy (Dz. U. z 2007 r. Nr 111, poz. 765, z późn. zm.) wprowadza się następujące zmiany: (zmiany pominięte).
Art. 23. [Urzędowe sprawdzenie]
1. W podmiotach, które w dniu wejścia w życie ustawy dokonują wydobycia miedzi oraz srebra, przeprowadza się urzędowe sprawdzenie, o którym mowa w art. 64 ustawy wymienionej w art. 22, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, w terminie 3 miesięcy od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy.
2. W celu dokonania urzędowego sprawdzenia podmioty, o których mowa w ust. 1, przesyłają właściwemu naczelnikowi urzędu celnego, w terminie 30 dni od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy, zgłoszenie oraz dokumentację, o których mowa w art. 64 ust. 3 ustawy wymienionej w art. 22, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą.
Art. 24. [Informacja o wydanych koncesjach]
Organ wydający koncesję na wydobywanie kopalin ze złóż informuje ministra właściwego do spraw finansów publicznych o wydanych koncesjach na wydobycie rudy miedzi oraz srebra oraz o ich treści w terminie 7 dni od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy.
Art. 25. [Analiza wpływu ustawy na sektor wydobywczy miedzi i srebra]
Rada Ministrów dokona analizy wpływu niniejszej ustawy na sektor wydobywczy miedzi i srebra oraz sektor finansów publicznych oraz przedłoży Sejmowi odpowiednią informację w tym zakresie, nie później niż w okresie 2 lat od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy.
Art. 26. [Wyłączenie stosowania przepisów ustawy]
Przepisy ustawy nie mają zastosowania do miedzi oraz srebra zawartych w koncentracie wyprodukowanym, od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy, z urobku rudy miedzi wydobytego przed dniem jej wejścia w życie.
1 Kwota podana zgodnie z pkt 1 obwieszczenia Ministra Finansów z dnia 10 lutego 2020 r. (Dz.Urz.MF.2020.15).
2 Kwota podana zgodnie z pkt 1 obwieszczenia Ministra Finansów z dnia 10 lutego 2020 r. (Dz.Urz.MF.2020.15).
3 Kwota podana zgodnie z pkt 2 obwieszczenia Ministra Finansów z dnia 10 lutego 2020 r. (Dz.Urz.MF.2020.15).
4 Kwota podana zgodnie z pkt 3 obwieszczenia Ministra Finansów z dnia 10 lutego 2020 r. (Dz.Urz.MF.2020.15).
5 Kwota podana zgodnie z pkt 3 obwieszczenia Ministra Finansów z dnia 10 lutego 2020 r. (Dz.Urz.MF.2020.15).
6 Kwota podana zgodnie z pkt 4 obwieszczenia Ministra Finansów z dnia 10 lutego 2020 r. (Dz.Urz.MF.2020.15).
7 Obecnie LBMA Silver Price na podstawie obwieszczenia Ministra Finansów z dnia 29 sierpnia 2014 r. w sprawie aktualnej nazwy notowania, o którym mowa w art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin (M.P.2014.772); nazwa notowania podlega aktualizacji na podstawie art. 10 ust. 2 niniejszej ustawy.
Czy w zakresie podatku od wydobycia niektórych kopalin właściwy będzie naczelnik Urzędu Skarbowego ze względu na adres siedziby podatnika, czy miejsce wydobycia kopaliny?
Czy umorzenie nadpłaconej kwoty wynagrodzenia powoduje obowiązek odprowadzenia składek ZUS?
Akty prawne (185)
Akty wykonawcze (164)
Średnia cena megawatogodziny gazu ziemnego oraz średnia cena tony ropy naftowej za luty 2020 r.
Średnia cena tony miedzi oraz średnia cena kilograma srebra za luty 2020 r.
Średnia cena megawatogodziny gazu ziemnego oraz średnia cena tony ropy naftowej za styczeń 2020 r.
Kwoty, o których mowa w art. 7 ust. 2-5 ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin, na rok 2020.
Uchylenie ustawy o specjalnym podatku węglowodorowym oraz zmiana niektórych innych ustaw.
Zmiana ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin.
I SA/Gl 1353/16 - Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach
I SA/Po 601/18 - Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu
IPPP2/4513-5/15-5/17/S/BH/DG, Opodatkowanie wydobycia gazu ziemnego oraz ropy naftowej w sytuacji zawarcia umów o współpracy z partnerem UWO. - Pismo wydane przez: Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej
ILPP3/443-142/12-2/TW - Pismo wydane przez: Izba Skarbowa w Poznaniu
ILPP3/443-142/12-3/TW - Pismo wydane przez: Izba Skarbowa w Poznaniu
P-KOP/RG (2) Deklaracja dla podatku od wydobycia niektórych kopalin w zakresie ropy naftowej lub gazu ziemnego
P-KOP/MS (2) Deklaracja dla podatku od wydobycia niektórych kopalin w zakresie miedzi i srebra
P-KOP (1) Deklaracja dla podatku od wydobycia niektórych kopalin