Source: https://www.conceptosjuridicos.com/delitos-fiscales/
Timestamp: 2020-05-24 21:52:06
Document Index: 226994425

Matched Legal Cases: ['artículo 305', 'Artículo 305', 'artículo 31', 'artículo 310', 'Artículo 310', 'artículo 305', 'Artículo 305', 'Artículo 305', 'Artículo 305']

Delitos fiscales: concepto y regulación [Actualizado 2020]
Los delitos fiscales son aquellos que se producen cuando se defrauda a la Hacienda Pública estatal, autonómica, foral o local, eludiendo el pago de tributos o disfrutando de beneficios obtenidos indebidamente. Todo ello siempre y cuando la cuantía de la cuota defraudada excediera de ciento veinte mil euros.
Los delitos fiscales son aquellos que se producen cuando se defrauda a la Hacienda Pública.
¿Dónde se regula el delito fiscal?
Los detalles legales a tener en cuenta acerca de un delito fiscal se sitúan en el Título XIV (de los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social) del Código Penal, artículo 305.
La pena principal a resaltar en un delito fiscal es la que se menciona en el primer apartado del precepto número 305 del Código Penal:
Artículo 305.1 del Código Penal
¿Cuáles son los inicios del delito fiscal?
El delito fiscal puede parecer actual, pero lo cierto es que se creó en 1977. Tanto es así que las nociones básicas que se tienen hoy presentes se remontan a la regulación anterior al Código Penal de 1995.
La fundamentación legal de la actualidad tiene sustento en la Ley Orgánica 6/1995 de 29 de junio, por la que se modificaron determinados preceptos relativos a los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social.
No obstante, esta ley ha sufrido grandes modificaciones en cuanto a la actualización de las cantidades mínimas para hablar de defraudación, a la determinación de las excusas absolutorias, etc.
¿Cuáles son los sujetos que intervienen en un delito fiscal?
Para poder hablar de la existencia de un delito fiscal ha de haber una relación jurídico-tributaria entre sujetos.
El sujeto activo tiene que estar obligado a un pago del fisco. Complementariamente, los obligados a realizar retenciones o quienes fueran solicitantes de beneficios fiscales, también podrían ser castigados como sujeto activo de este delito, pues son parte de una relación jurídica con el fisco.
Podría plantearse que los asesores fiscales de los obligados a pagar también pudieran ser sujetos activos de este delito pero lo cierto es que solo podrían ser autores de delitos instrumentales que sirvieran para cometer el delito fiscal. Ejemplos de ello serían los delitos de falsedades o de estafa.
Quienes sí pueden ser autores de un delito fiscal son quienes actuaran en nombre de otro, según el artículo 31 del Código Penal.
A tenor del artículo 310 bis, sobre las personas jurídicas podría recaer también responsabilidad penal por delito fiscal.
Artículo 310 bis del Código Penal
Respecto con el sujeto pasivo se ha de señalar que es la Hacienda Pública el sujeto que resulta afectado por la comisión de este hecho ilícito. No obstante, es importante recordar que Hacienda somos todos y por tanto, sería el conjunto de la sociedad quien se viera perjudicado.
¿Cómo se determina la cuantía que hace que se pueda hablar de delito fiscal?
Es necesario que la cuantía con la que se defrauda supere los ciento veinte mil euros. Para saber cómo estudiar el montante que constituye un fraude para la Hacienda Pública, hemos de atender al artículo 305.2:
Artículo 305.2 del Código Penal
¿Cuáles son las conductas que manifiestan la presencia de un delito fiscal?
Las conductas que la legislación penal necesita para considerar que se ha consumado un delito fiscal son las siguientes:
¿Cuáles son los efectos de la regularización voluntaria de un delito fiscal?
Junto con la pena aplicada por la ciencia penal, pueden existir sanciones paralelas. Bajo este aspecto, es importante combinar lo que explican los siguientes preceptos:
Artículo 305.4 del Código Penal
Artículo 305.6 del Código Penal
La conclusión a todo ello es que, junto a la posibilidad de establecer una atenuante que consista en una reparación del daño, que solo los más poderosos podrán pagar, estará la posibilidad de sufrir la sanción administrativa.
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