Source: http://www.porada.sk/archive/index.php/t-184858.html
Timestamp: 2015-01-25 20:19:31+00:00
Document Index: 10013663

Matched Legal Cases: ['§ 39', '§ 49', '§ 50', '§ 49', '§ 38', '§ 49', '§ 50', '§38', '§50']

PORADA.sk > PORADY > Rôzne Porady > Účtovníctvo a dane > koeficient
Klikne pre zoradenie od najlepšej odpovede: : koeficient
ibiza20.01.12, 15:40dobrý deň, chcem sa opýtať na prvé použitie koeficientu. Známy mi teraz doniesol papiere k DPH. Zaoberá sa nákupom a predajom áut. Je platcom DPH. Našla som tam však aj jeho vystavené faktúry, akúsi odmenu za sprostredkovanie predaja, ktorá je bez DPH. Podľa mňa by teda DPH malo byť prerátané koeficientom. A teraz otázka.. aký je vlastne postup nahlásenia na DÚ? Viem, že to treba nejako odsuhlasovať.. neviem to nikde nájť :( Predpokladám, že už je aj neskoro.. lebo papiere sa týkajú 4Q 2011.. prosím poraďte čo robiť..
ibiza21.01.12, 08:56:confused: prosím nikto neviete poradiť?
calawen21.01.12, 12:13Podľa môjho názoru tie faktúry za sprostredkovanie predaja mali byť s DPH! Nikde v zákone o DPH sa nepíše, že sprostredkovanie predaja je oslobodená činnosť...
ibiza21.01.12, 20:30Zle som sa vyjadrila sú to faktúry za sprostredkovanie úverov. § 39 finančné služby. Ale rozhodla som sa že v pondelok letím na DÚ a skúsim to vyriešiť tam.. :(
calawen22.01.12, 19:14tak v tom prípade treba rátať koeficient za 4Q. V danom Q zoberiete vystavené faktúry (výnosy), ktoré podliehali DPH spočítate a spočítate sumu výnosov oslobodených od DPH. Do čitateľa idú iba výnosy podliehajúce DPH, do menovateľa oboje. Výsledok je Váš koeficient, ktorým prenásobíte daň na vstupe, ktorá sa viaže k obidvom druhom činností.
Odsúhlasuje sa iba predbežný koeficient...
ibiza22.01.12, 19:56a nemám urobiť už rovno ročný koeficient? keďže ide o koniec roka.. začínam byť z toho nejaká zmagorená..
calawen22.01.12, 20:10Stanovisko od metodičky odboru nepriamych daní...
Podľa § 49 ods. 4 zákona o DPH, ak platiteľ použije tovary a služby pre dodávky tovarov a služieb, pri ktorých môže odpočítať daň a súčasne pre dodávky tovarov a služieb, pri ktorých nemôže odpočítať daň podľa odseku 3, je povinný postupovať pri výpočte pomernej výšky dane, ktorú môže odpočítať, podľa § 50. Z uvedeného vyplýva, že pri odpočítaní dane z tzv. "režijných nákladov" (náklady na celkovú podnikateľskú činnosť, ktorá zahŕňa plnenia platiteľom zdaňované, ako aj plnenia oslobodené od dane bez možnosti odpočítania dane) uplatní platiteľ postup podľa § 49 ods. 4 cit. zákona od zdaňovacieho obdobia, v ktorom začal vykonávať aj činnosti oslobodené od dane bez možnosti odpočítania dane (napr. predaj nehnuteľnosti s oslobodením od dane podľa § 38 zákona o DPH).
calawen22.01.12, 20:15Následne som sa pre doplnenie informácií pýtala:
takže ak dobre chápeme, ak spoločnosť od začiatku roku vyvíjala činnosti, ktoré by v prípade úspechu smerovali k príjmom podliehajúcim zdaneniu a iba jedna činnosť dospela k úspešnému záveru a neskôr v priebehu roku spoločnosť vyvíjala činnosti oslobodené od DPH(nákup-predaj nehnuteľností), tak do momentu nákupu nehnuteľností spoločnosť môže uplatňovať odpočet dane?
zaradenie prijatých plnení do skupín podľa možnosti odpočítania dane (ust. § 49 ods. 2 - 4 zákona o DPH) vykoná platiteľ v nadväznosti na charakter účelu použitia týchto prijatých plnení.
Za správnosť zaradenia prijatých plnení do skupín pre účely odpočítania dane, následného vysporiadania rozdielu podľa § 50 ods. 4 cit. zákona a preukázania správnosti postupu zodpovedá platiteľ.
Nasledne sme si telefonicky vyjasnili, že koeficient sa viaže k obdobiu, kedy nastali zmiešané obchody. T.j. vo Vašom prípade ak za 1-3Q dodával iba s DPH a v 4Q sprostredkoval úver, koeficient ráta iba za 4Q...
ibiza22.01.12, 20:38uff.. :) vďaka za vyčerpávajúcu odpoveď..
calawen23.01.12, 11:10Za málo, ja som podobné riešila minulý rok (2010), my sme predávali nehnuteľnosti oslobodené podľa §38...
ibiza23.01.12, 15:20môžem sa Vás ešte opýtať... teraz mi napadlo.. čo ak v roku 2012 už nebudem mať oslobodené príjmy? Aj tak budem koeficientovať ? Chcem koeficientovať PHM, Telefóny a nájom. Viem s určitosťou že 1Q tieto oslobodené príjmy už nebudeme mať.
calawen23.01.12, 15:40potom neviem, prečo chcete koeficientovať, keď budete mať iba neoslobodené činnosti... Ak pre istotu, tak v 4Q 2012 si vysporiadate DPH za celý rok 2012...
ibiza23.01.12, 16:22no tak teda koeficientovať tým pádom nemusím? myslím teda rok 2012.. pokiaľ nebudú oslobodené príjmy..
calawen23.01.12, 18:06môj názor znie nie, nemusíte
calawen23.01.12, 18:07ale dám ešte do pozornosti túto tému aj skúsenejším...
ibiza23.01.12, 18:13ďakujem... ja tomu rozumiem tak, že jednoducho keď v danom štvrťroku nedosiahnem oslobodený príjem, tak sa mi tam ani neviažu žiadne náklady, takže nieje čo koeficientovať.. alebo druhá varianta je tá, že budem musieť koeficientovať náklady a v 4Q to vysporiadam a DÚ mi to potom vráti? čo je správne?
calawen23.01.12, 18:23ja si myslím, že možnosť pvá. V našej firme práve zanikla povinnosť koeficientovať, nakoľko poskytuje iba oslobodené plnenia - tým pádom žiadny odpočet DPH...
KEJKA23.01.12, 18:23môžem sa Vás ešte opýtať... teraz mi napadlo.. čo ak v roku 2012 už nebudem mať oslobodené príjmy? Aj tak budem koeficientovať ? Chcem koeficientovať PHM, Telefóny a nájom. Viem s určitosťou že 1Q tieto oslobodené príjmy už nebudeme mať.
ako viete, že nebudú oslobodené príjmy? Potom vyvstáva otázka, čo vôbec treba koeficientovať 4Q.?
1-3/2011 nie sú oslobodené, rok 2012 nebudú oslobodené, nedá sa považovať to sporostredkovanie za príležitostný príjem oslobodený a tým pádom tieto príjmy nejdú do koeficientu? Dáva do pozornosti
§50 Z_DPH
potom neviem, prečo chcete koeficientovať, keď budete mať iba neoslobodené činnosti... Ak pre istotu, tak v 4Q 2012 si vysporiadate DPH za celý rok 2012... tým že sa vypočíta koeficient za IV.Q.2011, považuje sa vo väzbe na zadanie za vysporiadaný, a má sa správne použiť pre krátenie odpočtu celý nasledujúci rok. Pokiaľ takto nechcete postupovať, treba si nechať schváliť koeficient správcom dane. takýto prípad som mala, celý rok som koeficientovala a na konci roka som vysporiadala a vyžiadala celú sumu neodpočítanej DPH nazad. Klient nechcel riešiť zmenu koeficientu.
no tak teda koeficientovať tým pádom nemusím? myslím teda rok 2012.. pokiaľ nebudú oslobodené príjmy.. platí moje stanovisko vyššie - musíte koeficientovať, ak si nevybavíte súhlas správcu.
ja by som príjmy v IV.Q. považovala za príležitostné a vôbec by som koeficient neriešila. Samozrejme s podmienkou, že oslobodené príjmy a počet faktúr za sprostredkovanie bol výrazne nižší ako ostatné plnenie. Možno prepočtom zistíš, ýe ide o koef. 0,996, ktorý sa aj tak zaokrúhli na 1,00.
calawen23.01.12, 18:25Kejka, veľmi pekne ďakujem za ozrejmenie.
ibiza23.01.12, 19:38ako viete, že nebudú oslobodené príjmy? Potom vyvstáva otázka, čo vôbec treba koeficientovať 4Q.?
1-3/2011 nie sú oslobodené, rok 2012 nebudú oslobodené, nedá sa považovať to sporostredkovanie za príležitostný príjem oslobodený a tým pádom tieto príjmy nejdú do koeficientu? bola som to dnes konzultovať na DÚ a tam povedali, že sa nejedná o príležitostný príjem.. lebo tiež som to tak chcela vyriešiť. :( a to, že v 2012 nebudú už oslobodené príjmy vieme, lebo tá spoločnosť dala firme výpoveď mandátnej zmluvy.. že končí s poskytovaním úverov na slovensku.. Tak som teda myslela, že to urobím tak, že teraz dáme schváliť koeficient na ten 4Q a v 2012 oznámime, že oslobodené príjmy už niesú a teda koeficient bude 1. Môžem takto postupovať? Dokonca keď som dnes bola schváliť žiadosť na schválenie koeficientu, tak mi rovno pani povedala, ani na to nepozrela, že to schvaľuje. Že vždy to schvaľujú.. Je to normálne?
No a teraz mi vyvstáva znova otázka, ktoré čísla vlastne zahrnúť do výpočtu... Program mi nedáva možnosť zadať koeficicent len za 4Q, mám tam len predpokladaný koeficient.. Následne mi počíta koeficient celoročný a ten je teda podstatne rozdielny. Skúste poradiť ktorý výpočet je vlastne správny.. :(
v 4Q boli oslobodené výnosy vo výške 5743,25 Eur a tie ktoré podliehajú DPH 16208,33, čiže: 16.208,33/21.951,58 = 0,74
celoročne mi to počíta program takto: 96.583,33/102.326,83 = 0,95
už mi to bolo jasné a znova tápam.. pracujem v omege od krosu..
calawen23.01.12, 19:49platí len za 4Q teda 0,74
ibiza23.01.12, 20:26ako je ale možné, že program ťahá údaje z celého roka? och.. skúsim zajtra volať do krosu :(
KEJKA23.01.12, 20:33aj mne program ťahá z celého roka, je to tak nastavené. Možno KROS rieši aj výnimky, neviem.
Ja si síce nechám poradiť, teda vezmem údaje tak ako mi ponúkkne program, ale prepočítam si to sama.
Program tvoje výsledky obhajovať nebude.......to budeš musieť sama.
môžem sa Vás ešte opýtať... teraz mi napadlo.. čo ak v roku 2012 už nebudem mať oslobodené príjmy? Aj tak budem koeficientovať ? Chcem koeficientovať PHM, Telefóny a nájom. Viem s určitosťou že 1Q tieto oslobodené príjmy už nebudeme mať.
potom neviem, prečo chcete koeficientovať, keď budete mať iba neoslobodené činnosti... Ak pre istotu, tak v 4Q 2012 si vysporiadate DPH za celý rok 2012...
no tak teda koeficientovať tým pádom nemusím? myslím teda rok 2012.. pokiaľ nebudú oslobodené príjmy..
ako je ale možné, že program ťahá údaje z celého roka? och.. skúsim zajtra volať do krosu :(
ibiza23.01.12, 20:40aj mne program ťahá z celého roka, je to tak nastavené. teraz neviem ako ste to mysleli.. že mám teda brať celý rok? prerátala som aj jeden aj druhý koeficient ručne a je to správne, len neviem ktorý mám použiť.. ale tak asi použijem ten 0,74. Radšej viac dph-čky odpočítam ako menej. Volím menšie zlo :(
SilviaR23.01.12, 21:10Dievčatá, môžem sa k vám pripojiť.....ja som teda v živote nemala situáciu, kde by som rátala s koeficientom. Dnes mi dali na kontrolu jedno priznanie, kde nemám poriadne podklady, ale p. čo cez 5 iných osôb v konečnom dôsledku poskytla podklady tam vyrátala koeficient nejakých 0,99481 ale v priznaní, ktoré vypísala ho nijako neuviedla - nemyslím konkrétny koeficient, ale aj čísla sú také aké jej vypluli zostavy z programu a ten koeficient má len v tužke. To sa akože zaokrúhlilo na 1 ?? Neviem čo s tým mám robiť :-(((
ibiza23.01.12, 21:33áno je to zaokrúhlené na 1 takže je to OK :)
SilviaR24.01.12, 10:00Ďakujem krásne, som si nebola istá ani tým zaokrúhlením, viem že na 2 des.miesta, ale predsa som si nebola istá či to nemá byť 0,99, ale aj minulý rok mali 1.
Takže stráááááášne krásne ďakujem :D:)
calawen24.01.12, 11:03teraz neviem ako ste to mysleli.. že mám teda brať celý rok? prerátala som aj jeden aj druhý koeficient ručne a je to správne, len neviem ktorý mám použiť.. ale tak asi použijem ten 0,74. Radšej viac dph-čky odpočítam ako menej. Volím menšie zlo :(
Nie, KEJKA hovorila, že aj jej program ťahá rovnako celý rok, ale do úvahy berie sebou vypočítaný koeficient - vo Vašom prípade 0,74.
ibiza24.01.12, 11:23ďakujem :)
Enyma28.01.12, 19:12SZCO - ma v prenajme budovu penzion - poskytuje v ňom ubytovanie a stravovanie - musí DPH na vstupe prepočítať koeficientom ? som z toho koeficientu popletena.
calawen28.01.12, 20:11ubytovanie, resp. strava je poskytovaná od DPH?
Enyma29.01.12, 09:20Tržba za ubytovanie aj tržba za stravu sa učtuje s DPH.
ibiza29.01.12, 10:23no pokiaľ vy neposkytujete služby bez DPH, tak nieje dôvod na koeficient.
Enyma29.01.12, 20:59Poskytujeme predovšetkým iba služby reštauračné - strava, ubytovanie, ale asi raz za rok napr. prenajom miestnosti cca 70 € - vystavila som OF aj s DPH a cca 100 € za rok
provizia za sprostredkovanie poistenia HZS - zaučtovala som to ako iny zdaniteľný príjem - to by mohlo byť ako príležitostný príjem. DPH na vstupe odpočítavam celé, koeficient som nepočítala.
ibiza30.01.12, 16:51podľa mňa postupujete správne :)
Enyma01.02.12, 11:10Ďakujem
lhutirova09.02.12, 10:09Ja neviem, ale čím viac čítam o koeficiente, tým mám z toho väčší guláš :-(((.
Doteraz sme nemali povinnosť počítať koeficient, pretože sme nemali príjmy oslobodené od DPH. Od marca ale dávame do prenájmu nehnuteľnosť, ktorú máme zahrnutú v majetku. Firma, ktorej to ideme prenajímať mala ale požiadavku, že chce aby sme jej to fakturovali bez DPH (teda bude to oslobodené od DPH). Vzniká nám tým povinnosť počítať koeficient. Z čoho mám vychádzať pri jeho výpočte ? Viem len aký bude príjem za rok z prenájmu, ale neviem, aký bude príjem z ostatných činností. Mám vychádzať z údajov z minulého roka ?
A ešte jedna vec...doteraz som si myslela, že keď počítam koeficient, týmto musím násobiť celú DPH na vstupe za zdaňovacie obdobie. Ale z príspevkov som pochopila, že sa prepočítava DPH len z faktúr, ktoré sa týkajú prímov s oslobodením. Ako je to ?
KEJKA09.02.12, 11:27áno, môžeš si určiť - je to zodpovednocť firmy, ktoré vstupy sa týkajú danej nehnuteľnosti a tieto zahrnúť do koeficientu.
môžeš si vstupy a výstupy vysledovať za 1-3 mesiace a ten koeficient si vypočítať potom ho nahlásiš na DU ako predbežný, na konci roka, ked už budeš vedieť, aké vstupy aké výstupy, tak vypočítaš ročný koeficient a odpočet DPH upravíš, vysporiadaš v poslednom zdaňovacom období.
lhutirova09.02.12, 12:00A kedy to treba nahlásiť na DÚ ? Sme štvrťroční platcovia DPH. A nemusí nám to náhodou DÚ odsúhlasiť ?
A keď sa tým koeficientom násobí len DPH na vstupe u faktúr, ktoré súvisia s oslobodenými príjmami, kde a kedy urobím prakticky ten prepočet ? pri zaúčtovaní každej konkrétnej faktúry ?
KEJKA09.02.12, 13:26prepáč....ty si samostatný účtovník?????
lhutirova09.02.12, 13:46áno, prečo ?
lhutirova09.02.12, 14:00ja viem, že asi vyzerám jak polodebil, ale naozaj nemám nikoho, kto by mi poradil v tom...
janka.mo11.04.12, 12:53dobry den,
chcela by som vas poziadat o radu.... s koeficientom nemam ziadnu skusenost, tak sa potrebujem uistit, ci tomu rozumiem alebo nie....
prebrala som uctovnictvo.... platca dph stvrtrocny.... koeficient za minuly rok 0,35. doteraz prevadzkoval hernu s automatmi a stavebne prace. - pri nakladoch tykajucich sa herne, nebudem uplatnovat odpocet dph na najom, elektriku.
- pri phm, kancelar.potrebach, telefony budem pocitat koeficientom 0,35
- pri nakladoch tykajucich sa poskytovanych stav.prac (materiál) budem odpocitavat plnu dph
v tomto roku sa rozhodol otvorit novu prevadzku - pivaren s hernou. a tu sa zamotavam....
herna bude v samostatnej miestnosti - cize naklady na nabytok, ktory je v herni, tak tu si neuplatnim dph
zariadenie, ktore je v pivarni (nakup plaziem, elektrickych predlzovaciek, nabytku) uplatnim plny odpocet dph
najom bude fakturovany osobitne za pivaren a osobitne za miestnost, kde bude herna. takze pri pivarni uplatnim komplet, pri herni vobec. co sa tyka elektriky, tak tu budem pocitat koeficientom 0,35
tovar uplatnovat plny odpocet
predpokladam, ze za rok trzby s dph budu ovela vyssie ako minuly rok, takze na konci roka sa ten koeficient zmeni a potom si to v poslednom danovom vyrovnam, teda sa mi dph vrati....
rozumiem tomu spravne? dakujem
Prepacte, ze som sa tak rozpisala, len robim to prvykrat a nechcela by som to pokazit.
calawen11.04.12, 16:55áno, a v novom roku rátate s novým koeficientom...
janka.mo12.04.12, 05:45dakujem.... potesili ste ma , ze som to pochopila, ze nie som az tak velmi na zahodenie :D
mondes21.04.12, 20:35Zdravím Vás. Dostala sa mi možnosť účtovať jednu firmu v JU, ktorá má tri strediská. Jedným z nich je Prvá stavebná sporiteľňa. Tento príjem je od dane oslobodený. Takže bolo treba koeficientovať DPH. Avšak ku koncu roka 2011 už zrušila prevádzkovanie Prvej stavebnej.... No provízie z nej stále chodia na účet. Je potrebné preto aj v tomto roku koeficientovať DPH? Ďakujem veľmi pekne za radu.
mondes22.04.12, 17:38Zdravím Vás. Dostala sa mi možnosť účtovať jednu firmu v JU, ktorá má tri strediská. Jedným z nich je Prvá stavebná sporiteľňa. Tento príjem je od dane oslobodený. Takže bolo treba koeficientovať DPH. Avšak ku koncu roka 2011 už zrušila prevádzkovanie Prvej stavebnej.... No provízie z nej stále chodia na účet. Je potrebné preto aj v tomto roku koeficientovať DPH? Ďakujem veľmi pekne za radu.
Prosím Vás, ak SZČO zrušila činnosť Prvej stavebnej sporiteľne ešte koncom roka 2011, ale provízie z nej stále dostáva, už nie je povinná koeficientovať DPH, nakoľko už z tejto činnosti nemá žiadnu DPH na vstupe. Však? Prosím Vás o odpoveď. Ďakujem.
mondes22.04.12, 20:56Posúvam.
mondes23.04.12, 12:23Prosím Vás, ak SZČO zrušila činnosť Prvej stavebnej sporiteľne ešte koncom roka 2011, ale provízie z nej stále dostáva, už nie je povinná koeficientovať DPH, nakoľko už z tejto činnosti nemá žiadnu DPH na vstupe. Však? Prosím Vás o odpoveď. Ďakujem.
Prosím pekne o odpoveď. Ďakujem.
mondes24.04.12, 12:39Takže rozhodla som sa, že budem prepočítavať odpočet DPH na bločkoch koeficientom, nakoľko SZČO vykonáva sprostredkovanie poistenia cez inú osobu a keďže má auto a mobil, tak z toho budem DPH prepočítavať koeficientom. Prosím, keďže som to nikdy nerobila, pomôžete mi s postupom?
1. Musím zistiť koeficient zo 4Q2011 (podklady ešte má bývalá účtovníčka)
2. Dám dokopy všetky bločky z PHM + došlé faktúry za mobily (má ich viac, nakoľko má viac stredísk)
3. Spočítam DPH na týchto dokladoch a prepoč�