Source: https://www.steuerberater-rustler.de/aktuelles-steuerrecht/f%C3%BCr-unternehmen/
Timestamp: 2018-08-19 10:27:12
Document Index: 93179717

Matched Legal Cases: ['§ 8', '§ 48', '§ 264', '§ 48', '§ 17', '§ 51']

Steuerberater Marcus Rustler - für Unternehmen
Aktuelles Steuerrecht für Unternehmen
Richtsatzsammlung für 2018 - insbesondere für Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben
Rückstellung für Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen - keine Rückstellungsbildung für künftige Anschaffungen (z.B. Regale, Ordner), Kosten für Entsorgung von Unterlagen sowie künftige Kosten für entstehende Unterlagen (OFD Niedersachsen, Verfügung vom 5.10.2015, Az. S 2137-106-St 221/St 222)
Ordnungsgemäße Kassenführung ab 01.01.2017: Kassen müssen Einzelaufzeichnungspflicht erfüllen und über Datenexportmöglichkeit verfügen; Einzelaufzeichungspflicht bedeutet, dass Geschäftsvorfälle laufend zu erfassen, einzeln festzuhalten sowie aufzuzeichnen und aufzubewahren sind; ausführlich hier...
Versandkosten sind bei Sachbezügen für Arbeitnehmern bei Berechnung/Höchtbetrag von EUR 44 mit zu berücksichtigen (FG Baden-Würt., Urteil vom 08.04.2016; Rev. bei BFH)
Verbesserte Verlustnutzung bei Kapitalgesellschaften: Keine Streichung des Verlustvortrags bei Anteilseignerwechsels, wenn u.a. Körperschaft über keine stillen Reserven verfügt und nicht in einem Konzern eingebunden ist - ausführlich siehe § 8d KStG
Unentgeltliche oder verbilligte Mahlzeiten der Arbeitnehmer ab Kalenderjahr 2016 (BMF-Schreiben v. 09.12.2015):
Mittag- oder Abendessen 3,10 EUR
Frühstück 1,67 EUR
Bauabzugssteuer nach §§ 48 ff EStG auch bei Wirtschaftsgütern, die Betriebsvorrichtung oder Gebäudebestandteil sind - Installation von Photovoltaikanlagen stellt somit Bauleistung dar (Bay. Landesamt für Steuern, Verfüg. v. 16.09.2015)
Wichtig für Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften nach §§ 264a ff. HGB: Frist zur Übermittlung von Jahresabschlüssen zum 31.12.2017 an den Bundesanzeiger bis spätestens 31.12.2018 - Frist ist nicht verlängerbar - Ordnungsgeld droht
Betriebsfeier oder Repärasentationsveranstaltung? Genaue Abgrenzung ist jetzt Aufgabe des BFH (FG Baden-Württemberg, Urteil v. 05.05.2015, Revision: VI R 51/15) - Einspruch gegen Lohnsteuerbescheide einlegen!
Kein Betriebsausgabenabzug für ein Kfz im eigenen Betrieb, welches dem Betriebsinhaber im Rahmen seiner nicht-selbständigen Tätigkeit vom Arbeitgeber überlassen wurde und nach der 1%-Regel versteuert wird (BFH, Urteil v. 16.07.2015)
Neue Pauschbeträge für Sachentnahme 2016 (für 2014 und 2015)
Betriebsveranstaltungen - Änderungen bei Lohn- und Umsatzsteuer (BMF, Schreiben vom 14.10.2015)
Gewinnverteilung zwischen GmbH und atypisch stillem Gesellschafter muss angemessen sein bzw. fremdüblich stattfinden - kein Verzicht der GmbH auf Gewinnanteil (BFH, Urteil v. 18. Juni 2015)
Installation einer Photovoltaikanlage ist Bauleistung - Bauabzugssteuer (§§ 48 ff. EStG) abführen, wenn keine Freistellungsbescheinigung vorgelegt wird (Bay. Landesamt für Steuern, Verfügung v. 16.09.2015)
Keine Betriebsausgaben für Dachsanierung anlässlich Installation einer Photovoltaikanlage (BFH, Urteil v. 16.09.2014) - u.U. Handwerkerleistung oder Werbungskosten sind zu prüfen!
Unentgeltliche Übertragung eines Mitunternehmeranteils zum Buchwert nach Veräußerung von Sonderbetriebsvermögen (BFH, Urteil v. 09.12.2014)
Unentgeltliche Übertragung eines Betriebs auf mehrere Erwerber (im Rahmen vorweggenommener Erbfolge) zu Buchwerten möglich, wenn Teilbetriebe vorliegen (FG Münster, Urteil v. 24.04.2015; Revision beim BFH)
Kaufoption beim PKW-Leasing ist entnahmefähiges Wirtschaftsgut - Bewertung mit Teil-/Verkehrswert (BFH, Urteil v. 26.11.2014)
Achtung bei selbständigen Einkünften: Maximal 3% der Nettoumsätze und max. EUR 24.500 Erlöse aus gewerblicher Tätigkeit - ansonsten droht die Gewerbesteuer für alle Einkünfte (BFH, Urteile v. 27.08.2014, VIII R 6/12, VIIIR 16/11 und R 41/11)
Fahrten zwischen Wohnung und ständig wechselnden Betriebsstätten bei Selbstständigen sind Betriebsausgaben (BFH, Urteil v. 23.10.2014) ABER: Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte eines Einzelunternehmers zu seinem einzigen Auftraggeber nur in Höhe der Entfernungspauschale abziehbar (BFH, Urteil v. 22.10.2014)
Standardisierte Einnahmen-Überschussrechnung (BMF, Schreiben vom 02.10.2014) - bis EUR 17.500 kann anstelle der Anlage EÜR eine formlose Gewinnermittlung der Einkommensteuererklärung begefügt werden
Änderung bei Betriebsveranstaltungen ab 2015: Freibetrag von EUR 110 (statt Freigrenze) UND alle Kosten des Arbeitgebers für die Ausrichtung der Veranstaltung zu berücksichtigen (entgegen Rechtsprechung)
Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (kurz: GoBD; BMF, Schreiben vom 14. November 2014 sowie Schreiben vom 14.11.2014)
Lohnsteuernachschau - OHNE Ankündigung möglich - Übergang zur Lohnsteuer-Außenprüfung ohne Prüfunganordnung möglich (BMF, Schreiben vom 16.10.2014)
Private PKW-Nutzung an einen Gesellschafter-Geschäftsführer unterliegt der Umsatzsteuer (Bundesfinanzhof (kurz: BFH), Urteil vom 05.06.2014)
Aufbewahrung von Unterlagen: Elektronische Kontoauszüge müssen im Original aufbewahrt werden (Ausdruck nicht ausreichend; Bay. Landesamt für Steuern, Verfügung vom 19.5.2014, S 0317.1.1-3/3 St42)
Nutzung von betrieblichen Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen für private Fahrten, Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte/erster Tätigkeitsstätte und Familienheimfahrten (BMF, Schreiben vom 05.06.2014)
Ein bereits im Darlehensvertrag erklärter Rangrücktritt mindert den Veräußerungsgewinn nach § 17 EStG der Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft, auch wenn kein qualifizierter Rangrücktritt vorliegt (Finanzgericht Köln, Urteil vom 18.03.2014 - 1 K 3127/11)
Kapitalgesellschaften müssen bei Ausschüttungen die Daten über die Religionszugehörigkeit eines Gesellschafters/Aktionärs beim Bundeszentralamt für Steuern abrufen (§ 51a Abs. 2c EStG)
Abzinsung von Darlehensverbindlichkeiten ab Zeitpunkt der Vereinbarung der unentgeltlichen Darlehensgewährung, da somit unverzinsliche Verbindlichkeit (Bundesfinanzhof/BFH, Beschluss vom 22.07.2013, I B 183/12, BFH/NV 2013, S. 1779
1%-Regelung bei Überlassung mehrerer Kfz an Arbeitnehmer (BFH, Urteil vom 13. Juni 2013, VI R 17/12) - Für jedes Auto die 1%-Regelung anwenden!
Rückstellung wegen zukünftiger Betriebsprüfungen (BFH, Urteil vom 06.06.2012 - I R 99/10 sowie BMF-Schreiben vom 07.03.2013)
Zuwendungen aus Anlass einer Betriebsveranstaltung an Arbeitnehmer: Kosten für die Ausgestaltung der Betriebsveranstaltung sowie Kosten für mitbewirtete Familienangehörige sind grundsätzlich nicht zu berücksichtigen (BFH, Urteil vom 16. Mai 2013, VI R 94/10 und Urteil vom 16. Mai 2013, VI R 7/11)