Source: http://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?ruta=Leyes/1669784
Timestamp: 2020-02-29 09:24:16
Document Index: 297771884

Matched Legal Cases: ['Artículo 1', 'artículo 35', 'Artículo 2', 'Artículo 3', 'Artículo 4', 'Artículo 5', 'artículo 235', 'Artículo 235', 'Artículo 235', 'Artículo 6', 'artículo 239', 'artículo 649', 'Artículo 649', 'Artículo 7', 'artículo 260', 'Artículo 8', 'artículo 19', 'Artículo 19', 'Artículo 9', 'artículo 408', 'artículo 3', 'Artículo 408', 'Artículo 11', 'artículo 481', 'Artículo 12', 'artículo 428', 'Artículo 428', 'Artículo 13', 'artículo 437', 'Artículo 437', 'Artículo 14', 'artículo 499', 'Artículo 499', 'Artículo 15', 'artículo 506', 'Artículo 506', 'Artículo 16', 'artículo 508', 'Artículo 508', 'artículo 499', 'Artículo 508', 'Artículo 297', 'artículo 19', 'Artículo 298', 'Artículo 292', 'Artículo 293', 'Artículo 294', 'Artículo 295', 'Artículo 296', 'Artículo 297', 'Artículo 298', 'Artículo 298', 'Artículo 298', 'Artículo 298', 'Artículo 18', 'artículo 872', 'Artículo 872', 'Artículo 19', 'artículo 555', 'Artículo 555', 'Artículo 20', 'Artículo 21', 'artículo 594', 'Artículo 22', 'Artículo 594', 'Artículo 23', 'Artículo 631', 'Artículo 24', 'Artículo 647', 'Artículo 25', 'artículo 657', 'Artículo 657', 'Artículo 26', 'artículo 658', 'Artículo 658', 'Artículo 658', 'Artículo 27', 'Artículo 658', 'Artículo 658', 'Artículo 28', 'artículo 689', 'artículo 172', 'Artículo 689', 'Artículo 689', 'Artículo 689', 'Artículo 29', 'artículo 755', 'Artículo 755', 'Artículo 755', 'Artículo 30', 'artículo 794', 'Artículo 794', 'Artículo 794', 'Artículo 31', 'Artículo 799', 'Artículo 799', 'Artículo 32', 'artículo 804', 'Artículo 804', 'Artículo 33', 'artículo 850', 'Artículo 850', 'Artículo 34', 'artículo 867', 'Artículo 867', 'Artículo 867', 'Artículo 35', 'artículo 868', 'Artículo 868', 'Artículo 868', 'Artículo 86', 'Artículo 36', 'Artículo 37', 'Artículo 38', 'Artículo 39', 'Artículo 40', 'Artículo 41', 'artículo 260', 'Artículo 42', 'artículo 260', 'Artículo 260', 'Artículo 43', 'Artículo 260', 'Artículo 44', 'artículo 260', 'Artículo 260', 'Artículo 45', 'artículo 260', 'artículo 647', 'Artículo 47', 'Artículo 78', 'Artículo 468', 'Artículo 55', 'artículo 32', 'Artículo 635', 'Artículo 635', 'Artículo 57', 'artículo 90', 'Artículo 59', 'artículo 63', 'Artículo 60', 'Artículo 475', 'Artículo 61', 'Artículo 115', 'Artículo 420', 'Artículo 64', 'Artículo 65', 'Artículo 10', 'Artículo 11', 'Artículo 66', 'Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 3', 'Artículo 4', 'Artículo 5', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'Artículo 8', 'Artículo 9', 'Artículo 17', 'Artículo 69', 'artículo 85', 'artículo 90', 'artículo 127', 'artículo 242', 'artículo 243', 'artículo 366', 'artículo 384', 'artículo 443', 'artículo 499', 'artículo 618', 'artículo 511', 'artículo 555', 'artículo 651', 'artículo 689', 'artículo 869', 'artículo 272', 'artículo 121', 'artículo 1', 'artículo 61', 'Artículo 127', 'Artículo 322', 'Artículo 322', 'Artículo 366', 'Artículo 366', 'Artículo 384', 'Artículo 443', 'Artículo 499', 'Artículo 511', 'Artículo 555', 'Artículo 618', 'Artículo 651', 'Artículo 651', 'Artículo 689', 'Artículo 689', 'Artículo 869', 'Artículo 869', 'Artículo 1', 'Artículo 88', 'Artículo 272', 'Artículo 121', 'Artículo 61', 'Artículo 15']

LEY8632003200312 script var date = new Date(29/12/2003); document.write(date.getDate()); script falsefalseDIARIO OFICIAL. AÑO CXXXIX. N. 45415. 29, DICIEMBRE, 2003. PAG. 26.CONGRESO DE COLOMBIAPor la cual se establecen normas tributarias, aduaneras, fiscales y de control para estimular el crecimiento económico y el saneamiento de las finanzas públicasVigentefalsefalsefalseCivil|Familia|Notarial|Sujetos de especial protección constitucional|ViviendaLEY MARCO29/12/200329/12/2003454152626
DIARIO OFICIAL. AÑO CXXXIX. N. 45415. 29, DICIEMBRE, 2003. PAG. 26.
DISPOSICIONES EN MATERIA TRIBUTARIA
Arts.: [10] [11] [12] [13] [14] [15] [16] [17]
Arts.: [18] [19] [20] [21] [22] [23] [24] [25] [26] [27] [28] [29] [30] [31] [31] [32] [33] [34] [35] [36] [37] [38] [39] [40] [41] [42] [43] [44] [45] [46] [47] [48] [49] [50] [51] [52] [53] [54] [55] [56] [57] [58] [59] [60] [61] [62] [63] [64] [65] [66] [67] [68]
Reglamentado DECRETO 2880 de 2004
Reglamentado DECRETO 412 de 2004
Reglamentado parcialmente DECRETO 3250 de 2011
Reglamentado DECRETO 537 de 2004
Reglamentado DECRETO 4660 de 2007
Declarado exequible Sentencia de la Corte Constitucional C-890 de 2004
Declarado exequible por los cargos analizados Sentencia de la Corte Constitucional C-910 de 2004
Declarada inhibida Sentencia de la Corte Constitucional C-910 de 2004
Estarse a lo resuelto ... Sentencia de la Corte Constitucional C-151 de 2005
Estarse a lo resuelto ... (numeral 3 ) Sentencia de la Corte Constitucional C-207 de 2005
Estarse a lo resuelto ... (numeral 3 ) Sentencia de la Corte Constitucional C-1147 de 2004
Declarada exequible la expresión ... Sentencia de la Corte Constitucional C-895 de 2012
Declarado exequible por los cargos analizados Sentencia de la Corte Constitucional C-990 de 2004
Declarado inexequible Sentencia de la Corte Constitucional C-993 de 2004
Estarse a lo resuelto ... Sentencia de la Corte Constitucional C-1028 de 2004
Declarado exequible Sentencia de la Corte Constitucional C-823 de 2004
Estarse a lo resuelto ... Sentencia de la Corte Constitucional C-910 de 2004
Declarada exequible la expresión ... (inciso 1 ) Sentencia de la Corte Constitucional C-989 de 2004
Declarada inhibida para emitir pronunciamiento de fondo (las expresiones "aduaneras de importación y exportación, así como en las" , ) Sentencia de la Corte Constitucional C-111 de 2007
Declarada exequible la expresión ... Sentencia de la Corte Constitucional C-860 de 2007
Declarado exequible por el cargo analizado Sentencia de la Corte Constitucional C-860 de 2007
Estarse a lo resuelto ... Sentencia de la Corte Constitucional C-936 de 2004
Estarse a lo resuelto ... Sentencia de la Corte Constitucional C-999 de 2004
Declarada exequible la expresión ... Sentencia de la Corte Constitucional C-1146 de 2004
Estarse a lo resuelto ... Sentencia de la Corte Constitucional C-229 de 2010
Declarada inhibida para emitir pronunciamiento de fondo (literal b ) Sentencia de la Corte Constitucional C-1123 de 2008
Declarado exequible Sentencia de la Corte Constitucional C-245 de 2006
Declarado exequible Sentencia de la Corte Constitucional C-1003 de 2004
Declarada inhibida para emitir pronunciamiento de fondo Sentencia de la Corte Constitucional C-104 de 2005
Declarada inhibida para pronunciarse de fondo (parágrafo inciso 2 ) Sentencia de la Corte Constitucional C-153 de 2005
Declarada inhibida para emitir pronunciamiento de fondo (parágrafo ) Sentencia de la Corte Constitucional C-335 de 2005
Declarada exequible la expresión ... Sentencia de la Corte Constitucional C-714 de 2009
Declarada inhibida respecto de la expresión ... (inciso 2 ) Sentencia de la Corte Constitucional C-1140 de 2008
Declarada inexequible la expresión ... Sentencia de la Corte Constitucional C-706 de 2005
Artículo 1º. Límite a los ingresos no constitutivos de renta. Modifícase el artículo 35-1 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
Artículo 2º. Cuotas de manejo de tarjetas. Adiciónase el siguiente artículo al Estatuto Tributario.
Artículo 3º. Pagos a Paraísos Fiscales. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
Artículo 4º. No aceptación de costos y gastos. Adiciónase el siguiente artículo al Estatuto Tributario:
Artículo 5º. Límite de las rentas exentas. Modifícase el artículo 235-1 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
"Artículo 235-1. Límite de las rentas exentas. A partir del año gravable 2004, las rentas de que tratan los artículos 211 parágrafo 4º, 209, 216, 217, 219, 221 y 222 del Estatuto Tributario; los artículos 14 a 16 de la Ley 10 de 1991, 58 de la Ley 633 de 2000 y 235 de la Ley 685 de 2001, del Estatuto Tributario, quedan gravados en el ciento por ciento (100%) con el impuesto sobre la renta".
Modifica Artículo 235-1 DECRETO 624 de 1989
Artículo 6º. Renta líquida y sanción por activos omitidos o pasivos inexistentes. Adiciónase el Estatuto Tributario con el artículo 239-1 y modificase el artículo 649:
"Artículo 649.Transitorio. Sanción por activos omitidos o pasivos inexistentes. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta que hubieren incluido pasivos inexistentes u omitido activos adquiridos en períodos no revisables o con declaración en firme, podrán incluir dichos activos y/o excluir los pasivos en la declaración inicial por el año gravable 2003, sin que se genere renta por diferencia patrimonial por tratarse de activos adquiridos en períodos anteriores no revisables. Lo anterior no se aplica a los inventarios, los cuales tributan a la tarifa general del impuesto sobre la renta.
Artículo 7º.Sobretasa a cargo de los contribuyentes obligados a declarar el impuesto sobre la renta. Modifícase el artículo 260-11 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
Artículo 8º. Contribuyentes del régimen tributario especial. Modifícase el artículo 19 del Estatuto Tributario el cual quedará así:
"Artículo 19.Contribuyentes del régimen tributario especial. Los contribuyentes que se enumeran a continuación, se someten al impuesto sobre la renta y complementarios, conforme al régimen tributario especial contemplado en el Título VI del presente Libro:
Parágrafo 1º. Sin perjuicio de lo previsto en los numerales 2) y 3) del presente artículo y en los artículos 22 y 23 del Estatuto Tributario, las corporaciones, fundaciones y asociaciones constituidas como entidades sin ánimo de lucro, que no cumplan las condiciones señaladas en el numeral 1) de este artículo, son contribuyentes del impuesto sobre la renta, para cuyo efecto se asimilan a sociedades limitadas.
Parágrafo 2º. Los pagos o abonos en cuenta por cualquier concepto, efectuados en forma directa o indirecta, en dinero o en especie, por las corporaciones, fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro, a favor de las personas que de alguna manera participen en la dirección o administración de la entidad, o a favor de sus cónyuges, o sus parientes dentro del segundo grado de consanguinidad, segundo de afinidad o único civil, constituyen renta gravable para las respectivas personas naturales vinculadas con la administración o dirección de la entidad y están sujetos a retención en la fuente a la misma tarifa vigente para los honorarios.
Parágrafo 3º. Las entidades cooperativas a las que se refiere el numeral cuarto de este artículo, solo estarán sujetas a retención en la fuente por concepto de rendimientos financieros, en los términos que señale el reglamento, sin perjuicio de las obligaciones que les correspondan como agentes retenedores, cuando el Gobierno Nacional así lo disponga.
Parágrafo 4º. Para gozar de la exención del impuesto sobre la renta, los contribuyentes contemplados en el numeral 1 de este artículo, deberán cumplir además de las condiciones aquí señaladas, las previstas en los artículos 358 y 359 de este Estatuto."
Artículo 9º.Tarifas de retención para rentas de capital y de trabajo. Adiciónase el artículo 408 del Estatuto Tributario con el siguiente parágrafo, el cual quedará así:
"Parágrafo. Los pagos o abonos en cuenta por cualquier concepto que constituyan ingreso gravado para su beneficiario y este sea residente o se encuentre constituido, localizado o en funcionamiento en paraísos fiscales, que hayan sido calificados como tales por el Gobierno colombiano, se someterán a retención en la fuente por concepto de impuesto sobre la renta y ganancia ocasional a la tarifa del treinta y cinco por ciento (35%), sin perjuicio de la aplicación de la retención en la fuente por concepto de impuesto de remesas, a la tarifa del siete por ciento (7%), salvo lo dispuesto en el inciso segundo del artículo 3º de la presente ley."
Adiciona Artículo 408 DECRETO 624 de 1989
Café en grano sin tostar
10.04.00.10.00
Avena para la siembra
10.07.00.10.00
Sorgo para la siembra
12.01.00.10.00
Habas de soya para la siembra
Nuez y almendra de palma para la siembra
12.07.20.10.00
Semilla de algodón para la siembra
Artículo 11.Bienes que se encuentran exentos del impuesto. Adiciónese un literal al artículo 481 de l Estatuto Tributario, así:
Artículo 12.Importaciones que no causan. Modifícase el parágrafo 4º del artículo 428 del Estatuto Tributario el cual quedará así:
"Parágrafo 4º. Los beneficios previstos en el literal g) de este artículo se aplicarán también cuando los bienes a que se refiere el mismo, sean adquiridos por compañías de financiamiento comercial para darlos en arrendamiento financiero o cuando sean entregados a un patrimonio autónomo como garantía de los créditos otorgados para su adquisición, así como para los contribuyentes que estén o se sometan al tratamiento previsto en la Ley 550 de 1999, con la condición de que los bienes sean devueltos al término del contrato de fiducia mercantil al mismo fideicomitente y el uso de los mismos se conserve durante todo el tiempo de su vida útil en cabeza de este."
Modifica parcialmente (Parágrafo 4 ) Artículo 428 DECRETO 624 de 1989
Artículo 13.Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas. Modifícase el artículo 437-1 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
Modifica Artículo 437-1 DECRETO 624 de 1989
Artículo 14.Régimen simplificado del impuesto sobre las ventas. Modifícase el artículo 499 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
Parágrafo 1º. Para la celebración de contratos de venta de bienes o de prestación de servicios gravados por cuantía individual y superior a sesenta millones de pesos ($60.000.000) (valor año base 2004), el responsable del Régimen Simplificado deberá inscribirse previamente en el Régimen Común.
Parágrafo 2º. Para los agricultores y ganaderos, el límite de patrimonio bruto previsto en el numeral 1º de este artículo equivale a cien millones de pesos ($100.000.000) (valores años base 2003 y 2004)."
Modifica Artículo 499 DECRETO 624 de 1989
Artículo 15.Obligaciones para los responsables del régimen simplificado. Adiciónanse al artículo 506 del Estatuto Tributario los numerales 2 y 4 y un parágrafo:
Adiciona Artículo 506 DECRETO 624 de 1989
Artículo 16.Paso del Régimen Simplificado al Régimen Común. Modifícase el artículo 508-2 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 508-2.Paso del Régimen Simplificado al Régimen Común. El responsable del Impuesto sobre las Ventas perteneciente al Régimen Simplificado pasará a ser responsable del Régimen Común a partir de la iniciación del período inmediatamente siguiente a aquel en el cual deje de cumplir los requisitos establecidos en el artículo 499 de este Estatuto, salvo lo previsto en el parágrafo 1º de dicho artículo, en cuyo caso deberá inscribirse previamente a la celebración del contrato correspondiente."
Modifica Artículo 508-2 DECRETO 624 de 1989
Artículo 297. Entidades no sujetas al Impuesto al Patrimonio. No están obligadas a pagar el Impuesto al Patrimonio creado mediante la presente ley, las entidades a las que se refiere el numeral 1 del artículo 19, así como las relacionadas en los artículos 22, 23, 23-1 y 23-2 del Estatuto Tributario. Tampoco están sujetas al pago del impuesto las entidades que se encuentren en liquidación, concordato o que hayan suscrito acuerdo de reestructuración de conformidad con lo previsto en la Ley 550 de 1999.
Artículo 298-3.No deducibilidad del impuesto. En ningún caso el valor cancelado por concepto del Impuesto al Patrimonio será deducible o descontable en el Impuesto sobre la Renta, ni podrá ser compensado con otros impuestos.
Modifica CAPITULO V TARIFAS DEL IMPUESTO DE PATRIMONIO. DECRETO 624 de 1989
Modifica Artículo 292 DECRETO 624 de 1989
Modifica Artículo 293 DECRETO 624 de 1989
Modifica Artículo 294 DECRETO 624 de 1989
Modifica Artículo 295 DECRETO 624 de 1989
Modifica Artículo 296 DECRETO 624 de 1989
Modifica Artículo 297. DECRETO 624 de 1989
Modifica Artículo 298 DECRETO 624 de 1989
Adiciona Artículo 298-1 DECRETO 624 de 1989
Adiciona Artículo 298-2 DECRETO 624 de 1989
Adiciona Artículo 298-3 DECRETO 624 de 1989
Artículo 18.Tarifa del gravamen a los movimientos financieros. Adiciónese un parágrafo transitorio al artículo 872 del Estatuto Tributario:
NORMAS ANTIEVASIÓN
Adiciona Artículo 872 DECRETO 624 de 1989
Artículo 19.Registro Unico Tributario. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo 555-2:
Parágrafo 1º. El Número de Identificación Tributaria, NIT, constituye el código de identificación de los inscritos en el RUT. Las normas relacionadas con el NIT serán aplicables al RUT.
Parágrafo 2º. La inscripción en el Registro Unico Tributario, RUT, deberá cumplirse en forma previa al inicio de la actividad económica ante las oficinas competentes de la DIAN, de las cámaras de comercio o de las demás entidades que sean facultadas para el efecto.
Adiciona (-- ) DECRETO 624 de 1989
Adiciona Artículo 555-2 DECRETO 624 de 1989
Artículo 20.No obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta. La cuantía prevista en los artículos 592, 593 y 594-1 del Estatuto Tributario en relación con el patrimonio bruto será de ochenta millones de pesos ($80.000.000) (valor año base 2004).
Artículo 21.Trabajadores independientes no obligados a declarar. Adiciónase el artículo 594-1 del Estatuto Tributario, con el siguiente inciso:
Artículo 22.Otros requisitos para no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
Adiciona Artículo 594-3 DECRETO 624 de 1989
Artículo 23.Valores de operaciones objeto de información. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
Adiciona Artículo 631-2 DECRETO 624 de 1989
Artículo 24.Rechazo o disminución de pérdidas. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
Parágrafo 2 º. La sanción prevista en el presente artículo no se aplicará, cuando el contribuyente corrija voluntariamente su declaración antes de la notificación del emplazamiento para corregir o del auto que ordena inspección tributaria, y la pérdida no haya sido compensada."
Adiciona Artículo 647-1 DECRETO 624 de 1989
Artículo 25.Sanción de clausura del establecimiento. Adiciónanse al artículo 657 del Estatuto Tributario los literales d), e) y f):
Adiciona Artículo 657 DECRETO 624 de 1989
Artículo 26.Sanciones a administradores, representantes legales y revisores fiscales. Modifícase el inciso 2º del artículo 658-1 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
Modifica parcialmente (-1 inciso 2 ) Artículo 658 DECRETO 624 de 1989
Modifica parcialmente (inciso 2 ) Artículo 658-1 DECRETO 624 de 1989
Artículo 27.Sanción por evasión pasiva. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 658-2. Sanción por evasión pasiva. Las personas o entidades que realicen pagos a contribuyentes y no relacionen el correspondiente costo o gasto dentro de su contabilidad, o estos no hayan sido informados a la administración tributaria existiendo obligación de hacerlo, o cuando esta lo hubiere requerido, serán sancionados con una multa equivalente al valor del impuesto teórico que hubiera generado tal pago, siempre y cuando el contribuyente beneficiario de los pagos haya omitido dicho ingreso en su declaración tributaria.
Adiciona Artículo 658-2 DECRETO 624 de 1989
Artículo 28.Beneficio de auditoría. Modifícase el parágrafo 3º y adiciónase el parágrafo 4º al artículo 689-1 del Estatuto Tributario los cuales quedarán así:
"Parágrafo 3º. El beneficio contemplado en este artículo será aplicable igualmente por los años gravables de 2004 a 2006, siempre que el incremento del impuesto neto de renta sea al menos de dos punto cinco veces (2.5) la inflación causada en el respectivo año gravable, en relación con el impuesto neto de renta del año inmediatamente anterior y quedará en firme si dentro de los dieciocho (18) meses siguientes a la fecha de su presentación no se hubiere notificado emplazamiento para corregir, siempre que la declaración sea debidamente presentada en forma oportuna y el pago se realice en los plazos que para tal efecto fije el Gobierno Nacional.
Parágrafo 4º. Los contribuyentes que se hubieren acogido al beneficio establecido en el artículo 172 por reinversión de utilidades, no podrán utilizar el beneficio previsto en este artículo."
Modifica parcialmente (-1 parágrafo 3 ) Artículo 689 DECRETO 624 de 1989
Adiciona Artículo 689-1 DECRETO 624 de 1989
Modifica parcialmente (parágrafo 3 ) Artículo 689-1 DECRETO 624 de 1989
Artículo 29.Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias y de ahorro. Modificase el primer inciso del artículo 755-3 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
Modifica parcialmente (-3 inciso 1 ) Artículo 755 DECRETO 624 de 1989
Modifica parcialmente (inciso 1 ) Artículo 755-3 DECRETO 624 de 1989
Artículo 30.Responsabilidad solidaria de los socios por los impuestos de la sociedad. Modifícanse los incisos primero y segundo del artículo 794 del Estatuto Tributario, los cuales quedarán así:
Modifica parcialmente (inciso 1 ) Artículo 794 DECRETO 624 de 1989
Modifica parcialmente (inciso 2 ) Artículo 794 DECRETO 624 de 1989
Artículo 31.Información a las centrales de riesgo. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 799-1.Información a las centrales de riesgo. La información relativa al cumplimiento o mora de las obligaciones de impuestos, anticipos, retenciones, tributos y gravámenes aduaneros, sanciones e intereses, podrá ser reportada a las centrales de riesgo por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Tratándose de contribuyentes morosos, se reportará su cuantía a partir del sexto (6) mes de mora.
Una vez cancelada la obligación por todo concepto, esta entidad deberá ordenar la eliminación inmediata y definitiva del registro en la respectiva central de riesgo."
Adiciona Artículo 799-1 DECRETO 624 de 1989
Vigente desde: 29/12/2003 y hasta el: 11/10/2004
Artículo 32.Prelación en la imputación del pago. Adiciónase el siguiente parágrafo transitorio al artículo 804 del Estatuto Tributario:
Adiciona Artículo 804 DECRETO 624 de 1989
Artículo 33.Devolución del IVA por adquisiciones con tarjetas de crédito o débito. Adiciónase el artículo 850-1 Estatuto Tributario:
Adiciona Artículo 850-1 DECRETO 624 de 1989
Artículo 34.Actualización del valor de las sanciones tributarias pendientes de pago. Modifícase el artículo 867-1 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 867-1.Actualización del valor de las sanciones tributarias pendientes de pago. Los contribuyentes, responsables, agentes de retención y declarantes, que no cancelen oportunamente las sanciones a su cargo que lleven más de un año de vencidas, deberán reajustar dicho valor anual y acumulativamente el 1 de enero de cada año, en el ciento por ciento (100%) de la inflación del año anterior certificado por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística, DANE. En el evento en que la sanción haya sido determinada por la administración tributaria, la actualización se aplicará a partir del 1º de enero siguiente a la fecha en que haya quedado en firme en la vía gubernativa el acto que impuso la correspondiente sanción."
Modifica Artículo 867-1 DECRETO 624 de 1989
Artículo 35.Ajuste de valores absolutos expresados en moneda nacional en las normas de renta y ventas. Modifícase el inciso primero del artículo 868 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
"Artículo 868. Ajuste de valores absolutos expresados en moneda nacional en las normas de renta y ventas. Los valores absolutos expresados en moneda nacional en las normas relativas a los impuestos sobre la renta y complementarios, y sobre las ventas, se reajustarán anual y acumulativamente en el cien por ciento (100%) del índice de precios al consumidor nivel ingresos medios, certificado por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística, en el período comprendido entre el primero (1º) de octubre del año anterior al gravable y la misma fecha del año inmediatamente anterior a este."
Modifica parcialmente (inciso 1 ) Artículo 868 DECRETO 624 de 1989
Modifica parcialmente (inciso 1 ) Artículo 86 LEY 488 de 1998
Artículo 36.Información en materia aduanera. Los datos contenidos en las declaraciones aduaneras de importación y exportación, así como en las de impuestos al consumo y participación departamental no están sometidos a reserva alguna.
Artículo 37.Recompensas por denuncia de evasión y contrabando. El que denuncie hechos que constituyan inexactitud, aportando pruebas o información concreta que permita liquidar oficialmente los impuestos evadidos y sancionar al infractor, tendrá derecho a una recompensa en dinero equivalente al cincuenta por ciento (50%) de las costas de fiscalización.
Conciliación y terminación de procesos
Artículo 38.Conciliación contencioso-administrativa. Los contribuyentes, responsables y agentes retenedores de los impuestos nacionales, así como los usuarios aduaneros que hayan presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdicción contencioso- administrativa antes de la fecha de entrada en vigencia de esta Ley, respecto de la cual no se haya proferido sentencia definitiva dentro de las instancias del proceso, podrán solicitar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales la conciliación hasta el día 30 de junio del año 2004, así:
Artículo 39.Terminación por mutuo acuerdo de los procesos administrativos. Los contribuyentes, responsables y agentes retenedores de los impuestos nacionales, así como los usuarios aduaneros a quienes se les haya notificado o se les notifique hasta el 31 de marzo de 2004, requerimiento especial, pliego de cargos o liquidación oficial, podrán solicitar transar con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales hasta el 30 de junio del año 2004, el sesenta por ciento (60%) del mayor impuesto discutido y el valor total de las sanciones, intereses y actualización según el caso, como consecuencia del requerimiento especial, pliego de cargos o liquidación oficial, siempre y cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor o usuario aduanero corrija su declaración privada y pague el cuarenta por ciento (40%) del mayor impuesto propuesto.
Medidas para la protección del fisco nacional
Artículo 40.Extinción de dominio por contrabando. Los medios de transporte terrestre y fluvial público o privado de carga en los cuales se transporten hidrocarburos o sus derivados, de contrabando, serán retenidos y colocados a disposición de las autoridades competentes, en las mismas condiciones que la mercancía aprehendida, con el fin de que se adelante la acción de extinción de dominio a que se refiere la Ley 793 de 2002.
Artículo 41.Operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas. Modifíquese el título, el inciso tercero y adiciónense dos incisos al artículo 260-1 del Estatuto Tributario:
Artículo 42.Documentación comprobatoria. Modifícase el artículo 260-4 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 260-4. Documentación comprobatoria. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta cuyo patrimonio bruto en el último día del año o período gravable sea igual o superior al equivalente a cinco mil (5.000) salarios mínimos legales mensuales vigentes o cuyos ingresos brutos del respectivo año sean iguales o superiores al equivalente a tres mil (3.000) salarios mínimos legales mensuales vigentes, que celebren operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas domiciliadas o residentes en el exterior, deberán preparar y enviar la documentación comprobatoria relativa a cada tipo de operación con la que demuestren la correcta aplicación de las normas del régimen de precios de transferencia, dentro de los plazos y condiciones que establezca el Gobierno Nacional.
Artículo 43.Paraísos fiscales. Adiciónese el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 260-6.Paraísos fiscales. Los paraísos fiscales serán determinados por el Gobierno Nacional mediante reglamento, con base en el cumplimiento del primero y uno cualquiera de los demás criterios que a continuación se señalan:
Artículo 44.Obligación de presentar declaración informativa. Modifícase el artículo 260-8, el cual quedará así:
"Artículo 260-8. Obligación de presentar declaración informativa."Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, obligados a la aplicación de las normas que regulan el régimen de precios de transferencia, cuyo patrimonio bruto en el último día del año o período gravable sea igual o superior al equivalente a cinco mil (5.000) salarios mínimos legales mensuales vigentes o cuyos ingresos brutos del respectivo año sean iguales o superiores al equivalente a tres mil (3.000) salarios mínimos legales mensuales vigentes, que celebren operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas domiciliadas o residentes en el exterior, deberán presentar anualmente una declaración informativa de las operaciones realizadas con vinculados económicos o partes relacionadas.
Artículo 45.Acuerdos anticipados de precios. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo 260-9:
2. El uno por ciento (1%) del valor total de las operaciones realizadas con vinculados económicos o partes relacionadas durante la vigencia fiscal correspondiente, respecto de las cuales no se suministró la información, sin que exceda de la suma de setecientos millones de pesos ($700.000.000) (Valor año base 2004) y el desconocimiento de los costos y deducciones, originados en operaciones realizadas con vinculados económicos o partes relacionadas, respecto de las cuales no se suministró la información.
Cuando no sea posible establecer la base, la sanción será del diez por ciento (10%) de los ingresos netos reportados en la declaración de renta de la misma vigencia fiscal o en la última declaración presentada. Si no existieren ingresos, se aplicará el diez por ciento (10%) del patrimonio bruto del contribuyente reportado en la declaración de renta de la misma vigencia fiscal o en la última declaración presentada, sin que exceda de la suma de setecientos millones de pesos ($700.000.000) (Valor año base 2004).
Parágrafo. En relación con el régimen de precios de transferencia, constituye inexactitud sancionable la utilización en la declaración del impuesto sobre la renta, en la declaración informativa, en la documentación comprobatoria o en los informes suministrados a las oficinas de impuestos, de datos o factores falsos, equivocados, incompletos o desfigurados y/o la determinación de los ingresos, costos, deducciones, activos y pasivos en operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas, con precios o márgenes de utilidad que no estén acordes con los que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables, de los cuales se derive un menor impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo a favor para el contribuyente. Para el efecto, se aplicará la sanción prevista en el artículo 647 de este Estatuto.
Parágrafo 2º transitorio. La sanción por inconsistencias de la documentación comprobatoria de que trata el numeral 1 del literal a); la sanción por corrección de la declaración informativa contenida en el numeral 3 del literal b) de este artículo; así como las sanciones por corrección y por inexactitud de la declaración de renta, cuando estas se originen en la no aplicación o aplicación incorrecta del régimen de Precios de Transferencia, serán aplicables a partir del año gravable 2005.
Artículo 47.Retención por estampillas. Los ingresos que perciban las entidades territoriales por concepto de estampillas autorizadas por la ley, serán objeto de una retención equivalente al veinte por ciento (20%) con destino a los fondos de pensiones de la entidad destinataria de dichos recaudos. En caso de no existir pasivo pensional en dicha entidad, el porcentaje se destinará al pasivo pensional del respectivo municipio o departamento.
Modifica parcialmente (parágrafo 3 ) Artículo 78 LEY 715 de 2001
Modifica y adiciona Artículo 468-3 DECRETO 624 de 1989
Adiciona DECRETO 624 de 1989
Artículo 55. En concordancia con el artículo 32 de la Ley 169 de 2003 Cámara, los negociadores por Colombia de tratados internacionales en los cuales se afecten productos del sector agropecuario y que en el exterior sean objeto de ayudas internas a la producción o subsidios a la exportación, o políticas monetarias o económicas con impacto de distorsión en los precios, generando competencia desleal a la producción nacional, deberán establecer en las negociaciones medidas como cláusulas de salvaguardia: Franjas de precios, períodos de desgravación protecciones arancelarias, o tratamientos especiales que eviten colocar en un plano de desigualdad a aquellos productos que por su importancia y significación puedan afectar el ingreso y el empleo nacional, en especial cuando los perjudicados sean las poblaciones campesinas del país. Estas protecciones se irán marchitando simultáneamente, en la medida en que los países que otorgan las ayudas internas y los subsidios a la exportación, o disponen las políticas distorsivas, hagan lo propio.
"Artículo 635.Determinación de la tasa de interés moratorio. Para efectos tributarios, a partir del 1º de marzo de 2004 la tasa de interés moratorio será equivalente a la tasa promedio efectiva de usura, menos cuatro puntos, determinada con base en la certificación que expida la Superintendencia Bancaria durante el cuatrimestre anterior. La tasa de interés al que se refiere el presente artículo será determinada por el Gobierno Nacional cada cuatro meses.
Modifica Artículo 635 DECRETO 624 de 1989
Artículo 57.Determinación de la renta bruta en la enajenación de activos. Modifícase el inciso 4º del artículo 90 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
Artículo 59.Transferencias y destinaciones. Créase una Transferencia Cafetera con cargo al Fondo Nacional del Café, que será administrado en forma independiente por los Comités Departamentales de Cafeteros de la Federación Nacional de Cafeteros de Colombia, en contabilidad separada, de acuerdo con los parámetros del contrato de administración del Fondo, que se destinará a programas de desarrollo social y económico de las zonas cafeteras, de fomento y apoyo al cooperativismo, de mejoramiento de las condiciones de la población campesina en zonas cafeteras, directamente o a través de convenios con los entes territoriales, cuando lo permita la naturaleza de los programas.
El monto de la Transferencia Cafetera será el equivalente al 16% de la contribución cafetera, antes de adicionar los dos centavos de dólar (USS $ 0.02), a que hace referencia el inciso 2º del artículo 63 de la Ley 788 de 2002.
Artículo 60.Tarifa especial para la cerveza. Adiciónese el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
Modifica Artículo 475 DECRETO 624 de 1989
Artículo 61.Deducción de impuestos pagados. Adiciónese el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 115.Deducción de impuestos pagados. Es deducible el ochenta por ciento (80%) de los impuestos de industria y comercio y de predial, que efectivamente se hayan pagado durante el año o periodo gravable siempre y cuando tengan relación de causalidad con la renta del contribuyente. La deducción de que trata el presente artículo en ningún caso podrá tratarse simultáneamente como costo y gasto de la respectiva empresa".
Adiciona Artículo 420 DECRETO 624 de 1989
Intervalos de renta gravable o de ganancia ocasional
Tarifa promedio del intervalo
20.400.001
21.000.001
21.600.001
22.200.001
22.800.001
23.400.001
24.000.001
24.600.001
25.200.001
25.800.001
26.400.001
27.600.001
28.200.001
28.800.001
29.400.001
30.600.001
31.200.001
31.800.001
32.400.001
33.000.001
33.600.001
34.200.001
34.800.001
35.400.001
36.000.001
36.600.001
37.200.001
37.800.001
38.400.001
39.000.001
39.600.001
4.602.000
40.200.001
40.800.001
41.400.001
5.124.000
42.000.001
5.298.000
42.600.001
43.200.001
5.646.000
43.800.001
44.400.001
5.994.000
6.168.000
45.600.001
46.200.001
6.516.000
46.800.001
47.400.001
48.000.001
48.600.001
49.200.001
7.386.000
49.800.001
50.400.001
7.734.000
51.000.001
7.908.000
51.600.001
52.200.001
52.800.001
53.400.001
8.604.000
54.000.001
54.600.001
55.800.001
56.400.001
9.474.000
57.000.001
57.600.001
9.822.000
58.200.001
58.800.001
59.400.001
60.000.001
60.600.001
61.200.001
61.800.001
62.400.001
63.000.001
11.388.000
63.600.001
64.200.001
64.800.001
65.400.001
12.084.000
66.000.001
12.258.000
66.600.001
67.200.001
67.800.001
68.400.001
69.000.001
69.600.001
70.200.001
13.476.000
70.800.001
71.400.001
72.000.001
72.600.001
73.200.000
14.172.000
73.200.001
73.800.001
74.400.001
14.694.000
75.000.001
75.600.001
76.200.001
15.216.000
76.800.001
77.400.001
15.564.000
78.000.001
15.774.000
78.600.001
79.200.001
79.800.001
16.404.000
80.400.001
16.614.000
81.000.001
16.824.000
81.600.001
17.034.000
82.200.001
17.244.000
82.800.001
17.454.000
83.400.001
17.664.000
84.000.001
84.600.001
18.084.000
85.200.001
18.294.000
85.800.001
18.504.000
86.400.001
18.714.000
87.000.001
87.600.001
19.134.000
88.200.001
19.344.000
88.800.001
19.554.000
89.400.001
19.974.000
90.600.001
20.184.000
91.200.001
20.394.000
91.800.001
20.604.000
92.400.001
93.000.001
93.600.001
21.234.000
94.200.001
94.800.000
21.444.000
94.800.001
95.400.001
21.864.000
96.000.001
más el 35% del exceso sobre
Valor a retener
1.700.001
1.750.001
1.850.001
1.950.001
2.050.001
2.100.001
2.150.001
2.200.001
2.350.001
2.400.001
2.450.001
2.600.001
2.650.001
2.700.001
2.750.001
2.800.001
2.850.001
2.900.001
2.950.001
3.100.001
3.150.001
3.200.001
3.250.001
3.300.001
3.350.001
3.400.001
3.450.001
3.500.001
3.650.001
3.700.001
3.750.001
3.800.001
3.850.001
3.900.001
3.950.001
4.000.001
4.050.001
4.150.001
4.200.001
644.500
4.250.001
4.350.001
4.400.001
702.500
4.550.001
4.600.001
4.650.001
4.700.001
4.750.001
4.800.001
818.500
4.850.001
4.900.001
847.500
4.950.001
5.100.001
5.200.001
5.250.001
5.300.001
963.500
5.350.001
992.500
5.450.001
5.500.001
5.600.001
5.650.001
5.700.001
5.750.001
5.800.001
1.108.500
5.850.001
5.900.001
5.950.001
6.050.001
6.100.001
1.195.500
6.150.001
6.200.001
1.224.500
6.250.001
6.300.001
6.350.001
6.400.001
6.450.001
6.500.001
1.314.500
6.550.001
6.600.001
1.349.500
6.650.001
6.700.001
6.750.001
6.800.001
1.419.500
6.850.001
6.900.001
1.454.500
6.950.001
7.050.001
7.100.001
1.524.500
7.150.001
7.200.001
1.559.500
7.250.001
7.300.001
7.350.001
7.400.001
1.629.500
7.450.001
7.500.001
7.550.001
1.699.500
7.650.001
7.700.001
1.734.500
7.750.001
7.800.001
1.769.500
7.850.001
7.900.001
7.950.001
Artículo 64.Cuenta Única Notarial. Establécese la Cuenta Única Notarial como cuenta matriz de recaudo de los derechos que por todo concepto deban recibir o recaudar los notarios en desarrollo de las funciones que les son asignadas por las leyes y reglamentos que regulan el servicio notarial y de registro de instrumentos públicos. La Cuenta Única Notarial será una cuenta bancaria que deben abrir los notarios a nombre de la notaría respectiva, en la cual depositarán todos los ingresos que obtenga la notaría con destino al pago de derechos por concepto del registro mercantil y el registro de instrumentos públicos, a la administración de justicia, a las cuentas o fondos especiales del notariado, a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, a la Superintendencia de Notariado y Registro y a los demás organismos públicos que deban recibir ingresos provenientes de los recaudos efectuados por los notarios.
Artículo 65.Información depurada de contribuyentes y responsables. Con el propósito de lograr la depuración de las bases de datos de los contribuyentes y responsables de información tributaria, prorróguese hasta el 31 de diciembre de 2005, la vigencia de los artículos 10 y 11 de la Ley 716 de 2001.
Prorroga la vigencia Artículo 10 LEY 716 de 2001
Prorroga la vigencia Artículo 11 LEY 716 de 2001
Artículo 66.Información contable depurada. La información financiera, económica y social de los diversos entes públicos, base para el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, debe ser depurada a fin de que refleje razonablemente su situación y resultados, para lo cual se prorroga la vigencia de los artículos 1º, 2º, 3º, 4º -excepto el parágrafo 3º-, 5º, 6º, 7º, 8º y 9º de la Ley 716 del 24 de diciembre de 2001, hasta el 31 de diciembre del 2005.
Para el cumplimiento de las obligaciones inherentes al proceso del saneamiento contable público se realizará el fortalecimiento de la UAE-Contaduría General de la Nación mediante la apropiación de las partidas presupuestales y la asignación del código de identificación rentística por parte del Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
Prorroga la vigencia Artículo 1 LEY 716 de 2001
Prorroga la vigencia Artículo 2 LEY 716 de 2001
Prorroga la vigencia Artículo 3 LEY 716 de 2001
Abstenerse (excepto parágrafo 3 ) Artículo 4 LEY 716 de 2001
Prorroga la vigencia Artículo 5 LEY 716 de 2001
Prorroga la vigencia Artículo 6 LEY 716 de 2001
Prorroga la vigencia Artículo 7 LEY 716 de 2001
Prorroga la vigencia Artículo 8 LEY 716 de 2001
Prorroga la vigencia Artículo 9 LEY 716 de 2001
Prorroga la vigencia Artículo 17 LEY 716 de 2001
Artículo 69.Vigencia y derogatorias. La presente ley rige a partir de la fecha de su publicación y deroga las siguientes disposiciones: Inciso 2º del artículo 85; artículo 90-1; parágrafo 3º del artículo 127-1; artículo 242; artículo 243; inciso 2º del artículo 366-1; el artículo 384; el artículo 443; el artículo 499-1; la expresión "y solo deberán discriminar el impuesto en los casos contemplados en el artículo 618" del artículo 511; el inciso cuarto del artículo 555-1; el parágrafo del artículo 651, el inciso segundo del artículo 689-1, los literales d) y e) del artículo 869 del Estatuto Tributario; el artículo 272 de la Ley 223 de 1995; el Parágrafo del artículo 121 de la Ley 488 de 1998; el parágrafo del artículo 1º de la Ley 677 de 2001; el artículo 61 de la Ley 788 de 2002.
Deroga parcialmente (Parágrafo 3 ) Artículo 127-1 DECRETO 624 de 1989
Deroga (literal m ) Artículo 322 DECRETO 624 de 1989
Deroga parcialmente (literal m ) Artículo 322 DECRETO 624 de 1989
Deroga parcialmente (inciso 2 ) Artículo 366-1 DECRETO 624 de 1989
Deroga (inciso 2 ) Artículo 366-1 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 384 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 443 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 499-1 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 511 DECRETO 624 de 1989
Deroga (inciso 4 ) Artículo 555-1 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 618 DECRETO 624 de 1989
Deroga parcialmente (parágrafo ) Artículo 651 DECRETO 624 de 1989
Deroga (parágrafo ) Artículo 651 DECRETO 624 de 1989
Deroga (inciso 2 ) Artículo 689 DECRETO 624 de 1989
Deroga (inciso 2 ) Artículo 689-1 DECRETO 624 de 1989
Deroga (literal d ) Artículo 869 DECRETO 624 de 1989
Deroga (literal e ) Artículo 869 DECRETO 624 de 1989
Deroga parcialmente (parágrafo ) Artículo 1 LEY 677 de 2001
Deroga parcialmente (parágrafo ) Artículo 88 LEY 223 de 1995
Deroga Artículo 272 LEY 223 de 1995
Deroga (parágrafo ) Artículo 121 LEY 488 de 1998
Deroga Artículo 61 LEY 788 de 2002
Deroga Artículo 15 LEY 109 de 1985
Dada en Bogotá, D. C., a 29 de diciembre de 2003.