Source: http://www.slideshare.net/normasresumidas/requisitos-lugares-y-plazo-declaraciones-2014-decreto-2972-del-20-de-diciembre-de-2013
Timestamp: 2015-01-28 20:52:40
Document Index: 101725303

Matched Legal Cases: ['artículo 14', 'artículo 189', 'artículo 8', 'ARTíCULO 1', 'ARTíCULO 3', 'artículo 580', 'artículo 588', 'artículo 641', 'artículo 102', 'ARTíCULO 5', 'artículo 6', 'artículo 572', 'ARTíCULO 6', 'ARTíCULO 8', 'artículo 19', 'artículo 23', 'artículo\n108', 'ARTíCULO 10', 'ARTíCULO 11', 'artículo 562', 'ARTíCULO 12', 'ARTíCULO 13', 'artículo 12', 'ARTíCULO 14', 'ARTíCULO 15', 'ARTíCULO 16', 'artículo 11', 'artículo 12', 'artículo 3', 'artículo 36', 'ARTíCULO 19', 'ARTíCULO 22', 'Artículo 206', 'ARTíCULO 24', 'artículo 260', 'ARTíCULO 25', 'Artículo 26', 'ARTíCULO 27', 'artículo 595', 'artículo 600', 'ARTíCULO 29', 'artículo 512', 'ARTíCULO 30', 'artículo 6', 'ARTíCULO 33', 'artículo 33', 'artículo 580', 'ARTíCULO 36', 'ARTíCULO 37', 'ARTíCULO 38', 'ARTíCULO 39', 'artículo 47', 'artículo 239', 'ARTíCULO 42', 'artículo 378', 'artículo 381', 'artículo 622', 'ARTíCULO 43', 'ARTíCULO 45', 'ARTíCULO 46', 'artículo 632', 'ARTíCULO 47', 'ARTíCULO 49', 'ARTíCULO 50', 'ARTíCULO 51', 'ARTíCULO 52', 'ARTíCULO 53']

Requisitos lugares y plazo declaraciones 2014 Decreto 2972 del 20 de …
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Requisitos lugares y plazo declaraciones 2014 Decreto 2972 del 20 de diciembre de 2013
Por el cual se fijan los lugares y plazos para presentación de las declaraciones
dictan otras disposiciones decreto 2972 de 2013
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Por el cual se fijan los lugares y pla¿(J,j para id presentación de las declaraciones
tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones. El PRESIDENTE DE lA REPÚBLICA DE COLOMBIA
En uso de sus facultades constitucionales y legales, en especial de las conferidas en
los numerales 11 y 20 del artículo 189 de la Constitución Política y de conformidad
con lo dispuesto en los artículos 260-4, 260-8, 298, 512-1, 555-2, 579, 579-2, 603,
800, 811 i 876 Y 877 del Estatuto Tributario, 27 y 170 de la Ley 1607 de 2012 y
Que cumplida la formalidad prevista en el numeral 8 del artículo 8 del Código de
PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR DURANTE El AÑO 2014 NORMAS GENERALES ARTíCULO 1°. PRESENTACiÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. La
presentación de las declaraciones litográficas del, impuesto sobre la renta y
complementarios, impuesto sobre la renta para la equidad CREE, de ingresos y
patrimonio, del impuesto sobre las ventas, impuesto nacional al consumo, impuesto
nacional a la gasolina y ACPM, retenciones en la fuente y autorretenciones se hará
por ventanilla en los bancos y demás entidades autorizadas para recaudar ubicados
en el territorio nacional, salvo aqüellos contribuyentes y responsables obligados a
declarar virtualmente quienes deberán presentarla ,,' a través de los servicios
informáticos electrónicos.
PARÁGRAFO. Los contribuyentes, responsables, autorretenedores, agentes
retenedores incluidos los del gravamen a los, movimientos financieros y declarantes
señalados por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales DIAN,. deberán presentar sus declaraciones tributarias' y I,as de
retenciones en la fuente así, como del Impuesto a la gasolina y ACPM en forma virtual
a través de los servicios informáticos electrónicos, conforme con lo señalado en el
Decreto 1791 de 2007 y las normas que lo modifiquen y adicionen.
ARTICULO 2°. PAGO DE LAS DECLARACIONES Y DEMÁS OBLIGACIONES EN
BANCOS Y ENTIDADES AUTORIZADAS. El pago de los impuestos, retenciones,
anticipos, tributos aduaneros, sanciones e intereses en materia tributaria, aduanera y
¡..'
29·7?
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Continuación del Decreto "Por. el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las
declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente
cambiaria, deberá realizarse en los bancos y demás entidades autorizadas para el
efecto, en la forma establecida en los artículos 47 Y 48 del presente Decreto..
ARTíCULO 3°. CORRECCiÓN DE LAS DECLARACIONES. La inconsistencia a que
se refiere el literal d) del artículo 580 del Estatuto Tributario podrá corregirse mediante
el procedimiento previsto en el artículo 588 del citado Estatuto, siempre y cuando no
se haya notificado .sanción por no declarar, liquidando una sanción equivalente al dos
por ciento (2%) de la sanción por extemporaneidad prevista en el artículo 641 ibídem,
.sin que exceda de mil trescientas (1.300) UVT ($35.731.000 año 2014)
ARTicULO 4°. CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES POR lAS SOCIEDADES
FIDUCIARIAS. Las sociedades fiduciarias presentarán una sola declaración' por todos
los patrimonios autónomos, salvo cuando. se configure la situación prevista en el
numeral 3 en concordancia con el inciso 2 del numeral 5 del artículo 102 del Estatuto
Tributario, caso en el cual deberá presentarse declaración individual por cada
patrimonio contribuyente.
La sociedad fiduciariá tendrá una desagregación de los factores de la declaración
atribuible a cada patrimonio autónomo, a disposición de la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales para cuando esta lo solicite.
Los fiduciarios son responsables por las sanciones derivadas del incumplimiento de
las obligaciones formales a cargo de los patrimonios autónomos,asi como de la.
sanción por corrección, por inexactitud, por corrección aritmética y de cualquier otra
sanción relacionada con dichas declaraciones.
ARTíCULO 5°. FORMULARIOS Y CONTENIDO DE lAS DECLARACIONES. Las .declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios, de ingresos y patrimonio, impuesto sobre las ventas, gasolina y ACPM,consumo, impuesto sobre la renta para la equidad, CREE, de retención en la fuente, de patrimonio, gravamen a los movimientos financieros e informativa de' precios de transferencia, deberán presentarse en los formularios oficiales que para. tal efecto señale la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, a través de los servicios informáticos electrónicos o documentales.
Estas declaraciones deberán contener las informaciones a que se refieren los
artículos 260-9, 298-1, 512-1, 596, 599, 602, 603, 606 Y 877 del Estatuto Tributario,
20 y ss, 170 de la Ley 1607 de 2012 y artículo 6 del Decreto 803 de 2013.
PARÁGRAFO. Las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios,
impuesto sobre la renta para la. equidad CREE, de ingresos y patrjmonio, impuesto
sobre las' ventas, consumo, impuesto nacional a la gasolina y ACPM, •de retención en
la fuente, de patrimonio, gravamen a los movimientos financieros e informativa de
precios de transferencia, deberán ser firmadas por:
a) los contribuyentes o responsables directos del pago del tributo, personalmente
o por medio de sus representantes a que hace relación .el artículo 572 del
Estatuto Tributario y a falta de estos por el administrador del respectivo
Tratándose de los gerentes, administradores y en general los representantes
legales de las personas jurídicas y sociedades de hecho, se podrá delegar esta
Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las
responsabilidad' en funcionarios de la .empresa designados para el efecto, en
cuyo caso se deberá informar de tal hecho a la Dirección Seccional de
Impuestos y Aduanas o a la Dirección Seccional de Impuestos.
correspondiente, una vez efectuada .Ia delegación y en' todo caso con
anterioridad al cumplimiento del deber formal de declárar.
En este caso se requiere poder otorgado mediante . escritura pública, de
conformidad con lo establecido en el articulo 572-1 del Estatuto Tributario.
c) El pagador respectivo o quien haga sus veces,. cuando el declarante de
retención sea la Nación, los Departamentos, Municipios,. el Distrito Capital de
Bogotá y las demás entidades territoriales.
ARTíCULO 6°. CONTRIBUYENTÉS OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACiÓN
DEL IMPUESTO 'SOBRE lA RENTA Y COMPLEMENTARIOS. Están obligados a
presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año
gravable 2013, todos los contribuyentes sometidos a dicho impuesto, con excepCión
de los que se enumeran en el articulo siguiente.
PARÁGRAFO. Son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios las
Cajas de Compensación Familiar y los fondos de. empleados, con respecto a los
ingresos generados en actividades industriales, comerciales y en actividades
financieras distintas a la inversión de su patrimonio, diferentes a las relacionadas con
salud, educación, recreación y desarrollo social.
7°. CONTRIBUYENTES
NO OBLIGADOS A
DECLARACiÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS. No
están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y
complementarios por el año gravable 2013 los siguientes contribuyentes:
a) los empleados cuyos ingresos provengan, en una proporción iguálo superior a un
ochenta por ciento (80%), de la prestación de servicios de manera personal o de la
realización de una actividad económica por cuenta y riesgo del empleador o
contratante, mediante una vinculación laboral o legal y reglamentaria o de cualquier
otra naturaleza, independientemente de su denominación. Serán considerados como
empleados los trabajadores que presten servicios personales mediante el ejercicio de
profesiones liberales o que presten servicios técnicos que no requieran la utilización
de materiales o insumos especializados o de maquinaria o equipo especializado,
siempre que sus ingresos correspondan en un porcentaje igualo superior a (80%) al
ejercicio de dichas actividades, que no sean responsables del impuesto sobre las
ventas del régimen común, siempre y cuandoen relación con el año gravable 2013 se
cumplan la totalidad de los siguientes requisitos adicionales:
1. Que el patrimonio bruto en el último dia del año gravable 2013 no exceda de .
cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($120.785.000).
2 .. Que los ingresos brutos sean inferiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT
($37.577:000).
DECRETO NUMERO _ _ _ _ _ _ de 2013 Hoja N°. 4
Continuación del Decreto "Por el cual se' fijan los lugares y plazos para la presentación de las
3. Que las cansumas mediante tarjeta de crédito. na excedan de das mil achacientas
(2.800) UVT ($75.155.000).
4. Que el valar tata I de campras y cansumas na supere las das;mil achacientas
5. Que el valar tatal acumulada de cansignacianes bancarias, depósitas a
inversianes financieras, na exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT
($120.785.000).
b) Los Trabajadores por cuenta propia, residentes en el pa'ís, que na sean
respansables del impuesta a las ventas del régimen camún, cuyas ingresas brutas se
encuentren debidamente facturadas, sabre las cuales se hubiere practicada retención
en la fuente, y que provengan en una proparción igual a superiar a un achenta par
ciento. (80%) de la realización de una de las siguientes actividades ecanómicas:
Actividades deportivas y atras actividades de esparcimiento.
Agropecuaria; silvicultura y pesca
Camercia al par mayar
Camercio al par menar
Camercia de vehículasautamatores, accesarias y productas canexas
Canstrucción '
Electricidad, gas y vapar
Fabricación de productas mineralf3s y otras
Industria de la madera, carcha y papel
Manufactura alimentas
,Manufactura textiles, prendas de vestir y cuera
Servicia de transparte, almacenamiento. y camunicacianes
En cansecuencia, na estarán abligadas a declarar las persanas naturales, sucesianes
iliquidas pertenecientes a esta categaría, residentes en el país, siempre y cuando, en
relación con el año. 2013 se cumplan las siguientes requisitas adicianales: '
1. Que el patrimanio bruto en:el último día del año. gravable 2013 na exceda de
2. Que los ingresas tatales del respectiva ejercicio. gravable no sean superiares a
mil cuatrocientas UVT (1.400) ($37.577.000).
3. Que los consumas mediante tarjeta de crédito na excedan dos mil achacientas
(2.800) UVT ($75.155.000). ' ,
4. Que el valar tata I de compras y cansumas na supere las das, mil achocientas,
5. Que el valar tata I acumulado de cansignacianes bancarias, depósitos a
inversianes financieras, na exceda de cuatro. mil quinier:ttas ,(4.500) UVT
DECRETO NUMERO _ _ _ _ _ _ de 2013 Hoja N°. 5
ContinuaCión delDecreto"Por el cual se fijan los lugares plazos para la presentación de las
e) Las demás personas naturales y asimiladas á estas residentes, que no se
encuentren clasificadas dentro de las categorías de empleados o trabajador por
cuenta propia señaladas anteriormente, que no sean responsables del impuesto a las
ventas del régimen común respecto al año gravable 2013 y cumplan además los
1. Que el patrimonio bruto en el último día del mismo año o período gravable no
exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($120.785.000).
2.. Que los' ingresos brutos sean inferiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT
($37.577.000).
3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de dos mil
ochocientas (2.800) UVT ($75.155.000).
(2.800) UVT (75.155.000).
5. Que el valor totál acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o
inversiones financieras, no excedan de cuatro mil quinientas (4.500) UVT
($120.785.000)
d) Personas naturales o jurídicas extranjeras. Las personas naturales o jurídicas
extranjeras, sin residencia o domicilio en el país, cuando la totalidad de sus ingresos
hubieren estado sometidos a la retención en la fuente de que tratan los artículos 407
a 411 inclusive del Estatuto Tributario y dicha retención en la fuente les hubiere sido
e) Declaración Voluntaria del Impuesto sobre la Renta. El impuesto sobre la renta
y complementarios, a cargo de los contribuyentes no obligados a declarar, es el que
resulte de sumar las retenciones en la fuente por todo concepto que deban aplicarse
a los pagos o abonos en cuenta, según el caso, realizados al contribuyente durante el
respectivo año o período gravable.
Las' personas naturales residentes en el país a quienes les hayan practicado
retenciones en la fuente y que de .acuerdo con las disposiciones del Estatuto
iributario no estén obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y
complementarios, podrán presentarla. Dicha declaración produce efectos legales y se
regirá por lo dispuesto en el Libro I del mismo Estatuto.
PARÁGRAFO 1°. Para efectos de establecer la cuantía de los ingresos brutos a que
hacen referencia los numerales 2 de los literales a), b).y c) del' presente artículo,
deberán sumarse todos los ingresos provenientes de cualquier actividad económica,
con independencia de la categorfa de persona nátural a la que se pert,enezca.
PARÁGRAFO 2°. Para establecer la base del cálculo del impuesto sobre la renta por
cualquiera de los sistemas de determinación y declaración, no se incluirán los
ingresos por concepto de ganancias ocasionales, en cuanto este' impuesto
complementario se determina de manera independiente.
2_9_1_2__ de 2013 DECRETO NUMERO "_"_ _
Hoja W. 6
PARÁGRAFO 3°. Los contribuyentes a que se refiere este artículo, deberán
conservar en su poder los certificados de retención en la fuente expedidos por los
agentes retenedores y exhibirlos cuando la Unidad Administrativa Especial Dirección
de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN lo requiera.
PARÁGRAFO 4°. En el caso del literal d) de este artículo, serán no declarantes,
siempre y cuando no se configuren los supuestos de hecho previstos en los artículos
20-1 y 20-2 del Estatuto Tributario en relación con establecimiento permanente. Si se
configuran, deben cumplirse las obligacione& tributarias en los lugares y en los platos
determinados en el presente Decreto.
ARTíCULO 8°. CONTRIBUYENTES CON RÉGIMEN ESPECIAL QUE DEBEN
PRESENTAR DECLARACiÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS. De conformidad
con lo dispuesto en el artículo 19 del Estatuto Tributario, por el año gravable 2013 son
contribuyentes con régimen tributario especial y deben presentar declaración del
1. Las corporaciones,' fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro, cuyo objeto
social principal y recursos estén destinados a las actividades de salud, deporte,
educación formal, cultural, investigación científica o tecnológica, ecológica,
protección ambiental, o a programas de desarrollo social, que sean de interés
•general y siempre que sus excedentes sean reinvertidos totalmente en la actividad
de su objeto social, con excepción de las contempladas en el artículo 23 del
mismo Estatuto.
Cuando estas entidades no cumplan las condiciones señaladas, se asimilarán a
2. Las personas jurídicas sin ánimo. de lucro que realicen actividades de captación y
colocación de recursos financieros y se encuentren sometidas ala vigilancia de la
3. Los fondos mutuos de inversión y las asociaciones gremiales respecto de sus
actividades industriales y de mercadeo.
4. Las cooperativas, sus asociaciones, uniones, ligas c~ntrales, organismos de grado
superior de carácter financiero, las asociaciones mutualistas, instituciones
auxiliares del cooperativismo y confederaciones cooperativas previstas en la
5. El Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas, según lo previsto en el artículo
108 de la Ley 795 de 2003.
PARÁGRAFO. Las entidades del régimen tributario especial no requieren la
calificación del Comité de Entidades sin Ánimo de Lucro; para gozar de la exención
del beneficio neto o excedente consagrado en la ley.
DECRETO NUMERo"_'_"_ _-¡--~_de 2013 Hoja N°, 7
AR"rícULO 9°. ENTIDADES NO CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO SOBRE LA
RENTA Y COMPLEME:NTARIOS CON OBLIGACiÓN DE PRESENTAR
DECLARACiÓN DE INGRESOS Y PATRIMONIO. Las entidades que se enumeran a
continuación deberán presentar declaración de ingresos y patrimonio:
,1. Las entidades de derecho público no contribuyentes, con excepción de las que se
señalan en el arUculo siguiente.
Las sociedades de mejoras públicas; las instituciones de educación superior
aprobadas por el ICFES que sean entidades sin ánimo de lucro; los hospitales que
estén constituidos como personas jurídicas sin ánimo de lucro; las organizaciones
de alcohólicos anónimos; las asociaciones de ex ,alumnos; los partidos o
movimientos politicos aprobados por el Consejo Nacional Electoral; las ligas de
consumidores; los Fondos de Pensionados; los movimientos, asociaciones y
congregaciones religiosas que sean entidades sin ánimo de lucro; los fondos
mutuos de inverSión y las asociaciones gremiales cuando' no desarrollen
actividades industriales o de mercadeo, y las personas jurídicas sin ánimo de lucro
que realicen actividades de salud, siempre y cuando obtengan permiso de
funcionamiento del Ministerio de la Protección Social, directamente o a través de
la Superintendencia Nacional de Salud y los beneficios o excedentes que
obtengan se destinen en su totalidad al desarrollo de los programas de salud.
3. Los fondos de inversión, fondos de valores y los fondos comunes que administren
las entidades fiduciarias,.
4. ' Los fondos de pensiones de jubilación e invalidez y los fondos de cesantías.
5. Los fondos parafiscales agropecuarios y pesqueros de que trata el Capítulo V de
la Ley 101 de 1993 yel Fondo de Promoción Turística de que trata la Ley 300 de
1996, hoy Fondo Nacional de Turismo (FONTUR).
6. Las Cajas de Compensación Familiar y los fondos de empleados, cuando no
obtengan ingresos proveniéntes de actividades industriales, de mercadeo y
7. Las demás entidades no contribuyentes del impuesto sobre la rénta, con
excepción de las indicadas en él artículósiguiente.
ARTíCULO 10°. ENTIDADES NO CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO SOBRE LA
RENTA Y COMPLEMENTARIOS QUE NO DEBEN PRESENTAR DECLARACiÓN
DE RENTA NI DE INGRESOS Y PATRIMONIO. De conformidad con lo dis,puesto en
los artículos 22 y 598 del Estatuto Tributario, no son contribuyentes del impuesto
sobre la renta y complementarios y no deben presentar declaración de renta y
complementarios, ni declaración de ingresos y patrimonio, por ,el año gravable 2013
las siguientes entidadés:
NUMER~.
de 2013 Hoja N°, 8
Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la. presentación de las
a) La Nación. los Departamentos, los Municipios, el Distrito Capital de Bogotá, el
Distrito Turístico y Cultural de Cartagena, el Distrito Turístico de Santa Marta, los
Territorios Indígenas y las demás entidades territoriales.
b) Las juntas de acción comunal y defensa civil, los sindicatos, las 'asociaciones de
padres de familia y las juntas de copropietarios administradoras de edificios
organizados en propiedad horizontal o de' copropietarios de conjuntos
. residenciales. .
c)' Las asociaciones de hogares comunitarios y hogares infantiles del Instituto
Colombiano de Bienestar Familiar o autorizados por este y las asociaciones de
adultos mayores autorizados por el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar.
Las entidades señaladas en los literales anteriores, están obligadas a presentar
declaraciones de retención en la fuente e impuesto sobre las ventas, cuando sea del
PARÁGRAFO. No están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la
renta y complementarios ni de ingresos y patrimonio, los Fondos de Inversión de
PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR El IMPUESTO SOBRE lA RENTA y. ANTICIPO. ARTíCULO 11°. GRANDES CONTRIBUYENTES. DECLARACiÓN DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS. Por el año gravable 2013 deberán presentarla declaración
del impuesto sobre la renta y complementarios en el formulario prescrito parla Unidad
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales OrAN, las
personas jurídicas o asimiladas, las entidades sin ánimo de lucro con régimen
especial y demás entidades que a 31 de diciembre de 2013 hayan sido calificadas
como "Grandes Contribuyentes" por la Unidad Administrativa Especial Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, de conformidad con lo dispuesto en el
artículo 562_del Estatuto Tributario.
El plazo para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios
y cancelar el valor a pagar por concepto de impuesto de renta y el anticipo, se inicia
atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el Certificado del
Estos contribuyentes deberán cancelar el valor total a pagar a más tardar en las
1'1 de febrero de 2014
DECRETO NUMERO _',_"
_2_9_7_2 _ de 2013
Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las '
20 de 'febrero de 2014
24 de Jebrero de 2014
22 de abril de 2014,
24·de abril de 2014 '
PAGO TERCERA CUOTA 2
13 de junio de 2014 ' 6
18 de junio de 2014 8
19 de junio de 2014 9
20 de junio de 2p14 O
12 de junio de 2014 4'
11 de junio de 2014 24 de junio de 2014 l' ,
16 de junio de 2014 nio de 2014 .
PARÁGRAFO. El valor de la primera cuota no podrá ser inferior al 20% del saldo a pagar del año gravable 2012. Una vez liquidado el impuesto ye,1 anticipo definitivo en " 10.
DECRETO NUMERO_'_ _ _ _ _ _ de 2013
Hoja N".10
y se, dictan otras disposiciones"
la respectiva declaración, del valor a pagar, se restará lo pagado en la primera cuotay el sáldo se cancelárá de, la siguiente manera, de acuerdo con la cuota'de pago así: DECLARACiÓN Y PAGO' SEGUNDA CUOTA 50% PAGO TERCERA CUOTA 50% No obstante, cuando al momento del pago de la primera cuota ya se haya elaborado la declaración y se tenga por cierto que por el año gravable 2013 arroja saldo a favor, podrá el contribuyente no efectuar el pago de la primera cuota aquí señalada, siendo de su entera responsabilidad si posteriormente al momento de la presentación sé '
genere un saldo a pagar.
ARTíCULO 12°. PERSONAS JURíDICAS Y DEMÁS
Por, el año' gravable2013 deberán presentar' la declaración del impuesto sobre la
renta y complementarios en el formulario prescrito por' la Unidad Administrativa
Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, las demás personas
jurídicas, sociedades y asimiladas, los contribuyentes' del Régimen, Tributario
Especial, diferentes a los calificados comó "Grandes Contribuyentes".
Los plazos para presentar la declaración del' impuesto sobre ,la renta y
complementarios y para cancelar en dos cuotas iguales el valor a pagar por concepto
del impuesto de renta y el anticipo, se Inician e11° de marzo del año 2014 y vencen
en las fechas del mismo año que se indican a continuación"atendiendo el último
dígito del NIT del declarante que conste en el Certificado del Registro Único Tributario
- RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:,
DECLARACiÓN Y PAGO PRIMERA'CUOTA
11de abril de 2014
24 ,de abrí,l de 2014
10 de 'unio de 2014
11 de 'unio de 2014 ,
DECRETO NUMERO _~_ _ _ _ de 2013
PARÁGRAFO. Las sucurs,ales y demás establecimientos permanentes de sociedades
y entidades extranjeras y de personas naturales no residentes en el país, que presten
en forma regular el servicio de transporte aéreo, marítimo, terrestre o fluvial entre
lugares colombianos y extranjeros, pueden presentar la declaración de renta y
complementarios por el año gravable 2013 y cancelar en una sola cuota el impuesto
a cargo y el anticipo hasta el 17 de octubre de 2014, cualquiera sea el último dígito
del NIT del declarante que conste en el certificado del Registro Único Tributario (sin
tener en cuenta dígito de verificación).
Lo anterior debe entenderse sin perjuicio de lo previsto en los tratados internacionales
que haya suscrito Colombia y se encuentren en vigor.
ARTíCULO 13°. ENTIDADES DEL SECTOR COOPERATIVO. Las entidades del
sector cooperativo del régimen tributario especial, deberán presentar y pagar la
declaración del Impuesto sobre la Renta y Complementarios por el año gravable
2013, dentro de los plazos señalados para las personas jurídicas én el artículo 12 del
presente decreto, de acuerdo con el último dígito del NIT que conste en el certificado
del Registro Único Tributario, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
Las entidades cooperativas de integración del régimen tributario especial, podrán
presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año
gravable 2013, hasta el día 26 de mayo del año 2014.
ARTíCULO 14°. DECLARACiÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE
PERSONAS NATURALES' (EMPLÉADOS, TRABAJADORES POR CUENTA
PROPIA Y DEMÁS PERSONAS NATURALES Y ASIMILADAS RESIDENTES) Y
SUCESIONES ILíQUIDAS. Por el año gravable 2013 deberán presentar la
declaración del impuesto sobre la' renta y complementarios, o' declaración del
impuesto mínimo alternativo simplificado -IMAS cuando el contribuyente obligado a
declarar opte por determinar la base gravable y declarar por este sistema, en el
formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales DIAN, las personas naturales y las sucesiones ilíquidas, con
del presente decreto, así como los bienes
excepción de las señaladas en el artículo
destinados a fines especiales en virtud de donaciones y asignaciones modales, cuyos
donatarios o asignatarios no los usufructúen personalmente, así como las personas
naturales no residentes que obtengan renta a través' de establecimientos
El plazo para presentar la declaración y cancelar, en una sola cuota, el valor a pagar
por concepto del impuesto sobre la renta y complementarios y del anticipo, se inicia el
DECRETO NUMERO _ _ _ _ _ _ _ de 2013 Continuación del Decreto. "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las
1°de' marzo de 2013 y v,ence en las fechas del mismo año qu~ se indican, a
continuación, atendiendo los dos últimos dígitos del NIT del declarante que conste en
el Certificado del Registro Único Tributario RUT, sin tener en cuenta el dígito de
verificación, así:
01 y02
05y06
14 de agosto de 2014 07y 08
15 de agosto de 2014 9 Y 10 19 de agosto de 2014
11 y 12 ·20 de agosto de 2014
21 Y 22 27 de agosto de 2014 28 de agosto de 2014
25 Y 26 29 de agosto de 2014 27 Y 28 01 de Septiembre de 2014 29 Y 30 02 de Septiembre de 2014 31 Y 32 03 de Septiembre de 2014 33 Y 34 04 de Septiembre de 2014 35 Y 36 05 de Septiembre de 2014 37 Y 38 08 de Septiembre de 2014 39 y40 09 de Septiembre de 2014
42 10 de Septiembre de 2014 44 11 de Septiembre de 2014 46 12 de Septiembre de 2014 48 15 de Septiembre de 2014 50 16 de Septiembre de 2014 52 17 de Septiembre de 2014 54 18 de Septiembre de 2014 56 19 de Septiembre de 2014 58 22 de Septiembre de 2014 60 23 de Septiembre de 2014
62 24 de Septiembre de 2014 63
64 25 de Septiembre de 2014 .65
66 26 de Septiembre de 2014 67
68 29 de Septiembre de 2014 69. 70 30 de Septiembre de 2014 71
72 1 de Octubre de 2014
· .' 2912 DECRETO NUMERO _ _ _ _ _ _ de 2013
Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentaéión de las
3 de Octubre de 2014 6 de Octubre de 2014 7 de Octubre de 2014· 8 de Octubre de 2014 9 de Octubre de 2014 10 de Octubre de 2014 88
14 de Octubre de 2014 90
15 de Octubre de 2014 92
16 de Octubre de 2014 94
17 de Octubre de 2014 96
20 de Octubre de 2014 98
21 de Octubre de 2014 00
22 de Octubre de 2014 PARÁGRAFO 1°. Los plazos anteriormente señalados, aplican con independencia del
sistema de determinación del impuesto aplicable para las distintas categorías de
PARÁGRAFO 2°. Las personas naturales residentes en el exterior deberán presentar
la declaración de renta y complementarios en forma electrónica y dentro de los plazos
antes señalados. Igualmente, el pago del impuesto y el anticipo; podrán efectuarlo
electrónicamente o en los bancos y demás entidades autorizadas en el territorio
colombiano dentro del mismo plazo.
PARAGRAFO 3°. La liquidación privada de los contribuyentes del impuesto sobre la
renta y complementarios que apliquen voluntariamente el Sistema de Impuesto
Mínimo Alternativo Simple (IMAS),. quedéuá en firme después de seis (6) meses
contados a partir del momento de la presentación, siempre que sea debidamente
presentada en forma oportuna, el pago se realice en los plazos que para tal efecto fije
el presente Decreto y que la Administración no tenga prueba sumaria sobre la
ocurrencia de fraude mediante la utilización de documentos o información fálsa en los
conceptos de ingresos, aportes a la seguridad social, pagos catastróficos y pérdidas
por calamidades, u otros.
Los contribuyentes que opten por aplicar voluntariamente el IMAS, no estarán
obligados a presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta establecida en el
ARTíCULO 15°. PLAZO ESPECIAL PARA PRESENTAR lA DECLARACiÓN DE
INSTITUCIONES FINANCIERAS INTERVENIDAS. Las instituciones financieras qua
hubieren sido intervenidas de conformidad con el Decreto 2920 de 1982 o' normas
posteriores, podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y
complementarios correspondiente a los años gravables 1987 y siguientes, en el
Aduanas Nacionales' DIAN para los grandes contribuyentes y demás personas
declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos,anticipos y retenciones en la fuente
jurídicas por el año gravable 2013 y cancelar el impuesto a cargo determinado, dentro
de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se aprueben de manera definitiva
los respectivos estados financieros correspondientes al segundo semestre del año
gravable objeto de aprobación, de acuerdo con lo establecido en el Estatuto Orgánico
. PARÁGRAFO. Lo dispuesto en este artículo también se aplicará a las entidades
promotoras de salud intervenidas.
ARTíCULO 16°. DECLARACiÓN DE INGRESOS Y PATRIMONIO. Las entidades
calificadas como Grandes Contribuyentes obligadas a pres~ntar' declaración de
ingresos y patrimonio, deberán utilizar el formulario prescrito por la Unidad
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN y
presentarla dentro del plazo previsto en el artículo 11 del presente decreto.
Las demás entidades deberán utilizar el formulario que prescriba la Unidad
presentarla dentro de los plazos previstos en el artículo 12 del presente decreto.
En ambos casos se omitirá el diligenciamiento de los datos relativos a la liquidación
del impuesto y el anticipo.
ARTicULO 17°. DECLARACiÓN POR FRACCiÓN DE AÑO. Las declaraciones
tributarias de las personas jurídicas y asimiladas a estas, ,así como de las sucesiones
que se liquidaron durante el añogravable 2013 o se liquiden durante el año gravable
2014, podrán presentarse a partir del día siguiente a su liquidación y a más tardar en
las fechas de vencimiento indicadas para el grupo de contribuyentes () declarantes del
año gravable correspondiente al cual pertenecerían de no haberse liquidado. Para
este efecto se habilitará el último formulario vigente prescrito por la Unidad
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.
Para efectos de la liquidación de la hijuela de gastos, las· sucesiones ilíquidas
presentarán proyectos de las declaraciones tributarias ante la Notaría o el juzgado del
conocimiento, sin perjuicio de la presentación de las mismas que debe hacerse de
conformidad con el inciso anterior.
ARTIcULO 18°. DECLARACiÓN POR CAMBIO DE TITULAR DE LA INVERSiÓN
EXTRANJERA. El titular de la inversión extranjera que realice la transacción o venta
de su inversión, deberá presentar declaración de renta y complementarios, con la
liquidación y pago del impuesto que se genere por la respectiva operación, en los
bancos· y demás entidades autorizadas, ubicados en el territorio nacional y podrá
realizarlo a través del apoderado, agente o representante en Colombia del
inversionista, según el caso, utilizando el· formulario señalado para la vigencia
gravable inmediatamente anterior o él que se autorice para el efecto, dentro del mes
siguiente a la fecha de la transacción o venta.
La presentación de la declaración del impuesto sobre .Ia renta y complementarios por
cada operación será obligatoria, aún en el evento en que no se genere impuesto a
cargo por la respectiva transacción.
PARÁGRAFO. La transferencia de valores inscritos en el Registro Nacional de
Valores y Emisores RNVE, calificada como inversión de portafolio por el artículo 3 del
DECRETO NUMERO _ _ _ _ _-..,...de 2013
Decreto 2080 de 2000, no requiere la presentación de .Ia declaración señalada en este
artículo, salvo que s'e configure lo previsto en el inciso 2° del artículo 36-1 del Estatuto
Tributario, es decir; q'Ue la enajenación de las acciones supere eLdiez por ciento
(10%) de las acciones en circulación de la respectiva sociedad, durante un mismo año
gravable, caso en el cual, el inversionista estará obligado a presentar la declaración
anual del impuesto sobre la renta y complementarios, por las utilidades provenientes
de dicha enajenación.
IMPUESTO SOBRE·LA RENTA PARA LA EQUIDAD~CREE
ARTíCULO 19°. CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACiÓN
DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD-CREE. Están obligados a
presentar declaración del impuesto sobre la renta para la equidad, CREE por el año
gravable 2013, los contribuyentes sometidos a dicho impuesto:
1. Las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del
2. Las sociedades y entidades extranjeras contribuyentes deClarantes del impuesto
sobre la renta por sus ingresos de fuente nacional obtenidos mediante sucursales
y establecimientos permanentes.
ARTICULO 20°. DECLARACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA
EQUIDAD~CREE. Por el año gravable 2013 deberán presentar la declaración del
impuesto sobre la renta para la equidad CREE, los sujetos pasivos del impuesto,
señalados en el artículo anterior, para lo cual deberán utilizar el formulario prescrito .
por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas .Nacionales
DIAN y presentarla dentro de los plazos previstos en e artículo $iguiente.
PARÁGRAFO. Se entenderán como no presentadas las declaraciones, que se
presenten sin pago total dentro del, plazo para declarar. Las declaraciones que se
hayan· presentado sin pago total antes del vencimiento para declarar, producirán
efectos legales, siempre y cuando el pago del impuesto se efectúe o se haya
efectuado dentro del plazo fijado para ello en el ordenamiento jur.ídico.
ARTICULO 21°. PLAZOS. Los plazos para presentar la declaración del impuesto
sobre la renta para la equidad, CREE y para cancelar en dos cuotas iguales el valor
por concepto de este impuesto, se inicia en las siguientes fechas, atendiendo el último
dígito del NIT del declarante que conste en el Certificado del RegistroÚnico Tributario
RUT, sin tener en CUenta el dígito de verificación:
DECRETO NUMERO _ _ _ _~_ de 2013
PAGO SEGUNDA CUOTA PARÁGRAFO 1. Las sucursales y demás establ.ecimientos permanentes de
sociedades y entidades extranjeras y de personas naturales no residentes enel pais,
que presten en forma regular el servicio de transporte aéreo, marítimo, terrestre o
fluvial entre lugares colombianos y extranjeros, pueden presentar la declaración del
impuesto sobre la renta para la equidad, CREE por el año gravable 2013 y cancelar
en una sola cuota el impuesto a cargo y el anticipo hasta el 17 de octubre de 2014,
cualquiera sea el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del
Registro Único Tributario (sin tener en cuenta qígito de verificación).
PARÁGRAFO 2. En los casos de constitución de una. persona jurídica durante el
ejercicio, el período gravable empieza desde la fecha del registro del acto de
constitución en la correspondiente cámara de comercio. En los casos de liquidación,
el año gravable concluye en la fecha en que se efectúe la aprobación de la respectiva
acta de liquidación, cuando estén sometidas a la vigilancia del Estado, o en la fecha
en que 'finalizó la liquidación de conformidad con el último asiento de cierre de la
contabilidad; cuando no estén sometidas a vigilancia del Estado.
DEClARACION INFORMATIVA Y DOCUMENTACION COMPROBATORIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA. ARTíCULO 22°. CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACiÓN
INFORMATIVA. Están obligados a presentar declaración· informativa de precios de
transferencia por el año gravable 2013:
1. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y compleme·ntarios, obligados a la
aplicación de las normas que regulan el régimen de precios de transferencia, cuyo
_2_9_1_2__ de 2013
DECRETO NUMERO ._-
Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares yplazos para la presentación de las
patrimonio brutoen el último día del año o período gravable sea igualo superior al
equivalente a cien mil (100.000) UVT ($2.684.100.000) o cuyos ingresos brutos
del respectivo año sean iguales o superiores al equivalente a sesenta y un mil
(61.000) UVT ($1.637.301.000) que celebren operaciones con vinculados_
conforme a lo establecido en-los artlculos 260-1 y 260 . .:2 del Estatuto Tributario.
2. Los contribuyentes del impuesto sobre la. renta y complementarios residentes o
domiciliados en Colombia que en dicho año gravable hubieran realizado
operaciones con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas,_
residentes o domiciliadas en paraísos fiscales, aunque su patrimonio bruto a 31 de
diciembre de 2013 o sus ingresos brutos en el mismo año, hubieran sido inferiores
a los topes señalados en el literal anterior. (Artículo 206-7, parágrafo 2 del E.T)
ARTICULO 23°. PLAZOS PARA PRESENTAR LA DECLARACiÓN INFORMATIVA
DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA. Por el año gravable 2013, deberán presentar la
declaración informativa de que trata el artículo anterior, los contribuyentes del
impuesto sobre la renta y complementarios obligados a la aplicación de las normas
que regulan el régimen de precios de transferencia, que -celebren operaciones con
vinculados conforme a lo establecido en los artículos 260-1 y 260-2 _
Tributario o con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o
domiciliadas en paraísos fiscales, en el formulario que para tal efecto señale la
Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.
La declaración informativa de precios de transferencia, se presentará en forma virtual
a través de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa
Especial Dirección de-Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, atendiendo al último
dlgito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario,
sin el dígito de verificación, teniendo en cuenta para tal efecto los plazos establecidos
a continuación: ­
ARTíCULO 24°. PLAZOS PARA PRESENTAR lA DOCUMENTACiÓN
COMPROBATORIA. Por el año gravable 2013, deberán presentar la documentación
comprobatoria de que trata el artículo 260-5 del Estatuto Tributario, los contribuyentes
que celebren operaciones con vinculados conforme a lo establecido en los artlculos ­
260-1 _ 260-2 del Estatuto Tributario o con personas, sociedádes, entidades o
empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en paraísos fiscales, en forma virtual a
de 2013 Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las
declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos; anticipos y retenciones en la fuente
través de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, yen las condiciones que ésta
determine, atendiendo al último dígito del NIT del declarante que conste en el
certificado del registro único tributario, sin eldígito de verificación, teniendo eh cuenta
para tal efecto los plazos establecidos a continuación:
10de septiembre de 2014
e septiembre de 2014
19 de septiembre de 201.4 .
ARTíCULO 25°. DECLARACiÓN y PAGO BIMESTRAL DEL IMPUESTO SOBRE
LAS VENTAS. Los responsables de este impuesto, grandes contribuyentes y aquellas
.personas juridicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del año
gravable 2013, sean iguales o -superiores a noventa y dos mil (92.000) UVT,
($2.469.372.000) así como los responsables de que tratan los artículos 477 y 481 del
Estatuto Tributario, deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y
pagar de manera bimestral utilizando el formulario prescrito por la' Unidad
Los periodos bimestrales son: enero-febrero; marzo-abril; .mayo-junio; julio-agosto;
septiembre-octubre; y noviembre-diciembre.
Los vencimientos, de acuerdo con el último dígito del NIT del responsable, que conste
en el Certificado del Registro Único Tributario RUT, sin tener en cuenta el dígito de
verificación, serán .los siguientes:
09 dejulio de 2014
DECRETO NUMERO _ _ _ _ _ _....;.. de 2013
. 7:¡:.', 1!tme8t~:i;
.''.. E".o~F,tii'.,cf .
11 de noviembre de 2014 14de enero de 2015
. 12 de noviembre de 2014 15 de enero de
10 de septiembre dé 2014
13 de noviembre de 2014 16 de enero de
11 de septiembre de 2014 .. 14 de noviembre de 2014
Artículo 26°. DECLARACiÓN Y PAGO CUATRIMESTRAL DEL IMPUESTO SOBRE'
LAS VENTAS. Los responsables de este impuesto, personas jurídicas y naturales
cuyos ingresos brutos a 31 de. diciembre del' año gravable 2013 sean iguales o .
superiores a quince mil (15.000)($ 402.615.000) UVT pero inferiores a noventa y dos
mil (92.000) ($ 2.469.372.000) UVT, deberán presentar la declaración del impuesto
sobre las ventas y pagar de manera cuatrimestral utilizando el formulario prescrito por
verificación, serán los siguientes:
. 15 de septiembre de 2014
21 de enero de 2015 .
22 de enero de, 2015
DECRETO NUMERO _ _ _
2_9_7_2_"_de 2013
ARTíCULO 27°. DEClARACION ANUAL y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE lAS
VENTAS. Los responsables de este impuesto, personas jurídicas y naturales cuyos
ingresos brutos generados a 31 de diciembre del año gravable 2013, sean inferiores a
quince mil (15.000) UVT ($402.615.000), deberán. presentar la declaración del
impuesto sobre las ventas de manera anual utilizando el formulario prescrito por la
a) El 30% de ahticipo cuatrimestral deberá calcularse sobre la suma de la casilla
"saldo a pagar por impuesto" de la fotalidad de las declaraciones del impuesto
sobre las ventas correspondientes al año gravable inmediatamente.anterior.
b) En caso de que el valor calculado en el literal anterior haya arrojado un saldo a
favor del contribuyente, éste no estará obligado a hacer los abonos parciales
de que trata el presente artículo.
c) En caso de que el contribuyente se encuentre en liquidación, los anticipos
deberán pagarse sólo si éste realiza operaciones gravadas en el cuatrimestre
anterior a la fecha de pago de,l anticipo correspondiente.
d) Para el pago del anticipo de que trata el presente artículo, el responsable
deberá utilizar el recibo de pago No.490 prescrito por la Unidad Administrativa
Especial Dirección de .Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, y efectuar el
pago en los plazos señalados por este Decreto.
a) Un primer pago; por el 30% del total de los IVA pagado a 31 de diciembre del año
gravable 2013, que se cancelará en el mes de mayo, de acuerdo con el último
dígito del NIT del responsable, que conste en el Certificado del Registro Único
Tributario RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
DECRETO NUMERO _._"._.--,--2_9_1_?_.;_de 2013
declaraciones tributarias y para el pago de 'los impuestos, anticipos' y retenciones en la fuente
21 de, mayo de 2014
b) Un segundo pago, por el 30% del total de los IVA pagado a 31 de diciembre del
año gravable 2013, que se cancelará en el mes de septiembre de acuerdo con el
último dígito del NIT del responsable" que conste en el Certificado del Registro
Único Tributario RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
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16 de septiembre de 20.14
19 de septiembre de 20.14
c) Un último pago, que corresponderá al saldo por impuesto' sobre' las ventas
efectivamente generado en el periodo gravable 2014 y que deberá pagarse al
tiempo con la presentación de la declaración ·de IVA.
LbS vencimientos, de acuerdo con el último dígito del NIT del responsable, que
conste en el Certificado del Registro Único Tributario RUT, sin tener en cuenta el
dígito de verificación, serán los siguientes:
16de enero de 2015
DECRETO NUMERO _ _ _ _ _ _ _ de 2013 .
Hoja N°. 22
declaraciones tributarias y para el pago de los .impuestos, anticipos y retenciones en la fuente
23 de enero de 2015'
27 de enero de2015
Cuando el contribuyente no haya realizado operaciones gravadas el impuesto sobre
las ventas, en el cuatrimestre anterior a la fecha de pago del anticipo correspondiente
no deberá pagar el impuesto mediante anticipo a que hacen referencia los literales a)
y b) del presente artículo ..
PARÁGRAFO 1°. Los responsables por la prestación del servicio telefónico deberán
presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar por
cada uno de los bimestres del año 2014, de acuerdo con los plazos establecidos en el'
PARÁGRAFO 2°. No están obligados a presentar la declaración del impuesto sobre . las ventas los responsables del régimen común en 'los períodos en los cuales no hayan efectuado operaciones sometidas al impuesto ni operaciones que den lugar a impuestos descontables, ajustes o deducciones en los t.érminos de lo dispuesto en los .artículos 484 y 486 del Estatuto Tributario.
PARÁGRAFO 3°. En el caso de liquidación o terminación de actividades durante el
ejercicio, el perrada g(avable se contará desde su iniciación' hasta' las fechas
señaladas en el artículo 595 del Estatuto Tributario.
Cuando se inicien actividades durante el eJercicio, el periodogravable será el
comprendido entre la fecha de iniciación de actividades y la fecha de finalización del
respectivo periodo.
En el evento en que el responsable cambie de periodo gravable del impuesto sobre
las ventas, conforme con lo establecido en el artículo 600 del Estatuto Tributario, el
responsable deberá señalar en la casilla 24 de la primera' declaración de IVA del
correspondiente año, el nuevo periodo gravable, el cual operará a partir de la fecha de
presentación de dicha declaración.
El' cambio de periodo gravable, deberá estar debidamente soportado con la
certificación de contador público o revisor fiscal en laque conste el aumento ci
disminución de los ingresos del año gravable anterior, la cual deberá ponerse a
disposición de la autoridad tributaria en el momento en que así lo requiera.
ARTíCULO 29°. DECLARACiÓN Y PAGO
BIMESTRAL DEL IMPUESTO
NACIONAL AL CONSUMO. Los responsables del Impuesto Nacional al Consumo de
qué trata el artículo 512-1 y siguientes del Estatuto Tributario, deberán presentar y
DECRETÓ NUMERo'
,,2972
Hoja ND, 23
Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los, lugares y plazos para la presentación de las
yse dictan otras disposiciones"
pagar la declaración del impuesto nacional al consumo de manera bimestral utilizando
el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y
en el Certificado del Registro Único Tributario RUT, sin tener en cuenta el dlgito de .
12 de marzo de 2014 .
09 de julio de 2014 .
10 de septiembre de 2014 13 de noviembre de 2014
' 16 de enero de 2015
11 de septiembre de 2014 14 de noviembre de 2014
• 15 de septiembre de 2014 19 de noviembre de 2014
16 de septiembre de 2014 20 de noviembre de 2014
17 de septiembre de 2014 21 de noviembre de 2014
18 de septiembre de 2014 24 de noviembre de 2014
26 de enero de,2015
19 de septiembre de 2014 25 de noviembre de 2014
enero de 2015 '
ARTíCULO 30°,' DECLARACION SIMPLIFICADA DEL IMPUESTO NACIONAL Al
CONSUMO. Los responsab'les del régimen simplificado del impuesto nacional al
consumo, deberán presentar anualmente la declaración simplificada por sus ingresos
relacionados con la prestación del servicio de restaurantes, bares y similares, en el
formulario que para el efecto defina la Unidad Administrativa Especial Dirección de
DEGRETO NUMERO _ _-,--_ _ _ de 2013
Hoja N°. 24
ARTICULO 31°. PLAZOS DECLARACION SIMPLIFICADA DEL, IMPUESTO
NACIONAL AL ,CONSUMO AÑO' GRAVABLE 2013. Modifíquense los vencimientos
para presentar la declaración simplificada del impuesto al consumo año gravable'
2013 establecidos en el literal e) del artículo 6 del Decreto 803 de 2013, los cuales
Los vencimientos para la presentación de dicha declaración se definen de acuerdo al
último dígito del NIT, que conste en ,el Certificado del Registro (Jnico Tributario RUT,
sin tener en cuenta el dígito de verificación, y serán para el i:íño gravable 2013, los
",'"'' l¡:Í"""' Ji'1r -l~1'~,~:,;,,~~"'f~:~' :)#~1'!f ;~r,~ .. · ~
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25 de marzo dé 2014
,', 5 Y 6
ARTICULO 32°.' PLAZOS DECLARACION SIMPLIFICADA DEL 'IMPUESTO
NACIONÁL AL CONSUMO AÑO GRAVABLE 2014. Los vencimientos para la
presentación de dicha declaración se definen de acuerdo al último dígito del Nn, que
, dígito de verificación, y serán para el año gravable 2014, los siguientes plazos:
ARTíCULO 33°. DECLARACiÓN MENSUAL DE RETENCIONES EN LA FUENTE.
Los agentes de retención del impuesto sobre la renta y complementarios, y/o
impuesto de timbre, y/o impuesto sobre las ventas a que se refieren los artículos 368,
368-1, 368-2, 437-2 Y 518 del Estatuto Tributario,' deberán declarar y pagar las
retenciones efectuadas en cada mes, en el formulario pr~scrito pc;>r la Unidad
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN;
2972 DECRETO NUMERO _ _ _ _ _ _ _ de 2013
Hoja N°. 25
Continuación del Decreto ~'Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las
Los plazos para presentar las declaraciones de retención en la fuente
correspondientes a los meses del año 2014 y cancelar el valor respectivo, vencen en
las fechas del mismo año que se indican a continuación, excepto la referida al mes de
diciembre que vence en el año 2015. Estos vencimientos' corresponden al último
digito del NIT del agente retenedor, que conste en el Certificado del Registro Único
Tributario RUT, sin tener en cuenta el digito de verificaCión. asi:
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21 de abril de 2014 .
21 de' Febrero de 2014
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14 .de abril de 2014
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. 08 de septiembre de 2014
. 3 de agosto de 2014
09 de octubre, de 2014
10 de octubre 'de 2014
14 de octubre- de 2014
. 17 de octubre de 2014
17 de septiembre de 20'14
22 de. octubre de 2014
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H()ja N°. 26 .
declaraciones tributarias y para elpagb de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente
15 de enéro de 2015
13 de noviembre de 2014 .
. 20 de enero de 2015
PARÁGRAFO 1°. Cuando el agente retenedor, incluidas las .empresas industriales y
comerciales del Estado y las sociedades de economía mixta, tengan agencias o
sucursales, deberá presentar la declaración mensual de retencione~ en forma
consolidada, pero podrá efectuar los pagos correspondientes por agencia o sucursal
en los bancos y demás entidades autorizadas para recaudar ubicados en el territorio
PARÁGRAFO 2°. Cuando se trate de Entidades de Derecho Público, diferentes de las
Empresas Industriales y Comerciales del Estado y. de las sociedades de Economía
Mixta, se podrá presentar una declaración de retención y efectuar el pago respectivo
por cada oficina retenedora, .
PARÁGRAFO 3°. Las oficinas de tránsito deben presentar declaración mensual de
retención en la fuente en la· cual consoliden el valor de las retenciones recaudadas
durante el respectivo mes. por traspaso de vehículos, junto con las retenciones que
hubieren efectuado por otros conceptos.
PARÁGRAFO 4°. Las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago
total no producirán efecto legal alguno, sin necesidad de acto admini!¡ürativo que así lo
Lo señalado en el inciso anterior no se aplicará cuando la declaración de retención en
la fUente se presente sin pago por parte de un agente retenedor que sea titular de un
saldo a favor igualo superior a ochenta y dos mil (82.000) UVT ($2.253.770.000)
susceptible de compensar con el saldo a . pagar de la respectiva' declaración' de
retención en la fuente. Para tal efecto el saldo a favor debe haberse generado antes
de la presentación de la declaración de retención' en la fuente por un valor igual o
superior al saldo a pagar determinado en dicha declaración.
El agente retenedor deberá solicitar a la Unidad Administrativa Especial· Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN la compensación del saldo a favor con el
saldd a pagar determinado en la declaración de retención, dentro. de los seis meses
(6) siguientes a .Ia presentación de la respectiva declaración de retención en la fuente.
Cuando el agente retenedor no solicite la compensación del saldo· a favor
oportunamente. o cuando la solicitud sea rechazada la declaración ,de retención en la
.y se dictan otras disposiciones"
fuente presentada sin pago no producirá efecto legal alguno, sin necesidad de acto
administrativo que así lo declare.
Sin perjuicio de lo anterior, la declaración de retención presentada si~ pago total
antes del vencimiento del plazo para declarar producirá efectos legales siempre y
cuando el pago de la retención se efectúe o se haya efectuado dentro de los plazos
PARÁGRAFO 5°. La presentación de la declaración de que trata este artículo no será
obligatoria en los periodos en los cuales no se hayan realizado operaciones sujetas a
retención en la fueqte.
ARTicULO 34°. RETENCiÓN DEL IMPUESTO SOBRE lAS VENTAS. Los agentes
de retención del impuesto sobre las ventas deberán declarar y pagar las retenciones
practicadas cada mes, dentro de los plazos previstos en el artículo 33 del presente
decreto, atendiendo el· último dígito del Número de Identificación Tributaria NIT que
conste en el certificado del Registro Único Tributario RUT, sin tener en cuenta el dígito
de verificación, utilizando el formulario de retenciones prescrito por la Unidad
DEClARACION y PAGO AUTORRETENCION CREE.
ARTICULO 35°. Los autorretenedores del impuesto sobre la renta para la equidad­
CREE deberán declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes, en el ..
formulario préscrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y
Los contribuyentes autorretenedores cuyos ingresos brutos a 31 diciembre de 2013
fueron iguales o superiores a 92.000 UVT ($2.469.372:000) deberán presentar la
declaración mensual de retención en la fuente a mulo de CREE en las sjguientes
fechas, de acuerdo con el último dígUo del NIT del autorretenedor, que conste en el
Certificado del Registro Único Tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de
13de marzo de 2014
11 de. abril dé 2014
19 de Febrero de 2014·
19 de marzo de 2014 .
21 de marzo de 2014 .
m~rzo
DECRETO NUMERO _ _
~2_9_7_2_ de 2013
09. de julio de 2014
09 de. octubre de 2014
12 de septiembre de ?014
. 18 de septiembre de 2014
16 de.enero de 2015
14 de noviembre de 2014 .' 15 de diciembre de 2014
16 de diciembre de 2014-·
21 de octubre. de 2014 .
fueron inferiores a 92.000 UVT ($2.469.372.000) deberán presentar la declaración de
retención en la fuente a título de CREE cada cuatro meses, en las siguientes fechas,
de acuerdo con el último dígito del NIT del autorretenedor, que conste en e4
Certificado del Registro Único Tributario (RÍJT), sin terJer en cuenta el dígito. de
09 de ma o de 2014
08 de se tiembre de 2014
12 de ma o de 2014
09 de se tiembre de 2014
13 de ma o de 2014
10 de se tiembre de 2014
14 de ma o de 2014
11 de se tiembre de 2014
15 de ma o de 2014
12 de se tiembre de 2014
16 de ma o de 2014
15 dese tiembre de 2014
19 de ma o de 2014
16 de se tiembre de 2014
20 de ma o de 2014
17 de se tiembre de 2014
21 de ma o de 2014
18 de se tiembre de 2014
22 de ma ode 2014
' 19 de seQtiembrede 2014
PARAGRAFO 10. Los autorretenedores que cuenten con el' mecanismo de firma
digitalestarán obligados a presentar las declaraciones de retenciones en la fuente por
concepto del impuesto sobre la renta para la equidad -CREE por medios electrónicos.
Las declaraciones' presentadas por un medio diferente, por parte del obligado' a
PARAGRAFO 2°. De conformidad con lo consagrado en los incisos primero y quinto
del artículo 580-1 del Estatuto Tributario, el. pago de la autorretención a título del
Impuesto sobre la renta para la equidad-CREE, deberá hacerse a más tardar en la
fecha del vencimiento del plazo para declarar señalado anteriormente, so' pena de
que la declaración no produzca efecto legal. alguno, sin necesidad de acto
PARAGRAFO 3°. La presentación de la declaración de que trata este artículo no será
obligatoria en los períodos en los cuales no se hayan realizado operaciones sujetas a
PARÁGRAFO 4°. Los contribuyentes autorretenedores que se constituyan durante el
año o periodo gravable deberán presentar la declaración de retención en la fuente a
título de Impuesto sobre la Renta para la Equidad - CREE correspondiente. a. ese año
o periodo gravable, cada cuatro meses, en los plazos aquí señalados.
·. DECRETO NUMERO·
ARTíCULO 36°. IMPUESTO DE: TIMBRE. Los agentes dé retención y ·Ios
autorretenedores del impuesto de timbre, deberán declarar y pagar en el formulario de
retenciones en la fuente prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN el impuesto causado en cada mes, dentro de
los plazos previstos en el articulo 33 del presente decreto, atendiendo el último dígito
del Número de Identificación Tribut~ria NIT que conste en el certificado del Registro
Único Tributario, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
ARTíCULO 37°, DECLARACiÓN Y PAGO DEL :'IMPUESTO DE TIMBRE
RECAUDADO EN El EXTERIOR. Los agentes consulares y los agentes diplomáticos
del gobierno colombiano cuando cumplan funciones consulares, son responsables de '
efectuar la retención del impuesto de timbre causado en el exterior y de expedir los
certificados en los términos señalados en el Estatuto Tributario.
El Ministerio de Relaciones, Exteriores, a través del Fondo Rotatorio,' es responsable
de presentar la declaración y pagar el impuesto de timbre.
La declaración y pago· del impuesto de timbre recaudado en el .exterior deberá
realizarse dentro de los plazos establecidos para declarar y pagar las retenciones en
la fuente correspondientes al mes de la transferencia del dinero o recibo del cheque
por parte del Fondo Rotatorio del Ministerio de Relaciones Exteriores.
IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y Al ACPM,
ARTíCULO 38°. DECLARACiÓN MENSUAL DEL IMPUESTO NACIONAL A LA
GASOLINA Y Al ACPM. Los responsables del Impuesto Nacional a la Gasolina y al
ACPM declararán y pagarán el impuesto correspondiente a los períodos gravables del
año 2014 en las fechas de vencimiento siguientes:
18 de diciembre de 2014·
20 (je enero de 2015
2_9_7_2_ de 2013
Hoja N°. 31
declaraciones tributar,ias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente
PARÁGRAFO 1°. Los distribuidores mayoristas de gasolina regular; extra y ACPM
deberán entregar a los productores e importadores de tales productos el valor dél
impuesto nacional dentro de los ocho (8) primeros días calendario del mes siguiente a
aquel en que sea vendido el respectivo producto por parte del productor.
Los distribuidores minoristas de gasolina regular, extra y ACPM deberán entregar a
las compañías mayoristas, al momento .de la emisión de la factl,Jra, el clJarénta por
ciento (40%) del valor del precio que corresponde al Impuesto Nacional a la Gasolina
y, al ACPM. El sesenta por ciento (60%) restante deberá ser entregado a las'
compañías mayoristas por parte de los distribuidores minoristas, el primer día hábil
del mes siguiente a aquel en que sea comprado el respectivo producto por parte del
distribuidor'minorista.
PARÁGRAFO 2°. Se entenderán como no presentadas las declaraciones del
Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM cuando no se realice el pago total en la
forma señalada en el presente decreto.
Sin perjuicio de lo anterior, la declaración del Impuesto Nacional a' la Gasolina y al
ACPM que se haya presentado sin pago total antes del vencimiento del plazo para
declarar, producirá efectos legales, siempre y cuando el pago total del Impuesto
Nacio'nal a la Gasolina y al ACPM se efectúe o se haya efectuado dentro 'de los"
plazos seña,lados en este artículo.
PLAZOS PARA PRESENTAR Y PAGAR E:l GRAVAMEN A lOS MOVIMIENTOS
FINANCIEROS AÑO 2014
ARTíCULO 39°. PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR El GRAVAMEN A lOS
',­
La presentación y pago de la declaración del Gravamen a los Movimientos
Financieros por parte de los responsables, se hará en forma semanal, teniendo en
cuenta para tal efecto los plazos establecidos a continuación:
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·~;'::,(~Fectii;
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08 de febrero de 2014 '
25 de febrero de 2014 '
11 de marzo de 2014:,
18de marzo de 2014
22de marzo de 2014
DECRETO NUMERO _ _ _ _ _ _ _ de 2013 Hoja N°. 32
decitaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en 11;1 fuente
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13 29 de marzo de 2014 04 de abril de 2014 08 de abril de 2014 14 05 de abril de 2014 11 de abril de 2014 15 de abril de 2014 15 12 de abril de 2014 18 de abril de 2014 22 de abril de 2014 16 19 de abril de 2014 25 de abril de 2014 29 de abril de 2014 17 26 de abril de 2014 02 de mayo de 2014 06 de mayo de 2014 18 03 de m¡:¡yo de 2014 09 de mayo de 2014 13 de mayo de2014 19
10 de mayo de 2014 16 de mayo de 2014 20 de mayo de 2014 20 17de mayo de 2014 23 de mayo de 2014 27demayo de 2014 21 24 de mayo de 2014 30. dé mayo de 2014 04 de junio de 2014 . 22 31. de mayo de 2014 06 de junio de 2014 10 de junio de 2014 23 07 de junio de 2014 13 de junio de 2014 17 de junio de 2014 24 14 de junio de 2014 20 de junio de 2014 25 de junio de 2014 25 21 de junio de 2014 27 de junio de 2014 02 de julio de 2014 26 28 de junio de 2014' 04 de julio de 2014 08 de julio de 2014 27 05 de julio de 2014 11 de julio de 2014 15dejuliode2014 ~. 28 12 de julio de 2014, 18 de julio de 2014 22 de julio de 2014 ' 29 19 de julio de 2014 25 de julio de 2014 29 de julio de 2014 30 26 de julio de 2014 01 de agosto de 2014 05 de agosto de 2014 31 02 de agosto de 2014 08 de agosto de 2014 12 de agosto de 2014 32 09 de agosto de 2014 15 de agosto de 2014 20 de agosto de 2014 33 16de agostode2014 22 de agosto de 2014 26 de agosto de 2014 34 23de agosto de 2014 29 de agosto de 2014 2 de septiembre de 2014 35 30 de agosto de2014 36 06 de septiembre de 2014 37 13 de septiembre de 2014 38 20 de septiembre de 2014 39 27 de septiembre de 2014 40 04 de octubre de 2014 41 11 de octubre de 2014 42 18 de octubre de 2014 24 de octubre de 2014 28 de octubre de 2014 43 25 de octubre de 2014 31 de octubre de 2014 05 de noviem,bre de 2014 05 de septiembre de 2014 12 de septiembre de 2014 19 de septiembre de 2014 ' 26 de septiembre de 2014 03 de octubre de 2014 10 de octubre de 2014 17 de octubre de 2014 09 de' septiembre de 2014 16 de septiembre de 2014 23 de septiembre de 2014 . 30 de septiembre de 2014 07 de octubre: de 2014 15 de octubre de 2014 21 de octubre de 2014 44 01 de noviemore de 2014 07 de noviembre de 2014 11 de noviembre de 2014 45 08 de noviembre de 2014 14 de noviembre de 2014 19 de noviembre de 2014 46 15 de noviembre de 2014 21 de noviembre de 2014 ' 25 de noviembre de 2014 41 22 de noviembre de 2014 48 29 de noviembre de 2014 ,05 de diciembre de 2014 10 de diciembre de 2014 49 06 de diciembre de 2014 16 de diciembre de 2014 28 de noviembre 2014 12 de diciembre de 2014 02 de diciembre de 2014 33.
DECRETO NUMERO _'_ _ _ _ _ _ de 2013
07 ge enero de 2015
PARÁGRAFO 1°. Se entenderán como no presentadas las declaraciones, cuando no
se realice el pago en forma simultánea a su presentación o cuando no se presente
firmada por el Revisor Fiscalo Contador Público.
PARÁGRAFO 2. Las declaraciones del Gravamen a los Movimientos Financieros, se
deben presentar:a través de los Servicios Informáticos Electrónicos,de la' Dirección
PLAZOS PARA PAGAR EL IMPUESTO AL PATRIMONIO.'
ARTIcULO 40°. PLAZOS PARA PAGAR EL IMPUESTO AL PATRIMONIO: Las dos
(2) cuotas iguales del impuesto al patrimonio, correspondientes al año 2014 se,
deberán pagar, dentro de los siguientes plazos, independientemente del tipo de
contribuyente de que se tr,ate. "
El pago dél impuesto podrá realizarse en .Ia forma señalada en ei artículo 47 del
presente Decreto, pero en ningún caso podrá ser compensado con otros impuestos.
14 de máyo de 2014
2912 DECRETO NUMERO _ _ _ _ _ _ de 2013 Hoja W. 34
ARTICULO 41°. PAGO DE LA SEGUNDA CUOTA DEL IMPUESTO DE GANANCIA
OCASIONAL POR ACTIVOS OMITIDOS Y PASIVOS INEXISTENTES. La segunda
cuota del impuesto a las ganancias ocasionales causado con ocasión de la inclusión
de valores de los activos omitidos y los pasivos inexistentes originados en periodos no
revisables, por parte de contribuyentes que en la declaración del impuesto sobre la
renta y complementarios correspondiente al año gravable 2012 se acogieron a lo
previsto en el Parágrafo Transitorio del artículo 239-1 adicionado al EstatutoTributario
mediante el artIculo 163 de la Ley 1607 de 2012, deberá pagarse enlds plazos
establecidos para la presentación de la declaración del impuesto sobrei.á renta y
complementarios y del anticipo, correspondientes al año gravable 2013.
PLAZOS PARA EXPEDIR CERTIFICADOS.
ARTíCULO 42°. OBLIGACiÓN DE EXPEDIR CERTIFICADOS POR PARTE DEL
COMPLEMENTARIOS, IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD, CREE
Y DEL GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS.
Los agentes retenedores del impuesto sobre la renta y complementarios, los. que lo
fueron en el impuesto sobre la renta para la equidad CREE en vigencia del Decreto
862 de 2013 y del Gravamen a los Movimientos Financieros deberán expedir, a más
tardar el17 de marzo de 2014, los siguientes certificados por el año gravable 2013:
1. Los certificados de ingresos y retenciones por concepto de pagos origina;dos en
la relación laboral o legal y reglamentaria a que se refiere el artículo 378 del
2. Los certificados de retencione~ por .conceptos distintos a pagos originados en
la relación laboral o legal y reglamentaria, a que se refiere el artículo 381 del
Estatuto Tributario y del Gravamen a los Movimientos Financieros.
3. Los certificados de retenciones a título de Impuesto sobre la renta para la
Equidad, CREE expedidos por los agentes retenedores que efectuaron
retenciones en vigencia dél Decreto 862de.2013.
declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y ret~nciones en la fuente
y se dictan otras disposiciones"·
PARÁGRAFO 10. La certificación del valor patrimonial de los aportes y acciones, así
como de las participaciones y dividendos gravados o no gravados. abonados en
cuenta en calidad de exigibles para los respectivos socios, comuneros, cooperados,
asociados o accionistas, deberá expedirse dentro de los quince (15) días calendario
siguientes a la fecha de la solicitud.
PARÁGRAFO 2°. Los certificados sobre la parte no grav~da de los rendimientos·
finanCieros pagados a ·Ios ahorradores, a que se refiere el artículo 622 del Estatuto
Tributario, deberán expedirse y entregarse dentro de los quince (15) días calendario
siguiente a la fecha de la solicitud por parte del ahorrador.
PARÁGRAFO 3°. Cuando se trate de autorretenedores, el certificado· deberá contener
la constancia expresa sobre. la fecha de la declaración y pago de la retención
ARTíCULO 43°, OBLIGACiÓN DE EXPEDIR CERTIFICADOS POR PARTE DEL
AGENTE RETENEDOR DE TIMBRE.
Los agentes de retención del Impuesto de timbre, deberán expedir al contribuyente
por cada causación y pago del gravamen, un certificado según el formato prescrito
por la Unidad Administrativa Especial Dirección de. Impuestos y Aduanas Nacionales
El, certificado a que se refiere este artículo, deberá expedirse a más tardar el último
día del mes siguiente a aquel en el cual se causó el impuesto de timbre y. debió
AR1"íCUlO 44°. OBLIGACiÓN DE EXPEDIR CERTIFICADOS POR PARTE DEL
AGENTE RETENEDOR DEL IMPUESTO SOBRE lAS VENTAS. Los agentes de
retención del impuesto sobre las ventas deberán expedir por las retenciones
practicadas, un certificado dentro de los quince (15) días calendario siguientes al .
bimestre, cuatrimestre o año en que se practicó la retención, que cumpla los
requisitos previstos en los, artículos 70 del Decreto 380 de.1996 y 23 del Decreto 522
de 2003, según el caso.
Cuando se trate de retenciones del impuesto sobre las ventas asumida por
responsables del régimen cQmún por operaciones· realizadas con responsables del
régimen simplificado, el certificado deberá contener la constancia expresa sobre la
fecha de la declaración y pago de la retención respectiva.
Cuando el beneficiario del pago solicite un certificado por cada retencion practicada,
el agente retenedor lo hará con las mismas especificaciones del certificado bimestra.
ARTíCULO 45°. HORARIO DE PRESENTACiÓN DE lAS DECLARACIONES
TRIBUTARIAS Y PAGOS. La presentación .de las declaraciones tributarias y el pago
de impuestos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones que deban realizarse en
Jos bancos y demás entidades autorizadas, se efectuarán dentro· de los horarios
DECRETO NUMERO ,,"-,._ _ _ _ _ _ de 2013
Hoja N°. 36
ordinarios de atención al público setlalados por la Superintendencia Financiera de
Colombia. Cuando los bancos tengan autorizados horarios adicionales, especiales o
. extendidos, se podrán hacer dentro de tales horarios.
ARTíCULO 46°. FORMA DE PRESENTAR lAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS.
La presentación de las declaraciones tributarias en lbs bancos y demás entidades
autorizadas, así como las declaraciones que se presenten a través de los servicios
informáticos electrónicos, se efectuará diligenciando los formularios oficiales que para
el efecto prescriba el Director de la Unidad Administrativa Especial. Dirección de
Los anexos, pruebas, relaciones, certificados o documentosádicionales, los deberá
conservar el declarante por el término de· firmeza de, la declaración de renta y
Cuando se trate de documentos que soportan las declaraciones de IVA y retención en
la fuente, la obligación de conservar los documentos, informaciones y pruebas será
por el término de firmeza de la declaración de renta del mismo período.
En el caso de. los no contribuyentes, tanto declarantes como no declarantes de
ingresos y patrimonio, que tengan el carácter de agentes retenedores y/o
responsables de IVA" el término de conservación de los documentos, informaciones y
pruebas es de cinco (5) atlas, de conformidad con lo previsto en el artículo 632 del
ARTíCULO 47°. FORMA DE PAGO DE LAS OBLIGACIONES. Las Entidades
Financieras autorizadas para recaudar recibirán el pago de los impuestos,
retenciones, anticipos, trib,utos aduaneros, sanciones e intereses en materia tributaria,
aduanera y cambiaría, en efectivo, tarjetas débito, tarjeta de crédito o mediante
cheque de gerencia o cheque girado sobre la misma plaza de la oficina que lo recibe y
únicamente a la orden de la entidad financiera receptora, cuando sea del caso, o
cualquier otro medio de pago como transferencias electrónicas o abonos en cuenta,
bajo su responsabilidad, a través de canales presenciales y/o electrónicos.
El pago de los impuestos y de la retención en la fuente por la enajenación de activos
fijos, se podrá realizar en efectivo, mediante cheque librado por un establecimiento de
crédito sometido al control y' vigilancia de la Superintendencia Financiera de
Colombia, o cualquier otro medio de pago .
. PARÁGRAFO. Las entidad~s financieras autorizadas para recaudar, los ~otarios y las
oficinas de tránsito, bajo su responsabilidad, podrán recibir cheques librados en forma
distinta a la setlalada o habilitar cualquier procedimiento que facilite el pago. En estos
casos, las entidades mencionadas deberán responder por el valor del recaudo, como'
si este se hubiera pagado en efectivo.
ARTicULO 48°. PAGO MEDIANTE DOCUMENTOS ESPECIALES. Cuando una
norma legal faculte al contribuyente a utilizar títulos, bonos, certificados o documentos
similares para el pago de impuestos nacionales, la cancelación se efectuará en la
entidad que tenga a su'cargo la expediciÓn, administración y redención de los títulos,
bonos, certificados o documentos según el caso, de: acuerdo con la resolución que
- - - - - - - de 2013
Hoja N°, 37
Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las .
expida el Director de la Unidad Administrativa Especia1 Dirección de Impuestos y
Tratándose de los Bonos de Financiamiento presupuestal o especial que se utilicen
para el pago de los impuestos nacionales, la cancelación deberá efectuarSe en los
bancos autorizados para su emisión y redención. La cancelación con Bonos: Agrarios
señalados en la Ley 160 de 1994, deberá efectuarse por los tenedores legitimos en
las oficinas de las entidades bancarias u otras entidades financieras autorizadas para
su expedición, administración y redención.
Cuando se cancelen con Titulos de Descuento Tributario (TOT), tributos
administrados por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales DIAN con excepción del Impuesto sobre la:. Renta y
Complementarios, deberán cumplirse los.' requisitos establecidos por el Gobierno .
Nacional mediante reglamento.
Para efectos del presente articulo, deberá diligenciarse el recibo oficial de pago en
bancos. En estos eventos el formulario de la declaración tributaria podrá presentarse
ante cualquiera de los bancos autorizados.
ARTíCULO 49°, PLAZO PARA El PAGO DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS
CON SALDO A PAGAR INFERIOR A CUARENTA Y UNA (41) UNIDADES DE
VALOR TRIBUTARIO, UVT. El plazo para el pago de las declaraciones tributarias que
arrojen un saldo a pagar inferior a cuarenta y una (41) Unidades de Valor Tributario
UVT ($1.127.000) (Valor 2014) a la fecha de su presentación,vence el mismo dIa del
plazo señalado para la presentación de la respectiva declaración, debiendo
ARTíCULO 50°. IDENTIFICACiÓN DEL CONTRIBUYENTE, DECLARANTE O
RESPONSABLE. Para ef(9ctos de la presentación de las declaraciones tributarias,
aduaneras y el pago de las obligaciones reguladas en el presente decreto, el
docUmento de identificación será el Número de Identificación Tributaria, NIT, asignado
por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
DIAN, contenido en el Registro Único Tributario, RUT. '
Para determinar los plazos señalados en el presente decreto, no se considera como
número integrante del NIT, el dígito de verificación.
PARÁGRAFO 1°. Constituye prueba de la inscripción, actualización o cancelación en
el Registro Único Tributario, el documento que expida la Unidad Administrativa
Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales OIAN o I~s entidades
autorizadas, que corresponde a la primera hoja del formulario oficial previamente
validado, en donde conste la leyenda "CERTIFICADO".
Para los. obligados a inscribirse en el RUT, que realicen este trámite ante las Cámaras
de Comercio, constituye prufi:lbadela inscripción el documento que entregue sin costo
la respectiva Cámara de Comercio" en el formulario prescrito por la Unidad
PARÁGRAFO 2°. Para efectos de las operaciones de importación, exportación y
tránsito aduanero, no estarán obligados a inscribirse en el RUT en calidad de usuarios
Hoja N°. 38
Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para 'la presentació~ de las
y se dictan otras disposiciones'"
Los extranjeros no residentes, .diplomáticos, miSiones diplomáticas, miSiones
consulares y misiones técnicas acreditadas en Colombia, los sujetos al régimen de
menajes y de viajeros, los transportadores internacionales no residentes, las personas
naturales destinatarias o remitentes de mercancías bajo la modalidad de tráfico postal
y envíos urgentes, salvo cuando utilicen la modalidad para la importación y/o
exportación de expediciones comerciales.
Estos usuarios aduaneros podrán identificarsE3 con el número de pasaporte, número
de documento de identidad o el número del í documento que acredita la misión, Lo
anterior sin perjuicio de la inscripción que deban cumplir en virtud de otras
responsabilidades u obligaciones a que estén sujetos.
PARÁGRAFO 3°. Los inversionistas no residentes ni domiciliados en Colombia
titulares de inversiones de capital del exteriorde portafolio, independientemente de la
modalidad o vehículo utilizado para efectuar la inversión deben identificarse con el
número de Identificación Tributaria NIT, para lo cual el administrador de la inversión
deberá realizar, a nombre de éstos, su inscripción en el RUT.·
ARTíCULO 51°. PLAZOS PARA PRESENTAR INFORMACiÓN. El plazo para
presentar la información a que se refieren los artículos 623-1, 624 Y 625 del Estatuto
Tributario, correspondientes al año gravable 2013 será hasta 23 de mayo de 2014.
El plazo para presentar a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales DIAN, para efecto de control tributario, la información de los
Grupo Económicos y/o Empresariales, inscritos en el' Registro Mercantil de las
Cámaras de Comercio vence el 27 de junio de 2014.
La información de que trata el presente artículo debe ser entregada, de acuerdo con
las condiciones y características técnicas establecidas por la Unidad Administrativa
Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.
ARTíCULO 52°. PROHIBICiÓN DE EXIGIR D~ClARACI.óN DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS A lOS NO OBLIGADOS A DEClARA~. Ninguna entidad de
derecho público o privado puede exigir la presentación o exhibición de copia de la
declaración de renta y complementarios, a las personas naturales no obligadas a
declarar de acuerdo con lo establecido en los artículos 592, 593, 594-1 y 594-3 del
El impuesto sobre la renta y complementarios, a cargo de los contribuyentes no
obligados a declarar, es el que resulte de sumar las retenciones en la fuente· por todo
concepto que deban aplicarse a los pagos o abonos en cuenta, según. el. caso,
realizados al contribuyente durante el respectivo año o período gravable.
Las personas naturales residentes en el país a quienes 'les hayan practicado
retenciones en ·Ia fuente y que de acuerdo con las disposiciones de este Estatuto no
estén obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y
regirá por lo dispuesto en el Libro I de este Estatuto.
DECRETO NUMERO _ _ _ _
2_9_7"'-~e 2013 '
Hoja W. 39
Continuación del Decreto "Por el. cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las
ARTíCULO 53°. VIGENCIA Y DEROGATORIA. El presente decreto,rige a 'p~rtir del
10 de enero del año 2014., previa su oublic;':ción.'
20Dle0))!fl13'·
PUBlíQUESE y CÜMPlASE..
Dado en, Bogotá, D, e, a " " .
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" Ministro de Hacienda y Crédito Público