Source: http://docplayer.pl/146675061-Wojewoda-lodzki-lodz-dnia-8-czerwca-2018-r-wystapienie-pokontrolne.html
Timestamp: 2019-12-10 15:43:48+00:00
Document Index: 5704908

Matched Legal Cases: ['art. 6', 'art. 175', 'art. 6', 'art. 6', 'ustawy 4', 'art. 6', 'ustawy 5', 'art. 6', 'ustawy 6', 'art. 5', 'ustawy 7', 'art. 4', 'ustawy 8', 'art. 7', 'ustawy 9', 'art. 6', 'art. 4', 'art. 48', 'art. 6', 'art. 6', 'art. 6', 'art. 6']

WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 8 czerwca 2018 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE - PDF Darmowe pobieranie
Download "WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 8 czerwca 2018 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE"
1 WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 8 czerwca 2018 r. FB-IV Pan Adam Topolski Wójt Gminy Ksawerów WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej 1 oraz art. 175 ust. 1 pkt 2, ust. 2 pkt 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych 2 służby finansowe Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi podległe Wojewodzie Łódzkiemu w składzie: Pani Daria Graczyk starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu, pełniąca funkcję kierownika zespołu kontrolerów do dnia 31 marca 2018 r., Pani Izabela Klimont - Klimowicz specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu, pełniąca funkcję kierownika zespołu kontrolerów od dnia 4 kwietnia 2018 r., Pani Marta Gajda inspektor w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, pełniąca funkcję członka zespołu kontrolerów, stosownie do upoważnień Nr 6/1/2018 i Nr 6/2/2018 z dnia 1 marca 2018 r. oraz Nr 6/3/2018 z dnia 4 kwietnia 2018 r. wydanych przez Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, działającego z upoważnienia Wojewody Łódzkiego, przeprowadziły w Gminie Ksawerów, ul. Kościuszki 3h, Ksawerów 1 Ustawa z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) 2 Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2017 r., poz ze zm.) ŁÓDZKI URZĄD WOJEWÓDZKI W ŁODZI Łódź, ul. Piotrkowska 104 tel. +48 (42) , +48 (42) , fax +48 (42) , Administratorem danych osobowych jest Wojewoda Łódzki. Dane przetwarzane są w celu realizacji czynności urzędowych. Masz prawo do dostępu, sprostowania, ograniczenia przetwarzania danych. Więcej informacji znajdziesz na stronie w zakładce ochrona danych osobowych.
2 2 kontrolę finansową w okresie od dnia r. do dnia r., w tym w siedzibie jednostki kontrolowanej w dniach: 2, 13, 22 i 23 marca 2018 r., w zakresie: a) prawidłowości wykorzystania dotacji celowej przekazanej gminie w 2017 roku na zwrot części podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej przez producentów rolnych z województwa łódzkiego oraz na pokrycie kosztów postępowania w sprawie jego zwrotu poniesionych przez gminy (dział 010, rozdział 01095, 2010), b) zgodności danych zawartych w rocznym rozliczeniu dotacji oraz rocznym sprawozdaniu rzeczowo finansowym z realizacji wypłat zwrotu podatku przekazanych Wojewodzie Łódzkiemu w terminie do r., Okres objęty kontrolą od r. do r. Działalność jednostki w badanym okresie, w zakresie przedmiotu kontroli, ocenia się pozytywnie z nieprawidłowościami. Szczegółowej kontroli poddano: 15 decyzji (100%) w sprawie zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej przez producentów rolnych wydanych na podstawie wniosków 9 producentów rolnych, w głównej mierze pod kątem: prawidłowości wyliczenia wysokości rocznego limitu zwrotu części podatku akcyzowego dla poszczególnych producentów rolnych, prawidłowości wyliczenia kwoty zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego dla poszczególnych producentów rolnych, zgodności dokonanych wypłat zwrotu podatku akcyzowego z kwotami wynikającymi z decyzji oraz terminowości tych wypłat, wprowadzania do ewidencji księgowej zapisów dotyczących wpływów dotacji celowej na rachunek bankowy jednostki kontrolowanej na podstawie wyciągów bankowych, dowodów źródłowych oraz zapisów w ewidencji księgowej dotyczącej dokonywania wydatków sfinansowanych dotacją celową na pokrycie kosztów postępowania w sprawie zwrotu części podatku akcyzowego w łącznej kwocie 72,04 zł, zgodności wykazanych danych w kwartalnym sprawozdaniu Rb-50 o dotacjach /wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz
3 3 innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za IV kwartał roku 2017 z danymi ujętymi w ewidencji księgowej, zgodności danych wykazanych w rocznym rozliczeniu dotacji celowej, a także w rocznym sprawozdaniu rzeczowo finansowym z realizacji wypłat zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej za rok 2017 przekazanych Wojewodzie Łódzkiemu w terminie do dnia r. z danymi zawartymi we wnioskach o przekazanie gminie dotacji celowej na postępowanie w sprawie zwrotu producentom rolnym podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej i jego wypłatę oraz z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej i innych dokumentów przedłożonych przez jednostkę kontrolowaną. 1. W zakresie kontroli wymienionym w punkcie a): 1) w badanej dokumentacji związanej z wybraną próbą 15 decyzji, kontrolerzy nie stwierdzili nieprawidłowości w niżej wymienionych kwestiach: a) 15 wniosków o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej zostało złożonych przez producentów rolnych z zachowaniem terminów wynikających z art. 6 ust. 1 ustawy o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej 3 tj. w okresach: od dnia 1 lutego 2017 r. do ostatniego dnia lutego 2017 r., od dnia 1 sierpnia 2017 r. do dnia 31 sierpnia 2017 r., b) powyższe wnioski o zwrot podatku akcyzowego zostały poprawnie wypełnione, tj. zawierały wszystkie dane wymienione w art. 6 ust. 2 powołanej ustawy 4 ; c) do ww. wniosków o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej zostały dołączone wymagane załączniki, o których mowa w art. 6 ust. 3 ww. ustawy 5 ; d) na fakturach VAT stanowiących dowód zakupu oleju napędowego, przyjmowanych jako załączniki do wniosków o zwrot podatku akcyzowego, upoważniony przez Wójta pracownik urzędu gminy umieszczał adnotację o treści 3 Ustawa z dnia 10 marca 2006 r. o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej (t.j. Dz. U. z 2015 r., poz. 1340) 4 5
4 4 zgodnej z zapisami art. 6 ust. 4 ustawy 6 tj. przyjęto w dniu do zwrotu części podatku akcyzowego ; e) w badanej próbie kontrolerzy nie stwierdzili niezgodności pomiędzy wymiarem podanej we wnioskach złożonych przez producentów rolnych powierzchni użytków rolnych a wymiarem powierzchni wynikającym z ewidencji gruntów oraz deklaracji na podatek na 2017 rok; f) decyzje w sprawie zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej zostały wydane terminowo, tj. w terminie 30 dni od dnia złożenia wniosku w sprawie zwrotu podatku akcyzowego przez producenta rolnego, zgodnie z art. 5 ust. 4 ustawy 7 ; g) ustalony w badanych decyzjach roczny limit zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej obliczony został zgodnie z treścią art. 4 ust. 2 ustawy 8, a kwoty zwrotu nie przekraczały ustalonego rocznego limitu zwrotu; h) wypłat zwrotu podatku dokonano z zachowaniem terminów określonych w art. 7 ust. 1 ustawy 9, tj. od dnia 1 kwietnia do dnia 30 kwietnia 2017 r. za I okres oraz od dnia 1 października do dnia 31 października 2017 r. za II okres płatniczy; i) kwoty dokonanych wypłat zwrotu podatku były zgodne z kwotami określonymi w decyzjach; 2) w badanym okresie nie wystąpiły okoliczności wskazane w art ustawy Kodeks postępowania administracyjnego 10 ; 3) nie wystąpiły przypadki uchylenia lub stwierdzenia nieważności wydanych decyzji; 4) w roku 2017 wydano 2 decyzje w sprawie zmiany rocznego limitu zwrotu podatku akcyzowego: Decyzją Wójta Gminy Ksawerów Nr RD WM z dnia r. w sprawie zmiany decyzji Nr RD WM z dnia r. dokonano zwiększenia rocznego limitu zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego produkcji Ustawa z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego (t.j. Dz. U. z 2017 r., poz ze zm.)
5 5 rolnej. Zmiana limitu wynikała ze zgłoszenia we wniosku za drugi okres płatniczy większej powierzchni użytków rolnych w porównaniu z pierwszym okresem płatniczym, w związku z wydzierżawieniem użytków rolnych potwierdzonych umową z dnia 16 maja 2017 r.; Decyzją Wójta Gminy Ksawerów Nr RD WM z dnia r. w sprawie zmiany decyzji Nr RD WM z dnia r. dokonano zmniejszenia rocznego limitu zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego produkcji rolnej. Zmiana limitu wynikała ze zgłoszenia we wniosku za drugi okres płatniczy mniejszej powierzchni użytków rolnych w porównaniu z pierwszym okresem płatniczym, w związku z rozwiązaniem umowy dzierżawy użytków rolnych z dnia 25 lipca 2017 r.; [Dowód: akta kontroli str , oraz ] 5) wnioski o przekazanie gminie dotacji celowej na postępowanie w sprawie zwrotu producentom rolnym podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej i jego wypłatę, sporządzone na podstawie wniosków o zwrot podatku akcyzowego złożonych przez producentów rolnych w okresie od dnia 1 lutego do ostatniego dnia lutego 2017 r. (I okres płatniczy) jak również złożonych w okresie od dnia 1 sierpnia do dnia 31 sierpnia 2017 r. (II okres płatniczy) zostały przekazane przez Wójta Gminy Ksawerów do Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi we właściwych terminach ( r. i r.), tj. stosownie do zapisów 2 ust. 3 rozporządzenia Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 23 sierpnia 2006 r. w sprawie przekazywania gminom dotacji celowej na postępowanie w sprawie zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej i jego wypłatę 11. W powyższych wnioskach określono następujące kwoty dotacji: dla I okresu płatniczego, łącznie kwotę 8 071,19 zł, z tego na: wypłatę zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej 7 912,93 zł, 11 Rozporządzenie Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 23 sierpnia 2006 r. w sprawie przekazywania gminom dotacji celowej na postępowanie w sprawie zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego produkcji rolnej i jego wypłatę (t.j. Dz. U. z 2013 r., poz. 1339)
6 6 pokrycie kosztów związanych z postępowaniem w sprawie jego zwrotu 158,26 zł, dla II okresu płatniczego, łącznie kwotę 2 480,44 zł, z tego na: wypłatę zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej 2 431,80 zł, pokrycie kosztów związanych z postępowaniem w sprawie jego zwrotu 48,64 zł; [Dowód: akta kontroli, str oraz ] 6) działający z upoważnienia Wojewody Łódzkiego Dyrektor Wydziału Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi poinformował Wójta Gminy Ksawerów, iż dokonano zwiększenia planu dotacji celowych na rok 2017 dla gminy Ksawerów w dziale 010, rozdziale 01095, 2010 w łącznej kwocie ,63 zł. w tym: 1. decyzją Nr FB-I z 24 kwietnia 2017 r. dokonano zmian w planie dotacji celowych na 2017 rok dla Gminy Ksawerów, polegających na przyznaniu dotacji w wysokości 8 071,19 zł z tego na: a) zwrot części podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej przez producentów rolnych z województwa łódzkiego 7 912,93 zł, b) na pokrycie kosztów poniesionych przez gminę związanych z postępowaniem w sprawie jego zwrotu 158,26 zł, decyzją Nr FB-I z 20 października 2017 r. dokonano zmian w planie dotacji celowych na 2017 rok dla Gminy Ksawerów, polegających na przyznaniu dotacji w wysokości 2 480,44 zł z tego na: a) zwrot części podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej przez producentów rolnych z województwa łódzkiego 2 431,80 zł, b) na pokrycie kosztów poniesionych przez gminę związanych z postępowaniem w sprawie jego zwrotu 48,64 zł. Powyższa dotacja pochodząca ze środków przyznanych dla części 85/10 województwo łódzkie z rezerwy celowej zaplanowanej w ustawie budżetowej na rok
7 w części 83, poz. 7. przeznaczona została na realizację ustawy z dnia 10 marca 2006 r. o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. [Dowód: akta kontroli, str oraz ] Gmina Ksawerów otrzymała od dysponenta części 85/10 województwo łódzkie dotację celową w następujących terminach: w I okresie płatniczym: kwotę 8 071,19 zł w dniu r., w II okresie płatniczym: kwotę 2 480,44 zł w dniu r. 7) Gmina Ksawerów dokonała wypłat zwrotu podatku akcyzowego producentom rolnym w następujących terminach i kwotach: I okres płatniczy Lp. Data wypłaty Kwota wypłaty (w zł) Dokument źródłowy wypłaty r ,41 Wb Nr 81/ r. 185,21 KW nr r ,31 KW nr 60 Razem: 7 912,93 Lp. Data wypłaty II okres płatniczy Kwota wypłaty (w zł) Dokument źródłowy wypłaty r ,09 WB nr 199/ r. 515,90 KW nr r. 241,81 KW nr 168 Razem: 2 431,80 8) na pokrycie kosztów postępowania w sprawie zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej Gmina Ksawerów wydatkowała w 2017 roku 72,04 zł, tj. 35% przyznanej na ten cel dotacji. Gmina Ksawerów dokonała zwrotu niewykorzystanej dotacji w kwocie 134,86 zł w dniu 9 maja 2017 r. (WB nr 129/2017).
8 8 Szczegółowej kontroli poddano dowody źródłowe dokumentujące dokonanie wydatków w kwocie 72,04 zł i ustalono, że poniesiono je na zakup usług pocztowych oraz wynagrodzenia pracowników zajmujących się prowadzeniem spraw związanych ze zwrotem podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. Poniesione wydatki nie przekraczały 2% łącznej kwoty dokonanego zwrotu podatku akcyzowego producentom rolnym. Kontrolerzy potwierdzili ich związek z dokonywaniem czynności związanych z ustaleniem i realizacją wypłat zwrotu podatku akcyzowego. [Dowód: akta kontroli str oraz ] Wykonanie wydatków przez Gminę Ksawerów w dziale 010 Rolnictwo i Łowiectwo, rozdziale Pozostała działalność, zaprezentowano w poniższym zestawieniu: Lp. Paragraf klasyfikacji budżetowej Kwota poniesionego wydatku , ,73 Razem ,77 Kontrolerzy stwierdzili zgodność powyższych danych, wynikających z okazanych dokumentów oraz ewidencji księgowej z danymi wykazanymi w kwartalnym sprawozdaniu Rb-50 o wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami, sporządzonym za IV kwartał 2017 r. 9) Analizując decyzje w sprawie zwrotu podatku akcyzowego wystawione przez Gminę Ksawerów stwierdzono, że 6 na 15 wydanych (40%) decyzji zawierały: a. uchybienia: a) decyzja Nr RD WM wydana w dniu 27 marca 2017 r. zawierała w uzasadnieniu błędną ilość litrów zakupionego oleju napędowego w wysokości 232,59 litra przy prawidłowej ilości 153,1500 litra (co jest
9 9 zgodne z litrami paliwa wyszczególnionymi w sentencji decyzji oraz okazanymi fakturami); [Dowód: akta kontroli str ] b) decyzja Nr RD WM wydana w dniu 17 marca 2017 r. zawierała w uzasadnieniu błędną ilość litrów zakupionego oleju napędowego w wysokości 2.143,29 litra (wpisano powierzchnię zamiast litry paliwa) przy prawidłowej ilości 1.816,3100 litra (co jest zgodne z litrami paliwa wyszczególnionymi w sentencji decyzji oraz okazanymi fakturami); [Dowód: akta kontroli str ] c) decyzja Nr RD WM wydana w dniu 25 września 2017 r. zawierała w uzasadnieniu błędną ilość litrów zakupionego oleju napędowego w wysokości 395,16 litra przy prawidłowej ilości 396,16 litra (co jest zgodne z litrami paliwa wyszczególnionymi w sentencji decyzji oraz okazanymi fakturami); [Dowód: akta kontroli str ] d) decyzja Nr RD WM wydana w dniu 22 września 2017 r. zawierała w uzasadnieniu błędną ilość litrów zakupionego oleju napędowego w wysokości 224,475 litra przy prawidłowej ilości 219,9750 litra (co jest zgodne z litrami paliwa wynikającymi z okazanych faktur); [Dowód: akta kontroli str ] e) decyzja Nr RD WM wydana w dniu 21 września 2017 r. zawierała w uzasadnieniu błędną powierzchnię 2,597ha przy prawidłowej powierzchni 2,2597 ha (co jest zgodne ze złożonym przez producenta rolnego wnioskiem oraz wymiarem powierzchni wynikającym z ewidencji gruntów oraz deklaracji na podatek na 2017 rok). [Dowód: akta kontroli str ] nieprawidłowości: a) decyzja Nr RD WM wydana w dniu 25 września 2017 r. zawierała w sentencji błędnie obliczony roczny limit zwrotu podatku akcyzowego na 2017 r. w kwocie 708,81 zł przy prawidłowo obliczonym
10 10 limicie w kwocie 708,84 zł (8,2423ha x 86 = 708,84 zł). Powyższe nie miało wpływu na wypłatę zwrotu podatku akcyzowego, ponieważ producent rolny otrzymał w drugim okresie płatniczym faktury na 241,81 litrów zakupionego paliwa i za te faktury otrzymał zwrot podatku w wysokości 241,81 zł. W pierwszym okresie płatniczym producent rolny nie składał wniosku o zwrot podatku akcyzowego. [Dowód: akta kontroli str ] Powyższe uchybienia i nieprawidłowości nie miały wpływu na wysokość otrzymanej z budżetu Wojewody Łódzkiego dotacji celowej na zwrot części podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej przez producentów rolnych. Z wyjaśnienia Kierownika Referatu Dochodów z dnia 26 marca 2018 r. wynika, że: ( ) w kilku decyzjach wystąpiły oczywiste omyłki pisarskie. Błędne zapisy w sentencji lub uzasadnieniu, nie miały wpływu na prawidłowość dokonanych wypłat dla rolników, przekazanej dotacji przez organ nadrzędny oraz sporządzanej sprawozdawczości w tym zakresie. Jednocześnie wyjaśniam, że decyzje dla każdego wnioskodawcy sporządzane są obecnie w programie komputerowym Word, co mogło wpłynąć na wystąpienie błędnych zapisów (poprzez kopiuj-wklej). W celu poprawienia jakości pracy, w bieżącym roku planowany jest zakup modułu programu komputerowego firmy Macrologic do obsługi prac oraz generowania dokumentów z zakresu zwrotu podatku akcyzowego. Z ustaleń kontroli wynika, że Gmina Ksawerów nie wydała postanowień o sprostowaniu ujawnionych omyłek pisarskich, co mogło wprowadzić w błąd producentów rolnych. Zgodnie z art. 6 ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks Postępowania Administracyjnego 12 organy administracji publicznej działają na podstawie przepisów prawa, a konsekwencją praworządności jest założenie, że w obrocie prawnym powinny funkcjonować jedynie decyzje administracyjne prawidłowe. Sprostowania błędów i oczywistych omyłek pisarskich zgodnie z art powyższej ustawy dokonuje organ, który wydał decyzję dotkniętą wadami. W ocenie kontrolerów, w świetle wyżej przytoczonych przepisów Gmina Ksawerów, 12 ustawa z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks Postępowania Administracyjnego (tj. Dz. U. z 2017 r. poz ze zm.)
11 11 jako organ administracji publicznej powinna wydać stosowne postanowienia o sprostowaniu omyłek pisarskich do wadliwie wydanych decyzji. [Dowód: akta kontroli str ] 2. W zakresie wymienionym w punkcie b) kontrolerzy: 1) sprawdzili zgodność danych wykazanych w rocznym rozliczeniu dotacji celowej z realizacji wypłat producentom rolnym zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej za rok 2017, z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej dotyczącej wpływu i wydatkowania dotacji oraz z wnioskami o przekazanie dotacji celowej dla gminy, nie stwierdzając rozbieżności; 2) sprawdzając zgodność danych wykazanych w rocznym sprawozdaniu rzeczowo finansowym z realizacji wypłat producentom rolnym zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej za rok 2017 z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej oraz zestawieniem wydanych decyzji w sprawie zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej, nie stwierdzili rozbieżności w odniesieniu do danych wykazanych w wierszach: 1, 3,4,5 i 6 sprawozdania: podana w wierszu 1 sprawozdania łączna liczba wniosków o zwrot podatku akcyzowego 15 szt., jest zgodna z liczbą wydanych decyzji w sprawie zwrotu podatku akcyzowego wynikającą z rejestru decyzji prowadzonego przez Gminę Ksawerów na 2017 rok; podana w wierszu 3 sprawozdania łączna powierzchnia użytków rolnych zgłoszona przez producentów rolnych we wnioskach o zwrot podatku akcyzowego wynosząca 130,5355 ha jest zgodna z ewidencją prowadzoną przez gminę; określona w wierszu 4 sprawozdania łączna ilość litrów oleju napędowego wynikająca z dołączonych przez producentów rolnych do wniosków o zwrot podatku akcyzowego faktur VAT lub kopii tych faktur wynosiła ,73 litrów;
12 12 podana w wierszu 5 sprawozdania łączna kwota rocznego limitu zwrotu podatku akcyzowego zgodnie z art. 4 ust. 2 ustawy z dnia 10 mara 2006 r. o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej wynosiła ,05 zł i została obliczona zgodnie z powołanym w ww. przepisie algorytmem, tj. iloczynem powierzchni użytków rolnych wynikającym z zestawienia powierzchni użytków rolnych w gminie (130,5355 ha), stawki zwrotu podatku na 1 litr oleju napędowego (1,00 zł) oraz liczby 86; łączna kwota dokonanego zwrotu podatku akcyzowego wykazana w wierszu 6 sprawozdania (10 344,73 zł) jest zgodna z kwotą wynikającą z ewidencji księgowej wypłat dokonanych poszczególnym producentom rolnym. [Dowód: akta kontroli str ] Na podstawie przedłożonych do kontroli dokumentów oraz ewidencji prowadzonych przez gminę stwierdzono, iż dotacja celowa przekazana w 2017 r. z budżetu Wojewody Łódzkiego dla Gminy Ksawerów w kwocie ,77 zł na zadania bieżące z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez gminę w dziale 010 Rolnictwo i łowiectwo, rozdziale Pozostała działalność w 2010 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację zadań bieżących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie (związkom gmin, związkom powiatowo-gminnym) ustawami, z przeznaczeniem na realizację ustawy z dnia 10 marca 2006 r. o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej 13, z tego na: zwrot części podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej przez producentów rolnych z województwa łódzkiego w kwocie ,73 zł, pokrycie kosztów postępowania w sprawie jego zwrotu poniesionych przez gminę w kwocie 72,04 zł, została wykorzystana zgodnie z przeznaczeniem i prawidłowo rozliczona. 13
13 13 Do projektu wystąpienia pokontrolnego z dnia 9 maja 2018 r. kierownik jednostki kontrolowanej nie zgłosił zastrzeżeń, o czym poinformował Wydział Finansów i Budżetu w piśmie znak: RD AR z 21 maja 2018 r. W związku z ustaleniem opisanym w niniejszym wystąpieniu pokontrolnym proszę Pana Wójta o podjęcie skutecznych działań mających na celu przestrzeganie zapisów Kodeksu Postępowania Administracyjnego 14, a w szczególności wydawania sprostowań do wadliwie wydanych decyzji administracyjnych. O sposobie wykorzystania uwagi i wniosku zawartego w niniejszym wystąpieniu pokontrolnym, a także podjętych działaniach lub przyczynach ich niepodjęcia proszę powiadomić Wojewodę Łódzkiego w terminie 30 dni od daty otrzymania wystąpienia. Jednocześnie informuję, iż stosownie do zapisów art. 48 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej 15 od wystąpienia pokontrolnego nie przysługują środki odwoławcze. Z up. Wojewody Łódzkiego Marianna Pawłowska DYREKTOR WYDZIAŁU FINANSÓW I BUDŻETU 14 ustawa z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks Postępowania Administracyjnego (tj. Dz. U. z 2017 r. poz ze zm. 15 Patrz przypis 1.
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.5.2018 Łódź, 13 czerwca 2018 r. Pan Piotr Szcześniak Wójt Gminy Nowosolna WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.11.2018 Łódź, 09 sierpnia 2018 r. Pan Tadeusz Borkowski Wójt Gminy Lutomiersk WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Łódź, 28 października 2019 r. FB-IV WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, 28 października 2019 r. FB-IV.431.8.2019 Pan Sebastian Zaborowski Wykonujący zadania i kompetencje Wójta Gminy Daszyna WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.20.2018 Łódź, 14 lutego 2019 r. Pan Paweł Okrasa Burmistrz Wielunia WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji
FB-IV Łódź, dnia 29 października 2018 r. SPRAWOZDANIE
1 WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.21.2018 Łódź, dnia 29 października 2018 r. Pani Renata Szafrańska Wójt Gminy Wodzierady SPRAWOZDANIE z kontroli finansowej przeprowadzonej w trybie uproszczonym w Gminie Wodzierady,
FB-IV Łódź, dnia 12 lipca 2018 r. SPRAWOZDANIE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.10.2018 Łódź, dnia 12 lipca 2018 r. Pani Bożena Zielińska Wójt Gminy Drużbice SPRAWOZDANIE z kontroli finansowej przeprowadzonej w trybie uproszczonym w Gminie Drużbice, Drużbice
WOJEWODA DOLNOŚLĄSKI Wrocław, dnia i sierpnia 2016 r. NRŚ-RŚ.431.6.2016.EW W Y S Ł A N O Dolnośląski Urząd Wojewódzki we Wrocławiu 1 6-0 8-2016 KANCELARIA Pan Igor Bandrowicz Burmistrz Miasta i Gminy Prusice