Source: http://www.vssr.sk/odvod/odvody-od-1-1-2014.htm
Timestamp: 2018-03-22 15:49:07+00:00
Document Index: 7646952

Matched Legal Cases: ['§ 293', '§ 133', '§ 138', '§ 4', '§ 23', '§ 16', '§ 18', '§ 135', '§ 138', '§ 133', '§ 138', '§ 12', '§ 11', '§ 13', '§ 137', '§ 19', '§ 3', '§ 138', '§ 138', '§ 138', '§ 13', '§ 5', '§ 5', '§ 6', '§ 3', '§ 6', '§ 138', '§ 6', '§ 138', '§ 3', '§ 10', '§ 12', '§ 10', '§ 38', '§ 6', '§ 16', '§ 13', '§ 70', '§ 73', '§ 2']

Odvody od 1. 1. 2014
Prehľad odvodov poistného od 1. 1. 2014 v podobe tabuliek obsahuje percentuálne sadzby pre jednotlivé kategórie poistencov a
zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov („ZDP“),
opatrenia MPSVR SR č. 103/2013 Z. z., ktorým sa ustanovuje suma všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok 2012 vo výške 9 660 €, čo je 805 €/mesiac,
nariadenia vlády SR č. 321/2013 Z. z., ktorým sa zvyšuje minimálna mzda od 1. 1. 2013 na sumu 352 €/mesiac. Keďže minimálny vymeriavací základ pre zamestnanca ZZP a ZSP neurčuje, vymeriavací základ vo výške minimálnej mzdy sa vzťahuje iba na zamestnancov odmeňovaných mzdou podľa Zákonníka práce v prípade, ak odpracujú celý mesiac.
min. VZ 352,00 € – 35,20 €
max. VZ 4 025,00 € – 402,50 €
min. VZ 352,00 € – 14,08 €
max. VZ 4 025,00 € – 161,00 €
min. VZ 352,00 € – 4,92 €
max. VZ 4 025,00 € – 56,35 €
min. VZ 352,00 € – 49,28 €
max. VZ 4 025,00 € – 563,50 €
min. VZ 352,00 € – 10,56 €
max. VZ 4 025,00 € – 120,75 €
min. VZ 352,00 € – 2,81 €
§ 293cy ZSP
min. VZ 352,00 € – 3,52 €
max. VZ 4 025,00 € – 40,25 €
min. VZ 352,00 € – 0,88 €
max. VZ 4 025,00 € – 10,06 €
min. VZ 352,00 € – 16,72 €
max. VZ 4 025,00 € – 191,18 €
Zamestnanec s odvodovou úľavou v prípade zamestnania dlhodobo nezamestnanej osoby v pracovnom pomere alebo štátnozamestnaneckom pomere, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem (oslobodenie sa vzťahuje na obdobie maximálne prvých 12 kalendárnych mesiacov trvania pracovného pomeru alebo štátnozamestnaneckého pomeru s hraničnou sumou príjmu 539,35 eura)
§ 133 ods. 1, § 138 ods. 8 písm. c),
Zamestnanec v pracovnom pomere, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem – na mzdu, ak odpracuje celý mesiac, zapojený iba do 1. piliera dôchodkového systému, ktorý je štatutárom alebo členom štatutárneho orgánu zamestnávateľa a má najmenej 50 % účasť na majetku zamestnávateľa
§ 4 ods. 4 ZSP
§ 23 ods. 1 ZSDS
max. VZ 96 600,00 € – 13 524,00 €
preddavky zráža a odvádza platiteľ
dividend vyplatených za účtovné obdobie
§ 16 ods. 8 písm. f) ZZP
min. VZ 352,00 € – 2,841 €
Tabuľka č. 1.10
min. VZ 352,00 € – 17,60 €
max. VZ 4 025,00 € – 201,25 €
min. VZ 352,00 € – 7,04 €
max. VZ 4 025,00 € – 80,50 €
Tabuľka č. 1.11
max. VZ 4 025,00 € – 120,50 €
max. VZ 4 095,00 € – 120,75 €
Zamestnanec s pravidelným príjmom pracujúci na základe dohody o vykonaní práce, dohody o pracovnej činnosti (nie je poberateľom starobného dôchodku, poberateľom invalidného dôchodku, poberateľom výsluhového dôchodku, ktorý dovŕšil dôchodkový vek, a poberateľom invalidného výsluhového dôchodku, poberateľom predčasného starobného dôchodku)
§ 18 ods. 1, § 135, § 138 ods. 8 ZSP
Zamestnanec pracujúci na základe dohody o vykonaní práce, dohody o pracovnej činnosti, poberateľ invalidného dôchodku, poberateľ invalidného výsluhového dôchodku a žiak do 18 rokov veku s príjmom nad 68 € a študent nad 18 rokov do 26 rokov na základe dohody o brigádnickej práci študentov s príjmom nad 159 € (bez predloženia čestného vyhlásenia na uplatnenie zvýhodnenia platenia odvodov)
§ 133 ods. 1,
§ 138 ods. 8,
Zamestnanec pracujúci na základe dohody o brigádnickej práci študentov (žiak do 18 rokov veku s príjmom maximálne do 68 € a študent nad 18 rokov do 26 rokov s príjmom maximálne do 159 €), ktorý na uplatnenie zvýhodnenia predložil čestné vyhlásenie
Zamestnanec pracujúci na základe dohody o brigádnickej práci študentov (žiak do 18 rokov veku s príjmom nad 68 € a študent nad 18 rokov do 26 rokov s príjmom do 159 €), ktorý na uplatnenie zvýhodnenia odvodov predložil čestné vyhlásenie
z vyplatenej odmeny – zo sumy
viac ako 68 €/mesiac alebo
zo sumy viac ako 159 €/mesiac
SZČO – povinne nemocensky, dôchodkovo a zdravotne poistená osoba od 1. 1. 2014 do 30. 6. 2014, ktorej príjem za rok 2012 bol vyšší ako 4 716 €
min. VZ 402,50 € – 56,35 €
min. VZ 402,50 € – 17,71 €
max. VZ 4 025,00 € – 177,10 €
min. VZ 402,50 € – 72,45 €
max. VZ 4 025,00 € – 724,50 €
min. VZ 402,50 € – 24,15 €
max. VZ 4 025,00 € – 241,50 €
min. VZ 402,50 € – 19,11 €
SZČO – povinne nemocensky, dôchodkovo a zdravotne poistená osoba od 1. 7. 2014 do 31. 12. 2014, ktorej príjem za rok 2013 bol vyšší ako 4 830 €
SZČO – povinne nemocensky, dôchodkovo a zdravotne poistená osoba od 1. 1. 2014 do 30. 6. 2014, ktorej príjem za rok 2012 bol vyšší ako 4 716 €, a od 1. 7. 2014 do 31. 12. 2014, ktorej príjem za rok 2013 bol vyšší ako 4 830 €, ktorá platí dobrovoľne aj PvN
min. VZ 402,50 € – 8,05 €
SZČO – poberateľ starobného dôchodku alebo SZČO, ktorá má pozastavené poberanie predčasného starobného dôchodku, od 1. 1. 2014 do 30. 6. 2014, ktorej príjem za rok 2012 bol vyšší ako 4 716 €, a od 1. 7. 2014 do 31. 12. 2014, ktorej príjem za rok 2013 bol vyšší ako 4 830 €
SZČO – poberateľ invalidného dôchodku a SZČO, ktorá sa považuje za občana s ťažkým zdravotným postihnutím, ktorej miera funkčnej poruchy je najmenej 50 %, od 1. 1. 2014 do 30. 6. 2014, ktorej príjem za rok 2012 bol vyšší ako 4 716 €, a od 1. 7. 2014 do 31. 12. 2014, ktorej príjem za rok 2013 bol vyšší ako 4 830 €
min. VZ 402,50 € – 28,17 €
max. VZ 4 025,00 € – 281,75 €
SZČO – povinne zdravotne poistená osoba od 1. 1. 2014 do 30. 6. 2014, ktorej príjem za rok 2012 bol nižší ako 4 716 €, a od 1. 7. 2014 do 31. 12. 2014, ktorej príjem za rok 2013 bol nižší ako 4 830 €
SZČO – povinne zdravotne poistená osoba od 1. 1. 2014 do 30. 6. 2014, ktorej príjem za rok 2012 bol nižší ako 4 716 €, a od 1. 7. 2014 do 31. 12. 2014, ktorej príjem za rok 2012 bol nižší ako 4 830 € a je poberateľom invalidného dôchodku alebo občanom s ťažkým zdravotným postihnutím s mierou funkčnej poruchy o viac ako 50 %
SZČO – 1. 1. 2014 do 30. 6. 2014, ktorej príjem za rok 2012 bol nižší ako 4 716 €, a od 1. 7. 2014 do 31. 12. 2014, ktorej príjem za rok 2013 bol nižší ako 4 830 € a je dobrovoľne poistená
(dobrovoľne nezamestnaná osoba)
§ 12 ods. 1 písm. e)
a § 11 ods. 2 ZZP
§ 13 ods. 3 ZZP
§ 137 písm. c),
§ 19 ods. 2 písm. b) a ods. 3 písm. b) ZSP
max. VZ 96 600 € – 13 524 €
preddavky zráža a odvádza platiteľ dividend vyplatených za účtovné obdobie roku 2013
Vymeriavací základ zamestnanca, ktorý vykonáva zárobkovú činnosť uvedenú v § 3 ods. 1 písm. a) ZSP, je príjem plynúci z tejto zárobkovej činnosti okrem príjmov, ktoré nie sú predmetom dane alebo sú od dane oslobodené podľa osobitného predpisu, ktorým je ZDP, príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie, ktoré platí zamestnávateľ za zamestnanca. Vymeriavací základ zamestnanca je aj podiel na zisku vyplatený obchodnou spoločnosťou alebo družstvom zamestnancovi bez účasti na základnom imaní tejto spoločnosti alebo družstva (§ 138 ods. 1 ZSP).
Vymeriavací základ od 1. 7. 2014 povinne nemocensky poistenej a povinne dôchodkovo poistenej samostatne zárobkovo činnej osoby je podiel jednej dvanástiny základu dane z príjmov fyzických osôb dosiahnutého vykonávaním podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti za rok 2013, ktorý nie je znížený o zaplatené poistné na povinné verejné zdravotné poistenie, poistné na povinné nemocenské poistenie, poistné na povinné dôchodkové poistenie, príspevky na starobné dôchodkové sporenie, ktoré sa platia spolu s poistným na povinné dôchodkové poistenie, poistné do rezervného fondu solidarity, a koeficientu 1,6.
Vymeriavací základ povinne nemocensky poistenej a povinne dôchodkovo poistenej samostatne zárobkovo činnej osoby, ktorej bola predĺžená lehota na podanie daňového priznania, je v období od 1. júla do 30. septembra kalendárneho roka vymeriavací základ, z ktorého platila poistné na nemocenské poistenie a poistné na dôchodkové poistenie do 30. júna kalendárneho roka (§ 138 ods. 3 ZSP).
Od 1. 1. 2014 sa maximálne vymeriavacie základy pre všetky druhy sociálneho poistenia (okrem úrazového poistenia, ktoré ostáva bez obmedzenia) a zdravotného poistenia zjednocujú a zvyšujú na 5-násobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu, ktorý platil v kalendárnom roku, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné na sociálne poistenie (§ 138 ods. 6 a 7 ZSP), maximálne 60-násobok priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej Štatistickým úradom Slovenskej republiky za kalendárny rok, ktorý 2 roky predchádza rozhodujúcemu obdobiu na zdravotné poistenie (§ 13 ods. 9 ZZP).
Suma všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok 2012 je 9 660 € (zákon č. 136/2012 Z. z.).
Jedna dvanástina všeobecného vymeriavacieho základu za rok 2012 je 805 € = priemerná mesačná mzda zamestnanca v hospodárstve Slovenskej republiky zistená Štatistickým úradom Slovenskej republiky za kalendárny rok 2012.
Minimálny vymeriavací základ na sociálne poistenie pre rok 2014 je 402,50 €/mesiac (50 % z 805 €),
maximálny vymeriavací základ na sociálne poistenie pre rok 2014 je 4 025 €/mesiac (805 € x 5), 48 300 €/rok (4 025 € x 12 mesiacov).
Zárobková činnosť podľa ZSP pre zamestnanca je, ak osobitný predpis alebo medzinárodná zmluva, ktorá má prednosť pred zákonmi Slovenskej republiky, neustanovuje inak, činnosť vyplývajúca z právneho vzťahu, ktorý zakladá právo na príjem zo závislej činnosti podľa § 5 ods. 1 písm. a) až h), ods. 2 a 3 ZDP okrem nepeňažného príjmu z predchádzajúceho právneho vzťahu, ktorý zakladal právo na príjem zo závislej činnosti podľa § 5 ods. 1 písm. a) až h), ods. 2 a 3 zákona o dani z príjmov, poskytnutého z prostriedkov sociálneho fondu, pre samostatne zárobkovo činnú osobu je dosahovanie príjmu z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 ods. 1 a 2 ZDP (§ 3 ods. 1 a ods. 2 ZSP).
Povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie samostatne zárobkovo činnej osobe vzniká od 1. júla kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý jej príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 ods. 1 a 2 ZDP bol vyšší ako 12-násobok vymeriavacieho základu uvedeného v § 138 ods. 5 ZSP, a zaniká 30. júna kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý jej príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 ods. 1 a 2 ZDP nebol vyšší ako 12-násobok vymeriavacieho základu uvedeného v § 138 ods. 5 ZSP.
Povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie samostatne zárobkovo činnej osobe vzniká od 1. 7. 2013, ak jej príjem z podnikania za rok 2012 bol vyšší ako 4 716 €, a od 1. 7. 2014, ak jej príjem z podnikania za rok 2013 bol vyšší ako 4 830 €.
Maximálna suma mesačného príjmu a maximálna suma priemerného mesačného príjmu podľa § 3 ods. 1 písm. a) a ods. 2 a 3 ZSP z dohody o brigádnickej práci študentov pre žiaka strednej školy, ktorý nedovŕšil 18 rokov veku, je suma vo výške 8,39 % priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej Štatistickým úradom Slovenskej republiky za rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, za ktorý sa platí poistné na dôchodkové poistenie, a to až do konca kalendárneho mesiaca, v ktorom dovŕši vek 18 rokov (8,39 % z 805 € = 67,5395 € = 68 €), pre študenta vysokoškolského štúdia, ktorý nedovŕšil 26 rokov veku, suma vo výške 19,72 % (19,72 % z 805 € = 158,746 € = 159 €) až do konca kalendárneho roka, v ktorom študent dovŕši 26 rokov veku. Uvedené sumy sa zaokrúhľujú na celé euro nahor a na príslušný kalendárny rok sa ustanovia opatrením, ktoré vydá Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky podľa údajov Štatistického úradu SR a vyhlási jeho úplné znenie uverejnením v Zbierke zákonov Slovenskej republiky najneskôr do 31. októbra kalendárneho roka predchádzajúceho príslušnému kalendárnom roku.
Vymeriavací základ samostatne zárobkovo činnej osoby je vo výške podielu základu dane z príjmov fyzických osôb zo zárobkovej činnosti podľa § 10b ods. 1 písm. b) ZZP dosiahnutého v rozhodujúcom období, ktorý nie je znížený o zaplatené poistné na povinné verejné zdravotné poistenie, poistné na povinné nemocenské poistenie, poistné na povinné dôchodkové poistenie, povinné príspevky na starobné dôchodkové sporenie, ktoré sa platia spolu s poistným na povinné dôchodkové poistenie, poistné do rezervného fondu solidarity, a koeficientu 1,6.
Preddavok na poistné samostatne zárobkovo činnej osoby sa na rok 2014 určí vo výške určenej sadzbou poistného podľa § 12 ods. 1 písm. c) ZZP z podielu pomernej časti základu dane z príjmov fyzických osôb zo zárobkovej činnosti podľa § 10b ods. 1 písm. b) ZZP dosiahnutého v roku 2012, ktorý nie je znížený o zaplatené poistné na povinné verejné zdravotné poistenie, poistné na povinné nemocenské poistenie, poistné na povinné dôchodkové poistenie, povinné príspevky na starobné dôchodkové sporenie, ktoré sa platia spolu s poistným na povinné dôchodkové poistenie, poistné do rezervného fondu solidarity povinne dôchodkovo poistenej SZČO, a koeficientu 1,6 (§ 38b ods. 4 ZZP).
Pomernou časťou sa rozumie časť základu dane z príjmu fyzickej osoby podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov, ktorý nie je znížený o zaplatené poistné na verejné zdravotné poistenie, poistné na povinné nemocenské poistenie, poistné na povinné dôchodkové poistenie a povinné príspevky na starobné dôchodkové sporenie, ktoré sa platia spolu s poistným na povinné dôchodkové poistenie, poistné do rezervného fondu solidarity povinne dôchodkovo poistenej SZČO, pripadajúca na jeden kalendárny mesiac prevádzkovania samostatnej zárobkovej činnosti v rozhodujúcom období. Na kalendárny mesiac, v ktorého priebehu sa začala vykonávať samostatná zárobková činnosť po prvom dni v tomto mesiaca, sa neprihliada (§ 16 ods. 3 ZZP).
Minimálny vymeriavací základ samostatne zárobkovo činnej osoby a samoplatiteľa na zdravotné poistenie je 50 % priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve SR zistenej Štatistickým úradom SR za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza rozhodujúcemu obdobiu (50 % z 805 € = 402,50 €).
Minimálny základ a vymeriavací základ sa zaokrúhľujú na najbližší eurocent nadol (§ 13 ods. 18 ZZP).
Maximálny vymeriavací základ na zdravotné poistenie pre rok 2014 je 48 300 € (60 x 805 €).
Osoba so zdravotným postihnutím je fyzická osoba:
uznaná za invalidnú podľa § 70 až § 73 ZSP,
s ťažkým zdravotným postihnutím, ktorého miera funkčnej poruchy je najmenej 50 % (§ 2 ods. 3 zákona č. 447/2008 Z. z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia). Sadzba poistného pre osoby so zdravotným postihnutím sa uplatní v kalendárnom mesiaci, v ktorom bola táto osoba považovaná za osobu so zdravotným postihnutím aspoň jeden deň.
Dátum publikácie: 27.12.2013
321/2013 Z. z. Nariadenie vlády o sume minimálnej mzdy na rok 2014