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Timestamp: 2019-01-17 07:22:50
Document Index: 224567211

Matched Legal Cases: ['artículo 109', 'artículo 58', 'artículo 2', 'Artículo 80', 'artículo 23', 'artículo 75', 'Artículo 84', 'artículo 86', 'Artículo 84', 'artículo 84', 'Artículo 84', 'artículo 84', 'Artículo 86', 'Artículo 86', 'artículo 86', 'artículo 75', 'Artículo 88', 'artículo 87', 'Artículo 91', 'Artículo 102', 'artículo 92', 'Artículo 104', 'Artículo 112', 'Artículo 150', 'Artículo 82', 'Artículo 84', 'Artículo 84']

El artículo 109, fracción XXII de la Ley del ISR establece que no se pagará el ISR por los ingresos percibidos en concepto de alimentos por las personas físicas que tengan el carácter de "acreedores alimentarios" en términos de la legislación civil aplicable.
Asimismo, la fracción citada señala que no será aplicable lo dispuesto en ella es decir, sí se efectuará la retención a que se refiere el primer párrafo del artículo 58 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, tratándose de intereses que deriven de pasivos que no sean a cargo de las instituciones que componen el sistema financiero o las sociedades de inversión especializadas en fondos para el retiro, así como cuando éstas actúen por cuenta de terceros.
Se ha detectado que algunas tiendas de las denominadas "de conveniencia" han aplicado equivocadamente el artículo 2-A, fracción I, inciso b) de la Ley del IVA y calculado el gravamen a la tasa del 0%, por las enajenaciones que realizan, no obstante que el último párrafo de dicha fracción los grava a la tasa general.
II. Quien calcule el IVA y lo traslade a una empresa aseguradora que adquiera los efectos salvados, considerando como valor la cantidad a que se refiere la fracción I de este párrafo, expidiendo para tal caso un comprobante que señale como monto del IVA trasladado, el calculado conforme a esta
En la parte conducente de las consideraciones del dictamen de la iniciativa respectiva se señala claramente que la excepción anterior: "...obedece a que se ha identificado que los pagos de regalías se han utilizado como medios para erosionar la base del ISR...".
Igualmente se dice que: "...la relación existente entre partes relacionadas permite flexibilizar las operaciones que realizan entre ellas y generalmente acuden al pago de regalías para reducir el gravamen en México y situar el ingreso en el extranjero...."
También se menciona: "...que las regalías, al ser bienes intangibles, son de fácil movimiento y ubicación en las transacciones que se efectúan con y entre partes relacionadas y de difícil control para la autoridad fiscal, lo que permite la realización de prácticas elusivas, tanto en la determinación de su valor económico como en su transmisión... incluso cuando los pagos de regalías se realizan aparentemente en condiciones de mercado".
01/IEPS. Base sobre la cual se aplicará la tasa del IEPS cuando el prestador de servicio
proporcione equipos terminales de telecomunicaciones u otorgue su uso o goce temporal al prestatario, con independencia del instrumento legal que se utilice para proporcionar el servicio.
México, D. F., a 19 de diciembre de 2011.- El Jefe del Servicio de Administración Tributaria, Alfredo Gutiérrez Ortiz Mena.- Rúbrica.
I. Conforme a la regla I.2.1.7., fracción III, se dan a conocer las cantidades establecidas en los artículos que se precisan en dicha regla, actualizadas a partir de enero de 2012.
Se aceptará como medio de pago de las contribuciones, los cheques certificados o de caja y la transferencia electrónica de fondos a favor de la Tesorería de la Federación, de conformidad con las reglas de carácter general que expida el Servicio de Administración Tributaria. Los contribuyentes personas físicas que realicen actividades empresariales y que en el ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenido ingresos inferiores a $2,421,720.00 así como las personas físicas que no realicen actividades empresariales y que hubiesen obtenido en dicho ejercicio ingresos inferiores a $415,150.00 efectuarán el pago de sus contribuciones en efectivo, transferencia electrónica de fondos a favor de la Tesorería de la Federación o cheques personales del mismo banco, siempre que en este último caso, se cumplan las condiciones que al efecto establezca el Reglamento de este Código. Se entiende por transferencia electrónica de fondos, el pago de las contribuciones que por instrucción de los contribuyentes, a través de la afectación de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorería de la Federación, se realiza por las instituciones de crédito, en forma electrónica.
Artículo 80. ........................................................................................................................
I. De $2,740.00 a $8,230.00, a las comprendidas en las fracciones I, II y VI.
a) Tratándose de declaraciones, se impondrá una multa entre el 2% de las contribuciones declaradas y $5,830.00. En ningún caso la multa que resulte de aplicar el porcentaje a que se refiere este inciso será menor de $2,330.00 ni mayor de $5,830.00.
b) De $710.00 a $1,630.00, en los demás documentos.
IV. De $13,720.00 a $27,440.00, para la establecida en la fracción V.
V. De $2,720.00 a $8,200.00, a la comprendida en la fracción VII.
VI. De $13,650.00 a $27,300.00 a las comprendidas en las fracciones VIII y IX.
a) De $1,100.00 a $13,720.00, tratándose de declaraciones, por cada una de las obligaciones no declaradas. Si dentro de los seis meses siguientes a la fecha en que se presentó la declaración por la cual se impuso la multa, el contribuyente presenta declaración complementaria de aquélla, declarando contribuciones adicionales, por dicha declaración también se aplicará la multa a que se refiere este inciso.
b) De $1,100.00 a $27,440.00 por cada obligación a que esté afecto, al presentar una declaración, solicitud, aviso o constancia, fuera del plazo señalado en el requerimiento o por su incumplimiento.
c) De $10,530.00 a $21,040.00, por no presentar el aviso a que se refiere el primer párrafo del artículo 23 de este Código.
d) De $11,240.00 a $22,500.00, por no presentar las declaraciones en los medios electrónicos estando obligado a ello, presentarlas fuera del plazo o no cumplir con los requerimientos de
las autoridades fiscales para presentarlas o cumplirlos fuera de los plazos señalados en los mismos.
e) De $1,130.00 a $3,600.00 en los demás documentos.
a) De $820.00 a $2,740.00 por no poner el nombre o domicilio o ponerlos equivocadamente, por cada uno.
b) De $30.00 a $70.00 por cada dato no asentado o asentado incorrectamente en la relación de clientes y proveedores contenidas en las formas oficiales.
c) De $150.00 a $270.00, por cada dato no asentado o asentado incorrectamente. Siempre que se omita la presentación de anexos, se calculará la multa en los términos de este inciso por cada dato que contenga el anexo no presentado.
d) De $550.00 a $1,370.00 por no señalar la clave que corresponda a su actividad preponderante conforme al catálogo de actividades que publique la Secretaría de Hacienda y Crédito Público mediante reglas de carácter general, o señalarlo equivocadamente.
f) De $1,000.00 a $2,980.00, por no presentar firmadas las declaraciones por el contribuyente o por el representante legal debidamente acreditado.
g) De $500.00 a $1,350.00, en los demás casos.
III. De $1,100.00 a $27,440.00, tratándose de la señalada en la fracción III, por cada requerimiento.
IV. De $13,720.00 a $27,440.00, respecto de la señalada en la fracción IV, salvo tratándose de contribuyentes que de conformidad con la Ley del Impuesto sobre la Renta, estén obligados a efectuar pagos provisionales trimestrales o cuatrimestrales, supuestos en los que la multa será de $1,370.00 a $8,230.00.
V. Para la señalada en la fracción V, la multa será de $9,430.00 a $18,860.00.
VI. Para la señalada en la fracción VI la multa será de $2,740.00 a $8,230.00.
VII. De $680.00 a $6,920.00, para la establecida en la fracción VII.
VIII. Para la señalada en la fracción VIII, la multa será de $52,060.00 a $156,180.00.
IX. De $8,230.00 a $27,440.00 para la establecida en la fracción IX.
XI. De $104,580.00 a $139,450.00, para la establecida en la fracción XI, por cada sociedad controlada no incluida en la solicitud de autorización para determinar el resultado fiscal consolidado o no incorporada a la consolidación fiscal.
XII. De $35,670.00 a $54,900.00, para la establecida en la fracción XII, por cada aviso de incorporación o desincorporación no presentado o presentado extemporáneamente, aun cuando el aviso se presente en forma espontánea.
XIII. De $8,230.00 a $27,440.00, para la establecida en la fracción XIII.
XIV. De $8,230.00 a $19,200.00, para la establecida en la fracción XIV.
XV. De $68,620.00 a $137,230.00, para la establecida en la fracción XV.
XVI. De $9,920.00 a $19,840.00, a la establecida en la fracción XVI.
XVII. De $61,000.00 a $122,010.00, para la establecida en la fracción XVII.
XVIII. De $7,780.00 a $12,960.00, para la establecida en la fracción XVIII.
XIX. De $12,960.00 a $25,930.00, para la establecida en la fracción XIX.
XX. De $4,150.00 a $8,310.00 para la establecida en la fracción XX.
XXI. De $99,260.00 a $198,540.00, para la establecida en la fracción XXI.
XXII. De $4,150.00 a $8,310.00, por cada informe no proporcionado a los contribuyentes, para la
establecida en la fracción XXII.
XXIII. De $11,910.00 a $21,830.00, a la establecida en la fracción XXIII.
XXIV. De $4,150.00 a $8,310.00, por cada constancia no proporcionada, para la establecida en la fracción XXIV.
XXV. De $27,680.00 a $48,440.00 para la establecida en la fracción XXV. En el caso de reincidencia, la sanción consistirá en la clausura del establecimiento del contribuyente, por un plazo de 3 a 15 días. Para determinar dicho plazo, las autoridades fiscales tomarán en consideración lo previsto por el artículo 75 de este Código.
XXVI. De $9,430.00 a $18,860.00, a la establecida en la fracción XXVI.
XXVII. De $9,430.00 a $18,860.00 a la establecida en la fracción XXVII.
XXVIII. De $570.00 a $860.00, a la establecida en la fracción XXVIII.
XXIX. De $38,200.00 a $191,000.00, a la establecida en la fracción XXIX. En caso de reincidencia la multa será de $76,400.00 a $382,000.00, por cada requerimiento que se formule.
XXX. De $124,990.00 a $177,950.00, a la establecida en la fracción XXX.
XXXI. De $124,990.00 a $177,950.00, a la establecida en la fracción XXXI.
Artículo 84. ..........................................................................................................................
I. De $1,200.00 a $11,960.00 a la comprendida en la fracción I.
II. De $260.00 a $5,980.00 a las establecidas en las fracciones II y III.
III. De $260.00 a $4,790.00 a la señalada en la fracción IV.
V. De $730.00 a $9,560.00 a la señalada en la fracción VI.
VII. De $2,400.00 a $11,960.00 a la establecida en la fracción VIII. La multa procederá sin perjuicio de que los documentos microfilmados en contravención a las disposiciones fiscales carezcan de valor probatorio.
VIII. De $5,490.00 a $27,440.00 a la comprendida en la fracción XIII.
IX. De $10,980.00 a $109,790.00 y, en su caso, la cancelación de la autorización para recibir donativos deducibles, a la comprendida en la fracción X.
XI. De $530.00 a $10,420.00 a la comprendida en la fracción XII.
XIII. De $1,380.00 a $4,150.00, a la señalada en la fracción XV, por cada operación no identificada en contabilidad.
XIV. De $25,470.00 a $38,200.00 a la comprendida en la fracción XVI, cuando el reporte no sea presentado por el contribuyente y de $9,430.00 a $18,860.00, cuando el reporte no sea presentado ante la asamblea de socios o accionistas por las personas señaladas en la fracción XX del artículo 86 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
I. De $260.00 a $11,960.00 a la comprendida en la fracción I.
III. De $30.00 a $60.00 por cada dato no asentado o asentado incorrectamente, a la señalada en la fracción III.
IV. De $397,070.00 a $794,140.00 a la establecida en la fracción IV.
V. De $5,210.00 a $78,080.00 a la establecida en la fracción V.
VI. De $19,840.00 a $59,550.00 a la establecida en la fracción VI.
Artículo 84-D. A quien cometa las infracciones a que se refiere el artículo 84-C de este Código, se impondrá una multa de $340.00 por cada omisión, salvo a los usuarios del sistema financiero, para los cuales será de $1,010.00 por cada una de las mismas.
Artículo 84-F. De $5,210.00 a $52,060.00, a quien cometa la infracción a que se refiere el artículo 84-E.
I. De $13,720.00 a $41,170.00 a la comprendida en la fracción I.
II. De $1,200.00 a $49,550.00 la establecida en la fracción II.
III. De $2,600.00 a $65,080.00, a la establecida en la fracción III.
IV. De $104,890.00 a $139,850.00, a la comprendida en la fracción IV.
V. De $5,950.00 a $9,920.00 sin perjuicio de las demás sanciones que procedan, a la establecida en la fracción V.
Artículo 86-B. .......................................................................................................................
I. De $20.00 a $70.00 a la comprendida en la fracción I, por cada marbete o precinto no adherido.
II. De $30.00 a $100.00 a la comprendida en la fracción II, por cada marbete o precinto usado indebidamente.
III. De $20.00 a $60.00 la comprendida en la fracción III, por cada envase o recipiente que carezca de marbete o precinto, según se trate.
IV. De $30.00 a $90.00 la comprendida en la fracción IV, por cada envase vacío no destruido.
Artículo 86-F. A quienes cometan las infracciones señaladas en el artículo 86-E de este Código, se les impondrá una multa de $38,890.00 a $90,750.00. En caso de reincidencia, la sanción consistirá en la clausura preventiva del establecimiento del contribuyente por un plazo de 3 a 15 días. Para determinar dicho plazo, las autoridades fiscales tomarán en consideración lo previsto por el artículo 75 de este Código.
Artículo 88. Se sancionará con una multa de $104,890.00 a $139,850.00 a quien cometa las infracciones a las disposiciones fiscales a que se refiere el artículo 87.
Artículo 91. La infracción en cualquier forma a las disposiciones fiscales, diversa a las previstas en este Capítulo, se sancionará con multa de $260.00 a $2,510.00.
Artículo 102. ........................................................................................................................
No se formulará la declaratoria a que se refiere el artículo 92, fracción II, si el monto de la omisión no excede de $138,390.00 o del diez por ciento de los impuestos causados, el que resulte mayor. Tampoco se formulará la citada declaratoria si el monto de la omisión no excede del cincuenta y cinco por ciento de los impuestos que deban cubrirse cuando la misma se deba a inexacta clasificación arancelaria por diferencia de criterio en la interpretación de las tarifas contenidas en las leyes de los impuestos generales de importación o exportación, siempre que la descripción, naturaleza y demás características necesarias para la clasificación de las mercancías hayan sido correctamente manifestadas a la autoridad.
Artículo 104. ........................................................................................................................
I. De tres meses a cinco años, si el monto de las contribuciones o de las cuotas compensatorias omitidas, es de hasta $982,330.00 respectivamente o, en su caso, la suma de ambas es de hasta $1,473,480.00 .
II. De tres a nueve años, si el monto de las contribuciones o de las cuotas compensatorias omitidas, excede de $982,330.00, respectivamente o, en su caso, la suma de ambas excede de $1,473,480.00.
Artículo 112.- Se impondrá sanción de tres meses a seis años de prisión, al depositario o interventor designado por las autoridades fiscales que, con perjuicio del fisco federal, disponga para sí o para otro del bien depositado, de sus productos o de las garantías que de cualquier crédito fiscal se hubieren constituido, si el valor de lo dispuesto no excede de $122,530.00; cuando exceda, la sanción será de tres a nueve años de prisión.
Artículo 150. ........................................................................................................................
Cuando en los casos de las fracciones anteriores, el 2% del crédito sea inferior a $340.00 se cobrará esta cantidad en vez del 2% del crédito.
En ningún caso los gastos de ejecución, por cada una de las diligencias a que se refiere este artículo, excluyendo las erogaciones extraordinarias y las contribuciones que se paguen por la Federación para liberar de cualquier gravamen bienes que sean objeto de remate, podrán exceder de $52,950.00.
II. Conforme al último párrafo de la fracción III de la regla I.2.1.7., se dan a conocer las cantidades que entrarán en vigor a partir del 1 de enero de 2012, establecidas en los artículos que se precisan en dicha fracción.
Artículo 82. .............................................................................................................................
Artículo 84. .....................................................................................................................................................
Artículo 84-B. ......................................................................................................................................
Area Geográfica 20 veces el salario mínimo 200 veces el salario general
elevado al año mínimo general elevado al año
"A" $436,686.00 $4,366,860.00
"B" $424,349.00 $4,243,490.00
"C" $413,910.00 $4,139,100.00
1. a 7 ........................................................................................................................
9. Inscripción genérica de Títulos de Deuda denominados "NOTES"
A efecto de que se cuente con mayor información sobre cada una de las series de los títulos opcionales vigentes al mes de noviembre de 2011, se ha incluido un Apéndice al presente Anexo con las principales características de cada una de las series autorizadas.
Crédito Real, S.A.P.I. de C.V., S.F.O.M., E.N.R. CREAL 11 22-Ago-14
Citi Structures México S. de R.L. de C.V. CITIMEX 11-23 24-Oct-14
Citi Structures México S. de R.L. de C.V. CITIMEX 11-24 03-Nov-14
Citi Structures México S. de R.L. de C.V. CITIMEX 11-25 05-Nov-14
Citi Structures México S. de R.L. de C.V. CITIMEX 11-26 24-Nov-14
Citi Structures México S. de R.L. de C.V. CITIMEX 11-27 26-Nov-13
Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C., I.B.D. BANOB 11 13-Nov-15
Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C., I.B.D. BANOB 11-2 05-Nov-21
Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C., I.B.D. BANOB 11U 05-Nov-21
HSBC México, S.A., I.B.M., Grupo Financiero HSBC UNIFCB 11-2 08-Nov-16
Impulsora del Desarrollo y el Empleo en América
Latina, S.A.B. de C.V. IDEAL 11 6-Nov-14
Latina, S.A.B. de C.V. IDEAL 11-2 3-Nov-16
9. Títulos de deuda denominados "NOTES"
Corporación Andina de Fomento CAF 11U 15-Oct-21
B. Se Cancelan
Banco Compartamos, S.A., Institución de Banca Múltiple.
Universidad CNCI, S.A.B. de C.V.
Crédito Inmobiliario, S.A. de C.V., S.F.O.M., E.N.R. CINMOBI 09-2 7-Abr-11
Actinver Acciones Globales, S.A. de C.V., Sociedad de Inversión de Renta Variable. Ordinarias Serie "A".
Apolo Indizado, S.A. de C.V., Sociedad de Inversión de Renta Variable. Ordinarias, Nominativas Series "A" y "B"
Fondo Actinver Acciones Mediana y Pequeña Empresa, S.A. de C.V., Sociedad de Inversión de Renta Variable. Ordinarias, Nominativas Series "A" y "B".
Fondo Indizado 1, S.A. de C.V., Sociedad de Inversión de Renta Variable. Ordinarias Serie "A"
Fondo BBVA Bancomer RV6, S.A. de C.V., Sociedad de Inversión de Renta Variable. Ordinarias Serie "A".
UBS Diversificación Global, S.A. de C.V., Sociedad de Inversión de Renta Variable. Ordinarias Serie "A".
Consultas Diversificando, S.A. de C.V.
UBS México Alfa, S.A. de C.V., Sociedad de Inversión de Renta Variable. Ordinarias Serie "A".
Consultas Alfanubis, S.A. de C.V.
UBS Deuda Estratégica, S.A. de C.V., Sociedad de Inversión en Instrumentos de Deuda. Ordinarias Serie "A"
Administrando Deuda, S.A. de C.V.
UBS Liquidez Plus, S.A. de C.V., Sociedad de Inversión en Instrumentos de Deuda. Ordinarias Serie "A".
Administrando Liquidez, S.A. de C.V.
Banco Regional, S.A., Institución de Banca Múltiple.
Inter Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple.
México, D. F. a 19 de diciembre de 2011.- El Jefe del Servicio de Administración Tributaria, Alfredo Gutiérrez Ortiz Mena.- Rúbrica.
Apéndice al Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2011
A efecto de que se cuente con mayor información sobre cada una de las series de los títulos opcionales vigentes al mes de noviembre se han incluido las principales características de cada una de las series de títulos opcionales autorizadas siguientes:
Banamex, S.A
de C.V., Casa
de venta, en
153/3172/2010 de
fecha 14 de abril de
Hasta 1,000 series
CMP211R DC001
153/3274/2010
del 7 de mayo de
WMX208R DC016
GMX211R DC029
SPY211R DC002
SPY211R DC003
153/89357/2010
Hasta 100 series
IPC211R DC262
$71,930,000.00
C.V.Grupo
153/89358/2010
GMX211R DC030
$224,993,820.00
1. Tarifa para el cálculo de los pagos provisionales que se deban efectuar durante 2012, tratándose de enajenación de inmuebles a que se refiere la regla I.3.14.4. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2012.
Tarifa aplicable para el cálculo de los pagos provisionales mensuales correspondientes a 2012, que efectúen los contribuyentes a que se refiere el Capítulo III, del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que obtengan ingresos por arrendamiento y en general por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes inmuebles.
Tarifa opcional aplicable para el cálculo del pago provisional correspondiente al segundo semestre de 2012, que efectúen los contribuyentes personas físicas dedicadas exclusivamente a las actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca, que cumplan con sus obligaciones fiscales en los términos del Capítulo II, Secciones I y II, del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta.