Source: http://www.finlex.fi/sv/laki/alkup/2007/20070820
Timestamp: 2013-05-25 04:43:15+00:00
Document Index: 19402267

Matched Legal Cases: ['§ 3', '§ 2', '§ 3', '§ 3', '§ 2', '§ 3', '§ 2', '§ 2', '§ 13', '§ 1', '§ 3', '§ 1']

FINLEX ® - Ursprungliga författningar: 820/2007
Du är här: Finlex › Lagstiftning › Ursprungliga författningar › 2007 › 820/2007 FramsidanLagstiftningRättspraxisMyndigheterFördragRegeringspropositioner
Kokeile myös tarkennettua hakua. Katso ohjeet. Du är här: Finlex › Lagstiftning › Ursprungliga författningar › 2007 › 820/2007 820/2007 Dokumentversioner
Given i Helsingfors den 20 augusti 2007
Finansministeriets förordning om fondbolags bokslut och verksamhetsberättelse samt om placeringsfonders bokslut, verksamhetsberättelse och halvårsrapport I enlighet med finansministeriets beslut föreskrivs med stöd av 39 § 3 mom., 94 § 2 mom. och 96 § 3 mom. i lagen av den 29 januari 1999 om placeringsfonder (48/1999), sådana de lyder, 39 § 3 mom. i lag 134/2007 samt 94 § 2 mom. och 96 § 3 mom. i lag 224/2004:
Bokslutet och verksamhetsberättelsen för fondbolag som avses i lagen om placeringsfonder (48/1999) samt bokslutet, verksamhetsberättelsen och halvårsrapporten för placeringsfonder som avses i lagen om placeringsfonder samt för specialplaceringsfonder som avses i 12 kap. i lagen om placeringsfonder upprättas i enlighet med denna förordning. På fondbolagets bokslut och verksamhetsberättelse tillämpas även vad det föreskrivs i 146 och 148―155 § i kreditinstitutslagen (121/2007), om inte något annat följer av denna förordning.
Bokslutet för en placeringsfond upprättas i enlighet med denna förordning oberoende av om det fondbolag som förvaltar placeringsfonden upprättat sitt bokslut i enlighet med de internationella redovisningsstandarder som avses i 7 a kap. i bokföringslagen (1336/1997).
Vad som i denna förordning föreskrivs om bokslut tillämpas på motsvarande sätt på fondbolags koncernbokslut, om inte något annat särskilt fastställs.
Fondbolags bokslut och verksamhetsberättelse
Resultaträkning och balansräkning för fondbolag
Resultaträkningen och balansräkningen för fondbolag upprättas i enlighet med bilaga I till denna förordning.
För förvaltningsarvoden som antecknats under arvoden skall i resultaträkningen särskilt anges deras bruttobelopp och det belopp som har återburits till placerarna. Av arvoden skall specificeras de arvoden som fås från verksamhet enligt 5 § 2 mom. i lagen om placeringsfonder. Arvodena kan specificeras antingen i resultaträkningen eller i noterna.
Redovisning av finansiella instrument, förvaltningsfastigheter och finansiella leasingavtal i bokslutet och koncernbokslutet
På fondbolags bokslut tillämpas vad som föreskrivs i 2 och 3 samt 5―8 § i finansministeriets förordning om bokslut, koncernbokslut och verksamhetsberättelse i kreditinstitut och värdepappersföretag (150/2007).
På antecknande av finansiella leasingavtal i koncernbokslut tillämpas vad som föreskrivs i 4 § i den förordning som nämns i 1 mom.
Finansieringsanalys och innehållet i noterna
På noterna till fondbolags bokslut och på finansieringsanalys tillämpas vad som föreskrivs i 4 kap. i finansministeriets förordning om bokslut, koncernbokslut och verksamhetsberättelse i kreditinstitut och värdepappersföretag (150/2007).
Innehållet i verksamhetsberättelsen
Verksamhetsberättelsen skall innehålla åtminstone följande uppgifter om viktiga omständigheter gällande utvecklingen av fondbolagets verksamhet:
1) en redogörelse som ger en rättvisande bild av utvecklingen och resultatet av fondbolagets verksamhet samt av fondbolagets ställning, inklusive en beskrivning av de viktigaste framtida riskerna och osäkerhetsfaktorerna,
2) väsentliga händelser under räkenskapsperioden och efter dess utgång,
3) den förväntade framtida utvecklingen,
4) de risker som anknyter till finansiella instrument och en redogörelse för målen och principerna för styrningen av dem, särskilt för kreditrisker, marknadsrisker, likviditetsrisker och kassaflödesrisker, inklusive principerna för säkrande av varje huvudtyp av sådana planerade transaktioner där säkringsredovisning används.
Verksamhetsberättelsen skall innehålla en redogörelse, om fondbolaget har blivit moderföretag eller har varit övertagande företag vid en fusion eller om fondbolaget har delats. I verksamhetsberättelsen skall eventuella utländska filialer och representationskontor uppges.
I verksamhetsberättelsen skall ingå styrelsens förslag till åtgärder beträffande fondbolagets vinst samt ett förslag till eventuell utdelning av övrigt fritt eget kapital.
Den redogörelse som avses i 1 mom. 1 punkten skall vara en opartisk och heltäckande analys av utvecklingen och resultatet i fråga om fondbolagets verksamhet samt av fondbolagets ställning, och den skall motsvara omfattningen och mångformigheten hos fondbolagets verksamhet.
Ett fondbolags verksamhetsberättelse som avses i 5 § 2 mom. i lagen om placeringsfonder skall innehålla en kapitaltäckningsanalys med uppgifter om fondbolagets kapitalbas och minimibeloppet för kapitalbasen.
I fråga om nyckeltalen och de viktigaste posterna i resultat- och balansräkningen skall i verksamhetsberättelsen ingå en tabell som upptar åtminstone de tre senaste räkenskapsperioderna. Nyckeltal och andra uppgifter skall också anges om övriga faktorer som eventuellt har betydelse för fondbolagets verksamhet, såsom om personalen.
Placeringsfonders bokslut
Allmänna principer för upprättande av placeringsfonders bokslut
Bokslutet för en placeringsfond upprättas med iakttagande av de bestämmelser om beräkning av placeringsfondens värde som ingår i placeringsfondens stadgar.
Vad som i denna förordning föreskrivs om värdepapper tillämpas även på penningmarknadsinstrument som avses i 2 § 13 punkten i lagen om placeringsfonder.
Resultaträkning och balansräkning för placeringsfonder
Resultaträkningen och balansräkningen för placeringsfonder upprättas i enlighet med bilaga II till denna förordning.
Om en specialplaceringsfond har placerat medel i fastigheter eller fastighetsvärdepapper skall de värdeförändringar, intäkter och kostnader som de orsakar i resultaträkningen anges särskilt på egen rad till nettobelopp före ränteintäkter.
Om en specialplaceringsfond som investerar sina tillgångar huvudsakligen i fastigheter eller fastighetsvärdepapper har tagit långfristigt lån skall det anges först under gruppen främmande kapital i balansräkningen.
De fastigheter och fastighetsvärdepapper som avses ovan i 2 mom. anges särskilt för vardera posten, värderade till marknadsvärde som första post under aktiva i balansräkningen.
Noter angående upprättande av bokslut
Noterna till bokslutet skall bestå av åtminstone de noter som anges i 2 kap. 2 § 1 mom. i bokföringsförordningen (1339/1997).
En specialplaceringsfond som investerar sina tillgångar huvudsakligen i fastigheter eller fastighetsvärdepapper skall dessutom i noterna ange uppgifter om metoderna för värdering av fastigheterna och eventuella ändringar av dessa.
Noterna till resultaträkningen skall innehålla resultaträkningens poster "Nettointäkter från värdepapper" och "Nettointäkter från derivatinstrument" specificerade enligt följande:
Nettointäkter från värdepapper:
Aktierelaterade poster
Överlåtelseförluster
Icke-realiserade värdeförändringar, netto
Ränterelaterade poster
Nettointäkter från derivatinstrument:
Andra än aktie- eller ränterelaterade poster Vinster
Av fastigheters och fastighetsvärdepappers nettointäkter skall specificeras hyresinkomster, vederlag, realiserade och icke-realiserade vinster och förluster samt övriga intäkter och kostnader specificerade på vederbörligt sätt.
I noterna till balansräkningen skall anges:
1) Fondens värdeförändring under räkenskapsperioden, specificerad på följande sätt:
Fondens värde 1.1.
Teckning av fondandelar
Utdelning av avkastning
Fondens värde 31.12.
2) En beräkning av den utdelningsbara avkastningen 31.12. enligt fondens stadgar.
3) Placeringar i värdepapper enligt slag samt derivatinstrument klassificerade enligt bilaga III till denna förordning och avstämda mot fondens värde 31.12. En specialplaceringsfond skall dessutom ange fastighetsvärdepappersplaceringar och fastighetsplaceringar klassificerade enligt nämnda bilaga och avstämda mot fondens värde 31.12.
4) Uppgift om skulder och andra förbindelser för vilka placeringsfonden har pantsatt, intecknat eller på annat sätt som säkerhet ställt egendom, specificerade per säkerhetsslag.
En placeringsfonds verksamhetsberättelse och halvårsrapport
Utöver vad som anges i 96 § i lagen om placeringsfonder skall en placeringsfonds verksamhetsberättelse förutom det föregående bokslutet samt revisionsberättelsen innehålla åtminstone
1) en redogörelse, med beaktande av fondens placeringspolitik, för fördelningen av placeringarna per bransch, geografiskt marknadsområde eller enligt andra ändamålsenliga grunder som beskriver placeringarnas sammansättning såsom en procentuell andel av fondens värde,
2) en redogörelse för fördelningen av placeringarna enligt olika andelsserier såsom en procentuell andel av fondens värde,
3) en redogörelse för de ändringar som inträffat i placeringarnas sammansättning under rapportperioden,
4) en redogörelse för i vilken omfattning fonden i sin verksamhet har använt olika derivatinstrument, låne- och återköpsavtal samt för antalet dylika avtal i slutet av året separat fördelade på avtal som ingåtts för att avvärja risker som hänför sig till placeringsverksamhet och i övrigt som en del av placeringsverksamhet enligt målen,
5) fondens värde och värdet av en fondandel under den senaste räkenskapsperioden och de två föregående räkenskapsperioderna,
6) en redogörelse för de arvoden som betalats till fondbolaget eller förvaltningsinstitutet fördelade på arvoden för förvaltning och förvaring av fondens medel samt på motsvarande kostnader för de placeringsfonder och fondföretag som varit föremål för fondens placeringar, ifall fonden på grundval av sina stadgar kan placera egna medel i andelar i andra placeringsfonder och fondföretag, samt
7) en redogörelse för de anskaffningar och överlåtelser av fastigheter som gjorts för en specialplaceringsfond som investerar sina tillgångar huvudsakligen i fastigheter eller fastighetsvärdepapper.
En specialplaceringsfond som investerar huvudsakligen i fastigheter eller fastighetsvärdepapper skall i sin verksamhetsberättelse ange sådana uppgifter om sina fastigheter som uppfyller minimikraven i 3 § i finansministeriets förordning om minimikraven på de uppgifter som skall lämnas med stöd av lagen om fastighetsfonder (819/2007).
De redogörelser som avses ovan i 1 mom. kan lämnas antingen som separata utredningar till verksamhetsberättelsen eller i samband med bokslutsuppgifterna.
Innehållet i halvårsrapporten
Utöver vad som anges i 94 § i lagen om placeringsfonder skall en placeringsfonds halvårsrapport åtminstone innehålla en sådan redogörelse för rapportperioden som avses i 11 § 3 punkten för placeringar i värdepapper, klassificerad enligt bilaga III, samt de redogörelser som avses i 12 § 1 mom. 1, 3 och 6 punkten.
Denna förordning träder i kraft den 1 september 2007.
Genom denna förordning upphävs finansministeriets förordning av den 9 februari 2007 om fondbolags bokslut och verksamhetsberättelse samt om placeringsfonders bokslut, verksamhetsberättelse och halvårsrapport (151/2007).
Förordningen tillämpas första gången på det bokslut, den verksamhetsberättelse och den halvårsrapport som upprättas för den räkenskapsperiod som slutar närmast efter det att förordningen har trätt i kraft, dock så att fondbolags och placeringsfonders resultaträkningar och balansräkningar för nämnda räkenskapsperiod i stället för i enlighet med de resultaträknings- och balansräkningsscheman som ingår i bilagorna till denna förordning får upprättas i enlighet med den förordning som upphävdes genom förordningen av den 9 februari 2007.
Med avvikelse från vad som föreskrivs i 3 mom. tillämpas förordningen på bokföringen för en specialplaceringsfond som investerar huvudsakligen i fastigheter eller fastighetsvärdepapper från ingången av den räkenskapsperiod som börjar närmast efter att lagen om ändring av lagen om placeringsfonder (351/2007) trätt i kraft.
Helsingfors den 20 augusti 2007
Lagstiftningsråd Ilkka Harju Bilaga I
- Återburna förvaltningsarvoden
Teckningsprovisioner
Inlösningsprovisioner
Företag inom samma koncern
Ägarintresseföretag
FONDBOLAGSVERKSAMHETENS INTÄKTER
Nedskrivningar av krediter och andra förbindelser
RÖRELSEVINST (-FÖRLUST)
Vinst (förlust) av ordinarie verksamhet efter skatt
Fordringar på kreditinstitut
På anfordran betalbara
Fordringar på allmänheten och den offentliga sektorn
Materiella tillgångar Förvaltningsfastigheter samt aktier och andelar i förvaltningsfastigheter Övriga fastigheter samt aktier och andelar i fastighetssammanslutningar Övriga materiella tillgångar
Aktieemissionsfordringar Övriga tillgångar
Resultatregleringar och förskottsbetalningar
Latenta skattefordringar
Skulder till allmänheten och den offentliga sektorn
Skuldebrev emitterade till allmänheten Masskuldebrevslån
Derivatinstrument och andra skulder som innehas för handel
Resultatregleringar och erhållna förskott
Latenta skatteskulder
Säkring av kassaflödet
Fonder enligt bolagsordningen
Fria fonder
Balanserad vinst (förlust)
FÖRBINDELSER UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN
Förbindelser for kunders räkning till förmån för tredje part
Garantier och panter
Oåterkalleliga förbindelser till förmån för kunder
Återköpsförbindelser avseende värdepapper
RESULTATSRÄKNINGS- OCH BALANSRÄKNINGSSCHEMA FÖR
1. INTÄKTER OCH VÄRDEFÖRÄNDRINGAR
a) Nettointäkter från värdepapper
b) Nettointäkter från derivatinstrument
c) Utdelningsintäkter och vinstandelar
d) Ränteintäkter
e) Övriga intäkter
a) Arvodeskostnader
aa) Till fondbolag
ab) Till förvaringsinstitut
b) Räntekostnader
c) Övriga kostnader
3. RÄKENSKAPSPERIODENS VINST (FÖRLUST)
1. Värdepapper till marknadsvärde
2. Kundfordringar
3. Övriga fordringar
a) Derivatinstrumentens värdestegringar
4. Resultatregleringar
5. Kassa och bank
A. FONDENS VÄRDE
1. Fondens värde
B. FRÄMMANDE KAPITAL
1. Skulder till leverantörer
2. Övriga skulder
a) Nedskrivningar av derivatinstrument
3. Resultatregleringar
KLASSIFICERINGEN AV PLACERINGSFONDERS OCH SPECIALPLACERINGSFONDERS VÄRDEPAPPERSPLACERINGAR OCH DERIVATINSTRUMENT
AntalSt/nominellt,EUR
Kurs EUR/%
Marknadsvärde/värdeförändring, EUR
Procent av fondens värde
Värdepapper med vilka bedrivs offentlig handel på fondbörsens börslistaSammanlagt
Värdepapper med vilka bedrivs handel på någon annan reglerad marknadsplats, som fungerar fortlöpande samt är erkänd och öppen för allmänheten, än fondbörsens börslista Sammanlagt
Värdepapper vilkas emissionsvillkor innefattar ett åtagande att göra värdepapperen föremål för handel inom ett år efter att de emitterats inom någotdera av ovan nämnda omsättningssystemSammanlagt
Övriga värdepapper Sammanlagt
Värdepapper sammanlagt
Standardiserade derivatinstrument
Räntederivat Terminskontrakt OptionskontraktKöpta Utställda
Valutaderivat Terminskontrakt OptionskontraktKöpta Utställda
Aktiederivat Terminskontrakt OptionskontraktKöpta Utställda
Övriga derivat Terminskontrakt OptionskontraktKöpta Utställda
Ickestandardiserade derivatinstrument
Kassa och övriga tillgångar, netto
Antalet utlöpande andelar Antalet tillväxtandelar Antalet avkastningsandelar
Värdet av en fondandel Värdet av en tillväxtandel Värdet av en avkastningsandel
›Författningar på finska ›Uppdaterad lagstiftning ›Författningsändringsregister ›Författningar på samiska Innehållsförteckning820/20071 kap. - Allmänna bestämmelser1 § - Tillämpningsområde2 kap. - Fondbolags bokslut och verksamhetsberättelse2 § - Resultaträkning och balansräkning för fondbolag3 § - Redovisning av finansiella instrument, förvaltningsfastigheter och finansiella leasingavtal i bokslutet och koncernbokslutet4 § - Finansieringsanalys och innehållet i noterna5 § - Innehållet i verksamhetsberättelsen3 kap. - Placeringsfonders bokslut6 § - Allmänna principer för upprättande av placeringsfonders bokslut7 § - Resultaträkning och balansräkning för placeringsfonder8 § - Noter angående upprättande av bokslut9 § - Noter till resultaträkningen10 § - Noter till balansräkningen4 kap. - En placeringsfonds verksamhetsberättelse och halvårsrapport11 § - Innehållet i verksamhetsberättelsen12 § - Innehållet i halvårsrapporten5 kap. - Ikraftträdande13 § - Ikraftträdande- och övergångsbestämmelser
Du är här: Finlex › Lagstiftning › Ursprungliga författningar › 2007 › 820/2007 Lagstiftning