Source: http://docplayer.cz/2090286-Nn-penzijni-spolecnost-a-s.html
Timestamp: 2017-01-17 09:37:37+00:00
Document Index: 22998235

Matched Legal Cases: ['Zákona č. 427', 'zákona č. 42', 'zákona č. 427', 'zákona č. 563', 'zákona č. 586', 'Zákona č. 427', 'zákona č. 42', 'zákona č. 427', 'zákona č. 563', 'zákona č. 563', 'zákona č. 563', 'zákona č. 563', 'zákona č. 277', 'zákona č. 563', 'zákona č. 563', 'zákona č. 563', 'zákona č. 563']

⭐NN Penzijní společnost, a.s.
Download "NN Penzijní společnost, a.s."
1 NN Penzijní společnost, a.s. Pololetní zpráva za období končící 30. června 2015 V Ý ROČNÍ ZPRÁVA Povinný konzervativní fond ING Penzijní společnosti, a. s.2 Obsah 2 Statutární výkazy NN Penzijní společnost, a.s. za období končící 30. června Pololetní zpráva NN Penzijní společnost, a.s. za období končící 30. června Statutární výkazy Transformovaný fond NN Penzijní společnosti, a. s. za období končící 30. června Pololetní zpráva Transformovaný fond NN Penzijní společnosti, a. s. za období končící 30. června Statutární výkazy Povinný konzervativní fond NN Penzijní společnosti, a. s. za období končící 30. června Pololetní zpráva Povinný konzervativní fond NN Penzijní společnosti, a. s. za období končící 30. června Statutární výkazy Spořicí účastnický fond NN Penzijní společnosti, a.s. za období končící 30. června Pololetní zpráva Spořicí účastnický fond NN Penzijní společnosti, a.s. za období končící 30. června Statutární výkazy Růstový účastnický fond NN Penzijní společnosti, a.s. za období končící 30. června Pololetní zpráva Růstový účastnický fond NN Penzijní společnosti, a.s. za období končící 30. června Mimořádná účetní závěrka Účastnický fond světových akcií NN Penzijní společnosti, a.s. za období končící 19. května Příloha mimořádné účetní závěrky Účastnický fond světových akcií NN Penzijní společnosti, a.s. za období končící 19. května Mimořádná účetní závěrka Penze 2030 účastnický fond ING Penzijní společnosti, a. s. za období končící 16. února Příloha mimořádné účetní závěrky Penze 2030 účastnický fond ING Penzijní společnosti, a. s. za období končící 16. února Mimořádná účetní závěrka Penze 2040 účastnický fond ING Penzijní společnosti, a. s. za období končící 16. února Příloha mimořádné účetní závěrky Penze 2040 účastnický fond ING Penzijní společnosti, a. s. za období končící 16. února 20153 Statutární výkazy NN Penzijní společnost, a.s. za období končící 30. června NN Penzijní společnost, a. s.4 Rozvaha k 30. červnu 2015 (v tisících Kč) AKTIVA Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank Pohledávky za bankami a družstevními záložnami v tom: a) splatné na požádání b) ostatní pohledávky Dluhové cenné papíry v tom: a) vydané vládními institucemi Dlouhodobý nehmotný majetek Ostatní aktiva Náklady a příjmy příštích období Aktiva celkem (v tisících Kč) PASIVA Ostatní pasiva a) prostředky účastníků penzijního připojištění ac) nepřiřazené příspěvky účastníků penzijního připojištění ad) výplaty dávek b) jiná Rezervy v tom: c) ostatní Základní kapitál z toho: a) splacený základní kapitál Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku v tom: a) povinné rezervní fondy a rizikové fondy c) ostatní fondy ze zisku Kapitálové fondy Oceňovací rozdíly (+/-) z toho: a) z majetku a závazků Nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta (-) z předchozích období Zisk nebo ztráta (-) za účetní období Pasiva celkem (v tisících Kč) PODROZVAHOVÁ PASIVA Hodnoty převzaté k obhospodařování Podrozvahová pasiva celkem NN Penzijní společnost, a. s.5 Výkaz zisku a ztráty k 30. červnu 2015 (v tisících Kč) Výnosy z úroků a podobné výnosy z toho: úroky z dluhových cenných papírů Výnosy z poplatků a provizí Náklady na poplatky a provize Zisk nebo ztráta ( ) z finančních operací Ostatní provozní výnosy Ostatní provozní náklady Správní náklady v tom: a) náklady na zaměstnance z toho: aa) mzdy a platy ab) sociální a zdravotní pojištění b) ostatní správní náklady Odpisy, tvorba a použití rezerv a opravných položek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku (+/ ) Odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám (+/ ) 1 5 Rozpuštění ostatních rezerv Tvorba a použití ostatních rezerv (+/ ) Zisk nebo ztráta ( ) za účetní období z běžné činnosti před zdaněním Daň z příjmů Zisk nebo ztráta ( ) za účetní období po zdanění NN Penzijní společnost, a. s.6 Přehled o změnách vlastního kapitálu za rok 2015 (v tisících Kč) Základní kapitál Rezervní fondy Kapitálové fondy Oceňovací rozdíly Nerozdělený HV min. let Zisk / ztráta ( ) Celkem Zůstatek k Čistý zisk / ztráta (-) za účetní období Převody do fondů Použití fondů Kursové rozdíly a oceňovací rozdíly nezahrnuté do HV Zůstatek (v tisících Kč) Základní kapitál Rezervní fondy Kapitálové fondy Oceňovací rozdíly Nerozdělený HV min. let Zisk / ztráta ( ) Celkem Zůstatek k Čistý zisk / ztráta (-) za účetní období Převody do fondů Použití fondů Kursové rozdíly a oceňovací rozdíly nezahrnuté do HV Zůstatek NN Penzijní společnost, a. s.7 Pololetní zpráva NN Penzijní společnost, a.s. za období končící 30. června NN Penzijní společnost, a. s.8 1. VŠEOBECNÉ INFORMACE (a) Popis penzijní společnosti NN Penzijní společnost, a.s. (dále jen Korporace ), vznikla dne 1. ledna 2013 transformací ING Penzijního fondu, a.s., a nabízí služby fondů v rámci tzv. 3. pilíře penzijního systému. (b) Sídlo Korporace NN Penzijní společnost, a.s. Nádražní 344/25 Praha 5 Česká republika (c) Členové představenstva a dozorčí rady Korporace podle výpisu z obchodního rejstříku k 30. červnu 2015: Členové představenstva: Renata Mrázová, Velké Přílepy, předsedkyně Tomáš Nidetzký, Praha Frederic Lathioor, Statenice Peter van Ooijen, Praha Martin Horčička, Praha Helena Lazosová, Praha Členové dozorčí rady: Ivan Kubla, Praha Peter Holotňák, Oľšavka Monika Šimkovičová, Brandýs nad Labem Novou členkou dozorčí rady se dnem 9. ledna 2015 stala paní Monika Šimkovičová. (d) Vznik Korporace NN Penzijní společnost, a.s., původně Průmyslový penzijní fond, a.s., byla založena na základě zakladatelské smlouvy dne 15. března Ke vzniku činnosti dostala Korporace povolení od Ministerstva financí ČR rozhodnutím ze dne 31. ledna 1995 pod číslem jednacím 324/5115/1995. Po zápisu do obchodního rejstříku (vedeného Obvodním soudem pro Prahu 1 odd. B, číslo vložky 3019 dne 10. února 1995) byla zahájena činnost 1. března Identifikační číslo Korporace je (e) Proces transformace V souladu se zákonem č. 427/2011 Sb. o doplňkovém penzijním spoření vypracoval ING Penzijní fond, a.s., dne 23. února 2012 transformační projekt. Tento projekt byl dne 17. září 2012 schválen Českou národní bankou. Na základě transformačního projektu došlo ke dni 31. prosince 2012 k zániku penzijního fondu ING Penzijní fond, a.s., a ke vzniku penzijní společnosti ING Penzijní společnost, a.s., a transformovaného fondu Transformovaný fond ING Penzijní společnosti, a.s. Právní účinky vzniku Korporace nastaly ke dni 1. ledna 2013, který je uveden jako rozhodný den v transformačním projektu. Zahajovací rozvaha k 1. lednu 2013 byla sestavena na základě transformačního projektu. V souladu s ustanovením 182 Zákona č. 427/2011 Sb., o doplňkovém penzijním spoření a transformačním plánem došlo k rozdělení majetku a závazků zanikající korporace mezi ING Penzijní společnost, a.s., a Transformovaný fond ING Penzijní společnosti, a.s. K datu 23. března 2015 došlo k přejmenování ING Penzijní společnosti, a.s., na NN Penzijní společnost, a.s. a k přejmenování Transformovaného fondu ING Penzijní společnosti na Transformovaný fond NN Penzijní společnosti, a. s. (f) Charakteristika Korporace Hlavním předmětem činnosti Korporace je provozování penzijního připojištění se státním příspěvkem prostřednictvím Transformovaného fondu NN Penzijní společnosti, a.s., podle zákona č. 42/1994, Sb., o penzijním připojištění (shromažďování peněžních prostředků od účastníků penzijního připojištění a státu poskytnutých ve prospěch těchto účastníků, hospodaření s těmito prostředky a vyplácení dávek penzijního připojištění) a provozování doplňkového penzijního spoření podle zákona č. 427/2011 Sb., o doplňkovém penzijním spoření (shromažďování příspěvků účastníka, příspěvků zaměstnavatele a státních příspěvků podle tohoto zákona za účelem jejich umísťování do účastnic- 7 NN Penzijní společnost, a. s.9 kých fondů, obhospodařování majetku v účastnických fondech a vyplácení dávek doplňkového penzijního spoření, jehož účelem je zabezpečit doplňkový příjem účastníka ve stáří nebo invaliditě). Korporace působí na území České republiky. (g) Účastnické fondy V průběhu roku 2012 Korporace podala v souladu se zákonem č. 426/2011 Sb. o důchodovém spoření a zákonem č. 427/2011 Sb., o doplňkovém penzijním spoření žádost o otevření účastnických fondů. Rozhodnutí o povolení k vytvoření účastnických fondů nabylo právní moci dne 20. prosince 2012 s účinností od 1. ledna NN Penzijní společnost, a.s., obhospodařuje k 30. červnu 2015 následující účastnické fondy: Povinný konzervativní fond NN Penzijní společnosti, a.s. (od ) Spořicí účastnický fond NN Penzijní společnosti, a.s. (od ) Růstový účastnický fond NN Penzijní společnosti, a.s. (od ) V průběhu roku 2015 došlo k ukončení činnosti následujících fondů (obhospodařování probíhalo v době): Penze 2030 účastnický fond ING Penzijní společnosti, a.s. ( ) Penze 2040 účastnický fond ING Penzijní společnosti, a.s. ( ) Účastnický fond světových akcií NN Penzijní společnosti, a.s. ( ) Za Fondy, jejichž činnost byla v průběhu roku 2015 ukončena, Korporace nesestavuje pololetní zprávu, neboť tuto zprávu nahrazují auditované mimořádné účetní závěrky. (h) Organizační struktura Centrála v Praze zajišťuje správu kmene účastníků, administrativu jednotlivých smluv, řídící a správní činnost Korporace. Prodej obstarávají externí zprostředkovatelé. Předsedou představenstva Korporace byla k 30. červnu 2015 Renata Mrázová, která byla zároveň pověřena řízením Korporace. Obchodník s cennými papíry vykonávající činnost ve vztahu k účastnickým fondům a transformovanému fondu je NN Investment Partners C.R., a.s. Portfolio manažerem účastnických fondů / transformovaného fondu je k 30. červnu 2015 (od 1. května 2015) paní Veronika Košťálová z korporace NN Investment Partners C.R., a.s. V době od 1. ledna 2015 do 30. dubna 2015 byl Portfolio manažerem účastnických fondů / transformovaného fondu pan Branislav Tuš z korporace NN Investment Partners C.R., a.s. Depozitářské služby pro Korporaci poskytuje Česká spořitelna, a.s., na základě Smlouvy o výkonu činnosti depozitáře ze dne 20. prosince Korporace měla k 30. červnu 2015 jediného akcionáře, a to NN CONTINENTAL EUROPE HOLDINGS B.V., se sídlem Amstelveenseweg 500, 1081 KL, Amsterdam, Nizozemské království. 2. ZÁKLADNÍ VÝCHODISKA PRO VYPRACOVÁNÍ POLOLETNÍ ZPRÁVY Pololetní zpráva byla připravena na základě účetnictví vedeného v souladu se zákonem o účetnictví č. 563/1991 Sb., ve znění pozdějších předpisů, a příslušnými nařízeními a vyhláškami platnými v České republice, zejména vyhláškou 8 NN Penzijní společnost, a. s.10 MF ČR č. 501 ze dne 6. listopadu 2002, ve znění pozdějších předpisů, kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou bankami a jinými finančními institucemi. Zpráva byla zpracována na obecných účetních zásadách zejména na principu časového rozlišení, časové a věcné souvislosti nákladů a výnosů, na principu historických cen, který je modifikován oceněním finančních nástrojů oceňovaných reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů a realizovatelných finančních nástrojů reálnou hodnotou. Všechny údaje jsou uvedeny v tisících korunách českých (tis. Kč), není li uvedeno jinak. Srovnatelným obdobím položek rozvahy je 31. prosinec 2014, u položek výkazu zisku a ztráty 30. červen Tato pololetní zpráva je nekonsolidovaná. 3. ÚČETNÍ POSTUPY Pololetní zpráva Korporace byla připravena v souladu s následujícími důležitými účetními metodami: (a) Okamžik uskutečnění účetního případu Korporace účtuje o prodeji a nákupu cenných papírů v okamžiku zobchodování. Dále je okamžikem uskutečnění účetního případu zejména den výplaty nebo převzetí oběživa, den nákupu nebo prodeje valut, deviz, den provedení platby, den, ve kterém dojde k nabytí nebo zániku vlastnictví, popř. práv k cizím věcem, ke vzniku pohledávky a závazku, jejich změně nebo zániku, a k dalším skutečnostem, které jsou předmětem účetnictví a které nastaly, popř. o nichž jsou k dispozici potřebné doklady tyto skutečnosti dokumentující, nebo které vyplývají z vnitřních předpisů účetní jednotky anebo ze zvláštních předpisů. (b) Dluhové cenné papíry, akcie, podílové listy a ostatní podíly Státní pokladniční poukázky, dluhopisy a jiné dluhové cenné papíry a akcie včetně podílových listů a ostatních podílů jsou klasifikovány podle záměru Korporace do portfolia drženého do splatnosti, portfolia oceňovaného reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů, portfolia realizovatelných cenných papírů nebo portfolia cenných papírů pořízených v primárních emisích neurčených k obchodování. Do portfolia drženého do splatnosti mohou být zařazeny pouze dluhové cenné papíry. Státní pokladniční poukázky, dluhopisy a jiné dluhové cenné papíry jsou k datu pořízení účtovány v pořizovací ceně zahrnující přímé transakční náklady související s pořízením. Časové rozlišení úrokových výnosů počítané metodou efektivní úrokové míry je součástí účetní hodnoty těchto cenných papírů. Akcie, podílové listy a ostatní podíly jsou k datu pořízení účtovány v pořizovací ceně zahrnující přímé transakční náklady související s pořízením. Dluhopisy držené do splatnosti jsou oceněny naběhlou hodnotou, tedy amortizovanou pořizovací cenou. Pořizovací cena cenných papírů se při prodeji stanovuje metodou FIFO. Reálná hodnota používaná pro ocenění cenných papírů se stanoví jako tržní cena vyhlášená ke dni stanovení reálné hodnoty, pokud Korporace prokáže, že za tržní cenu je možné cenný papír prodat. V případě veřejně obchodovaných dluhových cenných papírů a majetkových cenných papírů jsou reálné hodnoty stanoveny jako ceny dosažené na veřejném trhu zemí OECD, pokud jsou zároveň splněny požadavky na likviditu cenných papírů. Není li možné stanovit reálnou hodnotu jako tržní cenu (např. Korporace neprokáže, že za tržní cenu je možné cenný papír prodat), stanoví se reálná hodnota jako upravená hodnota cenného papíru metodou expertního odhadu. 9 NN Penzijní společnost, a. s.11 Oceňovací rozdíly realizovatelných cenných papírů jsou účtovány do vlastního kapitálu. K dluhovým cenným papírům drženým do splatnosti se tvoří opravné položky. Opravné položky k těmto cenným papírům jsou tvořeny v částce, která odráží pouze změnu rizikovosti emitenta, nikoliv změny bezrizikových úrokových sazeb, a to podle jednotlivých cenných papírů. V případě přeřazení cenného papíru oceňovaného reálnou hodnotou do skupiny dluhových cenných papírů oceňovaných amortizovanou pořizovací cenou se reálná hodnota k datu přeřazení stává novou pořizovací cenou a prémie či diskont se rozpouští do výkazu zisku a ztráty od data přeřazení do data splatnosti. Úrokové výnosy vypočítané metodou efektivní úrokové míry, dividendy a kurzové rozdíly z dluhových cenných papírů jsou vykázány ve výkazu zisku a ztráty. Znehodnocení realizovatelných cenných papírů K datu účetní závěrky Korporace posuzuje, zda nedošlo k trvalému snížení hodnoty (znehodnocení) realizovatelných cenných papírů. Znehodnocení dluhových cenných papírů je provedeno na základě posouzení objektivní evidence o tom, že ne všechen úrok a jistina budou přijaty ve smluvních termínech. Snížení reálné hodnoty dluhových cenných papírů z titulu změny tržních úrokových sazeb není samo o sobě považováno za důvod pro znehodnocení. Je li prokázáno, že došlo k trvalému snížení hodnoty (znehodnocení) realizovatelného cenného papíru, je celá ztráta účtována do výkazu zisku a ztráty oproti účtům oceňovacích rozdílů. Pokud následně po vykázání znehodnocení ve výkazu zisku a ztráty dojde k prokazatelnému zvýšení reálné hodnoty dluhových cenných papírů, vykazuje se toto zvýšení reálné hodnoty dluhových cenných papírů ve výkazu zisku a ztráty. Prokazatelné zvýšení reálné hodnoty akcií, podílových listů a ostatních podílů se vykazuje na účtu oceňovacích rozdílů ve vlastním kapitálu. (c) Tvorba rezerv Rezerva představuje pravděpodobné plnění, s nejistým časovým rozvrhem a výší. Rezerva se tvoří v případě, pokud jsou splněna následující kritéria: existuje povinnost (právní nebo věcná) plnit, která je výsledkem minulých událostí, je pravděpodobné, že plnění nastane a vyžádá si odliv prostředků představujících ekonomický prospěch, přičemž pravděpodobné znamená pravděpodobnost vyšší než 50 %, je možné provést přiměřeně spolehlivý odhad plnění. (d) Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek je evidován v pořizovací ceně. Veškerý majetek (s výjimkou dlouhodobého hmotného majetku neodpisovaného) je odpisován lineární metodou dle odpisového plánu. V následující tabulce jsou uvedeny doby odpisování podle skupin majetku: Majetek Software Doba účetního odpisování 3 roky Nehmotný majetek s pořizovací cenou nižší než , Kč a hmotný majetek s pořizovací cenou nižší než , Kč je účtován do nákladů v období, ve kterém byl pořízen. (e) Přepočet cizí měny Transakce vyčíslené v cizí měně jsou účtovány v tuzemské měně přepočtené devizovým kurzem platným ke dni transakce. Aktiva a pasiva vyčíslená v cizí měně společně s devizovými spotovými transakcemi před dnem splatnos- 10 NN Penzijní společnost, a. s.12 ti jsou přepočítávána do tuzemské měny kurzem vyhlašovaným ČNB platným k datu účetní závěrky. Kurzové zisky a ztráty jsou vykázány ve výkazu zisku a ztráty na účtech zisků nebo ztrát z finančních operací, popřípadě v rozvaze na účtech oceňovacích rozdílů z přecenění majetku a závazků. (f) Zdanění Základem daně z příjmů jsou příjmy (resp. výnosy), které jsou předmětem daně a nejsou od daně osvobozeny, po snížení o náklady vynaložené na dosažení, zajištění nebo udržení těchto příjmů. Základ daně se stanoví dle 23 a násl. zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů v platném znění. Sazba daně ze základu daně zaokrouhleného na celé tisícikoruny dolů platná pro roky 2015 a 2014 činí 19 %. Příjmy z dividend, podílů na zisku, vypořádacích podílů, podílů na likvidačním zůstatku a jím obdobná plnění včetně daně sražené v zahraničí plynoucí Korporaci ze zdrojů v zahraničí se zahrnují do samostatného základu daně. Sazba daně ze samostatného základu daně zaokrouhleného na celé tisícikoruny dolů platná pro roky 2015 a 2014 činí 15 %. Odložená daň vychází z veškerých dočasných rozdílů mezi účetní a daňovou hodnotou aktiv a závazků s použitím schválené daňové sazby pro rok, ve kterém budou tyto dočasné rozdíly realizovány. O odložené daňové pohledávce se účtuje pouze v případě, kdy neexistuje pochybnost o jejím dalším uplatnění v následujících účetních obdobích. (g) Časové rozlišení pořizovacích nákladů Korporace účtuje vyplacené provize a další přímé pořizovací náklady na účet nákladů příštích období a časově je rozlišuje na základě statistických dat doby platnosti smluv o penzijním připojištění. Do 31. prosince 2005 tyto pořizovací náklady Korporace časově rozlišovala maximálně na dobu 15 let. Na základě výpočtů průměrné doby trvání smlouvy o penzijním připojištění a na základě výsledků analýzy trhu se Korporace rozhodla časově rozlišovat pořizovací náklady z nově založených smluv po dobu maximálně 10 let s platností od 1. ledna Smlouvy uzavřené před 1. lednem 2006 se odepisují nadále po dobu maximálně 15 let. Podle Korporace tato nová struktura časového rozlišení pořizovacích nákladů nejlépe zohledňuje výsledky výše uvedených analýz. Korporace provádí test návratnosti časového rozlišení pořizovacích nákladů k datu účetní závěrky. Pořizovací náklady na smlouvy doplňkového penzijní spoření nejsou časově rozlišovány. (h) Opravné položky k pohledávkám Korporace stanoví opravné položky k pochybným pohledávkám na základě vlastní analýzy platební schopnosti svých zákazníků. Pokud dojde k trvalému snížení hodnoty těchto pohledávek, provede Korporace odpis. Odpisy nedobytných pohledávek jsou zahrnuty v položce Odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám výkazu zisku a ztráty. V této položce se také o stejnou částku snižují rezervy a opravné položky. Výnosy z dříve odepsaných pohledávek jsou uvedeny ve výkazu zisku a ztráty v položce Rozpuštění opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám, výnosy z dříve odepsaných pohledávek. (i) Vlastní kapitál Základní kapitál Korporace vykazuje ve výši zapsané v obchodním rejstříku městského soudu. Korporace v předchozích letech vytvořila rezervní fond ve výši 20 % základního kapitálu. Tento fond byl na základě rozhodnutí jediného akcionáře z 22. dubna 2015 převeden do ostatních kapitálových fondů. Představenstvo může rozhodnout o zřízení fondů a stanovit pravidla pro jejich tvorbu a použití. (j) Výnosy z poplatků a provizí Výnosy z poplatků a provizí tvoří úplaty za obhospodařování a zhodnocení majetku fondů. Úplata za obhospodařování činí: 0,6 % z průměrné roční hodnoty bilanční sumy Transformovaného fondu NN Penzijní společnosti, a.s. 0,4 % z průměrné roční hodnoty bilanční sumy Povinného konzervativního fondu NN Penzijní společnosti, a.s. 11 NN Penzijní společnost, a. s.13 Průměrná roční hodnota bilanční sumy fondu se stanoví jako prostý aritmetický průměr hodnot bilančních sum fondu za každý den příslušného období upravených o zápornou reálnou hodnotu derivátů. U Transformovaného fondu NN Penzijní společnosti, a.s. je dále účtována úplata za zhodnocení majetku, která činí 15 % ze zisku vykázaného v účetní závěrce fondu před zaúčtováním úplaty za zhodnocení majetku a zdaněním. (k) Náklady na poplatky a provize Náklady na poplatky a provize obsahují náklady z provizí a poplatků spojené zejména s vedením účtů, prováděním platebního styku, poplatky za externí správu portfolií obhospodařovaných fondů, uložením finančních nástrojů a náklady na provize související s pořízením smluv v obhospodařovaných fondech. (l) Konsolidace Údaje účetní závěrky Korporace se zahrnují do konsolidované účetní závěrky obchodní korporace NN Continental Europe Holdings, B.V., Nizozemské království, sestavené podle Mezinárodních standardů finančního výkaznictví. NN Continental Europe Holdings, B.V. je zapsaná v obchodním registru Obchodní a průmyslové komory pro Amsterdam pod číslem a zde je i uložena její konsolidovaná účetní závěrka. (m) Prostředky účastníků penzijního připojištění Korporace eviduje v rámci ostatních pasiv nepřiřazené příspěvky účastníků penzijního připojištění a doplňkového penzijního spoření a prostředky připravené k výplatě účastníkům (viz bod 10). (n) Účtování o pohledávce / předpisu na státní příspěvek Korporace neúčtuje o pohledávce vůči Ministerstvu financí, resp. státu z titulu státního příspěvku. Za uskutečnění účetního případu, v jehož důsledku dojde k zaúčtování státního příspěvku, je považováno až přijetí peněžních prostředků od Ministerstva financí. (o) Změny účetních metod S účinností od 1. ledna 2015 Fond účtuje o prodeji a nákupu cenných papírů v okamžiku zobchodování. Do konce roku 2014 Fond účtoval o prodeji a nákupu cenných papírů v okamžiku vypořádání. Tato změna nemá žádný vliv na vykázané srovnatelné období. 4. POHLEDÁVKY ZA BANKAMI A DRUŽSTEVNÍMI ZÁLOŽNAMI Běžné účty u bank Termínované vklady u bank Celkem DLUHOVÉ CENNÉ PAPÍRY (a) Klasifikace dluhových cenných papírů Dluhové cenné papíry držené do splatnosti Celkem (b) Analýza dluhových cenných papírů amortizovaná hodnota Vydané vládním sektorem Kótované na burze v ČR Celkem NN Penzijní společnost, a. s.14 (c) Analýza dluhových cenných papírů tržní hodnota Vydané vládním sektorem Kótované na burze v ČR Celkem DLOUHODOBÝ HMOTNÝ A NEHMOTNÝ MAJETEK Nehmotný majetek Software Pořizovací cena Zůstatek k Úbytky vyřazení 227 Zůstatek k Úbytky vyřazení 0 Zůstatek k Oprávky Zůstatek k Odpisy 27 Oprávky k úbytkům vyřazení 126 Zůstatek k Odpisy 11 Oprávky k úbytkům vyřazení 0 Zůstatek k Zůstatková hodnota k Zůstatková hodnota k OSTATNÍ AKTIVA Pohledávky z obchodních vztahů 0 0 Pohledávky za poradci zprostředkovateli penz. připojištění Opravná položka k pohledávkám za poradci Pohledávka za spravovanými fondy Odložená daňová pohledávka Dohadný účet aktivní Ostatní aktiva Celkem Dohadné účty aktivní představují především nárok správcovské společnosti na úplatu za zhodnocení majetku Transformovaného fondu NN Penzijní společnosti, a.s. ve výši tis. Kč ( : tis. Kč). Veškeré pohledávky, které jsou po splatnosti delší než 180 dnů, jsou plně kryty opravnými položkami. 13 NN Penzijní společnost, a. s.15 8. POHLEDÁVKY ZA OSOBAMI SE ZVLÁŠTNÍM VZTAHEM Korporace neměla k 30. červnu 2015 ani k 31. prosinci 2014 pohledávky za osobami se zvláštním vztahem. 9. NÁKLADY A PŘÍJMY PŘÍŠTÍCH OBDOBÍ Korporace vykazuje aktivní časové rozlišení v celkové výši tis. Kč ( : tis. Kč), z toho tis. Kč ( : tis. Kč) představuje časové rozlišení pořizovacích nákladů na smlouvy o penzijním připojištění a 173 tis. Kč ( : 784 tis. Kč) ostatní aktivní časové rozlišení. 10. PROSTŘEDKY ÚČASTNÍKŮ PENZIJNÍHO PŘIPOJIŠTĚNÍ Korporace evidovala na účtech neidentifikovaných příspěvků tis. Kč ( : tis. Kč). Jedná se o prostředky přijaté na účet Korporace před identifikací a převodem do účastnických fondů anebo transformovaného fondu ve výši tis. Kč ( : tis. Kč) a prostředky připravené k výplatě účastníkům, ale k datu účetní závěrky nevyplacené, ve výši tis. Kč ( : 541 tis. Kč). V rámci této položky jsou evidovány rovněž pohledávky účastnických fondů vůči Korporaci, vzniklé z titulu převodů prostředků klientů mezi jednotlivými Fondy, v celkové výši 683 tis. Kč ( : 0 Kč). 11. OSTATNÍ PASIVA JINÁ Závazky z obchodních vztahů Závazky vůči zaměstnancům Závazky vůči státu daňové závazky a vratky SP Dohadné účty pasivní Ostatní pasiva Celkem Dohadné položky pasivní zahrnují spotřebované služby a plnění, které Korporaci nebyly ke konci účetního období vyfakturovány. Všechny závazky jsou ve lhůtě splatnosti. 12. ZÁVAZKY K OSOBÁM SE ZVLÁŠTNÍM VZTAHEM Korporace neměla k 30. červnu 2015 ani k 31. prosinci 2014 závazky k osobám se zvláštním vztahem. 13. TRANSAKCE S PODNIKY VE SKUPINĚ Převážná většina nákupů služeb v roce 2015 i 2014 byla uskutečněna prostřednictvím obchodní korporace NN Management Services, s.r.o. Korporace NN Finance s.r.o. zajišťuje zprostředkovatelskou činnost s cílem zajištění distribuce produktů nabízených Korporací. 14 NN Penzijní společnost, a. s.16 Výnosy Náklady * Pohledávky Závazky NN Životní pojišťovna N.V., pobočka pro Českou republiku Transformovaný fond NN Penzijní společnosti, a.s Povinný konzervativní fond NN Penzijní společnosti, a.s Spořicí účastnický fond NN Penzijní společnosti, a.s Růstový účastnický fond NN Penzijní společnosti, a.s ING Bank N.V., organizační složka NN Investment Partners C.R., a.s NN Finance s.r.o NN Management Services, s.r.o NN RAS Kft., Maďarsko NN Insurance Eurasia N.V., Nizozemí NN Continental Europe Holdings B.V., Nizozemí Celkem * Náklady jsou v této tabulce vykázány bez DPH / Výnosy Náklady * Pohledávky Závazky NN Životní pojišťovna N.V., pobočka pro Českou republiku Transformovaný fond NN Penzijní společnosti, a.s Povinný konzervativní fond NN Penzijní společnosti, a.s ING Bank N.V., organizační složka NN Investment Partners C.R., a.s NN Finance s.r.o NN Management Services, s.r.o NN RAS Kft., Maďarsko NN Insurance Eurasia N.V., Nizozemí NN Continental Europe Holdings B.V., Nizozemí Celkem * Náklady jsou v této tabulce vykázány bez DPH 14. REZERVY Korporace vytvořila rezervy v souladu s metodami uvedenými v bodě 3 (c). Byly vytvořeny tyto rezervy: Rezerva na mzdy, nevyčerpanou dovolenou a bonusy Ostatní rezervy Celkem ZÁKLADNÍ KAPITÁL Základní kapitál Korporace k 30. červnu 2015 činil tis. Kč ( : tis. Kč). Základní kapitál byl tvořen akciemi na jméno v nominální hodnotě 6 tis. Kč (2014: 6 tis. Kč). 15 NN Penzijní společnost, a. s.17 16. NEROZDĚLENÝ ZISK Valná hromada na svém zasedání dne 22. dubna 2015 rozhodla o převodu zisku roku 2014 ve výši tis. Kč na účet nerozděleného zisku minulých let. 17. OCEŇOVACÍ ROZDÍLY Oceňovací rozdíly vykázané v rozvaze Korporace ve výši tis. Kč ( : tis. Kč) vznikly tržním přeceněním provedeným v okamžiku přesunu (v roce 2009) dluhového cenného papíru z portfolia realizovatelných cenných papírů do portfolia drženého do splatnosti. Tento oceňovací rozdíl je postupně umořován do položky Zisk nebo ztráta z finančních operací v souladu s metodou uvedenou v bodě 3 (b). 18. KAPITÁLOVÉ FONDY Valná hromada na svém zasedání dne 22. dubna 2015 schválila převedení částky tis. Kč z rezervního fondu do ostatních kapitálových fondů. Valná hromada na svém zasedání dne 15. května 2015 rozhodla o rozdělení jiných vlastních zdrojů Korporace části ostatních kapitálových fondů, ve výši tis. Kč jedinému akcionáři s datem výplaty do 30. června VÝNOSY Z ÚROKŮ A PODOBNÉ VÝNOSY Úroky z běžných účtů a termínovaných vkladů Úroky z dluhových cenných papírů Celkem VÝNOSY Z POPLATKŮ A PROVIZÍ Úplata za obhospodařování majetku Úplata za zhodnocení majetku Výnosy z poplatků a provizí celkem NÁKLADY NA POPLATKY A PROVIZE Provize zprostředkovatelům penzijního připojištění / doplňkového penzijního spoření Poplatky správci portfolia Poplatky bankovní a ostatní Poplatky z obchodů a držby cenných papírů Náklady na poplatky a provize celkem ZISK NEBO ZTRÁTA Z FINANČNÍCH OPERACÍ Zisk nebo ztráta ( ) z operací s cennými papíry Kurzové rozdíly ostatní Celkem zisk nebo ztráta ( ) NN Penzijní společnost, a. s.18 23. NÁKLADY NA ZAMĚSTNANCE Průměrný počet osob * Mzdové náklady a odměny ** Sociální a zdravotní pojištění Ostatní sociální náklady Celkem Stav k v tom řídící pracovníci Stav k v tom řídící pracovníci * Průměrný evidenční počet zaměstnanců přepočítaný na plně zaměstnané ** Včetně odměn statutárním orgánům ve výši 5 tis. Kč ( : 2 tis. Kč) 24. OSTATNÍ SPRÁVNÍ NÁKLADY SLA služby poskytované korporací NN Management Services (vč. DPH) Tiskové služby Reklama a marketing Nájemné včetně služeb Poštovné a telekomunikace Statutární audit Právní a daňové poradenství Služby mateřské korporace Ostatní služby Ostatní správní náklady celkem DAŇ Z PŘÍJMŮ A ODLOŽENÝ DAŇOVÝ ZÁVAZEK / POHLEDÁVKA a) Splatná daň z příjmů Zisk nebo ztráta ( ) za účetní období před zdaněním Výnosy nepodléhající zdanění Daňově neodčitatelné náklady Odečet daňových ztrát minulých let Základ daně po úpravách 0 0 Daň vypočtená při použití aktuální sazby (19 %) 0 0 Podle zákona o daních z příjmů může Korporace uplatnit daňovou ztrátu v následujících pěti letech. Výše daňové ztráty z let , která nebyla k 31. prosinci 2014 uplatněna a bude převedena do dalších let, činila tis. Kč. K pololetí nebyla tato hodnota přepočítávána, neboť zdaňovacím obdobím pro daň z příjmu právnických osob je celý kalendářní rok (b) Odložený daňový závazek / pohledávka Odložené daně z příjmu jsou počítány ze všech dočasných rozdílů za použití daňové sazby 19%. Odložené daňové pohledávky a závazky se skládají z následujících položek: 17 NN Penzijní společnost, a. s.19 Dočasné rozdíly Pohledávky Závazky Rozdíl Oceňovací rozdíly z přecenění majetku a závazků Daňové ztráty z minulých let uplatnitelná část Ostatní Odložená daň účtovaná Daňové ztráty z minulých let neuplatnitelná část Odložená daň celkem Korporace se rozhodla začít účtovat o odložené daňové pohledávce ve výši očekávaného uplatnění daňových ztrát v budoucích letech. K 30. červnu 2015 byla zaúčtována odložená daňová pohledávka v celkové výši tis. Kč ( : tis. Kč). Vedení společnosti se domnívá, že neexistuje pochybnost o uplatnění této částky v budoucnu. 26. TRŽNÍ RIZIKA (a) Měnové riziko Aktiva a pasiva v cizích měnách představují expozici Korporace vůči měnovým rizikům. Realizované i nerealizované kurzové zisky a ztráty jsou zachyceny přímo ve výkazu zisku a ztráty. Korporace vykazuje jen limitovanou expozici v cizích měnách. (b) Úrokové riziko Korporace je vystavena jen nízkému úrokovému riziku. Položka rozvahy Dluhové cenné papíry obsahuje český státní dluhopis s fixním kuponem, jehož splatnost je v roce Objem investice k je tis. Kč ( : tis. Kč). (c) Riziko likvidity Riziko likvidity zahrnuje jak riziko schopnosti financovat aktiva Korporace nástroji s vhodnou splatností, tak i schopnost Korporace likvidovat/prodat aktiva za přijatelnou cenu v přijatelném časovém horizontu. Zbytková splatnost aktiv a pasiv Korporace K 30. červnu 2015 Do 3 měs. Od 3 měs. Od 1 roku do 1 roku do 5 let Nad 5 let Bez specifik. Celkem Pokladní hotovost Vklady u bank Dluhové cenné papíry státní Jiná aktiva Celkem Závazky z přísp. účastníků Ostatní pasiva jiná Rezervy Vlastní kapitál Celkem Rozdíl Kumulativní rozdíl NN Penzijní společnost, a. s.20 K 31. prosinci 2014 Do 3 měs. Od 3 měs. do 1 roku Od 1 roku do 5 let Nad 5 let Bez specifik. Celkem Pokladní hotovost Vklady u bank Dluhové cenné papíry státní Jiná aktiva Celkem Závazky z přísp. účastníků Ostatní pasiva jiná Rezervy Vlastní kapitál Celkem Rozdíl Kumulativní rozdíl MAJETEK A ZÁVAZKY V PODROZVAHOVÉ EVIDENCI V podrozvahové evidenci je evidován obhospodařovaný majetek obhospodařovaných fondů v celkové hodnotě tis. Kč ( : tis. Kč). 28. VÝZNAMNÉ UDÁLOSTI PO DATU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Paní Kateřina Štěrbová získala souhlas ČNB s výkonem člena představenstva Korporace. Do této funkce byla jmenována s účinností od , kdy paní Štěrbová ve funkci člena představenstva nahradila paní Helenu Lazosovou, která z funkce člena představenstva odstoupila s účinností k datu Vedení Korporace nejsou známy žádné jiné významné události, které nastaly po rozvahovém dni a které by zásadně ovlivnily účetní závěrku Korporace k 30. červnu NN Penzijní společnost, a. s.21 Statutární výkazy Transformovaný fond NN Penzijní společnosti, a. s. za období končící 30. června Transformovaný fond NN Penzijní společnosti, a.s.22 Rozvaha k 30. červnu 2015 (v tisících Kč) AKTIVA Pohledávky za bankami a družstevními záložnami v tom: a) splatné na požádání b) ostatní pohledávky Dluhové cenné papíry v tom: a) vydané vládními institucemi b) vydané ostatními osobami Ostatní aktiva Aktiva celkem (v tisících Kč) PASIVA Ostatní pasiva a) prostředky účastníků penzijního připojištění aa) příspěvky účastníků a státní příspěvky ab) výnosy z příspěvků účastníků a státních příspěvků ad) výplaty dávek ae) prostředky na výplatu penzí b) jiná Rezervy v tom: a) na důchody a podobné závazky Oceňovací rozdíly z toho: a) z majetku a závazků Zisk nebo ztráta (-) za účetní období Pasiva celkem (v tisících Kč) PODROZVAHOVÁ aktiva Pohledávky z pevných termínových operací Hodnoty předané k obhospodařování Podrozvahová aktiva celkem PODROZVAHOVÁ PASIVA Závazky z pevných termínových operací Podrozvahová pasiva celkem Transformovaný fond NN Penzijní společnosti, a.s.23 Výkaz zisku a ztráty k 30. červnu 2015 (v tisících Kč) Výnosy z úroků a podobné výnosy z toho: úroky z dluhových cenných papírů Náklady na poplatky a provize Zisk nebo ztráta (-) z finančních operací Ostatní provozní výnosy Odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám (+/-) Zisk nebo ztráta (-) za účetní období z běžné činnosti před zdaněním Daň z příjmů Zisk nebo ztráta (-) za účetní období po zdanění Transformovaný fond NN Penzijní společnosti, a.s.24 Pololetní zpráva Transformovaný fond NN Penzijní společnosti, a. s. za období končící 30. června Transformovaný fond NN Penzijní společnosti, a.s.25 I. VŠEOBECNÉ INFORMACE (a) Popis Transformovaného fondu NN Penzijní společnosti, a.s. Transformovaný fond NN Penzijní společnosti, a.s. (dále jen Fond ), vznikl dne 1. ledna 2013 transformací ING Penzijního fondu, a.s. dle pravidel vyčlenění majetku na základě předpokladů uvedených v transformačním projektu připraveným podle zákona 427/2011 Sb., o doplňkovém penzijním spoření ( transformační projekt ). Fond obhospodařuje NN Penzijní společnost, a.s.. (b) Popis penzijní společnosti NN Penzijní společnost, a.s. (dále jen Korporace ), vznikla dne 1. ledna 2013 transformací ING Penzijního fondu, a.s., a nabízí služby fondů v rámci tzv. 3. pilíře penzijního systému. (c) Sídlo Korporace NN Penzijní společnost, a.s. Nádražní 344/25 Praha 5 Česká republika (d) Členové představenstva a dozorčí rady Korporace podle výpisu z obchodního rejstříku k 30. červnu 2015: Členové představenstva: Renata Mrázová, Velké Přílepy, předsedkyně Tomáš Nidetzký, Praha Frederic Lathioor, Statenice Peter van Ooijen, Praha Martin Horčička, Praha Helena Lazosová, Praha Členové dozorčí rady: Ivan Kubla, Praha Peter Holotňák, Oľšavka Monika Šimkovičová, Brandýs nad Labem Novou členkou dozorčí rady se dnem 9. ledna 2015 stala paní Monika Šimkovičová. (e) Vznik Korporace Korporace byla založena na základě zakladatelské smlouvy dne 15. března Ke vzniku činnosti dostala Korporace povolení od Ministerstva financí ČR rozhodnutím ze dne 31. ledna 1995 pod číslem jednacím 324/5115/1995. Po zápisu do obchodního rejstříku (vedeného Obvodním soudem pro Prahu 1 odd. B, číslo vložky 3019) dne 10. února 1995 byla zahájena činnost 1. března Identifikační číslo Korporace je K datu 23. března 2015 došlo k přejmenování Korporace na NN Penzijní společnost, a.s. (f) Proces transformace V souladu se zákonem č. 427/2011 Sb. o doplňkovém penzijním spoření vypracoval ING Penzijní fond, a.s., dne 23. února 2012 transformační projekt. Tento projekt byl dne 17. září 2012 schválen Českou národní bankou. Na základě transformačního projektu došlo ke dni 31. prosince 2012 k zániku penzijního fondu ING Penzijní fond, a.s., a ke vzniku Korporace a Fondu. Právní účinky vzniku korporací nastaly ke dni 1. ledna 2013, který je uveden jako rozhodný den v transformačním projektu. Zahajovací rozvaha k 1. lednu 2013 byla sestavena na základě transformačního projektu. V souladu s ustanovením 182 Zákona č. 427/2011 Sb., o doplňkovém penzijním spoření a transformačním plánem došlo k rozdělení majetku a závazků zanikající korporace mezi Korporaci a Fond. (g) Charakteristika Korporace Hlavním předmětem činnosti Korporace je provozování penzijního připojištění se státním příspěvkem prostřednictvím Fondu podle zákona č. 42/1994, Sb., o penzijním připojištění (shromažďování peněžních prostředků od účastní- 24 Transformovaný fond NN Penzijní společnosti, a.s.26 ků penzijního připojištění a státu poskytnutých ve prospěch těchto účastníků, hospodaření s těmito prostředky a vyplácení dávek penzijního připojištění) a provozování doplňkového penzijního spoření podle zákona č. 427/2011 Sb., o doplňkovém penzijním spoření (shromažďování příspěvků účastníka, příspěvků zaměstnavatele a státních příspěvků podle tohoto zákona za účelem jejich umísťování do účastnických fondů, obhospodařování majetku v účastnických fondech a vyplácení dávek doplňkového penzijního spoření, jehož účelem je zabezpečit doplňkový příjem účastníka ve stáří nebo invaliditě). Korporace působí na území České republiky. (h) Organizační struktura Centrála v Praze zajišťuje správu kmene účastníků, administrativu jednotlivých smluv, řídící a správní činnost Fondu. Prodej obstarávají externí zprostředkovatelé. Obchodník s cennými papíry vykonávající činnost ve vztahu k Fondu je NN Investment Partners C.R., a.s. Portfolio manažerem Fondu je k 30. červnu 2015 (od 1. května 2015) paní Veronika Košťálová z korporace NN Investment Partners C.R., a.s. V době od 1. ledna 2015 do 30. dubna 2015 byl portfolio manažerem Fondu pan Branislav Tuš z korporace NN Investment Partners C.R., a.s. Depozitářské služby pro Fond poskytuje Česká Spořitelna, a.s., na základě Smlouvy o výkonu činnosti depozitáře ze dne 20. prosince Korporace měla k 30. červnu 2015 jediného akcionáře, a to NN CONTINENTAL EUROPE HOLDINGS B.V., se sídlem Amstelveenseweg 500, 1081 KL, Amsterdam, Nizozemské království. 2. ZÁKLADNÍ VÝCHODISKA PRO VYPRACOVÁNÍ POLOLETNÍ ZPRÁVY Pololetní zpráva byla připravena na základě účetnictví vedeného v souladu se zákonem o účetnictví č. 563/1991 Sb., ve znění pozdějších předpisů, a příslušnými nařízeními a vyhláškami platnými v České republice, zejména vyhláškou MF ČR č. 501 ze dne 6. listopadu 2002, ve znění pozdějších předpisů, kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, pro účetní jednotky, které jsou bankami a jinými finančními institucemi, a Českými účetními standardy pro finanční instituce. Zpráva byla zpracována na obecných účetních zásadách zejména na principu časového rozlišení, časové a věcné souvislosti nákladů a výnosů, na principu historických cen, který je modifikován oceněním finančních nástrojů oceňovaných reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů a realizovatelných finančních nástrojů reálnou hodnotou. Částky v rozvaze jsou zaokrouhleny na tisíce českých korun (tis. Kč), není li uvedeno jinak. Srovnatelným obdobím položek rozvahy je 31. prosinec 2014, u položek výkazu zisku a ztráty 30. červen Tato pololetní zpráva je nekonsolidovaná. 25 Transformovaný fond NN Penzijní společnosti, a.s.27 3. ÚČETNÍ POSTUPY Pololetní zpráva Fondu byla připravena v souladu s následujícími důležitými účetními metodami: (a) Okamžik uskutečnění účetního případu Fond účtuje o prodeji a nákupu cenných papírů v okamžiku zobchodování. Dále je okamžikem uskutečnění účetního případu zejména den výplaty nebo převzetí oběživa, den nákupu nebo prodeje valut, deviz, den provedení platby, den, ve kterém dojde k nabytí nebo zániku vlastnictví, popř. práv k cizím věcem, ke vzniku pohledávky a závazku, jejich změně nebo zániku, a k dalším skutečnostem, které jsou předmětem účetnictví a které nastaly, popř. o nichž jsou k dispozici potřebné doklady tyto skutečnosti dokumentující, nebo které vyplývají z vnitřních podmínek účetní jednotky anebo ze zvláštních předpisů. (b) Dluhové cenné papíry, akcie, podílové listy a ostatní podíly Státní pokladniční poukázky, dluhopisy a jiné dluhové cenné papíry a akcie včetně podílových listů a ostatních podílů jsou klasifikovány podle záměru Fondu do portfolia drženého do splatnosti, portfolia oceňovaného reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů, portfolia realizovatelných cenných papírů nebo portfolia cenných papírů pořízených v primárních emisích neurčených k obchodování. Do portfolia drženého do splatnosti mohou být zařazeny pouze dluhové cenné papíry. Státní pokladniční poukázky, dluhopisy a jiné dluhové cenné papíry jsou k datu pořízení účtovány v pořizovací ceně zahrnující přímé transakční náklady s pořízením související. Časové rozlišení úrokových výnosů počítané metodou efektivní úrokové míry je součástí účetní hodnoty těchto cenných papírů. Akcie, podílové listy a ostatní podíly jsou k datu pořízení účtovány v pořizovací ceně zahrnující přímé transakční náklady s pořízením související. Naběhlá hodnota cenných papírů držených do splatnosti přitom nesmí překročit 30 % majetku fondu. Realizovatelné dluhové cenné papíry a akcie, podílové listy a ostatní podíly jsou k datu účetní závěrky oceňovány reálnou hodnotou a zisky/ztráty z tohoto ocenění se zachycují ve vlastním kapitálu v rámci položky Oceňovací rozdíly. Při prodeji je příslušný oceňovací rozdíl zachycen ve výkazu zisku a ztráty v položce Zisk nebo ztráta z finančních operací. Kurzové zisky a ztráty z realizovatelných dluhových cenných papírů jsou účtovány ve výkazu zisku a ztráty. Pořizovací cena cenných papírů se při prodeji stanovuje metodou FIFO. Reálná hodnota používaná pro ocenění cenných papírů se stanoví jako tržní cena vyhlášená ke dni stanovení reálné hodnoty, pokud Fond prokáže, že za tržní cenu je možné cenný papír prodat. V případě veřejně obchodovaných dluhových cenných papírů a majetkových cenných papírů jsou reálné hodnoty stanoveny jako ceny dosažené na veřejném trhu zemí OECD, pokud jsou zároveň splněny požadavky na likviditu cenných papírů. Není li možné stanovit reálnou hodnotu jako tržní cenu (např. Fond neprokáže, že za tržní cenu je možné cenný papír prodat), stanoví se reálná hodnota jako upravená hodnota cenného papíru metodou expertního odhadu. Oceňovací rozdíly realizovatelných cenných papírů jsou účtovány do vlastního kapitálu. K dluhovým cenným papírům drženým do splatnosti se tvoří opravné položky. Opravné položky k těmto cenným papírům jsou tvořeny v částce, která odráží pouze změnu rizikovosti emitenta, nikoliv změny bezrizikových úrokových sazeb, a to podle jednotlivých cenných papírů. 26 Transformovaný fond NN Penzijní společnosti, a.s.28 V případě přeřazení cenného papíru oceňovaného reálnou hodnotou do skupiny dluhových cenných papírů oceňovaných amortizovanou pořizovací cenou se reálná hodnota k datu přeřazení stává novou pořizovací cenou a prémie či diskont se rozpouští do výkazu zisku a ztráty od data přeřazení do data splatnosti. Úrokové výnosy vypočítané metodou efektivní úrokové míry, dividendy a kurzové rozdíly z dluhových cenných papírů jsou vykázány ve výkazu zisku a ztráty. Znehodnocení realizovatelných cenných papírů K datu účetní závěrky Fond posuzuje, zda nedošlo k trvalému snížení hodnoty (znehodnocení) realizovatelných cenných papírů. Fond se řídí interní směrnicí upravující postup pro stanovení znehodnocení akcií, podílových listů a ostatních podílů a postup pro stanovení znehodnocení dluhových cenných papírů. Znehodnocení dluhových cenných papírů je provedeno na základě posouzení objektivní evidence o tom, že ne všechen úrok a jistina budou přijaty ve smluvních termínech. Snížení reálné hodnoty dluhových cenných papírů z titulu změny tržních úrokových sazeb není samo o sobě považováno za důvod pro znehodnocení. Pro dluhové cenné papíry tedy neplatí výše uvedené podmínky dlouhodobého nebo významného poklesu reálné hodnoty. Je li prokázáno, že došlo k trvalému snížení hodnoty (znehodnocení) realizovatelného cenného papíru, je celá ztráta účtována do výkazu zisku a ztráty oproti účtům oceňovacích rozdílů. Pokud následně po vykázání znehodnocení ve výkazu zisku a ztráty dojde k prokazatelnému zvýšení reálné hodnoty dluhových cenných papírů, vykazuje se toto zvýšení reálné hodnoty dluhových cenných papírů ve výkazu zisku a ztráty. Prokazatelné zvýšení reálné hodnoty akcií, podílových listů a ostatních podílů se vykazuje na účtu oceňovacích rozdílů ve vlastním kapitálu. (c) Tvorba rezerv Rezerva představuje pravděpodobné plnění, s nejistým časovým rozvrhem a výší. Rezerva se tvoří v případě, pokud jsou splněna následující kritéria: existuje povinnost (právní nebo věcná) plnit, která je výsledkem minulých událostí, je pravděpodobné, že plnění nastane a vyžádá si odliv prostředků představujících ekonomický prospěch, přičemž pravděpodobné znamená pravděpodobnost vyšší než 50 %, je možné provést přiměřeně spolehlivý odhad plnění. (d) Přepočet cizí měny Transakce vyčíslené v cizí měně jsou účtovány v tuzemské měně přepočtené devizovým kurzem platným v den transakce. Aktiva a pasiva vyčíslená v cizí měně společně s devizovými spotovými transakcemi před dnem splatnosti jsou přepočítávána do tuzemské měny kurzem vyhlašovaným ČNB platným k datu účetní závěrky. Kurzové zisky a ztráty jsou vykázány ve výkazu zisku a ztráty na účtech zisků nebo ztrát z finančních operací s výjimkou nerealizovaných kurzových rozdílů z majetkových cenných papírů, které jsou zachyceny v položce Oceňovací rozdíly.. (e) Finanční deriváty Finanční deriváty jsou nejprve zachyceny v rozvaze v pořizovací ceně a následně oceňovány reálnou hodnotou. Všechny deriváty jsou vykazovány v položce ostatní aktiva, mají li kladnou reálnou hodnotu, nebo v položce ostatní pasiva, je li jejich reálná hodnota záporná. Oceňovací rozdíly z přecenění finančních derivátů jsou součástí zisku nebo ztráty z finančních operací, u zajišťovacích úrokových derivátů jsou pak součástí úrokových výnosů. Reálná hodnota finančních derivátů se stanovuje jako čistá současná hodnota očekávaných peněžních toků. Pro stanovení současné hodnoty se používají obvyklé na trhu akceptované modely. Do těchto oceňovacích modelů 27 Transformovaný fond NN Penzijní společnosti, a.s. Zobrazit více
Povinný konzervativní fond ING Penzijní společnosti, a.s. POLOLETNÍ ZPRÁVA k 30. 6. 2014 1 Účetní závěrka Povinný konzervativní fond ING Penzijní společnosti, a. s. k 30. 6. 2014 2 rozvaha k 30. 6. 2014 Více Penze 2040 účastnický fond ING Penzijní společnosti, a. s.
Účastnický fond světových akcií ING Penzijní společnosti, a. s. POLOLETNÍ ZPRÁVA k 30. 6. 2014 1 Účetní závěrka Účastnický fond světových akcií ING Penzijní společnosti, a. s. k 30. 6. 2014 2 rozvaha k Více 53 684 953 47 278 722 Aktiva celkem
Obchodní firma: ING Bank N.V., organizační složka sídlo: Praha 5, Nádražní 344/25 identifikační číslo: 291 798 66 předmět podnikání: banka okamžik sestavení účetní závěrky: 27.4.2005 kód banky: 3500 ROZVAHA Více Transformovaný fond ING Penzijní společnosti, a.s.
Transformovaný fond ING Penzijní společnosti, a.s. POLOLETNÍ ZPRÁVA k 30. 6. 2014 1 Povinný konzervativní fond ING Penzijní společnosti, a.s. Účetní závěrka k 30. 6. 2014 2 rozvaha k 30. 6. 2014 (v tisících Více Důchodové fondy (2. pilíř) 30. 9. 2015
Důchodové fondy (2. pilíř) 30. 6. 2015 Označení Č.ř. Důchodové fondy Fond státních dluhopisů Konzervativní Vyvážený Dynamický 1. Výnosy z úroků a podobné výnosy 1 11 886,60 117 180,01 410 416,55 338 114,68 Více ING Penzijní společnost, a. s., Transformovaný fond ING Penzijní společnosti a. s. a účastnické fondy ING Penzijní společnosti a. s.
ING Penzijní společnost, a. s., Transformovaný fond ING Penzijní společnosti a. s. a účastnické fondy ING Penzijní společnosti a. s. VÝROČNÍ ZPRÁVA 2013 1 Povinný konzervativní fond ING Penzijní společnosti, Více Výroční zpráva 2008 návrh účetní závěrky a informace pro členy
Informace o ekonomické situaci UniCredit Bank Czech Republic, a.s. ke dni 30. 9. 2011 Vydáno dne 15. listopadu 2011 UniCredit Bank Czech Republic, a.s. Na Příkopě 858/20 111 21 Praha 1 Informace o ekonomické Více ING Bank N.V., organizační složka
Účetní závěrka k 31. prosinci 2004 Obchodní firma: ING Bank N.V., organizační složka sídlo: Praha 5, Nádražní 344/25 identifikační číslo: 291 798 66 předmět podnikání: banka okamžik sestavení účetní závěrky: Více Předmluva... XI Přehled zkratek...xii
Tabulková část informační povinnosti investičních a podílových fondů Základní údaje Název fondu (pro PF), CONSUS investiční fond Obchodní firma (IF): ISIN / SIN: ISIN / SIN: ISIN / SIN: CZ0008028305 Registrace Více Tabulková část informační povinnosti OCP Základní údaje. IČ 63470411 Atlantik - Kilcullen Asset Management, a.s. Adresa sídla
Obchodní firma IČ Adresa sídla Ulice Hilleho 1843/6 Obec Brno PSČ 602 00 E-mail Internetová adresa Jméno, příjmení (titul) Funkce vykonávaná pro emitenta martina.skrivankova@atlantik-kilcullen.com www.atlantik-kilcullen.com Více Allianz penzijní společnost, a. s.
Allianz penzijní společnost, a. s. Pololetní zpráva k 30. 6. 2015 Allianz penzijní společnost, a. s., se sídlem Ke Štvanici 656/3, 186 00 Praha 8, Česká republika, IČO: 256 12 603, zapsaná v obchodním Více Ministerstvo financí České republiky. schváleno č. 501/2002 ze dne 6. listopadu 2002
Ministerstvo financí České republiky schváleno č. 51/22 ze dne 6. listopadu 22 Obchodní firma: Peněžní dům, spořitelní družstvo Sídlo: Havlíčkova 1221, Uherské Hradiště Identifikační číslo: 6458889 ROZVAHA Více ING Penzijní fond, a.s. VÝROČNÍ ZPRÁVA 2012
VÝROČNÍ ZPRÁVA 2012 obsah Úvodní slovo 3 O ING 5 ING a charita 6 Základní informace o společnosti 7 Účetní závěrka 8 Zpráva představenstva o vztazích mezi PF a propojenými osobami za rok 2012 36 Zpráva Více Fio Banka, a.s. V Celnici 1028/10 117 21 Praha 1 IČO : 61858374 Výkazy k 30.6.2013
Příloha roční účetní závěrky za rok 2012 v plném rozsahu Felina ČR s.r.o. I. Obecné informace 1) Popis účetní jednotky Obchodní firma: Felina ČR s.r.o. Sídlo: Korunovační 6, Praha 7, 170 00 IČ: 49615840 Více Výkaz zisků a ztrát. 3.čtvrtletí 2001. Změna ROZVAHA KOMERČNÍ BANKY PODLE CAS
Komerční banka dosáhla podle mezinárodních účetních standardů za tři čtvrtletí roku 2002 nekonsolidovaného čistého zisku ve výši 6 308 mil. Kč. Návratnost kapitálu (ROE) banky činila 30,7 %, poměr nákladů Více Příloha k účetní závěrce za období roku 2013
Pololetní zpráva k 30. 6. 2013 Raiffeisen investiční společnost a.s. 1 Základní údaje o investiční společnosti: Obchodní firma: Raiffeisen investiční společnost a. s. IČ: 29146739 Sídlo: Hvězdova 1716/2b, Více Příloha k účetní závěrce,
Obsah Úvod...9 I. Výklad k zákonu o účetnictví...11 1. Legislativní úprava účetnictví v České republice a navazující právní předpisy... 11 1.1 Zákon o účetnictví a jeho novela...11 1.2 Prováděcí vyhláška Více V. Příloha ke konsolidované účetní závěrce k 31. 12. 2004
V. Příloha ke konsolidované účetní závěrce k 31. 12. 2004 0. Vymezení konsolidačního celku 0.0. Konsolidující účetní jednotka Interhotel Olympik, a.s. Sokolovská 138 Praha 8 IČ 45272271 ) Název a sídlo Více Příloha k účetní závěrce PRVNÍ TELEFONNÍ, a.s. k 30.9.2012
Příloha k účetní závěrce PRVNÍ TELEFONNÍ, a.s. k 30.9.2012 I. OBECNÉ ÚDAJE: 1. Popis účetní jednotky: Účetní jednotka: PRVNÍ TELEFONNÍ, a.s. IČO: 25527797 Sídlo: Českomoravská 35, 190 00 Praha 9 Právní Více Příloha k účetní závěrce k 31. 12. 2014. Základní škola a mateřská škola da Vinci Na drahách 20 252 41 Dolní Břežany IČ 71341137
Příloha k účetní závěrce k 31. 12. 2014 Na drahách 20 IČ 71341137 Příloha je zpracována v souladu s Vyhláškou č. 504/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, Více Rozvaha obchodníka s cennými papíry
Obsah Seznam zkratek některých použitých právních předpisů...................xv Seznam ostatních použitých pojmů a zkratek.......................... XVI Předmluva.................................................... Více Wüstenrot stavební spořitelna, a.s. Příloha účetní závěrky Rok končící 31. prosince 2002
OBSAH 1. VÝCHODISKA PRO PŘÍPRAVU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY...3 2. DŮLEŽITÉ ÚČETNÍ METODY...3 3. ZMĚNY ÚČETNÍCH METOD...5 4. FINANČNÍ NÁSTROJE TRŽNÍ RIZIKO...6 5. FINANČNÍ NÁSTROJE ÚVĚROVÉ RIZIKO...8 6. POHLEDÁVKY Více Příloha k účetní závěrce společnosti Lesy-voda, s. r. o. P Ř Í L O H A k rozvaze a výkazu zisku a ztráty k rozvahovému dni 31. 12.
Rozvaha podle Přílohy č. 1 vyhlášky č. 500/2002 Sb. Účetní jednotka doručí účetní závěrku současně s doručením daňového přiznání za daň z příjmů 1 x příslušnému finančnímu úřadu Rok Měsíc IČ 2014 ROZVAHA Více Rozvaha a podrozvaha ČESKÁ NÁRODNÍ BANKA. Část 1: Základní rozvaha k 30.9.2014 Datová oblast: FIS10_11 Aktiva v základním členění
ČESKÁ NÁRODNÍ BANKA Výkaz: FIS (ČNB) 10-12 / FISIFE10 Rozvaha a podrozvaha Část 1: Základní rozvaha k 30.9.2014 Datová oblast: FIS10_11 Aktiva v základním členění P0186 [24] - Účetní FIN0001 - Aktiva celkem Více Příloha č. 2. Rozvaha společnosti.a.s.a. skládka Bystřice, s.r.o. za rok 2013
P Ř Í L O H A Ú Č E T N Í Z Á V Ě R K Y sestavená k rozvahovému dni 31.12.2013 v obchodní firmě: NUPHARO SERVICES S.R.O. OBECNÉ INFORMACE POPIS ÚČETNÍ JEDNOTKY ZÁKLADNÍ VÝCHODISKO PRO VYPRACOVÁNÍ ÚČETNÍ Více Příloha k účetní závěrce k 31.12.2007 společnosti EURO Šarm spol. s r.o. Příloha je zpracována v souladu s vyhláškou č. 500/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, Více Příloha k účetní závěrce společnosti Butterfly services, s.r.o. k 31. 12. 2013
Příloha k účetní závěrce společnosti Butterfly services, s.r.o. k 31. 12. 2013 Příloha je zpracována v souladu s Opatřením MF ČR čj. 281/97 417/2001 ze dne 14. prosince 2001, kterým se stanoví obsah účetní Více Finanční zpravodaj 1/2014
Strana 36 Finanční zpravodaj 1/2014 28 Změna Českého účetního standardu č. 101 Účty a zásady účtování na účtech, vnitropodnikové účetnictví Tyto změny v Českém účetním standardu pro finanční ve znění pozdějších Více Financování obchodní banky
Datová oblast: RIS15_01 Aktiva vykazujícího subjektu v základním členění Opravné kompenzovaný o opravné Rezidenti Nerezidenti Rezidenti Nerezidenti Všechny měny A B 1 2 3 4 5 10 Aktiva 1 3478 3478 Pokladní Více TRANSROLL EAST, a.s. 2013
TRANSROLL EAST, a.s. 213 Příloha k účetní závěrce za rok 213 sestavená k rozvahovému dni 31. 12. 213 v plném rozsahu Příloha je zpracována v souladu s Opatřením MF ČR čj. 281/97 417/21, ve znění pozdějších Více Aktivní 011 Pohledávky za Mezinárodním měnovým fondem. Aktivní 012 Pohledávky za bankami Evropského systému. Aktivní centrálních bank
Charakteristika: Směrná účtová osnova pro banky a některé finanční instituce podle vyhlášky č. 501/2002 Sb.,ve znění pozdějších předpisů, kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991, o účetnictví, Více Stav ke dni 31. 3. 2015 (rozhodný den) K uvedenému dni pojišťovna nenabyla žádné vlastní akcie, zatímní listy ani jiné účastnické cenné papíry.
Informace o ING pojišťovně, a.s. (dále také jen pojišťovna ) podle 82 odst. 7 zákona č. 277/2009 Sb., o pojišťovnictví (dále jen ZPOJ ), v souladu s ustanovením 29 až 31 vyhlášky České národní banky č. Více Název 00676900 HARVARD CAPITAL and CONSULTING investiční společnost a.s. v likvidaci
Základní informace Datum Informace ke dni 31.12.2009 Investiční společnost IČO Název 00676900 HARVARD CAPITAL and CONSULTING investiční společnost a.s. v likvidaci Investiční společnost Dne Zpracovatel Více Úvod do účetních souvztažností
Obsah ČÁST I Úvod do účetních souvztažností KAPITOLA 1 Předmět a význam účetnictví...................... 1000 KAPITOLA 2 Regulace účetnictví v České republice.............. 1050 KAPITOLA 3 Harmonizace Více SKUPINA ČSOB VYKÁZALA ZA ROK 2009 ČISTÝ ZISK 17,368 MLD. KČ 1
Praha, 15. května 2008 SKUPINA ČSOB V 1. ČTVRTLETÍ 2008 ZAZNAMENALA ČISTÝ ZISK VE VÝŠI 2,525 MLD. KČ. 1 Čistý zisk za 1. čtvrtletí 2008 vykázaný: 2 525 mld. Kč (4% růst) Čistý zisk za 1. čtvrtletí 2008 Více Účtování provozu banky. dlouhodobý majetek, zásoby, zúčtovací vztahy
Účtování provozu banky dlouhodobý majetek, zásoby, zúčtovací vztahy - dlouhodobý majetek hmotný, nehmotný - účty dlouhodobého majetku, pořízení dlouhodobého majetku a oprávek = 43. skup. účtů - účtování Více Pozemní a dopravní stavby Chomutov, a.s. ÚČETNÍ ZÁVĚRKA K 31.PROSINCI 2013
Pozemní a dopravní stavby Chomutov, a.s. ÚČETNÍ ZÁVĚRKA K 31.PROSINCI 2013 Pozemní a dopravní stavby Chomutov, a.s. ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2013 PŘEHLED O ZMĚNÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU Zákonný Základní rezervní Více PŘÍLOHA K ROČNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRCE V PLNÉM ROZSAHU
Příloha účetní závěrky za rok 2014 I. Obecné údaje název Vimperská masna a. s. sídlo Vimperk, Špidrova 84, 385 01 IČO: 46678387 právní forma rozhodující předmět činnosti akciová společnost datum založení Více Příloha k účetní závěrce za rok 2014. pro podnikatele. (v plném rozsahu)
Příloha k účetní závěrce za rok 2014 pro podnikatele (v plném rozsahu) I. Obecné údaje 1. Popis účetní jednotky Název účetní jednotky: Sídlo: Bobrava a.s. IČ: 607 47 668 Právní forma: Rozhodující předmět Více IRON PROFILES, A. S. ÚČETNÍ ZÁVĚRKA
IRON PROFILES, A. S. ÚČETNÍ ZÁVĚRKA Účetní jednotka Obchodní firma: IRON PROFILES, a. s. Sídlo: Železná ulice 1, Železný Brod IČ: 12345678 Členové představenstva: Harald Schmied předseda představenstva Více Příloha k účetní závěrce za rok 2014
k 31.12. 2014 Příloha k závěrce za rok 2014 Sestavené podle 39 vyhlášky č. 500/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví Obecné údaje Popis jednotky Obchodní Více č. 709 Vlastní zdroje Syntetický Název položky rozvahy rozvahy
Český účetní standard pro některé vybrané účetní jednotky č. 709 Vlastní zdroje 1. Cíl Cílem tohoto standardu je stanovit podle zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, (dále Více Druhy cenných papírů: - majetkové (akcie, podílové listy) - dlužné (dluhopisy, hyp.zástavní listy, směnky, ad.)
Příloha tvořící součást závěrky dle vyhlášky č. 504/2002 Sb. Účetní období od 1.1.2006 do 31.12.2006 1. Údaje o účetní jednotce Název účetní jednotky Sídlo IČO Právní forma I. Obecné údaje Diecézni charita Více Finanční zpráva České inovace, o.p.s.
Finanční zpráva České inovace, o.p.s. Účetní závěrka (nekonsolidovaná) Rok končící 3. prosincem 23 Zde jsou uvedeny jen vybrané údaje z účetní závěrky 23, která byla zpracována v souladu s vyhláškou č. Více Lidový demokrat 2000, bytové družstvo Bajkalská 672/14 IČO 26429381 --------------------- Příloha k roční účetní závěrce k 31.12.2010 ( v tis. Kč) I. 1. Rozvahový den: 31.12.2010 Účetní jednotka: název Více Zkouškový test z předmětu Finanční účetnictví 1
Zkouškový test z předmětu Finanční účetnictví 1 var. Aa Úloha 1 - Zásoby 1. Na sklad převzato zboží pořizovací ceně 62 000,- 132 131 2. Faktura od zahraničního dodavatele za pom. materiál 10 000 USD (aktuální Více OBSAH. 4. Výsledovka - náklady a výnosy 57 4.1 Funkce a forma výsledovky 57 4.2 Kdy se výsledovka sestavuje 60
1 1. Význam a funkce účetnictví 7 1.1 Význam a podstata účetnictví 7 1.2 Historie a vývoj účetnictví 8 1.3 Funkce a podstata účetnictví 11 1.4 Uživatelé účetních informací 11 1.5 Regulace účetnictví a Více Účtová skupina 03 Dlouhodobý hmotný majetek neodpisovaný 031 Pozemky 032 Umělecká díla a předměty
Směrná účtová osnova Příloha č. 4 vyhlášky č. 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou územními Více ROZVAHA Obchodní firma nebo jiný. ve zjednodušeném rozsahu. ke dni 31.12.2012 Svojšovická 24 (v celých tisících Kč)
VÝKAZ ZISKU A ZTRÁT v plném rozsahu (v celých tisících Kč) Č. řádku IKF Rok Měsíc IČO Název a sídlo účetní jednotky: Dušek reality a.s. 0 1 8 0 3 0 9 5 2014 12 25728814 Antala Staška 2027 14000 PRAHA 4 Více Doplňující údaje k Rozvaze a Výkazu zisků a ztrát
Příloha k účetní závěrce za období roku 2012 1 OBECNÉ ÚDAJE 1.1 Identifikace účetní jednotky Společnost: MAS Lužnicko o. p. s. Sídlo Zákostelní 720, 391 11 Planá nad Lužnicí Právní forma Obecně prospěšná Více Tabulková část informační povinnosti emitentů registrovaných cenných papírů. Základní údaje. IČ 45534276 Obchodní firma VEBA textilní závody a.s.
Tabulková část informační povinnosti emitentů registrovaných cenných papírů IČ 45272271 Obchodní firma Interhotel Olympik, a. s. Ulice Sokolovská 138 Obec Praha 8 PSČ 186 00 E-mail Internetová adresa Jméno, Více ING Bank N.V., organizační složka. Zpráva auditora a účetní závěrka k 31. prosinci 2007
Zpráva auditora a účetní závěrka k 31. prosinci 2007 ROZVAHA k 31. prosinci 2007 Obchodní firma: ING Bank N. V. organizační složka Sídlo: Nádražní 344/25, Praha 5 IČO: 492 798 66 Předmět podnikání: Banka Více Příloha č. 7 vyhlášky - Směrná účtová osnova
Příloha č. 7 vyhlášky - Směrná účtová osnova Účtová třída 0 - Dlouhodobý majetek Účtová skupina 01 - Dlouhodobý nehmotný majetek 012 - Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje 013 - Software 014 - Ocenitelná Více P Ř Í L O H A. k roční účetní závěrce 2014 ============================= Ležáky 668, 501 25 Hradec Králové
P Ř Í L O H A k roční účetní závěrce 2014 ============================= Obecné údaje 1. Charakteristika společnosti: Obchodní firma: ALMET, a.s. Sídlo : Ležáky 668, 501 25 Hradec Králové Právní forma : Více 2014 ISIN CZ0003501660
Příloha k účetní závěrce sestavená za období 1.7.2014 30.6.2015 společnosti Shopinvest a.s. se sídlem náměstí 14. října 642/17 Smíchov, 150 00 Praha 5 IČ: 272 26 590 zapsané v obchodním rejstříku vedeném Více Příloha k účetní závěrce k 31. prosinci 2007
Slovanský ústav AV ČR, v. v. i. Valentinská 91/1 110 00 Praha 1 Příloha č. 1 c Příloha k účetní závěrce k 31. prosinci 2007 Tato příloha je zpracována podle hlavy IV., druhé části Vyhlášky Ministerstva Více NUPHARO HOLDING A.S.
Pololetní zpráva Bridge nemovitostního otevřeného podílového fondu, FINESKO investiční společnost, a.s. zpracovaná k 0. červnu 200 a) Název podílového fondu a ISIN Bridge nemovitostní otevřený podílový Více Zúčtovací vztahy (účtová třída 3)
Zúčtovací vztahy (účtová třída 3) Charakteristika zúčtovacích vztahů (pohledávek a závazků) - vztahy s jinými ekonomickými subjekty účetními jednotkami, v nichž vystupuje buď jako věřitel, který má právo Více SBÍRKA PŘEDPISŮ ČESKÉ REPUBLIKY PROFIL PŘEDPISU:
Ročník 2015 SBÍRKA PŘEDPISŮ ČESKÉ REPUBLIKY PROFIL PŘEDPISU: Titul předpisu: Vyhláška, kterou se mění vyhláška č. 501/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, Více Účetní osnova. Tisknuto dne: 05.10.2015 6:47. Stránka 1. demo. Platné v roce 2015. 062 Podíly v účetních jednotkách pod podstatným vlivem