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Timestamp: 2020-02-18 22:35:01
Document Index: 351858401

Matched Legal Cases: ['artículo 33', 'artículo 27', 'artículo 26', 'artículo 477', 'Artículo 447', 'artículo 499']

Impuesto sobre las Ventas – IVA | actualicese.com
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Impuesto sobre las Ventas - IVA
Propiedades horizontales responsables de impuestos nacionales
El artículo 33 de la Ley 675 del 2001 establece que “la persona jurídica originada en la constitución de la propiedad horizontal… tendrá la calidad de no contribuyente de impuestos nacionales, así como del impuesto de industria y comercio, en relación con las actividades propias de su objeto social”.
IVA descontable en contratos de construcción
Cuando se factura bajo la figura del A.I.U. se presume que el ingreso real (honorarios o utilidad) del prestador del servicio es el monto facturado por este concepto, pues el valor restante es considerado como el costo que se tendrá en la ejecución del contrato.
Personas que deben presentar declaración anual del IVA
En lo referente a quiénes deben presentar la declaración anual del IVA, la ley estipula en el artículo 27 del Decreto 2623 del 17 de diciembre del 2014, que las personas naturales y jurídicas responsables de este impuesto que hayan obtenido ingresos iguales o menores a 15.000 UVT ($412.275.000) en el año gravable 2014, deben presentar la declaración de IVA de forma anualizada; también el mismo artículo menciona que dichos declarantes deberán tener en cuenta que deben hacer dos anticipos cuatrimestrales del 30%, calculados sobre el total del saldo a pagar por el impuesto, y un pago final del restante por pagar de dicho impuesto.
Personas que deben presentar declaración cuatrimestral del IVA
El Decreto 2623 del 17 de diciembre del 2014, fijó los plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente, entre otras disposiciones. En el artículo 26 de dicho decreto, se encuentra la fecha para presentar la declaración y realizar el pago cuatrimestral del Impuesto sobre las Ventas.
Definición de AIU
En Colombia, el concepto de Administración, Imprevistos, Utilidad – A.I.U., se utiliza para la determinación del impuesto sobre las ventas en algunos servicios determinados. Aunque no existe una norma o ley que reglamente el A.I.U, el mismo representa una parte de los costos indirectos necesarios en la ejecución del contrato.
Devoluciones, compensaciones e imputaciones tributarias
Estas tres figuras tributarias, nacen cuando se tiene una cuenta por cobrar a la DIAN; es decir cuando esta entidad le debe dinero al contribuyente; y son las figuras legales que se han dispuesto para que los ciudadanos puedan exigir el saldo que les pertenece pero que se encuentra en manos de un tercero que en este caso es la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Saldos a favor en las declaraciones de IVA
Cuando por alguna razón, un contribuyente obtenga un saldo a favor en una declaración tributaria, es decir cuando tenga una cuenta por cobrar a la DIAN, éste dispone de tres figuras legales para ejecutar dicho saldo que le pertenece pero que no está actualmente bajo su dominio sino en poder de la DIAN, dichas figuras son:
Términos para la solicitud de devoluciones y compensaciones de IVA
Para poder devolver o compensar los saldos a favor de productores de bienes y prestadores de servicios, la Ley ha dispuesto un rango de tiempo máximo en el que podrá ser solicitado dicho valor.
Diferencias entre productor de bienes gravados, productor de bienes exentos y productor de bienes excluidos
Para determinar a cuál de las categorías, gravados, exentos o excluidos, pertenecen los bienes, el procedimiento más sencillo es en primera instancia consultar el artículo 477 y 481 del Estatuto Tributario y verificar si se produce uno de los bienes ahí indicados como exentos.
Momento en el que se causa el IVA
La causación del impuesto es el momento en el cual se materializa el hecho generador que da origen a la obligación tributaria; es decir, es el momento en el cual ocurre la operación económica que permite el nacimiento del impuesto.
Requisitos que deben cumplir los descuentos para no formar parte de la base gravable del IVA
En algunas ocasiones, en las ventas que realiza la empresa, se decide aplicar descuentos sobre el precio de venta de algunos artículos. Sin embargo, no siempre el valor del descuento se puede disminuir de la base sobre la cual se aplicará la tarifa para determinar el impuesto sobre la venta.
Venta o prestación de servicios para el Estatuto Tributario
Es importante establecer para efectos de la imposición, cuales hechos se consideran venta y que se entiende por prestación de servicios.
Factores que integran la base gravable del IVA
La base gravable del IVA está integrada por diversos factores mencionados a continuación: También puede consultar: ¿Qué es la base gravable del IVA? ¿Cuáles son los factores a excluir de la base gravable del IVA? ¿Qué se considera venta o prestación de servicios para el Estatuto Tributario? Normatividad utilizada: Artículo 447, 448 y 453 del […]
Factores a excluir de la base gravable del IVA
Existen algunos valores que se deben excluir de la base gravable del IVA al no estar considerados dichos valores como gravados o al ser parte de beneficios otorgados.
Los servicios exentos de IVA son aquellas actividades contempladas en la ley como generadoras de IVA pero con una tarifa del 0%.
Bienes exentos de IVA
Los bienes exentos de IVA son aquellos que se encuentran gravados con una tarifa del 0%; tendrán dicha calidad los bienes y servicios que para tal efecto la ley los mencione expresamente.
Definición de bienes y servicios exentos de IVA
Los bienes y servicios exentos de IVA son aquellos que se encuentran gravados con una tarifa del cero por ciento (0%). Por esta razón los productores de bienes y prestadores de servicios a los que la ley da dicha calidad, son responsables del IVA y deberán presentar declaración de este impuesto, pero podrán solicitar la devolución, siendo posible para ellos descontar los impuestos que paguen en la adquisición de bienes, servicios e importaciones, que constituyan costo o gasto para producirlos y comercializarlos o para exportarlos.
Definición de base gravable del IVA
La base gravable es el valor sobre el cual se aplica la tarifa del Impuesto sobre las Ventas – IVA, para calcular el mismo.
Servicios gravados con la tarifas del 5% del IVA
Con la entrada en vigencia de la Ley 1607 de 2012 se eliminaron las tarifas diferenciales existentes y se dio lugar a las tarifas del 5% y del 0%, esta última aplicada a los productos exentos. Dichas modificaciones empezaron a ser aplicadas, según disposición legal, a partir del 1 de enero de 2013.
Bienes gravados con la tarifa del 5% del IVA
De acuerdo con las modificaciones implementadas por la reforma tributaria que entró en vigencia con la Ley 1607 de 2012, los bienes que quedaron gravados con una tarifa de IVA del 5% son:
Importaciones excluidas de IVA
Las importaciones excluidas de IVA son aquellos que por disposición del Estado, se les da la calidad de “no causa” en el Impuesto sobre las Ventas.
Servicios excluidos de IVA
Los servicios excluidos de IVA son aquellos que por disposición del Estado, se les de la calidad de “no causa” en el Impuesto sobre las Ventas, tales como:
Bienes excluidos de IVA
Los bienes excluidos de IVA son aquellos que por disposición del Estado, se les de la calidad de “no causa” Impuesto sobre las Ventas.
Elementos que configuran el hecho generador del IVA
Existen varios elementos que constituyen el hecho generador del Impuesto sobre las Ventas – IVA, así:
Personas y obligaciones de quienes pertenecen al régimen común
Al régimen común pertenecen todos los personas naturales que desarrollen actividades que se encuentren gravadas con IVA y además, que no cumplen con los requisitos establecidos en el artículo 499 del Estatuto Tributario para pertenecer al Régimen Simplificado. También pertenecen al régimen común todas las personas jurídicas que realicen actividades gravadas con IVA. ¿Cuáles obligaciones […]
Características del impuesto sobre las ventas -IVA–
El impuesto sobre las ventas, más conocido como IVA, posee las siguientes características:
Obligaciones y prohibiciones de los pertenecientes al régimen simplificado
El estatuto tributario establece las siguientes obligaciones para quienes hagan parte de este régimen: Inscribirse en el Registro Único Tributario. Entregar copia del RUT en la primera venta que hagan a pertenecientes al Régimen Común. Exhibir el RUT en un lugar visible del establecimiento de comercio, local, oficina o sede de negocio en donde realice […]
Composición al régimen simplificado
La ley clasifica a los responsables del Impuesto sobre las Ventas en dos grupos:
Elementos básicos del IVA
También puede consultar: ¿Cuáles son las características del impuesto sobre las ventas – IVA? ¿Quienes pertenecen al Régimen Simplificado? Obligaciones y prohibiciones de los pertenecientes al Régimen Simplificado ¿Quienes pertenecen al Régimen Común y cuáles son sus obligaciones? La Reforma llegó… y la mejor manera de estar preparado es con una SUSCRIPCIÓN ACTUALÍCESE ¡Llámanos para […]
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