Source: https://www.ucetni-portal.cz/porizeni-dlouhodobeho-majetku-ve-vztahu-k-r-47-danoveho-priznani-k-dph-541-p.html
Timestamp: 2020-07-08 22:16:07+00:00
Document Index: 27447099

Matched Legal Cases: ['§072', '§72', '§72', '§ 4', '§ 4', '§ 75', '§ 4', '§ 26', '§ 26']

Pořízení dlouhodobého majetku ve vztahu k ř. 47 daňového přiznání k DPH - Příklady - Účetní portál - účetnictví, mzdy, daně, audit - informační portál v oblasti účetnictví a daní
DPH-§072-001 - Pořízení dlouhodobého majetku ve vztahu k ř. 47 daňového přiznání k DPH
DPH-§72-001 - řešení 2015 (PDF, 228.4 kB)
DPH-§72-001 - zadání 2015 (PDF, 46 kB)
Předchozí verze: Pořízení dlouhodobého majetku ve vztahu k řádku 47 daňového přiznání k DPH
Společnost pořizuje výrobní linku. Celková hodnota linky před odpočtem zálohy činí 4 300 000 Kč bez DPH.
Proces postupného pořizování dílů a montáže linky je fakturován takto:
13. 2. 2014 – záloha na pořízení linky – celkem 1 210 000 Kč; základ daně 1 000 000 Kč, DPH 210 000 Kč
17. 3. 2014 – dodání hlavní části linky – základ daně celkem před odpočtem zálohy 4 300 000 Kč, DPH 903 000 Kč; na faktuře je odečtena záloha uhrazená v únoru.
28. 3. 2014 – montáž linky – základ daně 500 000 Kč, DPH 105 000 Kč
2. 4. 2014 – závěrečná revize a odzkoušení – základ daně 100 000 Kč, DPH 21 000 Kč
ř. DaP DPH
Úhrada zálohy z bankovního účtu
Doklad o přijaté platbě - DPH
Přijatá faktura - dodání linky
Odpočet zálohy – základ daně
Přijatá faktura - montáž linky
Přijatá faktura – revize a odzkoušení
Zařazení linky do užívání
Pokyny k vyplnění přiznání k dani z přidané hodnoty:
ř. 47 Hodnota pořízeného majetku vymezeného v § 4 odst. 4 písm. d) a e) ZDPH – uvede se údaj o základu daně a dani na vstupu u majetku pořízeného nebo vytvořeného vlastní činností, vymezeného v § 4 odst. 4 písm. d) a e), a to najednou v daňovém přiznání za zdaňovací období, kdy byl převeden do užívání. Neuvádějí se zde zálohy nebo přijatá dílčí plnění při pořizování majetku vlastní činností. Pokud je nárok na odpočet daně uplatněn v poměrné výši podle § 75, uvede se zde také v poměrné výši.
§ 4 odst. 4 ZDPH
1. Hmotným majetkem podle zákona upravujícího daně z příjmů (§ 26 až 32a ZDP)
2. Odpisovaným nehmotným majetkem podle zákona upravujícího daně z příjmů (§ 26 až 32a ZDP)
3. Pozemkem, který je dlouhodobým hmotným majetkem podle právních předpisů upravujících účetnictví,
e) dlouhodobým majetkem vytvořeným vlastní činností dlouhodobý majetek, který plátce v rámci svých ekonomických činností vyrobil, postavil nebo jinak vytvořil; technické zhodnocení se považuje za samostatný dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností, ...
Pozn. Přílohu C. ODDÍL - daň z přidané hodotny naleznete v PDF příloze