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Timestamp: 2017-12-18 11:57:19
Document Index: 186291885

Matched Legal Cases: ['artículo 14', 'artículo 19', 'artículo 305', 'artículo 28', 'artículo 28', 'artículo 305', 'artículo 28', 'artículo 28', 'artículo 305', 'artículo 305', 'artículo 305', 'artículo 29', 'artículo 305', 'artículo 65', 'artículo 53', 'artículo 53', 'artículo 782', 'artículo 782', 'artículo 782']

UNIFICA SERVICIOS INTEGRALES SL - PDF
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Ernesto Bustos Redondo
1 Pieza Separada Informe UDEF-BLA nº /13 Diligencias Previas núm. 275/2008 Juzgado Central de Instrucción n º 5 Madrid AL JUZGADO El Fiscal, en el procedimiento arriba indicado, al amparo de los artículos 780 y 781 de la Ley de Enjuiciamiento Criminal, interesa la apertura del Juicio Oral a celebrar, con arreglo a lo dispuesto en el artículo 14 del mismo Cuerpo Legal, ante la Sala de lo Penal de la Audiencia Nacional, respecto de: Luis Bárcenas Gutiérrez (DNI V ), Álvaro de Lapuerta Gutiérrez (DNI K), Gonzalo Urquijo Fernández de Córdoba (DNI T ), Belén García García (DNI P) y Cristóbal Páez Vicedo (DNI P) cuyos antecedentes penales no constan; la sociedad UNIFICA SERVICIOS INTEGRALES SL (Nif B ) y el PARTIDO POPULAR (G ), como responsables civiles subsidiarias, y formula el siguiente escrito de ACUSACIÓN l Primero.- Los acusados Álvaro de Lapuerta Quintero y Luis Bárcenas Gutiérrez, desempeñaron en el Partido Popular los siguientes cargos: el primero fue Tesorero, desde febrero de 1993 a junio de 2008; el segundo Gerente, desde 1990 a junio de 2008, y Tesorero, desde junio de 2008 hasta julio de En el tiempo que ocuparon los anteriores cargos gestionaron de consuno fondos en metálico aportados a la formación política por donantes de quienes no podían recibir los mismos de acuerdo con la legislación sobre financiación de partidos políticos vigente en ese tiempo Ley 1
2 Orgánica 3/1987, de 2 de julio, y Ley Orgánica 8/2007, de 4 de julio-. Del ingreso y gasto de esos caudales no se dejó constancia en la contabilidad que la formación política presentaba al Tribunal de Cuentas. Tan solo indirectamente parte de esos ingresos accedieron a la contabilidad del partido a través de las cuentas de donativos anónimos, y nominativos en un caso, mediante ingresos en efectivo que nunca superaban los límites establecidos en la ley de financiación vigente en cada momento. El control de los ingresos procedentes de las anteriores donaciones así como de los gastos se llevaba en unas hojas a modo de contabilidad paralela contabilidad B- que cumplimentaba Luis Bárcenas y supervisaba Álvaro de Lapuerta. El dinero, siempre en efectivo y ajeno a todo control del departamento de contabilidad y del cajero del partido, se guardaba en una caja fuerte ubicada en el despacho de Luis Bárcenas. En el ejercicio de 2007 constan anotados unos ingresos de euros y en el ejercicio de 2008 de euros. En este último ejercicio se destinaron euros con cargo a estos fondos, para la remodelación de la sede del partido en Madrid, calle Génova núm. 13, y se abonaron euros a Cristóbal Páez y otros a Luis Fraga. El 17 de julio de 2008 se presentó ante al AEAT por Luis Bárcenas, como Tesorero del Partido Popular, declaración telemática del Impuesto sobre Sociedades de dicha formación política correspondiente al ejercicio de En el año 2009 no se presentó la correspondiente al ejercicio de 2008 procediendo, el 27 de octubre de 2009, a comunicar a la AEAT a través del modelo 036 su baja en la obligación de presentar declaración por Impuesto sobre Sociedades, con efectos de 1 de enero de 2008, al amparo de la Ley Orgánica 8/2007 antes referida. La AEAT en informes de fechas 25 de septiembre de 2013, 17 de octubre de 2014 y 12 de marzo de 2015, así como la Unidad de Apoyo de la AEAT de esta Fiscalía Especial en informe de 7 de abril de 2015, han considerado que las donaciones anteriormente referidas se encuentran exentas de tributar en el Impuesto sobre Sociedades. 2
3 En todo caso, integradas tales rentas en el Impuesto sobre Sociedades, la cuota presuntamente defraudada por el Partido Popular en el ejercicio 2008 alcanzaría un importe de ,03. Segundo.- El 20 de marzo de 2007 Álvaro de Lapuerta, con el conocimiento y aprobación de Luis Bárcenas con el que administraba los fondos referidos en el ordinal primero, incorporó a su patrimonio del modo y manera que a continuación relataremos euros del Partido Popular. El 29 de octubre de 2004 Álvaro de Lapuerta suscribió 1270 acciones de LIBERTAD DIGITAL SA, por euros. El dinero con el que adquirió las acciones procedía de los fondos referidos en el ordinal primero de este escrito, y lo había recibido de Luis Bárcenas quien detentaba y custodiaba los fondos en su caja fuerte, aun cuando, como ya hemos dicho, eran administrados por los dos. El acto de disposición del dinero tenía como finalidad la compra de acciones de esa sociedad para ayudar a la misma a cubrir la ampliación de capital que estaba llevando a cabo. De esta manera se mostraban receptivos a la solicitud que el presidente de dicha sociedad, Alberto Recarte García-Andrade, y Federico Jiménez Losantos habían hecho llegar al Secretario General del Partido Popular, en aquellas fechas Ángel Acebes Paniagua, de informar a los militantes y empresarios cercanos al partido de la ampliación de capital en curso para que acudieran a la misma. Por ello, Álvaro de Lapuerta y otros a los que no afecta este escrito suscribieron acciones de la sociedad con dinero del partido, para posteriormente trasmitirlas a terceros cercanos a la formación política que compartieran el ideario de la sociedad. El 20 de marzo de 2007, Álvaro de Lapuerta, procedió a vender las acciones a la propia sociedad para su autocartera por un precio de euros, que no repuso a la caja B. Tercero.- UNIFICA SERVICIOS INTEGRALES SL (en adelante UNIFICA) se constituyó el 22 de noviembre de 2000 con un capital social de euros actualmente de ,50 euros-, representado por 500 participaciones, que fueron 3
4 suscritas íntegramente por sus administradores -250 participaciones cada uno de ellos-. Sus administradores mancomunados son los acusados Gonzalo Urquijo Fernández de Córdoba y Belén García García. El domicilio social y fiscal lo tuvo hasta abril de 2008 en la calle Velázquez núm. 95 de Madrid, después se trasladó a la calle Conde Peñalver núm. 92 de Madrid. Los hechos relevantes que conforman la defraudación fiscal de UNIFICA, a los que luego nos referiremos de forma más detallada, son: 1º) Los ingresos no declarados obtenidos en la ejecución de obras de reforma realizadas en la sede del Partido Popular en Madrid, calle Génova núm. 13; 2º) El cambio de imputación temporal de ingresos por parte de UNIFICA, al contabilizar en el ejercicio de 2008 ingresos que correspondían al ejercicio de 2007; 3º) Los ingresos por honorarios no declarados procedentes de la obra realizada para AENOR, en la calle Emilio Vargas núm. 16 de Madrid. 1. Ingresos no declarados por obras ejecutadas en la sede del Partido Popular Por lo que a esta causa pudiera ser de interés, en el ejercicio de 2006 el Partido Popular destinó euros, de los fondos descritos en el ordinal primero de este escrito, al pago de las obras de remodelación que desde el año 2005 y hasta el año 2010 se ejecutaron en la sede de la formación política en Madrid, calle Génova núm. 13. En el ejercicio de 2008 se destinaron a ese fin euros. La ejecución de las obras se contrataron con UNIFICA. En las negociaciones efectuadas entre las partes para fijar las condiciones y forma de pago de las obras, Luis Bárcenas y Álvaro de Lapuerta propusieron a Gonzalo Urquijo realizar parte del pago con el dinero existente en la caja B, lo que así se hizo. De estos hechos tenía conocimiento Cristóbal Páez Vicedo, en los que intervino de la manera que luego se dirá. La finalidad perseguida era la de dar salida a dichos fondos y obtener, además, un descuento del 8% o 10% en la parte de obra satisfecha con los mismos, como reparto del ahorro fiscal que ambas partes obtenían al ocultarlos a la 4
5 Hacienda Pública. Para llevar a efecto el pago y cobro de esas cantidades, y dejar constancia documental tanto del valor real de ejecución de las obras para su control interno por el Partido Popular y UNIFICA-, como del menor importe de las mismas por el pago en dinero B, en este caso para su justificación y proyección externa, fundamentalmente para simular el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales, se procedió a elaborar diversos documentos certificaciones de obras, facturas y proyectos- a los que luego nos referiremos en los que se omitieron e hicieron constar datos que no se correspondían con la realidad de los hechos. Estos pagos no se contabilizaron ni declararon a la Hacienda Pública por ninguna de las partes intervinientes. A continuación vamos a referirnos, por ejercicios, a las obras realizadas e ingresos anunciados en el párrafo segundo de este número que tienen repercusión en el cumplimiento de las obligaciones fiscales de UNIFICA, al omitir las operaciones en sus respectivas declaraciones por el Impuesto sobre Sociedades e IVA. a. Ejercicio de 2006 Para las obras de reforma de la planta baja se firmó el el contrato de ejecución por Luis Bárcenas, Gonzalo Urquijo y Belén García, el primero en representación del Partido Popular, los dos siguientes en representación de UNIFICA, por un importe de ,38 euros. La recepción provisional de las obras tuvo lugar el por Cristóbal Páez Vicedo, en representación del Partido Popular y Gonzalo Urquijo, en representación de UNIFICA -estas representaciones se mantienen en las siguientes operaciones por lo que únicamente señalaremos los nombres que intervienen en cada una de las descritas-. El certificado final de obra, de fecha , lo es por un importe de ,42 euros partiendo de un presupuesto de ,58 euros. Paralelamente se confeccionó otra certificación final de obra con la misma fecha por un importe de ,38 euros, consignando como importe presupuestado ,30 euros. En los anteriores importes no se incluye el IVA. La diferencia entre una y otra certificación se abonó por el Partido Popular mediante la entrega de dos pagos sin facturar y en efectivo, uno de euros cuya fecha de 5
6 entrega se desconoce y otro de euros realizado el 23 de noviembre de 2006, registrado en los llamados papeles de Bárcenas, lo que no sucede con el primer pago mencionado. Para la constancia de estas obras y registro contable con proyección en la declaración del Impuesto sobre Sociedades, UNIFICA emitió la factura PPL-04-06/187, de fecha 30 de septiembre de 2006, con una base imponible de euros por duplicado pues en una el concepto es el de anticipo y en otra el de 1ª Certificación. Esta factura quedó sin efecto al emitirse la núm. PPL-05-06/222 de abono. Con fecha se emitió la factura PPL-06-06/225 correspondiente a la ejecución de la planta baja por importe de ,38 euros y una cuota repercutida de IVA de ,50 euros, que se abonó por el Partido Popular mediante talón de fecha contra su cuenta en el Banco Popular SA, que UNIFICA ingresó en su cuenta en Banca March SA. b. Ejercicio de 2008 i. Planta 2ª Para la reforma de la planta segunda consta un primer presupuesto, identificado como P-PP-MAD de fecha , por importe de ,77 euros. También para la misma planta consta el presupuesto P-PP-MAD de fecha por importe de ,86 euros, visado por el Colegio Oficial de Arquitectos de Madrid el El acta de recepción provisional de la obra es de fecha , y fue firmada por Cristóbal Páez y Gonzalo Urquijo. La certificación final de obras se emite por un importe, sin IVA, de ,01 euros. Para su pago se emitió la factura PPL /0035 de fecha Además de las obras referidas en el párrafo anterior se realizaron otras reformas en la entreplanta, en un despacho de la planta 4ª, se instalaron góndolas en cubierta certificación final de fecha y se reformó la escalera principal certificación final de En importe total de estas obras ascendió, sin IVA, a ,77 de euros. No consta la emisión de factura alguna por estos conceptos por UNIFICA. 6
7 Las anteriores obras las abonó el Partido Popular con el dinero procedente de la caja B, cuya cuantía se corresponde con la anotación en los papeles de Bárcenas del pago de euros el día 27 de enero de 2008 a UNIFICA, bajo el concepto Gonz Urquijo. En poder de UNIFICA y para en su caso justificar el pago de las anteriores obras se encontró la factura núm. PPL-01-08/0026 de por importe de euros, confeccionada realmente el Había otra factura contabilizada. ii. Planta 5ª Para las obras de reforma de la planta quinta se firmó el el presupuesto de ejecución por Luis Bárcenas, Gonzalo Urquijo y Belén García, por un importe de ,17 euros. El visado por el Colegio Oficial de Arquitectos se realizó el y por el Colegio de Ingenieros el La recepción provisional de las obras tuvo lugar el por Cristóbal Páez y Gonzalo Urquijo. La certificación final de obras es de fecha , por importe de ,35 euros sin IVA, consignando como cantidad presupuestada ,08 euros. A esta certificación se une un anexo por importe de ,49 euros. La factura correspondiente a esta certificación es la núm. PPL-04-08/0099 de fecha 25 de febrero de 2008, por un importe, incluido el IVA, de ,94 euros, abonado por el Partido Popular mediante talón contra su cuenta en Banco Popular SA el No obstante, la certificación real de las obras ejecutadas se corresponde con la remitida por correo electrónico a Cristóbal Páez, por Laura Montero el día , e identificada como CERT-PP-MAD-PL 5ª_ por un importe de ,17 euros sin IVA, haciéndose constar que lo presupuestado fue ,72 euros. A esta certificación se une un anexo por importe, sin IVA, de ,04 euros. El importe total, sin IVA, de ambas certificaciones finales incluidos los anexos es de ,20 euros la que corresponde con los trabajos realmente ejecutados y de ,84 la facturada y que corresponde con el 60% de la anterior. La diferencia se abonó por el Partido Popular con el dinero procedente de la caja B, cuya cuantía se 7
8 corresponde con la anotación en los papeles de Bárcenas del pago de euros el día 13 de marzo de 2008 a UNIFICA, bajo el concepto Gonzalo (Arquitecto). Respecto de este pago Gonzalo Urquijo elaboró un recibí de fecha 13 de marzo de 2008, como pago a cuenta del presupuesto de ejecución de la reforma de la planta 5ª y los anexos, al que se le estampó el sello de ANULADO iii. Planta 3ª Para las obras de reforma de la planta tercera se realizó un presupuesto el 14 de mayo de 2008 por un importe de ,90 euros, presentado para su visado al Colegio Oficial de Ingenieros Industriales el La certificación final de obras es de fecha , por importe de ,87 euros sin IVA, consignando como cantidad presupuestada ,32 euros. Con fecha UNIFICA emite la factura PPL-08-08/246 por importe de ,28 euros, que corresponde al 80% de la certificación final, a la que nos referiremos a continuación, que es retrocedida mediante la emisión de una factura de abono la núm. PPL-08-08/0246 de fecha El se emite la factura PPL-11-08/294, por el concepto de pago a cuenta del presupuesto por importe de euros incluidos correspondientes al IVA devengado. La factura definitiva de ejecución se emite el con el núm. PPL-04-08/0315 por importe de ,01 euros, IVA incluido, tras descontar la cantidad entregada a cuenta referida en la anterior factura de El importe lo abona mediante talón de fecha contra su cuenta en Banco Popular SA. No obstante lo anterior, la verdadera certificación final de obras es remitida por Claudio Montero UNIFICA-, por correo electrónico a Cristóbal Páez el día 30 de julio de La certificación se identifica como CERT-PP-MAD-PL 3ª_ , por un importe total de ,20 euros partiendo de un presupuesto de ,61 euros. El importe total, sin IVA, de ambas certificaciones finales es de ,20 euros la que corresponde con los trabajos realmente ejecutados y de ,87 euros sin IVA la facturada. La diferencia se abonó por el Partido Popular con el dinero procedente de 8
9 la caja B, cuya cuantía se corresponde con la anotación en los papeles de Bárcenas del pago de euros el día 31 de julio de 2008 a UNIFICA, bajo el concepto Gonzalo Urquijo (3ª planta). iv. Planta 4ª Para el visado por el Colegio Oficial de Ingenieros Industriales se presentó el un presupuesto por ,95 euros. El acta de recepción provisional de las obras es de , firmada por Laura Montero en representación de UNIFICA Y Cristóbal Páez. La certificación final de obras es de fecha , por importe, incluidos los anexos, de ,47 euros sin IVA. Con fecha se emitió la factura PPL-16-08/0457 por el mismo importe ,35 euros con IVA-. El pago de esta factura se realizó por el partido popular mediante la entrega de dos cheques cobrados por UNIFICA, el primero de fecha por importe de euros y el segundo de fecha por importe de ,35 euros. No obstante lo anterior, para las obras de reforma de la planta cuarta se realizó el un presupuesto, con el núm. PP-GN-PI 4ª_ , por un importe de ,54 euros, que con los anexos alcanzaba los ,78 euros. La certificación final y real de obras lo fue por un importe de ,22 euros. El importe total, sin IVA, de ambas certificaciones finales es de ,22 euros la que corresponde con los trabajos realmente ejecutados y de ,47 euros sin IVA la facturada. La diferencia se abonó por el Partido Popular con el dinero procedente de la caja B, cuya cuantía se corresponde con la anotación en los papeles de Bárcenas del pago de euros en diciembre de 2008 a UNIFICA, bajo el concepto Gonzalo Urquijo (resto obra). Como resumen de lo que antecede los cobros efectuados por UNIFICA, no declarados a la Hacienda Pública, se corresponden con las siguientes fechas que señalamos por su repercusión en el ámbito del cumplimiento de las obligaciones fiscales: 9
10 Ejercicio Planta Reformada Fecha recepción obra Certificado final de obra Fecha factura Fechas de pagos no declarado s Importes, en euros, no declarados a la HP 2006 Baja ? Baja TOTAL Ejercicio Planta Reformada Fecha recepción obra Certificado final de obra Fecha factura Fechas de pagos no declarados Importes, en euros, no declarados a la HP 2008 Segunda y otras Quinta Tercera Cuarta ? TOTAL Los anteriores ingresos no contabilizados han de ser imputados a los ejercicios en los que se tuvieron por recibidas las diferentes fases o ejecuciones de obras (art. 19 del TRLIS y norma 14 de Ingresos por Ventas del Plan General de Contabilidad, Real Decreto 1514/2007), de suerte que los correspondientes a la segunda y otras así como a la quinta planta, euros, se imputan al ejercicio de 2007, único al que nos referimos al resultar una cuota dejada de ingresar por el Impuesto sobre Sociedades superior a los euros. El delito correspondiente al ejercicio de 2006 ha sido declarado prescrito. 2. Cambio de imputación temporal de ingresos Durante el ejercicio 2007, UNIFICA llevó a cabo la ejecución de diversas obras y servicios, a las que luego nos referiremos, ejecutadas y prestados en dicho año pero contabilizadas en el 2008, contraviniendo así lo dispuesto en el artículo 19 del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades entonces vigente. La finalidad perseguida por UNIFICA con la alteración del criterio de imputación no fue otra que el beneficiarse de la rebaja del tipo impositivo en 2,5% en el ejercicio de 2008 respecto del ejercicio de 2007 en el que debían haberse contabilizado y declarado los ingresos. Los ingresos afectados por esta alteración son los siguientes: 10
11 CLIENTE DE UNIFICA AENOR (EMILIO VARGAS Factura 01-8/0032) AENOR INGRESO CONTABILIZADO EN 2008 CONTABILIZADO INGRESO CONTABILIZADO EN 2008 A IMPUTAR EN 2007 DEVENGO ,72 02/01/ ,72 13/04/2007 HONORARIOS FASE I EMILIO ,44 03/11/ ,44 28/11/2007 VARGAS 16 (Factura nº 27-08/0477) AENOR GÉNOVA 6. PLANTA 5ª ,46 01/02/ ,46 12/10/2007 AENOR GÉNOVA 6. PLANTA 3ª ,07 01/02/ ,07 07/12/2007 UNIVERSAL (Edificio Torre Europa, planta 12º) ,46 14/01/ ,46 26/11/2007 PARTIDO POPULAR PLANTA 2ª ,01 14/01/ ,01 31/08/2007 PARTIDO POPULAR PLANTA 5ª ,85 25/02/ ,85 14/12/2007 TOTAL , ,01 3. Ingresos por honorarios no declarados procedentes de la obra realizada para AENOR, en el inmueble sito en la calle Emilio Vargas núm. 16 de Madrid El 27 de noviembre de 2006, UNIFICA firmó un contrato de ejecución de obra con la Asociación Española de Normalización y Certificación (en adelante AENOR), para la reforma y acondicionamiento del edificio del que es propietaria la segunda sito en la calle Emilio Vargas nº 16 de Madrid. El acta de recepción provisional de la obra (fase II), firmada por los representantes de AENOR y UNIFICA es de fecha 13 de abril de El 18 de diciembre de 2007, Alfonso de las Peñas, trabajador de UNIFICA, remitió a AENOR la Certificación final de los trabajos realizados en el edificio de Emilio Vargas nº 16 de Madrid. De los importes presupuestados a AENOR por el concepto de honorarios por las obras realizadas no se han declarado a la Hacienda Pública en el Impuesto sobre Sociedades del ejercicio de 2007, ,56 euros de los que ,56 euros corresponde a la Fase I de ejecución de las obras y ,00 euros a la Fase II. 4. Liquidación del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio de 2007 de UNIFICA 11
12 El 15 de julio de 2008, UNIFICA presentó ante la AEAT la siguiente declaración telemática del Impuesto sobre Sociedades (modelo 200) correspondiente al ejercicio de 2007, firmada por sus administradores Gonzalo Urquijo Fernández de Córdoba y Belén García García: Resultado contable ,80 Correcciones al resultado contable por aumentos por impuesto sobre Sociedades ,09 Base imponible ,89 Tipo de gravamen 30,00 Cuota íntegra previa ,09 Cuota íntegra ,09 Cuota íntegra ajustada positiva ,09 Cuota líquida positiva ,09 Retenciones e ingresos a cuenta/pagos a cuenta participaciones Instituciones de Inversión Colectiva 4.394,27 Cuota del ejercicio a ingresar ,82 Pagos fraccionados ,29 Pagos fraccionados ,44 Pagos fraccionados ,94 Cuota diferencial ,15 Líquido a ingresar ,15 Porcentaje % Administración del Estado 100,00 No obstante, teniendo en cuenta las operaciones comerciales relatadas en este ordinal y los efectos que sobre el Impuesto sobre Sociedades tienen, la cuota dejada de ingresar a la Hacienda Pública por UNIFICA es la que resulta de la siguiente liquidación: IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 2007 Propuesta Propuesta regularización regularización según pagos diferencia Papeles certificaciones Bárcenas Resultado contable , ,80 Correcciones al resultado contable por aumentos por Impuesto sobre Sociedades , ,09 Imputación temporal ingresos del ejercicio 2008 al , ,01 Imputación temporal ingresos del ejercicio 2007 al , ,11 Ajustes por ingresos supuestamente no declarados Cliente PP , ,00 Ajustes por honorarios supuestamente no declarados Cliente AENOR , ,56 Base imponible corregida , ,35 Tipo de gravamen 32,5 32,5 Cuota íntegra previa , ,86 Cuota íntegra , ,86 Cuota íntegra ajustada positiva , ,86 Cuota líquida positiva , ,86 Retenciones e ingresos a cuenta/pagos a cuenta participaciones Instituciones de Inversión Colectiva 4.394, ,27 Cuota del ejercicio a ingresar , ,59 12
13 Pagos fraccionados , ,29 Pagos fraccionados , ,44 Pagos fraccionados , ,94 Ingresado autoliquidación , ,15 A ingresar , ,77 Teniendo en cuenta que los ingresos incluidos en la anterior liquidación, por el concepto de de Imputación temporal ingresos del ejercicio de 2008 al 2007 han sido declarados y sometidos a tributación por el mismo impuesto en el ejercicio de 2008, es procedente tener como cantidad regularizada la que resulta de dicha tributación cuyo tipo de gravamen fue del 30% ( ,01 x 30%= ,70 euros). Deducida esta cantidad de la anterior liquidación ( , ,70) el importe que ha de tenerse como defraudado es el de ,44 euros. II Los hechos son constitutivos: 1º Los señalados en el ordinal Segundo de la conclusión Primera, de un delito de apropiación indebida de los artículos 252 y º del Código Penal, en la redacción vigente al tiempo de la comisión de los hechos. 2º Los señalados en el ordinal Tercero de la conclusión Primera, de un delito continuado de falsedad en documento mercantil cometida por particular, previsto en los arts y 392 en relación con º Código Penal, en concurso medial - art. 77 Código Penal-, con un delito contra la Hacienda Pública del artículo 305 Código Penal. III 13
14 1º Álvaro de Lapuerta Quintero, es autor artículo 28 del Código Penal-, del delito de apropiación indebida referido en el núm. 1º de la conclusión Segunda, que se corresponde con los hechos descritos en el ordinal Segundo de la conclusión Primera. Igualmente, Álvaro de Lapuerta Quintero, es autor por inducción y cooperación necesaria -artículo 28, párrafo segundo, apartado a) y b) del Código Penal, y 31 del mismo cuerpo legal-, del delito continuado de falsedad en documento mercantil en concurso medial con el delito contra la Hacienda Pública del artículo 305 del Código Penal, referido en el núm. 2º de la conclusión Segunda, que se corresponde con los hechos descritos en el ordinal Tercero de la conclusión Primera. 2º Luis Bárcenas Gutiérrez, es autor por cooperación necesaria -artículo 28, párrafo segundo, apartado a) del Código Penal-, del delito de apropiación indebida referido en el núm. 1º de la conclusión Segunda, que se corresponde con los hechos descritos en el ordinal Segundo de la conclusión Primera. Igualmente, Luis Bárcenas Gutiérrez, es autor por inducción y cooperación necesaria - artículo 28, párrafo segundo, apartado a) y b) del Código Penal, y 31 del mismo cuerpo legal-, del delito continuado de falsedad en documento mercantil en concurso medial con el delito contra la Hacienda Pública del artículo 305 del Código Penal, referido en el núm. 2º de la conclusión Segunda, que se corresponde con los hechos descritos en el ordinal Tercero de la conclusión Primera. 3º Gonzalo Urquijo Fernández de Córdoba es autor (artículos 28 y 31 del Código Penal), del delito continuado de falsedad en documento mercantil en concurso medial con el delito contra la Hacienda Pública del artículo 305 del Código Penal, referido en el núm. 2º de la conclusión Segunda, que se corresponde con los hechos descritos en el ordinal Tercero de la conclusión Primera. 14
15 4º Belén García García es autora (artículos 28 y 31 del Código Penal), del delito continuado de falsedad en documento mercantil en concurso medial con el delito contra la Hacienda Pública del artículo 305 del Código Penal, referido en el núm. 2º de la conclusión Segunda, que se corresponde con los hechos descritos en el ordinal Tercero de la conclusión Primera. 5º Cristóbal Páez Vicedo es cómplice -artículo 29 del Código Penal, y 31 del mismo cuerpo legal-, del delito continuado de falsedad en documento mercantil en concurso medial con el delito contra la Hacienda Pública del artículo 305 del Código Penal, referido en el núm. 2º de la conclusión Segunda, que se corresponde con los hechos descritos en el ordinal Tercero de la conclusión Primera. IV Concurre en Álvaro de Lapuerta Quintero, Luis Bárcenas Gutiérrez y Cristóbal Páez Vicedo, en los delitos de falsedad documental y contra la Hacienda Pública, la circunstancia modificativa de la responsabilidad criminal prevista en el artículo 65.3 del Código Penal. V Procede imponer a cada uno de los acusados las siguientes penas: A Álvaro de Lapuerta Quintero: 1) Por el delito de apropiación indebida la pena de 3 años de prisión, con la accesoria de inhabilitación especial para el derecho de sufragio pasivo durante el tiempo de la condena, y multa de 8 meses con una cuota diaria de 200 euros, con responsabilidad personal subsidiaria en caso de impago conforme a lo dispuesto en el artículo 53 del Código Penal. 15
16 2) Por el delito continuado de falsedad documental 1 año de prisión, con la accesoria de inhabilitación especial para el derecho de sufragio pasivo durante el tiempo de la condena, y multa de 6 meses a razón de 100 euros diarios. 3) Por el delito contra la hacienda pública 1 año de prisión, con la accesoria de inhabilitación especial para el derecho de sufragio pasivo durante el tiempo de la condena, multa de euros y pérdida de la posibilidad de obtener subvenciones o ayudas públicas y del derecho a gozar de beneficios o incentivos fiscales o de la seguridad social por un período de 3 años. A Luis Bárcenas Gutiérrez: 1) Por el delito de apropiación indebida la pena de 3 años de prisión, con la accesoria de inhabilitación especial para el derecho de sufragio pasivo durante el tiempo de la condena, y multa de 8 meses con una cuota diaria de 200 euros, con responsabilidad personal subsidiaria en caso de impago conforme a lo dispuesto en el artículo 53 del Código Penal. 2) Por el delito continuado de falsedad documental 1 año de prisión, con la accesoria de inhabilitación especial para el derecho de sufragio pasivo durante el tiempo de la condena, y multa de 6 meses a razón de 100 euros diarios. 3) Por el delito contra la hacienda pública 1 año de prisión, con la accesoria de inhabilitación especial para el derecho de sufragio pasivo durante el tiempo de la condena, multa de euros y pérdida de la posibilidad de obtener subvenciones o ayudas públicas y del derecho a gozar de beneficios o incentivos fiscales o de la seguridad social por un período de 3 años. A Gonzalo Urquijo Fernández de Córdoba: 1) Por el delito continuado de falsedad documental 1 año y 10 meses de prisión, con la accesoria de inhabilitación especial para el derecho de sufragio pasivo 16
17 durante el tiempo de la condena, y multa de 10 meses a razón de 200 euros diarios. 2) Por delito contra la hacienda pública 2 años de prisión, con la accesoria de inhabilitación especial para el derecho de sufragio pasivo durante el tiempo de la condena, multa de euros, y pérdida de la posibilidad de obtener subvenciones o ayudas públicas y del derecho a gozar de beneficios o incentivos fiscales o de la seguridad social por un período de 4 años. A Belén García García: 1) Por el delito continuado de falsedad documental 1 año y 10 meses de prisión, con la accesoria de inhabilitación especial para el derecho de sufragio pasivo durante el tiempo de la condena, y multa de 10 meses a razón de 200 euros diarios. 2) Por el delito contra la hacienda pública 2 años de prisión, con la accesoria de inhabilitación especial para el derecho de sufragio pasivo durante el tiempo de la condena, multa de euros, y pérdida de la posibilidad de obtener subvenciones o ayudas públicas y del derecho a gozar de beneficios o incentivos fiscales o de la seguridad social por un período de 4 años. A Cristóbal Páez Vicedo: 1) Por el delito continuado de falsedad documental 11 meses de prisión, con la accesoria de inhabilitación especial para el derecho de sufragio pasivo durante el tiempo de la condena, y multa de 5 meses a razón de 30 euros diarios. 2) Por el delito contra la hacienda pública 7 meses de prisión, con la accesoria de inhabilitación especial para el derecho de sufragio pasivo durante el tiempo de la condena, multa de euros y pérdida de la posibilidad de obtener 17
18 subvenciones o ayudas públicas y del derecho a gozar de beneficios o incentivos fiscales o de la seguridad social por un período de 2 años. VI Los acusados Gonzalo Urquijo Fernández de Córdoba, Belén García García, Álvaro de Lapuerta Quintero, Luis Bárcenas Gutiérrez, y Cristóbal Páez Vicedo indemnizarán conjunta y solidariamente a la Hacienda Pública por el delito fiscal en el Impuesto sobre Sociedades del ejercicio de 2007 en ,44 euros. Las anteriores indemnizaciones se complementarán con los intereses de demora correspondientes a la cuota defraudada conforme a lo dispuesto en los artículos: 576 de la Ley 1/2000, de 7 de enero; 17 de la Ley General Presupuestaria; 26 y Disposición adicional décima de la Ley General Tributaria vigentes al tiempo de los hechos, declarándose la responsabilidad civil subsidiaria de UNIFICA SERVICIOS INTEGRALES SL y del PARTIDO POPULAR. Costas. Madrid, 24 de abril de 2015 El Fiscal. OTROSÍ I: Interesamos se aporte a la causa la hoja histórico penal de los acusados. OTROSÍ II: Al amparo de lo dispuesto en el artículo 782 de la Ley de Enjuiciamiento Criminal interesamos se decrete, conforme a lo dispuesto en los artículos 130 6º, , 132 del Código Penal y de la Ley de Enjuiciamiento Criminal, el sobreseimiento libre de la causa, por prescripción del delito fiscal en el Impuesto sobre Sociedades del ejercicio de 2008 de UNIFICA SERVICIOS INTEGRALES SL, respecto 18
19 de Laura Montero Almazán, habida cuenta que el procedimiento se dirigió contra la misma por auto de 5 de junio de 2014, habiendo transcurrido más de 5 años desde el dies a quo que para el impuesto y ejercicio que nos ocupa fue el 25 de julio de OTROSÍ III: Al amparo de lo dispuesto en el artículo 782 de la Ley de Enjuiciamiento Criminal interesamos se decrete, conforme a lo dispuesto en los artículos º del mismo cuerpo legal, el sobreseimiento provisional de la causa por no resultar debidamente justificada la perpetración del delito contra la Hacienda Pública por fraude en el Impuesto sobre el Valor Añadido de UNIFICA SERVICIOS INTEGRALES SL en el ejercicio de OTROSÍ IV: Al amparo de lo dispuesto en el artículo 782 de la Ley de Enjuiciamiento Criminal interesamos se decrete, conforme a lo dispuesto en los artículos º del mismo cuerpo legal, el sobreseimiento provisional de la causa por no resultar debidamente justificada la perpetración del delito contra la Hacienda Pública por fraude en el Impuesto sobre Sociedades del PARTIDO POPULAR en el ejercicio de Madrid, 24 de abril de 2015 El Fiscal, Fdo.: Antonio Romeral Moraleda 19