Source: https://doradcavat.wip.pl/lista-wydan/wydanie/66?indexName=59
Timestamp: 2019-05-19 08:53:25+00:00
Document Index: 24269835

Matched Legal Cases: ['SA/Wa ', 'art. 19', 'SA/Wa ', 'FSK ', 'art. 43', 'art. 43', 'FSK ', 'SA/Łd ', 'SA/Wa ']

Doradca VAT - nr Prawa autorskie
Nr 59 Październik 2013 r.
TEMAT NUMERU Płatność i dostawa decydują o sposobie rozliczenia VAT przy sprzedaży przez Internet
Przedsiębiorcy wykonujący transakcje w sieci muszą pamiętać o konieczności rozliczenia podatku od towarów i usług. Jeśli jednak ich roczny obrót nie przekracza 150.000 zł, mogą wybrać zwolnienie podmiotowe.
Jeśli towar nie opuści kraju, to nie dochodzi do WDT
Pytanie: Firma sprzedała towar firmie z Niemiec. Dostawa ta stanowiła WDT. Klient zareklamował towar, w związku z czym wystawiono mu fakturę korygującą. Na towar z reklamacji podatnik znalazł innego odbiorcę, też z Niemiec. Wystawił na niego fakturę dokumentującą WDT. Towar zareklamowany nie wracał do kraju. Nie ma więc potwierdzenia wywozu. Czy prawidłowo uznano tę sprzedaż za WDT?
Darowizny nie trzeba dokumentować fakturą wewnętrzną
Pytanie: W sklepie odzieżowym zdarza się, że klientowi dokonującemu dużych zakupów wręczany jest dodatkowo krawat lub apaszka. Jak należy opodatkować taką sytuację w VAT? Na podstawie jakich dokumentów rozliczyć tę czynność? Czy należy tę transakcję zaewidencjonować z użyciem kasy fiskalnej?
Transport kupiony od firmy spoza kraju rozlicza nabywca usługi
Pytanie: Polska spółka kupuje towary, które są wywożone na Ukrainę. Niektóre z nich transportuje się tylko do granicy. Później zabiera je firma transportowa z Ukrainy. Podatnik dostaje dwie faktury za transport – jedna jest od polskiej firmy za transport po terytorium kraju (stawka 23%), a druga jest od ukraińskiej firmy. Jak prawidłowo rozliczyć w deklaracji VAT podatek z tych faktur?
Wymiana gwarancyjna pojazdu nie pozbawia prawa do odliczenia VAT
Były dealer może odliczyć VAT od zakupu samochodu osobowego, który następnie przekaże klientowi w ramach gwarancji. Tak uznał Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie (wyrok o sygn. akt III SA/Wa 122/13).
Po 30 września podatnicy mogą nadal użytkować stare kasy
Kasy fiskalne, których konstrukcja nie pozwala na ujawnienie na paragonie NIP nabywcy, nadal mogą być stosowane – wynika z wyjaśnień Ministerstwa Finansów.
Logotypy na towarach z Chin są wliczane do ich wartości celnej
Pytanie: Spółka akcyjna sprowadza towary z Chin, które są opatrzone jej logo – to naklejki umieszczane na towarze. Z tego względu spółka otrzymała od producenta z Chin fakturę na to logo. Czy zakup naklejek z logo spółki od chińskiego kontrahenta jest importem usług?
Po 20 września sprzedaż węgla wystarczy udokumentować fakturą
Wyroby węglowe są opodatkowane jedynie na ostatnim etapie obrotu. Oznacza to, że jest szansa na obniżenie cen. Takie zmiany wprowadziła ostatnia nowelizacja ustawy o podatku akcyzowym.
Obiady wydawane na stołówce szkolnej dla uczniów bez VAT
Sprzedaż posiłków nauczycielom i uczniom jest zwolniona z VAT. Z kolei obiad dla pracowników niepedagogicznych trzeba opodatkować, stosując stawkę 8%. Tak uznał dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej (nr IPTPP2/443-411/13-4/AW).
Można zaskarżyć niekorzystną interpretację
Jednostki samorządu terytorialnego wykonujące zarówno czynności opodatkowane, jak i niepodlegające opodatkowaniu mogą odliczać cały VAT od wydatków inwestycyjnych. Z wydawanych przez organy podatkowe interpretacji indywidualnych wynika jednak, że fiskus nie podziela takiego sposobu rozumienia przepisów. W takiej sytuacji podatnik ma możliwość zakwestionowania niekorzystnych postanowień.
Rozliczenie usług biura podróży zależy od rodzaju sprzedawanej usługi
Pytanie: Firma świadczy usługi turystyczne. Dla podatnika ze Szwajcarii organizuje wyjazd na kongres w Maroku. Zapewniamy im zakwaterowanie, przelot, opłaty za udział w kongresie, wyżywienie, transfery na miejscu. Jak rozliczyć taką usługę?
Rabat należy udokumentować fakturą korygującą
Pytanie: Spółka świadczy usługi transportu i spedycji. Ponieważ zleceniodawca niemiecki wykonał najwyższy obrót sprzedaży usług transportowych, zarząd spółki postanowił przyznać mu rabat w wysokości 10% – co pół roku – od obrotu wykonanego przez tego zleceniodawcę. Czy w związku z tym potrzebna jest umowa, a jeśli tak, to jaka? Czy rabat ten należy udokumentować notą księgową, czy może fakturą?
Obowiązek podatkowy od importu usługi transportowej powstaje na zasadach ogólnych
Pytanie: Przewoźnik z UE wykonał usługę transportu. Była to inna firma niż ta, od której został zakupiony towar. Usługa transportowa została wykonana 21 maja. Fakturę wystawiono 4 czerwca – nie została jeszcze zapłacona. Według art. 19 ust. 13 pkt 2 obowiązek podatkowy powstaje w momencie otrzymania całości lub części zapłaty, nie później niż 30. dnia od wykonania usługi. Wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 16 maja 2013 r. w sprawie TNT Express Worldwide (Poland) przeciwko ministrowi finansów mówi, że przepis ten jest niezgodny z dyrektywą VAT. Kiedy w tej sytuacji powstaje obowiązek podatkowy?
Finansowanie wydatków ze środków publicznych nie jest przeszkodą w odliczeniu VAT
Do odliczenia podatku naliczonego od poczynionych zakupów wystarczy ich pośredni związek z działalnością opodatkowaną. Potwierdził to Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku o sygn. akt III SA/Wa 496/13.
Import usługi transportowej podlega 23-procentowej stawce VAT
Pytanie: Polska spółka kupiła od firmy z Czech towar pochodzący z Rosji. Został wprowadzony do obrotu na terytorium UE w Rydze (Łotwa), gdzie nastąpiła odprawa celna. Towar ten został sprzedany spółce litewskiej. Był transportowany z Rygi do litewskiego nabywcy. Transport realizowała firma litewska na zlecenie polskiego sprzedawcy. Za wykonaną usługę transportową firma litewska wystawiła fakturę VAT w stawce 0%. W jaki sposób prawidłowo ją wykazać w deklaracji VAT-7?
Częściowa likwidacja działalności osoby prawnej nie wymaga spisu z natury
Pytanie: Spółka akcyjna działająca w branży medycznej oprócz działalności przychodni prowadzi również apteki. Ze względu na duży spadek opłacalności prowadzenia aptek podatnik zamierza zlikwidować tę działalność i wynająć pomieszczenia. Pomysł jest taki, żeby oddać leki do hurtowni. Jakie niebezpieczeństwa podatkowe i obowiązki w zakresie VAT po stronie spółki rodzi taka częściowa likwidacja działalności?
Likwidacja działalności gospodarczej wymaga opodatkowania spisu z natury
Pytanie: Podatnik chce zlikwidować działalność gospodarczą. Na stanie posiada środek trwały – samochód, od którego odliczył VAT w 100% i całkowicie zamortyzował. Żona podatnika będzie otwierała działalność i chce przyjąć ten środek trwały do swojej działalności. Jakie obowiązki podatkowe powstaną u podatnika i u jego małżonki?
Obowiązek podatkowy w usługach transportowych powstaje na zasadach ogólnych
Termin wystawienia faktury za usługę transportową lub spedycyjną zależy od przyjętego przez podatnika sposobu określania momentu powstania obowiązku podatkowego. Tak uznał minister finansów w interpretacji ogólnej (nr PT3/033/2/323/AEW/13/RD82408).
Polscy podatnicy nie mogą – na podstawie przepisów unijnych – stosować obniżonych stawek VAT dla dostaw wszystkich podobnych produktów spożywczych. Takie wnioski płyną z wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego (sygn. akt I FSK 226/13).
Zawieszenie działalności wydłuża termin do uznania auta za używane
Pytanie: Spółka cywilna zajmuje się projektowaniem, wykonywaniem i sprzedażą mebli. Jest czynnym podatnikiem VAT. 4 grudnia 2012 r. kupiła samochód „z kratką” na potrzeby działalności gospodarczej. Wprowadziła go na stan środków trwałych firmy. Samochód zakupiony został ze zwolnieniem z VAT. Podatnik zawiesił prowadzenie działalności gospodarczej od 14 lutego 2013 r. do 2 czerwca 2013 r. Po tym dniu podatnik wznowił działalność i zamierza sprzedać ten samochód. Czy zgodnie z art. 43 ust. 2 ustawy o VAT auto można uznać za używane (minęło już pół roku po nabyciu prawa do rozporządzania nim jak właściciel) i czy ta sprzedaż może korzystać ze zwolnienia z VAT? Czy czasowe zawieszenie działalności wlicza się do okresu używania, o którym mowa w art. 43 ust. 2 ustawy o VAT? Jeżeli nie, to kiedy najwcześniej podatnik może sprzedać ten pojazd, aby skorzystać ze zwolnienia z VAT?
Zbiorcza uproszczona faktura korygująca musi zawierać wyłącznie poprawiane pozycje
Podatnik może wystawić zbiorczą uproszczoną fakturę korygującą. Musi ona jednak dotyczyć wszystkich dostaw towarów lub usług dla jednego odbiorcy w danym okresie. Tak uznał Naczelny Sąd Administracyjny (wyrok o sygn. akt I FSK 1198/12).
Koniec bezterminowego wydłużania terminów na zwrot VAT
Organ podatkowy, badając zasadność zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym, może wydłużyć termin tego zwrotu do czasu zakończenia postępowania. Jest to niezwykle uciążliwe dla podatników.
Spadkobierca nie złoży deklaracji VZM-1
Prawo do wystąpienia z wnioskiem o zwrot części wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych jest uprawnieniem osobistym. Faktury wystawione na zmarłego ojca (spadkodawcę) nie są podstawą do odzyskania części wydatków przez syna. Tak uznał dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi (interpretacja nr IPTPB2/415-402/13-2/Akr).
Dotacja na świadczenie usług doradczych jest opodatkowana
Otrzymane przez fundację wsparcie na wykonywanie usługi w ramach projektu wpływa na wartość świadczonej usługi i zwiększa uzyskany z tego tytułu obrót. W konsekwencji taka dotacja podlega opodatkowaniu. Tak orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi w wyroku o sygn. akt I SA/Łd 629/13.
Były wspólnik odpowiada za zobowiązanie podatkowe spółki
Spółka cywilna jest podatnikiem VAT. Nie zwalnia to jednak jej wspólników z odpowiedzialności za niezapłacony podatek.
Paragon musi zawierać nazwę towaru lub usługi, pozwalającą na ich jednoznaczną identyfikację
Podatnik powinien zaprogramować w kasie takie oznaczenia nazw towarów i usług, aby możliwe było przyporządkowanie do nich odpowiedniej stawki podatku. Takie stanowisko zaprezentował resort finansów.
O sposobie rozliczenia faktury korygującej decyduje powód korekty
Pytanie: Mały podatnik rozliczający się kasowo produkuje buty na zamówienie. Faktura została wystawiona 25 czerwca, zapłacona 2 lipca, a korektę wystawiono 26 lipca z terminem płatności 2 sierpnia. Korekta jest spowodowana błędem przy wystawianiu pierwotnej faktury. Kiedy powinien wykazać VAT należny z tytułu wystawionych faktur korygujących, zwiększających i zmniejszających pierwotną sprzedaż?
Przekazanie gruntu za wynagrodzeniem jest czynnością opodatkowaną VAT. Formą zapłaty jest również odszkodowanie za takie wywłaszczenie. Tak wynika z interpretacji ministra finansów (nr PT8/033/13/68/SBA/13/74109).
Turysta może odzyskać podatek zapłacony w cenie towaru
O warunkach stosowania zwolnienia przedmiotowego decyduje ustawa
Wpis w dokumentacji medycznej o konieczności opieki nad hospitalizowanymi powinien skutkować objęciem usług wykonywanych przez szpital dla opiekunów zwolnieniem z VAT. Takie wnioski płyną z pisma rzecznika praw obywatelskich (nr RPO-674861-V/11/AB) do ministra finansów.
Kompleksowe usługi magazynowe są opodatkowane w kraju położenia magazynu
Podatnicy, którzy zawierają umowy o magazynowanie towarów, mogą dzięki odpowiednim zapisom wpływać na miejsce opodatkowania tych usług. Może to być kraj położenia magazynu lub siedziby usługobiorcy.
Zwrócony rolnikowi VAT pomniejsza podatek należny
Podstawowym warunkiem odliczenia zwrotu VAT wypłacanego rolnikom ryczałtowym jest zapłata na rachunek bankowy rolnika. Może nią być jednak również kompensata wzajemnych rozliczeń.
Darmowe zajęcia prowadzone przez szkoły nie są opodatkowane VAT
Przepisy ustawy o VAT przewidują wiele zwolnień dla działalności edukacyjnej. Mogą z nich korzystać również podmioty inne niż szkoły i przedszkola.
Sprzedaż używanego srebra może być rozliczana od marży
Pytanie: Podatnik zamierza otworzyć sklep z biżuterią. Będzie w nim sprzedawał przede wszystkim używane wyroby ze srebra. Czy musi prowadzić jakieś dodatkowe ewidencje na potrzeby VAT? Czy powstanie również obowiązek rozliczania podatku akcyzowego?
Pytanie: Firma transportowa otrzymała od niemieckiego kontrahenta rachunek z dwiema pozycjami: opłata za niezwrócone palety oraz opłaty manipulacyjne. Jak opodatkować te czynności? Czy ma tu do czynienia z importem usług (opłaty manipulacyjne) oraz wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów (palety)?
Przywóz do Polski towarów zaimportowanych w Niemczech to WNT
Pytanie: Firma działa w branży optyki okularowej. W Chinach kupuje towary handlowe, które przypływają do Hamburga, i tam jest rozliczane cło. Czy jest to transakcja trójstronna? W których pozycjach deklaracji należy rozliczyć te zakupy? Po jakim kursie rozliczać je w ewidencji VAT? Czy należy ująć zakupy w deklaracji z miesiąca wystawienia faktury przez kontrahenta chińskiego, czy może zgłoszenia celnego?
Wynajęcie biura i magazynów oraz zakup usług transportowych w Polsce przesądzają o stałym miejscu prowadzenia działalności w kraju. W związku z tym firma ma obowiązek rejestracji i rozliczania VAT w Polsce. Tak orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku o sygn. akt III SA/Wa 3118/12.
Porządki na rynku muzyki w sieci
Dostawcy usług muzycznych w UE, będą mogli otrzymać licencje wieloterytorialne dotyczące praw do utworów muzycznych. Usunąć to ma bariery handlowe, dzielące obecnie rynek serwisów muzycznych online w UE.