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Timestamp: 2019-12-15 00:43:22
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Preguntas frecuentes: Conciliación fiscal DIAN 2018
PREGUNTAS FRECUENTES REPORTE DE CONCILIACION FISCAL ANEXO FORMULARIO No. 110 FORMATO MODELO 2516
1. ¿El reporte de Reporte de conciliación Fiscal genera la declaración de Renta y complementario?
No, por el año gravable 2018, la presentación del Reporte de Conciliación Fiscal no genera la declaración de renta y complementario; a pesar de que el Reporte de conciliación fiscal se presenta antes de entrar a diligenciar el Formulario No. 110, son dos procesos separados.
2. ¿Las Personas Naturales residentes y las sucesiones ilíquidas de causantes residentes deben presentar el Reporte de conciliación fiscal, Formato 2516?
No, el Formato diseñado para las personas naturales residentes y las sucesiones ilíquidas de causantes residentes obligados a llevar contabilidad es el 2517, denominado Reporte de conciliación fiscal Anexo formulario 210. Adicionalmente por el año gravable 2018, las personas naturales residentes y las sucesiones ilíquidas de causantes residentes no están en la obligación de presentar reporte de conciliación fiscal; solamente deberán diligenciarlo y tenerlo disponible para cuando la administración tributaria lo solicite (parágrafo 3 del artículo 1 de la resolución 052 del 30 de octubre de 2018, adicionado por el articulo 5 de la resolución 016 del 7 de marzo de 2019). 3. ¿Quiénes deben diligenciar y presentar el Formato 2516, Reporte conciliación fiscal Anexo Formulario 110? Los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, declarantes en el formulario No. 110, el cual está diseñado para las personas jurídicas y asimiladas y para las personas naturales y asimiladas no residentes y sucesiones ilíquidas de causantes no residentes, que en el año gravable 2018 hayan obtenido ingresos brutos fiscales iguales o superiores a 45.000 UVT (1.492.020.000 para el año 2018). Este valor corresponde a la sumatoria de las casillas Total ingresos brutos (casilla 50), Renta Pasiva – ECE sin residencia fiscal en Colombia (casilla 63) e Ingresos por ganancias ocasionales (casilla 75) del Formulario No. 110. Los demás contribuyentes deberá diligenciarlo y conservarlo para cuando la administración tributaria lo solicite.
4. ¿Al seleccionar la tarifa en la H1(Carátula), debo tener cuenta la sobretasa?
No, la tarifa se selecciona sin sobretasa. Adicionalmente, en el formato 2516 el valor de la sobretasa se digita de manera manual en la casilla VALOR TOTAL FISCAL de la fila 533 de la sección H3 (ERI – Renta Líquida).
5. ¿Quién debe firmar y presentar el Reporte de Conciliación Fiscal?
El reporte de conciliación fiscal debe ser firmado y presentado por el Representante Legal haciendo uso del Instrumento de Firma Electrónica (IFE) emitido por la DIAN.
Es importante anotar que la firma no se realiza en el formato de reporte como tal o en el prevalidador, sino que ésta se materializa así:
• En el caso de la presentación a través de los Servicios Informáticos Electrónicos (SIE), al momento de subir y firmar la presentación del archivo XML, según procedimiento detallado para tal fin; en este caso, el sistema le generará el formato 10006 con la marca de agua “RECIBIDO”, debidamente firmado, como constancia de la presentación del Reporte de Conciliación fiscal.
• Si se requiere presentar a través de otro medio, por requerimiento explícito de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, con la firma del oficio de
6. ¿Si expido documento equivalente a la factura, debo diligenciar la sección H5 (Ingresos y
Facturación)?
No, esta sección H5 (ingresos y facturación) deberá ser diligenciado solamente por los contribuyentes que expidan factura en desarrollo de sus operaciones, ya sea que lo haga en cumplimiento de la obligación a facturar prevista en el Artículo 1.6.1.4.1. del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, o de manera voluntaria.
Es importante anotar que esta sección hace referencia única y exclusivamente a los conceptos facturados, por tanto, no incluye el reporte de otros conceptos sobre los cuales no se expida factura, dado que el propósito es la de conciliar las partidas facturadas respecto al devengo del ingreso de estas mismas partidas.
7. ¿Si la empresa efectúa varios cierres en año, como reporto la utilidad del ejercicio?
Cuando el contribuyente durante el año gravable realice varios cierres contables, en todo caso la información a suministrar en el reporte de conciliación fiscal debe corresponder al valor acumulado del año, con corte a 31 de diciembre.
8. ¿Debo presentar el reporte de conciliación fiscal si en el año gravable 2018 me encuentro en proceso de liquidación?
El decreto 1998 de 2017, no exceptúa a estos contribuyentes de la presentación del reporte de conciliación fiscal, por lo tanto, si cumple con los presupuestos establecidos, deberá presentar el Reporte de conciliación fiscal correspondiente al año gravable 2018 en las fechas previstas, de acuerdo con el último dígito del NIT.
9. ¿Los activos reconocidos únicamente con fines fiscales en H2 – Patrimonio, se deben reportar en la sección H6 -Activos Fijos?
Si los activos únicamente con fines fiscales reportados en el Estado de Situación Financiera le dan derecho a reconocimiento de depreciación y/o amortización deben ser reportados en la H6 – Activos Fijos en los conceptos Otras propiedades planta y equipo y/o Otros activos, intangibles según corresponda.
10. ¿Dónde se reportan los reajustes fiscales de los activos fijos?
Los reajustes fiscales previstos en el artículo 70 del E.T., se debe incluir: en la sección H6 (Activos Fijos) en la columna Y (Incrementos por transferencias, adquisiciones y otros cambios) y en la sección H2 (ESF Patrimonio) en las columnas menor valor fiscal o mayor valor fiscal según corresponda.
11. ¿Cuáles saldos por concepto de créditos tributarios debo reportar en la sección H4-
(Impuesto diferido)?
Los saldos a reportar en esta sección corresponden a los que se hayan determinado para la presentación de la declaración de renta y complementarios.
La expresión “Saldo al 31 -DIC vigencia actual” debe entenderse como los saldos con que finaliza el año contable y fiscal, con los cuales se realizó el cierre de los estadosfinancieros
y la determinación de las cifras a presentar en la declaración de renta y complementario.
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Formule su petición, queja, sugerencia o reclamo en el Sistema PQSR de la DIAN
Coordinación de gestión de Proyectos Especiales Cra. 7 Nº 6C-54 piso 7º PBX 607 9800 ext. 907401 Código postal 111711.
12. ¿Cuál es el propósito de la simulación del formulario 110 incorporado en el prevalidador?
La simulación del Formulario 110 que genera el prevalidador y que vincula la información registrada en las secciones H2 (ESF – Patrimonio) y H3 (ERI – Renta Líquida) del formato 2516, tiene un propósito exclusivamente informativo, que puede servir de apoyo para diligenciar y presentar la declaración de renta y complementario F110.
Prescriben formularios para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el 2019 y modifican parcialmente la Resolución número 0052 del 30 de octubre de 2018
RESOLUCIÓN NÚMERO 000016 DE 2019
por la cual se prescriben unos formularios para el cumplimiento de las obligaciones
tributarias en el año 2019 y se modifica parcialmente la Resolución número 0052 del 30
El Director General de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales, en uso de sus facultades legales y, en especial, de las que le
confieren el numeral 12 del artículo 6° del Decreto número 4048 de 2008, los artículos
512-6, 574, 578, 579-2, 596, 599 y 605 del Estatuto Tributario, y
Que se requiere prescribir unos formularios para el cumplimiento de las obligaciones
tributarias a cargo de los contribuyentes y responsables, para el año 2019, de los
impuestos administrados por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales (DIAN);
Que mediante Resolución número 0012 del 7 de febrero del 2019, se prescribió el
formulario “Declaración del Impuesto sobre las Ventas (IVA)”, Formulario Modelo
número 300 correspondiente al año gravable 2019, y se hace necesario ajustar la
descripción de una etiqueta con el fin de dar mayor claridad sobre la operación
matemática que se debe realizar;
Que mediante Resolución número 0012 del 7 de febrero del 2019 se prescribió el
formulario “Declaración de Retención en la Fuente del año gravable 2019, Formulario
Modelo número 350”, y se hace necesario reemplazar los conceptos de pagos a países
con convenios vigentes del instructivo del anexo hoja 2 del respectivo formulario;
Que el literal b) del artículo 1° de la Resolución número 0052 del 30 de octubre de 2018
prescribió el formato de Reporte de Conciliación Fiscal Anexo Formulario 210, Formato
Modelo número 2517, para los años gravables 2018 y 2019, que deberá ser diligenciado
por los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario, obligados a llevar
contabilidad o quienes de manera voluntaria decidan llevar contabilidad y que declaren
en el Formulario número 210, cuyo diseño y estructura corresponde al sistema cedular
previsto por la Ley 1819 de 2016, el cual fue modificado por la Ley 1943 de 2018,
circunstancia que conlleva cambios significativos en la estructura del Formato Modelo
2517, a aplicar para el año gravable 2019, conllevando al desarrollo e implementación de
un formato para el año gravable 2018 y otro para el año 2019 y, subsiguientes, situación
que acarrea esfuerzo administrativo, tanto para la entidad como para el contribuyente;
Que el parágrafo 2° del artículo 1.7.2 del Decreto número 1625 de 2016, Único
Reglamentario en Materia Tributaria, faculta al Director General de la Unidad
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), para
que prescriba el contenido, las especificaciones técnicas y los plazos de presentación del
reporte de conciliación fiscal, así como los contribuyentes obligados a su presentación a
través de los servicios informáticos electrónicos;
Que cumplida la formalidad prevista en el numeral 8 del artículo 8° del Código
de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo, el proyecto
de resolución fue publicado en la página web de la Unidad Administrativa Especial
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN);
Artículo 1°. Declaración de Renta y Complementario o de Ingresos y Patrimonio
para Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas Naturales y Asimiladas no Residentes
y Sucesiones Ilíquidas de Causantes no Residentes – Formulario número 110. Prescribir
para la presentación de la “Declaración de Renta y Complementario, o de Ingresos y
Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas Naturales y Asimiladas no
Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes no Residentes”, correspondiente al año
gravable 2018 y fracción 2019, el Formulario Modelo número 110, diseño que forma
parte integral de la presente resolución.
(DIAN), pondrá a disposición el Formulario Modelo No. 110 en forma virtual en la página
web, www.dian.gov.co, para su diligenciamiento, presentación y/o pago electrónico.
Parágrafo 1°. El formulario adoptado en el presente artículo es de uso obligatorio
para las personas jurídicas y asimiladas, los contribuyentes del régimen tributario
especial, los declarantes de ingresos y patrimonio, los contribuyentes del impuesto
sobre la renta señalados en el artículo 19-2 del Estatuto Tributario y las demás entidades
contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario, las personas naturales y
asimiladas sin residencia fiscal en el país, así como las sucesiones ilíquidas de causantes
que en el momento de su muerte no eran residentes fiscales en el país.
Parágrafo 2°. Los responsables del Impuesto sobre la Renta y Complementario, o de
Ingresos y Patrimonio, deberán presentar la declaración a través de los Servicios Informáticos
Electrónicos, utilizando el instrumento de Firma Electrónica (IFE), autorizado por la Unidad
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Las
declaraciones presentadas por un medio diferente se tendrán como no presentadas.
Artículo 2°. Declaración de Renta y Complementario Personas Naturales y Asimiladas
de Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes Residentes – Formulario número 210.
Prescribir para la presentación de la “Declaración de Renta y Complementario Personas
Naturales y Asimiladas de Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes Residentes”,
correspondiente al año gravable 2018, el Formulario Modelo número 210, diseño que
forma parte integral de la presente resolución.
(DIAN), pondrá a disposición el Formulario Modelo número 210 en forma virtual en la
página web, www.dian.gov.co, para su diligenciamiento, presentación y pago, o para su
diligenciamiento en el sistema y posterior presentación ante las entidades autorizadas
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Etiquetas: declaracion de renta
Plazos y obligaciones tributarias DIAN 2019
Que las disposiciones de plazos del año 2018, de que trata el Decreto 1951 de 2017. compiladas en el Decreto 1625 de 2016. Único Reglamentario en Materia Tributaria, y que se retiran para incorporar las del año 2019, conservan su vigencia para el cumplimiento de las obligaciones tributarias sustanciales y formales para los contribuyentes y responsables de los impuestos del orden nacional, y para el control que compete a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN. Que el inciso tercero del artículo 364-5 del Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 162 de la Ley 1819 de 2016, estableció que las entidades calificadas en el Régimen Tributario Especial deberán actualizar anualmente, en los primeros tres (3) meses de cada año, la información en el Registro Web.
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