Source: https://es.scribd.com/doc/96318022/Derecho-Fiscal-II
Timestamp: 2016-02-07 02:37:23
Document Index: 283110702

Matched Legal Cases: ['artículo 41', 'artículo 123', 'artículo 31', 'artículo 122', 'artículo 115', 'artículo 151', 'artículo 168', 'artículo 241', 'artículo 194', 'artículo 190', 'artículo 74', 'artículo 18', 'artículo 37', 'artículo 42', 'artículo 59', 'artículo 33', 'artículo 41', 'artículo 49', 'artículo 42', 'artículo 17', 'artículo 21', 'artículo 116', 'artículo 117', 'artículo 21', 'artículo 52', 'artículo 73', 'artículo 128', 'artículo 68', 'artículo 89', 'artículo 61', 'artículo 89', 'artículo 175', 'artículo 59', 'artículo 94', 'artículo 294', 'artículo 294', 'artículo 89', 'artículo 294', 'artículo 95', 'artículo 11', 'artículo 105', 'artículo 12', 'artículo 11', 'artículo 122', 'artículo 73', 'artículo 116']

SubirSign inJoinBooksAudiobooksComicsSheet MusicScribd Selects BooksHand-picked favorites from our editorsScribd Selects AudiobooksHand-picked favorites from our editorsScribd Selects ComicsHand-picked favorites from our editorsScribd Selects Sheet MusicHand-picked favorites from our editorsTop BooksWhat's trending, bestsellers, award-winners & moreTop AudiobooksWhat's trending, bestsellers, award-winners & moreTop ComicsWhat's trending, bestsellers, award-winners & moreTop Sheet MusicWhat's trending, bestsellers, award-winners & moreCategoriesArts & IdeasBiography & MemoirBusiness & LeadershipChildren'sComputers & TechnologyCooking & FoodCrafts & HobbiesFantasyFiction & LiteratureHappiness & Self-HelpHealth & WellnessHistoryHome & GardenHumorLGBTMystery, Thriller & CrimePolitics & EconomyReferenceReligionRomanceScience & NatureScience FictionSociety & CultureSports & AdventureTravelYoung AdultCategoriesArts & IdeasBiography & MemoirBusiness & LeadershipChildren'sComputers & TechnologyCooking & FoodFantasyFiction & LiteratureHappiness & Self-HelpHealth & WellnessHistoryHome & GardenHumorLGBTMystery, Thriller & CrimePolitics & EconomyReferenceReligionRomanceScience & NatureScience FictionSociety & CultureSports & AdventureTravelYoung AdultCategoriesAdaptationsChildren’sCrime & MysteryFictionHumorMangaNonfictionRomanceSciFi, Fantasy & HorrorSuperheroesYoung AdultPublishersArcanaArchie ComicsBOOM! StudiosDynamiteIDW PublishingKingstone ComicsMarvel ComicsSpace Goat ProductionsTop Cow ComicsTop Shelf ProductionsValiant Comics ZenescopeDifficultyBeginnerIntermediateAdvancedMixedInstrumentBrassDrums & PercussionGuitar, Bass, and FrettedPianoStringsVocalWoodwindsGenreClassicalCountryFolkJazz & BluesMovies & MusicalsPop & RockReligious & HolidayStandardsP. 1Derecho Fiscal IIDerecho Fiscal II5.0|Views: 1.140|Likes: 1Publicado porBercp30More info:Published by: Bercp30 on Jun 07, 2012Copyright:Attribution Non-commercialAvailability:Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.download as DOCX, PDF, TXT or read online from ScribdFlag for inappropriate content|Agregar a la colecciónSee moreSee lesshttps://es.scribd.com/doc/96318022/Derecho-Fiscal-II11/05/2015pdftextoriginalDERECHO FISCAL II UNIDAD I OTRAS CONTRIBUCIONES FEDERALES. 1.1 APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL.Articulo 2, fracción II del Código Fiscal de la Federación: Las aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en la ley a cargo de personas que son sustituidas por el estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado. OBJETO.- La seguridad social tiene como finalidad garantizar el derecho a la salud, la asistencia médica, la protección de los medios de subsistencia y los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo, así como el otorgamiento de una pensión que, en su caso, será garantizada por el Estado. REGIMENES DE SEGUROS QUE COMPRENDE EL IMSS.- Obligatorio y voluntario. SEGUROS QUE COMPRENDEN EL REGIMEN OBLIGATORIO: 1- Riesgo de trabajo. 2- Enfermedad y maternidad. 3- Invalidez y vida. 4- Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez. 5- Guardería y prestaciones sociales. 1.1.1 EXPLICACION SINTETICA DE LAS CARACTERISTICAS RELEVANTES DE LAS CUOTAS POR LAS DISTINTAS RAMAS DEL SEGURO SOCIAL, EN PARTICULAR LA DE RIESGOS PROFESIONALES, A FIN DE QUE SE COMPRENDA COMO SE INTEGRA LA CARGA PROMEDIO SOBRE LOS PARTICULARES.
El salario base de cotización se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diarias y las gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por sus servicios (art. 5-A, fracc. XVIII, de la Ley del Seguro Social) El artículo 41 de la citada ley establece que los riesgos de trabajo son accidentes y enfermedades a que están expuestos los trabajadores en ejercicio o con motivo de su trabajo. 1.1.2 ANALISIS BREVE DE LAS APORTACIONES Y DESCUENTOS PARA LOS FONDOS DE VIVIENDA.
De conformidad con el artículo 123, apartado A, fracción XII de la Constitución, las empresas esta obligadas a proporcionar a los trabajadores habitaciones cómodas e higiénicas. Esta obligación se cumplirá mediante las aportaciones que las empresas hagan a un fondo nacional de vivienda, con el propósito de constituir depósitos a favor de los trabajadores y establecer un sistema de financiamiento que permita otorgar a estos créditos baratos y suficientes para adquirir en propiedad tales habitaciones. 1.1.3 ANALISIS SUMARIO DE LA APORTACION PARA EL SISTEMA DE AHORRO PARA EL RETIRO.
CARACTERISTICA DE LA LEY.- Dicho ordenamiento es de orden público e interés social y tiene por objeto el regular el funcionamiento de los sistemas de ahorro para el retiro y sus participaciones en las leyes del IMSS, del INFONAVIT y del ISSSTE (art. 1 ° de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro). 1.2 CONTRIBUCIONES DE MEJORAS. Las obras públicas de infraestructura hidráulica son las que permiten usar, aprovechar, explotar, distribuir o descargar aguas nacionales, sean superficiales o del subsuelo, así como la reparación, terminación, ampliación y modernización de aquellas. CARACTERISTICAS.- directa, objetiva y federal. SUJETOS.- Personas físicas o morales que se benefician en forma directa con las obras publicas federales de infraestructura hidráulica. OBJETO.- En la contribución de mejoras mencionadas, el objeto consiste en gravar las mejoras por obras públicas de infraestructura hidráulica construidas por dependencias o entidades de la administración pública federal que benefician en forma directa a personas físicas o morales. BASE.- La base de dichas mejoras será el valor recuperable de la obra pública federal determinado y actualizado en los términos de ley. TASA.- Es general y asciende a 90% del valor recuperable de la obra pública. EPOCA DE PAGO.- El pago debe ser semestral o anual, pero se podrá otorgar un plazo para el pago total de hasta 25 años o, si se trata de obras de riego, de hasta 40 años. MOMENTO DE LA CAUSACION.- Las contribuciones se causaran respecto de cada contribuyente, una vez que la obra correspondiente se haya puesto en servicio total o parcialmente, es decir, cuando de forma directa se beneficie a este.
UNIDAD II CONTRIBUCIONES ESTATALES. 2.1 PRINCIPIOS DEL ORDEDEN LOCAL EN LA REPUBLICA Y BASE DE ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL EN MATERIA FISCAL. Los principios del orden local y las bases de la organización de los estados y del Distrito Federal se apoya en lo establecido en la fracción IV, del artículo 31 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, la cual dispone que es obligación de todo ciudadano, además de otras, contribuir para los gastos públicos tanto de la Federación, como del Distrito Federal, de los Estados y de los municipios donde residan, de manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes. También son aplicables, entre otros principios constitucionales, los siguientes: A) La educación que imparta el Estado será gratuita. B) Debe haber facultad para realizar visitas domiciliarias con el fin de comprobar el cumplimiento de disposiciones fiscales. C) En tiempo de guerra, los militares podrán exigir diversas prestaciones según la ley marcial respectiva. D) El servicio de los tribunales debe ser gratuito. E) No es confiscación aplicar total o parcialmente los bienes de una persona al pago de impuestos o multas. F) El valor fiscal en el catastro u oficina recaudadora sirve para fijar el precio de lo expropiado. G) Existe impedimento para gravar y embargar el patrimonio familiar. H) El salario mínimo queda exceptuado del embargo. I) La obligación del ciudadano mexicano de inscribirse al catastro de la municipalidad, manifestado la propiedad, industria, profesión o trabajo del que subsiste. J) La integración de la hacienda municipal, que administrara libremente los municipios. K) La prohibición de las multas excesivas. L) La prohibición de establecer gabelas o contribuciones en las cárceles. M) La prohibición de fijar exención de impuestos. N) La prohibición a los estados para: - Emitir estampillas y papel sellado. - Gravar la producción, el acopio o la venta del tabaco en rama, en forma distinta o cuotas mayores de las que autorice el Congreso de la Unión. - Establecer derecho de tonelaje o algún otro en los puertos, así como imponer contribuciones o derechos sobre importaciones y exportaciones, sin consentimiento del Congreso de la Unión. O) Respetar las materias impositivas que, en forma exclusiva, la Ley fundamental señala para la Federación y los municipios.
P) Al Distrito Federal le son aplicables las mismas prohibiciones establecidas para los estados, cuya normatividad fundamental se halla en lo señalado en el artículo 122 constitucional. Q) Las entidades federativas se regulan por lo previsto en las constituciones locales y en las leyes orgánicas correspondientes. R) El control de legalidad de los actos de la administración pública. S) La inviolabilidad de las comunicaciones privadas en materia fiscal. 2.1.1 HACIENDA PÚBLICA DE LOS ESTADOS Y DE LOS MUNICIPIOS. 2.1.1.1 HACIENDA PÚBLICA ESTATAL. La Constitución no tiene mandamiento expreso por lo que hace a la integración de la hacienda pública de las entidades federativas de la República. En cuanto a las prohibiciones y limites de las legislaturas de los estados en materia impositiva, debemos remitirnos a lo establecido por los artículos 73, fracción XXIX-A, 115, fracción IV, 117,fracciones IV, V, VI, VII y IX, y 131 constitucionales. Los estados tienen facultad para legislar en aquellas materias no exclusivas del Congreso de la Unión. Las finanzas públicas de una entidad federativa tienen la estructura siguiente: INGRESOS: A) Ingresos contributivos: impuestos, derechos y contribuciones de mejoras B) Ingresos derivados de la coordinación fiscal. C) Otros ingresos: aprovechamientos, productos y derivados de financiamiento crediticios. GASTO PROGRAMABLE: A) B) C) D) Gasto corriente Servicios personales. Gastos operativos: materiales y suministros, servicios generales, y subsidios y apoyos. Transferencias a organismos: subsidio de operación a organismos, inversión patrimonial a organismos. E) Inversión pública: bienes muebles e inmuebles, obra pública. GASTO NO PROGRAMABLE:
A) Participaciones a municipios. B) Servicio de la deuda. 2.1.1.2 HACIENDA MUNICIPAL. El régimen jurídico de la hacienda pública municipal se encuentra establecido en el artículo 115, fracción IV, de la Constitución Política de los estados Unidos Mexicanos, bajo la premisa básica de consolidar la autonomía financiera de los municipios dentro del marco de una distribución de competencias y de fuentes de financiamiento. Al respecto, se dice lo siguiente en el texto fundamental: 1. Los municipios administraran libremente su hacienda, la cual se formara de los rendimientos de los bienes que les pertenezcan, así como de las contribuciones y otros ingresos que las legislaturas establezcan a su favor, y en todo caso: A) Percibirán las contribuciones, incluyendo tasas adicionales, que establezcan los estados sobre la propiedad inmobiliaria, de su fraccionamiento, división, consolidación, traslación y mejora, así como las que tengan por base el cambio de valor de los inmuebles. B) Las participaciones federales, que serán cubiertas por la Federación a los municipios con arreglo a las bases, montos y plazos que anualmente se determinen por las legislaturas de los Estados. C) Los ingresos derivados por la prestación de servicios públicos a su cargo: - Agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento y disposición de aguas residuales. - Alumbrado publico - Limpia, recolección, traslado, tratamiento y disposición final de residuos. - Mercados y centrales de abasto. - Panteones. - Rastros. - Calles, parques y jardines y su equipamiento. - Seguridad pública, policía preventiva municipal y transito. - Los demás que las legislaturas locales determinen según las condiciones territoriales y socioeconómicas de los municipios, así como su capacidad administrativa y financiera. Sin perjuicio de su competencia constitucional, en el desempeño de sus funciones o la prestación de los servicios a su cargo, los municipios observaran lo dispuesto por las leyes federales y estatales. 2. Las leyes federales no limitaran la facultad de los estados para establecer las contribuciones a que se refieren los incisos d) y c), ni concederán extensiones en relación con ellas. Las leyes estatales no establecerán exenciones o subsidios a favor de persona o institución alguna respecto de dichas contribuciones. Solo estarán
propondrán a las legislaturas estatales las cuotas o tarifas aplicables a impuestos. en el ámbito de su competencia. salvo que tales bienes sean utilizados por entidades paraestatales o particulares. Los recursos que integran la hacienda municipal serán ejercidos en forma directa por los ayuntamientos o por quienes autoricen. bajo cualquier titulo.Deuda pública. contribuciones de mejoras y las tablas de valores unitarios de suelo y construcciones que sirvan de base para el cobro de las contribuciones sobre la propiedad inmobiliaria. revisaran y fiscalizaran sus cuentas públicas. 4. Las finanzas municipales comprenden: . . para fines administrativos o propósitos distintos de los de su objeto público. derechos. Las legislaturas de los estados aprobaran las leyes de ingresos de los municipios.Patrimonio municipal. conforme a la ley. . .exentos los bienes del dominio público de la Federación. 3. IMPUESTOS DERECHOS CONTRIBUCIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS PARTICIPACIONES RECURSOS CREDITICIOS SUELDOS Y SALARIOS SERVICIOS ADMINISTRATIVOS SERVICIOS GENERALES SERVICIOS PUBLICOS OBRAS PUBLICAS MUEBLES INMUEBLES MUEBLES INMUEBLES
.Gastos. Los presupuestos de egresos serán aprobados por los ayuntamientos con base a sus ingresos disponibles. 5.Ingresos. de los estados o municipios. Los ayuntamientos.
.Sobre nominas. DE LOS INGREOS POR CONTRIBUCIONES.
. . Por otra parte cabe señalar que la hacienda pública del Distrito Federal está regulada por el Código Financiero del Distrito federal. no podrán incorporarse montos de endeudamiento superiores a los autorizados previamente por el Congreso de la Unión para el financiamiento del presupuesto de egresos del Distrito Federal.Por la prestación de servicios de hospedaje. sorteos y concursos.Del Registro Civil. . . .De los servicios de expedición de licencias.Del presupuesto de ingresos. .Sobre loterías.De los servicios de construcción y operación hidráulica. De los ingresos.2 HACIENDAD PÚBLICA DEL DISTRITO FEDERAL. Dentro de la ley de ingresos. .Sobre tenencias o uso de vehículos. . rifas. CONTRIBUCIONES DE MEJORAS.Predial. . Impuestos.Sobre espectáculos públicos.Por el suministro de agua.1.Por los servicios de prevención y control de la contaminación ambiental. que se integra de la manera siguiente: DISPOSICIONES DE CARÁCTER GENERAL. La facultad de formular iniciativas respecto de la citada ley y el presupuesto de egresos corresponde exclusivamente al jefe de Gobierno del Distrito Federal. . Derechos por la prestación de servicios. . De los elementos generales de las contribuciones.Sobre adquisición de inmuebles. . . La asamblea legislativa formulara anualmente su proyecto de presupuesto y lo enviara oportunamente al jefe de Gobierno del Distrito Federal para que este lo incluya en su iniciativa. Del Registro Público de la Propiedad o del Comercio y del Archivo General de Notarias.2.
Por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público. Productos. Ingresos derivados de la coordinación fiscal. arboles y venta de mascotas.
DE LA PROGRAMACION Y EL PRESUPUESTO DE EGRESOS. Por el uso o aprovechamiento de inmuebles.
DE LOS SERVICIOS DE LA TESORERIA. Por los servicios de recolección y recepción de residuos sólidos. Aprovechamientos. Del registro de modificaciones a los programas parciales o delegacionales de desarrollo urbano.-
Por los servicios de control vehicular. Por la descarga a la red de drenaje.
. De las autorizaciones y certificaciones en relación al turismo alternativo. Recursos crediticios. Por la prestación de otros servicios. Sobre concesión de inmuebles. distintas de aquellas destinadas a garantizar los créditos fiscales. Por el control de los servicios privados de seguridad. De la prescripción. De las garantías a favor del gobierno del Distrito Federal. De los derechos por servicios de información y cartografía catastral.
DE LAS REDUCCIONES DE LOS INGRESOS NO PROVENIENTES DE CONTRIBUCIONES. Por servicios de almacenaje Por servicios de publicaciones. Por servicios de demolición. Por el estacionamiento de vehículos. De las cuotas de recuperación por la prestación de servicios médicos. De la administracion de fondos y de los pagos. Otros ingresos. De la programación. Por los servicios de alineamiento y señalamiento de numero oficial y de expedición de constancias de zonificación y de uso de inmuebles. De la prestación de servicios.
IMPUESTOS Predial.
2. De las infracciones y sanciones fiscales. De la ejecución del presupuesto de egresos. Disposiciones generales.3. DERECHOS. Por los servicios de grúa y almacenaje de de vehículos. RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS Y DELITOS EN MATERIA DE HACIENDA PUBLICA. I.
DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS. Sobre loterías. Por los servicios de control vehicular. Por el estacionamiento de vehículos en la vía publica.1 LEY DE INGRESOS DEL DISTRITO FEDERAL.-
Del presupuesto de egresos. Sobre tenencias o uso de vehículos.
DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL. De las responsabilidades resarcitorias. III. Por el uso o aprovechamiento de inmuebles. Sobre espectáculos públicos.3 ESTUDIO DE LAS LEYES DE INGRESO ORREPONDIENTES. CONTRIBUCIONES DE MEJORAS. Por la prestación de servicios por el suministro de agua. sorteos y concursos. 2. Por la prestación de servicio de hospedaje. De la contabilidad. Sobre adquisición de inmuebles. II. De los procedimientos administrativos de ejecución.1. De los delitos.
. Sobre nominas. rifas. ASI COMO DEL DISEÑO DE LAS LEYES DE HACIENDA LOCALES Y MUNICIPALES. De los recursos administrativos. Por la prestación de servicios del registro Público de la Propiedad o del Comercio y del Archivo General de Notarias.1.
aprovechamiento o enajenación de bienes del dominio privado: Tierras y construcciones. así como las impuestas por las autoridades judiciales y reparación del daño denunciado por los ofendidos. Otros no especificados. Por los servicios de recolección y recepción de residuos sólidos. Enajenación de muebles e inmuebles. Otras multas administrativas. responsabilidades e indemnizaciones. Venta de hologramas de la verificación vehicular obligatoria. 2. así como la auditoria de las mismas. Por la prestación de servicios que corresponden a funciones de derecho privado: Policía auxiliar. Aprovechamientos que se destinen a la unidad generadora de los mismos. ACCESORIOS. Sanciones. Resarcimientos. Productos que se destinen a la unidad generadora de los mismos. Seguro.IV. Multas de transito. APROVECHAMIENTOS. Venta de bases para licitaciones públicas. Por los servicios de alineamiento y señalamiento de numero oficial y de expedición de constancias de zonificación y de uso de inmuebles.
. Por los servicios de construcción y operación hidráulica y por la autorización para usar las redes de agua y drenaje. Otros. Otros derechos. Donativos y donaciones. ACTOS DE COORDINACIÓN DERIVADOS DEL ACUERDO DE COLABORACION ADMINISTRATIVA. Aprovechamientos y construcciones sobre tierras del dominio público. Recuperación de impuestos federales.
VII. fianzas y cauciones. Por la supervisión y revisión de obras públicas.
Por las cuotas de recuperación por servicios médicos. Planta de asfalto. Otros. reaseguros. PRODUCTOS. Por los servicios de expedición de licencias. Por descarga a la red de drenaje. sujetas a contrato. V. Policía bancaria e industrial. Por el uso. 1. CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS PRECEDENTES. VI. Por la prestación del servicios del registro Civil. VIII.
ORGANISMOS Y EMPRESAS. XII. SUJETOS: Personas físicas o morales que adquieren inmuebles.1 IMPUESTOS. PARTICIPACIONES EN INGRESOS FEDERALES. el valor de operaciones y el valor de avaluó referidos al momento de otorgarse la escritura de formalización de la trasmisión de la propiedad de los inmuebles con motivo de dichos actos. X. 2. BASE: Sera la del valor del inmueble que resulte más alto entre el valor de la adquisición. TRANSFERENCIAS FEDERALES.IX. XIII. dación en pago. utilidades o dividendos de asociaciones o sociedades civiles o mercantiles.2.1. fusión o escisión de sociedades.
PRODUCTOS FINANCIEROS. CARACTERISTICAS: Real. 2. XIV. pago en especie de remanentes. el valor del inmueble será el que resulte más alto entre el valor catastral.2 CONTRIBUCIONES DEL DISTRITO FEDERAL.1 ESTUDIO ESQUEMATICO DEL IMPUESTO SOBRE ADQUISICION DE INMUEBLES. Al impuesto determinado se le aplicara la proporción correspondiente a la parte que fue adquirida y el resultado será el monto del impuesto a pagar. XI. REMANENTES DEL EJERCICIO ANTERIOR. reducción del capital. BASE CUANDO SE TRATE DE ADQUISICION POR FUSION ESCISION DE SOCIEDADES: Cuando se trate de adquisición por aportación a toda clase de asociaciones o sociedades. BASE CUANDO SE TRATE DE ADQUISICION POR CAUSA DE MUERTE: El valor del inmueble que se considera será el que resulte más alto entre el valor catastral y el valor que resulte del avaluó vigente en el momento de otorgarse la escritura de adjudicación de los bienes de la sucesión.
2. directo y local. OBJETO: Reside en gravar la adquisición de inmuebles. ENDEUDAMIENTO NETO. el valor catastral y el valor comercial que resulte del avaluó realizado por la autoridad fiscal o por el personal registrado o autorizado por la misma. BASE CUANDO SE COMPRA UNA PARTE DE UN INMUEBLE: La base gravable que se considera para el cálculo del impuesto será el valor del inmueble en su totalidad.2.
Tiempo extraordinario de trabajo. FORMA Y EPOCA DE PAGO: El contribuyente podrá pagar el impuesto por anticipado asimismo. Premios.1. EXENTOS: Solo los bienes que se adquieran para formar parte del dominio público del Distrito Federal y los que se adquieran para estar sujetos al régimen de dominio público de la Federación estarán exentos del impuesto. la autoridad fiscal podrá fijar las reglas para permitir el pago en parcialidades.2 ESTUDIO ESQUEMATICO DE LOS DEMAS IMPUESTOS LOCALES ESTABLECIDOS POR EL CODIGO FINACIERO. respectivamente. OBJETO DEL IMPUESTO SOBRE NOMINAS: Reside en gravar las erogaciones en dinero o en especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado. auto determinable y local. independientemente de la designación que se le otorgue. SUJETOS: Personas físicas y morales que en el Distrito federal. Comisiones. A) IMPUESTO SOBRE NOMINAS. las siguientes: Sueldos y salarios. BASE DEL IMPUESTO SOBRE NOMINAS: Es el monto total de las erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado. CARACTERISTICAS: Directo.
. primas. Primas de antigüedad. Compensaciones Gratificaciones y aguinaldos. 2. se consideran erogaciones destinadas a remunerar el trabajo personal subordinado. estímulos e incentivos. en adquisiciones a plazos. realicen erogaciones en dinero o especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado. Para los efectos de este impuesto. Participación patronal al fondo de ahorros. bonos.BASE CUANDO SE TRATE DE ADQUISICION POR PRESCRIPCION POSITIVA: E información de dominio judicial o administrativa: el valor del inmueble que se considerara será el que resulte más alto entre el valor catastral y el valor del avaluó referido a la fecha en que se cause ejecutoria la sentencia de prescripción y de la resolución judicial o administrativa de información de dominio.2.
Primas por seguros obligatorios por disposición de ley. 5. cesantía en edad avanzada y vejez. Gastos funerarios. Alimentación. comisarios o miembros de los miembros de los consejos directivos de vigilancia o administración de sociedades y asociaciones. de acuerdo a con las leyes o contrato de trabajo. Prestaciones de previsión social regulares y permanentes que se concedan de manera general. 10. tendrán derecho a una reducción equivalente a 25% y 50% respectivamente. Instrumentos y materiales necesarios para la ejecución del trabajo. 8.-
Pagos realizados a administradores. Cuotas al IMSS y al ISSSTE. Participaciones en las utilidades de las empresas. a más tardar. Aportaciones adicionales que el patrón convenga otorgar a favor de sus trabajadores por concepto de cuotas del seguro de retiro. Para que los conceptos mencionados se excluyan como integrantes de la base del impuesto sobre nominas. del sistema obligatorio y las que fueren aportadas para constituir fondos de algún plan de pensiones. por el pago de impuestos sobre nomina. así como las pensiones vitalicias u otras formas de retiro. establecido por el patrón o derivado de la contratación colectiva que voluntariamente establezca el patrón. 4. en cuya vigencia de la póliza no se otorguen prestamos a los trabajadores por parte de la aseguradora. 11. haberes de retiros. habitación y despensas onerosas. Los planes o pensiones serán solo los que reúnan los requisitos que establezca la CONSAR. Gastos de representación y viáticos. REDUCCIONES: Las empresas que anualmente acrediten que incrementaron desde un 25% su planta laboral y las que inicien operaciones. 14. 7. deberán estar registrados en la contabilidad del contribuyente. 9. Jubilaciones. Aportaciones al INFONAVIT y al FOVISSSTE destinadas al crédito para la vivienda de sus trabajadores. pensiones. 2. EPOCA DE PAGO: La fecha de pago del impuesto sobre nominas es. 3.
TASA: La tasa del impuesto sobre nominas es del 2%. Aportaciones para el sistema de ahorro para el retiro. Intereses subsidiados en créditos personales. Las indemnizaciones por riesgo de trabajo de acuerdo con la ley aplicable. el día 17 del mes siguiente. 6.
. 13. EXENCIONES: 1. Personas contratadas con discapacidad. 12.
refiriéndolos a colonias catastrales de
.. así como las características comunes de los inmuebles que se ubiquen en las distintas zonas del mismo. vigente en algunos estados) BASE GRAVABLE: Se conforma por los valores unitarios que atenderán los precios del mercado del suelo y las construcciones en el D. que se calculara multiplicando el impuesto por el factor correspondiente. deben enterar una cuota adicional. aun en el caso que se encuentren exentos del impuesto predial. (Derogado en el Distrito Federal. o del suelo y las construcciones adheridas a este. independientemente de los derechos que respecto de las construcciones tenga un tercero. CARACTERISTICAS: Directo. b) Valores unitarios: señalados en el artículo 151 del Código financiero del Distrito Federal y emitidos por la Asamblea Legislativa. BASE: El valor catastral que será determinado por los contribuyentes conforme a lo siguiente: a) Avaluó directo: Mediante la determinación del valor del mercado del inmueble. cuando no se conozca al propietario o el derecho de la propiedad sea convertible. (Derogado en el Distrito Federal. además de determinar y pagar el impuesto respectivo. tendrán de derecho a una reducción equivalente a 50%. Los poseedores también estarán obligados al pago del impuesto predial por los inmuebles que posean. real y local SUJETOS: Personas físicas o morales que sean propietarias del suelo. . B) IMPUESTO PREDIAL.Asimismo. o del suelo y las construcciones adheridas a este. siempre que se actualicen conforme a incremento de valores unitarios. c) Base renta: Cuando se otorgue el uso o goce temporal de un inmueble. por el periodo de un año a partir de que se realice su inscripción al padrón y su regularización en el pago de dicha contribución. Valido hasta por los 2 ejercicios fiscales siguientes. vigente en algunos estados) e) Para inmuebles en construcción. OBJETO: Reside en gravar la propiedad o la posesión del suelo.F. respecto de este impuesto. (Derogada para 2008) d) Inmuebles sin construcciones: los contribuyentes. realizada por persona autorizada. las empresas que regularicen voluntariamente su inscripción al padrón de impuestos sobre nominas y los pagos de dicha contribución. Los sujetos deberán determinar y declarar el valor catastral de los inmuebles. dependiendo del valor catastral por metro cuadrado del suelo que le corresponda.
en el bimestre siguiente en que esto suceda. aplicando tablas de valores unitarios de construcción vigentes en el ejercicio fiscal que corresponda. En el caso de que los contribuyentes acepten tales propuestas y que los datos contenidos en las mismas concuerden con la realidad. tipo de área de valor.
. declararan como valor catastral del inmueble y como monto del impuesto a su cargo los determinados en el formato oficial.condiciones homogéneas. SUBDIVISION DE FUSION DE INMUEBLES: El impuesto se causara a partir del bimestre siguiente aquel en que se autorice la subdivisión o fusión. anexándola a la declaración que corresponda al bimestre siguiente a aquel en que se presente esta circunstancia y hasta que la misma desaparezca. se determinara a partir de la clasificación que de dichos inmuebles se efectué. se deberá presentar ante la autoridad fiscal la manifestación correspondiente debidamente justificada. El valor catastral se puede determinar por la base valor y la base renta. rango y la clase de la construcción se definirán por las características y datos contenidos en la manifestación respectiva. FRACCIONAMIENTO DE INMUEBLES: El impuesto se causara por fracción que resulte. En este supuesto. podrán optar por realizar por su cuenta la aplicación de los valores unitarios indicados o la realización de un avaluó directo. A lo anterior. para el caso en que se suspendan o interrumpan el proceso de construcción de la obra respectiva por más de un bimestre. En relación con el párrafo anterior. considerando solo el 50% de la superficie de construcción total registrada en la manifestación respectiva. el uso. tipo de clave de valor y tipo de corredor de valor. debiendo dar aviso a dicha autoridad cuando se reanude la ejecución de la obra. presentándolo en las oficinas autorizadas. BASE EN INMUEBLES EN PROCESO DE CONSTRUCCION: El valor catastral que servirá de base para calcular el impuesto predial a pagar. en cuyo caso se volverá a calcular el valor de la construcción considerando solamente el 50% de la superficie de construcción total registrada en la manifestación respectiva. se determinara el valor real que corresponda a la construcción. Para tales efectos. la autoridad les proporciona en el formato oficial una propuesta de determinación del valor catastral y el pago del impuesto correspondiente. PROPUESTA: Con el objeto de facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes. se le adicionara el valor del suelo determinado conforme a las tablas de valores unitarios de suelo vigentes. definiendo así los datos catastrales conforme a los cuales se definirá el valor de la construcción. durante los bimestres que abarque el tiempo de vigencia de tal manifestación o de las ampliaciones correspondientes. a partir del bimestre siguiente a aquel en que se autorice su construcción. tomando como base los datos proporcionados en la manifestación de construcción respectiva. en caso contrario.
abril. mediante declaración ante las oficinas autorizadas. Los de dominio público del Distrito Federal. TARIFA: Progresiva. 2. en términos de la Convención de Viena sobre las relaciones diplomáticas y. y solicitar que se les entregue la propuesta correspondiente. 2. 5. para fines administrativos o propósitos distintos a los de su objeto. siempre que exista ratificación por parte del Senado del convenio constitutivo correspondiente y publicado en el Diario Oficial de la
. utilizados en actividades especificas que tengan encomendadas conforme a sus respectivos objetos. 3. agosto. SUJETOS EXENTOS: No se pagara el impuesto predial por los siguientes inmuebles: 1. en su caso. Este porcentaje de reducción también se otorgara por los bimestres que se paguen por anticipado. 4. Los de propiedad de organismos internacionales de los que el Estado mexicano sea parte. a más tardar el último día del mes de febrero del año que se cubra. Los de propiedad de representaciones diplomáticas de estados extranjeros acreditados en el Estado mexicano. Los sujetos al régimen de dominio público de la Federación.La falta de recepción por parte de los contribuyentes de las propuestas señaladas no los relevan de la obligación de declarar y pagar el impuesto correspondiente. Los de propiedad de organismos descentralizados de la administración pública del Distrito Federal. en términos de la Ley General de Bienes Nacionales. Del 8%. de la Convención de Viena de relaciones consulares. tendrán derecho a una reducción en los términos siguientes: 1. junio. ubicados en el Distrito Federal. REDUCCION POR PRONTO PAGO: Cuando los contribuyentes cumplan con la obligación de pagar el impuesto de forma anticipada. Del 4%. octubre y diciembre. a más tardar el último día del mes de enero del año que se cubra. FORMA Y EPOCA DE PAGO: Debe de hacerse en forma bimestral durante los meses de febrero. y en todo caso deberán acudir a las oficinas de la autoridad fiscal a presentar las declaraciones y los pagos indicados. exceptuando aquellos que sean utilizados por dichos organismos o por particulares bajo cualquier titulo. cuando se efectué el pago de los seis bimestres. cuando se efectué el pago de los seis bimestres.
BASE: El valor del espectáculo público. OBJETO: Es gravar los ingresos por la organización. los demás contribuyentes pagaran el impuesto a su cargo a mas tardar el miércoles de cada semana. en los que no exista la obligación de pagar el impuesto al valor agregado. mediante declaración. y que en dicho convenio se prevea la exención de contribuciones para los países miembros. lo pagaran mediante declaración. apartar o adquirir anticipadamente el boleto de acceso al espectáculo público. ya sea directamente o por conducto de un tercero. explotación o patrocinio de espectáculos públicos en el Distrito Federal. DETERMINACION Y EPOCA DE PAGO: Los que en forma habitual y en establecimiento fijo organicen.Federación.
. exploten o patrocinen en el Distrito Federal. NO CAUSAN IMPUESTO: Están exentos del impuesto el valor de los boletos de cortesía que permitan el acceso al espectáculo en forma gratuita y aquel que no exceda de 5% del valor total de los boletos que se hayan declarado por cada función del espectáculo. deberá solicitarse a la autoridad fiscal la declaración de exención del impuesto predial y acreditar con documentación actualizada que el inmueble sigue ubicándose en alguno de los supuestos de exención. sobre el valor de los espectáculos del mes de calendario anterior. real y local. exploten o patrocinen algún espectáculo público. C) IMPUESTO SOBRE ESPECTACULOS PUBLICOS. por los que no estén obligados al pago del impuesto al valor agregado. CARACTERISTICAS: Directo. SUJETOS: Las personas físicas o morales que obtengan ingresos por los espectáculos públicos que organicen. Anualmente. por cuotas de cooperación o por cualquier otro concepto al que se condicione el acceso al espectáculo. así como las cantidades que se perciban en calidad de donativos. TASA: Se calculara aplicando la tasa de 8%. CAUSACION: El impuesto se causa en el momento en que se percibe el valor del espectáculo de que se trate. a más tardar el día 10 de cada mes. o sea la cantidad cobrada por el boleto o cuota de entrada. incluso los que se paguen por derecho a reservar. sobre el valor de los espectáculos públicos realizados hasta el domingo anterior.
Que obtengan premios derivados o relacionados con actividades anteriores. boletos y demás comprobante que se distribuyan en el Distrito Federal y que permitan participar en dichos eventos. se calculara aplicando la tasa del 12% al valor total de los premios. BASE Y TASA: I. Que organicen loterías. quienes obtengan premios calcularan el impuesto aplicado al valor del premio obtenido la tasa 6%. independientemente del lugar donde se realice el evento. sorteos y concursos son las personas físicas y morales: 1. OBJETO: Es gravar la organización u obtención de premios por loterías. NO SE INCREMENTA EL PRECIO NI SE EXPRESA POR SEPARADO: El impuesto no dará lugar a incrementos en los precios señalados por los contribuyentes.
. CARACTERISTICA: Local. rifas. rifas. D) IMPUESTO SOBRE LOTERIAS. ni se expresara por separado en los boletos de entrada. SORTEOS Y CONCURSOS. 2. apuestas permitidas y concursos de toda clase. juegos con apuestas. rifas. II. Cuando no se exprese el valor de los mismos o sean distribuidos gratuitamente. directo y objetivo. juegos con apuestas. sean distribuidos en el Distrito Federal. cuando los contribuyentes no hayan dado cumplimiento a lo establecido en la reglamentación para el funcionamiento de establecimientos mercantiles y la celebración de espectáculos públicos en el Distrito Federal. salvo los obtenidos de sorteos de Bonos del Ahorro Nacional y de planes de ahorro administrados por el Patronato del Ahorro Nacional. 3. sorteos. incluyendo como premios las participaciones de bolsas formadas con el importe de las inscripciones o cuotas que se distribuyan en función del resultado de las propias actividades. Que organicen dichas actividades y obtengan los premios derivados de las mismas cuando los billetes. boleos o contraseñas. RIFAS. Quienes organicen las actividades señaladas calcularan el impuesto aplicando la tasa del 12% al valor nominal de los billetes. apuestas permitidas y concursos. sorteos.RESPONSABLES SOLIDARIOS DEL IMPUESTO: Los propietarios de los inmuebles donde se efectúen los espectáculos públicos. SUJETOS: Los impuestos sobre loterías. Aun cuando por dichos evento no se cobre cantidad que represente el derecho de participar en los mismos. incluido el permiso que les otorguen las autoridades competentes.
durante los mese de enero. ACTO ACCIDENTAL: Quienes celebren las actividades referidas en forma accidental deberán pagar el impuesto mediante la presentación de declaraciones en la forma oficial aprobada. objetivo y local.MOMENTO DE LA CAUSACION: En el proceso del impuesto mencionado existen dos momentos: a) Se causara en el momento en que se entreguen a los participantes los billetes. SUJETOS: Personas físicas o morales tenedoras o usuarias de vehículos automotores. no pagaran el impuesto a su cargo la Federación. FORMA Y EPOCA DE PAGO: Se pagara mediante declaración en la forma oficial aprobada. EXENCION: En términos del artículo 168 del Código Financiero del Distrito Federal. Los partidos politos nacionales no están obligados a pagar este impuesto en términos de la ley de la materia. b) Cuando se obtengan los premios. los estados. CARACTERISTICAS: Directo. y por medio de una declaración anual que se presentara dentro de los tres meses siguientes al cierre del ejercicio. febrero. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA: En el impuesto multicitado son responsables solidarios las personas siguientes:
. FORMA Y EPOCA DE PAGO: Se hará mediante declaración que se presentara a más tardar el día 20 de cada mes. boletos y demás comprobantes. una vez deducidos los pagos provisionales mensuales. marzo y abril. la Lotería Nacional para la Asistencia Pública y Pronósticos para la Asistencia Pública. conjuntamente con los servicios de control vehicular. en las oficinas autorizadas. estos pagos se harán provisionales. dentro de los 15 días siguientes a aquel en que se realice el evento. se causara en el momento que sean pagados o entregados por los organizadores. el Patronato del Ahorro Nacional. E) IMPUESTO SOBRE TENECIA O USO DE VEHICULOS. el Distrito Federal. OBJETO: Es gravar la tenencia o uso de vehículos automotores de más de 10 años de fabricación o ejercicio automotriz anteriores a la aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Tenencia o Uso de Vehículos. los municipios.
dentro de los que quedan comprendidos los servicios prestados por hoteles. OBJETO: Es gravar la prestación de servicios de hospedaje. G) IMPUESTO SOBRE LA PRESTACION DE SERVICIOS DE HOSPEDAJE. en su caso existiera. hasta por el monto del impuesto que.
. ya que el pago se traslada al usuario del servicio. adquieran la propiedad. establecidos en el artículo 241. c) Las personas que en ejercicio de sus funciones autoricen altas o cambios de placas. la prestación de alojamiento o albergue temporal de personas a cambio de una contraprestación. Este impuesto quedo derogado a partir del 1 de enero del año 2002. paraderos de casa rodantes.a) Quienes por cualquier titulo. clínicas. tiempo compartido y departamentos amueblados. CARACTERISTICAS: Indirecto. penas convencionales y cualquier otro concepto que se derive por la prestación de dicho servicio. seminarios e internados. rembolsos. incluyendo depósitos. hasta por el monto del impuesto que se hubiese dejado de pagar. Para los efectos de este impuesto se consideran servicios de hospedaje. asilos. b) Quienes reciban en consignación o comisión para su enajenación los vehículos. tenencia o uso del vehículo. o baja de estos. hostales. sin cerciorarse del pago del impuesto. campamentos. actualmente solo se cobra los derechos por cambio de propietario de vehículos automotores. anticipos. moteles. No se considera servicios de hospedaje el albergue o alojamiento prestado por hospitales. SUJETOS: Personas físicas o morales que presten servicios de hospedaje en el Distrito Federal. TRASLACION: los contribuyentes realizaran el traslado del impuesto a las personas a quienes presten servicios de hospedaje. BASE: Se integra con los valores correspondientes a las contraprestaciones por los servicios de hospedaje. La persona que presta el servicio de hospedaje no será quien pague el impuesto. gastos. intereses normales o moratorios. conventos. F) IMPUESTO SOBRE LA ADQUISICION DE VEHICULOAS AUTOMOTORES USADOS. objetivo y local. quien vera disminuido su patrimonio. fracciones VII Y VIII del CFDF.
.En la forma aprobada . De expedición de licencias. como transportación. en la forma oficial aprobada. incluidos depósitos. reembolsos. con excepción de los inmuebles colindantes por los que se presentara una sola declaración.2 DERECHOS Entre otros. TASA: 2% EPOCA Y FORMA DE PAGO: Los contribuyentes deberán pagar mediante declaración que presente ante las oficinas autorizadas. Por prevención y control de la contaminación ambiental. G) Presentar la declaración del impuesto: . gastos. anticipos. uso de instalaciones u otros similares. MOMENTO DE CAUSACION: Se causara en el momento en que se perciban los valores correspondientes a la contraprestación por los servicios de hospedaje. y no desglosen y comprueben la prestación de estos últimos. comida.Cuando los contribuyentes convengan la prestación de servicio de hospedaje e incluyan servicios accesorios. por la prestación de los siguientes servicios: Por suministro de agua. Del Registro Público de la Propiedad o del Comercio y del Archivo General de Notarias. penas convencionales y cualquier otro concepto.
. H) Cumplir con el pago del impuesto a más tardar el día 15 del mes siguiente a aquel en que se perciba la contraprestación. se entenderá que el valor de la contraprestación respectiva corresponde al servicio de hospedaje.2. Del Registro Civil. intereses normales o moratorios. deberá presentar la declaración a que se refiere el párrafo anterior respecto de cada uno de ellos. OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE: Tiene las obligaciones siguientes: F) Presentar un aviso de inscripción al padrón respectivo. De construcción y operación hidráulica.Ante las oficinas autorizadas. derivado de la prestación de dicho servicio. Por servicios de control vehicular. En el caso de que un contribuyente cuente con dos o más inmuebles para servicios de hospedaje. 2. a más tardar el día 15 del mes siguiente a aquel en que se perciban dicha contraprestación.
. Conforme a la tarifa del artículo 194.-
Por servicios de alineamiento y señalamiento de numero oficial y de expedición de constancias de zonificación y de uso de inmuebles. etcétera. SUMINISTRO Y APROVECHAMIENTO DE AGUA. Por servicios de publicaciones. que pueden ser: Agua potable.2. De las cuotas de recuperación por la prestación de servicios médicos. Derechos de registro de modificaciones a los programas parciales o delegacionales o de desarrollo urbano. del CFDF. c) Uso mixto. así como el drenaje. Se hará conforma al volumen de consumo medido en el bimestre de acuerdo con la tarifa. OBJETO: Es gravar la prestación del servicio público de agua potable. Por otra parte las autoridades fiscales determinaran el consumo de agua por medio de lecturas de los aparatos de medición. Agua residual tratada a nivel terciario. BASE: 1. Por servicios de almacenaje.1 DERECHOS POR EL USO. comercial. Por el control de los servicios privados de seguridad. Por los servicios de recolección y recepción de residuos sólidos.
SUJETOS: Personas físicas y morales usuarias del servicio de agua que provee el Distrito Federal. a) Uso domestico. para fines domésticos. con base en el promedio del consumo diario resultante de las dos lecturas más recientes con antigüedad no mayor a un año. Cuando se haya instalado medidor. industrial o de otra naturaleza. b) Uso no domestico. Se hará conforme al volumen de consumo medido en el bimestre de acuerdo con la tarifa.
2. el tratamiento y el rehúso de aguas residuales en el Distrito Federal.2. Por servicios de demolición. fracción III. Agua residual Agua residual tratada a nivel secundario. Los derechos a pagar por el suministro de agua se dividen de acuerdo con el tipo de agua.
de acuerdo con las disposiciones establecidas y se hará constar en las boletas que para tal efecto se emitan. Se considerara el consumo promedio que corresponda a la colonia catastral donde se encuentre el inmueble y este instalada la toma. DETERMINACION Y PAGO: El pago por el consumo se realizara por periodos bimestrales dentro del mes siguiente que sigan a la emisión de boletas. Las autoridades fiscales asignaran una cuenta a las siguientes: . Cuando no haya medidor instalado. este descompuesto o exista la imposibilidad de efectuar la lectura. Se pagara una cuota fija bimestral considerando el diámetro de la toma.F. La determinación de los consumos realizados por los usuarios será a partir de los registros de los consumos de la o las tomas generales o de sus ramificaciones. 2.Para cada ramificación interna a cada apartamento. Corresponde a la autoridad la obligación de hacer la determinación del consumo de agua 3. se les aplicara la tarifa que resulte de la suma de los consumos de dichas tomas. locales o viviendas con medidores individuales y con medidor o medidores generales. 5. Tomas de agua con medidor. .2. previo dictamen técnico de autoridad. A los usuarios del servicio de agua potable con uso domestico y no domestico simultáneamente. que cuenten con medidor. se les aplicara la tarifa domestica para los primeros 70 metros cúbicos que consuman y por cada metro cubico adicional se les aplicara la tarifa no domestica. vivienda o locales en régimen de condominio.Tomas generales del predio . En este caso es aplicable lo siguiente: a) Cuando se traten de apartamentos. se emitirán boletas para cada uno de ellos. 1. Internas Para los usuarios de dos o más tomas que alimenten un mismo sistema hidráulico a inmuebles colindantes de un mismo usuario.
. Tomas de agua de uso domestico. a) Uso domestico. 4. siempre que en dicha colonia el numero de tomas con medidor sea mayor o igual al 70% de las tomas existentes. la efectúa la autoridad fiscal del D.Ramificaciones internas correspondientes a cada apartamento. Inmuebles en régimen de condominio que tengan varios apartamentos viviendas y locales. A solicitud de de todos los usuarios o propietario del inmueble. Tomas de agua de uso no domestico. vivienda o local en régimen de condominio. c) Uso mixto. La determinación de los derechos a pagar. Cuando no se cumpla esta condición se cobrara cuota fija. b) Uso no domestico.
Por poderes. para él solo efecto de comprobar la solvencia del fiador. Constitución de régimen de propiedad en condominio o sus modificaciones. El patrimonio familiar.b) Cuando no existan medidores individuales. Por individualización de gravámenes.2. Fusión por cada lote. cuando se refieran a modificaciones de plazos. anotación o cancelación que practique el Registro Público de la Propiedad y del Comercio. Sustitución de acreedor o deudor o reconocimiento de adeudo. Informes o constancias solicitados por autoridades de la Federación. Por certificación de los asientos registrales de un folio. Documentos o resoluciones judiciales o administrativas por los que se constituya un fraccionamiento o se lotifique. notarios o partes interesadas. datos equivocados o cualquier otra que no constituyan novación del contrato.2 SERVICIOS DEL REGISTRO PÚBLICO DE LA PROPIEDAD Y DEL COMERCIO. Certificados de no propiedad de bienes inmuebles. Por el registro de cada acto correspondiente al cumplimiento de la condición. el consumo se dividirá entre el numero de departamentos. Certificado de no inscripción de un bien inmueble. garantías. contrafiador u obligado solidario. Por anotación de embargo. 2. viviendas o locales que sean servidos por la toma o tomas.2. de las entidades federativas. Por el registro de rectificaciones relativas a inscripciones principales. Fianzas. se causara una cuota por el registro de documentos en que consten los actos siguientes: Certificado de libertad o existencia de gravámenes. Por la cancelación de hipoteca. La cancelación del patrimonio familiar. Matricula de comerciante persona física. Actas de matrimonio y capitulaciones matrimoniales.
. Por revocación o renuncia de poderes. Por cada inscripción. contrafianzas u obligaciones solidarias con el fiador. Por informe respecto al registro o deposito de testamentos que se rindan a solicitud de jueces. de una partida de los libros o de un contrato privado archivado en un libro de legajos. divida o subdivida un inmueble. Por la ratificación de firmas ante el registrador. adición o sustitución de los mismos. cancelación de la reserva de dominio o consolidación de la propiedad. municipios u organismos de ellos. interese. División de crédito.
Por el registro de patentes. tenemos que estos en sus constituciones locales distribuyen entre ellos y sus municipios el saldo jurisdiccional que deja el gobierno federal. Por los servicios que preste el Registro Público de la Propiedad correspondiente por la expedición de documentos o búsqueda de antecedentes. el código Financiero del Distrito Federal aplicable durante el ejercicio fiscal de 1998 establecía en su artículo 190 contribuciones de mejoras a la dotación del servicio de agua potable y drenaje. Los estados manejan casi los mismos impuestos mencionados para el Distrito Federal.3 CONTRIBUCIONES DE LOS ESTADOS. pues la obra pública por la que se pretendía cobrar ya existía. el criterio de la Suprema Corte de Justicia de la Nación en este sentido fue que las contribuciones de mejoras que se cobraban por el concepto mencionado correspondían a la naturaleza jurídica de un derecho y no a contribuciones de mejoras. firma y convenio de notario y corredores públicos. Como nuestra Constitución no consigna atribuciones expresas a los municipios y lo no delegado a la Federación se entiende reservado a los estados. sello.3.
2. 2. Competencia impositiva de los estados. Por la cesión de derechos hereditarios o fideicomisarios. Fideicomisos de garantía. En cuanto a las contribuciones de mejoras en la capital del país. servicios de revisión y autorización de folios que integran los libros del protocolo de los notarios públicos. Deposito de testamentos ológrafos en el Registro Público de la Propiedad. Por la integración de jurado para examen de oposición para el ejercicio notarial o por el examen de aspirante a notario.3 CONTRIBUCIONES DE MEJORAS.2.5 ESTUDIO COMPARADO DE LAS CONTRIBUCIONES DE LOS ESTADOS CO LAS QUE RIGEN EN EL DISTRITO FEDERAL. 2. Ahora bien.-
Constitución o aumento de capital o inscripción de créditos de sociedades mercantiles. De corresponsabilidad mercantil. Por los servicios que preste el Archivo General de Notarias. por su registro o cancelación. Por los avisos. Servicios de inscripción en el Registro Público de la Propiedad o del Comercio de los avisos de testamentos.
0% JALISCO IMPUESTO SOBRE NOMINAS 2% ESTADO DE MEXICO EROGACIONES POR 2% REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL NAYARIT IMPUESTO SOBRE NOMINAS 2% NUEVO LEON IMPUESTO SOBRE NOMINAS 2% PUEBLA EROGACIONES POR 1% REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL QUERETARO IMPUESTO SOBRE NOMINAS 1.00 COAHUILA IMPUESTO SOBRE NOMINAS 1.00 CHIAPAS IMPUESTO SOBRE NOMINAS HASTA 5 EMPLEADOS 0. con base a los datos obtenidos en la revista Indetec.25% MAS DE 45 A 75 S. 1. ENTIDAD DENOMINACION TASA ACTUAL BAJA CALIFORNIA SOBRE REMUNERACIONES AL 1.8% QUINTANA ROO IMPUESTO SOBRE NOMINAS 2% SAN LUIS POTOSI IMPUESTO SOBRE NOMINAS 1% SINALOA IMPUESTO SOBRE NOMINAS 1.M.10% GUERRERO REMUNERACIONES AL TRABJO 2% PERSONAL HIDALGO EROGACIONES POR HASTA 20 EMPLEADOS 0.55% TRABAJO PERSONAL HASTA 300 EMPLEADOS 1.M. 1. publicad el 30 de abril de 1999.00 CAMPECHE IMPUESTO SOBRE NOMINAS 2.0% REMUNERACIONES AL HASTA 100 EMPLEADOS 0.5% SONORA SOBRE REMUNERACIONES AL 2% TRABAJO PERSONAL TABASCO IMPUESTO SOBRE NOMINAS 1% TAMAULIPAS IMPUESTO SOBRE NOMINAS 2% TLAXCALA IMPUESTO SOBRE NOMINAS 1% YUCATAN IMPUESTO SOBRE 2% EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL IMPUESTO ESTATAL SOBRE INGRESOS DE PERSONAS FISICAS. 1. es válido el cuadro elaborado hasta 1999 por las entidades federativas que han adoptado este impuesto.M.50% MAS DE 75 A 100 S.25 TRABAJO PERSONAL BAJA CALIFORNIA SUR IMPUESTO SOBRE NOMINAS 4.M.75% DISTRITO FEDERAL IMPUESTO SOBRE NOMINAS 2% DURANGO IMPUESTO SOBRE NOMINAS 1. Las entidades federativas podrán establecer un impuesto sobre los ingresos que obtengan las personas físicas empresarias y
.Respecto al estudio comparado del impuesto sobre nominas. 1% MAS DE 15 A 45 S.75% DE 6 EN ADELANTE 1% CHIHUAHUA IMPUESTO SOBRE NOMINAS HASTA 15 S.
en el establecimiento en que se realice la entrega material del bien. sin que se considere un incumplimiento de los convenios celebrados con la SHCP ni como violación ala LIVA. siempre que el monto de sus ingresos no excedan de $4. 2. iii) Otorguen el uso o goce temporal de bienes muebles.000. 3. En ese caso. El impuesto se causara en el momento en que efectivamente se cobren las contraprestaciones y sobre el monto de cada una de ellas. 000. a falta de entrega.00. Tratándose de personas que tributen como empresarias y profesionistas en los términos de la LISR. que correspondan a las actividades gravadas. Se establezca a cargo de personas físicas y morales que en el territorio nacional: i) Enajene bienes (en ningún caso quedara comprendida la trasmisión de propiedad que se realice por causa de muerte). IMPUESTO ESTATAL SOBRE VENTAS Y SERVICIOS AL PÚBLICO EN GENERAL. Para estos efectos. según sea el caso. 500. la tasa de impuesto no podrá exceder del 5% y se aplicara sobre la utilidad fiscal efectivamente percibida. sucursales o agencias que se encuentren en la entidad federativa que se trate.00 en el ejerció inmediato anterior. 2. Se calcule aplicando una tasa máxima del 3% a los valores de las actividades gravadas. sucursales o agencia. cuando dicho impuesto reúna ciertas características como: 1. el establecimiento que
. sin que el IVA y este impuesto formen parte de dichos valores. en dos o más entidades federativas. únicamente se consideraran el ingreso o utilidad fiscal. Las entidades federativas podrán estimar el ingreso y determinar el impuesto mediante el establecimiento de cuotas fijas 3. Respecto de las personas físicas que tributen como pequeños contribuyentes en los términos de la LISR.profesionistas. 4. Esta medida no se considera como un incumplimiento de los convenios celebrados con la SHCP ni van en contra de lo dispuesto en la LIVA.000. Cuando las personas físicas tengan establecimientos. así como los asimilados a salarios). Los estados pueden establecer un impuesto a las ventas y servicios al público en general. los ingresos de referencia obtenidos en el ejercicio anterior no podrán exceder de %1. ii) Presten servicios (excepto de aquellos que se realicen de manera subordinada mediante el pago de una remuneración. se considerara que se realiza la enajenación de bienes y el otorgamiento de uso y goce temporal de bienes muebles. obtenido en los establecimientos. la tasa del impuesto no podrá exceder del 2% y se aplicara en los ingresos brutos efectivamente obtenidos. siempre que dicho impuesto reúna las siguientes características: 1.
presten servicios u otorguen el uso o goce temporal de bienes muebles. CONTRIBUCIONES MUNICIPALES. rifas. organizados por organismos públicos descentralizados de la Administración Publica Federal. 3. aportaciones de sociedades civiles y los títulos de crédito. 5. h) Intereses. sorteos y concursos. e) Servicios públicos de energía eléctrica. f) Servicios de telecomunicaciones. l) Servicios que den lugar al pago de aportaciones de seguridad social. contribuciones de mejoras. Personas físicas y morales que sean propietarias o poseedoras de inmuebles en el estado.levanto el pedido. derechos o aprovechamientos de carácter federal. k) Servicios amparados por billetes y demás comprobantes que permitan participar en loterías. la prestación de los servicios ni el otorgamiento de uso o goce temporal de bienes muebles de: a) Actos o actividades exentos del IVA. OBJETO. SUJETOS. g) Servicios que proporcionen el sistema financiero. con excepción de los que cobren las personas que enajenen los bienes. No se gravara con este impuesto a la enajenación de los bienes. b) Partes sociales. tratándose de la prestación de servicios. con excepción de los certificados de participación ordinaria que amparen una cuota alícuota de la titularidad sobre los bienes o derechos en instalaciones deportivas. hoteleras o de hospedaje. servicios y arrendamientos de muebles afectos al mismo. En este caso. UNIDAD 3. de correos y de telégrafos. estamos ante el escenario del establecimiento de un “IVA” local que afectara los precios que pagara el público en general por los bienes. d) Servicios públicos concesionados por el Gobierno Federal. cuyo objetivo sea la obtención de recursos para destinarlos a la asistencia pública y social. c) Lingotes de oro con un contenido mínimo de 99% de dicho material. por el establecimiento en que se preste el servicio o desde que se preste el mismo.1 IMPUESTO PREDIAL. j) Servicios de autotransporte federal. cuando dichas actividades estén afectadas al pago de impuesto en comento. i) Transporte aéreo y marítimo. Reside en la propiedad o posesión de predios.
8% sobre el valor del inmueble consignado en avaluó utilizando para el otorgamiento del crédito respectivamente. EXENCIONES. La tarifa del impuesto es progresiva. julio.
. en enero y febrero. septiembre y noviembre. y 0. de interés social y popular nueva o usada. SUJETOS. EPOCA DE PAGO. BASE. cuando su importe sea hasta de tres días de salario mínimo general. así como los derechos relacionados con los mismos. 3. mayor a seis días de salario mínimo general. en enero y julio. Personas físicas o morales que adquieran bienes inmuebles en el estado. Sera el valor catastral declarado por el propietario o poseedor del predio. a) Anual. OBJETO. de interés social y popular se aplicara la tasa del 1. c) Bimestral. de tres hasta seis salarios mínimos generales.BASE. marzo. para fines administrativos o propósitos distintos a los de su objeto público. Es progresiva. TARIFA O TASA. mediante manifestación que presente ante la Tesorería Municipal. IMPUESTO SOBRE ADQUISICION DE BIENES INMUEBLES Y OTRAS OPERACIONES TRASLATIVAS DE DOMINIO DE INMUEBLES.2. bajo cualquier titulo. TARIFA. compone tabla de valores unitarios de suelo y de construcción publicitados. Será el valor que resulte mayor entre el de operación estipulado en el contrato respectivo o el valor catastral. de los Estados y de los municipios. Las tasas aplicables son: Respecto de la vivienda social progresiva. b) Semestral.5% sobre la base. En cuanto a la adquisición de predios para edificar conjuntos urbanos con viviendas de tipo social progresiva. se aplicaran las tasas del 0%. salvo que tales bienes sean utilizados por entidades paraestatales o por particulares. Están exentos del pago del impuesto los bienes de dominio público de la Federación. en enero. Es la adquisición de bienes inmuebles ubicados en el estado. mayo.
Tratándose de espectáculos públicos de tipo cultural. comercial y de servicios. Tratándose de juegos mecánicos. destreza. BASE. en los términos del contrato de arrendamiento financiero. BASE Y TARIFA. Están exentos las adquisiciones de inmuebles que hagan los arrendatarios financieros al ejercer la opción de compra. OBJETO. 3. La base gravable de dicho impuesto y la tarifa dependen del tipo de conjunto urbano por cada vivienda prevista. SUJETOS. 3. subdividan o modifiquen el tipo de conjunto urbano autorizado. En el caso de conjuntos de tipo industrial. IMPUESTOS SOBRE DIVERSIONES. etcétera.EPOCA DE PAGO.
. Deberá hacerse dentro de los 17 días siguientes a aquel en que se realice cualquier supuesto de adquisición. Personas físicas o morales que realicen cualquiera de los actos señalados. azar o simuladores explotados por personas físicas o morales que no cuente con establecimiento debidamente constituido la tasa del 10%.3. OBJETO.1 IMPUESTOS SOBRE CONJUNTOS URBANOS. El total de los ingresos obtenidos durante el periodo de explotación autorizado. Cuando se traten de juegos mecánicos. Personas físicas y morales que obtengan ingresos por las actividades antes mencionadas. SUJETOS. EXENCIONES. azar o simuladores explotados por personas físicas o morales que cuente con establecimiento debidamente constituido la tasa del 5%. JUEGOS Y ESPECTACULOS PUBLICOS. Este impuesto se calculara y determinara en base a las siguientes tasas: 1. teatral y circense la tasa del 3%.2. La obtención de ingresos por la explotación de juegos y espectáculos públicos. destreza. TASA. 3. 2. incluyendo el número de viviendas previstas. Cuando se traten de espectáculos públicos explotados por personas físicas o morales que cuente con establecimiento debidamente constituido la tasa del 5%. Tratándose de espectáculos públicos explotados por personas físicas o morales que no cuente con establecimiento debidamente constituido la tasa del 10%. Recae sobre quienes desarrollen conjuntos urbanos o.
1 LA CONSULTA.1. mesas de aire. NO CAUSAN IMPUESTOS.2 MAQUINAS DE ENTRETENIMIENTO. TERMINO. video juegos. futbolitos. El escrito que presente el contribuyente ante las autoridades fiscales.3. pagaran mensualmente 2. REQUISITOS DE PROCEDENCIA. el contribuyente deberá permitir a los interventores la inspección de las maquinas. y los juegos de computadoras que se activen con monedas. deberán ser foliados y los autorizara la tesorería para su venta. CONTESTACION. de carácter individual y debe ser presentado ante la autoridad competente para ello. Cuando los contribuyentes realicen habitualmente estas actividades.3. 4. Las maquinas de entretenimiento de audio. Las autoridades fiscales solo estarán obligadas a contestar las consultas que sobre situaciones reales y concretas le hagan los interesados individualmente. La legislación fiscal no prevé término alguno para presentar la consulta. Los boletos que se utilicen para el acceso a un espectáculo público. y quienes las realicen de manera temporal lo deberán pagar diario en la tesorería. UNIDAD 4. Los boletos de cortesía no exceran del 5% del boletaje vendido. cuando se utilicen sistemas mecánicos para la venta o control de los boletos.1 BOLETOS. EPOCA DE PAGO. PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES. lo pagaran dentro de los 17 días de cada mes. tarjetas magnéticas o cualquier otro dispositivo y que implique interacción de uno o varios usuarios con dichas maquinas o aparatos. eléctricas y electrónicas.
. debe versarse sobre situaciones reales y concretas.1 INSTACIAS DE LOS PARTICULARES ANTE LAS AUTORIDADES Y LAS RESOLUCIONES CORREPONDIENTES. video. 4.3.0 días de salario mínimo general vigente del área geográfica que corresponda por cada una. que no excedan del 5% del boletaje vendido. 3. Los boletos de cortesía. fichas.
En materia fiscal federal.rt. Ley de Ingresos de la Federación). CFF) De devolución de las cantidades pagadas indebidamente y las que procedan conforme a las leyes fiscales (art. TERMINO.
. LISR). 52 CFF). La autoridad quedara obligada a aplicar los criterios contenidos en la contestación de la consulta de que se trate. A contadores públicos para formular los dictámenes sobre los estados financieros de los contribuyentes o las operaciones de enajenación de acciones que realicen (art. Las respuestas recaídas a las consultas.2 AUTORIZACIONES EN LA MATERIA. Que la consulta se formule antes de que la autoridad ejerza sus facultades de comprobación respecto de las situaciones reales y concretas a que se refiere la consulta. se encuentran. 2. I. las resoluciones definitivas en las cuales la autoridad aplique los criterios contenidos en dichas respuestas. El Servicio de Administración Tributaria publicara mensualmente un extracto de las principales resoluciones favorables a los contribuyentes. PUBLICACION.OBLIGACIONES DE LA AUTORIDAD. INCLUIDA LA MATERIA ADUANERA. I. De instrucción anticipadas del pagos (a. entre otras las siguientes autorizaciones: Para fusión (art.31. Que la consulta comprenda los antecedentes y circunstancias necesarias para que la autoridad se pueda expresar al respecto. MOMENTO PARA IMPUGNAR LAS RESPUESTAS. siempre que se cumpla con lo siguiente: 1. 14-B. a través de los medios de defensa establecidos en las disposiciones aplicables. La autoridad no quedara vinculada por la respuesta otorgada a la consulta realizada por los contribuyente cuando los términos de la consulta no coincidan con la realidad de los hechos o datos consultados o se modifique la legislación aplicable. 3. CFF) De estímulos fiscales (art. 16. Para determinar el resultado fiscal consolidado que presente la sociedad controladora (art. 65. frac. 22. AUTORIDAD. no serán obligatorias para los particulares.1. 4. por lo cual estos podrán impugnar. frac. Que los antecedentes y circunstancias que originen la consulta no se hubieren modificado posteriormente a su presentación ante la autoridad. CUANDO NO QUEDA VINCULADA. CFF). Las autoridades fiscales deberán contestar la consulta en un plazo de tres meses contados a partir de la fecha de presentación de la consulta.
4. inclusive las determinadas por el propio contribuyente. 36-bis. los motivos de la autoridad que impuso la sanción. el formato oficial que corresponda. o bien. 22-A.-
Para imprimir comprobantes (art. 29.1. La parte relativa a la condonación de multas se contempla en el artículo 74 del CFF. Datos de identificación del promovente. LISR). Deberá presentarse por escrito libre.3. CFF). 146-B. Devolución en cumplimiento de acto de autoridad
4. Para recibir donativos deducibles (art. La Secretaria de Hacienda y Crédito Publico podrá condonar las multas por infracciones a las disposiciones fiscales. CFF).1. De determinación del régimen fiscal (art.
. 31. De compensación (art.26. LISR). 22-B y 22-C del CFF regulan la solicitud de devolución de impuestos. 22. CFF). Las autoridades fiscales devolverán las cantidades pagadas indebidamente y las que procedan conforme a las leyes fiscales. 67 y 146. Devolución cuando la contribución se calcule por ejercicios. CFF). CFF). De devolución (art. 20. De dación en pago (art. Devolución de contribuciones retenidas. Devolución de pagos de lo indebido tratándose de los impuestos indirectos. para lo cual apreciara discrecionalmente las circunstancias del caso y si la hubo.1. 23. Para operar como controladoras (Capitulo IV. Los artículos 22. Titulo II. REQUISITOS. Devolución tratándose de impuestos indirectos pagados en la importación.1 SOLICITUDES DE DEVOLUCION. 2. Solicitud de declaratoria de caducidad o prescripción (arts. De condonación (art. Así mismo deberá reunir por lo menos los requisitos que establece el artículo 18 del CFF: 1. CFF). De otros medios de pago (art. Se podrá solicitar a partir de que una multa haya quedado firme y siempre que el acto administrativo conexo no sea materia de impugnación. LSTF). TERMINO.3. CFF)
4.3 SOLICITUDES DE DEVOLUCION Y CONDONACION DE MULTAS.2 CONDONACION DE MULTAS. Autoridad a quien se dirige la solicitud.
2 PROCEDIMIENTOS SEGUIDOS A INSTANCIA DE LA AUTORIDAD Y LAS RESOLUCIONES CORREPONDIENTES. Domicilio fiscal.76 del CFDF.3.1 PROCEDIMIENTO DE ACLARACION. 77. La negativa ficta esta precisada en el artículo 37 del CFF. Así encontramos que el art.2. así como el nombre de la persona autorizada para oír y recibirlas.
. el término comenzara a correr desde que el requerimiento haya sido cumplido debidamente. 5.1. se considerara como resolución afirmativa ficta. o en su caso. 4. transcurrido dicho plazo sin que se notifique la resolución expresa. la solicitud de compensación. por el silencio de las autoridades competentes. domicilio para oír y recibir notificaciones. Datos de la resolución mediante la cual se impuso la multa. Cuando se requiere al promovente que cumpla los requisitos omitidos o proporcione los elementos necesarios para resolver. y en su caso. la caducidad de las facultades de la autoridad. 7. 6. la facultad de revisión. AFIRMATIVA FICTA. Manifestar bajo protesta de decir verdad no haber interpuesto medio de defensa. mientras no se dicte resolución. 4. las instancias o peticiones que se formulen a las autoridades fiscales deberán ser resueltas en un plazo de hasta cuatro meses. CFDF). manifestando al registro federal de contribuyentes y la clave que le correspondió. el otorgamiento de subsidios.5 NEGATIVA Y AFIRMATIVA FICTA. los datos del mismo y estar dispuesto a desistir de este si se encuentra sub juice. siempre y cuando no exista resolución o acto de autoridad debidamente fundado. transcurrido dicho plazo sin que notifiquen la resolución. No opera la resolución de afirmativa ficta tratándose de la autorización de exenciones de créditos fiscales. la devolución de cantidades pagadas indebidamente y consultas (art. el interesado podrá considerar que la autoridad resolvió negativamente e interponer los medios de defensa en cualquier tiempo posterior a dicho plazo. Motivos o razones de la solicitud de condonación. 4. esperar a que esta se dicte. que significa decisión favorable a los derechos o intereses legítimos de los peticionarios. prevé que. mismas que tendrán efectos. Firma del solicitando. el reconocimiento de enteros. NEGATIVA FICTA. disminución o reducciones del moto del crédito fiscal. La prescripción o condonación de créditos fiscales. el cual señala que las instancias o peticiones que se formulen a las autoridades fiscales deberán ser resueltas en un plazo de tres meses. 4. o bien.
II y 114 del CFF. hacen referencia a algunos tópicos del procedimiento de verificación. III. 45.4 PROCEDIMIENTO EN MATERIA ADUANERA Y COMERCIO EXTERIOR. Entrega de la orden de verificación. Los bienes se valuaran a sus precios del mercado y en su defecto al del avaluó. Practica de visita de verificación. Orden de verificación. así como los terrenos donde desarrollen su actividad que sean de su propiedad. gastos y cargos diferidos que obren en poder del contribuyente. Sanción penal Verificación de datos vinculados al registro federal de contribuyentes. 29-B. otorgándole al particular garantía de audiencia.3 PROCEDIMIENTO DE VALUACION DE BIENES.2. sino en primer lugar dispone la posibilidad de practicar u ordenar que se practiquen avalúos. fracs. así encontramos que: Verificación de bienes y mercancías en transporte. frac. fracción VIII del CFF. 43. Los artículos 13. no solo permite a las autoridades fiscales la verificación física de toda clase de bienes.
4. avisos al RFC. frac. Visitas para la verificar la expedición de comprobantes fiscales. 4. 42. conocido usualmente como PAMA. II. III y IV del Código Fiscal Federal.
. y 81.2. comprobantes de mercancías y marbetes o precintos. fracciones I y III. los inventarios de materias primas. 4. inc. b). fracción VI del CFF. 41-B. se refiere al conjunto de actos establecidos en la Ley Aduanera que determina contribuciones y sus accesorios respectivos en materia de comercio exterior. Pazo excepcional de dos años para concluir una visita de verificación. las autoridades fiscales presumirán. Cabe mencionar que el artículo 42. III y IV. 46-A. Las que se refieren a los artículos 41. los activos fijos. productos semiterminados y terminados. pues le permite ofrecer pruebas y alegatos. Es importante precisar que respecto de la comprobación de ingresos o del valor de los activos por los que se deban pagar contribuciones. conforme al artículo 59. 49.El CFF en su artículo 33-A prevé que los particulares podrán acudir ante las autoridades fiscales dentro de un plazo de seis días siguientes a aquel en que haya surtido efectos la notificación de las resoluciones siguientes: 1. Traslado de mercancías y medios de transporte.2 PROCEDIMIENTOS DE VERIFICACION. 78. fracciones I.2.79. El procedimiento administrativo en materia aduanera.
cuando el contribuyente haya omitido presentar declaraciones en los últimos tres ejercicios o cuando no atiendan tres requerimientos de la autoridad.Embargo precautorio de mercancías. 4.Tratándose de la omiso en la presentación de una declaración periódica para el pago de contribuciones. . 2.Resolución.Casos de retención de mercancías o medios de transporte por la autoridad aduanera. ya sea provisional o del ejercicio. . .Acta de inicio del procedimiento en materia aduanera. podrá hacer efectiva al contribuyente o responsable solidario que haya incurrido en la omisión.Mercancías perecederas.2. animales vivos o automóviles o camiones embargados precautoriamente.Determinación de créditos fiscales cuando no aplique embargo precautorio.5 PROCEDIMIENTO PARA APREMIAR LA PRESENTACION DE LAS DECLARACIONES O AVISOS. .2. se deben tener en cuenta los siguientes puntos: . las autoridades fiscales exigirán la presentación del documento respectivo ante las oficinas correspondientes. procediendo en forma simultánea o sucesiva a realizar uno o varios de los actos siguientes: . Solicitud de información adicional a la sustentada en las declaraciones y avisos de compensación. . En esta parte se hace alusión a dos supuestos: 1.Mercancía ilegal en visita domiciliaria. .Al respecto. . .Imponer la multa que corresponda en los términos del CFF y requerir la presentación de documentos omitidos.Determinación del valor de aduana de las mercancías importadas como consecuencia del PAMA. Sobre este punto el CFF en su artículo 41 establece que cuando la persona obligada a presentar declaraciones.6 PROCEDIMIENTOS DE COMPROBACION DEL CUMPLIMIENTO EN MATERIA DE CONTRIBUCION FEDERAL.Procede embargar precautoriamente los bienes o la negociación.Presentación de pruebas y alegatos. avisos y demás documentos. Cuando hay omisión en la presentación de declaraciones. . una cantidad igual a la contribución que hubiere determinado en la última o cualquiera de las últimas declaraciones.
. . avisos y demás documentos no lo haga dentro de los plazos señalados en las disposiciones fiscales. .Sustitución del embargo precautorio. 4.
Revisar los dictámenes formulados por contadores públicos sobre los estados financieros de los contribuyentes y sobre las operaciones de enajenación de acciones que realicen. y verificar que los envases o recipientes que contengan bebidas alcohólicas cuenten con el marbete o precinto correspondiente o. Practicar u ordenar se practique avaluó o verificación física de toda clase de bienes. Rectificar los errores aritméticos. otros documentos o informes que se le requieran. determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales. que los envases que contenían dichas bebidas hayan sido destruidos. 6. en su caso. los responsables solidarios o terceros relacionados con ellos y revisar su contabilidad. responsables solidarios o terceros con ellos relacionados para que exhiban en su domicilio. estancia. tenencia o importación de las mercancías. así como la declaratoria por solicitudes de devolución de saldos a favor del impuesto al valor agregado y cualquier otro dictamen que tenga repercusión para efectos fiscales formulado por contador público y su relación con el cumplimiento de disposiciones fiscales. bienes y mercancías. 7. en su caso. 3. para lo cual podrán requerir al contribuyente la presentación de la documentación que proceda. 4. Practicar visitas domiciliaras a los contribuyentes. los informes y datos que posean con motivo de sus funciones. establecimientos o en las oficinas de las propias autoridades. Las autoridades fiscales podrán solicitar a los contribuyentes la información necesaria para la inscripción y actualización de datos en el citado registro e inscribir a quienes de conformidad con las disposiciones fiscales deban estarlo y no cumplan con este requisito. de conformidad con el procedimiento previsto en el artículo 49 del CFF.
. con este fin estarán facultadas para: 1. así como que proporcione los datos. del CFF. Practicar visitas a los contribuyentes. 2. a fin de verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales en materia de la expedición de comprobantes fiscales y de la presentación de solicitudes o avisos en materia del registro federal de contribuyentes. fracción I a VIII.Loas procedimientos para la comprobación del cumplimiento de obligaciones fiscales esta previstos en el artículo 42. Recabar de los funcionarios y empleados públicos y de los fedatarios. omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones. incluso durante su transporte. posesión. así como para comprobar la comisión de delitos fiscales y proporcionar información a otras autoridades fiscales. a efecto de llevar a cabo su revisión de contabilidad. Dichos procedimientos tiene como objeto el que las autoridades fiscales puedan comprobar que los contribuyentes. 5. así como para solicitar la exhibición de los comprobantes que amparen la legal propiedad. Requerir a los contribuyentes. para la rectificación del error u omisión. los responsables solidarios o los terceros con ellos relacionados han cumplido con las disposiciones fiscales y. solicitudes o avisos.
Es decir. por disposición expresa en contrario.8 PROCEDIMIENTO PARA COMPROBAR INFRACCIONES ADMINISTRATIVAS Y DE IMPOSICION DE SANCIONES. Allegarse a las pruebas necesarias para formular la denuncia. el pago de los derechos de suministro de agua. 2. En cuanto a la elaboración de la determinación a través de resoluciones de autoridad. La autoridad puede actuar de la siguiente forma: 1. que pueda ser exigida por el fisco al contribuyente o a los responsables solidarios. son determinadas por el propio sujeto pasivo de la relación jurídico tributaria.
. formulando la resolución respectiva. las autoridades fiscales deban hacer la determinación. OBJETO DEL PROCEDIMINETO DE DETERMINACION. y la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico. 4.7 PROCEDIMIENTOS PARA DETERMINAR LA CONTRIBUCION. como un banco o centro comercial autorizado. en principio. Determinar la contribución derivada de algún procedimiento de comprobación de cumplimiento en materia de contribuciones federales. en términos del Código Federal de Procedimientos Penales.8. 4. pues es la Tesorería del Distrito Federal quien emite las boletas correspondientes. b) Aplicar las presunciones previstas en el CFF.2. querella o declinatoria al ministerio publico para que ejercite acción penal por la posible comisión de delitos fiscales. salvo que.2. a través de los abogados hacendarios que designe. en estos casos los contribuyentes les proporcionaran la información necesaria. por disposición expresa de la ley. Determinar directamente la contribución. Las actuaciones que practiquen las autoridades fiscales tendrán el mismo valor probatorio que la ley relativa conceda a las actas de la policía judicial. pues es él quien se auto determina el monto o cuantía de la contribución y cuyo pago debe realizar ante la autoridad fiscal o un auxiliar de la tesorería. COMO DETREMINA LA AUTORIDAD UN CREDITO FISCAL. será coadyuvante del ministerio público federal. El objeto es el de cuantificar en cantidad liquida la obligación impositiva. En gran medida las contribuciones. Por ejemplo. no le corresponde al sujeto pasivo de la relación jurídico tributaria determinar el quantum de la obligación fiscal. se debe considerar lo siguiente: a) Una base cierta tomando en cuenta los demás datos y elementos obtenidos en su actividad fiscalizadora o bien. la información que le proporcione el contribuyente.
Cuando las multas no se paguen en la fecha establecida en las disposiciones fiscales. los accesorios serán a cargo exclusivamente de ellos.9 PROCEDIMIENTO EJECUTIVO DE EJECUCION. y los contribuyentes solo quedaran obligados a pagar las contribuciones omitidas. Siempre que se omita el pago de una contribución cuya determinación corresponda a los funcionarios o empleados públicos. siendo uno de ellos las multas.2.
CODIGO FISCAL DE LA CODIGO FINACIERO DEL CODIGO DE PROCEDIMIENTOS FEDERACION Y LA LEY DISTRITO FEDERAL. en los términos del artículo 17-A del CFF. Accesorios a cargo de los funcionarios o empleados públicos. o a los notarios o corredores titulados. se harán independientemente de que se exija el pago de las contribuciones respectivas y sus demás accesorios. el monto de las mismas se actualizara desde el mes en que debió hacerse el pago y hasta que se efectué. Derechos y garantías en el procedimiento sancionador. Actualización de multas por el pago extemporáneo.3 ESTUDIO ESQUEMATICO COMPARADO DE LO ANTERIOR CON LOS PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS A INSTANCIA DEL PARTICULAR O DE LAS AUTORIDADES PREVISTOS EN EL CODIGO FINANCIERO DEL DISTRITO FEDERAL Y EN EL CODIGO DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS DEL ESTADO DE MEXICO. son los mismos que se aplican por lo general respecto a la comprobación de las contribuciones. 4. La LFDC en su artículo 21 establece que en todo caso la actuación de los contribuyentes se presume realizada de buena fe. MEXICO CONSULTA CONSULTA CONSULTA Está regulada en los art 34 y Está regulada en el art 129 del Está regulada en el art 54 del
. por infracciones a las disposiciones fiscales. Imposición de multas. y le corresponde a la autoridad fiscal acreditar que concurren las circunstancias agravantes que señala el CFF en la comisión de infracciones tributarias. La aplicación de las multas. ADMINISTRATIVOS Y CODIGO FEDERAL DE DERECHOS DEL FINACIERO DEL ESTADO DE CONTRIBUYENTE. origina que se finquen los accesorios. Accesorios a cargo de los contribuyentes. así como las penas que impongan las autoridades judiciales cuando se incurra en responsabilidad penal.Los procedimientos para comprobar las infracciones administrativas en materia fiscal. por tanto. Si la infracción se cometiera por inexactitud o falsedad de los datos proporcionados por los contribuyentes. una vez determinada la obligación fiscal principal. o de notarios o corredores titulados. los accesorios serán a cargo de estos. 4.
76 y 77 del CFDF REDUCCINEN EL MONTO DE LA REDUCCINEN EL MONTO DE LA DEVOLUCION DEVOLUCION No hay Conforme al art 71 del CFDF COMPENSACION DE CREDITOS COMPENSACION DE CREDITOS FISCALES CON ADEUDOS FISCALES CON ADEUDOS CIVILES MERCANTILES O DE CIVILES MERCANTILES O DE OTRA NATURALEZA OTRA NATURALEZA No hay Art 73 del CFDF CONCILIACION DE CREDITOS CONCILIACION DE CREDITOS CONTROVERTIDOS CONTROVERTIDOS No hay Art 67 del CFDF DISMINUCION DEL MONTO DISMINUCION DEL MONTO DEL CREDITO FISCAL DEL CREDITO FISCAL No hay Art 128 del CFDF REDUCCIONES REDUCCIONES En materia federal existen los Art 287 a 315 del CFDF subsidios y estímulos que concede el presidente de la República cada año CASOS DE NO APLICACIÓN DE CASOS DE NO APLICACIÓN DE RECARGOS Y SANCIONES RECARGOS Y SANCIONES No hay Art 65 del CFDF DISPENSA DE LA GARANTIA DISPENSA DE LA GARANTIA DEL INTERES FISCAL DEL INTERES FISCAL No hay Art 57 del CFDF VISITA DOMICILIARIA VISITA DOMICILIARIA Art 46-A del CFF Art 112. CFF
CFEM NEGATIVA FICTA NEGATIVA FICTA Cuando no proceda la Treinta días. art 37. frac V. CFDF AFIRMATIVA FICTA EN MATERIA FISCAL No hay
AFIRMATIVA FICTA EN MATERIA FISCAL Con algunas limitaciones está establecida por los arts. 76 y 77. frac V. 132.34-A del CFF NEGATIVA FICTA Tres meses. arts. arts. afirmativa ficta 135 y 229. frac. CPAEM AFIRMATIVA FICTA Cuatro meses. VII del CFDF LEY DE DERECHOS DE LOS LEY DE DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES CONTRIBUYENTES Si hay No hay PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANAL ADUANAL Si hay No hay PAGO ANTICIPADO PAGO ANTICIPADO
REDUCCINEN EL MONTO DE LA DEVOLUCION No hay COMPENSACION DE CREDITOS FISCALES CON ADEUDOS CIVILES MERCANTILES O DE OTRA NATURALEZA No hay CONCILIACION DE CREDITOS CONTROVERTIDOS No hay DISMINUCION DEL MONTO DEL CREDITO FISCAL No hay REDUCCIONES En gran parte equivale a los subsidios o estímulos que formula de carácter general el gobernador del estado CASOS DE NO APLICACIÓN DE RECARGOS Y SANCIONES No hay DISPENSA DE LA GARANTIA DEL INTERES FISCAL Art 38 del CFEM VISITA DOMICILIARIA Art 48 del CFEM LEY DE DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES No hay PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANAL No hay PAGO ANTICIPADO
5. II. 5. las resoluciones definitivas dictadas por autoridades fiscales federales que: a) Determine contribuciones. evitando así gastos innecesarios de los gobernados ante los tribunales. cuando estos no se ajusten a derecho. c) Dicten las autoridades aduaneras.1 RECURSO ADMINISTRATIVO. El artículo 116 del Código Fiscal de la Federación establece que contra los actos administrativos dictados en materia fiscal federal se podrá interponer el recurso de revocación. el artículo 117 del citado código dispone que el recurso de revocación procederá en los casos que a continuación se indican: 1. d) Cualquier resolución de carácter definitivo que cause agravio al particular en materia fiscal. b) Nieguen la devolución de cantidades que procedan conforme a la ley. 36 y 74 del CFF. así como la carta de derechos del contribuyente Art 111. modifique o revoque un acto o resolución administrativa. h del CFDF PAE Art 632 del CFDF el Dos convocatorias para remate ORDEN DE VISITA Recibir la orden de visita. inc. fracc.
En primer lugar hay que recordar el concepto de recurso administrativo. Fracción I. b del CFDF VISITA DOMICILIARIA VISITA DOMICILIARIA Art 19 de la LFDC Solo se pude realizar una visita dos veces Art 97 del CFDF PRINCIPIOS PRINCIPIOS Art 2.
.2 RECURSO DE REVOCACION PREVISTO POR EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION. Así mismo. primer párrafo de la Art 669 del CFDF LSAT PAE No hay esa parte del texto Una convocatoria para remate ORDEN DE VISITA Recibir la orden de visita Art 44. accesorios o aprovechamientos. franc. salvo aquellas a que se refieren los artículos 33-A. inc. II del CFF
UNIDAD 5 RECURSOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES. el cual es u medio de defensa creado para que la autoridad administrativa confirme.No hay
Fracción II. Que determine cuotas compensatorias definitivas o los actos que las apliquen. modifiquen o revoquen cuotas compensatorias definitivas a que se refiere el mismo artículo. VII. gastos de ejecución o a la indemnización a que se refiere el artículo 21 de CFF.
. X. PROCEDENCIA.
IX. 5. b) Se dicten en el procedimiento administrativo de ejecución.
V. Que declaren abandonada o desechada la solicitud de inicio de los procedimientos de investigación a que se refieren las fracciones II y III del artículo 52 de la LCE. Que se declare concluida o terminada la investigación a que se refiere el artículo 73 de la LCE.2. En materia de certificación de origen. el recurso administrativo de revocación podrá ser interpuesto contra las resoluciones: I. en los casos a que se refiere el artículo 128 del CFF. Que deseche o concluya la solicitud de revisión a que se refiere el artículo 68 de la LCE. VI. así como las que confirmen. IV. II. cuando se alegue que estos se han extinguido o que su monto real es inferior al exigido. VIII. c) Afecte el interés jurídico de terceros.
El recurso de revocación contra la determinación de cuotas compensatorias a la importación de mercancías en condiciones de prácticas desleales de comercio internacional está previsto por la Ley de Comercio Exterior en sus artículos 94 al 98. Que se declare concluida la investigación a que se refiere el artículo 89 B de la LCE. siempre que el cobro en exceso sea imputable a la autoridad ejecutora o se refiera a recargos. En materia de mercado de país de origen o que nieguen permisos previos o la participación de cupos de exportación o importación. Que declaren concluida la investigación a que se refiere el artículo 61 de la LCE. cuando se alegue que este no se ha ajustado a la ley. los actos de autoridades fiscales federales que: a) Exijan el pago de créditos fiscales.3 RECURSO DE REVOCACION CONTRA LA DETERMINACION DE CUOTAS COMPENSATORIAS A LA IMPORTACION DE MERCANCIAS EN CONDICIONES DE PRÁCTICAS DESLEALES DE COMERCIO INTERNACIONAL. III. Por las que se respondan a las solicitudes de los interesados a que se refiere el artículo 89-A de la LCE. d) Determinen el valor de los bienes embragados a que se refiere el artículo 175 del CFF. Que declaren concluida la investigación sin imponer cuota compensatoria a que se refiere la fracción III del articulo 57 y la III del artículo 59 del citado ordenamiento jurídico. De conformidad con el artículo 94 de la LCE.
se entenderán consentidos. el recurso se interpondrá ante la Secretaria de Economía. los fundamentos legales en que se apoyen y los puntos de resolución. así el artículo 294 de la LSS dispone: “Cuando los patrones y demás sujetos obligados.4 RECURSO DE INCONFORMIDAD ESTABLECIDO EN LA LEY DEL SEGURO SOCIAL. en la forma y términos que establezca el reglamento.5 RECURSO DE INCONFORMIDAD PREVISTO POR LA LEY DE COORDINACIÓN FISCAL. Que imponga las sanciones a que se refiere la LCE. el Código Federal de Procedimientos Civiles o el derecho común. y los fallos que se dicten contendrán la fijación del acto reclamado. En los demás casos. 5.” Es necesario mencionar que el artículo 294 de la LSS esta regulado por el Reglamento del Recurso de Inconformidad. Los recurso administrativos de revocación. podrán recurrir en inconformidad.
Los recursos de revocación contra las resoluciones en materia de certificación de origen y los actos que apliquen cuotas compensatorias definitivas se impondrán ante la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico. La Ley del Seguro Social prevé un mecanismo de defensa en contra de actos definitivos del Instituto Mexicano del Seguro Social. modificar o confirmar las resolución impugnada.
Que concluyan la investigación a que se refiere la fracción IV del artículo 89 F de la LCE. El artículo primero del Reglamento del Recurso de Inconformidad dispone que tal recurso señalado en el artículo 294 de la LSS se tramitara conforme a sus disposiciones y a falta de disposición expresa se aplicara supletoriamente el Código Fiscal de la Federación.
. OBJETO. así como los asegurados o sus beneficiarios consideren impugnable algún acto definitivo del instituto. acuerdos o liquidaciones del instituto que no hubiesen sido impugnadas en la forma y términos que señala el reglamento. la Ley Federal del Trabajo.XI. podrán presentar en cualquier tiempo recurso de inconformidad ante la SHCP. XII. 5. tiene por objeto revocar. de las de coordinación en materia de derechos o de adquisición de inmuebles. de conformidad con lo dispuesto por el artículo 95 de la LCE. PROCEDENCIA. siempre que no contravengan la Ley del Seguro Social. El artículo 11-A de la Ley de Coordinación Fiscal dispone que las personas que resulten afectadas por el incumplimiento de las disposiciones del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal. Las resoluciones. Normas de aplicación supletoria en el recurso de inconformidad.
6 ESTUDIO COMPARADO ESQUEMATICO DE LO ANTERIOR CON LOS RECURSO ESTABLECIDOSPOR LA LEY DE HACIENDA DE ALGUNO DE LOS ESTADOS DE LA REPUBLICA. las cámaras de comercio y de industria y sus confederaciones podrán fungir como representantes. A estas devoluciones les será aplicable lo que respecto establece el CFF. previo desistimiento del mismo. el interesado podrá promover juicio ante el Tribunal de lo
. PREFERENTEMENTE LA DEL ESTADO DE MEXICO. Para estos efectos los sindicatos. párrafos tercero y cuarto RECURSO DE INCONFORMIDAD CPAEM PRCEDENCIA Art 186 No hay Art 197 INTERPOSICION Art 186 CAMBIO DE VIA Cuando haga uso del recurso de inconformidad. el cual precisa que la entidad inconforme con la declaratoria por la que se considera que deja de estar adherida al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal podrá ocurrir ante la SCJN conforme al artículo 105 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y de la Ley Orgánica del Poder Judicial Federal. c) El plazo para resolver el recurso será de un mes a partir de la fecha en que la SHCP reciba el dictamen a que se refiere el inciso anterior. con las siguientes modalidades: a) La SHCP oirá a la entidad de que se trate.El recurso de inconformidad podrá presentarse por un conjunto de contribuyentes que tengan un representante común. en los términos del artículo 12 de la LCF. b) La SHCP solicitara un dictamen técnico de la junta de coordinación fiscal. RECURSO DE REVOCACION CFF PROCEDENCIA Art 117 fracciones I y II No hay No hay INTERPOSICION Art 120 CAMBIO DE VIA No hay RECURSO DE REVOCACION CFDF PROCENCIA Art 690 Se incluye responsabilidad resarcitoria No hay INTERPOSICION Art 690 CAMBIO DE VIA Art 690. f) Las entidades federativas podrán ocurrir ante la SCJN. 5. TRAMITACION. e) La resolución podrá ser impugnada ante el Tribunal Fiscal de la Federación por los promoventes del recurso. demandando la anulación de la declaratoria que se haya dictado según lo dispuesto por el artículo 11 de la LCF. con cargo a las participaciones de la entidad. Se tramitara conforme a las disposiciones que sobre el recurso de revocación establece el CFF. d) La resolución podrá ordenar a la Tesorería de la Federación la devolución de las cantidades indebidamente cobradas.
PROPUESTA DE DECLARACION No hay COMPROBANTE DE PAGO PARA LA PROCEDENCIA DEL MEDIO DE DEFENSA No hay TERCEROS Art 128 TERMINO PARA SU INTERPOSICION Art 121 y 23 de la LFDC SUSPENSIÓN DEL PLAZO PARA INTERPONER EL RECURSO DE REVOCACION Art 121 REQUISITOS Art 122 SE DESECHA EL RECURSO O SE TIENE POR NO PRESENTADO Cuando no se expresen los agravios. incisos a). b) y c) IMPROCEDENCIA Y SOBRESEIMIENTO Arts.fracion II. inciso c) Art 186 TERMINO PARA SU TERMINO PARA SU INTERPOSICION INTERPOSICION Art 691 Art 188 SUSPENSIÓN DEL PLAZO PARA SUSPENSIÓN DEL PLAZO PARA INTERPONER EL RECURSO DE INTERPONER EL RECURSO DE REVOCACION REVOCACION No hay No hay REQUISITOS REQUISITOS Art 691 Art 189 SE DESECHA EL RECURSO O SE SE DESECHA EL RECURSO O SE TIENE POR NO PRESENTADO TIENE POR NO PRESENTADO Cuando no se cumplan los Se desechara el recurso requisitos previstos en el art cuando no cumpla con lo 691. o los hechos controvertidos o no se ofrezcan las pruebas a que se refiere el art 122. no se señale resolución o el acto que se impugna. II y III IMPROCEDENCIA Y SOBRESEIMIENTO Arts. en sus fracción I. 124 y 124-A SUSPENSIÓN EJECUCION Art 144 CAUSAS DE CONEXIDAD Art 125. párrafo segundo PROCEDIMIENTO DE RESOLUCION DE CONTROVERSIAS PREVISTO EN TRATADOS INTERNACIONALES PARA EVIATAR LA DOBLE TRIBUTACION DE LOS QUE MEXICO FORMA PARTE Art 125. inciso a) establecido por el art 193 y e) Cuando no se acompañen alguno de los documentos a que se refiere el art 291. fracción II. 692 y 693 SUSPENSIÓN EJECUCION Art 667 CAUSAS DE CONEXIDAD No hay PROCEDIMIENTO DE RESOLUCION DE CONTROVERSIAS PREVISTO EN TRATADOS INTERNACIONALES PARA EVIATAR LA DOBLE TRIBUTACION DE LOS QUE MEXICO FORMA PARTE No hay ACTOS CONTRA LOS QUE NO PROCEDE EL RECURSO DE IMPROCEDENCIA Y SOBRESEIMIENTO Arts. 195 y 196 SUSPENSIÓN EJECUCION Art 194 fracción V CAUSAS DE CONEXIDAD No hay PROCEDIMIENTO DE RESOLUCION DE CONTROVERSIAS PREVISTO EN TRATADOS INTERNACIONALES PARA EVIATAR LA DOBLE TRIBUTACION DE LOS QUE MEXICO FORMA PARTE No hay ACTOS CONTRA LOS QUE NO PROCEDE EL RECURSO DE
. ultimo párrafo ACTOS CONTRA LOS QUE NO PROCEDE EL RECURSO DE
Contencioso Administrativo del Estado de México PROPUESTA DE DECLARACION PROPUESTA DE DECLARACION Art 37 y 690 No hay COMPROBANTE DE PAGO COMPROBANTE DE PAGO PARA LA PROCEDENCIA DEL PARA LA PROCEDENCIA DEL MEDIO DE DEFENSA MEDIO DE DEFENSA Art 690 No hay TERCEROS TERCEROS Art 694. fracciones I.
No hay párrafo segundo IMPUGNACION DE IMPUGNACION DE NOTIFICACIONES NOTIFICACIONES Art 695 Contra las notificaciones son aplicables las disposiciones generales para el recurso de inconformidad. admisión del recurso. pero sin las precisiones señaladas en el CFF o el CFDF PRUEBAS PRUEBAS Art 696. art 197 RESOLUCION DEL RECURSO DE RESOLUCION DEL RECURSO DE REVOCACION INCONFORMIDAD Art 696. fracción I Art 32 TERMINO PARA DICTAR Y TERMINO PARA DICTAR Y NOTIFICAR UNA RESOLUCION NOTIFICAR UNA RESOLUCION La autoridad deberá dictar La autoridad competente o el resolución y notificarla en un superior jerárquico de la término que no exceda de autoridad que emitió o ejecuto cuatro meses a partir de la el acto impugnado. fracción II. cuando se alegue que este no se ha ajustado a la ley VIOLACIONES COMETIDAS VIOLACIONES COMETIDAS CON POSTERIORIDAD A LA CON POSTERIORIDAD A LA CONVOCATORIA O BIENES CONVOCATORIA O BIENES FUERA DE SUBASTA FUERA DE SUBASTA Art 694. art 131
REVOCACION REVOCACION No hay No hay VIOLACIONES COMETIDAS VIOLACIONES COMETIDAS ANTES DEL REMATE ANTES DEL REMATE Se dicte en el procedimiento No hay ejecutivo de ejecución. fracciones IV y V En la resolución expresa que decida el recurso planteado se contendrá los siguientes elementos: El examen de todas y cada una de las cuestiones hechas valer por el recurrente. inciso b). salvo que una o algunas sean insuficientes para desvirtuar la valides del acto impugnado
. dictara resolución y la fracción III notificara en un término que no exceda de 30 días siguientes a la fecha de interposición del recurso.REVOCACION Art 126 VIOLACIONES COMETIDAS ANTES DEL REMATE Art 127
PRUEBAS Art 130 TERMINO PARA DICTAR Y NOTIFICAR UNA RESOLUCION La autoridad deberá dictar y notificar la resolución en un término que no exceda de tres meses contados a partir de la fecha que se interpuso el recurso. art 696. en su caso.
1 ESTRUCTURA Y ORGANIZACIÓN DE LA IMPARTICION DE JUSTICIA FISCAL EN MEXICO.2 TRIBUNAL FEDERAL CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVO. 6. establece la creación del tribunal de lo contencioso Administrativo del Distrito Federal. 6. C. el artículo 122. la Constitución alude a la creación de dichos órganos de impartición de justicia en los preceptos siguientes: A. por lo tanto en ese precepto se encuentra el fundamento constitucional del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa (antes Tribunal Fiscal de la Federación). A su vez. A nivel constitucional. El artículo 73 constitucional en su fracción XXXIX-H se refiere a la creación de los tribunales de los contencioso-administrativos. B. base quinta. TRIBUNALES DE LO CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVO DE LOS ESTADOS.OBLIGACION DE LAS AUTORIDADES DE CUMPLIR CON LAS RESOLUCIONES DICTADAS Se encuentra prevista en los arts.ADMINISTRATIVO DEL DISTRITO FEDERAL. Los tribunales de lo contencioso-administrativo tienen por objeto dirimir las controversias que se suciten entre la administración pública y los particulares. la creación de los tribunales de lo contencioso-administrativo de los estados. al respecto. TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA. TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO.ADMINISTRATIVO.
. 46-A. el artículo 116 constitucional en su fracción V prevé en la parte relativa. 67 y 133-A
El examen y valorización de las pruebas aportadas La mención de las disposiciones legales que la sustenten La suplencia de la deficiencia de la queja del recurrente peros sin cambiar los hechos planteados la expresión en los puntos resolutivos de la reposición del procedimiento que se ordene los actos cuya valides se reconozca o cuya invalidez OBLIGACION DE LAS AUTORIDADES DE CUMPLIR CON LAS RESOLUCIONES DICTADAS No hay
UNIDAD 6 JUICIO CONTENCIOSO.
El tribunal tiene jurisdicción en todo el territorio nacional y se integra por una Sala Superior. actuarios y peritos necesarios para el despacho de los negocios del tribunal. tres salas TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSOADMINISTRATIVO DEL ESTADO DE MEXICO Sala superior y salas regionales Se integra por una Sala Superior y salas regionales. ORGANIZACIÓN Y COMPETENCIA DEL TRIBUNAL. 6. ASI COMO EL ESTABLECIDO EN ALGUNO DE LOS ESTADOS DE LA REPUBLIVCA. un contralor. dos secciones de la Sala Superior y salas regionales metropolitanas y foránea Hay una Sala Superior con TRIBUNAL CONTENCIOSOADMINISTRATIVO DEL DSITRITO FEDERAL Sala Superior y tres salas Ordinarias y dos salas auxiliares No hay secciones.2. ORGANIZACIÓN. o cuando la autoridad interponga recurso de revisión fiscal. El tribunal tendrá un secretario general de acuerdos.El Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa tiene como misión el control de legalidad de los actos de la Administración Publica Federal. El Tribunal Fiscal de la Federación. así como los empleados que determine el presupuesto de egresos de la Federación.2. COMO PREFERENCIA EL DEL ESTADO DE MEXICO. por salas regionales y la Junta de Gobierno y Administración. con la organización y atribuciones que la LFPCA establece. fue creado por la Ley de Justicia Fiscal que entro en vigor el primero de enero de 1937.1 JURISDICCION. los secretarios. hoy Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.1. estas últimas con sede fuera del Distrito Federal y una Junta de Gobierno y Administración. ubicada en el Distrito Federal y diversas salas regionales. TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA Sala Superior. metropolitanas y foráneas. un secretario de acuerdos para cada sección de la Sala Superior. La organización del tribunal está basada en la existencia de una Sala Superior. solo hay una Sala Superior. La Sala Superior actúa en pleno y tres secciones que tiene su
. Conforme al artículo primero de la Ley del Tribunal Federal de Justicia Fiscal Administrativa este es un tribunal de lo contencioso-administrativo dotado de plena autonomía para dictar sus fallos. un oficial mayor. La última palabra respecto del control de la legalidad de los actos de la autoridades hacendarias la tiene el Poder Judicial Federal.1 ESTUDIO COMPARADO ESQUEMATICO CON LA REGULACION DE LOS MISMOS TEMAS POR LA LEY ORGANICA DEL TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVO DEL DISTRITO FEDERAL. 6. para los casos en que el contribuyente promueva juicio de amparo en contra de una sentencia que le sea adversa pronunciada por el citado tribunal.
Tlalnenepantla y Ecatepec Las salas regionales conocen de primera instancia La Sala Superior conoce de segunda instancia (revisión)
INTEGRACION DE LA SALA SUPERIOR La sala Superior está integrada por siete magistrados No hay secciones solo interviene el pleno de la Sala Superior
INTEGRACION DE LA SALA SUPERIOR Las secciones de la Sala Superior está integrada por tres magistrados que conocen en segunda instancia
ATRIBUCIONES DE LA SALA SUPERIOR Están previstas en los arts. 18. fija o suspende la jurisprudencia. 19. las de designar al presidente del tribunal. 20 y 21 de la LOTFJFA. pero conocen de primera instancia ATRIBUCIONES DE LA SALA SUPERIOR Su actuación se encuentra prevista en los arts. las de designar al presidente del tribunal.once magistrados en funciones jurisdiccionales y 2 que solo forman parte de la junta de Gobierno y Administración que actúan en pleno y dos secciones. a diferencia del D. conocer de las excitativas de justicia. En el ámbito jurisdiccional solo conoce el juicio contenciosoadministrativo en primera instancia entre otras atribuciones. y del Estado de México. fijar la jurisprudencia. 20 y 21 de la LTCADF. Designa a su presidente. excusas e impedimentos
ATRIBUCIONES DE LA SALA SUPERIOR Solo atribuciones del pleno de la Sala Superior. entre otras. calificar las recusaciones. todas forma cuerpos colegiados de primera instancia. resolver el recurso de apelación. de los cuales once magistrados ejercen funciones jurisdiccionales y dos formaran parte de la Junta de Gobierno y Administración Las secciones de la Sala Superior están integradas por cinco magistrados. siendo entre otras. aprobar la integración de la jurisprudencia del tribunal. así como salas metropolitanas y foráneas.F. 218 del CPAEM
. propone al presidente de la República la designación de magistrados seleccionados previa evaluación de la Junta de Gobierno y Administración. fijar y cambiar de adscripción a los magistrados del y las demás que le confirme el art.
ordinarias y dos salas auxiliares La Sala Superior está compuesta de siete magistrados que actúan en pleno Las salas ordinarias y auxiliares conocen de primera instancia La Sala Superior conoce de segunda instancia (apelación)
sede en Toluca. donde la Sala superior actúa como segunda instancia al resolver el recurso de revisión. La Sala Superior actúa en pleno y dos secciones pero conoce de los juicios de primera instancia INTEGRACION DE LA SALA SUPERIOR La Sala Superior está integrada por trece magistrados especialmente nombrados para integrarla.
conoce de las excitativas de justicia y califican los impedimentos en las recusaciones y excusas de los magistrados. y resuelve los conflictos de competencia que se sucinten entre las salas regionales COMPETENCIA DE LAS COMPETENCIA DE LAS COMPETENCIA DE LAS SECCIONES DE LA SALA SECCIONES DE LA SALA SECCIONES DE LA SALA SUPERIOR SUPERIOR SUPERIOR La competencia de la dos Este tribunal no tiene El art 22 del CPAEM señala las secciones de la Sala Superior secciones de su Sala Superior atribuciones se encuentran previstas en el art. señalan la sede y el número de salas regionales.Asimismo. 23 de la LOTFJFA COMPETENCIA DE LOS COMPETENCIA DE LOS COMPETENCIA DE LOS MAGISTRADOS DE LAS SALAS MAGISTRADOS DE LAS SALAS MAGISTRADOS DE LAS SALAS REGIONALES Y LA SALA REGIONALES Y LA SALA REGIONALES Y LA SALA SUPERIOR SUPERIOR SUPERIOR JUNTA DE GOBIERNO Y JUNTA DE GOBIERNO Y JUNTA DE GOBIERNO Y ADMINISTRACION ADMINISTRACION ADMINISTRACION CONTROLADOR CONTROLADOR CONTROLADOR
Más de este usuarioAUDIENCIA TRIFASICABercp30AUDIENCIA TRIFASICA
RecomendadoGUIA DE DERECHO FISCAL II ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE.docmateriasderechoapuntes de derecho fiscal IIelenaortizguía resuelta de la materia de Fiscal IIDerecho Fiscal IIxoerixoDerechi Fiscal IIMariteti De Garay GarciaProcedimientos Administrativos en Materia de ContribucionesVeяoиa MarquezGUÍA_DE_DERECHO_FISCAL_II-ACTIVIDADES_DE_APRENDIZAJEElena Torres OrtizDerecho Fiscal i - Mexicojurocel789Derecho FiscalrbrojoderechoDerecho AmbientalAlex RiscoCurso Derecho Bancario y BursatiladanCURSODerecho Ambiental - Pedro Luis Lopez Sela y Alejandro Ferro NegreteArtemio Rogel Choque SucaTeoría EconómicaJhovan Hernándezderecho ambiental RAUL BRAÑES TEMA 3Blanca Leonor Pineda CastroProcedimientos Administrativos en Materia FiscalAlelisal IslasDerecho FiscalNaomi197derechoDerecho FiscalIvonne UscangaDERECHO FISCALDerecho Fiscal 1Maximino Acopa PerezDerecho Fiscal i - Hugo Carrasco IriartechabelonsexapilMetodologia Juridica - Rosalio Lopez DuranchabelonsexapilAnterior|PróximoPage 1 of 5Similar to Derecho Fiscal IIGUIA DE DERECHO FISCAL II ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE.docmateriasderechoGUIA DE DERECHO FISCAL II ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE.docapuntes de derecho fiscal IIelenaortizapuntes de derecho fiscal IIDerecho Fiscal IIxoerixoDerecho Fiscal IIDerechi Fiscal IIMariteti De Garay GarciaDerechi Fiscal IIProcedimientos Administrativos en Materia de ContribucionesVeяoиa MarquezProcedimientos Administrativos en Materia de ContribucionesGUÍA_DE_DERECHO_FISCAL_II-ACTIVIDADES_DE_APRENDIZAJEElena Torres OrtizGUÍA_DE_DERECHO_FISCAL_II-ACTIVIDADES_DE_APRENDIZAJEDerecho Fiscal i - Mexicojurocel789Derecho Fiscal i - MexicoDerecho FiscalrbrojoDerecho FiscalDerecho AmbientalAlex RiscoDerecho AmbientalCurso Derecho Bancario y BursatiladanCurso Derecho Bancario y BursatilDerecho Ambiental - Pedro Luis Lopez Sela y Alejandro Ferro NegreteArtemio Rogel Choque SucaDerecho Ambiental - Pedro Luis Lopez Sela y Alejandro Ferro NegreteTeoría EconómicaJhovan HernándezTeoría Económicaderecho ambiental RAUL BRAÑES TEMA 3Blanca Leonor Pineda Castroderecho ambiental RAUL BRAÑES TEMA 3Procedimientos Administrativos en Materia FiscalAlelisal IslasProcedimientos Administrativos en Materia FiscalDerecho FiscalNaomi197Derecho FiscalDerecho FiscalIvonne UscangaDerecho FiscalDerecho Fiscal 1Maximino Acopa PerezDerecho Fiscal 1Derecho Fiscal i - Hugo Carrasco IriartechabelonsexapilDerecho Fiscal i - Hugo Carrasco IriarteMetodologia Juridica - Rosalio Lopez DuranchabelonsexapilMetodologia Juridica - Rosalio Lopez Duran