Source: https://www.elster.de/eportal/infoseite/elsterformular?themaGlobal=help_zm_eop
Timestamp: 2020-01-19 15:48:12
Document Index: 62786724

Matched Legal Cases: ['§ 25', '§ 25', '§ 25', '§ 25', '§ 25', '§ 25', '§ 25', '§ 2', '§ 25', '§ 16', '§ 25', '§ 25', '§ 18', '§ 18', '§ 25', '§ 18']

Sie befinden sich hier: ElsterFormular
Mit dem Programm ElsterFormular bietet die Finanzverwaltung eine kostenlose Software zur Erstellung der Steuererklärung beziehungsweise Steueranmeldung am PC und der anschließenden elektronischen, verschlüsselten Datenübermittlung an.
ElsterFormular wird Ihnen letztmalig im Jahr 2020 für Steuererklärungen und Anmeldungen des Jahres 2019 zur Verfügung gestellt.
Das bedeutet: Die Einkommensteuererklärung für das Jahr 2020 (abzugeben im Jahr 2021) kann nicht mehr in ElsterFormular erstellt werden.
Sie können Ihre Steuerdaten aus ElsterFormular zu Mein ELSTER oder zu anderer Software übernehmen. Dies erspart Ihnen die Neueingabe der bereits in ElsterFormular erfassten Angaben. Den Start des Datenexports aus ElsterFormular finden Sie im Menüpunkt „Export“.
Hinweis zu ElsterFormular - Grafik Sprechblase
Version 21.0 vom 02.01.2020 - Systeme: Windows 7, Windows 8, Windows 10.
Details zu dieser Version erhalten Sie im Handbuch
Antrag auf Dauerfristverlängerung/Anmeldung der Sondervorauszahlung
Einkommensteuererklärung für unbeschränkt steuerpflichtige Personen
Anlage 34a (Begünstigung des nicht entnommenen Gewinns)
Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) für Arbeitgeber
Erklärung für die Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrages
Komfortable Eingabe anhand der gewohnten Formularoberfläche
Hilfefunktion im Umfang der amtlichen Anleitung
Vorausgefüllte Steuererklärung (Abruf von Bescheinigungen)
Anzeige Ihrer Bescheiddaten und Vergleich mit den übermittelten Werten
Sichere und dem Stand der Technik entsprechende Übertragung der Daten via Internet an die Steuerverwaltung – Verschlüsselung über ein hybrides Verfahren unter Verwendung der Verfahren RSA (2048 Bit) und 3DES (112 Bit)
Online-Aktualisierung der Software über gesicherte SSL-Verbindung
Papierlose Abgabe der Steuererklärung und höchste Sicherheit bei Anmeldesteuern durch elektronisches Zertifikat (Voraussetzung: Registrierung in Mein ELSTER)
Ausdruck einer komprimierten Steuererklärung (nur bei Jahressteuern)
Ausdruck des Übertragungsprotokolls
ElsterFormular können Sie auch dann verwenden, wenn Ihnen bisher noch keine Steuernummer zugeteilt wurde
Hinweis: Die elektronische Abgabe von Umsatzsteuer-Voranmeldungen beziehungsweise Lohnsteuer-Anmeldungen ohne Steuernummer ist nicht möglich.
Screenreader-Modus für sehbehinderte Anwender
Kann ich ElsterFormular noch unter Windows XP einsetzen?
Wo finde ich die Elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale?
Wo finde ich die Formulare als PDF?
Mehr Fragen und Antworten finden Sie in den FAQ
Eine Übersicht der unterstützten Betriebssysteme finden Sie unter Anforderungen. Falls Sie noch Steuererklärungen oder -anmeldungen für Altjahre übermitteln möchten, können Sie die Installationsverwaltung von ElsterFormular verwenden um das Programm um die entsprechenden Module zu erweitern.
Anleitung für die Zusammenfassende Meldung (ZM)
Eigene Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)(01)
Tragen Sie bitte die Ihnen vom Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) erteilte USt-IdNr. in das Feld ein.
Meldezeitraum (02)
Bitte wählen Sie das Jahr und den Zeitraum aus, für das Sie eine ZM abgeben wollen. Sie können eine ZM für ein Quartal oder ein ganzes Kalenderjahr abgeben. Des Weiteren besteht in Meldezeiträumen ab Juli 2010 die Möglichkeit zur Abgabe von Monats- bzw. 2-Monats-Meldungen. In Meldezeiträumen vor 2010 stehen diese Abgabezyklen nicht zur Verfügung.
Berichtigte Anmeldung (03)
Bitte markieren Sie das Feld nur dann, wenn bereits eine Zusammenfassende Meldung abgegeben wurde, deren Inhalt zu berichtigen ist:
Erkennt der Unternehmer, dass eine von ihm abgegebene ZM unrichtig oder unvollständig ist, so ist er verpflichtet, innerhalb von 3 Monaten eine Berichtigung der ursprünglichen ZM abzugeben. Auch für die Berichtigung ist das Formular "Zusammenfassende Meldung" zu verwenden. Für jeden zu berichtigenden Meldezeitraum ist eine gesonderte berichtigte ZM (Berichtigungsmeldung) abzugeben. Auf der Seite "Auswahl" ist das Feld "berichtigte Anmeldung" (Kennzahl 03) zu markieren.
In der Berichtigungsmeldung werden die Angaben, die in der ursprünglichen ZM korrekt gemeldet worden sind, nicht wiederholt.
Berichtigung einer ausländischen USt-IdNr.
Ist eine falsch angegebene USt-IdNr. zu berichtigen, so ist wie folgt zu verfahren:
Bei einer innergemeinschaftlichen Warenlieferung ist einzutragen
In den Spalten 1 und 2 (Länderkennzeichen und USt-IdNr.): Die falsch angegebene USt-IdNr. sowie
in Spalte 3 (Summe (Euro)): "0"
bei einer Lieferung im Sinne des § 25b Absatz 2 Umsatzsteuergesetz (UStG) zusätzlich
In Spalte 4 (Art der Leistung) die Option "Dreiecksgeschäft" auswählen.
In der nächsten Zeile ist einzutragen:
In den Spalten 1 und 2 (Länderkennzeichen und USt-IdNr.): die zutreffende USt-IdNr. sowie
in Spalte 3 (Summe (Euro)): die entsprechende Bemessungsgrundlage
in Spalte 4 (Art der Leistung): "Dreiecksgeschäft" auswählen, zur Kennzeichnung als Lieferung im Sinne des § 25b Absatz 2 UStG markieren.
Beispiel A (Ursprüngliche Meldung):
Der deutsche Unternehmer D führt am 15.01. und 15.02. innergemeinschaftliche Warenlieferungen im Wert von jeweils 20.000 Euro an den Unternehmer F in Frankreich aus.
Die Rechnungen tragen jeweils das Datum der Lieferung. Außerdem bewirkt D an F im gleichen Meldezeitraum drei Lieferungen im Sinne des § 25b Absatz 2 UStG zu je 30.000 Euro.
D muss in die ZM für das 1. Quartal folgendes eintragen:
FR 99999999999 40.000
FR 99999999999 90.000 Dreiecksgeschäft
Beispiel B (Berichtigung zu A, vergleiche oben):
Im Beispiel A stellt Unternehmer D fest, dass er die USt- IdNr. des Unternehmers falsch gemeldet hat. Die USt-IdNr. lautet nicht FR 99999999999 sondern FR 19999999999. In der Berichtigungsmeldung sind folgende Eintragungen vorzunehmen:
FR 99999999999 0
FR 99999999999 0 Dreiecksgeschäft
FR 19999999999 40.000
FR 19999999999 90.000 Dreiecksgeschäft
Berichtigung der Bemessungsgrundlage
Ist die Bemessungsgrundlage zu berichtigen, so ist wie folgt zu verfahren:
Unter der USt-IdNr. des ausländischen Erwerbers/Unternehmers ist die zutreffende Bemessungsgrundlage für den entsprechenden Meldezeitraum anzugeben. Es ist also nicht nur der zuviel oder zuwenig gemeldete Differenzbetrag anzugeben!
Berichtigung irrtümlich gemeldeter innergemeinschaftlicher Warenlieferungen und Lieferungen im Sinne des § 25b Absatz 2 UStG
Wurden innergemeinschaftliche Warenlieferungen und/oder Lieferungen im Sinne des § 25b Absatz 2 UStG gemeldet, die nicht oder nicht in dem Meldezeitraum getätigt worden sind, müssen diese storniert werden. Es ist wie folgt zu verfahren:
Einzutragen ist in der Berichtigungsmeldung
In den Spalten 1 und 2 (Länderkennzeichen und USt-IdNr.): die USt-IdNr., unter der die Angabe irrtümlich gemacht wurde sowie
und bei einer Lieferung im Sinne des § 25b Absatz 2 UStG zusätzlich
Spalte 4 (Art der Leistung) "Dreiecksgeschäft" auswählen.
Der deutsche Unternehmer D führt im 1. Quartal an den spanischen Unternehmer S mit der USt-IdNr. ES 111111111 innergemeinschaftliche Warenlieferungen im Wert von 200.000 Euro aus. Er gibt die Lieferung nicht nur in der ZM für das 1. Quartal, sondern irrtümlich auch in der ZM für das 2. Quartal an. In der Berichtigungsmeldung für das 2. Quartal sind folgende Eintragungen vorzunehmen:
ES 111111111 0
2 - Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Länderkennzeichen/USt-IdNr.
Hier sind die USt-IdNrn. der im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Erwerber/Unternehmer einschließlich des Länderkennzeichens einzutragen.
Maximal zwei Zeilen für einen Abnehmer mit einer ausländischen USt-IdNr. einfügen!
Sämtliche innergemeinschaftliche Warenlieferungen innerhalb eines Meldezeitraumes an einen Erwerber/Unternehmer sind unter dessen USt-IdNr. in einer Zeile zusammenzufassen.
Werden darüber hinaus in diesem Meldezeitraum an denselben Abnehmer Lieferungen im Sinne des § 25b Absatz 2 UStG ausgeführt (Dreiecksgeschäfte), sind diese in einer zweiten Zeile unter dessen USt-IdNr. zusammenzufassen.
Aufbau der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in den EU-Mitgliedstaaten:
Deutsche Unternehmen benötigen die USt-IdNr. ihres Leistungsempfängers, um zu erkennen, dass sie steuerfrei an ihn liefern können. Das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) bestätigt dem Unternehmer im Sinne des § 2 UStG die Gültigkeit einer USt-IdNr. sowie den Namen und die Anschrift der Person, der die USt-IdNr. von einem anderen Mitgliedstaat erteilt wurde. Der Unternehmer kann sich dazu schriftlich, telefonisch oder per Telefax an das BZSt wenden.
Aufbau der USt-IdNr. in den anderen EU-Mitgliedstaaten:
Anzahl der weiteren Stellen
Belgien N° TVA
BTW-Nr. BE BE gefolgt von 10 Ziffern
Bulgarien DDS = ??? BG neun oder zehn, nur Ziffern
Dänemark SE-Nr. DK acht, nur Ziffern
Estland KMKR-number EE neun, nur Ziffern
Finnland ALV-NRO FI acht, nur Ziffern
Frankreich keine FR elf, nur Ziffern bzw. die erste und / oder die zweite Stelle kann ein Buchstabe sein
Griechenland A.F.M. EL neun, nur Ziffern; alte achtstellige USt-IdNrn. werden durch Voranstellen der Ziffer 0 ergänzt
Irland VAT No IE acht, die letzte Stelle muss ein Buchstabe sein
Italien P.IVA IT elf, nur Ziffern
Kroatien HR elf, nur Ziffern
Lettland PVN registracijas numurs LV elf, nur Ziffern
Litauen PVM moketojo kodas LT neun oder zwölf, nur Ziffern
Luxemburg keine LU acht, nur Ziffern
Malta MT acht, nur Ziffern
Niederlande OB Nummer NL zwölf, die drittletzte Stelle muss der Buchstabe "B" sein
Österreich UID-Nr. AT neun, die erste Stelle muss der Buchstabe "U" sein
Polen NIP PL zehn, nur Ziffern
Portugal NIPC PT neun, nur Ziffern
Rumänien TVA RO maximal zehn, nur Ziffern, Ziffernfolge nicht mit 0 beginnend
Schweden MomsNr. SE zwölf, nur Ziffern, die beiden letzten Stellen bestehen immer aus der Ziffernkombination "01"
Slowakei DPH SK zehn, nur Ziffern
Slowenien keine SI acht, nur Ziffern
Spanien N.IVA ES neun, die erste und die letzte Stelle bzw. die erste oder die letzte Stelle kann ein Buchstabe sein
Tschechische Republik DIC CZ acht, neun oder zehn, nur Ziffern
Ungarn keine HU acht, nur Ziffern
Vereinigtes Königreich VAT Reg.No. GB neun oder zwölf, nur Ziffern; für Verwaltungen und Gesundheitswesen: fünf, die ersten zwei Stellen GD oder HA
Zypern (zur Zeit nur griechischer Teil; einschließlich Akrotiri und Dhekalia) keine CY neun, die letzte Stelle muss ein Buchstabe sein
2 - Summe der Bemessungsgrundlagen
Die Bemessungsgrundlagen der zu meldenden innergemeinschaftlichen Warenlieferungen, die sich auf die USt-IdNr. eines Erwerbers/Unternehmers beziehen, sind in einer Summe zusammengefasst zu melden.
Dies gilt für Lieferungen im Sinne des § 25b Absatz 2 UStG entsprechend.
Werte in ausländischer Währung sind gemäß § 16 Absatz 6 UStG umzurechnen.
Nachträgliche Änderung der Bemessungsgrundlage:
Hat sich die umsatzsteuerliche Bemessungsgrundlage für die zu meldenden Umsätze nachträglich geändert (zum Beispiel durch Rabatte, Uneinbringlichkeit oder Stornierungen von Rechnungen), so ist das in dem Meldezeitraum anzugeben, in dem die Änderung eingetreten ist (zum Beispiel der Rabatt gewährt wurde). Die Meldung erfolgt in der Weise, dass
der "Änderungsbetrag" (zum Beispiel der Rabatt) mit
der Summe der Bemessungsgrundlage der innergemeinschaftlichen Warenlieferungen bzw. bei Lieferungen im Sinne des § 25b Absatz 2 UStG mit der Summe der Bemessungsgrundlage der Lieferungen im Sinne des § 25b Absatz 2 UStG, die in dem Meldezeitraum ausgeführt wurden, saldiert wird.
Hiervon sind die Berichtigungen unrichtiger/unvollständiger Angaben zu unterscheiden.
Ein deutscher Lieferer D hat im 3. Kalendervierteljahr an seinen Abnehmer F in Frankreich innergemeinschaftliche Warenlieferungen für 500.000 Euro Entgelt ausgeführt.
Außerdem gewährt D gegenüber F im 3. Kalendervierteljahr einen Preisnachlass in Höhe von 50.000 Euro für eine innergemeinschaftliche Warenlieferung, die im 1. Kalendervierteljahr erbracht worden ist.
D muss für das 3. Kalendervierteljahr folgende Summe der Bemessungsgrundlagen an F melden:
Summe der Bemessungsgrundlagen
der im Meldezeitraum ausgeführten
innergemeinschaftlichen Warenlieferungen
abzüglich im Meldezeitraum eingetretener
Änderungen der Bemessungsgrundlagen
für innergemeinschaftliche Warenlieferungenhier: Preisnachlass
./. 50.000 Euro
Zu meldende Summe der Bemessungsgrundlagen
für das 3. Kalendervierteljahr
= 450.000 Euro
Ist die zu meldende Summe der Bemessungsgrundlagen negativ, ist der negative Betrag mit einem Minuszeichen kenntlich zu machen.
2 - Art der Leistung
Geben Sie hier an, ob es sich bei Ihrer Meldung um Lieferungen vom Inland in das übrige Gemeinschaftsgebiet (§ 18a Absatz 7 Satz 1 Nr. 1 und 2 UStG), sonstige Leistungen (§ 18a Absatz 7 Satz 1 Nr. 3 UStG) oder Lieferungen im Sinne des § 25b Absatz 2 UStG (vergleiche auch 03- Berichtigte Anmeldung) im Rahmen innergemeinschaftlicher Dreiecksgeschäfte (§ 18a Absatz 7 Satz 1 Nr. 4 UStG) handelt.
ELSTER ELSTER ®3551223275-AP05