Source: https://datenbank.nwb.de/Dokument/Anzeigen/96822_154/?SprungMarke=ja_2b
Timestamp: 2019-02-17 02:12:26
Document Index: 41730961

Matched Legal Cases: ['§ 154', '§ 154', '§ 154', '§ 139', '§ 139', '§ 154', '§ 154', 'Art. 97', '§ 26', '§ 154', 'Art. 97', '§ 26', '§ 154', 'Art. 97', '§ 26', '§ 154', 'Art. 97', '§ 26', '§ 154', '§ 154', '§ 52', '§ 52', '§ 24', '§ 154']

AO § 154 Kontenwahrheit - NWB Datenbank
AO § 154 i.d.F. 18.12.2018
3. Unterabschnitt: Kontenwahrheit
§ 154 Kontenwahrheit [1]
(2) [2] 1Wer ein Konto führt, Wertsachen verwahrt oder als Pfand nimmt oder ein Schließfach überlässt (Verpflichteter), hat
(2a) [3] 1Kreditinstitute haben für jeden Kontoinhaber, jeden anderen Verfügungsberechtigten und jeden wirtschaftlich Berechtigten im Sinne des Geldwäschegesetzes außerdem folgende Daten zu erheben und aufzuzeichnen:
2Der Vertragspartner sowie gegebenenfalls für ihn handelnde Personen haben dem Kreditinstitut die nach Satz 1 zu erhebenden Daten mitzuteilen und sich im Laufe der Geschäftsbeziehung ergebende Änderungen unverzüglich anzuzeigen. 3Die Sätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden bei Kreditkonten, wenn der Kredit ausschließlich der Finanzierung privater Konsumgüter dient und der Kreditrahmen einen Betrag von 12 000 Euro nicht übersteigt.
(2b) [4] 1Teilen der Vertragspartner oder gegebenenfalls für ihn handelnde Personen dem Kreditinstitut die nach Absatz 2a Satz 1 Nummer 1 zu erfassende Identifikationsnummer einer betroffenen Person bis zur Begründung der Geschäftsbeziehung nicht mit und hat das Kreditinstitut die Identifikationsnummer dieser Person auch nicht aus anderem Anlass rechtmäßig erfasst, hat es sie bis zum Ablauf des dritten Monats nach Begründung der Geschäftsbeziehung in einem maschinellen Verfahren beim Bundeszentralamt für Steuern zu erfragen. 2In der Anfrage dürfen nur die in § 139b Absatz 3 genannten Daten der betroffenen Person angegeben werden. 3Das Bundeszentralamt für Steuern teilt dem Kreditinstitut die Identifikationsnummer der betroffenen Person mit, sofern die übermittelten Daten mit den bei ihm nach § 139b Absatz 3 gespeicherten Daten übereinstimmen.
(2c) [5] 1Soweit das Kreditinstitut die nach Absatz 2a Satz 1 zu erhebenden Daten auf Grund unzureichender Mitwirkung des Vertragspartners und gegebenenfalls für ihn handelnder Personen nicht ermitteln kann, hat es dies auf dem Konto festzuhalten. 2In diesem Fall hat das Kreditinstitut dem Bundeszentralamt für Steuern die betroffenen Konten sowie die hierzu nach Absatz 2 erhobenen Daten mitzuteilen; diese Daten sind für alle in einem Kalenderjahr eröffneten Konten bis Ende Februar des Folgejahrs zu übermitteln.
1Anm. d. Red.: § 154 Abs. 2 i. d. F. des Gesetzes v. 23. 6. 2017 (BGBl I S. 1822) mit Wirkung v. 26. 6. 2017; Abs. 2a bis 2d i. d. F. des Gesetzes v. 23. 6. 2017 (BGBl I S. 1682) mit Wirkung v. 25. 6. 2017.
2Anm. d. Red.: Zur Anwendung des § 154 Abs. 2 siehe Art. 97 § 26 Abs. 4 und 5 EGAO.
3Anm. d. Red.: Zur Anwendung des § 154 Abs. 2a siehe Art. 97 § 26 Abs. 4 und 5 EGAO.
4Anm. d. Red.: Zur Anwendung des § 154 Abs. 2b siehe Art. 97 § 26 Abs. 4 und 5 EGAO.
5Anm. d. Red.: Zur Anwendung des § 154 Abs. 2c siehe Art. 97 § 26 Abs. 4 und 5 EGAO.
Die Steuerfahndung bei Banken und Bankkunden, NWB 3/1999 S. 213
Steuerliche Ermittlungen bei Kreditinstituten, NWB 17/1995 S. 1473
Zum Zugriff der Strafverfolgungsbehörden auf CpD-Konten einer Bank, NWB 29/1994 S. 2437
Tafelgeschäfte, NWB 5/1994 S. 351
Tafelgeschäfte, NWB 38/1987
Leopold in Leopold/Madle/Rader AO, § 154
AEAO zu § 154
BMF 31.8.1998 (IV B 9 - S 2135 - 11/98) - § 52 EStG Anwendbarkeit der Vorschrift des § 52 Abs. 15 Satz 10 EStG in den neuen Ländern
BMF 8.10.1991 (IV A 2 - S 7410 - 61/91) - § 24 UStG; Umsatzsteuer beim Ausscheiden von Mitgliedern landwirtschaftlicher Produktionsgenossenschaften
BFH - VII R 49/10, Verfahrensverlauf
BFH - VII R 47/07, Verfahrensverlauf
BFH - I R 31/07, Verfahrensverlauf
BFH 28.10.1997 - VII B 40/97
BFH 17.2.1989 - III R 35/85
Verletzung der Pflicht zur Kontenwahrheit - Mustereinspruch, Mustereinspruch
AO § 154 Kontenwahrheit ablegen in?