Source: https://www.slideshare.net/luizzuniga/guia-formularios-200-y-400-v3
Timestamp: 2018-01-19 02:22:57
Document Index: 340555560

Matched Legal Cases: ['Artículo 19', 'Artículo 64', 'Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 3', 'Artículo 4', 'Artículo 5', 'Artículo 8', 'Artículo 8', 'Artículo 47', 'Artículo 74', 'Artículo 76', 'Artículo 47']

llenado de formularios by Roberto Cáceres A... 95428 views
Guia llenado de formularios 200 it,... by Luis Fernando Can... 30404 views
Richard Lozano , ENCARGADO DE OFICINA OFICINA -TUPIZA at LA VITALICIA SEGUROS DE VIDA
muy interesante sera de gran ayuda gracias
Mily Lujan
no tuviera un modelo en blanco de los formularios?
Ana Navia , Fue a Universidad Mayor de San Simón
felicidades!!.. gracias.. disculpe podria ayudarnos a realizar el llenado de los libros...
Gracias y pediria por favor una guia del IUE del formulario 500 y la relacion con el formulario 400 en el credito fiscal
Gaspar Molina Suarez at Real Madrid C.F.
Muchas garcias ya voy entendiendo estos nuevos cambios, segui adelante
Oportuno Inversiones
Marco Antonio Calle Colque at Student
Lourdes Mamany
Rolando Quispe , Fue a Universidad Mayor de San Simón
Maicol Acha Calle , --
1. GUÍA de llenado de los Formularios 200 - 400 Versión 3
2. 3 INTRODUCCIÓN 3 2. CLASIFICACIÓN DE CONTRIBUYENTES 3 3. NORMATIVA 4 II) LLENADO DE LOS NUEVOS FORMULARIOS 5 1. CARACTERÍSTICAS 5 2. FORMULARIOS 5 2.1 DATOS DE CABECERA 6 2.2 DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA 6 2.3 DATOS INFORMATIVOS DE PAGO MEDIANTE SIGMA SOLO SECTOR PÚBLICO 7 2.4 FORMULARIO 200 V.3 8 2.4.1 2 ASPECTOS GENERALES 1. Indice I) ESTRUCTURA DEL FORMULARIO 8 2.4.2 EXPLICACIÓN Y LLENADO DEL FORMULARIO 200 V.3 8 2.5 FORMULARIO 400 V.3 14 2.5.1 ESTRUCTURA DEL FORMULARIO 14 2.5.2 EXPLICACIÓN Y LLENADO DEL FORMULARIO 400 V.3 14 III) PRESENTACIÓN A TRAVÉS DE LA OFICIN@ VIRTUAL D-CLARO 19 IV) ANEXOS 29
3. GUÍA de llenado de los formularios I) ASPECTOS GENERALES 1. INTRODUCCIÓN El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) se encuentra en un proceso de mejora y adecuación de los Formularios. Estas Declaraciones Juradas (DD.JJ.) se encuentran respaldadas en la normativa vigente e incorpora actividades gravadas a tasa cero, reintegros y similares, adicionando aspectos relevantes para operativizar el pago de los impuestos (pago Sigma y Deuda Tributaria). Se destaca que los nuevos formularios vienen asociados a un nuevo módulo que se incorpora a la Oﬁcin@ Virtual denominado D-CLARO, el cual permitirá realizar la presentación de las DD.JJ. IMPORTANTE:   Las DD.JJ. deben presentarse consolidando la información, es decir, una sola DD.JJ. por impuesto, independientemente de la cantidad de sucursales o actividades económicas.  0 5 Los nuevos formularios en cuanto a su forma de presentación, lugar y fecha de vencimiento se mantienen de acuerdo a la normativa vigente. Las fechas de vencimiento para la presentación de las DD.JJ. y pago del impuesto cuando corresponda, se encuentran establecidas de acuerdo al último digito del NIT. HASTA EL 13 DE CADA MES HASTA EL 18 DE CADA MES 1 6 HASTA EL 14 DE CADA MES HASTA EL 19 DE CADA MES 2 7 HASTA EL 15 DE CADA MES HASTA EL 20 DE CADA MES 3 8 HASTA EL 16 DE CADA MES HASTA EL 21 DE CADA MES 4 9 HASTA EL 17 DE CADA MES HASTA EL 22 DE CADA MES   La obligación de presentar la DD.JJ. por un período, subsiste aún cuando existiera un saldo anterior a favor del Contribuyente o no hubiese tenido movimiento.  2. En caso de que el vencimiento sea un día sábado, domingo o feriado se trasladará al día siguiente hábil. El formulario 210 para exportadores no ha sido modiﬁcado y sigue vigente. CLASIFICACIÓN DE CONTRIBUYENTES El Servicio de Impuestos Nacionales ha clasiﬁcado a los Contribuyentes considerando la forma de presentar sus DD.JJ. en tres grandes grupos:   Contribuyentes Newton Especíﬁco  A. Contribuyentes Newton Contribuyentes Newton Especíﬁco no obligados Contribuyentes Newton Son aquellos Contribuyentes que acceden al Portal Tributario Newton de la Oﬁcin@ Virtual, a través del cual deben presentar sus DD.JJ. y/o Boletas de Pago y solicitar dosiﬁcación de facturas. En esta categoría están: los Contribuyentes PRICO, GRACO, los clasiﬁcados mediante normativa expresa y a solicitud del Contribuyente. B. Contribuyentes Newton Especíﬁco Son aquellos Contribuyentes que no fueron clasiﬁcados previamente como Contribuyentes Newton, los mismos pueden acceder al Portal Tributario Newton a través de la Oﬁcin@ Virtual sólo para presentar DD.JJ. y/o Boletas de Pago. Solo pueden utilizar los formularios físicos cuando tengan un monto a pagar. Caso contrario estos contribuyentes, deben presentar sus DD.JJ. a través de la Oﬁcin@ Virtual de manera obligatoria. 3
4. C. Contribuyentes Newton Especíﬁco no obligados Conforme a lo dispuesto en la RND 10-0003-13, los Contribuyentes que pertenecen a los municipios detallados en el siguiente cuadro no están obligados a presentar sus DD.JJ. y/o Boletas de Pago a través de la Oﬁcin@ Virtual. Nº DEPARTAMENTO MUNICIPIOS (*) 1 CHUQUISACA TARABUCO, VILLA SERRANO, VILLA VACA GUZMÁN, ZUDAÑEZ, TOMINA, INCA HUASI Y VILLA ALCALÁ 2 COCHABAMBA SIPE SIPE 3 LA PAZ APOLO, IXIAMAS, GUAQUI, SAN BUENA VENTURA, TIAHUANACU, TIPUANI, TARACO, TEOPONTE Y MAPIRI 4 ORURO CARACOLLO, EUCALIPTUS Y HUANUNI 5 SANTA CRUZ BUENA VISTA, PAILÓN, SAN CARLOS, SAN JAVIER, SAN RAMÓN Y CUATRO CAÑADAS * Detalle de Municipios que puede variar conforme a la existencia de Colecturías. Estos Contribuyentes presentan sus DD.JJ. únicamente en formularios físicos. 3. NORMATIVA  El SIN a traves de la RND 10-0015-13 aprueba los formularios V.3 correspondiente al IVA e IT. FORMULARIOS 200 IVA Y 400 IT - VERSIÓN 3 RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO Nº 10-0015-13 La Paz, 19 de abril de 2013 VISTOS Y CONSIDERANDO: Que los Artículos 64, 78 y 79 de la Ley N° 2492 de 2 de agosto de 2003, Código Tributario Boliviano, facultan a la Administración Tributaria a dictar normas de carácter general para la aplicación de las normas tributarias y reglamentan la presentación de Declaraciones Juradas en forma impresa o por cualquier medio tecnológicamente disponible en el país. Que la Resolución Normativa de Directorio 10-0001-06 de 13 de enero de 2006, “Nuevos Formularios para el cumplimiento de las obligaciones tributarias”, dispuso la aprobación de los formularios de Declaración Jurada y de boletas de pago en su segunda versión, a ser utilizados de manera obligatoria por los Contribuyentes clasiﬁcados como PRICOS, GRACOS, Exportadores y RESTO. Que en el marco del nuevo Modelo de Administración del Sistema Impositivo (MASI), el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) ha rediseñado los Formularios correspondientes al Impuesto al Valor Agregado - IVA (F-200) y al Impuesto a las Transacciones – IT (F-400) para la presentación de Declaraciones Juradas, con el objetivo de facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los Contribuyentes. Que de conformidad al Inciso p) del Artículo 19 del Decreto Supremo Nº 26462 de 22 de diciembre de 2001, el Presidente Ejecutivo del Servicio de Impuestos Nacionales en uso de sus atribuciones y en aplicación del Inciso a) del Numeral 1 de la Resolución Administrativa de Directorio Nº 09-0011-02 de 28 de agosto de 2002, se encuentra facultado a suscribir Resoluciones Normativas de Directorio. POR TANTO: El Presidente Ejecutivo a.i. del Servicio de Impuestos Nacionales, a nombre del Directorio de la institución, en uso de las facultades conferidas por el Artículo 64 de la Ley N° 2492 de 2 de agosto de 2003, Código Tributario Boliviano y las disposiciones precedentemente citadas, RESUELVE: Artículo 1.- (Aprobación). Se aprueban los Formularios Versión 3 correspondientes al Impuesto al Valor Agregado – IVA Formulario 200 e Impuesto a las Transacciones – IT Formulario 400, a ser utilizados de manera obligatoria por los Contribuyentes del Régimen General. 4
5. GUÍA de llenado de los formularios Artículo 2.- (Alcance). Los Contribuyentes del Régimen General presentarán los nuevos formularios de acuerdo a lo siguiente: IMPUESTO FORMULARIO ALCANCE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) 200 V.3 Contribuyentes no Exportadores IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (IT) 400 V.3 Todos los Contribuyentes Obligados Artículo 3.- (Declaraciones Juradas Originales y Rectiﬁcatorias). Las Declaraciones Juradas Originales o Rectiﬁcatorias que correspondan a períodos anteriores a la vigencia de los nuevos Formularios, deberán ser presentadas utilizando los Formularios del Impuesto al Valor Agregado – IVA (200 V.3) y del Impuesto a las Transacciones – IT (400 V.3) aprobados por la presente Resolución Normativa de Directorio. Artículo 4.- (Vigencia). La presente disposición entrará en vigencia a partir del 1° de julio de 2013. Regístrese, hágase saber y archívese. A través de la RND 10-0002-14 de fecha 29/01/2014, se posterga la puesta en vigencia de los formularios V.3 hasta el 1° de marzo de 2014. II) LLENADO DE LOS NUEVOS FORMULARIOS El 1° de marzo de 2014 entrarán en vigencia los nuevos formularios 200 V.3 (Impuesto al Valor Agregado) y 400 V.3 (Impuesto a las Transacciones), los cuales se caracterizan por tener una nueva concepción en cuanto a la información que se requerirá del Contribuyente. Estos formularios cuentan con un nuevo diseño que facilita su llenado haciendo énfasis en la información que debe proporcionar el Contribuyente a la Administración Tributaria. 1. CARACTERÍSTICAS Los formularios 200 y 400 V.3 se caracterizan por: 1. Colores diferenciados, azul para el IVA (formulario 200) y rojo para el IT (formulario 400). 2. Se incluyen Filas y Rubros. 3. Cuando se presenta un formulario fuera de plazo la liquidación, de la Deuda Tributaria se puede realizar en el mismo formulario (Tributo Omitido, Actualización, Intereses y Multa por Incumplimiento a Deberes Formales). 4. Se incluye el registro de operaciones no gravadas, gravadas a Tasa Cero y otros similares. 5. Se solucionan las diﬁcultades de presentación y pago del sector público. 6. Otra característica de estos formularios es su digitalización, es decir, dará mayores facilidades de llenado y envió. Asímismo, es necesario aclarar los siguientes aspectos:  Continúan vigentes los plazos de presentación.  Los Contribuyentes Newton presentarán sus DD.JJ. y Boleta de Pago de manera obligatoria por la Oﬁcin@ Virtual.  Los Contribuyentes Newton Especíﬁco cuando tengan DD.JJ. con importe a pagar (Casilla 576 de la DD.JJ. > 0), podrán alternativamente presentara sus DD.JJ. a través de la Oﬁcin@ Virtual o utilizar los Formularios físicos.   2. Los Contribuyentes Newton Especíﬁco cuando tengan DD.JJ. sin pago o sin importe a pagar (Casilla 576 de la DD.JJ.=0), deben presentar sus DD.JJ. a través de la Oﬁcin@ Virtual. Se debe presentar sólo una DD.JJ. por cada periodo ﬁscal e impuesto, independientemente del número de sucursales o actividades económicas que se tenga. FORMULARIOS Los nuevos formularios fueron modiﬁcados tanto en su presentación a través de la Oﬁcin@ Virtual, como en su presentación física (formularios pre impresos). Las DD.JJ. en su presentación física cuentan con un formulario original para el SIN, una copia para el Contribuyente y una copia para la entidad receptora del pago, donde el número de orden de la DD.JJ. coincide, entre el original y las copias. 5
6. ORIGINAL SIN www.impuestos.gob.bo 3 4 Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero 15 505 Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares 16 17 caciones y rebajas obtenidas en el período 18 39 Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros 55 Total Débito Fiscal del período (C39+C55) 1002 Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas 12 11 Cód. 518 DD.JJ. ORIGINAL AÑO Cód. 534 NÚMERO DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Cód. 537 FORMULARIO VERSIÓN FOLIO USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA Cód. Casilla 1 Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero 2 Exportación de bienes y operaciones exentas IMPORTE (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS) 13 14 3 Ventas gravadas a Tasa Cero 15 4 Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA 505 5 Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares 16 6 Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período 17 caciones y rebajas obtenidas en el período 8 9 10 18 Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %] 39 Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros NÚMERO DE ORDEN 1234567890 NIT PERIODO MES DD.JJ. ORIGINAL AÑO Cód. 534 FOLIO USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA B DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA Cód. 518 NÚMERO DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Cód. 537 FORMULARIO VERSIÓN Nº DE ORDEN Cód. 521 55 Total Débito Fiscal del período (C39+C55) 1002 693 Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002-C1004; Si >0) 909 635 Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior 648 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si > 0) 1001 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara 622 Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640 26 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 643 27 24 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0) 996 Tributo Omitido (C996) 924 25 29 Actualización de valor sobre Tributo Omitido 925 30 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado RUBRO 2: 1004 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0) Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior) 22 23 938 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 954 967 955 592 nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0) 747 nitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0) 646 rmación por el SIN) 677 38 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576 39 Permuta en venta de bienes y/o servicios 580 40 Permuta en compra de bienes y/o servicios 42 8880 581 rmación de pago: 8882 8881 JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Artículo N° 22 y Artículo N° 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano Importe pagado vía SIGMA 8883 Aclaración de Firma: C.I. .............................................................................................................................. Firma del sujeto pasivo o tercero responsable D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA RUBRO 6: RUBRO 5: RUBRO 4: catoria presentada fuera de plazo nitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648-C909; Si >0) 26 Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas 31 Devoluciones y rescisiones recibidas en el período 27 caciones y rebajas otorgadas en el período 28 16 Crédito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%] 17 Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]*13% 1003 18 Total Crédito Fiscal del período (C114+C1003) 1004 114 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0) 693 20 Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002-C1004; Si >0) 909 21 Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior) 635 Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior 648 23 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si > 0) 1001 24 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara 622 22 25 Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640 26 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 643 27 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0) 996 28 RUBRO 7: 31 33 11 Compras directamente vinculadas a actividades gravadas 13 14 19 RUBRO 3: Total Crédito Fiscal del período (C114+C1003) 20 21 DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA 18 COPIA CONTRIBUYENTE 114 1003 SALDO DETERMINACIÓN DE DEFINITIVO LA DEUDA TRIBUTARIA Crédito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%] Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]*13% DATOS DATOS IMPORTE PAGO SIGMA INFORMATIVOS DE PAGO 16 17 Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas 12 Tributo Omitido (C996) 29 Actualización de valor sobre Tributo Omitido 30 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 31 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo 924 925 938 954 catoria presentada fuera de plazo 33 967 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 955 nitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648-C909; Si >0) 592 nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0) 747 nitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0) 646 rmación por el SIN) 38 39 Permuta en venta de bienes y/o servicios 40 677 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) Permuta en compra de bienes y/o servicios 576 580 581 rmación de pago: 42 TALÓN ENTIDAD FINANCIERA 28 DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL 11 caciones y rebajas otorgadas en el período 8880 8882 8881 JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Artículo N° 22 y Artículo N° 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano Importe pagado vía SIGMA 8883 Aclaración de Firma: C.I. .............................................................................................................................. Firma del sujeto pasivo o tercero responsable D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible 27 Nº DE ORDEN Cód. 521 C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE RUBRO 8: RUBRO 3: SALDO DETERMINACIÓN DE DEFINITIVO LA DEUDA TRIBUTARIA RUBRO 6: RUBRO 5: RUBRO 4: RUBRO 7: DATOS DATOS IMPORTE PAGO SIGMA INFORMATIVOS DE PAGO PERIODO MES 31 Devoluciones y rescisiones recibidas en el período 1234567890 NIT B DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA Formulario 26 Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas 14 www.impuestos.gob.bo A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE NÚMERO DE ORDEN Declaración Jurada mensual Compras directamente vinculadas a actividades gravadas 13 Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA 14 Ventas gravadas a Tasa Cero Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA 28 RUBRO 8: (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS) 13 Exportación de bienes y operaciones exentas Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período 9 IMPORTE Cód. Casilla Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %] 10 Nº DE ORDEN Cód. 521 Impuesto al Valor Agregado Formulario FOLIO USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA Cód. 534 Línea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444 VERSIÓN DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL DD.JJ. ORIGINAL AÑO FORMULARIO Declaración Jurada mensual DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL 1 2 5 6 8 19 Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible www.impuestos.gob.bo RUBRO 1: Cód. 537 C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE RUBRO 1: Línea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444 PERIODO MES NÚMERO DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Impuesto al Valor Agregado A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE B DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA 11 ORIGINAL SIN NÚMERO DE ORDEN NIT IVA 200v.3 ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA IVA 200v.3 ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA 1234567890 Cód. 518 COPIA ENTIDAD FINANCIERA Formulario Línea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444 Impuesto al Valor Agregado A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE Declaración Jurada mensual COPIA Contribuyente IVA 200v.3 ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA 38 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Artículo N° 22 y Artículo N° 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano 576 Aclaración de Firma: C.I. .............................................................................................................................. Firma del sujeto pasivo o tercero responsable D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA Se debe considerar que en todos los formularios se cuentan con datos similares, en los Sección A (Nombre y Apellido o Razón Social del Contribuyente), y Sección B (Datos Básicos de la DD.JJ. que se rectiﬁca) y la parte ﬁnal del formulario, Sección C (registro de la ﬁrma, aclaracion de la ﬁrma y cédula de identidad). Los datos básicos para todos los formularios son: 2.1 DATOS DE CABECERA NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE (llenado obligatorio): Está situado en la parte superior del formulario, en la misma se consigna en forma obligatoria el nombre del Contribuyente, en función a las características del mismo: - Nombre (s) y Apellido (s) en caso de persona natural o empresa unipersonal. - Razón Social en el caso de ser persona jurídica. Para el ejemplo se describe a una persona jurídica. En este campo se consignará: La Nueva Bolivianita S.R.L. NIT (llenado obligatorio): Se consigna el Número de Identiﬁcación Tributaria (NIT) del Contribuyente o Sujeto Pasivo otorgado por la Administración Tributaria. Para el ejemplo es 102657905. PERÍODO: - MES (llenado obligatorio): Se registra el mes al que corresponde la DD.JJ., consignando dos dígitos (mm). Para el ejemplo es 02 del mes de febrero. - AÑO (llenado obligatorio): Se registra el año al que corresponde la DD.JJ., consignando cuatro dígitos (aaaa), para el ejemplo es 2014. Cód. 534: DD.JJ. ORIGINAL: Se consigna una “X” cuando la DD.JJ. es original, es decir cuando se realiza la primera DD.JJ. del período ﬁscal, si es rectiﬁcatoria se debe dejar en blanco. FOLIO: Esta casilla no debe ser llenada por el Contribuyente, es de uso exclusivo de la Entidad Financiera o Colecturía. 2.2 DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA Datos que deberán ser llenados sólo cuando el Contribuyente realice una rectiﬁcatoria de una DD.JJ.. ód 8 Ó d l b ﬁ Cód. 518: N° DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA.- Cuando el Contribuyente presenta una rectiﬁcatoria d disminuyendo el saldo a favor del Fisco o aumentando el saldo a favor del Contribuyente, consignará en esta casilla de manera obligatoria el número de la Resolución Administrativa del SIN, que autoriza la presentación de la DD.JJ. Rectiﬁcatoria. No aplica para el ejemplo. 6
7. GUÍA de llenado de los formularios Cód. 537: FORMULARIO/VERSIÓN.- En la casilla de versión incorporada en el código 537, se consigna el número del formulario y versión que será rectiﬁcada (Ej.: Formulario 200 versión 2 ó Formulario 200 versión 3, según corresponda). No aplica para el ejemplo. Cód. 521: Nº DE ORDEN.- Se consigna el número de orden de la DD.JJ. a rectiﬁcar. No aplica para el ejemplo. 2.3. DATOS INFORMATIVOS DE PAGO MEDIANTE SIGMA SÓLO SECTOR PÚBLICO Se encuentra localizado al ﬁnal del formulario; para el formulario 200 en el Rubro 8 y para el formulario 400 en el Rubro 6. En este Rubro se registrará la ﬁrma, aclaración de ﬁrma y número de documento de identidad. Este Rubro permite identiﬁcar aquellos pagos realizados por las entidades e instituciones públicas a través de SIGMA. FILA 41 y 42: - N°C-31.- Consignar el número de Documento del C -31 por el pago de la Obligación Tributaria. - Nº de pago.- Consignar el número de pago de la Orden de Transferencia. - Fecha conﬁrmación de pago.- Consignar la fecha de conﬁrmación del pago de la Orden de Transferencia. - Importe pagado vía SIGMA.- Consignar el monto pagado vía SIGMA por la obligación tributaria. Finalmente en la Sección C (registro de la ﬁrma, aclaracion de la ﬁrma y carnet de identidad) En estas casillas se registrarán la ﬁrma, aclaración de ﬁrma y número de cédula de identidad para el caso de formulario físico, no siendo necesario el llenado de estas Casillas si se llena la DD.JJ. en el D-CLARO - NEWTON. PARA LA EXPLICACIÓN DE LOS FORMULARIOS 200 Y 400 V.3 PLANTEAMOS EL SIGUIENTE EJERCICIO La empresa la Nueva Bolivianita S.R.L., con número de NIT 102657905, tiene como actividad principal la compra y venta de equipos electrónicos y como actividad secundaria transporte internacional de carga. Para el mes de febrero de 2014, la empresa tuvo los siguientes movimientos:  Ventas de televisores, equipos de sonido, consolas de video por un total de Bs502.245.-  Ingresos por servicio de transporte internacional de carga por Bs35.000.-  Exportación eventual de equipos electrónicos por Bs200.147.- (El Contribuyente no solicita CEDEIMS).  Donación de un televisior al hogar Niño Jesus, con un valor actualizado de Bs12.652.-  Compra de equipos de sonido para renovar inventarios Bs80.354.-  Realizó la devolución de un televisor por encontrarse en mal estado, este fue comprado a Bs20.156.- en fecha 10 de marzo de 2013, recibiendose Nota de Débito de fecha 12 de febrero de 2014.  Recibió la factura de servicio de agua del mes de febrero por Bs2.354.-, la misma corresponde a sus dos actividades.  Recibió la devolución de un equipo de sonido que fue vendido en fecha 20 de diciembre de 2013 por Bs21.569.emitiendose la Nota de Crédito correspondiente.  Se tiene un saldo a favor de Crédito Fiscal del mes de enero de Bs10.259.-  Se tiene un saldo de IUE del periodo anterior por Bs1.234.- Información adicional:   Las DD.JJ. se presentan el 21 de marzo de 2014 UFV 31/01/2014 es 1.89993  UFV 28/02/2014 es 1.91005  UFV 18/03/2014 es 1.91995  UFV 21/03/2014 es 1.92004  La tasa de interés para el 20/03/2014 es de 7.63% Nota: Los valores de la UFV y la tasa de interés sirven solo para el ejemplo. 7
8. 2.4 FORMULARIO 200 V.3 2.4.1 ESTRUCTURA DEL FORMULARIO La estructura del formulario es la siguiente: SECCIÓN A. DATOS DE CABECERA SECCIÓN B. DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA SECCIÓN C. DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL. RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA RUBRO 4: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA RUBRO 5: SALDO DEFINITIVO RUBRO 6: IMPORTE DE PAGO RUBRO 7: DATOS INFORMATIVOS RUBRO 8: DATOS DE PAGO SIGMA REGISTRO DE LA FIRMA Y LA ACLARACIÓN DE LA FIRMA Y CÉDULA DE IDENTIDAD. SECCIÓN D. 2.4.2 SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA EXPLICACIÓN Y LLENADO DEL FORMULARIO 200 V.3 Para el ejemplo propuesto ya se llenaron las secciones A y B en las páginas 6 y 7. SECCIÓN C. DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE En la Sección C del formulario 200 V.3 se tiene ocho (8) Rubros, los cuales son: RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL. En este Rubro se registrará la determinación del Débito Físcal, incorporando todas aquellas ventas que se realizan en el periodo, actividades exentas, gravadas a Tasa Cero, no gravadas, además se incorporan los ajustes del Débito Fiscal establecidos en la Ley N°843. FILA 1. Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero.- Se registran todos los importes correspondientes a: ventas, contratos de obras, prestación de servicios y toda otra prestación cualquiera sea su naturaleza, que constituye el precio neto de venta, conforme establece el Artículo 5 de la Ley Nº 843. En esta Fila no se consigna los ingresos percibidos por actividades gravadas con Tasa Cero. Para el ejemplo propuesto las ventas en el mercado interno son de Bs502.245.- FILA 3. Ventas gravadas a Tasa Cero.- Se registra el importe total correspondiente a ventas gravadas a Tasa Cero: Venta de Libros (Ley N° 366), Transporte Internacional (Ley Nº 3249) y otras. Para el ejemplo los ingresos por transporte internacional de carga son Bs35.000.- 8 FILA 2. Exportación de bienes y operaciones exentas.- Se registra el importe total correspondiente a exportaciones eventuales de bienes o que no estarán sujetos a solicitud de Devolución Impositiva y operaciones exentas (Ej.: Turismo receptivo, zonas francas, artistas nacionales alcanzados por Ley N° 2206). Para el ejemplo las exportaciones son Bs200.147.- FILA 4. Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA.- Se registra el importe total correspondiente a ingresos por ventas y operaciones no gravadas por el IVA (Ej. Venta de bienes inmuebles, percepción de intereses por Entidades Financieras y otras). No aplica para el ejemplo. FILA 5. Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares.- Se registra el valor de los bienes muebles y/o servicios que se hubiesen retirado con destino a la actividad gravada y no exista transferencia de dominio (uso y consumo exclusivo para la empresa). La base imponible estará dada por el precio de venta en plaza al consumidor. No aplica para el ejemplo.
9. GUÍA llenado del formulario 200 V.3 FILA 6. Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período.- Se registra el importe de la sumatoria de Notas de Débito recibidas en el período por devoluciones y rescisiones de compras de periodos anteriores. Para el ejemplo, se registrará la devolución efectuada por el contribuyente de un televisor por Bs20.156.- FILA 8. Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %].- Se aplica la alícuota del impuesto (13%) a la sumatoria de las Filas: (F1+F5+F6+F7). Para el ejemplo es (502.245+0+20.156+0) X 13% = 522.401 X 13% = Bs67.912.- FILA 7. Descuentos, boniﬁcaciones y rebajas obtenidas en el período.- Se registra el importe de descuentos, boniﬁcaciones y rebajas de compras que se obtuvieron en el período. No aplica para el ejemplo. FILA 9. Débito Fiscal actualizado correspondiente a Reintegros- Se registra el Crédito Fiscal (13%) actualizado de las compras del valor de los bienes, obras, locaciones o prestaciones gravadas, destinadas para donaciones o entregas a título gratuito, según el Artículo 8 del D.S. N° 21530. Para el ejemplo las donaciones actualizadas son Bs12.652 X 13% = Bs1.645.- FILA 10. Total Débito Fiscal del período.- Se registra el importe de la sumatoria de las Filas: (F8 + F9). Para el ejemplo es 67.912 + 1.645= Bs69.557.- RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL Rubro que permite determinar el Crédito Fiscal aplicable en base a las actividades gravadas, gravadas a tasa cero o no gravadas y los ajustes establecidos de acuerdo a la Ley N° 843. FILA 11. Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas.- Esta casilla es de caracter informativo, se debe registrar el total de las compras consignadas en el Libro de Compras IVA del período a declarar, sin importar si corresponden a actividades gravadas y/o no gravadas. Deberán considerarse en esta casilla las compras que realizan aquellos Contribuyentes que no estén obligados a llevar el Libro de Compras IVA (Ej.: Actividad de alquileres). Estas compras deberán estar vinculadas a la actividad realizada. Para el ejemplo es la sumatoria del equipo de sonido (Bs80.354.-) más el pago de servicio de agua (Bs2.354.-) y la Nota de Crédito de la devolución recibida (Bs21.569.-) lo cual totaliza Bs104.277.- FILA 12. Compras directamente vinculadas a actividades gravadas.- Se registra el total de compras, contrataciones e importaciones deﬁnitivas directamente vinculadas con operaciones gravadas, incluyendo las compras vinculadas a exportación de bienes y operaciones exentas. Excepto compras destinadas a actividades gravadas con tasa cero. No aplica para el ejemplo, debido a que una de las actividades que realiza está gravada a tasa cero (transporte de carga internacional). FILA 13. Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas.- Se registra el total de compras, contrataciones e importaciones deﬁnitivas en las que no se puede discriminar su vinculación a actividades gravadas, gravadas a tasa cero y no gravadas. (Ej.: Alquileres, agua potable, etc.). Para el ejemplo, considerando que el contribuyente tiene una actividad gravada a tasa cero, se registra el total de las compras realizadas: equipo de sonido (Bs80.354.-) y servicio de agua (Bs2.354.-), lo cual totaliza Bs82.708.- FILA 14. Devoluciones y rescisiones recibidas en el período.- Se registra el importe de la sumatoria de Notas de Crédito recibidas en el período por devoluciones y rescisiones de ventas de períodos anteriores. Para el ejemplo se consignará la devolución de un equipo de sonido realizada por el cliente de Bs21.569.- FILA 15. Descuentos, boniﬁcaciones y rebajas otorgadas en el período.Registrar el importe de descuentos, boniﬁcaciones y rebajas de ventas otorgadas a los clientes en el período. No aplica para el ejemplo. FILA 16. Crédito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%].- Se aplica la alícuota del impuesto (13%) a la sumatoria de las Filas (F12+F14+F15). Para el ejemplo es = (0+21.569+0)X 13%=21.569 X 13% = Bs2.804.- 9
10. FILA 17. Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada.- Para obtener la proporción del Crédito Fiscal válido para el período, de conformidad con el Artículo 8 del D.S. N° 21530; deberá aplicarse la siguiente fórmula con las Filas: [F13 X (F1 + F2) / (F1 + F2 + F3 + F4)] X 13 %. Para el ejemplo es 82.708 X (502.245 +200.147) / (502.245 + 200.147+35.000+0)] X 13 %= 82.708 X 0.9525352 X 13%=Bs10.242.- FILA 18. Total Crédito Fiscal del período.Consignar el importe de la sumatoria de las Filas: (F16+F17). Para el ejemplo es 2.804 + 10.242 = Bs13.046.- RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA Rubro que permite establecer si existe una diferencia a favor del Fisco o del Contribuyente, incorporando el total de Débito Fiscal IVA y Crédito Fiscal IVA, así como saldos del periodo anterior actualizado o pagos a cuenta. FILA 19. Diferencia a favor del Contribuyente.- Se registra el resultado de la diferencia de las Filas: (F18 – F10); si es mayor a cero. No aplica para el ejemplo. FILA 21. Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior).- Se trasladará el importe de la Fila 34 de la DD.JJ. del período ﬁscal anterior. Para el ejemplo el saldo a favor de Crédito Fiscal del período enero 2014 es Bs10.259.- FILA 20. Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado.- Se registra el resultado de la diferencia de las Filas: (F10-F18); si es mayor a cero. Para el ejemplo es 69.557-13.046=Bs56.511.- FILA 22. Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior.Se registra el importe de la actualización o mantenimiento de valor, del importe registrado en la Fila 21, en función a la variación de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre el último día hábil del período anterior y el último día hábil del período que se declara. Para el ejemplo el cálculo es el siguiente: UFV 28/02/2014 UFV 31/01/2014 – 1 X Saldo de Crédito Fiscal del periodo anterior = [(1.91005/1.89993)-1] X 10.259 = Bs55.- FILA 23. Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si > 0).- Se registra el resultado de la siguiente operación con las Filas (F20-F21-F22), si es mayor a cero. Para el ejemplo es 56.51110.259-55=Bs46.197.- FILA 25. Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior).Se trasladará el importe de la Fila 35 del Formulario 200 del período anterior. No aplica para el ejemplo. 10 FILA 24. Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara.-Se registran los pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anteriores y/o en Boletas de Pago. Si los pagos a cuenta fueron realizados en forma posterior al vencimiento, deberán ser convertidos a valor presente a fecha de vencimiento, sin considerarse intereses ni actualización de valor, sólo impuesto y pagos en exceso. No aplica para el ejemplo. FILA 26. Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operación: (F24+F25-F23), si es mayor a cero. No aplica para el ejemplo. FILA 27. Saldo a favor del Fisco (C1001C622-C640; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operación: (F23-F24-F25), si es mayor a cero. Para el ejemplo es 46.197 – 0 – 0 = Bs46.197.-
11. GUÍA llenado del formulario 200 V.3 RUBRO 4: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA Este Rubro incorpora la liquidación de la Deuda Tributaria y Multa por Incumplimiento al Deber Formal, llenado sólo si la presentación y pago son efectuados después de la fecha de vencimiento. FILA 29. Actualización de valor sobre Tributo Omitido.- Se registra el importe de la actualización o mantenimiento de valor calculado sobre la Fila 28, en función a la variación de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre la fecha de vencimiento de la obligación tributaria y la fecha del pago efectivo de la misma, se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es el siguiente: FILA 28. Tributo Omitido (C996).Se registra el importe de la Fila 27, cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es Bs46.197.- Mantenimiento de valor = UFV 21/03/2014 UFV 18/03/2014 – 1 X Tributo omitido = [(1.92004/1.91995) - 1] X 46.197 =(1.000046876 - 1) X 46.197=Bs2.- FILA 30. Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado.- Los intereses se calcularán conforme el Artículo 47 de la Ley Nº 2492, aplicando la tasa de interés vigente el día hábil anterior a la fecha de pago, por los días comprendidos desde el día siguiente de la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago, sobre el impuesto actualizado de las Filas (F28+F29). Se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es el siguiente: Interes = Tributo omitido actualizado X 1 + Tasa de interes 360 dias Dias de mora - Tributo omitido actualizado 3 Interes = 46.199 1+ 7,63% - 46.199 360 dias 3 Interes = 46.199 X (1+0.00021194) - 46.199 = Bs29.- FILA 31. Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por presentación fuera de plazo de la DD.JJ., conforme al régimen de sanciones establecido en la normativa vigente, se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo de acuerdo a lo establecido en normativa vigente, las empresas juridicas tienen una multa de 400 UFV´s, que debe multiplicarse por la UFV del día de pago (Bs1,92004), haciendo un total de Bs768.- FILA 32. Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectiﬁcatoria presentado fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectiﬁcatoria presentada fuera de plazo, conforme al régimen de sanciones establecido en la normativa vigente. No aplica para el ejemplo. FILA 33. Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967).Consignar la sumatoria de los importes de las Filas (F28+F29+F30+F31+F32). Para el ejemplo es 46.197+2+29+768+0= Bs46.996.- 11
12. RUBRO 5: SALDO DEFINITIVO Rubro que permite al Contribuyente determinar el Saldo Deﬁnitivo a Favor del Fisco en el período o el Saldo a Favor del Contribuyente para el siguiente período. FILA 34. Saldo Deﬁnitivo de Crédito Fiscal a Favor del Contribuyente para el siguiente periodo (C693+C635+C648-C909;si>0).- Registrar el resultado de la siguiente operación: (F19+F21+F22-F20;si>0), si es mayor a cero. No aplica para el ejemplo. FILA 35. Saldo deﬁnitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente Período (C643-C955; Si>0).- Registrar el resultado de la siguiente operación: (F26 F33; Si>0), si es mayor a cero. No aplica para el ejemplo. FILA 36. Saldo deﬁnitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si>0).- Registrar el importe de la Fila 27 si la presentación se realiza en el plazo establecido; o el importe de la diferencia entre las Filas (F33-F26) cuando la presentación y pago se realizan fuera del plazo establecido, si es mayor a cero. Para el ejemplo es Bs46.996.- RUBRO 6: IMPORTE DE PAGO Rubro que determina si el pago se realizará en efectivo o en valores (como CEDEIM, CENOCREF, etc.). FILA 37. Pago en valores (sujeto a veriﬁcación y conﬁrmación por el SIN).- Consignar el importe a pagar con valores de acuerdo a procedimiento establecido para el efecto. No aplica para el ejemplo. FILA 38. Pago en efectivo (C646C677;Si>0).- Consignar el importe a pagar en efectivo de la diferencia entre las Filas: (F36 - F37 ). Para el ejemplo es Bs46.996.- RUBRO 7: DATOS INFORMATIVOS FILA 39. Permuta en venta de bienes y/o servicios.- Consignar el importe de los bienes y/o servicios entregados en permuta (cambio o trueque). La base imponible estará dada por el precio de venta en plaza al consumidor, el cual debe ser facturado. No aplica para el ejemplo. FILA 40. Permuta en compra de bienes y/o servicios.- Consignar el importe de los bienes y/o servicios recibidos en permuta que debera estar respaldado por una factura de compra. No aplica para el ejemplo. 12
13. GUÍA llenado del formulario 200 V.3 El llenado del formulario será de la siguiente manera: IVA 200v.3 ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto al Valor Agregado www.impuestos.gob.bo NÚMERO DE ORDEN 1234567890 NIT PERIODO MES DD.JJ. ORIGINAL AÑO Cód. 534 Cód. 518 NÚMERO DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Cód. 537 FORMULARIO VERSIÓN Nº DE ORDEN Cód. 521 C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Cód. Casilla DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL 1 Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero 2 Exportación de bienes y operaciones exentas 14 3 Ventas gravadas a Tasa Cero 15 4 Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA 505 5 Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares 16 6 Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período 17 8 Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %] 9 Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros 10 Total Débito Fiscal del período (C39+C55) caciones y rebajas obtenidas en el período 18 39 55 1002 DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas 11 12 Compras directamente vinculadas a actividades gravadas 26 13 Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas 31 14 Devoluciones y rescisiones recibidas en el período 27 caciones y rebajas otorgadas en el período 28 DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA RUBRO 2: RUBRO 3: SALDO DETERMINACIÓN DE DEFINITIVO LA DEUDA TRIBUTARIA RUBRO 6: RUBRO 5: RUBRO 4: RUBRO 7: DATOS DATOS IMPORTE PAGO SIGMA INFORMATIVOS DE PAGO RUBRO 8: Crédito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%] 114 17 Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]*13% 1003 18 Total Crédito Fiscal del período (C114+C1003) 1004 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0) 693 20 Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002-C1004; Si >0) 909 21 Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior) 635 22 Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior 648 23 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si > 0) 1001 24 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara 622 25 Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640 26 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 643 27 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0) 996 28 ORIGINAL SIN 16 19 Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible IMPORTE (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS) 13 11 Declaración Jurada mensual FOLIO USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA B DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA RUBRO 1: Línea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444 A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE Formulario Tributo Omitido (C996) 924 29 Actualización de valor sobre Tributo Omitido 925 30 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938 31 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo 954 33 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) catoria presentada fuera de plazo 967 955 nitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648-C909; Si >0) 592 nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0) 747 nitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0) 646 rmación por el SIN) 677 38 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576 39 Permuta en venta de bienes y/o servicios 580 40 Permuta en compra de bienes y/o servicios 581 rmación de pago: 42 8880 8882 8881 JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Artículo N° 22 y Artículo N° 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano Importe pagado vía SIGMA 8883 Aclaración de Firma: C.I. .............................................................................................................................. Firma del sujeto pasivo o tercero responsable D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA 13
14. 2.5 FORMULARIO 400 V.3 2.5.1 ESTRUCTURA DEL FORMULARIO La Estructura del formulario es la siguiente: SECCIÓN A. DATOS DE CABECERA SECCIÓN B. DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA SECCIÓN C. DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE RUBRO 1: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO. RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA RUBRO 4: SALDO DEFINITIVO RUBRO 5: IMPORTE DE PAGO RUBRO 6: DATOS PAGO SIGMA REGISTRO DE LA FIRMA Y LA ACLARACIÓN DE LA FIRMA Y CÉDULA DE IDENTIDAD SECCIÓN D. 2.5.2 SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA EXPLICACIÓN Y LLENADO DE FORMULARIO 400 V.3 Para el ejemplo propuesto ya se llenaron las secciones A y B en las páginas 6 y 7. SECCIÓN C. DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE En la Sección C del formulario 400 V.3 contiene seis (6) Rubros los cuales son: RUBRO 1: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO Este Rubro permite realizar la determinación de la base imponible sobre la cual se va a realizar el cálculo para el pago del Impuesto a las Transacciones. FILA 1. Total Ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos).- Se registran los ingresos brutos devengados en valores monetarios o en especie menos boniﬁcaciones y descuentos, obtenidos por el ejercicio de todas las actividades alcanzadas por el objeto de este impuesto, conforme lo dispuesto en el Artículo 74 de la Ley Nº 843. No incluye las transmisiones de dominio de bienes sujetos a registro, ni la transmisión de otros bienes y derechos, cuya transferencia no sea objeto de la actividad habitual, debiendo declararse estas operaciones en el formulario de Transmisión o Enajenación de Bienes. Se aclara que en la comercialización de hidrocarburos se debe aplicar la normativa especíﬁca. Para el ejemplo se deben sumar las ventas en el mercado interno (Bs502.245.-), ingresos por transporte internacional de carga (Bs35.000.-) y exportaciones (Bs200.147.-), haciendo un total de Bs737.392.- FILA 3. Base imponible (C13 - C32).- Consignar el resultado de la resta entre las Filas: (F1F2). Para el ejemplo es 737.392 – 200.147 = Bs537.245.- 14 FILA 2. Ingresos exentos.- Se registra el importe de todos los ingresos devengados y/o percibidos que se encuentran exentos del pago del tributo de acuerdo al Artículo 76 de la Ley Nº 843 y normas conexas. Para el ejemplo las exportaciones son Bs200.147.- FILA 4. Impuesto Determinado (C24 * 3%).- Aplicar la alícuota del impuesto (3%) al importe de la Fila 3. Para el ejemplo es 537.245 X3% = Bs16.117.-
15. GUÍA llenado del formulario 400 V.3 RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO Este Rubro permite determinar el Saldo a Favor del Fisco o del Contribuyente de acuerdo a la Ley N° 843. FILA 5. IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o “Saldo IUE a compensar” del Form. 400, C619 del período anterior).- Se registra el impuesto liquidado y pagado por concepto del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) importe que no se encuentra sujeto a actualización, que será considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones, deducible a partir del siguiente período a la fecha de presentación y pago de la DD.JJ. del IUE, en primera instancia; posteriormente consignar el importe de la Fila 17 del formulario 400 del período anterior, hasta producirse su agotamiento o un nuevo vencimiento del IUE, lo que ocurra primero. Para el ejemplo es Bs1.234.- FILA 7. Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara.Se registrarán los pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anteriores y/o en Boletas de Pago. Si los pagos a cuenta fueron realizados en forma posterior al vencimiento, deberán ser convertidos a valor presente a fecha de vencimiento, sin considerarse intereses ni actualización de valor, sólo impuesto y pagos en exceso. No aplica para el ejemplo. FILA 6. Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C664; Si > 0).- Se registrará el resultado de la differencia entre las Filas: (F4-F5), si es mayor a cero. Para el ejemplo 16.117 – 1.234 = Bs14.883.- FILA 8. Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Form. 400 del período anterior).Se trasladará el importe de la Fila 18 del formulario 400 del período anterior. No aplica para el ejemplo. FILA 9. Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operación de las Filas: (F7+F8-F6), si es mayor a cero. No aplica para el ejemplo. FILA 10. Saldo a favor del Fisco (C1001C622-C640; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operación: (F6-F7-F8), si es mayor a cero. Para el ejemplo es 14.883 – 0 – 0 =Bs14.883.- 15
16. RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA Este Rubro incorpora la liquidación de la Deuda Tributaria y Multa por Incumplimiento al Deber Formal, llenado sólo si la presentación y pago son efectuados después de la fecha de vencimiento. FILA 11. Tributo Omitido (C996).- Se registra el importe de la Fila 10, cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es Bs14.883.- FILA 12. Actualización de valor sobre Tributo Omitido.- Se registra el importe de la actualización o mantenimiento de valor, calculado sobre la Fila 11, en función a la variación de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre la fecha de vencimiento de la obligación tributaria y la fecha del pago efectivo de la misma, se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es el siguiente: Mantenimiento de valor = UFV 21/03/2014 UFV 18/03/2014 –1 X Tributo omitido = [(1.92004/1.91995)-1] X 14.883 =Bs1.- FILA 13. Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado.- Los intereses se calcularán conforme el Artículo 47 de la Ley Nº 2492, aplicando la tasa de interés vigente el día hábil anterior a la fecha de pago, por los días comprendidos desde el día siguiente de la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago, sobre el impuesto actualizado de las Filas (F11+F12). Se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es el siguiente: Interes = Tributo omitido actualizado X 1 + Interes = 14.884 X 1+ 7,63% 360 dias Interes = 14.884 X 1.00064 -1 = Bs9.- 16 Tasa de interes 360 dias 3 - 14,884 Dias de mora - Tributo omitido actualizado
17. GUÍA llenado del formulario 400 V.3 FILA 14. Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo.Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por presentación fuera de plazo de la DD.JJ., conforme al régimen de sanciones establecido en la normativa vigente, se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo de acuerdo a lo establecido en normativa vigente, las empresas juridicas tienen una multa de 400 UFV´s, que debe multiplicarse por la UFV del día de pago (Bs1,92004), haciendo un total de Bs768.- FILA 15. Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectiﬁcatoria presentado fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectiﬁ catoria presentada fuera de plazo, conforme al régimen de sanciones establecido en la normativa vigente. No aplica para el ejemplo. RUBRO 4: FILA 16. Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967).Consignar la sumatoria de los importes de las Filas (F11+F12+F13+F14+F15). Para el ejemplo es 14.883+1+9+768+0 =Bs15.661.- SALDO DEFINITIVO Rubro que permite al Contribuyente determinar el Saldo Deﬁ nitivo a Favor del Fisco en el período o el Saldo a Favor del Contribuyente para el siguiente período. FILA 17. Saldo deﬁnitivo de IUE a compensar para el siguiente período (C664-C909; Si >0).- Registrar el resultado de la siguiente operación de las Filas: (F5-F4), si es mayor a cero. No aplica para el ejemplo. FILA 18. Saldo deﬁnitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0).- Registrar el resultado de la siguiente operación d las Filas: (F9-F16), si es mayor a de cero. No aplica para e ejemplo. el FILA 19. Saldo deﬁnitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0).- Registrar el importe de la Fila 10 si la presentación se realiza en el plazo establecido; o la diferencia entre las Filas: (F16-F9) cuando la presentación y pago se realizan fuera del plazo establecido, si es mayor a cero. Para el ejemplo es Bs15.661.- RUBRO 5: IMPORTE DE PAGO Rubro que determina si el pago se realizará en efectivo o en valores (como CEDEIM, CENOCREF, etc.). FILA 20. Pago en valores (sujeto a veriﬁcación y conﬁrmación por el SIN).Se registra el importe a pagar con valores de acuerdo a procedimiento establecido para el efecto. No aplica para el ejemplo. FILA 21. Pago en efectivo (C646C677;Si>0).- Se registra el importe a pagar en efectivo. Para el ejemplo es Bs15.661. 17
18. El llenado del formulario será de la siguiente manera: IT 400v.3 ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto a las Transacciones www.impuestos.gob.bo Línea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444 A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE Formulario NÚMERO DE ORDEN 1234567890 NIT PERIODO MES DD.JJ. ORIGINAL AÑO Cód. 534 B DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA Cód. 518 NÚMERO DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Cód. 537 FORMULARIO VERSIÓN Nº DE ORDEN Cód. 521 Cód. Casilla C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE RUBRO 1: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO DETERMINACIÓN DEL SALDO RUBRO 2: Total ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos) 13 2 Ingresos exentos 32 3 Base imponible (C13 - C32) 24 4 Impuesto Determinado (C24 * 3%) 909 IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o “Saldo IUE a compensar” del Form. 400, C619 del período anterior) 664 6 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909 - C664; Si >0) 7 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al periodo que se declara 1001 622 8 Saldo de Pagos a Cuenta del periodo anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640 DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA 9 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 643 10 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si >0) 996 11 RUBRO 3: ORIGINAL SIN 1 5 Tributo Omitido (C996) 924 12 Actualización de valor sobre Tributo Omitido 925 13 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938 14 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo 954 catoria presentada fuera de plazo 16 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 967 955 Declaración Jurada mensual RUBRO 5: 619 nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0) 747 nitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0) SALDO DEFINITIVO IMPORTE DE PAGO DATOS PAGO SIGMA RUBRO 6: Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible RUBRO 4: nitivo de IUE a compensar para el siguiente período (C664-C909; Si >0) 18 FOLIO USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA 646 rmación por el SIN) 21 677 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 22 N° C-31: Nº de pago: 576 rmación de pago: Importe pagado vía SIGMA 23 8880 8882 8881 JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Artículo N° 22 y Artículo N° 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano Aclaración de Firma: C.I. .............................................................................................................................. Firma del sujeto pasivo o tercero responsable D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA 8883 IMPORTE (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)
19. GUÍA D-CLARO III) PRESENTACIÓN A TRAVES DE LA OFICIN@ VIRTUAL D-CLARO Paso 1 - Ingrese a la página Web del Servicio de Impuestos Nacionales: www.impuestos.gob.bo - Elija La opción de la Oﬁcin@ Virtual. Paso 2 2 Una vez que elija la opción de Oﬁcin@ Virtual, ingresar a una Distrital e ingresar a la Oﬁcin@ Virtual con las credenciales (NIT, Usuario y Contraseña). 19
20. Paso 3 Ingrese a D-CLARO Una vez que ha ingresado, busque en el menú la opción D-CLARO y haga clic en la opción “Declaraciones Juradas”. Paso 4 Dentro del D-CLARO aparecera la opción NEWTON ESPECIFICODECLARACIONES JURADAS, donde le desplegará un menu con las siguientes opciones: 20
21. GUÍA D-CLARO a) Sin Datos: Esta opción solo está habilitada para Contribuyentes Newton Especíﬁco; podrá ser utilizada cuando se presente un formulario sin movimiento (sin compras, sin ventas y sin saldo) que contenga únicamente datos de cabecera (Nombre o Razón Social, NIT y periodo ﬁscal). En esta ventana se selecciona el Formulario(s) que será(n) presentado(s) sin datos posteriormente se selecciona el Periodo (mes/Año) y presiona Aceptar. b) Obligatorias: Esta opción es utilizada para la presentación de formularios originales asignados de acuerdo a su actividad económica inscrita en el Padron Nacional de Contribuyentes. En esta ventana se selecciona el Formulario que decea declarar, posteriormente seleccionar el Periodo (mes/Año)” y hacer clic en el boton Declarar. 21
22. c) Otras Declaraciones y/o Boletas de Pago: Esta opción se utiliza para la presentación de otros formularios originales y/o boletas de pago, que no ﬁguren en la opción de Obligatorias (Ej.: boleta de pago 1000, retenciones, otros). En esta venta se selecciona el Impuesto a declarar, dentro del menu despegable de Otro Formulario se elige el formulario que desea declarar; se selecciona el Periodo (mes/año) y hace clic en el boton Declarar. d) Rectiﬁcar Obligatorias: Opción utilizada para la rectiﬁcatoria de formularios originales que han sido presentados de acuerdo a su actividad económica inscrita. En esta ventana se selecciona el formulario obligatorio a rectiﬁcar, se selecciona el Periodo a declarar (mes/año), introducir el Número de Orden del Formulario Original y hacer clic en el boton Rectiﬁcar. 22
23. GUÍA D-CLARO e) Rectiﬁcar Otras: Esta opción es utilizada para la rectiﬁcatoria de otros formularios originales que han sido presentados, que no ﬁguren en la opción de Rectiﬁcar Obligatorias. En esta ventana se selecciona el Impuesto a declarar y en la opción Otro Formulario a rectiﬁcar se elige el numero de formulario a rectiﬁcar, se selecciona el Periodo a declarar (mes/año), introducir el Número de Orden del Formulario Original y hacer clic en el boton Rectiﬁcar. f) Consultas Newton: Opción que permite consultar datos como Número de Orden, Número de Trámite, Fecha de Presentación del Formulario entre otras. En esta ventana se selecciona la opción de acuerdo al tipo de consulta (Trámite, Formularios, Dudie exportadores, Rectiﬁcatorias Pendientes e IATA). 23
24. g) Consultas DDJJ Sin Datos: Esta opción permite consultar datos como Número de Orden, Número de Trámite, Fecha de Presentación del Formulario presentado sin datos. Paso En esta ventana se debe introcucir la información necesaria de acuerdo al tipo de consulta (Número de trámite, Año desde, Año hasta, Mes desde, mes hasta, Formulario) y hacer clic en la opción Consultar. MENU DE LA VENTANA LLENADO DE FORMULARIOS V.3 Tendrá las siguientes acciones ubicadas en el menú superior: a) b) c) d) e) f) VERIFICAR: Con esta opción se veriﬁca los datos llenados en el Formulario. GUARDAR: Con esta opción se guarda los datos registrados para recuperarlos posteriormente. FINALIZAR PASO: Con esta opción se concluiye el llenado del Formulario y permite seguir con el siguiente pasó. IMPRIMIR: Con esta opción se imprime el Formulario llenado en cualquier momento, AYUDA: Le permite acceder a la ayuda para el llenado de cada casilla. SALIR; Con esta opción se cierra la ventana que se este usando. IMPORTANTE: 24 Recuerde que debe tener habilitadas las pantallas emergentes (pop ups) en su navegador, para acceder a la Declaración Jurada, que se abrirá en otra ventana del navegador.
25. GUÍA D-CLARO Paso 5 Para realizar la DD.JJ. atraves del D-CLARO del ejemplo propuesto se debe ingresar a la opción Obligatorias se selecciona el formulario a declarar y el periodo, donde le aparecera una ventana con las siguientes opciones: La Sección A se llenará automáticamente con los datos del Contribuyente. La Sección B se llenará automáticamente cuando se trate de una Declaración Jurada Rectiﬁcatoria. La Sección C deberá llenarse de acuerdo al movimiento económico del Contribuyente. En el Rubro 4 del Formulario 200 v3 y el Rubro 3 del Formulario 400 v3, “Determinación de la Deuda Tributaria”, las casillas de actualización de valor, intereses, multas y operaciones aritméticas se calcularán automáticamente, cuando corresponda. Debe tomar en cuenta que, en el Rubro de Importe de Pago, ﬁla “Pago en Efectivo”, Casilla 576, el cálculo no es automático, por lo que se deberá ingresar el importe a cancelar . RECUERDE: si desea contar con un documento previo a la certiﬁcación de la DD.JJ., este estará disponible en 24 horas posteriores a la presentación y/o pago de la misma, se recomienda realizar una impresión antes de Finalizar Paso (que sera sin valor legal), IMPORTANTE: mediante la opción “IMPRIMIR” de la barra superior. Para concluir con el llenado del formulario, deberá presionar “FINALIZAR PASO” en la barra superior. 25
26. Paso 6 CONFIRMAR ENVÍO FORMULARIO Debe considerar los mensajes que se presentan en esta página, Ej.: si el importe registrado por el Contribuyente es distinto al importe calculado en el formulario, el SIN le advertirá esta diferencia. En este paso deberá seleccionar, del combo desplegable, una de las 2 opciones: NO, si desea volver al paso anterior. b) SI; si desea enviar su Formulario. IMPORTANTE: a) 26 Para concluir con el llenado del formulario, deberá presionar “FINALIZAR PASO” en la barra superior.
27. GUÍA D-CLARO Paso 7 ACUSE DE RECIBO Conﬁrmado el envío del formulario el sistema mostrará el acuse de recibo con los datos básicos de la Declaración Jurada. Deberá anotar/imprimir el “Número de Trámite”, y proceder al pago, si la DDJJ tiene monto a pagar, este Número tiene vigencia hasta la fecha de vencimiento de la presentación de la Obligación Tributaria. IMPORTANTE: Para que el formulario no se quede en la bandeja de Declaraciones Juradas en curso, deberá presionar “FINALIZAR PASO” en la barra superior. 27
28. Paso 8 RECUPERAR UN FORMULARIO GUARDADO (Opcional) D-CLARO NEWTON le permite guardar el formulario en cualquier momento antes de su presentación; en el caso de haber realizado el guardado del Formulario antes de obtener el número de trámite, podrá recuperar el mismo de acuerdo a lo siguiente: Ingrese al menú siguiendo los Pasos 1, 2 y 3 y en lugar del paso 4, busque la Declaración Jurada en curso en la bandeja de Declaraciones Juradas, en el mismo seleccione el icono en la columna de “MODIFICAR”. Posteriormente, continúe con los Pasos de 5, 6 y 7 para la presentación del formulario. 28
29. GUÍA de llenado de los formularios IV) ANEXOS Deﬁniciones importantes para el llenado de formulario Gravadas: Son actividades que están dentro del objeto del impuesto. No Gravadas: Son actividades que están fuera del objeto del impuesto. Exentas: Son las actividades que estando gravadas son eximidas de su pago mediante una Ley. En el cuadro siguiente se registra el detalle de operaciones del IVA donde indica cómo se clasiﬁcan las diferentes actividades económicas: DETALLE DE OPERACIONES DEL IVA OPERACIONES NO GRAVADAS Y OPERACIONES QUE NO SON OBJETO DEL OPERACIONES GRAVADAS DETALLE IVA OPERACIONES NO GRAVADAS 13% CON TASA CERO Y OPERACIONES QUE NO SON OBJETO DEL IVA VENTA DE BIENES Y/O SERVICIOS EXPORTACIONES DE BIENES Y OPERACIONES EXENTAS SI (*) VENTA DE LIBROS SI (**) TURISMO RECEPTIVO SI (**) VENTA DE MONEDA EXTRANJERA SI (**) TRANSPORTE INTERNACIONAL DE SI (**) CARGA ZONAS FRANCAS - ZOFRACOBIJA SI (**) DUTTY FREE SI (**) EXPORTACIONES DE BIENES SI (**) ARTISTAS NACIONALES SI (**) SI(***) VENTA DE BIENES INMUEBLES INTERESES DE ENTIDADES SI(***) FINANCIERAS INTERESES PERCIBIDOS POR PERSONAS NATURALES Y SI (*) JURÍDICAS. SI(*) EMITE FACTURAS CON DERECHO A CRÉDITO FISCAL SI(**) EMITE FACTURAS SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL SI(***) NO EMITE FACTURAS SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL 29
30. Ejemplo 2 El contribuyente “ANGEL PAZ CRUZ”, con NIT 5881583010, tiene la actividad de venta de comida rápida, la terminación de su NIT es 0, por lo tanto su fecha de vencimiento es hasta el 13 de cada mes. En fecha 15 de marzo de 2014, presenta su DD.JJ., registrando la siguiente información correspondiente al mes de febrero de la gestión 2014: Ventas del periodo Bs 21.316 .Registra un saldo a favor del periodo anterior de Bs 154 .Compras (relacionadas a la actividad) del periodo Bs 9.142.Considerando que la liquidación y pago en efectivo de la DD.JJ. se realizó fuera de plazo. La UFV del 31 de enero de 2014 es 1.88871 La UFV del 28 de febrero de 2014 es1.89993 La UFV del 15 de marzo de 2014 es 1.90493 Nota: los valores de las UFVs son sólo para la realización del ejemplo. 30
31. GUÍA de llenado de los formularios IVA 200v.3 ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto al Valor Agregado www.impuestos.gob.bo A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE NÚMERO DE ORDEN 1234567890 5881583010 PERIODO MES 02 AÑO DD.JJ. ORIGINAL 2014 Cód. 534 Cód. 518 NÚMERO DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Cód. 537 FORMULARIO VERSIÓN Nº DE ORDEN Cód. 521 C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Cód. Casilla DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL 1 Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero 13 2 Exportación de bienes y operaciones exentas 14 3 Ventas gravadas a Tasa Cero 15 4 Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA 505 5 Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares 16 6 Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período 17 8 Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %] 9 Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros 10 Total Débito Fiscal del período (C39+C55) caciones y rebajas obtenidas en el período 18 39 55 1002 DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL 11 Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas 11 12 Compras directamente vinculadas a actividades gravadas 26 13 Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas 31 14 Devoluciones y rescisiones recibidas en el período 27 caciones y rebajas otorgadas en el período 28 DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA RUBRO 2: RUBRO 3: SALDO DETERMINACIÓN DE DEFINITIVO LA DEUDA TRIBUTARIA RUBRO 6: RUBRO 5: RUBRO 4: RUBRO 7: DATOS DATOS IMPORTE PAGO SIGMA INFORMATIVOS DE PAGO RUBRO 8: ORIGINAL SIN Crédito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%] 114 17 Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]*13% 1003 18 Total Crédito Fiscal del período (C114+C1003) 1004 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0) 693 20 Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002-C1004; Si >0) 909 21 Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior) 635 22 Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior 648 23 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si > 0) 1001 24 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara 622 25 Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640 26 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 643 27 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0) 996 28 Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible 16 19 Declaración Jurada mensual X FOLIO USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA B DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA RUBRO 1: Línea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444 ANGEL PAZ CRUZ NIT Formulario Tributo Omitido (C996) 924 29 Actualización de valor sobre Tributo Omitido 925 30 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938 31 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo 954 33 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) catoria presentada fuera de plazo 967 955 nitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648-C909; Si >0) 592 nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0) 747 nitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0) 646 rmación por el SIN) 677 38 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576 39 Permuta en venta de bienes y/o servicios 580 40 Permuta en compra de bienes y/o servicios 581 IMPORTE (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS) 21.316.0.0.0.0.0.0.2.771.0.2.771.9.142.9.142.0.0.0.1.188.0.1.188.0.1.583.154.1.1.428.0.0.0.1.428.1.428.0.0.286.0.1.714.0.0.1.714.0.1.714.- 0.0.- rmación de pago: 42 8880 8882 8881 JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Artículo N° 22 y Artículo N° 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano Importe pagado vía SIGMA Aclaración de Firma: C.I. .............................................................................................................................. Firma del sujeto pasivo o tercero responsable 8883 ANGEL PAZ CRUZ 5881583 LP D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA 31
32. IT 400v.3 ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto a las Transacciones www.impuestos.gob.bo A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE NÚMERO DE ORDEN ANGEL PAZ CRUZ Línea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444 Formulario 1234567890 NIT PERIODO 5881583010 MES 02 AÑO DD.JJ. ORIGINAL 2014 Cód. 534 B DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA Cód. 518 NÚMERO DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Cód. 537 FORMULARIO VERSIÓN Nº DE ORDEN Cód. 521 Cód. Casilla C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO RUBRO 1: Total ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos) 13 2 Ingresos exentos 32 3 Base imponible (C13 - C32) 24 4 Impuesto Determinado (C24 * 3%) 909 IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o “Saldo IUE a compensar” del Form. 400, C619 del período anterior) 664 DETERMINACIÓN DEL SALDO RUBRO 2: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA 6 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909 - C664; Si >0) 1001 7 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al periodo que se declara 622 8 Saldo de Pagos a Cuenta del periodo anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640 9 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 643 10 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si >0) 996 11 RUBRO 3: ORIGINAL SIN 1 5 Tributo Omitido (C996) 924 12 Actualización de valor sobre Tributo Omitido 925 13 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938 14 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo 954 16 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) catoria presentada fuera de plazo 967 955 Declaración Jurada mensual RUBRO 5: 619 nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0) SALDO DEFINITIVO IMPORTE DE PAGO DATOS PAGO SIGMA RUBRO 6: Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible RUBRO 4: nitivo de IUE a compensar para el siguiente período (C664-C909; Si >0) 32 X FOLIO USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA 747 nitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0) 646 rmación por el SIN) 21 677 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 22 N° C-31: Nº de pago: 576 8880 8882 rmación de 8883 8881 JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Artículo N° 22 y Artículo N° 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano Aclaración de Firma: ANGEL PAZ CRUZ C.I. .............................................................................................................................. Firma del sujeto pasivo o tercero responsable D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA 21.316.0.21.316.639.0.639.0.0.0.639.639.0.0.286.0.925.0.0.925.0.925.- pago: Importe pagado vía SIGMA 23 IMPORTE (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS) 5881583 LP
Buzon Tributario Administracion Tributaria - Luis Zuñiga