Source: http://issuu.com/arnaldoegarcia/docs/reforma_fiscal_a_o_2013
Timestamp: 2015-11-25 16:25:55
Document Index: 201148051

Matched Legal Cases: ['Artículo 1', 'artículo 270', 'Artículo 270', 'ARTÍCULO 2', 'artículo 287', 'Artículo 287', 'Artículo 297', 'artículo 297', 'artículo 281', 'artículo 297', 'artículo 296', 'ARTÍCULO 5', 'artículo 296', 'Artículo 296', 'Artículo 327', 'ARTÍCULO 6', 'artículo 298', 'ARTÍCULO 7', 'artículo 305', 'Artículo 305', 'Artículo 297', 'ARTÍCULO 8', 'artículo 306', 'Artículo 306', 'ARTÍCULO 9', 'artículo 306', 'Artículo 306', 'artículo 296', 'artículo 296', 'ARTÍCULO 10', 'artículo 308', 'Artículo 308', 'Artículo 291', 'ARTÍCULO 11', 'artículo 316', 'ARTÍCULO 12', 'artículo 309', 'ARTÍCULO 14', 'artículo 297', 'Artículo 297', 'Artículo 299', 'ARTÍCULO 15', 'artículo 299', 'artículo 18', 'artículo 9', 'artículo 122', 'ARTÍCULO 16', 'artículo 1', 'Artículo 1', 'ARTÍCULO 17', 'artículo 2', 'Artículo 2', 'artículo 1', 'ARTÍCULO 18', 'artículo 20', 'Artículo 20', 'ARTÍCULO 19', 'artículo 8', 'ARTÍCULO 20', 'artículo 32', 'ARTÍCULO 21', 'artículo 22', 'ARTÍCULO 22', 'artículo 1', 'Artículo 1', 'ARTÍCULO 23', 'artículo 23', 'Artículo 23', 'ARTÍCULO 24', 'ARTÍCULO 25', 'ARTÍCULO 26', 'artículo 381', 'Artículo 381', 'ARTÍCULO 27', 'artículo 375', 'Artículo 375', 'ARTÍCULO 28', 'artículo 345', 'Artículo 345', 'ARTÍCULO 29', 'artículo 343', 'Artículo 343', 'artículo 335', 'artículo 13', 'ARTÍCULO 29', 'artículo\n344', 'Artículo 344', 'ARTÍCULO 30', 'artículo\n281', 'Artículo 281', 'ARTÍCULO 29', 'artículo 281', 'Artículo 281', 'artículo 287', 'ARTÍCULO 30', 'artículo 281', 'Artículo 281', 'artículo 257', 'artículo 250', 'ARTÍCULO 31', 'artículo 281', 'Artículo 281', 'ARTÍCULO 32', 'artículo 350', 'Artículo 350', 'ARTÍCULO 33', 'artículo 50', 'Artículo 50', 'in fine', 'in fine', 'ARTÍCULO 34', 'artículo 11', 'ARTÍCULO 35', 'ARTÍCULO 36', 'artículo 12', 'artículo 10', 'ARTÍCULO 37', 'artículo 4', 'ARTÍCULO 38', 'artículo 39', 'ARTÍCULO 39', 'ARTÍCULO 40', 'ARTÍCULO 41', 'artículo 340', 'artículo 281', 'ARTÍCULO 42', 'artículo 273', 'ARTÍCULO 43', 'artículo 3', 'Artículo 296', 'ARTÍCULO 44', 'artículo 12', 'ARTÍCULO 45', 'artículo 6', 'Artículo 6', 'ARTÍCULO 46', 'artículo 15', 'Artículo 15', 'ARTÍCULO 47', 'artículo 268', 'ARTÍCULO 48', 'ARTÍCULO 49', 'ARTÍCULO 50', 'ARTÍCULO 51', 'ARTÍCULO 53', 'Artículo 401']

REFORMA FISCAL 2013 by Arnaldo García
Anteproyecto de Ley para el Fortalecimiento de la Capacidad Recaudatoria del Estado para la Sostenibilidad Fiscal y el Desarrollo Sostenible
Desarrollo 2030, a través de la cual se consigna la necesidad de que las fuerzas políticas, económicas y sociales arriben a un pacto
aspectos, mejorar la eficiencia, transparencia y equidad de la estructura tributaria y elevar la presión tributaria, para viabilizar el
elaborado por el Poder Ejecutivo, los gastos propuestos y el financiamiento requerido, en un marco de sostenibilidad fiscal,
febrero de 1997, lo que con la presión tributaria actual, implicaría posponer otras prioridades para el desarrollo.
nuevos capitales para el fomento de la economía nacional o para cualquier otro objeto de interés social, tal como establece la
VISTO: El Código Tributario de la República Dominicana establecido mediante la Ley No.11-92, de fecha 16 de mayo de 1992 y sus
de las ventas brutas de dichas zonas francas para cubrir los gastos del personal aduanero.
VISTA: La Ley No.56-07 que declara de prioridad nacional los sectores pertenecientes a la cadena textil, confección y accesorio;
pieles, fabricación de calzados de manufactura de cuero y crea un régimen nacional regulatorio para estas industrias, de fecha 4 de
VISTA: La Ley No. 57-07 de Incentivo a las Energías Renovables y Regímenes Especiales, de fecha 7 de Mayo de 2007.
VISTA: Ley No.179-09, que permite a las personas físicas, excepto negocios de único dueño, declarantes del Impuesto Sobre la
Renta, para que puedan deducir de sus ingresos brutos, los gastos realizados en la educación de sus dependientes directos no
asalariados, de fecha 22 de junio de 2009.
VISTA: La Ley No. 108-10 para el Fomento de la Actividad Cinematográfica, de fecha 29 de julio de 2010 y sus modificaciones.
VISTA: La Ley No. 1-12, sobre Estrategia Nacional de Desarrollo, de fecha 25 de enero de 2012.
SE HA DADO LA SIGUIENTE LEY:
Artículo 1. Se modifica el artículo 270 del Código Tributario Dominicano establecido a través de la Ley No. 11-92 y sus
modificaciones, para que en adelante se lea de la siguiente manera:
“Artículo 270. Rentas Gravadas del Contribuyente No Residente o No Domiciliado en la República Dominicana.
Las personas físicas, jurídicas o entidades no residentes o no domiciliadas en la República Dominicana estarán sujetas al impuesto
sobre sus rentas de fuente dominicana.
Párrafo I. Las personas físicas, jurídicas o entidades no residentes que obtengan rentas en el territorio dominicano mediante un
establecimiento permanente, tributarán por la totalidad de la renta imputable a dicho establecimiento de acuerdo con lo dispuesto
para las personas jurídicas en este Código Tributario, sin perjuicio de las normas que les sean específicamente aplicables. No
obstante, estos establecimientos permanentes no adquieren por este motivo el carácter de residentes.
Las personas físicas, jurídicas o entidades no residentes que obtengan rentas sin mediación de establecimiento permanente
tributarán de forma separada por cada renta sometida a gravamen.
Párrafo II. El término “establecimiento permanente” significa un lugar fijo de negocios en el que una persona física, jurídica o
entidad del extranjero, efectúa toda o parte de su actividad, tales como: sedes de dirección, oficinas, sucursales, agencias
comerciales, fábricas, talleres, minas, pozos de petróleo o de gas, canteras o cualquier otro lugar de extracción de recursos
naturales, proyectos de ensamblaje, incluyendo las actividades de supervisión de los mismos; actividades de construcción o
supervisión derivadas de la venta de maquinarias o equipos cuando su costo exceda el 10% del precio de venta de dichos bienes,
servicios de consultoría empresarial, siempre que excedan de seis meses dentro de un período anual, y representantes o agentes
dependientes o independientes, cuando estos últimos realizan todas o casi todas sus actividades en nombre de la empresa.”
ARTÍCULO 2. Se modifica el artículo 287 del Código Tributario de la República Dominicana establecido a través de la Ley No.1192 y sus modificaciones, para que en lo adelante se lea de la siguiente manera:
“Artículo 287. Deducciones Admitidas. Para determinar la renta neta imponible se restarán de la renta bruta los gastos necesarios
efectuados para obtenerla, mantenerla y conservarla, en la forma dispuesta por este Título y el Reglamento para la aplicación de
Párrafo I. Los contribuyentes que efectúen pagos superior a los cincuenta mil pesos (RD$50,000.00), en adición a los
comprobantes fiscales con valor de crédito fiscal, deberán utilizar cualesquiera de los medios establecidos en el sistema de
intermediación bancaria y financiera que individualicen al beneficiario y que sean distintos al pago en efectivo, para poder
respaldar costos y gastos deducibles o que constituyan créditos fiscales y demás egresos con efecto tributario.
Párrafo II. El monto establecido en el párrafo anterior podrá ser ajustado por la inflación publicada por el Banco Central de la
Párrafo III. Se consideran incluidos en los gastos deducibles de las rentas provenientes de actividades empresariales, los
Intereses. Los intereses de deudas y los gastos que ocasionen la constitución, renovación o cancelación de las mismas, siempre que
se vinculen directamente con el negocio y estén afectadas a la adquisición, mantenimiento y/o explotación de bienes productores
de rentas gravadas. Independientemente, los intereses sobre financiamiento de importaciones y préstamos obtenidos en el exterior
serán deducibles sólo si se efectúan y pagan efectivamente las retenciones correspondientes.
Cuando los gastos a que refiere este literal constituyan para el prestamista rentas gravadas por los artículos 306 o 306 bis de este
Código, la deducción estará limitada al monto que surja de aplicar al gasto el cociente entre la tasa resultante de los artículos
citados, para un prestamista no residente y residente, respectivamente y la tasa fijada de acuerdo con lo dispuesto por el
Artículo 297 de este Código Tributario.
No obstante, en caso que los gastos constituyan para el prestamista rentas gravadas por una imposición a la renta en el exterior, la
deducción será del 100% (cien por ciento) si su tasa efectiva final fuera igual o superior a la fijada por el artículo 297 de este
Código Tributario. Si la tasa efectiva fuese inferior, deberá realizarse la proporción correspondiente, siempre con el límite a que
refiere el inciso anterior. Se presumirá que la tasa efectiva es igual a la tasa nominal, salvo que se verifique la existencia de
regímenes especiales de determinación de la base imponible, exoneraciones y similares que reduzcan el impuesto resultante de la
aplicación de dicha tasa nominal. La reglamentación establecerá los requisitos de documentación y demás condiciones en que
operarán las disposiciones del presente artículo.
Lo dispuesto precedentemente es sin perjuicio de la aplicación del régimen de precios de transferencia a que refiere el artículo 281
de este Código Tributario.”
Párrafo I. Limitación a la Deducción de Intereses. Sin perjuicio de otras normas en materia de deducción de intereses, el monto
deducible por dicho concepto no podrá exceder del valor resultante de multiplicar el monto total de los intereses devengados en el
periodo impositivo por la relación entre 3 veces el saldo promedio anual del capital contable y el saldo promedio anual de todas
las deudas del contribuyente que devengan intereses.
La expresión “todas las deudas” no comprende aquellas que el contribuyente hubiere contraído con personas o entidades
residentes o domiciliadas que integren los intereses en su base imponible a la tasa determinada por el artículo 297 de este Código
Tributario. Por tanto, los intereses derivados de estas deudas no quedarán limitados por esta disposición.
El capital contable será la cantidad que resulte de sumar las cuentas de capital social, reserva legal y utilidad retenida no
distribuida de la entidad, de acuerdo con sus estados financieros, excluido el resultado del ejercicio. El saldo promedio anual del
capital contable se calculará sumando el capital al inicio y final del ejercicio fiscal y dividiendo el resultado por dos.
Párrafo III. El saldo promedio anual de todas las deudas del contribuyente que devengan intereses se calculará sumando el saldo
de dichas deudas al inicio y final del ejercicio fiscal y dividiendo el resultado por dos.
Párrafo IV. La limitación prevista en este artículo no será de aplicación a entidades integrantes del sistema financiero reguladas
por la autoridad monetaria y financiera.
Párrafo V. Los intereses no deducidos en un ejercicio podrán ser deducidos en los siguientes, en un plazo máximo de 3 años desde
que se devengaron.
Impuestos y Tasas. Los impuestos y tasas que se paguen al momento de adquirir bienes tangibles categorías 2 y 3 del presente
artículo que producen rentas gravadas. Serán deducibles también los impuestos que se paguen para adquirir inmuebles que sean
directamente utilizados para la actividad comercial de renta gravada. Esta disposición excluye las multas y recargos que se paguen
con ocasión a dichos impuestos.
Daños Extraordinarios. Los daños extraordinarios que, por causas fortuitas, de fuerza mayor o por delitos de terceros, sufran los
bienes productores de beneficios, se considerarán pérdidas, pero estas deberán ser disminuidas hasta el monto de los valores que
por concepto de seguros o indemnización perciba el contribuyente. Si tales valores son superiores al monto de los daños sufridos,
la diferencia constituye renta bruta sujeta a impuesto.
Depreciación. Las amortizaciones por desgaste, agotamiento y antigüedad, así como las pérdidas por desuso, justificables, de la
propiedad utilizada en la explotación.
I. Bienes Depreciables. A los efectos de este artículo, el concepto bienes depreciables, significa los bienes usados en el negocio, que
pierden valor a causa de desgaste, deterioro o desuso.
II. Monto Deducible. El monto permitido para deducción por depreciación para el año fiscal para cualquier categoría de bienes,
será determinado aplicando a la cuenta de activos, al cierre del año fiscal, el porcentaje aplicable para tal categoría de bienes.
Categoría 2. Automóviles y camiones livianos de uso común; equipo y muebles de oficina; computadoras, sistemas de información
y equipos de procesamiento de datos.
1) 50% para los bienes que corresponden a la categoría 2; y
La empresa propietaria de dichos bienes llevará cuentas conjuntas separadas, en la forma indicada anteriormente para sus bienes
VI. Adiciones a la Cuenta de Activos. La adición inicial a la cuenta de activos por la adquisición de cualquier bien será su costo más
el seguro y el flete y los gastos de instalación. La adición inicial a la cuenta de activos por cualquier bien de construcción propia
abarcará todos los impuestos, cargas, inclusive los impuestos de aduanas, e intereses atribuibles a tales bienes para períodos
anteriores a su puesta en servicio.
VII. Momento de Ingreso de los Activos a la Cuenta. Un activo será considerado parte de una cuenta cuando sucedan las siguientes
(1) si el activo es de construcción propia o cae dentro de la categoría 1, cuando el activo es puesto en servicio;
(2) en el caso de cualquier otro activo, cuando el mismo es adquirido.
VIII. Cuentas Conjuntas de Activos. Estas disposiciones se aplicarán a las cuentas conjuntas de bienes depreciables incluidos
únicamente en las categorías 2 y 3.
1) Si en el curso del año fiscal nuevos bienes son adicionados a una cuenta conjunta de las mencionadas en el VII, la mitad de la
adición será incluida en la cuenta del año en que el bien es incluido y la otra mitad el año siguiente.
2) Reparaciones y Mejoras. Para cualquiera de las cuentas conjuntas incluidas en las categorías 2 y 3.
2.1) Cualquier cantidad gastada durante el año fiscal para reparar los bienes en dicha cuenta, será permitida como deducción para
3) Terminación de las Cuentas Conjuntas. Si al cierre del año fiscal una cuenta conjunta no contiene ningún bien, entonces la
diferencia entre la cuenta de capital y la cantidad obtenida durante el año fiscal por la transferencia de los activos antes recogidos
en la cuenta conjunta, se considerará, según el caso, como renta o como pérdida.
A los fines del cómputo de la depreciación de los bienes de las categorías 2 y 3, deberá excluirse del valor inicial del bien, el valor
del ITBIS pagado en la adquisición de las empresas.
Agotamiento. En caso de explotación de un depósito mineral incluyendo cualquier pozo de gas o de petróleo, todos los costos
concernientes a la exploración y al desarrollo así como los intereses que le sean atribuibles deberán ser añadidos a la cuenta de
El monto deducible por depreciación para el año fiscal será determinado mediante la aplicación del Método de Unidad de
Producción a la cuenta de capital para el depósito.
Amortización de Bienes Intangibles. El agotamiento del costo fiscal de cada bien intangible incluyendo patentes, derechos de
autor, dibujos, modelos, contratos y franquicias cuya vida tenga un límite definido, deberá reflejar la vida de dicho bien y el
método de recuperación en línea recta.
Cuentas Incobrables. Las pérdidas provenientes de los malos créditos, en cantidades justificables, o las cantidades separadas para
crear fondo de reservas para cuentas malas, según se establezca en el Reglamento.
Donaciones a Instituciones de Bien Público. Las donaciones efectuadas a instituciones de bien público, que estén dedicadas a
obras de bien social de naturaleza caritativa, religiosa, literaria, artística, educacional o científica, hasta un cinco por ciento (5%) de
la renta neta imponible del ejercicio, después de efectuada la compensación de las pérdidas provenientes de ejercicios anteriores,
cuando corresponda. Las donaciones o regalos serán tratados como deducción únicamente si se determina en la forma requerida
por los Reglamentos.
Gastos de Investigación y Experimentación. Con el consentimiento de la Administración Tributaria, el contribuyente podrá tratar
los gastos en que ha incurrido o los pagos realizados en investigación y experimentación durante el año fiscal, como gastos
corrientes y no añadirlos a la cuenta del capital. Tal tratamiento debe ser aplicado consistentemente durante el año fiscal y años
siguientes, a menos que la Administración Tributaria autorice un método diferente para todos o una parte de dichos gastos. Este
párrafo no será aplicable a la tierra o bienes depreciables, ni a cualquier gasto en que se haya incurrido o pagado con el propósito
de determinar la existencia, ubicación, extensión o calidad de cualquier depósito natural.
Pérdidas. Las pérdidas que sufrieren las personas jurídicas en sus ejercicios económicos serán deducibles de las utilidades
obtenidas en los ejercicios inmediatos subsiguientes al de las pérdidas, sin que esta compensación pueda extenderse más allá de
cinco (5) años, de conformidad con las siguientes reglas:
1) En ningún caso serán deducibles en el período actual o futuro, las pérdidas provenientes de otras entidades con las cuales el
contribuyente haya realizado algún proceso de reorganización ni aquéllas generadas en gastos no deducibles.
2) Las personas jurídicas sólo podrán deducir sus pérdidas a razón del veinte por ciento (20%) del monto total de las mismas por
cada año. En el cuarto (4to.) año, ese veinte por ciento (20%) será deducible sólo hasta un máximo del ochenta por ciento (80%)
de la renta neta imponible correspondiente a ese ejercicio. En el quinto (5to.) año, este máximo será de un setenta por ciento
(70%) de la renta neta imponible. La porción del veinte por ciento (20%) de pérdidas no deducida en un año no podrá deducirse
en años posteriores ni causará reembolso alguno por parte del Estado. Las deducciones solamente podrán efectuarse al momento
de la declaración jurada del impuesto sobre la renta.
Párrafo I. Quedan exceptuadas de la presente disposición las personas jurídicas que presenten pérdidas en la declaración de
impuesto sobre la renta de su primer ejercicio fiscal. Las pérdidas que se generasen en ese primer ejercicio fiscal podrán ser
compensadas hasta el 100% en el segundo ejercicio fiscal. En el caso de que no pudieran ser compensadas en su totalidad, el
crédito restante se compensará conforme al mecanismo establecido en el presente literal.
Párrafo II. Los contribuyentes que presenten pérdidas en su declaración anual de impuesto sobre la renta podrán solicitar, la
exención total o parcial de los límites de porcentajes de pérdidas y renta neta imponible establecidos en el presente literal. La
Administración Tributaria podrá acoger esta solicitud siempre que, a su juicio, existan causas de fuerza mayor o de carácter
extraordinario que justifiquen la ampliación del porcentaje de pérdidas pasibles de ser compensadas.
Aportes a Planes de Pensiones y Jubilaciones. Los aportes a planes de pensiones y jubilaciones aprobados conforme se establezca
en la Ley a dictarse para su regulación, y el Reglamento de este impuesto, siempre que estos planes sean establecidos en beneficio
de los empleados de las empresas, hasta el 5% de la renta imponible de un ejercicio económico.
Los contribuyentes personas físicas, excepto los asalariados, que realicen actividades distintas del negocio, tienen derecho a
deducir de su renta bruta de tales actividades los gastos comprobados necesarios para obtener, mantener y conservar la renta
gravada, según se establezca en los reglamentos.
Párrafo I. Limitación cuando un gasto tiene elementos combinados. En cualquier caso en que un gasto reúna los requisitos de este
artículo, pero tenga un elemento distinto del elemento de negocios, deberá permitirse su deducción con las siguientes
1) Sólo si el elemento de negocio predomina, y
2) Sólo para aquella parte del gasto directamente relacionada con el elemento de negocio.
Párrafo II. Cuando una persona física haga uso de las deducciones a las que hace referencia el presente literal, en ocasión de sus
actividades de negocio, no podrá hacer uso de la exención contributiva dispuesta en el artículo 296 de este mismo Código.
Las provisiones que deban realizar las entidades bancarias para cubrir activos de alto riesgo, según las autoricen o impongan las
autoridades bancarias y financieras del Estado. Cualquier disposición que se haga de estas provisiones, diferente a los fines
establecidos en este literal, generará el pago del impuesto sobre la renta.”
ARTÍCULO 5. Se modifica el artículo 296 del Código Tributario de la República Dominicana establecido a través de la Ley No.1192 y sus modificaciones, para que en lo adelante se lea de la siguiente manera:
“Artículo 296. Tasa del Impuesto de las Personas Físicas. Las personas naturales residentes o domiciliadas en el país pagarán
sobre la renta neta gravable del ejercicio fiscal, las sumas que resulten de aplicar en forma progresiva, la siguiente escala:
4. La excedente de RD$833,171.01 en adelante, 25%.
Párrafo I. La escala establecida será ajustada anualmente por la inflación acumulada correspondiente al año inmediatamente
anterior, según las cifras publicadas por el Banco Central de la República Dominicana.
Párrafo II. Para los años fiscales 2013, 2014 y 2015 no se aplicará el ajuste a que se refiere el párrafo anterior en consecuencia
quedará sin efecto durante ese período el numeral 1, literal a), del Artículo 327 del presente Código.”
ARTÍCULO 6. Se deroga el artículo 298 del Código Tributario de la República Dominicana establecido a través de la Ley No.11-92
ARTÍCULO 7. Se modifica el artículo 305 del Código Tributario de la República Dominicana establecido a través de la Ley No.1192 y sus modificaciones, para que en lo adelante se lea de la siguiente manera:
“Artículo 305. Pagos al Exterior en General. Salvo que se disponga un tratamiento distinto para una determinada categoría de
rentas, quienes paguen o acrediten en cuenta rentas gravadas de fuente dominicana a personas físicas, jurídicas o entidades no
residentes o no domiciliadas en el país, deberán retener e ingresar a la Administración, con carácter de pago único y definitivo del
impuesto, la misma tasa establecida en el Artículo 297.
Las rentas brutas pagadas o acreditadas en cuenta se entienden, sin admitir prueba en contrario, como renta neta sujeta a
retención excepto cuando esta misma ley establece presunciones referidas a la renta neta obtenida, en cuyo caso la base imponible
para el cálculo de la retención será la renta presunta.”
ARTÍCULO 8. Se modifica el artículo 306 del Código Tributario de la República Dominicana establecido a través de la Ley No.1192 y sus modificaciones, para que en lo adelante se lea de la siguiente manera:
“Artículo 306. Intereses Pagados o Acreditados al Exterior. Quienes paguen o acrediten en cuenta intereses de fuente dominicana
a personas físicas, jurídicas o entidades no residentes deberán retener e ingresar a la Administración, con carácter de pago único y
definitivo el impuesto de diez por ciento (10%) de esos intereses.”
ARTÍCULO 9. Se introduce el artículo 306 bis en el Código Tributario de la República Dominicana establecido a través de la Ley
No.11-92 y sus modificaciones, con el siguiente contenido:
Artículo 306 bis. Intereses Pagados o Acreditados a Personas Físicas Residentes.
Quienes paguen o acrediten intereses a personas físicas residentes o domiciliadas en el país deberán retener e ingresar a la
Párrafo I: Sin perjuicio de lo dispuesto anteriormente, las personas físicas podrán realizar su declaración de Impuesto Sobre la
Renta al solo efecto de solicitar la devolución del monto retenido por intereses, en cuyo caso se considerará un pago a cuenta del
Impuesto sobre la Renta, cuando se cumpla alguna de las siguientes condiciones:
Cuando su renta neta gravable, incluyendo intereses, sea inferior al sesenta por ciento (60%) de la cantidad señalada en el
numeral 1 de la parte capital del artículo 296 de este Código Tributario;
Cuando su renta neta gravable sea inferior al 100% de la cantidad señalada en el numeral 1 de la parte capital del artículo 296 de
este Código Tributario, siempre que su renta por intereses no sea superior al veinticinco por ciento (25%) de su renta neta
Párrafo II. Los contribuyentes que ejerciten esta opción, deberán aportar a la Administración Tributaria la documentación que esta
les requiera para acreditar la cuantía de la renta neta gravable así como de los intereses percibidos y su retención.
Párrafo III. El Ministerio de Hacienda, en coordinación con la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) regulará las
distintas modalidades de intereses, entendidos como cualquier cesión a terceros de capitales propios.
Párrafo VI. Las personas jurídicas o morales incluirán los intereses percibidos por este concepto en su balance imponible anual.
ARTÍCULO 10. Se modifica el artículo 308 del Código Tributario de la República Dominicana establecido a través de la Ley No.1192 y sus modificaciones, para que en lo adelante se lea de la siguiente manera:
“Artículo 308. Dividendos Pagados o Acreditados en el País. Quienes paguen o acrediten en cuenta dividendos o que de cualquier
otra forma distribuyan utilidades de fuente dominicana a personas físicas, jurídicas o entidades, residentes o no residentes,
deberán retener e ingresar a la Administración Tributaria, como pago único y definitivo, el diez por ciento (10%) de ese monto. La
Administración Tributaria determinará mediante norma las formas de distribución de utilidades distintas de los dividendos,
teniendo en cuenta lo dispuesto en el Artículo 291 de este Código Tributario.
Párrafo I. Dividendos en Caso de Inversión Directa. Toda persona jurídica o entidad propietaria de acciones de capital de una
segunda persona jurídica, deberá establecer una cuenta de dividendos. Cuando la primera persona moral reciba dividendos de la
segunda persona jurídica, deberá excluir de su renta bruta la cantidad neta recibida y procederá a incluir dicha cantidad en su
cuenta de dividendos. Los dividendos subsiguientes de la primera persona jurídica a sus accionistas deberán ser calculados de la
cuenta de dividendos hasta el límite de ésta y no estarán sujetos a la retención prevista en la parte capital de este Artículo.
Párrafo II. Los establecimientos permanentes situados en el país deberán retener e ingresar esta misma suma cuando remesen
cantidades a su casa matriz por este concepto o uno similar.”
ARTÍCULO 11. Se deroga el literal e) del artículo 316 del Código Tributario de la República Dominicana.
ARTÍCULO 12. Se modifica el Párrafo del artículo 309 del Código Tributario de la República Dominicana para que en lo adelante
a) 10% sobre las sumas pagadas o acreditadas en cuenta por concepto de alquiler o arrendamiento de cualquier tipo de bienes
muebles o inmuebles, con carácter de pago a cuenta.
b) 10% sobre los honorarios, comisiones y demás remuneraciones y pagos por la prestación de servicios en general provistos por
personas físicas, no ejecutados en relación de dependencia, cuya provisión requiere la intervención directa del recurso humano,
con carácter de pago a cuenta.
c) 25% sobre premios o ganancias obtenidas en loterías, fracatanes, lotos, loto quizz, premios electrónicos provenientes de juegos
de azar y cualquier tipo de premio ofrecido a través de campañas promocionales o publicitarias, con carácter de pago definitivo.
Las ganancias obtenidas a través de los premios en las bancas de apuestas en los deportes y de loterías se le aplicarán la siguiente
ii. Los premios de RD$500,001.00 hasta RD$1,000,000.00 pagarán 15%.
iii. Los premios de más de RD$1,000,001.00 pagarán 25%.
d) 10% sobre premios o ganancias obtenidas en maquinas tragamonedas, con carácter de pago definitivo que se pagará
mensualmente en la Dirección General de Impuestos Internos (DGII).
e) 5% sobre los pagos realizados por el Estado y sus dependencias, incluyendo las empresas estatales y los organismos
descentralizados y autónomos, a personas físicas y jurídicas, por la adquisición de bienes y servicios en general, no ejecutados en
relación de dependencia, con carácter de pago a cuenta.
A los contribuyentes que generan sus ingresos por comisiones se les aplicaran la retención del impuesto al monto de la comisión
regulada conforme norma o resolución, previa autorización de la Administración Tributaria.
La Tesorería Nacional antes de efectuar los pagos correspondientes por la adquisición de bienes y servicios en general, realizados
por las instituciones del Estado y sus dependencias, deberá hacer la retención prevista en la parte capital del literal e), y pagar
dicha retención como pago a cuenta del proveedor.
Las instituciones que realicen pagos a proveedores del Estado que no sean través de la Tesorería Nacional estarán obligadas a
transferir los montos retenidos a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII), de lo contrario el monto retenido será
descontado de la asignación presupuestaria prevista a favor de esa institución para el ejercicio presupuestario en que el proveedor
haya reportado la retención.
f) 10% para cualquier otro tipo de renta no contemplado expresamente en estas disposiciones; con carácter de pago a cuenta.”
ARTÍCULO 14. Se modifica el artículo 297 del Código Tributario de la República Dominicana y sus modificaciones, para que en lo
“Artículo 297. Tasa del Impuesto a las Personas Jurídicas. Las personas jurídicas domiciliadas en el país pagarán el veintinueve
por ciento (29%) sobre su renta neta gravable. A los efectos de la aplicación de la tasa prevista en este artículo, se consideran
como personas jurídicas:
b. Las empresas públicas por sus rentas de naturaleza comercial y las demás entidades contempladas en el Artículo 299 de este
título, por las rentas diferentes a aquellas declaradas exentas.
g. Cualquier otra forma de organización no prevista expresamente cuya característica sea la obtención de utilidades o beneficios,
no declarada exenta expresamente de este impuesto.
Párrafo I. La tasa establecida en este artículo aplicará para todos los demás artículos que establecen tasas en el Título II del
Código Tributario, a excepción de los artículos 296, 306, 306 bis, 308 y 309.
Párrafo II. A partir del ejercicio fiscal del año 2014 se reducirá la tasa prevista en la parte capital del presente artículo en la forma
A partir del ejercicio fiscal 2015: 27% ”
ARTÍCULO 15. Se deroga el literal s) del artículo 299 del Código Tributario de la República Dominicana y sus modificaciones, el
artículo 18 de la Ley No.92-04, de fecha 7 de enero de 2004, el artículo 9 de la Ley No.6-06 de fecha 20 de enero de 2006 y los
artículo 122, 123 y 124 de la Ley No.19-00, sobre Mercado de Valores, de fecha 8 de mayo de 2000.
PÁRRAFO I. Las disposiciones de los artículos 306 y 306 bis de este Código no se aplicarán a los intereses pagados o acreditados a
los tenedores de títulos emitidos por el Ministerio de Hacienda y los negociados a través de las bolsas de valores y aprobados por
la Superintendencia de Valores, previo a la promulgación de la presente Ley.
ARTÍCULO 16. Se modifica el artículo 1 de la Ley No.18-88, que establece el Impuesto a la Vivienda Suntuaria y Solares Urbanos
no Edificados, de fecha 26 de febrero de 1988 y sus modificaciones, para que en lo adelante disponga lo siguiente:
“Artículo 1. Se establece un impuesto del uno por ciento (1%) sobre el patrimonio inmobiliario total de las personas físicas, el cual
será determinado sobre el valor que establezca la Dirección General de Catastro Nacional.”
ARTÍCULO 17. Se modifica el artículo 2 de de la Ley No.18-88, que establece el Impuesto a la Vivienda Suntuaria y Solares
Urbanos no Edificados, de fecha 26 de febrero de 1988 y sus modificaciones, para que en lo adelante disponga lo siguiente:
“Artículo 2. El patrimonio gravado con el impuesto previsto en el Párrafo I del artículo 1 es el siguiente:
El compuesto por inmuebles destinados a viviendas pertenecientes a personas físicas, cuyo valor en conjunto, incluyendo el del
solar donde estén edificados, sea superior a cinco millones de pesos (RD$5,000,000.00).
El compuesto por solares urbanos no edificados y aquellos inmuebles no destinados a viviendas, incluyéndose como tales los
destinados a actividades comerciales, industriales y profesionales, pertenecientes a personas físicas, cuyo valor en conjunto
sobrepase los cinco millones de pesos (RD$5,000,000.00).
El compuesto por la combinación de a y b, cuyo valor en conjunto sobrepase los cinco millones de pesos (RD$5,000,000.00).
Párrafo I. El monto establecido en los literales a, b y c del presente artículo será ajustado anualmente por la inflación publicada
Párrafo II. Se reputará como solares urbanos no edificados todos aquellos en los que no se haya levantado una construcción
formal legalizada por los organismos competentes (Ministerio de Obras Públicas y Comunicaciones, ayuntamientos municipales y
los demás contemplados por las leyes o resoluciones del gobierno), destinados a viviendas o actividades comerciales de todo tipo y
aquellos cuyas construcciones ocupen menos de un 30% de la extensión total de dicho solar.
Párrafo III. Queda excluida de este impuesto aquella vivienda cuyo propietario haya cumplido los sesenta y cinco (65) años de
edad, siempre que dicha vivienda no haya sido transferida de dueño en los últimos quince (15) años, y constituya el único
patrimonio inmobiliario de su propietario.
Párrafo IV. Queda establecido que el presente impuesto sólo grava el solar y las edificaciones de los inmuebles gravados y en
consecuencia no formarán parte de la base imponible los terrenos rurales dedicados a la explotación agropecuaria, así como
tampoco el mobiliario, los equipos, maquinarias, plantas eléctricas, mercancías y otros bienes muebles que se encuentren dentro
de los inmuebles gravados.”
ARTÍCULO 18. Se modifica el artículo 20 de la ley No.288-04, del 28 de septiembre del 2004, sobre Reforma Fiscal y sus
modificaciones, para que en lo adelante exprese lo siguiente:
“Artículo 20. A partir de la entrada en vigencia de la presente ley, se aplicará un impuesto unificado de cuatro punto cinco por
ciento (4.5%) a las transferencias inmobiliarias.
Párrafo I. Estarán también sujetas a este impuesto, las transferencias de inmuebles adquiridos por medio de préstamos otorgados
por las entidades de intermediación financiera del sistema financiero y las cooperativas, siempre que la vivienda adquirida,
sumando en su caso parqueos y otros elementos accesorios que formen parte de la misma unidad habitacional, o el solar destinado
para este fin con dichos préstamos, tenga un valor superior a un millón de pesos, valor este que será ajustado anualmente por la
inflación publicada por el Banco Central.
Párrafo II. El cuatro punto cinco por ciento (4.5%) antes señalado se aplicará sobre el valor del inmueble transferido. Los
impuestos de transferencia deberán ser pagados dentro del plazo de seis (6) meses contados a partir del momento en que se
hubiese perfeccionado dicho acto traslativo de propiedad.
Párrafo III. Luego del vencimiento de este plazo, será obligatorio el pago íntegro del impuesto unificado del un cuatro punto cinco
por ciento (4.5%) a que se refiere este artículo, más los recargos, intereses y multas aplicables de conformidad con lo previsto en el
Título I del Código Tributario (Ley 11-92, del 16 de mayo de 1992, y sus modificaciones).”
ARTÍCULO 19. Se elimina el impuesto unificado del dos por ciento (2%) ad-valorem al registro y conservación de hipotecas,
previsto en el artículo 8 de la Ley 173-07, de fecha 17 de julio de 2007.
ARTÍCULO 20. En sustitución del impuesto establecido en el artículo 32 de la Ley No.495-06, de Rectificación Tributaria, de fecha
28 de diciembre de 2006, modificada por la Ley No.225-07, de fecha 5 de septiembre de 2007, se establece un impuesto anual por
circulación a los vehículos de motor de uno por ciento (1%) sobre su valor.
PÁRRAFO I. El valor al que se refiere el presente artículo será establecido de acuerdo a la tabla de referencia elaborada por la
Dirección General de Impuestos Internos (DGII) por tipo y año del vehículo incluyendo el factor de depreciación anual. A
excepción de las motocicletas, el monto del impuesto a pagar no podrá ser inferior a mil doscientos pesos (RD$1,200.00).
PÁRRAFO II. A los vehículos de transporte público registrados en el órgano que los regule, se les aplicará el impuesto anual de mil
doscientos pesos (RD$1,200.00) a los que tengan más de cinco años y dos mil doscientos pesos (RD$2,200.00) a los que tengan
menos de cinco años de fabricación.
PÁRRAFO III. Los montos del impuesto establecidos en los párrafos anteriores serán ajustados por la tasa de inflación anual según
las cifras publicadas por el Banco Central de la República Dominicana.
ARTÍCULO 21. En adición al impuesto previsto en el artículo 22 de la Ley No. 557-05, al momento del registro o inscripción los
vehículos de motor estarán gravados conforme a sus emisiones de CO2 por kilometro con las siguientes tasas sobre el valor del
vehículo de motor:
PÁRRAFO I. No estarán sujetos al impuesto previsto en la parte capital del presente artículo los vehículos de transporte de más de
16 pasajeros (8702.90.81, 8702.90.82 y 8702.90.90), camiones de carga (8704.22.90 y 8704.23.90) y camiones con motor de
émbolo de carga (8704.31.90, 8704.32.90 y 8704.90.00).
PÁRRAFO II. La Dirección General de Impuestos Internos (DGII) en coordinación con el Ministerio de Hacienda, el Ministerio de
Medioambiente y Recursos Naturales y el Consejo Nacional de Cambio Climático elaborarán la norma de aplicación del presente
ARTÍCULO 22. Se modifica el artículo 1 de la Ley No. 112-00, de fecha 29 de noviembre de 2000, para que en lo adelante
“Artículo 1. Se establece un impuesto al consumo de combustibles fósiles y derivados del petróleo despachados a través de la
Refinería Dominicana de Petróleo, S.A. (REFIDOMSA) u otra empresa o importado al país directamente por cualquier otra
persona física, jurídica o entidad para consumo propio o para la venta total o parcial a otros consumidores. El impuesto será fijado
en pesos dominicanos (RD$) por cada galón americano de combustible, como sigue:
Tabla 1. Combustibles Convencionales
Impuesto RD$ por
Avtur (Jet A-1 para turbinas de aviación)
2711.11.00, 2711.21.00
2711.12.00/13.00/19.00
Tabla 2. Otros Combustibles
Impuesto RD$ por Galón
Gas Natural (Licuado, comprimido u otra forma transportable) Exento
Otros gases licuados de petróleo: Uso doméstico, Comercial e
Gasolina para motores de aviación (AVGAS)
Otros combustibles tipo gasolina para reactores y turbinas
Otras gasolinas Premium (especificación: Octanaje 93 RON o
Otras gasolinas regulares (especificación: Octanaje menor de 93
Otros combustibles tipo kerosenes para turbina de aviación
Otros gasoil Premium: (0.3% azufre o menos), uso general
Otros gasoil Premium: Uso EGE (Empresas Generadoras de
Otros gasoil regular: (más de 0.3% azufre)
Otros fuel oíl: (residuales diferentes al FO No. 6)
Petróleo pesado virgen (para uso directo como combustible)
Petróleo pesado emulsionado
Tabla 3. Otros Combustibles
27.01, 27.02, 27.13
27.04, 27.08, 27.13
Coques y semicoques de hulla, lignito, petróleo o turba
Párrafo I.- El Poder Ejecutivo dispondrá un subsidio directo a las familias para la compra de gas licuado de petróleo (GLP) de uso
doméstico a fin de proteger el presupuesto en los hogares dominicanos.
Párrafo II.- El gas licuado de petróleo (GLP) para uso doméstico, industrial y comercial tendrá el mismo precio máximo para la
venta en planta al consumidor.
Párrafo III.- El subsidio de gas licuado de petróleo (GLP) será financiado por los fondos procedentes de los ingresos generales del
ARTÍCULO 23. Se modifica el artículo 23 de la Ley No. 557-05, de fecha 13 de diciembre de 2005, modificada por la Ley No.49506, de fecha 28 de diciembre de 2006, para que en lo adelante establezca lo siguiente:
“Artículo 23. En adición al gravamen sobre combustibles fósiles y derivados del petróleo dispuesto por la Ley No.112-00, del 29 de
noviembre de 2000, se establece un impuesto selectivo de 16% ad-valorem sobre el consumo interno de dichos combustibles
fósiles y derivados del petróleo.
Párrafo I. Se establece una tasa reducida de impuesto selectivo al consumo de Avtur (subpartida arancelaria 2710.00.41) de ocho
por ciento (8%) ad-valorem.
Párrafo II. La base imponible de este impuesto será el precio de paridad de importación fijado por el Ministerio de Industria y
Comercio, mediante resoluciones dictadas al efecto semanalmente.
Párrafo III. Este impuesto deberá ser retenido y pagado a la DGII por las personas físicas, jurídicas o entidades procesadoras,
refinadoras, suplidoras o distribuidoras de los productos gravados o por aquéllas que los importen para consumo propio.
Párrafo IV. La obligación del pago de este impuesto se genera con la primera transferencia interna, venta o importación para
consumo propio de los productos gravados. La DGII establecerá a través de normas reglamentarias el procedimiento de pago de
este impuesto.”
ARTÍCULO 24. Se crea un sistema de devolución de los impuestos selectivos al consumo de combustibles fósiles y derivados del
petróleo, previstos en las Leyes Nos. 112-00 y 557-05.
PÁRRAFO I. La Administración Tributaria reembolsará a las empresas generadoras de energía eléctrica que vendan al Sistema
Eléctrico Nacional Interconectado el 100% de los montos adelantados por concepto de las Leyes Nos. 112-00 y 557-05.
PÁRRAFO II. En el caso de las empresas generadoras de energía eléctrica que no vendan al Sistema Eléctrico Nacional
Interconectado, la Administración Tributaria reembolsará los montos correspondientes al impuesto previsto en la Ley No.112-00.
PÁRRAFO III. Las empresas acogidas a regímenes especiales o con contratos ratificados por el Congreso Nacional que prevean
exención de estos impuestos también podrán solicitar el reembolso previsto en la parte capital del presente artículo.
PÁRRAFO IV. A los efectos del cumplimiento del mecanismo de devolución previsto en la parte capital de este artículo, se
depositarán en una cuenta especial en la Tesorería Nacional los montos percibidos de las empresas generadoras de energía
eléctrica y de aquellas acogidas a regímenes fiscales especiales o con contratos ratificados por el Congreso Nacional que prevean
exención de estos impuestos. El funcionamiento y las características de esta cuenta especial serán definidos a través de un
reglamento a ser elaborado por el Ministerio de Hacienda en coordinación con la Administración Tributaria.
PÁRRAFO V. El Poder Ejecutivo establecerá a través de un reglamento los mecanismos necesarios para beneficiarse del sistema de
reembolso previsto en el presente artículo. Para esos fines, el Ministerio de Hacienda coordinará con la Dirección General de
Impuestos Internos (DGII), la Dirección General de Aduanas (DGA), el Ministerio de Industria y Comercio y la Superintendencia
ARTÍCULO 25. Con el objetivo de promover el desarrollo y mantenimiento de la infraestructura vial y la renovación del parque
vehicular de transporte público pasajero y de carga se establece un impuesto adicional de dos pesos dominicanos (RD$2.00) al
consumo de gasolina y gasoil, regular y premium, previsto en la Ley No. 112-00, sobre Hidrocarburos.
PÁRRAFO I. Este impuesto será recaudado por la Dirección General de Impuesto Internos (DGII).
PÁRRAFO II. La recaudación estimada por este concepto será asignada en el Presupuesto General del Estado. El Ministerio de la
Presidencia coordinará la utilización de dicho fondo e identificará los programas y proyectos a ser financiados.
PÁRRAFO III. El veinticinco por ciento (25%) de estos ingresos deberán ser utilizados exclusivamente para el programa de
renovación vehicular de transporte público de pasajeros y de carga, cuyo diseño deberá ser coordinado con los representantes del
sector transporte. El setenta y cinco (75%) restante será utilizado para el desarrollo y mantenimiento de infraestructura vial.
PÁRRAFO IV. La administración y uso de estos recursos está sometida al sistema de control interno y externo previsto por las
leyes dominicanas, así como al régimen de contrataciones públicas.
PÁRRAFO V. El monto del impuesto establecido en la parte capital de este artículo será ajustado trimestralmente por la tasa de
inflación según las cifras publicadas por el Banco Central de la República Dominicana.
ARTÍCULO 26. Se modifica el artículo 381 del Código Tributario de la República Dominicana y sus modificaciones, para que en lo
“Artículo 381. Servicio de Telecomunicaciones: Tasa 10%.
Los servicios de telecomunicaciones incluyen, la transmisión de voz, imágenes, materiales escritos e impresos, símbolos o sonidos
por medios telefónicos, telegráficos, cablegráficos, radiofónicos, inalámbricos, vía satélite, cable submarino, televisión por cable o
por cualquier otro medio que no sea transporte vehicular, aéreo o terrestre.”
ARTÍCULO 27. Se modifica el artículo 375 del Código Tributario de la República Dominicana y sus modificaciones, para que en lo
“Artículo 375. Los bienes cuya transferencia a nivel de productor o fabricante o importador está gravada con este impuesto, así
como las tasas y montos específicos con las que están gravadas y cuya aplicación se efectuarán en las Direcciones Generales de
Impuestos Internos y Aduanas, conforme a los Artículos 369 y 385, son los siguientes:
1604.31.00 Caviar
1604.32.00 Sucedáneos del caviar
2403.11.00 Tabaco para pipa de agua
2403.19.00 Los demás
2403.99.90 Los demás
3922.10.11 Bañeras Tipo “jacuzzi”, de plástico reforzado con fibra de vidrio.
7324.21.10 Bañeras Tipo “jacuzzi”, de fundición, incluso esmaltadas
7418.20.00 Bañeras Tipo “jacuzzi” de cobre, latón, incluso bronceado
Bañeras de plástico, reforzado con fibra de vidrio, “ Tipo jacuzzi”, (incluidas las de hidromasaje) equipadas con
9019.10.12
bombas, tuberías y accesorios apropiados para su funcionamiento
Alfombras de nudo de materia textiles, incluso confeccionadas
Alfombras y demás revestimientos para el suelo de materia textil, tejidas, excepto los de mechón insertados y los
flocados, aunque estén confeccionados, incluidas las similares hechas a mano.“Kilim”, “Schumaks” o “Soumak”,
“Karamie” y alfombrasalfombras llamadas “Kelim”, o Schumaks” o “Soumak”, “Karamie” y alfombras similares
Alfombras y demás revestimientos para el suelo, de materia textil, con mechón insertado, incluso confeccionados.
Tapicería tejida a mano (Gobelinos, Flandes, Aubusson, Beauvais y similares) y tapicería de aguja, (por ejemplo:
de “petit point”, de punto de cruz). Incluso confeccionadas.
Manufacturas de perlas finas (naturales) o cultivadas, de piedras preciosas o semipreciosas (naturales, sintéticas
o reconstituidas)
7117.11.00 - – Gemelos y pasadores similares
- – Las demás:
- – – De metal común, plateado, dorado o platinado
- – – De imitación de metal precioso (gold fill)
- – – De metal común, combinadas con otras materias
- – – Las demás
7117.90.11 - – De imitación de piedras preciosas, combinadas con otras materias
7117.90.12 - – De imitación de perlas, combinadas con otras materias
7117.90.19 - – Las demás
Máquinas y aparatos para acondicionamiento de aire que comprendan un ventilador con motor y los dispositivos
adecuados para modificar la temperatura y la humedad, separadamente el grado higrométrico, aunque no regulen
Máquinas y aparatos para acondicionamiento de Aire acondicionado de pared o para ventanas, formando un solo
cuerpo o del tipo sistema de elementos separados (“split-system”)
8415.20.00 Aire acondicionado del tipo de los utilizados en vehículos automóviles para comodidad de sus ocupantes
Aire acondicionado con equipo de enfriamiento y válvula de inversión del ciclo término (bombas de calor
reversibles)
8415.82.00 Los demás máquinas y aparatos con equipo de enfriamiento
8415.83.00 Los demás máquinas y aparatos sin equipo de enfriamiento
8415.90.00 Partes de máquinas y aparatos para acondicionamiento de aire
8479.60.00 Aparatos de evaporación para refrigerar el aire.
De potencia inferior o igual al 1.500 W y de capacidad del depósito o bolsa para el polvo inferior o igual a 20 l
8509.80.10 Enceradoras (lustradoras) de pisos.
8509.80.20 Trituradores de desperdicios de cocina.
8509.40.90 Los demás (trituradores y mezcladoras de alimentos)
8509.80.90 Los demás aparatos
Calentadores eléctricos de agua de calentamiento instantáneo o acumulación y calentadores eléctricos de
8516.79.00 Los demás aparatos electro térmicos
8517.69.20 Videófonos.
8519.30.00 Giradiscos
8519.81.91 Reproductores de casetes (toca casetes) de bolsillo
8521.90.20
De grabación o reproducción de imagen y sonido, mediante disco óptico
Aparatos de grabación o reproducción de imagen y sonido (videos), incluso con receptor de señales de imagen y
sonido incorporado.
8521.10.00 Aparatos de grabación y reproducción de imagen y de sonido (video) de cinta magnética
8527.13.10 Los demás aparatos combinados con grabador o reproductor de sonido por sistema óptico de lectura
Aparatos receptores de radiodifusión combinados con grabador o reproductor de sonido por sistema óptico de
Los demás aparatos receptores de radiodifusión combinados con grabador o reproductor de sonido por sistema
óptico de lectura
Partes identificables como destinadas, exclusivas o principalmente a los aparatos de las partidas nos.85.25 a
8529.10.91 Antenas para transmisión de telefonía celular y transmisión de mensajes a través de aparatos buscapersonas
Globos y dirigibles; planeadores, a las planeadoras y demás aeronaves no concebidas para la propulsión con
Relojes de pulsera, de bolsillo y relojes similares (incluido los contadores de tiempo de los mismos tipos), con caja
de metales preciosos o chapados de metales preciosos (plaqué)
9111.10.00 Cajas de metal precioso o chapado de metal precioso (plaqué).
9113.10.00 Pulseras de metal precioso o chapado de metal precioso (plaqué)
Revólveres y pistolas, excepto los de las partidas 93.03 ó 93.04
Párrafo I. Cuando se trate de productos del alcohol, bebidas alcohólicas y cervezas, los montos del impuesto selectivo al consumo
específico a ser pagados por litro de alcohol absoluto serán establecidos acorde a la siguiente tabla:
Código Arancelario Designación de la Mercancía
Cerveza de Malta (excepto extracto de malta)
Vino de uvas frescas, incluso encabezado, mosto de uva, excepto el de la
Vermut y demás vinos de uvas frescas preparados con sustancias aromáticas
Las demás bebidas fermentadas (por ejemplo, sidra, perada, aguamiel;
mezclas de bebidas fermentadas y mezclas de bebidas fermentadas y bebidas
no alcohólicas, no expresadas ni comprendidas en otra parte.
vol: alcohol etílico y aguardiente
inferior al 80% vol., demás bebidas espirituosas, preparaciones alcohólicas
compuestas del tipo de las utilizadas para la elaboración de bebidas.
567.0 595.4
546.8 595.4
Aguardiente de vino, de alta graduación alcohólica para la obtención de
Aguardiente de vino (por ejemplo: coñac y otros brandys de vino)
Aguardiente de orujo de uva (por ejemplo «grappa»)
Whisky de alta graduación alcohólica (por ejemplo: alcoholes de malta), para
elaboración de mezclas (“blendeds”) Whisky
Whisky escocés en botella, de contenido neto inferior o igual a 700ml que no
exceda en valor a una libra esterlina (1£)
Ron y demás aguardientes procedentes de la destilación, previa fermentación,
de productos de la caña de azúcar en envase de contenido neto inferior o
igual a 5 litros , con grado alcohólico vol. Inferior o igual a 45°, incluso
2208.40.12
de productos de la caña de azúcar en envases de contenido neto superior a 5
litros, con grado alcohólico vol. superior a 45° pero inferior o igual a 80° vol.,
2208.40.19
Alcohol etílico sin desnaturalizar con grado alcohólico vol. Inferior a 80%
2208.90.43
De Ágave
De uva (por ejemplo: pisco)
Párrafo III. En adición a los montos establecidos en la tabla del Párrafo I y a las disposiciones del Párrafo III del presente artículo,
los productos del alcohol, bebidas alcohólicas y cerveza pagarán un impuesto selectivo al consumo de diez por ciento (10%) sobre
el precio al por menor de dichos productos, tal y como es definido por las normas reglamentarias del Código Tributario de la
Párrafo III. Los montos del impuesto selectivo al consumo establecidos en el Párrafo I del presente artículo, serán ajustados
trimestralmente a partir del año 2017 por la tasa de inflación según las cifras publicadas por el Banco Central de la República
Párrafo IV. La Dirección General de Impuestos Internos (DGII) solicitará a la Dirección General de Normas (DIGENOR), una
categorización de los productos del alcohol en base a su contenido de alcohol absoluto.
Párrafo V. Transitorio. Los montos establecidos en el párrafo I toman como referencia una inflación proyectada de 5%. Si para
alguno de los años del periodo de ajuste la inflación publicada por el Banco Central de la República Dominicana fuese superior, el
monto de impuestos será ajustado por la diferencia entre la inflación proyectada y la efectiva.
Párrafo VI. Transitorio. En el año 2017 los montos de impuestos establecido en el Párrafo I, se unificaran al aplicado a las partidas
22.03, 22.04, 22.05 y 22.06.
Párrafo VII. Cuando se trate de cigarrillos que contengan tabaco y los demás, el monto del impuesto selectivo al consumo
específico a ser pagado por cajetilla de cigarrillos, será establecido acorde a la siguiente tabla:
Párrafo VIII. En adición a los montos establecidos en la tabla del Párrafo V, los productos del tabaco pagarán un impuesto
selectivo al consumo del veinte por ciento (20%) ad-valorem sobre el precio al por menor de dichos productos. La base imponible
de este impuesto será el precio de venta al por menor, tal y como es definido por las normas reglamentarias del Código Tributario
Párrafo IX. Los montos del impuesto selectivo al consumo establecido en el Párrafo V del presente artículo, serán ajustados
trimestralmente por la tasa de inflación según las cifras publicadas por el Banco Central de la República Dominicana, a partir del
Párrafo X. Transitorio. Los montos establecidos en el párrafo VII toman como referencia una inflación proyectada de 5%. Si para
alguno de los años del periodo de ajuste, la inflación publicada por el Banco Central de la República Dominicana fuese superior, el
monto de impuestos será ajustado por la diferencia entre la inflación proyectada y la efectiva.”
ARTÍCULO 28. Se modifica el artículo 345 del Código Tributario de la República Dominicana y sus modificaciones, para que en lo
“Artículo 345. La tasa a aplicar a las transferencias gravadas y/o servicios prestados serán como se indica a continuación;
18% para el año 2013;
18% para el año: 2014;
16% a partir del año 2015.
Párrafo I. La reducción contemplada en la parte capital de este artículo se aplicara en la medida que permita alcanzar y mantener
la meta de presión tributaria al año 2015.
Párrafo II. Se establece una tasa reducida del Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) para los
Tasas Por Año
fracciones, incluso refinado,
pero sin modificar
fracciones, incluso refinado, 8%
Margarina, con exclusión de
la margarina líquida
18.05.00.00
de azúcar ni otro
de azúcar u otro
de cacao sin rellenar.
ARTÍCULO 29. Se modifica el artículo 343 del Código Tributario de la República Dominicana y sus modificaciones, para que en lo
“Artículo 343. Bienes Exentos. La transferencia y la importación de los bienes que se detallan a continuación estarán exentas del
impuesto establecido en el artículo 335. En el caso de que el bien exento forme parte de una subpartida del Arancel de Aduanas de
la República Dominicana que incluya otros bienes, estos últimos no se consideraran exentos:
1) Las importaciones definitivas de
bienes de uso personal efectuadas con
franquicias de derechos de importación,
con sujeción a los regímenes especiales
relativos a: equipaje de viaje de
pasajeros, de personas lisiadas, de
inmigrantes, de residentes en viaje de
retorno, de personal del servicio exterior
de la Nación y de cualquier otra persona
a la que se dispense ese tratamiento
2) Las importaciones definitivas
efectuadas con franquicias en materia de
derechos de importación por las
instituciones del sector público, misiones
diplomáticas y consulares, organismos
internacionales y regionales de los que la
República Dominicana forma parte.
3) Las importaciones definitivas de
muestras y encomiendas exceptuadas del
pago de derechos de importación.
4) Las importaciones de bienes
Pescado fresco o refrigerado, excepto los filetes y demás carne de amparadas en régimen de internación
5) Las importaciones de máquinas y
piezas de repuestos para las mismas,
materias primas e insumos y equipos y
sus repuestos, realizadas por empresas
de las zonas francas industriales de
exportación, directamente vinculada con
7) Las importaciones de cualquier otro
bien incluido en los literales (a)- (j) del
artículo 13 de la Ley No. 14-93 y sus
Queso fresco (sin madurar), incluido el de lacto suero, y
Párrafo I. Cuando la importación hubiere
gozado de un tratamiento especial en
razón del destino expresamente
determinado y, en un plazo inferior a los
tres años a contar del momento de la
importación, el importador de los
mismos cambiare su destino, nacerá para
Semen de animales, excepto de bovino.
éste la obligación de ingresar la suma
que resulte de aplicar, sobre el valor
Bulbos, cebollas, tubérculos, raíces y bulbos tuberosos, turiones y previsto en el numeral 2) del artículo
rizomas, en reposo vegetativo, en vegetación o en flor, plantas y 338 de este Título, la tasa a la que
hubiere estado sujeta en su oportunidad
de no haber existido el referido
tratamiento. Este pago deberá ejecutarse
dentro de los diez días de realizado el
Párrafo II. Los nitratos de potasio, de
amonio, sodio, mezcla de urea con
nitrato de amonio, cloruro de potasio y
Coles, incluidos los repollos, coliflores, coles rizadas, colinabos y productos similares, que se destinen a la
formulación de explosivos, fuegos
artificiales, quedan excluidos de la lista
de benes exentos prevista en el presente
ARTÍCULO 29. Se modifica el artículo
344 del Código Tributario de la
República Dominicana y sus
modificaciones, para que en lo adelante
“Artículo 344 .Servicios Exentos. La
Hortalizas de vaina secas, desvainadas, aunque estén mondadas provisión de los servicios que se detallan
a continuación está exenta del pago del
Impuesto sobre las Transferencias de
batatas, boniato o camote y raíces tubérculos similares ricos en Bienes Industrializados y Servicios:
fécula o inulina, frescos, refrigerados, congelados o secos, incluso
1) Servicios financieros, incluyendo
troceados o en “pellets”; médula de sagú.
2) Servicios de planes de pensiones y
3) Servicios de transporte terrestre de
personas y de carga.
4) Servicios de electricidad, agua y
Mandarinas, clementinas, wilkings e híbridos similares de agrios. 7) Servicios educativos.
8) Servicios funerarios.”
ARTÍCULO 30. Se modifica el artículo
281 del Código Tributario de la
Chinolas, granadillas (maracuyá, parchas y demás frutas de la
“Artículo 281. Valoración de operaciones
entre partes relacionadas. Las
operaciones celebradas entre un
residente y una persona física, jurídica o
entidad relacionada deben ser pactadas
de acuerdo a los precios o montos que
habrían sido acordados entre partes
independientes, en operaciones
comparables y bajo iguales o similares
Párrafo I. Las disposiciones anteriores
también se aplicarán cuando un
residente realice operaciones comerciales
o financieras con (i) un relacionado
residente; o con (ii) personas físicas,
jurídicas o entidades domiciliadas,
constituidas o ubicadas en Estados o
territorios con regímenes fiscales
preferentes, de baja o nula tributación o
paraísos fiscales, sean o no sean estas
últimas relacionadas. Estas últimas se
considerarán como relacionadas a los
Párrafo II. Cuando los precios pactados
por operaciones comerciales o
financieras entre empresas alcanzadas
por este artículo, no se ajusten a los
valores que por operaciones similares se
cobren entre empresas independientes, la
(DGII) podrá impugnarlos y efectuará los
ajustes correspondientes cuando la
valoración acordada entre las partes
resultare en una menor tributación en el
país o un diferimiento de imposición.
Párrafo III. Cuando se distribuyan gastos
corporativos entre personas físicas,
jurídicas o entidades alcanzadas por las
disposiciones de este artículo, y los
mismos no se correspondan con el valor
o precio que por operaciones similares se
cobren entre partes independientes, la
impugnarlos. Dichos gastos deberán de
ser necesarios para mantener y conservar
Tripas sintéticas de plásticos coextruido para embutidos
la renta de la persona o entidad en el
país. En particular:
Párrafo IV. Partes Relacionadas. A
efectos de este artículo, se considerarán
partes relacionadas las personas físicas,
jurídicas o entidades, con respecto a las
cuales se verifiquen alguno de los
siguientes supuestos, siempre que una de
ellas sea residente o esté situada en la
a) La Dirección General de Impuestos
Internos (DGII) podrá impugnar como
gasto no necesario para producir y
conservar la renta, el exceso que
determine por las cantidades adeudadas
o pagadas por concepto tasa de interés,
comisiones y cualquier otro pago, que
provenga de operaciones crediticias o
financieras celebradas con la matriz o
Pastas alimenticias sin cocer, rellenar ni preparar de otra forma, empresa relacionada a ésta. Dicho exceso
se determinará verificando el valor en
exceso de la tasa de interés, comisión u
otro pago, que provenga de operaciones
similares entre empresas independientes
b) En ningún caso se admitirá la
deducción de los pagos por concepto de
intereses, regalías o asistencia técnica si
no se han pagado las retenciones
previstas en los artículos 298 y 305 de
del aceite de soya, incluso molidos o en “pellets”
1. Una de las partes participe directa o
indirectamente en la dirección, el control
o el capital de la otra;
2. Las mismas personas físicas, jurídicas
o entidades participen directa o
o capital de dichas partes.
3. Una persona física, jurídica o entidad
cuando posea establecimientos
permanentes en el exterior;
4. Un establecimiento permanente
situado en el país que tenga su casa
matriz residente en el exterior y otro
establecimiento permanente de la
misma; o una persona física, jurídica o
entidad relacionada con ella;
5. Una persona física, sociedad o
empresa que goce de exclusividad como
agente, distribuidor o concesionario para
la compraventa de bienes, servicios o
derechos por parte de otra;
6. Una persona física, jurídica o entidad
que reciba de o transfiera a otra el
cincuenta por ciento (50%) o más de la
7. Una persona física, jurídica o entidad
que se haga cargo de las pérdidas o
Materias vegetales y desperdicios vegetales,
gastos de otros;
8. Las personas jurídicas o entidades que
constituyan una unidad de decisión. En
particular, se presumirá que existe
unidad de decisión cuando una sociedad
sea socio de otra sociedad y se encuentre,
con respecto a esta última, en alguna de
2308.90.10
2308.90.20
De cáscaras de agrios (cítricos) secos
–Antracitas
–Hulla bituminosa
–Las demás hullas
i. Posea la mayoría de los derechos de
ii. Tenga la facultad de nombrar o
destituir a la mayoría de los miembros
iii. Pueda disponer, en virtud de
acuerdos celebrados con otros socios, de
la mayoría de los derechos de voto.
iv. Haya designado exclusivamente con
sus votos a la mayoría de los miembros
v. La mayoría de los miembros del
órgano de administración de la sociedad
controlada sean miembros del órgano de
administración o altos directivos de la
sociedad controlante o de otra dominada
por ésta. Cuando dos sociedades formen
cada una de ellas una unidad de decisión
respecto de una tercera sociedad de
acuerdo con lo dispuesto en este
apartado, todas estas sociedades
integrarán una unidad de decisión.
vi. La relación entre dos partes derivada
de la condición de que una o más
personas físicas actúen como socios o
partícipes, consejeros o administradores
de ambas partes se extenderá, a los
cónyuges o personas unidas a dichas
personas físicas por relaciones de
parentesco, en línea directa o colateral,
por consanguinidad o por afinidad hasta
el segundo grado.
9. Cuando en las relaciones entre dos
partes descritas en los numerales
anteriores intervenga una persona física,
se entenderá que se encuentran en esa
misma posición su cónyuge o parientes
en línea directa o colateral, por
consanguinidad o por afinidad hasta el
10. Cuando la participación se defina en
función del capital social o del control de
los derechos de voto, será necesaria en
cualquiera de los casos, una
participación directa o indirecta de al
menos cincuenta por ciento (50%).
Párrafo V. Procedimiento para la
toxinas, cultivos de microorganismos (excepto
las levaduras) y productos similares
Para la determinación del valor de las
operaciones potencialmente comparables
en condiciones de libre competencia, se
Valoración del entorno en el que el
grupo económico desarrolla su actividad:
sector productivo, aspectos
macroeconómicos, condiciones del
mercado o mercados, entre otros.
Valoración de la empresa que es
analizada: Información financiera, tipo
de producto, condiciones contractuales,
activos usados, funciones, riesgos,
relaciones de vinculación, entre otros.
Identificación, disponibilidad, fiabilidad
y análisis de precios de operaciones
comparables tanto internos como
externos, tanto domésticos como
Selección del método que mejor se ajuste
al caso, de acuerdo a lo dispuesto en el
Realización de un análisis de la
comparabilidad de las operaciones, tanto
para la parte objeto del estudio como
para aquellas de las que se tomaron
operaciones potencialmente
Ejecución de los ajustes que sean
pertinentes para lograr objetividad y
confiabilidad en la comparación.
Párrafo VI. Análisis de Comparabilidad.
A fin de determinar el precio o monto de
las operaciones realizadas entre partes
relacionadas, se compararán las
condiciones de las operaciones entre
ellas con otras operaciones comparables
realizadas entre partes independientes.
Se tendrán en cuenta los siguientes
factores en la medida que sean
económicamente relevantes:
a. Las características del bien o servicio
objeto de las operaciones;
b. Las funciones ejercidas, considerando
los activos utilizados y riesgos asumidos
en las operaciones, de cada una de las
partes involucradas en la operación;
c. Los términos contractuales de las
d. Las circunstancias económicas o de
mercado en las que se llevan a cabo las
e. Las estrategias de negocios.
Párrafo VII. Métodos de valoración. Para
los fines de determinar el precio de libre
Los demás nitratos
Hidrógeno ortofosfato de calcio (fosfato
competencia de las operaciones entre los
sujetos alcanzados por este artículo, debe
utilizarse, alguno de los siguientes
a) Método del Precio Comparable No
b) Método del Precio de Reventa
c) Método del Costo Adicionado
d) Método de la Partición de Utilidades
e) Método del Margen Neto de la
Párrafo VIII. Cuando, debido a la
complejidad de las operaciones o a la
falta de información no puedan aplicarse
adecuadamente alguno de los métodos
de los literales a), b) y c), se aplicará
alguno de los métodos de los literales d)
Párrafo IX. En los casos de importación
de bienes con cotización conocida en
mercados transparentes se aplicará el
método de precios comparables entre
partes independientes, considerándose
tal, a los efectos de este artículo, el valor
de cotización del bien en el mercado
transparente del día de la declaración del
despacho de importación, cualquiera sea
Los precios internacionales podrán ser
ajustados por el hecho de ser importados
los bienes a la República Dominicana,
considerando las características del bien,
la modalidad y los términos de la
operación, así como otros factores que
influyen en el precio.
Párrafo X. En los casos de exportación de
bienes, con cotización conocida en
mercados transparentes, se aplicará el
transparente del primer día de la carga
de la mercancía, cualquiera sea el medio
Igual método se aplicará cuando en la
exportación intervenga un intermediario
no relacionado que no sea destinatario
efectivo de la mercancía y del que el
contribuyente no pueda probar, de
acuerdo a lo dispuesto normativamente,
que tiene presencia real y efectiva en su
país de residencia o que se dedica de
forma mayoritaria a esta actividad de
3104.90.90
(fosfato diamónico)
–Los demás abonos minerales o químicos con los
Agentes de superficie orgánica, incluso
ajustados por el hecho de ser exportados
los bienes desde la República
Dominicana, considerando las
características del bien, la modalidad y
los términos de la operación, así como
otros factores que influyen en el precio.
Párrafo X. Rango de Precios en Libre
Competencia. De la aplicación de alguno
de los métodos señalados en este
artículo, se podrá obtener un rango de
precios, de montos de las
contraprestaciones o de márgenes de
utilidad, cuando existan dos o más
operaciones comparables. Estos rangos
se determinarán mediante la aplicación
de métodos estadísticos. Si el precio,
monto de la contraprestación o margen
de utilidad del contribuyente se
encuentra dentro de estos rangos, dichos
precios, montos o márgenes se
considerarán como pactados o utilizados
entre partes independientes. En caso de
que el contribuyente se encuentre fuera
del rango, se considerará que el precio o
monto de la contraprestación que
hubieran utilizado partes independientes,
es la mediana de dicho rango.
Párrafo XI. Operaciones de Servicios.
Cuando se trate de operaciones de
servicios suministrados entre empresas
relacionadas, la remuneración por dichos
servicios se considerará de acuerdo a los
precios normales de mercado entre
partes no relacionadas, si:
a) El servicio ha sido efectivamente
b) El servicio que se presta proporciona
un beneficio económico o comercial a
c) El valor o monto pactado corresponde
al que hubiera sido acordado por
servicios comparables entre empresas
ARTÍCULO 29. Se añade el artículo 281
bis del Código Tributario de la República
Dominicana y sus modificaciones que
establecerá lo siguiente:
Artículo 281 bis. Acuerdos de Precios por
Anticipado (APA). Los contribuyentes
podrán solicitar a la Dirección General
de Impuestos Internos (DGII) un
acuerdo previo en materia de precios de
transferencia que establezca los valores
de la operación u operaciones
comerciales y financieras que realicen
con otras partes relacionadas, con
carácter previo a la realización de estas y
Dicha solicitud se acompañará de una
propuesta del contribuyente que se
Las demás herramientas para desarmes, selección y deshojes
Evaporadores de uso agroindustrial para la
8419.89.31
fundamentará en el valor que habrían
convenido partes independientes en
Estos acuerdos podrán referirse también
a la financiación del contribuyente con
terceros, cuando el contribuyente
pudiera quedar sometido a la limitación
de deducción de los mismos según el
artículo 287 literal a) de este Código
Tributario. En este caso deberán
motivarse las razones y duración del
sobre-endeudamiento.
El procedimiento descrito en este
artículo también será de aplicación
cuando se tramite un APA en
coordinación con Administraciones de
otros países (APA bilateral o
Párrafo I. La propuesta del contribuyente
para la determinación de los precios
objeto del acuerdo previo, debe describir,
en su caso, los factores de
comparabilidad considerados relevantes
en función de las características de la
operación, la selección del método más
apropiado, entre otras.
Párrafo II. La propuesta a la que se
refiere el párrafo anterior, podrá ser
aprobada, denegada o modificada por la
(DGII). La resolución de denegación o
modificación no será recurrible. Si la
propuesta es modificada, el
contribuyente no estará obligado a
suscribirla.
Párrafo III. El acuerdo, una vez suscrito,
surtirá efecto respecto del ejercicio fiscal
en curso y los tres ejercicios fiscales
posteriores. También será aplicable a los
ejercicios fiscales que hubieran vencido
desde la fecha de solicitud hasta la de
suscripción, con el límite de dos
ejercicios contados desde esa fecha.
Párrafo IV. La Administración Tributaria
podrá impugnar a los contribuyentes
alcanzados por el APA los valores
declarados cuando no se correspondan
con los criterios incluidos en el mismo y
aplicará las penalidades establecidas en
este Código Tributario. La impugnación
será aplicable a todos los ejercicios no
prescritos si la Administración
demostrara dolo o falsedad por parte del
contribuyente en la aportación de datos
o el reporte de resultados. En los demás
casos, la impugnación surtirá efecto
desde que se observe la falta de
Párrafo V. Régimen de protección. Para
determinados sectores o actividades
Máquinas para la limpieza, clasificación o
cribado de semillas, granos u hortalizas de vaina
podrá determinar y fijar un precio o
margen mínimo de utilidad. Si el
contribuyente acepta este precio o
margen de utilidad y lo refleja en su
declaración, la Administración
considerará que el mismo ha sido
acordado como entre partes
El precio o margen mínimo de utilidad
fiscal del contribuyente podrá ser
calculado tomando en consideración el
valor total de los ingresos, de los activos
utilizados en la operación durante el
ejercicio fiscal, el monto total de los
costos y gastos de operación y de otras
variables de impacto del sector
Para los efectos de este párrafo, una vez
seleccionado el sector o actividad
económica, La DGII emitirá resolución
motivada conteniendo los márgenes o
Párrafo VI. Comprobaciones simultáneas.
suscribir acuerdos de cooperación
administrativa que permitan llevar a
cabo comprobaciones en el ámbito de
esta normativa de forma simultánea y
coordinada, pero manteniendo cada
administración la debida independencia
en su jurisdicción, sobre las partes
relacionadas que tengan vinculaciones
comerciales o financieras entre ellas.
ARTÍCULO 30. Se añade el artículo 281
ter del Código Tributario de la República
Artículo 281 ter. Obligaciones de
para precios de transferencia.
Los contribuyentes deben tener, al
tiempo de presentar la declaración del
Impuesto sobre la Renta, la información
y el análisis suficiente para valorar sus
operaciones con partes relacionadas, de
acuerdo con las disposiciones de este
Código. La Dirección General de
Impuestos Internos (DGII), determinará
la forma y los plazos para la remisión de
Cuando un contribuyente incumpliese
con las disposiciones anteriores relativas
a la documentación de precios de
transferencia dentro del plazo
establecido o cuando aportare datos
falsos o manifiestamente incompletos,
incurre en una violación a los deberes
formales y será pasible de hasta el triple
de las sanciones y multas descritas en el
artículo 257 del presente Código.
Párrafo I. Si un contribuyente no cumple
con las disposiciones de la parte capital
de este artículo, relativas a la
documentación de sus precios de
transferencia, dentro del plazo
establecido, y se confirma un ajuste, se le
impondrán, las sanciones previstas en el
artículo 250 de este Código, en adición al
impuesto debido.
ARTÍCULO 31. Se añade el artículo 281
quater del Código Tributario de la
modificaciones que establecerá lo
Artículo 281 quater. Estados o territorios
con regímenes fiscales preferentes, de
baja o nula tributación, o paraísos
considerarán Estados o territorios con
regímenes fiscales preferentes, de baja o
nula tributación o paraísos fiscales,
aquellos donde la tributación por el
Impuesto sobre la Renta, o los impuestos
de naturaleza idéntica o análoga, sea
notablemente inferior a la que le
correspondería pagar al mismo
contribuyente en la República
Dominicana por el régimen general.
Párrafo I. Se entenderán en todo caso
incluidos entre los anteriores los Estados
o territorios que hayan sido calificados,
para el ejercicio fiscal considerado, como
jurisdicciones no cooperativas por parte
del Foro Global para la Transparencia y
Álbumes o libros de estampas para niños y cuadernos infantiles o el órgano que haga esas veces.
Párrafo II. Se entenderá en todo caso que
no son Estados o territorios con
nula tributación o paraísos fiscales, los
que aparezcan en la lista que al efecto
elabore la DGII. En esta lista podrá
considerarse parcialmente algún Estado
o territorio si mantuviera algún régimen
parcial preferente o de baja o nula
Párrafo III. Serán incluidos en la lista
Aquellas jurisdicciones que tengan
vigente con República Dominicana un
internacional que contenga cláusula de
intercambio de información o un
convenio específico de intercambio de
información entre Administraciones
Los regímenes o jurisdicciones que hayan sido analizados positivamente por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) a
solicitud de un interesado legítimo.
ARTÍCULO 32. Se modifica el artículo 350 del Código Tributario de la República Dominicana y sus modificaciones, para que en lo
“Artículo 350. Deducciones que Exceden al Impuesto Bruto. Cuando el total de los impuestos deducibles por el contribuyente fuera
superior al impuesto bruto, la diferencia resultante se transferirá, como deducción, a los períodos mensuales siguientes; esta
situación no exime al contribuyente de la obligación de presentar su declaración jurada conforme lo establezca el reglamento.
Los exportadores que reflejen créditos por impuesto adelantado en bienes y servicios adquiridos para su proceso productivo,
tienen derecho a solicitar reembolso o compensación de éstos dentro de un plazo de seis (6) meses.
Para la compensación o reembolso de los saldos a favor indicados en el presente artículo, la Administración Tributaria tendrá un
plazo de dos (2) meses contados a partir de la fecha de recepción de la solicitud, a los fines de decidir sobre la misma. Si en el
indicado plazo de dos (2) meses la Administración Tributaria no ha emitido su decisión sobre el reembolso o compensación
solicitada, el silencio de la Administración surtirá los mismos efectos que la autorización y el contribuyente podrá aplicar la
compensación contra cualquier impuesto, según el procedimiento que más adelante se indica. La solicitud se hará primero en el
órgano de la Administración donde se originó el crédito.
El sujeto pasivo realizará la compensación presentando a la Administración Tributaria la declaración jurada y/o liquidación del
impuesto contra el cual se compensa, especificando el saldo a favor y anexándole copia recibida de la solicitud o información
fehaciente sobre el plazo transcurrido desde la fecha de recepción de la solicitud. En adición, se adjuntará copia o información
fehaciente sobre la declaración jurada donde se generó el saldo y copia o información fehaciente sobre la declaración jurada del
período posterior a la presentación de solicitud de compensación. En caso de que la compensación sea efectuada contra alguna
obligación tributaria originada ante la Dirección General de Aduanas (DGA), el sujeto pasivo deberá notificar concomitantemente
a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) de la compensación. El sujeto pasivo nunca podrá compensar el crédito
contra un impuesto retenido por cuenta de otro contribuyente.
La General de Impuestos Internos (DGII) podrá reglamentar el procedimiento de compensación anteriormente descrito, a fin de
simplificar el mismo o hacerlo por vía electrónica, siempre respetando los plazos señalados en este artículo, el carácter automático
de la compensación ante el silencio administrativo, el requisito de solicitar inicialmente ante el órgano en el cual se originó el
crédito y la facultad de compensar contra cualquier otra obligación tributaria, incluyendo las de ITBIS e impuestos selectivos al
consumo, con la excepción de impuestos retenidos por cuenta de terceros.
El hecho de que se produzca la compensación o el reembolso no menoscaba en modo alguno las facultades de inspección,
fiscalización y determinación de la Administración sobre los saldos a favor, pagos indebidos o en exceso, como tampoco podrá
interpretarse como renuncia a su facultad sancionadora en caso de determinar diferencias culposas que incriminen la
responsabilidad del exportador .”
ARTÍCULO 33. Se modifica el artículo 50 de la Ley No. 122-05, de fecha 8 de abril de 2005 para que en lo adelante establezca lo
“Artículo 50. Las organizaciones sin fines de lucro, una vez cumplidos los requisitos legales para su constitución y sean autorizadas
a operar en el país de conformidad con la reglamentación, gozarán de exención de Impuesto sobre la Renta por los ingresos
obtenidos directamente de su actividad no lucrativa.
Párrafo I. Las instituciones sin fines de lucro estarán exentas de cualquier impuesto que grave las donaciones y legados, cuando
califiquen como donatarias o legatarias de personas físicas o morales, nacionales o extranjeras, organismos internacionales y
ARTÍCULO 34. Se modifica el párrafo III del artículo 11 de la Ley No. 139-11, de fecha 24 de junio de 2011, para que en lo adelante
“Párrafo III. Las empresas de zonas francas cuando transfieran bienes o presten servicios a una persona física o jurídica en la
República Dominicana estarán sometidas al pago de una tasa de cinco por ciento (5.0%) por concepto de Impuesto sobre la Renta
sobre el valor de las ventas brutas realizadas en el mercado local, según establezca la normativa correspondiente, el cual será
pagado en la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) mediante los medios que disponga esta institución.”
ARTÍCULO 35. Se establece un impuesto de cinco por ciento (5.0%) sobre las ventas realizadas en el mercado nacional por las
empresas acogidas a la Ley No.56-07, de fecha 4 de mayo de 2007, el cual será pagado en la Dirección General de Impuestos
ARTÍCULO 36. Se eliminan las exenciones de Impuesto sobre la Renta previstas en los artículos 10 y 23 y se deroga el artículo 12
de la Ley No. 57-07, de Incentivo a las Energías Renovables y Regímenes Especiales, de fecha 7 de Mayo de 2007.
PÁRRAFO. Las empresas cuyas instalaciones hayan sido aprobadas por la Comisión Nacional de Energía para recibir el incentivo
previsto en el artículo 10 de la Ley No. 57-07, mantendrán la exención de Impuesto sobre la Renta mientras su clasificación esté
ARTÍCULO 37. Se modifica elimina el párrafo IV del artículo 4 de la Ley No. 158-01, de fecha 9 de octubre de 2001 y sus
modificaciones, sobre fomento al desarrollo turístico para los polos de escaso desarrollo y nuevos polos en provincias y localidades
de gran potencialidad.
ARTÍCULO 38. Se deroga el artículo 39 de la Ley No.108-10, para el Fomento de la Actividad Cinematográfica, de fecha 29 de julio
de 210 y sus modificaciones.
ARTÍCULO 39. Las empresas de zonas francas comerciales amparadas en la Ley No.4315, de fecha 22 de octubre de 1955,
modificada por la Ley No. 397, de fecha 2 de enero de 1969, estarán sometidas a un Impuesto sobre la Renta de cinco por ciento
(5%) sobre las ventas brutas.
PÁRRAFO I. Este impuesto sustituye el previsto en las Leyes Nos. 4315 y 397 y será recaudado por la Dirección General de
PÁRRAFO II. El Ministerio de Hacienda en coordinación con Dirección General de Impuestos Internos (DGII) y Dirección General
de Aduanas (DGA) establecerá los mecanismos para aplicación de este impuesto.
ARTÍCULO 40. Se suspende la clasificación de zonas francas especiales previstas en la Ley No.8-90 y la clasificación en el régimen
de la Ley No. 28-01 de empresas que produzcan bienes y servicios similares o que compitan de manera directa con los producidos
por empresas acogidas al régimen de tributación ordinario.
ARTÍCULO 41. Se añade un literal d) al artículo 340 del Código Tributario de la República Dominicana y sus modificaciones, que
Para el caso de las empresas del sector hotelero de todo incluido, los valores que se hayan determinado de acuerdo con el literal a)
del Párrafo V del artículo 281 bis de este Código Tributario servirán de base para la determinación de este Impuesto en las
operaciones que corresponda.
ARTÍCULO 42. Se deroga el artículo 273 del Código Tributario de la República Dominicana y sus modificaciones.
ARTÍCULO 43. Se modifica el párrafo I del artículo 3 de la Ley No.179-09, de 22 de junio de 2009, para que en lo adelante
“Párrafo I. La deducción por gastos educativos procederá siempre que la prestación de servicio haya sido efectivamente facturada
por la entidad educativa en comprobante fiscal valido para el crédito fiscal y hasta un máximo de diez por ciento (10%) del ingreso
gravado. Sin perjuicio de lo establecido anteriormente, dicha deducción no podrá exceder el veinticinco por ciento (25%) del
mínimo exento previsto en el Artículo 296 del Código Tributario de la República Dominicana.”
ARTÍCULO 44. Se extiende hasta el 31 de diciembre de 2013 el periodo de vigencia del Impuesto a los Activos Financieros
Productivos Netos de las Instituciones clasificadas como Bancos múltiples, Asociaciones de Ahorros y préstamos, Bancos de
Ahorros y créditos y Corporaciones de crédito, previsto en párrafo VII del artículo 12 de la Ley No. 139-11 de 24 de junio de 2011.
ARTÍCULO 45. Se modifica el artículo 6 de la Ley No.2569 para que en lo adelante se lea de la siguiente manera:
“Artículo 6. La tasa de este impuesto será de un 4.5% de la masa sucesoral, luego de realizadas las deducciones correspondientes.”
ARTÍCULO 46. Se modifica el artículo 15 de la Ley No. 2569 para que en lo adelante disponga lo siguiente:
“Artículo 15. Toda transmisión de bienes hecha por acto de donación entre vivos, queda sujeta al pago de un impuesto equivalente
a la tasa del impuesto sobre la renta de personas jurídicas que se encuentre vigente al momento de la donación. La base del
impuesto será el valor donado.”
ARTÍCULO 47. Se agrega un párrafo al artículo 268 del Código Tributario de la República Dominicana para que en lo adelante se
lea de la siguiente forma:
Párrafo II. Todos los incrementos de patrimonio cuyo origen no pueda ser justificado y todos los bienes o derechos propiedades o
adquisiciones que no se correspondan con la renta o patrimonio declarado por el contribuyente constituyen rentas no declaradas,
así como las deudas inexistentes que sean presentadas en las declaraciones de impuesto o registradas en los libros de contabilidad
o cualquier otro registro que sirva de base a los fines de la determinación de la obligación. Todas las rentas no declaradas de
acuerdo con las disposiciones de presente Párrafo se integrarán a la base imponible del impuesto para la determinación de la
obligación tributaria en el periodo que sean descubiertas, salvo que el contribuyente pruebe de forma fehaciente y suficientemente
que ha sido titular de los bienes y derechos de que se trata en una fecha anterior a la del periodo de prescripción. Los incrementos
de patrimonio a los que se refiere el presente párrafo no podrán ser justificados con beneficios u utilidades provenientes de
ARTÍCULO 48. Para fines de la aplicación del Impuesto sobre Transferencia de Bienes y Servicios (ITBIS) e Impuestos Selectivos
al Consumo en las operaciones de las empresas acogidas a los regímenes fiscales y aduaneros especiales se considerara como
contribuyente a la persona física, jurídica o entidad que adquiere el bien objeto de transferencia o el servicio prestado.
PÁRRAFO. Las empresas acogidas a los referidos regímenes que transfieran bienes o presten servicios, quedan instituidas como
agentes de retención de los referidos impuestos.
ARTÍCULO 49. El establecimiento o modificación de tasas por servicios que sean recaudadas por instituciones gubernamentales
deberá ser autorizada por el Ministerio de Hacienda.
ARTÍCULO 50. Las instituciones gubernamentales que administren leyes que contemplen exenciones o exoneraciones a favor de
determinados sectores o grupos sociales deberán someter al Ministerio de Hacienda, previo el conocimiento de la solicitud de
clasificación, el estudio de factibilidad para que se elabore un análisis costo beneficio de los incentivos que se otorgaran. El
Ministerio de Hacienda deberá consentir la clasificación de los beneficiarios de incentivos.
ARTÍCULO 51. Todo proyecto de ley que establezca una exención, exoneración o reducción de impuesto deberá identificar la
fuente de compensación del gasto tributario que esta represente.
ARTICULO 52. Se estable un impuesto de doce mil pesos (RD$12,000.00) anual por concepto de operación a los establecimientos
de venta al por menor de mercancías, incluyendo bares y restaurantes.
PARRAFO I. Este impuesto será recaudado por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) y será ajustado anualmente
según las cifras publicadas por el Banco Central de la República Dominicana.
PARRAFO II. No estarán sujeto a este impuesto las personas físicas, jurídicas o entidades que se acojan al régimen ordinario de
ARTÍCULO 53. A partir del año 2015, la tasa del impuesto sobre los activos prevista en el Artículo 401 del Código Tributario se
reduce de uno por ciento (1%) a cero punto cinco por ciento (0.5%). A partir del ejercicio fiscal del año 2016, queda eliminado el
Dado en Santo Domingo, Distrito Nacional a los ______________ del año 2012.