Source: http://chiletren.mforos.com/1220349/9382465-metro-s-a-informe-n-64-09-auditoria-contraloria-general-suministro-material-rodante-caf-l1-l5/
Timestamp: 2018-03-21 06:37:03
Document Index: 74916319

Matched Legal Cases: ['artículo 1', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 16', 'artículo 20', 'artículo 20', 'artículo 20', 'artículo 20', 'artículo 10', 'artículo 1', 'artículo 20', 'artículo 23', 'artículo 14', 'artículo 8', 'artículo 22']

FERROAFICIONADOS UNIDOS DE CHILE - METRO S.A. Informe Nº 64/09 Auditoria Contraloria General Suministro Material Rodante CAF L1 L5 - Legales y Financieros
#1 · 08/Feb/2010, 22:47 · Editado por manuel_1973
Subdivisión Auditoria.
INFORME FINAL EMPRESA DE TRANSPORTES DE PASAJEROS METRO S.A.
Nº Informe: 64
DIR: 1.224/09
REF: 106.186/09
REMITE INFORME FINAL Nº 64 DE
2009, SOBRE AUDITORÍA TECNICO-
FINANCIERA AL CONTRATO
DENOMINADO "SUMINISTRO DE
MATERIAL RODANTE EXTENSIONES
DE LINEA 5 A MAIPÚ Y LÍNEA 1 A
LOS DOMINICOS", EFECTUADA EN
LA EMPRESA DE TRANSPORTE DE
PASAJEROS METRO S.A.
SANTIAGO, 14 DIC 09 * 069441
Cumplo con enviar a Ud., para su conocimiento y fines legales pertinentes, el informe final de la auditoría especificada en el rubro.
#2 · 08/Feb/2010, 22:52
PMET : 15.037
INFORME FINAL Nº 64, DE 2009, SOBRE
AUDITORÍA TÉCNICO – FINANCIERA AL
CONTRATO DENOMINADO "SUMINISTRO DE
MATERIAL RODANTE EXTENSIONES DE LÍNEA
5 A MAIPU Y LINEA 1 A LOS DOMINICOS",
EFECTUADA EN LA EMPRESA DE
TRANSPORTE DE PASAJEROS METRO S.A.
DE INFRAESTRUCTURA Y REGULACION
vzj/ocf/ecv
Santiago, 11 DIC 2009.
En cumplimiento del plan anual de fiscalización de esta Contraloría General para el año 2009, se efectuó una auditoría al contrato de "Suministro de Material Rodante Extensiones de Línea 5 a Maipú y Línea 1 a Los Dominicos", de fecha 11 de octubre de 2007, celebrado entre la Empresa de Transporte de Pasajeros Metro S.A. – en adelante, Metro S.A. – y "Construcciones y Auxiliar de Ferrocarriles, S.A." – en lo sucesivo, CAF S.A. – durante el período comprendido entre el llamado a licitación privada en el año 2007 hasta el 31 de agosto de 2009, fecha de cierre de esta auditoría.
La auditoría tuvo por finalidad examinar, desde el punto de vista técnico – administrativo y financiero, el acatamiento de las basesadministrativas y técnicas que rigieron dicha contratación, del convenio aludido y de sus aditivos en la citada empresa, verificando el cumplimiento de la normativa vigente sobre la materia, en el período señalado.
Asimismo, tuvo por objeto evaluar los controles internos aplicados en el proceso de licitación, adjudicación y ejecución del pacto referido.
El examen se practicó conforme a las normas de control interno y de auditoría aprobadas por esta Contraloría General mediante resoluciones exentas Nº 1.485 y 1.486, de 1996, respectivamente, además de las normas de auditoría generalmente aceptadas, y se desarrolló de acuerdo con la Metodología de Auditoría de este Organismo Superior de Control.
En particular, la fiscalización incluyó la verificación de los procedimientos de control administrativos y financieros del contrato a partir de entrevistas y reuniones de trabajo con las gerencias involucradas en el desarrollo de estos procesos, así como la constatación de los avances físicos en las faenas de ensamblaje y terminación de material rodante en Chile, mediante visitas de terreno a los talleres de Metro S.A.
De acuerdo con los antecedentes recopilados, el universo esta constituido por cinco contratos de suministros y asesorías e inspecciones asociadas a material rodante que, desde octubre de 2007 hasta agosto del presente año, Metro S.A. ha ejecutado comprometiendo recursos financieros en moneda nacional y extranjera.
Tal como se indica en el Anexo Nº 1, la inversión total de los contratos relacionados con material rodante ascendió en moneda extranjera a US$ 275.359.133,20 € 683.000 y UF 162.280, equivalentes en moneda nacional al 31 de agosto del año en curso a $ 155.555.866.565.
A esa fecha, la inversión global ejecutada y pagada, corresponde, en moneda de origen, a US$ 133.059.769,06 € 102.450 y UF 27.125,07, lo que expresado en moneda nacional equivale a $ 73.916.062.620.
Del universo referido, se examinó una muestra de pagos del convenio de "Suministro de Material Rodante Extensiones de Línea 5 a Maipú y Línea 1 a Los Dominicos", ya individualizado, ascendente a $ 50.784.859.264, cifra que representa un 68,71% de la ejecución financiera global y un 32,65% sobre el total contratado.
#3 · 11/Feb/2010, 00:53
En primer término, es menester señalar que el artículo 1º de la Ley Nº 18.772, que Establece Normas para Transformar la Dirección General de Metro en Sociedad Anónima, autoriza al Estado para desarrollar actividades empresariales de servicio público de transporte de pasajeros, mediante ferrocarriles metropolitanos urbanos y suburbanos u otros medios eléctricos complementarios y servicios anexos.
En seguida, el inciso primero del artículo 2º del mencionado texto legal prevé que, para el desarrollo de tales actividades empresariales, el Fisco de Chile y la Corporación de Fomento de la Producción, en conformidad a su ley orgánica, constituirán una sociedad anónima que se denominará "Empresa de Transporte de Pasajeros Metro S.A.", pudiendo usar para todos los efectos legales y comerciales el nombre de fantasía "METRO S.A.", entidad que se regirá por las normas de las sociedades anónimas abiertas y quedará sometida a la fiscalización de la Superintendencia Valores y Seguros.
En ese contexto, mediante escritura pública de 24 de enero de 1990, los entes referidos en el párrafo que antecede constituyeron la citada sociedad, que, acorde al inciso segundo del aludido artículo 2º, "tendrá por objeto la realización de todas las actividades propias del servicio de transporte de pasajeros en ferrocarriles metropolitanos u otros medios eléctricos complementarios y las anexas a dicho giro, pudiendo con tal fin constituir o participar en sociedades y ejecutar cualquier acto u operación relacionados con el objeto social". Cabe agregar que, al 31 de diciembre de 2008, la Corporación de Fomento de la Producción tiene una participación del 59,52% en la propiedad de la empresa, mientras que el Fisco de Chile posee el 40,48% restante.
De la normativa reseñada fluye, entonces, que la empresa examinada constituye una entidad de carácter privado, que se rige, en general, por las normas de las sociedades anónimas abiertas, se encuentra sometida a la fiscalización de la superintendencia ya individualizada, ejerciendo este Organismo Contralor su potestad de control en los términos previstos en el inciso segundo del artículo 16 de la Ley Nº 10.336, que establece que "También quedarán sujetas a la fiscalización de la Contraloría General las empresas, sociedades o entidades públicas o privadas en que el Estado o sus empresas, sociedades o instituciones centralizadas o descentralizadas tengan aportes de capital mayoritario o en igual proporción, o, en las mismas condiciones, representación o participación, para los efectos de cautelar el cumplimiento de los fines de estas empresas, sociedades o entidades, la regularidad de sus operaciones, hacer efectivas las responsabilidades de sus directivos o empleados, y obtener la información o antecedentes necesarios para formular un Balance Nacional" (aplica criterio contenido en el dictamen Nº 42.621, de 2007).
Debe puntualizarse que, además de la preceptiva indicada, el marco jurídico de la presente auditoría está constituido por la reglamentación interna de la sociedad fiscalizada, contenida en su "Manual Corporativo de Adquisiciones, de Inversión y Otros" y, en especial, por las disposiciones que emanan del contrato en análisis y sus aditivos.
2. Antecedentes del contrato de "suministro de Material Rodante Extensiones de Línea 5 a Maipú y Línea 1 a los Dominicos".
En el marco de las inversiones necesarias para las extensiones de las líneas 5 a Maipú y 1 a Los Dominicos, mediante el acuerdo Nº 1.974/583, adoptado en la sesión ordinaria Nº 583, celebrada el día 6 de noviembre de 2006, el Directorio de Metro S.A. dispuso dar inicio a una licitación privada internacional para el suministro de 144 coches, contratación que fue adjudicada a la empresa CAF S.A. según consta de la carta G.G. Nº 657, de 10 de octubre de 2007.
En lo principal, CAF S.A. se obliga para con Metro S.A. a ejecutar la ingeniería, fabricación, pruebas en fábrica, transporte hasta las instalaciones de Metro S.A., pruebas funcionales para la puesta en servicio, marcha blanca; a garantizar la totalidad del material rodante; a entrenar al personal de mantenimiento y operación de los trenes; y a realizar el servicio de mantenimiento por 20 años, a partir de la recepción provisional del último tren.
En ese contexto, tanto el diseño, fabricación, pruebas, operación y mantenimiento, como el software, interfaces, medios físicos de interpretación, entre otros elementos necesarios para la operación y mantención de material rodante, componen el contrato y sus aditivos, que a continuación se detallan con la valoración en su moneda respectiva:
Item : Contrato Original
Objeto del Contrato : Suministro de 144 coches
Componentes Extranjeras
-- Contratado US$ : 159.168.681,00
-- Altura de Piso US$ : 417.002,00
-- Sistemas RPS € : ---------
-- Sistemas CBTC € : --------
-- Contratado UF : 68.224,00
Item : Aditivo Nº 1
Objeto del Contrato : Suministro de 36 coches
-- Contratado US$ : 40.734.691,44
-- Altura de Piso US$ : 104.250,60
-- Sistemas RPS € : -----------
-- Sistemas CBTC € : ----------
-- Contratado UF : 17.056,00
Item : Aditivo Nº 2
Objeto del Contrato : Suministro de Repuestos
-- Contratado US$ : 3.646.797,00
-- Altura de Piso US$ : ----------
-- Sistemas RPS € : -------------
-- Sistemas CBTC € : ------------
-- Contratado UF : ------------
Item : Aditivo Nº 3
Objeto del Contrato : Pre-Instalación de sistemas RPS y CBTC
-- Contratado US$ : ------------
-- Sistemas RPS € : 425.000,00
-- Sistemas CBTC € : 258.000,00
-- Contratado UF : -------------
Item : Aditivo Nº 4
Objeto del Contrato : Terminación de fabricación en Chile
-- Contratado US$ : -----------
-- Altura de Piso US$ : ------------
-- Sistemas RPS € : ------------
-- Contratado UF : --------------
TOTALES por MONEDA :
US$ : 204.071.422,04
€ : 683.000,00
UF : 85.280,00
*** Contratación altura de piso de los trenes en moneda extranjera según opción de adjudicación.
Conforme se ilustra en el cuadro precedente, a través del aditivo Nº 1, de 1º de febrero de 2008, las partes acordaron incrementar el suministro inicial del contrato base en 36 coches adicionales, a fin de contar con un total de 180 coches distribuidos en 20 trenes en formación de 9, manteniendo las condiciones contractuales y precios unitarios establecidos en el pacto primitivo, obligándose CAF S.A. a la emisión de nuevas garantías por dicha modificación.
Además, mediante los aditivos Nº 2 y 3, ambos de 5 de febrero de 2009, los contratantes pactaron el suministro de repuestos por la suma de US$ 3.064.535, más IVA; y la instalación en los 20 trenes de los sistemas RPS y CBTC de control automático de trenes, por €683.000; respectivamente.
Mediante el aditivo Nº 4,de 10 de diciembre de 2008, Metro S.A. autorizó a CAF S.A. a terminar de ensamblar los últimos 15 trenes en Chile. Para los efectos de facilitar la realización de dichas labores, la entidad fiscalizada se obligó a permitir a la firma contratista la utilización de un terreno de su propiedad – Talleres Neptuno –, y ésta, a su vez, a desarrollar y construir toda la infraestructura e instalaciones, con su respectivo equipamiento, necesaria para ejecutar tales actividades, las que se transferirán en dominio a la empresa auditada, una vez certificada larecepción provisional de la última unidad de trenes más 30 días.
A mayor abundamiento, las actividades acordadas en el aditivo Nº 4 no generan costos ni cargos adicionales para METRO S.A. modificándose únicamente el lugar de fabricación, formas de pagos y personal involucrado, sin alterar la naturaleza, especie y calidad del producto final.
En cuanto a los aspectos técnicos, cabe precisar que constituyen hitos relevantes de la convención examinada las certificaciones de aprobaciones de diseño de la primera caja, bogies y cadena de tracción; certificaciones de fabricación de la primera caja y de las pruebas tipo que deben realizarse al primer tren en fábrica, a partir de las cuales se realizan los avances financieros del contrato y se miden los respectivos avances físicos.
Por último, según las cifras del Anexo Nº 1 del presente instrumento, vista la ejecución del contrato de suministro en estudio en términos globales y validada la información proporcionada por la administración del proyecto, se constató que el avance financiero constituyó, al 31 de agosto de 2009, un avance global y ponderado de un 44,28% - 44,88% en moneda estadounidense, 15% en moneda europea y en moneda nacional -, y un 37% aproximado de avance físico si se considera el grado de terminación de los trenes ingresados a los talleres de Metro S.A.
Mediante decretos Nº 618, de 2007, y 1.199 de 2008, del Ministerio de Hacienda, se modificó el presupuesto vigente del Tesoro Público, aprobando para los años indicados las sumas de MM$ 21.708 y MM$ 25.002, respectivamente, destinados a efectuar un aumento de capital en Metro S.A. a través de la suscripción y pago de acciones serie A por el Fisco, para así poder financiar las inversiones en material rodante y atender otros compromisos que requiriese dicha sociedad.
Es así como el contrato de suministro de material rodante auditado, en cuanto al convenio base y sus aditivos, es financiado por Metro S.A. en un 20%, con los mencionados recursos fiscales, sea en lo relativo a la componente moneda nacional y extranjera, y en su mayor proporción, con créditos compradores pactados con entidades bancarias internacionales y recursos propios en lo que concierne a pagos de suministros valorados en moneda extranjera y nacional, en su caso, tal como se indica en el cuadro graficado más abajo.
En lo concreto, de los MM$ 46.710aportados por el Fisco para financiar las inversiones señaladas, un 63,4% fue destinado a la adquisición de nuevo material rodante contratado a CAF S.A. y el resto, principalmente, a financiar obras civiles y otros gastos de proyectos de extensiones de red.
Fuentes de financiamiento del contrato de suministro auditado.
Componentes Extranjera US$.
Monto Contratado : 159.585.683,00
- US$ : 23.937.852,00
- % : 15%
US$ : -------------
% : ---------------
US $ : 135.647.831,00
% : 85%
Monto Contratado : 40.838.942,00
- US$ : -------------
- % : ----------------
US$ : 40.838.942,00
% : 100 %
US $ : ---------------
% : ------------------
Monto Contratado : 3.064.535,29
- US$ : ---------------
- % : ------------------
US$ : 3.064.535,29
% : 100%
US $ : -----------
% : ------------
Porcentaje Fuente de Financiamiento :
Recursos Propios : 11,76%
Aportes de Capital : 21,58%
Crédito Comprador : 66,66%
Componentes Extranjeros EUR $
Item: Aditivo Nº 3
Monto Contratado : 683.000
- EUR $ € : --------
- % : ------------
- EUR € : 683.000
- % : 100%
Crédito Comprador :
- EUR € : ----------
- % : ---------
Porcentaje Fuente de Financiamiento : 100%.
Componentes Nacionales e IVA en UF.
Monto Contratado : 57.331,00
UF $ : 57.331
UF $ : -----------
% : --------------
% : -----------
Monto Contratado : 14.333,00
UF $ : ----------------
% : -----------------
UF $ : 14.333,00
UF $ : ------------
Item : IVA Contrato
Monto Contratado : 781.142,00
UF $ : 781.142
UF $ : ------------------
UF $ : ----------
Item : IVA AD 1
Monto Contratado : 199.835,00
UF $ : 199.834,72
% : ----------
Item : IVA AD 2
Monto Contratado : 15.327,80
UF $ : -------------
UF $ 15.327,80
UF $ : --------
Item : IVA AD 3
Monto Contratado : 4.883,69
% : -------------
UF $ : 4.883,69
Porcentaje Fuente de Financiamiento:
Recursos propios : 78,15%
Aportes de Capital : 21,85%.
Nota: los IVA incluidos en este cuadro correspondiente a obligaciones de pago en Metro en virtud a la importación de suministros, razón por la cual no fueron incluidos en los contratos.
Precisado lo anterior, corresponde citar que la fiscalización efectuada dio origen a un preinforme de observaciones, las que fueron puestas en conocimiento de METRO S.A. a través del oficio de esta Contraloría General, Nº 58.602 de fecha 23 de Octubre del año en curso, por el cual se le otorgó un plazo de 10 días hábiles administrativos, contados desde la data de emisión del mismo, para evacuar su respuesta. Luego, por carta Nº 405 de 27 de octubre del mismo año, la empresa solicitó un lapso adicional para emitir el informe requerido, el cual fue concedido por 10 días hábiles administrativos a contar del vencimiento del término primitivo, según oficio Nº 60.684, del día 2 de noviembre, de este Organismo de Control.
Posteriormente, mediante carta Nº 450, de 19 de noviembre pasado –ingresado a esta Contraloría General el día 20 del mismo mes – la empresa examinada dio respuesta al preinforme señalado.
#4 · 15/Feb/2010, 12:19
SOBRE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
1.- Garantías de aditivos entregadas fuera de plazo.
Tal como se advierte en el anexo Nº 2, las boletas de garantías de fiel cumplimiento correspondientes a los aditivos Nº 2 y 3, y dos por concepto de anticipo del aditivo Nº 1, se presentaron con posterioridad a los 30 días siguientes de la firma de tales instrumentos, lo cual contraviene lo dispuesto en los artículos 19.2 y 19.3.1. del contrato auditado.
Frente a dicha observación, la empresa auditada, reconoce que las boletas de garantías fueron entregadas con desfases respecto a las fechas contractuales, argumentando lentitud tanto en el proceso de tramitación bancaria de dichos documentos como también al prolijo y acucioso procedimiento de confección, formulación y firma de aditivos, convenios a partir de los cuales se definen los términos de estas garantías.
En lo principal, la empresa aclara a esta Entidad de Control que, teniendo presente lo advertido en el párrafo anterior, en ningún caso cursó los pagos derivados de dichos aditivos, mientras no fuesen a satisfacción de ella, y que en ningún momento ha quedado desprotegida, ya que, dichos aditivos también se encuentran cautelados por el contrato base y sus garantías.
Finalmente, se señaló que, en contratos futuros, se establecerán fechas de entrega de dichas boletas, acorde con los plazos que los proveedores están en condiciones de cumplir, de manera de mejorar los procedimientos que se deben realizar para obtener una garantía.
Atendidos los argumentos expuestos por Metro S.A. precedentemente, esta Entidad de Control levanta lo observado, sin perjuicio que se verifique el cumplimiento de lo anteriormente expuesto en futuras revisiones.
2. Falencias en el proceso de control y validación de los seguros.
En lo atingente a los seguros de accidentes o lesiones a trabajadores, de transporte y contra todo riesgo de construcción y/o montaje con periodo de mantenimiento ampliado, que deben ser tomados por el contratista, a su propio costo, y entregados a Metro S.A. al tenor de lo previsto en el artículo 20.3 del contrato base, se pudo observar lo siguiente:
2.1. Entrega tardía de la póliza del seguro de accidentes y lesiones a trabajadores, y falta de aprobación de la misma.
El contratista no proporcionó, dentro del plazo de 60 días antes de la fecha de entrega de la póliza del seguro de accidentes y lesiones a trabajadores, los términos de la misma a Metro S.A. para los efectos de permitir su revisión y aprobación, como lo exige el artículo 20.3 del contrato primitivo; ni incorporado las modificaciones sugeridas por la sociedad fiscalizada para su perfeccionamiento, por lo que debe entenderse que los términos de ese instrumento no han sido entregados por CAF S.A.
De acuerdo al mismo precepto, la mencionada póliza debió entregarse, a más tardar, 30 días antes de iniciadas las actividades de CAF S.A. en Chile –2 de mayo del año en curso, fecha en que llegó el primer embarque a talleres de Metro S.A., esto es el día 2 de abril de 2009, lo que no aconteció en la especie, pues fue proporcionada recién el 5 de agosto del mismo año, con más de 120 días de retraso.
Corresponde hacer presente que a la fecha de cierre de la presente auditoría, no consta que la póliza individualizada haya sido aprobada por Metro S.A.
2.2. Atraso en la entrega de las pólizas de seguro contra todo riesgo de construcción y/o montaje con periodo de mantenimiento ampliado; y de responsabilidad civil; y falta de aprobación de las mismas.
Conforme a lo indicado en el artículo 20.3 en comento, las pólizas de seguro contra todo riesgo de construcción y/o montaje con periodo de mantenimiento ampliado, y de responsabilidad civil, debieron haber sido entregadas, a más tardar, 30 días antes de iniciadas las actividades de la firma contratista en Chile, vale decir, el día 2 de abril de 2009, lo que no sucedió en la especie, toda vez que ésta fue proporcionada el 15 de julio del mismo año y aquélla el día 28 del aludido mes, ambas con un atraso superior a 100 días.
Además, debe puntualizarse que, al 21 de agosto pasado, Metro S.A. aún no había aprobado las mencionadas pólizas, según se desprende del memorándum Nº 1.102, de esa data, de la Fiscalía de la sociedad auditada.
Reconociendo el incumplimiento del contratista en relación a los epígrafes 2.1. y 2.1. Metro S.A. informa a este Organo Contralor la decisión de cursar multas por estos conceptos, descontando su valor en próximos estados de pagos según lo faculta el contrato original en su numeral 15.4.2 letra a) relativo a incumplimiento en la entrega de documentación de carácter administrativa. En efecto, Metro S.A. justifica la aplicación de dichas multas, al adjuntar las solicitudes que envió al contratista en marzo y agosto del presente año, exigiéndole la presentación de las respectivas pólizas en los términos establecidos en la cláusula 20.
En tales condiciones, aún cuando la empresa informa la sanción a dichas faltas, esta Entidad Fiscalizadora mientras no compruebe la implementación efectiva de las medidas correctivas anunciadas en las próximas auditorías que se ejecuten, mantiene, por el momento, las antedichas observaciones, por cuanto, la aplicación de la respectiva multa resulta tardía y extemporánea, si se considera que por 158 días contados entre la fecha real de aprobación de las pólizas (el 16 de septiembre 2009) y la fecha contractual original de entrega de la materia (11 de abril de igual año), Metro S.A. permitió a la empresa contratista ejecutar faenas convenidas sin disponer de los resguardos obligatorios que se le exigen para cautelar la vida e integridad de los trabajadores y debida construcción y/o montaje del suministro, habiendo podido, según la misma empresa lo indica en sus descargos, tomar por su cuenta estos seguros y descontar su valor de los futuros estados de pagos a cancelar por parte del contratista.
2.3. Seguro de transporte contratado con una compañía extranjera.
Según se establece en la letra b) del artículo 20.3.2. del convenio base, para el transporte terrestre en territorio chileno, desde el puerto de descarga en Chile hasta los talleres de la sociedad fiscalizada, CAF S.A. debía contratar un seguro de transporte local con una compañía de seguros establecida en nuestro país, y no con una firma extranjera como aconteció en la especie, en el que tomó el seguro de que se trata con la empresa "Ace Euroepan Group Limited", domiciliada en España e inscrita en el Registro Mercantil de Madrid, según consta en el certificado de seguros de 31 de marzo del presente año.
A partir de lo advertido por esta Entidad de Control, Metro S.A solicitó a la empresa contratista la entrega de una póliza que fuese contratada a una compañía de seguros establecida en Chile; lo que se hizo efectivo el 6 de noviembre del presente año, mediante la validación de la póliza internacional original por parte de un representante local de la aseguradora matriz.
En consecuencia, dada la medida adoptada por la administración del contrato, esta Contraloría da por superada la objeción formulada en el presente acápite.
3. Estados de pago sin certificaciones aprobadas y pagos efectuados fuera plazo.
Al tenor de lo estipulado en los artículos 10.1.1, 10.1.2 y 10.3 del pacto analizado, para que el contratista pueda presentar las correspondientes facturas es menester que el respectivo estado de pago haya sido sancionado por Metro S.A, para lo cual se requiere, a su vez, entre otros requisitos, que esta última empresa certifique las aprobaciones de las pruebas primera caja y pruebas tipo de material rodante adquirido en el contrato base y en el aditivo Nº 1, lo que no sucedió tratándose de los siguientes pagos:
Estado de Pago : Pruebas Primera Caja Contrato Base
Valor : Valor Pago Parcial Aprobación de Primera Caja 10% del Contrato US$ 15.958.568,3
Fecha Factura : 12/12/2008
Fecha Emisión Boleta de Garantía : 19/12/2008
Fecha Aprobación Metro : Vigente desde aprobación pago parcial 08/01/2009
Estado de Pago: Pruebas Primera Caja
Valor : Valor Pago Parcial Aprobación de Primera Caja 10% del Contrato US$ 4.083.894,20
Estado de Pago: Pruebas Tipo Contrato Base
Valor : Valor Pago Parcial Aprobación de Pruebas tipo 15% del Contrato US$ 23.937.852,45
Fecha Factura : 20/05/2009
Fecha Emisión Boleta de Garantía : 05/06/2009
Fecha Aprobación Metro : Vigente desde aprobación pago parcial 30/06/2009
Estado de Pago: Pruebas Tipo Aditivo 1
Valor : Valor Pago Parcial Aprobación de Pruebas tipo 15% del Contrato US$ 6.125.841,31
En efecto, se pudo constatar que respecto de la aprobación del segundo y tercer pago parcial – es decir, de las pruebas primera caja y pruebas tipo –, Metro S.A. autorizó la presentación de las facturas en forma previa a la aprobación certificada de dichos hitos, lo que infringe las disposiciones antes aludidas.
Por otra parte, y tal como se indica en el Anexo Nº 3, se comprobó que los tiempos empleados por Metro S.A. para rechazar las facturas o para proceder a su pago superaron el plazo de 30 días corridos desde su presentación, consignado en el artículo 10.1.2 del convenio de suministro de material rodante en estudio, en los casos que a continuación se precisan:
- Pago del primer avance por ingreso de ternes a talleres por el 30 % del calor del contrato base y aditivo Nº 1.
- Pago del 15% del aditivo Nº 3 por concepto de anticipo.
- Primer pago intermedio por contrato base y aditivo Nº 1 correspondiente al 15% por pago parcial aprobación de diseños de fabricación, este último excedido en 90 días.
En su respuesta, Metro S.A. reconoce no haber puesto a disposición de esta Entidad de Control la documentación necesaria para validar el correcto proceso de pago durante el desarrollo de la presente auditoría y principalmente, recalca a ésta que los pagos por pruebas de primera caja y pruebas tipo, únicamente se realizaron una vez aprobadas las certificaciones de ellas mediante informes técnicos o actas firmadas por las partes involucradas y/o sus representantes las cuales fueron verificadas por parte de Contraloría General, en esta oportunidad.
En lo específico, Metro S.A. para demostrar la validez de las pruebas citadas, facilitó copia del informe técnico emitido por la empresa CETEST S.L. que certifica las pruebas primera caja y de las actas de reuniones Nº 19 y Nº 21 que respaldan la debida aprobación de las pruebas tipo en fábrica. Asimismo, presenta un cuadro resumen, en el cual se indican los estados de pago excedidos de sus respectivas fechas de pago contractual, ratificando lo ya informado por esta Contraloría.
El examen de dichos antecedentes, permite a este Organismo de Control levantar la observación relacionada con las pruebas tipo y sin embargo mantener aquella asociada a las pruebas de primera caja, ya que solo en el primer caso Metro S.A. mediante acta informa la debida aprobación de las pruebas con antelación a la emisión de factura por parte del contratista y tramitación del correspondiente pago.
Finalmente, sobre la referida extemporaneidad de los pagos, esta Contraloría mantiene lo objetado aún cuando la empresa fiscalizada reconoce el incumplimiento observado, pero no propone medidas correctivas a implementar a futuro, que tiendan a mejorar sus procedimientos de control de pagos para cumplir los hitos normados en sus propios convenios.
#5 · 16/Feb/2010, 11:52
4. Deficiencias de control del cumplimiento de las obligaciones tributarias, laborales y previsionales de CAF Chile S.A. por parte de Metro S.A.
Según lo previsto en la cláusula Nº 21 del contrato primitivo, al contratista y al subcontratista les corresponde dar estricto y oportuno cumplimiento a las obligaciones tributarias, laborales y previsionales para con sus trabajadores; y a Metro S.A. velar por dicho cumplimiento.
Acotado lo anterior, se detectó que el control efectuado por Metro S.A. respecto de las obligaciones laborales, previsionales, de seguridad y prevención de riesgos del contratista, resulta insuficiente. Así, las deficiencias advertidas, en relación al cumplimiento de los contratos celebrados con la empresa CAF Chile, fueron las siguientes:
4.1. Demora en la constitución del Comité Paritario de Higiene y Seguridad de CAF Chile.
Conforme al inciso primero del artículo 1º del decreto Nº 54, de 1969, del Ministerio del Trabajo y Previsión Social, que aprueba el reglamento para la constitución y funcionamiento de los Comités Paritarios de Higiene y Seguridad, en toda empresa, faena, sucursal o agencia en que trabajen más de 25 personas deberán organizarse tales comités.
Pues bien, durante la presente fiscalización se constató que la elección de los miembros del aludido comité en la empresa CAF Chile, y que representen a los trabajadores, se llevó a cabo el día 25 de agosto último, habiendo transcurrido más de 100 días desde la iniciación de los trabajos en taller y luego que esta Contraloría General solicitara a Metro S.A. la acreditación documental de dicho hito.
Al respecto, Metro S.A. reconoce la demora producida y expone que dicha falta fue subsanada el 20 de agosto de 2009, fecha en que CAF Chile S.A., según consta en carta C-C.MC-EOL1.0031S, informó a la empresa auditada la constitución del comité paritario, mediante la presentación a la inspección comunal del trabajo de los representantes de la empresa elegidos para dichos fines.
En este contexto, esta Contraloría levanta la observación, vista la inmediata acción de Metro S.A. y CAF para corregir lo observado por esta Entidad de Control.
4.2. Falta de control del cumplimiento de las obligaciones laborales y previsionales del contratista y subcontratista por parte de Metro S.A.
La citada cláusula Nº 21 del contrato de suministro de material rodante, en la letra a) de su párrafo décimo, faculta a Metro S.A. para verificar mensualmente o con la periodicidad que estime conveniente el cumplimiento de las obligaciones legales, laborales y previsionales que afecten al contratista y subcontratista respecto de sus trabajadores, para lo cual tendrá derecho a revisar los contratos de trabajo, documentos que acrediten el monto y estado de pago de remuneraciones, planillas de declaración y pago de cotizaciones previsionales, registros de asistencia y control de jornada de trabajo.
Al respecto, se pudo establecer que las mencionadas facultades de control empezaron a ser ejercidas por Metro S.A. una vez que este Organismo Fiscalizador, con ocasión de la presente auditoría, requirió a ésta información sobre la materia, en circunstancias que las actividades de terminación y armado de trenes en Chile se iniciaron con fecha 2 de mayo del año en curso, data a partir de la cual ha habido un aumento progresivo del número de trabajadores del contratista que, al mes de agosto recién pasado, asciende a 100 dependientes. Lo anterior, sin perjuicio de que esta Entidad de Control reconozca que la periodicidad de la revisión es establecida por al empresa auditada.
En lo referente a este punto, la empresa auditada reconoce que la deficiencia fue corregida desde que Contraloría la hizo presente e informa que entre las acciones de control adoptadas, contemplaron la sociedad a CAF S.A. de acceso al sistema Previred para consultar el curso de las obligaciones previsionales y tributarias.
En tales condiciones, esta entidad de Control entiende superada la deficiencia observada, toda vez que Metro S.A. efectúe control periódico del cumplimiento de las obligaciones laborales citadas.
4.3. Incumplimiento de las medidas de seguridad en faenas del personal subcontratado.
Durante las visitas a los talleres de Metro S.A., ubicados en calle Neptuno, se observó a personal de la empresa subcontratista realizando labores de construcción sobre la cubierta de lona de un galpón de bodegaje, sin que su cinturón de seguridad estuviese debidamente conectado a una cuerda de vida, omisión que vulnera lo estipulado en el punto Nº 2.17 del Anexo A del Reglamento de Seguridad para Empresas Contratistas de la entidad fiscalizada .
Al respecto, la institución fiscalizada reconoce la falta detectada por esta Entidad de Control e informa la corrección inmediata de ésta, mediante la suspensión de la faena hasta que se dispusiese del equipamiento requerido para la seguridad e integridad del trabajador.
En tales condiciones, Contraloría da por subsanada la observación atendida las oportunas medidas correctivas implementadas por la empresa, sin perjuicio de que se contemple en un próximo seguimiento, la verificación de las actividades en faenas.
4.4.- Incumplimientos de CAF respecto de las obligaciones contractuales sobre prevención de riesgos.
De acuerdo a lo exigido en el artículo 20.4.2 del contrato primitivo, relativo a prevención de riesgos, y en el numeral 5 del Reglamento señalado en el punto anterior, éste debe contar en faenas con un experto en prevención a jornada parcial o completa según corresponda y hacer la presentación tanto del respectivo currículum y de los certificados de cotización del seguro de accidentes y enfermedades y de afiliación o adhesión al hospital o mutual de seguridad, con antelación a la iniciación de las actividades de trabajo, lo que a la luz de los antecedentes y archivos solicitados por esta Entidad de Control, se hizo efectivo transcurridos más de tres meses de éste hito, con la contratación de este profesional el día 3 de agosto del presente año, y con el certificado de adhesión Nº 20090004622, emitido por la Mutual de Seguridad, del día 25 del mismo mes, en el cual consta que la empresa CAF Chile S.A., está afiliada a dicha Institución, a contar del 1 de agosto del año en curso.
Asimismo, el contratista deberá contar con personal y condiciones necesarias para prestar la atención primaria a sus trabajadores.
En su respuesta, Metro S.A. aporta nuevos antecedentes que individualizan a la Sra. Karla Vilches como prevencionista de riesgos desde el 9 de abril del año 2009 hasta el 9 de julio del mismo año y que por el tiempo que transcurre hasta la nueva contratación – 10 de julio de 2009 al 02 de agosto de 2009 –, fue un profesional de la Mutual de Seguridad quien asumió dichas funciones. Asimismo, en lo relativo a la prestación de atenciones primarias, la empresa recalca la existencia de un policlínico en Talleres Neptuno destinado a atenciones primarias de urgencias para los trabajadores del recinto.
En relación a este acápite, esta Contraloría hace presente que la información no resultó concluyente para levantar la observación, razón por la cual se solicitó adicionalmente antes de cualquier pronunciamiento, copia del certificado de adhesión que la empresa CAF ha cursado con Mutuales o Entidades del rubro con anterioridad a aquel firmado con la Mutual de Seguridad, y copia del curriculum del primer prevencionista mencionado, los cuales no han sido proporcionados a la fecha.
Por lo tanto, dado que a esta Entidad no le fue posible verificar el cumplimiento de los hitos contractualmente obligatorios, no puede por el momento, dar por superada la observación.
4.5. Inexistencia de informes mensuales de Accidentes y de Control de Riesgos.
Se advirtió que Metro S.A. no ha exigido a la empresa contratista la entrega de los informes mensuales de Accidentes y de Control de Riesgos, que ésta debe emitir de conformidad a lo establecido en el artículo 23.3.1. del contrato analizado y en el punto Nº 5.10 del Reglamento de Seguridad para Empresas Contratistas, ya citado, respectivamente.
Frente a esta observación, la empresa auditada sostiene que CAF en los meses de julio, agosto y septiembre del presente año, envió copia de los informes mensuales denominados "accidentes del mes" y que a partir de la observación citada, hará exigible dicha información en forma periódica.
En tales condiciones, esta Contraloría levanta la observación, sin perjuicio que dichos informes serán sujetos a verificaciones, en seguimientos futuros.
4.6. Falta de Reglamento Interno de Higiene y Seguridad en la empresa contratista.
Sobre la materia, es útil anotar que el artículo 14 del decreto Nº 40, de 1969, del Ministerio del Trabajo y Previsión Social, que aprueba el Reglamento sobre Prevención de Riesgos Profesionales, prescribe que "Toda empresa o entidad estará obligada a establecer y mantener al día un reglamento interno de seguridad e higiene en el trabajo, cuyo cumplimiento será obligatorio para los trabajadores".
Así, con fecha 17 de agosto del año en curso, Metro S.A, solicitó a CAF Chile la entrega del referido reglamento interno, la que le informó que dicho documento a esa data se encontraba en proceso de elaboración, lo que evidencia un incumplimiento del precepto transcrito.
En lo referente a este punto, la empresa revisada expone que dicho reglamento lo recepcionó el 20 de agosto de 2009 según comunicación Nº C-C.MC-EOL1.0031 S, lo cual coincide con el desarrollo del preinforme de esta auditoría.
En tales términos, a pesar de que Contraloría constató la iniciación del contrato sin la disposición de dicho reglamento, se da por subsanada la observación, por cuanto se encuentra validada la existencia y vigencia de éste a partir del 21 de septiembre de 2009.
5. Falta de aprobación de subrogantes del jefe de Misión en el período que indica.
El párrafo primero del artículo 8.3 del pacto en comento expresa que durante las actividades en Chile el contratista deberá estar representado permanentemente por un profesional denominado "Jefe de Misión", al que le corresponderá la dirección de los trabajos que se realicen en el país con motivo del armado, pruebas, puesta en servicio y garantías técnicas; y a quien el contratista puede cambiar con la aprobación escrita de Metro S.A.
Seguidamente, el párrafo segundo del citado precepto añade que, en aquellas ocasiones en que el Jefe de Misión se ausente temporalmente, el contratista deberá dejar en su reemplazo a una persona debidamente autorizada.
En ese contexto, esta Contraloría General, luego de efectuar una revisión documental, no encontró evidencias que dieran cuenta de la autorización de Metro S.A. respecto de los profesionales que subrogaron al Jefe de Misión en el período comprendido entre el 2 de mayo – época de inicio de las operaciones en Chile – y el 2 de septiembre de 2009, fecha esta última en que la empresa contratista informó a Metro S.A. mediante carta C-C.MC-EOL1.0227, el nombre de quien detenta en la actualidad la titularidad del cargo aludido y el de las personas que lo subrogan en casos de ausencia.
Sobre el particular, la empresa fiscalizada junto con reconocer la falta, considera regularizada ésta mediante el comunicado precitado.
Vistos los antecedentes, corresponde dar por superada la objeción haciendo especial mención al hecho de que la deficiencia administrativa detectada pudo evitarse con procedimientos de control aplicados que validaran el cumplimiento de las obligaciones y responsabilidades que le competen al contratista según contrato.
6.- Ausencia de control de las obras de construcción del galpón de armado en el taller de Metro S.A.
Producto de la revisión se constató que la empresa Metro S.A. a través de su inspección técnica, no fiscalizó exhaustivamente la construcción del galpón para armado en Chile, tal como lo norma la cláusula 4 del aditivo Nº 4, por cuanto la administración del proyecto a la fecha de cierre de esta auditoría, desconocía los términos del respectivo contrato de construcción, en lo concerniente a la recepción provisoria de la obra.
La empresa objeto de control, junto con lamentar no haber puesto a disposición de esta Entidad los antecedentes relativos al tema cuando se le solicitara, enfatiza en su descargo que la responsabilidad sobre la construcción y consecuente costo de la infraestructura recae exclusivamente en CAF S.A. siéndole facultativo sólo el derecho a la verificación y fiscalización de las respectivas obras.
Sobre la materia, la revisión de los antecedentes permitió a esta Entidad Fiscalizadora informarse respecto de la construcción y las faenas del taller de armado y por tanto, dar por superada la observación; sin embargo precisa comentar que las funciones que a Contraloría General como ente fiscalizador le competen, exigen que durante la auditoría los servicios o empresas auditadas dispongan y proporcionen la totalidad de la información administrativa, relacionada con el convenio específico en revisión y aquellos que los complementen.
7. Deficiencias menores relativas a control de existencias de material rodante y suministros.
En visitas realizadas a Talleres Neptuno los días 23 de agosto y 4 de septiembre del presente año, se presenció la descarga de material rodante, verificándose la existencia de 83 coches y suministros conforme lo certifican las listas de embarque. Al respecto , se observó el intercambio de coches entre distintas unidades de trenes que alteran la configuración de coches de fábrica.
En seguida, la presente fiscalización permitió comprobar en terreno la existencia de suministros y equipos ingresados a taller conforme a la identificación de su procedencia, naturaleza y certificación de embalaje, pero no así asegurar que la inspección técnica de Metro S.A. valide o rechace la calidad de tales materiales a la luz de los estándares exigidos en las especificaciones técnicas acorde a lo indicado en la letra e) del artículo 22.2. del pacto en estudio.
En efecto, tras realizar un análisis documental, no consta que Metro S.A. haya dispuesto la ejecución de controles de calidad a los elementos y componentes ingresados a taller, como parte de sus tareas de inspección, puntualizadas en la cláusula Nº 22 del contrato base; así como tampoco la existencia de registros de inventarios que informen la disponibilidad de los materiales para las actividades de armado en taller, y que permiten, complementariamente controlar las pérdidas de especies.
Sobre la materia, la empresa reconoce que dicha situación se debió a un error en la numeración provisoria no siendo relevante en el proceso de control, y que el intercambio de coches no altera la configuración de los trenes ya que estos fueron diseñados para ser montados en cualquier tren. Además expone que en el proceso de formación de los trenes se verifica que estos cumplan con la ubicación que le corresponda según sea el tipo de unidad.
Por su parte, en relación al control de calidad de las piezas, la entidad fiscalizada explica que se aplica la cláusula Nº 23 del contrato en el que se exige al contratista tener un sistema de control de calidad certificado, encontrándose dentro de sus obligaciones la inspección de las piezas ingresadas a las bodegas de armado, y el de informar tanto a la inspección interna como a la de Metro S.A. cuando se producen rechazos.
En base a lo anteriormente expuesto y considerando el bajo impacto técnico de los errores observados en la señalética de los coches, como la configuración provisional de los trenes, esta Contraloría reconoce los argumentos expuestos por la institución auditada y por ende da por superadas las objeciones indicadas en este epígrafe.
Finalmente, sobre el control de calidad de las piezas, es preciso levantar la observación planteada, según los procedimientos de control y certificación expuestos por Metro S.A.
#6 · 17/Feb/2010, 18:38
En consideración a la naturaleza de las observaciones realizadas por esta Contraloría General en la presente auditoría, ésta concluye que las deficiencias detectadas guardan relación directa con las actividades administrativas y de control que le competen cumplir a las unidades responsables de la ejecución del contrato, sean éstas vinculadas con los procesos de: a) emisión y tramitación de aditivos, b) visación, aprobación y tramitación de garantías, pólizas de seguros y estados de pagos, c) certificación de pruebas técnicas específicas, d) control de obligaciones laborales, tributarias y previsionales del contratista y en general del control de todas las responsabilidades y/o obligaciones de éste último normadas por contrato.
En efecto, como los procesos validados en esta revisión, exigieron la vinculación y coordinación de las unidades de control normativo, financiero, administrativo y técnico de Metro S.A., se recomienda que la Gerencia a cargo del proyecto, disponga medidas tendientes a facilitar la ejecución de éstos, a través de la revisión de sus flujos, por cuanto los incumplimientos y errores de procedimientos de mayor relevancia detectados, derivaron de deficiencias ajenas al equipo administrador del contrato, las cuales pudieron evitarse de haberse asesorado en forma previa a estos profesionales en las formas de control administrativo contractual.
De hecho, por citar algunas referencias, tal como se observó en la auditoría financiera constructiva realizada por la Contraloría a los contratos de obras civiles de expansión durante el año en curso, se sugiere introducir cambios a los contratos de aditivos en lo relativo a la vigencia de sus respectivas garantías y hacer cumplir los plazos definidos para el pago de los avances de obras o hitos de pagos según se estipule por contrato.
En síntesis, cabe precisar que las deficiencias de control interno observadas resultan menores a la luz de la envergadura del contrato, toda vez que apuntan a incumplimientos de carácter administrativo subsanables a futuro, que tal como lo reconoce Metro S.A., en su carta de respuesta, derivan en la adopción de medidas correctivas de los aspectos deficitarios de sus contratos.
Jefe de Subdivisión de Auditoría
Informe Final Nº 42 2009 Contraloría General Contratos TEMOINSA RENFE EFE
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manuel_1973 3 447 03/Nov/2010, 12:32