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Timestamp: 2019-06-17 05:09:14
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﻿ RESOLUCIÓN ORGÁNICA 17 DE 2005
RESOLUCIÓN 17 DE 18 DE NOVIEMBRE DE 2005
CONTENIDO:AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. ADOPTA EL MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO Y SU ESTRUCTURA ESTABLECIDA EN EL DECRETO 1599 DE 2005. DEROGA LA RESOLUCIÓN 107 DE 2000.
RESOLUCIÓN ORGÁNICA 17 DE 2005
“Por la cual se adopta el modelo estándar de control interno MECI 1000:2005 en la Auditoría General de la República”.
• Que la Constitución Política, en su artículo 209, establece: “La administración pública, en todos sus órdenes, tendrá un control interno que se ejercerá en los términos que señale la ley”;
• Que respecto a la responsabilidad del control interno, la Ley 87 de 1993 “por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en las entidades y organismos del Estado y se dictan otras disposiciones” dispuso en el artículo 6º que: “El establecimiento y desarrollo del sistema de control interno en los organismos y entidades públicas, será responsabilidad del representante legal o máximo directivo correspondiente. No obstante, la aplicación de los métodos y procedimientos al igual que la calidad, eficiencia y eficacia del control interno, también será responsabilidad de los jefes de cada una de las distintas dependencias de las entidades y organismos”;
• Que mediante Decreto 272 de 2000 “por el cual se determina la organización y funcionamiento de la Auditoría General de la República”, se estableció la organización administrativa y se facultó al Auditor General de la República para “dirigir el funcionamiento de la Auditoría General de la República y formular las políticas, planes y estrategias necesarias para el eficiente y efectivo ejercicio de las funciones que le otorga la Constitución y la ley”;
• Que se hace necesario incorporar y establecer todos los elementos enunciados en el anexo técnico al sistema de control interno de la entidad, MECI 1000:2005, con el fin de ajustarlo a las nuevas normas y tendencias de control, para que este sea efectivo, eficiente y eficaz,
ART. 1º—Adopción del modelo estándar de control interno, MECI 1000:2005. Adoptar para la Auditoría General de la República el modelo estándar de control interno y su estructura establecida en el Decreto 1599 del 20 de mayo de 2005.
4.1. Objetivos de control de cumplimiento. Constituyen objetivos de control al cumplimiento de la función administrativa de la AGR los siguientes:
4.2. Objetivos de control estratégico. Constituyen objetivos de control estratégico los siguientes:
c) Diseñar los procedimientos necesarios, que permitan a la entidad cumplir la misión establecida en el artículo 3º del Decreto 272 de 2000 y proteger los recursos que se encuentren bajo su custodia, buscando administrar en forma diligente los posibles riesgos que se pueden generar.
4.3. Objetivos de control de ejecución. Constituyen objetivos de control de ejecución de la AGR los siguientes:
d) Diseñar los procedimientos que permitan llevar a cabo una efectiva comunicación interna y externa, a fin de dar a conocer la información que genera la AGR de manera transparente, oportuna y veraz, garantizando que su operación se ejecute adecuada y convenientemente.
4.4. Objetivos de control de evaluación. Constituyen objetivos de control de evaluación de la AGR los siguientes:
c) Garantizar la existencia de la función de evaluación independiente de la oficina de control interno sobre la AGR, como mecanismo de verificación a la efectividad del control interno;
e) Establecer procedimientos que permiten integrar las observaciones de la Contraloría General de la República a los planes de mejoramiento establecidos por la entidad.
b) Establecer los procedimientos que permitan la generación de información que por mandato legal, le corresponde suministrar la AGR a los órganos de control externo;
ART. 6º—Susbistema de control estratégico. Es el conjunto de componentes de control que al interrelacionarse entre sí, permiten el cumplimiento de la orientación estratégica y organizacional de la AGR.
ART. 7º—Componente ambiente de control. Conjunto de elementos de control que al interrelacionarse, otorgan una conciencia de control a la AGR influyendo de manera profunda en la planificación, la gestión de operaciones y en los procesos de mejoramiento institucional, con base en el marco legal que le es aplicable a la entidad.
8.1. Acuerdos, compromisos o protocolos éticos: Elemento de control, que define el estándar de conducta de la entidad pública. Establece las declaraciones explícitas que en relación con las conductas de los servidores públicos, son acordadas en forma participativa para la consecución de los propósitos de la entidad, manteniendo la coherencia de la gestión con los principios consagrados en la Constitución, la ley y la finalidad social del Estado.
8.2. Desarrollo del talento humano: Elemento de control, que define el compromiso de la entidad con el desarrollo de las competencias, habilidades, aptitudes e idoneidad del servidor público. Determina las políticas y prácticas de gestión humana a aplicar por la entidad, las cuales deben incorporar los principios de justicia, equidad y transparencia al realizar los procesos de selección, inducción, formación, capacitación y evaluación del desempeño de los servidores públicos del Estado.
10.2. Modelo de operación por procesos: Elemento de control, que permite conformar el estándar organizacional que soporta la operación de la entidad pública, armonizando con enfoque sistémico la misión y visión institucional orientándola hacia una organización por procesos, los cuales en su interacción, interdependencia y relación causa - efecto garantizan una ejecución eficiente, y el cumplimiento de los objetivos de la entidad.
ART. 14.—Componente actividades de control. Conjunto de elementos de control, que garantizan el control a la ejecución de la función, planes y programas de la AGR, haciendo efectivas las acciones necesarias al manejo de riesgos y orientando la operación hacia la consecución de sus resultados, metas y objetivos.
ART. 16.—Componente información. Conjunto de elementos de control, conformado por datos que al ser ordenados y procesados, adquiere significado para los grupos de interés de la AGR a los que va dirigido. Hace parte fundamental de la operación de la entidad al convertirse en insumo para la ejecución de los procesos y a su vez en producto de los mismos. Garantiza la base de la transparencia de la actuación pública, la rendición de cuentas a la comunidad y el cumplimiento de obligaciones de información.
17.2. Información secundaria: Elemento de control, conformado por el conjunto de datos que se originan y/o procesan al interior de la AGR, provenientes del ejercicio de su función. Se obtienen de los diferentes sistemas de información que soportan la gestión de la entidad.
ART. 18.—Componente comunicación pública. Conjunto de elementos de control, que apoya la construcción de visión compartida, y el perfeccionamiento de las relaciones humanas de la AGR con sus grupos de interés internos y externos, facilitando el cumplimiento de sus objetivos institucionales y sociales, en concordancia con lo establecido en el artículo 32 de la Ley 489 de 1998.
ART. 20.—Subsistema de control de evaluación. Conjunto de componentes de control que al actuar interrelacionadamente, permiten valorar en forma permanente la efectividad del control interno de la AGR; la eficiencia, eficacia y efectividad de los procesos y actividades; el nivel de ejecución de los planes y programas, los resultados de la gestión, detectar desviaciones, establecer tendencias y generar recomendaciones para orientar las acciones de mejoramiento de la organización pública.
ART. 21.—Componente autoevaluación. Conjunto de elementos de control, que al actuar en forma coordinada en la entidad, permite en cada área organizacional medir la efectividad de los controles en los procesos y los resultados de la gestión en tiempo real, verificando su capacidad para cumplir las metas y resultados a su cargo y tomar las medidas correctivas que sean necesarias al cumplimiento de los objetivos previstos por la AGR.
22.2. Autoevaluación a la gestión: Elemento de control, que basado en un conjunto de indicadores de gestión diseñados en los planes y programas y en los procesos de la entidad, permite una visión clara e integral de su comportamiento, la obtención de las metas y de los resultados previstos e identificar las desviaciones sobre las cuales se deben tomar los correctivos que garanticen mantener la orientación de la entidad pública hacia el cumplimiento de sus objetivos institucionales.
ART. 23.—Componente evaluación independiente. Conjunto de elementos de control, que garantiza el examen autónomo y objetivo del sistema de control interno, la gestión y resultados corporativos de la AGR por parte de la oficina de control interno. Presenta como características la independencia, la neutralidad y la objetividad de quien la realiza y debe corresponder a un plan y a un conjunto de programas que establecen objetivos específicos de evaluación al control, la gestión, los resultados y el seguimiento a los planes de mejoramiento de la entidad.
26.1. Plan de mejoramiento institucional: Elemento de control, que permite el mejoramiento continuo y cumplimiento de los objetivos institucionales de orden corporativo de la entidad pública. Integra las acciones de mejoramiento que a nivel de sus macroprocesos o componentes corporativos debe operar la AGR para fortalecer integralmente su desempeño institucional, cumplir con su función, misión y objetivos en los términos establecidos en la Constitución, la ley, teniendo en cuenta los compromisos adquiridos con los organismos de control fiscal, de control político y con los diferentes grupos de interés.
26.2. Planes de mejoramiento por procesos: Elemento de control, que contiene los planes administrativos con las acciones de mejoramiento que a nivel de los procesos y de las áreas responsables dentro de la organización de la AGR, deben adelantarse para fortalecer su desempeño y funcionamiento, en procura de las metas y resultados que garantizan el cumplimiento de los objetivos de la entidad en su conjunto.
El establecimiento y desarrollo del sistema de control interno en la Auditoría General de la República serán responsabilidad del Auditor General de la República, de los jefes de cada dependencia, así como de los demás funcionarios de la entidad.
ART. 28.—Representante de la dirección. Para efectos de coordinar la operacionalización de las acciones necesarias al desarrollo, implementación y mejoramiento continuo del sistema de control interno basado en el modelo estándar de control interno que establece el Decreto 1599 del 20 de mayo de 2005, el Auditor General de la República delega dicha función en el auditor auxiliar, quien actuará bajo las políticas establecidas por el comité de coordinación de control interno.
ART. 29.—Equipo MECI. El grupo operativo, denominado equipo MECI, designado por el comité de coordinación del sistema de control interno, con representatividad de todas las áreas organizacionales de la entidad, tendrá bajo su responsabilidad adelantar los procesos de diseño, apoyo y coordinación con las diferentes dependencias de la AGR, para lograr una óptima implementación del MECI 1000:2005 y será coordinado por el representante de la dirección.
Con posterioridad a su implementación, los integrantes de dicho equipo deberán asumir el rol de facilitadores al interior de sus respectivas dependencias, coadyuvando en la obtención de un adecuado funcionamiento de los elementos de control.
ART. 30.—Comité de coordinación de control interno. El comité de coordinación de control interno se reunirá por lo menos cada dos (2) meses. Deberá adoptar un reglamento interno y cumplir con las funciones establecidas en los decretos 1826 de 1994 y 2145 de 1999.
ART. 31.—Responsabilidad de los servidores públicos y/o particulares que ejercen funciones públicas. Los servidores públicos y/o particulares que ejercen funciones públicas en la AGR son responsables de la operatividad eficiente de los procesos, actividades y tareas a su cargo; por la supervisión continua a la eficacia de los controles integrados. Así mismo, por desarrollar la autoevaluación permanente a los resultados de su labor, como parte del cumplimiento de las metas previstas por la dependencia o unidad administrativa a la cual pertenecen.
ART. 32.—Oficina de control interno. La oficina de control interno con base en los artículos 3º numeral d), 9º y 12 de la Ley 87 de 1993, es responsable de realizar la evaluación independiente al sistema de control interno y la gestión de la AGR, así como de efectuar el seguimiento al plan de mejoramiento institucional, generando las recomendaciones correspondientes y asesorando a la alta dirección para su puesta en marcha.
ART. 33.—Función de evaluación independiente. Es el examen autónomo del sistema de control interno y de las acciones llevadas a cabo por la oficina de control interno, será adelantada por personas que no están directamente involucradas en la operación diaria y cotidiana, y cuya neutralidad les permite emitir juicios objetivos sobre los hechos de la entidad pública.
ART. 35.—Herramientas de evaluación. El grupo evaluador de la oficina de control interno, para llevar a cabo la evaluación del control interno, de la gestión y resultados de la entidad, así como el seguimiento a los planes de mejoramiento, utilizará como base de dicha función las metodologías y herramientas de evaluación establecidas por las instancias competentes del Estado y órgano de control fiscal correspondiente.
ART. 36.—Informes a presentar por la oficina de control interno. La oficina de control interno o quien haga sus veces, presentará al Auditor General de la República y al comité de coordinación de control interno, los siguientes informes relacionados con la evaluación independiente del control interno, la gestión, los resultados y el mejoramiento continuo de la entidad.
36.1. Informe ejecutivo anual de evaluación del sistema de control interno. El jefe de la oficina de control interno asumiendo su rol de evaluador independiente, deberá reportar al Auditor General de la República, a más tardar el 30 de enero de cada año, el informe ejecutivo anual de evaluación del sistema de control interno, presentando el grado de avance y desarrollo en la implementación del sistema de control interno, conforme a lo establecido en el literal e) del artículo 8º del Decreto 2145 de 1999.
De otra parte, el Auditor General de la República remitirá al consejo asesor del Gobierno Nacional en materia de control interno de las entidades del orden nacional y territorial, antes del 16 de febrero de cada año, copia del informe ejecutivo anual de evaluación del sistema de control interno, conforme a lo establecido en el artículo 2º del Decreto 2539 de 2000, que contenga el resultado final, documento que servirá de insumo para el informe que sobre el avance del control interno del Estado presentará al inicio de cada legislatura el Presidente de la República al Congreso de la República.
36.2. Informes de auditoría interna: El jefe de la oficina de control interno reporta al representante legal y al comité de coordinación de control interno, las debilidades y deficiencias que se presentan en la gestión de operaciones de la entidad pública.
ART. 37.—Forma y archivo de los informes. Los informes de evaluación del control interno y de auditoría interna, elaborados y presentados por la oficina de control interno, se consignarán en medios documentales y magnéticos que garanticen su conservación, reproducción y consulta por parte de la AGR y los órganos de control externos cuando estos lo requieran.
ART. 38.—Comunicación de resultados sobre la evaluación del control interno. La oficina de control interno, comunicará oportunamente por escrito al representante legal de la entidad y al comité de coordinación de control interno, los resultados de la evaluación del control interno de la entidad con las correspondientes recomendaciones para el fortalecimiento del sistema de control interno.
ART. 39.—De la aplicación de recomendaciones y correctivos. Con base en lo establecido en el artículo 6º de la Ley 87 de 1993, el representante legal de la entidad, los directivos y el comité de coordinación de control interno son los responsables de la aplicación de las recomendaciones y correctivos resultantes de la evaluación del control interno, así como también de las recomendaciones originadas en los procesos de auditoría externa de los órganos de control fiscal.
ART. 40.—Normas de control interno contable. La Auditoría General de la República se acogerá a la reglamentación que sobre políticas, métodos y procedimientos de control interno contable, expida la Contaduría General de la Nación a fin de garantizar la razonabilidad, confiabilidad y oportunidad de los estados e informes contables y la utilidad social de la información financiera, económica y social que debe generar la entidad pública para sí misma, los diferentes grupos de interés externos y para garantizar el cumplimiento de obligaciones de información.
ART. 41.—Métodos y procedimientos de control interno. La Auditoría General de la República, en cumplimiento de las normas vigentes y de la presente resolución, expedirá a través de un acto administrativo, las políticas, directrices, métodos y procedimientos específicos mediante los cuales deberán implementarse los diferentes subsistemas, componentes y elementos de control del sistema de control interno, así como los procedimientos, guías, formatos, y métodos para su evaluación, elaboración, ejecución de los planes de mejoramiento y cumplimiento de obligaciones de información y documentación. Para estos efectos adoptará los métodos y procedimientos conforme a las directrices emanadas del Departamento Administrativo de la Función Pública para las entidades del Estado, de conformidad con el artículo 3º del Decreto 1599 del 20 de mayo de 2005.
ART. 42.—Ámbito de aplicación y regulación. La presente resolución será aplicable a todas las áreas organizacionales de la Auditoría General de la República y su reglamentación de orden operativo se realizará por medio de actos administrativos por las cuales se adopten los conceptos, metodologías, guías e instrumentos de aplicación así como los manuales e instrumentos que le sean inherentes.
ART. 43.—Vigencia y derogatorias. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación y deroga las normas que le sean contrarias, en especial la Resolución 107 de 2000.