Source: https://forum.commercialistatelematico.com/altri-argomenti/76869-fattura-emessa-con-ritenuta-20-da-una-srl.html
Timestamp: 2020-05-31 09:29:38+00:00
Document Index: 86061913

Matched Legal Cases: ['art. 2', 'art. 24', 'art. 73', 'art. 25', 'art. 17', 'art. 7', 'art. 24', 'art. 17', 'art. 73', 'art. 5', 'art. 55']

31-05-16, 07:36 PM #1
Ho ricevuto una fattura da una srl che ha applicato una ritenuta del 20%.
Premetto che non so quale codice tributo dovrei utilizzare per versare la ritenuta...forse 1040?
Il dubbio maggiore che mi sorge è se le prestazioni di servizi effettuate da una srl diano luogo a compensi o ricavi? Essendo una srl mi viene da pensare che produce ricavi e non compensi...ma può essere che mi sbagli.
Ho fatto una ricerca ed ho trovato una risoluzione dell'Ade, cioè la risoluzione del 04/05/2006 n. 56, che sembra fare proprio al caso mio.
Però essendo del 2006, potrebbe essere vecchia e quindi magari nel frattempo sia cambiata qualcosa.
Ho pensato pure che la società è in regime di trasparenza...e quindi potrebbe applicare la ritenuta?
31-05-16, 11:15 PM #2
Se magari ci dicessi cosa diceva la risoluzione, ci aiuteresti ad aiutarti.... certo, io non ho mai visto una r.a. di un srl in trent'anni di onorata carriera....
01-06-16, 09:40 AM #3
Testo: Con istanza d'interpello è stato proposto il seguente:
L'istante ritiene che "(...) tale compenso (prestazioni di servizi), emesso da una SRL, non sia da assoggettare a ritenuta d'acconto per il semplice fatto che siamo nel campo del reddito d'impresa pur se trattasi di società d'ingegneria (cosiddette engineering) permesse a seguito dell'abrogazione dell'art. 2 L. 1815/39, dall'art. 24 L. 07.08.97 n. 266
(c.d. legge Bersani) successivamente regolamentate dalle L. 109/94 e 415/98."
A tale ultimo riguardo, infatti, si rammenta che ai sensi degli artt. 6 e 81 del Testo Unico delle Imposte sui redditi approvato con DPR 22 dicembre 1986, n. 917, il reddito complessivo, rispettivamente, delle società in nome collettivo e in accomandita semplice, e delle società e degli enti commerciali di cui alle lettere a) e b) del comma 1 dell'art. 73,
da qualsiasi fonte provenga, è considerato reddito d'impresa ed è determinato secondo le disposizioni contenute nel medesimo testo unico. Nella fattispecie prospettata, l'istante dichiara di aver ricevuto una fattura per prestazioni di servizio rese a suo favore da una società di ingegneria costituitasi come srl, contenente la richiesta di ritenuta
d'acconto ai sensi dell'art. 25 del DPR n. 600 del 1973. Tale richiesta ad avviso del contribuente non ha fondamento, dal momento che si è nel campo del reddito d'impresa.
L'art. 17 della legge 11 febbraio 1994, n. 109, al comma 6, lett. b) (così come modificata dall'art. 7, c. 1, lett. i) L. 166/2002 e, successivamente, dall'art. 24 della Legge Comunitaria 2004) stabilisce che per "società d'ingegneria" si intendono "le società di capitali di cui ai capi V, VI, VII del titolo V del libro quinto del codice civile, (...), che
eseguono studi di fattibilità, ricerche, consulenze, progettazioni o direzioni dei lavori, valutazioni di congruità tecnico-economica o studi di impatto ambientale".
a) presupposto soggettivo: costituzione in forma di società di capitali, di cui ai capi V (società per azioni), VI (società in accomandita per azioni) e VII (società a responsabilità limitata) del titolo V del codice civile ovvero nella forma di società cooperative di cui al capo I del titolo VI del libro quinto del codice civile che non abbiano i requisiti di cui alla lettera a) del comma 6 dell'art. 17 in commento e che, quindi, non configurino "società tra professionisti";
b) presupposto oggettivo: avere nell'oggetto sociale lo svolgimento di una delle attività professionali in precedenza elencate.
In proposito si rammenta che la ritenuta di cui al citato articolo 25, deve essere operata, a titolo di acconto dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, dai soggetti (enti e società di cui all'art. 73, comma 1, del Tuir; società e associazioni di cui all'art. 5 del Tuir, persone fisiche che esercitano attività commerciali ai sensi dell'art. 55 del Tuir, o imprese agricole; persone fisiche che esercitano arti e professioni; condominio quale sostituto d'imposta) che corrispondono compensi comunque denominati, anche sotto forma di partecipazione agli utili, per prestazioni di lavoro autonomo, ancorché' non esercitate abitualmente.
Ciò posto, nella specifica fattispecie prospettata si rileva che, ferma restando la natura professionale dell'attività svolta dalla società di ingegneria, il corrispettivo dovuto dal soggetto istante che ha fruito della prestazione, non si configura per la società stessa come compenso per prestazioni di lavoro autonomo da assoggettare a ritenuta, bensì come
ricavo, conseguito nell'ambito dell'attività propria della società di ingegneria, che concorre alla determinazione del reddito d'impresa come componente positivo di reddito.
La risposta di cui alla presente nota, sollecitata con istanza di interpello presentata alla Direzione Regionale di ....., viene resa dalla scrivente ai sensi dell'articolo 4, comma 1, ultimo periodo, del D.M. 26 aprile 2001, n. 209.
Non so se magari siano intervenute modifiche a riguardo...
Ultima modifica di michelin; 01-06-16 alle 09:44 AM
01-06-16, 12:27 PM #4
La ritenuta, comunque la applica chi paga... non decide chi riscuote se vada o no applicata...
02-06-16, 10:39 AM #5
Ti ringrazio, scusate se continuo a ancora porre ulteriori domande. Quindi potrei non pagare la ritenuta indicata in fattura e pagare invece il lordo della fattura stessa?
02-06-16, 01:16 PM #6
Fattura non emessa e ritenuta d'acconto
Ultimo Messaggio: 15-04-12, 02:30 PM
fattura erroneamente emessa con ritenuta d'acconto
Ultimo Messaggio: 08-08-08, 10:03 AM