Source: http://docplayer.it/556094-Consiglio-superiore-della-magistratura-nona-commissione-tirocinio-e-formazione-professionale-incontro-di-studi-sul-tema.html
Timestamp: 2017-06-28 09:30:20+00:00
Document Index: 54032591

Matched Legal Cases: ['art. 12', 'art. 321', 'art. 324', 'sentenza ', 'art. 323', 'art. 321', 'art. 322', 'art. 12', 'art. 321', 'art. 240', 'art. 322', 'art. 640', 'art. 1', 'art. 600', 'art. 648', 'art. 474', 'art. 644', 'art. 12', 'art. 240', 'art. 321', 'sentenza ', 'art. 321', 'art 321', 'art. 321', 'art. 321', 'art. 240', 'art. 240', 'art. 240', 'art. 240', 'art. 321', 'art. 240', 'sentenza ', 'Cass. Sez. ', 'art. 321', 'art. 321', 'Cass. Sez. ', 'Cass. Sez. ', 'sentenza ', 'art. 171', 'art. 321', 'sentenza ', 'art. 321', 'art. 321', 'sentenza ', 'art. 324', 'sentenza ', 'art. 321', 'sentenza ', 'art. 12', 'sentenza ', 'art. 321', 'art. 321', 'art. 259', 'sentenza ', 'art. 24', 'sentenza ', 'sentenza ', 'art. 652', 'sentenza ', 'art 648', 'sentenza ', 'sentenza ', 'sentenza ', 'art. 38', 'art. 445', 'art. 445', 'sentenza ', 'art.19', 'art. 445', 'art. 445', 'art. 3', 'art. 3', 'sentenza ', 'art. 3', 'art. 9', 'art. 3', 'art. 3']

CONSIGLIO SUPERIORE DELLA MAGISTRATURA Nona Commissione-Tirocinio e Formazione Professionale Incontro di studi sul tema - PDF
CONSIGLIO SUPERIORE DELLA MAGISTRATURA Nona Commissione-Tirocinio e Formazione Professionale Incontro di studi sul tema
Download "CONSIGLIO SUPERIORE DELLA MAGISTRATURA Nona Commissione-Tirocinio e Formazione Professionale Incontro di studi sul tema"
1 CONSIGLIO SUPERIORE DELLA MAGISTRATURA Nona Commissione-Tirocinio e Formazione Professionale Incontro di studi sul tema LABORATORIO SU PROBLEMATICHE E PRASSI IN TEMA DI MISURE CAUTELARI Roma, dicembre 2011 Problematiche in materia di misure cautelari reali. La disciplina del sequestro preventivo: presupposti e disciplina processuale. Il sequestro per equivalente: i beni aggredibili, la nozione e quantificazione del profitto, la solidarietà. Il sequestro ex art. 12 sexies l. 356/92: l ambito di operatività dell istituto, le regole probatorie, la tutela dei terzi, i poteri e doveri dell amministratore, i rapporti con le norme del diritto civile. Il sequestro conservativo: presupposti e disciplina processuale. Antonella Terzi Giudice delle indagini preliminari del Tribunale di Napoli 12 Sommario Premessa, pag. 3. Introduzione, pag. 3. Il sequestro preventivo nella lettura combinata degli artt. 321 c.p.p. e 240 c.p., pag. 4 Il fumus, pag. 4 L oggetto del sequestro impeditivo di cui al comma 1 dell art. 321 c.p.p., pag. 5. Il periculum che legittima il sequestro preventivo, pag. 7. I poteri del P.M., del giudice che procede e del Tribunale del riesame. La fase genetica, pag. 8. La fase successiva all adozione del provvedimento di sequestro preventivo, pag. 9. L ambito di operatività dell art. 324 comma 7 c.p.p. La fase successiva alla pronuncia della sentenza (art. 323 c.p.p.), pag. 10 Il sequestro preventivo d urgenza di cui all art. 321 comma 3 bis c.p.p., pag. 12 Il sequestro cosiddetto per equivalente. La disciplina contenuta nell art. 322 ter c.p., pag. 13. I criteri di quantificazione del profitto proposti dalla giurisprudenza di legittimità, pag. 20. Ambiti di incidenza del sequestro funzionale alla confisca sul patrimonio dei concorrenti nel reato e di eventuali terzi intestatari dei beni. I beni aggredibili, pag. 31. Il sequestro preventivo funzionale alla confisca speciale di cui all art. 12 sexies l. 356/92, pag. 36. L amministrazione dei beni sequestrati. I poteri e i doveri dell amministratore. I rapporti tra le norme penali e le norme civili, pag.42. I rapporti tra il sequestro preventivo e il fallimento, pag. 46. Il sequestro conservativo, pag. 50. Il fumus boni iuris. L ambito processuale di operatività della misura, pag. 51. Il periculum in mora, pag. 52. Il contenuto dell ordinanza di sequestro. I crediti tutelabili e le modalità di individuazione del loro ammontare, pag. 53. Le vicende processuali del sequestro conservativo: i casi di conversione, la revoca, le impugnazioni, pag. 54. I rapporti tra il sequestro conservativo e gli istituti del diritto civile, pag3 Premessa Ho ritenuto, nel vasto scenario di argomenti afferenti il forum in tema di misure cautelari reali, di individuare, rispetto alle griglie proposte, una serie di tematiche che mi sono apparse di maggior interesse, soprattutto sotto il profilo pratico. La trattazione, che non vuole essere esaustiva, ha lo scopo di agevolare l interazione con i colleghi. Insieme potremo scegliere gli aspetti da approfondire e sui quali dibattere nell incontro. Introduzione Le successive e sempre più incisive scelte del legislatore in termini di apprensione, a vario titolo e con diverse finalità, dei beni in più modi riconducibili a condotte delittuose hanno portato a una progressiva dilatazione delle ipotesi di confisca e, per l effetto, dell operatività dello strumento del sequestro preventivo a essa prodromico (art. 321 commi 2 e 2 bis c.p.p.). All art. 240 c.p., nel tempo, si sono venute affiancando norme moderne e straordinariamente efficaci, in funzione, di volta in volta, sanzionatoria, deterrente, riparatoria e socialpreventiva che rappresentano una vera svolta del sistema penale nel suo complesso. Si tratta, nella sostanza, di un inasprimento della lotta alla criminalità nelle forme del depauperamento economico di coloro che, abitualmente, ma anche occasionalmente, fanno ricorso a tipologie di delitti valutati come particolarmente gravi e allarmanti, tali da incidere sull ordine economico e sociale dello Stato. Basti ricordare l istituto della confisca per equivalente (art. 322 ter c.p.) - pensata per talune tipologie di reati contro la P.A. e quindi, attraverso ricorrenti interventi legislativi, estesa, sovente anche mercé richiami testuali, a specifiche fattispecie di frode (art. 640 quater c.p.), ai reati finanziari (art. 1 comma 143 della legge , n. 244), alla responsabilità amministrativa da reato degli enti (artt. 6 e 19 del d.l.vo n. 231, di attuazione della legge delega n. 300), ai crimini cosiddetti transnazionali (artt. 10 e 11 della legge n. 146), ai reati di cui agli artt. 600 e ss. c.p. (art. 600 septies c.p.), al riciclaggio ed al reimpiego di cui agli artt. 648 bis e ter c.p. (art. 648 quater c.p.), alla contraffazione di cui agli artt. 473 e 474 c.p. (art. 474 bis c.p.) - e ancora, la confisca, sempre per equivalente, di cui all ultimo comma dell art. 644 c.p. e le ipotesi particolari di confisca di cui all art. 12 sexies l. 356/92, divenute, per l effetto di frequenti iniziative additive, applicabili a innumerevoli fattispecie di delitto. Sugli istituti della confisca per equivalente e della confisca speciale si tornerà partitamente nel corso della trattazione, di cui rappresenteranno il nucleo centrale. Ora occorre sottolineare, alla luce della lettura combinata degli artt. 322 ter, 335 bis c.p. e 321 comma 2 bis c.p.p. come, su un piano cautelare, il sequestro, da facoltativo, nei casi di cui all art. 240 c.p. (art. 321 comma 2 c.p.p. Il giudice può altresì disporre il sequestro delle cose di cui è consentita la confisca, e 737 c.p.p. Su richiesta del procuratore generale, la corte d appello competente per il riconoscimento di una sentenza straniera ai fini dell esecuzione di una confisca, può ordinare il sequestro delle cose assoggettabili a confisca ), è divenuto obbligatorio, per talune tipologie di delitti, quando sia prevista la confisca del profitto e delle cose che servirono o furono destinate a commettere il reato o la confisca per equivalente del profitto o del prezzo (art. 321 comma 2 bis c.p.p.: Nel corso del procedimento penale relativo ai delitti previsti dal capo I del titolo II del libro II del codice penale il giudice dispone il sequestro dei beni di cui è consentita la confisca ). In sostanza, alla natura tradizionalmente impeditiva della cautela reale, modulata, al pari di quella personale, su esigenze di prevenzione dei delitti ( quando vi è pericolo che la libera disponibilità di una cosa pertinente al reato possa aggravare o protrarre le conseguenze di esso ovvero agevolare la commissione di altri reati, art 321 comma 1 c.p.p.), si va sovrapponendo una funzione anticipatoria del definitivo spossessamento del reo, funzione che, nell impianto originale del codice, era residuale e che, ora, invece, pare essere divenuta prevalente. 34 1.Il sequestro preventivo, nella lettura combinata degli artt. 321 c.p.p. e 240 c.p. L istituto ha un duplice ambito di operatività. E consentito il sequestro delle cose la cui libera disponibilità possa essere in senso lato criminogena (art. 321 comma 1 c.p.) e di quelle (art. 321 comma 2 c.p.) la cui intrinseca pericolosità è presuntivamente asseverata dal legislatore, che ne ha previsto, a monte la confiscabilità, facoltativa, in caso di condanna ( cose che servirono o furono destinate a commettere il reato o che ne sono il prodotto o il profitto, art. 240 comma 1 c.p.) ovvero obbligatoria, in caso di condanna ( cose che costituiscono il prezzo del reato, art. 240 comma 2 n. 1 c.p.), o obbligatoria in ogni caso ( cose la fabbricazione, l uso, il porto, la detenzione delle quali costituisce reato, art. 240 comma 2 n. 2 c.p.), fatti salvi i diritti dei terzi estranei al reato (art. 240 commi 3 e 4 c.p.). Naturalmente, l art. 321 comma 2 c.p.p. trova applicazione in tutte le altre ipotesi di confisca diverse da quelle di cui all art. 240 c.p., ma di questo si parlerà più avanti. Nel presente paragrafo si intendono affrontare le problematiche generali che si pongono in materia. E dunque. 1.1 Il fumus Secondo un ormai consolidato orientamento giurisprudenziale, presupposto perché possa farsi luogo al sequestro è l esistenza di un reato (rectius, del fumus di un reato). Il diverso ambito di incidenza della misura, la quale aggredisce il patrimonio e non la libertà, ha condotto l interprete a ritenere che, diversamente dalla cautela personale, il sequestro preventivo non abbisogna della ricorrenza di un quadro di gravità indiziaria, potendo risiedere legittimamente sulla ricorrenza di elementi di fatto tali da essere sussunti nella fattispecie delittuosa ipotizzata dall organo d accusa. Una verifica che, peraltro, come ripetutamente asserito dalla più recente giurisprudenza di legittimità, non può essere limitata a un giudizio di astratta configurabilità del reato, ma deve tenere conto delle concrete emergenze processuali, ivi comprese le allegazioni difensive. Sul significato da attribuire al fumus, Cass., Sez. V, n del , che richiama molti precedenti in materia: a giustificare il sequestro preventivo è sufficiente il fumus della sussistenza degli estremi del reato ipotizzato e la verifica dell antigiuridicità penale del fatto va compiuta su un piano di astrattezza, nel senso che essa non può investire la sussistenza in concreto e la valenza del materiale indiziario, ma deve essere limitata alla configurabilità del fatto, nei termini rappresentati dalla accusa, come reato, tenendo altresì conto delle contrarie deduzioni della difesa. Peraltro, a integrare il requisito minimo di cui sopra non può bastare la enunciazione del semplice titolo del reato, essendo viceversa necessario che sia indicato, sia pure nei termini essenziali, un fatto inquadrabile nel reato in relazione al quale è stato disposto il sequestro. La puntuale delimitazione degli ambiti cognitivi del Gip investito della richiesta e, consequenzialmente, del Tribunale del Riesame, si ritrova, in termini ancor più chiari, nella sentenza di Cass. Sez. III, n del , la quale censura per vizio assoluto di motivazione un ordinanza del Tribunale di Savona che, investito del riesame avverso decreto di sequestro preventivo di un immobile in costruzione, aveva rifiutato di esaminare le deduzioni difensive inerenti alla conformità alle norme attuative del P.R.G. Questo il ragionamento seguito dalla Corte: Il ricorso è fondato perché effettivamente l ordinanza impugnata è viziata da assoluta mancanza di motivazione, oltre che da errori di diritto. Il tribunale del riesame, invero, ha preliminarmente affermato che il suo sindacato non potrebbe investire la concreta fondatezza dell accusa, ma dovrebbe limitarsi alla verifica della astratta possibilità di ricondurre il fatto contestato alla fattispecie di reato ipotizzata 45 dall organo dell accusa, sicché l annullamento della misura cautelare sarebbe possibile solo laddove risulti ictu oculi la difformità tra fatto contestato e reato ipotizzato. In altre parole, secondo il tribunale del riesame, la sussistenza del fumus dovrebbe essere accertata solo sotto il profilo della congruità degli elementi rappresentati, che non potrebbero essere censurati in punto di fatto per apprezzarne la coincidenza con le reali risultanze processuali, ma che andrebbero valutati così come proposti dal pubblico ministero. Pertanto, sempre secondo l ordinanza impugnata, il tribunale del riesame dovrebbe limitarsi a valutare esclusivamente che l ipotesi dell accusa non sia manifestamente infondata. Si tratta di affermazioni erronee, sia perché, per disporre e mantenere la misura cautelare reale, con conseguente compromissione del diritto costituzionalmente tutelato, non è sufficiente che l ipotesi accusatoria non sia manifestamente infondata ma occorre che vi sia la prova del fumus del reato ipotizzato, sia perché il sindacato del tribunale del riesame non può limitarsi alla mera verifica della astratta possibilità di ricondurre il fatto contestato alla fattispecie di reato ipotizzato, ma deve appunto verificare la concreta sussistenza del fumus del reato il tribunale per riesame, per espletare il ruolo di garanzia dei diritti costituzionali che la legge gli demanda, non può avere riguardo solo alla astratta configurabilità del reato, ma deve prendere in considerazione e valutare, in modo puntuale e coerente, tutte le risultanze processuali, e quindi non solo gli elementi probatori offerti dalla pubblica accusa, ma anche le confutazioni e gli elementi offerti dagli indagati che possano avere influenza sulla configurabilità e sulla sussistenza del fumus del reato ipotizzato L erroneo criterio di giudizio seguito consistente in una inusuale prognosi apodittica di non manifesta totale infondatezza della tesi d accusa, ha quindi inficiato la validità dell intera decisione, la quale si è risolta in un sostanziale, non consentito, non liquet. Negli stessi termini, Cass., Sez. III, n del L oggetto del sequestro impeditivo di cui al comma 1 dell art. 321 c.p.p. Verificata la ricorrenza del fumus commissi delicti, oggetto del sequestro preventivo può essere qualsiasi bene, a chiunque appartenente e, quindi, anche a persona estranea al reato, purché esso sia, sebbene indirettamente, collegato al reato e, ove lasciato nella libera disponibilità, idoneo a costituire pericolo di aggravamento o di protrazione delle conseguenze del reato ovvero di agevolazione della commissione di ulteriori fatti penalmente rilevanti (Cass. Pen., sez. V, n del e sez. II, n del ). In questi termini va inteso il termine di pertinenzialità, che va in certa misura riempito e riletto alla luce della pericolosità legata al possibile, reiterato utilizzo, la quale giustifica il provvedimento ablativo (in questo senso, vedi, nel paragrafo che segue, Cass., sez. V, n del ). La cosa pertinente al reato, ove potenzialmente criminogena, può essere sequestrata, come si diceva, in danno di chiunque, anche di persona estranea. Ciò che legittima il sequestro, invero, è il collegamento tra il reato e la cosa sequestrata e non tra il reato e una persona, giacché a norma dell art. 321 c.p.p.: a) non è indispensabile per adottare la misura che sia individuato il responsabile del reato stesso; b) la misura può colpire anche cose di proprietà di terzi estranei al reato, purché la loro libera disponibilità possa favorire la prosecuzione del reato (Cass. Pen., sez. II, n del ), aggravarne le conseguenze, ovvero agevolare la commissione di ulteriori fatti penalmente rilevanti (Cass. Pen., sez. V, n del ). L appartenenza del bene a persona estranea al reato non è dunque di per sé elemento ostativo alla legittimità del sequestro preventivo (vedi sentenze sopra citate). Nondimeno, quando le cose sequestrate appartengano a un terzo, nonostante l esigenza di prevenzione prevalga sul suo diritto, si impone una verifica più stringente sulla loro paventata utilizzabilità in funzione di aggravamento o protrazione delle conseguenze del reato ovvero della loro destinazione alla commissione di reati ulteriori (vedi Cass. Pen., sez. II, n del 56 che ha annullato il sequestro di un conto corrente intestato a persona estranea al reato sul quale, nell assunto d accusa, erano confluite somme indebitamente erogate dall Inps, nell ambito di un procedimento per truffa derivante dall accredito di fittizi contributi previdenziali, ritenendo l esorbitanza del sequestro dell intero conto, laddove sarebbe stato possibile sequestrare le sole somme di provenienza illecite sullo stesso confluite, e Cass. Pen., sez. V, n del tale situazione comporta un dovere specifico di motivazione sul requisito del periculum in mora, in termini di semplice probabilità del collegamento di tali beni con le attività delittuose dell indagato, sulla base di elementi che appaiano indicativi della loro effettiva disponibilità da parte dell indagato, per effetto del carattere meramente fittizio della loro intestazione, ovvero di particolari rapporti in atto tra il terzo titolare e l indagato ). Oggetto del sequestro preventivo, che ha carattere reale, è, appunto, l apprensione di una res, pur non necessariamente materiale. E stato così ritenuto legittimo il sequestro preventivo di un sito web recante messaggi e annunci di contenuto osceno (Cass., Sez. III, n del ), di un portale web (Cass., Sez. III, n del ), di un azienda, intesa come complesso di beni materiali e immateriali (Cass. Sez. V, n ), di un utenza telefonica (Cass., Sez. I, n del ), di un diritto di credito, ove suscettibile di essere qualificato come cosa pertinente al reato (Cass., Sez. V, n del ), delle quote sociali di una società a responsabilità limitata (Cass. Sez. VI, n. 979 del ). Si è sempre esclusa, tuttavia, la possibilità del sequestro preventivo di attività, opinando che il provvedimento cautelare in questione può avere a oggetto solo il risultato di un attività, non l attività in sé, poiché rimane a esso estranea la funzione di inibizione di comportamenti (Cass., Sez. II, n del e Sez. VI, n.4016 del ). La perentorietà di siffatta esclusione trova, tuttavia, un recente temperamento nella sentenza di Cass., Sez, III, n del Nella fattispecie, era stato disposto dal Gip il sequestro preventivo del sito web Contestualmente, il Gip aveva ordinato che i fornitori di servizi internet e, segnatamente, i provider operanti sul territorio italiano inibissero, anche a mente del d.lgs n. 70, artt. 14 e 15, l accesso all indirizzo suddetto, ai rispettivi utenti, ai relativi alias e ai nomi di dominio rinvianti al sito medesimo. L ipotesi di reato era quella della messa in circolazione sulla rete internet di opere protette dal diritto d autore, integrante la fattispecie di cui all art. 171 ter comma 2, lett. a-bis della legge n. 633/41. Il tribunale del riesame, dopo aver concordato in merito alla ricorrenza del fumus del reato de quo e condiviso il periculum in mora, fatto palese dall elevatissimo numero di connessioni rilevate, osservava che i sequestri hanno, secondo l ordinamento processuale penale, natura di numerus clausus, di talché non è giuridicamente possibile azionarli fuori dalle ipotesi tassativamente previste; che il sequestro preventivo può realizzarsi solo con l apposizione di un vincolo di indisponibilità sulla res e che dunque il suo ambito di incidenza deve essere limitato alla effettiva apprensione della cosa oggetto del provvedimento. Nel caso in questione, viceversa, il provvedimento del Gip aveva contenuto inibitorio, risolvendosi in un ordine imposto a soggetti, peraltro estranei al reato, allo scopo di impedire, con la loro collaborazione, ogni collegamento al sito in questione. Tale inibizione, pur se astrattamente in linea con le previsioni del d.lgs n. 70, artt. 14 e 15, si traduceva, a giudizio del Tribunale, in un improprio sovvertimento della natura e funzione dell istituto di cui all art. 321 c.p.p. La Corte, nell annullare con rinvio l ordinanza dei giudici del riesame, ha rilevato che il contenuto del provvedimento del Gip riguardava, innanzitutto, il sequestro, legittimo, della struttura organizzata del sito, ancorché collocata interamente all estero. 67 Ha richiamato, poi, la Relazione al progetto preliminare del codice di rito, in cui si precisava, con riferimento ai vincoli creati sulla cosa, che il sequestro non mira semplicemente a sottrarre la disponibilità della cosa pertinente al reato a chi la detiene, ma tende piuttosto a inibire certe attività che il destinatario della misura può realizzare mediante la cosa. Ciò per concludere che nel sequestro preventivo c è anche un inevitabile contenuto inibitorio di attività, per il solo fatto che, per effetto della misura cautelare, siano precluse quelle attività che richiedono la disponibilità della cosa. Ma non è quest altra faccia del sequestro preventivo a trasformare la misura cautelare reale in mera inibitoria di attività; la quale si specifica, invece, come ordine di fare o non fare, questo si non suscettibile di rivestire la forma del sequestro preventivo per difetto del carattere reale che lo tipizza. Nel caso de quo, ha ragionato la Corte, c è indubbiamente un risvolto inibitorio, ma si rimane nell ambito del sequestro preventivo, che investe direttamente la disponibilità del sito web e che solo come conseguenza ridonda anche in inibizione di attività. Inibizione in linea con le previsioni del d.lgs n.70, che, pertanto, legittimamente accede al decreto ablativo, rafforzandone la funzione cautelare e non ponendosi in contrasto con i principi di tipicità e legalità, in quanto riferibile a specifiche disposizioni di legge (vedi il citato decreto legislativo, che prevede, appunto, limitazioni alla libera circolazione di un determinato servizio imposte con provvedimento dell autorità giudiziaria per ragioni di prevenzione o di indagine). Connotati francamente inibitori, del resto, si scorgono in tutte le ipotesi di sequestro di aziende, la cui gestione viene, perciò stessa, preclusa al precedente titolare e affidata ad amministratori nominati dal giudice. Ma su questo si tornerà. Deve, infine, ricordarsi che la sentenza citata, in conformità con quanto statuito da Cass., Sez. II, n del , ha riaffermato altresì il principio secondo cui è legittimo il sequestro preventivo senza (in realtà prima del) l attivazione di una rogatoria internazionale di beni esistenti all estero, dovendosi distinguere il momento decisorio della misura, che rientra nella competenza dell autorità giudiziaria interna secondo la normativa nazionale, da quello esecutivo, su cui il controllo è di esclusiva competenza dell autorità straniera, secondo la sua legislazione. 1.3.Il periculum che legittima il sequestro preventivo Si anticipava, nel paragrafo precedente la stretta interdipendenza tra la nozione di pertinenzialità e la valutazione della ricorrenza del pericolo che può giustificare l adozione del provvedimento di apprensione. La problematica viene affrontata, da ultimo, nella sentenza, sopra citata, di Cass., Sez. V, n del Semplicissima la vicenda. L indagato, nel corso di una lite, aveva minacciato la sorella, dicendole prendo il fucile e vi dò quattro schioppettate. Il Gip, su richiesta del P.M. aveva disposto il sequestro preventivo di due armi rinvenute in casa dell uomo e da questi regolarmente detenute. Il tribunale del riesame aveva confermato il provvedimento. La Corte, richiamandosi a una costante e cospicua giurisprudenza (SS.UU, , Adelio, Sez. V, n del , Sez. IV, n , Sez. I, n del , Sez. III, n del , Sez. III, n del , Sez. III, n. 701 del ) ha ritenuto insufficienti gli elementi da cui inferire il presupposto del periculum e il requisito della pertinenzialità, a fronte di una mera evocazione delle armi, non utilizzate per commettere il reato di minaccia ipotizzato. Non si è dunque in presenza di cose che sono servite a commettere un reato, ma di oggetti che, in ipotesi, potrebbero essere utilizzati per la commissione di reati analoghi. 78 Ciò premesso in fatto, la Corte ha ribadito, in linea con le sentenze citate, che il periculum rilevante ai fini dell art. 321 c.p.p. deve presentare i requisiti della concretezza e dell attualità e deve essere valutato con riferimento alla situazione esistente al momento della adozione della misura reale e non già in una prospettiva astratta; la mera funzione preventiva astrattamente considerata non è, invero, sufficiente a legittimare il provvedimento di sequestro. Insomma, il potere di disporre il sequestro di un oggetto ai sensi dell art. 321 c.p.p. sussiste quando la libera disponibilità di una cosa possa agevolare la commissione di altri reati, ma tale pericolo deve essere inteso non come un astratta, mera eventualità, ma in senso oggettivo, come concreta possibilità, desunta dalla natura del bene e da tutte le circostanze del fatto, che il bene assuma carattere strumentale rispetto alla suddetta agevolazione. E, infine, del tutto evidente che il periculum che si intende evitare attraverso l adozione del sequestro preventivo deve essere consequenzialmente connesso al reato oggetto del procedimento. Quanto al requisito della pertinenzialità, per cose pertinenti al reato (che è concetto certamente più ampio di quello di corpo del reato), che possono essere oggetto di sequestro preventivo, devono intendersi quelle caratterizzate da una intrinseca, specifica e strutturale strumentalità rispetto al reato commesso e a quelli futuri di cui si paventa la commissione, non essendo sufficiente una relazione meramente occasionale tra la res ed il reato commesso. 2. I Poteri del P.M., del Giudice che procede e del Tribunale del riesame 2.1. La fase genetica La domanda cautelare, coerentemente con l impianto del codice di procedura, spetta al P.M., mentre competente all adozione del decreto di sequestro è il giudice che procede e, nel corso delle indagini preliminari, il Gip (articolo 321 comma 1 c.p.p.). La sentenza di Cass., Sez. I n dell , delimita gli spazi di operatività del Gip, circoscrivendoli al mero controllo di legalità dell iniziativa del P.M., cui non può, in alcuna forma, sostituirsi. Nel caso concreto il Gip, investito della richiesta di convalida di un sequestro d urgenza, che la P.G. aveva qualificato come probatorio, ma che il P.M. aveva ritenuto essere preventivo, nonché di adozione del conseguente decreto di sequestro, aveva a sua volta qualificato come probatorio il sequestro d urgenza e non aveva emesso il decreto di sequestro preventivo, sul presupposto che la cosa era già sottoposta a sequestro e non risultava essere stata restituita. La Corte, premesso che il P.M. non è vincolato dalle indicazioni provenienti dalla Polizia Giudiziaria e può qualificare come probatorio un sequestro che la P.G. ha ritenuto di carattere preventivo e viceversa, ha affermato che il Giudice delle indagini preliminari avrebbe dovuto rimanere nei limiti della richiesta avanzatagli dal Pubblico Ministero e, dunque, valutare se sussistessero o meno le condizioni, nel merito, per poter convalidare il sequestro (fumus e periculum in mora), senza poter diversamente qualificare il sequestro, che rimane una scelta propria del rappresentante della pubblica accusa, perché strettamente connessa con lo svolgimento delle indagini che lui stesso dirige. In altri termini, non spetta al Gip decidere fuori dall ambito giurisdizionale che gli è proprio, quale, ad esempio, la sussistenza di un fatto reato o di una circostanza aggravante o attenuante, nell esercizio delle proprie competenze in sede di cognizione cautelare, dal momento che, diversamente opinando, tale decisione finirebbe con l interferire sullo svolgimento delle indagini preliminari, al di fuori dello stretto controllo di legalità che gli è richiesto. Ha poi escluso la legittimità del diniego a provvedere sull autonoma richiesta di sequestro preventivo, visto che l apprensione del bene, a fronte di un sequestro non convalidato, era rimasta sine titulo. Nella stessa scia si pone, da ultima, Cass., sez. I, n del , che, affrontando specificamente il tema della competenza del tribunale del riesame, investito ex art. 324 c.p.p. 89 esclude che possa essere confermato un decreto di sequestro preventivo per ragioni diverse da quelle indicate nella richiesta del P.M. Dalla lettura della sentenza è facile dedurre che, a fortiori, anche il Gip è strettamente vincolato, quanto ai presupposti che consentono l emissione del decreto, alla domanda cautelare. Nella fattispecie, un decreto richiesto ed emesso ai sensi dell art. 321 comma 1 c.p.p., dunque per esigenze esclusivamente impeditive, era stato confermato ritenendo i beni suscettibili di confisca. In motivazione la Corte ha evidenziato che Come ricorda sez. II, sentenza n , del , Consorte, la funzione del sequestro, vuoi impeditivo, vuoi a fini di confisca, non cessa di essere quella preventiva, sicché il Tribunale del riesame ha senz altro il potere di confermare il sequestro preventivo, richiesto dal Pubblico Ministero, in relazione a tutte le esigenze cautelari tipiche, motivando la decisione con riguardo a esigenze diverse da quelle poste dal Giudice delle indagini preliminari a fondamento del suo provvedimento, se questo ha fatto in concreto riferimento a talune soltanto delle esigenze cautelari evidenziate dal Pubblico Ministero. Ciò che non gli è consentito, invece, è prefigurare una specifica finalità non perseguita dal Pubblico Ministero ed estranea rispetto all ambito della delineata domanda cautelare, perché è questa che segna l ambito della verifica fattuale devoluta al giudice e degli aspetti, perciò, su cui l interessato ha modo di interloquire. Coerente, nell iter logico seguito e nelle conclusioni, Cass., sez. II, n del , che ha censurato il provvedimento del Tribunale del riesame, il quale aveva riqualificato come sequestro ex art. 12 sexies l. 356/92, un sequestro richiesto per ragioni impeditive e mantenuto il vincolo sui beni, richiamandosi anche alla sentenza delle SS.UU. del , in proc. Bevilacqua, secondo cui non sarebbe tollerabile che la misura cautelare reale richiesta e disposta per specifiche finalità, possa ex officio, e in assenza di deduzioni del titolare del potere di cautela (il Pubblico Ministero), essere modificata nel suo contenuto e adattata a una diversa e totalmente difforme fattispecie processuale. E in qualche misura eccentrica rispetto alle tematiche sin qui affrontate, ma appare meritevole di menzione per le rilevanti ricadute pratiche, la decisione delle SS.UU. n del , Donadio, in cui, risolvendosi un lungo contrasto, si afferma il principio che la deroga alla sospensione dei termini feriali per i delitti di criminalità organizzata opera anche con riguardo alle procedure incidentali in materia di misure cautelari reali La fase successiva all adozione del provvedimento di sequestro preventivo. Diversamente da quanto previsto in materia di misure cautelari personali, la revoca del sequestro, nel corso delle indagini preliminari, è di competenza del P.M. (art. 321 comma 3 c.p.p.). Il relativo potere potrà essere esercitato d ufficio, ovvero su richiesta dell interessato, ove si accerti l intervenuta mancanza delle condizioni legittimanti la misura. Al P.M., nondimeno, in assonanza con il principio di giurisdizione che governa la materia delle misure cautelari, anche reali, è inibito il rigetto della richiesta di revoca. Investito della stessa, il P.M., se non ritenga di accoglierla, la trasmette al Gip con le sue deduzioni. Così, Cass., Sez. V, n del : E abnorme il provvedimento con cui il P.M. rigetti la richiesta di revoca del sequestro preventivo anziché trasmetterla, ex art. 321 comma terzo c.p.p., al giudice competente, trattandosi di provvedimento estraneo alla sua sfera di attribuzioni, potendo egli solo disporre la revoca, con decreto motivato, del sequestro preventivo durante la fase delle indagini preliminari ed essendogli, invece, inibito il relativo provvedimento negativo, devoluto alla cognizione del giudice. Contrasti giurisprudenziali si ravvisano in relazione all individuazione dell autorità giudiziaria che ha il potere di nominare il custode e l amministratore giudiziario dei beni sottoposti a sequestro preventivo e di impartirgli le relative disposizioni in materia di gestione. Le norme di riferimento sono gli artt. 104, 81 comma 3, 92, disp. att. cp.p. e l art. 259 c.p.p. 9 Vedere altro
Cassazione Penale, sez. VI, 07 luglio 2011, n. 26746 SVOLGIMENTO DEL PROCESSO 1. Con decreto del 27 novembre 2008 il G.i.p. del Tribunale di Roma disponeva il sequestro preventivo delle somme giacenti Dettagli TRIBUNALE DI AVELLINO Sezione dei Giudici per le indagini preliminari
Trib. Avellino, Sez. GIP, ud. 18 maggio 2011 Proc. pen. n. 2146/2011 R. GIP Proc. pen. n. 2851/2011 RGNR TRIBUNALE DI AVELLINO Sezione dei Giudici per le indagini preliminari ORDINANZA DI NON CONVALIDA Dettagli Svolgimento del processo e motivi della decisione
Cassazione Sezione seconda penale sentenza 20 settembre 9 novembre 2007, n. 41499 Presidente Rizzo Relatore Tavassi Pm Passacantando c onforme Ricorrente Pubblico Ministero presso il Tribunale della Libertà Dettagli INDICE SOMMARIO. Parte Prima TUTELA CAUTELARE E GIURISDIZIONE CONTABILE
Presentazione.................................. XIII Parte Prima TUTELA CAUTELARE E GIURISDIZIONE CONTABILE CAPITOLO I L INQUADRAMENTO DELLA TUTELA CAUTELARE NELL AMBITO DEI GIUDIZI INNANZI ALLA CORTE Dettagli La connessione obiettiva di un illecito amministrativo ambientale con un reato
La connessione obiettiva di un illecito amministrativo ambientale con un reato A cura della Dott.ssa Stefania Pallotta L art. 24 della legge 24 novembre 1981, n. 689 disciplina la connessione obiettiva Dettagli INDAGINI DIFENSIVE e GIUDIZIO ABBREVIATO
INDAGINI DIFENSIVE e GIUDIZIO ABBREVIATO La Corte costituzionale riaffronta il tema delle indagini difensive nel rito abbreviato. Con l ordinanza n. 245 del 2005 la Corte aveva dichiarato manifestamente Dettagli Ruolo e compiti della polizia giudiziaria
1 Ruolo e compiti della polizia giudiziaria SOMMARIO 1. Funzioni di polizia giudiziaria. 2. Attività di iniziativa. 3. Attività delegata. 3.1. Notificazioni. 1. Funzioni di polizia giudiziaria Il nuovo Dettagli Giustizia & Sentenze Il commento alle principali sentenze
Giustizia & Sentenze Il commento alle principali sentenze N. 70 31.10.2013 Frode fiscale. Sequestro della casa coniugale La casa coniugale è sequestrabile anche se è stata assegnata alla moglie dell indagato Dettagli Modifica delle condizioni stabilite nella sentenza di divorzio La modifica decorre dal momento della proposizione della domanda
Modifica delle condizioni stabilite nella sentenza di divorzio La modifica decorre dal momento della proposizione della domanda Cassazione Sentenza n. 3922/2012 commento e testo Studio legale law In materia Dettagli Titolo I MODIFICHE AL CODICE PENALE
DISEGNO DI LEGGE RECANTE MODIFICHE ALLA NORMATIVA PENALE, SOSTANZIALE E PROCESSUALE, E ORDINAMENTALE PER IL RAFFORZAMENTO DELLE GARANZIE DIFENSIVE E LA DURATA RAGIONEVOLE DEI PROCESSI E PER UN MAGGIORE Dettagli Che il legislatore non nutra un particolare favore per l azione civile nel processo penale lo si
Che il legislatore non nutra un particolare favore per l azione civile nel processo penale lo si ricava, in primis, dal disposto di cui all art. 652 c.p.p. il quale prevede che la sentenza irrevocabile Dettagli www.dirittoambiente.net
DOCUMENTI INformazione 2009 E vietato il plagio e la copiatura integrale o parziale di testi e disegni a firma degli autori - Dal volume Tutela Giuridica degli Animali di Maurizio Santoloci e Carla Campanaro Dettagli Cassazione Penale Sez. II, 27 febbraio 2013 n. 9220 - Pres. Petti, Est. Gentile RITENUTO IN FATTO
DETENZIONE PER FINI DI COMMERCIALIZZAZIONE DI SUPPORTI AUDIOVISIVI ABUSIVAMENTE RIPRODOTTI E RICETTAZIONE: LA LEX MITIOR SI APPLICA ANCHE SE SUCCESSIVAMENTE VIENE MODIFICATA IN SENSO PEGGIORATIVO Cassazione Dettagli IL RECENTE ORIENTAMENTO DELLA CASSAZIONE A SEZIONI UNITE IN TEMA DI AGEVOLAZIONI FISCALI ALLE FONDAZIONI BANCARIE
IL RECENTE ORIENTAMENTO DELLA CASSAZIONE A SEZIONI UNITE IN TEMA DI AGEVOLAZIONI FISCALI ALLE FONDAZIONI BANCARIE Nel corso del 2009 sono state pubblicate numerose sentenze delle Sezioni Unite della Suprema Dettagli Studio Legale Casella e Scudier Associazione Professionale
107 ARGOMENTO LA DISCIPLINA DEL CONDOMINIO MINIMO 1. Traccia Tizio e Caio sono comproprietari di un edificio in località Mentana. Il primo, dopo avere di propria iniziativa provveduto ad alcune spese per Dettagli La revoca del licenziamento
Cassazione Sezioni unite civili sentenza, n. 8433 del 12 febbraio-4 maggio 2004 Svolgimento del processo Su domanda proposta da M. P., titolare di pensione di invalidità dal 1977, il Tribunale di Alessandria Dettagli La premessa. Ischia, 23 settembre 2002
Ischia, 23 settembre 2002 Oggetto: parere sull ammissibilità del rimborso delle spese legali sostenute da ex amministratori comunali in procedimenti penali definiti con formula assolutoria. Viene chiesto Dettagli CAPITOLO 1. Legge 15 Dicembre 2014 n. 186
CAPITOLO 1 Legge 15 Dicembre 2014 n. 186 Art 3. Modifica al codice penale in materia di riciclaggio 1. All Art. 648 bis, primo comma, del codice penale, che disciplina il diritto di riciclaggio le parole Dettagli Lezione 11 Abuso di internet e di posta elettronica in azienda I vincoli al controllo
Lezione 11 Abuso di internet e di posta elettronica in azienda I vincoli al controllo La problematica. L introduzione dell informatica in azienda, in particolare nei processi produttivi modifica i rapporti Dettagli Società cooperative e studi di settore di Sara Armella
Società cooperative e studi di settore di Sara Armella Un tema spesso controverso e dibattuto, che ogni anno torna di grande attualità con la presentazione della dichiarazione dei redditi, è quello dell Dettagli Responsabilità amministrativa delle persone giuridiche
Formazione Laboratori Responsabilità amministrativa delle persone giuridiche Avv. Emanuele Montemarano Presidente dell Organismo di Vigilanza ACCREDIA 1 Un errore nel titolo... La normativa oggetto della Dettagli Il comma 7 7) I commi 9, 10 e 11 I commi 13, 14 e 15, Il comma 18
ALLEGATO 2 Innovazioni introdotte in materia di contrasto alla criminalità organizzata dall articolo 2 della legge 15 luglio 2009, n. 94, recante Disposizioni in materia di sicurezza pubblica, 1) Il comma Dettagli Il rischio di un affievolimento procedurale dei reati per la tutela giuridica degli animali
Il rischio di un affievolimento procedurale dei reati per la tutela giuridica degli animali L applicazione della non punibilità (no assoluzione ) per la particolare tenuità del fatto non può certo inibire Dettagli IL GUP. sulla riserva assunta all udienza del 12.1.2009 in ordine alle istanze di esclusione delle parti civili costituite proposte da:
IL GUP sulla riserva assunta all udienza del 12.1.2009 in ordine alle istanze di esclusione delle parti civili costituite proposte da: 1. difesa BELLEN, RANZINI, MAGURANO, BONI, GRATTAGLIANO, MARINELLI, Dettagli TRIBUNALE DI BRESCIA
TRIBUNALE DI BRESCIA Sezione Riesame N. 81/10 mod. 18 N. 1470/10 RGNR N. 9839/10 RG GIP A carico di G. N. F. Il Tribunale di Brescia, Sezione per il riesame dei provvedimenti restrittivi della libertà Dettagli SOCIETA DI GESTIONE DEL RISPARMIO E NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO
SOCIETA DI GESTIONE DEL RISPARMIO E NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO - Premessa: i delitti di riciclaggio e impiego di denaro ed utilità di provenienza illecita art 648-bis c.p. (Riciclaggio) Fuori dei casi di Dettagli Fondazione Luca Pacioli
Fondazione Luca Pacioli LA SOSPENSIONE GIURISDIZIONALE DELL ESECUZIONE DELL ATTO IMPUGNATO Documento n. 7 del 1 marzo 2005 Nel processo tributario è previsto l istituto della sospensione giurisdizionale Dettagli RISOLUZIONE N. 211/E
RISOLUZIONE N. 211/E Direzione Centrale Normativa e Contenzioso Roma,11 agosto 2009 OGGETTO: Sanzioni amministrative per l utilizzo di lavoratori irregolari Principio del favor rei 1. Premessa Al fine Dettagli Modelli Organizzativi di controllo e di gestione ex D.Lgs. 231/01
Studio Porcaro Commercialisti Modelli Organizzativi di controllo e di gestione ex D.Lgs. 231/01 La responsabilità amministrativa dipendente da reato delle persone giuridiche Studio Porcaro Commercialisti Dettagli indipendentemente dal conseguimento di un profitto o dal verificarsi di un danno,
L'indebita utilizzazione a fini di profitto della carta di credito da parte di chi non ne sia titolare integra il reato di cui alla Legge n. 143 del 1991, articolo 12, indipendentemente dal conseguimento Dettagli Art. 5, comma 8 del d.l. n. 95/2012, convertito nella legge n. 135/2012.
Art. 5, comma 8 del d.l. n. 95/2012, convertito nella legge n. 135/2012. La monetizzazione delle ferie maturate e non fruite aveva trovato una prima regolamentazione, specifica ed espressa, nei CCNL dei Dettagli INDICE-SOMMARIO. Parte Prima EVOLUZIONE STORICA DEL PROCESSO PENALE - LE FONTI CAPITOLO I SISTEMA INQUISITORIO, ACCUSATORIO E MISTO
INDICE-SOMMARIO Introduzione... Avvertenze e abbreviazioni... XV XIX Parte Prima EVOLUZIONE STORICA DEL PROCESSO PENALE - LE FONTI SISTEMA INQUISITORIO, ACCUSATORIO E MISTO 1.1.1. Sistemainquisitorioedaccusatorio... Dettagli 1991 - sentenza Francovich: responsabilità dello Stato per omesso recepimento delle direttive comunitarie;
1991 - sentenza Francovich: responsabilità dello Stato per omesso recepimento delle direttive comunitarie; 1993 - sentenza Brasserie du Pecheur: 1) le condizioni fissate per il risarcimento del danno a Dettagli Corte di Appello di Genova - 27 maggio 2011 n. 545 - Pres. De Angelis - Rel. Ponassi M. A. (Avv. Bennati) - INPS (Avv. Capurso).
INSEGNAMENTO DI DIRITTO DELL UNIONE EUROPEA LEZIONE IX LA TUTELA GIURISDIZIONALE NELL ORDINAMENTO COMUNITARIO PROF. GIUSEPPE RUBERTO Indice 1 Il sistema di tutela giurisdizionale comunitario. --------------------------------------------------- Dettagli ATTIVITA DI POLIZIA GIUDIZIARIA. ATTIVITA DI INIZIATIVA, DIRETTA O DISPOSTA, DELEGATA, ESECUTIVA. ATTIVITA DI INFORMAZIONE.
ATTIVITA DI POLIZIA GIUDIZIARIA. ATTIVITA DI INIZIATIVA, DIRETTA O DISPOSTA, DELEGATA, ESECUTIVA. ATTIVITA DI INFORMAZIONE. AUTORE: MAGG. GIOVANNI PARIS POLIZIA GIUDIZIARIA E AUTORITA GIUDIZIARIA PER TRATTARE Dettagli CIRCOLARE N. 28/E. Roma, 28 maggio 2010
CIRCOLARE N. 28/E Direzione Centrale Affari Legali e Contenzioso Roma, 28 maggio 2010 OGGETTO: IRAP autonoma organizzazione giurisprudenza della Corte di cassazione ulteriori istruzioni operative per la Dettagli Fiscal News N. 117. Finanziamento soci postergato. La circolare di aggiornamento professionale 08.04.2015. Premessa. Codice civile
Fiscal News La circolare di aggiornamento professionale N. 117 08.04.2015 Finanziamento soci postergato Categoria: Bilancio e contabilità Sottocategoria: Varie Nonostante l entrata in vigore della riforma Dettagli NOTIFICA AL DIFENSORE DEL DECRETO DI CITAZIONE A GIUDIZIO VIZI RIMEDI - CONSEGUENZE
Trib. Tivoli, 13 novembre 2012, imp. XY, est. Pierazzi TRIBUNALE ORDINARIO DI TIVOLI REPUBBLICA ITALIANA In nome del popolo italiano Omissis Le parti hanno così concluso: Il P.M.: non doversi procedere Dettagli L accertamento tributario e procedimento penale
L accertamento tributario e procedimento penale a cura di: Rosario Fortino Avvocato Tributarista in Cosenza fortinoepartners@libero.it Riflessione critica sulla utilizzabilità degli atti di polizia tributaria, Dettagli Anna Teresa Paciotti. Presidente Canevari Relatore Coletti De Cesare. Ritenuto in fatto
Redditi percepiti per lo svolgimento di attività connesse all esercizio della libera professione.sono soggetti alla imposizione contributiva delle Casse di previdenza Corte di Cassazione Sentenza n. 14684/2012 Dettagli Rel. n. III/04/2013 Roma, 18 dicembre 2013
Rel. n. III/04/2013 Roma, 18 dicembre 2013 Novità legislative: D.L. 10 dicembre 2013, n. 136 Disposizioni urgenti dirette a fronteggiare emergenze ambientali e industriali ed a favorire lo sviluppo delle Dettagli Consulenza Civile e Penale alle aziende Consulenza penale alle aziende ex D.lgs. 231/01
Consulenza Civile e Penale alle aziende Consulenza penale alle aziende ex D.lgs. 231/01 1) L attivita legale esterna- Outsorcing D impresa Un azienda all avanguardia per migliorare la propria produttività Dettagli ARGOMENTI DI DIRITTO PROCESSUALE CIVILE
Paolo Biavati ARGOMENTI DI DIRITTO PROCESSUALE CIVILE Seconda edizione aggiornata Ag g i o r na m e n t o n. 4 29 giugno 2015 Bononia University Press L editore mette a disposizione sul sito nella sezione Dettagli LeggeMania ~ Quos ego
LeggeMania ~ Quos ego L AZIONE RISARCITORIA NEL PROCESSO AMMINISTRATIVO Il codice del processo amministrativo ha inciso in modo consistente sull azione di condanna al risarcimento del danno. Prima dell Dettagli Determinazione n. 3 del 23/04/2014
Determinazione n. 3 del 23/04/2014 Criteri interpretativi in ordine alle disposizioni contenute nell art. 38, comma 1, lett. a) del D.Lgs. n. 163/2006 afferenti alle procedure di concordato preventivo Dettagli Un quesito sul sequestro probatorio trasformato in sequestro preventivo per reati ambientali ed a danno degli animali
Un quesito sul sequestro probatorio trasformato in sequestro preventivo per reati ambientali ed a danno degli animali Domanda: Sono un operatore di polizia giudiziaria e noto che molti colleghi con funzioni Dettagli SOMMARIO DEL SEQUESTRO E DELLA CONFISCA. Capitolo 1 - Il sequestro e la confisca nel sistema penale. 1. Introduzione... 5
SOMMARIO Prefazione... IX PARTE I PROFILI E ASPETTI GIURIDICI DEL SEQUESTRO E DELLA CONFISCA Capitolo 1 - Il sequestro e la confisca nel sistema penale 1. Introduzione... 5 Capitolo 2 - Il sequestro probatorio Dettagli L accertamento tecnico preventivo obbligatorio nelle cause di invalidità (ex art. 445-bis C.p.c.)
L accertamento tecnico preventivo obbligatorio nelle cause di invalidità (ex art. 445-bis C.p.c.) - Dall 01.01.2012 è in vigore nel nostro ordinamento giuridico l Accertamento Tecnico Preventivo obbligatorio Dettagli I reati Tributari. 2. La tesi contraria all inclusione dei reati tributari
Newsletter 231 n. 3/2014 I reati Tributari 1. Premessa I reati Tributari di cui al D.lgs 10 marzo 2000, n. 74 non sono ancora - contemplati tra i reati presupposto della responsabilità amministrativa degli Dettagli Studio Legale Avv. Vania Valori
Studio Legale Avv. Vania Valori Piazza Martiri della Libertà n. 37-56025 Pontedera (Pi) tel. 0587.56350-0587.56776 fax 0587.56776 cell: 3496054946 e-mail avv.vaniavalori@email.it Pontedera, 15/04/2010 Dettagli www.ildirittoamministrativo.it OSSERVATORIO SUL DIRITTO DELL AMBIENTE AGGIORNATO AL 31 GENNAIO 2013 ANGELA OZZI BELLEZZE NATURALI
OSSERVATORIO SUL DIRITTO DELL AMBIENTE AGGIORNATO AL 31 GENNAIO 2013 ANGELA OZZI BELLEZZE NATURALI T.A.R. Campania Salerno, 28 gennaio 2013, n. 235 Il mutato senso estetico consente oggi di considerare Dettagli Sequestri di prevenzione applicati alla legge 231 (responsabilità degli Enti e aggiornamento dei reati presupposto)
Sequestri di prevenzione applicati alla legge 231 (responsabilità degli Enti e aggiornamento dei reati presupposto) BERGAMO 18 APRILE 2016 AVV. MARIA FRANCESCA ARTUSI PREMESSA La responsabilità delle società Dettagli Circolare n. 1/2010 del 3 marzo 2010 *
Circolare n. 1/2010 del 3 marzo 2010 * SOCIO AMMINISTRATORE DI S.R.L. COMMERCIALE: GESTIONE COMMERCIANTI O GESTIONE SEPARATA? NO DELLA CORTE DI CASSAZIONE ALLA DUPLICE CONTRIBUZIONE INPS Con la sentenza Dettagli La procedura è improseguibile ed è sospesa fino all omologazione
PREVIDENZA SOCIALE Contributi previdenziali per soci amministratori di s.r.l.: l obbligo di doppia iscrizione non è automatico. a cura di Massimo Compagnino Il presupposto per l iscrizione nella gestione Dettagli La circostanza è oggetto di una specifica disposizione, l art.19, D.Lgs. n.74/00, a mente del quale:
Accertamento e Verifiche di Thomas Tassani Il principio di specialità nelle sanzioni tributarie, amministrative e penali il caso dell indebita compensazione dei crediti e dell infedele dichiarazione Rapporti Dettagli L illegittimità costituzionale dell art. 445 bis c.p.c. in materia di invalidità civile, handicap e disabilità
L illegittimità costituzionale dell art. 445 bis c.p.c. in materia di invalidità civile, handicap e disabilità Nelle controversie in materia di invalidità, cecità, sordità civili, nonché di handicap, disabilità, Dettagli Considerato in diritto
Considerato in diritto 1. La Corte di cassazione, terza sezione penale, con ordinanza del 15 ottobre 2013 (r.o. n. 275 del 2013), ha sollevato, in riferimento agli artt. 3 e 27, terzo comma, della Costituzione, Dettagli RISOLUZIONE N. 32/E QUESITO
RISOLUZIONE N. 32/E Roma, 11 marzo 2011 Direzione Centrale Normativa OGGETTO: Chiarimenti in ordine al trattamento fiscale delle operazioni di factoring e di recupero crediti QUESITO È pervenuta a questa Dettagli REPUBBLICA ITALIANA IN NOME DEL POPOLO ITALIANO. Il Tribunale Amministrativo Regionale per la Puglia. (Sezione Seconda) ha pronunciato la presente
N. 01730/2012 REG.PROV.COLL. N. 00698/2011 REG.RIC. REPUBBLICA ITALIANA IN NOME DEL POPOLO ITALIANO Il Tribunale Amministrativo Regionale per la Puglia (Sezione Seconda) ha pronunciato la presente SENTENZA Dettagli AGENZIA PER IL TERZO SETTORE ATTO DI INDIRIZZO. ai sensi dell art. 3, comma 1, lett. a) del D.P.C.M. 21 marzo 2001, n. 329
AGENZIA PER IL TERZO SETTORE ATTO DI INDIRIZZO ai sensi dell art. 3, comma 1, lett. a) del D.P.C.M. 21 marzo 2001, n. 329 in relazione alla configurabilità di un Trust Onlus Approvato dalla Commissione Dettagli Il Giudice, dott. Orazio Muscato, in funzione di delegato del Presidente, nel giudizio di opposizione promosso dall Avv. Xxxxxx del Foro di Varese
T R I B U N A L E D I V A R E S E Il Giudice, dott. Orazio Muscato, in funzione di delegato del Presidente, nel giudizio di opposizione promosso dall Avv. Xxxxxx del Foro di Varese avverso il decreto di Dettagli COMMISSIONE DIFESA D UFFICIO
COMMISSIONE DIFESA D UFFICIO Il bilancio della attuale situazione Il punto di partenza del lavoro della Commissione Difesa di Ufficio UCPI, teso a proporre valide ipotesi di riordino della materia 1, è Dettagli ATTIVITA DELLA GUARDIA DI FINANZA A RICHIESTA DELLA CORTE DEI CONTI
ATTIVITA DELLA GUARDIA DI FINANZA A RICHIESTA DELLA CORTE DEI CONTI Sezioni Accertamento Danni Erariali Dette articolazioni, svolgono l attività operativa a favore della Procura Regionale della Corte dei Dettagli LA CORTE D'APPELLO DI LECCE SEZIONE PROMISCUA
LA CORTE D'APPELLO DI LECCE SEZIONE PROMISCUA riunita in Camera di Consiglio, e composta dai seguenti magistrati : Dott. ROSA CASABUR I PRESIDENTE Dott. FAUSTA PALAZZO CONSIGLIERE Dott. MAURIZIO PETRELLI Dettagli RISOLUZIONE N. 195/E
RISOLUZIONE N. 195/E Roma, 13 ottobre 2003 Direzione Centrale Normativa e Contenzioso OGGETTO: Istanza di interpello. Art. 27 del DPR 29 settembre 1973, n. 600 Imputazione soggettiva dei redditi (utili Dettagli STUDIO LEGALE AVVOCATI C. SO UMBERTO I, 61 Tel e Fax 0825/756566 E-Mail. studio@ pec.studiolegale.net. Ill.mo G.I.P. presso il TRIBUNALE DI
Ill.mo G.I.P. presso il TRIBUNALE DI OPPOSIZIONE ALLA RICHIESTA DI ARCHIVIAZIONE EX ART. 410 C.P.P. Proc. Pen. N. 21752/08 Mod. 21 c/ Antonio Il sottoscritto Avv. Francesco Ettore, quale difensore di Giuseppina, Dettagli Falsa dichiarazione per disattenzione revoca dell attestato SOA ed esclusione dalle gare.
NEWS N.68/ 8 giugno 2015 Falsa dichiarazione per disattenzione revoca dell attestato SOA ed esclusione dalle gare. E sempre più importante prestare attenzione alla documentazione fornita alla SOA nel corso Dettagli IL RESPONSABILE PER LA PREVENZIONE DELLA CORRUZIONE NELLE SOCIETÀ PARTECIPATE ALLA LUCE DEI RECENTI ORIENTAMENTI INTERPRETATIVI MEF-ANAC
IL RESPONSABILE PER LA PREVENZIONE DELLA CORRUZIONE NELLE SOCIETÀ PARTECIPATE ALLA LUCE DEI RECENTI ORIENTAMENTI INTERPRETATIVI MEF-ANAC di Annalisa De Vivo L applicazione della legge 6 novembre 2012, Dettagli Svolgimento atto giudiziario in materia di diritto penale a cura di Ilaria Di Punzio. Possibile soluzione schematica a cura di Altalex
Esame avvocato 2011: seconda traccia e svolgimento atto giudiziario in materia di diritto penale Caio, dipendente del comune di Beta, viene sorpreso dal Sindaco mentre, per mezzo del computer dell'ufficio, Dettagli REPUBBLICA ITALIANA IN NOME DEL POPOLO ITALIANO. Il Tribunale Amministrativo Regionale per il Lazio. (Sezione Seconda Quater) SENTENZA
REPUBBLICA ITALIANA IN NOME DEL POPOLO ITALIANO Il Tribunale Amministrativo Regionale per il Lazio ha pronunciato la presente (Sezione Seconda Quater) SENTENZA sul ricorso numero di registro generale 3344 Dettagli Patente di guida: irregolarità e relative sanzioni
Patente di guida: irregolarità e relative sanzioni Errata applicazione dell articolo 126 bis al titolare di patente rilasciata da uno Stato estero All atto di rilascio della patente viene attribuito un Dettagli L assenza dell imputato nel processo penale, dopo la legge 28 aprile 2014, n. 67.
L assenza dell imputato nel processo penale, dopo la legge 28 aprile 2014, n. 67. di G. MAZZI (Intervento al Corso avvocati presso Il Tribunale militare di Roma il 20 novembre 2014) 1. Considerazioni generali. Dettagli 1 In corso di pubblicazione su Appalti e Contratti.
Dichiarazione del socio anche in caso di maggioranza relativa? 1 1. Si registra una prima posizione del Consiglio di Stato in relazione alla questione interpretativa creatasi intorno all articolo 38, comma Dettagli DOSSIER DI APPROFONDIMENTO GIURIDICO
IX LEGISLATURA AREA GIURIDICO-LEGISLATIVA Servizio per l'assistenza giuridico-legislativa in materia di attività economico produttive e di territorio e ambiente DOSSIER DI APPROFONDIMENTO GIURIDICO Argomento: Dettagli PARTE I. Capitolo I IL PATROCINIO A SPESE DELLO STATO PER I NON ABBIENTI NEL PROCESSO PENALE TRA PASSATO E PRESENTE
INDICE pag. Prefazione.... XV PARTE I Capitolo I IL PATROCINIO A SPESE DELLO STATO PER I NON ABBIENTI NEL PROCESSO PENALE TRA PASSATO E PRESENTE 1.1. La garanzia costituzionale del diritto di difesa in Dettagli di Sandro De Gotzen (in corso di pubblicazione in Le Regioni, 2014)
Discontinuità argomentativa nei giudizi su norme regionali di reinquadramento del personale di enti di diritto privato e di diritto pubblico regionali (nota a sent. 202 del 2014) di Sandro De Gotzen (in Dettagli Aloja&Partners. Consulenza Penale alle Aziende - D. LGS. 231
Aloja&Partners Consulenza Penale alle Aziende - D. LGS. 231 Aloja&Partners Consulenza Penale alle Aziende - D. LGS. 231 Consulenza penale alle aziende ex D.lgs. 231/01 1.1 Attività di consulenza e gestione Dettagli CIRCOLARE N. 34/E. OGGETTO: Riconoscimento delle eccedenze di imposta a credito maturate in annualità per le quali le dichiarazioni risultano omesse
CIRCOLARE N. 34/E Direzione Centrale Affari legali e Contenzioso Settore Strategie Difensive Ufficio contenzioso imprese e lavoratori autonomi Direzione centrale Accertamento Settore Grandi contribuenti Dettagli Ipoteche e fermi amministrativi dei concessionari di riscossione: giurisdizione e competenza nela tutela giurisdizionale
Ipoteche e fermi amministrativi dei concessionari di riscossione: giurisdizione e competenza nela tutela giurisdizionale di Francesco Mingiardi e Luigi Patricelli Sommario: 1. La Giurisdizione - 2. La Dettagli ALL. 2 PRESIDENZA DEL CONSIGLIO DEI MINISTRI DIPARTIMENTO DELLA FUNZIONE PUBBLICA
ALL. 2 PRESIDENZA DEL CONSIGLIO DEI MINISTRI DIPARTIMENTO DELLA FUNZIONE PUBBLICA Direttiva in materia di annullamento d ufficio di provvedimenti illegittimi, ai sensi dell articolo 1, comma 136, della Dettagli Trib. Napoli, VIII sez. pen., 2 dicembre 2011 Pres. ed est. Lomonte, ric. XY TRIBUNALE ORDINARIO DI NAPOLI. Ottava Sezione Penale Collegio F
Trib. Napoli, VIII sez. pen., 2 dicembre 2011 Pres. ed est. Lomonte, ric. XY TRIBUNALE ORDINARIO DI NAPOLI Ottava Sezione Penale Collegio F Il Tribunale di Napoli, composto dai sottoscritti magistrati: Dettagli Numero 12 /2012 Il danno morale non può essere liquidato quale quota parte del danno biologico
Numero 12 /2012 Il danno morale non può essere liquidato quale quota parte del danno biologico La Sezione Lavoro della Corte di Cassazione, con la sentenza n. 5230/2012, ha stabilito che nei giudizi risarcitori Dettagli TRIBUNALE DI MILANO. Sezione specializzata in materia di impresa. Sezione A *******
TRIBUNALE DI MILANO Sezione specializzata in materia di impresa Sezione A ******* Il giudice, dott. Claudio Marangoni; sciogliendo la riserva assunta all esito dell udienza dell 11.6.2013 nel procedimento Dettagli OGGETTO: IL RILANCIO DEL REDDITOMETRO: LE INDICAZIONI DELL AGENZIA DELLE ENTRATE
OGGETTO: IL RILANCIO DEL REDDITOMETRO: LE INDICAZIONI DELL AGENZIA DELLE ENTRATE Nell ambito del sistema di accertamento nei confronti delle persone fisiche, trovano nuova linfa le disposizioni che definiscono Dettagli La correttezza dell assunto pronunciato dal Gup di Milano, viene ribadita
1 La Cassazione chiarisce le conseguenze penali della sottrazione agli obblighi di mantenimento (cd. assegno) e l'ambito di applicazione dell'art. 3 della legge n. 54/2006. Corte di Cassazione, Sezione Dettagli SINTESI DEL DECRETO LEGISLATIVO RECANTE DISPOSIZIONI IN MATERIA DI INCONFERIBILITÀ E
SINTESI DEL DECRETO LEGISLATIVO RECANTE DISPOSIZIONI IN MATERIA DI INCONFERIBILITÀ E INCOMPATIBILITÀ DI INCARICHI PRESSO LE PUBBLICHE AMMINISTRAZIONI E PRESSO GLI ENTI PRIVATI IN CONTROLLO PUBBLICO, A Dettagli RISOLUZIONE N. 1/2008
PROT. n. 29463 ENTE EMITTENTE: OGGETTO: DESTINATARI: RISOLUZIONE N. 1/2008 Direzione dell Agenzia Mutui posti in essere da Enti, istituti, fondi e casse previdenziali nei confronti di propri dipendenti Dettagli CIRCOLARE N. 8/2007. DESTINATARI: Direzioni Centrali, Direzioni Regionali, Uffici Provinciali CIRCOLARI DELL ENTE MODIFICATE: nessuna
CIRCOLARE N. 8/2007 PROT. n. 49031 ENTE EMITTENTE: Direzione Agenzia del Territorio. OGGETTO: Contenzioso tributario - Riassunzione del giudizio a seguito di sentenze della Corte di Cassazione - Effetti Dettagli La responsabilità del professionista nei reati tributari
La responsabilità del professionista nei reati tributari 1) possibilità di concorso. Esclusione di uno sbarramento ad opera dell art. 9 D. Lvo 74/2000 1 Sul punto si veda Cas. Sez. III I ottobre 2010 n. Dettagli Con riferimento alle diverse tipologie di risarcimento riconoscibili in favore della persona danneggiata
1 Danno morale: categoria autonoma o componente del danno biologico? Con riferimento alle diverse tipologie di risarcimento riconoscibili in favore della persona danneggiata si è consolidato, nel corso Dettagli LE «AZIONI DI MASSA» NEL FALLIMENTO: UN INTRODUZIONE Roberto BATTAGLIA
LE «AZIONI DI MASSA» NEL FALLIMENTO: UN INTRODUZIONE Roberto BATTAGLIA Battaglia Roberto (In memoria del Prof. Lino Guglielmucci). P&D.IT Nel diritto fallimentare il termine «azioni di massa» indica l Dettagli ATTO DI INDIRIZZO ai sensi dell art. 3, comma 1, lett. a) del D.P.C.M. 21 marzo 2001, n. 329
AGENZIA PER LE ONLUS ATTO DI INDIRIZZO ai sensi dell art. 3, comma 1, lett. a) del D.P.C.M. 21 marzo 2001, n. 329 in relazione alle partecipazione di controllo detenute da Onlus in enti societari aventi Dettagli SISTEMA SANZIONATORIO