Source: http://www.vademecumpodatnika.pl/artykul_narzedziowa,1133,0,18898,szkoda-calkowita-w-firmowym-samochodzie.html
Timestamp: 2020-07-14 20:49:41+00:00
Document Index: 25795572

Matched Legal Cases: ['art. 14', 'art. 21', 'art. 23', 'art. 21', 'art. 23', 'art. 21', 'art. 21']

Szkoda całkowita w firmowym samochodzie – www.VademecumPodatnika.pl
Aktualnie jesteś: Strona główna » Przychody wolne od podatku - wybrane zagadnienia » ODSZKODOWANIA » Szkoda całkowita w firmowym samochodzie
Przychody wolne od podatku - wybrane zagadnienia - Dodatek nr 14 do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 18 (498) z dnia 20.09.2019
Szkoda całkowita w firmowym samochodzie
W wyniku zdarzenia drogowego uszkodzeniu uległ samochód specjalny, tzw. laweta, będący środkiem trwałym. Pojazd nie stanowi samochodu osobowego w rozumieniu ustawy o PIT. Był on objęty polisą OC, AC, a także NNW. Ubezpieczyciel zadecydował o wypłacie tzw. szkody całkowitej, ponieważ w jego ocenie naprawa auta nie była uzasadniona. Ubezpieczenie zostało wpłacone bezpośrednio do banku, który udzielił kredytu na sfinansowanie zakupu tego pojazdu. Podatnik (osoba fizyczna) zdecydował się naprawić ten samochód. Czy w takiej sytuacji odszkodowanie jest przychodem wolnym od podatku?
Otrzymane odszkodowanie jest przychodem podatkowym, które może korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego.
W ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazano wprost, że otrzymane odszkodowania za szkody dotyczące składników majątku związanych z prowadzoną działalnością są przychodami z działalności gospodarczej (art. 14 ust. 2 pkt 12 updof).
Jednocześnie, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 29b updof, odszkodowanie za szkody w środku trwałym, z wyłączeniem samochodu osobowego, jest wolne od podatku dochodowego, w przypadku gdy odszkodowanie zostanie wydatkowane w roku podatkowym lub roku bezpośrednio po nim następującym na:
remont środka trwałego, którego dotyczyła szkoda albo
zakup lub wytworzenie we własnym zakresie środka trwałego zaliczonego zgodnie z Klasyfikacją Środków Trwałych (KŚT) do tego samego rodzaju co środek trwały, którego dotyczyła szkoda.
Przy tym stosuje się tu odpowiednio art. 23 ust. 1 pkt 45 updof. Na jego podstawie nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odpisów z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych dokonywanych od tej części ich wartości, która odpowiada poniesionym wydatkom na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie tych środków lub wartości niematerialnych i prawnych, odliczonym od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym albo zwróconym podatnikowi w jakiejkolwiek formie. Również innych wydatków i kosztów bezpośrednio sfinansowanych z odszkodowania, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 29b updof nie uważa się za koszty uzyskania przychodów. Tak wynika z art. 23 ust. 1 pkt 56 updof.
Zwolnienie, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 29b updof stosuje się także do otrzymanego odszkodowania w części odpowiadającej wartości wydatków poniesionych przez podatnika na cele określone w tym przepisie od dnia powstania szkody do dnia otrzymania odszkodowania, w części niezaliczonej do kosztów uzyskania przychodów, w tym poprzez odpisy amortyzacyjne (art. 21 ust. 35a updof).
W rozpatrywanej sytuacji w wyniku zdarzenia drogowego uszkodzeniu uległ samochód objęty ubezpieczeniem AC. W związku z tym podatnik otrzymał odszkodowanie, które dla celów podatkowych stanowi przychód. Jeśli we wskazanym czasie poniesie wydatki na remont pojazdu, to odszkodowanie odpowiadające równowartości tych wydatków będzie korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego, a same wydatki nie będą stanowić kosztów uzyskania przychodów.
Odszkodowanie będzie także wolne od podatku, jeśli wydatki na remont samochodu poniesione od dnia powstania szkody do dnia otrzymania odszkodowania nie zostaną zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Wówczas kwota odszkodowania odpowiadająca równowartości tych wydatków będzie korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego.
W wyniku zdarzenia drogowego uszkodzeniu uległ samochód specjalny, tzw. laweta, będący środkiem trwałym. Pojazd nie stanowi samochodu osobowego w rozumieniu ustawy o PIT. Był on (...)
W czerwcu 2019 r., w wyniku zalania, uszkodzeniu uległa nieruchomość stanowiąca środek trwały w firmie. Zgodnie z wyceną rzeczoznawcy wartość prac remontowych wyniesie 8.000 zł (...)
W listopadzie 2018 r., w czasie dostawy towarów, kierowca kontrahenta uszkodził bramę wjazdową na plac manewrowy. W styczniu 2019 r. poniosłem koszty naprawy, finansując wydatki (...)
Jesteśmy firmą budowlaną. Posiadane przez nas maszyny ubezpieczyliśmy od kradzieży i uszkodzenia. W trakcie wykonywania robót jedna z maszyn została uszkodzona, wobec czego otrzymaliśmy odszkodowanie. (...)
W czerwcu br. w wyniku ulewy została uszkodzona zalana maszyna produkcyjna. Spółka, nie czekając na decyzję ubezpieczyciela, dokonała jej remontu. Jak ująć fakturę za naprawę (...)
Spółka z o.o. poniosła szkodę w środku trwałym. W czasie transportu została uszkodzona maszyna budowlana, która była objęta ubezpieczeniem od szkód. W tym roku spółka (...)
Niekiedy w związku z różnego rodzaju zdarzeniami losowymi np. pożarami, powodziami dochodzi do zniszczenia składników majątku. W artykule tym poruszamy wybrane zagadnienia związane z rozliczeniem (...)
W wyniku kolizji drogowej, która miała miejsce w styczniu 2020 r., uszkodzeniu uległ samochód ciężarowy będący na stanie środków trwałych spółki z o.o. Ubezpieczyciel zadecydował (...)
Podmioty gospodarcze, które na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystują samochody osobowe środki trwałe , często ponoszą wydatki związane z naprawami tych pojazdów, zwykłymi lub powypadkowymi. (...)
Jestem podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych. W 2015 r. nabyłem samochód, który ująłem w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych i oddałem (...)
Podatniczka prowadziła działalność gospodarczą. Poniosła stratę z tytułu niemożności osiągnięcia przychodów z tej działalności w związku z niewydaniem lokalu, w którym miała ją prowadzić. Przez (...)
OBOWIĄZUJE Ustawą z dnia 9 listopada 2018 r. o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym Dz. U. (...)
Spółka z o.o. przeprowadziła remont powypadkowy samochodu osobowego wykorzystywanego w firmie do tzw. celów mieszanych. Samochód nie jest objęty ubezpieczeniem AC. Otrzymała odszkodowanie z OC (...)
Pracownik wjeżdżając na teren firmy kontrahenta celem dostawy zamówionych materiałów, uszkodził bramę wjazdową. Podatnik jako pracodawca został obciążony kosztami naprawy tej bramy. Czy wydatek z (...)
Odszkodowanie za szkodę w środku trwałym
Przedsiębiorca prowadzący jednoosobowo firmę wykorzystuje w działalności maszynę produkcyjną będącą środkiem trwałym. W październiku 2019 r. maszyna ta uległa awarii, a w grudniu 2019 r. (...)
Firma otrzymała odszkodowanie z polisy ubezpieczeniowej środka trwałego, który spłonął. Czy z racji tego, że w koszty podatkowe nie zaliczała składek opłacanych z tytułu tej (...)
Firma otrzymała od firmy ubezpieczeniowej odszkodowanie za szkody powstałe w wyniku pożaru. Zostało ono przyznane z tytułu strat w towarach, wyposażeniu oraz środkach trwałych. Czy (...)
Mieszkam poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy. Do pracy dojeżdżam autobusem. Koszty dojazdu do pracy przekroczyły limit rocznych kosztów zryczałtowanych. Czy pracodawca, obliczając (...)
Spółka z o.o. użytkuje trzy samochody osobowe będące jej własnością i stanowiące środki trwałe. Samochody te są wykorzystywane do tzw. celów mieszanych, a każdy z (...)
wpłata podatku od nieruchomości i podatku leśnego za lipiec 2020 r. – ...