Source: https://www.slideshare.net/megaconsultores/estatuto-tributario-2009
Timestamp: 2017-05-25 13:45:35
Document Index: 129872128

Matched Legal Cases: ['artículo 12', 'artículo 28', 'Artículo 95', 'Artículo 10', 'Artículo 1', 'Artículo 1', 'Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 2', 'Artículo 3', 'Artículo 3', 'Artículo 12', 'Artículo 4', 'Artículo 4', 'Artículo 161', 'Artículo 5', 'Artículo 5', 'Artículo 12', 'Artículo 28', 'artículo 98', 'Artículo 48', 'Artículo 7', 'Artículo 7', 'artículo\n317', 'artículo 160', 'artículo 134', 'artículo 13']

© Secretaría Distrital de Hacienda
Queda prohibida la reproducción total o parcial de este libro,
por cualquier proceso reprográfico o fónico, por fotocopia, microfilme,
offset o mimeógrafo, sin previa autorización del Autor.
ISBN: 978-958-97256-3-4
En la compilación de esta obra participaron Ana María Barbosa Rodríguez y
Myriam Lóvado Prieto.
Subsecretario Distrital de Hacienda
Myriam Lóvado Prieto
Martha Muriel Parra –Comunicaciones– SDH
Andrés Martínez Forero - Carlos Andrés Ortiz
Fotografías de carátula
Banco de Fotografías de la SDH - Luis Emiro Mejía Velasco
José Humberto Beltrán Nova
Marybel Carvajal Riveros – Rasgo & Color
Rasgo & Color Ltda.
La publicación de la presente edición del Estatuto Tributario de Bogotá, D.C., se enmarca dentro del
objetivo de Gestión Pública Humana del Plan de Desarrollo Bogotá Positiva: Para Vivir Mejor y contiene la
normativa sustancial y procedimental actualizada y unificada de los tributos que administra la Dirección
Distrital de Impuestos.
Esta obra es una herramienta adicional diseñada por la Secretaría Distrital de Hacienda, la cual podrá
ser consultada en la página web e intranet, que facilitará el cumplimiento de las obligaciones tributarias
y el desarrollo de las funciones de control tributario.
Esperamos que esta herramienta de consulta sea de gran utilidad para todos los usuarios y de esta
forma poder contribuir a la construcción de una Bogotá Positiva para vivir mejor.
I. Índice General
ART. 1º	ART. 2º	ART. 3º	ART. 4º	ART. 5º	ART. 6º	ART. 7º	ART. 8º	ART. 9º	ART. 10	ART. 11	ART. 12	CAPÍTULO II
Deber ciudadano y obligación tributaria..............1
Principios del sistema tributario..........................1
Autonomía del Distrito Capital.............................2
Imposición de tributos........................................2
Administración de los tributos.............................2
Compilación de los tributos................................2
Impuestos distritales..........................................2
Exenciones y tratamientos preferenciales............3
Prohibiciones y no sujeciones.............................4
Exenciones transitorias......................................5
Reglamentación vigente.....................................5
Vigencia de regulaciones anteriores....................5
ART. 13	ART. 14	ART. 15	ART. 16	ART. 17	ART. 18	ART. 19	ART. 20	ART. 21	ART. 22	ART. 23	ART. 24	ART. 25	ART. 26	ART. 27	ART. 28	ART. 29	ART. 30	Autorización legal..............................................5
Hecho generador ..............................................5
Causación.........................................................6
Período gravable................................................6
Sujeto activo. ....................................................6
Sujeto pasivo.....................................................6
Exclusiones.......................................................7
Base gravable...................................................8
Vigencia de los avalúos catastrales.....................8
Reajuste anual de los avalúos catastrales
de conservación................................................8
Base gravable mínima........................................9
Impuesto predial para los bienes
en copropiedad...............................................11
Tarifas.............................................................11
Sistema preferencial del impuesto
predial unificado para predios residenciales
de estratos 1 y 2.............................................16
Límite del impuesto a pagar.............................17
Exenciones......................................................21
Efecto del autoavalúo en el impuesto
sobre la renta..................................................24
Autoavalúo base para adquisición del predio.....24
ART. 31	ART. 32	ART. 33	ART. 34	ART. 35	ART. 36	ART. 37	ART. 38	ART. 39	ART. 40	ART. 41	ART. 42	ART. 43	ART. 44	ART. 45	ART. 46	ART. 47	ART. 48	ART. 49	ART. 50	ART. 51	ART. 52	ART. 53	ART. 54	ART. 55	Autorización legal del impuesto de industria
y comercio......................................................25
Hecho generador.............................................25
Actividad industrial. .........................................25
Actividad comercial..........................................25
Actividad de servicio........................................25
Período gravable..............................................26
Percepción del ingreso.....................................26
Causación del impuesto en las empresas
de servicios públicos domiciliarios....................26
Actividades no sujetas.....................................27
Sujeto activo. ..................................................27
Sujeto pasivo...................................................28
Base gravable. ................................................28
de las exclusiones de la base gravable..............29
Requisitos para excluir de la base gravable
ingresos percibidos fuera del Distrito Capital.....30
Tratamiento especial para el sector financiero...30
Base gravable especial para el
sector financiero..............................................30
Pago complementario para el
sector financiero..............................................32
Base gravable especial para la distribución
de derivados del petróleo.................................32
Distribución de los ingresos en el transporte
terrestre automotor..........................................32
Sistema de ingresos presuntivos
mínimos para ciertas actividades......................33
Presunción de ingresos por unidad
en ciertas actividades......................................33
Presunciones en el impuesto de
industria y comercio.........................................34
Tarifas del impuesto de industria y comercio.....34
Tarifas por varias actividades............................36
Sistema preferencial del impuesto de industria,
comercio, avisos y tableros para los
contribuyentes del régimen simplificado............36
ART. 56	Exenciones del impuesto de industria
y comercio......................................................36
ART. 57	ART. 58	ART. 59	Hecho generador del impuesto
complementario de avisos y tableros.................38
Sujeto pasivo del impuesto complementario
de avisos y tableros.........................................38
ART. 86	ART. 87	ART. 88	ART. 89	ART. 90	ART. 91	ART. 92	ART. 93	ART. 94	ART. 95	Base gravable.................................................49
Causación.......................................................49
Sujeto activo. ..................................................49
Sujetos pasivos. ..............................................50
No sujeciones del impuesto de azar
y espectáculos. ...............................................50
Período de declaración y pago..........................51
Tarifa..............................................................52
Reducción por exhibición de cortometrajes
nacionales.......................................................52
Exenciones......................................................52
Tratamiento especial........................................52
Impuesto a las loterías foráneas
y sobre premios de lotería
ART. 60	ART. 61	ART. 62	ART. 63	ART. 64	ART. 65	ART. 66	ART. 67	ART. 68	ART. 69	Autorización legal............................................39
Hecho generador.............................................39
Vehículos gravados..........................................39
Sujeto activo. ..................................................40
Sujeto pasivo...................................................40
Base gravable. ................................................41
Causación.......................................................41
Tarifas.............................................................41
Descuento por matrícula en el Distrito Capital....42
Traspaso de la propiedad y traslado
del registro......................................................42
ART. 70	ART. 71	ART. 72	ART. 73	ART. 74	ART. 75	ART. 76	ART. 77	ART. 78	Autorización legal............................................43
Hecho generador.............................................43
Causación del impuesto...................................43
Sujeto activo. ..................................................43
Sujeto pasivo...................................................44
Base gravable. ................................................44
Costo mínimo de presupuesto..........................44
Tarifas.............................................................45
Exenciones......................................................45
ART. 79	ART. 80	ART. 81	ART. 82	ART. 83	ART. 84	ART. 85	Autorización legal............................................47
Hecho generador.............................................47
Espectáculo público.........................................47
Concurso........................................................48
Juego.............................................................48
Rifa.................................................................48
Clase de espectáculos.....................................48
ART. 96	Impuesto a las loterías foráneas
y sobre premios de lotería................................53
Impuesto al consumo de cervezas,
sifones y refajos
ART. 97	ART. 98	ART. 99	ART. 100	ART. 101	ART. 102	ART. 103	ART. 104	ART. 105	ART. 106	ART. 107	ART. 108	Autorización legal............................................53
Hecho generador.............................................53
Causación.......................................................54
Base gravable. ................................................54
Impuesto mínimo de productos extranjeros.......54
Sujeto activo. ..................................................54
Sujeto pasivo...................................................55
Tarifas.............................................................55
Período gravable, declaración y
pago del impuesto...........................................55
Reglamentación única......................................56
Productos introducidos en zonas
de régimen aduanero especial..........................56
Prohibición......................................................56
y tabaco elaborado, de procedencia extranjera
ART. 109	ART. 110	ART. 111	ART. 112	ART. 113	ART. 114	ART. 115	Autorización legal............................................57
Hecho generador.............................................57
Exclusión. .......................................................57
Causación.......................................................57
Base gravable. ................................................57
Impuesto mínimo de productos extranjeros.......58
Sujeto activo. ..................................................58
ART. 116	ART. 117	ART. 118	ART. 119	ART. 120	Sujeto pasivo...................................................58
Tarifa..............................................................58
Declaración y pago del impuesto......................59
de régimen aduanero especial..........................59
Prohibición......................................................59
ART. 121	ART. 122	ART. 123	ART. 124	ART. 125	ART. 126	ART. 127	ART. 128	Autorización legal............................................59
Hecho generador.............................................60
Responsables..................................................60
Causación.......................................................61
Base gravable. ................................................61
Sujeto activo. ..................................................61
Declaración y pago..........................................61
Tarifas.............................................................62
ART. 1º	ART. 2º	ART. 3º	ART. 3-1	ART. 4º	ART. 5º	ART. 6º	ART. 7º	ART. 8º	ART. 9º	ART. 10	ART. 11	ART. 11-1	Competencia general de la administración
tributaria distrital.............................................79
Principio de justicia..........................................80
Norma general de remisión..............................80
Regulación procedimental y sancionatoria
para el impuesto fondo de pobres.....................80
Capacidad y representación.. ...........................80
Número de identificación tributaria. ..................81
Notificaciones..................................................81
Dirección para notificaciones............................83
Dirección procesal...........................................84
Corrección de notificaciones por correo.............84
Administración de los grandes contribuyentes
distritales........................................................84
Cumplimiento de deberes formales...................85
de los patrimonios autónomos..........................86
ART. 129	Impuesto de pobres.........................................63
Francisco José de Caldas 50 años
ART. 130	Autorización legal............................................63
ART. 131	Causación.......................................................63
ART. 132	Retención en la fuente.....................................63
Participación del Distrito Capital
en otros impuestos
ART. 133	ART. 134	ART. 135	ART. 136	ART. 137	ART. 138	Impuestos con destino al deporte.....................75
en el impuesto al consumo de cigarrillos
y tabaco elaborado,
de producción nacional....................................76
en el impuesto de registro y anotación..............76
en el impuesto global a la gasolina
y el ACPM.......................................................76
en el impuesto a las loterías foráneas...............76
Vigencias y derogatorias..................................77
ART. 12	ART. 13	ART. 14	ART. 15	ART. 16	ART. 16-1	ART. 17	ART. 18	ART. 19	ART. 20	ART. 21	ART. 22	ART. 23	ART. 23-1	Declaraciones tributarias..................................87
Contenido de la declaración.............................88
Efectos de la firma del revisor fiscal
o contador.......................................................90
Aproximación de los valores en
las declaraciones tributarias.............................90
Lugar y plazos para presentar las
declaraciones..................................................91
tributarias...........................................................91
Declaraciones que se tienen por
no presentadas................................................91
Reserva de las declaraciones...........................93
Corrección de las declaraciones.......................94
Correcciones que implican disminución
del valor a pagar o aumento del saldo a favor....95
Correcciones por diferencias de criterios...........95
Corrección de algunos errores que implican
tener la declaraciónpor no presentada..............96
Correcciones provocadas por la
administración.................................................98
Corrección de errores e inconsistencias
en las declaraciones y recibos de pago.............98
ART. 23-2	ART. 23-3	ART. 24	Corrección de errores en el pago o en la
declaración por aproximación de los valores
al múltiplo de mil más cercano..........................98
Corrección de la declaración de impuesto
predial por revisión del avalúo catastral.............98
Firmeza de la declaración privada.....................99
Obligados a presentar declaraciones tributarias
ART. 25	Obligados a presentar declaración
del impuesto predial unificado..........................99
ART. 26	Quiénes deben presentar la declaración
de industria, comercio, avisos y tableros.........100
ART. 26-1	Transitorio. Obligación de presentar
declaración de industria y comercio para
los contribuyentes del régimen simplificado
y para quienes se acojan al régimen
preferencial vigente hasta el 31 de diciembre
de 2002........................................................100
ART. 27	Período de causación en el impuesto
de industria, comercio y avisos y tableros........100
ART. 28	Período declarable en el impuesto de
industria y comercio y avisos y tableros...........101
ART. 28-1 Transitorio. Período declarable en el
impuesto de industria y comercio y avisos
y tableros......................................................101
ART. 29	Declaración de introducción al Distrito
Capital..........................................................102
ART. 29-1	Período gravable, declaración y pago
del impuesto al consumo de cigarrillos y
tabaco elaborado, de procedencia
extranjera......................................................102
ART. 29-2	Responsabilidad por cambio de destino
en el impuesto al consumo.............................102
ART. 30	Declaración de retención en la fuente
de impuestos distritales.................................102
ART. 31	Declaración del impuesto al consumo
de cervezas, sifones y refajos.........................103
ART. 31-1	Período gravable, declaración y pago
del impuesto en el impuesto al consumo
ART. 32	Declaración del impuesto sobre vehículos
automotores..................................................103
ART. 33	Declaración de delineación urbana.................103
ART. 34	Declaración del impuesto de azar y
espectáculos.................................................104
ART. 34-1	Declaraciones presentadas por no obligados...104
ART. 34-2	Período de la declaración de las sobretasas
a la gasolina motor y al ACPM........................104
ART. 34-3	Declaración mensual del impuesto
de loterías foráneas.......................................105
ART. 35	ART. 35-1	ART. 35-2	ART. 35-3	ART. 36	ART. 37	ART. 37-1	ART. 37-2	ART. 37-3	ART. 38	ART. 38-1	ART. 38-2	ART. 39	ART. 39-1	ART. 39-2	ART. 40	ART. 41	ART. 42	ART. 43	ART. 44	ART. 45	ART. 46	ART. 47	ART. 47-1	Inscripción en el registro de industria
y comercio....................................................106
Inscripción de los responsables del
elaborado, de procedencia extranjera..............107
Actualización del registro de contribuyentes....107
Convenios para realizar inscripción
de contribuyentes del impuesto de industria
y comercio....................................................107
Obligación de informar el cese de
actividades y demás novedades en industria
y comercio....................................................108
Régimen simplificado de industria y
comercio.......................................................108
Profesionales independientes. (Derogado).......110
Transitorio. Régimen simplificado de
industria y comercio vigente hasta
el 31 de diciembre de 2002...........................110
Cambio de régimen común al régimen
simplificado...................................................111
Obligación de llevar contabilidad.....................111
Contabilidad simplificada o libro fiscal
de registro de operaciones.............................111
Obligaciones para los responsables
del régimen simplificado ...............................112
Obligación de llevar registros discriminados
de ingresos por municipios para industria
y comercio....................................................112
Obligaciones del responsable de la sobretasa.. 113
del impuesto al consumo...............................113
Obligaciones especiales para los sujetos
pasivos del impuesto de azar y espectáculos...113
Obligación de informar novedades
en los impuestos de azar y espectáculos.........114
Obligación de la dirección de rifas,
juegos y espectáculos....................................114
Obligación especial en el impuesto de azar
y espectáculos..............................................114
Obligación de acreditar la declaración
y pago del impuesto predial unificado y de la
contribución de valorización...........................115
Obligación de informar la dirección
y la actividad económica................................115
Obligación de expedir certificados...................116
Obligación de expedir factura.........................116
Transitorio. Plazo para empezar a aplicar
el sistema de facturación...............................118
ART. 48	ART. 49	ART. 50	ART. 51	ART. 52	ART. 53	Obligación de informar el NIT en la
correspondencia, facturas y demás
documentos..................................................118
Informaciones para garantizar pago
de deudas tributarias.....................................118
periódica.......................................................120
solicitada por vía general................................120
Obligación de conservar informaciones
y pruebas......................................................121
Obligación de atender requerimientos.............122
ART. 66	ART. 66-1	ART. 66-2	Sanciones relativas a las entidades recaudadoras
ART. 67	ART. 68	Actos mediante los cuales se pueden
imponer sanciones........................................122
Prescripción de la facultad de sancionar.........122
Valor mínimo de las sanciones. ......................124
Ingresos como base de liquidación
de sanciones.................................................124
Incremento de las sanciones por
reincidencia. .................................................124
Procedimiento especial para algunas
sanciones. ....................................................125
Sanciones penales generales.........................125
Sanciones relativas a las declaraciones
ART. 60	ART. 60-1	ART. 61	ART. 62	ART. 63	ART. 64	ART. 64-1	ART. 65	Sanción por no declarar.................................125
Procedimiento unificado de la sanción
por no declarar y de la liquidación
de aforo de los impuestos predial unificado
y sobre vehículos automotores. ......................127
Sanción de extemporaneidad por
la presentación de la declaración antes
del emplazamiento o auto de inspección
tributaria.......................................................128
la presentación de la declaración posterior
al emplazamiento o auto que ordena
inspección tributaria......................................129
Sanción por corrección de las declaraciones...130
Sanción por inexactitud..................................131
La sanción por inexactitud procede sin
perjuicio de las sanciones penales..................132
Sanción por error aritmético
Sanciones relativas al pago de los tributos......132
Sanciones por mora en la consignación
de valores recaudados...................................139
Sanciones relativas al manejo de
la información...............................................139
ART. 54	ART. 55	ART. 56	ART. 56-1	ART. 57	ART. 58	ART. 59	Sanción por mora en el pago..........................133
Sanción a los contribuyentes que
se acojan al sistema preferencial
del impuesto predial unificado........................138
Sanción a los contribuyentes del
régimen simplificado que se acojan
al sistema preferencial del impuesto
de industria, comercio, avisos y tableros.........138
ART. 69	ART. 70	ART. 71	ART. 71-1	ART. 72	ART. 72-1	ART. 73	ART. 73-1	ART. 74	ART. 74-1	ART. 74-2	ART. 74-3	ART. 75	ART. 75-1	ART. 76	ART. 77	Sanción por no enviar información..................140
Sanción por no informar la actividad
económica....................................................142
Sanción por inscripción extemporánea
o de oficio.....................................................142
Sanción por no informar novedades................143
Sanción por no expedir factura, por no
llevar libros de contabilidad o libro fiscal
de operaciones..............................................143
Clausura por evasión de responsables
de la sobretasa de la gasolina motor...............144
Sanción por expedir factura sin requisitos.......144
Retención de mercancías a quienes
compren sin factura.......................................146
Sanción por omitir ingresos o servir
de instrumento de evasión.............................146
Instrumentos para controlar la evasión
en la sobretasa a la gasolina motor.................146
Aprehensiones y decomisos en el impuesto
al consumo...................................................146
Saneamiento aduanero y destino
de los productos aprehendidos y
decomisados.................................................146
de retención..................................................147
Responsabilidad penal por no consignar
los valores recaudados por concepto
de las sobretasas a la gasolina y al ACPM.......147
Sanción por improcedencia de las
devoluciones.................................................147
Sanción a contadores públicos,
revisores fiscales y sociedades de
contadores....................................................148
ART. 78	ART. 78-1	ART. 78-2	ART. 79	ART. 79-1	ART. 79-2	ART. 79-3	ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ
Sanción por irregularidades en la
contabilidad. .................................................149
Documentos de control..................................150
Señalización en los cigarrillos y tabaco
elaborado, de procedencia extranjera..............150
Sanción de declaratoria de insolvencia............150
Aplicación de las sanciones a los
responsables de la sobretasas a
la gasolina motor y al ACPM...........................151
Ajuste de cifras de los valores expresados
en salarios mínimos diarios vigentes...............151
Educación ciudadana.....................................152
ART. 80	ART. 81	ART. 82	ART. 83	ART. 84	ART. 85	ART. 86	ART. 87	ART. 88	ART. 89	Facultades de fiscalización.............................152
Competencia para la actuación fiscalizadora...153
Competencia para ampliar requerimientos
especiales, proferir liquidaciones oficiales
y aplicar sanciones........................................154
Procesos que no tienen en cuenta las
correcciones. ................................................154
Inspecciones tributarias y contables................155
Emplazamientos............................................156
Impuestos materia de un requerimiento
o liquidación..................................................156
Perìodos de fiscalización................................156
Facultades para establecer el beneficio
de auditoria...................................................156
Gastos de investigaciones y cobro..................157
ART. 90	Liquidaciones oficiales...................................157
ART. 90-1	ART. 90-2	ART. 90-3	Determinación provisional del impuesto
predial unificado por omisión de la
declaración tributaria.....................................157
sobre vehículos automotores por omisión
de la declaración tributaria.............................158
de industria y comercio para contribuyentes
del régimen simplificado................................159
ART. 91	Liquidaciones oficiales de corrección...............160
de corrección aritmética
ART. 92	ART. 93	ART. 94	ART. 95	Facultad de corrección aritmética...................160
Error aritmético..............................................160
Término y contenido de la liquidación
de corrección aritmética.................................161
Corrección de sanciones mal liquidadas..........161
ART. 96	ART. 97	ART. 98	ART. 99	ART. 100	ART. 101	ART. 102	Facultad de modificación de las
liquidaciones privadas....................................161
Requerimiento especial..................................163
Ampliación al requerimiento especial..............164
Corrección provocada por el requerimiento
especial........................................................165
de revisión....................................................165
Inexactitudes en las declaraciones
tributarias. ....................................................166
Corrección provocada por la liquidación
de revisión....................................................166
ART. 103	Liquidación de aforo......................................167
ART. 104	Recurso de reconsideración...........................168
ART. 105	Competencia funcional de discusión...............169
ART. 106	Trámite para la admisión del recurso
de reconsideración........................................170
ART. 107	Oportunidad para subsanar requisitos.............171
ART. 108	Recursos en la sanción de clausura
del establecimiento........................................171
ART. 109	Recurso contra la sanción de declaratoria
de insolvencia...............................................172
ART. 110	Recurso contra la sanción de suspensión
de firmar declaraciones y pruebas
por contadores..............................................172
ART. 111	Revocatoria directa........................................172
ART. 111-1 Término para resolver las solicitudes
de revocatoria...............................................173
ART. 112	Independencia de procesos y recursos
equivocados..................................................173
ART. 113	ART. 114	ART. 115	ART. 116	ART. 116-1	ART. 116-2	ART. 116-3	ART. 117	ART. 118	ART. 119	ART. 120	Régimen probatorio....................................173
Exhibición de la contabilidad.......................182
Indicios con base en estadísticas
de sectores económicos.............................182
Presunciones.............................................183
Presunción de ingresos diarios
en la sobretasa a la gasolina.......................185
Presunciones para ciertas actividades
del impuesto de industria y comercio...........185
Controles al impuesto de azar y
espectáculos..............................................186
Estimación de base gravable en
cuando el contribuyente no de muestre
el monto de sus ingresos............................186
por no exhibición de la contabilidad.............187
Constancia de no cumplimiento
de la obligación de expedir factura..............187
Estimación de ingresos base para
el impuesto de juegos en la liquidación
de aforo.....................................................187
ART. 121	ART. 122	ART. 123	ART. 124	ART. 125	ART. 126	Responsabilidad por el pago del tributo........188
Responsabilidad por el pago de
las retenciones en la fuente........................189
Solidaridad en las entidades públicas
por los impuestos distritales........................190
Responsabilidad en el pago de
los impuestos al consumo...........................190
Pago del impuesto predial unificado
con el predio..............................................190
Solidaridad en el impuesto de industria
y comercio.................................................190
ART. 127	ART. 127-1	ART. 127-2	ART. 127-3	ART. 127-4	ART. 127-5	Aplicabilidad del sistema de retenciones......191
Causación de las retenciones......................191
Agentes de retención..................................191
Cuenta contable de retenciones..................192
Imputación de la retención..........................193
Base mínima para retención por
compras....................................................193
ART. 127-6	Normas aplicables en materia de
retención en la fuente.................................193
ART. 127-7	Circunstancias bajo las cuales de
efectúan la retención..................................193
ART. 127-8	Tarifa de retención......................................194
ART. 127-9	Obligaciones del agente retenedor...............194
ART. 127-10	Circunstancias bajo las cuales no
se efectúa la retención. ..............................195
Sistema de retención en pagos
con tarjetas de crédito y tarjetas débito
ART. 127-11	Agentes de retención..................................195
ART. 127-12	Sujetos de retención...................................195
ART. 127-13	Determinación de la retención.....................196
ART. 127-14	Plazo de ajuste de los sistemas
operativos..................................................196
ART. 127-15	Regulación de los mecanismos de
pago de las retenciones practicadas............196
ART. 128	Retención en la fuente................................197
ART. 129	Retención del impuesto predial
unificado....................................................197
ART. 130	ART. 131	ART. 132	ART. 133	ART. 133-1	ART. 134	ART. 135	ART. 135-1	ART. 136	ART. 136-1	ART. 136-2	ART. 137	ART. 138	ART. 139	Lugares y plazos para pagar.......................198
y declaraciones..........................................198
Aproximación de los valores en los
recibos de pago.........................................198
Prelación en la imputación del pago............199
Fecha en que se entiende pagado
el impuesto................................................199
Mora en el pago de los impuestos
distritales...................................................199
Facilidades para el pago.............................199
Condiciones para el pago de
obligaciones tributarias...............................201
Compensación de deudas...........................201
con obligaciones pendientes.......................201
de entidades públicas con deudas de la
Distrito Capital............................................201
Prescripción...............................................202
Remisión de las deudas tributarias..............202
Dación en pago..........................................203
ART. 140	ART. 140-1	ART. 141	ART. 141-1	ART. 142	ART. 143	ART. 143-1	ART. 143-2	ART. 143-3	ART. 143-4	Cobro de las obligaciones tributarias
distritales...................................................203
Suspensión del proceso de cobro
coactivo.....................................................209
Competencia funcional de cobro. ................210
Traslado de registro de deudas a
cuentas de orden.......................................210
Clasificación de la cartera morosa...............210
Intervención en procesos especiales
para perseguir el pago................................210
Suspensión de las sanciones de
las entidades públicas en disolución............213
Determinación del derecho de voto
de la administración en los acuerdos
de reestructuración....................................213
Prohibición para capitalizar deudas
fiscales y parafiscales.................................213
Exclusión respecto a las obligaciones
negociables. ..............................................213
ART. 144	ART. 145	ART. 146	ART. 147	ART. 148	ART. 149	ART. 150	ART. 151	ART. 152	ART. 153	ART. 154	ART. 155	Devoluciones de saldos a favor. ..................214
Facultad para fijar trámites de
devoluciones de impuestos.........................214
Competencia funcional de
devoluciones..............................................214
Término para solicitar la devolución
o compensación de saldos a favor...............214
o compensación.........................................214
Verificación de las devoluciones..................215
Rechazo o inadmisión de las solicitudes
de devolución o compensación....................215
Investigación previa a la devolución
o compensación.........................................216
Devolución con garantía..............................217
Mecanismos para efectuar la
devolución.................................................217
Interés a favor del contribuyente..................217
Obligación de efectuar las apropiaciones
presupuestales para devoluciones...............218
ART. 156	ART. 157	ART. 158	ART. 159	ART. 160	ART. 161	ART. 162	ART. 163	ART. 164	ART. 165	ART. 166	ART. 167	ART. 168	ART. 169	ART. 169-1	ART. 170	Corrección de actos administrativos.............218
Caución para demandar..............................218
Actualización del valor de las
obligaciones tributarias pendientes
de pago.....................................................218
Ajuste de valores absolutos en moneda
nacional.....................................................218
Eliminación del paz y salvo..........................219
Competencia especial.................................219
Competencia para el ejercicio de
funciones...................................................219
Aplicabilidad de las modificaciones
del estatuto tributario nacional
adoptadas por medio del presente
decreto......................................................220
Conceptos jurídicos....................................220
Transitorio. Reliquidación del impuesto
por modificaciones de la base gravable........220
Convenios con municipios vecinos...............220
Normas aplicables a los impuestos
al consumo en el distrito.............................220
Liquidación y recaudo de la sobretasa
de la gasolina motor y al ACPM...................230
Aplicación del procedimiento a
otros tributos..............................................230
Procedimiento especial para el
impuesto con destino al deporte..................230
Vigencia y derogatorias...............................232
—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	Acuerdo 98 de 2003.....................................233
Acuerdo 111 de 2003...................................235
Acuerdo 118 de 2003...................................237
Acuerdo 105 de 2003...................................240
Acuerdo 124 de 2004...................................245
Acuerdo 185 de 2005...................................247
Acuerdo 187 de 2005...................................248
Acuerdo 188 de 2005...................................250
Acuerdo 196 de 2005...................................252
Acuerdo 352 de 2008...................................254
Decreto Distrital 84 de 2004..........................264
Decreto Distrital 51 de 2005..........................267
Decreto 479 de 2005....................................273
Resolución Distrital 219 de 2004....................277
Resolución 492 de 2005................................296
II. Índice Alfabético Informativo
Códigos para ICA, 277
– vigencia, 295
Capacidad y representación, 80
Competencia general, ­­ 79
Cumplimiento de deberes formales, 85
Cumplimiento de las obligaciones de los patrimonios
autónomos, 86
De los grandes contribuyentes, 84
– para notificaciones, 83
– procesal, ­ 84
Norma general de remisión, 80
Notificaciones, 81
– corrección por correo, 84
Número de identificación tributaria, 81
Principio de justicia, 80
Avalúo como costo fiscal, 24
Base para adquisición del predio, 24
Véase IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
De las entidades territoriales, 2
Estampilla Universidad Distrital Francisco José de Caldas 50
años, 63
Estampilla Pro Cultura 69
Estampilla Pro Personas Mayores 70
Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 53
Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia
extranjera, 57
Impuesto de azar y espectáculos, 47
Impuesto de delineación urbana, 43
Impuesto de industria y comercio, 25
Impuesto predial unificado, 5
Impuesto sobre vehículos automotores, 39
Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM, 59
En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 54
En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de
procedencia extranjera, 57
En el impuesto complementario de avisos y tableros, 38
En el impuesto de azar y espectáculos, 49
En el impuesto de delineación urbana, 44
En el impuesto de industria y comercio, 28
En el impuesto predial unificado, 8
– Gravable mínima, 9
En el impuesto sobre vehículos automotores, 41
En la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM, 61
Especial para la distribución de derivados del petróleo, 32
Especial para el sector financiero, 30
Del impuesto de industria y comercio en las empresas de servicios
públicos domiciliarios, 26
De la estampilla Universidad Distrital Francisco José de Caldas 50
De la estampilla Pro Cultura 69
De la estampilla Pro Personas Mayores 71
En el impuesto de azar y espectáculos, 49
En impuesto de delineación urbana, 43
En el impuesto predial unificado, 6
De actos administrativos, 218
De algunos errores que implican tener la declaración por no
presentada, 96
De errores en el pago o en la declaración por aproximación de los
valores al múltiplo de mil más cercano, 90
De errores e inconsistencias en las declaraciones y recibos de
pago, 92
De las declaraciones, 94
– impuesto predial por revisión del avalúo catastral, 98
– sanción, 161
De notificaciones por correo, 84
De sanciones mal liquidadas, 161
Por diferencia de criterios, 95
Provocadas por la administración, 98
Provocada por la liquidación de revisión, 166
Que implican disminución del valor a pagar o aumento del saldo a
favor, 95
Contabilidad simplificada o libro fiscal de registro de
operaciones, 111
Información para garantizar pago de deudas tributarias, 118
Inscripción en el registro de industria y comercio, 106
– actualización del registro, 107
– de los responsables del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco
elaborado, de procedencia extranjera, 107
NIT en la correspondencia, facturas y demás documentos, 118
Plazo para empezar a aplicar el sistema de facturación, 118
Véase OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 55
extranjera, 59
Impuesto de azar y espectáculos, 51
Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM, 61
DECLARACIÓN DE DELINEACIÓN URBANA
Obligados, 103
DECLARACIÓN DE IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
Obligados, 99
DECLARACIÓN DE IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS
Declaración y pago, 103
Obligados, 103
DECLARACIÓN DE INDUSTRIA, COMERCIO,
Obligados, 100
Período de causación, 100
– declarable, 101
– De errores e inconsistencias en las declaraciones y recibos de
pago, 98
– De las declaraciones, 92
– impuesto predial por revisión del avalúo catastral, 99
– sanción, 130
– De notificaciones por correo, 84
– De sanciones mal liquidadas, 161
– Por diferencia de criterios, 95
– Provocadas por la administración, 98
– Provocada por la liquidación de revisión, 132
– Que implican disminución del valor a pagar o aumento del saldo
a favor, 95
Cuáles son, 87
De introducción al Distrito Capital, 102
De retención en la fuente de impuestos distritales, 102
Declaraciones que se tienen por no presentadas, 91
Efectos de la firma del revisor fiscal o contador, 90
Firmeza de la declaración privada, 99 Inexactitudes, 166
Lugar y plazos para presentarlas, 91
Obligados a presentar la declaración de impuesto predial
unificado, 99
Período de la declaración de las sobretasas a la gasolina motor y al
ACPM, 104
Presentación electrónica, 91
Presentadas por no obligados, 104
Quiénes deben presentar la de industria, comercio, avisos y
tableros, 100
Reserva, 93
Véase IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y TABACO
ELABORADO DE PROCEDENCIA EXTRANJERA
Base gravable especial para la distribución, 32
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE AZAR
Obligados, 104
Competencia para ampliar requerimientos especiales, 154
Emplazamientos, 156
Facultades de fiscalización, 152
– competencia, 153
– para establecer el beneficio de auditoría, 156
Gastos de investigaciones y cobros, 157
Impuestos materia de un requerimiento especial, 156
Inspecciones tributarias y contables, 155
Períodos de fiscalización, 156
Procesos que no tienen en cuenta las correcciones, 154
Provisional por omisión en la declaración, 157
Véase LIQUIDACIÓN PROVISIONAL
Aproximación de los valores, 90
Clasificación de actividades económicas, 277
Contenido, 88
Corrección, 94
– De actos administrativos, 218
– De algunos errores que implican tener la declaración por no
– De errores en el pago o en la declaración por aproximación de los
valores al múltiplo de mil más cercano, 98
Competencia funcional, 214
Con garantía, 217
De saldos a favor, 214
– término para solicitarlos, 214
Facultad para fijar trámites, 214
Intereses a favor del contribuyente, 217
Investigación previa, 216
Mecanismos para efectuarla, ­217
Obligación de efectuar las apropiaciones para, 218
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO AL CONSUMO DE
CERVEZAS, SIFONES Y REFAJOS
Obligados, 102
Período, 102
DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE DE IMPUESTOS
Índice Alfabético Informativo
Rechazo e inadmisión de las solicitudes, 215
Término para efectuarla, 214
Verificación, 215
Véase ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DISTRITAL
Autonomía en materia tributaria, 2
– administración, 2
Recursos contra sus actos, 168
Véase ESTATUTO TRIBUTARIO DE SANTAFÉ DE BOGOTÁ
ESTAMPILLA UNIVERSIDAD DISTRITAL FRANCISCO JOSÉ DE
CALDAS 50 AÑOS
Autorización legal, 63
Causación, 63
Retención en la fuente, 63
Autorización legal, 69
Causación, 69
Retención en la fuente, 69
Pro Personas Mayores
Autorización legal, 70
Causación, 71
Retención en la fuente, 71
ESTATUTO TRIBUTARIO DE SANTAFÉ DE BOGOTÁ
Administración de los tributos, 2
Autonomía del distrito, 2
Compilación de los tributos, 2
Deber ciudadano, 1
Exenciones y tratamientos preferenciales, 3
Exenciones transitorias, 5
Imposición de tributos, 2
Impuestos distritales, 2
Principios del sistema tributario, 1
Reglamentación vigente, 5
Vigencias de regulaciones anteriores, 5
Véase EXENCIONES
Del impuesto de industria y comercio, 36
En el impuesto de delineación urbana, 45
En el impuesto predial unificado, 21
Transitorias, 5
Aproximación de los valores en los recibos de pago, 198
Compensación de deudas, 201
Dación en pago, 203
Facilidades para el pago, 199
Fecha en que se entiende pagado el impuesto, 199
Lugares y plazos para pagar, 198
Mora en el pago, 199
Pago del impuesto predial unificado, 190
Prelación en la imputación del pago, 199
Prescripción, 202
Remisión de las deudas tributarias, 202
Responsabilidad por el pago, 188
– de las retenciones en la fuente, 189
– en los impuestos al consumo, 190
– en las entidades públicas por los impuestos distritales, 190
– en el impuesto de industria y comercio, 190
– en impuesto predial, 190
Retención del impuesto predial unificado, 197
Sistema de retenciones en el impuesto de industria y comercio, por
– agentes de retención, 191
– base mínima, 193
– causación de la retención, 191
– cuenta contable de retenciones, 192
– imputación de la retención, 193
– normas aplicables, 193
– retención en la fuente, 197
Solidaridad en las entidades públicas por los impuestos
distritales, 190
–	en el impuesto de industria y comercio, 190
–	en el impuesto predial unificado, 190
Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM., 59
Véase SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR Y AL ACPM
En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 53
En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado de
En el impuesto de azar y espectáculos, 47
En el impuesto de delineación urbana, 43
En el impuesto de industria y comercio, 25
En el impuesto sobre vehículos automotores, 39
En el predial unificado, 5
En la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM, 60
Exenciones, 53
Obligados, 53
Administración del impuesto, 223
Aprehensiones y decomisos, 146
Autorización legal, 53
Base gravable, 54
Causación, 54
Distribución de los recaudos del fondo-cuenta de impuestos al
consumo de productos extranjeros, 223
Hecho generador, 53
Impuesto mínimo de productos extranjeros, 54
Período gravable, declaración y pago, 55
Productos introducidos en zonas de régimen aduanero
especial, 56
Prohibición, 56
Reglamentación única, 56
Sujeto activo, 54
– pasivo, 55
Tarifas, 55
ELABORADO, DE PROCEDENCIA EXTRANJERA
Autorización legal, 57
Base gravable, 57
Causación, 57
Declaración y pago, 59
Exclusión, 57
Hecho generador, 57
Impuesto mínimo de productos extranjeros, 58
Participación del Distrito Capital, 225
especial, 59
Prohibición, 59
Sujetos pasivos, 58
– activo, 58
Tarifa, 58
Base gravable, 38
Hecho generador, 38
Sujeto pasivo, 38
Tarifa, 38
Autorización legal, 47
Base gravable, 49
Causación, 49
Clase de espectáculos, 48
Concurso, 48
Declaración, 51
Espectáculo público, 47
Exenciones, 52
Hecho generador, 47
Juego, 48
No sujeciones, 50
Período de declaración y pago, 51
Reducción por exhibición de cortometrajes nacionales, 52
Rifa, 48
Sujeto activo, 49
– pasivo, 50
Tarifa, 52
Tratamiento especial, 52
Autorización legal, 43
Base gravable, 44
Causación del impuesto, 43
Costo mínimo de presupuesto, 44
Exenciones, 45
Hecho generador, 43
Sujeto activo, 43
– pasivo, 44
Tarifas, 45
– comercial, 25
– de servicio, 25
– industrial, 25
– no sujetas, 27
Autorización legal, 25
Base gravable, 28
– Especial para la distribución de derivados del petróleo, 32
– requisitos para la procedencia de las exclusiones, 29
– tratamiento especial para el sector financiero, 30
Causación del impuesto en las empresas de servicios públicos
domiciliarios, 26
Exenciones, 36
Hecho generador, 25
Impuesto complementario de avisos y tableros, 38
– base gravable, 38
– hecho generador, 38
—sujeto pasivo, 38
– tarifa, 38
Percepción del ingreso, 26
Período gravable, 26
Presunción de ingresos mínimos para ciertas actividades, 33
Sector financiero, 30
Sujeto activo, 27
– pasivo, 28
Tarifas, 34
– por varias actividades 36
IMPUESTO DE POBRES
Creación, 63
Autorización legal, 5
Base gravable, 8
– ajuste de los avalúos catastrales, 8
Causación, 6
Efecto del avalúo sobre la renta, 24
Exclusiones, 7
Exenciones, 21
Hecho generador, 5
Límite, 17
Período gravable, 6
Sistema preferencial para predios residenciales de estratos, 1 y
Sujeto activo, 6
– pasivo, 6
Tarifas, 11
Autorización legal, 39
Base gravable, 41
Causación, 41
Descuento por matrícula en el Distrito Capital, 42
Hecho generador, 39
Sujeto activo, 40
– pasivo, 40
Tarifas, 41
Traspaso de la propiedad y traslado del registro, 42
Vehículos gravados, 39
Vehículos no gravados, 39
Véase DECLARACIÓN DE IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS
IMPUESTOS CON DESTINO AL DEPORTE
Impuesto a los cigarrillos nacionales y extranjeros, 75
Tarifa, 75
Aplicación por la administración, 162
Constancia de no cumplimiento de la obligación de expedir
factura, 187
Controles al impuesto de azar y espectáculos, 186
– estimación de la base gravable, 187
Datos estadísticos, 182
En juegos de azar, 186
Para ciertas actividades de industria y comercio, 185
Por diferencia en inventarios, 183
Por consignaciones en cuentas bancarias, 183
Véase PRUEBAS
Contenido, 167
Determinación por la Dirección Distrital de Impuestos, 167
Emplazamiento previo por no declarar, 167
– publicidad, 167
Contenido, 165
Corrección provocada por, 166
Correspondencia entre la liquidación privada y la liquidación de
revisión, 165
Facultades de modificación de las liquidaciones privadas, 161
Inexactitudes en la declaración, 166
Presunción por diferencia en inventarios, 177
Requerimiento especial, 163
– ampliación, 164
– corrección provocada por, 165
– respuesta, 164
Término y contenido, 165
– para notificar, 165
Véase REQUERIMIENTO ESPECIAL
Determinación provisional del impuesto predial unificado por omisión
de la declaración, 157
– del impuesto de industria y comercio para contribuyentes del
régimen simplificado, 159
– del impuesto sobre vehículos automotores, 158
LIQUIDACIONES DE CORRECCIÓN
– error aritmético, 160
– facultades, 160
– término y contenido, 161
Corrección de sanciones mal liquidadas, 161
Procedencia, 161
Expedición, 157
De acreditar la declaración y pago del impuesto predial unificado y
de la contribución de valorización, 115
De atender requerimientos, 122
De conservar información y pruebas, 121
De expedir certificados, 116
De expedir factura, 116
De informar el cese de actividades y demás novedades, 108
De informar la dirección y la actividad económica, 115
De informar novedades en los impuestos de azar y
espectáculos, 114
De la dirección de rifas, juegos y espectáculos, 114
De llevar contabilidad, 111
De llevar registros de ingresos por municipios para industria y
comercio, 112
De los responsables del impuesto al consumo, 113
De los responsables del régimen simplificado, 112
De suministrar información periódica, 120
De suministrar información por vía general, 120
De los responsables de la sobretasa, 113
Especial en el impuesto de azar y espectáculos, 114
Especiales para los sujetos pasivos del impuesto de azar y
espectáculo, 113
Para garantizar pagos de deudas tributarias, 118
Véase DEBERES FORMALES
Actualización del valor de las obligaciones tributarias pendientes de
pago 218
Ajuste de valores absolutos en moneda nacional, 218
Competencia especial, 219
– para el ejercicio de funciones, 219
Conceptos jurídicos, 220
Convenio con municipios vecinos, 220
Corrección de actos administrativos, 218
Eliminación del paz y salvo, 219
Normas aplicables a los impuestos al consumo en el
distrito, 220
Procedimiento especial para el impuesto con destino al
deporte, 231
Reliquidación del impuesto por modificaciones de la base
gravable, 220
A contadores públicos, revisores fiscales y sociedades de
contadores, 148
Aplicación de las sanciones a los responsables de las sobretasa a la
gasolina motor y al ACPM, 151
Aprehensiones y decomisos en el impuesto al consumo, 146
De clausura y sanción por incumplirla, 144
De declaratoria de insolvencia, 150
Documentos de control, 150
Instrumentos para controlar la evasión en la sobretasa a la gasolina
motor, 146
Por expedir factura sin requisitos, 144
Por inscripción extemporánea o de oficio, 142
Por irregularidades en la contabilidad, 149
Por no enviar información, 140
Por no expedir certificados de retención, 147
Por no informar la actividad económica, 142
Por omitir ingresos o servir de instrumento de evasión, 146
Responsabilidad penal por no consignar los valores recaudados por
concepto de la sobretasa a la gasolina y al ACPM, 147
Retención de mercancías a quienes compren sin factura, 146
Saneamiento aduanero y destino de los productos aprehendidos y
decomisados, 146
Impuesto de pobres, 63
– véase IMPUESTO DE POBRES
Impuestos con destino al deporte, 75
– véase IMPUESTOS CON DESTINO AL DEPORTE
producción nacional, 76
En el impuesto de registro y anotación, 76
Impuesto predial unificado, 5
Clasificación de la cartera morosa, 210
Cobro ante la jurisdicción ordinaria, 203
Cobro de las obligaciones distritales, 203
– competencia funcional, 210
– mandamiento de pago, 204
Competencia funcional de cobro, 210
Intervención en procesos para perseguir el pago, 210
– concordatos, 211
Traslado de registros de deudas a cuentas de orden, 210
Circunstancias especiales que deben ser probadas por los
contribuyentes, 182
– ficta o presunta, 175
– hechos que se consideran, 175
– indivisibilidad, 175
Contable, 179
Documental, 178
Exhibición de contabilidad, 182
Idoneidad de los medios, 174
Indicios y presunciones:
– datos estadísticos que lo constituyen, 176
Inspección tributaria, 180
Omisión del NIT, 176
Oportunidad para allegarlas al expediente, 174
Pericial, 181
Presencia de terceros en la práctica, 175
Presunción de veracidad, 174
– de renta gravable por ingresos en divisas, 176
– en juegos de azar, 176
– facultad presumir ingresos en ventas, 177
Régimen probatorio, 173
Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias, 176
– inadmisibilidad, 176
– informaciones de terceros, 175
– invocados por el interesado, 175
Véase INDICIOS Y PRESUNCIONES
LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN
Competencia funcional de discusión, 169
Constancia de la presentación, 169
Contra la sanción de declaratoria de insolvencia, 150
Contra la sanción de suspensión de firmar declaraciones y pruebas
por contadores, 172
De reconsideración, 168
– requisitos, 168
– trámite para la admisión, 170
– En la sanción de clausura del establecimiento, 171
Independencia de recursos y procesos equivocados, 173
Oportunidad para subsanar requisitos, 171
Presentación, 169
Revocatoria directa, 172
– término para resolverla, 173
Término para resolverlos, 169
Sistema preferencial del impuesto de industria, comercio, avisos y
tableros 36
Ampliación, 164
Corrección provocada por, 165
Envío al contribuyente por la Dirección Distrital de
Impuestos, 164
Respuesta, 164
Término para notificar, 164
Véase LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN
Actos en los cuales se pueden imponer, 122
Base de liquidación de sanciones sobre ingresos, 124
Incremento por reincidencia, 124
Mínima, 124
Penales generales, 125
Prescripción de la facultad de sancionar, 122
Procedimiento especial para algunas, 125
Véase OTRAS SANCIONES
SANCIONES A LAS ENTIDADES RECAUDADORAS
Por mora en la consignación de valores recaudados, 139
Relativas al manejo de la información, 139
Por corrección de las declaraciones, 130
Por error aritmético, 132
Por extemporaneidad, 128
– posterior al emplazamiento o auto que ordene la inspección
tributaria, 129
Por inexactitud, 131
Por no declarar, 125
SANCIONES RELATIVAS
AL PAGO DE LOS TRIBUTOS
A los contribuyentes del régimen simplificado que se acojan al
sistema preferencial del impuesto de industria, comercio, avisos
y tableros, 138
A los contribuyentes que se acojan al sistema preferencial del
impuesto predial unificado, 138
Por mora, 133
Base gravable especial en industria y comercio, 30
Impuesto de industria y comercio y de avisos, 25
Pago complementario, 32
Tratamiento especial, 30
Autorización legal, 59
Base gravable, 61
Causación, 61
Declaración y pago, 61
Hecho generador, 60
Responsables, 60
Sujeto activo, 61
Tarifas, 62
– en el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 54
– en el impuesto de delineación urbana, 43
– en el impuesto de industria y comercio, 27
– en el predial unificado, 6
– en el impuesto sobre vehículos automotores, 40
– en la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM, 61
– en el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 55
– en el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de
procedencia extranjera, 58
–	en el impuesto de delineación urbana, 44
–	en el impuesto de industria y comercio, 28
– Prohibiciones:
–– prohibición de simular operaciones, 56
Sistema de retención en pagos con tarjetas de crédito y tarjetas
–– agentes de retención, 195
–– del agente retenedor, 196
–– del afiliado en la retención, 196
–– sobre cual se efectúa, 196
– Causación:
–– De la retención, 191
– Imputaciones:
–– procedimiento cuando el impuesto a cargo no es
suficiente, 193
–– procedimiento como abono al impuesto de la suma
retenida, 193
–– procedimiento aplicable, 193
–– tarifa aplicable, 194
–– fecha de aplicación, 196
En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 55
En el impuesto de azar y espectáculos, 52
En el impuesto de industria y comercio, 34
En el impuesto predial unificado, 11
En la sobretasa a la gasolina motor y al ACPM, 58
Por varias actividades, 36
Declaraciones rendidas fuera de la actuación tributaria, 176
Inadmisibilidad, 176
Informaciones de terceros, 175
Momento del testimonio invocado por el interesado, 175
–– fecha de aplicación, 232
–– derogatoria normas, 232
III. Índice Normativo
Código Contencioso Adminstrativo
Art. 44 ................................................232
Art. 45.................................................232
Art. 46.................................................232
Art. 47.................................................232
Art. 48.................................................232
Art. 370...............................................188
Art. 371...............................................189
Art. 372...............................................190
Art. 375...............................................194
Art. 377...............................................194
Art. 381.......................................116, 198
Art. 499...............................................108
Art. 508-1............................................110
Art. 555.................................................80
Art. 556.................................................80
Art. 557.................................................80
Art. 558.................................................80
Art. 559.................................................80
Art. 565.................................................81
Art. 566.................................................82
Art. 567 ...............................................84
Art. 568 ................................................84
Art. 569.................................................83
Art. 570.................................................83
Art. 571.................................................85
Art. 572.................................................85
Art. 572-1..............................................85
Art. 573.................................................86
Art. 580.................................................92
Art. 581.................................................90
Art. 583.................................................93
Art. 584.................................................93
Art. 585.................................................93
Art. 586.................................................94
Art. 589.................................................96
Art. 615...............................................116
Art. 616...............................................117
Art. 616-1............................................117
Art. 616-2............................................117
Art. 617...............................................117
Art. 632...............................................121
Art. 634...............................................133
Art. 634-1............................................133
Art. 635...............................................133
Art. 636...............................................139
Art. 641...............................................128
Art. 642...............................................129
Art. 650-1........................................92, 97
Art. 651...............................................141
Art. 652...............................................144
Art. 653...............................................112
Art. 654...............................................149
Art. 655...............................................149
Art. 656...............................................150
Art. 657...............................................143
Art. 658...............................................144
Art. 659...............................................123
Art. 659-1....................................123, 148
Art. 660...............................123, 149, 160
Art. 661...............................................149
Art. 667...............................................147
Art. 670...............................................147
Art. 671-1............................................150
Art. 671-2............................................151
Art. 674...............................................139
Art. 675...............................................139
Art. 676...............................................140
Art. 678...............................................140
Art. 684...............................................152
Art. 684-1…........................................153
Art. 684-2................................... 144, 153
Art. 684-3 .......................................... 153
Art. 685...............................................156
Art. 688...............................................153
Art. 689...............................................156
Art. 691...............................................154
Art. 692...............................................154
Art. 693.................................................94
Art. 693-1..............................................94
Art. 697.......................................132, 160
Art. 699...............................................161
Art. 700...............................................161
Art. 701...............................................161
Art. 705...............................................164
Art. 706...............................................164
Art. 707...............................................164
Art. 709...............................................165
Art. 710...............................................165
Art. 711...............................................165
Art. 712...............................................165
Art. 713...............................................132
Art. 715.......................................156, 167
Art. 716...............................................167
Art. 717...............................................167
Art. 718...............................................167
Art. 719...............................................167
Art. 720...............................................168
Art. 721...............................................169
Art. 722.......................................168, 170
Art. 723...............................................169
Art. 724...............................................169
Art. 725...............................................169
Art. 729...............................................169
Art. 730...............................................169
Art. 731...............................................169
Art. 732...............................................169
Art. 733...............................................169
Art. 734...............................................169
Art. 735...............................................172
Art. 740...............................................173
Art. 741...............................................173
Art. 742...............................................174
Art. 743...............................................174
Art. 744...............................................174
Art. 745...............................................174
Art. 746...............................................174
Art. 746-1........................................... 175
Art. 746-2........................................... 175
Art. 747...............................................175
Art. 748...............................................175
Art. 749...............................................175
Art. 750...............................................175
Art. 751...............................................175
Art. 752.............................................. 176
Art. 753...............................................176
Art. 754...............................................176
Art. 754-1....................................176, 182
Art. 755...............................................176
Art. 755-1............................................176
Art. 755-2........................................... 176
Art. 755-3....................................176, 183
Art. 756...............................................177
Art. 757...............................162, 177, 183
Art. 758...............................162, 177, 183
Art. 759...............................162, 177, 184
Art. 760...............................164, 178, 184
Art. 761.......................................178, 184
Art. 762.......................................178, 185
Art. 763.......................................178, 185
Art. 765...............................................178
Art. 766...............................................178
Art. 767...............................................179
Art. 768...............................................179
Art. 769...............................................179
Art. 771-1............................................179
Art. 771-4............................................179
Art. 772...............................................179
Art. 773...............................................179
Art. 774...............................................179
Art. 775...............................................180
Art. 776...............................................180
Art. 777...............................................180
Art. 778...............................................180
Art. 779.......................................155, 180
Art. 779-1............................................180
Art. 780...............................................181
Art. 781.......................................181, 187
Art. 782.......................................155, 181
Art. 783...............................................181
Art. 784...............................................181
Art. 785...............................................181
Art. 786...............................................182
Art. 787...............................................182
Art. 788...............................................182
Art. 790...............................................182
Art. 791...............................................182
Art. 793...............................................188
Art. 794...............................................188
Art. 798...............................................189
Art. 799...............................................189
Art. 814...............................................199
Art. 814-2............................................200
Art. 814-3............................................200
Art. 817...............................................202
Art. 818...............................................202
Art. 823...............................................204
Art. 825-1............................................204
Art. 826...............................................204
Art. 827...............................................204
Art. 828...............................................204
Art. 828-1............................................205
Art. 829...............................................205
Art. 829-1............................................205
Art. 830...............................................205
Art. 831...............................................205
Art. 832...............................................205
Art. 833...............................................205
Art. 833-1............................................206
Art. 834...............................................206
Art. 835...............................................206
Art. 836...............................................206
Art. 836-1............................................206
Art. 837...............................................206
Art. 838...............................................206
Art. 839...............................................207
Art. 839-1............................................207
Art. 839-2............................................208
Art. 839-3............................................208
Art. 840...............................................208
Art. 841...............................................208
Art. 842...............................................208
Art. 843...............................................208
Art. 843-1............................................208
Art. 844.......................................118, 210
Art. 845.......................................119, 211
Art. 846.......................................119, 211
Art. 847.......................................119, 211
Art. 848...............................................212
Art. 849...............................................212
Art. 849-1....................................208, 212
Art. 849-2....................................120, 212
Art. 849-3............................................212
Art. 849-4..............................94, 208, 212
Art. 853...............................................214
Art. 863...............................................217
Art. 864...............................................218
Art. 867-1............................................218
Art. 868...............................................219
Art. 869...............................................219
Ac. 6
Art. 577...............................................209
Art. 578...............................................209
Art. 579...............................................209
D.L. 1421
Art. 155...............................................189
Art. 221...............................................227
Art. 222...............................................227
Art. 223...............................................227
Art. 224...............................................228
Art. 225...............................................228
Art. 226...............................................228
Art. 227...............................................228
Art. 228...............................................228
Art. 229...............................................228
Art. 230...............................................229
Art. 231...............................................229
Art. 232...............................................229
Art. 233...............................................229
Art. 234...............................................229
Art. 235...............................................230
Art. 236...............................................230
Art. 237...............................................230
L. 488
Art. 106...............................................230
L. 181
Art. 77.................................................231
Art. 78.................................................231
Art. 1… ..............................................233
Art. 2…...............................................234	Art. 3…...............................................234
Art. 185...............................................221
Art. 186...............................................221
Art. 187...............................................221
Art. 188...............................................221
Art. 189...............................................221
Art. 190...............................................222
Art. 191...............................................222
Art. 192...............................................222
Art. 193...............................................222
Art. 194...............................................222
Art. 195...............................................223
Art. 196...............................................223
Art. 197...............................................223
Art. 198...............................................223
Art. 199...............................................223
Art. 200...............................................224
Art. 201...............................................224
Art. 207...............................................224
Art. 208...............................................224
Art. 209...............................................224
Art. 210...............................................225
Art. 211...............................................225
Art. 212...............................................225
Art. 213...............................................225
Art. 214...............................................226
Art. 215...............................................226
Art. 216...............................................226
Art. 217...............................................226
Art. 218...............................................227
Art. 219...............................................227
Art. 220...............................................227
Art. 1...................................................240
Art. 2...................................................241
Art. 3...................................................243
Art. 4...................................................243
Art. 5...................................................244
Art. 6...................................................244
Art. 7...................................................244
Art. 1...................................................235
Art. 2...................................................235
Art. 3...................................................235
Art. 4...................................................235
Art. 5...................................................235
Art. 6...................................................235
Art. 7...................................................235
Art. 8...................................................236
Art. 9...................................................236
Art. 10.................................................236
Art. 11.................................................236
Art. 12.................................................236
Art. 1...................................................237
Art. 2...................................................237
Art. 3...................................................237
Art. 4...................................................238
Art. 5...................................................238
Art. 6...................................................238
Art. 7...................................................238
Art. 8...................................................239
Art. 9...................................................239
Art. 10.................................................239
Art. 1...................................................245
Art. 2...................................................245
Art. 3...................................................245
Art. 4...................................................246
Art. 5...................................................246
Art. 6...................................................246
Art. 7...................................................246
Art. 8...................................................246
Art. 9...................................................246
Art. 10.................................................246
Art. 11.................................................246
Art. 12.................................................246
Art. 13.................................................246
Art. 1...................................................264
Art. 2...................................................265
Art. 3...................................................265
Art. 4...................................................265
Art. 5...................................................265
Art. 6...................................................265
Art. 7...................................................265
Art. 8...................................................265
Art. 9...................................................266
Art. 10.................................................266
Art. 1...................................................278
Art. 2...................................................295
Art. 1...................................................268
Art. 2...................................................268
Art. 3...................................................268
Art. 4...................................................268
Art. 5...................................................279
Art. 6...................................................269
Art. 7...................................................270
Art. 8...................................................270
Art. 9...................................................270
Art. 10.................................................271
Art. 11.................................................271
Art. 12.................................................271
Art. 13.................................................272
Art. 14.................................................272
Art. 1...................................................247
Art. 2...................................................247
Art. 1...................................................248
Art. 2...................................................248
Art. 3...................................................248
Art. 4...................................................248
Art. 5...................................................248
Art. 6...................................................248
Art. 7...................................................248
Art. 8...................................................249
Art. 9...................................................249
Art. 10.................................................249
Art. 11.................................................249
Art. 1...................................................250
Art. 2...................................................250
Art. 3...................................................251
Art. 4...................................................251
Art. 5...................................................251
Art. 6...................................................251
Art. 7...................................................251
Art. 8...................................................251
Art. 9...................................................251
Art. 10.................................................251
Art. 11.................................................251
Art. 12.................................................251
Art. 13.................................................251
Art. 14.................................................251
Art. 1...................................................252
Art. 2...................................................253
Decreto Distrital 479
Art. 1...................................................274
Art. 2...................................................274
Art. 3...................................................274
Art. 4...................................................275
Art. 5...................................................275
Art. 6...................................................275
Art. 7...................................................275
Art. 8...................................................276
Art. 9...................................................276
Art. 10.................................................276
Art. 11.................................................276
Art. 1...................................................254
Art. 2...................................................255
Art. 3...................................................255
Art. 4...................................................255
Art. 5...................................................255
Art. 6...................................................255
Art. 7...................................................255
Art. 8...................................................256
Art. 9...................................................256
Art. 10.................................................256
Art. 11.................................................256
Art. 12.................................................257
Art. 13.................................................261
Art. 14.................................................261
Art. 15.................................................261
Art. 16.................................................262
Art. 17.................................................262
Art. 18.................................................262
DECRETO NÚMERO 352 DE 2002
“Por el cual se compila y actualiza la normativa sustantiva tributaria vigente, incluyendo
las modificaciones generadas por la aplicación de nuevas normas nacionales que se
deban aplicar a los tributos del Distrito Capital, y las generadas por acuerdos del orden
En ejercicio de sus facultades legales y en especial de las conferidas por el artículo 12
del Acuerdo 52 de 2001, las cuales fueron ampliadas por el artículo 28 del Acuerdo
65 de 2002,
ART. 1º—Deber ciudadano y obligación tributaria. Es deber de la persona y del ciudadano
contribuir a los gastos e inversiones de la capital,
dentro de los conceptos de justicia y equidad.
Los contribuyentes deben cumplir con la obligación tributaria que surge a favor del Distrito
Capital de Bogotá, cuando en calidad de sujetos
pasivos del impuesto, realizan el hecho generador
Fuentes y concordancias:
Artículo 95 de la Constitución Política.
Artículo 10 del Acuerdo 21 de 1983.
Artículo 1º del Decreto 423 de 1996.
Artículo 1º del Decreto 400 de 1999.
ART. 2º—Principios del sistema tributario. El
sistema tributario del Distrito Capital de Bogotá, se
fundamenta en los principios de equidad horizontal
o universalidad, de equidad vertical o progresividad
y de eficiencia en el recaudo.
Las normas tributarias no se aplicarán con
Artículos 338 y 363 de la Constitución Política.
Artículo 1º del Acuerdo 28 de 1995.
Artículo 2º del Decreto 423 de 1996.
Artículo 2º del Decreto 400 de 1999.
ART. 3º—Autonomía del Distrito Capital.
El Distrito Capital de Bogotá goza de autonomía
para el establecimiento de los tributos necesarios
para el cumplimiento de sus funciones, dentro de
los límites de la Constitución y la ley, y tendrá un
régimen fiscal especial.
Artículos 287 y 322 de la Constitución Política.
Artículo 3º del Decreto 423 de 1996.
Artículo 3º del Decreto 400 de 1999.
ART. 4º—Imposición de tributos. En tiempos
de paz, solamente el congreso, las asambleas departamentales y los concejos municipales podrán
imponer contribuciones fiscales y parafiscales.
La ley, las ordenanzas y los acuerdos deben fijar,
directamente, los sujetos activos y pasivos, los
hechos y las bases gravables, y las tarifas de los
Corresponde al Concejo Distrital, de conformidad con la Constitución y la ley, establecer,
reformar o eliminar tributos, impuestos y sobretasas; ordenar exenciones tributarias y establecer
sistemas de retención y anticipos con el fin de
garantizar el efectivo recaudo de aquellos.
Artículos 338 y 313 de la Constitución Política
Artículo 12 numeral 3 del Decreto-Ley 1421 de 1993.
Artículo 4º del Decreto 423 de 1996.
Artículo 4º del Decreto 400 de 1999.
Artículo 161 del Decreto-Ley 1421 de 1993.
Artículo 5º del Decreto 423 de 1996.
Artículo 5º del Decreto 400 de 1999.
ART. 6º—Compilación de los tributos. El
presente Estatuto Tributario Distrital, es la compilación de los aspectos sustanciales de impuestos
distritales vigentes, que se señalan en el artículo
siguiente y se complementa con el procedimiento
tributario distrital, adoptado mediante el Decreto
Distrital 807 de 1993 con sus correspondientes
Esta compilación es de carácter impositivo y,
salvo las sobretasas de que trata el capítulo VIII, no
incluye las tasas y contribuciones, las que se regirán por las normas vigentes sobre la materia.
Artículo 12 del Acuerdo 52 de 2001.
Artículo 28 del Acuerdo 65 de 2002.
ART. 7º—Impuestos distritales. Esta compilación comprende los siguientes impuestos, que
se encuentran vigentes en el Distrito Capital y son
rentas de su propiedad:
a)	Impuesto predial unificado.
b)	Impuesto de industria y comercio y el complementario de avisos y tableros.
c)	Impuesto sobre vehículos automotores.
d)	Impuesto de delineación urbana.
ART. 5º—Administración de los tributos. Sin
perjuicio de las normas especiales y lo dispuesto
en el artículo 98 de este decreto, le corresponde a
la Administración Tributaria Distrital, la gestión, recaudación, fiscalización, determinación, discusión,
devolución y cobro de los tributos distritales.
e)	Impuesto de azar y espectáculos.
f)	Impuesto al consumo de cerveza, sifones y
refajos.
g)	Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco
elaborado, de procedencia extranjera.
h)	Sobretasa a la gasolina motor.
i)	Sobretasa al ACPM.
j)	Impuesto del fondo de pobres.
k)	Impuesto de loterías foráneas
l)	Impuesto sobre premios de lotería.
m)	Estampilla Universidad Distrital Francisco José
NOTA: Mediante el Acuerdo 111 de 2003, se establece
como tributo de Bogotá, D.C., el impuesto a la publicidad exterior visual (anexo en la parte final).
El Acuerdo 118 de 2003 establece como tributo de Bogotá, D.C., la participación en plusvalía, reglamentado
por el Decreto 084 de 2004 (anexo en la parte final).
El Acuerdo 187 de 2005 ordena la emisión de la
Estampilla Pro Cultura de Bogotá ( anexo en la parte
El Acuerdo 188 de 2005 Autoriza la emisión de la
Estampilla Pro Personas Mayores ( anexo en la parte
PAR.—Se relacionan de otra parte los impuestos departamentales o nacionales, que no
administra el Distrito Capital de Bogotá, respecto
de los cuales es propietario de un porcentaje o
a)	Impuesto a los espectáculos públicos con
destino al deporte.
b)	Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco
elaborado, de origen nacional.
c)	Impuesto de registro y anotación.
d)	Impuesto global a la gasolina.
Ley 687 de 2001.
Ley 666 de 2001.
Artículo 48 de la Ley 643 de 2001.
Artículo 7º del Decreto 423 de 1996.
Artículo 7º del Decreto 400 de 1999.
ART. 8º—Exenciones y tratamientos preferenciales. La ley no podrá conceder exenciones
ni tratamientos preferenciales en relación con
los tributos de propiedad del Distrito Capital de
Bogotá. Tampoco podrá imponer recargos sobre
sus impuestos, salvo lo dispuesto en el artículo
317 de la Constitución Política.
En materia de exenciones se tendrá en cuenta
En virtud del inciso 2º del artículo 160 del
Decreto-Ley 1421 de 1993 modificado por el
artículo 134 de la Ley 633 de 2000, continuarán
vigentes, incluso a partir del 31 de diciembre de
1994, las exenciones y tratamientos preferenciales
aplicables a las siguientes entidades nacionales:
Universidades públicas, colegios, museos, hospitales pertenecientes a los organismos y entidades nacionales y el Instituto de Cancerología.
Igualmente continuarán vigentes las exenciones
y tratamientos preferenciales aplicables a las
instalaciones militares y de policía, los inmuebles
utilizados por la rama judicial y los predios del
Inurbe destinados a la construcción de vivienda
Igualmente de conformidad con lo dispuesto en
el artículo 13 del Acuerdo 26 de 1998, las personas naturales y jurídicas, así como sociedades
de hecho damnificadas a consecuencia de actos
terroristas o catástrofes naturales ocurridos en el
Distrito Capital estarán exentas de los impuestos
distritales, respecto de los bienes o actividades
que resulten afectados en las mismas, en las
condiciones que para tal efecto se establezcan
en el decreto reglamentario.