Source: https://www.slideshare.net/paobat/dispense-master-ct-ix-2017-credito-ai-consumatori-sovraindebitamento-e-usura-2017-paolo-battaglia
Timestamp: 2018-12-16 11:28:38+00:00
Document Index: 107976776

Matched Legal Cases: ['art.\t6', 'art.\t120', 'art.\t120', 'art.1525', 'art.\t1815', 'art.18', 'art.1', 'art.1', 'art.14', 'art.14', 'art.14', 'sentenza\t', 'art.\t163', 'art.2', 'art.22', 'art.28', 'art.15', 'art.12', 'art.16']

Dispense Master CT IX 2017 - Credito ai consumatori, sovraindebitamen…
Dispense Master CT IX 2017 - Credito ai consumatori, sovraindebitamento e usura 2017. Paolo Battaglia
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, Dottore Commercialista e ACA Chartered Accountant (ICAEW)
Dispense sul Credito ai Consumatori, il Sovraindebitamento e il rischio usura - Master Universitario "Customer Care e Tutela dei Consumatori" - Università di Catania. Ed. IX 2017
1. 1 Il	Credito	ai	consumatori il	Sovraindebitamento e	il	rischio	usura Master	Universitario	"Customer	Care	e	Tutela	dei	Consumatori"	IX	edizione	- 2017 Paolo	Battaglia Dottore	Commercialista info@studiobattagliacommercialisti.it	|	studiobattaglia.skype
2. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 2 Il	Credito	ai	Consumatori • Per	“Contratto	di	Credito”	si	intende	il	contratto	con	cui	un	finanziatore concede	o	si	impegna	a	concedere	a	un	consumatore un	credito	sotto	forma	di	dilazione di	pagamento,	di	prestito o	di	altra	facilitazione	finanziaria.
3. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 3 Il	Credito	ai	Consumatori • Il	“Credito	collegato” (o	«Credito	finalizzato) è	il	contratto	con	cui	un	finanziatore	concede	o	si	impegna	a	concedere	a	un	consumatore	un	credito	sotto	forma	di	dilazione	di	pagamento,	prestito	o	altra	facilitazione	finanziaria,	finalizzato	esclusivamente a	finanziare	la	fornitura	di	un	bene	o	la	prestazione	di	un	servizio.
4. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 4 Il	Credito	ai	Consumatori Possono	costituire	forme	di	credito	ai	consumatori: • I	prestiti	personali, ovvero	forme	di	finanziamento	(come	il	Prestito	cambializzato)	che	possono	o	meno	essere	finalizzate	ad	uno	specifico	scopo	• I	prestiti	finalizzati	(crediti	collegati),	ovvero	i	finanziamenti	collegati	ad	un	contratto	di	acquisto	di	un	bene	di	consumo	(auto,	elettrodomestici,	etc.)	o	di	un	servizio	(corsi	vari,	palestra,	vacanze,	etc). • Le	aperture	di	credito	rotativo	(revolving) • Le	operazioni	di	cessione	del	quinto	dello	stipendio.
5. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 5 Il	Credito	ai	Consumatori NON rientrano	tra	le	forme	di	credito	ai	consumatori: • i	finanziamenti	destinati	all’acquisto	di	un	terreno	o	di	un	immobile	costruito	o	progettato; • i	finanziamenti	di	qualsiasi	natura	di	importo	inferiore	ai	200	euro	o	superiore	ai	75.000	euro; • i	finanziamenti	di	durata	superiore	a	5	anni	garantiti	da	ipoteca	su	beni	immobili; • i	finanziamenti	che	non	prevedono	interessi	o	altri	oneri; • gli	sconfinamenti	(autorizzato	in	via	occasionale)	di	somme	superiori	al	proprio	saldo	di	c/c	o	al	fido;
6. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 6 Il	Credito	ai	Consumatori NON rientrano	tra	le	forme	di	credito	ai	consumatori: • i	finanziamenti	aventi	per	oggetto	strumenti	finanziari	concessi	da	banche	o	imprese	di	investimento,	con	partecipazione	del	finanziatore	all’operazione; • i	finanziamenti	concessi	in	base	ad	accordi	raggiunti	davanti	all’autorità	giudiziaria	o	altra	autorità; • i	contratti	di	locazione,	a	condizione	che	in	essi	sia	prevista	l’espressa	clausola	che	in	nessun	momento	la	proprietà	della	cosa	locata	possa	trasferirsi	al	locatario; • i	contratti	di	microcredito	(finanziamento	a	persone	fisiche	o	società	per	avvio	od	esercizio	di	attività	di	lavoro	autonomo	o	di	microimpresa,	di	ammontare	fino	a	25.000	euro,	senza	garanzie	reali)	o	altre	forme	di	credito	riservate	ad	un	pubblico	ristretto	per	finalità	di	interesse	generale,	che	non	prevedano	pagamento	d	interessi	o	prevedano	tassi	inferiori	a	quelli	prevalenti	di	mercato;
7. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 7 Il	Credito	ai	Consumatori Normativa	principale • D.Lgsl.	n.	141/2010:	“Attuazione	della	direttiva	2008/48/CE	(credito	ai	consumatori),	nonché	modifiche	del	titolo	VI	del	d.lgsl.	n.	385/1993	- TU	in	materia	bancaria	e	creditizia	(soggetti	operanti	nel	settore	finanziario,	degli	agenti	in	attività	finanziaria	e	dei	mediatori	creditizi)”; • Legge	108/96:	"Disposizioni	in	materia	d’usura"; • D.P.R.	287/2000:	“Regolamento	d’attuazione	dell’art.	6	della	L.	108/96,	(disciplina	dell’attività	di	mediazione	creditizia)”; • Provvedimento	9	febbraio	2011	Trasparenza	dei	servizi	finanziari	– Credito	al	consumo; • Decreto	Lgsl.	385/93:	"Testo	Unico	in	materia	bancaria	e	creditizia"; • Legge	154/92:	"Trasparenza	delle	operazioni	bancarie"; • Legge	142/92:	"Credito	ai	consumatori"; • DPR	n.	180/50:	“Sulla	cessione	del	quinto	dello	stipendio)”; • DPR	n.	895/50:	“Regolamento	d’attuazione	del	DPR	n.	180/50”; • D.Lgsl.	196/2003	“Tutela	della	privacy"; • D.Lgsl.	6	settembre	2011,	n.159:	"Nuovo	codice	antimafia"; • L.	27	gennaio	2012,	n.3:	"Disposizioni	in	materia	di	usura	ed	estorsioni"; • L.	17	febbraio	2012,	n.10:	"Composizione	della	crisi	da	sovraindebitamento"; • D.lgs 169/2012:	correttivo	del	Dlgs 241/2010,	“Disciplina	delle	diverse	figure	professionali	del	settore	creditizio”.
8. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 8 Il	Credito	ai	Consumatori Il	contratto	di	credito • I	contratti	di	credito	ai	consumatori	devono	essere	conclusi	per	iscritto	e	il	consumatore	deve	ricevere	un	esemplare	del	contratto,	pena	la	nullità	del	contratto	stesso. • Il	contratto	di	credito	ai	consumatori	può	essere	strutturato	in	due	modi. – Esso	può	prevedere	la	firma	contestuale sia	del	cliente	richiedente	che	della	banca/finanziaria:	in	questo	caso	gli	obblighi	contrattuali	scattano	per	entrambe	le	parti	immediatamente dopo	la	firma. – In	altri	casi	può	prevedere	la	compilazione	di	un	modulo	che,	riempito	con	i	dati	personali	del	richiedente	e	le	condizioni	economiche	applicabili,	viene	sottoscritto	dal	cliente	e	rappresenta	una	semplice	"proposta"	dello	stesso	che	diventa	un	vero	e	proprio	contratto,	vincolante	per	le	parti,	solo	a	partire	da	quando,	con	l'erogazione	della	somma	o	la	consegna	del	bene	o	della	lettera	di	conferma,	la	banca	o	la	finanziaria	dichiara	di	accettarla.
9. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 9 Il	Credito	ai	Consumatori Il	contratto	di	credito • I	contratti	di	credito	ai	consumatori	devono	essere	conclusi	per	iscritto	e	il	consumatore	deve	ricevere	un	esemplare	del	contratto,	pena	la	nullità	del	contratto	stesso. • Il	finanziatore	o	l’intermediario	del	credito	deve	fornire	al	consumatore	tutte	le	informazioni per	valutare	la	propria	offerta	e	confrontarla	con	le	altre	proposte	sul	mercato.	• In	questa	fase	il	consumatore	espone	le	sue	esigenze	ed	esprime	le	sue	preferenze. • Il	finanziatore	o	l’intermediario	deve	consegnare	gratuitamente	il	modulo	SECCI. • Per	permettergli	di	valutare	con	calma,	la	consegna	deve	avvenire	prima	che	il	consumatore	firmi	il	contratto	o	la	proposta	irrevocabile.	• All’interno	del	formato	standardizzato,	il	modulo	deve	indicare	le	condizioni	contrattuali	secondo	le	caratteristiche	e	le	esigenze	del	cliente. • Le	informazioni	non	previste	dal	SECCI	devono	essere	fornite	con	un	documento	a	parte.
10. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 10 Il	Credito	ai	Consumatori Il	contratto	di	credito • Il	Modulo	SECCI	deve	contenere: a) il	nome	dell'Istituto	Finanziatore	e	i	dati	del	consumatore	che	richiede	il	prestito; b) l'importo del	prestito	e	la	sua	scadenza,	le	modalità	di	erogazione,	l'entità,	il	numero	e	la	scadenza	delle	singole	rate	di	ammortamento; c) il	tasso	annuo	nominale	(TAN),	l'eventuale	facoltà	di	modificarlo,	il	dettaglio	analitico	delle	spese	applicate	al	momento	della	conclusione	del	contratto	e	le	condizioni	che	possono	determinarne	la	modifica; d) il	Tasso	Annuo	Effettivo	Globale	(TAEG)	e	le	condizioni	analitiche	secondo	le	quali	è	possibile	modificarlo	(nel	credito	al	consumo	coincide	con	l’ISC,	l’Indice	Sintetico	di	Costo); e) le	eventuali	coperture	assicurative	richieste:	il	costo	delle	assicurazioni	tese	a	garantire	il	pagamento	del	debito	in	caso	di	morte,	invalidità	o	malattia	del	consumatore,	devono	obbligatoriamente	entrare	nel	calcolo	TAEG; f) l'importo	e	la	causale	degli	altri	oneri	che	non	entrano	nel	calcolo	del	TAEG; g) le	garanzie	richieste; h) le	modalità	di	recesso	del	contratto.
11. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 11 Il	Credito	ai	Consumatori Il	contratto	di	credito.	Il	recesso • Una	grossa	novità	in	vigore	dal	19/9/2010	è	la	possibilità	per	il	consumatore	di	recedere dai	contratti	di	finanziamento	entro	14	giorni	dalla	stipula,	in	qualsiasi	caso	e	senza	una	motivazione	particolare	se	non	il	semplice	ripensamento.	• Occorre	procedere	nelle	modalità	specificate	nel	contratto	e	comunque	con	una	raccomandata	a/r	da	inviare	alla	banca/finanziaria.	• Se	il	finanziamento	è	già	partito	il	consumatore	dovrà	restituire	alla	banca/finanziaria	- nei	30	giorni	successivi	- il	capitale e	gli	interessi maturati	fino	a	quel	momento	nonché	le	tasse	dovute	(bolli,	etc.).	• Oltre	a	tali	somme	al	consumatore	non	può	essere	chiesto	altro	pagamento,	né	a	titolo	di	penale	né	altro.	• Per	i	dettagli	fare	riferimento	al	contratto	firmato.	Il	recesso	vale	automaticamente	anche	per	tutti	i	contratti	di	servizi	accessori	eventualmente	collegati	(carte	di	credito,	revolving,	etc.).
12. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 12 Il	Credito	ai	Consumatori Il	contratto	di	credito.	Il	recesso • Al	recesso	dal	contratto	di	finanziamento	non	consegue	automaticamente	il	recesso	dall'eventuale	contratto	collegato (ma	in	realtà	principale)	di	acquisto	di	un	bene	o	servizio.	Se	a	tale	contratto	di	acquisto	è	collegato	un	finanziamento	quest'ultimo	subirà	identica	sorte,	in	modo	automatico. • Nel	caso	di	contratti	di	finanziamento	a	tempo	indeterminato	(si	pensi	ad	una	carta	di	credito	"revolving)	il	recesso	è	sempre	possibile,	in	qualsiasi	momento,	senza	addebito	di	penali,	con	un	preavviso	che	non	può	superare	il	mese.	• La	banca	o	finanziaria può	a	sua	volta	recedere	con	un	preavviso	minimo	di	due	mesi,	o	sospendere	per	giusta	causa	l'utilizzo	del	credito.	Ovviamente	il	consumatore	dovrà	comunque	rimborsare	il	capitale	residuo.
13. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 13 Il	Credito	ai	Consumatori Il	contratto	di	credito.	L’estinzione	anticipata • La	legge	consente	al	consumatore	di	estinguere	anticipatamente	un	prestito	o	un	finanziamento	in	qualsiasi	momento,	anche	parzialmente.	Ciò	avviene	restituendo	il	capitale residuo,	gli	interessi e	gli	altri	oneri	maturati	fino	a	quel	momento	nonché	- se	prevista	dal	contratto- una	somma	a	titolo	di	"indennizzo"	per	il	creditore, calcolata	sull'importo	rimborsato	in	anticipo	nella	misura	dell'1%	se	la	durata	residua	è	superiore	ad	un	anno,	o	dello	0,5%	se	è	pari	od	inferiore	ad	un	anno.	• L'importo	dell'indennizzo	non	può	comunque	superare	quello	degli	interessi	residui.	• Il	capitale residuo è	desumibile	dal	contratto	o	più	specificatamente	dal	"piano	di	ammortamento"	del	prestito.	• Diversamente	esso	è	ottenibile	sommando	il	valore	attuale	di	tutte	le	rate	non	ancora	scadute	alla	data	dell'adempimento	anticipato,	applicando	il	tasso	di	interesse	(previsto	dal	contratto)	vigente	in	quel	momento.
14. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 14 Il	Credito	ai	Consumatori Il	contratto	di	credito.	L’estinzione	anticipata • L’indennizzo	non	è	dovuto: • se	l'importo	rimborsato	anticipatamente	corrisponde	all'intero	debito	residuo ed	è	pari	o	inferiore	a	10.000	euro; • se	il	rimborso	anticipato	avviene	a	seguito	dell'intervento	di	un'assicurazione	stipulata	per	garantire	il	credito; • se	il	rimborso	anticipato	riguarda	un	contratto	di	apertura	di	credito; • se	il	rimborso	anticipato	avviene	in	un	periodo	in	cui	non si	applica	un	tasso	di	interesse	fisso	predeterminato	dal	contratto. • Per	ottenere	l'estinzione	anticipata	è	bene	procedere	con	le	modalità	previste	dal	contratto,	inviando	in	tutti	i	casi	una	raccomandata	a/r	per	formalizzare	la	richiesta.
15. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 15 Il	Credito	ai	Consumatori Il	prestito	con	cessione	del	quinto	dello	stipendio	• È	un	prestito	personale	non	finalizzato	da	estinguersi	con	cessione	di	quote dello	stipendio	o	salario	fino	al	quinto	dell'ammontare	dell'emolumento	valutato	al	netto	di	ritenute.	• Questa	tipologia	di	prestito	è	destinata	a	tutte	le	categorie	di	lavoratori	dipendenti	(oggi	anche	ai	pensionati),	sia	dello	Stato	e	del	comparto	para-statale	che	delle	aziende	private.
16. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 16 Il	Credito	ai	Consumatori Il	prestito	con	cessione	del	quinto	dello	stipendio	• La	particolarità	di	questa	soluzione	di	finanziamento	è	che	il	suo	rimborso	avviene	con	trattenuta,	di	importo	pari	alla	rata	prevista	dal	piano	d'ammortamento	del	prestito,	effettuata	direttamente	in	busta	paga.	• Tale	peculiarità	fa	si	che	il	rischio	di	insolvenza volontaria	del	debitore	venga	abbattuto fortemente (il	debitore	non	può	più	revocare	il	pagamento).	• Da	ciò	deriva	anche	il	coinvolgimento	del	datore	di	lavoro nell'estinzione	del	finanziamento	quale	condizione	fondamentale	per	l'erogazione	del	prestito. • Il	datore	di	lavoro	è	tenuto	ad	aderire	alla	cessione	del	quinto	(mentre	è	libero	di	aderire	o	meno	al	c.d.	doppio	quinto)
17. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 17 Il	Credito	ai	Consumatori Il	prestito	con	cessione	del	quinto	dello	stipendio	• La	durata	del	periodo	di	ammortamento	non	può	essere	maggiore	di	10	anni,	corrispondenti	a	120	mensilità,	sempre	compatibilmente	con	la	data	di	messa	in	quiescenza	del	dipendente. • Il	legislatore	ha	previsto	un	tasso	d'interesse	annuo	nominale	fisso per	tutta	la	durata	del	finanziamento.
18. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 18 Il	Credito	ai	Consumatori Il	prestito	con	delega	di	pagamento	(doppio	quinto)	• Il	prestito	con	delega	di	pagamento	consente	di	affiancare alla	rata	di	cessione	del	quinto	una	seconda	trattenuta	detta	appunto	“delega	di	pagamento”	di	ammontare	massimo	pari	ad	un	ulteriore	20%	dello	stipendio.	• Le	due	rate	insieme	non	potranno	superare	il	40%	dello	stipendio netto.	• Le	rate	massime	delle	Cessioni	del	Quinto	e	delle	Deleghe	singolarmente considerate	non	possono	superare	il	20%	dello	stipendio	netto.
19. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 19 Il	Credito	ai	Consumatori Il	prestito	con	carta	di	credito	revolving	• Con	la	carta	di	credito	revolving	il	titolare	non	solo	ha	a	disposizione	uno	strumento	di	pagamento	ma	riceve	anche	un	vero	e	proprio	prestito,	che	può	utilizzare	per	fare	acquisti	direttamente	presso	i	venditori	o	per	prelevare	denaro	liquido. • La	carta	può	essere	utilizzata	fino	al	raggiungimento	del	limite	massimo	(plafond)	stabilito	dal	finanziatore. • Il	prestito	si	rimborsa	a	rate	e	con	gli	interessi,	a	un	tasso	che	di	solito	è	variabile.	• Ogni	volta	che,	attraverso	le	rate,	si	restituisce	la	somma	utilizzata	(quota	capitale),	questa	somma	può	essere	nuovamente	spesa	utilizzando	la	carta.
20. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 20 Il	Credito	ai	Consumatori Apertura	di	Credito	in	C/C • La	banca	si	impegna	a	mettere	a	disposizione	una	somma	sul	conto	corrente	del	cliente	per	un	importo	massimo	prestabilito. • Per	avere	la	somma	a	disposizione	il	cliente	paga	alla	banca	una	commissione,	mentre	solo	sulle	somme	utilizzate	paga	gli	interessi	indicati	nel	contratto.	• Se	il	cliente	restituisce	in	tutto	o	in	parte	la	somma	uhlizzata,	con	gli	interessi,	potrà	averla	nuovamente	a	disposizione	e	con-	tinuare	a	utilizzarla.
21. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 21 Il	Credito	ai	Consumatori Il	prestito	c.d.	cambializzato • Normalmente	si	ricorre	al	prestito	cambializzato per	soddisfare	esigenze	di	liquidità	monetaria,	destinato	a	persone	comuni,	lavoratori	con	reddito	provato	e	pensionati,	spesso	“non	bancabili”	(iscritti	nelle	centrali	rischi	come	cattivi	pagatori)	mentre	non	vengono	generalmente	accettati	i	protesti. • Il	prestito	cambializzato è	a	tasso	fisso	e	rata	costante	per	tutta	la	durata	del	finanziamento	e	non	costringe	alla	trattenuta	in	busta	paga	(come	per	esempio	avviene	per	la	cessione	del	quinto). • Questo	tipo	di	prestito	si	distingue	per	il	metodo	di	rimborso	che	avviene	attraverso	il	pagamento	di	cambiali. • L'ammontare	delle	quote	non deve	superare	il	30%	del	reddito	netto	mensile percepito	dal	beneficiario	e,	nel	caso	di	altri	finanziamenti	in	corso,	l'onere	finanziario	non	può	comunque	superarne	la	metà.
22. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 22 Il	Credito	ai	Consumatori relativo	a	beni	immobili	residenziali	• È	stato	pubblicato	in	Gazzetta	Ufficiale	del	20	maggio	2016	il	Decreto	72/16	in	recepimento	della	Direttiva	2014/17/UE	(c.d.	“Mortgage Credit	Directive”),	recante	la	disciplina	comunitaria	in	tema	di	contratti	di	credito	ai	consumatori	relativi	a	beni	immobili	residenziali.	• La	nuova	disciplina	che	ha,	tra	le	sue	diverse	finalità,	il	potenziamento	della	trasparenza	nei	confronti	dei	consumatori	fruitori	del	servizio	oggetto	di	riforma,	si	va	ad	incardinare	proprio	all’interno	del	Titolo	VI	del	T.U.B.,	rubricato	“Trasparenza	delle	condizioni	contrattuali	e	dei	rapporti	con	i	clienti”,	in	cui	viene	inserito	il	Capo	I	bis	relativo	al	c.d.	“Credito	immobiliare	ai	consumatori”,	che	va	dall’articolo	120	quinquies all’articolo	120	noviesdecies.
23. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 23 Il	Credito	ai	Consumatori relativo	a	beni	immobili	residenziali	• Il	«contratto	di	credito»	ai	consumatori	relativo	a	beni	immobili	residenziali	indica	un	contratto	con	cui	un	finanziatore concede	o	si	impegna	a	concedere	ad	un	consumatore	un	credito	sotto	forma	di	dilazione	di	pagamento,	di	prestito	o	di	altra	facilitazione	finanziaria,	quando	il	credito	è	garantito	da	un’ipoteca sul	diritto	di	proprietà	o	su	altro	diritto	reale	avente	a	oggetto	beni	immobili	residenziali	o	è	finalizzato	all’acquisto	o	alla	conservazione	del	diritto	di	proprietà	su	un	terreno	o	su	un	immobile edificato	o	progettato.
24. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 24 Il	Credito	ai	Consumatori relativo	a	beni	immobili	residenziali	• In	pratica,	la	norma	prevede	la	possibilità,	per	l’imprenditore che	stipula	con	una	banca	o	altro	soggetto	a	ciò	autorizzato	un	mutuo,	di	garantire	il	proprio	debito	stipulando	un	contratto	accessorio,	avente	per	oggetto	un	immobile	di	proprietà	dell’imprenditore	o	di	terzi, mediante	il	quale	si	prevede	che,	in	caso	di	inadempimento	nel	pagamento	delle	rate	del	mutuo,	il	bene	si	trasferisce	alla	banca.
25. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 25 Il	Credito	ai	Consumatori relativo	a	beni	immobili	residenziali	• Aspetto	fondamentale	della	disciplina,	oggetto	già	di	numerosi	dubbi	e	commenti	da	parte	degli	operatori	del	settore,	riguarda	la	corretta	valutazione	degli	immobili funzionale	alla	concessione	del	credito	garantito	da	ipoteca.	• Nell’attesa	delle	disposizioni	attuative	di	Banca	d’Italia,	l’art.	120	duodecies non	solo	parla	di	standard	affidabili	di	valutazione,	ma	richiede	che	essa	sia	effettuata	da	persone	competenti	sotto	il	profilo	professionale	e	indipendenti	dal	processo	di	commercializzazione	del	credito,	in	modo	da	poter	fornire	una	valutazione	imparziale	ed	obiettiva,	documentata	su	supporto	cartaceo	o	su	altro	supporto	durevole.
26. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 26 Il	Credito	ai	Consumatori relativo	a	beni	immobili	residenziali	• Fondamentale	risulta	la	disposizione	relativa	all’inadempimento	del	consumatore,	contenuta	all’art.	120	quinquiesdecies: il	legislatore	va	a	normare	la	contrattualizzazione	(non	obbligatoria	per	il	consumatore	e,	dunque	oggetto	di	possibile	trattativa),	prevedendosi	che,	ove	il	valore	dell’immobile	come	stimato	dal	perito	sia	superiore	al	debito	residuo,	il	consumatore	avrà	diritto	all’eccedenza.
27. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 27 Il	Credito	ai	Consumatori relativo	a	beni	immobili	residenziali	• In	caso	di	inadempimento	del	consumatore	– ossia	ritardato	pagamento	di	un	ammontare	equivalente	a	18	rate	mensili – ed	a	condizione	che	ciò	sia	espressamente	pattuito,	la	restituzione/trasferimento	del	bene	oggetto	di	garanzia	reale.	Il	finanziatore	non	può	condizionare	la	conclusione	del	contratto	di	credito	alla	sottoscrizione	della	clausola.	Dunque	tale	clausola	non	può	essere	imposta	al	consumatore. • Se	il	contratto	di	credito	contiene	la	clausola,	il	consumatore	è	assistito,	a	titolo	gratuito,	da	un	consulente	al	fine	di	valutarne	la	convenienza.
28. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 28 Il	Credito	ai	Consumatori relativo	a	beni	immobili	residenziali	• Il	valore	del	bene	immobile	oggetto	della	garanzia	è	stimato	da	un	perito	indipendente	scelto	dalle	parti	di	comune	accordo	ovvero,	in	caso	di	mancato	raggiungimento	dell’accordo,	nominato	dal	Presidente	del	Tribunale	territorialmente	competente. • ”E’	vietata	l’offerta	o	la	commercializzazione	di	un	contratto	di	credito	in	un	pacchetto	che	comprende	altri	prodotti	o	servizi	finanziari	distinti,	qualora	il	contratto	di	credito	non	sia	disponibile	per	il	consumatore	separatamente”.	• Per	valutare	operativamente	e	giuridicamente	nel	complesso	la	disciplina,	come	già	anticipato,	occorrerà	attendere	le	disposizioni	applicative	e	di	dettaglio.
29. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 29 Il	Credito	ai	Consumatori La	figura	professionale	del	Mediatore	Creditizio • Il	mediatore	creditizio	è	la	persona	giuridica che	professionalmente	mette	in	contatto,	anche	attraverso	attività	di	consulenza,	banche	o	intermediari	finanziari	con	la	potenziale	clientela	per	la	concessione	di	finanziamenti	sotto	qualsiasi	forma.	• Con	la	riforma	varata	con	il	D.lgs 169/2012,	correttivo	del	Dlgs 241/2010,	sono	stati	elevati	i	requisiti	richiesti	per	svolgere	la	professione	di	agente	e	mediatore	creditizio.
30. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 30 Il	Credito	ai	Consumatori La	figura	professionale	del	Mediatore	Creditizio • L'agente	in	attività	finanziaria,	a	fronte	di	una	provvigione,	promuove e	conclude contratti	relativi	alla	concessione	di	finanziamenti	e/o	prestazione	di	servizi	di	pagamento,	su	mandato	diretto	di	banche,	Poste	italiane,	intermediari	finanziari,	istituti	di	pagamento	o	istituti	di	moneta	elettronica.
31. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 31 Il	Credito	ai	Consumatori La	figura	professionale	del	Mediatore	Creditizio • Il	mediatore	creditizio,	invece,	non	può	avere	un	rapporto	di	esclusiva con	una	banca	o	altro	intermediario,	ma	deve	essere	indipendente e	offrire	al	consumatore	più	proposte	di	finanziamento	di	diversi	intermediari.	• È	vietato al	Mediatore	creditizio	concludere	contratti,	effettuare	l'erogazione	di	finanziamenti	e	ogni	forma	di	pagamento	o	di	incasso	di	denaro	contante,	di	altri	mezzi	di	pagamento	o	di	titoli	di	credito,	ad	eccezione	della	mera	consegna	di	assegni	non	trasferibili	integralmente	compilati	dall'intermediario	o	dal	cliente.
32. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 32 Il	Credito	ai	Consumatori La	figura	professionale	del	Mediatore	Creditizio • L’OAM	(Organismo	degli	agenti	e	dei	mediatori)	ha	predisposto	dei	corsi	obbligatori	distribuiti	in	diverse	sessioni	nel	mese	di	settembre	e	ottobre.	• I	vecchi	iscritti	sono	esonerati dalla	prova	d'esame	se	hanno	effettivamente	esercitato	l'attività	per	almeno	tre	anni	nell'ultimo	quinquennio,	percependo	per	questa	attività	compensi	su	base	annua	non	inferiori	a	5mila	euro.
33. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 33 Il	Credito	ai	Consumatori La	figura	professionale	del	Mediatore	Creditizio • I	requisiti	necessari	all'iscrizione	all'albo	dei	mediatori,	oggi,	sono	più	restrittivi: – È	necessario	che	ad	iscriversi	sia	una	società	di	capitali	o	una	cooperativa,	con	capitale	sociale	versato	non	inferiore	a	Euro	50.000 – La	sede	legale	della	società	deve	trovarsi	in	Italia	– Deve	essere	stipulata	una	polizza	di	assicurazione	della	responsabilità	civile	per	gli	eventuali	danni	recati	nell'esercizio	della	funzione • Oltre	a	questi	esistono	altri	requisiti	di	professionalità	e	onorabilità. – Tra	i	primi	vi	è	che	possono	svolgere	l’attività	di	M.C.	soggetti	con	funzioni	di	amministrazione	all'interno	della	società	devono	aver	guadagnato	almeno	tre	anni	di	esperienza	nell'attività	di	amministrazione	presso	imprese	o	devono	aver	insegnamento	a	livello	universitario	materie	economiche	o	giuridiche.	Il	presidente	deve	aver	maturato	almeno	cinque	anni	d'esperienza	nel	settore,	gli	amministratori	e	tutto	il	personale	dirigenziale	devono	aver	maturato	esperienza	nel	settore. – Tra	i	requisiti	di	onorabilità,	vi	sono	l’esclusione	dall’albo	di	coloro	che	vertono	in	situazioni	di	ineleggibilità	o	decadenza,	sono	sottoposti	a	misure	di	prevenzione	disposte	dalle	autorità	giuridiche,	sono	stati	condannati	a	pena	detentiva.
34. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 34 Il	credito	ai	consumatori: Il	mancato	pagamento	delle	rate • La	prima	conseguenza	del	mancato	pagamento	delle	rate	è	il	dover	subire	tutte	le	azioni	di	riscossione	coattiva	che	il	creditore	può	legittimamente	mettere	in	atto	(solleciti	formali,	ricorso	all'autorità	giudiziaria,	decreto	ingiuntivo,	etc.) • Altra	conseguenza	potrebbe	essere	la	risoluzione	del	contratto	per	volontà	della	società	finanziaria	e	quindi	la	richiesta	di	immediato	rimborso	totale	del	prestito.	In	merito	la	legge	garantisce	parzialmente	il	consumatore	stabilendo	che	la	risoluzione	contrattuale	non	può	avvenire	se	il	mancato	pagamento	riguarda	una	sola	rata	che	non	superi	l'ottava	parte	del	credito	finanziato qualora	il	credito	sia	garantito	dal	bene	acquistato (codice	civile	art.1525).	• Altra	conseguenza	del	mancato	o	ritardato	pagamento	delle	rate	è	l'iscrizione	alle	banche	dati	rischi	(CRIF,	EXPEDIAN,	CTC,	etc.).
35. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 35 Il	credito	ai	consumatori: Cattivi	pagatori	e	Centrali	rischi • Le	centrali	rischi	forniscono	al	sistema	bancario	e	finanziario	informazioni	sulla	posizione	creditizia	dei	clienti	che	ricorrono	al	credito	e	possono	essere	sia	pubbliche	che	private: – Centrale	rischi	pubblica	gestita	dalla	Banca	d’Italia,	per	finanziamenti	di	importo	superiore	a	75.000	euro. – Centrale	rischi	pubblica	gestita	dalla	Società	Interbancaria	per	l’Automazione	(SIA)	sotto	la	vigilanza	della	Banca	d’Italia,	per	finanziamenti	di	importo	inferiore	a	75.000	euro	e	superiore	a	30.000	euro. – Centrali	rischi	private	per	finanziamenti	di	importo	inferiore	a	30.000	euro	(fino	al	2004	non	erano	regolate	da	alcuna	norma). • Il	tempo	massimo	di	conservazione	dei	dati	è	di	3	anni.
36. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 36 Il	credito	ai	consumatori: Cattivi	pagatori	e	Centrali	rischi. SIC	Sistemi	di	Informazioni	Creditizie	(SIC) • I	SIC	sono	banche	dati	attraverso	le	quali	banche	e	intermediari	finanziari	si	scambiano	informazioni	sui	finanziamenti	richiesti	ed	erogati	ai	loro	clienti,	sia	in	occasione	dell’istruttoria	di	un	finanziamento,	per	valutare	il	merito	di	credito	di	un	soggetto	e	il	suo	livello	di	indebitamento.	• Attraverso	i	SIC,	banche	e	società	di	intermediazione	finanziaria	sono	in	grado	di	erogare	credito	semplicemente	sulla	base	della	buona	storia	creditizia	del	soggetto.
37. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 37 Il	credito	ai	consumatori: Cattivi	pagatori	e	Centrali	rischi.	La	CRIF • CRIF	S.p.A.	è	un	sistema	di	informazioni	creditizie	che	raccoglie	i	dati	forniti	direttamente	dagli	Enti	finanziatori	partecipanti. • La	finalità	del	trattamento	dei	dati	personali	non	è	quella	di	classificare	i	“cattivi	pagatori”	evidenziando	solo	gli	inadempimenti,	ma	quella	di	valutare	il	merito	creditizio	e	contenere	il	rischio	attraverso	segnalazioni,	inviate	da	banche	e	finanziarie,	riguardanti	l'andamento	dei	singoli	rapporti	di	credito. • La	consultazione della	banca	dati,	da	parte	di	finanziarie	e	banche,	è	possibile	solo in	presenza	della	firma	del	cliente	sulla	clausola	relativa	al	trattamento	dei	dati.
38. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 38 Il	credito	ai	consumatori: Cattivi	pagatori	e	Centrali	rischi. Tempi	di	conservazione	dei	dati	nei	Sistemi	di	Informazioni	Creditizie	(SIC) Richieste di finanziamento: 6 mesi, qualora l'istruttoria lo richieda, o 1 mese in caso di rifiuto della richiesta o rinuncia alla stessa Morosità di due rate o di due mesi poi sanate 12 mesi dalla regolarizzazione Ritardi superiori sanati anche su transazione 24 mesi dalla regolarizzazione Eventi negativi (ossia morosità, gravi inadempimenti, sofferenze) non sanati 36 mesi dalla data di scadenza contrattuale del rapporto o dalla data in cui è risultato necessario l'ultimo aggiornamento (in caso di successivi accordi o altri eventi rilevanti in relazione al rimborso) Rapporti che si sono svolti positivamente (senza ritardi o altri eventi negativi) 36 mesi
39. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 39 I	tassi	d’interesse	e	il	tasso	d'usura: Tasso	annuo	nominale	(TAN) • È	il	tasso	di	interesse	netto	che	viene	applicato	sul	prestito.	• Il	TAN,	a	differenza	del	TAEG,	non	comprende	le	spese	accessorie	che	sono	poi	quelle	che	fanno	lievitare	il	costo	globale	del	prestito,	ad	es.	le	perizie,	l'istruttoria,	le	spese	per	i	bollettini	postali,	le	assicurazioni,	ecc.
40. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 40 I	tassi	d’interesse	e	il	tasso	d'usura: Il	Tasso	annuo	effettivo	globale	(TAEG) • Ai	sensi	della	L.	7	marzo	1996	n.° 108	(“Disposizioni	in	materia	d’usura”)	il	tasso	annuo	effettivo	globale	(TAEG)	è	il	tasso	che	rende	uguale, su	base	annua,	la	somma	del	valore	attuale	di	tutti	gli	importi	che	compongono	il	finanziamento	erogato	dal	creditore alla	somma	del	valore	attuale	di	tutte	le	rate	di	rimborso. • Quindi,	il	TAEG	è	quel	tasso	che	contempla	nel	suo	calcolo	tutte	le	spese,	nessuna	esclusa,	ad	eccezione	di	quelle	che	devono	essere	versate	allo	Stato,	come	i	bolli,	le	imposte,	le	tasse	di	registro.
41. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 41 I	tassi	d’interesse	e	il	tasso	d'usura: Il	Tasso	annuo	effettivo	globale	(TAEG) • Il	TAEG	deve	comprendere,	per	legge: • gli	interessi; • le	imposte • le	spese	di	istruttoria	e	apertura	della	pratica	di	credito; • le	spese	di	riscossione	dei	rimborsi	e	di	incasso	delle	rate,	se	stabilite	dal	creditore; • le	spese	per	le	assicurazioni	o	garanzie	imposte	dal	creditore	• tutte	le	spese	relative	a	servizi	accessori	connessi	con	il	contratto,	se	la	sottoscrizione	di	detti	servizi	è	obbligatoria; • il	costo	dell'attività	di	mediazione	eventualmente	svolta	da	un	terzo; • i	costi	di	gestione	del	c/c	aperto	ad	hoc	per	pagare	le	rate	(anche	attraverso	una	carta),	se	l'apertura	di	tale	conto	è	prevista	dal	contratto	come	obbligatoria;	• tutte	le	altre	spese	contemplate	nel	contratto.
42. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 42 I	tassi	d’interesse	e	il	tasso	d'usura: Il	Tasso	annuo	effettivo	globale	(TAEG) • Sono	invece	escluse dal	calcolo	del	TAEG: • le	somme	che	il	consumatore	deve	pagare	anche	a	titolo	di	penale	per	l'inadempimento	di	qualsiasi	suo	obbligo	contrattuale,	compresi	gli	interessi	di	mora • le	spese,	diverse	dal	prezzo	di	acquisto,	a	carico	del	consumatore	indipendentemente	che	si	tratti	di	un	acquisto	in	contanti	o	a	credito	(imposte,	tasse,	etc.) • le	spese	di	gestione	del	c/c	aperto	ad	hoc	per	pagare	le	rate	(anche	attraverso	una	carta)	se	l'apertura	del	conto	è	prevista	dal	contratto	come	facoltativa e	se	tutti	i	detti	costi	sono	indicati	in	modo	chiaro	e	distinto	nel	contratto	di	credito • le	spese	per	le	assicurazioni	o	garanzie	scelte	volontariamente dal	consumatore,	diverse	da	quelle	imposte	dalla	banca	o	finanziaria • le	spese	notarili
43. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 43 I	tassi	d’interesse	e	il	tasso	d'usura: Il	Tasso	effettivo	globale	(TEG)	e	il	Tasso	effettivo	globale	medio	(TEGM) • Il T.E.G.	rappresenta	il	Tasso	Effettivo	Globale	che	le	Banche	rilevano	trimestralmente nelle	operazioni	trimestrali.	Esso	vale	solo	per	fini	statistici	e,	in	base	al	dettato	legislativo,	viene	calcolato	diversamente	da	quanto	previsto	per	il	Tasso	Annuo	Effettivo	Globale	ai	fini	della	legge	antiusura. • Il	T.E.G.M.,	Tasso	Effettivo	Globale	Medio,	è	frutto	della	somma delle	rilevazioni	effettuate	trimestralmente	dalle	banche,	delle	quali	si	calcola	la	media	aritmetica. • I	finanziatori	devono	esporre	sul	proprio	sito	internet	o	nei	propri	locali	la	tabella	dei	tassi	soglia,	consultabile	anche	sul	sito	della	Banca	d’Italia	(www.bancaditalia.it/vigilanza/contrasto_usura/Tassi)
44. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 44 I	tassi	d’interesse	e	il	tasso	d'usura: Il	Tasso	Soglia	d’Usura • Per	valutare	se	i	tassi	del	finanziamento	rientrano	nelle	soglie	previste	dalle	norme	anti-usura,	il	TAEG	può	essere	confrontato	con	i	tassi	soglia	fissati	trimestralmente	dalla	Banca	d'Italia	e	diversificati	per	tipo	di	finanziamento	(i	cosiddetti	TEG).	• Laddove	il	T.A.E.G	superi	il	T.S.U (Tasso	Soglia	di	Usura),	il	tasso	applicato	all’operazione	sarà	considerato	usurario	ed	in	tale	ipotesi,	in	base	all’art.	1815,	comma	2)	del	c.c.	gli	interessi	pagati	non	saranno	dovuti	e	dovranno	essere	restituiti,	salvo	il	maggior	danno	causato	per	effetto	degli	stessi. • I	TSU	sono	i	tassi	massimi	che	le	aziende	erogatrici	di	finanziamenti	non	possono	superare,	per	non	incorrere	nelle	conseguenze	(anche	penali)	previste	per	i	reati	d’usura.	Esistono	tanti	tassi	soglia,	ognuno	per	tipologia	di	finanziamento
45. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 45 I	tassi	d’interesse	e	il	tasso	d'usura: Il	Tasso	Soglia	d’Usura • Per	verificare	l’applicazione	di	un	tasso	“legittimo”	al	proprio	finanziamento,	occorre	confrontare	il	costo	complessivo	del	finanziamento	con	il	tasso	soglia	in	vigore	al	momento	della	sottoscrizione	del	contratto. • Fino	al	14/5/2011	infatti	i	tassi	soglia	si	ottenevano	aumentando	della	metà	i	TEGM.	• Dal	14/05/2011	per	ottenere	il	tasso	soglia	si	deve	aumentare	i	TEGM	di	un	1/4	e	poi	aggiungere	4	punti	percentuali.	La	differenza	tra	il	limite	e	il	tasso	medio	non	può	eccedere	gli	8	punti.
46. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 46 I	tassi	d’interesse	e	il	tasso	d'usura: Il	Tasso	Soglia	d’Usura Le	tipologie	di	finanziamento	per	cui	vengono	rilevati	i	tassi	medi	sono: • CONTI	CORRENTI	GARANTITI	E	NON	GARANTITI • SCOPERTI	SENZA	AFFIDAMENTO • ANTICIPI	E	SCONTI • FACTORING • CREDITI	PERSONALI • ALTRI	FINANZIAMENTI	A	FAMIGLIE	E	IMPRESE • PRESTITI	CONTRO	CESSIONE	DEL	QUINTO	DELLO	STIPENDIO	E	DELLA	PENSIONE • LEASING	AUTOVEICOLI	E	AERONAVALE • LEASING	IMMOBILIARE • LEASING	STRUMENTALE • CREDITO	FINALIZZATO • CREDITO	REVOLVING • MUTUI
47. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 47 I	tassi	d’interesse	e	il	tasso	d'usura: Il	Tasso	Soglia	d’Usura
48. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 48 I	tassi	d’interesse	e	il	tasso	d'usura: Il	Tasso	annuo	effettivo	globale	(TAEG) Un	esempio	pratico	• Facciamo	l’esempio	di	una	cessione	del	quinto	dello	stipendio.	Per	conoscere	il	TAEG/ISC	ipotizziamo	che	i	costi	accessori	del	finanziamento	(spese	di	istruttoria,	di	gestione	pratica,	commissioni	di	intermediazione)	riducano	il	capitale	richiesto	dal	finanziato	e	che	le	spese	ricorrenti	(costo	di	copertura	assicurativa	del	prestito,	spese	di	incasso	delle	rate)	aumentino	la	rata.	• Questi	i	dati:	• Importo	richiesto:	€	30.000,00 • Tasso	Nominale:	13,00%	• Costi	accessori:	€	5.000,00 • Costi	ricorrenti	mensili:	– Premio	assicurazione:	€	20,00 – Spese	di	incasso	rata:	€	1,00
49. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 49 I	tassi	d’interesse	e	il	tasso	d'usura: Il	Tasso	annuo	effettivo	globale	(TAEG) • Nell’ipotesi	di	prestito	interamente	erogato	(€	30.000,	cioè	senza	considerare	i	costi	accessori)	e	senza	considerare	inoltre	le	spese	ricorrenti	sulla	rata	mensile,	con	un	TAN	del	13,00%	ed	una	rata	di	447,93	euro	al	mese,	il	TAEG	risulterà	(quasi)	coincidente	con	il	tasso	effettivo,	cioè	pari	a	13,8031%, • Nell’ipotesi	di	importo	del	prestito	decurtato	degli	oneri	accessori,	cioè	30.000,00	– 5.000,00	=	25.000,00	e	di	una	rata	aumentata	dei	costi	mensili	ricorrenti	447,93	+	(20+1)	=	€	468,93,	il	TAEG/ISC	risulterà	pari	a	19,3763%,	cioè	quello	di	un	capitale	erogato	di	€	25.000,00,	con	una	rata	mensile	di	€	468,93.
50. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 50 I	tassi	d’interesse	e	il	tasso	d'usura: Il	Tasso	annuo	effettivo	globale	(TAEG)
51. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 51 Usura • Operazione	Tentacolo • Operazione	Shylock • Francesca	Imprenditrice	Agricola	di	Sparanise
52. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 52 Usura:	il	Fondo	di	solidarietà Il	Parlamento	ha	approvato	la	legge	23	febbraio	1999,	n.	44	"Disposizioni	concernenti	il	Fondo	di	solidarietà	per	le	vittime	delle	richieste	estorsive	e	dell'usura",	ampliando	così	agli	usurati	la	tipologia	delle	vittime	del	racket	e	dei	danni	risarcibili,	e	assicurando	tempi	rapidi	nell'erogazione	dei	contributi. Può	accedere	ai	fondi	l’esercente	un’attività	imprenditoriale,	commerciale,	artigianale	o	comunque	economica,	ovvero	una	libera	arte	o	professione,	che	risulti	persona	offesa	del	reato	di	usura	in	un	procedimento	penale. La	domanda	può	essere	presentata	entro	180	giorni	dalla	data	della	denuncia	o	dalla	data	in	cui	l’interessato,	in	qualità	di	persona	offesa	del	reato	di	usura,	ha	avuto	notizia	dell’inizio	delle	indagini
53. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 53 Il	credito	ai	consumatori: Usura:	il	Fondo	di	solidarietà Le	strutture	a	cui	rivolgersi	per	ricevere	sostegno	ed	aiuto • Uffici	territoriali	del	Governo	(le	Prefetture) • Le	associazioni	antiracket	iscritte	in	un	apposito	elenco	tenuto	dalla	Prefettura	della	provincia	in	cui	operano.	• Fondazioni	antiusura	riconosciute	e	iscritte	nell'apposito	elenco	tenuto	dal	Ministero	del	Tesoro. • Confidi Il	numero	telefonico	dell'Ufficio	per	le	relazioni	con	il	pubblico	(U.r.p.)	del	Ministero	è:	800-999-000.
54. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 54 Il	credito	ai	consumatori: Prestiti	e	usura:	alcuni	consigli	pratici 1. Mantenere	un	corretto	equilibrio	fra	reddito	e	consumi.	2. Non	condurre	stili	di	vita	scorretti	eccedendo	in	abitudini	come	il	gioco	d'azzardo. 3. Non rivolgersi	per	prestiti	o	finanziamenti	a	individui	non	autorizzati,	benché	fidati	o	consigliati	da	amici.
55. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 55 Il	credito	ai	consumatori: Prestiti	e	usura:	alcuni	consigli	pratici 4. Se	si	intende	chiedere	un	prestito	ad	una	finanziaria	informarsi	prima	sul	Tasso	Annuo	Nominale	(TAN),	sul	Tasso	Annuo	Effettivo	Globale	(TAEG),	sulle	garanzie richieste,	sulle	eventuali	coperture	assicurative	e	sulle	modalità	di	recesso	dal	contratto.	Chiedere,	a	chi	eroga	il	finanziamento,	semplicità	e	limpidezza.	Quando	vi	si	propone	un	prestito	a	"tasso	zero",	fate	attenzione a	quale	tasso	zero	vi	venga	proposto.	Dovreste	sempre	fare	riferimento	al	TAEG.	Il	TAEG	è	l'unico	modo	per	confrontare	due	offerte	diverse.	Infatti	il	TAEG	comprende	anche	le	altre	spese	e	commissioni	che	spesso	vengono	occultate.
56. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 56 Il	credito	ai	consumatori: Prestiti	e	usura:	alcuni	consigli	pratici 5. Se	si	decide	di	firmare	un	contratto,	confrontare prima della	firma	le	condizioni	praticate	con	quelle	di	altre	istituzioni.	Per	i	commercianti,	gli	artigiani	o	i	piccoli	imprenditori	può	essere	conveniente	rivolgersi	ad	un	Consorzio	Fidi.	E'	bene	inoltre	avere	una	copia	scritta	del	contratto,	con	tutte	le	clausole. 6. Diffidare	da	prestiti	concessi	in	tempi	troppo	rapidi	o	a	tassi	di	interesse	troppo	bassi.	In	caso	di	dubbi	è	preferibile	chiedere	l'assistenza	delle	associazioni	di	categoria. 7. Se	il	prestito	viene	negato e	si	viene	indirizzati	presso	altri	privati	o	finanziarie	poco	convincenti	è	bene	denunciare	subito	il	fatto.
57. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 57 Il	credito	ai	consumatori: Prestiti	e	usura:	alcuni	consigli	pratici 8. Prima	di	sottoscrivere	un	contratto	con	una	finanziaria	verificare	che	sia	iscritta	all'ufficio	Italiano	Cambi. 9. Rifiutarsi di	dare	in	garanzia	assegni	in	bianco,	cambiali	o	somme	anticipate.	Se	si	è	ottenuto	un	prestito	in	modo	poco	trasparente	evitare	di	pagare	le	rate	in	contanti e	tenere	una	nota	di	tutti	i	titoli	di	pagamento	emessi. 10. Se	si	sospetta	di	aver	ricevuto	un	prestito	con	interessi	troppo	alti rivolgersi	ad	una	Fondazione	Antiusura	anche	per	un	semplice	calcolo	di	controllo.	Se	si	ha	invece	la	certezza di	essere	nelle	mani	di	un	usuraio,	procedere	al	più	presto	alla	denuncia	del	fatto	alle	Autorità	competenti.
58. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 58 Il	credito	ai	consumatori: Prestiti	e	usura:	alcuni	consigli	pratici 11. Un	prestito	offertovi	da	una	società	finanziaria	(più	correttamente,	da	una	società	di	intermediazione	finanziaria)	sarà	quasi	sempre	più	caro	di	un	prestito	offertovi	da	una	banca.	Questo	perché	la	società	di	intermediazione	finanziaria	pesca	nel	grande	mercato	di	coloro	che	non sono	"bancabili",	cioè	che	non	possono	accedere	ad	un	prestito	bancario,	o	perché	protestati	o	perché	non	offrono	sufficienti	garanzie	di	restituzione	del	prestito.	E	perché	mai,	secondo	voi,	altri	che	non	siano	le	banche	(che	pur	non	sono	enti	di	beneficenza)	dovrebbero	rischiare	di	prestare	i	loro	soldi	senza	farsi	remunerare	il	maggior	rischio?
59. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 59 Il	credito	ai	consumatori: Prestiti	e	usura:	alcuni	consigli	pratici 12. Occhio	a	quei	prestiti	che	prevedono	la	restituzione	della	prima	rata	dopo	alcuni	mesi	dall'acquisto	effettuato,	perché	gli	interessi,	comunque,	decorrono	dal	momento	della	sottoscrizione	del	contratto	e	non	da	quando	restituite	la	prima	rata,	con	conseguente	appesantimento	del	TAEG.
60. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 60 Il	credito	ai	consumatori: Prestiti	e	usura:	alcuni	consigli	pratici 13. Vi	sarà	capitato	di	voler	comprare	un	elettrodomestico	e	di	scoprire	che,	volendo	pagare	in	contanti,	non	otterreste	lo	stesso	sconto	offerto	a	chi	comprerebbe	lo	stesso	bene	a	rate.	Il	motivo	è	che	le	grandi	(e	ormai	anche	le	piccole)	catene	commerciali	ottengono	una	percentuale	su	ogni	contratto	di	finanziamento	che	riescono	a	far	firmare	ai	propri	clienti.	Quindi	ATTENTI	ai	consigli	DISINTERESSATI	di	certi	commercianti.
61. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 61 Il	credito	ai	consumatori: Prestiti	e	usura:	alcuni	consigli	pratici 14. Oltre	ai	necessari	calcoli	di	convenienza	economica	delle	offerte	di	finanziamento,	dovete	sempre	verificare,	prima	di	firmare	qualunque	cosa,	la	serietà	della	banca	o	della	società	di	intermediazione	finanziaria	o	del	mediatore	creditizio	che	vi	propongono	l'operazione.	Voi	avete	diritto	ad	essere	informati	in	maniera	precisa	ed	esauriente	circa	il	contenuto	del	contratto	di	finanziamento	che	vi	accingete	a	sottoscrivere,	facendovi	consegnare	da	mediatori/banche/intermediari	il	"Prospetto	informativo"	del	finanziamento.	Anzi,	se	non	vi	viene	consegnato	d'iniziativa	di	chi	vi	propone	il	prestito,	leggete	il	fatto	come	un	pessimo	segnale	di	serietà.
62. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 62 Il	credito	ai	consumatori: Prestiti	e	usura:	alcuni	consigli	pratici 15. Se	la	banca	o	la	società	finanziaria	vi	modificassero durante	il	rapporto	contrattuale	il	tasso	d'interesse	praticato	o	le	spese	(in	definitiva	il	TAEG)	vi	si	deve	informare	per	iscritto	almeno	30	giorni	prima	della	variazioni.	Avete	diritto	di	recedere	dal	contratto	entro	60	giorni	successivi	a	questa	comunicazione	nel	caso	in	cui	le	modifiche	non	vi	garbassero,	estinguendo	il	finanziamento	alle	condizioni	previste	dal	contratto	originario.	Se	non	vi	avranno	comunicato	l'avviso,	le	variazioni	non	saranno	applicabili.
63. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 63 Il	credito	ai	consumatori: Prestiti	e	usura:	alcuni	consigli	pratici 16. Siate	previdenti	e	precostituite	le	prove	per	affrontare	meglio	eventuali	procedure	giudiziarie. Se	ricordate	che	il	Taeg consiste	nel	tasso	corrispondente	a	interessi,	spese	e	commissioni	relative	ad	un	prestito,	è	evidente	come	il	suo	importo	sia	influenzato	dalla	differenza	tra	montante	e	prestito	netto	erogato. Vediamo	cosa	accade	se	ottenete	1.000,00	euro	e	ve	ne	chiedono	1.200,00	(importo	che	include	capitale+interessi+spese e	commissioni),	in	12	mesi. Ipotizziamo	che	la	rata	sia	di	100,00	al	mese.
64. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 64 Il	credito	ai	consumatori: Prestiti	e	usura:	alcuni	consigli	pratici Ovviamente	restituire	una	rata	mensilmente,	secondo	un	piano	d'ammortamento	c.d.	"francese",	cioè	a	rata	costante	e	interessi	decrescenti,	non	sarà	la	stessa	cosa	di	ottenere	un	prestito	dello	stesso	importo	ma	da	restituirsi	alla	fine	del	12° mese.	Infatti	in	questo	secondo	caso	voi	avreste	a	disposizione	fino	all'ultimo	momento l'intero	importo	di	€	1.000,00,	mentre	nel	caso	di	ammortamento	mensile,	ogni	mese	vi	ritrovereste	una	disposizione	di	denaro,	in	c/capitale,	ridotta	della	quota	rimborsata	e	compresa	nella	rata.
65. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 65 Il	credito	ai	consumatori: Prestiti	e	usura:	alcuni	consigli	pratici Nel	caso	di	un	prestito	di	1.000,00	euro,	da	restituire	in	12	rate	mensili,	da	100,00	avremo	un	montante	di	1.200,00	e	un	Taeg (tasso	annuo	effettivo	globale)	pari	al	41,30%. Lo	stesso prestito	di	1.000,00	euro,	restituendolo	in	24	rate	mensili	da	50,00	euro,	sempre,	quindi,	con	lo	stesso	montante	di	1.200,00	euro	ma	spalmato	in	2	anni,	genererà	un	Taeg del	19,75%.
66. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 66 Il	credito	ai	consumatori: Prestiti	e	usura:	alcuni	consigli	pratici Ma	vediamo	un	po’	cosa	accade	quando,	a	fronte	di	un	prestito	di	1.000,00	euro,	vi	trovaste	ad	aver	sottoscritto	e	consegnato	(senza	averle	fotocopiate	prima)	al	"finanziatore"	12	cambiali	di	importo	pari	a	100,00	euro	ciascuna.	Il	montante è	pari	a	1.200,00	euro,	corrispondente	ad	un	prestito	al	Taeg di	41,30%,	cioè	al	di	sopra	certamente	del	tasso	soglia	d'usura. Immaginate	di	essere	riusciti	a	pagare	solo	11	cambiali	su	12,	e	di	esservi	arresi	all'impossibilità	di	pagare	l'ultima,	fatto	ovviamente	molto	frequente,	denunciando	tutto	alle	autorità	giudiziarie.	Voi	avrete	in	mano	11	cambiali,	l'ultima	sarà	ancora	in	mano	al	"finanziatore" (ve	l'avrebbe	restituita	se	l'aveste	pagata).
67. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 67 Il	credito	ai	consumatori: Prestiti	e	usura:	alcuni	consigli	pratici Se	in	giudizio	l'avvocato	del	"finanziatore"	riuscisse	a	far	passare	la	tesi	che	il	prestito	comportava	la	firma	di	solo	11	e	non	12	cambiali,	non	avendo	voi	alcuna	prova	in	mano	(fotocopia	della	dodicesima	cambiale)	a	riprova	del	vero	importo	sottoscritto,	il	montante	dimostrabile risulterebbe	essere	di	soli	1.100,00	euro,	corrispondente	al	21,31%,	sotto	il	limite	del	tasso	soglia	d'usura	per	operazioni	di	questo	tipo	alla	data	di	oggi.
68. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 68 Il	credito	ai	consumatori: Prestiti	e	usura:	alcuni	consigli	pratici Oppure,	immaginate	che	l'avvocato	del	"finanziatore"	riuscisse	a	far	passare	la	tesi	che	l'importo	erogato	fosse	stato	di	1.100,00	euro,	e	non	di	1.000,00,	perché	in	grado	di	far	valere	in	giudizio	la	dazione	di	un	ulteriore	importo	di	100,00	euro.	Bene,	in	questo	caso,	anche	se	venisse	considerato	pacifico	che	il	numero	delle	cambiali	fosse	pari	a	12	(perché	fotocopiate	prima	di	consegnarle	al	"finanziatore"),	si	avrebbe	un	prestito	di	1.100,00	euro	a	fronte	di	un	montante	di	1.200,00	euro,	cui	corrisponde	un	Taeg non	del	41,30%,	ma	del	17,66%,	ben	al	di	sotto	del	tasso	soglia	d'usura.
69. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 69 Il	credito	ai	consumatori: Prestiti	e	usura:	alcuni	consigli	pratici Per	sintetizzare,	poiché	in	linea	di	massima	un	avvocato	consiglierà	al	proprio	cliente	usuraio	di	accontentarsi	di	perdere	l'importo	corrispondente	alla	restituzione	di	una	o	più	rate	del	prestito,	piuttosto	che	correre	il	rischio	di	essere	accusato	d'usura,	cercherà	o	di	ridurre	il	montante	(riduzione	delle	rate)	o	di	aumentare	l'importo	prestato.	In	entrambi	i	casi	si	otterrà	una	riduzione	spesso	significativa	del	Taeg.
70. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 70 Il	credito	ai	consumatori: Prestiti	e	usura:	alcuni	consigli	pratici Quindi,	nella	sciagurata	ipotesi	voi	aveste	deciso	di	rivolgervi	a	mercati	non	ufficiali	del	credito	(che,	magari,	non	sono	o	non	vi	appaiono	usurai),	almeno	cercate	di	pre-costituire	le	prove	che	potrebbero	servirvi	in	caso	vi	ritrovaste	soffocati	e	voleste	rivolgervi	ai	giudici.	Fotocopiate gli	elementi	relativi	agli	importi	prestati	e	non	accettate	somme	in	denaro	contante.	Fatevi	sempre	rilasciare	una	ricevuta	per	le	somme	da	voi	restituite	da	conservare	tra	i	vostri	documenti.	Allo	stesso	modo,	fotocopiate	ogni	cambiale	o	ogni	documento	riguardante	la	somma	da	restituire.
71. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 71 1. quando	la	spesa	mensile	per	ripagare	il	totale	dei	prestiti	copre	più	del	30%	del	reddito	lordo	mensile;	2. i	casi	in	cui	allo	stato	di	povertà	si	associa	quello	di	indebitamento	o	le	uscite	per	il	rimborso	del	prestito	complessivo	conducono	al	di	sotto	della	soglia	di	povertà;	3. quando	oltre	il	25%	delle	entrate	mensili	lorde	viene	destinato	a	ripagare	debiti	non	garantiti;	4. qualora	gli	arretrati	di	somme	dovute	superino	i	tre	mesi;	5. nella	situazione	in	cui	sono	stati	accumulati	oltre	quattro	prestiti. Sovraindebitamento (Fonte:	Banca	d’Italia)
72. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 72 Sovraindebitamento (Fonte:	Banca	d’Italia) • Oltre	l'8%	delle	famiglie	annovera	almeno	uno	dei	5	segnali	di	indebitamento • Il	2%	ricade	almeno	in	due	delle	aree • Lo	0,6%	risulta	sovraindebitata	secondo	tre	delle	aree	di	rischio.	• Il	3,1%	spende	più	del	30%	delle	sue	entrate	per	ripagare	i	debiti • Il	6,2%	associa	allo	stato	di	povertà	quello	di	indebitamento • Il	29,8%	dichiara	di	incontrare	«difficoltà»	o	«grande	difficoltà»	ad	arrivare	a	fine	mese.
73. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 73 Sovraindebitamento http://www.istat.it/it/prodotti/contenuti-interattivi/calcolatori/soglia-di-poverta http://dati.istat.it/Index.aspx?DataSetCode=DCCV_SOGLIAPOVR
74. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 74 Sovraindebitamento Dal	Rapporto	Italia	2016	di	Eurispes Lieve	ripresa	dei	pagamenti	a	rate Negli	ultimi	dodici	mesi	ha	fatto	ricorso	a	pagamenti	rateizzati	nel	tempo	per	fare	acquisti	il	37,6% del	campione	(32,4%	nel	2015).	Probabilmente,	una	parte	degli	italiani	sta	lentamente	ritrovando	la	possibilità,	e	il	coraggio,	di	acquistare	ed	il	pagamento	rateizzato	rappresenta	un	supporto	utile	a	molti	in	questa	fase. I	prestiti	bancari	richiesti	soprattutto	per	comprare	casa	(42,6%)	e	pagare	debiti	(36,3%) Molti	tra	chi	ha	chiesto	un	prestito	bancario	negli	ultimi	tre	anni	(32,5%)	lo	ha	ottenuto	(24,9%,	contro	il	7,6%)	e	lo	hanno	utilizzato: • Per	l’acquisto	della	casa	(42,6%) • per	pagare	debiti	accumulati	(36,3%) • per	saldare	i	prestiti	contratti	con	altre	banche/finanziarie	(29,7%) • per	affrontare	le	spese	per	cerimonie	(18,4%) • per	cure	mediche	(19,8%)
75. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 75 Composizione	della	crisi	da	Sovraindebitamento Legge	n°3	del	27	gennaio	2012 COMPOSIZIONE DELLA CRISI DA SOVRAINDEBITAMENTO Legge n°3 del 27 gennaio 2012 (art.18, comma 1, del D.L.18 ottobre 2012, n°179 convertito con modificazioni in L.17 dicembre 2012, n°221) Riferimenti utilizzati e fonti: Legge n°3 del 27 gennaio 2012 Vademecum Profili operativi del sovraindebitamento - Fondazione dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Reggio Emilia Associazione Italiana Sovraindebitamento - www.sovraindebitamento.org
76. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 76 • La	Legge	3/2012	è	una	nuova	disciplina	che	si	pone	l’obiettivo	di	porre	rimedio	alle	situazioni	di	sovraindebitamento. • La	ﬁnalità	della	norma	è	anche	quella	di	dare	impulso	alla	esdebitazione	o	fresh	start	(sulla	scorta	del	«Chapter	11»	negli	Stati	Uniti).	• Solo	in	questo	modo,	anche	quei	piccoli	imprenditori	non	fallibili	che	sono	stati	travolti	dal	sovraindebitamento,	potranno	“ripartire”	senza	un	fardello	di	debiti. • La	normativa	attribuisce	al	debitore	non	fallibile	la	facoltà	di	proporre	ai	creditori	un	piano	di	ristrutturazione	del	debito. Per	poter	essere	approvata,	è	necessario	che	la	proposta	assicuri	al	debitore	la	dignitosa	sussistenza	del	proprio	nucleo	familiare. • Possono	ricorrere	alle	procedure	previste	dalla	Legge	3/2012	tutti	i	soggetti	che,	secondo	l’ordinamento	italiano	non	rientrano	nelle	disposizioni	previste	dalla	Legge	fallimentare. • Il	debitore	può	chiedere	ed	ottenere	che	i	creditori	siano	soddisfatti	da	quanto	è	materialmente	in	grado	di	pagare. • Il	debito	che	non	può	essere	pagato	alla	fine	della	procedura	verrà	esdebitato,	cioè	cancellato	con	piena	riabilitazione	del	soggetto	che	ha	usufruito	della	Legge	3/2012. • Per	ottenere	l’esdebitazione,	ed	essere	quindi	libero	da	ogni	altro	debito	residuo	attraverso	la	cancellazione	del	proprio	nominativo	da	tutti	i	registri	di	cattivo	pagatore	il	debitore	deve	cooperare	all’efficace	svolgimento	della	procedura	fornendo	con	trasparenza	ogni	informazione	e	documentazione	necessaria	e	rispettare	le	indicazioni	che	gli	verranno	richieste	dal	Tribunale	durante	tutta	la	durata	della	procedura. Composizione	della	crisi	da	Sovraindebitamento Legge	n°3	del	27	gennaio	2012
77. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 77 • La	composizione	della	crisi	da	sovraindebitamento è	una	procedura	che	può	essere	richiesta	solo	dai	piccoli	imprenditori,	professionisti	e	privati,	ovvero,	da	soggetti	a	cui	non	si	applica	le	legge	fallimentare.	Ricorrere	a	tale	prassi,	significa	rivolgersi	ai	nuovi	Organismi	della	composizione	della	crisi	o	richiedere	al	Tribunale	di	nominare	un	professionista,	che	possa	aiutare,	il	debitore,	a	far	fronte	alla	situazione	debitoria	e	al	pagamento	di	quanto	dovuto	prima	di	procedere	all'espropriazione	forzata	dei	beni,	mediante	un	accordo	di	ristrutturazione	del	debito	o	un	piano	consumatore.	Composizione	della	crisi	da	Sovraindebitamento Legge	n°3	del	27	gennaio	2012
78. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 78 • NOZIONE	di	SOVRAINDEBITAMENTO in	base	all’articolo	6,	comma	2	L.3/2012: “Situazione	di	perdurante	squilibrio	tra	le	obbligazioni	assunte	e	il	patrimonio	prontamente	liquidabile	per	farvi	fronte,	che	determina	la	rilevante	difficoltà	di	adempiere	le	proprie	obbligazioni,	ovvero	la	definitiva	incapacità	di	adempierle	regolarmente.” • NOZIONE	di	CONSUMATORE in	base	all’articolo	6,	comma	2	L.3/2012: “Il	debitore	persona	ﬁsica	che	ha	assunto	obbligazioni	esclusivamente	per	scopi	estranei	all'aRvità	imprenditoriale	o	professionale	eventualmente	svolta.” Composizione	della	crisi	da	Sovraindebitamento Legge	n°3	del	27	gennaio	2012
79. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 79 Quale	procedimento	scegliere • Per	poter	scegliere	ed	accedere	al	procedimento	di	composizione	della	crisi	da	sovraindebitamento	più	idoneo,	preliminarmente	occorre	verificare: a)	Chi	è	il	soggetto	sovraindebitato. a.1)	imprenditore	persona	fisica	non	fallibile; a.2)	socio	di	società	di	persone	(S.n.c.,	S.a.s.)	o	socio/garante	di	società	di	capitali	(S.p.A.,	S.r.l.); a.3)	start	up	di	qualsiasi	dimensione; a.4)	imprenditore	agricolo; a.5)	consumatore	persona	fisica; a.6)	enh	e	società	al	di	sotto	delle	soglie	di	cui	all’art.1	R.D.267/42	(Legge	Fallimentare)	ossia: a.6.a)	attivo	patrimoniale:	avere	avuto,	nei	tre	esercizi	antecedenti	la	data	di	deposito	del	procedimento	o	dall’inizio	dell’a|vità	se	di	durata	inferiore,	un	attivo	patrimoniale	di	ammontare	complessivo	annuo	non	superiore	ad	euro	300.000,00; a.6.b)	fatturato:	avere	realizzato,	in	qualunque	modo	risulti,	ricavi	lordi	per	un	ammontare	complessivo	annuo	non	superiore	ad	euro	200.000,00; a.6.c)	debiti:	avere	un	ammontare	di	debiti	anche	non	scaduti	non	superiore	ad	euro	500.000,00. Composizione	della	crisi	da	Sovraindebitamento Legge	n°3	del	27	gennaio	2012
80. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 80 Quale	procedimento	scegliere • Per	poter	scegliere	ed	accedere	al	procedimento	di	composizione	della	crisi	da	sovraindebitamento	più	idoneo,	preliminarmente	occorre	verificare: b)	Chi	non	è	ammesso	ai	procedimenti	di	composizione	della	crisi	da	sovraindebitamento. b.1)	debitore	fallibile	ossia	tutti	i	soggetti	(persone	fisiche	o	giuridiche)	che	svolgono	una	a|vità	commerciale	e	superano	i	limiti	dimensionali	di	cui	all’art.1	L.F.	(attivo	patrimoniale	superiore	ad	euro	300.000,00;	ricavi	superiori	ad	euro	200.000,00,	debiti	superiori	ad	euro	500.000,00). b.2)	debitore	non	fallibile	e	consumatore	che	hanno	commesso	atti	in	frode	ai	creditori; b.3)	debitore	non	fallibile	e	consumatore	che	hanno	avuto	accesso	ad	un	procedimento	di	composizione	della	crisi	nei	5	anni	precedenti	la	domanda; b.4)	debitore	non	fallibile	al	quale	è	stato	annullato	o	risolto	un	accordo	da	sovraindebitamento	(art.14	L.n.3/2012)	per	causa	a	lui	imputabile; b.5)	consumatore	al	quale	è	stato	revocato	il	piano	del	consumatore	(art.14-bis	L.n.3/2012)	per	causa	a	lui	imputabile; b.6)	debitore	non	fallibile	e	consumatore	che	hanno	fornito	documentazione	che	non	consente	di	ricostruire	compiutamente	la	situazione	economica	e	patrimoniale. Composizione	della	crisi	da	Sovraindebitamento Legge	n°3	del	27	gennaio	2012
81. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 81 Quale	procedimento	scegliere • Per	poter	scegliere	ed	accedere	al	procedimento	di	composizione	della	crisi	da	sovraindebitamento	più	idoneo,	preliminarmente	occorre	verificare: c)	Quali	debiti	sono	da	sistemare	e	quale	procedimento	da	sovraindebitamento	si	può	adottare. c.1)	debih	derivanh	dall’a|vità	imprenditoriale	o	professionale:	accordo	composizione	crisi	da	sovraindebitamento;	c.2)	debih	derivanh	da	garanzie	in	favore	di	società	di	capitali:	accordo	composizione	crisi	da	sovraindebitamento;	c.3)	debiti	derivanti	da	obbligazioni	personali	o	al	consumo:	piano	del	consumatore. • La	liquidazione	del	patrimonio	rappresenta	la	fisiologica	conseguenza	dell’esito	negativo	(art.14-	quater	L.n.3/2012)	delle	procedure	di	composizione	della	crisi	da	sovraindebitamento	(accordo	da	sovraindebitamento	e	piano	del	consumatore)	o	comunque	la	scelta	alternativa	finalizzata	a	mettere	a	disposizione	dei	creditori	tutti	i	beni	del	soggetto	sovraindebitato. Composizione	della	crisi	da	Sovraindebitamento Legge	n°3	del	27	gennaio	2012
82. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 82 Quali	debiti	possono	essere	oggetto	di	tale	procedura? • Tutti,	anche	quelli	nei	confronti	dell'Amministrazione	Finanziaria	(Agenzia	delle	Entrate	ed	Equitalia)	ad	eccezione	dei	seguenti:	• debiti	che	derivano	da	obblighi	di	mantenimento	o	alimentari; • debiti	per	risarcimento	dei	danni	da	fatto	illecito	extracontrattuale,	sanzioni	penali	ed	amministrative	di	carattere	pecuniario	che	non	siano	accessorie	a	debiti	estinti; • debiti	fiscali	che	siano	stati	accertati	successivamente	all'emissione	del	decreto	di	apertura	della	procedura	di	sovra	indebitamento. Composizione	della	crisi	da	Sovraindebitamento Legge	n°3	del	27	gennaio	2012
83. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 83 Quali	debiti	possono	essere	oggetto	di	tale	procedura? • Nei	debiti	risanabili	attraverso	la	composizione	della	crisi	da	sovraindebitamento rientrano	anche	quelli	di	natura	tributaria.	Diversamente	da	quanto	previsto	in	materia	di	concordato	che	opera	con	riferimento	ai	"tributi	amministrati	dalle	agenzie	fiscali"	nel	campo	di	applicazione	della	procedura	di	composizione	della	crisi	da	sovraindebitamento rientrano	anche	i	tributi	locali.	Permane,	invece,	nella	disciplina	della	Legge	3/2012	l'esclusione	dalla	possibilità	di	falcidiare	l'IVA	e	le	ritenute	operate	e	non	versate,	suscettibili	unicamente	di	dilazione.	• Ci	si	augura,	però,	che	possa	anche	in	questo	ambito	essere	introdotta	una	auspicabile	modifica	che	si	ponga	sulla	scia	della	sentenza	del	7/4/2016	cd.	"Degano	Traporti	s.a.s."	con	la	quale	la	Corte	di	Giustizia	Europea	ha	avuto	occasione	di	riconoscere	la	compatibilità	alla	normativa	europea	del	pagamento	parziale	dell'IVA	in	sede	di	concordato	preventivo,	non	mancando	nel	marzo	scorso	di	ribadire	il	medesimo	orientamento	anche	in	tema	di	esdebitazione del	socio	fallito	in	proprio	ai	sensi	della	legge	fallimentare. Composizione	della	crisi	da	Sovraindebitamento Legge	n°3	del	27	gennaio	2012
84. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 84 • Esistono	tre procedure	differenti	per	consumatori	ed	imprese,	ovvero: 1. PIANO	DEL	CONSUMATORE può	accedervi	solo	il	privato	e	non	l’azienda:	il	Tribunale	verifica	la	solvibilità	del	debitore	e	definisce	quanto	può	essere	pagato	salvaguardando	un	minimo	di	reddito	per	il	sostentamento	del	nucleo	famigliare. Per	la	sua	omologazione	non	si	rende	necessario	il	consenso	dei	creditori	e	la	decisione	viene	rimessa	completamente	al	Giudice 2. ACCORDO	DI	RISTRUTTURAZIONE	DEI	DEBITI	E	SODDISFAZIONE	DEI	CREDITI riservato	alle	imprese,	semplificando	può	essere	definito	un	“piccolo	concordato”	nel	quale	viene	proposto	ai	creditori	un	piano	sostenibile	di	rientro	dal	debito,	che	diventerà	effettivo	se	approvato	dai	creditori	che	rappresentino	almeno	il	60%	dell’ammontare	del	debito. 3. LIQUIDAZIONE	DEL	PATRIMONIO è	possibile	chiedere	al	Tribunale	di	pagare	il	debito	liquidando	il	proprio	patrimonio,	ottenendo,	se	vi	sono	le	necessarie	condizioni,	l’esdebitazione	di	quanto	non	pagato. Composizione	della	crisi	da	Sovraindebitamento Legge	n°3	del	27	gennaio	2012
85. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 85 PIANO	DEL	CONSUMATORE L'accordo	di	composizione	della	crisi	deriva	in	pratica	da	una	proposta con	la	quale	il	debitore	chiede	uno	stralcio	di	una	certa	percentuale	dei	propri	debiti.	La	proposta	deve	essere	sottoposta	al	vaglio	dei	creditori;	per	accedere	a	questo	tipo	di	procedura	è	necessario	che	vi	sia	il	consenso	di	un	numero	di	creditori	che	rappresenti	almeno	il	60%	dei	totali	dei	crediti.	Nel	caso	che	la	proposta	del	debitore	ottenga	detto	consenso,	l'accordo	con	i	creditori	viene	omologato	dal	Tribunale	e	diviene	vincolante	anche	per	quelli	non	vi	abbiano	aderito	Composizione	della	crisi	da	Sovraindebitamento Legge	n°3	del	27	gennaio	2012
86. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 86 PIANO	DEL	CONSUMATORE Il	piano	del	consumatore	si	distingue da	quello	di	cui	sopra	in	quanto	non	richiede	il	consenso	dei	creditori.	In	questo	caso	è	lo	stesso	Tribunale	a	valutare	la	fattibilità	della	proposta	di	riduzione	dei	debiti. I creditori possono	essere	ascoltati e	possono	presentare	contestazioni,	ma	il	loro	parere	non	è	vincolante.	Composizione	della	crisi	da	Sovraindebitamento Legge	n°3	del	27	gennaio	2012
87. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 87 LIQUIDAZIONE	DEL	PATRIMONIO La	terza	procedura,	è	alternativa alle	prime	due,	ma	può	essere	utilizzata	anche	qualora	le	stesse	non	abbiano	successo	(quando,	per	esempio,	l'accordo	con	i	creditori	non	sia	stato	raggiunto).	In	ogni	caso,	l'accesso	a	quest'ultima	procedura,	una	volta	conclusa,	determina	l'estinzione	dei	residui	debiti	che	non	siano	stati	soddisfatti,	all'esito	della	liquidazione	del	patrimonio	del	debitore.	E’	possibile	chiedere	al	Tribunale	di	pagare	il	debito	liquidando	il	proprio	patrimonio,	ottenendo,	se	vi	sono	le	necessarie	condizioni,	l’esdebitazione	di	quanto	non	pagato,	sotto	la	direzione	di	un	liquidatore	professionista:	In	tal	caso,	verificata	l'assenza	di	atti	fraudolenti	negli	ultimi	5	anni,	il	giudice	manterrà	aperta	la	procedura	di	liquidazione	fino	alla	completa	esecuzione	del	programma	liquidatorio	e	comunque	per	almeno	4	anni	successivi	al	deposito	della	domanda,	tanto	che	nell'attivo	entreranno	a	far	parte	anche	i	beni	sopravvenuti	nel	predetto	periodo. I	creditori potranno	partecipare	alla	distribuzione	del	ricavato	della	liquidazione	previa	presentazione	di	una	domanda che	ne	consentirà	l'inserimento	in	un	progetto	di	stato	passivo. Gli	operatori	sono	in	attesa	dell'iter	legislativo	del	disegno	di	legge	Rordorf,	approvato	dal	Consiglio	dei	Ministri	lo	scorso	febbraio,	il	quale,	ispirato	ai	principi	ed	agli	stimoli	provenienti	dal	legislatore	europeo	supera	in	materia	di	sovraindebitamento il	limite	soggettivo	dell'accesso	all'esdebitazione ex	Legge	3/2012	attualmente	riferito	alle	sole	persone	fisiche.	Composizione	della	crisi	da	Sovraindebitamento Legge	n°3	del	27	gennaio	2012
88. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 88 Come	attivare	il	procedimento • Si	deposita	un’Istanza	di	nomina	del	OCC	o	del	Professionista	con	funzioni	di	OCC/Gestore	della	crisi	presso	la	Cancelleria	della	Volontaria	Giurisdizione	del	Tribunale	ove	si	trova	la	residenza	o	la	sede	del	soggetto	sovraindebitato	o	presso	un	Organismo	di	Composizione	della	Crisi	iscritto	nel	Registro	presso	il	Ministero	della	Giustizia.	• Il	Referente	dell’OCC	designa	un	Gestore	della	Crisi	il	quale	deve	sottoscrivere	una	dichiarazione	di	indipendenza. • Spese:	contributo	unificato	euro	98,00	e	marca	bollo	euro	27,00	(in	caso	di	accesso	presso	il	Tribunale). Composizione	della	crisi	da	Sovraindebitamento Legge	n°3	del	27	gennaio	2012
89. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 89 Elementi dell’istanza Nel	silenzio	della	norma	è	facilmente	desumibile	che	gli	elementi	essenziali	dell’istanza	possano	identificarsi	negli	stessi	elementi	di	cui	deve	essere	dotato	un	qualsiasi	atto	introduttivo	del	giudizio	ai	sensi	dell’art.	163	c.p.c.,	ossia: 1. l’indicazione	del	tribunale	davanti	al	quale	la	domanda	è	proposta; 2. il	nome,	il	cognome,	la	residenza	e	il	codice	fiscale	dell’istante.	Se	questi	è	una	persona	giuridica,	un’associazione	non	riconosciuta	o	un	comitato	l’istanza	deve	contenere	la	denominazione	o	la	ditta,	con	l’indicazione	dell’organo	o	ufficio	che	ne	ha	la	rappresentanza	in	giudizio; 3. la	determinazione	della	cosa	oggetto	della	domanda; 4. l’esposizione	dei	fatti	e	degli	elementi	di	diritto	costituenti	le	ragioni	della	domanda,	con	le	relative	conclusioni; 5. il	nome	e	il	cognome	del	procuratore	e	l’indicazione	della	procura,	qualora	questa	sia	stata	già	rilasciata. In	tempi	solitamente	brevi,	il	Presidente	procede	alla	nomina	di	un	Giudice	Delegato,	il	quale,	a	sua	volta,	accertata	l’ammissibilità	dell’istanza,	nomina	l’OCC. Sarà	quest’ultimo,	a	questo	punto,	a	dover	provvedere	a	contattare	il	Legale	del	debitore	istante	al	fine	di	iniziare	il	complesso	iter	che	potrà	condurre	alla	predisposizione	del	piano	e,	successivamente,	alla	sua	omologazione. Composizione	della	crisi	da	Sovraindebitamento Legge	n°3	del	27	gennaio	2012
90. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 90 L’istanza	è	volta	a	chiedere	la	nomina,	da	parte	del	Giudice,	di	un	Organismo	di	composizione	della	crisi	(OCC)	affinchè,	con	il	suo	ausilio,	il	debitore	provveda	al	deposito	del	piano	ai	fini	dell’omologazione. Il	Presidente	procederà	alla	nomina	di	un	Giudice	Delegato	il	quale	procederà,	a	sua	volta,	alla	nomina	dell’OCC	o	del	Professionista,	con	l’ausilio	del	quale	il	debitore	dovrà	redigere	e	depositare	la	proposta	o	il	piano. In	questa	fase	il	Giudice,	di	norma,	non	procede	alla	verifica	dell’ammissibilità	della	domanda,	a	meno	che	la	stessa	non	sia	carente	di	alcuno	degli	elementi	essenziali;	pertanto	si	ritiene	che	la	sua	funzione,	in	questa	fase,	che	potremo	considerare	preliminare,	è	eminentemente	quella	di	procedere	alla	nomina	di	un	OCC. Composizione	della	crisi	da	Sovraindebitamento Legge	n°3	del	27	gennaio	2012
91. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 91 Ci	si	chiede	se	già	in	questa	fase	il	debitore	possa	produrre	una	bozza	di	piano. Nel	silenzio	della	norma,	per	trovare	risposta	a	tale	quesito,	occorre	esaminare	i	(pochi	a	dire	il	vero)	provvedimenti	giurisprudenziali	e,	tra	questi,	in	particolare,	un	provvedimento	emanato	in	data	24.03.2016	dal	Giudice	delegato	del	Tribunale	di	Roma,	il	quale	ha	dichiarato	l’inammissibilità	di	un	ricorso,	precisando	che	“il	consumatore	in	stato	di	sovraindebitamento che	voglia	proporre	un	piano	ai	propri	creditori,	deve	ricorrere	ad	un	OCC	e,	qualora	non	voglia	chiedere	l’intervento	di	tale	organismo,	deve	chiedere	al	Presidente	del	Tribunale	la	nomina	di	un	Professionista	in	possesso	dei	requisiti	del	curatore”. Ne	consegue	che	il	consumatore	che	intenda	accedere	al	procedimento	di	composizione	della	crisi	da	sovraindebitamento,	è	obbligato	ad	avvalersi	dell’ausilio	dell’organismo	di	composizione	della	crisi	o	del	Professionista	e	poi	provvedere	a	depositare	la	proposta	del	piano	in	Tribunale,	assistito	da	un	avvocato”. Trattasi	di	un	provvedimento	che	chiarisce	le	modalità	procedurali	preliminari	che,	a	parere	del	Giudicante,	vanno	limitate	alla	mera	richiesta	della	nomina	di	un	OCC,	sempre	qualora	si	sia	in	possesso	dei	requisiti	previsti	dalla	norma	e	non	si	versi	in	alcuna	delle	condizioni	di	improcedibilità	previste	dalla	norma	stessa. Tuttavia	il	Giudice	Delegato,	pur	pronunciandosi	in	merito	all’inammissibilità	del	ricorso,	ne	ha	fatti	salvi	alcuni	effetti	e,	premettendo	che	poiché	“i	ricorrenti	hanno	chiesto	anche	la	nomina	di	un	Professionista,	tale	istanza	deve	essere	trasmessa	al	Presidente	di	Sezione”. È	di	tutta	evidenza,	alla	luce	del	provvedimento	esaminato,	che	l’istanza	deve	essere	finalizzata	esclusivamente	alla	richiesta	di	nomina	di	un	OCC	o	di	un	Professionista	che	ne	svolga	i	compiti	e	le	funzioni. Composizione	della	crisi	da	Sovraindebitamento Legge	n°3	del	27	gennaio	2012
92. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 92 L’Organismo	di	Composizione	della	Crisi	(OCC) • L’Organismo	di	Composizione	della	Crisi	(OCC)	è	un	ente	pubblico	dotato	dei	requisih	di	indipendenza	e	professionalità	determinati	con	il	Regolamento	(Decreto	Ministeriale	del	24	settembre	2014,	n.202)	pubblicato	sulla	G.U.	n°21	del	27	gennaio	2015. • Sono	iscritti	di	diritto	nel	Registro,	sezione	A,	tenuto	presso	il	Ministero	della	Giustizia: 1)	Gli	ordini	professionali	degli	avvocati,	dei	dottori	commercialisti	e	dei	notai; 2)	Gli	organismi	di	conciliazione	costituti	presso	la	CCIAA	ex	art.2	L.29.12.1993,	n.580; 3)	Il	segretariato	sociale	costituito	ai	sensi	dell’art.22,	comma	4,	lett.	a)	della	Legge	08.11.2000,	n.328; 4)	I	gestori	della	crisi	ossia	le	persone	fisiche	che	hanno	i	seguenti	requisiti: • Laurea	magistrale	in	materie	economiche	o	giuridiche; • Specifica	formazione	acquisita	tramite	un	corso	di	specializzazione	universitaria	(o,	comunque,	organizzah	dalle	camere	di	commercio	o	dal	segretariato	generale	o	dagli	ordini	in	collaborazione	con	le	università)	di	durata	non	inferiore	a	200	ore	in	materia	di	crisi	dell’impresa	e	di	sovraindebitamento	anche	del	consumatore; • Aver	effettuato	un	tirocinio	non	inferiore	a	6	mesi. Composizione	della	crisi	da	Sovraindebitamento Legge	n°3	del	27	gennaio	2012
93. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 93 L’Organismo	di	Composizione	della	Crisi	(OCC) • Possono	altresì	costituire	gli	Organismi,	chiedendo	l’iscrizione	nella	sezione	B	del	Registro:	• Comuni;	• Province;	• Città	metropolitane;	• Regioni;	• Istituzioni	universitarie	pubbliche. Composizione	della	crisi	da	Sovraindebitamento Legge	n°3	del	27	gennaio	2012
94. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 94 L’Organismo	di	Composizione	della	Crisi	(OCC) • I	compiti	e	le	funzioni	attribuiti	agli	organismi	di	composizione	della	crisi	possono	essere	svolte	anche	da	un	professionista	o	da	una	società	tra	professionisti	in	possesso	dei	requisiti	di	cui	all’art.28	del	R.D.	16	marzo	1942,	n.267,	e	successive	modificazioni,	ovvero	da	un	notaio,	nominati	dal	presidente	del	tribunale	o	dal	giudice	da	lui	delegato. • Pertanto	possono	essere	chiamati	a	svolgere	le	funzioni	di	Organismo	di	Composizione	della	Crisi	(OCC): a)	Avvocati,	dottori	commercialisti,	ragionieri	e	ragionieri	commercialisti; b)	Studio	professionali	associah	o	società	tra	professionisti,	sempre	che	i	soci	delle	stesse	abbiano	i	requisiti	professionali	di	cui	alla	lettera	a).	In	tale	caso,	all’atto	dell’accettazione	dell’incarico,	deve	essere	designata	la	persona	fisica	responsabile	della	procedura; c)	Coloro	che	abbiano	svolto	funzioni	di	amministrazione,	direzione	e	controllo	in	società	per	azioni,	dando	prova	di	adeguate	capacità	imprenditoriali	e	purché	non	sia	intervenuta	nei	loro	confronti	dichiarazione	di	fallimento. Composizione	della	crisi	da	Sovraindebitamento Legge	n°3	del	27	gennaio	2012
95. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 95 Quali	funzioni	svolge	l’OCC	o	il	Gestore	della	crisi:	consulente	del	sovraindebitato,	garante	dei	creditori,	ausiliario	del	Giudice. • L’Organismo	di	Composizione	della	Crisi	è	chiamato	a	svolgere	funzioni	diverse,	con	l’obiettivo	di	garantire	il	corretto	funzionamento	ed	il	buon	esito	della	procedura	da	composizione	della	crisi	da	sovraindebitamento.	L’OCC	“assume	ogni	iniziativa	funzionale	alla	predisposizione	del	piano	di	ristrutturazione	e	all’esecuzione	dello	stesso”	(art.15,	comma	5,	L.n.3/2012). • Il	gestore	della	crisi	designato	dal	referente	dell’OCC	deve	eseguire	personalmente	la	sua	prestazione	(art.12	D.M.n.202/2014). • In	sintesi,	le	funzioni	sono: a)	Di	ausilio	al	debitore	nella	elaborazione	del	piano	sottostante	alla	proposta	e	nell’esecuzione	della	stessa; b)	Di	organo	liquidatore	nella	procedura	di	liquidazione	del	patrimonio	o	di	gestore	della	liquidazione; c)	Di	ausilio	del	giudice	nella	redazione	della	relazione	particolareggiata,	nella	verifica	della	veridicità	dei	dati	contenuti	nella	proposta	e	negli	allegati,	nel	rilascio	dell’attestazione	di	fattibilità	del	piano. Composizione	della	crisi	da	Sovraindebitamento Legge	n°3	del	27	gennaio	2012
96. Ordine	dei	Dottori	Commercialisti	ed	Esperti	Contabili 96 Responsabilità	e	sanzioni	dell’OCC. • La	funzione	di	OCC	prevede	una	responsabilità	ex	art.16,	comma	2	e	3,	L.n.3/2012,	in	caso	di: • False	attestazioni	in	ordine	alla	veridicità	dei	dati	contenuti	nella	proposta	o	nei	documenti	allegati	o	alla	fapbilità	del	piano,	ovvero	nella	relazione	relativa	al	piano	del	consumatore,	all’accordo	di	composizione	della	crisi	o	alla	liquidazione	del	patrimonio; • Omissione	o	rifiuto	di	un	atto	dell’ufficio	che	abbia	determinato	dei	danni	per	i	creditori	(non	comprende	l’ipotesi	di	omessa	enunciazione	di	informazioni	rilevanti). • La	punizione	consiste	nella	reclusione	da	uno	a	tre	anni	e	una	multa	da	euro	1.000,00	ad	euro	50.000,00. Composizione	della	crisi	da	Sovraindebitamento Legge	n°3	del	27	gennaio	2012
97. 97 Il	Credito	ai	consumatori il	Sovraindebitamento e	il	rischio	usura Master	Universitario	"Customer	Care	e	Tutela	dei	Consumatori"	IX	edizione	- 2017 Paolo	Battaglia Dottore	Commercialista info@studiobattagliacommercialisti.it	|	studiobattaglia.skype
Dispense Master CT IX 2018 - Credito ai consumatori, sovraindebitamento e usu...
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