Source: https://www.steuba.de/einkommensteuer/sparerfreibetrag-sparerpauschbetrag-kapitaleinkuenfte/
Timestamp: 2020-01-28 12:56:24
Document Index: 106030761

Matched Legal Cases: ['§ 43', '§ 4', '§ 32', '§ 32', '§ 20', '§ 3']

Sparerfreibetrag: Was ist der Pauschbetrag fÃ¼r Werbungskosten?
23 Sep Was ist ein Sparer-Pauschbetrag?
VerÃ¶ffentlicht um: 16:19Uhr in Einkommensteuer	von	Michael Jonas
Was ist der Sparer-Pauschbetrag bei der Abgeltungssteuer? Wie hoch ist dieser? Wann gilt er? Was ist ein Sparer-Freibetrag?
FÃ¼r welche EinkÃ¼nfte gilt der Abgeltungssteuer?
Was ist der Sparer-Pauschbetrag bei KapitaleinkÃ¼nften?
Wem steht der Sparer-Pauschbetrag bei den EinkÃ¼nften aus KapitalvermÃ¶gen zu?
Was ist ein Sparerfreibetrag und wo muss dieser Freistellungsauftrag beantragt werden?
Die Einkommensteuer fÃ¼r KapitalertrÃ¤ge ist mit dem Einbehalt der Kapitalertragsteuer und des SolidaritÃ¤tszuschlags abgegolten (Â§ 43 Abs. 5 EStG i.V.m. Â§ 4 SolzG). Â§ 32d EStG enthÃ¤lt Regelungen fÃ¼r eine besondere Besteuerung der KapitalertrÃ¤ge im Rahmen des Veranlagungsverfahrens:
PflichtveranlagungÂ zum pauschalen Abgeltungsteuersatz nach Â§ 32d Abs. 3 EStG, wenn kein KapESt-Einbehalt vorgenommen wurde, z.B. bei auslÃ¤ndischen Depots
Wahlveranlagung zum pauschalen AbgeltungsteuersatzÂ (ÃœberprÃ¼fung des Steuereinbehalts fÃ¼r bestimmte KapitalertrÃ¤ge), zur BerÃ¼cksichtigung besonderer UmstÃ¤nde
Wahlveranlagung zum individuellen SteuersatzÂ (GÃ¼nstigerprÃ¼fung), sofern dieser niedriger als der Abgeltungsteuersatz von 25 % ist
Ausnahmen vom AbgeltungsteuersatzÂ zu erfassende KapitalertrÃ¤ge
Die Abgeltungsteuerregelung gilt ausschlieÃŸlich fÃ¼r den Bereich derÂ privaten KapitaleinkÃ¼nfte. Sofern die Einnahmen zu anderen anderen EinkunftsartenÂ (Â§ 20 Abs. 8 EStG), sind sie dort zu erfassen. DerÂ einheitliche SteuersatzÂ ist dannÂ nichtÂ anwendbar, angefalleneÂ WerbungskostenÂ (u.a. kein Sparerfreibetrag bzw. Sparerpauschbetrag) sindÂ berÃ¼cksichtigungsfÃ¤hig; es gilt dasÂ TeileinkÃ¼nfteverfahrenÂ (Â§ 3 Nr. 40 Satz 1 EStG: 40 % steuerfrei).
Ab demÂ 01. Januar 2009 Â gilt die Abgeltungsteuer auf KapitalertrÃ¤ge. In diesem Zusammenhang wurde der bis der bis dahin geltendeÂ SparerFreibetragÂ und derÂ Werbungskosten-PauschbetragÂ fÃ¼r KapitaleinkÃ¼nfte abgeschafft und durch eineneinheitlichen SparerPauschbetragÂ ersetzt.
Bei der Ermittlung der EinkÃ¼nfte aus KapitalvermÃ¶gen ist ab dem Veranlagungszeitraum 2009Â als Werbungskosten ein Betrag von EUR 801 abzuziehen (Sparerpauschbetrag). Ehegatten und eingetragene Lebenspartner, die zusammen veranlagt werden, wird ein gemeinsamer Sparer-Pauschbetrag von EUR 1.602 gewÃ¤hrt.
Der Sparerpauschbetrag bzw. Sparerfreibetrag stehtÂ unbeschrÃ¤nkt und beschrÃ¤nkt steuerpflichtigenÂ Personen zu.
Er ist natÃ¼rlichen Personen sowie nicht steuerbefreiten KÃ¶rperschaften, Personenvereinigungen und VermÃ¶gensmassen zu gewÃ¤hren, wenn diese EinkÃ¼nfte aus KapitalvermÃ¶gen beziehen. Personengesellschaften, die EinkÃ¼nfte aus KapitalvermÃ¶gen erzielen, steht kein Sparer-Pauschbetrag zu, da nur die Gesellschafter Subjekt der Besteuerung sind.
Richten Privatanleger einen Freistellungsauftrag bei ihrer Bank, Sparkasse, Bausparkasse oder Versicherung in Deutschland ein, dann kÃ¶nnen sie KapitalertrÃ¤ge ohne Abzug vonÂ AbgeltungssteuerÂ erhalten. Zu den KapitalertrÃ¤gen zÃ¤hlen Zinsen, AusschÃ¼ttungen von Fonds, Dividenden und realisierte Kursgewinne aus WertpapiergeschÃ¤ften. Gesetzliche Grundlage istÂ Paragraf 44a des EinkommensteuergesetzesÂ (EStG). Er besagt, dass keine Steuern abgezogen werden, sofern die KapitalertrÃ¤ge denÂ SparerpauschbetragÂ nicht Ã¼bersteigen.
Erteilen Sie keinen Freistellungsauftrag oder sind die KapitalertrÃ¤ge hÃ¶her als der Sparerpauschbetrag, fÃ¼hrt das Kreditinstitut vom Ã¼bersteigenden Betrag 25 Prozent Abgeltungssteuer plus SolidaritÃ¤tszuschlag und gegebenenfallsÂ KirchensteuerÂ automatisch an das Finanzamt ab.
Ein Freistellungsauftrag gilt immer ab dem 1. Januar fÃ¼r das gesamte Kalenderjahr, in dem er eingereicht wird. KÃ¼ndigen kÃ¶nnen Sie ihn nur zum 31. Dezember. Sie kÃ¶nnen FreistellungsauftrÃ¤ge auch unbefristet erteilen. Sie gelten so lange, bis sie durch einen neuen Auftrag geÃ¤ndert oder widerrufen werden. Es besteht zwar fÃ¼r Sie keine Pflicht, erteilte FreistellungsauftrÃ¤ge zu dokumentieren und aufzubewahren. Um nicht den Ãœberblick zu verlieren, welcher Bank Sie welchen Auftrag erteilt haben, sollten Sie aber genau das tun. Die Bank muss Ihren Freistellungsauftrag sechs Jahre lang aufbewahren.
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