Source: https://www.lohnsteuer-kompakt.de/texte/blog/tagesmuetter-wie-verguetungen-fuer-kinderbetreuung-steuerlich-behandelt-werden/
Timestamp: 2020-06-06 17:13:44
Document Index: 97190682

Matched Legal Cases: ['§ 23', '§ 18', '§ 23', '§ 3', '§ 3', '§8']

Tagesmütter: Wie Vergütungen für Kinderbetreuung steuerlich behandelt werden | Lohnsteuer-kompakt.deTAX – LK
Von den Vergütungen des Jugendamtes sind steuerpflichtig nur die Betreuungsleistung und die Erstattung für Sachaufwand gemäß § 23 Abs. 2 Nr. 1 und 2 SGB VIII. Die Vergütungen sind steuerpflichtige Einnahmen aus freiberuflicher Tätigkeit gemäß § 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG. Dies gilt unabhängig von der Anzahl der betreuten Kinder und von der Herkunft der vereinnahmten Gelder. Nicht steuerpflichtig sind hingegen die Erstattungen für Unfallversicherung, Altersvorsorge, Kranken- und Pflegeversicherung gemäß § 23 Abs. 2 Nr. 3 und 4 SGB VIII (§ 3 Nr. 9 EStG).
Update 19.10.2018: Weitere Informationen finden Sie auch in der Publikation „Fakten und Empfehlungen zu den Regelungen in der Kindertagespflege„, die das Bundesministerium für Familie, Senioren, Frauen und Jugend (BMFSFJ) herausgegeben hat.
Schlagwörter: Betriebsausgabenpauschale, BMF, BMF-Schreiben, Bundesfinanzministerium, Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit, Kinder, Kinderbetreuung, Kinderbetreuung. Kinderbetreuungskosten, Tagesmüttern, Tagespflegepersonen.
Wie trage ich die Tätigkeit als Tagesmutter in die Steuererklärung ein? /texte/2019/310/ Ich werde hier aufgefordert eine EÜR oder Bilanz zu erstellen? Beides habe ich in den Jahren davor nie getan!
wenn Sie eine Betriebsausgabenpauschale oder den Freibetrages nach § 3 Nr. 26 EStG in Anspruch nehmen wollen, ist der entsprechende Euro-Betrag in die gleichnamige Zeile 23 der Anlage EÜR (Einnahmenüberschussrechnung) im Abschnitt Betriebsausgaben zu vermerken.
Hayriye Cenkiz 7. September 2018
müssen wir als Tagesmutter einen Umsatzsteuererklärung abgeben?
LG Cenkiz
Hallo Frau Cenkiz,
pauschal lässt sich das nicht beantworten. Vielleicht hilft Ihnen die Infobroschüre „Die Besteuerung von selbstständigen Tagesmüttern“ weiter.
ch.diez 17. Oktober 2018
Tagesmutter Betriebsausgabenpauschale
Das Finanzamt möchte jetzt Informationen über die Kostenarten welche in der Betriebsausgabenpauschale enthalten sind. Ist diese Anfrage zum einen rechtens und falls ja welche Kosten können aufgezeigt werden?
Einerseits wird eine Vereinfachung über die Betriebsausgabenpauschale geboten um dann nachzuhaken welche Kosten damit in Abzug gebracht werden. Das ist nicht mehr normal oder sehe ich das nur seitenverkehrt?
Hallo ch.diez,
leider kann ich Ihnen diese Frage nicht beantworten, die Regelungen zur Betriebsausgabenpauschale sind im BMF-Schreiben vom 11.11.2016 ausführlich geregelt, dass auch den Sachbearbeitern der Finanzamtes vorliegen sollte. Vielleicht sollten Sie einfach mit Ihrem zuständigen Sachbearbeiter telefonieren, was genau er will und ob ihm das BMF-Schreiben bekannt ist. Anschrift und Telefonnummern können Sie mit unserer Finanzamtssuche ermitteln.
panikpaula 18. Oktober 2018
ich finde überall nur Informationen wenn die Stunden pro Kind unter 40 sind, was ist aber wenn die Betreuung eines Kindes über 40 Stunden, z.b. 50 Stunden pro Woche. Erhöht sich dann die Betriebkostenpauschale oder ist dies auf EUR 300 gedeckelt?
die Betriebsausgabenpauschale beträgt bei einer Betreuung für durchschnittlich 8 Stunden oder mehr pro Tag 300 Euro/Monat/Kind.
Es kann entweder die Betriebsausgabenpauschaln von 300 Euro/Monat/Kind in Anspruch genommen oder die tatsächlichen Betriebsausgaben abgezogen werden. Neben den Betriebsausgabenpauschalen ist ein zusätzlicher Abzug tatsächlicher Betriebsausgaben aber damit nicht zulässig. D.h. aber auch, dass Sie sehr wohl pro Kind auch höherer Betriebsausgaben geltend machen können. Sie müssen dann aber die tatsächlichen Aufwendungen auch ggf. gegenüber dem Finanzamt nachweisen.
Nicole 1. November 2018
ich bin als Vertretungskraft in der Kindertagespflege (ca 8 h/Woche) tätig und frage mich ob ich auch eine Betriebskostenpauschale abziehen darf oder welche Kosten angesetzt werden dürfen, um die zu versteuernden Einnahmen zu senken (auch hinsichtlich der Familienversicherungsgrenze der Krankenkasse).
wenn Sie selbständig sind, können Sie bei der Ermittlung der freiberuflichen Einkünfte die mit der Betreuung verbundenen Aufwendungen als Betriebsausgaben abgesetzen. DAbei können Sie die Betriebsausgaben entweder in tatsächlicher Höhe gegen Nachweis oder ganz einfach in Höhe einer Betriebsausgabenpauschale geltend machen.
Bitte haben Sie Verständnis, dass wir aus rechtlichen Gründen keine individuelle steuerliche Beratung durchführen dürfen. Bei individuellen Fragen wenden Sie sich daher bitte für eine verbindliche Auskunft an einen Steuerberater oder Rechtsanwalt in Steuerfragen in Ihrer Nähe.
Carola Strauß 15. März 2019
Man kann als Tagespflegeperson 300 Euro pro Kind oder die tatsächlichen Kosten absetzen.
Seit 9/2017 habe ich einen kleinen Laden und betreue dort 5 Kinder.
Die Miete übernimmt das Bezirksamt, zahlt sie aber an mich zur Weiterleitung an die Vermieterin.
Dadurch erscheint die Miete auf meiner Verdienstabrechnung.
Ich habe die Miete bei der Steuererklärung abgezogen, das Finanzamt sagt aber, die Miete ist eine Einnahme und Mieten
kann man dann absetzen, wenn man die tatsächlichen Kosten geltend macht. Nun sollen wir 7000 Euro nachzahlen.
Aber wir haben bisher immer die Pauschalen abgezogen und ich will die Miete ja gar nicht als Belastung absetzen sondern
nur nicht als meine Einnahme berücksichtigt haben. Bei Kolleginnen klappt das , nur hab ich anscheinend die falschen Sachbearbeiter beim Finanzamt. Wie sehen Sie die Sachlage?
bitte haben Sie Verständnis, dass wir aus rechtlichen Gründen keine individuelle steuerliche Beratung durchführen dürfen. Bei konkreten Fragen zu steuerlichen Angelegenheiten wenden Sie sich daher bitte für eine verbindliche Auskunft an einen Steuerberater oder Rechtsanwalt in Steuerfragen in Ihrer Nähe.
Verena Raguse 27. März 2019
ich bin Tagesmutter also Pflichtversichert in der gesetzlichen Rentenversicherung. Allerdings bekomme ich ja keine klassische Lohnsteuerbescheinigung. Ich zahle den Beitrag zunächst allein. Eine Hälfte meines Beitrages bekomme ich als Zuschuss vom Jugendamt erstattet (steuerfrei). Wo trage ich dies aber in meiner elektronischen lohnsteuer ein?
bei Lohnsteuer kompakt tragen Sie die Beiträge zu Ihrer gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung auf der Eingabeseite „Vorsorgeaufwendungen > Kranken- und Pflegeversicherung > Sonstige Beiträge zur Basisabsicherung“ ein. Dort können Sie auch den erhaltenen Zuschuss des Jugendamtes erfassen.
Artmann 28. April 2019
als Elternteil habe ich Zuschüsse zu den Kosten der Kindertagespflege für Kinder unter 3 Jahren nach dem Finanzausgleichsgesetzt FAG i.V.m. §8 b Abs. 3 Kindertagesbetreuungsgesetz (KiTaG) erhalten.
Wo muss ich dies in der Steuererklärung geltend machen?
Hallo Artmann,
der Zuschuss wird doch m.W. an den Träger der Kinderbetreuung gezahlt und nicht an Sie als Elternteil. Daher müssten Sie den Zuschuss nicht in Ihrer Steuererklärung angeben.
Sie können in Ihrer Steuererklärung aber die Ihnen tatsächlich entstandenen Aufwendungen für die Betreuung Ihres Kindes in Rahmen der Anlage Kind geltend machen.
Artmann, Peter 1. Mai 2019
Das Jugendamt hat uns direkt den entsprechenden Finanzausgleich als Zuschuss monatlich überwiesen. Daher haben wir auch die vollen Kosten an die Tagesstätte gezahlt.
Daher meine Frage wo die eventuellen Zuschüsse einzutragen sind, da auch die vollen Kosten eingetragen werden.
Ich werde mich aber hierfür an einen Steuerberater wenden.
die steuerfreien Erstattungen mindern natürlich Ihre Aufwendungen und können Sie bei Lohnsteuer kompakt auf im Bereich Kinderbetreuungskosten auf der Seite „Kinder > Vorname > Kinderbetreuungskosten > Steuerfreie Erstattungen“ angeben.
Die Erstsattungen werden dann bei der Berechnung von den gezahlten Aufwendungen für die Kinderbetreuung abgezogen. Im Steuerformular (Anlage Kind) werden die Erstattungen in der Zeile 68 ausgewiesen.
bei uns bezahlt das Jugendamt die Hälfte von dem Beitrag für KV und RV. meine Frage ist es. Wie muss ich dann bei der Einnahmenüberschussrechnung handhaben??
Muss ich dann die Beträge für KV und RV nur die Hälfte was ich bezahle abziehen oder den kompletten Betrag was ich dann für die Krankenkasse und Rentenversicherung überweisen muss ?
Sie geben in der Anlage VOR die Gesamtsumme der geleisteten Beiträge und auch die erhaltenen Zuschüsse zur Krankenversicherung an. Das Finanzamt berücksichtigt dann beide Beträge bei der Berechnung der Vorsorgeaufwendungen.