Source: https://www.epravo.cz/vyhledavani-aspi/?Id=44510&Section=1&IdPara=1&ParaC=2
Timestamp: 2019-08-24 02:28:50+00:00
Document Index: 17551098

Matched Legal Cases: ['§ 4', 'zákona č. 563', '§ 18', '§ 19', '§ 5', 'zákona č. 21', '§ 18', 'zákona č. 563', '§ 18', '§ 19', 'zákona č. 21', '§ 28', 'zákona č. 586']

Opatření ze dne 20.11.1996, kterým se stanoví uspořádání a obsahové vymezení položek účetní závěrky a rozsah údajů ke zveřejnění pro banky
20.11.1996 | Sbírka: 282/66 185/1996 | Částka: 84/1996
Aktivní derogace: 282/65 785/95, 282/55 733/93
Pasivní derogace: 282/64 050/1997
282/66185/1996
kterým se stanoví uspořádání a obsahové vymezení položek účetní závěrky a rozsah údajů ke zveřejnění pro banky
Ministerstvo financí České republiky podle § 4 odst. 2 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, (dále jen "zákon") stanoví:
(1) Tímto opatřením se stanoví uspořádání a obsahové vymezení položek účetní závěrky a rozsah údajů ke zveřejnění z této závěrky pro účetní jednotky,1),2) které účtují podle účtové osnovy a postupů účtování pro banky.3)
(2) Uspořádání a obsahové vymezení položek účetní závěrky a rozsah údajů ke zveřejnění podle odstavce 1 vyplývá z příloh tohoto opatření.
Tímto opatřením se ruší uspořádání a obsahové vymezení účetní závěrky bank č.j. 282/55733/93 ze dne 26. října 1993 a č.j. 282/65785/95 ze dne 9. listopadu 1995.
(2) Podle tohoto opatření se sestaví účetní závěrka a údaje z ní se zveřejnění za rok 1996.
(1) Účetní závěrku vymezuje § 18 odst.1 zákona.
(2) Účetní závěrku sestavují banky v případech stanovených § 19 zákona.
(3) Účetní závěrka se sestavuje v peněžních jednotkách české měny (Kč), měrnou jednotkou jsou tisíce Kč. Údaje ke zveřejnění z účetní závěrky se uvádějí v mil. Kč.
(4) V záhlaví rozvahy a výkazu zisků a ztrát se uvádí
a) datum závěrky - je shodné s datem, ke kterému se uzavírají účetní knihy a ke kterému se závěrka sestavuje,
b) kód banky - uvádí se čtyřmístný kód banky přidělený této útvarem bankovního informačního systému ČNB,
c) klíč - uvádí se pouze v případě předávání dat na kompatibilním médiu.
(5) Banky doručují účetní závěrku podle předkládacích cest a ve lhůtách nebo termínech stanovených tímto opatřením a uvedených v záhlaví rozvahy a výkazu zisků a ztrát.
(1) Údaje na řádcích rozvahy Aktiva celkem a Pasíva celkem zahrnují součet položek označených celými arabskými čísly na straně aktiv nebo pasív bez položek "Mezisoučet".
(2) Ve sloupci 1 (hrubá částka) rozvahy se uvádějí aktiva v ocenění podle Čl. X Obecných ustanovení Účtové osnovy a postupů účtování pro banky nesnížené o opravné položky a oprávky k hmotnému a nehmotnému majetku.
(3) Ve sloupci 2 (Úprava) rozvahy se uvádějí opravné účty a oprávky k hmotnému a nehmotnému majetku.
(4) Ve sloupci 3 (Čistá částka) rozvahy se uvádí rozdíl mezi sloupci 1 a 2.
(5) Ve sloupci 4 se uvádí stav aktiv ze sl. 3 minulého účetního období.
(6) Ve sloupci 5 se uvádí stav pasív za běžné účetní období.
(7) Ve sloupci 6 se uvádí stav pasív za minulé účetní období.
(8) Ve sloupcích 7 a 8 podrozvahy se uvádějí stavy podrozvahových účtů za běžné účetní období a minulé účetní období.
(9) Stavy aktivně pasivních účtů se uvádějí podle zůstatků zjištěných ke dni účetní závěrky v aktivech - aktivní zůstatek, v pasívech - pasívní zůstatek, pokud není v příloze 2 tohoto opatření stanoveno jinak.
(10) Na účtu 133, resp. 137 se uvede v rozvaze výsledný zůstatek příslušného účtu.
(11) Kontrolní číslo zahrnuje algebraický součet všech hodnotových údajů na straně aktiv a všech hodnotových údajů na straně pasív.
(12) Příslušné údaje vykazované za minulý rok se vykazují v podmínkách roku, za který se výkaz sestavuje.
(1) Ve "Výkazu zisků a ztrát" se uvádějí
a) ve sloupci 1 skutečné náklady za běžné účetní období,
b) ve sloupci 2 skutečné náklady za stejné účetní období minulého roku,
c) ve sloupci 3 skutečné výnosy za běžné účetní období,
d) ve sloupci 4 skutečné výnosy za stejné účetní období minulého roku.
(2) Příslušné údaje vykazované za minulý rok se vykazují v podmínkách roku, za který se výkaz sestavuje.
(1) Minimální rozsah údajů ke zveřejnění z účetní závěrky stanovuje příloha č. 5. Součástí zveřejňovaných údajů z účetní závěrky je i příloha k účetní závěrce (příloha č. 4 tohoto opatření).
(2) Údaje z účetní závěrky se zveřejňují za běžné a minulé účetní období u jednotlivých položek aktiv (Čistá částka) a pasív, nákladů a výnosů.
(3) Povinnost zveřejňovat údaje z účetní závěrky podle tohoto opatření nemají pobočky zahraničních bank, které byly zřízeny na území České republiky podle § 5 zákona č. 21/1992 Sb., o bankách.
(1) Banka vypracuje výroční zprávu, která musí obsahovat pravdivý výklad o vývoji činnosti banky a její finanční situaci.
(2) Výroční zpráva musí dále obsahovat údaje zveřejňované účetní závěrky (§ 18 odst. 1 zákona č. 563/1991 Sb., zákon o účetnictví), jméno (název) a číslo oprávnění (dekretu nebo číslo licence) auditora, který účetní závěrku ověřoval, výrok auditora týkající se účetní závěrky,údaje o důležitých skutečnostech, ke kterým došlo po uzávěrce účetního období, předpokládaný budoucí vývoj banky a informace týkající se pořizování vlastních akcií.
(3) Banka je povinna umožnit každému nahlédnout do výroční zprávy. Banka zveřejní oznámením vydání výroční zprávy a místo, kde lze získat kopii celé nebo části této zprávy. Banka je povinna uložit výroční zprávu v Národním informačním středisku1) nejdéle do tří měsíců po schválení roční účetní závěrky valnou hromadou.
ROZVAHA PÚ 1 - 01
+-----+-----------+---+---------------+
| Č.ř.|    I K F  |Rok|   I Č O       |
+--+--+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
|  |  | | | | | | | | | | | | | | | | |
schváleno č.j. 282/66185/96
ze dne 23. října 1996
Název         banky: .....................
Účetní jednotka doručí
závěrku s doručením daňového      Kód banky:  +----+----+----+----+
přiznání za daň z příjmů                      +----+----+----+----+
Klíč:            +----+----+----+
1x finančnímu úřadu
(daňovému orgánu)
v sídle centrály banky
1x ČNB odboru statistiky
k ........................  19 ....
+-------------+-----------------+-----------------+------------------+
|Odesláno dne:| Razítko a podpis| Osoba odpovědná | Osoba odpovědná  |
|             | statutárního    | za účetnictví   | za účetní závěrku|
|             | orgánu          | jméno a podpis  | jméno a podpis   |
|             |                 |                 |                  |
|             |                 +-----------------+------------------+
|             |                 | tel:            |  tel:            |
+-----+----------------------+----+--------------------------+----------+
|     |                      |    |    Běžné účetní období   |  Minulé  |
|     |                      |    |                          |  účetní  |
|     |                      |    +----------+-------+-------+  období  |
|Čís. | Položka              |Čís.| Hrubá    |Úprava | Čistá |          |
|pol. |                      |řád.| částka   |       | částka|          |
+-----+----------------------+----+----------+-------+-------+----------+
|  a  |       b              | c  |    1     |   2   |   3   |     4    |
1.   Pokladní hodnoty,       1
vklady u emisních bank,
poštovní šekové účty
1.1.  Pokladní hodnoty        2
(úč.sk.11)
1.1.1. Pokladna (111)          3
1.1.2. Zlato (113)             4
1.1.3. Jiné pokladní           5
hodnoty (119)
1.2. Vklady u emisních bank  6
(121,  122)
1.2.1. Splatné na požádání     7
1.2.2. Na termín nebo výpověď  8
(z 121, z 122)
1.2.3. povinné minimální       9
rezervy (z 122)
1.3.  Poštovní šekové účty     10
2.   Vklady a úvěry          11
u  bank
2.1.  Vklady                  12
2.1.1. Běžné účty              13
(131-aktivní zůstatek)
(134-aktivní zůstatek)
2.1.2. Vklady na termín        14
nebo výpověď (132)
2.2. Pohledávky ze zajištění 15
a úvěry (úč.sk. 14,15,
123,133,138)
2.2.1. Pohledávky ze zajištění 16
(úč.sk. 14,15)
2.2.2. Úvěry (123,133)         17
2.2.3. Nelikvidní úvěry (138)  18              (139)
3.   Nakoupené státní        19
(úč.sk.18)
3.1.  Státní pokladniční      20
poukázky vydané v
tuzemsku (181)
3.2.  Státní pokladniční      21
poukázky vydané
v zahraničí (182)
4.   Nakoupené pokladní       22
poukázky a jiné
obdobné dluhopisy
(úč.sk.19)
4.1.  Pokladní poukázky ČNB    23
(z 191)
4.2.  Pokladní poukázky        24
jiné obdobné hodnoty
(z 191,192)
5.   Úvěry klientům           25
5.1.  Standardní úvěry         26
( z úč.sk. 21,
221-aktivní zůstatek)
5.2.  Ostatní pohledávky       27
5.3.  Klasifikované úvěry      28
(úč.sk. 24)                            (249)
5.4.  Úvěry poskytnuté místním 29            (z 289)
orgánům republiky (281)
5.5.  Úvěry poskytnuté         30            (z 289)
orgánům (282)
5.6.  Úvěry poskytnuté         31            (z 289)
veřejným fondům (283)
5.7.  Vklady rozpočtových      32
prostředků místní
správy (288- aktivní
zůstatek)
6.   Dluhopisy (obligace)     33
a jiné cenné papíry
s pevným výnosem
(z úč.382,383,385,372)                (z 389,z 379)
6.1.1. Dluhopisy emitované      34
veřejnými emitenty
(z 382,z 383,z 372)                   (z 389, z 379)
6.1.2. Dluhopisy emitované      35
bankami a ostatními
emitenty
(z 382,z 383,z 372,)                    (z 389,z 379)
6.1.3. Vlastní obligace k       36
obchodování (z 383,
z 372)
6.1.4. Kupóny cenných papírů    37
7.    Akcie a cenné papíry   38
s proměnlivým výnosem
(384,z 372, z 382)                   (z 389,
z 379)
8.   Uspořádací účet k na-   39
koupeným cenným
papírům (381)
9.   Pohledávky z obchodu    40
s cennými papíry na
účet třetí osoby(371)
10.   Majetkové účasti        41
s podstatným vlivem
(412, z 417)                           (z 419)
10.1.  V bankách (z 412)       42             (z 419)
10.1.1.Oceňovací rozdíl        43
(z 417)
10.2.  V ostat. subjektech     44             (z 419)
10.2.1.Oceňovací rozdíl        45
11.   Majetkové účasti        46
s rozhodujícím vlivem
(413, z 417)                           (z 419)
11.1.  V bankách (z 413)       47             (z 419)
11.1.1.Oceňovací rozdíl        48
11.2.  V ostatních subjektech  49
(z 413)                                (z 419)
11.2.1.Oceňovací rozdíl        50
12.   Akcionáři a společníci  51
13.   Vlastní akcie (566)     52
14.   Prostředky dlouhodobě   53
poskytnuté pobočkám
a jednatelstvím
v zahraničí (421)
15.  Poskytnuté dlouhodobé   54
úvěry zvláštního
charakteru (424)                         (429)
16.  Nehmotný majetek        55
(úč.sk. 47)                          (478 a 479)
16.1.  Goodwill (473)          56           (z 478, z 479)
16.2.  Zřizovací výdaje (475)  57           (z 478,z 479)
16.3.  Ostatní nehmotný        58
majetek (474,476)                    (z 478,z 479)
17.     Hmotný majetek          59
(úč.sk. 43)                          (438 a 439)
17.1.   Provozní hmotný         60
majetek (431)                        (z 438,z 439)
17.1.1. Pozemky a budovy        61
pro bank.činnost                    (z 438,
(z 431)                              z 439)
17.1.2. Ostatní hmotný          62
majetek-provozní                    (z 438,
17.2.   Neprovozní hmotný       63          (z 438,
majetek (432)                        z 439)
18.     Pořízení majetku        64
(úč.sk.44)
18.1.   Pořízení hmotného       65
majetku (441,442
a z 446)                             (z 449)
18.2.   Pořízení nehmotného     66
majetku (445 a z 446)                (z 449)
19.     Hmotný majetek          67
v leasingu (úč.sk.45)                (458)
20.     Zásoby (480)            68
21.     Ostatní aktiva          69
(úč.sk. 34)                          (349)
21.1    Různí dlužníci (341)    70           (z 349)
21.2.   Poskytnuté provozní     71
zálohy (344)                         (z 349)
21.3.   Zúčtování se sociál.    72
institucemi(akt.z.346)
21.4.   Zúčtování se st.rozp.   73
(347-akt.z.)
22.     Tuzemské pobočky        74
a jednatelství (331-
výsl. akt. zůst.)
23.     Hodnoty k inkasu        75
(321,322)
24.     Časové rozlišení        76
-aktivní(351,352)
24.1.   Náklady příštích        77
období (351)
24.2.   Příjmy příštích         78
období (352)
25.     Dohadné účty            79
aktivní (353)
+-----+----------------------+-----+--------------------------+----------+
|     |                      |     |    Běžné účetní období   |  Minulé  |
|     |                      |     |                          |  účetní  |
|     |                      |     +----------+-------+-------+  období  |
|Čís. | Položka              |Čís. | Hrubá    |Úprava | Čistá |          |
|pol. |                      |řád. | částka   |       | částka|          |
+-----+----------------------+-----+----------+-------+-------+----------+
|  a  |               b              | c   |    1     |   2   |   3   |     4    |
26.   Uspořádací účty           80
(akt.zůst.357,358,359)
26.1. Operace s úrokovými       81
nástroji (357)
26.2. Operace se zahraniční     82
měnou  (358)
26.3. Operace s ostatními       83
finančními nástroji
27.   Ztráta za účetní          84
období (z 583)
28.   Mezisoučet (pol.1až 27)   85
29.   Rezervní pozice v MMF     86
a ZPČ (011)
30.   Pohledávky za EFMPS       87
31.   Ostatní pohledávky        88
vůči zahraničí -
(013 a 014)
32.   Pohledávky z              89
refinancování (015)
33.   Ostatní pohledávky        90
vůči tuzemsku (017)
34.   Nelikvidní úvěry (018)    91               (019)
35.   Rozpočtové výdaje         92
rozpočtu republiky
36.   Ostatní pohledávky        93
vůči státnímu rozpočtu
(297-akt.zůst.)
37.   Zúčtování prostředků ČR   94
z minulých let (aktivní
zůstatek 299)
38.   AKTIVA CELKEM             95
A. Pohledávky vlády ve vztahu 96
k zahraničí (z 298 - AZ)
B. Aktiva ČSOB z agend z
pověření (z úč.sk.25)      97
39.  Kontrolní číslo            98
+----+-------------------------+-----+---------------+----------------+
|Čís.|    Položka              | Čís.| Stav v běžném | Stav v minulém |
|pol.|                         | řád.| účet. období  | účet. období   |
| a  |           b             |  c  |      5        |      6         |
1.  Závazky ze zajištění      99
a úvěry od bank
1.1.  Úvěry od emisních bank    100
1.1.1. Závazky ze zajištění      101
(z úč.sk.16, 17)
1.2. Závazky ze zajištění      102
a úvěry od ostatních bank
1.2.1. Závazky ze zajištění      103
(z úč.sk.16,17)
1.2.2. Úvěry od ostatních        104
2.   Vklady ostatních bank     105
2.1. Běžné účty                106
(131-pasívní zůstatek,
134 - pasívní zůstatek)
2.2. Vklady na termín nebo     107
výpověď (136)
3.   Závazky vůči klientům     108
3.1. Běžné účty (221-pas.z.)   109
3.2. Úsporné vklady (226)      110
3.2.1. Splatné na požádání       111
(z 226)
3.2.2. Splatné na výpověď        112
3.3. Termínové vklady (225)    113
3.4. Ostatní závazky (229)     114
3.5. Přijaté úvěry od klientů  115
3.6. Účelově vázané vklady     116
3.7. Vklady rozpočtových       117
prostředků místní správy
(288-pasívní zůstatek)
4.   Vkladové certifikáty      118
a pokladní poukázky
(úč.sk. 26)
4.1. Vydané v tuzemsku (261)   119
4.2. Vydané v zahraničí (265)  120
5.   Vklady mimorozpočtových   121
prostředků (úč.sk. 28)
5.1. Orgánů republik (285)     122
5.2. Místních orgánů (287)     123
5.3. Veřejných fondů (284)     124
6.   Subvence a obdobné        125
prostředky (úč.sk.50)
7.   Emise obligací a obdob-   126
dluhopisů (úč.sk. 52)
8.   Přijaté dlouhodobé úvěry  127
zvláštního charakteru
(531,532)
8.1. Přijaté úvěry od bank     128
8.2. Přijaté úvěry od klientů  129
9.   Rezervy (úč.sk. 54)       130
9.1. Rezervy osvobozené        131
od daně (542)
10.  Základní jmění (561,z 567) 132
10.1. Upsané základní jmění     133
- splacené (z 561)
10.1.1.Rozdíly z přepočtu        134
základního jmění
v cizí měně (z 567)
11.  Dlouhodobý závazek        135
k centrále (562)
12.  Ažiový fond (563)         136
13.  Ostatní kapitálové fondy  137
(564,568)
14.  Fond z oceňovacího        138
rozdílu majetkových
účastí a rozdíl z
přepočtu majetkových
účastí v cizí měně
(565, z 567)
14.1.Oceňovací rozdíl k        139
majetkovým účastem a
a rozdíl z přepočtu
majetkových účastí v
cizí měně s podstatným
vlivem (z 565, z 567)
14.1.1.V bankách (z 565,z 567)   140
14.1.2.V ostatních subjektech    141
(z 565, z 567)
14.2. Oceňovací rozdíl z ma-    142
jetkových účastí a rozdíl
z přepočtu majetkových
14.2.1.V bankách (z 565,z 567)   143
14.2.2.V ostatních subjektech    144
15.  Rezervní fondy (552,556)   145
15.1. Zákonné rezervní fondy    146
16.   Ostatní fondy ze zisku    147
17.  Převedený hospodářský      148
výsledek (úč.sk. 57)
17.1. Nerozdělený zisk           149
z předchozích období(571)
17.2. Neuhrazená ztráta z před-  150
chozích období (572)
18.  Závazky z obchodování      151
s cennými papíry na účet
třetí osoby (z 371)
19.  Ostatní závazky z emise    152
cenných papírů (362)
20.  Závazky z nesplacených     153
cenných papírů (úč.sk.39)
20.1  Závazky z nesplacených     154
cenných papírů (391)
20.2. Závazky z upsaných         155
majetkových účastí (392)
21.  Účty s připsáním platby    156
po jejím inkasu (325,326)
22.  Tuzemské pobočky a jedna-  157
telství (331)
23.  Ostatní pasíva (úč.sk.34)  158
23.1. Různí věřitelé (342)       159
23.2. Zúčtování se zaměstnanci   160
23.3. Zúčtování se sociálními    161
institucemi(346)
23.4. Zúčtování se státním roz-  162
počtem (347-pas. zůst.)
23.5. Přijaté provozní zálohy    163
24.  Časové rozlišení-pasívní   164
(355,356)
24.1. Výdaje příštích období     165
24.2. Výnosy příštích období     166
25.   Dohadné účty pasívní (354) 167
26.   Uspořádací účty (357,358,  168
359 - pasívní zůstatky)
26.1. Operace s úrokovými        169
nástroji (z 357)
26.2. Operace  se zahraniční     170
měnou (z 358)
26.3. Operace s ostatními        171
(z 359)
27.   Zisk za účetní období      172
(z 583)
28.   Mezisoučet                 173
(položka l až 27)
29.   Závazky vůči MMF -         174
vyrovnávací položka k ZPČ
30.   Závazky EFMPS (022)        175
31.   Ostatní závazky vůči       176
zahraničí (023 a 024)
32.   Peněžní rezervy bank       177
u ČNB (025)
33.   Závazky z poukázek         178
emitovaných ČNB (026)
34.   Ostatní závazky vůči       179
tuzemsku (027)
35.   Rozpočtové příjmy rozpočtu 180
republiky (293)
36.   Ostatní závazky ke stát.   181
rozpočtu(297-pas.zůst.)
37.   Zúčtování prostředků ČR    182
z minulých let ( 299-
pasívní zůstatek)
38.   Emise peněz (523)          183
39.   PASÍVA CELKEM              184
A.  Závazky vlády ve vztahu    185
k zahraničí (pas. z. 298)
B.  Pasíva z agend z pověření  186
ČSOB (z úč.sk. 25)
40.   Kontrolní číslo            187
+-----+------------------------+-------+--------------------------------+
|Čís. |    Položka             | Čís.  |    Stav za účetní období       |
|     |                        |       +---------------+----------------+
|pol. |                        | řád.  |       běžné   |   minulé       |
+-----+------------------------+-------+---------------+----------------+
|  a  |        b               |  c    |         7     |      8         |
1.  Potenciální závazky        188
celkem (913, 933)
1.1. Akcepty směnek a indosa-   189
menty od bank (z 913)
1.2. Akcepty směnek a indosa-   190
menty od klientů (z 933)
1.3. Závazky ze záruk           191
(z 913,z 933,z 939, 972)
2.  Potenciální úvěrová        192
rizika ( 912, 932, 976)
3.  Pohledávky z operací       193
s úrokovými nástroji
(941,951,961)
4.  Závazky z operací s úroko- 194
vými nástroji
(942,952,962)
5.  Pohledávky z operací se    195
zahraniční měnou
(943,953,963)
6.  Závazky z operací se       196
(944,954,964)
7.  Pohledávky z operací s     197
ostatními nástroji
(945,955,965)
8.  Závazky z operací s        198
(946,956,966)
9.  Kontrolní číslo            199
VÝKAZ ZISKU A ZTRÁT PÚ 2 - 01
| Č.ř.|   I K F   |Rok|    I Č O      |
Ministerstvo financí             +--+--+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
České republiky                  |  |  | | | | | | | | | | | | | | | | |
schváleno č.j.:282/66185/96      +--+--+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
Název banky:  ........................
závěrku s doručením daňového
přiznání za daň z příjmů                          +---+---+---+---+
Kód banky:        |   |   |   |   |
1x finančnímu úřadu                               +---+---+---+---+
(daňovému orgánu)            Klíč:                 |   |   |   |
v sídle centrály banky                             +---+---+---+
k ....................... 19....
+-------------+------------------+----------------+--------------------+
|Odesláno dne:|  Razítko a podpis| Osoba odpovědná| Osoba odpovědná    |
|             |  statutárního    | za účetnictví  | za účetní závěrku  |
|             |  orgánu          | jméno a podpis | jméno a podpis     |
|             |                  |                |                    |
|             |                  +----------------+--------------------+
|             |                  |tel.:           |tel.:               |
+-------+--------------------+-------+----------------------------------+
| Čís.  |  Položka           |   Čís.|      Skutečnost v účetním období |
|       |                    |       +-----------------+----------------+
| pol.  |                    |   řád.|         běžném  |   minulém      |
+-------+--------------------+-------+-----------------+----------------+
|  a    |      b             |    c  |         1       |       2        |
1.   Náklady na pokladní         1
a mezibankovní operace
1.1.  Placené úroky               2
1.2.  Placené poplatky            3
a provize
2.   Náklady na operace          4
s klienty (612)
2.1.  Placené úroky               5
2.2.  Placené poplatky a
provize                     6
3.    Náklady na leasing (613)    7
4.    Náklady na emitované        8
dluhopisy  (614)
4.1.  Úroky z emitovaných         9
4.2.  Poplatky a provize         10
5.    Náklady na operace         11
s cennými papíry (615)
5.1.  Ztráta z prodeje cenných   12
5.1.1   Ztráta z prodeje cenných   13
papírů s pevným výnosem
(bez majetkových účastí)
5.1.2.  Ztráta z prodeje ostatních 14
cenných papírů (bez majet-
kových účastí)
5.2.  Poplatky a provize při     15
operacích s cennými
6.     Náklady na devizové       16
operace (616)
6.1.     Úroky ze swapových        17
6.2.     Ztráty z termínových      18
devizových operací
6.3.     Ztráty  z opčních         19
6.4.     Kursové rozdíly aktivní   20
z devizových operací
6.5.     Placené poplatky a        21
provize  při devizových
7.       Náklady na ostatní        22
operace (617)
7.1.     Poplatky a provize        23
8.       Náklady na tisk bankovek  24
a ražbu mincí (618)
9.       Všeobecné provozní        25
náklady (úč.sk. 63)
9.1.     Náklady na zaměstnance    26
9.1.1.   Mzdy a platy (z 631)      27
9.1.2.   Ostatní odměny (z 631)    28
9.2.     Sociální náklady (632)    29
9.3.     Daně a poplatky (635)     30
9.4.     Nakupované výkony (636)   31
9.5.     Odpisy hmotného majetku   32
9.6.     Odpisy nehmotného majetku 33
10.      Tvorba rezerv a opravných 34
položek (úč.sk. 65)
10.1.    Tvorba opravných položek  35
(651 a 654)
10.1.1.  Tvorba zákonných          36
opravných položek ke
klasifikovaným úvěrům
(z 654)
10.1.2.  Tvorba opravných          37
položek na konkurz a
vyrovnání (z 654)
10.1.3.  Tvorba ostatních oprav-   38
ných položek (651)
10.1.4.  Tvorba opravných položek  39
k cenným papírům (z 651)
10.1.5.  Tvorba opravných položek  40
k majetkovým účastem
(z 651)
10.1.6.  Tvorba opravných položek  41
k hmotnému majetku
10.1.7.  Tvorba opravných položek  42
k nehmotnému majetku
10.2.    Tvorba rezerv             43
osvobozených od daně
10.2.1.  Tvorba rezerv na úvěry    44
(z 652)
10.2.2.  Tvorba rezerv na          45
10.2.3.  Tvorba rezerv na opravy   46
hmotného majetku (z 652)
10.3.    Tvorba ostatních rezerv   47
11.      Ostatní provozní náklady  48
(úč.sk. 66)
11.1.    Odepsané pohledávky       49
za bankami (661)
11.2.    Odepsané pohledávky       50
za klienty (662)
11.3.    Náklady z převodu         51
majetkových účastí (665)
11.4.    Náklady z převodu ostat-  52
ního majetku (666)
11.5.    Jiné provozní náklady     53
11.5.1.  Daň z přidané hodnoty     54
(z 667)
12.      Daň z příjmů z běžné      55
12.1.    Splatná (681 a 685)       56
12.2.    Odložená (682)            57
13.      Zisk z běžné činnosti     58
14.      Mimořádné náklady (671)   59
15.      Daň z příjmů z mimořádné  60
15.1.    Splatná (683)             61
15.2.    Odložená (684)            62
16.      Zisk z mimořádné čin-     63
nosti po zdanění
17.      Zisk za účetní období     64
18.      Součet                    65
(pol. 1 až 17 mimo 13 a 16)
19.      Kontrolní číslo           66
1.     Výnosy z pokladních    67
a mezibankovních
operací (711)
1.1.    Přijaté úroky          68
1.2.    Přijaté poplatky a     69
2.     Výnosy z operací       70
s klienty (712)
2.1.    Přijaté úroky          71
2.2.    Přijaté poplatky       72
3.     Výnosy z leasingu (713) 73
4.     Výnosy z operací s cen- 74
nými papíry (715)
4.1.    Úroky z cenných papírů  75
4.1.1.   Úroky z majetkových     76
účastí s pevným výnosem
4.1.2.   Úroky z ostatních       77
cenných papírů s pevným
4.2.    Dividendy z cenných     78
papírů s proměnlivým
4.2.1.   Dividendy z majetkových 79
účastí s proměnlivým
4.2.2.   Dividendy z ostatních   80
cenných papírů s
proměnlivým výnosem
4.3.    Přijaté poplatky        81
4.4.    Zisk z prodeje cenných  82
4.4.1. Zisk z prodeje cenných     83
4.4.2. Zisk z prodeje ostatních   84
5.    Výnosy z devizových        85
operací (716)
5.1.   Úroky ze swapových operací 86
5.2.   Zisky z termínových                87
5.3.   Zisky z opčních operací    88
5.4.   Kursové rozdíly pasívní z  89
5.5.   Přijaté poplatky           90
6.     Výnosy z ostatních         91
operací (717)
6.1.   Přijaté poplatky           92
7.     Výnosy z emise bankovek    93
a mincí (718)
8.     Použití rezerv a oprav-    94
ných položek (úč.sk.75)
8.1.   Použití opravných          95
položek (751 a 754)
8.1.1. Použití zákonných          96
ke klasifikovaným úvěrům
(z 754)
8.1.2. Použití opravných          97
vyrovnání (z 754)
8.1.3. Použití ostatních          98
opravných položek (z 751)
8.1.4. Použití opravných          99
položek k cenným papírům
(z 751)
8.1.5. Použití opravných          100
položek k majetkovým
účastem (z 751)
8.1.6.  Použití opravných         101
položek k hmotnému
majetku (z 751)
8.1.7.  Použití opravných         102
položek k nehmotnému
8.2.    Použití rezerv            103
8.2.1.  Použití rezerv na         104
úvěry (z 752)
8.2.2.  Použití rezerv na         105
poskytnuté záruky (z 752)
8.2.3.  Použití rezerv na         106
opravy hmotného (z 752)
8.3.    Použití ostatních         107
rezerv (753)
9.    Ostatní provozní          108
výnosy (úč.sk. 76)
9.1.    Výnosy z odepsaných       109
pohledávek za bankami
9.2.    Výnosy z odepsaných       110
pohledávek za klienty
9.3.    Výnosy z převodu          111
majetkových účastí
9.4.    Výnosy z převodu          112
ostatního majetku
9.5.    Jiné provozní výnosy      113
10.     Ztráta z běžné čin-       114
11.     Mimořádné výnosy(771)     115
12.     Ztráta z mimořádné        116
činnosti po zdanění
13.     Ztráta za účetní období   117
14.     Součet                    118
(pol.1 až 13 mimo 10 a 12)
15.     Kontrolní číslo           119
Příloha (§ 18 odst.1 písm.c) zákona) obsahuje:
(1) Informace o
a) použitých způsobech oceňování majetku a závazků a cizích měnách a kursech použitých pro přepočet cizích měn na Kč,
b) postupech odpisování hmotného a nehmotného majetku,
c) postupech účtování, jejich změnách, důvodech těchto změn a o peněžních částkách z nich vyplývajících.
(2) Údaje o odloženém daňovém závazku, popř. pohledávce, s uvedením důvodu jejich změn a výše.
(3) Informace o obchodovatelných cenných papírech v členění podle
a) sektorů (stanovených opatřením ČNB) emitentů těchto papírů,
b) jejich jednotlivých druhů,
c) cenných papírů kótovaných na burze.
(4) Ocenění cenných papírů se uvede v ceně pořízení a tržní ceně (současné hodnotě) na finančním trhu k rozvahovému dni (ke dni sestavení účetní závěrky).
(5) Majetkové účasti v členění podle Čl. II. Obecných ustanovení postupů účtování pro banky. Dále se majetkové účasti uvedou v členění na akcie a podíly podle jednotlivých emitentů s uvedením jejich názvu a sídla, výše majetkové účasti na základním jmění.
(6) Emisi akcií v průběhu roku s uvedením jejich počtu a nominální hodnoty podle druhu, při zvýšení základního jmění se uvede základní jmění upsané nesplacené a nezapsané do obchodního rejstříku. Dále se uvedou název a sídlo osob (fyzických a právnických), které se podílejí na základním jmění banky s uvedením výše vkladu v procentech (limit 3 %). Počet akcií vlastněných osobami,které mají k bance zvláštní vztah ve smyslu § 19 zákona č. 21/1991 Sb., o bankách, ve znění pozdějších předpisů.
(7) Druh a výši neprodaných obligací (dluhopisů), jejichž emitentem je banka v členění podle emisí a částka obligací splatných do 1 roku.
(8) Úvěry poskytnuté bankám a jednotlivým sektorům v členění podle
a) smluvní doby splatnosti na úvěry splatné
aa) do 1 roku,
ab) od 1 roku do 4 let,
ac) nad 4 roky nestanoví-li mezinárodní právní předpisy
členění úvěrů podle doby splatnosti jinak,
b) zbytkové doby splatnosti úvěrů podle písm. a),
c) částky úvěrů podle písm. a) a b) splatné na požádání,
d) částky kreditního zůstatku účtu 133 a částky debetního zůstatku účtu 137 z analytické evidence, která vznikla nesprávným účtováním a s uvedením důvodu vzniklé chyby,
e) druhy a částky záruk nebo jiného zajištění těchto úvěrů účtovaných na rozvahových a podrozvahových účtech. V samostatné položce se uvede druh a částka zajištění úvěru převzetím movitého majetku od dlužníka a zaúčtovaného do neodepisovaného majetku banky při současném uzavření smlouvy o výpůjčce (§ 28 odst. 7 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů),
f) úvěrů zvláštního charakteru, u kterých se uvede výše úvěru, měna, na kterou úvěr zní, úroková sazba, podmínky podřízenosti a podmínky, které podřízené podmínky mění na kapitál nebo jinou formu závazku.
(9) Přijaté úvěry se člení v rozsahu podle odstavce 7.
(10) Konsorciální úvěry s uvedením rozdělení peněžní účasti, rizika a úroku mezi gestora, účastníky a spoluúčastníky. Tyto informace uvádí pouze gestor.
(11) Ostatní pohledávky a závazky na termín ke klientům se člení podle odstavce 7.
(12) Odpis nepromlčených pohledávek stanovený vnitřním předpisem banky v členění na odepsané pohledávky za bankami a za klienty a případné výnosy s odepsaných pohledávek, a to v členění podle jednotlivých sektorů.
(13) Přehled typů potencionálních transakcí k rozvahovému dni s určením každého typu transakce, kterou banka provádí za účelem
a) zajištění (hedging) účinků rozkolísanosti úrokových měr, směnných kursů a cen obchodovatelných cenných papírů na finančních trzích,
b) vlastního obchodování.
(14) Základnu pro výpočet rezerv a opravných položek, postup výpočtu tvorby těchto rezerv a opravných položek, tituly a jejich výši, na jejichž základě došlo k použití rezerv a opravných položek, stav jednotlivých druhů rezerv ke dni sestavení účetní závěrky
a) osvobozených od daně
aa) rezervy
ab) opravné položky
b) ostatních
ba) rezervy
bb) opravné položky
(15) Rozpis zřizovacích výdajů.
(16) U hmotného a nehmotného majetku se za každou skupinu uvede celková pořizovací cena na začátku období, přírůstky, úbytky, celková pořizovací cena na konci období a oprávky.
(17) Hmotný majetek kupovaný nebo prodávaný na základě leasingu se uvede jako majetek pořízený na úvěr, pokud dochází k následnému přechodu vlastnictví věci na nájemce.
(18) Použití hospodářského výsledku za minulé účetní období a návrh na použití hospodářského výsledku běžného účetního období.
(19) Hodnoty převzaté bankou do správy.
(20) Potenciální závazky a pohledávky v členění na odvolatelné a neodvolatelné (zejména akreditivy, dohody o refinancování).
(21) Všeobecné provozní náklady v členění na:
a) osobní náklady včetně odměn vedení
aa) mzdy a odměny
ab) sociální náklady
ac) odměny členům statutárních, řídících a dozorčích orgánů
podle jednotlivých orgánů,
b) průměrný počet zaměstnanců v běžném účetním období, počet členů dozorčí rady a obchodního vedení banky.
(22) Celkové částky majetku a závazků v cizích měnách přepočtené na Kč.
Rozsah údajů ke zveřejnění z účetní závěrky
(příloha č.2)
1. Pokladní hotovost, vklady u emisních bank, poštovní šekové účty - pol. 1.1., 1.2., 1.3.
2. Státní pokladniční poukázky a nakoupené pokladní poukázky - pol.3.,4.
3. Pohledávky za bankami - pol. 2.1.,14., 15.
4. Úvěry bankám - pol. 2.2.
5. Úvěry klientům - pol. 5
b) ostatní úvěry
6. Obligace a jiné cenné papíry s pevným výnosem určené k obchodování - pol. 6.
7. Akcie a jiné cenné papíry s proměnlivým výnosem určené k obchodování - pol. 7.
8. Majetkové účasti s podstatným vlivem - pol. 10 minus pol. 10.1.1.mínus 10.2.1.
9. Majetkové účasti s rozhodujícím vlivem - pol. 11 mínus 11.1.1. mínus 11.2.1.
10. Nehmotný majetek - pol. 16, 18.2.
11. Hmotný majetek - pol. 17.,18.1.,19
a) pozemky a budovy - pol. 17.1.1.
b) ostatní 17.1.2.,17.2., 18.1.,19
12. Akcionáři a společníci - pol. 12
13. Vlastní akcie - pol. 13
14. Ztráta za účetní období - pol. 27
15. Ostatní aktiva - všechny ostatní položky, které nejsou uvedeny v položkách 1-14 této přílohy.
Aktiva celkem (součet pol. 1 až 15)
1. Závazky k bankám - pol. 1.,2.,8.1.
2. Závazky ke klientům - pol. 3.,5.,8.2.
3. Vkladové certifikáty a pokladní poukázky - pol. 4
4. Emise obligací a obdobných dluhopisů - pol. 7
5. Rezervy - pol.9
6. Základní jmění - pol. 10
7. Kapitálové fondy - pol.12.,13.
8. Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku - pol.15,16.
a) rezervní fondy - pol.15
b) ostatní - pol.16
9. Převedený hospodářský výsledek -pol.17
10. Zisk účetního období - pol.27
11. Ostatní pasíva - všechny ostatní položky, které nebyly uvedeny v položkách 1. - 10. této přílohy.
Pasíva celkem (Součet pol. 1-11)
1. Závazky z akceptů a indosamentů, jiných písemných závazků, hodnoty dané jako záruky - pol. 1
2. Úvěrová rizika - pol. 2
3. Pohledávky ze spotových, termínových a opčních operací - pol. 3.,5.,7.
4. Závazky ze spotových, termínových a opčních operací - pol. 4.,6.,8.
(Příloha č. 3)
1. Přijaté úroky - pol. B 1.1., B 2.1., B 4.1.2., B 5.1.
2. Placené úroky - pol. A 1.1., A 2.1., A 4.1., A 6.1.
3. Výnosy z cenných papírů s proměnlivým výnosem - pol. B 4.2.2.
4. Výnosy z majetkových účastí - pol. B 4.1.1., B 4.2.1.
5. Výnosy z poplatků a provizí - pol. B 1.2., B 2.2.,B 4.3., B 5.5., pol. B 6.1.
6. Placené poplatky a provize - pol. A 1.2., A 2.2., A 4.2., pol. A 5.2.,A 6.5.,A 7.1.
7. Zisk (ztráta) z finančních operací - pol. B 4.4., B 5.2., B 5.3., pol. B 5.4., B 6 mínus B 6.1., B 8.1.4. mínus (pol. A 5.1., A 6.2.,A 6.3., A 6.4., A 7 mínus A 7.1., A 10.1.4.)
8. Výnosy z finančního leasingu - pol. B 3.
9. Ostatní výnosy - pol. B 8.1.6.,B 8.1.7., B 8.2.3.,B 7 (jen ČNB), B 9
10. Všeobecné provozní náklady - pol. A 9 mínus A 9.5. mínus A 9.6.
11. Odpisy a tvorba opravných položek a rezerv k hmotnému a nehmotnému majetku - - pol. A 9.5., A 9.6., A 10.1.6.,A 10.1.7., A 10.2.3.
12. Náklady na finanční leasing - pol. A 3
13. Ostatní provozní náklady - pol.A 8 (jen ČNB), A 11., pol. A 12.
14. Tvorba rezerv a opravných položek k úvěrům - pol. A 10.1.1., A 10.1.2., A 10.1.3., A 10.2. minus A 10.2.3.
15. Použití rezerv a opravných položek k úvěrům - pol. B 8.1.1., B 8.1.2., B 8.1.3., B 8.2. mínus B 8.2.3.
16. Tvorba rezerv a opravných položek k majetkovým účastem - pol. A 10.1. 5.
17. Použití rezerv a opravných položek k majetkovým účastem - pol. B 8.1.5.
18. Tvorba ostatních rezerv a opravných položek - pol. A 10.3.
19. Použití ostatních rezerv a opravných položek - pol. B 8.3.
20. Mimořádné výnosy - pol. B 11.
21. Mimořádné náklady - pol. A 14., A 15
22. Zisk/ztráta za účetní období - pol. A 17 (B 13).
1) Národní informační středisko ČR, Havelkova 22, Praha 3
3) Opatření MF ČR č.j. 282/41410/1993 ze dne 9. července 1993, ve znění pozdějších předpisů.