Source: https://it.scribd.com/document/361558928/Gobierno-Corporativo
Timestamp: 2020-07-05 10:49:27
Document Index: 13835183

Matched Legal Cases: ['Artículo 30', 'Artículo 38', 'Artículo 39', 'Artículo 44', 'Artículo 45', 'Artículo 47', 'Artículo 52', 'Artículo 53', 'Artículo 55', 'Artículo 57', 'Artículo 165', 'Artículo 167', 'Artículo 169', 'Artículo 170', 'Artículo 175', 'Artículo 182', 'Artículo 183', 'Artículo 185', 'Artículo 186', 'Artículo 187', 'Artículo 193', 'Artículo 57', 'Artículo 3', 'Artículo 4', 'Artículo 5', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'Artículo 8', 'Artículo 9', 'Artículo 10', 'Artículo 24', 'Artículo 25', 'Artículo 26', 'Artículo 27']

Gobierno Corporativo | Gobierno corporativo | Corporaciones
SalvaSalva Gobierno Corporativo per dopo
Objetivos Area de Territorios y Actoras7es Sociales
Programa de Capacitación sobre Gestión de Riesgos Financieros
Presentación elaborada con fines informativos, en el marco del Programa de Educación Financiera. La Superintendencia de Bancos no es responsable por los usos que se dé o las decisiones que se
tomen, basadas en la información contenida, ya que ésta no podrá
considerarse como asesoría u opinión técnica vinculante. El uso, reproducción, edición, copia, publicación o distribución parcial o total, por cualquier medio, por parte de terceros, deberá contar con autorización de la Superintendencia de Bancos .
Áreas Clave del Gobierno Corporativo
Estándares y Prácticas Internacionales
Se conoce como Problema de Agencia aquellas disfunciones o conflictos de intereses que se generan fruto de las relaciones
entre los tres distintos niveles de una empresa.
Manifestaciones Típicas del Problema de Agencia
Accionistas ignoran al CA
Alta Gerencia secuestra a los
CA anula a la Alta Gerencia
Gobierno Corporativo cobra realce:
• Fraudes corporativos
• Desarrollo de mercado de capitales
• Complejidad en las inversiones
USA: WorldCom Inc., Enron, Global Crossing, Tyco Internacional, Merck, HealthSouth, HP, Qwest, Adelphia, Refco, Peregrine Systems
EUROPA: Parmalat, Ahold, Banesto
20032010 199220042006
El sistema mediante el cual las sociedades son dirigidas y controladas.
La relación de una compañía con sus accionistas y, de manera más general, con la sociedad.
Sistema por el cual las sociedades del sector público y el sector privado son operadas y controladas. Principios no vinculantes de gobierno corporativo agrupados en cinco grandes apartados: (i) Derechos de los Accionistas; (ii) Tratamiento Equitativo de los accionistas; (iii)
Función de los grupos de interés social; (iv) Comunicación y Transparencia informativa; (v) Las
responsabilidades del Directorio.
Un conjunto de relaciones entre la administración de la empresa, su directorio, sus accionistas y otros grupos de interés, que provee la estructura mediante la cual los objetivos de la compañía son establecidos, así como los medios para alcanzar dichos objetivos y monitorear su desempeño. Ayuda a definir cómo se asigna la autoridad y cómo se toman las decisiones corporativas.
Conjunto de prácticas que una empresa, pública o privada, cotizada o no, adopta, implementa, cumple y revela, que le permiten articular de forma razonablemente eficiente el conjunto de intereses difusos y muchas veces contrapuestos que defienden las distintas partes interesadas en
Elementos mínimos del Gobierno Corporativo
y otros stakeholders
riesgo, RAF y RAS
• Fortaleciendo la
relación “institución
– grupo de interés”
atrayendo el interés
de la institución y de
“El gobierno corporativo efectivo es crítico para un correcto
funcionamiento del sector bancario y la economía en su conjunto. Influye en el clima de negocios de la economía como un todo; lo que a su vez
impacta en el proceso de crecimiento económico de un país”.
Tema: Áreas Clave del Gobierno Corporativo
del Consejo y la
Derecho y trato
equitativo de los
Evolución de Estándares de Gobierno Corporativo
Informe sobre Aspectos Financieros del Gobierno Corporativo en Reino Unido
Establece los componentes del control interno
Nace en Estados Unidos como respuesta a escándalos corporativos
2004 y 2015
Compendio integral de Principios para las mejores prácticas de gobierno
corporativo en las sociedades
Mejora del Gobierno Corporativo en organizaciones bancarias
Principios para la mejora de Gobierno Corporativo
Estándares de Gobierno Corporativo - COSO
El estándar COSO es el marco que integra las principales directivas sobre control interno, gestión de riesgo empresarial y
disuasión del fraude.
COSO I: Marco Integrado de Control Interno (1992 – 2013)
Adoptado por el sector público y privado a nivel internacional, se ha convertido en el estándar de referencia en todo lo que concierne al Control Interno.
Define el control interno como un proceso efectuado por el consejo de administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con
el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la
consecución de tres objetivos:
Fiabilidad de la información financiera y
Empresarial (2004)
No sustituye al Informe COSO I, ambos son conceptualmente compatibles. Coso
II amplía el concepto de control interno y lo incorpora a la gestión de riesgos, yendo más allá de la intención de reducir riesgos, para enfocarse en la gestión de
los mismos, implicando necesariamente a todo el personal, incluidos los
Amplia la estructura del estándar a 8 componentes alineados con 4 objetivos,
considerando las actividades en todos los niveles de la organización:
 Ambiente de control
 Establecimiento de objetivos
 Identificación de eventos
 Evaluación de riesgos
 Respuesta a los riesgos
 Actividades de control
 Supervisión
Estándares de Gobierno Corporativo - OECD
1999 – 2004 – septiembre 2015 Compendio integral de Principios para las mejores prácticas de gobierno corporativo en las sociedades
Los Principios han sido adoptados por el FSB como una de las 12 normas fundamentales para garantizar sistemas financieros sanos.
Representan una guía para evaluar y perfeccionar los marcos legales, institucionales y regulatorios aplicables al gobierno corporativo y provee orientación a los mercados de valores y demás partes que intervienen en el proceso de desarrollo sobre un modelo de buen gobierno.
Contribuye al desarrollo de la cultura de valores en el ámbito del comportamiento profesional y ético.
Enfoque de los lineamientos generales de gobierno corporativo
Intereses (accionistas – administración – stakeholders)
Se alinean (Valor sustentable)
Se definen y distribuyen
(Accionistas- Administración)
Se identifican, se dan a conocer, se les
(Accionistas – Administración)
da seguimiento y se resuelven
Estándares de Gobierno Corporativo -
Orientar a los bancos (y otras
Orientar al ente supervisor en la evaluación de la estructura de gobierno corporativo de las
• Principios de Gobierno Corporativo para Bancos (junio 2015)
• Principios Básicos para una Supervisión Bancaria Eficaz (2012) PB14 – Gobierno Corporativo
Conocimiento de la estructura del Grupo marco de gobierno claro
Alineación con la estrategia y objetivos
13 Transparencia con sus accionistas y grupos de interés
Consistente con:
Identificación, monitoreo y control de riesgos
Asunción prudente
APOYO GESTION Y
• Capacidad e Idoneidad
• Organización y composición
Reglamento Administración Integral de Riesgos
Transparencia y Grupos Financieros
Finlandia Securities Market Association, 2010 Noruega Norwegian Corporate Governance Code, 2012 Suecia Swedish Corporate Governance Board, 2010
German Corporate Governance Code, 2002 Reino Unido The Combined code on corporate governance, Cadbury Committee, 1992 Italia
Código de Preda Committee for the Corporate
Governance of Listed Companies, 1999
España Informe Aldama de España, 2003
King Report, 1994
actualizado en 2002 y 2009
Japón Tokyo Stock Exchange, 2009
China China Securities Regulatory Commission,
Canadá Corporate Governance Guideline, 2003 EE.UU. - The Business Roundtable Principles of Corporate Gobernance, 2002 Actualizados en 2005, 2010 y 2012 México
Código de Mejores Prácticas Corporativas,
Consejo Coordinador Empresarial 2010
Australia ASX Corporate Governance Council, 2007
IBGC,1999
Costa Rica, Honduras, El Salvador,
Panamá y RD
Reglamentos y normas prudenciales emitidos por las Superintendencias de Bancos de cada país.
Actualizado en 2004
Colombia Código País Perú Principios de buen Gobierno para las sociedades peruanas, 2013 Bolivia, Colombia, Ecuador, Perú y Venezuela Lineamientos para un Código Andino (LCAGC), 2005
El Salvador Normas de Gobierno Corporativo para las entidades financieras
Honduras Reglamento de Gobierno Corporativo
para las instituciones supervisadas
Panamá Disposiciones sobre Gobierno Corporativo Acuerdo 005-2011
República Dominicana Reglamento sobre Gobierno Corporativo
Disposiciones vigentes en Guatemala
Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto 19-2002
Reglamento de Gobierno Corporativo, Res. JM-62-2016
Libro I, Título I, Capítulo II Sociedades Mercantiles
Artículo 30. Responsabilidad de los Socios
Artículo 38. Derechos de los Socios Artículo 39. Prohibiciones a los Socios Artículo 44. Administración Artículo 45. Nombramiento de Administradores
Artículo 47. Facultades de los Administradores
Artículo 52. Responsabilidad de los Administradores Artículo 53. Libros de Actas Artículo 55. Rendición de Cuentas
Artículo 57. Actos Excediéndose de Facultades
Libro I, Título I, Capítulo VI
Artículos 132 a 161. De las Asambleas Generales Artículo 165. Voto de los Administradores Artículo 167. Resoluciones del Consejo Artículo 169. Interés del Administrador
Artículo 170. Beneficios Ajenos a los Negocios Sociales Artículo 175. Mínimo de Accionistas que pueden Entablar Acción Artículo 182. Facultades de los Gerentes Artículo 183. Solidaridad de Administradores y Gerente Artículo 185. Designación (contadores, auditores o comisarios)
Artículo 186. Derecho de nombrar Auditor
Artículo 187. Procedimiento para elegir o remover Artículo 193. Prohibiciones si tuvieran interés
Artículo 57. Control interno. Los bancos y las empresas que integran grupos
financieros deben mantener un sistema de control interno adecuado a la
naturaleza y escala de sus negocios, que incluya disposiciones claras y definidas para la delegación de autoridad y responsabilidad, separación de funciones, desembolso de sus fondos, la contabilización de sus operaciones, salvaguarda de sus activos, y una apropiada auditoría interna y externa independiente, así como
una unidad administrativa responsable de velar porque el personal cumpla estos
controles y las leyes y disposiciones aplicables.
La Junta Monetaria, a propuesta de la Superintendencia de Bancos establecerá, mediante normas de general aplicación, requisitos mínimos que los bancos
deben cumplir con relación a las materias contenidas en los dos artículos
anteriores y en el presente.
Este reglamento tiene por objeto regular los aspectos mínimos que deben
observar los bancos, las sociedades financieras, las entidades fuera de plaza o entidades off shore autorizadas por la Junta Monetaria para operar en Guatemala, las empresas especializadas en servicios financieros que
formen parte de un grupo financiero y las empresas controladoras de
grupos financieros, con relación a la adopción de las mejores prácticas de gobierno corporativo, como un fundamento esencial de los procesos integrales de administración de riesgos, así como de un efectivo sistema de control interno.
Personas individuales o jurídicas,
Conjunto de normas y políticas que
distintas a los accionistas, que por su
Bancos, sociedades financieras,
Conjunto de reglas y controles que
Aquella situación en la que la toma de
gobiernan la estructura organizacional y
off shore autorizadas por la JM para
decisión y juicio profesional de un
actividades, tales como los gerentes,
operar en Guatemala, empresas
interés en ella o pueden influir en sus
operativa de una institución, incluyendo
miembro de la institución podría estar
mecanismos de reporte y funciones de
influenciada por un interés o beneficio
administración de riesgos, cumplimiento
personal o de otra persona o grupo.
accionistas, el Consejo de Administración,
los gerentes y otros grupos de interés, que
proporcionan la estructura a través de la
especializadas en servicios financieros
cual se establecen los objetivos de la
institución, los medios para alcanzarlos y
que formen parte de un grupo
institución, clientes, competidores,
el mecanismo para su monitoreo, así
financiero y empresas controladoras
proveedores, acreedores y órganos
entidades fuera de plaza o entidades
interrelación con la institución tienen
como la delegación de autoridad y
de grupos financieros
encargados de la regulación y
responsabilidad dentro de la organización.
Artículo 3. Políticas y procedimientos de gobierno corporativo
Las instituciones deberán establecer e implementar políticas y procedimientos para asegurar un adecuado gobierno corporativo, en concordancia con la estrategia de negocio de la institución, considerando la naturaleza, complejidad y volumen de las operaciones que realiza.
Políticas y procedimientos (como mínimo):
Aprobación, control y revelación de operaciones con personas vinculadas.
Conflictos de interés (Art. 6)
Perfiles del gerente general, y funcionarios que reportan a éste, del auditor interno; y sucesión de cargos.
Remuneración y evaluación del desempeño del gerente general y gerentes que defina el Consejo.
Aplicación de procedimientos administrativos de corrección y sanción para gerente general y
funcionarios que reportan a éste, con causales de remoción.
Capítulo II Implementación del Gobierno Corporativo
Artículo 4. Responsabilidad del Consejo de Administración
El Consejo, o quien haga sus veces, velará porque se implemente y se
mantenga en funcionamiento el sistema de control interno y un gobierno
corporativo adecuado.
El Consejo debe cumplir (como mínimo):
Aprobación y revisión periódica de la
estrategia general de negocio, planes de
acción, presupuesto, sistema de control
interno y políticas relacionadas con la
Evaluar desempeño de los gerentes.
administración integral de riesgos y
organizacional (líneas y responsabilidad)
Proponer política de remuneración
miembros Consejo para aprobación de
Velar por relaciones con grupos de interés
Velar por derechos de accionistas
Aprobar plan anual de trabajo de auditoria interna.
Conocer reportes remitidos por comités
Aprobar operaciones que las instituciones
realicen con miembros del Consejo, accionistas participación ≥ 5% capital pagado, o con personas vinculadas.
Aprobar operaciones de carácter estratégico o comprometan disposición de activos de la institución.
Velar porque autoridades y funcionarios mantengan comunicación efectiva y transparente con la SIB
Artículo 5. Responsabilidad de los gerentes
El gerente general y funcionarios que le reporten, deberán desarrollar sus funciones de acuerdo a políticas y procedimientos de gobierno corporativo y directrices emitidas por el Consejo, fomentar una cultura organizacional de administración de riesgos y ejecutar los actos de gestión y control necesarios para la consecución de los objetivos de la institución.
Artículo 6. Política sobre conflictos de interés
Deberán contar con una política orientada a proteger los intereses globales de la institución y del grupo financiero en su caso, que permita identificar
los conflictos de interés, impedirlos y gestionarlos, observando las
Capítulo III Organización y Funcionamiento del Consejo
Artículo 7. Reglamento interno del
Deberá contar con un reglamento
interno, aprobado por la asamblea general de accionistas, que regule su funcionamiento, toma de decisiones, causas de cese y dimisión, forma y frecuencia de reuniones; así como, los derechos y deberes de sus miembros,
sin perjuicio de las responsabilidades que le imponen las leyes, reglamentos
Artículo 8. Funcionamiento del
necesaria para desempeñar de manera eficaz sus funciones y cumplir sus responsabilidades. • Debe contar con por lo menos un director, sin funciones ejecutivas,
participación accionaria o parentesco con accionistas. • Hacer constar en acta las
resoluciones, acuerdos y asuntos
tratados en sesiones.
Capacidad del Consejo de Administración
Artículo 9. Conocimientos y experiencia del Consejo
Artículo 10. Programa de
actualización para los miembros del Consejo
Como órgano colegiado, deberá poseer conocimientos y experiencia en el
negocio bancario y financiero, así como
en la administración de riesgos financieros, que asegure una adecuada gestión de la institución y el cumplimiento de la estrategia de negocio.
• Deberá implementar un programa de formación permanente para sus
miembros sobre materias de interés
para el ejercicio de sus funciones y desarrollo de otras áreas de conocimiento.
Comités de Auditoría empresas grupos financieros
Comités especializados de apoyo adicionales a los establecidos en reglamentos, instituidos en función del tamaño y complejidad
Encargado de implementar políticas y procedimientos de gobierno corporativo, de control interno y auditoría interna y externa
Permitida participación de uno o más integrantes del CA de una institución en el CA de otras
instituciones del mismo grupo
Planes operativos conforme a
administración integral riesgos
Actividades de control (políticas,
procedimientos y sistemas)
Sistemas de contabilidad,
permanente del sistema de
Se debe implementar un
considerando la naturaleza y volumen de las operaciones que se realizan.
Capítulo VII Auditoría Interna
Evaluación anual de políticas y procedimientos:
Gobierno Corp, Control interno, Manual GC
Evaluación anual de la eficacia de los
procesos de gestión integral de riesgos
Evaluación del proceso de suficiencia
capital en relación exposición al riesgo
objetiva, examina
Verificar cumplimiento de políticas y
procedimientos aprobados Consejo
admon integral de
riesgos, el control
Validar integridad de los sistemas
de información de la institución
interno y gobierno
Revisar confiabilidad, integridad y oportunidad
de registros contables y reportes financieros
Informar inmediatamente cualquier
deficiencia o irregularidad
Otras que le sean asignadas por el
Consejo o el Comité de Auditoría
Unidad de Cumplimiento de grupos financieros
Auditoría interna de grupos financieros
Estará permitido que uno o más integrantes de la Unidad
Estará permitido que la persona responsable de la auditoría interna de una institución sea designada como responsable de la auditoría interna de otras instituciones delmismogrupo
pertenezcan a las Unidades de Cumplimento de otras
institucionesdelmismogrupo.
Unidad Administrativa de Cumplimiento
Responsable de la auditoría interna
UAC según Art 57 de la Ley de Bancos y Grupos
Deberáserpersonasolvente,honorable, licenciaturaáreacontableyauditoría,con conocimientos y experiencia en las actividades de la institución y sus riesgos
Financieros dependerá del Comité de Auditoría
Informesauditoríainterna
Queconsiderelosriesgosalosque
Informes escritos de los resultados finales de cada auditoria o parciales en casos especiales.
está expuesta la institución, evaluado por el Comité de
Capítulo VIII Manual de Gobierno Corporativo
Deben elaborar
un manual escrito
Debe contener la estructura de gobierno
para gestión del negocio, políticas y
procedimientos (Art.3), mecanismos y medios de control para verificar cumplimiento.
Debe ser divulgado a los distintos niveles de la organización, conocerse objetivos e
incidencia laboral.
El Consejo de Administración conocerá y resolverá propuestas de actualización del manual, las cuales deben ser
comunicadas a la SIB dentro de
siguientes 10 días hábiles.
Nuevas instituciones autorizadas deben remitir copia del manual a la SIB antes de inicio de operaciones.
Instituciones a incorporarse a grupo
financiero deben remitir el manual
durante 30 días hábiles posteriores a autorización.
Grupos financieros podrán elaborar un único manual de gobierno corporativo para las instituciones que integran el grupo.
El manual único debe ser aprobado por cada Consejo de Administración de las instituciones del grupo.
Artículo 24. Del informe anual de gobierno corporativo
• El Consejo debe aprobar un informe
anual de gobierno corporativo.
• Debe incluir explicación detallada de la estructura de gobierno de la institución y de su funcionamiento. • Debe remitirse a la SIB a más tardar el
31 de marzo del año siguiente y
publicado en el sitio web a más tardar 5 días después de su envío a la SIB. • Para grupos financieros puede
elaborarse un único informe.
Artículo 25. Información en el sitio web
• Deben mantener vínculo directo al
apartado “Gobierno Corporativo” en
página de inicio del sitio web.
• Disponible en español y sin restricciones de descarga e impresión. • El apartado debe cumplir con contenido
mínimo de Gobierno Corporativo:
Estructura organizacional, manual de GC, informe anual de GC y memoria de labores anual.
Gobierno Corporativo de Grupos Financieros
Artículo 26. Gobierno corporativo
• El Consejo deberá velar porque cada
empresa integrante del GF cuente con
políticas y procedimientos en relación al gobierno corporativo que sean
coherentes con los del GF.
Artículo 27. Auditoría interna de grupos financieros
• El Comité de Auditoría de la empresa
controladora o del banco responsable deberá reunirse, al menos una vez al año, con los responsables de auditoría
interna de las empresas que integran el
GF, a efecto de coordinar planes de trabajo y estrategias de revisión a nivel corporativo. Áreas:
 Sistema de control interno
 Registros contables y reportes
Serán resueltos por la Junta
Monetaria, previo informe de la
Meses después que cobre
vigencia este reglamento:
Tendrá deberes establecidos
incisos a) y b) del Art. 7 de este
reglamento. No aplica Arts. 8 y 9 y del
11 al 13 de este reglamento.
financieras y entidades
off shore (18 meses)
 Empresas especializadas
parte de GF (24 meses)
deberá ser enviado a la SIB dentro de los
5 días siguientes a la fecha en que
concluye el plazo establecido en Art. 28.
Estructura gráfica del Reglamento
Implementación del GC
Conocimientos y
experiencia del Consejo
Programa de actualización
Auditoría para empresas de Grupos Financieros
13 de apoyo
7 Interno del
Someter a consideración del Consejo, la propuesta de políticas y procedimientos de gobierno
Reportar al Consejo, al menos semestralmente y cuando la situación lo amerite, sobre el resultado de
Proponer al Consejo, para su aprobación, el sistema de control interno a que se refiere el Art. 14 de
Supervisar la función y actividades de auditoría interna.
Conocer los informes de auditoría interna y adoptar medidas para regularizar casos de incumplimiento
y dar seguimiento.
Conocer los informes de la Unidad Administrativa de Cumplimiento del Art. 21 de este reglamento,
adoptar medidas y dar seguimiento.
Proponer al Consejo los criterios de selección y las bases de contratación de auditores externos.
Verificar el cumplimiento del contrato de auditoría externa, conocer sus informes y seguimiento a
atención a observaciones y recomendaciones.
Velar porque la preparación, presentación y revelación de información financiera de la institución se
ajuste a lo dispuesto en las normas aplicables; verificar controles que garanticen confiabilidad,
integridad y oportunidad.
Implementar y verificar el sistema para informar de forma confidencial prácticas irregulares o no
éticas en la institución.
Otras que le asigne el Consejo.
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