Source: https://www.zivnostnik.cz/33/danove-priznani-k-dph-uniqueidmRRWSbk196FNf8-jVUh4Eveoxp73eugboYaLNIoFkO4/?serp=1&version_year=2016&uri_view_type=18
Timestamp: 2019-02-20 13:36:23+00:00
Document Index: 3803240

Matched Legal Cases: ['§ 92', '§ 92', '§ 92', '§ 92', '§ 33', '§ 78', '§ 108']

15.6.2016, Ing. Ivana Pilaøová, Zdroj: Verlag Dashöfer
Formuláø daòového pøiznání pro rok 2016
Pro rok 2016 platí formuláø daòového pøiznání k DPH – vzor è. 19. Následující text ètenáøe provede obsahem nìkterých øádkù a upozorní na nìkteré souvislosti ve vyplòování. Výklad navá¾eme na text zákona pro rok 2016 vèetnì vazeb na kontrolní hlá¹ení.
4c – právnická osoba vykonávající daòové poradenství.
Ø. 1 a 2 – dodání zbo¾í a poskytnutí slu¾eb s místem plnìní v tuzemsku, v souvislosti s insolvencí dlu¾níka a po splnìní v¹ech podmínek se zde uvádí minusem vystavený insolvenèní opravný daòový doklad, stejnì tak i v pøípadì vystavení a doruèení ostatních opravných daòových dokladù. V souvislosti s pøidáním nové tøetí (druhé sní¾ené) sazby danì se není tøeba znepokojovat chybìjícím øádkem a i nadále pro sní¾enou sazbu danì (15 % i 10 %) pou¾ívat jeden øádek 2 a pro základní sazbu (21 %) pak øádek 1. Pro úèely daòového pøiznání máme jen dvì sazby danì – základní a sní¾enou s tím, ¾e se toto èlenìní dodr¾í i v pøípadì, kdy by konkrétní sazby DPH byly zmìnìny.
Ø. 3 a 4 – poøízení zbo¾í z jiného èlenského státu od osoby registrované k dani.
Ø. 7 a 8 – dovoz zbo¾í.
Ø. 10 a 11 – daòová povinnost na výstupu týkající se re¾imu pøenesení daòové povinnosti (trvalého i doèasného charakteru) – vznik daòové povinnosti u pøíjemce zbo¾í nebo slu¾eb. Tento øádek ji¾ není dokládán ¾ádnou pøílohou, její roli pøevzalo kontrolní hlá¹ení, ve kterém se uvádí kódy plnìní, bez uvedení rozsahu plnìní (èást A1).
1 – dodání zlata (plnìní podle § 92b)
3 – dodání nemovité vìci, pokud se pøi tomto dodání uplatní daò (plnìní podle § 92d)
4 – poskytnutí stavebních nebo montá¾ních prací (plnìní podle § 92e)
5 – zbo¾í uvedené v pøíloze è. 5 zákona o DPH (plnìní podle § 92c)
11 – pøevod povolenek na emise skleníkových plynù
13 – kovy, vèetnì drahých kovù
15 – integrované obvody a desky plo¹ných spojù
16 – pøenosná zaøízení pro automatizované zpracování dat (napø. tablety èi laptopy)
18 – Pøevod záruky pùvodu podle zákona upravujícího podporované zdroje energie (od 1. 2. 2016)
19 – dodání elektøiny soustavami nebo sítìmi obchodníkovi (od 1. 2. 2016)
20 – dodání plynu soustavami nebo sítìmi obchodníkovi (od 1. 2. 2016)
Je pravdìpodobné, ¾e s úèinky od 1. 7. 2016 dojde k opìtovnému roz¹íøení doèasného re¾imu pøenesení daòové povinnosti o vybrané telekomunikaèní slu¾by (zmìna je zatím pouze v návrhu).
Ø. 22 – vývoz zbo¾í.
Dlouhodobým majetkem je obchodní majetek, který je hmotným majetkem, odpisovaným nehmotným majetkem podle zákona o dani z pøíjmù nebo pozemkem, který je dlouhodobým hmotným majetkem podle úèetních pøedpisù.
Dlouhodobým majetkem vytvoøeným vlastní èinností je dlouhodobý majetek, který plátce v rámci svých ekonomických èinností vyrobil, postavil nebo jinak vytvoøil. Technické zhodnocení (§ 33 ZDP) se pova¾uje za samostatný dlouhodobý majetek vytvoøený vlastní èinností.
Ø. 60 – uplatòuje se zde dorovnání nároku na odpoèet po provedení úpravy a vypoøádání odpoètu podle zákona platného do konce bøezna 2011. Stejnì tak zde bude zohlednìna úprava odpoètu u dlouhodobého majetku zaøazeného do u¾ívání poèínaje 1. 4. 2011. Tato korekce probìhne výhradnì ve zdaòovacím období posledního zdaòovacího období kalendáøního roku:
úprava odpoètu podle § 78 ZDPH platného poèínaje 1. 4. 2011.
c. osoba, která vystaví doklad, na kterém uvede daò [§ 108 odst. 1 písm. i) ZDPH].
Pro plátce registrované poèínaje 1. 1. 2013 je zdaòovacím obdobím kalendáøní mìsíc, toto období není mo¾né zmìnit ani v následujícím kalendáøním roce.
Úkolem je sestavit daòové pøiznání plátci DPH, firmì ALFA, s. r. o., za mìsíc èerven 2016. Zálohový koeficient je roven roènímu koeficientu roku 2015, který mìl hodnotu 88 %. Spoleènost pou¾ívá pevný mìsíèní kurs pro pøepoèet pohledávek, závazkù i valutové pokladny. Pevný kurs eura k prvnímu dni èervna 2016 èiní 26,66 CZK/EUR. Celní kurs ke dni jediného dovozu 12. 6. 2016 èiní 27,00 CZK/EUR.
V mìsíci èervnu 2016 do¹lo k situacím, které jsou dolo¾eny uvedenými daòovými doklady.
1. Dodání zbo¾í do øetìzce AHOLD v Plzni v cenì 200 000 Kè + DPH. DUZP uvedené na daòovém dokladu je 2. 6. 2016, doklad byl vystaven 5. 7. 2016.
2. Prodej star¹ího, zcela odepsaného kopírovacího stroje fyzické osobì-neplátci DPH (pùvodní PC byla 45 000 Kè) v cenì 10 000 Kè + DPH. K dodání a vystavení dokladu do¹lo 13. 6. 2016.
3. Prodej osobního automobilu po ukonèení leasingu:
a. poøizovací cena spoleènosti po ukonèeném leasingu je 1 190 Kè vè. DPH (leasing skonèil v èervnu 2009), nárok na odpoèet danì na vstupu nebyl uplatòován…