Source: http://www.penalecontemporaneo.it/materia/3-legislazione_penale_speciale/38-reati_tributari/
Timestamp: 2016-08-25 13:08:26+00:00
Document Index: 134571178

Matched Legal Cases: ['sentenza ', 'art. 10', 'sentenza ', 'sentenza ', 'sentenza ', 'art. 12', 'sentenza ', 'art. 10', 'sentenza ', 'sentenza ', 'sentenza ', 'art. 12', 'art. 10', 'sentenza ', 'art. 10', 'sentenza ', 'art. 131', 'sentenza ', 'art. 5', 'sentenza ', 'art. 10', 'sentenza ', 'sentenza ', 'sentenza ', 'art. 10', 'art. 10', 'art. 12', 'art. 10', 'art. 10', 'art. 10', 'sentenza ', 'art. 603', 'art. 10', 'art. 3', 'art. 292', 'art. 10']

15 Luglio 2016La questione di legittimità costituzionale proposta dalla Cassazione sulla sentenza TariccoCass. pen., sez. III, ord. 30 marzo 2016 (dep. 8 luglio 2016), n. 28346, Pres. Grillo, Est. Riccardi, Ric. Cestari11 Luglio 2016Francesco Vigano'Omesso versamento di IVA e diretta applicazione delle norme europee in materia di ne bis in idem?Cass. pen. sez. III, sent. 21 aprile 2016 (dep. 22 giugno 2016), n. 25815, Pres. Amoresano, Est. Di Stasi, Ric. Proc. Gen. Torino in proc. Scagnetti24 Maggio 2016Stefano Finocchiaro Sulla ragionevolezza delle soglie di punibilità previste per i reati tributari: la Corte costituzionale rimanda la decisione sulla legittimità dell'art. 10-quaterCorte cost., ord. 20 aprile 2016 (dep. 20 maggio 2016), n. 116, Pres. Grossi, Rel. Frigo23 Maggio 2016Ne bis in idem e reati tributari: la Consulta restituisce gli atti per jus superveniensCorte costituzionale, ord. 20 maggio 2016, n. 112, Pres. Grossi, Red. Lattanzi e Cartabia
9 Maggio 2016Francesco Vigano'Il caso Taricco davanti alla Corte costituzionale: qualche riflessione sul merito delle questioni, e sulla reale posta in giocoEditoriale6 Maggio 2016Vittorio ManesLa “svolta” Taricco e la potenziale “sovversione di sistema”: le ragioni dei controlimiti21 Aprile 2016Pasquale FimianiGioacchino IzzoGli effetti ''in bonam partem'' della riforma dei reati tributari15 Aprile 2016Lucia ZoliLa disciplina dei reati tributari al vaglio della Corte di giustizia UEGip. Varese, ord. 30 ottobre 2015, n. 588, giud. Sala4 Aprile 2016Stefano Finocchiaro La nuova causa di non punibilità per estinzione del debito tributario posta al vaglio della Corte costituzionale da un'ordinanza del Tribunale di TrevisoTrib. Treviso, sez. pen., ord. 23 febbraio 2016, Giudice Vettoruzzo23 Marzo 2016Stefano Finocchiaro Crisi di liquidità e reati fiscali: una pronuncia di assoluzione del Tribunale di Milano per difetto di colpevolezza e 'soggettiva inesigibilità'Trib. Milano, III sez. pen., sent. 15 dicembre 2015 (dep. 18 febbraio 2016), n. 13701, Giud. Mannucci Pacini3 Marzo 2016Alessandra GalluccioLa Cassazione di nuovo alle prese con Taricco: una sentenza cauta, in attesa della pronuncia della Corte costituzionaleNota a Cassazione, sez. IV, sent. 25 gennaio 2016, n. 7914, Pres. Ciampi, Est. Pavich, imp. Tormenti e a.19 Febbraio 2016Stefano Finocchiaro Abolitio criminis e reati tributari 'sotto-soglia': uno dei primi provvedimenti di revoca del giudicatoTrib. Udine, 1 febbraio 2016 (dep. 1 febbraio 2016), giud. R. Pecile, in funzione di giudice dell'esecuzione16 Febbraio 2016Stefano Finocchiaro La Cassazione sul sequestro e la confisca del profitto in presenza dell'impegno a pagare il debito tributarioCass. pen., sez. III, 14 gennaio 2016 (dep. 11 febbraio 2016), n. 5728, Pres. Fiale, Est. Andreazza9 Febbraio 2016Massimiliano DovaNe bis in idem e reati tributari: a che punto siamo?2 Febbraio 2016Alex IngrassiaI reati del sostituto d'imposta dopo la revisione del sistema penale tributario tra scelte d'incriminazione irragionevoli ed eccessi di delega22 Gennaio 2016Francesco Vigano'La prima sentenza della Cassazione post Taricco: depositate le motivazioni della sentenza della Terza Sezione che disapplica una prescrizione già maturata in materia di frodi IVACass., sez. III pen., sent. 15 settembre 2015 (dep. 20 gennaio 2016), n. 2210, Pres. Franco, Est. Scarcella14 Dicembre 2015Stefano Finocchiaro L'impegno a pagare il debito tributario e i suoi effetti su confisca e sequestroCommento all'art. 12-bis, comma 2 d.lgs. n. 74/2000 (introdotto dal d.lgs. n. 158/2015)2 Dicembre 2015Sofia ConfalonieriAncora in tema di omesso versamento di IVA e ne bis in idem: il Tribunale di Terni dichiara di non doversi procedere per la sanzione penaleNota a Trib. Terni, 12 giugno 2015 (dep. 1 settembre 2015), Giud. Socci, imp. Fabretti6 Novembre 2015La relazione dell'Ufficio del Massimario della Corte di Cassazione sulla riforma dei reati tributariRelazione dell'Ufficio del Massimario della Corte di Cassazione, n. III/05/2015 (Vice Direttore dott. Fidelbo)14 Ottobre 2015Riforma dei reati tributari: le note di indirizzo della Procura di TrentoNota in data 8 ottobre 2015 del Procuratore della Repubblica di Trento, dott. Giuseppe Amato15 Luglio 2016La questione di legittimità costituzionale proposta dalla Cassazione sulla sentenza TariccoCass. pen., sez. III, ord. 30 marzo 2016 (dep. 8 luglio 2016), n. 28346, Pres. Grillo, Est. Riccardi, Ric. Cestari11 Luglio 2016Francesco Vigano'Omesso versamento di IVA e diretta applicazione delle norme europee in materia di ne bis in idem?Cass. pen. sez. III, sent. 21 aprile 2016 (dep. 22 giugno 2016), n. 25815, Pres. Amoresano, Est. Di Stasi, Ric. Proc. Gen. Torino in proc. Scagnetti24 Maggio 2016Stefano Finocchiaro Sulla ragionevolezza delle soglie di punibilità previste per i reati tributari: la Corte costituzionale rimanda la decisione sulla legittimità dell'art. 10-quaterCorte cost., ord. 20 aprile 2016 (dep. 20 maggio 2016), n. 116, Pres. Grossi, Rel. Frigo23 Maggio 2016Ne bis in idem e reati tributari: la Consulta restituisce gli atti per jus superveniensCorte costituzionale, ord. 20 maggio 2016, n. 112, Pres. Grossi, Red. Lattanzi e Cartabia
9 Maggio 2016Francesco Vigano'Il caso Taricco davanti alla Corte costituzionale: qualche riflessione sul merito delle questioni, e sulla reale posta in giocoEditoriale6 Maggio 2016Vittorio ManesLa “svolta” Taricco e la potenziale “sovversione di sistema”: le ragioni dei controlimiti21 Aprile 2016Pasquale FimianiGioacchino IzzoGli effetti ''in bonam partem'' della riforma dei reati tributari15 Aprile 2016Lucia ZoliLa disciplina dei reati tributari al vaglio della Corte di giustizia UEGip. Varese, ord. 30 ottobre 2015, n. 588, giud. Sala4 Aprile 2016Stefano Finocchiaro La nuova causa di non punibilità per estinzione del debito tributario posta al vaglio della Corte costituzionale da un'ordinanza del Tribunale di TrevisoTrib. Treviso, sez. pen., ord. 23 febbraio 2016, Giudice Vettoruzzo23 Marzo 2016Stefano Finocchiaro Crisi di liquidità e reati fiscali: una pronuncia di assoluzione del Tribunale di Milano per difetto di colpevolezza e 'soggettiva inesigibilità'Trib. Milano, III sez. pen., sent. 15 dicembre 2015 (dep. 18 febbraio 2016), n. 13701, Giud. Mannucci Pacini3 Marzo 2016Alessandra GalluccioLa Cassazione di nuovo alle prese con Taricco: una sentenza cauta, in attesa della pronuncia della Corte costituzionaleNota a Cassazione, sez. IV, sent. 25 gennaio 2016, n. 7914, Pres. Ciampi, Est. Pavich, imp. Tormenti e a.19 Febbraio 2016Stefano Finocchiaro Abolitio criminis e reati tributari 'sotto-soglia': uno dei primi provvedimenti di revoca del giudicatoTrib. Udine, 1 febbraio 2016 (dep. 1 febbraio 2016), giud. R. Pecile, in funzione di giudice dell'esecuzione16 Febbraio 2016Stefano Finocchiaro La Cassazione sul sequestro e la confisca del profitto in presenza dell'impegno a pagare il debito tributarioCass. pen., sez. III, 14 gennaio 2016 (dep. 11 febbraio 2016), n. 5728, Pres. Fiale, Est. Andreazza9 Febbraio 2016Massimiliano DovaNe bis in idem e reati tributari: a che punto siamo?2 Febbraio 2016Alex IngrassiaI reati del sostituto d'imposta dopo la revisione del sistema penale tributario tra scelte d'incriminazione irragionevoli ed eccessi di delega22 Gennaio 2016Francesco Vigano'La prima sentenza della Cassazione post Taricco: depositate le motivazioni della sentenza della Terza Sezione che disapplica una prescrizione già maturata in materia di frodi IVACass., sez. III pen., sent. 15 settembre 2015 (dep. 20 gennaio 2016), n. 2210, Pres. Franco, Est. Scarcella14 Dicembre 2015Stefano Finocchiaro L'impegno a pagare il debito tributario e i suoi effetti su confisca e sequestroCommento all'art. 12-bis, comma 2 d.lgs. n. 74/2000 (introdotto dal d.lgs. n. 158/2015)2 Dicembre 2015Sofia ConfalonieriAncora in tema di omesso versamento di IVA e ne bis in idem: il Tribunale di Terni dichiara di non doversi procedere per la sanzione penaleNota a Trib. Terni, 12 giugno 2015 (dep. 1 settembre 2015), Giud. Socci, imp. Fabretti6 Novembre 2015La relazione dell'Ufficio del Massimario della Corte di Cassazione sulla riforma dei reati tributariRelazione dell'Ufficio del Massimario della Corte di Cassazione, n. III/05/2015 (Vice Direttore dott. Fidelbo)14 Ottobre 2015Riforma dei reati tributari: le note di indirizzo della Procura di TrentoNota in data 8 ottobre 2015 del Procuratore della Repubblica di Trento, dott. Giuseppe Amato9 Ottobre 2015Stefano Finocchiaro La riforma dei reati tributari: un primo sguardo al d.lgs. 158/2015 appena pubblicato9 Ottobre 2015Francesco MucciarelliAbuso del diritto e reati tributari: la Corte di Cassazione fissa limiti e ambiti applicativiCass., Sez. III pen., 1 ottobre 2015 (dep. 7 ottobre 2015), n. 40272, Pres. Squassoni, Est. Scarcella, imp. M.A.1 Ottobre 2015Federico DonelliIrrilevanza penale dell’abuso del diritto tributario: entra in vigore l'art. 10-bis dello Statuto del contribuente28 Settembre 2015Francesco Vigano'Ne bis in idem e omesso versamento dell'IVA: la parola alla Corte di giustiziaTrib. Bergamo, ord. 16 settembre 2015, Giud. Bertoja22 Settembre 2015Chiara AmalfitanoDa una impunità di fatto a una imprescrittibilità di fatto della frode in materia di imposta sul valore aggiunto?21 Settembre 2015Francesco Vigano'Prescrizione e reati lesivi degli interessi finanziari dell’UE: la Corte d’appello di Milano sollecita la Corte costituzionale ad azionare i ‘controlimiti’Corte d'appello di Milano, II sez. pen., ord. 18 settembre 2015, Pres. Maiga, Est. Locurto21 Settembre 2015Una prima decisione italiana “post Taricco”: la terza sezione della Cassazione disapplica la normativa sui termini assoluti di prescrizione in un processo per frode fiscaleCass., III sez. pen., notizia di decisione relativa all’udienza del 17 settembre 2015, Pres. Amedeo, Rel. Scarcella, Imp. Pennacchini21 Settembre 2015Alfio ValsecchiPer la Cassazione non viola il divieto di bis in idem la previsione di un doppio binario sanzionatorio per l'omesso versamento di ritenute previdenzialiNota a Cass. pen., Sez. III, 14 gennaio 2015 (dep. 20 luglio 2015), n. 31378, Pres. Fiale, Rel. Grillo14 Settembre 2015Francesco Vigano'Disapplicare le norme vigenti sulla prescrizione nelle frodi in materia di IVA? Primato del diritto UE e nullum crimen sine lege in una importante sentenza della Corte di giustizia Editoriale20 Luglio 2015Stefano CavalliniOsservazioni 'di prima lettura' allo schema di decreto legislativo in materia penaltributaria«Non ridere, non lugere, neque detestari, sed intelligere!»16 Luglio 2015Stefano Finocchiaro Sull'imminente riforma in materia di reati tributari: le novità contenute nello 'schema' di decreto legislativo8 Giugno 2015Infondata la questione di legittimità costituzionale sulla soglia di punibilità di 50.000 euro nel delitto di omesso versamento delle ritenute (art. 10-bis d.lgs. 74/2000)Corte cost., sent. 13 maggio 2015 (dep. 5 giugno 2015), n. 100, Pres. Criscuolo, Rel. Frigo3 Giugno 2015Infondata la questione di legittimità costituzionale sulla subordinazione del patteggiamento, per i delitti tributari, alla previa estinzione mediante pagamento dei relativi debiti verso l’ErarioCorte cost., sent. 14 maggio 2015 (dep. 28 maggio 2015), n. 95, Pres. Criscuolo, Rel. Frigo18 Maggio 2015Michele CaianielloNe bis in idem e illeciti tributari per omesso versamento dell'Iva: il rinvio della questione alla Corte costituzionaleTrib. Bologna, ord. 21 aprile 2015, giud. Cenni11 Maggio 2015Alex IngrassiaLe (caleidoscopiche) ricadute penalistiche della procedura di voluntary disclosure: causa sopravvenuta di non punibilità, autodenuncia e condotta penalmente rilevante8 Maggio 2015Marco ScolettaOmesso versamento delle ritenute d’imposta e violazione del ne bis in idem: la Corte di Giustizia dichiara la propria incompetenzaCorte di giustizia UE, ord. 15 aprile 2015, Burzio (C-497/14)22 Aprile 2015Gian Luigi GattaNote a margine di una prima sentenza della Cassazione in tema di non punibilità per particolare tenuità del fatto (art. 131-bis c.p.)Cass. pen., Sez. III, 8.4.2015 (dep. 15.4.2015), n. 15449, Pres. Mannino, Rel. Ramacci, ric. Mazzarotto20 Aprile 2015Francesco MucciarelliCarlo Enrico PalieroLe Sezioni Unite e il profitto confiscabile: forzature semantiche e distorsioni ermeneuticheAncora a proposito di Cass., sez. un. pen., 30 gennaio 2014 (dep. 5 marzo 2014), n. n. 10561, Pres. Santacroce, Rel. Davigo, Imp. Gubert20 Aprile 2015Alfio ValsecchiLa Cassazione conferma la (tendenziale) irrilevanza dell'impossibilità ad adempiere rispetto alla consumazione del delitto di omesso versamento delle ritenute previdenziali e assistenzialiNota a Cass., Sez. III, 12.2.2015 (dep. 18.3.2015), n. 11353, Pres. Teresi, Est. Amoresano, Ric. P.G.10 Aprile 2015Michele CaianielloAdriano Di Pietro Interrelazioni ed efficienza delle indagini amministrative e penali nell’ambito fiscale: buone pratiche, modelli operativi e soluzioni interpretative nella protezione degli interessi finanziari in EuropaNotizia di un progetto di ricerca finanziato da OLAF16 Marzo 2015Stefano Finocchiaro Falsa dichiarazione all'INPS e indebita compensazione: una fattispecie in bilico tra diverse qualificazioni giuridicheA margine di Cass. pen., Sez. II, ud. 17 ottobre 2014 (dep. il 24 novembre 2014), n. 48663, pres. F. Fiandanese, rel. L. Lombardo.2 Marzo 2015Anna Maria MaugeriLa lotta all'evasione fiscale tra confisca di prevenzione e autoriciclaggioNota a Cass. Pen., Sez. Un., 29 maggio 2014 (dep. 29 luglio 2014), n. 33451, Pres. Santacroce, Rel. Zampetti, Imp. Repaci23 Febbraio 2015Cristiano CupelliGli atti aventi forza di legge in materia penale, la delega fiscale e i soliti sospetti22 Gennaio 2015Andrea GiudiciOmesso versamento di contributi previdenziali e inoffensività del fatto: dai giudici di merito una prima risposta alle sollecitazioni della Corte costituzionaleNota a Trib. Aosta, giud. Tornatore, sent. 7 novembre 2014, imp. G.11 Dicembre 2014Massimiliano DovaNe bis in idem e reati tributari: una questione ormai ineludibileC. eur. dir. uomo, Quinta Sezione, sent. 27 novembre 2014, Lucky Dev c. Svezia9 Dicembre 2014Gian Luigi GattaIntrodotto il delitto di autoriciclaggio (unitamente a una procedura di collaborazione volontaria all'emersione di capitali all'estero, assistita da una causa di non punibilità per i reati tributari e di riciclaggio)D.d.l. n. S. 1642 (On. Causi e altri) - definitivamente approvato dal Senato il 4.12.201414 Settembre 2014Giovanni Maria FlickReati fiscali, principio di legalità e ne bis in idem: variazioni italiane su un tema europeo21 Luglio 2014Tatiana GiacomettiLa sentenza della Corte di Appello di Milano nel procedimento Dolce e Gabbana: confermate le condanne per omessa dichiarazioneCorte di Appello di Milano, 30 aprile 2014 (dep. 20 giugno 2014), Pres. Cairati, Rel. Minici28 Maggio 2014Andrea GiudiciOmesso versamento di ritenute previdenziali e soglie di punibilità: dalla Corte costituzionale uno spunto per una valutazione sull'offensività della condottaCorte cost., sent. 19 maggio 2014, n. 139, pres. Silvestri, est. Mazzella17 Aprile 2014Caso Berlusconi-Mediaset: la Cassazione conferma la statuizione della Corte d'appello milanese sull'interdizione dei pubblici ufficiCass., sez. III pen., sent. 18 marzo 2014 (dep. 14 aprile 2013), Pres. Squassoni, Rel. Grillo, Imp. Berlusconi10 Aprile 2014Omesso versamento dell’IVA: la Corte costituzionale «alza la soglia» di irrilevanza penale del fattoCorte cost., 9 aprile 2014, n. 80, Pres. Silvestri, rel. Frigo4 Aprile 2014Angela Della BellaApprovata in via definitiva la legge sulla sospensione del procedimento con messa alla prova e nei confronti degli irreperibili. Al Governo due deleghe in materia di pene detentive non carcerarie e di riforma del sistema sanzionatorioLegge 28 aprile 2014, n. 673 Aprile 2014Matteo VizzardiIl Tribunale di Milano sul caso Dolce e Gabbana: “esterovestizione” di una società e delitto di “omessa dichiarazione” (art. 5 D.lgs. 74/2000)Tribunale di Milano, Sez. II, sent. 19 giugno 2013, Giud. Brambilla12 Marzo 2014Tommaso TrincheraLa sentenza delle Sezioni Unite in tema di confisca di beni societari e reati fiscaliCass., Sez. Unite, 30 gennaio 2014 (dep. 5 marzo 2014), n. 10561, Pres. Santacroce, Rel. Davigo, Imp. Gubert9 Marzo 2014Anna Maria MaugeriLa confisca allargata: dalla lotta alla mafia alla lotta all'evasione fiscale?La rilevanza dei redditi non dichiarati al fisco ai fini dell'accertamento della sproporzione e dell'origine illecita dei beni da confiscare. Nota a ordinanza di rimessione alle Sezioni Unite, Cass. Pen, Sez. I, 12 dicembre 2013 (dep. 14 febbraio 2014), n. 7289, Pres. Cortese, Rel. Bonito, Ric. Repaci e altri9 Marzo 2014Francesco MendittoLa rilevanza dei redditi da evasione fiscale nella confisca di prevenzione e nella confisca “allargata”Approfondimento a margine dell'Ordinanza (di rimessione alle SS.UU.), Cass. Pen, Sez. I, 12 dicembre 2013 (dep. 14 febbraio 2014), n. 7289, Pres. Cortese, Rel. Bonito, Ric. Repaci e altri7 Febbraio 2014Francesco Rossi Dal PozzoLa prescrizione nel processo penale al vaglio della Corte di giustizia?Nota a Trib. Cuneo, ord. 17.01.2014, GUP Boetti3 Febbraio 2014Le Sezioni Unite sul sequestro finalizzato alla confisca per equivalente nei confronti di beni di una persona giuridica per le violazioni tributarie commesse dal legale rappresentante (informazione provvisoria)Cass., Sez. Un., ud. 30 gennaio 2014, Pres. Santacorce, Rel. Davigo, Ric. Gubert28 Gennaio 2014Tomaso EpidendioReati tributari e sequestro a fini di confisca di beni societari: un appunto a futura memoria, in attesa delle Sezioni UniteAncora a proposito di Cass. pen., sez. III, ord. 30 ottobre 2013 (dep. 22 novembre 2013), n. 46726, Pres. Teresi, Rel. Ramacci, Imp. Gubert27 Gennaio 2014Luca Della RagioneLa confiscabilità per equivalente dei beni dell’ente per i reati tributari commessi dal legale rappresentante: in attesa delle Sezioni UniteNota a Cass. pen., sez. III, ord. 30 ottobre 2013 (dep. 22 novembre 2013), n. 46726, Pres. Teresi, Rel. Ramacci, Imp. Gubert20 Gennaio 2014Stefano CavalliniLuca TroyerElusione, progressione criminosa e specialità: due passi avanti e uno 'a lato' su tre topoi in materia penaltributariaNota a Cass. Pen., Sez. V, 16 gennaio 2013 (dep. 6 settembre 2013), n. 36859, Pres. Zecchi, Rel. Micheli20 Dicembre 2013Alfio ValsecchiOmesso versamento delle ritenute certificate e dell’IVA (artt. 10 bis e 10 ter, d.lgs. 74/00) per insolvenza del contribuenteVoce per "Il libro dell'anno 2014 Treccani"12 Dicembre 2013Tommaso TrincheraConfisca per equivalente di beni appartenenti alla società e reati tributari: la parola passa alle Sezioni UniteCass. pen., sez. III, ord. 30 ottobre 2013 (dep. 22 novembre 2013), n. 46726, Pres. Teresi, Rel. Ramacci, Imp. Gubert9 Dicembre 2013Tatiana GiacomettiLa Cassazione torna sulla rilevanza penale dell'elusione fiscale Nota a Cass., Sez. III pen., sent. 6 marzo 2013 (dep. 3 maggio 2013), n. 19100, Pres. Teresi, Rel. Amoresano6 Novembre 2013Responsabilità a titolo di concorso dell’ex amministratore per l’omesso versamento dell’IVA (art. 10 ter, d.lgs. 74/00)Trib. Milano, I sez. pen., sent. 11 giugno 2013, Giud. Mannucci30 Ottobre 2013La Corte d'appello milanese determina in sede di rinvio la pena accessoria dell'interdizione dai pubblici uffici per Silvio BerlusconiCorte d'appello di Milano, sent. 19 ottobre 2013 (dep. 29 ottobre 2013), Pres. Soprano, Est. Mandrioli, Imp. Berlusconi7 Ottobre 2013Gian Luca SoanaCrisi di liquidità del contribuente ed omesso versamento di ritenute certificate e di Iva (artt. 10 bis e 10 ter d.lgs. n. 74/2000)Nota a Tribunale di Roma, sent. 7 maggio 2013, Giud. Di Nicola, e a Tribunale di Roma, sent. 12 giugno 2013, Giud. Di Nicola18 Settembre 2013Alfio ValsecchiLe Sezioni Unite sull'omesso versamento delle ritenute per il 2004 e dell’IVA per il 2005: applicabili gli artt. 10 bis e 10 ter, ma con un’interessante precisazione sull'elemento soggettivoCass., Sez. un., 28 marzo 2013, 37425, Pres. Lupo, Rel. Cortese, ric. Favellato; Cass., Sez. un., 28 marzo 2013, 37424, Pres. Lupo, Rel. Cortese, ric. Romano29 Agosto 2013Corte di Cassazione: la motivazione della sentenza nel procedimento Berlusconi - MediasetCass., Sez. Fer., sent. 1 agosto 2013 (dep. 29 agosto 2013), n. 35729, Pres. Esposito, Rel. Franco, ric. Agrama e altri.27 Maggio 2013Alexander BellLa sentenza della Corte di Appello milanese sul caso Berlusconi-MediasetCorte d'Appello di Milano, Sez. II pen., 8 maggio 2013 (dep. 23 maggio 2013), Pres. Galli, Est. Scarlini, Imp. Agrama e a.29 Marzo 2013Per le Sezioni Unite è penalmente rilevante l’omesso versamento sia delle ritenute effettuate nel corso del 2004, sia dell’IVA incassata nel corso del 2005Cass., Sez. un., 28 marzo 2013, Pres. Lupo, Rel. Cortese , ric. Romano (informazione provvisoria) Cass., Sez. un., 28 marzo 2013, Pres. Lupo, Rel. Cortese, ric. Favellato (informazione provvisoria)26 Marzo 2013Fabiana RapinoLa modernizzazione delle misure di prevenzione. Riflessioni a margine dell'applicazione di misure personali e patrimoniali all'evasore socialmente pericolosoNota a Trib. di Cremona (decr.), 23 gennaio 2013, Pres. Massa, Est. Beluzzi e a Trib. di Chieti (decr.), 12 luglio 2012, Pres. Spinello, Est. Allieri19 Marzo 2013Stefano CavalliniLuca TroyerReati tributari commessi dagli amministratori e confisca per equivalente dei beni societari: stop and go della giurisprudenza di legittimitàNota a Cass. Pen., Sez. III, 19 settembre 2012 (dep. 10 gennaio 2013), n. 1256, Pres. Mannino, Rel. Rosi (caso Unicredit)13 Marzo 2013Alfio ValsecchiLe Sezioni Unite chiamate a decidere dell’applicabilità del delitto di omesso versamento delle ritenute certificate alle omissioni relative all’anno 2004Nota a Cass., sez. III, (ord.) 20 novembre 2012 (dep. 18 dicembre 2012), n. 49087, Pres. Lombardi, Est. Graziosi25 Gennaio 2013Escluso il dolo dell’omesso versamento di ritenute se la mancanza di liquidità dipende da crediti nei confronti di amministrazioni pubbliche gravemente inadempienti: due pronunce del Tribunale di MilanoTrib. Milano, ufficio G.I.P., 7 gennaio 2013, Giud. Castelli e Trib. Milano, ufficio G.I.P., 19 settembre 2012, Giud. Domanico25 Gennaio 2013Oliviero MazzaIl caso Unicredit al vaglio della Cassazione: il patrimonio dell’ente non è confiscabile per equivalente in caso di reati tributari commessi dagli amministratori a vantaggio della societàCass., sez. III, 19 settembre 2 (dep. 10 gennaio 2013) n. 1256, Pres. Mannino, Rel. Rosi, ric. p.m. in proc. Unicredit S.p.a.2 Novembre 2012Rocco AlagnaLa legge penale tributaria nel tempo: tra eccezioni legislative e forzature interpretative30 Ottobre 2012La sentenza Berlusconi-MediasetTribunale di Milano, Sezione I penale, 26 ottobre 2012, Pres. ed est. D'Avossa, Est. Guadagnino e Lupo, Imp. Agrama e a.27 Settembre 2012Il Tribunale di Milano in materia di reati tributari e consolidato fiscaleTrib. Milano, Uff. GIP, ord. 5 giugno 2012, Giud. Marchiondelli22 Giugno 2012Matteo VizzardiLa Cassazione sul caso Dolce e Gabbana: elusione fiscale e truffa aggravata a danni dello StatoCass. pen., II sez., 22 novembre 2011 (dep. 28 febbraio 2012), Pres. Pagano, Est. Fiandanese, Imp. Gabbana e a.23 Maggio 2012Alfio ValsecchiSull’inapplicabilità del delitto di omesso versamento delle ritenute d’acconto (art. 10 bis d.lgs. 74/00) all’omesso versamento delle ritenute relative al 2004 e sulle possibili ripercussioni di tale principio sul delitto di cui all'art. 10 terNota a Cass. pen., Sez. III, 8.2.2012 (dep. 16.5.2012) n. 18757, Pres. De Maio, Rel. Franco, Imp. Germani19 Aprile 2012Guglielmo LeoLa Corte costituzionale sul divieto di accesso al patrocinio a spese dello Stato per i reati tributariCorte cost., 18 aprile 2012, n. 95, Pres. Quaranta, Rel. Silvestri (il divieto riguarda i giudizi concernenti reati tributari, e non le persone gravate da precedenti per reati dello stesso genere)23 Gennaio 2012Oliviero MazzaLa confisca per equivalente fra reati tributari e responsabilità dell’ente (in margine al caso Unicredit)Nota a Tribunale Milano, Sez. del Riesame, 28 novembre 2011 - 15 dicembre 2011, Pres. Micara, Est. Tacconi12 Gennaio 2012Federico CerquaSono inutilizzabili ma non “illegali” i documenti della “lista di Vaduz”Tribunale di Milano, Uff. GIP, 15 dicembre 2011, Giud. S. Luerti.15 Dicembre 2011Francesco MendittoSulla rilevanza dei redditi non dichiarati al fisco ai fini del sequestro e della confisca di cui all’art. 12-sexies del d.l. n. 306/92, conv. dalla l. n. 356/92Nota a Cass. pen., Sez. VI, 31 maggio 2011 (dep. 26 luglio 2011), n. 29926 Pres. Mannino, Rel. Conti, ric. TG e altri4 Ottobre 2011In tema di frode fiscale e confiscabilità del profitto del reato, nonchè di presupposti di operatività dello 'scudo fiscale': il Tribunale di Milano sul caso Banca MediolanumTrib. Milano, 20.4.2011, G.i.p. D’Arcangelo30 Settembre 2011Omesso versamento delle ritenute (art. 10 bis d.lgs. 74/2000): un caso di assoluzione dell'amministratore 'testa di legno' per difetto del dolo
Trib. Milano, 28.4.2011, Giud. Mannucci (imp. Giannone)
30 Settembre 2011Ancora in tema di omesso versamento delle ritenute (art. 10 bis d.lgs. 74/2000): un caso di assoluzione, per difetto del dolo, dell'amministratore di un'organizzazione complessaTrib. Milano, 6.7.2011, Giud. Mannucci (imp. P.)30 Settembre 2011Omesso versamento delle ritenute (art. 10 bis d.lgs. n. 74/2000): assolto il liquidatore della società decotta nominato un mese prima della scadenza del versamento e impossibilitato ad adempiereTrib. Milano, 28.4.2011, Giud. Mannucci (imp. R.)29 Settembre 2011Luca Della RagioneLa Suprema Corte ammette il sequestro preventivo funzionale alla successiva confisca per equivalente dei beni della persona giuridica per i reati tributari commessi nel suo interesse dal legale rappresentanteNota a Cass. pen., sez. III, 7 giugno 2011 (dep. 19 luglio 2011), n. 28731, Pres. Ferrua, Est. Squassoni27 Settembre 2011Reati tributari: la sentenza sulla vicenda Dolce & Gabbana (in tema di dichiarazione infedele)Trib. Milano, 1° aprile 2011, G.i.p. Luerti
22 Settembre 2011Gastone AndreazzaLuca PistorelliAlessio Scarcellal. 14 settembre 2011, n. 148, di conversione, con modificazioni, del d. l. 13 agosto 2011, n. 138, recante “Ulteriori misure urgenti per la stabilizzazione e lo sviluppo” (c.d. manovra bis) – Disposizioni rilevanti per il settore penaleRelazione a cura dell'Ufficio del Massimario della Corte di Cassazione 19 Settembre 2011Gian Luigi Gatta"Manovra bis": pubblicata la legge di conversione del d.l. n. 138/2011 (l. n. 14 settembre 2011, n. 148)Riformata la disciplina sanzionatoria dei reati tributari; differita al 9 febbraio 2012 l'applicazione del sistema di tracciabilità dei rifiuti (SISTRI); confermata l'introduzione nell'art. 603 bis c.p. del delitto di intermediazione illecita e sfruttamento del lavoro
25 Luglio 2011Marco ScolettaCorte cost., 21 luglio 2011, n. 224, Pres. Quaranta, Rel. Frigo (sulla legittimità della fattispecie di omesso versamento dell’i.v.a. per l’anno 2005)È manifestamente infondata la questione di legittimità costituzionale dell’art. 10-ter del decreto legislativo 10 marzo 2000, n. 74, sollevata, in riferimento all’art. 3 della Costituzione, dal Tribunale di Torino con l’ordinanza del 22 settembre 2010
28 Giugno 2011Marco PanzarasaIn tema di confisca per equivalente e associazione per delinquere transnazionaleNota a Cass. pen., sez. III, 27.1.2011 (dep. 17 febbraio 2011), n. 173, Pres. De Maio, Est. Ramacci, ric. Scaglia
14 Maggio 2011Andrea GilibertoSottrazione della merce al pagamento dei diritti di confine mediante introduzione e contestuale estrazione della merce da un deposito IVA e art. 292 d.P.R. 43/1973Nota a Cass. pen. sez. III, 27.1.2011 (dep. 27.2.2011), n. 5870, Pres. De Maio, Rel. Ramacci
9 Febbraio 2011Paolo CaccialanzaOmesso versamento dell'IVA e mera detenzione della merce illecitamente introdotta nel territorio nazionaleNota a Cass. pen., Sez. III, 7 ottobre 2010 (dep. 29.11.2010), n. 42161, Pres. Altieri, Rel. Teresi, imp. A.N. e L.I.
4 Febbraio 2011Luca Della RagioneSul sequestro per equivalente dei beni della persona giuridica per i reati tributari commessi nel suo interesseNota a margine di Trib. Foggia, 27.12.2010 (decreto di sequestro preventivo), G.i.p. Protano 28 Gennaio 2011Paolo CaccialanzaCass., Sez. Un. 28.10.2010 (dep. 19.1.2011), n. 1235, Pres. Lupo, Rel. Fiandanese, ric. Giordano (sul concorso tra truffa e reati fiscali)Le Sezioni Unite escludono il concorso fra reati fiscali e truffa aggravata ai danni dello Stato8 Dicembre 2010Marco ScolettaIllegittimità costituzionale della fattispecie di omesso versamento dell’IVA (art. 10-ter d.lgs. n. 74/2000)? Nota a Trib. Torino, ord. 22 settembre 2010
25 Novembre 2010Trib. Milano, 25 novembre 2010 (sent.), GUP Manzi (vendita di tabacchi lavorati via internet)Una condanna per associazione per delinquere finalizzata alla vendita di sigarette via internet, in violazione della legge sul monopolio13 Novembre 2010Luca Della RagioneLa confisca per equivalente nel diritto penale tributario9 Novembre 2010Trib. Milano, 9 novembre 2010 (sent.), Giudice Zelante (Omesso versamento dell’IVA)Anche la società insolvente è tenuta a versare l’IVA28 Ottobre 2010Guglielmo LeoCass., Sez. un., camera di consiglio del 28 ottobre 2010, Pres. Lupo, Rel. Fiandanese, ric. GiordanoSui rapporti fra truffa a danno dello Stato e reati fiscali