Source: https://www.karteikarte.com/lesson/46664/einkommensteuer
Timestamp: 2020-07-14 11:51:14
Document Index: 186195086

Matched Legal Cases: ['§ 1', '§ 1', '§ 26', '§ 2', '§ 2', '§ 20', '§ 21', '§ 22', '§ 23', '§ 3', '§ 16', '§ 17', '§ 3', '§ 2', '§ 4', '§ 5', '§ 4', '§ 2', '§ 8', '§ 9', '§ 4', '§ 13', '§ 14', '§ 15', '§ 15', '§ 4', '§ 15', '§ 15', '§ 15', '§ 15', '§ 15', '§ 16', '§ 16', '§ 16', '§ 16', '§ 17', '§ 17', '§ 3', '§ 3', '§ 17', '§ 18', '§ 11', '§ 11', '§ 19', '§ 19', '§ 19', '§ 9', '§ 11', '§ 4', '§ 20', '§ 20', '§ 20', '§ 32', '§ 43', '§ 32', '§ 20', '§ 32', '§ 32', '§ 43', '§ 32', '§ 20', '§ 32', '§ 43', '§ 32', '§ 3', '§ 32', '§ 32', '§ 20', '§ 20', '§ 32', '§ 32', '§ 20', '§ 20', '§ 43', '§ 43', '§ 32', '§ 20', '§ 20', '§ 20', '§ 17', '§ 20', '§ 16', '§ 21', '§ 21', '§ 21', '§ 21', '§ 9', '§ 9', '§ 9', '§ 11', '§ 11', '§ 8', '§ 11', '§ 21', '§ 11', '§ 12', '§ 21']

Unbeschränkte Einkommensteuerpflicht § 1 (1) einen Wohnsitz (8 AO) oder gewöhnlichen Aufenthalt (9 AO) im Inland X ist eine natürliche Person und hat einen Wohnsitz im Inland. X ist unbeschränkt einkommensteuerpflichtig, § 1 (1) EstG. ...
Ehegattenveranlagung § 26 EStG 1. Rechtsgültige Ehe 2. unbeschränkte Steuerpflicht beider Ehegatten 3. kein dauerndes Getrenntleben
Musterformulierung Ausübung Veranlagungswahlrecht X und Frau X sind unbeschränkt einkommensteuerpflichtige Ehegatten und leben bereits zu Beginn des Veranlagungszeitraumes 2013 nicht dauernd getrennt. Sie können zwischen der Einzelveranlagung von Ehegatten ...
Gewinneinkunftsarten § 2 (2) S. 1 Nr. 1 EStG 1. Einkünfte aus LuF 2. Einkünfte aus Gewerbebetrieb 3. Einkünfte aus selbständiger Arbeit
Überschusseinkunftsarten § 2 (2) S. 1 Nr. 2 EStG 1. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit 2. Einkünfte aus Kapitalvermögen 3. Einkünfte aus V+V 4. Sonstige Einkünfte
Subsidiaritätsprinzip Gewinneinkunftsarten haben Vorrang vor Überschusseinkunftsarten - § 20 (8) - § 21 (3) - § 22 Nr. 1, Nr. 3 - § 23 (2)
Teileinkünfteverfahren § 3 Nr. 40 S. 1 40% sind ... a) Veräußerung von Anteilen an KapGes, die nicht das gesamte Nennkapital umfassen b) Veräußerung von Anteilen an KapGes. § 16 (1) S. 1 Nr. 1 S. 2 c) Veräußerung von Anteilen an KapGes. § 17 (1) ...
§ 3c (2) EStG Nur 60% der AK und Veräußerungskosten dürfen abgezogen werden
Gewinn § 2 (2) S. 1 Nr. 1 EStG bei Einkünften aus ... durch Betriebsvemögensvergleich § 4 (1) oder § 5 (1) oder Einnahmenüberschussrechnung § 4 (3)
Überschuss § 2 (2) S. 2 S. 1 Nr. 2 EStG bei Einkünften ... durch Gegenüberstellung von Einnahmen § 8 EStG und Werbungskosten §§ 9, 9a EStG
Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr § 4a (2) ... LUF: laufender Gewinn § 13 EStG: zeitanteilge Aufteilung auf 2 KJ. Veräußerungsgewinn § 14 EStG: Erfassung im KJ. der Veräußerung Gewerbe: laufender Gewinn § 15 EStG und V-Gewinn ...
§ 15 (2) EStG Gewerbebetrieb 1. Selbständigkeit 2. Nachhaltigkeit 3. Gewinnerzielungsabsicht 4. Teilnahme am allg.. Wirtsch. Verkehr 5. Keine LuF 6. Keine Selbständigkeit 7. Keine Vermögensverwaltung
Betriebsaufspaltung H 15.7 (4) EStH Personelle Verpflechtung Sachliche Vepflechtung
Betrieblicher Schuldzinsenabzug § 4 (4)a 1. Ermittlung der Überentnahmen des lfd. Wj. 2. Korrektur um Über- Unterennahmen der Vorjahre 3. Verzinsung der Überentnahmen mit 6% 4. Ermittlung der tatsächlichen Schuldzinsen Gesamte Schuldzinsen ...
Mitunternehmerschaft § 15 (1) S. 1 Nr. 2 EStG 1. Zivilrechtlicher Gesellschafter 2. Mitunternehmerinitiative 3. Mituntenehmerrisiko H 15.8 EStH
Einkünfte der Mitunternehmer 1. Gewinnstufe: § 15 (1) S. 1 Nr. 2 S. 1 1. HS: Gewinnanteile 2. Gewinnstufe: § 15 (1) S. 1 Nr. 2 S. 1 2. HS: Sondervergütungen
Mitunternehmerschaft (Musterformulierung) Die zivilrechtlichen Gesellschafter der ABC OHG sind Mitunternehmer, da sie Mitunternehmerrisiko und Mitunternehmerinitiative entfalten können. Die Gewinnanteile und Sondervergütungen sind Einkünfte ...
Gemischte Tätigkeit bei Personengesellschaft Abfärbetheorie § 15 (3) Nr. 1 EStG Bagatellgrenze: bis 1,25% des Umsatzes keine Abfärbung
Gewerblich geprägte Personengesellschaft § 15 (3) ... Keine gewerbliche Tätigkeit Haftung ausschließlich durch KapGes Geschäftsführung, ausschließlich durch KapGes oder Personen, die nicht Gesellschafter sind Folge: Alle Wirtschaftsgüter gehören ...
Betriebsveräußerung § 16 (1) S. 1 Nr. 1 EStG 1. Alle wesentlichen Betriebsgrundlagen 2. Müssen in einem einheitlichen Vorgang 3. Gegen Entgelt 4. Auf einen Erwerber 5. sodass der Erwerber den Betrieb fortführen kann 6. Die Tätigkeit des Veräußerers ...
Veräußerungsgewinn § 16 (2) Veräußerungspreis +Gemeiner Wert des ins Privatvermögen überführten Wirtschaftsgüter, § 16 (3) S. 7 EStG -Veräußerungskosten -Wert des BV =Veräußerungsgewinn
Betriebsaufgabe § 16 (3) EStG 1. Alle wesentlichen Betriebsgrundlagen 2. müssen innerhalb kurzer Zeit 3. in einem einheitlichen Vorgang 4. entweder a) in das PV b) an verschiedene Erweber c) ins PV und an verschiedene Erwerber
Wesentliche Betriebsgrundlage Funktional: zur Erreichung des Betriebszweckes erforderlich Quantitativ: erhebliche Stille Rerven in den WG
Veräußerung von Anteilen an KapGes § 17 EStG 1. Veräußerung 2. Anteile an einer KapGes 3. Bet. mindestens 1% 4. innerhalb der letzten 5 Jahre 5. Anteile im Privatvemögen R 17 EStR
Veräußerungsgewinn § 17 (2) Veräußerungspreis -40% § 3 Nr. 40 S. 1 c) steuerpflichtig Anschaffungskosten +Veräußerungskosten Summe -60% § 3c (2) =Veräußerungsgewinn Freibetrag § 17 (3) Erfassung des Veräußerungsgewinns ...
Einkünfte aus selbständiger Arbeit § 18 EStG Aus laufender Tätigkeit: Nr. 1. Freiberufler 5 Adjektivberufe Katalogberufe Katalogähnliche Berufe Nr. 3 Insolvenzverwalter, Aufsichtsratmitglied
§ 11 Zufluss-Abfluss-Prinzip Ausnahmen: Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen/Ausgaben (10 Tage) Ausgaben für eine Nutzungsüberlassung von mehr als 5 Jahre sind gleichmäßig zu verteilen Einnahmen aus einer Vorrauszahlung für eine ...
Sonderregelungen § 11 (1) S. 2, (2) S. 2 EStG Ausnahmeregel: ... 1. Regelmäßig wiederkehrend 2. Wirtschaftliche Zugehörigkeit zum abgelaufenen/folgenden KJ. 3. Zufluss/Abfluss kurzer Zeitraum (22.12., 10.01.)
Ermittlung des Überganggewinns R 4.6 EStR bei Wechsel ... Übergangsgewinn = laufender Gewinn Grundsatz: Berichtigung des Gewinns im 1. Jahr nach Übergang gleichmäßige Verteilung auf 2-3 Jahre möglich
Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit § 19 EStG ... Einnahmen § 19 (1) -Versorgungsfreibetrag und Zuschlag § 19 (2) -Werbungskosten mindestens AN-Pauschbetrag § 9a S. 1 Nr. 1a (1.000,00) bei Versorgungsbezügen WK-Pauschbetrag (102,00) =Einkünfte aus ...
Zufluss-Abluss-Prinzip § 11 Grundsatz: 1. Erfassung im KJ. der Vereinnahmung (Zufluss) Im KJ. der Verausgabung (Abfluss) 2. Unabhängig von der wirtschaftlichen Zugehörigkeit 3. Gilt insbesondere für § 4 (3) Gewinnermittlung Einnahmen ...
Prüfungsschema Einkünfte aus Kapitalvermögen § ... Einkünfte aus Kapitalvermögen gem. § 20 (Private Kapitaleinlünfte) a) Laufende Einnahmen § 20 (1) b) Veräußerung von privaten Kapitalanlagen § 20 (2) Einkünfte Haben dem Kap-Est-Abzug unterlegen ...
§ 32d (2) Nr. 1 Veranlagungspflicht Erträge gem. ... Rechtsfolgen 1. Veranlagungspflicht 2. Kap-Est-Abzug hat keine Abgeltungswirkung, § 43 (5) S. 2 3. Progressiver Steuersatz, § 32a 4. Abzug der tatsächlichen Werbungskosten (kein § 20 (9)), § 32d ...
§ 32d (2) Nr. 2 Veranlagungspflicht (LV nach 31.12.2004) ... Rechtsfolgen 1. Veranlagungspflicht 2. KapSt-Abzug hat keine Abgeltungswirkung, § 43 (5) S. 2 3. Progressiver Steuersatz, § 32a 4. Verlustanzug mit anderen Einkünften ((kein § 20 (6) Verlustausgleichsverbot), ...
§ 32d (2) Nr. 3 (Veranlagungsoption) (freiwillig ... Rechtsfolgen 1. Veranlagung 2. KapSt-Abzug hat keine Abgeltungswirkung, § 43 (5) S. 2 3. Progressiver Steuersatz, § 32a 4. Teileinkünftevefahren § 3 Nr. 40 S. 1 d (Dividenden), e (Bezüge von KapGes), ...
Veranlagungspflicht § 32d (3) Kapitalerträge unterliegen ... Rechtsfolgen 1. Veranlagung 2. Gesonderter Steuertarif 25% gem. § 32d (1) S. 1 3. Verlustabzugsbeschränkung § 20 (6) 4. Sparerpauschbetrag § 20 (9) S. 1 5. kein Ansatz der tatsächlichen Werbungskosten, ...
Veranlagungsoption=Veranlagung auf Antrag § 32d (4) ... Rechtsfolgen 1. Veranlagung gesonderter Steuertarif 25%, § 32d (1) S. 1 2. Verlustabzugsbeschränkung gem. § 20 (6) 3. Sparer-Pauschbetrag § 20 (9) S. 1 4. Kein Ansatz der den Pauschbetrag übersteigenden ...
Kapitalertragsteuerabzug § 43a (1) S. 1 Nr. 1 25% ... Veräußerungsgeschäfte Der Kreis der Erträge, von denen Kapitalertragsteuerabzug vorzunehmen ist, wurde auf Veräußerungsvorgänge ausgeweitet, z.B. Anteil an KapGes, § 43 (1) S. 1 Nr. 9-12 Ein ...
§ 32d Abgeltungssteuer (1) Die Est beträgt für Einkünfte aus KV 25%, wenn nicht § 20 (8); Gesonderter Tarif, Abgeltungssteuer 25% (2) Absatz 1 gilt nicht Nr. 1 für Kapitalerträge § 20 (1) Nr. 4 (stille Bet.) und Nr. ...
§ 20 (1) Einkünfte aus Kapitalvermögen Nr. 1 Dividenden Nr. 2 Bezüge aus KapGes, nicht Rückzahlung Nennkapital Nr. 4 Stille Beteiligung Nr. 5 Zinsen aus Hypotheken und Grundschulden, Rentenschulden Nr. 6 Versicherungsleistung im Erlebensfall ...
Veräußerung von Anteilen an KapGes Privatvermögen: >1% § 17 TEV <1% vor 01.01.2009 nicht steuerbar, nach 31.12.2008 § 20 (2) Betriebsvermögen: Veräußerung einer 100% Beteiligung Ja: § 16 mit TEV Nein: laufender Gewinn §§ ...
Einkünfte aus V+V § 21 (1) S. 1 Nr. 1 Vermietung ... Besonderheiten: Teilentgeltliche Überlassung einer Wohnung § 21 (2) S. 1 (Voll)entgeltlich § 21 (2) S. 2
Besonderheiten Miete Weniger als 66%: § 21 (2) S. 1: Aufteilung in eine voll entgeltlichen und volluntentgeltliche Nutzungsüberlassung =Ansatz der Einnahmen zu 100%; Werbungskosten in Höhe der Quote Mindestens 66%: ...
Schuldzinsen § 9 (1) S. 1 Nr. 1 bei Vermietung und ... Nach Wegfall der Einkunftsquellen Darlehen zur Finanzierung sofort abziehbarer Werbungskosten bleibt als nachträgliche Werbungskosten abziehbar Darlehen zur Finanzierung von AK/HK: Kein Abzug als ...
Drittaufwand H 4.7 EStH Aufwendungen des Steuerpflichtigen, ... 1. Abgekürzter Zahlungsweg: abziehbar 2. Abgekürzter Vetragsweg: Ja: abziehbar
Abgekürzter Vertragsweg H 4.7 EStH 1. Aufwendungen beruhen auf einem von einem Dritten im eigenem Namen 2. aber im Interesses des Steuerpflichtigen 3. abgeschlossener Werkvertrag 4. der Dritte leistet die geschuldete Zahlung auch selbst ...
Darlehenszinsen § 9 (1) S. 3 Nr. 1 (Drittaufwand) ... Dritter ist Darlehensnehmer: Steuerpflichtiger trägt Aufwendungen nicht selbst: nicht abzugsfähig Steuepflichtiger trägt Aufwendungen teilweise: teilweise abzugsfähig Steuerpflichtiger trägt Aufwendungen ...
Erbbaurecht Der Erbbauberechtigte zahlt Erbbauzinsen ... Erbbauberechtigte: Werbungskosten § 9 (1) S. 3 Nr. 1 in voller Höhe im Zeitpunkt des Abflusses (§ 11 (2) S. 1); § 11 ist anzuwenden Erbbauverpflichtete: Einnahmen § 8 (1); § 11 ist anzuwenden ...
Entgeltlicher Zuwendungsnießbrauch Eigentümer: Nießbrauchsentgelt ist Einnahme gem. § 21, es gilt das Zuflussprinzip § 11, Ansatz der Gebäude AfA, abzugsfähige Werbungskosten, wenn vereinbart oder lt. BGB, Ablösungszahlung=negative ...
Unentgeltlicher Zuwendungsnießbrauch Eigentümer: keine Einnahmen, keinerlei Abzüge, keine AfA, Ablösungszahlung § 12 Nr. 2 Nießbraucher: Es liegen Mieteinnahmen vor § 21, keine AfA, lfd. Kosten=WK, Ablösungszahlung keine Einnahme ...