Source: http://www.dgi.gub.uy/wdgi/page?2,gestion-del-impuesto,dgi--preguntas-frecuentes,O,es,0,
Timestamp: 2017-12-18 20:27:45
Document Index: 190489526

Matched Legal Cases: ['artículo 20', 'Artículo 78', 'artículo 7', 'artículo 27', 'Artículo 64', 'artículo 27']

Gestión del Impuesto IRPF>
¿Pueden deducirse, de la renta comprendida en el impuesto, créditos incobrables generados con anterioridad a la fecha de entrada en vigencia del IRPF?
6.0.9.1.1.003
¿Pueden deducirse créditos incobrables, derivados de rentas del capital (Categoría I), de las rentas del trabajo (Categoría II)?
6.0.9.1.1.004
¿Cuándo se consideran incobrables las rentas del trabajo en relación de dependencia?
6.0.9.1.1.005
6.0.9.1.1.007
Liquidación - Perdidas fiscales
¿Pueden deducirse en la liquidación del IRPF pérdidas fiscales de ejercicios anteriores?
6.0.9.1.2.001
Las pérdidas fiscales que se generan en una categoría, ¿pueden deducirse de las rentas obtenidas en otra categoría?
6.0.9.1.2.002
¿Existe un límite en la deducción de las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores?
6.0.9.1.2.003
¿Deben actualizarse las perdidas fiscales de ejercicios anteriores?
6.0.9.1.2.004
¿Se admite la deducción de pérdidas fiscales generadas con anterioridad a la vigencia del impuesto?
6.0.9.1.2.005
Liquidación categoría I
¿Cómo se liquidan las rentas del capital (Categoría I)?.
6.0.9.1.3.001
Si se cobra por adelantado el arrendamiento de un inmueble, por la totalidad del plazo definido en el contrato, ¿debe considerarse renta del capital la totalidad del monto cobrado en el período fiscal en que se produce el cobro?
6.0.9.1.3.002
¿Cómo se deben reconocer los ajustes de precios de alquiler previstos en el contrato respectivo?
6.0.9.1.3.004
¿Los rendimientos obtenidos por intereses bancarios se deben reconocer mensualmente o al final del periodo fiscal?
6.0.9.1.3.005
En la venta de un bien inmueble de origen ganancial; ¿a quién se imputa el incremento patrimonial a efectos del IRPF?
6.0.9.1.3.006
¿Cómo se actualiza el costo fiscal de un bien inmueble que se enajena?
6.0.9.1.3.009
¿Cuál es el valor de adquisición de un bien inmueble, en la determinación del costo fiscal?
6.0.9.1.3.010
En la venta de un inmueble que se pagará en 5 años, según el régimen previsto en la Ley Nº 8.733 y modificativas ¿Cuándo computa la renta el contribuyente?
6.0.9.1.3.012
En la venta de un inmueble financiado en varios años, con garantía hipotecaria sobre el mismo bien ¿Cuándo computa la renta el contribuyente?
6.0.9.1.3.013
En el caso de una cesión de derechos hereditarios; ¿cómo se liquida dicha renta a los efectos del IRPF?
6.0.9.1.3.015
¿Cómo se determina la renta por incremento patrimonial en la cesión de una promesa de compraventa?
6.0.9.1.3.016
¿Cómo se determina la renta por incremento patrimonial en el caso de realizar una donación de un bien inmueble?
6.0.9.1.3.017
¿Cómo se determina la renta por incremento patrimonial en el caso de realizar una enajenación de un bien inmueble adquirido por donación?
6.0.9.1.3.018
¿Cómo se determina la renta en el caso de la promesa de enajenación de bienes inmuebles pagaderos a plazos mayores a un año?
6.0.9.1.3.019
En caso de enajenación de inmuebles si se determina la renta computable aplicando el criterio ficto, ¿se descuenta ITP?
6.0.9.1.3.021
¿En la enajenación de un inmueble que fue adquirido con posterioridad a la vigencia de la Ley 18.083, puede aplicarse para determinar la renta computable correspondiente el criterio ficto?
6.0.9.1.3.022
¿Como se determina la renta computable en el caso de enajenación de un vehículo?
6.0.9.1.3.024
¿Puede aplicarse el criterio ficto para determinar la renta computable, en el caso de una compraventa que se otorga en vigencia de la Ley 18.083, cuyo antecedente es una compraventa realizada con posterioridad a la entrada en vigencia de dicha Ley, en cumplimiento de una promesa y cesión de promesa otorgadas antes de la vigencia y después de la vigencia de la misma respectivamente?
6.0.9.1.3.028
¿Puede aplicarse el criterio ficto para determinar la renta computable, en el caso de una compraventa que se otorga en vigencia de la Ley 18.083, cuyo antecedente es una compraventa realizada con posterioridad a la entrada en vigencia de dicha Ley, en cumplimiento de una promesa y cesión de promesa otorgadas antes de la vigencia de la misma?
6.0.9.1.3.029
¿Cómo se calcula la renta aplicando el criterio ficto en el caso de la enajenación de bienes inmuebles?
6.0.9.1.3.031
En el caso en que se enajene un inmueble, el cual fue adquirido por cesión de promesa de terreno baldío con anterioridad a la entrada en vigencia de la Ley Nº 18.083, y posteriormente a la entrada en vigencia de dicha ley se adquieren las construcciones mediante una compraventa, ¿se puede optar por el criterio ficto dispuesto en el inciso final del artículo 20 del Título 7, Texto Ordenado 1996 para calcular la renta gravada por IRPF - Incrementos Patrimoniales?
6.0.9.1.3.032
¿Qué monto se debe considerar como costo de adquisición para calcular la renta gravada por IRPF en el caso en que se realice una cesión de promesa de enajenación de un bien inmueble en que el promitente vendedor es el Banco Hipotecario del Uruguay, y el antecedente a dicha cesión que hoy se otorga es otra cesión de promesa de enajenación?
6.0.9.1.3.034
¿Qué se debe tomar como costo de adquisición para determinar la renta gravada por IRPF por incrementos patrimoniales en la enajenación de un inmueble, cuando existe una promesa inscripta pero no relacionada en la escritura de compraventa del antecedente?
6.0.9.1.3.035
¿Qué fecha se debe considerar para determinar si se puede optar por el criterio ficto para calcular la renta gravada por IRPF en la enajenación de un inmueble, en el caso en que existe una promesa inscripta pero no relacionada en la escritura de compraventa del antecedente?
6.0.9.1.3.036
¿Se puede utilizar el criterio ficto para calcular la renta gravada por IRPF por incrementos patrimoniales en la enajenación de un inmueble que fue adquirido a partir de una cesión de derechos hereditarios realizada con posterioridad a la entrada en vigencia de la Ley Nº 18.083?
6.0.9.1.3.037
¿Se puede utilizar el criterio ficto para determinar la renta gravada por IRPF por incrementos patrimoniales en la enajenación de un inmueble cuyo antecedente es una compraventa otorgada con posterioridad a la entrada en vigencia de la Ley Nº 18.083 en cumplimiento de una promesa otorgada antes de la entrada en vigencia de dicha ley?
6.0.9.1.3.039
Liquidación categoría II
¿Cuándo se liquidan las rentas del trabajo en relación de dependencia?
6.0.9.1.4.001
¿Cómo se liquida el impuesto correspondiente a las rentas del trabajo?
6.0.9.1.4.003
¿Cómo se liquidan las rentas del trabajo en relación de dependencia de los afiliados activos a otras Instituciones Previsionales (excepto BPS)?
6.0.9.1.4.005
¿Cómo se liquidan las rentas del trabajo fuera de la relación de dependencia?
6.0.9.1.4.006
¿Cómo debe realizar la liquidación del IRPF un contribuyente que perciba simultáneamente ingresos fuera de la relación de dependencia y en relación de dependencia?
6.0.9.1.4.011
Un profesional universitario que trabaja en un Banco y además ejerce su profesión en forma independiente; ¿cómo liquida IRPF?
6.0.9.1.4.017
Un empleado que percibe sus haberes con atraso; ¿deberá tenerlos en cuenta en la liquidación correspondiente al período en que fueron generados?
6.0.9.1.4.018
Un empleado que cobra una diferencia de sueldo por habérsele liquidado mal sus haberes en períodos anteriores; ¿debe computarla en su liquidación del IRPF en el actual período?
6.0.9.1.4.019
¿Cuál es la diferencia entre el ajuste anual y la liquidación del impuesto?
6.0.9.1.4.022
Ante el fallecimiento de la persona física, ¿se realiza ajuste anual?
6.0.9.1.4.024
¿Existe algún régimen opcional de liquidación simplificada del IRPF, para los servicios prestados en embarcaciones dedicadas a la pesca y en buques que realicen transporte de pasajeros y de bienes?
6.0.9.1.4.027
En el caso de las remuneraciones recibidas por pilotos y copilotos dependientes de una empresa aérea ¿Cómo debe determinarse la renta de fuente uruguaya en los casos en que el trabajador desarrolle tareas en el exterior y en el país?
6.0.9.1.4.028
¿Es correcto realizar el ajuste anual de IRPF en la primera liquidación de haberes del mes de diciembre, y luego volver a recalcularlo en cada una de las siguientes liquidaciones que se efectúen durante el mismo mes?
6.0.9.1.4.029
¿Cómo se determina el impuesto correspondiente al sueldo anual complementario y a la suma para el mejor goce de la licencia?
6.0.9.1.4.030
¿Quiénes pueden optar por el régimen de liquidación simplificada prevista en el Artículo 78º ter, del Decreto 148/007?
6.0.9.1.4.031
¿Quiénes deben efectuar anticipos a cuenta del IRPF correspondientes a las rentas de la categoría II?
6.0.9.2.001
¿Se pueden deducir del anticipo del IRPF correspondiente a las rentas originadas en la prestación de servicios personales, las retenciones realizadas del impuesto?
6.0.9.2.004
¿Cómo se determina el monto del anticipo del IRPF cuando los contribuyentes obtengan simultáneamente rentas originadas en servicios personales prestados fuera de la relación de dependencia y otras rentas de trabajo?
6.0.9.2.006
¿Cuál es el plazo para verter los anticipos del IRPF correspondientes a las rentas originados en la prestación de servicios personales?
6.0.9.2.008
¿Cómo y cuándo se deben realizar los anticipos correspondientes a las rentas derivadas de los arrendamientos de inmuebles?
6.0.9.2.011
¿Los integrantes de las entidades que atribuyen rentas (artículo 7, Título 7, T.O.1996) deben realizar anticipos a cuenta del IRPF, por las rentas derivadas de los arrendamientos de inmuebles, cuando no actúe un agente de retención?
6.0.9.2.015
¿Cómo se determina el anticipo correspondiente a las rentas por servicios personales prestados a Embajadas, Consulados, demás Representaciones Diplomáticas de países extranjeros y a las organizaciones internacionales con sede en la República, que en virtud de la Convención de Viena o de otros Tratados firmados por nuestro país, gocen de inmunidad tributaria?
6.0.9.2.018
En el caso de venta de un vehículo automotor gravado por rentas por incrementos patrimoniales, ¿quién debe efectuar el anticipo?
6.0.9.2.020
¿Cómo se determina el monto del anticipo del IRPF correspondiente a las rentas derivadas de los arrendamientos de inmuebles en donde se pacte el cobro en especie?
6.0.9.2.021
¿Existe algún cambio en el cálculo de los anticipos del IRPF correspondiente a las rentas derivadas del trabajo fuera de la relación de dependencia, si opta por liquidar como núcleo familiar?
6.0.9.2.022
¿Corresponde efectuar anticipos a cuenta del IRPF, en el caso de una renuncia de derecho real de habitación del cónyuge supérstite?
6.0.9.2.024
Declaración jurada - Responsables
¿Los responsables designados del IRPF por el impuesto correspondiente a las rentas de trabajo en relación de dependencia deben presentar declaración jurada por las retenciones efectuadas?
6.0.9.3.001
Los agentes de retención del IRPF por las rentas derivadas de rendimientos de capital inmobiliario, ¿deben presentar declaración jurada por las retenciones efectuadas?
6.0.9.3.002
¿Deben presentar declaración jurada por las retenciones efectuadas, los escribanos designados agentes de retención del IRPF por las rentas derivadas de incrementos patrimoniales?
6.0.9.3.003
¿Deben presentar declaración jurada por las retenciones efectuadas, los rematadores designados agentes de retención del IRPF por las rentas derivadas de incrementos patrimoniales?
6.0.9.3.004
¿Las instituciones de intermediación financiera deben presentar declaración jurada por las retenciones efectuadas?
6.0.9.3.006
Las sucesiones indivisas que al 31 de diciembre no cuenten con la declaratoria de herederos y que obtengan rentas gravadas por IRPF, ¿deben presentar declaración jurada
6.0.9.3.010
Declaración jurada - Contribuyentes - Rentas de Capital
¿Quienes se encuentran obligados a presentar declaración jurada del IRPF por las rentas de capital?
6.0.9.4.1.001
¿Cuándo debe presentarse la declaración jurada del IRPF por las rentas de capital?
6.0.9.4.1.003
¿Cómo y dónde se presenta la declaración jurada del IRPF por las rentas de capital?
6.0.9.4.1.004
¿Cuándo debe realizarse el pago del saldo que surja de la declaración jurada del IRPF por las rentas de capital?
6.0.9.4.1.005
¿Debo presentar declaración jurada del IRPF si obtengo ingresos por incrementos patrimoniales derivados de transmisiones patrimoniales?
6.0.9.4.1.006
¿Debo presentar declaración jurada del IRPF si obtengo ingresos derivados de rendimientos de capital mobiliario?
6.0.9.4.1.007
¿Debo presentar declaración jurada del IRPF si obtengo únicamente ingresos derivados del arrendamiento de inmuebles por los cuales realicé el trámite de exoneración pero fui objeto de retención por la Contaduría General de la Nación, no obteniendo la devolución del dinero por parte de la misma?
6.0.9.4.1.011
¿Debo presentar declaración jurada del IRPF si obtengo únicamente ingresos derivados del arrendamiento de inmuebles por los cuales realicé el trámite de exoneración en forma tardía y fui objeto de retención por parte de un agente (CGN, Anda, inmobiliaria, etc.) y no percibí otras rentas?
6.0.9.4.1.012
Si obtuve ingresos derivados del arrendamiento de inmuebles por los cuales fui objeto de retención y no percibí otras rentas,¿puedo declarar uno de los arrendamientos por el cual fui objeto de retención y no declarar los restantes?
6.0.9.4.1.013
Si obtuve únicamente ingresos derivados del arrendamiento de inmuebles celebrados entre particulares, por los cuales realicé los anticipos correspondientes, ¿puedo declarar uno de los arrendamientos por el cual realice anticipos y no declarar los restantes?
6.0.9.4.1.014
¿Debo presentar declaración del IRPF si los únicos ingresos que obtengo son los derivados del arrendamiento de inmuebles celebrados entre particulares, por los cuales realicé los anticipos correspondientes y otros arrendamientos de inmuebles que fueron objeto de retención (a través de CGN, ANDA, inmobiliaria u otro agente) ?
6.0.9.4.1.015
¿Debo presentar declaración jurada del IRPF para obtener el crédito por el IRPF abonado en exceso al cumplir con las condiciones previstas para la exoneración por vivienda permanente (literal L del artículo 27 del Título 7)?
6.0.9.4.1.016
¿Debo presentar declaración jurada del IRPF si obtengo ingresos por intereses bancarios?
6.0.9.4.1.017
¿Debo presentar declaración jurada del IRPF si obtengo ingresos por dividendos gravados de una S.A uruguaya de la cual soy accionista?
6.0.9.4.1.018
¿Debo presentar declaración jurada del IRPF si obtengo ingresos derivados de la cesión de uso de derechos de autor?
6.0.9.4.1.019
¿Debo presentar declaración jurada del IRPF si obtengo renta gravada derivada de la venta de un vehiculo?
6.0.9.4.1.020
¿Debo presentar declaración jurada del IRPF si obtengo renta gravada derivada de la enajenación de cuotas sociales?
6.0.9.4.1.021
¿Debo presentar declaración jurada del IRPF si obtengo ingresos derivados de la enajenación de un inmueble que no constituye casa habitación?
6.0.9.4.1.022
Un contribuyente que haya sido objeto de retención por parte del Escribano por las rentas de IRPF derivada de incrementos patrimoniales, ¿puede presentar declaración jurada para cambiar el criterio utilizado por el Escribano para el cálculo de la retención, y solicitar el crédito que surja de la misma?
6.0.9.4.1.023
Declaración jurada - Contribuyentes - Rentas de Trabajo
¿Quiénes se encuentran obligados a presentar declaración jurada de IRPF por las rentas del trabajo?
6.0.9.4.2.001
¿Quiénes se encuentran liberados de presentar declaración jurada de IRPF por las rentas de trabajo?
6.0.9.4.2.002
¿Cuándo debe realizarse el pago del saldo que surja de la liquidación anual del IRPF, por las rentas del trabajo?
6.0.9.4.2.003
¿Cómo y dónde se presenta la declaración jurada del IRPF por las rentas de trabajo?
6.0.9.4.2.004
Quienes opten por no informar acerca de las deducciones a su empleador, ¿pueden presentar declaración jurada?
6.0.9.4.2.005
¿Quienes obtengan un crédito por el IRPF correspondiente a las rentas de trabajo provenientes de un único ingreso, ¿deben presentar declaración jurada?
6.0.9.4.2.009
¿Debo presentar declaración jurada del IRPF si obtuve ingresos por la prestación de servicios personales fuera de la relación de dependencia durante el año, y no percibí otras rentas?
6.0.9.4.2.012
¿Debo presentar declaración jurada del IRPF si estoy inscripto como contribuyente del IRPF por obtener rentas del trabajo fuera de la relación de dependencia, y no obtuve ingresos durante el año?
6.0.9.4.2.013
¿Debo presentar declaración jurada de IRPF si obtuve ingresos por la prestación de servicios personales fuera de la relación de dependencia y por trabajo dependiente?
6.0.9.4.2.023
¿Debo presentar declaración jurada del IRPF si obtuve ingresos por la prestación de servicios personales fuera de la relación de dependencia y clausuré durante el año?
6.0.9.4.2.029
¿Debo presentar declaración jurada del IRPF si obtuve ingresos por la prestación de servicios personales fuera de la relación de dependencia habiendo realizado la opción de tributar IRAE, y no percibí otras rentas durante el año?
6.0.9.4.2.031
¿Debo presentar declaración jurada de IRPF si las únicas rentas que obtuve durante el año son ingresos por trabajo dependiente (provenientes de un único empleador) y por trabajo independiente, habiendo realizado la opción de tributar IRAE por este último?
6.0.9.4.2.032
¿Debo presentar declaración jurada de IRPF si obtuve únicamente ingresos por integrar una sociedad de hecho que presta servicios personales?
6.0.9.4.2.035
¿Debo presentar declaración jurada de IRPF si soy uruguayo, trabajé durante el año en una Representación Diplomática Extranjera en Uruguay, y no percibí otras rentas?
6.0.9.4.2.040
¿Debo presentar declaración jurada de IRPF si soy extranjero residente en territorio uruguayo, trabajé durante el año en una Representación Diplomática Extranjera en Uruguay, y no percibí otras rentas?
6.0.9.4.2.041
¿Debo presentar declaración jurada del IRPF si presto únicamente servicios de ingeniería vinculados a la producción de soportes lógicos para el exterior?
6.0.9.4.2.042
¿Debo presentar declaración jurada de IRPF si soy socio de una S.R.L contribuyente de IRAE, en la cual aporto al BPS por un sueldo real, y no percibí otras rentas?
6.0.9.4.2.044
¿Cómo y dónde se presenta la reliquidación de la declaración jurada del IRPF por las rentas de trabajo?
6.0.9.4.2.047
¿Debo presentar declaración jurada de IRPF si percibo rentas como dependiente y/o independiente, y además soy socio de una S.R.L contribuyente de IRAE, en la cual aporto al BPS por un sueldo real?
6.0.9.4.2.045
¿Debe el contribuyente presentar declaración jurada del IRPF, si realizó la opción de exclusión del régimen de retenciones previsto en el Artículo 64° bis del Decreto 148/007?
6.0.9.4.2.046
¿Si las retenciones que me hubieran efectuado superan el monto del impuesto, puedo obtener la devolución por el excedente?
6.0.9.5.001
¿Si los anticipos efectuados superan el monto del impuesto, puedo obtener una devolución por el excedente?
6.0.9.5.002
¿Cómo obtengo el crédito por el IRPF abonado en exceso al cumplir con las condiciones previstas para la exoneración por vivienda permanente (literal L del artículo 27 del Título 7)?
6.0.9.5.006