Source: https://www.tributariolaboral.cl/606/w3-article-91564.html
Timestamp: 2019-11-17 12:35:39
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Matched Legal Cases: ['Artículo 14', 'artículo 109', 'Artículo 17', 'Artículo 104', 'Artículo 107', 'Artículo 17', 'artículo 106', 'artículo 107', 'artículo 108', 'Artículo 14', 'Artículo 14', 'Artículo 107', 'Artículo 57', 'Artículo 54', 'Artículo 55', 'Artículo 42', 'artículo 38', 'artículo 107', 'Artículo 31', 'Artículo 46', 'Artículo 69', 'Artículo 8', 'Artículo 3', 'Artículo 104', 'Artículo 48', 'Artículo 104', 'artículo74', 'artículo 64', 'Artículo 14', 'Artículo 14', 'Artículo 14', 'Artículo 14', 'Artículo 14', 'Artículo 14', 'Artículo 14', 'Artículo 14', 'Artículo 14', 'Artículo 14', 'Artículo 14', 'Artículo 14', 'artículo 58', 'artículo 68', 'artículo 58', 'artículo 14', 'artículo 109', 'Artículo 17', 'Artículo 104', 'Artículo 107', 'Artículo 17', 'artículo 106', 'artículo 107', 'artículo 108', 'Artículo 14', 'Artículo 107', 'Artículo 57', 'artículo 38', 'Artículo 31', 'Artículo 46', 'Artículo 69', 'Artículo 8', 'Artículo 3', 'Artículo 104', 'Artículo 48', 'Artículo 104', 'artículo74', 'artículo 64', 'Artículo 14']

Artículo 14. - TributarioLaboral: Tributario
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Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto de Primera Categoría / Integración de los Impuestos de Primera Categoría con el Impuesto Global Complementario o Adicional / Régimen según Ley 20.780	/ Sistema de Renta Atribuida
Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto de Primera Categoría / Integración de los Impuestos de Primera Categoría con el Impuesto Global Complementario o Adicional / Régimen según Ley 20.780	/ Sistema Parcialmente Integrado
Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto de Primera Categoría / Integración de los Impuestos de Primera Categoría con el Impuesto Global Complementario o Adicional / Régimen según Ley 20.780	/ Situación del "FUT Histórico"
Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto de Primera Categoría / Integración de los Impuestos de Primera Categoría con el Impuesto Global Complementario o Adicional / Régimen según Ley 20.780	/ Régimen de Transición
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Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto de Primera Categoría / Impuesto Único Art. 21° LIR / Gastos Rechazados - Asignables
Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto de Primera Categoría / Impuesto Único Art. 21° LIR / Gastos Rechazados - No Asignables
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Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto de Primera Categoría / Renta Líquida Imponible GASTOS NECESARIOS / Gastos Necesarios - Requisitos / Donaciones / Donaciones que se Aceptan como Gasto / Artículo 31 número 7 de la LIR
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Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto de Primera Categoría / Renta Líquida Imponible GASTOS NECESARIOS / Gastos Necesarios - Requisitos / Donaciones / Donaciones que se Aceptan como Gasto / Leyes de Fomento a la Reconstrucción
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Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto de Primera Categoría / Renta Líquida Imponible GASTOS NECESARIOS / Gastos Necesarios - Requisitos / Donaciones / Donaciones que dan Derecho a Créditos / Artículo 69 Ley 18.681
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Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto de Primera Categoría / Rentas Exentas Impuesto 1°Categoría. / Dividendos Sociedades Anónimas en Chile
Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto de Primera Categoría / Rentas Exentas Impuesto 1°Categoría. / Rentas Exentas en virtud Leyes Especiales
Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto de Primera Categoría / Rentas Exentas Impuesto 1°Categoría. / Rentas de Bienes Raíces No Agrícolas.
Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto de Primera Categoría / Rentas Exentas Impuesto 1°Categoría. / Intereses.
Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto de Primera Categoría / Rentas Exentas Impuesto 1°Categoría. / Instituciones Fiscales y Municipalidades.
Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto de Primera Categoría / Rentas Exentas Impuesto 1°Categoría. / Contribuyentes Exentos Leyes Especiales
Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto de Primera Categoría / Rentas Exentas Impuesto 1°Categoría. / Instituciones Ahorro y Previsión Social
Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto de Primera Categoría / Rentas Exentas Impuesto 1°Categoría. / Instituciones de Beneficencia
Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto de Primera Categoría / Rentas Exentas Impuesto 1°Categoría. / Comerciantes Ambulantes.
Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto de Primera Categoría / Rentas Exentas Impuesto 1°Categoría. / Empresas Indiv. No Acogidas 14 bis o TER
Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto de Primera Categoría / Rentas Exentas Impuesto 1°Categoría. / Tributación de las Empresas del Estado
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Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto de Primera Categoría / Corrección Monetaria / Monedas extranjeras y de oro.
Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto de Primera Categoría / Corrección Monetaria / Derechos de Llave y Otros.
Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto de Primera Categoría / Corrección Monetaria / Gastos de Organización y Puesta en Marcha
Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto de Primera Categoría / Corrección Monetaria / Acciones de Sociedades Anónimas.
Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto de Primera Categoría / Corrección Monetaria / Aportes en Sociedades de Personas.
Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto de Primera Categoría / Corrección Monetaria / Obligaciones en Monex o reajustables
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Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto Global Complementario / Rebajas a la Base Imponible / Intereses Artículo 104 de la L.I.R.
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Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto Global Complementario / Rebajas a la Base Imponible / Deducción Contribuciones Bienes Raíces
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Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto Global Complementario / Rebajas a la Base Imponible / Intereses Créditos Garantía Hipotecaria
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Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Administración del Impuesto / Retenciones de Impuestos / Ret. 1° Categoría Capitales Mobiliarios.
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Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Administración del Impuesto / Retenciones de Impuestos / Retención Rentas Impuesto Adicional
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Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Administración del Impuesto / Declaración y Pago Mensual Provisional / Contribuyente Art. 14 ter y 14 quáter
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Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Término de Giro / Término de Giro - Contribuyentes de / Primera Categoría - Renta Efectiva
Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Término de Giro / Término de Giro - Contribuyentes de / Régimen Renta Atribuida (Art. 14 A)
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Inicio / Tributario / Impuesto a la Renta / Impuesto Único al Trabajo / Reliquidación del Impuesto Único al Trabajo / Tratamiento de Rentas Accesorias Pagadas con Retraso
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Inicio / Tributario / Régimen de TRIBUTACIÓN SIMPLIFICADA, del Artículo 14 TER de la LIR
Inicio / Tributario / Régimen de TRIBUTACIÓN SIMPLIFICADA, del Artículo 14 TER de la LIR / Contribuyentes que pueden acogerse.
Inicio / Tributario / Régimen de TRIBUTACIÓN SIMPLIFICADA, del Artículo 14 TER de la LIR / Requisitos de Ingreso al régimen simplificado
Inicio / Tributario / Régimen de TRIBUTACIÓN SIMPLIFICADA, del Artículo 14 TER de la LIR / Situaciones especiales al ingresar al régimen simplificado
Inicio / Tributario / Régimen de TRIBUTACIÓN SIMPLIFICADA, del Artículo 14 TER de la LIR / Determinación de la base imponible y su tributación
Inicio / Tributario / Régimen de TRIBUTACIÓN SIMPLIFICADA, del Artículo 14 TER de la LIR / Liberación de registros contables y de otras obligaciones
Inicio / Tributario / Régimen de TRIBUTACIÓN SIMPLIFICADA, del Artículo 14 TER de la LIR / Condiciones para ingresar y abandonar el régimen simplificado
Inicio / Tributario / Régimen de TRIBUTACIÓN SIMPLIFICADA, del Artículo 14 TER de la LIR / Efectos del retiro o exclusión del régimen simplificado
Inicio / Tributario / Régimen de TRIBUTACIÓN SIMPLIFICADA, del Artículo 14 TER de la LIR / Obligaciones de informar y certificar
Inicio / Tributario / Régimen de TRIBUTACIÓN SIMPLIFICADA, del Artículo 14 TER de la LIR / Registros y controles
Inicio / Tributario / Régimen de TRIBUTACIÓN SIMPLIFICADA, del Artículo 14 TER de la LIR / Otras características del régimen
Inicio / Tributario / Ley sobre impuestos de Timbres y Estampillas
Inicio / Tributario / Ley sobre impuestos de Timbres y Estampillas / Concepto de impuesto de timbres y estampillas
Inicio / Tributario / Ley sobre impuestos de Timbres y Estampillas / Hecho gravado del impuesto de timbres y estampillas
Inicio / Tributario / Ley sobre impuestos de Timbres y Estampillas / Aplicación del impuesto de timbres y estampillas
Inicio / Tributario / Ley sobre impuestos de Timbres y Estampillas / Base imponible
Inicio / Tributario / Ley sobre impuestos de Timbres y Estampillas / Forma de pagar el impuesto de timbres y estampillas
Inicio / Tributario / Ley sobre impuestos de Timbres y Estampillas / Responsables del pago.
Inicio / Tributario / Ley sobre impuestos de Timbres y Estampillas / Plazos para pagar el impuesto de timbres y estampillas.
Inicio / Tributario / Ley sobre impuestos de Timbres y Estampillas / Exenciones.
Inicio / Tributario / Ley sobre impuestos de Timbres y Estampillas / Infracciones al Impuesto de Timbres y Estampillas.
Inicio / Tributario / Ley sobre impuestos de Timbres y Estampillas / Disposiciones generales.
Las rentas que se determinen a un contribuyente sujeto al impuesto de la primera categoría se gravarán respecto de éste
Artículo 14.- Las rentas que se determinen a un contribuyente sujeto al impuesto de la primera categoría se gravarán respecto de éste, de acuerdo con las normas del Título II, sin perjuicio de las partidas que deban agregarse a la renta líquida imponible de esa categoría conforme a este artículo.
Los contribuyentes que sean empresarios individuales, empresas individuales de responsabilidad limitada, comunidades, sociedades por acciones, contribuyentes del artículo 58 número 1 y sociedades de personas, excluidas las sociedades en comandita por acciones, todos ellos obligados a declarar sobre la base de sus rentas efectivas según contabilidad completa, cuyos propietarios, comuneros, socios o accionistas sean exclusivamente personas naturales con domicilio o residencia en el país y/o contribuyentes sin domicilio ni residencia en Chile, podrán optar por aplicar las disposiciones de las letras A) o B) de este artículo. Los demás contribuyentes aplicarán las disposiciones de la letra B).
Si las empresas individuales, empresas individuales de responsabilidad limitada, comunidades y sociedades de personas, excluidas las sociedades en comandita por acciones, cuyos propietarios, comuneros o socios sean exclusivamente personas naturales con domicilio o residencia en el país no ejercieren la opción referida en el inciso anterior, en la oportunidad y forma establecida en este artículo, se sujetarán a las disposiciones de la letra A). Los demás contribuyentes que pudiendo hacerlo no ejercieren la opción para tributar conforme a las reglas de la letra A), aplicarán las disposiciones de la letra B) de este artículo.
Los contribuyentes que inicien actividades deberán ejercer dicha opción dentro del plazo que establece el artículo 68 del Código Tributario. Respecto de aquellos que se encuentren acogidos a los demás sistemas de tributación que establece esta ley que opten por declarar sus rentas efectivas según contabilidad completa conforme a las letras A) o B) de este artículo, deberán ejercer la opción desde el 1 de enero al 30 de abril del año calendario en que se incorporan al referido régimen, cumpliendo con los requisitos señalados en el inciso sexto.
Los contribuyentes deberán mantenerse en el régimen de tributación que les corresponda, durante a lo menos cinco años comerciales consecutivos. Transcurrido dicho período, podrán cambiarse al régimen alternativo de este artículo cuando cumplan los requisitos para tal efecto, según corresponda, debiendo mantenerse en el nuevo régimen por el que opten a lo menos durante cinco años comerciales consecutivos. Los contribuyentes deberán ejercer la nueva opción desde el 1 de enero al 30 de abril del año calendario en que ingresen al nuevo régimen. Lo anterior, sin perjuicio de lo dispuesto en la letra c), del número 1.-, de la letra D) de este artículo.
Para ejercer la opción, los empresarios individuales, las empresas individuales de responsabilidad limitada y los contribuyentes del artículo 58, número 1), deberán presentar ante el Servicio, en la oportunidad señalada, una declaración suscrita por el contribuyente, en la que se contenga la decisión de acogerse a los regímenes de las letras A) o B), según corresponda. Tratándose de comunidades, la declaración en que se ejerce el derecho a opción deberá ser suscrita por todos los comuneros, quienes deben adoptar por unanimidad dicha decisión. En el caso de las sociedades de personas y sociedades por acciones, la opción se ejercerá presentando la declaración suscrita por la sociedad, acompañada de una escritura pública en que conste el acuerdo unánime de todos los socios o accionistas. Cuando las sociedades por acciones ejercieren la opción para acogerse al régimen de la letra A) de este artículo, cumpliendo los requisitos legales para tal efecto, la cesión de las acciones efectuada a una persona jurídica constituida en el país o a otra entidad que no sea una persona natural con domicilio o residencia en Chile o un contribuyente sin domicilio ni residencia en Chile, deberá ser aprobada previamente en junta de accionistas por la unanimidad de éstos. En caso que se estipule en contrario, tal norma se incumpla, o bien, se enajenen las acciones a un tercero que no sea una persona natural con domicilio o residencia en el país o un contribuyente sin domicilio ni residencia en Chile, la sociedad por acciones no podrá acogerse al régimen de la letra A) del artículo 14, o bien, deberá abandonarlo en la forma señalada en la letra c), del número 1.-, de la letra D) de este artículo. Cuando las entidades o personas a que se refiere este inciso actúen a través de sus representantes, ellos deberán estar facultados expresamente para el ejercicio de la opción señalada.
Menú Tributario
En cuanto al territorio
Facultad de tasar la base imponible
Giro de los impuestos
Pago de lo no debido y devoluciones
Prescripción infraccional
Prescripción de delitos tributarios
Obligación de inscribirse en el Rol Único Tributario
Obligación de inscribirse en otros registros
Obligación de dar declaración de iniciación de actividades
Obligación de dar aviso al Servicio de las modificaciones, datos y antecedentes de la declaración de iniciación de actividades
Obligación de dar aviso de término de giro
Normas sobre fusiones, absorciones y transformación de sociedades
Obligación tributaria accesoria de llevar contabilidad
Obligación de presentar declaraciones de impuestos
Secreto de declaración
Actuaciones y notificaciones ante y por el Servicio de Impuestos Internos
Normas sobre la elusión Tributaria
Reglas generales de fiscalización
Reglas especiales de fiscalización
Examen de declaraciones y documentación soportante
Citación a declarar a terceros
Citación del contribuyente
Información proporcionada por Notarios y Conservadores
Información proporcionada por Bancos
Infracciones, delitos y sanciones
Simples infracciones tributarias
Infracción genérica del artículo 109 del Código Tributario
Retardo u omisión de declaraciones que no inciden en pago de impuestos
Retardo u omisión de declaraciones que inciden en pago de impuestos
Declaraciones incompletas u omisión de documentos
Negativa a exhibición de libros y documentos
No llevar contabilidad y libros auxiliares
No emisión de facturas, boletas y demás documentos
Omisión o retardo de declaraciones que inciden en impuesto de retención o recargo
No comparecencia ante el Servicio
Pérdida o inutlización de libros de contabilidad y documentación soportante
Traslado de bienes muebles sin guía de despacho
No exigir boleta o factura
Deducción indebida de crédito fiscal
Incomparecencia injustificada de contribuyente
Delito de omisión maliciosa de declaración de impuestos
Delito de presentación de declaraciones maliciosamente incompletas o falsas
Delito de incremento indebido de créditos o imputaciones en IVA o impuestos de retención y recargo
Delito de devolución maliciosa de impuestos
Los tribunales y procedimiento tributarios
Procedimiento General de Reclamaciones
Suspensión cobro
Procedimiento Ejecutivo de Cobro de Impuestos
Procedimiento de aplicación sanciones
Hechos gravados ventas y servicios
Los actos asimilados
Actos asimilados a las ventas
Actos asimilados a los servicios
Exenciones del Impuesto a las Ventas y Servicios
A las internaciones
Devengo de las ventas
Devengo de los servicios
Devengo de las importaciones
Devengo de los servicios periódicos
Devengo en ventas a plazo
Devengo en contratos sobre inmuebles
El sujeto del Impuesto
Cambio de sujeto pasivo
El débito fiscal mensual
Remanente del crédito fiscal
Recuperación del IVA de exportadores
La emisión de documentos en el IVA
Objeción de facturas SII
Documento Tributario electrónico (DTE)
Obligatoriedad en la emisión
Contribuyentes exceptuados de emitir factura electrónica
Tipos de documentos tributarios electrónicos
Derecho a crédito fiscal
Cesión electrónica de los DTE
Procedimiento para ser facturador electrónico
Aplicaciones para facturar electrónicamente
Beneficios en el uso de factura electrónica
Notas de débito y de crédito
Concepto de Renta - Definiciones
Impuesto Único al Trabajo
Régimen General Vigente al 31.12.2016
Tributación Art. 14, vigente al 31.12.2016
Articulo 14°, Regimen General al 31-12-16
F.U.T. - Fondo de Utilidades Tributables
Estructura de FUT por Tipo de Sociedad
Crédito e Incremento
Pago Provisional Utilidades Absorvidas
Diferencia por Depreciación
Otras Partidas que Ingresan al FUT
FUNT - Fondo de Utilidades NO Tributables
Fondo de Utilidades No Tributables
Régimen Renta Atribuida (Art. 14 A)
14 A - IMPUTACIÓN TOTAL de créditos
Régimen Semi Integrado (Art. 14 B)
14 B - DEDUCCIÓN PARCIAL de créditos
Normas sobre Armonización de Regímenes
Información sobre determinadas Inversiones
Regímenes Especiales Art. 14 TER y Otros
Régimen Simplificado Art. 14 bísRégimen Simplificado Art. 14 bís
Régimen Simplificado 14 bís
Régimen Opcional Art. 14 TER
Régimen Opcional 14 TER
Régimen Articulo 14 quáter
Régimen 14 quáter
Artículo 17 de la LIR
Artículo 104 de la LIR
Artículo 107 de la LIR
Ingresos NO Renta - INDEMNIZACIONES
Daño emergente y daño moral.
Ingresos NO Renta - PENSIONES
Pensiones o Rentas Vitalicias.
Aportes recibidos por Sociedades.
Ingresos NO Renta - EMPRESAS
Distribución Utilidades en Acciones
Devoluciones de Capital Social
Tratamiento Tributario del MAYOR VALOR de
Enajenación de Derechos Sociales.
Enajenación Bs. Raíces Situados en Chile
Enajenación de Derechos de Agua
Adjudicación de Bienes Herencia
Bienes Liquidación Sociedad Conyugal.
Acciones y Derechos Sociedad Minera
Bienes Raíces poseídos en Comunidad.
Enajenación de Bonos y Debentures.
Enajenación Vehículos de Transporte
Operaciones Inciso 1°, N°8, Artículo 17°
Enajenaciones Inciso 1°, N°8 del Art. 17°
Enajenaciones Inc.1°, N°8 Normas Relación
Facultad del SII de tasar
Préstamos o Arriendo de Acciones
Adquisición de Bienes por Prescripción
Adquisición por Causa Muerte o Donación
Beneficios Deudor Renta Vitalicia.
Cuotas que eroguen los Asociados.
Bienes Muebles de Uso Personal
Ingresos NO Renta - BENEFICIO PREVISIONAL
Asignación Familiar y Beneficios Previsionales
Indemnización por Desahucio o Retiro
Alimentación, Movilización o Alojamiento
Asignación de Traslación y Viáticos
Pensiones de Fuente Extranjera.
Ingresos NO Renta - TRABAJADORES
Merced, Concesión o Permisos.
Remisiones por Ley
Premios del Estado y otros Organismos
Ingresos NO Renta - OTROS CONCEPTOS
Premios de Rifas de Beneficencia
Reajustes Operaciones Crédito Dinero
Montepíos Ley N° 5.311.
Gratificaciones de Zonas
Reajustes de los PPMO
Otros Ingresos NO Renta
Compensaciones Económicas Cónyuges
Normas sobre habitualidad.
Ver nuevo artículo 106 de la LIR.
Ver nuevo artículo 107 de la LIR.
Ver nuevo artículo 108 de la LIR.
Propietarios Taller Artesanal u Obrero
Presunción de Renta
Bienes Raíces Agrícolas
Explotación del Rubro del Transporte
Transporte de Carga Ajena
Rentas Efectivas según Contratos y Contabilidad Simplificada
Según Contratos
Según Contabilidad Simplificada
Artículo 14 bis (derogado)
Prestadores de Servicios, Personas Naturales
Mayor Valor en Enajenación de Acciones
Régimen General antes de la Ley 20.780
Régimen con la Vigencia de la Ley 20.780
Tratamiento según Artículo 107 de la LIR
Otras Rentas de Capitales Mobiliarios
Rentas Exentas del Impuesto Global Complementario
Incentivos al Ahorro y Apoyo a la Educación
Artículo 57 bis (derogado)
Que se aceptan como Gastos
Que otorgan crédito
Créditos al Impuesto Global Complementario
Reliquidación IGC artículo 38 bis
Art. 34 N°1 - Normas Generales
Art. 34 N°2 a) Actividad Agrícola.
Art.34 N°2b) Transporte Carga o Pasajeros
Transporte de Carga o Pasajeros
Art.34 N°2 c) Actividad Minera.
Art. 34 N°3.- Normas de Relación.
Normas de relación.
4.- Otras Normas
Según Contabilidad Completa
Tratamiento de Gastos Rechazados
Gastos Asignables
Gastos No Asignables
Tratamiento Tributario de los Contratos de Derivados, según Ley 20.544
Tratamiento Tributario del Mayor Valor en la Enajenación de Acciones
Tratamiento Especial por los ejercicios comerciales 2015 y 2016
Tratamiento General a contar del 1 de enero de 2017
Tratamiento de los ADR
Impuesto Único del 35%
Renta Presunta en el Rubro del Transporte
Renta Presunta para el Transporte de Carga Ajena
Renta Presunta para el Transporte de Pasajeros
Renta Presunta para la Explotación de Bienes Raíces
Renta Presunta para Bienes Raíces Agrícolas
Renta Presunta para Bienes Raíces No Agrícolas
Sistemas Simplificados de Tributación
Articulo Derogado 14 bis
Integración de los Impuestos de Primera Categoría con el Impuesto Global Complementario o Adicional
Régimen Anterior a la Ley 20.780
Características del FUT
Régimen según Ley 20.780
Sistema Parcialmente Integrado
Situación del "FUT Histórico"
CONTRIBUYENTES y TASAS
Impuesto Único Art. 21° LIR
Gastos Rechazados - Asignables
Gastos Rechazados - No Asignables
Renta Líquida Imponible - INGRESOS
Período Imputación Ingresos.
Venta separada Bienes Muebles e Inmuebles
Renta Liquida Imponible - COSTO DIRECTO
Renta Líquida Imponible GASTOS NECESARIOS
Gastos Necesarios - Requisitos
Depreciación Normal
Tratamiento de las Becas de Estudios
Donaciones que se Aceptan como Gasto
Artículo 31 número 7 de la LIR
Artículo 46 del DL 3636
Leyes de Fomento a la Reconstrucción
Donaciones que dan Derecho a Créditos
Artículo 69 Ley 18.681
Artículo 8 Ley 18.985
Artículo 3 Ley 19.247
Reajustes de Pasivos
Gastos por Penetración de Mercado de Productos Nuevos
Gastos vinculado a la Investigación y Desarrollo
Tratamiento Tributario de los Royalties
Gastos Supermercado y Comercios Similares
Acreditación Gastos en el Extranjero.
Gastos del Articulo 59°
Pérdidas Tributarias.
Depreciación 1 año y V.Útil 1/10
Donaciones - Gasto Aceptado
Donaciones - Derecho a Crédito
Reajustes y Diferencia de Cambio.
Gastos Organización y Puesta en Marcha
GoodWill - Fusión de Sociedades.
Promoción o Colocación Artículos Nuevos
Pagos al Exterior - Art. 59, Inciso 1° LIR
Renta Líquida Imponible - AGREGADOS
Remuneraciones Cónyuge Hijos Menores
Retiros particulares en Dinero o Especies
Aumentan Valor Bienes Act. Inmovilizado.
Costo, gasto Ingresos no Renta o Exentas
Beneficios otorgados Socios o Accionistas
Cantidades No autorizadas Art. 31°
Renta Líquida Imponible -DEDUCCIONES
Dividendos y Utilidades Sociales
Rentas Exentas por Ley
Reajustabilidad Agregados a RLI
Reajustabilidad de las rentas
Rentas Distribuidas Art.14 A o B.
Créditos contra Impuesto de 1ª Categoría
Crédito Inversiones Activo Inmovilizado.
BASE IMPONIBLE - Otras Partidas
Presunción de Renta Mínima Imponible
Tasación Importación y Exportación Bienes
Gastos rechazados Bancos Extranjeros
Determinación Renta Agencia, Sucursal
Rentas Exentas Impuesto 1°Categoría.
Dividendos Sociedades Anónimas en Chile
Rentas Exentas en virtud Leyes Especiales
Rentas de Bienes Raíces No Agrícolas.
Instituciones Fiscales y Municipalidades.
Contribuyentes Exentos Leyes Especiales
Instituciones Ahorro y Previsión Social
Comerciantes Ambulantes.
Empresas Indiv. No Acogidas 14 bis o TER
Tributación de las Empresas del Estado
Capital Propio, Variaciones de Capital
Bienes Fisicos del Activo Inmovilizado.
Bienes Fisicos del Activo Realizable.
Créditos o Derechos Monex o Reajustables
Monedas extranjeras y de oro.
Derechos de Llave y Otros.
Acciones de Sociedades Anónimas.
Aportes en Sociedades de Personas.
Obligaciones en Monex o reajustables
Facultad SII sobre normas reajustabilidad
Contabilización Corrección Monetaria.
Revalorización de Capital Propio.
Renta Enajenación Ocasional de Bienes.
Interés y CM Operaciones Crédito Dinero
Dividendos, Retiros de Utilidades
Contabilización de Inversiones y Rentas
Normas sobre Países con Convenio
Países con Convenio
Régimen tributario Sociedades Extranjeras
Normas Imputación Rentas Pasivas
Régimen Fiscal Preferencial
Materia y Tasas del Impuesto.
Rentas del Trabajador Dependiente.
Rentas de los Trabajadores Independientes
Rentas de Sociedades de Profesionales
Excedentes de Libre Disposición.
Excedentes Depósitos Convenidos.
Escala Tasas Impuesto Único 2° Categoría.
Impuestos que los Afectan
Rentas Accesorias o Complementarias
Sociedad de Profesionales 2° Categoría
Remuneraciones pagadas con retraso
Reliquidación Impuesto Único 2°Categoría
Directores de Sociedad Anónima
Participaciones Directores de S.A.
Deducción de Gastos.
Reajustabilidad de Ingresos y Gastos
Rentas Vinculadas al Capital
Según Régimen antes 2017
Según Renta Atribuida
Según Sistema Parcialmente Integrado
Tratamiento de los Gastos Rechazados
Materia y Tasas del Impuesto
Tasas impuesto Global Complementario.
Tasas distintas para ciertas Autoridades
Tributación de Cónyuges según regimen
Rentas; Concepto de Renta Bruta Global
Rentas Exentas del Impuesto Global Comp.
Rebajas a la Base Imponible
Intereses Artículo 104 de la L.I.R.
Inversiones en Instrumentos Financieros.
Deducciones de la Renta Bruta Global
Deducción Contribuciones Bienes Raíces
Deducción por Cotizaciones Previsionales
Intereses Créditos Garantía Hipotecaria
Créditos al I.G.C.
Crédito por Gastos Educación.
Crédito Proporcional por Rentas Exentas
Crédito 1° Categoría, Ex Art. 21° y Otros
Devolución de Excedentes de Créditos
Débito y Crédito Instrumentos Ahorro.
Contribuyentes que pierden Domicilio
Contribuyentes Obligados a Iniciar Actividades y Obtener RUT
Socios Extranjeros de Sociedades de Personas
Agencias de Sociedades Anónimas Extranjeras y otros Establecimientos Permanentes
Contribuyentes no Obligados a Iniciar Actividades y Obtener RUT
Accionistas Extranjeros de Sociedades Anónimas
Inversionistas en Capitales Mobiliarios
Prestadores esporádicos de servicios en Chile
Accionistas sin Domicilio en Chile
Enajenación acciones o derechosArt. 10
Marcas, patentes, fórmulas y otros
Créditos al Impuesto Adicional
Material de cine y televisión
Derechos de edición y de autor
Formularios - Declaraciones Juradas
Intereses por exceso de endeudamiento
Remuneraciones Ss. prestados Extranjero.
Seguros o reaseguros contratados
Fletes marítimos y otros.
Cesión Uso goce temporal Nave Extranjera
Bienes de Capital Importados.
Rentas de Fuente chilena .
Act. Científicas, Culturales o Deportivas
Crédito Impuesto de 1° Categoría y Otros
Facultad del Presidente de la República
Impuesto Específico Actividad Minera
Determinación Renta Imponible Operacional
Renta Imponible Operacional Minera.
Declaración y Pago Anual de Impuestos
Declaración del Impuesto 1° Categoría.
Impuesto especifico Actividad Minera.
Declaración Impto. Global Complementario.
Declaración del Impuesto Adicional.
Reliquidación Anual.
DDJJ Rentas recaída en Síndicos y Otras
DDJJ Personas Jurídicas Extranjeras
Como llevar Contabilidad Contribuyentes.
Fecha Presentación Declaraciones Anuales
Contribuyentes con balance al 30 de junio
Contribuyentes que efectúan Término Giro.
Declaraciones Rentas Esporádicas.
Acreditación Rentas presuntas, Exentas
Reajuste Impuestos anuales a la Renta
Ret. 1° Categoría Capitales Mobiliarios.
Retención Impuesto de Único 2° Categoría.
Retención Independientes y Otros.
Retención Rentas del Artículo 48°.
Retención Rentas Impuesto Adicional
Retención a los Suplementeros
Mineros Artesanales Rta. Presunta
Retención sobre intereses Artículo 104°.
Reajustabilidad de las Retenciones
Registro especial Impuestos Retención
Plazo para N1, 2, 3, 5 y 6 del artículo74
Plazos Artículos 73 y 74 N° 4 y 7
Declaración Impto Retención 6 meses
Retención sobre los Premios de Lotería
Impuestos sujetos a retención.
Responsabilidad impuestos Retención.
Contribuyentes de la Primera Categoría
Contribuyentes de la Segunda Categoría.
Contribuyentes Taller Artesanal.
Contribuyentes Mineros
Contribuyentes transporte de pasajeros
Contribuyentes Transporte de carga ajena
Ccontribuyentes Art.14 Bis.
Contribuyentes artículo 64 bis.
Contribuyente Art. 14 ter y 14 quáter
Reducción Tasa PPM - Rentas exentas.
Pagos Provisionales Voluntarios.
rabajadores Independientes (Art. 74 LIR )
Suspensión de PPMO por Pérdidas
Oportunidad y Lugar declarar y pagar PPMO
Orden de imputación de los PPMO
Orden de imputación PPMO Soc. Personas
Reajuste de los P.P.M.O.
Reajuste PPMO Inferiores Impuesto.
Devolución a Favor del Contribuyente
PPMO Carácter de Impuesto de Retención.
PPMO Cuenta especial en la contabilidad.
Facultad del Presidente Tasa PPM
Informes obligatorios Rentas y Retención
Obligación SII de comunicar Banco Central
Disposiciones Mercado de Capitales
Mayor valor Instrumentos Deuda.
Cesión a sociedades securitizadoras.
Mayor o Menor Valor Fondos Mutuos
Exención Enajenación Art. 104 y 107.
Calidad de Ingreso No Renta
Tributación Mayor Valor Art. 106 y 107
Aporte y rescate Valores en fondos mutuos
Término de Giro - Contribuyentes de
Primera Categoría - Renta Efectiva
Tributación Socio, Empresario, Accionista
Contribuyentes Articulo 14 TER
Otras Normas y Créditos Asociados
Rentas Afectas.
Rentas No Afectas o Ingresos No Constitutivos de Renta
Indemnizaciones por Accidentes del Trabajo
Indemnizaciones por Término de Contrato de Trabajo
Reliquidación del Impuesto Único al Trabajo
Tratamiento de Rentas Accesorias Pagadas con Retraso
Reliquidación Voluntaria
Reliquidación cuando hay Más de un Pagador Habitual de Sueldo
Régimen de TRIBUTACIÓN SIMPLIFICADA, del Artículo 14 TER de la LIR
Contribuyentes que pueden acogerse.
Requisitos de Ingreso al régimen simplificado
Situaciones especiales al ingresar al régimen simplificado
Determinación de la base imponible y su tributación
Liberación de registros contables y de otras obligaciones
Condiciones para ingresar y abandonar el régimen simplificado
Efectos del retiro o exclusión del régimen simplificado
Obligaciones de informar y certificar
Otras características del régimen
Ley sobre impuestos de Timbres y Estampillas
Concepto de impuesto de timbres y estampillas
Hecho gravado del impuesto de timbres y estampillas
Aplicación del impuesto de timbres y estampillas
Forma de pagar el impuesto de timbres y estampillas
Plazos para pagar el impuesto de timbres y estampillas.
Infracciones al Impuesto de Timbres y Estampillas.