Source: http://blog.pucp.edu.pe/blog/jennyspacetaxsystem/
Timestamp: 2017-09-20 00:11:11
Document Index: 320711074

Matched Legal Cases: ['artículo 63', 'artículo 57', 'artículo 41', 'artículo 203', 'artículo 37', 'artículo 37', 'artículo 60', 'artículo 92', 'artículo 41', 'artículo 11', 'artículo 118', 'Artículo 1', 'Artículo 2', 'artículo 37', 'IN FINE', 'artículo 85']

BLOG DE JENNY PEÑA CASTILLO | Desarrollo de temas tributarios y las últimas modificaciones normativas
Desarrollo de temas tributarios y las últimas modificaciones normativas
RÉGIMEN TRIBUTARIO DE LAS CONSTRUCTORAS E INMOBILIARIAS
La actividad de construcción y la inmobiliaria
La actividad de construcción y la inmobiliaria o la mezcla de ambas son actividades que han tenido en nuestro país bastante participación económica. En los últimos 20 o 30 años se han desarrollado exponencialmente, aunque hubo un periodo en que el negocio bajó por una temporada, donde las personas dejaron que comprar departamentos.
Esta actividad empresarial se puede dividir en dos tipos de negocio, cada uno con un sistema de pago a cuenta distinto, pero bajo un solo régimen tributario (el régimen general[1]):
-Empresa que se dedica exclusivamente a la construcción de inmuebles por encargo de un tercero, se encuentra en el rubro de las empresas constructoras.
-Empresa que se dedica a vender inmuebles que ha construido o que ha mandado a construir sobre terreno propio, está en el rubro de las empresas inmobiliarias.
En el primer caso, desde el punto de vista del impuesto a la renta, la empresa cuenta con sistemas de pagos a cuenta regulado en el artículo 63 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta- Decreto Supremo Nº 179-2004-EF (LIR). Dichos sistemas son opcionales y son de uso exclusivo para las empresas constructoras.
Para las empresas que tienen ambos rubros del negocio; es decir, aquellas empresas que construyen para sí o mandan a construir sobre terreno propio y venden los inmuebles, no tienen ningún régimen de pago a cuenta especial, sólo tendrán que aplicar el principio del devengo regulado en el artículo 57° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta- Decreto Supremo Nº 179-2004-EF (LIR).
Una vez que la empresa ha decido el rubro que desea desarrollar deberá hacer el trámite ante la SUNAT para obtener el número de RUC respectivo, conforme al procedimiento N° 1 del TUPA de la SUNAT, que regula “La inscripción en el registro único de contribuyentes”.
Respecto a la emisión del Comprobante de Pago, como una obligación tributaria necesaria para realizar la operación, la empresa necesitará autorización de SUNAT para imprimir dichos comprobantes de pago. Para ello, se debe revisar el procedimiento N° 8 del TUPA de la SUNAT, el cual regula la “Autorización de impresión de comprobantes de pago u otros documentos /autorización de aplicativos”.
Esta entrada se publicó en Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas y está etiquetada con causalidad, constructora, devengo, IGV, impuesto a la renta, inmobiliaria en 6 Septiembre, 2017 por JENNY PEÑA CASTILLO.
Las medidas tributarias en el último trimestre del año señaladas por el MEF
El titular del MEF, Fernando Zavala señaló que el MEF espera que con las medidas tributarias que se piensan implementar mejoren los ingresos fiscales de entre 0.5% y 0.6% del PBI para los próximos años, es por ello que hacia el cuarto trimestre de este año van a empezar con la implementación de las medidas administrativas necesarias.
Señaló que las medidas tributarias están orientadas a reducir la evasión del IGV, Impuesto a la Renta, mejorar la focalización del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) en función a las externalidades.
Esta entrada fue publicada en Impuesto a la Renta el 6 Septiembre, 2017 por JENNY PEÑA CASTILLO.
EVENTO SOBRE EL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO TRIBUTARIO Y COBRANZA COACTIVA
Los días Martes 19 y Jueves 21 de Setiembre del 2017 de 07.00 pm a 10.00pm en el CENTRO DE CAPACITACION CEFAS. Calle Manuel Segura 271 – Lima – Lince (Alt. De la 15 de la Av. Arequipa) estaré dictando este evento.
https://www.facebook.com/ELITE.SEMINARIOSPROFESIONALES/?hc_ref=ARQ5Ii4zt1xsyeoI46RpwmhvSr-Wf7pHufmptlc_tpDccu_0Y8Yb1vIXy214AreebrY
Esta entrada fue publicada en Impuesto a la Renta el 4 Septiembre, 2017 por JENNY PEÑA CASTILLO.
Modificaciones de la Constitución Política del Perú
El día de ayer 20 de Agosto del 2017, se publicaron 2 Leyes: Ley N° 30650 y 30651.
La Ley N° 30650 modifica el artículo 41° de la Constitución Política del Perú (CPP) señalando que ahora “(…) El plazo de prescripción de la acción penal se duplica en caso de los delitos cometidos contra la Administración Pública o el patrimonio del Estado, tanto para los funcionarios o servidores públicos como para los particulares. La acción penal es imprescriptible en los supuestos más graves, conforme al principio de legalidad”.
La Constitución establece la duplicación del plazo de prescripción a fin de establecer mayores dificultades para que el delito en cuestión pueda quedar impune. La prescripción, como bien se sabe, es el mecanismo a través del cual se extingue la acción penal como resultado del transcurso del tiempo. Es el Código Penal el que establece los plazos de prescripción a partir de la pena privativa de libertad prevista para cada delito. Ahora bien, no todos los delitos contra la Administración Pública tienen contenido patrimonial, siendo estos a los cuales se aplica esta disposición. En consecuencia, antes de la modificación el plazo de rpescripción ampliado no era susceptible de ser aplicado a aquellos delitos que no afectaban el patrimonio del Estado.
Ahora, con la modificación vigente a partir de hoy 21 de Agosto del 2017, la prescripción de la acción penal se duplica también para los casos de afectación al patrimonio del Estado, y no sólo para los funcionarios sino también para los particulares.
Además la acción penal no prescribe en los casos más graves de corrupción, conforme al principio de legalidad.
La Ley N° 30651 modifica el artículo 203° de la CPP, el cual se refiere a la titularidad de la acción de inconstitucionalidad. La modificación radica en que ahora también tendrán la titularidad de interponer acción de inconstitucionalidad el Presidente del Poder Judicial, con acuerdo de la Sala Plena de la Corte Suprema de Justicia.
Considerando que el proceso de inconstitucionalidad en el Perú es una facultad sumamente restringida, puesto que eso fue la voluntad del contribuyente, la delimitación sobre quién puede obrar la debería corresponder al legislador, a través de un proceso de reforma constitucional.
En ese sentido se debe poner de manifiesto que la CPP establece que la legitimidad para entablar una demanda de inconstitucionalidad está en cabeza de determinadas instituciones y sobre los ciudadanos, siempre que estos cumplan con determinados requisitos establecidos por la CPP y la Ley. Es decir que en el modelo constitucional peruano, la vigilancia de la constitucionalidad de las normas es restringida.
Esta entrada fue publicada en Impuesto a la Renta el 21 Agosto, 2017 por JENNY PEÑA CASTILLO.
Ley N° 30631: Modificación del inciso x1) del artículo 37° de la LIR
Mediante la Ley N° 30631, se modifica el inciso x1) del artículo 37° de la LIR:
Para el ejercicio 2017, la deducción de gastos por donación de alimentos va tener un límite del 10% de la RENTA NETA del ejercicio. Para los contribuyentes que tengan pérdidas en el ejercicio, el límite es 3%.
A partir del ejercicio 2018, se modifica el límite de deducción de gastos por donación de alimentos. El límite será del 1.5% del total de las VENTAS NETAS de alimentos del ejercicio que realice el contribuyente, entendiéndose por alimentos para estos efectos a cualquier sustancia comestible apta para el consumo humano.
Asimismo, se ha eliminado el límite del 3% de la venta neta del ejercicio en el caso de contribuyentes tengan pérdidas en el ejercicio.
http://busquedas.elperuano.com.pe/normaslegales/ley-que-amplia-el-limite-de-deducibilidad-de-gastos-por-conc-ley-n-30631-1552022-1/.
Esta entrada fue publicada en Impuesto a la Renta el 9 Agosto, 2017 por JENNY PEÑA CASTILLO.
Procedimiento Contencioso Tributario y cobranza coactiva
Queridos amigos, el 05 de Agosto estaré en la Ciudad Imperial del Cusco, dictando Procedimiento Contencioso Tributario y cobranza coactiva.
https://www.facebook.com/photo.php?fbid=10213883178974142&set=a.1467036556414.2064741.1248567941&type=3
Esta entrada fue publicada en Impuesto a la Renta el 18 Julio, 2017 por JENNY PEÑA CASTILLO.
INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO y AMNISTÍA TRIBUTARIA
En los últimos años la Administración Tributaria-SUNAT-se ha ocupado en verificar el origen del patrimonio de las personas naturales, notificando a diversos contribuyentes para que justifiquen las diferencias patrimoniales cuando no guardan relación con sus ingresos.
El Incremento Patrimonial No Justificado parte del supuesto en que el contribuyente mantiene en sus cuentas bancarias ingresos que no se relacionan con el patrimonio que mantiene.
El patrimonio, conforme lo indicado en el artículo 60 del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta, es:
Conjunto de activos deduciendo los pasivos
-Préstamos recibidos de PN y/o PJ en el país o del exterior.
•Vinculados directamente con el patrimonio.
•Que se demuestren fehacientemente.
3. Vehículos (terrestres, aéreos, marítimos)
4. Acciones de capital y/o inversión
5. Derechos (Préstamos otorgados)
7. Títulos valores
8. Otros bs muebles y/o inmuebles
Tal como lo señala el artículo 92° de la LIR, la SUNAT podrá verificar un incremento patrimonial, entre otros con:
Los signos exteriores de riqueza.
Las variaciones patrimoniales.
La adquisición y transferencia de bienes.
Los depósitos en cuentas de ESF nacional o del exterior.
Los gastos efectuados durante el ejercicio fiscalizado, aun cuando éstos no se reflejen en su patrimonio final.
Esta entrada se publicó en Impuesto a la Renta y está etiquetada con AMNISTÍA TRIBUTARIA en 18 Julio, 2017 por JENNY PEÑA CASTILLO.
INFORME N° 080-2017-SUNAT/5D0000
MATERIA: Se consulta si las rentas no declaradas de tercera categoría generadas por una persona natural(1), y que se devengaron al 31.12.2015, pueden ser materia de acogimiento al régimen temporal y sustitutorio del impuesto a la renta para la declaración, repatriación e inversión de rentas no declaradas(2) o si, para tal efecto, estas debieron percibirse hasta la referida fecha.
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/oficios/2017/informe-oficios/i080-2017.pdf
Esta entrada fue publicada en Impuesto a la Renta el 13 Julio, 2017 por JENNY PEÑA CASTILLO.
Obligación del trabajador de presentar Declaración Jurada donde señale las remuneraciones y retenciones que le hayan efectuado
Conforme a lo indicado en la Única Disposición Complementaria Transitoria del Decreto Supremo N° 033-2017-EF, mientras que no entre en vigencia la Resolución de Superintendencia de Sunat a que se refiere el primer párrafo del inciso c) del artículo 41° del Reglamento de la LIR, las remuneraciones y retenciones deberán ser acreditadas por el trabajador sólo con declaración jurada. Es decir, cuando un empleado se cambia de trabajo, a su nuevo empleador sólo le tendrá que entregar una DJ donde señale las remuneraciones y retenciones que le hayan efectuado, incluso tendrá que señalar si se le procedió o no a efectuar la devolución de la renta de quinta categoría, ello con la finalidad de que el nuevo empleador sepa cómo afrontar la proyección de renta de quinta que tendrá que afectuar desde el mes del inicio de las labores del empleado hasta el 31 de diciembre de dicho ejercicio.
Esta entrada se publicó en Impuesto a la Renta y está etiquetada con 033-2017-ef, renta de quinta, retenciones en 15 Marzo, 2017 por JENNY PEÑA CASTILLO.
Aprueban Reglamento del Decreto Legislativo N° 1257 que establece el fraccionamiento especial de deudas tributarias y otros ingresos administrados por la SUNAT
Nº 049-2017-EF
Que, mediante el Decreto Legislativo N° 1257 se estableció el fraccionamiento especial de deudas tributarias y otros ingresos administrados por la SUNAT;
Que, la sexta disposición complementaria final del Decreto Legislativo N° 1311, precisó y modificó la extinción de deudas tributarias regulada en el artículo 11 del Decreto Legislativo N° 1257;
Que, la segunda disposición complementaria final del Decreto Legislativo N° 1257 señala que mediante decreto supremo, refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas, se dictan las normas reglamentarias y complementarias necesarias para la correcta aplicación de lo dispuesto en él;
De conformidad con lo dispuesto por el numeral 8) del artículo 118º de la Constitución Política del Perú y la segunda disposición complementaria final del Decreto Legislativo N° 1257;
Artículo 1.- Aprobación del Reglamento del Decreto Legislativo N° 1257
Apruébese el Reglamento del Decreto Legislativo N° 1257, que establece el fraccionamiento especial de deudas tributarias y otros ingresos administrados por la SUNAT; que consta de un (1) título preliminar, tres (3) títulos; diecinueve (19) artículos y cuatro (4) disposiciones complementarias finales, los cuales forman parte integrante del presente decreto supremo.
Artículo 2.- Refrendo y vigencia
El presente decreto supremo es refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas y entra en vigencia al día siguiente de su publicación.
Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los nueve días del mes de marzo del año dos mil diecisiete.
Esta entrada se publicó en Impuesto a la Renta y está etiquetada con FRAES en 12 Marzo, 2017 por JENNY PEÑA CASTILLO.
RÉGIMEN TRIBUTARIO DE LAS CONSTRUCTORAS E INMOBILIARIAS 6 Septiembre, 2017
Las medidas tributarias en el último trimestre del año señaladas por el MEF 6 Septiembre, 2017
EVENTO SOBRE EL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO TRIBUTARIO Y COBRANZA COACTIVA 4 Septiembre, 2017
Modificaciones de la Constitución Política del Perú 21 Agosto, 2017
Ley N° 30631: Modificación del inciso x1) del artículo 37° de la LIR 9 Agosto, 2017
JENNY PEÑA CASTILLO en Fraccionamiento Especial de Deudas Tributarias y otros ingresos administrados por SUNAT
JENNY PEÑA CASTILLO en DECRETO LEGISLATIVO N° 1269-NUEVO RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO DEL IMPUESTO A LA RENTA
AUGUSTO en DECRETO LEGISLATIVO N° 1269-NUEVO RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO DEL IMPUESTO A LA RENTA
vilma en DECRETO LEGISLATIVO N° 1269-NUEVO RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO DEL IMPUESTO A LA RENTA
161-2015/SUNAT 169-2015/SUNAT 234-2006/ SUNAT 272-2016 275-2016/SUNAT 282-2016-EF 04082-2012 8407-2013 LIMA 11116-4-2015 Anexo Nº 6 aplazamiento Canada certificado de residencia Chile cobro de intereses comprobante de pago Convenio de Doble Imposición cuota de acogimiento Declaración jurada anual declaración mensual DECRETO LEGISLATIVO N° 1269 dividendos Drawback electrónico establecimiento permanente etapa de impugnación administrativa exceptuados fiscalización fraccionamiento INDEMNIZACIÓN Informe Nº 066-2015/SUNAT ITAN legalización LEY 30506 libros liquidación de compra no domiciliado notificación prorroga del IGV REACTIVACIÓN ECONÓMICA registros renta de quinta RMT RS Nº 286-2009/SUNAT sunat
ASPECTOS TRIBUTARIOS DE LAS ASOCIACIONES SIN FINES DE LUCRO [ 22 votes ]
NUEVO RÉGIMEN TRIBUTARIO PARA LAS MYPES CORRESPONDIENTE AL IMPUESTO A LA RENTA EMPRESARIAL (RMT) [ 13 votes ]
INCIDENCIA TRIBUTARIA EN LA REORGANIZACIÓN DE SOCIEDADES [ 7 votes ]
DECRETO LEGISLATIVO N° 1246, QUE APRUEBA DIVERSAS MEDIDAS DE SIMPLIFICACIÓN ADMINISTRATIVA Vigencia: 11.11.2016 [ 7 votes ]
TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LOS DIVIDENDOS PARA EL EJERCICIO GRAVABLE 2015 [ 11029 vistas ]
¿EL PAGO DE INDEMNIZACIÓN POR DESPIDO ARBITRARIO ES UN GASTO DEDUCIBLE PARA EFECTOS DEL IMPUESTO A LA RENTA? [ 8444 vistas ]
Modificación del artículo 85º de la Ley del Impuesto a la Renta- Pago a cuenta [ 7550 vistas ]
INCIDENCIA TRIBUTARIA EN LA REORGANIZACIÓN DE SOCIEDADES [ 5113 vistas ]
DIFERIMIENTO DEL USO DEL CRÉDITO FISCAL EN EL SISTEMA DE DETRACCIONES [ 5059 vistas ]