Source: https://bip.um.opole.pl/?id=33665&amp;zwin=1
Timestamp: 2019-08-18 21:42:42+00:00
Document Index: 123399898

Matched Legal Cases: ['art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5']

URZĄD MIASTA OPOLA > Kontrole > kontrole jednostek > Publiczne Gimnazjum nr 3
KWiA – I –0914/12/2008
Opole, 21 maja 2008 r.
PROTOKÓŁ KONTROLI NR 13/08
Gimnazjum nr 3 im. Jana III Sobieskiego w Opolu
Małgorzata Ludwikowska - dyrektor gimnazjum
Małgorzata Ludwikowska - dyrektor
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))– księgowy, insp. BHP
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))– kierownik administr.-gospod.
Skontrolowano wynagrodzenia sześciu pracowników gimnazjum wypłacone w 2007 r., tj. dyrektora, głównej księgowej, kierownika administracyjno-gospodarczego, referenta ds. płac, starszego referenta pełniącego funkcję sekretarki, księgowej jednocześnie pełniącej funkcję inspektora BHP. Badanie polegało na porównaniu naliczonych wynagrodzeń z indywidualnych kartotek wynagrodzeń z dokonanymi przelewami.
Gimnazjum nr 3 w Opolu przy ul. Lelewela 9 funkcjonuje od dnia 01 września 1999 r., na podstawie Uchwały Nr XII/192/99 Rady Miasta Opola z dnia 29 lipca 1999 r. w sprawie nadania statutów publicznych gimnazjom miasta Opola (akta kontroli Nr 08/13/I/2-3).
Siedzibą szkoły jest nieruchomość zabudowana położona w Opolu przy ul. Lelewela 9, którą Zarząd Miasta Opola przekazał szkole nieodpłatnie w trwały zarząd decyzją nr GNGiK-72244/40/2001 z dnia 29.06.2001 r. (akta kontroli Nr 08/13/I/4-5) .
W okresie objętym kontrolą dyrektorami gimnazjum byli:
- pan Mikołaj Jendrysik powołany na to stanowisko przez Prezydenta Miasta Opola na okres od 01.09.2002 r. do 31.08.2007 r. (akta kontroli Nr 08/13/I/6-8) ,
- pani Małgorzata Ludwikowska powołana na to stanowisko przez Prezydenta Miasta Opola na okres od 01.09.2007 r. do 31.08.2012 r. (akta kontroli Nr 08/13/I/9-10)
Na stanowiskugłównego księgowego zatrudniona jest pani (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))w wymiarze pełnego etatu od dnia 18.08.1997 r. (akta kontroli Nr 08/13/I/11).
Ogółem na dzień 31.12.2007 r. w szkole zatrudnionych było 48 pracowników na 43,82 etatach w tym 33 pracowników pedagogicznych na 30,49 etatach (akta kontroli Nr 08/13/I/12).
Pozostałych 15 pracowników zatrudnionych było na 13,33 etatach na stanowiskach administracyjnych.
W 2007 roku do pracy przyjęto szesnastu pracowników pedagogicznych i czterech pracowników administracyjnych (akta kontroli Nr 08/13/I/13-17).Ilość przyjętych nauczycieli w rozbiciu na stopnie awansu zawodowego przedstawia się następująco:
- stażyści - 5,
- kontraktowi - 7,
- dyplomowani - 4.
Stawki wynagrodzenia zasadniczego naliczone zostały zgodnie z rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej z dnia 28 marca 2007 r. W przypadku osób nowoprzyjętych i nadal zatrudnionych sprawdzono akta osobowe, zaświadczenia o odbyciu szkolenia bhp i badania lekarskie. We wszystkich przypadkach sporządzone zostały także aneksy do arkusza organizacji gimnazjum.
Strukturę zatrudnienia w Gimnazjum nr 3 obrazuje poniższy wykres nr 1:
W 2007 r. w gimnazjum przeprowadzono dwie kontrole zewnętrzne przez:
- Wydział Oświaty Urzędu Miasta Opola w zakresie prawidłowości udzielania nauczycielom urlopów zdrowotnych, realizacji przepisów dotyczących legitymacji służbowych, zgodności arkuszu organizacji szkoły z realizowanymi przez nauczycieli czynnościami,
Oprócz podstawowego rachunku bankowego gimnazjum posiada cztery wyodrębnione rachunki bankowe tj. (akta kontroli Nr 08/13/I/18-23):
Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta wynika, że łączna kwota środków budżetowych przekazanych do jednostki kontrolowanej na dodatkową działalność gimnazjum w 2007 r. wynosiła 14.591,58 zł (akta kontroli Nr 08/13/I/27-29).
W dniu 10.01.2007 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb–28S z wykonania planu wydatków budżetowych w powyższym zakresie za 2007 r. (akta kontroli Nr 08/13/I/30).
W rozdziale 80113 gimnazjum otrzymało środki na dowożenie uczniów w wysokości 816,60 zł (akta kontroli Nr 08/13/I/32).
W dniu 10.01.2007 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb –27S z wykonania planu dochodów budżetowych gimnazjum za dwanaście miesięcy 2007 r. (akta kontroli Nr 08/13/I/24).
Ze sprawozdania wynika, że wykonane dochody w tym okresie wyniosły 462,77 zł. Na kwotę tą składały się dochody uzyskane w dwóch paragrafach:
paragraf 092 „Pozostałe odsetki”- kwota 89,62 zł. Ustalono, że jest to kwota z tytułu zwrotu odsetek należnych Urzędowi Miasta Opola w związku ze zmianą banku.
paragraf 097 „Wpływy z różnych dochodów”- kwota 373,15 zł. Ustalono, że jest to kwota z tytułu sprzedaży złomu.
Z wyciągu bankowego wynika, że stan środków budżetowych na rachunku bankowym gimnazjum na dzień 31.12.2006 r. wynosił – „0” (akta kontroli Nr 08/13/I/18).
Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta wynika, że łączna kwota środków budżetowych przekazanych do jednostki kontrolowanej na działalność gimnazjum w 2007 r. wynosiła 1.950.699,37 zł (akta kontroli Nr 08/13/I/25).
W dniu 10.01.2008 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb–28S z wykonania planu wydatków budżetowych za 2007 r. (akta kontroli Nr 08/13/I/26).
Z wyciągu bankowego wynika, że na dzień 31.12.2007 r. stan środków budżetowych na rachunku bankowym gimnazjum wynosił – „0” (akta kontroli Nr 08/13/I/19).
Ze sporządzonego sprawozdania oraz z dokumentacji księgowej gimnazjum wynika, że dokonane wydatki zostały zaewidencjonowane w dwudziestu jeden paragrafach. Wydatki na wynagrodzenia i pochodne jak: trzynasta pensja, składki na ZUS i Fundusz Pracy, odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych i nagrody zaksięgowano w następujących paragrafach: 3020, 4010, 4040, 4110, 4120 oraz 4440. Stwierdzono także wydatkowanie środków budżetowych na następujące cele: szkolenia, stypendia dla uczniów, zakup energii, remonty, usługi zdrowotne, opłaty za dostęp do sieci, podróże służbowe krajowe, opłaty i składki, na wydatki rzeczowe: materiały i wyposażenie, pomoce naukowe, dydaktyczne i książki, zakup materiałów papierniczych do drukarek i ksero, akcesoriów komputerowych, programów i licencji.
Do kontroli wytypowano następujące paragrafy, w których zaewidencjonowane wydatki były największe: 4010, 4210, 4240, 4260, 4270, 4300, 4440. Łączna kwota wydatków zaewidencjonowanych w tych paragrafach wyniosła 1.602.785,00 zł co stanowi 82,16 % wszystkich wydatków bieżących.
W wyniku kontroli ustalono, że w 2007 r. pracownikom oprócz wynagrodzeń miesięcznych wypłacono dodatkowo (akta kontroli Nr 08/13/I/33-36):
- nagrody jubileuszowe dla (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))w łącznej kwocie (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł w tym:
dla (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))w kwocie (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł,
dla (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))w kwocie (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł.
- ekwiwalenty urlopowe dla (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))w kwocie: (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł,
- odprawy emerytalne:
- nagrody dyrektora ze specjalnego funduszu nagród:
dla (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))w łącznej kwocie (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł.
Wysokość nagród dla (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))wynosiła od (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł do (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zł.
W wyniku kontroli ustalono, że łączna kwota nagród wypłaconych pracownikom pedagogicznym i administracji nie przekroczyła kwoty zaplanowanej w planie finansowym (akta kontroli Nr 08/13/I/37).
Ekwiwalenty za niewykorzystany urlopy wypłacono zasadnie, gdyż były one związane z (akta kontroli Nr 08/13/I/35):
rozwiązaniem umowy o pracę,
umową na zastępstwo,
umową na czas określony.
Skontrolowano wynagrodzenia sześciu pracowników gimnazjum wypłacone w 2007 r.:
- kierownika administracyjno-gospodarczego,
- referenta ds. płac,
- starszego referenta pełniącego funkcję sekretarki,
- księgowej jednocześnie pełniącej funkcję inspektora BHP.
Badanie polegało na porównaniu naliczonych wynagrodzeń z indywidualnych kartotek wynagrodzeń z dokonanymi przelewami. Zestawienie wynagrodzeń pracowników kontrolowanej jednostki za 12 miesięcy 2007 r. przedstawiono w tabeli nr 1.
Księgowa/inspektor ds. BHP
Po analizie porównawczej stwierdzono, iż zachodzi pełna zgodność pomiędzy danymi zawartymi w kartach wynagrodzeń z danymi z wyciągów bankowych (akta kontroli Nr 08/13/I/37-58).
Ze sprawozdania Rb-28S wynika, że wykazane w tym paragrafie wydatki budżetowe gimnazjum za rok 2007 wyniosły 78.700,00 zł. W wyniku kontroli ustalono, że kwota ta dotyczyła odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Kwoty te faktycznie przekazane zostały na rachunek bankowy funduszu w ustawowych terminach (akta kontroli Nr 08/13/I/59-60).
Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników szkoły określił dyrektor w Regulaminie gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w Publicznym Gimnazjum Nr 3. Regulamin określa m.in. osoby uprawnione do korzystania ze środków funduszu, przeznaczenie środków oraz zasady i warunki przyznawania świadczeń socjalnych. Sposoby i przyznawanie świadczeń osobom uprawnionym uzgadniane są z działającą stałą komisją ZFŚS.
Z wyciągu bankowego wynika, że na dzień 31.12.2006 r. stan środków na rachunku bankowym wynosił 39.299,09 zł i był zgodny z ewidencją księgową (akta kontroli Nr 08/13/I/22).
W wyniku kontroli ustalono, że na przychody oprócz dokonanego odpisu i stanu początkowego środków pieniężnych składały się spłaty pożyczek i odsetki bankowe oraz środki przelane przez Urząd Miasta Opola z tytułu odpisu dla nauczycieli emerytów w kwocie 21.034,00 zł. Wpływów z innych źródeł nie stwierdzono (akta kontroli Nr 08/13/I/61-62).
W wyniku kontroli stwierdzono, że środki socjalne wydatkowane były zgodnie z regulaminem gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w Publicznym Gimnazjum nr 3, (akta kontroli Nr 08/13/I/63-66) tj. na:
Ø świadczenia urlopowe dla nauczycieli i emerytów,
Z wyciągu bankowego wynika, że na dzień 31.12.2007 r. stan końcowy środków na rachunku bankowym wynosił 38.487,31 zł i był zgodny z ewidencją księgową (akta kontroli Nr 08/13/I/23).
Luty 07 r.
Pomoc rzeczowa – paczka żywnościowa
Marzec 07 r.
Paczki wielkanocne dla emerytów i pracowników PG nr 3
Kwiecień 07 r.
Zapomoga rzeczowa - żywność
Sierpień 07 r.
Przelew dla emerytów na wczasy pod gruszą
Wrzesień 07 r.
Pożyczka gotówkowa pracowników z ZFŚS
Październik 07 r.
Zapomoga i wyżywienie na wycieczce
Grudzień 07 r.
Ekwiwalent pieniężny dla emerytów na święta
Bilety do kina – f-ra nr 2007/2/257OPO
F-ra 67/02/07 przewóz osób na spotkanie w Rogowie Opolskim
F-ra 38/07 spotkanie z twórcą poetyckim
Lipiec 07 r.
świadczenia urlopowe dla nauczycieli
Dofinansowanie do wypoczynku dla emerytów – wczasy pod gruszą
Zaliczka na poczet wycieczki
Rach. 130/07 za pobyt na wycieczce w Karpaczu
Opłata za taksę klimatyczną na wycieczkę do Karpacza
II.4. Pozostałe wydatki budżetowe w 2007 r.
W wyniku przeprowadzonej analizy danych zawartych w sprawozdaniu Rb-28S do kontroli wytypowano dokumentację źródłową dotyczącą wydatków zaewidencjonowanych w miesiącu grudniu 2007 r.
Szczegółowe dane dotyczące poszczególnych wydatków w tym miesiącu zawiera tabela.
07-FVS/1466
1.759,82
Wpisano do księgi inwentarzowej
166038/07
Środki czystości, worki sanitarne
Pomoce dydaktyczne: przyrządy, zestawy do ćwiczeń, lupa
001627/07
2.020,41
Książki, encyklopedie, słowniki
3.983,30
Nagrywarka i telewizor
Pobrano zaliczkę – zwrot 302,00
240/K00/07
544/07
555/12/07
596/07
Udrożnienie kanalizacji sanitarnej
072986/07
Remont pola ogrodzeniowego
07/12/00388
Za dostawę gazu
2390/05/11/07
SC/1/22929/1322
21.529,54
22.073,95
072986/2007
Z powyższych danych wynika, że wszystkie wydatki zostały zaewidencjonowane na właściwych paragrafach. Ponadto zespół kontrolny dokonał sprawdzenia sposobu księgowania, opisywania faktur oraz rachunków pod względem formalnym, rachunkowym, merytorycznym oraz zatwierdzania do wypłaty przez dyrektora jednostki. Ustalono, że wszystkie faktury zostały prawidłowo opisane i prawidłowo zadekretowane.
Następnie poddano badaniu paragrafy w których zostały zaewidencjonowane powyżej analizowane wydatki (akta kontroli Nr 08/13/I/67-68):
Wydatki ogółem w 2007 r. wyniosły 43.962,99 zł i dotyczyły zakupu m.in. wyposażenia, środków czystości, materiałów biurowych i prenumeraty prasy.
Wydatki ogółem w 2007 r. wyniosły 23.999,39 zł i dotyczyły zakupu m.in. książek, encyklopedii i słowników.
Wydatki ogółem w 2007 r. wyniosły 192.027,05 zł i dotyczyły zakupu wody, energii i gazu.
Wydatki ogółem w 2007 r. wyniosły 31.038,91 zł i dotyczyły zakupu m.in. usług remontowych pola ogrodzeniowego i naprawy rolety.
Wydatki ogółem w 2007 r. wyniosły 20.447,81 zł i dotyczyły m.in. opłat pocztowych, konserwacji urządzeń, udrożnienia kanalizacji sanitarnej i prowizji za usługi bankowe.
II.5. Dochody własne w 2007 r.
Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34 wynika, że wykonanie dochodów własnych w 2007 r. wyniosło ogółem 23.321,72 zł (akta kontroli Nr 08/13/I/69). Na kwotę tę składają się:
Ø środki pieniężne na początek roku sprawozdawczego w kwocie 2.407,57zł,
Ø przychody w kwocie 20.914,16 zł.
Ø paragraf 083 „Wpływy z usług”- kwota 16.730,85 zł,
Ø paragraf 092 „Pozostałe odsetki”- kwota 168,46 zł,
Ø paragraf 096 „Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w formie pieniężnej”- kwota 3.506,85 zł
Ø paragraf 097 „Wpływy z różnych dochodów”- kwota 3.506,85 zł.
W wyniku kontroli ustalono, że na stan środków pieniężnych na początek roku sprawozdawczego składały się środki zgromadzone na wyodrębnionym rachunku bankowym dochodów własnych w kwocie2.407,57 zł (akta kontroli Nr 08/13/I/21).
Przychody uzyskane w paragrafie 083 pochodzą z tytułu wynajmowania sali gimnastycznej, gabinetu stomatologicznego oraz jadalni na obszarze gimnazjum na podstawie stosownych umów. Natomiast na przychody wykazane w paragrafie 097 składały się m.in. opłaty za legitymacje, darowizna oraz prowizja ubezpieczeniowa (akta kontroli Nr 08/13/I/80-85).
II.6. Wydatki z dochodów własnych w 2007 r.
Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34 wynika, że wydatki w ramach dochodów własnych w 2007 r. wyniosły ogółem 20.686,58 zł i zostały zaewidencjonowane w siedmiu paragrafach (akta kontroli Nr 08/13/I/69).
Wykazana w sprawozdaniu kwota zobowiązań na dzień 31.12.2007 r. wynosiła 492,77 zł, które w styczniu 2008 r. zostały zapłacone w całości. Wykazana kwota należności na dzień 31.12.2007 r. wynosiła 9.525,91 zł, z czego na dzień 31.03.2008 r. zapłacone zostały wszystkie pozycje za wyjątkiem dwóch na łączną kwotę 6.108,91 zł (akta kontroli Nr 08/13/I/70). Na nieuregulowane należności wystawiane zostały wezwania do zapłaty, po których nastąpiło częściowe uregulowanie zadłużenia.
Paragraf 4210 - zakup materiałów i wyposażenia (akta kontroli Nr 08/13/I/71-72)
Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 4.779,22 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-34. Na kwotę tą składała się zapłata m.in. za materiały biurowe i wyposażenie, środki czystości nagrody dla uczniów. Nie stwierdzono zaewidencjonowania w tym paragrafie wydatków dokonanych na inne cele.
Paragraf 4240 – zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek (akta kontroli Nr 08/13/I/73)
Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 26,00 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-34. Powyższa kwota dotyczyła zapłaty za pomoce naukowe. Nie stwierdzono zaewidencjonowania w tym paragrafie wydatków dokonanych na inne cele.
Paragraf 4280 – zakup usług zdrowotnych (akta kontroli Nr 08/13/I/74)
Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 192,00 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-34. Na kwotę tą składały się opłaty za badania okresowe pracowników. Nie stwierdzono zaewidencjonowania w tym paragrafie wydatków dokonanych na inne cele.
Paragraf 4300 – zakup usług pozostałych (akta kontroli Nr 08/13/I/75-76)
Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 8.316,79 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-34. Na kwotę tą składały się opłaty m.in. za bilety MZK, znaczki pocztowe, prowizje bankowe i założenie żaluzji. Nie stwierdzono zaewidencjonowania w tym paragrafie wydatków dokonanych na inne cele.
Paragraf 4410 – podróże służbowe krajowe (akta kontroli Nr 08/13/I/77)
Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 65,00 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-34. Powyższa kwota dotyczyła zapłaty za nocleg kierowcy autokaru przewożącego dzieci z wymiany polsko-czeskiej. Nie stwierdzono zaewidencjonowania w tym paragrafie wydatków dokonanych na inne cele.
Paragraf 4750 – zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji (akta kontroli Nr 08/13/I/78)
Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 254,00 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-34. Powyższa kwota dotyczyła zakupu programów komputerowych. Nie stwierdzono zaewidencjonowania w tym paragrafie wydatków dokonanych na inne cele.
Paragraf 6050 – wydatki na zakupy inwestycyjne (akta kontroli Nr 08/13/I/79)
Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 7.053,57 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-34. Na kwotę tą składała się zapłata za kserokopiarkę i montaż monitoringu.
Wykazany w sprawozdaniu stan środków pieniężnych na koniec 2007 r. wynosił 2.635,15 zł. Kwota ta odpowiada różnicy pomiędzy przychodami ogółem (23.321,73 zł) a poniesionymi wydatkami.
Ø Regulamin kontroli wewnętrznej w PG nr 3,
Ø Statut gimnazjum nr 3,
Ø Instrukcja organizacyjna,
kontrola druków ścisłego zarachowania,
kontrola warunków pracy pod względem bezpieczeństwa i higieny pracy w kuchni, jadalni,
Załączniki do pobrania: 2008-07-14 12:56:20 - Wnioski pokontrolne (63.00 kB)
2008-07-14 12:58:07 - wystąpienie pokontrolne (23.50 kB)
Data wytworzenia informacji: 2008-07-14 12:52:54
Data udostępnienia informacji: 2008-07-14 12:52:54
Data ostatniej aktualizacji: 2008-07-14 12:59:22