Source: http://www.internationales-steuerrecht.de/45947.htm
Timestamp: 2020-01-22 01:50:33
Document Index: 119731577

Matched Legal Cases: ['§ 1', '§ 7', '§ 4', '§ 50', 'Art. 5', 'EuG', 'EuG', '§ 1']

In der aktuellen Ausgabe der ISR (Heft 11, Erscheinungstermin: 10. November 2016) lesen Sie folgende BeitrÃ¤ge und Entscheidungen.
Sommer, Christoph / Retzer, Daniel, Entwurf eines Gesetzes zur Umsetzung der Ã„nderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren MaÃŸnahmen gegen GewinnkÃ¼rzungen und -verlagerungen: Stellungnahme des Bundesrates vom 23.9.2016, ISR 2016, 377-385
In seiner Sitzung am 23.9.2016 hat der Bundesrat zu dem Entwurf eines Gesetzes zur Umsetzung der Ã„nderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren MaÃŸnahmen gegen GewinnkÃ¼rzungen und -verlagerungen (Base Erosion and Profit Shifting â€“ BEPS) Stellung genommen. Die finale Stellungnahme des Bundesrates (verÃ¶ffentlicht als BR-Drucks. 406/16) bzgl. des von der Bundesregierung am 12.8.2016 vorgelegten Gesetzesentwurfs (BT-Drucks. 18/9536) sieht u.a. Empfehlungen und PrÃ¼fbitten zu den vorgesehenen Ã„nderungen des Â§ 1 AStG und Â§Â§ 7 und 9 GewStG vor. Neben Empfehlungen und PrÃ¼fbitten schlÃ¤gt der Bundesrat in seiner Stellungnahme zum Teil auch weitergehende MaÃŸnahmen vor. Dies betrifft u.a. die EinfÃ¼gung eines neuen Â§ 4i EStG, welcher darauf abzielt, den Abzug von Sonderbetriebsausgaben eines Mitunternehmers im Inland zu verweigern, soweit diese Aufwendungen die Steuerbemessungsgrundlage in einem anderen Staat gemindert haben. Keine zusÃ¤tzlichen Empfehlungen oder PrÃ¼fbitten hat der Bundesrat dagegen zu der im Gesetzesentwurf ebenfalls vorgesehenen EinfÃ¼hrung eines dreistufigen Verrechnungspreisdokumentationsansatzes i.S.d. BEPS-Aktionspunkts 13, zu den Ã„nderungen des EU-Amtshilfegesetzes im Bereich des automatischen Informationsaustauschs sowie zu der Ã„nderung des Â§ 50d EStG (RÃ¼ckfall zur Anrechnungsmethode) ausgesprochen. Der vorliegende Beitrag beleuchtet die Stellungnahme des Bundesrats und setzt sich kritisch mit deren potentiellen Auswirkungen auseinander. Zudem ergÃ¤nzt er den in der ISR 2016, 283 ff. erschienenen Beitrag der Autoren um die entsprechenden gesetzgeberischen Entwicklungen.
In its session as of 23 September 2016, the German Bundesrat commented on the draft law regarding the implementation of changes to the EU Mutual Assistance Directive and further measures against Base Erosion and Profit Shifting (BEPS). The final statement by the Bundesrat (published as printed matter 406/16) concerning the draft law submitted by the federal government on 12 August 2016 (printed matter 18/9536) inter alia includes recommendations and requests for review as regards the envisaged changes to Section 1 of the Foreign Tax Act (AStG) as well as Sections 7 and 9 of the Trade Tax Act (GewStG). Besides recommendations and requests for review, the Bundesrat partially also suggests further measures. This concerns inter alia the inclusion of a new Section 4i in the Income Tax Act (EStG) which targets a restriction of the deductibility of special operating expenses (incurred by a foreign partner of a domestic residential partnership) in Germany, if the respective expenses have also reduced the tax assessment base in another jurisdiction. No additional recommendations and requests for review are made as regards the envisaged introduction of a three-tier transfer pricing documentation approach (in line with BEPS Actionpoint 13), the planned changes to the EU Mutual Assistance Law in the area of automatic information exchange as well as the envisaged amendments to Section 50d EStG (switch over to credit method). This article will illustrate the comments by the Bundesrat and critically analyze their potential implications for the taxpayer. Moreover, it extends the article published by the authors in ISR 2016, 283 et seq. by the ongoing legislative developments.
Ehlermann, Christian / Castelon, Marta, Wann handelt ein abhÃ¤ngiger Vertreter â€œgewÃ¶hnlichâ€œ? â€“ Eine Betrachtung aus der deutschen und internationalen Steuerrechtsperspektive, ISR 2016, 386-390
Als Folge des finalen BEPS-Reports zu Aktionspunkt 7 erlangt die Frage, ob ein Vertreter eines Unternehmens in grenzÃ¼berschreitenden Sachverhalten seine TÃ¤tigkeit â€œgewÃ¶hnlichâ€œ ausÃ¼bt, immer mehr an Bedeutung. Dieser Artikel befasst sich mit der Interpretation des Begriffs â€œgewÃ¶hnlichâ€œ im Rahmen des Art. 5 Abs. 5 OECD-MA sowohl in seiner Fassung von 2014 als auch in jener nach BEPS-Aktionspunkt 7 im Hinblick auf den OECD-MK sowie auf die einschlÃ¤gige deutsche und internationale Rechtsprechung und Literatur. Der Aufsatz versucht, den Begriff der â€œGewÃ¶hnlichkeitâ€œ nÃ¤her zu konkretisieren, so dass das Risiko der BegrÃ¼ndung einer VertreterbetriebsstÃ¤tte besser abgeschÃ¤tzt werden kann.
As a consequence of the BEPS final report on action 7, the question as to whether an agent carries out his activities â€œhabituallyâ€œ becomes even more central. This article deals with the interpretation of the term â€œhabituallyâ€œ in the context of art. 5 (5) of the OECD Model Convention both in its version of 2014 and in its version post-BEPS action 7, taking into account the OECD Model Commentary and also the German and international case law and literature. The essay tries to interpret the term â€œhabituallyâ€œ so as to enable a better assessment of the risk of triggering a dependent agency permanent establishment.
Hinder, Jens-Uwe / Hentschel, Fabian, Nur â€œzu Gastâ€œ beim Auftraggeber? â€“ Das FG DÃ¼sseldorf zum Begriff der VerfÃ¼gungsmacht bei der BetriebsstÃ¤ttenbegrÃ¼ndung, ISR 2016, 391-396
Zahlreiche ertragsteuerliche Fragen stellen sich im Zusammenhang mit einer BetriebsstÃ¤ttenbegrÃ¼ndung bei grenzÃ¼berschreitend erbrachten Dienstleistungen. Die US-Armee-Entscheidung (BFH v. 14.7.2004 â€“ I R 106/03, juris) und die NATO-Flughafenentscheidung (BFH v. 4.6.2008 â€“ I R 30/07, juris = FR 2009, 192) werden als Leitentscheidungen des BFH zum Begriff der VerfÃ¼gungsmacht im Rahmen des BetriebsstÃ¤ttentatbestands angesehen. Sie werden von den FG nicht einheitlich interpretiert. Der Artikel arbeitet heraus, dass dies in einer missverstÃ¤ndlichen Lesart eines Absatzes in der NATO-Flughafenentscheidung zur Widerspruchsfreiheit zwischen den beiden Leitentscheidungen begrÃ¼ndet sein kÃ¶nnte. Darauf aufbauend werden die jÃ¼ngsten Entscheidung des FG DÃ¼sseldorf zur VerfÃ¼gungsmacht bei BetriebsstÃ¤ttenbegrÃ¼ndung besprochen (FG DÃ¼sseldorf v. 19.1.2016 â€“ 13 K 952/14 E, juris).
Many income-tax related questions arise in connection with the foundation of a Permanent Establishment through the provision of cross-border services. With respect to the question of whether a service location is â€œat the disposal ofâ€œ the foreign service provider, the so called US-Army decision (BFH, 14.7.2004 â€“ I R 106/03, juris) as well as the so called NATO-Airport decision (BFH, 4.6.2008 â€“ I R 30/07, juris = FR 2009, 192) are key decisions of the German Federal Supreme Fiscal Court. However, these two decisions are not consistently interpreted by the German fiscal courts of first instance. The article explains that this might be reasoned with a misleading interpretation of a paragraph in the NATO-Airport decision claiming the consistency of these two key decisions. Based on that analysis, the authors are reviewing the recent decision of the Fiscal Court in DÃ¼sseldorf regarding the requirement of having the service location â€œat one&rsquor;s disposalâ€œ (FG DÃ¼sseldorf v. 19.1.2016 â€“ 13 K 952/14 E, juris).
Henze, Thomas, EuGH-Rechtsprechung: Aktuelle Entwicklungen zu den direkten Steuern im Jahr 2016, ISR 2016, 397-403
Der vorliegende Beitrag gibt einen Ãœberblick Ã¼ber die im zurÃ¼ckliegenden Jahr ergangenen Urteile des Gerichtshofs der EuropÃ¤ischen Union zu den direkten Steuern. Er konzentriert sich auf die folgenden Bereiche: Besteuerung von Arbeitseinkommen, Pensionen und sonstigen EinkÃ¼nften gebietsfremder natÃ¼rlicher Personen, BerÃ¼cksichtigung von Verlusten auslÃ¤ndischer BetriebstÃ¤tten, Besteuerung von KapitalertrÃ¤gen sowie Steuerrecht und Verbot staatlicher Beihilfen.
The present article reviews last year&rsquor;s CJEU case law concerning direct taxes. It focuses mainly on the following areas: taxation of work income, pensions and other income of non-resident natural persons, the consideration of losses of foreign permanent establishments taxation of capital gains as well as taxation and the prohibition of state aid.
FG Rheinland-Pfalz v. 28.6.2016 - 1 K 1472/13, EuGH-Vorlage zur BerÃ¼cksichtigung wirtschaftlicher GrÃ¼nde im Rahmen des Â§ 1 AStG, ISR 2016, 404-407
Laska, Ursula, Verrechnungspreis/Zoll: Sind aus steuerlichen GrÃ¼nden veranlasste Verrechnungspreisanpassungen zollrechtlich eine heikle Angelegenheit fÃ¼r die Unternehmen?, ISR 2016, 408-416
FÃ¼r viele Unternehmen sind die Auswirkungen nachtrÃ¤glicher Verrechnungspreisanpassungen auf den Zollwert der eingefÃ¼hrten Waren ein hÃ¤ufig vernachlÃ¤ssigter Umstand bei der Planung bzw. Setzung der Verrechnungspreise. Verrechnungspreise spielen jedoch eine entscheidende Rolle bei der Ermittlung des Zollwerts und kÃ¶nnen erhebliche Konsequenzen â€“ nicht nur finanzieller Art â€“ nach sich ziehen. Der vorliegende Artikel setzt sich mit dieser Thematik aus zollwertrechtlicher und praktischer Sicht gleichermaÃŸen auseinander, erlÃ¤utert die grundlegenden Bewertungsprinzipien des Zollrechts unter BerÃ¼cksichtigung der von der Weltzollorganisation (engl. World Customs Organization â€“ WCO; amtlich: Organisation Mondiale des Douanes â€“ OMD) zu dieser Thematik erstellten Dokumente und zeigt die rechtlichen HÃ¼rden auf, die sich ergeben, wenn die Erstattung von Abgaben auf nachtrÃ¤glich dem KÃ¤ufer erteilte Gutschriften angestrebt wird.
For many companies the effects of subsequent transfer pricing adjustments on the customs value of imported goods are an often neglected fact when planning and setting transfer prices. Transfer pricing adjustments play a crucial role in the determination of customs value and can have significant consequences, not only financial. The present article deals with this topic from customs value legal and practical point of view equally, explains the basic valuation principles of customs legislation under consideration of the documents created by the WCO on the subject and shows the legal hurdles which must be observed to achieve repayment of duties on the buyer subsequently granted credits.
Verlag Dr. Otto-Schmidt vom 03.11.2016 11:46