Source: https://www.eporady24.pl/spolka-przekroczyla-obroty-i-nie-zarejestrowala-sie-do-podatku-vat-jak-to-uzupelnic,pytania,15,93,23367.html
Timestamp: 2018-12-15 00:25:20+00:00
Document Index: 112755527

Matched Legal Cases: ['art. 113', 'art. 113', 'art. 96', 'art. 113', 'art. 54', 'Art. 56', 'art. 60', 'Art. 62', 'art. 80', 'Art. 16']

Autor: Marcin Sądej • Opublikowane: 07.10.2018
Zwolnienie podmiotowe w zakresie podatku VAT uregulowane jest w art. 113 ustawy VAT i dotyczy tych podatników, którzy nie przekroczyli określonego limitu obrotów. W art. 113 ust. 5 ustawy wskazano, że jeżeli wartość sprzedaży zwolnionej od podatku przekroczy kwotę limitu, zwolnienie traci moc począwszy od czynności, którą przekroczono tę kwotę.
W takim przypadku powstaje obowiązek zarejestrowania się jako podatnik VAT czynny. Stanowi o tym art. 96 ust. 5 ustawy VAT. Przepis wskazuje, że jeżeli podatnik utraci zwolnienie od podatku, obowiązany jest do złożenia zgłoszenia rejestracyjnego przed dniem, w którym podatnik traci prawo do zwolnienia, o którym mowa w art. 113, w przypadku utraty tego prawa.
Jak zatem widać, podatnik korzystający ze zwolnienia ma obowiązek monitorowania na bieżąco wysokości obrotu i w sytuacji, gdy obserwuje, że kolejna czynność opodatkowana spowoduje utratę prawa do zwolnienia, powinien jeszcze przed tą czynnością złożyć zgłoszenie rejestracyjne VAT-R.
Czynny podatnik VAT ma obowiązek opodatkowywać każdą transakcję podatku VAT zgodnie z odpowiednią stawką podatkową, wystawiać faktury VAT, składać miesięczne deklaracje VAT-7 oraz prowadzić ewidencję podatkową.
W pierwszej kolejności wskazać należy, że niedopełnienie powyższych obowiązku może wiązać się z konsekwencjami karoskarbowymi. Zgodnie z art. 54 Kodeksu karnego skarbowego „podatnik, który uchylając się od opodatkowania, nie ujawnia właściwemu organowi przedmiotu lub podstawy opodatkowania lub nie składa deklaracji, przez co naraża podatek na uszczuplenie, podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych albo karze pozbawienia wolności, albo obu tym karom łącznie”.
Art. 56 wskazuje, że „podatnik, który składając organowi podatkowemu, innemu uprawnionemu organowi lub płatnikowi deklarację lub oświadczenie, podaje nieprawdę lub zataja prawdę albo nie dopełnia obowiązku zawiadomienia o zmianie objętych nimi danych, przez co naraża podatek na uszczuplenie, podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych albo karze pozbawienia wolności, albo obu tym karom łącznie”.
Natomiast art. 60 podaje, że „kto wbrew obowiązkowi nie prowadzi księgi podlega karze grzywny do 240 stawek dziennych”. Art. 62 określa, że „kto wbrew obowiązkowi nie wystawia faktury lub rachunku, wystawia je w sposób wadliwy albo odmawia ich wydania podlega karze grzywny do 180 stawek dziennych”. Z kolei art. 80 stanowi, że „kto wbrew obowiązkowi nie składa w terminie właściwemu organowi wymaganej informacji podatkowej podlega karze grzywny do 120 stawek dziennych”.
Jak zatem widać, zakres odpowiedzialności może być bardzo szeroki.
Odpowiedzialności tej można jednak uniknąć, korzystając z instytucji czynnego żalu. Art. 16 wskazuje, że „nie podlega karze za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe sprawca, który po popełnieniu czynu zabronionego zawiadomił o tym organ powołany do ścigania, ujawniając istotne okoliczności tego czynu, w szczególności osoby współdziałające w jego popełnieniu”. Przepis stosuje się tylko wtedy, gdy w terminie wyznaczonym przez uprawniony organ postępowania przygotowawczego uiszczono w całości wymagalną należność publicznoprawną uszczuploną popełnionym czynem zabronionym. Ponadto czynny żal jest bezskuteczny, gdy został złożony:
W rezultacie, aby uniknąć konsekwencji karnoskarbowych, należy złożyć zaległe zgłoszenie rejestracyjne VAT-R, złożyć zaległe deklaracje VAT-7, wpłacić zaległy podatek wraz z wyliczonymi odsetkami za zwłokę oraz wystawić zaległe faktury. Działanie to, w ramach instytucji czynnego żalu, pozwali uniknąć odpowiedzialności karnoskarbowej. Co istotne, aby w ogóle skorzystać z czynnego żalu, należy tego dokonać, zanim organ podatkowy zorientuje się, że powyższe obowiązki nie zostały dopełnione. W toku wszczętych czynności sprawdzających lub kontroli podatkowej podatnicy nie mają już możliwości skorzystania z czynnego żalu.
Spółka przekroczyła obroty i nie zarejestrowała się do podatku VAT, jak to uzupełnić? Grzywna za przemyt papierosów w kraju UE Nieodprowadzanie podatku od nielegalnego zarobku Trudna sytuacja materialna dłużników urzędu skarbowego Zaległy podatek od sprzedaży darowanej nieruchomości Zakłady bukmacherskie na Malcie Czy US upomni się o swoje należności? US wykazał, że nie złożyłem deklaracji VAT-7, co robić? Zarzuty w US przed nieprawomocnym wyrokiem Niska emerytura Belga zamieszkałego w Polsce Postępowanie karnoskarbowe w Niemczech Problem z urzędem skarbowym - niezłożenie zeznania podatkowego Kara za posiadanie tytoniu bez akcyzy Handel na czarno na Allegro Odpowiedzialność za podpis na fakturze Niewysyłanie do urzędu skarbowego oświadczeń o sprzedaży oleju opałowego Utrata zwolnienia z VAT-u i niezgłoszenie tego faktu w urzędzie Przedawnienie karalności wykroczenia skarbowego Przestępstwo skarbowe Prywatna sprzedaż samochodów
Pociągnięcie do odpowiedzialności za długi żony Czy prawo przejazdu ustanowione między dwoma działkami obejmuje działkę trzecią? Wniosek o przedawnienie długów Szanse na uniknięcie płacenia wierzytelności po zmarłej Rozwiązanie umowy o pracę z powodu wytycznych jakie organu prowadzącego a odprawa Dodatek dla osoby pobierającej rentę i połowę emerytury Sprzedaż przerobionego lokalu na apartament przez przedsiębiorce a podatki Długi prywatne w spółce jawnej Odwołanie umowy dożywocia Natychmiastowe wypowiedzenie najmu za niszczenie wyposażenia Czy do powierzchni użytkowej zalicza się powierzchnię suteren? Konsekwencje za przypadkowe wyniesienie produktu ze sklepu Darowizna siedliska synowi, który nie jest rolnikiem