Source: https://serwiskadrowego.pl/2020/04/zwolnienie-z-obowiazku-oplacania-skladek-zus-pytania-i-odpowiedzi/
Timestamp: 2020-05-31 20:57:11+00:00
Document Index: 119808270

Matched Legal Cases: ['art. 24', 'art. 8', 'art. 24', 'art. 14', 'art. 31', 'art. 31']

Zwolnienie z obowiązku opłacania składek ZUS - pytania i odpowiedzi - SerwisKadrowego.pl
Redakcja 17 kwietnia 2020 Aktualności Kadrowo-Płacowe, Odpowiedzi na pytania czytelników, Składki ZUS koronawirus a prawo pracy, składki ZUS 2020, tarcza antykryzysowa
W związku z epidemią koronawirusa, ustawodawca przewidział możliwość skorzystania ze zwolnienia z obowiązku opłacenia należnych za okres od 1 marca do 31 maja 2020 r. składek zusowskich.
Niestety nie wszystkie zagadnienia związane ze wspomnianą ulgą zostały precyzyjnie unormowane w ustawie antykryzysowej. W związku z tym polecamy zapoznanie się z odpowiedziami (uwzględniającymi stan prawny obowiązujący od 18 kwietnia 2020 r. czyli po nowelizacji przepisów ustawy antykryzysowej) na najczęściej pojawiające się w tym obszarze pytań.
Jeśli przedsiębiorca zapłaci składki za marzec, to czy może złożyć wniosek o zwolnienie z zapłaconych już za ten miesiąc składek?
Tak. Wyjątkowo, wskutek zmiany wprowadzonej ustawą nowelizującą z 16 kwietnia 2020 r. dla płatników składek, którzy zostali objęci zwolnieniem, wprowadzono możliwość zwolnienia składki za marzec pomimo jej opłacenia. Modyfikację tą uzasadniano tym, że płatnicy, nie znając szczegółów nowych rozwiązań, niejednokrotnie kosztem oszczędności zapłacili pierwszą składkę objętą zwolnieniem. Z tego powodu ustawodawca zwolnił z obowiązku opłacenia należności z tytułu składek wykazanych w deklaracji rozliczeniowej za marzec 2020 r. także wówczas gdy należności te zostały opłacone. Opłacone należności z tytułu składek podlegają zwrotowi na zasadach określonych w art. 24 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych.
Czy z ulgi w postaci zwolnienia ze składek ZUS będzie mogła skorzystać osoba, która rozpoczęła prowadzenie działalności 1 marca 2020 r.?
Tak. Aktualnie, zarówno w przypadku firm zatrudniających od 1 do 9 osób jak i dla firm zatrudniających od 10 do 49 osób, zwolnienie przysługuje płatnikowi składek, który rozpoczął prowadzenie działalności:
Z obowiązku opłacania składek ZUS (za miesiące od marca do maja) zwolniona aktualnie jest również m.in. osoba prowadzącą pozarolniczą działalność, o której mowa w art. 8 ust. 6 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, opłacająca składki wyłącznie na własne ubezpieczenia społeczne lub ubezpieczenie zdrowotne, jeżeli prowadziła działalność przed 1 kwietnia 2020 r. i przychód z tej działalności w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych uzyskany w pierwszym miesiącu, za który jest składany wniosek o zwolnienie z opłacania składek, nie był wyższy niż 300% prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia brutto w gospodarce narodowej w 2020 r.
Miejmy na uwadze, że obecnie do liczby osób objętych ubezpieczeniami społecznymi, która ogranicza możliwość skorzystania ze zwolnienia ze składki, nie wlicza się pracowników młodocianych.
O zwolnieniu z konieczności uiszczania składek ZUS pisaliśmy także w artykule: Tarcza antykryzysowa – Zwolnienie z obowiązku opłacania składek ZUS
Na mocy ustawy nowelizującej z 14 maja 2020 r., w aktualnym stanie prawnym, płatnik składek będący osobą prowadzącą pozarolniczą działalność opłacającą składki wyłącznie na własne ubezpieczenia społeczne i/lub zdrowotne, na wniosek, może być zwolniony z obowiązku uiszczenia nieopłaconych należności z tytułu składek na jego obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz wypadkowe, dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, ubezpieczenie zdrowotne, FP i Fundusz Solidarnościowy, za okres od dnia 1 kwietnia 2020 r. do dnia 31 maja 2020 r., jeżeli prowadził działalność przed dniem 1 kwietnia 2020 r. i:
przychódz tej działalności w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych uzyskany w pierwszym miesiącu, za który jest składany wniosek o zwolnienie z opłacania składek był wyższy niż 15681 zł oraz
dochódz tej działalności w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych uzyskany w pierwszym miesiącu, za który jest składany wniosek o zwolnienie z opłacania składek, nie był wyższy niż 7000 zł.
Obecnie – ze względów bezpieczeństwa – papierowe formularze nie są dostępne w placówkach ZUS. Wnioski do wydruku są dostępne na stronie internetowej www.zus.pl.
Najlepszym i najbezpieczniejszym sposobem złożenia wniosku do ZUS jest przekazanie go drogą elektroniczną przez portal Platformy Usług Elektronicznych (PUE) ZUS. Wszystkie wnioski związane z uzyskaniem wsparcia z ZUS są tam dostępne. Na stronie www.zus.pl można natomiast zapoznać się ze szczegółowymi informacjami jak – krok po kroku – takie wnioski wypełnić i wysłać elektronicznie.
Osoba korzystająca z ulgi na start i prowadząca jednoosobowo działalność ma prawo do nieuiszczania składki zdrowotnej za okres od dnia 1 kwietnia 2020 r. do dnia 31 maja 2020 r., o ile prowadziła działalność przed dniem 1 kwietnia 2020 r. i:
Czy płatnik może mieć zaległości starając się o zwolnienie z opłacania składek lub świadczenie postojowe, jeśli tak, to od kiedy? Czy z 2019 roku, czy z 2020 roku? Czy świadczenie dla osób samozatrudnionych będzie przysługiwało płatnikom, którzy posiadają zaległości składkowe (objęte lub nieobjęte układem ratalnym)? Czy jeżeli płatnik zapłaci zaległości na 31 grudnia 2019 r. i opłaci je przed złożeniem wniosku, może skorzystać ze zwolnienia z opłacania składek?
Zwolnienie z opłacania należności z tytułu składek, stanowi pomoc publiczną. Zgodnie z Komunikatem Komisji, pomoc publiczna może być udzielona wyłącznie przedsiębiorcy, który na dzień 31 grudnia 2019 r. nie znajdował się w trudnej sytuacji w rozumieniu przepisów unijnych, ale który później napotkał trudności lub znalazł się w trudnej sytuacji z powodu epidemii COVID-19. Oznacza to m.in., że przedsiębiorca ubiegający się o zwolnienie z opłacania należności z tytułu składek nie mógł na 31 grudnia 2019 r. spełniać kryteriów do objęcia go postępowaniem upadłościowym, a więc nie powinien mieć opóźnień w wykonaniu zobowiązań pieniężnych.
ZUS w związku z tym przyjął, że ze zwolnienia z opłacania należności z tytułu składek, o których mowa w „tarczy antykryzysowej” będą mogli skorzystać przedsiębiorcy, którzy na dzień 31 grudnia 2019 r. nie zalegali z opłacaniem należności z tytułu składek za okres dłuższy niż 12 m-cy.
Jeżeli przedsiębiorca na 31 grudnia 2019 r. miał zadłużenie za okres dłuższy niż 12 m-cy, ale zawarł z ZUS do tego dnia umowę o rozłożenie należności z tytułu składek na raty i umowę tę realizuje, będzie mógł być zwolniony z opłacania należności za okres od marca do maja 2020 r., jeżeli spełni pozostałe określone ustawą warunki.
Czy przedsiębiorca może jednocześnie skorzystać ze zwolnienia z ZUS i świadczenia postojowego?
Tak. Można jednocześnie skorzystać z umorzenia składek od ZUS oraz świadczenia postojowego, o ile oczywiście przedsiębiorca spełnia kryteria do skorzystania z tych form pomocy.
W tarczy antykryzysowej przewiduje się, że ze świadczenia postojowego mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność gospodarczą na podstawie Prawa przedsiębiorców, jeżeli spełniają pozostałe określone w ustawie warunki.
Ze zwolnienia z opłacania składek mogą skorzystać obecnie także osoby korzystające z ulgi na start (po spełnieniu ustawowych warunków).
Nie. Dokumenty rozliczeniowe w zawiązku z następstwie wystąpienia COVID-19 nie ulegają zmianie.
W ubieganiu się o zwolnienie z opłacania składek nie przeszkadza korzystanie z innej pomocy przewidzianej w związku z COVID – 19. Należy jednak ustalić czy skorzystanie ze zwolnienia z opłacania składek za marzec, kwiecień i maj, nie będzie przeszkodą w uzyskaniu innej pomocy np. na dofinansowanie pracowników.
RSP-D Wniosek o świadczenie postojowe w związku z przeciwdziałaniem skutkom wywołanym COVID-19 dla osób prowadzących działalność gospodarczą – rejestracja wg. danych prowadzącego działalność podanych we wniosku
RDZ Wniosek o zwolnienie z obowiązku opłacenia należności z tytułu składek za marzec – maj 2020 r. – rejestracja wg. danych wnioskodawcy podanych we wniosku
W przypadku umów cywilnoprawnych (umów zlecenia, umów agencyjnych, na warunkach zlecenia oraz umów o dzieło) wniosek o świadczenie postojowe jest składany za pośrednictwem zleceniodawcy lub zamawiającego. Jest to niezbędne i uzasadnione, gdyż zleceniodawca oraz zamawiający wypełniają i potwierdzają dane zawarte we wniosku przekazywanym do ZUS. Do wniosku musi także zostać załączona kopia umowy cywilnoprawnej. Jeżeli zleceniodawca, alba zamawiający działają przez pełnomocnika, to taki wniosek o świadczenie postojowe może być złożone przez pełnomocnika jeżeli jest złożone pełnomocnictwo.
Należy pamiętać, że udzielone pełnomocnictwo dla biura rachunkowego nie oznacza, że płatnik składek jest zwolniony z odpowiedzialności. Nadal to płatnik, bierze pełną odpowiedzialność za działania podejmowane przez biuro rachunkowe i to płatnik w razie popełnienia błędu przez biuro ponosi tego konsekwencje. Dlatego też, jeżeli biuro rachunkowe poda we wniosku nieprawdziwe dane, to płatnik poniesie z tego tytułu konsekwencje.
Zwolnieniem mogą być objęte generalnie tyko te składki, które nie zostały opłacone na dzień złożenia wniosku, z jednym wyjątkiem dotyczącym marca. Jeżeli za miesiąc marzec 2020 r. została opłacona część składki, to podlega ona zwrotowi na zasadach określonych w art. 24 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych.
Mam zadłużenie w ZUS (płacę po terminie). Czy będę mógł wystąpić o zwolnienie z opłacania składek?
Czy osoby prowadzące działalność np. od 2 lat i zgłaszające oprócz siebie tylko osobę współpracującą skorzystają z możliwości niepłacenia składek za siebie i osobę współpracującą?
Tak, pod warunkiem, że na dzień 29 lutego 2020 r. osoba prowadząca działalność i osoba współpracująca były zgłoszone do ubezpieczeń społecznych, a działalność była prowadzona przed 1 kwietnia 2020 r.
Zauważmy, że aktualnie zarówno w przypadku firm zatrudniających od 1 do 9 osób jak i dla firm zatrudniających od 10 do 49 osób, zwolnienie przysługuje płatnikowi składek, który rozpoczął prowadzenie działalności:
Czy wspólnik spółki cywilnej działającej na rynku od ponad roku może skorzystać ze zwolnienia z płacenia składek?
Tak. Może skorzystać ze zwolnienia z opłacania składek za siebie za marzec, kwiecień i maj 2020 r. jeżeli był zgłoszony do ubezpieczeń społecznych na dzień 29 lutego 2020 r. Zwolnienie jest udzielane na wniosek płatnika pod warunkiem, że płatnik 31 grudnia 2019 r. nie znajdował się w trudnej sytuacji (zwolnienie z opłacania składek stanowi pomoc publiczną zgodnie
Czy do limitu pracowników wlicza się zleceniobiorców i praktykantów?
Wlicza się zleceniobiorców i innych ubezpieczonych, którzy byli zgłoszeni do ubezpieczeń społecznych (także praktykantów jeżeli byli zgłoszeni do ubezpieczeń społecznych w tej dacie). Przy czym aktualnie do liczby osób objętych ubezpieczeniami społecznymi, która ogranicza możliwość skorzystania ze zwolnienia ze składki, nie wlicza się pracowników młodocianych.
Tak, jeżeli jest wspólnikiem jednoosobowej spółki z ograniczona odpowiedzialnością, spółki partnerskiej, spółki jawnej albo spółki komandytowej i prowadził działalność przed 1 kwietnia
prowadzić działalność przed 1 kwietnia 2020 r.;
Warunkiem zwolnienia z opłacenia składek jest złożenie przez płatnika dokumentów rozliczeniowych (z wyłączeniem płatników za których dokumenty sporządza ZUS). Dokumenty rozliczeniowe za miesiące podlegające zwolnieniu muszą być złożone nie później niż do 30 czerwca 2020 r.
Tak. Ze zwolnienia z opłacania należności z tytułu składek może skorzystać każdy płatnik, o ile
rozpoczął prowadzenie działalności przed dniem 1 lutego 2020 r. i który na dzień 29 lutego 2020 r. zgłosił do ubezpieczeń wymaganą liczbę ubezpieczonych lub
rozpoczął prowadzenie działalności w okresie od 1 lutego do 29 lutego i który na dzień 31 marca 2020 r. zgłosił do ubezpieczeń wymaganą liczbę ubezpieczonych bądź
rozpoczął prowadzenie działalności w okresie od 1 marca do 31 marca i który na dzień 30 kwietnia 2020 r. zgłosił do ubezpieczeń wymaganą liczbę ubezpieczonych.
Osoby te mogą skorzystać również z innych ulg o ile spełnią warunki do ich przyznania.
Zwolnienie z opłacania składek przysługuje jeżeli osoba prowadząca pozarolniczą działalność rozpoczęła jej prowadzenie przed 1 kwietnia br. i przychód z jej wykonywania w pierwszym miesiącu, za który został złożony wniosek, nie był wyższy od 300% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej (15 681 zł).
Tak. W tarczy antykryzysowej ulgi są przewidziane dla płatników, którzy rozpoczęli działalność przed 1 kwietnia 2020 r. Zatem jeśli działalność będzie zawieszona od 1 kwietnia br., to można złożyć wniosek (RDZ) o zwolnienie z opłacania składek za marzec.
Czy jeśli płatnik jest na zasiłku chorobowym, może wystąpić z wnioskiem o zwolnienie z obowiązku opłacania składek?
Tak. Zwolnienie z opłacania składek przysługuje jeżeli osoba prowadząca pozarolniczą działalność rozpoczęła jej prowadzenie przed 1 kwietnia br. i przychód z jej wykonywania w pierwszym miesiącu za który został złożony wniosek nie był wyższy od 300% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej (15 681 zł).
Czy osoba na urlopie macierzyńskim do 5 kwietnia – prowadzi działalność, czy będzie mogła skorzystać z umorzenia składek za kwiecień i maj?
W przypadku osoby prowadzącej działalność pozarolniczą, we wniosku o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek należy podać przychód z tej działalności w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych uzyskany w pierwszym miesiącu, za który jest składany wniosek o zwolnienie. Przychód nie może być wyższy niż 300% prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia brutto w gospodarce narodowej w 2020 r. (tj. 15 681 zł). Zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych za przychód uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Zwolnienie udzielane jest na wniosek płatnika i może dotyczyć składek za marzec, kwiecień i maj 2020 r., warunkiem jest jednak prowadzenie działalności przed 1 kwietnia 2020 r.
Tak. Ze zwolnienia może skorzystać każdy wspólnik jako osoba prowadząca pozarolniczą działalność opłacająca składki na własne ubezpieczenie (po spełnieniu warunków określonych w ustawie) oraz spółka o ile zgłosiła do ubezpieczeń mniej niż 50 ubezpieczonych.
Nie. W tarczy antykryzysowej ulgi są przewidziane dla płatników, którzy rozpoczęli działalność przed 1 kwietnia 2020 r. W tej sytuacji, gdy działalność została rozpoczęta 26.02.2020 za marzec oraz dalsze miesiące (do zakończenia stanu epidemicznego lub stanu epidemii) możliwe jest skorzystanie z ulgi w postaci odroczenia terminu płatności albo rozłożenia na raty należności bez opłaty prolongacyjnej.
W tej sytuacji będzie mogła skorzystać ze zwolnienia z opłacania składek za siebie i za pracowników.
Dla „osoby prowadzącej pozarolniczą działalność”, opłacającej składki wyłącznie na własne ubezpieczenia społeczne lub ubezpieczenie zdrowotne liczy się przychód z tej działalności w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych uzyskany w pierwszym miesiącu, za który jest składany wniosek o zwolnienie z opłacania składek. Nie wliczamy więc przychodów uzyskanych np. z umowy o pracę, emerytury.
Tak. Jeżeli na dzień 31.12.2019 r. płatnik posiadał zadłużenie, a na ten dzień miał zawartą z ZUS mowę o rozłożeniu spłaty zadłużenia na raty i ją realizował, przysługuje mu zwolnienie z opłacania składek, jeżeli spełni inne warunki wynikające z ustawy.
Spółka jawna nie zatrudnia pracowników – jest 4 wspólników, każdy ma inny udział procentowy. Czy dla wspólników będzie możliwość złożenia wniosku o zwolnienie z opłacenia składek? Jak wtedy ustalić przychód czy na podstawie udziałów w spółce?
Każdy ze wspólnik może złożyć wniosek o zwolnienie z opłacania składek jako osoba prowadząca pozarolniczą działalność opłacająca składki na własne ubezpieczenia, w tym przypadku każdy wspólnik wskazuje osiągnięty przez niego przychód z tej działalności w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych uzyskany w pierwszym miesiącu, za który jest składany wniosek o zwolnienie z opłacania składek.
Nie będzie miało wpływu, składka na ubezpieczenie emerytalne osób zwolnionych z opłacenia składek będzie traktowana jako składka wpłacona, przy czym dla osób prowadzących pozarolniczą działalność zwolnieniu podlegają składki należne od minimalnej podstawy ich wymiaru. Oznacza to, że w razie zadeklarowania wyższej podstawy wymiaru składek powinna nastąpić opłacenie pozostałej różnicy.
Czy jeżeli płatnik złoży wniosek o zwolnienie z opłacania składek, czy otrzyma na zaświadczenie o niezaleganiu?
Tak. Jeżeli spełniają warunki wynikające z ustawy antykryzysowej.
Zwolnienie dotyczy całości nieopłaconych należności z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne, na ubezpieczenie zdrowotne, na Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy, Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych lub Fundusz Emerytur Pomostowych, należnych za okres od dnia 1 marca 2020 r. do dnia 31 maja 2020 r., bez względu na źródło ich finansowania.
Wniosek mogą złożyć te osoby, które prowadziły działalność przed 1 kwietnia 2020 r. i spełniają pozostałe warunki. Zatem osoby, które w marcu 2020 r. zawiesiły/zlikwidowały działalność gospodarczą również mogą ubiegać się o zwolnienie. Przy czym należy wziąć pod uwagę, że zwolnienie dotyczy należności za marzec, kwiecień i maj. Jeżeli przedsiębiorca zawiesił działalność i miał zobowiązania za wcześniejsze okresy niż marzec, to powinien rozważyć skorzystanie z innego rodzaju pomocy np. ze spłaty zobowiązań za okres od stycznia 2020 r. bez naliczania opłaty prolongacyjnej.
Jeżeli dokumenty rozliczeniowe zostały złożone po terminie, ale nie później niż do dnia 30 czerwca 2020 r., nie wpłynie to na sposób rozpatrzenia wniosku o zwolnienie z opłacania składek.
Powinien złożyć wniosek jako osoba prowadząca działalność opłacająca składki wyłącznie na własne ubezpieczenia. Ważne aby przychód z działalności osiągnięty w pierwszym miesiącu, za który jest składany wniosek nie przekroczył 300% prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia brutto w gospodarce narodowej w 2020 r. tj. 15681. Prawo do zwolnienie będzie dotyczyło wyłącznie jego składek.
Zakład nie będzie wdrażał postępowania egzekucyjnego na składki należne od marca do maja 2020 r. do 30 czerwca 2020 r.
Nie. Zgodnie z art. 31zo ustawy zwalnia się z obowiązku opłacenia nieopłaconych należności z tytułu składek.
Czy do wniosku o zwolnienie ze składek w formie papierowej należy dołączać jakieś inne dokumenty? Na stronie jest tylko informacja, że do wniosku elektronicznego należy załączyć informacje wymagane przez Komisję Europejską w związku z udzielaną pomocą publiczną (Komunikat 2020/C 91 I/01) – załącznik do wniosku RDZ)? Czy wniosku papierowego to nie dotyczy?
Do papierowego wniosku o zwolnienie z opłacania składek nie dołączamy dodatkowych dokumentów. Papierowy wniosek RDZ zawiera już informacje, które wcześniej znajdowały się w załączniku do wniosku elektronicznego.
Pracownik, który najpierw przebywał na zwolnieniu lekarskim, a następnie zostało mu przyznane świadczenie rehabilitacyjne – czy takiego pracownika wliczamy do stanu zatrudnienia w związku ze wsparciem dotyczącym zwolnienia ze składek?
Tak. Pracownik będący na zwolnieniu lekarskim lub świadczeniu rehabilitacyjnym w dniu, z którego bierze się pod uwagę liczbę ubezpieczonych (czyli 29 lutego, 31 marca lub 30 kwietnia 2020 r.) również powinien być liczony do tego limitu, ponieważ jako pracownik nadal jest on zgłoszony do ubezpieczeń społecznych.
Jeżeli wspólnicy rozliczają się osobno jako płatnicy składek na własne ubezpieczenia (na indywidualnych NIP), składają odrębne wnioski. Każdy wspólnik występuje o zwolnienie z opłacania składek wyłącznie na własne ubezpieczenia oraz odrębnie powinien być złożony wniosek o zwolnienie z opłacania składek za ubezpieczonych zatrudnionych w spółce.
Każdy wspólnik występujący o zwolnienie z opłacania składek wyłącznie na własne ubezpieczenie powinien spełnić warunek nieprzekroczenia przychodu oraz prowadzenia działalności przed 1 lutym 2020 r. W takiej sytuacji sprawdzamy przychód każdego ze wspólników osobno.
Każdy ze wspólników w imieniu Spółki może starać się o zwolnienie z opłacania składek na Spółkę bez względu na wysokość osiągniętego przez nią przychodu, czy przychodu osiągniętego przez jej wspólników. Warunkiem jest by działalność była prowadzona przed 1 lutym 2020, a na dzień 29 lutego 2020 r. Spółka miała zgłoszonych do ubezpieczeń mniej niż 50 ubezpieczonych.
Zwolnienie z opłacania należności z tytułu składek stanowi pomoc publiczną. Tym samym może być udzielone wyłącznie przedsiębiorcy, który na dzień 31 grudnia 2019 r. nie znajdował się w trudnej sytuacji w rozumieniu przepisów unijnych, ale który później, z powodu epidemii COVID-19, napotkał trudności lub znalazł się w trudnej sytuacji. Oznacza to m.in., że przedsiębiorca, który ubiega się o zwolnienie z opłacania należności z tytułu składek, nie spełniał 31 grudnia 2019 r. kryteriów do objęcia go postępowaniem upadłościowym, czyli nie powinien mieć opóźnień w płatnościach, które przekraczają trzy miesiące. W związku z tym ZUS przyjął, że ze zwolnienia z opłacania należności z tytułu składek, których dotyczy Tarcza Antykryzysowa, będą mogli skorzystać tylko ci przedsiębiorcy, którzy na dzień 31 grudnia 2019 r. nie zalegali z opłacaniem należności z tytułu składek za okres dłuższy niż 12 miesięcy.
Czy wspólnik spółki cywilnej, który ma pracowników wypełnia na druku RDZ w bloku II pkt 1 czy 2?
Jeśli występuje o zwolnienie na własne ubezpieczenie (jeżeli rozlicza się na swoim indywidualnym NIP) to pkt. 2, jeśli występuje jako spółka to pkt. 1.
Tak, zwolnienie dotyczy składek za okres od marca 2020 r. do maja 2020 r. Różnica polega tylko na tym jaki przychód będziemy badać pod kątem przekroczenia limitu 300% prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia brutto w gospodarce narodowej w 2020, tj. 15 681 zł (dotyczy osób prowadzących działalność gospodarczą i opłacających składki na własne ubezpieczenia). W przypadku złożenia wniosku za kwiecień i maj 2020 r., będziemy badać przychód osiągnięty w kwietniu.
Jeżeli płatnik wystąpi z wnioskiem o zwolnienie z opłacenia składek za sam kwiecień albo maj, to w takiej sytuacji badamy, odpowiednio przychód osiągnięty w kwietniu bądź maju 2020r. Zawsze patrzymy na osiągnięty przychód w pierwszym miesiącu, za który jest składany wniosek o zwolnienie z opłacania składek.
Jeśli na dzień 29 lutego 2020 r. nie zgłaszał do ubezpieczeń nikogo po za sobą, może wystąpić o zwolnienie składek wyłącznie za siebie.
Nie, zwolnienie z opłacania należności nie jest uzależnione od uzyskania innych świadczeń. Należy jednak ustalić w innych urzędach, czy w przypadku zwolnienia z opłacania należności z tytułu składek są możliwe dotacje, o które można się ubiegać ze środków PFRON.
Wniosek o zwolnienie z obowiązku składkowego został rozpatrzony pozytywnie. Po pewnym czasie płatnik składa jednak korektę deklaracji rozliczeniowej za okres w jakim był zwolniony z obowiązku składkowego, w związku z przyznaniem zasiłku opiekuńczego i pomniejszeniem podstawy wymiaru składek. Czy nadpłata składek opłaconych przez budżet państwa będzie stanowiła nadpłatę na koncie płatnika składek, czy też zostanie odpisana z uwagi na fakt, iż nie wynika ona z wpłaty dokonanej przez płatnika składek?
Zwolnieniu z obowiązku opłacania podlegają należności z tytułu składek znane na dzień rozpatrzenia wniosku o zwolnienie z opłacania składek. Nie uwzględnia się korekt deklaracji rozliczeniowych, które wpłyną po dniu rozpatrzenia wniosku. Powstałe z tego tytułu różnice należy opłacić wraz z odsetkami albo wystąpić o ich spłatę w ratach.
Jak wypełnić blok 4.2, pole C. Wniosek RDZ?: „4.2.Informacje dotyczące sytuacji ekonomicznej podmiotu, któremu ma być udzielona pomoc publiczna (wg stanu na 31.12.2019 r.) zgodnie z Komunikatem Komisji Europejskiej (2020/C 91 I/01 z 20.03.2020 r.) Czy podmiot spełniał kryteria kwalifikujące go do objęcia postępowaniem upadłościowym? TAK NIE
Zależy kto jest płatnikiem. Do limitu przychodu bierze się przychód wspólnika z prowadzonej działalności pozarolniczej w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych jeżeli jest płatnikiem składek na własne ubezpieczenia i z tego tytułu występuje o zwolnienie.
Zwolnienie udzielane jest na wniosek płatnika, o ile spełnia on warunki ustawowe. Bez znaczenia jest ilość prowadzonych działalności. Ważne, aby prowadzenie działalności rozpoczęło się przed
1 kwietnia 2020 r., a ponadto:
w przypadku płatników będących osobami prowadzącymi pozarolniczą działalność opłacającym składki wyłącznie na własne ubezpieczenia, przychód uzyskany w pierwszym miesiącu, za który jest składany wniosek o zwolnienie z opłacania składek nie był wyższy niż 300% prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia brutto w gospodarce narodowej w 2020 roku (15 681 zł),
w przypadku pozostałych płatników, którzy rozpoczęli prowadzenie działalności:
przed dniem 1 lutego 2020 r. i którzy na dzień 29 lutego 2020 r. zgłaszali do ubezpieczeń wymaganą liczbę ubezpieczonych,
w okresie od 1 lutego do 29 lutego i którzy na dzień 31 marca 2020 r. zgłaszali do ubezpieczeń wymaganą liczbę ubezpieczonych,
w okresie od 1 marca do 31 marca i którzy na dzień 30 kwietnia 2020 r. zgłaszali do ubezpieczeń wymaganą liczbę ubezpieczonych.
Zwolnienie z opłacania należności dotyczy składek wykazanych w deklaracjach rozliczeniowych za okres, którego dotyczy zwolnienie. Kwestie zatrudnienia i zwalniania pracowników są uregulowane w ustawie Kodeks pracy. Zmiany kadrowe w okresie objętym wnioskiem o zwolnienie nie mają wpływu na jego rozpatrzenie. Zwolnieniu podlegają natomiast należności wykazane w dokumentach rozliczeniowych przekazanych do ZUS za marzec, kwiecień i maj.
Zwolnienie z opłacania należności z tytułu składek stanowi pomoc publiczną, mającą na celu zaradzenie poważnym zaburzeniom w gospodarce, o której mowa w Sekcji 3.1 Komunikatu Komisji – tymczasowe ramy środków pomocy państwa w celu wsparcia gospodarki w kontekście trwającej epidemii COVID-19 (Dz. Urz. UE C 91 I z 20.03.2020). Komunikat Komisji wskazuje, że pomoc może zostać przyznana przedsiębiorstwu, które nie znajdowało się w trudnej sytuacji. Zakład Ubezpieczeń Społecznych uznaje, że przedsiębiorca znajduje się w trudnej sytuacji, jeżeli kwota zadłużenia z tytułu składek na 31 grudnia 2019 r. jest równa lub wyższa od sumy przypisów składek za 2019 r. Oznacza to, że ze zwolnienia z opłacania należności z tytułu składek może skorzystać tylko ten przedsiębiorca, który na 31 grudnia 2019 r. nie zalegał z opłacaniem należności z tytułu składek za okres dłuższy niż 12 miesięcy. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy przedsiębiorca wprawdzie miał na 31 grudnia 2019 r. zadłużenie za okres równy lub dłuższy niż 12 miesięcy, ale realizuje zawartą z Zakładem umowę o rozłożenie na raty należności z tytułu składek zawartą przed 31 grudnia 2019 r.
Tak, jeżeli spełni warunki określone w ustawie. Ważne, aby prowadzenie działalności rozpoczęło się przed 1 lutym 2020 r., a ponadto w przypadku płatników będących osobami prowadzącymi pozarolniczą działalność opłacającym składki wyłącznie na własne ubezpieczenia – przychód uzyskany w pierwszym miesiącu, za który jest składany wniosek o zwolnienie z opłacania składek nie był wyższy niż 300% prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia brutto w gospodarce narodowej w 2020 roku (15 681 zł).
We wniosku konieczne jest podanie tej informacji. Nie oznacza to jednak, że dyskwalifikuje to z ubiegania się o zwolnienie z opłacania składek.
Aby skorzystać ze zwolnienia należy złożyć wniosek RDZ do ZUS do 30 czerwca 2020 r. oraz konieczne jest złożenie dokumentów rozliczeniowych za okres marzec-maj 2020 r. do 30 czerwca 2020 r., chyba, że obowiązuje zwolnienie z ich składania. Ważne jest żeby płatnik wnioskujący o zwolnienie spełniał warunki określone w ustawie.
Prowadzę firmę – zatrudniam dwóch pracowników – płacę składki do ZUS. Jestem też rolnikiem i korzystam m.in z dopłat do gruntów i innych unijnych. W ustawie o tarczy jest zapis o limicie pomocy – jaki to limit? Czy przysługuje mi zwolnienie z ZUS na 3 miesiące?
– nie przekracza (łączna wartość pomocy otrzymanej w związku z epidemią COVID-19):
– dla przedsiębiorstwa prowadzącego działalność w kilku sektorach, do których zastosowanie mają różne kwoty maksymalne konieczne jest przestrzeganie właściwego pułapu dla każdej z tych działalności, a najwyższa możliwa kwota pomocy publicznej nie może zostać przekroczona.
Jeżeli osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą (jednocześnie wykonuje czynności na podstawie umowy zlecenie) skorzystała ze zwolnienia ze składek, to składki z tej działalności, za które przysługiwało zwolnienie będą traktowane jako opłacone. Umowa zlecenie nie stanie się wtedy w pełni oskładkowana.
Czy najpierw trzeba złożyć deklaracje za marzec, a dopiero wniosek o zwolnienie, aby je otrzymać? Tak należy rozumieć poniższy zapis ustawy o „antykryzysowej”?
Zwolnieniu z obowiązku opłacania podlegają należności z tytułu składek, o których mowa w art. 31zo, ZNANE na dzień rozpatrzenia wniosku o zwolnienie z opłacania składek.
Można złożyć wniosek o zwolnienie z opłacania składek przed złożeniem deklaracji. Natomiast rozpatrzenie wniosku nastąpi po złożeniu deklaracji i raportów przez płatnik chyba, że jest zwolniony z obowiązku ich składania. Uwzględnia się w rozliczeniu tylko te korekty deklaracji rozliczeniowych, które wpłyną do Zakładu przed dniem rozpatrzenia wniosku o zwolnienie z opłacania składek.
Czy w liczbie ubezpieczonych (mikrofirma) wlicza się także pracowników młodocianych podlegających ubezpieczeniom społecznym? Wg Prawa Przedsiębiorców – do limitu liczby zatrudnionych pracowników nie wlicza się pracowników młodocianych zatrudnionych w celu przygotowania zawodowego oraz osób przebywających na urlopach wychowawczych i macierzyńskich.
Do liczby ubezpieczonych wlicza się także pracowników młodocianych podlegających ubezpieczeniom społecznym.
Osoba taka może być zwolniona z opłacania należności z tytułu składek, o ile spełnia ustawowe warunki – w jej przypadku wysokość uzyskanego przez nią przychodu nie ma znaczenia.
Mikroprzedsiębiorca prowadzący działalność od 3 lat zatrudnia 50 pracowników łącznie na 48,5 etatu, czy obejmuje go zwolnienie ze składek ZUS na 3 miesiące?
Nie, gdyż warunkiem jest, aby do ubezpieczeń społecznych płatnik zgłosił mniej niż 50 ubezpieczonych. W liczbie uwzględnia się wszystkie osoby (poza pracownikami młodocianymi), które są zgłoszone do ubezpieczeń społecznych, bez względu na wymiar czasu pracy w jakim są zatrudnieni.
Klient wysłał elektronicznie (PUE ZUS) wniosek o zwolnienie z obowiązku opłacenia należności. W dniu dzisiejszym otrzymał korektę faktury – korekta ma wpływ na wysokość przychodu osiągniętego z prowadzonej działalności. W jaki sposób skorygować wysłany wniosek o zwolnienie?
Firma jednoosobowa – działalność sezonowa od 2000 roku w miesiącach marzec-październik. Pozostałe miesiące są zawieszone. Od marca 2020 działalność została odwieszona. Czy firma będzie musiała płacić składki do ZUS?
Jeżeli działalność zostaje odwieszona od 1 marca br. to płatnik może wnioskować o zwolnienie z opłacania składek za okres marzec-maj br. jeśli spełnia warunki.
Płatnikowi przysługuje zwolnienie z opłacania należności z tytułu składek, gdyż warunkiem jest prowadzenie działalności przed 1 kwietnia 2020 r. i przed tą datą działalność była prowadzona. Muszą być jeszcze spełnione pozostałe określone w ustawie warunki.
Na dzień 29 lutego 2020 r. płatnik może mieć zgłoszonych nie więcej niż 9 osób do obowiązkowych ubezpieczeń społecznych. Nie ma w tym przypadku znaczenia tytuł ubezpieczenia.
Na dzień 29 lutego 2020 r. płatnik może mieć zgłoszonych nie więcej niż 9 osób do obowiązkowych ubezpieczeń społecznych. Nie ma w tym przypadku znaczenia tytuł ubezpieczenia. Do limitu wlicza się wszystkie osoby, które były na wskazany dzień zgłoszone do ubezpieczeń społecznych, w tym wlicza się osobę prowadzącą działalność (właściciela).
ZUS informuje płatnika składek o zwolnieniu z obowiązku opłacania należności z tytułu składek. Odmowa zwolnienia z obowiązku opłacania należności z tytułu składek następuje w drodze decyzji.
Czy w ramach tarczy antykryzysowej przedsiębiorca, który rozpoczął jednoosobową działalność 6 kwietnia 2020 r. i opłaca tylko składkę zdrowotną, ponieważ jest także pracownikiem etatowym, będzie mógł skorzystać ze zwolnienia opłaty składki zdrowotnej?
Nie. W tarczy antykryzysowej ulgi są przewidziane dla płatników, którzy rozpoczęli działalność przed 1 kwietnia 2020 r. W tej sytuacji, gdy działalność została rozpoczęta 6.04.2020, za kwiecień oraz dalsze miesiące (do zakończenia stanu epidemicznego lub stanu epidemii) możliwe jest skorzystanie z ulgi w postaci odroczenia terminu płatności albo rozłożenia na raty należności bez opłaty prolongacyjnej.
Osoba prowadząca pozarolniczą działalność i osoba z nią współpracująca oraz duchowny zachowuje prawo do świadczeń z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa jeżeli podlegała ubezpieczeniu chorobowemu w dniu 1 lutego 2020 r. Oznacza to, że osoby te zachowają prawo do świadczeń z ubezpieczenia chorobowego, w przypadku zaistnienia określonego ryzyka (choroba, opieka nad dzieckiem). Analogicznie jak przy ubezpieczeniu chorobowym, zasada ciągłości będzie obowiązywać w przypadku zwolnienia ze składek na ubezpieczenia zdrowotne.
W przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą, opłacających składki wyłącznie za własne ubezpieczenie, zwolnienie ze składek przysługuje, jeśli przychód z prowadzonej działalności w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku o zwolnienie ze składek, nie był wyższy od 300% prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia brutto w gospodarce narodowej w 2020 r.
W placówkach ZUS działają doradcy ds. ulg i umorzeń. Udzielają informacji oraz pomagają skompletować i wypełnić dokumenty. Z doradcą można porozmawiać telefonicznie lub umówić się na spotkanie. Jednak w związku z działaniami profilaktycznymi, które mają zapobiegać szybkiemu rozprzestrzenianiu się koronawirusa w Polsce, ZUS prosi o ograniczenie bezpośrednich wizyt w placówkach Zakładu. W Centrum Obsługi Telefonicznej ZUS (tel. 22 560 16 00) zostały uruchomione specjalne linie tematyczne dla osób, które potrzebują informacji.
Źródło: opracowanie własne + ZUS + www.gov.pl/web/rodzina/