Source: http://www2.nfz.gov.pl/zarzadzenia-prezesa/zarzadzenia-prezesa-nfz/zarzadzenie-nr-572019bk,6931.html
Timestamp: 2019-06-26 03:43:22+00:00
Document Index: 91473803

Matched Legal Cases: ['art. 102', 'art. 128', 'art. 10', 'art. 8', 'art. 2', 'art. 12', 'art. 48']

Zarządzenie Nr 57/2019/BK
Na podstawie art. 102 ust. 1 oraz ust. 5 pkt 1 i 25 art. 128 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. z 2018 r. poz. 1510, z późn. zm.1)) oraz art. 10 ust. 1 i 2 oraz art. 8 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2019 r. poz. 351), zarządza się, co następuje:
„3. Zasady rachunkowości dotyczące projektu finansowanego ze środków krajowych, określone zostały w rozdziale 10.”;
2) uchyla się §16;
„1) wartość materiałów nie objętych ewidencją wartościową na kontach zespołu 3 „Materiały i towary” jest odpisywana w koszty zużycia materiałów na dzień ich zakupu. Na koniec roku obrotowego należy ustalić stan tych materiałów w magazynie, dokonać ich wyceny i korekty kosztów o wartość tego stanu; wymienionych czynności nie należy przeprowadzać w stosunku do materiałów wydanych do zużycia, a nie zużytych do końca roku,
w szczególności paliwa samochodowego. Korekty kosztów nie przeprowadza się w stosunku do materiałów sfinansowanych ze środków pieniężnych,
o których mowa w rozdziałach 8 i 9, oraz w stosunku do programu finansowanego ze środków krajowych, o którym mowa w rozdziale 10;”;
4) w § 25 ust.1 otrzymuje brzmienie:
„1. Wykaz kont księgi głównej wraz z wykazem obligatoryjnych kont pomocniczych zawarty jest w rozdziale 2, a w stosunku do programów lub projektów finansowanych ze środków pieniężnych pochodzących z budżetu Unii Europejskiej (UE) lub Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) – w rozdziale 8 i 9 oraz w stosunku do programu finansowanego ze środków krajowych, o którym mowa w rozdziale 10.”;
5) w § 32 w części Zespół 7 – Przychody i koszty związane z ich osiągnięciem Przychody i koszty operacyjne w koncie oznaczonym 701-x Przychody z tytułu środków należnych za świadczenia udzielone osobom uprawnionym, gdzie x:
„13 – środki za świadczenia opieki zdrowotnej udzielone osobom, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2-4, art. 12 pkt 2-4, 6 i 9 oraz 42j”,
„2. Konta 700-709 „Przychody ze składek i inne przychody ustawowe” służą do ewidencji należnych przychodów ze składek oraz innych przychodów wynikających z ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej. W końcu roku obrotowego przenosi się przychody ze składek i inne przychody ustawowe na stronę Ma konta 860. Na koniec roku konta 700-709 nie wykazują salda.”,
„9a. Konto 708 „Przychody z tytułu innych opłat ustawowych”. Na stronie Ma konta 708 ujmuje się przychody należne z tytułu obronności, opłaty dodatkowej za ubezpieczenia dobrowolne, indywidualne składki świadczeniobiorców oraz pozostałe przychody.”,
„Konto 709 „Przychody ze sprzedaży produktów”. Na stronie Ma konta 709 ujmuje się przychody należne z tytułu sprzedaży wydawnictw w korespondencji z kontem 207.”;
- w części - Zespół 4 – Koszty według rodzajów i ich rozliczenie:
- w części - zespół 5 – Koszty według typów działalności i ich rozliczenie, konto 559 Koszty projektu skreśla się,
Konta „Wykazu kont księgi głównej
programu UE”
011-x Środki trwałe
010-x Środki trwałe
016-x Odpisy z tytułu utraty wartości środków trwałych
015-x Odpisy z tytułu utraty wartości środków trwałych
019-x Umorzenie środków trwałych
018-x Umorzenie środków trwałych
031-x Wartości niematerialne i prawne
030-x Wartości niematerialne i prawne
036-x Odpisy z tytułu utraty wartości niematerialnych i prawnych
035-x Odpisy z tytułu utraty wartości niematerialnych i prawnych
039-x Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych
038-x Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych
051-x Majątek trwały w budowie
050-x Majątek trwały w budowie
056-x Odpisy z tytułu utraty wartości majątku trwałego w budowie
055-x Odpisy z tytułu utraty wartości majątku trwałego w budowie
089 Wyposażenie – konto pozabilansowe
090 Wyposażenie – konto pozabilansowe
094 Środki trwałe w likwidacji – konto pozabilansowe
091 Środki trwałe w likwidacji – konto pozabilansowe
131-x Rachunki bankowe
130-x Rachunki bankowe
151 Środki pieniężne w drodze
150 Środki pieniężne w drodze
210-x-y Rozrachunki wewnętrzne Funduszu na realizację projektu/programu UE,
215-x Rozrachunki Oddziału z Centralą
219 –x Rozrachunki z tytułu dostaw i usług UE
207 Należności z tytułu sprzedaży materiałów, towarów, wydawnictw
208 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
na cele administracyjne i pozostałe
224-x Rozrachunki z tytułu dotacji UE
220-x Rozrachunki z tytułu dotacji
225-x Rozrachunki z ZUS
221 Rozrachunki z ZUS
226-x Rozrachunki z tytułu cła, pozostałych podatków i opłat
223-x Rozrachunki z tytułu cła, pozostałych podatków i opłat
233-x Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
230-x Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
234-x Inne rozrachunki z pracownikami
231-x Inne rozrachunki z pracownikami
254-x-y Rozrachunki ze świadczeniodawcami z tytułu zawartych umów na realizację projektu/programu UE
248 Należności pozostałe
295-x Należności warunkowe z tytułu środków przeznaczonych na realizację projektu/programu UE
293 Należności warunkowe
401-x Amortyzacja
411-x Zużycie materiałów
416-x Zużycie energii
420 21-2 Programy pilotażowe finansowane ze środków dotacji UE
420 21-1 Programy pilotażowe finansowane ze środków własnych Funduszu
428-x Inne usługi obce dotyczące realizowanego programu UE
431-x Podatki i opłaty
441-x Wynagrodzenia
451-x Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
461-x-y-z Pozostałe koszty rodzajowe UE
492-x Rozliczenie kosztów rodzajowych dotyczących realizowanego
programu UE
504 - x Koszty świadczeń opieki zdrowotnej w ramach programów pilotażowych,
o których mowa w art. 48e ustawy
o świadczeniach opieki zdrowotnej, gdzie x:
555-x-y-z Koszty projektu POWER – OOK II etap - POZ PLUS
557 Koszty projektu POPC – „Otwarte dane”
642-x Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów pozostałe
641-x Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów pozostałe
647-x Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów pozostałe
645-x Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów pozostałe
711-x-y Koszty działalności statutowej
710-x Koszty działalności statutowej
745-x Dotacje UE
742-x Dotacje
746-x Inne przychody operacyjne
743-x Inne przychody operacyjne
755-x Inne koszty operacyjne
753-x Inne koszty operacyjne
760-x Przychody z tytułu odsetek
761-x Przychody z tytułu odsetek
Ewidencja analityczna prowadzona
do konta powinna umożliwiać określenie wysokości przychodów finansowych z tytułu różnic kursowych poszczególnych programów UE, realizowanych w Centrali NFZ
do konta powinna umożliwiać określenie wysokości kosztów finansowych z tytułu różnic kursowych poszczególnych programów UE, realizowanych w Centrali NFZ
841-x-y Rozliczenia międzyokresowe przychodów UE
840-x Rozliczenia międzyokresowe przychodów
860-x Wynik finansowy
„1. Wykaz kont księgi głównej programu UE:
Zespół 0 – aktywa trwałe:
gdzie x – będzie stanowić wyróżnik finansowania projektu:
1 – środki pochodzące z UE,
gdzie y – będzie stanowić wyróżnik nazwy projektu:
1 – nazwa projektu UE,
2 – nazwa projektu UE.
088 Wyposażenie – konto pozabilansowe,
095 Środki trwałe w likwidacji – konto pozabilansowe.
Zespół 1 – Środki pieniężne, rachunki bankowe oraz inne krótkoterminowe aktywa finansowe:
Zespół 2 – Rozrachunki i roszczenia:
gdzie x – będzie stanowić wyróżnik nazwy projektu:
Zespół 4 – Koszty według rodzajów i ich rozliczenie:
2 – nazwa projektu UE,
1 – koszt projektu,
2 – koszt projektu.
1 – projekt,
1 – kwalifikowane koszty bezpośrednie,
2 – kwalifikowane koszty pośrednie,
3 – pozostałe koszty.
1 – zatwierdzone koszty pośrednie „OOK”.
Zespół 5 – Koszty według typów działalności i ich rozliczenie:
556-x Koszty projektu – część finansowana przez UE (ewidencja analityczna powinna umożliwiać ustalenie kosztów poszczególnego programu UE),
560-x Koszty projektu – część finansowana przez NFZ – wkład własny ewidencja analityczna powinna umożliwiać ustalenie kosztów poszczególnego programu UE.
Zespół 6 – Produkty i rozliczenia międzyokresowe:
Zespół 7 – Przychody i koszty związane z ich osiągnięciem:
1 – naliczenie różnic kursowych UE,
2 – zrealizowanie różnic kursowych UE,
2 – zrealizowanie różnic kursowych UE.
Zespół 8 – Fundusze, rezerwy, rozliczenia międzyokresowe przychodów i wynik finansowy:
860-x Wynik finansowy.”,
Konta „Wykazu kont księgi głównej programu UE”
Konta rozdziału 2 i 3
012-x Środki trwałe
014-x-y Odpisy z tytułu utraty wartości środków trwałych
017-x-y Umorzenie środków trwałych
032-x Wartości niematerialne i prawne
037-x-y Odpisy z tytułu utraty wartości niematerialnych i prawnych
040-x Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych
038-x Umorzenie wartości niematerialnych
052-x Majątek trwały w budowie
057-x Odpisy z tytułu utraty wartości majątku trwałego w budowie
088 Wyposażenie – konto pozabilansowe
095 Środki trwałe w likwidacji – konto pozabilansowe
132-x Rachunki bankowe
152 Środki pieniężne w drodze
227-x-y Rozrachunki z tytułu dotacji
228-x-y Rozrachunki z ZUS
229-x-y Rozrachunki z tytułu cła, pozostałych podatków i opłat
236-x Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
237-x-y Inne rozrachunki z pracownikami
255 Rozrachunki pozostałe
256-x Rozrachunki z tytułu dostaw i usług częściowo finansowane z UE, gdzie x – będzie stanowić wyróżnik nazwy projektu
295-x Należności warunkowe z tytułu środków przeznaczonych na realizację programu UE
402-x Amortyzacja
412-x Zużycie materiałów
417-x-y Zużycie energii
427-x Inne usługi obce
432-x Podatki i opłaty
442-x Wynagrodzenia
452-x Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
462-x Pozostałe koszty rodzajowe
493-x Rozliczenie kosztów rodzajowych projektów/programów UE, gdzie x – będzie stanowić wyróżnik nazwy projektu
496-x-y Koszty kwalifikowane zaewidencjonowane pozabilansowo (pozostałe programy UE) – konto pozabilansowe
do konta powinna umożliwiać określenie wysokości kosztów kwalifikowalnych poszczególnych programów UE, realizowanych w Centrali NFZ
556-x Koszty projektu – część finansowana przez UE, gdzie ewidencja analityczna powinna umożliwiać ustalenie kosztów poszczególnego programu UE.
560-x Koszty projektu – część finansowana przez NFZ – wkład własny, gdzie ewidencja analityczna powinna umożliwiać ustalenie kosztów poszczególnego programu UE
643-x-y Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów pozostałe
648-x Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów pozostałe
712-x Koszty działalności statutowej
747-x Dotacje
748-x-y Inne przychody operacyjne
756-x Inne koszty operacyjne
759-x Przychody z tytułu odsetek
do konta powinna umożliwiać określenie wysokości przychodów finansowych z tytułu różnic kursowych poszczególnych programów UE, realizowanych w Centrali NFZ.
do konta powinna umożliwiać określenie wysokości kosztów finansowych z tytułu różnic kursowych poszczególnych programów UE, realizowanych w Centrali NFZ.
842-x Rozliczenia międzyokresowe przychodów
1. W stosunku do projektu finansowanego ze środków krajowych, zwanego dalej „projektem”, w pierwszej kolejności stosuje się zasady zawarte w niniejszym rozdziale.
1. Wykaz kont księgi głównej projektu krajowego:
2 – środki krajowe,
1 – indywidualna nazwa projektu,
2– indywidualna nazwa projektu.
gdzie y – będzie stanowić wyróżnik nazwy programu:
2– indywidualna nazwa projektu,
087 Wyposażenie – konto pozabilansowe,
094 Środki trwałe w likwidacji – konto pozabilansowe.
2 – indywidualna nazwa projektu
2 – indywidualna nazwa projektu.
2 – indywidualna nazwa projektu,
257-x Rozrachunki z tytułu dostaw i usług na realizację projektu finansowanego
gdzie x służy do ewidencji należności warunkowych dotyczących realizacji projektu
wg ich rodzajów.
1 – nazwa projektu,
559-x Koszty projektu,(należy wskazać właściwą nazwę projektu).
gdzie – x:
2. Wykaz kont księgi głównej może być aktualizowany w trakcie realizacji projektu,
przez głównego księgowego Funduszu, w zależności od potrzeb. Aktualizacja dokonywana jest na podstawie pisemnego postanowienia głównego księgowego Funduszu.
4. Do kont księgi głównej i kont pomocniczych projektu krajowego stosuje się zasady ujmowania zdarzeń w księgach rachunkowych ujęte w rozdziałach 2 i 3, z zastrzeżeniem § 51 ust. 1, w tym przypadku, konta „Wykazu kont księgi głównej projektu” identyfikowane są z kontami rozdziałów 2 i 3 zgodnie z poniższym zestawieniem:
projektu”
013-x Środki trwałe
033-x Wartości niematerialne i prawne
041-x Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych
053-x Majątek trwały w budowie
058-x Odpisy z tytułu utraty wartości majątku trwałego w budowie
087-x Wyposażenie – konto pozabilansowe
096-x Środki trwałe w likwidacji – konto pozabilansowe
133-x Rachunki bankowe
153-x Środki pieniężne w drodze
257 –x Rozrachunki z tytułu dostaw i usług
238-x Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
258-x-y Rozrachunki ze świadczeniodawcami z tytułu zawartych umów na realizację projektu
296-x Należności warunkowe z tytułu środków przeznaczonych na realizację projektu
403-x Amortyzacja
413-x Zużycie materiałów
426-x Inne usługi obce dotyczące realizowanego programu
433-x Podatki i opłaty
443-x Wynagrodzenia
453-x Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
463-x Pozostałe koszty rodzajowe
491-x Rozliczenie kosztów rodzajowych dotyczących realizowanego projektu. Ewidencja analityczna powinna umożliwiać ustalenie poszczególnego projektu krajowego.
495- x-y Koszty kwalifikowalne pośrednie rozliczane ryczałtem zaewidencjonowane pozabilansowo. Ewidencja analityczna powinna umożliwiać ustalenie poszczególnego projektu krajowego.
559-x-y-z Koszty programu. Ewidencja analityczna powinna umożliwiać ustalenie poszczególnego projektu krajowego.
649-x Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów pozostałe
713-x-y Koszty działalności statutowej
749-x Dotacje
757-x Inne koszty operacyjne
758-x Przychody z tytułu odsetek
843-x Rozliczenia międzyokresowe przychodów
6. Wszystkie transakcje w tym zapisy księgowe związane z projektem oznaczane
są dodatkowo unikalnym kodem księgowym, ustalonym pisemnym postanowieniem Głównego Księgowego jednostki, który stosowany jest przy rejestracji, ewidencji lub oznaczeniu dokumentu księgowego. Kod księgowy wykorzystywany jest także do sporządzania zestawienia lub rejestru dowodów księgowych w określonym przedziale czasowym. Powyższe zestawienie lub rejestr dowodów ujmuje wszystkie operacje związane z programem oraz obejmuje co najmniej następujący zakres danych:
nr dokumentu źródłowego, nr ewidencyjny lub księgowy dokumentu, datę wystawienia dokumentu, kwotę brutto dokumentu oraz kwotę kwalifikowalną dotyczącą projektu.
8. Koszty realizacji projektu, za wyjątkiem pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów operacji finansowych i strat nadzwyczajnych ewidencjonowane są na kontach zespołu
4, a następnie na bieżąco przenoszone za pośrednictwem konta 491, na konta zespołu
5 lub 6.
16. Obieg i kontrola dowodów księgowych dotyczących projektu uregulowane są w „Zakładowej instrukcji obiegu dowodów księgowych”.
4)dokumenty inwentaryzacyjne,
- należy przechowywać w należyty z góry ustalony sposób, oraz chronić przed niedozwolonymi zmianami, uszkodzeniem, zniszczeniem, nieupoważnionym rozpowszechnieniem, a także w sposób zapewniający dostępność, poufność i bezpieczeństwo w terminie do dnia określonego w umowie o dofinansowanie projektu. Odpowiedzialnym za przechowywanie powyższych dokumentów w księgowości jest główny księgowy Funduszu, a od momentu przekazania ich do archiwizacji – kierownik komórki organizacyjnej właściwej w sprawach archiwizacji.
18. Kierownik komórki organizacyjnej właściwej w sprawach archiwizacji zobowiązany jest do informowania dysponenta przekazującego środki pieniężne o miejscu archiwizacji dokumentów związanych z realizowanym projektem.”.
1) Zmiany teksu jednolitego zostały ogłoszone w Dz. U. z 2018 r. poz. 1515, 1532, 1544, 1552, 1669, 1925, 2192, 2429 oraz z 2019 r. poz. 60, 303, 399, 447, 730 i 752.
Zarządzenie Prezesa NFZ Nr 57/2019/BK
Źródło: Biuro Księgowości
Paweł Grzybowski 04.06.2019 13:43 Publikacja 1 Biuro Księgowości Publikacja