Source: https://www.scribd.com/document/260204893/tttttttTRABAJO-COMPROBANTES-DE-PAGO-doc
Timestamp: 2018-11-19 00:57:15
Document Index: 192844345

Matched Legal Cases: ['artículo 1', 'artículo 6', 'artículo 10', 'artículo 26', 'artículo 17', 'artículo 6', 'artículo 19']

Uploaded by cenialuzcoteraramos
Trabajo Sistema de Detracciones Del Igv
retrive_docu_noti.pdf
Impresion Fcc
EL comprobante de pago es un documento que acredita la transferencia de
bienes, entrega en uso o la prestación de servicios, siempre que cumpla con
los requisitos mínimos establecidos en el Reglamento de Comprobantes de
pago Nº 007-99/SUNAT y normas modificatorias.
 Ayuda evitar la evasión tributaria.
 Acreditan la realización de una operación comercial.
 Demuestran la propiedad de un bien.
DOCUMENTOS CONSIDERADOS COMO COMPROBANTE DE PAGO.
Boletas de ventas.
Tickets o cintas emitidas por máquinas registradoras.
Boleto de compañía de aviación comercial por el servicio de
 Carta de porte aéreo por el servicio de transporte de carga aérea.
 Nota de crédito.
 Nota de débito.
En el caso de la venta de bienes en los establecimientos ubicados en la Zona Internacional de los aeropuertos de la República. cuando dichas Unidades Ejecutoras y Entidades adquieran los bienes y/o servicios definidos como tales en el artículo 1º del citado Decreto Supremo. Sólo se emitirán a favor del adquirente o usuario que posea número de Registro Único de Contribuyente (RUC). o que se acrediten con los documentos autorizados a que se refiere el numeral 6 del presente artículo. salvo que las mencionadas adquisiciones se efectúen a sujetos del Régimen Único Simplificado o a las personas comprendidas en el numeral 3 del artículo 6° del presente reglamento. si la operación se realiza con consumidores finales. 1. d) En las operaciones de exportación consideradas como tales por las normas del Impuesto General a las Ventas. se emitirán boletas de venta o tickets.FACTURA. CORREGIR . c) Cuando el sujeto del Régimen Único Simplificado lo solicite a fin de sustentar crédito deducible. f) En las operaciones realizadas con las Unidades Ejecutoras y Entidades del Sector Público Nacional a las que se refiere el Decreto Supremo Nº 053-97PCM y normas modificatorias. e) En los servicios de comisión mercantil prestados a sujetos no domiciliados. siempre que el comisionista actúe como intermediario entre un sujeto domiciliado en el país y otro no domiciliado y la comisión sea pagada en el exterior. exceptuándose de este requisito a las operaciones referidas en los literales d) y e) del numeral precedente. b) Cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gasto o costo para efecto tributario. en relación con la venta en el país de bienes provenientes del exterior.2. Se emitirán en los siguientes casos: a) Cuando la operación se realice con sujetos del Impuesto General a las Ventas que tengan derecho al crédito fiscal.
firma un contrato con Inversiones Saysir SAC. 120. Abancay Nº 406 Santa Anita.00 mas IGV. Vinzos Mza E Lote 6-A Surco.00 cada caja mas IGV  30 fumigadoras a un valor S/.000.100. .REQUISITOS: RAZON SOCIAL Nº DE RUC DIRECCION DOCUMENTO FECHA DE EMISIÓN SERIE Y NÚMERO CORRELATIVO Nº DE RUC USUARIO VALOR DE VENTA RAZON SOCIAL DEL USUARIO PRECIO UNITARIO BIEN VENDIDO INDICADO MONTO DISCRIMINADO DE DE LA LADATOS CANTIDAD DEL LOS TRIBUTOS (IGV) IMPRENTA Nº DE USUARIO AUTORIZACION OTORGADA POR SUNAT IMPORTE TOTAL DE LA ADQUIRIENTE O USUARIO EMISOR SUNAT VENTA O SERVICIO PRESTADO CASO PRÁCTICO: El 20/03/2015 compañias Junior SAC con RUC Nº 20151530406 domiciliado en Jr. 400.00la siguiente mercadería:  20 cajas de insecticidas a S/. con Nº de RUC 20453267841. otorgándole un pago por S/. domiciliado en Jr.
Buenos Aires 603 Chimbote con RUC 20445140016 vende al contado según boleta de venta Nº 003. . cada uno S/.005643 el 15-03-2012 al señor Ricardo Plasencia.00 y 02 archivadores metálicos cada uno S/. 400. domiciliado en Jr.ALGUNOS CASOS PRACTICOS DE COMPROBANTES DE PAGO MODELO DE BOLETA DE VENTA Caso práctico: La empresa Comercia Inversiones Dos Mil EIRL Domiciliado en Av. Río Grande Nº 463 Trujillo. 02 escritorios metálicos.00. 200.
Abancay Nº 406 Santa.youtube. RUC 20151617809 consistente en: .00 cada caja mas IGV  30 fumigadoras a un valor S/.00 mas IGV. Amazonas Nº 149 Chimbote. 400. domiciliado en Jr. según factura Nº 001 .video como llenar una boleta de venta http://www.youtube.1450 a Comercial Santa María SAC domiciliada en Jr.com/watch?v=-kyMi-PsbOs MODELO DE FACTURA Caso práctico: El 15/03/2012 Comercial Ricardo SAC con RUC Nº 20151530406 domiciliado en Jr.00 mas IGV.com/watch?v=fATOLK_H1Q0 MODELO DE NOTA DE CREDITO Caso práctico El 05/02/2012 la empresa comercial Representaciones Inafe SAC domiciliado en el interior del mercado ferrocarril puesto 105 con RUC Nº 20445401189 vende mercadería al crédito con un plazo de 60 días.001450 a los 2 días de . Comercial Santa María SAC cancela la factura Nº 001 . con Nº de RUC 20453267841. Video como llenar una factura http://www. compra a Comercial Inversiones Valery SAC. Vinzos Mza E Lote 6-A Santa. 120.50 rollos de hilo nylon a un valor unitario de S/. 500. la siguiente mercadería:  20 cajas de insecticidas a S/.
le otorga un descuento por pronto pago del 10%. Después de 60 días de la fecha de emisión de la factura. video sobre como llenar una nota de credito http://www. por lo que la empresa vendedora le comunica que por el atraso en la fecha de cancelación de la factura. vende mercadería al crédito a 30 días a Comercial Andrea SAC Con RUC 20864536198 consistente en: -15 equipos de fumigación profesional por S/. Con domicilio en Av.youtube.com/watch?v=UzMSwtpIY_E MODELO DE NOTA DE DEBITO Caso práctico: El 03/02/2012 con factura 001-1970 La Empresa de Saneamiento Ambiental JBC EIRL. . emitiendo la nota de crédito Nº 001 .0086 cobrándole un interés moratorio del 2% mas IGV situación que es aceptado por el comprador. Comercial Andrea SAC cancela su deuda. 1. por lo que Representaciones Inafe SAC.efectuada la compra.000 C/U más IGV.1674385. se le emitirá la nota de débito Nº 001 . José Pardo 360 Chimbote y RUC 20445454118.
debería estar enfocada a dos tributos principalmente: • Impuesto General a las ventas (IGV) Como se sabe.A. SOLUCIÓN: En relación a la consulta planteada por la empresa “IDOLO” S. por lo que extiende el recibo 001 Nº 00186 por S/.000 y que tanto el valor de adquisición como la depreciación acumulada es de S/. 25. Efectúa el pintado total de un inmueble ubicado en Nuevo Chimbote. tendría que adicionar el 19% por concepto de este impuesto.C. el IGV grava entre otras operaciones.A. América Mza M1 Lote 4 Chimbote con RUC 10327714789 a requerimiento de Inmobiliaria El Porvenir SAC con RUC Nº 20101213145 domiciliada en Jr.000.C. la empresa le cancela el servicio con cheque del banco de Interbank No. 12123467. consideramos que la operación descrita por la empresa “IDOLO” S. 5. y a efecto de desarrollarla es preciso considerar lo siguiente: TRATAMIENTO TRIBUTARIO Para efectos tributarios.00 afectos al 10% por el Impuesto a la Renta de cuarta Categoría. estará gravada con este impuesto. CASO Nº 3: ¿LA VENTA DE BIENES DEPRECIADOS ESTA GRAVADA CON EL IGV? La empresa “IDOLO” S.A.A.MODELO DE RECIBO POR HONORARIOS Caso práctico: Con fecha 16/03/2012 el señor José Marino Villarreal Zavaleta domiciliado en P.000. En ese aspecto. la venta en el país de bienes muebles. la empresa “IDOLO” S. y de acuerdo a lo anteriormente señalado. la venta del vehículo totalmente depreciado que efectúe la empresa “IDOLO” S.C.J. Sobre el particular nos piden ayuda para determinar el tratamiento contable y tributario de esta operación considerando que el valor de la transferencia de dicho bien será de S/. ha decidido vender un vehículo que se encuentra totalmente depreciado.A. San Pedro Jr. • Impuesto a la Renta (IR) . Cajamarca Nº 1463 Chimbote.C.C. 2. Ello traería como consecuencia que al valor de la venta del vehículo depreciado.
Respecto del Impuesto a la Renta. producto de la venta del vehículo totalmente depreciado.L. pues argumenta que no contabilizó la factura en su debido momento. hasta el monto del impuesto que se encuentre anotado en el comprobante de pago. 10. es pertinente considerar lo siguiente: a) El numeral 1 del artículo 10º del Reglamento de Comprobantes de pago expresa que las notas de crédito se emiten por concepto de anulaciones. la citada empresa no ha cumplido con pagar la contraprestación respectiva.R. es preciso considerar en principio que todos los ingresos que obtuviera una empresa. éste será cero. Tratándose de la adquisición efectuada a la empresa “COMERCIAL LIMA” S. debemos tomar en cuenta que el ingreso que obtenga la empresa “IDOLO” S.A. pues al estar el bien totalmente depreciado.800 S/. salvo que los mismos estén exonerados o inafectos..C. exige que para poder pagar la retribución.C. b) De lo anterior.A.800 IGV a utilizar S/. SOLUCIÓN: En relación a la consulta expuesta por el contador de la empresa “HIGUAIN” S. cabe precisar que cuando se determine el Impuesto a la Renta del ejercicio. descuentos. sólo podrá deducir como crédito fiscal. En consecuencia.874 IGV S/. no obstante a la fecha.R. 800 S/. No obstante. 800 CASO Nº 1: ¿PUEDO EMITIR UNA NOTA DE CRÉDITO POR UN SERVICIO QUE SE HA PRESTADO? El contador de la empresa “LOS HIGUAIN” S. por una valor de S/. En este contexto. nos consulta si dicho tratamiento es el correcto. podría pensarse que es posible la emisión de una Nota de Crédito para anular un Comprobante de Pago emitido por un servicio prestado con anterioridad.000 más IGV. estará alcanzado con las normas del Impuesto a la Renta. LIMA” S.L. devoluciones y otros.A.A. No .C se observa que el comprobante de pago contempla un IGV de compras menor al que corresponde al valor de compra. el que es equivalente a: Detalle S/ Factura s/ Operación Valor de venta S/.C.C.A.000 S/. 5. de acuerdo a lo antes señalado podemos afirmar que la empresa “SANTA TERESA” S. 5. constituyendo este monto. base imponible para la determinación de los pagos a cuenta de este impuesto.R. no se podrá deducir costo computable alguno. están gravados con este impuesto.L. el prestador del servicio emita una Nota de Crédito para volver a emitir un comprobante de pago pero con fecha actual. b) Adquisición a “COM. la empresa “YAN SENG” S. 4. 5. En ese sentido. cualquiera sea su origen. Al respecto. nos comenta que durante el mes de Junio de 2010 se prestó un servicio de mantenimiento a la empresa “YAN SENG” S. bonificaciones. 926 Total Precio de Venta S/.
supuesto que sí ocurre tratándose de bienes tangibles. está restringido únicamente a los casos en que el servicio no se haya prestado y en tanto se efectúe la devolución de la retribución efectuada.. la anulación de las ventas o servicios está condicionada a la correspondiente devolución de los bienes y de la retribución efectuada.P.000 800 5. el citado profesional nos consulta qué tratamiento tributario debería seguir.R. considerando que en ambas adquisiciones.800 Ante tales situaciones. proporcional a la parte del valor de venta o de la retribución del servicio restituido.obstante. En este supuesto. pues como es lógico. la cual tratándose de la venta de bienes.20 10 28. así como la Ley del IGV hacen referencia a anulaciones.L. el IGV de compras no es equivalente al 19% del valor de compra y que el proveedor no contempla la anulación de la factura. tratándose de la anulación total o parcial de ventas de bienes o de prestación de servicios. si concordamos esta norma con el inciso b) del artículo 26º de la Ley del IGV podría ser que ello no sea así. no podría emitir una Nota de Crédito por la anulación del comprobante de pago originalmente emitido por el servicio prestado en Junio de 2010 y emitir a la vez un nuevo comprobante de pago con fecha de Setiembre del 2010. creemos que la posibilidad de anular un comprobante de pago que sustenta un servicio prestado emitiendo una nota de crédito.C. observamos que de los comprobantes de pago que nos muestran. dedicada a la comercialización de computadoras personales. En efecto. De ser así. no hay una proporción exacta entre el valor de compra y el IGV de la adquisición. Sobre el particular debe recordarse que el artículo 17º de la Ley del IGV. CASO Nº 2: ¿QUÉ HACER CUANDO EL IGV DE COMPRAS ES ERRÓNEO? Al efectuar la liquidación del IGV del mes de agosto del 2010. SOLUCIÓN: En relación a la consulta planteada por la empresa “SANTA TERESA” S. debe considerarse que cuando el Reglamento de Comprobante de Pago. está . podemos concluir que la empresa “LOS HIGUAIN” S.R. esta última podrá iniciar las acciones legales para forzar su cobranza o en todo caso para reconocer la imposibilidad de la misma. En resumen. del monto del Impuesto Bruto resultante del conjunto de las operaciones realizadas en el período que corresponda.A. resulta imposible que un servicio prestado se devuelva. se deducirá el monto del Impuesto Bruto. d) Sobre el particular. el Contador de la empresa “SANTA TERESA” S.000 12. Es importante mencionar que si la empresa “YAN SENG” S.L. señala que la tasa de este impuesto es del 17% sobre la base imponible.08. nos comenta que ha observado las siguientes adquisiciones: Fecha 12. debe entenderse que están referidos a supuestos en los cuales el servicio no se ha prestado.L.R.L. Nº Proveedor Valor Compra IGV Precio Total 001-2568 SANTA CLAUS EIRL 10.000 2.. de acuerdo a esta última norma. y considerando lo anteriormente expuesto.000 005-8964 COMERCIAL LIMA SAC 5.08. recordemos que la normatividad del Impuesto a la Renta ha previsto el supuesto de la provisión de cobranza dudosa. según corresponda. no cumple con cancelar la cuenta por pagar que mantiene con la empresa “LOS HIGUAIN” S. para reconocer la contingencia en el pago de las cuentas por cobrar.R.20 10 C. c) Como puede observarse del párrafo anterior.
el numeral 7 del artículo 6º del Reglamento de la Ley del IGV. el que es equivalente a: . Cabe agregar que a dicho porcentaje debe agregarse un 2% por concepto del Impuesto de Promoción Municipal.R. se hubiere consignado por un monto equivocado.L se observa que el comprobante de pago contempla un IGV de compras mayor al que corresponde al valor de compra. Tratándose de la adquisición efectuada a la empresa “SANTA CLAUS” S.L: a) Adquisición a “SANTA CLAUS” E.I. procederá la subsanación conforme a lo dispuesto por el Reglamento. En consecuencia.R. nota de débito o documento emitido porla SUNAT se hubiere omitido consignar separadamente el monto del Impuesto. b) Se procederá de la siguiente manera: Habiendo observado el tratamiento que corresponde en los casos en los que el IGV se consigna erróneamente. efectúa la referida regulación.R. tenemos que considerar que cuando en el comprobante de pago. o en su defecto.L.constituida por el valor de venta. estando obligado a ello o.R. sólo podrá deducir como crédito fiscal. a continuación presentamos el tratamiento que debería aplicársele a cada adquisición que realizó la empresa “SANTA TERESA” S. en su caso. hasta el monto del impuesto que corresponda por la misma. resultando una tasa total del 19%. que regula los requisitos formales que se deben cumplir para utilizar el IGV de compras como crédito fiscal. de acuerdo a lo antes señalado podemos afirmar que la empresa “SANTA TERESA” S.L. En ese sentido. y conforme a lo establecido por el segundo párrafo del artículo 19º de la Ley del IGV. se deberá: a) Anular el comprobante de pago original y emitir uno nuevo. Al respecto. indicando que para realizar dicha subsanación.
000 S/.916 .Detalle S/ Factura s/ Operación Valor de venta S/.000 S/. 12. 10. 2. 1. 12.916 Total Precio de Venta S/.000 S/. 1.000 En ese caso. el tratamiento contable será de acuerdo a lo siguiente: IGV a utilizar S/.084 IGV S/. 10.
Documents Similar To tttttttTRABAJO COMPROBANTES DE PAGO..doc
More From cenialuzcoteraramos