Source: http://legal.legis.com.co/document.legis/resolucion-20-de-marzo-28-de-2018?documento=legcol&contexto=legcol_2dd6ee5d062e49919beaa41edd670870&vista=STD-PC
Timestamp: 2019-05-25 18:07:41
Document Index: 58854042

Matched Legal Cases: ['artículo 1', 'artículo 6', 'artículo 1', 'artículo 137', 'artículo 772', 'artículo 4', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 8', 'artículo 655']

﻿ RESOLUCIÓN 20 DE MARZO 28 DE 2018
RESOLUCIÓN 20 DE 28 DE MARZO DE 2018
CONTENIDO:FIJA LAS ESPECIFICACIONES TÉCNICAS Y LOS PLAZOS Y CONDICIONES DE PRESENTACIÓN DEL REPORTE DE CONCILIACIÓN FISCAL DE QUE TRATA EL DECRETO 1625 DE 2016, DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA Y LA RESOLUCIÓN 73 DE 2017.
TEMAS ESPECÍFICOS:OBLIGACIONES TRIBUTARIAS, DIAN, DECLARACIÓN TRIBUTARIA, INTERVINIENTES EN EL DERECHO TRIBUTARIO, DECLARACIÓN DEL IMPUESTO, FORMULARIO PARA LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA, FORMATO DE DECLARACIÓN DE BIENES Y RENTA, PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, REPORTE DE CONCILIACIÓN FISCAL CONSOLIDADO, PRESCRIPCIÓN DEL REPORTE DE CONCILIACIÓN FISCAL, OBLIGADOS A PRESENTAR EL REPORTE DE CONCILIACIÓN FISCAL, CORRECCIÓN DEL REPORTE DE CONCILIACIÓN FISCAL
“Por la cual se fijan las especificaciones técnicas y los plazos y condiciones de presentación del reporte de conciliación fiscal de que trata el numeral 2º del artículo 1.7.1 del Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria y la Resolución 73 del 29 de diciembre de 2017”.
En uso de sus facultades legales y en especial de las que le confieren el numeral 12 del artículo 6º del Decreto 4048 de 2008, y el artículo 1.7.4 del Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria y,
Que el artículo 137 de la Ley 1819 de 2016, mediante el cual se adiciona el artículo 772-1 al estatuto tributario “Conciliación fiscal”, señala que sin perjuicio de lo establecido en el artículo 4º de la Ley 1314 de 2009, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad deberán llevar un sistema de control o conciliaciones de diferencias que surjan entre los nuevos marcos técnicos normativos contables y las disposiciones del estatuto tributario.
Que el artículo 1.7.1 de Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, señala que el reporte de conciliación fiscal forma parte de la conciliación fiscal, y que corresponde al informe consolidado de los saldos contables y fiscales, en donde se consolidan y explican las diferencias que surjan entre la aplicación de los marcos técnicos normativos contables y las disposiciones del estatuto tributario.
Que el artículo 1.7.4 del Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, faculta a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales para que prescriba el formato para el Reporte de conciliación fiscal.
Que el parágrafo transitorio del mismo artículo 1.7.4 señala que para el año gravable 2017, “…las especificaciones técnicas, los plazos y condiciones de presentación serán prescritos antes del 31 de marzo de 2018”.
Que mediante Resolución 73 del 29 de diciembre de 2017 se prescribió el “Reporte de conciliación fiscal anexo formulario 110”, formato modelo 2516, que deberá ser diligenciado por los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario, obligados a llevar contabilidad o por quienes de manera voluntaria decidan llevarla, que declaren en el formulario 110.
Que cumplida la formalidad prevista en el numeral 8º del artículo 8º del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo, el proyecto de resolución fue publicado en la página web de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
ART. 1º—Especificaciones técnicas. El reporte de conciliación fiscal debe ser presentado de conformidad con las especificaciones técnicas definidas en el siguiente anexo de la presente resolución:
Formato Versión Nombre del formato Anexo
2516 1 Reporte de conciliación fiscal anexo formulario 110 Anexo 1
ART. 2º—Forma de presentación de la información. La información a que se refiere la presente resolución debe ser presentada en forma virtual utilizando los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, haciendo uso del instrumento de firma electrónica (IFE) emitido por la DIAN.
ART. 3º—Plazo para presentar la información. El plazo para presentar el “Reporte de conciliación fiscal anexo formulario 110”, formato modelo 2516, correspondiente al periodo gravable 2017 vence entre el 24 de octubre y el 7 de noviembre de 2018, atendiendo el último dígito del número de identificación tributaria, NIT, del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
Si el ultimo digito es Hasta el día
5 31de octubre de 2018
PAR.—Correcciones voluntarias. Cada nueva presentación del reporte de conciliación fiscal por el mismo período gravable se considera corrección de la anterior y en consecuencia la reemplaza en su totalidad.
ART. 4º—Fracción de año 2018. Las personas jurídicas y asimiladas o las sucesiones ilíquidas de causantes no residentes obligadas a llevar libros de contabilidad que se liquiden durante el año 2018, no están obligadas a presentar en forma virtual utilizando los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales el reporte de conciliación fiscal por la fracción del año gravable 2018, sin perjuicio de la obligación de su diligenciamiento y conservación, conforme lo señalado por los artículos 1.7.2 y 1.7.3 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria.
ART. 5º—Contingencia. Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos, la subdirección de gestión de tecnología y telecomunicaciones o dependencia que haga sus veces, dará a conocer mediante comunicado la no disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos que impide cumplir efectivamente con la obligación de informar. En este evento, el informante podrá cumplir con el respectivo deber legal dentro de los ocho (8) días hábiles siguientes a la finalización de los vencimientos establecidos para la presentación de la respectiva información, sin que ello implique extemporaneidad y sin perjuicio de que el informante la presente antes.
PAR.—Para efectos de lo dispuesto en la presente resolución, el obligado a presentar virtualmente la información deberá prever con suficiente antelación el adecuado funcionamiento de los medios requeridos para asegurar el cumplimiento de sus obligaciones.
— Los daños en el instrumento de firma electrónica (IFE).
ART. 6º—Sanciones. El incumplimiento de la obligación de presentar el reporte de conciliación fiscal dentro del plazo fijado, se considera para efectos sancionatorios como una irregularidad en la contabilidad, sancionable de acuerdo con el artículo 655 del estatuto tributario