Source: http://mojafirma.infor.pl/podatki/212159,2,Jak-zmienic-rozliczanie-miesieczne-na-kwartalne.html
Timestamp: 2017-06-25 21:07:29+00:00
Document Index: 105901511

Matched Legal Cases: ['art. 103', 'art. 103', 'art. 103', 'art. 2', 'art. 21', 'art. 96', 'art. 99', 'art. 103']

Jak zmienić rozliczanie miesięczne na kwartalne - Strona 2 - Podatki - Infor.pl
PORTAL INFOR.PLKsiegowość firmSektor publicznyKsiegowość budżetowaBiznesKadryPrawoBiura rachunkoweSklep | IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJE MOBILNE | KARIERA | SKLEPSzukajSzukajPrawo dla firmPRAWO DLA FIRMPodatkiPrzedsiębiorca w sądzieWindykacjaSpółkiPrawo handlowePrawo autorskieOdszkodowaniaKodeksyDziałalność gospodarczaMoja firmaMOJA FIRMAZakładam firmęJak założyć firmęMała firmaUmowy w firmieSamochód w firmieDotacje unijneE-firmaLeasingLeasing w firmieZamówienia publiczneFirma w UEPraca i ZUSZarządzanieZARZĄDZANIEEtykieta w biznesieKorespondencja w biznesieSzkoleniaManagerPersonelSekretariatOutsourcingFinanseFINANSEKredytyInwestycjeKarty kredytoweLokatyBudżet domowyKursy walutBiznes i finanseMotoDomBiura rachunkoweKodeks pracy 2017Nowa PKPiR 2017VAT 2017SklepNiezbędnik:KalkulatoryWskaźnikiAkty prawne ujednoliconeDzienniki ustawTerminarzDrukiNewsletterUmowy w firmiereklamaJesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Moja firma > Podatki > Jak zmienić rozliczanie miesięczne na kwartalneJak zmienić rozliczanie miesięczne na kwartalneJak przejść na VAT kwartalny z rozliczania co miesiąc? Do kiedy trzeba złożyć VAT-R i jak się wpłaca podatek, będąc na rozliczeniu kwartalnym: raz na kwartał czy zaliczkowo co miesiąc? Dokumentacja kadrowa w 2017 r. – jak ją prowadzić bez błędów (PDF)Koszty podatkowe – wyłączenia i ograniczenia (PDF)Korekta JPK i VAT 2017 (książka)Poradnik Gazety Prawnej 5/17- Świadczenia na rzecz pracowników – podatki, ZUS, ewidencja (książka)Personel i Zarządzanie 6/2017VAT zwolnienia i stawki Instrukcje, jak ustalić należny podatekZestaw Eksperta - Rozliczenia i kontrole podatkowe po zmianachInstrukcje księgowego. 53 praktyczne procedury (książka)Praktyczny leksykon VAT 2017 (książka)PRZYKŁAD Firma jest czynnym podatnikiem VAT i nie jest małym podatnikiem. Chce przejść z rozliczania miesięcznego na kwartalne od II kwartału 2010 r. Może to uczynić, jeżeli złoży zawiadomienie o tej decyzji do 25 maja oraz formularz aktualizacyjny VAT-R do 7 kwietnia 2010 r. reklamareklama Ta forma rozliczania VAT polega na tym, że deklaracje składane są za okresy kwartalne na formularzu VAT-7D w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale, którego one dotyczą. Rezygnacja z kwartalnego rozliczania VAT i powrót do rozliczania miesięcznego (jedyna opcja wyboru) może nastąpić nie wcześniej niż po upływie czterech kwartałów, za które firma rozliczała się w ten sposób. W odróżnieniu od poprzednich metod polega na zaliczkowym wpłacaniu zobowiązania podatkowego jeszcze przed złożeniem deklaracji podatkowej za dany kwartał. Przepisy przewidują dwa sposoby rozliczania zaliczek: 1) na podstawie obrotu z poprzedniego kwartału Obowiązek ten powstanie wówczas, gdy za poprzedni kwartał powstało zobowiązanie podatkowe w VAT (w tym również przy miesięcznym rozliczaniu podatku). Konieczne będzie wówczas wpłacanie miesięcznych zaliczek z tytułu należnego VAT za pierwszy oraz za drugi miesiąc kwartału w wysokości 1/3 kwoty należnego zobowiązania podatkowego wynikającego z deklaracji podatkowej złożonej za poprzedni kwartał, mimo że deklaracja będzie składana raz w kwartale. Jeżeli natomiast w deklaracji za poprzedni kwartał wykazano kwotę do zwrotu bezpośredniego albo do przeniesienia do rozliczenia na następny okres rozliczeniowy, uznaje się, że zobowiązanie to było zerowe. W takiej sytuacji nie powstanie obowiązek wpłacania zaliczek w następnym kwartale (art. 103 ust. 2b ustawy). U podatnika, który stosuje tę metodę rozliczeń, mogą powstawać nadpłaty. Jeśli po rozliczeniu kwartału pojawi się nadpłata, podatnik może wystąpić z wnioskiem o zaliczenie jej na poczet przyszłych zobowiązań. Wystarczy w tym celu zaznaczyć w deklaracji kwadrat 1 w poz. 63. Jeżeli podatnik chce otrzymać tę kwotę do zwrotu, zaznacza kwadrat 2 w poz. 63. Nadpłata podlega zwrotowi w terminie 30 dni od dnia złożenia deklaracji. 2) w wysokości faktycznego rozliczenia za miesiąc, za który jest wpłacana zaliczka na podatek Jeśli rozliczenie w poprzednim kwartale było zerowe, firma będzie jednak mogła je wpłacać, jeżeli zechce, na podstawie faktycznego rozliczenia VAT za te miesiące, jeżeli z rozliczenia tego wynikać będzie zobowiązanie podatkowe. Natomiast podatek należny i naliczony rozliczany jest na takich samych zasadach jak przy rozliczaniu miesięcznym. Ta forma rozliczania VAT nie jest tak korzystna jak poprzednie. Pozwala jednak uniknąć powstania nadpłat, jak to ma miejsce przy pierwszej metodzie. Decydując się na tę opcję, należy zawiadomić o tym fakcie (w formie pisemnej) naczelnika urzędu skarbowego. Trzeba je złożyć najpóźniej z chwilą wpłaty zaliczki za pierwszy miesiąc pierwszego kwartału, od którego zaliczki będą ustalane w wysokości faktycznego rozliczenia. Ostatecznym terminem jest upływ terminu jej zapłaty, czyli 25 dzień następnego miesiąca. Z tej formy obliczania i wpłacania zaliczek można zrezygnować po upływie dwóch kwartałów jej stosowania. Rezygnacja polega na wpłaceniu zaliczki za pierwszy miesiąc kwartału w wysokości obliczonej na podstawie zobowiązania z poprzedniego kwartału (tj. według zasady przedstawionej wcześniej). PRZYKŁAD Załóżmy, że w rozliczeniu za I kwartał firma wykaże zobowiązanie podatkowe w VAT w kwocie 18 000 zł. Oznacza to, że za kwiecień i maj zobowiązana będzie wpłacić zaliczki po 6000 zł. Ponieważ w II i III kwartale zamierza dokonywać eksportu towarów, zakłada, że zobowiązanie podatkowe nie powstanie. Może wówczas zgłosić zamiar wpłaty zaliczek według faktycznego rozliczania VAT od II kwartału, składając zawiadomienie np. 20 maja. Jeżeli z miesięcznego rozliczenia nie wyniknie zobowiązanie, firma uniknie w ten sposób obowiązku wpłaty zaliczek na podstawie rozliczenia za I kwartał. Sposób dokonywania wpłat zaliczek zależy też od tego, czy dotyczy ona: • pierwszego kwartału po zmianie formy rozliczania z miesięcznego na kwartalny, • kolejnych kwartalnych okresów rozliczeniowych, • rozpoczęcia prowadzenia działalności. Jeżeli firma zmieni formę rozliczania z miesięcznej na kwartalną, to zaliczkę na poczet VAT za pierwszy kwartał po tej zmianie powinna wpłacać w następujący sposób (art. 103 ust. 2e ustawy): • za pierwszy miesiąc kwartału - w wysokości należnego zobowiązania podatkowego za pierwszy miesiąc ostatniego kwartału, w którym rozliczała się za okresy miesięczne, • za drugi miesiąc kwartału - w wysokości należnego zobowiązania podatkowego za drugi miesiąc ostatniego kwartału, w którym rozliczała się za okresy miesięczne. PRZYKŁAD Od II kwartału 2010 r. firma przeszła z miesięcznego rozliczania VAT na kwartalne. W deklaracji za styczeń wykazała kwotę podatku podlegającego wpłacie do urzędu w wysokości 12 000 zł, natomiast w deklaracji za luty - kwotę 7000 zł. W związku z tym musi wpłacić zaliczki na poczet zobowiązania w VAT odpowiednio: • za kwiecień w kwocie 12 000 zł, w terminie do 25 maja, • za maj w kwocie 7000 zł, w terminie do 25 czerwca. Pozostałą kwotę zobowiązania, np. 5000 zł, firma wpłaci w terminie do 25 lipca. Jeżeli z rozliczenia za styczeń albo luty nie wynikała w deklaracji kwota zobowiązania podatkowego, powyższe zaliczki nie będą konieczne, ale firma może je wpłacić dobrowolnie (drugi sposób). Inaczej należy wpłacać zaliczki za kolejne kwartały. Wtedy firma może wybrać jeden z dwóch sposobów rozliczania zaliczek. PRZYKŁAD Załóżmy, że miała miejsce sytuacja z poprzedniego przykładu. W deklaracji za II kwartał 2010 r. firma wykazała VAT do wpłaty w kwocie 24 000 zł. Wobec tego zaliczki za lipiec i sierpień wyniosą po 8000 zł, chyba że firma będzie wpłacać zaliczki w faktycznej wysokości. Jeżeli natomiast firma rozpoczęłaby działalność w trakcie 2010 r., a przewidywana przez nią wartość sprzedaży przekroczyłaby - w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej - kwoty limitu uprawniające do statusu małego podatnika, i wybrałaby od początku jej prowadzenia kwartalne rozliczanie VAT, to nie miałaby obowiązku wpłacania zaliczek na poczet VAT w pierwszym kwartale (art. 103 ust. 2d pkt 1 ustawy). Obowiązek taki powstałby dopiero od drugiego rozliczanego kwartału. PRZYKŁAD Firma rozpoczyna sprzedaż opodatkowaną od lutego 2010 r. Nie spełnia przesłanek uzyskania statusu małego podatnika. Wybiera kwartalne rozliczanie VAT. Pierwszą deklarację złoży za I kwartał 2010 r. Nie ma więc obowiązku wpłacania zaliczki za luty w terminie do 25 marca. Wynikającą z deklaracji kwotę do zapłaty ureguluje dopiero w terminie do 25 kwietnia. • art. 2 pkt 25, art. 21, art. 96 ust. 12, art. 99 ust. 2-6, art. 103 ust. 2-2g ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2009 r. Nr 215, poz. 1666 Anna Potocka ekspert w zakresie VAT « Poprzednia12Tweet
Autor:Anna PotockaŹródło:ZdjęciaPowiązane artykułyCzy złożenie zawiadomienia o kwartalnym sposobie rozliczeń nie na druku VAT-R jest skutecznePersonel i Zarządzanie 4/201730.03 zł
KalkulatoryKalkulator odsetek od zaległości podatkowychKalkulator brutto/nettoKalkulator wynagrodzeńzobacz wszystkie »Wskaźniki i stawkiMały podatnik VATRyczałty samochodoweMinimalne wynagrodzenie za pracęzobacz wszystkie »Akty prawneKodeks cywilnyKodeks pracyKodeks spółek handlowychzobacz wszystkie »Aktywne formularzeWzory umówFormularze firmoweFormularze kadrowezobacz wszystkie »POLECANEPlusy i minusy zmian w podatkach w 2017 r.Rozliczanie VAT w 2017 r.VAT zwolnienia i stawkiOpłaty za korzystanie ze środowiska na 2017 rokWychowanie dzieci - koszty i przychodyNie tylko uczelnie otrzymają dotacje unijne na przedsięwzięcia naukoweJak obniżyć koszty działalności gospodarczej?Split payment – konsekwencja dla podatnikówPraktyki HRM. Najlepsze studia przypadku z polskiego rynku (książka)
Dotacje dla firmJak pozyskać dotacje unijne z budżetu 2015 – 2020?Dotacje unijne na przedsięwzięcia naukoweZwrot dotacji unijnychDofinansowanie z UE na działalność innowacyjnąPodatkowe rozliczenie otrzymanej dotacjiDofinansowanie z UE na rozpoczęcie działalności – inicjatywa JEREMIEreklamaOstatnio na forumwrocław - firma sprzątającaPopkowa90 - dziś, 22:33Jak się relaksujecie po pracyagus123 - dziś, 22:22Blog firmowy - warto?grey tree - dziś, 19:04pomysł na biznesGość_Gość - dziś, 16:31Jak odwołać się od decyzji zakładu ubezpieczeńGość_Remigiusz - dziś, 03:50Jaki zegarek Certina wybraćAgataDi - wczoraj, 23:28prezent gwiazdkowyAgataDi - wczoraj, 23:19Pomysł na biznesJaką firmę założyć? – najlepsze pomysły na własny biznesJak założyć własny sklep internetowy? – 5 krokówSamozatrudnienie – wady i zaletyJak założyć firmę remontowo–budowlaną? – krok po krokuSalon fryzjerski – pozwolenia, wymaganiaEksperci portalu infor.plEwa PasiecznaBiegły rewidentZostań ekspertem portalu Infor.pl »SKLEP.INFOR.PLPublikacje na czasiePoradnik Rachunkowości Budżetowej nr 6/2017 - Odpowiedzialność za naruszenie dyscypliny finansów publicznych w praktyce – część IOdpowiedzialność za naruszenie dyscypliny finansów publicznych może dotyczyć szerokiego kręgu osób:kierowników …Zestaw Eksperta - Rozliczanie VAT w 2017 r.W zestawie zostały omówione szczegółowo kwestie dotyczące rozliczeń VAT w 2017 r. po zmianach przepisów.VAT 2017. Komentarz - wersja PREMIUMVAT 2017. Komentarz zawiera praktyczne omówienie każdego przepisu ustawy o podatku od towarów i usług. Uwzględnia …BestselleryPoradnik Gazety Prawnej 4/2017 - Kontrola podatników – nowe procedury (książka)29.90 złPoradnik Gazety Prawnej152.10 złBiuletyn VAT278.10 złKSIĄŻKIProfesjonalna tematyka:PodatkiRachunkowośćPrawo Pracy i ZusWięcej »CZASOPISMAFachowe dwutygodniki:MONITOR księgowegoBiuletyn Gł. KsięgowegoBiuletyn VATWięcej »SERWISY INTERNETOWE180 tys. artykułów:INFORLEX.plINFORFK.plINFORRB.plWięcej »E-BOOKIKsiążki w wersji PDF:Nie potrzebujesz czytnikaPobierasz od razuOszczędzasz pieniądzeWięcej »O portalu INFOR.PLO NasOchrona prywatnościRegulaminKarieraRSSKontaktReklamaMapa serwisuBOKSerwisy INFOR.PLKsięgowość firmKsięgowość budżetowaSektor publicznyKadryBiznesPrawoMotoNieruchomościForumNewsletter|NarzędziaKalkulatoryWskaźniki i stawkiTerminarzDrukiAkty prawneDzienniki ustawMonitor PolskiDzienniki UEAsystent Księgowego|CzasopismaMonitor KsięgowegoBiuletyn VATBiuletyn Głównego KsięgowegoMonitor Prawa Pracy i UbezpieczeńSerwis Prawno-PracowniczyControlling i rachunkowość zarządczaPersonel i ZarządzanieGazeta Samorządu i AdministracjiRachunkowość budżetowaPoradnik rachunkowości budżetowej|IFKPlatforma Księgowych i KadrowychBiblioteka Księgowych|IRBPlatforma Rachunkowości Budżetowej i Prawa Pracy|INFORLEX.PLKsięgowość i KadryKsięgowośćKadry i PłaceEkspertBiznesSektor PublicznyAdministracjaFinanse PubliczneSzkołaPomoc społeczna|Sklep.INFOR.PLCzasopismaINFORLEX.PLOprogramowanieSerwisy internetowePublikacje książkoweE-booki|INFOR PL S.A.GazetaPrawna.plDziennik.plForsal.plDziennik InternautówTotalmoney.plPrawnik.plMotoforum.plPrawnikow.plCopyright © 2017 INFOR PL S.A.