Source: http://docplayer.cz/109299498-Pro-svazek-obci-mikroregion-hracholusky.html
Timestamp: 2019-11-13 20:22:48+00:00
Document Index: 33803336

Matched Legal Cases: ['zákona č. 93', 'zákona č. 128', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 93', 'zákona č. 420', 'zákona č. 250', 'zákona č. 420', 'zákona č. 134', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420']

pro svazek obcí Mikroregion Hracholusky - PDF
Download "pro svazek obcí Mikroregion Hracholusky"
1 Příloha č. 5 závěrečného účtu Mikroregionu Hracholusky za rok 2017 ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského standardu č. 52, dalších relevantních přepisů vydaných Komorou auditorů České republiky, podle ustanovení 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů a podle ustanovení 10 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb.). pro svazek obcí Mikroregion Hracholusky Masarykovo nám Stříbro IČ: za období od do
2 I. VŠEOBECNÉ INFORMACE Statutární orgán svazku obcí (dále jen svazek): Milan Bouzek předseda svazku Mikroregion Hracholusky. Auditorská společnost: K KREDIT s.r.o. auditorská společnost č. 370 Jména osob provádějících přezkoumání hospodaření svazku obcí Mikroregion Hracholusky: Ing. Renata Janečková auditor. Další osoby podílející se na přezkoumání hospodaření svazku obcí Mikroregion Hracholusky: Klára Kalousková. Vymezení pravomoci auditora k provedení přezkoumání hospodaření svazku obcí Mikroregion Hracholusky: Auditorská společnost provedla přezkoumání hospodaření svazku v souladu s ustanovením 4 odst. 7 zákona č. 420/2004 Sb. a zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech. Místo přezkoumání: Sídlo svazku - město Stříbro a kancelář auditora Jablonec nad Nisou Období, ve kterém bylo přezkoumání hospodaření svazku Mikroregionu Hracholusky provedeno: Přezkoumání hospodaření bylo provedeno v sídle svazku. Určení zahájení a ukončení přezkoumání hospodaření svazku Mikroregion Hracholusky auditorskou společností: Zakázka byla zahájena dne projednáním a potvrzením platnosti smlouvy i pro další období. Přezkoumání bylo provedeno dne v sídle svazku a ukončeno projednáním návrhu zprávy dne II. PŘEDMĚT PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Předmětem přezkoumání jsou podle ustanovení 2 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb., údaje o ročním hospodaření, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů a to: a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti svazku obcí, d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a dalším osobám. 2
3 Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením 2 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. jsou dále oblasti: a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví svazku, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří svazek, c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávaných orgánem dohledu podle zákona č. 134/2016 Sb., o zadávání veřejných zakázek, ve znění pozdějších předpisů, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku svazku obcí, h) účetnictví vedené územním celkem, i) ověření poměru dluhu územního celku k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravující rozpočtovou odpovědnost. III. HLEDISKA PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Předmět přezkoumání podle ustanovení 3 zákona č. 420/2004 Sb. (viz bod II. této zprávy) se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Právní předpisy použité při přezkoumání hospodaření pokrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny v příloze A, která je nedílnou součástí této zprávy. IV. DEFINOVÁNÍ ODPOVĚDNOSTÍ Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán svazku obcí Mikroregion Hracholusky. Naší úlohou je, na základě provedeného přezkoumání hospodaření, vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditorů České republiky a s ustanoveními 2, 3 a 10 zákona č. 420/2004 Sb. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak, abychom získali omezenou jistotu, zda hospodaření svazku Mikroregion Hracholusky je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod III. této zprávy). V. RÁMCOVÝ ROZSAH PRACÍ Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření svazku Mikroregion Hracholusky byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskytující přiměřenou jistotou a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém svazku. Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialitu) jednotlivých skutečností. Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření svazku je uvedeno v samostatné příloze F, která je nedílnou součástí této zprávy. V rámci přezkoumání hospodaření svazku činil auditor i další kroky a využíval i další informace, které nejsou součástí tohoto označení. 3
4 VI. ZÁVĚR ZPRÁVY O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ A. Vyjádření k souladu hospodaření s hledisky přezkoumání hospodaření Na základě námi provedeného přezkoumání hospodaření svazku jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedenými v bodě III. této zprávy). B. Vyjádření ohledně chyb a nedostatků Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, stanoví, abychom ve zprávě uvedli závěr podle ustanovení 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve své zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření uvedli, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky a v čem případně spočívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialitu) a jejich vztah k hospodaření svazku obcí Mikroregion Hracholusky jako celku. Při přezkoumání hospodaření svazku Mikroregion Hracholusky za rok 2017 jsme nezjistili chyby a nedostatky. Ověřili jsme dluh svazku k podle zák.23/2017 Sb., o pravidlech rozpočtové odpovědnosti. Svazek neeviduje žádné dluhy, celkový dluh tedy nepřekročil 60% průměru příjmů svazku za období let C. Upozornění na případná rizika Při přezkoumání jsme nezjistili žádná rizika ve smyslu ustanovení 10 odst. 2 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření svazku Mikroregion Hracholusky v budoucnosti. D. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu Mikroregion Hracholusky a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku svazku Výpočtem byly zjištěny tyto hodnoty ukazatelů: Podíl pohledávek na rozpočtu 0% Podíl závazků na rozpočtu 0% Podíl zastaveného majetku na celkové hodnotě majetku 0% 4
5 VII. DALŠÍ INFORMACE Stanovisko svazku obcí Mikroregion Hracholusky k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Přílohou této zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření je, v souladu s ustanovením 7 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb., i písemné stanovisko svazku k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, pokud svazek takové stanovisko předá auditorovi. Svazek obcí Mikroregion Hracholusky žádné písemné stanovisko k návrhu zprávy auditorovi nepředal. Vyhotoveno dne 25. dubna 2018 Auditorská společnost: Odpovědný auditor: K KREDIT s.r.o. Ing. Renata Janečková Oprávnění č. 370 Oprávnění č Zastoupená: Ing. Renatou Janečkovou 5