Source: https://www.gbsoftware.it/Guide_2007/Contabilita/Default_contabilita_new.asp?GbKeyClick=&Sorg=APP&IdAnaClick=&Idnews=17880&app=11_2
Timestamp: 2020-07-07 03:52:35+00:00
Document Index: 26596935

Matched Legal Cases: ['art.36', 'art.36', 'art.36', 'art.36', 'art.36', 'art.36']

Regime del Margine Forfettario (Art. 36. comma 5)
Regime del margine forfettario (art.36 comma5)
Per determinate categorie di soggetti e per la vendita di determinati prodotti espressamente indicati nell'articolo 36 comma 5 D.L. 41/95, il margine si applica forfetariamente in base ad una
percentuale del prezzo di vendita differenziata a seconda della tipologia dei beni oggetti di cessione come dalla seguente tabella:
- A) 60% del prezzo di vendita per le cessioni di oggetti d'arte dei quali manca il prezzo di acquisto o lo stesso è privo di rilevanza ovvero non determinabile;
definizione d’oggetti d’arte ai sensi Dl. 41/95
_ quadri "collages" e quadretti simili("tableautins"), pitture e disegni, eseguiti interamente a mano dall'artista, ad eccezione dei piani di architetti, di ingegneri, e degli altri progetti e disegni industriali,commerciali, topograficie simili, degli oggetti manifattura decorati a mano, delle tele dipinte per scenari di teatro, sfondi di studi d'arte o per usi simili (codice Nc 9701)
_ incisioni, stampe e litografie originali, precisamente gli esemplari ottenuti in numero limitato, direttamente in nero o a colori da una o più matrici lavorate a mano dall'artista, qualunque sia la tecnica o la materia usata, escluso qualsiasi procedimento meccanico o fotomeccanico (codice NC 9702 00 00)
_ opere originali dell'arte statuaria o dell'arte scultoria, di qualsiasi materia, purché siano eseguite interamente dall'artista; fusioni di sculture a tiratura limitata ad otto esemplari, controllata dall'artista o dagli aventi diritto (codice NC 9703 00 00); a titolo eccezionale in casi determinati dagli Stati membri, per fusioni di sculture antecedenti il 1° gennaio 1989, è possibile superare il limite degli otto esemplari.
_ arazzi (codice NC 5805 00 00) e tappeti murali (codice NC 6304 00 00) eseguiti a mano da disegni originali forniti da artisti, a condizione che non ne esistano più di otto esemplari;
_ esemplari unici in ceramici, interamente eseguiti dall'artista e firmati dal medesimo
_ smalti su rame interamente eseguiti a mano, nei limiti di otto esemplari e recanti la firma dell'artista o del suo studio, ad esclusione delle minuterie e degli oggetti di oreficeria e di gioielleria
_ fotografie eseguite dall'artista, tirate da lui stesso o sotto il suo controllo, firmate e numerate nei limiti di trenta esemplari, di qualsiasi formato e supporto;
- B) 50% del prezzo di vendita per le cessioni di francobolli da collezione e di collezioni di francobolli; definizione di oggetti da collezione ai sensi Dl. 41/95
_ francobolli, marche da bollo, marche postali, buste primo giorno di emissione, interi postali e simili, obliterati o non obliterati ma non aventi corso nè destinati ad avere corso (codice NC 9704 00 00);
_ collezioni ed esemplari per collezioni di zoologia, di botanica, di mineralogia, di anatomia o aventi interesse storico, archeologico, paleontologico, etnografico o numismatico (codice NC 9705 00 00)
- C) 50% del prezzo di vendita per le cessioni di parti, pezzi di ricambio di automezzi o di apparecchiature elettromeccaniche e dal 02/03/1997 di libri di antiquariato ceduti in sede fissa;
definizione di oggetti da collezione ai sensi Dl. 41/95
_ i beni diversi dagli oggetti d'arte e da collezione, aventi più di cento anni di età ( codice NC 9706 00 00)
- D) 50% del prezzo di vendita per le cessioni di beni da parte di soggetti che operano esclusivamente in forma ambulante (esclusi i prodotti editoriali e d’antiquariato) ;
- E) 25% del prezzo di vendita per le cessioni di prodotti editoriali d'antiquariato effettuate da ambulanti;
- F) 25% del prezzo di vendita per le cessioni di prodotti editoriali esclusi quelli d’antiquariato;
4) Inserimento di prima nota
5) Inserimento di beni usati esistenti
6) Liquidazione iva
7) Pulsante
8) Stampa dei registri
· - cliccare il pulsante a fianco di “Regimi speciali*”
· - selezionare il codice 53 - Regime del margine - metodo forfettario
Indicare per tale metodo la percentuale di forfettizzazione dal pulsante con i puntini
Il regime del margine scelto abilita in “Piano dei conti /causali” delle causali contabili specifiche per le registrazioni di prima nota
FV10 - Corrispettivi art.36/5 reg.forfettario
FA83 - Fatt.acquisti art.36/5 reg.forfettari n.
FV15 – Fattura vendita reg. globale e forfetario
In fase di registrazione di prima nota, all’apertura della form relativa alla selezione delle causali contabili, per visualizzare le causali contabili abbinate al regime del margine forfettario apporre il check “Filtra solo causali relative al margine”
Sono state predisposte una serie di causali iva utilizzabili solo per regime speciale del margine:
4 Inserimenti di prima nota
Il regime del margine forfettario prevede la registrazione delle sole operazioni di vendita, mentre non rilevano ai fini iva, gli acquisti che devono essere numerati e conservati.
Le registrazioni dei Corrispettivi devono essere eseguite da “ContBil/Prima Nota” utilizzando la causale contabile FV16 - Corrispettivi art.36/6 reg. globale e forfetario
A partire dal 2017 abbiamo implementato elenco causali contabili con la causale FV15 - Fatt. vendita reg.glob.e forf. per poter gestire il corretto riporto in applicazione “Dati fatture emesse e ricevute”.
Salvando la registrazione viene in automatico riportato in liquidazione Iva del periodo, il margine scorporato tra imponibile e imposta in funzione della percentuale di forfettizzazione indicata in “Anagrafica ditta” nella sezione “Dati fiscali/contabilità”(Vedi Liquidazione Iva)
In GBsoftware è possibile gestire il regime del margine forfettario anche con la tenuta di un registro carico/scarico pertanto sono presenti causali contabili che movimentano tale registro.
In questo caso si dovranno censire prima gli acquisti tramite le registrazioni di prima nota con la causale contabile preposta FA83 - Fatt.acquisti art.36/5 reg.forfettari n., oppure tramite Inserimenti di beni usati esistenti.
Inserimento di una registrazione di acquisto:
Al salvataggio della registrazione appare il seguente messaggio:
Sempre se vogliamo tenere un registro di Carico/Scarico, la registrazione di vendita dovrà essere effettuata con la causale contabile FV10 - Corrispettivi art.36/5 reg.forfettario che obbliga l’utente a completare la registrazione direttamente dalla gestione del margine dopo aver scaricato il codice cliente cliccare il pulsante a fianco del totale registrazione, si apre il seguente messaggio:
Confermando il messaggio si apre la seguente maschera:
dove è necessario indicare:
• L’importo del corrispettivo
Cliccando vengono riportati i relativi dati nella registrazione di prima nota, alla quale si dovrà imputare il Conto nella Registrazione in contabilità e procedere al salvataggio
5 Inserimenti di beni usati esistenti
Se vogliamo procedere con l’inserimento di beni usati in essere, alla data di inizio di utilizzo della presente gestione, si deve creare una scheda, volendo cumulativa, dei beni usati procedendo come segue:
da Applicazione “ContBil/Prima Nota” cliccare pulsante , appare messaggio
confermare, poi cliccare pulsante , procedere all’inserimento del bene indicando:
• Descrizione generica del bene
• Fornitore/Cliente (generico)
• Cod. causale Iva (indicativa)
• Cod. causale Contabile (FA83)
Tali inserimenti sono totalmente facoltativi e non hanno rilevanza per il calcolo del margine forfetario (che, ricordiamo, si basa sulla determinazione del margine in funzione di una percentuale di forfetizzazione delle vendite).
Pertanto GB lascia discrezione all’utente di utilizzare tale gestione qualora abbia necessità di avere un registro carico/scarico, che assolutamente non sostituisce i registri previsti dalla normativa per il controllo da parte delle Autorità preposte.
6 Liquidazione Iva
Accedere alla gestione Iva, selezionare il periodo in Liquidazioni IVA, nella sezione relativa a LIQUIDAZIONE DL N. 41 23/2/95 – REGIME SPECIALE BENI USATI, viene riportato in automatico il calcolo dell’iva a debito, distinto per aliquote, in base alla percentuale di forfettizzazione indicata in “Anagrafica ditta” nella sezione “Dati fiscali/contabilità”
Effettuando doppio click su un rigo riportato nella sezione LIQUIDAZIONE DL N. 41 23/2/95 – REGIME SPECIALE BENI USATI, si accede al dettaglio del calcolo del margine del periodo.
Si accede a tale dettaglio anche dal pulsante Visualizza il margine presente nella gestione attivabile da .
Da Prima nota/sezione Moduli aggiuntivi è possibile accedere a questa gestione,
dove oltre a effettuare Inserimenti di beni usati esistenti, si può procedere alla visualizzazione del margine selezionando il periodo di riferimento da pulsante a discesa
, cliccare, poi, il pulsante “Visualizza il margine”:
si accede alla relativa form dove si potrà visualizzare il prospetto del calcolo del margine del periodo richiamato, all’interno della stessa form è possibile mettere il flag “Visualizza tutti i beni” o “Visualizza tutti i periodi” per avere un elenco dei margini scaturiti per ogni registrazione di vendita.
8 Stampa registri
Da Prima nota/sezione Moduli aggiuntivi/Regime del margine cliccando il pulsante è possibile procedere alla stampa di un registro Carico/Scarico, anche se ricordiamo per il Regime del Margine metodo forfetario non è obbligatorio.
Selezionare tipo di stampa, periodo e procedere con la stampa dal pulsante in basso
N° doc. 17880 - aggiornato il 12/12/2014 - Autore: GBsoftware S.p.A