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Timestamp: 2019-10-18 04:31:01
Document Index: 212889547

Matched Legal Cases: ['artículo 241', 'artículo 580', 'artículo 641', 'artículo 617', 'artículo 507', 'artículo 623']

﻿ DECRETO 2661 DE 2000
DECRETO 2661 DE 22 DE DICIEMBRE DE 2000
CONTENIDO:IMPUESTOS. SE REAJUSTAN LOS VALORES ABSOLUTOS EXPRESADOS EN MONEDA NACIONAL EN LAS NORMAS RELATIVAS A LOS IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS, SOBRE LAS VENTAS, AL IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL, PARA EL AÑO GRAVABLE 2001.
REVISTA LEGISLACIÓN ECONÓMICA N°:1158 DE ENERO 15 DE 2001, PG.1131
“Por el cual se reajustan los valores absolutos expresados en moneda nacional en las normas relativas a los impuestos sobre la renta y complementarios, sobre las ventas, al impuesto de timbre nacional, para el año gravable 2001 y se dictan otras disposiciones”.
ART. 1º—Los valores absolutos expresados en moneda nacional en las normas relativas a los impuestos sobre la renta y complementarios y sobre las ventas, que regirán para el año gravable 2001, serán los siguientes:
I. Tabla del impuesto sobre la renta y complementarios para el año gravable 2001 artículo 241 del estatuto tributario.
TABLA DE IMPUESTO A LA RENTA AÑO GRAVABLE 2001
Intervalos de renta gravable o de ganancia ocasional Tarifa del promedio del intervalo % Impuesto
1 a 17,200,000 0.00% 0
17,200,001 a 17,400,000 0.12% 20,000
17,400,001 a 17,600,000 0.34% 60,000
17,600,001 a 17,800,000 0.56% 100,000
17,800,001 a 18,000,000 0.78% 140,000
18,000,001 a 18,200,000 0.99% 180,000
18,200,001 a 18,400,000 1.20% 220,000
18,400,001 a 18,600,000 1.41% 260,000
18,600,001 a 18,800,000 1.60% 300,000
18,800,001 a 19,000,000 1.80% 340,000
19,000,001 a 19,200,000 1.99% 380,000
19,200,001 a 19,400,000 2.18% 420,000
19,400,001 a 19,600,000 2.36% 460,000
19,600,001 a 19,800,000 2.54% 500,000
19,800,001 a 20,000,000 2.71% 540,000
20,000,001 a 20,200,000 2.89% 580,000
20,200,001 a 20,400,000 3.05% 620,000
20,400,001 a 20,600,000 3.22% 660,000
20,600,001 a 20,800,000 3.38% 700,000
20,800,001 a 21,000,000 3.54% 740,000
21,000,001 a 21,200,000 3.70% 780,000
21,200,001 a 21,400,000 3.85% 820,000
21,400,001 a 21,600,000 4.00% 860,000
21,600,001 a 21,800,000 4.15% 900,000
21,800,001 a 22,000,000 4.29% 940,000
22,000,001 a 22,200,000 4.43% 980,000
22,200,001 a 22,400,000 4.57% 1,020,000
22,400,001 a 22,600,000 4.71% 1,060,000
22,600,001 a 22,800,000 4.85% 1,100,000
22,800,001 a 23,000,000 4.98% 1,140,000
23,000,001 a 23,200,000 5.11% 1,180,000
23,200,001 a 23,400,000 5.24% 1,220,000
23,400,001 a 23,600,000 5.36% 1,260,000
23,600,001 a 23,800,000 5.49% 1,300,000
23,800,001 a 24,000,000 5.61% 1,340,000
24,000,001 a 24,200,000 5.73% 1,380,000
24,200,001 a 24,400,000 5.84% 1,420,000
24,400,001 a 24,600,000 5.96% 1,460,000
24,600,001 a 24,800,000 6.07% 1,500,000
24,800,001 a 25,000,000 6.18% 1,540,000
25,000,001 a 25,200,000 6.29% 1,580,000
25,200,001 a 25,400,000 6.40% 1,620,000
25,400,001 a 25,600,000 6.51% 1,660,000
25,600,001 a 25,800,000 6.61% 1,700,000
25,800,001 a 26,000,000 6.79% 1,758,000
26,000,001 a 26,200,000 6.96% 1,816,000
26,200,001 a 26,400,000 7.13% 1,874,000
26,400,001 a 26,600,000 7.29% 1,932,000
26,600,001 a 26,800,000 7.45% 1,990,000
26,800,001 a 27,000,000 7.61% 2,048,000
27,000,001 a 27,200,000 7.77% 2,106,000
27,200,001 a 27,400,000 7.93% 2,164,000
27,400,001 a 27,600,000 8.08% 2,222,000
27,600,001 a 27,800,000 8.23% 2,280,000
27,800,001 a 28,000,000 8.38% 2,338,000
28,000,001 a 28,200,000 8.53% 2,396,000
28,200,001 a 28,400,000 8.67% 2,454,000
28,400,001 a 28,600,000 8.81% 2,512,000
28,600,001 a 28,800,000 8.95% 2,570,000
28,800,001 a 29,000,000 9.09% 2,628,000
29,000,001 a 29,200,000 9.23% 2,686,000
29,200,001 a 29,400,000 9.37% 2,744,000
29,400,001 a 29,600,000 9.50% 2,802,000
29,600,001 a 29,800,000 9.63% 2,860,000
29,800,001 a 30,000,000 9.76% 2,918,000
30,000,001 a 30,200,000 9.89% 2,976,000
30,200,001 a 30,400,000 10.01% 3,034,000
30,400,001 a 30,600,000 10.14% 3,092,000
30,600,001 a 30,800,000 10.26% 3,150,000
30,800,001 a 31,000,000 10.38% 3,208,000
31,000,001 a 31,200,000 10.50% 3,266,000
31,200,001 a 31,400,000 10.62% 3,324,000
31,400,001 a 31,600,000 10.74% 3,382,000
31,600,001 a 31,800,000 10.85% 3,440,000
31,800,001 a 32,000,000 10.97% 3,498,000
32,000,001 a 32,200,000 11.08% 3,556,000
32,200,001 a 32,400,000 11.19% 3,614,000
32,400,001 a 32,600,000 11.30% 3,672,000
32,600,001 a 32,800,000 11.41% 3,730,000
32,800,001 a 33,000,000 11.51% 3,788,000
33,000,001 a 33,200,000 11.62% 3,846,000
33,200,001 a 33,400,000 11.72% 3,904,000
33,400,001 a 33,600,000 11.83% 3,962,000
33,600,001 a 33,800,000 11.93% 4,020,000
33,800,001 a 34,000,000 12.03% 4,078,000
34,000,001 a 34,200,000 12.13% 4,136,000
34,200,001 a 34,400,000 12.23% 4,194,000
34,400,001 a 34,600,000 12.32% 4,252,000
34,600,001 a 34,800,000 12.42% 4,310,000
34,800,001 a 35,000,000 12.52% 4,368,000
35,000,001 a 35,200,000 12.61% 4,426,000
35,200,001 a 35,400,000 12.70% 4,484,000
35,400,001 a 35,600,000 12.79% 4,542,000
35,600,001 a 35,800,000 12.89% 4,600,000
35,800,001 a 36,000,000 12.97% 4,658,000
36,000,001 a 36,200,000 13.06% 4,716,000
36,200,001 a 36,400,000 13.15% 4,774,000
36,400,001 a 36,600,000 13.24% 4,832,000
36,600,001 a 36,800,000 13.32% 4,890,000
36,800,001 a 37,000,000 13.41% 4,948,000
37,000,001 a 37,200,000 13.49% 5,006,000
37,200,001 a 37,400,000 13.58% 5,064,000
37,400,001 a 37,600,000 13.66% 5,122,000
37,600,001 a 37,800,000 13.74% 5,180,000
37,800,001 a 38,000,000 13.82% 5,238,000
38,000,001 a 38,200,000 13.90% 5,296,000
38,200,001 a 38,400,000 13.98% 5,354,000
38,400,001 a 38,600,000 14.06% 5,412,000
38,600,001 a 38,800,000 14.13% 5,470,000
38,800,001 a 39,000,000 14.21% 5,528,000
39,000,001 a 39,200,000 14.29% 5,586,000
39,200,001 a 39,400,000 14.36% 5,644,000
39,400,001 a 39,600,000 14.44% 5,702,000
39,600,001 a 39,800,000 14.51% 5,760,000
39,800,001 a 40,000,000 14.58% 5,818,000
40,000,001 a 40,200,000 14.65% 5,876,000
40,200,001 a 40,400,000 14.72% 5,934,000
40,400,001 a 40,600,000 14.80% 5,992,000
40,600,001 a 40,800,000 14.86% 6,050,000
40,800,001 a 41,000,000 14.93% 6,108,000
41,000,001 a 41,200,000 15.00% 6,166,000
41,200,001 a 41,400,000 15.07% 6,224,000
41,400,001 a 41,600,000 15.14% 6,282,000
41,600,001 a 41,800,000 15.20% 6,340,000
41,800,001 a 42,000,000 15.27% 6,398,000
42,000,001 a 42,200,000 15.33% 6,456,000
42,200,001 a 42,400,000 15.40% 6,514,000
42,400,001 a 42,600,000 15.46% 6,572,000
42,600,001 a 42,800,000 15.53% 6,630,000
42,800,001 a 43,000,000 15.59% 6,688,000
43,000,001 a 43,200,000 15.65% 6,746,000
43,200,001 a 43,400,000 15.71% 6,804,000
43,400,001 a 43,600,000 15.77% 6,862,000
43,600,001 a 43,800,000 15.84% 6,920,000
43,800,001 a 44,000,000 15.90% 6,978,000
44,000,001 a 44,200,000 15.95% 7,036,000
44,200,001 a 44,400,000 16.01% 7,094,000
44,400,001 a 44,600,000 16.07% 7,152,000
44,600,001 a 44,800,000 16.13% 7,210,000
44,800,001 a 45,000,000 16.19% 7,268,000
45,000,001 a 45,200,000 16.24% 7,326,000
45,200,001 a 45,400,000 16.30% 7,384,000
45,400,001 a 45,600,000 16.36% 7,442,000
45,600,001 a 45,800,000 16.41% 7,500,000
45,800,001 a 46,000,000 16.47% 7,558,000
46,000,001 a 46,200,000 16.52% 7,616,000
46,200,001 a 46,400,000 16.57% 7,674,000
46,400,001 a 46,600,000 16.63% 7,732,000
46,600,001 a 46,800,000 16.68% 7,790,000
46,800,001 a 47,000,000 16.73% 7,848,000
47,000,001 a 47,200,000 16.79% 7,906,000
47,200,001 a 47,400,000 16.84% 7,964,000
47,400,001 a 47,600,000 16.89% 8,022,000
47,600,001 a 47,800,000 16.94% 8,080,000
47,800,001 a 48,000,000 16.99% 8,138,000
48,000,001 a 48,200,000 17.04% 8,196,000
48,200,001 a 48,400,000 17.09% 8,254,000
48,400,001 a 48,600,000 17.14% 8,312,000
48,600,001 a 48,800,000 17.19% 8,370,000
48,800,001 a 49,000,000 17.24% 8,428,000
49,000,001 a 49,200,000 17.28% 8,486,000
49,200,001 a 49,400,000 17.33% 8,544,000
49,400,001 a 49,600,000 17.38% 8,602,000
49,600,001 a 49,800,000 17.42% 8,660,000
49,800,001 a 50,000,000 17.47% 8,718,000
50,000,001 a 50,200,000 17.52% 8,776,000
50,200,001 a 50,400,000 17.56% 8,834,000
50,400,001 a 50,600,000 17.61% 8,892,000
50,600,001 a 50,800,000 17.65% 8,950,000
50,800,001 a 51,000,000 17.70% 9,008,000
51,000,001 a 51,200,000 17.74% 9,066,000
51,200,001 a 51,400,000 17.79% 9,124,000
51,400,001 a 51,600,000 17.83% 9,182,000
51,600,001 a 51,800,000 17.87% 9,240,000
51,800,001 a 52,000,000 17.92% 9,298,000
52,000,001 a 52,200,000 17.96% 9,356,000
52,200,001 a 52,400,000 18.00% 9,414,000
52,400,001 a 52,600,000 18.04% 9,472,000
52,600,001 a 52,800,000 18.08% 9,530,000
52,800,001 a 53,000,000 18.12% 9,588,000
53,000,001 a 53,200,000 18.17% 9,646,000
53,200,001 a 53,400,000 18.21% 9,704,000
53,400,001 a 53,600,000 18.25% 9,762,000
53,600,001 a 53,800,000 18.29% 9,820,000
53,800,001 a 54,000,000 18.33% 9,878,000
54,000,001 a 54,200,000 18.37% 9,936,000
54,200,001 a 54,400,000 18.41% 9,994,000
54,400,001 a 54,600,000 18.44% 10,052,000
54,600,001 a 54,800,000 18.48% 10,110,000
54,800,001 a 55,000,000 18.52% 10,168,000
55,000,001 a 55,200,000 18.56% 10,226,000
55,200,001 a 55,400,000 18.60% 10,284,000
55,400,001 a 55,600,000 18.63% 10,342,000
55,600,001 a 55,800,000 18.67% 10,400,000
55,800,001 a 56,000,000 18.71% 10,458,000
56,000,001 a 56,200,000 18.75% 10,516,000
56,200,001 a 56,400,000 18.78% 10,574,000
56,400,001 a 56,600,000 18.82% 10,632,000
56,600,001 a 56,800,000 18.85% 10,690,000
56,800,001 a 57,000,000 18.89% 10,748,000
57,000,001 a 57,200,000 18.92% 10,806,000
57,200,001 a 57,400,000 18.96% 10,864,000
57,400,001 a 57,600,000 18.99% 10,922,000
57,600,001 a 57,800,000 19.03% 10,980,000
57,800,001 a 58,000,000 19.06% 11,038,000
58,000,001 a 58,200,000 19.10% 11,096,000
58,200,001 a 58,400,000 19.13% 11,154,000
58,400,001 a 58,600,000 19.17% 11,212,000
58,600,001 a 58,800,000 19.20% 11,270,000
58,800,001 a 59,000,000 19.23% 11,328,000
59,000,001 a 59,200,000 19.27% 11,386,000
59,200,001 a 59,400,000 19.30% 11,444,000
59,400,001 a 59,600,000 19.33% 11,502,000
59,600,001 a 59,800,000 19.36% 11,560,000
59,800,001 a 60,000,000 19.40% 11,618,000
60,000,001 a 60,200,000 19.43% 11,676,000
60,200,001 a 60,400,000 19.46% 11,734,000
60,400,001 a 60,600,000 19.49% 11,792,000
60,600,001 a 60,800,000 19.52% 11,850,000
60,800,001 a 61,000,000 19.55% 11,908,000
61,000,001 a 61,200,000 19.58% 11,966,000
61,200,001 a 61,400,000 19.62% 12,024,000
61,400,001 a 61,600,000 19.65% 12,082,000
61,600,001 a 61,800,000 19.68% 12,140,000
61,800,001 a 62,000,000 19.71% 12,198,000
62,000,001 a 62,200,000 19.74% 12,256,000
62,200,001 a 62,400,000 19.77% 12,314,000
62,400,001 a 62,600,000 19.80% 12,372,000
62,600,001 a 62,800,000 19.82% 12,430,000
62,800,001 a 63,000,000 19.85% 12,488,000
63,000,001 a 63,200,000 19.88% 12,546,000
63,200,001 a 63,400,000 19.91% 12,604,000
63,400,001 a 63,600,000 19.94% 12,662,000
63,600,001 a 63,800,000 19.97% 12,720,000
63,800,001 a 64,000,000 20.00% 12,778,000
64,000,001 a 64,200,000 20.02% 12,836,000
64,200,001 a 64,400,000 20.05% 12,894,000
64,400,001 a 64,600,000 20.08% 12,952,000
64,600,001 a 64,800,000 20.11% 13,010,000
64,800,001 a 65,000,000 20.14% 13,068,000
65,000,001 a 65,200,000 20.16% 13,126,000
65,200,001 a 65,400,000 20.19% 13,184,000
65,400,001 a 65,600,000 20.22% 13,242,000
65,600,001 a 65,800,000 20.24% 13,300,000
65,800,001 a 66,000,000 20.27% 13,358,000
66,000,001 a 66,200,000 20.30% 13,416,000
66,200,001 a 66,400,000 20.32% 13,474,000
66,400,001 a 66,600,000 20.35% 13,532,000
66,600,001 a 66,800,000 20.37% 13,590,000
66,800,001 a 67,000,000 20.40% 13,648,000
67,000,001 a 67,200,000 20.43% 13,706,000
67,200,001 a 67,400,000 20.45% 13,764,000
67,400,001 a 67,600,000 20.48% 13,822,000
67,600,001 a 67,800,000 20.50% 13,880,000
67,800,001 a 68,000,000 20.53% 13,938,000
68,000,001 a 68,200,000 20.55% 13,996,000
68,200,001 a 68,400,000 20.58% 14,054,000
68,400,001 a 68,600,000 20.60% 14,112,000
68,600,001 a 68,800,000 20.64% 14,182,000
68,800,001 a 69,000,000 20.69% 14,252,000
69,000,001 a 69,200,000 20.73% 14,322,000
69,200,001 a 69,400,000 20.77% 14,392,000
69,400,001 a 69,600,000 20.81% 14,462,000
69,600,001 a 69,800,000 20.85% 14,532,000
69,800,001 a 70,000,000 20.89% 14,602,000
70,000,001 a 70,200,000 20.93% 14,672,000
70,200,001 a 70,400,000 20.97% 14,742,000
70,400,001 a 70,600,000 21.01% 14,812,000
70,600,001 a 70,800,000 21.05% 14,882,000
70,800,001 a 71,000,000 21.09% 14,952,000
71,000,001 a 71,200,000 21.13% 15,022,000
71,200,001 a 71,400,000 21.17% 15,092,000
71,400,001 a 71,600,000 21.21% 15,162,000
71,600,001 a 71,800,000 21.24% 15,232,000
71,800,001 a 72,000,000 21.28% 15,302,000
72,000,001 a 72,200,000 21.32% 15,372,000
72,200,001 a 72,400,000 21.36% 15,442,000
72,400,001 a 72,600,000 21.40% 15,512,000
72,600,001 a 72,800,000 21.43% 15,582,000
72,800,001 a 73,000,000 21.47% 15,652,000
73,000,001 a 73,200,000 21.51% 15,722,000
73,200,001 a 73,400,000 21.54% 15,792,000
73,400,001 a 73,600,000 21.58% 15,862,000
73,600,001 a 73,800,000 21.62% 15,932,000
73,800,001 a 74,000,000 21.65% 16,002,000
74,000,001 a 74,200,000 21.69% 16,072,000
74,200,001 a 74,400,000 21.73% 16,142,000
74,400,001 a 74,600,000 21.76% 16,212,000
74,600,001 a 74,800,000 21.80% 16,282,000
74,800,001 a 75,000,000 21.83% 16,352,000
75,000,001 a 75,200,000 21.87% 16,422,000
75,200,001 a 75,400,000 21.90% 16,492,000
75,400,001 a 75,600,000 21.94% 16,562,000
75,600,001 a 75,800,000 21.97% 16,632,000
75,800,001 a 76,000,000 22.01% 16,702,000
76,000,001 a 76,200,000 22.04% 16,772,000
76,200,001 a 76,400,000 22.02% 16,737,000
76,400,001 a 76,600,000 22.11% 16,912,000
76,600,001 a 76,800,000 22.14% 16,982,000
76,800,001 a 77,000,000 22.17% 17,052,000
77,000,001 En adelante 17,052,000
Más el 35% del exceso sobre 77,000,000
En el último intervalo de la tabla, el impuesto será el que figure frente a dicho intervalo más el 35% de la renta gravable que exceda de $ 77.000.000.
II. Otros valores absolutos reajustados para el año gravable de 2001.
Norma estatuto tributario Con referencia 2000 Con referencia 2001
ART. 55.—Contribuciones abonadas por las empresas a los trabajadores en un fondo mutuo de inversión. Los primeros........... 2.200.000
Las contribuciones de la empresa que se abonen al trabajador, en la parte que excedan de los primeros .............................. 2.200.000
ART. 126-1.—Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías. Los aportes a título de cesantía, realizados por los partícipes independientes, serán deducibles de la renta hasta la suma de .......................... 36.700.000
PAR. 3º—Únicamente tendrán derecho al tratamiento previsto en el numeral 1º del presente artículo, los arrendatarios que presenten a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable, un patrimonio bruto inferior a ......... 9.547.300.000
PAR. 3º—Los primeros ................... 286.400.000
de pesos de activos del contribuyente destinados al sector agropecurario se excluirán de la base de aplicación de la renta presuntiva sobre patrimonio líquido.
ART. 191.—Exclusiones de la renta presuntiva. Exclúyanse de la base que se toma en cuenta para calcular la renta presuntiva, los primeros .................................................. 190.900.000
NUM. 4º—El auxilio de cesantía y los intereses sobre cesantías, siempre y cuando sean recibidos por trabajadores cuyo ingreso mensual promedio en los seis (6) últimos meses de vinculación laboral no exceda de ................ 5.200.000
Cuando el salario mensual promedio a que se refiere este numeral exceda de........... 5.200.000
Entre $5.200.001 y $6.000.000 el 90%
Entre $6.000.001 y $6.900.000 el 80%
Entre $6.900.001 y $7.700.000 el 60%
Entre $7.700.001 y $8.600.000 el 40%
Entre $8.600.001 y $9.400.000 el 20%
De $9.400.001 en adelante el 0%
ART. 307.—Asignación por causa de muerte o de la porción conyugal a los legitimarios o al cónyuge. Sin perjuicio de los primeros............................... 17.200.000
gravados con tarifa cero por ciento (0%), estarán exentos los primeros ......................................... 17.200.000
ART. 308.—Herencias o legados a personas diferentes a legitimarios y cónyuge. Cuando se trate de herencias o legados que reciban personas diferentes de los legitimarios y el cónyuge o de donaciones, la ganancia ocasional exenta será el veinte por ciento (20%) del valor percibido sin que dicha suma sea superior a..... 17.200.000
ART. 341.—Notificación para no efectuar el ajuste. PAR.—Para efectos de lo previsto en este artículo, no habrá lugar a dicha información, en el caso de activos no monetarios cuyo costo fiscal a 31 de diciembre del año gravable anterior al del ajuste, sea igual o inferior a ...................................................... 95.500.000
ART. 368-2.—Personas naturales que son agentes de retención. Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a ................................................ 733.600.000
Lo anterior será sólo aplicable a los asalariados que tengan unos ingresos laborales inferiores a ................................. 67.800.000
ART. 401-1.—Retención en la fuente en colocación independiente de juegos de suerte y azar. INC. 2º—Esta retención sólo se aplicará cuando los ingresos diarios de cada colocador independiente excedan de .................................... 70.000
ART. 404-1.—Retención en la fuente por premios. La retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta por concepto de loterías, rifas, apuestas y similares se efectuará cuando el valor del correspondiente pago o abono en cuenta sea superior a ................... 700.000
ART. 468-1.—Bienes y servicios gravados a la tarifa del diez por ciento (10%). Publicidad a la tarifa general, a partir del 1º de enero de 2001.
INC. 5º—Exceptúase de esta norma a los periódicos que registren ventas en publicidad a 31 de diciembre inferiores a ............................................. 4.185.000.000
INC. 6º—Así mismo quedan exonerados del gravamen del IVA a la publicidad las emisoras de radio cuyas ventas sean inferiores a ................................ 697.500.000
al 31 de diciembre y programadoras de canales regionales de televisión cuyas ventas sean inferiores a ......................................... 1.395.000.000
NUM. 5º—Que sus ingresos netos provenientes de su actividad comercial en el año fiscal
inmediatamente anterior, sean inferiores a la suma de .......................................................... 108.700.000
NUM. 6º—Que su patrimonio bruto fiscal a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior, sea inferior a .............................................. 302.100.000
ART. 508-2.—Paso de régimen simplificado a régimen común. Cuando los ingresos netos de un responsable de impuesto sobre las ventas perteneciente al régimen simplificado, en lo corrido del respectivo año gravable supere la suma de .............................. 108.700.000
PAR. 2º—Las inconsistencias a que se refieren los literales a), b) y d) del artículo 580, 650-1 y 650-2 del estatuto tributario siempre y cuando no se haya notificado sanción por no declarar, podrán corregirse mediante el procedimiento previsto en el presente artículo, liquidando una sanción equivalente al 2% de la sanción de que trata el artículo 641 del estatuto tributario, sin que exceda de................. 19.100.000
NUM. 1º—Los contribuyentes personas naturales y sucesiones ilíquidas que no sean responsables del impuesto a las ventas, que en el respectivo año o período gravable hayan obtenido ingresos brutos inferiores a ................ 22.000.000
y que el patrimonio bruto en el último día del año o período gravable no exceda de..................... 169.500.000
NUM. 1º—Que el patrimonio bruto en el último día del año o período gravable no exceda de ....................... 169.500.000
NUM. 3º—Que el asalariado no haya obtenido durante el respectivo año gravable ingresos totales superiores a ........................................................................ 88.000.000
ART. 594-1.—Trabajadores independientes no obligados a declarar. Sin perjuicio de lo establecido por los artículos 592 y 593, no estarán obligados a presentar declaración de renta y complementarios, los contribuyentes personas naturales y sucesiones ilíquidas, que no sean responsables del impuesto a las ventas, cuyos ingresos brutos se encuentren debidamente facturados y de los mismos un ochenta por ciento (80%) o más se originen en honorarios, comisiones y servicios, sobre los cuales se hubiere practicado retención en la fuente; siempre y cuando, los ingresos totales del respectivo ejercicio gravable no sean superiores a ........................ 58.700.000
y su patrimonio bruto en el último día del año o período gravable no exceda de .................................. 169.500.000
ARTS. 596 y 599.—Contenido de la declaración de renta y contenido de la declaración de ingresos y patrimonio. Los demás contribuyentes y entidades obligadas a llevar libros de contabilidad, deberán presentar la declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, según sea el caso, firmada por contador público, vinculado o no laboralmente a la empresa o entidad, cuando el patrimonio bruto en el último día del año o período gravable, o los ingresos brutos del respectivo año, sean superiores a .............................................. 1.470.300.000
Declaración de ventas y declaración de retención en la fuente
ARTS. 602 y 606.—Contenido de la declaración bimestral de ventas y contenido de la declaración de retención. Los demás responsables y agentes retenedores obligados a llevar libros de contabilidad, deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas o la declaración mensual de retención en la fuente, según sea el caso, firmada por contador público, vinculado o no laboralmente a la empresa, cuando el patrimonio bruto del responsable o agente retenedor en el último día del año inmediatamente anterior o los ingresos brutos de dicho año, sean superiores a ............................................... 1.470.300.000
ART. 616-2.—Casos en los cuales no se requiere la expedición de factura. No se requerirá la expedición de factura en las operaciones realizadas por bancos, corporaciones financieras, corporaciones de ahorro y vivienda y las compañías de financiamiento comercial. Tampoco existirá esta obligación en las ventas efectuadas por los responsables del régimen simplificado, y cuando se trate de la enajenación de bienes producto de la actividad agrícola o ganadera por parte de personas naturales, cuando la cuantía de esta operación sea inferior a ........................... 4.600.000
ART. 639.—Sanción mínima. El valor mínimo de cualquier sanción, incluidas las sanciones reducidas, ya sea que deba liquidarla la persona o entidad sometida a ella, o la administración de impuestos, será equivalente a la suma de ...................................... 150.000
ART. 641.—Extemporaneidad en la presentación. Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, será equivalente al medio por ciento (0.5%) de los ingresos brutos percibidos por el declarante en el período objeto de declaración, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el cinco por ciento (5%) a dichos ingresos, o del doble del saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de ......................................................... 36.700.000
En caso de que no haya ingresos en el período, la sanción por cada mes o fracción de mes será del uno por ciento (1%) del patrimonio líquido del año inmediatamente anterior, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el diez por ciento (10%) al mismo, o del doble del saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de ................... 36.700.000
ART. 642.—Extemporaneidad en la presentación de las declaraciones con posterioridad al emplazamiento. Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, será equivalente al uno por ciento (1%) de los ingresos brutos percibidos por el declarante en el período objeto de declaración, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el diez por ciento (10%) a dichos ingresos, o de cuatro (4) veces el valor del saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de .................. 73.400.000
cuando no existiere saldo a favor. En caso de que no haya ingresos en el período, la sanción por cada mes o fracción de mes será del dos por ciento (2%) del patrimonio líquido del año inmediatamente anterior, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el veinte por ciento (20%) al mismo, o de cuatro veces el valor del saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de ........................... 73.400.000
ART. 650-2—Sanción por no informar la actividad económica. Cuando el declarante no informe la actividad económica, se aplicará una sanción hasta de ................. 7.300.000
Literal a). Una multa hasta de ................................... 217.300.000
ART. 652.—Sanción por expedir facturas sin requisitos. Quienes estando obligados a expedir facturas, lo hagan sin el cumplimiento de los requisitos establecidos en los literales a), h), e i) del artículo 617 del estatuto tributario, incurrirán en una sanción del uno por ciento (1%) del valor de las operaciones acturadas sin el cumplimiento de los requisitos legales, sin exceder de .......................................................... 13.900.000
ART. 655.—Sanción por irregularidades en la contabilidad. Sin perjuicio del rechazo de los costos, deducciones, impuestos descontables, exenciones, descuentos tributarios y demás conceptos que carezcan de soporte en la contabilidad, o que no sean plenamente probados de conformidad con las normas vigentes, la sanción por libros de contabilidad será del medio por ciento (0.5%) del mayor valor entre el patrimonio líquido y los ingresos netos del año anterior al de su imposición, sin exceder de ................................................................... 294.100.000
ART. 659-1.—Sanción a sociedades de contadores públicos. Las sociedades de contadores públicos que ordenen o toleren que los contadores públicos a su servicio incurran en los hechos descritos en el artículo anterior, serán sancionadas por la junta central de contadores con multas hasta de 8.700.000
ART. 660.—Suspensión de la facultad para firmar declaraciones tributarias y certificar pruebas con destino a la administración tributaria. Cuando en la providencia que agote la vía gubernativa, se determine un mayor valor a pagar por impuesto o un menor saldo a favor, en una cuantía superior a 8.700.000
ART. 668.—Sanción por extemporaneidad en la inscripción en el registro nacional de vendedores, e inscripción de oficio. Los responsables del impuesto sobre las ventas que se inscriban en el registro nacional de vendedores con posterioridad al plazo establecido en el artículo 507 y antes de que la administración de impuestos lo haga de oficio, deberán liquidar y cancelar una sanción equivalente a 120.000
por cada año o fracción de año calendario de extemporaneidad en la inscripción. Cuando se trate de responsables del régimen simplificado, la sanción será de 59.000
INC. 2º—Cuando la inscripción se haga de oficio, se aplicará una sanción de 240.000
por cada año o fracción de año calendario de retardo en la inscripción. Cuando se trate de responsables del régimen simplificado, la sanción será de 120.000
1. Hasta 15.000
3. Hasta 15.000
2. Hasta 29.000
3. Hasta 44.000
ART. 676.—Extemporaneidad en la entrega de la información. Cuando las entidades autorizadas para recaudar impuestos, incumplan los términos fijados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, para entregar a las administraciones de impuestos los documentos recibidos; así como para entregarle información en medios magnéticos en los lugares señalados para tal fin, incurrirán en una sanción hasta de 290.000
Se podrán aceptar garantías personales cuando la cuantía de la deuda no sea superior a 43.500.000
ART. 820.—Facultad del administrador. El Director de Impuestos y Aduanas Nacionales queda facultado para suprimir de los registros y cuentas corrientes de los contribuyentes, las deudas a su cargo por concepto de los impuestos administrados por la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, sanciones, intereses y recargos sobre los mismos, hasta por un límite de 850.000
ART. 844.—En los procesos de sucesión. Los funcionarios ante quienes se adelanten o tramiten sucesiones, cuando la cuantía de los bienes sea superior a 10.300.000
ART. 862.—Mecanismos para efectuar la devolución.La devolución de saldos a favor podrá efectuarse mediante cheque, título o giro. La administración tributaria podrá efectuar devoluciones de saldos a favor superiores a 14.700.000
ART. 1º INC. 1º—En el caso de pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses de cuentas de ahorro del sistema UPAC no se hará retención en la fuente cuando el pago o abono en cuenta corresponda a un interés diario inferior a 200
INC. 2º—Cuando los pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses provengan de cuentas de ahorro diferentes de las del sistema UPAC, en establecimientos de crédito sometidos a control y vigilancia de la Superintendencia Bancaria, no se hará retención en la fuente cuando los pagos o abonos en cuenta que corresponda a un interés diario inferior a 800
ART. 2º—En el caso de pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses provenientes de valores de cesión en títulos de capitalización, o de beneficios o participación de utilidades en seguros de vida, no se hará retención en la fuente cuando el pago o abono en cuenta corresponda a un interés diario inferior a 500
ART. 6º—No se hará retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta por prestación de servicios cuya cuantía individual sea inferior a 57.000
ART. 11. INC. 3º—En el caso de industrias cuya actividad implique la extracción de recursos naturales no renovables y cuya inversión total en activos fijos de producción, a la terminación de la etapa de construcción, instalación y montaje sea superior a 37.297.400.000
ART. 5º INC. 3º—Se exceptúan de la retención prevista
en este artículo los siguientes pagos o abonos en cuenta:
Literal m) Los que tengan una cuantía inferior a 400.000
ART. 3º—No están sometidos a la retención en la fuente los pagos o abonos en cuenta que efectúen los fondos mutuos de inversión a sus suscriptores cuando el valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta efectuados en el respectivo mes, por concepto de rendimientos financieros, sea inferior a 120.000
ART. 13.—En el caso de pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, efectuados por entidades sometidas al control y vigilancia del Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas, o entidad que la reemplace, no se hará retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que correspondan a un interés diario inferior a 800
Cuando los intereses correspondan a un interés diario de 800
ART. 6º—A partir del año gravable de 1990, los activos fijos depreciables adquiridos a partir de dicho año, cuyo valor, de adquisición sea igual o inferior a 730.000
ART. 1º—A partir del 1º de enero de 1994 y a opción del agente retenedor, no será obligatorio efectuar retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que se originen en la adquisición de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial, cuyo valor no exceda de 1.400.000
ART. 1º—No se efectuará retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta y complementarios sobre los pagos o abonos en cuenta que se originen en las compras de café pergamino o cereza, cuyo valor no exceda la suma de 2.300.000
ART. 1º—...no se aplicará la retención en la fuente a título de impuesto sobre las ventas respecto de pagos o abonos por prestación de servicios cuyo valor individual sea inferior a 57.000
Tampoco se aplicará dicha retención sobre compra de bienes gravados, cuando los pagos o abonos en cuenta tengan una cuantía inferior a 400.000
ART. 3º Literal b)— Que el total de esos activos no supere los 134.300.000
ART. 2º—A partir del 1º de enero del año 2001, los valores absolutos aplicables en el impuesto de timbre nacional contenidos en el estatuto tributario, serán los siguientes:
ART. 519.—Regla general de causación del impuesto y tarifa. El impuesto de timbre nacional, se causará a la tarifa del uno y medio por ciento (1.5%) sobre los instrumentos públicos y documentos privados, incluidos los títulos valores, que se otorguen o acepten en el país, o que se otorguen fuera del país pero que se ejecuten en el territorio nacional o generen obligaciones en el mismo, en los que se haga constar la constitución, existencia, modificación o extinción de obligaciones, al igual que su prórroga o cesión, cuya cuantía sea superior a cincuenta y ocho millones trescientos mil pesos ($ 58.300.000), en los cuales intervenga como otorgante, aceptante o suscriptor una entidad pública, una persona jurídica o asimilada, o una persona natural que tenga la calidad de comerciante, que en el año inmediatamente anterior tuviere unos ingresos brutos o un patrimonio bruto superior a novecientos treinta millones trescientos mil pesos ($ 930.300.000).
1. Los pasaportes ordinarios que se expidan en el país, veintidós mil pesos ($ 22.000); las revalidaciones, ocho mil setecientos pesos ($ 8.700).
2. Las concesiones de explotación de bosques naturales con fines agroindustriales en terrenos baldíos cuarenta y tres mil pesos ($ 43.000), por hectárea; cuando se trate de explotación de maderas finas, según calificación del Inderena, o la entidad que la remplace ciento treinta mil pesos ($130.000); por hectárea; la prórroga de estas concesiones o autorizaciones, el cincuenta por ciento (50%) del valor inicialmente pagado.
3. El aporte de una zona esmeraldífera, a solicitud de algún interesado particular a la empresa minerales de Colombia, doscientos veinte mil pesos ($ 220.000).
4. Las licencias para portar armas de fuego, ochenta y siete mil pesos ($ 87.000); las renovaciones, veintidós mil pesos ($ 22.000).
5. Licencias para comerciar en municiones y explosivos, seiscientos cincuenta mil pesos ($ 650.000); las renovaciones, cuatrocientos treinta mil pesos ($ 430.000).
6. Cada reconocimiento de personería jurídica, ochenta y siete mil pesos ($ 87.000) tratándose de entidades sin ánimo de lucro, cuarenta y tres mil pesos ($ 43.000).
ART. 544.—Multa para funcionarios que admitan documentos gravados sin el pago del impuesto de timbre. Los funcionarios oficiales que admitan documentos o instrumentos gravados con el impuesto de timbre, sin que este impuesto hubiere sido pagado en la forma y por el valor previsto por la ley, incurrirán en cada caso en multa de cincuenta y dos mil pesos ($ 52.000), aplicada por los jefes de las divisiones de liquidación de la Dirección de Impuestos Nacionales.
ART. 545.—Multa para quien impida y obstaculice el control del impuesto de timbre. El que por cualquier medio impida u obstaculice la vigilancia fiscal de los funcionarios de hacienda, en el recaudo del impuesto de que trata la ley, incurrirá en multas sucesivas de cien mil pesos ($ 100.000); a cinco millones doscientos mil pesos ($ 5.200.000); que impondrán mediante providencia motivada el Director General de Impuestos Nacionales o sus delegados, los administradores o sus delegados.
ART. 546.—Sanción a las autoridades por no prestar apoyo y garantías a los funcionarios encargados del control y fiscalización del impuesto de timbre. Los gobernadores de los departamentos y alcaldes que no presten apoyo a los funcionarios encargados del control y fiscalización del impuesto de timbre serán sancionados con multa de veintiún mil pesos ($ 21.000) a cien mil pesos ($ 100.000), impuesta por el superior jerárquico del infractor.
ART. 3º—Los valores absolutos expresados en moneda nacional en las normas relativas a la información que deben suministrar los siguientes contribuyentes, por el año gravable 2001, quedarán así:
a) Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades a cuyo nombre se hayan efectuado consignaciones, depósitos, captaciones, abonos, traslados y en general, movimientos de dinero cuyo valor anual acumulado sea superior a ochocientos ochenta millones trescientos mil pesos ($ 880.300.000), con indicación del concepto de la operación y del monto acumulado por concepto, número de la cuenta o cuentas;
b) Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo año hayan efectuado adquisiciones, consumos, avances o gastos con tarjetas de crédito, cuando el valor anual acumulado sea superior a once millones novecientos mil pesos ($ 11.900.000); con indicación del valor total del movimiento efectuado durante el año, y
c) Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo año hayan efectuado ventas o prestación de servicios y, en general, hayan recibido ingresos a través del sistema de tarjetas de crédito, cuando el valor anual acumulado sea superior a setenta y un millones trescientos mil pesos ($ 71.300.000); con indicación del valor total del movimiento efectuado durante el año.
ART. 623-2.—(sic) Información por otras entidades de crédito. Las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados deberán presentar la información establecida en el artículo 623 de este estatuto.
Igualmente, deberán informar los apellidos y nombres o razón social y NIT, de cada una de las personas o entidades a las cuales se les hayan efectuado préstamos cuyo valor anual acumulado sea superior a trescientos veintitrés millones seiscientos mil pesos ($ 323.600.000); con indicación del concepto de la operación y del monto acumulado por concepto.
ART. 628.—Límite de información a suministrar por los comisionistas de bolsa. A partir del año 1991, los comisionistas de bolsa deberán informar anualmente, dentro de los plazos que indique el Gobierno Nacional, los apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades, que durante el año gravable inmediatamente anterior, efectuaron a través de ellos, enajenaciones o adquisiciones de acciones y demás papeles transados en bolsa, cuando el valor anual acumulado en cabeza de una misma persona o entidad sea superior a ochocientos ochenta millones trescientos mil pesos ($ 880.300.000); con indicación del valor total acumulado de dichas operaciones.
ART. 629.—Información de los notarios. A partir del año 1989, los notarios deberán informar anualmente, dentro de los plazos que indique el Gobierno Nacional, los apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades que durante el año inmediatamente anterior, efectuaron en la respectiva notaría, enajenaciones de bienes o derechos, cuando la cuantía de cada enajenación sea superior a veintitrés millones ochocientos mil pesos ($ 23.800.000); por enajenante, con indicación del valor total de los bienes o derechos enajenados.
ART. 629-1.—Información de las personas o entidades que elaboran facturas o documentos equivalentes. Si el obligado tiene un patrimonio bruto en el año inmediatamente anterior, superior a ciento sesenta y un millones ochocientos mil pesos ($ 161.800.000); la información a que se refiere el presente artículo deberá presentarse en medios magnéticos.
Literal e)— Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada uno de los beneficiarios de pagos o abonos, que constituyan costo, deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles, en los casos en los cuales el valor acumulado del pago o abono en el respectivo año gravable sea superior a diecinueve millones cien mil pesos ($ 19.100.000); con indicación del concepto, retención en la fuente practicada e impuesto descontable.
Literal f)—Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades de quienes se recibieron ingresos, en los casos en los cuales el valor acumulado del ingreso en el respectivo año gravable sea superior a cuarenta y siete millones setecientos mil pesos ($ 47.700.000); con indicación del concepto e impuesto sobre las ventas liquidado cuando fuere el caso.
Literal j)—Descripción de los activos fijos adquiridos en el año, cuyo costo de adquisición exceda de siete millones cuatrocientos mil pesos ($ 7.400.000), con indicación del valor patrimonial y del costo fiscal.
Literal m)—Cuando el valor de la factura de venta de cada uno de los beneficiarios de los pagos o abonos, que constituyan costo, deducción u otorguen derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles, sea superior a ocho millones cien mil pesos ($ 8.100.000), se deberá informar el número de la factura de venta, con indicación de los apellidos y nombres o razón social y el NIT del tercero.
PAR. 2º—Cuando se trate de personas o entidades que en el último día del año inmediatamente anterior a aquél en el cual se solicita la información, hubieren poseído un patrimonio bruto superior a dos mil novecientos cuarenta millones quinientos mil de pesos ($ 2.940.500.000), o cuando los ingresos brutos de dicho año sean superiores a cinco mil ochocientos ochenta y un millones cien mil pesos ($ 5.881.100.000), la información a que se refiere el presente artículo, deberá presentarse en medios magnéticos que sean procesables por la Dirección de Impuestos Nacionales.
ART. 4º—El presente decreto rige desde el primero (1º) de enero del año 2001, previa su publicación.
Dado en Bogotá, D.C., a 22 diciembre de 2000.