Source: https://legis.pe/decreto-legislativo-1372-regula-obligacion-personas-juridicas-informar-identificacion-beneficiarios-finales/
Timestamp: 2019-08-20 10:45:06
Document Index: 243478308

Matched Legal Cases: ['artículo 49', 'artículo 10', 'Artículo 62', 'Artículo 87', 'artículo 32', 'artículo 87']

D.L. 1372, que regula la obligación de las personas jurídicas de informar la identificación de los beneficiarios finales | Legis.pe
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El Decreto Legislativo 1372, que regula la obligación de las personas jurídicas y/o entes privados de informar la identificación de los beneficiarios finales, fue publicado en el diario oficial El Peruano el 2 de agosto de 2018.
DECRETO LEGISLATIVO Nº 1372
Luego de la extinción o plazo de duración o culminación de la persona jurídica o ente jurídico, según corresponda, el plazo de conservación de la documentación que respalda la información sobre el beneficiario final será el previsto en el artículo 49 del Código de Comercio, salvo que sea de aplicación uno distinto establecido en una ley especial
d) Entes Jurídicos: Se refiere a:
i) los patrimonios autónomos gestionados por terceros que carecen de personalidad jurídica; o,
ii) los contratos y otros acuerdos permitidos por la normativa vigente en los que dos o más personas, que se asocian temporalmente, tienen un derecho o interés común para realizar una actividad determinada sin constituir una persona jurídica. Se consideran en esta categoría a los fondos de inversión, fondos mutuos de inversión en valores, patrimonios fideicometidos domiciliados en el Perú o patrimonios fideicometidos o trust constituidos o establecidos en el extranjero con administrador o protector domiciliado en el Perú, y consorcios, entre otros.
f) SBS: A la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones.
g) SMV: A la Superintendencia de Mercado de Valores.
i) UIF: A la Unidad de Inteligencia Financiera del Perú, unidad especializada de la SBS.
j) Código Tributario: Al aprobado mediante Decreto Legislativo N° 816 cuyo Texto Único Ordenado ha sido aprobado mediante Decreto Supremo N° 133-2013-EF.
k) Ley N° 27693: Ley que crea la Unidad de Inteligencia Financiera – Perú (UIF-Perú).
Para el trámite de la designación del oficial de cumplimiento, a que se refiere el artículo 10 de la Ley N° 27693, Ley que crea la Unidad de Inteligencia Financiera – Perú, los sujetos obligados deben adjuntar la constancia de presentación de la declaración de beneficiario final, además de la información y documentación establecida en las normas vigentes sobre prevención del lavado de activos y del financiamiento del terrorismo.
“Artículo 62. – FACULTAD DE FISCALIZACIÓN
“Artículo 87. – OBLIGACIONES DE LOS ADMINISTRADOS
CÓDIGO TRIBUTARIO – LIBRO CUARTO (INFRACCIONES Y SANCIONES) PERSONAS Y ENTIDADES GENERADORES DE RENTA DE TERCERA CATEGORÍA INCLUIDAS LAS DEL RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO
3. Constituyen infracciones relacionadas
con la obligación de llevar libros y/o
registros o contar con informes u otros
documentos Artículo
– No conservar los libros y registros, llevados en sistema manual, mecanizado o electrónico, documentación sustentatoria, informes, análisis y antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos susceptibles de generar obligaciones tributarias o que estén relacionadas con éstas, o que sustenten el cumplimiento de los procedimientos de debida diligencia que respalden las declaraciones juradas informativas para la asistencia administrativa mutua en materia tributaria o aquellos que contengan la información del beneficiario final, cinco (5) años o durante el plazo de prescripción del tributo, el que fuera mayor. Numeral 7 0.3% de
– No conservar los sistemas o programas electrónicos de contabilidad, los soportes magnéticos, los microarchivos u otros medios de almacenamiento de información utilizados en sus aplicaciones que incluyan datos vinculados con la materia imponible o que sustenten el cumplimiento de los procedimientos de debida diligencia que respalden las declaraciones juradas informativas para la asistencia administrativa mutua en materia tributaria o aquellos que contengan la información del beneficiario final, cinco (5) años o durante el plazo de prescripción del tributo, el que fuera mayor. Numeral 8 0.3% de
4. Constituyen infracciones relacionadas con
comunicaciones artículo
– Presentar otras declaraciones o comunicaciones en forma incompleta o no conformes con la realidad. Numeral 4 30% de la
UIT o 0.6%
de los in
5. constituyen infracciones relacionadas
con la obligación de permitir el control
DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, INFORMAR Y
comparecer ante la misma artículo
– Ocultar o destruir bienes, libros y registros contables, documentación sustentatoria, informes, análisis y antecedentes de las operaciones o situaciones que estén relacionadas con hechos susceptibles de generar obligaciones tributarias, o que sustenten el cumplimiento de los procedimientos de debida diligencia que respalden las declaraciones informativas para la asistencia administrativa mutua en materia tributaria o aquellos que contengan la información del beneficiario final, antes de los cinco (5) años o de que culmine el plazo prescripción del tributo, el que fuera mayor. Numeral 2 0.6% de
– No mantener en condiciones de operación los soportes portadores de microformas grabadas, los soportes magnéticos y otros medios de almacenamiento de información utilizados en las aplicaciones que incluyen datos vinculados con la materia imponible o que sustenten el cumplimiento de los procedimientos de debida diligencia que respalden las declaraciones juradas informativas para la asistencia administrativa mutua en materia tributaria o aquellos que contengan la información del beneficiario final, cuando se efectúen registros mediante microarchivos o sistemas electrónicos
computarizados o en otros medios de lmacenamiento de información. Numeral 3 0.3% de
– No exhibir o no presentar la documentación e información a que hace referencia el inciso g) del artículo 32-A de la Ley del Impuesto a la Renta o, de ser el caso, su traducción al castellano; que, entre otros, respalde las declaraciones juradas informativas Reporte Local, Reporte Maestro y/o Reporte País por País; o no exhibir o no presentar la documentación que respalde otras declaraciones informativas para el cumplimiento de la asistencia administrativa mutua en materia tributaria o información del beneficiario final a las que se refiere el numeral 15.3 del inciso 15 del artículo 87 del presente código tributario o que sustenten el cumplimiento de los procedimientos de debida diligencia, en la forma, plazo y condiciones que le sean requeridos por la sunat. Numeral 27 0.6% de
Darío Salomón Rivera Rodríguez - junio 20, 2019