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Timestamp: 2019-05-24 13:06:04
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Matched Legal Cases: ['Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 3', 'Artículo 4', 'Artículo 5', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'Artículo 8', 'Artículo 9', 'Artículo 10', 'Artículo 1', 'Artículo 2', 'artículo 30', 'artículo 8', 'Artículo 5', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'Artículo 8', 'Artículo 9', 'artículo 36', 'artículo 36', 'artículo 36', 'artículo 36', 'artículo 63', 'artículo 31', 'artículo 79', 'artículo 23', 'artículo 79', 'artículo 23', 'artículo 79', 'artículo 23', 'artículo 79', 'artículo 23', 'artículo 79', 'artículo 23', 'artículo 79', 'artículo 23', 'artículo 79', 'artículo 23', 'artículo 79', 'artículo 23', 'artículo 70']

BOE.es - Documento consolidado BOE-A-2008-20954
Documento consolidado BOE-A-2008-20954
Publicado en: «BOE» núm. 314, de 30/12/2008.
Referencia: BOE-A-2008-20954
Permalink ELI: https://www.boe.es/eli/es/o/2008/12/29/eha3787/con
Seleccionar redacción: Última actualización publicada el 29/11/2013 Modificación publicada el 12/12/2011 Texto original publicado el 30/12/2008
Ir a: [Preámbulo] Artículo 1 Artículo 2 Artículo 3 Artículo 4 Artículo 5 Artículo 6 Artículo 7 Artículo 8 Artículo 9 Artículo 10 Disposición final única [Firma] ANEXO I ANEXO II
Artículo 1. Aprobación del modelo 340.
Se modifica el apartado 1 por el art. 2.1 de la Orden EHA/3378/2011, de 1 de diciembre. Ref. BOE-A-2011-19397.
Texto original, publicado el 30/12/2008, en vigor a partir del 01/01/2009.
Artículo 2. Aprobación de los diseños físicos y lógicos a los que deben ajustarse los soportes directamente legibles por ordenador del modelo 340.
Deberán presentar el modelo 340 de Declaración informativa de operaciones incluidas en los libros registros, los sujetos pasivos del Impuesto sobre el Valor Añadido inscritos en el registro de devolución mensual regulado en el artículo 30 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y los sujetos pasivos del Impuesto General Indirecto Canario inscritos en el registro de devolución mensual regulado en el artículo 8 del Decreto 182/1992, de 15 de diciembre, por el que se aprueban las normas de gestión, liquidación, recaudación e inspección del Impuesto.
Se modifica por el art. 3.1 de la Orden HAP/2215/2013, de 26 de noviembre. Ref. BOE-A-2013-12489.
Artículo 5. Formas de presentación del modelo 340.
Artículo 6. Condiciones generales para la presentación telemática por Internet de las declaraciones correspondientes al modelo 340.
Artículo 7. Procedimiento para la presentación telemática por Internet de las declaraciones correspondientes al modelo 340.
Artículo 8. Lugar y procedimiento de presentación del modelo 340 en soporte directamente legible por ordenador.
Artículo 9. Identificación de los soportes directamente legibles por ordenador del modelo 340.
f)	Número de identificación fiscal (NIF) del declarante.
i)	Teléfono y extensión de dicha persona.
j)	Número total de las operaciones relacionadas en la declaración.
k)	Importe total de las operaciones relacionadas en la declaración.
La presentación de la declaración informativa con el contenido de los libros registro regulada en el artículo 36 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, se realizará en el plazo establecido para la presentación de la correspondiente autoliquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido o del Impuesto General Indirecto Canario, por los artículos 71.3 y 71.4, del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, y 39.3 del Decreto 182/1992, de 15 de diciembre, por el que se aprueban las normas de gestión, liquidación, recaudación e inspección del Impuesto General Indirecto Canario, respectivamente.
DISEÑOS FÍSICOS Y LÓGICOS A LOS QUE DEBEN AJUSTARSE LOS ARCHIVOS QUE SE GENEREN PARA LA PRESENTACIÓN TELEMÁTICA Y LOS SOPORTES DIRECTAMENTE LEGIBLES POR ORDENADOR DEL MODELO 340
DISEÑOS LÓGICOS A LOS QUE DEBEN AJUSTARSE LOS ARCHIVOS QUE SE GENEREN PARA LA PRESENTACIÓN TELEMÁTICA DEL MODELO 340
A) CARACTERÍSTICAS DE LOS SOPORTES DIRECTAMENTE LEGIBLES POR ORDENADOR.
Los soportes directamente legibles por ordenador para la presentación de la declaración de los Libros Registro regulada en el artículo 36 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, habrán de cumplir las siguientes características:
Los soportes directamente legibles por ordenador para la presentación de la información a que se refiere la presente norma habrán de ser:
Si las características del equipo de que dispone el declarante no le permite ajustarse a las especificaciones técnicas exigidas, y pretende presentar declaración de los Libros Registro regulada en el artículo 36 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos en soporte directamente legible por ordenador, deberá dirigirse por escrito a la Subdirección General de Aplicaciones del Departamento de Informática Tributaria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (A.E.A.T.), calle Santa María Magdalena, 16, 28016 Madrid, exponiendo sus propias características técnicas y el número de registros que presentaría, con objeto de encontrar, si lo hay, un sistema compatible con las características técnicas de la A.E.A.T.
Diseños lógicos para la presentación de la declaración de los Libros Registro regulada en el artículo 36 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos.
Tipo 1: Registro de la entidad declarante: Datos identificativos y resumen. Diseño de tipo de registro 1 de los recogidos más adelante en estos mismos apartados.
Tipo 2: Registro de detalle. Diseño de tipo de registro 2 de los recogidos más adelante en estos mismos apartados.
El orden de presentación será el del tipo de registro, existiendo un único registro del tipo 1 y tantos registros de detalle tipo 2 se declaren.
TIPO DE REGISTRO 1: REGISTRO DE LA ENTIDAD DECLARANTE (POSICIONES, NATURALEZA Y DESCRIPCIÓN DE LOS CAMPOS)
Constante ‘340’.
Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda, de acuerdo con las reglas previstas en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos («BOE» de 5 de septiembre).
Se consignará los apellidos y nombre o razón social del declarante que presenta los Libros Registro de facturas expedidas, recibidas, de bienes de inversión y de determinadas operaciones intracomunitarias.
‘C’: Si la información se presenta en DVD.
59-67 NÚMERO TELÉFONO: Campo numérico de 9 posiciones, el cual se corresponde con el número de teléfono de la persona con quién relacionarse.
68-107 APELLIDOS Y NOMBRE: Se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio, y el nombre completo, necesariamente en este orden.
Este campo deberá generarse ajustándose al siguiente formato: 340EEEEPPSSSS, donde:
• EEEE: Ejercicio fiscal (Ej.: 2009).
• PP: Se hará constar dos dígitos en función del período al que corresponda la declaración. Se consignará el que corresponda, según la siguiente relación de claves:
«01»: ENERO.
«02»: FEBRERO.
«03»: MARZO y el primer trimestre.
«04»: ABRIL.
«05»: MAYO.
«06»: JUNIO y el segundo trimestre.
«07»: JULIO.
«08»: AGOSTO.
«09»: SEPTIEMBRE y el tercer trimestre.
«10»: OCTUBRE.
«11»: NOVIEMBRE.
«12»: DICIEMBRE y el cuarto trimestre.
• SSSS: Número secuencial consecutivo para cada presentación, comenzando por el 0001.
En el caso excepcional de segunda o posterior presentación de declaraciones deberá cumplimentarle obligatoriamente uno de los siguientes campos:
En el caso de que se haya consignado una «C» en el campo «Declaración complementaria» o que se haya consignado «S» en el campo «Declaración sustitutiva», se consignará el número identificativo correspondiente a la declaración a la que sustituye o complementa.
«03»: MARZO.
«06»: JUNIO.
«09»: SEPTIEMBRE.
«12»: DICIEMBRE.
Se consignará el número total de registros de detalle del tipo 2 incluidos por la de la entidad declarante que presenta los Libros Registro de facturas expedidas, recibidas, de bienes de inversión y de determinadas operaciones intracomunitarias.
IMPORTE TOTAL DE LA BASE IMPONIBLE.
147 SIGNO: Alfabético.
Se cumplimentará cuando el resultado de la suma para obtener el Importe de la Base Imponible (posiciones 148 a 164 de este registro tipo 1) sea menor de 0 (cero). En este caso se consignará una «N». En cualquier otro caso el contenido de este campo será un espacio.
148-164 IMPORTE: Campo numérico de 17 posiciones.
Se consignará la suma de las cantidades (sin coma decimal ni puntuación de miles) reflejadas en los campos BASE IMPONIBLE (posiciones 122-135 correspondientes al registro de tipo 2). En el supuesto de que en los registros de declarados se hubiera consignado «N» en el campo SIGNO DE LA BASE IMPONIBLE (posición 122 del registro de tipo 2), dichas cantidades se computarán con signo menos al totalizar los importes que deben reflejarse en esta suma.
148-162 Parte entera del IMPORTE TOTAL DE LAS BASES IMPONIBLES DEL IVA Y DEL IGIC.
163-164 Parte decimal del IMPORTE TOTAL DE LAS BASES IMPONIBLES IVA Y DEL IGIC.
IMPORTE TOTAL DE LA CUOTA DEL IMPUESTO.
165 SIGNO: Alfabético.
Se cumplimentará cuando el resultado de la suma para obtener el importe TOTAL DE LA CUOTA (posiciones 166 a 182 de este registro tipo 1) sea menor de 0 (cero). En este caso se consignará una «N»; en cualquier otro caso el contenido de este campo será un espacio.
166-182 IMPORTE. Campo numérico de 17 posiciones.
Se consignará la suma de las cantidades (sin coma decimal ni puntuación de miles) reflejadas en los campos CUOTA DEL IMPUESTO (posiciones 136 a 149 correspondientes al registro de tipo 2). En el supuesto de que en los registros de declarados se hubiera consignado «N» en el campo SIGNO DE LA CUOTA DEL IMPUESTO (posición 136 del registro de tipo 2), dichas cantidades se computarán con signo menos al totalizar los importes que deben reflejarse en esta suma.
166-180 Parte entera del IMPORTE TOTAL DE LAS CUOTAS DEL IVA Y DEL IGIC.
181-182 Parte decimal del IMPORTE TOTAL DE LAS CUOTAS DEL IVA Y DEL IGIC.
IMPORTE TOTAL DE LAS FACTURAS.
183 SIGNO: Alfabético.
Se cumplimentará cuando el resultado de la suma para obtener el IMPORTE TOTAL DE LAS FACTURAS (posiciones 184 a 200 de este registro tipo 1) sea menor de 0 (cero). En este caso se consignará una «N»; en cualquier otro caso el contenido de este campo será un espacio.
184-200 IMPORTE: Campo numérico de 17 posiciones.
Se consignará la suma de las cantidades (sin coma decimal ni puntuación de miles) reflejadas en los campos IMPORTE TOTAL DE LA FACTURA (posiciones 150 a 163 correspondientes al registro de tipo 2). En el supuesto de que en los registros de declarados se hubiera consignado «N» en el campo SIGNO DEL IMPORTE TOTAL DE LA FACTURA (posición 150 del registro de tipo 2), dichas cantidades se computarán con signo menos al totalizar los importes que deben reflejarse en esta suma.
184-198 Parte entera del IMPORTE TOTAL DE LAS FACTURAS.
199-200 Parte decimal del IMPORTE TOTAL DE LAS FACTURAS.
N.I.F. DEL REPRESENTANTE LEGAL DEL DECLARANTE.
Para los declarantes menores de 14 años, la identificación de los mismos en sus relaciones de naturaleza o con trascendencia tributaria habrán de figurar tanto los datos de la persona menor de 14 años, incluido su número de identificación fiscal, como los de su representante legal.
CÓDICO ELECTRÓNICO AUTOLIQUIDACIÓN IVA.
Campo reservado para el Código electrónico formado por 16 caracteres alfanuméricos generado por la AEAT en función de los datos incluidos por el declarante en su autoliquidación por vía telemática y que da validez a la autenticidad de la presentación para la declaración del IVA a la que corresponden estos datos de los Libros de Registro de IVA.
El código electrónico se define en la Orden de 20 de enero de 1999 («BOE» de 22 de enero).
TIPO DE REGISTRO 2: REGISTRO DE DETALLE (POSICIONES, NATURALEZA Y DESCRIPCIÓN DE LOS CAMPOS)
N.I.F. DE LA ENTIDAD DECLARANTE.
Si el destinatario, remitente u obligado a la expedición, en adelante el declarado, dispone de N.I.F. asignado en España, se consignará:
Si es una persona física se consignará el N.I.F. del declarado de acuerdo con las reglas previstas en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento general de actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos («BOE» de 5 de septiembre).
Este campo es incompatible (excluyente) con el campo número de identificación fiscal del declarado asignado en el país o territorio de residencia.
Sólo se cumplimentará con los N.I.F. asignados en España.
a) Para personas físicas se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio, y el nombre completo, necesariamente en este mismo orden. Si el declarado es menor de edad, se consignarán en este campo los apellidos y nombre del menor de edad.
Se consignará el código del país o territorio al que corresponde la dirección del declarado, de acuerdo con las claves de países que figuran en la Orden EHA/3202/2008, de 31 de octubre, en su anexo IV («BOE» de 10/11/2008).
CLAVE NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN EN EL PAÍS DE RESIDENCIA.
Identifica el contenido del campo «número de identificación fiscal del cliente o proveedor asignado en el país o territorio de residencia». Puede tomar los valores siguientes:
1. Corresponde a un NIF.
2. Se consigna el NIF/IVA (NIF OPERADOR INTRACOMUNITARIO).
4. Documento oficial de identificación expedido por el país o territorio de residencia.
5. Certificado de residencia fiscal.
6. Otro documento probatorio.
Se consignará el número de identificación fiscal del cliente o proveedor asignado en el país o territorio de residencia.
Este campo es incompatible (excluyente) con el campo NIF del declarado.
En los supuestos de adquisición intracomunitaria de bienes, se consignará el NIF/IVA (NIF OPERADOR INTRACOMUNITARIO). Se compone de los subcampos:
70-80 Código país: Alfabético de 2 posiciones.
81-95 Número: Alfanumérico de 15 posiciones.
96-98 Blancos.
Composición del N.I.F. comunitario de los distintos Estados miembros:
9 caracteres numéricos.
9 caracteres alfanuméricos.
9 o 10 caracteres numéricos.
8, 9 o 10 caracteres numéricos.
8 caracteres numéricos.
11 caracteres alfanuméricos.
5, 9 o 12 caracteres alfanuméricos.
12 caracteres alfanuméricos.
8 ó 9 caracteres alfanuméricos.
9 o 12 caracteres numéricos.
10 caracteres numéricos.
2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 o 10 caracteres numéricos.
12 caracteres numéricos.
CLAVE TIPO DE LIBRO.
E Libro registro de facturas expedidas.
I Libro registro de bienes de invención.
R Libro registro de facturas recibidas.
U Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias.
F Libro registro de facturas expedidas IGIC.
J. Libro de registro de bienes de inversión IGIC.
S. Libro de registro de facturas recibidas IGIC.
La clave que corresponda:
A Asiento resumen de facturas.
B Asiento resumen de tique.
C Factura con varios asientos (varios tipos impositivos).
D Factura rectificativa.
F Adquisiciones realizadas por las agencias de viajes directamente en interés del viajero (Régimen especial de agencias de viajes).
G Régimen especial de grupo de entidades en IVA o IGIC (incorpora la contraprestación real a coste).
H Régimen especial de oro de inversión.
I Inversión del sujeto pasivo (ISP).
J Tiques.
K Rectificación de errores registrales.
L Adquisiciones a comerciantes minoristas del IGIC.
Si este campo viene a blanco se considerará que corresponde con «Ninguna de las anteriores».
La anotación individualizada de las facturas o documentos sustitutivos se podrá sustituir por la de asientos resúmenes en los que se harán constar la fecha o periodo en que se hayan expedido, base imponible global, el tipo impositivo, la cuota global de facturas o documentos sustitutivos numerados correlativamente y expedidos en la misma fecha, y los números inicial y final de los documentos anotados, siempre que se cumplan simultáneamente los requisitos establecidos en el apartado 4 del artículo 63 Reglamento del IVA o en el artículo 31.4 del Decreto 182/1992 del IGIC.
Podrá hacerse un asiento resumen global de las facturas recibidas en una misma fecha, en el que se harán constar los números inicial y final de las facturas recibidas asignados por el destinatario, siempre que procedan de un único proveedor, la suma global de la base imponible y la cuota impositiva global, siempre que el importe total conjunto de las operaciones, Impuesto sobre el Valor Añadido o Impuesto General Indirecto Canario no incluido, no exceda de 6.000 euros, y que el importe de las operaciones documentadas en cada una de ellas no supere 500 euros, Impuesto sobre el Valor Añadido no incluido.
Con carácter voluntario, se podrán consignar, asimismo, las claves siguientes:
E IVA/IGIC devengado pendiente de emitir factura.
M IVA/IGIC facturado pendiente de devengar (emitida factura).
N Facturación de las prestaciones de servicios de agencias de viaje que actúan como mediadoras en nombre y por cuenta ajena (disposición adicional 4.ª RD 1496/2003). Deberá consignarse de forma obligatoria cuando se realicen operaciones que se correspondan con la misma.
O Factura emitida en sustitución de tiques facturados y declarados.
P Adquisiciones intracomunitarias de bienes.
Q Operaciones a las que se aplique el Régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección según los artículos del 135 al 139 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Z: Régimen especial del criterio de caja.
Claves numéricas de carácter voluntario:
FECHA DE LA EXPEDICIÓN.
Se consignará la fecha de la expedición de la factura, indicando los cuatro dígitos del año, los dos del mes (de 01 a 12) y los dos del día (de 01 a 31) con el formato AAAAMMDD.
En función del tipo de libro registro se consignará la fecha de la realización de la operación (facturas expedidas y facturas recibidas), la de comienzo de uso del bien (bienes de inversión), indicando los cuatro dígitos del año, los dos del mes (de 01 a 12) y los dos del día (de 01 a 31) con el formato AAAAMMDD.
Se consignará el tipo de gravamen aplicable.
117-119 ENTERO Numérico. Parte entera: Se consignará la parte entera del tipo de gravamen (si no tiene, consignar CEROS).
120-121 DECIMAL Numérico. Parte decimal: Se consignará la parte decimal del tipo de gravamen (si no tiene, consignar CEROS).
Se consignará la Base Imponible del Impuesto en euros o su contravalor, en los casos de operaciones en divisas, según el artículo 79.once de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, y el artículo 23.8 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, sin signo y sin céntimo. En las de operaciones de la clave A o B (asiento resumen) se consignará la Base Imponible Global. Asimismo, en los supuestos de operaciones de Rectificación (facturas rectificativas), se consignará el signo que corresponda en función de la corrección a efectuar.
122 SIGNO: Alfabético.
123-135 IMPORTE: Campo numérico de 13 posiciones.
Se consignará (sin coma decimal ni puntuación de miles) el importe descrito anteriormente.
123-133 Parte entera de la Base Imponible del Impuesto.
134-135 Parte decimal de la Base Imponible del Impuesto.
CUOTA DEL IMPUESTO.
Se consignará la Cuota del Impuesto repercutida o soportada en euros o su contravalor, en los casos de operaciones en divisas, según el artículo 79.once de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, y el artículo 23.8 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, sin signo y sin céntimos. En las de operaciones de la clave A o B (asiento resumen) se consignará la Cuota Global. Asimismo, en los supuestos de operaciones de rectificación (facturas rectificativas), se consignará el signo que corresponda en función de la corrección a efectuar.
136 SIGNO: Alfabético.
137-149 IMPORTE: Campo numérico de 13 posiciones.
137-147 Parte entera de la cuota del Impuesto.
148-149 Parte decimal de la Cuota del Impuesto.
Se consignará el importe total de la factura, resultado de la suma de Base imponible y de la Cuota del Impuesto en euros o su contravalor, en los casos de operaciones en divisas, según el artículo 79.once de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, y el artículo 23.8 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, sin signo y sin céntimo. En las de operaciones de la clave A o B (asiento resumen) se consignara Importe Global de la facturación. Asimismo, en los supuestos de operaciones de rectificación(facturas rectificativas, devolución de mercancías y rapels), se consignará el signo que corresponda en función de la corrección a efectuar.
150 SIGNO: Alfabético.
151-163 IMPORTE: Campo numérico de 13 posiciones.
151-161 Parte entera del importe total de la factura.
162-163 Parte decimal del importe total de la factura.
BASE IMPONIBLE A COSTE.
El importe a consignar estará constituido por el coste de los bienes y servicios utilizados directa o indirectamente, total o parcialmente, en su realización y por los cuales se haya soportado o satisfecho efectivamente el Impuesto en los supuestos de clave de operación G «Régimen especial de grupo de entidades en IVA o IGIC», posición 100, en euros o su contravalor, en los casos de operaciones en divisas, según el artículo 79.once de la Ley 37/1992 de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, y el artículo 23.8 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, sin signo y sin céntimos, En las de operaciones de la clave A o B (asiento resumen) se consignará la Base Imponible Global. Asimismo, en los supuestos de operaciones de rectificación (facturas rectificativas), se consignará el signo que corresponda en función de la corrección a efectuar.
164 SIGNO: Alfabético.
165-167 IMPORTE: Campo numérico de 13 posiciones.
165-175 Parte entera de la Base Imponible a Coste.
176-177 Parte decimal de la Base Imponible a Coste.
IDENTIFICACIÓN DE LA FACTURA.
Se consignará la identificación de las facturas o documentos sustitutivos expedidos, incluyendo la serie en su caso.
Se consignará el número correlativo que corresponda al asiento en el correspondiente libro registro de IVA o IGIC.
NÚMERO DE FACTURAS.
Número de facturas o tiques acumulados que corresponden al registro. La acumulación se realizará por cada intervalo continuo de emisión de los mismos (correlativos), y en los supuestos de operaciones distintas a las de la clave A o B (asiento resumen), se consignará uno.
NÚMERO DE REGISTROS (DESGLOSE).
En los supuestos de la clave de operación C «Factura con varios asientos (varios tipos impositivos)», se consignará el número de registros en los cuales se declara. En los supuestos de operaciones distintas a la clave C (Factura con varios asientos, distintos tipos impositivos) se consignará uno.
INTERVALO DE IDENTIFICACIÓN DE LA ACUMULACIÓN.
Se consignará para los supuestos de acumulación de facturas o tiques en un solo registro, y dado que dicha numeración ha de ser correlativa (intervalo continuo de emisión), se anotará el número primero y último de dicha relación correlativa.
246-285 PRIMER NÚMERO: Se consignará el primer número de la correlación del día objeto de declaración (si no tiene, consignar BLANCOS).
286-325 ÚLTIMO NÚMERO: Se consignará el último número de la correlación del día objeto de declaración (si no tiene, consignar BLANCOS).
IDENTIFICACIÓN DE LA FACTURA RECTIFICADA.
Se consignarán la identificación de la factura o documentos sustituidos como consecuencia de la rectificación.
TIPO EL RECARGO DE EQUIVALENCIA.
Se consignará el tipo de recargo de equivalencia aplicable.
366-368 ENTERO Numérico. Parte entera: Se consignará la parte entera del tipo de recargo de equivalencia (si no tiene, consignar CEROS).
369-370 DECIMAL Numérico. Parte decimal: Se consignará la parte decimal del tipo de recargo de equivalencia (si no tiene, consignar CEROS).
CUOTA DEL RECARGO DE EQUIVALENCIA.
Se consignará la Cuota del recargo de equivalencia en euros o su contravalor, en los casos de operaciones en divisas, según el artículo 79.once de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, y el artículo 23.8 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, sin signo y sin céntimo. Asimismo, en los supuestos de operaciones de rectificación (facturas rectificativas), se consignará el signo que corresponda en función de la corrección a efectuar.
371 SIGNO: Alfabético.
372-384 IMPORTE: Campo numérico de 13 posiciones.
372-382 Parte entera de la Cuota del recargo de equivalencia.
383-384 Parte decimal de la Cuota del recargo de equivalencia.
Cuando se consigne la clave de operación ''R'' se consignará de entre las siguientes claves la que corresponda a la situación del local de negocio arrendado:
Cuando se consigne la clave ''R'' se consignará la referencia catastral correspondiente al local de negocio arrendado.
Importe percibido en metálico.
424-425 Parte decimal del importe percibido en metálico, si no tiene contenido se consignará a ceros.
Se consignarán las cuatro cifras del ejercicio en el que se hubieran declarado las operaciones que dan origen al cobro en metálico por importe superior a 6.000 euros.
Importe percibido por transmisiones de inmuebles sujetas a IVA.
443-444 Parte decimal del importe percibido por transmisiones de inmuebles sujetas a IVA, si no tiene contenido se consignará a ceros.
Cuando se consigne la clave "Zˮ o cualquiera de las claves numéricas del campo "CLAVE DE OPERACIÓNˮ, posición 100 de los diseños lógicos del tipo de registro 2, se hará constar la fecha en la que se hubiera producido el devengo conforme al criterio de devengo del Régimen especial del criterio de caja.
451-452	Numérico	DÍA
IMPORTES COBRADOS.
Se consignarán sin coma decimal los importes devengados correspondientes a facturas expedidas cuando se consigne la clave "Zˮ o cualquiera de las claves numéricas del campo "CLAVE DE OPERACIÓNˮ, posición 100 de los diseños lógicos del tipo de registro 2.
464-465 Numérico. Parte decimal del importe cobrado, si no tiene contenido se consignará a ceros.
MEDIO DE COBRO UTILIZADO.
Cuando se consigne la clave "Zˮ o cualquiera de las claves numéricas del campo "CLAVE DE OPERACIÓNˮ, posición 100 de los diseños lógicos del tipo de registro 2, se hará constar en este campo una de las siguientes claves identificativas del medio de cobro utilizado:
"Cˮ – Cuenta bancaria.
"Tˮ – Cheque.
"Oˮ – Otros medios de cobro.
Este campo no se cumplimentará cuando no se hubiera producido ningún cobro.
CUENTA BANCARIA O MEDIO DE COBRO UTILIZADO.
Cuando se consigne la clave "Zˮ o cualquiera de las claves numéricas del campo "CLAVE DE OPERACIÓNˮ, posición 100 de los diseños lógicos del tipo de registro 2, se hará constar en este campo el medio de cobro parcial o total de la operación, ya bien sea el número de cuenta bancaria o el número de cheque a través del cual se hubiera realizado el cobro si se consignó la clave "Cˮ o la clave "Tˮ respectivamente en el campo "MEDIO DE COBRO UTILIZADOˮ (posición 466). Del mismo modo se cumplimentará la descripción o identificación de cualquier otro medio utilizado que pueda acreditar el cobro si se consignó la clave "Oˮ del campo anterior.
En los supuestos de la clave de operación C «con varios asientos (varios tipos impositivos)», se consignará el número de registros en los cuales se declara. En los supuestos de operaciones distintas a la clave C (Factura con varios asientos, distintos tipos impositivos) se consignará uno.
Se consignará para los supuestos de acumulación de facturas o tiques en un solo registro, y dado que dicha numeración ha de ser correlativa (intervalo continuo de emisión), se anotará el número primero y ultimo de dicha relación correlativa.
256-295 PRIMER NÚMERO: Se consignará el primer número de la correlación del día objeto de declaración (si no tiene, consignar BLANCOS).
296-335 ÚLTIMO NÚMERO: Se consignará el ultimo número de la correlación del día objeto de declaración (si no tiene, consignar BLANCOS).
Campo de configuración voluntaria, en el cual se incluirá el importe de la cuota deducible según la normativa del impuesto. Coincidirá con la cuota del impuesto soportada en los supuestos en que la cuota sea deducible en su totalidad.
Se consignará la Cuota Deducible en euros o su contravalor, en los casos de operaciones en divisas, según el artículo 79.once de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, y el artículo 23.8 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, sin signo y sin céntimo. Asimismo, en los supuestos de operaciones de rectificación (facturas rectificativas), se consignará el signo que corresponda en función de la corrección a efectuar.
336 SIGNO: Alfabético.
337-349 IMPORTE: Campo numérico de 13 posiciones.
337-347 Parte entera de la Cuota Soportada del Impuesto.
348-349 Parte decimal de la Cuota Soportada del Impuesto.
Cuando se consigne la clave "Z" o cualquiera de las claves numéricas del campo "CLAVE DE OPERACIÓNˮ, posición 100 de los diseños lógicos del tipo de registro 2, se hará constar la fecha en la que se hubiera producido el devengo conforme al criterio de devengo del Régimen especial del criterio de caja.
356-357	Numérico	DÍA
Se consignarán sin coma decimal los importes devengados correspondientes a facturas recibidas cuando se consigne la clave "Zˮ o cualquiera de las claves numéricas del campo "CLAVE DE OPERACIÓNˮ, posición 100 de los diseños lógicos del tipo de registro 2.
369-370 Numérico. Parte decimal del importe pagado, si no tiene contenido se consignará a ceros.
MEDIO DE PAGO UTILIZADO.
Cuando se consigne la clave "Zˮ o cualquiera de las claves numéricas del campo "CLAVE DE OPERACIÓNˮ, posición 100 de los diseños lógicos del tipo de registro 2, se hará constar en este campo una de las siguientes claves identificativas del medio de pago utilizado:
"Oˮ – Otros medios de pago.
Este campo no se cumplimentará cuando no se hubiera producido ningún pago.
CUENTA BANCARIA O MEDIO DE PAGO UTILIZADO.
Cuando se consigne la clave "Zˮ o cualquiera de las claves numéricas del campo "CLAVE DE OPERACIÓNˮ, posición 100 de los diseños lógicos del tipo de registro 2, se hará constar en este campo el medio de pago parcial o total de la operación, ya bien sea el número de cuenta bancaria o el número de cheque a través del cual se hubiera realizado el cobro si se consignó la clave "Cˮ o la clave "Tˮ respectivamente en el campo "MEDIO DE PAGO UTILIZADO" (posición 371). Del mismo modo se cumplimentará la descripción o identificación de cualquier otro medio utilizado que pueda acreditar el pago si se consignó la clave "Oˮ del campo anterior.
Se consignará la prorrata anual definitiva aplicable.
REGULARIZACIÓN ANUAL DE LA DEDUCCIÓN.
Se consignará la regularización anual de la deducción en euros o su contravalor, en los casos de operaciones en divisas, según el artículo 79.once de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, y el artículo 23.8 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, sin signo y sin céntimo.
239 SIGNO: Alfabético.
240-252 IMPORTE: Campo numérico de 13 posiciones.
240-250 Parte entera de la regularización anual de la deducción.
251-252 Parte decimal de la regularización anual de la deducción.
IDENTIFICACIÓN DE LA ENTREGA.
Se consignarán la identificación de la factura que corresponde en el LIBRO REGISTRO DE FACTURAS EXPEDIDAS que recoge la entrega.
REGULARIZACIÓN DE LA DEDUCCIÓN EFECTUADA (TRANSMISIONES).
Se consignará la regularización de la deducción efectuada con motivo de la transmisión del bien en euros o su contravalor, en los casos de operaciones en divisas, según el artículo 79.once de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, y el artículo 23.8 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, sin signo y sin céntimo.
293 SIGNO: Alfabético.
294-306 IMPORTE: Campo numérico de 13 posiciones.
294-304 Parte entera de la regularización de la deducción efectuada con motivo de la transmisión del bien.
305-306 Parte decimal de la regularización de la deducción efectuada con motivo de la transmisión del bien.
FECHA DE INICIO DE LA UTILIZACIÓN.
Se consignará la fecha del inicio del uso del bien, indicando los cuatro dígitos del año, los dos del mes (de 01 a 12) y los dos del día (de 01 a 31) con el formato AAAAMMDD.
Se consignará la descripción del bien objeto de este libro registro de IVA o IGIC.
TIPO DE OPERACIÓN INTRACOMUNITARIA.
Se consignará el tipo de operación intracomunitaria que corresponda:
A. El envío o recepción de bienes para la realización de los informes periciales o trabajos mencionados en el artículo 70, apartado uno, número 7.º, de la Ley del Impuesto (Ley 37/1992).
B. Las transferencias de bienes y las adquisiciones intracomunitarias de bienes comprendidas en los artículos 9, apartado 3.º, y 16, apartado 2.º, de la Ley del Impuesto (Ley 37/1992).
En función de la condición del declarado, se consignará una de las siguientes claves:
D Destinatario.
R Remitente.
CÓDIGO DEL ESTADO MIEMBRO.
En los supuestos de los registros correspondientes al Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias, se cumplimentará el código del Estado miembro de la UE origen o destino de los bienes, de acuerdo con las claves de países que figuran en la Orden EHA/3202/2008, de 31 de octubre, en su Anexo IV («BOE» de 10/11/2008).
En los supuestos de los registros correspondientes al Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias, se cumplimentará el plazo en días para la realización de las operaciones.
DESCRIPCIÓN DE LOS BIENES.
En los supuestos de los registros correspondientes al Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias, se consignara la descripción de los bienes objeto de la operación con referencia a la correspondiente factura.
DIRECCIÓN DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO.
Se consignará la dirección del operador intracomunitario contrapartida del residente en España.
278-317 DOMICILIO.
Se consignará el domicilio (calle, número, etc.).
318-339 POBLACIÓN.
Se consignará el nombre de Población/Ciudad.
340-349 CÓDIGO POSTAL.
Se consignará el Código Postal (ZIP code).
350-484
OTRAS FACTURAS O DOCUMENTACIÓN.
En los supuestos de los registros correspondientes al Libro Registro de determinadas operaciones intracomunitarias se consignarán los datos de «Otras facturas o documentación relativas a las operaciones de que se trate» (art 66.2.3.º RIVA).
* Todos los importes será positivos.
* Todos los campos numéricos ajustados a la derecha y rellenos a ceros por la izquierda
Se modifica por el art. 3.2 y 3 de la Orden HAP/2215/2013, de 26 de noviembre. Ref. BOE-A-2013-12489.
Se modifica por el art. 2.2 a 4 de la Orden EHA/3378/2011, de 1 de diciembre. Ref. BOE-A-2011-19397.