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Timestamp: 2019-09-21 05:33:54
Document Index: 234333954

Matched Legal Cases: ['artículo 74', 'artículo 23', 'artículo 32', 'artículo 54', 'artículo 45', 'artículo 5', 'artículo 74', 'artículo 5', 'artículo 5', 'artículo 5', 'artículo 67', 'artículo 636']

﻿ RESOLUCIÓN 1192 DE 2004
RESOLUCIÓN 1192 DE 30 DE DICIEMBRE DE 2004
CONTENIDO:ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO. SE DICTAN DISPOSICIONES SOBRE EL RECAUDO DE LOS IMPUESTOS DISTRITALES, ANTICIPOS, SANCIONES, INTERESES Y DEMÁS TRIBUTOS ADMINISTRADOS POR LA DIRECCIÓN DISTRITAL DE IMPUESTOS A TRAVÉS DE LAS ENTIDADES RECAUDADORAS. DEROGA LAS RESOLUCIONES 1427 DE 2003, 105 Y 453 DE 2004. NOTA: LOS ANEXOS QUE HACEN PARTE DE LA PRESENTE RESOLUCIÓN PUEDEN SER CONSULTADOS EN LA SECRETARÍA DE HACIENDA DISTRITAL.
BOLETÍN N°:REGISTRO DISTRITAL 3253 DE ENERO 4 DE 2005
RESOLUCIÓN 1192 DE 2004
“Por la cual se dictan disposiciones sobre el recaudo y la recepción de los impuestos y demás recursos administrados por la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.”.
(Nota: Derogado por la Resolución 10 de 2007 artículo 74 de la Secretaria de Hacienda del Distrito Capital)
El Secretario de Hacienda del Distrito Capital,
ART. 1º—Requisitos para obtener la autorización de recepción y recaudo. Podrán obtener autorización, todos los bancos y demás entidades especializadas del sector financiero sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Bancaria que se acojan expresamente a las condiciones que establece el Decreto Distrital 307 de 27 septiembre de 2004 y la presente resolución para efectos de la recepción de las declaraciones tributarias y el recaudo de los impuestos, retenciones, anticipos, sanciones, intereses y demás tributos administrados por la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C., siempre y cuando esta actividad no sea contraria a las funciones que para cada una de estas instituciones señale el estatuto orgánico del sistema financiero y cumplan con las condiciones de capacidad financiera, técnica y administrativa que exija la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.
La capacidad administrativa, es la disponibilidad de contar con procedimientos uniformes y controles automáticos que minimicen los errores y garanticen que el proceso de recepción de los documentos tributarios y recaudo de los impuestos y demás recursos administrados por la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C., se efectúen de acuerdo con los procedimientos establecidos.
La capacidad financiera, técnica y administrativa será evaluada por el comité evaluador de las entidades financieras recaudadoras y receptoras de la Secretaría de Hacienda de Bogotá.
ART. 2º—Solicitud de autorización para el recaudo de tributos distritales. Los bancos y demás entidades especializadas del sector financiero sometidas a la vigilancia y control de la Superintendencia Bancaria interesadas en obtener la autorización para efectuar el recaudo y la recepción de los impuestos y demás recursos administrados por la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C., deberán manifestar su intención mediante solicitud firmada por el representante legal de la entidad.
ART. 3º—De la autorización. El Secretario de Hacienda de Bogotá, D.C., autorizará mediante acto administrativo a los bancos y demás entidades especializadas del sector financiero solicitantes, que cumplan con las condiciones establecidas para la recepción y recaudo de los impuestos y demás recursos administrados por la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C., previa recomendación emitida por el comité evaluador de las entidades financieras recaudadoras y receptoras.
La entidad autorizada, para iniciar el proceso de recepción y recaudo deberá suscribir un convenio con la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C., el cual la acreditará como entidad recaudadora.
No obstante lo anterior, la entidad recaudadora o receptora o la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C., podrán en cualquier momento renunciar o revocar, según sea el caso, dicha autorización mediante comunicación escrita, la cual surtirá efecto quince (15) días calendario después de recibida.
PAR. 2º—Para expedir el acto administrativo para autorizar el ingreso al esquema de recaudo ya sea como entidad recaudadora o receptora, o para prorrogar o suscribir un nuevo convenio de recepción y recaudo, la entidad financiera deberá estar al día en el pago de las sanciones debidamente ejecutoriadas, que le hayan sido impuestas por concepto de incumplimiento de las obligaciones contenidas en los convenios de recepción y recaudo suscritos con la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.
ART. 4º—Naturaleza de los convenios. Los convenios que se generen como consecuencia del otorgamiento de la autorización por parte de la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C., para la recepción y recaudo de los recursos distritales son de adhesión y por lo tanto las entidades recaudadoras o receptoras se acogerán a las condiciones que allí se establezcan.
b) Formulario del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros régimen simplificado recibo único de pago sistema preferencia. Año gravable 1999 a 2002.
PAR.—En el evento que por disposición legal se autoricen nuevos impuestos o modifiquen los actuales, los formularios para su recepción y recaudo se entenderán incorporados en el presente capítulo; sin embargo, para su adopción e implementación, deberán realizarse en forma coordinada con las entidades recaudadoras las pruebas técnicas respectivas. Surtido este proceso, la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C., comunicará a las entidades recaudadoras las condiciones a tener en cuenta para el proceso de recepción, recaudo, trascripción y envío de información.
1. Que se presenten en original y copia y cumplan con los requisitos establecidos por la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos.
2. Los datos registrados en el original sean iguales a los de la copia, especialmente los valores de los renglones, total pagado (TP), aporte voluntario (AV) y total con aporte voluntario (TA).
3. No presenten enmendaduras o tachones. En las secciones de liquidación privada, saldo a cargo y pago, los valores diligenciados deben estar alineados a la derecha y aproximados al múltiplo de mil más cercano.
4. Los campos: tipo de documento, nombre y número de identificación del contribuyente se encuentren diligenciados. Si está marcada la casilla NIT, verificar el diligenciamiento del campo dígito de verificación (DV).
5. Que esté diligenciado el año gravable al cual desea realizar la presentación y/o pago del impuesto, acorde con lo establecido en el artículo quinto (5º) de la presente resolución.
6. Por cada tipo de formulario se señale una sola opción de uso.
7. Si el documento corresponde a un año gravable posterior a 1993 y está marcada la opción de uso “corrección” o “solamente pago”, debe estar diligenciado el campo “número de autoadhesivo” con el de la declaración que corrige o sobre la cual efectúa el pago. Si la declaración fue presentada por medios electrónicos, se relaciona el número de operación o de autorización.
8. Si está marcada la opción de uso “pago acto oficial”, los campos tipo del acto, número y fecha del acto, deben estar diligenciados. El campo fecha, debe figurar diligenciado de acuerdo al formato: año, mes, día, establecido en el formulario.
9. El formulario esté diligenciado a máquina o a mano, en letra imprenta mayúscula y números legibles, únicamente en tinta negra.
10. El formulario debe estar debidamente firmado, indicando nombre y número de identificación de quien firma y los datos deben coincidir con los que figuran en el documento de identificación que se exhiba.
11. El formulario debe estar en buen estado de conservación, sin rasgaduras, manchas, ganchos de cosedora, pegados con cinta u otro elemento.
ART. 7º—Verificaciones particulares por cada tipo de documento tributario. Las entidades deberán verificar, de manera particular, por cada tipo de documento tributario, lo siguiente:
b) Si está diligenciada la sección G - Liquidación privada de sanciones, debe indicarse el respectivo “Código sanción”.
c) Obligatoriamente deben estar diligenciados con cero (0) o un valor diferente, los siguientes tres renglones:
d) La sumatoria del renglón “TP” más el renglón “AV” debe ser igual al renglón “TA”.
e) Cuando en renglón “AV” total pago voluntario, figure un valor diferente de cero (0), obligatoriamente debe indicarse el número del proyecto destino del aporte voluntario.
f) Cuando se utilice la opción de uso “solamente pago” y esté diligenciada la sección C - Sanción RIT, no se debe exigir el número del autoadhesivo de la declaración sobre la cual hace el pago, ni período gravable; pero el campo año gravable debe estar diligenciado, con el año en que se realiza el pago.
b) Solo se recibe con pago, excepto cuando esté marcada con “X” la opción de uso “Corrección”. En este caso, el renglón TP puede estar diligenciado con cero (0).
c) Si está diligenciada la sección D - Liquidación privada de sanciones, debe indicarse el respectivo “código sanción”.
d) Cuando en la casilla AV total pago voluntario, figure un valor diferente de cero (0), obligatoriamente debe indicar el número del proyecto destino del aporte voluntario.
a) Obligatoriamente debe estar diligenciado el campo placa, donde el número de la placa debe coincidir exactamente con el registrado en la tarjeta de propiedad (licencia de tránsito) o denuncio de pérdida, con letras y números bien claros, que permitan su lectura sin entrar a interpretaciones.
b) Solo se recibe con pago, excepto cuando esté marcada con “X” la opción de uso “Corrección”, debiendo figurar el número del autoadhesivo de la declaración que corrige, o el número de operación o autorización, cuando la declaración que corrige se presentó por medios electrónicos. En este caso, el renglón TP puede estar diligenciado con cero (0).
c) Si está marcada con “X” la opción de uso “Solamente pago” y únicamente figura diligenciado el renglón IS - Derechos de semaforización se deberá recibir el formulario, sin exigir que la casilla número de autoadhesivo, serial de transacción o número de autorización electrónica, esté diligenciado.
b) Solo se recibe con pago, excepto cuando esté marcada con “X” la opción de uso “Corrección”, debiendo figurar el número del autoadhesivo de la declaración que corrige. En este caso, el renglón TP puede estar diligenciado con cero (0).
c) Si está diligenciada la sección E - Liquidación privada de sanciones, debe indicarse el respectivo “Código sanción”.
7. En el formulario del impuesto de delineación urbana:
a) Solo se recibe con pago, excepto cuando se trate de una “exención” o de una “corrección”. En el primer caso, debe figurar en la casilla clase de exención, el número correspondiente al tipo de exención. Si se trata de una corrección, debe figurar el número de autoadhesivo de la declaración que corrige. Para estos casos, el renglón TP puede estar diligenciado con cero (0).
PAR.—Si los formularios y las sumas que desea cancelar el contribuyente, cumplen con los requisitos, verificaciones generales y particulares, contempladas en los artículos 5º, 6º y 7º de la presente resolución, las entidades recaudadoras deberán proceder a su recepción y/o recaudo, en caso contrario, se abstendrán de hacerlo.
ART. 8º—Procedimiento de recepción. Para recibir los documentos tributarios, las entidades recaudadoras procederán en los dos ejemplares del formulario a:
1. Colocar un autoadhesivo en la casilla correspondiente en el original y copia del documento tributario. Para las entidades recaudadoras autorizadas para utilizar autoadhesivos generados de manera automática, deberán garantizar que el timbre de la operación se registre en el espacio destinado para tal fin.
4. De acuerdo con el tipo de formulario, timbrar o registrar con máquina el valor total a pagar (TP) o total con pago voluntario (TA). En caso de no contar con los mecanismos anteriores, obligatoriamente deberá colocar el valor recibido y firma del funcionario de la entidad recaudadora que recibe el pago en el autoadhesivo, sin cubrir el número del mismo.
5. Devolver al contribuyente la copia del formulario.
6. Cuando la recepción o recaudo se efectúe en horario adicional, extendido o especial, deberá hacerse constar mediante un sello que así lo indique en el original y copia del formulario.
ART. 9º—Obligación de suministrar la información en medio magnético. Las entidades recaudadoras deberán suministrar a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos, por intermedio de la oficina centralizadora en Bogotá, en forma sistematizada y simultáneamente con los documentos tributarios, la información de todos los formularios contemplados en el capítulo II de la presente resolución, recibidos en un mismo día y las consignaciones realizadas en la entidad financiera receptora o quien haga sus veces.
Se entiende por oficina centralizadora de entidad recaudadora, la dependencia designada para consolidar, procesar y remitir la información física y magnética proveniente del proceso de recepción y recaudo, en las condiciones y plazos establecidos en la presente resolución, a la Secretaría de Hacienda-dirección distrital de impuestos.
ART. 10.—Procesamiento de la información. Las entidades recaudadoras deberán procesar la información en medio magnético, según lo establecido en el “documento técnico” (anexo 1) de la presente resolución.
Entrega de documentos tributarios e información en medios magnéticos a la Secretaría de Hacienda
ART. 11.—Procedimiento para la entrega de los documentos tributarios comercializables. Para la entrega de los documentos tributarios comercializables a la Secretaría de Hacienda de Bogotá-dirección distrital de impuestos, se deberá efectuar conforme al procedimiento descrito en los anexos 2, 3 y 4 de la presente resolución.
ART. 12.—Términos para la entrega de documentos tributarios e información en medios magnéticos. Las entidades recaudadoras deberán entregar por conducto de la oficina centralizadora en Bogotá, D.C., a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos, todos los paquetes que contengan el original de los formularios relacionados en el artículo quinto (5º) de la presente resolución y las actas de pérdida de formularios tributarios (anexo 5 de la presente resolución) provenientes de la recepción y recaudo, observando el orden cronológico de la fecha de recaudo, por sucursal, previa generación de la información en medio magnético, dentro de los ocho (8) días hábiles siguientes a la fecha de la recepción.
Los documentos tributarios de que trata el artículo quinto (5º) de la presente resolución, recibidos en fechas de vencimiento del impuesto predial unificado sistema general e impuesto sobre vehículos automotores matriculados en Bogotá y los recepcionados durante los cinco (5) días hábiles anteriores a dichos vencimientos, en horarios normal y extendido, se entregarán dentro de los quince (15) días hábiles siguientes a la fecha de recepción.
La Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos solo recibirá de las entidades recaudadoras conjuntos completos correspondientes a un mismo medio magnético y todos los paquetes y documentos tributarios físicos exactamente descritos en el mismo.
ART. 13.—Prueba de la entrega de información física y magnética. La Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos dejará constancia en la copia del formato de envío de los documentos tributarios y medio magnético, la fecha y hora en que se recibe, para lo cual el funcionario designado para recibir la información, dejará constancia mediante la firma, sello o cualquier otro mecanismo que se implemente.
Esquema de recaudo - recibos de pago sistema preferencial impuesto predial (SPP)
ART. 14.—Formularios para la recepción y recaudo del sistema preferencial impuesto predial, SPP. Las entidades recaudadoras recepcionarán y recaudarán los pagos del impuesto predial unificado correspondiente a estratos 1 y 2 uso residencial en el formato denominado, “Impuesto predial unificado recibo de pago sistema preferencial SPP. Predios residenciales estratos 1 y 2, así como las sanciones y demás pagos, correspondientes a los años gravables 1999 y siguientes.
ART. 15.—Envío de archivo recibos de pago sistema preferencial SPP. La Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos enviará a las entidades recaudadoras con anterioridad a las fechas de vencimiento del sistema preferencial SPP, archivos magnéticos denominados: “Archivo de recibos de pago del sistema preferencial impuesto predial” y “Archivo de propietarios predios residenciales estratos 1 y 2”, de acuerdo con la estructura establecida en el documento técnico (anexo 1) de la presente resolución. Estos archivos deberán ser incorporados a la base de datos de cada entidad recaudadora, a fin de que sea utilizado en el proceso de recepción y recaudo.
La Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos, cuando lo considere pertinente podrá actualizar la información contenida en los archivos magnéticos y la entidad recaudadora deberá incorporar los nuevos registros en sus bases de datos.
ART. 16.—Verificaciones previas a la recepción de los recibos de pago - sistema preferencial de pago SPP predios residenciales estratos 1 y 2. Las entidades recaudadoras al momento de recibir los recibos de pago sistema preferencial de pago SPP predios residenciales estratos 1 y 2, deberán verificar que:
2. Que el número del formulario o preimpreso corresponda en el original y la copia.
Que este marcada con “X” una sola de las opciones Sí o No aporto voluntariamente al desarrollo de Bogotá un 10% adicional.
Cuando esté marcada con “X” la opción Sí, debe indicarse el número de proyecto de aporte voluntario. En este caso, el valor del pago debe corresponder al valor registrado en la casilla TA - Total con pago voluntario.
Cuando esté marcada con “X” la opción No, el valor del pago, debe corresponder al valor registrado en la casilla TP - Total a pagar.
ART. 17.—Procedimiento de recepción. Para la recepción del formulario “Impuesto predial unificado recibo de pago - sistema preferencial, SPP, predios residenciales estratos 1 y 2”, las entidades recaudadoras procederán a:
3. Colocar un sello que identifique el nombre de la entidad recaudadora, oficina receptora y fecha de recaudo, con la expresión “recibido con pago” o “recibido sin pago” según corresponda. El sello deberá estamparse en el espacio destinado a “timbre y sello”, cubriendo parte del autoadhesivo, sin afectar la legibilidad del número. En el evento que los autoadhesivos se generen de manera automática, los sellos se deben colocar sin afectar la información del timbre que valida la transacción.
4. Timbrar o registrar con máquina el valor recibido correspondiente al renglón total a pagar (TP) o total con pago voluntario (TA). En caso de no contar con los mecanismos anteriores, obligatoriamente deberá colocar el valor recibido y firma del funcionario de la entidad recaudadora que recibe el pago en el autoadhesivo, sin cubrir el número del mismo.
5. Entregar al contribuyente la copia del formulario.
ART. 18.—Obligación de suministrar la información en medio magnético. Las entidades recaudadoras deberán suministrar a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos, por intermedio de la oficina centralizadora en Bogotá, en forma sistematizada, la información de todos los formularios del “Impuesto predial unificado recibo de pago - sistema preferencial, SPP, predios residenciales estratos 1 y 2”, recibidos en un mismo día.
ART. 19.—Procesamiento de la información. Las entidades recaudadoras deberán procesar la información de conformidad con las condiciones establecidas en el documento técnico (anexo 1) de la presente resolución.
Entrega de información a la Secretaría de Hacienda Distrital
ART. 20.—Formato de envío. El medio magnético con la información de los formularios recibidos deberán remitirse con el formato denominado “Formato de envío de información sistema preferencial de pagos estratos 1 y 2” (anexo 8) de la presente resolución.
ART. 21.—Condiciones para la entrega de información. Por conducto de la sucursal centralizadora, las entidades recaudadoras deberán entregar a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos, la información producto de la recepción y recaudo de los formularios del “Impuesto predial unificado recibo de pago - sistema preferencial de pago, SPP, predios residenciales estratos 1 y 2”, en un archivo magnético denominado: “Archivo de recaudo de recibos de pago sugeridos”, de acuerdo con lo establecido en el documento técnico (anexo 1) de la presente resolución.
ART. 22.—Término para la entrega de documentos e información en medios magnéticos. Las entidades recaudadoras entregarán a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos, por conducto de la sucursal centralizadora en Bogotá, la información de los recibos de pago - sistema preferencial, SPP, predios residenciales estratos 1 y 2, provenientes de la recepción y recaudo efectuado en un mismo día por todas las sucursales; dentro de los seis (6) días hábiles siguientes a la fecha de recepción.
Para la entrega de la información de los recibos de pago sistema preferencial, SPP, predios residenciales estratos 1 y 2, no aplican los plazos especiales establecidos en los artículos 12 y 30 de la presente resolución.
ART. 23.—Formularios para la recepción y recaudo formularios sugeridos. Se definen como formularios sugeridos, los documentos tributarios que contienen toda la información impresa para la presentación y el pago de los tributos distritales, estos son:
ART. 24.—Verificaciones previas para la recepción de los formularios sugeridos. Las entidades recaudadoras al momento de recibir los formularios sugeridos, deberán verificar que:
1. La fecha en la cual se recibe el pago, debe estar incluida en los rangos de vencimientos o fecha límite de pago.
3. En la sección pago adicional voluntario, del formulario del impuesto predial unificado, se debe verificar que:
a) Cuando esté marcada con “X” la opción Sí, debe indicarse el número del proyecto de aporte voluntario. En este caso, el valor del pago debe corresponder al valor registrado en la casilla TA - Total con pago voluntario.
4. Con cualquier color de tinta, la sección de firma del declarante, debe estar firmado e indicar nombre y número de identificación, en los dos ejemplares o en los dos cuerpos del formulario.
5. El formulario debe estar en buen estado de conservación, rasgaduras, roturas, faltantes de papel o cualquier otro daño o deterioro.
PAR.—Si los formularios sugeridos y las sumas que desea cancelar el contribuyente, cumplen con las condiciones establecidas en los artículos 23 y 24 de la presente resolución, deberán proceder a su recepción y/o recaudo, en caso contrario, se abstendrán de hacerlo.
ART. 25.—Procedimiento de recepción. Para recibir los documentos tributarios descritos en el artículo veintitrés (23) de la presente resolución, las entidades recaudadoras procederán, a:
1. Recibir los formularios junto con el valor registrado en la casilla total a pagar (TP) o total con pago voluntario (TA) para el impuesto predial unificado e industria y comercio, o total a pagar (TP) para el impuesto de vehículos automotores, de acuerdo con la fecha de presentación.
3. Colocar un sello que identifique el nombre de la entidad recaudadora, oficina receptora y fecha de recaudo, con la expresión “recibido con pago” o “recibido sin pago” según corresponda. El sello deberá estamparse en el espacio destinado a “timbre y sello”, cubriendo parte del adhesivo, sin afectar la legibilidad del número. En el evento que los autoadhesivos se generen de manera automática, los sellos se deben colocar sin cubrir la información del timbre que valida la transacción.
ART. 26.—Obligación de suministrar la información en medio magnético. Las entidades recaudadoras deberán suministrar a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos por intermedio de la oficina centralizadora en Bogotá, los documentos tributarios sugeridos simultáneamente con la información magnética recibidos en un mismo día.
ART. 27.—Envío de archivos declaraciones sugeridas. La Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos enviará a las entidades recaudadoras de acuerdo con la estructura establecida en el documento técnico (anexo 1) de la presente resolución, archivos magnéticos con la información de los formularios sugeridos liquidados. Estos archivos deberán ser incorporados a la base de datos de cada entidad recaudadora, a fin de que sea utilizado en el proceso de recepción.
ART. 28.—Procesamiento de la información. La entidad recaudadora procesará la información de acuerdo con lo establecido en el documento técnico (anexo 1), para los documentos tributarios sugeridos. La información física y magnética deberá remitirse con su respectivo “formato de envío de sugeridos” (anexo 9) de la presente resolución.
Entrega de documentos e información en medios magnéticos a la Secretaría de Hacienda Distrital
ART. 29.—Entrega de documentos tributarios sugeridos. Para la entrega de los documentos tributarios sugeridos a la Secretaría de Hacienda de Bogotá-dirección distrital de impuestos, se deberá efectuar conforme al procedimiento descrito en los anexos 2 y 9 de la presente resolución.
La entidad recaudadora previo al envío de la información a la Secretaría de Hacienda-dirección distrital de impuestos, deberá garantizar que la cantidad de documentos físicos y sumatoria de los valores de las casillas total con pago voluntario (TA) o total a pagar (TP), coincidan con la información relacionada en la “planilla de control”; así mismo, la fecha de recaudo debe ser concordante con la que se informa en el medio magnético.
ART. 30.—Términos para la entrega de documentos tributarios sugeridos e información en medios magnéticos. Las entidades recaudadoras deberán entregar por conducto de la oficina centralizadora a la Secretaría de Hacienda-dirección distrital de impuestos, todos los paquetes que contengan el original de los documentos tributarios relacionados en el artículo veintitrés (23) de la presente resolución y las actas de los formularios perdidos provenientes de la recepción y recaudo, observando el orden cronológico de la fecha de recaudo, por sucursales, previa generación de la información en medios magnéticos, dentro de los ocho (8) días hábiles siguientes a la fecha de la recepción.
Los documentos tributarios sugeridos de que trata el artículo 23 de la presente resolución, recibidos en fechas de vencimiento del impuesto predial unificado sistema general e impuesto sobre vehículos automotores matriculados en Bogotá y los recepcionados durante los cinco (5) días hábiles anteriores a dichos vencimientos, en horarios normal y extendido, se entregarán dentro de los quince (15) días hábiles siguientes a la fecha de recepción.
ART. 31.—Condiciones para la entrega de documentos tributarios e información en medios magnéticos. Las entidades recaudadoras deberán entregar a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos, un “Archivo de recaudo de formularios reportados”, conformado por todos los pagos efectuados por los contribuyentes en un mismo día, conforme a lo establecido en el documento técnico (anexo 1), junto con el formato denominado “Formato de envío de información sugerida” (anexo 9) de la presente resolución.
ART. 32.—Recaudo a través de medios de pago electrónicos. Las entidades recaudadoras, de acuerdo con sus adelantos tecnológicos podrán recaudar los impuestos, retenciones, sanciones e intereses de los tributos distritales a través de medios electrónicos de pago, tales como: débito, domiciliación, internet, audiorrespuesta, datáfono, cajero electrónico o cualquier otro mecanismo que se adopte para tal fin. Se recibirán los pagos relativos a los siguientes conceptos:
ART. 33.—Solicitud de autorización para recaudar a través de medios electrónicos. Las entidades recaudadoras interesadas en obtener la autorización para el recaudo de tributos distritales a través de medios electrónicos, deberán comunicar por escrito a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos tal intención, relacionando los medios técnicos de que dispone para realizar dicho recaudo.
ART. 34.—Autorización para el recaudo a través de medios electrónicos. La Secretaría de Hacienda de Bogotá-dirección distrital de impuestos autorizará, a los bancos y demás entidades especializadas del sector financiero, vigiladas por la Superintendencia Bancaria, que hayan manifestado el interés de realizar el recaudo de los tributos distritales a través de medios electrónicos, previo el cumplimiento de los aspectos procedimentales y técnicos establecidos para tal fin.
Las entidades recaudadoras autorizadas para recibir la declaración y pago de formularios sugeridos a través de canales electrónicos, deberán disponer en el portal transaccional de internet autorizado la información básica de la declaración sugerida, así como la consulta de los números de transacción, de conformidad con los parámetros establecidos por la Secretaría de Hacienda-dirección distrital de impuestos.
ART. 35.—Validaciones previas a realizar en el recaudo a través de medios electrónicos. Las entidades recaudadoras autorizadas para realizar el recaudo a través de los medios electrónicos deberán garantizar que al interior de sus sistemas se realicen las siguientes validaciones:
1. Que el valor del pago a realizar coincida con el de la fecha de presentación de acuerdo con los rangos establecidos.
2. Que el número del preimpreso o número del formulario coincida con los datos contenidos en el archivo magnético enviado por la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.
3. Para los impuestos predial unificado e industria y comercio, verificar que los códigos de proyectos de aporte voluntario sean los establecidos para la respectiva vigencia.
ART. 36.—Envío de archivos magnéticos a las entidades recaudadoras, para pago electrónico. La Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos, entregará a las entidades recaudadoras autorizadas para recibir el recaudo por medios electrónicos, archivos magnéticos que contienen la información necesaria para ser incorporada en sus bases de datos, de acuerdo con la estructura establecida en el documento técnico (anexo 1) de la presente resolución, a fin de que sea utilizado en el proceso de recaudo.
ART. 37.—Condiciones para la entrega de documentos tributarios e información en medios magnéticos. Las entidades recaudadoras deberán entregar a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos, un medio magnético con la información de los formularios recibidos junto con el formato denominado “formato de envío de información sugerida” (anexo 9) de la presente resolución, cumpliendo los parámetros establecidos en el documento técnico (anexo 1) de la presente resolución.
ART. 38.—Término para la entrega de la información. Por conducto de la sucursal centralizadora, las entidades recaudadoras deberán entregar a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos, la información producto del recaudo de los tributos distritales realizado a través de medios electrónicos de conformidad con lo establecido en el documento técnico (anexo 1) de la presente resolución, al segundo día hábil siguiente de efectuado el recaudo.
ART. 39.—Plazo para la consignación de los dineros correspondientes al recaudo realizado a través de medios electrónicos. Los dineros recibidos por las entidades recaudadoras a través de los medios electrónicos de los impuestos relacionados en el artículo 32 de la presente resolución, serán consignados en las condiciones y términos establecidos en el artículo 54 de la presente resolución.
El recaudo realizado por medios electrónicos de lunes a viernes, entre las cero (00.00.00) y las diez y ocho (18:00:00) horas se considerará como efectuado en horario normal; lo recibido con posterioridad se entenderá como horario adicional, especial o extendido.
Lo recibido durante las veinticuatro (24) horas del día sábado y/o domingo, se deberá contabilizar como recaudo percibido en horario adicional, especial o extendido.
ART. 40.—Fecha de recepción y recaudo de los documentos tributarios en los horarios de atención al público. Para efectos de determinar la forma como se contabilizarán los plazos establecidos para la entrega de los formularios y medios magnéticos a la Secretaría de Hacienda-dirección distrital de impuestos, las entidades recaudadoras observarán las siguientes reglas:
1. Cuando los formularios se presenten en horario normal, adicional, especial o extendido la fecha de recaudo será el día en que se realiza la operación.
2. Cuando los formularios se presenten en horario adicional, especial o extendido, se deberá colocar un sello de horario adicional o extendido, al original y copia del formulario.
ART. 41.—Deber de presentar el documento de identificación. Para la recepción y recaudo de los documentos tributarios de los tributos distritales, las entidades recaudadoras deberán exigir a los contribuyentes, declarantes o responsables de la presentación y/o pago, el original o copia legible de uno de los documentos que a continuación se relacionan:
2. Para personas jurídicas: la tarjeta NIT, expedida por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales o certificado de existencia y representación legal expedido por la cámara de comercio, según el caso.
3. Para la presentación y pago de los formularios únicos de declaración de impuesto sobre vehículos automotores matriculados en Bogotá, deberá exigir además del documento de identidad, la tarjeta de propiedad (licencia de tránsito); en caso de pérdida de tarjeta de propiedad, copia o fotocopia de la denuncia por pérdida o robo. Para los vehículos último modelo que no se ha expedido la tarjeta de propiedad, constancia del SETT donde indique el número de la placa.
ART. 42.—Del número serial de transacción o autoadhesivo. Las entidades recaudadoras al momento de recibir los documentos tributarios, deberán colocar un número consecutivo de transacción, según la estructura que determine la dirección distrital de impuestos. El número serial de transacción deberá ser suministrado y colocado por la entidad recaudadora, el cual puede ser físico (autoadhesivo) o impreso de manera automática.
Para el caso de generación e impresión del número serial de transacción de manera automática, la entidad recaudadora deberá ser autorizada previamente por la Secretaría de Hacienda-dirección distrital de impuestos, previo el cumplimiento de los parámetros técnicos establecidos para tal fin.
PAR.—Las entidades recaudadoras que se vinculen por primera vez al sistema recaudatorio de impuestos y tributos distritales, deberán implementar mecanismos automáticos de asignación de seriales de transacción, según especificaciones técnicas suministradas por la Secretaría de Hacienda Distrital-dirección distrital de impuestos.
ART. 43.—Especificaciones técnicas y composición del número serial de transacción o autoadhesivo. Los autoadhesivos o número serial de transacción, tendrán un consecutivo de serie ascendente por cajero, que se reiniciará en cada vigencia, generados en original y copia, compuesto de catorce (14) dígitos, de acuerdo con la estructura que se señala a continuación:
El autoadhesivo deberá estar preimpreso en formato de dos y medio (2½) centímetros de ancho por siete y medio (7½) centímetros de largo, de color verde claro y llevará preimpresa con tinta de seguridad la leyenda “Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos” en trama central. Igualmente, contendrá de manera preimpresa el logotipo de la entidad recaudadora.
ART. 44.—Utilización de número serial de transacción o autoadhesivo. En todos los documentos tributarios recepcionados en ventanilla, las entidades recaudadoras deberán utilizar el autoadhesivo o número serial de transacción descrito en el artículo anterior, en orden consecutivo y ascendente de menor a mayor, sin generar saltos en las series; si los hubiere estos deberán anularse e informarse conforme al procedimiento descrito en el artículo siguiente.
ART. 45.—Información de número serial de transacción o autoadhesivos anulados, repetidos, no utilizados y/o saltos en el consecutivo. La sucursal u oficina designada como centralizadora informará a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos, los números de serie de transacción o autoadhesivos anulados, repetidos en la “planilla de adhesivos anulados” y en el medio magnético, respectivo, (anexo 7) de la presente resolución, dentro del término que tiene la entidad recaudadora para el envío de la información.
Cuando se presenten saltos en la impresión de los autoadhesivos o en la grabación, se informará sobre este hecho por escrito y de manera inmediata a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos.
ART. 46.—Información de número de transacción o autoadhesivos anulados por error en la recepción. Cuando se reciba un documento tributario, que no cumpla con los parámetros de recepción establecidos por la Secretaría de Hacienda y en el cual los errores no detectados por el cajero sean de tal magnitud que hagan imposible su grabación y envío de la información, la entidad recaudadora deberá contactar al contribuyente para el cambio de formulario.
Una vez realizado el cambio, la entidad recaudadora reportará la anulación del autoadhesivo conforme a lo establecido en el artículo 45 de la presente resolución, adjuntando a la “planilla de adhesivos anulados” (anexo 7) de la presente resolución, el original y la copia del documento tributario donde figure la anulación del autoadhesivo o número de serie de transacción.
ART. 47.—Términos para la entrega de información relativa a la generación de autoadhesivos o número de transacción. Las entidades recaudadoras informarán a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos, dentro de los primeros cinco (5) días hábiles del mes de enero, los rangos de números de transacción o autoadhesivos generados por cada sucursal y cajero, que se asignen al inicio de la respectiva vigencia fiscal.
Las series nuevas que se generen durante la vigencia, deberán ser informadas a la Secretaría de Hacienda-dirección distrital de impuestos, por lo menos con cinco (5) días de antelación a su utilización.
ART. 48.—Condiciones para la entrega de información relativa a la generación de autoadhesivos o número de transacción. Por conducto de la sucursal centralizadora, las entidades recaudadoras deberán entregar a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos, la información de las series de los números de transacción o autoadhesivos generados y asignados a cada sucursal y cajero en archivo magnético denominado “Archivo reporte de adhesivos generados”, de acuerdo con lo establecido en el documento técnico (anexo 1) de la presente resolución.
ART. 49.—Destrucción de autoadhesivos no utilizados al término de la vigencia fiscal. La entidad recaudadora deberá realizar con corte a 31 de diciembre de cada año, un inventario de los autoadhesivos generados y no utilizados dentro de la respectiva vigencia fiscal; copia de este inventario, será remitido dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos.
Una vez realizado el inventario, la entidad recaudadora deberá destruir o incinerar los autoadhesivos generados y no utilizados, para lo cual dejará constancia de este hecho, mediante acta suscrita por el responsable del área operativa y de auditoría o quien haga sus veces. Copia de esta acta se remitirá a la unidad control agentes de recepción y recaudo-dirección distrital de impuestos.
ART. 50.—Acta de pérdida de reporte de documentos tributarios. En caso de pérdida del original de un documento tributario, la entidad recaudadora deberá diligenciar acta de pérdida de formularios (anexo 5) y la planilla de control de acta de formularios perdidos (anexo 6) de la presente resolución, las cuales deben ser suscritas por el responsable del proceso de recepción y recaudo de la entidad recaudadora.
El acta de pérdida deberá enviarse grabada en medio magnético independiente, de acuerdo con las especificaciones contenidas en el documento técnico (anexo 1) de la presente resolución. Estas planillas deben enviarse con el correspondiente denuncio por día de recaudo, dentro de los plazos establecidos para la entrega de información según el esquema de recaudo que corresponda.
PAR. 1º—Si una vez realizado el procedimiento descrito para reportar la pérdida de los documentos tributarios, las entidades recaudadoras encuentran u obtienen por cualquier medio el original o fotocopia legible de los formularios informados como extraviados procederán a remitirlo en un medio magnético independiente, según el esquema de recaudo que corresponda resaltando que pertenece a documentos tributarios perdidos ya informados.
ART. 51.—Entrega de paquetes, conformación, requisitos y lugar de presentación. Por conducto de la sucursal centralizadora y dentro de los plazos establecidos para cada esquema de recaudo, las entidades recaudadoras deberán entregar a la Secretaría de Hacienda-dirección distrital de impuestos, agrupados por tipo de formulario y tipo de horario, todos los paquetes que contengan el original de los documentos tributarios, formato de envío de paquetes de actas de pérdida y demás documentos que establezca la Secretaría de Hacienda-dirección distrital de impuestos, provenientes de la recepción y recaudo efectuados en un mismo día, por todas las sucursales y agencias, conforme a lo previsto por la Secretaría de Hacienda.
Para el esquema de recaudo del impuesto predial unificado recibo de pago - sistema preferencial predios residenciales estratos 1 y 2, los documentos físicos no se remiten, debiendo la entidad recaudadora conservarlos por un término de seis (6) años, contados a partir de la fecha de recepción.
Sin embargo, la Secretaría de Hacienda-dirección distrital de impuestos cuando lo considere pertinente, podrá solicitar a las entidades recaudadoras el envío de la totalidad de los formularios conjuntamente con la información magnética.
ART. 52.—Términos para la aceptación o rechazo de la información por parte de la Secretaría de Hacienda. La aceptación o rechazo de la información física y magnética de los formularios contemplados en el artículo 5º, 14 y 23 de la presente resolución, será informada a las entidades recaudadoras por parte de la Secretaría de Hacienda-dirección distrital de impuestos, teniendo en cuenta los siguientes plazos:
1. La aceptación o rechazo de la información recibida en épocas de no vencimiento se informará dentro de las veinticuatro (24) horas siguientes a la entrega en la Secretaría de Hacienda-dirección distrital de impuestos.
2. La aceptación o rechazo de la información remitida en épocas de vencimientos de los impuestos predial unificado, vehículos automotores e industria y comercio, avisos y tableros, incluidos los cinco (5) días hábiles anteriores a dichos vencimientos, se informará dentro de las cuarenta y ocho (48) horas siguientes a la entrega en la Secretaría de Hacienda-dirección distrital de impuestos.
La Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C., se reserva el derecho a modificar estos plazos cuando las circunstancias así lo exijan.
Cuando la entrega sea rechazada, se devolverán los formularios físicos y el medio magnético, informando los errores encontrados.
PAR.—La fecha de entrega de la información física y magnética corresponderá a la fecha de radicación en la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos, siempre y cuando el medio magnético pueda ser leído; es decir, no se hubiere rechazado por daño físico, error en la generación del medio magnético que impida su lectura, o cuando el número total de documentos registrados en la planilla de paquetes no coincida con los físicos. Una vez subsanadas las causales de rechazo por parte de la entidad recaudadora, la nueva fecha de entrega corresponderá a la de recibido a satisfacción por parte de la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos.
ART. 53.—Entrega de información semanal consolidada del recaudo. La entidad recaudadora de acuerdo con lo establecido en el documento técnico deberá reportar en medio magnético disquete, internet o correo electrónico, a más tardar el día miércoles de cada semana, los valores recaudados, cantidad de formularios y pagos electrónicos recibidos durante la semana comprendida entre el viernes y jueves anterior, por cada tipo de impuesto y fecha de recaudo.
Cuando la información se reporte en medio magnético, se deberá remitir con el formato de envío de reporte semanal de recaudo (anexo 13) de la presente resolución.
PAR. 1º—La unidad de control de agentes de recepción y recaudo de la dirección distrital de impuestos, determinará el medio, lugar y horario para la entrega de la información semanal consolidada de recaudo.
PAR. 2º—La fecha de entrega de la información corresponderá a la fecha de recibo en la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos. Cuando la información sea rechazada, la fecha de aceptación será la de la nueva entrega con los errores subsanados.
(Nota: Véase Resolución 10 de 2007 artículo 74 de la Secretaria de Hacienda del Distrito Capital)
ART. 54.—Plazo para consignar los dineros recaudados en la entidad financiera receptora. Los recaudos diarios deberán ser consignados en la(s) entidad(es) financiera(s) receptora(s) autorizadas por la Secretaría de Hacienda-dirección distrital de tesorería, en las cuentas que se determinen, y dentro del plazo en días calendario que para cada entidad recaudadora establece bimestralmente la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos, de acuerdo con la calificación asignada a esta.
ART. 55.—Determinación del plazo para consignar los dineros en la entidad financiera receptora. La calificación de cada entidad recaudadora para efectos de la reciprocidad (plazo de consignación de los recursos recaudados) se define según la siguiente fórmula:
PAR. 3º—Respecto de las variables “O” oportunidad en la entrega de la información y “C” calidad en la trascripción de la información, se efectuará teniendo en cuenta la información entregada en la Secretaría de Hacienda-dirección distrital de impuestos, en los períodos bimestrales siguientes:
ART. 56.—Factor “B” días base. El factor “B” corresponde al reconocimiento fijo en días calendario que se otorga a todas las entidades recaudadoras y equivale a trece (13) días.
ART. 57.—Factor “C” calidad en la grabación de la información. El factor “C” corresponde al reconocimiento en días calendario que se otorga a las entidades recaudadoras durante el período objeto de calificación, por la calidad en la trascripción y/o grabación de la información. Este factor equivale a un (1) día, y se otorga de la siguiente manera:
Obtendrán un (1) día las entidades recaudadoras que presenten como mínimo un 97% de los formularios grabados con cero (0) error. Para determinar la calidad en la trascripción y/o grabación de la información se establecerá con base en los campos que debe reportar la entidad recaudadora descritos en el documento técnico (anexo 1) de la presente resolución.
PAR.—Incumplir la obligación de grabar todos los campos especificados en el documento de especificaciones técnicas o mostrar deficiencia en la grabación de los campos especificados, dará como resultado la aplicación del régimen sancionatorio previsto en la presente resolución.
ART. 58.—Factor “C” calidad en la recepción de los documentos tributarios. Factor “C” corresponde al reconocimiento en días calendario que se otorga a las entidades recaudadoras durante el período objeto de calificación, por la calidad en la recepción de los documentos tributarios en ventanilla. Este factor equivale a un (1) día, y se otorga de la siguiente manera:
Obtendrán un (1) día, las entidades recaudadoras que respecto de los documentos tributarios descritos en el artículo 5º de la presente resolución, presenten como máximo un 1% de error en la recepción de los formularios. Se entenderá como error de recepción en ventanilla, los documentos tributarios con datos inconsistentes por causa de deficiente validación y verificación de los siguientes campos:
Año gravable Para todos los establecidos en el artículo 5º de la presente resolución. Se reciba sin diligenciar el año gravable o que el mismo, no corresponda a lo establecido en el artículo 5º de la presente resolución.
Placa Vehículos Se reciba sin diligenciar.
Período Industria y comercio, azar y espectáculos públicos y declaración de retención ICA. Se reciba sin diligenciar, o esté marcado más de uno.
Dirección del predio Predial unificado Se reciba sin diligenciar.
PAR.—La evaluación de la variable C calidad en recepción, se verificará teniendo en cuenta la información entregada en la Secretaría de Hacienda-dirección distrital de impuestos, en los períodos bimestrales siguientes:
Para calificar el bimestre enero-febrero, se analiza la información entregada durante el bimestre septiembre-octubre de la vigencia fiscal anterior.
Para calificar el bimestre marzo-abril, se analiza la información entregada durante el bimestre noviembre-diciembre de la vigencia fiscal anterior.
Para calificar el bimestre mayo-junio, se analiza la información entregada durante el bimestre enero-febrero de la vigencia fiscal presente.
Para calificar el bimestre julio-agosto, se analiza la información entregada durante el bimestre marzo-abril de la vigencia fiscal presente.
Para calificar el bimestre septiembre-octubre, se analiza la entregada durante el bimestre mayo-junio de la vigencia fiscal presente.
Para calificar el bimestre noviembre-diciembre, se analiza la información entregada durante el bimestre julio-agosto de la vigencia fiscal presente.
ART. 59.—Factor “O” oportunidad de la información. El factor “O” corresponde al reconocimiento en días calendario que se otorga por la oportunidad en la entrega de la información de las entidades recaudadoras a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos durante el período objeto de estudio. Este factor “O” equivale a dos (2) días.
El factor “O” se define como sigue: si la sumatoria de multiplicar cada formulario extemporáneo por su número de días de extemporaneidad, dividido por el número total de formularios recepcionados en el período por la entidad recaudadora, es igual o inferior a 0,025, esta obtendrá por el presente índice, una calificación de dos (2) días, de lo contrario, la calificación será cero (0) días.
ART. 60.—Factor “T” nivel tecnológico. El factor “T” corresponde al reconocimiento en días calendario que se otorga por colocar a disposición de los contribuyentes medios electrónicos para el pago de los impuestos predial unificado, vehículos automotores e industria y comercio del Distrito Capital.
Obtendrán un (1) día, cuando las entidades recaudadoras hayan sido autorizadas por la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos, a más tardar el último día hábil del bimestre anterior al período objeto de calificación, para recaudar el impuesto predial unificado y vehículos automotores, a través de dos (2) canales electrónicos diferentes, cada uno.
Obtendrán un (1) día, cuando las entidades recaudadoras realicen los ajustes técnicos, tecnológicos y procedimentales, como las respectivas pruebas para poner en producción la declaración y pago por internet en línea con el sistema DYPE para los impuestos predial unificado y/o vehículos automotores, actividades que serán certificadas por la dirección de sistemas e informática y dirección distrital de impuestos de la Secretaría de Hacienda Distrital, a más tardar el último día hábil del bimestre anterior al período objeto de calificación.
El día de reciprocidad del factor “T” por disponer el esquema de declaración y pago DYPE para los impuestos predial y/o vehículos se aplicará si la Secretaría de Hacienda-dirección distrital de impuestos, comunica a las entidades recaudadoras durante los primeros diez (10) días del bimestre anterior al período objeto de calificación, la disponibilidad del ambiente de pruebas con los bancos; caso contrario se otorgará este día con la autorización dada por la dirección distrital de impuestos a las entidades recaudadoras que hayan dispuesto el sistema DYPE IC@ en línea por internet para el impuesto de industria y comercio, avisos tableros y declaración de retención ICA.
ART. 61.—Cálculo de todas las operaciones. Todas las operaciones se calcularán con tres decimales, sin embargo para la presentación de la calificación de cada factor se tendrá en cuenta dos (2) decimales donde el segundo se incrementa un (1) punto si el tercero es superior a cinco, en caso contrario no se modifica.
Para el cálculo final de los días se hará aproximación al entero superior más cercano cuando la fracción sea mayor a 0,50, en caso contrario, se aproximará al entero inferior.
ART. 62.—Lugar, forma y plazo de efectuar la consignación. La consignación deberá efectuarse por cada entidad recaudadora a través de la sucursal centralizadora en la entidad receptora o quien haga sus veces, a favor de la dirección distrital de tesorería, antes de las 12:00 horas del día en el cual la realicen, por cada día de recaudo, discriminando el valor consignado por cada tipo de impuesto, en la(s) cuenta(s) que determine la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de tesorería.
Las consignaciones realizadas con posterioridad a las 12:00 horas del día en el cual se efectúan, se entenderán como realizadas el día hábil siguiente, generándose interés de mora.
La primera copia deberá ser remitida antes de las dos (2:00 pm) del día hábil siguiente en que se realiza la consignación, a la unidad control agentes de recepción y recaudo de dirección distrital de impuestos.
Para efectos de legalización por parte de la entidad receptora, y siempre que la entidad recaudadora proyecte realizar la consignación a través de canales electrónicos (vía SEBRA o ACH), deberá remitir con veinticuatro (24) horas de anticipación a la entidad receptora seleccionada, completamente diligenciado la planilla de consignación, a través del portal habilitado por la entidad receptora.
PAR. 1º—Las entidades recaudadoras y receptoras podrán implementar otros mecanismos para la consignación o transferencia de los recursos, previa autorización de la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos.
ART. 63.—Consignaciones extemporáneas e intereses de mora. Los valores de recaudo consignados extemporáneamente deberán realizarse de manera independiente por día de recaudo, en las entidades receptoras autorizadas por Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C. Los intereses de mora causados conforme lo establece el artículo 67 del Decreto Distrital 807 de 1993, concordante con el artículo 636 del estatuto tributario nacional, deben cancelarse directamente en las ventanillas de la dirección distrital de tesorería.
ART. 64.—Formatos de consignación. Las entidades recaudadoras deberán realizar las consignaciones en las entidades receptoras o quien haga sus veces, utilizando las planillas de consignación (anexos 10 y 11) de la presente resolución.
ART. 65.—Determinación del valor a consignar. Para la determinación del valor a consignar de cada entidad recaudadora se tomará en cuenta el monto de los recaudos efectuados en un mismo día por el conjunto de sucursales y agencias, conforme a la sumatoria de la casilla “Total con pago voluntario (TA)” y “Total a pagar (TP)” según los diferentes medios de presentación y pago.
ART. 66.—Responsabilidad por el registro de la casilla total a pagar (TP). Las entidades recaudadoras responderán por los valores registrados en el renglón total con pago voluntario (TA) y “Total a pagar” (TP) de los documentos tributarios, aunque lleven el sello de “Recibido sin pago”, que hayan sido recaudados y reportados a la dirección distrital de impuestos.
Así mismo, responderán por el mayor valor que aparezca en el reglón “Total a pagar” (TP) o “Total con pago voluntario” (TA), dependiendo del tipo de formulario; o el valor que conste en el registro mecánico que coloque la entidad recaudadora en los documentos tributarios y por los valores reportados en los medios magnéticos respecto de los recaudos efectuados a través de los medios electrónicos.
Para los recaudos efectuados por medios electrónicos, las entidades recaudadoras responderán por el valor “Total con pago voluntario (TA)” o “Total a pagar” (TP) reportado por la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos en los medios magnéticos enviados a las entidades recaudadoras a utilizar en el proceso de recaudo.
ART. 67.—Compensación de valores consignados. Cuando una entidad recaudadora al término del período de reciprocidad consigne un mayor valor de lo recaudado en la cuenta receptora autorizada, deberá solicitar la compensación respectiva utilizando el formato de compensación (anexo 12) de la presente resolución, según el caso así:
ART. 68.—Devoluciones de mayores valores consignados. La Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos, devolverá los mayores valores consignados por las entidades recaudadoras producto del recaudo de tributos distritales, y/o los mayores valores pagados por concepto de sanciones e intereses en cumplimiento del régimen sancionatorio establecido; una vez se realicen las comprobaciones y se surta el procedimiento establecido en el sistema de gestión de calidad de la Secretaría de Hacienda.
ART. 69.—Participación de las entidades recaudadoras en la implementación del sistema de recepción de información de la Secretaría de Hacienda. Con ocasión del desarrollo del nuevo componente de recepción de información física y magnética que se implementará en la Secretaría de Hacienda-dirección distrital de impuestos a partir de la vigencia 2006, las entidades recaudadoras deberán participar durante el segundo semestre de 2005, en la realización de pruebas puntuales del componente.
La Secretaría de Hacienda-dirección distrital de impuestos informará las condiciones técnicas y procedimentales que las entidades recaudadoras deberán ajustar conforme a los requerimientos del nuevo sistema de recepción de información.
ART. 70.—Sanciones a las entidades recaudadoras. Cuando una entidad recaudadora incumpla las obligaciones señaladas en el Decreto Distrital 307 de septiembre 27 de 2004, sus modificatorios y en la presente resolución, quedará sometida al régimen sancionatorio establecido en el Decreto Distrital 807 de 1993 y en las demás normas concordantes.
ART. 71.—Cálculo de las sanciones a las entidades recaudadoras. Para la determinación e imposición de las sanciones a que hacen referencia los artículos 674, 675 y 676 del estatuto tributario nacional, o los que las modifiquen o adicionen, se tendrán en cuenta los siguientes criterios:
VS = ((TEOI x (VL x FG)) x (NDR / TDS))
TEOI = total de incumplimientos o errores en que incurre una entidad recaudadora durante el período objeto de aplicación del régimen sancionatorio.
Factor de gradualidad (FG).
Es el porcentaje en el cual se ajusta la sanción máxima establecida en los artículos 674, 675 y 676 del estatuto tributario nacional, según el margen de error establecido en la siguiente tabla:
Entre 0 y menor o igual a 1% 50%
Mayor a 1% y menor o igual a 3% 60%
Mayor a 3% y menor o igual a 5% 70%
Mayor a 5% y menor o igual a 15% 80%
Más del 15% 100%
ART. 72.—Lugar, forma y plazo de consignar las sanciones impuestas a las entidades recaudadoras. La consignación de valores correspondientes a sanciones impuestas por la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de impuestos debe efectuarse en las ventanillas de la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-dirección distrital de tesorería con cheque de gerencia a favor de la dirección distrital de tesorería, acompañado de un escrito en el cual se especifique el concepto de la sanción y el número del acto administrativo.
La copia del recibo de pago deberá ser enviado a la dirección distrital de impuestos-unidad control agentes de recepción y recaudo, a más tardar el día hábil siguiente de realizado el pago.
ART. 73.—Vigencia y derogatorias. La presente resolución rige a partir de la fecha de su expedición y deroga la Resolución 1427 del 29 de diciembre de 2003, 105 del 30 enero de 2004 y 453 del 30 de abril de 2004.
Dada en Bogotá, D.C., a treinta de diciembre de dos mil cuatro.