Source: https://sprawozdaniafinansowe.tznvy.eu/firmy/0000719484/roczne/2018
Timestamp: 2020-08-12 05:53:41+00:00
Document Index: 275622

Matched Legal Cases: ['art. 42', 'art. 7', 'art. 7', 'art. 35', 'art. 7', 'art. 7', 'art. 37', 'art. 37', 'art. 37']

NASZE PASAŻE SPÓŁKA AKCYJNA - roczne sprawozdanie finansowe za 2018 - sprawozdaniafinansowe.tznvy.eu
0000719484
Roczne sprawozdanie finansowe spółki NASZE PASAŻE SPÓŁKA AKCYJNA za rok 2018.
Nazwa firmy Nasze Pasaże Spółka Akcyjna
Nr KRS 0000719484
Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z przepisami Ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości.
Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z koncepcją kosztu historycznego. Poszczególne składniki aktywów i pasywów wycenia się z zachowaniem zasady ostrożności.
Przyjęte zasady (politykę) rachunkowości stosuje się w sposób ciągły, dokonując w kolejnych latach obrotowych jednakowego grupowania operacji gospodarczych, jednakowej wyceny aktywów i pasywów (w tym także dokonywania odpisów amortyzacyjnych i umorzeniowych), ustala się wynik finansowy i sporządza sprawozdanie finansowe tak, aby za kolejne lata informacje z nich wynikające były porównywalne.
Spółka sporządza kalkulacyjny rachunek zysków i strat. Rachunek przepływów pieniężnych Spółka sporządza metodą pośrednią. Spółka sporządza zestawienie zmian w kapitale własnym.
1. Rzeczowy majątek trwały oraz wartości niematerialne i prawne
Wartości niematerialne i prawne są rozpoznawane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Spółki korzyści ekonomicznych, które mogą być bezpośrednio powiązane z tymi aktywami. Wartości niematerialne początkowo wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Przewidywany okres ekonomicznej użyteczności dla stosowanych przez spółkę wartości niematerialnych w postaci licencji na oprogramowania komputerowe został ustalony na okres 2 - 5 lat.
Do wartości niematerialnych i prawnych zalicza się wartości niematerialne i prawne o wartości początkowej wynoszącej co najmniej 3.500 zł. Wartości składników majątku mających cechy wartości niematerialnych i prawnych o wartości nieprzekraczającej kwoty 3.500 zł zalicza się do kosztów bieżącej działalności operacyjnej.
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia.
Do rzeczowych aktywów trwałych zalicza się środki trwałe o wartości początkowej wynoszącej co najmniej 3.500 zł. Wartości składników majątku mających cechy wartości niematerialnych i prawnych o wartości nieprzekraczającej kwoty 3.500 zł zalicza się do kosztów bieżącej działalności operacyjnej.
Amortyzacja rozpoczyna się, gdy składnik aktywów jest gotowy do użycia i trwa do jego likwidacji lub przeznaczenia do sprzedaży. Wartość podlegająca amortyzacji jest odpisywana w sposób systematyczny w ciągu ekonomicznej użyteczności składnika aktywa. Stosowana metoda amortyzacji odzwierciedla sposób konsumpcji korzyści ekonomicznych z aktywa. W Spółce amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący:
Budynki i budowle 40 lat
Maszyny i urządzenia techniczne 3 – 10 lat
Środki transportu 1,5 – 5 lat
Inne środki trwałe 3 – 10 lat
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się, i w razie konieczności koryguje, na koniec każdego roku obrotowego.
1.3. Leasing
Spółka dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę, w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej transakcji, a nie na formie umowy.
Umowy leasingu finansowego, na mocy których następuje przeniesienie na Spółkę zasadniczo całegoryzyka i pożytków wynikających z posiadania przedmiotu leasingu, są ujmowane w aktywach oraz zobowiązaniach na dzień rozpoczęcia okresu leasingu. Wartość aktywów oraz zobowiązań określana jest na dzień rozpoczęcia leasingu według niższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej środka trwałego stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych. Minimalne opłaty leasingowe rozdziela się pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek w stosunku do niespłaconego salda zobowiązania. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane w kosztach okresu, w którym je poniesiono. Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego są amortyzowane według takich samych zasad jak stosowane do własnych aktywów Spółki. W sytuacji jednak, gdy brak jest wystarczającej pewności, że Spółka uzyska tytuł własności przed końcem okresu leasingu wówczas dany składnik jest amortyzowany przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu .
Umowy leasingowe, zgodnie z którymi leasingodawca zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu operacyjnego ujmowane są jako koszty w wyniku metodą liniową przez okres trwania leasingu. Aktywa będące przedmiotem umowy leasingu finansowego finansujący wykazuje w swoich księgach rachunkowych i bilansie jako długo- względnie krótkoterminowe aktywa finansowe z tytułu należności; są one wyceniane w wartości inwestycji leasingowej netto.
2. Nieruchomości inwestycyjne
Do nieruchomości inwestycyjnych zaliczane są stanowiące własność Spółki wynajęte nieruchomości wraz z gruntami bezpośrednio związanymi z tymi nieruchomościami oraz zakupione i utrzymywane w celu zwiększenia wartości grunty. Nieruchomości inwestycyjne ujmowane są według ceny nabycia / kosztu wytworzenia pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości.
Wszystkie koszty z tytułu napraw i utrzymania nieruchomości inwestycyjnych wykazywane są jako koszt w rachunku wyników w okresie którego dotyczą.
Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej ze sprawozdania z sytuacji finansowej są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego. Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez Spółkę staje się nieruchomością inwestycyjną, stosuje się zasady opisane w części Środki trwałe aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości. W przypadku przeniesienia nieruchomości inwestycyjnej do aktywów wykorzystywanych przez Spółkę lub do zapasów, domniemany koszt takiego składnika aktywów, który zostanie przyjęty dla celów jego ujęcia w innej kategorii jest równy cenie nabycia / koszcie wytworzenia pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości.
3. Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach
Udziały i akcje wjednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wykazywane są według kosztu historycznego pomniejszonego o ewentualną utratę wartości.
Test na utratę wartości przeprowadza się gdy istnieją przesłanki wskazujące na to, że wartość bilansowa inwestycji nie zostanie odzyskana. W przypadku utraty wartości odpis rozpoznawany jest w rachunku zysków i strat w pozycji koszty finansowe. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty o jaką wartość bilansowa przewyższa wartość odzyskiwaną. W przypadku odwrócenia odpisu, jego wartość ujmuje się w pozycji przychody finansowe.
Aktywa finansowe w momencie wprowadzenia do ksiąg rachunkowych są wyceniane według ceny nabycia, stanowiącej wartość godziwą uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji są ujmowane w wartości początkowej instrumentów finansowych.
Nie później niż na koniec okresu sprawozdawczego aktywa finansowe wycenia się następująco:
- aktywa finansowe przeznaczone do obrotu – w wysokości wartości godziwej,
- aktywa finansowe dostępne do sprzedaży – w wysokości wartości godziwej,
- pożyczki udzielone i należności własne, z wyjątkiem zaliczonych do przeznaczonych do obrotu – w wysokości skorygowanej ceny nabycia oszacowanej za pomocą efektywnej stopy procentowej, niezależnie od tego, czy Spółka zamierza utrzymać je do terminu wymagalności czy też nie. Należności o krótkim terminie wymagalności, dla których nie określono stopy procentowej, są wyceniane w kwocie wymaganej zapłaty, jeżeli ustalona za pomocą stopy procentowej przypisanej tej należności wartość bieżąca przyszłych przepływów pieniężnych oczekiwanych przez Spółkę nie różni się znacząco od kwoty wymaganej zapłaty,
- aktywa finansowe, dla których jest ustalony termin wymagalności - w wysokości skorygowanej ceny nabycia oszacowanej za pomocą efektywnej stopy procentowej,
- aktywa finansowe, dla których nie jest ustalony termin wymagalności - w cenie nabycia.
Nie później niż na koniec okresu sprawozdawczego wartość aktywów finansowych aktualizuje się w razie utraty ich wartości.
Skutki wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży są odnoszone na kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny. Wycena pozostałych kategorii aktywów finansowych jest ujmowana w przychodach i kosztach finansowych.
Nabycie oraz sprzedaż aktywów w obrocie regulowanym ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień rozliczenia transakcji. Aktywa będące przedmiotem umowy leasingu finansowego finansujący wykazuje w swoich księgach rachunkowych i bilansie jako długo- względnie krótkoterminowe aktywa finansowe z tytułu należności; są one wyceniane w wartości inwestycji leasingowej netto.
W pozycji zapasów ujmuje się: półprodukty i produkty w toku, produkty gotowe oraz towary.
Koszty finansowania zewnętrznego ujmuje się jako koszty w rachunku zysków i strat w okresie w którym je poniesiono z wyjątkiem kosztów, które można bezpośrednio przyporządkować do kosztów wytworzenia środków trwałych lub zapasów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
Aktywowanie kosztów finansowania zewnętrznego jest zawieszone w przypadku przerwania na dłuższy okres czasu aktywnego prowadzenia działalności inwestycyjnej lub gdy wszystkie działania niezbędne do przygotowania dostosowywanego składnika aktywów do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży są zakończone.
7. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na należności. Odpisy aktualizujące należności usług handlowych i pozostałych tworzy się na koniec każdego kwartału, kiedy istnieją obiektywne dowody na to, że Spółka nie będzie w stanie otrzymać wszystkich należnych kwot wynikających z pierwotnych warunków należności. Przesłankami wskazującymi, że należności utraciły wartości są: poważne problemy finansowe dłużnika czy opóźnienia w spłatach. Kwotę odpisu stanowi różnica pomiędzy wartością bilansową danej należności a wartością bieżącą szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych z jej tytułu.
Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych – zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizujący.
8. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Środki pieniężne w walutach obcych wycenia się na dzień sprawozdawczy.
Wykazana w rachunku przepływów pieniężnych pozycja środki pieniężne składa się z gotówki w kasie oraz lokat bankowych o terminie zapadalności nie dłuższym niż 3 miesiące, które nie zostały potraktowane jako działalność lokacyjna.
9. Czynne rozliczenia międzyokresowe
Spółka dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, jeżeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych.
Przedmiotem rozliczeń międzyokresowych są między innymi: koszty czynszów i dzierżawy płaconych z góry, koszty energii opłaconej z góry, koszty ubezpieczeń majątkowych, koszty opłat za wieczyste użytkowanie gruntów, podatek od nieruchomości, inne koszty dotyczące następnych okresów sprawozdawczych ( np. prenumeraty).
Koszty podlegające aktywowaniu na koncie rozliczeń międzyokresowych rozliczane są proporcjonalnie do upływu czasu w kolejnych okresach obrotowych, których dotyczą.
10. Utrata wartości aktywów
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne dowody wskazujące na utratę wartości składnika bądź grupy aktywów. Jeśli dowody takie istnieją, Spółka ustala szacowaną, możliwą do odzyskania wartość składnika aktywów i dokonuje odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości, w kwocie równej różnicy między wartością możliwą do odzyskania i wartością bilansową. Strata wynikająca z utraty wartości jest ujmowana w rachunku zysków i strat za bieżący okres. W przypadku gdy uprzednio dokonano przeszacowania aktywów to strata pomniejsza wysokość kapitałów z przeszacowania, a następnie jest odnoszona na rachunek zysków i strat bieżącego okresu.
Odpisy aktualizujące wartość składnika aktywów finansowych lub portfela podobnych składników aktywów finansowych ustala się następująco:
- w przypadku aktywów finansowych wycenianych w wysokości skorygowanej ceny nabycia - jako różnicę między wartością tych aktywów wynikającą z ksiąg rachunkowych na dzień wyceny i możliwą do odzyskania kwotą. Kwotę możliwą do odzyskania stanowi bieżąca wartość przyszłych przepływów pieniężnych oczekiwanych przez Spółkę, zdyskontowana za pomocą efektywnej stopy procentowej, którą Spółka stosowała dotychczas, wyceniając przeszacowywany składnik aktywów finansowych lub portfel podobnych składników aktywów finansowych,
- w przypadku aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej, dla których skutki wyceny odnoszone są na kapitał z aktualizacji wyceny - jako różnicę między ceną nabycia składnika aktywów i jego wartością godziwą ustaloną na dzień wyceny, z tym że przez wartość godziwą dłużnych instrumentów finansowych na dzień wyceny rozumie się bieżącą wartość przyszłych przepływów pieniężnych oczekiwanych przez Spółkę zdyskontowaną za pomocą bieżącej rynkowej stopy procentowej stosowanej do podobnych instrumentów finansowych. Stratę skumulowaną do tego dnia ujętą w kapitale z aktualizacji wyceny zalicza się do kosztów finansowych w kwocie nie mniejszej niż wynosi odpis, pomniejszony o część bezpośrednio zaliczoną do kosztów finansowych,
- w przypadku pozostałych aktywów finansowych - jako różnicę między wartością składnika aktywów wynikającą z ksiąg rachunkowych i bieżącą wartością przyszłych przepływów pieniężnych oczekiwanych przez Spółkę, zdyskontowaną za pomocą bieżącej rynkowej stopy procentowej stosowanej do podobnych instrumentów finansowych.
Od dnia, w którym dokonano odpisu z tytułu utraty wartości składnika aktywów finansowych lub portfela podobnych aktywów, zaprzestaje się naliczania przychodów z odsetek według stopy dotychczas stosowanej. Od tego dnia przychody z odsetek nalicza się za pomocą stopy dyskontującej przyszłe przepływy pieniężne przyjętej w celu ustalenia możliwej do odzyskania wartości.
Z chwilą ustania przyczyny, dla której dokonano odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości, równowartość całości lub odpowiedniej części uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego zwiększa wartość danego składnika aktywów i podlega zaliczeniu odpowiednio do pozostałych przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych.
11. Kapitał zakładowy
Kapitał zakładowy jest ujmowany w wysokości określonej w statucie Spółki i wpisanej w rejestrze sądowym.
12. Rezerwy
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
13. Zobowiązania finansowe
Jako instrument finansowy Spółka kwalifikuje każdy kontrakt, który skutkuje jednocześnie powstaniem aktywów finansowych u jednej ze stron i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron, pod warunkiem, że z kontraktu zawartej między dwiema lub więcej stronami jednoznacznie wynikają skutki gospodarcze.
Zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych (Dz.U. z 2017 r. poz. 277) Spółka klasyfikuje zobowiązania finansowe jako:
- zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu,
- pozostałe zobowiązania finansowe.
W momencie początkowego ujęcia, zobowiązania finansowe są ujmowane według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu, pożyczki i inne koszty transakcyjne.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku z zobowiązaniem.
Koszty związane z renegocjacją umów, które nie skutkują wyłączeniem poprzedniego zobowiązania z ksiąg rachunkowych i ujęciem nowego zobowiązania, ujmowane są jednorazowo w wyniku finansowym.
Przychody i koszty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
Zobowiązania o krótkim terminie wymagalności, dla których nie określono stopy procentowej, są wyceniane w kwocie wymagającej zapłaty, jeżeli ustalona za pomocą stopy procentowej przypisanej temu zobowiązaniu wartość bieżąca przyszłych przepływów pieniężnych oczekiwanych przez Spółkę, nie różni się znacząco od kwoty wymagającej zapłaty.
Spółka zalicza do pozostałych zobowiązań finansowych m.in. zaciągnięte pożyczki i kredyty, zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, zobowiązania z tytułu leasingu finansowego. Dla celów wyceny do tej kategorii instrumentów finansowych kwalifikuje się również zobowiązania z tytułu dostaw i usług.
14. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Kaucje gwarancyjne stanowiące zabezpieczenie roszczeń wobec podwykonawców, wykazywane są w pasywach jako zobowiązania. Kaucje gwarancyjne dzieli się na długo- i krótkoterminowe. Kaucje gwarancyjne zatrzymywane na okres do 12 miesięcy klasyfikuje się do krótkoterminowych zobowiązań i wycenia tak jak pozostałe zobowiązania. Natomiast kaucje zatrzymywane na okres powyżej 12 miesięcy klasyfikuje się jako długoterminowe zobowiązania i wycenia się na dzień bilansowy według skorygowanej ceny nabycia przy wykorzystaniu efektywnej stopy dyskontowej.
15. Bierne rozliczenia międzyokresowe
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy wynikających w szczególności:
- ze świadczeń wykonanych na rzecz Spółki przez jej kontrahentów, gdy kwotę zobowiązania można oszacować w sposób wiarygodny,
- z obowiązku wykonania, związanych z bieżącą działalnością, przyszłych świadczeń wobec nieznanych osób, których kwotę można oszacować, mimo że data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana.
Odpisy biernychrozliczeń międzyokresowych kosztów następują stosownie do upływu czasu lub wielkości świadczeń. Czas i sposób rozliczenia jest uzasadniony charakterem rozliczanych kosztów, z zachowaniem zasady ostrożności.
16. Przychody przyszłych okresów
Rozliczenia międzyokresowe przychodów, dokonywane z zachowaniem zasady ostrożności, obejmują w szczególności równowartość otrzymanych lub należnych od kontrahentów wpłat na poczet zakupu lokali, których przekazanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych.
17. Wycena składników majątkowych wyrażonych w walutach obcych
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji.
18.1 Bieżący podatek dochodowy
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.
18.2 Odroczony podatek dochodowy
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
• z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
• w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty.
• z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
• w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
Pozycje wynikowe związane z prowadzoną przez jednostkę działalnością operacyjną każdego rodzaju wiążą się z powstawaniem:
• przychodów,
• zysków,
• strat.
Wynik działalności operacyjnej (art. 42 ust. 2 Ustawy) to różnica między przychodami netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, z uwzględnieniem dotacji, opustów, rabatów i innych zwiększeń lub zmniejszeń, bez podatku od towarów i usług oraz pozostałymi przychodami operacyjnymi a wartością sprzedanych produktów, towarów i materiałów wycenionych w kosztach wytworzenia albo w cenach nabycia lub zakupu, powiększoną o całość poniesionych od początku roku obrotowego kosztów ogólnych zarządu, sprzedaży produktów, towarów i materiałów oraz pozostałych kosztów operacyjnych.
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi, czyli z chwilą uzyskania kontroli przez klienta nad tym składnikiem aktywów. Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do tego zobowiązania do wykonania świadczenia.
W pozycji przychody ze sprzedaży nie uwzględnia się m.in.: należnego podatku VAT oraz otrzymanych przedpłat i zaliczek od odbiorców.
1.1 Przychody z najmu lokali wraz z miejscami postojowymi
Przychody z tytułu działalności operacyjnej dotyczą procesu najmu takich aktywów jak: lokale usługowe, miejsca postojowe, miejsca parkingowe. Przychód stanowią również opłaty związane z przedmiotem najmu, w tym m.in refakturowane na najemców opłaty za media.1.3 Pozostałe przychody operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne wiążą się pośrednio z prowadzoną działalnością operacyjną jednostki, podwyższając wynik osiągnięty na sprzedaży. Obejmują takie pozycje jak: przychody ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych (rzeczowe składniki aktywów trwałych, środki trwałe w budowie, wartości niematerialne i prawne), otrzymane dotacje, subwencje i dopłaty, otrzymane odszkodowania, grzywny i kary (oprócz odsetek z tytułu zwłoki), zmniejszenie odpisów aktualizujących wartość należności, odpisane przedawnione i umorzone zobowiązania, otrzymane darowizny w formie rzeczowych składników majątkowych, nadwyżki inwentaryzacyjne składników majątkowych.
Przy wycenie pozostałych przychodów operacyjnych, z zachowaniem zasady ostrożności, ujmuje się bez względu na wysokość wyniku finansowego wyłącznie niewątpliwe pozostałe przychody operacyjne (art. 7 ust. 1 pkt 3 Ustawy); te pozycje pozostałych przychodów operacyjnych, które zostały ujawnione między dniem bilansowym a dniem, w którym rzeczywiście następuje zamknięcie ksiąg rachunkowych (art. 7 ust. 2 Ustawy).
Pozostałe przychody operacyjne nie stanowią jednolitego bloku pozycji wynikowej, w związku, z czym obowiązujące zasady wyceny pozycji pozostałych przychodów operacyjnych są różne.
W przypadku ustania przyczyny dokonania odpisu aktualizującego wartość aktywów dotyczących pozostałej działalności operacyjnej, w tym także odpisu z tytułu trwałej utraty ich wartości, uwzględnia się w pozostałych przychodach operacyjnych równowartość całości lub części (dokonanego w poprzednich okresach w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych) odpisu aktualizującego (art. 35c Ustawy).
Odpisane przedawnione i umorzone zobowiązania (np. za dostawy niefakturowane) wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty dla potrzeb pozostałych przychodów operacyjnych.
Otrzymane odszkodowania, grzywny i kary (oprócz odsetek z tytułu zwłoki) podwyższają pozostałe przychody operacyjne w kwocie wymaganej zapłaty (według otrzymanych lub naliczonych kwot z podanych tytułów) pod warunkiem, że są niewątpliwe.
Otrzymane dotacje, subwencje i dopłaty na dobro pozostałych przychodów operacyjnych wycenia się w wysokości kwot otrzymanych (z tytułu, których wpływ nastąpił w bieżącym okresie sprawozdawczym) lub przyznanych, (których wpływ nastąpi w przyszłym okresie sprawozdawczym).
Przychody ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych (np. rzeczowych składników aktywów trwałych, środków trwałych w budowie, wartości niematerialnych i prawnych) podwyższające pozostałe przychody operacyjne wycenia się w wysokości cen sprzedaży netto potwierdzonych.
1.4 Przychody finansowe
Przychody finansowe obejmują: przychody z posiadanych udziałów oraz papierów wartościowych w innych jednostkach, przychody z tytułu odsetek od należności, dłużnych papierów wartościowych i aktywów pieniężnych, przychody ze zbycia aktywów finansowych i innych inwestycji, zmniejszenie odpisów aktualizujących wartość udzielonych pożyczek, dodatnie różnice kursowe powstałe z wyceny rozrachunków, papierów wartościowych, zagranicznych środków pieniężnych, odsetki od udzielonych pożyczek i należności (w tym odsetki za zwłokę), odsetki od lokat bieżących i terminowych na rachunkach bankowych, otrzymane dyskonto przy zakupie weksli.
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
2.1 Koszty w układzie rodzajowym, kalkulacyjnym
W rachunku zysków i strat Spółka ujmuje koszty w układzie kalkulacyjnym, dopiero w informacji dodatkowej wyodrębnia koszty w układzie rodzajowym.
Koszty w układzie rodzajowym obejmują koszty proste (nie podlegające rozłożeniu na części składowe) poniesione w okresie sprawozdawczym, takie jak: amortyzacja, materiały, energia, usługi obce, wynagrodzenia, ubezpieczenia społeczne, pozostałe koszty, podatki i opłaty.
Na koszty wytworzenia sprzedanych towarów, produktów i usług składają się poniesione koszty dotyczące przychodów danego roku obrotowego.
2.2 Pozostałe koszty operacyjne
Pozostałe koszty operacyjne obejmują przede wszystkim takie pozycje jak: wartość netto sprzedanych składników aktywów trwałych (środków trwałych, środków trwałych w budowie, wartości niematerialnych i prawnych), wartość netto likwidowanych środków trwałych, wartość netto likwidowanych wartości niematerialnych i prawnych, odpisy aktualizujące (np. z tytułu zasady ostrożnej wyceny; odpisania zaniechanej działalności podstawowej; niedoborów i szkód - bez obciążania osób materialnie odpowiedzialnych lub nie powstałych wskutek zdarzeń losowych), odpisy aktualizujące wartość środków trwałych, środków trwałych w budowie oraz wartości niematerialnych i prawnych, odpisy aktualizujące wartość zapasów (materiałów, towarów, produktów), odpisy aktualizujące wartość należności, zapłacone i naliczone do zapłaty odszkodowania, grzywny i kary (oprócz odsetek z tytułu zwłoki), odpisane należności przedawnione, umorzone i nieściągalne, odpisanie niedoborów i szkód nie zawinionych, (gdy nie powstały wskutek zaistnienia zdarzeń losowych).
Pozostałe koszty operacyjne ze względu na szeroki zakres tego określenia w rozumieniu pozostałej działalności operacyjnej, są wyceniane dla potrzeb ustalania wyniku finansowego według różnych zasad, w zależności od tego, których pozycji dotyczą.
Przy sporządzaniu wyniku finansowego uwzględnia się wszystkie poniesione pozostałe koszty operacyjne (art. 7 ust. 1 pkt 3 Ustawy), również te pozycje pozostałych kosztów operacyjnych, które zostały ujawnione między dniem bilansowym a dniem, w którym rzeczywiście następuje zamknięcie ksiąg rachunkowych (art. 7 ust. 2 Ustawy).
2.3 Koszty finansowe
Koszty finansowe obejmują pozycje wynikowe typu np. koszty z tytułu odsetek od zobowiązań (w tym od zaciągniętych kredytów i pożyczek, wystawionych weksli i innych dłużnych papierów wartościowych), koszty ze zbycia aktywów finansowych (akcje, udziały, dłużne papiery wartościowe) i innych inwestycji (np. inwestycji w nieruchomości), odpisy aktualizujące wartość udzielonych pożyczek, koszty z tytułu aktualizacji wyceny aktywów finansowych (akcje, udziały, dłużne papiery wartościowe) i innych inwestycji (np. inwestycji w nieruchomości), ujemne różnice kursowe powstałe z wyceny posiadanych rozrachunków i zagranicznych środków pieniężnych, różnice z aktualizacji wyceny posiadanych papierów wartościowych.
3.1 Bieżący podatek dochodowy
3.2 Odroczony podatek dochodowy
Podstawą naliczenia podatku dochodowego jednostki jest wynik finansowy brutto skorygowany o: doliczone wydatki nie zaliczane do kosztów uzyskania przychodów i odliczone przychody nie uwzględniane dla celów podatkowych.
Korekty wyniku finansowego brutto w celu ustalenia wyniku finansowego dla celów podatkowych mają charakter:
• trwały, jeśli przepisy podatkowe w ogóle nie uwzględniają tych pozycji wynikowych przy ustalaniu podstawy opodatkowania jednostki (np. poniesione wydatki na cele reprezentacji),
• przejściowy, które według przepisów podatkowych są uwzględniane w rozliczeniach podatkowych w innym okresie sprawozdawczym niż wynika to z zasad rachunkowości (np. naliczone odsetki zgodnie z zasadą memoriału w rachunkowości należy uwzględnić w wyniku finansowym okresu, którego dotyczą, natomiast dla celów podatkowych zgodnie z ujęciem kasowym trzeba je uwzględnić w okresie ich zapłaty lub otrzymania).
Różnice przejściowe (przy ustalaniu wyniku finansowego dla celów podatkowych) mogą być:
• dodatnie - obniżające kwoty zobowiązań podatkowych jednostki, od których podatek dochodowy będzie płacony w przyszłych okresach sprawozdawczych,
• ujemne - podwyższające kwotę bieżących zobowiązań podatkowych jednostki, od których przyszłe obciążenia jednostki z tytułów podatkowych mogą być obniżone.
Wpływ różnic przejściowych na pozycje sprawozdawcze w księgach rachunkowych jednostki jest następujący:
• dodatnie różnice przejściowe - powodują tworzenie w bilansie (po stronie pasywów) rezerw na odroczony podatek dochodowy,
• ujemne różnice przejściowe - ujęte są w bilansie (po stronie aktywów) w pozycji aktywa
Rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się stosując stawki podatku dochodowego, które obowiązują w roku powstania obowiązku podatkowego (art. 37, ust. 6 Ustawy).
Wprawdzie rezerwa i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazywane są w bilansie oddzielnie (odpowiednio po stronie pasywów i aktywów), jednak można je kompensować, gdy jednostka posiada tytuł uprawniający ją do ich jednoczesnego uwzględniania przy ostatecznym naliczaniu kwoty zobowiązań z tytułu podatkowego (art. 37, ust. 7 Ustawy).
Wpływający na wynik finansowy podatek dochodowy za dany okres sprawozdawczy obejmuje (art. 37, ust. 8 Ustawy): część bieżącą i część odroczoną.
Wykazywana w rachunku zysków i strat część odroczona podatku dochodowego stanowi różnicę między stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i na początek okresu sprawozdawczego (z wyłączeniem rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczącego operacji rozliczanych z kapitałem własnym, które odnosi się na kapitał).
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w zakresie ustalonym w załączniku nr 1 do ustawy o rachunkowości. Sprawozdanie finansowe podlega badaniu i obejmuje ponadto zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym zestawienie zmian w aktywach netto, oraz rachunek przepływów pieniężnych.
A Aktywa trwałe 21 617 367,51 22 193 112,75
II Rzeczowe aktywa trwałe 21 617 367,51 22 193 112,75
1 Środki trwałe 21 617 367,51 22 193 112,75
b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 21 617 367,51 22 193 112,75
B Aktywa obrotowe 1 751 594,73 3 000 099,10
II Należności krótkoterminowe 1 041 199,94 1 870 124,87
3 Należności od pozostałych jednostek 1 041 199,94 1 870 124,87
a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 110 894,30 108 706,82
– do 12 miesięcy 110 894,30 108 706,82
b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych 48 688,04 880 022,22
c) inne 881 617,60 881 395,83
III Inwestycje krótkoterminowe 708 693,35 1 128 605,20
1 Krótkoterminowe aktywa finansowe 708 693,35 1 128 605,20
c) Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 708 693,35 1 128 605,20
– środki pieniężne w kasie i na rachunkach 708 693,35 1 128 605,20
IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1 701,44 1 369,03
Aktywa razem 23 368 962,24 25 193 211,85
A Kapitał (fundusz) własny 11 553 524,29 11 146 549,38
I Kapitał (fundusz) podstawowy 3 050 000,00 3 050 000,00
II Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: 8 095 549,38 8 160 776,24
– nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) 8 095 549,38 8 159 776,24
VI Zysk (strata) netto 407 974,91 -64 226,86
B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 11 815 437,95 14 046 662,47
II Zobowiązania długoterminowe 10 906 354,02 8 767 899,76
3 Wobec pozostałych jednostek 10 906 354,02 8 767 899,76
a) kredyty i pożyczki 10 746 874,74 8 701 447,86
e) inne 159 479,28 66 451,90
III Zobowiązania krótkoterminowe 909 083,93 5 278 762,71
3 Zobowiązania wobec pozostałych jednostek 909 083,93 5 278 762,71
a) kredyty i pożyczki 620 386,80 520 650,87
d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 216 720,81 4 724 745,84
– do 12 miesięcy 216 720,81 4 724 745,84
g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych 49 256,00 33 366,00
i) inne 22 720,32
Pasywa razem 23 368 962,24 25 193 211,85
A Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym: 2 535 532,00 2 570 570,61
I Przychody netto ze sprzedaży produktów 2 535 532,00 1 846 816,39
II Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 723 754,22
B Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: 1 329 160,72 1 690 169,97
I Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 1 329 160,72 967 784,75
II Wartość sprzedanych towarów i materiałów 722 385,22
C Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (A–B) 1 206 371,28 880 400,64
D Koszty sprzedaży 1 527,40
E Koszty ogólnego zarządu 166 186,22 295 554,50
F Zysk (strata) ze sprzedaży (C–D–E) 1 040 185,06 583 318,74
G Pozostałe przychody operacyjne 4,33 3,11
IV Inne przychody operacyjne 4,33 3,11
H Pozostałe koszty operacyjne 12 052,46 182 189,04
I Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 43 035,23
II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 11 930,28
III Inne koszty operacyjne 122,18 139 153,81
I Zysk (strata) z działalności operacyjnej (F+G–H) 1 028 136,93 401 132,81
J Przychody finansowe 15 418,81 10 085,03
II Odsetki, w tym: 15 418,81 10 085,03
K Koszty finansowe 554 758,83 456 871,70
I Odsetki, w tym: 533 258,99 435 728,16
IV Inne 21 499,84 21 143,54
L Zysk (strata) brutto (I+J–K) 488 796,91 -45 653,86
M Podatek dochodowy 80 822,00 18 573,00
O Zysk (strata) netto (L–M–N) 407 974,91 -64 226,86
I Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) 11 146 549,38 11 210 776,24
IA Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach 11 146 549,38 11 210 776,24
1 Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 3 050 000,00 50 007,00
1 Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego 2 999 993,00
a) zwiększenie (z tytułu) 2 999 993,00
– wydania udziałów (emisji akcji) 2 999 993,00
2 Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 3 050 000,00 3 050 000,00
2 Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 8 160 776,24 11 274 155,15
1 Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego -65 226,86 -3 113 378,91
b) zmniejszenie (z tytułu) 65 226,86 3 113 378,91
- zwrot wkładu 1 000,00
- wydania udziałów (emisji akcji), rejestracja podwyższenia kapitału podstawowego 2 999 993,00
– pokrycia straty 64 226,86 113 385,91
2 Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 8 095 549,38 8 160 776,24
5 Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu -64 226,86 -113 385,91
4 Strata z lat ubiegłych na początek okresu 64 226,86 113 385,91
5 Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 64 226,86 113 385,91
b) zmniejszenie (z tytułu) 64 226,86 113 385,91
- pokrycia straty z lat ubiegłych 64 226,86 113 385,91
6 Wynik netto 407 974,91 -64 226,86
A zysk netto 407 974,91
B strata netto -64 226,86
II Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) 11 553 524,29 11 146 549,38
III Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) 11 553 524,29 11 146 549,38
A Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej -2 023 427,04 -2 667 714,79
I Zysk (strata) netto 407 974,91 -64 226,86
II Korekty razem -2 431 401,95 -2 603 487,93
1 Amortyzacja 575 745,24 479 184,84
3 Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 541 238,51 442 923,88
4 Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 43 035,23
6 Zmiana stanu zapasów 722 222,22
7 Zmiana stanu należności 828 924,93 557 249,14
8 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów -4 377 387,33 -4 847 832,17
9 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 76,70 -271,07
III Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I±II) -2 023 427,04 -2 667 714,79
B Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej -3 578 537,52
I Wpływy 230 829,27
1 Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 230 829,27
II Wydatki 3 809 366,79
1 Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 3 809 366,79
III Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I–II) -3 578 537,52
C Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej 1 603 515,19 3 633 091,69
I Wpływy 2 720 598,00 4 508 550,00
2 Kredyty i pożyczki 2 720 598,00 4 508 550,00
II Wydatki 1 117 082,81 875 458,31
4 Spłaty kredytów i pożyczek 543 177,61 394 651,30
8 Odsetki 573 905,20 480 807,01
III Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I–II) 1 603 515,19 3 633 091,69
D Przepływy pieniężne netto razem (A.III±B.III±C.III) -419 911,85 -2 613 160,62
E Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: -419 911,85 -2 613 160,62
F Środki pieniężne na początek okresu 1 128 605,20 3 741 765,82
G Środki pieniężne na koniec okresu (F±D), w tym: 708 693,35 1 128 605,20
A. Zysk (strata) brutto za dany rok 488 796,91 -45 653,86
E. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych), w tym: 39 226,81 39 720,69
F. Koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku, w tym: 11 930,28 130 955,16
H. Strata z lat ubiegłych, w tym: 1 201,15
I. Inne zmiany podstawy opodatkowania, w tym: -1 140,89
J. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym 538 813,11 123 820,84
K. Podatek dochodowy 80 822,00 18 573,00