Source: https://cice.vuce.gob.ar/normativa/normativa_infoleg/108616
Timestamp: 2018-12-17 18:43:16
Document Index: 364987949

Matched Legal Cases: ['Artículo 337', 'Artículo 994', 'artículo 269', 'artículo 794', 'artículo 54', 'Artículo 1122', 'Artículo 1122']

Resolución 1921/05
TRAMITACION DE LAS DESTINACIONES DE EXPORTACION - PROCEDI...
• Manifestación de si se embarca igual cantidad de unidades a la declarada bajo la fórmula 'Conforme cantidad de unidades'. SI o NO, según corresponda.
(Punto 1 sustituido por art. 1º inciso a) de la Resolución General Nº 3083/2011 de la AFIP B.O. 13/04/2011. Vigencia: a partir del día hábil administrativo inmediato siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial, inclusive. No obstante, la implementación de las disposiciones que involucren nuevos desarrollos informáticos se efectuará conforme al cronograma que establecerán las Subdirecciones Generales de Recaudación y de Sistemas y Telecomunicaciones, dentro de los SESENTA (60) días corridos posteriores a la citada fecha de entrada en vigencia, el cual —así como sus actualizaciones— estará disponible en el micro-sitio 'Depositario Fiel' del sitio 'web' de este Organismo.)
• Formulario OM-1993/2 SIM, 'Declaración de los elementos relativos al valor de Exportación', de ser exigido por el Sistema Informático MARIA (SIM).
Una vez oficializada la declaración, el declarante deberá ratificarla mediante la utilización del servicio denominado 'Ratificación de Autoría de la Declaración', de acuerdo con lo establecido en la Resolución General Nº 2573, sus modificatorias y complementarias.
(Punto 2.1 sustituido por art. 1º inciso b) de la Resolución General Nº 3083/2011 de la AFIP B.O. 13/04/2011. Vigencia: a partir del día hábil administrativo inmediato siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial, inclusive. No obstante, la implementación de las disposiciones que involucren nuevos desarrollos informáticos se efectuará conforme al cronograma que establecerán las Subdirecciones Generales de Recaudación y de Sistemas y Telecomunicaciones, dentro de los SESENTA (60) días corridos posteriores a la citada fecha de entrada en vigencia, el cual —así como sus actualizaciones— estará disponible en el micro-sitio 'Depositario Fiel' del sitio 'web' de este Organismo.)
De comprobarse errores formales en la integración al Sistema Informático MARIA (SIM) de los números de documentos agregados, éstos serán salvados en el OM-2133 SIM, en el sector 'Control Documental' campo 'Acciones'. Asimismo se dejarán las constancias informáticas en la transacción 'Parte Electrónico de Novedades' (PEN).
2.3.2. Verificará que los datos consignados en la declaración detallada a nivel formulario y los indicados en el sobre contenedor OM-2133 SIM (anverso) coincidan con los declarados en el Sistema Informático MARIA (SIM) y disponibles en la pantalla 'Presentación de la declaración detallada'.
2.3.3. Controlará que los OM-2133 SIM y OM- 1993-A SIM carátula se encuentren firmados por el declarante en el sector 'Firma del documentante'.
2.3.6. Finalizada la totalidad de las tareas indicadas precedentemente, el agente presentador, de resultar conforme los controles efectuados, validará en el Sistema Informático MARIA (SIM) la transacción de 'Presentación de la Declaración Detallada', cambiando el estado de la destinación a 'Presentado' (Canal Naranja/Rojo) o 'Autorización a Retiro' (Canal Verde) y procederá a consignar:
• La 'Comprobación documental conformada' en el anverso del OM-2-133 SIM, en el sector de igual nombre, mediante fecha, firma y sello.
• El canal otorgado por el Sistema Informático MARIA (SIM) al momento de la presentación de la destinación de exportación, en el sector reservado a esos fines en el anverso del OM- 2133 SIM (Sector 'Canal Selectivo') y en el OM- 1993-A SIM (Campo 'Canal Asignado') con fecha, firma y sello del agente interviniente.
(Punto 2.3 sustituido por art. 1º inciso b) de la Resolución General Nº 3083/2011 de la AFIP B.O. 13/04/2011. Vigencia: a partir del día hábil administrativo inmediato siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial, inclusive. No obstante, la implementación de las disposiciones que involucren nuevos desarrollos informáticos se efectuará conforme al cronograma que establecerán las Subdirecciones Generales de Recaudación y de Sistemas y Telecomunicaciones, dentro de los SESENTA (60) días corridos posteriores a la citada fecha de entrada en vigencia, el cual —así como sus actualizaciones— estará disponible en el micro-sitio 'Depositario Fiel' del sitio 'web' de este Organismo.)
El Verificador actuante, una vez cumplida su tarea (control documental en el canal Naranja y control documental y físico en el canal Rojo), acorde a las técnicas de fiscalización que se hubieren determinado, operará la transacción de 'Ingreso del Resultado de la Verificación' (menrrvim1), adoptando el siguiente procedimiento:
Asentará los resultados de los controles efectuados en el Sobre Contenedor (OM-2133 SIM), en el sector inferior caratulado 'CONTROL DOCUMENTAL'.
De formular observaciones dejará establecidas las mismas de manera clara, visible y fundada en el campo 'ACCIONES', procediendo a notificar de las mismas al interesado.
Si como consecuencia del control documental se comprueban diferencias que determinen la necesidad de efectuar la verificación física, o en cualquier otro caso que así se determine, la Destinación continuará su trámite por canal rojo, utilizando la transacción de 'Cambio de Canal' (mddtcanm1) dejándose en la documentación las correspondientes constancias del motivo del cambio del canal.
La validación del registro informático cambiando el estado de la Destinación a 'AUTORIZACION DE RETIRO' (AUTO) con la transacción Ingreso del Resultado de la Verificación implica por parte del verificador la conformidad de todos y cada uno de los controles efectuados.
Procederá a asentar los resultados de los controles efectuados en el reverso de la impresión del OM-1993-A SIM, en el sector 'Verificación', estableciendo la conformidad, detención del trámite y notificaciones al interesado.
Se deberán asentar también los trámites 'Pendientes' que hicieran al control y su posterior cumplimiento, señalando los previstos por el formulario o redactando los no previstos.
Deberá intervenir el OM-2133 SIM para este canal, únicamente para dejar constancia del 'Valor observado' en el campo 'Acciones', a fin de facilitar el diligenciamiento administrativo posterior del sobre contenedor.
Para los supuestos de detectarse situaciones de índole infraccional y de observarse valores declarados con fundadas sospechas de fraude o toda otra situación que meritúe la formulación de la denuncia respectiva, se procederá a asentar la novedad en los sectores habilitados del formulario OM-1993-A SIM y registrar el bloqueo de la destinación en el Sistema Informático MARIA (SIM), no autorizando el embarque de la mercadería. A tal fin, se utilizará la transacción 'Ingreso de Denuncia de Tránsitos y Detallada'.
Cuando se haya registrado una denuncia que deba ser levantada se utilizará la transacción 'Levantamiento Denuncia de Tránsitos y Detallada'.
La validación del registro informático cambiando el estado de la destinación a 'Autorización de Retiro' (AUTO), con la transacción 'Ingreso del resultado de la verificación', implica por parte del verificador la conformidad de todos y cada uno de los controles efectuados.
El cambio de verificador será efectuado por los jefes de ramo o supervisores o la jefatura equivalente en las aduanas del interior, dejando constancia documental y registrándolo en el Sistema Informático MARIA (SIM) mediante la transacción 'Cambio de verificador'.
(Punto 2.4.2 sustituido por art. 1º inciso b) de la Resolución General Nº 3083/2011 de la AFIP B.O. 13/04/2011. Vigencia: a partir del día hábil administrativo inmediato siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial, inclusive. No obstante, la implementación de las disposiciones que involucren nuevos desarrollos informáticos se efectuará conforme al cronograma que establecerán las Subdirecciones Generales de Recaudación y de Sistemas y Telecomunicaciones, dentro de los SESENTA (60) días corridos posteriores a la citada fecha de entrada en vigencia, el cual —así como sus actualizaciones— estará disponible en el micro-sitio 'Depositario Fiel' del sitio 'web' de este Organismo.)
El guarda deberá registrar en el Sistema Informático MARIA (SIM), mediante las transacciones 'Registro del Precumplido' o 'Registro del Cumplido', la cantidad de bultos, el peso y la cantidad de unidades declaradas. Estas últimas serán cotejadas cruzando la información obrante en el 'Detalle de contenido' de la mercadería embarcada y la declarada en la destinación de exportación. Para estas operaciones no se dejarán constancias en el formulario OM-1993-A SIM. En los casos que resulte necesario establecer constancias no previstas en las transacciones de registro, el personal a cargo de las mismas, dispondrá de la transacción 'Parte electrónico de Novedades' (PEN).
El guarda deberá registrar en el Sistema Informático MARIA (SIM), mediante las transacciones 'Registro del Precumplido' o 'Registro del Cumplido', la cantidad de bultos, el peso y la cantidad de unidades declaradas. Estas últimas serán cotejadas cruzando la información obrante en el 'Detalle de contenido' de la mercadería embarcada con la declarada en la destinación de exportación. Dejará constancia de los controles efectuados en el campo 'Conforme Declarado' del formulario OM-1993-A SIM, 'SI' o 'NO', según corresponda.
2.5.2.1. Efectuado el 'Precumplido' o 'Cumplido' de la operación, el guarda —en todos los casos— dejará constancia en el reverso de la hoja correspondiente al primer ítem, de la cantidad de bultos, cantidad de unidades y/o el peso bruto embarcado, del total de la destinación en el campo 'Del Total', con firma y sello al dorso de la primera foja.
De resultar 'Conforme' a lo declarado asentará esta circunstancia en el sector respectivo al dorso del OM-1993-A SIM de la siguiente forma 'Conforme Declarado' 'Sí, todos los ítems'.
De resultar 'No Conforme Declarado', además de la indicación de los bultos, cantidad de unidades y/o la cantidad de kilogramos brutos embarcados establecerá 'Rectificación Pendiente' 'SI'.
Una vez realizada su tarea específica, de acuerdo con lo indicado en el punto 2.4.2, el verificador actuante procederá a integrar en el Sistema Informático MARIA (SIM) las constancias relativas al 'Precumplido' o 'Cumplido' de las unidades embarcadas, con las transacciones 'Registro del precumplido' y/o 'Registro del cumplido'.
El verificador actuante podrá delegar en el guarda interviniente los controles relativos a la cantidad de bultos, unidades y/o peso, en cuyo caso dejará constancia escrita de tal delegación en el formulario OM-1993-A SIM campo 'Verificación' con fecha, firma y sello del verificador y del guarda intervinientes. En este caso, el responsable de tales controles deberá efectuar el 'Precumplido' o 'Cumplido' de la operación mediante registro documental e informático. Procediendo de la siguiente forma:
El agente aduanero a cargo del control de las unidades embarcadas procederá a indicar tal hecho a nivel documental, en el sector 'Cantidades' al dorso del OM-1993-A SIM, ingresando al Sistema Informático MARIA (SIM) las constancias de la mercadería embarcada.
El agente aduanero a cargo del control de las unidades embarcadas procederá a indicar tal hecho a nivel documental de la cantidad de unidades por ítems embarcadas con diferencia, en el sector 'Cantidades' al dorso del OM-1993-A SIM, ingresando al Sistema Informático MARIA (SIM) las constancias de la mercadería embarcada con diferencia.
En el caso de embarcarse con diferencia en los subítems el agente a cargo de los controles de cantidades dejará asentado el detalle de los subítems embarcados con diferencias en el sector 'Cantidades' al dorso del formulario OM- 1993-A SIM continuación, donde esté declarado el subítem observado.
Cuando los precumplidos o cumplidos se refieran a más de un ítem, estos deberán efectuarse en la hoja correspondiente al primer ítem en el campo 'CANTIDADES CONFORME DECLARADO' 'SI' bajo la fórmula ítem 1/2/4....
En caso de no resultar conforme las cantidades del o de los ítems, se establecerá tal hecho al dorso de la hoja del o de los ítems observados bajo la fórmula 'NO CONFORME DECLARADO', con constancia de las diferencias detectadas, rubricando lo actuado (fecha, firma y sello).
Asimismo, de resultar 'NO CONFORME' se establecerá 'RECTIFICACION PENDIENTE' 'SI' (Declaración post-embarque).
2.5.3.4. De detectar errores en la carga del 'Precumplido' o 'Cumplido', el servicio aduanero podrá subsanar el registro informático mediante la transacción 'Baja del precumplido y cumplido'.
Una vez finalizada la operación de carga con destino al exterior, el verificador o el guarda actuante deberá entregar al declarante el formulario OM-1993-A SIM con la constancia del 'Cumplido', ya sea conforme o con diferencia. En este último caso, a fin de la posterior presentación de la declaración post-embarque.
Cuando se trate de embarques atendidos por diversos guardas, cada uno procederá a asentar en el campo 'Observaciones' del OM-1993-A SIM las cantidades de la carga por ellos controlada, como constancia para el cumplido final que deberá realizar el guarda actuante al término del embarque.
Producido el cierre del 'Cumplido', el exportador o su representante ante el servicio aduanero tomarán conocimiento de si el embarque de la destinación se realizó conforme o con diferencia, mediante los servicios 'e-ventanilla' o 'Mis Operaciones Aduaneras' (MOA).
(Punto 2.5 sustituido por art. 1º inciso b) de la Resolución General Nº 3083/2011 de la AFIP B.O. 13/04/2011. Vigencia: a partir del día hábil administrativo inmediato siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial, inclusive. No obstante, la implementación de las disposiciones que involucren nuevos desarrollos informáticos se efectuará conforme al cronograma que establecerán las Subdirecciones Generales de Recaudación y de Sistemas y Telecomunicaciones, dentro de los SESENTA (60) días corridos posteriores a la citada fecha de entrada en vigencia, el cual —así como sus actualizaciones— estará disponible en el micro-sitio 'Depositario Fiel' del sitio 'web' de este Organismo.)
De embarcarse 'Con diferencia' los bultos y/o cantidad de unidades, el declarante deberá registrar a través del Sistema Informático MARIA (SIM) una declaración post-embarque.
Si la diferencia es únicamente de bultos (unidades conforme), la declaración post-embarque contendrá los datos de la carátula del OM- 1993-A SIM y la cantidad de bultos y peso embarcados, con una leyenda que indique 'UNIDADES EMBARCADAS CONFORME A LO DECLARADO'.
Dentro del plazo de CINCO (5) días hábiles, contados a partir de la fecha del registro informático del 'Cumplido', el declarante deberá validar la declaración post-embarque oficializada en el Sistema Informático MARIA (SIM) mediante la utilización del servicio 'web' 'Ratificación de la Declaración Post-Embarque' y proceder a su digitalización. No deberá realizar la presentación de la misma ante el servicio aduanero.
Dentro del plazo de CINCO (5) días hábiles, contados a partir de la fecha del registro informático del 'Cumplido', el declarante deberá presentar la declaración post-embarque, la cual será controlada por el servicio aduanero, debiendo éste consignar el control efectuado en el OM-1993-A SIM e intervenirlo, validar el registro informático con la transacción 'Presentación de la declaración post-embarque' e incorporar dicha declaración al legajo de la declaración aduanera para su entrega al declarante.
Las Subdirecciones Generales de Operaciones Aduaneras Metropolitanas y de Operaciones Aduaneras del Interior —a través de las Divisiones Aduanas y con conocimiento de las Direcciones Regionales— establecerán los lugares y funcionarios encargados de certificar la relación entre los datos comprometidos por el declarante en la declaración post-embarque y los observados a través de los controles aduaneros, mediante la validación de la transacción 'Presentación de la Declaración Post-Embarque'.
Cuando se deba anular la declaración postembarque, por inconsistencias en el registro de los datos, el servicio aduanero lo efectuará a través de la transacción 'Reversión de la post-embarque' para los canales Naranja/Rojo, y para el canal Verde lo realizará el declarante mediante el servicio 'web' 'Reversión de la Declaración Post-Embarque'.
(Punto 2.6 sustituido por art. 1º inciso b) de la Resolución General Nº 3083/2011 de la AFIP B.O. 13/04/2011. Vigencia: a partir del día hábil administrativo inmediato siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial, inclusive. No obstante, la implementación de las disposiciones que involucren nuevos desarrollos informáticos se efectuará conforme al cronograma que establecerán las Subdirecciones Generales de Recaudación y de Sistemas y Telecomunicaciones, dentro de los SESENTA (60) días corridos posteriores a la citada fecha de entrada en vigencia, el cual —así como sus actualizaciones— estará disponible en el micro-sitio 'Depositario Fiel' del sitio 'web' de este Organismo.)
Una vez oficializada la Destinación, el declarante en forma previa a su presentación ante el Servicio Aduanero, deberá formalizar el ingreso de los bultos a depósito. El Depositario dejará constancia del ingreso de la totalidad de los bultos, en el reverso del formulario OM-1993-A SIM sector 'Condición de los Bultos' con fecha y firma, y en el Sistema mediante la transacción 'Ingreso a Depósito de Exportación' (mingexpm1).
Para aquellas operaciones donde el ingreso a depósito se efectúe en forma fraccionada durante el período de vigencia de la Destinación de Exportación, el declarante deberá comprometer afirmativamente en la Declaración, el texto: 'ESTA DESTINACION SE CURSARA SEGUN LO DISPUESTO POR EL ARTICULO 329 DEL CODIGO ADUANERO', quedando impreso en el sector opciones y ventajas del OM-1993-A SIM la respuesta seleccionada 'EXPOFRACC' 'SI'. En este caso el Depositario efectuará el ingreso a depósito con el arribo de la primera fracción. Tanto el personal aduanero como el Depositario deberán constatar en forma previa a su tramitación, que se hubiere declarado la opción indicada como condición ineludible para dar curso a la operación.
Realizadas las intervenciones pertinentes en función del canal asignado, y asegurada la integridad de la carga hasta su arribo a la Zona Portuaria Aduanera a través de los mecanismos de seguridad que se estimen pertinentes (precinto y/o Custodia), el Servicio Aduanero a cargo de la operación efectuará la remisión a Zona Portuaria mediante su registro en el SIM con la transacción 'Salida de Exportación' (megrexpm1), y la respectiva confirmación, mediante la transacción 'Confirmación de Salida de Exportación' (mctrszpm3).
En forma previa a la presentación de la Destinación, se deberá realizar el ingreso físico de los bultos al Depósito Fiscal. El Depositario deberá dejar constancia en el dorso del OM-1993-A SIM sector 'Condición de Bultos' del ingreso de la totalidad de los bultos al Depósito con fecha y firma, y en el Sistema mediante la transacción 'Ingreso a Depósito de Exportación' (mingexpm1).
El Detalle de Contenido de los bultos deberá adjuntarse dentro del OM-2133 al momento de la presentación de la Declaración Detallada. El traslado del Depósito Fiscal a la Zona de Embarque, se realizará mediante la emisión por el SIM del documento 'Salida de Zona Primaria Aduanera' OM-2144- A, con la transacción 'Salida de Exportación' (megrexpm1), y su respectiva confirmación mediante la transacción 'Confirmación de Salida de Exportación' (mctrszpm3), que ampara el ingreso a Zona de Embarque, estando a cargo del Depositario su registro e impresión, y debiendo estar conformada por parte del Servicio Aduanero. De no ser posible emitir el formulario por inconvenientes técnicos, el mismo deberá ser confeccionado por otros medios por el Depositario y autorizado por la Jefatura Aduanera del Depósito, (debiendo el Depositario una vez restablecido el funcionamiento del SIM ingresar los datos al Sistema sin emisión del documento), bajo supervisión del Jefe aduanero del sector.
Una vez confirmada la salida de exportación el Servicio Aduanero de destino de la operación podrá disponer de la información de las Destinaciones que esten por arribar a ese punto operativo, mediante la transacción 'Consulta de Exportaciones por Arribar' (mexpnari1).
Al arribo de la mercadería, la Terminal o Zona Portuaria deberá en todos los casos registrar los ingresos empleando la transacción 'Ingreso en Zona Portuaria/Terminal' (mingzopm1) adaptando los diferentes procedimientos según se trate de:
Una vez producido el Ingreso a Zona Portuaria Terminal, el Servicio Aduanero procederá a efectuar la 'Confirmación de Arribo' en el SIM (mcarexpm1) y con la transacción 'Consulta de Exportaciones Arribas' (mexparri1), dispondrá de la información para efectuar los controles de gestión correspondientes.
La Terminal Portuaria o Zona Portuaria según se trate, procederá a ingresar al SIM mediante la transacción 'Ingreso en Zona Portuaria/Terminal' (mingzopm1) los números de contenedores que ingresen a su ámbito y la identificación del medio de transporte en el cual se prevé su carga, esto lo hará tomando como base el formulario OM-2144 o en su defecto los remitos de carga de 'Salida de Zona Primaria Aduanera' según se trate.
El Servicio Aduanero procederá al registro de la 'Confirmación de Arribo de Exportación' (mcarexpm1), controlando los datos del OM-2144 SIM con los del medio de transporte.
El licenciatario que tenga a su cargo la Terminal o el Agente de Transporte Aduanero (ATA) a cargo del medio transportador en zona abierta deberá, en forma previa al inicio de la operación de embarque, presentar ante el Servicio Aduanero la 'Comunicación de Embarque' a fin de que éste la corrobore con la documentación que obra en su poder autorizando, de no mediar observación en contrario, la puesta a bordo.
Asimismo, deberá dentro de las DOS (2) horas posteriores a la salida del medio transportador presentar la 'Comunicación Definitiva', la que deberá coincidir con la comunicación de Embarque previa.
El personal aduanero actuante dentro del plazo de UN (1) día corrido de la salida del medio transportador deberá ingresar al SIM el 'CUMPLIDO' de la operación (puesta a bordo).
Para mercadería arribada en Tránsito, la Terminal o Zona Portuaria registrará el evento de ingreso de mercadería a la misma, mediante la transacción 'Ingreso a Zona Portuaria/Terminal' (mingzopm1).
Arribarán acompañados del 'Remito Control de Contenedores'.
Al ingreso a la Terminal o Zona Portuaria de contenedores vacíos, las mismas deberán proceder a registrar en el SIM el identificador del contenedor, utilizando la transacción 'Ingreso en Zona Portuaria/ Terminal' (mingzopm1).
a) Si en el contenedor se acondiciona mercadería, el agente aduanero interviniente procederá a registrar la transacción 'Registro del Precumplido' (mpcuddtm1) en el SIM, tomando el trámite a partir de ese momento el mismo tratamiento que las cargas de mercaderías acondicionadas en contenedores.
b) Si el contenedor egresa nuevamente vacío, el personal aduanero actuante en la Terminal, procederá a informar al SIM el evento a través de la transacción 'Salida de Zona Portuaria/Terminal' (megrzopm1) efectuándose esta, mediante la impresión del formulario de 'Salida de Zona Primaria Aduanera' OM-2144-A de acuerdo a la normativa vigente. El agente aduanero interviniente que tenga a su cargo el control de salida procederá, a verificar el estado vacío del contenedor en forma previa a autorizar su egreso de Zona Portuaria.
La novedad deberá ser cursada en forma previa a la puesta a bordo por la Terminal o el ATA en la 'Comunicación de Embarque'.
Dentro del plazo de UN (1) día corrido posterior a la salida del medio transportador, se procederá a cargar en el Sistema, mediante la transacción 'Registro del Cumplido' (mcumddtm1) el 'CUMPLIDO' de la operación (puesta a bordo).
En caso de que la mercadería suelta fuera acondicionada en contenedores se informará el 'PRECUMPLIDO' de la operación y posteriormente se procederá como se indica en el párrafo anterior.
El declarante deberá haber establecido en la Destinación de Exportación en forma afirmativa el siguiente texto -'LA MERCADERIA DE LA DESTINACION INGRESARA EN FORMA PARCIALIZADA A ZONA PRIMARIA ADUANERA', quedando registrada como declaración comprometida visualizable en el OM-1993-A SIM campo Opciones y Ventajas con el término 'ARRIBOSPAR'.
· El Verificador actuante procederá a establecer, sólo a nivel documental, las constancias de su actuación, utilizando para ello el campo 'Observaciones' del formulario OM-1993-A SIM, indicando los elementos que permitan identificar la fracción verificada (remito, etc.).
· El Guarda actuante al finalizar el embarque registrará en el Sistema Informático y en el formulario OM-1993-A SIM, el 'PRECUMPLIDO' o 'CUMPLIDO' final según corresponda.
Mediante esta transacción 'Salida de Zona Portuaria/Terminal' (megrzopm1) se habilitará al personal aduanero a efectuar la restitución a plaza de aquéllos contenedores con mercadería o vacíos y cargas sueltas, destinadas a la Exportación que por diferentes motivos no se embarquen; debiendo dejar las debidas constancias en la Destinación de Exportación mediante la cual se hubieren declarado, y de corresponder procederá a su anulación.
La destinación deberá estar ratificada mediante el servicio 'Ratificación de Autoría de la Declaración', de acuerdo con lo establecido en la Resolución General Nº 2573, sus modificatorias y complementarias.
El declarante consignará en el formulario OM- 1993-A SIM la leyenda 'Desisto de la Presente Solicitud de Destinación de Exportación' con firma del exportador y del despachante, indicando el fundamento del mismo.
Asimismo efectuará —con carácter de declaración jurada— su registro informático, mediante el servicio 'web' 'Anulación de Destinaciones de Exportación sin Presentación'. El sistema controlará que el declarante haya efectuado la ratificación de la autoría de la declaración, conforme a lo establecido en la Resolución General Nº 2573 y sus modificatorias.
Se deberá presentar el legajo de la declaración en el área de registro de la jurisdicción aduanera de la exportación. El servicio aduanero consignará la leyenda 'NO EMBARCADO' en el sector 'Control Documental', campo 'Acciones' del formulario OM-2133, con fecha, firma y sello. Asimismo, dejará constancia del desistimiento en el Sistema Informático MARIA (SIM) mediante la transacción 'Anulación de una declaración detallada'.
El verificador actuante realizará los controles que le son propios —inclusive la verificación física de la mercadería— y consignará la leyenda 'NO EMBARCADO' en el sector 'Control Documental', campo 'Acciones' del formulario OM- 2133, con fecha, firma y sello. Asimismo, dejará constancia en el Sistema Informático MARIA (SIM) mediante, la transacción 'Anulación de una declaración detallada'.
c) El verificador, previo a la restitución a plaza de la misma, deberá proceder a su verificación física y/o documental, conforme al canal de selectividad asignado por el Sistema Informático MARIA (SIM), a los efectos de comprobar las situaciones a que se refiere el Artículo 337 del Código Aduanero, utilizando, de corresponder, la transacción 'Cambio de canal'. Efectuados los controles mencionados, de corresponder, dejará constancia en el Sistema Informático MARIA (SIM) mediante la transacción 'Anulación de una declaración detallada'.
Cuando se produzca el vencimiento del plazo de vigencia de la destinación o de su rehabilitación y del previsto para el desistimiento por parte del declarante, el servicio aduanero anulará de oficio la destinación y aplicará las sanciones previstas en el Artículo 994 del Código Aduanero, sin perjuicio de las demás sanciones que puedan corresponder. Asimismo, dejará constancia en el Sistema Informático MARIA (SIM) mediante la transacción 'Anulación de una declaración detallada.'.
Finalizado el trámite de desistimiento o anulación (estado de la solicitud de la destinación 'ANULADO'), se deberá proceder a la digitalización del legajo completo.
El plazo para ello o para su entrega a un 'Prestador de Servicios de Archivo y Digitalización' (PSAD) habilitado se contará a partir del día inmediato siguiente al de que la solicitud de la destinación tenga el estado 'ANULADO' y, en su caso, también el de 'ENDO' —Entrega de la Documentación—.
(Punto 4 sustituido por art. 1º inciso c) de la Resolución General Nº 3083/2011 de la AFIP B.O. 13/04/2011. Vigencia: a partir del día hábil administrativo inmediato siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial, inclusive. No obstante, la implementación de las disposiciones que involucren nuevos desarrollos informáticos se efectuará conforme al cronograma que establecerán las Subdirecciones Generales de Recaudación y de Sistemas y Telecomunicaciones, dentro de los SESENTA (60) días corridos posteriores a la citada fecha de entrada en vigencia, el cual —así como sus actualizaciones— estará disponible en el micro-sitio 'Depositario Fiel' del sitio 'web' de este Organismo.)
Las dependencias que las Aduanas determinen, mediante la transacción 'Rectificación de Permisos de Embarque' (mrecddtm1) podrá modificar los siguientes campos de la destinación:
Todos los datos rectificados se podrán visualizar con las transacciones 'Consulta de Rectificación de Permiso de Embarque' (mrecddti1) y 'Consulta de la Declaración Detallada' (mitgddti1).
Diariamente los Operadores SIM de cada aduana ejecutarán en el sistema el 'Proceso Batch de Cruce de Exportación' (MCRURECS1).
· Para las vías Acuática o Aérea, que los manifiestos se encuentren en estado 'PRESENTADO'
De ser establecido por la DIRECCION GENERAL DE ADUANAS que el cruce en el MANE de Exportación es requisito previo para el pago de Beneficios, y de existir inconveniente de índole técnico, que por razones debidamente justificadas ameriten la necesidad de autorizar el pago de beneficios, la División Registros de Exportación o su equivalente en las Aduanas del Interior, mediante la transacción 'Declaraciones Detalladas Cruce Manual de Exportacion' (mcruddtm1) podrá intervenir en el Sistema a los fines de regularizar diferencias, emergentes del cruce con el Manifiesto de Carga de Exportación, de acuerdo al siguiente procedimiento:
7.2.3 La División Registro de Exportación o su equivalente en las Aduanas del Interior, consultará mediante la transacción 'Consulta de una Declaración Sumaria' (mitgdsui1), los bultos del conocimiento y números de Permisos de Embarque declarados en el mismo, obteniendo impresión de la pantalla.
7.2.4 Mediante la transacción 'Consulta del Cruce de Exportación' (mcruddti1) utilizando la tecla PF2 1, se consultarán los bultos precumplidos y cumplidos de cada uno de los permisos declarados, obteniendo la impresión de pantalla.
7.2.7 Para efectuar el cruce manual se deberá utilizar la transacción 'Cruce Manual de Exportación' (mcruddtm1) registrando número de Destinación de Exportación, luego ingresar 'S' y se verá desplegado el Título de Transporte, el número de MANE, el estado y la fecha de presentación del mismo. A continuación presionando la tecla 'AV.PAG' el Sistema desplegará en el bloque inferior de la pantalla los lugares donde deberán consignarse el número de Resolución o Disposición, número de expediente y las observaciones necesarias. Al presionar la tecla PF3, el Sistema mostrará el mensaje de 'VALIDACION REALIZADA'.
7.2.8 Si a continuación se realiza la consulta del Cruce de Exportación a través de la transacción (mcruddti1) se puede corroborar que se ha modificado el estado de la Destinación, pasando la misma al estado CANCELADA y el estado del reintegro a, motivo AUTO estado 'A AUTORIZAR'.
7.2.9 Asimismo utilizando las teclas 'PF1' y '1' se podrá visualizar la fecha en la que se efectuó el cruce manual y el usuario que efectuó dicho cruce. Presionando nuevamente las teclas 'PF1' y '1' se podrá observar el número de Resolución o Disposición y lo ingresado en el campo observaciones.
Los usuarios del Sistema Informático MARIA, cuentan en cada Aduana con un Centro de Autoconsulta, el cual les permite conocer el estado del trámite de autorización de los Beneficios, al nivel de cada Declaración Detallada, mediante la transacción 'Consulta del Cruce de Exportación' (mcruddtm1).
A los efectos de realizar una solicitud de ingreso a Depósito Provisorio de Exportación en los términos del artículo 269 del Código Aduanero, cuando el declarante oficialice una Destinación de Exportación por alguno de los subregímenes que cancelan Destinaciones de Importación Temporaria EC02 o EG02 o EC03 o EG03, deberá indefectiblemente invocar el Código de Ventaja ING-DEPPROV- EXP 'INGRESO A DEPOSITO PROVISORIO DE EXPORTACION' y realizar el ingreso físico al depósito antes del vencimiento respectivo.
En las Destinaciones de Importación para Consumo, se dejará constancia de que la mercadería importada podrá ser aplicada para la obtención del beneficio del Draw-Back, invocando el código de ventaja 'DRAW-BACK-IMPO'. En caso de no haber consignado dicha ventaja al momento de la oficialización, se podrá incorporar la misma con posterioridad, a través del Kit MARIA.
4.3 En caso de presentarse inconvenientes con respecto a la obtención de la impresión del listado, se podrá relanzar el mismo a través de la opción de relanzamiento utilizando para ello la transacción 'mracrecs2', la que permitirá obtener el listado por fecha de desbloqueo.
4.4 Atento a que los VEINTE (20) días indicados en el punto 4.2 constituyen un plazo adicional para que las aduanas y las áreas de control analicen si corresponde el registro de bloqueos, de no mediar los mismos, las destinaciones de exportación que hayan pasado al estado 'AUTO' continuarán con la secuencia de pago, interpretándose que no se han detectado impedimentos para la acreditación.
(Punto 4.4 sustituido por art. 1º inciso d) de la Resolución General Nº 3083/2011 de la AFIP B.O. 13/04/2011. Vigencia: a partir del día hábil administrativo inmediato siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial, inclusive. No obstante, la implementación de las disposiciones que involucren nuevos desarrollos informáticos se efectuará conforme al cronograma que establecerán las Subdirecciones Generales de Recaudación y de Sistemas y Telecomunicaciones, dentro de los SESENTA (60) días corridos posteriores a la citada fecha de entrada en vigencia, el cual —así como sus actualizaciones— estará disponible en el micro-sitio 'Depositario Fiel' del sitio 'web' de este Organismo.)
4.5 Diariamente la Dirección de Operaciones operará la transacción 'mbdcrecb1', la que generará el proceso de pago de los permisos de embarque no bloqueados en las CBU de los Exportadores, previa autorización de la Dirección de Presupuesto y Finanzas respecto de la disponibilidad de fondos.
4.6 El Servicio Aduanero podrá obtener a través del uso de la transacción 'mracrecs0' el detalle de las operaciones que ingresaron al circuito de pago por fecha, listando la información de Declaraciones Detalladas de Exportación con acreditación en cuenta de beneficios.
Una vez levantados los bloqueos y transcurrido el plazo de VEINTE (20) días corridos asignado para la última instancia de control, el Sistema Informático MARIA (SIM) generará automáticamente las devoluciones tributarias por exportador y modificará la liquidación en estado 'AUTO' a 'Devolución generada', incluyendo a las liquidaciones que se hayan autorizado.
(Punto 4.8 sustituido por art. 1º inciso d) de la Resolución General Nº 3083/2011 de la AFIP B.O. 13/04/2011. Vigencia: a partir del día hábil administrativo inmediato siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial, inclusive. No obstante, la implementación de las disposiciones que involucren nuevos desarrollos informáticos se efectuará conforme al cronograma que establecerán las Subdirecciones Generales de Recaudación y de Sistemas y Telecomunicaciones, dentro de los SESENTA (60) días corridos posteriores a la citada fecha de entrada en vigencia, el cual —así como sus actualizaciones— estará disponible en el micro-sitio 'Depositario Fiel' del sitio 'web' de este Organismo.)
En la página WEB de la Dirección de Programas y Normas de Procedimientos Aduaneros se establecen los motivos de bloqueos existentes en el Sistema Informático MARIA (además del motivo AUTO 'A AUTORIZAR'), indicándose para cada uno de ellos el ámbito natural de su desbloqueo. En tal sentido, los responsables de cada una de las áreas del Bloqueo o Desbloqueo de los Beneficios deberán designar a los funcionarios que tendrán a su cargo las transacciones e instrumentar la asignación de las mismas. Atento que estas transacciones tienen implicancia directa en el resguardo de los controles aduaneros y en la celeridad que se imprima al pago de los beneficios, las aludidas dependencias deberán realizar esta asignación mediante instrucción escrita.
Los Jefes de cada Sección Operación de Sistemas Informáticos o su similar para el ámbito Metropolitano deberán registrar en el SIM la relación entre los usuarios y los motivos de bloqueo asignados, mediante el uso de la transacción 'Relación Usuario Motivo de Bloqueo /Desbloqueo' (mrefcmum1), debiéndose ingresar los siguientes datos para cada motivo de bloqueo:
Para ingresar más de un usuario asociado a un motivo de bloqueo, presionando las teclas 'F2', 'F1', y '2', el cursor se posicionará en el siguiente renglón vacío en donde se podrá ingresar un nuevo usuario.
Al concluir el ingreso de la información se debe validar la operación, presionando la tecla 'F3'.
Cuando por cualquier motivo un Exportador deba reintegrar un importe indebidamente percibido en concepto de Beneficios a la Exportación o por tratarse de una reimportación por cuya Destinación de Exportación hubiera cobrado Beneficios a la Exportación, la Aduana deberá registrar una LMAN por el importe a restituir, utilizando como motivo de liquidación y concepto recaudatorio, el que correspondiera al tipo de beneficio a devolver. El trámite de devolución de fondos finalizará en el momento en el que la liquidación manual sea afectada y pase al estado 'PAGADA'.
Facúltase a la Dirección de Programas y Normas de Procedimientos Aduaneros a generar Constancias de Registro de Impuestos (CRI) acorde a los procedimientos de registro para 'Títulos/Bonos' vigente para la cancelación contable de operaciones MARIA de estos casos especiales.
Este procedimiento permitirá registrar bajo el concepto actual de registro de 'Títulos/Bonos', el monto ordenado por el Juez para hacer efectivo el pago de la deuda y tener registrado contablemente los montos abonados bajo este mecanismo y la reconstrucción de los montos eximidos en cualquier etapa del trámite.
La reliquidación de las liquidaciones motivo 'LAEX' será efectuada por la Aduana de registro, a través de la generación de una nueva liquidación, por motivo 'REDE' (Reliquidación Derechos de Exportación)'mrlmrecm10'. Esta nueva liquidación se registrará en forma automática por el Sistema (monto original más intereses), ingresando el número de destinación afectada. Al generarse la liquidación motivo 'REDE' se anulará automáticamente la liquidación original (motivo LAEX).
Las liquidaciones motivo 'REDE' deberán ser canceladas en el mismo día de presentación de la Multinota y del registro de la liquidación. Transcurrido el mencionado lapso, y en caso de no abonarse, la liquidación REDE pasará al estado 'ANULADA' (por este motivo se hace necesario que los declarantes soliciten la confección de la 'REDE', sólo cuando se hayan depositado en forma previa los fondos necesarios para su cancelación y se tenga la certeza de que la liquidación será abonada en el día). El procedimiento de registro de la liquidación 'REDE' deberá repetirse, con el nuevo cálculo de intereses en caso de no haberse efectuado el pago.
a) Cuando las liquidaciones motivo 'LAEX' hayan sido generadas en forma inexacta y las mismas (o bien las 'REDE' derivadas de ellas) no hayan sido abonadas.
La liquidación motivo 'FAPA' calcula en forma automática los intereses de la deuda contraída y los adicionará a la misma, sobre la base de la fecha de momento imponible que se ingrese, determinación que será responsabilidad del Servicio Aduanero.
Para el uso de la liquidación motivo 'REPA' el Servicio Aduanero deberá asentar la fecha de momento imponible, el tipo de cambio a ser aplicado (comprador o vendedor) y si corresponde el cálculo de intereses, de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 794 del Código Aduanero. Estos campos a ingresar se completarán de acuerdo a las distintas situaciones que recaigan sobre las liquidaciones.
3.3 Pautas comunes para las liquidaciones FAPA y REPA: en el registro de las liquidaciones motivo FAPA Y REPA se ingresarán en el campo 'Fecha de Momento Imponible' la fecha de vencimiento del plazo de espera que corresponda a cada caso, según el artículo 54 del Decreto Nº 1001/82.
Las liquidaciones por motivo 'FAPA' y 'REPA' se pagarán mediante la transacción 'Pago de una Liquidación Manual por Todo Concepto' (mrlmrecm3), la que se ejecutará por intermedio de la intervención del personal aduanero, aplicando saldos de los depósitos que informe el deudor, o bien (en caso que éste no informe o mencione depósitos cuyo saldo no alcance para cubrir el total de la deuda), mediante la aplicación de saldos de uno o más depósitos disponibles en la subcuenta Importador/ Despachante que se corresponda con la liquidación a cancelarse. En este último caso, el Servicio Aduanero podrá afectar cualquier depósito disponible en la subcuenta, hasta cubrir el importe de la liquidación.
—Igual o mayor al de la LAEX, el Servicio Aduanero deberá sin excepción anular la LAEX, utilizando para ello la transacción 'mrlmrecm5' (anulación liquidación manual).
En supuestos originados por demoras o errores en las cargas de cumplidos u otros causas atribuibles al Servicio Aduanero, el Administrador de cada Aduana deberá autorizar la anulación de la LAEX respectiva acompañando dicha anulación, del Acto Dispositivo correspondiente, utilizando para ello la transacción 'Anulación de una Liquidación Manual' (mrlmrecm5),
· Si el pago se efectuara dentro del plazo de espera se utilizará una liquidación motivo PDPE 'Pago dentro del Plazo de Espera'.
1.1. El sistema controlará el vencimiento de las liquidaciones automáticas LAEX en todas las aduanas del país y, una vez finalizado el plazo de espera, generará automáticamente la suspensión del exportador, por cada una de las destinaciones que se encuentren 'VEE' (vencidas y exigibles). La suspensión prevista en el Artículo 1122, inciso c) del Código Aduanero se hará efectiva a partir del QUINTO (5) día hábil siguiente al de vencimiento del plazo de espera, sin perjuicio de los intereses por pago fuera de término que correspondan. El Sistema Informático MARIA (SIM) informará al declarante, a través del KIT MARIA, que el exportador será suspendido vencido el plazo.
1.3. Para las empresas comprendidas en el programa 'Régimen Especial para Pequeños Refinadores', creado por el Decreto Nº 2014/08, la cancelación de la obligación aduanera se realizará a través de la imputación de Bonos. La suspensión prevista en el Artículo 1122, inciso c) del Código Aduanero se hará efectiva a partir de los CIENTO VEINTE (120) días corridos siguientes al de vencimiento del plazo de espera, como así los intereses por pago fuera de término que correspondan.
De recibir una orden judicial y/o administrativas de eximición de suspensión por falta de pago las Aduanas locales registrarán esta situación con la transacción 'mregjuzm1' 'Registro de órdenes judiciales y/o administrativas'. La misma transacción permitirá revertir la situación.
Se aclara que el SIM siempre generará la LMAN LAEX. En el proceso de suspensión diario el SIM controlará que la excepción se encuentre registrada, no suspendiendo de corresponder al Exportador. La LMAN LAEX oportunamente generada quedará en estado 'Vencido y Exigible posibilitando su cobro en caso de revertirse la excepción jurídica y/o administrativa'.
En aquellos casos que la orden judicial y/o administrativa exima a una determinada destinación de exportación del pago de derechos, el mismo deberá registrarse en el SIM mediante la transacción 'moesrecm1' 'Oficios Judiciales y Otras Excepciones'. La misma transacción permitirá revertir la situación.
2.- La liquidación LAEX una vez paga a pesar de la anulación del cumplido o del post-embarque no se anulará, y el sistema generará una marca sobre dicha liquidación . Esta marca permitirá a la Aduana evaluar si debe efectuar una reliquidación (motivo 'FAPA' o 'REPA').
'Listado de Liquidaciones pendientes de Pago o Garantía' (mppgrecs2).
'Consulta de Liquidaciones por Criterio' (mclcreci1)
a1) Seleccionar a nivel de cada uno de los Items el código de ventaja 'DEJUAUTO'. A través de dicha opción, el Exportador asumirá el compromiso indicado. En las Declaraciones de Exportación para Consumo saldrá impreso en el campo 'Obligaciones' de la liquidación, el código 'V' (VALORES/ VENTAJAS).
a2) De utilizarse otra autoliquidación de Exportación, deberá de igual forma seleccionarse la ventaja indicada (DEJUAUTO), y en el campo 'Obligación' de la liquidación se registrará la letra 'V' de igual forma que la indicada en el punto a1).
b) Por tratarse este tipo de aval de una facilidad asociada a un comportamiento adecuado por parte del Exportador en el pago de los Derechos de Exportación, se podrá bloquear el uso de este beneficio a través de la lista 'EXPOR1342', previa evaluación del comportamiento del Exportador. La lista referenciada, será administrada a nivel nacional por la División Selectividad Aduanera dependiente de la Dirección de Control. Los administradores de cada Aduana deberán mantener el debido régimen informativo hacia la mencionada División, para la correcta administración de la lista. La inclusión de un Exportador en esta lista tendrá como consecuencia que dicho Exportador no podrá tomar la opción de garantizar mediante declaración jurada y, en el caso de utilizar el plazo de espera para el pago, sólo podrá garantizar el pago de los tributos mediante la afectación de otras garantías a satisfacción de la DIRECCION GENERAL DE ADUANAS, en los términos de la normativa vigente.
Si al recibir el informe la fecha de liquidación de divisas es igual o mayor a la fecha del efectivo pago: la LAEX seguirá en estado 'PAGADO', dándose por finalizado el procedimiento de cobranza.
• 'Listado de liquidaciones LAEX pagadas con Cumplidos vueltos a generar' (mlderecs4).
• 'Listado de liquidaciones LAEX con fechas de pago anteriores al informe del BCRA' (mlderecs5).
La 'AUTOLIQUIDACION' es un mecanismo que se incluye en el SIM a efectos de permitir a los documentantes, registrar en el Sistema una gama de operaciones aduaneras de Exportación que se hallan imposibilitadas a la fecha de ser realizadas a través del mismo, debido a las características de la operación o de las mercaderías en ellas involucradas. Con ello se logra incorporar al registro por el Sistema, la totalidad de las Destinaciones de Exportación.
Cuando como consecuencia de la aplicación del Régimen de que trate el motivo de autoliquidación invocado en el registro resulte la obligatoriedad de la presentación de algún tipo de certificación no prevista por el Módulo Arancel Informático, el documentante asumirá el compromiso de declaración del mismo invocando en la tabla de certificados a presentar el código de certificación de que se trate, o cuando éste no exista, podrá efectuarlo a través de los códigos de certificación genéricos 'OTROSDOCUM/ OFICIA' u 'OTROSDOCUM/LIBRAM', según se trate de documentos a presentar a la oficialización o al libramiento.
El documentante deberá registrar a su ingreso al Sistema la autoliquidación de motivo específico en que encuadra su operación o la autoliquidación sin motivo específico LM-000 cuando hubiera sido autorizada. La invocación de los códigos de ventaja 'AUTOLIQUIDACION' no invalida el registro de todos los códigos de ventajas relacionados con la operación o con la mercadería que se esté declarando.
A. AUTOLIQUIDACION LIBRE LM-GR1 'CODIGO DE VENTAJA AUTOLIQLIBREEXP'
· Luego de ingresar los datos del ítem, deberá invocar el código de ventaja 'AUTOLIQLIBREEXP'.
· En la liquidación manual dejará el campo 'Norma' en blanco, de corresponder Derechos de Exportación integrar los siguientes campos: concepto seleccionará el código de Derechos de Exportación, luego en porcentaje se declarará la alícuota correspondiente a la posición arancelaria declarada, posteriormente se ingresará la base imponible teniendo especial cuidado en el cálculo de la misma, por último en el campo 'obligación' se deberá optar por la forma de pago, si la opción es efectuar un pago previo deberá ingresarse 'P' (pagar), si la opción es acogerse al plazo de espera hay dos posibilidades 'V' (valores) y 'G' (garantía) para este último caso se deberá ingresar el motivo de garantía.
· Para declarar Beneficios se seleccionará la opción 'Beneficios', insertando de corresponder el/ los códigos de beneficios, y en el campo donde se lee 'porcentaje', insertará el porcentaje de beneficio vigente a la fecha de cierre de venta de acuerdo a las normas en vigencia.
· En el campo 'Base Imponible' establecerá el importe que se obtenga de multiplicar la cantidad de unidades por el precio oficial unitario, que actuará como base para la liquidación de los estímulos.
· Luego seleccionará en el sector 'Documentos' el denominado DJVE (Ley 21.453) donde dejará constancia en el campo referencia del número de DJVE registrado en el SIM, por ejemplo 03001DJVE000120A.
B. AUTOLIQUIDACION LIBRE LM-PLM 'CODIGO DE VENTAJA AUTOLIQLIBREEXP' PLANTA LLAVE EN MANO (Apartado derogado por art. 6º de la Resolución General Nº 2742/2009 de la AFIP B.O. 28/12/2009, a partir de la fecha de entrada en vigencia de la norma de referencia, excepto para las operaciones registradas en el marco del Decreto Nº 525/85. Vigencia: a partir del primer día hábil del segundo mes siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y tendrá efectos para las exportaciones documentadas en el marco del Decreto Nº 870/03 y la Resolución Nº 12/04 (SICyPyME) que se registren en el Sistema Informático MARIA (SIM) a partir de la fecha de su entrada en vigencia)
C. AUTOLIQUIDACION LIBRE LM-CON 'CODIGO DE VENTAJA AUTOLIQLIBREEXP' CONSIGNACION
NORMATIVA: Decreto Nº 637/79 y Nº 975/98. Resolución Nº 4627/80 ANEXO III 'A' (ANA).
· Ingresar los datos de la información general, correspondiente a una 'Exportación para Consumo de Exportación en Consignación' Subrégimen (EC07).
· Deberá ingresar en el sector 'Cancelaciones', la Destinación ES01- Exportación en Consignación que se está afectando.
· Luego de ingresar los datos del ítem, deberá invocar el código de ventaja 'AUTOLIQLIBREEXP' seleccionando entre los existentes el denominado LM-CON.
· En la liquidación manual, dejando el campo 'Norma' en blanco, de corresponder Derechos de Exportación integrar los siguientes campos, en concepto seleccionará el código de Derechos de Exportación, luego en porcentaje se declarará la alícuota correspondiente a la posición arancelaria declarada, vigente a la fecha de registro de la ES01, posteriormente se ingresará la base imponible teniendo especial cuidado en el cálculo de la misma, por último en el campo 'obligación' se deberá optar por la forma de pago:
o Teniéndose en cuenta que no se puede realizar el pago desde el Kit MARIA, el documentante deberá ingresar la 'V' (valores), debiéndose presentar la EC07 el mismo día de la oficialización, a los fines que el Servicio Aduanero registre la LMAN con motivo REPA para efectuar el pago de los Derechos, el mismo día sin intereses.
o Si la opción es acogerse al plazo de espera (para aquellos Exportadores que reúnan los requisitos previstos en el Decreto Nº 835/2002 y hayan declarado la opción PLESP1 – concordante con el giro de divisas) hay dos posibilidades 'V' (valores) y 'G' (garantía) para este último caso se deberá ingresar el motivo de garantía.
· En el campo 'Base Imponible' se establecerá el importe sobre el cual corresponda efectuarse la liquidación, en función de la cantidad de mercadería vendida en el exterior.
· En la liquidación manual, seleccionará la opción 'Beneficios' de corresponder, insertando el/los códigos de beneficio, en el campo donde se lee 'Porcentaje' insertará el coeficiente de beneficio vigente a la fecha de registro de la Destinación de Exportación en Consignación ES01.
F. AUTOLIQUIDACION ENVIOS ESCALONADOS-CODIGO DE VENTAJA 'ENVIOESCAEXPO'
ACCION: El documentante deberá, para las destinaciones parciales invocar el código de ventaja 'ENVIOESCAEXPO'
A los fines de la liquidación manual, para ambos casos de corresponder Derechos de Exportación, dejará el campo norma en blanco, se integrarán los siguientes campos: en concepto seleccionará el código correspondiente a Derechos de Exportación, en porcentaje se insertará la alícuota correspondiente a la posición arancelaria del todo, posteriormente se ingresará la base imponible, teniendo especial atención en la conformación de la misma; por último en el campo obligación se deberá optar por la forma de pago; si la opción es efectuar un pago previo deberá ingresar 'P' (pagar), si la opción es utilizar el plazo de espera, deberá insertar 'V' (valores) o 'G' (garantías), para este último caso deberá ingresar además, el motivo de garantía.
G. AUTOLIQUIDACION LIBRE LM-CUE 'CODIGO DE VENTAJA AUTOLIQLIBREEXP'
· Luego de ingresar los datos del ítem, deberá invocar el código de ventaja 'AUTOLIQLIBREEXP', seleccionando entre los existentes el denominado LM-CUE.
En la liquidación manual, insertando en el campo concepto el código de derechos, luego en el campo donde se lee porcentaje se insertará la alícuota de derechos vigente a la fecha de registro de la Destinación de Exportación para Consumo, y por último en el campo base imponible se establecerá el importe que surja de aplicar la fórmula establecida en la normativa vigente, por último en el campo obligación se deberá optar por la forma de pago; si la opción es efectuar un pago previo deberá ingresar 'P' (pagar), si la opción es utilizar el plazo de espera, deberá insertar 'V' (valores) o 'G' (garantías), para este último caso deberá ingresar además, el motivo de garantía.
H. AUTOLIQUIDACION DE REEMBOLSOS DE MERCADERIAS EXPORTADAS POR PUERTOS PATAGONICOS CUYA BASE DE CALCULO INCLUYA EL FLETE Y/O SEGURO, CODIGO VENTAJA 'EXPOLEY 23018FS'.
· En la liquidación manual, insertando en el campo concepto el código de Derechos, luego en el campo donde se lee porcentaje se insertará la alícuota de derechos vigente a la fecha de registro de la Destinación de Exportación para Consumo, y por último en el campo base imponible se establecerá el importe que surja de aplicar la fórmula establecida en la normativa vigente, por último en el campo obligación se deberá optar por la forma de pago; si la opción es efectuar un pago previo deberá ingresar 'P' (pagar), si la opción es utilizar el plazo de espera, deberá insertar 'V' (valores) o 'G' (garantías), para este último caso deberá ingresar además, el motivo de garantía.
I. AUTOLIQUIDACION LIBRE LM-SUS 'CODIGO DE VENTAJA AUTOLIQLIBREEXP'.
J. AUTOLIQUIDACION PARA DESTINACIONES DE EXPORTACION CUANDO EXISTE CONTROVERSIA SUMARIAL O NO –CODIGO DE VENTAJA 'LM-SUP'.
Para consignar los datos relativos a la actuación y/o destinación que originó la controversia, el documentante deberá invocar 'OTROSDOCUM/OFICIA', insertando:
Para el subrégimen ECE1 'Egreso para consumo con tránsito terrestre por el TNC.
Para el subrégimen ETE2 'Egreso Temporal con Tránsito Terrestre por el TNC, sin transformación'
L. AUTOLIQUIDACION SIN MOTIVO ESPECIFICO AUTOLIQUIDACION LIBRE (LM-000) CODIGO VENTAJA 'AUTOLIQLIBREEXP'
corresponde liquidar hasta el VI (Art. 829 Inc. 'C' C.A.)
- Anexo III, apartado A), punto 4.1 sustituido por art. 1º inciso d) de la Resolución General Nº 3083/2011 de la AFIP B.O. 13/04/2011. Vigencia: a partir del día hábil administrativo inmediato siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial, inclusive. No obstante, la implementación de las disposiciones que involucren nuevos desarrollos informáticos se efectuará conforme al cronograma que establecerán las Subdirecciones Generales de Recaudación y de Sistemas y Telecomunicaciones, dentro de los SESENTA (60) días corridos posteriores a la citada fecha de entrada en vigencia, el cual —así como sus actualizaciones— estará disponible en el micro-sitio 'Depositario Fiel' del sitio 'web' de este Organismo;
- Anexo III, apartado A), punto 4.2 sustituido por art. 1º inciso d) de la Resolución General Nº 3083/2011 de la AFIP B.O. 13/04/2011. Vigencia: a partir del día hábil administrativo inmediato siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial, inclusive. No obstante, la implementación de las disposiciones que involucren nuevos desarrollos informáticos se efectuará conforme al cronograma que establecerán las Subdirecciones Generales de Recaudación y de Sistemas y Telecomunicaciones, dentro de los SESENTA (60) días corridos posteriores a la citada fecha de entrada en vigencia, el cual —así como sus actualizaciones— estará disponible en el micro-sitio 'Depositario Fiel' del sitio 'web' de este Organismo;
Resolución 4148/95 BENEFICIOS A LAS EXPORTACIONES. ADMINISTRACION NACIONAL DE ADUANAS 23/11/1995 27/11/1995
Resolución 1161/01 SIM - DESTINACIONES DE EXPORTACION ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS 23/11/2001 28/11/2001
Esta norma es modificada o complementada por 25 norma(s).
Nota Externa 28/05 REF. RESOLUCION GENERAL NRO. 1921 DIRECCION GENERAL DE ADUANAS 11/10/2005 13/10/2005
Resolución 2435/08 GARANTIAS OTORGADAS EN SEGURIDAD DE OBLIGACIONES FISCALES ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS 07/04/2008 14/04/2008
Nota Externa 112/08 DEPOSITO PROVISORIO DE EXPORTACION - PROCEDIMIENTOS DE CO... DIRECCION GENERAL DE ADUANAS 16/12/2008 18/12/2008
Nota Externa 3/09 SISTEMA ADUANERO DE OPERADORES CONFIABLES (S.A.O.C.) DIRECCION GENERAL DE ADUANAS 02/02/2009 04/02/2009
Nota Externa 39/09 REGIMEN DE EXPORTACION PARA COMPENSAR ENVIOS DE MERCADERI... ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS 06/05/2009 07/05/2009
Resolución 2675/09 REGISTRO DE CLAVES BANCARIAS UNIFORMES - IMPLEMENTACION ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS 09/09/2009 14/09/2009
Resolución 2706/09 RESOLUCION GENERAL 1921 - MODIFICACION ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS 05/11/2009 10/11/2009
Resolución 2742/09 REGIMEN DE CONTRATO DE EXPORTACION LLAVE EN MANO - REQUIS... ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS 21/12/2009 28/12/2009
Circular 6/10 DESTINACIONES DE EXPORTACION Y DECLARACIONES POST-EMBARQUE ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS 15/07/2010 20/07/2010