Source: https://bip.um.opole.pl/?id=34424
Timestamp: 2019-07-23 20:37:45+00:00
Document Index: 121297476

Matched Legal Cases: ['art. 5', 'art. 20', 'art. 5', 'art. 20', 'art. 5', 'art. 5']

URZĄD MIASTA OPOLA > Kontrole > kontrole jednostek > Zespół Szkół Zawodowych nr 4 w Opolu
KWiA.I–0914/31/08
Opole, 03.11.2008 r.
PROTOKÓŁ KONTROLI NR 35/08
ul. Hallera 4 w Opolu
01-17.10.2008
nr 75/2008
nr 76/2008
- system kontroli wewnętrzne
Bożena Czapska-Czoch– dyrektor szkoły
Zespół Szkół Zawodowych nr 4 im. Bronisława Koraszewskiego w Opolu funkcjonuje od dnia 1 maja 1999 r., na podstawie Uchwały Nr VIII/114/99 Rady Miasta Opola z dnia 22 kwietnia 1999 r. w sprawiew sprawie dostosowania aktów założycielskich publicznych szkół ponadpodstawowych, działających na terenie miasta Opola, do obowiązujących przepisów prawaprawa(akta kontroli Nr 08/35/I/4-11). Siedzibą szkoły jest nieruchomość zabudowana położona w Opolu przy ul. Hallera 4, którą Zarząd Miasta Opola przekazał nieodpłatnie w trwały zarząd (akta kontroli Nr 08/35/I/12-22).
W okresie objętym kontrolą dyrektorem szkoły była pani Bożena Czapska-Czoch powołana na to stanowisko na okres od 01 września 2007 r. do 31 sierpnia 2012 r. (akta kontroli Nr 08/23-24).
Głównym księgowym szkoły jest pani (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zatrudniona w jednostce od dnia 1 września 2003 r. w wymiarze pełnego etatu (akta kontroli 08/25-26).
Z budżetem gminy szkoła rozlicza się w dziale 801 - oświata i wychowanie, rozdział 80130 – szkoły zawodowe. Wydatki pokrywane są ze środków budżetowych Gminy oraz z dochodów własnych. Podstawą gospodarki finansowej jest roczny plan rzeczowo-finansowy.
W okresie od stycznia do kwietnia 2007 r. szkoła posiadała cztery rachunki bankowe założone w Banku Millennium S.A.: rachunek budżetowy, rachunek zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, rachunek dochodów własnych oraz rachunek depozytowy.
Od maja 2007 r. szkoła posiada rachunki bankowe w Banku PKO BP S.A.
Księgi rachunkowe w szkole prowadzone są z wykorzystaniem programu komputerowego ProgMan.
Ø Instrukcja emisji, obiegu i kontroli dowodów księgowych wprowadzona Zarządzeniem Dyrektora nr 28/2003 z dnia 22.12.2003 r.
Ø Zakładowy Plan Kont wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora nr 26/2008 z dnia 13.06.2008 r. ,
Ø Instrukcja ewidencji formularzy druków objętych kontrolą zużycia wprowadzona Zarządzeniem Dyrektora nr 6/2004 z dnia 23.02.2004 r.,
Ø Instrukcja magazynowa wprowadzona Zarządzeniem nr 6/2004 z dnia 23.02.2004 r.,
Ø Zarządzenie dyrektora nr 7/08/09 z dnia 12.09.2008 r. w sprawie wprowadzenia procedury kontroli finansowej.
V. Sprawy kadrowe
Na dzień 31.12.2007 r. w jednostce kontrolowanej zatrudnionych było ogółem 105 osób na 91,77 etatach (akta kontroli Nr 08/35/I/27). Szczegółowo stan zatrudnienia na dzień 31.12.2007 r. przedstawiono w tabeli nr 2.
Nazwa grupy pracowniczej
Pracownicy ekonomiczno-administracyjni
Strukturę zatrudnienia w 2007 r. w przeliczeniu na etaty przedstawiono na wykresie nr 1.
Zatrudnienie w ZSZ nr 4 - 2007 r.
VI. Realizacja planu rzeczowo-finansowego
VI. 1. Dochody budżetowe w 2007 r.
W dniu 10.01.2008 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb–27S z wykonania planu dochodów budżetowych szkoły za rok 2007(akta kontroli 08/35/I/28).
Ze sprawozdania wynika, że dochody w tym okresie wyniosły 131,87 zł. W trakcie kontroli ustalono, że wykazana w sprawozdaniu Rb-27S kwota dotyczyła wygenerowanych na rachunku bankowym odsetek. Powyższe środki zostały przekazane na rachunek bankowy Urzędu Miasta Opola w dniu 28.05.2007 r. (akta kontroli Nr 08/35/I/).
VI. 2. Wydatki budżetowe w 2007 r.
Z wyciągu bankowego wynika, że stan środków budżetowych na rachunku bankowym środków budżetowych na dzień 31.12.2007 r. wynosił – „0”(akta kontroli Nr 08/35/I/41).
Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta wynika, że łączna kwota środków finansowych przekazanych na działalność szkoły w 2007 r. wynosiła: 4.065.576,00 zł. Faktycznie wykorzystano kwotę 4.054609,04 zł. Niewykorzystane środki w kwocie 10.396,96 zł zwrócono do Urzędu Miasta Opola w dniu 27.12.2007 r. (akta kontroli Nr 08/35/I/36-40).
W dniu 10.01.2008 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb–28S z wykonania planu wydatków budżetowych na działalność szkoły za 2007 r. (akta kontroli Nr 08/35/I/32-33). W wyniku kontroli ustalono, że łączna kwota wydatków wykazana w sprawozdaniu jest zgodna z łączną kwotą środków otrzymanych z Urzędu Miasta na działalność w 2007 r. Ze sporządzonego sprawozdania oraz z dokumentacji księgowej szkoły wynika, że dokonywane wydatki dotyczące szkoły zostały zaewidencjonowane w dwudziestu dwóch paragrafach.
Ustalono, że największą pozycję wydatków budżetowych stanowiły wynagrodzenia oraz pochodne od wynagrodzeń. Łączna kwota tych wydatków wyniosła 3.521.017,13 zł. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym (akta kontroli Nr 08/35/I/32-33).
W wyniku kontroli ustalono, że w 2007 r. pracownikom oprócz wynagrodzeń miesięcznych wypłacono dodatkowo(akta kontroli Nr 08/35/I/54):
Ø odprawę z tytułu rozwiązania stosunku pracy (art. 20 KN) w kwocie (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zł.
Ustalono, że w jednym przypadku dokonano jednocześnie wypłaty odprawy emerytalnej (akta kontroli Nr 08/35/I/118) oraz odprawy z tytułu rozwiązania stosunku pracy (art. 20 ust. 1 pkt. 2 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. – Karta Nauczyciela). Prawo do wyżej wymienionych świadczeń zostało ustalone w Wydziale Oświaty. Z upoważnienia Prezydenta Miasta pismo nr Oś.K.II.1130-42/07 z dnia 28.05.2007 r. podpisał Z-ca Prezydenta pan Arkadiusz Karbowiak.
Zespół kontrolny poddał analizie piętnaście wyciągów bankowych środków budżetowych za czerwiec 2008 r. (od nr 73 do nr 87). Ustalono, że wpływy na rachunek bankowy stanowiły wyłącznie środki przekazane przez Urząd Miasta Opola oraz skapitalizowane odsetki, natomiast z rachunku przelewane były środki na wynagrodzenia, potrącenia oraz pochodne od wynagrodzeń, odpis na ZFŚS, dodatki szkoleniowe dla instruktorów praktycznej nauki zawodu (zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 1 lipca 2002 r. w sprawie praktycznej nauki zawodu, Dz. U. Nr 113 poz. 988) oraz zapłaty za zakupione usługi i materiały.
Zespół kontrolny sprawdził prawidłowość sporządzania list płac w 2007 r. W kontrolowanej jednostce sporządzono 70 list płac. Ustalono, że są one sporządzane odrębnie dla pracowników administracji i obsługi oraz nauczycieli.
Listy płac są sporządzane przy pomocy programu firmy Agropin, zawierają okres za jaki dokonano wypłaty, łączną kwotę do wypłaty, nazwisko i imię pracownika, wynagrodzenie brutto każdej osoby z wyszczególnieniem wszystkich składników wynagrodzeń. Listy płac są podpisane przez samodzielnego referenta ds. płac, sekretarza szkoły wykonującego czynności kadrowe, głównego księgowego oraz dyrektora jednostki.
Ponadto strona kontrolująca sprawdziła prawidłowość naliczania płac dla pięciu pracowników obsługi wykazanych w tabeli nr 3 (akta kontroli Nr 08/35/I/55).
(akta kontroli Nr 08/35/I/55)
Strona kontrolująca dokonała również analizy wynagrodzeń oraz przelewów sześciu pracowników szkoły:
- administracja (5 osób).
Badanie polegało na porównaniu naliczonych wynagrodzeń z indywidualnych kartotek wynagrodzeń ze sporządzonymi listami płac. Następnie porównano wynagrodzenia „do wypłaty” z listy płac z dokonanymi przelewami. W badaniu zastosowano technikę porównania bieżącej informacji z analogiczną informacją z poprzedniego okresu. Zestawienie wynagrodzeń sześciu pracowników kontrolowanej jednostki za okres od stycznia do czerwca 2008 r. przedstawiono w tabeli nr 4.
(akta kontroli Nr 08/35/I/56)
Zespół kontrolny poddał sprawdzeniu salda kont rozrachunkowych środków budżetowych na dzień 31 grudnia 2007 r. występujących w ewidencji badanej jednostki, a także prawidłowość ewidencji operacji na kontach rozrachunkowych (akta kontroli Nr 08/35/I/59-73).
Na dzień 31 grudnia 2007 r. wystąpiły następujące salda na kontach rozrachunkowych:
Ø konto 201 - Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami po stronie zobowiązań wykazano kwotę 3.265,09 zł, która dotyczyła zakupionej energii cieplnej. W wyniku kontroli ustalono, że 21.01.2008 r. zobowiązanie zostało uregulowane.
Ø konto 229 - Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne po stronie zobowiązań wykazano kwotę 37.794,51 zł, z czego:
- 32.624,40 zł dotyczyło składek ZUS z naliczonego dodatkowego wynagrodzenia rocznego,
- 5.170,11 zł dotyczyło składek na Fundusz Pracy z naliczonego dodatkowego wynagrodzenia rocznego.
Zespół kontrolny ustalił, że w dniu 25.02.2008 r. zobowiązania zostały uregulowane.
Ø konto 231 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń – po stronie „Ma” wykazano kwotę 211.025,02 zł oznaczającą stan zobowiązań badanej jednostki wobec pracowników tytułem dodatkowego wynagrodzenia rocznego. Zobowiązania zostały uregulowane 25.02.2008 r.
Występujące zobowiązania na koniec 2007 r. zinwentaryzowano w drodze weryfikacji salda. Zespół kontrolny do prawidłowości wykazanych sald uwag nie wniósł.
VIII. Gospodarowanie dochodami własnymi w I półroczu 2008 r.
- 01.01.2008 r. wynosił 6.264,78 zł (akta kontroli Nr 08/35/I/74).
- 30.06.2008 r. wynosił 2.265,50 zł (akta kontroli Nr 08/35/I/75-76).
Salda z wyciągów bankowych są zgodne ze sprawozdaniem RB-34 za I półrocze 2008 r.
VIII. 1 . Źródła dochodów własnych
Ustalono, że w kontrolowanym zespole środki dochodów własnych były gromadzone na wyodrębnionym rachunku bankowym. Ze sporządzonego przez jednostkę sprawozdania Rb-34 wynika, że wykonanie przychodów dochodów własnych w I półroczu 2008 r. wyniosło ogółem 14.768,48 zł (akta kontroli Nr 08/35/I/77-78). Na kwotę tę składają się:
Ø środki pieniężne na początek roku sprawozdawczego – 6.264,78 zł,
Ø dochody – 8.503,70 zł.
Powyższe dochody uzyskano w pięciu paragrafach tj.:
Ø paragraf 069 „Wpływy z różnych opłat” – 917,00 zł,
Ø paragraf 075 „Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych …” - 2.508,50 zł,
Ø paragraf 083 „Wpływy z usług” - kwota 4.405,90 zł,
Ø paragraf 092 „Pozostałe odsetki” - kwota 169,09 zł,
Ø Paragraf 097 „Wpływy z różnych dochodów” - 403,21 zł.
Ø opłaty za duplikaty dokumentów,
Ø opłaty z tytułu najmu pomieszczeń,
Ø opłaty za usługi kserograficzne,
Ø odszkodowanie z tytułu powstałych szkód w mieniu szkoły.
W okresie od stycznia do czerwca 2008 r. w kontrolowanej szkole zostały zawarte cztery umowy o oddanie części nieruchomości w najem. Szczegółowe dane dotyczące ww. umów przedstawiono w tabeli nr 5.
Nazwa podmiotu, któremu oddano część nieruchomości
Cel na jaki wykorzystywana jest oddana część nieruchomości
Wysokość stawki umownej
Sprzedaż produktów z urządzenia
ok. 1 m2
VIII. 2 Wydatki dochodów własnych
Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34 (akta kontroli Nr 08/35/I/77-78) wynika, że wydatki w ramach dochodów własnych za okres od stycznia do czerwca 2008 r. wyniosły ogółem 12.502,98 zł. Wydatki te zaewidencjonowano w sześciu paragrafach. W wyniku przeprowadzonej analizy wyżej wymienionego sprawozdania kontroli poddano dokumentację księgową dotyczącą wydatków dwóch paragrafów.
Wydatki ogółem wyniosły 3.723,13 zł. Dotyczyły głównie materiałów przeznaczonych do prac remontowych. W powyższym paragrafie zaewidencjonowano również zakup lodówki oraz mebli. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Wydatki ogółem wyniosły 5.403,21 zł. Zostały zaewidencjonowane w trzech pozycjach, które dotyczyły usług wykonania mebli w łącznej kwocie 5.000,00 zł oraz szklenia drzwi w wysokości 403,21 zł. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
IX. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2007 r.
Z wyciągu bankowego wynika, że stan początkowy środków pieniężnych na dzień 01.01.2007 r. wynosił 115.612,15 zł (akta kontroli Nr 08/35/I/0000). Stan ten jest zgodny z saldem początkowym konta 135 – rachunek ZFŚS (akta kontroli Nr 08/35/I/00000).
W 2007 r. w kontrolowanej szkole dokonano odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na łączną kwotę 162.500,00 zł. Środki budżetowe zostały przekazane na rachunek bankowy ZFŚS w dniach:
Ø 28.02.2007 – 26.300,00 zł,
Ø 12.04.2007 – 26.300,00 zł,
Ø 17.05.2007 – 65.750,00 zł ,
Ø 12.06.2007 – 30.000,00 zł,
Ø 04.09.2007 – 9.450,00 zł,
Ø 12.10.2007 – 4.700,00 zł (korekta)
RAZEM 162.500,00 (akta kontroli 08/35/I/106-114)
Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników szkoły określił dyrektor w:
Ø Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w Zespole Szkół Zawodowych nr 4 wprowadzonym zarządzeniem nr 19/2005 dyrektora z dnia 07 czerwca 2005 r.,
Ø w Regulaminie Zakładowego Funduszu Mieszkaniowego wprowadzonym zarządzeniem dyrektora nr 15/2006 z dnia 19 czerwca 2006 r.
Ww. regulaminy określają m.in. osoby uprawnione do korzystania ze środków funduszu, przeznaczenie środków oraz zasady i warunki przyznawania świadczeń socjalnych.
Obowiązki służbowe związane z opracowywaniem wniosków oraz rozliczaniem wydatków funduszu dyrektor Zespołu powierzył wicedyrektorowi szkoły (Zarządzenie dyrektora nr 14/2000).
W wyniku kontroli ustalono, że na rachunek bankowy oprócz środków przeniesionych z poprzedniego roku, odpisów i odsetek od zgromadzonych środków, wpływały także spłaty pożyczek mieszkaniowych oraz odpis dla emerytów przekazany z Urzędu Miasta w wysokości 55.821,00 zł (w dniu 31.05.2007 r. - 41.866,00 oraz w dniu 28.09.2007 r. - 13.955,00 zł) (akta kontroli Nr 08/35/I/113). Wpływów z innych źródeł nie stwierdzono.
Ø dofinansowanie do wypoczynku dzieci,
Ø zapomóg losowych,
Ø świadczeń socjalnych (akta kontroli Nr 08/35/I/106-114).
Saldo konta 135 na dzień 31.12.2007 r. wynosiło 12.980,63 zł i było zgodne z wyciągiem bankowym (akta kontroli Nr 08/35/I/93).
X. Gospodarka kasowa
W kontrolowanej jednostce sprawy związane z dysponowaniem gotówką reguluje Instrukcja w sprawie gospodarki kasowej i obowiązków kasjera Zespołu Szkół Zawodowych nr 4 w Opolu. Załącznik do instrukcji stanowi wykaz podpisów osób upoważnionych do dysponowania gotówką i zatwierdzania dowodów księgowych.
Podczas kontroli ustalono, że gotówka z banku pobierana jest na wydatki niezbędne do bieżącej działalności szkoły. W 2008 r. zarządzeniem dyrektora nr 1/08 z dnia 2 stycznia 2008 r. zostało ustalone pogotowie kasowe w wysokości 1.000 zł. W miesiącu styczniu 2008 r. z pobranych z banku środków budżetowych zostało sporządzonych pięć raportów kasowych.
Nr RK
1/2008/B
01-03/01/2008
2/2008/B
04-11/01/2008
7.883,36
7.888,36
3/2008/B
12/25/01/2008
4/2008/B
26/28/01/2008
5/2008/B
29-31/01/2008
4.583,69
Szczegółowej kontroli poddano raport nr 5/2008/B sporządzony za okres od 29 do 31 stycznia 2008 r. Ustalono, że w dniu 30.01.2008 r. z banku została pobrana gotówka w wysokości 4.583,69 zł. Została ona rozliczona dziesięcioma dokumentami księgowymi:
Ø polecenie wypłaty na zakup materiałów - 546,91 zł
Ø faktura 1862/05 materiały - 9,75 zł
Ø faktura nr 126/08 materiały - 73,53 zł
Ø faktura 17643 - materiały - 130,94 zł
Ø faktura 13295 - szlifierka - 76,98 zł
Ø faktura 13296 - materiały - 32,22 zł
Ø plecenie wyjazdu służbowego - 33,43 zł
Ø lista płac nr 01/2008 - wynagrodzenie pracowników administracji – 1.457,53 zł
Ø lista płac nr 06/2008 - wyrównanie nagrody jubileuszowej - 191,61 zł
Ø lista płac nr 05/2008 - wynagrodzenie pracowników obsługi- 2.030,79 zł
RAZEM - 4.583,69 zł
Ø potwierdzenie odbioru wynagrodzeń oraz wyrównania znajdowały się na listach płac;
Ø faktury i rachunki opisane były pod względem celowości zakupu, podpisane pod względem formalnym, rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty;
Ø w żadnym przypadku nie przekroczono ustalonego pogotowia kasowego.
XI. Gospodarka rzeczowymi składnikami majątku
W zakresie inwentaryzacji jednostka posługuje się Instrukcją inwentaryzacyjną Zespołu Szkół Zawodowych nr 4 w Opolu wprowadzoną zarządzeniem dyrektora nr 6/2004 z dnia 23.02.2004 r. Ww. instrukcja jest opracowana w oparciu o obowiązujące przepisy ustawy o rachunkowości.
W kontrolowanej jednostce inwentaryzacja środków trwałych i pozostałych środków trwałych oraz zbiorów bibliotecznych została przeprowadzona w 2006 r.
Z okazanych do kontroli dokumentów wynika, że ostatnią inwentaryzację przeprowadziła Komisja Inwentaryzacyjna powołana Zarządzeniem Dyrektora
nr 6/06 z dnia 22 maja 2006 r. w sprawie inwentaryzacji rocznej. W dokumencie tym wskazano skład komisji inwentaryzacyjnej składający się z pięciu osób. Załącznikiem do ww. zarządzenia jest harmonogram czynności inwentaryzacyjnych. Dokument ten określa terminy pracy komisji inwentaryzacyjnych, podział na zespoły spisowe oraz osoby odpowiedzialne materialnie.
Przewodniczący powołanej Komisji dokonał podziału na zespoły spisowe. Fakt ten nie jest udokumentowany w materiałach przedstawionych do kontroli. Arkusze spisu z natury są ponumerowane i zawierają podpisy osób odpowiedzialnych materialnie, podpisy członków komisji i osoby dokonującej wyceny.
W trakcie spisu poszczególne zespoły spisowe dokonały przeglądu zużytych składników majątku i na tę okoliczność sporządziły protokoły zużycia, w których zawarto składniki majątkowe zużyte.
Inwentaryzacja została rozliczona pod datą 31 grudnia 2006 r. Z przeprowadzonej inwentaryzacji został sporządzony protokół, o którym mówi obowiązująca w jednostce instrukcja. W okazanych do kontroli zbiorach dokumentów inwentaryzacyjnych znajdowały się oświadczenia pisemne osób odpowiedzialnych za składniki majątku. Osoby te oświadczyły, że nie wnoszą zastrzeżeń do przeprowadzonego spisu z natury i jego udokumentowania na arkuszach spisowych. Różnic inwentaryzacyjnych nie stwierdzono.
Zespół kontrolny ustalił, że w okresie objętym kontrolą szkoła nie planowała i nie ponosiła wydatków inwestycyjnych, których wykonanie wymagałoby zastosowania trybów postępowania wskazanych w ustawie Prawo zamówień publicznych.
Przeprowadzane w 2007 r. prace remontowe nie podlegające ww. regulacji wyszczególniono w tabeli nr 7.
Adaptowanie pomieszczenia po bufecie na salę komputerową
17.467,66
Instalacja elektryczna zasilania stanowisk komputerowych oraz wykonanie instalacji i montaż opraw oświetleniowych w s. 29
Modernizacja zasilania komputerowego w sali 28
Remont instalacji w sali gimnastycznej
Wykonanie okablowania i montaż kamer wraz z oprzyrządowaniem do monitoringu wizyjnego
Zespół kontrolny ustalił, że w jednostce podpisano pięć umów dotyczących remontu obiektu. W czterech przypadkach (pkt. 2 ÷ 5) prace dotyczyły modernizacji instalacji elektrycznej. We wszystkich tych przypadkach umowę podpisano z (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) i z Opola. Łączna kwota z podpisanych umów wyniosła 31.354,00 zł.
W jednym przypadku (pkt.1) umowa dotyczyła zmiany pomieszczeń po bufecie na salę komputerową. Koszty wykonanych prac wyniosły 17.467,66 zł.
Podczas czynności kontrolnych stwierdzono, że we wszystkich przypadkach w dokumentacji znajduje się wyłącznie jedna oferta – wykonawcy, z którym następnie podpisano ww. umowy. Z ustnych wyjaśnień kierownika gospodarczego wynika, że dokonał takiego wyboru, ponieważ ww. wykonawca był polecany przez inne osoby, które wcześniej były odbiorcami jego usług.
Przeprowadzone w okresie od stycznia do września 2008 r. prace remontowe przedstawiono w tabeli nr 8.
Remont sal lekcyjnych nr 105, 106, 109. Zabudowa wnęk na korytarzu.
33.672,00
Modernizacja sieci zasilania stanowisk komputerowych w czytelni
Wymiana oświetlenia w czytelni
Wykonanie instalacji i montaż dodatkowych gniazd zasilających w czytelni
Wymiana oświetlenia w salach 105, 106, 106
W trakcie czynności kontrolnych ustalono, że w okresie od stycznia do września 2008 r. w kontrolowanej jednostce popisano sześć umów na prace remontowe. W jednym przypadku (pkt. 1) umowa dotyczyła przeprowadzenia remontu sal lekcyjnych. Wartość zamówienia została ustalona na 33.672,00 zł. W pięciu przypadkach (pkt. 2 ÷ 6) prace dotyczyły usług elektrycznych. We wszystkich przypadkach zadania wykonywało (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))z Opola. Stwierdzono, że tak jak w 2007 r. w dokumentacji znajduje się wyłącznie jedna oferta – wykonawcy, z którym następnie podpisano ww. umowy.
XIII. Dokumenty księgowe
Zespół kontrolny, na podstawie kartoteki finansowej konta 130 – rachunek bankowy środków budżetowych za okres od stycznia do grudnia 2007 r., dokonał wyboru dwudziestu siedmiu dokumentów księgowych, na podstawie których dokonano wydatku powyżej 1.000 zł. Sprawdzono sposób opisywania faktur oraz rachunków pod względem formalnym, rachunkowym, merytorycznym oraz zatwierdzania do wypłaty przez dyrektora jednostki. W tabeli nr 7 przedstawiono dokumenty poddane szczegółowej kontroli.
6 486,64
3405/07
671/MS1/02/2007
07/00518
2 388,15
2 190,90
Remont sali komputerowej
Instalacja i oświetlenie
10 004,00
Modernizacja zasilania stacji komputer
2 001,80
AKK/133/2007
3 432,68
07/06/00218
3 003,64
07/0/1044
1 227,91
3172/07
1698/0/07
4 257,80
3329/07
4 042,22
XIV. System kontroli wewnętrznej
Zespołu Szkół Zawodowych nr 4 w Opolu
Przyjęty w jednostce Regulamin pracy jest aktem ustalającym wewnętrzną organizację i porządek w procesie pracy oraz określającym związane z procesem pracy obowiązki pracodawcy i pracowników w Zespole Szkół Zawodowych nr 4 w Opolu. Obejmuje on obszary związane z organizacją pracy, porządkiem w pracy, czasem pracy oraz środkami dyscyplinującymi w przypadku naruszenia regulaminu. Zawiera również regulacje związane z urlopami, wynagrodzeniami oraz przepisami BHP
Zarządzenie dyrektora nr 27/2003 z dnia 18.12.2003 r. w sprawie wprowadzenia standardów kontroli wewnętrznej obowiązujące w jednostce do 11.09.2008 r.
Zarządzenie dyrektora nr 7/08/09 z dnia 12.09.2008 r. w sprawie wprowadzenia procedury kontroli finansowej
Instrukcja emisji, obiegu i kontroli dowodów księgowych w ZSZ nr 4 wprowadzona zarządzeniem dyrektora nr 28/2003 z dnia 22.12.2003 r.
Instrukcja przechowywania i zabezpieczania dokumentów wprowadzona zarządzeniem dyrektora nr 28/2003 z dnia 22.12.2003 r.
W kontrolowanej jednostce użytkowane są programy firmy ProgMan:
Ø kadry
Ø płace
Ø księgowość
Szczegółowy opis użytkowanych programów znajduje się w dokumentacji i instrukcji obsługi programu przekazanego przez firmę ProgMan Software.
Instrukcja inwentaryzacyjna Zespołu Szkół Zawodowych nr 4 w Opolu wprowadzona zarządzeniem Dyrektora nr 6/2004 z dnia 23.02.2004 r.
Opisano w punkcie XI protokołu
Ustalono, że w szkole nie ma opracowanych procedur dotyczących zamówień poniżej 14.000 euro. Szczegóły opisano w punkcie XII protokołu.
Załączniki do pobrania: 2009-01-15 10:39:32 - Wnioski pokontrolne (56.50 kB)
2009-01-15 10:41:14 - Wystąpienie pokontrolne (35.50 kB)
Data wytworzenia informacji: 2009-01-15 10:33:32
Data udostępnienia informacji: 2009-01-15 10:33:32
Data ostatniej aktualizacji: 2009-01-15 10:43:48