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Timestamp: 2017-08-22 11:16:28
Document Index: 50749611

Matched Legal Cases: ['§ 4', '§ 22', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 5', '§ 147', '§ 145', '§ 146', '§ 147', '§ 147', '§ 148', '§ 158', '§ 4', '§ 8', '§ 8', 'Art. 4', '§ 162', '§ 144', '§ 144', '§ 144', '§ 143', '§ 143', '§ 7', '§ 7', '§ 7', '§ 154', '§ 30', '§ 6', '§ 6', '§ 143', '§ 7', '§ 7', '§ 7', '§ 4', '§ 6', '§ 13', '§ 146', 'Art. 626', '§ 35', '§ 14', '§ 137', '§ 3', 'Art. 1', '§ 172', '§ 172', '§ 173', '§ 174', '§ 175', '§ 175', '§ 176', '§ 177', '§ 193', '§ 193', '§ 2', '§ 193', '§ 193', '§ 2', '§ 27', '§ 194', '§ 194', '§ 4', '§ 4', '§ 9', '§ 10', '§ 13', '§ 20', '§ 195', '§ 195', '§ 196', '§ 196', '§ 196', '§ 5', '§ 5', '§ 180', '§ 197', '§ 197', '§ 197', '§ 198', '§ 198', '§ 198', '§ 29', '§ 199', '§ 7', '§ 200', '§ 200', '§ 6', '§ 8', '§ 201', '§ 201', '§ 11', '§ 202', '§ 202', '§ 12', '§ 203', '§ 4', '§ 203', '§ 160', '§ 122', '§ 122', '§ 101', '§ 169', '§ 170', '§ 171', '§ 154', '§ 154', '§ 154', '§ 72', '§ 154', '§ 208', '§ 165', '§ 166', '§ 179', '§ 180', '§ 181', '§ 182', '§ 183', '§ 30', '§ 30', '§ 31', '§ 31', '§ 31', '§ 204', '§ 205', '§ 206', '§ 207', '§ 42', '§ 89', '§ 42', '§ 20', '§ 22', '§ 6', '§ 22', '§ 24', '§ 6', '§ 15', '§ 15', '§ 8', '§ 19', '§ 12', '§ 12', '§ 48', '§ 22', '§ 22', '§ 25', '§ 12', '§ 163', '§ 227', '§ 5', '§ 23', '§ 24', '§ 71', '§ 19', 'Art. 6', '§ 19', '§ 13', '§ 13', '§ 3', '§ 22', '§ 15']

NWB Betriebsprüfungs-Kartei - NWB Datenbank
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-65701-6
Onlinebuch NWB Betriebsprüfungs-Kartei
Teil I: Buchführungs- und Kontenteil
Kontenteil - Inhaltsverzeichnis
Aufzeichnungen (F und H)
B. Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
C. Umsatzsteuerliche Aufzeichnungspflicht (§ 22 UStG)
Buchführung (Aufbewahrungspflichten)
A. Gesetzliche Bestimmungen
B. Aufbewahrung von Belegen bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
C. Aufzeichnungspflichten bei Vorgängen mit Auslandsbezug
D. Sonstige Aufbewahrungspflichten
Buchführung (Bauleistungen-VOB)
II. Inhaltsverzeichnis der VOB A, B und C
III. Auszug aus der VOB – Ausgabe 2009 –
Buchführung (Bestandsaufnahme)
A. Bestandsmäßige Erfassung des beweglichen Anlagevermögens
B. Weitere Verwaltungsanweisungen
Buchführung (Bilanzberichtigung; Bilanzänderung)
I. Wortlaut des § 4 Abs. 2 EStG
Buchführung (Buchführungspflichten)
A. Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten nach Handelsrecht und Steuerrecht
B. Buchführungspflicht bestimmter Steuerpflichtiger
C. Ergänzende Vorschriften für Land- und Forstwirte
D. Gewinnermittlung durch Bestandsvergleich nach § 4 Abs. 1 EStG oder § 5 EStG
E. Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten bei digitalen Grundaufzeichnungen
F. Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten für bestimmte Betriebe und Berufe
Buchführung (Digitale Buchführung)
B. Voraussetzungen für den Datenzugriff
C. Verwaltungsanweisungen
D. Rechtsprechung zu § 147 Abs. 6 AO
E. Aufbewahrung und Archivierung von digitalen Unterlagen
F. Probleme beim Wechseln von Buchführungsprogrammen oder Veränderung der Hardware
G. Honorarfragen bei digitaler Betriebsprüfung und Bildung von Rückstellungen für Kosten des digitalen Zugriffsrechtes
H. Aussichten zur digitalen Buchführung und zum Datenzugriff der Finanzverwaltung
I. Zur Aufbewahrung digitaler Unterlagen bei Bargeschäften vgl. BMF-Schreiben vom 26.11.2010, BStBl 2010 lI S. 1342
Buchführung (Elektronische Übermittlung von Bilanzen und GuV-Rechnungen)
II. Verwaltungsregelungen
Buchführung (Formelle Vorschriften)
A. Allgemeine Anforderungen an Buchführung und Aufzeichnungen (§ 145 AO)
B. Ordnungsvorschriften für die Buchführung und für Aufzeichnungen (§ 146 AO)
C. Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung von Unterlagen (§ 147 AO) und Vorschriften für die Aufbewahrung von Aufzeichnungen und Unterlagen bestimmter Steuerpflichtiger (§ 147a AO)
D. Bewilligung von Erleichterungen (§ 148 AO)
E. Beweiskraft der Buchführung (§ 158 AO)
Buchführung (Gewinnermittlungszeitraum; Wirtschaftsjahr)
A. Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr (§ 4a EStG)
B. Wirtschaftsjahr (§ 8b EStDV)
C. Wirtschaftsjahr bei Land- und Forstwirten (§ 8c EStDV)
D. Verwaltungsanweisungen
E. Weitere Rechtsprechung
Buchführung (GoBS)
Buchführung (Hauptabschlussübersicht)
II. Unterlagen zur Steuererklärung
III. Hauptabschlussübersicht bei der Speicherbuchführung
Buchführung (Offene Posten)
Buchführung (Verordnungen)
I. Preisangaben- und Preis-Klauselgesetz vom 3.12.1984 (BGBl I S. 1429)
II. Preisangabenverordnung (PAngV) vom 18.10.2002 (BGBl I S. 4197) in der Fassung des Gesetzes vom 24.7.2010 (BGBl I S. 977) Art. 4
III. Verordnung über Kundeninformationspflichten vom 30.7.1999 (BGBl I S. 1730) außer Kraft gesetzt ab 2002
IV. Fertigpackungsverordnung vom 8.3.1994 (BGBl I S. 451, 1307), zuletzt geändert durch die VO vom 11.6.2008 (BGBl I S. 1079)
B. Verwaltungsanweisungen
C. Schätzungsanlässe § 162 Abs. 2 AO
D. Die Durchführung der Schätzung
E. Schätzungsmethoden
F. Einwendungen des Steuerpflichtigen
G. Mitwirkungspflichten
H. Verfahrensrechtliche Aspekte der Schätzung
Warenausgangs-Aufzeichnungen
A. Aufzeichnung des Warenausgangs – § 144 AO
B. AEAO zu § 144 AO
C. Aufzeichnung des Warenausgangs für buchführungspflichtige Land- und Forstwirte und Besonderheiten bei Forstbetrieben
D. Einhaltung der Aufzeichnungspflichten nach § 144 AO
E. Zweck der Vorschrift
F. Adressatenkreis
G. Art und Umfang der Aufzeichnungspflicht
Wareneingangs-Aufzeichnungen
A. Aufzeichnung des Wareneingangs – § 143 AO
B. AEAO zu § 143 AO
C. Zweck der Vorschrift
D. Art und Umfang der Aufzeichnungspflicht
Konten-ABC
Konto: Abbruchkosten
D. Investitionszulagen
Konto: Abschreibungen
II. Bewertung von Wirtschaftsgütern des Anlage- bzw. Umlaufvermögens mit dem Teilwert
Konto: Abwehrkosten
Konto: AfA
I. AfA bei beweglichen und immateriellen Wirtschaftsgütern sowie bei unbeweglichen Wirtschaftsgütern, die keine Gebäude oder Gebäudeteile sind
II. Absetzung für Abnutzung bei Gebäuden und Gebäudeteilen
III. Umfang der Anschaffungs- und Herstellungskosten
Konto: AfA (AfA-Tabelle für allgemein verwendbare Anlagegüter)
A. AfA-Tabelle für die allgemein verwendbaren Anlagegüter (AfA-Tabelle „AV”) für nach dem 31.12.2000 angeschaffte oder hergestellte Anlagegüter mit Vorbemerkungen
B. Rechtsprechung des Bundesfinanzhofes
Konto: AfA (AfA-Tabellen für Wirtschaftszweige)
A. Allgemeine Vorbemerkungen zu den AfA-Tabellen
B. Inhaltsverzeichnis der amtlichen AfA-Tabellen in alphabetischer Folge nach Wirtschaftszweigen
C. Anwendung der amtlichen AfA-Tabellen im ehemaligen Gebiet der DDR und Berlin (Ost)
D. Maßgebende betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer bei Leasing-Verträgen; Änderung der amtlichen AfA-Tabelle
E. Ermittlung der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer gem. § 7 Abs. 1 Satz 2 EStG; Folgerungen aus dem BFH-Urteil vom 19. November 1997 X R 78/94 (BStBl 1998 II S. 59) für die Aufstellung, Überarbeitung und Anwendung der amtlichen AfA-Tabellen
Konto: AfA (erhöhte)
A. Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen (§ 7a EStG)
B. Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
C. Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen - Sonstige Verwaltungsanweisungen
D. Sonderabschreibungen und Ansparabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe
Konto: Agio
II. Einkommensteuer/Körperschaftsteuer
Konto: Altlastensanierung
D. Grunderwerbsteuer
Konto: Anlaufkosten
Konto: Ansparabschreibung
B. Sonderabschreibungen nach § 7g Abs. 1 EStG a.F.
C. Voraussetzungen für die Bildung einer Ansparrücklage
Konto: Anzahlungen
II. Buchmäßige Erfassung der Anzahlungen
III. Abgrenzungen und Einzelfälle
V. Einkommensteuer
Konto: Arbeitszimmer
Konto: Aufsichtsratsvergütungen
A. Aufsichtsrat im Gesellschaftsrecht
D. Einkommensteuer
Konto: Ausgleichszahlungen
III. Einkommensteuer
Konto: Ausstellungskosten
Konto: Bank
I. Girokonto
II. Besondere Kontoformen
III. Aufzeichnungspflichten
IV. Bilanzierung
V. Aufbewahrungspflichten
VI. Anwendung des § 154 AO auf Kreditkonten
VII. Anwendungserlass zu § 30a – Schutz von Bankkunden
VIII. Gemischte Konten
IX. Zufluss von Einnahmen und Abfluss von Ausgaben
X. Umsatzsteuer
Konto: Berufskleidung
I. Grundsätzliches zur Abzugsfähigkeit der Aufwendungen für Berufskleidung (Arbeitskleidung) als Betriebsausgaben oder Werbungskosten
II. ABC der typischen Berufskleidung
III. Kostenübernahme durch den Arbeitgeber und Barablösung
IV. Verwaltungsanweisungen
V. Weitere BFH-Urteile
Konto: Betriebliche Altersvorsorge; Betriebliche Lebensversicherungen
I. Begriffsbestimmungen und Besonderheiten der einzelnen Versicherungsarten
II. Einkommensteuer/Körperschaftsteuer/Lohnsteuer
Konto: Betriebsaufspaltung
Konto: Betriebsstoffe
B. Inventurmäßige Erfassung
C. Buchmäßige Behandlung
Konto: Betriebsübertragung (unentgeltliche)
A. Einkommensteuerliche Regelungen
B. Erbschaftsteuerliche (Schenkungsteuerliche) Regelungen
Konto: Betriebsverpachtung
Konto: Betriebsvorrichtungen
B. Verfassungswidrigkeit der Vorschriften über die Einheitsbewertung
C. Zum Begriff der „Betriebsvorrichtungen“
D. Gleich lautende Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder zur Abgrenzung des Grundvermögens von den Betriebsvorrichtungen
E. Abgrenzung der Gebäude und Außenanlagen von den Betriebsvorrichtungen; Abgrenzungsbeispiele nach Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen in alphabethischer Reihenfolge
F. Weitere Verwaltungsanweisungen
G. Steuerarten
Konto: Bewirtungskosten
Konto: Bürgschaften
C. Einkommensteuer/Körperschaftsteuer
F. Erbschaftsteuergesetz
G. Außensteuerrecht
H. Abgabenordnung - Sicherung des Steueranspruchs durch Bürgschaft eines Dritten
Konto: Computer
C. Investitionszulage
D. Abgabenordnung und Computer
Konto: Damnum
B. Einkommensteuer/Körperschaftsteuer
Konto: Darlehen
II. Darlehensarten
III. Wirtschaftlicher Zweck
IV. Darlehensbegriff im Steuerrecht
VI. Einkommensteuer/Körperschaftsteuer
VII. Gewerbesteuer
VIII. Erbschaft- und Schenkungsteuer
Konto: Debitoren
I. Zum Begriff „Debitoren“
Konto: Delkredere/Factoring
Konto: Doppelte Haushaltsführung
II. Abzug der Kosten für eine doppelte Haushaltsführung
Konto: Durchlaufende Posten
Konto: Einlagen
III. Einkommensteuer/Körperschaftsteuer
Konto: Entnahmen
III. Gegenstand einer Entnahme
IV. Entnahmehandlung
V. Entnahmewille
VI. Zeitpunkt der Entnahme
VII. Entnahmen und Bilanzberichtigung
VIII. Finaler Entnahmebegriff
IX. Rückgängigmachung einer Entnahme
X. Steuerliche Besonderheiten
Konto: Entschädigungen
Konto: Fachliteratur
Konto: Fahrstuhlanlagen
A. Begriff und Abgrenzung von Gebäuden und Betriebsvorrichtungen
B. Grundsätze des Bewertungsrechtes für die Abgrenzung
Konto: Fertigerzeugnisse
III. Bewertung bei der Einkommensteuer/Körperschaftsteuer
IV. Ausweis von Fertigerzeugnissen in der Konzernbilanz
Konto: Festwerte
Konto: Finanzinnovationen; Finanzprodukte
A. Rechtsgrundlagen bis zum 31.12.2008
B. Rechtsgrundlagen nach dem 31.12.2008
Konto: Flaschenpfand
Konto: Fotovoltaikanlagen
Konto: Fortbildungskosten
II. Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung
Konto: Garantierückstellungen
A. Zivilrechtliche Grundlagen der Garantieverpflichtungen
Konto: Gebäude
A. Gebäude und Gebäudeteile als Betriebsvermögen
B. Gebäude und Gebäudeteile im Privatvermögen
C. Aktuelle Rechtsprechung
Konto: Geldstrafen
II. Rechtsgrundlagen für das Abzugsverbot für Geldstrafen und ähnliche Rechtsnachteile
III. Verwaltungsanweisungen zum Abzugsverbot für Geldstrafen und ähnliche Rechtsnachteile
IV. Weitere Rechtsprechung zum Abzugsverbot für Geldstrafen und ähnliche Rechtsnachteile
Konto: Geringwertige WG
C. Bewertungsfreiheit für geringwertige Wirtschaftsgüter und Bildung eines Sammelpostens – R 6.13 EStR
D. Hinweise zu R 6.13 EStR
E. Zweifelsfragen zur bilanzsteuerlichen Behandlung so genannter geringwertiger Wirtschaftsgüter nach § 6 Abs 2 EStG und zum Sammelposten nach § 6 Abs. 2a EStG i. d. F. des Gesetzes zur Beschleunigung des Wirtschaftswachstums vom 22.12.2009, BStBl 2010 I S. 2
F. Bestandsmäßige Erfassung der geringwertigen Wirtschaftsgüter R 5.4 Abs. 1 EStR
G. Auswirkung der Umsatzsteuer auf die GWG-Grenze (R 9b Abs. 2 EStR)
Konto: Geschäftsveräußerung
D. Abgabenordnung
Konto: Geschäftswert
C. Abgrenzung des Geschäftswertes von den immateriellen Einzelwirtschaftsgütern
D. Abgrenzung des Geschäftswertes von den firmenwertähnliche Gütern
E. Abgrenzung des Geschäftswertes von den unselbständigen geschäftswertbildenden Faktoren
F. Ermittlung des Geschäftswerts im Handels- und Steuerrecht
G. Ermittlung des Unternehmenswertes
H. Steuerarten
Konto: Geschenke
Konto: Gesellschafter-Fremdfinanzierung
Konto: Gewerblicher Grundstückshandel
Konto: Gleisanlagen
A. Einheitsbewertung
D. Gewerbesteuer
Konto: Gratifikationen
I. Begriff „Gratifikationen“
Konto: Grund und Boden
II. Einkommensteuer (Körperschaftsteuer)
Konto: Haftpflichtverbindlichkeiten
Konto: Heizungsanlagen
Konto: Hilfsstoffe
A. Begriffserläuterung
B. Aufzeichnungen nach § 143 AO
Konto: Hypotheken
Konto: Immaterielle WG
II. Einkommensteuerrechtliche Vorschriften
III. Gewerbesteuerliche Besonderheiten
IV. Umsatzsteuerliche Besonderheiten
Konto: Investitionsabzugsbetrag
II. Voraussetzungen für die Bildung von Investitionsabzugsbeträgen
III. Hinzurechnung des Investitionsabzugbetrages bei planmäßiger Durchführung der Investition und gleichzeitig gewinnmindernde Herabsetzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten (§ 7g Abs. 2 EStG)
IV. Rückgängigmachung des Investitionsabzugbetrages (§ 7g Abs. 3 EStG)
V. Nichteinhaltung der Verbleibens- und Nutzungsfristen (§ 7g Abs. 4 EStG)
VI. Buchtechnische und verfahrensrechtliche Grundlagen
VII. Zur gewerbesteuerlichen Auswirkung von Investitionsabzugsbeträgen (BMF-Schreiben vom 26.1.2011, BStBl I 2011, 152 )
Konto: Investitionszulagen
I. Wortlaut des Investitionszulagengesetz 2007
Konto: Kasse
C. Begriffe im Rahmen einer Kassenprüfung
D. Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB)
E. EDV-Registrierkassen und PC-gestützte Kassen
Konto: Kommissionsgeschäfte
Konto: Kraftfahrzeuge
V. Investitionszulagen
Konto: Kreditoren
Konto: Leasing
A. Betriebswirtschaftliches
B. Steuerliche Besonderheiten bei den Steuerarten
Konto: Maschinen
A. Einkommensteuer/Körperschaftsteuer
Konto: Metageschäfte
V. Zustellungsfragen im Rahmen der AO
Konto: Miete; Pacht
Konto: Organschaft
Konto: Pensionsrückstellungen
Konto: Pfandbriefe
B. Besondere Formen der Ausgabe von Pfandbriefen
D. Einkommensteuer/Körperschaftsteuer
F. Erbschaftsteuer
Konto: Provisionen
Konto: Prozesskosten
A. Begriff der Prozesskosten
Konto: Rabatte, Skonti und Boni
A. Die Gewährung von Rabatten nach Wegfall des Rabattgesetzes
D. Lohnsteuer, Belegschafts- bzw. Personalrabatte
Konto: Rechnungsabgrenzungsposten
E. Aufwand und Ertrag für eine bestimmte Zeit nach dem Abschlussstichtag
F. Saldierungsverbot
G. Antizipative Abgrenzung
H. Zeitpunkt der Bildung und Auflösung von Rechnungsabgrenzungsposten
I. A, B, C der Rechnungsabgrenzungen
J. Zölle und Verbrauchsteuern
K. Umsatzsteuer auf Anzahlungen
L. Zuwendungen an Unterstützungskassen (§ 4d Abs. 2 Satz 3 EStG)
M. Wesentlichkeitsgrenze für Rechnungsabgrenzungsposten
Konto: Reisekosten
Konto: Renten
Konto: Rücklage für Ersatzbeschaffung
A. Übertragung stiller Reserven nach § 6b EStG
B. Übertragung stiller Reserven bei Ersatzbeschaffung (R 6.6 EStR)
Konto: Rückstellungen
Konto: Rückvergütungen
III. Körperschaftsteuer – Behandlung der Rückvergütungen beim Geber –
IV. Einkommensteuer – Behandlung der Rückvergütungen beim Empfänger –
Konto: Sachbezüge
Konto: Sanierung
B. Gewerbeertragsteuerliche Behandlung des Sanierungsgewinns
C. Umsatzsteuerliche Besonderheiten der Sanierung
Konto: Schadensersatz
D. Körperschaftsteuer
Konto: Schmiergelder
B. Ertragsteuerliche Behandlung
Konto: Schwebende Geschäfte
Konto: Sponsoring
B. Ertragsteuerliche Behandlung des Sponsoring
C. Schenkungssteuerliche Behandlung der Zuwendungen von Sponsoren und Mäzenen
D. Gewinnermittlung bei Betrieben gewerblicher Art „Sponsoring” der Kommunen
Konto: Steuerberatungskosten
D. Erbschaft- und Schenkungssteuer
Konto: Steuern
D. Erbschaftsteuer
Konto: Stille Gesellschafter
II. Einkommensteuerrechtliche Beurteilung
III. Kapitalertragsteuer (Steuerabzug vom Kapitalertrag)
IV. Umsatzsteuer der stillen Gesellschaft (Abschn. 2.1 Abs. 5 UStAE)
VI. Erbschaftsteuer Steuerbefreiung für das Unternehmensvermögen nach §§ 13a ff. ErbStG; Im Unternehmensvermögen gehaltenen atypisch stillen Beteiligungen
Konto: Studienreisen
Konto: Tantiemen
II. Steuerliche Besonderheiten
Konto: Teilfertige Arbeiten
B. Begriff und Definitionen der Herstellungskosten nach Handels- und Steuerrecht
C. Abgrenzung zwischen fertigen und unfertigen Erzeugnissen und Bauten – Zeitpunkt der Gewinnrealisierung –
D. Unfertige Erzeugnisse und unfertige Bauten – Bilanzierung, Bestandsaufnahme, Bestandsverzeichnis –
E. Steuerrechtliche Bewertung der unfertigen Erzeugnisse und der unfertigen Bauten
F. Anlage
Konto: Unternehmensbewertung für Klein- und Mittelbetriebe
II. Die Erbschaftbesteuerung als Bewertungsanlass
III. Traditionelle Bewertungsmethoden
IV. Ertragswertverfahren
V. Branchentypische, nicht ertragsorientierte Verfahren
VI. Weitere Verfahren zur Unternehmensbewertung (IDW S 1)
Konto: Unternehmensnachfolge
A. Allgemeines, Begriff der Unternehmensnachfolge
B. Die zivilrechtliche Umsetzung der Unternehmensnachfolge
C. Die steuerliche Umsetzung der Unternehmensnachfolge
Konto: Verdeckte Gewinnausschüttungen
II. Verhältnis der vGA zu anderen Rechtsnormen
III. Rechtsfolgen einer VGA
IV. Rückgewähr einer verdeckten Gewinnausschüttung
V. Umsatzsteuer und verdeckte Gewinnausschüttung
VI. Körperschaftsteuerliche Bemessungsgrundlage der vGA
VII. Vermögensminderung oder verhinderte Vermögensmehrung
VIII. Veranlassung durch das Gesellschaftsverhältnis
IX. Rückstellungen für Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
X. Angemessenheit der Gesamtbezüge eines Gesellschafter-Geschäftsführers
XI. Einzelfälle
XII. Tantiemen
XIII. Erbschaftsteuer
Konto: Vorschüsse
Konto: Waren
Konto: Wechsel
E. Investitionszulagen
Konto: Werbekosten
Konto: Werkzeuge
D. Investitionszulage
E. Lohnsteuer
Konto: Wertpapiere
Konto: Zuschüsse
Teil II: Prüfungstechnik
Prüfungstechnik - Inhaltsverzeichnis
I Begriffe der steuerlichen Prüfungstechnik
II Allgemeine betriebswirtschaftliche Begriffe unter Berücksichtigung der Grundsätze für das Rechnungswesen und der LSP
Betriebsvergleich (A)
III. Einzelbetriebsvergleich
IV. Richtsatzvergleich
V. Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben
Betriebsvergleich (I)
II. Zusammenstellung der Vergleichszahlen und ihre Auswertung
III. Gesamtbeurteilung
IV. Grafischer Zeitreihenvergleich
Geldverkehrsrechnung (GVR) und Vermögenszuwachsrechnung (VZR)
II. Gemeinsame Anforderungen
III. Die Gesamtgeldverkehrsrechnung
IV. Die private Geldverkehrsrechnung
V. Vermögenszuwachsrechnung
VI. Rechtsfolgen von Verkehrsrechnungen
VIII. Rechtsprechung
Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen vom 22.12.2016
B. Rechtslage bis zum 31.12.2016
C. Rechtslage ab 1.1.2017
D. Rechtslage ab 1.1.2018 - Kassennachschau (§ 146 b AO)
E. Rechtslage ab 1.1.2020
F. Rechtslage ab 1.1.2023
G. Weiterführende Literatur
Kassenfehlbetragsrechnung
Neue Prüftechniken
B. Benfordsches Gesetz (Newcomb-Benford`s Law)
C. Strukturanalyse (LogNV)
D. Chi-Quadrat-Test
B. Regelbasierte Zeitreihenanalytik
C. Musterbasierte Häufigkeitsanalysen
D. Gesamtbewertung der SRP-Ergebnisse
E. Schätzung mit SRP (Quantilsschätzung)
A. Umrechnung der Rohgewinnsätze in Rohgewinnaufschlagsätze
B. Umrechnung der Rohgewinnaufschlagsätze in Rohgewinnsätze
A. Begriffserläuterungen
B. Ermittlung des Soll- und Istumsatzes aus dem wirtschaftlichen Umsatz
C. Ermittlung des wirtschaftlichen Umsatzes aus dem Ist- und Sollumsatz
Umsatzverprobung (Hd)
II. Ermittlung der Verprobungsgrundlagen
III. Umsatzverprobung
Umsatzverprobung (Hw)
B. Einfacher Zeitreihenvergleich
C. Weitere Arten des Zeitreihenvergleich
Teil III: Wirtschaftszweige
Wirtschaftszweige - Inhaltsverzeichnis
Wirtschaftszweige-ABC
A. Gewerbeordnung vom 22.2.1999 (BGBl I S. 202) zuletzt geändert durch Art. 626 Abs. 3 Zehnte Zuständigkeitsanpassungsverordnung v. 31.8.2015 (BGBl I S. 1474)
B. Auskünfte an Gewerbebehörden in gewerberechtlichen Verfahren und Mitteilungen bei Betriebsaufgaben und Betriebsveräußerungen
C. Anregung auf Durchführung eines Gewerbeuntersagungsverfahrens
D. Auskunftserteilung an Gewerbebehörden in gewerberechtlichen Verfahren nach § 35 GewO sowie Mitteilungen bei Betriebsaufgaben und Betriebsveräußerungen nach § 14 Abs. 5 GewO
E. Erteilung von steuerlichen Bescheinigungen durch die Finanzämter
F. Anzeigepflichten nach §§ 137 bis 139 AO
C. Rechnungswesen, Buchführung und Aufzeichnungen
B. Rechnungswesen, Buchführung und Aufzeichnungen
F. Kraftfahrzeugsteuer
II. Rechnungswesen, Buchführung, Aufzeichnungen
II. Buchführung, Aufzeichnungen, Kontokorrentkonten, Versichertenanteile, Wareneingangsbuch/Wareneingangs-Aufzeichnungen, Verbuchung des Warenausgangs
B. Buchführung, Aufzeichnungen
C. Wirtschaftliche Überprüfung des Umsatzes
D. Steuerrechtliche Besonderheiten
II. Buchführung, Aufzeichnungen, Wareneingangsbuch, Patientenkartei
III. Steuerrechtliche Besonderheiten
Auktionshäuser, Versteigerer
C. Steuerrechtliche Besonderheiten
B. Buchführung, Aufzeichnungen, Wareneingangsbuch/Wareneingangs-Aufzeichnungen
E. Richtsatzverprobung/Richtsätze 2015
II. Buchführung, Aufzeichnungen, Wareneingangsbuch/Wareneingangs-Aufzeichnungen
V. Jahrespauschsätze für die Bewertung von Sachentnahmen
VI. Richtsätze
Baustoffe (Eh u. Gh)
B. Buchführung, Aufzeichnungen, Wareneingangsbuch/Wareneingangs-Aufzeichnungen, Verbuchung des Warenausgangs
E. Richtsätze 2015
D. Richtsätze
B. Gewerbe- bzw. Berufsrecht
C. Buchführung, Aufzeichnungen
B. Wettbewerbs- und Ökologierecht
C. Buchführung, Aufzeichnungen, Wareneingangsbuch/Wareneingangs-Aufzeichnungen
E. Richtsätze
Blumen (Eh)
E. Richtsätze, Richtsatzsammlung 2015
Blumen (Großh)
II. Buchführung, Aufzeichnungen, Wareneingangsbuch, Verbuchung des Warenausgangs
II. Branchen und Betriebsstruktur
III. Fachspezifisches Recht
IV. Fachliche Besonderheiten
V. Rechnungswesen, Buchführung, Aufzeichnungen
VI. Überprüfung des wirtschaftlichen Umsatzes
VII. Steuerliche Besonderheiten
Brennstoffe (Eh u. Gh)
Briefmarken (Eh)
D. Branchentypische Besonderheiten
E. Steuerrechtliche Besonderheiten
Buchhändler (Eh)
B. Wirtschaftliche Überprüfung des Umsatzes - Bruttogewinnsätze (Rohgewinnsätze)
C. Gesetzliche Bestimmungen
D. Buchführung, Aufzeichnungen
F. Außenprüfung
G. Rechtsprechungsübersicht
Büromaschinen (Eh)
C. Wirtschaftliche Überprüfung des Umsatzes - Kalkulation
C. Verprobung des Umsatzes
Computerhandel und -service
B. Rechnungswesen, Buchführung, Aufzeichnungen
II. Branchen- und Betriebsstruktur
V. Rechnungswesen, Buchführung und Aufzeichnungen
VII. Steuerrechtliche Besonderheiten
VIII. Richtsätze Dachdeckerei und Bauspenglerei
IX. Afa Tabelle Baugewerbe
B. Buchführung, Aufzeichnungen, Wareneingangsbuch/Wareneingangsaufzeichnungen
II. Produktionsverfahren
III. Waren und Materialien
IV. Fachspezifisches Recht
V. Wirtschaftsrecht
VI. Fachliche Besonderheiten
VII. Rechnungswesen, Buchführung, Aufzeichnungen
VIII. Wirtschaftliche Überprüfung des Umsatzes
IX. Steuerliche Besonderheiten
X. AfA-Tabelle Druckereien und Verlagsunternehmen mit Druckerei
XI. Richtsätze für Druckereien
Ehevermittlung/Partnerschaftsvermittlung
A. Betriebswirtschaft
B. Rechtliche Besonderheiten
E. Körperschaftsteuer
G. Gewerbesteuer
Eisdiele, Speiseeisherstellung
B. Fachliche Besonderheiten
D. Wirtschaftliche Überprüfung des Umsatzes
E. Steuerliche Besonderheiten
Elektrogeräte (Eh u. Gh)
V. Richtsätze 2012
Fahrrad (Eh)
D. Richtsätze 2015
Farben, Tapeten und Fußbodenbelag (Eh)
E. Richtsätze BMF (2015)
II. Betriebsarten
III. Betriebsformen
IV. Kostenstruktur
V. Marktübersicht
VII. Fachspezifisches Recht
VIII. Rechnungswesen, Buchführung, Aufzeichnungen
IX. Wirtschaftliche Überprüfung des Umsatzes
X. Steuerrechtliche Besonderheiten
Fisch (Eh)
D. Steuerrechtliche Besonderheiten zur Umsatzsteuer
E. Steuerliche Besonderheiten zur Einkommensteuer/Körperschaftsteuer
F. Richtsätze
G. Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen) für 2016
H. Einordnung in Größenklassen gem. § 3 BpO 2000
I. Branchenspezifische Besonderheiten
B. Fachspezifisches Recht
C. Fachliche Besonderheiten
D. Branchen- und Betriebsstruktur
E. Rechnungswesen, Buchführung, Aufzeichnungen
F. Wirtschaftliche Überprüfung des Umsatzes
G. Steuerliche Besonderheiten
H. Richtsätze
I. Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben für das Kalenderjahr Jahreswert für eine Person
J. AfA-Tabelle Fleischwarenindustrie, Fleischer, Schlachthöfe
Fotogeräte (Eh)
II. Waren und Materialien
III. Branchen- und Betriebsstruktur, Preisgestaltung
IV. Buchführung, Aufzeichnungen, Wareneingangsbuch/Wareneingangs-Aufzeichnungen
V. Wirtschaftliche Überprüfung des Umsatzes
VI. Steuerrechtliche Besonderheiten
V. Richtsätze
Fotokopierladen/Copyshop
B. Rechtliche Besonderheiten: Urheberrecht, Verwertungsgesellschaft Wort (VG Wort)
C. Rechnungswesen, Buchführung und Aufzeichnungen, Kalkulation
II. Marktübersicht und Angebotsstrukturen
V. Buchführung, Aufzeichnungen, Wareneingangsbuch/Warenausgangsbuch
VI. Wirtschaftliche Überprüfung des Umsatzes
VIII. AfA-Tabelle Friseurgewerbe und Schönheitssalons
IX. Richtsätze
D. Fachspezifische rechtliche Grundlagen / fachspezifische Besonderheiten
II. Buchführung, Aufzeichnungen
IV. Wirtschaftliche Überprüfung des Umsatzes
V. Steuerrechtliche Besonderheiten
VII. AfA-Tabelle für den Wirtschaftszweig „Gartenbau“
III. Branchen – und Betriebsstruktur
IV. Gesetzliche Grundlagen
V. Buchführung, Aufzeichnungen, Wareneingangsbuch/Wareneingangs-Aufzeichnungen
VIII. Anlage 1 – Gast- und Speisewirtschaften
IX. Anlage 2 – Richtsätze für Pizzerien
X. Anlage 3 – Jahrespauschsätze für die Bewertung von Sachentnahmen (Eigenverbrauch)
XI. Anlage 4 – ABC der Portionierung
XII. Anlage 5 – AfA-Tabelle Gastgewerbe
XIII. Anlage 6 – Ermittlung der Aufschlagsätze für die einzelnen Warengruppen
VIII. Richtsätze
IX. AfA-Tabelle Baugewerbe
Getränke (Eh)
B. Buchführung, Aufzeichnungen, Wareneingangs-Aufzeichnungen
E. Außenprüfung
Getränkegroßhandel, Bierverleger
III. Fachliche Besonderheiten
Glaswaren (Eh)
II. Fachspezifisches Recht
III. Rechnungswesen, Buchführung, Aufzeichnungen
Güter-Kraftwagenverkehr
III. Wirtschaftliche Überprüfung
VI. Steuerpflichtige Besonderheiten
Haushalts- und Eisenwaren (Eh)
A. Berufsbild des Heilpraktikers
B. Betriebswirtschaftlicher Überblick
C. Gewinnermittlung und Aufzeichnungen
Heizungs-, Gas- und Wasserinstallation, Klempnerei
C. Rechnungswesen, Buchführung, Aufzeichnungen
Holz (Großh)
VIII. AfA-Tabelle für den Wirtschaftszweig „Gastgewerbe“
IX. Pauschbeträge
X. Richtsätze für das Beherbergungsgewerbe – Hotel garni, Gasthöfe und Pensionen mit Frühstück
B. Branchen- und Betriebsstruktur
C. Fachspezifisches Recht
D. Rechtliche Besonderheiten
E. Rechnungswesen, Buchführung und Aufzeichnungen
H. AfA-Tabelle für den Wirtschaftszweig „Gastgewerbe”
I. Richtsätze
J. Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben
B. Rechnungswesen, Buchführungspflicht und Aufzeichnungen
D. Steuerliche Besonderheiten
B. Rechnungswesen, Buchführung und Aufzeichnungen, Kalkulation
C. Kalkulation, wirtschaftliche Überprüfung des Umsatzes
Kies- und Sandbaggereien
IV. Rechnungswesen, Buchführung, Aufzeichnungen
C. Herstellung
D. Fachspezifisches Recht
E. Fachspezifische Besonderheiten
F. Rechnungswesen, Buchführung und Aufzeichnungen
G. Wirtschaftliche Überprüfung des Umsatzes
H. Steuerrechtliche Besonderheiten
Karosserie- und Fahrzeugtechnik inkl. Lackierung
Kunstgegenstände (Eh)
Kunstgewerbliche Gegenstände (Eh)
V. AfA-Tabelle für den Wirtschaftszweig „Landwirtschaft und Tierzucht“
Lebensmittel (Eh u. Gh)
B. Buchführung, Aufzeichnungen, Wareneingangs-Aufzeichnungen, Warenausgangs-Aufzeichnungen
Lederwaren (Eh)
II. Buchführung, Aufzeichnungen, Wareneingangsbuch/WareneingangsAufzeichnungen
Limonaden (Herst)
C. Fachliches Recht
D. Rechnungswesen, Buchführung, Aufzeichnungen
E. Wirtschaftliche Überprüfung des Umsatzes/Kalkulation
F. Steuerliche Besonderheiten
G. AfA-Tabellen
Lotto; Toto
A. Berufsrecht
B. Betriebswirtschaftliches
Masseure/Physiotherapeuten
II. Buchführung, Aufzeichnungen, Wareneingangs-Aufzeichnungen, Patientenkartei
Möbel (Eh u. Gh) und Möbelhersteller
Molkereien, Milchverarbeitung
B. Rechnungswesen, Buchführung, Aufzeichnung
Musikinstrumente (Eh)
B. Buchführung, Aufzeichnungen, Wareneingangsbuch Wareneingangs Aufzeichnungen
D. Rechnungswesen, Buchführung und Aufzeichnung
E. Wirtschaftliche Überprüfung des Umsatzes
Obst und Gemüse (Eh u. Gh)
D. Steuerrechtliche Besonderheiten (Umsatzsteuer)
F. Lohnsteuer
G. Richtsätze
Optische Artikel (Eh)
A. Betriebswirtschaftlicher Überblick
Orthopädisch-mechanische Werkstatt
Parfümerien (Eh)
C. Branchen- und Betriebsstruktur
E. Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten
F. Steuerrechtliche Besonderheiten
G. AfA-Tabelle
II. Berufsrecht und -organisation
III. Kundenkreis, Anbahnung von Geschäftsbeziehungen
IV. Preisgestaltung und -entwicklung
V. Fachspezifisches Recht
IX. Steuerrechtliche Besonderheiten
Reformwaren (Eh)
IV. Steuerliche Besonderheiten
Rundfunkgeräte (Eh)
E. Richtsätze 2013
Sanitätshaus; medizinischtechnischer Fachhandel
II. Branchen – und Betriebsstruktur
V. Überprüfung des wirtschaftlichen Umsatzes
VI. Steuerrechtliche Besonderheiten – Umsatzsteuer
Schauwerbegestalter/ Gestalter für visuelles Marketing
C. Buchführung, Aufzeichnungen, Wareneingangs-Aufzeichnungen
Schneidwaren, Bestecke und blanke Waffen (Herst und Eh)
B. Buchführung, Aufzeichnungen, Wareneingangsbuch/Wareneingangs- Aufzeichnungen
C. Prüfung des Umsatzes
Schreibwaren (Eh und Gh)
V. Richtsätze 2013
C. Wirtschaftliche Überprüfung des Umsatz
B. Buchführung, Aufzeichnungen, Wareneingangsbuch/Wareneingangsaufzeichnungen, Metallbuch
Schuhmacher u. Schuhmacherbedarf (Eh u. Gh)
C. Wirtschaftliche Überprüfung des Umsatzes beim Schuhmacher
E. Richtsätze 2003 bis 2008
Schuhwaren (Eh)
B. Buchführung, Aufzeichnungen Wareneingangsbuch/Wareneingangs-Aufzeichnungen
B. Branchenstruktur
B. Steuerrechtliche Besonderheiten
B. Branchen und Betriebsstruktur
D. Rechnungswesen, Buchführung und Aufzeichnungen
Spielwaren (Eh)
Sportartikel (Eh)
C. Auszüge aus dem Steuerberatungsgesetz (StBerG) und der Berufsordnung der Steuerberater (BOStB)
D. Fachliche Besonderheiten
E. Buchführung, Aufzeichnungen
III. Buchführung, Aufzeichnungen, Wareneingangs-Aufzeichnungen
Tabakwaren (Eh u. Gh)
E. Richtsätze 2014
C. Berufsrecht und Berufsorganisationen
C. Verbände, Versorgungswerk, Fachzeitschrift
D. Tarifvertrag
H. AfA-Tabelle für den Wirtschaftszweig „Personen- und Güterbeförderung (im Straßen- und Schienenverkehr)”
Teppiche (Eh)
Textilwaren und Bekleidungszubehör (Eh und Gh), Handarbeiten (Eh)
II. Wirtschaftliche Überprüfung des Umsatzes
III. Berufsrecht
IV. Buchführung, Aufzeichnungen
VI. Außenprüfung
Anlage Gebührenordnung für Tierärzte (Tierärztegebührenordnung – GOT) vom 28.7.1999, BGBl. I S. 1691 , zuletzt geändert durch Art. 1 der VO vom 30.6.2008 (BGBl. I S. 1110 ff. )
Tierhaltung, -zucht und -pflege (gewerblich)
III. Buchführung, Aufzeichnungspflichten
IV. Überprüfung des wirtschaftlichen Umsatzes
V. Steuerliche Besonderheiten
Trinkhalle und Kiosk
H. Anlagen
C. Buchführung, Gewinnermittlung, Aufzeichnungen, Wareneingangs- und Warenausgangs-Aufzeichnungen, besondere Aufzeichnungspflichten
VI. Steuerliche Besonderheiten
Vulkanisierbetriebe/Reifenmechaniker
E. Aufbau einer Werbeagentur
F. Rechnungswesen, Buchführung, Aufzeichnungen
H. Steuerliche Besonderheiten
Zeitschriften (Eh)
II. Buchführung, Aufzeichnungen, Wareneingangs-Aufzeichnungen
A. Tonziegeleien
B. Kalksandsteinbetriebe
Zoologische Artikel (Eh)
IV. Steuerrechtliche Besonderheiten (Umsatzsteuer)
Teil IV: Allgemeines Steuerrecht
AO (Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden)
A. AEAO vor §§ 172 bis 177 – Bestandskraft
B. Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden (§ 172 AO)
C. Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel (§ 173)
D. Widerstreitende Steuerfestsetzung (§ 174 AO)
E. § 175 Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden in sonstigen Fällen
F. § 175a Umsetzung von Verständigungsvereinbarungen
G. § 176 Vertrauensschutz bei der Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden
H. § 177 Berichtigung von materiellen Fehlern
AO (Auskunfts- und Vorlageverweigerungsrechte)
I. Auskunfts- und Eidesverweigerungsrecht der Angehörigen
II. Auskunftsverweigerungsrecht zum Schutz bestimmter Berufsgeheimnisse
III. Auskunftsverweigerungsrecht bei Gefahr der Verfolgung wegen einer Straftat oder einer Ordnungswidrigkeit
IV. Verweigerung der Erstattung eines Gutachtens und der Vorlage von Urkunden
AO (Außenprüfungen) - Inhaltsverzeichnis
I. Wortlaut des § 193 AO
II. Erläuterungen zu § 193 AO
III. Aufgaben der Betriebsprüfungsstellen (§ 2 BpO 2000)
IV. Auskunftsaustausch im Rahmen von zeitlich abgestimmten Außenprüfungen (Simultanprüfungen)
V. Überprüfung der außerbetrieblichen Einkünfte der Ehefrau im Rahmen der Betriebsprüfung bei einem Gewerbetreibenden
VI. Begründung von Prüfungsanordnungen nach § 193 Abs. 1 AO
VII. Zur Auslegung des § 193 Abs. 2 Nr. 2 AO, § 2 Abs. 2 BpO 2000
VIII. Einsprüche gegen Prüfungsanordnungen wegen behaupteter Verfassungswidrigkeit des Rechtsinstituts der Außenprüfung und Verstoßes gegen EU-Recht
IX. Übergang von einer Umsatzsteuer-Nachschau (§ 27b UStG) zu einer Außenprüfung
X. Rechtsprechung des Bundesfinanzhofes
I. Wortlaut des § 194 AO
II. Erläuterungen zu § 194 AO
III. Umfang der Außenprüfung (§ 4 BpO)
IV. Zeitnahe Betriebsprüfung (§ 4a BpO)
V. Einordnungsmerkmale für Groß-, Mittel-, Klein- und Kleinstbetriebe
VI. Zusammenarbeit der Betriebsprüfungsstellen und Veranlagungsstellen mit den Erbschaft- und Schenkungsteuerstellen
VII. Kontrollmitteilungen (§ 9 BpO)
VIII. Verdacht einer Steuerstraftat oder -ordnungswidrigkeit (§ 10 BpO)
IX. Außenprüfung von Konzernen und sonstigen zusammenhängenden Unternehmen (§§ 13 bis 19 BpO)
X. Mitwirkung des Bundes an Außenprüfungen der Landesfinanzbehörden (§§ 20 bis 24 BpO)
XI. Weitere Entscheidungen des Bundesfinanzhofes
I. Wortlaut des § 195 AO
II. Erläuterungen zu § 195 AO
III. Entscheidungen des Bundesfinanzhofes
I. Wortlaut des § 196 AO
II. Erläuterungen zu § 196 AO – AO-Anwendungserlass (AEAO), redaktionelle Neufassung vom 2.1.2008 (BStBl I S. 26), zuletzt geändert durch BMF-Schreiben vom 31.1.2013 – IV A 3 – S 0062/08/10007 – 15, zu § 196 AO, BStBl I S. 118 –
III. Wortlaut des § 5 BpO 2000
IV. Hinweise auf die wesentlichen Rechte und Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen bei der Außenprüfung (§ 5 Abs. 2 Satz 2 BpO 2000)
V. Außenprüfungen und Prüfungsanordnungen im Zusammenhang mit der VO über die gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen nach § 180 Abs. 2 AO vom 19.12.1986, BStBl 1987 I S. 2 – Gesonderte Feststellungen bei gleichen Sachverhalten –
VI. Darstellung des sachlichen Prüfungsumfangs in der Prüfungsanordnung
VII. Verbindung von verfahrensrechtlich selbständigen Regelungen mit der Prüfungsanordnung
VIII. Teilnahme der Gemeindebediensteten an Außenprüfungen der Landesfinanzbehörden
IX. Entscheidungen des Bundesfinanzhofes
I. Wortlaut des § 197 AO
II. Erläuterungen zu § 197 AO – AO-Anwendungserlass (AEAO), redaktionelle Neufassung vom 2.1.2008 (BStBl I S. 26), zu § 197 AO, zuletzt geändert durch BMF-Schreiben vom 1.10.2013 – IV A 3 – S 0062/08/10007 – 17 (BStBl I S. 1251) –
III. Personengesellschaft in Liquidation, Bekanntgabe von Verwaltungsakten – Erlass Fin-Min NRW vom 16.5.2013 – S 0284, SIS 13 17 80 –
IV. Adressaten der Prüfungsanordnung
V. Entscheidungen des Bundesfinanzhofes
I. Wortlaut des § 198 AO
II. Erläuterungen zu § 198 AO – AO-Anwendungserlass (AEAO), Neubekanntmachung vom 31.1.2014 (BStBl I S. 290), zu § 198 AO –
III. Prüferausweis (Wortlaut des § 29 BpO 2000)
IV. Rechtsprechung des Bundesfinanzhofes
I. Wortlaut des § 199 AO
II. Wortlaut des § 7 BpO 2000
III. Grundsätze zur Rationalisierung der Betriebsprüfung (Rationalisierungserlass) – Erlass Fin-Min NRW vom 13.6.1995 – S 1502 – 4 – V C 5; SIS 96 01 35 –
IV. Pauschalwertberichtigung bei Kreditinstituten
V. Rechtsprechung des Bundesfinanzhofes
I. Wortlaut des § 200 AO
II. Erläuterungen zu § 200 AO
III. Wortlaut des § 6 BpO 2000 mit Anmerkungen und Erläuterungen
IV. Wortlaut des § 8 BpO 2000
V. Recht auf Datenzugriff
VI. Vorlage von Kontounterlagen privater Konten
VII. Verzögerungsgeld
VIII. Rechtsprechung des Bundesfinanzhofes
A. Gesetzliche Vorschrift – Rechtslage ab dem 15.1.2015 – Wortlaut des § 201 AO
B. Erläuterungen zu § 201 AO
C. Wortlaut des § 11 BpO 2000
D. Tatsächliche Verständigung über den der Steuerfestsetzung zugrundeliegenden Sachverhalt
E. Urteile des Bundesfinanzhofes
A. Gesetzliche Vorschrift – Rechtslage ab dem 15.1.2015 – Wortlaut des § 202 AO
B. Erläuterungen zu § 202 AO
C. Wortlaut des § 12 BpO 2000 mit Anmerkungen
D. Grundsätze für die Zuleitung der Prüfungsberichte an die Straf- und Bußgeldsachenstellen der Finanzämter
E. Einzelheiten zum Prüfungsbericht
F. Vorzeitige Auswertung von Prüfungsfeststellungen bei langdauernden Betriebsprüfungen
G. Urteile des Bundesfinanzhofes und der Finanzgerichte
I. Wortlaut des § 203 AO
II. Umfang der abgekürzten Außenprüfung – Wortlaut des § 4 Abs. 5 BpO 2000 –
III. Erläuterungen zu § 203 AO
IV. Aufhebung des Nachprüfungsvorbehalts nach einer (abgekürzten) Außenprüfung – Vfg. OFD Hamburg vom 16.10.2000 – S 0401 – 1/00 – St 4/S 0409 – 1/00 – St 4, StBp 2001 S. 26 –
V. Urteil des Bundesfinanzhofes
AO (Basisgesellschaften)
I. Wortlaut des § 160 AO vom 1.10.2002 gültig ab 1.9.2002
AO (Bekanntgabe von schriftlichen Verwaltungsakten)
I. Wortlaut des § 122 AO in der Fassung vom:1.10.2002 mit Wirkung vom 1.9.2002
II. Anwendungserlass zu § 122 Bekanntgabe des Verwaltungsaktes vom 31.01.2014
III Bekanntgabe der Prüfungsanordnung (Abschnitt 197 AEAO)
IV. Verwaltungsregelungen
AO (Besteuerungsgrundsätze, Beweismittel)
A. Besteuerungsgrundsätze
B. Beweis durch Auskünfte und Sachverständigengutachten
C. Beweis durch Urkunden und Augenschein
D. Auskunfts- und Vorlageverweigerungsrechte (§§ 101 bis 106 AO)
AO (Betriebsstätte)
IV. Lohnsteuer
VI. Bewertungsgesetz
VII. Investitionszulagengesetz
VIII. Doppelbesteuerungsabkommen
AO (Doppelbesteuerungs-Abkommen)
B. Besonderheiten zu einzelnen DBA
AO (Festsetzungs-Verjährung)
A. Allgemeines zur Festsetzungsverjährung
B. Festsetzungsfrist (§ 169 AO)
C. Beginn der Festsetzungsfrist (§ 170 AO)
D. Ablaufhemmung (§ 171 AO)
AO (Kontenwahrheit)
1. Wortlaut des § 154 AO:
3. § 154 Abs. 1 AO Verbot der Verwendung falscher oder erdichteter Namen
4. § 154 Abs. 2 AO Identifizierungs-, Registrierungs- und Auskunftssicherungspflicht
5. Folgen von Rechtsverstößen
6. Ausfallhaftung gemäß § 72 AO
7. Steuerstraftaten und Steuerordnungswidrigkeiten
8. Verwaltungsvorschriften AEAO zu § 154 AO:
9. Ermittlungen bei Kreditinstituten – Schutz von Bankkunden
10. BFH-Urteile
AO (Steuerfahndung, Zollfahndung)
I. Wortlaut des § 208 AO vom 26.6.2013
AO (Steuerfestsetzung)
A. Steuerfestsetzung unter dem Vorbehalt der Nachprüfung
B. Vorläufige Steuerfestsetzung, Aussetzung der Steuerfestsetzung (§ 165 AO)
C. Drittwirkung der Steuerfestsetzung § 166 AO
D. Feststellung von Besteuerungsgrundlagen (§ 179 AO)
E. Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen (§ 180 AO)
F. Verfahrensvorschriften für die gesonderte Feststellung, Feststellungsfrist, Erklärungspflicht (§ 181 AO) vom 1.9.2002
G. Wirkungen der gesonderten Feststellung (§ 182 AO) vom 1.10.2002
H. Empfangsbevollmächtigte bei der einheitlichen Feststellung (§ 183 AO)
AO (Steuergeheimnis)
A. Steuergeheimnis (§ 30 AO)
B. § 30a Schutz von Bankkunden
C. Mitteilung von Besteuerungsgrundlagen (§ 31 AO)
D. Mitteilungen zur Bekämpfung der illegalen Beschäftigung und des Leistungsmissbrauchs (§ 31a)
E. Mitteilungen zur Bekämpfung der Geldwäsche (§ 31b AO)
AO (Verbindliche Zusagen)
A. § 204 AO Voraussetzung der verbindlichen Zusage
B. § 205 AO Form der verbindlichen Zusage
C. § 206 AO Bindungswirkung
D. § 207 AO Außerkrafttreten, Aufhebung und Änderung der verbindlichen Zusage
E. Anrufungsauskunft § 42e EStG
F. Tatsächliche Verständigung über den der Steuerfestsetzung zugrunde liegenden Sachverhalt
G. Verständigung mit der Staatsanwaltschaft oder der Straf- und Bußgeldsachenstelle über die strafrechtlichen Folgen
H. Verbindliche Auskunft nach § 89 Abs. 2 AO
Außensteuerrecht (Einkunftsabgrenzung bei international verbundenen Unternehmen)
A. Grundsätze der Verwaltung für die Prüfung der Aufteilung der Einkünfte bei Betriebsstätten international tätiger Unternehmen (Betriebsstätten-Verwaltungsgrundsätze)
B. Grundsätze für die Prüfung der Einkunftsabgrenzung durch Umlageverträge zwischen international verbundenen Unternehmen
C. Steuerliche Vorrechte und Befreiungen aufgrund zwischenstaatlicher Vereinbarungen
D. Zusammenrechnung von Baubetriebsstätten nach DBA; BFH-Urteil v. 16.5.2001, BStBl 2002 II S. 846 – BMF-Schreiben v. 18.12.2002, BStBl I S. 1385 –
E. Grundsätze zur Anwendung des Außensteuergesetzes (Fassung 2004) – BMF-Schreiben v. 14.5.2004, BStBl I Sondernummer 1/2004 –
F. Grundsätze für die Prüfung der Einkunftsabgrenzung bei international verbundenen Unternehmen (Verwaltungsgrundsätze)
G. Grundsätze für die Prüfung der Einkunftsabgrenzung zwischen nahe stehenden Personen mit grenzüberschreitenden Geschäftsbeziehungen in Bezug auf Ermittlungs- und Mitwirkungspflichten, Berichtigungen sowie auf Verständigungs- und EU-Schiedsverfahren (Verwaltungsgrundsätze-Verfahren)
H. Grundsätze für die Prüfung der Einkunftsabgrenzung zwischen nahe stehenden Personen in Fällen von grenzüberschreitenden Funktionsverlagerungen (Verwaltungsgrundsätze Funktionsverlagerung)
I. Glossar „Verrechnungspreise“
Betriebsprüfung u. Sonderprüfungen
I. Umsatzsteuer; hier: Betriebsprüfung und Sonderprüfungen
II. Lohnsteuer-Außenprüfung
III. Lohnsteuer-Nachschau – § 42g EStG
Einkommensteuer (Bauherreneigenschaft)
Einkommensteuer (Einbringung von Betriebsvermögen in eine Kapitalgesellschaft – § 20 UmwStG)
A. Anwendung des Umwandlungssteuergesetzes i.d.F. des Gesetzes über steuerliche Begleitmaßnahmen zur Einführung der Europäischen Gesellschaft und zur Änderung weiterer steuerrechtlicher Vorschriften (SEStEG)
B. Ertragsteuerliche Behandlung der durch einen Umwandlungsvorgang entstandenen objektbezogenen Kosten des Vermögensübergangs
C. Bedeutung des Maßgeblichkeitsgrundsatzes bei Umwandlungen
D. Verschmelzung, Anwachsung, örtliche Zuständigkeit
E. Zweifelsfragen zu den Nachweispflichten nach § 22 Abs. 3 UmwStG - Zuständige Finanzbehörde
F. Beschluss des BVerfG vom 7. Juli 2010 – 2 BvR 748/05, 2 BvR 753/05 und 2 BvR 1738/05 – (BStBl 2011 II S. 86); Auswirkungen auf Einlagen nach § 6 Absatz 1 Nummer 5 Satz 1 Buchstabe b EStG und Einbringungen nach § 22 Absatz 1 Satz 5 i. V. m. Absatz 2 UmwStG
Einkommensteuer (Einbringung von Betriebsvermögen in Personengesellschaften – § 24 UmwStG)
A. Einbringung von Betriebsvermögen in eine Personengesellschaft
B. Verwaltungsregelungen
Einkommensteuer (Erbengemeinschaften)
A. Ertragsteuerliche Behandlung der Erbengemeinschaft und ihrer Auseinandersetzung
B. Ertragsteuerliche Behandlung der vorweggenommenen Erbfolge; hier: Anwendung des Beschlusses des Großen Senats vom 5.7.1990 (BStBl 1990 II S. 847)
C. Abzug von Schuldzinsen als Betriebsausgaben oder Werbungskosten Aufgabe der sog. Sekundärfolgenrechtsprechung durch den BFH
D. Einkommensteuerrechtliche Behandlung von wiederkehrenden Leistungen im Zusammenhang mit der Übertragung von Privat- oder Betriebsvermögen
Einkommensteuer (Familiengesellschaften)
I. Steuerliche Anerkennung von Familiengesellschaften
II. Rechtsverhältnisse zwischen Angehörigen
Einkommensteuer (Mitunternehmer von Personengesellschaften)
I. Mitunternehmer von Personengesellschaften
II. Allgemeines zur Mitunternehmerschaft
III. Mehrstöckige Personengesellschaft
IV. Gewinnverteilung
V. Einkommensteuerliche Behandlung des persönlich haftenden Gesellschafters einer Kommanditgesellschaft auf Aktien
VI. Umfassend gewerbliche Personengesellschaft
VII. Gewerblich geprägte Personengesellschaft
VIII. Unentgeltliche Übertragung des Mitunternehmeranteils nach § 6 Abs. 3 EStG
IX. Behandlung der Einbringung einzelner zum Privatvermögen gehörender Wirtschaftsgüter in das betriebliche Gesamthandsvermögen einer Personengesellschaft als tauschähnlicher Vorgang
X. Übertragung von Wirtschaftsgütern innerhalb der Mitunternehmerschaft – ab 2001 maßgebende Rechtslage –
Einkommensteuer (Nießbrauch)
I. Einkommensteuerrechtliche Behandlung des Nießbrauchs und anderer Nutzungsrechte im betrieblichen Bereich
II. Einkommensteuerrechtliche Behandlung des Nießbrauchs und anderer Nutzungsrechte bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
III. Einkommensteuerrechtliche Behandlung des Nießbrauchs bei Einkünften aus Kapitalvermögen
Einkommensteuer (Verluste bei beschränkter Haftung)
A. Verwaltungsanweisungen zu Verlusten bei beschränkter Haftung (§ 15a EStG)
B. Verwaltungsanweisungen zu Verlusten in Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen (§ 15b EStG)
A. Bedarfswertfeststellung
B. Allgemeine Verwaltungsanweisung für die Erbschaftsteuer (ErbStVA)
Gewerbesteuer (Entgelte für Dauerschulden)
A. Wortlaut des § 8 Nr. 1 GewStG
B. Wortlaut des § 19 GewStDV – Schulden bestimmter Unternehmen
Umsatzsteuer (Abzahlungsgeschäfte)
1. Kreditgewährung im Zusammenhang mit anderen Umsätzen (Abschnitt 3.11. UStAE)
2. Kreditgewährung und Abgrenzung zur Lieferung (Abschnitt 3.5 Abs. 7 UStAE)
3. Ausschluss des Vorsteuerabzugs bei steuerfreien Umsätzen Abschnitt 15.13 UStAE
4. Istversteuerung von Anzahlungen (Abschnitt 13.5 UStAE)
5. Gewährung und Vermittlung von Krediten Abschnitt 4.8.2 UStAE
6. Kreditgewährung im Zusammenhang mit anderen Umsätzen (Abschnitt 3.11 UStAE)
7. Forderungskauf und Forderungseinzug (Abschnitt 2.4 UStAE)
Umsatzsteuer (Anlage zu § 12 Abs. 2 Nr. 1 und 2 UStG)
A. Gesetzliche Vorschrift – Rechtslage ab 1.1.2005 –
B. Abgrenzung von Lieferungen und sonstigen Leistungen bei der Abgabe von Speisen und Getränken
C. Anwendung der Steuersätze und Trennung der Entgelte
D. Ermäßigter Steuersatz für die in der Anlage 2 des UStG bezeichneten Gegenstände
E. Anlage 2 zu § 12 Abs. 2 Nr. 1 und 2 UStG mit Erläuterungen – Liste der dem ermäßigten Steuersatz unterliegenden Gegenstände (Abs. 1) und Erläuterungen zur Liste (Abs. 2) –
Umsatzsteuer (ArgeBau)
D. Bauabzugssteuer nach § 48 ff. des Einkommensteuergesetzes
F. Andere Steuern
G. Lohnsteuer
H. Kraftfahrzeugsteuer
I. Bekanntgabe von Verwaltungsakten
J. Rechtsprechung
Umsatzsteuer (Aufzeichnungspflichten)
A. Gesetzliche Vorschrift – Rechtslage ab dem 22.12.2014 – § 22 UStG
B. Regelungen der Richtlinie 2006/112/EG des Rates vom 28.11.2006 über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem (MwStSystRL)
C. Umsatzsteuer-Anwendungserlass zu § 22 UStG
D. Rechtsprechung (BFH-Urteile und FG-Urteile in chronologischer Reihenfolge)
E. Ergänzende Vorschriften bzw. Anweisungen (§§ 25 Abs. 5, 25a Abs. 6, 25b Abs. 6, 25c Abs. 6 UStG)
Umsatzsteuer (Ausfuhr)
Umsatzsteuer (Bauwirtschaft)
I. Umsatzbesteuerung in der Bauwirtschaft, Merkblatt Oktober 2009
II. Umsatzbesteuerung in der Bauwirtschaft
III. Sollversteuerung in der Bauwirtschaft Abschnitt 13.2 UStAE
IV. Leistungsaustausch bei Arbeitsgemeinschaften des Baugewerbes
V. Leistungsempfänger als Steuerschuldner bei Bauleistungen
Umsatzsteuer (Beförderungsleistungen)
B. Dienstleistungskommission
C. Personenbeförderungen
D. Steuerbefreiungen für Beförderungsleistungen
E. Steuersatz § 12 UStG
F. Vorsteuerabzug bei Beförderungsleistungen
G. Abweichende Festsetzung (§ 163 AO) und Erlass von Steuern (§ 227 AO) für Luftverkehrsunternehmer
Umsatzsteuer (Durchschnittssätze)
A. Allgemeine Durchschnittssätze
B. Durchschnittssatz für Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen i. S. des § 5 Abs. 1 Nr. 9 KStG (§ 23a UStG)
C. Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe (§ 24 UStG, § 71 UStDV)
I. Wortlaut des § 19 UStG
II. Änderung durch Art. 6 Nr. 10 des Gesetzes zur Umsetzung steuerlicher EU-Vorgaben sowie zur Änderung steuerlicher Vorschriften vom 8. April 2010, BGBl I Bundesgesetzblatt Jahrgang 2010 Teil I Nr. 15, S. 386
III. Anwendungserlass zu § 19 UStG
IV. Weitere Verwaltungsanweisungen
Umsatzsteuer (Leistungsempfänger als Steuerschuldner)
A. Gesetzliche Vorschrift – Rechtslage ab dem 2.11.2015 – § 13b UStG
B. Unionsrechtliche Regelungen
C. Umsatzsteuer-Anwendungserlass zu § 13b UStG
E. Weiterführende Literatur
F. Exkurs: Wandel der Steuerschuldnerschaft bei Bauleistungen durch das BFH-Urteil vom 22.8.2013 - V R 37/10, BStBl 2014 II S. 128
Umsatzsteuer (Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen)
Umsatzsteuer (Ort der sonstigen Leistung)
A. Wortlaut des § 3a UStG vom 8.12.2010 gültig ab dem 1.1.2011 bis zum 30.6.2011
B. Umsatzsteuer-Anwendungserlass
Umsatzsteuer (Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben)
A. Vorbemerkungen zu den Pauschbeträgen für unentgeltliche Wertabgaben
B. Abschnitt 10.6. UStAE: Bemessungsgrundlage bei unentgeltlichen Wertabgaben
C. Pauschbeträge
Umsatzsteuer (Rechnungsausstellung)
B. Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung
C. Umsatzsteuer-Anwendungserlass vom 1.10.2010
D. Weitere Verwaltungsanweisungen
Umsatzsteuer (Steuerheft)
II. Umsatzsteuerdurchführungsverordnung
III. Muster des Umsatzsteuerheftes (Vordruckmuster USt 1 G)
IV. Hinweise zum Umsatzsteuerheft i. S. d. § 22 Abs. 5 UStG
Umsatzsteuer (Trennung)
Umsatzsteuer (Unentgeltliche Wertabgaben)
I. Unentgeltliche Lieferungen und Leistungen
II. Umsatzsteuer-Anwendungserlass
Umsatzsteuer (Unternehmens-Änderungen)
I. Arten der Veränderung in der Unternehmensform
II. Umsatzsteuerliche Auswirkungen
Umsatzsteuer (Vorsteuerabzug)
I. Wortlaut des § 15 UStG in der Fassung vom 21.2.2005 mit nachfolgenden Änderungen
II. Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV)
III. Umsatzsteuer Anwendungserlass
Umsatzsteuer (Vorsteuerabzug; Berichtigung)
RAAAF-05591
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