Source: http://rachunkowosc.com.pl/prawo-i-podatki/vat-i-akcyza/Kiedy_mozna_stosowac_zerowa_stawke_VAT.html
Timestamp: 2017-02-20 09:00:31+00:00
Document Index: 37377529

Matched Legal Cases: ['art. 41', 'art. 41', 'art. 83', 'art. 42', 'art. 97', 'art. 2', 'art. 7', 'art. 41', 'art. 41']

Rachunkowość - Kiedy można stosować zerową stawkę VAT
Jesteś tutaj: VAT i akcyza
Roboty budowlane wykonywane na rzecz inwestorów a odwrotne obciążenie
Skutki zwrotu towarów sprzedanych do innego kraju unijnego
Cesja praw z umowy przedwstępnej a obowiązek wystawienia faktury korygującej wpłaconą wcześniej zaliczkę
Zwolnienie od VAT dostawy zabudowanej nieruchomości
Zmiany w VAT od 1.01.2017 r.
Licencja na program komputerowy – obowiązek podatkowy w VAT
Zakup kolejowych biletów miesięcznych dla pracowników – skutki w VAT
Autoresponder jako potwierdzenie odbioru faktury korygującej
Zwolnienie od VAT wspólnoty mieszkaniowej
Zwolnienie z VAT dla dostawy budynku wykorzystywanego po wybudowaniu w działalności gospodarczej
Produkcja towarów na rzecz niemieckiej spółki zarejestrowanej jako podatnik VAT w Polsce
Sprzedaż sushi na wynos – z jaką stawką VAT
Centralizacja samorządowego VAT
Świadczenie usług elektronicznych dla firmy z UE a nieaktywny numer VAT w VIES
Licencja na program komputerowy – kiedy powstaje obowiązek podatkowy VAT
Możliwość stosowania stawki 0% VAT po podwyższeniu wartości faktury eksportowej
Zaliczki na poczet WNT i WDT – czy powstaje obowiązek podatkowy w VAT
Stawka 0% przy usługach organizacji transportu międzynarodowego
Wystawienie weksla a obowiązek korekty VAT przez dłużnika z tytułu „złego długu”
Sprzedaż samochodu osobowego nabytego w ramach zorganizowanej części przedsiębiorstwa a korekta VAT
Zakup stali wraz z usługą transportu i odwrotne obciążenie VAT
Odliczenie VAT od wydatków samochodowych – problemy praktyczne
Sposób rozliczenia VAT od wydatków samochodowych a podatek dochodowy
Zwolnienie z VAT usług szkoleniowych opłaconych ze środków publicznych
Problemy z nowym VAT i księgowania "w chmurze"
Zwrot towaru nabytego w ramach odwrotnego obciążenia
Rozliczenie VAT od pożyczki udzielonej przez polską spółkę firmie z innego kraju UE
Obowiązek przesyłania ewidencji VAT – od kiedy dla spółek cywilnych
Działalność deweloperska – obowiązek podatkowy w VAT i dokumentowanie sprzedaży przy wpłatach na rachunek powierniczy
Sprzedaż wierzytelności a „ulga na złe długi” w VAT
Opłaty dodatkowe za przedłużenie terminu płatności pożyczki – zwolnienie z VAT
Złożenie spornej kwoty w depozycie sądowym a obowiązek korekty VAT odliczonego z nieuregulowanej faktury
Zawyżony podatek od importu towarów
VAT od sprzedaży nieruchomości na rzecz dotychczasowego dzierżawcy, który wzniósł budynek
Skonto od dostawcy z UE – czy wpływa na podstawę opodatkowania WNT
Samofakturowanie – zasady i problemy praktyczne
Prawo do odliczenia VAT przy zakupie paliwa na kartę paliwową
Połączenie spółek – skutki w podatku od towarów i usług
Zasady ustalania prewspółczynnika odliczenia VAT
Wybór opcji opodatkowania dostawy nieruchomości a odliczenie VAT
Dysponowanie środkami zfśs bez wpływu na obowiązek liczenia prewspółczynnika odliczenia VAT
Operacje finansowe nie wpływają na ustalenie prewspółczynnika
Jaka stawka VAT na pomieszczenia udostępniane mieszkańcom przez spółdzielnię
Sprzedaż półproduktów spożywczych a stawka VAT
Refakturowanie usług – skutki podatkowe
Konsekwencje spóźnionego ujęcia VAT od importu usług
Usługi gotowości do świadczenia opieki medycznej – stawka VAT
Obciążenie podwykonawcy kosztami ubezpieczenia
Rozliczenie VAT od usług ciągłych – uproszczenie czy komplikacja
Podstawa opodatkowania przy aporcie znaku towarowego
Obciążanie nabywcy usług transportowych kosztami opłat drogowych
PCC przy sprzedaży gruntu z zabudowaniami częściowo opodatkowanymi VAT
Jaka stawka VAT dla forfaitingu
Usługi budowlane wykonywane poza granicami Polski na rzecz polskiego podatnika Usługi dostarczania e-mailowych raportów o cenach energii – miejsce opodatkowania VAT Odsetki od kredytu na zakup akcji
Opodatkowanie konsorcjum
Ulga na zakup kasy rejestrującej u następcy prawnego
Zaliczki na dostawę przenośnego sprzętu elektronicznego
Rozliczenie przedpłaty na złom w procedurze odwrotnego obciążenia
Jaka stawka VAT dla dostawy działki wraz z fundamentami pod budowę domu
Odliczenie VAT z otrzymanej w lipcu faktury zbiorczej za paliwo zatankowane w czerwcu
Naczelnik US musi wydać zainteresowanemu zaświadczenie potwierdzające rejestrację VAT
Egzamin jako usługa edukacyjna – wątpliwości dotyczące stosowania zwolnienia z VAT
Zwolnienie z VAT dla kursów ADR
Najem i usługi dodatkowe – jak poprawnie je fakturować w świetle wyroku TSUE
Co to jest wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) dla potrzeb VAT
Zmiany w VAT – prowizorka w walce z nadużyciami i naprawa starych błędów legislacji
Podatkowe i księgowe skutki wystawienia faktur korygujących
Odliczenie VAT z kwestionowanej faktury
Obowiązek podatkowy w VAT z tytułu otrzymanych zaliczek lub przedpłat
Protokół nie zawsze wskaże moment wykonania usługi
Tylko zapłata całości należności za towary warunkuje otrzymanie zwrotu różnicy VAT w terminie 25 dni
Czy fakturować odsetki za zwłokę w zapłacie
Importu usług nie uwzględniamy w strukturze sprzedaży
Trudno udowodnić, że pojazd nie jest używany poza działalnością gospodarczą
Rozliczenie VAT od wynajmu koparki niemieckiej firmie
Prawo do odliczenia VAT z faktury z błędną stawką podatku
Korekta VAT należnego przy odwrotnym obciążeniu
Odliczenie VAT naliczonego w przypadku sukcesji prawnopodatkowej
NIP dla konsorcjum i sposób rozliczenia VAT od wspólnego przedsięwzięcia
Późniejsze otrzymanie faktury zakupowej a termin odliczenia VAT
Zwolnienie z VAT usług szkoleniowych finansowanych ze środków publicznych
Aporty do spółek – konsekwencje w VAT
Opóźniony wywóz towarów poza Polskę a prawo do zerowej stawki VAT
Obowiązek podatkowy w VAT z tytułu sprzedaży praw i udzielania licencji od 1.01.2014 r. Skrócona nazwa firmy na fakturze
Jak rozliczyć WNT, gdy faktura od unijnego kontrahenta dotarła z opóźnieniem
Jak rozliczać VAT na usługi księgowe
Dodatkowe badania techniczne samochodów
Refakturowanie usług związanych z wynajmowaną nieruchomością
Kiedy skonto zmniejsza podstawę opodatkowania VAT
Jak ustalić podstawę opodatkowania usług turystycznych
Drukowane materiały promocyjne bez VAT
Usługa ciągła czy zaliczka – moment powstania obowiązku podatkowego w VAT
VAT czy PCC od umowy pożyczki
Nadwyżka VAT nie może być przeznaczona na pokrycie zaliczki na PIT wspólników
Termin zwrotu różnicy VAT po korekcie deklaracji
Elektroniczne fakturowanie – korzyści, zagrożenia, warunki
Tylko do końca 2014 r. można odzyskać VAT od starych złych długów
Opodatkowanie VAT aportu prawa do znaku towarowego
Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT przy usługach transportowych
Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów (WNT)
Odliczenie VAT przy metodzie kasowej – jest jak było, czy zmiana na gorsze?
Szkolenia finansowane ze środków publicznych – kiedy można zastosować zwolnienie z VAT
Odzyskamy tylko połowę VAT od wydatków na eksploatację samochodów osobowych
VAT od nieodpłatnych dostaw
Kiedy stosuje się 8% stawkę VAT
Jak rozumieć odpłatną dostawę towarów dla potrzeb VAT
Jesteś tutaj:Kiedy można stosować zerową stawkę VAT
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów WNT w rozumieniu ustawy o VAT
Miejsce świadczenia (opodatkowania VAT) usług ustalane odmiennie od zasad ogólnych
Miejsce świadczenia (opodatkowania VAT) przy dostawie towarów
Które czynności nie są objęte VAT
Ostatni dzwonek na korektę VAT z niezapłaconych faktur
Refakturowanie usług a podatek VAT
Nieterminowo opłacone faktury na zakup lub wytworzenie środków trwałych a obowiązek korekty amortyzacji
Stosowanie 0% stawki VAT w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów (WDT) od 1.04.2013 r.
Jak potwierdzić ważność numeru VAT unijnego kontrahenta
Wydatki na nabycie i eksploatację samochodów – skutki podatkowe od 1 kwietnia 2014 r.
Kiedy kupujący paliwo może zapłacić podatek za sprzedawcę
Kto ma obowiązek rejestracji podatkowej dla celów VAT i jakie są jej zasady
O wykorzystaniu auta wyłącznie do działalności gospodarczej trzeba powiadomić urząd
VAT od aportu nie jest przychodem
Eksport towarów, jako czynność opodatkowana VAT
Korekta faktury zaliczkowej wystawionej na kwotę wyższą od płatności końcowej
Dokumentowanie nieodpłatnego przekazania WNT i importu usług
Transport maszyny z Francji do Polski – import usług czy WNT?
Odliczenie VAT z faktury za naprawę samochodu opłaconej z OC sprawcy wypadku
Zawieszenie działalności nie pozbawia prawa do odliczenia i zwrotu VAT
Akceptacja noty korygującej przez kontrahenta
VAT na usługi transportowe (1) Miejsce świadczenia i stawki podatkowe
Ewidencja dłużej użytkowanych samochodów demonstracyjnych i zastępczych
VAT na usługi transportowe (2) Obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania, dokumentowanie
Składki od stypendiów stażowych i szkoleniowych
Kiedy można stosować zerową stawkę VAT
Stawka VAT 0% – ze względu na specyfikę zwrotów VAT – jest w praktyce najwyższą formą preferencji w obowiązującym systemie VAT.
De facto ma ona charakter zwolnienia od podatku z prawem odliczenia podatku naliczonego. Stosowana jest na ogół do dostaw towarów w tzw. transakcjach transgranicznych: wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów (WDT) oraz eksporcie towarów, a w ograniczonym zakresie także do towarów i usług w obrocie krajowym (ściśle określonych w przepisach szczególnych).
Podstawę prawną stosowania zerowej stawki VAT stanowi:
art. 41 ust. 3 ustawy o VAT– przy WDT;
art. 41 ust. 4 ustawy o VAT – w eksporcie towarów;
art. 83 ust. 1 ustawy o VAT – przy dostawach towarów i świadczeniu usług traktowanych jako szczególne przypadki stosowania stawki 0%;
rozdział 4 rozporządzenia Ministra Finansów z 23.12.2013 r. w sprawie towarów i usług, dla których obniża się stawkę podatku od towarów i usług, oraz warunków stosowania stawek obniżonych (DzU z 2013 r. poz. 1719) – w zakresie usług świadczonych przez zarejestrowanych podatników VAT oraz importu usług, nabywanych za środki bezzwrotnej pomocy zagranicznej (§ 5), a także usług i towarów wymienionych w § 6 do 8 rozporządzenia.
Stawka 0% w WDT i eksporcie towarów dotyczy wszystkich towarów będących przedmiotem tych transakcji – zarówno tych, które w obrocie krajowym są opodatkowane stawką podstawową (23%) jak i obniżoną (5% i 8%), a także zwolnionych przedmiotowo z VAT.
Stawka 0% przy WDT
WDT może być opodatkowana stawką VAT 0% po spełnieniu przez podatnika ściśle określonych przesłanek merytorycznych, wymienionych w art. 42 ust. 1, tj. jeżeli podatnik:
dokonał dostawy na rzecz nabywcy (kontrahenta) z UE posiadającego właściwy i ważny numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólno-towych, nadany przez państwo członkowskie właściwe dla nabywcy, zawierający dwuliterowy kod stosowany dla podatku od wartości dodanej, i podał ten numer oraz swój numer NIP (poprzedzony kodem PL – art. 97 ust. 10), na fakturze stwierdzającej dostawę towarów;
przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej VAT za dany okres rozliczeniowy, posiada w swojej dokumentacji dowody, że towary będące przedmiotem WDT zostały wywiezione z terytorium Polski i dostarczone do nabywcy na terytorium innego państwa członkowskiego;
składając deklaracje podatkową, w której wykazuje tę WDT, jest zarejestrowany jako podatnik VAT UE.
Aby dana dostawa towarów mogła być uznana za WDT i opodatkowana stawką 0%, muszą być spełnione następujące warunki:
nastąpiło faktyczne przemieszczenie towarów do jednego z państw UE w wykonaniu czynności dostawy,
nabywcą towarów jest podatnik posiadający nadany numer identyfikacyjny poprzedzony właściwym dwuliterowym kodem danego państwa,
faktu wywozu z terytorium kraju oraz dostarczenia towaru w innym państwie został należycie udokumentowany,
podatnik dokonujący dostawy został zarejestrowany jako podatnik VAT UE najpóźniej w dniu złożenia deklaracji podatkowej, w której rozliczana jest ta dostawa.
Ze stawki 0% przy eksporcie towarów mogą korzystać podatnicy VAT, którzy realizują zarówno eksport bezpośredni, jak i eksport pośredni, w rozumieniu art. 2 pkt 8 ustawy o VAT.
Dla zastosowania przez podatnika stawki 0% w Polsce z tytułu eksportu towaru jest konieczne, aby miejscem rozpoczęcia dostawy tych towarów, tj. transportu lub wysyłki do ich nabywcy była Polska (gdy podatnik wywóz towarów poza terytorium UE rozpoczął w Polsce, także wówczas gdy procedura celna wywozu rozpoczęła się w innym państwie UE), w wykonaniu dostawy towarów, określonej w art. 7 (tak też wynika z uchwały NSA w składzie 7 sędziów NSA z 25.06.2012 r., I FPS 3/12).
Podstawą stosowania stawki 0% jest art. 41 ust. 6 ustawy o VAT (dla eksportu bezpośredniego) i art. 41 ust. 11 ustawy o VAT (dla eksportu pośredniego). Stawka ta ma zastosowanie :
w eksporcie bezpośrednim – pod warunkiem, że podatnik przed upływem terminu do złożenia deklaracji VAT za dany okres rozliczeniowy otrzymał dokument potwierdzający wywóz towaru poza terytorium UE;
w eksporcie pośrednim – jeżeli podatnik przed upływem terminu do złożenia deklaracji VAT za okres rozliczeniowy, w którym dokonał dostawy towarów, otrzymał dokument potwierdzający wywóz towaru poza terytorium UE, z którego wynika tożsamość towaru będącego przedmiotem dostawy i wywozu.