Source: http://prawo.legeo.pl/prawo/rozporzadzenie-ministra-finansow-z-dnia-16-grudnia-2010-r-w-sprawie-kwartalnych-i-dodatkowych-rocznych-sprawozdan-finansowych-i-statystycznych-zakladow-reasekuracji/
Timestamp: 2017-08-22 03:30:10+00:00
Document Index: 47451198

Matched Legal Cases: ['art. 223', 'art. 190', 'art. 223', 'art. 223', 'art. 223', 'art. 223', 'art. 223', 'art. 223', 'art. 223', 'art. 223', 'art. 223', 'art. 223', 'art. 11', 'art. 223', 'art. 53', 'art. 53', 'art. 45']

Rozporządzenie w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów reasekuracji - 2011 - Tekst - Legeo
Dz.U. z 2010 nr 256 poz. 1720 • Akt został uchylony 1 stycznia 2015 r.
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 16 grudnia 2010 r. w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów reasekuracji
Na podstawie art. 223zzd ust. 2 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. z 2010 r. Nr 11, poz. 66, Nr 81, poz. 530, Nr 126, poz. 853 i Nr 127, poz. 858) zarządza się, co następuje:
§ 1. Rozporządzenie określa zakres, formę i sposób sporządzania kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów reasekuracji oraz terminy ich przedstawiania organowi nadzoru.
2) zakładzie reasekuracji — rozumie się przez to krajowy zakład reasekuracji lub główny oddział zagranicznego zakładu reasekuracji, niebędące w likwidacji, o której mowa w art. 190 ustawy;
§ 4. Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy:
1) bilans zakładu reasekuracji:
a) aktywa zakładu reasekuracji,
b) pasywa zakładu reasekuracji;
5) kapitał podstawowy:
6) zmiany w kapitale własnym;
7) należności oraz zobowiązania:
8) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe:
a) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia,
b) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale retrocesjonariusza,
c) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut;
9) lokaty:
10) pozycje pozabilansowe;
11) informacja o składce i świadczeniach:
a) składka przypisana z reasekuracji ubezpieczeń działu I,
b) zawieranie umów reasekuracji czynnej;
12) informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej:
a) informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód oraz kosztów działalności lokacyjnej,
b) działalność prewencyjna prowadzona przez zakład reasekuracji;
13) powiązania kapitałowe zakładu reasekuracji;
14) informacja na temat retrocesji biernej zakładu reasekuracji:
b) wykaz retrocesjonariuszy,
c) retrocesja bierna w ubezpieczeniowych grupach kapitałowych;
15) margines wypłacalności:
a) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia z udziałem w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 4 działu I,
b) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grupy 3 działu I,
c) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia bez udziału w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 5 działu I;
16) wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w reasekuracji ubezpieczeń działu I;
17) wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych:
a) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń działu I,
b) dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla reasekuracji ubezpieczeń działu I,
c) pozycje kontrolne — weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy,
d) pozycje kontrolne — weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2–4 ustawy,
e) koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń działu I,
f) dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;
18) statystyka międzynarodowa — działalność zagraniczna zakładu reasekuracji ogółem i w podziale na kraje;
19) podpisy;
20) podpis osoby dokonującej obliczenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na podstawie art. 223zzc ust. 2 ustawy.
§ 5. Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 4 pkt 1–5, 8 lit. b, 9 lit. a, b i d-j, 10, 11 lit. a, 14 lit. a, 15-17, 19 i 20.
§ 6. 1. Wzory formularzy części A sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, określa załącznik nr 1 do rozporządzenia.
§ 7. Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy:
5) rachunki techniczne działu II;
11) pozycje pozabilansowe;
12) informacja o składce, odszkodowaniach i świadczeniach:
a) odszkodowania i świadczenia z reasekuracji ubezpieczeń działu II według lat underwritingowych,
13) informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej:
a) informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód raz kosztów działalności lokacyjnej,
14) powiązania kapitałowe zakładu reasekuracji;
15) informacja na temat retrocesji biernej zakładu reasekuracji:
16) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń działu II;
17) wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w reasekuracji ubezpieczeń działu II;
18) wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych:
a) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń działu II,
b) dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla reasekuracji ubezpieczeń działu II,
e) koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń działu II,
f) dopasowanie przepływówfinansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;
19) statystyka międzynarodowa — działalność zagraniczna zakładu reasekuracji ogółem i w podziale na kraje;
20) podpisy;
21) opinia o prawidłowości obliczania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi na podstawie art. 223zzc ust. 3 ustawy.
§ 8. Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 7 pkt 1–6, 9 lit. b, 10 lit. a, b i d-j, 11, 15 lit. a, 16-18, 20 i 21.
§ 9. Wzory formularzy części A sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, określa załącznik nr 2 do rozporządzenia.
§ 10. Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, oraz w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy:
3) techniczny rachunek ubezpieczeń:
a) techniczny rachunek ubezpieczeń na życie,
b) techniczny rachunek ubezpieczeń majątkowych i osobowych;
b) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia — reasekuracja ubezpieczeń działu I,
c) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia — reasekuracja ubezpieczeń działu II,
d) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale retrocesjonariusza — ogółem,
e) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale retrocesjonariusza — reasekuracja ubezpieczeń działu I,
f) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale retrocesjonariusza — reasekuracja ubezpieczeń działu II,
h) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut — reasekuracja ubezpieczeń działu I,
i) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut — reasekuracja ubezpieczeń działu II;
b) odszkodowania i świadczenia z reasekuracji ubezpieczeń działu II według lat underwritingowych,
c) zawieranie umów reasekuracji czynnej;
13) nformacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej:
16) margines wypłacalności:
c) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia bez udziału w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 5 działu I,
d) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń działu II;
17) wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w reasekuracji ubezpieczeń działu I i II;
b) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń działu II,
c) dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla reasekuracji ubezpieczeń działu I,
d) dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla reasekuracji ubezpieczeń działu II,
e) pozycje kontrolne — weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy,
f) pozycje kontrolne — weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2–4 ustawy,
g) koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych,
h) dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych oraz aktywów stanowiących ich pokrycie dla reasekuracji ubezpieczeń działu I,
i) dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych oraz aktywów stanowiących ich pokrycie dla reasekuracji ubezpieczeń działu II;
21) podpis osoby dokonującej obliczenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na podstawie art. 223zzc ust. 2 ustawy;
22) opinia o prawidłowości obliczania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi na podstawie art. 223zzc ust. 3 ustawy.
§ 11. Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, oraz w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 10 pkt 1–6, 9 lit. d-f, 10 lit. a, b i d-j, 11,15 lit. a, 16-18, 20-22.
§ 12. Wzory formularzy części A sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, oraz w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, określa załącznik nr 3 do rozporządzenia.
§ 13. 1. Część B kwartalnego oraz dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji składa się z formularzy:
1) ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu reasekuracji nadrzędnego w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu reasekuracji:
a) ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu reasekuracji nadrzędnego w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu reasekuracji zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 223zw ust. 12 ustawy,
b) ustalanie nadwyżki/niedoboru środków własnych podmiotów podrzędnych krajowego zakładu reasekuracji nadrzędnego wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,
c) ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności podmiotów podrzędnych krajowego zakładu reasekuracji nadrzędnego wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej;
2) ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu reasekuracji w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej, którego podmiotem dominującym niepodlegającym nadzorowi w państwie członkowskim Unii Europejskiej jest dominujący podmiot ubezpieczeniowy, zagraniczny zakład reasekuracji z siedzibą w państwie niebędącym państwem członkowskim Unii Europejskiej lub zagraniczny zakład ubezpieczeń z siedzibą w państwie niebędącym państwem członkowskim Unii Europejskiej, na wartość środków własnych tego zakładu reasekuracji:
a) informacja o podmiocie wiodącym krajowego zakładu reasekuracji wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,
b) ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu reasekuracji w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu reasekuracji zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 223zw ust. 12 ustawy,
c) ustalanie nadwyżki/niedoboru środków własnych podmiotów podrzędnych krajowego zakładu reasekuracji wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,
d) ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności podmiotów podrzędnych krajowego zakładu reasekuracji wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,
e) ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności krajowego zakładu reasekuracji wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej;
2. Wzory formularzy części B sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji określa załącznik nr 4 do rozporządzenia.
§ 14. Do dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład reasekuracji dołącza:
3) informację o łącznej składce przypisanej brutto, wyrażonej w złotych i w groszach, w okresie sprawozdawczym z działalności reasekuracyjnej, w celu wyliczenia wartości wpłat na pokrycie kosztów nadzoru nad działalnością reasekuracyjną i brokerską;
4) informacje określone w ust. I pkt 1–5, 7 i 8 oraz 10-13 załącznika nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji (Dz. U. Nr 226, poz. 1825);
§ 15. Do kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład reasekuracji dołącza informacje określone w ust. I pkt 1–5, 7 i 8 oraz 10-12 załącznika nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.
§ 16. 1. Kwartalne oraz dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład reasekuracji sporządza w formie pisemnej oraz w formie elektronicznej za pomocą systemu teleinformatycznego organu nadzoru. Organ nadzoru udostępnia system teleinformatyczny zakładom reasekuracji nieodpłatnie.
2. Przepis ust. 1 stosuje się również do informacji, o których mowa w § 14 ust. 1 pkt 4 i § 15.
§ 17. Kwoty wykazywane w kwartalnym oraz dodatkowym rocznym sprawozdaniu finansowym i statystycznym podaje się z dokładnością do tysiąca złotych, a wielkości procentowe z dokładnością do setnej części procentu, z tym że przy wyliczeniu marginesu wypłacalności wielkości procentowe podaje się z dokładnością do czterech miejsc po przecinku.
§ 18. 1. Zgodność kwartalnego oraz dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego ze stanem faktycznym potwierdzają własnoręcznym podpisem kierownik jednostki oraz osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych. W przypadku powierzenia przez zakład reasekuracji prowadzenia ksiąg rachunkowych przedsiębiorcy, o którym mowa w art. 11 ust. 2 ustawy o rachunkowości, sprawozdanie podpisuje osoba uprawniona do wykonywania czynności z zakresu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych.
2. W przypadku zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, sprawozdanie podpisuje również aktuariusz.
3. Do kwartalnego oraz dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, dołącza się opinię aktuariusza, o której mowa w art. 223zzc ust. 3 ustawy, jeżeli rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe ustalane są metodami aktuarialnymi.
§ 19. 1. Dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład reasekuracji sporządza na koniec roku obrotowego, uwzględniając sprawozdanie finansowe zatwierdzone przez organ zatwierdzający zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości.
2. Dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład reasekuracji przedstawia organowi nadzoru nie później niż w terminie 15 dni od dnia zatwierdzenia przez organ zatwierdzający, zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości, sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości.
§ 20. Kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład reasekuracji przedstawia organowi nadzoru nie później niż w terminie 40 dni od ostatniego dnia kwartału roku obrotowego, za który zostało sporządzone.
§ 21. Przepisy rozporządzenia mają po raz pierwszy zastosowanie do kwartalnych oraz dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów reasekuracji sporządzanych odpowiednio za kwartał i rok obrotowy rozpoczynający się w 2011 r.
§ 22. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2011 r.
Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2010 r. (poz. 1720)
Załącznik 1 Wzory formularzy części A sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie
Załącznik 2 Wzory formularzy części A sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych
Załącznik 3 Wzory formularzy części A sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie oraz w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych
Załącznik 4 Wzory formularzy części B sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji