Source: https://www.scribd.com/document/75860532/Informe-Contralor-UPR-Cp-12-08
Timestamp: 2016-07-26 21:43:19
Document Index: 167071070

Matched Legal Cases: ['Artículo 3', 'Artículo 3', 'Artículo 9', 'Artículo 3', 'Artículo 9', 'Artículo 3', 'Artículo 9', 'Artículo 6', 'Artículo 1', 'Artículo 5', 'Artículo 9', 'Artículo 5', 'Artículo 5', 'Artículo 5', 'Artículo 5']

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Período auditado: 1 de enero de 2001 al 31 de diciembre de 2009
Informe de Auditoría CP-12-08 12 de diciembre de 2011 Unidad 3067 - Auditoría 13332
CONTENIDO Página INFORMACIÓN SOBRE LA UNIDAD AUDITADA ............................................................. 3 RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA ............................................................................. 5 ALCANCE Y METODOLOGÍA ............................................................................................... 6 OPINIÓN ...................................................................................................................................... 6 RECOMENDACIONES ............................................................................................................. 7 AL SECRETARIO DE JUSTICIA ........................................................................................ 7 A LA DIRECTORA EJECUTIVA DE LA OFICINA DE ÉTICA GUBERNAMENTAL DE PUERTO RICO .......................................................................... 7 A LA JUNTA DE SÍNDICOS ............................................................................................... 7 AL PRESIDENTE DE LA UNIVERSIDAD DE PUERTO RICO ....................................... 8 CARTAS A LA GERENCIA ...................................................................................................... 9 COMENTARIOS DE LA GERENCIA ................................................................................... 10 AGRADECIMIENTO ............................................................................................................... 11 RELACIÓN DETALLADA DE HALLAZGOS ..................................................................... 12 CLASIFICACIÓN Y CONTENIDO DE UN HALLAZGO................................................ 12 HALLAZGOS EN LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL DE LA UNIVERSIDAD DE PUERTO RICO ................................................................................. 13 1 - Uso indebido de la tarjeta de crédito corporativa, irregularidades relacionadas con el reembolso de gastos incurridos en asuntos oficiales con fondos personales, incumplimiento de ley en la remisión del contrato de la tarjeta corporativa y otras deficiencias relacionadas ..................................... 13 2 - Gastos extravagantes e innecesarios en las actividades o reuniones oficiales, deficiencias relacionadas con las facturas por compra de comestibles e incumplimiento de una orden ejecutiva relacionada con tarjetas de crédito en las operaciones de la Casa Manrique Cabrera...................... 26 3 - Incumplimiento de disposiciones reglamentarias relacionadas con los gastos de viaje al exterior ....................................................................................... 32
ANEJO 1 - GASTOS CON CARGO A LA TARJETA DE CRÉDITO CORPORATIVA INCURRIDOS POR UN FUNCIONARIO DE LA UNIVERSIDAD DE PUERTO RICO EN RESTAURANTES EN Y FUERA DE PUERTO RICO ................................................................. 34 ANEJO 2 - GASTOS REEMBOLSADOS A UN FUNCIONARIO DE LA UNIVERSIDAD DE PUERTO RICO EFECTUADOS EN RESTAURANTES EN PUERTO RICO .......................................................... 49 ANEJO 3 - MIEMBROS PRINCIPALES DE LA JUNTA DE SÍNDICOS QUE ACTUARON DURANTE EL PERÍODO AUDITADO ........................ 55 ANEJO 4 - FUNCIONARIOS PRINCIPALES QUE ACTUARON DURANTE EL PERÍODO AUDITADO............................................................................... 57
Al Gobernador, al Presidente del Senado y a la Presidenta de la Cámara de Representantes Estamos realizando una auditoría de las operaciones fiscales de la Administración Central de la Universidad de Puerto Rico (Administración Central) para determinar si las mismas se hicieron de acuerdo con la ley y la reglamentación aplicables. Efectuamos la misma a base de la facultad que se nos confiere en el Artículo III, Sección 22 de la Constitución del Estado Libre Asociado de Puerto Rico y, en la Ley Núm. 9 del 24 de julio de 1952, según enmendada. Determinamos emitir varios informes de dicha auditoría. Este es el primer informe y contiene el resultado del examen realizado sobre los gastos de representación y viaje. INFORMACIÓN SOBRE LA UNIDAD AUDITADA El 20 de enero de 1966, se aprobó la Ley Núm. 1, Ley de la Universidad de Puerto Rico, según enmendada, para reorganizar la estructura funcional de la Universidad de Puerto Rico. Por virtud de dicha Ley, se creó la Administración Central como dependencia universitaria y se concedió autonomía académica y administrativa a los recintos universitarios de Ciencias Médicas, Mayagüez y Río Piedras. Mediante la Ley Núm. 16 del 16 de junio de 1993, se enmendó el Artículo 3 de la Ley Núm. 1 para eliminar el Consejo de Educación Superior como cuerpo rector de la Universidad de Puerto Rico y crear la Junta de Síndicos. Esta gobierna y administra el sistema universitario de Puerto Rico. Mediante la Ley Núm. 65 del 21 de junio de 2010, se enmendó el Artículo 3 de la Ley Núm. 1 a los fines de ampliar la composición de los miembros de la Junta de Síndicos.
Informe de Auditoría CP-12-08
12 de diciembre de 2011 Unidad 3067 - Auditoría 13332
La Junta de Síndicos está compuesta por 17 miembros, que incluye a 10 profesionales destacados en distintos sectores y 4 egresados de la Universidad de Puerto Rico, nombrados por el Gobernador, con el consejo y consentimiento del Senado de Puerto Rico por el término de 6 años; 2 profesores y 1 estudiante elegidos por representantes del personal docente y del estudiantado en la Junta Universitaria, respectivamente, por el término de 1 año. La Administración Central tiene a su cargo atender los asuntos fundamentales y aspectos administrativos de carácter general del sistema universitario y establecer las directrices normativas y de política pública aprobadas por la Junta de Síndicos. Mediante la Certificación Núm. 117 del 2 de abril de 1982, el Consejo de Educación Superior le concedió la autonomía a los colegios universitarios de Cayey y Humacao. Efectivo el 1 de julio de 1998, mediante la Certificación Núm. 151 del 24 de junio de 1998, la Junta de Síndicos le otorgó la autonomía a los colegios universitarios de Arecibo, Bayamón y Ponce. Mediante las certificaciones núms. 83 y 85 del 15 de enero de 1999, dicha Junta le otorgó la autonomía a los colegios universitarios de Carolina y Utuado, respectivamente. Además, mediante la Certificación Núm. 78 del 30 de enero de 1999, le otorgó la autonomía al Colegio Universitario de Aguadilla. La Administración Central está constituida por la Oficina del Presidente, la Junta Universitaria, la Junta de Apelaciones de empleados no docentes, las vicepresidencias de Investigación y Tecnología, Asuntos Académicos y Asuntos Estudiantiles, las oficinas de Finanzas, de Presupuesto, de Recursos Humanos, de Servicios Administrativos, de Asuntos Legales, de Desarrollo Físico e Infraestructura, y de Desarrollo y exalumnos. El Presidente de la Universidad es nombrado por la Junta de Síndicos y es asistido en sus funciones por una Junta Universitaria. Los recursos para los gastos de funcionamiento provienen de asignaciones legislativas, fondos federales, donativos e ingresos propios. Según los estados financieros consolidados de la Universidad, auditados por contadores públicos autorizados, para los años fiscales del 2006-07 al 2008-09, esta generó ingresos de sus operaciones por $832,637,854 y recibió asignaciones legislativas y otros ingresos por $3,178,297,999 para un total de $4,010,935,853. Además, tuvo gastos operacionales por $4,029,115,973, según se indica:
ASIGNACIONES LEGISLATIVAS Y OTROS INGRESOS
SOBRANTE O (PÉRDIDA)
$286,267,487 278,277,095 268,093,272 $832,637,854
$1,020,846,590 1,072,308,666 1,085,142,743 $3,178,297,999
$1,266,523,365 1,351,283,567 1,411,309,041 $4,029,115,973
$40,590,712 (697,806) (58,073,026) ($18,180,120)
Al 31 de diciembre de 2009, estaban pendientes de resolución por los tribunales cuatro demandas civiles presentadas contra la Administración Central por $4,519,414. De este importe, $3,980,000 eran por daños y perjuicios, y $539,414 por cobro de dinero. Los anejos 3 y 4 contienen una relación de los miembros principales de la Junta de Síndicos y de los funcionarios principales de la Administración Central que actuaron durante el período auditado, respectivamente. La Administración Central cuenta con una página en Internet, a la cual se puede acceder mediante la siguiente dirección: http://www.upr.edu. Esta página provee información acerca de la entidad y de los servicios que presta. RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA La gerencia de todo organismo gubernamental debe considerar los siguientes Diez Principios para Lograr una Administración Pública de Excelencia. Estos se rigen por principios de calidad y por los valores institucionales: 1. Adoptar normas y procedimientos escritos que contengan controles internos de administración y de contabilidad eficaces, y observar que se cumpla con los mismos. 2. Mantener una oficina de auditoría interna competente. 3. Cumplir con los requisitos impuestos por las agencias reguladoras. 4. Adoptar un plan estratégico para las operaciones. 5. Mantener el control presupuestario. 6. Mantenerse al día con los avances tecnológicos.
7. Mantener sistemas adecuados de archivo y de control de documentos. 8. Cumplir con el Plan de Acción Correctiva de la Oficina del Contralor de Puerto Rico, y atender las recomendaciones de los auditores externos. 9. Mantener un sistema adecuado de administración de personal que incluya la evaluación del desempeño, y un programa de educación continua para todo el personal. 10. Cumplir con la Ley de Ética Gubernamental del Estado Libre Asociado de Puerto Rico, lo cual incluye divulgar sus disposiciones a todo el personal. El 27 de junio de 2008, mediante la Carta Circular OC-08-32, divulgamos la revisión de los mencionados diez principios, establecidos en nuestra Carta Circular OC-98-09 del 14 de abril de 1998. Se puede acceder a ambas cartas circulares a través de nuestra página en Internet: http://www.ocpr.gov.pr. ALCANCE Y METODOLOGÍA La auditoría cubrió del 1 de enero de 2001 al 31 de diciembre de 2009. En algunos aspectos examinamos operaciones de fechas anteriores y posteriores. El examen lo efectuamos de acuerdo con las normas de auditoría del Contralor de Puerto Rico en lo que concierne a los aspectos financieros y del desempeño o ejecución. Realizamos las pruebas que consideramos necesarias, a base de muestras y de acuerdo con las circunstancias. Para efectuar la auditoría utilizamos la siguiente metodología:       entrevistas a funcionarios, a empleados y a particulares inspecciones físicas examen y análisis de informes y de documentos generados por la unidad auditada examen y análisis de informes y de documentos suministrados por fuentes externas pruebas y análisis de información financiera, de procedimientos de control interno y de otros procesos confirmaciones de cuentas y de otra información pertinente. OPINIÓN Las pruebas efectuadas y la evidencia en nuestro poder revelaron desviaciones de disposiciones de ley y de reglamentación, así como de normas de sana administración y de
control interno en las operaciones objeto de este Informe. Por esto, en nuestra opinión, dichas operaciones no se realizaron de acuerdo con la ley y la reglamentación, aplicables. En la parte de este Informe titulada RELACIÓN DETALLADA DE HALLAZGOS se comentan los hallazgos del 1 al 3, clasificados como principales. RECOMENDACIONES AL SECRETARIO DE JUSTICIA 1. Considerar las situaciones incluidas en el Hallazgo 1-a.1)b) y b.1)b), y tomar las medidas que correspondan. A LA DIRECTORA EJECUTIVA DE LA OFICINA DE ÉTICA GUBERNAMENTAL DE PUERTO RICO 2. Considerar las situaciones incluidas en el Hallazgo 1-a.1)b) y b.1)b) y tomar las medidas que correspondan. A LA JUNTA DE SÍNDICOS 3. Asegurarse de que se cumpla con el Artículo VI, Sección 9 de la Constitución y con la Ley Núm. 214 del 29 de agosto de 2002, para que se utilicen los fondos públicos para fines públicos. [Hallazgos 1-a.1)a), b) y b.1)a), y 2-a.1)] 4. Requerir al funcionario indicado en el Hallazgo 1-a.1)d) que remita la información necesaria para evidenciar el fin público de los gastos de representación incurridos con la tarjeta de crédito que tenía asignada y que devuelva el importe de los gastos cuyo fin público no pueda evidenciar. 5. Instruir al Presidente de la Universidad de Puerto Rico, y ver que cumpla, para que revise y remita a su consideración, en un tiempo razonable, enmiendas al Procedimiento y Directrices para el Pago o Reembolso por Gastos en Beneficio del Desarrollo de Relaciones Institucionales emitido mediante Certificación 190, Serie 2002-03 de la Junta de Síndicos del 15 de septiembre de 2005 (Circular de Finanzas Núm. 06-02) sobre disposiciones específicas para prohibir el uso de tarjetas de crédito para la compra de bebidas alcohólicas. [Hallazgo 1-a.3)]
Ejercer una supervisión efectiva y tomar las medidas necesarias para asegurarse de que el Presidente de la Universidad cumpla con las recomendaciones de la 7 a la 15, de manera que se corrijan y no se repitan las situaciones comentadas en los hallazgos del 1 al 3.
AL PRESIDENTE DE LA UNIVERSIDAD DE PUERTO RICO 7. Cumplir con el Artículo VI, Sección 9 de la Constitución y con la Ley Núm. 214 para que se utilicen los fondos públicos para fines públicos. [Hallazgos 1-a.1)a), b), b.1)a), b) y 2-a.1)] 8. Impartir instrucciones al Director de la Oficina de Finanzas para que: a. Se requieran todos los justificantes relacionados con el uso de tarjetas de crédito para gastos de representación o con el reembolso de estos gastos incurridos por funcionarios de la Universidad. [Hallazgo 1-a.1)c) y b.2)] b. Las facturas recibidas por la compra de comestibles contengan, entre otras cosas, la certificación que indique que el importe de la factura es justo y correcto, y que los bienes fueron entregados y no han sido pagados. [Hallazgo 2-a.2)] c. Se asegure de recibir los justificantes en un tiempo razonable para evitar el pago por cargos de financiamiento en la tarjeta de crédito corporativa y no se repitan situaciones como las comentadas en el Hallazgo 1-a.2). 9. Remitir para la consideración y la aprobación de la Junta de Síndicos, en un tiempo razonable, las enmiendas a la Circular de Finanzas Núm. 06-02 sobre disposiciones específicas para prohibir el uso de tarjetas de crédito para la compra de bebidas alcohólicas. [Hallazgo 1-a.3)] 10. Cumplir con las disposiciones establecidas en el Procedimiento General para la Adquisición de Artículos y Servicios No Personales mediante la Tarjeta de Crédito Corporativa del 25 de septiembre de 2000 (Circular de Finanzas Núm. 01-08) para que se prepare el Registro Mensual de Pagos Efectuados con la Tarjeta de Crédito Corporativa para las transacciones realizadas con la tarjeta de crédito corporativa y remitir el mismo dentro del término establecido. [Hallazgo 1-a.4)a) y b)]
11. Impartir instrucciones al Director Ejecutivo de la Oficina del Presidente para que se complete en todas sus partes el Registro Mensual de Pagos Efectuados con la Tarjeta de Crédito Corporativa. [Hallazgo 1-a.4)c)] 12. Cumplir con las disposiciones de la Ley Núm. 18 del 30 de octubre de 1975, según enmendada, y del Reglamento Núm. 33 sobre el Registro de Contratos, Escrituras y Documentos Relacionados y Envío de Copias a la Oficina del Contralor del 15 de septiembre de 2009, promulgado por el Contralor de Puerto Rico en virtud de dicha Ley. [Hallazgo 1-c.] 13. Cumplir con lo dispuesto en la Circular de Finanzas Núm. 06-02 para que se tramiten las solicitudes de reembolso de gastos de representación dentro del término establecido. [Hallazgo 1-b.3)] 14. Cumplir con las disposiciones establecidas en el Boletín Administrativo OE-2009-004 del 10 de febrero de 2009 emitido por el Gobernador en cuanto a solicitar la autorización de la Oficina de Gerencia y Presupuesto para efectuar compras con tarjetas de crédito oficiales que son sufragadas con fondos públicos. [Hallazgo 2-a.3)] 15. Cumplir con lo dispuesto en el Reglamento de Gastos de Viaje de la Universidad de Puerto Rico (Reglamento de Gastos de Viaje), aprobado el 8 de mayo de 1987 por el Consejo de Educación Superior, para que se prepare el formulario Solicitud y Autorización de Orden de Viaje para las solicitudes de autorización de gastos de viaje y establecer el itinerario del viaje y su propósito. [Hallazgo 3-a.] CARTAS A LA GERENCIA Las situaciones comentadas en el Hallazgo 1 del borrador de este Informe fueron remitidas al Dr. José Ramón de la Torre, entonces Presidente de la Universidad, por carta de nuestros auditores del 6 de abril de 2010. En la referida carta se incluyeron anejos con detalles sobre las situaciones comentadas.
El borrador de los hallazgos de este Informe se remitió al entonces Presidente de la Universidad, a la Hon. Ygrí Rivera de Martínez, Presidenta de la Junta de Síndicos, y al Lcdo. Antonio García Padilla, ex-Presidente de la Universidad, para comentarios por cartas del 22 de octubre de 2010. Además, fue remitido a los expresidentes de la Junta de Síndicos, Lcdo. Salvador Antonetti Zequeira, Arq. Segundo Cardona Colom e Ing. Carlos H. del Río Rodríguez, mediante cartas del 22 de octubre de 2010. COMENTARIOS DE LA GERENCIA El entonces Presidente de la Universidad no contestó la comunicación de nuestros auditores con las situaciones comentadas en el Hallazgo 1 del borrador de Informe que le fueron referidas para comentarios por carta del 6 de abril de 2010, y por carta de seguimiento del 24 de mayo de 2010. El entonces Presidente de la Universidad contestó el borrador de los hallazgos de este Informe por carta del 3 de diciembre de 2010 (carta del entonces Presidente de la Universidad). En los hallazgos de este Informe se incluyen algunas de sus observaciones. La Presidenta de la Junta contestó el borrador de los hallazgos de este Informe por carta del 28 de enero de 2011 (carta de la Presidenta de la Junta). En los hallazgos de este Informe se incluyen algunas de sus observaciones. El ex-Presidente de la Universidad contestó el borrador de los hallazgos de este Informe por carta del 1 de diciembre de 2010 (carta del ex-Presidente de la Universidad). En los hallazgos de este Informe se incluyen algunas de sus observaciones. Los expresidentes de la Junta de Síndicos, licenciado Antonetti Zequeira, arquitecto Cardona Colom e ingeniero Del Río Rodríguez, contestaron el borrador de los hallazgos de este Informe mediante carta del 1 de diciembre de 2010 (carta de los expresidentes de la Junta). En los hallazgos de este Informe se incluyen algunas de sus observaciones.
AGRADECIMIENTO A los funcionarios y a los empleados de la Administración Central, les agradecemos la cooperación que nos prestaron durante nuestra auditoría.
RELACIÓN DETALLADA DE HALLAZGOS CLASIFICACIÓN Y CONTENIDO DE UN HALLAZGO En nuestros informes de auditoría se incluyen los hallazgos significativos determinados por las pruebas realizadas. Estos se clasifican como principales o secundarios. Los principales incluyen desviaciones de disposiciones sobre las operaciones de la unidad auditada que tienen un efecto material, tanto en el aspecto cuantitativo como en el cualitativo. Los secundarios son los que consisten en faltas o errores que no han tenido consecuencias graves. Los hallazgos del informe se presentan según los atributos establecidos conforme a las normas de redacción de informes de nuestra Oficina. El propósito es facilitar al lector una mejor comprensión de la información ofrecida. Cada uno de ellos consta de las siguientes partes: Situación - Los hechos encontrados en la auditoría indicativos de que no se cumplió con uno o más criterios. Criterio - El marco de referencia para evaluar la situación. Es principalmente una ley, un reglamento, una carta circular, un memorando, un procedimiento, una norma de control interno, una norma de sana administración, un principio de contabilidad generalmente aceptado, una opinión de un experto o un juicio del auditor. Efecto - Lo que significa, real o potencialmente, no cumplir con el criterio. Causa - La razón fundamental por la cual ocurrió la situación. En la sección sobre los COMENTARIOS DE LA GERENCIA se indica si el funcionario principal y los ex funcionarios de la unidad auditada efectuaron comentarios sobre el borrador de los hallazgos del informe, que les envía nuestra Oficina. Dichos comentarios se consideran al revisar el borrador del informe y se incluyen al final del hallazgo correspondiente en la sección de HALLAZGOS EN LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL DE LA UNIVERSIDAD DE PUERTO RICO, de forma objetiva y conforme a las normas de nuestra Oficina. Cuando la gerencia no provee evidencia competente, suficiente y relevante para refutar un hallazgo, este prevalece y se añade al final del mismo la siguiente aseveración: Consideramos las alegaciones de la gerencia, pero determinamos que el hallazgo prevalece.
HALLAZGOS EN LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL DE LA UNIVERSIDAD DE PUERTO RICO Los hallazgos del 1 al 3 de este Informe se clasifican como principales. Hallazgo 1 - Uso indebido de la tarjeta de crédito corporativa, irregularidades relacionadas con el reembolso de gastos incurridos en asuntos oficiales con fondos personales, incumplimiento de ley en la remisión del contrato de la tarjeta corporativa y otras deficiencias relacionadas a. El 13 de diciembre de 2001, se autorizó a un funcionario de la Universidad el uso de una tarjeta de crédito corporativa expedida por una compañía privada. Esto, con el propósito de facilitar el pago de los gastos de representación que este incurriera en y fuera de Puerto Rico en funciones inherentes al cargo. Las operaciones relacionadas con dichos gastos de representación se regían por la Circular de Finanzas Núm. 01-08, la cual fue derogada por el Procedimiento General para la Utilización de Tarjeta Corporativa en Beneficio del Desarrollo de Relaciones Institucionales, Actividades de la Comunidad Universitaria y para Uso de las Telecomunicaciones del 4 de mayo de 2004 (Circular de Finanzas Núm. 04-131) y este a su vez, fue derogado por la Circular de Finanzas Núm. 06-02. En las indicadas cartas circulares se establece, entre otras cosas, que cuando el funcionario poseedor de la tarjeta de crédito corporativa incurra en gastos con la misma, deberá remitir a la Oficina de Finanzas de la Universidad el formulario Registro Mensual de Pagos Efectuados con la Tarjeta de Crédito Corporativa (posteriormente denominado Detalle de Pagos para Gastos en el Desarrollo de las Relaciones Institucionales, Actividades de la Comunidad Universitaria y para el Uso de las Telecomunicaciones Mediante Uso de Tarjeta de Crédito Corporativa2 o Registro de Pagos mediante Tarjeta de Crédito Oficial3). El mismo provee para que se indique el nombre y el puesto del funcionario, el departamento u oficina, el número y la fecha del estado de la tarjeta de crédito, el número de cuenta, el código de gastos, el título de la cuenta, la fecha de compra o el servicio obtenido, el nombre
Esta Circular creó tres procedimientos en un mismo día. Formulario utilizado a partir del 4 de mayo de 2004. Formulario utilizado a partir del 15 de septiembre de 2005.
y la dirección del proveedor, la descripción de los invitados, el propósito de la actividad, el artículo o el servicio, la cantidad o el costo del evento, la firma del funcionario y la fecha. Además, se debe acompañar los mismos con la evidencia que justifique los gastos detallados. Mensualmente, la oficina a la que estaba asignado el funcionario recibía el estado de cuenta de dicha tarjeta de crédito para que verificara los cargos o las transacciones incluidos en este y lo aprobara para pago. Un auxiliar administrativo de dicha oficina preparaba un comprobante de desembolso que enviaba a la Oficina de Finanzas acompañado de los formularios requeridos por las cartas circulares, el estado de cuenta y los recibos originales de los gastos incurridos. Estos documentos eran preintervenidos en la sección de desembolsos de la Oficina de Finanzas y autorizados para pago por el supervisor de dicha sección, se registraba la información del desembolso en el sistema de contabilidad computarizado y se imprimía el cheque. De diciembre de 2001 a octubre de 2008, el funcionario incurrió en gastos de representación, gastos de viaje y otros gastos por $64,340 correspondientes a 397 transacciones. De estas, 126 (32 por ciento) por $19,079 correspondían a gastos de representación incurridos con la tarjeta de crédito corporativa. Los pagos fueron realizados mediante comprobantes de desembolso emitidos por la Universidad del 28 de enero de 2002 al 6 de octubre de 2008. El examen de las 126 transacciones relacionadas con los gastos de representación incurridos con la tarjeta de crédito corporativa reveló que: 1) Del 24 de diciembre de 2001 al 25 de agosto de 2007, el funcionario realizó 123 transacciones (98 por ciento) por $18,685 efectuadas con la tarjeta de crédito corporativa correspondientes a gastos incurridos en restaurantes en y fuera de Puerto Rico, según se indica: a) Noventa y cuatro transacciones (75 por ciento) por $13,149 fueron realizadas en restaurantes de Puerto Rico con el propósito de reunirse con personas relacionadas con los propósitos institucionales de la Universidad. Entre otros, síndicos, rectores, decanos, profesores, estudiantes y otros funcionarios gubernamentales. Las mismas
se llevaron a cabo del 24 de diciembre de 2001 al 5 de noviembre de 2004. No encontramos ni se nos suministró evidencia que demostrara las razones por las cuales las indicadas reuniones se realizaron en dichos restaurantes, en lugar de utilizar las oficinas de la Universidad. b) En dos transacciones efectuadas el 9 de noviembre de 2002 y el 5 de enero de 2003, el funcionario pagó con la tarjeta de crédito corporativa bebidas alcohólicas para un total de $82 en restaurantes fuera de Puerto Rico. Los pagos de dichas bebidas fluctuaron entre $7 y $40. Al 31 de diciembre de 2009, el funcionario no había reembolsado dichos gastos. c) Del 24 de diciembre de 2001 al 25 de agosto de 2007, el funcionario realizó 117 transacciones (93 por ciento) por $18,202 con la tarjeta de crédito corporativa para las cuales no se presentaron los recibos originales de las compras y en 6 transacciones (5 por ciento) por $374 no se encontraron los recibos de la tarjeta de crédito. Las mismas se llevaron a cabo del 24 de diciembre de 2001 al 19 de septiembre de 2007. Una situación similar se comentó en el Informe OAI-2005-02 del 10 de febrero de 2005, emitido por la Oficina de Auditoría Interna de la Universidad de Puerto Rico. d) En 25 transacciones (20 por ciento) por $3,378, efectuadas del 31 de diciembre de 2001 al 3 de septiembre de 2003 con la tarjeta de crédito corporativa, no se indicaba en los justificantes de los gastos el propósito de la actividad que evidenciara la relación de estos con la función de la Universidad. Una situación similar se comentó en el Informe OAI-2005-02 mencionado. En el ANEJO 1 se incluye el detalle de los gastos de representación incurridos por el funcionario en restaurantes con cargo a la tarjeta de crédito corporativa, según comentamos en el apartado a.1).
2) Examinamos los estados de cuenta de la tarjeta de crédito corporativa emitidos por la compañía privada correspondientes al período de enero de 2002 a septiembre de 2007. El estado de cuenta de mayo de 2002, reflejó un cargo por financiamiento de $248 el cual fue pagado el 27 de junio de 2002. Esto, debido a un atraso en el pago de 4 transacciones por $937 registradas en el estado de cuenta del 21 de marzo de 2002. Los cargos incluidos en el estado de cuenta de dicho mes fueron pagados por la Universidad el 27 de junio de 2002, 69 días después de la fecha límite para esto. Determinamos que el atraso en el pago de dichos cargos se debió a la entrega tardía de los recibos originales. 3) Determinamos que las disposiciones del Artículo IV (E) de la Circular de Finanzas Núm. 06-02, que permite el uso de la tarjeta de crédito de la Universidad para pagar gastos de bebidas alcohólicas que sean incidentales a cenas, almuerzos y actividades relacionadas con las relaciones institucionales, son contrarias a lo establecido en el Artículo 9(k) de la Ley Núm. 230 del 23 de julio de 1974, Ley de Contabilidad del Gobierno de Puerto Rico, según enmendada4. En el Artículo VI, Sección 9 de la Constitución se establece que solo se dispondrá de las propiedades y de los fondos públicos para fines públicos y para el sostenimiento y funcionamiento del Estado, y en todo caso por autoridad de ley. En el Artículo 3.2(c) de la Ley Núm. 12 del 24 de julio de 1985, Ley de Ética Gubernamental del Estado Libre Asociado, según enmendada, se dispone que: Ningún funcionario o empleado público utilizará los deberes y facultades de su cargo ni la propiedad o fondos públicos para obtener, directa o indirectamente para él, para algún miembro de su unidad familiar, ni para cualquier otra persona, negocio o entidad, ventajas, beneficios o privilegios que no estén permitidos por ley. En la Ley Núm. 214 del 29 agosto de 2002, se prohíbe a los funcionarios o empleados de las ramas Ejecutiva, Legislativa y Judicial, así como a los empleados de corporaciones públicas la utilización de tarjetas de crédito subvencionadas con fondos públicos para cualquier fin
El inciso 9(k) es de aplicabilidad a las corporaciones públicas, según se estableció en la Ley Núm. 103 del 26 de agosto de 2005, la cual enmendó la Ley Núm. 230.
que no esté relacionado directamente con su gestión de funcionario. Además, en dicha Ley se establece que la violación de la referida disposición constituirá causa suficiente para la destitución del cargo que ocupa el funcionario. La destitución estará sujeta a que la autoridad nominadora le conceda al funcionario el debido proceso de ley. En el Artículo X-G.8 del Reglamento General de Finanzas y Contabilidad, aprobado el 28 de diciembre de 1984 por el Consejo de Educación Superior, se establece que los rectores y directores de unidades institucionales velarán por que se eviten aquellos gastos que a su juicio sean extravagantes, excesivos o innecesarios. El término innecesario lo define como un gasto por materiales o servicios que no son indispensables o necesarios para que la Universidad pueda desempeñar sus funciones. En el Artículo VII-E.6 de la Circular de Finanzas Núm. 01-08 se establece que la tarjeta de crédito corporativa no podrá utilizarse para obtener bebidas alcohólicas. En el Artículo VII-C de la Circular de Finanzas Núm. 01-08 se establece, entre otras cosas, que el registro de pagos estará respaldado por los recibos originales de las compras y los recibos de la institución financiera que emitió la tarjeta de crédito y/o cualquier otro documento que las justifique. Por otro lado, en el Artículo IV-E de la Circular de Finanzas Núm. 04-13 se establece, entre otras cosas, que el participante certificará que los gastos descritos en la factura sean correspondientes a los gastos incurridos por él mediante el formulario Detalle de Pagos para Gastos en el Desarrollo de las Relaciones Institucionales, Actividades de la Comunidad Universitaria y para el Uso de las Telecomunicaciones Mediante Uso de Tarjeta de Crédito Corporativa y lo tramitará a la oficina de contabilidad de la unidad institucional junto con el recibo de la tarjeta de crédito o cualquier otra evidencia del gasto. Además, en el Artículo VII-A.3 de la Circular de Finanzas Núm. 06-02 se establece que el funcionario autorizado tramitará a la oficina de contabilidad de su unidad un informe para explicar el gasto incurrido donde indique la fecha y el propósito de
la actividad, servicio o adquisición; la identificación de los invitados, los servicios o los artículos; el nombre y el lugar del proveedor; el número de cuenta; y el costo del evento. Deberá acompañar la evidencia del gasto5 y el estado mensual de la tarjeta de crédito. En el Artículo V-B de la Circular de Finanzas Núm. 01-08 se establece que, como regla general, no se permitirá pagar cargos por financiamiento por el uso de la tarjeta. Por otro lado, en el Artículo V-C se establece que de surgir cargos no autorizados cuyo análisis conlleve atrasos en el pago de la tarjeta y cargos por financiamiento, será de la responsabilidad del participante si se determina que son cargos indebidos o si se incurrieron por atrasos en la entrega de informes de gastos o sus justificantes. Las situaciones comentadas en el apartado a.1) relacionadas con las transacciones por $18,685 con la tarjeta de crédito corporativa le impiden a la Universidad ejercer un control adecuado sobre los gastos incurridos con dicha tarjeta. Además, lo comentado en el apartado a.1)a)y b) relacionado con gastos de representación por consumo de alimentos y bebidas alcohólicas no están conforme a los principios de austeridad y modestia que deben regir la utilización de los fondos públicos y no eran indispensables o necesarios para que la Universidad desempeñara las funciones que por ley se le han encomendado. Estas situaciones pueden afectar adversamente la calidad de los servicios, así como la imagen pública de la Universidad y sus funcionarios ante la ciudadanía. Lo comentado en el apartado a.2) privó a la Universidad de recursos que pudo haber utilizado para atender sus gastos operacionales. Por otro lado, lo comentado en el apartado a.3) propició el desembolso de fondos públicos de la Universidad en incumplimiento del Artículo 9(k) de la Ley Núm. 230. 4) Mensualmente, la oficina a la que estaba asignado el funcionario preparaba y enviaba a la Oficina de Finanzas el formulario Registro Mensual de Pagos Efectuados con la Tarjeta de Crédito Corporativa con las transacciones realizadas durante dicho período. El examen realizado reveló que:
Según se establece en la Carta Circular la evidencia del gasto se refiere al recibo del comercio del cual se obtienen los bienes, el recibo de la tarjeta de crédito, factura o cualquier documento que respalde la adquisición de un bien o un servicio para propósitos oficiales.
a) Diez transacciones (8 por ciento) por $1,192, efectuadas del 24 de diciembre de 2001 al 15 de enero de 2002, no fueron incluidas en el formulario correspondiente. En el Artículo VII-A de la Circular de Finanzas Núm. 01-08 se establece que al final de cada mes, el participante preparará el Formulario Modelo TCC 02 - Registro Mensual de Pagos Efectuados con la Tarjeta de Crédito Corporativa, y lo tramitará a la oficina de contabilidad de la unidad institucional junto con los originales de los recibos de compra y los recibos de la tarjeta de crédito no más tarde de 15 días consecutivos. b) Cinco formularios se presentaron luego de haber transcurrido de 4 a 26 días consecutivos del término establecido para esto. En el Artículo VI-F de la Circular de Finanzas Núm. 01-08 se establece que no más tarde del día 15 de cada mes, el participante remitirá el Formulario Modelo TCC-02 - Registro Mensual de Pagos Efectuados con la Tarjeta de Crédito Corporativa junto con un Formulario Modelo MC 001 - Comprobante de Desembolsos para el trámite de pago a favor de la institución financiera. Este deberá incluir todas las facturas recibidas que apoyen el desembolso. c) En nueve formularios no se indicaba la fecha en que estos fueron preparados. Situaciones similares a las comentadas en el apartado a.4) se incluyen en el Informe OAI-2005-02 mencionado. Como norma de sana administración y de control interno, los formularios fiscales utilizados por la Universidad para controlar y registrar sus desembolsos deben completarse en todas sus partes e incluir las fechas en que estos fueron preparados. Esto es esencial para determinar la corrección y la legalidad de las transacciones y los pagos. Las situaciones comentadas en el apartado a.4) le impiden a la Universidad ejercer un control adecuado sobre los gastos incurridos con la tarjeta de crédito corporativa.
b. De enero de 2001 a junio de 2009, el funcionario solicitó y recibió el reembolso de $114,599. Esto, por gastos incurridos en asuntos oficiales con su tarjeta de crédito personal. Para tramitar el pago del reembolso de gastos de representación incurridos por los funcionarios con sus fondos particulares, se utilizaba el formulario Comprobante de Desembolsos según requerido por la Circular de Finanzas Núm. 06-02. Posteriormente, dicho Formulario era remitido a la Oficina de Finanzas para efectuar el pago correspondiente. El examen de los reembolsos solicitados por el funcionario de las transacciones realizadas con su tarjeta de crédito personal reveló que: 1) Del 19 de junio de 2007 al 11 de octubre de 2008, el funcionario solicitó el reembolso de 49 transacciones por $5,576 correspondientes a gastos incurridos en restaurantes en Puerto Rico. Para esto, la Universidad emitió 9 comprobantes de desembolso para el pago de las indicadas transacciones. El examen realizado reveló que: a) Las 49 transacciones fueron realizadas en restaurantes de Puerto Rico con el propósito de reunirse con personas relacionadas con los propósitos institucionales de la Universidad. Entre otros, síndicos, rectores, decanos, profesores y otros funcionarios gubernamentales. No encontramos ni se nos suministró evidencia que demostrara las razones por las cuales las indicadas reuniones se realizaron en dichos restaurantes, en lugar de utilizar las oficinas de la Universidad. b) En 9 transacciones (18 por ciento) efectuadas del 19 de junio de 2007 al 21 de agosto de 2008, el funcionario solicitó el reembolso del costo de bebidas alcohólicas por $338 en restaurantes de Puerto Rico. El costo individual de dichas bebidas fluctuó entre $2.50 y $55. Al 31 de diciembre de 2009, el funcionario no había reembolsado dichos gastos. En el ANEJO 2 se incluye el detalle de los gastos de representación reembolsados al funcionario por gastos incurridos en restaurantes, según comentamos en este apartado.
En el Artículo VI, Sección 9 de la Constitución se establece que solo se dispondrá de las propiedades y de los fondos públicos para fines públicos y para el sostenimiento y funcionamiento del Estado, y en todo caso por autoridad de ley. Además, lo comentado en este apartado b. es contrario a lo establecido en el Artículo 3.2(c) de la Ley Núm. 12, al Artículo 9(k) de la Ley Núm. 230, a la Ley Núm. 214 y al Artículo 6-A.1 del Reglamento de Ética Gubernamental. En el Artículo X-G.8 del Reglamento de Finanzas y Contabilidad se establece que los rectores y directores de unidades institucionales velarán porque se eviten aquellos gastos que a su juicio sean extravagantes, excesivos o innecesarios. El término innecesario lo define como un gasto por materiales o servicios que no son indispensables o necesarios para que la Universidad pueda desempeñar sus funciones. Las situaciones comentadas en el apartado b.1) relacionadas con el reembolso de gastos de representación por $5,576 pueden dar lugar a la comisión de errores e irregularidades con los consiguientes efectos adversos para la Universidad. Además, los indicados gastos de representación, por consumo de alimentos y bebidas alcohólicas, entre otros, no están conforme con los principios de austeridad y modestia que deben regir la utilización de los fondos públicos y no eran indispensables o necesarios para que la Universidad desempeñara las funciones que por ley se le han encomendado. Estas situaciones pueden afectar adversamente la calidad de los servicios, así como la imagen pública de la Universidad y sus funcionarios ante la ciudadanía. 2) En ninguna de las transacciones se encontraron los recibos originales del comercio del cual se adquirieron los bienes. Una situación similar se comentó en el Informe OAI-2005-06 mencionado. En el Artículo VII-B.1 de la Circular de Finanzas Núm. 06-02 se establece que el funcionario autorizado podrá solicitar el reembolso del cargo a través del formulario Comprobante de Desembolsos (Formulario MC-001), cumplimentado en todas sus partes. En este Formulario se incluirá la siguiente información: la fecha y el propósito de la actividad, el servicio o la adquisición; la identificación de los invitados, el servicio
o los artículos; el nombre y el lugar del suplidor; el número de cuenta y el costo del evento. Además, remitirá evidencia del gasto6 según se define en el Artículo III, Inciso A de este Procedimiento. 3) En 42 transacciones (86 por ciento) de reembolso por $4,666, efectuadas del 19 de junio de 2007 al 26 de agosto de 2008, se presentaron las solicitudes de reembolso luego de haber transcurrido de 2 a 130 días consecutivos del término establecido. En el Artículo VII-B.3 de la Circular de Finanzas Núm. 06-02 se establece que la solicitud de reembolso deberá ser tramitada dentro de un término máximo de 30 días consecutivos a partir de haber incurrido en el gasto. No se reembolsarán gastos que excedan los 30 días, salvo que se documente la razón para el atraso y se obtenga la aprobación del funcionario que autorizó el mismo. Las situaciones comentadas en el apartado b.2) y 3) le impiden a la Universidad ejercer un control adecuado de los gastos de representación que remiten para pago y del proceso para reembolsar los mismos a los funcionarios de la entidad, cuando estos son pagados con fondos particulares. c. El 28 de enero de 1998, la Universidad formalizó un contrato para el uso de la tarjeta de crédito corporativa con una compañía privada. El examen realizado reveló que los funcionarios de la Universidad no remitieron el referido contrato al Registro de Contratos de la Oficina del Contralor de Puerto Rico. En la Ley Núm. 18 y en el Reglamento Núm. 337 se dispone que los organismos del Gobierno registrarán en la Oficina del Contralor de Puerto Rico todo contrato que otorguen y de las enmiendas a estos, dentro de 15 días siguientes a partir de las fechas de otorgamiento.
Véase la nota al calce 5.
Disposiciones similares a las indicadas se incluían en las versiones anteriores del Reglamento Núm. 33 del 27 de febrero de 1998, 27 de agosto de 2003 y 5 de octubre de 2004.
En el Artículo 1(d) de la Ley Núm. 18 se dispone, entre otras cosas, que ninguna prestación o contraprestación objeto de un contrato podrá exigirse hasta tanto el mismo se haya presentado en la Oficina del Contralor a tenor con lo dispuesto en dicha Ley. En el Artículo 5(f) del Reglamento Núm. 33 se establece una disposición similar. La situación comentada privó a esta Oficina de registrar dicho contrato en el sistema computadorizado de información que se mantiene de los contratos que formalizan las agencias del gobierno para que el mismo estuviera disponible a la ciudadanía en calidad de documentos públicos. Las situaciones comentadas en los apartados del a.1) al b.1) demuestran que el entonces funcionario incumplió con las disposiciones de ley y reglamentación aplicables. Además, lo comentado es indicativo de que la Junta de Síndicos no efectuó una supervisión adecuada sobre los gastos incurridos. Además, la situación indicada en el apartado a.3) obedece a que la Universidad no hizo las gestiones para enmendar el Artículo IV (E) de la Circular de Finanzas Núm. 06-02, conforme a la prohibición expresa de comprar bebidas alcohólicas, dispuesta en el Artículo 9(k) de la Ley Núm. 230. Las situaciones comentadas en los apartados a.1)c) y d), 2), 4), y b.2) y 3) se atribuyen principalmente a que el Director de la Oficina de Finanzas no ejerció una supervisión adecuada sobre el proceso de reembolso de los gastos de representación. Además, la situación comentada en el apartado c. tiende a indicar que los funcionarios concernientes de la Universidad incumplieron con su deber al no registrar en la Oficina del Contralor de Puerto Rico el contrato formalizado. En la carta del entonces Presidente de la Universidad, este nos indicó, entre otras cosas, lo siguiente: Es prerrogativa […] identificar el lugar donde lleva a cabo sus reuniones oficiales y quien puede cuestionarle o autorizarlo es la Junta de Síndicos. La División de Desembolsos, ni el Pre-interventor, tienen autoridad para cuestionar la autorización otorgada por la Junta de Síndicos. [Apartados a.1)a) y b.1)a)]
Como medida de acción correctiva implantada, la Junta de Síndicos emitió la Certificación Núm. 107, 2009-10. La misma prohíbe el uso de fondos públicos para la adquisición de bebidas alcohólicas o bebidas para uso en reuniones o actividades en que solo participen miembros de la comunidad universitaria. [Apartados a.1)b) y b.1)b)] En la carta del ex-Presidente de la Universidad, este nos indicó, lo siguiente: Objetamos los señalamientos. La Universidad de Puerto Rico cumplió con la normativa aplicable, incluyendo la documentación del propósito y fines públicos de cada transacción. La Junta de Síndicos requirió actividades de desarrollo filantrópico y promoción institucional. Estaba al tanto de las actividades y sus miembros participaron en muchas de ellas. Hay evidencia del rendimiento de estas iniciativas en el acrecentamiento millonario del Fondo Dotal de la Universidad, en respaldos presupuestarios significativos, en obras de arte valiosas. Para adelantar estos proyectos, […] tenía autorización reglamentaria para decidir donde reunirse; el uso incidental de bebidas alcohólicas estaba y está expresamente autorizado por la reglamentación universitaria. [Apartados a.1), y b.1) y 2)] En la carta de la Presidenta de la Junta, esta nos indicó, entre otras cosas, lo siguiente: La reglamentación universitaria no requiere que […] explique por que efectúa reuniones de almuerzo o cena en restaurantes, en lugar de utilizar los predios universitarios. Así también, la Certificación 190 (2002-2003) de la Junta de Síndicos autoriza […] a incurrir en gastos por reuniones efectuadas en restaurantes, pero a tales efectos se considera el propósito y los beneficios obtenidos. [sic] [Apartados a.1)a) y b.1)a)] Conforme las certificaciones núms. 015 (1997-1998), 032 y 033 (1999-2000) la reglamentación universitaria contemplaba la compra de bebidas alcohólicas por parte de aquellos funcionarios llamados a representar a la UPR, tales como el Presidente, los Rectores y los Decanos, cuando su consumo era incidental a la actividad. [Apartados a.1)b) y b.1)b)]
Conforme a la reglamentación aplicable en el comprobante de desembolso se requería información sobre el establecimiento, el propósito, las personas que participaron y el monto total gastado. Consideramos que los hallazgos no indican el incumplimiento con estos requisitos, sino que señalan que no se presentó detalle de lo consumido, lo cual es cierto, pero este requisito no estaba contemplado en la reglamentación aplicable. [Apartado a.1)c)] En cuanto al señalamiento de que la reglamentación aplicable contraviene la Ley Núm. 230 de 1974, conocida como Ley de Contabilidad del ELA, la Junta de Síndicos contaba con una opinión legal rendida por la Oficina de Asuntos Legales de la UPR en el 2005, reafirmada por otra opinión legal del bufete […] en el 2009, interpretando que dicha ley es inaplicable a la UPR. [Apartado a.3)] En la carta de los expresidentes de la Junta, estos nos indicaron, entre otras cosas, lo siguiente: Objetamos las deficiencias incluidas en los apartados a.1)a) y b.1). En estas se cuestiona la inversión de recursos, en actividades y reuniones, porque fueron realizadas con un alegado fin público y el […] no suministró evidencia para demostrar las razones por las cuales se realizaron fuera de las oficinas de la Universidad. Todas las actividades realizadas por el […] fueron delegadas, supervisadas e inclusive contaron con la participación activa de la Junta de Síndicos, y estaban enmarcadas en las metas del plan estratégico adoptado por la Universidad desde el 2002. [Apartados a.1)a) y b.1)a)] Consideramos las alegaciones del Presidente y del ex-Presidente de la Universidad, y de la Presidenta y expresidentes de la Junta con respecto a los apartados a. y b. del Hallazgo, pero determinamos que los mismos prevalecen. Esto, porque no se cumplió con las leyes y los reglamentos mencionados. Por otro lado, la práctica de realizar reuniones en restaurantes, que son lugares públicos, para discutir asuntos de la Universidad contrasta con la confidencialidad que los mismos deben tener.
Hallazgo 2 - Gastos extravagantes e innecesarios en las actividades o reuniones oficiales, deficiencias relacionadas con las facturas por compra de comestibles e incumplimiento de una orden ejecutiva relacionada con tarjetas de crédito en las operaciones de la Casa Manrique Cabrera a. La Casa Manrique Cabrera fue adquirida por la Universidad de Puerto Rico el 10 de octubre de 1996. Esto, mediante autorización expresa de la Junta de Síndicos y por recomendación del Presidente en funciones. Desde entonces dicha residencia se convirtió en la casa protocolar de la institución para la celebración de actividades y reuniones oficiales dirigidas, principalmente, a adelantar la agenda de desarrollo institucional de la Universidad de Puerto Rico y fomentar las relaciones con la comunidad universitaria, sus empleados, sus estudiantes, sus egresados y la comunidad externa. Las operaciones relacionadas con dichas actividades y reuniones se regían por las Normas para Gastos en Actividades, Reuniones, Representación, Ofrendas Florales, Esquelas, Placas, Equipo de Telecomunicación, Publicación de Anuncios de Prensa, Radio y Televisión en la Universidad de Puerto Rico emitidas mediante Certificación Núm. 015, Serie 1997-98 de la Junta de Síndicos del 29 de agosto de 1997 (Certificación Núm. 015), las cuales fueron derogadas por el Procedimiento General para el Reembolso o Pago por Adquisición de Bienes o Servicios No Personales en Beneficio del Desarrollo de Relaciones Institucionales, Actividades de la Comunidad Universitaria y el Uso de las Telecomunicaciones del 4 de mayo de 2004 (Circular de Finanzas Núm. 04-138) y este, a su vez, fue derogado por el Procedimiento y Directrices para el Pago o Reembolso por Actividades de la Comunidad Universitaria emitida mediante Certificación 191, Serie 2002-03 de la Junta de Síndicos del 10 de marzo de 2006 (Circular de Finanzas Núm. 06-10). La residencia contaba con una Coordinadora de Actividades a cargo de planificar, organizar, coordinar y supervisar todas las actividades oficiales, y asesorar con relación a lo que conlleva las actividades planificadas y preparar planes de trabajo conforme a las directrices transmitidas por la secretaria y Directora Ejecutiva de la oficina a la que estaba asignado el funcionario.
Véase la nota al calce 1.
El examen realizado reveló que: 1) Del 29 de septiembre de 2000 al 4 de diciembre de 2009, la Universidad realizó 144 compras de bebidas alcohólicas por $36,050 para las actividades y las reuniones a celebrarse en la Casa Manrique Cabrera. Las compras de dichas bebidas fluctuaron entre $16 y $1,525. Consideramos que el gasto por consumo de bebidas alcohólicas no es indispensable para desempeñar las funciones asignadas a la Universidad por su ley creadora y para lograr sus objetivos. Una situación similar se comentó en el Informe OAI-2005-06 mencionado. En el Artículo VI, Sección 9 de la Constitución se establece que solo se dispondrá de las propiedades y de los fondos públicos para fines públicos y para el sostenimiento y funcionamiento del Estado, y en todo caso por autoridad de ley. En el Artículo IV de la Certificación Núm. 015 se establece, entre otras cosas, que en todo gasto por concepto de actividades y de reuniones en la Universidad se observará siempre la austeridad y la modestia que debe prevalecer en el desembolso de fondos públicos. En la Certificación Núm. 191 del 10 de marzo de 2006 de la Junta de Síndicos, se establece que la Universidad tiene la obligación de observar prudencia y austeridad en la utilización de sus recursos en todas sus gestiones. Además, que los funcionarios con autoridad para incurrir en gastos para actividades de la comunidad universitaria ejercerán esta autoridad observando criterios de prudencia, de austeridad, de razonabilidad, tomando en cuenta el interés público, el beneficio institucional, la situación presupuestaria y las circunstancias específicas de la actividad en cuestión, tales como: tiempo, lugar y participantes. En el Artículo X-G.8 del Reglamento de Finanzas y Contabilidad se establece que los rectores y directores de unidades institucionales velarán porque se eviten aquellos gastos que a su juicio sean extravagantes, excesivos o innecesarios. El término extravagante lo define como un gasto fuera de orden contra razón, ley o costumbre, que no se ajusta a las normas de modestia y austeridad que requiere la mejor utilización posible de los fondos
públicos. El término innecesario lo define como un gasto por materiales o servicios que no son indispensables o necesarios para que la Universidad pueda desempeñar sus funciones. La situación comentada privó a la Universidad de recursos por $36,050 necesarios para atender otras necesidades operacionales. Además, no está conforme a los principios de austeridad y modestia que deben regir la utilización de los fondos públicos y no eran indispensables o necesarios para que la Universidad desempeñara las funciones que por ley se le han encomendado. Estas situaciones pueden afectar adversamente la calidad de los servicios, así como la imagen pública de la Universidad y sus funcionarios ante la ciudadanía. 2) De julio de 2006 a junio de 2009, la Coordinadora de Actividades remitió 86 facturas para pago por la compra de comestibles por $50,973. En tres de las facturas por $1,600 remitidas del 10 de agosto al 11 de diciembre de 2007, los proveedores no incluyeron una certificación de que las mismas eran justas, correctas, y que los bienes fueron entregados y no estaban pagados. En el Artículo 5-d de la Ley Núm. 84, Código de Ética para Contratistas, Suplidores, y Solicitantes de Incentivos Económicos de las Agencias Ejecutivas del Estado Libre Asociado de Puerto Rico del 18 de junio de 2002, se establece que toda persona cotizará a base de precios justos por sus servicios, considerando la experiencia, la preparación académica y los conocimientos técnicos; en los acuerdos de suministros de bienes se deberá considerar la calidad de los bienes. Se comprometerá a realizar sus trabajos dentro del término pautado, a garantizar la calidad de sus servicios y los bienes que suministra, y a cobrar por sus servicios mediante la presentación de una factura en la que se certifique su corrección, que los servicios fueron prestados en su totalidad o los bienes entregados dentro del tiempo límite establecido, y que no se ha recibido compensación por los mismos. Toda factura para el cobro de bienes o servicios que se presente ante las agencias ejecutivas deberá contener la siguiente certificación: “Bajo pena de nulidad absoluta certifico que ningún servidor público de la entidad gubernamental es parte o tiene algún interés en las ganancias o beneficios producto del contrato objeto de esta
factura y de ser parte o tener interés en las ganancias o beneficios productos del contrato ha mediado una dispensa previa. La única consideración para suministrar los bienes o servicios objeto del contrato ha sido el pago acordado con el representante autorizado de la entidad gubernamental. El importe de esta factura es justo y correcto. Los trabajos han sido realizados, los productos han sido entregados y los servicios han sido prestados, y no se ha recibido pago por estos”. En el Artículo V-D de la Circular de Finanzas Núm. 06-10 se establece que el funcionario designado tramitará a la Oficina de Contabilidad de su unidad el Formulario MC-001-Comprobante de Desembolso. Deberá acompañar la evidencia de los gastos según se define en el Artículo III, Inciso A, de este Procedimiento. La factura debe incluir la certificación requerida por la Ley Núm. 84. La situación comentada no le permite a la Universidad mantener un control adecuado sobre los desembolsos efectuados a los proveedores de bienes y servicios. Esto da margen para la comisión de errores e irregularidades con los consiguientes efectos adversos para la Universidad. 3) El 8 de enero de 2009, el Gobernador expidió el Boletín Administrativo Núm. OE-2009-001 mediante el cual se decretó un Estado de Emergencia Fiscal en el Estado Libre Asociado de Puerto Rico. El 10 de febrero de 2009, el Gobernador de Puerto Rico, mediante el Boletín Administrativo Núm. OE-2009-0049, decretó unas medidas adicionales de austeridad, disciplina y reducción de gastos relacionados con los vehículos oficiales, las tarjetas de crédito, los teléfonos celulares, la reducción de consumo de energía, los asistentes digitales personales y las vacaciones. El 26 de agosto de 2004, se autorizó a la Coordinadora de Actividades de la Universidad el uso de una tarjeta de crédito corporativa expedida por una compañía privada dedicada a la venta de comestibles. Esto, con el propósito de facilitar la compra de comestibles a ser utilizados en la confección de los almuerzos y cenas que se ofrecen en las actividades
La misma es de aplicabilidad a toda agencia, oficina y dependencia de la Rama Ejecutiva independientemente de su nombre, y a toda corporación pública del Estado Libre Asociado de Puerto Rico.
oficiales que se celebran en la Casa Manrique Cabrera. Del 26 de febrero al 22 de junio de 2009, la Coordinadora de Actividades realizó compras de comestibles con la tarjeta de crédito corporativa por $3,183. No se encontró evidencia ni ésta nos fue suministrada para examen, de que para realizar dichas compras, la Universidad hubiera obtenido la autorización de la Directora Ejecutiva de la Oficina de Gerencia y Presupuesto requerida para efectuar las referidas compras. En el Boletín Administrativo Núm. OE-2009-004 se establecen medidas adicionales de austeridad, disciplina, control y reducción de gastos, necesarias para salvaguardar los recursos de nuestro pueblo. Además, se dispone, entre otras cosas, que se prohíbe el uso de tarjetas de crédito oficiales que son sufragadas con fondos públicos. Además, se establece que la Directora Ejecutiva de la Oficina de Gerencia y Presupuesto establecerá los procedimientos para la implantación y el cumplimiento de esta Orden Ejecutiva y tendrá la autoridad para autorizar excepciones a esta Orden Ejecutiva en caso de que: (a) sea requerido por mandato de ley federal o estatal o por orden de tribunal; (b) sea esencial para proteger la salud, seguridad y bienestar de los ciudadanos y/o servidores públicos; (c) sea necesario para proveer necesidades básicas a residentes de instituciones o facilidades del Estado; y (d) sea necesario para la administración y gobernabilidad de la agencia en cuestión. La situación comentada no permite a la Universidad cumplir con las medidas de austeridad, disciplina, control y reducción de gastos necesarios para salvaguardar los recursos del Pueblo de Puerto Rico. Las situaciones comentadas se atribuyen, principalmente, a que el funcionario, el Director de la Oficina de Finanzas, la Directora Ejecutiva de la oficina a la que estaba asignado el funcionario y demás funcionarios concernientes no cumplieron con las disposiciones de ley y reglamentación, aplicables. Estos no protegieron los mejores intereses de la Universidad.
En la carta del ex-Presidente de la Universidad, este nos indicó, entre otras cosas, lo siguiente: La Casa Protocolar Manrique Cabrera ha sido un instrumento valioso para la filantropía y la promoción de la Universidad. Se atendieron en ella a miembros de la comunidad, líderes de otras universidades, autoridades públicas, figuras prominentes de las artes y las ciencias, donantes actuales y potenciales de la institución. El ofrecimiento incidental de vino en las recepciones de la Casa era necesario para la calidad de la representación institucional. [Apartado a.1)] En la carta de la Presidenta de la Junta, esta nos indicó, entre otras cosas, lo siguiente: Conforme las certificaciones núm. 015 (1997-1998), 032 y 033 (1999-2000) la reglamentación universitaria contemplaba la compra de bebidas alcohólicas por parte de aquellos funcionarios llamados a representar a la UPR, tales como el Presidente, los Rectores y los Decanos, cuando su consumo era incidental a la actividad. [Apartado a.1)] En la carta de los expresidentes de la Junta, estos nos indicaron, entre otras cosas, lo siguiente: Objetamos la conclusión de que $36,050 relacionados con bebidas alcohólicas para actividades realizadas en la Casa Manrique Cabrera en los años 2000 al 2009 no eran indispensables para desempeñar las funciones asignadas a la Universidad por su ley creadora, y lograr sus objetivos. Todas las actividades celebradas allí cumplían propósitos institucionales y contaron con la participación de la Junta de Síndicos porque cumplían con objetivos estratégicos de envergadura. En los años objeto de examen la reglamentación universitaria permitía el consumo de vinos y bebidas incidentalmente en este tipo de actividades. [Apartado a.1)] Consideramos las alegaciones del ex-Presidente de la Universidad, de la Presidenta y expresidentes de la Junta con respecto a el apartado a.1) del Hallazgo, pero determinamos que el mismo prevalece. Esto, porque no se cumplió con las leyes y los reglamentos mencionados.
Hallazgo 3 - Incumplimiento de disposiciones reglamentarias relacionadas con los gastos de viaje al exterior a. El funcionario sufragaba los gastos de viaje al exterior en gestiones oficiales mediante el uso de una tarjeta de crédito corporativa. Los gastos de viaje al exterior se regían por el Reglamento de Gastos de Viaje de la Universidad de Puerto Rico (Reglamento de Gastos de Viaje), aprobado el 8 de mayo de 1987 por el Consejo de Educación Superior. Del 24 de marzo de 2007 al 21 de octubre de 2008, el funcionario realizó 14 viajes al exterior cuyos costos ascendieron a $20,98310. El examen de los desembolsos realizados por la Universidad para el pago de los referidos 14 viajes reveló que: 1) Para ninguno de los viajes se completó el formulario Solicitud y Autorización de Orden de Viaje. En su lugar, se nos suministró evidencia de una carta de solicitud de autorización emitida por el funcionario al Presidente de la Junta de Síndicos. En uno de los viajes la carta de solicitud de autorización fue remitida el mismo día del viaje. En el Artículo 5-a del Reglamento de Gastos de Viaje se establece que para tener derecho al pago o reembolso de gastos de viajes, será necesaria la previa autorización para viajar. Además, en el Artículo 5-i se establece, entre otras cosas, que las solicitudes de viaje se radicaran en la oficina del funcionario encargado de autorizarlas con por lo menos 15 días consecutivos de antelación a la fecha del viaje fuera de Puerto Rico, salvo casos de urgencia que se justificarán en la propia solicitud. 2) En seis cartas de solicitud de autorización de gastos de viaje no se indicaba el itinerario del viaje y en una no se indicaba su propósito. En el Artículo 5-l del Reglamento de Gastos de Viaje se establece que en cada orden de viaje en y fuera de Puerto Rico por períodos menores de 30 días, deberá indicarse el itinerario del viaje y su propósito, a menos que medien razones de seguridad pública o institucional.
Los comprobantes de desembolso de las liquidaciones de viaje no necesariamente incluyen el costo total del viaje. Esto, debido a que existen partidas que se pagaron directamente al proveedor.
Las situaciones comentadas no le permiten a la Universidad ejercer un control adecuado sobre los gastos de viaje que se remiten para pago y del proceso para reembolsar los mismos a los funcionarios de la entidad, cuando estos son pagados con fondos particulares. Además, pueden propiciar el ambiente para la comisión de errores e irregularidades, y otras situaciones adversas sin que se pudieran detectar a tiempo para fijar responsabilidades. Las situaciones comentadas se atribuyen, principalmente, a que el entonces funcionario de la Universidad no cumplió con las disposiciones de reglamentación ni protegió adecuadamente los mejores intereses de la Universidad. Además, el Presidente de la Junta de Síndicos no ejerció una supervisión adecuada sobre las referidas operaciones. En la carta del entonces Presidente de la Universidad, este nos indicó, lo siguiente: La Oficina de Finanzas estará trabajando en la atención de este hallazgo y tomará acción correctiva con respecto al mismo. [Apartado a.]
ANEJO 1 UNIVERSIDAD DE PUERTO RICO ADMINISTRACIÓN CENTRAL GASTOS CON CARGO A LA TARJETA DE CRÉDITO CORPORATIVA INCURRIDOS POR UN FUNCIONARIO DE LA UNIVERSIDAD DE PUERTO RICO EN RESTAURANTES EN Y FUERA DE PUERTO RICO [Hallazgo 1-a.1)]
TOTAL 11 PAGADO PERSONAS PRESENTES COSTO PROMEDIO 12 POR PERSONA
24 dic. 01 27 dic. 01 29 dic. 01 31 dic. 01 31 dic. 01 1 en. 02 2 en. 02 7 en. 02
No se indicó 1:11 PM 2:48 PM No se indicó 12:01 PM No se indicó 11:28 PM 2:21 PM
Havana’s Café, Santurce Momoyama Restaurant, Isla Verde The Parrot Club, San Juan Kimpo Garden Restaurant, Hato Rey Ritz Carlton The Vineyard, San Juan La Hacienda Restaurant, Ponce Chayote Restaurant, Santurce Miro Restaurant, Santurce
No se presentó el detalle " " " " " " "
$ 57 115 94 41 203 6 212 211 $939
28 57 47 20 68 3 106 70
SUBTOTAL DE ESTA PÁGINA
Incluye propinas. En los casos donde no estaba disponible el número de personas presentes, no se pudo determinar el costo promedio por persona.
Continuación ANEJO 1
TOTAL PAGADO PERSONAS PRESENTES COSTO PROMEDIO POR PERSONA
8 en. 02 15 en. 02 20 en. 02 3 feb. 02 12 feb. 02 15 feb. 02 17 feb. 02
No era legible 1:51 PM 1:19 PM 10:20 PM 11:24 PM 12:40 PM 12:26 PM
Ritz Carlton The Vineyard, San Juan Momoyama Restaurant, Isla Verde Ritz Carlton Caribbean Grill, San Juan Shogun Restaurant, Carolina Pikayo Restaurant, Santurce Café Valencia, Río Piedras Ritz Carlton The Ocean Bar & Grill, San Juan Shogun Japanese Restaurant, Carolina Augusto’s Restaurant, Santurce Patissiere de France, San Juan
No se presentó el detalle
$ 185 68 40
92 34 20 135 55 16 6
" " " " Paella No se presentó el detalle
270 164 48 13
24 feb. 02 27 feb. 02 8 mar. 02
11:19 PM No se indicó 1:12 PM
563 23 $1,677
COSTO PROMEDIO PERSONAS POR PRESENTES PERSONA 3 3 3 2 5 4 2 3 3 48 27 46 90 20 30 20 25 74
FECHA 17 mar. 02 22 mar. 02 2 jun. 02 2 jun. 02 8 jun. 02 13 jun. 02
HORA No se indicó 2:11 PM 10:33 PM No se indicó 10:48 PM 3:23 PM
LUGAR Shogun Restaurant, Carolina Yum Yum Tree, Hato Rey Restaurante Tierra Santa, Hato Rey Ritz Carlton, San Juan Tino’s Restaurant, Cabo Rojo Tulio’s Seafood & Restaurant, Humacao Ritz Carlton, San Juan The Yuan Restaurant, Hato Rey Momoyama Restaurant, Isla Verde
ALIMENTOS CONSUMIDOS No se presentó el detalle " " " "
TOTAL PAGADO $ 145 82 137 179 98 120 40 74 221 $1,096
5 jul. 02 13 jul. 02 20 jul. 02
10:00 AM No se indicó 10:40 PM
COSTO PERSONAS PROMEDIO PRESENTES POR PERSONA
6 ag. 02 15 ag. 02 19 ag. 02 25 ag. 02 27 ag. 02 31 ag. 02 1 sep. 02 2 sep. 02 8 sep. 02 14 sep. 02 23 sep. 02
7:49 PM No se indicó 9:10 PM 10:39 PM 3:00 PM 2:33 PM 11:47 PM 9:50 PM 10:2 1PM 2:27 PM 2:02 PM
El Estoril, Inc., Mayagüez Augusto’s Restaurant, Santurce Shogun Japanese Restaurant, Carolina Restaurante El Zipperle, Hato Rey Chayote Restaurant, Santurce Siam Oriented, Inc., San Juan El Hipopótamo, Río Piedras Shogun Japanese Restaurant, Carolina Shogun Japanese Restaurant, Carolina IL Cuoco, Hato Rey "
No se presentó el detalle " " " " " " " " " "
32 329 58 469 235 95 22 198 90 54 62
2 3 2 11 3 2 2 3 2 3 3
16 110 29 43 78 48 11 66 45 18 21
COSTO PROMEDIO PERSONAS POR PRESENTES PERSONA
15 oct. 02 15 oct. 02 18 oct. 02 25 oct. 02 27 oct. 02 17 nov. 02 17 nov. 02 22 nov. 02 23 nov. 02 5 dic. 02 5 dic. 02
2:06 PM No era legible 2:58 PM No era legible " 1:28 PM No se indicó " 6:10 PM No se indicó No era legible
El Mesón Gallego, Hato Rey " Bottles, Guaynabo Ritz Carlton, San Juan " Restaurante El Zipperle, Hato Rey Ritz Carlton, San Juan Restaurante El Zipperle, Hato Rey El San Juan Hotel, Carolina Augusto’s Restaurant, Santurce Ritz Carlton, San Juan
$ 295 82 10 67 337 147 49 173 51 186 70 $1,467
3 2 2 2 4 3 2 No se indicó 4 2 2
98 41 5 33 84 49 2
12 dic. 02 15 dic. 02 19 dic. 02 29 dic. 02 30 dic. 02 9 en. 03 9 en. 03 10 en. 03
6:11 PM 9:40 AM No se indicó 11:16 PM 2:05 PM 10:41 PM 2:53 PM 2:11 PM
El Estoril, Inc., Mayagüez Ritz Carlton, San Juan Augusto’s Restaurant, Santurce Ramiro’s Restaurant, Santurce Restaurante El Zipperle, Hato Rey Momoyama Restaurant, Isla Verde Chayote Restaurant, Santurce Restaurante Marisquería Pez, Guaynabo
No se presentó el detalle " " " " " "
98 48 158 431 87 58 268
2 2 2 5 4 2 4
49 24 79 86 22 29 67
79 $1,227
21 en. 03
Aji Creative Carib Cuisine, San Juan
26 en. 03 28 en. 03 31 en. 03 5 feb. 03 8 feb. 03 15 feb. 03
No era legible 9:30 PM 8:25 PM 10:19 PM No era legible 1:03 PM
Ritz Carlton, San Juan Costa Dorada Beach Restaurant, Isabela Restaurante El Mesón Gallego, San Juan Aquarium Seafood, Utuado Ritz Carlton, San Juan Patisserie de France, San Juan
193 67 290 462 94 24
3 5 4 12 4 2
64 13 73 39 23 12
15 feb. 03
Momoyama Restaurant, Isla Verde The Amadeus, Inc., Hato Rey Shogun Japanese Restaurant, Carolina Kimpo Garden Restaurant, Hato Rey Ritz Carlton, San Juan Restaurante Buenos Ayres, Santurce The Amadeus, Inc., Hato Rey Restaurante Pinoli, San Juan
25 feb. 03 2 mar. 03
2:09 PM 10:13 PM
6 mar. 03
7 mar. 03 13 mar. 03
No era legible No se indicó
13 mar. 03 15 mar. 03
2:29 PM 10:44 PM
20 mar. 03 22 mar. 03 23 mar. 03 28 m. 03 11 jun. 03 14 jun. 03 17 ag. 03 28 ag. 03
No se indicó No era legible " 1:12 PM 2:45 PM 1:13 PM No se indicó No era legible
Braza Caliente, Cayey Ritz Carlton, San Juan Ritz Carlton, San Juan The Amadeus, Inc., Hato Rey Chayote Restaurat, Santurce Restaurante El Mesón Gallego, San Juan Das Pastell Haus, Isla Verde Ritz Carlton, The Ocean Bar & Grill, San Juan
$ 268 67 182 33 193 133 25 31
45 33 91 16 96 66 12 15
3 sep. 03 4 sep. 03 10 sep. 03 24 sep. 03 30 sep. 03 26 oct. 03 27 oct. 03
No era legible 10:26 PM 10:24 PM No era legible No se indicó 10:27 PM No se indicó
Ritz Carlton, San Juan Hostería del Mar, Isla Verde
No se detalle "
el $ 40 134 2 2 3 3 2 4 3 20 67 59 66 82 68 93
Chayote Restaurant, Santurce Ritz Carlton, San Juan Restaurante Compostela, Santurce Ramiro’s Restaurant, Santurce Restaurante Compostela, Santurce
178 198 165 273 278
16 en. 04
Patisserie de France, Condado
10 m. 04 15 jun. 04 4 ag. 04 29 oct. 04 31 oct. 04 5 nov. 04
2:08 PM 1:59 PM 2:10 PM No se indicó 1:23 PM No se indicó
Arredo Café, San Juan " The Amadeus, Inc., Hato Rey Ritz Carlton, San Juan Hostería del Mar, Isla Verde Marisquería Atlántica, San Juan
No se presentó el detalle " " " " "
29 44 39 24 60 104
15 15 19 12 30 35
300 $13,149
SUBTOTAL RESTAURANTES EN PUERTO RICO
RESTAURANTES FUERA DE PUERTO RICO COSTO PROMEDIO POR PERSONA 51 69
FECHA 19 mar. 02 25 mar. 02
HORA No se indicó "
LUGAR 701 Restaurant, Washington, DC Restaurante Morton’s The Steakhouse, Chicago Kinkead’s, Washington, DC
ALIMENTOS CONSUMIDOS No se presentó el detalle "
TOTAL PAGADO $ 256 138
PERSONAS PRESENTES 5 2
1 abr. 02
7 jul. 02
Restaurante Cantabrico, Santo Domingo, República Dominicana Hotel Hesperia, Madrid, España
17 sep. 02
Restaurante La Tahona, Madrid, España Sushi Taro, Washington, DC
26 sep. 02
" 84 " 2 42
5 oct. 02
Tabard Inn Restaurant, Washington, DC
5 oct. 02 No era legible Renaissance Mayflower, Washington, DC 6 oct. 02 10:13 PM Vidalia, Washington, DC
" " St/Benedetto, Soda, Premiun SP (4), Juice, Escargots, Caesar Salad, Avocado Farci, Saumon Fume, Beef Tenderloin, Bouillabaisse (2), Salmon SP, Gaubert White 199913, Mousse/Caramel, Pastry (2), Liquor13 No se presentó el detalle
379 66 281
9 nov. 02 No era legible The Washington Terrace, Washington, DC 9 nov. 02 12:12 AM Bistro Francais, Washington, DC
20 nov. 02 15 dic. 02
9:30 PM 10:28 PM
Ritz-Carlton, Rotunda Lounge, Philadelphia Jyoti Indian Cuisine, Washington, DC
Incluyen bebidas alcohólicas por $40 y $9, respectivamente.
COSTO PROMEDIO PERSONAS POR PRESENTES PERSONA 13 3 2 2 2 3 2 4 55 53 20 40 39 88 4 26
FECHA 16 dic. 02 3 en. 03 5 en. 03 5 en. 03 10 feb. 03 1 mar. 03 1 mar. 03 2 mar. 03
HORA 12:19 AM
LUGAR Mendocino Grille & Wine Bar, Washington, DC
ALIMENTOS CONSUMIDOS No se presentó el detalle " Meridian Merlot (2), Glenlivet (2)14 No se presentó el detalle " " " "
TOTAL PAGADO $ 710 159 41 81 79 264 8 105 $1,447
No era legible Kinkead’s, Washington, DC 7:07 PM 10:25 PM The Lobby Bar Capital Hilton, Washington, DC Jyoti Indian Cuisine, Washington, DC
No era legible The Oval Room, Washington, DC 10:35 PM 8:25 PM 3:17 PM Galileo Restaurant, Washington, DC Galileo Restaurant, Washington, DC Tabard Inn Restaurant, Washington, DC
Incluye bebidas alcohólicas por $33.
FECHA 3 mar. 03 30 mar. 03
TOTAL PAGADO $157 17
COSTO PROMEDIO PERSONAS POR PRESENTES PERSONA 6 2 26 8
No era legible Cubanos, Washington, DC 1:21 PM Restaurante La Tahona, Madrid, España
15 jul. 03
No era legible Restaurante Beltxenea, Barcelona, España " Restaurante Hisop, Barcelona, España Senyor Parellada, Barcelona, España The Jefferson, Washington, DC Member’s Dining Room, Washington, DC
16 jul. 03
12 dic. 04 25 ag. 07
11:32 AM 1:45 PM
$ 1,507 5,536
SUBTOTAL DE RESTAURANTES FUERA DE PUERTO RICO TOTAL DE GASTOS EN RESTAURANTES EN Y FUERA DE PUERTO RICO DEL FUNCIONARIO $18,685
ANEJO 2 UNIVERSIDAD DE PUERTO RICO ADMINISTRACIÓN CENTRAL GASTOS REEMBOLSADOS A UN FUNCIONARIO DE LA UNIVERSIDAD DE PUERTO RICO EFECTUADOS EN RESTAURANTES EN PUERTO RICO [Hallazgo 1-b.1)]
COSTO PROMEDIO PERSONAS POR PRESENTES PERSONA16 4 42
FECHA 19 jun. 07
HORA 11:02 PM
TOTAL PAGADO15 $168
Kantares Restaurant Bar & Grill, Coca Cola (2), Bruschetta Ita, Cerveza (14)17, Río Piedras Botella de Agua (2), Kantares Sample, Tostones con Churrasco (2), Quesadillas, Churrasco Pikayo Restaurant, Santurce Frida’s Mexican Restaurant, Hato Rey " No se presentó el detalle "
22 jun. 07 3 jul. 07
2:25 PM 1:56 PM
Carnitas Combo (2), Guacamole con Totopos (2), Refritos, Cerveza (4)17, Coca Cola, Pocillo, Café con Leche, Crepas Nevadas (2) No se presentó el detalle
6 jul. 07
Augusto’s Restaurant, Santurce
208 $725
Véase la nota al calce 11. Véase la nota al calce 12. Incluyen bebidas alcohólicas por $35 y $18, respectivamente.
Continuación ANEJO 2
FECHA 16 jul. 07 16 jul. 07
HORA 2:39 PM 10:15 PM
LUGAR Bistro de Paris, Santurce Morton’s The Steakhouse, San Juan
ALIMENTOS CONSUMIDOS No se presentó el detalle Grey Goose Martini (2)18, Tanqueray Gibson (2)18, Pellegrino Lite18, Crabmeat Cocktail (2), Cavit Pinot Grigio18, Iceberg Wedge, Oysters, Filet Mignon Single Cut (2), Creamed Spinach, Morton’ Hot Chocolate Cake, KJ Chardonnay18, Lealtanza Rsv18, Hot Tea No se presentó el detalle Sword Fish (2), Agua (2), Martini (2)19, Vino (2)19, Cortado Sauvignon (2)19 Agua, Salmon, Café (4) Jugos, Frappes, Tartare, Cangrejo, Agua, Open Food (2), Rodaballo, Café
TOTAL PAGADO $ 84 309
COSTO PROMEDIO PERSONAS POR PRESENTES PERSONA 2 2 42 154
13 ag. 07
La Taberna Española El Chotis, Hato Rey Pikayo Restaurant, Santurce
16 ag. 07
152 164 144 $935
17 ag. 07 26 sep. 07
1:53 PM 2:40 PM
Chayote Restaurant, Santurce "
Incluyen bebidas alcohólicas por $26, $23, $9, $8, $13 y $15, respectivamente. Incluyen bebidas alcohólicas por $24, $21 y $16, respectivamente.
COSTO PROMEDIO POR PERSONA 11 45 25 70
FECHA 7 oct. 07 27 oct. 07 16 nov. 07 25 nov. 07
HORA 1:50 PM 2:35 PM 1:33 PM 8:58 PM
LUGAR Fuddruckers, Hato Rey Bistro de Paris, Santurce Restaurante Amadeus, San Juan Shogun Japanese Restaurant, Carolina Das Pastel Haus, San Juan Restaurant II Perugino, San Juan Pollo Tropical, Río Piedras Pikayo Restaurant, Santurce
ALIMENTOS CONSUMIDOS No se presentó el detalle " " "
TOTAL PAGADO $ 22 91 51 141
PERSONAS PRESENTES 2 2 2 2
2 dic. 07 22 dic. 07 27 dic. 07 3 en. 08
12:51 PM 11:30 PM 12:51 PM 1:11 PM
" " " Pork Rissoto, Sword Fish, Fresh Fruit, Agua (2), Botella de Vino20, Cortado (2), Espreso (2) No se presentó el detalle
40 158 23 182
20 79 7 91
8 en. 08
Incluye bebidas alcohólicas por $51.
COSTO PROMEDIO TOTAL PERSONAS POR PAGADO PRESENTES PERSONA $190 3 63
FECHA 29 en. 08
HORA 1:21 PM
LUGAR Pikayo Restaurant, Santurce
ALIMENTOS CONSUMIDOS Mofongo de Camarones, Shrimp APP, Sword Fish, Flan, Mango Sorbet, Agua (3), Cerveza (3)21, Coca Cola, Cortado (3)
2 feb. 08 9 feb. 08 10 feb. 08 10 feb. 08 15 feb. 08 23 feb. 08 29 feb. 08 1 mar. 08 7 mar. 08 28 mar. 08
1:44 PM 3:39 PM 11:04 PM 10:28 PM 8:34 AM 12:50 PM 2:30 PM 11:11 PM 2:40PM 6:23PM
Repostería Kasalta, Inc., Santurce No se presentó el detalle Kimpo Garden Restaurant, San Juan Budatai, Condado El Hipopótamo, Río Piedras Oasis Bar, Condado Repostería Kasalta, Inc., Santurce Frida’s Mexican Restaurant, Hato Rey " La Cava de Mucaro, Mayagüez Oasis Bar, Condado " " " " " " " " "
94 80 135 16 30 84 35 100 22 44 $830
3 3 2 2 2 4 2 3 2 3
31 27 67 8 15 21 17 33 11 14
Incluye bebidas alcohólicas por $15.
28 mar. 08 7 abr. 08 19 m. 08
1:56 PM 10:43 PM 10:00 PM
Rotissere II Giardino, San Juan Budatai, San Juan Pikayo Restaurant, Santurce
No se presentó el detalle " Pegao Tuna, Escargots, Sopa, Crab Pasta, Sword Fish, Halibut, Shrimp APP, Botella de vino22, Café, Agua (3) No se presentó el detalle " " " " " " "
$ 143 109 275
48 54 92
29 m. 08 31 m. 08 21 jun. 08 29 jun. 08 5 jul. 08 15 jul. 08 20 jul. 08 4 ag. 08
2:07 PM 2:00 PM 3:10 PM 1:59 PM 4:18 PM 10:50 PM 9:41 AM 10:43 PM
Luigi Italian Restaurant, Santurce Marmalade, San Juan Repostería Kasalta, Inc., Santurce Mozart Café, Guaynabo Top Burguer, Santurce East Sushi Bar & Grill, San Juan Repostería Kasalta, Inc., Santurce Great Taste Restaurant, Santurce
57 98 82 388 161 72 50 100
28 49 27 129 54 36 16 50
Incluye bebida alcohólica por $55.
FECHA 11 ag. 08 21 ag. 08 26 ag. 08 6 sep. 08 9 sep. 08 17 sep. 08 11 oct. 08
HORA 1:38 PM 12:56 PM 2:00 PM 12:45 PM 2:32 PM 8:52 PM 12:36 PM
LUGAR II Cuoco, Hato Rey Chayote Restaurant, Santurce José Garden Restaurant, Santurce Fuddruckers, Condado Augusto’s Restaurant, Santurce Repostería Kasalta, Inc., San Juan "
ALIMENTOS CONSUMIDOS No se presentó el detalle Jugos, Cerveza (2)23, Sopa (2), Vieras, Atún, Café (2) No se presentó el detalle " " " "
TOTAL PAGADO $ 61 123 136 27 170 110 87 714
COSTO PROMEDIO PERSONAS POR PRESENTES PERSONA 2 2 2 2 2 4 2 30 61 72 13 85 27 43
SUBTOTAL DE ESTA PÁGINA TOTAL DE GASTOS REEMBOLSADOS AL FUNCIONARIO EFECTUADOS EN RESTAURANTES DE PUERTO RICO
Incluye bebidas alcohólicas por $9.
ANEJO 3 UNIVERSIDAD DE PUERTO RICO ADMINISTRACIÓN CENTRAL MIEMBROS PRINCIPALES DE LA JUNTA DE SÍNDICOS QUE ACTUARON DURANTE EL PERÍODO AUDITADO
Hon. Ygrí Rivera de Martínez Ing. Carlos H. del Río Rodríguez Arq. Segundo Cardona Colom Lcdo. Salvador Antonetti Zequeira Dr. Salvador E. Alemañy CPA Carlos J. Dávila Torres Dr. Carlos I. Pesquera Morales Lcdo. José Ramón González Arq. Segundo Cardona Colom Lcda. Isabel Picó Vidal Dr. Francisco Somoza Dra. Rosa A. Franqui Rivera
Presidenta Presidente " "24 " Vicepresidente " " " Vicepresidenta24 Vicepresidente Secretaria
28 jun. 09 29 ag. 07 22 ag. 04 23 ag. 01 1 en. 01 28 jun. 09 29 ag. 07 22 ag. 04 18 ag. 02 23 ag. 01 1 en. 01 21 oct. 09
31 dic. 09 27 jun. 09 28 ag. 07 21 ag. 04 18 jul. 01 31 dic. 09 27 jun. 09 28 ag. 07 21 ag. 04 17 ag. 02 18 jul. 01 31 dic. 09
Vacante del 19 de julio al 22 de agosto de 2001.
Continuación ANEJO 3
Lcdo. Salvador Antonetti Zequeira Dra. Gloria Butrón Castelli Dra. María Maldonado Serrano Dr. Héctor Huyke Dr. Ángel Cintrón Rivera
Secretario25 Secretaria26 "27 Secretario28 "
22 ag. 04 30 ag. 03 18 ag. 02 23 ag. 01 1 en. 01
5 oct. 09 30 jun. 04 30 jun. 03 30 jun. 02 14 jun. 01
Vacante el 1 julio al 21 de agosto de 2004. Vacante del 1 de julio al 29 de agosto de 2003. Vacante del 1 de julio al 17 de agosto de 2002. Vacante del 15 de junio al 22 de agosto de 2001.
ANEJO 4 UNIVERSIDAD DE PUERTO RICO ADMINISTRACIÓN CENTRAL FUNCIONARIOS PRINCIPALES QUE ACTUARON DURANTE EL PERÍODO AUDITADO
NOMBRE Dr. Miguel A. Muñoz Muñoz Lcdo. Antonio García Padilla Dr. Jorge L. Sánchez Colón Dr. Norman I. Maldonado Simón Dr. Juan N. Varona Echeandía Sra. Enid I. Cabrera Vélez Sra. Julia Celeste Bartolomei Guzmán Sr. Jorge S. Bauzá Escobales CPA Miguel A. Rivera Rivera Sr. Luis A. González Matos Sra. Nazeerah Elmadah Olivera Sra. Brunilda Pereira Valentín Sr. Basilio A. Rivera Arroyo Sra. Brunilda Pereira Valentín Sra. Sara Ayala Maldonado Sr. Víctor F. Rivera Rodríguez
CARGO O PUESTO Presidente Interino Presidente " " Director Ejecutivo Directora Ejecutiva " Director Ejecutivo Director de Finanzas " Directora de Finanzas Directora de Presupuesto Director de Presupuesto30 Directora de Presupuesto Directora de Recursos Humanos Director de Recursos Humanos
PERÍODO DESDE HASTA 1 oct. 09 26 nov. 01 1 mar. 01 1 en. 01 10 oct. 09 1 dic. 01 1 mar. 01 1 en. 01 26 jul. 05 15 feb. 02 1 en. 01 1 oct. 09 16 mar. 01 1 en. 01 16 oct. 09 8 abr. 02 31 dic. 09 30 sep. 09 25 nov. 01 28 feb. 01 31 dic. 09 30 sep. 09 30 nov. 01 28 feb. 01 31 dic. 09 15 m. 05 14 feb. 02 31 dic. 09 30 sep. 09 15 feb. 01 31 dic. 09 15 oct. 09
Vacante del 16 de mayo al 25 de julio de 2005. Vacante del 16 de febrero al 15 de marzo de 2001.
Continuación ANEJO 4
NOMBRE Sra. Edna Sharon Pérez Lcdo. Luis M. Vázquez Rodríguez Lcdo. Iván L. García Zapata Lcdo. Pedro J. Pérez Nieves Lcda. Julia M. Badillo Lozano Ing. Alfredo Colón Maldonado Sr. Víctor Figueroa Martínez Sr. José A. Saavedra González
CARGO O PUESTO Directora de Recursos Humanos Director de Asuntos Legales " " Directora de Asuntos Legales Director de Servicios Administrativos31 " "
PERÍODO DESDE HASTA 1 en. 01 1 oct. 09 23 jul. 04 1 abr. 02 1 en. 01 18 ag. 08 6 mar. 01 1 en. 01 7 abr. 02 31 dic. 09 30 sep. 09 22 jul. 04 31 mar. 02 31 dic. 09 31 mar. 08 28 feb. 01
Vacante del 1 de abril al 17 de agosto de 2008.
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