Source: http://www.sii.cl/valores_y_fechas/renta/2019/personas_naturales.html
Timestamp: 2019-12-14 05:39:20
Document Index: 100075899

Matched Legal Cases: ['artículo 52', 'artículo 14', 'artículo 42', 'Artículo 50', 'artículo 42', 'in fine', 'artículo 7', 'artículo 37', 'artículo 42']

Tabla de cálculo del Impuesto Global Complementario vigente para el Año Tributario 2019, para contribuyentes del artículo 52 bis de la LIR (Presidente de la República, Ministros de Estado, Subsecretarios, Senadores y Diputados)
Límite de otras rentas afectas al Impuesto Global Complementario obtenidas por el Presidente de la República, Ministros de Estado, Subsecretarios, Senadores y Diputados para aplicación del crédito 5%
Límite de otras rentas afectas al Impuesto Global Complementario obtenidas por el Presidente de la República, Ministros de Estado, Subsecretarios, Senadores y Diputados, para aplicación del crédito de 5% (art. 52 bis letra b) LIR).
Que excedan de 150 UTA de dic./2018
$87.035.400
Límites de Exenciones y de ingresos no constitutivos de renta para el Año Tributario 2019
En la siguiente tabla se indican los límites de exenciones y de ingresos no constitutivos de renta (INR) para el Año Tributario 2019, respecto de las 10 categorías que se indican. Los montos se presentan en Unidades Tributarias Anuales (UTA), Unidades Tributarias Mensuales (UTM) o en Unidades de Fomento (UF), según corresponda, y en pesos chilenos, vigentes en el mes de diciembre del año 2018.
LÍMITE DE EXENCIONES Y DE INR
Exención o INR $
1.- Exención de Impuesto Primera Categoría de empresas individuales no acogidas al artículo 14 ter de la LIR, ya sea que se encuentren acogidas a un régimen de renta efectiva y/o presunta (art. 40 Nº 6 LIR). La referida liberación no rige respecto de las EIRL.
1 UTA del mes de diciembre de 2018
$580.236
2.- Exención de Impuesto Global Complementario (art. 52 y 52 bis LIR).
13,5 UTA del mes de diciembre de 2018
$7.833.186
20 UTM del mes de diciembre de 2018
$967.060
4.- Exención de Impuesto Global Complementario por rentas provenientes del rescate de cuotas de Fondos Mutuos, obtenidas por pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (art. 57 inc. 2º LIR).
30 UTM del mes de diciembre de 2018
$1.450.590
5.- Exención de Impuesto Global Complementario por la rentabilidad determinada sobre los retiros efectuados de las cuentas de ahorro voluntario abiertas en las AFP, acogidas a las normas generales de la LIR, obtenidas por pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (art. 22 D.L. N° 3500, de 1980).
6.- Exención de Impuesto Global Complementario por la rentabilidad anual generada por los APV acogidos al régimen tributario establecido en el inciso segundo, del artículo 42 bis de la LIR (art. 20 L y 22 D.L. N° 3500, de 1980).
7.- Exención de Impuesto de Primera Categoría e Impuesto Global Complementario por rentas provenientes del mayor valor determinado en la enajenación de acciones de sociedades anónimas o derechos en sociedad de personas, obtenidas por pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (art. 57 inc. 1º LIR).
8.- INR por rentas provenientes del mayor valor obtenido en las operaciones a que se refieren las letras a), c) y d), del Nº 8 del art. 17 de la LIR (art. 17 Nº 8 letra a) literal vi LIR).
10 UTA del mes de diciembre de 2018
$5.802.360
9.- INR por cantidades percibidas en cumplimiento de un seguro dotal (art. 17 N° 3 LIR).
17 UTM del mes de diciembre de 2018
10.- INR por rentas provenientes del mayor valor obtenido en la enajenación de bienes raíces agrícolas y no agrícolas situados en Chile (art. 17 N° 8 letra b) inciso 4° LIR).
8.000 UF del 31.12.2018
$220.526.320
Monto máximo a deducir por concepto de Gastos Presuntos, tratándose de profesionales y otros, según Artículo 50 de la LIR
En la siguiente tabla se indica, para cada año tributario (desde el 2010 hasta el 2019), el monto máximo expresado en UTA y en pesos chilenos, vigente al mes de diciembre de cada año.
$8.703.540
Límites para rebajas tributarias por donaciones para contribuyentes del Impuesto Global Complementario o Adicional
Límite máximo donaciones en dinero a Universidades e Institutos Profesionales, según art. 69 Ley N° 18.681, de 1987 (solo crédito IGC).
Donación ajustada hasta el Límite Global Absoluto (LGA) igual al 20% de la Renta Neta Global (RNG) efectiva o 320 UTM dic./2018, según art. 10 Ley N° 19.885, de 2003, considerando el límite menor.
$15.472.960 (320 UTM)
Crédito 50% donación ajustada, con tope del monto del IGC determinado sobre la renta efectiva y no superior a 14.000 UTM dic./2018.
$676.942.000 (14.000 UTM)
Límite máximo donaciones en dinero, bienes o especies efectuadas para fines culturales, según art. 8° Ley N° 18.985, de 1990 (solo crédito IGC o IA).
Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% de la RNG efectiva o presunta o 320 UTM dic./2018, según art. 10 Ley N° 19.885, de 2003, considerando el límite menor.
Crédito 50% donación ajustada, sin tope específico.
Límite máximo donaciones en dinero efectuadas para fines deportivos, según arts. N° 62 y sgtes. Ley N° 19.712, de 2001 (solo crédito IGC).
Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% de la RNG efectiva o 320 UTM dic./2018, según art. 10 Ley N° 19.885, de 2003, considerando el límite menor.
Crédito 50% o 35% donación ajustada, con tope del 2% RNG efectiva y no superior a 14.000 UTM dic./2018.
Límite máximo donaciones en dinero efectuadas para fines sociales, según arts. 1° y sgtes. Ley N° 19.885, de 2003 (solo crédito contribuyentes del IGC. En el caso de los contribuyentes del artículo 42 N° 2 de la LIR las referidas donaciones operan como crédito y gasto).
Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% RNG efectiva o presunta o 320 UTM dic./2018 según art. 10 Ley N° 19.885, de 2003, considerando el límite menor.
Crédito 50%, 40% o 35% donación ajustada, sin tope específico.
Límite donaciones en dinero efectuadas al FNR, con o sin fines específicos, según art. 5 Ley N° 20.444, de 2010 (solo crédito IGC o IA).
Límite máximo donaciones en dinero, bienes o especies para catástrofes, según art. 3° D.L. N° 45, de 1973 (sólo gasto IGC o IA).
Donación ajustada es gasto.
Límite máximo donaciones en dinero, bienes o especies para catástrofes, según artículo 7° Ley N° 16.282, de 1965 (solo gasto IGC o IA).
Total donación es gasto, sin LGA y específico.
Límite máximo donaciones en dinero o bienes o especies efectuadas al Ministerio de Bienes Nacionales, según artículo 37 D.L. N° 1939, de 1977 (solo gasto IGC exclusivamente para contribuyentes del artículo 42 N° 2 LIR que sean personas naturales)
Límite para aplicación de Franquicias Tributarias de los Arts. 55 Bis y Ex-57 Bis de la LIR y Ley N° 19.622, de 1999
Límites máximos rebaja por cuotas de Fondos de Inversión Ley N° 18.815, de 1989, adquiridas con anterioridad al 04.06.93 (ex art. 32. Ley N° 18.815, de 1989).
20% Renta Efectiva Impuesto Global Complementario o 50 UTA dic./2018, considerando límite menor.
$ 29.011.800 (50 UTA)
Límites máximos por ahorro neto positivo del ejercicio a que se refería el N° 4, de la letra A), del ex-art. 57 bis LIR.
30% Base Imponible Impuesto Global Complementario o 65 UTA dic./2018, considerando límite menor.
$ 37.715.340 (65 UTA)
Cuota exenta ahorro neto negativo del ejercicio a que se refería el N° 5, de la Letra A), del ex-art. 57 bis LIR.
10 UTA dic./2018
$ 5.802.360 (10 UTA)
Límite máximo por obligaciones hipotecarias contraídas entre las fechas que se indican para la adquisición o construcción de viviendas nuevas acogidas al D.F.L. N° 2, de 1959, sujetas al beneficio tributario de la Ley N° 19.622, de 1999, y sus modificaciones posteriores o nuevas obligaciones hipotecarias para cancelar o pagar los créditos antes mencionados.
Multiplicadas por el N° de cuotas pagadas durante el año 2018, las cuales no deben exceder de 12 cuotas en el año y hasta doce cuotas atrasadas de meses anteriores.
0 a 89 UTA
$ 4.641.888
90 a 150 UTA
90 UTA Dic/2018
150 UTA dic./2018
$ 52.221.240
$ 87.035.400
Rebaja por Ahorro Previsional Voluntario, según Art. 42 Bis de la LIR
Límite máximo por ahorro previsional voluntario contribuyentes del art. 42 N° 1 y 2 de la LIR (art. 42 bis LIR).
600 UF al 31.12.2018
$16.539.474
Límites para Depósitos Convenidos, según Art. 42 Quáter de la LIR
Límite máximo depósitos convenidos que no se consideran renta para los fines tributarios.
El exceso por sobre dicho límite se afecta con el Impuesto Único de Segunda Categoría o Impuesto Global Complementario. (art. 20 D.L N° 3.500, de 1980).
900 UF al 31.12.2018
$24.809.211
Límite máximo depósitos convenidos que se pueden retirar como excedentes de libre disposición afectos al Impuesto Global Complementario.
El exceso por sobre dicho límite, sin incluir la rentabilidad, se puede retirar libre de impuesto. (art. 42 quáter LIR).
Límite exención de retiros de Excedentes de Libre Disposición, según Art. 42 TER de la LIR
Límites máximos de exención de Impuesto Global Complementario de retiros de excedentes de libre disposición (art. 42 ter LIR).
800 UTM de Dic/2018, o
$38.682.400
200 UTM de dic./2018
$ 9.670.600
Limite Bonificación Fiscal, según Art. 20 Letra O) del D.L. N° 3.500, de 1980
Límite Bonificación Fiscal a que se refiere el Art. 20 letra O) del D.L. N° 3.500, de 1980.
6 UTM Dic/2018
$ 290.118
Reajuste de Avalúo Fiscal de Bienes Raíces agrícolas correspondiente al primer semestre del año 2019 (Art. 34 N° 2 letra a), LIR).
Límites para crédito por Gastos en Educación, según Art. 55 TER de la LIR
4,4 UF al 31.12.2018
$121.289
792 UF al 31.12.2018
$21.832.106
Factores de actualización directos año 2018
C.P.I. al 01.01.2018
Exceso de retiros existentes al 31.12.2017, provenientes del 31.12.2016
Meses Año 2018
Porcentajes que los compradores de productos mineros deben considerar para efectuar las retenciones de impuestos a los contribuyentes mineros personas naturales acogidos al régimen de renta presunta, según el Art. 74 N° 6 de la LIR, vigentes desde el 01.03.2019 y hasta el 29.02.2020
De 0,00 a 316,57 centavos de dólar la libra de cobre
De 316,57 a 407,06 centavos de dólar la libra de cobre
De 407,06 y más centavos de dólar la libra de cobre
De 0,00 a 868,41 dólar la onza troy de oro
De 868,41 a 1.389,36 dólar la onza troy de oro
De 1.389,36 y más dólar la onza troy de oro
De 0,00 a 797,64 dólar el kilógramo de plata
De 797,64 a 1.276,25 dólar el kilógramo de plata
De 1.276,25 y más dólar el kilógramo de plata
Porcentajes que los mineros personas naturales deben considerar para calcular la presunción de renta que les afecta, conforme al Art. 34 N° 2 letra c) de la LIR, vigentes para el Año Tributario 2019
4% sobre Ventas Netas Anuales Actualizadas