Source: http://www.podatekvat.pl/artykul,17,16402,import-uslug-w-ewidencji-jpkvat.html
Timestamp: 2019-04-20 15:25:18+00:00
Document Index: 58682422

Matched Legal Cases: ['art. 109', 'art. 31', 'art. 15', 'art. 24', 'art. 31', 'art. 31', 'art. 2', 'art. 106']

Import usług w ewidencji JPK_VAT – www.podatekvat.pl
Aktualnie jesteś: Strona główna » Obrót z zagranicą » Import usług w ewidencji JPK_VAT
Import usług w ewidencji JPK_VAT
W prowadzonej działalności otrzymujemy faktury potwierdzające import usług. W świetle obowiązujących przepisów zasady przeliczania kwot wyrażonych w walucie obcej dla celów VAT i podatku dochodowego ustala się odmiennie. Jak w tej sytuacji taką transakcję wykazać w JPK_VAT?
JPK_VAT jest zestawem informacji o zakupach i sprzedaży danego podatnika za dany okres. Przesyła się go wyłącznie w wersji elektronicznej, w określonym składzie i formacie w terminie do 25. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni (nawet wówczas, gdy podatnik rozlicza podatek VAT kwartalnie).
Od 1 stycznia 2018 r. wszyscy podatnicy VAT zobowiązani do prowadzenia ewidencji VAT, o której mowa w art. 109 ust. 3 ustawy o VAT, mają obowiązek prowadzenia jej w formie elektronicznej (w postaci JPK) przy użyciu programów komputerowych.
Wśród operacji gospodarczych ujmowanych w JPK mogą zostać ujęte również te realizowane z podmiotami z innych państw, w tym m.in. import usług.
Podatnik dokonujący importu usług z reguły otrzymuje od kontrahenta zagranicznego fakturę w walucie obcej.
Zasady przeliczania podstawy opodatkowania wyrażonej w walucie obcej na złote określone są w art. 31a ust. 1 ustawy o VAT. W myśl tego przepisu, przeliczenia na złote, co do zasady, dokonuje się według kursu średniego danej waluty obcej ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego. Podatnik może również wybrać sposób przeliczania tych kwot na złote według ostatniego kursu wymiany opublikowanego przez Europejski Bank Centralny na ostatni dzień poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego (który zasadniczo powstaje w tych samych terminach, co w przypadku usług świadczonych przez podmioty krajowe, czyli z chwilą wykonania usługi). W takim przypadku waluty inne niż euro należy przeliczyć z zastosowaniem kursu wymiany każdej z nich względem euro.
Z kolei w zakresie podatku dochodowego, do przeliczenia na złote kosztu wyrażonego w walucie obcej z tytułu importu usług przyjmuje się średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury, rachunku lub innego dowodu art. 15a ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2017 r. poz. 2343 ze zm.) oraz art. 24c ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2018 r. poz. 200).
W związku z powyższym kursy walut przyjmowane na potrzeby VAT i podatku dochodowego mogą się różnić. Jedynie, jeżeli faktura zostanie wystawiona w dacie wykonania usługi, kurs waluty będzie taki sam.
Do przeliczenia kwot wyrażonych w walucie obcej na fakturze dokumentującej import usług i tym samym wykazania tej transakcji w JPK_VAT, należy przyjąć kurs z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wykonania tych usług.
W opisywanej sytuacji (odmienne) przepisy regulujące zasady przeliczania wartości wykazanych w walucie obcej dla potrzeb podatku dochodowego pozostają bez znaczenia.
www.PodatekVAT.pl - Obrót z zagranicą:
Faktura korygująca import usług objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia
Import towarów w procedurze uproszczonej a plik JPK_VAT
Kurs walut do przeliczenia WDT
Dropshipping a wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru
Import usług w deklaracji VAT-7
Przejazd autostradą poza granicami kraju a import usług
Opodatkowanie usług wykonanych przez zagraniczną agencję celną
Data powstania obowiązku podatkowego w transakcji łańcuchowej
Import towarów - wykazanie w ewidencji VAT i JPK
Wystawianie faktury przed dokonaniem WDT
Zmiany w dokumentowaniu zwrotu w systemie TAX FREE
Rozliczenie importu usług, gdy na fakturze nie ma NIP-UE nabywcy
Kurs walut w imporcie usług
Stawka VAT dla WDT a wykazanie transakcji w informacji podsumowującej - wyrok WSA
Odliczenie podatku naliczonego VAT z decyzji celnej
Obrót z zagranicą - zobacz wszystkie artykuły »
Kurs walut do przeliczania faktur dla potrzeb podatku VAT
Zasady przeliczania podstawy opodatkowania wyrażonej w walucie obcej na złote określone są w art. 31a ust. 1 i 2 ustawy o VAT. Zgodnie z art. (...)
Zaliczka na poczet zakupu od kontrahenta unijnego - podatki i ewidencja księgowa
Podmioty gospodarcze są niekiedy zobowiązane do wpłacania zaliczek na poczet zakupu towarów lub usług od kontrahentów z innych niż Polska krajów UE. Jak taką zaliczkę (...)
W lipcu 2017 r. zaimportowaliśmy towary z USA do Polski. Faktura została wystawiona z datą 10 lipca 2017 r., a odprawa celna i potwierdzenie dokumentu (...)
Wyrok NSA w sprawie zastosowania właściwego kursu walut do importu usług
Zasady przeliczania podstawy opodatkowania wyrażonej w walucie obcej na złote określone są w art. 31a ust. 1 i 2 ustawy o VAT. W myśl tego (...)
Właściwy kurs waluty przy nabyciu usług transportowych z UE
Otrzymaliśmy fakturę za transport z Unii Europejskiej, która obejmuje kilka usług wykonanych w różnych dniach. Fakturę wystawiono w czerwcu 2018 r., a usługi zostały wykonane (...)
Usługi w walutach obcych na przełomie roku - podatki i ewidencja księgowa
Przełom roku to okres trudny dla księgowych nie tylko ze względu na prace związane z zamknięciem ksiąg rachunkowych, ale także ze względu na problemy związane (...)
Rozliczanie importu usług
Import usług - zgodnie z art. 2 pkt 9 ustawy - to świadczenie usług, z tytułu wykonania których podatnikiem jest usługobiorca, o którym mowa w (...)
Spółka otrzymuje faktury od niemieckich kontrahentów dotyczące zakupu usług doradczych. Faktury wystawiane są w języku niemieckim i obok pozycji netto występuje pozycja zawierająca 19% podatek (...)
Rozliczenie zaliczki uiszczonej na poczet importu usług
Otrzymałem 29 czerwca br. fakturę od firmy z Japonii na 25% wartości kontraktu. Płatności dokonałem w lipcu br., ale usługa nie została jeszcze wykonana. Zgodnie (...)
Faktura korygująca - wycena i rozliczenie dla celów podatkowych i rachunkowych
Przypadki, kiedy wystawia się fakturę korygującą, określa art. 106j ustawy o VAT. Wynika z niego, że taką fakturę wystawia się m.in. w przypadku udzielenia rabatu, (...)
Spółka z o.o. nabyła towar od kontrahenta z Chin. W dniu wydania towaru z magazynu kontrahent wystawił na spółkę fakturę, w dolarach. Po jakim kursie (...)
Ujęcie w księgach importu towarów, w sytuacji gdy nie dokonano jeszcze odprawy celnej
Jak zaksięgować fakturę za zakup towarów z USA, gdy do dnia dzisiejszego nie mamy jeszcze dokonanej odprawy celnej i uiszczonych opłat? Czy ująć samą fakturę, (...)
Wycena przychodu i kosztu wyrażonego w walucie obcej - podatki i ewidencja księgowa
W praktyce niejednokrotnie faktury wystawiane są w walucie obcej. Często także data sprzedaży odpowiadająca dacie wydania dostawy towaru lub wykonania usługi jest inna od daty (...)
Opłata za stoisko targowe w kraju trzecim a VAT
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Od kontrahenta z USA otrzymałem fakturę z tytułu opłaty za stoisko targowe data otrzymania i wystawienia faktury - marzec br. . (...)
Kurs waluty do przeliczenia przychodu ze zbiorczej faktury korygującej
interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 30 listopada 2018 r., nr 0112-KDIL3-1.4011.378.2018.4.AG Podatnik jest czynnym podatnikiem podatku VAT i zajmuje się produkcją i sprzedażą (...)
Świadczę usługi utrzymania czystości na osiedlach i terenach wokół budynków oraz usługi budowlane dla kontrahenta z UE. Są one wykonywane na terenie UE. Faktury w (...)
Reklamacja materiałów pochodzących z importu w księgach nabywcy
Dokonaliśmy importu materiałów, które po przyjęciu do magazynu okazały się wadliwe. Dostawca uznał reklamację i wystawił fakturę korygującą. Ponieważ koszty transportu wadliwych materiałów do dostawcy (...)
Firma wystawia kontrahentom krajowym faktury sprzedaży w euro. Kwota VAT na tych fakturach wyrażona jest także w złotówkach. Przy księgowaniu wpływu waluty na rachunek walutowy (...)
Rozliczenie VAT przy imporcie usług
W przypadku nabycia usług od kontrahenta zagranicznego, w celu prawidłowego rozliczenia podatku VAT należy określić miejsce świadczenia danej usługi, które wskazuje, czy podlega ona opodatkowaniu (...)
Kontrahent krajowy wystawił fakturę sprzedaży towaru w walucie obcej euro dla innego kontrahenta krajowego. Data wystawienia faktury to 20 września 2018 r., a data dostawy (...)
Kurs waluty do faktury korygującej
W lipcu 2018 r. sprzedałem towar polskiemu podatnikowi. Fakt ten udokumentowałem fakturą w euro. Kontrahent zażądał jednak wystawienia faktury w PLN. W dniu 25 września (...)
W lipcu 2018 r. wystawiłem fakturę w euro dokumentującą sprzedaż maszyny polskiemu podatnikowi. Z uwagi na błąd w cenie w październiku br. wystawiłem korektę do (...)
Podatnicy dokonujący transakcji wewnątrzwspólnotowych są niekiedy zobowiązani do skorygowania rozliczeń dokonanych z tego tytułu. Przyczyny wystawiania faktur korygujących w tych przypadkach są różne. Jednak, jak (...)
Przepisy ustawy o VAT umożliwiają wystawienie jednej faktury korygującej dla jednej lub większej ilości transakcji bądź też do wszystkich transakcji dla jednego odbiorcy. Zbiorcza faktura (...)
Faktura korygująca wystawiona w walucie obcej
W dniu 26 stycznia 2018 r. dokonałem sprzedaży towarów dla polskiego podatnika. Fakturę zgodnie z życzeniem kontrahenta wystawiłem w euro. Na fakturze tej przez pomyłkę (...)
Jeśli podatnicy dokonują transakcji wyrażonych w walucie obcej, polegających m.in. na sprzedaży i zakupie towarów i usług, zobowiązani są je odpowiednio wycenić i rozliczyć. Regulując (...)
Dokonałem zakupu towarów handlowych od kontrahenta z Czech. Data wystawienia faktury to 2 stycznia 2019 r., data dostawy z Czech 14 stycznia 2019 r. Towar (...)
wpłata podatku VAT za I kwartał 2019 r. oraz złożenie deklaracji VAT-7K ...
Usługa w kraju dla Norwega
Usługa-naprawa samochodu wykonana u nas dla Norwega z firmą jest transakcją krajową, ze stawka krajową tak? Ale zastanawiam się jaki NIP powinien być w REJ. żeby w JPK było bez błędu, (...)
Zaliczka a mechanizm podzielnej płatności
Nasz kontrahent przed wydaniem mu towaru musi zapłacić 100% przedpłaty. Klient ten chce skorzystać z mechanizmu podzielnej płatności. Jak to rozwiązać?