Source: http://www.manz.at/Zeitschriften/1813-4432/2016/09.html
Timestamp: 2017-12-16 10:58:58
Document Index: 288255320

Matched Legal Cases: ['§ 12', 'EuG', '§ 2', 'Art 9', '§ 22', '§ 41', '§ 5', '§ 23', '§ 7', '§ 3', '§ 12', '§ 3', '§ 13', '§ 10', '§ 21', 'Art 18', '§ 50', 'Art 50', '§ 5', '§ 3', '§ 5']

EU Tax Update – Jänner bis Mai 2016 Teil 1
taxlex 2016, 261
Vereinnahmte Zinsen aus der Fremdfinanzierung eines konzerninternen Beteiligungserwerbs beim Erwerber
Erfahrungen aus der betrieblichen Praxis bestätigen, dass es im momentanen Marktumfeld vereinzelt zur Vereinnahmung von Negativzinsen aus der Fremdfinanzierung eines konzerninternen Beteiligungserwerbs beim Empfänger kommt. Der folgende Beitrag analysiert Möglichkeiten, mit diesem Phänomen ertragsteuerlich umzugehen.
§ 12 Abs 1 Z 9 KStG
Negativzinsen; konzerninterner Beteiligungserwerb; Fremdfinanzierung
Moritz Scherleitner / Hannes Rasner
taxlex 2016, 264
Vorsteuerabzug bei Immobilienvermietung zwischen nahestehenden Personen
Mit den Urteilen in den Rechtssachen Borsele und Lajvér hat der EuGH abermals seine Vorstellungen zum Vorliegen einer wirtschaftlichen Tätigkeit (Unternehmereigenschaft) konkretisiert. Aus der Kombination der beiden Urteile ergibt sich, dass es für das Vorliegen einer wirtschaftlichen Tätigkeit keinesfalls bloß auf die Höhe des entrichteten Entgelts ankommen kann. Die jüngere VwGH-Judikatur zur Vermietung von einer Wohnimmobilie durch eine Kapitalgesellschaft an ihr nahestehende Personen ist im Lichte dieser Rechtsprechung zu sehen.
§ 2 UStG; Art 9 MwStSyst-RL
wirtschaftliche Tätigkeit; außerbetriebliches Vermögen; Vorsteuerabzug aus Vermietung
Tina Ehrke-Rabel / Marcus Schinnerl
taxlex 2016, 267
Wesentlich beteiligter Gesellschafter-Geschäftsführer und Leistungen an die GmbH – wann kommt es zur Lohnnebenkostenpflicht?
Der VwGH hat sich in der Entscheidung 2013/13/0061 vom 1. 6. 2016 mit der Frage auseinandergesetzt, ob eine Lohnnebenkostenpflicht für alle Leistungen an einen wesentlich beteiligten Gesellschafter-Geschäftsführer gegeben ist.
§ 22 Z 2 TS 2 EStG; § 41 FLAG; § 5 KommSt
Eingliederung; Weisungsbindung; Fakturierung; Leistungen; Bezüge; Personalkosten
taxlex 2016, 271
Geld als notwendiges Betriebsvermögen
BFG 2. 5. 2016, RV/3100194/2013
taxlex-SRa 2016/140
Teilwertabschreibung Kunstsammlung
BFG 4. 4. 2016, RV/7100525/2012
taxlex-SRa 2016/141
Teilwertabschreibung kurz nach Erwerb und Sanierung
VwGH 21. 4. 2016, 2013/15/0100
taxlex-SRa 2016/142
Kein Verlustvortragsverbrauch durch aufgeschobene Wegzugsbesteuerung
taxlex-SRa 2016/143
Schiausrüstung keine Sachgesamtheit
BFG 29. 4. 2016, RV/3100325/2013
taxlex-SRa 2016/144
Pkw-Kosten, Tagesdiäten, Bewirtungsspesen als Werbungskosten
BFG 28. 4. 2016, RV/7103960/2014
taxlex-SRa 2016/145
Deutsche Steuerberatungskosten als Sonderausgabe
BFG 25. 5. 2016, RV/2100468/2013 unter Verweis auf BFG 27. 8. 2015, RV/3100749/2012
taxlex-SRa 2016/146
Sponsorvereinbarung
BFG 3. 5. 2016, RV/2100667/2011
taxlex-SRa 2016/147
Strafverteidigungskosten eines Gesellschafter-Geschäftsführers
taxlex-SRa 2016/148
Umwandlung auf Innen-GesBR
VwGH 21. 4. 2016, 2013/15/0278
§ 23 Z 2 EStG; § 7 UmgrStG
taxlex-SRa 2016/149
Gesellschafterverrechnungskonto als verdeckte Gewinnausschüttung
taxlex-SRa 2016/150
Nutzungseinlagen in Körperschaften
Zorn, Anm zu VwGH 21. 4. 2016, 2013/15/0182, RdW 2016/6/423
taxlex-SRa 2016/151
Verjährung für vGA
BFG 31. 5. 2016, RV/5101087/2015
taxlex-SRa 2016/152
Vermietung von nicht zum Vorsteuerabzug berechtigenden Pkw
BFG 5. 1. 2016, RV/7101428/2015 (unter Verweis auf VwGH 27. 8. 2008, 2006/15/0127)
§ 3a und § 12 Abs 2 Z 2 lit b UStG
taxlex-SRa 2016/153
Dreiecksgeschäftregelung – Ansicht BFG
BFG 2. 6. 2016, RV/2100095/2015 (oordentliche Revision nicht zugelassen; Bestätigung von BFG 5. 1. 2015, RV/2100519/2013)
taxlex-SRa 2016/154
Dreiecksgeschäftregelung – Ansicht BMF
BMF-Info 13. 7. 2016, BMF-010219/0255-VI/4/2016
taxlex-SRa 2016/155
MiKö-Kauf durch Verschmelzung kein Missbrauch
BFG 29. 4. 2016, RV/1100371/2013
§ 3 UmgrStG
taxlex-SRa 2016/156
Kein Verlustvortrag für Anteilserwerbe vor Umwandlung
taxlex-SRa 2016/157
VwGH 21. 4. 2016, 2013/15/0289
§ 13 UmgrStG
taxlex-SRa 2016/158
Zusammenschluss mit fortgesetzter Einnahmen-Ausgaben-Rechnung
BFG 16. 6. 2016, RV/7102993/2012
taxlex-SRa 2016/159
Verjährung vorläufiger Bescheide
BFG 29. 6. 2016, RV/7101976/2011
taxlex-SRa 2016/160
Absolute Verjährung des abgeleiteten Bescheids
BFG 6. 6. 2016, RV/7101130/2012
taxlex-SRa 2016/161
Vorbehaltenes Wohnrecht
BFG 7. 6. 2016, RV/5100443/2015
§ 10 Abs 2 BewG
taxlex-SRa 2016/162
VwGH 30. 3. 2016, 2013/13/0015
taxlex-SRa 2016/163
Betriebsübergabe gegen Rente
BFG 22. 6. 2016, RV/2100133/2014
taxlex-SRa 2016/164
taxlex-EU 2016/37
taxlex-EU 2016/38
Informationsaustausch über länderbezogene Berichte
taxlex-EU 2016/39
Bekämpfung von Steuervermeidungspraktiken
taxlex-EU 2016/40
Aktionsplan im Bereich der Mehrwertsteuer
taxlex-EU 2016/41
Offenlegung von Ertragsteuerinformationen (länderspezifische Berichterstattung)
taxlex-EU 2016/42
Anzeige der unternehmerischen Tätigkeit
C-424/14, Balogh
taxlex-EU 2016/43
C-120/15, Kovozber
taxlex-EU 2016/44
C-388/14, Timac Agro
taxlex-EU 2016/45
Steuerbefreiung bei betreutem Wohnen
taxlex-EU 2016/46
Steuerbefreite Vermietung
C-22/15, Kommission/Niederlande
taxlex-EU 2016/47
Schadensregulierung ist kein steuerbefreiter Versicherungsumsatz
taxlex-EU 2016/48
Befriedigung staatlicher Mehrwertsteuerforderung bei Liquidation
C-546/14, Degano Trasporti Sas di Ferruccio Degano & C
taxlex-EU 2016/49
C-128/14, Het Oudeland Beheer
taxlex-EU 2016/50
taxlex-EU 2016/51
taxlex-EU 2016/52
Ausländische OGAW mit inländischem Vertrieb
C-48/15, NN (L) International
taxlex-EU 2016/53
Erbschaftsteuerbefreiung für Nichtansässige
C-244/15, Kommission/Griechenland
taxlex-EU 2016/54
Steuergutschrift für Ruhegehaltsempfänger
C-300/15, Kohll und Kohll-Schlesser
taxlex-EU 2016/55
Lieferung von Goldmaterial / Halbfertigerzeugnissen
C-550/14, Envirotec Denmark
taxlex-EU 2016/56
Gewährung eines Steuerfreibetrags
C-478/15, Radgen
taxlex-EU 2016/57
Steuerbefreite Heilbehandlung
C-555/15, Gabarel
taxlex-EU 2016/58
C-592/15, British Film Institute
taxlex-EU 2016/59
Maßnahmen zur Vermeidung von Mehrwertsteuerhinterziehung
C-576/15, Maya Marinova
taxlex-EU 2016/60
Konstitutioneller Status Gibraltars iZm Dienstleistungsfreiheit
C-591/15, The Gibraltar Betting and Gaming Association Limited and The Queen
taxlex-EU 2016/61
taxlex-EU 2016/62
Körperschaftsteuervorauszahlung mit -erstattung statt Steuergutschrift für Dividenden aus ausländischen Quellen
taxlex-EU 2016/63
Die Analogie und der Missbrauch
Missbrauch im Steuerrecht stellt eine hochbrisante Thematik dar, welche in Wissenschaft und Praxis seit Langem diskutiert wird. Im Laufe der Jahre haben sich verschiedene Theorien herauskristallisiert, welche zwar im Grunde dieselbe Zielsetzung haben, jedoch aus methodischer Perspektive verschiedene Stoßrichtungen vorweisen. Da es sich beim Steuerrecht um ein Gebiet der Eingriffsverwaltung handelt, erscheint im Lichte der Schutzbedürftigkeit des Rechtsunterworfenen bereits die stark pragmatisch geprägte Interpretation eines Steuertatbestands an verfassungsrechtliche Grenzen zu stoßen. Diesem Gedanken folgend ist es fraglich, ob im Steuerrecht Analogie im Allgemeinen bzw im Zusammenhang mit Missbrauchsbekämpfung angewendet werden kann bzw soll.
§§ 21, 22 BAO; Art 18 B-VG
Analogie; Missbrauch; Außentheorie; Innentheorie; Zwischentheorie
taxlex 2016, 284
Dieser Beitrag fasst die wichtigsten verfahrensrechtlichen Entscheidungen des BFG im Zeitraum Jänner bis Juni 2016 kurz zusammen.
§§ 50, 80, 85a, 284 uvm BAO
taxlex 2016, 289
Brexit – mögliche abgabenrechtliche Implikationen – „action required“!?
Für viele politisch interessierte Europäer überraschend hat sich das britische Volk am 23. 6. 2016 mehrheitlich für den Austritt aus der EU („Brexit“) ausgesprochen. Zwar wurde von den politisch Verantwortlichen in Großbritannien das Austrittsgesuch an die EU (den Europäischen Rat) noch nicht übermittelt, jedoch ist damit zu rechnen, dass dies wohl im Herbst geschehen wird. Ab diesem Zeitpunkt beginnt die in Art 50 EUV festgelegte Zweijahresfrist für die Verhandlungen eines Austrittabkommens zwischen der EU und Großbritannien. Der nachfolgende Beitrag zeigt mögliche abgabenrechtliche Folgen eines Brexit.
EU-Recht; DBA-Recht; Völkerrecht
taxlex 2016, 294
GrESt und NeuFöG-Freibetrag bei Betriebsübertragungen ab 1. 1. 2016
Durch das StRefG 2015/2016 wurden die Regelungen zur Grunderwerbsteuer dem Grunde und der Höhe nach (erneut) massiv verändert. In Zusammenhang mit unentgeltlichen und teilentgeltlichen Betriebsübertragungen stellt sich ab 1. 1. 2016 die Frage, wie der Freibetrag gem § 5a Abs 2 Z 2 NeuFöG korrekt zu berücksichtigen ist.
§§ 3 Abs 1 Z 2, Z 7 GrEStG; § 5a Abs 2 Z 2 NeuFöG
Neugründungsförderung; Betriebsfreibetrag; Grunderwerbsteuer
taxlex 2016, 297