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Timestamp: 2018-09-19 10:49:14
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Consejo Nacional de Concesiones. Informe Presupuesto Ordinario 2018 DE - PDF
Consejo Nacional de Concesiones. Informe Presupuesto Ordinario 2018 DE
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Dolores Ortega Castellanos
1 Consejo Nacional de Concesiones Informe Presupuesto Ordinario 2018 DE Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2017
3 Página 3 de 20 TABLA DE CONTENIDO OBJETIVO GENERAL... 4 RESUMEN EJECUTIVO... 4 INTRODUCCIÓN... 5 CAPÍTULO I. ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI Descripción General de la Entidad Análisis de los ingresos Análisis de los Gastos Empleo y Salarios Vinculación del POI con el PND CAPÍTULO II. VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES CAPÍTULO III. DISPOSICIONES BIBLIOGRAFÍA ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1. CNC: Ingresos Presupuestados y Efectivos Cuadro 2. CNC: Distribución del gasto presupuestados Cuadro 3. CNC: Distribución del gasto presupuestados Cuadro 4. CNC: Ejecución de gastos y estimado 2017 y presupuestado
4 Página 4 de 20 OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Consejo Nacional de Concesiones (CNC), con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con del Plan Nacional de Desarrollo RESUMEN EJECUTIVO De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos Ley 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procede a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2018 del Consejo Nacional de Concesiones, con el propósito de elevar a las instancias correspondientes los resultados obtenidos. El Presupuesto Ordinario 2018 asciende a 6.610,0 millones, decreciendo en un 2,3 con respecto al Presupuesto Modificado al II semestre del Este presupuesto está segregado institucionalmente en el programa 01. Administración Central ( 1.535,2 millones) y en el programa 02. Proyectos en Marcha ( 5.074,8 millones). Señala la institución, que este presupuesto debió sumar 8.298,5 millones, para cubrir la totalidad de las necesidades institucionales, sin embargo, esto no fue posible, por cuanto la transferencia que recibe del Gobierno Central (MOPT), solamente permitió cubrir parcialmente la partida de Remuneraciones. Además, indica que no fue posible presupuestar gastos en las partidas de Materiales y Suministros, Intereses y Comisiones, Transferencias de Capital y Amortizaciones Contrato de Préstamo N PR-04/08E, con el Fondo de Pre- inversión del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica-, dejando al descubierto el 20 del total real del presupuesto ordinario del 2018, esto sin contemplar cualquier otra prioridad que se pretenda atender durante ese año. No obstante lo anterior, el Consejo no logra alcanzar porcentajes de ejecución que permitan mostrar mayor efectividad en su gestión, considerando que estas, inciden directamente desarrollo del país y bienestar a sus ciudadanos por medio de la gestión oportuna de los proyectos públicos de infraestructura. Los ingresos están constituidos por dos fuentes de financiamiento: las Transferencias Corrientes del Ministerio de Obras Públicas y Transportes constituyendo el 19,4 de los ingresos totales y el superávit tanto libre como específico representa el 80,6 restante. De acuerdo con el comportamiento histórico, los ingresos efectivos siempre han sido superiores al 100 de los ingresos presupuestados. Al comparar los ingresos presupuestados del 2018 con los ingresos del Presupuesto estimado del 2017, se tiene que estos últimos son inferiores en un 19,1, específicamente en el rubro Transferencia Corriente del Gobierno Central (MOPT), la disminución asciende a 80,0.
5 Página 5 de 20 La estructura del presupuesto de gastos del Consejo para el período 2018, tiene como sus principales componentes, las partidas de Bienes Duraderos y Remuneraciones, que en conjunto corresponden al 88,7 del presupuesto total. Se estima que de no tomar medidas en el segundo semestre, la ejecución anual podría alcanzar el 53,1 del total de recursos asignados al presupuesto, afectando la principal partida que muestra los resultados sustantivos de la institución, como es Bienes Duraderos. La Relación de Puestos 2018 del Consejo muestra una diferencia de 1 plaza de más (sin justificación) en la cantidad de plazas por cargos fijos con relación a las plazas autorizadas para el 2017, la cual se estableció en 43 plazas 42 plazas por cargos fijos y 1 por servicios especiales. Finalmente, el dictamen de vinculación de la programación establecida en la MAPP 2018 del Consejo con lo establecido en el PND , Alberto Cañas Escalante, emitido por el Ministro de Obras Públicas y Transportes (DM ), señala que la totalidad de recursos asignados a la MAPP asciende a 1.527,0 millones, representando el 25,1 de presupuesto ordinario del Consejo.
6 Página 6 de 20 INTRODUCCIÓN La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a estudiar el Presupuesto Ordinario 2018 presentado por el Consejo Nacional de Concesiones, con el objetivo de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018, para informar a la institución y a la Contraloría General de la República. Este estudio se fundamenta principalmente en la revisión documental, investigación y análisis de los ingresos y gastos presupuestados 2018 (estructura y comportamiento), con relación a los ingresos y gastos efectivos del periodo y 2017 (estimados); la vinculación del POI 2018 con el PND y la verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente. Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario 2018, los informes de liquidación presupuestaria y demás documentos remitidos por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como leyes de presupuesto de la República; sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET) y el Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP), página web de la entidad, consultas electrónicas, entre otros. El estudio consta de tres capítulos: Capítulo I Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018: Se presenta un contexto general de la entidad, mencionando aspectos como su naturaleza jurídica, estructura presupuestaria por programa y productos o servicios que brindan a la ciudadanía. Además, contiene un análisis de la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, un detalle de lo relacionado con el empleo y los salarios, así como un análisis del Plan Operativo Institucional 2018 y su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo y los recursos asignados para el respectivo cumplimiento. Capítulo II Verificación del cumplimiento de las Directrices: Se realiza una verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente, destacando lo concerniente al gasto presupuestario máximo asignado, la cantidad de plazas presupuestadas, los salarios y pluses incluidos en el presupuesto ordinario. Capítulo III Disposiciones: Se concluye con los requerimientos que la institución debe justificar, aclarar o remitir del análisis efectuado y los ajustes que deberá atender producto de los incumplimientos encontrados respecto de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente.
7 Página 7 de 20 CAPÍTULO I. ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI Descripción General de la Entidad El Consejo Nacional de Concesiones (CNC) pertenece al Sector Transporte e Infraestructura, fue creado mediante la Ley General de Concesiones de Obras Públicas con Servicios Públicos N 7762, del 14 de abril de 1998, la cual fue modificada por la Ley N 8643 del 17 de julio del Su reglamento N DE MOPT fue publicado el 12 de junio de Es un órgano con desconcentración máxima, adscrito al Ministerio de Obras Públicas y Transportes, cuenta con personalidad jurídica instrumental para administrar los fondos y presupuestos asignados, así como concertar los convenios y contratos necesarios para cumplir sus funciones. Para el cumplimiento de los fines institucionales, el Consejo cuenta con la siguiente estructura programática. Administración Central: Este programa es de apoyo, incluye el 23,3 del presupuesto total. Lo conforman Junta Directiva, Secretaría Técnica, Oficina de Apoyo, Área de Servicios Legales, Unidad de Planificación Institucional, Tecnologías de Información, Capital Humano y Gestión, Auditoría Interna, Contabilidad y Presupuesto, Proveeduría y Servicios Generales y Órgano Fiscalizador del Consejo Nacional de Concesiones. Proyectos: Contempla tres proyectos con una asignación presupuestaria del 76,7: Corredor Vial San José- Caldera, Terminal de Contenedores de Moín y proyectos por iniciativa privada, que conforman las actividades sustantivas de la institución. 1.2 Análisis de los ingresos Los ingresos totales proyectados por el Consejo en el presupuesto ordinario para el periodo 2018, ascienden a 6.610,0 millones, compuestos en un 19,4 por ingresos corrientes el 100 por la transferencia del Ministerio de Obras Públicas y Transportes- y el 80,6 por Financiamiento -81,0 de superávit libre y 19,0 restante de superávit específico-. En cuanto a la Transferencia Corriente del Gobierno Central (MOPT), en el Proyecto del Presupuesto de la República se incorporan 1.285,4 millones, para que el Consejo atienda los gastos operativos y administrativos, según lo dispuesto en la Ley No.7762, Ley General de Concesión de Obras Públicas con Servicios Públicos. Por otra parte, los recursos de vigencias anteriores estimados (financiamiento) suman 5.324,6 millones y están conformados por el Superávit Libre 4.293,3 millones y Específico 1.031,3 millones. De conformidad con el estado de origen y aplicación de fondos con los recursos de superávit libre se financian los siguientes gastos: Maquinaria, equipo y mobiliario ( 43,9 millones): Para atender necesidades de equipo de transporte, comunicación, mobiliario de oficina y diverso. Vías de comunicación terrestre ( 1.722,0 millones): Pago de los servicios de la empresa supervisora de la concesión del Corredor Vial San José Caldera, incluyendo costos de operación, seguros y mantenimientos establecidos en el Convenio Complementario No. 01.
8 Página 8 de 20 Obras marítimas y fluviales ( 405,2 millones): Pago del contrato de supervisión, diseño, ejecución de obras públicas y equipamiento de la concesión de obra pública con servicio público para el diseño, financiamiento, construcción, operación y mantenimiento de la Terminal de Contenedores Moín. Terrenos ( 1.550,0 millones): Adquisición de bienes inmuebles de los proyectos de concesión San José Caldera y terminal de Contenedores de Moín. Así como la previsión para afrontar las sumas que los juzgados determinen en sede contenciosa, producto de las diligencias. Bienes Intangibles ( 6,7 millones): Compra de programas de cómputo como el AutoCAD y el MS Project para la generación de planos de terrenos, obras constructivas, esquemas y cronogramas de las diferentes actividades del proyecto de TCM y seguimiento de la línea base. Transferencias corrientes a órganos desconcentrados ( 128,8 millones): Traslado del 3,0 del superávit de conformidad con la Ley N 8488, Ley Nacional de Emergencias y Prevención del Riesgo. Indemnizaciones ( 436,6 millones): Reserva inicial para cubrir los costos que se desprenden de los procesos judiciales llevados en el CNC específicamente de 19 expedientes que se tramitan, así como el pago de mejoras sobre terrenos requeridos por la TCM. Considerando el tipo de gastos mencionados en el párrafo anterior, la entidad cumple con lo dispuesto en el artículo 7 del Decreto Ejecutivo No H Lineamientos para la aplicación del artículo 6º de la Ley No. 8131, Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos y sus reformas, donde se establecen las regulaciones para el uso del superávit libre. Sobre los 1.031,3 millones de Superávit Específico incorporados en el presupuesto, 150,0 millones de liquidación por concepto de exoneración del impuesto único a los combustibles a la empresa Autopistas del Sol para obras en el proyecto San José Caldera y 881,2 millones para cubrir los gastos que incurra la Administración Concedente durante la fiscalización y por las funciones de supervisión e inspección en cumplimiento de la cláusula del contrato de concesión de la Terminal de Contenedores de Moín. En cuanto a la participación relativa histórica de los ingresos corrientes específicamente la trasferencia corriente del Ministerio de Obras Públicas y Transportes con respecto al total, muestra que estos ingresos, han sido la principal fuente, al alcanzar porcentajes de 47,9 en el 2014, del 69,8 en el 2015, del 90,4 para el 2016 y de 73,4 en el 2017, excepto para el 2018 que obtiene 19,4. Asimismo, se ha observado que las tasas de variación fueron de 82,4 para el periodo 2015/2014, de 38,7 para el 2016/2015 y un decrecimiento del 50,2 para el 2018.
9 Página 9 de 20 Lo anterior muestra que el CNC cuenta con alta dependencia de los recursos provenientes de las transferencias de Gobierno Central, -MOPT- cuyo promedio de participación del periodo del 2014 al 2017 es de un 71,7 con respecto al presupuesto total de esos años. Para el 2018, esta fuente de financiamiento decrece en un 74,1, por cuanto se presupuestan únicamente la suma de 1.285,4 millones, situación provocada por la insuficiencia de recursos en el Gobierno Central, para dar financiamiento a los gastos corrientes del CNC. El superávit tiene una aportación variable, con porcentajes de participación de 52,1 en el 2014, 30,2 en el 2015, 9,6 en el 2016, 26,6 en el 2017 y en el 2018 un 80,6, en este último año se da el mayor crecimiento con relación al 2017 en un porcentaje de 196,0. El cuadro 1, muestra el comportamiento de los ingresos presupuestados por la institución para el 2018, con relación a periodos anteriores ( ), así como los ingresos efectivos, los cuales fueron mayores a la totalidad de los presupuestados, resultado influenciado por los ingresos de vigencias anteriores y las transferencias de Gobierno Central efectivas, las cuales fueron iguales a las presupuestadas excepto para el 2015, donde se percibió solamente un 91,6 de los recursos esperados para ese año. Para el 2016, la institución muestra recursos percibidos por 123,3 y haciendo una proyección del promedio de los ingresos efectivos, al finalizar el presente año el Consejo podría presentar ingresos efectivos de 120,7 en promedio. Detalle Cuadro 1. CNC: Ingresos Presupuestados y Efectivos (En millones de colones y porcentajes) Ingresos Efectivos Ejecución Ingresos Efectivos Ejecución Ingresos Efectivos Ejecución Ingresos Efectivos (estimado) Ejecución Ingresos Presup. Ingresos Corrientes 3.939,2 103, ,9 108, ,1 126, ,5 128, ,4 Ingresos No Tributarios 638,2 125, ,8 388, ,5 294, ,5 0,0 Transf. Corrientes 3.301,0 100, ,1 91, ,6 107, ,0 83, ,4 Transf. Corriente del Gob. Central (MOPT) 3.301,0 100, ,1 91, ,6 107, ,0 83, ,4 Financiamiento 4.286,9 100, ,4 100, ,5 100, ,1 100, ,6 Superávit Libre 2.980,8 100, ,3 100,0 558,2 100,0 441,1 100, ,3 Superávit Específico 1.306,1 100,0 384,2 100,0 499,2 100, ,0 100, ,3 TOTAL INGRESOS 8.226,1 101, ,3 105, ,5 123, ,7 120, ,0 Fuente: Liquidaciones presupuestarias Estimación de ingresos 2017 y Presupuesto Ordinario 2018 del CNC Finalmente, los ingresos muestran periodos de crecimiento con respecto al año anterior, de 25,2 en 2015 y 7,1 en 2016; para los restantes años el resultado es negativo, decreciendo en 25,9 en 2017 y un 19,1 estimado en el 2018.
10 Página 10 de Análisis de los Gastos Para el ejercicio económico 2018 el presupuesto total del Consejo asciende a 6.609,9 millones, decreciendo en 2,3 con relación al presupuesto modificado del Del monto total, 2.031,0 millones constituyen erogaciones en gastos corrientes y 4.578,6 millones en gastos de capital. Si bien la institución informa que el presupuesto para el 2018 deja al descubierto el 20 de los gastos, por cuanto la transferencia del Gobierno Central (MOPT), resulta insuficiente para financiar 1.688,7 millones adicionales, requeridos para cubrir la totalidad de las necesidades institucionales, es importante tener en cuenta que los niveles de ejecución históricamente registrados en el Consejo durante el periodo , oscilan entre el 51 y 82, y para el 2017 se estima en 53,1, de manera que de no tomar las medidas correctivas desde el inicio del próximo periodo presupuestario, en el 2018 se esperaría un comportamiento similar al de En el siguiente cuadro se puede observar la composición de los recursos, de acuerdo con la estructura programática vigente, así como la participación numérica y porcentual de los gastos por partida presupuestaria, a nivel general y de programa. Código Concepto Cuadro 2. CNC: Estructura del gasto presupuestado 2018 (En millones de colones y porcentajes de participación) Presupuesto 2018 Programa 01 Adm. Central Programa 02 Proyectos 0 Remuneraciones 1.285,1 19,4 990,2 15,0 295,6 4,5 1 Servicios 30,6 0,5 30,6 0,5 0,0 0,0 5 Bienes Duraderos 4.578,6 69,3 49,1 0, ,5 68,5 6 Transferencias Corrientes 715,4 10,8 465,4 7,0 250,0 3,8 Total 6.609,6 100, ,2 23, ,6 76,8 Fuente: Presupuesto Ordinario 2018 del CNC El cuadro anterior, muestra que un 23,2 de los recursos se asignan al programa de Administración Central, siendo que la partida de Servicios recibe la totalidad de los recursos, específicamente para cubrir los compromisos del Órgano Fiscalizador, al ser recursos provenientes del canon de la Terminal de Contenedores de Moín, destinados para fiscalizar tal proyecto. En la partida Transferencias Corrientes, se asignan recursos a las Transferencias Corrientes al Sector Público, para cumplir con lo dispuesto en la Ley No. 8488, Ley Nacional de Emergencias y Prevención del Riesgo, en el artículo 46 y en Otras Transferencias Corrientes al Sector Privado, para la previsión de los costos que se generen en procesos judiciales. El restante 76,8 de los recursos se asigna al programa Proyectos en Marcha, donde la partida Bienes Duraderos recibe casi la totalidad de los 5.074,6 millones, cuyo destino es cumplir el compromiso adquirido con los Consorcios GETINSA Gabinete y BOMA INPASA CICSA ALATEC S.A.; quienes se encargan de supervisar los proyectos Corredor Vial San José-Caldera y Terminal de Contenedores de Moín, así como la adquisición de terrenos requeridos para el desarrollo de dichos proyectos; el 4,93 restante lo aporta Transferencias Corrientes, dado el monto reservado para cubrir el pago del impuesto único a los combustibles y el pago de indemnizaciones por mejoras realizadas en terrenos requeridos por el proyecto Terminal de Contenedores de Moín.
11 Página 11 de 20 Menciona el Consejo que para el Presupuesto Ordinario 2018, se están excluyendo las partidas de Servicios, Materiales y Suministros, Intereses y Comisiones y Amortización, así como algunas subpartidas inmersas en Transferencias Corrientes, dado que los recursos otorgados por el Ministerio de Obras Públicas y Transportes son insuficientes para cubrir los compromisos adquiridos. La partida remuneraciones representa el 19,5 de los recursos totales, destinados a afrontar el compromiso de pago de los salarios y pluses a los funcionarios del Consejo. Por su parte, Transferencias Corrientes el 10,8 de la proyección del gasto al incluir el traslado de recursos a la Comisión Nacional de Emergencias, así como el pago del impuesto único a los combustibles. En cuanto al Proyecto Corredor Vial San José Caldera, la subpartida que consume la mayor cantidad de recursos es Vías de comunicación terrestre con 1.722,0 millones se presupuesta el pago de los servicios de la empresa supervisora GETINSA por la suma de 1.502,0 millones-, seguidos de Terrenos por 1.500,0 millones, pago de sumas fijadas judicialmente por justiprecios, peritos, intereses, cuotas personales y procesales o adquisición de nuevos terrenos. Para el Proyecto Terminal de Contenedores de Moín, los recursos se concentran mayormente en la partida de Obras marítimas y fluviales por 1.250,0 millones para cumplir con el contrato de Supervisión del Diseño, Ejecución de Obras públicas y Equipamiento de la Concesión de Obra Pública con Servicio Público Contenedores de Moín. En el cuadro No. 3 la estructura de la distribución de gastos presupuestados del periodo no presenta cambios representativos, no así comparando el Presupuesto Ordinario 2018 con relación al Modificado 2017, donde se observa un mayor crecimiento de participación en la partida de bienes duraderos, esto por cuanto la mayor fuente de financiamiento proviene del superávit y no de la transferencia del Gobierno Central, situación que ha provocado a la institución presupuestar lo necesario en las partidas donde los gastos son imprescindibles, excluyendo presupuestar en gastos relacionados con intereses y comisiones, materiales y suministros y amortización. Sobre el particular, la institución informa que quedaron gastos al descubierto por la suma de 1.688,6 millones, quedando sin financiamiento 1.427,1 millones del Programa 1. Administración Central y 261,5 millones del Programa 2. Proyectos de Inversión. Específicamente para el Programa 1. Administración Central no se cubren los gastos en Remuneraciones por 25,4 millones, Servicios por 507,7 millones, Materiales y Suministros por 34,0 millones, Intereses y Comisiones por 4,3 millones, Transferencias Corrientes por 774,2 millones y Amortización por 81,5 millones. Este último, se refiere al Contrato de Préstamo N PR-04/08E, que el Consejo firmó con el Fondo de Pre- inversión del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica, por la suma de 642,7 millones, con el propósito de financiar el estudio denominado Factibilidad Técnica, Legal, Financiero y Ambiental para Financiamiento y Concesión de Proyecto Tren Eléctrico Metropolitano. Además, las Transferencias Corrientes se refieren en su mayoría al costo que se desprenden de los procesos judiciales de los expedientes a nombre de Inmobiliaria Sarú, Fiduciaria Cuscatlán (Casa Muñoz), Velnec S.A, Lorena Bolaños Masís, Inmobiliaria BOPESA, Autopistas del Sol, la Perfecta 12 y Quintas Vistas Santa Ana.
12 Página 12 de 20 Para el Programa 2. Proyectos de Inversión, se dejan de cubrir gastos en Remuneraciones por 5,2 millones, Servicios por 255,8 millones contrataciones que se requieran, para el desarrollo del proyecto de la terminal de Contenedores de Moin- y Materiales y Suministros por 0,5 millones Sobre, la tasa de variación del presupuesto ordinario 2018 con relación al presupuesto modificado del 2017, muestra un decrecimiento de 2,3, influyendo las variaciones decrecientes de las partidas de servicios en un 95,3, intereses y comisiones en un 100, trasferencias corrientes en un 24,6 y amortizaciones en un 100. Cuadro 3. CNC: Distribución del gasto presupuestado (En porcentajes) DETALLE PARTICIPACION RELATIVA TASAS DE VARIACION /14 16/15 17/16 18/ Remuneraciones 14,96 13,28 13,45 18,02 19,44 6,8-7,1 1,4 5,4 1.0 Servicios 3,71 5,56 5,42 9,58 0,46 80,2-10,6 33,8-95,3 3.0 Intereses y Comisiones 0,22 0,15 0,13 0,12 0,00-19,1-23,3-31,0-100,0 5.0 Bienes Duraderos 34,68 32,60 54,70 56,37 69,27 13,1 53,9-22,0 20,1 6.0 Transferencias Corrientes 10,21 3,62 3,75 14,02 10,82-57,3-5,0 182,9-24,6 7.0 Transferencias de Capital 0,00 40,00 16,78 0,00 0,00 0,0-61,5-100,0 0,0 8.0 Amortización 1,01 0,84 0,91 1,21 0,00 0,0 0,0 0,0-100,0 Total de Egresos 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 20,3-8,2-24,3-2,3 Fuente: Liquidaciones y 2017, Ejecución II trimestre 2017 y Presupuesto Ordinario 2017 del CNC El cuadro 4 muestra que las ejecuciones presupuestarias del Consejo han sido variables, según los años 2014, 2015 y 2016, para el 2017 se proyecta una ejecución de 53,1, por cuanto al II semestre de ese año se tiene que la institución alcanza un 28,5; al parecer, las subejecuciones que se han presentado obedecen a debilidades administrativas internas para ejecutar eficientemente los recursos, así como la ausencia de una Junta Directiva completa para tomar acuerdos. Sobre el 2017, la institución indica que la mayor ejecución fue alcanzada en la partida de Bienes Duraderos con un 65,7 el cual incluye el pago de las supervisiones de los proyectos de la carretera de San José Caldera y la Terminal de Contenedores de Moín, así como la adquisición de terrenos requeridos para tales proyectos. Las restantes partidas presentan ejecuciones que no sobrepasan el 16: con 15,8 están las transferencias corrientes, 12,9 remuneraciones, 5,2 servicios y 0,4 materiales y suministros.
13 Página 13 de 20 De no tomar las acciones correctivas pertinentes, se estima que para el 2017 el Consejo podría alcanzar una ejecución anual de 53,1, siendo la partida de Bienes Duraderos una de las más afectadas, que es donde se reflejan los resultados sustantivos del quehacer institucional. Cuadro 4. CNC: Ejecución de gastos , Estimado 2017 y Presupuestado 2018 (En millones de colones y porcentaje) Detalle Gastos Efectivos Ejecución Gastos Efectivos Ejecución Gastos Efectivos Ejecución Gastos Estimados Ejecución Gastos Presup. 0.0 Remuneraciones 838,5 69,2 741,9 57,3 770,6 64,1 846,6 69, ,0 1.0 Servicios 248,6 82,7 275,2 50,8 310,3 64,1 274,4 42,3 30,6 2.0 Materiales y Suministros 20,5 74,9 24,6 70,8 30,9 69,2 15,4 33,4-3.0 Intereses y Comisiones 18,2 100,0 14,7 100,0 11,3 100,0 7, Bienes Duraderos 2.172,2 77,3 2609,9 82, ,5 75, ,4 55, ,6 6.0 Transferencias Corrientes 783,2 94,7 316,8 89,7 149,9 44,7 340,9 35,9 715,4 7.0 Transferencias de Capital 0,0 0,0 3896,6 100, ,0 100,0-0,0-8.0 Amortización 81,5 100,0 81,5 100,0 81,5 100,0 0,0 - TOTAL EGRESOS 4.162,6 51, ,3 81, ,0 73, ,5 53, ,6 Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2018 del CNC, Liquidaciones presupuestarias 2014, 2015, 2016, Presupuesto Modificado al II trimestre y Gasto Estimado al 31/12/2017. Por otra parte, el CNC remite la certificación AI del 27 de setiembre de 2017, mediante la cual el Área de Inversiones del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN) indica que el Consejo tiene el proyecto de inversión pública Concesión de obra pública y servicios públicos para el financiamiento, diseño, construcción, operación y mantenimiento de la Terminal de Contenedores de Moín (TCM) por ,6 millones, inscrito en estado activo en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP) y cumple con los requerimientos técnicos vigentes a la fecha de inscripción establecidos por ese Ministerio. 1.4 Empleo y Salarios La Relación de Puestos 2018 del Consejo muestra 45 plazas, 44 por cargos fijos y 1 por servicios especiales para la Gerencia de Proyectos San José Caldera lo que no es coincidente con la cantidad de plazas autorizadas para el 2017, la cual se estableció en 43 plazas 42 plazas por cargos fijos y 1 por servicios especiales ; según el acuerdo firme No tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No , celebrada el día 28 de abril del La institución no presenta justificación de la diferencia.
14 Página 14 de 20 El Consejo no tiene jornales ni puestos de confianza subalternos. Sus plazas pertenecen al Régimen de Servicio Civil, excepto dos puestos de confianza: el Secretario Técnico y el Auditor, que son puestos valorados por la Autoridad Presupuestaria. No se incorporan pluses nuevos, la institución presupuesta recursos para la retribución por años servidos (Anualidades), la restricción al ejercicio liberal de la profesión (Prohibición y Dedicación Exclusiva) y otros incentivos (Carrera Profesional). 1.5 Vinculación del POI con el PND El objetivo estratégico institucional es Mejorar la infraestructura y los servicios de los puertos del Atlántico, el cual está estrechamente vinculado con el objetivo sectorial establecido en el Plan Nacional de Desarrollo Mejorar la infraestructura de transporte en sus diferentes modalidades. Para atender su cumplimiento la institución definió el producto final Terminal de Contenedores de Moín que permitan el arribo de naves de mayor capacidad cuyo indicador para su medición es Porcentaje de la obra de la Fase 2A de la terminal de Contenedores Moín, lo que se busca es alcanzar un 95 de avance general del proyecto de la fase 2A. Para atender lo anterior, definen el objetivo estratégico institucional Lograr culminar con eficacia las etapas de los proyectos de concesión, en especial los consignados en el Plan Nacional de Desarrollo, que permitan contar con la obra de infraestructura pública construida y en operación, disminuyendo así las necesidades de inversión en infraestructura pública con recursos públicos, para beneficio del país. Por otra parte, el dictamen de vinculación de la programación establecida en la MAPP 2018 del Consejo con lo establecido en el PND , Alberto Cañas Escalante, emitido por el Ministro de Obras Públicas y Transportes (DM ), señala que la totalidad de recursos asignados a la MAPP asciende a 1.527,0 millones. Estos recursos equivalen al 25,1 de presupuesto ordinario del Consejo.
15 Página 15 de 20 CAPÍTULO II. VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES Se verificó que el Presupuesto Ordinario 2018, presentado por la institución cumpliera con lo estipulado en los Decretos Ejecutivos No H y No H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y sus Procedimientos, respectivamente, determinándose que cumple con lo siguiente: 1. El gasto presupuestario máximo 2018, fijado a esa entidad según el artículo 12 del Decreto Ejecutivo No H, comunicado mediante oficio STAP del 28 de abril de 2017, por un monto de 8.359,2 millones, quedando un saldo para presupuestar de 1.749,2 millones. 2. Envío de la certificación del superávit acumulado del 2017 por parte del Ministerio de Obras Públicas y Transportes-. Asimismo, según el Estado de Origen y Aplicación, los gastos financiados con recursos de superávit libre cumplen con lo indicado en el artículo 7 del Decreto Ejecutivo No H y sus reformas Equipo y programas de cómputo, Obras marítimas y fluviales e Indemnizaciones-. Los gastos financiados con superávit específico se utilizan para el desarrollo del Proyecto San José Caldera y el canon de fiscalización de la Terminal de Contenedores Moín. 3. El envío de la ejecución presupuestaria del III trimestre del corriente, así como de los informes de flujo de caja de setiembre, nivel de empleo II semestre del corriente, conciliaciones bancarias de setiembre y su inclusión en el SICCNET. La institución no cuenta con inversiones financieras. 4. Presenta la Relación de Puestos considerando los salarios al primer semestre de 2017, los cuales coinciden con las resoluciones salariales de la Dirección General de Servicio Civil y los acuerdos de la Autoridad Presupuestaria para los directores de órganos adscritos y de fiscalización. 5. Presenta la relación de Puestos del 2018, incluyendo la cantidad de plazas por cargos fijos y servicios especiales autorizados; desglosada por número de puesto, clasificación, salario base y pluses salariales, ordenados conforme a la estructura organizacional vigente (artículos 56, 57, 58, 59, 60 y 65 del Decreto H). Sin embargo la cantidad de plazas de la Relación de Puestos 2018 remitida por la institución, no es coincidente con la cantidad de plazas autorizadas en el oficio STAP del 02 de mayo del 2017, según el acuerdo firme No , tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No , celebrada el día 28 de abril del Asimismo, mediante certificación No. CNC-AAF-CERT del 25 de setiembre de 2017, el Consejo certifica que en el Presupuesto Ordinario del 2018, no se le incorporan recursos a la partida Información, para dar cumplimiento de lo establecido en el artículo 19, inciso c), de la Ley No. 8346, sobre pautar un 10 los dineros que se destinan a publicidad e información en radio, televisión, u otros medios de comunicación, mediante la agencia de publicidad para el SINART, S.A, por cuanto no disponen de recursos suficientes.
16 Página 16 de 20 CAPÍTULO III. DISPOSICIONES La institución deberá proceder con lo siguiente: 1. Justificar la diferencia que existe en la Relación de Puestos 2018, según con la cantidad de plazas autorizadas en el oficio STAP del 02 de mayo del 2017, mediante el acuerdo firme No , tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No , celebrada el día 28 de abril del Realizar esfuerzos necesarios y tomar las medidas correctivas para alcanzar mayores niveles de ejecución. Como se le indicó en el acuerdo No tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No , celebrada el día 30 de mayo del 2016: Por lo tanto, se hace necesario recordarle la importancia de que los recursos que se asignen cada año en actividades que inciden directamente en la entrega de bienes y servicios, deben ejecutarse en su totalidad, para que generen un efecto e impacto positivo sobre la población a la que dirigen su accionar. El Consejo Nacional de Concesiones tiene un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender la disposición señalada y cuando corresponda, indicar las acciones correctivas que tomará y las fechas estimadas para su realización.
17 Página 17 de 20 BIBLIOGRAFÍA Consejo Nacional de Concesiones. (2017). Presupuesto Ordinario Consejo Nacional de Concesiones. (2017). Plan Operativo Institucional Consejo Nacional de Concesiones. (2017). Informe de Ejecución Presupuestaria II trimestre 2017 Consejo Nacional de Concesiones. (2016). Informe de Liquidación Presupuestaria 2016 Consejo Nacional de Concesiones. (2015). Informe de Liquidación Presupuestaria 2015 Consejo Nacional de Concesiones. (2014). Informe de Liquidación Presupuestaria Decreto Ejecutivo H. Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por ámbito de Autoridad Presupuestaria, para el año Diario Oficial La Gaceta 68. San José, Costa Rica, 27 de marzo de Decreto Ejecutivo H. Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Diario Oficial La Gaceta, 61. San José, Costa Rica, 27 de marzo de Ministerio de Hacienda. (2003). Clasificador de los Ingresos del Sector Público. Ministerio de Hacienda. (2008). Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Público. Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica. (2014). Plan Nacional de Desarrollo Alberto Cañas Escalante. Consultado en Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2017). Acuerdo No en la Sesión Ordinaria , celebrada por la Autoridad Presupuestaria, a las dieciséis horas del veintinueve de marzo del 2017, Revaloración de la Escala de Sueldos de la Administración Pública e Índices Salariales para Entidades y órganos cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Primer Semestre de Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2017). Acuerdo No en la Sesión Ordinaria , celebrada por la Autoridad Presupuestaria, a las dieciséis horas del veintinueve de marzo del 2017, Revaloración Salarial Puestos de Directores y Subdirectores de los Órganos Desconcentrados. Primer Semestre de 2017.
18 Página 18 de 20 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2017). Acuerdo No en la Sesión Ordinaria , celebrada por la Autoridad Presupuestaria, a las dieciséis horas del veintinueve de marzo del 2017, Revaloración Salarial para las Clases de Puestos De Fiscalización Superior de las Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Adscritos. Primer Semestre de Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2017). Oficio STAP , del 02 de mayo de Comunicado cantidad de plazas autorizadas para el Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2017). Oficio STAP , del 28 de abril de Comunicado del gasto presupuestario máximo para el Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2017). Oficio STAP-CIRCULAR , del 24 de agosto de Envío de la Información para el análisis del Presupuesto Ordinario Elaborado por: Isabel Ulate Campos Analista Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Revisado por: Olga Lacayo Monge Jefe Sectorial Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria