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Timestamp: 2020-01-28 13:37:49
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Matched Legal Cases: ['artículo 79', 'artículo 70', 'artículo 635', 'artículo 279', 'artículo 383', 'artículo 137', 'artículo 82']

Hojas de Cálculo | actualicese.com
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[Guía] Costo de la contratación de un trabajador que devenga un salario mínimo (caso práctico)
Si usted es empleador y necesita conocer cuál es el valor que debe asumir mensual y anualmente por la contratación de un empleado, revise este material.
Conozca a través de este caso práctico en Excel el costo de la contratación de un trabajador que devenga un salario mínimo.
[Guía] Cálculo de renta presuntiva para el período gravable 2019
Mediante la siguiente matriz se podrá determinar el valor de la renta presuntiva del contribuyente para el período gravable 2019. Recuerde que la Ley de financiamiento 1943 de 2018 fijó el porcentaje de renta presuntiva en un 1,5 %, y que dicha norma sigue vigente para el período gravable 2019.
[Guía] Rentas exentas para empresas de economía naranja
La Ley de financiamiento 1943 de 2018 estableció, a través de su artículo 79, las rentas exentas que tendrán lugar por el año gravable 2019. Para el caso de las empresas de economía naranja, el incentivo tributario aplicará para las actividades señaladas en el numeral 1 del artículo en mención.
El 27 de diciembre de 2019 fue expedido el Decreto 2371 para reglamentar los cambios de Ley 1943 de 2018 en materia de dividendos, pero sin tener en cuenta las modificaciones de la Ley 2010 de 2019.
Reguló asuntos delicados, como el cálculo de los dividendos no gravados en las sociedades acogidas al SIMPLE.
Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2020
En este liquidador, contemplando los cambios de la Ley 2010 de diciembre 27 de 2019, se ilustran las depuraciones que deberá hacer cada mes, durante el 2020, al momento de efectuar pagos o abonos en cuenta a las personas naturales residentes que perciban rentas de trabajo (laborales y no laborales).
Control - Auditoría y Revisoría Fiscal
[Guía] Informe de revisor fiscal bajo NIA 701: comunicación de las cuestiones clave de auditoría
La NIA 701 (incluida en el anexo técnico compilatorio y actualizado 4 – 2019 del DUR 2420 de 2015, modificado por el Decreto 2270 de 2019) expone nuevos lineamientos para la emisión del informe de revisor fiscal. Estos cambios empezaron a regir a partir del 1 de enero de 2020.
Los porcentajes de reajuste fiscal pueden ser utilizados para que los contribuyentes actualicen de manera opcional el costo fiscal de sus activos fijos. Compartimos este modelo en Excel con el que podrás verificar el costo fiscal del activo fijo, de acuerdo con el artículo 70 del Estatuto Tributario.
Las modificaciones que la Ley 2010 de 2019 introdujo al tema del IVA y del INC provocaron que un total de 24 bienes y 5 servicios fueran reclasificados entre los listados de bienes excluidos, exentos o gravados.
A continuación, destacaremos este y otros asuntos respecto a tales novedades.
[Guía] Histórico de índice de precios al consumidor –IPC–
A continuación, compartimos una guía con los datos históricos del índice de precios al consumidor –IPC– desde enero de 2011 a diciembre de 2018. Este indicador refleja las variaciones que en conjunto sufren los precios de los bienes que adquieren normalmente los consumidores del país.
[Guía] Histórico de tasas de intereses moratorios Dian
Compartimos este formato con el histórico de la tasa de intereses moratorios Dian que van desde enero de 2017 a enero de 2019.
Tenga en cuenta que dicha tasa se obtiene conforme a la tasa de usura expuesta por la Superintendencia Financiera de Colombia mes a mes por medio de resolución.
[Guía] Tabla de tarifas de honorarios profesionales para contadores públicos
Mediante la orientación profesional del 16 de junio de 2009, el Consejo Técnico de la Contaduría Pública –CTCP– propuso una tabla de tarifas para estimar los honorarios de un profesional contable.
Compartimos esta tabla en Excel, que muestra los diferentes valores sugeridos por dicho organismo.
Intereses moratorios sobre deudas tributarias
En esta herramienta puede conocer el interés de mora total, o el discriminado acorde a la fecha que se requiera. Lo anterior, conforme al artículo 635 del ET modificado por el artículo 279 de la Ley 1819 de 2016 y lo expresado por la Dian en su Concepto 5033 de marzo 10 de 2017.
Compartimos en este cuadro sinóptico artículos del Estatuto Tributario y de otras normas que cambiaron con la nueva Ley de reforma tributaria 2010 de diciembre 27 de 2019.
Adicionalmente, incluimos un cuadro con los cambios introducidos por la Ley 1943 de 2018 (Ley de financiamiento).
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2019 – Procedimiento 2
Para calcular la retención en la fuente sobre salarios por el procedimiento 2 se tendrá que definir en diciembre de 2019 el porcentaje fijo a aplicar durante el primer semestre de 2020.
La Ley de crecimiento realizó cambios en la tabla de retención en la fuente expuesta en el artículo 383 del ET.
[Guía] NIA 700 vs. NIA 700 (revisada): comparativo de estructura del informe del revisor fiscal
Esta guía permite vislumbrar las diferencias que hay en la estructura del informe del revisor fiscal expuesto en la NIA 700 y en la NIA 700 (revisada).
Tenga en cuenta que el Decreto 2270 de 2019 realizó modificaciones a la NIA 700 (revisada). Conozca las novedades en este formato comparativo.
La unidad de valor tributario –UVT– es una medida para representar valores de diferentes obligaciones tributarias.
Esta unidad de valor se reajusta anualmente con base en el índice de precios al consumidor –IPC–, y es publicada por la Dian antes del 1 de enero de cada año.
[Lista de chequeo] Cuestionario control interno – Efectivo y equivalentes de efectivo
Uno de los puntos más importantes de la auditoría interna es la revisión de los registros y hechos relacionados con el efectivo y equivalentes de efectivo.
Este cuestionario le permite tener una guía del proceso de control interno que debe realizar a esta partida.
[Guía] Lista de chequeo información ESF Patrimonio – Formato de conciliación fiscal 2516 versión 3 AG 2020
El formato 2516 versión 3 debe ser elaborado por personas jurídicas contribuyentes del impuesto de renta obligadas a llevar contabilidad.
Compartimos una lista de chequeo de la información del año gravable 2020, solicitada en la sección 2 ESF Patrimonio de este formato de conciliación fiscal.
[Liquidador] Modelo cálculo de intereses sobre las cesantías
Este formato guía le servirá al momento de entregar a sus trabajadores el valor por concepto de intereses a las cesantías, en él se tienen en cuenta los aspectos generales para su liquidación y pago de acuerdo con la normatividad vigente.
[Guía] Convenios para evitar la doble tributación aplicables al año gravable 2019
Colombia cuenta con algunos convenios con los que se pretende evitar la doble tributación internacional y prevenir la evasión fiscal.
Relacionamos un listado de los convenios que se encuentran vigentes para el año gravable 2019, y los que actualmente están en trámite de aprobación.
Corrección de errores de períodos anteriores en el cierre contable
Conozca las reglas para la corrección de errores en los estados financieros a través de un caso en Excel.
Tenga en cuenta que en el año en el que se descubra el error usted deberá corregir la partida afectada contra utilidades o pérdidas retenidas de ejercicios anteriores.
[Guía] Ingresos que no se consideran de fuente nacional – período gravable 2019
La Ley de financiamiento 1943 de 2018 modificó el listado de ingresos que no se consideran de fuente nacional.
Compartimos un listado guía con los ingresos de fuente extranjera que se tendrán en cuenta para el año gravable 2019.
Rentas exentas para personas jurídicas – período gravable 2019
Aunque la Corte Constitucional declaró inexequible a la Ley 1943 de 2018, dicha decisión solo será aplicable a partir del 1 de enero de 2020, por lo que para el período gravable 2019 se tendrán que aplicar sus disposiciones.
En el siguiente listado podrá ubicar las rentas exentas que se podrán incluir en las declaraciones de renta de las personas jurídicas por el período gravable 2019.
Impuesto diferido por diferencias en la tasa de depreciación de propiedades, planta y equipo
En este formato avanzado de Excel compartimos las diferencias entre la medición inicial y posterior de una maquinaria, exponemos qué situaciones se pueden o no presentar ante una diferencia entre la tasa de depreciación contable y fiscal, y cómo contabilizar y presentar el impuesto diferido.
Aportes a seguridad social para trabajadores independientes
La Ley 1955 de 2019 (Plan Nacional de Desarrollo) regula lo concerniente a los aportes a seguridad social para trabajadores independientes, cuyo pago se debe seguir realizando mes vencido. A continuación le ofrecemos una práctica herramienta con la que podrá realizar la liquidación de tales aportes.
Aportes a seguridad social para trabajadores independientes con un contrato por días
Con base en lo expuesto en la Ley 1955 de 2019 (Plan Nacional de Desarrollo), y en vista de las inquietudes que surgen sobre el pago de la seguridad social de los independientes prestadores de servicios personales, compartimos un liquidador de aportes a seguridad social para un contrato por días.
[Matriz] Estado de resultados con enfoque de gastos por naturaleza o por función
De acuerdo con la sección 5 del Estándar para Pymes y la NIC 1, el estado de resultado integral se podrá presentar con un enfoque de gastos por naturaleza o función. Compartimos un ejemplo que le permitirá identificar las diferencias entre estos dos tipos de presentación.
La medición posterior de las propiedades de inversión se realiza al valor razonable (cuando no genere un costo o esfuerzo desproporcionado para la entidad). Como este tratamiento difiere de lo exigido por la norma fiscal, mostramos un ejemplo de cómo se calcula el impuesto diferido en estos casos.
[Matriz] Depreciación y valor máximo a deducir en impuesto de renta
El parágrafo 1 del artículo 137 del ET (modificado por el artículo 82 de la Ley 1819 de 2016) estipula las tarifas máximas de depreciación anual por aplicar mientras no exista reglamentación por parte del Gobierno. En esta matriz podrá determinar el valor máximo a deducir por dicho concepto.
Fiscalmente el ingreso por la venta de bienes inmuebles se reconoce en la fecha de la escritura pública, y en términos contables no se especifica la condición de firmar una escritura pública para realizar el reconocimiento del ingreso. Con base en esto exponemos un caso práctico de impuesto diferido.
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