Source: https://poradapodatkowa.pl/sprzedaz_mieszkania_zakladowego_i_zakup_innej_nieruchomosci_obowiazek_podatkowy,330.phtml
Timestamp: 2019-11-17 13:26:14+00:00
Document Index: 113893541

Matched Legal Cases: ['art. 10', 'art. 10', 'art. 22', 'art. 22', 'art. 22', 'art. 21', 'art. 21']

Sprzedaż mieszkania zakładowego i zakup innej nieruchomości ? obowiązek podatkowy
Sprzedaż mieszkania zakładowego i zakup innej nieruchomości – obowiązek podatkowy
Aleksander Słysz • Opublikowane: 2015-07-31
Oczekuję na wykup mieszkania zakładowego z bonifikatą, a jednocześnie przystępuję do zakupu domu na kredyt hipoteczny. Czy po zakupie mieszkania zakładowego będę mogła go sprzedać zaraz po nabyciu bez zapłaty podatku oraz zainwestować pieniądze uzyskane ze sprzedaży tego mieszkania w dom lub nadpłatę kredytu?
Oprócz kwestii nieobjętych Pani pytaniem związanych z samą bonifikatą (tzn. np. warunkami sprzedaży niepowodującymi utraty bonifikaty czy też podobnych konsekwencji) oczywiście do rozważenia pozostają podatkowe aspekty planowanej operacji – niemniej jednak prawo nie ogranicza Pani możliwości zbycia mieszkania zaraz po jego zakupie. Więc tak, może Pani zbyć mieszkanie zaraz po zakupie, jednak nie jest to czynność niepodlegająca opodatkowaniu. Wynika to z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który stanowi, iż odpłatne zbycie, nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, prawa wieczystego użytkowania gruntów, stanowi odrębne źródło przychodu, gdy nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Upraszczając zatem sprzedaż przed upływem 5 lat od końca roku, w którym mieszkanie Pani nabędzie, podlega opodatkowaniu.
Podatek dochodowy od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości (i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c) wynosi 19% podstawy obliczenia podatku, którą stanowi dochód stanowiący różnicę pomiędzy przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości (wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia), a kosztami ustalonymi zgodnie z art. 22 ust. 6c i 6d (niekiedy powiększoną o sumę odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 1, dokonanych od zbywanych nieruchomości lub praw). Kosztami zatem są tu w przypadku odpłatnego zbycia, zgodnie z ust. 6c art. 22, udokumentowane koszty nabycia lub udokumentowane koszty wytworzenia, powiększone o udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość rzeczy i praw majątkowych, poczynione w czasie ich posiadania.
By podatku nie zapłacić, można skorzystać ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ww ustawy, który zwalnia od podatku dochody z odpłatnego zbycia m.in. nieruchomości w wysokości, która odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, jeżeli począwszy od dnia odpłatnego zbycia, nie później niż w okresie dwóch lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie, przychód uzyskany ze zbycia tej nieruchomości lub tego prawa majątkowego został wydatkowany na własne cele mieszkaniowe; udokumentowane wydatki poniesione na te cele uwzględnia się do wysokości przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych. Zwolnienie zatem powoduje, iż zobowiązanie podatkowe w ogóle nie powstanie, jeśli wyda się cały przychód ze sprzedaży na własny cel mieszkaniowy w ww. terminie.
Czym są własne cele mieszkaniowe, ustawodawca wymienia w art. 21 ust. 25 ww. ustawy, zgodnie z tym przepisem za wydatki poniesione na cele dające tu prawo do zwolnienia, uważa się:
Zatem wydatkowanie przychodu zgodnie z przedstawionymi warunkami na nabycie budynku mieszkalnego, ale także na spłatę kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia, np. mieszkania, pozwoli skorzystać ze zwolnienia. Rozliczając zbycie mieszkania w PIT-39, należy wskazać na korzystanie ze zwolnienia.
Zakupiłem 2 ha gruntów rolnych od rolnika, po 3 latach sprzedałem. Pani w US twierdzi, że powinienem zapłacić podatek dochodowy od różnicy, pan...
▸ Cele mieszkaniowe a zakup w transzach
W 2009 otrzymałem mieszkanie A (darowizna). W 2013 roku sprzedałem mieszkanie A. W roku 2015 podpisuję umowę deweloperską na zakup mieszkania B...