Source: http://lebensversicherungen-01.de/bav-versteuerung-bei-auszahlung.html
Timestamp: 2018-11-13 00:03:57
Document Index: 329779103

Matched Legal Cases: ['§ 3', '§ 40', '§ 22', '§ 20', '§ 3', '§ 40']

Bav versteuerung bei auszahlung - Alles über Versicherungen
Bav versteuerung bei auszahlung
Die Auszahlung der Pensionskasse kann als lebenslange Altersrente oder einmalige Kapitalabfindung erfolgen. Die Betriebsrenten aus den Neuzusagen nach § 3 Nr. 63 des Einkommenssteuergesetzes (EStG), die ab dem 01.01.2005 abgeschlossen wurden, sind in der Ansparphase bis zu dem vorgegebenen Höchstbetrag steuer- und sozialabgabenfrei. Die Auszahlungen aus diesen Verträgen der Pensionskasse sind somit als sonstige Einkünfte voll steuerpflichtig.
Vor Versteuerung der Auszahlung wird von Betriebsrenten ein steuerfreier Betrag abgezogen, der sogenannte Altersentlastungsbetrag. Dieser wird bis zum Jahre 2040 kontinuierlich abgebaut. Der Entlastungsbetrag, der zu Rentenbeginn einmal festgelegt wird, bleibt lebenslang bestehen. Gesetzlich Krankenversicherte zahlen auf die monatlichen Auszahlungen der Pensionskasse zusätzlich Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung – für privat Krankenversicherte entfällt diese Beitragspflicht.
Kapitalabfindungen aus der Pensionskasse unterliegen nach Abzug der Werbungskostenpauschale von 102 EUR ebenfalls der nachgelagerten Besteuerung.
Handelt es sich um Verträge, die vor dem 01.01.2005 nach § 40b EStG abgeschlossen und in der Ansparphase pauschal besteuert wurden, so ist die Auszahlung in Form von Betriebsrenten aus der Pensionskasse mit dem niedrigeren Ertragsanteil nach § 22 Nr. 1a EStG zu versteuern. Bei einem Renteneintritt im Alter von 65 Jahren bedeutet das, dass 18 % der Betriebsrente mit dem dann gültigen persönlichen Steuersatz versteuert werden. Eine einmalige Auszahlung aus diesen Verträgen der Pensionskasse ist unter folgenden Voraussetzungen steuerfrei: Die Auszahlung darf nicht vor dem 60. Lebensjahr erfolgen und die Vertragslaufzeit beträgt bei einer mindestens 5-jährigen Beitragszahlungsdauer mindestens 12 Jahre (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG).
Werden Beiträge in die Pensionskasse teils steuerfrei und teils privat eingezahlt, so wird die Auszahlung entsprechend für den einen Teil nachgelagert besteuert und für den anderen Teil mit dem günstigeren Ertragsanteil. Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind dagegen auf die volle Betriebsrente zu zahlen.
Direktversicherung Kapitalauszahlung
Die Direktversicherung Kapitalauszahlung bietet die Wahlmöglichkeit zwischen einer lebenslangen Altersrente oder einer Einmalzahlung. Grundsätzlich können sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber die Vorteile der Direktversicherung Kapitalauszahlung für sich nutzen. Arbeitgeber stärken durch den Abschluss einer Direktversicherung Kapitalauszahlung die Unternehmensbindung und die Motivation der Arbeitnehmer, ohne dass hierbei zusätzliche Kosten entstehen. Einzahlungen bis zu einem Höchstbetrag von 4 % der Beitragsbemessungsgrenze in der Rentenversicherung in die Direktversicherung Kapitalauszahlung sind steuer- und sozialversicherungsfrei.
Besteht darüber hinaus für den Arbeitnehmer keine Altzusage, die der pauschalen Besteuerung unterliegt, so können zudem noch 1.800 EUR steuerfrei in einen solchen Altersvorsorgevertrag investiert werden. Diese Beiträge sind allerdings dann sozialversicherungspflichtig. Die Leistungen aus der Direktversicherung Kapitalauszahlung nach § 3 Nr. 63 des Einkommenssteuergesetzes (EStG) unterliegen der nachgelagerten Besteuerung.
Diese Form der Steuererhebung ist in der Regel für den Arbeitnehmer günstiger, da man im Alter von einem niedrigeren Steuersatz ausgehen kann. Bei der monatlichen Rente wird zudem ein Versorgungsfreibetrag abgezogen, der steuerfrei ist. Dieser Freibetrag wird zu Rentenbeginn festgesetzt und gilt für die restliche Rentenzahlungsdauer. Bis zum Jahr 2040 wird der Versorgungsfreibetrag allerdings kontinuierlich abgebaut. Eine Einmalzahlung wird nach Abzug der Werbungskostenpauschale in Höhe von 102 EUR zu 100 % versteuert.
Altverträge der Direktversicherung Kapitalauszahlung nach § 40b EStG, die in der Ansparphase pauschal mit 20 % besteuert werden, sind unter bestimmten Voraussetzungen bei der Auszahlung steuerfrei. So muss der Vertrag mindestens 12 Jahre bei einer mindestens 5-jährigen Beitragszahlungsdauer bestehen. In diesem Fall wird die Rente nur mit dem günstigeren Ertragsanteil besteuert. Dieser liegt beispielsweise bei einem Renteneintrittsalter mit 65 Jahren bei 18 %.
Источники: http://www.betriebliche-altersvorsorge24.info/pensionskasse/pensionskasse-auszahlung/, http://www.finanztip.de/betriebliche-altersvorsorge/direktversicherung/, http://www.betriebliche-altersvorsorge24.info/direktversicherung/direktversicherung-kapitalauszahlung/