Source: http://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/7358,jak-prawidlowo-rozliczac-przychody-z-umow-zlecenia-i-o-dzielo.html
Timestamp: 2017-02-25 16:12:16+00:00
Document Index: 48504468

Matched Legal Cases: ['art. 21', 'Art. 21', 'art. 41', 'art. 13', 'art. 22', 'art. 26', 'art. 27', 'Art. 41', 'art. 22', 'Art. 22', 'art. 22', 'Art. 22', 'art. 21', 'Art. 21', 'art. 13', 'art. 13', 'Art. 13', 'art. 41', 'art. 13', 'art. 10', 'Art. 41', 'art. 734', 'art. 627', 'Art. 627', 'art. 13', 'ustawy 129']

Jak prawidłowo rozliczać przychody z umów zlecenia i o dzieło - Podatki - PIT, CIT, VAT, Ulgi podatkowe - Najnowsze informacje podatkowe - GazetaPrawna.pl - ReklamaKomunikatyKonferencjePrenumerataDziennik.plForsal.plDziennik InternautówInfor.plIFKIRBZaloguj sięLogin:Hasło:Nie pamiętam hasła »Nie masz dostępu? Kup terazWyślij nowe hasło na mój e-mail »Zarejestruj się
kliknij tutaj aby uzyskać pomoc »ZalogowanyWyloguj sięzaloguj się jako inny użytkownikkliknij tutaj aby uzyskać pomoc »wpisz frazę, którą chcesz wyszukaćPrenumerata elektroniczna Dziennika Gazety PrawnejKUP TERAZREKLAMAPodatkiStrona głównaNewsletterForumTwarze BiznesuiKomunikatye-wydanie DGP20 lat DGPFundusze unijnePodatkiWiadomościAkcyzaCITPITZmiany w VATVATInterpretacjeUlgi podatkoweKontrole skarboweAkademia podatkowaVAT 2017PracaWiadomościAkademia pracyEdukacjaEmerytury i rentyPraca i karieraZasiłki i świadczeniaZdrowiePrawoWiadomościAplikacjeOrzeczeniaPoradnik konsumentaPrzewodnik po prawieSamorządAkademia prawaDeregulacjaPrawo autorskiePrawo jazdyTestamentyBiznesWiadomościEnergetykaMediaMSPNowe technologieTurystykaFinanse osobisteRankingiTelekomunikacjaTransportRolnictwoNieruchomościFranczyzaFinanseWiadomościWalutyGiełdaSpółki giełdoweSurowceWiadomościKulturaWiadomościFilmMuzykaKsiążkiTVDVDTeatrSerwisy tematyczneEncyklopediaStrona głównaNewsletterForumTwarze BiznesuiKomunikatye-wydanie DGP20 lat DGPFundusze unijneWięcejNewsletterForumTwarze BiznesuiKomunikatye-wydanie DGP20 lat DGPFundusze unijnePodatkiWiadomościAkcyzaCITPITZmiany w VATVATInterpretacjeUlgi podatkoweKontrole skarboweAkademia podatkowaWięcejWiadomościAkcyzaCITPITZmiany w VATVATInterpretacjeUlgi podatkoweKontrole skarboweAkademia podatkowaVAT 2017PracaWiadomościAkademia pracyEdukacjaEmerytury i rentyPraca i karieraZasiłki i świadczeniaZdrowieWięcejWiadomościAkademia pracyEdukacjaEmerytury i rentyPraca i karieraZasiłki i świadczeniaZdrowiePrawoWiadomościAplikacjeOrzeczeniaPoradnik konsumentaPrzewodnik po prawieSamorządAkademia prawaDeregulacjaPrawo autorskiePrawo jazdyTestamentyWięcejWiadomościAplikacjeOrzeczeniaPoradnik konsumentaPrzewodnik po prawieSamorządAkademia prawaDeregulacjaPrawo autorskiePrawo jazdyTestamentyBiznesWiadomościEnergetykaMediaMSPNowe technologieTurystykaFinanse osobisteRankingiTelekomunikacjaTransportRolnictwoNieruchomościFranczyzaWięcejWiadomościEnergetykaMediaMSPNowe technologieTurystykaFinanse osobisteRankingiTelekomunikacjaTransportRolnictwoNieruchomościFranczyzaFinanseWiadomościWalutyGiełdaSpółki giełdoweSurowceWięcejWiadomościWalutyGiełdaSpółki giełdoweSurowceWiadomościKulturaWiadomościFilmMuzykaKsiążkiTVDVDTeatrWięcejWiadomościFilmMuzykaKsiążkiTVDVDTeatrSerwisy tematyczneEncyklopediaWięcejStrona głównaVAT 2017PracaPrawoBiznesFinanseWiadomościKulturaSerwisy tematyczneEncyklopediaREKLAMAREKLAMA XX Tu jesteś:gazetaprawna.plPodatkiJak prawidłowo rozliczać przychody z umów zlecenia i o dziełoJak prawidłowo rozliczać przychody z umów zlecenia i o dzieło13.10.2007, 10:33; Aktualizacja: 28.02.2008, 16:38Facebook2Google Plus0Wykop0TweetJeżeli podatnik osobiście wykonuje pracę na podstawie umowy zlecenia albo umowy o dzieło, to co do zasady, koszty wynoszą 20 proc. przychodu. Podatnik może jednak udowodnić, że poniósł wyższe koszty. Ma wtedy prawo uwzględnić je w wysokości faktycznie poniesionej. Rozliczamy PIT 2016. Sprawdź, czy można zyskać na wspólnym rozliczeniu małżonków i rodziców.REKLAMAReklamaReklamaCzy diety są zwolnione z podatku
Nasza firma zatrudnia pracowników budowlanych na umowy zlecenia i o dzieło. Pracę wykonują poza siedzibą firmy w innej miejscowości. Czy otrzymane przez pracowników diety są opodatkowane?
Regulacje zawarte w art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zwalniają od podatku diety i inne należności za czas podróży osoby niebędącej pracownikiem do wysokości określonej w odrębnych ustawach lub w przepisach wydanych przez ministra właściwego do spraw pracy w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej, z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju oraz poza granicami kraju (z określonym zastrzeżeniem).
Należności za czas podróży zleceniobiorcy należy uznać za zwolnione od podatku pod warunkiem, że nie zostaną zaliczone do kosztów uzyskania świadczeniobiorcy oraz poniesione zostaną w celu osiągnięcia przychodów świadczeniodawcy.
■ Art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b) ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).
Czy trzeba pobrać zaliczkę
Czy od kwot wypłacanych za pracę na podstawie umów zlecenia i o dzieło, pochodzących z działalności wykonywanej osobiście, trzeba pobierać zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych?
W przypadku wypłaty wynagrodzeń za pracę na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło, uznawanych za działalność wykonywaną osobiście, pobierane są zaliczki. Potrącają je płatnicy. Przepisy regulujące te kwestie można znaleźć w art. 41 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Zgodnie z tymi unormowaniami, osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne i ich jednostki organizacyjne oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, które dokonują świadczeń z tytułu działalności, o której mowa m.in. w art. 13 pkt 2 i 4-9, są zobowiązane jako płatnicy pobierać zaliczki na podatek dochodowy. Mają przy tym stosować do dokonywanego świadczenia, pomniejszonego o miesięczne koszty uzyskania przychodów w wysokości określonej w art. 22 ust. 9 oraz o potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. b), najniższą stawkę podatkową. Jest ona określona w skali, o której mowa w art. 27 ust. 1. Aktualnie wspomniana najniższa stawka wynosi 19 proc.
■ Art. 41 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).
Czy koszty wynoszą 20 proc. przychodu
Czy przy wykonywaniu pracy na umowę zlecenia lub umowę o dzieło standardowe koszty uzyskania przychodu wynoszą 20 proc. uzyskanego przychodu?
Przepisy regulujące kwestie kosztów uzyskania przychodów w przypadku umów zlecenia i o dzieło znajdują się w art. 22 ust. 9 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Unormowania te stanowią, że w przypadku osobistego wykonywania prac na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło określa się koszt uzyskania przychodu w wysokości 20 proc. uzyskanego przychodu. Z tym jednak, że koszty te oblicza się od przychodu pomniejszonego o potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, których podstawę wymiaru stanowi ten przychód.
■ Art. 22 ust. 9 pkt 4 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).
Czy można uwzględnić faktyczne wydatki
Pracując na umowę zlecenia poniosłem wyższe wydatki niż 20-procentowe przewidziane w ustawie. Czy przepisy pozwalają uwzględniać koszty faktycznie poniesione?
Można uwzględnić wydatki faktycznie poniesione. Podatnik jednak musi udowodnić, że koszty uzyskania przychodów były wyższe niż wynikające z zastosowania normy w wysokości 20 procent. Gdy podatnik to udowodni, to koszty uzyskania przyjmuje się w wysokości faktycznie poniesionej. Możliwość taką przewidują regulacje art. 22 ust. 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
■ Art. 22 ust. 10 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).
Czy wypłaty zwolnione są z podatku
Zawarłem umowę zlecenia. Zobowiązanie wynikające z umowy zostanie uregulowane z pieniędzy pochodzących od organizacji międzynarodowych ze środków bezzwrotnej pomocy. Czy wynagrodzenie jest zwolnione z PIT?
Istotne w tym przypadku jest to, że podatnik będzie bezpośrednio realizował cel programu finansowanego z bezzwrotnej pomocy.
Wynika z tego, że dochody będą spełniały dwie ważne przesłanki, po pierwsze zostaną sfinansowane z bezzwrotnej pomocy zagranicznej, po drugie - podatnik uzyskujący je będzie bezpośrednio realizować cel programu finansowanego z wymienionego źródła.
W takim przypadku wynagrodzenie otrzymane przez osobę bezpośrednio realizującą cel projektu finansowane z przyznanej dotacji będzie korzystało ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
■ Art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).
Czy to działalność wykonywana osobiście
Czy przychody z tytułu wykonywania usług na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło zaliczane są do związanych są z działalnością wykonywaną osobiście?
Usługi wykonywane na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło uznawane są za pochodzące z działalności wykonywanej osobiście. Wynika to z art. 13 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis ten dotyczy przychodów z umów zlecenia lub umów o dzieło, uzyskiwanych wyłącznie od:
właściciela (posiadacza) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane, lub działającego w jego imieniu zarządcy albo administratora - jeżeli podatnik wykonuje te usługi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością.
Wyjątkiem są tylko przychody uzyskane na podstawie umów zawieranych w ramach prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej oraz przychody, o których mowa w art. 13 pkt 9 ustawy, czyli uzyskane m.in. na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze.
■ Art. 13 pkt 8 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).
Czy za przedsiębiorcę pobierane są zaliczki
Czy w przypadku, gdy złożę oświadczenie, że wykonywane przeze mnie usługi wchodzą w zakres prowadzonej działalności gospodarczej, to płatnik musi pobrać zaliczkę na podatek dochodowy?
Tę szczególną sytuację uregulowano w art. 41 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Zgodnie z tym unormowaniem, płatnicy nie są zobowiązani do poboru zaliczek od należności z tytułów, o których mowa m.in. w art. 13 pkt 8, czyli z umów zlecenia i umów o dzieło, jeżeli podatnik złoży oświadczenie, że wykonywane przez niego usługi wchodzą w zakres prowadzonej działalności gospodarczej, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy.
■ Art. 41 ust. 2 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).
Czy umowa zlecenia różni się od dzieła
O przychodach z usług wykonywanych na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło, uznawanych za pochodzące z działalności wykonywanej osobiście, mowa jest w tym samym przepisie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Czy oznacza to, że w prawie cywilnym między obu rodzajami umów nie ma żadnych różnic?
Otóż między umowami zlecenia a umowami o dzieło występują różnicę. Zostały one określone w przepisach kodeksu cywilnego. Zgodnie z przepisami zawartymi w art. 734 par. 1 tego kodeksu, przez umowę zlecenia przyjmujący zlecenie, czyli zleceniobiorca, zobowiązuje się do dokonania określonej czynności prawnej dla dającego zlecenie, czyli zleceniodawcy.
Według natomiast regulacji zawartej w art. 627 kodeksu cywilnego, przez umowę o dzieło przyjmujący zamówienie zobowiązuje się do wykonania oznaczonego dzieła, a zamawiający do zapłaty wynagrodzenia.
■ Art. 627 i 734 par. 1 ustawy z 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz.U. nr 16, poz. 93 z późn. zm.).
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu tylko za zgodą wydawcy INFOR Biznes. Zapoznaj się z regulaminem i kup licencjęREKLAMAReklamaFacebook2Google Plus0Wykop0TweetDrukuj za 2 groszeŹródło:GPWięcej na ten tematHistoria małej Jagny: NFZ nie da na operację za granicą, jeżeli można ją zrobić w kraju. Nawet gdy może ocalić życieCo trzeba zrobić po urodzeniu dziecka. Dokumenty i świadczeniaBudka: Podległe sądy w Polsce już byłyFrancja: Hollande odpowiedział Trumpowi na uwagi na temat ParyżaWielka Brytania: Jacek Międlar zatrzymany na lotnisku StanstedMalezja: Lotnisko w Kuala Lumpur zostanie sprawdzone pod kątem trucizn zamknij xnastępny artykułCzy przychody ze zbycia zwróconej nieruchomości podlegają PITPolecanePodatki 2017. Komplet książek79,00 złRozliczamy najem19,90 złSamochód w firmie79,00 złReklamaKomentarze (2)NajlepszeNajnowszeNajstarsze sds(2013-02-21 11:46)
00Jeśli nie prowadzisz działalności gospodarczej to pit 37
podatek liniowy rozliczasz działalność gosp. na pit 36l a z innych przychodów z umów o pracę, zlecenia, dzieło w pit 37
podatek progresywny pit 36Odpowiedz Edi(2012-04-26 17:06)
00Mam pit 11 od pracodawcy poz. działalność wykonywana osobiście, o której mowa w art. 13 ustawy (w tym umowy o dzieło i zlecenie) . Nie wiem jaki wybrać pit do rozliczenia 36 czy 37OdpowiedzDodaj komentarzTwój komentarz został dodany.
Zgłoś je!Pokaż wszystkie komentarzePodatki | NajnowszePodatki06:11 Eksperci: Split payment skuteczny w walce z oszustami VAT, ale niesie też zagrożenia »24 lut PiS za odrzuceniem projektu obniżającego PIT dla firm do 15 proc. »24 lut Ulga B+R kusi: Jak prawidłowo zaliczyć wydatki? »24 lut Wykreślenie z rejestru podatników VAT. Jak zapobiec problemom? »23 lut VAT: Po latach można zmienić plany bez konsekwencji »23 lut Podatnik ma prawo wiedzieć, czego organ sobie życzy »Najczęściej czytaneWykreślenie z rejestru podatników VAT. Jak zapobiec problemom?Jak zmienić numer konta w urzędzie skarbowym? Potrzebny będzie ZAP-3PiS za odrzuceniem projektu obniżającego PIT dla firm do 15 proc.Jakie będą progi podatkowe w 2017 roku?Ulga B+R kusi: Jak prawidłowo zaliczyć wydatki?Serwisy tematyczneEmerytury i rentyWaloryzacja świadczeń to nie podwyżka Rolnicy zapowiadają: Nie oddamy groszowych emerytur ZUS czeka na rozliczenia dorabiających emerytówPITRozliczenie PIT za 2016 rok: Fiskus proponuje nowy sposób, ale czy lepszy? Rząd za rozliczaniem PIT przez urzędy skarbowe Banaś: Urząd skarbowy będzie mógł rozliczyć podatników PITTelekomunikacjaWiceprezes Orange: Karty z nielimitowanymi rozmowami i SMS-ami oraz przyzwoitym internetem kosztują tyle co dwa pudełek ptasiego mleczka UOKiK przykręca śrubę telekomom Koniec z wolna amerykanką. Prefiks zdradzi, że dzwoni pani z call centerNowe technologieJaką drukarkę do biura wybrać? – test Epson WorkForce Pro WF-R5690DTWF Jaką drukarkę do biura wybrać - test Kyocera ECOSYS P3055dn Emilewicz: Mamy szansę zostać liderem usług technologicznych. Brexit może pomóc [WYWIAD]EnergetykaAntysmogowe prawo uderzy w kopalnie Górnicza strategia wystartuje w maju Import węgla ze Wschodu? Ograniczać – ale mądrze [OPINIA]EdukacjaCzy odpracowywanie studiów jest zgodne z prawem Gowin: Niezbędne są nowe rozwiązania dotyczące ścieżki awansu naukowego TK: Niekonstytucyjny przepis ws. opłat za przedszkola dzieci dyplomatów REKLAMAREKLAMAREKLAMAREKLAMAREKLAMAPodatki | NajnowszePodatki06:11 Eksperci: Split payment skuteczny w walce z oszustami VAT, ale niesie też zagrożenia »24 lut PiS za odrzuceniem projektu obniżającego PIT dla firm do 15 proc. »24 lut Ulga B+R kusi: Jak prawidłowo zaliczyć wydatki? »24 lut Wykreślenie z rejestru podatników VAT. Jak zapobiec problemom? »23 lut VAT: Po latach można zmienić plany bez konsekwencji »23 lut Podatnik ma prawo wiedzieć, czego organ sobie życzy »REKLAMARedakcja poleca12PiS za odrzuceniem projektu obniżającego PIT dla firm do 15 proc.14Ulga B+R kusi: Jak prawidłowo zaliczyć wydatki?1VAT: Po latach można zmienić plany bez konsekwencjiNajczęściej czytaneWykreślenie z rejestru podatników VAT. Jak zapobiec problemom?Jak zmienić numer konta w urzędzie skarbowym? Potrzebny będzie ZAP-3PiS za odrzuceniem projektu obniżającego PIT dla firm do 15 proc.Jakie będą progi podatkowe w 2017 roku?Ulga B+R kusi: Jak prawidłowo zaliczyć wydatki?REKLAMAPrawo na co dzień563Widoku na morze nie mogą przesłaniać palmy i parasole110Kto i komu zaoferuje podstawowy rachunek płatniczy129Usługi bankowe dla emerytów: Oferta darmowa, ale skromnaKalkulatoryKalkulator opłat notarialnychKalkulator wynagrodzeniaKalkulator emerytalnyKalkulator składki wypadkowejKalkulator jak obliczyć pensję netto przy umowie-zleceniuJak obliczyć datę wejścia w życie aktu prawnegoKalkulator VATKalkulator stażu pracyzobacz więcej »REKLAMAPolecaneZasiłki 201669,00 złJednolity plik kontrolny obowiązkowy dla firm29,90 złVAT w samorządach79,00 złRachunkowość 2016. Komentarz do zmian ustawy 129 złPo godzinachFilm6 filmów, które sprawią, że zatęsknisz za dzieciństwemMuzykaPłyta Doroty Miśkiewicz na I miejscu Jazz TopKsiążkiOlga Tokarczuk: Sztuka może znowu odgrywać ważną rolę TurystykaPrzewodnik po Tajlandii w 6 krokachReklamaREKLAMAPolecane serwisy:UmowyPrawo pracyVATPodatkiPITEmeryturyZasiłkiPrawo karneKodeks pracyGminaKonsumentPozwyWykroczeniaUrlopyZakładam firmęBezrobotnyPomoc prawnaEksploatacja autaNaprawa autaPrawo na drodzeOgródKwiaty doniczkoweBudowaO NasKarieraPatronatyPrenumerataKup LicencjęRSSNewsletterAplikacje mobilneOchrona prywatnościRegulaminKontaktReklamaNasze strony:GazetaPrawna.plForsal.plDziennik.plDziennik InternautówNasi partnerzy:Infor PL S.A.Infor ITInforLEX.plINFORFKINFORRB