Source: https://doctrina.vlex.com.mx/vid/regimen-general-641390257
Timestamp: 2019-09-18 22:05:32
Document Index: 383459849

Matched Legal Cases: ['artículo 19', 'artículo 77', 'artículo 22', 'artículo 31', 'artículo 77', 'artículo 78', 'artículo 152']

Régimen general - Personas morales - Impuesto sobre la renta - Taller de prácticas fiscales ISR, IVA, IMSS e INFONAVIT 2016 - Libros y Revistas - VLEX 641390257
Páginas: 25-181
Factor de ajuste mensual.
Factor de ajuste para periodos mayores a un mes.
Resultado fiscal de las personas morales.
Impuesto del ejercicio de las personas morales.
Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales (Cuando no proceden de la cuenta de utilidad fiscal neta).
Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas morales.
Ganancia en enajenación de terrenos por la persona moral.
Ganancia en enajenación de acciones por la persona moral.
Cálculo opcional para determinar la ganancia en enajenación de acciones por la persona moral (Cuando el periodo de tenencia accionaria sea de 12 meses o inferior).
Costo de lo vendido deducible para las personas morales.
Opción de deducir el costo de lo vendido de las existencias que se tenían al 31 de diciembre de 2004.
Determinación del monto acumulable cuando se disminuye el valor de los inventarios al 31 de diciembre.
Utilidad o pérdida por enajenación de inversiones (Activos fijos).
Determinación del monto original de la inversión en arrendamiento financiero.
Saldo promedio anual de los créditos.
Saldo promedio anual de las deudas.
Actualización de pérdidas fiscales de las personas morales.
Cuenta de utilidad fiscal neta (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013).
Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio de 2016)
Cuenta de capital de aportación (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013).
Cuenta de capital de aportación (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio).
Dividendos por reducción de capital de una persona moral.
INPC del mes de que se trate / INPC del mes inmediato anterior - 1 = Factor de ajuste mensual
120.594 / 120.242 = 0.0029
17-A.-.
INPC del mes más reciente del periodo / INPC del mes más antiguo del periodo - 1 = Factor de ajuste para periodos mayores a un mes
120.594 / 119.903 1 = 0.0057
17-A.-
- Actualización del monto original de la inversión en la enajenación de terrenos, títulos-valor que representen la propiedad de bienes, excepto tratándose de mercancías, materias primas, productos semiterminados o terminados, así como de otros títulos-valor cuyos rendimientos no se consideren intereses, piezas de oro o de plata que hubieran tenido el carácter de moneda nacional o extranjera y las piezas denominadas onzas troy (artículo 19, LISR).
- En el caso de enajenación de acciones, para actualizar el costo comprobado de adquisición de estas, así como el saldo de la Cufin a la fecha de adquisición y enajenación de las acciones, pérdidas, reembolsos pagados y la diferencia entre el resultado fiscal del ejercicio y la suma del ISR del ejercicio, las partidas no deducibles y el monto determinado conforme al cuarto párrafo del artículo 77 de la LISR, cuando esta última sea mayor (artículo 22, LISR).
- Actualización de la depreciación (artículo 31, LISR).
- Actualización de las pérdidas fiscales (artículos 57 y 109, LISR).
- Actualización de la cuenta de utilidad fiscal neta (artículo 77, LISR).
- Actualización de la cuenta de capital de aportación (artículo 78, LISR).
- Actualización de tarifas mensuales y anuales del impuesto (artículo 152, LISR).
INPC del mes más reciente del periodo / INPC del mes más antiguo del periodo = Factor de actualización
120.242 / 119.553 = 1.0057
17-A.-.........................................................................................................................
Es el resultado de disminuir a los ingresos acumulables las deducciones autorizadas por el periodo que comprenda el ejercicio de las personas morales y la PTU pagada en el ejercicio, que de ser positivo podría generar el pago de un impuesto y, de ser mayores las deducciones autorizadas...
¿Cuál es el importe de la indemnización que debe pagarse a los beneficiarios de un trabajador no asegurado que falleció como consecuencia de un riesgo de trabajo?