Source: http://elnidodelseguro.com/impacto-rmf2016-en-recursos-humanos-y-seguridad-social/
Timestamp: 2017-12-12 02:28:31
Document Index: 400595960

Matched Legal Cases: ['artículo 27', 'artículo 27', 'artículo 22', 'artículo 27', 'artículo 27', 'artículo 27', 'Artículo 28', 'Artículo 27', 'Artículo 99']

Resolucion Miscelanea Fiscal en Recursos Humanos
Impacto Resolucion Miscelanea Fiscal 2016 Recursos Humanos y Seguridad Social
El día de hoy, miércoles 23 de diciembre de 2015, se publicó en el Diario Oficial de la Federación, la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016, en donde se plasman algunos derechos y obligaciones que año con año se tienen, en este caso analizaremos, los Efectos de la Resolución en materia laboral y Seguridad Social.
Así, que dejamos a continuación las Reglas, que a nuestro parecer son las más relevantes que repercuten en nuestra área de estudio…
Inscripción al Registro Federal de Contribuyentes de los trabajadores
Iniciamos, con lo primero hay que recordar que para aquellos trabajadores que apenas se van incorporando al ámbito fiscal, al darlos de alta por primera vez en el Registro Federal de Contribuyentes, en el Reglamento del Código fiscal, se tiene contemplado lo siguiente:
Este artículo, en materia de Recursos Humanos a nivel nacional, para todas nuestras nóminas es básico, ya que se aquí se desprende la obligación de inscribirse al RFC, ya sea el propio trabajador, o bien los patrones, para estos fines en la Resolución Miscelánea de cada ejercicio fiscal se tiene reglas especiales como las siguientes:
2.4.9. Para los efectos de los artículos 27, quinto párrafo del CFF, 23, cuarto párrafo, fracción II y 26 de su Reglamento, las solicitudes de inscripción de trabajadores se deberán presentar por el empleador de conformidad con los medios, las características técnicas y con la información señalada en la ficha de trámite 40/CFF “Solicitud de inscripción en el RFC de trabajadores” contenida en el Anexo 1-A.
CFF 27, RCFF 23, 26
De aquí podemos desprender que todas las personas físicas, cuando sean, parte de nuestra plantilla de trabajadores, tendrán que cumplir obligatoriamente con su inscripción por medio del USO de la CURP, en el portal especializado del SAT, al RFC, como se puede apreciar en la siguiente imagen:
Como señalamos en el fundamento legal del Reglamento de CFF, cuando se trate de personas físicas, que se incorporan al mercado laboral, por primera vez en su vida, que nunca haya tenido su R.F.C., las reglas 2.4.6, 2.4.9, son muy claras, para el procedimiento de inscripción, trasladando a los patrones, la obligación de comprobar que los trabajadores ya están inscritos al R.F.C., para ello la siguiente regla nos dice lo siguiente:
2.4.13. Para los efectos del artículo 27, décimo segundo párrafo del CFF, la cédula de identificación fiscal, así como la constancia de registro en el RFC, son las contenidas en el Anexo 1, rubro B, numerales 1., 1.1. y 2.
La impresión de la cédula de identificación fiscal o de la constancia de registro fiscal a que se refiere el párrafo anterior, se podrá obtener a través del Portal del SAT, ingresando con su clave en el RFC y Contraseña o FIEL.
Asimismo, se considerará como documento válido para acreditar la clave en el RFC, el comunicado que se obtiene al acceder al Portal del SAT, en la aplicación “Inscripción con CURP” para aquellos contribuyentes que ya se encuentren inscritos, con su CURP asociada a una clave en el RFC.
Esto es, se tiene que obtener la constancia de situación fiscal, donde figure el formato que menciona el Anexo 1, siendo un ejemplo el siguiente:
Inscripción con CURP al RFC
Siendo este formato, obligatorio por parte de los trabajadores que deben presentar con sus patrones o bien los patrones cuando concluyan el trámite de inscripción en el R. F.C. entregarlo a los trabajadores
Adecuación de la Ventanilla Única para contribuyentes del R.I.F., y sujetos del R.I.S.S.
Recordemos, que hemos venido platicando sobre la implementación de la Ventanilla, en otras ocasiones, ahora con la R.M.F. para 2016, si es sujeto del Régimen de Incorporación a la Seguridad Social (R.I.S.S), se podrá afiliar de acuerdo a la siguiente regla:
2.4.7. Para los efectos del artículo 27 del CFF, en relación con el artículo 22, fracción VII de su Reglamento y con el “DECRETO por el que se otorgan estímulos para promover la incorporación a la seguridad social”, publicado en el DOF el 8 de abril de 2014, las personas físicas podrán inscribirse al RFC en el régimen previsto en el Título IV, Capítulo II, Sección II de la Ley del ISR, mediante el apartado “Crezcamos Juntos ” que se ubica en el portal
gob.mx/crezcamosjuntos.
Concepto de Vales de Despensa y reglas especiales para 2016
De acuerdo a la R.M.F. para 2016, se conserva el concepto de vales de despensa, así como las características de los monederos, obligatorios para su deducción autorizada, en términos de la LISR Articulo 28 Frac XI, tal como ya se encontraba en la R.M.F. para 2015, en la forma como se describe en las siguientes dos reglas:
3.3.1.15. Para los efectos del artículo 27, fracción XI, primer párrafo de la Ley del ISR, se entenderá por vale de despensa, aquél que independientemente del nombre que se le designe, se proporcione a través de monedero electrónico y permita a los trabajadores que lo reciban, utilizarlo en establecimientos comerciales ubicados dentro del territorio nacional, en la adquisición de artículos de consumo que les permitan el mejoramiento en su calidad de vida y en la de su familia.
3.3.1.16. Para los efectos del artículo 27, fracción XI, primer párrafo de la Ley del ISR, se entenderá como monedero electrónico de vale de despensa, cualquier dispositivo tecnológico que se encuentre asociado a un sistema de pagos, que proporcione, por lo menos, los servicios de liquidación y compensación de los pagos que se realicen entre los patrones contratantes de los monederos electrónicos, los trabajadores beneficiarios de los mismos, los emisores autorizados de los monederos electrónicos y los enajenantes de despensas.
LISR 27, RMF 2016 3.3.1.15.
3.3.1.19. Para los efectos del artículo 27, fracción XI, primer párrafo de la Ley del ISR, el emisor autorizado de monederos electrónicos de vales de despensa, deberá cumplir con las siguientes obligaciones:
IV. Emitir a los patrones contratantes de los monederos electrónicos de vales de despensa un comprobante en formato CFDI por las comisiones y otros cargos que cobran a los patrones contratantes, que contenga un complemento de vales de despensa en el que se incluya, al menos, el nombre y clave en el RFC del trabajador titular de cada monedero electrónico de vale de despensa, así como los fondos y saldos de cada cuenta, en términos de la regla 2.7.1.8.
Los patrones contratantes de los monederos electrónicos de vales de despensa, sólo podrán deducir los vales de despensa efectivamente entregados a los trabajadores y de los cuales proporcionaron al emisor autorizado la información establecida en la fracción anterior.
Procedimiento para determinación de porcentaje de deducibilidad de prestaciones exentas para 2016
Se seguirá aplicando el mismo procedimiento que desde 2014, se viene haciendo para la determinación de acuerdo a la fracción XXX del Artículo 28 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, de acuerdo a la siguiente regla:
Planes privados de Pensiones, información que deben presentar
Para cumplir con los requisitos de deducibilidad para efectos de la LISR, las empresas que tengan planes privados de pensiones, sujetos de la Fracción VIII del Artículo 27 de la Ley del Seguro Social, se tendrá que presentar la información que a continuación se menciona:
Información que se debe presentar por la incorporación de trabajadores en los fondos de pensiones o jubilaciones complementarios a los establecidos en la Ley del Seguro Social
Opción de poder timbrar la nómina, de acuerdo a la cantidad de trabajadores que se tenga, y el timbrado especial para finiquitos y liquidaciones para 2016.
Esta sin duda, en materia de Recursos Humanos en las empresas es una de las reglas más valiosas, en materia de Resolución Miscelánea Fiscal para 2016, ya que nos da la pauta, para poder expedir los CFDI de la nómina, fuera de los plazos que menciona la LISR (Arts. 27 Frac III y 99 Frac III), tomando en cuenta el total de trabajadores que se tenga a nivel nacional por los patrones, así también se tiene la opción de emitir el CFDI, de forma mensual, en los casos cuando sea finiquitos o pago de liquidaciones laborales, como lo describe el 5to Párrafo de la siguiente regla:
LISR 99, RMF 2016 2.7.1.8.
Opción entregar los CFDI por nómina de forma semestral.
Si bien para cumplir, con las dos obligaciones que menciona la fracción III del Artículo 99 de la LISR. Se tiene las reglas que se mencionaron anteriormente para la expedición, pero para la entrega de los comprobantes fiscales desde el 2015, se puede OPTAR por juntar todos los XML’s así como las representaciones de los CFDI, que se vayan generando a lo largo de 6 meses, para que se pueda poner a disposición de los trabajadores o bien entregar en una sola exhibición, tal como menciona la siguiente regla:
El numero de seguro social, Que es la aclaración Diferencia con la homonimia