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Timestamp: 2020-08-10 05:42:17
Document Index: 305682089

Matched Legal Cases: ['artículo 109', 'artículo 110', 'artículo 12', 'artículo 2', 'artículo 109', 'artículo 123', 'artículo 32']

27/02/2013 a las 1:06 AM en respuesta a:	Deducción de Gastos de Mantenimiento #5344
Buenas noches doane15
Respecto a tu pregunta te comento que el punto principal es la deducibilidad del automovil, ya que como dirían los abogados: lo accesorio sigue la suerte de lo principal.
Si bien es cierto que al tener registrado tu vehículo en la contabilidad se cumple un requisito, habría que analizar el resto de los requisitos.
Una opción, pudiera ser que lo traspase (venta, donación) a un Familiar (esposa, hijos, etc) y este a su vez se lo entregue en comodato, figura donde la propiedad de un bien se mantiene pero se otorga la posesión del mismo bien (no consumible), habría que ver la posibilidad de esta opción.
Te comento que al ser un bien no sujeto al patrimonio empresarial, no entraría para efectos del ISR actividad empresarial o profesional, al no haber sido deducido para IETU tampoco estaría gravado por ser un acto accidental y en el caso del IVA sería exento al ser un bien mueble usado (si la persona que lo vende no realiza actividad empresarial).
En el caso de ISR sería ingresos por enajenación de bienes, existe una exención en el artículo 109, no recuerdo el monto.
Una segunda opción y dependiendo de la antigüedad y condiciones del vehículo sería asistir a alguna arrendadora financiera para venderselos y a la vez adquirirlo mediante arrendamiento financiero, en este caso se deduciría el vehículo adquirido mediante arrendamiento financiero y los gastos relacionados con el mismo serían deducibles en la proporción que el mismo vehículo lo sea.
De momento no recuerdo ninguna otra opción, espero estan te puedan servir de ayuda o como antecedente para otras opciones.
Saludos colega, nos platicas como resolviste esta cuestión.
18/02/2013 a las 11:56 AM en respuesta a:	PF Actividad empresarial (CV Chatarra) #5329
Se me ocurre que pudiera manejarse como Asimilados a Salarios, por aquello del artículo 110 fracción VI, pero sería bastante complicado controlarlo, sobre todo si se trata de muchos vendedores.
16/02/2013 a las 11:51 AM en respuesta a:	PF Actividad empresarial (CV Chatarra) #5327
Estima Irma, te comento que se puede analizar lo establecido en la Sección I.2.8.3.2. de la Resolución Miscelánea Fiscal para el Ejercicio de 2013, sinceramente no lo he revisado a fondo pero creo que no viene incluido el sector de “Desperdicios Indistrializables” revísalo y platícamos si viene algo.
14/02/2013 a las 12:27 AM en respuesta a:	Se calcula regargos y actualizaciones #5324
Buenas noches paty2276, disculpa la tardanza en responder, respecto a tu duda te comento que no conozco de alguna disposición específica al respecto, por lo que, personalmente, sería de la idea de que se causan recargos y actualizaciones sobre el total del ISR a pagar, me explico:
1. El ISR retenido por Salarios es una contribución a enterar que NO se pago en tiempo.
2. El subsidio al empleo se acredita contra el ISR propio o el retenido a terceros.
3. El subsidio al empleo, si bien es una cantidad que el empleador tiene derecho a solicitar en devolución, NO es una contribución, ni existe una declaración de Saldo a Favor ni se trata de un Pago de lo Indebido.
En relación al punto 1, esto genera la obligación de determinar Recargos y Actualizaciones.
Respecto al punto 2, se observa que se trata de la mecánica para que el empleador recupere el Subsidio pagado a sus empleados que únicamente se establece en el decreto que lo establece y por lo tanto NO afecta la obligación de enterar el ISR a cargo ni el ISR retenido a terceros.
El tercer punto lo menciono porque hay quienes consideran que es aplicable en analogía el artículo 12 del Reglamento del CFF sin embargo no se está realizando una Compenación sino un Acreditamiento como ya se mencionó.
Ahora respecto a si los Recargos y la Actualización se pueden pagar con el Subsidio al Empleo mi opinión muy personal es NO, ¿porqué? sencillo: los Recargos y Actualizaciones son Accesorios y el decreto que establece el Subsidio al Empleo es muy claro:
II. Quienes realicen los pagos a los contribuyentes que tengan derecho al subsidio para el empleo sólo podrán acreditar contra el impuesto sobre la renta a su cargo o del retenido a terceros, las cantidades que entreguen a los contribuyentes por dicho concepto, cuando cumplan con los siguientes requisitos […]
La palabra “sólo” es limitativa, habrá quién sostenga que los Accesorios participan de la naturaleza de las contribuciones, de acuerdo al último párrafo del artículo 2do. del CFF, sin embargo una cosa es la naturaleza de los accesorios y otra muy distinta la inclusión de los mismos al hablar de cada contribución en específico.
Espero que esta inforación sirva de ayuda.
13/02/2013 a las 11:58 PM en respuesta a:	Facturación Electrónica #5323
Buenas noches, te comento que el fundamento sería la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013.
Si hablamos de CFDI sería la siguiente regla:
Si se trata de CFD, estaríamos a la regla:
I.2.8.3.1.11. Para los efectos de los artículos 28, cuarto párrafo y 30, cuarto párrafo del CFF, los contribuyentes que emitan y reciban los CFD´s a que se refiere la regla I.2.8.3.1.11., deberán almacenarlos en los términos de la regla I.2.7.1.1., debiendo, además, cumplir con los requisitos y especificaciones a que se refieren los rubros I.B y I.C del Anexo 20.
Notese que esta regla hace referencia a la regla I.2.7.1.1. de CFDI por lo que se aplica la misma indicación de que se trata del archivo *.xml
Como comentario personal, no me ha tocado que la autoridad pida el archivo *.xml, quizás porque aún estamos en el periódo de transición, sino que quedan conformes al ver la representación impresa del CFD o CFDI, sin embargo si es importante conservar los archivos *.xml
En lo personal conservo los archivo en un disco duro externo almacenandolos en carpetas, una por ejercicio que a su vez contiene un folder por mes, lo cual es suficiente para el “poco” volúmen de comprobantes que manejo.
Espero que esta información te sirva y quedamos a espera de tu retroalimentación sobre el tema.
12/02/2013 a las 4:10 PM en respuesta a:	Referente a la pregunta anterior aguinaldo,prima vac. #5321
Me da gusto haberle ayudado Rosa María, le invito a seguir en Offixfiscal, ya sea preguntando dudas o ayudando a resolverlas, o con alguna colaboración (artículo, archivo electrónico que sirva como papel de trabajo, etcétera).
OffixFiscal lo hacemos todos.
10/02/2013 a las 4:55 PM en respuesta a:	Referente a la pregunta anterior aguinaldo,prima vac. #5319
Buenas tardes Rosa María
Aquí saludandote de nuevo, respecto a tu duda te comento que el artículo 109 de la Ley del ISR establece las exenciones para las personas físicas que reciben tales conceptos, es decir, indica porque conceptos no se pagará el ISR; en caso de las exenciones para salarios (aguinaldo, prima vacacional, etc.) se refiere a lso conceptos por los que el patrón no les realizará retención de “ISR por Salarios”.
Para el caso de las deducciones para persona física actividad empresarial debemos acudir al artículo 123 de la Ley del ISR y en su fracción III nos indica que son deducibles “los gastos” concepto donde encuadran los Salarios.
En materia de ISR no hay limitante para la deducción de salarios (excepto en el caso de Ingresos por Arrendamiento); cosa distinta para IETU, donde sólo se pueden acreditar los Salarios Gravados por el ISR.
Para que sean deducibles los salarios se debe cumplir con los requisitos del pago de las cuotas del Seguro Social, la entrega (en su caso) del subsidio al empleo, haber dado de alta a los trabajadores, etcétera.
Espero que esta información te sirva, un saludo desde Sonora.
06/02/2013 a las 9:27 PM en respuesta a:	Aguinaldo,vacaciones,prima vac. deducibles? #5313
Hola Rosa, buenas noches
Primero que todo, debemos saber a qué regimen de ISR te refieres.
Para el Régimen General de Personas Morales, no hay deducciones en pagos provisionales, puesto que se aplica el coeficiente de utilidad.
Para los casos en que se tributa considerando deducciones (Régimen Simplificado, Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales de Personas Físicas, Régimen Intermedio, etc) si se consideran como deducción para pago provisionale siempre y cuando cumplan los requisitos de deducibilidad.
14/01/2013 a las 12:26 PM en respuesta a:	Devolucion ISR antes de presentar Dictamen #5259
Respecto al tema, jurídicamente hablando el derecho a solicitar la devolución de alguna contribución nace al presentar la declaración del saldo a favor (en lo personal no conozco de ninguna situación en que te exiga presentar el dictamen).
He tenido experiencia semejante, el año pasado me toco ver una empresa que solicitó la devolución del IDE y del IETU antes de presenar el dictamen (estando obligada a dictaminar) y no hubo problema alguno, salvo el requerimiento normal de la autoridad.
En el caso que mencioné anteriormente resultó una diferencia que modificó el ISR, mismo que se pagó mediante compensación y no hubo problema con la autoridad, hasta la fecha no ha existido revisión de los papeles de trabajo (los saldos a favor y el dictamen eran del ejercicio 2011).
Además he sabido por otros colegas que solicitan IVA mes a mes vía convencional estando obligados a dictaminar y la autoridad regresa el saldo a favor sin interponer queja alguna.
Espero te sirvan los anécdotas de los demás.
10/01/2013 a las 9:51 AM en respuesta a:	Subsidio para el empleo #5222
Hola contadores, solo agregar a la respuesta que hace el forista Omar Castro la importancia de tener en cuenta que el pago del ISR con subsidio para el empleo NO es acreditable para efectos del IETU, ya que la Ley del mismo establece que sólo será acreditable el ISR efectivamente pagado, el pagado con IDE o compensaciones, pero no se puede considerar como tal el ISR pagado con reducciones o acreditamientos (a excepción del ya mencionado IDE).
28/11/2012 a las 12:19 AM en respuesta a:	Retencion de IVA por Paraestatal. #4449
28/11/2012 a las 12:07 AM en respuesta a:	Retencion de IVA por Paraestatal. #4448
05/11/2012 a las 12:45 PM en respuesta a:	Informativa diot y pagos referenciados #4142
Así es Rosa, la obligación de la DIOT sigue estando presente en la Ley del IVA y dentro de las facilidades por utilizar el Servicio de Declaraciones y Pagos no se menciona ninguna excepción al respecto, solo respecto a los avisos de compensación en ciertos casos.
11/10/2012 a las 12:56 PM en respuesta a:	Viáticos en el Extranjero Pagados en Efectivo…¿Deducibles? #3663
Hola doane, desde mi punto de vista el principal efecto que se tendrá es la fluctuación cambiaria.
Respecto a la procedencia de la deducción de los gastos, tendrás que observar lo establecido en el artículo 32, fracción V de la LISR en cuanto a gastos de viaje se refiere.
Además debes de cuidar lo establecido en la regla 2.4.13 de la RMF 2007-2008, la cual esta vigente (aunque aún no encuentro el fundamento) y que establece:
Los contribuyentes que pretendan deducir fiscalmente los pagos realizados a residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México, por servicios prestados en el extranjero, podrán utilizar los comprobantes que ellos les expidan siempre que contengan, al menos, los siguientes requisitos:
1. Nombre, denominación o razón social y domicilio de quien lo expide.
2. Lugar y fecha de expedición, descripción del servicio que amparen y el monto total de la contraprestación pagada por dichos servicios.
3. Nombre, denominación o razón social del usuario del servicio.
Desde mi punto de vista, con tales fundamentos tienes soporte para hacer deducibles los gastos de viaje en el extanjero que se realicen.
05/10/2012 a las 4:09 PM en respuesta a:	Dividendos provenientes de CUFIN o no? #3550