Source: https://bip.um.opole.pl/?id=33963&amp;zwin=1
Timestamp: 2019-07-21 21:58:27+00:00
Document Index: 99913110

Matched Legal Cases: ['art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 20', 'art. 5', 'art. 20', 'art. 5', 'art.20', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'Art. 20']

URZĄD MIASTA OPOLA > Kontrole > kontrole jednostek > Publiczne Gimnazjum nr 1
KWiA–I–0914/11/08
Opole, 02.07.2008 r.
PROTOKÓŁ KONTROLI NR 12/08
22.04.2008 r. do 16.05.2008 r.
Agnieszka Lisiecka - inspektor Wydziału Kontroli Wewnętrznej i Audytu
nr 24/2008
nr 25/2008
Violeta Zajączkowska – dyrektor szkoły
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))– wicedyrektor szkoły
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))– specjalista ds. kadr
prawidłowego funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej,
prawidłowego postępowania przy dokonywaniu wydatków.
Publiczne Gimnazjum nr 1 w Opolu przy ul. Szarych Szeregów 1 funkcjonuje od dnia 1 września 1999 r., na podstawie Uchwały Nr VI/62/99 Rady Miasta Opola z dnia 11 marca 1999 r. w sprawie założenia gimnazjum w Opolu. Siedzibą szkoły była nieruchomość zabudowana położona w Opolu przy ul. Szarych Szeregów 1 (akta kontroli 08/12/I/1-3).
Decyzją Zarządu Miasta Opola nr OŚ-I-4340-1/2001 z dnia 24 stycznia 2001 r. dokonano zmiany lokalizacji Publicznego Gimnazjum Nr 1 w Opolu, przenosząc je z obiektu Publicznej Szkoły Podstawowej nr 29 przy ul. Szarych Szeregów 1 do obiektu Publicznej Szkoły Podstawowej nr 5 przy ul. Mjr. Hubala 2 (akta kontroli 08/12/I/4-5). W uzasadnieniu decyzji wskazano stworzenie odpowiednich warunków kształcenia dzieci i młodzieży.
W związku ze zmianą siedziby Publicznego Gimnazjum nr 1 w dniu 02.01.2007 r. zawarte zostało porozumienie z Publiczną Szkołą Podstawową nr 5 im. Karola Musioła, które określa tryb, zasady oraz formę współdziałania obu placówek oświatowych pozostających samodzielnymi jednostkami budżetowymi realizującymi odrębne powierzone im zadania statutowe w obiektach PSP nr 5. Zawarte porozumienie precyzuje warunki tej współpracy oraz obowiązki w zakresie zagadnień finansowych, eksploatacyjnych oraz inwestycyjnych (akta kontroli 08/12/I/6-13).
W okresie objętym kontrolą dyrektorem szkoły była Violeta Zajączkowska powołana na to stanowisko na okres od 1 września 2007 r. do 31 sierpnia 2012r. (akta kontroli 08/12/I/14-15). W okresie wcześniejszym funkcję tę pełniła pani Jolanta Chrabołowska.
Głównym księgowym jest (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zatrudniona na podstawie umowy o pracę (od 17 kwietnia 2001 r. jako specjalista ds. płac) od 6 lutego 2008r. w pełnym wymiarze czasu pracy (akta kontroli 08/12/I/16).W okresie kontrolowanym funkcję głównego księgowego pełniła pani(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)).
W 2007 r. z budżetem gminy szkoła rozlicza się w dziale 801 rozdział 80110 (gimnazjum) i 80195 (pozostała działalność). Wydatki pokrywane są ze środków budżetowych Gminy, subwencji oświatowej oraz z dochodów własnych. Podstawą gospodarki finansowej jest roczny plan rzeczowo-finansowy.
W kontrolowanym okresie szkoła posiadała cztery rachunki bankowe założone w Banku PKO BP:
94 1020 3668 0000 5402 0159 4993 – rachunek budżetowy
33 1020 3668 0000 5602 0159 8903 – rachunek Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
90 1020 3668 0000 5702 0159 8895 – rachunek dochodów własnych
85 1020 3668 0000 5902 0159 8887 – rachunek depozytowy.
- instrukcja sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów księgowych,
- regulamin procedur Kontroli Finansowej,
- regulamin ZFŚS,
- instrukcja dotycząca przyjętych zasad rachunkowości w PG 1,
-instrukcja wprowadzania komputerowej techniki ewidencji księgowej i zastosowania programu komputerowego FINANSE DDJ,
-regulamin wynagradzania pracowników niebędących nauczycielami zatrudnionymi w PG 1,
-regulamin premiowania pracowników niebędących nauczycielami zatrudnionymi w PG 1,
-regulamin nagród dyrektora dla nauczycieli,
-regulamin pracy,
-regulamin nagród dla nauczycieli,
-zakładowy plan kont.
W kontrolowanym okresie księgi rachunkowe w szkole prowadzone były ręcznie.
Zarządzeniem dyrektora z dnia 23.05.2007r. w sprawie przeprowadzania inwentaryzacji zdawczo-odbiorczej przeprowadzono inwentaryzację:
- pozostałych środków trwałych,
Na dzień 01.01.2007 r. w jednostce kontrolowanej zatrudnionych było ogółem 82 osoby na 73,34 etatach w tym 59 nauczycieli na 53,59 etatach.W administracji i obsłudze zatrudnionych było 23 osoby na 19,75 etatach (akta kontroli 08/12/I/17).
Natomiast na dzień 31.12.2007 r. w jednostce kontrolowanej zatrudnionych było ogółem 88 osób na 75,97 etatach w tym 63 nauczycieli na 55,22 etatach.W administracji i obsłudze zatrudnionych było 25 osób na 20,75 etatach (akta kontroli 08/12/I/17).
W 2007r. przyjęto 16 nauczycieli oraz 7 pracowników administracji i obsługi. Zwolniono 14 nauczycieli i 4 osoby z administracji i obsługi.
Strukturę zatrudnienia w przeliczeniu na liczbę osób zatrudnionych w PG nr 1 przedstawiono na wykresie nr 1.
Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta wynika, że łączna kwota środków finansowych przekazanych na działalność szkoły w 2007r. wynosiła: 3.663.184,00 zł. Faktycznie wykorzystano kwotę 3.654.297,60 zł. Niewykorzystane środki w kwocie 8.886,40 zł zwrócono do Urzędu Miasta Opola w dniu 27.12.2007r.
W dniu 09.01.2008r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdania Rb –28S z wykonania planu wydatków budżetowych za 2007r. (akta kontroli Nr 08/12/I/18-170). W wyniku kontroli ustalono, że łączna kwota wydatków wykazana w sprawozdaniach jest zgodna z łączną kwotą środków otrzymanych z Urzędu Miasta na działalność w 2007r. Ze sporządzonych sprawozdań oraz z dokumentacji księgowej szkoły wynika, że dokonywane wydatki dotyczące szkoły zostały zaewidencjonowane w dwudziestu trzech paragrafach.
Również w dniu 09.01.2008r. jednostka złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb-28S z rozdziału 80195 (pozostała działalność). Na wydatki ujęte w tym sprawozdaniu składały się następujące paragrafy: 4210, 4300, 6050 na łączną kwotę 22.134,16 zł. Były to, m.in. Akcja ,,Pij mleko codziennie”, działalność Szkolnego Klubu Europejskiego i monitoring wizyjny. Niewykorzystane środki zwrócono w dniu 27.12.2007r. w kwotach: 98,84 zł i 72,00 zł do Urzędu Miasta Opola.
Największą pozycję stanowiły wydatki na wynagrodzenia, nagrody i pochodne jak: trzynasta pensja, składki na ZUS i Fundusz Pracy, energię oraz odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Wydatki te zaksięgowano w sześciu paragrafach tj. 4010, 4040, 4110, 4120, 4260 oraz 4440. Łączna kwota tych wydatków wyniosła 3.406.370,59 zł, co stanowi ok. 90 % wszystkich wydatków budżetowych szkoły.
Wydatki szkoły w 2007r.
pochdne - 80%
Zakup energii - 11%
remontowych – 0,3%
pozostałych – 0,8%
ZFŚS- 3,6%
Łączna kwota odpisu na fundusz socjalny wyniosła 131.400,00 zł i taką kwotę przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Środków Socjalnych. Środki zostały przekazane na rachunek w ustawowych terminach.
Kwota przelewu z § 80110
39.420,00 zł
19.710,00 zł
16.426,00 zł
16.424,00 zł
23.07.2007r.
Ø wieczór integracyjny (akta kontroli 08/12/II/171-198).
W wyniku kontroli ustalono, że w 2007r. pracownikom oprócz wynagrodzeń miesięcznych wypłacono dodatkowo (akta kontroli 08/12/II/199-210):
- nagrody jubileuszowe dla (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))osób na łączną kwotę: 30.301,61 zł.
- odprawy emerytalno – rentowe na łączną kwotę 79.914,70 zł dla następujących osób:
- (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł,
Natomiast 6 miesięczne odprawy z art. 20 Karty Nauczyciela na łączną kwotę 49.962,00 zł wypłacono dla następujących osób:
Dokonano sprawdzenia zasadności wypłacenia odprawy dla pani(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)). Odprawa została wypłacona w kwocie 13.170,00 zł na podstawie art. 20 ust. 1 i 2 Karty Nauczyciela[1]. W dniu 21.05.2007r. wicedyrektor szkoły pani . W dniu wicedyrektor szkoły pani (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))na podstawie art.20 ust. 1 pkt 2 Karty Nauczyciela rozwiązała z panią (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))umowę o pracę zawartą w dniu 01.09.1999r. z zachowaniem trzymiesięcznego okresu wypowiedzenia. W piśmie tym wskazano, że przyczyną wypowiedzenia umowy o pracę były zmiany organizacyjne w roku szkolnym 2007/2008, powodujące zmniejszenie liczby oddziałów w szkole, uniemożliwiające dalsze zatrudnienie nauczyciela (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))w pełnym wymiarze zajęć. Następnie poinformowano panią (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))o przysługującej jej z tego tytułu odprawie pieniężnej w wysokości sześciomiesięcznego wynagrodzenia zasadniczego (akta kontroli 08/12/II/199-210).
Z porównania ostatniego aneksu do arkusza organizacji pracy szkoły na rok szkolny 2006/2007 z dnia 30.04.2007r. z arkuszem organizacji pracy szkoły na rok szkolny 2007/2008 sporządzonego w dniu 23.04.2007r. zatwierdzonego w dniu 17.05.2007r. przez Opolskiego Wicekuratora Oświaty wynika, że w roku szkolnym 2007/2008 nie przewidywano zmniejszenia ilości oddziałów, ani ilości godzin nauczania (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) (akta kontroli 08/12/II/211-405). W aktach osobowych brak jest dokumentacji świadczącej o propozycji zatrudnienia nauczyciela w niepełnym wymiarze godzin i ewentualnym braku zgody nauczyciela na przyjęcie proponowanych warunków. Ponadto z analizy wymiaru zajęć nauczycieli (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))wynika, że na koniec roku szkolnego 2006/2007 zatrudnionych było 6 nauczycieli tego przedmiotu. Łączna ilość godzin ponadwymiarowych tych nauczycieli przekroczyła jeden etat i wynosiła 24 godziny.
Natomiast na początek roku szkolnego 2007/2008 planowano zatrudnienie 5 nauczycieli tego przedmiotu. Łączna planowana ilość godzin ponadwymiarowych tych nauczycieli również przekroczyła jeden etat i wynosiła 19,50 godziny.
Na powyższą okoliczność nie pobrano wyjaśnień od ówczesnego dyrektora szkoły ze względu na przejście na emeryturę. Z ustnych wyjaśnień wicedyrektora, sekretarza szkoły oraz specjalisty ds. kadr wynika, że możliwość zmniejszenia oddziałów przewidywano na podstawie doświadczenia z lat ubiegłych. Z aneksu do arkusza organizacji z dnia 01.09.2007. wynika, że faktycznie utworzono 18 oddziałów, a liczba godzin z (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) uległa zmniejszeniu. Ponadto z aneksu tego wynika, że fatycznie zatrudniono siedmiu nauczycieli (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))w tym 3 emerytów, tj.: (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zatrudnionych uprzednio w tej szkole do 31.08.2007r. Emeryci ci byli zatrudnieni od 01.09.2007r. w wymiarze 5 godzin każdy. Jednocześnie trzem innym pracownikom przydzielono ((Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))) przydzielono łącznie 13 godzin ponadwymiarowych.
Z analizy powyższych danych wynika, że istniała możliwość dalszego zatrudnienia pani (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))w pełnym wymiarze.
Natomiast nagrody dyrektora zostały przyznane niżej wymienionym grupom zawodowym:
- obsługa –(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) nagród na łączną kwotę 1.739,00 zł,
- administracja –(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))nagród na łączną kwotę 2.300,00 zł,
- pracownicy pedagogiczni –(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) nagrody na łączną kwotę 13.700,00 zł.
Specjalny fundusz nagród pracowników pedagogicznych oraz pracowników nie będących nauczycielami nie został przekroczony.
Ekwiwalenty urlopowe zostały wypłacone (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) osobom na łączną kwotę 7.292,99 zł (akta kontroli 08/12/II/199-210).
Spośród pozostałych wydatków analizie poddano wydatki zaewidencjonowane w niżej wymienionych paragrafach.
Rozdział 80101 § 4210 – Zakup materiałów i wyposażenia (akta kontroli 08/12/I/18-170)
Wydatki ogółem wyniosły 72.600,00 zł i dotyczyły opłat za środki czystości, prenumeratę prasy, materiały biurowe.
Rozdział 80101 § 4260 – Zakup energii (akta kontroli 08/12/I/18-170)
Wydatki ogółem wyniosły 420.202,30 zł i dotyczyły opłat za energię elektryczną, gaz, wodę oraz energię cieplną.
Rozdział 80101 § 4270 – Zakup usług remontowych (akta kontroli 08/12/I/18-170)
Wydatki ogółem wyniosły 9.939,26 zł i dotyczyły m.in. konserwacji urządzeń i napraw.
Rozdział 80101 § 4300 – Zakup usług pozostałych (akta kontroli 08/12/I/18-170)
Wydatki ogółem wyniosły 29.438,13 zł i dotyczyły m.in. opłat pocztowych, transportu, wyrobienia zdjęć.
Figurujące w ewidencji analitycznej poszczególnych paragrafów łączne kwoty są zgodne z kwotą wydatków wykazaną w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym.
Zespół kontrolny, na podstawie kartoteki finansowej konta 130 – rachunek bankowy za okres od stycznia do grudnia 2007 r., dokonał sprawdzenia sposobu opisywania faktur oraz rachunków pod względem formalnym, rachunkowym, merytorycznym oraz zatwierdzania do wypłaty przez dyrektora jednostki. Do badania wybrano dwadzieścia trzy dokumenty księgowe, na podstawie których dokonano wydatków w miesiącu grudniu 2007r. W tabeli nr 3 przedstawiono dokumenty poddane szczegółowej kontroli.
Zapomoga zdrowotna dla nauczycieli emerytów i rencistów
Zbiorcze zestawienie przelewów z 03.12.07
Wynagrodzenia, premie obsługi
WB 84
( §4010)
Zbiorcze zestawienie przelewów z 06.12.07
Zbiorcze zestawienie przelewów z 17.12.07
Nagroda jubileuszowa p. (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
Premia – obsługa,
( §4110)
( §4120)
( §4210)
WB 87
Narożniki, listwy,
6.844,54
1.752,04
Poradnik dyrektora szkoły,
Mopy, środki czystości,
Wkładki, kątowniki, wiertarka,
Krzesła, biurka
14.141,09
( §4240)
Sprzęt sportowy, piłki
46.691,21
( §4260)
9.352,63
( §4270)
Konserwacja/ naprawa kopiarki
1.746,43
( §4280)
( §4280
Opłata pocztowa, znaczki,
Transport, zdjęcia
WB 93 (§4300)
( §4350)
( §4370)
Szkolenie, audyt wewnętrzny
( §4700)
( §4750)
W trakcie powyższego badania zespół kontrolny ustalił, że wszystkie skontrolowane dokumenty były sprawdzone pod względem merytorycznym, rachunkowym i formalnym oraz zatwierdzone do wypłaty. Wszystkie faktury posiadały dekretację oraz wskazanie właściwego paragrafu klasyfikacji budżetowej.
Ustalono, że środki dochodów własnych były gromadzone na wyodrębnionym rachunku bankowym. Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34 wynika, że wykonanie przychodów dochodów własnych w 2007 r. wyniosło ogółem 29.113,57 zł (akta kontroli 08/12/III/406-416).Na kwotę tę składają się:
Ø środki pieniężne na początek roku sprawozdawczego w kwocie 10.694,60zł, ( stan zgodny z wyciągiem bankowym),
Ø przychody w kwocie 18.418,97 zł.
Powyższe przychody uzyskano w trzech paragrafach tj:
Ø paragraf 0690 „Wpływy z różnych opłat” - kwota 494,00 zł
Ø paragraf 0830 „Wpływy z usług” - kwota – 17.309,00 zł,
Ø paragraf 0920 „Pozostałe odsetki” - kwota – 615,97 zł.
Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34 wynika, że wydatki w ramach dochodów własnych w 2007r. wyniosły ogółem 29.113,57 zł. Wydatki te zaewidencjonowano w sześciu paragrafach. W wyniku przeprowadzonej analizy wyżej wymienionego sprawozdania oraz części opisowej do tego sprawozdania, kontroli poddano dokumentację księgową dotyczącą wydatków ze wszystkich paragrafów.
Rozdział 80101 § 4210 – Zakup materiałów i wyposażenia (akta kontroli 08/12/III/406-416)
Wydatki ogółem wyniosły 4.575,71 zł. Wydatki dotyczyły m.in.: zakupu prenumeraty, usług transportowych, legitymacji. Wykazana w ewidencji analitycznej łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Rozdział 80101 § 4300 – Zakup usług pozostałych (akta kontroli 08/12/III/406-416)
Wydatki ogółem wyniosły 5.713,18 zł. Wydatki dotyczyły m.in.: dorobienia kluczy, usług hotelowych, montażu telewizorów. Wykazana w ewidencji analitycznej łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Rozdział 80101 § 4410 – Podróże służbowe krajowe (akta kontroli 08/12/III/406-416)
Wydatki ogółem wyniosły 989,54 zł. Wydatki dotyczyły m.in.: opłat za transport. Wykazana w ewidencji analitycznej łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Rozdział 80101 § 4480 – Podatek od nieruchomości (akta kontroli 08/12/III/406-416)
Wydatki ogółem wyniosły 75,00 zł. Wydatki dotyczyły m.in.: opłat za podatek od nieruchomości. Wykazana w ewidencji analitycznej łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Rozdział 80101 § 4740 – Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych(akta kontroli 08/12/III/406-416)
Wydatki ogółem wyniosły 192,58 zł. Wydatki dotyczyły m.in.: opłat za papier do ksero. Wykazana w ewidencji analitycznej łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Rozdział 80101 § 4740 – Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych (akta kontroli 08/12/III/406-416)
Wydatki ogółem wyniosły 4.913,50 zł. Wydatki dotyczyły m.in.: opłat za monitoring. Wykazana w ewidencji analitycznej łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Zespół kontrolny, na podstawie kartoteki finansowej konta 132 – rachunek bankowy dochodów własnych za okres od stycznia do grudnia 2007 r., dokonał sprawdzenia sposobu opisywania faktur oraz rachunków pod względem formalnym, rachunkowym, merytorycznym oraz zatwierdzania do wypłaty przez dyrektora jednostki. Do badania wybrano dokumenty księgowe, na podstawie których dokonano wydatku w miesiącu grudniu 2007r.
W tabeli nr 4 przedstawiono dokumenty poddane kontroli.
Uchwyt LCD, plazma
(§ 4210)
(§ 4210
Montaż uchwytów do telewizora
(§ 4300)
4.913,50
(§ 6050)
Wszystkie skontrolowane dokumenty były sprawdzone pod względem merytorycznym, rachunkowym i formalnym oraz zatwierdzone do wypłaty. Wszystkie faktury posiadały dekretację oraz wskazanie odpowiedniego paragrafu klasyfikacji budżetowej.
Czynności służbowe związane z wykonywaniem pracy kasjera pełni pani(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)). Ponosi ona odpowiedzialność materialną za pobraną gotówkę i prawidłowe sporządzanie dowodów kasowych. Taki zapis jest umieszczony w zakresie obowiązków pracownika. Prawidłowość prowadzenia gospodarki kasowej, tj. terminowość i kompletność dokumentowania obrotów kasowych oraz zaewidencjonowanie do urządzeń księgowych zbadano i oparto na dziewięciu raportach kasowych sporządzonych od lutego do grudnia 2007r. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, że:
- sporządzone raporty były ponumerowane narastająco,
-do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj. faktury, rachunki,
- zapisy w raportach dokonywane były w sposób chronologiczny (akta kontroli 08/12/III/417-418).
Kontrolowana jednostka posiada księgę druków ścisłego zarachowania, tj.: dowody wpłaty KP, dowody wypłaty KW, arkusz spisu z natury.
W wyniku przeprowadzonych czynności kontrolnych ustalono, że na przestrzeni 2007 r. w jednostce przeprowadzono trzy postępowania o udzielenie zamówień publicznych. Analiza przedłożonych dokumentów źródłowych ujawniła, że wartość każdego z trzech postępowań nie przekroczyła kwoty 14.000 euro. W związku z tym przedmiotowe postępowania przeprowadzone zostały w oparciu o posiadany przez jednostkę Regulamin w sprawie zasad udzielania zamówień o wartości nie przekraczających kwoty 14.000 euro netto.
Wymieniony wyżej Regulamin wprowadzony został zarządzeniem nr 37/2007 Dyrektora Publicznego Gimnazjum im. Polskich Noblistów w Opolu i obowiązuje od dnia 12.11.2007 r. (akta kontroli 08/12/III/419-426).
Wyniki przeprowadzonych czynności kontrolnych dotyczących postępowań o zamówienie publiczne w 2007 r. obrazuje poniższa tabela nr 5
Dostawa i montaż zestawu do
O8.11.2007 r.
15.175,00 zł
przed 12.11.2007 r. tj. przed wejściem
Regulaminu udzielania
(akta kontroli 08/12/III/427-460)
Zakup sprzętu RTV
6.880,30 zł
Procedura wyłonienia dostawcy odbyła
do 14.000
(akta kontroli 08/12/III/461-487)
Zakup wykładziny do
5.207,74 zł
się na podstawie Regulaminu
do 14.000 euro
(akta kontroli 08/12/III/488-509)
Zbadana w trakcie prowadzonych czynności sprawdzających dokumentacja przetargowa nie budzi zastrzeżeń zespołu kontrolnego. Wszystkie prowadzone w tym zakresie czynności przez komisję przetargową odbywały się zgodnie z zapisami Regulaminu w sprawie zasad udzielania zamówień o wartości nie przekraczającej kwoty 14.000 euro a ich przebieg dokumentowany był w przeznaczonym do tego rejestrze (akta kontroli 08.12/III/510).
Wątpliwości kontrolujących budzi natomiast fakt braku umieszczenia w regulaminie zapisów dotyczących kryteriów, którymi kieruje się komisja w trakcie wyboru wykonawcy bądź dostawcy na podstawie złożonych ofert. Ich brak stwarza niebezpieczeństwo zarzutu stronniczości przy wyborze oferty.
Badaniu poddano dokumentację dotyczącą wynajmu pomieszczeń szkoły i uzyskiwanych z tego tytułu dochodów w okresie 2007 r.
W wyniku przeprowadzonych w tym zakresie czynności kontrolnych ustalono, że w wyżej wymienionym okresie jednostka posiadała 26 obowiązujących umów na najem pomieszczeń szkolnych, umów użyczenia oraz innych nie związanych z wynajmem co zostało udokumentowane w prowadzonym przez szkołę rejestrze umów (akta kontroli 08/12/III/511-512).
Spośród 26 zawartych przez szkołę umów (akta kontroli 08/12/III/513-557):
- 18 dotyczyło wynajmu sal lekcyjnych na działalność komercyjną firmom zewnętrznym prowadzącym kursy, szkolenia bądź zebrania,
- 3 dotyczyły najmu i użyczenia na działalność rekreacyjno sportową,
- 5 z nich nie dotyczyło najmu a związane było z:
ü wykonaniem legitymacji służbowej dla nauczyciela
ü dostarczeniem pakietu oprogramowania,
ü prowadzeniem rachunku bieżącego pomocniczego,
ü udostępnieniem sprzętu komputerowego,
ü zamontowaniem monitoringu z dodatkowym wyposażeniem.
Wszystkie zawarte umowy posiadają podpisy osób wynajmujących i najemcy. Posiadają również pieczęć i podpis radcy prawnego stwierdzającego ich zawarcie zgodne z obowiązującym prawem.
W trakcie prowadzonych czynności sprawdzających stwierdzono, że kontrolowana jednostka nie posiada wewnętrznych uregulowań dotyczących naliczania wysokości stawek za najem pomieszczeń szkolnych. Zarówno dyrektor szkoły jak i główna księgowa nie były w stanie wyjaśnić na podstawie jakich kryteriów określane są stawki dotyczące najmu w przypadku zawierania umów.
Celem przeprowadzonego badania było ustalenie w jaki sposób funkcjonuje w kontrolowanej jednostce system kontroli wewnętrznej. Badania skuteczności systemu dokonano w oparciu o standardy szczegółowe INTOSAI (Międzynarodowej Organizacji Najwyższych Organów Kontroli i Audytu), przyjęte i rekomendowane przez NIK i Ministerstwo Finansów, zawierające określone warunki skuteczności systemu kontroli wewnętrznej. Tabela nr 6 przedstawia ocenę realizacji standardów kontroli wewnętrznej w Publicznym Gimnazjum nr 1.
Stan ustalony w PG nr 1
Data:02.07.2008 r.
[1] Art. 20. 1. Dyrektor szkoły w razie:
2. (6) Nauczycielowi zatrudnionemu na podstawie mianowania, z którym rozwiązano stosunek pracy z przyczyn określonych w ust. 1, przysługuje odprawa w wysokości sześciomiesięcznego wynagrodzenia zasadniczego. Nauczycielowi zatrudnionemu na podstawie umowy o pracę, z którym rozwiązano stosunek pracy z przyczyn określonych w ust. 1, przysługują świadczenia określone w przepisach o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących pracowników.
Załączniki do pobrania: 2008-09-19 11:03:04 - Wnioski pokontrolne (64.00 kB)
2008-09-19 11:05:29 - wystąpienia pokontrolne (62.50 kB)
Data wytworzenia informacji: 2008-09-19 10:58:41
Data udostępnienia informacji: 2008-09-19 10:58:41
Data ostatniej aktualizacji: 2008-09-19 11:11:05