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Timestamp: 2018-09-18 22:24:01
Document Index: 181858228

Matched Legal Cases: ['§ 13', '§ 13', '§ 13', '§ 13', '§ 13', '§ 13', '§ 13', '§ 13', '§13', '§13', '§ 13', '§ 13', '§ 13', '§13', '§ 13', '§ 13']

Lexware Buchhalter: Bauleistungen, Schrottlieferungen, Gebäudereinigung zwischen Unternehmen gleicher Art, Gold- oder Edel- bzw. Metallieferungen gemäß § 13 b UStG, Kennzahl 84-85 | Lern-Ware
Lexware Buchhalter: Bauleistungen, Schrottlieferungen, Gebäudereinigung zwischen Unternehmen gleicher Art, Gold- oder Edel- bzw. Metallieferungen gemäß § 13 b UStG, Kennzahl 84-85
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Bei bestimmten Umsätzen zwischen Unternehmen im Inland ist der Leistungsempfänger Steuerschuldner.
Die Umsätze werden in der Umsatzsteuer-Voranmeldung in der Zeile 52, Umsatzsteuerposition/Kennzahl 84 und 85 ausgewiesen (§ 13b Abs. 2 Nr. 4, 5 Buchst. b und Nr. 6 bis 9 UStG).
Bauleistungen von Unternehmen Abs.2 Nr. 4
Lieferung von Schrott, Abfällen, usw. Abs.2 Nr. 7
Reinigung von Gebäuden und Gebäudeteilen Abs. 2 Nr. 8
Lieferung von Gold Abs. 2 Nr. 9
Lieferung von Edelmetallen und unedle Metallen Abs. 2 Nr. 11
Lern-Ware Hinweis: Falls Sie unsicher sind, was die Kriterien für eine Bauleistung im Umsatzsteuerrecht sind, können Sie das anhand der tabellarischen Beispiele in der Veröffentlichung des Bundesfinanzministeriums vom September 2016 nachlesen. Beachten Sie bitte die abweichende Steuerrechtsprechung für die Steuerzeiträume mit Beginn ab 15.02.2014/vor 15.02.2014 im BMF Schreiben vom 10.08.2016. Einen Überblick dazu bietet der Link der OFD Niedersachsen oder das Informationsblatt der IHK Südlicher Oberrhein nachfolgend:
OFD Niedersachsen zu Bauleistungen und Reverse Charge Umsätzen- aktuell gehaltener Link
Steuerschuldumkehr-bei-Bauleistungen-und- Gebauedereinigungsleistungen IHK-Südlicher-Oberrhein
BMF Schreiben vom 10.08.2016 zur Änderung der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Auftraggebers) durch das Steueränderungsgesetz 2015
Fragestellungen an das und Antworten vom BMF wegen_13b_UStG Stand_09_2016 mit Auflistung der Kriterien für die Definition einer Bauleistung als Tabelle
Beispielrechnung vom BMF für die korrekte Inrechnungsstellung von Bauleistungen durch Auftragnehmer
Kritisch zu betrachen sind auch die Fälle, bei denen ein Baudienstleister sich selbst mit Eigenverbrauch bedient. Die Umsatzsteuer ist fällig, die Vorsteuer nicht abzugsfähig, wenn er seine gewerblichen Eigen-Leistungen für seinen privaten Lebensbereich einsetzt. Bitte beachten! Wird trotzdem als § 13 b UStG Umsatz betrachtet und muss derart in die Voranmeldung/Erklärung, bzw. dann auch korrekt in die Finanzbuchhaltung mit richtig eingestellten Konten.
Lern-Ware Exkurs auf Anforderung des Steuerberaters:
Eingekaufte Bauleistung nur mit Umsatzsteuer in Voranmeldung ausweisen, da „privater Konsum“ bzw. keine USt-Option bei Nutzung des Gebäudes besteht und paralleler Vorsteuerabzug mangels Gewerblichkeit der Nutzung damit entfällt
Sie sind selbst Bauleister und kaufen auf Rechnung von anderen Bauleistern für privat genutzte bzw. nicht dem Vorsteuerabzug unterliegende Renovierungsarbeiten ein.
Die anderen Bauleister stellen Rechnungen nach § 13 b UStG aus, die keine Umsatzsteuer ausweist sondern darauf hinweist, dass Bauleistungen an einen Bauleister erbracht werden und dieser dafür verantwortlich ist, die korrekte Umsatzsteuerschuld auszuweisen und abzuführen.
Ihr Steuerberater sagt Ihnen, Sie sollen in Ihrer UStVA dafür Sorge tragen, dass die USt ausgewiesen werden, die Vorsteuer aber parallel nicht gezogen wird.
Hier eine mögliche Vorgehensweise, die die Steuerautomatik der § 13 b Konten in Lexware durch eine Umbuchung auf den so gewünschten Weg bringt:
Legen Sie bitte ein Konto Ihrer Wahl an, dass die nicht berechnete Vorsteuer als zusätzlichen Aufwand mit ausweist. Dieses Konto muss in der USt-Voranmeldung auf Position 85 erscheinen und in einer Zusatzbuchung die über die Vorsteuerautomatik des Bauleistungskonto gezogene Vorsteuer wieder vom Vorsteuerkonto abbuchen.
Dann erhalten Sie folgendes Ergebnis:
Steuerkonto neu im Kontenplan anlegen
Steuersatzverwaltung mit neuem Konto und neuem Steuersatz versehen
Steuerkonto so einstellen, dass es an die richtige Zeile der UStVA gebracht wird
Aufwandskonto (neu, z. B. Kto 3121) mit neuem Steuersatz und Zuordnung auf Zeile 84 der UStVA versehen- es wird noch ein vorsteuerfreies Aufwandskonto benötigt (z. B. Kto 3000) , um die nicht abzugsfähige Vorsteuer wieder als zusätzlichen (Renovierungs-) Aufwand in die Buchhaltung zu bringen
Buchungen über neues Aufwandskonto 3121 (SKR03 als Vorschlagskopie von 3120) mit Bauleistungscharakter aber anderweitigen Zuordnung der USt sowie als Abzug der Vorsteuer über steuerfreies Konto 3000 (SKR03 als Vorschlag) durchführen
Vorsteuer über weiteres neues Aufwandskonto als zusätzlichen Aufwand in Buchhaltung erfassen mit folgenden Kontenergebniss- USTVA -Auswertung siehe oben:
Die Vorgehensweise ist am Beispiel der Bauleistungen § 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG beschrieben.
Prüfen Sie die Steuersätze und ergänzen Sie ggf. fehlende Angaben.
Beispiel: SKR-03 / SKR-04
© Haufe Lexware GmbH Co. KG 78947
Der Steuerfall und die Umsatzsteuerpositionen des Steuerfalls werden in die Kontoeigenschaften übernommen.
Ein Bauunternehmer beauftragt einen Installateur mit dem Einbau einer Heizanlage in ein Gebäude. Der Installateur erstellt für die Werkleistung eine Rechnung über 50.000 EUR netto. Die Rechnung enthält den Hinweis ‚Leistungsempfänger ist Steuerschuldner nach §13b UStG‘ oder ‚Reverse-Charge‘.
Bauleistungen §13b 19% USt/VSt 70000
Kreditor 50.000 Eingabe Nettobetrag
Abziehbare Vorsteuer § 13b UStG 19 % 1787 / 3837 Umsatzsteuer nach
§ 13b UStG 9.500 Vorsteuer und Umsatzsteuer werden automatisch gebucht
Nach Eingabe des Aufwandskontos wird im Feld ‚Zusatzangabe‘ automatisch der Steuerfall angezeigt, den Sie im Aufwandskonto hinterlegt haben.
Die Zuordnung zur Umsatzsteuer-Voranmeldung erfolgt über die Umsatzsteuerpositionen des Steuerfalls im Buchungssatz.
Öffnen Sie im Menü ‚Berichte – Auswertung‘ die Umsatzsteuer-Voranmeldung in der Vorschau. Prüfen Sie Bemessungsgrundlage und die Steuer. Die Kennzahlen 84, 84 (Bemessungsgrundlage und Umsatzsteuer) finden Sie in Zeile 52. Gleichzeitig wird die Vorsteuer in Zeile 59 abgezogen.
Zeile USt.Pos.VA Bemessungsgrundlage USt. VSt.
52 84 50.000
85 9.500
59 67 9500
Lexware Buchhalter: Leistungen eines im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmens, Kennzahl 52-53, z. B. Ebay-Gebühren Hintergrund Werklieferungen und alle Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers, deren Leistungs...
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1577 / 1407 Abziehbare Vorsteuer § 13b UStG 19%03120 / 5920 Bauleistungen §13b 19% USt/VSt0789470Abfällen0Bauleistungen von Unternehmen0Bauleistungen § 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG0D. Huber0Düberarbeitet2011170DÜKL2011170Lexware Buchhalter 20150lexware buchhalter 20160lexware buchhalter 20170Lieferung von Edelmetallen und unedle Metallen0Lieferung von Gold0Lieferung von Schrott0Reinigung von Gebäuden und Gebäudeteilen0Reverse Charge (Steuerschuld Leistungsempf.) 19% USt/VSt0Reverse Charge (Steuerschuld Leistungsempf.) 7% USt/VSt0SKR-03: 3120 / SKR-04: 59200Steuerfälle § 13b UStG0Umsatzsteuer-Voranmeldung in der Zeile 520Umsatzsteuerposition/Kennzahl 84 und 85
⟵Lexware Buchhalter: Leistungen eines im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmens, Kennzahl 52-53, z. B. Ebay-Gebühren
Lexware Buchhalter: Lieferung an einen im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmer, z. B. Export nach Polen, Kennzahl 41, Sollversteuerung, ab Buchungsjahr 2015⟶