Source: https://www.jezeksw.cz/ke-stazeni/dokumenty/navody/2011/04/12/rpdp-duel-71/
Timestamp: 2020-07-07 08:29:10+00:00
Document Index: 38705749

Matched Legal Cases: ['§92', '§92', '§ 92', '§92', '§92', 'zákona č. 235', '§92', '§92', 'zákona č. 235', '§92', '§92', '§92', '§92']

Soubory a software ke stažení | Ježek software
Aktuální verze 29.11
StereoAktuální verze 29.11
Úvodní strana » Ke stažení » Dokumenty » Návody » Režim přenesení daňové povinnosti v DUEL 7.1
Režim přenesení daňové povinnosti v DUEL 7.1
Návod a pracovní postup pro režim přenesení daňové povinnosti od 1.4.2011 podle §92a zákona o DPH v programu DUEL 7.1.
duel-710-rpdp.pdf 0,48 MB Náhled návodu ve formátu PDF.
===Režim přenesení daňové povinnosti v programu DUEL 7.1===
Novela zákona o DPH (č. 47/2011 Sb.) zavádí s účinností od 1.4.2011 pro některé případy speciální režim, kdy dodavatel přenáší povinnost odvedení daně na odběratele (§92a). Tento režim je vztažen na dodání zlata (které není investiční nebo u kterého se výrobce investičního zlata rozhodl přenesení použít), dodání některých separovaných odpadů a kovového šrotu a na převod povolenek na emise skleníkových plynů (viz. Příloha č. 5 zákona o DPH).
Režim přenesení daňové povinnosti (dále RPDP) přináší jak pro dodavatele, tak pro odběratele některé nové povinnosti, obě strany potom musí vést speciální evidenci a tu (v elektronické podobě) odevzdat.
Postup práce s doklady věcně souvisejícími s plněním dle § 92a je popsán dále s ohledem na odlišnosti práce u odběratele a dodavatele.
1. Dodavatel
Faktury ve Skladech i v Kanceláři vystavuje s vyplněným datem DPH a skupinou DPH „RPDPD – Režim přenesení daňové povinnosti §92a – dodavatel“. Položky budou uvedené v nulové sazbě.
Pro tisk použije sestavu „Faktura podrobná s RPDP“, na které je výslovně uvedeno, že DPH je povinen doplnit a přiznat plátce, pro kterého je plnění uskutečněno. Současně je zde pro odběratele připravena prázdná tabulka pro vypočtenou daň.
Při přenosu do účetního deníku musí vyplnit poznámku dokladu tak, aby obsahovala podrobnější údaje o obsahu a rozsahu plnění (viz. dále).
Pokud agenda Fakturace není využívána, lze Poznámku vyplnit i v evidenci ZaP – při účtování bude automaticky zkopírována i do Účetního deníku.
Při zpracování DAP DPH doporučujeme pomocí sestavy „Kontrola daňových dokladů – firmy“ zkontrolovat položkový seznam plnění, která v daňovém přiznání vystupují na řádku 25.
Spolu s daňovým přiznáním je povinen předložit „Výpis z evidence pro daňové účely“ (viz. dále). Jeho položky by měly odpovídat obsahu řádku 25 DAP DPH.
Doplňující informace můžete zadat kdykoli později přímo v účetním deníku.
2. Odběratel
Přijaté faktury musí povinně doplnit výpočtem DPH (viz §92a odst. 3 zákona č. 235/2004 Sb.), hodnota plnění bude použita jako základ daně a k ní bude DPH připočtena.
Fakturu s vypočtenou daní pořídí do agendy Závazků a pohledávek s vyplněným datem DPH (podle okamžiku, ke kterému mu vzniká povinnost přiznat daň) a se skupinou DPH „RPDPO – Režim přenesení daňové povinnosti §92a – odběratel“. Do daňové tabulky doplní základ daně a daň dle svého výpočtu.
Do poznámky je třeba doplnit údaje o obsahu a rozsahu plnění, které zajistí zahrnutí do „výpisu z evidence pro daňové účely“ (viz. dále). Při účtování bude tato poznámka automaticky přenesena i do účetního deníku.
U zaúčtovaných dokladů program v závislosti na použité Skupině DPH provede uplatnění daně na vstupu i výstupu (princip reverse-charge).
Spolu s daňovým přiznáním je povinen předložit „Výpis z evidence pro daňové účely“, který musí obsahovat i DIČ dodavatele, základ daně a rozsah a předmět plnění (viz. dále).
3. Dodavatel i odběratel – principy zadávání doplňujících údajů
Na rozdíl od ostatních daňových dokladů musí být u dokladu obsahujícího plnění dle §92a navíc evidován číselný kód předmětu plnění (viz. příloha č. 5 zákona č. 235/2004 Sb.) včetně jeho rozsahu (množství), a to v těchto měrných jednotkách:
zlato (§92b) se eviduje v gramech,
emisní povolenky (§92d) se evidují v kusech,
ostatní předměty plnění se evidují v kilogramech.
Výše uvedené skutečnosti eviduje dodavatel i odběratel v účetním deníku u jednotlivých dokladů na prvním řádku v údaji Poznámka a to ve tvaru
RPDP:KÓD/MNOŽ­STVÍ.
Předmět plnění 5gramů zlata (dle přílohy č. 5 kód „1“)
RPDP:1/5
Kód předmětu plnění je pro následující práci přebírán přesně v té podobě, v jaké je zadán. To znamená včetně všech mezer (i mezi dvojtečkou a vlastním kódem) nebo dalších znaků.
Pro snadnější zadávání si lze připravit vzorové formulace do číselníku „Volné texty“ a ty potom snadno využít (odskok do číselníku: „Ctrl + Num +“, převzetí textu: „Ctrl + Enter“).
V případě, že režim přenesení daňové povinnosti se nevztahuje na celkové plnění dokladu, nebo je potřeba celkové plnění dokladu nebo jeho část rozdělit, evidujeme jej následujícím takto:
RPDP:KÓD/MNOŽ­STVÍ/ZÁKLAD DANĚ
RPDP:KÓD/MNOŽ­STVÍ/ZÁKLAD DA­NĚ
Předmět plnění v celkové ceně 16.000,– Kč bez DPH, kde 5gramů zlata je v celkové ceně 6.000,– Kč bez DPH a 1kilogram odpadu drahých kovů je v celkové ceně 10.000,– Kč bez DPH
Použitá zkratka „RPDP:“ je klíč, který je při práci s režimem přenesení daňové povinnosti při zápisu do Poznámky pro každé plnění nebo jeho část povinný. Pokud řádek poznámky nebude touto zkratkou začínat, do seznamu nebude plnění zařazeno.
4. Zpracování DPH
Daňové přiznání se zpracovává standardním způsobem, použité skupiny DPH zajistí zahrnutí plnění do příslušných řádků (pro dodavatele se jedná o řádek 25, pro odběratele o řádky 10 a 11 pro dodanění, řádky 43 a 44 pro uplatnění odpočtu).
Sestavy agendy Zpracování DPH (záznamní povinnost podle datumů DPH) byly v souvislosti s RPDP a povinností vést speciální evidenci doplněny o sestavu „Záznamní povinnost – plnění ve všech sazbách za skupinu s RPDP“, která kromě standardních údajů obsahuje také DIČ, základ daně a rozsah a předmět plnění z poznámky účetního záznamu.
Export výpisu z daňové evidence se provádí prostřednictvím doplňku (rozšíření) s názvem „Export RPDP (§92a)“. Tento doplněk vyvoláme v agendě „Zpracování DPH“, kde klikneme pravým tlačítkem myši a z roletového menu vybereme „Rozšíření / Export RPDP (§92a)“. Po zadání požadovaného období a výběru Skupiny DPH („RPDPD“ nebo „RPDPO“) lze výpis uložit v podobě XML souboru.
Exportovaný XML soubor se odesílá prostřednictvím datové schránky nebo předává jiným povoleným způsobem.
5. Seznam zboží, u kterého se při dodání použije režim přenesení daňové povinnosti (příloha č. 5 zákona o DPH)
2618 00 00 Granulovaná struska (struskový písek) z výroby železa nebo oceli
2619 00 Struska, zpěněná struska (jiná než granulovaná struska), okuje a jiné odpady z výroby železa nebo oceli
2620 Struska, popel a zbytky (jiné než z výroby železa nebo oceli), obsahující kovy, arsen, nebo jejich sloučeniny
3915 Odpady, úlomky a odřezky z plastů
4004 00 00 Odpady, úlomky a odřezky z kaučuku (jiné než z tvrdého kaučuku) a prášky a zrna z nich
4707 Sběrový papír, kartón nebo lepenka (odpad a výmět)
6310 Použité nebo nové hadry, motouzy, šňůry, provazy a lana z textilních materiálů ve formě zbytků nebo výrobků vyřazených z používání
7001 00 10 Skleněné střepy a jiné skleněné odpady
7112 Odpad a šrot z drahých kovů nebo z kovů plátovaných drahými kovy; ostatní odpad a šrot obsahující drahé kovy nebo sloučeniny drahých kovů, používaný hlavně pro rekuperaci drahých kovů
7204 Odpad a šrot ze železa nebo oceli; přetavený odpad ze železa nebo oceli v ingotech
7404 00 Měděný odpad a šrot
7503 00 Niklový odpad a šrot
7602 00 Hliníkový odpad a šrot
7802 00 00 Olověný odpad a šrot
7902 00 00 Zinkový odpad a šrot
8002 00 00 Cínový odpad a šrot
8101 97 00 Odpad a šrot z wolframu
8102 97 00 Odpad a šrot z molybdenu
8103 30 00 Odpad a šrot z tantalu
8104 20 00 Odpad a šrot z hořčíku
8105 30 00 Odpad a šrot z kobaltu
ex 8106 00 10 Odpad a šrot z bismutu
8107 30 00 Odpad a šrot z kadmia
8108 30 00 Odpad a šrot z titanu
8109 30 00 Odpad a šrot ze zirkonia
8110 20 00 Odpad a šrot z antimonu
8111 00 19 Odpad a šrot z manganu
8112 13 00 Odpad a šrot z berylia
8112 22 00 Odpad a šrot z chromu
8112 52 00 Odpad a šrot z thallia
8112 92 21 Odpad a šrot z niobu (columbia); rhenia; gallia; india; vanadu a germania
8113 00 40 Odpad a šrot z cermetů
8548 10 Odpad a zbytky galvanických článků, baterií a elektrických akumulátorů; nepoužitelné galvanické články, baterie a elektrické akumulátory
Číselným kódem Harmonizovaného systému se rozumí číselný kód popisu vybraných výrobků uvedený v celním sazebníku ve znění platném k 1. lednu 2010.
Je-li před číselným kódem Harmonizovaného systému uvedeno „ex", vztahuje se příloha na zboží označené současně číselným kódem Harmonizovaného systému a výslovně uvedeným slovním popisem k tomuto kódu v části přílohy.