Source: https://es.scribd.com/doc/84873816/Cartilla-tributaria-2011-2012
Timestamp: 2017-03-26 02:08:19
Document Index: 95472504

Matched Legal Cases: ['artículo 49', 'artículo 20', 'Artículo 606', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 206', 'artículo 206', 'artículo 126', 'artículo 126', 'artículo 126', 'artículo 126', 'artículo 8', 'Artículo 8', 'artículo 29', 'artículo 22', 'artículo 601', 'artículo 145', 'artículo 601', 'artículo 22', 'Artículo 606', 'artículo 20']

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las cuales deben ser aplicadas por el agente de retención sobre la base gravable.1. Es el sujeto que representa al Estado para practicar y consignar las retenciones descontadas a los sujetos pasivos. Unidad de valor tributario. Hecho generador. descuentos no condicionados y demás tributos en general. Es la unidad de medida que ha creado el Estado para establecer los topes mínimos base de retenciones. El Estado ha definido los conceptos y tarifas porcentuales. La retención en la fuente se practica sobre los pagos o abonos en cuenta que constituyen ingreso para quien los percibe de acuerdo a la tabla de conceptos establecidos en la ley. UVT.1. RETENCION EN LA FUENTE La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto. acelerar y asegurar el recaudo del impuesto sobre la renta y complementarios al Estado.
Sujeto activo. cruce de información. Pago o abono en cuenta que constituye ingreso susceptible de incrementar el patrimonio para quien lo percibe.
1. Sujeto pasivo. Es el Estado. Base. Tarifa. Agente retenedor. sin tener en cuenta el IVA. cuyo fin es facilitar los mecanismos de control. Valor de la transacción. exenciones y no sujeciones al impuesto.
. proporcionar liquidez. Persona a quien se practica la retención.
000 $104.R. 398 D.962.R.R.000 $703.000 $104.R.000 $0 $36.R.000 $703. hotel y hospedaje Emolumento eclesiástico Beneficiario del pago no declarante Beneficiario del pago declarante Otros ingresos tributarios Bienes raíces.000 $104.250. Inc 3 D.000 $703.000 $104.5% 0.000 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $85. rifas.R.300 1% 2% 0% 2% 1% 4 4 0 4 4 Base Col $ Año 2012 $1.1% 1% 3. 3715/1986 D.000 $104.000 $104.T.R.000 $0 $703.5%
4 27 4 0 0 27 0 27 0 27 4 27 27 0
$104.R.R.R. 1300/2005 factura) Empresas que prestan el servicios D.000 $0 $703. 399/1987 D.300 Art.R.R.R. 1512/1985 D. 1300/2005 D. 260/2001 recibe
.469. 392.000 $0 $104.Instituciones prestadoras de salud calificados Servicios de transporte Nacional de carga Empresas temporales (Sobre el total de la D.) Art.5% 1% 0% 4% 3.000 $0
Internacional aereo y marítimo prestado D. 49 y 390 Art. 49 y 390 Art.260/2001
1% 3.000 $104.R. 3110/2004 D.000 $85. urbanización y en general confección de obra material de bien inmueble. 1300/2005 D. Restaurante.R 567/2007 domicilio o residencia en el país) Personas naturales no declarantes D. 392 Inc 4 D.R 567/2007 cuando el pago gravado supere Personas naturales no declarantes Dividendos y participaciones (socios sin Utilidades no gravadas domicilio o residencia en el país y sucursales Utilidades gravadas de sociedades extranjeras) Honorarios y comisiones Persona natural no declarante Persona Jurídica Persona natural declarante Cuando supere los pagos o contratos de Servicios en general Persona natural no declarante Persona Jurídica Persona natural declarante Cuando supere los pagos o contratos de Servicios temporales de empleo Servicios de vigilancia y aseo Radio.R.962. 399/1987 Nacional de pasajeros aéreo y marítimo Pasajeros Terrestre Internacional de carga terrestre D. 3110/2004 6% 4% 4% 4 4 4 3.R. 1512/1985 D. 1512/1985 D. apuestas y similares Valor individual del premio superior a: Norma (E. prensa y televisión Servicios integrales de salud calificados y no IPS .000 $104.R. 260/2001 D.R.400 0 0 0 0 0 0 3. 2775/1983 Art. 1189/1988 D. 886/2006
Pagos que son ingreso para quien lo D.5% 4% 3.5% 3.404-1 % 20% 20% 20% 33% 0% 33% 10% 11% 11% UVT (Base) 48 0 1. 886/2006 D.000 $0 $0 $703.260/2001 D.Estos son los principales conceptos sujetos a retención en la fuente:
Concepto Loterías.R.000
Dividendos y participaciones (socios con Beneficiario Declarante D. 1189/1988 D.5% 1% 3.R. 392 Inc 5 D. vehiculos D. 1512/1985 Art. 399/1987 por empresas nacionales Arrendamientos Bienes diferentes de bienes raíces Bienes raíces Enajenación de Activos Fijos Compras Compra de combustibles Contratos de construcción.R.R 567/2007 Art.R.
El artículo 49 del E. Certificado de otros conceptos. Al momento del pago el mandatario practicará las retenciones en la fuente teniendo en cuenta la calidad del mandante y emitirá una certificación firmada por revisor fiscal..
1. solamente se práctica retención en la fuente sobre la comisión que cobra el mandatario por la intermediación. En los contratos de mandato. 1512/1985). estableciendo que no se deben presentar las declaraciones en ceros cuando el agente de retención no practicó retenciones en la fuente durante el periodo. El artículo 20 de la Ley 1430 de 2010.R.T. en los siguientes elementos: Actividad contratada prestada de manera personal. modifica el parágrafo 2 del Artículo 606 del E. (D. 2509 de 1985. (D. la cual se diferencia de la prestación de servicios. faculta a las compañías a realizar retenciones en la fuente sobre pagos o abonos en cuenta por servicios inferiores a las bases mínimas con el fin de facilitar el manejo administrativo. 2509/1985). Los siguientes certificados para declaración de renta del año gravable 2011.R. El impuesto a las ventas se excluye de la base de retención en la fuente.R. establece la metodología para el cálculo de los dividendos o participaciones no gravadas. Un salario como retribución de la actividad prestada.
Para que exista un pago laboral debe existir una relación laboral. Mayo 3 de 1991).R. (D. sobre la premisa de que los impuestos que no pague la sociedad se trasladan al socio. (D. (Concepto DIAN 13419. deberán ser expedidos a más tardar el 16 de marzo de 2012: Certificado de Ingresos y retenciones. El D.T..2. No forma parte de la base de retención en la fuente los descuentos no condicionados que consten en la factura. La tarifa de otros ingresos se aplica sobre los pagos o abonos en cuenta que son ingreso para quien los perciben y no tienen una tarifa específica en la ley.
. 3050/1997).R. Los servicios por administración de edificios organizados en propiedad horizontal no están sujetos a retención en la fuente. 2775/1983 y Concepto DIAN 18180-1985). Subordinación y dependencia continua durante la vigencia del contrato de trabajo.
segundo de afinidad o único civil. a su cónyuge o a personas vinculadas con él por parentesco hasta el cuarto grado de consanguinidad. No están sometidos a retención en la fuente los pagos que el patrono efectúe por concepto de salud y educación. Una vez elegido el procedimiento de retención a aplicar a cada trabajador debe conservarse el mismo procedimiento durante todo el año gravable.
Son los pagos que efectúa el patrono a terceras partes por la prestación de servicios o adquisición de bienes destinados al trabajador. las normas en esta materia prevén dos procedimientos para depurar la base gravable independientemente de la modalidad de pago o tipo de salario. PAGOS INDIRECTOS. (Art.3.Los pagos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria están sometidos a retención en la fuente por concepto de salarios. siempre y cuando no constituya ingreso propio en cabeza de las personas vinculadas al trabajador.
1. siempre y cuando se cumpla con los siguientes requisitos:
. 5 del Decreto 3750 de 1986).
Grados de Consanguinidad del trabajador Primer Grado Padres Hijos Segundo Grado Hermanos Nietos Abuelos Tercer Grado Sobrinos Bisnietos Tíos Bisabuelos Primos Tíos Abuelos Cuarto Grado
Grados de afinidad del trabajador Primer Grado Hijos exclusivos del Cónyuge Suegros Cuñados Segundo Grado Tercer Grado Cuarto Grado
Grados Unico Civil del trabajador Primer Grado Hijos adoptados Segundo Grado Tercer Grado Cuarto Grado
Algunos ejemplos de pagos indirectos son: Salud y educación.
o por suministro de alimentación en restaurantes propios o de terceros al igual que la compra de vales o tiquetes para la adquisición de alimentos de acuerdo a las siguientes condiciones:
Concepto Norma (E.
.T.075. 3) Valor promedio del beneficio. (Art.000 $1. Concepto DIAN 12400 de 1998.T.387-1
(**) Para el caso de salario integral el límite del salario se calcula sobre el 70%
Cuando los pagos por concepto de alimentación superen el tope establecido.387-1 Art.. Por lo menos la mitad más uno de la totalidad de trabajadores de la empresa estén beneficiados con el respectivo pago. para que el gasto sea deducible en la declaración de renta y complementarios debe incluir estos pagos indirectos como base gravable de retención en la fuente y debe certificarse como ingreso laboral para empleado. 387-1 del E.1) Que los pague el empleador directamente o por interpuesta persona. Cuando no se cumplen los requisitos. 2) Generalidad. Alimentación del trabajador.). 4) Que correspondan a programas permanentes de la Compañía. artículo 1 del Decreto 1345 de 1999 y Concepto DIAN 39645 de 2003). (Parágrafo 2. Equivale al resultado de sumar los pagos realizados por estos conceptos y dividirlos por el número de trabajadores beneficiados. 5 del Decreto 3750 de 1986. (Art. artículo 1 del Decreto 1345 de 1999). Concepto DIAN 50670 de Julio de 2005).T. 87-1 del E.T.068. el exceso del promedio está sujeto a retención en la fuente y debe certificarse como ingreso laboral para empleado.). o compañera (o) permanente. Cuando no se cumplen los requisitos. 87-1 del E. Cuando la compañía cumpla con la totalidad de los requisitos anteriores.) UVT Col $ Año 2012 $8. hijos y padres). (Art. Este es el monto máximo exceptuado de retención. para que el gasto sea deducible en la declaración de renta y complementarios debe incluir estos pagos indirectos como base gravable de retención en la fuente y debe certificarse como ingreso laboral para empleado.000
Disminucion de la base de retención por pagos a terceros por concepto de alimentación para el trabajador o su familia
El salario mensual del trabajador beneficiado no exceda de (**) Los pagos en el mes no excedan de:
Art. (Art. Los pagos que efectúe el patrono a terceras personas por alimentación del trabajador o su familia (cónyuge. el exceso está sujeto a retención en la fuente y debe certificarse como ingreso laboral para empleado.
T. 2) Retiro parcial o total de cesantías.000
Pensiones de jubilación. Gastos de entierro del trabajador. 5 sobrevivientes y sobre Riesgos Profesionales valores iguales a
Aportes de cesantías. (Art.4. 206. Si bien es cierto las cesantías y los intereses a las cesantías no están sujetas a retención en la fuente en ningún caso. enfermedad o que impliquen protección a la maternidad (pagadas a la trabajadora embarazada por el despido sin la autorización de la autoridad competente). Parágrafo 3 de Ley 100 de 1993).).T. ni es un ingreso en cabeza del trabajador. Cuando el empleador traslada las cesantías al fondo correspondiente elegido por el trabajador en el mes de febrero no se causan retención en la fuente. numeral 5 del E.
Las rentas exentas son aquellas que están gravadas a una tarifa especial y que representan para el trabajador un ingreso no sujeto a retención en la fuente. (Art.1.000 Col $ Año 2012 $26. numeral 1 y 2 del E. teniendo en cuenta el promedio de los ingresos de los últimos seis meses de vinculación laboral. Las indemnizaciones por accidentes de trabajo. 206. invalidez.
. vejez. invalidez. Los pagos de cesantías presentan dos momentos: 1) Traslado al fondo de Cesantías.049. vejez. de Estan gravados cuando excedan dos Art.
Concepto Norma (E. no superen los montos de ley y el beneficiario cumpla con los requisitos para acceder a la pensión establecidos en la Ley 100 de 1993. Indemnizaciones. de sobrevivencia y sobre riesgos profesionales son exentas siempre y cuando. Es importante distinguir que las incapacidades por licencia de maternidad no son renta de trabajo exenta. numeral 4 del E.) UVT 1. numeral 3 y parágrafo 1 del E. Las pensiones de jubilación.T). Es en el año del retiro en donde el empleado declarante debe determinar la porción gravada o exenta de las cesantías e intereses . 206 N. 206. Por regla general las cesantías e intereses a las cesantías no causan retención en la fuente (Art.T).
Pensiones de Jubilación.T. con base en la tabla establecida en el artículo 206. esto no significa que tengan el mismo tratamiento para efectos del impuesto de renta y complementarios. (Art. 135.
000 $13. De acuerdo con lo establecido en el artículo 206 numeral 10 del E.10
.000 $15.243.000 $15. Para los retiros de cesantías realizados en el 2011.320.000 $16.) UVT Col $ Año 2012 $6.806. 206 N.000 $10.000
Renta Exenta: 25% del valor total de los Limite Mensual pagos laborales
Art.828.T.Si el empleado no es declarante del impuesto de renta en los términos establecidos por el Estatuto Tributario en el año en que efectúa el retiro de las cesantías no estarán sujetas al impuesto.000 $12.812. la tabla que se debe aplicar al momento de la elaboración de la declaración de renta.000 $16.)
Art. teniendo en cuenta el ingreso promedio es la siguiente:
Concepto Renta exenta: Cesantías Norma (E.680.369. teniendo en cuenta el ingreso promedio es la siguiente:
Concepto Renta exenta: Cesantías
Norma (E.000 $14.806.000 $14. 206 N.000 $10.000
Renta exenta pagos laborales. 5
Desde UVT 350 410 470 530 590 650
Col $ Año 2011 $8.932.
Concepto Norma (E.000
(*) El valor de la UVT para el año 2011 es de $25132
Para los retiros de cesantías realizados en el 2012.336.000 $12.320.000
Hasta UVT 410 470 530 590 650
Col $ Año 2011 $10.000 $11.000 $16.812.932.304.T.369.243.252.304.000 $13. 5
Col $ Año 2012 $9.336.796.000
Col $ Año 2012 $10.828.T. la tabla que se debe aplicar al momento de la elaboración de la declaración de renta.117. 206 N.T.680. el 25% de los pagos laborales son renta exenta sin exceder de la limitación mensual vigente.)
Art.000 $16..000 $13.000 $13.000 $11.
46996. en el recalculo del porcentaje fijo de retención en la fuente. Ejemplo: Para el recalculo del primer bimestre del 2012. sin que exceda de la limitación mensual vigente.
Los aportes a salud obligatoria son deducibles de la base de retención en la fuente. destinado a vivienda. (Conceptos DIAN 43973. Ejemplo: para la retención del mes de enero de 2012. 2. será deducible de la base gravable de retención en la fuente. se toma el promedio mensual de los pagos realizados en 2011. se tienen en cuenta los pagos realizados entre diciembre de 2010 y noviembre de 2011.). Para el procedimiento 2. 3 y 4 Decreto 779 de 2003 y Art. la deducción corresponde al promedio de los pagos realizados en el año inmediatamente anterior.5. la deducción corresponderá a los aportes pagados en el año inmediatamente anterior.
. Los intereses y corrección monetaria en virtud de un préstamo para vivienda o el costo financiero en virtud de un contrato de leasing. Deducción de préstamos para adquisición de vivienda. 66667 y 101021 del 2008). Art. Para el procedimiento 1. (Art.
DEDUCCIONES INGRESOS LABORALES Deducción pago salud obligatoria. 387 de E. que tenga por objeto un bien inmueble.La base para liquidar la renta exenta es la siguiente:
Base Renta exenta ingresos laborales Operador Total Menos Menos Menos Menos Igual Descricpción Ingresos directos o indirectos recibidos por el trabajador Pagos recibidos por el trabajador que no son ingresos fiscales Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional Pagos por cesantías e intereses a las cesantías Parte gravada de la pensiones Ingreso base de renta exenta
1. luego la deducción será el promedio mensual de los aportes realizados en 2010. 5 Decreto 3256 de 2020.T. al periodo de los pagos base del cálculo. La deducción será aplicada con base en el certificado expedido por la entidad prestamista o la compañía de leasing y entregada por el trabajador antes del 15 de abril de cada año.
T. siempre y cuando no superen los topes de ley y correspondan al mismo inmueble. Art.158.
Concepto Norma (E.600
El asalariado debe allegar una solicitud escrita acompañada con la copia o fotocopia del certificado expedido por las entidades que recibieron el pago. 387 INC. Los trabajadores con ingresos del año inmediatamente anterior inferiores al límite legal.605.200
Cuando el crédito o leasing esté en cabeza de varias.000 $31. 119
100 1.607.259. (Art. 8 Decreto 779 de 2003): Pagos por intereses y/o corrección monetaria por préstamos de vivienda del trabajador Pagos por el costo financiero en contratos de leasing habitacional. Contenido del certificado Nombre o NIT de la entidad que certifica.953. a menos que las personas beneficiarias que no van a realizar uso del beneficio lo manifiesten por escrito. (Concepto DIAN 52811 DE 2008). 5 Art.T. podrán deducir de la base de retención en la fuente los pagos efectuados por concepto de salud y educación del trabajador. (Concepto DIAN 57337 de 2005). Nombre e identificación de los beneficiarios del pago.
Concepto Norma (E.000 Col $ Año 2012 $115. Deducción de pagos efectuados por el trabajador por salud y educación.000 Col $ Año 2012 $2.
.) UVT Col $ Año 2011 $2.000
Deducción por intereses y corrección monetaria
Limite Mensual Deducción anual (declaración de Renta)
D.El trabajador debe elegir una de las siguientes opciones a deducir (Art. simplemente el asalariado debe conservar los soportes que permitan su veracidad. 8 Decreto 3750 de 1986).R 4713/2005. Monto de los pagos. Concepto del pago. Período a que corresponde. Para la deducción de los intereses para compra de vivienda no requiere que los créditos sean hipotecarios. se aplicará de manera proporcional a cada una de ellas. su cónyuge o compañero (a) permanente y hasta dos hijos.000
Deducción por salud y educación
Salario año anterior inferior a (*)
Art. La deducción aplica para varios créditos.) UVT Col $ Año 2011 $112.513.3
4.000 $30.
001 9. la tabla es la siguiente:
Rangos en UVT Desde Hasta 0 95 150 360 95 150 360 En adelante $ $ $ $ Rangos en COL$ Desde Hasta 2.
CALCULO DE RETENCION INGRESOS LABORALES
La ley tributaria ha establecido una tabla de retención en la fuente simplificada para pagos laborales que contiene cuatro rangos que se modifican con base en el valor de la UVT anual establecida por el gobierno nacional. Planes de medicina prepagada. siempre y cuando se efectúe exclusivamente a los establecimientos educativos. transporte. es decir.000 3. La deducción por salud y educación es excluyente con la deducción de préstamos de vivienda. pensiones. Se pueden tomar los siguientes planes: o o o Planes de atención complementaria de salud. Pólizas de salud
La deducción por salud y educación no podrá superar el 15 % de los ingresos gravados del mes o del ingreso mensual promedio. Salud.907. el trabajador debe elegir el que más le favorezca con el cumplimiento de los requisitos correspondientes.6.797. Entidad de medicina prepagada vigilada por la Superintendencia Nacional de Salud y compañías de seguros vigiladas por la Superfinanciera.000
Procedimiento 1 de retención en la fuente.000 9. En el procedimiento 1.001 3.001 $ $ $ 2. etc. de la siguiente manera:
.000 Tarifa Marginal 0% 19% 28% 33% Unidades Adicionales 0 0 10 69 $ $ $ COL $ 260.378. Establecimientos educativos reconocidos por el ICFES o por la entidad oficial correspondiente.907. suministro de alimentos.000 Instrucción para calcular impuesto en $ No tiene (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT) *19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT) *28% + 10 UVT (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT) *33% + 69 UVT
1.).378. bonos escolares. Se puede deducir el servicio integral de educación (matrículas. Para el año 2012. los pagos laborales del mes se depuran para establecer la base gravable de retención en la fuente.475.Validez de los certificados Educación.475.
Ahorros en cuentas AFC hasta el límite legal. respetando los límites mensuales para establecer el promedio mensual y el porcentaje fijo a aplicar en el semestre.2011 Junio . de la siguiente manera:
.2011 Mayo . Aportes que realice el trabajador por salud obligatoria por el año anterior.2013
En el procedimiento 2.2012 Enero .2012 Junio .Depuración de la base gravable procedimiento 1 Operador Total Descricpción Total Pagos laborales del mes Observaciones Directos o Indirectos En Dinero o en Especie Sean o no factor Salarial.
Menos Igual Igual Igual
Deducciones totales Ingreso base gravable de retención en pesos Ingreso base gravable / UVT Vigente Retención en la fuente
Aplicar base gravable a la tabla de retención y convertir a pesos
La prima de servicios se depura de manera independiente. así:
Depuración de la base prima de servicios gravable procedimiento 1 Operador Total Menos Igual Igual Igual Igual Descricpción Total Pagos Prima laboral Renta exenta Laboral Ingresos gravable del trabajador Ingreso base retención gravable prima de servicios en pesos Ingreso base gravable / UVT Vigente Retención en la fuente Aplicar base gravable a la tabla de retención y convertir a pesos Rentas de trabajo exenta hasta limitación mensual Observaciones
Procedimiento 2 de retención en la fuente.2012 Periodo de pagos base para el cálculo Desde Hasta Diciembre .2012 Diciembre . vacaciones.2010 Junio . (Solo aportes realizados por nómina).2011 Noviembre .2012 Diciembre .2013 Junio .2012 Periodo de aplicación Desde Hasta Enero .2011 Diciembre . En el procedimiento 2. (Solo aportes realizados por nómina).2012 Julio .2012 Noviembre . Indemnizaciones por ATEP ó que impliquen protección a la maternidad Gastos de entierro del trabajador Gastos de representación algunos funcionarios oficiales Exenciones para miembros de las fuerzas armadas Rentas de trabajo exenta hasta limitación mensual
Pagos recibidos por el trabajador que no son ingresos fiscales
Pagos recibidos por el trabajador que son ingresos exentos y Renta exenta Laboral
Igual Menos
Ingresos gravable del trabajador Deducciones limitadas (Solo una de las dos) * Deducción de pagos de intereses de vivienda ó costo financiero leasing habitacional de vivienda (Excluyentes) * Salud y educación hasta el límite legal. viáticos permanentes Cesantías e intereses a las cesantías Prima de servicios (se depura independiente) Pagos indirectos que cumplan con los requisitos de ley Aportes Pensionales Obligatorios Aportes Voluntarios hasta el límite legal. los pagos laborales de los doce meses se depuran de manera independiente. el agente de retención debe realizar el cálculo del porcentaje fijo dos veces en el año con base en los pagos de los doce meses anteriores:
Mes de Cálculo Diciembre .
al periodo base del calculo.
. Los fondos de pensiones de que trata el Decreto 2513 de 1987. Indemnizaciones por ATEP ó que impliquen protección a la maternidad Gastos de entierro del trabajador Gastos de representación algunos funcionarios oficiales Exenciones para miembros de las fuerzas armadas Rentas de trabajo exenta hasta limitación mensual
Ingresos totales gravable del trabajador Ingreso promedio mensual El ingreso total se divide por: 1) Si el trabajador laboró todo el año base del promedio se divide por 13 2) Si el trabajador laboró menos del año se divide por el número de meses laborados sobre la base de 30 días. Ahorros en cuentas AFC hasta el límite legal. (Solo aportes realizados por nómina). * Deducción de pagos de intereses de vivienda ó costo financiero leasing habitacional de vivienda (Excluyentes) * Salud y educación hasta el límite legal. Aportes que realice el trabajador por salud obligatoria por el año anterior.
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL. b) El aporte voluntario debe permanecer en el fondo mínimo cinco (5) años.
Promedio mensual de las Deducciones limitadas (Solo una de las dos) Promedio mensual de las Deducciones totales Ingreso base promedio gravable de retención en pesos Porcentaje fijo de Retención en la fuente
Menos Igual Igual
Aplicar la tabla de retención vigente
1. para acceder al beneficio tributario debe cumplir con las siguientes condiciones: a) No puede exceder del 30% del ingreso laboral. tenemos los siguientes: Aportes a fondos de pensiones. vacaciones.7. son ingresos no gravados. INCRNGO
Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional disminuyen la base de retención en la fuente. (Solo aportes realizados por nómina). viáticos permanentes. Los fondos de reparto del régimen de prima media con prestación definida El fondo de solidaridad pensional.Depuración de la base gravable procedimiento 2 Operador Total Descricpción Total Pagos laborales del mes Observaciones Directos o Indirectos En Dinero o en Especie Sean o no factor Salarial. invalidez y sobrevivencia que haga el trabajador o el empleador a nombre del trabajador. Se excluye prima legal Cesantías e intereses a las cesantías Prima de servicios (se depura independiente) Pagos indirectos que cumplan con los requisitos de ley Aportes Pensionales Obligatorios Aportes Voluntarios hasta el límite legal. Para efectos de los ingresos laborales. De acuerdo con lo establecido en el artículo 126-1 del Estatuto tributario. Los seguros privados de pensiones de jubilación o vejez. los aportes obligatorios y voluntarios que efectúe el empleador o el trabajador a: 1) 2) 3) 4) 5) Los fondos de pensiones del régimen de ahorro individual con solidaridad. debido a que la ley ha establecido expresamente un beneficio tributario para los contribuyentes que cumplan con los requisitos para acceder a los mismos.
.) y se descuentan de la base para aplicar la retención en la fuente.000 0 9.650. es decir.957.144.000. Cuenta AFC y Leasing Habitacional. etc.500 7.
+/+ = = = = Salario Integral
Sin Aportes a Class Inversión
10. Esta sería su situación si ahorrara en pensión voluntaria versus un escenario en el que no lo hiciera:
No.412.500 280. Su ahorro en Pensión Voluntaria Class Inversión le ayuda a disminuir la base gravable para el pago de Retención en la Fuente.000 5.000 557. b) Debe informar la retención contingente al fondo. a pensión voluntaria y AFC) de sus ingresos laborales o tributarios (arrendamientos.000 70.650. la retención en la fuente que se ahorró el empleado al realizar el aporte.000 2.000 2.000 0 0 4.970. Desde el punto de vista del empleador: a) En la depuración del ingreso debe tener en cuenta que el INCRNGO (aportes voluntarios y obligatorios en pensiones más aportes a la AFC) no supere el 30% del ingreso laboral.) del año.000 0 0 6.000 280. rendimientos. el procedimiento de retención en la fuente elegido por el trabajador es el No.000 587.000 7. c) Puede tomar como deducción en la declaración de renta.500 1.250.000
Aporte al Fondo de Pensiones Obligatorias Aporte al Fondo de Solidaridad Pensional y al Fondo de Subsistencia Aporte a Class Inversión (*) Ingreso neto Renta Exenta Ingreso gravado Deducción aportes salud obligatoria Deducción por intereses de vivienda Deducción por salud y educación Base Gravable Retención en la fuente Beneficio mensual en Retención en la fuente Beneficio Anual en Retención en la fuente
Aporte máximo a Pensión Voluntaria hasta completar el 30% del ingreso laboral o tributario del año. los aportes de patrocinio realizados en cabeza del empleado. 1 (uno).000. incluyendo los aportes a Pensión Obligatoria.000 70. 126-1 E.000
Con Aportes a Class Inversión
10. Ejemplo: Ricardo Guzmán recibió en el año 2011 un salario integral de $10 millones mensuales.237.750.000 1.000 280.000. Los aportes que se realizan a un Fondo de Pensiones Voluntarias se consideran Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (Art.684. (Art.T. hasta el 30% (sumados los aportes a pensión obligatoria. a menos que se trate de retiros para compra de vivienda con o sin financiación o para amortización de crédito de vivienda.c) El retiro del aporte antes de los cinco años es un ingreso gravado para el trabajador. 7 del Decreto 2577 de 1999).000 6.000 280. Pensión Voluntaria.
son ingresos no gravados. Desde el punto de vista del empleado. se produce sin el cumplimiento del requisito de permanencia de 5 años. 2) El aporte voluntario debe permanecer en la AFC mínimo cinco (5) años. la segunda. 3) El retiro del aporte antes de los cinco años es un ingreso gravado para el trabajador. los aportes que realice el trabajador a las cuentas de “Ahorro para el Fomento de la Construcción”.El ahorro en retención en la fuente que obtiene el señor Guzmán por sus aportes a Pensión Voluntaria es de: $557. El artículo 126-1 del E. en su Art. Si se retira antes de este plazo se aplicará retención en la fuente al momento del retiro. que el monto del aporte disminuye la base para el cálculo de la retención en la fuente para los no declarantes del impuesto a la renta y/o impuesto de renta para los obligados a declarar. si el retiro del aporte o rendimiento. De acuerdo con lo establecido en el artículo 126-4 del Estatuto tributario. no necesariamente el aporte debe cumplir el requisito de permanencia de 5 años.T. evento en el cual. 67 adicionó el Parágrafo 3 al artículo 126-1 del Estatuto Tributario. a fin de extender el beneficio tributario para la adquisición de vivienda con recursos del Fondo Voluntario.. a menos que se trate de retiros para compra de vivienda con o sin financiación o para amortización de crédito de vivienda. provenientes de ingresos que se excluyeron de retención en la fuente. respecto de los aportes voluntarios en los fondos de pensiones contempla una doble consecuencia tributaria: La primera. $6. o el pago de la pensión. (Art. No obstante lo anterior. la Ley 1111 de 2006. constituyen un ingreso gravado para el aportante y. se deben tener en cuenta los aportes a pensiones (Art. Para esta limitación. Aportes AFC. cada aporte al fondo de pensión voluntaria debe permanecer 5 años en éste. por ende. es que el aporte limitado hasta el 30% es un ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional y.000 anual. Desde el punto de vista del empleador: 1) En la depuración del ingreso debe tener en cuenta que el INCRGO (aportes voluntarios y obligatorios en pensiones más aportes a la AFC) que se disminuya de la base de retención no supere el 30% del ingreso laboral. para acceder al beneficio tributario de AFC debe cumplir con las siguientes condiciones: 1) No puede exceder del 30% del ingreso laboral.) más los aportes a la AFC. Para obtener este beneficio tributario según lo dispuesto en el Articulo 126-1 del Estatuto Tributario.T. están sometidos a retención en la fuente. 7 del Decreto 2577 de 1999). Los retiros de aportes voluntarios. 126-1 del E.
. solo basta con cumplir las formalidades previstas en la Ley para obtenerlo.684.000 mensual.
800) UVT. Anualidad. 2. El impuesto NO es trasladable. es decir. Personal.1. depósitos o inversiones financieras. 4. Se grava en cabeza de los contribuyentes sin contraprestación directa a favor de quien paga. Hace parte de los ingresos que recauda el Estado con cubrimiento nacional. que cumplan con cualquiera de los siguientes requisitos: 1.
. es directo. durante el año excedan de cuatro mil quinientas (4. comprendida entre el 1 de Enero y el 31 de Diciembre
2. IMPUESTO DE RENTA El impuesto de renta grava la renta (utilidad). Tiene cobertura en todo el país.
Impuesto. Nacional. OBLIGADOS A DECLARAR IMPUESTO DE RENTA
Contribuyentes de menores ingresos (personas naturales y sucesiones ilíquidas). Periodo. 3.400) UVT.
Directo. Que los consumos mediante tarjeta de crédito durante el año excedan de dos mil ochocientas (2. Que el valor total acumulado de consignaciones bancadas. 2.500) UVT. 5. el gravamen se causa sobre la renta (utilidad) del resultado económico obtenido durante el periodo fiscal. producida por la actividad económica del contribuyente y de este impuesto hace parte el impuesto complementario de ganancias ocasionales.800) UVT. Depende de la capacidad económica del contribuyente y tipo de sujeto pasivo del tributo. Que los ingresos brutos sean superiores a mil cuatrocientas (1. la retención en la fuente que se ahorró el empleado al realizar el aporte.2) Debe informar la retención contingente a la AFC. Que el valor total de compras y consumos del año supere las dos mil ochocientas (2. forma parte de los ingresos de la Nación globalmente considerada.2.500) UVT. El sujeto pasivo es quien responde por el pago ante el Estado. Que el patrimonio bruto a 31 de diciembre del año o período gravable sea superior a cuatro mil quinientas (4.
000 $117.094.000 $70.000
$117. depósitos o inversiones financieras superiores a: (*) El valor de la UVT para el año 2011 es de $25132 (**) Dentro de los ingresos laborales se entienden incluidas las pensiones de jubilación.800 2. fifas. 4.000
$117.469. vejez.937.500
$70.000 $72.500 1. Literal B). 5.937. Art. durante el año no exceda de cuatro mil quinientas (4.094.221.000
$72.221. 594-3 Art.221. (Incrementado por el artículo 8.T.000 $117. Que los consumos mediante tarjeta de crédito durante el año excedan de dos mil ochocientas (2.800) UVT. fifas. Art.000 $72.400 2. 2. que cumplan con cualquiera de los siguientes requisitos: 1. 594-3
4.000 $36.937.Concepto
Norma (E.T. donaciones y porción conyugal
Asalariados cuyos ingresos brutos provengan en menos del 80% de pagos originados en una relación laboral.
Concepto Norma (E.800 4.
Trabajadores Independientes cuyos ingresos brutos se encuentren debidamente facturados y los mismos provengan en menos del 80% de honorarios. que cumplan con cualquiera de los siguientes requisitos:
2. Que el asalariado haya obtenido durante el año gravable ingresos totales superiores a cuatro mil setenta y tres (4. 592 Art. legal y reglamentaria. 594-3 Art.370.800 4.000 $113.)
Base Col $ Año 2011
Base Col $ Año 2012
Que sean responsables de IVA Patrimonio bruto a 31 diciembre superior a Ingresos brutos durante el año superior a: (**)
Art.937.000 $106. apuestas o similares.363. loterías.T.) UVT (Base) Base Col $ Año 2011 Base Col $ Año 2012
Que sean responsables de IVA Patrimonio bruto a 31 diciembre superior a Ingresos brutos durante el año superior a (**)
Art. invalidez y muerte.000 $113. Que el valor total de compras y consumos durante el año supere las dos mil ochocientas (2. loterías. comisiones y servicios. sobre los cuales se hubiere practicado retención en la fuente.073
$113. loterías.800 2.500 4.370. 594-3 Art. Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable exceda de cuatro mil quinientas (4.221.800) UVT.094.000 $70.500
Consumos mediante tarjeta de crédito durante el año superior a Consumos y compras durante el año superior a Acumulado de consignaciones bancarias. 593 E. 8. 594-3
4.073) UVT.185. legados. 3.098.370. 593 Decreto 4836 de 2010. depósitos o inversiones financieras. Que el valor total acumulado de consignaciones bancadas.000
Consumos mediante tarjeta de crédito durante el año superior a Consumos y compras durante el año superior a Acumulado de consignaciones bancarias.000 $35. Art.000 $70. 594-3 Art.500) UVT. apuestas o similares.000 $102.000
Para el computo de los ingresos totales no se deben incluirse los ingresos originados por enajenación de activos fijos.500) UVT.000 $72. depósitos o inversiones financieras superiores a: (*) El valor de la UVT para el año 2011 es de $25132
(**) Para el computo de los ingresos totales se deben incluir los ingresos originados por enajenación de activos fijos.094. 592 Art. loterías. herencias.370. literal b) del decreto 4836 de 2010).
durante el año excedan de cuatro mil quinientas (4. loterías.000 $113.000 $82.500
$113. loterías.221. para efectos comerciales. 594 E. podrán remplazar.) Los trabajadores independientes no obligados a declarar. depósitos o inversiones financieras.300) UVT. 594-1 Art.936. 594-1 Art. Que el valor total de compras y consumos durante el año supere las dos mil ochocientas (2.T. (Art.300 2.000 $70. 4. para efectos de los ingresos totales debe sumar los obtenidos por los dos conceptos. Que los consumos mediante tarjeta de crédito durante el año excedan dos mil ochocientas (2.000
$117.R.T. 594-1. 2.
Concepto Norma (E.800) UVT. depósitos o inversiones financieras superiores a: (*) El valor de la UVT para el año 2011 es de $25132 (**) Para el computo de los ingresos totales se deben incluir los ingresos originados por enajenación de activos fijos.000 $72.500 3. 594-3 Art. 3.000 $70.000 $85.937. herencias. Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable exceda de cuatro mil quinientas (4.) UVT (Base) Base Col $ Año 2011 Base Col $ Año 2012
Que sean responsables de IVA Patrimonio bruto a 31 diciembre superior a Ingresos brutos durante el año superior a (**) Consumos mediante tarjeta de crédito durante el año superior a Consumos y compras durante el año superior a Acumulado de consignaciones bancarias.
. donaciones y porción conyugal
Art. retenciones y patrimonio debidamente firmada por el contribuyente.1. parágrafo 3 del Decreto 48362010) Si el contribuyente tiene la calidad de asalariado y trabajador independiente.370.937. 594-3
4.500) UVT. Que el trabajador independiente haya obtenido durante el año gravable ingresos totales superiores a tres mil trescientas (3. apuestas o similares. Que el valor total acumulado de consignaciones bancadas. 6.800 4. Inciso 2 del E.962. 594-3 Art.800 2.094.094.800) UVT.500) UVT.221. (Artículo 8.000
Los certificados de retención en la fuente deben ser conservados para exhibirlos ante las autoridades fiscales cuando sean solicitados. la declaración del impuesto de renta y complementarios mediante una relación privada de sus ingresos.000 $117. (Art.370. legados. 836/1991). Que los consumos mediante tarjeta de crédito durante el año excedan de dos mil ochocientas (2. Esta relación no requiere presentación ante la administración de impuestos.800) UVT.000 $72. fifas.). El certificado de ingresos y retenciones remplaza para todos los efectos la declaración de renta para los asalariados no declarantes. (D.T. 5.
IMPUESTO AL PATRIMONIO Con la Ley 1370 de 2009 se creó un impuesto al patrimonio por el año 2011. jurídicas y sociedades de hecho.
CERTIFICADO PARA NO DECLARANTES. se pagará en ocho cuotas iguales durante los años 2011 a 2014 (dos por cada año).
Valor del patrimonio líquido del contribuyente a enero 1 de 2011. a cargo de las personas naturales.2. con el certificado de que trata el artículo 29 del Decreto 836 de 1991.1. y para los demás contribuyentes. 1430 de fecha 29 de diciembre de 2010.700 UVT) *28% + 116 UVT (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 4.
3.700 4.724. La declaración de renta a cargo de los asalariados no obligados a declarar.000
TABLA PARA EL CÁLCULO DEL IMPUESTO DE RENTA 2011
Rangos en UVT Desde Hasta 0 1.3.001 $ 103. por medio del cual se adoptaron medidas en materia tributaria en el marco de la recientemente declaratoria de la emergencia económica.100 En adelante $
Rangos en COL$ Desde Hasta $ 27.100 UVT) *33% + 788 UVT
$ 27.2. cuya causación y declaración deberá realizarse totalmente en el año 2011.
BASE GRAVABLE.041.
CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A DECLARAR.724. 4825 de la misma fecha.394.000 $ 103. 3.100 1. Sociedades de Hecho que sean contribuyentes declarantes de renta.3.700 4.
Posesión de riqueza a 1 de enero de 2011. se entenderá reemplazada con el Certificado de Ingresos y Retenciones.
Ninguna entidad de derecho público o privado puede exigir la presentación o exhibición de copia de la declaración de renta. Personas Naturales que sean contribuyentes declarantes de renta.000
Instrucción para calcular impuesto en $ No tiene (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 1.000.090 1. El impuesto al patrimonio fue posteriormente modificado tanto en la Reforma Tributaria contenida en la Ley No.041. por parte del Gobierno Nacional. social y ecológica. El impuesto.001 $ 42.
HECHO GENERADOR.000.000
2. con las siguientes exclusiones:
.000 En adelante
Unidades Adicionales 0 0 116 788 $ $ $
COL $ 2.
3.804.090 1.394. en los plazos que fijo el Gobierno Nacional.915.090 UVT) *19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 1. Personas Jurídicas que sean contribuyentes declarantes de renta. superior a $1. a las personas naturales no obligadas a presentar declaración de renta.000 $ 42.4. como en el Decreto No.
5. una persona jurídica o similar o una persona natural que tenga la calidad de comerciante que el año inmediatamente anterior tuviere ingresos brutos superiores a 30.
Patrimonio líquido base Tarifa Sobretasa Tarifa
1% 1. Los primeros $319.1.000.000.000 UVT.
3. giradores. en los que se haga constar la constitución.000 En adelante
1% 1% 3% 6%
4.6% 1.000.
NO OBLIGADOS.40% 2.000. modificación o extinción de las obligaciones. En los casos en los cuales intervenga como otorgante.000 5.
OBLIGADOS. ya no aplicará o se seguirá causando este tributo en el año gravable 2010. sus asimiladas y las entidades públicas no exceptuadas expresamente que intervengan como otorgantes. al igual que su prorroga o cesión.40% 4.000. Obsérvese que en virtud de las disposiciones contraídas en la Ley 1111 de 2006.
4. aceptantes.000. incluidos los títulos valores.000.215.000.000 2.000 3. concordato o que hayan suscrito acuerdos de reestructuración Ley 550/1999.
Son contribuyentes las personas naturales y jurídicas.2%
1.000 5. emisores o suscriptores de los documentos. que se otorguen o acepten en el país. existencia.000. es contribuyente aquel que expida.Valor patrimonial neto de acciones y aportes poseídos en sociedades nacionales.000.000 3.000.000.
3. No contribuyentes del impuesto a la renta Entidades sin ánimo de lucro Fondos de inversión. IMPUESTO DE TIMBRE El impuesto de timbre se causa sobre instrumentos públicos y documentos privados.000 del valor de la casa o apartamento de habitación.
2. fondos de valores y fondos comunes Fondos de Pensiones y Cesantías Sociedades en liquidación. o que se otorguen fuera del país pero que se ejecuten en el territorio nacional o generen obligaciones en el mismo.80% 0% 0% 25% 25%
Tarifa con %
0% 0% 0.000. aceptante o suscriptor una entidad pública.000. otorgue o extienda un documento. Así mismo.
HECHO GENERADOR. suscripción. o que se otorguen fuera del país pero se ejecuten en el mismo. La oferta mercantil aceptada a través de orden de compra. Contratos de transporte aéreo.
.0003 Base Col $ Año 2011 $8 Base Col $ Año 2012 $8
Los cheques que deban pagarse en Colombia
Art. Lit b)
(*) El valor de la UVT para el año 2010 es $24555 y para el año 2011 es de $25132
4. aceptación o prorroga del instrumento. siempre que el comprador y el vendedor o transportador se encuentre inscrito en Cámara de Comercio. Las facturas de venta. giro. sus renovaciones y ampliaciones.
4. terrestre. Las cartas de crédito sobre el exterior Endoso de títulos valores Pasaportes diplomáticos. marítimo o fluvial de pasajeros y de carga.4. en los que se hace constar la constitución o extinción de obligaciones al igual que su prorroga o cesión.4. la tarifa general del impuesto de timbre es el 0%. Los cheques continúan sujetos al impuesto de timbre. Las escrituras de enajenación de inmuebles para vivienda urbana clasificadas en los estratos socioeconómicos 1. Las pólizas de seguros y reaseguros. Este impuesto no es deducible del impuesto de renta.5. expedición. 521.
CAUSACIÓN. Los contratos celebrados por fondos ganaderos.2.) % UVT (Base) 0% 0.T.
A partir del año gravable 2010. Los contratos de trabajo Los pagarés que instrumenten cartera hipotecaria Los contratos de cuenta corriente. Las órdenes de compra o venta de bienes y servicios. documento o título valor.3.
Entre las principales exenciones del impuesto de timbre se encuentran: Títulos valores emitidos por establecimientos de crédito con destino a la obtención de recursos.
Este impuesto se causa sobre instrumentos públicos y documentos privados. incluidos los títulos valores que se otorguen o acepten en el país. 2 y 3.
Este título se causa en el momento del otorgamiento. así:
que sean minoristas o detallistas.
RESPONSABLES DEL IVA. cualquiera que sea la fase de producción o distribución.1. y de ejecución instantánea. venta u operación de los juegos de suerte y azar. Quienes presten servicios. tanto los comerciantes como los vendedores ocasionales de éstos. que realicen operaciones gravadas.
5. Sujeto activo: DIAN Sujeto pasivo: Contribuyente o responsable consumidor
5. c) La importación de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidos expresamente. así como quienes presten servicios gravados.
Pertenecen las personas naturales comerciantes y los artesanos. 499 de E. indirecto (grava la operación). como maquinaria industrial). Es un impuesto nacional.2. los comerciantes. d) La circulación.T. b) La prestación de los servicios en el territorio nacional.
Hecho Generador. En la venta de aerodinos. excepto las loterías. los agricultores y los ganaderos. El impuesto a las ventas se aplicará sobre: a) Las ventas de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidas expresamente. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
5. Los importadores (salvo algunas excepciones.):
.5. RÉGIMEN SIMPLIFICADO. En la venta. siempre y cuando cumplan la totalidad de los siguientes requisitos (Art.3.
Art.T. local o negocio donde ejercen su actividad. 499
UVT (Base) 4. 499
3.221. sede. Entregar copia del RUT a quien se lo exija a fin de verificar que efectivamente pertenece al régimen simplificado. 437-1 y 437-2 Num.000
Base Col $ Año 2012 $104. Exhibir en un lugar visible el RUT Llevar libro fiscal de registro de operaciones diarias.000 $679.936. oficina. 499
4. máximo un establecimiento de comercio. 3
. autorización.) % UVT (Base) 4 27 0 Base Col $ Año 2011 $101.T. Cumplir con los sistemas de control que determine el Gobierno Nacional.4. depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere
Norma (E. Que en el establecimiento de comercio.RUT.000
$117. Declarar renta cuando cumpla con los requisitos.000 $703.000 $0
Servicios gravados Compras gravadas Pagos a no residentes o no domiciliados en el país (Tarifa General 16%)
Art.528.000
Que tengan. Informar cese de actividades.000
Art.000
Base Col $ Año 2011 $100.000
$85.962. 437-1 Art.094.300
$82.000 $0 Base Col $ Año 2012 $104. local o negocio donde ejercen su actividad no desarrollen actividades bajo franquicia. concesión.
5. oficina. o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles. regalía.196. 437-1 Art.
Obligaciones Régimen Simplificado Inscribirse en el Registro Único Tributario .Concepto Que haya obtenido Ingresos brutos totales del año anterior provenientes de la actividad gravada inferior a Que no hayan celebrado contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados en el año anterior o en el año en curso por valor individual y superior a Que el monto de sus consignaciones bancarias.
RÉGIMEN COMÚN La tabla de aplicación de la retención en la fuente a título del impuesto a las ventas es la siguiente:
Concepto Norma (E. Que no sean usuarios aduaneros. sede.
Expedir certificado bimestral de retención de IVA.6% 1. 468-3 Art. Informar en medio magnético. 462-1 Art.T. vigilancia y temporales Servicio de mano trabajo asociado. 468-3
Pólizas de seguro de cirujía y hospitalización Pólizas de servicios de salud Servicios de clubles sociales o deportivos de trabajadores y de pensionados. El artículo 22 de la Ley 1430 de 2010.)
Concepto Tarifa General compras y servicios Servicios de aseo.5. 468-3 Art.Los responsables del régimen común que contraten con el régimen simplificado del impuesto a las ventas deben asumir como IVA descontable o deducible el 50% del impuesto a las ventas teórico. 468-3
Art. Llevar libros de contabilidad y cumplir con las normas. 468-3 Art.T.6% 5% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 20%
Juegos de suerte y azar gravados Arrendamiento de inmuebles comerciales Planes de medicina complementarios prepagada y
Art. Recaudar y pagar el impuesto. Facilitar información en caso de requerimientos. 468-3
Art. estableciendo que no se deben presentar las declaraciones de IVA. ni operaciones que den lugar a impuestos descontables. Los certificados de retención en la fuente para efectos de la Declaración de IVA deberán ser expedidos dentro de los quince (15) días calendario siguientes al bimestre en el cual se practicó la retención. ajustes o deducciones en los términos de los artículos 484 y 486 de E. recibos facturas y demás documentos. 420 Art. cuando en el periodo no haya generado operaciones gravadas. adiciona inciso en el artículo 601 del E. Informar cese de actividades. Comisiones percibidas por la planes de medicina prepagada colocación de por
Art. Obligaciones del régimen común.T. Inscribirse en el Registro Único Tributario . Presentar las declaraciones de IVA. Expedir factura o documento equivalente con el lleno de los requisitos de Ley. de obra cooperativas de Norma (E. 468-3
Servicios de alojamiento prestado establecimientos hoteleros o de hospedaje Servicio celular
Art. Informar el NIT y nombre en la correspondencia.. 462-1
% 16% 1. Conservar por lo menos 5 años las informaciones y pruebas relacionadas con el IVA.
5.RUT. 468 Art. 470
0.001 85.50%
7.51% 20.41% 7.00% 5.000 34.500 496.798 26.510 98. IMPUESTOS SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES Los valores absolutos para la aplicación de las tarifas del Impuesto sobre Vehículos Automotores de que trata el artículo 145 numeral primero de la Ley 488 de 1998.02% 17.900 515.700
16.04% 6.95% 6.510 25.500 63.81%
24.300 61.100 286.000 37.413 30. Transp AÑO 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 SMMLV % Incremento AUX.00% 9.025 51.354 19.09% 8.063 26.000 a a 37.350 23.934 142.800 55.811 20.568 16.44% 7.000 309.637 32.012 26.03% 7.815 y $11.50% 2.64% 4.043 21.67% 3.125 172.00% 2.700 461.91% 1.000 381.700
236.542 21.000 332.005 203.000 85.00% 2.83% 6. OTROS DATOS DE INTERÉS AÑOS 2011 y 2012
SALARIO MINIMO MENSUAL Y AUXILIO DE TRANSPORTE
AÑO 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 Nota: Dic SMMLV % Incremento AUX.720 65.000 59.Abr y May -
.000 535.50% $13.787 26.000 En adelante
1.6.500 408.600 44. serán los siguientes para los Vehículos particulares:
Vehiculo con avalúo entre
1 37.96% 8.000 433.975 20.00% 3.56% 6.500 47.800
Para los años 1995 y 1996.560 41.600 566.01% 10.00% 3.04% 7.914.307.250 18. el subsidio de transporte aplicó dos valores diferentes según el rango de fechas:
Ene .914.307.000 25.700 50.07% 4.30% 6.033 25.650 22.50% 3.600 67.190 81.567 y $14.450 27.000 358.50% $10.500 41.460 260.700 118.00% 1.
La base máxima de cotización pensión 2011 La base máxima de cotización pensión 2012
El SMMLV para el 2012 es de $566700 y para el 2011 es de $532500
Los trabajadores cuyos ingresos sean superiores a cuatro (4) salarios mínimos. Los asalariados con ingresos iguales o superiores a 16 salarios mínimos.767.0%
APORTES PARAFISCALES Concepto Caja de Compensación Familiar I.000 9.634.5% 12% 20.APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL Concepto Salud Pensión Total Trabajador 4% 4% 8% 25 SMMLV 25 SMMLV Empleador 8.201.201.634.001 Rango en COL$ a a a a en 9.334. deberán aportar el 1% adicional.C.5% 13.067.6% 0.000 10.5% 16% 28. correspondiente al Fondo de Solidaridad Pensional.4% 0.F SENA Total Total 4% 3% 2% 9%
.168.8% 1.2% 0.000 14.313.001 10. tendrán un aporte adicional sobre su ingreso base de cotización a la subcuenta de subsistencia del Fondo de Solidaridad Pensional.000 Adelante Total 0.334.001 11.B.5% Total 12.001 10. según los siguientes rangos:
Rango en SMMLV 16 17 18 19 20 a a a a en 17 18 19 20 Adelante 9.000 10.000 11.
en una sola cuota. atendiendo a los dos últimos dígitos del NIT del declarante que conste en el Registro Único Tributario RUT. atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el RUT. El plazo para presentar la declaración vence en las fechas del mismo año que se indican a continuación. sin tener en cuenta el dígito de verificación. así:
Ultimo dígito 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Hasta el día 10 de Septiembre de 2012 11 de Septiembre de 2012 12 de Septiembre de 2012 13 de Septiembre de 2012 14 de Septiembre de 2012 17 de Septiembre de 2012 18 de Septiembre de 2012 19 de Septiembre de 2012 20 de Septiembre de 2012 21 de Septiembre de 2012
Ultimos dos dígitos 96 95 90 85 80 75 70 65 60 55 a a a a a a a a a a 00 91 86 81 76 71 66 61 56 51 Hasta el día 09 de Agosto de 2012 10 de Agosto de 2012 13 de Agosto de 2012 14 de Agosto de 2012 15 de Agosto de 2012 16 de Agosto de 2012 17 de Agosto de 2012 21 de Agosto de 2012 22 de Agosto de 2012 23 de Agosto de 2012 Ultimos dos dígitos 50 45 40 35 30 25 20 15 10 05 a a a a a a a a a a 46 41 36 31 26 21 16 11 06 01 Hasta el día 24 de Agosto de 2012 27 de Agosto de 2012 28 de Agosto de 2012 29 de Agosto de 2012 30 de Agosto de 2012 31 de Agosto de 2012 03 de Septiembre de 2012 04 de Septiembre de 2012 05 de Septiembre de 2012 06 de Septiembre de 2012
Las personas naturales residentes en el exterior podrán presentar la declaración de renta y complementarios ante el cónsul respectivo del país de residencia o deberán presentarla en forma electrónica.1. CALENDARIO TRIBUTARIO 2012
DECLARACION Y PAGO DEL IMPUESTO DE RENTA AÑO GRAVABLE 2011 Personas naturales y sucesiones ilíquidas a declarar
El plazo para presentar la declaración y para pagar. si están señalados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales como obligados a presentarla por ese medio. sin perjuicio de los tratados internacionales vigentes. el valor a pagar por concepto del impuesto sobre la renta y complementarios inicia el 1 de marzo de 2012 y vence en las fechas del mismo año que se indican a continuación.8.
el valor a pagar por concepto del impuesto sobre la renta y complementarios y del anticipo de las declaraciones presentadas en el exterior. vence en las fechas del mismo año que se indican a continuación sin perjuicio de los tratados internacionales vigentes.
El impuesto al patrimonio se deberá declarar y pagar en dos (2) cuotas iguales.2. sin tener en cuenta el dígito de verificación.
8. del año gravable correspondiente al cual pertenecería de no haberse liquidado. dentro de los siguientes plazos. las declaraciones podrán presentarse a partir del día siguiente a más tardar en las fechas de vencimiento señaladas por la Ley. independientemente del tipo de contribuyente de que se trate:
Ultimo dígigo NIT
9 de mayo de 2012 10 de mayo de 2012 11 de mayo de 2012 14 de mayo de 2012 15 de mayo de 2012 16 de mayo de 2012 17 de mayo de 2012 18 de mayo de 2012 22 de mayo de 2012 23 de mayo de 2012
10 de septiembre de 2012 11 de septiembre de 2012 12 de septiembre de 2012 13 de septiembre de 2012 14 de septiembre de 2012 17 de septiembre de 2012 18 de septiembre de 2012 19 de septiembre de 2012 20 de septiembre de 2012 21 de septiembre de 2012
Ultimo dígito 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Hasta el día 08 de Octubre de 2011 09 de Octubre de 2011 10 de Octubre de 2011 11 de Octubre de 2011 12 de Octubre de 2011 16 de Octubre de 2011 17 de Octubre de 2011 18 de Octubre de 2011 19 de Octubre de 2011 22 de Octubre de 2011
Declaración por fracción de año En los casos de sucesiones que se hayan liquidado en el año 2010 o se liquiden durante el año 2011. atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el RUT.El plazo para pagar. en una sola cuota.
T. ajustes o deducciones en los términos de los artículos 484 y 486 de E. adiciona inciso en el artículo 601 del E.Dic
10 de enero de 2013 11 de enero de 2013 14 de enero de 2013 15 de enero de 2013 16 de enero de 2013 17 de enero de 2013 18 de enero de 2013 21 de enero de 2013 22 de enero de 2013 23 de enero de 2013
El artículo 22 de la Ley 1430 de 2010.Ago
PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR LA DECLARACION DEL IVA
Se debe presentar declaración cuando exista la obligación de acuerdo a los siguientes plazos:
Ene .Jun
10 de julio de 2012 11 de julio de 2012 12 de julio de 2012 13 de julio de 2012 16 de julio de 2012 17 de julio de 2012 18 de julio de 2012 19 de julio de 2012 23 de julio de 2012 24 de julio de 2012
Jul .Oct
9 de noviembre de 2012 13 de noviembre de 2012 14 de noviembre de 2012 15 de noviembre de 2012 16 de noviembre de 2012 19 de noviembre de 2012 20 de noviembre de 2012 21 de noviembre de 2012 22 de noviembre de 2012 23 de noviembre de 2012
Nov . estableciendo que no se deben presentar las declaraciones de IVA. ni operaciones que den lugar a impuestos descontables.Feb
8 de marzo de 2012 9 de marzo de 2012 12 de marzo de 2012 13 de marzo de 2012 14 de marzo de 2012 15 de marzo de 2012 16 de marzo de 2012 20 de marzo de 2012 21 de marzo de 2012 22 de marzo de 2012
.8. cuando en el periodo no haya generado operaciones gravadas.Abr
May ..T.
PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR LA DECLARACION DE RETENCION.8.
8 de febrero de 2012 9 de febrero de 2012 10 de febrero de 2012 13 de febrero de 2012 14 de febrero de 2012 15 de febrero de 2012 16 de febrero de 2012 17 de febrero de 2012 20 de febrero de 2012 21 de febrero de 2012
11 de abril de 2012 12 de abril de 2012 13 de abril de 2012 16 de abril de 2012 17 de abril de 2012 18 de abril de 2012 19 de abril de 2012 20 de abril de 2012 23 de abril de 2012 24 de abril de 2012
8 de junio de 2012 12 de junio de 2012 13 de junio de 2012 14 de junio de 2012 15 de junio de 2012 19 de junio de 2012 20 de junio de 2012 21 de junio de 2012 22 de junio de 2012 25 de junio de 2012
. modifica el parágrafo 2 del Artículo 606 del E..
8.5.Ultimo dígigo NIT
9 de agosto de 2012 10 de agosto de 2012 13 de agosto de 2012 14 de agosto de 2012 15 de agosto de 2012 16 de agosto de 2012 17 de agosto de 2012 21 de agosto de 2012 22 de agosto de 2012 23 de agosto de 2012
8 de octubre de 2012 9 de octubre de 2012 10 de octubre de 2012 11 de octubre de 2012 12 de octubre de 2012 16 de octubre de 2012 17 de octubre de 2012 18 de octubre de 2012 19 de octubre de 2012 22 de octubre de 2012
10 de diciembre de 2012 11 de diciembre de 2012 12 de diciembre de 2012 13 de diciembre de 2012 14 de diciembre de 2012 17 de diciembre de 2012 18 de diciembre de 2012 19 de diciembre de 2012 20 de diciembre de 2012 21 de diciembre de 2012
El artículo 20 de la Ley 1430 de 2010. por el año gravable 2011.T.
DECLARACION Y PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO BOGOTA
Los contribuyentes del impuesto predial unificado deberán presentar y pagar la declaración. estableciendo que no se deben presentar las declaraciones en ceros cuando el agente de retención no practicó retenciones en la fuente durante el periodo.
deberán presentar y pagar simultáneamente la declaración del impuesto sobre vehículos automotores correspondiente al periodo gravable 2012.C.febrero Marzo .7. dentro de las siguientes fechas:
8.Diciembre Año gravable 2011 Año gravable 2012
16 de marzo 18 de mayo 19 de julio 19 de septiembre 19 de noviembre 18 de enero de 2013
17 de febrero de 2012 19 de febrero de 2013
. lotes.
DECLARACION Y PAGO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO BOGOTA
Los responsables del Impuesto y Retenciones de Industria y Comercio en la ciudad de Bogotá que no presenten las declaraciones por el sistema electrónico con firma digital. predios comerciales.octubre Noviembre . apartamentos..SSP Predios residenciales de los estratos 1 y 2
8.agosto Septiembre .
DECLARACION Y PAGO DEL IMPUESTO DE VEHÍCULOS BOGOTA
Los propietarios o poseedores de vehículos automotores matriculados en Bogotá D. de acuerdo con los siguientes plazos:
Enero .junio Julio .abril Mayo .Descripción
Sistema General Casas. deben presentan y pagar sus declaraciones de período gravable 2012.6. industriales y garajes Sistema simplificado de pago .
30 de marzo 31 de mayo 31 de julio 28 de septiembre 30 de noviembre 31 de enero de 2013
.abril Mayo .octubre Noviembre .agosto Septiembre . Para el 2012.febrero Marzo . quedaría de la siguiente manera:
Enero .Los contribuyentes que presenten las declaraciones por el sistema electrónico con firma digital tendrán plazo de presentar las declaraciones hasta el último día hábil del mes siguiente al bimestre a declarar (Resolución 658 de 2011 de la SHD).junio Julio .
Sign up to vote on this titleUsefulNot usefulCartilla+tributaria+2011-2012 por Santiago Casas0.0 (0)InsertarDescargaLeer en Scribd móvil: iPhone, iPad y Android.Copyright: Attribution Non-Commercial (BY-NC)Precio de lista: $0.00Download as PDF, TXT or read online from ScribdFlag for inappropriate contentMás informaciónMostrar menos