Source: https://www.steuerakademie-thueringen.de/Seminare/200790.html
Timestamp: 2020-07-09 02:12:39
Document Index: 101867049

Matched Legal Cases: ['§ 23', '§ 3', '§ 13', '§ 13', '§ 9', '§ 8', '§ 6']

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Die Immobilien-GmbH: Gestaltungspotenziale erkennen und nutzen
200790 Seminare
Ende: 01.10.2020, 16:00 UhrTermin speichern
Dipl.-Finw. (FH) Nico Schley, Rechtsanwalt, FAStR StB
Das Seminar soll zeigen, welche vorteilhaften Gestaltungsmöglichkeiten sich bieten, wenn Immobilienvermögenin einer GmbH zusammengefasst wird. Ein besonderer Schwerpunkt liegt auf der Darstellung von steuerartübergreifenden Gestaltungsmöglichkeiten. Hierbei werden die jeweiligen Vor- und Nachteile der Immobilien-GmbH gegenüber vermögensverwaltenden oder gewerblich geprägten Personengesellschaften dargestellt: Durch Inanspruchnahme der erweiterten gewerbesteuerlichen Kürzung können laufende Mieteinkünfte und Veräußerungsgewinne „gewerbesteuerfrei“ vereinnahmt werden, so dass die Gesamtsteuerbelastung der Immobilien-GmbH bei knapp 16 % liegt. Durch eine Holding-Struktur kann die Steuerbelastung für Veräußerungsgewinne auf unter 2 % gesenkt werden.
Im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge können verschiedene Möglichkeiten genutzt werden, um die Anteile an der Immobilien-GmbH ohne Anfall von Erbschaft- und Schenkungsteuer auf die nachfolgende Generation zu übertragen. Im Bereich der Grunderwerbsteuer lassen sich Steuerbelastungen durch entsprechende Gestaltungen vermeiden oder zumindest verringern. In diesem Zusammenhang werden auch die geplanten Änderungen des GrEStG zur Einschränkung von „Share Deals“ in den Grundzügen dargestellt.
Abgrenzung Immobilien-GmbH vs. vermögensverwaltende und gewerblich geprägte Personengesellschaft
Betriebsvermögen/Steuerverstrickung <> Privatvermögen/10-jährige „Spekulationsfrist“ nach § 23 EStG
AfA-Bemessungsgrundlage/AfA-Sätze
Steuervergünstigungen nach dem GrEStG (§§ 3, 5 und 6 GrEStG)
Steuervergünstigungen nach dem ErbStG (§§ 13 Abs. 1 Nr. 4a, b, c, 13a, b und § 13d ErbStG)
Ertragsteuerliche Gestaltungsmöglichkeiten
„Gewerbesteuerfreiheit“ durch Inanspruchnahme der erweiterten gewerbesteuerlichen Kürzung nach § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG
Voraussetzungen und Fallstricke der erweiterten Kürzung, aktuelle Entscheidungen des BFH
Abgrenzung Vermögensverwaltung <> Gewerbebetrieb
Schaffung von zusätzlichem AfA-Volumen („AfA-Step-Up“)
Inanspruchnahme von § 8b KStG bei Holding-Strukturen
Grunderwerbsteueroptimierung beim Kauf/Verkauf der Immobilien bzw. der Geschäftsanteile
Geplante Reform der GrESt zur Einschränkung von Share Deals
Aktuelle Entscheidungen des BFH zur Konzernklausel (§ 6a GrEStG)
Steueroptimierte vorweggenommene Erbfolge
Immobilien im ErbStG: schädliches Verwaltungsvermögen <> begünstigtes Betriebsvermögen
Nutzung von Steuervorteilen für Wohnungsunternehmen
ESt, ErbSt, KSt