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Timestamp: 2020-05-30 05:40:46
Document Index: 179693642

Matched Legal Cases: ['§ 33', '§ 33', '§ 33', '§ 33', '§ 15', '§ 33']

Ausfüllhilfe zur Anlage Unterhalt - Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen - 2019 - Steuerrat24
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Ausfüllhilfe zur Anlage Unterhalt - Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen - 2019
Wenn Sie Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen als außergewöhnliche Belastungen geltend machen, müssen Sie die "Anlage Unterhalt" zur Einkommensteuererklärung ausfüllen. Nicht zu verwechseln ist die "Anlage Unterhalt" mit der "Anlage U": Diese Anlage füllen Sie aus, wenn Sie Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten als Sonderausgaben absetzen wollen.
Weitere Informationen zu diesem Thema enthalten die Beiträge
Unterhalt an bedürftige Personen: Wer kann steuerbegünstigt unterstützt werden?
Hier können Sie das Steuerformular zum Ausfüllen am Bildschirm und zum Ausdrucken aufrufen:
- Formular Anlage Unterhalt
1. Vorab: Allgemeines zu Unterhaltsleistungen
Wollen Sie Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen als außergewöhnliche Belastungen steuerlich geltend machen und dafür eine Steuerermäßigung nach § 33a Abs. 1 EStG erlangen, so müssen Sie die "Anlage Unterhalt" verwenden.
Mit der "Anlage Unterhalt" können Sie Unterhaltsleistungen für bis zu drei Personen steuerlich geltend machen. Sind es mehr als drei Personen, verwenden Sie ein weiteres Formular. Falls Sie Personen in verschiedenen Haushalten unterstützt haben, müssen Sie für jeden Haushalt eine separate "Anlage Unterhalt" ausfüllen.
Unterhaltsleistungen sind als außergewöhnliche Belastungen besonderer Art nach § 33a Abs. 1 EStG absetzbar, begrenzt auf den Unterhaltshöchstbetrag von 9.168 EUR (2019). Eine zumutbare Belastung wird nicht angerechnet. Der Unterhaltshöchstbetrag wird jedoch häufig nicht in dieser Höhe gewährt, sondern gekürzt. Und zwar
um ein Zwölftel für jeden vollen Kalendermonat, in dem die Voraussetzungen nicht gegeben sind, also keine Bedürftigkeit vorliegt, kein Unterhalt geleistet wird, noch Anspruch auf Kindergeld bzw. Kinderfreibetrag besteht usw.
um eigene Einkünfte und Bezüge, die über den Anrechnungsfreibetrag von 624 EUR hinausgehen, sowie um Ausbildungshilfen, die als Zuschüsse gezahlt werden.
um einen bestimmten Anteil, wenn noch andere Personen zum Unterhalt beitragen.
auf einen bestimmten Betrag, wenn die sog. Opfergrenze zur Anwendung kommt.
um ein, zwei oder drei Viertel, wenn der Unterhaltsempfänger in einem Land mit niedrigerem Lebensstandard lebt. Maßgebend ist die Ländergruppeneinteilung ab 2017.
Sind Ihre Unterhaltsleistungen höher als der o.g. Unterhaltshöchstbetrag, gilt Folgendes:
Sofern Sie die Beiträge zur Basiskranken- und Pflegepflichtversicherung für den Unterhaltsempfänger übernehmen, können Sie diese Aufwendungen seit 2010 über den Höchstbetrag von 9.168 EUR hinaus zusätzlich geltend machen. Dabei spielt es keine Rolle, ob Sie die Beiträge an die bedürftige Person zahlen, damit diese ihre Beitragspflicht erfüllen kann, oder ob Sie die Beiträge direkt an das Versicherungsunternehmen leisten im Wege des abgekürzten Zahlungsweges (siehe Punkt 4).
Weitergehende Leistungen werden nicht steuermindernd berücksichtigt, auch nicht als außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art nach § 33 EStG.
Bei der Steuerermäßigung nach § 33a Abs. 1 EStG geht es um typische Unterhaltsleistungen. Dazu zählt alles, was für den üblichen Lebensbedarf bestimmt ist: Dies sind nicht nur Ernährung, Kleidung und Wohnung, sondern auch die Befriedigung persönlicher Bedürfnisse (z.B. Tabakwaren, alkoholische Getränke, Kosmetikartikel), sowie sonstige Kosten einer normalen Lebensführung, wie Krankenversicherungsbeiträge, Ausgaben für Aus- und Fortbildungsmaßnahmen, Abonnements von Zeitungen und Zeitschriften usw. Dabei müssen die Gegenstände nicht unbedingt dem Grundbedarf dienen, sie dürfen auch gehobene Ansprüche befriedigen.
Von Unterhaltsleistungen zu unterscheiden sind atypische Unterstützungsleistungen: Das sind Hilfen in einer besonderen Notlage. Bestes Beispiel hierfür ist die Übernahme von Krankheitskosten, Prozesskosten, Kosten für die Unterbringung in einem Pflegeheim. Zu den begünstigten Personen können neben Verwandten in gerader Linie auch andere Verwandte im Sinne des § 15 AO gehören, die keinen gesetzlichen Unterhaltsanspruch haben, sowie in besonderen Fällen auch nichtverwandte Personen.
Solche Aufwendungen sind in voller Höhe - allerdings unter Anrechnung einer zumutbaren Belastung - als "außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art" nach § 33 EStG absetzbar, wenn die Zahlungen für Sie aus rechtlichen oder sittlichen Gründen zwangsläufig sind. Tragen Sie die Aufwendungen ein in die "Anlage Außergewöhnliche Belastungen" (Zeile 18). Mehr dazu: Unterstützung von Angehörigen in einer Notlage.
2. Angaben zum Haushalt, in dem die unterstützte Person lebt (Zeilen 4-6)
Anschrift des Haushaltes, Ort, ausländischer Wohnsitzstaat (Zeilen 4-5)
3. Angaben zu Unterhaltsleistungen (Zeilen 7-10)
Zeitraum und Höhe der Unterhaltsleistungen (Zeilen 7 und 9)
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4. Beiträge zur Basiskranken- und Pflegepflichtversicherung (Zeilen 11-16)
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5. Unterhaltsleistungen an im Ausland lebende Personen (Zeilen 17-26)
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Unterhaltszahlungen durch Bargeldübergabe (Zeilen 18-20)
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Unterhaltszahlungen im Rahmen von Familienheimfahrten (Zeilen 21-26)
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6. Allgemeine Angaben zur unterstützten Person (Zeilen 31-44)
Identifikationsnummer, Name, Geburtsdatum, Beruf, Familienstand des Unterhaltsempfängers (Zeilen 31-33)
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Unterhalt an die Mutter (bzw. den Elternteil) des nichtehelichen Kindes (Zeile 40)
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7. Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person (Zeilen 45-54)
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Überblick über steuerliche Frei-, Pausch- und Höchstbeträge 2020
Quelle: https://www.steuerrat24.de/steuererklaerung/steuererklaerung-2019/ausfuellhilfen-2019/2675-einkommensteuererklaerung-2019-anlage-unterhalt-unterhaltsleistungen-an-beduerftige-personen-2.html