Source: http://forumspadkowe.pl/topics31/odziedziczono-2-mieszkania-podatek-vt1436.htm
Timestamp: 2019-06-25 08:53:40+00:00
Document Index: 52849907

Matched Legal Cases: ['art. 14', 'Art. 16', 'art. 16', 'art. 4', 'art. 4', 'art. 9', 'art. 4', 'art. 4', 'art. 16', 'art. 4']

Porady prawne - Prawo spadkowe :: Odziedziczono 2 mieszkania... - podatek
Porady prawne - Prawo spadkowe Strona Główna » Podatek od spadku. » Podatek od spadku. » Odziedziczono 2 mieszkania... - podatek Poprzedni temat «» Następny temat
2012-02-11, 07:26	 Odziedziczono 2 mieszkania... - podatek
Wysłany: 2012-02-10, 13:21 Odziedziczono 2 mieszkania... - podatek
Wysłany: 2012-02-11, 07:25
Pani jako synowa należy do I grupy podatkowej. Jak wskazuje art. 14 ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, do I grupy podatkowej zalicza się: małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów.
Jako osoba z I grupy podatkowej może Pani skorzystać z ulgi mieszkaniowej, jednakże pod warunkiem, że zbędzie Pani mieszkanie np. na rzecz córki.
Art. 16 ust. 1 pkt 1ustawy, wskazuje, że w przypadku nabycia własności (współwłasności) budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie, spółdzielczego prawa do domu jednorodzinnego albo udziału w takim prawie, w drodze dziedziczenia, zapisu zwykłego, zapisu windykacyjnego, dalszego zapisu, polecenia testamentowego, darowizny lub polecenia darczyńcy przez osoby zaliczane do I grupy podatkowej, nie wlicza się do podstawy opodatkowania ich czystej wartości do łącznej wysokości nieprzekraczającej 110 m2 powierzchni użytkowej budynku lub lokalu.
Stosownie do art. 16 ust. 2 ustawy, ulga, o której mowa w ust. 1, przysługuje osobom, które łącznie spełniają następujące warunki:
2) nie są właścicielami innego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość bądź będąc nimi przeniosą własność budynku lub lokalu na rzecz zstępnych, Skarbu Państwa lub gminy w terminie 6 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego albo zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego
3) nie przysługuje im spółdzielcze lokatorskie prawo do lokalu mieszkalnego, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego lub wynikające z przydziału spółdzielni mieszkaniowej: prawo do domu jednorodzinnego lub prawo do lokalu w małym domu mieszkalnym, a w razie dysponowania tymi prawami przekażą je zstępnym lub przekażą do dyspozycji spółdzielni, w terminie 6 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego albo zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego
Tak więc jeżeli zbędzie Pani swoje mieszkanie na rzecz zstępnych (córka, wnuki) i zamieszka Pani przez 5 lat będąc stale zameldowaną w nabytym w drodze zapisu lokalu to będzie Pani mogła skorzystać z ulgi mieszkaniowej i nie płacić podatku.
Zbycie na rzecz córki czy wnuków może mieć miejsce w drodze umowy darowizny. W takim przypadku córka czy wnuki będą mogli skorzystać z ulgi z art. 4a ustawy i nie płacić podatku.
Jak wskazuje art. 4a ust. 1 ustawy zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli:
2) udokumentują – w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 – ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowokredytową lub przekazem pocztowym.
Córka czy wnuki nie będą musiały zgłaszać darowizny w urzędzie skarbowym, aby skorzystać z ulgi i nie płacić podatku. Umowa darowizny będzie musiała być w formie aktu notarialnego - art. 4a ust. 4 pkt 2 ustawy, wskazuje, że obowiązek zgłoszenia nie obejmuje przypadków, gdy nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego.
Wysłany: 2012-02-11, 08:07
Może przedstawię tylko sytuację w z tym mieszkaniem odziedziczonym wcześniej:
gdy zmarła moja mama w 2008, przeprowadziliśmy postępowanie spadkowe na mocy którego właścicielem zostałam ja, brat i mój ojciec. Załapaliśmy się wtedy na ulgę meldunkową (12 miesięczny okres zameldowania w mieszkaniu ja byliśmy dziećmi).
Po śmierci ojca razem z bratem w częściach równych odziedziczyliśmy do końca mieszkanie - październik 2010.
Czy mogę tak po prostu darować mieszkanie na wnuka skoro nie minął okres 5 lat?
Wysłany: 2012-02-11, 08:13
Może Pani jeżeli skorzystała Pani (po śmierci ojca) z ulgi z art. 4a i nie płaciła Pani podatku od spadku nabytego po ojcu.
Przy skorzystaniu z tej ulgi (należało zgłosić nabycie w urzędzie skarbowym) można od razu zbyć lokal bez konsekwencji w podatku od spadków.
Mieszkać przez 5 lat, będąc stale zameldowanym trzeba przy korzystaniu z ulgi mieszkaniowej - określonej w art. 16 ustawy.
Wysłany: 2012-02-11, 08:32
A co z tą częścią, którą odziedziczyłam w 2008 roku, przy której skorzystałam z ulgi meldunkowej?
Czy 5-letni okres nie ma jakiegoś zastosowania przy podatku dochodowym od sprzedaży?
Rozumiem, że przy darowiźnie nie obowiązuje?
Wysłany: 2012-02-15, 06:43
Ulga meldunkowa dotyczy podatku dochodowego, a nie od spadków i darowizn.
W 2008 r. i w 2010 r. (nabycie udziału w mieszkaniu po mamie i tacie) mogła Pani skorzystać z ulgi z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Z ulgi meldunkowej może Pani skorzystać w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości (udziału nabytego w 2008 r.).
Jeżeli zbycie jest nieodpłatne to podatku dochodowego się nie płaci, ewentualnie tylko od darowizny.
Porady prawne - Prawo spadkowe Strona Główna » Podatek od spadku. » Podatek od spadku. » Odziedziczono 2 mieszkania... - podatek