Source: https://zewo.ch/de/spenden-von-der-steuer-abziehen/
Timestamp: 2020-05-30 11:00:15
Document Index: 364362665

Matched Legal Cases: ['Art. 40', 'Art. 35', 'Art. 61', 'Art.\u200936', 'Art.70', 'Art.\u200938', 'Art. 90', '§ 29', 'Art.\u200933', 'Art. 70', 'Art.\u200934', 'Art.\u200937', 'Art. 13', 'Art. 22', 'Art.\u200931', 'Art. 64', 'Art.\u200936', 'Art. 32', 'Art. 71', '§ 40', '§ 73', 'Art. 36', 'Art. 85', 'Art.\u200937', 'Art.\u200935', 'Art. 79', 'Art. 46', 'Art. 84', 'Art.\u200935', '§ 28', '§ 41', '§ 92', '§ 33', '§ 34', '§ 77', 'Art. 32', 'Art.\u200968', 'Art.\u200938', 'Art.\u200937', 'Art. 95', 'Art.\u200929', 'Art. 82', '§ 31', '§\u200932', 'Art. 16']

Spenden von der Steuer abziehen – Zewo
Current:Die 5 wichtigsten Tipps fürs Spenden
Current:Spenden von der Steuer abziehen
Der Bund und die Kantone akzeptieren bei den Steuern grundsätzlich den Abzug von Spenden an gemeinnützige NPO mit Zewo-Gütesiegel. Die Details dazu regeln die Steuergesetze. Der aktuelle Überblick zeigt Spenderinnen und Spendern, was sie in ihrem Kanton beachten sollten.
Abzugsfähige Spenden reduzieren die Steuerrechnung. Was zulässig ist, definieren der Bund und die Kantone. Sie verlangen gewisse Nachweise und setzen Grenzen.
Spenden bei den Bundessteuern geltend machen
Private Haushalte dürfen Spenden an gemeinnützige Organisationen in ihrer Steuererklärung in Abzug bringen. Das gilt nicht nur, wenn sie Geld spenden. Die Behörden akzeptieren beim Abzug auch Spenden in Form von Wertschriften, Liegenschaften oder Kunstgegenständen. Maximal können 20 Prozent vom Reineinkommen abgezogen werden. Im Minimum müssen die Spenden im Steuerjahr 100 Franken betragen.
Firmen dürfen bis zu 20 Prozent des Reingewinns als freiwillige Zuwendung an gemeinnützige Organisationen abziehen. Das gilt für Geldspenden und andere Vermögenswerte. Hat ein Unternehmen zum Beispiel Land, Liegenschaften, Fahrzeuge, Beteiligungen, Markenrechte oder Patente gespendet, darf es dies in der Steuererklärung angeben.
Spenden an NPO mit Zewo-Siegel sind abzugsfähig
Die Organisation, die die Spende erhält, muss von der Steuer befreit sein. Sonst akzeptieren die Steuerbehörden den Abzug nicht. Alle NPO, die das Zewo-Gütesiegel tragen, verfügen über die erforderliche Steuerbefreiung. Das heisst: Spenden an eine Zewo-zertifizierte NPO sind bei der Bundessteuer immer abzugsfähig.
Spenden an Organisationen, die einen reinen Kultuszweck verfolgen, können hingegen nicht in Abzug gebracht werden. Das gilt zum Beispiel für Spenden an religiöse Gemeinschaften. Verfolgt eine Organisation sowohl gemeinnützige Zwecke als auch Kultuszwecke, muss die Spende nachweislich für den gemeinnützigen Zweck geleistet worden sein. Sonst kann man die Spende nicht von der Steuer abziehen.
Mitgliederbeiträge und Zeitspenden sind nicht abzugsfähig
Doch nicht jede Zahlung an eine NPO ist eine Spende. Hat die Organisation Anspruch darauf, kann die Leistung nicht als Spende von der Steuer abgezogen werden. Das gilt zum Beispiel für Mitgliederbeiträge. Sie werden von den Steuerbehörden nicht als Spenden akzeptiert, denn die Statuten der NPO verpflichten die Mitglieder einen jährlichen Beitrag zu bezahlen. Die NPO hat also einen Anspruch darauf.
Auch Zeitspenden sind nicht abzugsfähig. Das gilt für jede Form von unentgeltlich geleisteter Arbeit. Also zum Beispiel für Ehrenämter, Freiwilligeneinsätze oder pro bono Beratungen.
Spenden von den kantonalen Steuern abziehen
Die Kantone müssen sich an das Steuerharmonisierungsgesetz halten. Wie der Bund verlangt das Gesetz, dass die von einer Spende begünstigte Organisation von der Steuer befreit sein muss. Sonst ist die Spende nicht abzugsfähig. Spenden an NPO mit Zewo-Gütesiegel können in allen Kantonen bei den Steuern in Abzug gebracht werden, denn alle NPO, die das Zewo-Gütesiegel tragen, sind steuerbefreit.
Grundsätzlich müssen Spenden, die in der Steuererklärung geltend gemachten werden, belegt werden. Am einfachsten geht es mit einer Steuerbestätigungen. Die Spenderinnen und Spender erhalten jeweils im Januar oder Februar von den NPO, denen sie im vergangenen Jahr gespendet haben, den Nachweis für die Steuer.
Kantonale Limiten für Abzüge von Spenden
Der maximale Betrag, den man bei der Steuerklärung als Spende abziehen darf, liegt in den meisten Kantonen bei 20 Prozent des Nettoeinkommens. Es gibt aber Ausnahmen. Einige Kantone verlangen, dass ein minimaler Betrag gespendet werden muss, damit eine Spende abzugsfähig ist. Eine Übersicht über die in den Kanton geltenden Limiten finden Sie in der nachfolgenden Tabelle.
Im Fürstentum Liechtenstein können Spenden ebenfalls von der Steuer abgezogen werden. Voraussetzung ist, dass die begünstigte NPO einen Sitz in Liechtenstein oder in der Schweiz hat. Zudem muss sie wegen Gemeinnützigkeit von der Steuerpflicht befreit sein. Alle NPO mit Zewo-Gütesiegel erfüllen diese Voraussetzung. Spenderinnen und Spender aus Liechtenstein dürfen ihre Spende an eine Zewo-zertifizierte NPO also bei der Steuer abziehen.
Abzugsfähige Spenden nach Kanton
Aargau Steueramt des Kantons Aargau
Tel. 062 835 25 40 Bis zu 20 % des Reineinkommens, sofern die Zuwendungen insgesamt mindestens 100 CHF betragen.
Art. 40a StG AG
Appenzell Innerhoden Kantonale Steuerverwaltung
Tel. 071 788 94 01 Bis zu 20 % des Nettoeinkommens, bei einem Selbstbehalt von 100 CHF für natürliche Personen.
Art. 35 Abs. 1 Bst. j StG AI, Art. 61 Abs. 1 lit.C StG AI
Ausserrhoden Kantonale Steuerverwaltung
Tel. 071 353 62 90 Bis zu 20 % des Nettoeinkommens,
sofern die Zuwendungen insgesamt mindestens 100 CHF betragen.
Art. 36 lit. b StG AR
Juristische Personen bis zu 20% des Reingewinns
Art.70 Abs. 1 lit.c StG AR
Bern Steuerverwaltung
Tel. 031 633 60 01 Bis zu 20 % des Reineinkommens oder Reingewinns
bei Zuwendungen von insgesamt mindestens 100 CHF.
Art. 38a Bst. a StG BE, Art. 90 Abs. 1 Bst. c StG BE
Landschaft Steuerverwaltung Kanton Basel Landschaft
Tel. 061 552 51 20 Unbeschränkte Abzugsfähigkeit
§ 29 Abs. 1 lit. l StG BL
Basel Kantonale Steuerverwaltung
Tel. 061 267 81 81 Zuwendungen sind bis zur Höhe von 20 % des Einkommens bzw. Reingewinns abziehbar, sofern die Zuwendungen insgesamt mindestens 100 CHF betragen.
Art. 33 lit. b StG BS, Art. 70 lit.c StG BSL
Freiburg Service cantonal des contributions
Tel. 026 305 32 75 Bis zu 20 % des Nettoeinkommens, sofern die Zuwendungen insgesamt mindestens 100 CHF betragen.
Art. 34a LICD FR
Genf Administration fiscale cantonale
Tel. 022 327 70 00 Bis zu 20 % des Nettoeinkommens bei natürlichen Personen, bis zu 20 % des Reingewinns bei juristischen Personen. Das Formular für die Erstellung der Spendenbestätigung kann hier heruntergeladen werden.
Art. 37 LIPP, Art. 13 c) LIPM, Art. 22 RIPP
Glarus Kantonale Steuerverwaltung
Tel. 055 646 61 69 Für natürliche Personen 20 % des Nettoeinkommens, sofern die Zuwendungen insgesamt mindestens 100 CHF betragen
Art. 31 Abs. 1 Ziff. 9 StG GL
Für juristische Personen 20 % des Reingewinns
Art. 64 Abs. 1 Ziff. 3 StG GL
Graubünden Kantonale Steuerverwaltung
Steinbruchstrasse 18/20
Tel. 081 257 33 32 Maximal 20 % des Reineinkommens
Art. 36 lit. i StG GR
Jura Service cantonal des contributions
rue de la Justice 2
Tel. 032 420 55 66 Bis zu 10 % des Nettoeinkommens für natürliche Personen, bis zu 10 % des Reingewinnes für juristische Personen.
Art. 32 al. 1 litt. d StG JU, Art. 71 al. 1 litt. c StG JU
Luzern Dienststelle Steuern
Buobenmatt 1
Tel. 041 228 56 56 Bis zu 20 % des Reineinkommens, sofern die Zuwendungen insgesamt mindestens 100 CHF betragen. Gemäss Verzeichnis der für Abzüge anerkannten Institutionen.
§ 40 Abs. 1 lit i StG LU, § 73 Abs. 1 c) StG LU
Neuenburg Service cantonale des contributions
Tel. 032 889 77 77 Natürliche Personen bis zu 5 % des Nettoeinkommens, sofern die Zuwendungen insgesamt mindestens 100 CHF betragen. Juristische Personen bis zu 10% des Reingewinnes.
Art. 36 Abs. 1 lit.i STG NE, Art. 85 Abs. c STG NE
Nidwalden Kantonales Steueramt
Tel. 041 618 71 27 Bis zu 20 % des Nettoeinkommens, sofern die Zuwendungen insgesamt mindestens 100 CHF betragen.
Art. 37 Abs. 1 Ziff. 2 StG NW
Obwalden Kantonale Steuerverwaltung
Tel. 041 666 62 94 Bis zu 20 % des Nettoeinkommens, sofern die Zuwendungen insgesamt mindestens 100 CHF im Jahr betragen. Bei juristischen Personen bis zu 20% des Reingewinns.
Art. 35a 1-3 StG OW, Art. 79 Abs. 1 Bst. c
St. Gallen Kantonales Steueramt
Tel. 058 229 41 21 Bis zu 20 % des Nettoeinkommens bei einem Selbstbehalt von 500 CHF. Der bisherige Selbstbehalt von 500 CHF wurde ab 2016 durch den Minimalbeitrag von 100 CHF ersetzt. Bei juristischen Personen bis zu 20% des Reingewinns.
Art. 46 lit. c StG SG, Art. 84 Abs. 2 lit. c StG SG
Schaffhausen Kantonale Steuerverwaltung
J. J. Wepfer-Strasse 6
Tel. 052 632 72 40 Bis zu 20 % des Nettoeinkommens, sofern die Zuwendungen insgesamt mindestens 100 CHF betragen. Gemäss Verzeichnis der für Abzüge anerkannten Institutionen www.steuern.sh.ch.
Art. 35 Abs. 1 lit l StG SH. § 28 StV SH
Solothurn Steueramt Kanton Solothurn
Tel. 032 627 87 87 Bis zu 20 % der um die Aufwendungen verminderten Einkünfte, sofern die Zuwendungen insgesamt mindestens 100 CHF betragen. Bei juristischen Personen bis zu 20% des Reingewinns.
§ 41 Abs. 1 lit. l StG SO, § 92 Abs. 1 lit. d StG SO
Schwyz Kantonale Steuerverwaltung
Tel. 041 819 23 45 Bis zu 20 % des Nettoeinkommens, sofern die Zuwendungen insgesamt mindestens 100 CHF betragen.
§ 33 Abs. 3 Bst. c StG SZ
Thurgau Kantonale Steuerverwaltung
Tel. 058 345 30 30 Bis zu einem Reineinkommen von 40 000 CHF maximal 8 000 CHF; bei einem Reineinkommen über 40 000 CHF maximal 20 %, sofern die Zuwendungen insgesamt mindestens 200 CHF übersteigen.
§ 34 Abs. 1 Ziff. 11 StG TG, § 77 Abs. 1 Ziff. 41 StG TG
Tessin DFE-Divisione delle Contribuzioni
Viale Franscini 6
Tel. 091 814 39 58 Bis zu 20 % des Nettoeinkommens, sofern die Zuwendungen insgesamt mindestens 100 CHF betragen. Juristische Personen bis zu 20% des Reingewinns. Modulo 5 ausfüllen.
Art. 32 c StG TI
Ab 2016 können Zuwendungen an steuerbefreite gemeinnützige Organisationen und öffentliche Instutionen bis zu maximal 50% des Nettoeinkommens von der Steuer abgezogen werden. Der Entscheid, den prozentual höheren Abzug zu gewähren liegt beim Staatsrat. Die Gemeinden haben jedoch das Recht, dazu gehört zu werden.
Art. 68 cpv. 1 lett. c StG TI
Uri Amt für Steuern
Tel. 041 875 21 17 Bis zu 20 % des Nettoeinkommens, sofern die Zuwendungen insgesamt mindestens 100 CHF betragen. Abzug auf Formular 5 Übrige Kosten unter Gemeinnützige Zuwendungen, geltend machen. Einzelbeträge über 1000 CHF sind zu belegen.
Art. 38 Abs. 3 lit a StG UR
Waadt Administration cantonale
Tel. 021 316 00 00 Natürliche Personen bis zu 20 % der um die Aufwendungen verminderten Einkünfte, sofern die Zuwendungen insgesamt mindestens CHF 100 betragen. Juristische Personen bis zu 20 % des Reingewinns.
Art. 37 lit. i StG VD, Art. 95 al. 1 let. c
Wallis Steuerverwaltung des
Tel. 027 606 24 51 Für natürliche Personen bis zu 20 % des Reineinkommens.
Für juristische Personen bis zu 20 % des Reingewinns.
Art. 29. Abs. 1 lit. i StG VS, Art. 82 Abs. 1 lit. b StG VS
Zug Kantonale Steuerverwaltung
Tel. 041 728 26 11 Bis zu 20 % des Reineinkommens, sofern die Zuwendungen insgesamt mindestens 100 CHF betragen.
§ 31 lit. b StG ZG
Zürich Kantonales Steueramt
Dienstabteilung Recht
Tel. 043 259 40 40 Bis zu 20 % des Nettoeinkommens, sofern die Zuwendungen insgesamt mindestens 100 CHF pro Jahr betragen.
§ 32 lit. b StG ZH
Fürstentum Liechtenstein Steuerverwaltung Fürstentum Liechtenstein
+423 236 68 17 Freiwillige Geldleistungen an gemeinnützige, von der Steuerpflicht befreite, juristische Personen und besondere Vermögenswidmungen mit Sitz in FL, der Schweiz oder in einem Staat des EWR können in Höhe von maximal 10% des steuerpflichtigen Erwerbs abgezogen werden. Ausgenommen sind Einzelzuwendungen, die den Betrag von 100 CHF nicht überschreiten. Auch juristische Personen können den Abzug geltend machen. Ein Gesamtabzug über 300 CHF ist mit Belegen nachzuweisen.
Art. 16 Abs. 3 Bst. h STeG