Source: http://poradna.podnikatel.cz/index.php/topic,13440.0.html?sid-forum=2f19a6d7l1h7gni0oicgddigq2
Timestamp: 2017-09-25 00:42:22+00:00
Document Index: 57762055

Matched Legal Cases: ['§ 9', '§ 6', '§ 97', '§ 101', '§ 54', '§ 101', '§ 101', '§ 102']

Neplátce DPH a poskytnutí služby do EU
Autor Téma: Neplátce DPH a poskytnutí služby do EU (Přečteno 1726 krát)
« kdy: 28. 03. 2017, 22:06:48 »
měl bych dotaz na daňovou povinnost z hlediska DPH. Jsem OSVČ, neplátce DPH, předmět podnikání poskytování konzultací v bankovní oblasti. Nyní budu vystavovat fakturu za konzultační činnosti firmě se sídlem v Itálii. Dle dohody bude faktura vystavena na částku bez DPH s tím, že se bude jednat o tzv. reverse charge (daň vyměří a odvede odběratel). Já bych se měl zřejmě stát identifikovanou osobou ve vztahu k českému FÚ.
1) Je tomu tak a identifikaci lze provést na příslušném FÚ osobně?
2) Budu muset podat souhrnné hlášení? Pokud ano, jakou formou (nekomunikuji s FÚ elektronicky ani nemám datovou schránku)?
3) Budu muset podat daňové přiznání - daň z přidané hodnoty, i když bude pro mne nulová? Předpokládám, že žádnou DPH odvádět nebudu.
Re:Neplátce DPH a poskytnutí služby do EU
« Odpověď #1 kdy: 31. 03. 2017, 13:19:49 »
pokud jde o standardní služby s místem plnění určeným dle § 9 odst. 1 zákona o DPH, tak se okamžikem poskytnutí služby stáváte identifikovanou osobou. To vyplývá z § 6i zákona o dani z přidané hodnoty (ZDPH). Následně běží 15-denní lhůta pro podání přihlášky k registraci (viz § 97 ZDPH).
Přihlášku můžete podat osobně, poštou, případně datovou schránkou (kdybyste ji měl zřízenu, musel byste ji použit). Viz § 101a odst. 2 ZDPH. Další variantou je podání s užitím elektronicky zaručeného podpisu.
(Otázka ovšem je, zda služby nejsou osvobozeny (viz § 54 - osvobozené finanční činnosti). Potom byste se identifikovanou osobou nestal.)
Daňová přiznání a souhrnná hlášení musíte podávat výhradně elektronicky - viz § 101a ZDPH, identifikovaná osoba jej ovšem podává pouze za období, ve kterém se nějaké "přiznávané" plnění uskutečnilo. Může jít i o plnění, ze kterého není odváděna daň, právě kvůli reverse charge, kdy je třeba v mezinárodním kontextu zkontrolovat, že daň byla odvedena odběratelem. Daňové přiznání a SH se ovšem nepodává za období, kdy se vůbec žádné plnění neuskutečnilo - viz § 101 odst. 2 ZDPH a § 102 odst. 2 ZDPH.