Source: http://legal.legis.com.co/document.legis/2017?documento=legcol&contexto=legcol_06521c9f4f9445858e69c76d2b59f31d&vista=STD-PC
Timestamp: 2019-08-23 18:12:35
Document Index: 6909260

Matched Legal Cases: ['artículo 35', 'artículo 36', 'artículo 22', 'artículo 3', 'artículo 2', 'artículo 1', 'artículo 2', 'artículo 1', 'artículo 2', 'artículo 1', 'artículo 2', 'artículo 1', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 1', 'artículo 6', 'artículo 2', 'artículo 1', 'artículo 69', 'artículo 10', 'artículo 50', 'artículo 36', 'artículo 1', 'artículo 19', 'artículo 2', 'artículo 3', 'Artículo 69', 'artículo 10', 'artículo 2', 'artículo 2']

﻿ CIRCULAR EXTERNA 11 DE AGOSTO 25 DE 2017
CIRCULAR EXTERNA 11 DE 25 DE AGOSTO DE 2017
CONTENIDO:FONDOS DE EMPLEADOS. SE LES IMPARTEN INSTRUCCIONES PARA LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE AHORRO Y CRÉDITO CONFORME AL DECRETO 344 DE 2017. DEROGA LA CIRCULAR EXTERNA 8 DE 2017.
Asunto: Instrucciones para la prestación de servicios de ahorro y crédito conforme al Decreto 344 de 2017 y derogatoria de la Circular Externa 08 de 3 de junio de 2017.
Los artículos 22 y 23 del Decreto-Ley 1481 de 1989, establecen que los fondos de empleados están autorizados para prestar servicios de ahorro y crédito exclusivamente a sus asociados, en las modalidades, con los requisitos, condiciones y garantías que establezcan las normas que reglamenten la materia, por lo que es su deber contar con adecuados niveles patrimoniales que salvaguarden su solidez y garanticen los intereses de sus acreedores y depositantes. Así mismo, los fondos de empleados deben efectuar sus operaciones de crédito evitando que se produzca una excesiva exposición individual.
De conformidad con las disposiciones señaladas en el título 5, parte 11 del libro 2 del Decreto 1068 de 2015, adicionado por el Decreto 344 de 2017, los fondos de empleados deberán realizar las operaciones de servicios de ahorro y crédito bajo la forma asociativa previstas en el Decreto-Ley 1481 de 1989, adicionado por la Ley 1391 de 2010.
Conforme con los objetivos y las facultades previstas en el artículo 35, y los numerales 2º y 22 del artículo 36, de la Ley 454 de 1998, y el inciso primero del artículo 22 del Decreto-Ley 1481 de 1989, en concordancia con lo previsto en el inciso 2º del artículo 3º del Decreto 344 de 2017, la superintendencia procede a impartir instrucciones de carácter general donde se establecerán los procedimientos para dar cumplimiento a dichas disposiciones.
2. Clasificación de los fondos de empleados
2.1. Categorías
Conforme a lo dispuesto en el artículo 2.11.5.1.3 del título 5 capítulo 1 parte 11 del libro 2 del Decreto 1068 de 2015 el cual fue adicionado en virtud de lo dispuesto en el artículo 1º del Decreto 344 de 2017, para la aplicación de las normas prudenciales, los fondos se clasificarán en las siguientes categorías:
Conforme al parágrafo 3º del artículo 2.11.5.1.3 del título 5 del título 5 capítulo 1 parte 11 del libro 2 del Decreto 1068 de 2015 el cual fue adicionado en virtud de lo dispuesto en el artículo 1º del Decreto 344 de 2017, los valores indicados en precedencia, se ajustarán anualmente en forma automática en el mismo sentido y porcentaje en que varíe el índice de precios al consumidor que suministre el DANE. El valor resultante se aproximará al múltiplo en millones de pesos inmediatamente superior. El primer ajuste se realizará en enero de 2018 tomando como base la variación del índice de precios al consumidor durante el año 2017.
La primera clasificación se realizará con corte a 31 de diciembre de 2015 y será publicada en la página web de esta superintendencia, razón por la cual los fondos de empleados deberán consultar la categoría a la que pertenecen, a efectos de verificar si se encuentran clasificados en categoría plena, para dar cumplimiento a la normatividad dispuesta en el Decreto 344 de 2017 y en la presente circular.
PAR.—De acuerdo con las categorías de fondos de empleados previstas en la presente circular, el cambio de condiciones de la respectiva entidad que la clasifique dentro de una categoría diferente, implicará el cumplimiento de las normas prudenciales aplicables a la respectiva categoría.
2.2. Actualización anual de los fondos de empleados de categoría intermedia
Con el propósito de determinar los fondos de empleados de categoría intermedia que podrán ser clasificados en categoría plena, la Superintendencia tendrá en cuenta el vínculo de asociación previsto en el estatuto, en concordancia con lo preceptuado en el parágrafo 1º del artículo 2.11.5.1.3 del título 5 capítulo 1 parte 11 del libro 2 del Decreto 1068 de 2015 el cual fue adicionado en virtud de lo dispuesto en el artículo 1º del Decreto 344 de 2017.
PAR. 1º—Con el diligenciamiento del formato previamente establecido por la superintendencia, se entenderá expedida la constancia a que se refiere el inciso 2º del parágrafo 2º del artículo 2.11.5.1.3 del título 5 capítulo 1 del Decreto 1068 de 2015 el cual fue adicionado en virtud de lo dispuesto en el artículo 1º del Decreto 344 de 2017.
PAR. 2º—El hecho de que un fondo de empleados tenga asociados pensionados o extrabajadores o más de una empresa patronal, no determina que sea reclasificado en categoría plena. En este evento se deberá demostrar por parte del fondo de empleados la relación que tienen entre sí con la empresa que genera el vínculo, que ya existía su vinculación como asociado al fondo de empleados cumpliendo con los presupuestos establecidos en el artículo 2º de la Ley 1391 del 2010 y la contribución para el desarrollo de su objeto social.
3. Normas prudenciales aplicables a los fondos de empleados
El patrimonio adecuado de los fondos de empleados sujetos a esta norma, corresponderá al patrimonio técnico mínimo que deben mantener y acreditar para dar cumplimiento al indicador de solidez que se menciona a continuación:
El indicador de solidez mínimo de los fondos de empleados de categoría plena será del nueve por ciento (9%), el cual deberá cumplirse a partir del 1º de marzo de 2019, en concordancia con lo previsto en el artículo 2.11.5.2.1.2 del título 5 capítulo 2 sección 1 parte 11 del libro 2 del Decreto 1068 de 2015 el cual fue adicionado en virtud de lo dispuesto en el artículo 1º del Decreto 344 de 2017.
3.2. Determinación del patrimonio técnico
3.2.1. Patrimonio básico
a) El monto mínimo de aportes no reducibles previsto en el estatuto, el cual no podrá disminuirse durante la existencia del fondo de empleados, de acuerdo con lo previsto en el numeral 5º del artículo 6º de la Ley 454 de 1998(2).
PAR.—El monto mínimo de aportes no reducibles previstos en el estatuto al que se refiere el literal a) del presente numeral, tendrá en cuenta el saldo de la cuenta código 3110 denominado “Aportes sociales mínimos no deducibles” del Catálogo Único de Información Financiera con fines de supervisión, que incluye el valor de los aportes amortizados.
3.2.2. Deducciones del patrimonio básico
Los aportes que los fondos de empleados de categoría plena que posean en otras organizaciones de naturaleza solidaria se consideran inversiones de capital.
3.2.3. Patrimonio adicional
c) El cincuenta por ciento (50%) de las valorizaciones o ganancias no realizadas en inversiones en valores clasificados como disponibles para la venta en títulos de deuda y títulos participativos con alta o media bursatilidad, exceptuando las valorizaciones de las inversiones a que se refiere el literal b) del numeral 3.1.1.2 de la presente circular.
De dicho monto se deducirá el 100% de sus pérdidas, exceptuando las asociadas a las inversiones a que se refiere el literal b) del numeral 3.2.2 de la presente circular.
d) El valor de las provisiones de carácter general(3) constituidas por el fondo de empleados. El presente instrumento se tendrá en cuenta hasta por un valor máximo equivalente al 1.25% de los activos ponderados por nivel de riesgo crediticio. No se tendrán en cuenta los excesos sobre las provisiones generales regulatorias previstas numeral 6.1 capítulo 2 de la circular básica contable y financiera Circular Externa 004 del 2008 modificada por la Circular Externa 003 del 2013 proferidas por esta superintendencia.
PAR. 1º—El valor total del patrimonio adicional no podrá exceder del ciento por ciento (100%) del patrimonio básico neto de deducciones.
PAR. 2º—Para efectos del cálculo del patrimonio adicional, la superintendencia impartirá instrucciones en diciembre de 2017, relativas al documento compromiso, de que trata el literal a) del presente numeral, con el fin de que puedan evaluarse y de ser el caso, someterlas a consideración de las asambleas ordinarias de 2018”.
3.3. Activos ponderados por nivel de riesgo crediticio
3.4. Clasificación y ponderación de las contingencias
b) El monto resultante se computará de acuerdo con las categorías señaladas en el numeral 3.3 de la presente circular, teniendo en cuenta las características de la contraparte.
4. Límites a los cupos individuales de crédito y la concentración de operaciones
De conformidad con el Decreto 344 del 2017, los fondos de empleados que pertenezcan a la categoría plena deberán cumplir con los límites de exposición(4) establecidos a continuación, con el fin de mitigar la pérdida máxima que podría resultar del incumplimiento de las operaciones activas de crédito y concentración de aportes sociales y captaciones, realizadas con un mismo asociado o grupo conectado de asociados.
4.1. Límite máximo del cupo individual de crédito
4.1.1. Garantías admisibles y no admisibles
Son garantías admisibles las definidas en los artículos 2.1.2.1.3 y 2.1.2.1.4 del Decreto 2555 de 2010.
Tampoco serán admisibles para un fondo de empleados los títulos valores, certificados de depósito a término, o cualquier otro documento de su propio crédito o que haya sido emitido por una entidad subordinada a él, de acuerdo con lo señalado en el párrafo 5 del artículo 2.11.5.2.2.3 del título 5 capítulo 2 sección 2 parte 11 del libro 2 del Decreto 1068 de 2015 el cual fue adicionado en virtud de lo dispuesto en el artículo 1º del Decreto 344 de 2017.
4.2. Responsabilidad del representante legal
El representante legal de aquellos fondos de empleados que pertenezcan a la categoría plena, deberán reportar mensualmente al comité de control social y a la junta directiva, toda situación de concentración de cupo individual superior al diez por ciento (10%) del patrimonio técnico, cualesquiera que sean las garantías que se presenten. Adicionalmente, este informe deberá contener las clases y montos de las garantías vigentes para la operación, prórrogas, renovaciones o refinanciaciones de las obligaciones que constituyen la concentración del riesgo.
4.3. Concentración de operaciones
De conformidad con las disposiciones señaladas en el Decreto 344 de 2017, los fondos de empleados que pertenezcan a la categoría plena, deberán realizar permanentemente una adecuada administración y mitigación del riesgo de liquidez, siguiendo las instrucciones impartidas por esta Superintendencia en la Circular Externa 014 de 2015 y evitando que se presente una concentración individual de aportes sociales y captaciones, que ponga en riesgo la organización, es decir, deben medir y proyectar los flujos de caja de sus activos, pasivos, posiciones fuera del balance e instrumentos financieros derivados, en diferentes horizontes de tiempo, tanto en un escenario normal como en escenario de stress de las distintas variables de tal manera que los fondos de empleados puedan establecer el límite o nivel máximo de exposición de riesgo de liquidez y adoptar preventivamente las actividades encaminadas a vigilar su comportamiento y mitigación.
El límite de exposición antes señalado, se debe establecer para cada una de las variables que generan riesgo de liquidez, dentro de las cuales se contemplan, entre otras, las características faciales de los títulos valores que conforman el portafolio de inversiones, concentración a nivel emisor, características de los productos ofrecidos a los asociados como plazos, tasas de colocación y captación, así como el riego derivado del comportamiento de las empresas patronales.
4.4. Límite individual de aportes sociales
Por remisión expresa del artículo 69 del Decreto 1481 de 1989, modificado por el artículo 10 de la Ley 1391 de 2010(5), ninguna persona natural podrá tener más del diez por ciento (10%) de los aportes sociales de un fondo de empleados, de conformidad con lo establecido en el artículo 50 de la Ley 79 de 1988. No obstante, los fondos de empleados deberán establecer medidas de monitoreo y control para evitar una concentración individual de aportes sociales que expongan a la organización a un riesgo significativo de liquidez.
4.5. Límite individual a las captaciones
Los fondos de empleados, conforme a su patrimonio técnico y nivel de operaciones, deberán establecer límites individuales y políticas de monitoreo y control, que impidan la concentración de captaciones en depósitos de ahorro a la vista, a término, contractual, y demás modalidades de captación, en un solo asociado o grupo conectado de asociados, con el fin de minimizar el nivel de exposición de riesgo de liquidez.
5. Cumplimiento del indicador de solidez y de los cupos individuales de crédito y la concentración de operaciones
Los fondos de empleados que pertenezcan a la categoría plena, deben cumplir mensualmente y en todo momento con el nivel mínimo del indicador de solidez y de los cupos individuales de crédito y de concentración de operaciones(6), señalados en la presente circular.
6. Reportes del indicador de solidez y de los cupos individuales de crédito y la concentración de operaciones
El primer reporte se realizará con la información al corte de 31 de diciembre del 2017, dentro de las fechas estipuladas en el capítulo XII de la Circular Básica Contable y Financiera 04 de 2008 expedida por esta superintendencia, sin perjuicio de aplicar lo dispuesto en el Decreto 344 de 2017.
Adicional a lo anterior, los fondos de empleados que se encuentren en categoría plena, deberán remitir el formato reportado debidamente firmado y certificado por el representante legal y revisor fiscal a esta superintendencia, a través de los canales de comunicación dispuestos para ello(7).
La Superintendencia de la Economía Solidaria, en cumplimiento de las funciones atribuidas por la ley, verificará la estricta aplicación de lo previsto en la presente circular. En caso, de encontrarse un incumplimiento al indicador de solidez y a los límites a los cupos individuales de crédito y concentración de operaciones, los órganos de administración y control quedarán sujetos a las sanciones previstas en los numerales 6º y 7º del artículo 36 de la Ley 454 de 1998.
8. Idoneidad para la prestación de servicios de ahorro y crédito cuando se constituye un fondo de empleados
Con el fin de dar cumplimiento a lo dispuesto en la sección 3 capítulo 2 título 5 parte 11 del libro 2 del Decreto 1068 de 2015 adicionada en virtud de lo dispuesto en el artículo 1º del Decreto 344 de 2017 y a efectos de determinar la idoneidad de los fondos de empleados para la prestación de servicios de ahorro y crédito que se pretendan constituir, deberán cumplir las siguientes instrucciones:
8.1. Reporte inicial de idoneidad
PAR. 1º—Los fondos de empleados que se hayan constituido durante el periodo comprendido entre el 1º de marzo de 2017 y la fecha de expedición del presente circular y hayan remitido a esta Superintendencia la información a que hace referencia el numeral 2.3.4 del capítulo I título III de la Circular Básica Jurídica –Circular Externa 006 de 2015– expedida por esta superintendencia, no tendrán la obligación de remitir la información señalada en el presente numeral.
8.2. Reporte inicial de idoneidad para los fondos de clasificación plena, a partir del 1º de marzo de 2017
c) Hoja de vida de los administradores y asociados fundadores designados, las cuales deberán diligenciarse de forma completa, en original y legible (en el formato diseñado para tal fin, anexo), adjuntando: i) fotocopia de la cédula de ciudadanía, ii) carta de aceptación del cargo, debidamente firmada, iii) certificaciones en educación de economía solidaria, iv) copia de la consulta a las centrales de riesgo de cada uno de los elegidos.
De igual forma, la superintendencia consultará la siguiente información: certificado de antecedentes penales de la Policía, certificado de antecedentes disciplinarios, expedido por la Procuraduría, certificado de antecedentes fiscales, expedido por la Contraloría General de la República.
f) Procedimientos y herramientas que se utilizan para manejar los riesgos de crédito, tasa de interés, riesgo operativo y el régimen de control y prevención de lavado de activos y financiación del terrorismo.
PAR.—Esta superintendencia evaluará la documentación remitida por los administradores y asociados fundadores designados por los fondos de empleados clasificados en categoría plena, con el fin de establecer su carácter, responsabilidad, idoneidad y situación patrimonial, en concordancia con los requisitos establecidos en la ley y el estatuto.
Adicionalmente, esta superintendencia impartirá instrucciones particulares, en los casos en que determine que no existe viabilidad del fondo de empleados, cuando no se cuente con los procedimientos y herramientas para manejar y minimizar los riesgos a los que se encuentra expuesto en el desarrollo de su operación, o que pueda existir incumplimiento en el indicador de solidez y/o a los cupos individuales de crédito y concentración de operaciones, así como el reiterado incumplimiento a la normatividad legal vigente.
9. Régimen de transición para fondos de empleados de categoría plena
9.1. Plan de acción para cumplir con el indicador de solidez y/o cupos individuales de crédito y la concentración de operaciones
Los fondos de empleados clasificados en categoría plena, deberán informar todas las acciones que se adoptarán para dar cumplimiento a lo dispuesto en el numeral 3º de la presente circular(8), las cuales deberán cuantificarse.
Para definir las acciones pertinentes, los fondos de empleados deberán realizar los cálculos del indicador de solidez y/o cupos individuales de crédito, con corte al 31 de diciembre de 2016, aplicando los parámetros establecidos en la presente circular.
Dentro del plan de acción, los fondos de empleados podrán incluir como medida para incrementar la reserva de protección de los aportes sociales, el traslado de recursos de los fondos de que trata el artículo 19 del Decreto-Ley 1481 de 1989, modificado por la Ley 1391 de 2010, que figuren en los últimos estados financieros periódicos reportados a la Superintendencia de la Economía Solidaria al corte del 1º de marzo de 2017. Este traslado requerirá de la previa aprobación de la asamblea general de asociados o de delegados y deberá informarse a la Superintendencia de la Economía Solidaria.
El plan de acción de que trata el presente numeral deberá presentarse a esta Superintendencia como mínimo con la siguiente información:
Objetivo plan de acción: (P. Ej. Incrementar el indicador de solidez al 9%)
(P. Ej. Cumplir con los límites a los cupos individuales de crédito)
Acciones adoptadas Valor estimado Fecha de inicio Fecha de Finalización
9.2. Plazo para la ejecución del plan de acción
El plan de acción deberá ejecutarse dentro de los dos años siguientes a la entrada en vigencia del Decreto 344 de 2017. Excepcionalmente, la Superintendencia de la Economía Solidaria podrá, en el acto de aprobación del plan de acción, disponer la ampliación del término de cumplimiento del indicador de solidez mínimo establecido en el artículo 2.11.5.2.1.2 del Decreto 1068 de 2015, hasta por dos (2) años adicionales al previsto en el inciso primero del artículo 3º del Decreto 344 de 2017, previa solicitud del respectivo fondo de empleados y con fundamento en criterios técnicos previamente definidos por dicha superintendencia.
9.3. Plazo para la presentación del plan de acción
El plan de acción deberá remitirse a esta superintendencia dentro de los seis (6) meses siguientes a la entrada en vigencia del Decreto 344 de 2017, para su aprobación.
9.4. Aprobación del plan de acción
9.5. Seguimiento plan de acción
Esta superintendencia realizará el seguimiento al cumplimiento al plan de acción presentado por el fondo de empleados, mediante la verificación del reporte de que trata el numeral 6 de la presente circular.
La presente circular sustituye y deroga la Circular Externa 08 del 3 de junio de 2017 y rige a partir de su publicación en el Diario Oficial.
N. del D.: La presente circular va dirigida a representantes legales, miembros de la junta directiva y revisores fiscales de los fondos de empleados.
1 En concordancia con lo dispuesto en los artículos 2.11.5.2.1.4, 2.11.5.2.1.5 y 2.11.5.2.1.6 del título 5, parte 11 del libro 2 del Decreto 1068 de 2015, adicionado por el Decreto 0344 de 2017.
2 Artículo 69 del Decreto 1481 de 1989, modificado por el artículo 10, Ley 1391 de 2010. Las materias y situaciones no reguladas en el presente decreto ni en sus decretos reglamentarios, se resolverán aplicando las disposiciones legales vigentes para las entidades cooperativas y, en subsidio, las previstas en el Código de Comercio para sociedades, siempre y cuando no se afecte la naturaleza de los fondos de empleados y su carácter de no lucrativos.
3 Este valor se refiere al deterioro general de cartera de crédito que en el catálogo único de información financiera con fines de supervisión corresponde a la cuenta 1468 denominada “Deterioro general de cartera de créditos”, proferido por esta superintendencia.
4 Según lo dispuesto en el artículo 2.11.5.2.2.2 del título 5, parte 11 del libro 2 del Decreto 1068 de 2015, adicionado por el Decreto 0344 del 2017.
6 Según lo dispuesto en el artículo 2.11.5.2.1.2 y 2.11.5.2.2.6 del título 5, parte 11 del libro 2 del Decreto 1068 de 2015, adicionado por el Decreto 0344 de 2017.
7 Sede electrónica, ingresando a través de www.supersolidaria.gov.co; o mediante el envío de correspondencia a la sede principal de esta entidad.
8 Según lo dispuesto en las secciones 1 y 2 del capítulo 2, título 5, parte 11 del libro 2 del Decreto 1068 de 2015, adicionado por el Decreto 0344 de 2017.