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Timestamp: 2018-12-10 22:50:52
Document Index: 72102098

Matched Legal Cases: ['Art. 435', 'Art. 435', 'Art. 435', 'Art. 431', 'Art. 431', 'Art. 450']

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OFFENLEGUNG gem. 26 und 26a BWG
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Matilde Rosenberg
1 OFFENLEGUNG gem. 26 und 26a BWG der European American Investment Bank Aktiengesellschaft Offenlegung (2013) 1
2 Offenlegung gemäß 26 und 26a BWG sowie der Offenlegungsverordnung der Finanzmarktaufsichtsbehörde (FMA) zur Durchführung des Bankwesengesetzes betreffend die Veröffentlichungspflichten von Kreditinstituten. Die European American Investment Bank Aktiengesellschaft (im Folgenden Euram Bank ) kommt dieser Informationspflicht durch die Veröffentlichung auf unserer Website nach. Sofern nicht anders angegeben, beziehen sich alle Angaben auf den und auf die Euram Bank. 1 Allgemeine Bestimmungen zur Offenlegung 1 der Offenlegungsverordnung (OffV) lautet: Diese Verordnung dient der Umsetzung von Anhang XII, Teil 2 und Teil 3 der Richtlinie 2006/48/EG des Europäischen Parlaments und des Rates über die Aufnahme und Ausübung der Tätigkeit der Kreditinstitute (ABl. Nr.L 177 vom , S.1) in das österreichische Recht, insoweit diese nicht bereits im Bankwesengesetz BWG, BGBl. Nr. 532/1993, zuletzt geändert durch das Bundesgesetz BGBl. I Nr. 141/2006 oder anderen Verordnungen der FMA vorgenommen wurde. 2 Allgemeine Anforderungen: Risikomanagement für einzelne Risikokategorien Risikomanagement wird in der Euram Bank als ein wesentlicher Teil der Gesamtbanksteuerung verstanden. Der Vorstand der Euram Bank ist zuständig für das Risikomanagement und die Festlegung der Risikostrategie. Risikostrategie Das Ziel der risikostrategischen Überlegungen ist die permanente Sicherstellung der Risikotragfähigkeit der Euram Bank und damit die Sicherstellung des Unternehmensfortbestandes. Neben einer risikoorientierten Sichtweise ist ein angemessenes Jahresergebnis eine weitere Prämisse für die Geschäftstätigkeit, um die Risikotragfähigkeit und die Eigenmittelausstattung weiter zu verbessern. Die Euram Bank ist grundsätzlich von einem konservativen Umgang mit den bankgeschäftlichen und bankbetrieblichen Risiken geprägt. Dies bedeutet auch, dass bei unklarer und unüberschaubarer Risikolage das Vorsichtsprinzip angewendet wird und nur Risiken eingegangen werden, die vollständig eingeschätzt und damit auch beurteilt werden können. Der Aufnahme neuer Geschäftsfelder oder Produkte geht grundsätzlich eine adäquate Analyse der geschäftsspezifischen Risiken voraus. Die Risikostrategie ist ein integraler Bestandteil der Gesamtbanksteuerung. Die Euram Bank hat eine schriftlich ausformulierte Risikostrategie, welche die Grundhaltung der Euram Bank im Umgang mit Risiken festlegt. Risikotragfähigkeit Die Definition der Risikotragfähigkeit (Eigenkapital, Gewinn vor Steuern) stellt sowohl auf den Normal- als auch auf den Problemfall ab. Die Gesamtrisikoberechnung erfolgt durch Addition der wesentlichen Einzelrisiken. Offenlegung (2013) 2
3 Risikosteuerung, Risikoüberwachung Der Vorstand der Euram Bank ist gemäß Bankwesengesetz für die Umsetzung der Risikostrategie und des Risikomanagements verantwortlich. Der professionelle Umgang mit Risiken bildet die Kernaufgabe des Managements eines Kreditinstituts. Die wesentlichen Risiken, die Entwicklung der Risikotragfähigkeit und deren Ausnutzung werden vierteljährlich in einem Risikobericht dargestellt. Dabei werden auch nicht quantifizierbare Risiken berücksichtigt. Die Risikosteuerung erfolgt laufend anhand der vorliegenden Risikoberichte. Organisatorischer Aufbau Die Aufbau- und Ablauforganisation ist derart gestaltet, dass Interessenskonflikte möglichst vermieden werden. Die für das Risikomanagement erforderlichen Anweisungen und Richtlinien liegen den betreffenden Mitarbeitern in einer Dienstanweisung vor. Die verwendeten Verfahren werden regelmäßig von der (Konzern-) Innenrevision der Euram Bank überprüft. 3 Allgemeine Anforderungen: Anwendungsbereichsbezogene Informationen Name des Kreditinstituts: European American Investment Bank Aktiengesellschaft Die Euram Holding Aktiengesellschaft als übergeordnete Finanz-Holdinggesellschaft gemäß 30 Abs. 1 BWG der Euram Bank ist zu 100% an der Euram Bank beteiligt. Rückwirkend mit Stichtag 30. Juni 2012 wurde die Euram Beteiligungverwaltung GmbH (als übertragende Gesellschaft) mit der Euram Bank (als übernehmende Gesellschaft) verschmolzen ( Abwärts- Verschmelzung unter Fortführung der Buchwerte gemäß 202 Abs 2 Z 1 UGB). Die Bewilligung der Österreichischen Finanzmarktaufsicht für die Verschmelzung erfolgte im Mai Die Euram Holding AG führt gegenüber der Euram Bank eine Vollkonsolidierung durch. Weiters ist die Euram Holding AG zu je 4.9 % an der Novum Participations B.V., Niederlande (vormals VoiceCash Holding B.V., Niederlande) und an der Voice Trust Middle East Holding B.V., Niederlande und zu 15.7% an der Jet Republic Malta Ltd, Malta beteiligt. Darüber hinaus ist die Euram Bank mit 51% an der Euram Bank Asia Limited in Liquidation, Dubai beteiligt. Die Euram Bank führt gegenüber der Euram Bank Asia Limited in Liquidation eine Vollkonsolidierung durch. Die Euram Bank verzichtet gemäß 249 Abs. 2 UGB auf die Einbeziehung der im nächsten Absatz angeführten Tochterunternehmen in den Konzernabschluss. Da die Bilanzsumme aller Beteiligungen unter 1% der Bilanzsumme der Euram Bank liegt und das Jahresergebnis der einzelnen Beteiligungen unbedeutend ist, wird auf eine Konsolidierung der Töchter aufgrund deren untergeordneten Bedeutung sowohl hinsichtlich der Vermögens- als auch der Finanzund Ertragslage verzichtet. Die Euram Bank ist zu je 100% an der Euram Invest Holdings I GmbH in Liquidation, Wien, an der Euram Invest Holdings II GmbH in Liquidation, Wien, an der Euram Invest Holdings 3 GmbH, München sowie an der Euram Invest Holdings Vier GmbH in Liquidation, Wien (Geschäftszweig der GmbHs: Verwaltung von Beteiligungen) beteiligt. Offenlegung (2013) 3
4 4 Allgemeine Anforderungen: Eigenmittelstruktur Dem Euram Holding AG Konzern standen per EUR Tausend an regulatorischen Eigenmitteln gem. 23 Abs. (1) BWG zur Verfügung. Diese setzen sich aus EUR Tausend Kernkapital gem. 23 Abs. (14) Z 1 BWG und EUR Tausend Ergänzungskapital gem. 23 Abs. (1) Z 5 BWG zusammen. Das Kernkapital setzt sich aus dem eingezahlten Kapital (EUR Tausend), den Kapitalrücklagen (EUR 305 Tausend), der freien Gewinnrücklage (EUR Tausend) den sonstigen Rücklagen (9.090 Tausend), der Rücklage aus der Währungsumrechnung (EUR 254 Tausend), dem Minderheitenanteil (EUR 516 Tausend) abzüglich der Immateriellen Vermögensgegenstände (EUR 57 Tausend) zusammen. Das eingezahlte Kapital ist in Stückaktien, von denen jede am Grundkapital in gleichem Umfang beteiligt ist, eingeteilt. Sämtliche Aktien lauten auf Namen. Der Euram Bank standen per EUR Tausend an regulatorischen Eigenmittel gem. 23 Abs. (1) BWG zur Verfügung. Diese bestehen zu 100% aus Kernkapital gem. 23 Abs. (14) Z 1 BWG. Das Kernkapital setzt sich aus dem eingezahlten Kapital (EUR Tausend), der Kapitalrücklage (EUR Tausend), der Gewinnrücklage (EUR Tausend), der Haftrücklage (EUR 661 Tausend) abzüglich der Immateriellen Vermögensgegenstände (EUR 57 Tausend) zusammen. Das eingezahlte Kapital ist in Stückaktien, von denen jede am Grundkapital in gleichem Umfang beteiligt ist, eingeteilt. Sämtliche Aktien lauten auf Namen. 5 Allgemeine Anforderungen: Mindesteigenmittelerfordernis Im Rahmen des Risikomanagementprozesses werden in der Euram Bank alle relevanten Risiken im Zusammenhang mit dem Bankbetrieb erhoben. Die Zielsetzung der Risikoidentifikation besteht dabei in einer permanenten, vollständigen und wirtschaftlichen Erfassung aller Einzelrisiken. Die identifizierten Risiken werden gemessen und zu einem gesamten Verlustpotenzial aggregiert. Das Verlustpotential wird im Rahmen der Risikotragfähigkeitsrechnung der zur Verfügung stehenden Risikodeckungsmasse (Eigenkapital, Gewinn vor Steuern) gegenübergestellt. Dies dient der Planung, Messung und Überwachung des Gesamtbankrisikos und zählt, ebenso wie die Optimierung des Eigenmittelansatzes, zu den Hauptaufgaben des Risikomanagements. Das Mindesteigenmittelerfordernis des Euram Holding AG Konzerns gem. 22 Abs. (1) BWG beträgt EUR Tausend. Dieses beinhaltet das Erfordernis für das Kreditrisiko in Höhe von EUR Tausend gem. 22 Abs. (1) Z 1 BWG und das Erfordernis für das operationelle Risiko in Höhe von EUR Tausend gem. 22 Abs. (1) Z 4 BWG. Die Bemessungsgrundlage für das Kreditrisiko wird nach dem Kreditrisiko-Standardansatz gem. 22a Abs. (4) berechnet. Das Eigenmittelerfordernis für das Kreditrisiko setzt sich aus EUR 790 Tausend für Forderungen an Institute ( 22a Abs. (4) Z 6 BWG), EUR Tausend Forderungen an Unternehmen ( 22a Abs. (4) Z 7 BWG), EUR 164 Tausend Retail- Forderungen ( 22a Abs. (4) Z 8 BWG), EUR 114 Tausend Forderungen in Form von Offenlegung (2013) 4
5 Investmentfondsanteilen ( 22a Abs. (4) Z 15 BWG) und EUR 786 Tausend sonstigen Posten ( 22a Abs. (4) Z 16 BWG) zusammen. Das Mindesteigenmittelerfordernis der Euram Bank gem. 22 Abs. (1) BWG beträgt EUR Tausend. Dieses beinhaltet das Erfordernis für das Kreditrisiko in Höhe von EUR Tausend gem. 22 Abs. (1) Z 1 BWG und das Erfordernis für das operationelle Risiko in Höhe von EUR Tausend gem. 22 Abs. (1) Z 4 BWG. Die Bemessungsgrundlage für das Kreditrisiko wird nach dem Kreditrisiko-Standardansatz gem. 22a Abs. (4) berechnet. Das Eigenmittelerfordernis für das Kreditrisiko setzt sich aus EUR 774 Tausend für Forderungen an Institute ( 22a Abs. (4) Z 6 BWG), EUR Tausend Forderungen an Unternehmen ( 22a Abs. (4) Z 7 BWG), EUR 164 Tausend Retail- Forderungen ( 22a Abs. (4) Z 8 BWG), EUR 114 Tausend Forderungen in Form von Investmentfondsanteilen ( 22a Abs. (4) Z 15 BWG) und EUR 785 Tausend sonstigen Posten ( 22a Abs. (4) Z 16 BWG) zusammen. Im Rahmen des operationellen Risikomanagements wird intern eine Schadensfalldatenbank geführt. Da in die Risikotragfähigkeitsrechnung aber auch unerwartete Risiken einfließen sollen, wird das Risikopotential nicht auf Basis der Vergangenheitsdaten der Schadensfalldatenbank bestimmt, sondern unter Heranziehen des Basisindikatoransatzes gem. 22j BWG. Die Euram Bank führt kein Wertpapierhandelsbuch. 6 Allgemeine Anforderungen: Kontrahentenausfallsrisiko Treasury Ausfallsrisiken, FX-Risiken und Zahlungsverkehrsrisiken werden laufend überwacht, man versucht, indem man grundsätzlich nur mit Banken bester Bonität als Gegenpartei zusammenarbeitet, das Risiko so gering wie möglich zu halten. 7 Allgemeine Anforderungen: Kredit- und Verwässerungsrisiko Kredite werden fast ausschließlich nach Vorliegen einer 100%igen Besicherung nach internen Vorgaben gewährt. Die Kredite und Sicherheiten werden regelmäßig überprüft. Im Fall einer Unterschreitung der Besicherung ist der Kreditnehmer verpflichtet, eine Nachschussleistung zu erbringen. Für den Fall der Nichterbringung des geforderten Nachschusses stimmt der Kreditnehmer der Verwertung der verpfändeten Sicherheiten vorweg zu. Als überfällig gelten Kredite, bei denen die vertraglich vereinbarten Zins- oder Tilgungszahlungen 90 Tage oder mehr überfällig sind, bei denen aber noch Zinsen abgegrenzt werden. Als ausfallsgefährdet gelten Kredite, wenn auf Grund der Bonität des Kunden ein Kreditausfall in naher Zukunft nicht mehr auszuschließen ist. Die Euram Bank definiert diese Kredite als Problemkredite (Kredite, für welche die Zinsabgrenzung eingestellt ist, sowie Kredite, deren Zins- und/oder Tilgungszahlungen 90 Tage oder mehr überfällig sind). In den Problemkrediten sind sämtliche Kredite enthalten, bei denen das Management auf Grund bekannter Informationen über mögliche Kreditprobleme der Kreditnehmer erheblich Offenlegung (2013) 5
6 daran zweifelt, dass die Kreditnehmer ihre vertraglichen Rückzahlungsvereinbarungen erfüllen können. Abschreibungen werden vorgenommen, wenn, basierend auf der Einschätzung des Kreditrisikomanagements, festgestellt wird, dass Kredite uneinbringlich sind. In der Regel wird ein Kredit abgeschrieben, wenn alle wirtschaftlich sinnvollen Eintreibungswege erschöpft sind. Dieser Entschluss berücksichtigt Informationen zu wesentlichen Veränderungen der wirtschaftlichen Verhältnisse des Kreditnehmers, auf Grund derer er seine Verpflichtung nicht länger erfüllen kann, oder dass die Erlöse aus den gestellten Sicherheiten zur Rückzahlung des Kredits nicht ausreichen werden. Nettoforderungen nach Kreditrisiko-Standardansatz gem. 22a Abs 4 BWG nach Restlaufzeiten Nettoforderungen in TEUR täglich bis 3 Monate 1 Jahr bis über gesamt fällig 3 Monate bis 1 Jahr 5 Jahre 5 Jahre Forderungen an Zentralstaaten und Zentralbanken Forderungen an Institute Forderungen an Unternehmen Retail - Forderungen überfällige Forderungen 1 1 Forderungen in Form von Investmentfondsanteilen Sonstige Posten Die geographische Aufteilung der Forderungen an Kunden besteht zu 36,6% gegenüber Kunden aus der Region Naher Osten, zu 53,8% gegenüber Kunden aus der Region Zentral- & Osteuropa und zu 8,2% gegenüber Kunden aus der Region Westeuropa. 1,4% der Forderungen verteilen sich gegenüber Kunden aus den Regionen Nord- und Südamerika, Asien, Karibik und gegenüber inländischen Kunden. Im Geschäftsjahr 2012/2013 wurden Wertberichtigungen von Beteiligungen und von Anteilen an verbundenen Unternehmen in Höhe von EUR 34,8 Tausend gebildet. Der Betrag von EUR 34,8 Tausend wurde direkt in die Gewinn- und Verlustrechnung übernommen. 8 Allgemeine Anforderungen: Verwendung des Kreditrisiko-Standardansatz Die Euram Bank greift bei der Bestimmung der gewichteten Forderungsbeträge für die Forderungsklassen gemäß 22a Abs. (4) BWG auf keine externen Ratings zurück. 9 Allgemeine Anforderungen: Spezialfinanzierungen, Beteiligungspositionen und sonstige Aktiva Aus derzeitiger Sicht für die Euram Bank nicht relevant, da für die Berechnung des Kreditrisikos der Standardansatz verwendet wird. Offenlegung (2013) 6
7 10 Allgemeine Anforderungen: Sonstige Risikoarten Unter den sonstigen Risiken ist das Fremdwährungsrisiko zu subsumieren, das zumeist 2% der anrechenbaren Eigenmittel nicht übersteigt und für die Euram Bank nicht relevant ist. 11 Allgemeine Anforderungen: Interne Modelle zur Marktrisikobegrenzung Die Euram Bank verwendet keine internen Modelle zur Marktrisikobegrenzung. 12 Allgemeine Anforderungen: Operationelles Risiko Die Euram Bank ermittelt das Mindesteigenmittelerfordernis nach dem Basisindikatoransatz gemäß 22j BWG. 13 Allgemeine Anforderungen: Beteiligungspositionen außerhalb des Handelsbuches In der Position Beteiligungen werden fast ausschließlich treuhändisch gehaltene Beteiligungen ausgewiesen. In der Position Anteile an verbundenen Unternehmen werden Beteiligungen ausgewiesen, die dazu bestimmt sind, dem Geschäftsbetrieb zu dienen. Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden entsprechen den gesetzlichen Vorschriften des UGB in Verbindung mit den Sondervorschriften des BWG. Die Bewertung der Beteiligungen erfolgt zu den seinerzeitigen Anschaffungskosten. Am betrug der Buchwert der Beteiligungen EUR Tausend und der Buchwert der Anteile an verbundenen Unternehmen EUR 973 Tausend. 14 Allgemeine Anforderungen: Zinsrisiko aus nicht im Handelsbuch gehaltenen Positionen Das Zinsrisiko wird monatlich gemessen. Bei zinsfixen und zinsvariablen Instrumenten erfolgt eine Einstellung in die Laufzeitbänder auf Grund ihrer effektiven Zinsbindung. Alle Positionen mit unbestimmter Zinsbindung werden an Hand von Expertenschätzungen eingeordnet. 15 Allgemeine Anforderungen: Verbriefungen Aus derzeitiger Sicht für die Euram Bank nicht relevant, da kein Verbriefungsgeschäft betrieben wird. 15a Vergütungspolitik und praktiken Der Aufsichtsrat der Euram Bank hat gruppenweit anzuwendende Grundsätze der Vergütungspolitik und praktiken beschlossen. Die Vergütungspolitik ist darauf ausgerichtet, dass die Entlohnung die Übernahme von Risiken in den einzelnen Geschäftsbereichen der Euram Bank nur in jenem Maße honoriert, die dem Risikoappetit der Euram Bank entsprechen. Es wurde kein Vergütungsausschuss gem. 39c BWG eingerichtet, der Aufsichtsrat der Euram Bank übernimmt als Aufsichtsorgan die Genehmigung der allgemeinen Grundsätze der Vergütungspolitik und überprüft die ordnungsgemäße Umsetzung. Die Zielbündel zur Erreichung des variablen Gehaltsbestandteils sind gekennzeichnet durch quantitative sowie entsprechende qualitative Ziele und berücksichtigen Offenlegung (2013) 7
8 die allgemeine Ertragslage des Euram Holding AG Konzerns. Die gemäß Anlage zu 39b Z 11 BWG geforderte Vergütung eines erheblichen Teils des variablen Gehaltsbestandteils für Mitarbeiter bestimmter Kategorien in Form von Aktien und gleichwertigen Instrumenten (gemäß lit. A) oder in Form von hybriden Kapital (gemäß lit. B.), die den Wert des Unternehmens widerspiegeln, kann im Euram Holding AG Konzern nicht erfolgen, da solche Instrumente nicht ausgegeben wurden, und auch nicht auf freiwilliger Basis derartige Kapitalbestandteile emittiert werden. 16 Für die Verwendung bestimmter Instrumente oder Methoden vorgeschriebene Anforderungen: Offenlegungen bei Verwendung des auf internen Ratings basierenden Ansatzes Aus derzeitiger Sicht für die Euram Bank nicht relevant, da zur Berechnung des Kreditrisikos der Standardansatz angewendet wird. 17 Für die Verwendung bestimmter Instrumente oder Methoden vorgeschriebene Anforderungen: Offenlegungen bei Verwendung von Kreditrisikominderungen Netting nach 17(1) OffV wird von der Euram Bank als Technik der Kreditrisikominderung nicht angewendet. Die Euram Bank zieht zur Kreditrisikominderung nur die im Rahmen der 22g bis 22h BWG genannten anerkannten Sicherheiten heran. Die Sicherheiten werden entsprechend der bestehenden gesetzlichen Vorgaben und internen Vorschriften bewertet und verwaltet. 18 Für die Verwendung bestimmter Instrumente oder Methoden vorgeschriebene Anforderungen: Offenlegungen bei Verwendung des fortgeschrittenen Messansatzes Aus derzeitiger Sicht für die Euram Bank nicht relevant, da bei der Ermittlung der Eigenmittelunterlegung für die operationellen Risiken der Basisindikatorenansatz angewendet wird. 19 Schlussbestimmungen 19 der OffV lautet: Soweit in dieser Verordnung auf andere Verordnungen der FMA verwiesen wird, sind diese in der jeweils geltenden Fassung anzuwenden, wenn nichts Anderes bestimmt ist. Verweise auf das BWG beziehen sich auf die betreffenden in der zum Zeitpunkt der Veröffentlichung der Offenlegung geltenden Fassung. Offenlegung (2013) 8
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