Source: https://forum.helios.eu/orange/doc/cs/Metodika_-_V%C3%BDkazy_pro_p%C5%99%C3%ADsp%C4%9Bvkov%C3%A9_organizace
Timestamp: 2020-02-24 11:18:44+00:00
Document Index: 18293925

Matched Legal Cases: ['§ 18', 'zákona č. 563', '§ 43', '§ 44', '§ 7', '§ 6', '§ 6', '§ 6', 'zákona č. 137', 'zákona č. 137']

Metodika - Výkazy pro příspěvkové organizace – Asseco Solutions
Metodika - Výkazy pro příspěvkové organizace
groups: lcs ; lcseditor ; partner ; translator (ro) ; customer (ro) ; anonymous (ro) ;
Submodul Výkazy pro příspěvkové organizace
Úvod - Výkazy pro příspěvkové organizace
Přehled Výkazy pro příspěvkové organizace
Záložka Vysvětlení
1.1 Nastavení účtového rozvrhu v Helios Orange
1.2 Výkaz zisku a ztráty - hlavní a hospodářská činnost
1.3 Přehledy o peněžních tocích a změnách vlastního kapitálu
1.3.1 Přehled o peněžních tocích
1.3.2 Přehled o změnách vlastního kapitálu
1.4 Příloha
1.4.1 Příloha - tabulka M - Doplňující informace k příjmům a výdajům
1.5 Informace o schválení / neschválení účetní závěrky
1.6 Pomocný analytický přehled (PAP)
1.6.1 Pomocný analytický přehled - metodika
1.6.2 Analytické členění
1.6.3 Číselník Typy změn
1.6.4 Číselník Partneři
1.6.5 Metodika účtování
1.6.6 Analytika PAP
1.6.7 Typ změny
1.6.8 Účetní deník
1.6.9 Účetní kódy - kontace
1.6.10 Účtování banky
1.6.11 Účtování zápočtů
1.6.12 Partner
1.6.13 Identifikátor veřejné zakázky
1.7 Výkaz FIN 2-04 U - část X.
V této kapitole jsou popsána specifika, která se týkají pořizování dokladů v Helios Orange - zejména nastavení účtového rozvrhu, účtování v účetním deníku, specifika pro prvotní doklady a jejich kontace, specifika v případě povinnosti výkazu Pomocný analytický přehled (PAP) a dalších výkazů.
Základní legislativní informace jsou uvedeny na webu MF ČR: Často kladené dotazy k účetní reformě v oblasti veřejných financí - účetní metody a postupy
Nastavení účtového rozvrhu v Helios Orange
Pro sestavení výkazů příspěvkových organizací se využívá daných syntetických a analytických účtů, bližší informace o analytických účtech pro jednotlivé syntetiky naleznete v dokumentech:
Účtová osnova Fenix - Závazná analytika - 2015.
Pro použití v Helios Orange, kde můžete mít jiné účty, je nutno nadefinovat převodový můstek mezi účty Helios Orange a Účtovou osnovou Fenix - Závazná analytika. Délka čísla účtu v Helios Orange není pevně daná (limit max. 30 míst) - obecně např. pro 6 míst čísla účtu SSSXXX, kdy první 3 místa čísla účtu SSS je syntetická část účtu a XXX analytická část účtu. Syntetiky SSS jsou dané směrnou účtovou osnovou a analytiky XXX mohou být podle potřeb účetní jednotky v Helios Orange různé. Z hlediska sestavování výkazů pro příspěvkové organizace je zapotřebí použít Účtovou osnovou Fenix - Závazná analytika.
Účtová osnova Fenix - Závazná analytika, viz dokument, má pevně daný třímístný syntetický účet SSS (= první 3 místa čísla účtu v Helios Orange SSSXXX) a dvoumístný analytický účet AA. Analytický účet je třeba zadat v účtovém rozvrhu příslušného roku (období) do druhého čísla účtu, viz obrázek.
Zeleně je označena syntetická část účtu SSS, červeně závazná analytika Fenix AA. V příkladu podle obrázku je syntetická část účtu SSS: 321 a analytická část účtu AA: 45.
Délka závazné analytiky je pevně daná - 2 místa. Helios Orange však dovolí zadat delší druhé číslo účtu, proto je nutno dbát, aby délka druhého čísla účtu byla vždy buď 1 nebo 2 místa. Není přípustné mít druhé číslo účtu prázdné nebo naopak delší než dva znaky.
V přehledu účtového rozvrhu je k dispozici sloupec Číslo účtu pro výkazy, kde je zobrazeno číslo účtu ve formátu SSSAA.
Výkaz zisku a ztráty - hlavní a hospodářská činnost
Ve výkazu zisku a ztráty se vykazované údaje vykazují ve sloupcích pro hlavní a hospodářskou (vedlejší) činnost. Jak se zajistí toto rozdělení? V Helios Orange je možno rozdělit buď pomocí rozdělení na úrovni analytických účtů nebo tím, že se náklady a výnosy účtovaly na útvar (případně více útvarů) nebo zakázku (zakázky) nebo nákladový okruh (nákladové okruhy), které jsou přiřazeny k výkazu zisku a ztráty. Pro rozlišení hospodářské činnosti na nákladových a výnosových účtech jsou tedy možnosti:
Údaj se zadává na konkrétním exportu pro dané období - měsíc a rok. Je nutno (obdobně jako na stávajících výkazech) přiřadit útvar (případně více útvarů) nebo zakázku (zakázky) nebo nákladový okruh (nákladové okruhy).
Pro případ analytik je nutno jako analytiky PO použít pro hlavní činnost analytiky v intervalu 00 - 58 a pro vedlejší činnost analytiky v intervalu 60 - 98
Příklad - rozlišení analytiky
Pro rozlišení spotřeby materiálu na hlavní a hospodářskou činnost je nutno mít min. 2 analytické účty, např.
501 000 - spotřeba materiálu pro hlavní činnost -> analytický účet např. 01 (z intervalu 00 - 58)
501 001 - spotřeba materiálu pro hospodářskou činnost -> analytický účet např. 61 (z intervalu 60 - 98)
Poznámka - v praxi je samozřejmě nutno definovat více účtů pro interní potřeby účetní jednotky, např.:
501 000 - spotřeba režijního materiálu pro hlavní činnost -> analytický účet např. 01 (z intervalu 00 - 58)
501 002 - spotřeba úklidového materiálu pro hlavní činnost -> analytický účet např. 01 (z intervalu 00 - 58)
501 010 - spotřeba propagačního materiálu pro hlavní činnost -> analytický účet např. 57 (z intervalu 00 - 58)
501 856 - spotřeba tiskovin pro hlavní činnost -> analytický účet např. 58 (z intervalu 00 - 58)
501 000 - spotřeba režijního materiálu pro hospodářskou činnost -> analytický účet např. 61 (z intervalu 60 - 98)
501 002 - spotřeba úklidového materiálu pro hospodářskou činnost -> analytický účet např. 61 (z intervalu 60 - 98)
501 010 - spotřeba propagačního materiálu pro hospodářskou činnost -> analytický účet např. 97 (z intervalu 60 - 98)
501 856 - spotřeba tiskovin pro hospodářskou činnost -> analytický účet např. 98 (z intervalu 60 - 98)
Příklad - rozlišení útvary
Pro rozlišení spotřeby materiálu na hlavní a hospodářskou činnost stačí mít 1 analytický účtet, např.
501 000 - spotřeba materiálu -> analytický účet např. 01 (libovolný z intervalu 00 - 58 a 60 - 98)
501 000 - spotřeba režijního materiálu -> analytický účet např. 01
501 002 - spotřeba úklidového materiálu pro hlavní činnost -> analytický účet např. 01
501 010 - spotřeba propagačního materiálu pro hlavní činnost -> analytický účet např. 57
501 856 - spotřeba tiskovin pro hlavní činnost -> analytický účet např. 98
Při vlastním účtování je nutno zadat na řádky dokladů s účty nákladů a výnosů konkrétní útvar, pomocí kterého je rozlišena hlavní nebo hospodářská činnost.
Příklad - rozlišení zakázky nebo nákladové okruhy
Pro rozlišení podle zakázek nebo podle nákladových okruhů se postupuje analogicky jako při rozlišení podle útvarů.
Přehledy o peněžních tocích a změnách vlastního kapitálu
Přehled o peněžních tocích a přehled o změnách vlastního kapitálu se sestavuje ročně, tj. ve stavu k 31. 12. Povinnost sestavit jej mají podle § 18 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění platném pro rok 2013, všechny vybrané účetní jednotky, které k rozvahovému dni a za bezprostředně předcházející účetní období překročí hodnotu aktiv ve výši 40 mil. Kč a současně realizují roční úhrn čistého obratu v hodnotě více než 80 mil. Kč.
Přehled o peněžních tocích je zpracován podle § 43 vyhlášky č. 410/2009 Sb. a zobrazuje stav peněžních prostředků účetní jednotky k počátku běžného účetního období, zdroje peněžních prostředků, položky, na které byly peněžní prostředky v průběhu účetního období vynaloženy, a zůstatek k rozvahovému dni běžného účetního období.
Přehled o peněžních tocích je sestaven nepřímou metodou a vstupují do něj rozvahové a výsledkové účty. Pro nápočet do správných řádků Přehledu je nutné dodržovat závazné analytiky, především při účtování pohledávek a závazků ve vztahu k provozní činnosti, dlouhodobému a finančnímu majetku, a změnám vlastního kapitálu.
Zvláštní skupinu účtů tvoří účty, které se podle zůstatku na straně MD nebo DAL, vykazují v řádku Změna stavu krátkodobých pohledávek nebo Změna stavu krátkodobých závazků.
Syntetický účet 244 (Krátkodobé termínované vklady) a od roku 2012 také účet 068 (Dlouhodobé termínované vklady) jsou zahrnuty mezi peněžní prostředky a vstupují do položky P. a R. výkazu.
Při účtování závazku vůči finančnímu úřadu je nutné dodržovat analytické členění pro předpis plateb. V případě přeplatků apod. musí být použit analytický účet jiný.
Přímo čerpané úvěry 281 a 451 se neprojevují ve změně peněžních prostředků (položka P. a R.), ale jsou zachyceny ve změně stavu závazků (krátkodobých a dlouhodobých). Totéž platí i o úvěrech převáděných na běžné účty.
Přehled o peněžních tocích - metodika 2014
Metodika pro rok 2013
Označení Řádek Koeficient Zůstatek/obrat/součet Účty výkazů PO
P. Stav peněžních prostředků k 1. lednu +1 Počáteční stav 068, 224, 225, 231, 236, 241, 243, 244, 245, 247, 248, 249, 261, 262, 263
A. Peněžní toky z provozní činnosti Z. + A.I. + A.II. + A.III. + A.IV. Součtový řádek
Z. Výsledek hospodaření před zdaněním -1 Zůstatek bez PS 6XX kromě 6XX99, 5XX kromě 591, 595 a 5XX99.
A.I. Úpravy o nepeněžní operace ( + / - ) A.I.1. až A.I.6. Součtový řádek
A.I.1. Odpisy dlouhodobého majetku +1 Zůstatek bez PS 551
A.I.2. Změna stavu opravných položek -1 Zůstatek bez PS 14X, 15X, 16X, 17X, 18X, 19X
A.I.3. Změna stavu rezerv -1 Zůstatek bez PS 441
A.I.4. Zisk (ztráta) z prodeje dlouhodobého majetku +1 Zůstatek bez PS 552, 553, 554, 564 40-49 a 70-79, 645, 646, 647, 664 40-49 a 70-79
A.I.5. Výnosy z dividend a podílů na zisku -1 Zůstatek bez PS 665
-1 Zůstatek bez PS 403 60-79, 406 00-29 a 40-46 a 48-99
+1 Zůstatek bez PS 506, 507, 508, 561 00-48 a 50-68 a 70-98, 563 49 a 69, 564 00-39 a 50-69 a 80-98,661 00-48 a 50-68 a 70-98, 663 49 a 69, 664 00-39 a 50-69 a 80-98
+1 Obrat MD 341 2X
A.II. Peněžní toky ze změny oběžných aktiv a krátkodobých závazků ( + / - ) A.II.1. až A.II.4. Součtový řádek
-1 Zůstatek bez PS 311 00-39 a 50-99, 312, 313, 314, 315 00-39 a 50-99, 316, 317, 318, 319, 335, 346, 348, 351, 361, 365, 367, 371, 373, 377 00-39 a 50-99, 381, 385, 388
-1 Zůstatek bez PS, když je > 0 336, 341,342, 343, 344, 363
-1 Zůstatek bez PS 281, 282, 283, 289, 321 00-39 a 50-54 a 60-99, 322, 323, 324, 325, 326, 327, 328, 329, 331, 333, 345, 347, 349, 352, 362, 364, 366, 368, 372, 374, 378, 383, 384, 389
-1 Zůstatek bez PS, když je < 0 336, 342, 343, 344, 363, 341 50-59 a 80-99
A.II.3. Změna stavu zásob -1 Zůstatek bez PS 401 08-09, 507, 508, 11X, 12X, 13X
A.II.4 Změna stavu krátkodobého finančního majetku -1 Zůstatek bez PS 251, 253, 256
A.III. Zaplacená daň z příjmů včetně doměrků ( - )
-1 Zůstatek bez PS 341 00-19 a 30-49 a 60-79, 591, 595
+1 Obrat Dal 341 20-29
A.IV. Přijaté dividendy a podíly na zisku -1 Zůstatek bez PS 311 49, 315 49, 377 49, 469 49, +665
B. Peněžní toky z dlouhodobých aktiv B.I. až B.III. Součtový řádek
B.I. Výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv -1 Zůstatek bez PS 072, 073, 074, 078, 079, 081, 082, 085, 088, 089, 321 40-49 a 55-59, 401 10-29 a 40-85 a 98, 405 49, 406 30-39 a 47, 407, 664, 663 49 a 69, 664, 01X, 02X, 03X, 04X, 05X, 061, 062, 063, 401 86-89, 506, 551, 552, 553, 554, 564, 561 00-48 a 50-68 a 70-98, 563 49 a 69
B.II. Příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv B.II.1. až B.II.4. Součtový řádek
B.II.1. Příjmy z privatizace státního majetku individuálně
B.II.2. Příjmy z prodeje majetku Pozemkového fondu České republiky individuálně
B.II.3. Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji -1 Zůstatek bez PS 645, 646, 647, 311 40-43, 315 40-43, 377 40-43, 469 40-43
B.II.4. Ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv -1 Zůstatek bez PS 661 00-48 a 50-68 a 70-98, 311 44-46, 315 44-46, 377 44-46, 469 44-46
B.III. Ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv ( + / - ) -1 Zůstatek bez PS 067, 069, 311 47–48, 315 47–48, 377 47–48, 469 47–48
C. Peněžní toky z vlastního kapitálu, dlouhodobých závazků a dlouhodobých pohledávek C.I. až C.III. Součtový řádek
C.I. Peněžní toky vyplývající ze změny vlastního kapitálu ( + / - ) -1 Zůstatek bez PS 401 00-07 a 30-39 a 90-97 a 99, 402, 404, 403 00-59 a 80-99, 405 00-48 a 50-99, 408, 411, 412, 413, 414, 416, 419, 431, 432
C.II. Změna stavu dlouhodobých závazků ( + / - ) -1 Zůstatek bez PS 45X, 472
C.III. Změna stavu dlouhodobých pohledávek ( + / - ) -1 Zůstatek bez PS 462, 464, 465, 466, 468, 469 00-39 a 50-99, 471
F. Celková změna stavu peněžních prostředků A..+ B. + C. Součtový řádek
H. Příjmové a výdajové účty rozpočtového hospodaření ( + / - ) +1 Zůstatek bez PS 222, 223, 227
R. Stav peněžních prostředků k rozvahovému dni P.+ F. + H. Součtový řádek
Přehled o změnách vlastního kapitálu je zpracován podle § 44 vyhlášky č. 410/2009 Sb. a zobrazuje stav vlastního kapitálu účetní jednotky a jeho jednotlivých složek k rozvahovému dni minulého období, jeho zvýšení a snížení v průběhu běžného účetního období a stav k rozvahovému dni běžného účetního období.
Do přehledu o změnách vlastního kapitálu vstupují obraty na syntetických účtech účtových skupin 40, 41 a 43, zůstatek strany Má Dáti účtové třídy 5, zůstatek strany Dal účtové třídy 6 a syntetické účty 222, 223 a 227 (tyto se spolu se syntetickým účtem 404 týkají části D). Pro správný nápočet do řádků Přehledu je nutné dodržovat uvedené analytiky.
Metodika pro rok 2013, 2014 a 2015
Označení Text 1 Účty
VKC VLASTNÍ KAPITÁL CELKEM Součet řádků: A. + B. + C. + D.
A. Jmění účetní jednotky a upravující položky Součet řádků: I. + II. + III. + IV. + V. + VI. + VII.
I. Jmění účetní jednotky Součet řádků: I.1. až 6.
1. Změna, vznik nebo zánik příslušnosti hospodařit s majetkem státu 401 1X a 98
2. Svěření majetku příspěvkové organizaci 401 2X
3. Bezúplatné převody 401 8X
4. Investiční transfery 401 3X
5. Dary 401 4X
6. Ostatní 401 0X a 5X a 6X a 7X a 90-97 a 99
II. Fond privatizace 402
III. Transfery na pořízení dlouhodobého majetku Součet řádků: III.1. až 6.
1. Svěření majetku příspěvkové organizaci 403 0X
2. Bezúplatné převody 403 1X
3. Investiční transfery 403 2X a 3X a 4X
4. Dary 403 5X
5. Snížení investičních transferů ve věcné a časové souvislosti 403 6X a 7X
6. Ostatní 403 8X a 9X
IV. Kurzové rozdíly 405
V. Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody Součet řádků: V.1. až 3.
1. Opravné položky k pohledávkám 406 1X a 2X
2. Odpisy 406 3X a 40-47
3. Ostatní 406 0X a 48 a 49 a 50-99
VI. Jiné oceňovací rozdíly Součet řádků: VI.1. až 3.
1. Oceňovací rozdíly u cenných papírů a podílů 407 1X a 2X
2. Oceňovací rozdíly u majetku určeného k prodeji 407 3X a 4X
3. Ostatní 407 0X a 50-99
VII. Opravy minulých období Součet řádků: VII.1. až 2.
1. Opravy minulého účetního období 408 00-49
2. Opravy předchozích účetních období 408 50-99
B. Fondy účetní jednotky 411, 412, 413, 414, 416, 419
C. Výsledek hospodaření 431, 432, 5XX, 6XX
D. Příjmový a výdajový účet rozpočtového hospodaření 222, 223, 227, 404
Příloha se skládá z více tabulkových a textových částí.
Tabulkové části jsou formou jednotlivých výkazů sestaveny obdobně jako např. rozvaha a Výkaz zisku a ztráty v přehledu Výkazy pro příspěvkové organizace. Pro sestavení tabulkové části výkazů příspěvkových organizací se využívá daných syntetických a analytických účtů, bližší informace o analytických účtech pro jednotlivé syntetiky naleznete v dokumentech Účtová osnova Fenix + Příloha Fenix. Výkazy doporučujeme zkontrolovat, číselné hodnoty lze v případě potřeby ručně korigovat. Tyto výkazy mysí být zpracovány před aktualizací textové přílohy, viz dále.
Textové části se zadávají v přehledu Textové přílohy na příslušné příloze. Napřed je nutno přiřadit správné období pro výkazy a zaktualizovat, tím se přiřadí vytvořené výkazy pro přílohu. Ve sloupci Přiřazen výkaz musí být pro příslušné odstavce nastaveno Výkaz přiřazen. Na záložce 3 - Odstavec je nutno projít všechny odstavce a tam, kde je povolena editace, doplnit případně změnit příslušný textový komentář. Týká se odstavců, které mají ve sloupci Přiřazen výkaz musí nastaveno Text bez výkazu.
Tyto odstavce Text bez výkazu mají tyto 3 formy:
pole Tabulka a Číslo nejsou označeny. Textový komentář se napíše do pole Text 1. Např. Informace podle § 7 odst. 3 zákona.
pole Tabulka není označeno a pole Číslo je označeno. Textový komentář se napíše do pole Text 1 a navíc je nutno vyplnit pole Číslo konkrétní číselnou hodnotu. Např. Informace o individuálním referenčním množství mléka.
pole Tabulka je označeno a pole Číslo není označeno. Např. odstavec Doplňující informace k položkám rozvahy. Pole Text 1 je nepřístupno, k dispozici je však záložka 4 - Definice, kde lze editovat připravený řádek definice. Vyplní se pole K položce (např. řádek A.II.3. rozvahy), Doplňující informace (vlastní komentář k řádku, max. 255 znaků) a částka k Kč. Tlačítkem Nový lze přidat libovolný počet řádků komentáře.
Pokud přílohu kopírujete z předchozího čtvrtletí, zkopírují se příslušné texty ve všech částech přílohy. Je proto nutno všechny texty zkontrolovat a případně aktualizovat, aby v příloze nezůstaly neaktuální textové komentáře!
Příloha - tabulka M - Doplňující informace k příjmům a výdajům
Tabulka M. - Doplňující informace k příjmům a výdajům obsahuje doplňující informace k příjmům a výdajům příspěvkových organizací, jejichž zřizovatelem je organizační složka státu. V podstatě určitá forma výkazu peněžních toků přímou metodou. Je k dispozici nový číselník Příjmy a výdaje (viz Pomocné číselníky). Na řádcích účetních dokladů s účty peněz (např. účty banky, pokladny,...) je nutno zadávat údaj příjmu nebo výdaje, aby bylo možno tento výkaz sestavit.
Pro správné sestavení Přílohy M. Doplňující informace k příjmům a výdajům je nutno na příslušné účty peněz: 068, 241, 244, 245, 261, 262, 263 povinně účtovat i údaj Příjmy/výdaje, viz dále.
Pro účet 262 - peníze na cestě - se doporučuje na obou stranách účetních zápisů (MD i Dal) účtovat na položku příjmů a výdajů: A.2.XI.3 Ostatní výdaje – běžné.
Doplnění ke mzdové části tabulky M.
Informace o schválení / neschválení účetní závěrky se zasílá 1x ročně na základě schválení / neschválení účetní závěrky orgánem zřizovatele, který je určen ke schvalování účetní závěrky:
Státní příspěvková organizace: Zřizovatel státní příspěvkové organizace (plnící funkci zřizovatele)
Příspěvková organizace zřízená krajem: Rada kraje (zřizovatele)
Příspěvková organizace zřízená obcí: Rada obce (zřizovatele)
Příspěvková organizace zřízená hlavním městem Prahou: Rada hlavního města Prahy
Dokument Informace o schválení / neschválení účetní závěrky je ve stejném přehledu jako Příloha - přehled Textové přílohy. Doporučujeme jej zkopírovat. Tlačítkem Oprava otevřete formulář, kde vyplníte následující údaje:
Na záložce 1 - Dokument je třeba vyplnit pole:
Období pro výkazy - vyberete období, za které se účetní závěrka schvaluje. Například pro Informaci o schválení / neschválení účetní závěrky za rok 2012 je třeba vybrat Období pro výkazy 1 - 12 / 2012.
Datum dokumentu - zadáte datum schválení / neschválení účetní závěrky orgánem zřizovatele
Na záložce 1 - Odstavec jsou tyto odstavce:
Druh účetní závěrky - tlačítkem Oprava otevřete formulář. Na záložce 1 - Odstavec je návod k vyplnění. Na záložce 4 - Definice jsou 2 řádky s možnostmi:
Druh účetní závěrky označte v poli Doplňující informace písmenem X v příslušném řádku. Když neoznačíte žádný řádek písmenem X, považuje se druh účetní závěrky: Řádná.
Schvalující orgán - tlačítkem Oprava otevřete formulář. Na záložce 1 - Odstavec je návod k vyplnění. Na záložce 4 - Definice jsou 4 řádky se čtyřmi možnostmi:
Schvalující orgán účetní závěrky vaší organizace označte na záložce 4 - Definice v poli Doplňující informace písmenem X v příslušném řádku.
Jména členů schvalujícího orgánu - tlačítkem Oprava otevřete formulář. Na záložce 1 - Odstavec je návod k vyplnění. Jména musí být vyplněna minimálně 3. Jména se zadávají na záložce 4 - Definice. Na každý řádek se zadává jedno jméno. Pokud je členů schvalujícího orgánu více než 3, nové řádky přidáte stiskem tlačítka Nový nebo klávesou <F2>. Doporučujeme zadat ve formátu: Příjmení Jméno, tituly, např.: Novák Jiří, Ing.
Výrok o schválení nebo neschválení účetní závěrky - tlačítkem Oprava otevřete formulář. Na záložce 1 - Odstavec je návod k vyplnění. Na záložce 4 - Definice jsou 4 řádky se čtyřmi možnostmi:
Neschváleno z věcných důvodů
Neschváleno z formálních důvodů
Neschváleno z důvodu marného uplynutí času
Výrok o schválení nebo neschválení účetní závěrky vaší organizace označte v poli Doplňující informace písmenem X v příslušném řádku. Když neoznačíte žádný řádek písmenem X, považuje se Výrok o schválení nebo neschválení účetní závěrky: Schváleno.
Zápis o neschválení účetní závěrky - tlačítkem Oprava otevřete formulář. Na záložce 1 - Odstavec je návod k vyplnění. Pokud se vyžaduje Zápis o neschválení účetní závěrky, zrušte zaškrtnutí pole Negativní a do pole Text 1 vložte Zápis o neschválení účetní závěrky.
Identifikace průkazných účetních záznamů podle § 6, případně popis dalších skutečností významných pro uživatele účetní závěrky - tlačítkem Oprava otevřete formulář. Na záložce 1 - Odstavec je návod k vyplnění. Pokud se vyžaduje identifikace průkazných účetních záznamů podle § 6, případně popis dalších skutečností významných pro uživatele účetní závěrky, zrušte zaškrtnutí v poli negativní a do pole Text 1 vložte identifikaci průkazných účetních záznamů podle § 6, případně popis dalších skutečností významných pro uživatele účetní závěrky.
Vyjádření účetní jednotky k výroku o schválení nebo neschválení účetní závěrky nebo k zápisu o neschválení účetní závěrky, případně k dalším skutečnostem souvisejícím se schvalováním účetní závěrky - tlačítkem Oprava otevřete formulář. Na záložce 1 - Odstavec je návod k vyplnění. Pokud je zapotřebí podat yyjádření účetní jednotky k výroku o schválení nebo neschválení účetní závěrky nebo k zápisu o neschválení účetní závěrky, případně k dalším skutečnostem souvisejícím se schvalováním účetní závěrky, zrušte zaškrtnutí v poli negativní a do pole Text 1 vložte vyjádření účetní jednotky k výroku o schválení nebo neschválení účetní závěrky nebo k zápisu o neschválení účetní závěrky, případně k dalším skutečnostem souvisejícím se schvalováním účetní závěrky.
Informace o schválení / neschválení účetní závěrky lze vytisknout tiskovým formulářem a obdobně jako jiné výkazy odeslat do CSÚIS generovánín zpráv.
obce nad 1 000 obyvatel. Pro rok 2013 upraveno: nad 3 000 obyvatel.
příspěvkové organizace místně řízené, jejichž aktiva celkem přesahují ve dvou bezprostředně předcházejících účetních obdobích 10 mil. Kč (netto hodnota) (v roce 2012 a 2013 platí přechodně limity 100 mil. Kč a 20 mil. Kč.). Pro rok 2013 byl limit upraven na 100 mil. Kč.
Pomocný analytický přehled - metodika
Úlevy pro předávání Pomocného analytického přehledu v roce 2012, 2013
Příloha č. 2a k vyhlášce č. 383/2009 Sb. (PAP) plné znění - ke dni 12.06.2012. Platí do 30.6.2013.
Kód typů pohybu je standardně třímístný (viz označení sloupců u jednotlivých tabulek), kdy první pozice označuje číslo tabulky, resp. části, druhá a třetí slouží k rozlišení druhu pohybu na straně má dáti a dal. Číselník Druhů pohybů je v Helios Orange k dispozici v přehledu Pomocné číselníky - Typy změn.
V případě bankovních účtů se jako partner aktiva uvádí IČ příslušného peněžního ústavu:
Kontrola správnosti sektorů partnerů aktiva/pasiva v PAP, část X., u bankovních účtů. U uvedených bankovních účtů mohou být vykázáni pouze partneři z povolených sektorů 121*, 122* a 2*.
Kontrolované účty:
224 - Běžné účty státních fondů,
241 - Běžný účet,
243 - Běžný účet FKSP,
245 - Jiné běžné účty,
Povolené sektory:
12100 - Ústřední banka,
12200 - Ostatní měnové finanční instituce,
12201 - Ostatní měnové finanční instituce veřejné,
12202 - Ostatní měnové finanční instituce soukromé národní,
12203 - Ostatní měnové finanční instituce soukromé pod zahraniční kontrolou,
20000 - Nerezidenti,
21000 - Evropská Unie,
21100 - Členské země Evropské Unie,
21200 - Instituce Evropské unie,
22000 - Ostatní země a mezinárodní instituce.
U uvedených bankovních účtů není možné vykazovat Partnery A/P z jiných sektorů. Jedná se o kontrolu VVK030Q019, vazbu 164, viz tabulka kontrolních vazeb verze 32.
Uvedení vlastního IČ jako IČ partnera je přípustné u účtu PAP: 31531509 Jiné pohledávky z hlavní činnosti – ostatní, např. příspěvek na státní politiku zaměstnanosti, nemocenské pojištění a důchodové pojištění, pokud ho účetní jednotka odvádí sama sobě a účtu PAP: 347 Závazky k vybraným ústředním vládním institucím, např. v případě vratek transferů z operačních programů
V Tabulkách Část X, Část XI, Část XII a Část XIII se u jednotek, které mají identifikační číslo (IČ), pro označení partnera použije toto číslo. U rezidentských (domácích) jednotek bez IČ a u nerezidentských (zahraničních) jednotek bez IČ se použijí identifikátory uvedené v Příloze 2b. U jednotek, které mají IČ, se vykazuje jedna souhrnná hodnota (Tabulky Část XII a Část XIII), resp. jeden souhrnný řádek hodnot (Tabulky Část X a Část XI) za každého jednotlivého partnera s uvedením jeho IČ. U rezidentů bez IČ se vykáže jedna souhrnná hodnota (Tabulky Část XII a Část XIII), resp. jeden souhrnný řádek hodnot (Tabulky Část X a Část XI) s označením partnera identifikátorem 111.
Další partneři: 222 - vztah správce daně a daňový subjekt, 333 - vztah správce daně a konečný příjemce daní, 444 - neidentifikovatelný partner, 555 - partneři ve vztahu ke skutečnostem a informacím, které jsou utajované informace.
U nerezidentů bez IČ se vykáže jedna souhrnná hodnota (Tabulky Část XII a Část XIII), resp. jeden souhrnný řádek hodnot (Tabulky Část X a Část XI) za každou mezinárodní organizaci a rezidentskou zemi zahraničního partnera s označením viz Příloha 2b.
Pro některé analytiky PAP je třeba i na úrovni počátečních stavů evidovat partnery aktiva/pasiva pro část X. Při roční uzávěrce - spuštění akce Uzavření a otevření účetních knih nebo Zrušení a obnovení uzavření a otevření účetních knih - je třeba povinně nastavit pole Uzávěrka po organizacích na Ano, aby došlo k rozpadu počátečních stavů po organizacích. Dále je nutno pro příslušné účty nastavit v účtovém rozvrhu Uzávěrka organizace (Uz.organizace) na Ano.
Aby bylo možno vytvořit výstupy PAP, je nutné, aby v účetnictví Helios Orange byla vedena účetní evidence s podklady pro PAP. Jedná se zejména o nové atributy Typ změny a Organizace 2 (partner transakce), které jsou přidány do účetního deníku a pomocí kontací je umožněno účtovat i z prvotních dokladů.
V souvislosti se zavedením PAP a tudíž účtováním na analytické účty PAP, informace o Typu změny a případně partneru aktiva/pasiva a partneru transakce je nutno doplnit Vaši metodiku účtování a vnitřní směrnice a procesy v Helios Orange. Je nutno si uvědomit, že je nutno tyto údaje do dat Helios Orange pořizovat od období, za které je potřeba vykazovat, aby bylo možno sestavit výkazy PAP!
Zpřístupnění funkcionality PAP v Helios Orange není automatické. Je nutno zakoupit modul Výkazy pro příspěvkové organizace.
Po zadání rozšiřujícího kódu pro Výkazy pro příspěvkové organizace bude k dispozici zobrazení nových polí ve formulářích a nových sloupců v přehledech a zobrazení přehledu Typ změny, které budou následně popsány v této kapitole. Pokud však není modul Výkazy pro příspěvkové organizace nainstalován, nebude funkcionalita PAP k dispozici.
Pro některé syntetické účty je předepsáno vykazovat podle tzv. analytik PAP. Protože účetní jednotka má z historických důvodů svůj systém analytického členění účtů (v Helios Orange je součástí čísla účtu), je do účtového rozvahu přidáno pole Třetí účet. Do tohoto pole se zadá analytika PAP (u rozvahovýxch účtů pětimístný číselný údaj, u nákladových/výnosových účtů dvoumístný číselný údaj), viz formulář Účtu:
Je nutno si uvědomit, že pro sestavování výkazú pro PO vlastně existují 2 speciální analytické části účtů. Pro sestavování výkazů vč. výkazů přílohy (kromě PAP a výkazu FIN 1-04, část X) se používají analytiky PO, které využívají druhé číslo účtu. Pro sestavení výkazů PAP se používají analytiky PAP, které využívají třetí číslo účtu.
Každý účet pro účely vykazování se bude skládat ze tří částí:
syntetika - první 3 místa čísla účtu - v Helios Orange Účet,
analytika pro příspěvkové organizace - 2-4 místa, pro výkazy se využijí pouze 2 místa - v Helios Orange Druhý účet. V účtovém rozvrhu je syntetika + analytika pro příspěvkové organizace zobrazena ve sloupci Číslo účtu pro výkazy,
analytika PAP - 5 míst pro rozvahové účty a 2 místa pro nákladové/výnosové účty - v Helios Orange Třetí účet. V účtovém rozvrhu je syntetika + analytika PAP zobrazena ve sloupci Číslo účtu PAP.
Analytika PAP může být u některých účtů nevyplněna, protože se nepožadujue členění na analytiky PAP, je požadován údaj pouze za syntetiku. Některé účty se pro účely PAP nepoužívají vůbec. Analytika PAP vyplývá za vzorů výkazů, tabulka I. - III. V obou případech v Helios Orange bude analytika PAP (Třetí účet) nevyplněna - pole Třetí účet zůstane prázdné.
V přehledu účtového rozvrhu je k dispozici sloupec Číslo účtu PAP, kde je zobrazeno číslo účtu ve formátu SSS (bez analytiky PAP) nebo SSSAA (některé výsledkové účty) nebo SSSAAAAA (některé rozvahové účty), kde AA, příp. AAAAA je analytika PAP.
Atribut ID partnera - když bude nevyplněn, pro tvorbu PAP se použije IČ, když bude vyplněn, tak se místo IČ použije atribut ID partnera. Pro většinu organizací - rezidentů s IČO - se tudíž do pole ID partnera nezadává nic. Pro rezidenty bez IČO je nutno zadat od ID partnera kód 111. Pro nerezidenty (zahraniční organizace nebo země) je nutno vyhledat příslušný kód XX (viz Přehled kódů) a zadat kód XX do pole ID partnera. Tyto kódy jsou vždy dvoumístné.
Partner aktiva / pasiva Partner aktiva / pasiva se používá pro určené účty (vč. analytik PAP) a pro určené Typy změn. Bude se využívat standardní atribut Číslo organizace v účetním deníku.
Partner transakce Partner transakce se používá pro určené účty (vč. analytik PAP) a pro určené Typy změn. V účetním deníku se pro partnera transakce použije atribut Organizace 2. Vyplnění atributu nepovinné.
Pro rok 2014 se týká pouze organizací přihlášených do pilotního projektu.
Je přidán nový atribut Konsolidace v číselníku organizací. Tímto příznakem budou označovány organizace, které patří do konsolidačního celku státu. V další fázi umožníme tento seznam naimportovat ze seznamu na webu MF ČR a hromadně tyto organizace označit. Netýká se čtvrtletních částí PAP.
Číselník zakázek je doplněn o nový atribut zaškrtávátko Veřejná zakázka. Na zakázce je možno veřejnou zakázku označit (vlevo dole), viz obrázek:
Identifikátor veřejné zakázky se sleduje u veřejných zakázek zadaných od 1. 1. 2014 (tudíž ne zpětně) vždy, pokud se jedná o veřejnou zakázku podle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů. Identifikátor veřejné zakázky, tento atribut se vyplňuje pouze u účtů 314 – Krátkodobé poskytnuté zálohy a 321 – Dodavatelé. Identifikátor veřejné zakázky může nabývat následujících tvarů v závislosti na systému, ve kterém byl vytvořen:
číslování veřejné zakázky na elektronickém tržišti je strukturovaný řetězec ve tvaru TXXXRRVNNNNNNNN, kde „T“ specifikuje identifikátor, že se jedná o elektronické tržiště, „XXX“ specifikuje identifikátor elektronického tržiště přidělený Ministerstvem pro místní rozvoj:
„RR“ označuje rok založení veřejné zakázky (poslední dvě čísla), „V“ specifikuje identifikátor, že se jedná o veřejnou zakázku, „NNNNNNNN“ označuje unikátní identifikátor veřejné zakázky v rámci daného elektronického tržiště a roku založení veřejné zakázky (vzestupná číselná řada); systémové číslo musí být uživatelům zobrazováno s rozdělovníky na následujících místech: TXXX/RR/VNNNNNNNN,
Národní elektronický nástroj (NEN) - formát N006/RR/VNNNNNNNN, např. N006/17/V12345678, resp. bez lomítek N006RRVNNNNNNNN, např. N00617V12345678.
Vzhledem ke skutečnosti, že identifikátor veřejné zakázky může být evidován ve dvou, ale i ve všech třech systémech, uvádí se pouze jedno číslování, a to v následujícím pořadí:
prioritně číslování veřejné zakázky ve Věstníku veřejných zakázek,
není-li veřejná zakázka evidována ve Věstníku veřejných zakázek, uvádí se identifikátor veřejné zakázky na elektronickém tržišti veřejné správy,
není-li veřejná zakázka evidována ani na elektronickém tržišti, uvádí se identifikátor veřejné zakázky na profilu zadavatele.
Identifikátor veřejné zakázky se sleduje u veřejných zakázek zadaných od 1. 1. 2014 vždy, pokud se jedná o veřejnou zakázku podle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, a byl veřejné zakázce přidělen.
V případě veřejných zakázek malého rozsahu se identifikátor veřejné zakázky vyplňuje, pokud je veřejná zakázka malého rozsahu realizována skrze jedno z elektronických tržišť veřejné správy nebo má zadavatel povinnost smlouvu uveřejnit na profilu zadavatele, veřejná zakázka tím získá identifikátor z daného elektronického tržiště nebo profilu zadavatele, který je vykazován v PAP. Pokud zadavatel nemá povinnost uveřejnit informace na profilu zadavatele, ale přesto je uveřejní, veřejná zakázka tím získá identifikátor profilu zadavatele, který je vykazován v PAP.
Pokud u Vás neodpovídají čísla zakázek v číselníku zakázek Helios Orange na čísla veřejných zakázek uvedených v příslušných veřejných seznamech veřejných zakázek: Věstník veřejných zakázek, e-tržiště případně profil zadavatele, je možno použít jiného pole v číselníky zakázek, např. atribut "Druhý název". Do pole Atribut pro Identifikátor veřejné zakázky v nastavení Popisné údaje, záložka 7 - Výkazy pro příspěvkové organizace se musí v tomto případě zadat systémový název tohoto atributu, např. "DruhyNazev" a pochopitelně do pole "Druhý název" se musí zadat předepsaná čísla pro všechny veřejné zakázky.
Výkaz FIN 2-04 U - část X.
Povinnost odesílat výkaz FIN 2-04 U - část X. byla od roku 2015 vč. ukončena. Poslední výkaz FIN 2-04 U - část X se odesílá za rok 2014.
Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených OSS a SF, FIN 2-04 U, konkrétně pro příspěvkové organizace požadovaná část X., slouží k vykazování stavů a obratů na bankovních účtech organizačních složek státu, státních právnických osob, které mají vztah ke státní pokladně, a státních fondů vedených v jiných bankách(mimo ČNB).
Definici tohoto výkazu je nutno provést individuálně v návaznosti na vaše bankovní účty:
V definici výkazu FIN 2-04 U pro jednotlivé řádky doplňte do sloupců následující údaje, viz i tabulka níže:
Sloupec Text 1 - název bankovního účtu dle tabulky níže
Sloupec Text 2 - kód bankovního účtu dle tabulky níže
Sloupec Text 3 - Kód druhu organizace. Příspěvkové organizace vyplní vždy: 03
Sloupec Text 4 - Kód peněžního ústavu. (Čtyřmístný kód banky, např. většinou ČNB: 0710)
Název bankovního účtu Kód
Běžné účty státních fondů 01
Rezervní fond 02
Fond reprodukce majetku 03
Fond kulturních a sociálních potřeb 04
Účet cizích prostředků (depozitní) 05
Běžný účet 06
Ostatní běžné účty 07
Běžné účty v cizí měně v přepočtu na Kč dle platného kurzu 08
Fond odměn 09
Definici výkazu FIN 2-04 U - část X. neprovádějte akcí Definice, doplnění vazeb účtu, ale účty doplňte "ručně" na záložce 3 - Účty na definici řádku výkazu!
Definice řádků výkazu FIN 2-04 U - část X.:
Příklad definice řádku výkazu FIN 2-04 U - část X. - běžný účet:
Příklad definice řádku výkazu FIN 2-04 U - část X. - běžný účet, přiřazené účty na záložce 3 - Účty:
V definici výkazu FIN 2-04 U - část X. je nutno zrušit řádky, které se netýkají vaší organizace! Týká se těch řádků, pro které nemá vaše organizace zřízeny bankovní účty.
Citováno z „https://forum.helios.eu/orange/doc/cs/index.php?title=Metodika_-_V%C3%BDkazy_pro_p%C5%99%C3%ADsp%C4%9Bvkov%C3%A9_organizace&oldid=60893“
Dokumentace > Moduly > Výkazy pro příspěvkové organizace
Stránka byla naposledy editována 31. 8. 2018 v 14:43.
Stránka byla zobrazena 30 494krát.