Source: http://legal.legis.com.co/document.legis/resolucion-3-de-2010?documento=legcol&contexto=legcol_8c60891b6da06096e0430a0101516096&vista=STD-PC
Timestamp: 2018-11-20 12:00:48
Document Index: 160550002

Matched Legal Cases: ['artículo 53', 'artículo 580', 'artículo 641', 'artículo 580', 'artículo 8', 'artículo 54', 'artículo 8', 'artículo 8', 'artículo 8', 'artículo 8', 'artículo 8', 'artículo 54', 'artículo 8']

RESOLUCIÓN 3 DE 12 DE JULIO DE 2010
CONTENIDO:FEDERACIÓN NACIONAL DE DEPARTAMENTOS. RESOLUCIÓN 1 DE 2007. ESTABLECE EL DISEÑO OFICIAL DE LOS FORMULARIOS DE DECLARACIÓN DE IMPUESTO AL CONSUMO Y/O PARTICIPACIÓN DE LICORES, VINOS, APERITIVOS Y SIMILARES DE PRODUCCIÓN NACIONAL.
“Por medio de la cual se derogan los artículos 1º, 2º, 3º, 4º, 5º, 6º de la Resolución 1 del 29 de enero de 2007 y se establece el diseño oficial de los formularios de declaración de impuesto al consumo y/o participación de licores, vinos, aperitivos y similares de producción nacional”.
1. Que mediante Resolución 1 de 2010 emitida por esta Federación Nacional de Departamentos, se estableció como diseño oficial de los formularios de declaración de impuesto al consumo y/o participación de licores, vinos, aperitivos y similares de producción nacional de conformidad con el Decreto 127 de 2010.
4. Que en razón a la disposición legal contenida en la Ley 1393 de 2010, se hace necesario introducir este cambio en los formatos correspondientes y en atención a la competencia que para el efecto otorga el artículo 53 de la Ley 788 de 2003, en cuanto la Federación Nacional de Departamentos diseñará y prescribirá los formularios de declaración y pago de impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares de producción nacional.
ART. 1º—Establecer como diseño oficial del formulario de declaración del impuesto del consumo y/o participación de licores, vinos, aperitivos y similares de producción nacional para productores el Formulario FND.PLN. 1.
ART. 2º—Establecer como diseño oficial del formulario de declaración del impuesto del consumo y/o participación de licores, vinos, aperitivos y similares de producción nacional para productores oficiales el Formulario FND.PLN-OFC 1.
ART. 3º—Establecer como diseño oficial del formulario de declaración del impuesto del consumo y/o participación de licores, vinos, aperitivos y similares de producción nacional para productores ante el Departamento de Cundinamarca el Formulario FND.PLN. 2. Cundinamarca.
ART. 4º—Establecer como diseño oficial del formulario de declaración del impuesto del consumo y/o participación de licores, vinos, aperitivos y similares de producción nacional para productores oficiales ante el Departamento de Cundinamarca el Formulario FND.PLN-OFC 2 Cundinamarca.
ART. 5º—Establecer como diseño oficial del formulario de declaración del impuesto del consumo y/o participación de licores, vinos, aperitivos y similares de producción nacional para productores ante el Departamento de San Andrés Providencia y Santa Catalina el Formulario FND.PLN. 3 San Andrés, Providencia y Santa Catalina.
ART. 6º—Establecer como diseño oficial del formulario de declaración del impuesto del consumo y/o participación de licores, vinos, aperitivos y similares de producción nacional para productores oficiales ante el Departamento de San Andrés Providencia y Santa Catalina el Formulario FND.PLN-OFC. 3 San Andrés, Providencia y Santa Catalina.
ART. 7º—Derogatorias. La presente resolución deroga las normas que le sean contrarias, en especial los artículos 2º, 3º y 4º de la Resolución 1 del 29 de enero de 2007.
En constancia de anterior se firma, a los 12 días del mes de julio de 2010.
Ejemplo: La declaración que se corrige fue presentada ante el departamento en el formulario número de radicación 0005522, el 20 de enero de 1998, con un valor del Impuesto al Consumo de $575.000 y un valor por sanciones de $217.000, correspondiente a la primera quincena:
Los contribuyentes solamente están autorizados a corregir sus declaraciones tributarias para aumentar el Impuesto a su cargo, para disminuir el saldo a favor o para efectuar correcciones que no impliquen modificación de estos dos factores (E.T., art. 588)
Cuando se trate de corrección a la declaración tributaria anterior, en la cual se disminuya el valor a pagar, se debe elevar solicitud a la (valor impuesto al consumo o participación), dentro del año siguiente año vencimiento del término para declarar (L. 383/97, art. 8º y E.T., art. 589).
B1. Período. El período gravable de estos impuestos es quincenal. Los productores cumplirán quincenalmente con la obligación de declarar ante las correspondientes secretarías de hacienda territoriales o en las entidades financieras autorizadas para tal fin, dentro de los cinco (5) días calendario siguientes al vencimiento de cada período gravable.
Para productos de hasta 35 grados de contenido alcoholimétrico $256,00 por cada grado alcoholimétrico
Para productos de más de 35 grados de contenido alcoholimétrico $420,00 por cada grado alcoholimétrico
Las tarifas antes señaladas se incrementarán a partir del primero (1º) de enero de cada año en la meta de inflación esperada y el resultado se aproximará al peso más cercano: La Dirección de apoyo fiscal del Ministerio de Hacienda y Crédito Público certificará y publicará antes del 1º de enero de cada año, las tarifas así indexadas.
D.6. Tarifa participación. Escriba en cada renglón que diligencie la tarifa de la participación que hubiere fijado la asamblea departamental de acuerdo con el producto que Usted este introduciendo en la respectiva entidad territorial. En caso que el departamento no aplique la participación NO diligencie este renglón.
El valor de esta sanción es del 5% del impuesto liquidado por mes o fracción de mes calendario de retardo, sin que exceda del 100%. Estos valores se aumentan al doble (10% y 200%) cuando la declaración se presenta después del emplazamiento para declarar, o del auto que ordene la inspección tributaria. (L. 223/95, art. 221 y E.T., arts. 641 y 642).
Ejemplo: Si el plazo para declarar la mercancía vence el 5 de enero y la declaración ante el departamento se presenta el 10 de marzo y el impuesto liquidado es de $500.000, la sanción se determinará así:
Valor sanción por extemporaneidad ajustada: $170.000
Ejemplo: El contribuyente presenta su declaración inicial liquidándose un impuesto $500.000. Posteriormente corrige dicha declaración liquidándose un impuesto de $580.000.
Base para liquidar la sanción: Diferencia de impuesto, es decir, el mayor valor liquidado: $80.000.
Las inconsistencias a que se refieren los literales a), b) y d), del artículo 580 del E.T., podrán corregirse, siempre y cuando no se haya notificado sanción por no declarar, liquidando una sanción por corrección equivalente al dos (2%) por ciento de la sanción por extemporaneidad de que trata el artículo 641 del estatuto tributario, sin que exceda de veintiún millones novecientos mil ($21.900.000) pesos, para el año gravable de 2003 (E.T., art. 588).
Ejemplo: El contribuyente presentó su declaración del Impuesto al Consumo Licores Nacionales correspondiente a la primera quincena del mes de febrero de 2003 el día 20 de febrero, dentro del término establecido para declarar, liquidando un Impuesto al Consumo por valor de $785.000. Al revisar la declaración privada determinó el día 20 de junio que había suministrado el número de cédula equivocado, sin que se hubiera notificado sanción por no declarar. Acorde con el literal b) del artículo 580 del E.T., la declaración se tiene por no presentada; pero se puede corregir presentando otra que subsane la omisión.
El valor sanción por corrección = Sanción por extemporaneidad X 2% = 157.000 X 2% = $3.000
Valor sanción por corrección ajustada: $170.000.
Hay lugar a liquidar intereses de mora cuando el pago no se efectúa dentro de los plazos establecidos para declarar, es decir, cuando se presenta en forma extemporánea o cuando se corrige fuera del término para declarar (L. 788/2002, art. 3º; E.T., art. 634; L. 223/95, art. 213)
Importante: Tenga en cuenta que los valores relacionados con el componente IVA, su discriminación y los 8 puntos del 6% no son susceptibles de aproximación al mil.
Sección H. Discriminación 6%
Renglón 65. Discriminación 6%: Una vez descontado el porcentaje de IVA cedido (35%), escriba en este renglón el valor correspondiente al 6% del 65% restante del impuesto al en primer lugar a la universalización en el aseguramiento, en segundo lugar a la unificación de los planes obligatorios de salud de los regímenes contributivo y subsidiado.
Renglón 67. Pagos 6%. En este renglón deberá identificar el pago del 6% con el fin de la financiación en primer lugar a la universalización en el aseguramiento, en segundo lugar a la unificación de los planes obligatorios de salud de los regímenes contributivo y subsidiado de acuerdo al artículo 8º de la Ley 1393 de 2010, renglón 65.
D6. Tarifa participación: Escriba en cada renglón que diligencie la tarifa de la participación que hubiere fijado la asamblea departamental de acuerdo con el producto que Usted este introduciendo en la respectiva entidad territorial. En caso que el departamento no aplique la participación NO diligencie este renglón.
Valor sanción por extemporaneidad ajustada: $170.000.
Renglón 57. Discriminación del impuesto al consumo 65%: Si el resultado obtenido de la operación R51 - R52 - R53 es positivo, registre en el renglón 57 el valor correspondiente al sesenta y cinco por ciento (65%) de dicho resultado, si es negativo, diligencie este renglón en cero (0).
Renglón 59. Descontable del componente IVA: Escriba en este renglón el valor correspondiente al descuento autorizado en el artículo 54 Ley 788 de 2002 par. 3º. (“El impuesto liquidado en ningún caso podrá ser afectado con impuestos descontables, salvo el correspondiente a los productores oficiales, que podrán descontar del componente IVA de este impuesto, el IVA pagado en la producción de los bienes gravados”).
Renglón 61. Subtotal componente IVA y Renglón 62. Saldo a favor del componente IVA 35%: Lleve al renglón 61 el resultado de la operación R58 - R59 - R60 si es positivo, de lo contrario registre el resultado en el renglón 62, en el renglón no diligenciado escriba cero (0).
Renglón 66. Valor intereses de mora: Sobre el valor del renglón 64 calcule los intereses de mora que se deberán liquidar y pagar, por cada día calendario de retardo en el pago, a la tasa vigente al momento del respectiva cancelación, aplicable para el Impuesto de Renta y Complementarios y lleve el resultado a este renglón, aproximándolo al múltiplo de mil (1.000) más cercano. Cuando no haya intereses de mora que liquidar, escriba cero (0).
Hay lugar a liquidar intereses de mora cuando el pago no se efectúa dentro de los plazos establecidos para declarar, es decir, cuando se presenta en forma extemporánea o cuando se corrige fuera del término para declarar (L. 788/2002, art. 3º; E.T., art. 634; L. 223/95, art. 213).
Renglón 72. Discriminación 6%: Una vez descontado el porcentaje de IVA cedido (35%), escriba en este renglón el valor correspondiente al 6% del 65% restante del impuesto al consumo en primer lugar a la universalización en el aseguramiento, en segundo lugar a la unificación de los planes obligatorios de salud de los regímenes contributivo y subsidiado.
Renglón 74. Pagos 6%. En este renglón deberá identificar el pago correspondiente en primer lugar a la universalización en el aseguramiento, en segundo lugar a la unificación de los planes obligatorios de salud de los regímenes contributivo y subsidiado de acuerdo al artículo 8º de la Ley 1393 de 2010, renglón 72.
B1. Período. El período gravable de estos impuestos es quincenal. Los productores cumplirán quincenalmente con la obligación de declarar ante la correspondiente secretaría de hacienda territorial o en las entidades financieras autorizadas para tal fin, dentro de los cinco (5) días calendario siguientes al vencimiento de cada período gravable.
D.6. Tarifa participación: Escriba en cada renglón que diligencie la tarifa de la participación que hubiere fijado la asamblea departamental de acuerdo con el producto que Usted este introduciendo para el consumo en la respectiva entidad territorial. En caso que el departamento no aplique la participación NO diligencie este renglón.
Renglón 61. Discriminación Distrito Capital: Reporte en este renglón el valor correspondiente a los productos vendidos en el Distrito Capital. Parágrafo 1º art. 54 de la Ley 788 de 2002.
Renglón 66. Discriminación 6%: Una vez descontado el porcentaje de IVA cedido (35%), escriba en este renglón el valor correspondiente al 6% del 65% restante del impuesto al consumo en primer lugar a la universalización en el aseguramiento, en segundo lugar a la unificación de los planes obligatorios de salud de los regímenes contributivo y subsidiado.
I2 y I3. Revisor fiscal o contador público: Si de conformidad con las normas vigentes su declaración debe ser firmada por revisor fiscal Io contador público, marque X en los recuadros de las casillas correspondientes H2 o H3, y diligencie los demás espacios correspondientes a firma, nombre, cédula y tarjeta profesional, según corresponda.
Renglón 70. Pagos 6%. En este renglón deberá identificar el pago correspondiente en primer lugar a la universalización en el aseguramiento, en segundo lugar a la unificación de los planes obligatorios de salud de los regímenes contributivo y subsidiado de acuerdo al artículo 8º de la Ley 1393 de 2010, renglón 66.
Renglón 71. Pagos entidad territorial Cundinamarca (R.60 - R.67 - R.68 - R.6 - R.70). Lleve a este renglón el valor que debe consignar a la entidad territorial luego de restar los valores que deben ser pagados directamente al Distrito Capital y a los Fondos de salud del Distrito y de Cundinamarca respectivamente, esto es el resultado de la siguiente operación (R.60 - R.67 - R.68 - R.69 - R.70).
(D. 1150/2003, art. 4º).
Ejemplo: La declaración que se corrige fue presentada ante el departamento en el formulario número de radicación 0005522, el 20 de enero de 1998, con un valor del impuesto al consumo de $575.000 y un valor por sanciones $217.000, correspondiente a la primera quincena:
B1. Período. El período gravable de estos impuestos es quincenal. Los productores cumplirán quincenalmente con la obligación de declarar ante la correspondiente secretaría de hacienda Territorial, o en las entidades financieras autorizadas para tal fin, dentro de los cinco (5) días calendario siguientes al vencimiento de cada período gravable.
Para productos de más de 15 y hasta 35 grados de contenido alcoholimétrico $256,00 por cada grado alcoholimétrico
Renglón 58. Discriminación del impuesto al consumo - componente IVA 35%: Si el resultado obtenido de la operación R51 - R52 - R53 es positivo, registre en el renglón 58 el valor correspondiente al treinta y cinco por ciento (35%) de dicho resultado, si es negativo, diligencie este renglón en cero (0).
Renglón 68. Discriminación Distrito Capital: Reporte en este renglón el valor correspondiente a los productos vendidos en el Distrito Capital. Parágrafo 1º, art. 54 de la Ley 788 de 2002.
Renglón 73. Discriminación 6%: Una vez descontado el porcentaje de IVA cedido (35%), escriba en este renglón el valor correspondiente al 6% del 65% restante del impuesto al consumo primer lugar a la universalización en el aseguramiento, en segundo lugar a la unificación de los planes obligatorios de salud de los regímenes contributivo y subsidiado.
Renglón 79. Pagos 6%. En este renglón deberá identificar el pago correspondiente en primer lugar a la universalización en el aseguramiento, en segundo lugar a la unificación de los planes obligatorios de salud de los regímenes contributivo y subsidiado de acuerdo al artículo 8º de la Ley 1393 de 2010, renglón 73.
Renglón 80. Pagos entidad territorial Cundinamarca Lleve a este renglón el valor que debe consignar a la entidad territorial luego de restar los valores que deben ser pagados directamente al Distrito Capital y a los Fondos de salud del Distrito y de Cundinamarca respectivamente, esto es el resultado de la siguiente operación: (R.67 - R.76 - R.77 - R.78 - R.79). (D. 1150/2003, art. 4º).
Para productos nacionales de más de 2.5 grados de contenido alcoholimétrico $15.00 por cada grado alcoholimétrico
Dentro de las anteriores tarifas se encuentra incorporado el IVA cedido, el cual corresponde al treinta y cinco por ciento (35%) del valor liquidado por concepto de impuesto al consumo. Adicionalmente, tenga en cuenta que del total recaudado por concepto del impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares, una vez descontado el porcentaje de IVA cedido; los departamentos destinarán un 6 % en primer lugar a la universalización en el aseguramiento, en segundo lugar a la unificación de los planes obligatorios de salud de los regímenes contributivo y subsidiado de acuerdo al artículo 8º de la Ley 1393 de 2010.
Del 20 de febrero al 20 de junio, hay 4 meses. 5% X 4 = 20
Renglón 65. Discriminación 6%: Una vez descontado el porcentaje de IVA cedido (35%), escriba en este renglón el valor correspondiente al 6% del 65% restante del impuesto al consumo primer lugar a la universalización en el aseguramiento, en segundo lugar a la unificación de los planes obligatorios de salud de los regímenes contributivo y subsidiado.
Renglón 67. Escriba en este renglón el valor correspondiente a la discriminación de los 6% referentes a la financiación primer lugar a la universalización en el aseguramiento, en segundo lugar a la unificación de los planes obligatorios de salud de los regímenes contributivo y subsidiado, es decir, el renglón 65.
Dentro de la anterior tarifa se encuentra incorporado el IVA cedido, el cual corresponde al treinta y cinco por ciento (35%) del valor liquidado por concepto de impuesto al consumo. Adicionalmente, tenga en cuenta que del total recaudado por concepto del impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares, una vez descontado el porcentaje de IVA cedido; los departamentos destinarán un 6% en primer lugar a la universalización en el aseguramiento, en segundo lugar a la unificación de los planes obligatorios de salud de los regímenes contributivo y subsidiado de acuerdo al artículo 8º de la Ley 1393 de 2010.
Renglón 59. Descontable del componente IVA: Escriba en este renglón el valor correspondiente al descuento autorizado en el artículo 54 Ley 788 de 2002 par. 3º (“El impuesto liquidado en ningún caso podrá ser afectado con impuestos descontables, salvo el correspondiente a los productores oficiales, que podrán descontar del componente IVA de este impuesto, el IVA pagado en la producción de los bienes gravados”).
Renglón 72. Una vez descontado el porcentaje de IVA cedido (35%), escriba en este renglón el valor correspondiente al 6% del 65% restante del impuesto al consumo en primer lugar a la universalización en el aseguramiento, en segundo lugar a la unificación de los planes obligatorios de salud de los regímenes contributivo y subsidiado.
Renglón 74. Pagos componente 6%. En este renglón deberá identificar el pago correspondiente en primer lugar a la universalización en el aseguramiento, en segundo lugar a la unificación de los planes obligatorios de salud de los regímenes contributivo y subsidiado de acuerdo al artículo 8º de la Ley 1393 de 2010.