Source: http://operacji.org/zakad-techniki-medycznej.html
Timestamp: 2019-05-21 07:45:52+00:00
Document Index: 19042733

Matched Legal Cases: ['art. 36', 'art.64', 'art. 397', 'art.14', 'art.13', 'art.22', 'art. 455', 'art. 457', 'art. 457']

Informacje o sprawozdaniu finansowym jednostki za poprzedni rok
Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia 2006 roku został poprawnie wprowadzony do
VI. Charakterystyka poszczególnych grup bilansu oraz kompletności
5. KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA
31.12.2006 zł 31.12.2007 zł Kapitał zapasowy
Razem: 7 422,0
85-005 Bydgoszcz, ul. Gdańska 83
uzupełniający opinię
sporządzonego na dzień 31.12.2007 roku
A. CZĘŚĆ OGÓLNA 3
I. Dane identyfikujące badaną jednostkę 3
II. Dane identyfikujące zbadane sprawozdanie 5
B. ANALIZA SYTUACJI FINANSOWEJ 6
I. Analiza bilansu i rachunku zysku i strat- analiza pozioma i pionowa 6
1. Dane w ujęciu syntetycznym 6
2.. Analiza wskaźnikowa 8
C. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA 11
I. Prawidłowość i rzetelność ksiąg 11
II. System kontroli wewnętrznej 12
III. Inwentaryzacja 12
IV. Ciągłość bilansowa 12
V. Kontrole zewnętrzne 12
VI. Charakterystyka poszczególnych grup bilansu oraz kompletności ich ujęcia 13
VII. Pozycje kształtujące wynik finansowy brutto i netto 29
VIII. Dodatkowe informacje i objaśnienia 31
D. PODSUMOWANIE WYNIKÓW BADANIA 32
E. PERSPEKTYWY KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI 32
F. IFORMACJA KOŃCOWA 32
z badania sprawozdania finansowego za 2007 rok FON S.A. 85-005 Bydgoszcz
ul. Gdańska 83 uzupełniający opinię .
I. Dane identyfikujące badaną jednostkę.
Nazwa, forma prawna
Jednostka badana jest przedsiębiorstwem działającym pod nazwą FON Spółka Akcyjna.
FON Spółka Akcyjna założona została aktem notarialnym Rep. A 2924/1998 z dnia
20 maja 1998 r. Czasokres działalności jednostki nie jest określony.
Zarząd- Zarząd Spółki pod przewodnictwem Prezesa zarządza Spółką i reprezentuje ją na zewnątrz. Do składania oświadczeń i podpisywania w imieniu Spółki wymagane jest współdziałanie dwóch członków zarządu albo też jednego członka zarządu łącznie z prokurentem.
W 2007 Zarzad Spółki składał się z następujących osób:
Andrzej Pioch - Członek Zarządu w okresie 01.01.2007 r. do 28.02.2007 r.
Krzysztof Kania - Członek Zarządu w okresie 01.03.2007 r. do 13.02.2008 r.
W dniu 28.02.2007 roku Uchwałą nr 10/II/2007 Rada Nadzorcza odwołała Pana Andrzeja Piocha z funkcji Członka Zarządu „FON” S.A. Uchwałą nr 11/II/2007 z dnia 28.02.2007 roku Rada Nadzorcza powierzyła Panu Krzysztofowi Kani funkcję Członka Zarządu „FON” S.A. jako jedynego Członka Zarządu. W dniu 13.02.2008 roku Rada Nadzorcza przyjęła rezygnację Członka Zarządu Pana Krzysztofa Kani z dniem 14.02.2008 roku. Uchwałą Nr 2/II/2008 z dnia 13.02.2008 roku Rada Nadzorcza powołała na stanowisko Prezesa Zarządu Pana Jana Wyrębkowskiego. Pan Jan Wyrębkowski funkcję Prezesa Zarządu pełni od dnia 15.02.2008 roku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze.
Prokurenci- 30.03.2007 roku został odwołany prokurent Pan Roman Janowicz. Z dniem 02.04.2007 roku na prokurenta Spółki powołana została Pani Monika Górkiewicz.
Rada Nadzorcza – w skład Rady Nadzorczej wchodzą:
Aktem notarialnym Rep. A nr 2545/2007 z dnia 15.02.2007 Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy
odwołało następujących członków Rady Nadzorczej:
Pana Tomasza Tuora – Uchwała nr 4
Pana Marka Davida Stępnia – Uchwała nr 5
Pana Piotra Koniecznego – Uchwała nr 6
Pana Marka Milczarka – Uchwałą nr 7
powołało następujących członków Rady Nadzorczej:
Pana Marka Piontkowskiego – Uchwała nr 8
Pana Mariusza Patrowicza – Uchwała nr 9
Pana Wojciecha Hetkowskiego – Uchwała nr 10
Pana Krzysztofa Piotrowskiego – Uchwałą nr 11
Pana Rafała Świstuna – Uchwała nr 12
Pana Arkadiusza Sarana – Uchwałą nr 13
Panią Małgorzatę Patrowicz – Uchwałą nr 14
1.4. Powiązania z innymi jednostkami
Na dzień bilansowy Spółka posiada:
100 % udziałów w „FON PRZEDSIĘBIORSTWO ROBÓT DROGOWYCH” Sp. z o.o. w Bydgoszczy przy ul. Gdańskiej 83,
100 % udziałów w FON DEVELOPMENT Sp. z o.o. Bydgoszczy przy ul. Gdańskiej 83.
1.5. Przedmiot działalności
Spółka w 2006 r. rozpoczęła produkcję konstrukcji stalowych.
Szczegółowy przedmiot działalności przedstawia wpis do KRS nr 0000028913.
1.6. Siedziba jednostki
Siedziba Spółki znajduje się w Bydgoszczy przy ul. Gdańskiej 83.
Dnia 25.05.2007 roku Sad Rejonowy w Warszawie zarejestrował zmianę siedziby
Spółki na miasto Bydgoszcz będącej wynikiem podjętej Uchwały
Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy w dniu 15.02.2007 roku.
1.7. Rejestracja podatkowa i statystyczna
Siedziba sądu: Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy
Data: 09.04.2008 rok
Nr KRS: 000028913
Poprzedni: Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 18.07.2001 roku
Urząd Skarbowy w Cieszynie w dniu 08.06.1993 r. NIP: 548-007-58-44.
Urząd Statystyczny w Bydgoszczy w dniu 15.06.2007 r. REGON: 070009914
1.8 Wysokość kapitału zakładowego
Kapitał podstawowy „FON” S.A. w Bydgoszczy na dzień bilansowy wynosi 14 930 403,50 złotych i dzieli się na 1 493 040 350 równych i niepodzielnych akcji, każda o wartości 0,01 zł.
W/w kwota kapitału zakładowego wykazana została w wysokości określonej w statucie spółki i wpisanej do rejestru sądowego , zgodnie z art. 36 ust. 1 i 2 ustawy o rachunkowości.
1.9. Zatrudnienie
Przeciętne zatrudnienie w badanym okresie wynosiło 76 osób.
1.10. Księgowość Spółki
Księgowość Spółki prowadzona jest przez Kancelarię Biegłego Rewidenta „GALEX” Jan Gałuszka z siedzibą 43-400 Cieszyn ul. Bobrecka 27 , NIP 548-132-43-09 zgodnie z Umową z dnia 05.05.2003 roku na czas nieokreślony.
II. Dane identyfikujące zbadane sprawozdanie.
2.1. Przedmiot badania:
Przedmiotem niniejszego badania jest sprawozdanie finansowe za 2007 rok
FON S.A. obejmujące:
2) bilans sporządzony na dzień 31.12.2007 roku, który po stronie
aktywów i pasywów zamyka się sumą 7 213,0 tys. zł
3) rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 01.01.2007 roku do 31.12.2007 roku
wykazujący stratę netto /-/2 110,0 tys. zł
4) zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od 01.01.2007 roku do
31.12.2007 roku wykazujący zmniejszenie kapitału własnego o kwotę
/-/2 060,0 tys. zł
5) rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy
od 01.01.2007 roku do 31.12.2007 roku wykazujący zmniejszenie środków
pieniężnych o kwotę /-/537,0 tys. zł
6) noty do jednostkowego sprawozdania finansowego.
7) sprawozdanie z działalności.
Sprawozdanie finansowe za poprzedzający badany rok obrotowy tj. za okres od 1 stycznia 2006 r. do 31 grudnia 2006 r. było badane przez EKSPERT Zakład Usług Księgowo-Finansowych Stowarzyszenia Księgowych w Polsce Spółka z o.o. GRUPA FINANS- SERVIS z siedzibą w Bielsku- Białej przy ul. Wrzosowej 23 wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 181. Wydana opinia nie zawierała zastrzeżeń.
Zgodnie z aktem notarialnym Rep. A Nr 2990/2007 z dnia 30.06.2007 roku sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2006 zostało zatwierdzone Uchwałą Nr 3 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy „FON” S.A., natomiast Uchwałą nr 19 Zwyczajne Walne Zgromadzenie „FON” S.A. uchwaliło pokrycie straty netto za 2006 w wysokości 699 tys. złotych z zysków lat następnych.
Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego wpisał dnia .....2007 roku do KRS 0000028913 wzmiankę o złożeniu sprawozdania finansowego za 2006 rok. Sprawozdanie finansowe za 2006 rok „FON” S.A. nie zostało złożone i opublikowane w Monitorze Polskim B.
W dniu 13.07.2007 roku zostało również złożone sprawozdanie finansowe za 2006 rok wraz z korektą CIT-8 za 2006 rok w Trzecim Urzędzie Skarbowym w Bydgoszczy.
2.3. Informacja o badaniu sprawozdania.
Wyboru podmiotu uprawnionego do badania dokonała Rada Nadzorcza „FON” S.A. Uchwałą nr 1 z dnia 28 marca 2008 roku.
Badanie zostało przeprowadzone przez Kancelarię Biegłych Rewidentów„AUXILIUM” S.A. z siedzibą w Krakowie przy Al. Pokoju 84 wpisaną na listę pod numerem 293 , a w jego imieniu badanie przeprowadzili Anna Kuza wpisana do rejestru i na listę biegłych rewidentów wykonujących zawód biegłego rewidenta pod numerem 10473/7681, oraz Hanna Kozak wpisana na listę biegłych rewidentów wykonujących zawód biegłego rewidenta pod numerem 10641/7772. Zarówno podmiot uprawniony , jak i przeprowadzając w jego imieniu badanie biegli rewidenci stwierdzają , że pozostają niezależni od badanej Jednostki .
Zgodnie z umową nr 282/08 z dnia 31.03.2008 roku badanie przeprowadzono w siedzibie biura Biegłego Rewidenta „GALEX” Jan Gałuszka z siedzibą 43-400 Cieszyn ul. Bobrecka 27 prowadzącego księgi rachunkowe „FON” S.A. z Bydgoszczy w okresie od 17 kwietnia 2008 roku do 29 maja 2008 roku w sposób ciągły i nie nastąpiły ograniczenia w badaniu.
ksiąg rachunkowych jako bilans otwarcia roku badanego .Jednostka w roku badanym stosuje te same zasady (politykę) rachunkowości jak w latach poprzednich.
Jednostka spełnia warunki według art.64 ust.1 Ustawy i podlega obowiązkowi badania.
W ramach zlecenia dokonano oceny ksiąg rachunkowych w aspekcie przestrzegania przepisów prawnych oraz zasad prawidłowej rachunkowości.
3.Oświadczenie jednostki i dostępności danych.
„FON” S.A. w Bydgoszczy w dniu 28.04.2008 roku złożył oświadczenie o kompletności , rzetelności i prawidłowości sprawozdania finansowego przedstawionego do badania , ujawnieniu w informacji dodatkowej wszelkich zobowiązań istniejących na dzień 31.12.2007r.,oraz nie zaistnieniu do dnia złożenia oświadczenia zdarzeń wpływających w sposób istotny na wielkość danych wykazywanych w sprawozdaniu finansowym za rok badany .
W trakcie badania sprawozdania finansowego FON S.A. udostępniło nam wszelkie dokumenty i informacje niezbędne do wydania opinii i sporządzenia raportu .
I. Analiza bilansu i rachunku zysku i strat –analiza pozioma i pionowa
Dane w ujęciu syntetycznym (porównawczym) przedstawiają się następująco
1.1.Skrócone bilanse na dni kończące lata obrotowe 2005,2006,2007
Skrócone rachunki zysków i strat za lata 2005,2006,2007.
2.Analiza wskaźnikowa
Działalność gospodarczą oraz sytuację finansową i majątkową badanej jednostki w
2005,2006 i 2007 roku charakteryzują następujące węzłowe wskaźniki
przedstawione w poniższych tabelach
-113,03%
średnioroczny stan kapitału własnego
-141,33%
wynik ze sprzedaży produktów i towarów
aktywa obrotowe ogółem*
zobowiązania krótkoterminowe*
aktywa obrotowe ogółem*- zapasy
Szybkość obrotu należnościami w dniach
śr.stan należności z tyt.dostaw i usług x365
przychody ze sprzedaży produktów,tow.i mat.
Stopień spłaty zobowiązań w dniach
śr.stan zobowiązań z tyt.dostaw i usługx365
wartość sprzedanych towarów i mater.+koszt wytw.
Szybkość obrotu zapasami w dniach
Średnioroczny stan zapasów x 365
Wartość sprzed.towarów i mat. +koszt wytw.sprzed.produktów
Pokrycie zadłużenia kapitałami własnymi
399,34%
2 009,41%
Kapitał własny+zobowiązania długoterminowe**
Kapitał własny+rezerwy dług.+zobowiązania dług.**
14 843 605
29 860 807
1 493 040 350
Wartość księgowa Spółki na 1 akcję
Kapitał własny_________
597 216 140
5 972 161 400
* bez z tytułu dostaw i usług powyżej 12 m-cy,
** łącznie z zobowiązaniami z tytułu dostaw i usług o okresie powyżej 12-m-cy
Oceniając wskaźniki rentowności należy stwierdzić, że nadal są ujemne. Głównym powodem ich ujemnej wartości jest strata Spółki w kolejnych latach obrotowych.
Czas spływu należności zmniejszył się do 58 dni w stosunku do roku ubiegłego. Wskaźnik szybkości spłaty zobowiązań krótkoterminowych praktycznie nie przekraczał wskaźnik szybkości inkasa należności i odpowiadał 56 dniom w roku 2007 przeciętnych wpływów ze sprzedaży. W badanej Jednostce obrót zapasami zmniejszył się do 42 dni w 2007 r. Wskaźnik ogólnego zadłużenia wskazuje, iż udział wierzycieli w finansowaniu majątku Jednostki zwiększył się w 2007 r. do 33,84% w stosunku do 2006 r. Trwałość struktury finansowania majątku zmniejszyła się w 2007 r. do 67,06 % w stosunku do 2006 roku. Wskaźnik bieżącej płynności jako podstawowy miernik zdolności przedsiębiorstwa do spłacania wszystkich jego zobowiązań bieżących przez upłynnianie posiadanych zasobów majątku obrotowego do zobowiązań bieżących ukształtował się w 2007 r. na bardzo niskim poziomie w stosunku do wskaźnika optymalnego ( optymalny w granicach od 1,5 do 2,0) t.j. 0,94.
Analiza dynamiki aktywów pozwala stwierdzić, że nastąpił minimalny wzrost całości majątku przedsiębiorstwa w 2007 r. o 0,6% w stosunku do 2006 r., przy czym majątek trwały wzrósł w 2007 r. o 1,0%. Majątek obrotowy obniżył się w 2007 r. o -2,5%. Dominujący wpływ na ogólny spadek poziomu wskaźnika majątku obrotowego wywierała dynamika należności w 2007 r. -29,0% , zapasów -75,6%.
Po stronie pasywów widoczny jest spadek kapitałów własnych w 2007 r. o -30,2% i w stosunku do 2006 r. Spółka nadal generuje straty i w 2007 roku suma strat roku bieżącego i nie pokryte straty z lat ubiegłych w wysokości – 17 630,0 tys. zł przewyższają kapitał zapasowy w kwocie 7 422,0 tys. zł, oraz ponad 68,4% kapitału podstawowego, który wynosi 14 930,0 tys. zł. Należy nadmienić, ze zgodnie z art. 397 Kodeksu Spółek Handlowych (Dz. U. z 2000 r. Nr 94, poz. 1037 z późn. zmianami) nakazuje cyt. …” Jeżeli bilans sporządzony przez zarząd wykaże stratę przewyższającą sumę kapitału zapasowego i rezerwowego oraz jedną trzecią kapitału zakładowego, zarząd obowiązany jest niezwłocznie zwołać walne zgromadzenie celem powzięcia uchwały dotyczącego dalszego istnienia spółki.”….
Z analizy dynamiki pasywów wynika, że dynamika ogółu zobowiązań krótkoterminowych wzrosła w 2007 r. o 671,4% w stosunku do 2006 roku .
Analiza dynamiki danych rachunku zysków i strat pozwala stwierdzić , że w stosunku do roku ubiegłego w prezentowanym przedsiębiorstwie nastąpił znaczny wzrost straty netto ( pogłębienie straty) o 201,9%. Dynamika kosztów działalności operacyjnej zwiększyła się o 370,7% w 2007 r. jest wyższa od dynamiki przychodów ze sprzedaży -341,9% w 2007 r., i w wielkościach bezwzględnych koszty przewyższają przychody działalności operacyjnej co spowodowało ,że rok 2007 zamknął się ujemnym wynikiem (stratą) na sprzedaży -1 059,0 tys. zł. Koszty ogólnego zarządu wzrosły w 2007 r. o 228,2% w stosunku do 2006 roku co dodatkowo spowodowało powiększenie straty. Wysoka dynamika pozostałych kosztów operacyjnych 388,2%, oraz spadek dynamiki przychodów finansowych -98,6% przewyższająca dynamikę kosztów finansowych -62,5% spowodowały, że Spółka osiągnęła stratę netto za 2007 roku większą o 201,9 % w stosunku do 2006 roku.
Przewodnie znaczenie wśród wskaźników mają wskaźniki rynku kapitałowego takie jak:
- wskaźnik zyskowności na jedną akcję EPS earnings per share
- wskaźnik ceny rynkowej akcji MPS w stosunku do osiągniętego zysku na jedną akcję
EPS- price earnings ratio PER
Z uwagi jednak na to, że Spółka generuje straty w kolejnych latach, wskaźniki te są ujemne.
Zmiana stanu środków pieniężnych netto wykazana jako suma trzech strumieni przepływów pieniężnych netto:
A – z działalności operacyjnej - 587,0 tys. zł
B - z działalności inwestycyjnej - 145,0 tys. zł
C – z działalności finansowej + 195,0 tys. zł
Ujemne przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej i inwestycyjnej ,oraz dodatnie przepływy działalności finansowej świadczą o trudnościach finansowych przedsiębiorstwa, ograniczanych zaciągnięcie pożyczek i kredytów oraz o ogólnym ograniczeniu zasobów pieniężnych przedsiębiorstwa.
I. Prawidłowość i rzetelność ksiąg rachunkowych.
Księgi prowadzone są w Kancelarii Biegłego Rewidenta „GALEX” Jan Gałuszka w Cieszynie przy zastosowaniu programu komputerowego FK, na podstawie zatwierdzonej przez Zarząd „Zakładowej Polityki Rachunkowości, wykazu stosowanych ksiąg rachunkowych, a także dokumentacji systemu przetwarzania danych, zgodnie z ustawa o rachunkowości. Dokumentacja opisującą przyjęte przez nią zasady (politykę)rachunkowości, a w szczególności dotyczącą: określenia roku obrotowego i wchodzących w jej skład okresów sprawozdawczych, metod wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego, sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych, systemu ochrony danych i ich zbiorów jest nieaktualna dla badanej Spółki. Była opracowywana, gdy spółka FON S.A. działała w grupie kapitałowej.
2. Księgi rachunkowe prowadzone są techniką komputerową.
Księgi rachunkowe spełniają wymagania art.14 ust.4 ustawy i obejmują elementy wynikające z art.13 ustawy o rachunkowości.
Ewidencja analityczna w postaci ksiąg pomocniczych prowadzona jest prawidłowo.
Ewidencja kosztów prowadzona jest na kontach zespołu 4 i poprzez konto 490 koszty przenoszone są na zespół 5 tj. układ kalkulacyjny.
Rachunek zysków i strat sporządzany jest w wariancie kalkulacyjnym.
3. Dokumentacja księgowa stanowiąca podstawę zapisów księgowych jest
prawidłowa i zakwalifikowana do ujęcia w księgach rachunkowych. Księgi rachunkowe oraz dowody księgowe są przechowywane zgodnie z przepisami rozdz.8 ustawy o rachunkowości.
4. Przeprowadzone badanie nie wykazało uchybień w sposobie prowadzenia ksiąg
rachunkowych, które można uznać za prowadzone rzetelnie, bezbłędnie sprawdzalnie i w sposób ciągły.
II. System kontroli wewnętrznej.
Kontrola wewnętrzna sprawowana jest w ramach pełnionych funkcji według
umowy o pracę jako kontrola funkcjonalna.
Dokumenty stanowiące podstawę przyjęcia lub wydania środków majątkowych
podpisywane są przez upoważnione osoby.
Badanie systemu prowadzonej kontroli wewnętrznej było przeprowadzone w takim
zakresie, w jakim wiąże się ona ze sprawozdaniem finansowym i rachunkowością.
Nie miało ono na celu ujawnienia wszystkich ewentualnych nieprawidłowości lub
słabości systemu.
Oceniając systemy kontroli i nadzoru można stwierdzić, że jest on dostosowany do specyfiki jednostki, formy organizacji i wielkości. System kontroli wewnętrznej funkcjonuje na poziomie wystarczającym.
III. Inwentaryzacja.
Inwentaryzacja aktywów i pasywów została przeprowadzona zgodnie z Zarządzeniem Zarządu z dnia 18.12.2007 roku.
a) gotówki w kasie na dzień 31.12.2007 rok
b) materiałów, paliwa, odzieży roboczej na dzień 31.12.2007 roku.
c) produkcji w toku na dzień 31.12.2007 roku.
2) w drodze potwierdzenia sald:
a) rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień 31.12.2007 rok
b) środki na rachunku bankowym na dzień 31.12.2007 rok
3) w drodze weryfikacji stanu ewidencyjnego i wyceny:
b) kapitały własne na dzień 31.12.2007 roku
c) aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na dzień 31.12.2007 roku
IV. Ciągłość bilansowa.
Ciągłość bilansowa została zachowana. Podstawą otwarcia ksiąg rachunkowych w badanym roku obrotowym było sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień 31.12.2006 r. i zatwierdzone w sposób prawidłowy. System zapisów pozwala na kompletne ujęcie operacji gospodarczych z podziałem na poszczególne okresy sprawozdawcze i narastająco od początku roku.
V. Kontrole zewnętrzne.
Spółka nie posiada księgi kontroli zewnętrznych.
W badanym okresie były przeprowadzane kontrole zewnętrzne przez:
Trzeci Urząd Skarbowy w Bydgoszczy w zakresie prawidłowości rozliczenia z budżetem – podatek od towarów i usług za okres od 01.09.2006 do 30.06.2007 rok.
i prawidłowości ich ujęcia.
I.AKTYWA TRWAŁE 4 932 ,0 tys. zł
Na aktywa trwałe składają się pozycje:
Na przestrzeni badanego okresu w zakresie środków trwałych wystąpiły następujące zmiany :
- grunty (w tym prawo użytkowania
Wieczystego gruntu)
-zaliczki na środki trwałe w budowie
a).Zwiększenia środków trwałych dotyczą:
- laptopa 3,00 tys. zł
- półautomaty spawalnicze 3szt/ 12,00 tys. zł
-samochód osobowy Peugeot 407 73,00 tys. zł
/umowa leasingu finansowego z 14.06.2007 r.
razem: 88,00 tys. zł
Przyjęcie środka trwałego z umowy leasingu finansowego OT nr 68/2007 z dnia 30.06.2007 obejmuje:
Wartość z umowy leasingu w kwocie 67 344,26 zł
Podatek VAT nie odliczony w kwocie 6 000,00 zł
Razem 73 344,26 zł
Winno być zwiększenie środka trwałego o podatek VAT nie odliczony w kwocie 8 815,74 zł. Wartość początkowa środka trwałego zaniżona jest o kwotę 2 815,74 zł.
b) Stan środków trwałych zgodny jest z ewidencją analityczną ,syntetyczną oraz bilansem po uwzględnieniu umorzeń .
Umorzenie środków trwałych wynosi 207,00tys zł i jest zgodna z umorzeniem wykazanym w księgach
d)Inwentaryzacja środków trwałych nie była przeprowadzona .Środki trwałe zostały
zakupione i wprowadzone do ewidencji w roku 2006 w związku z powyższym
jednostka może zinwentaryzować środki trwałe w okresie 4 lat.
e) Środki trwałe w budowie 30 ,00 tys. zł
Środki trwałe w budowie dotyczą nakładów na:
- projekt brykieciarki do słomy 18 ,00 tys. zł
-projekt prototypu rozdrabniacza do wierzby energetycznej 12 ,00 tys. zł
Razem 30,00 tys. zł
MSR 17 Leasing – Spółka prawidłowo zaprezentowała w sprawozdaniu finansowym.
3. Długoterminowe aktywa finansowe 100 ,00 tys. zł
Odpis aktualizujący wartość inwestycji długoterminowych
Udziały i akcje oraz inne papiery wartościowe w jednostkach powiązanych
Udziały nabyte za gotówkę 100 udziałów-
1.spółka zależna powstała w roku 2007 FON Devlopment sp .z o .o. 50,00 tys. zł
2.spółka zależna powstała w roku 2007 Fon Przedsiębiorstwo Robót Drogowych 50 ,00 tys.zł
Wg oświadczenia Prezesa Zarządu spółki powyższe spółki nie rozpoczęły działalności
Spółka FON S.A. posiada udziały w spółkach zależnych:
Spółka zależna nr KRS
Rep.A nr 2518/2007 z 23.04.2007
FON DEVELOPMENT Sp. z o.o.
KRS nr 0000283194
Rep.A nr 2512/2007 z 23.04.2007
FON Przedsiębiorstwo Robót Drogowych Sp. z o.o.
KRS nr 0000285015
FON S.A. winien sporządzić skonsolidowane sprawozdanie finansowe wszystkich jednostek zależnych tj. wymienionych powyżej spółek, gdyż nie dopuszcza się zwolnienia z tego wymogu zgodnie z MSR 27 Skonsolidowane i jednostkowe sprawozdania finansowe
II.AKTYWA OBROTOWE 2 231,00 tys. zł
1. Zapasy 690,00 tys. zł
W okresie badanym zaszłości w zapasach wyniosły:
31.12.1007
Wartość zapasów brutto
Odpisy aktualizujące wartość zapasów w tym:
Wartość zapasów netto
stan na dzień 31.12.2007 r. zgodny z
Poz. II.1. bilansu aktywa 690,00 tys. zł
Inwentaryzacja roczna wg stanu na 31.12.2007 roku została przeprowadzona zgodnie z zarządzeniem Zarządu z dnia 18.12.2007 r. Prezesa Zarządu :
Różnic inwentaryzacyjnych nie stwierdzono .
a) Zapasy- materiały
Na wartość bilansową materiałów składa się:
- materiały w magazynie blacha 298 ,00tys. zł
- materiały w magazynie śruby 6 ,00tys. zł
-razem materiały 304 ,00tys. zł
Jednostka w momencie nabycia materiałów ujmuje je w rachunku zysków i strat w 100% jako zużycie materiałów. Raz na kwartał dokonuje korekty zużycia materiałów poprzez inwentaryzację.
b) Zapasy- roboty w toku
Aktywowane koszty dotyczą:
a) Wyceny produkcji w toku dokonano na podstawie stopnia zawansowania
wyrobu gotowego po w cenie sprzedaży . 344,00 tys. zł
Zgodnie z MSR 2 Zapasy – zapasy należy wyceniać po koszcie nie przekraczającym ceny sprzedaży netto. Analizując spisy inwentaryzacyjne zapasów- produktów gotowych. Do wyrobów gotowych przyjęto ceny wyrobów np. „bloki platformy CAEMA i platforma CAEMA mających taką samą cenę ustaloną na poziomie cen z listopada 2006 roku wyrobu „pomosty załadunkowe”. Przy szacowaniu wartości sprzedaży netto zapasów wyrobów gotowych kierownictwo powinno wziąć pod uwagę wszystkie fakty dotyczące zapasów i środowiska operacyjnego istniejąc w chwili dokonywania szacunku. Należy także rozpatrzyć wszystkie zdarzenia lub znaczne zmiany ceny, które maja wpływ na wartość sprzedaży netto na dzień bilansowy, a nastąpiły po tym terminie. Przy szacowaniu wartości sprzedaży netto zapasów bierze się pod uwagę ich znaczenie. Jeśli na przykład zapasy mają służyć realizacji umów sprzedaży zawartych przez spółkę, wartość sprzedaży netto jest określona na podstawie sprzedaży uzgodnionych w zawartych umowach. Jednostka nie ustala kosztu przetworzenia związanego z daną jednostką produkcji.
c) zaliczki na dostawy
- zaliczkę od PHU „REMAR” z Płocka 41,00 tys. zł
na roboty drogowe wykonywane na drodze wojewódzkiej nr 580 Warszawa- Leszno.
Zaliczka z dnia 29.06.2007 roku.
- dostawa niefakturowane KONIG STAHL 1,00 tys. zł
Z analizy Umowy nr PD/DK/8/2007 z dnia 05.06.2007 na roboty budowlane § 1 pkt.1 wynika, że prace dotyczą przebudowy drogi wojewódzkiej nr 580 ,a zaliczka wpłacona przez FON S.A. do PHU „REMAR” dotyczy powyższej inwestycji, a według oświadczenia Zarządu FON S.A. prace zostały zakończone.
2. Należności krótkoterminowe 882,00 tys. zł
Należności od pozostałych jednostek netto
z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń
społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń,
- z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
- z tytułu ubezpieczeń społecznych
- z tytułu podatku od towarów i usług
- dywidenda na rzecz Skarbu Państwa
Odpisy aktualizujące należności krótkoterminowe
Należności krótkoterminowe netto
Należności krótkoterminowe obejmują ogół należności z tytułu dostaw i usług które stają się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego, jak również należności powyżej 12 miesięcy, oraz całość lub część należności z innych tytułów nie zaliczonych do aktywów trwałych.
Rozliczenie utworzonych odpisów aktualizujących należności w 2007 r.
Zwiększenia odpisów aktualizujących
na zaliczki na dostawy
na należności od Prezesa Pioch Andrzej
Zmniejszenia odpisów aktualizujących
- na należności od T. Kawecki.
Spółka dokonała inwentaryzacji rozrachunków na 31.12.2007 roku wysyłając pisma o potwierdzenie zgodności sald uzyskując potwierdzenia od wszystkich znaczących kontrahentów, w związku z czym salda należności uznaje się za realne.
Zdaniem biegłego winny zostać dokonane odpisy aktualizacyjne na należność
Daimex -144 379,68 zł. ( należności z maja 2007 roku – z faktur wynika, że termin płatności przypada na czerwiec 2007 roku).
Zgodnie z oświadczeniem Zarządu FON S.A. z dnia 11.05.2008 roku nie wystąpiły przesłanki do tworzenia odpisów aktualizujących do należności przeterminowanych
Zmniejszenia odpisów aktualizujących na kwotę 700 000,00 zł dotyczą należności od T. Kawecki i zgodnie z decyzją Zarządu FON S.A. należność ta uległa przedawnieniu, a Spółka w okresie istnienia tej należności nie uzyskała nakazu zapłaty ani innych dokumentów pozwalających na dochodzenie roszczeń.
Spółka utworzyła odpis aktualizujący w kwocie 126 992,53 zł na należność od byłego Prezesa Spółki FON S.A. w kwocie 91 175,53 zł., oraz na należność z tytułu zaliczki wpłaconej od Firmy SALING w kwocie 35 820,00 zł. Nie przedstawiono biegłemu dokumentów potwierdzających czynności podjętych w celu ściągnięcia powyższych kwot , w celu zapobieżenia przedawnienia tych należności.
Ponadto z analizy należności z tytułu dostaw i usług wynika, że należność od firmy STRABAG Sp. z o.o. w kwocie 57 868,18 zł z tytułu Umowy nr PD/DK/8/2007 z dnia 05.06.2007 na roboty budowlane według oświadczenia Zarządu FON S.A. zostały zakończone, a zakres robót zmniejszony ( z umowy miały być wykonane na wartość 715 034,00 zł). Zafakturowano tylko kwotę 241 324,00 zł, bez aneksu do umowy o zmniejszeniu zakresu robót. Kwota 57 868,18 zł stanowi gwarancję z tytułu rękojmi wykonanych prac. Zdaniem biegłego ten fakt powinien być ujawniony w nocie opisującej nr 5 do informacji do bilansu.
Należności w walucie obcej zostały wycenione na dzień bilansowy zgodnie z tabelą nr 252/A NBP na 31.12.2007 r. / Należności zagraniczne to głównie należności od firmy Logotech z Niemiec/
- podatek VAT do zwrotu za X,XI ,XII 2007 137 ,00tys. zł
-podatek VAT naliczony do rozliczenia w czasie za XII 2007
do rozlicz.01.2008 117 ,00tys. zł
razem 254,00 tys. zł
Pozostałe należności dotyczą rozliczenia z pracownikami z tytułu: 1 ,00 tys. zł
należność od P. Kania Krzysztof
/rozliczono w roku 2008/
-razem poz.B.II.2. c. Aktywa bilansu 1 ,00 tys. zł
4. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 173,00 tys. zł
Wartość środków pieniężnych w kasie została potwierdzona inwentaryzacją przeprowadzoną na dzień 31.12.2007 r. i jest zgodna ze stanem gotówki wykazanym w raporcie kasowym Nr 56/k/2007r w kwocie 17,00 tys. zł. Saldo konta wykazane prawidłowo.
Środki pieniężne w Bankach zostały potwierdzone wg stanu na 31.12.2007 r.
Środki pieniężne na rachunku walutowym wyceniono na 31.12.2007 r. wg śr. kursu NBP na 31.12.2007 r. Prawidłowość udokumentowania operacji kasowych nie budzi zastrzeżeń i równocześnie potwierdza ,że Jednostka przestrzega zasady obrotu gotówkowego , o którym mowa w art.22 ust.1 Ustawy z dnia 2 lipca 2004 roku o swobodzie działalności gospodarczej ( Dz. U. nr 04 poz. 173 z późn. zmianami ).
Koszty następnych okresów
Podatek od czynności cywilnoprawnych emisja seriiG
Podatek od czynności cywilnoprawnych emisja serii F
Podatek od czynności cywilnoprawnych emisja serii H
Saldo prawidłowe.
III. Aktywa przeznaczone do sprzedaży 50,00 tys.zł
Udziały w jednostkach powiązanych dotyczą udziału FON S.A. w spółce BMT Sport. Wartość udziałów FON S.A. ujawniona w KRS spółki BMT Sport wynosi 600 000,00 zł. Spółka FON nie wprowadziła nabycia tych udziałów do ksiąg w 2006 roku. W związku z ofertą kupna akcji BMT Sport na kwotę 50 000,00 zł. Spółka FON S.A. wprowadziła je do ksiąg jako „Aktywa długoterminowe przeznaczone do sprzedaży”. Nie przedstawiono biegłemu sprawozdania finansowego Spółki BMT Sport, oraz jej aktualnego KRS nr 0000270471.
Przedstawiono Biegłemu decyzję Zarządu o przekwalifikowaniu tego aktywu do aktywu przeznaczonego do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 .Odpisu tego aktywu dokonano na kapitał z aktualizacji wyceny zgodnie z MSSF 5.
I. Kapitał własny 4 772,00 tys. zł
Wartość emisji wg wartości nominalnej
1 509 322
75 466 100
754 661,00
464 764 150
4 647 641,50
15 017 202
750 860 100
7 508 601,00
14 930 403,50
29 860 807 szt x 0,50 zł = 14 930 403,50 zł
1 493 040 350 szt x 0,01 zł = 14 930 403,50 zł
Na początku roku obrotowego 2007 w obrocie na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie znajdowało się 14.843.605 akcji (akcje serii A, serii B, serii C, serii D, przy wartości nominalnej akcji wynoszącej 0,5 zł.). W trakcie roku 2007 wprowadzono do obrotu na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie 15.017.202 akcji serii E ( Spółka wyemitowała w 2006 r. 15 017 202 akcji serii E. Kapitał zakładowy podwyższono o kwotę 7 508 601,00 zł. Postanowieniem z dnia 30.11.2006 r. Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XII Wydział Gospodarczy KRS zarejestrował podwyższony kapitał i emisje akcji serii E) oraz dokonano podziału akcji Spółki w stosunku 1 do 5.
Obecnie, na dzień zatwierdzenia prospektu emisyjnego, liczba akcji Spółki znajdujących się w obrocie na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie wynosi 1.493.040.350 (jeden miliard czterysta dziewięćdziesiąt trzy miliony czterdzieści tysięcy trzysta pięćdziesiąt) akcji o wartości nominalnej 0,01 zł. (jeden grosz) każda. Wszystkie wyemitowane Akcje Emitenta znajdują się w obrocie na rynku regulowanym Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie.
Akcje serii A były objęte gotówką i aportem.
Uchwałą nr 1 NWZA FON S.A. z dnia 26 kwietnia 2007 roku w sprawie podziału akcji spółki
Dokonuje się podziału akcji w ten sposób, iż na każdą dotychczasową akcję przypada pięć akcji,
Zmienić wartość nominalną akcji z kwoty 50 gr. na kwotę 10 gr.
Uchwałą nr 2 NWZA FON S.A. z dnia 26 kwietnia 2007 roku w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela, serii F. Podwyższenie kapitału zakładowego miało nastąpić z kwoty 14 930 403,50 zł do kwoty nie mniejszej niż 19 930 403,50 zł tj. o kwotę nie mniejszą niż 5 000 000 złotych i nie większą niż 59 721 614,00 zł tj. o kwotę nie większą niż 44 791 210,50 zł.
Uchwałą nr 1 NWZA FON S.A. z dnia 30 czerwca 2007 roku w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela, serii G z wyłączeniem prawa poboru dla dotychczasowych akcjonariuszy, w ramach subskrypcji prywatnej. Podwyższenie kapitału zakładowego miało nastąpić o kwotę nie większą niż 40 000 000,00 złotych.
Decyzją DEM/410/121/21/07 z dnia 26 października 2007 roku Komisja Nadzoru Finansowego odmówiła zatwierdzenia prospektu emisyjnego w formie jednolitego dokumentu spółki FON S.A. z siedzibą w Bydgoszczy, sporządzonego w związku z ofertą publiczną akcji serii F i G oraz zamiarem ubiegania się o dopuszczenie do obrotu na rynku regulowanym akcji serii F i G, praw do akcji serii F i G oraz praw poboru akcji serii F spółki FON S.A.
Uchwałą nr 1 NWZA FON S.A. z dnia 22 września 2007 roku w sprawie podziału akcji spółki
Dokonuje się podziału akcji w ten sposób, iż na każdą dotychczasową akcję przypada dziesięć akcji,
Zmienić wartość nominalną akcji z kwoty 10 gr. na kwotę 1 gr.
Uchwałą nr 2 NWZA FON S.A. z dnia 15 grudnia 2007 roku uchylono Uchwałę nr 2 z dnia 26.04.2007 roku w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela , serii F. W pkt. 2 tej uchwały podwyższono kapitał zakładowy z kwoty 14 930 403,50 zł do kwoty nie mniejszej niż 19 930 403,50 zł tj. o kwotę nie mniejszą niż 5 000 000 złotych i nie większą niż 59 721 614,00 zł tj. o kwotę nie większą niż 44 791 210,50 zł.
Uchwałą nr 3 NWZA FON S.A. z dnia 15 grudnia 2007 roku uchylono Uchwałę nr 1 z dnia 30.06.2007 roku w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela , serii G z wyłączeniem prawa poboru dla dotychczasowych akcjonariuszy, w ramach subskrypcji prywatnej. Podwyższenie kapitału zakładowego miało nastąpić o kwotę nie większą niż 40 000 000,00 złotych. W pkt. 2 tej Uchwały podwyższa się kapitał zakładowy FON S.A. o kwotę nie większą niż 40 000 000,00 zł poprzez emisję obejmującej nie więcej niż 4 000 000 000 nowych akcji zwykłych na okaziciela, serii G o cenie emisyjnej równej wartości nominalnej wynoszącej 1 grosz.
W dniu 21 grudnia 2007 roku Sad Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy KRS podjął postanowienie o numerze BY.XIII.NS-REJ.KRS/07/008261/07/118 o zarejestrowaniu zmiany Statutu FON S.A. polegających na wymianie wartości nominalnej akcji w taki sposób, że każdej dotychczasowej jednej akcji o wartości nominalnej 10 groszy odpowiada 10 akcji o wartości nominalnej 1 grosz, wynikającej z podjętych Uchwał Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 22 września oraz 15 grudnia 2007 roku. Notowanych będzie 1 493 040 350 akcji o wartości nominalnej 1 gr każda.
FON SA zamierza ubiegać się o dopuszczenie i wprowadzenie Akcji Serii F do obrotu na rynku równoległym GPW. Akcje Serii F zostaną objęte wnioskiem o wprowadzenie do obrotu giełdowego po dokonaniu przez Sąd Rejestrowy wpisu do KRS podwyższenia kapitału zakładowego wynikłego
z subskrypcji Akcji Serii F.
Biorąc pod uwagę planowane terminy przeprowadzenia subskrypcji Akcji Serii F, intencją Zarządu Emitenta jest uzyskanie decyzji GPW o wprowadzeniu akcji serii F do obrotu giełdowego w III kwartale 2008 roku. Zamiarem Emitenta jest doprowadzenie do ich asymilacji z akcjami obecnie notowanymi pod kodem ISIN PLCASPL00019.
Emitent zamierza ubiegać się o dopuszczenie i wprowadzenie do obrotu na rynku równoległym GPW PDA Serii F. Po dokonaniu przydziału Akcji Serii F Zarząd przedstawi GPW i KDPW stosowną informację i wystąpi do GPW z wnioskiem o dopuszczenie i wprowadzenie do obrotu giełdowego PDA Serii F Mając na względzie zachowanie ciągłości notowań, PDA Serii F będą notowane do dnia poprzedzającego dzień debiutu giełdowego Akcji Serii F.
7 422,0
Kapitał zapasowy został utworzony zgodnie z Uchwałą WZA z dnia 14.01.2006 roku. Na podstawie art. 455 § 1 i § 2 w zw. Z art. 457 § w zw. Z art. 457 § 1 i 2 Kodeksu Spółek Handlowych kapitał zakładowy Spółki został obniżony z kwoty 14 843 605,00 zł do kwoty 7 421 802,50 zł tj. o kwotę 7 421 802,50 zł w drodze obniżenia wartości nominalnej akcji w ten sposób, że wartość nominalna każdej akcji została obniżona z 1,00 zł do 50 groszy. Kapitał zapasowy stanowi kwotę uzyskaną z obniżenia kapitału podstawowego o kwotę 7 421 802,50 zł.
4.Kapitał z aktualizacji wyceny 50,00 tys. zł
Przedstawiono Biegłemu decyzję i Zarządu o przekwalifikowaniu tego aktywu do aktywu przeznaczonego do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 .Odpisu tego aktywu dokonano na kapitał z aktualizacji wyceny zgodnie z MSSF 5.
6.Zyski zatrzymane/ Nierozdzielny wynik finansowy
Zysk /strata z lat ubiegłych
-14 821,0
-15 520,0
Zysk / strata roku obrotowego
-2 110,0
Razem zyski zatrzymane/Nierozliczony wynik finansowy
-15 520,00
-17 630,0
Zysk (strata) z lat ubiegłych-
Strata z 2004 roku
-14 643 455,22
Strata z 2005 roku
-176 747,07
Strata z 2006 roku
-699 247,27
-14 820 202,29
-15 519 449,56
Wynik netto zysk (strata) roku obrotowego
767 468,23
3 388 536,85
137 713,36
1 537,97
Wynik zdarzeń nadzwyczajnych(nadwyżka zysków nad stratami)
906 036,72
3 390 089,84
945 276,99
4 448 198,62
25 520,08
227 578,54
744 611,55
33 787,77
165 584,26
373 120,61
140 342,11
1 605 283,99
5 500 606,44
Zysk/Strata bilansowa brutto
-2 110 516,60
Zysk/Strata bilansowa netto
Ewidencja przychodów ze sprzedaży i kosztów prowadzona jest w podziale na przychody i koszty poszczególnych rodzajów działalności, z dalszym podziałem na miejsca powstawania kosztów.
Poz. I.6. pasywów bilansu wykazana prawidłowo.