Source: http://marckup.blogspot.mx/
Timestamp: 2016-10-21 11:13:27
Document Index: 395440280

Matched Legal Cases: ['Artículo 27', 'Artículo 94', 'artículo 20', 'artículo 93', 'artículo 103', 'Artículo 94', 'Artículo 29']

De acuerdo a la última publicación del SAT el pasado 30 de septiembre se presento el nuevo complemento de recibo de nómina electrónico versión 1.1., En la modalidad de CFDI. Mismo que entra en vigor a partir del 1 de enero del 2017. De acuerdo a la información que el SAT, publico en su página a continuación se presenta Textualmente algunos de los puntos más relevantes:En relación con el Complemento de sueldos, salarios e ingresos asimilados, en los campos relativos a Deducciones gravadas y Deducciones exentas, si en nuestra empresa no clasificamos las deducciones (descuentos que se aplican al trabajador) como gravadas o exentas, ¿Qué dato asentamos en estos campos?Si el patrón no lleva esta clasificación de los conceptos de deducción o descuentos al trabajador, puede incluir la totalidad de los mismos como Deducciones gravadas, esto para efectos de cumplir con el llenado del campo obligatorio.Fundamento Legal: Artículos 94 y 99 fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.¿En qué momento y cómo se deberán reportar los gastos médicos mayores y el seguro de vida, ¿se reportan como concepto de percepción del empleado?Las primas que amparen estos seguros (por ambos conceptos) que sean otorgadas al trabajador por cuenta del patrón, al ser prestaciones derivadas de la relación laboral, se reportan en el Complemento, las primas a cargo del patrón primero como percepción y luego como deducción por pago de prima a cargo del patrón.Cuando se realice el siniestro y esto de origen al pago de la cantidad asegurada por parte de la empresa aseguradora, dichas cantidades no tienen el carácter de sueldos y salarios, y por ende no requieren ser incluidas en el complemento.Fundamento Legal: Artículos 27, fracción XI , 93, fracción XXI y 94 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.¿Los vales de gasolina tienen el mismo efecto que los vales de despensa?Si, considerando que estamos tratando el tema del llenado del Complemento de sueldos, salarios e ingresos asimilados y considerando que ambos conceptos son prestaciones derivadas de la relación laboral, por ende deben incluirse en el Complemento dentro de las percepciones.Fundamento Legal: Artículos 27, fracción XI y 94 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.¿Cómo se deben reportar los viáticos en el Complemento?En el complemento se incluye el monto de los viáticos no comprobados y que por lo tanto son acumulables para el trabajador, este dato se reporta cuando el patrón, conforme a sus políticas de viáticos, determine que estos no fueron comprobados y por ende da lugar a su acumulación, esto sin exceder el último día del ejercicio fiscal.Fundamento Legal: Artículos 93, fracción XVII y 99 fracción VI de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.Para efectos de faltas o ausentismo, considerando que el Complemento incluye el dato del período de pago y el dato de días pagados, ¿es posible que la empresa sólo pague los días laborados y no se requiera reportar ausentismo, ya que el supuesto en este caso nunca se presenta?Si, si se paga sólo por días laborados no aplicaría el concepto de faltas o ausentismo.Fundamento Legal: Artículos 93, fracción I y 94 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.¿Qué dato debe asentarse en el campo SalarioBase CotApor del Complemento?Para trabajadores sujetos a la Ley del Seguro Social, debe asentarse este dato conforme a lo dispuesto por el art 27 de dicha ley.Fundamento Legal: Artículo 27 de la Ley del Seguro Social y 94 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. ¿En dónde se deben registrar los montos del rubro premios por asistencia dentro del Complemento?La percepción de premio por asistencia se deberá registrar en el rubro “Premios por puntualidad” del Catálogo del complemento de Nómina.Fundamento Legal: Artículo 94 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.¿Se debe emitir un CFDI recibo de sueldos y salarios a la persona a la que la empresa entrega las cantidades descontadas al trabajador por concepto de pensión alimenticia?No, solamente se refleja como deducción en el recibo del trabajador acreedor alimentario.Fundamento Legal: Artículos 112 de la Ley Federal del Trabajo, 94 y 99, fracciones III y IV de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.Si requiere implementar los nuevos cambios del nuevo recibo de nómina electrónico CFDI, solicite más información:Web Site. http://www.facturasat.comE-mail: cfd@facturasat.comContacto: http://www.facturasat.com/contacto.htmReferenciaSAT,. (2016). Preguntas y Respuestas sobre el tema de emisión de CFDI. Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Pág. 1-14. Recuperado de: http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Documents/cfdi/PyRenRecibosPago.pdf
De acuerdo al SAT, las empresas que exporten mercancía de manera definitiva, fuera del País, deberán de agregar en la factura electrónica (CFDI), el complemento correspondiente. Mismo que es obligatorio, enviarlo a más tardar el 1 de Enero del 2017. De acuerdo a la última prorroga. Considerando la información que ha publicado el SAT en esta materia, me permito rescatar algunos puntos importantes que ha publicado en su Portal y creo que es de gran ayuda el conocerlo. A continuación se describen textualmente esta información que el SAT ha publicado. Moneda y tipo de cambio en la factura de comercio exterior.Se identifican tres momentos en los que vamos a ver expresado el tipo de cambio en las operaciones de comercio exterior; el primero corresponde al momento en que se emite la factura, otro en el que se elabora el pedimento y uno más cuando se recibe el pago del cliente o importador.En la emisión de factura electrónica –CFDI-, para el atributo opcional tipo de cambio se deberá asentar el tipo de cambio, establecido en el tercer párrafo del artículo 20 del CFF.“Para determinar las contribuciones y sus accesorios se considerara el tipo de cambio a que se haya adquirido la moneda extranjera de que se trate y no habiendo adquisición, se estará al tipo de cambio que el Banco de México publique en el diario oficial de la federación el día anterior a aquel en que se causen las contribuciones. Los días en que el Banco de México no publique dicho tipo de cambio se aplicará el último tipo de cambio publicado con anterioridad al día en que se causen las contribuciones”.Factura electrónica sin valor comercial (Exportación de promociones y muestras)Tratándose de la exportación de mercancías para efectos de promoción o de muestras, es decir, que no serán vendidas –no habrá enajenación-, el procedimiento para la emisión del CFDI con el Complemento operaciones de comercio exterior es el siguiente:a) Generar el CFDI de conformidad con lo dispuesto en los artículos 29 y 29-A CFF e incorporar al mismo el Complemento operaciones de comercio exterior.b) Declarar en el pedimento con clave “A1” (exportación definitiva) correspondiente, la fracción arancelaria que corresponda de conformidad con la TIGIE.Las muestras y muestrarios se deberán clasificar en la fracción arancelaria 9801 00 01 de la TIGIE, aplicando el procedimiento señalado en la regla 3.1.2 de las RGCE, asentando en el pedimento correspondiente el identificador que corresponda conforme al Apéndice 8 del Anexo 22 “instructivo para el llenado del pedimento”, de las RGCE vigente, y en ningún caso podrán ser objeto de comercialización.c) En cuanto al costo de los productos a promocionar o demostrar, se manifestará el costo según factura comercial correspondiente en el complemento del CFDI para, a continuación, descontarlo en el cuerpo del CFDI, en la parte del atributo referente a descuentos, lo que resultará en una factura electrónica con valor total cero.Factura electrónica para exportaciones en consignación.En el caso de exportación de mercancías en consignación, supuesto en el que al exportar la mercancía no hay enajenación, se elaborará el CFDI incorporando al mismo el Complemento operaciones de comercio exterior, para un pedimento tipo A1 (exportación definitiva) con la descripción de las mercancías y precios pactados de acuerdo al contrato de consignación incluidos en el referido Complemento.En el cuerpo del CFDI se manifestará el valor consignado en el Complemento operaciones de comercio exterior, mencionando en el atributo (rubro) “descripción concepto” que se trata de una exportación de mercancías en consignación, descontando en el CFDI, en el atributo referente a “descuentos” el mismo valor, lo que resultará en una factura electrónica (CFDI) con valor cero.Con relación a las mercancías bajo régimen de exportación, para el caso de que antes de activar el mecanismo de selección automatizado, o bien, de extraerse las mercancías del país, los interesados se desistan del régimen aduanero, aplicará lo dispuesto en el artículo 93 de la Ley Aduanera; para el supuesto de que las mercancías hayan salido del país en forma definitiva, podrán retornar al mismo aplicando lo dispuesto en el artículo 103 de la Ley Aduanera.De manera opcional, el contribuyente también podrá optar por emitir el CFDI con el valor de las mercancías pero sin reflejar ningún descuento, y posteriormente realizar: La cancelación de la factura electrónica con la que se hizo el despacho y la emisión de una nueva factura por las mercancías efectivamente vendidas; o bien, La emisión de una factura de egreso.Criterios de validación del Tax ID o identificador fiscal.Para efectos del llenado del Complemento operaciones de comercio exterior, el dato de Tax ID, deberá en primer término obtenerse, directamente del importador y/o receptor de las mercancías en el país destino.En el caso de exportaciones a los Estados Unidos de Norte America, el Tax ID será validado por el PAC en la relación que el SAT les proporcionará, con los identificadores fiscales previamente validados por la autoridad norteamericana ó en la herramienta informática de consulta que al efecto le determine el SAT, y en su momento lo mismo sucederá con la exportaciones a aquellos países que el SAT publique al efecto en su portal de Internet.De acuerdo a la validación de la autoridad norteamericana la sintaxis del Tax ID en EEUU, es de nueve dígitos consecutivos sin el empleo de guiones o espacios.Certificado de Origen. (Valores de Certificado de Origen y forma en la que se aplicarán).En el campo Certificado de Origen aplican los criterios que actualmente se usan para el COVE.En el campo número certificado origen (opcional) puede registrarse el folio fiscal “UUID” del CFDI con el que se tramitó el certificado de origen; sólo se usa como referencia de que existe el certificado.Exportación de mercancías a través de mensajería, paquetería o couriers.En el caso de exportación definitiva de mercancías realizada vía postal a través de servicios de paquetería o couriers, no aplicará el uso del Complemento operaciones de comercio exterior.En el caso de exportación definitiva de mercancías través de servicios de mensajería, paquetería o couriers, cuando exista una operación de venta de las mismas se deberá emitir el CFDI de ingresos correspondiente, sin incorporar el Complemento operaciones de comercio exterior.Forma de relacionar con claridad los conceptos comerciales del CFDI con sus equivalentes para despacho aduanero en el CFDI con Complemento operaciones de comercio exterior.El campo “NoIdentificacion” del CFDI al que se incorporará el Complemento operaciones de comercio exterior, tiene la finalidad de que se relacionen claramente los conceptos comerciales con su equivalente para la exportación, de manera que a un renglón específico del CFDI corresponde con un renglón específico de las mercancías en el Complemento operaciones de comercio exterior.Para este fin, se puede utilizar alguna clave interna que sea definida o utilizada por el contribuyente o, en términos generales, asignar un número consecutivo para cada concepto; no está condicionado a que se utilicen necesariamente números de parte o de producto para generar el CFDI.Si requiere una solución de Comercio Exterior para Integrar con SAP, solicite más información:Web Site: www.facturasat.comMail: cfd@facturasat.comContacto: http://www.facturasat.com/contacto.htmReferencia:SAT. (2016). Factura electrónica en operaciones de comercio exterior Lineamientos normativos y operativos. Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Pág. 1-9. Recuperado de: http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Documents/Lineamientos_Operativos.pdf
A partir de enero del 2017, se vuelve obligatorio utilizar el nuevo complemento de CFDI para nómina que es la versión 1.1Dentro de los cambios que se integran están el uso de los nuevos catálogos mismos que van a ser validados antes de timbrar cada recibo de nómina. Los catálogos que se integran son 6 que están relacionados con la siguiente información:1. Régimen de Contratación del trabajador2. Catálogo de Bancos3. Riesgo Puesto4. Atributo: TipoPercepcion5. Atributo: TipoDeduccion6. Tipo de incapacidadLas validaciones que se realizarán previo al timbrado del CFDI, son los siguientes campos:BancosEstadosOrigen del recurso Periodicidad del pagoRégimen fiscalTipo de contratoTipo de deducciónTipo de horasTipo de incapacidadTipo de jornadaTipo de nóminaTipo de otro pagoTipo de percepciónTipo de régimenRiesgo de puestoMismos que se debe de incluir la clave que aplique de acuerdo a cada concepto. En caso de no cumplir con estas claves el CFDI no podrá ser timbrado. Preguntas frecuentes, que se tienen referente al CFDI de Nómina. ¿Los vales de gasolina tienen el mismo efecto que los vales de despensa? Si, considerando que estamos tratando el tema del llenado del Complemento de sueldos, salarios e ingresos asimilados y considerando que ambos conceptos son prestaciones derivadas de la relación laboral, por ende deben incluirse en el Complemento dentro de las percepciones. Fundamento Legal: Artículos 27, fracción XI y 94 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. (Fuente SAT)¿En dónde se deben registrar los montos del rubro premios por asistencia dentro del Complemento? La percepción de premio por asistencia se deberá registrar en el rubro “Premios por puntualidad” del Catálogo del complemento de Nómina. Fundamento Legal: Artículo 94 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. (Fuente SAT)¿Cómo se deben reportar los viáticos en el Complemento? En el complemento se incluye el monto de los viáticos no comprobados y que por lo tanto son acumulables para el trabajador, este dato se reporta cuando el patrón, conforme a sus políticas de viáticos, determine que estos no fueron comprobados y por ende da lugar a su acumulación, esto sin exceder el último día del ejercicio fiscal. Fundamento Legal: Artículos 93, fracción XVII y 99 fracción VI de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. (Fuente SAT)¿Es correcto registrar en un Comprobante Fiscal Digital o factura electrónica cantidades en negativo? No es correcto registrar cantidades en negativo en los Comprobantes Fiscales Digitales o facturas electrónicas, con excepción de los Comprobantes Fiscales por sueldos y salarios e ingresos asimilados (CFDI recibo de nómina). (Fuente SAT)En el caso de que un recibo se timbre erróneamente ¿Cuánto tiempo tengo para cancelarlo y emitirlo nuevamente? No existe ningún periodo de tiempo para llevar a cabo la cancelación de un CFDI, se puede realizar en cualquier momento. Asimismo, la cancelación del CFDI se puede hacer con el CSD, en la página de Internet del SAT o bien con el proveedor de CFDI y esta puede ser de uno a uno o por lotes. Fundamento Legal: Artículo 29 del Código fiscal de la Federación y Regla I.2.7.2.9 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014. (Fuente SAT)Si requiere implementar los cambios al CFDI de Nómina, tenemos las soluciones que podrán apoyarlo en su actualización. Más información:Mail:cfd@facturasat.comWeb Sitehttp://www.facturasat.com/contacto.htmReferencia:SAT. (2016). Requisitos de los recibos de nómina. Servicio de administración tributaria. Referencia: http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/complemento_nomina.aspx
Sin lugar a duda uno de los puntos para la Contabilidad Electrónica es identificar los gastos de viaje. En donde existen comprobantes que de acuerdo al nivel de comprobación pueden tener diferentes tipos de impuestos, diferencia entre los deducibles y no deducibles, así como la clasificación a los diferentes centros de costos. Un proceso de gastos de viaje puede tener anticipos, reembolsos que dependiendo del área del negocio puede estar clasificada en un centro de costos, a un presupuesto y/o algún proyecto de manera especifica. Con la solución de Gastos de Viaje su empresa podrá agilizar el proceso, desde el requerimiento, aprobación, comprobación, validación de las facturas electrónicas así como la afectación contable directamente al módulo de finanzas. Un flujo tradicional de gastos de viajeSolicitante del viajeSolicita anticipo y/o reembolsoSelecciona la fecha del viaje Solicita aprobación a su área de negociosÁrea de negociosValida lo requerimientos de viajeValida los anticipos y/o reembolsosAcepta y/o rechaza el viaje de manera parcial o totalSolicitante del viajeEntrega los comprobantesLa solución valida las diferentes políticas internas de viáticosLa solución valida fiscalmente las facturasValida que no existan gastos duplicadosValida los no deducibles y deduciblesÁrea de cuentas por pagarVerifica los diferentes gastosVerifica los comprobantes Aprueba o rechaza los gastosERPIntegra la información del anticipo o reembolsoValida las reglas de autorizacionesIntegra los gastos a las diferentes cuentas de gastosIntegra los UUIDs a la póliza contableSi requiere una solución de Gastos de Viaje, solicite más información:Mario Pérez VilledaMail: cfd@facturasat.comhttp://www.facturasat.com/gastos-viaje.htmContacto:http://www.facturasat.com/contacto.htm
Colombia inicia el proceso de Homologación de las soluciones de Factura Electrónica. De acuerdo al plan piloto que ha establecido la DIAN, el proceso de Certificación de las Soluciones esta en Marcha. La Factura Electrónica en Colombia es el segundo país en utilizar el estándar UBL ( Universal Business Language) de Oasis que es un subset de UN/CEFACT.Los documentos a intercambiar son:Factura Nota Crédito Electrónica Nota Débito ElectrónicaAcuse de reciboEsta información tiene catálogos que se deben de validar antes de la emisión de la Factura ElectrónicaConcepto de Notas créditoDevolución de parte de los bienes; no aceptación de partes del servicioAnulación de factura electrónicaRebaja total aplicadaDescuento total aplicadoRescisión: nulidad por falta de requisitosOtrosConcepto de Notas débitoInteresesGastos por cobrarCambio del valorImpuestos Registrados en la Factura01 valor total de iva 02 valor total de impuesto al consumo 03 valor total de ica 04 09 rango de códigos reservados para la dian 0a zz códigos disponibles para tributos Medios de pago(Se debe usar el estándar 4461 de UN/CEFACT versión 06B)Código	Descripción10	Efectivo20	Cheque41	Transferencia bancaria42	Consignación bancariaMonedas(Se debe usar el estándar ISO 4217)PaísesSe debe usar el estándar ISO 3166-1, en formato 2 dígitos)Tipos de personas1	Persona jurídica2	Persona naturalTipos de Régimen0	Simplificado2	ComúnIncotermsCFR	Costo y fleteCIF	Costo, seguro y fleteCIP	Flete y seguro pagado hastaCPT	Flete pagado hastaDAF	Entregado en frontera o “a mitad de puente”DAP	Entregado en un puntoDAT	Entregado en terminalDDP	Entregado en destino con derechos pagadosDDU	Entregado en destino de derechos no pagadosDEQ	Entregado en muelle de destino con derechos pagadosDES	Entregado sobre buque en puerto de destinoEXW	En fábricaFAS	Libre al costado del buqueFCA	Libre transportistaFOB	Libre a bordoOTR	Otras condiciones de entrega distintas a las anteriores.Si requiere implementar la Factura Electrónica en Colombia, contáctenos:Mario Pérez Villedawww.facturasat.com/contacto.htmE-mail: cfd@facturasat.comBibliografíaDIAN Colombia. (2016). Anexo Técnico 001 Formatos de los Documentos XML de Facturación Electrónica. 19 de febrero del 2016, de DIAN Colombia Sitio web: http://www.dian.gov.co/micrositios/fac_electronica/documentos/Anexo_Tecnico_001_Formatos_de_los_Documentos_XML_de_Facturacion_Electron.pdf
Factura Electrónica Costa Rica para 2017
De acuerdo a la publicación del ministerio de Hacienda será obligatorio el uso de la factura electrónica, en donde la empresa de servicios públicos de Heredia proporcionará la plataforma. Sobre la Factura Electrónicahttp://facturasat.com/costa-rica-factura-electronica.htmPublicación Ministerio de Haciendahttp://www.hacienda.go.cr/noticias/13663-hacienda-implementara-sistema-de-factura-electronica-a-partir-de-enero-2017
Nueva Factura Electrónica CFDI V3.3
Cambios factura electrónica CFDI Versión 3.3.Los cambios en la nueva factura electrónica versión 3.3., tienen impactos en los siguientes puntos:Cambia la encriptaciónCambia el CBB (Impresión)Cambios en la addenda Cambios en CFDI redondeo de importes Cambios al CFDI de retencionesCambios al CFDI de NóminaSe crea un NUEVO CFDI para pagos recibidos (parcialidades)Cambia el Timbre Fiscal DigitalLa nueva versión del CFDI convivirá con la Versión 3.2. de la actual factura electrónica en donde se agrega validaciones antes de la emisión. Más informaciónhttp://www.facturasat.com/contacto.htmCFDI Versión 3.3.http://www.facturasat.com/cfdi-version-3.3.htm
Factura Electrónica Colombia - DIAN Factura Electrónica - Obligación 2016
Resumen de la Factura Electrónica en Colombia:Formato electrónicoXML y Firma ElectrónicaQuien esta obligado a la emisión de Factura Electrónica (2016) factura, notas crédito y débitoVoluntarios (empresas que quieran realizar pioneros)Seleccionados por la DIANReceptores de Factura ElectrónicaCriterios de Selección:Volumen de operaciones Ingresos PatrimonioImportancia en el recaudoNivel de riesgoCumplimiento de obligaciones tributarias Solicitantes de devolucionesZonas urbanas y/o ruralesSectores que podrán integrarse:Agricultura, ganadería, caza, silvicultura y pescaMineríaManufacturaElectricidad, gas, vapor y aguaConstrucciónComercio al por mayor y al por menor, transporte y almacenamiento, actividades de alojamiento y de servicio de comidasInformación y comunicacionesActividades financieras, inmobiliarias y de segurosActividades profesionales, científicas, técnicas y de servicios administrativos y de apoyoActividades de la administración pública y defensa, de enseñanza, actividades de atención de la salud y de asistencia socialOtras actividades de serviciosOtras actividades obligadas a facturarPlazo para la emisión: 3 meses para pruebas con la DIAN 3 mes en productivo (manera paralela)Nota importante:Quienes estén adelantando procedimientos para facturar electrónicamente, de acuerdo con el Decreto 1929 de 2007, podrán terminarlos y facturar máximo hasta el 31 de diciembre de 2016, salvo que sean seleccionados por la Entidad para facturar con el nuevo modelo.Requiere una solución de Factura Electrónica para Colombia:http://www.facturasat.com/contacto.htmRequiere más información de la Factura Electrónica en Colombia:http://www.facturasat.com/colombia-factura-electronica.htm
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