Source: https://practico-sociedades.es/vid/inversiones-extranjeras-380390738
Timestamp: 2020-05-28 14:56:33
Document Index: 409466269

Matched Legal Cases: ['artículo 63', 'artículo 73', 'artículo 65', 'artículo 73', 'artículo 63', 'artículo 63', 'artículo 73', 'artículo 73']

Inversiones extranjeras en España - Capital y aportaciones - Aspectos comunes a las sociedades mercantiles - Práctico Sociedades Mercantiles - Práctico Asesor - VLEX 380390738
Inversión extranjera, en el ámbito societario, es la que realiza una persona física o jurídica que, de acuerdo con las disposiciones legales aplicables, cumple los requisitos subjetivos y objetivos necesarios para la aplicación de normas especiales. Ello sin perjuicio de que las inversiones extranjeras vayan gozando cada vez más de gran libertad.
1.1 Normativa comunitaria
1.2 Normativa estatal
2 Requisitos para ser una inversión extranjera
2.1 Requisito subjetivo
2.2 Requisito objetivo
3 Supuestos de inversiones extranjeras y régimen aplicable
3.1 Aportaciones en la constitución de una sociedad de capital
3.2 Aportaciones en un aumento de capital
3.3 Adquisición derivativa de acciones o participaciones sociales
4 Especialidades por el aportante
4.1 Aportante casado
4.2 Aportante representado por un Poder otorgado en el extranjero
Normativa aplicable Normativa comunitaria
De acuerdo con las Conclusiones nº C-256/06 de Tribunal de Justicia de la Comunidad Europea, 11 de Septiembre de 2007 debe tenerse en cuenta:
El artículo 63 del Tratado de de Funcionamiento de la Unión Europea, apartado 1 (anteriormente artículo 73 B, apartado 1, del Tratado CE), ), establece:
«En el marco de las disposiciones del presente capítulo, quedan prohibidas todas las restricciones a los movimientos de capitales entre los Estados miembros y entre Estados miembros y terceros países.»
Por otra parte, el artículo 65 del mencionado Tratado (anteriormente artículo 73 D del Tratado CE) dispone:
«1. Lo dispuesto en el artículo 63 CE se aplicará sin perjuicio del derecho de los Estados miembros a: a) aplicar las disposiciones pertinentes de su Derecho fiscal que distingan entre contribuyentes cuya situación difiera con respecto a su lugar de residencia o con respecto a los lugares donde esté invertido su capital [...] 3. Las medidas y procedimientos a que se hace referencia en [el apartado 1] no deberán constituir ni un medio de discriminación arbitraria ni una restricción encubierta de la libre circulación de capitales y pagos tal y como la define el artículo 63 [CE].»
El 7 de febrero de 1992, la Conferencia de los Representantes de los Gobiernos de los Estados miembros adoptó, entre otras, una Declaración sobre el artículo 73 D del Tratado CE ( 2 ) («Declaración»), cuyo tenor literal es el siguiente:
La Conferencia afirma que el derecho de los Estados miembros a aplicar las disposiciones pertinentes de su Derecho fiscal a las que se refiere la letra a) del apartado 1 del artículo 73 D del Tratado constitutivo de la Comunidad Europea, se aplicará únicamente a sus disposiciones pertinentes existentes al término de 1993. Sin embargo, la presente declaración será solamente aplicable a los movimientos de capitales y a los pagos entre Estados miembros.
La normativa estatal fundamental se halla en las disposiciones del Real Decreto 664/1999, de 23 de abril, sobre inversiones exteriores.
La Ley 18/1992, de 1 de julio que establece los sectores con regulación especial, en concreto Juego, actividades directamente relacionadas con la defensa nacional televisión, radio y transporte aéreo (no será de aplicación a los residentes en un estado miembro de la Comunidad económica europea, salvo por lo que se refiere a las actividades de producción o Comercio de armas o relativas a materias de defensa nacional).
La Orden de 28 de mayo de 2001, por la que se establecen los procedimientos aplicables para las declaraciones de inversiones exteriores y su liquidación, así como los procedimientos para la presentación de memorias anuales y de expedientes de autorización.
La Ley 12/2003, de 21 de mayo, de prevención y bloqueo de la financiación del terrorismo que pretende el bloqueo de cualquier tipo de flujo o posición financiera para evitar la utilización de los fondos en la comisión de acciones terroristas, disponiéndose al tiempo de la capacidad para identificar y combatir los canales financieros del terrorismo, verificando la verdadera naturaleza de los fondos, su origen, localización, disposición y movimientos, o la identidad de los titulares reales de esas transacciones.
La Ley 19/2003, de 4 de julio, sobre régimen jurídico de los movimientos de capitales y de las transacciones económicas con el exterior y sobre determinadas medidas de prevención del blanqueo de capitales.
La Orden EHA/1439/2006, de 3 de mayo, reguladora de la declaración de movimientos de medios de pago en el ámbito de la prevención del blanqueo de capitales.
Existen también diversas resoluciones dando instrucciones o fijando los modelos de declaración.
Hay que indicar que la competencia administrativa corresponde a la que actualmente se denomina Dirección de Comercio e Inversiones.
Requisitos para ser una inversión extranjera
Para que una inversión se rija por normativa especial, en atención al carácter extranjero de la misma, deben cumplirse dos requisitos:
Según el art. 2 del Real Decreto 664/1999, de 23 de abril, sobre inversiones exteriores pueden ser titulares de inversiones extranjeras en España:
Las personas físicas de nacionalidad española y las personas jurídicas domiciliadas en España se presumirán residentes en España salvo prueba en contrario".
Desde el punto de vista tiene el carácter de inversión extranjera, según el art. 3 del Real Decreto 664/1999, de 23 de abril sobre inversiones exteriores, entre otros supuestos toda participación en sociedades españolas, en concreto, se entienden comprendidas bajo esta modalidad tanto la constitución de la sociedad, como la suscripción y adquisición total o parcial de sus acciones o asunción de participaciones sociales. Asimismo, tienen el carácter de inversión extranjera la adquisición de valores tales como derechos de...