Source: https://www.lohnsteuer-kompakt.de/texte/2019/413/veraeusserungsgewinn
Timestamp: 2020-04-08 01:12:57
Document Index: 247730177

Matched Legal Cases: ['§ 16', '§ 16', '§ 34', '§ 16', '§ 16', '§ 34', '§ 34', '§ 34', '§ 6', '§ 6', '§ 6', '§ 6', '§ 6', '§ 6', '§ 16', '§ 6', '§ 6', '§ 16', '§ 16', '§ 16', '§ 16', '§ 16']

Steuererklärung | Gewerbebetriebe > Art des Gewerbes > Veräußerungsgewinn
Gewerbebetriebe Art des Gewerbes Veräußerungsgewinn
Wie beantrage ich den Veräußerungsfreibetrag (§ 16 Abs. 4 EStG)?
Wie oft kann Veräußerungsfreibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG beantragt werden?
Wie beantrage ich den ermäßigten Steuersatz (§ 34 Abs. 3 EStG)?
Sofern Sie das 55. Lebensjahr vollendet haben oder dauernd berufsunfähig sind, können Sie für den Veräußerungsgewinn einen Veräußerungsfreibetrag beantragen. Vorausgesetzt, dies ist das erste Mal seit 1996 (§ 16 Abs. 4 EStG).
Es kann vorkommen, dass im Veräußerungsgewinn ein Teilbetrag enthalten ist, der nach dem Teileinkünfteverfahren nur zu 60% steuerpflichtig ist. Dies kommt in Betracht, wenn zum veräußerten Betriebsvermögen Beteiligungen an Kapitalgesellschaften gehört haben. Für diesen Teilbetrag kann nicht zusätzlich die Vergünstigung mittels Veräußerungsfreibetrag beansprucht werden. Daher muss der Teilbetrag, der zu 60% steuerpflichtig ist, aus dem Veräußerungsgewinn herausgerechnet und in Zeile 16 angegeben werden.
Der Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG wird jeder Person insgesamt nur einmal im Leben für einen Veräußerungsgewinn gewährt.
Zusätzlich zum Freibetrag können Sie auch die Steuerermäßigung nach § 34 Abs. 3 EStG beantragen. Der Veräußerungsgewinn wird dann mit einem ermäßigten Steuersatz besteuert, der 56% des durchschnittlichen Steuersatzes (mindestens aber 14%) beträgt. Auch die Steuerermäßigung nach § 34 Abs. 3 EStG wird jeder Person insgesamt nur einmal im Leben für einen Veräußerungsgewinn gewährt.
Sofern Sie das 55. Lebensjahr vollendet haben oder dauernd berufsunfähig sind, profitieren Sie von einer weiteren Steuervergünstigung:
Der Veräußerungsgewinn kann mit dem Betrag, der den Veräußerungsfreibetrag übersteigt, auf Antrag mit einem ermäßigten Steuersatz versteuert werden. Vorausgesetzt, dies ist das erste Mal seit 2001. Der ermäßigte Steuersatz beträgt 56 % des durchschnittlichen Steuersatzes, mindestens aber der Eingangssteuersatz von 14 % (§ 34 Abs. 3 EStG).
Veräußerungsgewinn ohne Veräußerungsfreibetrag
Tragen Sie hier den Veräußerungsgewinn ein, für den der Veräußerungsfreibetrag nicht beantragt wird oder nicht zu gewähren ist.
Hinweis: Wollen Sie den Veräußerungsfreibetrag nicht beantragen, z.B. weil Sie ihn für eine spätere Veräußerung aufsparen möchten, oder besteht die Voraussetzung für diese Vergünstigung nicht, z.B. weil Sie noch keine 55 Jahre alt oder nicht berufsunfähig sind, kann der Veräußerungsgewinn nach der Fünftelregelung steuerbegünstigt sein.
Die in Anspruch genommenen Rücklagen nach § 6b oder § 6c EStG betragen
Geben Sie hier die Höhe der in Anspruch genommenen Rücklagen nach § 6b oder § 6c EStG an.
Wurde auf den Veräußerungsgewinn zumindest teilweise § 6b oder § 6c EStG angewendet?
Wenn auf den Veräußerungsgewinn, für den der Freibetrag nach § 16 Absatz 4 EStG beantragt wird, zumindest teilweise der § 6b oder § 6c EStG angewendet wurde, geben Sie hier ein "ja" ein.
darin enthaltene stpfl. Teileinkünfte
Tragen Sie hier die im Veräußerungsgewinn enthaltenen steuerpflichtigen Teileinkünfte an, die nach dem Teileinkünfteverfahren zu 60 % steuerpflichtig ist.
Wollen Sie den Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG beantragen?
Wählen Sie "ja" aus, wenn Sie für den Veräußerungsgewinn den Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG beantragen wollen. Ansonsten wählen Sie "nein" aus.
Hinweis: Bei Inanspruchnahme des Veräußerungsfreibetrages bleibt ein Veräußerungsgewinn steuerfrei mit 45.000 Euro. Dieser Betrag vermindert sich allerdings, wenn der Veräußerungsgewinn höher ist als 136.000 Euro, und zwar um den übersteigenden Betrag. Also entfällt der Veräußerungsfreibetrag ab einem Veräußerungsgewinn von 181.000 Euro.
Der Veräußerungsfreibetrag wird nur unter bestimmten Bedingungen gewährt:
Ermäßigten Steuersatz wegen Berufsunfähigkeit oder Vollendung des 55. Lebensjahres beantragen.
Sofern Sie das 55. Lebensjahr vollendet haben oder dauernd berufsunfähig sind, können Sie für den Veräußerungsgewinn einen Veräußerungsfreibetrag beantragen.
Ermäßigter Steuersatz: Der nach Abzug des Freibetrages verbleibende Veräußerungsgewinn ist nach der Fünftelregelung begünstigt. Er kann auf Antrag auch mit einem ermäßigten Steuersatz, und zwar mit 56 % des durchschnittlichen Steuersatzes und mindestens 14 %, versteuert werden.
Der ermäßigte Steuersatz wird wie der Veräußerungsfreibetrag nur unter bestimmten Bedingungen gewährt:
Tragen Sie hier den Veräußerungsgewinn ein, für den der Veräußerungsfreibetrag beantragt wird.
Geben Sie hier die im Veräußerungsgewinn (§ 16 Abs. 4 EStG) enthaltenen steuerpflichtigen Teileinkünfte an, die nach dem Teileinkünfteverfahren zu 60% steuerpflichtig ist.
Die Betriebsaufgabe erstreckt sich über mehr als ein Kalenderjahr
Wählen Sie "ja" aus, wenn sich die Betriebsaufgabe über mehr als ein Kalenderjahr erstreckt hat.
Fügen Sie Ihrer Steuererklärung ggf. Erläuterungen auf einem besonderen Blatt bei.
Der Erwerber ist eine Gesellschaft, an der die veräußernde Person oder ein Angehöriger beteiligt ist.
Bei Veräußerung eines Betriebes (Praxis, Kanzlei, Büro usw.) möchte der Fiskus von Ihnen wissen, ob Sie oder ein Angehöriger an der Gesellschaft beteiligt sind, die Ihren Betrieb erworben hat. Entsprechende Erläuterungen müssen Sie auf einem Zusatzblatt machen.
Hinweis: Sind Sie oder ist ein Angehöriger an dieser Erwerbergesellschaft beteiligt, steht Ihnen weder der Veräußerungsfreibetrag (max. 45 000 Euro) noch der ermäßigte Steuersatz (56 % des durchschnittlichen Steuersatzes, mindestens Eingangssteuersatz von 14 %) zu. In diesem Fall zählt der Veräußerungsgewinn zum laufenden Gewinn.
Wollen Sie eine Veräußerungsverlust nach § 16 EStG geltend machen?
Wählen Sie "ja" aus, wenn Sie den Veräußerungsverlust nach § 16 EStG beantragen wollen.