Source: https://www.scribd.com/doc/133740835/Tarea-II-Parcial
Timestamp: 2017-02-23 02:01:16
Document Index: 342871901

Matched Legal Cases: ['artículo 189', 'Artículo 192', 'artículo 186', 'Artículo 0001', 'Artículo 0002', 'Artículo 0004', 'Artículo 0003', 'Artículo 0005', 'artículo 3', 'Artículo 0006', 'artículo 14']

BrowseInterestsBiography & MemoirBusiness & LeadershipFiction & LiteraturePolitics & EconomyHealth & WellnessSociety & CultureHappiness & Self-HelpMystery, Thriller & CrimeHistoryYoung AdultBrowse byBooksAudiobooksNews & MagazinesSheet MusicBrowse allUploadSign inJoinUniversidad Tecnológica De Honduras Campus de San Pedro SulaAsignatura: Estrategias Fiscales
Asunto: Tarea II Parcial – Delitos Fiscales, Valoración, Cierre de Negocios.
Catedrático: Lic. Fátima Rivera M.
Estudiante: Herlinda Rivas Bonilla Cuenta: 200711310014
Choloma, Cortes 06 de marzo del 2013
sin que ello afecte el procedimiento penal.
. por medio dela Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) formule acusaciones a través de la procuraduría General de la Republica. deben ser impuestas por la Dirección Ejecutiva de Ingresos. Investigue en que consiste la normativa de los mismos (cuales son las causas o infracciones. contribuciones. traslade y oculte el objeto del delito a sabiendas de que provenga de ‚este. sin previo acuerdo y sin haber participado en los mismos. tasas. El artículo 189 del código tributario establece que cuando una autoridad tributaria tenga conocimiento de la probable existencia de un delito fiscal de inmediato lo hará del conocimiento de la Dirección Ejecutiva de Ingresos para los efectos legales que procedan y le debe aportar las informaciones y pruebas con que cuente. se sancionar con las penas principales y accesorias correspondientes aumentadas en un tercio (1/3). (Artículo 192). pruebas o instrumentos del delito o asegure para el inculpado el objeto o provecho del mismo (Articulo 191)
Si un funcionario o empleado público comete o en cualquier forma participa en la comisión de un delito tributario. los cuales son previstos en este mismo código e indica que para que el estado pueda proceder penalmente por los delitos fiscales o tributarios. o si de acuerdo con las circunstancias debía presumir su ilegítima procedencia. reciba. sanciones y un breve relato de la aplicación práctica en nuestro país).Existen algunos delitos fiscales previstos por la legislación. o ayude a otro a los mismos fines y ayude en cualquier forma al inculpado a eludir las investigaciones de la autoridad o a substraerse de la acción de esta u oculte. destruya o haga desaparecer las huellas. multas o recargos omitidos. después de la ejecución del delito: Con mínimo de lucro adquiera. es necesario que la Secretaria del Estado en el Despacho de Finanzas. altere. con arreglo a lo prescrito por este instrumento y por las leyes tributarias especiales. Asimismo. Se tendrá como cómplice en los delitos fiscales o tributarios a quien. Además debe exigir el pago de los impuestos. las sanciones pecuniarias que corresponda aplicar. Delitos Fiscales De acuerdo al código tributario de honduras se consideran como delitos tributarios el contrabando y la defraudación fiscal (artículo 186). que en los casos no constitutivos de delito.
.10. 000.
Sanciones Para el Contrabando:   Con multa igual al valor de las mercancías objeto del delito.
Defraudación Fiscal: es toda acción u omisión por medio de la cual se alude fraudulentamente.01) a cincuenta mil Lempiras (Lps.20. el pago de los impuestos.50. Tenencia injustificada de bienes o mercancías destinadas a la importación o
exportación.  Con prisión de un (1) meses a (2) meses cuando el valor de las mercancías objeto del delito sea de veinte mil Lempiras un centavo (Lps.100. Los bienes o mercancías encontradas fuera de los recintos aduaneros y no declarados en la póliza o declaración única aduanera.00). en forma total o parcial. no estén legalmente autorizadas para efectuar la operación de que se trate.01) a veinte mil Lempiras (Lps. m s multa igual a dos y medio (2 1/2) veces el valor de aquellas. Con prisión de diez (10) días a un (1) mes cuando el valor de las mercancías objeto del delito sea de diez mil Lempiras un centavo (Lps.00) a cien mil Lempiras (Lps.Generalidades: Contrabando: es la introducción al territorio nacional o la extracción del mismo de mercancías de cualquier clase por lugares donde no existan oficinas aduaneras o. 000. sin la documentación o autorización correspondiente. 000. m s una multa igual al doble del valor de aquellas.000. como también la velación de las leyes y regulaciones previstas por el código tributario. contribuciones o tasas que graban un acto o que originen un beneficio indebido con perjuicio del Fisco nacional. Se presume que ha introducido mercancías de contrabando:     Introducción al territorio nacional de bienes o mercancías por lugares en donde no existan oficinas aduaneras.00). en los que existiendo estas. si dicho valor no excede a diez mil Lempiras (Lps.  Con prisión de dos (2) meses a tres (3) meses cuando el valor de las mercancías objeto del delito sea de cincuenta mil Lempiras (Lps.10. 000.50.20.00). 000. m s una multa igual al doble del valor de las mercancías.00). Tentativa o simulación de que se ha cumplido un requisito esencial para realizar o perfeccionar una operación aduanera. 000.
entere espontáneamente el tributo con sus multas. contribuciones o tasas objeto del delito sea de diez mil Lempiras un centavo (Lps. y. 000.00).10. timbres.00). exenciones o privilegios fiscales.000. clase.01) a veinte mil Lempiras (Lps. cantidad.20. contribuciones o tasas objeto del delito sea de veinte mil Lempiras (Lps. Asimismo existen otros delitos aplicables y entre ellos tenemos: Abuso de autoridad. m s una multa igual a tres (3) veces el respectivo valor. Violación de los deberes de los funcionarios. peso. facturas y documentos o que se realice cualquier operación que altere. contribución o tasa objeto del delito si dicho valor no excede de diez mil Lempiras (Lps. Omitir declaraciones o informaciones que se suministre a las autoridades tributarias.
. 000. Encubrimiento.000.00).
El delito de defraudación fiscal se sanciona:   Con una multa igual al doble del valor del impuesto.186 del Código Tributario.50. Excepción a la deducción de la responsabilidad penal No se interpondrá acusación a quien habiendo omitido el pago del tributo u obtenido beneficio indebido. Con prisión de un (1) mes a dos (2) meses cuando el valor de los impuestos. según el Articulo No. Instigación publica a la demora o el no pago de los tributos.20. Ocultar. m s una multa igual a cuatro (4) veces dicho valor. Cohecho.00) a cincuenta mil Lempiras (Lps. alterar o destruir registros contables y documentación antes de la prescripción de las obligaciones tributarias.10. marcas. Malversación de caudales públicos. Fraudes y exacciones ilegales.  Con prisión de dos (2) meses a tres (3) meses cuando el valor de los impuestos. Uso indebido de franquicias.000.Casos de defraudación Fiscal            Violación o falsificación de sellos. valor y procedencia de los bienes y mercancías.
es decir. deviene obligado a investigar precios y reprimir los" actos u omisiones dirigidos a perjudicar a la hacienda pública principalmente los relacionados a la subvaluación y sobrevaloración de las mercancías. decreta: la siguiente. lo que hace" necesario adecuar la legislación aduanera en materia de valoración de las mercancías que se importan al país. para lograr una justa base impositiva para la fijación de los gravámenes correspondientes.
*considerando: que mediante la emisión de disposiciones legales apropiadas se lograra un mayor grado de certeza para la fijación del valor normal en aduana de las mercancías como base para la aplicación de los gravámenes a la importación lo que beneficiara al usuario del servicio aduanero. ley de valoración aduanera de las mercancías
Artículo 0001 Para la aplicación de los derechos aduaneros ad-valoren contenidos en el arancel de importación el valor aduanero de las mercancías es su precio normal. 25390 del 30/11/1987)
El congreso nacional. cual es de ellos es el más aplicable y porque. el precio realmente pagado o por pagar por las mercancías cuando éstas se venden para su exportación al país de importación.
El valor en aduana de las mercancías importadas será el valor de transacción. lo que se traducirá en un incremento en la percepción de los ingresos fiscales.
Por tanto. Se entiende por precio normal aquel que en el momento de la aceptación de la póliza se estima pudiera fijarse para las mercancías importadas como consecuencia de una compra-venta efectuada en
. por cuanto tendrá una mayor seguridad y certeza en cuanto a la obligación tributaria a cumplir para con el fisco. *Considerando: que el comercio internacional se ha venido diversificando y aumentando en su volumen de intercambio entre los países. lo que redunda en beneficio tanto del fisco como de los particulares que operan en el trafico de importación de mercancías.Investigue cuales son los métodos de valoración de impuestos aduaneros que existen en nuestro país. Siempre que concurran las siguientes circunstancias:
Según decreto número 151-87 (emitido el 28/09/1987) ley de valoración aduanera de las mercancías (gaceta no.
*-considerando: que el estado para una justa y razonable percepción de los ingresos fiscales.
d) los gastos para la obtención fuera del territorio nacional de los documentos relacionados con la introducción de las mercancías al país. uno de otro.
Artículo 0002 El precio normal se determinara presumiendo que: a) las mercancías son entregadas al comprador en el puesto o lugar de introducción al territorio aduanero del país.
Artículo 0004 Siempre que se trate de una compra-venta efectuada en términos de buena fe. la equivalencia será la que para tal efecto. sin perjuicio de los posibles ajustes a dicho precio. teniendo en cuenta los elementos que en la compra-venta considerada difieran de los que contienen la definición del valor a que se refiere esta ley. al momento de la aceptación de la respectiva póliza. conforme lo dispuesto en el reglamento de la presente ley. b) el vendedor soporta todos los gastos relacionados con la venta y la entrega de las mercancías en el puerto o lugar de introducción al territorio aduanero del país. La autoridad aduanera deberá adoptar las medidas necesarias para evitar que se eludan los derechos aduaneros por medio de precios o contratos ficticios o falsos. señale el banco central de honduras. y. ch) los corretajes. h) los gastos de carga y estiba.
. b) los gastos de seguro. Cuando por la naturaleza de la importación el consignatario o importador no pueda presentar los comprobantes de los gastos correspondientes a transporte y seguros corresponderá a la autoridad aduanera su estimación en base al precio o costo similar de otros importadores sobre los mismos artículos. comprenden especialmente: a) los gastos de transporte. f) el costo de los embalajes o envases. c) el comprador soporta los derechos y gravámenes exigibles en el país por lo cual tales derechos y gravámenes se excluirán del precio normal. y. e) los derechos y gravámenes exigibles fuera del territorio nacional con exclusión de aquellos de los que las mercancías hubieran sido desgravadas o cuyo importe hubiera sido o debiera ser reembolsado. el precio pagado o por pagar que figure en la factura comercial o en la documentación correspondiente se tomara como indicativo del precio normal.condiciones de libre competencia entre un comprador y un vendedor independientes. por lo cual estos gastos se incluirán en el precio normal. g) los gastos de embalajes o envases.
Artículo 0003 Los gastos a que se hace referencia en el literal b) del artículo anterior. que se juzguen necesarios. excepto si ellos siguen un régimen arancelario propio y se someten a la misma operación aduanera.
Artículo 0005 Cuando en aplicación de las disposiciones de la presente ley sea necesario efectuar conversión de monedas extranjeras. c) las comisiones.
en su caso los gastos señalados en el artículo 3 de esta ley.Elementos del precio normal. habida cuenta de las circunstancias comerciales de la operación.-la cantidad: el precio normal se determinara suponiendo que la compra-venta.-el lugar: se entenderá por tal.-el tiempo: el momento que debe tenerse en cuenta para la valoración de las mercancías es el de la aceptación de la póliza.-el precio: el precio pagado o por pagar se podrá tener como base para la determinación del precio normal de las mercancías. b) que el precio en el momento de su concertación. a) que el tiempo transcurrido entre la fecha de la factura comercial y la aceptación de la póliza. se limita a la cantidad de mercancías a valorar. aeropuerto o lugar de introducción de las mercancías al territorio aduanero del país. Ha dicho Precio deberán adicionarse.
Artículo 0006 Son elementos determinantes del precio normal: 1. no sobrepase el límite establecido en el artículo 14. siempre que concurran las siguientes circunstancias. corresponda a los precios a que se obtendrían las mercancías en una compraventa efectuada en condiciones de libre competencia. numeral 3) de la presente ley. 3. el puerto. 4. 2.
De la misma forma se pretende evitar una evasión fiscal a través de inflar gastos de las empresas de forma exagerada. las personas naturales que obtengan ingresos provenientes de sueldos y salarios.
Durante los operativos los agentes de la DEI procedieron al cierre del negocio. También aplica cuando las empresas declaren ganancias muy por debajo del promedio normal que genera la industria a la que están dedicadas. después de haber comprobado que efectivamente no cumplieron con el compromiso de haber pagado la primera cuota de pagos a cuentas del 1 por ciento del ISR”. Están excluidas de la enmienda y de la aplicación de la tasa. la suspensión de actividades de sus empleados y la colocación de una cinta amarilla como negocio intervenido por la DEI. todo mundo tendrá que estar afuera para poder poner la cinta en donde se declara de que el negoció está quedando cerrado”. por cuanto tiempo le pueden clausurar y cuál es el procedimiento que aplica la DEI en estos casos.
La reforma al ISR aprobada por los diputados recientemente grava con una tasa del 1 por ciento a personas naturales y jurídicas que declaren pérdidas continuamente durante dos. de momento se les está diciendo que tanto el personal que lo tienen allá adentro en el empacado de su producto tendrá que salir.
Explicó que la medida de cierre contra esta empresa se aplicó por incumplimiento del primera pago a cuenta del uno por ciento establecido en la reforma al ISR y que de igual forma se comenzará a aplicar a las demás empresas que no reportan sus ingresos al fisco nacional y que en los últimos años han venido registrando sólo pérdidas. sin pagar ningún tipo de impuesto. en un promedio de 48 horas. cuatro y hasta diez años. Rentas Internas DEI.Investigue cuales son las causas por lo que la DEI procede a cerrar los negocios con las cintas amarillas. tres. (no se trata del cierre que los dueños realizan voluntariamente sino del cierre como castigo o sanción por infracción a las leyes fiscales) Estos operativos son de cierre y en el caso estamos explicando a los representantes de las compañía para que sepan cual es el procedimiento que se va seguir para el cierre. “Ese es el motivo por el cual se está haciendo esta operación. que son muy difíciles de comprobar como por ejemplo gastos personales de altos ejecutivos de las empresas.
estados de excepción.También no están sujetos al pago del 1% antes referido los contribuyentes cuyos ingresos brutos sean iguales o menores a diez millones de lempiras.
Además. las personas naturales o jurídicas que incurran en pérdidas por casos derivados de desastres naturales. no serán afectadas por esta fórmula de cálculo del impuesto sobre la renta durante los primeros dos ejercicios fiscales. debidamente acreditados ante la DEI. no obstante deberán cumplir con la declaración y pago del impuesto sobre la renta y del impuesto sobre el activo total neto. desde que ocurran los hechos. catástrofes.
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