Source: https://www.ideasprofesionales.com/blog/fiscal/respuestas-a-preguntas-frecuentes-de-quienes-realizan-actividades-vulnerables/
Timestamp: 2020-08-04 23:43:07
Document Index: 353354850

Matched Legal Cases: ['artículo 3', 'Artículo 4', 'artículo 12', 'artículo 37', 'artículo 3', 'artículo 3', 'artículo 35', 'artículo 19', 'artículo 37', 'artículo 37', 'artículo 95', 'artículo 95', 'artículo 18', 'artículo 12', 'artículo3', 'artículo 17', 'artículo 17', 'artículo 17', 'artículo 38', 'artículo 17', 'artículo 17', 'artículo 17', 'artículo 2', 'artículo 17', 'artículo 17', 'artículo 17', 'artículo 3', 'artículo 17', 'artículo 32', 'artículo 32', 'artículo 24', 'artículo 27', 'artículo 24', 'artículo 17', 'artículo 3', 'artículo 12', 'artículo 17', 'artículo 32', 'artículo 17', 'artículo 12', 'artículo 18', 'artículo 7', 'artículo 19', 'artículo 17', 'artículo 17', 'artículo 25', 'artículo 32', 'artículo 17', 'artículo 32', 'artículo 42', 'artículo 32', 'artículo 44']

Respuestas a Preguntas Frecuentes de Quienes Realizan Actividades Vulnerables | EL BLOG DE IDEAS PROFESIONALES.COM
En el marco de la regulación de los eventos considerados como actos vulnerables y por las múltiples dudas a surgen al aplicar los dispositivos legales de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI) , el SAT, publico en el portal de Prevención de Lavado de dinero, las re spuestas a preguntas recurrentes de los contribuyentes, veamos:
Las respuestas aquí señaladas tienen carácter orientativo e informativo y en ningún caso constituyen un acto de autoridad o una interpretación, en términos de lo dispuesto por el artículo 3, fracción I del Reglamento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.
1.- ¿Cuál es el objeto de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI)?
Proteger al sistema financiero y economía nacional con medidas y procedimientos para prevenir y descubrir actos u operaciones que se relacionen con recursos de procedencia ilícita, mediante la coordinación interinstitucional. La finalidad es recabar elementos útiles para investigar y perseguir los delitos de operaciones con recursos de procedencia ilícita, los relacionados con estos últimos, desarticular las estructuras financieras de las organizaciones delictivas y evitar se financien con esos recursos.
2.- ¿Cuándo entra en vigor la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita?
La LFPIORPI entró en vigor el 17 de julio de 2013.
3.- ¿Ante qué autoridad se presenta el trámite de Alta y registro?
El trámite de Alta y Registro se presenta ante el Servicio de Administración Tributaria a través del Portal de Prevención de Lavado de Dinero en la dirección electrónica de internet https://sppld.sat.gob.mx/sppld/
4.- ¿Qué se requiere para realizar el trámite de Alta y registro de quienes realizan Actividades Vulnerables?
Estar inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes
Firma Electrónica Avanzada vigente
Asimismo, se deberá de cumplir con los requisitos previstos en el Artículo 4 de las Reglas de Carácter General a que se refiere la Ley. Una vez registrados podrán presentar los avisos correspondientes a través del Portal en Internet del Servicio de Administración Tributaria.
5.- ¿Qué información deben contener los avisos?
Deberán contener la información prevista en los formatos oficiales que se publicaron en el Diario Oficial de la Federación el 30 de Agosto de 2013, y reformados mediante publicación del 24 de Julio de 2014. Dichos formatos podrán consultarse en el Portal de Prevención de Lavado de Dinero https://sppld.sat.gob.mx/pld/interiores/actividades_vulnerables.html
Qué información deben contener los avisos?
6.- ¿Cuáles son las diferencias entre un expediente integrado con base en medidas simplificadas y uno completo?
Quienes realicen Actividades Vulnerables integrarán un expediente único de identificación de cada uno de sus Clientes o Usuarios, de manera previa o durante la realización de un acto u operación, para lo cual solicitarán los datos y documentos establecidos en los anexos referidos en el artículo 12 de las Reglas de carácter general a que se refiere la Ley, asentando los datos referidos e incluyendo copia de los documentos señalados, previo cotejo que se realice contra los documentos originales.
Por otra parte, un expediente integrado conforme a las medidas simplificadas para la identificación de Clientes o Usuarios considerados como de bajo Riesgo se integrará únicamente asentando los datos señalados en los anexos 3, 4, 5, 6 u 8 de las Reglas de carácter general a que se refiere la Ley, según corresponda. Es decir, se tendrá que solicitar a los Clientes o Usuarios de manera previa o durante la realización de un acto u operación, que presenten el original del documento del que se desprendan los datos necesarios para su identificación, pero quien realice la Actividad Vulnerable no estará obligado a integrarlos al expediente de identificación respectivo. Lo anterior, sin perjuicio de que cuando el Cliente o Usuario se aparte de los criterios y elementos para ser considerado como de bajo Riesgo, se deberá de integrar el expediente de identificación con la totalidad de la información y documentación que corresponda.
7.- ¿Cuáles serán los criterios para declarar a un Cliente o Usuario como de bajo Riesgo?
Las personas que realizan Actividades Vulnerables son las que clasifican a sus Clientes o Usuarios, para lo cual deben desarrollar un documento en el que establezcan los lineamientos de identificación de Clientes o Usuarios, los criterios, medidas y procedimientos internos que deben adoptar para identificar a un Cliente o Usuario de bajo Riesgo, de conformidad con lo establecido en el artículo 37 de las Reglas de carácter general a que se refiere la Ley.
8.- ¿Cuando la operación exceda del monto permitido para operaciones en efectivo, se pueden pagar una parte en efectivo y la otra con tarjeta de débito, crédito o cheque?
Sí, se podrá pagar en moneda nacional o divisas y Metales Preciosos el monto por debajo del límite establecido de la restricción y el remanente a través de otro medio de pago.
9.- Si quien realiza una Actividad Vulnerable recibe el pago con cheque o una transferencia electrónica y el monto de la operación excede del límite para presentar aviso, ¿se debe presentar dicho aviso?
Sí, ya que la obligación de presentar los Avisos de Actividades Vulnerables se debe cumplir en todos los casos cuando excedan los montos establecidos para cada actividad, o bien, cuando no se haya establecido un monto se informarán todos los actos u operaciones que se hubiesen realizado; en ambos casos, sin importar el medio que se haya empleado para el pago (efectivo, metales, instrumentos financieros u otros).
10.- El expediente único de identificación de los Clientes o Usuarios de quienes realicen Actividades Vulnerables ¿deberá de incluir testimonio o copia certificada de los instrumentos públicos de los poderes del representante o apoderados legales?
No, quienes realicen las actividades vulnerables deberán recabar copia simple de los documentos señalados, asegurarse que sean legibles y cotejarlas con los originales o copias certificadas que proporcionen los clientes o usuarios.
11.- Los agentes o apoderados aduanales que cuenten con una patente local y con una autorización de carácter nacional, ¿Qué patente deben registrar al darse de alta en el padrón de Actividades Vulnerables?
Deben registrar el número de su patente aduanal y no el de la autorización nacional para actuar en aduanas distintas.
12.- ¿Qué número de folio se debe de indicar en el documento que ampara la Actividad Vulnerable en el caso de los notarios?
El número de folio de su patente o FIAT de Notario.
13.- Una persona moral importadora ¿debe realizar el trámite de alta y registro en el Portal de Prevención de Lavado de Dinero?
No, toda vez que quienes prestan los servicios de comercio exterior son los agentes o apoderados aduanales, es decir, las persona físicas que cuentan con la patente, siendo estos los que deberán de realizar el trámite de alta y registro.
14.- ¿Qué se entiende por llevar a cabo, en nombre y representación de un Cliente o Usuario alguna operación financiera?
Se entiende por representación de un Cliente o Usuario, a la facultad de actuar y tomar decisiones en interés y a cuenta de otra persona, es decir, del Cliente o Usuario.
Asimismo, se entenderá que se realiza una operación financiera cuando se lleve a cabo un acto o conjunto de actos a través de una Entidad Financiera o utilizando instrumentos financieros, monedas y billetes, en moneda nacional o divisas y Metales Preciosos, de manera directa o mediante la instrucción de los Clientes o Usuarios.
“Las respuestas publicadas tienen carácter orientativo e informativo y para consulta en general, por lo que en ningún caso constituyen un acto de autoridad en términos del artículo 3 de la Ley Federal de Procedimiento Administrativo, ni una interpretación en términos de la fracción I del artículo 3 del Reglamento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, por lo que no pueden ser recurribles mediante ningún recurso.
Para obtener un acto de autoridad o una interpretación respecto a un caso determinado o determinable relacionado con la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita y su normatividad secundaria, los interesados deberán realizar una consulta formal por escrito con los requisitos previstos por los artículos 15 y 15-A de la Ley Federal de Procedimiento Administrativo. Asimismo deberán señalar, en términos de la fracción II del artículo 35 de la Ley mencionada, un domicilio para oír y recibir notificaciones, y designar personas autorizadas para los mismos efectos de conformidad con el último párrafo del artículo 19 de la misma Ley y, en su caso, adjuntar copia simple y el original o copia certificada del poder de su representante legal.”
Artículo Fracción Cuestionamiento Criterio
3 III ¿Si para la realización de un acto u operación comparece el representante legal o apoderado de otra persona, se entenderá que ésta última es el Beneficiario Controlador de quien compareció? Si una persona comparece en representación de otra, no se entenderá que el Cliente o Usuario sea el compareciente, sino que el Cliente o Usuario será la persona física o moral a la cual están representando, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 1800 al 1802 del Código Civil Federal.
3 III ¿Se entenderán como Beneficiarios Controladores a los socios o accionistas de una persona moral, cuando ésta sea quien realice, por conducto de su representante legal o apoderado, el acto u operación de que se trate? Los socios o accionistas de una persona moral sí podrán ser considerados Beneficiarios Controladores, siempre que éstos sean quienes ejerzan el control de aquella persona moral que, en su carácter de Cliente o Usuario, lleve a cabo actos u operaciones con quien realice Actividades Vulnerables, así como las personas por cuenta de quienes celebra alguno de ellos.
Se entenderá que una persona o grupo de personas controla a una persona moral cuando, a través de la titularidad de valores, por contrato o de cualquier otro acto, puede:
i. Imponer, directa o indirectamente, decisiones en las asambleas generales de accionistas, socios u órganos equivalentes, o nombrar o destituir a la mayoría de los consejeros, administradores o sus equivalentes;
ii. Mantener la titularidad de los derechos que permitan, directa o indirectamente, ejercer el voto respecto de más del cincuenta por ciento del capital social, o
iii. Dirigir, directa o indirectamente, la administración, la estrategia o las principales políticas de la misma.
11 ¿Se puede elaborar un documento de lineamientos de identificación del Cliente o Usuario para todas las empresas del Grupo Empresarial o es necesario elaborar uno por cada una de las empresas? El artículo 37 de las Reglas de carácter general a que se refiere la Ley establece la obligación de contar con un documento en el que quien realice Actividades Vulnerables desarrolle sus propios lineamientos de identificación de Clientes o Usuarios.
En ese sentido, no existe un impedimento en que las empresas que formen parte del Grupo Empresarial elaboren un documento que pueda ser tomado como base para que cada una de ellas elabore su propio documento, en términos de lo señalado en el artículo 37 de las Reglas, sin embargo, quienes realicen Actividades Vulnerables deberán contar, en lo individual, con su propio documento de lineamientos de identificación del Cliente o Usuario, así como de criterios, medidas y procedimientos internos, y ponerlo a disposición de la UIF o del SAT cuando se lo requieran.
13 ¿Las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple, Entidades No Reguladas (SOFOMES, E.N.R.), para el cumplimiento de sus obligaciones en materia de Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita se regirán únicamente por lo dispuesto en el artículo 95 BIS de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito y sus disposiciones secundarias? En términos de lo establecido en los artículos 13 de la Ley y 11 de su Reglamento, para el cumplimiento del objeto de la referida Ley, las Entidades Financieras se regirán por las disposiciones de las mismas, así como por las leyes que especialmente las regulan de acuerdo con sus actividades y operaciones específicas, por lo que atendiendo a la naturaleza jurídica de las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple, Entidades No Reguladas (SOFOMES ENR), les resultará aplicable el régimen a que hace referencia el artículo 95 Bis de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito, respecto de los actos u operaciones específicos que realicen como actividades auxiliares del crédito.
17 XII ¿Se debe entender que el Dueño Beneficiario o Beneficiario Controlador no se refiere a las partes formales o materiales que intervienen en un acto, sino a un tercero o terceros que no aparecen mencionados en el acto respectivo? ¿Para efectos del cumplimiento notarial, se debe entender que existe dueño beneficiario o beneficiario controlador cuando quienes comparezcan ante el fedatario mencionen a una persona diferente a los otorgantes (parte material) o comparecientes (parte formal)? De conformidad con la fracción III del artículo 18 de la LFPIORPI, quienes realicen Actividades Vulnerables deberán identificar como beneficiario controlador a una persona o grupo de personas que, sin ser las partes materiales o formales del acto, sean señaladas por el Cliente o Usuario de que se trate como aquélla o aquéllas que:
i) Por medio de otra o de cualquier acto, obtiene el beneficio derivado de éstos y sean quienes, en última instancia, ejerzan los derechos de uso, goce, disfrute, aprovechamiento o disposición de un bien o servicio, o
ii) Ejerzan el control de aquella persona moral que, en su carácter de cliente o usuario, lleve a cabo actos u operaciones con quien realice Actividades Vulnerables, así como las personas por cuenta de quienes celebra alguno de ellos.
17 XII ¿Cuando el Cliente o Usuario o dueño beneficiario sea una persona moral, ¿bastará con los datos de identificación de dicha moral, sin que sean necesarios todos los datos de los accionistas, socios o asociados que la integren o de los integrantes del órgano máximo de dicha sociedad? De conformidad con el artículo 12, fracciones II, II Bis, IV, V, VII de las Reglas de Carácter general a que se refiere la LFPIORPI, los datos y documentos de identificación tratándose de Clientes o Usuarios o Dueño beneficiario que sean personas morales, únicamente serán los relativos a la persona moral y no así a sus socios, accionistas o asociados que la integren o de los integrante del órgano máximo.
17 XII ¿Si comparece un representante (compareciente) en representación de su representado (obligante) no se estará en el supuesto de dueño beneficiario o de beneficiario controlador, salvo que este último sea un tercero diferente a los dos primeros? Si una persona se apersona ante el fedatario público como representante del cliente o usuario de que se trate, no se estará ante el supuesto de dueño beneficiario o beneficiario controlador.
Sin embargo, se debe considerar que el ser “compareciente” en representación de un Cliente o usuario, no resulta una excluyente para ser considerado como Beneficiario Controlador , ya que podrá estar ante tal supuesto, si ese compareciente o cualquier persona o grupo de personas revisten las características a que se refiere el artículo3, fracción III de la LFPIORPI.
17 XII ¿Por qué medio debo presentar los Avisos respecto de los actos u operaciones que se realicen de constitución o transmisión de derechos reales sobre inmuebles en términos del inciso a) del Apartado A de la fracción XII del artículo 17 de la LFPIORPI que no estén contemplados en el sistema DECLARANOT? Conforme al último párrafo del artículo 17 del Reglamento de la LFPIORPI, los Avisos correspondientes a los actos u operaciones que se realicen para la constitución o transmisión de derechos reales sobre inmuebles en términos del inciso a) del Apartado A de la fracción XII del artículo 17 de la LFPIORPI, se deben presentar a través del sistema electrónico por el que informen o presenten las declaraciones y avisos a que se refieren las disposiciones fiscales federales (DECLARANOT); por lo que, en aquellos casos en que dicho sistema no contemple algún acto u operación que se realice para la constitución o transmisión de derechos reales sobre bienes inmuebles, los Avisos a que se refiere la LFPIORPI por las mencionadas operaciones, se deberán presentar a través del DECLARANOT, una vez que dicho sistema contemple y permita la captura de este tipo de operaciones.
17 XII ¿Se tiene que incluir el acuse de presentación de Aviso emitido por el sistema de DeclaraNot en el instrumento notarial y en los documentos anexos a los apéndices que conforman el protocolo de los notarios públicos, que funjan como expediente único de identificación de cada uno de sus Clientes o Usuarios? De conformidad con el artículo 38 de la LFPIORPI y 31 de las Reglas de carácter general a que se refiere la LFPIORPI, quienes realicen Actividades Vulnerables deberán mantener absoluta confidencialidad sobre la información, documentación, datos e imágenes relativas a los actos u operaciones relacinados con las Actividades Vulnerables que realicen con sus Clientes o Usuarios, así como de aquellos que sean objeto de Aviso, salvo cuando la solicite la UIF, el SAT y demás autoridades expresamente facultadas para ello. Por lo anterior, y bajo la premisa de confidencialidad, no deberá incluirse dentro del instrumento notarial y/o en los documentos anexos a los apéndices que conforman el protocolo de los notarios, el acuse de presentación de Aviso emitido por el sistema de DeclaraNot cuando únicamente corresponda al cumplimiento de presentación de Anexo 5. Asimismo, tampoco deberá incluirse dentro de dicho instrumento notarial o sus documentos anexos a los apéndices la información correspondiente al llenado del Anexo 5.
17 XII Si los fedatarios públicos utilizan el sistema electrónico por el que informan o presentan sus declaraciones y avisos a que se refieren las disposiciones fiscales federales (DeclaraNot) para cumplir con su obligación de presentar los Avisos por las operaciones a que se refiere el inciso a) del Apartado A de la fracción XII del artículo de la LFPIORPI, ¿Cuál es el plazo que deben considerar para presentar dichos Avisos, el que indican las disposiciones fiscales federales o el que señala la LFPIORPI? En la presentación de Avisos correspondientes a los actos y operaciones a que se refiere el inciso a) del Apartado A de la fracción XII del artículo 17 de la LFPIORPI, mediante el sistema electrónico por el que los fedatarios públicos informan o presentan sus declaraciones y avisos a que se refieren las disposiciones fiscales federales (DeclaraNot), se deberán observar los plazos utilizados en las disposiciones fiscales. Lo anterior, por analogía a lo previsto por el párrafo primero del artículo 17 del Reglamento de la LFPIORPI.
17 XII Para efectos de los incisos a), d) y e) del Apartado A de la fracción XII del artículo 17 de la LFPIORPI, ¿Quiénes son Instituciones del Sistema Financiero? De conformidad con la fracción II Bis del artículo 2 de las Reglas de carácter general a que se refiere la LFPIORPI, para efectos de la LFPIORPI y su normatividad secundaria, se entenderá por Instituciones del Sistema Financiero mexicano, a las instituciones de crédito; almacenes generales de depósito; casas de cambio; sociedades financieras de objeto múltiple; uniones de crédito;
sociedades financieras populares; sociedades cooperativas de ahorro y préstamo; casas de bolsa; fondos de inversión; administradoras de fondos para el retiro; instituciones o sociedades mutualistas de seguros; instituciones de fianzas, y Financiera Nacional de Desarrollo Agropecuario, Rural, Forestal y Pesquero.
17 XII Para efectos del inciso c) del Apartado A de la fracción XII del artículo 17 de la LFPIORPI, ¿la protocolización de un acta de asamblea de socios u accionistas en las que se haga constar el aumento o disminución del capital social o la compraventa de acciones o partes sociales de personas morales constituye una Actividad Vulnerable en los términos de la misma ley? Los actos u operaciones que realicen los notarios públicos se entenderán como Actividad Vulnerable en términos de lo establecido por el inciso c) del Apartado A de la fracción XII del artículo 17 de la LFPIORPI, únicamente cuando el notario participe en la celebración de los actos a que se refiere dicho precepto, en su carácter de fedatario público. Por lo tanto, la simple protocolización de actas de asamblea donde se haya acordado el aumento o disminución de capital social o la compraventa de acciones o partes sociales, no constituye una Actividad Vulnerable en términos de lo establecido por el inciso c) mencionado.
17 XII Los notarios públicos, al prestar el servicio de fe pública en términos de la fracción XII del artículo 17 de la LFPIORPI, ¿establecen una Relación de Negocios con sus Clientes o Usuarios, que genere la obligación de solicitarles información relativa a su actividad u ocupación? Los notarios públicos no establecen una Relación de Negocios con sus Clientes o Usuarios que genere la obligación de solicitarles la información sobre su actividad u ocupación, ya que de conformidad con la fracción XIV del artículo 3 de las Reglas de carácter General a que se refiere la LFPIORPI, la Relación de Negocios es aquélla establecida de manera formal y cotidiana entre quien realiza una Actividad Vulnerable y sus Clientes o Usuarios, excluyendo los actos u operaciones que se celebren ocasionalmente y la prestación de servicios de fe pública prevista en el artículo 17, fracción XII de la Ley.
17 XII Cuando un notario público realiza la constitución de una persona moral, ¿tiene la obligación de identificar la forma de pago en términos de lo establecido por la fracción VI del artículo 32 de la LFPIORPI? Cuando un notario público realiza la constitución de una persona moral no está obligado a identificar la forma de pago, ya que los socios o accionistas al pagar las acciones suscritas o la parte social que se comprometen a aportar al capital social, están constituyendo la acción o la parte social correspondiente, por lo que se considera que no realizan la transmisión de dominio o constitución de derechos de cualquier naturaleza sobre los títulos representativos de dichas partes sociales o acciones en términos de la fracción VI del artículo 32 de la LFPIORPI.
17 XII Tratándose de actos u operaciones corporativas (constitución de personas morales, fusión, escisión), el informe que se presenta al SAT por la omisión de los otorgantes de la escritura de comprobar que solicitaron la inscripción o presentaron el aviso de liquidación o cancelación en el Registro Federal de Contribuyentes de la persona moral de que se trate, ¿también se podrá considerar para efectos de dar cumplimiento a la LFPIORPI, en términos de su artículo 24? El informe a que se refiere el artículo 27 del Código Fiscal de la Federación, es sobre la omisión en que pueden incurrir los otorgantes de una escritura pública de una obligación fiscal; por lo que con dicho informe no se tiene por cumplida la obligación de presentar los Avisos a que se refiere el artículo 24 de la LFPIORP.
Por lo anterior, al realizar las operaciones enunciadas en los incisos b) a e) de la fracción XII del Apartado A del artículo 17 de la LFPIORPI, los Avisos correspondientes deberán presentarse en el formato a que se refiere el artículo 3, inciso n) de la Resolución por la que se expiden los formatos oficiales de los avisos e informes que deben presentar quienes realicen Actividades Vulnerables.
17 XII Ya que los notarios públicos no son peritos en grafoscopía ni cuentan con herramientas o instrumentos necesarios para garantizar la autenticidad u originalidad de documentos, ¿su obligación de verificar la identidad de Clientes o Usuarios consiste únicamente en tener a la vista el documento oficial con el que se identifiquen, sin calificar sobre su autenticidad? El quinto párrafo del artículo 12 de las Reglas de carácter general a que se refiere la LFPIORPI, establece que al recabar las copias de los documentos que deban integrarse a los expedientes de identificación de Clientes o usuarios, quien realice la Actividad Vulnerable debe asegurarse de que éstas sean legibles y cotejarlas contra los documentos originales o copias certificadas correspondientes. En este sentido, la obligación del notario de verificar la identidad del Cliente o usuario consiste en confrontar la copia que recabe con el documento que el cliente o usuario respectivo le presente, asegurándose que las mismas sean legibles.
17 XII Respecto a los actos u operaciones de constitución o transmisión de derechos reales sobre bienes inmuebles, que se hayan otorgado desde el 1 de septiembre de 2013 y cuyos avisos fiscales se hayan realizado mediante el DECLARANOT, ¿dichos avisos también se consideraran para efectos de cumplimiento de la LFPIORPI y no tendrán que enviarse nuevamente aunque se realice alguna actualización al DECLARANOT? De conformidad con el último párrafo del artículo 17 del Reglamento de la LFPIORPI, los actos u operaciones que se realicen de constitución o transmisión de derechos reales sobre inmuebles, sus respectivos Avisos se presentarán a través del sistema electrónico por el que informen o presenten las declaraciones y avisos a que se refieren las disposiciones fiscales federales, esto es, a través del DECLARANOT; por lo tanto, al tenerse por cumplida la obligación de la presentación de Avisos para efectos de la LFPIORPI, dichos Avisos no deben enviarse nuevamente, aunque se realice una actualización al sistema del DECLARANOT.
17 XII Si en una operación de compraventa de inmuebles, el comprador realizó pagos en efectivo por un importe superior en su conjunto de 8,025 veces el salario mínimo vigente en el Distrito Federal, con anterioridad a la fecha de entrada en vigor de la LFPIORPI, ¿Cuál es la obligación del notario público cuando las partes comparecen a formalizar dicha operación ante el fedatario? El notario público deberá identificar la forma en la que se paguen las obligaciones o bien, si la operación se pagó total o parcialmente con anterioridad, bastará con la declaración que bajo protesta de decir verdad hagan los clientes o usuarios sobre la forma en que se realizaron los pagos, en términos de lo establecido por el artículo 32 de la LFPIORPI. En todo caso, se deberá considerar que las restricciones al uso de efectivo entraron en vigor el 30 de octubre de 2013, por lo que todo pago realizado con anterioridad a dicha fecha, no se encontrará sujeto a esta restricción.
17 XV ¿Quién realiza la Actividad Vulnerable a que se refiere el artículo 17, fracción XV de la Ley, el Arrendador, Arrendatario o Ambos? De acuerdo a la fracción XV, de la Ley, quien realiza la Actividad Vulnerable es quien constituye los derechos de uso o goce sobre el bien inmueble en cuestión, por lo que será el arrendador quien realiza la Actividad Vulnerable.
18 I ¿En qué consiste la obligación de verificar la identidad del Cliente o Usuario, por parte de quien realiza la Actividad Vulnerable? El artículo 12 de las Reglas de carácter general a que se refiere la Ley establece que al recabar las copias de los documentos que deban integrarse a los expedientes de identificación del Cliente o Usuario, quien realice la Actividad Vulnerable de que se trate deberá asegurarse de que estas sean legibles y cotejarlas contra los documentos originales o copias certificadas correspondientes.
Aunado a lo anterior, deberán observar lo señalado por los artículos 11 y 37 de las Reglas, en el sentido de que quienes realicen Actividades Vulnerables deberán contar con un documento en el que desarrollen sus lineamientos de identificación de Clientes y Usuarios así como los criterios, medidas y procedimientos internos que se requieran para su debido cumplimiento, así como los relativos a la verificación y actualización de los datos proporcionados por los Clientes y Usuarios.
18 IV ¿Quienes realicen Actividades Vulnerables podrán conservar la información y documentación objeto de la Ley por un plazo de cinco años únicamente de forma electrónica, sin necesidad de conservarla en forma física? El artículo 18, fracción IV de la LFPIORPI contempla que la conservación de información podrá realizarse de manera electrónica o física, por un plazo de 5 años contados a partir de la fecha de realización de la Actividad Vulnerable, por lo que es potestad de quienes realizan las Actividades Vulnerables el determinar los medios para la conservación de la referida información y documentación.
19 ¿La acumulación de actos u operaciones por la comercialización o distribución de vehículos en un periodo de seis meses, deberá realizarse considerando los actos u operaciones celebrados con cada Cliente o Usuario en lo individual o con la totalidad de los Clientes o Usuarios? De conformidad con lo establecido en el artículo 7 del Reglamento, en relación con el artículo 19 de las Reglas de carácter general a que se refiere la Ley, se deberá llevar a cabo el seguimiento y acumulación considerando únicamente los actos u operaciones celebrados con cada Cliente o Usuario en lo individual, por dicho periodo.
23 ¿En el supuesto en que dos Actividades Vulnerables coexistan en un mismo acto u operación, quien deberá de presentar el Aviso? En el caso en que dos Actividades Vulnerables coexistan en un mismo acto u operación, implica que son dos actos u operaciones distintos, y las obligaciones que deriven de los mismos en términos de la Ley, deberán de ser observadas, en su caso, por cada uno de los sujetos implicados en el acto u operación que marca la fracción correspondiente del artículo 17 de la Ley.
24 ¿Se deberá presentar un Aviso para cada acto u operación, o bien en un mismo Aviso se podrá informar más de una operación e incluir todas las operaciones correspondientes al mes que corresponda? Se deberá presentar un Aviso por cada acto u operación que lleve a cabo quien realice la Actividad Vulnerable de que se trate, tomando en cuenta el umbral a que hace referencia cada una de las fracciones a que hace referencia el artículo 17 de la Ley.
25 ¿Se deberá de presentar un Aviso, si en un mes no se realizó ningún acto u operación objeto del mismo? No se deberán presentar Avisos, sin embargo en términos del artículo 25 de las Reglas de carácter general a que se refiere la Ley, cuando quienes realicen Actividades Vulnerables no lleven a cabo actos u operaciones objeto de Aviso, en el periodo de que se trate, deberán de presentar un informe donde se establezca que ese periodo no se realizó ningún acto u operación objeto de Aviso.
32 II ¿Las prohibiciones al uso de monedas y billetes, en moneda nacional o divisas y Metales Preciosos son aplicables a todos los mexicanos o únicamente a los que realizan las Actividades Vulnerables? Las prohibiciones al uso de monedas y billetes, en moneda nacional o divisas y Metales Preciosos referidas en el artículo 32 de la Ley, son aplicables a todas las personas que liquiden o paguen, así como acepten la liquidación o el pago de actos u operaciones con dichos instrumentos de pago y no únicamente a quienes realicen las Actividades Vulnerables que se encuentran establecidas el artículo 17 de la Ley.
32 II ¿Se puede aceptar para el cumplimiento de las obligaciones de pago monedas y billetes o Metales Preciosos, siempre y cuando la suma del pago recibido en una o varias exhibiciones sea menor a la cantidad máxima que establece la Ley? Se podrán dar o aceptar para cubrir las obligaciones de pago, monedas y billetes, en moneda nacional o divisas, así como Metales Preciosos hasta por debajo del monto máximo que establece en cada uno de los supuestos del artículo 32 de la Ley, ya sea que este monto se cubra en una o varias exhibiciones, en términos de lo señalado en el artículo 42, fracción I, del Reglamento.
32 II ¿Para el cumplimiento de las obligaciones de pago se podrán exceptuar de las prohibiciones a que se refiere el artículo 32 de la Ley, a los comprobantes o fichas de depósitos efectuados directamente por los Clientes o Usuarios en las cuentas bancarias de quien realiza la Actividad Vulnerable, aun cuando dichos depósitos se hayan hecho en monedas, billetes y Metales Preciosos por cantidades iguales o superiores a las establecidas en el referido artículo? La Ley y sus normas secundarias no establecen excepciones respecto de la aceptación del pago en efectivo a través del uso de cuenta o depósito bancario, por lo que si bien es cierto al realizar un depósito en efectivo se hace uso de los servicios de las instituciones financieras, no se está aceptando, para cubrir las referidas obligaciones, instrumentos de liquidación o de pago distintos, en términos de lo señalado en el artículo 44 del Reglamento, por lo que en este caso la restricción es aplicable aun cuando la operación se liquide mediante depósito bancario en efectivo.
Aunado a lo anterior, se deberá tomar en consideración que un depósito en efectivo en las cuentas de quien realiza la Actividad Vulnerable se incorporará de manera directa en su patrimonio, de igual forma a que si aceptara el pago en efectivo en sus sucursales.