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Timestamp: 2018-10-17 14:20:59
Document Index: 237531008

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﻿ RESOLUCIÓN 12800 DE 2006
RESOLUCIÓN 12800 DE 26 DE OCTUBRE DE 2006
CONTENIDO:ENTIDADES VIGILADAS POR LA SUPERBANCARIA Y FONDOS DE VALORES, INVERSIONES, PENSIONES Y MUTUOS DE INVERSIÓN. SE SEÑALA EL CONTENIDO Y LAS CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS DE LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA QUE DEBE SE PRESENTADA POR EL AÑO GRAVABLE 2006 A LA DIAN, REFERIDA EN LOS ARTÍCULOS 623, 623-1 Y 623-2 (SIC) DEL ESTATUTO TRIBUTARIO. NOTA: LOS ANEXOS QUE HACEN PARTE DE LA PRESENTE RESOLUCIÓN PUEDEN SER CONSULTADOS EN LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES.
REVISTA LEGISLACIÓN ECONÓMICA N°:1299 DE NOVIEMBRE 30 DE 2006, PG.791
RESOLUCIÓN 12800 DE 2006
“Por la cual se señala el contenido y las características técnicas de la información tributaria establecida en los artículos 623, 623-1 y 623-2(sic) del estatuto tributario, que debe ser presentada a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, por las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales que realicen actividades financieras y por los fondos de valores, fondos de inversión, fondos mutuos de inversión, fondos comunes ordinarios y fondos de pensiones, por el año gravable 2006”.
(Nota: Véase la Resolución 12684 de 2007 artículo 13 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 1º—Información de cuentas corrientes y/o ahorros e inversiones. Lo s bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales que realicen actividades financieras, deberán informar, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 del estatuto tributario, los siguientes datos de sus cuentahabientes y ahorradores, relativos al año gravable 2006.
1. Apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, número de la(s) cuenta(s) y tipo de cuenta, de cada una de las personas o entidades a cuyo nombre se hayan efectuado en cuentas corrientes y/o de ahorro movimientos contables de naturaleza crédito cuyo valor anual acumulado sea superior a veinticinco millones de pesos (25.000.000), aunque al discriminar por cuenta, los valores a reportar sean menores; con indicación del valor del movimiento efectuado durante el año por cada una de las cuentas. Adicionalmente, deberá informarse, el número de titulares secundarios y/o firmas autorizadas, independientemente que a 31 de diciembre, dichas cuentas se encuentren canceladas.
La información a que se refiere este numeral deberá ser suministrada en el formato 1019, versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución.
PAR. 1º—Del total de créditos efectuados en la(s) cuenta(s) de un titular, la entidad obligada a enviar la información, deberá descontar el valor correspondiente a las notas crédito por préstamos efectuados por la respectiva entidad, el de cheques devueltos y el de los traslados o transferencias entre cuentas de un mismo titular, incluidos los traslados o transferencias entre cuentas individuales y de ahorro colectivo, realizados en la misma entidad.
2. Apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades que, durante el año, se les haya emitido a su favor uno o más certificados a término fijo y/o cualquier otro(s) depósito(s), cuando el valor acumulado sea superior a veinticinco millones de pesos (25.000.000), aunque al discriminar por título los valores a reportar sean menores; con indicación, para cada título del saldo inicial, los intereses causados, el movimiento de las inversiones efectuadas durante el año, el saldo a 31 de diciembre de 2006, el número del documento o certificado y el número de titulares secundarios, independientemente que a 31 de diciembre dichos títulos se hubieren cancelado.
La información a que se refiere este numeral deberá ser suministrada en el formato 1020, versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución. La información se debe consolidar separadamente por cada título y deberán informar la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares secundarios de los certificados de depósito y/o cualquier otro(s) depósito(s).
PAR.—La renovación de certificados de depósito a término durante el año gravable no constituye un nuevo depósito o una nueva inversión que deba sumarse al valor del certificado original.
ART. 2º—Información de inversiones en fondos de valores, de inversión, fondos comunes ordinarios, mutuos de inversión y demás fondos administrados por sociedades vigiladas por la Superintendencia Financiera. Los administradores de los fondos de valores, de inversión, comunes ordinarios, mutuos de inversión y demás fondos, deberán bajo su propio NIT informar según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 del estatuto tributario, los siguientes datos de sus inversionistas y/o partícipes, relativos al año gravable 2006:
Apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores que durante el año, se les haya suscrito a su favor uno o más contratos y/o ahorros, cuando el valor sea superior a veinticinco millones de pesos ($ 25.000.000), aunque al discriminar por título los valores a reportar sean menores; con indicación, para cada inversionista y/o partícipe y/o ahorrador, del valor del saldo inicial, el valor de las inversiones y/o ahorros efectuados en el año, los rendimientos y/o utilidades causados, el saldo a 31 de diciembre de 2006, el número del título, documento o contrato y el número de titulares secundarios, y el tipo de fondo, independientemente que a 31 de diciembre dichos títulos y/o contratos se hubieren cancelado.
La información a que se refiere este artículo deberá ser suministrada en el formato 1021, versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución.
1. Fondo de valores.
2. Fondo de inversión.
4. Fondo común ordinario.
PAR.—La información se debe consolidar separadamente por cada título o contrato y deberán informar la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares secundarios de los títulos o contratos.
ART. 3º—Información de fondos de pensiones, respecto a ahorros voluntarios. Los fondos de pensiones, deberán informar, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 del estatuto tributario, los siguientes datos de las personas que efectuaron ahorros voluntarios de pensiones, relativos al año gravable 2006 apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada uno de los ahorradores que durante el año efectuaron ahorros en los fondos, superiores a veinticinco millones de pesos ($ 25.000.000) aunque al discriminar por título los valores a reportar sean menores, con indicación, para cada ahorrador, del valor del saldo inicial, los ahorros efectuados en el año, el valor de los retiros efectuados en el año, los rendimientos y/o utilidades causadas y el saldo a 31 de diciembre de 2006, independientemente que a 31 de diciembre dichos ahorros se hubieren cancelado.
La información a que se refiere este artículo deberá ser suministrada en el formato 1022, versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución.
ART. 4º—Información de consumos con tarjetas crédito. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera, deberán informar, según lo dispuesto en el literal b) del artículo 623 del estatuto tributario, los siguientes datos de los tarjeta habientes, relativos al año gravable 2006: Apellidos y nombres o razón social, identificación, número de tarjeta, clase de tarjeta y dirección de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo año hayan efectuado adquisiciones, consumos, avances o gastos con tarjetas crédito, cuando el valor anual acumulado sea superior a veinticinco millones de pesos ($ 25.000.000), aunque al discriminar por tarjeta los valores a reportar sean menores, con indicación del valor total del movimiento efectuado durante el año, en el formato 1023, versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución.
ART. 5º—Información de ventas a través del sistema de tarjetas de crédito. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera, deberán informar según lo dispuesto en el literal c) del artículo 623 de estatuto tributario, los datos que se indican a continuación, relativos al año gravable 2006, de las personas o entidades que hayan efectuado ventas o prestación de servicios con tarjeta de crédito:
Apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo año hayan efectuado ventas o prestación de servicios y, en general, hayan recibido ingresos a través del sistema de tarjetas de crédito, cuando la cuantía sea superior a doce millones quinientos mil pesos ($ 12.500.000) con indicación del valor total del movimiento acumulado de las ventas y/o prestación de servicios efectuados durante el año y el valor del Impuesto sobre las ventas, en el formato 1024, versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución.
ART. 6º—Información de préstamos otorgados por los bancos y demás entidades vigilados por la superintendencia financiera. Los bancos y demás entidades vigilados por la Superintendencia Financiera, deberán informar por el año gravable 2006, según lo dispuesto en el artículo 623-2 (sic) del estatuto tributario, los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades a las cuales se les hayan efectuado préstamos cuyo valor anual acumulado sea superior a cincuenta millones de pesos ($ 50.000.000), con indicación de la clase de préstamo y del monto acumulado por préstamo, no obstante al discriminar por préstamo, los valores parciales a reportar sean menores, en el formato 1026, versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución.
ART. 7º—Información a suministrar por diferencias presentadas en los estados financieros y la declaración de renta y complementarios. Los bancos y demás entidades financieras deberán informar, según lo dispuesto en el artículo 623-1 del estatuto tributario, respecto de las operaciones de crédito realizadas en el año gravable 2006, aquellos casos en los cuales los estados financieros presentados con ocasión de la respectiva operación arrojen una utilidad, antes de impuestos, que exceda en más de un cuarenta por ciento (40%) la renta líquida que figure en la declaración de renta y complementarios que corresponda al mismo período del estado financiero. Igual información deberán enviar cuando el valor del patrimonio contable exceda en más de un cuarenta por ciento (40%) el patrimonio líquido, indicando los apellidos y nombre o razón social e identificación de cada una de las personas o entidades a las cuales se les hayan efectuado préstamos, con indicación del valor de la utilidad y/o pérdida antes de impuestos, el patrimonio contable que figure en los estados financieros y el valor de la renta líquida y/o pérdida líquida y el patrimonio líquido que figure en la declaración de renta y complementarios.
La información solicitada en este artículo deberá ser suministrada en el formato 1025, versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución. Para informar las diferencias presentadas, se debe utilizar la siguiente codificación, según el concepto a que corresponda:
Para la entrega de la información a que se refieren los artículos 623, 623-2 (sic), deberá tenerse en cuenta el último dígito del NIT del informante y suministrarse a más tardar en las siguientes fechas:
Mayo 22 de 2007 1 Mayo 29 de 2007 6
Mayo 23 de 2007 2 Mayo 30 de 2007 7
Mayo 24 de 2007 3 Mayo 31 de 2007 8
Mayo 25 de 2007 4 Junio 01 de 2007 9
Mayo 28 de 2007 5 Junio 04 de 2007 0
Marzo 21 de 2007 01 11 21 31 41
Marzo 22 de 2007 52 62 72 82 92
Marzo 23 de 2007 02 12 22 32 42
Marzo 26 de 2007 53 63 73 83 93
Marzo 27 de 2007 03 13 23 33 43
Marzo 28 de 2007 54 64 74 84 94
Marzo 29 de 2007 04 14 24 34 44
Marzo 30 de 2007 55 65 75 85 95
Abril 02 de 2007 05 15 25 35 45
Abril 16 de 2007 56 66 76 86 96
Abril 18 de 2007 57 67 77 87 97
Abril 19 de 2007 07 17 27 37 47
Abril 20 de 2007 58 68 78 88 98
Abril 23 de 2007 08 18 28 38 48
Abril 24 de 2007 59 69 79 89 99
Abril 25 de 2007 09 19 29 39 49
Abril 26 de 2007 50 60 70 80 90
ART. 13.—Formatos y especificaciones técnicas. La información a que se refiere la presente resolución, deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en los formatos establecidos en los anexos número 35 al número 42 adjuntos, los cuales hacen parte integral de esta resolución.