Source: http://docplayer.cz/106365967-Krajsky-urad-moravskoslezsky-kraj-odbor-podpory-korporatniho-rizeni-a-kontroly-28-rijna-117-ostrava.html
Timestamp: 2020-08-12 18:57:24+00:00
Document Index: 46145790

Matched Legal Cases: ['zákona č. 420', 'zákona č. 563', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 128', 'zákona č. 128', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 128', 'zákona č. 250', 'zákona č. 128', 'zákona č. 420']

KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, Ostrava - PDF Stažení zdarma
Download "KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, Ostrava"
1 KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, Ostrava KUMSX01VFCQ4 Čj.: MSK /2017 Sp. zn.: KON/18105/2017/Sam V10 Vyřizuje: Ing. Jiří Urbánek Telefon: Fax: Zápis o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření obce Mankovice, IČ v roce 2017 Na základě písemné žádosti ze dne provedla kontrolní skupina ve složení: Jméno, příjmení Funkce Pověření č. Identifikační karta č. Ing. Jiří Urbánek kontrolor pověřený řízením 622/03/ Ing. Pavel Frank kontrolor 671/03/ dne dílčí přezkoumání hospodaření obce k datu , místem provedení přezkoumání hospodaření byl Obecní úřad Mankovice. Přezkoumání bylo zahájeno v souladu s 5 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. doručením oznámení dne Zástupci územního celku přítomni při realizaci dílčího přezkoumání hospodaření: - Bc. Nikola Sigmundová, starostka - Ing. Petra Janýšková Saganová, účetní Dílčí přezkoumání hospodaření obce v roce 2017 bylo provedeno v rozsahu stanoveném zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb.). Zavedli jsme systém environmentálního řízení a auditu
2 Přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku (dále jen územní celek ) bylo prováděno zejména dle následujících právních a jiných předpisů, souvisejících s činností orgánů územního celku: 1. zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 128/2000 Sb.), 2. zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 250/2000 Sb.), 3. zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících předpisů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 218/2000 Sb.), 4. zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 563/1991 Sb.), 5. vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky (dále jen vyhláška č. 410/2009 Sb.), 6. vyhláška č. 5/2014 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti (dále jen vyhláška č. 5/2014 Sb.), 7. České účetní standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů (dále jen České účetní standardy), 8. vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 323/2002 Sb.), 9. zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 320/2001 Sb.), 10. vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 416/2004 Sb.), 11. zákon č. 23/2017 Sb., o pravidlech rozpočtové odpovědnosti (dále jen zákon č. 23/2017), 12. zákon č. 24/2017 Sb., zákon, kterým se mění některé zákony v souvislosti s přijetím právní úpravy rozpočtové odpovědnosti (dále jen zákon č. 24/2017), 13. zákon č. 134/2016 Sb., o zadávání veřejných zakázek (dále jen zákon č. 134/2016 Sb.), 14. zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník (dále jen zákon č. 89/2012 Sb.), 15. zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a družstvech (zákon o obchodních korporacích) (dále jen zákon č. 90/2012 Sb.), 16. zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 262/2006 Sb.), 17. zákon č. 340/2015 Sb., o zvláštních podmínkách účinnosti některých smluv, uveřejňování těchto smluv a o registru smluv (zákon o registru smluv) (dále jen zákon č. 340/2015 Sb.), 18. vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků (dále jen vyhláška č. 270/2010 Sb.), 19. vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek (dále jen vyhláška č. 220/2013 Sb.), 20. nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů (dále jen nařízení vlády č. 37/2003 Sb.), 21. zákon č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) (dále jen zákon č. 255/2012 Sb.), 22. směrnice Ministerstva financí č.j. MF /2013/ o postupu obcí a krajů při financování voleb (dále jen směrnice MF /2013/ ), 23. vnitřní předpisy územního celku. 2/7
3 Předmětem přezkoumání hospodaření územního celku jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb.: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, - hospodaření a nakládání s prostředky z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ručení za závazky fyzických a právnických osob, - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - zřizování věcných břemen k majetku územního celku, - účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání byl ověřen z hlediska: - dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Výsledek přezkoumání hospodaření Při dílčím přezkoumání hospodaření k byly zjištěny: A.1 méně závažné chyby a nedostatky dle 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. - písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků A.1.1 Na základě mzdového listu člena zastupitelstva obce (os.č. 4) za období 01-10/2017 bylo zjištěno, že nebyly vyplaceny celé 3 měsíční odměny, na které vznikl nárok po rezignaci na funkci místostarostky ke dni Jedná se o opomenutí vyplacení odměny za 10 dnů v měsíci 06/2017 ve výši Kč 1.667,-. Zjištěný stav není v souladu s 75 zákona č. 128/2000 Sb. A.1.2 Obec nedoložila zápis ze schůze rady obce ze dne Zjištěný stav není v souladu s 101 zákona č. 128/2000 Sb. 3/7
4 B. Přijetí a plnění opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků K nedostatkům zjištěným při přezkoumání hospodaření za rok 2016 byla přijata opatření k jejich nápravě: B.1 méně závažné chyby a nedostatky dle 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. B.1.1 Ověřením výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12M k bylo zjištěno, že správce rozpočtu dostatečně neprověřil, zda připravované operace jsou v souladu se schváleným rozpočtem včetně provedených rozpočtových změn, čímž došlo k překročení schváleného rozpočtu. Přijaté opatření bylo splněno (ověřeno na výkaze Fin 2-12M sestaveného ke dni ). Písemná informace o přijatých opatřeních k nápravě chyb a nedostatků dle 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. byla přezkoumávajícímu orgánu podána dne C. Upozornění - v souvislosti se změnami některých právních předpisů upozorňujeme na povinnost uloženou zákonem č. 192/2016 Sb., kterým se mění zákon č. 111/2009 Sb., o základních registrech, ve znění pozdějších předpisů, a některé další zákony, zapsat do zřízené příspěvkové organizace do Registru osob, a to prostřednictvím integrovaného agendového informačního systému registru osob ROS-IAIS, - upozorňujeme na účinnost novely zákona č. 128/2000 Sb. od , která mimo jiné upravuje stanovení odměn členů zastupitelstva obce. - doporučujeme věnovat zvýšenou pozornost ustanovením zákona č. 250/2000 Sb., která se týkají mj. zveřejňování oznámení na úřední desce, ohledně místa zveřejnění schválených rozpočtových opatření v elektronické podobě a místa, kde je do nich možno nahlédnout v listinné podobě, - upozorňujeme na nutnost uvádět ve smlouvách o poskytnutí věcných darů jejich hodnotu, a to z důvodu stanovení orgánu, který má jejich schválení ve své kompetenci ( 85 písm. b) zákona č. 128/2000 Sb.), Poučení Dle 13 odst. 1 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. je územní celek povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v zápisu z dílčího přezkoumání, a to bezodkladně poté, co byl s nimi seznámen podle 6 odst. 1 písm. b), a podat o tom informaci, včetně informace o jejich splnění, přezkoumávajícímu orgánu při konečném přezkoumání. Zápis nevylučuje další kontrolní zjištění jiných kontrolních orgánů. 4/7
5 Zástupci územního celku přítomni při realizaci dílčího přezkoumání byli seznámeni s obsahem tohoto zápisu dne Všechny zapůjčené dokumenty byly územnímu celku vráceny, pořízené fotokopie, popř. převzaté stejnopisy, jsou uvedeny v Seznamu předložených dokumentů. Ostrava dne Zápis zpracovali a sepsali: Ing. Jiří Urbánek, kontrolor pověřený řízením Ing. Pavel Frank, kontrolor podepsáno uznávaným elektronickým podpisem podepsáno uznávaným elektronickým podpisem Seznam předložených dokumentů: rozpočet - návrh rozpočtu na rok 2017 zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup od do , - rozpočtové opatření č. 1 schválené usnesením rady obce č. 410/17/52 ze dne a zveřejněno na internetových stránkách obce dne , - rozpočtové opatření č. 2 schválené usnesením zastupitelstva obce č. 154/17/Z17 ze dne a zveřejněno na internetových stránkách obce dne , - rozpočtové opatření č. 3 schválené usnesením rady obce č. 451/17/58RO ze dne a zveřejněno na internetových stránkách obce dne , - rozpočtové opatření č. 4 schválené usnesením zastupitelstva obce č. 188/17/Z19 ze dne a zveřejněno na internetových stránkách obce dne , - rozpočtové opatření č. 5 schválené usnesením rady obce č. 466/17/59RO ze dne a zveřejněno na internetových stránkách obce dne zastupitelstvo obce dne usnesením č. 53/15/Z4 stanovilo kompetenci radě obce k provádění rozpočtových opatření, - rozpočtový výhled pro období schválený zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 87/15/Z9 a zveřejněn na internetových stránkách obce dne , - rozpočet obce na rok 2017 schválen zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 125/16/Z15 a zveřejněn na internetových stránkách obce dne , - návrh závěrečného účtu obce za rok 2016 zveřejněn na internetových stránkách obce a úřední desce obce od do , závěrečný účet obce za rok 2016 schválen zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 179/17/Z18, souhlasem s celoročním hospodařením, a to bez výhrad a zveřejněn na internetových stránkách obce , účetnictví a výkazy - účetní doklad č ze dne , pořízení 2 ks plynový zářič VENEZIA, - hlavní kniha (předvaha) analytická 09/2017, 5/7
6 - výkaz rozvaha sestavený k v Kč, - výpis obratů účtu Drobný dlouhodobý hmotný majetek k , - výkaz Fin 2-12 M k v Kč, - výkaz zisku a ztráty sestavený k v Kč, odměňování - mzdové listy č. 6, 8, 49, 3, 7, 50, 41 5, 54, 4 (fotokopie) a č. 47 (fotokopie) členů zastupitelstva obce za období 01-09/2017, - usnesení zastupitelstva obce ze dne a stanovení odměn neuvolněným členům zastupitelstva obce, rezignace na funkci místostarostky ke dni (fotokopie) a usnesení zastupitelstva obce č. 167/17/Z17 a č. 174/17/Z17 obě ze dne (fotokopie), smlouvy darovací a o poskytnutí dotace - darovací smlouva ze dne uzavřená s obdarovaným fyzickou osobou na finanční dar ve výši Kč 5.000,-, schváleno usnesením rady obce č.499/17/57 ze dne , účetní doklad č ze dne , - darovací smlouva ze dne uzavřená s obdarovaným Spolek Lentilky Mankovice na finanční dar ve výši Kč 5.000,-, schváleno usnesením rady obce č. 480/17/62 ze dne , účetní doklad č ze dne , - darovací smlouva ze dne uzavřená s obdarovaným TJ Tatran Mankovice na věcný dar - dřevo pro účely výstavby pergoly v areálu TJ Tatran Mankovice specifikovaném v protokolu o předávce materiálu ze dne , schváleno usnesením rady obce č. 447/17/57 ze dne , - darovací smlouva ze dne uzavřená s obdarovaným TJ Tatran Mankovice na věcný dar - starou dlažbu ve tvaru I demontovanou z místního hřbitova specifikovaném v protokolu o předávce ze dne , schváleno usnesením rady obce č. 448/17/57 ze dne , - darovací smlouva ze dne uzavřená s obdarovaným TJ Tatran Mankovice na věcný dar - herní prvky z bývalé MŠ k umístění do areálu TJ Tatran Mankovice specifikovaném v protokolu o předávce ze dne , schváleno usnesením rady obce č. 446/17/57 ze dne , - smlouva o poskytnutí dotace ze dne uzavřená s příjemcem TJ Tartan Mankovice na celoroční činnost v roce 2017, Kč , schváleno usnesením zastupitelstva obce č. 147/17/Z17 ze dne , veřejnoprávní smlouva zveřejněna na úřední desce obce způsobem umožňujícím dálkový přístup dne , účetní doklad č ze dne , veřejné zakázky - písemnosti k veřejné zakázce malého rozsahu na akci Oprava chodníku před ZŠ Mankovice výzva k podání nabídky ze dne (obeslány 3 firmy em), rozhodnutí rady obce o nejvhodnější nabídce ze dne , usnesení 444/17/57, smlouva o dílo č. 23/17 ze dne uzavřená se zhotovitelem Unistad, spol. s r. o. ve výši ,- Kč bez DPH, schváleno radou obce ze dne , usnesení 444/17/57, účetní doklady č ze dne , č ze dne , hospodaření zřízených příspěvkových organizací - protokol č. VSK/2017/1/Mankovice o provedení následné veřejnosprávní kontroly za rok 2016 u příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Mankovice, příspěvková organizace ze dne včetně pověření ze dne , 6/7
7 - účetní závěrka Základní školy a Mateřské školy Mankovice, p.o. sestavená k schválená radou obce dne , usnesení č. 417/17/53, usnesení a vnitřní směrnice - podpisové vzory účinné od a , - účetní závěrka obce za rok 2016 schválená zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 180/17/Z18. 7/7
Zápis o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření obce Mankovice, IČ v roce 2018
KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX0217WV2 Čj.: MSK 166459/2018 Sp. zn.: KON/11452/2018/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Jiří
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Mankovice, IČ za rok 2017
Elektronický podpis - 19.2.2018 Certifikát autora podpisu : KUMSX01W9VTP KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Jiří Urbánek Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 2.7.2018 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Horní Životice, IČ za rok 2016
Elektronický podpis - 18.5.2017 KUMSX01SEKS2 Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Blanka Gábová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 18.7.2017 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory