Source: https://www.auren.com/es-CO/blog/tax-y-outsourcing
Timestamp: 2019-11-20 13:49:49
Document Index: 324999024

Matched Legal Cases: ['artículo 1', 'artículo 771', 'artículo 115', 'artículo 274', 'artículo 424', 'artículo 237', 'artículo 424', 'artículo 7', 'artículo 476', 'artículo 909', 'artículo 338', 'artículo 383', 'artículo 338', 'artículo 241', 'artículo 144', 'artículo 771', 'artículo 126', 'artículo 8', 'artículo 631']

TAX Y OUTSOURCING - Auren Colombia
DIAN ratifica que aún es posible depreciar en un solo año activos cuyo valor de adquisición sea igual o inferior a 50 UVT.
Para la administración tributaria la ley 1819 de 2016 no generó el decaimiento del artículo 1.2.1.18.5. del Decreto 1625 de 2016, el cual establece que...
A partir del año gravable 2018 aplica limitación de pagos en efectivo para ser aceptados como costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables
Como medida para desincentivar el uso del efectivo y fomentar la bancarización, el artículo 771-5 del Estatuto Tributario dispone que para efectos del reconocimiento fiscal como costos, deducciones, pasivos o impuestos descontables, los pagos que efectúen los contribuyentes o responsables deberán realizarse mediante alguno de los siguientes medios de pago...
DIAN designa a los obligados a facturar electrónicamente
Por medio de la Resolución 72 de 2017, la DIAN seleccionó, como obligados a expedir factura electrónica en los términos del Decreto 2242 de 2015.
Sujeción pasiva del ICA tiene reglas propias e independientes de las establecidas para el impuesto de renta e IVA
La Dirección de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda reiteró que la sujeción pasiva al impuesto de industria y comercio (ICA) tiene reglas propias establecidas en la ley 14 de 1983 así como en los acuerdos y decretos en los que cada municipio lo reglamente.
Consejo de Estado reitera diferencia entre período gravable y vigencia fiscal para efectos del ICA
El Consejo de Estado reiteró que en el impuesto de industria y comercio (ICA) se distinguen dos conceptos, que si bien son distintos están ligados entre sí: “período gravable” es aquel que sirve de base para la cuantificación del impuesto, mientras que “vigencia fiscal” es el período en el cual se cumplen las obligaciones de presentar la declaración y pagar el impuesto.
Cifras a tener en cuenta en 2018
Las siguientes son las cifras actualizadas y aplicables al año 2018.
Gobierno reglamenta régimen tributario especial del impuesto sobre la renta
Mediante Decreto 2150 del 20 de diciembre de 2017, el Gobierno Nacional reglamentó el régimen tributario especial (RTE) del impuesto sobre la renta, de acuerdo con las modificaciones introducidas por la ley 1819 de 2016.
Persona natural comerciante está obligada a llevar contabilidad sin importar el régimen del IVA al que pertenezca.
La obligación de llevar contabilidad para las personas naturales comerciantes no depende de si son o no responsables del régimen común o simplificado del IVA, según lo manifestó en...
DIAN fijó en $33.156 el valor de la UVT para el año 2018
Mediante Resolución 63 del 14 de noviembre de 2017, la DIAN fijó en $33.156 el valor de la UVT que regirá durante el año 2018.
DIAN aclaró la deducibilidad en el impuesto sobre la renta del ICA causado en 2016 y pagado en 2017
Establece el artículo 115 del Estatuto Tributario (ET) que son deducibles del impuesto sobre la renta, el 100% de los impuestos de ICA y predial, y el 50% del gravamen a los movimientos financieros (GMF), que efectivamente se hayan pagado durante el año gravable.
Gobierno reglamenta aplicación del IVA en contratos de construcción e interventoría suscritos antes de la entrada en vigencia de la ley 1819 de 2016
Considerando el aumento de la tarifa general del IVA del 16% al 19% establecido en la ley 1819 de 2016.
Personas acogidas al monotributo no están excluidas de llevar libro fiscal de registro de operaciones.
El monotributo es opcional y reemplaza al impuesto de renta para las personas naturales que desarrollen la actividad de comercio al por menor o de peluquería y otros tratamientos de belleza, en establecimiento con un área inferior o igual a 50m2, con ingresos brutos entre $47.789.00 y $111.507.000 (cifras para el 2017).
Gobierno expide calendario tributario de impuestos nacionales para el año 2018
Mediante el Decreto 1951 del 28 de noviembre de 2017, el Gobierno estableció los plazos para declarar y pagar las obligaciones tributarias durante el 2018.
DIAN precisó procedimiento para corregir declaraciones tributarias que aumenten saldo a favor o disminuyan valor a pagar
Si bien el artículo 274 de la ley 1819 de 2016 modificó el procedimiento de corrección de las declaraciones tributarias que aumenten el saldo a favor o disminuyan el valor a pagar, estableciendo que deberá presentarse la declaración corregida dentro del año siguiente al vencimiento del término para presentar la declaración, tal norma aún no está vigente, pues entrará a regir una vez la administración tributaria realice los ajustes informáticos necesarios y lo informe así en su página web, plazo que vencerá el primero de enero de 2018.
Persona natural controlante de grupo empresarial se encuentra obligada a llevar contabilidad
Así lo concluyó la Superintendencia de Sociedades en reciente concepto, al aducir que en condición de controlante de un grupo empresarial, la persona natural ejerce de manera profesional actos de comercio, pues es quien traza las políticas y estrategias de negocio a las que están... Leer más.
Inversión en equipos para conservación en medio ambiente da lugar al descuento en renta y exclusión del IVA de manera concurrente y además podría aplicarse depreciación.
Establece el numeral 7 del artículo 424 del Estatuto Tributario (ET) que los equipos y elementos nacionales o importados que se destinen a la construcción, instalación, montaje y operación de sistemas de control y monitoreo, necesarios para el cumplimiento de las regulaciones ambientales están excluidas del IVA.
Conductas sancionables por irregularidades en la contabilidad deben analizarse en cada situación, pues no corresponden a una responsabilidad objetiva
Así lo determinó el Consejo de Estado en reciente sentencia, al confirmar la nulidad de una sanción impuesta por la DIAN por supuesta irregularidad en la contabilidad.
Requisitos para la devolución del IVA a instituciones estatales u oficiales de educación superior
El Decreto 1625 de 2016 establece que las instituciones estatales u oficiales de educación superior tienen derecho a la devolución del IVA que paguen por los bienes, insumos y servicios que adquieran.
Calendario tributario de Bogotá para 2018
Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá establece las personas, el contenido y características de la información que debe suministrarse frente al impuesto predial y vehículos automotores
A través de la Resolución DDI-41433 del 4 de octubre de 2017, la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá determinó las personas naturales, jurídicas y/o sociedades de hecho obligadas a suministrar información relacionada con el impuesto predial unificado y el ...
DIAN se pronuncia sobre las sanciones aplicables por la extemporaneidad o no presentación de la declaración anual de activos en el exterior
La ley 1739 de 2014 introdujo como nueva obligación formal a cargo de los contribuyentes, la presentación de la declaración anual de activos en el exterior.
​​Sociedades de contadores públicos con registro suspendido o cancelado no pueden actuar directamente ni por intermedio de sus socios o dependientes
En reciente pronunciamiento la DIAN precisó que las sociedades de contadores públicos o firmas de auditoría, prestadoras de servicios inherentes a la profesión contable, sancionadas con suspensión o cancelación de su respectivo registro ante la Junta Central de Contadores, se encuentran impedidas a ...
El pago de impuestos nacionales no puede realizarse a través de certificaciones de pago emitidas por el Ministerio de Salud y la Protección Social
Se consultó a la DIAN si es posible que una EPS utilice para el pago de impuestos nacionales, unas certificaciones de pago emitidas por el Ministerio de Salud y la Protección Social.
Gobierno reglamenta el régimen de tributación de las nuevas sociedades que inicien actividades en las ZOMAC
El artículo 237 de la Ley 1819 de 2016 estableció que las nuevas sociedades, que sean micro, pequeñas, medianas y grandes empresas, que tengan su domicilio principal y desarrollen toda su actividad económica en las Zonas más Afectadas por el Conflicto Armado (ZOMAC)...
Gobierno reglamenta condiciones para la exclusión del IVA en algunas importaciones de maquinaria
El numeral 7 del artículo 424 del Estatuto Tributario (ET) establece como excluidos del impuesto sobre las ventas (IVA) los equipos y elementos nacionales o importados que se destinen a la construcción, instalación, montaje y operación de sistemas de control y monitoreo, necesarios para el cumplimiento de las disposiciones, regulaciones y estándares ambientales vigentes, para lo cual deberá acreditarse tal condición ante el Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible.
Prueba supletoria de pasivos no es suficiente con la declaración de renta del acreedor y certificado de su revisor fiscal
Dispone el Estatuto Tributario (ET) que los pasivos deben estar respaldados por documentos idóneos y con el lleno de todas las formalidades exigidas por la contabilidad. A falta de ellos, de manera supletoria permite el ET probar que las cantidades respectivas y sus rendimientos, fueron oportunamente declarados por el beneficiario.
Consejo Técnico de la Contaduría Pública se pronuncia sobre impuesto diferido en las cooperativas.
La Ley 1819 de 2016 modificó la tributación a cargo de las cooperativas, estableciendo que son contribuyentes de impuesto sobre la renta bajo el régimen tributario especial, estando gravadas a una tarifa del 10% para el año gravable 2017, del 15% para el año gravable de 2018 y 20% a partir del año 2019.
Invalidez en información contable
Información contable sería inválida si es generada por sociedad de contadores extranjera o un contador público extranjero que no cumpla requisitos de residencia, titulación y experiencia.
RESOLUCIÓN PARA PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA AÑO GRAVABLE 2016 Y 2017
Distrito de Bogotá expide resolución en la que determina obligados, contenido y plazos para presentación de información con relevancia tributaria por los años gravables 2016 y 2017
Gastos de viaje de empleados
Gastos de viaje de empleados podrían ser presentados por separado en el estado de resultados o en la notas o agregados con otras partidas.
La sucesión ilíquida es contribuyente del impuesto sobre la renta hasta la fecha de su liquidación, a partir de allí la obligación tributaria la asumen herederos
Así lo recordó la administración tributaria al señalar que el artículo 7 del Estatuto Tributario (ET) dispone que la sucesión es ilíquida entre la fecha de la muerte del causante y aquella en la cual se ejecutorie la sentencia aprobatoria de la partición...
Gobierno reglamenta exclusión del IVA en servicios de educación virtual y software para desarrollo comercial de contenidos digitales
Por medio del Decreto 1412 del 25 de agosto de 2017, se reglamentó la exclusión del impuesto sobre las ventas (IVA) establecida por la ley 1819 de 2016, relacionada con servicios de educación virtual para el desarrollo de contenidos digitales, y software para el desarrollo comercial de contenidos digitales.
Patrimonio a tener en cuenta para determinar límite de pérdidas fiscales compensables en casos de fusión, será el denunciado en la declaración de renta
Así lo manifestó la administración tributaria aduciendo que esta es la conclusión obtenida luego de una interpretación armónica de los artículos 147 y 319-3 y siguientes del Estatuto Tributario (ET).
DIAN establece el grupo de obligados, características y plazos para suministrar información dentro del marco de los beneficios tributarios en el municipio de Mocoa
Por medio del Decreto 731 del 5 de mayo de 2017 el Gobierno Nacional estableció un tratamiento tributario especial en IVA, renta y retención en la fuente, para algunos bienes producidos o comercializados en el Municipio de Mocoa, dentro del Estado de emergencia allí declarado, con el fin de estimular la demanda interna, contrarrestar impactos directos sobre la inflación e incrementar el consumo local.
ICA debe liquidarse sobre ingresos reales, no sobre ingresos estimados
El Consejo de Estado confirmó la nulidad parcial del Acuerdo 40 del 23 de diciembre de 1998, expedido por el Concejo Municipal de Sabaneta, a través del cual estableció que los valores liquidados y pagados provisionalmente en el primer año gravable, por concepto del impuesto de industria y comercio (ICA), no se tomarán como anticipo sobre impuestos generados para vigencias futuras, ni se tomarán como valores imputables posteriores a las declaraciones anuales.
La DIAN recordó que los contratos de arrendamiento de inmueble comercial causan el impuesto sobre las ventas (IVA) por tratarse de un impuesto de régimen general que grava la prestación de servicios en el territorio nacional, o desde el exterior.
DAF señala que ley 1819 de 2016 no amplió hecho generador del ICA
La Ley 1819 de 2016 introdujo algunos cambios en relación con el impuesto de industria y comercio (ICA)...
DIAN expide concepto general sobre medidas tributarias especiales en el Municipio de Mocoa
Por medio del Decreto Legislativo 731 de 2017, el Presidente de La República adoptó medidas tributarias especiales aplicables en el Municipio de Mocoa, en relación con bienes producidos o comercializados allí, con el fin de estimular la demanda interna.
​Gobierno reglamenta criterios y metodología para graduar y calcular multas por parte de Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios.
Gobierno reglamenta criterios y metodología para graduar y calcular multas por parte de Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios, por infracciones relacionadas con el servicio público de acueducto, alcantarillado y aseo.
Impuesto Nacional a la Gasolina
DIAN aclaró que ley 1819 de 2016 no modificó ni derogó artículos 174 y 175 de ley 1607 de 2012, que contemplan regímenes preferenciales del impuesto nacional a la gasolina.
DIAN emite concepto unificado sobre procedimiento tributario y régimen sancionatorio luego de la reforma de 2016
Considerando que la ley 1819 de 2016 (reforma tributaria) modificó algunos aspectos de índole procedimental y sancionatorio, la administración tributaria emitió concepto unificado en el que aclara varios asuntos.
El artículo 476 del Estatuto Tributario (ET) establece que se encuentran excluidos del impuesto sobre las ventas (IVA), los servicios de alimentación, contratados con recursos públicos y destinados al sistema penitenciario, de asistencia social y de escuelas de educación pública.
Fiscalmente los descuentos por pronto pago serían un menor valor del ingreso y no gasto financiero.
Se consultó a la administración tributaria si el tratamiento contable de los descuentos por pronto pago, establecidos en el Decreto 3022 de 2013 como un menor valor del ingreso y no como gasto financiero, es también aplicable tributariamente.
Consejo de Estado reitera que autonomía tributaria territorial no es originaria sino derivada
Así lo sostuvo el Consejo de Estado al confirmar la nulidad del Acuerdo 81 de 2007 del Municipio de Rionegro, Antioquia, a través del cual había establecido que en la ocupación del espacio público con ventas, se cancelaría el 5% del índice de costos de construcción certificados por Camacol Antioquía por cada M2 cuadrado de ocupación por mes o fracción.
Entre el 11 y 25 de julio de 2017 vencerán plazos para atender obligaciones formales de precios de transferencia.
Están obligados a presentar declaración informativa y documentación comprobatoria de precios de transferencia, por el año gravable 2016, los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario, obligados a la aplicación de las normas que regulan el régimen de precios de transferencia...
Reglamentan las condiciones de acceso a las amnistías consagradas en la Ley 1819 de 2016
A través de los Decretos 927 y 938 de junio de 2017, el Gobierno Nacional reglamentó las condiciones de acceso a las siguientes amnistías concedidas por la reforma tributaria de 2016.
Ampliado plazo para inscribirse en el RUT como responsable del monotributo
Por medio del Decreto 975 del 9 de junio de 2017, el Gobierno Nacional estableció para el año gravable 2017, un nuevo plazo hasta el 31 de agosto de 2017, para que los contribuyentes que opten por el monotributo, puedan inscribirse en el Registro Único Tributario.
Costos y deducciones realizados durante el año gravable son procedentes aunque factura se expida en año siguiente
IVA en contratos de colaboración empresarial luego de la reforma tributaria.
A partir de 2017, con ocasión a la reforma tributaria de 2016 (Ley 1819), se estableció que las partes en el contrato de colaboración empresarial, dentro de los cuales se incluye el de cuentas en participación, deberán declarar de manera independiente los activos, pasivos, ingresos, costos y deducciones que les correspondan.
Decreto corrige errores de algunos artículos de la reforma tributaria de 2016
Por medio del Decreto 939 del 5 de junio de 2017, el Gobierno Nacional corrigió algunos errores caligráficos y tipográficos contenidos en la reforma tributaria de 2016 (Ley 1819).
Bogotá modifica régimen sancionatorio y procedimental en materia tributaria.
Por medio del Acuerdo 671 del 18 de mayo de 2017, se adoptan modificaciones al régimen sancionatorio y procedimental en materia tributaria.
Componente inflacionario para el año gravable 2016.
A través del Decreto 777 del 16 de mayo de 2017 el Gobierno actualizó los porcentajes del componente inflacionario no constitutivos de renta para el año gravable 2016 para las personas naturales y sucesiones ilíquidas,
Implicaciones legales y tributarias de los préstamos entre sociedad y socios.
En reciente concepto, la administración tributaria concluyó que estos intereses presuntivos solamente tienen efecto en la determinación del impuesto sobre la renta y por lo tanto no están sometidos a retención en la fuente.
Bogotá modifica régimen sancionatorio y procedimental en materia tributaria
Por medio del Decreto 731 del 5 de mayo de 2017, el Gobierno Nacional estableció un tratamiento tributario especial para al algunos bienes producidos o comercializados en el Municipio de Mocoa.
Gobierno reglamenta el Monotributo.
La Ley 1819 de 2016 creó el monotributo como un impuesto opcional, el cual sustituye el impuesto sobre la renta y complementarios. Conforme el artículo 909 del Estatuto Tributario (ET), los contribuyentes que opten por acogerse a pagar el monotributo, deberán inscribirse en el RUT.
Estados financieros deben ser elaborados con los libros principales, no con los auxiliares.
Momento a partir del cual tiene efectos una reforma estatutaria depende del tipo societario
Bogotá reglamenta condición especial de pago de obligaciones correspondientes a períodos gravables 2014 y anteriores.
Teniendo en cuenta lo dispuesto en la reforma tributaria de 2016 (Ley 1819), Bogotá expidió el Acuerdo 665 del 29 de marzo de 2017, en virtud del cual señaló que hasta el 29 de octubre de 2017, los sujetos pasivos, contribuyentes o responsables de los tributos del Distrito Capital, quienes hayan sido objeto de sanciones tributarias, o que se encuentren en mora por obligaciones correspondientes a los períodos gravables 2014 y anteriores, tendrán derecho a solicitar, únicamente en relación con las obligaciones causadas durante dichos períodos gravables o años.
La decisión que regula los aspectos tributarios en la Comunidad Andina de Naciones no pretende crear situaciones de doble no tributación.
Así lo reiteró el Consejo de Estado, al acoger la interpretación que hace el Tribunal de Justicia de la Comunidad Andina de Naciones (CAN) al caso analizado, en el cual se analizó la potestad de Colombia para gravar con el impuesto al patrimonio, bienes poseídos en los demás países miembros de la CAN.
Ampliados plazos para la presentación de la declaración juramentada de bienes y rentas de los funcionarios de entidades públicas.
El Gobierno ajustó las fechas de presentación del formato de declaración juramentada de bienes y rentas en las entidades del orden nacional y territorial, para que sea posterior a la expedición del certificado de ingresos y retenciones de las personas naturales.
A partir de las modificaciones introducidas por la reforma tributaria de 2016, en relación con la tributación de las personas naturales, la DIAN precisó los siguientes parámetros.
DIAN recuerda que a partir del primero de enero de 2017 no se deberá hacer anticipo de la sobretasa del CREE.
Conforme con el artículo 338 de la Constitución Política, los cambios que se realicen a los impuestos de período, operarán a partir del inicio del periodo siguiente.
Hasta el 29 de abril 2017 tienen plazo agentes retenedores y responsables del IVA para acogerse al beneficio que brinda la Reforma Tributaria.
Mediante comunicado de prensa, la DIAN recuerda a los agentes retenedores que hasta el 29 de abril del 2017, tienen plazo para acogerse a los beneficios establecidos en la Reforma Tributaria con respecto a la corrección de declaraciones ineficaces de retención en la fuente y autorretención del CREE.
En reciente Oficio la administración tributaria se refirió al cálculo y aplicación de las sanciones que en materia tributaria se aplican luego de la reforma contenida en la Ley 1819 de 2016.
DIAN señala que beneficiarios de la ley 1429 de 2010 estarán sometidos a retención en la fuente.
DIAN emite Concepto Unificado retención en la fuente.
La DIAN concluyó que en enero y febrero de 2017 debía aplicarse, a las personas que hasta antes de la reforma tributaria (ley 1819 de 2016) se clasificaban como empleados para efectos tributarios, la retención en la fuente que establecía el artículo 383 del Estatuto Tributario (ET) vigente hasta 2016.
DIAN emite Concepto General del Impuesto al Carbono
La reforma tributaria contenida en la Ley 1819 de 2016 introdujo el impuesto nacional al carbono. La DIAN, mediante concepto general del 10 de febrero de 2017, precisa algunos aspectos en torno a su aplicación:
Expedición del Decreto 176 del 2016 "Contabilidad de los juegos de suerte, azar y rifas".
Con la expedición del Decreto 176 del 2016 se modificó el Decreto 1068 del 2015, único reglamentario del sector Hacienda y Crédito Público, en lo relacionado con la contabilidad de los juegos de suerte, azar y rifas.
Nueva autorretención de renta se declara en el mismo formulario 350 de retenciones en la fuente.
La ley 1819 de 2016 eliminó el CREE y en consecuencia su autorretención.
Jueces deben practicar retención en la fuente cuando ordenen el pago.
Ajuste fiscal a los activos fijos.
A través del Decreto 2202 del 30 de diciembre de 2016 el Gobierno señaló los porcentajes que pueden utilizar los contribuyentes para ajustar el costo fiscal de sus activos fijos.
Confieren calidad de autorretenedores a contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta.
Considerando que la reforma tributaria (Ley 1819 de 2016) eliminó el CREE y en consecuencia su autorretención, el Gobierno Nacional expidió el Decreto 2201 de 2016, por medio del cual otorga la calidad de autorretenedores del impuesto sobre la renta y complementarios, a las sociedades nacionales y sus asimiladas, contribuyentes declarantes de este impuesto, así como a los establecimientos permanentes de entidades del exterior y las personas jurídicas extranjeras o sin residencia, que se encuentren exoneradas del pago de cotizaciones al sistema de seguridad social en salud, SENA e ICBF, respecto de trabajadores que devenguen menos de 10 SMMLV.
REFORMA TRIBUTARIA 2017- ACTUALIZACIONES
REFORMA TRIBUTARIA 2017 : Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016
Principales cambios introducidos en la tributación de las personas naturales, Retención en la fuente para personas naturales, Tarifas del impuesto sobre la renta, IVA, Retención en la fuente, Retención en la fuente por pagos al exterior, Procedimientos, Amnistías DIAN, Amnistías UGPP, Impuestos territoriales, Monotributo y Otras modificaciones.
La nueva ley regirá a partir del primero de enero de 2017.
El artículo 338 de la Constitución Política establece que las normas que regulen tributos de periodo rigen a partir del período siguiente al de la entrada en vigencia de la disposición correspondiente.
Gobierno reajustó los valores absolutos del impuesto sobre vehículos automotores.
A través del Decreto 2068 del 19 de diciembre de 2016 el Gobierno Nacional reajustó los valores absolutos para la aplicación de las tarifas del impuesto sobre vehículos automotores para el año 2017.
La Superintendencia de Sociedades, mediante las circulares externas No. 201-000009 y 201-000010, establece las fechas y requisitos para la presentación de Estados Financieros con corte al 31 de diciembre de 2016.
Considerando las complejidades para determinar el municipio en el cual se entienden realizadas las actividades gravadas con el impuesto de industria y comercio, y que tal situación refleja inconvenientes tanto para las administraciones tributarias municipales como para los contribuyentes.
La ponencia de la reforma tributaria modifica la propuesta de gravar salarios como lo propuso el Gobierno; en su lugar, se mantienen para las rentas salariales y pensiones los rangos establecidos actualmente en el artículo 241 del Estatuto Tributario.
Cuando contribuyente presenta extemporáneamente recurso de reconsideración, puede presentar demanda siempre que haya respondido oportunamente el requerimiento especial.
La acción de nulidad y restablecimiento del derecho es la única vía adecuada para discutir los actos a través de los cuales la administración tributaria niega la devolución de tributos declarados inexequibles o nulos.
Es procedente la devolución de tributos cuando se declaran nulas o inexequibles las normas que los sustentan. Para ello, ha señalado el Consejo de Estado que debe corresponder a situaciones jurídicas no consolidadas, es decir, aquellos eventos en los que no hayan vencido los términos para solicitar las devoluciones a que haya lugar.
El proyecto de reforma tributaria modificaría las tarifas de retención en la fuente aplicable por pagos al exterior.
A continuación se presentan las principales modificaciones que planeta el proyecto de reforma tributaria.
Consejo de Estado aclara que a partir del primero de enero de 2006 se modificó la prelación de imputación de pagos en materia tributaria.
Las normas tributarias permiten a los contribuyentes solicitar la devolución o compensación de saldos a favor originados en las declaraciones, en los pagos realizados en exceso o por pago de lo no debido. Para el caso de Bogotá, tales facultades están contenidas en el artículo 144 del Decreto 807 de 1993.
Algunos aspectos procesales de la reforma tributaria.
Actualizados procedimientos para manejo de información de las operaciones de derivados y declaraciones de cambio.
A través del Decreto 474 del 26 de octubre de 2016, la Alcaldía de Bogotá reglamentó el Acuerdo 648 de 2016 que simplificó el sistema tributario distrital.
Principales modificaciones contenidas en el proyecto de reforma tributaria frente a la renta de personas naturales.
Se destaca que el proyecto de reforma tributaria presentado la semana anterior por parte del Gobierno Nacional al Congreso de La República cambia sustancialmente la determinación del impuesto sobre la renta para las personas naturales.
Expedido Decreto Único Reglamentario en materia tributaria.
A través del Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016 el Gobierno Nacional expidió el Decreto Único Reglamentario en materia tributaria, el cual compila las normas reglamentarias expedidas a la fecha sobre esta materia y a través del cual se busca la simplificación del ordenamiento jurídico.
Dentro de la estrategia de apertura gradual de las fronteras con la República Bolivariana de Venezuela, la DIAN anunció la apertura de los 7 pasos fronterizos indicando que se permite el flujo de las operaciones de carga de comercio exterior, en ingreso y salida, por todos los medios de transporte.
La suscripción o adición de contratos de obra pública celebrados con entidades de derecho público genera contribución del 5%.
Así lo recordó recientemente la Secretaría de Hacienda de Bogotá, a través del concepto 146437 del 26 de septiembre de 2016, en virtud del cual luego de analizar el caso específico de un contrato celebrado entre el Hospital de Meissen y el Consorcio Hospital Meissen Ciudad Bolívar.
Anulada la tesis de la DIAN en cuya virtud el impuesto al patrimonio creado por la Ley 1370 de 2009 era aplicable a contribuyentes acogidos al régimen de estabilidad jurídica.
El Consejo de Estado declaró la nulidad parcial del concepto DIAN 98797 de 2010, según el cual el impuesto al patrimonio creado por la Ley 1370 de 2009.
Retención en la fuente no es requisito para la deducción, salvo que la norma expresamente así lo exija.
Si bien el artículo 771-2 del Estatuto Tributario no consagra de manera expresa la obligación de practicar la retención en la fuente como condición para tomar el pago como deducible en el impuesto sobre la renta.
Traslado entre cuentas AFC de un mismo contribuyente harían perder el beneficio tributario de renta o ganancia ocasional exenta.
El artículo 126-4 de Estatuto Tributario dispone que las sumas depositadas a partir de enero de 2013 por las personas naturales en las cuentas de ahorro para el fomento a la construcción (AFC), no formarán parte de la base de retención en la fuente y serán consideradas rentas exentas del impuesto sobre la renta.
Nuevo Acuerdo simplifica el sistema tributario de Bogotá.
Modifica tarifas para el predial, propone pagos anuales de ICA para algunos contribuyentes y permite el pago electrónico de los tributos.
Cónyuges se gravan de forma individual en el impuesto sobre la renta e impuesto a la riqueza.
Dispone el artículo 8 del Estatuto Tributario que los cónyuges, individualmente considerados, son sujetos gravables en cuanto a sus correspondientes bienes y rentas.
Reporte de inconsistencias contenidas en la información exógena suministrada por terceros.
El artículo 631 del Estatuto Tributario contempla la obligación de los contribuyentes de suministrar información tributaria exógena.
Retiro de inventarios únicamente aplica respecto de bienes muebles de propiedad del contribuyente.
Así lo reiteró la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales al señalar que esta situación, generadora del IVA bajo el concepto de venta, exige la concurrencia de aspectos específicos.
Beneficiario del pago progresivo del impuesto sobre la renta según Ley 1429 de 2010, únicamente puede tomar el beneficio bajo el sistema ordinario de determinación del impuesto, no bajo los sistemas IMAN e IMAS.
La Ley 1429 de 2010 dispone, entre otros aspectos, la progresividad en el pago del impuesto sobre la renta, aplicable a personas naturales que cumplan los requisitos que establece la propia Ley y sus reglamentos, especialmente el contenido en el Decreto 4910 de 2011.