Source: http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/REAG01003450_2013_03_15
Timestamp: 2019-12-09 16:59:00
Document Index: 203674211

Matched Legal Cases: ['artículo 7', 'Artículo 1', 'Artículo 1', 'Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 3', 'Artículo 1', 'Artículo 3', 'Artículo 1', 'Artículo 4', 'Artículo 1', 'Artículo 4', 'Artículo 5', 'Artículo 1', 'Artículo 1', 'Artículo 5', 'Artículo 7', 'Artículo 7', 'Artículo 4', 'Artículo 8', 'Artículo 8', 'Artículo 8']

Resolución General AFIP N° 3450/2013
Fecha de Entrada en Vigencia: 18/03/2013
Nota de Redacción: Códigos del artículo 7°, según fe de erratas publicada el 23/04/2013, Página 11, sin perjuicio que se refiera al ejemplar N° 32.621.
Resolución General N° 3819/2015 Articulo N° 9 (Déjase sin efecto la Resolución General N° 3450 a partir de la entrada en vigencia de la Resolución General N° 3819)
Resolución General N° 3822/2015 Articulo N° 1
Resolución General N° 3822/2015 Articulo N° 2
Resolución General N° 3609/2014 Articulo N° 1
Resolución General N° 3550/2013 Articulo N° 1 (Inciso d) incorporado)
Resolución General N° 3550/2013 Articulo N° 1 (Sustituido)
Resolución General N° 3550/2013 Articulo N° 1 (Inciso d) incorporado. Segundo párrafo i...)
Resolución General N° 3550/2013 Articulo N° 1 (Inciso b) sustituido. Incorpora códigos ...)
Resolución General N° 3550/2013 Articulo N° 1 (Puntos 1.5 y 1.6 incorporados)
Que la Resolución General N° 3.379 incorporó al mencionado régimen las operaciones de iguales características canceladas mediante tarjetas de débito, y las compras de bienes y/o prestaciones y locaciones de servicios efectuadas en moneda extranjera, a través de portales o sitios virtuales o cualquier otra modalidad por la cual las operaciones se perfeccionen vía "Internet".
Que este Organismo en el ejercicio de sus competencias específicas, y mediante el monitoreo permanente de información anticipada y estratégica en materia fiscal y cambiaria, ha observado comportamientos defraudatorios en la tramitación de operaciones de sectores vinculados a la adquisición de moneda extranjera, principalmente con los códigos vinculados al "turismo".
Que en el desarrollo de esas acciones de fiscalización impositiva se constataron operaciones concertadas de manera irregular por parte de entidades que funcionaban como verdaderos "fugaductos" de moneda extranjera del mercado cambiario oficial que dieron origen a acciones judiciales por violación al régimen penal cambiario y a la normativa relativa al lavado de dinero.
Que esta maniobra quedó cabalmente constatada por parte de esta Administración Federal desde el momento en que uno solo de estos operadores pasó a concentrar más del 40% de las transacciones desarrolladas bajo los códigos de giro de divisas al exterior por "turismo", situación que llevó a inhabilitar preventivamente, para el operador "ALHEC GROUP", el sistema de validación fiscal para estos conceptos (causa N° 1.674/2013, Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal N° 5).
Que en la maniobra investigada, la casa de cambio señalada ayudaba a agencias de turismo y viaje a perfeccionar la "fuga de divisas" al exterior concertando operaciones cambiarias que simulaban el pago de "paquetes" de turismo al exterior por adelantado de particulares que no terminaban viajando.
Que en el marco de estas acciones resulta por demás llamativo la conducta de la agencia de viajes VIAJES ECUADOR ARGENTINA SRL, que operaba bajo el nombre de fantasía "IBEROJET", y que el mismo día que esta Administración Federal llevaba adelante los allanamientos ordenados por la justicia, presentó y pidió su propia quiebra en el Juzgado Comercial N° 18, Secretaría N° 35, Expediente N° 59.181.
Que asimismo, este Organismo ha debido proceder a la suspensión preventiva de la Clave Unica de Identificación Tributaria (CUIT) de 15.984 contribuyentes que adquirieron moneda extranjera con destino "turismo" y que, en función a la información "cruzada" con la base de datos de migraciones, no viajaron al exterior, falseando deliberadamente su conducta ante esta Administración Federal.
Que de manera complementaria, otras entidades han concebido plataformas defraudatorias con un mayor grado de sofisticación a los efectos de perfeccionar maniobras que posibiliten la evasión fiscal, la fuga de divisas y el lavado de dinero. Ejemplo de esto es la conducta del Banco HSBC (causa N° 57/2013 "HSBC BANK ARGENTINA SA S/ASOCIACION ILICITA) que le brindaba a empresas involucradas en maniobras de facturas apócrifas -usuarias y emisoras- un servicio consistente en efectuar depósitos de sus "cobranzas", producto de las facturas de operaciones inexistentes, en una cuenta asociada a una Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) genérica, exenta del Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuentas Bancarias y cuyos movimientos eran ocultados deliberadamente a este Organismo.
Que en igual sentido, esta Administración Federal ha detectado operaciones irregulares con el objetivo de fugar divisas del país por parte de la Sociedad de Bolsa del interior "EPSILON" (causa N° 1.673/2013, Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional Federal N° 5) que para llevar adelante operaciones de "contado con liquidación" han utilizado "firmas fantasmas" o "sociedades pantallas", sin contenido económico real, y que sólo fueron creadas para ser utilizadas como vehículo de salida de dinero del país de manera irregular.
Artículo 1 Texto vigente según RG AFIP Nº 3550/2013:
Artículo 1° - Establécese un régimen de percepción que se aplicará sobre:
d) Las operaciones de adquisición de moneda extranjera -billetes o cheques de viajero- para gastos de turismo y viajes, con validación fiscal (1.5). Asimismo resultan incluidas las transferencias al exterior por turismo y viajes sujetas a validación fiscal (1.6).".
Artículo 1 Texto original según RG AFIP Nº 3450/2013:
Artículo 2 Texto vigente según RG AFIP Nº 3550/2013:
d) Operaciones comprendidas en el inciso d) del primer párrafo del Artículo 1°: Las entidades autorizadas a operar en cambios por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.).
Artículo 2 Texto original según RG AFIP Nº 3450/2013:
Artículo 3 Texto vigente según RG AFIP Nº 3550/2013:
ARTICULO 3°.- Serán pasibles de la percepción que se establece en el presente régimen, los sujetos -personas físicas o jurídicas, sucesiones indivisas y demás responsables- que efectúen alguna o algunas de las operaciones señaladas en el Artículo 1°.
Artículo 3 Texto original según RG AFIP Nº 3450/2013:
Art. 3° - Serán pasibles de la percepción que se establece en el presente régimen, los sujetos residentes en el país -personas físicas o jurídicas, sucesiones indivisas y demás responsables- que efectúen alguna o algunas de las operaciones señaladas en los incisos a), b) y c) del Artículo 1°.
Artículo 4 Texto vigente según RG AFIP Nº 3550/2013:
Art. 4° - La percepción deberá practicarse en la oportunidad que a continuación se indica:
d) Operaciones comprendidas en el inciso d) del primer párrafo del Artículo 1°: En el momento de efectivizarse la operación cambiaria. El importe de la percepción practicada deberá consignarse -en forma discriminada- en el comprobante que documente la operación de cambio el cual constituirá la constancia de las percepciones sufridas.
No resultará aplicable al presente régimen el certificado de exclusión al que se refiere la Resolución General Nº 830, sus modificatorias y/o complementarias.
Resolución General N° 3550/2013 Articulo N° 1 (Inciso d) incorporado. Segundo párrafo incorporado)
Artículo 4 Texto original según RG AFIP Nº 3450/2013:
Artículo 5 Texto vigente según RG AFIP Nº 3550/2013:
ARTICULO 5°.- El importe a percibir se determinará de la siguiente forma:
a) Operaciones comprendidas en los incisos a), b) y d) del primer párrafo del Artículo 1°: Aplicando sobre el importe total de cada operación alcanzada, la alícuota del
b) Operaciones comprendidas en el inciso c) del primer párrafo del Artículo 1°: Aplicando sobre el precio -neto de impuestos y tasas- de cada operación alcanzada, la alícuota del TREINTA Y CINCO POR CIENTO (35%).
Artículo 5 Texto original según RG AFIP Nº 3450/2013:
Art. 5° - El importe a percibir se determinará de la siguiente forma:
Art. 6° - Las percepciones practicadas tendrán, para los sujetos pasibles, el carácter de impuesto ingresado y serán computables en la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias o, en su caso, del Impuesto sobre los Bienes Personales, correspondientes al período fiscal en el cual les fueron practicadas.
Artículo 7 Texto vigente según RG AFIP Nº 3550/2013:
Art. 7° - El ingreso e información de las percepciones se efectuarán observando los procedimientos, plazos y demás condiciones que establece la Resolución General N° 2.233, sus modificatorias y complementarias -Sistema de Control de Retenciones (SICORE)-.
Resolución General N° 3550/2013 Articulo N° 1 (Inciso b) sustituido. Incorpora códigos al cuadro.)
Artículo 7 Texto original según RG AFIP Nº 3450/2013:
Art. 8° - A los fines de la interpretación y aplicación de la presente deberán considerarse las notas aclaratorias y citas de textos legales, con números de referencia, que se consignan en el Anexo que se aprueba y forma parte de la presente.
Art. 9° - Los sujetos a quienes se les hubieran practicado las percepciones establecidas en la presente, que no sean contribuyentes del impuesto a las ganancias o, en su caso, del impuesto sobre los bienes personales, y que consecuentemente se encuentren imposibilitados de computar las aludidas percepciones, podrán proceder de acuerdo con lo previsto en la Resolución General N° 3.420.
Resolución General N° 3420/2012
Art. 10. - La obligación dispuesta en el inciso c) del Artículo 4º -consignación del importe de la percepción practicada en la factura o documento equivalente-, se considerará cumplida si, dentro del plazo de TREINTA (30) días corridos contados a partir de la publicación de la presente, se emite y entrega al sujeto pasible, un comprobante independiente que contenga los siguientes datos:
Art. 11. - Déjanse sin efecto a partir de la entrada en vigencia de la presente las Resoluciones Generales Nros. 3.378, 3.379 y 3.415.
Resolución General N° 3415/2012
Art. 12. - Las disposiciones de la presente resolución general entrarán en vigencia a partir de su publicación en el Boletín Oficial.
ANEXO I - RG N° 3450(AFIP).
Texto vigente según RG AFIP Nº 3550/2013
(1.5.) Venta de billetes para gastos de turismo y viajes de residentes sujetos a validación fiscal (Código BCRA 665).
Anexo ANEXO (Artículo 8°)Texto original según RG AFIP Nº 3450/2013 ANEXO (Artículo 8°)Texto original según RG AFIP Nº 3450/2013 :
ANEXO (Artículo 8°)Texto original según RG AFIP Nº 3450/2013