Source: http://cyfroteka.pl/ebooki/Egzamin_na_doradce_podatkowego__Testy__kazusy-ebook/p98609i174079
Timestamp: 2017-03-26 22:46:33+00:00
Document Index: 110524381

Matched Legal Cases: ['art. 92', 'art. 93', 'art. 93', 'art. 93', 'art. 89', 'art. 2', 'art. 1', 'art. 61', 'art. 15', 'art. 3', 'art. 20', 'art. 4', 'art. 288', 'art. 4', 'art. 91', 'art. 92', 'art. 24', 'art. 8', 'art. 23', 'art. 111', 'art. 8', 'art. 8', 'art. 41', 'art. 4', 'art. 8', 'art. 23', 'art. 24', 'art. 17', 'art. 9', 'art. 22', 'art. 16', 'art. 33', 'art. 33', 'art. 19', 'art. 155', 'art. 108', 'art. 115', 'art. 93', 'art. 8', 'art. 25', 'art. 41', 'art. 12', 'art. 15', 'art. 9', 'art. 145', 'art. 11', 'art. 21', 'art. 36', 'art. 86', 'art. 21', 'art. 1', 'art. 4', 'art. 6', 'art. 83', 'art. 83', 'art. 83', 'art. 23', 'art. 6', 'art. 3', 'art. 16', 'art. 6', 'art. 5', 'art. 8', 'art. 7', 'art. 16', 'art. 22', 'art. 22', 'art. 9', 'art. 19', 'art. 16', 'art. 3', 'art. 27', 'art. 30', 'art. 9', 'art. 11']

Egzamin na doradcę podatkowego. Testy, kazusy [Barbara Dąbrowska] << KLIKAJ I CZYTAJ ONLINE Cyfroteka.pl
Co ludzie dzisiaj czytają? Co ludzie najczęściej czytają? CYFRowy Otwieracz Książek Egzamin na doradcę podatkowego. Testy, kazusy - ebook/pdf
ISBN: 978-83-269-4545-8
po zmianach w 2016 roku
TESTY ∞ KAZUSY
SPRAWDŹ NASZE PUBLIKACJE NA:
UOM92
Cena brutto 208,95 zł
UOM92 Egzamin na doradcę NOWA.indd 1
16-02-2016 12:08:02
Stan prawny obowiązujący na dzień 1 lutego 2016 r.
dyrektor ds. fi nansów i compliance w fi rmie consultingowej
menedżer w fi rmie leasingowej należącej do międzynarodowej grupy kapitałowej
„Ofi cyna FK”
SŁOWO WSTĘPNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . WYKAZ SKRÓTÓW . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Dział I. ŹRÓDŁA PRAWA I WYKŁADNIA PRAWA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Dział II. ANALIZA PODATKOWA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Dział III. PODSTAWY MIĘDZYNARODOWEGO ORAZ WSPÓLNOTOWEGO PRAWA PODATKOWEGO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Dział IV. MATERIALNE PRAWO PODATKOWE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Rozdział I. Zagadnienia wspólne. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 9
I. Interpretacja przepisów prawa podatkowego i porozumienia 50
w sprawach ustalania cen transakcyjnych. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52
II. Zobowiązanie podatkowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61
III. Tajemnica skarbowa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62
Rozdział II. Podatek od towarów i usług . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75
Rozdział III. Podatek dochodowy od osób fizycznych. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91
Rozdział IV. Podatek dochodowy od osób prawnych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Rozdział V. Podatek tonażowy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105
Rozdział VI. Podatek akcyzowy. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105
Rozdział VII. Podatek od gier . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112
Rozdział VIII. Podatki i opłaty lokalne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114
I. Podatek od nieruchomości . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114
II. Podatek od środków transportowych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116
III. Podatek rolny i podatek leśny . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117
IV. Podatek od czynności cywilnoprawnych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 118
V. Podatek od spadków i darowizn. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121
VI. Opłata skarbowa i inne opłaty skarbowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125
DZIAŁ V. POSTĘPOWANIE PRZED ORGANAMI ADMINISTRACJI PUBLICZNEJ I SĄDAMI ADMINISTRACYJNYMI ORAZ POSTĘPOWANIE
EGZEKUCYJNE W ADMINISTRACJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128
Rozdział I. Postępowanie przed organami administracji publicznej i sądami administracyjnymi. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128
I. Kodeks postępowania administracyjnego. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128
II. Postępowanie podatkowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136
III. Czynności sprawdzające i kontrola podatkowa. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148
IV. Wydawanie zaświadczeń przez organy podatkowe. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 155
V. Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 156
VI. Ustawa o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników . . . . . . . . . . . . . . . 163
Rozdział II. Postępowanie egzekucyjne w administracji. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 164
DZIAŁ VI. MIĘDZYNARODOWE, WSPÓLNOTOWE I KRAJOWE PRAWO CELNE . . . 173
DZIAŁ VII. PRAWO DEWIZOWE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 182
DZIAŁ VIII. PRAWO KARNE SKARBOWE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 187
DZIAŁ IX. ORGANIZACJA I FUNKCJONOWANIE ADMINISTRACJI PODATKOWEJ I KONTROLA SKARBOWA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 205
Rozdział I. Organizacja i funkcjonowanie administracji podatkowej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 205
Rozdział II. Kontrola skarbowa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207
DZIAŁ X. RACHUNKOWOŚĆ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 214
DZIAŁ XI. EWIDENCJA PODATKOWA I ZASADY PROWADZENIA KSIĄG RACHUNKOWYCH . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 231
DZIAŁ XII. PRZEPISY O DORADZTWIE PODATKOWYM I ETYKA ZAWODOWA . . . 244
ODPOWIEDZI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 261
ZADANIA PISEMNE - WYKAZ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 273
Kazus 1. Skarga na interpretację . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 303
Kazus 2. Skarga na interpretację . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 306
Kazus 3. Skarga na interpretację . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 306
Kazus 4. Odwołanie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 307
Kazus 5. Skarga na interpretację . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 310
Kazus 6. Odwołanie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 311
Kazus 7. Skarga na interpretację . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 315
Kazus 8. Skarga na decyzję . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 320
Kazus 9. Wniosek o wznowienie postępowania podatkowego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 324
Kazus 10. Skarga na interpretację . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 324
Kazus 11. Skarga na interpretację . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 325
Kazus 12. Skarga na interpretację . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 331
Kazus 13. Skarga na indywidualną interpretację . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 335
Kazus 14. Zażalenie do NSA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 339
Kazus 15. Zażalenie do NSA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 343
Kazus 16. Skarga o wznowienie postępowania przed NSA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 346
Kazus 17. Skarga o wznowienie postępowania przed WSA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 350
Kazus 18. Skarga kasacyjna. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 353
Kazus 19. Skarga do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego na decyzję Dyrektora Izby Skarbowej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 354
Kazus 20. Zażalenie na postanowienie w przedmiocie zawieszenia postępowania sądowego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 358
Kazus 21. Zażalenie na postanowienie w przedmiocie odmowy przyznania prawa pomocy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 361
Kazus 22. Zażalenie na odmowę wstrzymania wykonania zaskarżonej decyzji. . . . . . . . . . . . . . 362
Kazus 23. Skarga kasacyjna na postanowienie Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. . . . . 365
Kazus 24. Skarga do wojewódzkiego sądu administracyjnego. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 366
Kazus 25. Skarga kasacyjna. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 370
Kazus 26. Zażalenie na zarządzenie przewodniczącego wydziału w przedmiocie określenia wysokości wpisu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 373
Kazus 27. Wniosek o wstrzymanie wykonania decyzji . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 374
Kazus 28. Skarga o wznowienie postępowania . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 377
Kazus 29. Skarga kasacyjna. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 380
Kazus 30. Skarga na interpretację . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 385
Kazus 31. Skarga na interpretację . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 390
Kazus 32. Odwołanie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 390
Kazus 33. Skarga kasacyjna. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 391
Kazus 34. Zażalenie do NSA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 396
Kazus 35. Zażalenie na zarządzenie Przewodniczącego Wydziału . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 400
Kazus 36. Skarga do sądu na postanowienie o uchybieniu terminu do wniesienia odwołania. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 404
Kazus 37. Skarga na interpretację . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 408
Kazus 38. Skarga do sądu administracyjnego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 412
Kazus 39. Skarga do sądu administracyjnego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 416
Kazus 40. Skarga na interpretację . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 419
Kazus 41. Zażalenie na postanowienie o odrzuceniu skargi kasacyjnej. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 420
Kazus 42. Skarga o stwierdzenie niezgodności z prawem prawomocnego orzeczenia NSA. . . . 424
Kazus 43. Skarga do sądu na decyzję Dyrektora Izby Skarbowej. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 428
Kazus 44. Skarga kasacyjna . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 432
Kazus 45. Wniosek o wznowienie postępowania podatkowego. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 438
Kazus 46. Skarga kasacyjna . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 443
Kazus 47. Skarga na interpretację . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 449
Kazus 48. Skarga na interpretację . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 455
Kazus 49. Odwołanie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 460
Kazus 50. Skarga do sądu administracyjnego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 464
Kazus 51. Skarga na interpretację . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 468
Proszę pamiętać, iż odpowiedzi należy udzielać na bazie obowiązujących regulacji praw-
nych w dniu przystąpienia do egzaminu na doradcę podatkowego.
Warunkiem zdania części testowej egzaminu jest uzyskanie 80 maksymalnej liczby punktów za rozwiązanie testu składającego się ze 100 pytań.
– 2 punkty,
– 0 punktów,
– ( – 1) punkt.
– odpowiedź prawidłowa – brak odpowiedzi – odpowiedź nieprawidłowa Ponieważ moim założeniem było dostarczenie Państwu opracowania pism procesowych, które będzie jak najbardziej pomocne w przygotowaniu się do egzaminu na doradcę podatko-
wego, pisma są zwięzłe i możliwie jak najkrótsze lecz zawierają przytoczone przepisy prawa.
Autorka 8
tUE – Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej – wersja skonsoli-
dowana traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Dz.Urz. UE C nr 326, s. 1)
tFUE – Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (wersja skonsoli-
dowana Dz.Urz. UE C nr 326, s. 47)
Dyrektywa 2003/123/WE – Dyrektywa Rady 2003/123/WE z 22 grudnia 2003 r. zmienia-
jąca dyrektywę 90/435/EWG w sprawie wspólnego systemu opodatkowania stosowanego w przypadku spółek dominujących i spółek zależnych różnych Państw Członkowskich (Dz.Urz. L 7, s. 41)
Dyrektywa 2005/19/WE – Dyrektywa Rady 2005/19/WE z 17 lutego 2005 r. zmieniająca dyrektywę Rady 90/434/EWG w sprawie wspólnego systemu opodatkowania mającego zastosowanie w przypadku łącze-
nia, podziałów, wnoszenia aktywów i wymiany udziałów, dotyczących spółek różnych Państw Członkowskich (Dz.Urz. L 58, s. 19)
Dyrektywa 2001/115/WE – Dyrektywa Rady 2001/115/WE z dnia 20 grudnia 2001 r. zmieniająca dyrektywę 77/388/EWG w celu uproszczenia, modernizacji i harmonizacji ustanowionych warunków fak-
turowania w zakresie podatku od wartości dodanej (Dz.Urz. L 15 s. 24–28)
Szósta Dyrektywa – Szósta Dyrektywa Rady z 17 maja 1977 r. w sprawie harmoni-
zacji ustawodawstw Państw Członkowskich w odniesieniu do podatków obrotowych – wspólny system podatku od wartości dodanej: ujednolicona podstawa wymiaru podatku (Dz.Urz. WE L 145 s. 1 ze zm.)
(WE) nr 312/2009 – Rozporządzenie Komisji (WE) nr 312/2009 z 16 kwietnia 2009 r. zmieniające rozporządzenie (EWG) nr 2454/93 usta-
nawiające przepisy w celu wykonania rozporządzenia Rady (EWG) nr 2913/92 ustanawiającego Wspólnotowy Kodeks Celny (Dz.Urz. L 98 s. 3)
(WE) nr 274/2008 – Rozporządzenie Rady (WE) nr 274/2008 zmieniające rozpo-
rządzenie (EWG) nr 918/83 ustanawiające wspólnotowy system zwolnień celnych (Dz.Urz. L 85, s. 1)
(WE) nr 1875/2006 – Rozporządzenie Komisji (WE) nr 1875/2006 z 18 grudnia 2006 r. zmieniające rozporządzenie (EWG) nr 2454/93 usta-
nawiające przepisy w celu wykonania rozporządzenia Rady (EWG) nr 2913/92 ustanawiającego Wspólnotowy Kodeks Celny (Dz.Urz. L 360, s. 64)
KPA – ustawa z 14 czerwca 1960 r. – Kodeks postępowania admini-
stracyjnego (tekst jedn.: Dz.U. z 2013 r. poz. 267 ze zm.)
uDew – ustawa z 27 lipca 2002 r. – Prawo dewizowe (tekst jedn.: Dz.U. 11
z 2012 r. poz. 826 ze zm.)
uNIP – ustawa z 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i iden-
tyfikacji podatników (tekst jedn.: Dz.U. z 2012 r. poz. 1314 ze zm.)
uPCC – ustawa z 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilno-
prawnych (tekst jedn.: Dz.U. z 2015 r. poz. 626 ze zm.)
uUSA – ustawa z 25 lipca 2002 r. – Prawo o ustroju sądów administra-
cyjnych (tekst jedn.: Dz.U. z 2015 r., poz. 133 ze zm.)
uZPIT – ustawa z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku do-
chodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. nr 144, poz. 930 ze zm.)
uDST – ustawa z 13 stycznia 2003 r. o dochodach jednostek samorządu 13
terytorialnego (tekst jedn.: Dz.U. z 2015 r. poz. 513)
ZE – Zasady Etyki Doradców Podatkowych – załącznik do uchwały nr 32/2014 Krajowej Rady Doradców Podatkowych z 11 lutego 2014 r. w sprawie przyjęcia tekstu jednolitego zasad etyki do-
radców podatkowych
rPKPIR – rozporządzenie Ministra Finansów z 26 sierpnia 2003r. w spra-
wie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (tekst jedn.: Dz.U. z 2014 r. poz. 1037 ze zm.)
rKAS – rozporządzenie Ministra Finansów z 26 lipca 2010 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowa-
niu kas rejestrujących (tekst jedn.: Dz.U. z 2014 r. poz. 1544 ze zm.)
rWPW – rozporządzenie Rady Ministrów z 16 grudnia 2003 r. w sprawie wysokości oraz szczegółowych zasad pobierania wpisu w po-
stępowaniu przed sądami administracyjnymi (Dz.U. nr 221, poz. 2193 ze zm.)
Rozporządzenie z dnia 4 kwietnia 2011 r. – rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 kwietnia 2011 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 73, poz. 392)
Rozporządzenie z dnia 24 grudnia 2009 r. – rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2009 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 224, poz. 1799)
Rozporządzenie z dnia 27 kwietnia 2004 r. – rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 97, poz. 970 ze zm.)
1) Zgodnie z Konstytucją RP:
a) źródłami powszechnie obowiązującego prawa Rzeczypospolitej Polskiej są na obszarze działania organów, które je ustanowiły, akty prawa miejscowego,
b) źródłami powszechnie obowiązującego prawa Rzeczypospolitej Polskiej są na obszarze działania organów, które je ustanowiły są wyłącznie ustawy i rozporządzenia,
c) źródłami powszechnie obowiązującego prawa Rzeczypospolitej Polskiej są na obszarze działania organów, które je ustanowiły uchwały rad gmin.
2) Zgodnie z Konstytucją RP rozporządzenia są wydawane:
a) tylko przez organy imiennie wskazane w ustawach,
b) przez organy wskazane w Konstytucji, na podstawie szczegółowego upoważnienia zawartego w ustawie i w celu jej wykonania,
c) wyłącznie przez upoważnionych Ministrów.
3) Według przepisów Konstytucji podmiot podatku, jego przedmiot i stawka podatkowa, a także zasady przyznawania ulg i umorzeń oraz kategorie podmiotów zwolnionych od podatków powinny być uregulowane:
a) w ustawie i rozporządzeniach,
b) w ustawie,
c) w rozporządzeniach.
4) Jednostki samorządu terytorialnego mają prawo ustalania podatków i opłat lokalnych: a) w zakresie określonym w ustawie,
b) na podstawie upoważnienia ministra właściwego do spraw finansów publicznych, c) bez ograniczeń.
5) Rozporządzenia ministra właściwego do spraw finansów publicznych są publikowane w:
a) Monitorze Skarbowym,
b) Monitorze Polskim,
c) Dzienniku Ustaw.
6) Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego: a) jest źródłem prawa, b) nie jest źródłem prawa, c) niekiedy jest źródłem prawa.
7) Reguły kolizyjne służą do usuwania: a) luk w prawie, b) niejasności w prawie, c) sprzeczności w prawie.
8) Która z podanych formuł umieszczona w akcie normatywnym byłaby klauzulą dero-
gacyjną: a) traci moc rozporządzenie ministra właściwego do spraw finansów publicznych z dnia 23 kwietnia 1998r.,
b) rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 maja 2007 r.,
c) minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, warunki i tryb zwrotu akcyzy w eksporcie.
9) Która z podanych formuł nie jest regułą kolizyjną: a) lex superior derogat legi inferiori, b) lex posterior derogat legi priori, c) lex retro non agit.
10) W myśl Konstytucji: a) każdy jest obowiązany do ponoszenia ciężarów i świadczeń publicznych, w tym po-
b) nakładanie podatków i innych danin publicznych może nastąpić w drodze ustawy datków, określonych w ustawie, lub rozporządzenia
c) Rada Ministrów może uznać uchwalony przez siebie projekt ustawy podatkowej za pilny.
11) Klauzula stand still na gruncie Dyrektywy VAT oznacza:
a) brak możliwości wprowadzenia do ustawy nowych ograniczeń odliczenia podatku VAT, Dział I. Źródła prawa i wykładnia prawa
b) brak możliwości ustawowego rozszerzenia zakresu zwolnień od podatku przewidzia-
nych w Dyrektywie,
c) możliwość utrzymania przez Państwo Członkowskie stawek obniżonych, jeżeli były one przewidziane przez przepisy wewnętrzne przed dniem akcesji.
12) Z pytaniem prejudycjalnym do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej wystąpić może: a) wyłącznie Naczelny Sąd Administracyjny, b) Naczelny Sąd Administracyjny lub Wojewódzki Sąd Administracyjny, c) Naczelny Sąd Administracyjny, Wojewódzki Sąd Administracyjny lub strona po-
stępowania.
13) Ustawa została uchwalona przez Sejm w dniu 5 lipca 2010 r. Które z podanych sformu-
łowań przepisu o jej wejściu w życie nie przewiduje vacatio legis:
a) ustawa wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia, b) ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2011 r., c) ustawa wchodzi w życie z dniem ogłoszenia.
Źródło: Wyrok TK z 12 czerwca 2002 r., sygn. akt P13/01 14) Trybunał Konstytucyjny orzeka w sprawach:
a) ważności wyborów do Sejmu i Senatu,
b) ważności wyboru Prezydenta,
c) zgodności ustaw i umów międzynarodowych z Konstytucją.
15) Uchylono
16) Wydane przez Trybunał Konstytucyjny orzeczenia zwane interpretacyjnymi są:
a) ostateczne,
b) podlegają dalszej wykładni,
c) nie są ostateczne.
17) Zasady i tryb ogłaszania aktów normatywnych określa:
b) zarządzenie,
c) decyzja.
18) Zgodnie z przyjętą w Polsce praktyką legislacyjną wspartą orzecznictwem Trybunału Konstytucyjnego, vacatio legis w przypadku ustaw podatkowych powinno wynosić przynajmniej:
a) 14 dni,
b) 30 dni,
c) 90 dni.
19) Akty prawa miejscowego obowiązują:
a) na obszarze działania organów, które je ustanowiły,
b) wszystkich obywateli, bez względu na obszar działania organów je stanowiących, c) na obszarze działania wszystkich organów, niezależnie który je ustanowił.
20) W polskim systemie prawa podstawą tworzenia prawa jest:
b) ustawa zasadnicza,
c) precedens.
21) Upoważnienie do wydania aktu wykonawczego zawarte w ustawie powinno określać właściwy organ do wydania rozporządzenia:
a) w każdym przypadku,
b) tylko w wyjątkowych sytuacjach, c) tylko wtedy gdy nakłada na obywateli obowiązki.
22) Organ upoważniony do wydania rozporządzenia swoje kompetencje w zakresie jego wydania:
a) może przekazać innemu organowi,
b) nie może przekazać innemu organowi,
c) może przekazać innemu organowi, w szczególnie uzasadnionym przypadku.
Podstawa prawna: art. 92 ust. 2 Konstytucji RP.
23) Zarządzenia wydawane na podstawie ustaw:
a) nie mogą stanowić podstawy decyzji wobec obywateli,
b) mogą stanowić podstawę decyzji wobec obywateli,
c) mogą stanowić podstawę decyzji wobec obywateli, jeśli organ je wydający tak postanowi.
Podstawa prawna: art. 93 ust. 2 Konstytucji RP.
24) Uchwały Rady Ministrów mają charakter:
a) wewnętrzny,
b) powszechnie obowiązujący,
c) powszechnie obowiązujący, jeśli organ je wydający tak postanowi.
Podstawa prawna: art. 93 ust. 1 Konstytucji RP.
25) Uchwały Rady Ministrów i zarządzenia Prezesa Rady Ministrów podlegają kontroli, co do ich zgodności:
a) tylko z prawem wewnętrznym,
b) z powszechnie obowiązującym prawem,
c) z prawem obowiązującym na danym obszarze.
Podstawa prawna: art. 93 ust. 3 Konstytucji RP.
26) Zasady i tryb wydawania aktów prawa miejscowego określa:
b) rozporządzenie,
c) zarządzenie.
27) Akty prawa miejscowego ustanawiają:
b) organy samorządu terytorialnego,
c) senat.
28) Zasady oraz tryb zawierania umów międzynarodowych określa:
Podstawa prawna: art. 89 ust. 3 Konstytucji RP.
29) Do ustalania powszechnie obowiązującej wykładni ustaw umocowany jest:
a) Sąd Najwyższy,
b) Trybunał Konstytucyjny,
c) żaden z powyższych organów.
Podstawa prawna: art. 2 uTK, art. 1 uSN.
30) W prawie podatkowym obowiązuje zakaz stosowania rozszerzającej wykładni przepisów, prowadzącej do:
a) zwiększenia obowiązków podatkowych podatników,
b) zmniejszenia obowiązków podatkowych podatników,
c) zwiększenia uprawnień podatników.
Źródło: B. Brzeziński, Szkice z wykładni prawa podatkowego, Gdańsk 2002, s. 24.
31) Reguły wnioskowań a contrario oznaczają:
a) wnioskowanie z podobieństwa,
b) wnioskowanie z przeciwieństwa,
c) wnioskowanie przez analogię.
Def.: Argument z przeciwieństwa, w prawie wnioskowanie oparte na zasadzie, zgodnie z którym, jeśli norma prawna wiąże konsekwencje tylko z faktami w niej wymienionymi, to konsekwencje te nie wiążą się z innymi faktami.
32) Wykładnia funkcjonalna polega na odwołaniu się do:
a) celu przepisu,
b) umiejscowienia przepisu w akcie prawnym, c) zakresu zastosowania przepisu.
Wykładnia funkcjonalna odwołuje się do funkcji, roli, celu jaki ma spełnić akt normatywny podejmowany przez prawodawcę. Dyrektywy tej wykładni każą odwoływać się do tego, co chciał osiągnąć prawodawca wydając dany akt, bądź musimy brać pod uwagę system wartości obowiązujący w prawie.
33) Normy prawne bezwzględnie obowiązujące określane są jako:
a) ius cogens,
b) ius dispositivum,
c) semiimperatywne.
34) Definicje ustawowe są to przepisy, które:
a) zawartych wyłącznie w danej ustawie,
b) zawartych w ustawie i w rozporządzeniach wydanych na jej podstawie,
c) dla których Ordynacja podatkowa nie zawiera definicji.
35) Wykładni autentycznej dokonuje organ, który:
a) ustanowił interpretowany przepis,
b) stosuje interpretowany przepis,
c) został upoważniony do dokonywania takiej wykładni.
36) Na gruncie prawa podatkowego pierwszeństwo ma wykładnia:
a) systemowa,
b) językowa,
c) funkcjonalna.
37) Moc zasad prawnych uzyskują uchwały:
a) pełnego składu Sądu Najwyższego,
b) Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego orzekającego w sprawach podatkowych,
c) Naczelnego Sądu Administracyjnego.
Podstawa prawna: art. 61§ 6 uSN.
38) Zasada clara non sunt interpretanda oznacza iż:
a) poddaje się interpretacji każdy przepis,
b) nie interpretuje się przepisu jeśli nie budzi wątpliwości,
c) każdą interpretację przepisu należy uzasadnić.
39) Uchylono 15 stycznia 2016 r.
40) Które z podanych znaczeń odnosi się do wykładni literalnej:
a) interpretatio declarativa,
b) interpretatio extensiva,
c) interpratatio restrictiva.
Podstawa prawna: brak
Wykładnia literalna, dosłowna (interpretatio declarativa) – ma miejsce wtedy, gdy spośród różnych znaczeń uzyskanych za pomocą odmiennych dyrektyw interpretacyjnych, wybrane zostaje to rozumienie, które zostało ustalone za pomocą dyrektyw językowych.
41) Do zadań Naczelnego Sądu Administracyjnego nie należy:
a) podejmowanie uchwał mających moc zasad prawnych,
b) sprawowanie nadzoru nad działalnością wojewódzkich sądów administracyjnych, w tym rozpoznawanie środków odwoławczych od ich orzeczeń,
c) podejmowanie uchwał wyjaśniających zagadnienia prawne.
Podstawa prawna: art. 15uPSA oraz art. 3 § 2 uUSA.
42) Wykładnia wiążąca w danej sprawie ma miejsce w przypadkach wykładni dokonywanej przez:
a) adresata danej normy prawnej,
b) organ stosujący prawo,
c) wyspecjalizowaną kancelarię prawną.
Wykładnia ma moc wiążącą wówczas, gdy kompetentny organ ustanawia dyrektywę, nakazu-
jącą określonym adresatom wiązać z pewnymi przepisami ustalone przez ten organ znaczenie.
43) Norma prawna jest regułą postępowania skierowaną do:
a) wskazanego adresata normy,
b) do organu, który ją tworzył,
c) tylko do sądów.
44) Uchwała Rady Gminy zmieniająca stawki podatku od nieruchomości została wydana w czerwcu 2014 r. i została opublikowana 14 lipca 2014 r. Nowe stawki podatku będą mogły być zastosowane:
a) od 15 lipca 2014 r.,
b) od 1 sierpnia 2014 r.,
c) od 1 stycznia 2015 r..
Podstawa prawna: art. 20 ust. 2 uNPL.
45) W razie sprzeczności prawa krajowego (ustawy, rozporządzenia) z jasnym i bezwarun-
kowym przepisem dyrektywy wspólnotowej:
a) na dyrektywę może się powołać wyłącznie podatnik (jednostka) wywodząc z niej prawa,
b) na dyrektywę może się powołać zarówno podatnik (jednostka) wywodząc z niej prawa, jak i organ podatkowy, nakładając na podatnika obowiązki,
c) dyrektywa nie może naruszać prymatu ustawy i nie ma ona wówczas zastosowania.
Por. orzeczenie ETS w sprawie 32/84 van Gend en Loos NV v. Inspecteur der Invoerrechten
46) W marcu 2014 r. (wejście w życie – 15 kwietnia 2014 r.) Parlament uchwalił ustawę wpro-
wadzającą zwolnienie podatkowe w podatku dochodowym z mocą od 1 stycznia 2014 r. Przepis powyższy – biorąc pod uwagę jego zgodność z Konstytucją RP – powinien być stosowany: a) od 1 stycznia 2014 r.,
b) od 15 kwietnia 2014 r., c) od 1 stycznia 2015 r.
Podstawa prawna: art. 4–5 uOGU.
47) Rozporządzenie unijne: źródła prawa,
a) obowiązuje w Polsce bezpośrednio i ma charakter powszechnie obowiązującego b) wymaga uprzedniej implementacji w prawie krajowym,
c) nie wiąże jednostek, a jedynie organy administracji rządowej.
Podstawa prawna: art. 288 tUE
48) Dniem wejścia w życie ustawy podatkowej jest: a) dzień podpisania ustawy przez Prezydenta RP,
b) dzień opublikowania ustawy w Dzienniku Ustaw,
c) dzień wskazany w ustawie.
Podstawa prawna: art. 4 uOGU.
Akty normatywne, zawierające przepisy powszechnie obowiązujące, ogłaszane w dziennikach urzędowych wchodzą w życie po upływie 14 dni od dnia ich ogłoszenia, chyba że dany akt normatywny określi termin dłuższy.
49) Umowa międzynarodowa ratyfikowana za uprzednią zgodą wyrażoną w ustawie:
a) ma pierwszeństwo przed przepisami ustawy i rozporządzenia,
b) ma pierwszeństwo stosowania przed przepisami ustawy i rozporządzenia, ale mogą się na nią powołać tylko podatnicy, a nie organy podatkowe, c) nie ma pierwszeństwa, ani przed ustawą, ani przed rozporządzeniem.
Podstawa prawna: art. 91 ust. 2 Konstytucji RP.
50) Minister Finansów może wydawać rozporządzenia:
a) tylko na wyraźnej podstawie ustawowej, nie przekraczając zakresu delegacji,
b) jeśli upoważni go do tego Prezes Rady Ministrów, c) także bez podstawy ustawowej, jeśli zagrożona jest płynność budżetu państwa.
Podstawa prawna: art. 92 Konstytucji RP.
1) Uchylono
2) Podatnik w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej będzie prowadził aptekę oraz świadczył usługi transportowe. Może on wybrać opodatkowanie: a) na zasadach ogólnych prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów,
b) w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, c) w formie karty podatkowej.
Podstawa prawna: art. 24a ust. 1 uPIT, art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. a, art. 23 ust. 1–1a uZPIT.
3) Podatnik rozpoczyna prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie sprzedaży części i akcesoriów do pojazdów silnikowych. Kiedy podatnik musi rozpocząć ewidencjono-
wanie obrotu na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych za pomocą kasy fiskalnej?
a) z dniem przekroczenia obrotu w wysokości 20.000 zł,
b) po upływie dwóch miesięcy licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpi przekroczenie kwoty obrotów w wysokości 20.000 zł,
c) przy pierwszej sprzedaży, bez względu na wysokość obrotu.
Podstawa prawna: §3 ust. 1 rKAS, art. 111 ust. 1 uVAT
4) Podatnik prowadzący indywidualną działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym utracił prawo do tej formy opodatkowania ze względu na uzyskanie przychodu z tytułu świadczenia usługi reklamowej. Może on wybrać opodatkowanie:
a) według zasad ogólnych stosując skalę podatkową,
b) według zasad ogólnych stosując podatek liniowy,
c) w formie karty podatkowej.
Podstawa prawna: art. 8 ust. 1 pkt 3, art. 8 ust. 3 uZPIT.
6) W dniu 3 marca podatnik wystawił fakturę VAT dokumentującą eksport towarów. Dokumenty celne potwierdzające wywóz towaru poza terytorium Wspólnoty otrzymał 30 maja. Kiedy i w jakiej stawce podatnik wykaże przedmiotową transakcję? a) w deklaracji za marzec ze stawką 0 ,
b) w deklaracji za kwiecień ze stawką 0 ,
c) w deklaracji za kwiecień ze stawką krajową, natomiast w deklaracji za maj skoryguje sprzedaż krajową i wykaże transakcję eksportową ze stawką 0 .
Podstawa prawna: art. 41 ust. 6–9b uVAT.
7) Podatnik w ramach prowadzonej działalności świadczy specjalistyczne usługi medyczne na rzecz osób fizycznych, osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej. Może on wybrać opodatkowanie: a) na zasadach ogólnych,
b) w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych,
Podstawa prawna: art. 4 ust. 1 pkt 11, art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. d, art. 23 ust. 1 pkt 9 uZPIT.
8) Podatnik opodatkowany na zasadach ogólnych prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów przekroczył w październiku obrót 1.200.000 euro. Kiedy zobowiązany jest zaprowadzić księgi rachunkowe?
a) od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przekroczył limit 1.200.000 euro,
b) od następnego dnia po dniu, w którym przekroczył limit 1.200.000 euro,
c) od następnego roku podatkowego.
Podstawa prawna: art. 24a ust. 4 uPIT.
9) Uchylono
10) Stowarzyszenie oprócz działalności statutowej prowadzi również działalność gastrono-
miczną, polegającą m.in. na sprzedaży napojów alkoholowych oraz papierosów. Dochody z prowadzonej działalności przeznacza na cele statutowe. Czy w 2014 r. dochody te będą zwolnione w opodatkowania podatkiem dochodowym?
a) tak, ponieważ dochody te zostały przeznaczone na cele statutowe stowarzyszenia, b) tak, ponieważ wszystkie dochody stowarzyszenia są ustawowo zwolnione z opodat-
kowania podatkiem dochodowym, c) nie, dochody uzyskiwane z działalności gospodarczej będą podlegały opodatkowaniu podatkiem dochodowym bez względu na cel ich przeznaczenia.
Podstawa prawna: art. 17 ust. 1 pkt 4, ust. 1a uCIT.
11) Podatnik rozpoczyna działalność gospodarczą polegającą na świadczeniu usług ubezpie-
czeniowych. W ramach działalności będzie świadczył usługi ubezpieczeniowe również na rzecz byłego zleceniodawcy. Czy może wybrać opodatkowanie dochodów podatkiem liniowym? a) tak może skorzystać z tej formy opodatkowania, b) nie może, ponieważ będzie świadczył usługi na rzecz byłego zleceniodawcy, c) nie może, chyba że od wykonania ostatniego zlecenia minęło już 2 lata.
Podstawa prawna: art. 9a ust. 2–3 uPIT.
W pytaniu mowa o zleceniodawcy a nie pracodawcy.
12) Podatnik zakupił w 2014 r. na potrzeby działalności gospodarczej maszynę o wartości 120.000 zł. Czy może dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego od wartości początkowej maszyny?
a) może bez względu na wielkość osiągniętych przychodów ze sprzedaży, b) nie może, ponieważ limit jednorazowej amortyzacji wynosi 50.000 zł, c) może, pod warunkiem, że jest małym podatnikiem a łączna wartość jednorazowych odpisów amortyzacyjnych nie przekroczy w roku podatkowym równowartości kwoty 50.000 euro.
Podstawa prawna: art. 22k ust. 7–12 uPIT, art. 16k ust. 7–13 uCIT.
13) Uchylono
14) U podatnika prowadzona jest kontrola skarbowa, w toku której organ kontroli skarbowej stwierdził zasadność dokonania zabezpieczenia na majątku podatnika. Organ kontroli skarbowej: a) wyda decyzję o zabezpieczeniu i przeprowadzi czynności egzekucyjne związane z zarządzeniem zabezpieczenia, b) złoży do miejscowo właściwego dla podatnika naczelnika urzędu skarbowego wnio-
sek, na podstawie którego ten ostatni może wydać decyzję i dokonać zabezpieczenia, c) wyda decyzję zabezpieczającą w trybie Ordynacji podatkowej, a naczelnik urzędu skarbowego przeprowadzi czynności związane z wykonaniem zabezpieczenia.
Podstawa prawna: art. 33 § 1–4, art. 33d § 1–4 uOP, art. 19 §1, art. 155a uEgz.
15) Po przeprowadzonym postępowaniu została wydana decyzja określająca wysokość zobo-
wiązania podatkowego w podatku od towarów i usług w spółce jawnej. W tej samej decyzji naczelnik urzędu skarbowego orzekł o odpowiedzialności osobistej wspólników spółki. a) decyzja jest prawidłowa, b) odpowiedzialności wspólników należało orzec w odrębnej decyzji wydanej równo-
cześnie z decyzją określającą wysokość zobowiązania podatkowego, c) po wydaniu decyzji określającej wysokość zobowiązania należało wszcząć od rębne postępowanie zmierzające do wydania decyzji o odpowiedzialności wspólników spółki jawnej.
Podstawa prawna: art. 108 § 1, art. 115 § 4 uOP.
16) Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością została przekształcona w spółkę jawną. Na dzień przekształcenia pozostał niepodzielny zysk w spółce przekształcanej. Która z podanych propozycji zawiera prawidłowe opodatkowanie tego zdarzenia? a) niepodzielony zysk opodatkowany jest podatkiem dochodowym od osób prawnych, a podatnikiem i płatnikiem jest przekształcana spółka z ograniczoną odpowiedzial-
nością,
b) niepodzielony zysk opodatkowany jest podatkiem dochodowym od osób prawnych, którego płatnikiem jest powstała po przekształceniu spółka jawna,
c) niepodzielony zysk przenoszony jest do spółki jawnej, a wspólnicy proporcjonalnie do wkładów opodatkowują go podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Podstawa prawna: art. 93a uOP, art. 8 ust. 1, art. 25 ust. 5 pkt 8, art. 41 ust. 4c uPIT.
17) Spółka z o.o. A pożyczyła spółce z o.o. B na okres jednego roku kwotę 400.000 zł. W umowie pożyczki określono, że jest to równowartość 100.000 euro i spółka B ma zwrócić właśnie równowartość kwoty kapitału pożyczki denominowanej do kursu euro na dzień spłaty. Po dokonaniu takiego przeliczenia dłużnik – spółka B zwróciła wierzycielowi 410.000 zł. U wierzyciela – spółki A w zakresie tej różnicy, czyli 10.000 zł:
a) nie powstaje obowiązek podatkowy, gdyż różnica dotyczy kapitału pożyczki,
b) kwota 10.000 zł zwiększa wartość odsetek, c) powstaje odrębny przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako różnica na kapitale u pożyczkodawcy pomiędzy pożyczką udzieloną a faktycznie otrzymaną z tytułu pożyczki udzielonej w zł, ale denominowanej do kursu waluty obcej, w tym przypadku euro.
Podstawa prawna: art. 12 ust. 1 pkt 10 uCIT, art. 15a uCIT
18) W prowadzonym postępowaniu organ podatkowy stwierdził, że podatnik powinien pro-
wadzić dokumentację dotyczącą transakcji z podmiotami powiązanymi. Organ ma prawo: a) wezwać do przedłożenia dokumentacji, wyznaczając na to termin 3 dni,
b) wezwać do przedłożenia dokumentacji, wyznaczając na to termin 7 dni,
c) zażądać natychmiastowego przedłożenia dokumentacji.
Podstawa prawna: art. 9a ust. 1–5 b uCIT.
19) Uchylono 15 stycznia 2016 r.
20) W postępowaniu podatkowym strona jest reprezentowana przez dwóch pełnomocników, z których jeden został wyznaczony jako pełnomocnik do doręczeń. Organ zarządził przeprowadzenie dowodu z zeznania świadka. O terminie i miejscu przeprowadzenia dowodu organ ma obowiązek zawiadomić:
a) pełnomocnika wyznaczonego do doręczeń, b) pełnomocnika wyznaczonego do doręczeń i stronę, c) obydwu pełnomocników i stronę.
Podstawa prawna: art. 145 uOP.
21) Podatnik wykorzystuje w działalności gospodarczej telefon prywatny. Według przepro-
wadzonej analizy połowa ponoszonych z tego tytułu kosztów odnosi się do działalności gospodarczej. Otrzymaną od operatora fakturę podatnik umieścił w dokumentacji księgowej, na fakturze wpisał klauzulę „połowa kosztów” a w podatkowej księdze przy-
chodów i rozchodów, jako koszt zapisał właśnie połowę wartości faktury. Taki zapis jest:
a) prawidłowy, b) wadliwy,
c) nierzetelny.
Podstawa prawna: § 11, § 12, § 14 ust. 1, ust. 2 pkt 7 rPKPIR.
22) Uchylono
23) Podatnik otrzymał dokument pt. wynik kontroli. Świadczy to, że u podatnika: a) przeprowadzona została kontrola podatkowa,
b) przeprowadzona została kontrola skarbowa, c) trwa postępowanie prowadzone przez naczelnika urzędu celnego połączone z kontrolą.
Podstawa prawna: art. 11 ust. 2 pkt 3b, art. 21 ust. 1 pkt 2, art. 36 ust. 1 uKS.
24) Podatnik prowadzi sklep, do którego dokonano włamania i skradziono część towarów handlowych. Właściciel sklepu jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, z tytułu zakupionych towarów odliczony został podatek od towarów i usług. a) zdarzenie takie nie ma wpływu na wcześniej odliczony podatek od towarów i usług przy zakupie towarów, które zostały skradzione,
b) podatnik ma obowiązek skorygować odliczony podatek od towarów i usług o ten dotyczący towarów skradzionych,
c) podatnik ma obowiązek skorygować odliczony podatek od towarów i usług, ale ten dotyczący towarów skradzionych może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym.
Podstawa prawna: art. 86 ust. 1, ust. 2 pkt 1 lit. a uVAT.
25) Podatnik – osoba fizyczna wniósł w całości swoje przedsiębiorstwo spółki jawnej. Z ty-
tułu takiego zdarzenia:
a) u podatnika wnoszącego powstanie przychód do opodatkowania podatkiem dochodo-
wym w równowartości objętych w spółce jawnej wkładów oraz obowiązek w podatku od towarów i usług, b) przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym powstanie u wspól-
c) powstanie obowiązek w podatku od czynności cywilnoprawnych, który ciążył będzie ników spółki jawnej, na spółce.
Podstawa prawna: art. 21 ust. 1 pkt 50b uPIT, art. 1 ust. 3 pkt 1, art. 4 pkt 9 uPCC, art. 6 uVAT.
Czynność wniesienia aportu do spółki jawnej nie powoduje obowiązku zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych, czynnością opodatkowaną jest jednak zawarcie umowy spółki jawnej lub jej zmiana (polegająca na wniesieniu lub podwyższeniu wkładu, którego wartość powoduje zwiększenie majątku spółki. Zmiana umowy spółki spowoduje zatem konieczność zapłaty PCC, który w przypadku zawarcia (zmiany) umowy spółki wyniesie 0,5 . Podstawą opodatkowania jest w tym przypadku wartość wkładów wspólników. Zgodnie z przepisami uPCC obowiązek podatkowy powstanie w momencie zawarcia umowy spółki jawnej i ciąży na spółce, nie na wspólnikach i powinien zostać zapłacony w ciągu 14 dni od momentu zawarcia umowy spółki jawnej, bez wezwania urzędu skarbowego.
26) Podatnik prowadzi lombard. W zakresie przedmiotów przyjmowanych jako zastaw do udzielanych pożyczek podatnik: a) musi prowadzić odrębną ewidencję wg reguł określonych odrębnymi przepisami,
b) musi prowadzić odrębny magazyn i ewidencję, Dział II. Analiza podatkowa
c) nie ma żadnych dodatkowych obowiązków dotyczących przedmiotów oddanych w zastaw.
Podstawa prawna: § 6 pkt 2 rPKPIR.
27) Podatnikowi udowodniono, że świadomie i celowo ukrył przed organem podatkowym księgi i ewidencje podatkowe oraz dokumenty źródłowe. W związku z tym: a) organ umorzy postępowanie podatkowe i dokona wszczęcia postępowania karnego skarbowego z tytułu popełnienia czynu opisanego w art. 83 § 1 kks, b) organ prowadził będzie postępowanie podatkowe zmierzające przy pomocy dostępnych środków dowodowych do określenia prawidłowej wysokości zobowiązań podatko-
wych, a niezależnie wszczęte zostanie postępowanie karne skarbowe o popełnienie czynu z art. 83 § 1 kks, c) organ złoży do prokuratora zawiadomienie o podejrzeniu popełnienia przestępstwa niszczenia dokumentów, a postępowanie podatkowe umorzy.
Podstawa prawna: art. 83 §1 KKS, art. 23 §1 uOP.
28) Uchylono
29) Czy skutkiem zawarcia małżeńskiej umowy o rozdzielności majątkowej jest:
a) brak możliwości wspólnego rozliczenia w podatku dochodowym począwszy od ze-
znania za rok, w którym zawarto umowę,
b) brak możliwości wspólnego rozliczenia w podatku dochodowym począwszy od roz-
liczenia za rok następujący po roku, w którym zawarto umowę, c) brak możliwości zawarcia umowy spółki cywilnej pomiędzy małżonkami, którzy zawarli umowę o rozdzielności majątkowej.
Podstawa prawna: art. 6 ust. 1–3 uPIT.
30) Czy ewidencja środków trwałych w rozumieniu przepisów Ordynacji podatkowej to:
a) księga podatkowa,
b) informacja podatkowa,
c) ewidencja dodatkowa.
Podstawa prawna: art. 3 pkt 4–5 uOP, art. 16d ust.2 uCIT.
31) Optymalizacja podatkowa z wykorzystaniem funduszu inwestycyjnego zamkniętego (FIZ) opiera się przede
a) wszystkim na:
b) zwolnieniu podmiotowym FIZ od podatku dochodowego, c) preferencyjnych odpisach amortyzacyjnych od środków trwałych,
d) preferencyjnej zryczałtowanej stawce podatkowej stosowanej do dochodów FIZ.
Podstawa prawna: art. 6 ust. 1 pkt 10 uCIT.
32) Z podatkowego punktu widzenia zaletą prowadzenia działalności gospodarczej w formie spółki komandytowej jest: a) brak podwójnego opodatkowania dochodów,
b) zwolnienie podmiotowe od podatku od towarów i usług,
c) możliwość uczestnictwa w podatkowej grupie kapitałowej.
Podstawa prawna: art. 5 uCIT, art. 8 ust. 1 uPIT.
33) Instrumentem optymalizacji strat podatkowych w spółkach kapitałowych może być:
a) utworzenie podatkowej grupy kapitałowej,
b) przekształcenie spółki kapitałowej w spółkę osobową,
c) wniesienie aportu w formie przedsiębiorstwa do spółki osobowej.
Podstawa prawna: art. 7a uCIT.
34) Uchylono
35) Zaliczenie w sposób przyspieszony ceny nabycia hali produkcyjnej będącej używanym od 10 lat środkiem trwałym do kosztów uzyskania przychodów możliwe jest poprzez wybór:
a) odpisów amortyzacyjnych wg metody liniowej,
b) odpisów amortyzacyjnych wg metody degresywnej,
c) odpisów według indywidualnych stawek amortyzacyjnych.
Podstawa prawna: art. 16j ust. 1–3 uCIT.
36) Amortyzując samochody osobowe podatnicy mogą stosować:
a) metodę amortyzacji liniowej oraz metodę opartą o stawki indywidualne dla używa-
nych lub ulepszonych samochodów osobowych,
b) metodę amortyzacji liniowej, w tym z możliwością podwyższania i obniżania tych stawek, oraz metodę degresywną,
c) wyłącznie metodę amortyzacji liniowej.
Podstawa prawna: art. 22i ust. 1, art. 22j ust. 1 pkt 2 uPIT.
37) W przypadku przedstawienia przez podatnika dokumentacji w zakresie cen transferowych do transakcji zawartej z podmiotem powiązanym: a) różnice między dochodem zadeklarowanym przez podatnika a określonym w wyższej wysokości przez organy podatkowym opodatkowuje się zawsze stawką w wysokości 50 , b) stawka w wysokości 50 nie znajduje zastosowania do różnicy między dochodem zadeklarowanym przez podatnika a określonym w wyższej wysokości przez organy podatkowym, c) okoliczność przedstawienia dokumentacji podatkowej nie ma wpływu na wysokość stawki podatku.
Podstawa prawna: art. 9a ust. 1, art. 19 ust. 4 uCIT.
38) Wybór degresywnej metody amortyzacji podatkowej, zamiast metody liniowej, przez podatnika uzyskującego dochody podatkowe opodatkowane według proporcjonalnej 19 stawki powoduje powstanie: a) dodatniego podatkowego efektu odsetkowego,
b) ujemnego niepodatkowego efektu odsetkowego,
c) efektu progresji.
Podstawa prawna: art. 16k ust. 1 uCIT.
39) Jan Kowalski będący rezydentem podatkowym w Polsce zawarł umowę o pracę ze spółką mającą siedzibę w Wielkiej Brytanii i wykonywał pracę wyłącznie na obszarze Polski. Dochody osiągnięte z tego źródła zostaną opodatkowane: a) wyłącznie w Polsce,
b) wyłącznie w Wielkiej Brytanii,
c) zarówno w Wielkiej Brytanii, jak i w Polsce, przy czym w państwie rezydencji znajduje zastosowanie odpowiednia metoda unikania podwójnego opodatkowania.
Podstawa prawna: art. 3 ust. 1 uPIT.
40) Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą w zakresie doradztwa podatkowego może wybrać opodatkowanie: a) wyłącznie według zasad ogólnych (skala progresywna albo 19 podatek),
b) w formie karty podatkowej, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych albo według zasad ogólnych,
c) w formie karty podatkowej albo według zasad ogólnych.
Podstawa prawna: art. 27 ust. 1 pkt 1 a uDP, art. 30 c ust. 1, art. 9a ust. 2 uPIT.
41) Spółka kapitałowa mająca siedzibę w Polsce nabywa towary od spółki kapitałowej (pod-
miot powiązany) mającej siedzibę w państwie nienależącym do Unii Europejskiej. Organ podatkowy państwa obcego zakwestionował cenę transferu, uznając za zgodną z zasadą arm’s length cenę w wysokości wyższej niż ustalona między stronami. Polska nie zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z państwem rezydencji podmiotu po-
wiązanego. Podwójne opodatkowanie zakwestionowanej części wynagrodzenia:
a) może zostać wyeliminowane w ramach procedury wzajemnego porozumiewania na podstawie Konwencji z dnia 23 lipca 1990 r. w sprawie eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków przedsiębiorstw powiązanych, b) zostanie wyeliminowane w przypadku, gdy warunki określone przez administrację podatkową państwa rezydencji podmiotu powiązanego są zgodne z warunkami, jakie uzgodniłyby niezależne podmioty, c) nie zostanie wyeliminowane.
Podstawa prawna: art. 11 ust. 8b–8e uCIT.
42) Spółka kapitałowa ALFA mająca siedzibę w Warszawie prowadzi dochodową działalność handlową oraz wybrała opłacanie zaliczek na
Egzamin na doradcę podatkowego. Testy, kazusyAutor: Barbara Dąbrowska
<a href="http://cyfroteka.pl/ebooki/Egzamin_na_doradce_podatkowego__Testy__kazusy-ebookRO/p98609i174079" target="_blank" title="Egzamin na doradcę podatkowego. Testy, kazusy [Barbara Dąbrowska] - KLIKAJ I CZYTAJ ONLINE" > <img src="http://cyfroteka.pl/images/BRD.png" style="border:none;background:none transparent;box-shadow:none;-webkit-box-shadow:none;-webkit-border-radius:0;border-radius:0;" alt="Egzamin na doradcę podatkowego. Testy, kazusy [Barbara Dąbrowska] - KLIKAJ I CZYTAJ ONLINE"/></a>