Source: http://legal.legis.com.co/document.legis/resolucion-228-de-octubre-31-de-2013?documento=legcol&contexto=legcol_ea8a41129ee100d8e0430a01015100d8&vista=STD-PC
Timestamp: 2019-05-20 22:58:42
Document Index: 82220452

Matched Legal Cases: ['artículo 58', 'artículo 11', 'artículo 6', 'artículo 2', 'artículo 631', 'artículo 139', 'artículo 631', 'artículo 631', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 26', 'artículo 3', 'artículo 631', 'artículo 26', 'artículo 2', 'artículo 4', 'artículo 58', 'artículo 5', 'artículo 10', 'artículo 5', 'artículo 10', 'artículo 10', 'artículo 6', 'artículo 623', 'artículo 5', 'artículo 879', 'artículo 623', 'artículo 5', 'artículo 623', 'artículo 5', 'artículo 623', 'artículo 5', 'artículo 5', 'artículo 623', 'artículo 5', 'artículo 623', 'artículo 5', 'artículo 631', 'artículo 5', 'artículo 7', 'artículo 5', 'artículo 8', 'artículo 5', 'artículo 631', 'artículo 5', 'artículo 9', 'artículo 631', 'artículo 5', 'artículo 631', 'artículo 5', 'artículo 18', 'artículo 631', 'artículo 5', 'artículo 10', 'artículo 3', 'artículo 5', 'artículo 3', 'artículo 5', 'artículo 16', 'artículo 16', 'artículo 3', 'artículo 5', 'artículo 5', 'artículo 5', 'artículo 11', 'artículo 631', 'artículo 5', 'artículo 7', 'artículo 50', 'artículo 3', 'artículo 12', 'artículo 627', 'artículo 13', 'artículo 5', 'artículo 14', 'artículo 5', 'artículo 15', 'artículo 631', 'artículo 16', 'artículo 28', 'artículo 28', 'artículo 28', 'artículo 631', 'artículo 3', 'artículo 631', 'artículo 58', 'artículo 16', 'artículo 81', 'artículo 56', 'artículo 28', 'artículo 228', 'artículo 41', 'artículo 218', 'artículo 32', 'artículo 16', 'artículo 125', 'artículo 125', 'artículo 125', 'artículo 126', 'artículo 126', 'artículo 125', 'artículo 161', 'artículo 166', 'artículo 158', 'artículo 14', 'artículo 119', 'artículo 117', 'artículo 127', 'artículo 145', 'artículo 189', 'artículo 17', 'artículo 1', 'artículo 627', 'artículo 631', 'artículo 631', 'artículo 18', 'artículo 19']

RESOLUCIÓN 228 DE 31 DE OCTUBRE DE 2013
CONTENIDO:ENTIDADES VIGILADAS POR LA SUPERFINANCIERA, COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO, ORGANISMOS COOPERATIVOS DE GRADO SUPERIOR, INSTITUCIONES AUXILIARES DEL COOPERATIVISMO, COOPERATIVAS MULTIACTIVAS E INTEGRALES Y FONDOS DE EMPLEADOS QUE REALICEN ACTIVIDADES FINANCIERAS. SE LES SEÑALAN EL CONTENIDO Y LAS CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS DE LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA QUE DEBE SER PRESENTADA POR EL AÑO GRAVABLE 2014 A LA DIAN Y SE FIJAN LOS PLAZOS PARA LA ENTREGA, ESTABLECIDA EN LOS ARTÍCULOS 623, 623-2 (SIC), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3 Y 633 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO, EN LA LEY 863 DE 2003 Y EN LOS DECRETOS 1738 DE 1998 Y 4660 DE 2007. NOTA: LOS ANEXOS QUE SE ENTIENDEN COMO PARTE INTEGRAL DE LA PRESENTE RESOLUCIÓN PUEDEN SER CONSULTADOS EN EL DIARIO OFICIAL 48960 DE OCTUBRE 31 DE 2013.
REVISTA LEGISLACIÓN ECONÓMICA N°:1468 DE DICIEMBRE 15 DE 2013, PG.1071
“Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar a la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, por el año gravable 2014, la información tributaria establecida en los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3 y 633 del estatuto tributario, en el Decreto 1738 de 1998 y en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4660 de 2007, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega”.
(Nota:Modificado el numeral 2.1 del anexo de las especificaciones técnicas , por la Resolución 74 de 2014 artículo 11 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
en uso de sus facultades legales, en especial las consagradas en el artículo 6º numerales 12 y 22 del Decreto 4048 de 2008, en los artículos 631, 631-2, 631-3, 633, 684 y 686 del estatuto tributario y lo señalado en el artículo 2º del Decreto 1738 de 1998.
Que el artículo 631 del estatuto tributario, modificado por el artículo 139 de la Ley 1607 de 2012 y el artículo 631-2 del estatuto tributario, disponen que sin perjuicio de las facultades de fiscalización e investigación de la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, el Director General de Impuestos y Aduanas Nacionales podrá solicitar a las personas o entidades, contribuyentes o no contribuyentes, las informaciones que se listan en la misma disposición, con el fin de efectuar los estudios y cruces de información necesarios para el debido control de los tributos y cumplir con otras funciones de su competencia, incluidas las relacionadas con los compromisos consagrados en los convenios y tratados tributarios suscritos por Colombia.
Que el parágrafo 3º del artículo 631 del estatuto tributario, modificado por el 139 de la Ley 1607 de 2012, dispuso que el contenido y características técnicas de la información a que se refiere el mismo artículo, así como la establecida en los artículos 624, 625, 628 y 629 del estatuto tributario deben ser definidas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales por lo menos con dos (2) meses de anterioridad al último día del año gravable anterior al cual se solicita la información.
Sujetos obligados a presentar información exógena por el año gravable 2014
ART. 2º—(Modificado).* Informantes que deben reportar anualmente por periodos mensuales. Los siguientes obligados deberán suministrar la información anualmente por periodos mensuales:
5. Todas las personas naturales, jurídicas, sociedades y asimiladas, así como las demás entidades públicas y privadas que durante el periodo a reportar hayan tenido dos (2) o más empleados con vinculación laboral deberán presentar información de nómina y liquidación de prestaciones sociales.
(Nota: Modificado por la Resolución 158 de 2014 artículo 1° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
*(Nota: Modificado por la Resolución 219 de 2014 artículo 1° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 3º—(Modificado).* Informantes que deben reportar anualmente por periodos bimestrales. Los siguientes obligados deberán suministrar la información anualmente por periodos bimestrales:
1. Las personas naturales y asimiladas, que en el año gravable 2012 hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($ 500.000.000).
2. Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a presentar declaración del Impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, que en el año gravable 2012 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos ($ 100.000.000).
3. Todas las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos mutuos de inversión, carteras colectivas, (para los fondos y carteras colectivas, téngase en cuenta el Decreto 2555 de 2010, que recogió y reexpidió las normas del sector financiero, asegurador y del mercado de valores), los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los fondos de empleados, las comunidades organizadas y las demás personas naturales y jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho que efectúen retenciones y autorretenciones en la fuente, a título del Impuesto sobre la renta (IVA), timbre e impuesto sobre la renta para la equidad (CREE), independientemente del monto de los ingresos obtenidos.
9. Los secretarios generales o quienes hagan sus veces de los órganos que financien gastos con recursos del tesoro nacional, no enunciados en los numerales 2º y 8º del presente artículo, independiente de la cuantía de ingresos obtenidos.
10. Las personas naturales y asimiladas, las personas jurídicas y asimiladas y demás entidades públicas y privadas, obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios que hayan recibido ingresos para terceros, cuando la suma de los ingresos propios más los ingresos recibidos para terceros, en el año 2014, sea superior a quinientos millones de pesos ($ 500.000.000).
11. Las personas naturales y asimiladas, personas jurídicas y asimiladas, obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, cuando sus ingresos brutos del año gravable 2012, sean superiores a quinientos millones de pesos ($ 500.000.000), que utilicen para el registro de sus ventas facturas por talonario, máquinas registradoras POS o facturación por computador y/o máquinas registradoras por departamentos y por artículo con departamentos asociado (PLU).
PAR.—Para efectos de establecer la obligación de informar, los “Ingresos brutos” incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordinarios, de conformidad con lo establecido en el artículo 26 del estatuto tributario.
ART. 4º—Informantes que deben reportar anualmente. Los siguientes obligados deberán suministrar la información anualmente:
5. Los grupos empresariales.
6. Las personas naturales y asimiladas y las personas jurídicas y asimiladas y demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 1º y 2º del artículo 3º de la presente resolución deben informar anualmente lo establecido en el literal k) del artículo 631 del estatuto tributario.
PAR.—(Modificado).* Para efectos de establecer la obligación de informar, los “Ingresos brutos” incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordinarios, de conformidad con lo establecido en el artículo 26 del estatuto tributario.
*(Nota: Modificado por la Resolución 158 de 2014 artículo 2° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
Información a suministrar por parte de todos los obligados
ART. 5º—(Eliminado).* Información de los datos básicos de los terceros informados. Todos los informantes están obligados a reportar los siguientes datos básicos de cada uno de los terceros informados, conforme con los parámetros establecidos en el anexo de especificaciones técnicas.
PAR. 1º—En el caso de los pagos o abonos en cuenta efectuados a personas o entidades del exterior, diferentes de gastos reembolsables, se debe reportar el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben diligenciar.
PAR. 2º—Con relación a la dirección se debe informar aquella registrada en la contabilidad cuando se crea el tercero que no necesariamente debe coincidir con la que figura en el RUT.
*(Nota: Eliminado por la Resolución 219 de 2014 artículo 4° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 6º—Entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica. Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales, deberán enviar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, una relación mensual de todos los contratos vigentes en el año 2014 con cargo a estos convenios, en cumplimiento de lo previsto en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4660 de 2007:
6.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades beneficiarias de los pagos o abonos en cuenta, retenciones practicadas y valor del impuesto sobre las ventas descontables, conforme con lo descrito en el artículo 5º del título II de la presente resolución.
(Nota: Adicionado un inciso al presente numeral por la Resolución 74 de 2014 artículo 10 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
*(Nota: Modificado el presente numeral por la Resolución 219 de 2014 artículo 5° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
PAR. 3º—(Nota: Adicionado por la Resolución 74 de 2014 artículo 10 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
PAR. 4º—(Nota: Adicionado por la Resolución 74 de 2014 artículo 10 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
*(Nota: Modificado el presente título por la Resolución 219 de 2014 artículo 6° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 7º—Información de cuentas corrientes y/o ahorros e inversiones. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras, deberán informar anualmente por periodos mensuales, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623, y 631-3 del estatuto tributario:
7.1. Los datos básicos de sus cuentahabientes, firmas autorizadas y ahorradores conforme con lo descrito en el artículo 5º del título II de la presente resolución.
7.2. Para cada una de las cuentas, se entregará la siguiente información:
1. Tipo de cuenta.
2. Número de la cuenta.
3. Código de exención al gravamen a los movimientos financieros.
4. Indicador de cuenta de nómina.
5. Saldo final de la cuenta.
6. Saldo promedio de la cuenta.
7. Mediana del saldo diario de la cuenta.
8. Valor saldo máximo de la cuenta.
9. Valor saldo mínimo de la cuenta.
10. Valor total de los movimientos de naturaleza crédito.
11. Número de depósitos.
12. Valor promedio de los depósitos.
13. Mediana en el mes de movimientos contables de naturaleza crédito diarios.
14. Número de retiros efectuados.
15. Valor promedio de los retiros.
16. Suma de los valores absolutos de los movimientos de la cuenta.
17. Numero de titulares secundarios.
2. Tipo de cuenta.
3. Tipo de documento titular principal, secundario o firma autorizada.
4. Número de identificación titular principal, secundario o firma autorizada.
5. Tipo de titular.
7. Operaciones de desembolso de créditos establecidas en el numeral 11 del artículo 879 del estatuto tributario.
9. Cuentas no exentas del tributo.
1. Cuenta de nómina (S).
2. No es cuenta de nómina (N).
PAR. 3º—Para determinar la mediana al presentarse datos pares del saldo diario de la cuenta, el valor de la variable de posición central será el del rango superior.
ART. 8º—Certificados de depósito a término fijo y/o cualquier otro depósito diferente a cuentas de ahorro y/o cuentas corrientes. De cada una de las personas o entidades a quienes durante el mes, se les haya emitido, renovado o cancelado a su favor uno o más certificados a término fijo y/o cualquier otro depósito, sin importar la cuantía, se debe informar anualmente por periodos mensuales, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 y 631-3 del estatuto tributario:
8.1. Los datos básicos de los titulares conforme con lo descrito en el artículo 5º del título II de la presente resolución.
2. Tipo de movimiento.
3. Saldo Inicial del certificado a término fijo o depósito.
4. Valor de los intereses causados.
5. Valor acumulado de las inversiones.
6. Valor promedio de las inversiones.
7. Saldo final del certificado a término fijo o depósito.
8. Número de título anterior.
1 Certificado depósito de mercancías (Certificado de depósito de mercancía)
3 Certificado de depósito de ahorro a término ( CDAT)
En el tipo de movimiento deberá informarse el concepto de acuerdo con la siguiente codificación:
1. Titular principal.
2. Titular secundario.
3. Firmas autorizadas.
2. Tipo de certificado.
3. Tipo de documento titular.
4. Número de identificación titular.
5. Tipo de titular del certificado.
ART. 9º—Consumos con tarjetas crédito y/o débito. De cada uno de los tarjetahabientes que durante el mes hayan efectuado adquisiciones, consumos, avances o gastos con tarjetas crédito y/o débito, sin importar la cuantía, se debe informar anualmente por periodos mensuales, según lo dispuesto en el literal b) del artículo 623 y 631-3 del estatuto tributario:
9.1. Los datos básicos de los tarjetahabientes conforme con lo descrito en el artículo 5º del título II de la presente resolución.
1. Tipo de documento tarjetahabiente.
2. Número de identificación tarjetahabiente.
3. Número de la tarjeta.
4. Clase de tarjeta.
5. Tipo de movimiento (retiros, transferencias, avances).
6. Valor total del movimiento.
10. Valor del impuesto al consumo pagado.
11. Valor del IVA generado.
4 Tarjeta débito
1. Retiros.
3. Avances.
ART. 10.—Ventas a través del sistema de tarjetas de crédito y/o débito. De cada una de las personas y/o entidades que hayan recibido pagos con tarjeta de crédito y/o débito, por ventas y/o prestación de servicios, sin importar la cuantía, se deberá informar anualmente por periodos mensuales, según lo dispuesto en el literal c) del artículo 623 y 631-3 estatuto tributario:
10.1. Los datos básicos de los tarjetahabientes conforme con lo descrito en el artículo 5º del título II de la presente resolución.
1. Tipo de documento vendedor o prestador de servicio.
2. Número de identificación del vendedor o prestador de servicio.
3. Tipo de tarjeta.
4. Valor total del movimiento acumulado de las ventas y/o prestación de servicios.
5. Número de transacciones.
6. Valor de la transacción máxima.
7. El valor del impuesto sobre las ventas.
ART. 11.—Préstamos otorgados (diferentes a tarjeta de crédito). De cada uno de los préstamos otorgados y/o desembolsos, sin importar la cuantía, se debe informar anualmente por periodos mensuales, según lo dispuesto en los artículos 623-2 (sic) y 631-3 del estatuto tributario.
11.1. Los datos básicos de los prestamistas conforme con lo descrito en el artículo 5º del título II de la presente resolución.
4 Microcrédito
2 Deudor solidario
11.3. Información de la relación entre los préstamos y los terceros informados. Con el fin de establecer la relación entre los préstamos otorgados y sus deudores (principales y solidarios) se deberá reportar la siguiente información por periodos mensuales, conforme con los parámetros establecidos en el anexo de especificaciones técnicas.
1. Identificación de préstamo.
3. Tipo deudor.
4. Tipo del documento deudor.
5. Número de identificación deudor.
ART. 12.—Fondos de inversión colectiva. Los administradores de los fondos de inversión colectiva (D. 1242/2013), y demás fondos administrados por las sociedades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia sin importar la cuantía, deberán informar anualmente por periodos mensuales, bajo su propio NIT los siguientes datos de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores, que hayan suscrito a su favor uno o más contratos y/o ahorros, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 y 631-3 del estatuto tributario:
12.1. Los datos básicos de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores conforme con lo descrito en el artículo 5º del título II de la presente resolución.
1. Número del título.
2. Documento o contrato.
3. Tipo de fondo.
4. Operaciones de naturaleza apalancada en los fondos de inversión colectiva.
5. Número de titulares secundarios.
6. Número de beneficiarios.
7. Valor del saldo inicial.
8. Valor de las inversiones y/o ahorros.
9. Valor máximo de la inversión y/o ahorros.
10. Valor de los rendimientos y/o utilidades causados.
11. Promedio de las inversiones y/o ahorros.
12. Mediana de las inversiones y/o ahorros.
13. Saldo final.
1 Fondo mutuo de inversión abiertos
2 Fondo mutuo de inversión cerrados
3 Familia de fondos de inversión colectiva
4 Otros fondos de inversión
12.3. Información de la relación entre los fondos de inversión y sus inversionistas. Con el fin de establecer la relación entre los fondos de inversión y sus inversionistas (todos sus titulares principales y secundarios) se deberá reportar la siguiente información por periodos mensuales, conforme con los parámetros establecidos en el anexo de especificaciones técnicas:
2. Tipo de fondo.
3. Tipo de titular.
4. Tipo del documento inversionista.
5. Número de identificación inversionista.
1 Titular principal.
2 Titular secundario.
12.4. Información de la relación entre los fondos de inversión y sus beneficiarios.
3. Tipo del documento inversionista.
4. Número de identificación inversionista.
5. Tipo de documento del beneficiario.
6. Número de identificación del beneficiario.
PAR.—Para los fondos mutuos de inversión, carteras colectivas y demás fondos deberá tenerse en cuenta lo señalado en el Decreto 2555 de 2010, por medio del cual se recogen y reexpiden las normas en materia del sector financiero, asegurador y del mercado de valores.
ART. 13.—Los fondos de pensiones, jubilación e invalidez. Los fondos de pensiones, jubilación e invalidez y demás fondos, sin importar la cuantía, deberán reportar anualmente por periodos mensuales, los movimientos y/o transacciones, con relación a los aportes voluntarios que efectúen las entidades patrocinadoras y/o empleadoras y los aportes obligatorios y voluntarios del trabajador o el partícipe independiente, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 y 631-3 del estatuto tributario:
13.1. Los datos básicos de cada una de las entidades patrocinadoras y/o empleadoras, trabajadores o partícipes independientes conforme con lo descrito en el artículo 5º del título II de la presente resolución.
1. Tipo del documento tercero.
2. Número de identificación tercero.
7. Valor de los retiros gravados.
8. Valor de los retiros no gravados.
9. Año del aporte que corresponde a los retiros efectuados en el año.
10. Rendimientos y/o utilidades causadas.
11. Valor saldo final.
ART. 14.—(Eliminado)* Fondos de cesantías. Los fondos de cesantías, sin importar la cuantía, deberán reportar anualmente por periodos mensuales, con relación a los aportes de cada uno de los trabajadores o partícipes independientes a título de cesantías, según lo dispuesto en el artículo 631-3 del estatuto tributario:
14.1. Los datos básicos de cada una de los trabajadores o partícipes independientes conforme con lo descrito en el artículo 5º del título II de la presente resolución.
1. Código interno asociado a la cuenta de cesantías.
3. Número de identificación de los trabajadores o partícipes independientes.
6. Valor de los retiros.
7. Rendimientos y/o utilidades causadas.
*(Nota: Eliminado por la Resolución 219 de 2014 artículo 7° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 15.—(Modificado).* Información a suministrar por las bolsas de valores. La Bolsa Nacional de Valores de Colombia, la Bolsa Nacional Agropecuaria y las demás bolsas de valores, sin importar la cuantía, deberán informar anualmente por periodos mensuales, de cada uno de los comisionistas de bolsa, las adquisiciones y enajenaciones efectuadas, según lo dispuesto en los artículos 625 y 631-3 del estatuto tributario:
15.1. Los datos básicos de cada uno de los comisionistas conforme con lo descrito en el artículo 5º del título II de la presente resolución.
15.2. De las adquisiciones y enajenaciones efectuadas, se deberá reportar la siguiente información:
1. Tipo del documento del comisionista.
2. Número de identificación del comisionista.
*(Nota: Eliminado por la Resolución 219 de 2014 artículo 8° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 16.—(Modificado).* Comisionistas de bolsa. Los comisionistas de bolsa, deberán informar anualmente por periodos mensuales, de cada una de las personas o entidades que efectúen a través de ellos transacciones de enajenación y adquisición de títulos valores a través de las bolsas respectivas, cuando la suma del valor absoluto acumulado mensual de las operaciones sea igual o superior a un millón de pesos ($ 1.000.000); según lo dispuesto en los artículos 628 y 631-3 del estatuto tributario.
16.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades que efectuaron transacciones, conforme con lo descrito en el artículo 5º del título II de la presente resolución.
1. Tipo de documento tercero (adquirente y/o enajenante).
2. Número de identificación tercero (adquirente y/o enajenante).
4. Cantidad de títulos adquiridos.
6. Cantidad de títulos enajenados.
PAR.—Las transacciones realizadas con los bonos pensionales no deberán ser reportadas.
ART. 17.—(Eliminado).* Sociedad administradora del Depósito Centralizado de Valores, Deceval. La sociedad administradora del Depósito Centralizado de Valores, Deceval, deberá reportar la siguiente información anualmente por periodos mensuales, de cada una de las personas o entidades que efectuaron a través de ella, depósitos de títulos valores instrumentos financieros y valores que se encuentren o no inscritos en el registro nacional de valores e intermediarios, sean emitidos en Colombia o en el exterior cuyo valor acumulado en el periodo a informar sea superior a un millón de pesos ($ 1.000.000), según lo dispuesto en el artículo 631-3 del estatuto tributario:
17.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades que efectuaron depósitos, conforme con lo descrito en el artículo 5º del título II de la presente resolución.
17.2. De cada uno de los depósitos de títulos valores, se deberá reportar la siguiente información:
2. Tipo de acción.
3. Valor del título.
4. Tipo de documento beneficiario.
5. Número de identificación beneficiario.
6. Calidad de beneficiario.
7. Valor de pago al beneficiario.
La sociedad administradora del Depósito Centralizado de Valores, Deceval, deberá utilizar el número de control manejado en sus registros, correspondiente a cada título valor y la siguiente codificación para informar el tipo de acción y la calidad de beneficiario.
2 Preferencial
1 Beneficiario real
2 Acreedor prendario
5 Anticresis
*(Nota: Eliminado por la Resolución 219 de 2014 artículo 9° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
Personas naturales o jurídicas por la venta de bonos para beneficio de los trabajadores
ART. 18.—(Eliminado).* Información por la venta de bonos electrónicos o papel de servicio, cheques o vales para beneficio de los trabajadores. Las personas natural y asimilada o jurídica y asimilada, que hayan obtenido ingresos por la venta de bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques o vales, para beneficio de los trabajadores, deberán informar anualmente por periodos mensuales, según lo dispuesto en el artículo 631-3 del estatuto tributario:
18.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades que adquirieron bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques o vales, para beneficio de los trabajadores, conforme con lo descrito en el artículo 5º del título II de la presente resolución.
1. Tipo de documento tercero (adquirente).
2. Número de identificación tercero (adquirente).
5. Bonos, vales, tarjetas o cheques denominados “otros pass” para ser utilizados en fines diferentes de los anteriores.
Personas naturales o jurídicas por la adquisición de bonos para beneficio de los trabajadores
ART. 19.—(Eliminado).* Información por la compra de bonos electrónicos o papel de servicio, cheques o vales para beneficio de los trabajadores. Las personas naturales y asimiladas o jurídicas y asimiladas, que hayan adquirido bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques o vales, para beneficio de sus trabajadores, deberán informar anualmente por periodos mensuales, según lo dispuesto en el artículo 631-3 del estatuto tributario:
19.1. Los datos básicos de cada uno de los trabajadores beneficiarios de los bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques o vales adquiridos, conforme con lo descrito en el artículo 5º del título II de la presente resolución.
1. Tipo de documento tercero (trabajador).
2. Número de identificación tercero (trabajador).
PAR.—Para efectos de la clasificación de los bonos, vales, tarjetas o cheques se debe tener en cuenta lo establecido en el artículo 18 de la presente resolución.
Personas o entidades con nómina de trabajadores
ART. 20.—(Eliminado).* Información de nómina y liquidación de prestaciones sociales. Todas las personas naturales y asimiladas, jurídicas y asimiladas, así como las demás entidades públicas y privadas que durante el periodo a reportar hayan tenido dos (2) o más trabajadores con o sin vinculación laboral, deberán informar anualmente por periodos mensuales, según lo dispuesto en el artículo 631-3 del estatuto tributario:
20.1. Los datos básicos de cada uno de los trabajadores, conforme con lo descrito en el artículo 5º del título II de la presente resolución.
20.2. De cada uno de los trabajadores que tenga a su cargo, la siguiente información:
3. Tipo de vinculación.
4. Condición especial del trabajador.
a) Información de nómina de salarios;
b) Información de nómina de compensaciones;
c) Información nómina agremiados.
PAR.—El suministro de la información de que trata este capítulo, correspondiente a los meses de enero a octubre de 2014 será opcional.
Información que se debe reportar anualmente por periodos bimestrales
*(Nota: Modificado el presente título por la Resolución 219 de 2014 artículo 10 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 21.—Información de las personas o entidades obligadas a llevar contabilidad. Los sujetos señalados en los numerales 1º, 2º, 3º, 4º, 5º, 6º, 7º, 8º, 9º y 10 del artículo 3º de la presente resolución, obligados a llevar contabilidad de conformidad con el Código de Comercio o con legislación especial, deberán reportar anualmente por periodos bimestrales la siguiente información:
21.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades con quienes hayan realizado transacciones económicas, conforme con lo descrito en el artículo 5º del título II de la presente resolución.
7. Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada.
8. Superintendencia de Notariado y Registro.
10. Superintendencia de Puertos y Transportes.
21.3. El plan único de cuentas que utiliza para registrar sus operaciones:
Los obligados a presentar información, deberán suministrar todas las operaciones económicas registradas de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados, organizada por cuenta o subcuenta a nivel de cuatro (4) o seis dígitos (6), de acuerdo con la exigencia mínima del plan único de cuentas (PUC), que le corresponda, así:
a) Número de la cuenta o subcuenta;
b) Descripción de la cuenta o subcuenta;
c) Tipo de identificación del tercero - acorde con los datos básicos reportados;
d) Número de identificación del tercero - acorde con los datos básicos reportados;
e) Movimiento débito;
f) Movimiento crédito;
g) Saldo final.
PAR. 1º—El valor mínimo a reportar por cada tercero en el concepto contable es de quinientos mil pesos ($ 500.000). Sin embargo, a opción del informante, podrán reportarse cada uno de los terceros con valores menores a dicha cuantía, cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas.
Los valores que sean menores a quinientos mil pesos ($ 500.000), se informarán acumulados en un solo registro, con identificación 222222222, razón social “Cuantías menores” y tipo documento 43, en el concepto contable a que correspondan, reportándolo con el NIT del informante.
PAR. 2º—Las personas o entidades del exterior, en el campo de identificación, se reporta el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben diligenciar.
Detalle de la información a reportar por ejemplo para el plan único de cuentas de los comerciantes (D. 2650/93).
El saldo de cada cuenta y los retiros por bajas de activos se reportan con el NIT del informante. Las adquisiciones y los retiros de propiedad, planta y equipo para la venta, se deben reportar con el NIT de la persona o entidad con quien realizó la transacción.
El saldo de cada cuenta se debe reportar con el NIT del informante. Las adquisiciones y los retiros de intangibles con el NIT de la persona o entidad con quien realizó la transacción.
El saldo y las amortizaciones de cada cuenta, se debe reportar con el NIT de la persona o entidad con quien realizó la transacción.
Cuentas y gasto causados por pagar
El saldo debe ser reportado con el NIT de cada trabajador, extrabajador o beneficiario.
El saldo debe ser reportado con el NIT de la persona o entidad con quien realizó la transacción.
La información debe ser reportada con el NIT de la persona o entidad con quien realizó la transacción, excepto que por su naturaleza no esté asociada a un tercero, caso en el cual se debe reportar con el NIT del informante.
El saldo debe ser reportado con el NIT de la persona o entidad con quien realizó la transacción, excepto que por su naturaleza no esté asociada a un tercero caso en el cual se debe reportar con el NIT del informante.
Cuentas de orden deudoras o acreedoras
ART. 22.—Información de las personas o entidades no obligadas a llevar contabilidad. Los sujetos señalados en los numerales 1º, 2º, 3º, 4º, 5º, 6º, 7º, 8º, 9º y 10 del artículo 3º de la presente resolución, no obligados a llevar contabilidad, deberán reportar anualmente por períodos bimestrales la siguiente información:
22.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades con quienes hayan realizado transacciones económicas, conforme con lo descrito en el artículo 5º del título II de la presente resolución.
2. Número de identificación de las personas o entidades beneficiarias de los pagos y retenciones practicadas.
4. Valor del pago.
6. Retención asumida a título de renta.
7. Retención a título de impuesto sobre las ventas.
15. Las donaciones en dinero efectuadas durante el período a informar, a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del estatuto tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley, en el concepto 5013.
16. Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas durante el período a informar a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del estatuto tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley ,en el concepto 5014.
17. El valor de los impuestos efectivamente pagados durante el período a informar, en el concepto 5015.
PAR. 1º—El valor de retención en la fuente practicada por renta, retención en la fuente asumida por renta, retención en la fuente practicada a responsables del régimen común, retención en la fuente por concepto de IVA asumida régimen simplificado y retención en la fuente practicada por IVA a no domiciliados, son de obligatorio diligenciamiento con el valor correspondiente, en caso de no tener ningún valor, diligenciar cero (0).
PAR. 2º—Los pagos correspondientes a los aportes parafiscales y fondos de pensiones obligatorios se deben reportar en cabeza de las entidades autorizadas para recaudar estos rubros. Reportar los valores deducibles del empleador en la columna pagos deducibles y los aportes correspondientes al empleado, se deben diligenciar en la columna de pagos no deducibles, según correspondan.
22.3. Información de ingresos recibidos.
Los obligados a presentar información, deberán suministrar de cada una de las personas o entidades, nacionales o extranjeras, de quienes se recibieron ingresos, el valor acumulado del ingreso obtenido sin importar la cuantía, indicando el valor total de los ingresos brutos recibidos, el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos:
1. Tipo de documento de las personas o entidades de quienes se recibieron ingresos.
2. Número de identificación de las personas o entidades de quienes se recibieron ingresos.
3. Concepto de los ingresos.
4. Valor total de los ingresos brutos recibidos.
4. Ingresos por servicios, en el concepto 4008.
5 Ingresos por arrendamientos, en el concepto 4009.
6. Ingresos por utilidad en venta de inversiones, en el concepto 4010.
7. Ingresos por utilidad en venta de propiedades, planta y equipo, en el concepto 4011.
8. Ingresos por utilidad en venta de otros bienes, en el concepto 4012.
9. Ingresos por otros conceptos diferentes a los anteriores, en el concepto 4013.
ART. 23.—(Eliminado).* Información de las personas o entidades obligadas por la clase de contratos que desarrollan. Los sujetos señalados en los numerales 4º, 5º, 6º, 7º, y 10 del artículo 3º de la presente resolución, deberán reportar anualmente por períodos bimestrales la siguiente información:
23.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades con quienes hayan realizado transacciones económicas, conforme con lo descrito en el artículo 5º del título II de la presente resolución.
a) Los pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas:
3. Número identificación del informado.
4. Pago o abono en cuenta.
5. IVA mayor valor del costo o gasto.
6. Retención en la fuente practicada renta.
7. Retención en la fuente asumida renta.
8. Retención en la fuente practicada IVA régimen común.
9. Retención en la fuente asumida régimen simplificado.
10. Retención en la fuente practicada IVA no domiciliados.
11. Tipo documento consorciado o asociado.
12. Identificación consorciado o asociado.
b) El valor de los ingresos brutos recibidos y las devoluciones, rebajas y descuentos, se informará en el concepto 4010.
3. Número identificación.
4. Ingresos brutos recibidos.
5. Devoluciones, rebajas y descuentos.
6. Tipo documento consorciado o asociado.
7. Identificación consorciado o asociado.
c) El valor del impuesto sobre las ventas descontable y el valor del impuesto sobre las ventas resultante en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas.
2. Número identificación.
3. Impuesto descontable.
4. IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas.
5. Tipo documento consorciado o asociado.
6. Identificación consorciado o asociado.
d) El valor del impuesto generado y el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas y el impuesto al consumo.
3. Impuesto generado.
4. IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas.
e) El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos se informará en el concepto 1370.
4. Saldo cuentas por cobrar.
f) El valor del saldo de los pasivos se informará en el concepto 2270.
4. Saldo cuentas por pagar.
a) Los pagos o abonos en cuenta y las retenciones practicadas:
11. Tipo del documento del asociado.
12. Identificación del asociado.
b) El valor de los ingresos brutos recibidos, devoluciones, rebajas y descuentos, se informará en el concepto 4050.
6. Tipo de documento del asociado.
7. Identificación del asociado.
5. Tipo de documento del asociado.
6. Identificación del asociado.
d) El valor del impuesto generado y el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas.
3. Valor al impuesto generado.
4. Valor del IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas.
e) El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos a 31 de diciembre se informará en, en el concepto 1350.
5. Tipo del documento del asociado.
f) El valor del saldo de los pasivos a 31 se informará en el concepto 2250.
a) Los pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas.
9. Retención en la fuente asumida IVA régimen simplificado.
11. Tipo de documento del mandante o contratante.
12. Identificación del mandante o contratante.
b) El valor de los ingresos brutos recibidos, devoluciones, rebajas y descuentos se informará en el concepto 4040.
6. Tipo de documento del mandante o contratante.
7. Número de identificación del mandante o contratante.
5. Tipo de documento del mandante o contratante.
6. Número de identificación del mandante o contratante.
e) El valor del saldo de los pasivos se informará en el concepto 2240.
4. Saldo a 31 de diciembre.
f) El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos, en el concepto 1340.
4. Saldo al 31 de diciembre.
1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades con quienes hayan realizado transacciones económicas, conforme con lo descrito en el artículo 5º del título II de la presente resolución.
4. Valor patrimonial de los derechos fiduciarios.
5. Utilidades causadas en el año.
6. Número del fideicomiso.
• Subtipo 1-Fideicomisos de inversión con destinación específica.
• Subtipo 2-Administración de inversiones de fondos mutuos de inversión.
• Subtipo 1-Administración y pagos.
• Subtipo 2-Tesorería.
• Subtipo 3-Preventas.
• Subtipo 2-Administración de procesos de titularización.
• Subtipo 3-Administración de cartera.
• Subtipo 4-Administración de procesos concursales.
• Fiducia en garantía.
• Fiducia en garantía y fuentes de pago.
• Subtipo 1-Cesantías.
• Subtipo 1-Obligatorios.
• Subtipo 2-Fondos de pensiones de jubilación e invalidez (Fondos de pensiones voluntarias).
• Subtipo 3-Pasivos pensionales.
• Subtipo 4-Recursos de seguridad social.
11. Identificación del fideicomiso.
2. Subtipo.
4. Ingresos brutos recibidos con cargo al fideicomiso y/o patrimonio autónomo.
5. Identificación del fideicomiso y/o patrimonio autónomo.
23.6. Características para reportar la información de los consorcios y uniones temporales, contratos para exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, contratos de mandato o de administración delegada y de las fiduciarias.
PAR. 2º—El valor de retención en la fuente practicada por renta, retención en la fuente asumida por renta, retención en la fuente practicada a responsables del régimen común, retención en la fuente por concepto de IVA asumida régimen simplificado y retención en la fuente practicada por IVA a no domiciliados, son de obligatorio diligenciamiento con el valor correspondiente, en caso de no tener ningún valor, diligenciar cero (0).
PAR. 3º—Los trabajadores a quienes durante el año gravable 2014 se les hubieren realizado pagos o abonos en cuenta por conceptos de salarios y demás remuneraciones laborales, honorarios, comisiones, servicios y otros pagos, cuyo valor acumulado sea igual o superior a diez millones de pesos ($ 10.000.000), deben ser reportados en los conceptos correspondientes.
PAR. 4º—Cuando se trate de erogaciones efectuadas por el informante que tengan el carácter de cargos diferidos o gastos pagados por anticipado, se debe informar el valor del pago o abono registrado en dichas cuentas.
PAR. 5º—Para los pagos o abonos en cuenta efectuados a personas o entidades del exterior, en el campo de identificación, se reporta el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben diligenciar.
PAR. 6º—Los pagos correspondientes a los aportes parafiscales y fondos de pensiones obligatorios se deben reportar en cabeza de las entidades autorizadas para recaudar estos rubros. Deberán reportarse los valores deducibles del empleador en la columna pagos o abonos en cuenta deducibles y los aportes correspondientes al empleado, se deben diligenciar en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles, según correspondan.
PAR. 7º—El valor base de retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito, el valor de enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras autoridades, el valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta correspondientes a operaciones de años anteriores que fueron anuladas rescindidas o resueltas, el valor base de las retenciones practicadas a título de impuesto de timbre y el valor base de las devoluciones de retenciones a título de impuesto de timbre, se deben reportar en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles y diligenciar cero (0) en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles.
PAR. 8º—Las autorretenciones a título de impuesto sobre la renta y de impuesto sobre la renta para la equidad CREE deberán ser reportadas bajo el NIT del informante, diligenciando el valor en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles y cero (0) en la columna de pagos y abonos en cuenta deducibles.
PAR. 9º—El valor correspondiente al impuesto sobre las ventas llevado como mayor valor del costo o gasto.
a) El valor mínimo a reportar por cada persona de quien se recibieron ingresos es de un millón de pesos ($ 1.000.000), no obstante que al discriminar por concepto los valores a reportar, estos sean menores.
b) Para los ingresos obtenidos del exterior, en el campo de identificación, se reporta el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43.
c) Diligenciar en la columna de devoluciones, rebajas y descuentos, el valor correspondiente a la totalidad de las devoluciones, rebajas y descuentos.
23.6.4. El valor del impuesto generado de operaciones donde el valor acumulado del ingreso hubiese sido igual o superior a un millón de pesos ($ 1.000.000), el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable 2014, indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros.
Adicionalmente, se debe diligenciar en la columna denominada “impuesto al consumo” el impuesto generado por el responsable de dicho impuesto con el valor correspondiente.
a) El saldo acumulado por acreedor a 31 de diciembre del año gravable 2014 sea igual o superior a cinco millones de pesos ($ 5.000.000).
b) Si el saldo total de los pasivos a 31 de diciembre de 2014, es superior a quinientos millones de pesos ($ 500.000.000) deberá informarse cada uno de los acreedores con saldos acumulados superiores a un millón de pesos ($ 1.000.000):
Los saldos de los pasivos menores a cinco millones de pesos ($ 5.000.000) o a un millón de pesos ($ 1.000.000), se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “Cuantías menores” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.
a) El saldo acumulado por deudor a 31 de diciembre del año gravable 2014, sea igual o superior a cinco millones de pesos ($ 5.000.000).
b) Si, el saldo total de los créditos a 31 de diciembre de 2014, es superior a quinientos millones de pesos ($ 500.000.000) deberá informarse cada uno de los deudores con saldos acumulados superiores a un millón de pesos ($ 1.000.000):
PAR.—Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artículo, a opción del Informante podrán reportarse los créditos menores a la cuantía que esté obligado.
23.7. Información de ingresos recibidos para terceros.
23.7.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades de quienes se recibieron ingresos para terceros y de cada una de las personas o entidades a cuyo nombre se recibieron los ingresos, conforme con lo descrito en el artículo 5º del título II de la presente resolución.
2. Tipo de documento de quien recibe los ingresos.
3. Número de identificación de quien recibe los ingresos.
4. Ingresos recibidos para terceros.
5. Tipo de documento del tercero beneficiario ingreso.
6. Identificación del tercero beneficiario ingreso.
*(Nota: Eliminado por la Resolución 219 de 2014 artículo 11 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 24.—(Eliminado).* Información de los sistemas de facturación. Las personas naturales y asimiladas, personas jurídicas, sociedades y asimiladas, cuyos ingresos brutos en el año gravable 2012, hayan sido superiores a quinientos millones de pesos ($ 500.000.000) y que utilicen para el registro de sus ventas facturas por talonario, máquinas registradoras POS y/o PLU y facturación por computador deberán informar anualmente por períodos bimestrales, según lo dispuesto en el artículo 631-3 del estatuto tributario, lo siguiente:
1. Prefijo de la factura.
2. El número inicial y final de las facturas utilizadas por cada prefijo.
24.2. Quienes utilicen para el registro de sus ventas máquinas registradoras POS o facturación por computador.
3. El valor acumulado de las ventas de bienes y/o prestación de servicios por cada departamento, identificando las operaciones exentas, excluidas y gravadas, estableciendo respecto de estas últimas, el valor de las ventas por cada tarifa de IVA. En caso de descuentos estos deberán aparecer discriminados por departamentos.
3. El valor acumulado de la venta de bienes y/o prestación de servicios por departamento, identificando las operaciones exentas, excluidas y gravadas, señalando para estas últimas la tarifa de IVA correspondiente al período a informar.
PAR. 1º—Cuando el sujeto obligado a informar tenga autorizada facturación con prefijos, por talonario, máquinas registradoras POS o facturación por computador, debe informar el número inicial y final de las facturas por cada prefijo.
PAR. 2º—Las personas o entidades que utilicen para el registro de sus ventas máquinas registradoras POS o facturación por computador, deberán identificar los bienes o servicios, con indicación del departamento al cual corresponden y la tarifa del impuesto sobre las ventas asociada a cada bien o servicio. La agrupación de los bienes o servicios puede hacerse en forma diferente a la de departamentos, pero en todo caso, la forma de agrupación que haya escogido quien vende o presta el servicio, deberá identificarse en el servidor de la red de puntos de venta o en la terminal de venta, según el caso.
ART. 25.—(Modificado).* Cámaras de comercio. Las cámaras de comercio deberán reportar la siguiente información anualmente, según lo dispuesto en los artículos 624 y 631-3 del estatuto tributario:
25.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades que se registraron, renovaron, cancelaron, etc., en las cámaras de comercio, conforme con lo descrito en el artículo 5º del título II de la presente resolución.
2. Número de identificación del tercero (sociedad o persona natural que se registra ante la cámara de comercio), acorde con los datos básicos reportados.
3. Código de la cámara de comercio.
4. Número de matrícula mercantil (número del expediente).
5. Categoría de la matrícula.
6. Estado de la matrícula.
7. Organización jurídica.
8. Fecha de matrícula en cámara.
9. Fecha de la última renovación.
10. Último año renovado.
11. Fecha de cancelación.
12. Fecha de constitución.
13. Fecha de disolución.
14. Fecha del acto de liquidación.
15. Fecha de vigencia o vencimiento.
16. Cédula catastral del predio.
17. Código CIIU 1.
18. Código CIIU 2.
19. Código CIIU 3.
20. Código CIIU 4.
21. Personal vinculado.
22. Tiene o no registrados libros de comercio.
23. Es afiliado a la cámara de comercio.
24. Es una entidad vigilada.
25. Estado concordatario.
26. Estado de embargo.
27. Importa y exporta.
28. Tipo de local.
29. Tiempo de funcionamiento.
30. Ubicación.
31. Clase de entidad sin ánimo de lucro.
32. Clase específica de la entidad sin ánimo de lucro.
33. Clase de entidad de economía solidaria.
34. Beneficiario artículo 7º Ley 1429 de 2010.
35. Beneficiario artículo 50 Ley 1429 de 2010.
36. Clase de identificación del representante legal.
37. Nombre del representante legal.
38. Número de la personería jurídica.
39. Fecha de la personería jurídica.
40. Activo corriente al último año renovado.
41. Activo fijo al último año renovado.
42. Activo valorización al último año renovado.
43. Otros activos al último año renovado.
44. Activo total al último año renovado.
45. Pasivo corriente al último año renovado.
46. Pasivo largo plazo al último año renovado.
47. Pasivo total al último año renovado.
48. Patrimonio neto al último año renovado.
49. Pasivo más patrimonio al último año renovado.
50. Ingresos operacionales al último año renovado.
51. Ingresos no operacionales al último año renovado.
52. Gastos operacionales al último año renovado.
53. Gastos no operacionales al último año renovado.
54. Utilidad operacional al último año renovado.
55. Utilidad neta al último año renovado.
56. Año de los datos.
57. Fecha de reporte de los datos.
58. Capital autorizado.
59. Capital suscrito.
60. Capital pagado.
61. Capital social.
62. Aportes laborales - Asociativas de trabajo.
63. Aportes laborales adicionales - Asociativas de trabajo.
64. Aportes dinero - Asociativas de trabajo.
65. Aportes trabajo - Asociativas de trabajo.
66. Aportes en activos - Asociativas de trabajo.
67. Aportes totales - Asociativas de trabajo.
68. Activos vinculados al establecimiento.
69. Cantidad de establecimientos a nivel nacional.
70. Porcentaje del capital nacional privado.
71. Porcentaje del capital nacional público.
72. Porcentaje del capital nacional total.
73. Porcentaje del capital extranjero privado.
74. Porcentaje del capital extranjero público.
75. Porcentaje del capital extranjero total.
76. Número del documento de constitución.
77. Fecha del documento de constitución.
78. Origen del documento de constitución.
79. Si es afiliado, último año en que renovó la afiliación.
80. Fecha de la cuenta de afiliación.
81. Fecha del último pago de afiliación.
82. Valor del último pago de afiliación.
83. Número de socios.
84. Información de socios y vinculados.
25.3. Información de socios, accionistas y personas vinculadas.
1. Tipo de documento tercero (Personas naturales o jurídicas que conforman la sociedad).
2. Número de identificación tercero (Personas naturales o jurídicas que conforman la sociedad).
4. Número del expediente.
5. Código del vínculo.
6. Tipo de identificación.
7. Número de identificación.
8. Descripción del cargo.
9. Fecha del nombramiento.
10. Número de cuotas.
11. Valor de las cuotas.
1. Tipo de documento tercero (Grupo empresarial - acorde con los datos básicos reportados).
2. Número de identificación tercero (Grupo empresarial - acorde con los datos básicos reportados).
1. Tipo de documento grupo empresarial.
2. Número de identificación grupo empresarial.
3. Tipo de documento entidad subordinada.
4. Número de identificación entidad subordinada.
PAR. 1º—Cada una de las personas vinculadas se considera un tercero, por consiguiente es necesario relacionar también la información del artículo 3º, para cada uno de ellos.
PAR. 2º—En el caso de sociedades que coticen en bolsa, la información debe ser entregada por la sociedad administradora del Depósito Centralizado de Valores Deceval.
PAR. 3º—Se debe relacionar a todos los terceros subordinados que conforman el grupo empresarial, registrados en las respectivas cámaras de comercio.
*(Nota: Modificado por la Resolución 219 de 2014 artículo 12 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 26.—(Modificado).* Información a suministrar por la Registraduría Nacional del Estado Civil. De acuerdo con lo establecido en el artículo 627 del estatuto tributario, la Registraduría Nacional del Estado Civil deberá suministrar anualmente, la siguiente información:
*(Nota: Modificado por la Resolución 219 de 2014 artículo 13 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 27.—(Modificado).* Notarios. Los notarios deberán reportar anualmente, la información relativa a las operaciones realizadas durante el ejercicio de sus funciones, independientemente del valor de la transacción, según lo dispuesto en los artículos 629 y 631-3 del estatuto tributario:
27.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades que efectuaron enajenación y/o adquisición de bienes o derechos, conforme con lo descrito en el artículo 5º del título II de la presente resolución.
2. Numero de escritura.
3. Valor del acto.
4. Fecha de la transacción.
5. Año de adquisición del bien o derecho enajenado.
6. Valor de la retención en la fuente practicada.
7. Número de adquirentes.
8. Número de enajenantes.
9. Notaría número.
10. Código municipio de la notaría.
11. Código departamento de la notaría.
2. Tipo de documento del tercero reportado.
3. Número de identificación del tercero reportado.
4. Numero de escritura.
6. Tipo de participación (enajenante, adquirente, testigo, etc.).
PAR.—Los códigos de los actos y negocios sujetos a registro que sean reportados, deben corresponder a los establecidos por la normatividad vigente emitida por la Superintendencia de Notariado y Registro.
*(Nota: Modificado por la Resolución 219 de 2014 artículo 14 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 28.—(Modificado).* Personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes. Las personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes deberán reportar anualmente, la información de cada uno de sus clientes, según lo dispuesto en los artículos 629-1 y 631-3 del estatuto tributario:
28.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades a quienes se elaboren facturas de venta o documentos equivalentes, conforme con lo descrito en el artículo 5º del título II de la presente resolución.
1. Tipo de documento del tercero.
4. Tipo de documento (Código de facturas).
5. Prefijo de las facturas o documentos equivalentes elaborados.
6. Número inicial de las facturas o documentos equivalentes elaborados.
7. Número final de las facturas o documentos equivalentes elaborados.
8. Número facturas o documentos equivalentes elaborados.
9. Fecha de elaboración de las facturas o documentos equivalentes.
PAR.—Cuando se reporte elaboración de facturas a personas responsables del régimen común, se debe indicar el número de resolución de autorización correspondiente. En el caso de personas inscritas en el régimen simplificado esta casilla se debe diligenciar con cero.
*(Nota: Modificado por la Resolución 219 de 2014 artículo 15 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 29.—(Modificado).* Información a suministrar por los grupos empresariales. Para el año gravable 2014, la controlante o matriz de cada uno de los grupos empresariales, inscritos en el registro mercantil de las cámaras de comercio existentes en el país, deberá suministrar anualmente, la información a que se refiere el artículo 631-1 del estatuto tributario, referente a los estados financieros consolidados.
*(Nota: Modificado por la Resolución 219 de 2014 artículo 16 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 30.—(Modificado).* Controlante o matriz extranjera. Cuando la controlante o matriz de un grupo empresarial no se encuentre domiciliada en el país, la información a que se refiere el artículo 28 de la presente resolución deberá ser suministrada por la sucursal en Colombia. Cuando la controlante o matriz no tenga sucursal en el país, la información deberá ser suministrada por la subordinada que tenga el mayor patrimonio neto.
ART. 31.—(Modificado).* Controlante o matriz de naturaleza no societaria. Cuando la matriz o controlante de un grupo empresarial sea una persona jurídica de naturaleza no societaria o una persona natural comerciante, son estos los obligados a suministrar la información a que se refiere el artículo 28 de la presente resolución. Cuando la controlante del grupo empresarial sea una persona natural no comerciante, la información a que se refiere el artículo 28 de la presente resolución, deberá ser suministrada por la subordinada que tenga mayor patrimonio neto.
ART. 32.—(Modificado).* Contenido de la información a suministrar.
ART. 33.—(Modificado).* Información del literal k) del artículo 631 del estatuto tributario.
Los sujetos señalados en los numerales 1º y 2º del artículo 3º de la presente resolución deberán informar anualmente lo establecido en el literal k) del artículo 631 del estatuto tributario, así:
2. Saldos al 31 de diciembre.
1 Valor solicitado por dividendos y participaciones, en el concepto 8001.
3 Valor solicitado por la utilidad en la enajenación de acciones, en el concepto 8005.
4 Valor solicitado por la utilidad en la enajenación de derivados que sean valores, en el concepto 8006.
5 Valor solicitado por la capitalización de la cuenta de revalorización del patrimonio, en el concepto 8007.
6 Valor solicitado por las indemnizaciones en virtud de seguros de daño, en el concepto 8008.
7 Valor solicitado por las indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos o por control de plagas, en el concepto 8009.
8 Valor solicitado por los aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros, en el concepto 8010.
9 Valor solicitado por los ingresos percibidos por las organizaciones regionales de televisión y audiovisuales provenientes de la Comisión Nacional de Televisión, en el concepto 8011.
10 Valor solicitado por la distribución de utilidades o reservas en acciones o cuotas de interés social, en el concepto 8012.
11 Valor solicitado por los ingresos recibidos por la liberación de la reserva, constituida por deducción de cuotas de depreciación superiores al valor contabilizado, en el concepto 8013.
12 Valor solicitado proveniente del incentivo a la capitalización rural (ICR), en el concepto 8014.
13 Valor solicitado por la utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación, en el concepto 8015.
15 Valor solicitado por la utilidad en la enajenación voluntaria de bienes expropiados, en el concepto 8017.
16 Valor solicitado por la utilidad en las primas de localización y vivienda, en el concepto 8018.
17 Valor solicitado por los aportes a fondos de cesantías, en el concepto 8022.
18 Valor solicitado por los subsidios y ayudas otorgadas por el programa Agro Ingreso Seguro (AIS) en el concepto 8023.
19 Valor solicitado por los dividendos y participaciones percibidos por socios o accionistas o asociados de empresas editoriales, en el concepto 8024.
20 Valor solicitado por distribución de utilidades por liquidación de sociedades limitadas, en el concepto 8025.
21 Valor solicitado por donaciones recibidas para partidos, movimientos y campañas políticas, en el concepto 8026.
23 Valor solicitado por la utilidad en procesos de capitalización, en el concepto 8028.
24 Valor solicitado por los ingresos recibidos para ser destinados al desarrollo de proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de inversión, en el concepto 8029
33.2. Rentas exentas. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total solicitado como renta exenta de la siguiente manera:
1 Valor de las rentas exentas Eje Cafetero, en el concepto 8103.
2 Valor de las rentas exentas por venta de energía eléctrica generada con recursos eólicos, biomasa o residuos agrícolas, en el concepto 8104.
3 Valor de las rentas exentas por servicios de ecoturismo, en el concepto 8105.
4 Valor de las rentas exentas por el aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales, en el concepto 8106.
5 Valor de las rentas exentas por la prestación del servicio de transporte fluvial con embarcaciones y planchones de bajo calado, en el concepto 8109.
6 Valor de las rentas exentas por los nuevos contratos de arrendamiento financiero con opción de compra (leasing), de inmuebles construidos para vivienda, en el concepto 8110.
7 Valor de las rentas exentas por la utilidad en la enajenación de predios destinados a fines de utilidad pública a que se refieren los literales b) y c) del artículo 58 de la Ley 388 de 1997 que hayan sido aportados a patrimonios autónomos que se creen con esta finalidad exclusiva, en el concepto 8111.
8 Valor de rentas exentas de empresas editoriales, en el concepto 8115.
9 Valor de la renta exenta en procesos de titularización de cartera hipotecaria y de los bonos hipotecarios, artículo 16 de la Ley 546 de 1999, modificado por el artículo 81 de la Ley 964 de 2005, en el concepto 8116.
10 Valor de la renta exenta por incentivos a la financiación de viviendas de interés social, artículo 56 de la Ley 546 de 1999, modificada por la Ley 964 de 2005, en el concepto 8117.
11 Valor de la renta exenta por aplicación de algún convenio para evitar la doble tributación, en el concepto 8120.
12 Valor de la renta exenta por derechos de autor, artículo 28 Ley 98 de 1993, en el concepto 8121.
13 Valor de la renta exenta por dividendos y participaciones de socios y accionistas, Ley Páez, inc. 2, artículo 228 estatuto tributario, en el concepto 8123.
14 Valor de la renta exenta por incentivo para la construcción de vivienda para arrendar, artículo 41 Ley 820 de 2003, en el concepto 8124.
15 Valor de la renta exenta por intereses, comisiones y pagos por deuda pública externa, artículo 218 estatuto tributario, en el concepto 8125.
16 Valor de la renta exenta por las donaciones que reciban las personas naturales o jurídicas que participen en la ejecución y desarrollo de proyectos aprobados por el Fondo Multilateral del Protocolo de Montreal, artículo 32, Ley 488 de 1998, en el concepto 8126.
17 Valor de la renta exenta por inversión en reforestación, aserríos y árboles maderables, en el concepto 8127.
18 Valor de renta exenta en proyectos de infraestructura en zonas especiales económicas de exportación, en el concepto 8128.
19 Valor de la renta exenta por renta líquida generada por el aprovechamiento de nuevos cultivos de tardío rendimiento, en el concepto 8129.
20 Valor de la renta exenta por empresas asociativas de trabajo, Ley 10 de 1991, en el concepto valor de las rentas exentas por nuevos productos medicinales elaborados en Colombia, en el concepto 8131. 8130.
21 Valor de las rentas exentas por nuevo software elaborado en Colombia, en el concepto 8132.
22 Valor de las rentas exentas por servicios prestados en hoteles nuevos, en el concepto 8133.
23 Valor de las rentas exentas por servicios prestados en hoteles remodelados y/o ampliados, en el concepto 8134.
24 Valor de las rentas exentas por juegos de suerte y azar, en el concepto 8135.
25 Valor de las rentas exentas por licores y alcoholes, en el concepto 8136.
26 Valor de la renta exenta por pagos laborales, en el concepto 8137.
27 Valor de renta exenta por ingresos obtenidos por la venta de certificados de emisión de bióxido de carbono de acuerdo a los términos del Protocolo de Kyoto, en el concepto 8138.
28 Valor de renta exenta por los aportes obligatorios a los fondos de pensiones, en el concepto 8139.
29 Valor de renta exenta por aportes voluntarios a los fondos de pensiones, en el concepto 8140.
30 Valor de renta exenta por los ahorros a largo plazo para el fomento de la construcción, en el concepto 8141.
33.3. Costos y deducciones. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los costos y deducciones solicitados en la declaración año gravable, de la siguiente manera:
1 Valor solicitado como deducción en la declaración de renta por las inversiones realizadas en activos fijos reales productivos, en el concepto 8200.
2 Valor solicitado como deducción por las inversiones realizadas en control y mejoramiento del medio ambiente, en el concepto 8202.
3 Valor solicitado como deducción por las inversiones realizadas en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos, en el concepto 8203.
4 Valor solicitado como deducción por las inversiones realizadas en investigaciones científicas, tecnológicas o de innovación, en el concepto 8229.
5 Valor solicitado como deducción por las inversiones realizadas en librerías, en el concepto 8230.
6 Valor solicitado como deducción por la inversión realizada en centros de reclusión, en el concepto 8231.
7 Valor solicitado como deducción por las inversiones realizadas para adelantar proyectos agroindustriales, en el concepto 8232.
8 Valor solicitado como deducción por las inversiones realizadas para el transporte aéreo en zonas apartadas del país, en el concepto 8264.
9 Valor solicitado como deducción por las donaciones realizadas en proyectos de desarrollo científico y tecnológico, en el concepto 8204.
10 Valor solicitado como deducción por donación o inversión en producción cinematográfica, artículo 16 Ley 814 de 2003, en el concepto 8217.
11 Valor solicitado como deducción por donación a entidades no contribuyentes, numeral 1º, artículo 125 del estatuto tributario, en el concepto 8219.
12 Valor solicitado como deducción por donación a asociaciones, corporaciones y fundaciones sin ánimo de lucro, numeral 2º, artículo 125 del estatuto tributario, en el concepto 8220.
13 Valor solicitado como deducción por donación a fondos mixtos de la promoción de cultura, deporte, artes, al ICBF, numeral 2º, artículo 125 del estatuto tributario, en el concepto 8221.
14 Valor solicitado como deducción por donación a la Corporación General Gustavo Matamoros D’Costa y demás fundaciones dedicadas a la defensa, protección de derechos humanos, en el concepto 8222.
15 Valor solicitado como deducción por donación a organismos de deporte aficionado, inciso 2, artículo 126-2 del estatuto tributario, en el concepto 8223.
16 Valor solicitado como deducción por donación a organismos deportivos y recreativos o culturales personas jurídicas sin ánimo de lucro, inciso 3, artículo 126-2 del estatuto tributario, en el concepto 8224.
17 Valor solicitado como deducción por donación a la Red Nacional de Bibliotecas Públicas y Biblioteca Nacional, parágrafo, artículo 125 estatuto tributario, en el concepto 8225.
18 Valor solicitado como deducción por donación al Fondo de Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (Fonsat), en el concepto 8226.
19 Valor solicitado por concepto de regalías en el país, en el concepto 8227.
20 Valor solicitado como deducción correspondiente a la provisión para deudas de dudoso o difícil cobro, en el concepto 8205.
21 Valor solicitado como costo o deducción por depreciación, amortización y agotamiento, en el concepto 8206.
22 Valor solicitado como deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, artículo 161 del estatuto tributario, en el concepto 8212.
23 Valor solicitado como deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos, artículo 166 del estatuto tributario, en el concepto 8257.
24 Valor solicitado como deducción por amortización de inversiones en exploración de gases, y minerales distintos de hidrocarburos, en el concepto 8258.
25 Valor solicitado como deducción por amortización en el sector agropecuario, artículo 158 estatuto tributario, en el concepto 8214.
26 Valor solicitado como deducción por pagos efectuados a la casa matriz, en el concepto 8208.
27 Valor total solicitado como deducción por gastos en el exterior, en el concepto 8209.
28 Valor solicitado como costo en la enajenación de activos fijos, en el concepto 8210.
29 Valor solicitado como protección, mantenimiento y conservación muebles e inmuebles de interés cultural, artículo 14, Ley 1185 de 2008, en el concepto 8218.
30 Valor solicitado como costo o deducción por las reparaciones locativas realizadas sobre inmuebles, en el concepto 8228.
32 Valor solicitado como deducción por intereses préstamos vivienda, artículo 119 estatuto tributario, en el concepto 8215.
33 Valor solicitado como deducción de impuestos pagados, en el concepto 8233.
34 Valor solicitado como deducción por tasas y contribuciones fiscales pagadas, en el concepto 8259.
35 Valor solicitado como deducción por impuestos, regalías y contribuciones pagados por organismos descentralizados, en el concepto 8260.
36 Valor solicitado como costo o deducción de intereses, artículo 117 estatuto tributario, en el concepto 8234.
37 Valor solicitado como deducción por las contribuciones a carteras colectivas, en el concepto 8235.
38 Valor solicitado como costo o deducción por contratos de leasing, artículo 127-1 estatuto tributario, en el concepto 8236.
39 Valor solicitado como costo o deducción por concepto de publicidad y propaganda, en el concepto 8237.
40 Valor solicitado como deducción correspondiente a la provisión individual de cartera de créditos y provisión de coeficiente de riesgo, parágrafo del artículo 145 estatuto tributario, en el concepto 8238.
41 Valor solicitado como deducción correspondiente a deudas manifiestamente perdidas o sin valor, en el concepto 8239.
42 Valor solicitado como deducción por pérdida de activos, en el concepto 8240.
43 Valor solicitado como costo o deducción por aportes al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF), en el concepto 8241.
44 Valor solicitado como costo o deducción por aportes a cajas de compensación familiar, en el concepto 8242.
45 Valor solicitado como costo o deducción por aportes al Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA), en el concepto 8243.
46 Valor solicitado como deducción por concepto de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez, en el concepto 8244.
47 Valor solicitado como deducción de la provisión para el pago de futuras pensiones, en el concepto 8261.
48 Valor solicitado como deducción de sumas pagadas de renta vitalicia, en el concepto 8262.
49 Valor solicitado como deducción por concepto de cesantías efectivamente pagadas y/o reconocidas irrevocablemente al trabajador, en el concepto 8245.
50 Valor solicitado como deducción por concepto de aportes a cesantías por los trabajadores independientes, en el concepto 8246.
51 Valor solicitado como deducción por concepto de contribuciones parafiscales agropecuarias efectuadas por los productores a los fondos de estabilización de la Ley 101 de 1993, en el concepto 8247.
52 Valor solicitado como costo o deducción por salarios, y demás pagos laborales, en el concepto 8207.
53 Valor solicitado como costo o deducción por salarios y prestaciones sociales a trabajadores con discapacidad no inferior al 25%, Ley 361 de 1997, en el concepto 8263.
54 Valor solicitado como costo o deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales, pagados a viudas y huérfanos de miembros de las Fuerzas Armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos, héroes de la Nación, y/o mujeres víctimas de violencia comprobada, en el concepto 8248.
55 Valor solicitado como costo o deducción por apoyo de sostenimiento mensual de los trabajadores contratados como aprendices, artículo 189, Ley 115 de 1994, en el concepto 8249.
56 Valor solicitado como costo o deducción por salarios pagados, durante el cautiverio, a sus empleados víctimas de secuestros, en el concepto 8250.
57 Valor solicitado como costo o deducción por concepto de alimentación del trabajador y su familia o suministro de alimentación para los mismos, en el concepto 8255.
58 Valor solicitado como costo o deducción por el pago de estudios a trabajadores en instituciones de educación superior, en el concepto 8256.
*(Nota: Modificado por la Resolución 219 de 2014 artículo 17 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
(Nota: Véase Resolución 68 de 2014 artículo 1° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 35.—Información a suministrar por la Registraduría Nacional del Estado Civil. De acuerdo con lo establecido en el artículo 627 del estatuto tributario, la información a que se refiere la presente resolución deberá ser presentada a más tardar el 27 de febrero de 2015.
ART. 36.—Información a suministrar por los grupos empresariales. De acuerdo con lo establecido en el artículo 631-1 del estatuto tributario, la información deberá ser presentada a más tardar el 30 de junio de 2015.
ART. 37.—(Modificado).* Información a suministrar anualmente por los demás obligados de conformidad con el artículo 631 del estatuto tributario. Los demás obligados a suministrar anualmente la información deberán reportarla a más tardar en las siguientes fechas, teniendo en cuenta el último dígito del NIT del informante, cuando se trate de un gran contribuyente o los dos últimos dígitos del NIT del informante cuando se trate de una persona jurídica y asimilada o una persona natural y asimilada:
0 28 de abril de 2015
*(Nota: Modificado por la Resolución 219 de 2014 artículo 18 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 38.—(Modificado).* Formatos y especificaciones técnicas. La información a que se refieren los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 628, 629, 629-1, 631, 631-2, 631-3 y 633 del estatuto tributario, en el Decreto 1738 de 1998 la presente resolución, deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en el documento anexo que hace parte integral de la presente resolución.
*(Nota: Modificado por la Resolución 219 de 2014 artículo 19 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 40.—Forma de presentación de la información. La información a que se refiere el presente decreto debe ser presentada en forma virtual utilizando los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, haciendo uso de la firma digital, respaldada con certificado digital emitido por la DIAN.
PAR. 3º—Los obligados, personas naturales y representantes legales de las personas jurídicas y demás entidades a quienes a la fecha de entrada en vigencia del presente decreto, la DIAN les haya asignado previamente el mecanismo de firma con certificado digital, no requieren la emisión de un nuevo mecanismo.
ART. 42.—Contingencia. Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos y, en consecuencia, el obligado no pueda cumplir con la presentación de la información a que se refiere el presente decreto en forma virtual, deberá acercarse a la dirección seccional o puntos habilitados por la DIAN llevando la información en unidades extraíbles USB y el archivo de firma digital para su respectiva presentación.
Si agotado el procedimiento anterior no es posible la presentación virtual por el obligado y la subdirección de gestión de tecnología y telecomunicaciones o dependencia que haga sus veces establece que la no disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos impide cumplir efectivamente con la obligación de informar, así lo dará a conocer mediante comunicado. En este evento, el informante podrá cumplir con el respectivo deber legal dentro de los ocho (8) días hábiles siguientes a la finalización de los vencimientos establecidos para la presentación de la respectiva información, sin que ello implique extemporaneidad y sin perjuicio de que el informante la presente antes.
PAR.—Para efectos de lo dispuesto en el presente decreto, el obligado a presentar virtualmente la información deberá prever con suficiente antelación el adecuado funcionamiento de los medios requeridos para asegurar el cumplimiento de sus obligaciones.
ART. 44.—Vigencia y derogatorias. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación y deroga las disposiciones que le sean contrarias.
NOTA: Los anexos que se entienden como parte integral de la presente resolución pueden ser consultados en el Diario Oficial 48960 de octubre 31 de 2013.