Source: https://es.scribd.com/doc/72251363/Modelo-de-Informes-de-Auditoria
Timestamp: 2018-02-20 18:03:26
Document Index: 259336863

Matched Legal Cases: ['artículo 294', 'artículo 66', 'artículo 294', 'artículo 66', 'artículo 61', 'Artículo 38']

Cargado por Liacey
INFORME BREVE. OPINIÓN FAVORABLE SIN SALVEDADES.
INFORME BREVE. OPINIÓN FAVORABLE CON SALVEDADES DETERMINADAS. VALUACIÓN.
INFORME BREVE. OPINIÓN FAVORABLE CON SALVEDADES DETERMINADAS. EXPOSICIÓN.
INFORME BREVE. OPINIÓN FAVORABLE CON SALVEDADES LIMITACIONES AL ALCANCE DE LA TAREA (EJEMPLO Nº 1).
INFORME BREVE. OPINIÓN FAVORABLE CON SALVEDADES LIMITACIONES AL ALCANCE DE LA TAREA (EJEMPLO Nº 2).
INFORME BREVE. OPINIÓN FAVORABLE CON SALVEDADES INDETERMINADAS. CONTINGENCIA.
INFORME BREVE. ABSTENCIÓN DE OPINIÓN DEBIDO A RESTRICCIONES AL ALCANCE DE LA TAREA.
INFORME BREVE. ABSTENCIÓN DE OPINIÓN DEBIDO A INCERTIDUMBRES (EJEMPLO Nº 1).
INFORME BREVE. ABSTENCIÓN DE OPINIÓN DEBIDO A INCERTIDUMBRES (EJEMPLO Nº 2).
10. INFORME BREVE. OPINIÓN ADVERSA. VALUACIÓN.
11. INFORME BREVE. OPINIÓN PARCIAL SOBRE DETERMINADA INFORMACIÓN.
CORRIENTE (O ESTADO DE ORÍGENES Y APLICACIONES DE FONDOS). OPINIÓN FAVORABLE SIN SALVEDADES.
CORRIENTE (O COMPARATIVOS SALVEDADES. ESTADO DE ORÍGENES Y APLICACIONES CON EL EJERCICIO ANTERIOR. OPINIÓN DE FONDOS) Y FAVORABLE SIN
14. INFORME EXTENSO. OPINIÓN FAVORABLE SIN SALVEDADES.
15. INFORME DE AUDITORÍA DE ESTADOS CONTABLES DE EJERCICIO IRREGULAR.
16. INFORME DE AUDITORÍA DE REVISIÓN LIMITADA DE ESTADOS CONTABLES DE
17. INFORME DE REVISIÓN LIMITADA DE ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL (O 18. INFORME DE AUDITORÍA DE REVISIÓN LIMITADA DE ESTADO DE RESULTADOS DE
PERÍODO INTERMEDIO. MANIFESTACIÓN DE BIENES, DERECHOS Y DEUDAS).
19. INFORME DE AUDITORÍA DE REVISIÓN LIMITADA DE ESTADO DE ORÍGENES Y
APLICACIONES DE FONDOS (O DE VARIACIONES DEL CAPITAL CORRIENTE) DE PERÍODO INTERMEDIO.
20. INFORME DE REVISIÓN DE FLUJO DE FONDOS PROYECTADO.
DEL SÍNDICO SOCIETARIO SOBRE ESTADOS CONTABLES ANUALES. DICTAMEN FAVORABLE SIN SALVEDADES. SÍNDICO Y AUDITOR EXTERNO SON EL MISMO PROFESIONAL.
DEL SÍNDICO SOCIETARIO SOBRE ESTADOS CONTABLES ANUALES. DICTAMEN FAVORABLE SIN SALVEDADES. EL SÍNDICO NO ES EL AUDITOR EXTERNO.
24. INFORME SOBRE CONTROLES. ESTÁNDAR.
ASOCIACIONES. INFORME BREVE. OPINIÓN FAVORABLE SIN SALVEDADES.
INFORME ESPECIAL PARA EL RÉGIMEN OPCIONAL DE DETERMINACIÓN E INGRESO DE ANTICIPOS. R.G. (A.F.I.P.) 327/99.
INFORME ESPECIAL SOBRE REINTEGROS DE CRÉDITO FISCAL POR EXPORTACIONES.
INFORME ESPECIAL SOBRE LA UTILIZACIÓN DE MEDIOS COMPUTARIZADOS DE REGISTRACIÓN CONTABLE.
INFORME ESPECIAL SOBRE MANIFESTACIÓN DE BIENES Y DEUDAS REQUERIDO POR LA R.G. (A.F.I.P.) Nº 591 - C.V.D.I.
INFORME ESPECIAL REQUERIDO POR LA COMISIÓN NACIONAL DE REGULACIÓN DEL TRANSPORTE (C.N.R.T.).
INFORME ESPECIAL SOBRE RENDICIÓN DE CUENTAS REQUERIDA POR EL CONICET.
10. INFORME ESPECIAL SOBRE DOCUMENTACIÓN BANCARIA. EJEMPLO Nº 1.
11. INFORME ESPECIAL SOBRE DOCUMENTACIÓN BANCARIA. EJEMPLO Nº 2.
12. INFORME ESPECIAL SOBRE DOCUMENTACIÓN BANCARIA. EJEMPLO Nº 3.
13. CERTIFICACIÓN ESPECIAL SOBRE DOCUMENTACIÓN BANCARIA. EJEMPLO Nº 4
14. CERTIFICACIÓN DE PAGO DE SUELDOS Y DEPÓSITO DE APORTES Y CONTRIBUCIONES
SOBRE LA NÓMINA SALARIAL.
15. CERTIFICACIÓN DE CUOTAS DE INGRESO REQUERIDA POR LA D.P.J. DEL CHACO.
16. CERTIFICACIÓN DE APORTES DE CAPITAL EN ESPECIE.
17. CERTIFICACIÓN SOBRE MOVIMIENTO DE SUSTANCIAS QUÍMICAS REQUERIDO POR EL
DIRECTORES. GERENTES GENERALES O ADMINISTRADORES DEL ENTE CUYA INFORMACIÓN CONTABLE ES OBJETO DE LA AUDITORÍA CÓNYUGE PARIENTE POR CONSANGUINIDAD EN LÍNEA RECTA HASTA EL CUARTO GRADO TATARABUELO BISABUELO .PARIENTE POR CONSANGUINIDAD EN LÍNEA RECTA HASTA EL CUARTO GRADO TATARABUELO BISABUELO ABUELO PADRE HIJO NIETO BISNIETO TATARANIETO PARIENTE POR CONSANGUINIDAD EN LÍNEA COLATERAL HASTA EL CUARTO GRADO HERMANO TÍO SOBRINO PRIMO HERMANO PARIENTE POR AFINIDAD HASTA EL SEGUNDO GRADO SUEGRO YERNO / NUERA CUÑADOS DE ALGUNO DE LOS PROPIETARIOS.
ABUELO PADRE HIJO NIETO BISNIETO TATARANIETO PARIENTE POR CONSANGUINIDAD EN LÍNEA COLATERAL HASTA EL CUARTO GRADO HERMANO TÍO SOBRINO PRIMO HERMANO PARIENTE POR AFINIDAD HASTA EL SEGUNDO GRADO SUEGRO YERNO / NUERA CUÑADOS DE ALGUNO DE LOS PROPIETARIOS. DIRECTORES. GERENTES GENERALES O ADMINISTRADORES DEL ENTE CUYA INFORMACIÓN CONTABLE ES OBJETO DE LA AUDITORÍA .
Modelos de Informes y Certificaciones .B .
Señores ........
En mi carácter de Contador Público independiente, informo sobre la auditoría que he realizado de los estados contables de XXXX detallados en el apartado I) siguiente. Los estados citados constituyen una información preparada y emitida por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas. Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables basado en mi examen de auditoría con el alcance que menciono en el apartado II).
I) ESTADOS CONTABLES Estado de situación patrimonial al .............. de ............... de 2... Estado de resultados por el ejercicio cerrado el ......... de .......... de 2...... Estado de evolución del patrimonio neto (capital, reservas y otros resultados acumulados) por el ejercicio finalizado el ............ de ................. de 2...... Notas ............ a ........... y Anexos ............ a ............
II) ALCANCE DE LA AUDITORIA He realizado mi examen de acuerdo con normas de auditoría vigentes. Estas normas requieren que el auditor planifique y desarrolle la auditoría para formarse una opinión acerca de la razonabilidad de la información significativa que contengan los estados contables considerados en su conjunto, preparados de acuerdo con normas contables profesionales. Una auditoría incluye examinar, sobre bases selectivas, los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables y no tiene por objeto detectar delitos o irregularidades intencionales. Una auditoría incluye, asimismo, evaluar las normas contables utilizadas y como parte de ellas la razonabilidad de las estimaciones de significación hechas por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia.
III) DICTAMEN En mi opinión, los estados contables de XXXX detallados en el apartado I) presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos la información sobre la situación patrimonial al ....... de ....... de 2...., el resultado económico y la evolución del patrimonio neto del ejercicio cerrado en esta fecha, de acuerdo con normas contables profesionales.
b) Al .... de .......... de 2.... y según consta en sus registros contables, la Sociedad adeuda $ .............. a la Dirección Nacional de Recaudación Previsional. Dicha deuda no era exigible a esa fecha.
N.N. Contador Público (Universidad ...) Matr. Prof. Nº 000 C.P.C.E. de...
2. INFORME BREVE. OPINIÓN FAVORABLE CON SALVEDADES DETERMINADAS. VALUACIÓN.
I) ESTADOS CONTABLES Estado de situación patrimonial al .............. de ............... de 2...... Estado de resultados por el ejercicio cerrado el ......... de .......... de 2...... Estado de evolución del patrimonio neto (capital, reservas y otros resultados acumulados) por el ejercicio finalizado el ............ de ................. de 2...... Notas ............ a ........... y Anexos ............ a ............
III) ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN La Sociedad mantiene como activo en el rubro Bienes de Cambio partidas por $ … que carecen de valor recuperable y cuya colocación en el mercado resulta improbable.
IV) DICTAMEN En mi opinión, excepto por el efecto de lo mencionado en el apartado III), los estados contables de XXXX detallados en el apartado I) presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos la información sobre la situación patrimonial al ....... de ....... de 2...., el resultado económico y la evolución del patrimonio neto del ejercicio cerrado en esta fecha, de acuerdo con normas contables profesionales.
V) INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES a) Los estados auditados concuerdan con los registros contables de la Sociedad, los que han sido llevados, en sus aspectos formales, de acuerdo con las disposiciones legales. b) Al .... de .......... de 2.... y según consta en sus registros contables, la Sociedad adeuda $ .............. a la Dirección Nacional de Recaudación Previsional. Dicha deuda no era exigible a esa fecha. ......................, ........ de ....... de 2....
3. INFORME BREVE. OPINIÓN FAVORABLE CON SALVEDADES DETERMINADAS. EXPOSICIÓN.
... Una auditoría incluye examinar.. a .. de 2.............. informo sobre la auditoría que he realizado de los estados contables de XXXX detallados en el apartado I) siguiente........ Estado de resultados por el ejercicio cerrado el ...............Señores ....... de 2. evaluar las normas contables utilizadas y como parte de ellas la razonabilidad de las estimaciones de significación hechas por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia.. de 2… IV) DICTAMEN En mi opinión. III) ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN Los estados contables presentados por el ente no incluyen el Estado de Orígenes y Aplicaciones de Fondos que es requerido por las normas contables profesionales....... reservas y otros resultados acumulados) por el ejercicio finalizado el . Notas . Estas normas requieren que el auditor planifique y desarrolle la auditoría para formarse una opinión acerca de la razonabilidad de la información significativa que contengan los estados contables considerados en su conjunto.. excepto por la omisión de presentación del estado de orígenes y aplicaciones de fondos....... el resultado económico y la evolución del patrimonio neto del ejercicio cerrado en esta fecha. asimismo.... Estado de evolución del patrimonio neto (capital.. sobre bases selectivas... I) ESTADOS CONTABLES Estado de situación patrimonial al . los estados contables de XXXX detallados en el apartado I) presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos la información sobre la situación patrimonial al ....... En mi carácter de Contador Público independiente........... los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables y no tiene por objeto detectar delitos o irregularidades intencionales............ Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables basado en mi examen de auditoría con el alcance que menciono en el apartado II).... de ..... de .. de .. Una auditoría incluye...... preparados de acuerdo con normas contables profesionales... y Anexos ............ de 2... de acuerdo con normas contables profesionales....... II) ALCANCE DE LA AUDITORIA He realizado mi examen de acuerdo con normas de auditoría vigentes... de 2. a ........ Los estados citados constituyen una información preparada y emitida por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas.. El total de orígenes de fondos fue de $ … y el de aplicaciones de fondos fue de $ … y se produjo una variación de fondos de $ … en el ejercicio terminado el … de ….... de ....... V) INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES .......
....... de acuerdo con las disposiciones legales..P.... .. a la Dirección Nacional de Recaudación Previsional. N.... los que han sido llevados. de .a) Los estados auditados concuerdan con los registros contables de la Sociedad.. Prof... LIMITACIONES AL ALCANCE DE LA TAREA (EJEMPLO Nº 1). INFORME BREVE.) Matr.. y según consta en sus registros contables....... de .. de 2..E. de...N. INFORME DEL AUDITOR .. Contador Público (Universidad ..... b) Al .... en sus aspectos formales...... de 2........ 4......... la Sociedad adeuda $ .. Nº 000 C. OPINIÓN FAVORABLE CON SALVEDADES INDETERMINADAS........C.. Dicha deuda no era exigible a esa fecha.... ..
... de acuerdo con normas contables profesionales...... Una auditoría incluye examinar..... de . de 2... En mi carácter de Contador Público independiente.... he podido realizar pruebas sobre valuación y corrección aritmética de esos saldos... Los estados citados constituyen una información preparada y emitida por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas...... que pudiera haber detectado si hubiera podido observar el inventario físico practicado al xx de zzzz de 2xxx..... Estado de evolución del patrimonio neto (capital.... la Sociedad adeuda $ ...... Estas normas requieren que el auditor planifique y desarrolle la auditoría para formarse una opinión acerca de la razonabilidad de la información significativa que contengan los estados contables considerados en su conjunto...... I) ESTADOS CONTABLES Estado de situación patrimonial al . informo sobre la auditoría que he realizado de los estados contables de XXXX detallados en el apartado I) siguiente................ b) Al .... de 2.. a ....pues esa fecha fue anterior a mi contratación como auditor de la Sociedad y los registros de contabilidad no me han permitido efectuar las pruebas sobre las conciliaciones de movimientos de las unidades físicas. II) ALCANCE DE LA AUDITORIA He realizado mi examen de acuerdo con normas de auditoría vigentes... y -excepto por el efecto de los ajustes..... de 2........ en sus aspectos formales. y según consta en sus registros contables.. Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables basado en mi examen de auditoría con el alcance que menciono en el apartado II). y Anexos ... a .. los que han sido llevados... de .................. evaluar las normas contables utilizadas y como parte de ellas la razonabilidad de las estimaciones de significación hechas por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia. No he observado el inventario físico practicado al xx de zzzz de 2xxx (inicio del ejercicio) y que ascendió a $ …................ reservas y otros resultados acumulados) por el ejercicio finalizado el . Notas . preparados de acuerdo con normas contables profesionales. de .... No obstante.. Estado de resultados por el ejercicio cerrado el ....... de . .. los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables y no tiene por objeto detectar delitos o irregularidades intencionales. Una auditoría incluye........ de 2.... los estados contables de XXXX detallados en el apartado I) presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos la información sobre la situación patrimonial al ........ si los hubiere. de 2. de ..... de acuerdo con las disposiciones legales.... a la Dirección Nacional de Recaudación Previsional... o haber hecho pruebas retroactivas adecuadas de las unidades físicas del inventario a esa fecha.el resultado económico y la evolución del patrimonio neto del ejercicio cerrado en esta fecha.... III) DICTAMEN En mi opinión...... sobre bases selectivas. IV) INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES a) Los estados auditados concuerdan con los registros contables de la Sociedad.......... Dicha deuda no era exigible a esa fecha......... asimismo.Señores ....
.... OPINIÓN FAVORABLE CON SALVEDADES INDETERMINADAS........N......) Matr.... de .... N.......... INFORME DEL AUDITOR . de 2....E.. LIMITACIONES AL ALCANCE DE LA TAREA (EJEMPLO Nº 2)... Nº 000 C.. Prof. INFORME BREVE.. Contador Público (Universidad .. 5. ..P. de.C...
... de acuerdo con las disposiciones legales..... informo sobre la auditoría que he realizado de los estados contables de XXXX detallados en el apartado I) siguiente.... Estado de evolución del patrimonio neto (capital... sobre bases selectivas...... evaluar las normas contables utilizadas y como parte de ellas la razonabilidad de las estimaciones de significación hechas por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia... Una auditoría incluye examinar.... Notas .................. los que han sido llevados. de 2.... IV) INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES a) Los estados auditados concuerdan con los registros contables de la Sociedad........ de ... excepto que por instrucciones recibidas de la Dirección de la Sociedad no he solicitado confirmación de las cuentas por cobrar que ascendían a $ … al cierre del presente ejercicio contable mediante correspondencia directa con los deudores de la empresa...... de acuerdo con normas contables profesionales.. de 2...Señores ......... Dichas normas requieren que el auditor planifique y desarrolle la auditoría para formarse una opinión acerca de la razonabilidad de la información significativa que contengan los estados contables considerados en su conjunto.. reservas y otros resultados acumulados) por el ejercicio finalizado el . Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables basado en mi examen de auditoría con el alcance que menciono en el apartado II)... a .. Una auditoría incluye......... III) DICTAMEN En mi opinión... .. Estado de resultados por el ejercicio cerrado el . de 2.. a ......... I) ESTADOS CONTABLES Estado de situación patrimonial al . de ..... de ............ el resultado económico y la evolución del patrimonio neto del ejercicio cerrado en esta fecha. excepto por el eventual efecto de los ajustes que podría haber sido necesario efectuar por la situación descripta en el primer párrafo del apartado anterior.. en sus aspectos formales..... ni he podido satisfacerme suficientemente de los saldos finales mediante otros procedimientos de auditoría. de 2.. En mi carácter de Contador Público independiente........ asimismo.......... de ... y Anexos ... los estados contables de XXXX detallados en el apartado I) presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos la información sobre la situación patrimonial al ...... los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables y no tiene por objeto detectar delitos o irregularidades intencionales. II) ALCANCE DE LA AUDITORIA He realizado mi examen de acuerdo con normas de auditoría vigentes.......... Los estados citados constituyen una información preparada y emitida por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas...... preparados de acuerdo con normas contables profesionales..
. CONTINGENCIA....... INFORME BREVE... de 2.... y según consta en sus registros contables.. Nº 000 C... de ............ .... INFORME DEL AUDITOR .... la Sociedad adeuda $ ........N.. de .. Prof.E... a la Dirección Nacional de Recaudación Previsional... ...... Contador Público (Universidad ....) Matr.. OPINIÓN FAVORABLE CON SALVEDADES INDETERMINADAS.... N.......P.C. de...b) Al .. 6. de 2.. Dicha deuda no era exigible a esa fecha....
.. a . Estas normas requieren que el auditor planifique y desarrolle la auditoría para formarse una opinión acerca de la razonabilidad de la información significativa que contengan los estados contables considerados en su conjunto.I...... ..... a .. de ... sobre bases selectivas... de ........ informo sobre la auditoría que he realizado de los estados contables detallados en el apartado I) siguiente. preparados de acuerdo con normas contables profesionales.. sujeto a los efectos que podrían tener los hechos descriptos en el apartado anterior..... y Anexos .P. no sería significativo con respecto a los estados contables en su conjunto (caso contrario............ evaluar las normas contables utilizadas y como parte de ellas la razonabilidad de las estimaciones de significación hechas por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia... Notas .. no puede estimarse razonablemente.......... corresponde una abstención de opinión)..... de .. III) ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN La Sociedad ha sido demandada judicialmente por la A..... los estados contables de XXXX detallados en el apartado I) presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos la información sobre la situación patrimonial al .........I... Estado de resultados por el ejercicio cerrado el . Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables basado en mi examen de auditoría con el alcance que menciono en el apartado II). ... asimismo....P........ de 2...F.Señores .... tal como se explica en Nota … No se han constituido previsiones por este reclamo pues además de considerarse un tema discutible...... el resultado económico y la evolución del patrimonio neto del ejercicio cerrado en esta fecha.. los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables y no tiene por objeto detectar delitos o irregularidades intencionales... La Auditoría considera que el máximo impacto que podría tener una resolución desfavorable en la demanda entablada por la A.......D.......... de ............. de acuerdo con normas contables profesionales. En mi carácter de Contador Público independiente. II) ALCANCE DE LA AUDITORIA He realizado mi examen de acuerdo con normas de auditoría vigentes. I) ESTADOS CONTABLES Estado de situación patrimonial al .. Estado de evolución del patrimonio neto (capital... Una auditoría incluye examinar. reservas y otros resultados acumulados) por el ejercicio finalizado el . .D... Una auditoría incluye.. de 2...G... Los estados citados constituyen una información preparada y emitida por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia de Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas....G... de 2... de 2....I..F... que no admitió el tratamiento dado a ciertas deducciones en el Impuesto a las Ganancias. IV) DICTAMEN En mi opinión......I...
..N..... de 2........ de 2....... de . b) .E..... ABSTENCIÓN DE OPINIÓN DEBIDO A RESTRICCIONES AL ALCANCE DE LA TAREA.... en sus aspectos formales...... a la Dirección Nacional de Recaudación Previsional.) Matr.. Contador Público (Universidad ...... Dicha deuda no era exigible a esa fecha......P. de .......... . de acuerdo con las disposiciones legales.V) INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES a) Los estados auditados concuerdan con los registros contables de la Sociedad..........C... N. Nº 000 C. de. la Sociedad adeuda $ . . INFORME BREVE. 7. los que han sido llevados..... Prof..... y según consta en sus registros contables. Al .
.. los que han sido llevados. de 2..... sobre bases selectivas.......... ni pude satisfacerme mediante otros procedimientos alternativos............ de ... III) DICTAMEN Debido al efecto muy significativo que las limitaciones en el alcance señaladas en el primer párrafo del apartado II poseen sobre la información contenida en los estados contables de XXXX en su conjunto.. V) INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES a) Los estados auditados concuerdan con los registros contables de la Sociedad. y Anexos ..... reservas y otros resultados acumulados) por el ejercicio finalizado el . Estado de evolución del patrimonio neto (capital.. de ........ . asimismo. de acuerdo con las disposiciones legales. acerca de la existencia. Notas . Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables basado en mi examen de auditoría con el alcance que menciono en el apartado II)..INFORME DEL AUDITOR Señores ... Los estados citados constituyen una información preparada y emitida por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas.... En mi carácter de Contador Público independiente...... preparados de acuerdo con normas contables profesionales. Una auditoría incluye....... informo sobre la auditoría que he realizado de los estados contables de XXXX detallados en el apartado I) siguiente. no me fue posible obtener la confirmación de un pasivo registrado por la Sociedad por $ … que compone el rubro “Deudas Comerciales”... de .. en sus aspectos formales...... Estado de resultados por el ejercicio cerrado el .. los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables y no tiene por objeto detectar delitos o irregularidades intencionales........ Las normas de auditoría requieren que el auditor planifique y desarrolle la auditoría para formarse una opinión acerca de la razonabilidad de la información significativa que contengan los estados contables considerados en su conjunto.... evaluar las normas contables utilizadas y como parte de ellas la razonabilidad de las estimaciones de significación hechas por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia.... ni he podido comprobar por otros medios alternativos............ Una auditoría incluye examinar........ de 2..... excepto que no he podido obtener evidencias válidas y suficientes.................. Además...... pertenencia e integridad de ciertas partidas que componen el rubro “Créditos por Ventas” por $ … y que representan el 80% del mismo... me abstengo de emitir opinión acerca de los referidos estados detallados en el apartado I).. a .. I) ESTADOS CONTABLES Estado de situación patrimonial al . de 2. a ...... II) ALCANCE DE LA AUDITORIA He realizado mi examen de acuerdo con normas de auditoría vigentes....
. ABSTENCIÓN DE OPINIÓN DEBIDO A INCERTIDUMBRES (EJEMPLO Nº 1)...... de .C..... de . Nº 000 C.. Dicha deuda no era exigible a esa fecha... ........... de 2............ .......N.......b) Al .) Matr. N.. INFORME BREVE. la Sociedad adeuda $ ........ de 2.. a la Dirección Nacional de Recaudación Previsional..... .... 8. de.....P..E.. y según consta en sus registros contables... Contador Público (Universidad . Prof.
.... Estado de resultados por el ejercicio cerrado el .... a . Por tal razón se ha ordenado la suspensión temporaria de la venta de dichos productos.. a .. evaluar las normas contables utilizadas y como parte de ellas la razonabilidad de las estimaciones de significación hechas por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia..... asimismo..... los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables y no tiene por objeto detectar delitos o irregularidades intencionales...... de .. de 2... preparados de acuerdo con normas contables profesionales... Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables basado en mi examen de auditoría con el alcance que menciono en el apartado II).... IV) DICTAMEN Debido al impacto significativo que la circunstancia mencionada en el apartado anterior pudiera tener sobre la empresa y desconociendo cuál podría ser su resultado final.. de ...... III) ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN Con fecha …/…/… se ha recibido una comunicación del Ministerio de Salud Pública en la que se informa que los primeros estudios realizados por dicho Ministerio sobre la droga XX. .. sobre bases selectivas... de 2. II) ALCANCE DE LA AUDITORIA He realizado mi examen de acuerdo con normas de auditoría vigentes.... En mi carácter de Contador Público independiente...... reservas y otros resultados acumulados) por el ejercicio finalizado el ... Una auditoría incluye examinar.... I) ESTADOS CONTABLES Estado de situación patrimonial al ........................ indicarían la posibilidad que la misma produzca efectos nocivos sobre la salud humana... afectados por esta circunstancia asciende a $--Al presente no es posible determinar cuál será el resultado final de este hecho. informo sobre la auditoría que he realizado de los estados contables de XXXX detallados en el apartado I) siguiente...... componente de los dos productos principales de la empresa.. El valor de las materias primas.........../.. Una auditoría incluye..... Los estados citados constituyen una información preparada y emitida por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas.. productos en proceso y productos terminados al ......INFORME DEL AUDITOR Señores ..... Estado de evolución del patrimonio neto (capital. y Anexos .... Estas normas requieren que el auditor planifique y desarrolle la auditoría para formarse una opinión acerca de la razonabilidad de la información significativa que contengan los estados contables considerados en su conjunto./......... de .. me abstengo de emitir una opinión sobre la información contenida en los estados contables de XXXX detallados en el apartado I).. Notas ................. de 2...
Nº 000 C.. de 2.. Dicha deuda no era exigible a esa fecha... . en sus aspectos formales... b) Al ....V) INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES a) Los estados auditados concuerdan con los registros contables de la Sociedad.. de .... Contador Público (Universidad . de acuerdo con las disposiciones legales.. 9. ... y según consta en sus registros contables... la Sociedad adeuda $ .N.C. Prof.. N..... los que han sido llevados.. de ..... a la Dirección Nacional de Recaudación Previsional........ .. de.... ABSTENCIÓN DE OPINIÓN DEBIDO A INCERTIDUMBRES (EJEMPLO Nº 2).E.............. de 2...) Matr......P......... INFORME BREVE....
...... Notas ............... a .... Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables basado en mi examen de auditoría con el alcance que menciono en el apartado II)......... En mi carácter de Contador Público independiente....... I) ESTADOS CONTABLES Estado de situación patrimonial al .... Los estados citados constituyen una información preparada y emitida por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas... a .... sobre bases selectivas...... reservas y otros resultados acumulados) por el ejercicio finalizado el ......... Una auditoría incluye examinar...... de 2...... evaluar las normas contables utilizadas y como parte de ellas la razonabilidad de las estimaciones de significación hechas por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia............... me abstengo de emitir una opinión sobre la información contenida en los estados contables de XXXX detallados en el apartado I).INFORME DEL AUDITOR Señores . preparados de acuerdo con normas contables profesionales............ informo sobre la auditoría que he realizado de los estados contables de XXXX detallados en el apartado I) siguiente........ de 2.. Una auditoría incluye..... los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables y no tiene por objeto detectar delitos o irregularidades intencionales... de 2... Estas normas requieren que el auditor planifique y desarrolle la auditoría para formarse una opinión acerca de la razonabilidad de la información significativa que contengan los estados contables considerados en su conjunto....... y Anexos ... IV) DICTAMEN Debido al impacto significativo que la circunstancia mencionada en el párrafo anterior pudiera tener sobre la empresa y desconociendo cuál podría ser su resultado final... .. de .... existiendo dudas acerca de la recuperabilidad del mencionado crédito que constituye el 70% de los activos corrientes y el 40% de los activos totales.... Estado de resultados por el ejercicio cerrado el ... de .. de . III) ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN En el rubro Créditos por Ventas se incluyen $ … correspondientes al principal cliente de la Sociedad que con fecha xx/xx/xxxx solicitó convocatoria de acreedores por cesación de pagos........ Estado de evolución del patrimonio neto (capital. II) ALCANCE DE LA AUDITORIA He realizado mi examen de acuerdo con normas de auditoría vigentes. asimismo.
INFORME DEL AUDITOR ..... de . Prof. de acuerdo con las disposiciones legales............ de 2.....E.. N... Dicha deuda no era exigible a esa fecha. de ..... la Sociedad adeuda $ .. Nº 000 C. y según consta en sus registros contables.C. de 2. VALUACIÓN. Contador Público (Universidad .V) INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES a) Los estados auditados concuerdan con los registros contables de la Sociedad. ...... 10......N..... OPINIÓN ADVERSA....) Matr......... los que han sido llevados. de...... a la Dirección Nacional de Recaudación Previsional.... .....P....... en sus aspectos formales. b) Al . INFORME BREVE.
..... de 2.. Los estados citados constituyen una información preparada y emitida por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas..... Una auditoría incluye examinar...... Notas .... de ..... informo sobre la auditoría que he realizado de los estados contables de XXXX detallados en el apartado I) siguiente. IV) DICTAMEN En mi opinión.. .... III) ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN La empresa ha capitalizado en sus Bienes de Uso. Una auditoría incluye.. Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables basado en mi examen de auditoría con el alcance que menciono en el apartado II)......Señores ... el valor de los activos fijos (netos de depreciaciones) ha sido incrementado en $…... Como resultado de esta práctica no aceptada en las normas contables profesionales.. asimismo.... de 2. preparados de acuerdo con normas contables profesionales................ de . I) ESTADOS CONTABLES Estado de situación patrimonial al ......... evaluar las normas contables utilizadas y como parte de ellas la razonabilidad de las estimaciones de significación hechas por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia. reservas y otros resultados acumulados) por el ejercicio finalizado el .. y Anexos ..... los que han sido llevados............... mientras que la pérdida del ejercicio ha sido disminuida por el mismo valor... en sus aspectos formales.. debido al impacto muy significativo de lo expresado en el párrafo anterior.... los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables y no tiene por objeto detectar delitos o irregularidades intencionales.. de ..... Estado de evolución del patrimonio neto (capital.... Estado de resultados por el ejercicio cerrado el ..... a . a ............. V) INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES a) Los estados auditados concuerdan con los registros contables de la Sociedad...... Estas normas requieren que el auditor planifique y desarrolle la auditoría para formarse una opinión acerca de la razonabilidad de la información significativa que contengan los estados contables considerados en su conjunto... gastos financieros posteriores a la puesta en marcha de los mismos.. de acuerdo con las disposiciones legales. de 2.... sobre bases selectivas...... los estados contables de XXXX mencionados en el apartado I) no presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos la información sobre la situación patrimonial de … al xx/xx/XXXX....... de acuerdo con normas contables profesionales... En mi carácter de Contador Público independiente. el resultado económico y la evolución del patrimonio neto del ejercicio finalizado en esta fecha. II) ALCANCE DE LA AUDITORIA He realizado mi examen de acuerdo con normas de auditoría vigentes.
de.. OPINIÓN PARCIAL SOBRE DETERMINADA INFORMACIÓN... Dicha deuda no era exigible a esa fecha.....E.......N......... INFORME BREVE...... . de .......C. la Sociedad adeuda $ ... y según consta en sus registros contables.) Matr..... Prof. de 2. Contador Público (Universidad . de ..P......... . de 2..... N... a la Dirección Nacional de Recaudación Previsional..... 11.....b) Al .. INFORME DEL AUDITOR ....... Nº 000 C...
asimismo....... Estado de evolución del patrimonio neto (capital. de ..Señores . Las normas de auditoría requieren que el auditor planifique y desarrolle la auditoría para formarse una opinión acerca de la razonabilidad de la información significativa que contengan los estados contables considerados en su conjunto. ni pude satisfacerme mediante la aplicación de procedimientos alternativos... de .. los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables y no tiene por objeto detectar delitos o irregularidades intencionales... En mi carácter de Contador Público independiente............... reservas y otros resultados acumulados) por el ejercicio finalizado el . evaluar las normas contables utilizadas y como parte de ellas la razonabilidad de las estimaciones de significación hechas por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia.... a . acerca de la existencia. informo sobre la auditoría que he realizado de los estados contables de XXXX detallados en el apartado I) siguiente. a ............... de ... Además.. Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables basado en mi examen de auditoría con el alcance que menciono en el apartado II)...... me abstengo de emitir opinión acerca de los referidos estados detallados en el apartado I)..... II) ALCANCE DE LA AUDITORIA He realizado mi examen de acuerdo con normas de auditoría vigentes..... Estado de resultados por el ejercicio cerrado el . ni he podido comprobar por otros medios alternativos.. pertenencia e integridad de ciertas partidas que componen el rubro “Créditos por Ventas” por $ … y que representan el 80% del mismo.......... Notas .... y Anexos .. No obstante.... I) ESTADOS CONTABLES Estado de situación patrimonial al .......... preparados de acuerdo con normas contables profesionales... de 2... habiendo comprobado su existencia........ sobre bases selectivas..... de 2. Una auditoría incluye... de 2... V) INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES ... los componentes o rubros siguientes: (detallar los rubros) están en mi opinión razonablemente valuados y expuestos de acuerdo con normas contables profesionales.... no me fue posible obtener la confirmación de un pasivo registrado por la Sociedad por $ … que compone el rubro “Deudas Comerciales”.. Los estados citados constituyen una información preparada y emitida por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas........ integridad y pertenencia a la Sociedad. III) DICTAMEN Debido al efecto muy significativo que las limitaciones en el alcance señaladas en el Apartado II) poseen sobre la información contenida en los estados contables de XXX en su conjunto............... Una auditoría incluye examinar...... excepto que no he podido obtener evidencias válidas y suficientes.
..... Al . de acuerdo con las disposiciones legales. de ……. de. de . en sus aspectos formales..C.a) Los estados auditados concuerdan con los registros contables de la Sociedad...P... Contador Público (Universidad . Prof. OPINIÓN FAVORABLE SIN SALVEDADES.. Dicha deuda no era exigible a esa fecha...... ESTADOS CONTABLES CON ESTADO DE VARIACIONES DEL CAPITAL CORRIENTE (O ESTADO DE ORÍGENES Y APLICACIONES DE FONDOS).. b) ………………….. Nº 000 C... a la Dirección Nacional de Recaudación Previsional.. de 2. 12. de 2….....N..E.... N.) Matr.... INFORME BREVE.. y según consta en sus registros contables. INFORME DEL AUDITOR . los que han sido llevados. la Sociedad adeuda $ .
........ Dicha deuda no era exigible a esa fecha... el resultado económico y la evolución del patrimonio neto y las variaciones del capital corriente (o los orígenes y aplicaciones de los fondos) por el ejercicio cerrado en esta fecha.. y según consta en sus registros contables. I) ESTADOS CONTABLES Estado de situación patrimonial al ...... a la Dirección Nacional de Recaudación Previsional. asimismo... evaluar las normas contables utilizadas y como parte de ellas la razonabilidad de las estimaciones de significación hechas por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia.... b) Al ....... Una auditoría incluye examinar.......... de 2... de .. De 2….. de acuerdo con las disposiciones legales.... En mi carácter de Contador Público independiente..Señores . y Anexos ... .. III) DICTAMEN En mi opinión...... informo sobre la auditoría que he realizado de los estados contables de detallados en el apartado I) siguiente... de 2....... de 2... los que han sido llevados.......... de . Estado de evolución del patrimonio neto (capital...... a ... a .. la Sociedad adeuda $ ...... de 2......... de ... IV) INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES a) Los estados auditados concuerdan con los registros contables de la Sociedad.... Notas ... de . los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables y no tiene por objeto detectar delitos o irregularidades intencionales........ reservas y otros resultados acumulados) por el ejercicio finalizado el .......... Una auditoría incluye.. II) ALCANCE DE LA AUDITORIA He realizado mi examen de acuerdo con normas de auditoría vigentes. Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables basado en mi examen de auditoría con el alcance que menciono en el apartado II)............ Estas normas requieren que el auditor planifique y desarrolle la auditoría para formarse una opinión acerca de la razonabilidad de la información significativa que contengan los estados contables considerados en su conjunto......... en sus aspectos formales...... Los estados citados constituyen una información preparada y emitida por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas.......... de acuerdo con normas contables profesionales...................... de 2.. de …………. los estados contables de XXXX detallados en el apartado I) presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos la información sobre la situación patrimonial al . sobre bases selectivas... Estado de variaciones del capital corriente (ó Estado de Orígenes y Aplicaciones de Fondos) por el ejercicio finalizado el …. Estado de resultados por el ejercicio cerrado el . preparados de acuerdo con normas contables profesionales...... de ..
INFORME DEL AUDITOR .. N...... Prof...... de ..... INFORME BREVE.... ESTADOS CONTABLES CON ESTADO DE VARIACIONES DEL CAPITAL CORRIENTE (O ESTADO DE ORÍGENES Y APLICACIONES DE FONDOS) Y COMPARATIVOS CON EL EJERCICIO ANTERIOR.... de. Contador Público (Universidad ... de 2... Nº 000 C....N. .....) Matr. 13..E.. OPINIÓN FAVORABLE SIN SALVEDADES.....C.....P..
de . asimismo. reservas y otros resultados acumulados) por el ejercicio finalizado el .. y Anexos .. a la Dirección Nacional de Recaudación Previsional. I) ESTADOS CONTABLES Estado de situación patrimonial al . III) DICTAMEN En mi opinión. de . comparativo con el ejercicio anterior. Estado de evolución del patrimonio neto (capital.... Estado de resultados por el ejercicio cerrado el .. de acuerdo con normas contables profesionales. Una auditoría incluye.. comparativo con el ejercico anterior. los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables y no tiene por objeto detectar delitos o irregularidades intencionales. de 2..... sobre bases selectivas............ los resultados económicos........ Notas . en sus aspectos formales..... a .. comparativo con el ejercicio anterior...... En mi carácter de Contador Público independiente. de . a ... los que han sido llevados. evaluar las normas contables utilizadas y como parte de ellas la razonabilidad de las estimaciones de significación hechas por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia. ... de acuerdo con las disposiciones legales...... Estado de variaciones del capital corriente (ó de Orígenes y Aplicaciones de Fondos) por el ejercicio finalizado el … de …... Una auditoría incluye examinar...... de 2............ y al …... Dicha deuda no era exigible a esa fecha..... informo sobre la auditoría que he realizado de los estados contables de XXXX detallados en el apartado I) siguiente.. de …… de 2….. de ....Señores .... IV) INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES a) Los estados auditados concuerdan con los registros contables de la Sociedad... de 2.. Estas normas requieren que el auditor planifique y desarrolle la auditoría para formarse una opinión acerca de la razonabilidad de la información significativa que contengan los estados contables considerados en su conjunto. de 2… comparativo con el ejercicio anterior. la Sociedad adeuda $ .... II) ALCANCE DE LA AUDITORIA He realizado mi examen de acuerdo con normas de auditoría vigentes. b) Al . de 2... Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables basado en mi examen de auditoría con el alcance que menciono en el apartado II). las evoluciones del patrimonio neto y las variaciones del capital corriente (ó los orígenes y aplicaciones de sus fondos) de los ejercicios cerrados en esas fechas........... de 2......... los estados contables de XXXX detallados en el apartado I) presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos la información sobre las situaciones patrimoniales de XXXX al . de ............... y según consta en sus registros contables. Los estados citados constituyen una información preparada y emitida por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas. preparados de acuerdo con normas contables profesionales..
..) Matr...... INFORME DEL AUDITOR .. OPINIÓN FAVORABLE SIN SALVEDADES....N.E.... 14... INFORME EXTENSO.. de . Nº 000 C... Prof......... de.. ...... de 2......P..C... Contador Público (Universidad .. N..
... sobre bases selectivas.... II) ALCANCE DE LA AUDITORIA a) He realizado el examen de la información contenida en los estados indicados en I) de acuerdo con normas de auditoría vigentes... de ...... Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables basado en mi examen de auditoría con el alcance que menciono en el apartado II)... de 2. reservas y otros resultados acumulados) por el ejercicio finalizado el .... los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables y no tiene por objeto detectar delitos o irregularidades intencionales. I) ESTADOS CONTABLES a) Estados Básicos Estado de situación patrimonial al .. Cuadro 2 ... financieros y económicos. Estado de evolución del patrimonio neto (capital...... evaluar las normas contables utilizadas y como parte de ellas la razonabilidad de las estimaciones de significación hechas por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia.....Señores .... b) III) ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN ... He realizado el examen de la información contenida en los estados complementarios cen su relación con la de los estados básicos en su conjunto. preparados de acuerdo con normas contables profesionales. b) Información Complementaria Notas …...... c) Estados Complementarios Cuadro 1 .. Una auditoría incluye examinar.......Datos estadísticos de naturaleza contable y operativa. asimismo..... de 2.......Indicadores y coeficientes patrimoniales... informo sobre la auditoría que he realizado de los estados contables de XXXX detallados en el apartado I) siguiente.. Estas normas requieren que el auditor planifique y desarrolle la auditoría para formarse una opinión acerca de la razonabilidad de la información significativa que contengan los estados contables considerados en su conjunto. de ..... de 2....... Los estados citados constituyen una información preparada y emitida por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas. En mi carácter de Contador Público independiente. Estado de resultados por el ejercicio cerrado el ....... a …............ de .. a …… y Anexos …... Una auditoría incluye...
....... de .. INFORME DE AUDITORÍA DE ESTADOS CONTABLES DE EJERCICIO IRREGULAR...) Matr... de..... . b) IV) INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES a) Los estados auditados concuerdan con los registros contables de la Sociedad..... a la Dirección Nacional de Recaudación Previsional.. Los estados complementarios de XXXX consignados en el mismo apartado presentan razonablemente en sus aspectos significativos la información en ellos contenida.. los que han sido llevados. .Los estados complementarios se presentan para posibilitar estudios complementarios... de 2.... de acuerdo con normas contables profesionales..........OPINIÓN FAVORABLE CON SALVEDADES.... Prof... 15. Dicha deuda no era exigible a esa fecha...... N..N.. el resultado económico y la evolución del patrimonio neto del ejercicio cerrado en esta fecha.. en sus aspectos formales.... Contador Público (Universidad . de ... . pero no son necesarios para una presentación razonable de la información contenida en los estados básicos y su información complementaria...........E........ IV) DICTAMEN En mi opinión: a) Los estados contables básicos de XXXX detallados en el apartado I) presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos la información sobre la situación patrimonial de XXXX al . de 2......C. de acuerdo con las disposiciones legales..P. Nº 000 C... de 2. de . y según consta en sus registros contables. b) Al . la Sociedad adeuda $ ........
.......... .. de ......INFORME DEL AUDITOR Señores .. Estado de resultados por el ejercicio cerrado el ... Estado de evolución del patrimonio neto (capital.. Una auditoría incluye.... Los estados citados constituyen una información preparada y emitida por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas. IV) DICTAMEN En mi opinión: a) Los estados contables de XXXX detallados en el apartado I) presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos la información sobre la situación patrimonial al ........ informo sobre la auditoría que he realizado de los estados contables de XXXX detallados en el apartado I) siguiente...... de ........... de 2. ó por modificación contractual de la fecha de cierre del ejercicio económico) iniciado el … de …. asimismo....... a .... de ... I) ESTADOS CONTABLES Estado de situación patrimonial al .... reservas y otros resultados acumulados) por el ejercicio finalizado el .. de 2................ de 2........ de 2. Estas normas requieren que el auditor planifique y desarrolle la auditoría para formarse una opinión acerca de la razonabilidad de la información significativa que contengan los estados contables considerados en su conjunto.. el resultado económico y la evolución del patrimonio neto del ejercicio cerrado en esta fecha.. y Anexos ........ preparados de acuerdo con normas contables profesionales.... II) ALCANCE DE LA AUDITORIA He realizado mi examen de acuerdo con normas de auditoría vigentes........ Una auditoría incluye examinar............ de . Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables basado en mi examen de auditoría con el alcance que menciono en el apartado II)........ sobre bases selectivas.......... los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables y no tiene por objeto detectar delitos o irregularidades intencionales.. evaluar las normas contables utilizadas y como parte de ellas la razonabilidad de las estimaciones de significación hechas por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia. Notas .... En mi carácter de Contador Público independiente.. III) ACLARACIONES PREVIAS La Sociedad presenta los estados contables detallados en el apartado I) correspondientes a un ejercicio de duración irregular (por ejemplo: primer ejercicio que no comprende 12 meses... de acuerdo con normas contables profesionales............... de 2… y finalizado el … de …… de 2…. a ..
.. Nº 000 C.. 16....... la Sociedad adeuda $ . y según consta en sus registros contables..C... de . ... a la Dirección Nacional de Recaudación Previsional.....) Matr.b) Por tratarse de un ejercicio de duración irregular. IV) INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES a) Los estados auditados concuerdan con los registros contables de la Sociedad......E.... INFORME DEL AUDITOR ..N..con ejercicios anteriores y posteriores (caso de modificación de la fecha de cierre).... .. los que han sido llevados.... dichos estados contables no son directamente comparables con ejercicios futuros (caso del primer ejercicio) ... de... Dicha deuda no era exigible a esa fecha.. de 2. N........ de 2.. Prof....... INFORME DE AUDITORÍA DE REVISIÓN LIMITADA DE ESTADOS CONTABLES DE PERÍODO INTERMEDIO.. Contador Público (Universidad ......P. de ... de acuerdo con las disposiciones legales.... en sus aspectos formales... b) Al ....
informo sobre la auditoría que he realizado de los estados contables de XXXX detallados en el apartado I) siguiente. de ... y según consta en sus registros contables. b) Por lo indicado en el párrafo anterior...... reservas y otros resultados acumulados) por el ejercicio finalizado el ........ en sus aspectos formales.. Estado de evolución del patrimonio neto (capital... aplicables para la revisión de estados contables de períodos intermedios.................. pero cabe señalar que mi opinión podría haber variado si hubiera realizado todas las tareas que se incluyen en una auditoría completa.Señores ............ Dicha deuda no era exigible a esa fecha....... Los estados citados constituyen una información preparada y emitida por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas....... Notas . de 2............. ... a .... la Sociedad adeuda $ ............. b) No obstante.......... b) Al ...... de 2........... de acuerdo con las disposiciones legales. I) ESTADOS CONTABLES Estado de situación patrimonial al . de ... de 2.......... de 2...... no he aplicado los procedimientos necesarios para realizar una auditoría completa de los estados contables examinados. IV) INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES a) Los estados auditados concuerdan con los registros contables de la Sociedad............ las que prescriben una auditoría limitada de la información que contienen dichos estados... Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables basado en mi examen de auditoría con el alcance que menciono en el apartado II)...... de ........... Estado de resultados por el ejercicio cerrado el .. . II) ALCANCE DE LA AUDITORIA a) He realizado mi examen de acuerdo con normas de auditoría vigentes........ los que han sido llevados.... .. a la Dirección Nacional de Recaudación Previsional. en base a la auditoría limitada que he efectuado puedo manifestar que no he tenido evidencias que los estados contables examinados no hubieran sido preparados de acuerdo con normas contables profesionales... de ........... III) DICTAMEN a) De acuerdo con lo indicado en el segundo párrafo del apartado anterior. En mi carácter de Contador Público independiente. no estoy en condiciones de opinar sobre la información contenida en los estados contables de XXXX detallados en el apartado I) considerados en su conjunto... y Anexos ................. de . a . de 2....
Prof. DE SITUACIÓN PATRIMONIAL (O INFORME DEL AUDITOR Señor ..N. 17. de.) Matr.C.P.N... INFORME DE REVISIÓN LIMITADA DE ESTADO MANIFESTACIÓN DE BIENES. DERECHOS Y DEUDAS)..E. Nº 000 C. Contador Público (Universidad .
y que son consideradas en las normas citadas.C. b) Los pasivos incluidos existen y están valuados conforme con los criterios detallados en las mismas. aplicables a la revisión limitada de estados contables (Norma C. son de propiedad de Fulano.P. que se acompaña firmada a los efectos de su identificación con el presente informe que se emite por separado. Derechos y Deudas) de Fulano. no he aplicado todos los procedimientos necesarios para realizar una auditoría completa de los estados examinados. Por las limitaciones que derivan de una revisión de esta naturaleza. la citada información fue examinada y confrontada con la documentación de apoyo y otras evidencias disponibles. II) ALCANCE DE LA AUDITORÍA He realizado el examen de la información contenida en los estados contables indicados de acuerdo con las Normas de Auditoría vigentes. aprobadas por la F.C. III) DICTAMEN En función a lo indicado en los párrafos precedentes. . 39 a 40 de la RT Nº 7). IV) INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES a) La información contenida en los estados contables examinados no surge de registros contables..…………. inhibiciones o embargos.. y han sido valuados de acuerdo con los criterios detallados en las notas complementarias.A. En mi carácter de Contador Público independiente informo acerca de la revisión limitada practicada a la documentación que se detalla a continuación. (Si existiesen gravámenes. Notas complementarias. Otra alternativa para este punto: b) No se suministró información a esta auditoría que permita establecer la existencia o no de deudas previsionales.E. I) ESTADOS CONTABLES Estado de Situación Patrimonial (o Manifestación de Bienes. puedo manifestar que: a) Los activos incluidos existen. y como consecuencia de la revisión limitada que he efectuado. la cuál no era exigible a dicha fecha (ó de la cuál era exigible la suma de $ …). b) A la fecha de referencia de los estados contables examinados la deuda devengada a favor de las Cajas Nacionales de Previsión Social que surge de la documentación que me fuera exhibida ascendía a la suma de $ …. no están sujetos a gravámenes. No obstante. inhibiciones ni embargos. referido al xx/xx/xxxx. la mención de los mismos debe figurar en Notas y el auditor debe dejar expresa constancia de tal circunstancia en el Informe). En especial. particularmente en lo que se refiere a si han sido incluidos todos los activos y todos los pasivos atribuibles a Fulano y referidos al xx/xx/xxxx. no estoy en condiciones de opinar sobre la información contenida en los estados contables considerados en su conjunto.
…... 18..N.……………….) Matr.E.. de. de 2…. Contador Público (Universidad . INFORME DEL AUDITOR . de …….. Prof.P. INFORME DE AUDITORÍA DE REVISIÓN LIMITADA DE ESTADO DE RESULTADOS DE PERÍODO INTERMEDIO. Nº 000 C.. N.C..
... No obstante.. Nº 000 C. ...P...... pero cabe señalar que mi opinión podría haber variado si hubiera realizado todas las tareas que se incluyen en una auditoría completa.......Señores ... Por lo indicado en el párrafo anterior.. no he aplicado los procedimientos necesarios para realizar una auditoría completa de los estados contables examinados...E.. de ............. Prof.N...) Matr......... En mi carácter de Contador Público independiente... Contador Público (Universidad .. b) III) DICTAMEN a) De acuerdo con lo indicado en el segundo párrafo del apartado anterior. aplicables para la revisión de estados contables de períodos intermedios......... de 2..... b) IV) INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES El estado auditado concuerda con los registros contables de la Sociedad........C.. de acuerdo con las disposiciones legales. a . los que han sido llevados. II) ALCANCE DE LA AUDITORIA a) He realizado mi examen de acuerdo con normas de auditoría vigentes.. y Anexos .. Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables basado en mi examen de auditoría con el alcance que menciono en el apartado II).... . informo sobre la auditoría que he realizado de los estados contables de XXXX detallados en el apartado I) siguiente.... I) ESTADOS CONTABLES Estado de resultados por el período intermedio comprendido entre el xx/xx/XXXX y el yy/yy/YYYY. a . de.. las que prescriben una auditoría limitada de la información que contienen dichos estados..... en sus aspectos formales... ..... Los estados citados constituyen una información preparada y emitida por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas... no estoy en condiciones de opinar sobre el estado contable de XXXX detallado en el apartado I considerado en su conjunto.. N.. en base a la auditoría limitada que he efectuado puedo manifestar que no he tenido evidencias que el estado contable examinado no hubiera sido preparado de acuerdo con normas contables profesionales. Notas ..
.. ... INFORME DE AUDITORÍA DE REVISIÓN LIMITADA DE ESTADO DE ORÍGENES Y APLICACIONES DE FONDOS (O DE VARIACIONES DEL CAPITAL CORRIENTE) DE PERÍODO INTERMEDIO...19. INFORME DEL AUDITOR Señores ..
de. informo sobre la auditoría que he realizado de los estados contables de XXXX detallados en el apartado I) siguiente.... Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables basado en mi examen de auditoría con el alcance que menciono en el apartado II)....) Matr. en sus aspectos formales. b) III) DICTAMEN a) De acuerdo con lo indicado en el segundo párrafo del apartado anterior.. II) ALCANCE DE LA AUDITORIA a) He realizado mi examen de acuerdo con normas de auditoría vigentes.....E....... los que han sido llevados.. No obstante.... a ...... Notas .. .. Nº 000 C... Contador Público (Universidad ....... N.. en base a la auditoría limitada que he efectuado puedo manifestar que no he tenido evidencias que el estado contable examinado no hubiera sido preparado de acuerdo con normas contables profesionales... ....... de 2... Prof...... de ... a .... no estoy en condiciones de opinar sobre el estado contable de XXXX detallado en el apartado I) considerado en su conjunto.. I) ESTADOS CONTABLES Estado de Orígenes y Aplicaciones de Fondos (o de Variaciones del Capital Corriente) por el período intermedio comprendido entre el xx/xx/XXXX y el yy/yy/YYYY. b) IV) INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES El estado auditado concuerda con los registros contables de la Sociedad.. pero cabe señalar que mi opinión podría haber variado si hubiera realizado todas las tareas que se incluyen en una auditoría completa.P.... no he aplicado los procedimientos necesarios para realizar una auditoría completa de los estados contables examinados. Los estados citados constituyen una información preparada y emitida por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas.C.. las que prescriben una auditoría limitada de la información que contienen dichos estados. de acuerdo con las disposiciones legales.. aplicables para la revisión de estados contables de períodos intermedios.......... y Anexos .... .... Por lo indicado en el párrafo anterior...En mi carácter de Contador Público independiente....N..
.20... INFORME DE REVISIÓN DE FLUJO DE FONDOS PROYECTADO..... INFORME DEL AUDITOR Señores . .
. No obstante... pero no se limitó..evaluación de la razonabilidad de su presentación.. III) DICTAMEN De la labor realizada para la revisión del flujo de fondos proyectado de xx/xx/XXXX al yy/yy/YYYY mencionada en el apartado II) informo que: a) La proyección mencionada: . de .discusiones con la gerencia para comprender los supuestos desarrollados por la Sociedad.es uniforme con los criterios contables adoptados por la Sociedad en la preparación de los estados contables al . a los siguientes procedimientos para la evaluación de la preparación y presentación de la proyección: .. no estoy en condiciones de opinar sobre la razonabilidad de los supuestos utilizados por la Sociedad en la preparación del flujo de fondos proyectado. de 2. ...incluye todas las exposiciones significativas y necesarias para su comprensión... I) ESTADOS CONTABLES Flujo de fondos proyectado de xx/xx/XXXX al yy/yy/YYYY y sus notas complementarias. informo sobre la auditoría que he realizado de los estados contables de XXXX detallados en el apartado I) siguiente.. Los estados citados constituyen una información preparada y emitida por la Administración/Dirección/Directorio/Gerencia de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas.lectura de la información contable obtenida de los estados contables de la entidad para identificar los factores clave que podrían afectar los flujos de fondos proyectados. es probable que surjan diferencias entre los resultados proyectados y los reales porque con frecuencia los hechos y circunstancias no ocurren de la manera esperada y las diferencias pueden resultar ..ha sido compilada en base a los supuestos allí detallados.. Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables basado en mi examen de auditoría con el alcance que menciono en el apartado II).evaluación para determinar si los supuestos son coherentes entre sí... . . b) Por no ser posible dada su naturaleza de supuestos. . . II) ALCANCE DE LA AUDITORÍA Mi revisión de la información detallada en I) incluyó. .En mi carácter de Contador Público independiente. aún cuando los supuestos considerados por la Sociedad al efectuar las proyecciones se concretasen.realización de pruebas aritméticas de la proyección y...
..significativas. Señor/a XXXXXX . N......N..... ...C.. 21. .. INFORME SOBRE INGRESOS PERSONALES.E. de ........) Matr.... Prof. de 2...... Mi actuación profesional no alcanza a hechos y circunstancias que puedan ocurrir después de la fecha de este informe.. de...P. Contador Público (Universidad ....... Nº 000 C....
d. xxxx xxxx. Origen de los ingresos: (profesión. i. ALCANCE DE LA TAREA Revisé integralmente las facturas de ventas y de compras. en tal caso especificar) gravámenes o restricciones a la libre disponibilidad de los mismos. DATOS Y OBJETO DEL EXAMEN Apellido y nombre: XXXXX. ? 2. y no existen (o existen.) Período: xx/xx/xx al yy/yy/yy. examiné y controlé la correcta registración como también los totales calculados en subdiarios simples sin rubricar IVA VENTAS e IVA COMPRAS.. XXXXXXXXX. Domicilio comercial: Calle .0 . Ingreso promedio mensual: $ 00000. pero no permite asegurar que existan o no otros ingresos. llevados conforme el régimen impositivo vigente. b. El promedio mensual se obtuvo dividiendo el total del período por la cantidad de meses que lo constituyen (método simple). etc. a. actividad. de 2… . se corresponden con la documentación y registros verificados mencionados en el Apartado 2.00000000 . j. DICTAMEN Los ingresos declarados por el / la Sr.) Asimismo.En mi carácter de contador público independiente informo sobre la revisión efectuada a la información que se detalla a continuación: 1. monotributo. DE TODAS MANERAS ADAPTAR SIEMPRE A CADA SITUACIÓN EN PARTICULAR. c. f.(pesos mmmmmm).Localidad . h.Provincia. ESTO EN EL CASO DE DECLARARSE INGRESOS NETOS. Los ingresos declarados son netos (o brutos). electricidad. ACLARACIONES PREVIAS La tarea realizada sólo me posibilita opinar acerca de los ingresos declarados. 1. han sido (o no han sido) objeto de reexpresión.000 CUIT Nº 00 . etc. en los términos que se detallan en el Apartado 1 del presente informe. Ingreso total del período: $ 00000. 3. … de ……….. junto a la restante documentación de egresos (boletas de pago de impuestos. agua.(pesos mmmmm). e..Provincia.000./a.CONDICION IVA: (lo que corresponda). DNI Nº 00. DGR Prov. ……………. g.Localidad . de XXXX: 00000000 Domicilio real: Calle . devengados (o percibidos).
. INFORME DEL SÍNDICO Señores Accionistas de XX Sociedad Anónima: ..N.E.. de. Nº 000 C. 22.. Prof. DICTAMEN FAVORABLE SIN SALVEDADES.) Matr.C. Contador Público (Universidad .N. SÍNDICO Y AUDITOR EXTERNO SON EL MISMO PROFESIONAL.P. INFORME DEL SÍNDICO SOCIETARIO SOBRE ESTADOS CONTABLES ANUALES.
Estado de evolución del patrimonio neto por el ejercicio finalizado el … de …. Mi responsabilidad es informar sobre dichos documentos basado en el trabajo que se menciona en el apartado II).. de acuerdo con lo dispuesto por el inciso 5º del artículo 294 de la Ley de Sociedades Comerciales. los estados contables de XX Sociedad Anónima detallados en el apartado I) presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos la información sobre la situación patrimonial al … de …… de …. Una auditoría requiere que el auditor planifique y desarrolle su tarea con el objetivo de obtener un grado razonable de seguridad acerca de la inexistencia de manifestaciones no veraces o errores significativos en los estados contables. . 4. de 2…. a …. y Anexos …. 3. I. Asimismo. de 2… Estado de variaciones del capital corriente (o de orígenes y aplicaciones de fondos) por el ejercicio finalizado el … de …. de 2… Notas …. Estas normas requieren que el examen de los estados contables se efectúe de acuerdo con las normas de auditoría vigentes. y la adecuación de dichas decisiones a la ley y a los estatutos. Estado de situación patrimonial al … de …… de 2… Estado de resultados por el ejercicio finalizado el … de ….En mi carácter de síndico de XX Sociedad Anónima. la evolución del patrimonio neto y las variaciones del capital corriente (o los orígenes y aplicaciones de fondos) por el ejercicio cerrado en esta fecha. el examen no se extendió a los criterios y decisiones empresarias de las diversas áreas de la Sociedad. asimismo. en lo que es materia de mi competencia. Dado que no es responsabilidad del síndico efectuar un control de gestión.. de 2… 5. que sus datos numéricos concuerdan con los registros contables de la Sociedad y otra documentación pertinente. DICTAMEN a) En mi opinión. Considero que mi trabajo me brinda una base razonable para fundamentar mi informe. Una auditoría incluye examinar. he verificado que contiene la información requerida por el artículo 66 de la Ley de Sociedades Comerciales y. en relación con la memoria del Directorio correspondiente al ejercicio finalizado el … de ……. Memoria del Directorio por el ejercicio finalizado el … de …. sobre bases selectivas. II. 2. evaluar las normas contables utilizadas y como parte de ellas la razonabilidad de las estimaciones de significación hechas por el Directorio de la Sociedad y la presentación de los estados contables considerados en conjunto. a …. 7.. ALCANCE DEL EXAMEN Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes. los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables y no tiene por objeto detectar delitos o irregularidades intencionales. de acuerdo con normas contables profesionales. 6. III. en lo relativo a sus aspectos formales y documentales.. Inventario al … de …… de 2…. cuestiones que son de responsabilidad exclusiva del Directorio. he examinado los documentos detallados en el apartado I) siguiente.. Una auditoría incluye. de 2…. e incluya la verificación de la congruencia de los documentos examinados con la información sobre las decisiones societarias expuestas en actas.. el resultado económico. DOCUMENTOS EXAMINADOS 1.
. INFORME DEL SÍNDICO SOCIETARIO SOBRE ESTADOS CONTABLES ANUALES.b) En relación con la memoria del Directorio.. Síndico Contador Público (Universidad . siendo las afirmaciones sobre hechos futuros responsabilidad exclusiva del Directorio. c) ……………. INFORME DEL SÍNDICO ... de acuerdo con las disposiciones legales vigentes..E. no tengo observaciones que formular en materia de mi competencia. de.N.C.) Matr. Los estados contables mencionados y el correspondiente inventario surgen de registros contables llevados.P.. EL SÍNDICO NO ES EL AUDITOR EXTERNO. 23. Prof. … de …… de 2… N. en sus aspectos formales. Nº 000 C. DICTAMEN FAVORABLE SIN SALVEDADES.
3. a ….. he examinado los documentos detallados en el apartado I) siguiente. Una auditoría incluye. a …. Considero que mi trabajo me brinda una base razonable para fundamentar mi informe. los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables y no tiene por objeto detectar delitos o irregularidades intencionales. Estado de evolución del patrimonio neto por el ejercicio finalizado el … de …. 4. asimismo. y Anexos …. ALCANCE DEL EXAMEN Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes. el examen no se extendió a los criterios y decisiones empresarias de las diversas áreas de la Sociedad. Mi responsabilidad es informar sobre dichos documentos basado en el trabajo que se menciona en el apartado II). de acuerdo con lo dispuesto por el inciso 5º del artículo 294 de la Ley de Sociedades Comerciales. de 2… Notas …. 6. de la naturaleza. XXX del CPCE … quien emitió su informe de fecha xx/xx/XXXX de acuerdo con las normas de auditoría vigentes. en lo relativo a sus aspectos formales y documentales. evaluar las normas contables utilizadas y como parte de ellas la razonabilidad de las estimaciones de significación hechas por el Directorio de la Sociedad y la presentación de los estados contables considerados en conjunto. Una auditoría incluye examinar.. sobre bases selectivas.P. Memoria del Directorio por el ejercicio finalizado el … de …. Dado que no es responsabilidad del síndico efectuar un control de gestión. Fulano. de 2…. de 2… Estado de variaciones del capital corriente (o de orígenes y aplicaciones de fondos) por el ejercicio finalizado el … de …. cuestiones que son de responsabilidad exclusiva del Directorio. II.. e incluya la verificación de la congruencia de los documentos examinados con la información sobre las decisiones societarias expuestas en actas. Asimismo. he verificado que contiene la información requerida por el artículo 66 de la Ley de Sociedades Comerciales y. Para realizar mi tarea profesional sobre los documentos detallados en los ítems a) a e) del apartado I) he revisado la auditoría efectuada por el auditor externo Cr.. alcance y oportunidad de los procedimientos aplicados y de los resultados de la auditoría efectuada por dicho profesional. en . DOCUMENTOS EXAMINADOS 1. 2. Estado de situación patrimonial al … de …… de 2… Estado de resultados por el ejercicio finalizado el … de …. de 2… 5. 7. Estas normas requieren que el examen de los estados contables se efectúe de acuerdo con las normas de auditoría vigentes. M. Una auditoría requiere que el auditor planifique y desarrolle su tarea con el objetivo de obtener un grado razonable de seguridad acerca de la inexistencia de manifestaciones no veraces o errores significativos en los estados contables. Inventario al … de …… de 2…. I. Dicha revisión incluyó la verificación de la planificación del trabajo. de 2…. en relación con la memoria del Directorio correspondiente al ejercicio finalizado el … de ……. y la adecuación de dichas decisiones a la ley y a los estatutos.Señores Accionistas de XX Sociedad Anónima: En mi carácter de síndico de XX Sociedad Anónima.
. en sus aspectos formales. la evolución del patrimonio neto y las variaciones del capital corriente (o los orígenes y aplicaciones de fondos) por el ejercicio cerrado en esta fecha. 24.. Síndico Contador Público (Universidad .. … de …… de 2… N.. de acuerdo con normas contables profesionales. ESTÁNDAR. INFORME SOBRE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL . no tengo observaciones que formular en materia de mi competencia...lo que es materia de mi competencia. que sus datos numéricos concuerdan con los registros contables de la Sociedad y otra documentación pertinente. siendo las afirmaciones sobre hechos futuros responsabilidad exclusiva del Directorio. Nº 000 C...) Matr. de. En relación con la memoria del Directorio.E. Los estos contables mencionados y el correspondiente inventario surgen de registros contables llevados. el resultado económico.P. DICTAMEN a) En mi opinión. III. INFORME SOBRE CONTROLES.C. los estados contables de XX Sociedad Anónima detallados en el apartado I) presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos la información sobre la situación patrimonial al … de …… de …. de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.N. Prof. b) c) …………….
comparándolas con las que consideré razonables en cada caso. I. III. así como las alternativas para superarlas. El presente Informe tiene su respaldo en el trabajo realizado con el alcance expresado en el apartado I. potenciales lesiones patrimoniales. informo sobre la evaluación de las actividades de control de los sistemas cuya revisión he considerado pertinentes para realizar la auditoría externa de los estados contables de XXXX. correspondientes al ejercicio económico cerrado el dd/mm/AAAA. 1. CONCLUSIONES 1.). Por lo tanto. se ha considerado conveniente aportar a Uds. etc. ALCANCE DEL PROCEDIMIENTO He realizado de trabajo de acuerdo con las normas de auditoría vigentes.2. 1. tiene las limitaciones lógicas de un trabajo acotado a las necesidades surgidas del mencionado objetivo. abarcando los componentes y aplicando las técnicas que se detallan a continuación: a) Relevamiento de las actividades formales de control de los sistemas que fueron considerados necesarios. así como su nivel de eficiencia y eficacia. Teniendo presente dicha salvedad. 1.1. las conclusiones que se exponen a continuación. los ciclos y circuitos operativos se desarrollan con falencias de diferente índole (descontrol. Evaluación de las actividades reales de control de los sistemas. ineficiencia. Personal: . Generales: Organización Formal: Está desactualizada y no responde a las necesidades operativas y funcionales de la empresa. Vale decir que es el resultado de la aplicación de un procedimiento como paso necesario en vista del objetivo principal de emitir un Informe sobre los estados contables sujetos a auditoría. Comprobación que dichas actividades formales de control de los sistemas se aplican en la práctica. Identificación de las observaciones que implican riesgos de control importantes. ACLARACIONES PREVIAS La existencia de actividades de control acordes con las necesidades de la empresa. Autorización. b) c) d) II. ejecución y control de las operaciones: La falta de asignación adecuada de autoridad y responsabilidad repercute considerablemente en la cultura organizacional. evaluando sus causas y consecuencias potenciales. en el marco de la auditoría externa de estados contables mencionada. Como consecuencia de lo expresado. es una función y responsabilidad de la Administración / Dirección / Directorio / Gerencia de la Sociedad.Señores ……… En mi carácter de contador público independiente.3.
. teniendo presente la importancia e irradiación de los puntos débiles. de.. Contador Público (Universidad . puede inferirse que es necesario revisar integralmente la organización. de …………… de 2….. …. N.P. Nº 000 C. C) Modelos de Certificaciones 1.CERITIFICACIÓN DE SALDO DEUDOR . SUGERENCIA No obstante las restricciones al alcance en la aplicación del procedimiento expresadas en el apartado II.E.C. ……………. V.. IV. las actitudes y aptitudes del personal están en línea con la organización degradada. 2. Prof..En general.. ACLARACIÓN En Anexo 2 se exponen las opiniones de la Gerencia sobre los temas tratados. Particulares: Se detallan en Anexo 1.N.) Matr.
L. domiciliado en calle Tucumán Nº 6789 (Localidad. Nº 000 C..) y el registro de las operaciones en los registros contables de la Sociedad (Diario General Nº ….Señores ………… En mi carácter de contador público independiente informo sobre la revisión efectuada a la documentación de XXXX S. notas de crédito.C.P.).E. APÉNDICE 2.. recibos por cobranzas. INFORMACIÓN ANALIZADA Resumen de cuenta del cliente Nº 000 "FULANO DE TAL". Verifiqué. asimismo. IVA Ventas. III. "Fulano de Tal" adeudaba al 31 de Agosto de 2001 la suma de $ MMM a XXXX S. ….R.N. OPINIÓN FAVORABLE SIN SALVEDADES. Bancos. que comprende el período del 12 de Enero de 1998 al 31 de Agosto de 2001. Prof. ASEVERACIÓN PROFESIONAL En base a la tarea realizada certifico que el Sr. de. la que ha sido firmada por mí a los efectos de su vinculación con la presente. incluyendo (o no incluyendo) dicha cifra intereses pactados (u otros cargos). INFORME BREVE. II.L. INFORME DEL AUDITOR . etc. ASOCIACIONES. I. de ……… de 2… N. Provincia). Contador Público (Universidad . Caja.R. la exactitud del cálculo matemático mediante el que se obtuvo el saldo deudor informado.. que se detalla seguidamente. ALCANCE DE LA TAREA Mi revisión consistió en el cotejo de la información mencionada en el apartado anterior con la documentación de respaldo (facturas. etc.. CUIT Nº 20-1111111111-9..) Matr. notas de débito. …………….
. y al … de ….... Notas ... asimismo..... de acuerdo con las disposiciones legales............... los resultados económicos.. los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables y no tiene por objeto detectar delitos o irregularidades intencionales...... sobre bases selectivas..Señores Miembros de la Comisión Directiva Asociación XXXX ... I) ESTADOS CONTABLES Estado de situación patrimonial al . . de 2…............ evaluar las normas contables utilizadas y como parte de ellas la razonabilidad de las estimaciones de significación hechas por la Administración....... de ....... las evoluciones del patrimonio neto y los orígenes y aplicaciones de fondos de los ejercicios cerrados en esas fechas.. Estas normas requieren que el auditor planifique y desarrolle la auditoría para formarse una opinión acerca de la razonabilidad de la información significativa que contengan los estados contables considerados en su conjunto...... en sus aspectos formales................ de acuerdo con normas contables profesionales.. Los estados citados constituyen una información preparada y emitida por la Administración de la Asociación en ejercicio de sus funciones exclusivas....... de ..... Estado de recursos y gastos por el ejercicio cerrado el . comparativo con el ejercicio anterior........ IV) INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES a) Los estados auditados concuerdan con los registros contables de la Asociación. II) ALCANCE DE LA AUDITORIA He realizado mi examen de acuerdo con normas de auditoría vigentes.. a . de 2. de 2.. III) DICTAMEN En mi opinión.. comparativo con el ejercicio anterior. de 2... comparativo con el ejercicio anterior. informo sobre la auditoría que he realizado de los estados contables de Asociación XXXX detallados en el apartado I) siguiente.. En mi carácter de Contador Público independiente.. de . los estados contables de Asociación XXXX detallados en el apartado I) presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos la información sobre las situaciones patrimoniales al ......... Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables basado en mi examen de auditoría con el alcance que menciono en el apartado II)... Una auditoría incluye. Estado de orígenes y aplicaciones de fondos por el ejercicio finalizado el … de … de 2…. preparados de acuerdo con normas contables profesionales... Una auditoría incluye examinar... a ... Estado de evolución del patrimonio neto por el ejercicio finalizado el .. de 2….. de .. los que han sido llevados... comparativo con el ejercicio anterior......... y Anexos ..
....) 327/99... Nº 000 C...... N.N.......G.......b) Al .. Contador Público (Universidad .. de .) Matr. R. Prof.E...... Dicha deuda no era exigible a esa fecha.. de.. (A. de 2... a la Dirección Nacional de Recaudación Previsional.....F...I...... INFORME ESPECIAL PARA EL RÉGIMEN OPCIONAL DE DETERMINACIÓN E INGRESO DE ANTICIPOS... y según consta en sus registros contables.C. la Asociación adeuda $ . INFORME DEL AUDITOR Señores .. .......P....P... ... 3..... de 2.. de .....
2. Evaluación de la información brindada por la firma. para identificarlos con la base de cálculo a tal fecha. Discusión de los supuestos desarrollados por el comitente. no estoy en condiciones de opinar sobre la razonabilidad del cumplimiento en la fecha prevista de la totalidad de la estimación proyectada.. a los siguientes procedimientos para evaluar la preparación y presentación de tal documentación: Lectura de los Estados Contables al dd/mm/AAAA. Dada la naturaleza de los supuestos considerados. de ……. Form. de 4. pero no se limitó. ………………. INFORME ESPECIAL SOBRE REINTEGROS DE ASIGNACIONES FAMILIARES PAGADAS EN EXCESO. La proyección de la base de cálculo al dd/mm/AAAA (nota del dd/mm/AAAA): Incluye todas las expresiones significativas. DOCUMENTACIÓN ANALIZADA 1. Contador Público (Universidad) Mat. Es razonable su presentación considerando la estimación de la sociedad en la exposición de motivos de la Opción al Régimen de Anticipos del Ejercicio Fiscal AAAA del Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta.P. por el Impuesto (detallar el impuesto). ejercicio fiscal AAAA. III. 1. requerida por el art. para determinar la coherencia con la misma. de 2… N. Evaluación de la razonabilidad de la presentación. II. Nº 000 C.………… En mi carácter de contador público independiente. 17 de la RG (AFIP-DGI) 327. adjunta al mencionado Formulario. 478 (AFIP) "Régimen de anticipos sistema Opcional".N.E.1.. necesarias y exigidas por el art. informo que: a. INFORME De la tarea realizada para la revisión de la documentación mencionada en el Apartado 1. 17 de la RG (AFIP) 327. INFORME ESPECIAL SOBRE SALDOS A FAVOR DE ASIGNACIONES FAMILIARES PAGADAS EN EXCESO . Prof. informo sobre el examen practicado a la siguiente documentación: I.2. Nota del dd/mm/AAAA. b. 1.C. ALCANCE DE LA TAREA Mi revisión de la información detallada en el apartado anterior incluyó.
Revisar los promedios de remuneraciones de los beneficiarios de asignaciones familiares correspondientes al semestre anterior al período por el cual se solicita el reintegro para determinar la procedencia de su pago y el monto correspondiente a las mismas.I. Verificar que la sumatoria de la cantidad de casos y de los importes de asignaciones familiares registrados en el Libro Especial de Registro Unico previsto por la Ley 20744 de Contrato de Trabajo (o en el Libro de Registro Unico de Personal para PYMES dispuesto por la Ley 24167) individualizado precedentemente concuerde con las cantidades e importes consignados en los cuadros 1.. En mi carácter de Contador Público independiente.. con fecha .” de los formularios generados por el aplicativo provisto por la AFIP. (1). CUIT Nº …. · · · · · · . 2. “Asignaciones Familiares” y “Régimen Nacional de Empleo” del formulario “Solicitud de Reintegro de Asignaciones Familiares”. Examinar la documentación de respaldo del derecho al cobro de las asignaciones familiares en los casos registrados. renglones “Total del período“ y/o “Retroactivo” y/o “Maternidad” del formulario “Solicitud de reintegro de Asignaciones Familiares”... acápites “Previsión”.a su pedido y para su presentación ante la Administración Nacional de la Seguridad Social.. . en el acápite “Régimen Nacional de Seguridad Social” del formulario generado por el aplicativo provisto por la A. Solicitud de Reintegro de Asignaciones Familiares (Form.... (Alcance XX%)..167) ya identificado. de 199.... C. “Totales B – S. la información detallada en el apartado siguiente.2.... “Totales S. Verificar que la sumatoria de los importes de remuneraciones brutas imponibles registradas en el Libro Especial de Registro Único previsto por la ley 20... Imp.Señor . he examinado con el alcance indicado en 2. Soc.744 de Contrato de Trabajo (o en su caso en el Libro de Registro Único de Personal para PyME dispuesto por la Ley 24. solicitud preparada por la empresa y que acompaño firmada por mí al sólo efecto de su identificación.T. y con la cifra consignada como “Asignaciones Familiares Pagadas”.P. del formulario “Solicitud de Reintegro de Asignaciones Familiares”.. correspondiente a los formularios citados y con la cantidad consignada en el cuadro 2 de “Remuneraciones Brutas”. PS. rubricado bajo el Nro. SS”. So” del listado de empleados que surge del aplicativo mencionado. Efectuar el recálculo de las sumas consignadas en la columna “Importe” del cuadro 2 del formulario “Solicitud de Reintegro de Asignaciones Familiares” que surgen de multiplicar las remuneraciones brutas por el respectivo porcentaje de aportes y contribuciones. Revisar la pertinencia de las alícuotas aplicadas para determinar el importe de aportes y contribuciones en el cuadro 2. .. de “Asignaciones Pagadas”.. 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas: · Cotejar con los recibos de remuneraciones las registraciones practicadas en el Libro Especial de Registro Unico previsto por la Ley 20744 de Contrato de Trabajo (o en el Libro de Registro Unico de Personal para PYMES dispuesto por la Ley 24167) Nro. o en su caso con la cantidad consignada como “Rem.(Alcance XX %)... INFORMACION EXAMINADA. por $ . consignado por la firma ./200.U. ALCANCE DEL EXAMEN Mi tarea profesional consistió en la aplicación de ciertos procedimientos específicos acordados con la ANSES. concuerde con la cantidad consignada como “Remuneración imponible”.F.I. . seleccionados entre los previstos en las normas de auditoría vigentes -Resolución Técnica Nro.32) de la cual surge un saldo a favor en concepto de asignaciones familiares abonadas en exceso del tope de las contribuciones de la seguridad social compensables en el mes de . de “Detalle Asignaciones” y 3.. 1.
. Informo. correspondiente a la firma .· Comprobar que la sumatoria de los importes recalculados en el punto anterior concuerde con la cifra consignada en el Total del cuadro 2.E. . Contador Público (Universidad) Mat. INFORME ESPECIAL SOBRE REINTEGROS DE CRÉDITO FISCAL POR EXPORTACIONES.. personal bajo el régimen de la Ley de Contrato de Trabajo por tiempo indeterminado en el período denominado de prueba.) se origina en la diferencia entre las Asignaciones Familiares abonadas por $ . (O en su caso. Nº 000 C. · · 3.N. de 2…. y el tope de contribuciones de la seguridad compensables por $ .. informo que el saldo a favor de $ . Social $ …. Este procedimiento general deberá ser adecuado por el profesional interviniente cuando exista. Se evaluó una muestra de xxx empleados sobre un total de XXX empleados. por ejemplo... según el siguiente detalle: Aportes Seg.. (de corresponder)... 278/99 abonado por $ … (pesos …). aplicados sobre la Solicitud individualizada en 1. .. etc.. Contribuciones Seg..C.P. Social $ …. que se detallan en 2. del formulario “Solicitud de Reintegro de Asignaciones Familiares” y en el renglón “Asignaciones Compensables” en el acápite “Régimen Nacional de Seguridad Social” de los formularios generados por el aplicativo provisto por la A. . han surgido las observaciones que se mencionan en el anexo que adjunto. 5. INFORME PROFESIONAL a) En base a los procedimientos acordados con la ANSES. Prof. de 1. y Contribuciones Obra Social $ … El número del comprobante de depósito es …. con fecha . sucursal MM.......F.) más adicional Dcto.. o bajo algunas de las modalidades contractuales promovidas de la Ley de Empleo. Aportes Obra Social $ …. N...P. además.. Comprobar que el saldo a favor del empleador surge de la diferencia entre el total de asignaciones pagadas y el total de aportes y contribuciones del formulario “Solicitud de Reintegro de Asignaciones Familiares”. firmado por mí al sólo efecto de su identificación). (pesos .) y que acompaño firmada por mí al solo efecto de su identificación. de …….. b) c) d) e) ………….I.. INFORME ESPECIAL SOBRE REINTEGROS DE CRÉDITO FISCAL POR EXPORTACIÓN... El total reflejado correctamente es del XX% y de lo reflejado incorrectamente del YY% (adaptar según la circunstancia). Los aportes y contribuciones fueron depositados en el Banco XXX. Cotejar que los totales de asignaciones familiares y de remuneraciones consignados en el formulario “Solicitud de Reintegro de Asignaciones Familiares” se encuentren registrados contablemente en el Libro Diario General Nro.. que no han surgido observaciones que formular.. (pesos ... rubricado bajo el Nro. (pesos .
I.P. Régimen de Reintegro General de Crédito Fiscal. 1. en la medida que consideré necesaria en las circunstancias.G.F. con la documentación respaldatoria del despacho de las exportaciones y las facturas de compras de los proveedores. Prof. …………………. a vuestra solicitud y para su presentación ante la A. INFORME ESPECIAL SOBRE LA UTILIZACIÓN DE MEDIOS COMPUTADORIZADOS DE REGISTRACIÓN CONTABLE . Dicho trabajo incluyó: · Cotejo de la información mencionada en el párrafo 1.P.G. he examinado la información detallada en el apartado siguiente: 1.F.C.. Contador Público (Universidad) Mat. Dicha información se refiere al monto de créditos fiscales por exportaciones por $ … (PESOS …) efectuadas por la Sociedad durante el mes de mmmm de AAAA y ha sido preparada para dar cumplimiento a los requerimientos del art. Revisión de los cálculos de imputación de créditos fiscales consignados en las facturas de compras para exportaciones sobre la base del sistema de costos vigentes en la Sociedad. .I. 443/A adjunto. folio NN. D. de 6. de …… de 2… N.. correspondiente a la firma XXXX. INFORME · · · En base a los procedimientos aplicados sobre la Solicitud individualizada en 1. 616/99 de la A.E. INFORMACIÓN EXAMINADA Declaración Jurada de Exportaciones.N.D. Verificación de que los comprobantes respaldatorios de los importes del crédito fiscal del Impuesto al Valor Agregado imputado a exportaciones surjan del libro IVA COMPRAS. INFORME ESPECIAL SOBRE LA UTILIZACIÓN DE MEDIOS COMPUTARIZADOS DE REGISTRACIÓN CONTABLE. Folios XX al XX. informo que no han surgido observaciones que realizar. año XXXX. año AAAA.Señores …… Domicilio Ciudad En mi carácter de contador público independiente. con los elementos de respaldo que me han sido suministrados por la Sociedad. contenida en el Form. 2. CUIT Nº …. ALCANCE DEL EXAMEN Mi trabajo consistió en la revisión de la información mencionada en el párrafo anterior. información preparada por XXXX.. el que he firmado con propósito de identificación. Verificación de los montos de las operaciones sobre las cuales se determina el coeficiente de afectación indirecta del crédito fiscal que surge de registraciones practicadas en el libro IVA VENTAS.P.I.G.I. 22 de la R. Nº 000 C.
. en función de los elementos a utilizar en el sistema propuesto y en base a lo expresado en los puntos a) a c) precedentes y a la evaluación del control interno practicado como procedimiento de auditoría. consistiendo el cambio propuesto básicamente en reemplazar los registros rubricados por hojas computadorizadas.. informo: a) Que el sistema de registración de operaciones descripto es el que actualmente aplica la Sociedad.N. de 7. INFORME DEL AUDITOR . En particular. Que. Contador Público (Universidad) Mat.) Nº 591 . por métodos de muestreo sobre modelos simulados.... en mi opinión el sistema propuesto se adecua a lo requerido por el artículo 61 de la Ley de Sociedades Comerciales. INFORME ESPECIAL SOBRE MANIFESTACIÓN DE BIENES Y DEUDAS REQUERIDO POR LA R.Señores Presidente y Directores de En mi carácter de Contador Público independiente y para su presentación ante .. (nombre del Organismo) por la presente informo sobre la documentación que sirve de base para obtener la autorización para la sustitución de las formalidades impuestas por el art..D.C..E. la que he analizado y detallo en el apartado I): 1. Que los registros detallados.F.. de 2… N.. IDENTIFICACION DE LA DOCUMENTACION SUJETA A REVISION Estados contables. correlativamente numeradas y encuadernadas. el sistema propuesto que utiliza impresoras como terminales de salida de información incluye controles que le otorgan una razonable confiabilidad y aseguran un normal flujo de la información contable y su correcto procesamiento permitiendo la individualización de las operaciones. 53 del Código de Comercio por los medios de registración dispuestos por el art.P. (A. b) c) d) e) La Sociedad no se encuentra incluida en el inc.. registros contables y otras constancias justificativas que me fueron exhibidas por esa Sociedad... según se expone en la documentación adjunta. 3) OPINION DEL PROFESIONAL En base a la tarea realizada. son los habitualmente utilizados por la Sociedad.. Nº 000 C.. Estado de los libros de contabilidad. en mi opinión.. 1 o 4 del art..... 2) ALCANCE DE LA TAREA Mi labor consistió en aplicar las normas de auditoría vigentes con el alcance que consideré necesario para este caso..P.... 61 de la Ley de Sociedades Comerciales. se practicaron pruebas selectivas sobre el correcto funcionamiento de las rutinas de modificación y/o borrado de asientos y el bloqueo a la alteración de movimientos y/o saldos una vez grabados en archivo.. de ……….. estatutos sociales. Planillas modelo ejemplificando los libros a reemplazar (por duplicado).. También se practicaron todas las comprobaciones matemáticas que requiere un sistema contable para reputarse confiable.I.. Prof. Con relación al grado de inalterabilidad de las registraciones. 299 de la Ley de Sociedades Comerciales. las correspondientes cuentas deudoras y acreedoras y la verificación de los asientos contables con la documentación pertinente.C.I. ° ° ……………….V.G..
C. excepto los que estén indicados de otra manera en el mencionado estado.F.C. ALCANCE DE LA TAREA a. inhibiciones ni embargos. la citada información fue examinada y confrontada con la documentación de apoyo y otras evidencias disponibles. y están valuados conforme los criterios ya detallados.) Nº 591. En particular. 2Los pasivos incluidos existen.I.Los activos incluidos existen. y como consecuencia de la revisión limitada que he efectuado.G. están respaldados por las garantías que se detallan en las notas complementarias.P./.P. particularmente en lo que se refiere a si han sido incluidos todos los activos y todos los pasivos atribuibles a XXXX y referidos al dd/mm/AAAA. no estoy en condiciones de opinar sobre los estados contables auditados en su conjunto. DICTAMEN En función a lo indicado en los párrafos precedentes. no están sujetos a gravámenes.A. No obstante.A los Señores Directores/Socios de Domicilio Ciudad En mi carácter de Contador Público independiente informo acerca de la revisión limitada practicada a la documentación detallada seguidamente. Por las limitaciones que derivan de una revisión de esta naturaleza. no he aplicado todos los procedimientos necesarios para realizar una auditoría completa de los estados examinados... confeccionada conforme lo requiere la R.. la que se acompaña firmada a los efectos de su identificación con el presente informe que se emite por separado. son de propiedad de XXXX. b. (A. ACLARACIONES ESPECIALES PREVIAS AL DICTAMEN Los bienes y deudas incluidos en el estado objeto de esta Auditoría se exponen a valores probables de realización. y han sido valuados de acuerdo con los criterios detallados en el párrafo anterior o en el estado bajo examen.. 2. y que son consideradas en las normas citadas.E./. 1. He realizado el examen de la información contenida en los estados contables indicados de acuerdo con las Normas de Auditoría vigentes aplicables a la revisión limitada de estados contables (Norma C. 39 a 40 de la RT Nº 7-F. puedo manifestar que: 1. INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES .). IDENTIFICACION DE LOS ESTADOS CONTABLES Manifestación de Bienes y Deudas de XXXX al .
T.).E.R. asciende a la suma de $…. (aclarar si se trata de devengada y exigible..C. Nº 000 C.N. que surge de la documentación que me fuera exhibida. o devengada no exigible). POR LA COMISIÓN NACIONAL DE REGULACIÓN DEL INFORME DEL AUDITOR . INFORME ESPECIAL REQUERIDO TRANSPORTE (C. ………………. de 8. Prof. de ……… de 2…. N.P. Contador Público (Universidad) Mat. la deuda devengada a favor de las Cajas Nacionales de Previsión Social.Al dd/mm/AAAA.N.
y todas las tareas necesarias adicionales que creí necesarias efectuar para emitir las aseveraciones vertidas en el siguiente punto (alternativamente se podrían enumerar taxativamente las tareas realizadas). ALCANCE DE LA TAREA Mi examen fue practicado de acuerdo con las normas de auditoría vigentes. Asimismo he verificado y examinado la información preparada al efecto del cumplimiento de las Resoluciones S. Adicionalmente. Nos. el examen y verificación de la información indicada en los apartados a) y b) del punto anterior. así como una evaluación de la presentación general de los estados contables. Detalle de deudas personales al 31 de diciembre de … (en el caso de no presentar detalle de bienes personales) b) Ó b) Detalle de bienes personales y deudas personales al 31 de diciembre de … (en el caso de presentar detalle de bienes personales). INFORMACIÓN EXAMINADA (Detallar los estados contables objeto del examen). 378/98 (y/o 299/98 en el caso de permisos de turismo) y 442/98. 1. 2. ACLARACIONES PREVIAS . y a su pedido. Una auditoría comprende el examen. todo ello en base a la auditoría efectuada. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados contables y en emitir las aseveraciones requeridas por las resoluciones citadas. 1. Una auditoría también comprende una evaluación de las normas contables aplicadas y de las estimaciones significativas hechas por la empresa. incluyó la confirmación de la identificación de los vehículos de propiedad de la firma que se encuentran al 31 de diciembre de … habilitados ante la COMISIÓN NACIONAL DE REGULACIÓN DEL TRANSPORTE. para la prestación de servicios interjurisdiccionales de transporte automotor de pasajeros. la cuál se detalla seguidamente: a) Nota de demostración de cumplimiento de patrimonio neto mínimo. confeccionada de acuerdo al model del Anexo IV de la Resolución S.Señores: ………… En mi carácter de Contador Público independiente. de evidencias que respaldan los importes y las informaciones expuestas en los estados contables. Nº 442/98. Considero que la auditoría efectuada constituye una base razonable para fundamentar mi opinión sobre los estados contables al 31 de diciembre de AAAA de la empresa. La preparación de los mencionados estados contables y de la documentación establecida por la normativa referida es responsabilidad de la empresa.RT. Tales normas requieren que se planifique y realice el trabajo con el objetivo de obtener un razonable grado de seguridad de que los estados contables estén exentos de errores significativos. en base a pruebas selectivas.T. emito el presente informe para su presentación ante la Comisión Nacional de Regulación del Transporte.
Nº 442/98 asciende a $ … El mismo resulta (igual . la situación patrimonial al … de ……. Los bienes y deudas incluidos en el detalle de bienes y deudas personales (ó los bienes incluidos en el detalle de bienes personales) le corresponden en titularidad al operador. El patrimonio neto resultante. b) ……………….P. "……" por $ …." Por $ ….T.inferior) al mínimo requerido y surge de la nota confeccionada de acuerdo al Anexo IV de la referida Resolución. de 9. informo que: 1) En los estados contables no existen otras partidas que respondan a los conceptos detallados en el Anexo III de la Resolución S. Ó (en el caso de corresponder) 1) En los estados contables existen las partidas detalladas seguidamente.El detalle de bienes y deudas personales se encuentra valuados (ó no se encuentra valuado por … ó excepto porque el rubro … se ha valuado …) de acuerdo con los criterios establecidos en las normas profesionales vigentes que rigen para la confección de estados contables. de ………. los estados contables de XXXX reflejan razonablemente.T. Adicionalmente. INFORMACIÓN ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES a) Los estados contables integrantes de la manifestación patrimonial surgen (ó no surgen) de registros contables rubricados. DICTAMEN En mi opinión." por $ …. en todos sus aspectos significativos. de 2… N.. que responden a los conceptos consignados en el Anexo III de la Resolución S. excepto ".T.….C. etc. el resultado económico y la evolución del patrimonio neto del ejercicio finalizado en esa fecha. Nº 442/98. Prof.superior . no existiendo a dicha fecha deuda exigible por ese Organismo (ó existiendo a dicha fecha deuda exigible con ese Organismo por $ …). luego de sumar al patrimonio de los estados contables el patrimonio personal y detraerle los montos que responden a los conceptos del Anexo III de la Resolución S. y que no hubiesen sido incluidas en la nota presentada de acuerdo al modelo del Anexo IV de la referida resolución. INFORME DEL AUDITOR . Nº 000 C. de 2…. en sus aspectos formales. de acuerdo con normas contables profesionales. 2) 2) 5.. etc. de acuerdo con las disposiciones legales. y que no se han incluido en la nota presentada de acuerdo al modelo del Anexo IV de la referida Resolución.. Al 31 de diciembre de … la deuda devengada a favor de la ANSeS que surge de los registros contables ascendía a $ ….. 4. INFORME ESPECIAL SOBRE RENDICIÓN DE CUENTAS REQUERIDA POR EL CONICET. en cumplimiento de las disposiciones vigentes. llevados.E.N. "……. Ó (en el caso de corresponder) 1) Los bienes y deudas incluidos en el detalle de bienes y deudas personales (ó en el detalle de bienes personales) le corresponden en titularidad al operador. Contador Público (Universidad) Mat. Nº 442/98.
que ha sido firmada por mí a los efectos de vincularla con el presente Informe... conforme lo establecido en Resolución 711 del 26/6/98.E. informo que la aplicación de los fondos se realizó conforme el presupuesto analítico y se ha dado cumplimiento en materia de gastos a lo establecido en el régimen normativo correspondiente.. ALCANCE DE LA TAREA PROFESIONAL REALIZADA Mi examen fue practicado de acuerdo con las normas de auditoría vigentes./. correspondiente al subsidio …. aplicados sobre la Rendición de Cuentas de (titular del subsidio) al . individualizada precedentemente.Señores: (por ej.: Titular del Subsidio Fulano de Tal) ………… En mi carácter de Contador Público independiente y a su pedido. todo ello en base a la auditoría efectuada..3 de la Resolución 711 consignada anteriormente. Artículo 38. - La preparación de la mencionada Rendición y de la documentación establecida por la normativa referida es responsabilidad del Titular del subsidio./. preparada por el Sr./.C. Considero que la auditoría efectuada constituye una base razonable para fundamentar mi opinión sobre la Rendición de Cuentas al . INFORME ESPECIAL SOBRE DOCUMENTACIÓN BANCARIA. DICTAMEN En base a los procedimientos de auditoría que se detallan en el apartado anterior. emito el presente informe para su presentación ante el CONICET.. …………..N. consistentes en…. de 10././.. Capítulo 1.. Planillas integrantes de la Rendición de Cuentas mencionada. La tarea de auditoría encarada comprendió la revisión integral de la documentación de respaldo de la rendición de cuentas. Contador Público (Universidad) Mat. Prof. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre las mismas conforme lo establecido por el Título IV. informo que no surgen observaciones que realizar. Inciso 38.. Adicionalmente../. N. INFORMACIÓN EXAMINADA Rendición de Cuentas de fecha . EJEMPLO Nº 1. (Titular del Subsidio). INFORME DEL AUDITOR . de 2…..P. de ………. del presupuesto analítico presentado en oportunidad de la solicitud del subsidio y el análisis de la correspondencia entre los comprobantes de gastos efectuados con lo establecido en la Resolución Nº 711 ya citada. (detallar). Nº 000 C.
DICTAMEN En función a lo indicado en los párrafos precedentes. 001 del Nuevo Banco del Chaco S.A.E. III. Por las limitaciones que derivan de una revisión de esta naturaleza. no estoy en condiciones de opinar sobre los estados contables auditados en su conjunto. Cuadro de Ingresos y Gastos por los períodos xx/xx a yy/yy. y que son consideradas en las normas citadas.A los Señores Directores/Socios de / Señor / Señora ………… Domicilio Ciudad En mi carácter de Contador Público independiente informo acerca de la revisión limitada practicada a la siguiente documentación. y han sido valuados de acuerdo con los criterios detallados en las notas complementarias. detallan en las notas Los ingresos y gastos detallados en el cuadro respectivo concuerdan con la documentación respaldatoria y no tengo observaciones que realizar.C. (Si existiesen gravámenes. no están sujetos a gravámenes./…/…. y están valuados conforme los criterios detallados en las mismas.A.). En particular.C. la citada información fue examinada y confrontada con la documentación de apoyo y otras evidencias disponibles. Notas complementarias. Patr. Anexo Bienes de Cambio y Bienes de Uso en Form. y como consecuencia de la revisión limitada que he efectuado. están respaldados por las garantías que se complementarias. inhibiciones o embargos. que se acompaña firmada a los efectos de su identificación con el presente informe que se emite por separado. Los pasivos incluidos existen. 39 a 40 de la RT Nº 7-F. no he aplicado todos los procedimientos necesarios para realizar una auditoría completa de los estados examinados. puedo manifestar que: Los activos incluidos existen. No obstante.. particularmente en lo que se refiere a si han sido incluidos todos los activos y todos los pasivos atribuibles a ………… y referidos al …. 001/1 del mismo Banco. la mención de los mismos deben figurar en Notas y el auditor debe dejar expresa constancia en su informe de tal alternativa). . son de propiedad de ………. ALCANCE DE LA TAREA REALIZADA He realizado el examen de la información contenida en los estados contables indicados de acuerdo con las Normas de Auditoría vigentes aplicables a la revisión limitada de estados contables (Norma C.P. al dorso del formulario mencionado. II. Patr. I. inhibiciones ni embargos. IDENTIFICACION DE LOS ESTADOS CONTABLES Manifestación de Bienes al xx/xx/xx en Form.
EJEMPLO Nº 2. ……………. asciende a la suma de $….C. de 11. Contador Público (Universidad) Mat.N. …de ……… de 2… N. o devengada no exigible). la deuda devengada a favor de las Cajas Nacionales de Previsión Social. Nº 000 C. que surge de la documentación que me fuera exhibida. Al …/…/…. Prof. . INFORME ESPECIAL SOBRE DOCUMENTACIÓN BANCARIA.P. (aclarar si se trata de devengada y exigible.E..INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES a) b) La información contenida en los estados contables examinados no surge de registros contables rubricados.
I.E. Flujo de fondos proyectado de mm/AAAA a nn/AAAA y sus notas complementarias. 39 a 40 de la RT Nº 7-F. c. y que son consideradas en las normas citadas. Manifestación de Bienes al xx/xx/xx en Form. II. DICTAMEN . -evaluación para determinar si los supuestos son coherentes entre sí. -lectura de la información contable obtenida de los estados contables de la entidad para identificar los factores clave que podrían afectar los flujos de fondos proyectados. d. del Apartado anterior mi revisión incluyó.INFORME DEL AUDITOR A los Señores Directores/Socios de / Señor / Señora ………… Domicilio Ciudad En mi carácter de Contador Público independiente informo acerca de la revisión limitada practicada a la siguiente documentación. e.). del Apartado anterior he realizado el examen de la información de acuerdo con las Normas de Auditoría vigentes aplicables a la revisión limitada de estados contables (Norma C. Cuadro de Ingresos y Gastos por los períodos xx/xx a yy/yy. IDENTIFICACION DE LA DOCUMENTACION AUDITADA a. que se acompaña firmada a los efectos de su identificación con el presente informe que se emite por separado. pero no se limitó.A. al dorso del formulario mencionado. Por las limitaciones que derivan de una revisión de esta naturaleza.P. Respecto de la documentación detallada en el incido e.A. a los siguientes procedimientos para la evaluación de la preparación y presentación de la proyección: 2. -discusiones con el comitente para comprender los supuestos desarrollados. -realización de pruebas aritméticas de la proyección y. a d.C. -evaluación de la razonabilidad de su presentación. Respecto de la documentación detallada en los incisos a. 001 del Nuevo Banco del Chaco S. ALCANCE DE LA REVISION 1. III. Anexo Bienes de Cambio y Bienes de Uso en Form.C. 001/1 del mismo Banco. Patr. b. no he aplicado todos los procedimientos necesarios para realizar una auditoría completa de los estados examinados. Patr. Notas complementarias.
INFORME ESPECIAL SOBRE DOCUMENTACIÓN BANCARIA. están respaldados por las garantías que se complementarias. . Contador Público (Universidad) Mat. no estoy en condiciones de opinar sobre los estados contables detallados en los incisos a. b) De la labor realizada para la revisión del flujo de fondos proyectado de XXXX. del Apartado 1) auditados en su conjunto.incluye todas las exposiciones significativas y necesarias para su comprensión. la mención de los mismos deben figurar en Notas y el auditor debe dejar expresa constancia en su informe de tal alternativa).. de 2… 2) Por no ser posible dada su naturaleza de supuestos. a d. Al …/…/…... EJEMPLO Nº 3. detallan en las notas Los ingresos y gastos detallados en el cuadro respectivo concuerdan con la documentación respaldatoria y no tengo observaciones que realizar. inhibiciones ni embargos. No obstante. Mi actuación profesional no alcanza a hechos y circunstancias que puedan ocurrir después de la fecha de este informe... (aclarar si se trata de devengada y exigible.. (Si existiesen gravámenes. no estoy en condiciones de opinar sobre la razonabilidad de los supuestos utilizados por la Sociedad en la preparación del flujo de fondos proyectado. … de ……. no están sujetos a gravámenes. particularmente en lo que se refiere a si han sido incluidos todos los activos y todos los pasivos atribuibles a ………… y referidos al ….P..a) En función a lo indicado en el apartado II) inciso 1. de 12. Los pasivos incluidos existen. . aún cuando los supuestos considerados por la Sociedad al efectuar las proyecciones se concretasen.C... que comprende el período mm/AAAA a nn/AAAA mencionada en el apartado II) inciso 2... son de propiedad de ………. y están valuados conforme los criterios detallados en las mismas. de 2… N.E. b) ……………. puedo manifestar que: Los activos incluidos existen. y han sido valuados de acuerdo con los criterios detallados en las notas complementarias. que surge de la documentación que me fuera exhibida. No obstante... Prof. INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES a) La información contenida en los estados contables detallados en el Apartado I) incisos a) a d) no surge de resistros contables rubricados.es uniforme con los criterios contables adoptados por la Sociedad en la preparación de los estados contables al . informo que: 1) La proyección mencionada: . es probable que surjan diferencias entre los resultados proyectados y los reales porque con frecuencia los hechos y circunstancias no ocurren de la manera esperada y las diferencias pueden resultar significativas... de .N.ha sido compilada en base a los supuestos allí detallados. asciende a la suma de $…. inhibiciones o embargos. o devengada no exigible). IV. la deuda devengada a favor de las Cajas Nacionales de Previsión Social. ... y como consecuencia de la revisión limitada que he efectuado./…/…. Nº 000 C...
conteniendo: Cuadro de Ingresos y Egresos por los meses xx/XX a yy/YY.3. .S.A. mi examen se circunscribió a constatar la coincidencia de los datos transcriptos en la documentación detallada precedentemente con los datos que surgen de los comprobantes de ingresos...S. a los siguientes procedimientos para la evaluación de la preparación y presentación de la proyección: . 2Form.realización de pruebas aritméticas de la proyección y.S. I. DICTAMEN 1) Con relación a la información contenida en el form.A.S. 1. Patr.U. DDJJ del S. ALCANCE DE LA TAREA 1Con respecto a la información incluida en el Form. Patr. informo que: 2) . En mi carácter de contador público independiente informo sobre la revisión efectuada a la siguiente documentación. documentación de egresos. . Flujo de Fondos proyectados de mm/AAAA a nn/AAAA y sus notas complementarias. . DOCUMENTACION ANALIZADA 11.1. Cuadro Sistema Único de Seguridad Social .INFORME DEL AUDITOR Señores Directores de / Señor / Señora …. 2- III. la que ha sido firmada por mí a los efectos de su identificación con la presente. .evaluación para determinar si los supuestos son coherentes entre sí. 015 del Nuevo Banco del Chaco: Surge de la documentación y registros examinados. pero no se limitó. y las registraciones en libros IVA VENTAS e IVA COMPRAS del comitente. II.. Patr. 015 del Nuevo Banco del Chaco S.S.2. mi revisión incluyó.evaluación de la razonabilidad de su presentación. Cuadro Detalle de Deudas Bancarias. 015 del Nuevo Banco del Chaco S. y no tengo observaciones que formular. Con relación al Flujo de Fondos proyectado detallado en el apartado anterior.U. De la labor realizada para la revisión del flujo de fondos proyectado de marzo/2001 a Febrero/2002.lectura de la información contable obtenida de los estados contables de la entidad para identificar los factores clave que podrían afectar los flujos de fondos proyectados. los pagos correspondientes.discusiones con el comitente para comprender los supuestos desarrollados.. 1.
CERTIFICACIÓN ESPECIAL SOBRE DOCUMENTACIÓN BANCARIA.P. ……………. . aún cuando los supuestos considerados por la Sociedad al efectuar las proyecciones se concretasen.C.incluye todas las exposiciones significativas y necesarias para su comprensión. Nº 000 C.ha sido compilada en base a los supuestos allí detallados. Mi actuación profesional no alcanza a hechos y circunstancias que puedan ocurrir después de la fecha de este informe. No obstante. EJEMPLO Nº 4 . es probable que surjan diferencias entre los resultados proyectados y los reales porque con frecuencia los hechos y circunstancias no ocurren de la manera esperada y las diferencias pueden resultar significativas. Prof. de… 13. N.. b) Por no ser posible dada su naturaleza de supuestos. -es uniforme con los criterios contables adoptados por la Sociedad en la preparación de los estados contables al dd/mm/AAAA. de 2….E. Contador Público (Universidad) Mat. de ……….N.a) La proyección mencionada: . no estoy en condiciones de opinar sobre la razonabilidad de los supuestos utilizados por la Sociedad en la preparación del flujo de fondos proyectado.
servicios. DOCUMENTACION ANALIZADA Cuadro de Ingresos y Egresos por los meses xx/XX a yy/YY. -ADAPTAR). de 2…. recibos.E. etc.. del Form.015 del Nuevo Banco del Chaco S. . etc. CERTIFICO que la información detallada en el Apartado 1 concuerda con la documentación y registros mencionados en el Apartado 2. Domicilio En mi carácter de contador público independiente informo sobre la revisión efectuada a la siguiente documentación. I.. ALCANCE DE LA TAREA Mi examen se circunscribió a constatar la coincidencia de los datos transcriptos en la documentación detallada precedentemente con los comprobantes de ingresos (ventas.P.. II. Contador Público (Universidad) Mat. de 14. de ………. ASEVERACIÓN PROFESIONAL En base a la tarea realizada. honorarios. CERTIFICACIÓN DE PAGO DE SUELDOS Y DEPÓSITO DE APORTES Y CONTRIBUCIONES SOBRE LA NÓMINA SALARIAL. de egresos (facturas. ……………. -ADAPTAR) y las registraciones en libros IVA VENTAS e IVA COMPRAS del / la comitente.CERTIFICACIÓN Señores Directores de / Señor / Señora …. N.A.N.. la que ha sido firmada por mí a los efectos de su identificación con la presente. Nº 000 C. Prof.C. Patr. III.
. el depósito de las contribuciones a cargo del empleador y de los aportes y retenciones efectuadas al personal bajo su dependencia por el período mencionado.N. 3. he constatado el pago de los sueldos y jornales. III.CERTIFICACION Señores ………………. ACLARACIONES PREVIAS Los recibos de sueldos y las liquidaciones de contribuciones y aportes han sido preparadas por la administración de la empresa. con acuse de recibo y sello de banco de recepción del pago. ALCANCE DE LA TAREA REALIZADA He verificado la existencia y pertenencia de la documentación mencionada en el apartado I. ………………. Prof. 2. del mes……. según surge de la documentación examinada. con el alcance mencionado en el apartado II) y las salvedades expuestas en el apartado III precedentes. con sellos de banco de recepción del pago. IV. CERTIFICACION Certifico que.P. Form. Nº 000 C. Contador Público (Universidad) Mat. II.C. 900/902. del mes……. de ……… de 2… N. En mi carácter de contador público independiente informo sobre la constatación realizada a la siguiente documentación: I. Boletas de depósito de………. de acuerdo con las normas de auditoría vigentes. con firmas ilegibles al pie. habiendo efectuado la revisión integral de la documentación. Recibos de sueldos del mes……. de . IDENTIFICACION DE LO AUDITADO 1.E. limitándose mi tarea a la verificación de los aspectos formales referentes a su presentación y constancias de pagos.
………………. de 2… N. III. En mi carácter de contador público independiente he procedido a verificar la documentación detallada en el apartado I con el objeto de certificar el monto total percibido en concepto de cuotas de ingreso correspondiente a esa Asociación. Acta de fundación de la Asociación XXXX de fecha …. DOCUMENTACIÓN COMPULSADA a) b) c) d) Libro de Caja sin rubricar. I. ALCANCE DE LA TAREA Procedí a examinar integralmente la documentación detallada precedentemente. Contador Público (Universidad) .J. 5 de la Disposición General Nº 047/98 de la Dirección de Personas Jurídicas de la Provincia del Chaco. inc.15. DEL CHACO. CERTIFICACIÓN DE CUOTAS DE INGRESO REQUERIDA POR LA D.. 1º.. no contando a la fecha con registros rubricados.) II.N. CERTIFICACIÓN DE CUOTAS DE INGRESO Señores Miembros de la Comisión Directiva de la Asociación XXXX …………. Recibos de cobro de los aportes iniciales. de ……….P. La presente se emite en el marco de lo preceptuado por el art. ASEVERACION PROFESIONAL En base a la labor realizada certifico que la Asociación XXXX percibió en concepto de cuotas de ingreso un total de $ … (pesos …) al dd/mm/AAAA. IV. correspondiente al monto total percibido en concepto de cuotas de ingreso. Saldo de caja (o saldo de Caja de ahorro xx del Banco … al …. INFORMACIÓN ESPECIAL La Asociación se encuentra en trámite de autorización para funcionar ante la Dirección de Personas Jurídicas del Chaco. y verifiqué mediante arqueo de caja (o consulta de saldo de la caja de ahorro mencionada) el saldo de $ .
de .Mat.P. Prof. Nº 000 C.E.C.
".P. N." (en formación) Domicilio Ciudad En mi carácter de Contador Público independiente informo acerca de la revisión practicada a la siguiente documentación: I. ACLARACIONES ESPECIALES PREVIAS AL DICTAMEN La información contenida en los estados contables indicados no surge de registros contables. III.N. al dd/mm/AAAA. preparado por los Socios Fulana y Mengano. II. ASEVERACIÓN Certifico que la Manifestación de Aportes de Capital en Especie de los Socios Fulana y Mengano a "Don Fulano S. de 2…. La valuación de los bienes aportados se expone a precios probables de realización.E.L." al dd/mm/AAAA. se corresponde con la documentación respaldatoria examinada y las aclaraciones mencionadas precedentemente.R.. No existen gravámenes de ningún tipo sobre los bienes y son de libre disponibilidad. de ………. Nº 000 C. CERTIFICACIÓN DE APORTES DE CAPITAL EN ESPECIE.R. propiedad. IV. no existiendo observaciones que formular.R. Contador Público (Universidad) Mat.L. constatando su existencia.L.16. ALCANCE DE LA TAREA REALIZADA He realizado el examen de la información contenida en la documentación citada de acuerdo con las normas de auditoría vigentes. INFORMACIÓN EXAMINADA Manifestación de Aportes de Capital en Especie para la inscripción de "Don Fulano S..C. de . CERTIFICACIÓN Señores Socios "DON FULANO S. valuación y exposición. integridad. Prof. ……………….
... I... Nº 000 C........................... y demás elementos de respaldo que me han sido suministrados por la Sociedad a mi requerimiento....N..(1) N° . ALCANCE DE LA REVISION Mi revisión consistió en el cotejo de la información mencionada en el punto 1 con el Libro. a .... los cuales han sido determinados por la Sociedad.. de 199....... CERTIFICACION En base a la tarea descripta y en lo que es materia de mi competencia...... de ..... certifico que la información mencionada en el punto 1 concuerda con los registros y elementos de respaldo mencionados en el punto 2.. Contador Público (Universidad) Mat.........17............... INFORMACION OBJETO DE LA CERTIFICACION Declaración Jurada mensual sobre movimientos de sustancias químicas de . Dicha documentación ha sido firmada por mi con propósitos de identificación.C. II... del . transcripto a los folios .. En mi carácter de Contador Público independiente y para su presentación ante la Secretaría de Programación para la Prevención de la Drogadicción y la lucha contra el Narcotráfico de la Presidencia de la Nación........ Prof.. de 2… N............. en la medida que consideré necesaria en las circunstancias.............. ........P.....E......... CERTIFICACIÓN SOBRE MOVIMIENTO DE SUSTANCIAS QUÍMICAS REQUERIDO POR EL DECRETO 1095/96............... de Notas: (1) Indicar el nombre del libro y los datos relativos a su rúbrica (2) Indicar los números de folios en los que se encuentran transcriptas las registraciones correspondientes al período que se certifica... de . ....... .... de rúbrica N° ............. No estoy en condiciones de afirmar que los elementos mencionados en la Declaración Jurada adjunta incluya la totalidad de los elementos previstos por el Decreto 1095/96. CERTIFICACION SOBRE MOVIMIENTO DE SUSTANCIAS QUIMICAS Señores Presidente y Directores de ..............(2).......... certifico la información detallada en el apartado siguiente. III........ al .....
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