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Timestamp: 2017-11-18 13:54:55
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Matched Legal Cases: ['artículo 24', 'artículo 82', 'artículo 22', 'artículo 4', 'artículo 22', 'artículo 42']

Normas de Control Contraloría
El control gubernamental consiste en la supervisión,vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública,en atención al grado de eficiencia,eficacia,transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado,así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción,evaluando los sistemas de administración,gerencia y control,con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.
En este rubro se reúne una serie de normas relacionadas a los distintos tipos de control que ejerce tanto la Contraloría General de la República como los demás órganos del Sistema Nacional de Control. Cuando se mencione las siglas SNC, CGR y OCI, se entenderán referidas al Sistema Nacional de Control, a la Contraloría General de la República y al Órgano de Control Institucional, respectivamente.
El SNC es el conjunto de órganos de control, normas, métodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. Su actuación comprende todas las actividades y acciones en los campos administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza al personal que presta servicios en ellas, independientemente del régimen que las regule.
El SNC está conformado por: La CGR, como ente técnico rector; las unidades orgánicas responsables de la función de control gubernamental de las entidades y las sociedades de auditoría externa independientes, cuando son designadas por la CGR y contratadas, durante un período determinado, para realizar servicios de auditoría en las entidades: económica, financiera, de sistemas informáticos, de medio ambiente y otros.
Directiva N° 002-2004-CG/SGE “Normas para la Atención de Solicitudes de Acciones de Control por parte de entidades sujetas al ámbito del Sistema Nacional de Control ante la Contraloría General de la República”. Aprobada por R.C. N° 038-2004-CG, publicada el 04.FEB.2004.
Documento que establece las disposiciones, lineamientos y criterios destinados a regular la atención oportuna de pedidos de acciones de control por parte de entidades sujetas al ámbito del SNC ante la CGR.
Lineamientos de Política para el Planeamiento del Control Gubernamental a cargo del SNC: periodo 2017 - 2019. Aprobados con R.C. Nº 457-2016-CG, publicada el 28.OCT.2016.
Documento que orienta el planeamiento de los servicios de control posterior, previo, simultáneo y servicios relacionados.
Directiva N° 007-2003-CG/PL “Procedimiento para la Formulación, Seguimiento y Registro de Encargos de Acciones de Control Posterior a los Órganos de Control Institucional”. Aprobada por R.C. N° 432-2003-CG del 19.DIC.2003.
Documento que establece el procedimiento a seguir para la formulación, seguimiento y registro de los encargos de acciones de control posterior a los OCI, efectuado por las unidades orgánicas de línea de la CGR.
Directiva Nº 002-2005-CG/OCI-GSNC “Estructura y Contenido del Informe Anual emitido por los Jefes de los Órganos de Control Regional y Local ante el Consejo Regional o Concejo Municipal”. Aprobada por R.C. Nº 549-2005-CG, publicada el 30.DIC.2005.
Documento que orienta y precisa los aspectos que debe contener el Informe Anual de los Jefes de los Órganos de Control Regional y Local con el propósito de contribuir a una presentación adecuada del ejercicio de las funciones desempeñadas y el estado del control del uso de los recursos y fondos públicos.
Directiva N° 003-2010-CG/GOCI “Disposiciones para el uso del Sistema Paracas y registro de información para los jefes de los Órganos de Control Institucional”. Aprobada por R.C. N° 222-2010-CG, publicada el 25.AGO.2010.
Documento que norma el correcto uso del Sistema Paracas, herramienta informática desarrollada para el intercambio de información entre los OCI y la CGR.
Directiva N° 003-2014-CG/ACA “Revisión de oficio de los informes emitidos por los Órganos de Control Institucional de acuerdo a estándares de calidad”.Aprobada por R.C. N° 274-2014-CG, publicada el 14.MAY.2014. Modificada por: R.C. 354-2015-CG, publicada el 05.DIC.2015
Documento que regula el proceso de revisión de oficio de los informes de auditoría emitidos por los OCI, en virtud de lo establecido en el artículo 24° de la Ley N° 27785, con el propósito de asegurar su conformidad con los estándares de calidad e impulsar la mejora continua del proceso de control.
Directiva N° 007-2015-CG/PROCAL “Órganos de Control Institucional”.Versión actualizada aprobada por R.C. N° 353-2015-CG, publicada el 05.DIC.2015.Modificada por: R.C. N° 458-2016-CG, publicada el 28.OCT.2016.
R.C. N° 209-2017-CG, publicada el 23.MAY.2017.
Documento que desarrolla el marco normativo que regule las funciones y procesos a cargo del OCI, y su interrelación con la CGR y la entidad.
Directiva N° 015-2015-CG/PROCAL “Supervisión Técnica al Órgano de Control Institucional”. Aprobada por R.C. N° 354-2015-CG, publicada el 05.DIC.2015
Documento que establece el marco normativo que regule la supervisión técnica a cargo de las unidades orgánicas u órganos desconcentrados de la CGR, a la acción simultánea y auditoría de cumplimiento que efectúan los OCI bajo su ámbito, con el propósito de coadyuvar a mejorar las competencias profesionales del personal del OCI y la calidad de dichos servicios.
Directiva N° 018-2016-CG/PLAN “Programación, Monitoreo y Evaluación del Plan Anual de Control 2017 de los OCI”.Aprobada por R.C. Nº 457-2016-CG, publicada el 28.OCT.2016.
Documento que regula el proceso de programación, monitoreo y evaluación del Plan Anual de Control a cargo de los OCI de las entidades bajo el ámbito del SNC para el año 2017.
Directiva N° 002-2017-CG/DPROCAL “Evaluación Funcional del Jefe y Personal del Órgano de Control Institucional”.Aprobada por R.C. Nº 209-2017-CG, publicada el 23.MAY.2017.
Documento que regula el proceso de evaluación funcional del jefe y personal de los OCI por la CGR, con el propósito de determinar el cumplimiento y adecuado ejercicio funcional en el marco de las disposiciones normativas aplicables, a fin de contribuir a la idoneidad técnica y profesional en el ejercicio del control gubernamental.
Directiva N° 012-2015-CG/PROCAL “Gestión de Sociedades de Auditoría”.Aprobada por R.C. Nº 314-2015-CG, publicada el 31.OCT.2015.
Documento que establece el marco normativo que desarrolla los procesos de registro, designación, contratación y supervisión de las SOA conformantes del SNC, soportados en el Sistema Informático de SOA y Auditores Financieros - INFOSAF.
El ejercicio de la auditoría gubernamental, encomendada por mandato constitucional al SNC, se debe sustentar en un conjunto de valores y principios, que implica la evaluación de los hechos rodeados de precisión e imparcialidad, demandando del auditor, tanto cualidades como calificaciones profesionales y personales especiales, que permitan honrar la credibilidad y confianza ciudadana sobre su desempeño y los resultados de su labor.
Código de Ética del Auditor Gubernamental del Perú. Aprobado por R.C. Nº 077-99-CG, publicada el 08.JUL.1999.
Documento que reúne el conjunto de principios, criterios y valores mínimos que orientan el desempeño individual del auditor gubernamental, en su actividad interna del SNC, en las funciones de auditoría y en su tratamiento a las áreas y personas sobre las cuales recaen sus labores, con el objeto que mediante su observancia, los auditores desempeñen sus actividades funcionales.
Directiva Nº 010-2008-CG “Normas para la conducta y desempeño del personal de la Contraloría General de la República y de los Órganos de Control Institucional”. Aprobada por R.C. Nº 430-2008-CG, publicada el 25.OCT.2008.
Documento que sistematiza los principios, prohibiciones, impedimentos y lineamientos aplicables a la conducta del personal de la CGR y de los OCI, para el desempeño e independencia en el ejercicio del control gubernamental, a efecto de asegurar el debido y transparente accionar en el desempeño de las labores encomendadas y permitir un sano ambiente de gestión, regido por la moralidad y honestidad.
Establece que personal de las comisiones encargadas de realizar auditorías y exámenes especiales dispuestos por la Contraloría y órganos del Sistema Nacional de Control,comprende sólo profesionales y egresados de universidades. Aprobado por R.C. Nº 143-2000-CG, publicada el 28. JUL.2000.
Documento que establece que en caso de vacancia o de ausencia temporal del Supervisor, Jefe de Comisión, abogados o auditores, el Gerente Central bajo cuyo ámbito se encuentra la acción de control deberá de designar de inmediato al personal que lo sustituirá o se hará temporalmente cargo de sus funciones, según sea el caso sin perjuicio de la intervención de los demás integrantes de la Comisión de Control designados originalmente para el efecto.
Establece que en caso de vacancia o ausencia temporal del Supervisor, Jefe de Comisión, abogados o auditores en una acción de control.Aprobado por R.SC. N° 024-2002-CG del 01.JUL.2002.
Documento que establece que el personal de las comisiones encargadas de realizar las auditorías y exámenes especiales dispuestos por la CGR y los Órganos de Auditoría Interna conformantes del SNC, comprende sólo profesionales y egresados de las Universidades.
Las Normas Generales de Control Gubernamental son las emitidas por la CGR, en su calidad de órgano rector del SNC y en el ejercicio de su autonomía y competencia reguladora, guardando concordancia con el artículo 82° de la Constitución Política del Perú y la Ley Orgánica del SNC y de la CGR. Han sido desarrolladas con base en la normativa y buenas prácticas internacionales sobre el ejercicio del control gubernamental y la auditoría; entre las cuales destacan las Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores - ISSAI y las Normas Internacionales de Auditoría - NIA.
Normas Generales de Control Gubernamental.Aprobadas por R.C. N° 273-2014-CG, publicada el 13.MAY.2014 y modificada por R.C. 473-2014-CG, publicada el 23.OCT.2014.Modificadas por:R.C. N° 431-2016-CG, publicada el 04.OCT.2016.
Documento que contiene las disposiciones de obligatorio cumplimiento, desarrolladas a partir de la Ley Nº 27785, que regulan el ejercicio del control gubernamental; brindando dirección y cobertura para su realización. Tienen por objeto regular el desempeño profesional del personal del SNC y el desarrollo técnico de los procesos y productos de control.
Los servicios de control previo son aquellos que efectúa exclusivamente la CGR con anterioridad a la ejecución de un acto u operación de una entidad, de acuerdo a lo establecido por la Ley o norma expresa, con el objeto de emitir un resultado según corresponda a la materia del requerimiento que realice la entidad solicitante del servicio.
Adicionales y supervisión de obras públicas
Directiva N° 011-2016-CG/GPROD “Servicio de Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Obra”.Aprobada por R.C. N° 147-2016-CG, publicada el 14.MAY.2016.
Documento que establece los requisitos, plazos y el proceso a seguir para que la CGR otorgue autorización previa a la ejecución y al pago de las prestaciones adicionales de obra, cuyo monto exceda el porcentaje previsto en la normativa de contrataciones; así como, los requisitos, plazos y el proceso para los recursos administrativos que correspondan.
Directiva 012-2014-CG/GPROD “Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Supervisión de Obras”.Aprobada por R.C. N° 596-2014-CG, publicada el 23.DIC.2014
Documento que contiene el marco normativo y criterios que permitan dotar de celeridad, eficacia y transparencia al proceso de autorización previa al pago de las prestaciones adicionales de supervisión de obra.
Establecen unidad orgánica para la resolución en primera instancia de los procedimientos relacionados a la autorización previa de prestaciones adicionales de obra y mayores prestaciones de supervisión de obras públicas, e instancia para la resolución de los recursos de apelación.Aprobado por R.C. N° 141-2017-CG, publicada el 23.MAR.2017.
Documento que establece que corresponde a la Gerencia de Control Previo y Proyectos de Inversión, la resolución en primera instancia de los procedimientos relacionados a la autorización previa de prestaciones adicionales de obra y mayores prestaciones de supervisión de obras públicas, correspondiendo la resolución de los recursos de apelación al Contralor General de la República.
Directiva 012-2016-CG/GPROD “Emisión del Informe Previo establecido por el literal l) del artículo 22° de la Ley N° 27785” Aprobada por R.C. N° 148-2016-CG, publicada el 14.MAY.2016
Modificada por R.C. N° 141-2017-CG, publicada el 23.MAR.2017.
Documento que establece los requisitos y el proceso de emisión del Informe Previo que corresponde a la CGR, para el caso de operaciones que comprometan el crédito o la capacidad financiera del Estado.
Adquisiciones de orden interno
Directiva Nº 007-2001-CG/B140 “Emisión de opinión previa de la Contraloría General de la República en adquisiciones y contrataciones con carácter de secreto militar u orden interno exoneradas de licitación pública, concurso público o adjudicación directa”. Aprobada por R.C. Nº 105-2001-CG, publicada el 18.JUL.2001.
Documento que define el procedimiento que se utilizará por las Fuerzas Armadas y Policía Nacional para el requerimiento de opinión previa de la CGR en caso de adquisiciones y contrataciones con carácter de secreto militar exoneradas de Licitación Pública, Concurso Público o Adjudicación Directa.
Los servicios de control simultáneo son aquellos que se realizan a actos, hechos o actividades de un proceso en curso, con el objeto de alertar sobre la existencia de hechos que ponen en riesgo el resultado o el logro de los objetivos de la entidad. Se lleva a cabo conforme a las modalidades que determine la CGR.
Directiva N° 017-2016-CG/DPROCAL “Control Simultáneo”. Aprobada por R.C. 432-2016-CG, publicada el 04.OCT.2016.
Documento que regula el servicio de control simultáneo a cargo de la CGR y de los OCI en las entidades sujetas al ámbito del SNC, que tiene el propósito de contribuir oportunamente con la correcta, eficiente y transparente utilización y gestión de los recursos y bienes del Estado.
Directiva N° 04-2006-CG/SGE-PC “Instrucciones preventivas para la cautela, control y vigilancia de los bienes y recursos públicos durante los procesos electorales”.Aprobada por R.C. Nº 285-2006-CG, publicada el 29.SET.2006.
Documento que precisa el ámbito y consideraciones para permitir a las entidades del Estado, a los OCI, a la CGR y a la ciudadanía controlar durante los procesos electorales, la correcta utilización de los recursos públicos y el ejercicio funcional de las autoridades, titulares, funcionarios y servidores públicos.
Guía Metodológica para la ejecución de la Veeduría del Proceso de Elaboración de las Planillas Únicas de Pagos y la Verificación de los Descuentos Efectivos por los días no laborados en el Sector Educación a Nivel Nacional. Aprobada por R.C. N° 249-2007-CG, publicada el 28.JUL.2007.
Documento que establece los procedimientos a ser aplicados por los órganos del SNC en la veeduría del proceso de elaboración de planillas únicas de pago y la verificación de los descuentos efectivos por los días no laborados en el sector educación a nivel nacional.
Directiva N° 02-2007-CG/CA “Ejercicio del Control Preventivo del Sistema Nacional de Control ante una declaración de estado de emergencia por catástrofe”. Aprobada por R.C. N° 272-2007-CG, publicada el 25.AGO.2007.
Documento que establece las disposiciones que regulen el ejercicio del control preventivo, modalidad veedurías, respecto de las acciones de las entidades públicas ante una declaración de estado de emergencia para atender las necesidades derivadas de catástrofes.
Los servicios de control posterior son aquellos que se realizan con el objeto de efectuar la evaluación de los actos y resultados ejecutados por las entidades en la gestión de los bienes, recursos y operaciones institucionales.
La acción de control es la herramienta esencial del SNC, por la cual el personal técnico de sus órganos conformantes, mediante la aplicación de las normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental, efectúa la verificación y evaluación, objetiva y sistemática, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y ejecución de los recursos, bienes y operaciones institucionales; y se efectúa a través de los servicios de control posterior.
Los servicios de control posterior pueden ser: auditoría financiera, auditoría de desempeño y auditoría de cumplimiento, entre otros que establezca la CGR. Cada tipo de auditoría se regula por su correspondiente normativa específica.
Guía del Auditado. Aprobada por R.C. Nº 152-98-CG, publicada el 19.DIC.1998. El texto de la Guía fue publicado el 23.DIC.1998.
Documento que detalla los derechos, obligaciones y responsabilidades de los funcionarios y servidores de las entidades sujetas al SNC, durante y después de la ejecución de una auditoría gubernamental.
Guía de Papeles de Trabajo. Aprobada por R.C. Nº 152-98-CG, publicada el 19.DIC.1998.El texto de la Guía fue publicado el 24.DIC.1998.
Documento que uniformiza criterios técnicos de los auditores gubernamentales, para la elaboración, organización y referenciación de los papeles de trabajo de auditoría.
Directiva N° 007-2014-CG/GCSII “Auditoría de Cumplimiento”.Aprobada por R.C. 473-2014-CG, publicada el 23.OCT.2014.
Documento que regula la auditoría de cumplimiento que ejecuta la CGR y los OCI, para hacer más eficiente el ejercicio del control de la legalidad en las entidades sujetas al ámbito del SNC, a fin de cautelar el correcto uso y destino de los recursos y bienes del Estado.
Manual de Auditoría de Cumplimiento.Aprobado por R.C. 473-2014-CG, publicada el 23.OCT.2014.
Preguntas Frecuentes del Manual de Auditoría Cumplimiento
Documento que establece la metodología en el proceso de auditoría de cumplimiento con el propósito de uniformizar criterios y terminología para el desarrollo de la misma. Proporcionar un documento de consulta para los profesionales que ejercen la auditoría de cumplimiento, y promover el perfeccionamiento profesional para quienes la ejecutan; entre otros.
Disposiciones relativas a la acreditación de las comisiones auditoras encargadas de las auditorías de cumplimiento. Aprobado por R.C. Nº 188-2015-CG, publicada el 16. MAY.2015.
Documento que establece disposiciones respecto a la acreditación de las comisiones auditoras encargadas de las auditorías de cumplimiento ejecutadas por la CGR en las entidades sujetas al SNC.
Guía para la Auditoría al estado de la Deuda Pública y su correspondiente Guía del Auditado. Aprobada por R.C. N° 157-99-CG, publicada el 18.DIC.1999. El texto de las Guías fue publicado el 19.DIC.1999
Documento referido a la auditoría practicada al “Estado de la Deuda Pública” y a los rubros de los estados financieros de la Dirección General de Crédito Público - DGCP que se relacionan con las operaciones de endeudamiento
Directiva Nº 002-2003-CG/SE “Disposiciones para la Auditoría a la Información Financiera emitida por los Comités de Administración de los Fondos de Asistencia y Estímulo – CAFAE”. Aprobada por R.C. Nº 193-2003-CG, publicada el 25.JUN.2003.
Documento que establece las disposiciones que rigen a la auditoría financiera a los Comités de Administración de los Fondos de Asistencia y Estímulo – CAFAE, que reciban recursos públicos en cumplimiento al artículo 4° del Decreto de Urgencia N° 088-2001.
Directiva N° 005-2014-CG/AFIN “Auditoría Financiera Gubernamental”.Aprobada por R.C. N° 445-2014-CG, publicada el 4.OCT.2014.
Documento que regula las auditorías financieras a realizarse en el Sector Público, a fin de incrementar el grado de confianza de los usuarios de los estados presupuestarios y financieros; así como contribuir a la eficiencia, eficacia, y calidad en la auditoría a la Cuenta General de la República.
Manual de Auditoría Financiera Gubernamental. Aprobada por R.C. N° 445-2014-CG, publicada el 4.OCT.2014.
Documento que establece disposiciones y criterios técnicos aplicables a la auditoría financiera gubernamental, con la finalidad de uniformizar el trabajo de los auditores y promover la calidad en el cumplimiento de sus objetivos y fines esenciales, de manera que permita fundamentar sus opiniones e informes con propiedad.
Directiva Auditoría de Desempeño.
Directiva N° 008-2016-CG/GPROD “Auditoría de Desempeño”. Aprobada por R.C. N° 122-2016-CG, publicada el 05.MAY.2016.
Documento que implementa y desarrolla la Auditoria de Desempeño para contribuir a una mejora de la gestión de los recursos públicos, de tal forma que se realice con eficacia, eficiencia, economía y calidad.
Manual de Auditoría de Desempeño.
Manual de Auditoría de Desempeño. Aprobado por R.C. N° 122-2016-CG, publicada el 05.MAY.2016.
Documento que establece la metodología para el desarrollo de la auditoría de desempeño. De esta manera, se busca uniformizar las actividades principales y los criterios a ser aplicados por los equipos encargados de realizar el servicio de auditoría de desempeño y sus procesos vinculados, así como promover la calidad del trabajo de los auditores.
Directiva N° 019-2015-CG/GPROD “Auditoría Forense”. Aprobada por R.C. N° 373-2015-CG, publicada el 31.DIC.2015.
Documento que regula el proceso de auditoría forense con el propósito de obtener elementos de convicción sobre hechos donde existan indicios de la presunta comisión de un ilícito penal que se encuentra en investigación a cargo del Ministerio Público, fortaleciendo la lucha contra la corrupción.
Comunicación al Ministerio Público de hechos evidenciados durante el desarrollo de servicios de control posterior
Directiva N° 004-2014-CG/PRON “Comunicación al Ministerio Público de hechos evidenciados durante el desarrollo de servicios de control posterior”. . Versión actualizada aprobada por R.C. N° 595-2014-CG, publicada el 20.DIC.2014.
R.C. Nº 397-2016-CG de 16.AGO.2016.Publicada el 17.AGO.2016.
Documento que desarrolla el proceso y establece los criterios que la CGR y los OCI deben aplicar ante el requerimiento de información del Ministerio Público respecto a hechos evidenciados durante el desarrollo de un servicio de control posterior, vinculados a una investigación fiscal.
Control Especializado
Normas que regulan la ejecución de obras públicas por administración directa. Aprobada por R.C. Nº 195-88-CG, publicada el 27.JUL.1988.
Documento que regula la ejecución de Obras Públicas por Administración Directa.
Guía de Auditoría de Obras Públicas por Contrata. Aprobada por R.C. N° 177-2007-CG, publicada el 28.MAY.2007.
Documento que establece conceptos y procedimientos uniformes para la ejecución de una auditoría gubernamental a obras públicas del Estado por contrata, mediante la formulación de una metodología con enfoque de procesos.
Vigencia de la Guía Auditoría de Obras Públicas por Contrata. Aprobada por R.C. N° 181-2007-CG, publicada el 01.JUN.2007.
La Guía de Auditoría de Obras Públicas por Contrata será de aplicación a las auditorías programadas a partir de la publicación de dicho documento en la página web de la CGR.
Directiva N° 007-2013-CG/OEA “Registro de información y participación ciudadana en el control de obras públicas - INFObras”. Aprobada por R.C. N° 324-2013-CG, publicada el 07.AGO.2013.
Documento que regula el registro de la información referida a obras públicas en el sistema INFObras, que incluye los datos de la obra, su estado de avance físico y financiero, variaciones en el costo y el plazo de ejecución, liquidación, operación y mantenimiento. Facilitar el acceso a información integral sobre las obras públicas, para el control interno y externo por parte de los órganos competentes, así como para promover la participación ciudadana.
Auditoría de contrataciones y adquisiciones
Guía de Auditoría de las Adquisiciones y Contrataciones del Estado. Aprobada por R.C. N° 532-2005-CG, publicada el 12.ENE.2006.
Documento que establece conceptos y procedimientos uniformes para la ejecución de un examen especial a los procesos de adquisiciones y contrataciones del Estado, mediante la formulación de una metodología con enfoque de procesos.
Verificación selectiva de prestaciones adicionales de obra
Directiva 020-2013-CG/OEA “Verificación selectiva de prestaciones adicionales de obra que no superan el monto requerido para la opinión previa de la CGR”.Aprobada por R.C. N° 425-2013-CG, publicada el 07.DIC2013.
Documento que norma la potestad de control posterior que corresponde al OCI en el desarrollo de la actividad "Verificación selectiva de las prestaciones adicionales de obra que no superan el monto requerido para la opinión previa de la CGR", a fin de establecer criterios uniformes y optimizar la utilización de recursos en su ejecución.
Auditoría a los arbitrios municipales
Guía Auditoría a los Arbitrios Municipales. Aprobada por R.C. N° 431-2007-CG, publicada el 20.DIC.2007.
Documento que establece criterios con enfoque por procesos y resultados, para la determinación de arbitrios en las municipalidades, que permitan uniformizar el empleo de métodos, técnicas y procedimientos para la realización del control gubernamental.
Auditoría de Programas Sociales
Directiva N° 07-99-CG/SDE “Lineamientos para la Auditoría al Programa del Vaso de Leche por los Órganos de Auditoría del Sistema Nacional de Control y Sociedades de Auditoría designadas, en el ámbito de los Gobiernos Locales”. Aprobada por R.C. N° 118-99-CG, publicada el 17.OCT.1999.
Documento que contiene lineamientos generales que permitan efectuar sistemáticamente el Examen Especial al Programa del Vaso de Leche - PVL, así como las pautas específicas que orienten el planeamiento, ejecución del trabajo de campo y la elaboración del Informe por los Órganos del SNC y las Sociedades de Auditoría designadas en el ámbito de los Gobiernos Locales.
Guía de Examen Especial para el Programa del Vaso de Leche.R.C. Nº 118-99-CG, publicada el 17.OCT.1999.
Documento que uniformiza los criterios técnicos del auditor gubernamental para el planeamiento, ejecución y elaboración del Informe de Auditoría Gubernamental de los Exámenes Especiales al Programa del Vaso de Leche.
Lineamientos para el Control de los Programas Sociales. R.C. Nº 027-2008-CG, publicada el 30.ENE.2008.
Documento que identifica los aspectos relevantes del diseño, objetivos y metas que el control debe evaluar en la ejecución, resultado e impacto de los programas sociales, para contribuir a que el gasto se convierta en inversión social.
Los servicios relacionados están vinculados a los procesos de carácter técnico y especializado derivados de atribuciones o encargos legales, que generan productos distintos a los servicios de control previo, simultáneo y posterior; y que son llevados a cabo por los órganos del SNC con el propósito de coadyuvar al desarrollo del control gubernamental.
Implementación y seguimiento de recomendaciones y su publicación en el portal de transparencia
Directiva N° 006-2016-CG/GPROD “Implementación y seguimiento a las recomendaciones derivadas de los informes de auditoría y su publicación en el Portal de Transparencia Estándar de la entidad”. Aprobada por R.C. Nº 120-2016-CG, publicada el 4.MAY.2016. Modificada por: R.C. Nº 222-2017-CG, publicada el 28.JUN.2017.
Preguntas frecuentes a la Directiva N° 006-2016-CG/GPROD “Implementación y seguimiento a las recomendaciones de los informes de auditoría y su publicación en el Portal de Transparencia de la Entidad”.
Documento que regula el proceso de implementación y seguimiento a las recomendaciones de los informes de auditoría emitidos por los órganos conformantes del SNC, y la publicación de las recomendaciones orientadas a la mejora de la gestión en el Portal de Transparencia Estándar de la entidad, con el propósito de contribuir al fortalecimiento y mejora en la gestión de las entidades y la lucha contra la corrupción.
Directiva N° 009-2015-CG/GPROD “Informe Temático sobre la Gestión Pública”.Aprobada por R.C. Nº 244-2015-CG, publicada el 22.JUL.2015.
Documento que regula el proceso de emisión del Informe Temático sobre la Gestión Pública, a partir de los resultados de los servicios de control y relacionados emitidos por los órganos del SNC y de otras fuentes de información complementaria, con el propósito de identificar y plantear oportunidades de mejora en la gestión pública.
Directiva N° 018-2015-CG/PROCAL “Verificación del cumplimiento de la obligación de las entidades de contar con un Libro de Reclamaciones”.Aprobada por R.C. N° 367-2015-CG, publicada el 22.DIC.2015.
Documento que regula la facultad de verificación atribuida a la CGR, a través de los OCI, para determinar el cumplimiento por parte de las entidades públicas de las obligaciones establecidas en el D.S. N° 042-2011-PCM, “Obligación de las Entidades del Sector Público de contar con un Libro de Reclamaciones”; a efectos de coadyuvar a la eficiencia del Estado y salvaguarda de los derechos de los usuarios en la atención de los trámites y servicios que las entidades públicas les brindan.
Grupo de Control de Inversiones
Directiva N° 016-2016-CG/DPROCAL “Grupo de Control de Inversiones”.Aprobada por R.C. N° 389-2016-CG, 03.AGO.2016.
Documento que regula la actuación de los Grupos de control de inversiones a cargo de la CGR, con el propósito de fortalecer el control efectivo, oportuno y adecuado en el uso y gestión de los recursos y bienes del Estado en los proyectos y programas de inversión a cargo de las entidades sujetas al ámbito del SNC.
Incentivos Laborales CAFAE
Directiva N° 006-2012-CG/PREI “Informe de Verificación en el marco de la Primera y Segunda Disposiciones Complementarias Finales de la Ley N° 29874”.Aprobada por R.C. Nº 279-2012-CG, publicada el 11.AGO.2012.
Documento que establece el proceso de emisión del Informe de Verificación, especificando si las entregas económicas y asignaciones de contenido económico, racionamiento o movilidad, entre otros, cumplen con lo establecido en la Ley N° 28411, y las respectivas leyes anuales de presupuesto.
Guía del Procedimiento del Servicio de Atención de Denuncias y Cuadernos de Trabajo.Aprobada por R.C. Nº 359-2007-CG, publicada el 24.OCT.2007.
Documento que reúne y sistematiza un conjunto de criterios de interpretación, normativa aplicable y pautas de actuación en el tratamiento de las denuncias, a fin de servir como un material de consulta y orientación de los auditores.
Directiva N° 07-2008-CG/GDPC “Buzón de Encuesta de Satisfacción al Ciudadano respecto a la atención brindada en el Módulo de Atención al Denunciante de la Gerencia Central de Denuncias y Participación Ciudadana así como de las Oficinas Regionales de Control de la CGR”. Aprobada por R.C. Nº 242-2008-CG de 17.JUN.2008.
Documento que establece las disposiciones que regulan el uso del Buzón de Encuesta de Satisfacción al Ciudadano respecto a la atención brindada en el Módulo de Atención al Denunciante y de las ORC de la CGR, a fin de conocer sus opiniones, comentarios y sugerencias.
Directiva Nº 005-2009-CG/PSC “Procedimientos de registro, procesamiento y verificación de las denuncias y atención de las sugerencias ciudadanas referidas a la ejecución de proyectos de inversión pública y mantenimiento de infraestructura bajo la modalidad de núcleos ejecutores”. Aprobada por R.C. Nº 192-2009-CG, publicada el 23.DIC.2009.
Documento que establece un mecanismo institucional que posibilite la participación de la ciudadanía, a través del registro de sus denuncias y sugerencias, referidas a la utilización de recursos públicos destinados a la ejecución de proyectos de inversión pública y mantenimiento de infraestructura bajo la modalidad de núcleos ejecutores; así como establecer los procedimientos para su procesamiento y verificación.
Directiva N° 011-2015-CG/GPROD “Servicio de Atención de Denuncias”.Aprobada por R.C. Nº 268-2015-CG, publicada el 05.SET.2015.
Documento que promueve el control social por parte de los ciudadanos, funcionarios y servidores públicos respecto a la captación, uso y destino de los recursos y bienes del Estado.
Directiva N° 02-2006-CG “Procedimiento de Veeduría Ciudadana en las Entidades”. Aprobada por R.C. Nº 155-2006-CG, publicada el 27.MAY.2006.
Documento que orienta y facilita a los ciudadanos el ejercicio de su derecho de vigilancia sobre la gestión de los funcionarios y servidores de las entidades que forman parte del SNC, así como proporcionar información a dichas entidades y a los órganos del SNC, que coadyuve al control gubernamental.
Guía Desarrollo de las Veedurías Ciudadanas en Apoyo a la Contraloría General de la República. Aprobada por R.C. Nº 374-2006-CG, publicada el 13.DIC.2006.
Documento que orienta a los ciudadanos en el desempeño de las tareas de veeduría de la gestión de las entidades sujetas al SNC que le encomiende la CGR, en concordancia con la Directiva Nº 02-2006-CG y en apoyo a la función de control gubernamental que le compete.
Directiva N° 10-2006-CG/SG “Registro de Veedores Ciudadanos”. Aprobada por R.C. Nº 375-2006-CG, publicada el 13.DIC.2006.
Documento que establece procedimientos de inscripción en el Registro de los ciudadanos calificados y seleccionados para participar como veedores ciudadanos; definir el procedimiento para la renovación de la inscripción y administrar la base de datos de los veedores.
Directiva N° 03-2007-CG “Funcionamiento de las Brigadas Ciudadanas de la Contraloría General de la República - Brigadas CGR.Aprobada por R.C. N° 273-2007-CG, publicada el 25.AGO.2007.
Documento que establece los lineamientos y el procedimiento a seguir en la formación y desarrollo de las Brigadas CGR, como apoyo a las labores de control preventivo y vigilancia en las Entidades, prevista en la normativa de control, bajo la supervisión de la CGR, a fi n de promover la participación de la ciudadanía en el ejercicio de labores de cautela en la gestión pública.
Guía de Atención de Alertas Ciudadanas.Aprobada por R.C. Nº 046-2011-CG, publicada el 17.FEB.2011.
Documento que establece el procedimiento sumario destinado a brindar los lineamientos básicos a tener en cuenta en la atención de las alertas ciudadanas procuradas en virtud al uso de bienes y recursos públicos con fines electorales.
Control Patrimonial y de Cuentas
Fiscalización de Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas
Directiva Nº 08-2008-CG/FIS “Disposiciones para la Fiscalización de Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas”. Aprobada por R.C. N° 316-2008-CG, publicada el 09.AGO.2008.
Documento que establece las disposiciones y lineamientos orientados a regular la función de fiscalización de las declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas de los funcionarios y servidores obligados a su presentación.
Directiva 013-2015-CG/GPROD “Presentación, procesamiento y archivo de las Declaraciones Juradas de Ingresos, y de Bienes y Rentas de los funcionarios y servidores públicos del Estado”.Aprobada por R.C. N° 328-2015-CG, publicada el 07.NOV.2015.
Documento que describe y sistematiza las atribuciones, funciones, obligaciones y disposiciones que corresponden a la presentación, procesamiento y archivo de las declaraciones juradas de ingresos, bienes y rentas de funcionarios y servidores públicos del Estado, así como de la relación de nombramientos o contratos de los obligados a presentar las mencionadas declaraciones juradas.
Directiva N° 015-2016-CG/GPROD “Rendición de Cuentas de los Titulares”.Aprobada por R.C. N° 159-2016-CG, publicada el 04.JUN.2016
Documento que establece las disposiciones necesarias para que los Titulares de las entidades que se encuentran bajo el ámbito del SNC, cumplan con rendir cuentas de manera estructurada y oportuna por el uso de los fondos o bienes del Estado, asi como de los resultados de su gestión, conforme a lo dispuesto en el literal u) del artículo 22° de la Ley N° 27785; promoviendo la transparencia y el ejercicio del control social de la gestión pública.
Control de suministro de información
Directiva Nº 009-98-CG/INF “Información a ser recibida por la Contraloría General de la República con relación a donaciones de bienes provenientes del Exterior”.Aprobada por R.C. Nº 122-98-CG, publicada el 08.OCT.1998.Fe de erratas publicada el 15.OCT.1998.
Documento que establece contar con una base de datos sobre el tema de donaciones de bienes provenientes del exterior, que coadyuve a la planificación general y específica de auditorías y otras actividades de control.
Directiva Nº 001-2009-CG/CA “Disposiciones aplicables al reporte de información sobre contrataciones estatales que las entidades públicas deben remitir a la Contraloría General de la República”. Aprobada por R.C. Nº 080-2009-CG, publicada el 08.AGO.2009.
Documento que establece contar con información sobre las contrataciones del Estado, que contribuya a la realización selectiva de acciones y actividades de control de naturaleza preventiva y posterior respecto a las mismas.
Directiva Nº 009-2013-CG/PSC “Información a ser enviada a la Contraloría General de la República con relación a la ejecución de los Programas Sociales a cargo de las Entidades del Estado”. Aprobada por R.C. Nº 357-2013-CG, publicada el 20.SET.2013.
Documento que regula el procedimiento de registro de la información relacionada a la ejecución de los Programas Sociales en el sistema web Mochica, lo que permitirá identificar aspectos críticos y realizar la verificación selectiva mediante labores de control. Facilitar el adecuado acceso, registro y envío de la información en los términos y oportunidades establecidas.
Directiva N° 015-2013-CG/CRL “Información a ser enviada a la Contraloría General de la República con relación al Gasto y Ración del Programa del Vaso de Leche”. Aprobada por R.C. N° 388-2013-CG, publicada el 24.OCT.2013.
Documento que regula el procedimiento de registro y envío de la información relacionada al gasto y ración mensual distribuida del Programa de Vaso de Leche en el aplicativo informático "Sistema Programa Vaso de Leche", por parte de las municipalidades provinciales y distritales.
Difusión y acceso a informes de control
Directiva N° 003-2004-CG/SGE “Normas sobre difusión y acceso a los Informes de Control Gubernamental”. Aprobada por R.C. N° 061-2004-CG, publicada el 19.FEB.2004.
Documento que establece los lineamientos, disposiciones, procedimientos, excepciones y criterios destinados a regular la difusión y acceso a la información contenida en los informes de control que produzca o posea el SNC.
Directiva N° 008-2014-CG/PCOR “Transferencia de la gestión administrativa de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales” Aprobada por R.C. N° 528-2014-CG, publicada el 29.OCT.2014.
Documento que establece las disposiciones necesarias para el correcto, eficiente y oportuno desarrollo del proceso de transferencia de la gestión administrativa de los gobiernos regionales y gobiernos locales en el ámbito de lo señalado en la Ley N° 30204; que asegure la continuidad y fluidez del servicio público, conforme a los principios de transparencia y servicio al ciudadano.
Directiva N° 003-2016-CG/GPROD “Lineamientos Preventivos para la Transferencia de Gestión de las Entidades del Gobierno Nacional”.Aprobada con R.C. N° 088-2016-CG, publicada el 18.MAR.2016.
Documento que establece las disposiciones preventivas necesarias para el correcto, eficiente y oportuno desarrollo del proceso de transferencia de gestión de las entidades del Gobierno Nacional, respecto al cumplimiento por parte de sus Titulares de los objetivos institucionales y de los temas regulados por los Entes Rectores de los Sistemas Administrativos previstos en la Ley N° 29158, a efecto de asegurar la continuidad en la prestación del servicio público.
Directiva N° 011-2004-CG/GDPC “Procedimiento para la ejecución de Acciones Rápidas”.Aprobada por R.C. N° 131-2004-CG, publicada el 13.ABR.2004.
Modificada por: R.C. Nº 168-2011-CG, publicada el 28.JUN.2011.
Documento que establece y norma el procedimiento, así como las reglas aplicables para la actuación inmediata de la CGR en los casos que, por la singular y relevante naturaleza, materia o incidencia de un presunto hecho irregular que contenga indicios razonables de comisión de delito o implique grave afectación a los intereses del Estado, se determine la necesidad urgente de su intervención rápida y sumaria.
Instructivo para el Registro de la Ejecución del Proceso de Acciones Rápidas. Aprobada por R.C. Nº 299-2008-CG de 25.JUL.2008.
Documento que especifica las actividades relacionadas con el registro en el Sistema de Control Gubernamental y en el Sistema de Costos en torno al desarrollo del proceso de "Acciones Rápidas" y de sus productos, los "Informes de Verificaciones de Denuncias"; así como de la información y la oportunidad en que ésta se debe registrar en los sistemas informáticos.
Directiva N° 011-2004-CG/GDPC “Procedimiento para la ejecución de Acciones Rápidas”. Aprobada por R.C. N° 131-2004-CG, publicada el 13.ABR.2004. Modificada por: R.C. Nº 168-2011-CG, publicada el 28.JUN.2011.
La Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, confiere a este órgano Superior de Control, potestad sancionadora, tanto para aplicar directamente sanciones ante la comisión de las infracciones que hubieren cometido las entidades sujetas a control, sus funcionarios y servidores públicos o a quienes haya requerido información o su presencia con relación a su vinculación jurídica con las entidades, tipificadas en el artículo 42° de dicha Ley; como en materia de responsabilidad administrativa funcional, estableciendo los supuestos de infracción administrativa y correspondientes sanciones, así como el procedimiento y garantías para su imposición, recayendo sobre los hechos constitutivos de infracciones graves y muy graves, que hubieran sido cometidos a partir del 06 de abril de 2011,que,además,sean materia de observación en los Informes de Control
La implementación de la potestad sancionadora se integra en el proceso de transformación institucional que ha iniciado la CGR, que comprende la instauración de nuevos modelos para el ejercicio del control, que ponderen la prevención, en lugar de la represión, e incidan en la detección de infracciones graves y muy graves, para fines del ejercicio racional del régimen sancionador por responsabilidad administrativa funcional.
Potestad sancionadora por infracciones al ejercicio del control
Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contraloría General. Aprobada por R.C. Nº 367-2003-CG de 30.OCT.2003,publicada el 31.OCT.2003.
El Título VI De la Recaudación de Multas, continua vigente en lo que no se oponga al Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por R.C. N° 134-2015-CG, publicada el 21.MAR.2015.
Directiva N° 006-2004-CG/SGE “Lineamientos para la Aplicación del Procedimiento de Ejecución Coactiva”. Aprobada por R.C. N° 088-2004-CG de 10.MAR.2004.
Documento que establece las definiciones, instrucciones, procedimientos y formatos que permitan la uniformidad de criterios por parte del Ejecutor y Auxiliar Coactivo, encargados del procedimiento de ejecución coactiva.
Directiva N° 008-2004-CG/SGE “Procedimiento para el Control de Multas y el Fraccionamiento de Deuda Administrativa” Aprobada por R.C. N° 088-2004-CG de 10.MAR.2004.
Documento que precisa aspectos de procedimiento relacionados a la verificación del pago de la multa, la actualización de la deuda administrativa, la tramitación de las solicitudes de fraccionamiento, así como del control y seguimiento del pago de las obligaciones fraccionadas y sus respectivas fianzas.
Arancel de Gastos y Costas Procesales de los Procedimientos Coactivos de la Contraloría General de la República.
Aprobado por R.C. Nº 271-2004-CG del 25.JUN.2004. Publicada el 30.JUN.2004.
Documento que establece el arancel de gastos y costas del procedimiento de ejecución coactiva de la CGR, de acuerdo a porcentajes de la UIT.
Miembros de los Comités Sancionadores Permanentes de Primera y Segunda Instancia a que se refiere el Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contraloría General.Aprobado por R.C. Nº 285-2014-CG, publicada el 23.MAY.2014.
Documento que establece la conformación de Comités Sancionadores Permanentes de Primera y Segunda Instancia, de acuerdo al Reglamento de Infracciones y Sanciones.
Reglamento de Infracciones y Sanciones. Aprobado por R.C. N° 134-2015-CG, publicada el 21.MAR.2015.
Documento que regula el procesamiento, criterios y requisitos para la aplicación de la potestad para sancionar por infracciones al ejercicio del control gubernamental, especificando las conductas constitutivas de infracción que se encuentran en el subcapítulo I del capítulo VIII del título III de la Ley N° 27785 y en la Ley N° 29542.
Potestad sancionadora por Responsabilidad Administrativa Funcional
Decreto Supremo N° 023-2011-PCM - Reglamento de infracciones y sanciones para la responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los órganos del Sistema Nacional de Control, publicado el 18.MAR.2011.
Documento que regula el procedimiento administrativo sancionador aplicable por las infracciones graves y muy graves derivadas de los Informes de Control emitidos por los órganos del SNC, que impliquen el incumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo, las normas internas de las entidades, así como de todas aquellas obligaciones derivadas del ejercicio del cargo, conforme a lo dispuesto en el presente Reglamento.
Reglamento del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas.Aprobado por R.C. N° 244-2013-CG, publicada el 03.JUN.2013.
Documento que regula la conformación, atribuciones, procedimiento y funcionamiento del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas, en el régimen para el deslinde de la responsabilidad administrativa funcional previsto por la Ley N° 27785.
Directiva N° 002-2014-CG/PAS “Notificación en el procedimiento administrativo sancionador por responsabilidad administrativa funcional”.Aprobada por R.C. N° 233-2014-CG, publicada el 04.ABR.2014.
Documento que regula los procedimientos de notificación efectuados en el marco del procedimiento sancionador, a cargo del Órgano Instructor, Órgano Sancionador y Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas, logrando la uniformidad de criterios y documentos para el desarrollo de dichos procedimientos.
Directiva N° 010-2016-CG/GPROD “Procedimiento administrativo sancionador por responsabilidad administrativa funcional”. Aprobada por R.C. N° 129-2016-CG, publicada el 10.MAY.2016.Fe de erratas publicada el 23.MAY.2016
Documento que regula el desarrollo del procedimiento administrativo sancionador por responsabilidad administrativa funcional, estableciendo las disposiciones complementarias requeridas para el ejercicio de la potestad atribuida por la Ley N° 29622 y su Reglamento.
Encarga Secretaría Técnica del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas de la Contraloría General de la República. Aprobado por R.C. Nº 368-2012-CG de 03.OCT.2012.
Documento que encarga a la profesional que asumirá las funciones del cargo de confianza de Secretario Técnico del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas.
Nombra Vocales Titulares y Vocal Alterno del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas. Aprobado por R.C. Nº 299-2012-CG, publicada el 04.SET.2012.
Documento que nombra a cinco (5) Vocales Titulares y un (1) Vocal Alterno del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas.
Nombra Vocal Alterno del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas. Aprobado por R.C. Nº 036-2013-CG, publicada el 19.ENE.2013.
Documento que nombra a un (1) Vocal Alterno del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas.
Nombra Vocal Titular del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas. Aprobado por R.C. Nº 166-2015-CG, publicada el 01.MAY.2015.
Documento que nombra a un (1) Vocal Titular del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas.
Nombra Vocales Titulares de la Segunda Sala del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas. Aprobado por R.C. Nº 396-2016-CG, publicada el 17.Ago.2016.
Documento que nombra a cinco (5) Vocales Titulares de la Segunda Sala del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas.
Nombra Vocales Alternos del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas. Aprobado por R.C. Nº 153-2017-CG, publicada el 04.Abr.2017.
Documento que nombra a dos (2) Vocales Alternos del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas.
El control interno comprende las acciones de cautela previa,simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control,con la finalidad que la gestión de sus recursos,bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente.
Así las normas de control interno,regulan el establecimiento,funcionamiento,mantenimiento,perfeccionamiento y evaluación del sistema de control interno en todas las entidades del Estado,con el propósito de cautelar y fortalecer sus sistemas administrativos y operativos con actividades de control previo,simultáneo y posterior,para el debido y transparente logro de los fines,objetivos y metas institucionales así como contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción.
Normas de Control Interno. Aprobadas por R.C. N° 320-2006-CG, publicada el 03.NOV.2006. Fe de erratas publicada el 16.NOV.2006.
Documento que establece lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la aplicación y regulación del control interno en las principales áreas de la actividad administrativa u operativa de las entidades, incluidas las relativas a la gestión financiera, logística, de personal, de obras, de sistemas de información y de valores éticos, entre otras.
Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades de Estado
Directiva N° 013-2016-CG/GPROD “Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades de Estado”.Aprobada por R.C. N° 149-2016-CG, publicada el 14.MAY.2016.
Documento que regula el modelo y los plazos para la implementación del Sistema de Control lnterno que deben realizar las entidades del Estado en los tres niveles de gobierno; medir el nivel de madurez del Sistema de Control lnterno con base a la información que deben registrar las entidades de todos los niveles de gobierno a través del aplicativo informático Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control lnterno.
Guía para la implementación y fortalecimiento del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado, publicada el 20.ENE2017.Aprobada con R.C. N° 004-2017-CG.
Documento que orienta el desarrollo de las actividades para la aplicación del modelo de implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado de los tres niveles de gobierno, a fin de fortalecer el Control Interno para el eficiente, transparente y adecuado ejercicio de la función pública en el uso de los recursos del Estado.
La CGR como parte de la modernización del control gubernamental, ha previsto la sistematización integral de las diversas fases de la acción de control, así como la incorporación de tecnologías de la información; con el fin de optimizar dicho proceso de una manera eficiente y oportuna.
Sistema de Control Gubernamental (ex - SAGU)
Directiva Nº 009-2001-CG/B180 “Uso del Sistema de Auditoría Gubernamental – SAGU (Ahora Sistema de Control Gubernamental), por Entidades, Órganos de Auditoría Interna comprendidas en el Sistema Nacional de Control y Sociedades de Auditoría designadas”. Aprobada por R.C. Nº 070-2001-CG, publicada el 13.JUN.2001.
Documento que establece el SAGU (ahora Sistema de Control Gubernamental) como la herramienta informática que permite a las entidades del SNC, facilitar el registro y seguimiento de los planes anuales de control, la ejecución de las acciones de control, el seguimiento de las medidas correctivas y los procesos judiciales derivados de las acciones de control.
Directiva N° 04-2002-CG/GDE “Procedimiento para el registro de la ejecución de los procesos de la Contraloría General de la República en el Sistema de Auditoría Gubernamental – SAGU”. (Ahora Sistema de Control Gubernamental). Aprobada por R.C. N° 216-2002-CG del 20.SET.2002.Modificada por:
- R.C. Nº 145-2006-CG de 17.MAY.2006.
-R.C. Nº 143-2008-CG de 14.ABR.2008.
- R.C. Nº 445-2008-CG de 28.OCT.2008.
Documento que establece las actividades a seguir para el adecuado registro de los procesos de la CGR, sus avances y culminación en el Sistema de Auditoría Gubernamental - SAGU (ahora Sistema de Control Gubernamental).
Directiva Nº 03-2005-CG/PL “Procedimiento para el Registro de la Ejecución de Actividades de Control de la Contraloría General de la República en el Sistema de Auditoría Gubernamental – SAGU”. (Ahora Sistema de Control Gubernamental).Aprobada por R.C. Nº 391-2005-CG del 08.SET.2005. Modificada por: R.C. Nº 143-2008-CG de 14.ABR.2008.
Documento que norma el procedimiento a seguir para el adecuado registro en el SAGU de las actividades de control realizadas por las unidades orgánicas de la CGR, permitiendo su interrelación con los demás módulos informáticos implementados.
Modifican denominación del Sistema de Auditoría Gubernamental - SAGU por el de Sistema de Control Gubernamental. R.C. Nº 267-2008-CG, publicada el 05.JUL.2008.
Documento que dispone que toda mención al Sistema de Auditoría Gubernamental – SAGU deberá entenderse que se refiere al Sistema de Control Gubernamental.
Directiva N° 003-2012-CG/GCAL “Uso del E-Kipu en la ejecución de acciones de control y veedurías”.Aprobada por R.C. Nº 077-2012-CG, publicada el 14.MAR.2012.
Establecer las disposiciones y procedimientos que regulen el uso del aplicativo informático Ekipu durante la ejecución de acciones de control y veedurías a cargo de la CGR y los órganos conformantes del SNC.
Aprueban el uso obligatorio del Sistema Integrado de Control de Auditorías - SICA. Aprobado con R.C. N° 138-2015-CG del 20.MAR.2015.
Documento que aprueba el uso obligatorio del Sistema Integrado de Control de Auditorías – SICA, para la realización de los procesos de planeamiento operativo y ejecución de las auditorías de cumplimiento, desarrollados por el personal de las unidades orgánicas de la CGR a partir del 2015, siendo que el aplicativo informático Ekipu y el Sistema de Control Gubernamental - SCG dejarán de ser usados por las citadas unidades orgánicas para las mencionadas auditorías.
La calidad en los servicios de control y servicios relacionados está referida al grado en el que un conjunto de características inherentes a los procesos y productos de control cumplen con los requisitos y especificaciones establecidos como estándares en la normativa específica. Es responsabilidad del personal del SNC su cumplimiento en todas las etapas de los servicios de control y servicios relacionados.
Política y Objetivos de la Calidad para la Contraloría General de la República. Aprobada por R.C. Nº 376-2012-CG de 18.OCT.2012.
Documento que establece la política y los objetivos de la calidad, tales como, mejorar la cobertura, efectividad y administración del control; mejorar e innovar los procesos necesarios para brindar productos y servicios de calidad e incrementar el nivel de confianza y el apoyo de la ciudadanía.
Directiva N° 014-2016-CG/PROCAL “Calidad y Mejora Continua en los Servicios de Control y Servicios Relacionados”. Aprobada por R.C. N° 158-2016-CG, publicada el 04.JUN.2016.
Documento que regula las actividades del control de la calidad y aseguramiento de la calidad en los servicios de control y servicios relacionados, a fin de verificar el cumplimiento de los requisitos establecidos, e impulsar la mejora continua del proceso de los servicios de control y servicios relacionados.
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