Source: http://www.blogverdiener.de/2012/04/kleinunternehmer-einnahmen-uberschuss-rechnung-erstellen/
Timestamp: 2017-05-26 22:33:24
Document Index: 15145677

Matched Legal Cases: ['§4', '§ 4', '§ 6', '§ 4', '§ 7', '§ 22', '§ 38', '§ 40', '§ 4', '§ 5', '§ 42', '§ 4', '§ 5']

Kleinunternehmer – Einnahmen Überschuss Rechnung erstellen — Geld verdienen im Internet Blog Verdiener
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Als Kleinunternehmer ist man auch verpflichtet beim Finanzamt eine Übersicht über Einnahmen und Ausgaben einzureichen. Das ist Teil der Steuererklärung.
Dieser Artikel beschäftigt sich mit der Erstellung der EÜR und allem, was dafür wichtig ist. Damit die Einnahme-Überschuss-Rechnung korrekt erstellt werden kann, habe ich zum Ende des Artikels noch weitere Quellen verlinkt.
Da sehr viele Blogger auch Unternehmer oder eben Kleinunternehmer sind, hoffe ich, dass dieser Artikel als hilfreich erachtet wird. Wer eine andere Gesellschaftsform wählen möchte, oder bereits gewählt hat, findet hier über die Rechtsformen einen groben Überblick, den ich ständig erweitere.
Einnahmenüberschussrechnung vs. Buchführungspflicht im Video
Als Selbstständiger Kleinunternehmer ist es ratsam so lange wie möglich in der EÜR zu bleiben. Die Einnahme-Überschuss-Rechnung verlangt nach weniger Fachwissen, ist damit einfacher und kostengünstiger. Zusätzlich braucht man bei einer EÜR keine doppelte Buchführung.
Was brauche ich für eine EÜR?
Zunächst einmal werden alle Belege gesammelt und chronologisch abgeheftet. Dazu zählen alle Belege über die betrieblichen Einnahmen und -ausgaben. Das heißt, alle Rechnungen müssen abgeheftet werden, wie auch Verträge, Kontoauszüge etc.
Obwohl keine Buchführungspflicht besteht, gibt es auch für Kleinunternehmer eine Aufzeichnungspflicht. Das heißt nichts anderes, als das alle Einnahmen und Ausgaben gesondert über das Jahr aufgelistet werden müssen. Das kann man handschriftlich machen, aber auch eine Excel Tabelle ist möglich.
Alle Unterlagen, Belege, Rechnungen und gesonderten Aufzeichnungen werden nicht beim Finanzamt eingereicht. Sie dienen lediglich dazu, am Jahresende eine korrekte EÜR erstellen zu können. Allerdings hat das Finanzamt die Möglichkeit einzelne Belege zur Prüfung anzufordern. Ebenso besteht die Möglichkeit die Belegsammlung im Rahmen einer betrieblichen Prüfung zu kontrollieren. Das sind beides aber „kann“ Fälle und keine „muss“ Fälle.
Gesonderte Aufzeichnungen In der folgenden Tabelle habe ich die Punkte aufgelistet, die in der EÜR gesondert aufgelistet werden müssen.
beschränkt abziehbare Betriebsausgaben, für
(§4 Abs. 7 EStG)
Getrennte Listen oder getrennte Konten
Entnahmen und Einlagen, wenn Sie mehr als 2.050 € betriebliche Schuldzinsen für solche
Kredite geltend machen wollen, die nicht nur der Finanzierung von Anlagevermögen dienen,
also z.B. für Kontokorrentkredite
(§ 4 Abs. 4a Satz 7 EStG)
Private Einlagen und Entnahmen chronologisch in den entsprechen Konten aufzeichnen
Kosten für geringfügige Wirtschaftsgüter (GWG) >150€ bis zu 410€ netto (§ 6 Abs. 2 Satz 4 EStG)
GWG formlos aufzeichnen
Kosten für Güter Ihres Anlagevermögens sowie für Gesellschaftsanteile, Wertpapiere und Immobilien, mit denen Sie handeln (§ 4 Abs. 3 Satz 3 ff. EStG)
detailliert und fortlaufend aufzeichnen Sonderabschreibungen für Wirtschaftsgüter (§ 7a Abs. 8 EStG)
Aufnahme ins Anlageverzeichnis
Einnahmen (§ 22 Abs. 2 Nr. 1 Satz 5 UStG)
Bitte die aufgeführten gerne nachschlagen. Darin enthalten sind einige Spitzfindigkeiten, die vielleicht auf Dich zutreffen.
Bei der EÜR gilt zudem das Zuflussprinzip und das Abflussprinzip
(1) Einnahmen sind innerhalb des Kalenderjahres bezogen, in dem sie dem Steuerpflichtigen zugeflossen sind. Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen, die dem Steuerpflichtigen kurze Zeit vor Beginn oder kurze Zeit nach Beendigung des Kalenderjahres, zu dem sie wirtschaftlich gehören, zugeflossen sind, gelten als in diesem Kalenderjahr bezogen. Der Steuerpflichtige kann Einnahmen, die auf einer Nutzungsüberlassung im Sinne des Absatzes 2 Satz 3 beruhen, insgesamt auf den Zeitraum gleichmäßig verteilen, für den die Vorauszahlung geleistet wird. Für Einnahmen aus nichtselbständiger Arbeit gilt § 38a Abs. 1 Satz 2 und 3 und § 40 Abs. 3 Satz 2. Die Vorschriften über die Gewinnermittlung (§ 4 Abs. 1, § 5) bleiben unberührt.
(2) Ausgaben sind für das Kalenderjahr abzusetzen, in dem sie geleistet worden sind. Für regelmäßig wiederkehrende Ausgaben gilt Absatz 1 Satz 2 entsprechend. Werden Ausgaben für eine Nutzungsüberlassung von mehr als fünf Jahren im Voraus geleistet, sind sie insgesamt auf den Zeitraum gleichmäßig zu verteilen, für den die Vorauszahlung geleistet wird; § 42 der Abgabenordnung bleibt unberührt. Die Vorschriften über die Gewinnermittlung (§ 4 Abs. 1, § 5) bleiben unberührt.
Das bedeutet: Einnahmen hat Dein Betrieb erst dann, wenn das Geld auf Deinem Konto ist, nicht wenn Du die Rechnung schreibst. Analog hast Du erst dann Ausgaben, wenn Du bezahlst, und nicht, wenn die Zahlungsverpflichtung entsteht.
» Einnahmenüberschussrechnung und Anlage EÜR
» Beispiel Einnahmen-Überschuss-Rechnung
» Einnahmen-Überschuss-Rechnung
Fazit zur EÜR
Eigentlich ist sie nicht schwer zu erstellen. Durch eine Entscheidung des Bundesfinanzhof muss der amtliche Vordruck verwendet werden, was die EÜR noch weiter vereinfacht, da die erfragten Daten nur eingetragen werden müssen. Das kann im Übrigen auch mit der Elster Software des Finanzamtes gemacht werden.
Durch diese vereinfachte Form seine Finanzen gegenüber dem Finanzamt zu vertreten, spart man eine Menge Zeit und Geld, zum Beispiel für den Steuerberater. Wie Eingangs schon erwähnt, sollte man als Kleinunternehmer solange als möglich die EÜR wählen und sich nicht der schwierigeren Bilanzierung freiwillig opfern.
EÜR, selbstständig, Selbstständigkeit
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