Source: http://www.legex.ro/Ordin-36-2005-49096.aspx
Timestamp: 2017-10-18 15:09:30+00:00
Document Index: 40666293

Matched Legal Cases: ['Articolul 5', 'articolul 1', 'Articolul 6', 'articolul 2', 'articolul 196', 'articolul 95', 'In casu', 'in casu', 'in casu', 'in casu']

Ordinul 36/2005 | Legislatie gratuita
Articolul 5 din actul Ordin 36 2005 modifica articolul 1 din actul Ordin 160 2004
Articolul 6 din actul Ordin 36 2005 modifica articolul 2 din actul Ordin 160 2004
Ordin 36 2005 in legatura cu articolul 196 din actul Ordonanţa 92 2003
Ordin 36 2005 in legatura cu articolul 95 din actul Legea 571 2003
ORDIN Nr. 36 din 17 ianuarie 2005
in baza prevederilor art. 95 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, astfel cum a fost modificata prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 138/2004 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, precum si ale art. 196 alin. (2) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata,
Se aproba modelul si continutul urmatoarelor formulare, prevazute in anexa nr. I:
Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, utilizare si de pastrare a formularelor prevazute la art. 1 sunt stabilite in anexa nr. III.
(2) Formatul electronic va fi insotit de formularul editat de platitori cu ajutorul programului de asistenta, semnat si stampilat, conform legii.
(1) Urmatoarele formulare, prevazute in anexa nr. 1 la Ordinul ministrului finantelor publice nr. 160/2004 pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare privind administrarea impozitului pe veniturile persoanelor fizice, se modifica si se inlocuiesc cu formularele prevazute in anexa nr. V la prezentul ordin:
1. 220 "Declaratie privind veniturile estimate din cedarea folosintei bunurilor", cod 14.13.01.13/3p;
2. 224 "Declaratie privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania", cod 14.13.01.13/5;
3. "Decizie de impunere pentru plati anticipate cu titlu de impozit privind venitul din cedarea folosintei bunurilor pe anul ........", cod 14.13.02.13/3a.
(2) Formularele prevazute la alin. (1) pct. 1 si 2 se vor utiliza pentru declararea veniturilor realizate incepand cu anul 2005.
Instructiunile de completare a formularelor prevazute la art. 5 alin. (1) pct. 1 si 2 se modifica si se inlocuiesc cu textul din anexa nr. VI la prezentul ordin.
Anexele nr. I*), II, III, IV, V*) si VI fac parte integranta din prezentul ordin.
*) Anexele nr. I si V sunt reproduse in facsimil.
Numar de operator de date cu caracter personal - 1067 / ROMANIA \
200 DECLARATIE DE VENIT GLOBAL | | MFP | |
_________________________________________ Modalitati de restituire a
| | diferentelor de impozit pe
a |_________________________________________| venit*
r _________________________________________ _
e | | | |_| Numerar, prin unitatea de
s |________________________________|________| trezorerie
a Bloc Scara Etaj Ap. Judet/Sector _
_________________________________________ |_| Mandat postal
|____|_____|____|___|_____________________| |_| Virament bancar
Localitate Cod postal ____________________________
_________________________________________ | Banca .................... |
| | | | Numar cont ............... |
|______________________________|__________| |____________________________|
__________ _____________ Persoana trimisa in misiune
Telefon: |__________| Fax: |_____________| permanenta in strainatate
________________________________ Perioada de la: __/__/____
E-mail: |________________________________| la: __/__/____
*) Se bifeaza in functie de situatia dorita.
| - lei -
datelor din evidenta contabila | _________________________________
| | 1.| |
| | 3.| |
F. VENITURI SCUTITE LA PLATA IMPOZITULUI |
PE VENIT |
14. Venit net din activitati | |14.| |
independente ....................... | |___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
15. Pierdere fiscala din activitati | |15.| |
G. DEDUCERI
|Nr. | Tip deducere | Suma| Documente justificative |
|crt.| |-lei-| |
|____|________________________|_____|__________________________________________|
| 1 | Deduceri personale | X | Certificat de casatorie ............ |_| |
| | suplimentare | | _ |
| | _ | | Certificat de nastere (copii) ...... |_| |
| | Copii ............ |_| | | |
| | _ | | Certificat comisie expertiza _ |
| | Sot/Sotie ........ |_| | | medicala ........................... |_| |
| | Alti membri de _ | | Decizie de pensionare pentru _ |
| | familie .......... |_| | | cazurile de invaliditate ........... |_| |
| | | | Adeverinta de venit pentru persoana _ |
| | | | aflata in intretinere .............. |_| |
| | | | Declaratie pe propria raspundere ... |_| |
| | | | _ _ |
| | | | Altele ......... |_| Altele ........ |_| |
| | | | ................ |_| ............... |_| |
| 2 | Cheltuieli pentru | | Documente de plata ................. |_| |
| | reabilitarea | | _ |
| | locuintei de _ | | Alte documente prevazute de lege ... |_| |
| | domiciliu ........ |_| | | _ _ |
| 3 | Prime de asigurare | | Documente de plata ................. |_| |
| | pentru locuinta _ | | _ |
| | de domiciliu ..... |_| | | Alte documente prevazute de lege ... |_| |
| 4 | Cotizatia de sindicat | | Documente de plata ................. |_| |
| | platita conform | | |
| | legislatiei in _ | | |
| | materie .......... |_| | | |
H. DESTINATIA SUMEI REPREZENTAND 1% DIN IMPOZITUL PE VENITUL ANUAL DATORAT
1 |_| Bursa privata Contract Suma platita Documente de plata
conform Legii nr./data - lei - nr./data
nr. 376/2004 _________________ _______________ __________________
|_________________| |_______________| | ................ |
2 |_| Sponsorizare entitate nonprofit conform art. 90 alin. (2) din Legea
nr. 571/2003
Suma ...................... (lei)
Denumire entitate Cod de identificare Cont bancar (IBAN)
nonprofit fiscala al entitatii
|____________________| |____________________| |_________________________|
I. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Cod de identificare fiscala |___| |_______________________________________|
Adresa: Judet .............. Sector ....... Localitate ...................
Strada ............. Nr. ... Bloc ..... Scara .... Etaj .. Ap. ...
Cod postal ......... Telefon ........ Fax ........ E-mail ........
_____________________________________________ __ _________________________
|______________________|________|_____________| |__| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Venituri |_| Venituri din |_| Venituri din |_| Venituri din |_|
comerciale profesii drepturi de cedarea
libere proprietate folosintei
Adresa: Judet .............. Sector ...... Localitate ....................
Strada .............. Nr. ... Bloc ... Scara ... Etaj ... Ap. ....
Cod postal ....... Telefon ......... Fax ....... E-mail ..........
Cod de identificare fiscala |___| |________________|
ACTIVITATI INDEPENDENTE | MINISTERUL |
_ _ _ _ | FINANTELOR |
Venituri |_| Venituri din |_| Venituri din drepturi |_|
comerciale profesii libere de proprietate intelectuala
4. Locul principal de desfasurare a activitatii .............................
1. Venit brut .................................. |____|_____________________|
2. Cheltuieli deductibile ...................... | 2. | |
(rd. 2.1. sau rd. 2.2. + rd. 2.3. + |____|_____________________|
2.1. Cheltuieli deductibile ................. |____|_____________________|
2.2. Cheltuieli forfetare (60%) ............. |____|_____________________|
2.3. Cheltuieli forfetare (70%) ............. |____|_____________________|
colectiva .............................. |____|_____________________|
2.5. Contributii sociale obligatorii | 2.5| |
platite ................................ |____|_____________________|
3. Venit net (rd. 1 - rd. 2), | 3. | |
din care .................................... |____|_____________________|
de retinere la sursa ................... |____|_____________________|
4. Pierdere fiscala (rd. 2 - rd. 1) ............ |____|_____________________|
1. Venit net/Pierdere fiscala .................. |____|_____________________|
Cod de identificare fiscala |___| |_________________|
7. Determinarea venitului net:
Sistem real |_| Cote forfetare de cheltuieli |_|
contractului ............................. |___|__________|___|___________|
3. Venit brut*) (rd. 1.1 + rd. 1.2, respectiv |1.3| |2.3| |
4. Cheltuieli deductibile*) (rd. 1.3 x 50%, |1.4| |2.4| |
| 6.| |
*) Persoanele care au optat pentru stabilirea venitului net in sistem real completeaza rd. 3 si rd. 4 pe baza datelor din evidenta contabila in partida simpla.
204 DECLARATIE / ROMANIA \
ANUALA DE VENIT PENTRU ASOCIATIILE | _____ |
FARA PERSONALITATE JURIDICA, | | MFP | |
CONSTITUITE INTRE PERSOANE FIZICE | |_____| |
Venituri |_| Venituri din |_| Altele |_|
comerciale profesii libere
2. Locul principal de desfasurare a activitatii .............................
3. Obiectul principal de activitate .........................................
4. Autorizatie/Document de autorizare Nr. ...... Data ..../..../........
5. Contract de asociere Nr. ...... Data ..../..../........
6. Tipul asociatiei fara personalitate juridica
asociatie |_| societate |_| altele |_|
familiala civila profesionala
7. Nume si prenume responsabil asociatie desemnat prin contract .............
8. Perioada de functionare: de la ..../..../...... la ..../..../.......
9. Numar asociati ...................
Loc rezervat organului fiscal Nr. inregistrare ......................
A - Conform cotei procentuale de distribuire
B - Conform altor clauze contractuale
C - Scutit la plata impozitului pe venit
D - Aferenta perioadei impozabile
E - Aferenta perioadei de scutire
|Nr. |Nume si |Cod numeric |Domiciliu |Cota de | Venit net | Pierdere |
|crt.|prenume |personal/ |fiscal |distribuire | distribuit | fiscala |
| | |fiscala | |realizat(e) | Supus | C| D | E |
| | | | | | A | B | | | |
|_| Venituri din activitati independente desfasurate in baza
contractelor/conventiilor civile incheiate potrivit Codului civil
|_| Venituri din vanzarea bunurilor in regim de consignatie
|_| Castiguri din transferul titlurilor de valoare
|_| Venituri din activitatile de expertiza contabila si tehnica judiciara si
|_| Venituri din premii si din jocuri de noroc
|_____________________________________________| |__| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
|crt.| beneficiarului de venit | Numar de identificare | calcul a | retinut |
Nume, prenume ................... | |
206 DECLARATIE / ROMANIA \
PRIVIND VENITURILE DIN STRAINATATE | _____ |
A CAROR IMPUNERE IN ROMANIA ESTE FINALA | | MFP | |
3. Venituri din premii si din jocuri de | 3. | |
noroc ...................................... |____|_____________________|
4. Castiguri din transferul titlurilor de | 4. | |
valoare .................................... |____|_____________________|
5. Venituri din pensii ........................ |____|_____________________|
6. Alte venituri .............................. |____|_____________________|
|Nr. |Categoria de venit |Document: |Data |Autoritatea |Impozit |
|crt.| |tip, serie, nr. |emiterii |fiscala emitenta | |
Strada ............. Nr. ... Bloc ... Scara ... Etaj ... Ap. .....
Cod de identificare fiscala |___| |_____________________________|
207 DECLARATIE SPECIALA / ROMANIA \
PRIVIND VENITURILE DIN ACTIVITATI AGRICOLE | _____ |
_ _ _ _ | |_____| |
Anul |_|_|_|_| | MINISTERUL |
Localitatea pe raza careia se afla terenul (terenurile) .....................
Nu se declara sumele sau avantajele primite din activitati dependente desfasurate intr-un stat strain, indiferent de tratamentul fiscal din statul respectiv, cu exceptia veniturilor salariale platite de catre sau in numele unui angajator care este rezident in Romania sau are sediul permanent in Romania, care se supun procedurii de globalizare, indiferent de perioada de desfasurare a activitatii in strainatate.
ATENTIE: In casutele care raman necompletate nu se va inscrie nici un semn grafic care sa semnifice lipsa datelor (-, x / etc.), spatiul ramanand gol.
Declaratia se completeaza pe baza datelor din declaratiile speciale, din fisele fiscale, din declaratiile lunare privind veniturile din salarii din strainatate obtinute de contribuabilii care desfasoara activitate in Romania si din alte documente prevazute de Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal.
- originalul se depune la organul fiscal in a carui raza teritoriala isi are domiciliul fiscal contribuabilul (domiciliul de la data depunerii declaratiei);
Declaratia se pune gratuit la dispozitie contribuabilului.
Adresa - se inscrie adresa domiciliului fiscal de la data depunerii declaratiei.
Modalitati de restituire a diferentelor de impozit pe venit - se bifeaza casuta corespunzatoare modalitatii prin care contribuabilul solicita restituirea eventualelor diferente de impozit pe venit rezultate din regularizarea impozitului anual (in numerar, prin unitatea de trezorerie, prin mandat postal sau virament bancar, dupa caz).
In cazul in care contribuabilul opteaza pentru virament bancar, va completa denumirea bancii si numarul de cont in care solicita restituirea diferentelor de impozit. Se va anexa la declaratie, in copie, un extras de cont sau un alt document din care sa reiasa in clar denumirea bancii si numarul de cont.
B1. Comerciale - se completeaza de catre contribuabilii care obtin in mod individual sau intr-o forma de asociere venituri din fapte de comert, din prestari de servicii, altele decat cele din profesii libere, precum si din practicarea unei meserii pentru care venitul net se stabileste in sistem real.
1. Venit net - se inscrie suma calculata prin insumarea venitului net din activitati comerciale, realizat din toate sursele, preluat de la cap. C rd. 3 "Venit net" din Declaratia speciala privind veniturile din activitati independente (venituri comerciale), depusa pentru fiecare sursa in parte.
2. Pierdere fiscala - se inscrie suma calculata prin insumarea pierderii fiscale din activitati comerciale, realizata din toate sursele, preluata de la cap. C rd. 4 "Pierdere fiscala" din Declaratia speciala privind veniturile din activitati independente (venituri comerciale), depusa pentru fiecare sursa in parte.
B2. Profesii libere - se completeaza de catre contribuabilii care obtin in mod individual sau intr-o forma de asociere venituri din exercitarea profesiilor medicale, de avocat, notar public, auditor financiar, consultant fiscal, expert contabil, contabil autorizat, consultant de plasament in valori mobiliare, arhitect sau a altor profesii reglementate, desfasurate in mod independent, in conditiile legii.
3. Venit net - se inscrie suma calculata prin insumarea venitului net din exercitarea unei profesii libere, realizat din toate sursele, preluat de la cap. C rd. 3 "Venit net" din Declaratia speciala privind veniturile din activitati independente (venituri din profesii libere), depusa pentru fiecare sursa in parte.
4. Pierdere fiscala - se inscrie suma calculata prin insumarea pierderii fiscale din exercitarea unei profesii libere, realizata din toate sursele, preluata de la cap. C rd. 4 "Pierdere fiscala" din Declaratia speciala privind veniturile din activitati independente (venituri din profesii libere), depusa pentru fiecare sursa in parte.
6. Venit net - se inscrie suma reprezentand venitul net din drepturi de proprietate intelectuala, preluata de la cap. C rd. 3 "Venit net" din Declaratia speciala privind veniturile din activitati independente (venituri din drepturi de proprietate intelectuala).
7. Pierdere fiscala - se inscrie suma reprezentand pierderea fiscala din drepturi de proprietate intelectuala, preluata de la cap. C rd. 4 "Pierdere fiscala" din Declaratia speciala privind veniturile din activitati independente (venituri din drepturi de proprietate intelectuala).
8. Venit net din salarii, realizat la functia de baza - se completeaza de catre contribuabilii care realizeaza, la functia de baza, venituri din salarii in baza unui contract individual de munca sau a unor statute speciale, potrivit legii;
- se preia suma inscrisa la cap. V "Calculul impozitului pe veniturile din salarii" rd. 13.1 din formularele Fisa fiscala 1 (FF1).
- se preia suma inscrisa la cap. III "Calculul impozitului pe veniturile din salarii si asimilate salariilor, altele decat cele de la functia de baza", rd. 13.1 din formularele Fisa fiscala 2 (FF2).
10. Venit net din salarii primite din strainatate pentru activitatea desfasurata in Romania - se inscrie suma calculata prin cumularea venitului net declarat lunar, preluat de la rd. 4 din Declaratia privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania, cod 14.13.01.13/5, aprobata prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 160/2004 pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare privind administrarea impozitului pe veniturile persoanelor fizice.
11. Venit net - se inscrie suma calculata prin cumularea venitului net din cedarea folosintei bunurilor, realizat din toate sursele, preluat de la cap. C rd. 6 "Total venit net" din Declaratia speciala privind veniturile din cedarea folosintei bunurilor, depusa pentru fiecare sursa in parte.
In cazul contribuabililor care nu au obligatia depunerii de declaratii speciale, se preia suma inscrisa la cap. I pct. 5 "Venit net estimat" din ultima decizie de impunere pentru plati anticipate cu titlu de impozit privind venitul din cedarea folosintei bunurilor, emisa pentru anul fiscal de raportare.
Se completeaza de catre contribuabilii care realizeaza venituri din strainatate, ca urmare a activitatii desfasurate in strainatate, pe baza datelor din Declaratia speciala privind veniturile din strainatate, depusa pentru fiecare tara in parte si pentru fiecare categorie de venit, astfel:
12. Venit - se inscrie suma calculata prin insumarea veniturilor realizate din strainatate, preluate de la cap. C rd. 1 "Venit" din toate declaratiile speciale privind veniturile din strainatate, depuse pentru anul fiscal de raportare.
13. Pierdere fiscala - se inscrie suma calculata prin insumarea pierderilor fiscale realizate din activitatea desfasurata in strainatate, preluate de la cap. C rd. 2 "Pierdere fiscala" din toate declaratiile speciale privind veniturile din strainatate, depuse pentru anul fiscal de raportare.
Nu se cuprind veniturile salariale din strainatate (din activitatea desfasurata in strainatate), platite de angajatorii nerezidenti in Romania.
F. VENITURI SCUTITE LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
Se completeaza de catre contribuabilii care realizeaza in anul fiscal de raportare, in mod individual si/sau intr-o forma de asociere, venituri din activitati independente, scutite la plata impozitului pe venit, conform legislatiei specifice.
14. Venit net din activitati independente - se inscrie suma reprezentand venitul net realizat din activitati independente, scutit la plata impozitului pe venit, preluat de la cap. D rd. 1 "Venit net" din fiecare Declaratie speciala privind veniturile din activitati independente.
Se completeaza de catre contribuabilii care solicita deducerea din venitul anual global a urmatoarelor elemente:
- deduceri personale suplimentare;
- cheltuieli pentru reabilitarea locuintei de domiciliu, destinate reducerii pierderilor de caldura in scopul imbunatatirii confortului termic, conform Hotararii Guvernului nr. 1.234/2004 pentru aprobarea Procedurii privind deducerea din venitul anual global a cheltuielilor pentru reabilitarea locuintei de domiciliu, destinate reducerii pierderilor de caldura in scopul imbunatatirii confortului termic;
- prime de asigurare pentru locuinta de domiciliu;
- cotizatia de sindicat platita conform legislatiei in materie.
Tabel: se inscriu datele referitoare la deducerile solicitate de contribuabili, astfel:
- col. 1 Tip deducere - se inscrie "X" in casuta corespunzatoare tipului de deducere solicitata de contribuabil;
- col. 2 Suma - se completeaza suma platita pe destinatiile prevazute la pct. 2 - 4.
In cazul deducerilor personale suplimentare rubrica nu se completeaza;
- col. 3 Documente justificative - se completeaza in functie de tipul deducerilor solicitate de contribuabili, dupa cum urmeaza:
1. Deduceri personale suplimentare
In cazul solicitarii deducerilor personale suplimentare se prezinta documente justificative care atesta situatia proprie si situatia persoanelor aflate in intretinerea contribuabilului:
- certificatul emis de comisia de expertiza medicala sau decizia de pensionare pentru cazurile de invaliditate;
- adeverinta de venit a persoanei intretinute sau declaratia pe propria raspundere;
- alte documente, conform legii.
Documentele vor fi prezentate in original si in copie, organul fiscal pastrand copia dupa ce verifica conformitatea cu originalul.
Contribuabilii care depun declaratia de venit global prin posta si care solicita acordarea deducerilor de catre organul fiscal vor anexa la aceasta declaratie copii legalizate de pe documentele justificative, care atesta dreptul la deduceri personale suplimentare.
Contribuabilii carora le-au fost acordate de catre angajator deduceri personale suplimentare pentru anul fiscal de raportare (inscrise in Fisa fiscala 1) nu vor completa rubrica.
2. In cazul cheltuielilor pentru reabilitarea locuintei de domiciliu, destinate reducerii pierderilor de caldura in scopul imbunatatirii confortului termic, se vor prezenta documentele justificative care atesta plata sumelor, precum si celelalte documente prevazute de Hotararea Guvernului nr. 1.234/2004:
- devizul de lucrari intocmit de persoana fizica/juridica autorizata, respectiv declaratie pe propria raspundere, in cazul realizarii lucrarilor in regie proprie, din care sa reiasa materialele specifice achizitionate si categoriile de lucrari executate, exprimate in unitati fizice si valorice;
- documentele justificative privind plata cheltuielilor si repartizarea acestora pe fiecare proprietar, in cazul lucrarilor executate la partile comune ale condominiului;
- actele de stare civila, dupa caz.
Documentele justificative vor fi prezentate in copie.
3. In cazul primelor de asigurare pentru locuinta de domiciliu se vor prezenta documentele justificative care atesta plata primelor, precum si celelalte documente justificative prevazute de lege;
- documentul de atestare a platii primei de asigurare;
4. In cazul cotizatiei de sindicat platite conform legislatiei in materie, se vor prezenta documentele justificative care atesta plata acesteia sau copia Fisei fiscale 1, dupa caz.
Se completeaza de catre contribuabilii care au efectuat cheltuieli in cursul anului fiscal cu burse private, conform Legii nr. 376/2004 privind bursele private, si care solicita restituirea acestora si/sau care opteaza pentru virarea unei sume din impozitul pe venitul anual datorat, conform art. 90 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, pentru sponsorizarea entitatilor nonprofit care functioneaza in conditiile Ordonantei Guvernului nr. 26/2000 cu privire la asociatii si fundatii, cu modificarile si completarile ulterioare.
Daca suma solicitata a se vira catre entitatea nonprofit (inscrisa la pct. 2 cap. H), cumulata cu suma platita pentru bursa privata (inscrisa la pct. 1 cap. H), depaseste plafonul de 1% din impozitul anual datorat, atunci suma totala luata in calcul este limitata la nivelul acestui plafon, avand prioritate cheltuielile efectuate in cursul anului cu bursele private.
1. Bursa privata conform Legii nr. 376/2004: casuta se bifeaza de catre contribuabilii care au efectuat cheltuieli in cursul anului cu burse private, in conditiile Legii nr. 376/2004 privind bursele private.
Contract nr./data - se inscriu numarul si data contractului privind acordarea bursei private.
Suma platita - se inscrie suma platita de contribuabil in cursul anului de raportare pentru bursa privata.
Documente de plata nr./data - se inscriu numarul si data documentelor care atesta plata bursei private.
Contractul privind acordarea bursei private si documentele ce atesta plata acesteia se prezinta in original si in copie, organul fiscal pastrand copiile acestora dupa ce verifica conformitatea cu originalul. In cazul in care declaratia de venit global se transmite prin posta, documentele de mai sus se anexeaza in copie.
2. Sponsorizare entitate nonprofit conform art. 90 alin. (2) din Legea nr. 571/2003: casuta se bifeaza de catre contribuabilii care solicita virarea unei sume de pana la 1% din impozitul pe venitul anual datorat pentru sponsorizarea unei entitati nonprofit, conform art. 90 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal.
Suma - se completeaza cu suma solicitata de contribuabil a fi virata in contul entitatii nonprofit.
Denumire entitate nonprofit - se inscrie de catre contribuabil denumirea entitatii nonprofit.
Cod de identificare fiscala al entitatii nonprofit - se inscrie de catre contribuabil codul de identificare fiscala a entitatii nonprofit pentru care se solicita virarea sumei.
Cont bancar (IBAN) - se completeaza codul IBAN al contului bancar al entitatii nonprofit.
Contribuabilii care au realizat in anul de raportare numai venituri din salarii si pentru care angajatorul a efectuat calculul impozitului anual si regularizarea acestuia si solicita virarea unei sume din impozitul anual datorat pentru sponsorizarea unei entitati nonprofit vor completa formularul, dupa cum urmeaza:
- cap. A se completeaza conform instructiunilor prevazute pentru acest capitol;
- cap. B - G nu se completeaza;
- cap. H se completeaza astfel:
- pct. 1 se completeaza in situatia in care contribuabilul a efectuat in cursul anului cheltuieli cu bursa privata: se bifeaza casuta "Bursa privata", iar in rubrica "Suma platita" se preia suma inscrisa la cap. V rd. E2 "Suma admisa la compensare/restituire" din Fisa fiscala 1;
- pct. 2 se completeaza conform instructiunilor prevazute la cap. H pct. 2.
Se completeaza numai in cazul in care obligatiile de declarare a veniturilor se indeplinesc de catre reprezentantul fiscal desemnat de contribuabil, inscriindu-se adresa domiciliului fiscal si codul de identificare fiscala ale reprezentantului fiscal.
Declaratia se completeaza si se depune de catre persoanele fizice romane cu domiciliul in Romania, care realizeaza venituri din strainatate ca urmare a desfasurarii unor activitati in strainatate: activitati independente si cedarea folosintei bunurilor aflate in strainatate. Contribuabilii depun cate o declaratie pentru fiecare tara-sursa a veniturilor si pentru fiecare categorie de venit realizat.
- ori de cate ori contribuabilul constata erori in declaratia depusa anterior, prin completarea unei declaratii rectificative, situatie in care se va inscrie "X" in casuta special prevazuta in acest scop*).
- originalul se depune la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla domiciliul fiscal al contribuabilului;
Tabel: se inscriu datele referitoare la impozitul efectiv platit in strainatate pentru venitul realizat in strainatate, astfel:
- col. 1 Tip activitate - se inscrie denumirea corespunzatoare a activitatii generatoare de venit, desfasurata in strainatate;
- col. 2 Document - se inscriu denumirea documentului care atesta plata impozitului in strainatate, precum si seria si numarul acestuia. Documentul se va anexa la declaratie;
- col. 5 Venit - se inscrie suma (in lei) reprezentand venitul realizat din activitatea desfasurata in strainatate in anul fiscal de raportare, corespunzator impozitului platit in strainatate;
- col. 6 Impozit - se inscrie suma (in lei) reprezentand impozitul pe venit efectiv platit in strainatate.
Veniturile din strainatate realizate si impozitul aferent, exprimate in unitati monetare proprii statului respectiv, dar care nu sunt cotate de Banca Nationala a Romaniei, se vor transforma in lei prin intermediul unei valute de circulatie internationala, cum ar fi: dolar S.U.A. sau euro, folosindu-se cursul de schimb mediu anual al acesteia, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, din anul de realizare a venitului respectiv.
Declaratia se completeaza si se depune de catre contribuabilii care realizeaza venituri in bani si/sau in natura, provenind din:
- profesii libere - exercitarea profesiilor medicale, de avocat, notar public, auditor financiar, consultant fiscal, expert contabil, contabil autorizat, consultant de plasament in valori mobiliare, arhitect sau a altor profesii reglementate, desfasurate in mod independent, in conditiile legii;
Declaratia se depune de contribuabilii care desfasoara activitatea in mod individual sau intr-o forma de asociere ce nu da nastere unei persoane juridice, constituita intre persoane fizice sau intre persoane fizice si persoane juridice.
- la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla locul de desfasurare a activitatii, in cazul in care contribuabilii realizeaza venituri din activitati comerciale si din profesii libere. In cazul persoanelor fizice care au si puncte de lucru situate in raza teritoriala a altor organe fiscale, declaratia se depune la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla locul principal de desfasurare a activitatii principale. Prin loc principal de desfasurare a activitatii se intelege locul in care se realizeaza, in intregime sau cu preponderenta, venitul;
- la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla domiciliul fiscal al contribuabililor care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala;
Cod numeric personal/Numar de indentificare fiscala - se inscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de identitate al fiecarui contribuabil, sau numarul de identificare fiscala atribuit de catre Ministerul Finantelor Publice cu ocazia inregistrarii fiscale, dupa caz. In cazul contribuabililor care sunt platitori de taxa pe valoarea adaugata, codul numeric personal/numarul de identificare fiscala va fi precedat de litera "R".
1. Natura veniturilor - se bifeaza una dintre casutele corespunzatoare categoriei de venit realizat: venituri comerciale, venituri din profesii libere sau venituri din drepturi de proprietate intelectuala, dupa caz.
2. Obiectul principal de activitate - se inscriu denumirea activitatii principale generatoare de venituri, desfasurata de contribuabil, precum si codul CAEN al activitatii desfasurate.
3. Forma de organizare - se bifeaza una dintre casutele corespunzatoare modului de desfasurare a activitatii: individual sau intr-o forma de asociere cu persoane fizice ori cu persoane juridice romane.
4. Locul principal de desfasurare a activitatii - se completeaza adresa locului principal de desfasurare a activitatii. In cazul in care activitatea se desfasoara prin mai multe puncte de lucru, se completeaza adresa locului principal de desfasurare a activitatii.
6, 7. Data inceperii/incetarii activitatii - se completeaza de catre contribuabilii care isi incep/inceteaza activitatea in cursul anului fiscal.
C1. In cazul persoanelor care realizeaza venituri din activitati comerciale si/sau din exercitarea unei profesii libere determinate in sistem real
1. Venit brut - se inscrie suma reprezentand veniturile totale in bani si/sau echivalentul in lei al veniturilor in natura incasate in anul de raportare atat din activitatea de baza, cat si din activitati adiacente.
3.1. Venit net aferent activitatilor cu regim de retinere la sursa - se inscrie partea din venitul net aferent activitatilor independente pentru care platile anticipate s-au realizat prin stopaj la sursa, inclusiv veniturile obtinute dintr-o asociere cu o persoana juridica.
C2. In cazul persoanelor care realizeaza venituri din valorificarea sub orice forma a drepturilor de proprietate intelectuala
2.1. Cheltuieli deductibile - se completeaza de catre contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net in sistem real, pe baza datelor din evidenta contabila in partida simpla. Se inscrie suma reprezentand cheltuielile totale efectuate in vederea realizarii venitului, cu conditia sa fie efectuate in interesul direct al activitatii, sa corespunda unor cheltuieli efective, sa fie justificate cu documente si sa fie cuprinse in cheltuielile exercitiului financiar al anului in cursul caruia au fost platite, inclusiv contributiile sociale obligatorii platite.
2.2. Cheltuieli forfetare (60%) - se completeaza de catre contribuabilii care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala, altele decat drepturile de autor aferente operelor de arta monumentala, cu suma rezultata prin aplicarea unei cote de cheltuieli de 60% la venitul brut realizat din valorificarea acestor drepturi.
2.3. Cheltuieli forfetare (70%) - se completeaza de catre contribuabilii care realizeaza venituri din drepturi de autor aferente operelor de arta monumentala, cu suma rezultata prin aplicarea unei cote de cheltuieli de 70% la venitul brut realizat din valorificarea acestor drepturi.
2.5. Contributii sociale obligatorii platite - se completeaza numai de contribuabilii pentru care venitul net se determina pe baza de cote forfetare de cheltuieli, cu suma reprezentand contributiile sociale obligatorii platite.
4. Pierdere fiscala - se completeaza numai de catre contribuabilii care determina venitul net/pierderea in sistem real si care in anul de raportare au inregistrat pierderi. Se inscrie suma reprezentand diferenta dintre cheltuielile deductibile efective si venitul brut, daca venitul brut este mai mic decat cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.
3. Venit net - se preia suma inscrisa in col. 5 sau col. 6, dupa caz, randul corespunzator contribuabilului, din tabelul prevazut la cap. E din Declaratia anuala de venit pentru asociatiile fara personalitate juridica, constituite intre persoane fizice, reprezentand venitul net din asociere, realizat in anul fiscal de raportare, supus impozitului pe venit si distribuit asociatului, conform contractului.
4. Pierdere fiscala - se preia suma inscrisa in col. 8, randul corespunzator contribuabilului, din tabelul prevazut la cap. E din Declaratia anuala de venit pentru asociatiile fara personalitate juridica, constituite intre persoane fizice, reprezentand pierderea fiscala din asociere realizata in anul fiscal de raportare si distributia asociatului, conform contractului.
1. Venit brut - se inscrie suma reprezentand profitul/venitul cuvenit unei persoane fizice dintr-o asociere cu o persoana juridica romana, care nu da nastere unei persoane juridice, determinat cu respectarea regulilor stabilite in legislatia privind impozitul pe profit/venitul microintreprinderilor.
2.5. Contributii sociale obligatorii platite - se inscrie suma reprezentand contributiile sociale obligatorii platite de asociatii persoane fizice.
3. Venit net - se inscrie suma reprezentand diferenta dintre venitul brut si contributiile sociale obligatorii platite, respectiv dintre suma inscrisa la rd. 1 si suma inscrisa la rd. 2.
4. Pierdere fiscala - se inscrie suma reprezentand pierderea fiscala realizata de persoana fizica dintr-o asociere cu o persoana juridica romana, determinata cu respectarea regulilor stabilite in legislatia privind impozitul pe profit/venitul microintreprinderilor.
1. Venit net/Pierdere fiscala - se inscrie suma reprezentand venitul net sau pierderea fiscala realizata din activitati independente desfasurate in perioada de scutire.
Declaratia se completeaza si se depune de catre contribuabilii care realizeaza venituri in bani si/sau in natura provenind din cedarea folosintei bunurilor mobile si imobile, obtinute in calitate de proprietar, uzufructuar sau alt detinator legal, altele decat veniturile din activitati independente, numai in cazul in care contractul de inchiriere/arendare incheiat intre parti indeplineste cel putin una dintre urmatoarele conditii:
- contine clauze cu privire la suportarea de catre chirias a cheltuielilor ce cad, conform dispozitiilor legale, in sarcina proprietarului, uzufructuarului sau altui detinator legal;
In cazul cedarii folosintei bunurilor detinute in comun, repartizarea venitului net se face potrivit Normelor metodologice pentru aplicarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal.
- la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla domiciliul fiscal al contribuabilului, pentru bunurile mobile;
Cod numeric personal/Numar de identificare fiscala - se inscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de identitate al fiecarui contribuabil sau numarul de identificare fiscala, atribuit de catre Ministerul Finantelor Publice cu ocazia inregistrarii fiscale, dupa caz. In cazul contribuabililor care sunt platitori de taxa pe valoarea adaugata, codul numeric personal/numarul de identificare fiscala va fi precedat de litera "R".
7. Determinarea venitului net - se bifeaza casuta corespunzatoare in functie de modul de determinare a venitului net (in sistem real sau pe baza cotelor forfetare de cheltuieli).
Se completeaza col. C1 "Constructii" in cazul contractelor care au ca obiect inchirierea de constructii, respectiv col. C2 "Alte bunuri", in cazul contractelor care au ca obiect inchirierea altor bunuri.
In situatia in care in contractul de inchiriere nu se mentioneaza distinct chiria aferenta constructiei si cea aferenta terenului sau altor bunuri, se va completa numai col. C2.
1. Contravaloarea chiriei/arendei, conform contractului - se inscrie contravaloarea (in lei) a chiriei/arendei aferente constructiilor (rd. 1.1) si/sau contravaloarea (in lei) a chiriei/arendei aferente altor bunuri (rd. 2.1), prevazute in contractul incheiat intre parti pentru anul fiscal de raportare, indiferent de momentul platii acestora.
In situatia in care arenda se achita in natura, evaluarea in lei a acesteia se face pe baza preturilor medii ale produselor agricole, conform Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal.
Nu se completeaza de catre contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net in sistem real.
2. Cheltuieli ce cad, conform dispozitiilor legale, in sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui detinator legal, daca sunt efectuate de cealalta parte contractanta, prevazute in contract - se inscrie suma totala (in lei) a cheltuielilor aferente constructiilor (rd. 1.2) si/sau aferente altor bunuri (rd. 2.2), ce cad, conform dispozitiilor legale, in sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui detinator legal, dar care, potrivit clauzelor contractului, sunt efectuate de cealalta parte contractanta.
3. Venit brut - se inscrie suma calculata prin majorarea chiriei/arendei cu valoarea cheltuielilor ce cad, conform dispozitiilor legale, in sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui detinator legal, daca sunt efectuate de cealalta parte contractanta, respectiv se completeaza rd. 1.3, prin insumarea datelor inscrise la rd. 1.1 si rd. 1.2, si/sau rd. 2.3, prin insumarea datelor inscrise la rd. 2.1 si rd. 2.2. In venitul brut se includ si eventualele daune platite potrivit unor clauze contractuale, in cazul rezilierii contractelor inainte de termen.
In cazul contribuabililor care au optat pentru determinarea venitului net in sistem real se inscrie totalitatea veniturilor incasate ca urmare a cedarii folosintei bunului.
4. Cheltuieli deductibile:
- se inscrie suma rezultata din aplicarea unei cote forfetare de cheltuieli de 50% la venitul brut (rd. 1.3), in cazul constructiilor, si/sau suma rezultata din aplicarea unei cote forfetare de cheltuieli de 30% la venitul brut (rd. 2.3), in cazul altor bunuri, reprezentand cheltuieli deductibile aferente venitului.
In cazul contribuabililor care au optat pentru stabilirea venitului net in sistem real si conduc evidenta contabila in partida simpla, se inscrie suma reprezentand cheltuieli deductibile efectuate in vederea realizarii venitului (col. C1 sau col. C2, dupa caz).
3. Venit net - se inscrie suma reprezentand diferenta dintre venitul brut si cheltuielile deductibile aferente, respectiv dintre datele inscrise la rd. 1.3 si datele inscrise la rd. 1.4, in cazul constructiilor, si/sau diferenta dintre datele inscrise la rd. 2.3 si datele inscrise la rd. 2.4, in cazul altor bunuri.
Declaratia se completeaza si se depune in cazul asociatiilor fara personalitate juridica, constituite potrivit legii intre persoane fizice, care realizeaza venituri din activitati independente - comerciale si profesii libere, inclusiv din activitati adiacente sau din activitati agricole.
- ori de cate ori se constata erori in declaratia depusa anterior, prin completarea unei declaratii rectificative, situatie in care se va inscrie "X" in casuta special prevazuta in formular in acest scop*).
- originalul se depune la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla locul principal de desfasurare a activitatii asociatiei;
- copia se pastreaza la domiciliul fiscal al asociatiei, impreuna cu celelalte documente privind activitatea acesteia.
Declaratia se pune gratuit la dispozitie asociatiei.
Se completeaza denumirea asociatiei si adresa domiciliului fiscal al asociatiei.
Cod de identificare fiscala - se inscrie codul de identificare fiscala atribuit asociatiei fara personalitate juridica. In cazul in care asociatia fara personalitate juridica este platitoare de taxa pe valoarea adaugata, codul de identificare fiscala va fi precedat de litera "R".
2. Locul principal de desfasurare a activitatii - se inscrie adresa exacta a locului principal de desfasurare a activitatii asociatiei.
3. Obiectul principal de activitate - se inscriu obiectul principal de activitate prevazut in autorizatie sau in contractul de asociere, precum si codul CAEN al activitatii desfasurate.
4. Autorizatie/Document de autorizare - se inscriu numarul si data eliberarii autorizatiei de functionare care atesta dreptul asociatiei de a desfasura activitati economice pe teritoriul Romaniei, precum si organul emitent.
5. Contract de asociere - se inscriu numarul sub care contractul de asociere a fost inregistrat la organul fiscal, precum si data inregistrarii acestuia.
6. Tipul asociatiei fara personalitate juridica - se bifeaza casuta corespunzatoare tipului asociatiei.
7. Nume si prenume responsabil asociatie desemnat prin contract - se inscriu numele si prenumele responsabilului desemnat prin contract sa raspunda pentru indeplinirea obligatiilor asociatiei, precum si numarul de telefon/fax, e-mail ale acestuia.
8. Perioada de functionare - se inscrie data inceperii si incetarii activitatii, conform contractului.
9. Numar asociati - se inscrie numarul de persoane care fac parte din asociatie.
E. DISTRIBUTIA VENITULUI NET/PIERDERII REALIZAT(E) PE ASOCIATI - TABEL
Col. 2 Cod numeric personal/Numar de identificare fiscala - se inscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv buletinul de identitate al fiecarui asociat, sau numarul de identificare fiscala, atribuit de catre Ministerul Finantelor Publice cu ocazia inregistrarii fiscale, dupa caz.
Col. 3 Domiciliu fiscal - se inscrie adresa domiciliului fiscal.
Col. 5 Venit net distribuit, supus impozitului pe venit conform cotei procentuale de distribuire - se inscrie venitul net distribuit fiecarui asociat, calculat prin aplicarea cotei procentuale de distribuire, corespunzatoare acestuia, asupra venitului net realizat de asociatie in anul de raportare (col. 4 din tabel, cap. E x rd. 3 "Venit net" din cap. C).
Col. 7 Venit net distribuit, scutit la plata impozitului pe venit - se inscrie venitul net scutit la plata impozitului pe venit conform legii, distribuit fiecarui asociat, calculat prin aplicarea cotei procentuale de distribuire, corespunzatoare acestuia, asupra venitului net scutit la plata impozitului pe venit realizat de asociatie in anul de raportare (col. 4 din tabel, cap. E x rd. 1 "Venit net" din cap. D) sau potrivit clauzelor contractuale, dupa caz.
Col. 8 Pierdere fiscala distribuita, aferenta perioadei impozabile - se inscrie pierderea fiscala distribuita asociatului, calculata prin aplicarea cotei procentuale de distribuire, la pierderea fiscala realizata de asociatie in anul de raportare (col. 4 tabel, cap. E x rd. 4 "Pierdere fiscala" din cap. C).
Col. 9 Pierdere fiscala distribuita, aferenta perioadei de scutire - se inscrie pierderea fiscala distribuita asociatului, aferenta perioadei de scutire prevazute de lege, calculata prin aplicarea cotei procentuale de distribuire, prevazuta in contract, la pierderea fiscala aferenta perioadei de scutire realizata de asociatie in anul de raportare (col. 4 din tabel, cap. E x rd. 2 "Pierdere fiscala" din cap. D).
In cazul asociatiilor intre persoane fizice si persoane juridice romane, declaratia se completeaza si se depune de catre persoana juridica romana stabilita prin contractul de asociere, care are obligatia de a calcula, de a retine si de a vira impozitul pe profit/venitul microintreprinderilor.
- pana in ultima zi a lunii februarie a anului curent pentru veniturile platite in anul fiscal expirat, prevazute la pct. 1 - 7 de la cap. A;
- pana la data de 30 iunie a anului curent, pentru veniturile platite in anul fiscal expirat, prevazute la pct. 8 - 14 de la cap. A;
- originalul se depune la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla domiciliul fiscal al platitorului de venit sau unde acesta este luat in evidenta fiscala, dupa caz;
2. venituri din vanzarea bunurilor in regim de consignatie;
6. venituri din activitati independente desfasurate in baza contractelor/conventiilor civile incheiate potrivit Codului civil;
8. venituri din dividende;
9. venituri din dobanzi;
10. castiguri din transferul titlurilor de valoare;
11. venituri sub forma castigurilor din operatiuni de vanzare-cumparare de valuta la termen, pe baza de contract;
12. venituri din pensii;
13. venituri din premii si din jocuri de noroc;
14. alte venituri.
Adresa - se inscrie adresa domiciliului fiscal al platitorului de venit.
Cod de identificare fiscala - se inscrie codul de identificare fiscala al platitorului de venit. In cazul in care acesta este platitor de taxa pe valoarea adaugata, codul de identificare fiscala va fi precedat de litera "R".
Col. 1 - se completeaza pentru fiecare beneficiar de venit in parte, inscriindu-se numele si prenumele persoanelor fizice carora li s-au efectuat plati in cursul anului fiscal.
Col. 2 - se completeaza pentru fiecare beneficiar de venit in parte, inscriindu-se codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv buletinul de identitate al fiecarui beneficiar de venit, sau numarul de identificare fiscala atribuit de catre Ministerul Finantelor Publice cu ocazia inregistrarii fiscale, dupa caz.
Col. 3 - se inscrie suma reprezentand totalul venitului/profitului impozabil realizat de fiecare beneficiar de venit intr-un an fiscal.
Baza de calcul a impozitului se determina de platitorul de venit, corespunzator regulilor prevazute pentru fiecare categorie de venit, in conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal.
In cazul asociatiilor intre persoane fizice si persoane juridice romane, profitul/venitul cuvenit persoanei fizice se stabileste potrivit legislatiei privind impozitul pe profit/venitul microintreprinderilor.
Col. 4 - se inscrie suma reprezentand totalul impozitului pe venit calculat si retinut cu ocazia platilor efectuate in cursul anului pentru fiecare beneficiar de venit. Impozitul pe venit se calculeaza de platitorul de venit, corespunzator regulilor prevazute pentru fiecare categorie de venit, in conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal.
In cazul asocierilor intre persoane fizice si persoane juridice romane, care nu dau nastere unei persoane juridice, se inscrie suma reprezentand impozitul pe profit/venit calculat si retinut pentru fiecare asociat, persoana fizica, fiind aplicabile regulile privind metodologia de calcul a impozitului pe profit/venitul microintreprinderilor.
Declaratia se completeaza si se depune de catre persoanele fizice romane cu domiciliul in Romania, care realizeaza venituri din strainatate de aceeasi natura cu cele a caror impunere in Romania este finala.
- originalul se depune la organul fiscal in a carui raza teritoriala isi are domiciliul fiscal contribuabilul;
rd. 1 - 6 - se completeaza de catre contribuabili, in functie de categoria de venit realizat in strainatate.
Veniturile din strainatate realizate si impozitul aferent, exprimate in unitati monetare proprii statului respectiv, dar care nu sunt cotate de Banca Nationala a Romaniei, se vor transforma in lei prin intermediul unei valute de circulatie internationala, cum ar fi: dolar S.U.A. sau euro, folosindu-se cursul de schimb mediu anual al acesteia, comunicat de Banca Nationala a Romaniei din anul de realizare a venitului respectiv.
Se completeaza de catre contribuabilii care, pentru acelasi venit si in decursul aceleiasi perioade impozabile, sunt supusi impozitului pe venit atat pe teritoriul Romaniei, cat si in strainatate.
Declaratia se completeaza si se depune de catre persoanele fizice care realizeaza venituri in bani si/sau in natura, provenind din cultivarea si valorificarea florilor, legumelor si zarzavaturilor, in sere si in solarii, special destinate acestor scopuri, si/sau in sistem irigat, precum si din cultivarea si valorificarea arbustilor, plantelor decorative si a ciupercilor, din exploatarea pepinierelor viticole si pomicole si din altele asemenea, realizate in mod individual si/sau in cadrul unei asociatii fara personalitate juridica, constituita intre persoane fizice, si care au optat pentru determinarea venitului net in sistem real, pe baza datelor din contabilitatea in partida simpla.
- copia se pastreaza de catre contribuabil. Declaratia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul postal, prin scrisoare recomandata.
Cod numeric personal/Numar de identificare fiscala - se inscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de identitate al fiecarui contribuabil, sau numarul de identificare fiscala atribuit de catre Ministerul Finantelor Publice cu ocazia inregistrarii fiscale, dupa caz. In cazul contribuabililor care sunt platitori de taxa pe valoarea adaugata, codul numeric personal/numarul de identificare fiscala va fi precedat de litera "R".
1. Felul activitatii - se bifeaza casuta (casutele) corespunzatoare tipului de activitate agricola desfasurata in anul fiscal de raportare.
- in cazul contribuabililor care desfasoara activitati agricole in cadrul unei asociatii fara personalitate juridica, constituita intre persoane fizice, se preia suma inscrisa in col. 5 sau col. 6, dupa caz, randul corespunzator contribuabilului, din tabelul prevazut la cap. E din Declaratia anuala de venit pentru asociatiile fara personalitate juridica, reprezentand venitul net din asociere, realizat in anul fiscal de raportare, supus impozitului pe venit si distribuit asociatului, conform contractului.
- in cazul contribuabililor care desfasoara activitati agricole in mod individual si care in anul de raportare au inregistrat pierderi, se inscrie suma reprezentand diferenta dintre cheltuielile deductibile si venitul brut, daca venitul brut este mai mic decat cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2;
- in cazul contribuabililor care desfasoara activitati agricole in cadrul unei asociatii fara personalitate juridica, constituita intre persoane fizice, se preia suma inscrisa in col. 8, randul corespunzator contribuabilului, din tabelul prevazut la cap. E din Declaratia anuala de venit pentru asociatiile fara personalitate juridica, reprezentand pierderea fiscala din asociere, realizata in anul fiscal de raportare, si distributia asociatului, conform contractului.
1.2. Format: A4/t2
- chenarele - o culoare diferita de negru.
Copia: textul si chenarele - o singura culoare.
1.5. Se difuzeaza: gratuit
1.6. Se utilizeaza la: declararea veniturilor care se supun procedurii de globalizare, obtinute in anul fiscal de raportare.
de: contribuabil sau de reprezentantul fiscal al acestuia, dupa caz.
1.8. Circula: - originalul la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla domiciliul contribuabilului;
2.4. Caracteristici de tiparire: se tipareste pe o singura fata.
2.5. Se difuzeaza gratuit.
2.6. Se utilizeaza la: declararea veniturilor si pierderilor realizate din strainatate.
2.8. Circula: - originalul la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla domiciliul contribuabilului;
3.4. Caracteristici de tiparire: se tipareste pe o singura fata.
3.5. Se difuzeaza: gratuit.
3.6. Se utilizeaza la: declararea veniturilor si cheltuielilor efectiv realizate din activitati independente, pe categorii de venit si pe fiecare sursa de realizare.
3.8. Circula: - originalul la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla sursa de venit;
4.1. Cod: 14.13.01.13/3
4.4. Caracteristici de tiparire: se tipareste pe o singura fata.
4.5. Se difuzeaza: gratuit.
4.6. Se utilizeaza la: declararea veniturilor obtinute din cedarea folosintei bunurilor, pe fiecare sursa.
4.8. Circula: - originalul la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla sursa de venit;
5.1. Cod: 14.13.01.13/2i
5.2. Format: A4/t2
5.3. U/M: seturi
5.4. Caracteristici de tiparire: se tipareste pe ambele fete.
5.5. Se difuzeaza: gratuit.
5.6. Se utilizeaza la: declararea veniturilor si cheltuielilor efectiv realizate in cadrul asociatiei.
5.7. Se intocmeste in: 2 exemplare de asociatul desemnat.
5.8. Circula: - originalul la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla sediul asociatiei.
- copia la asociatie.
6.1. Cod: 14.13.01.13/I
6.3. U/M: seturi
6.4. Caracteristici de tiparire: se utilizeaza echipament informatic pentru completare si editare cu ajutorul programului de asistenta, asigurat gratuit de catre unitatile fiscale teritoriale.
6.5. Se utilizeaza la: declararea impozitului retinut prin stopaj la sursa, pentru fiecare beneficiar de venit.
6.6. Se intocmeste in: 2 exemplare, de platitorul de venituri cu regim de retinere la sursa a impozitului.
6.7. Circula: - originalul la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla sediul sau domiciliul platitorului de venit;
- copia la platitorul de venit.
7.1. Cod: 14.13.01.13/8
7.3. U/M: seturi
7.4. Caracteristici de tiparire: se tipareste pe o singura fata.
7.5. Se difuzeaza: gratuit.
7.6. Se utilizeaza la: declararea veniturilor obtinute din strainatate a caror impunere in Romania este finala.
7.8. Circula: - originalul la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla domiciliul contribuabilului;
8.1. Cod: 14.13.01.13/9s
8.2. Format: A4/t1
8.3. U/M: seturi
8.4. Caracteristici de tiparire: se tipareste pe o singura fata.
8.5. Se difuzeaza: gratuit.
8.6. Se utilizeaza la: declararea veniturilor si cheltuielilor efectiv realizate din activitati agricole de catre contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net in sistem real, pe fiecare sursa de realizare.
8.8. Circula: - originalul la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla sursa de venit;
Declaratia informativa 205 se depune la organul fiscal in format electronic insotit de formularul listat.
Formatul electronic al declaratiei informative 205 se poate obtine prin folosirea programului de asistenta elaborat de Ministerul Finantelor Publice si se transmite organului fiscal competent pe dischete 3 1/2 inch, 1.440 MB compatibile MS-DOS.
Programul de asistenta este distribuit contribuabililor gratuit de unitatile fiscale teritoriale sau poate fi descarcat de pe serverul de web al Ministerului Finantelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.
Informatiile din declaratia informativa 205 vor fi transmise intr-un fisier format text ASCII, in care fiecare inregistrare (linie) se termina cu "carriage return" si "linefeed". Separatorul dintre campuri va fi virgula.
- codul de identificare fiscala al platitorului de venit (13 caractere numerice);
- natura veniturilor codificata conform listei (2 caractere numerice);
- total impozit retinut de platitor (12 caractere numerice).
- baza de calcul a impozitului (12 caractere numerice);
- impozitul retinut (12 caractere numerice).
01. venituri din drepturi de proprietate intelectuala;
02. venituri din vanzarea bunurilor in regim de consignatie;
03. venituri obtinute in baza unui contract de agent;
04. venituri obtinute in baza unui contract de comision sau mandat comercial;
05. venituri din activitatile de expertiza contabila si tehnica judiciara si extrajudiciara;
06. venituri din activitati independente desfasurate in baza contractelor/conventiilor civile incheiate potrivit Codului civil;
07. venituri din activitati independente realizate intr-o forma de asociere cu o persoana juridica;
08. venituri din dividende;
09. venituri din dobanzi;
aaaa - anul inregistrarii venitului (> 2000);
nnnnnnnnnnnnn - codul de identificare fiscala;
ss - natura veniturilor, codificata conform listei;
".205" - extensia fisierului.
Exemplu: fisierul cu numele 2004_19_09.205 (unde:
aaaa = 2004, nnnnnnnnnnnnn = 19, ss = 09) si continutul:
- prima inregistrare
19,09,779890
- urmatoarele inregistrari
PRIVIND VENITURILE ESTIMATE DIN | |_____| |
CEDAREA FOLOSINTEI BUNURILOR | MINISTERUL |
Tara |_________________________________|
2. Contract de inchiriere Nr. ..................... Data: .../..../.......
5. Date de identificare ale bunului ......................................
6. Determinarea venitului net:
C. VENIT ESTIMAT - lei -
1. Contravaloarea chiriei, conform contractului .... |1| |
|_|____________________|
2. Cheltuieli ce cad, conform dispozitiilor legale,
in sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a
altui detinator legal, daca sunt efectuate de ______________________
cealalta parte contractanta, prevazute in |2| |
contract ........................................ |_|____________________|
3. Venit brut estimat (rd. 1 + rd. 2) .............. |3| |
4. Cheltuieli deductibile estimate* ................ |4| |
5. Venit net estimat (rd. 3 - rd. 4)* .............. |1| |
* Se completeaza de persoanele care au optat pentru stabilirea venitului net in sistem real.
Cod de identificare fiscala |____| |________________________|
Loc rezervat organului fiscal Nr. inregistrare ...................
224 DECLARATIE / ROMANIA \
FIZICE CARE DESFASOARA ACTIVITATE IN | |_____| |
ROMANIA SI DE CATRE PERSOANELE FIZICE | MINISTERUL |
ROMANE ANGAJATE ALE MISIUNILOR DIPLOMATICE SI | FINANTELOR |
POSTURILOR CONSULARE ACREDITATE IN ROMANIA | PUBLICE |
_ _ _ _ _ _ \___________/
Luna |_|_| Anul |_|_|_|_| _
Initiala Cod numeric personal/
Nume tatalui Prenume Nr. de identificare fiscala
Perioada de activitate de la ...../..../.... la ..../...../.....
Nume, prenume/Denumire Cod de identificare fiscala
1. Venit brut ................................... | 1. | |
|____|___________________|
2. Contributii sociale datorate potrivit | 2. | |
legii, din care: ............................. |____|___________________|
2a. contributia pentru asigurari sociale ...... | 2a.| |
2b. contributia pentru asigurarile de somaj ... | 2b.| |
sociale de sanatate ....................... |____|___________________|
3. Venit net (rd. 1 - rd. 2) .................... | 3. | |
4. Deduceri personale* .......................... | 4. | |
5. Cotizatia sindicala platita* ................. | 5. | |
6. Contributiile la schemele facultative de | 6. | |
pensii ocupationale* ......................... |____|___________________|
7. Venit baza de calcul (rd. 3 - rd. 4 - rd. 5 - | 7. | |
rd. 6 sau rd. 3, dupa caz) ................... |____|___________________|
8. Impozit lunar datorat ........................ | 8. | |
9. Document de plata a impozitului Nr. ......... Data ...../..../......
*) Se completeaza numai pentru functia de baza, conform legii
| _____ | Agentia Nationala de Nr. inregistrare .........
| | MFP | | Administrare Fiscala Data .....................
| |_____| | Administratia Finantelor Publice
| MINISTERUL | ................................
privind venitul din cedarea folosintei bunurilor pe anul __________
Nume: ________________________________ Prenume: ___________________________
Cod numeric personal/Numar de identificare fiscala ________________________
Domiciliul: Localitatea ______________ Str. _____________ Nr. ___ Bloc ____ Sc. ____ Ap. ____ Et. ____
Judetul (sectorul) ______________________________ Cod postal ______________
Contract de inchiriere nr. _______________________ data _____/_____/_______
Data inceperii realizarii venitului: ___________/____________/_____________
Data incetarii realizarii venitului: ___________/____________/_____________
Declaratia privind veniturile estimate din cedarea folosintei bunurilor inregistrata la nr. _______ din _____/_______/_________
Nume si prenume (denumirea) persoanei careia i se cedeaza dreptul de folosinta a bunului
Date de identificare ale bunului __________________________________________
In baza art. 88 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, a Declaratiei privind veniturile estimate din cedarea folosintei bunurilor pe anul ______/Contractului de inchiriere nr. ............./Raportului de inspectie fiscala nr. ......... se stabilesc platile anticipate cu titlu de impozit, dupa cum urmeaza:
| 1. venit brut estimat | |
| 2. cheltuieli deductibile 25% | |
| 3. cheltuieli deductibile estimate* | |
| 4. venit net estimat (1 - 2 - 3) | |
| 5. plati anticipate cu titlu de impozit | |
*) Pentru contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net in sistem real
1. La venitul net estimat de _____________ lei revin plati anticipate cu titlu de impozit de ____________________ lei.
2. Platile anticipate cu titlu de impozit stabilite la impunerea precedenta ________________________________ lei.
3. Diferenta (de adaugat sau de scazut) dintre platile anticipate de la pct. 1 si cele de la pct. 2 __________________________________ lei.
| Termen de plata | Plati anticipate cu titlu de | Din care diferenta |
| | impozit | de la pct. 3 |
Impotriva masurilor dispuse prin prezenta se poate face contestatie, care se depune in termen de 30 zile de la comunicare, la organul fiscal emitent.
| | Functia | Nume si prenume | Data | Semnatura |
|___________|___________|_________________|__________|_____________|
| Aprobat | | | | |
| Verificat | | | | |
| Intocmit | | | | |
Semnatura contribuabil _____________
Data _____/_____/_____ sau
de completare a formularului 220 "Declaratie privind veniturile estimate din cedarea folosintei bunurilor"
- contribuabilii care realizeaza venituri dintr-o sursa noua in cursul anului fiscal, in termen de 15 zile de la data incheierii contractului intre parti, o data cu inregistrarea acestuia;
- contribuabilii care au contracte incheiate din anii precedenti si care au optat pentru determinarea venitului net in sistem real, pana la data de 31 ianuarie a anului fiscal, o data cu cererea de optiune.
Nu depun declaratie estimativa contribuabilii care realizeaza venituri din arendare.
In situatia inchirierii bunurilor detinute in comun, fiecare coproprietar completeaza si depune cate o declaratie privind veniturile estimate, corespunzator cotei care ii revine din proprietate.
Declaratia se completeaza de catre contribuabili sau de catre reprezentantii fiscali ai acestora, inscriind cu majuscule, citet si corect, datele prevazute de formular, in doua exemplare:
Cod numeric personal/Numar de identificare fiscala - se inscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de identitate al fiecarui contribuabil, sau numarul de identificare fiscala, atribuit de catre Ministerul Finantelor Publice cu ocazia inregistrarii fiscale, dupa caz. In cazul contribuabililor care sunt platitori de taxa pe valoarea adaugata, codul numeric personal/numarul de identificare fiscala va fi precedat de litera "R".
rd. 2. Contract de inchiriere - se inscriu numarul sub care a fost inregistrat la organul fiscal contractul incheiat intre parti, precum si data inregistrarii acestuia.
c) alte bunuri: denumirea bunului, descrierea detaliata, cu identificarea principalelor caracteristici.
rd. 6. Determinarea venitului net - se bifeaza casuta corespunzatoare in functie de modul de determinare a venitului net (in sistem real sau pe baza cotelor forfetare de cheltuieli).
rd. 1. Contravaloarea chiriei, conform contractului - se inscrie contravaloarea (in lei) a chiriei, prevazuta in contractul incheiat intre parti pentru anul fiscal in curs.
rd. 2. Cheltuieli ce cad, conform dispozitiilor legale, in sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui detinator legal, daca sunt efectuate de cealalta parte contractanta, prevazute in contract - se inscrie suma totala (in lei) a cheltuielilor ce cad, conform dispozitiilor legale, in sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui detinator legal, dar care, potrivit clauzelor contractului, sunt efectuate de cealalta parte contractanta.
rd. 3. Venit brut estimat - se inscrie suma calculata prin majorarea chiriei inscrise in contract cu suma reprezentand cheltuieli ce cad, conform dispozitiilor legale, in sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui detinator legal, daca sunt efectuate de cealalta parte contractanta, respectiv se aduna datele inscrise la rd. 2 cu datele inscrise la rd. 1.
rd. 4. Cheltuieli deductibile estimate - se completeaza de persoanele care au optat pentru stabilirea venitului net in sistem real si conduc evidenta contabila in partida simpla. Se inscrie suma reprezentand cheltuielile estimate a se efectua in anul fiscal in curs, in vederea realizarii venitului brut estimat.
rd. 5. Venit net estimat - se completeaza de persoanele care au optat pentru stabilirea venitului net in sistem real si care conduc evidenta contabila in partida simpla.
Se inscrie diferenta dintre venitul brut estimat si cheltuielile deductibile estimate, respectiv dintre suma inscrisa la rd. 3 si suma inscrisa la rd. 4.
Cod de identificare fiscala - se inscrie codul de identificare al reprezentantului fiscal.
de completare a formularului 224 "Declaratie privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania"
Declaratia se completeaza de catre persoanele fizice rezidente care isi desfasoara activitatea in Romania si obtin venituri sub forma de salarii din strainatate, precum si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si ale posturilor consulare acreditate in Romania.
- lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare pentru care s-a realizat venitul;
*) Declaratia rectificativa se poate depune pana in momentul initierii de catre organul fiscal a unei actiuni de cont rol fiscal privind perioada la care se refera.
Adresa - se completeaza adresa domiciliului fiscal.
Cod numeric personal/Nr. de identificare fiscala - se inscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de identitate al fiecarui contribuabil, sau numarul de identificare fiscala atribuit de catre Ministerul Finantelor Publice cu ocazia inregistrarii fiscale, dupa caz.
Cod de identificare fiscala - se completeaza, dupa caz, daca persoana fizica sau juridica la care isi desfasoara activitatea contribuabilul este inregistrata fiscal si are atribuit cod de identificare fiscala, conform legislatiei romane.
Adresa - se completeaza adresa domiciliului fiscal al persoanei fizice sau juridice la care contribuabilul isi desfasoara activitatea.
rd. 1. Venit brut - se inscrie suma veniturilor in bani si/sau in natura, realizate de contribuabil in luna de raportare.
rd. 2. Contributii sociale datorate potrivit legii - se inscrie suma totala a contributiilor obligatorii, datorate de contribuabil in luna de raportare, potrivit legii, si platite (rd. 2a + rd. 2b + rd. 2c):
2a) contributia pentru asigurari sociale - se inscrie suma reprezentand contributia individuala de asigurari sociale, datorata potrivit prevederilor legale;
2b) contributia pentru asigurarile de somaj - se inscrie suma reprezentand contributia pentru protectia sociala a somerilor, datorata potrivit prevederilor legale;
2c) contributia pentru asigurarile sociale de sanatate - se inscrie suma reprezentand contributia pentru asigurarile sociale de sanatate, datorata potrivit prevederilor legale.
rd. 3. Venit net - se calculeaza ca diferenta intre venitul brut si suma totala a contributiilor sociale datorate, potrivit legii (rd. 1 - rd. 2).
rd. 4. Deduceri personale - se inscrie suma deducerilor personale cuvenite contribuabilului in luna de raportare, potrivit legii, stabilite pe baza documentelor justificative care atesta dreptul de deducere. Se completeaza numai de catre persoanele rezidente care au dreptul la deduceri personale.
rd. 5. Cotizatia sindicala platita: se inscrie suma reprezentand cotizatia sindicala platita in luna de raportare;
rd. 6. Contributiile la schemele facultative de pensii ocupationale: se inscrie suma reprezentand contributiile la schemele facultative de pensii ocupationale, astfel incat la nivelul anului sa nu depaseasca echivalentul in lei a 200 de euro;
- pentru functia de baza: se inscrie suma calculata prin scaderea deducerilor personale (rd. 4), a cotizatiei sindicale platite (rd. 5) si a contributiilor la schemele facultative de pensii ocupationale (rd. 6) din venitul net (rd. 3);
- in celelalte cazuri: se preia suma inscrisa la rd. 3.
rd. 8. Impozit lunar datorat - se inscrie suma impozitului calculat prin aplicarea cotei de 16% asupra venitului baza de calcul (rd. 7).
Adresa se inscrie adresa domiciliului fiscal.
Cod de identificare fiscala se inscrie codul de identificare fiscala al reprezentantului fiscal.
COMENTARII la Ordinul 36/2005
Momentan nu exista niciun comentariu la Ordinul 36 din 2005
Alte acte pe aceeaşi temă cu Ordin 36/2005