Source: https://www.bibukurse.de/lernen/Sonderausgaben
Timestamp: 2019-07-17 10:53:50
Document Index: 374306294

Matched Legal Cases: ['§ 10', '§ 10', '§10', '§10', '§ 10', '§ 33', '§ 33', '§ 33', '§ 32', '§ 22', '§ 10', '§ 97', '§ 10', '§ 82', '§ 5', '§ 12', '§ 10', '§ 33', '§ 10', '§ 10', '§ 33', '§ 33', '§ 34', '§ 10', '§ 35', '§ 35', '§ 35', '§ 35', '§ 35', '§ 12', '§ 10', '§ 50', '§ 50', '§ 10', '§ 10', '§ 16', '§ 24', '§ 32', '§ 32', '§ 33', '§ 50', '§ 50', '§ 50', '§ 32', '§ 34', '§ 9', '§ 10', '§ 10', '§ 10', '§ 16', '§ 24', '§ 32', '§ 32', '§ 32', '§ 39', '§ 10', '§ 10', '§ 10', '§ 24', '§ 9', '§ 10', '§ 24', '§ 32', '§ 19', '§ 10', '§ 10', '§ 24']

Sonderausgaben - online lernen auf bibukurse.de
... der Einkommenssteuer aus, bei der unter anderem Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen die persönliche Situation des Steuerpflichtigen widerspiegeln, als auch im Einkommensteuersatz, der in Deutschland einem progressiven Steuertarif folgt. Dies bedeutet, dass mit steigender Bemessungsgrundlage der Grenzsteuersatz steigt. Im Gegensatz hierzu ist z.B. bei der Körperschaftsteuer der Steuersatz unabhängig von der Bemessungsgrundlage, nämlich konstant bei 15 %...
Steuerpflicht > Persönliche Steuerpflicht > Unbeschränkte Steuerpflicht > Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht
... angewandt werden können (z.B. Abzug von Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen sowie der Ansatz des Ehegatten-Splitting). Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht ist insbesondere für Grenzpendler (genauer gesagt für Grenzeinpendler) wichtig. Ein Ausländer, der also im Ausland wohnt und aber im Inland eine Beschäftigung ausübt, ist mangels Wohnsitz und mangels gewöhnlichen Aufenthaltes im Inland nicht unbeschränkt steuerpflichtig, ...
Steuerpflicht > Persönliche Steuerpflicht > Beschränkte Steuerpflicht > Beschränkte Steuerpflicht
... systematischer Unterschied:Dadurch, dass keine Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen abzugsfähig sind und das Ehegatten-Splitting nicht angewandt wird, ist die Einkommensteuer nicht mehr Ausfluss des Leistungsfähigkeitsprinzips, sondern im Falle der beschränkten Steuerpflicht vielmehr eine Objektsteuer.
Steuerpflicht > Sachliche Steuerpflicht > Ermittlung des zu versteuernden Einkommens > zu versteuerndes Einkommen
... (§ 10d EStG)- Sonderausgaben (§ 10 EStG, §10a EStG. §10b EStG, § 10c EStG)- außergewöhnliche Belastungen (§ 33 EStG, § 33a EStG, § 33b EStG)- Steuerbegünstigung für bestimmte zu eigenen Wohnzwecken genutzte Gebäude sowie für schutzwürdige Kulturgüter(§ ...
... Gesamtbetrag der Einkünfteabzgl. Sonderausgabenabzgl. außergewöhnliche Belastungen= Einkommenabzgl. Freibeträge nach § 32 VI EStGabzgl. sonstige vom Einkommen abzuziehende Beträge= zu versteuerndes Einkommen
Einkünfte > Sonstige Einkünfte > Unterhaltsleistungen
... wenn sie beim Zahlungsverpflichteten als Sonderausgaben abgezogen werden (§ 22 Nr. 1a iVm § 10 Ia EStG). Höchstens dürfen hier Sonderausgaben in Höhe von 13.805 € abgezogen werden. Deswegen hat der Empfänger auch nur höchstens diesen Betrag anzusetzen. Wichtig ist, dass der Empfänger der Unterhaltsleistung einem entsprechenden Antrag des Zahlungsverpflichteten zugestimmt haben muss.
Einkünfte > Sonstige Einkünfte > Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen
... (§§ 97 ff. EStG) oder alternativ durchSonderausgabenabzug (§ 10a EStG)gefördert.Wichtig ist hierbei, dass die Beiträge in einem zertifizierten Altersvorsorgevertrag angelegt werden müssen (§ 82 I EStG i.V.m. § 5 Alterszertifizierungsgesetz). Die Leistungen, die aus solchen Altersvorsorgeverträgen fließen, werden in vollem Umfang besteuert, sofern keine höheren Werbungskosten nachgewiesen werden. Es gilt ebenfalls für diese Einnahmen aus ...
Ermittlung Gesamtbetrag der Einkünfte
... der Einkünfte ausgeht und Sonderausgaben sowie außergewöhnliche Belastungen abzieht, so erhält man das Einkommen.Zur Wiederholung nochmal das Schema, damit Sie sehen, wo wir sind:PositionenUnterpositionenEinkünfteEinkünfte aus Land- und ForstwirtschaftEinkünfte aus GewerbebetriebEinkünfte aus selbstständiger ArbeitEinkünfte aus nichtselbständiger ArbeitEinkünfte aus KapitalvermögenEinkünfte aus Vermietung ...
Ermittlung des Einkommens > Sonderausgaben
... abzugsfähigen) und unechten Sonderausgaben unterscheiden und diese jeweils systematisieren können.Das Einkommensteuerrecht enthält die Vorschrift, dass die Aufwendungen für die private Lebensführung grundsätzlich nicht steuerlich berücksichtigt (abgezogen) werden dürfen (§ 12 Nr. 1 EStG). Bei den Sonderausgaben und den außergewöhnlichen Belastungen werden hiervon jedoch zahlreiche Ausnahmen gemacht. Diese Ausnahmen sind sozial- ...
Ermittlung des Einkommens > Sonderausgaben > Echte Sonderausgaben > Unbeschränkt abzugsfähige Sonderausgaben
Die unbeschränkt abzugsfähigen Sonderausgaben unterliegen keiner betragsmäßigen Beschränkung.
Ermittlung des Einkommens > Sonderausgaben > Echte Sonderausgaben > Unbeschränkt abzugsfähige Sonderausgaben > Renten und dauernde Lasten
... im wirtschaftlichen Zusammenhang stehen, als Sonderausgaben vom Gesamtbetrag der Einkünfte abgezogen werden. Die Begriffe „aus besonderen Verpflichtungsgründen“ bzw. „nicht im wirtschaftlichen Zusammenhang stehend“ bedeuten, dass es sich um außerbetriebliche, also private Versorgungsrenten und außerbetriebliche dauernde Lasten handelt.Regelmäßig entstehen diese bei Vermögensübertragungen von Eltern auf Kinder im Rahmen der vorweggenommenen ...
Ermittlung des Einkommens > Sonderausgaben > Echte Sonderausgaben > Beschränkt abzugsfähige Sonderausgaben
Bei den beschränkt abzugsfähigen Sonderausgaben lassen sich nur Teile der Tatbestände vom Gesamtbetrag der Einkünfte als Sonderausgaben abziehen.
Ermittlung des Einkommens > Sonderausgaben > Echte Sonderausgaben > Übrige Sonderausgaben
Die übrigen Sonderausgaben haben keinen Vorsorgecharakter.
Ermittlung des Einkommens > Sonderausgaben > Echte Sonderausgaben > Übrige Sonderausgaben > Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten
... lebenden Ehegatten können sowohl alsSonderausgaben (Realsplitting) (§ 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG) oderaußergewöhnliche Belastungen (§ 33a I EStG)berücksichtigt werden.Beim Realsplitting ist ein Abzug möglich bis zu einer Höhe von 13.805 € im Kalenderjahr. Voraussetzung an den Abzug im Rahmen des Realsplittings ist allerdings, dassder Unterhaltsberechtigte unbeschränkt einkommensteuerpflichtig ist,der Zahlungsverpflichtete den Sonderausgabenabzug ...
Ermittlung des Einkommens > Sonderausgaben > Echte Sonderausgaben > Übrige Sonderausgaben > Berufsausbildungskosten
... BaföG-Zahlungen der Fall ist, so sind die Sonderausgaben nicht zu kürzen. Wenn für die Bestreitung der Aufwendungen für die Berufsausbildung ein Ausbildungsdarlehen aufgenommen wird, so sind die Tilgungszahlungen nicht abzugsfähig im Rahmen des § 10 I Nr. 7 EStG, die Zinsen für das Ausbildungsdarlehen sind jedoch sehr wohl als Sonderausgaben abzugsfähig.
Ermittlung des Einkommens > Sonderausgaben > Echte Sonderausgaben > Übrige Sonderausgaben > Schulgeld
... höchstens jedoch 5.000 € als Sonderausgaben abgezogen werden. Voraussetzung hierfür ist, dass für dieses Kind ein Kinderfreibetrag gewährt oder Kindergeld an den Steuerpflichtigen gezahlt wird (§ 10 I Nr. 9 EStG). Nicht abzugsfähig im Rahmen des Schulgelds sind allerdings die gezahlten Aufwendungen für die Beherbergung, für die Betreuung und die Verpflegung. Diese können allerdings im Rahmen von außergewöhnlichen ...
Ermittlung des Einkommens > Sonderausgaben > Spenden
... Löhne und Gehälterdürfen als Sonderausgaben abgezogen werden (und außerdem höchstens die geleistete Spende selbst). Man rechnet also, mathematisch ausgedrückt:maximal abzugsfähige Spende= min{max(0,2*Gesamtbetrag der Einkünfte; 0,004*(Umsätze + geleistete Löhne und Gehälter); geleistete Spende selbst}.Die Einzelunternehmerin Sanja aus Wülfrath ermittelt für 2017 einen Gewinn in Höhe von 100.000 €, wobei Spenden an die ...
Ermittlung des Einkommens > Außergewöhnliche Belastungen
... wird durchbrochen durch den Ansatz von Sonderausgaben und der sog. außergewöhnlichen Belastungen. Letztere liegen nach § 33 I EStG vor, wenn einem Steuerpflichtigen zwangsläufig größere Aufwendungen als der überwiegenden Mehrzahl der Steuerpflichtigen gleicher Einkommensverhältnisse, gleicher Vermögensverhältnisse und gleichen Familienstands (§ 33 I 1 EStG) erwachsen.Sie haben außergewöhnlichen ...
... der Einkünfte. Der Verlustabzug, die Sonderausgaben sowie die außergewöhnlichen Belastungen werden hiervon subtrahiert und ergeben schließlich das Einkommen.Video zur Berechnung der EinkommensteuerDas Video wird geladen...Um danach die Bemessungsgrundlage für die Berechnung der Einkommensteuer zu erhalten, zieht man vom Einkommendie Freibeträge für Kinder (im Rahmen des Familienleistungsausgleichs),den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende sowieden ...
Allgemeine Tarifermäßigung
Festzusetzende Einkommensteuer > Tarifermäßigung bei außerordentlichen Einkünften > Allgemeine Tarifermäßigung
... Es liegen berücksichtigungsfähige Sonderausgaben von 2.000 € vor. Es wurden Steuervorauszahlungen in Höhe von 120.000 € in 2018 geleistet.Wie hoch ist die festzusetzende Abschlusszahlung?Der gewerbliche Veräußerungsgewinn gehört zu den außerordentlichen Einkünften (§ 34 II Nr. 1 EStG). Er kann alternativ (die Voraussetzungen sind erfüllt) die allgemeine Tarifermäßigung bzw. die besondere Tarifermäßigung beantragen. ...
Festzusetzende Einkommensteuer > Tarifermäßigung bei außerordentlichen Einkünften > Besondere Tarifermäßigung
... Es liegen berücksichtigungsfähige Sonderausgaben von 2.000 € vor. Es wurden Steuervorauszahlungen in Höhe von 120.000 € in 2012 geleistet.Wie hoch ist die festzusetzende Abschlusszahlung?Man rechnet wieder mit dem zu versteuernden Einkommen (Schritt 1) von 5.198.000 €. Hierin sind die außerordentlichen Einkünfte bereits enthalten (Schritt 2).Die Einkommensteuer hierauf beträgt 0,45·5.198.000 – 15.694 = 2.323.406 € (Schritt 3).Danach ...
Steuerermäßigungen bei Zuwendungen an politische Parteien und unabhängige Wählervereinigung
Festzusetzende Einkommensteuer > Steuerermäßigungen > Steuerermäßigungen bei Zuwendungen an politische Parteien und unabhängige Wählervereinigung
... werden können, können als Sonderausgaben nach § 10b II EStG im Rahmen der dortigen Grenzen berücksichtigt werden.
Innerperiodischer und interperiodischer Verlustabzug
Selbstkontrollaufgaben zu Einkommensteuer > Innerperiodischer und interperiodischer Verlustabzug
... Jahren folgende Einkünfte sowie Sonderausgaben (alle Zahlen in Tsd. €):Position1234Einkünfte aus Gewerbebetrieba) aus seinem gewerbl. Einzelunternehmen500600-3.0001.300b) aus gewerblicher Tierzucht-2015105Einkünfte aus Kapitalvermögen20531.002sonstige Einkünftea) aus privaten Veräußerungsgeschäften5-3Sonderausgaben3253Vincenz wünscht einen Verlustabzug, der frühestmöglich ist und einen höchstmöglichen Umfang hat. ...
Selbstkontrollaufgaben zu Einkommensteuer > Innerperiodischer und interperiodischer Verlustabzug > Lösung innerperiodischer und interperiodischer Verlustausgleich
... (bs. Verlustabzug)Sonderausgaben3.0002.00003.000= Einkommen519.000203.0000519.800
Einkommensteuerermäßigung § 35 EStG
Selbstkontrollaufgaben zu Einkommensteuer > Einkommensteuerermäßigung § 35 EStG
... die nicht der Abgeltungsteuer unterliegen. Sonderausgaben sind berücksichtigungsfähig von 3.000 €, die anrechenbare ausländische Steuer beträgt 12.000 €. Der Gewerbesteuermessbetrag liegt bei 3.000 €, die Steuerermäßigung beträgt 2.000 €, der gewerbesteuerliche Hebesatz liegt bei 450 %, die Gewerbesteuer folglich bei GewSt. = Hebesatz·Messbetrag = 4,5·3.000 = 13.500 €.Berechne die Einkommensteuerermäßigung ...
Lösung Einkommensteuerermäßigung nach § 35 EStG
Selbstkontrollaufgaben zu Einkommensteuer > Einkommensteuerermäßigung § 35 EStG > Lösung Einkommensteuerermäßigung nach § 35 EStG
... Summe der Einkünfte: 130.000 €abzgl. Sonderausgaben: 3.000 €= Einkommen = zu versteuerndes Einkommen: 127.000 €Hierfür liegt die Einkommensteuer dann bei ESt = 0,42·127.000 – 8.621,75 = 44.718 €.Der Anteil der Einkünfte aus Gewerbebetrieb liegt beiAnteil = Einkünfte aus Gewerbebetrieb/Summe der Einkünfte = 10.000/130.000 = 7,692 %. Danach berechnet man die geminderte tarifliche Einkommensteuer als Differenz aus tariflicher Einkommensteuer ...
Aufgabe Definition Sonderausgaben
Wiederholungsfragen zu Einkommensteuer > Aufgabe Definition Sonderausgaben
Lösung Definition Sonderausgaben
Wiederholungsfragen zu Einkommensteuer > Aufgabe Definition Sonderausgaben > Lösung Definition Sonderausgaben
... dürfen (§ 12 Nr. 1 EStG). Bei den Sonderausgaben und den außergewöhnlichen Belastungen werden hiervon jedoch zahlreiche Ausnahmen gemacht. Diese Ausnahmen sind sozial- und gesellschaftspolitisch begründet. Es findet kein Zusammenhang zur wirtschaftlichen Tätigkeit des Steuerpflichtigen statt.
Aufgabe Arten von Sonderausgaben
Wiederholungsfragen zu Einkommensteuer > Aufgabe Arten von Sonderausgaben
Welche Arten von Sonderausgaben gibt es?
Lösung Arten von Sonderausgaben
Wiederholungsfragen zu Einkommensteuer > Aufgabe Arten von Sonderausgaben > Lösung Arten von Sonderausgaben
Bei den Sonderausgaben unterscheidet manunechte Sonderausgaben undechte Sonderausgaben.Die unechten Sonderausgaben bestehen aus den Verlustabzügen nach § 10d EStG. Bei den echten Sonderausgaben unterscheidet man solche, die unbeschränkt abzugsfähig sind und solche, die nur beschränkt abzugsfähig sind.
Arten der Steuerpflicht > Beschränkte Steuerpflicht > Grundverständnis
... unberücksichtigt, denn es dürfen Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen nicht abgezogen werden (§ 50 I 3 EStG mit Ausnahme in § 50 I 4 EStG) im Gegensatz zu der unbeschränkten Steuerpflicht. Außerdem gibt es kein Ehegattensplittung. Der Heimatstaat soll vielmehr für die Berücksichtigung der persönlichen Verhältnisse sorgen. Es liegt damit ein objektsteuerartiger Charakter bei beschränkt Steuerpflichtigen vor.Wladimir ...
Arten der Steuerpflicht > Beschränkte Steuerpflicht > Sondervorschriften > Veranlagung > Einschränkungen
... Arbeitnehmer) die Vorschriften über:Sonderausgaben (§ 10 EStG),Sonderausgaben - Pauschbetrag (§ 10c EStG),Freibetrag bei Betriebsveräußerung und -aufgabe, (§ 16 IV EStG),Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG),Berücksichtigung von Kindern (§ 32 EStG),Verwitwetensplitting und Gnadensplitting (§ 32a VI EStG),außergewöhnliche Belastungen (§§ 33 – 33b EStG).Steuerermäßigung bei Aufwendungen ...
Arten der Steuerpflicht > Beschränkte Steuerpflicht > Sondervorschriften > Steuerabzug
... insb. Werbungskosten, Betriebsausgaben oder Sonderausgaben, geltend gemacht werden.In den Fällen des § 50a I Nr. 1,2, und 4 EStG kann nach § 50 II 2 Nr. 5 EStG eine Veranlagung beantragt werden.Die Steuerabzugsbeträge nach § 50a EStG müssen grundsätzlich quartalsweise angemeldet und abgeführt werden.In der Praxis wird häufig vergessen, dass Lizenzzahlungen an ausländische Gläubiger (z.B. für Software etc.) dem Steuerabzug unterliegen. ...
Grundprobleme des Internationalen Steuerrechts > Vermeidung einer Doppelbesteuerung > Anrechnungsmethode
... Beachte mögliche Abzüge wie Sonderausgaben.5. Erhalte das zu versteuernde Einkommen.6. Berechne hieraus die tarifliche (!) Einkommensteuer nach dem § 32a EStG.7. erster Anrechnungshöchstbetrag: die gezahlte ausländische Steuer,8. zweiter Anrechnungshöchstbetrag = Ausländische Einkünfte .durchschnittlicher Steuersatz nach § 34c I EStG bzw. Ausländische Einkünfte . tarifliche Einkommensteuer/zu versteuerndes Einkommen9. Bilde das ...
... Beachte mögliche Abzüge wie Sonderausgaben6. Man erhält das zu versteuende Einkommen7. Kalkuliere hierauf die festzusetzender Einkommensteuer.Der Unternehmer Fritz aus Erkenschwick erzielt im Inland Einkünfte von 100.000 und im Ausland in einer Betriebsstätte seines Gewerbebetriebes Einkünfte von 200.000 €. Im Ausland bezahlt er 45 % Einkommensteuer auf seine Einkünfte, im Inland liege der Einkommensteuersatz bei 40 %. Der Steuerpflichtige Fritz ...
Wiederholungsfragen > Aufgabe zu Einschränkungen > Lösung zu Einschränkungen
... für Werbungskosten (§ 9a EStG),Sonderausgaben (§ 10 I, Ia Nr. 1, 3, 4, II - VI EStG),Zusätzliche Altersvorsorge (§ 10a EStG)Sonderausgaben - Pauschbetrag (§ 10c EStG),Freibetrag bei Betriebsveräußerung und -aufgabe, (§ 16 IV EStG),Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG),Berücksichtigung von Kindern (§ 32 EStG),Verwitwetensplitting und Gnadensplitting (§ 32a VI EStG),außergewöhnliche Belastungen ...
Wiederholungsfragen > Aufgabe zur Anrechungsmethode > Lösung zur Anrechnungsmethode
... Beachte mögliche Abzüge wie Sonderausgaben.5. Erhalte das zu versteuernde Einkommen.6. Berechne hieraus die tarifliche (!) Einkommensteuer nach dem § 32a EStG.7. erster Anrechnungshöchstbetrag: die gezahlte ausländische Steuer,8. zweiter Anrechnungshöchstbetrag = (ausländische Einkünfte)∙(deutsche ESt)/(inländische Einkünfte + ausländische Einkünfte)9. Bilde das Minimum der beiden Zahlen aus 7. und 8., d.h. KalkuliereAnrechnung ...
Wiederholungsfragen > Aufgabe zur Abzugsmethode > Lösung zur Abzugsmethode
... Beachte mögliche Abzüge wie Sonderausgaben6. Man erhält das zu versteuende Einkommen7. Kalkuliere hierauf die festzusetzender Einkommensteuer.
Eintragungen mit Antragsmindestgrenze
Höhe der Lohnsteuer > Freibetrag, Hinzurechnungsbetrag > Eintragungen mit Antragsmindestgrenze
... EStG übersteigen (§ 39a I Nr. 1 EStG),Sonderausgabeni.S.d. § 10 I Nr. 4, 5, 7 und 9, sowie Absatz 1a und §§ 10b und 33 EStG,wenn sie den Pauschbetrag übersteigen (§ 10c I EStG)außergewöhnliche Belastungenim Sinne der §§ 24b, 33a, 33b VI EStG
Lohnsteuerabzug bei laufendem Arbeitslohn
Lohnsteuerabzug > Unbeschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer > Lohnsteuerabzug bei laufendem Arbeitslohn
... I – V) siehe § 9a EStG- Sonderausgaben-Pauschbetrag von 36 € (Steuerklassen I, II und IV) bzw. 72 € in Steuerklasse III- Vorsorgepauschale in den Steuerklassen I – IV, berechnet nach § 10c EStG- Entlastungsbetrag für Alleinerziehende nach § 24b EStG i.H.v. 1.308 € in der Steuerklasse II7. Ermittle die Jahreslohnsteuer- mit dem Grundtarif nach § 32a I EStG für die Steuerklassen I, II und IV- mit dem Splittingtarif nach § ...
Lösung Freibetrag Lohnsteuer
Selbstkontrollaufgaben zur Lohnsteuer > Aufgabe Freibetrag Lohnsteuer > Lösung Freibetrag Lohnsteuer
... § 19 II (Steuerklassen I – IV) Sonderausgaben-Pauschbetrag nach § 10c I EStG36 € (Steuerklassen I, II, IV)72 € (Steuerklasse III) Vorsorgepauschale nach § 10c II – V EStGEntlastungsbetrag für Alleinerziehende gem. § 24b EStG1.908 € (nur in der Steuerklasse II)