Source: https://legalnienaonlajnie.pl/dzialalnosc-nierejestrowa-faktura-czy-rachunek/
Timestamp: 2020-04-06 15:31:39+00:00
Document Index: 103747890

Matched Legal Cases: ['art. 106', 'art 2', 'art 2', 'art 106', 'art. 113', 'art. 43', 'art. 82', 'art. 113', 'art. 43', 'art. 76']

Działalność nierejestrowa: faktura czy rachunek - legalnienaonlajnie.pl
utworzone przez Aga Zalewska | Mar 14, 2019
Forma działalności nierejestrowej cieszy się dużym zainteresowaniem. Nic w tym dziwnego, biorąc pod uwagę, że to pierwsza taka możliwość, która stwarza przedsiębiorcy korzystne warunki do przetestowania pomysłu na biznes.
To bardzo dogodna forma szczególnie dla tych wszystkich osób, które marzą, by swoje dotychczasowe hobby przekuć w biznes.
Wiadomo, że koszty to nieunikniony element każdego biznesu, ale przy raczkujących biznesach ich obniżenie jest niezwykle ważne. Największym obciążeniem okazywały się koszty składek ZUS. To one często okazywały się przysłowiowym gwoździem do trumny w przypadku nawet dobrze rokujących pomysłów. Działalność, pomimo swoich ograniczeń (zamieszanie z umowami zlecenia, czy limit przychodów) daje szansę wielu, szczególnie małym, biznesom. Tym bardziej, że nie tylko koszty takiej działalności zostały obniżone, ale także formalności związane z jej prowadzeniem zminimalizowane. Co nie oznacza, że ich zupełnie nie ma. Dziś Ci opowiem, jak to wygląda od kuchni i jakie obowiązki należy spełnić?
Będziesz sprzedawać, a to oznacza faktury
A dokładniej może oznaczać faktury i rachunki, bo – trzeba zaznaczyć – to nie jest automatyczny obowiązek. Ale po kolei. W większości przypadków przedsiębiorcy prowadzący działalność nierejestrowaną będą zwolnieni z VAT (choć nie wszyscy, o czym postaram się napisać w kolejnych artykułach). To oznacza, że w przypadku sprzedaży zwolnionej z VAT przedsiębiorca nie ma obowiązku wystawienia faktury i mówi o tym art. 106b pkt. 2 ustawy z 11 marca 2004 roku i podatku od towarów i usług. To jest ogólna zasada, jednak ten sam artykuł w kolejnym punkcie mówi:
Inaczej mówiąc, jeśli nasz klient dokona zakupu naszego produktu lub usługi i poprosi o fakturę, to taki obowiązek trzeba spełnić. I uwaga, klient ma na zgłoszenie takiego żądania 3 miesiące, licząc od końca miesiąca, w którym towar dostarczyliśmy lub wykonaliśmy usługę albo otrzymaliśmy całość lub część zapłaty. Termin wystawienia faktury zależy właśnie od tego, kiedy klient o nią poprosił. Fakturę należy wystawić:
do 15.tego następnego miesiąca – jeśli klient zgłosił chęć otrzymania faktury w tym samym miesiącu, w którym dostarczono produkt lub wykonano usługę
w ciągu 15 dni od dnia zgłoszenia – klient zgłosił chęć otrzymania faktury po miesiącu, w którym dostarczono produkt lub wykonano usługę
Fakturę lub rachunek możemy wystawić także wtedy, gdy nasz klient o nią nie poprosi. Sami możemy tak zdecydować np., że wystawiamy faktury do każdej sprzedaży. O tym, czy ma to być faktura czy rachunek decydujesz sama. Pamiętaj jednak, że w sytuacji, gdy wystawisz rachunek, a klient poprosi o fakturę, to taką fakturę do wcześniej wystawionego rachunku trzeba będzie wystawić.
Jak już wiesz, w przypadku sprzedaży bez VAT, to TY decydujesz, czy wystawić fakturę czy rachunek. Chyba że klient wyraźnie poprosi o fakturę, wtedy masz obowiązek ją wystawić. Natomiast w przypadku sprzedaży z VAT – ani TY, ani Twój klient nie macie wyboru, bo zdecydował ustawodawca, który w takiej sytuacji nakłada obowiązek wystawienia faktury VAT za każdym razem i niezależnie od tego, czy ktoś o nią poprosił. No dobra, ale na czym polega różnica pomiędzy tymi dokumentami.
Zobacz w dalszej części artykułu:
W przypadku faktury (bez VAT) i rachunku nie ma żadnej różnicy między dokumentami. To po co, w ogóle, ten rachunek, czy jest potrzebny? Rachunek to dokument, który od 2014 roku (po nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, nazywanej ustawą o VAT) stracił na swoim znaczeniu. Przed wspomnianą nowelizacją podatnik zwolniony z VATu nie mógł wystawiać faktur, wystawiał więc rachunki. Po nowelizacji to się zmieniło i taki przedsiębiorca może wystawiać faktury (faktury bez VAT). A co z rachunkiem? Ten idzie w zapomnienie, czyli do lamusa. Dlatego w dalszej części mowa będzie już tylko o fakturze. A to, co będziesz (jako tzw. nieVATowiec) wystawiać (fakturę bez VAT czy rachunek) zależy w zasadzie od Ciebie.
Jak powinna wyglądać faktura
To, czy to dany dokument jest fakturą, decyduje nie jego nazwa a zawartość. Nawet nagłówek “faktura” nie jest konieczny. Niezbędne elementy, jakie powinny się znaleźć na fakturze bez VAT oraz te konieczne na fakturze VAT zostały wymienione w tabeli poniżej. Znajdziesz tam też informacje dotyczące rachunku. Zwróć uwagę, że treścią nie różni się on niczym od faktury bez VAT.
kolejny numer faktury/rachunku tak tak tak
dane sprzedawcy i nabywcy tak tak tak
data wystawienia tak tak tak
data sprzedaży tak
termin płatności i forma zapłaty tak
nazwa towaru lub usługi tak tak tak
i ilość towaru lub zakres usług tak tak tak
cena jednostkowa tak tak tak
kwoty wszelkich rabatów
obniżek cen lub opustów tak
wartość netto tak
stawka i wartość podatku VAT tak
kwota podatku tak
wartość brutto (faktura VAT)/kwota
należności ogółem (faktura lub rachunek) tak tak tak
Co mam wpisać w polu “sprzedawca” – NIP czy PESEL?
Ani jedno ani drugie. W działalności nierejestrowej nie musisz mieć NIPu (jeśli nie jesteś tzw. VATowcem). Nie masz też obowiązku posługiwać się na fakturach swoim numerem PESEL. Mamy jednak obowiązek podać swoje dane, jako sprzedawca, które umożliwią naszą identyfikację. W tym celu wystarczy podać imię i nazwisko. Zwyczajowo podaje się także adres zamieszkania. W przypadku umów, które mogą być zawierane na piśmie przy okazji takiej sprzedaży (np. umowa na przygotowanie scenariusza warsztatów lub umowa na wykonanie konkretnego produktu na zamówienie) nasz kontrahent może żądać podania naszego nr PESEL (i najczęściej to robi, bo w przypadku problemów z zamówieniem to mu nieco ułatwi dochodzenie ewentualnych roszczeń).
A jaką formę powinna mieć faktura?
To, jak ma wyglądać taka faktura decyduje przedsiębiorca. Fakturę możesz wstawić w dowolnym programie. Poza elementami wymaganymi przez ustawę o VAT (patrz tabela) możesz umieścić na niej elementy dodatkowe, jak np. swoje logo, adres strony internetowej czy numery telefonów oraz adresy email do kontaktu. Możesz zamieścić (np. gdzieś u dołu) swój claim, czy hasło reklamowe. Może się tam znaleźć również informacja o specjalnej gwarancji. Nie naćkaj jednak zbyt dużo informacji i pamiętaj o elementach obowiązkowych. Zwyczajowo faktura jest jednostronicowa (chyba, że to faktura na wiele produktów, wówczas zdarzają się faktury wielostronicowe). Fakturę można wystawić w dowolnym programie. To może być zwykły excel czy word. Szablon faktury (bez VAT) w formacie Excela możesz pobrać poniżej bez ponoszenia żadnych kosztów. Daję Ci go, bo czytasz moje artykuły, a ja to cenię 🙂
To może być także dokument wygenerowany z dowolnego programu księgowego. Ja korzystam z ifirma.pl. To może być także fakturownia.pl, wfirma.pl i wiele innych. Możliwości jest wiele, a większość takich serwisów program do wystawiania faktur oferuje bezpłatnie.
Faktura elektroniczna czy papierowa
Faktury papierowe są wypierane przez faktury elektroniczne. I słusznie. Takie rozwiązanie to wiele plusów: niższe koszty, możliwość szybszego dostarczenia jej klientowi, mniejsze zużycie papieru. A co na to ustawodawca? Oczywiście dopuszcza takie rozwiązanie.
art 2 ustawy o VAT:
Pamiętaj, że jeśli decydujesz się na faktury elektroniczne, to powinny być one wystawiane i dostarczane w formacie elektronicznym (art 2, pkt 32). Dodatkowo na fakturę elektroniczną klient powinien wyrazić zgodę. Mówi o tym art 106n. ustawy o VAT:
Stosowanie faktur elektronicznych wymaga akceptacji odbiorcy faktury.
Akceptacja ta może być wyrażona dowolnie. Tutaj ustawodawca nie przewidział obowiązkowej formy. To może być potwierdzenie telefoniczne lub emailowe. Ach i jeszcze tylko… pamiętaj, by format, w jakim wysyłasz fakturę dla klienta, był formatem, który Twój klient bez problemu otworzy. Powszechną praktyką jest zapisywanie faktury w formacie pdf.
No dobra, to jeszcze podsumowanie. Prowadząc działalność nierejestrową (gdy nie jesteś tzw. VATowcem), nie masz obowiązku wystawiania faktury czy rachunku. No chyba, że ktoś Cię o taki dokument poprosi (bo chce sobie np. wrzucić ten zakup od Ciebie w koszty swojej działalności). Wtedy, jak już wiesz, taki dokument masz obowiązek wystawić. Ale nawet, gdy nikt Cię nie poprosi o fakturę czy rachunek, to taką sprzedaż powinnaś udokumentować u siebie. Jak? Ano prowadząc ewidencję sprzedaży. O tej ewidencji przeczytasz w artykule: Ewidencja sprzedaży w działalności nierejestrowej. Miłej lektury.
Klaudia	dnia 15/03/2019 o godz. 10:48 AM
Tak bardzo dziękuję za ten wpis! Ogólnie, za wszystkie artykuły. Jestem totalnie zielona w tym temacie i gdziekolwiek usiłowałam coś przeczytać, to w mojej głowie był jeszcze większy bałagan. A teraz go nie ma. Już wiem, co mam robić. Dziękuję jeszcze raz 🙂
Aga Zalewska	dnia 18/03/2019 o godz. 12:30 AM
Super, Klaudia. Cieszę się i dziękuję. To dla mnie motywacja do dalszego blogowania 🙂
Iras	dnia 23/06/2019 o godz. 11:48 PM
Warto też dodać że przy wystawianiu faktury bez VAT ustawodawca nakazuje podanie podstawy prawnej. Bardzo będę wdzięczny za podanie takiej podstawy bądź gotowej regułki 🙂
Aga Zalewska	dnia 03/07/2019 o godz. 12:12 PM
Iras, dziękuję, to cenna uwaga. Za jakiś czas wrzucę kolejny artykuł – tym razem o VAT w działalności nierejestrowej – tam będą szczegóły, o których piszesz. Jak tylko opublikuję artykuł – wrzucę link i w tym powyżej (mam nadzieję, że nie zapomnę 🙂
ps. a co do wskazywania podstawy zwolnienia na fakturze, to w przypadku zwolnienia podmiotowego nie ma obowiązku jej wskazywania.
Ewelina	dnia 15/03/2019 o godz. 3:12 PM
Cześć! Bardzo wyczerpujący wpis, lecz nie wiem czy nie zauważyłam czy po prostu brakuje pewnej informacji. Mianowicie, że w przypadku działalności nierejestrowanej nie musimy wystawiać ani rachunku ani faktury, jednak oczywiście musimy nasze przychody rozliczyć. Pozdrowienia! Świetna robota 🙂
Aga Zalewska	dnia 18/03/2019 o godz. 12:33 AM
Ewelina, napisałam o tym w drugim akapicie. Ale skoro to zasygnalizowałaś, to znaczy, że nie podkreśliłam tego wystarczająco. Dziękuję za wskazówkę. Dodałam już przedostatni akapit, gdzie powtarzam tę informację 🙂
Mikołaj	dnia 14/11/2019 o godz. 11:57 AM
Dzień dobry. Chciałbym się zapytac czy na rachunku/fakturze można się posługiwać nazwą swojej działalności czy tylko i wyłącznie swoje dane osobowe wchodzą w grę? Mowa oczywiście o działalności nierejestrowej 🙂
Drugie pytanie to jaki dokument możemy wystawić osobie która w nasze ręce oddaje gotówkę np. na zakup pewnych części dla niego? W tym przypadku gramy rolę pośrednika.
Wystarczy tutaj spisane oświadczenia o przekazaniu gotówki z wymienionymi imionami dwóch osób wraz z ich numerami dowodu oraz podpisami?
Jak te osoby mogą być nazwane w takim oświadczeniu (jako kto)?
Adriana	dnia 16/03/2019 o godz. 7:53 PM
Dzięki za wpis. Akurat zaczynam z działalnością nierejestrowaną. Zastanawia mnie jeszcze jedna sprawa – czy muszę posiadać NIP? Jeśli tak – co powinnam zaznaczyć w formularzu NIP-7 jak cel założenia numeru? Osoba prowadząca działalność gospodarczą czy płatnik podatków? Czy bez numeru NIP mogę wystawić fakturę, żeby firma, która skorzystała z moich usług, mogła ją sobie wrzucić w koszty?
Aga Zalewska	dnia 18/03/2019 o godz. 12:39 AM
Adriana, jeśli nie planujesz/nie musisz rejestrować się jako płatnik VATu, wtedy nie musisz mieć NIPu, by prowadzić działalność nierejestrową. Jeśli zaś VAT Cię “tyczy”, to wtedy taki nr już potrzebujesz. Trzeba wtedy wystąpić o nadanie nr NIP, zanim dokonasz pierwszej sprzedaży opodatkowanej VAT. Więcej będę o tym pisać w jednym z kolejnych artykułów w serii dot. działalności nierejestrowej.
Kinga	dnia 02/07/2019 o godz. 9:35 AM
Mam pytanie co do wystawienia faktury bez VAT.
Prowadzę działalność nierejestrowaną i klient poprosił mnie o wystawienie faktury. Moją usługą są warsztaty dla dzieci i młodzieży.
Pytanie brzmi jaki artykuł z ustawy mam zamieścić na dole, odnośnie tego zwolnienia z VATu.
Aga Zalewska	dnia 03/07/2019 o godz. 12:06 PM
Cześć Kingo, trudno mi odpowiedzieć na Twoje pytanie, bo nie znam Twojej sytuacji. To zależy z jakiego zwolnienia korzystasz i czy możesz z niego skorzystać. Abstrahując od Twoje sytuacji, podstawy zwolnienia z VAT mogą być różne. To może być zwolnienie ze względu na nieprzekroczenie limitu wartości sprzedaży w poprzednim roku (zwolnienie podmiotowe do 200 tys. zł – art. 113), to może być zwolnienie ze względu na zakres wykonywanych czynności (art. 43 ust. 1) albo ze względu na przepisy szczegółowe (art. 82 ust. 3). Spróbuj zadzwonić do Krajowej Informacji Skarbowej i dokładnie opisać sytuację. Tam konsultanci odpowiedzą Ci konkretnie – namiar na KIS masz TUTAJ
Paulina	dnia 21/11/2019 o godz. 1:24 PM
Dzień dobry, mam pytanie czy jeśli osoba mająca działalność niezarejestrowana wystawia rachunek bez vat musi być adnotacja i artykuł dlaczego jest zwolniony czy nie jest to konieczne?
Aga Zalewska	dnia 31/12/2019 o godz. 11:54 AM
W przypadku korzystania ze zwolnienia na podstawie art. 113 (nieprzekroczenie limitu sprzedaży) nie trzeba informacji o podstawie zwolnienia umieszczać na fakturze. Inaczej jest w przypadku zwolnień przedmiotowych wynikających z art. 43 ust. 1 pkt 2–6, 8–36 – tutaj podstawę zwolnienia trzeba na fakturze wskazać. Wynika to z Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur.
Milka	dnia 08/11/2019 o godz. 3:58 PM
Kilkanaście lat temu prowadziłam działalność i byłam vatowcem. Mam numer nip, ale już chyba przedawniony? Czy do działalności nierejestrowanej muszę wyrobić nowy nip czy mogę korzystać z tego starego?
Aga Zalewska	dnia 26/02/2020 o godz. 11:50 PM
Przy działalności nierejestrowej NIP nie jest wymagany. A w przypadku już nadanego NIPu… to raz nadany numer zostaje z osobą fizyczną na zawsze. Jest niepowtarzalny i niezależny od tego, czy forma biznesu się zmieniła (jeśli nadal wykonujemy tę działalność jako osoba fizyczna), czy zmieniła się nazwa, adres, czy zakres działalności.
Milka	dnia 08/11/2019 o godz. 4:23 PM
W szablonie zamieściła Pani:
Sprzedawca: TWOJA nazwa firmy
Możemy sobie wymyśle nazwę firmy?
Aga Zalewska	dnia 08/11/2019 o godz. 5:35 PM
NIP jest nadawany raz na całe życie. Nie mógł się przestawić. Jeśli rozpoczniesz nową działalność gospodarczą, to będzie miała ten sam NIP.
Milka	dnia 08/11/2019 o godz. 9:56 PM
Dziękuję. A kupując produkty na fakturę mając działalność nierejestrowaną podaję właśnie ten stary NIP. Następnie w jaki sposób można VAT odzyskać?
Aga Zalewska	dnia 31/12/2019 o godz. 12:19 PM
Milka, by rozliczać Vat z faktur kosztowych musisz się zarejestrować do VAT. Korzystając ze zwolnienia podmiotowego nie możesz rozliczać VATu od faktur kosztowych. Takie koszty rozliczasz w kwocie brutto od przychodów i tym samym pomniejszasz podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym.
Aga Zalewska	dnia 08/11/2019 o godz. 5:41 PM
Firmą (wg Kodeksu cywilnego) w przypadku osoby fizycznej jest jej imię i nazwisko. Można do imienia i nazwiska dodać coś jeszcze, jakąś dodatkową nazwę, np. nazwę marki, nazwę produktu, coś charakterystycznego.
Mariusz	dnia 18/02/2020 o godz. 8:15 PM
czy kupujący ode mnie usługę może wrzucić w swoje koszty wystawioną przeze mnie fakturę bez vat(rachunek bez vat)?
Aga Zalewska	dnia 26/02/2020 o godz. 11:55 PM
Mariusz, tak oczywiście. Może te koszty odliczyć od przychodu (jeśli te wydatki spełniają warunki zaliczenia ich jako koszty uzyskania przychodu) i tym samym zmniejszyć podstawę obliczenia podatku dochodowego (PIT). Z takiej faktury nie odliczy z kolei VATu, bo go tam nie ma.
Ania	dnia 21/02/2020 o godz. 1:52 PM
Ja mam taki problem . Rozpoczynam działalość nierejestrowaną, posiadam NIP w związku z koniecznością zakupu kasy fiskalnej ale nie jestem zarejestrowana w CEIDG ponieważ nie muszę nie jestem też VATowcem . Chciałam zrobić zakupy na fakturę ale frima od której kupowałam towar powiedziała, że nie wystawi mi faktury z moim NIPem ponieważ nie ma mnie w bazie CEIDG. Co w takim przypadku ? jaki dokument zakupu będzie prawidłowy aby można było odliczyć koszty uzyskania przychodu ? Zwykły paragon , faktura bez NIP ?
Aga Zalewska	dnia 27/02/2020 o godz. 12:08 AM
Ania, w takiej sytuacji proś o fakturę imienną (na Twoje imię, nazwisko i adres zamieszkania). Mają obowiązek wystawić Ci taką fakturę jako osobie fizycznej nie prowadzącej działalności gospodarczej. Na zgłoszenie, że chcesz fakturę masz 3 miesiące od końca miesiąca, w którym dokonałaś zakupu. I nie daj się zbyć.
Pamiętaj też, że sam nr NIP identyfikuje Cię jako konkretną osobę w urzędzie skarbowym, ale nie oznacza jeszcze, że jesteś przedsiębiorcą (stajesz się nim oficjalnie, gdy zarejestrujesz się w CEIDG). Gdy prowadzisz działalność nierejestrową, to nim nie jesteś. A podając nr NIP do faktur, czy paragonów kosztowych – firmy, od których kupujesz, będą zakładały, że nim jesteś. I tu się będzie robiło zamieszanie, dopóki wszyscy się nie otrzaskają, że jest coś takiego jak działalność nierejestrowa.
Jerzy	dnia 10/03/2020 o godz. 10:28 PM
Dzień dobry, czy od rachunku który wystawiam firmie nierejestrowanej za przeprowadzenie szkolenia mogę sobie odliczyć 20% koszt uzyskania przychodu jak przy umowie zleceniu?
Aga Zalewska	dnia 11/03/2020 o godz. 3:55 PM
Jerzy, to jakie koszty możesz sobie odliczyć, zależy od tego, czy to była umowa zlecenia/dzieło, a także w ramach jakiej działalności świadczysz swoją usługę (tej, którą Ty prowadzisz). Napisz coś więcej, bo z Twojego opisu nie mogę się zorientować w Twojej sytuacji.
Jerzy	dnia 11/03/2020 o godz. 7:37 PM
Nie mam działalności, obecnie jestem na umowie zleceniu. Zostałem poproszony przez inną firmę (nierejestrowaną), o przeprowadzenie kursu. Myślałem że będzie umowa o dzieło lub zlecenie – ale mam tylko rachunek za wykonaną usługę. Nie otrzymałem rocznego pitu z tej firmy – “bo jest nierejestrowana”. Chcąc się rozliczyć z fiskusem za zeszły rok, chyba muszę wpisać dochód jako inne źródło. Ale czy mogę odliczyć jakieś koszty uzyskania przychodu, tym bardziej że musiałem dojeżdżać na miejsce szkolenia ponad 100km?
Iwona	dnia 20/03/2020 o godz. 1:27 PM
Czy w ramach działalności nierejestrowanej można prowadzić usługową działalność w zakresie księgowości i rachunkowości? Oczywiście do czasu, gdy limit przychodów dla działalności nierejestrowanej nie zostanie przekroczony.
Aga Zalewska	dnia 23/03/2020 o godz. 12:31 PM
Niestety, nie można. Mówi o tym art. 76a ust. 1 ustawy o rachunkowości, który podkreśla, że usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych jest działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy Prawo przedsiębiorców. Oznacza to, że działalności gospodarczej w zakresie w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych, nie można prowadzić w formie działalności nierejestrowanej.