Source: http://docplayer.cz/635279-Uverove-smlouvy-jako-prostredek-financovani-podniku.html
Timestamp: 2016-12-05 08:44:35+00:00
Document Index: 30886560

Matched Legal Cases: ['zákona č. 111', 'zákona č. 111', 'zákona č. 21', 'zákona č. 6', 'zákona č. 513', 'zákona č. 190', 'zákona č. 455', 'zákona č. 190', 'zákona č. 513', 'zákona č. 21', 'zákona č. 87', 'Čl. 4', 'zákona č. 6']

⭐Úvěrové smlouvy jako prostředek financování podniku
Úvěrové smlouvy jako prostředek financování podniku
Download "Úvěrové smlouvy jako prostředek financování podniku"
1 JIHOČESKÁ UNIVERZITA V ČESKÝCH BUDĚJOVICÍCH Ekonomická fakulta Katedra práva Studijní program: B6208 Ekonomika a management Studijní obor: Obchodní podnikání Bakalářská práce Úvěrové smlouvy jako prostředek financování podniku Vedoucí bakalářské práce: JUDr. Rudolf Hrubý Autor: Dominika Hrdličková 20132 3 4 Prohlášení Prohlašuji, že svoji bakalářskou práci jsem vypracovala samostatně pouze s použitím pramenů a literatury uvedených v seznamu použité literatury. Prohlašuji, že v souladu s 47 zákona č. 111/1998 Sb. v platném znění souhlasím se zveřejněním své bakalářské, a to v nezkrácené podobě elektronickou cestou ve veřejně přístupné části databáze STAG provozované Jihočeskou univerzitou v Českých Budějovicích na jejích internetových stránkách, a to se zachováním mého autorského práva k odevzdanému textu této kvalifikační práce. Souhlasím dále s tím, aby toutéž elektronickou cestou byly v souladu s uvedeným ustanovením zákona č. 111/1998 Sb. zveřejněny posudky školitele a oponentů práce i záznam o průběhu a výsledku obhajoby kvalifikační práce. Rovněž souhlasím s porovnáním textu mé kvalifikační práce s databází kvalifikačních prací Theses.cz provozovanou Národním registrem vysokoškolských prací a systémem na odhalování plagiátů. V Českých Budějovicích, 30. srpna Dominika Hrdličková5 Poděkování Ráda bych touto cestou poděkovala JUDr. Rudolfovi Hrubému za vedení, poskytování odborných rad, připomínek a podnětů při zpracování této bakalářské práce.6 Obsah 1 Úvod Charakteristika dvou základních subjektů úvěrové smlouvy (banka a klient) Banka Zákon o bankách Obchodní banky Centrální banka Klient Fyzická osoba Fyzická osoba podnikatel Právnická osoba Druhy úvěrů podle účelu financování a doby splatnosti Druhy úvěrů podle účelu financování Provozní financování Investiční financování Nemovitostní financování (Developerské projekty) Hypoteční financování Ostatní druhy financování Druhy úvěru podle splatnosti Krátkodobé úvěry Střednědobé úvěry Dlouhodobé úvěry Úvěrová smlouva Určení smluvních stran Předmět úvěrové smlouvy Účel úvěru Podmínky čerpání úvěru Prostředky zajištění závazků klienta Úroková sazba Poplatky a další platby Splácení úvěru Další ustanovení Všeobecná ustanovení7 5 Všeobecné obchodní podmínky Podmínky pro úvěrové produkty Úvodní ustanovení a definice pojmů Poskytování úvěru Čerpání úvěru Úrok a úplaty související s úvěrem Splácení úvěru a další platby dle smlouvy Poplatky a další platby Povinnosti a součinnost klienta Zajištění závazků klienta Prohlášení a ujištění klienta Závažné skutečnosti a opatření banky Doručování Bankovní tajemství a ochrana osobních údajů Průzkum mezi společnostmi se zaměřením na jejich potřeby financování Cíl práce Metodika Shrnutí výsledků průzkumu Vyhodnocení dotazníku Zhodnocení hypotéz Závěr Summary Seznam literatury Seznam grafů a příloh Přílohy 28 1 Úvod Mezi hlavní problémy nově vznikajících i stávajících společností lze zahrnout opatření finančních prostředků pro provoz společnosti nebo splnění podnikatelského plánu. Málokterá společnost má dostatek svým vlastních finančních prostředků, kterými by mohla disponovat pro naplnění svých plánů. V tomto případě společnost vyhledává finanční pomoc v podobě půjčky od finančního zprostředkovatele, nejčastěji se jedná o banku nebo leasingovou společnost. Banky nabízejí pro podnikatele možnosti krátkodobého financování provozu společnosti a dlouhodobé financování, které slouží k financování déletrvajících podnikatelských záměrů a investičních potřeb. Dohodu o poskytnutí finanční pomoci zprostředkovává úvěrová smlouva, která je v této práci detailně rozebrána. Nedílnou součástí každé úvěrové smlouvy jsou Všeobecné obchodní podmínky a Podmínky pro úvěrové produkty. Na tyto dokumenty se v některých článcích úvěrová smlouva přímo odvolává a zároveň tyto dokumenty všeobecně upravují práva a povinnosti dlužníka a banky, které vyplývají z právních vztahů mezi nimi v souvislosti s poskytováním bankovních služeb. Zároveň tyto podmínky zahrnují odkazy na právní předpisy, ze kterých vycházejí. Cílem praktické části práce je zjistit, jaké zdroje používají společnosti pro financování svých provozních potřeb a podnikatelských záměrů, jaké využívají typy úvěrů, s jakou dobou splatnosti, a zároveň zjistit, zda společnosti sledují soulad úvěrových smluv a právních předpisů. 39 2 Charakteristika dvou základních subjektů úvěrové smlouvy (banka a klient) 2.1 Banka České substantivum banka je odvozeno z italského slova banca které znamená lavice, kus nábytku, na kterém vykonávali ve středověku svou činnost penězoměnci. Činnost bank doznala od doby, kdy se odehrávala na veřejných prostranstvích kolem obyčejných stolů, značných změn. To hlavní ale zůstalo zachováno banky obchodují s penězi (Waterhouse, 1996) Zákon o bankách Podle zákona č. 21/1992 Sb. o bankách se bankami rozumějí akciové společnosti se sídlem v České republice, které přijímají vklady od veřejnosti a poskytují úvěry a k výkonu činností mají bankovní licenci. Podle tohoto zákona Banka může, kromě činností uvedených v odstavci 1 tohoto zákonu, vykonávat tyto další činnosti, má-li je povoleny v jí udělené licenci. Těmito činnostmi se rozumí: a) investování do cenných papírů na vlastní účet b) finanční pronájem (finanční leasing) c) platební styk a zúčtování, vydávání a správa platebních prostředků, poskytování záruk d) otvírání akreditivů e) obstarávání inkasa f) poskytování investičních služeb podle zvláštního právního předpisu s tím, že v licenci uvede, které hlavní investiční služby a činnosti a doplňkové investiční služby je banka oprávněna poskytovat a ve vztahu ke kterým investičním nástrojům podle zvláštního právního předpisu g) finanční makléřství h) výkon funkce depozitáře i) směnárenská činnost j) poskytování bankovních informací k) obchodování na vlastní účet nebo na účet klienta s devizovými hodnotami, které nejsou investičním nástrojem, a se zlatem l) pronájem bezpečnostních schránek 410 m) činnosti, které přímo souvisejí s činnostmi uvedenými v písmenech a) až m). Banka nesmí vykonávat jiné podnikatelské činnosti než ty, které má povolené v licenci. Žádost o licenci se předkládá České národní bance. Minimální výše základního kapitálu banky činí Kč a minimálně v této výši musí být tvořen peněžitými vklady Obchodní banky Obecné rysy Obchodní banka bývá obvykle charakterizována jako druh finančního zprostředkovatele, jehož hlavní činností je zprostředkování pohybu finančních prostředků mezi jednotlivými ekonomickými subjekty. Toto zprostředkování je založeno zejména na tom, že banky přijímají vklady a z nich na vlastní účet poskytují úvěry. Toto pojetí je v souladu se Směrnicí č. 77/780/EHS, která definuje banku, přesněji řečeno úvěrovou instituci jako podnikatelský subjekt, náplní jehož činností je přijímat vklady nebo jiné splatné peněžní prostředky od veřejnosti a poskytovat úvěry na jeho vlastní účet. Chce-li zahraniční banka zřídit pobočku v České republice, musí předložit žádost o povolení působit jako banka České národní bance, která o povolení rozhoduje po dohodě s Ministerstvem financí Druhy bank V praxi se setkáváme s konkrétními druhy obchodních bank, jejichž činnost se do značné míry odlišuje. Odlišnost spočívá zejména ve struktuře produktů (obchodů), na které se tyto banky zaměřují, může však vyplývat i z okruhu klientely nebo z cílů, které sledují. Mezi základní druhy bank patří univerzální komerční banky, spořitelny, stavební spořitelny, úvěrová družstva (družstevní záložny), hypoteční banky a investiční banky. 511 2.1.3 Centrální banka Obecné rysy Centrální banka má v moderním bankovním sytému významné, možno říci až nezastupitelné místo. Centrální bankou v České republice je Česká národní banka, která vznikla 1. ledna 1993 z té doby existující Státní banky Československé federativní republiky. Podle zákona č. 6/1993 Sb. České národní rady o České národní bance je Česká národní banka ústřední bankou České republiky a orgánem vykonávajícím dohled nad finančním trhem a hospodaří samostatně s odbornou péčí s majetkem, který jí byl svěřen státem. Tento zákon stanovuje cíle centrální banky, její organizaci, nástroje, pravomoci, principy hospodaření apod. Hlavním cílem činnosti České národní banky je péče o cenovou stabilitu a podporování obecné hospodářské politiky vlády vedoucí k udržitelnému hospodářskému růstu Funkce centrální banky V souladu se svým základním posláním plní centrální banka v ekonomice řadu důležitých funkcí. Za nejvýznamnější lze považovat emise hotovostního oběživa, funkce banky pro osobní banky, provádění měnové politiky, funkce banky státu, provádění bankovní regulace a dohledu, zastupování země v mezinárodních finančních a měnových institucích. 2.2 Klient Fyzická osoba Fyzická osoba vystupuje jako klient banky např. v případě hypotečních úvěrů nebo spotřebitelských úvěrů. Fyzická osoba prokazuje svoji osobnost občanským průkazem, případně cestovním pasem. V případě uzavření úvěrové smlouvy mezi bankou a klientem fyzickou osobou se tato smlouva řídí příslušnými ustanoveními zákona č. 513/1991 Sb. obchodní zákoník ve znění všech změn a doplňků. Na smluvní vztah založený touto smlouvou se též dají aplikovat příslušná ustanovení zákona č. 190/2004 Sb. o dluhopisech, ve znění změn a doplňků, případně též zákon č 145/2010 Sb. o spotřebitelském úvěru. 612 2.2.2 Fyzická osoba podnikatel Fyzická osoba podnikatel podniká na základě registrace své živnosti do živnostenského rejstříku. Registrace probíhá na základě zákona č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání. Živnosti jako jedna z forem podnikání jsou stanoveny živnostenským zákonem. Živnost je definována živnostenským zákonem jako soustavná činnost provozovaná samostatně, vlastním jménem a na vlastní odpovědnost za účelem dosažení zisku. Pro provozování živnosti musí každý zájemce o podnikání splnit všeobecné podmínky, které mu ukládá živnostenský zákon. Poskytování úvěrů pro fyzické osoby podnikatele se řídí zákonem č. 513/1991 Sb., obchodní zákoník ve znění pozdějších předpisů, smlouvy o úvěru se uzavírají podle 711 tohoto zákona. V souladu s 273 Obchodního zákoníku jsou nedílnou součástí úvěrové smlouvy Všeobecné obchodní podmínky banky Právnická osoba Právnickou osobou může být akciová společnost, společnost s ručením omezeným, veřejná obchodní společnost, komanditní společnost a družstvo. Tyto společnosti vznikají v souladu se zákonem č. 513/1991 Sb. obchodní zákoník a jsou registrovány v obchodním rejstříku. Společnost s ručením omezeným může být založena fyzickými i právnickými osobami (na základě 105 dokonce jen jednou osobou za podmínek v obchodním zákoníku). Společnost odpovídá za porušení svých závazků veškerým svým majetkem, společník však jen do výše svého nesplaceného vkladu, který je zapsán v obchodním rejstříku. Obchodní firma musí obsahovat označení společnost s ručením omezeným, spol. s r.o., nebo s. r. o.. Nejvyšším orgánem je jednatel nebo více jednatelů. Každý společník se na základním kapitálu společnosti může účastnit pouze jedním vkladem. Pro jednotlivé společníky může být výše vkladu stanovena rozdílně, ale vždy musí být dělitelná na celé tisíce. Výše základního kapitálu činí nejméně Kč. Podle 154 Obchodního zákoníku je Akciová společnost společností, jejíž základní kapitál je rozvržen na určitý počet akcií o určité jmenovité hodnotě a musí obsahovat označení "akciová společnost" nebo zkratku "akc. spol." nebo zkratku "a. s.". Základní kapitál společnosti založené veřejnou nabídkou akcií musí činit alespoň Kč, základní kapitál společnosti založené bez veřejné nabídky akcií musí činit alespoň 713 Kč. Společnost může být založena jedním zakladatelem (je-li jím právnická osoba) nebo více zakladateli. Akcií se rozumí cenný papír, se kterým jsou spojena práva akcionáře jako společníka. Společník se podle zákona a stanov společnosti může podílet na jejím řízení, zisku a také na likvidačním zůstatku při zániku společnosti. V souladu se zvláštním zákonem mohou být akcie vydávány v listinné podobě nebo v zaknihované podobě. Akciová společnost odpovídá za porušení svých závazků celým svým majetkem, akcionáři za závazky společnosti neručí. Veřejná obchodní společnost je společnost, v níž podnikají minimálně dvě osoby a za své závazky ručí celým svým majetkem, a to společně a nerozdílně. Zákon nestanovuje minimální výši základního kapitálu, ale definuje povinnosti společníka splatit svůj vklad ve lhůtě stanovené ve společenské smlouvě. Společník může vložit do společnosti i více vkladů. Každý společník je oprávněn k obchodnímu vedení společnosti a zisk se dělí mezi společníky rovným dílem. Podle 77 obchodního zákoníku musí firma obsahovat označení "veřejná obchodní společnost", to ale může být nahrazeno zkratkou "veř. obch. spol." nebo "v. o. s.". Obsahuje-li firma jméno alespoň jednoho ze společníků, postačí dodatek "a spol.". Komanditní společnost je obchodní společnost, kterou zakládají dva nebo více společníků, z nichž jeden nebo více z nich ručí za závazky společnosti do výše svého nesplaceného vkladu (tzv. komanditisté) a jeden nebo více společníků ručí celým svým majetkem (tzv. komplementáři). Komanditista je povinen vložit do základního kapitálu vklad ve výši určené společenskou smlouvou, minimálně však Kč. Obchodní vedení společnosti přísluší pouze komplementářům. Komplementáři si část zisku na ně připadající rozdělí mezi sebe rovným dílem a komanditisté podle výše splacených vkladů, pokud nevyplývá ze společenské smlouvy něco jiného. Podle 95 firma společnosti musí obsahovat označení "komanditní společnost", postačí však zkratka "kom. spol." nebo "k. s.". Obsahuje-li firma společnosti jméno komanditisty, ručí tento komanditista za závazky společnosti jako komplementář. Družstvo je společenstvím neuzavřeného počtu osob založeným za účelem podnikání nebo zajišťování hospodářských, sociálních anebo jiných potřeb svých členů. Družstvo, které zajišťuje bytové potřeby svých členů, je družstvem bytovým. Podle 221 firma družstva musí obsahovat označení družstvo. Družstvo musí mít minimálně pět členů. To neplatí, jsou-li jeho členy alespoň dvě právnické osoby. Za porušení svých 814 závazků odpovídá družstvo celým svým majetkem. Členové družstva neručí za závazky družstva. Poskytování úvěrů pro právnické osoby se řídí zákonem č. 513/1991 Sb., Obchodní zákoník ve znění pozdějších předpisů, smlouvy o úvěru se uzavírají podle tohoto zákona. V souladu s 273 Obchodního zákoníku jsou nedílnou součástí úvěrové smlouvy Všeobecné obchodní podmínky banky. 915 3 Druhy úvěrů podle účelu financování a doby splatnosti 3.1 Druhy úvěrů podle účelu financování Provozní financování Provozní financování zahrnuje úvěry na financování provozních potřeb, které pokrývají celou řadu oblastí spojených s každodenním provozem firmy (financují nákup, výrobu a prodej výrobků). Nejčastěji se můžeme setkat s úvěry na financování oběžných prostředků, tzn. zásob a pohledávek. Z povahy účelu financování se zpravidla jedná o úvěry krátkodobé se splatností do jednoho roku. Mezi základní provozní úvěry patří kontokorentní a revolvingový úvěr Kontokorentní úvěr Kontokorentní úvěr je dnes ve vyspělých ekonomikách jedním z nejvýznamnějších krátkodobých bankovních úvěrů. Jde o úvěr poskytovaný na kontokorentním (běžném) účtu tak, že zůstatek účtu může přecházet do debetu. Klient může čerpat úvěr zcela automaticky tím, že může platit ze svého účtu i v případě, kdy na něm nemá dostatečné prostředky (Revenda 2008). Z povahy kontokorentního úvěru plyne, že se velmi často mění jeho stav. Maximální výše kontokorentního úvěru je dána dohodnutým úvěrovým rámcem, který určuje maximálně přístupný debet na kontokorentním účtu. 10 Banka může povolit i určité krátkodobé překročení tohoto rámce, což může znamenat dodatečné (sankční) úrokové náklady. Tento úvěr slouží především jako finanční rezerva k pokrytí neočekávaných výkyvů ve finančních tocích podniku. Kontokorentní úvěr je poskytován jako krátkodobý, splatný maximálně do jednoho roku. Kontokorentní úvěr je určen zejména pro financování provozních potřeb Revolvingový úvěr Tento úvěr je určen k financování provozních potřeb podniku, to je zásob, pohledávek do jejich lhůty splatnosti a k překlenutí dočasného nedostatku finančních prostředků. Na rozdíl od kontokorentního úvěru má tento typ úvěru přesně stanovený účel, na co je čerpán. Revolvingový úvěr je poskytován jako krátkodobý úvěr se splatností do jednoho roku.16 Revolvingový úvěr lze charakterizovat jako úvěr, u kterého banka stanovuje maximální výši jeho čerpání, tzv. úvěrový rámec, a termín, k němuž bude úvěr po splnění předem dohodnutých podmínek opět obnoven (Pavelka 2008) Investiční financování Investiční financování můžeme charakterizovat jako financování hmotných, nehmotných a v některých případech i finančních investic podniku Investiční úvěr Investiční úvěry představují relativně samostatnou skupinu komerčních bankovních úvěrů. Jejich specifika jsou dána tím, že jejich osudy jsou spojeny s životními osudy fixního, respektive hmotného investičního majetku (Pavelka 2008). Pro investiční majetek je typické, že: se nespotřebuje během jednoho výrobního cyklu, ale na rozdíl od provozního majetku je součástí celé řady výrobních cyklů; důsledkem toho se investice (peníze) do něj vložené vracejí postupně. Investiční úvěry slouží k nákupu, rekonstrukci a výstavbě podnikatelských objektů a komerčních nemovitostí (výstavba nového sídla firmy, administrativní budovy, skladových prostor, výrobní haly) či k nákupu nebo opravě již existujícího obchodu. Může být využit také k nákupu strojů, zařízení nebo dopravních prostředků. Čerpání úvěru probíhá v zásadě dvěma možnými způsoby banka může peněžní prostředky zasílat na účet přímo dodavateli investice nebo může na základě předložených dodavatelských faktur, kupních smluv a dalších dokumentů převádět peněžní prostředky přímo na účet podnikatele. Investiční úvěr může mít krátkodobý, střednědobý nebo dlouhodobý charakter. Úvěry jsou většinou spláceny pravidelnými měsíčními, čtvrtletními či ročními splátkami. Pokud to jeho povaha umožňuje, je tento úvěr zajištěn předmětem investice, případně kombinací ostatních forem zajištění dle povahy obchodního případu. Jedná se o vlastní směnku vystavenou na řad banky, nemovitý nebo movitý majetek, pohledávky, cenné papíry, vklady, ručitelské závazky nebo bankovní záruky. 1117 3.1.3 Nemovitostní financování (Developerské projekty) Tento typ financování umožňuje investice do nemovitostí, jejichž návratnost je postavena na bázi budoucího cash flow (např. nájemné, výnosy z prodeje části nemovitosti, např. bytu). Doba splatnosti dosahuje až 15 let a zajištění financování je řešeno prostřednictvím zástavy nemovitosti, případně zástavy pohledávek z budoucích nájmů Hypoteční financování Hypoteční úvěr je určen na financování investic do nemovitostí nejčastěji na výstavbu, koupi nebo rekonstrukci. Pro tento úvěr je typické, že je: zajišťován nemovitostmi (většinou zástavním právem); financován ze zdrojů získaných zvláštní formou dluhopisů hypoteční zástavní listy, které jsou definovány v zákoně o dluhopisech č. 190/2004 Sb. v části o hypotečních zástavních listech ( 28-32). Pro tyto úvěry je charakteristická dlouhá doba splatnosti 5 20 let. Podmínky poskytování hypotečních úvěrů jsou charakterizovány v zákoně o dluhopisech č. 190/2004 Sb. Jedná se např. o pravidlo, že: Podle 30 pohledávky z hypotečního úvěru nesmí překročit 70% tzv. ceny obvyklé zastavených nemovitostí; v okamžiku podpisu úvěrové smlouvy nesmí váznout na nemovitosti dávané do zástavy žádné jiné zástavní právo; nemovitosti sloužící jako jištění hypotečních úvěrů nesmí banka použít jako zástavu ke svým jiným obchodním aktivitám Ostatní druhy financování Mezi ostatní druhy financování patří: Pro provozní financování: Faktoring představuje odkup, financování a správu krátkodobých pohledávek. Při využití faktorinkgu postoupí podnikatel na banku nebo faktoringovou společnost své pohledávky za odběrateli. Většinou se podnikatel v rámcové smlouvě zavazuje postoupit na faktoringovou společnost veškeré pohledávky z obchodního styku. Faktoringová společnost se naopak zavazuje, že na 1218 postoupené pohledávky poskytne klientovi zálohy v sjednané výši (cca 60 až 90% z hodnoty pohledávky) bezprostředně po převzetí všech faktur a postará se o jejich inkaso. Jsou dva druhy faktoringu tzv. regresní a bezregresní. V případě regresního faktoringu nepřebírá faktoringová společnost rizika spojená s tím, že odběratel neuhradí své závazky, a v případě, že se tak stane, převádí pohledávku zpět na podnikatele a ten musí zpět vrátit zálohu. V případě berzegresního faktoringu přebírá faktoringová společnost veškerá rizika plynoucí z případného neplnění závazků odběratele. Pro investiční financování: Leasing forma financování, kdy se pronajímatel a nájemce dohodnou na pronájmu předmětu leasingu na určitou dobu a za stanovenou odměnu pro pronajímatele. Předmětem financování může být jak věc movitá, tak i nemovitost. Základní typy leasingu jsou finanční leasing, operativní leasing, zpětný leasing. 3.2 Druhy úvěru podle splatnosti Úvěry se z hlediska lhůt splatnosti mohou pohybovat od jednoho dne do desítek let. Rozhodnutí banky ohledně délky poskytnutého úvěru závisí jednak na faktorech, které jsou spojeny s úvěrem, resp. dlužníkem samotným (účel úvěru a finanční stabilita žadatele), jednak na faktorech, které jsou spojeny s bankou. Úvěry poskytované na nákup nemovitostí jsou obvykle delší než úvěry poskytované k financování krátkodobých nebo sezónních potřeb. Časový horizont úvěru není ani tak významný z pohledu podnikatelského, jako z hlediska řízení likvidity banky, její schopnosti hradit své závazky (Pavelka 2008) Krátkodobé úvěry Za krátkodobé jsou považovány úvěry s dobou splatnosti do jednoho roku. Tyto úvěry slouží především k financování oběžných prostředků, ale i krátkodobých investičních potřeb. Krátkodobé úvěry jsou ekonomickou teorií považovány za úvěry typicky oběhové (předpokládá se, že banka po roční splatnosti financování toto financování obnoví s další roční splatností). 1319 3.2.2 Střednědobé úvěry Střednědobé úvěry mají dobu splatnosti od jednoho roku do čtyř až pěti let a mají spíše kapitálový charakter. Jedná se převážně o investiční úvěry, případně o úvěry na financování dlouhodobých oběžných aktiv (zásob) Dlouhodobé úvěry Dlouhodobé úvěry mají dobu splatnosti od pěti let a jsou považovány za úvěry typicky kapitálového charakteru (dlouhodobé investiční úvěry, hypoteční úvěry a nemovitostní financování). 1420 4 Úvěrová smlouva Smlouvu o úvěru uzavírá banka jako věřitel a klient příjemce úvěru, dlužník. Jedná se o tzv. absolutní obchod, neboli je upravena dle obchodního zákoníku ( ) bez ohledu na to, jaká je povaha zúčastněných stran. Neboli podle této úpravy se řídí jak smlouva o komerčních úvěrech poskytovaných podnikům, tak i spotřební úvěry poskytované fyzickým osobám (Dvořák 1999). Podstatou smlouvy o úvěru je závazek banky, že poskytne dlužníkovi v jeho prospěch peněžní prostředky do určité částky a na druhé straně závazek dlužníka vrátit poskytnuté peněžní prostředky a zaplatit úroky (Dvořák 1999). Smlouva o úvěru je konsensuální povahy. To znamená, že je uzavřena již dohodou stran, a ne teprve faktickým poskytnutím peněžních prostředků. Tímto se smlouva o úvěru liší od smlouvy o půjčce uzavřené podle občanského zákoníku ( 657 a 658). Smlouva o půjčce je kontaktem reálným. Vznik půjčky předpokládá nejen dosažení shodných projevů vůle smluvních stran, ale i skutečné odevzdání předmětu půjčky. Další odlišností je, že na rozdíl od smlouvy o půjčce mohou být předmětem úvěru pouze a jenom peněžní prostředky. Smlouva o úvěru požaduje kromě vymezení peněžité částky i určení měny. Vzor úvěrové smlouvy je uveden v Příloze 1. Smlouva o úvěru se skládá z níže uvedených základních náležitostí. 4.1 Určení smluvních stran Smluvními stranami jsou banka jako věřitel a klient jako příjemce úvěru. 4.2 Předmět úvěrové smlouvy V této části je specifikována výše úvěru a měna, ve které je úvěr poskytnut. Výše úvěru je stanovena individuálně na základě posouzení potřeb a bonity klienta, na základě ratingu klienta. Nejvíce používanými měnami úvěru jsou CZK, EUR a USD. Měna úvěru by měla odpovídat měně tržeb klienta, ze kterého se úvěr splácí. V tomto článku se smlouva odkazuje i na Podmínky pro úvěrové produkty a Všeobecné obchodní podmínky banky, které bývají přílohou smlouvy o úvěru. 1521 4.3 Účel úvěru Účel úvěru se sjednává pouze u účelově poskytnutých úvěrů (např. investiční úvěr nebo revolvingový úvěr na zásoby a pohledávky z obchodního styku). Pokud je účel úvěru přesně stanoven ve smlouvě, musí dlužník tyto peněžní prostředky použít za tímto účelem. Např. nelze poskytnutý revolvingový úvěr na zásoby použít na financování investičních potřeb. Pokud dlužník použije peněžní prostředky k jinému účelu, než je stanoveno ve smlouvě, je banka oprávněna odstoupit od smlouvy a požadovat okamžité splacení úvěru. 4.4 Podmínky čerpání úvěru V tomto odstavci banka stanoví podmínky, které klient musí splnit tak, aby mohl úvěr čerpat. Jako podmínka čerpání úvěrů může být u provozních úvěrů (revolvingový úvěr na zásoby, pohledávky) předložení sestavy zásob nebo pohledávek, u investičních úvěrů předložení dokladů prokazujících pořízení a cenu financované investice (faktura, kupní smlouva). Dalším podkladem požadovaným bankou můře být list vlastnictví nemovitosti nebo prokázání úhrady části pořizovaných nákladů z vlastních zdrojů klienta. 4.5 Prostředky zajištění závazků klienta Zajištění úvěru dává bance možnost úhrady úvěru v případě, že dlužník úvěr nesplácí. Nejčastějším zajištěním banky bývá zástava nemovitosti, zástava termínovaného vkladu, zástava pohledávek z obchodního styku, blankosměnka bez avalu nebo s avalem. 4.6 Úroková sazba Výše a způsob stanovení úrokové sazby udává, kdy a v jaké výši bude dlužník platit úroky. Úroková sazba bývá stanovena v procentech na roční bázi. Úroková sazba z úvěru může být v úvěrové smlouvě stanovena následujícími způsoby: fixní (pevná) úroková sazba je fixní po celou dobu platnosti úvěru. Banka ani klient nemají možnost ji jednostranně změnit; pohyblivá úroková sazba se mění během platnosti úvěru. 1622 Pravidla změn úrokových sazeb mohou být koncipována následujícími způsoby: bezprostřední vazba na určitou úrokovou sazbu tak, že ke změnám úrokové sazby z úvěru dochází současně se změnou sazby, na kterou je vázána. Znamená to, že při sjednání úvěrové smlouvy nejsou předem dány termíny přizpůsobování úrokové sazby z úvěru, ale vyplývají ze změn v základě ležící sazby (Revenda 2008). Úrokovou sazbou, na kterou je úročení úvěru vázáno, bývá obvykle samotnou bankou vyhlašovaná základní sazba, může se však jednat i např. o prime rate (úroková sazba pro nejlepší klienty banky) banky či jinou sazbu v pravomoci dané banky. V tomto případě je však zásadní odlišnost v tom, že tato sazba (a tedy i změny v úrokových sazbách z poskytnutých úvěrů) je mimo vliv banky poskytující úvěr. Takto koncipovaná úroková sazba bývá označována jako floating rate (Dvořák 1999). vazba na vybranou tržní úrokovou sazbu s předem pevně danými termíny přizpůsobování. Úroková sazba z úvěru se mění v pravidelných intervalech a přizpůsobuje se výši referenční sazby platné na počátku sjednaného intervalu. Referenčními sazbami jsou obvykle tržní úrokové sazby typu PRIBOR, LIBOR, EURIBOR (jde o úrokové sazby určované jako průměrné úrokové sazby z mezibankovního trhu v Londýně, Paříži, Frankfurtu či Praze) atd (Revenda 2008). Takto koncipovaná úroková sazba bývá označována jako variable rate. za pohyblivý způsob úročení lze označit i způsob, kdy banka sice dohodne pevnou úrokovou sazbu, nicméně si vyhradí právo ji upravovat (oběma směry) během doby splatnosti, pokud dojde k výraznějším změnám v tržních úrokových sazbách (Revenda 2008). 4.7 Poplatky a další platby V tomto článku banka stanoví poplatek za zpracování smlouvy (poplatek se hradí po uzavření úvěrové smlouvy), poplatek za správu úvěru (poplatek bývá hrazen na měsíční bázi), rezervační poplatek (poplatek se účtuje za tzv. nedočerpání úvěru u závazně stanoveného úvěrového limitu). Poplatky bývají stanoveny přímo ve smlouvě nebo se ujednání smlouvy odvolává na Ceník banky. 4.8 Splácení úvěru Dlužník se zavazuje splatit bance poskytnuté peněžní prostředky a zároveň uhradit úroky z poskytnutého úvěru do přesně sjednané doby, tzn. ve smlouvě je sjednána doba 1723 splatnosti úvěru a způsob splácení. Dlužník může vrátit poskytnuté prostředky včetně úroků jednorázově nebo podle splátkového kalendáře. Ve splátkovém kalendáři musí být definovány termíny a výše splátek. Splátkový kalendář může obsahovat pravidelné nebo nepravidelné splátky. Splatnost úvěru bývá standardně do patnácti let (mimo hypoteční úvěry) a měla by odpovídat době životnosti investice. 4.9 Další ustanovení Dlužník se zavazuje po celou dobu trvání smlouvy dodržovat povinnosti stanovené úvěrovými podmínkami. Mezi povinnosti klienta patří např. předkládání účetních výkazů, povinnosti související se zajištěním (např. předložení listu vlastnictví se zavkladovaným zástavním právem banky), zpřístupnění zastavené nemovitosti, provedení verifikace ocenění nemovitosti, podmínka vedení platebního styku přes banku, povinnost informovat banku např. o výplatě podílu na zisku, o změně vlastnické struktury klienta a jiné. Smluvní povinnosti klienta bývají výsledkem schvalovacího procesu banky a jsou závislé na hodnocení klienta. Zároveň v této části bývají tzv. závažné skutečnosti. Závažnou skutečností mohou být např. finanční ukazatele, souhlas banky s výplatou podílu na zisku, nepředložení určitých dokumentů, zřízení běžného účtu u jiné banky. Pokud klient tyto závažné skutečnosti poruší, bývá stanovena smluvní pokuta Všeobecná ustanovení Nedílnou součástí smlouvy o úvěru bývají Podmínky pro úvěrové produkty a Všeobecné obchodní podmínky banky. Na tyto dokumenty se v některých článcích smlouva přímo odvolává a zároveň tyto dokumenty všeobecně upravují práva a povinnosti dlužníka a banky. Všeobecná ustanovení upravují i zánik úvěrové smlouvy. Úvěrová smlouva může zaniknout: splněním smlouvy, tzn. splacením úvěru včetně úroků; dohodou, respektive dodatkem mezi bankou a klientem, kterým se ukončí platnost smlouvy o úvěru; odstoupením od smlouvy, kdy banka může odstoupit od smlouvy v případě, kdy dlužník využil peněžní prostředky za jiným účelem, než který byl vymezen ve smlouvě, nebo v případě, že klient je v prodlení se splácením úvěru; výpověď, kterou může podat jedna ze smluvních stran. 18 Zobrazit více
ORGANIZAČNÍ SMĚRNICE Název : Zásady pro tvorbu a použití Fondu rozvoje Číslo dokumentu: SAM 3218 Vydání č.: 04 Výtisk č.: 01 Platnost od: 19.02.2014 Účinnost od : 01.03.2014 Platnost do: Zpracoval: JUDr. Více K uzavírání smluv nedochází prostřednictvím zprostředkovatelů.
Zvyšování kvality výuky technických oborů Klíčová aktivita VI.2 Vytváření podmínek pro rozvoj znalostí, schopností a dovedností v oblasti finanční gramotnosti Výukový materiál pro téma VI.2.1 Řemeslná Více VŠEOBECNÉ OBCHODNÍ PODMÍNKY
Předsmluvní formulář pro standardní informace o spotřebitelském úvěru 1. Údaje o Věřiteli/zprostředkovateli spotřebitelského úvěru Věřitel: FINFAST s.r.o., IČO: 24286168 Telefonní číslo: +420 733 787 200 Více Vysoké učení technické v Brně Fakulta podnikatelská BANKOVNICTVÍ. Ing. Václav Zeman. E-mail: zeman@fbm
Vysoké učení technické v Brně Fakulta podnikatelská BANKOVNICTVÍ Ing. Václav Zeman E-mail: zeman@fbm fbm.vutbr.cz 9. červenec 2007 Přednáška č. 1 Banka a její funkce ve finančním systému Obchodování s Více SMLOUVA O ÚVĚRU. uzavřeli níže uvedeného dne podle 497 a násl. obchodního zákoníku a v souladu se zákonem č. 145/2010 Sb. tuto. smlouvu o úvěru č..
SMLOUVA O ÚVĚRU č. Obchodní společnost HK Investment s.r.o., IČ 28806573 se sídlem Hradec Králové, Velké náměstí 162/5, PSČ 500 03 společnost zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Hradci Více Seznam použitých zkratek... 11 Předmluva... 13
Obsah Seznam použitých zkratek... 11 Předmluva... 13 KAPITOLA I Banka jako podnikatel... 15 1 Pojem a prameny práva... 15 2 Bankovní licence... 17 3 Organizace banky... 19 4 Provozní požadavky... 23 A. Více Informace pro příjemce podpory v programu PANEL/NOVÝ PANEL
Informace pro příjemce podpory v programu PANEL/NOVÝ PANEL Obsah I. Dotace na úhradu úroků... 2 1 Čerpání dotace... 2 2 Podmínky zachování dotace na úhradu úroků v případě změn smlouvy o úvěru... 2 3 Změna Více Příloha č.1 Formulář žádosti o podnikatelský úvěr
Příloha č.1 Formulář žádosti o podnikatelský úvěr ŽÁDOST O ÚVĚR / POSKYTNUTÍ ZÁRUKY Informace o žadateli (dále též v této žádosti označován jako klient ) Název: Sídlo: Ulice: Č.popisné: Obec: PSČ: Okres: Více Výukový materiál zpracovaný v rámci operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost
Výukový materiál zpracovaný v rámci operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost Registrační číslo: CZ.1.07/1. 5.00/34.0084 Šablona: III/2 Inovace a zkvalitnění výuky prostřednictvím ICT Sada: Více PŘEDSMLUVNÍ INFORMACE KE SPOTŘEBITELSKÉMU ÚVĚRU
PŘEDSMLUVNÍ INFORMACE KE SPOTŘEBITELSKÉMU ÚVĚRU Fio banka, a.s., IČ 61858374, se sídlem V Celnici 1028/10, 117 21 Praha 1, zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městský soudem v Praze, oddíl B, vložka Více VYHLÁŠKA. o evidenci krytí hypotečních zástavních listů a informačních povinnostech emitenta hypotečních zástavních listů
VYHLÁŠKA ze dne o evidenci krytí hypotečních zástavních listů a informačních povinnostech emitenta hypotečních zástavních listů Česká národní banka stanoví podle 32 odst. 2 a 45 odst. 2 zákona č. 190/2004 Více Smlouva o tichém společenství
Smlouva o tichém společenství uzavřená v souladu s ustanovením 673 a následujících zákona č. 513/1991 Sb., obchodního zákoníku Níže uvedeného dne, měsíce a roku smluvní strany:... se sídlem., za níž jedná.. Více VLASTNÍ A CIZÍ ZDROJE FINANCOVÁNÍ AKTIV (STRUKTURA, PRACOVNÍ KAPITÁL, LIKVIDITA PODNIKU)
VLASTNÍ A CIZÍ ZDROJE FINANCOVÁNÍ AKTIV (STRUKTURA, PRACOVNÍ KAPITÁL, LIKVIDITA PODNIKU) 6.3 Cizí zdroje - závazky podstata, charakteristika, oceňování, postupy účtování, vykazování v rozvaze, vymezení Více Americká hypotéka Charakteristika Americké hypotéky
Charakteristika Americké hypotéky Od 1. května 2004 byl uveden v platnost nový Zákon č. 190/2004 Sb. o dluhopisech, na jejímž základě mohou banky nabízet svým klientům tzv. americkou hypotéku Nový zákon Více ZÁKON O SPOTŘEBITELSKÉM ÚVĚRU V ROCE 2011
ZÁKON O SPOTŘEBITELSKÉM ÚVĚRU V ROCE 2011 8.12.2010 JUDr. Ivana Seifertová www.koncimsdluhy.cz Základní údaje zákon č. 145/2010 Sb., o spotřebitelském úvěru a změně některých zákonů vyhlášen 20. května Více 4. Přednáška Systematizace bankovních produktů, úvěrový proces, úvěrové produkty (aktivní bankovní obchody)
4. Přednáška Systematizace bankovních produktů, úvěrový proces, úvěrové produkty (aktivní bankovní obchody) BANKOVNÍ PRODUKT je veškerá služba, kterou banka poskytuje svým klientům ve formě úvěrů, přijímání Více RÁMCOVÁ SMLOUVA O PLATEBNÍCH SLUŽBÁCH A PARTICIPACI NA SPOTŘEBITELSKÝCH ÚVĚRECH. ( Rámcová smlouva )
RÁMCOVÁ SMLOUVA O PLATEBNÍCH SLUŽBÁCH A PARTICIPACI NA SPOTŘEBITELSKÝCH ÚVĚRECH ( Rámcová smlouva ) uzavřená mezi Different money s.r.o., se sídlem Praha 6, Dejvice, Evropská 2690/17, PSČ 160 00, IČO: Více ŽÁDOST O POSKYTNUTÍ ÚVĚRU PRÁVNICKÉ OSOBĚ
PENĚŽNÍ DŮM, spořitelní družstvo Havlíčkova 1221, 686 01 Uherské Hradiště tel. 575 753 051, fax 572 555 325 e-mail: info@peneznidum.cz, web: www.peneznidum.cz Číslo žádosti: 1. Údaje o žadateli: ŽÁDOST Více SMLOUVA O POSKYTOVÁNÍ SLUŽEB
SMLOUVA O POSKYTOVÁNÍ SLUŽEB Uzavřená níže uvedeného dne, měsíce a roku mezi (dále jen uživatel ) a (dále jen poskytovatel ) I. Předmět smlouvy Předmětem této smlouvy je poskytování služeb, kterými se Více II. Externí zdroje financování krátkodobé
II. Externí zdroje financování krátkodobé Krátkodobé externí zdroje I) Z hlediska zdrojů: jedná se o finanční zdroje splatné do 1 roku II) Z hlediska objektu financování: Jedná se o financování OM: Vybavení Více SMLOUVA O VYDÁNÍ MEZINÁRODNÍ PLATEBNÍ KARTY DINERS CLUB ROAD ACCOUNT
SMLOUVA O VYDÁNÍ MEZINÁRODNÍ PLATEBNÍ KARTY DINERS CLUB ROAD ACCOUNT Níže uvedeného dne měsíce a roku uzavřely smluvní strany: Společnost: Diners Club Czech, s.r.o. Se sídlem: Široká 5, č. p. 36, 110 00 Více BANKOVNÍ SOUSTAVA VY_62_INOVACE_FGZSV_PN_4
Číslo projektu Název školy Název materiálu Autor Tematický okruh Ročník CZ.1.07/1.5.00/34.0499 Soukromá střední odborná škola Frýdek-Místek,s.r.o. VY_32_INOVACE_251_ESP_06 Marcela Kovářová Datum tvorby Více Společnost s ručením omezeným. Mgr. Mikuláš Vargic
Společnost s ručením omezeným Mgr. Mikuláš Vargic Společnost s ručením omezeným Zákon o obchodních korporacích spolu s novým občanským zákoníkem přinesly zásadní změny v zakládání a fungování obchodních Více VŠEOBECNÉ OBCHODNÍ PODMÍNKY
VŠEOBECNÉ OBCHODNÍ PODMÍNKY pro poskytování služeb a zboží společností CONSITE, s.r.o. znění účinné od 1. 1. 2011 1. Předmět Všeobecných obchodních podmínek 1.1. Tyto všeobecné obchodní podmínky (dále Více I. SPRÁVNÍ ORGÁN II. ŽADATEL III. ŽÁDOST. 1. Název a adresa správního orgánu Název správního orgánu
Žádost o licenci pro banku/povolení pro družstevní záložnu podle zákona č. 21/1992 Sb., o bankách, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o bankách ) a podle zákona č. 87/1995 Sb., o spořitelních Více E-učebnice Ekonomika snadno a rychle BANKOVNICTVÍ
E-učebnice Ekonomika snadno a rychle BANKOVNICTVÍ - banky a jejich služby jsou nedílnou součástí finančního trhu Evropská centrální banka Spravuje euro (jednotnou měnu EU) a udržuje cenovou stabilitu v Více Příloha č. 1 Obchodních podmínek Simple Money Service, s.r.o.
Smlouva o běžném účtu Autorem materiálu a všech jeho částí, není-li uvedeno jinak, je Mgr. Karla Šimoníková. Dostupné z Metodického portálu www.sstrnb.cz/sablony, financovaného z ESF a státního rozpočtu Více Specifikace úvěrových podmínek AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo
Číslo projektu CZ.1.07/1.5.00/34.0036 Název projektu Inovace a individualizace výuky Číslo materiálu VY_62_INOVACE_ZEL13 Název školy BEZPEČNOSTNĚ PRÁVNÍ AKADEMIE BRNO, s.r.o., střední škola Autor Ing. Více Žádost o podnikatelský úvěr pro právnické osoby
SMLOUVA O POSKYTNUTÍ DOTACE Z ROZPOČTU JIHOMORAVSKÉHO KRAJE NA ROZVOJ PODNIKATELSKÉHO PROJEKTU Smluvní strany: 1. Jihomoravský kraj zastoupený: Ing. Stanislavem Juránkem hejtmanem Jihomoravského kraje Více Program záruk pro malé a střední podnikatele ZÁRUKA (záruky za úvěry pro malé podnikatele)
Program záruk pro malé a střední podnikatele ZÁRUKA (záruky za úvěry pro malé podnikatele) Navrhovatel programu: Ministerstvo průmyslu a obchodu (www.mpo.cz) Poskytovatel podpory: Českomoravská záruční Více PRODUKTOVÉ PODMÍNKY SPOTŘEBITELSKÉHO KONTOKORENTNÍHO ÚVĚRU
PRODUKTOVÉ PODMÍNKY SPOTŘEBITELSKÉHO KONTOKORENTNÍHO ÚVĚRU účinné od 1. června 2011 ÚPLNÉ ZNĚNÍ Úvodní ustanovení 1. Tyto produktové podmínky spotřebitelského kontokorentního úvěru vydané GE Money Bank, Více Příloha k účetní závěrce
Příloha k účetní závěrce sestavené společností Chemin a.s. ke dni 31.12.214 v tis. Kč Příloha k účetní závěrce za rok 214 1. Obecné vysvětlivky k rozvaze a výkazu zisku a ztráty Tato příloha k účetní závěrce Více Čl. 4 Výběrové řízení
MĚSTO TŘEBOŇ V Y H L Á Š K A vytvoření a použití účelových prostředků " Fondu rozvoje bydlení na území města Třeboně ". -------- Městské zastupitelstvo Třeboň schválilo na základě 14, odst. 1, písmeno Více Úvěrové podmínky pro kontokorentní úvěry
Úvěrové podmínky pro kontokorentní úvěry Účinné od 15. 8. 2013 I. Úvodní ustanovení (1) Úvěrové podmínky pro kontokorentní úvěry (dále jen Úvěrové podmínky ) stanoví závazná pravidla pro poskytování a Více Komerční bankovnictví 6
PENĚŽNÍ DŮM, spořitelní družstvo Havlíčkova 1221, 686 01 Uherské Hradiště SAZEBNÍK ÚROKŮ A POPLATKŮ PLATNOST OD 2. 8. 2014 Obsah: 1. Sazebník poplatků 1.1. Běžné účty 1.1.1. Běžné účty fyzických osob 1.1.2. Více Formy vlastnictví stavebních firem- klady a zápory. Management podniku Alice Černá 2013
Formy vlastnictví stavebních firem- klady a zápory Management podniku Alice Černá 2013 Členění podniků dle právní formy vlastnictví a) podniky jednotlivce (živnosti) - dle živnostenského zákona; - pravidelná Více FORMULÁŘ PRO STANDARDNÍ INFORMACE O SPOTŘEBITELSKÉM ÚVĚRU
Příloha č. 6 k zákonu č. 45/ Sb. FORMULÁŘ PRO STANDARDNÍ INFORMACE O SPOTŘEBITELSKÉM ÚVĚRU. Údaje o věřiteli/zprostředkovateli spotřebitelského úvěru Věřitel Adresa Telefonní číslo (*) CreditPortal,a.s Více Návrh. Česká národní banka stanoví podle 41 odst. 3 a 43 písm. b) zákona č. 6/1993 Sb., o České národní bance, ve znění zákona č. /2013 Sb.
Návrh VYHLÁŠKA ze dne 2013, o předkládání výkazů České národní bance statisticky významnými vykazujícími osobami pro účely sestavení statistiky platební bilance, investiční pozice a dluhové služby vůči Více VLASTNÍ A CIZÍ ZDROJE FINANCOVÁNÍ AKTIV (STRUKTURA, PRACOVNÍ KAPITÁL, LIKVIDITA PODNIKU) 6.1 Vlastní zdroje základní kapitál, kapitálové fondy, fondy ze zisku, výsledek hospodaření za běžné období, za Více OBSAH. 4. Výsledovka - náklady a výnosy 57 4.1 Funkce a forma výsledovky 57 4.2 Kdy se výsledovka sestavuje 60
1 1. Význam a funkce účetnictví 7 1.1 Význam a podstata účetnictví 7 1.2 Historie a vývoj účetnictví 8 1.3 Funkce a podstata účetnictví 11 1.4 Uživatelé účetních informací 11 1.5 Regulace účetnictví a Více Účetní jednotka: Stavební bytové družstvo Letohrad, Požárníků 791, Letohrad 561 51. Směrnice č. 22. Stavební spoření
Účetní jednotka: Stavební bytové družstvo Letohrad, Požárníků 791, Letohrad 561 51 Směrnice č. 22 Stavební spoření 2014 1 I. Úvodní ustanovení. V souladu se stanovami Stavebního bytového družstva Letohrad Více SAZEBNÍK POPLATKŮ PRO FYZICKÉ OSOBY PODNIKAJÍCÍ, PRÁVNICKÉ OSOBY A ORGANIZACE ÚČINNÝ OD 15. SRPNA 2012 OBSAH. Úvodní ustanovení 1
SAZEBNÍK POPLATKŮ PRO FYZICKÉ OSOBY PODNIKAJÍCÍ, PRÁVNICKÉ OSOBY A ORGANIZACE ÚČINNÝ OD 15. SRPNA 2012 OBSAH Úvodní ustanovení 1 Běžný účet CREDITAS 1 Spořící vklad CREDITAS 2 Termínovaný vklad CREDITAS Více Věstník ČNB částka 13/2004 ze dne 25. června 2004
Třídící znak 1 0 5 0 4 5 3 0 OPATŘ ENÍ ČESKÉ NÁRODNÍ BANKY Č. 5 ZE DNE 11. ČERVNA 2004, KTERÝM SE STANOVÍ OBSAH, ZPŮSOB VEDENÍ A NÁLEŽITOSTI EVIDENCE KRYTÍ HYPOTEČNÍCH ZÁSTAVNÍCH LISTŮ V OBĚHU 1 Česká Více SMLOUVA O POSKYTNUTÍ RUČENÍ Z PROGRAMU RUČENÍ PRO ZAČÍNAJÍCÍ PODNIKATELE
Příloha č. 5: SMLOUVA O POSKYTNUTÍ RUČENÍ Z PROGRAMU RUČENÍ PRO ZAČÍNAJÍCÍ PODNIKATELE 1. CEJIZA, s.r.o. údaj o zápisu v obchodním rejstříku zastoupená: MUDr. Bořkem Semrádem, jednatelem společnosti sídlo: Více 370/2004 Sb. NAŘÍZENÍ VLÁDY. ze dne 21. dubna 2004
370/2004 Sb. NAŘÍZENÍ VLÁDY ze dne 21. dubna 2004 o rozsahu a podmínkách použití finančních prostředků k úhradě úvěrů zajištěných Státním fondem rozvoje bydlení Změna: 438/2009 Sb. Vláda nařizuje podle Více OBECNĚ ZÁVAZNÁ VYHLÁSKA č. 1/2005 MĚSTA SLATIŇANY. o použití účelových prostředků Fondu rozvoje bydlení na území města Slatiňany
OBECNĚ ZÁVAZNÁ VYHLÁSKA č. 1/2005 MĚSTA SLATIŇANY o použití účelových prostředků Fondu rozvoje bydlení na území města Slatiňany Zastupitelstvo města Slatiňany vydává dne 6. 4. 2005 v souladu s 84 odst. Více Wüstenrot hypoteční banka a.s. Sazebník poplatků/úhrad za poskytované služby k hypotečním úvěrům platný od 1.1.2011
Wüstenrot hypoteční banka a.s. Sazebník poplatků/úhrad za poskytované služby k hypotečním úvěrům platný od 1.1.2011 Sazebník se vztahuje na služby poskytované fyzickým a právnickým osobám Položka Výše Více Finanční gramotnost pro SŠ -6. modul Úvěry a předlužení
Označení materiálu: VY_32_INOVACE_EKRZU_EKONOMIKA3_13 Název materiálu: FINANČNÍ STRÁNKA PODNIKU Tematická oblast: Ekonomika, 3. ročník Anotace: Prezentace vysvětluje žákům možnosti financování podniku Více Obecně závazná vyhláška č. 1/96 obce L í b e z n i c e
Obecně závazná vyhláška č. 1/96 obce L í b e z n i c e ze dne 6. května 1996 o vytvoření a použití účelových prostředků "Fondu rozvoje bydlení" na území obce Líbeznic Obecní zastupitelstvo obce Líbeznic Více Zúčtovací vztahy (účtová třída 3)
Zúčtovací vztahy (účtová třída 3) Charakteristika zúčtovacích vztahů (pohledávek a závazků) - vztahy s jinými ekonomickými subjekty účetními jednotkami, v nichž vystupuje buď jako věřitel, který má právo Více STATUT Fondu rozvoje bydlení obce Vydří
STATUT Fondu rozvoje bydlení obce Vydří Datum schválení : 19.6.2015 Číslo usnesení : 05/06/2015 Datum platnosti : 19.6.2015 Datum účinnosti : 19.6.2015 Datum pozbytí platnosti : Zrušen : Je měněn : Ruší Více Finanční trh. Bc. Alena Kozubová
Finanční trh Bc. Alena Kozubová Finanční trh Finanční trh je místo, kde se obchoduje se všemi formami peněz. Je to největší trh v měřítku národní i světové ekonomiky. Je to trh velice citlivý na jakékoliv Více Účetní jednotka: Stavební bytové družstvo Letohrad, Požárníků 791, Letohrad 561 51. Směrnice č. 22. Stavební spoření
Účetní jednotka: Stavební bytové družstvo Letohrad, Požárníků 791, Letohrad 561 51 Směrnice č. 22 Stavební spoření 2009 1 I. Úvodní ustanovení. V souladu se stanovami Stavebního bytového družstva Letohrad Více 1. Legislativní úprava účetnictví v České republice a navazující právní předpisy... 11
Obsah Úvod...9 I. Výklad k zákonu o účetnictví...11 1. Legislativní úprava účetnictví v České republice a navazující právní předpisy... 11 1.1 Zákon o účetnictví a jeho novela...11 1.2 Prováděcí vyhláška Více Úvod 1. Kapitola 1 Úvod do bankovních obchodů 3
Střední průmyslová škola strojnická Olomouc tř.17. listopadu 49 Výukový materiál zpracovaný v rámci projektu Výuka moderně Registrační číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/34.0205 Šablona: VI/2 Sada: 1 Číslo Více Státní fond rozvoje bydlení 20.4.2011
Státní fond rozvoje bydlení 20.4.2011 Státní fond rozvoje bydlení Zřízen zákonem č. 211/2000 Sb., o Státním fondu rozvoje bydlení Účelem fondu je podporovat rozvoj bydlení v České republice v souladu s Více PODNIKÁNÍ VE STAVEBNICTVÍ, ZÁKLADY ÚČETNICTVÍ
PODNIKÁNÍ VE STAVEBNICTVÍ, ZÁKLADY ÚČETNICTVÍ 126EKMN - Ekonomika a management letní semestr 2013/2014 Ing. Eduard Hromada, Ph.D. eduard.hromada@fsv.cvut.cz Evropský sociální fond Praha a EU Investujeme Více Indikativní nabídka financování pro. Společenství vlastníků jednotek Lidická
Indikativní nabídka financování pro Společenství vlastníků jednotek Lidická Duben 2010 Vážená paní Bc. Zuzana Klusáčková Lidická 602 00 Brno V Brně, dne 11. června 2010 Vážená paní Klusáčková, v návaznosti Více Úvěrové instituce a jejich zprostředkovatelé, bankovní produkty. Univerzita Třetího věku Hradec Králové. Říjen 2010
Komunikace firmy s bankou V době krize Připraveno Olgou Trush Druhy financování vnitřní/interní (zisk, odpisy) vnější/externí (vklady, podíly): vlastní zdroje základní kapitál cizí zdroje obligace, úvěry Více Žádost o poskytnutí úvěru obci, neziskové organizaci
Žádost o poskytnutí úvěru obci, neziskové organizaci 1. Údaje o žadateli: Název / právní forma: Adresa / sídlo: IČ: Zřizovatel: Předmět činnosti: Datum zahájení činnosti: Tel./fax/e-mail žadatele, příp. Více ČÁST PRVNÍ OBECNÁ USTANOVENÍ
Obsah Předmluva...9 Zákon č. 513/1991 Sb., obchodní zákoník...10 ČÁST PRVNÍ OBECNÁ USTANOVENÍ...10 Hlava I Základní ustanovení...10 Díl I Úvodní ustanovení...10 Díl II Podnik a obchodní jmění...12 Díl Více S T A T U T Á R N Í M Ě S T O L I B E R E C
S T A T U T Á R N Í M Ě S T O L I B E R E C 6. zasedání zastupitelstva města dne: 27. 6. 2013 Bod pořadu jednání: Kontokorentní úvěr poskytovaný bankou PPF banka a.s., Ič: 47116129 Zpracoval: odbor, oddělení: Více Směrná účtová osnova pro obce a svazky obcí od 1. 1. 2014
Směrná účtová osnova pro obce a svazky obcí od 1. 1. 2014 012 Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje 013 Software 014 Ocenitelná práva 015 Povolenky na emise a preferenční limity 018 Drobný dlouhodobý nehmotný Více Činnost realitní kanceláře při převodu členských práv a povinností
Činnost realitní kanceláře při převodu členských práv a povinností Činnosti realitní kanceláře při převodu vlastnického práva k jednotce (bytové nebo nebytové) Činnost realitní kanceláře při převodu členských Více Metodické listy pro kombinované studium předmětu. Bankovní právo.
Oznámení o změně Rámcové smlouvy o poskytování platebních služeb Od 1. 4. 2012 dochází ke změně Rámcové smlouvy o poskytování platebních služeb, jejíž součástí jsou mimo jiné tyto dokumenty: Obchodní podmínky Více Smlouva o jednorázově splatném úvěru č. [ ]
Smlouva o jednorázově splatném úvěru č. Obchodní firma: P2P finance CZ s.r.o. IČ: 03114147 se sídlem: Na Perštýně 342/1, Staré Město, 110 00 Praha 1 zápis: v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem Více Praktické otázky vyplývající ze vztahu ČNB k vybraným mezinárodním obchodním operacím
Praktické otázky vyplývající ze vztahu ČNB k vybraným mezinárodním obchodním operacím V Z D Ě L Á VA C Í M AT E R I Á L K E K U R Z U M E Z I N Á R O D N Í O B C H O D N Í O P E R A C E S L E Z S K Á U Více Smlouva o úvěru. Obec / Kraj (dále jen Klient ) Název: Město Nové Město na Moravě Sídlo obecního / krajského úřadu:
99010757385 registrační číslo Komerční banka, a.s., se sídlem, zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl B, vložka 1360 (dále jen Banka ) a Obec / Kraj (dále jen Klient ) Název: Více DOTAZNÍK BONITY KLIENTA (START-UP)
DOTAZNÍK BONITY KLIENTA (START-UP) Fyzická osoba (podnikatel) IDENTIFIKACE KLIENTA Název klienta (obchodní firma): Hlavní předmět podnikání = NACE (dle hlavního a rozhodujícího přemětu podnikání): IČO Více Právní úprava cenných papírů. Tereza Hološková Michal Špicar Jan Tobolka
Právní úprava cenných papírů Tereza Hološková Michal Špicar Jan Tobolka DLUHOPIS Zákon č. 190/2004 Sb. o dluhopisech I. Část: základní ustanovení II. Část: zvláštní druhy dluhopisů III. Část: státní dozor Více Žádost o spotřebitelský úvěr
infolinka: +420 498 777 700, www.finance.akcenta.eu Žádost o spotřebitelský úvěr fyzická osoba občan podnikatel* Identifikace žadatele Trvalý pobyt: 1) Tel.: Email : Počet vyživovaných dětí: do 6 let: Více Smlouva Evidenční číslo:.../2012/oer
Usnesení č. 2/66 - Příloha č. 2 Strana 1 o sdružení finančních prostředků za účelem zajištění Programu podpory malých a středních podniků v Moravskoslezském kraji Smluvní strany Moravskoslezský kraj Prokešovo Více Střední průmyslová škola strojnická Olomouc tř.17. listopadu 49. Výukový materiál zpracovaný v rámci projektu Výuka moderně
Střední průmyslová škola strojnická Olomouc tř.17. listopadu 49 Výukový materiál zpracovaný v rámci projektu Výuka moderně Registrační číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/34.0205 Šablona: VI/2 Sada: 1 Číslo Více Pravidla poskytování návratných účelových půjček z Fondu rozvoje bydlení města Brna
Pravidla poskytování návratných účelových půjček z Fondu rozvoje bydlení města Brna Zastupitelstvo města Brna na svém Z6/017. zasedání konaném dne 4.9.2012 schválilo změny a doplnění Pravidel poskytování Více Indikativní nabídka financování pro. Společenství vlastníků jednotek Lidická
Indikativní nabídka financování pro Společenství vlastníků jednotek Lidická Červen 2010 Vážená paní Bc. Zuzana Klusáčková Lidická 602 00 BRNO V Brně, dne 11. června 2010 Vážená paní Klusáčková, v návaznosti Více Smlouva o poskytnutí služby na vytvoření metodiky hodnocení ukončených zadávacích řízení jednotlivých programů TA ČR
e-bond pojištění nesplnění povinností pojištěného (garanční pojištění) VŠEOBECNÉ POJISTNÉ PODMÍNKY Tyto Všeobecné pojistné podmínky nabývají účinnosti dnem 1.4. 2009 KUPEG úvěrová pojišťovna, a.s. VPP Více Výzva k podání nabídky na poskytnutí úvěru
Obec Olšany Olšany 66, 683 01 Olšany, IČ: 00368067, tel: 517 374 233 e-mail: obec@olsany.org, www.olsany.org Výzva k podání nabídky na poskytnutí úvěru Obec Olšany jako zadavatel zakázky malého rozsahu Více Komerční bankovnictví v České republice
Vysoká škola ekonomická v Praze Komerční bankovnictví v České republice Stanislava Půlpánová 2007 Obsah Obsah Uvod 9 1. Finanční systém 11 1.1 Banky jako součást FSI 11 1.2 Regulace finančního systému Více Obsah. Seznam zkratek některých použitých právních předpisů...xv Seznam ostatních použitých pojmů a zkratek... XVI Předmluva...
Obsah Seznam zkratek některých použitých právních předpisů...................xv Seznam ostatních použitých pojmů a zkratek.......................... XVI Předmluva.................................................... Více V Z O R. Smlouvao vedení účetnictví