Source: http://accace.pl/newsroom/lokalne-nowosci/114912/104473/rodzaj-uslug-wyszczegolnionych-w-pozycji-12-deklaracji-vat-7
Timestamp: 2017-04-29 05:20:39+00:00
Document Index: 33855133

Matched Legal Cases: ['art. 22', 'art. 28', 'art. 86', 'art. 87', 'art. 100', 'art. 28']

Rodzaje usług wyszczególnionych w pozycji 11 i 12 deklaracji VAT - 7 - Lokalne nowości - Accace Poland
W pozycji 11 podatnicy są obowiązani wykazywać transakcje których miejsce świadczenia przy dostawie towarów, jak i miejsce świadczenia przy świadczeniu usług ( art. 22-28o) znajduje się poza terytorium kraju. Na przykład usługi niematerialne (art. 28l ustawy o podatku od towarów i usług) świadczone na rzecz podmiotów niebędących podatnikami, posiadających siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu poza terytorium Unii Europejskiej; nawet gdyby były wykonane na terytorium kraju zostaną opodatkowane poza jego terytorium. W deklaracjach VAT -7 w pozycji 11 należy wykazywać tylko te czynności, w stosunku do których przysługuje podatnikowi prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, o którym mowa w art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy, lub prawo do zwrotu kwoty podatku naliczonego, o którym mowa w art. 87 ust. 5 ustawy. Świadczenia usług, których miejsce świadczenia znajduje się poza terytorium kraju, w stosunku do których podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego nie wykazuje się w pozycji 11.
Pozycja 11 deklaracji ma charakter sumujący, a więc zawiera wszystkie czynności wykonywane poza terytorium kraju, z których należy osobno wykazać w pozycji 12 usługi, o których mowa w art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT. Chodzi tu o usługi, do których stosuje się art. 28b ustawy, świadczone na rzecz unijnych podatników na terytorium innego państwa UE, inne niż zwolnione od podatku od wartości dodanej lub opodatkowane stawką 0%, dla których zobowiązanym do zapłaty podatku od wartości dodanej jest usługobiorca.
W pozycji 12 wykazujemy usługi spełniające łącznie nastepujące warunki:
Jeżeli usługi świadczone są na rzecz podatników spoza UE, nie należy ich wykazywać w poz. 12 a, jedynie w poz. 11 deklaracji.
Ponadto nie ma obowiązku ujmowania tych usług w informacji podsumowującej VAT-UE.