Source: https://contadoresenred.com/afip-todavia-no-actualizo-los-aplicativos-liquidar-las-cargas-sociales-segun-la-reforma-tributaria/
Timestamp: 2018-03-21 16:17:19
Document Index: 99644577

Matched Legal Cases: ['artículo 18', 'artículo 19', 'artículo 24', 'artículo 4', 'artículo 92', 'artículo 3', 'ARTÍCULO 3', 'artículo 2', 'artículo 166', 'artículo 20', 'artículo 18']

PUNTOS A TENER EN CUENTA PARA LIQUIDAR LAS CARGAS SOCIALES SEGÚN LA REFORMA TRIBUTARIA. - Contadores en red
PUNTOS A TENER EN CUENTA PARA LIQUIDAR LAS CARGAS SOCIALES SEGÚN LA REFORMA TRIBUTARIA.
05/03/2018 15/03/2018 por Carla Lombardi
La ley de reforma tributaria en su Título VI modificó lo dispuesto por el Dto. 814/01 respecto a la forma de liquidar las contribuciones patronales a partir del período devengado febrero 2018. Sin embargo, AFIP informó que los aplicativos correspondientes para su liquidación recién estarán disponibles a partir del 3 de abril de 2018 y que febrero deberá liquidarse con el mismo aplicativo que el mes pasado.
QUE HAY QUE TENER EN CUENTA PARA LIQUIDAR LAS CARGAS SOCIALES SEGÚN LA REFORMA TRIBUTARIA.
1° Distinguir entre empleadores que todavía tengan el beneficio de la ley 26940 y aquellos que no.
Para aquellos empleados sobre los cuales todavía se aplique el beneficio, según los casos que estuve viendo, es mas beneficioso optar por continuar con el beneficio.
Ley 27430 Art. 169.- Los empleadores encuadrados en el artículo 18 de la ley 26.940, que abonan las contribuciones patronales destinadas a los subsistemas de la seguridad social indicados en los incisos a), b), c), d) y e) del artículo 19 de la mencionada ley, aplicando los porcentajes establecidos en los párrafos primero y segundo de ese mismo artículo, podrán continuar siendo beneficiarios de esas reducciones hasta el 1° de enero de 2022, respecto de cada una de las relaciones laborales vigentes que cuenten con ese beneficio.
Los empleadores encuadrados en el artículo 24 de la ley 26.940 podrán continuar abonando las contribuciones patronales bajo el régimen de lo previsto en ese artículo, respecto de cada una de las relaciones laborales vigentes que cuenten con ese beneficio y hasta que venza el plazo respectivo de veinticuatro (24) meses.
En ambos casos, los empleadores deberán continuar cumpliendo los requisitos y las obligaciones que les resulten aplicables, y podrán optar por aplicar lo dispuesto en el artículo 4° del decreto 814 del 20 de junio de 2001 y sus modificatorios, en cuyo caso quedarán automáticamente excluidos de lo dispuesto en los párrafos anteriores. La reglamentación establecerá el mecanismo para el ejercicio de esta opción.
Tengan en cuenta que ese mismo empleador, al dar el alta a un nuevo trabajador a partir del año 2018, si bien no puede optar por la ley 26940 (fue derogada) si puede aplicar la detracción en la base imponible establecida por el Art. 167 de la Ley 27430.
2° Modificación en la alícuota de las Contribuciones Patronales.
Originalmente el Dto. 814/01 en su Art. 2 establecía las alícuotas correspondientes a las contribuciones patronales sobre la nómina salarial con destino a los subsistemas de Seguridad Social regidos por las Leyes 19.032 (I.N.S.S.J.P.), 24.013 (Fondo Nacional de Empleo), 24.241 (Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones) y 24.714 (Régimen de Asignaciones Familiares), a saber:
a) 21% para los empleadores cuya actividad principal sea la locación y prestación de servicios con excepción de los comprendidos en las Leyes 23.551, 23.660, 23.661 y 24.467.
b) 17% para los restantes empleadores no incluidos en el inciso anterior. Asimismo será de aplicación a las entidades y organismos comprendidos en el art. 1 de la Ley 22.016 y sus modificatorias.
La Ley 27430 modifica el Art. 2 y establece un cronograma que culminará con una alícuota única del 19,50%
a partir del 1 de enero del año 2022.
A partir de febrero del 2018 y hasta diciembre de 2018 inclusive las alícuotas serán de:
a) 20,70% para los empleadores cuya actividad principal sea la locación y prestación de servicios con excepción de los comprendidos en las Leyes 23.551, 23.660, 23.661 y 24.467.
b) 17,5% para los restantes empleadores no incluidos en el inciso anterior. Asimismo será de aplicación a las entidades y organismos comprendidos en el art. 1 de la Ley 22.016 y sus modificatorias.
3° Aplicación de la detracción en la base imponible.
El Art. 167 sustituyó el art. 4 del Dto. 814/01 estableciendo que se detraerá mensualmente, por cada uno de los trabajadores, un importe de $ 2.400.- en concepto de remuneración bruta a partir de febrero de 2018. (Ver cuadro completo de detracciones)
De la base imponible para el sueldo anual complementario, se detraerá un importe equivalente al 50%.
Para los contratos a tiempo parcial a los que refiere el artículo 92 ter de esa ley, el referido importe se aplicará proporcionalmente al tiempo trabajado considerando la jornada habitual de la actividad.
En el caso de liquidaciones proporcionales del SAC y de las vacaciones no gozadas, la detracción deberá proporcionarse de acuerdo con el tiempo por el que corresponda su pago.
La detracción no podrá arrojar una base imponible inferior al límite previsto en el primer párrafo del Art. 9 de la ley 24241 ($ 2.664,52.- a partir del período devengado marzo de 2018 Resolución ANSES 28/2018)
El importe podrá detraerse cualquiera sea la modalidad de contratación, adoptada bajo la Ley de Contrato de Trabajo 20744 y el Régimen Nacional de Trabajo Agrario ley 26727.
Este importe se actualizará desde enero de 2019, sobre la base de las variaciones del Índice de Precios al Consumidor (IPC).
El PE deberá establecer como se distribuirán las nuevas alícuotas a partir del año 2022.
Según la modificación incorporada por el Art. 166 de la ley 27430 establece que se incorpore como artículo 3° del decreto 814 del 20 de junio de 2001 y sus modificatorios, el siguiente:
“ARTÍCULO 3°.- El Poder Ejecutivo nacional establecerá las proporciones que, de las contribuciones patronales que se determinen por la aplicación de la alícuota a que alude el primer párrafo del artículo precedente, se distribuirán a cada uno de los subsistemas del Sistema Único de Seguridad Social allí mencionados.”
Sin embargo hasta el 31 de diciembre de 2021, inclusive, las contribuciones patronales que se determinen por la aplicación de las alícuotas dispuestas en el inciso anterior se distribuirán entre los subsistemas del Sistema Único de Seguridad Social a que se refiere el artículo 2° del decreto 814 del 20 de junio de 2001 en igual proporción a la aplicable hasta el momento de entrada en vigencia de esta ley. Con posterioridad a ello, resultará de aplicación lo previsto en el artículo 166 de esta norma.
Contribuciones Patronales y Crédito Fiscal
La derogación del anexo I del Dto. 814/01 tendrá efectos para las contribuciones patronales que se devenguen a partir del primer día del segundo mes inmediato siguiente al de entrada en vigencia de esta ley, inclusive.
Sin perjuicio de ello, desde ese momento y hasta el 31 de diciembre de 2021, inclusive, de la contribución patronal definida en el Art. 2 del Dto. 814/01 efectivamente abonada, los contribuyentes y responsables podrán computar, como crédito fiscal del IVA, el monto que resulta de aplicar a las mismas bases imponibles los puntos porcentuales que para cada supuesto se indican en el cuadro que pueden descargar a continuación biblioteca.afip.gob.ar/pdfp/173_T3.pdf
Impacto en el costo de las ART para Microempleadores.
La ley 26940 estableció alícuotas máximas para aquellos contribuyentes que fueran microempleadores, con la derogación de la ley 26940 queda pendiente que se establezca como se dará continuidad a ese beneficio, así lo indica el Art 171.-“El monto máximo de la cuota correspondiente al Régimen de Riesgos del Trabajo establecida por el artículo 20 de la ley 26.940 seguirá siendo de aplicación para los empleadores anteriormente encuadrados en el artículo 18 de esa ley. La Superintendencia de Riesgos del Trabajo (SRT) reglamentará los requisitos para la continuidad del beneficio”.
Esperemos que las reglamentaciones pendientes de los distintos organismos sean emitidas lo antes posible.
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EL APLICATIVO PARA LIQUIDAR EL F. 931 SEGÚN LA LEY 27430 RECIÉN ESTARÁ DISPONIBLE EL 3/4/2018
MONOTRIBUTISTAS EXCLUSION PLENO DERECHO RG 3640
44 comentarios en “PUNTOS A TENER EN CUENTA PARA LIQUIDAR LAS CARGAS SOCIALES SEGÚN LA REFORMA TRIBUTARIA.”
16/03/2018 a las 10:37	 | Responder
Hola Carla, muy buenos datos a tener en cuenta,
Dí con este posteo buscando alguna respuesta a unua duda que tengo:
Presenté el IVA de Enero de 2018 sin considerar el CF que surge del Dto 814 por las contribuciones, y sé que no puedo tomarme este beneficio en futuras DJ de IVA, por lo que ¿puedo rectificar el IVA de Enero incorporando este CF? así por lo menos queda en el Saldo a Favor para futuras posiciones,
Walter Orona
14/03/2018 a las 14:23	 | Responder
Estimada Carla;
Leyendo el resumen veo que mencionas que depende el PE para la distribucion a cada uno de los subsistemas del SUSS (ART 166).
Sin embargo en el art. 173 inciso B se aclara que: “hasta el 31/12/2012, las contribuciones patronales que se determinen por la aplicacion de las alicuotas dispuestas en el inciso anterior se distribuiran entre los subsistemas del SUSS a que se refiere el art 2 del decreto 814 en igual proporcion a la aplicable hasta el momento de entrada en vigencia de esta ley. Con posterioridad a ello, resultara de aplicacion lo previsto en el art. 166”
Por lo tanto entiendo que en mi caso, (ex empleador decreto 814/01 inciso B) el medio punto extra que debo abonar en concepto de contribuciones lo voy a distribuir proporcionalmente entre SIJP, ASIGNACIONES FAMILIARES, FNE Y INSSJP.
Estoy preparando un presupuesto economico y justamente queria ver como afectaban estas modificaciones en el pago de las CCSS.
15/03/2018 a las 9:40	 | Responder
Es correcto. Muchas gracias por la aclaración.
10/03/2018 a las 13:03	 | Responder
Tengo una duda, sigo aplicando los beneficio de la Ley 26940 pero en el futuro resulta conveniente la detracción de la Ley 27430 se puede modificar la elección en cualquier momento?
12/03/2018 a las 9:39	 | Responder
Interpreto que si.
09/03/2018 a las 15:51	 | Responder
Buenas… en enero/18 cometí el error de dar de alta un empleado con el código 307, y el sistema me lo dejo tomar de esa manera. Sigo liquidando así??
12/03/2018 a las 9:42	 | Responder
El sistema ya no lo permite para febrero 2018 y deberías rectificar enero 2018 cambiando el código.
08/03/2018 a las 10:26	 | Responder
ME SURGE UNA DUDA, PARA UN EMPLEADOR CON UN SOLO EMPLEADO, SIN NINGUN TIPO DE BENEFICIO , SE APLICARA LA DETRACCION SOBRE LA BASE IMPONIBLE Y ADEMAS DE LA REDUCCION DE % DE CONTRIBUCIONES?
09/03/2018 a las 9:06	 | Responder
O ley 27430 o ley 26940.
Videla Marco
07/03/2018 a las 13:54	 | Responder
Muy bueno el informe Carla.
Te consulto a ver si me quedo claro. Para computar como crédito fiscal del iva el % de la tabla, se calcularía también restando los $2400 del bruto por empleado?
“… los contribuyentes y responsables podrán computar como crédito fiscal del IVA, el monto que resulta de aplicar a las mismas bases imponibles los puntos porcentuales…” Esto en la DDJJ de IVA de 02/2018 ya se podrá tomar?
09/03/2018 a las 9:24	 | Responder
06/03/2018 a las 22:51	 | Responder
Ahora me pregunto, ya que la AFIP está en mora por implementar tarde un aplicativo que debió estar vigente desde Febrero de este año (para que se hubiera podido liquidar 01-2018 aplicando la ley 27430, que si no interpreté mal el texto de la norma, la norma rige desde el primer día de este año), ¿No debería la AFIP incluir en el Nuevo Aplicativo algún mecanismo para tomar los Saldos a Favor por los ahorros que no pudieron tomarse porque ellos no hicieron el Aplicativo, en vez de hacernos rectificar en menos declaraciones juradas anteriores?
07/03/2018 a las 8:46	 | Responder
La AFIP no tiene entre sus objetivos no duplicar el trabajo de los contadores públicos, presentamos varias veces la misma información en distintas DJ, así que esta no va a ser la excepción. Ojala algún día cambie esta postura.
06/03/2018 a las 12:38	 | Responder
Hola Carla, excelente resumen! gracias.
Te consulto porque no puedo seleccionar el texto para imprimir el mismo? Tambien intente compartirlo a mi email pero llega sin info el link. Sabes el motivo?
06/03/2018 a las 18:54	 | Responder
Se puede imprimir la pagina en formato PDF, no se lo del mail porque no funciona…
06/03/2018 a las 11:57	 | Responder
La liquidacion por la web de afip si esta modificada?
06/03/2018 a las 18:55	 | Responder
No, hasta 3/4/2018 sigue versión 40.0
06/03/2018 a las 10:56	 | Responder
Buen día Carla, te hago una consulta.
Los $2400 los podemos detraer en declaración en línea ahora con la ddjj de Febrero?
Esos $2400 se detraen solo de la rem imponible de Contribuciones previcionales, PAMI, FNE y Asignaciones Familiares no?
06/03/2018 a las 18:56	 | Responder
No lo aconsejo, 2-2018 liquidalo igual que 1-2018, el 3/4/2018 cuando este versión 41, hace rectificativa del período 2-2018.
06/03/2018 a las 10:01	 | Responder
Buen día! ya que para este mes el aplicativo no considera la detracción de los $ 2.400.- en la base imponible, consideran que sería viable detraer “a mano” ese importe para evitar abonar de más? Porque se habla de rectificar pero no se aclara cómo se procederá a la devolución/compensación de los importes abonados en exceso.
06/03/2018 a las 18:59	 | Responder
No lo considero una buena opción, yo opte por presentar con v. 40 igual que 1-2018. Esperare al 3/4/18 que este nueva versión y veré de hacer rectificativas. La nota publicada por AFIP informa plazos para hacerla y que como se podrá tomar el saldo a favor.
06/03/2018 a las 9:21	 | Responder
Buen día, muy buen resumen. Consulta: tengo dos empleados, uno media jornada con el beneficio de la ley 26940 y otro empleado por hs. sin dicho beneficio.
A partir de febrero/18 se decidió pasarlos a jornada completa.
Seguir con el beneficio entiendo que se puede para el empleado que estaba media jornada y que tenía dicho beneficio; pero para el otro que no tenía el beneficio, podría optar por el mismo? Los empleados están dados de alta hace varios años ya, no son nuevos.
06/03/2018 a las 19:01	 | Responder
No estoy segura que pueda tomarlo el que no había optado por el beneficio hasta 12/2017…
06/03/2018 a las 8:40	 | Responder
Muchas gracias por tu resúmen!!
05/03/2018 a las 19:07	 | Responder
05/03/2018 a las 18:10	 | Responder
Muchas Gracias Carla, muy claro
05/03/2018 a las 17:46	 | Responder
Perdon Carla!! Ya me habias contestado!! Que bronca!! Se ve que justo se cruzo la homologacion de la ley con los codigos permitidos, porque ahora no te deja mas!
Es increible tu ayuda.
05/03/2018 a las 16:28	 | Responder
estimados mi consulta es, por lo que lei en pagina de AFIP es que deberemos liquidar 02-2018 como todos los meses y en 04-2018 cuando salgan los aplicativos deberemos hacer rectificativa? es asi?
05/03/2018 a las 18:47	 | Responder
Si febrero 2018 con versión 40, marzo 2018 depende si este para el 3/4 o no podría liquidarse con versión 41 o con versión 40 y después rectificar…
05/03/2018 a las 16:03	 | Responder
05/03/2018 a las 14:41	 | Responder
Buenas tardes, saben si sobre el régimen de obreros de la construcción salió algo? Porque la norma habla de la ley de contrato de trabajo y trabajo agrario.
05/03/2018 a las 13:00	 | Responder
Buenos dias, muy bueno el resumen. Una duda que se me presenta es si resultaría aplicable el beneficio de reducción previsto por la Ley 26.940 respecto de empleados dados de alta durante el mes de Enero de 2018. ¿ A partir de que fecha tiene vigencia la derogación de la citada norma? En el sistema “Mi Simplificación Registral” durante Enero los empleados pudieron darse de alta consignando como modalidad de contratación el código correspondiente al beneficio (por ej. C° 313). Gracias al que pueda aportar una respuesta.
05/03/2018 a las 18:51	 | Responder
Los beneficios de la ley 26940 fueron derogados para nuevas altas desde la entrada en vigencia de la ley 27430 (30/12/2017).
07/03/2018 a las 11:08	 | Responder
05/03/2018 a las 12:44	 | Responder
Algo que no entiendo. si el Dto. 814 se derogó, porque menciona los puntos porcentuales?.
Solo hay que tener en cuanta los $2400 por empleado??? o aplicarle %?
05/03/2018 a las 18:54	 | Responder
El Dto. 814/01 no se derogó, la ley 27430 sustituyó algunos de sus artículos. No entiendo bien la pregunta.
05/03/2018 a las 12:23	 | Responder
Buenos dias , como realizaremos este mes el calculo si el sistema de AFIP no esta modificado ? No se debe aplicar desde 02/18 o sea que vence el 07/03/18 ?
05/03/2018 a las 18:55	 | Responder
Febrero 2018 con versión 40, marzo 2018 depende si este para el 3/4 o no podría liquidarse con versión 41 o con versión 40 y después rectificar…
05/03/2018 a las 11:47	 | Responder
Me sigue quedando una duda para un mismo empleador se puede seguir utilizando los beneficios de la 26940 para algunas empleados y para otros empleados del mismo empleador que no puede utilizarse la 26940 realizarse la detracción sobre la base imponible?
Si, yo interpreto que si.
05/03/2018 a las 11:32	 | Responder
Excelente comentario. Como siempre, muy clara.
05/03/2018 a las 10:15	 | Responder
Buenos días, el link para ver los puntos porcentuales a aplicar sobre las cargas sociales para computar como crédito fiscal, es incorrecto, nos redirecciona a otra noticia, puede ser?
05/03/2018 a las 10:35	 | Responder
Funciona bien. Proba nuevamente, sino te dejo link acá http://biblioteca.afip.gob.ar/pdfp/173_T3.pdf
05/03/2018 a las 10:14	 | Responder
Muchas gracias. Muy claro el resumen de novedades.
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