Source: http://docplayer.cz/768877-Vyrok-auditora-auditor-s-report.html
Timestamp: 2018-03-19 11:10:10+00:00
Document Index: 1467389

Matched Legal Cases: ['zákona č. 563', 'Zákona č. 563', 'zákona č. 586', 'zákona č. 593', 'zákona č. 593', 'zákona č. 593', 'zákona č. 289', 'zákona č. 289', 'zákona č. 289']

Výrok auditora Auditor s Report - PDF
Výrok auditora Auditor s Report
Download "Výrok auditora Auditor s Report"
Vendula Kamila Brožová
1 Výrok auditora Auditor s Report ZPRÁVA AUDITORA zakladateli a generálnímu řediteli státního podniku Lesy České republiky, s.p. Provedli jsme audit přiložené účetní závěrky k rozvahovému dni 31. prosinci 2004, tj. za období od do státního podniku Lesy České republiky, s.p., IČO: , se sídlem v Hradci Králové, Přemyslova Předmět podnikání státního podniku je uveden v příloze. Za vedení účetnictví, za jeho úplnost, průkaznost a správnost a za sestavení ověřované účetní závěrky je odpovědný generální ředitel státního podniku. Naší úlohou bylo vyjádřit ve výroku názor na přiloženou účetní závěrku. Audit účetní závěrky jsme provedli v souladu se zákonem č. 254/2000 Sb., o auditorech, v platném znění a auditorskými směrnicemi Komory auditorů ČR, jejichž přehled je uveden v příloze. Tyto auditorské směrnice požadují naplánování a provedení auditu tak, aby auditor získal přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné nesprávnosti. Audit zahrnoval výběrovým způsobem provedené ověření úplnosti, správnosti a průkaznosti částek a informací uvedených v účetní závěrce. Posuzovali jsme také použité účetní postupy, významné odhady a rozhodnutí vedení účetní jednotky, které se promítají do účetní závěrky, a zhodnotili jsme i celkovou prezentaci této účetní závěrky. Jsme přesvědčeni, že provedený audit nám poskytuje přiměřený podklad pro vydání výroku. Při ověřování účetní závěrky jsme nezjistili takové skutečnosti, které by znamenaly, že by účetní metody použité státním podnikem byly ve významném rozporu s platnými předpisy pro vedení účetnictví v České republice nebo měly za následek významné omezení vypovídací schopnosti účetní závěrky. VÝROK Podle našeho názoru účetní závěrka státního podniku Lesy České republiky, s.p., k podává ve všech významných ohledech věrný a poctivý obraz majetku, závazků, vlastního kapitálu a finanční situace k 31. prosinci 2004 a výsledku hospodaření za rok 2004 v souladu s 7 odst. 2 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví v platném znění, a příslušnými předpisy České republiky. V Hradci Králové dne 12. května 2005 A&CE Auditoři a znalci HK, spol. s r.o. Ing. Ivana Špačková Karla Čapka 1661, Hradec Králové auditor osvědčení č osvědčení č. 11 Ing. Jan Vrbský jednatel společnosti 65 Výrok auditora Auditor s Report
2 Rozvaha v plném rozsahu (v tisících Kč) Balance Sheet in the Whole Range (in CZK thousand) Brutto Korekce Netto Netto Netto AKTIVA CELKEM B. Dlouhodobý majetek B.I. Dlouhodobý nehmotný majetek B.I.3. Software B.I.4. Ocenitelná práva B.I.6. Jiný dlouhodobý nehmotný majetek B.I.7. Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek B.I.8. Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek B.II. Dlouhodobý hmotný majetek B.II.1. Pozemky B.II.2. Stavby B.II.3. Samostatné movité věci a jejich soubory B.II.4. Pěstitelské celky trvalých porostů B.II.5. Základní stádo a tažná zvířata B.II.6. Jiný dlouhodobý hmotný majetek B.II.7. Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek B.II.8. Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek B.III. Dlouhodobý finanční majetek B.III.2. Podíly v účetních jednotkách pod podstatným vlivem B.III.3. Ostatní dlouhodobé cenné papíry a podíly C. Oběžná aktiva C.I. Zásoby C.I.1. Materiál C.I.2. Nedokončená výroba a polotovary C.I.3. Výrobky C.I.4. Zvířata C.I.5. Zboží C.I.6. Poskytnuté zálohy na zásoby C.II. Dlouhodobé pohledávky C.II.1. Pohledávky z obchodních vztahů C.II.5. Dlouhodobé poskytnuté zálohy C.III. Krátkodobé pohledávky C.III.1. Pohledávky z obchodních vztahů C.III.4. Pohledávky za společníky, členy družstva a účastníky sdružení C.III.6. Stát daňové pohledávky C.III.7. Krátkodobé poskytnuté zálohy C.III.8. Dohadné účty aktivní C.III.9. Jiné pohledávky C.IV. Finanční majetek C.IV.1. Peníze C.IV.2. Účty v bankách C.IV.3. Krátkodobé cenné papíry a podíly D.I. Časové rozlišení D.I.1. Náklady příštích období D.I.3. Příjmy příštích období Rozvaha v plném rozsahu Balance Sheet in the Whole Range
3 PASIVA CELKEM A. Vlastní kapitál A.I. Základní kapitál A.I.1. Kmenové jmění zapsané A.I.1. Kmenové jmění nezapsané A.II. Kapitálové fondy A.II.2. Ostatní kapitálové fondy A.II.3. Oceňovací rozdíly z přecenění majetku A.III. Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku A.III.1. Zákonný rezervní fond A.III.2. Statutární a ostatní fondy A.V. Výsledek hospodaření běžného účetního období B. Cizí zdroje B.I. Rezervy B.I.1. Rezervy podle zvláštních právních předpisů B.I.4. Ostatní rezervy B.II. Dlouhodobé závazky B.II.10. Odložený daňový závazek B.III. Krátkodobé závazky B.III.1. Závazky z obchodních vztahů B.III.4. Závazky ke společníkům, členům družstva a účastníkům sdružení B.III.5. Závazky k zaměstnancům B.III.6. Závazky ze sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění B.III.7. Stát daňové závazky a dotace B.III.8. Krátkodobé přijaté zálohy B.III.10. Dohadné účty pasivní B.III.11. Jiné závazky C.I. Časové rozlišení C.I.1. Výdaje příštích období C.I.2. Výnosy příštích období Rozvaha v plném rozsahu Balance Sheet in the Whole Range
4 Výkaz zisku a ztráty v plném rozsahu (v tisících Kč) Profit and Loss Statement in the Whole Range (in CZK thousand) I. Tržby za prodej zboží A. Náklady vynaložené na prodej zboží Obchodní marže II. Výroba II.1. Tržby za prodej vlastních výrobků a služeb II.2. Změna stavu zásob vlastní činnosti II.3. Aktivace B. Výkonová spotřeba B.1. Spotřeba materiálu a energie B.2. Služby Přidaná hodnota C. Osobní náklady C.1. Mzdové náklady C.3. Náklady na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění C.4. Sociální náklady D. Daně a poplatky E. Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku III. Tržby z prodeje dlouhodobého majetku a materiálu F. Zůstatková cena prodaného dlouhodobého majetku a materiálu G. Změna stavu rezerv a opravných položek v provozní oblasti IV. Ostatní provozní výnosy H. Ostatní provozní náklady * Provozní výsledek hospodaření VI. Tržby z prodeje cenných papírů a podílů J. Prodané cenné papíry a podíly VII. Výnosy z dlouhodobého finančního majetku VII.1. Výnosy z podílů v osobách pod podstatným vlivem VII.2. Výnosy z ostatních dlouhodobých cenných papírů a podílů VII.3. Výnosy z ostatního dlouhodobého finančního majetku VIII. Výnosy z krátkodobého finančního majetku K. Náklady z finančního majetku IX. Výnosy z přecenění majetkových cenných papírů L. Náklady z přecenění majetkových cenných papírů M. Změna stavu rezerv a opravných položek ve finanční oblasti X. Výnosové úroky N. Nákladové úroky XI. Ostatní finanční výnosy O. Ostatní finanční náklady * Finanční výsledek hospodaření Q. Daň z příjmů za běžnou činnost Q.1. splatná Q.2. odložená ** Výsledek hospodaření za běžnou činnost XIII. Mimořádné výnosy R. Mimořádné náklady S. Daň z příjmů z mimořádné činnosti S.1. splatná S.2. odložená * Mimořádný výsledek hospodaření *** Výsledek hospodaření za účetní období **** Výsledek hospodaření před zdaněním Výkaz zisku a ztráty v plném rozsahu Profit and Loss Statement in the Whole Range
5 Přehled o peněžních tocích (v tisících Kč) Cash Flow Statement (in CZK thousand) řádek P. Stav peněžních prostředků na začátku období PENĚŽNÍ TOKY Z HLAVNÍ VÝDĚLEČNÉ ČINNOSTI (PROVOZNÍ) Z. Účetní zisk nebo ztráta z běžné činnosti před zdaněním A.1. Úpravy o nepeněžní operace A.1.1. Odpisy stálých aktiv s výjimkou zůstatkové ceny prodáných stálých aktiv A.1.2. Změna stavu opravných položek a rezerv A.1.3. Zisk (ztráta) z prodeje stálých aktiv A.1.4. Výnosy z dividend a podílů na zisku (s výjímkou investičních společností a fondů) A.1.5. Vyúčtované nákladové a výnosové úroky s výjimkou kapitalizovaných úroků A.1.6. Případné opravy o ostatní nepeněžní operace A.* Čistý peněžní tok z provozní činnosti před zdaněním a změnami A.2. Změny stavu nepeněžních složek pracovního kapitálu A.2.1. Změna stavu pohledávek aktivního časového rozlišení a dohadných položek z provozní činnosti A.2.2. Změna stavu závazků a pasivního časového rozlišení a dohadných položek z provozní činnosti A.2.3. Změna stavu zásob A.2.4. Změna stavu krátkodobého finančního majetku A.** Čistý peněžní tok z provozní činnosti před zdaněním a mimořádnými položkami A.3. Vyplacené úroky s výjimkou kapitalizovaných úroků A.4. Přijaté úroky A.5. Zaplacená daň z příjmů za běžnou činnost a za doměrky daně za minulá období A.6. Příjmy a výdaje spojené s mimořádnými účetními případy mimořádný výsledek hospodaření A.7. Přijaté dividendy a podíly na zisku A.*** Čistý peněžní tok z provozní činnosti PENĚŽNÍ TOKY Z INVESTIČNÍ ČINNOSTI B.1. Výdaje spojené s nabytím stálých aktiv B.2. Příjmy z prodeje stálých aktiv B.3. Půjčky a úvěry spřízněným osobám B.*** Čistý peněžní tok vztahující se k investiční činnosti PENĚŽNÍ TOKY Z FINANČNÍCH ČINNOSTÍ C.1. Dopady změn dlouhodobých, případně krátkodobých závazků C.2. Dopady změn vlastního kapitálu na peněžní prostředky C.2.1. Zvýšení peněžních prostředků a ekvivalentů z titulu zvýšení základního kapitálu C.2.2. Vyplacení podílu na vlastním kapitálu společníkům C.2.3. Další vklady společníků akcionářů C.2.4. Úhrada ztráty společníky C.2.5. Přímé platby na vrub fondů C.2.6. Vyplacené dividendy a podíly na zisku včetně zaplacené srážkové daně C.2.7. Přijaté dividendy či podíly na zisku s výjímkou investičních společností a fondů C.*** Čistý peněžní tok vztahující se k finanční činnosti F. Čisté zvýšení, respektive snížení peněžních prostředků R. Stav peněžních prostředků na konci období S. Skutečný stav peněžních prostředků a ekvivalentů na konci období Přehled o peněžních tocích Cash Flow Statement
6 Příloha k účetní závěrce Notes to Financial Statement 1. Lesy České republiky, s.p. Hradec Králové 8, Přemyslova 1106, PSČ IČO: Právní forma: státní podnik Hlavní předmět podnikání (dle aktuální zakládací listiny) Výkon práva hospodaření k lesům, které jsou ve vlastnictví státu, k nimž má státní podnik právo hospodaření; výkon práva hospodaření k ostatnímu movitému a nemovitému majetku, který je ve vlastnictví státu a byl svěřen k plnění jeho úkolů, a k provozování podnikatelské činnosti s majetkem státu vlastním jménem a na vlastní odpovědnost; výkon veškerých vlastnických práv k majetku, ke kterému má státní podnik právo hospodaření s podmínkou souhlasu zakladatele při právních úkonech s určeným majetkem a souhlasu dozorčí rady v rozsahu daném zakladatelem v jednacím řádu dozorčí rady u ostatního majetku; činnost odborného lesního hospodáře; výkon ochranné služby v lesích. Seznam živnostenských oprávnění podniku je uveden ve veřejně přístupném obchodním rejstříku na internetové stránce Zápis do obchodního rejstříku Státní podnik byl založen zakládací listinou Ministerstva zemědělství České republiky dne , č. j. 6677/91-100, s účinností od Zakládací listina byla dne Rozhodnutím Ministerstva zemědělství ČR č. j. 3217/ přizpůsobena zákonu č. 77/1997 Sb., o státním podniku, s účinností od Státní podnik je zapsán v Obchodním rejstříku u Krajského soudu v Hradci Králové v oddíle A XII, vložka 540. Hodnota kmenového jmění zapsaná v obchodním rejstříku k činí ,42 Kč. Roční účetní závěrka za rok 2004 se sestavuje k Statutární orgán k Ing. Kamil Vyslyšel generální ředitel Zástupci statutárního orgánu k Ing. Zdeněk Cába Ing. Vladimír Blahuta Ing. Vladimír Sova ekonomický ředitel, 1. zástupce generálního ředitele výrobně-technický ředitel, 2. zástupce generálního ředitele personálně-správní ředitel, 3. zástupce generálního ředitele 70
7 Dozorčí rada k Ing. Jan Grůza Ing. Viktor Blaščák Ing. et. Ing. Jiří Dobiáš Ing. Josef Hruška Ing. Ivan Hula Ing. Pavel Kováčik Ing. Jiří Papež Prof. Ing. Luděk Šišák, CSc. Ing. Petr Zgarba předseda místopředseda Šest členů dozorčí rady je jmenováno zakladatelem Ministerstvem zemědělství ČR, tři jsou voleni z řad zaměstnanců podniku. Dozorčí rada vykonávala svoji činnost bezplatně i bez jiných požitků. V průběhu let 2003 až 2005 došlo k následujícím změnám ve složení statutárních orgánů a dozorčí rady: Změna na pozici generálního ředitele Ke dni byl odvolán Ing. Jiří Oliva a generálním ředitelem byl ke dni jmenován Ing. Kamil Vyslyšel; v obchodním rejstříku zapsáno ke dni Ke dni byl odvolán Ing. Kamil Vyslyšel a ke dni byl pověřen výkonem funkce generálního ředitele Ing. Vladimír Blahuta. Ing. Vladimír Blahuta byl dne jmenován generálním ředitelem. Tyto změny dosud nebyly zapsány v obchodním rejstříku. Změna na pozici ekonomického ředitele Ke dni byl odvolán RNDr. Vladimír Veselý a ekonomickým ředitelem byl ke dni jmenován Ing. Zdeněk Cába; v obchodním rejstříku zapsáno ke dni Změna na pozici výrobně-technického ředitele Ke dni odešel do důchodu Ing. František Morávek a výrobně-technickým ředitelem byl ke dni jmenován Ing. Vladimír Blahuta; v obchodním rejstříku zapsáno ke dni Změna na pozici správního ředitele Ke dni byl zrušen úsek správního ředitele a k tomuto dni byl odvolán Ing. Břetislav Jakubec z funkce správního ředitele; v obchodním rejstříku zapsáno ke dni Zřízení pozice personálně-správního ředitele Ke dni byl zřízen úsek personálně-správního ředitele a k tomuto dni byl personálně-správním ředitelem jmenován Ing. Vladimír Sova; v obchodním rejstříku zapsáno ke dni
8 Změny na úrovni dozorčí rady došlo rozhodnutím zakladatele ke změně členů dozorčí rady předchozí členové Ing. Martin Chytrý a Ing. Oldřich Vašina byli nahrazeni Ing. Janem Grůzou a Ing. Petrem Zgarbou. Dne byl Ing. Miroslav Sloup nahrazen ve funkci předsedy dozorčí rady Ing. Janem Grůzou byl Ing. Miroslav Sloup nahrazen Ing. et Ing. Jiřím Dobiášem došlo k rozšíření dozorčí rady ze šesti členů na devět (dva jmenováni zakladatelem, jeden volen zaměstnanci). Dozorčí rada byla rozšířena o Ing. Ivana Hulu, Ing. Pavla Kováčika a Ing. Jiřího Papeže. Dne byl zakladatelem odvolán Ing. Jan Grůza, nahrazen byl Ing. Jiřím Johnem. Předsedou dozorčí rady byl zvolen Ing. Petr Zgarba. Organizační struktura podniku k Vnitropodnikové účetní jednotky Ředitelství podniku řídí 6 přímo řízených závodů Lesní závody Židlochovice, Boubín, Konopiště, Kladská, Dobříš a Semenářský závod Týniště nad Orlicí. Kromě toho řídí ředitelství podniku přímo 13 krajských inspektorátů, které dále řídí 85 lesních správ na území České republiky. Samostatnou účetní jednotkou je Agentura projektů obnovy lesa se sídlem v Teplicích (APOL). Samostatnou účetní jednotkou je správa drobných vodních toků a bystřin na úrovni Oblastních správ toků Frýdek-Místek, Brno, Vsetín, Benešov, Plzeň, Teplice a Hradec Králové. Samostatnou účetní jednotkou je Správa klientských aktiv, v rámci níž se sleduje zhodnocování volných finančních prostředků v samostatných portfoliích, spravovaných externími správci. Změny organizační struktury v letech 2003 až 2005 K vznikla převodem majetku z OST Frýdek-Místek a OST Brno Oblastní správa toků Vsetín. K bylo zrušeno všech 17 oblastních inspektorátů a vzniklo 13 nových oblastních inspektorátů. K byly tyto oblastní inspektoráty přejmenovány na krajské inspektoráty. K bylo zrušeno 6 lesních správ a vznikla lesní správa Klatovy. 72
9 2. Lesy České republiky, s.p., měly k majetkovou účast a rozhodující vliv ve firmách: (údaje o vlastním kapitálu a výsledku hospodaření jsou uvedeny v tis. Kč) Hradecká lesní a dřevařská společnost a.s. Sídlo: Přemyslova 1106, Hradec Králové, IČ Vlastní kapitál: 2003: ; 2004: k datu účetní závěrky nebyl znám Výsledek hospodaření: 2003: ; 2004: k datu účetní závěrky nebyl znám Podíl majetkové účasti LČR na základním kapitálu a.s.: 50 % akcií i vlivu; smlouva ovládací ani o převodu zisku nejsou uzavřeny. Výše 50% vlivu a držby akcií vyplývá z dohody o upsání akcií ze dne Do této doby měly LČR v letech 2002 až 2003 vliv ve výši 49 %. Navýšení základního kapitálu HLDS bylo zapsáno do Obchodního rejstříku Akcie byly vydány a převzaty H.F.C. a.s. Sídlo: Malé náměstí 117, Hradec Králové, IČ Vlastní kapitál: 2003: ; 2004: k datu účetní závěrky nebyl znám Výsledek hospodaření: 2003: ; 2004: k datu účetní závěrky nebyl znám Podíl majetkové účasti LČR na základním kapitálu a.s.: 50 % akcií i vlivu; smlouva ovládací ani o převodu zisku nejsou uzavřeny. KOMAS a.s. Sídlo: Horova 388, Štětí, IČ Vlastní kapitál: 2003: ; 2004: Výsledek hospodaření: 2003: ; 2004: Podíl majetkové účasti LČR na základním kapitálu a.s.: 30,6 % akcií i vlivu; smlouva ovládací ani o převodu zisku nejsou uzavřeny. Vedení podniku rozhodlo o prodeji akcií Hradecké lesní a dřevařské společnosti a.s. a KOMAS a.s. Do doby sestavení účetní závěrky k žádnému prodeji nedošlo. U akcií HLDS bylo rozhodnuto neprodat je pod účetní hodnotu a podíl LČR na vlastním kapitálu HLDS nezakládá důvod pro tvorbu opravné položky. Akcie KOMAS a.s. byly k posouzeny jako neprodejné, a proto byla vytvořena opravná položka ve výši 100 % účetní hodnoty (výkaz Rozvaha, aktiva řádek B.III.2. korekce). 73
10 Průměrný roční přepočtený stav pracovníků Evidenční stav pracovníků k Mzdové náklady (tis. Kč) Náklady na sociální zabezpečení (tis. Kč) Sociální náklady (tis. Kč) Osobní náklady (tis. Kč) Počet řídících pracovníků (řp) Mzdové náklady řp (tis. Kč) Náklady na sociální zabezpečení řp (tis. Kč) Osobám ve statutárních a dozorčích orgánech nebyly poskytovány žádné požitky nad rámec všeobecně platných vnitropodnikových směrnic. Řídícím pracovníkům byly poskytnuty v roce 2004 půjčky z FKSP (splatnost do 3 let, bezúročné) ve výši 200 tis. Kč (v roce 2003 ve výši 380 tis. Kč) a půjčky z fondu bytové politiky (splatnost do 10 let, bezúročné) ve výši tis. Kč (v roce 2003 ve výši tis. Kč). Bezplatným plněním vůči řídícím pracovníkům bylo provedení plateb životního pojištění v celkové výši za rok 2004: 888 tis. Kč (v roce 2003: tis. Kč) a každý řídící pracovník má k dispozici v souladu s platnými zákonnými normami a vnitropodnikovými směrnicemi služební automobil k soukromému užívání. Osobám, které jsou statutárním orgánem, členům statutárních nebo jiných řídících a dozorčích orgánů včetně bývalých osob a členů těchto orgánů, nebyla ostatní plnění jak v peněžní, tak v nepeněžní formě, poskytována. Lesy České republiky, s.p., provozují vnitropodnikovou spořitelnu (dále VPS). Ve VPS jsou shromážděny peněžní prostředky zaměstnanců a VPS zaměstnancům umožňuje provádět bezhotovostní operace se svými peněžními prostředky včetně jejich hotovostních výběrů. Účast ve VPS je dobrovolná, k byl počet klientů VPS 681 osob. Maximální limit peněžních prostředků uložených na účtu jednoho zaměstnance je 1 mil. Kč. Peněžní prostředky jsou úročeny úrokovou sazbou 3 %. K činil celkový stav peněžních prostředků na účtu VPS: v roce 2004: tis. Kč a v roce 2003: tis. Kč vykazují se v Rozvaze, v pasivech na řádku B.III Aplikace obecných účetních zásad, použité účetní metody, způsoby oceňování a odpisování LČR používaly v letech 2003 až 2004 účetní postupy, zásady, metody a způsoby oceňování v souladu s platným zněním Zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, a Vyhlášky č. 500/2002 Sb. a) Oceňování dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku vytvořeného vlastní činností Práce spojené s pořízením dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku se oceňují vlastními náklady výroby, to znamená skutečnými přímými náklady a rozpočtovaným podílem výrobní režie. Investiční stavební a strojírenská výroba, přesahuje-li doba výstavby období jednoho roku, se oceňuje úplnými vlastními náklady. 74
11 b) Odpisový plán pro dlouhodobý majetek Účetní odpisy dlouhodobého majetku jsou rovnoměrné a účtují se měsíčně odvozeně z ročních sazeb, které jsou pro jednotlivé skupiny dlouhodobého majetku stanoveny obecnou tabulkou účetních odpisů. Použití jiné odpisové sazby pro konkrétní dlouhodobý majetek je možno pouze se souhlasem generálního ředitele. Dlouhodobý hmotný majetek se pro daňové účely odpisuje zásadně zrychlenými odpisy podle 32 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Otvírky nových lomů, pískoven, zemníků, hlinišť a dočasné stavby se odpisují ze zákona rovnoměrně. Roční daňový odpis se stanoví jako podíl vstupní ceny a stanovené doby trvání. Doba životnosti se odvozuje od stavebního řízení (stavební povolení nebo ohlášení drobné stavby). Dočasné stavby, otvírky nových lomů, pískoven, zemníků, hlinišť a pronajatý dlouhodobý majetek se odpisují měsíčně podle zásad stanovených pro daňové odpisy. Drobný dlouhodobý hmotný majetek se odepisuje při zařazení do evidence dlouhodobého majetku vedené v úloze IMA v prvním roce ve výši 50 % vstupní ceny. Zbylých 50 % se odepíše v dalším roce používání. Odpisový plán je vyjádřen tabulkou účetních odpisů TAB81M, která je používána v celém podniku v úloze IMA, a ta je sestavena podle výše uvedených zásad. Odpisový plán dlouhodobého majetku je koncipován jako dlouhodobě neměnný a v průběhu let 2003 až 2004 nedošlo k jeho změně. c) Oceňování cenných papírů a majetkových účastí Cenné papíry a majetkové účasti se při jejich pořízení oceňují pořizovací cenou; k datu rozvahového dne jsou pak cenné papíry a majetkové účasti, u nichž toto ocenění stanovuje ustanovení 27 zákona o účetnictví, oceňovány reálnou hodnotou. d) Oceňování zásob nakupovaných a vytvořených ve vlastní režii Nakoupené zásoby se oceňují v účetnictví pořizovacími cenami, to znamená cenou pořízení včetně nákladů s jejich pořízením souvisejících, jako jsou přeprava, clo, pojistné, provize apod. V průběhu účetního období se složky pořizovací ceny účtují na vrub účtu 111 Pořízení materiálu nebo 131 Pořízení zboží. Převod do zásob na skladě zajišťují pracovníci, kteří zodpovídají za zásoby na skladě tak, že skladové ceny odvozují z pořizovacích nákladů a navíc vzniklé rozdíly na účtu 111 jsou v rozpočtované výši stanoveným procentem rozpouštěny do skladové ceny. Výrobky vlastní výroby se oceňují v základním účetnictví vlastními náklady, to znamená přímými náklady a podílem výrobní režie, a to ve výši stanovené podle operativní kalkulace. e) Použití reprodukční pořizovací ceny Reprodukční pořizovací cena u majetku oceněného v této ceně se zjišťuje podle platných ceníků nebo na základě znaleckého posudku. 75
12 f) Změny způsobů oceňování V roce 2003 a 2004 nedošlo ke změnám způsobů oceňování a odepisování ani k podstatným změnám v postupech účtování Odchylky od účetních metod, způsob stanovení opravných položek a oprávek k majetku, způsob přepočtu cizí měny, způsob stanovení reálné hodnoty a změny reálné hodnoty a) Odchylky od účetních metod V letech 2003 až 2004 nedošlo u LČR k odchylkách od metod stanovených zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví (např. 7 odst. 5). b) Způsob stanovení opravných položek a oprávek k majetku Opravné položky k pohledávkám se tvoří na pohledávky s prodlením platby delší než 6 měsíců. U těchto pohledávek je při jejich nesplácení vytvořena opravná položka ve výši 100 % nominální hodnoty. Daňové opravné položky k pohledávkám se tvoří v souladu se zákonem č. 593/1992 Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů. Tvorba opravné položky k dlouhodobému finančnímu majetku je popsána v části 2. Jiné opravné položky a oprávky než výše uvedené nebyly tvořeny. c) Způsob přepočtu cizí měny Pro přepočet majetku a závazků v cizích měnách se ke dni uskutečnění účetního případu používá směnný kurz devizového trhu vyhlašovaný Českou národní bankou. K proúčtování předpisu pohledávky a závazku se používá čtvrtletní pevný kurz na úrovni směnného kurzu vyhlášeného Českou národní bankou k prvnímu dni kalendářního čtvrtletí. Jiné způsoby přepočtu majetku a závazků v cizích měnách nebyly v průběhu let 2003 až 2004 používány. d) Způsob stanovení reálné hodnoty Majetek oceněný reálnou hodnotou byl v letech 2003 a 2004 oceněn tržní cenou zjištěnou na veřejném trhu nebo tržní cenou podílového listu stanovenou statutem podílového listu. e) Změny reálné hodnoty Reálnou hodnotou byl v letech 2003 až 2004 oceněn dlouhodobý a krátkodobý finanční majetek. Jednalo se o podílové listy investičních fondů držených LČR a dlužné cenné papíry. Změna reálné hodnoty dlouhodobých podílových listů je účtována proti položce Rozvahy Pasiva A.II.3 Oceňovací rozdíly z přecenění majetku a závazků ; změna reálné hodnoty krátkodobých podílových listů je účtována individuálně za každý držený titul zvýšení proti položce Výkazu zisku a ztráty IX. Výnosy z přecenění cenných papírů a derivátů, snížení proti položce L. Náklady z přecenění cenných papírů a derivátů. Jedná se o podílové listy investičních fondů zřízených ČSOB Asset Management, a.s., člen skupiny ČSOB, Conseq Investment Management, a.s., ING Investment Management (C.R.),a.s a Česká spořitelna, a.s. Změna reálné hodnoty dluhopisů je účtována za každý držený titul zvýšení proti položce Výkazu zisku a ztráty VIII. Výnosy z krátkodobého finančního majetku, snížení proti položce K. Náklady z finančního majetku. Budoucí peněžní toky vyplývající z držby finančního majetku nejsou ohroženy. 76
13 Změny reálné hodnoty na účtu 414 Oceňovací rozdíly z přecenění majetku v tis. Kč (výkaz Rozvaha, pasiva, řádek A.II.3.) Rok Snížení reálné hodnoty Zvýšení reálné hodnoty Stav k Rozpis významných položek z Rozvahy (další uvedeny v bodech 6 až 8) a) Rozpis dlouhodobého nehmotného majetku Změna zůst. Poř. cena Oprávky Poř. cena Oprávky ceny 2004 Software Lesní hospodářské plány b) Rozpis významných přírůstků dlouhodobého hmotného majetku z pohledu proinvestovaných prostředků Pořizovací cena v tis. Kč Budovy a stavby Z toho bytová výstavba, lesovny správní a provozní budovy lesní cesty hrazení bystřin a odvodnění lesních půd Stroje, přístroje, zařízení Z toho stroje pro lesnictví nákladní auta osobní auta počítače a ostatní přístroje Významnější tituly vyřazení dlouhodobého hmotného majetku byly: Pořizovací cena v tis. Kč Budovy a stavby nebytové Z toho stavby prodané předané (restituce) likvidace z důvodu opotřebení či havárií Budovy prodané předané (restituce) likvidace z důvodu opotřebení či havárií Stroje, přístroje, zařízení Z toho stroje pro lesnictví nákladní auta osobní auta
14 c) Rozpis samostatných movitých věcí a souborů movitých věcí Změna zůst. Poř. cena Oprávky Poř. cena Oprávky ceny 2004 Stroje, přístroje a zařízení Drobný dlouhodobý hmotný majetek d) Největší a nejvýznamnější složkou majetku byly pozemky. V roce 2004 došlo k těmto změnám: 2004 Lesní půda Ostatní půda Celkem tis. Kč tis. m 2 tis. Kč tis. m 2 tis. Kč tis. m 2 Stav k Přírůstek celkem převod práva hospodaření nákup (směna) ostatní Úbytek celkem restituce prodej (směna) ostatní Stav k V tabulkách jsou uvedeny též ostatní pozemky pořízené v roce 2000 ve výši Kč a lesní pozemky v roce 2002 ve výši Kč, a to se 100% dotací (pozemky jsou vedené v podrozvahové evidenci). Srovnatelné údaje změn v pozemcích v roce 2003 uvádí následující tabulka: 2003 Lesní půda Ostatní půda Celkem tis. Kč tis. m 2 tis. Kč tis. m 2 tis. Kč tis. m 2 Stav k Přírůstek celkem převod práva hospodaření nákup (směna) ostatní Úbytek celkem restituce prodej (směna) ostatní Stav k e) V souladu se zákonem č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, a charakterem výkonu je oplocení k zajištění lesní výroby a myslivosti financováno z provozních prostředků. K činila celková délka oplocenek ,95 km. Km Oplocení
15 f) Dlouhodobé majetkové cenné papíry a majetkové účasti vlastní podnik v ceně pořízení tis. Kč. Společnost Počet CP Jmenovitá hodnota CP Přijatý výnos (tis. Kč) (ks) (tis. Kč) Hradecká dřevařská a lesní společnost a.s H.F.C. a.s Komas a.s g) Změny v ostatních titulech dlouhodobého finančního majetku V roce 2004 došlo v souladu s finanční strategií přijatou vedením podniku k nákupu podílových listů s uvažovanou dobou držby delší než jeden rok v pořizovací ceně ve výši tis. Kč, v roce 2003 byly nakoupeny dlouhodobé podílové listy v pořizovací ceně tis. Kč (Rozvaha, aktiva B.III.3). Hypoteční zástavní listy splatné v roce 2004 v celkové hodnotě tis. Kč byly v Rozvaze k vykázány v aktivech na řádku C.IV.3. h) Lesy České republiky, s.p., zhodnocují většinu volných finančních prostředků formou profesionální správy klientských aktiv (asset management). Všechny tyto cenné papíry jsou oceněny reálnou hodnotou a tržní cena těchto cenných papírů je plně vykázána v účetní závěrce v Rozvaze, v aktivech na řádcích B.III.3. dlouhodobé, C.IV.3. krátkodobé. 6. Významné údaje neuvedené v Rozvaze ani Výkazu zisku a ztráty a) V letech 2003 až 2004 nedošlo, kromě dále uvedeného, k jiným významným doměrkům splatné daně z příjmů za minulá účetní období. V roce 2003 bylo rozhodnutím ministra financí ČR odpuštěno penále z doměrku daně z příjmů ve výši tis. Kč. Odpuštěné penále bylo účtováno ve prospěch ostatních pokut a penále a je vykázáno ve Výkazu zisku a ztráty, řádek H. b) Odložená daň je zjišťována pouze na úrovni rozdílu mezi daňovými a účetními odpisy dlouhodobého majetku. Jiné významné důvody pro zjišťování odložené daně nejsou. c) Rozpis a popis rezerv za léta 2003 až 2004 Tis. Kč Rezerva na Rezerva na Rezerva na kalamitu Rezerva na rekonstrukci pěstební činnost opravy DHM a povodňové škody porostů Krušných hor Tvorba Čerpání Tvorba Čerpání
16 Rezerva na pěstební činnost je vytvářena v souladu s 9 a 10a zákona č. 593/1992 Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů v platném znění. Je vytvářena na pokrytí nákladů pěstebních prací na dobu zajištění porostu. Rezerva na opravy dlouhodobého hmotného majetku je vytvářena v souladu s 7 zákona č. 593/1992 Sb. zejména na pokrytí nákladů spojených s opravami lesních cest. Rezerva na rekonstrukci porostů Krušných hor je vytvářena v souladu s 9 a 10a zákona č. 593/1992 Sb. (bod 15. Přílohy k zákonu č. 593/1992 Sb.), je vytvářena na pokrytí nákladů spojených s obnovou porostů s nevhodnou nebo náhradní dřevinnou skladbou v oblasti Krušných hor. Rezerva je vytvořena na náklady spojené s rekonstrukcí porostů v letech 2006 až 2012, na náklady, které nejsou zahrnuty v rezervě na pěstební činnost. d) K datu roční účetní závěrky LČR vždy vykazovaly výši splatných závazků pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti vyplývající z výplaty mezd za prosinec běžného účetního období (v tis. Kč): e) K datu roční účetní závěrky LČR vždy vykazovaly výši splatných závazků veřejného zdravotního pojištění vyplývající z výplaty mezd za prosinec běžného účetního období (v tis. Kč): f) K datu roční účetní závěrky LČR neevidují žádné daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů. Případné daňové doměrky jsou průběžně placeny v zákonných termínech. g) LČR z titulu šíře svého podnikání jsou příjemcem nejrůznějších dotací na investiční a provozní účely. Tabulka dává přehled o nejvýznamnějších dotacích. Dotace na pořízení lesních hospodářských plánů Dotace na pořízení dlouhodobého hmotného majetku (celkem) z toho dotace související se správou vodních toků (zejména na protipovodňová opatření) Dotace na úhradu provozních nákladů (celkem) z toho dotace dle 24 zákona č. 289/1995 Sb., o lesích z toho dotace dle 35 zákona č. 289/1995 Sb., o lesích z toho dotace dle 46 zákona č. 289/1995 Sb., o lesích
17 7. a) Pohledávky k Celkem krátkodobé pohledávky z obchodního styku (brutto); řádek Aktiva C.III z toho pohledávky ve splatnosti celkem z toho pohledávky po splatnosti celkem z toho pohledávky po splatnosti delší než 180 dnů z toho pohledávky se splatností delší než 5 let 0 0 z toho pohledávky v právním vymáhání z toho pohledávky v konkurzním a vyrovnávacím řízení z toho přijaté směnky Pohledávky v cizí měně Údaje o pohledávkách v roce 2003 jsou přepočítány v souvislosti se změnou účetních výkazů viz část 10. Pohledávky k podnikům ve skupině činí k : tis. Kč a jsou pouze z běžných obchodních vztahů. Stejně jako v předchozích letech i tyto pohledávky jsou všechny ve splatnosti. Pohledávky k podnikům ve skupině z obchodních vztahů Pohledávky k podnikům ve skupině půjčky 0 0 b) Závazky k Závazky po lhůtě splatnosti nad 180 dnů 0 0 Závazky se splatností delší než 5 let 0 0 Závazky vázané na splnění podmínek dodavateli Závazky po lhůtě splatnosti jsou závazky vyplývající ze vzájemných závazků a pohledávek s obchodním partnerem, které nebyly k datu rozvahového dne vzájemně započítány. Všechny závazky po lhůtě splatnosti jsou kryty pohledávkou za obchodním partnerem a nedosahují splatnosti nad 180 dnů. Závazky k podnikům ve skupině jsou pouze z obchodních vztahů a činí tis. Kč (v roce 2003 byly ve výši tis. Kč). Všechny tyto závazky jsou ve splatnosti. c) Finanční pronájem k Součet splátek nájemného za celou dobu pronájmu Skutečně uhrazené splátky Budoucí platby pronájmu do (resp. 2004) Budoucí platby pronájmu po (resp. 2005) 105 d) Najatý dlouhodobý majetek sledovaný na podrozvahových účtech má k hodnotu tis. Kč. Najatý dlouhodobý majetek
18 e) Podnik nemá žádný hmotný majetek zatížený zástavním právem. K je evidována společná záruka s Podpůrným garančním rolnickým a lesnickým fondem za úvěr poskytnutý firmě Tilia, spol. s r. o., IČ , ve výši 280 tis. Kč. Věcná břemena jsou evidována v rámci operativní evidence vždy u konkrétního majetku. Podnik eviduje desetitisíce věcných břemen, zejména na pozemcích (vedení podzemních a nadzemních sítí, povolení vjezdu, průjezdu, stavby apod.). Žádné věcné břemeno nemá charakter dlouhodobého majetku. Vliv věcných břemen na nakládání s majetkem podniku jako celku nemá významný charakter. f) Souhrnná výše drobného hmotného majetku nevedeného v rozvaze k činila tis. Kč. Drobný hmotný majetek nevedený v rozvaze g) V rozvaze je vykázána celková výše závazků. h) Mezi rozvahovým dnem a okamžikem sestavení účetní závěrky nedošlo k významnější události, kromě uvedených, která by mohla změnit pohled na věrný a poctivý obraz roční účetní závěrky za rok Popis změn vlastního kapitálu v průběhu účetního období Lesy České republiky, s.p., jsou povinnou osobou ve vztahu k restitucím a při vracení majetku podle platných zákonných předpisů. Kromě toho dochází k přijetím a předáním majetku v souvislosti s rozhodnutími Vlády ČR, Ministerstva zemědělství ČR a k převodům majetku dle platných zákonů. Proto vedle běžných pohybů, rozdělování zisku a čerpání fondů trvale dochází ke změnám vlastního kapitálu. Změny kmenového jmění vykazuje státní podnik v Rozvaze, v pasivech v řádku A.I.1. Základní kapitál. Tato položka obsahuje výši kmenového jmění zapsanou v Obchodním rejstříku a výši kmenového jmění k do obchodního rejstříku nezapsanou. Zákonný rezervní fond splňuje výši stanovenou Rozhodnutím Ministerstva zemědělství ČR o přizpůsobení zakládací listiny ze dne , tj. povinné naplnění do minimální výše 1,2 mld. Kč. Podnik má vytvořen Fond investičního rozvoje (FIR), který je tvořen ze zisku, a to za účelem pořízení dlouhodobého majetku, pokud hodnota pořízeného dlouhodobého majetku z vlastních zdrojů LČR překročí zdroje vytvořené odpisy dlouhodobého majetku a zůstatkovou cenou prodaného dlouhodobého majetku. Čerpání FIR znamená použití fondů ze zisku (rozděleného zisku) ve prospěch kmenového jmění. Čerpání v roce 2003 v sobě odrazilo zdrojovou část krytí všech dlouhodobých aktiv pořízených do z rozděleného zisku a znamená podstatné zvýšení údajů v Rozvaze, v pasivech v řádku A.I.1. Kmenové jmění nezapsané a snížení řádku A.III.2. Statutární a ostatní fondy. 82
19 Přehled o změnách vlastního kapitálu za roky 2003 až 2004 Tis. Kč Kmenové Změny Kapitálové Zákonný Ostatní jmění kmenového fondy rezervní fondy jmění fond ze zisku Saldo změn Zvýšení Snížení Saldo změn Zvýšení Snížení Rozpis změn kmenového jmění Saldo změn z toho: Změny z delimitace Úbytek z důvodů restitucí Čerpání fondu investičního rozvoje Rozpis změn kapitálových fondů Saldo změn z toho: Změny z delimitace Vydání lesní půdy z důvodu restitucí Dary, nálezy, bezúplatné převody Rozdělení zisku bylo provedeno v jednotlivých letech vždy na základě projednání dozorčí radou a následného schválení zakladatelem. Zisk předchozího účetního období rozdělen do: Fondu kulturních a sociálních potřeb Zvláštního rezervního fondu závodových investic Fondu investičního rozvoje Výnosy z běžné činnosti Výnosy z běžné činnosti výnosy provozní činnosti finanční činnosti Výnosy z prodeje dříví Výnosy z provozní činnosti nezahrnují položku čerpání a zrušení rezerv. Obchodní činnost se zahraničím je nevýznamná. 83
20 10. Přehled o peněžních tocích je zpracován dle Vyhlášky č. 500/2002 Sb. Za peněžní prostředky se považují nejlikvidnější finanční prostředky, a to hotovostní peníze a peníze uložené na běžných bankovních účtech, tj. finanční majetek vykázaný v Rozvaze, v aktivech na řádcích C.IV.1. a C.IV.2. V roce 2004 došlo ve výkazu Rozvaha, oproti výkazu Rozvaha za rok 2003, k následujícím změnám mezi běžným obdobím 2003 (na úrovni aktiv sloupec netto) a minulým účetním obdobím vykázaným ve výkazu v roce 2004: byl vložen řádek Aktiva C.II.5 Dlouhodobé poskytnuté zálohy s hodnotou dlouhodobých záloh ve výši tis. Kč (o tuto hodnotu se snížil řádek C.II.1.); řádek Aktiva C.III.7. Krátkodobé poskytnuté zálohy změnil v roce 2004 obsah a vykazují se zde též krátkodobé zálohy dříve vykazované na řádku C.III.1. v roce 2003 ve výši tis. Kč; řádek Pasiva B.III.8. Krátkodobé přijaté zálohy změnil v roce 2004 obsah a vykazují se zde též krátkodobé zálohy dříve vykazované na řádku B.III.1. v roce 2003 ve výši tis. Kč. Ve Výkazu o peněžních tocích je od roku 2004 na řádku A.1.6. vykazována změna odložené daně, do roku 2003 byla na řádku A.5. údaje roku 2003 jsou přepočítány dle této metodiky. Od počátku roku 2005 změnil podnik svou obchodní strategii ve smyslu větší realizace dřevní hmoty prostřednictvím vlastního odbytu. Cílovým stavem je realizace dříví vlastními silami ve výši minimálně 40 % roční těžby. Tato změna realizační pozice podniku se v roce 2005 odrazí na úrovni Rozvahy zejména v nárůstu zásob, pohledávek a závazků, na úrovni Výkazu zisku a ztráty v nárůstu řádku II.1. Tržby za prodej vlastních výrobků a služeb, B.2. Služby a C. Osobní náklady. Proti LČR je vedena řada soudních řízení v různých jurisdikcích, které plynou z běžné obchodní činnosti. Kromě toho podala řada podnikatelských subjektů žaloby v souvislosti se změnou obchodní strategie podniku. Vedení podniku neočekává, že výsledek těchto soudních jednání bude mít významný vliv a ani že tyto spory představují riziko významného dopadu na finanční pozici podniku. Nebyly zjištěny skutečnosti, které by mohly vyvolat významné budoucí potenciální ztráty a nebyly by na ně vytvořeny opravné položky nebo účetní rezerva. Stejně tak nebyly zjištěny skutečnosti (kromě výše uvedených), které by mezi datem sestavení účetní závěrky a datem, ke kterému je sestavována, výrazně ovlivnily finanční, majetkovou a důchodovou situaci podniku. V Hradci Králové, dne 10. května 2005 Ing. Vladimír Blahuta generální ředitel Ing. Jaroslav Peštuka zpracovatel 84