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Matched Legal Cases: ['artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 3', 'artículo 1', 'artículo 62', 'artículo 42', 'artículo 100', 'artículo 100', 'artículo 100', 'artículo 100']

Orden Foral 1103/2011, de 23 de diciembre, por la que se aprueban los modelos 193 y 194, resúmenes anuales de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario y rentas y sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivados de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos, respectivamente, y sus formas de presentación
Publicado en BOG núm. 245 de 28 de Diciembre de 2011
ANEXO IV . DISEÑOS FÍSICOS Y LÓGICOS PARA LA PRESENTACIÓN DEL MODELO 194
O Foral Hacienda y Finanzas 1175/2012 de 28 Dic. (modelos 193 y 194, y modificación del modelo 198)
Véanse el número Uno de la disposición final primera y el Anexo III de la O Foral [GIPUZKOA] 591/2016, 21 diciembre, por la que se aprueba el modelo 196, «Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre rentas y rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros, personas autorizadas y saldos en cuentas de toda clase de instituciones financieras. Resumen anual», y sus formas de presentación, y se modifica el modelo 193 «Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes)» («B.O.G.» 29 diciembre).
Véanse el número Dos de la disposición final primera y el Anexo IV de la O Foral [GIPUZKOA] 591/2016, 21 diciembre, por la que se aprueba el modelo 196, «Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre rentas y rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros, personas autorizadas y saldos en cuentas de toda clase de instituciones financieras. Resumen anual», y sus formas de presentación, y se modifica el modelo 193 «Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes)» («B.O.G.» 29 diciembre).
O Foral [GIPUZKOA] 1103/2011, 23 diciembre, derogada por la disposición derogatoria de la O Foral [GIPUZKOA] 1175/2012, 28 diciembre, por la que se aprueban los modelos 193, resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos de capital mobiliario y rentas, y 194, resumen informativo anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivados de operaciones con activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos y de reembolsos y transmisiones de aportaciones sociales a cooperativas, sus formas de presentación, y se modifica el modelo 198 («B.O.G.» 31 diciembre), el 1 de enero de 2013.
La Orden Foral 1304/2007, de 18 de diciembre, por la que se aprueban los modelos 188, 193, 194 y 196, todos ellos resúmenes anuales de retenciones e ingresos a cuenta sobre diversas rentas o rendimientos del capital mobiliario, ha regulado en los últimos años el suministro de información que se recoge en los modelos 193 y 194.
En el transcurso de estos años se han introducido diversas modificaciones puntuales en el modelo 193, que se han recogido en disposiciones adicionales de las Órdenes Forales 1054/2009, de 23 de diciembre, y 1110/2010, de 20 de diciembre.
Además, la Orden Foral 1.054/2009 citada anteriormente, suprimió la presentación de los modelos 193 y 194 en soporte legible directamente por ordenador a partir del 1 de enero de 2010.
Por tanto, la presente Orden Foral recoge las referidas modificaciones, actualizando tanto los modelos como sus formas de presentación.
Por otra parte, la Orden Foral incluye como novedad la eliminación del dato de contraste como medio de autenticación de la identidad en la presentación vía telemática de cualquiera de los dos modelos. Por consiguiente, para presentar declaraciones de los modelos 193 y 194 por Internet la identidad se deberá acreditar utilizando la firma electrónica reconocida o a través de la clave operativa.
Además, a los efectos de homologar los registros electrónicos de los modelos 193 y 194 con el resto de modelos aprobados recientemente, se amplía de 250 a 500 el número de posiciones que contienen los registros de ambos modelos para la consignación de datos.
Dos. Se aprueba el modelo 194 «Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes), derivados de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos», que se adjunta como anexo II a la presente Orden Foral.
Los referidos soportes se podrán obtener bien mediante su adquisión en estancos, bien mediante la impresión de los archivos PDF que se pondrán a disposición de los usuarios en la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa ubicada en la dirección https://www.gfaegoitza.net.
a') Internet, con arreglo al procedimiento previsto en la Orden Foral 1011/2010, de 24 de noviembre, por la que se regula la obligación de efectuar determinados trámites de carácter tributario por vía electrónica.
b') Editran, de conformidad con lo previsto en la Orden Foral 1210/2002, de 5 de diciembre, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por Editran de determinados modelos tributarios.
Para la elaboración del fichero informático a transmitir se podrán utilizar los programas oficiales de ayuda, que se pondrán a disposición de los usuarios en la página web del Departamento de Hacienda y Finanzas y en la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa ubicada en la dirección https://www.gfaegoitza.net, u otros programas informáticos capaces de obtener un fichero con los mismos formatos que los que se recogen en los anexos III y IV de la presente Orden Foral.
Dos. A excepción de aquellos obligados tributarios que tengan acceso a Editran y utilicen dicho servicio en la presentación de declaraciones, los que estén incluidos en el artículo 1.1 de la Orden Foral 1011/2010 antes citada, están obligados a presentar los modelos informativos exclusivamente por vía electrónica.
Tres. Los obligados tributarios a los que se alude en las letras a) y b) del artículo 1.1 de la Orden Foral 1011/2010 anteriormente citada deberán acreditar su identidad utilizando la firma electrónica reconocida o a través de la clave operativa emitida de conformidad con lo dispuesto en el artículo 3 del Decreto Foral 40/2006, de 12 de setiembre, por el que se regula la acreditación de la identidad y la representación en las actuaciones ante la Administración Foral.
Las personas o entidades a las que se alude en la letra c) del referido artículo 1.1 de la Orden Foral 1011/2010 deberán acreditar su identidad a través de la firma electrónica reconocida.
Los modelos 193 y 194 en soporte papel podrán presentarse en alguna de las entidades autorizadas para actuar como colaboradoras en la recaudación de los tributos (Bancos, Cajas de Ahorro o Cooperativas de Crédito), en los términos previstos en el Reglamento de Recaudación, aprobado por el Decreto Foral 38/2006, de 2 de agosto, y en las oficinas de atención ciudadana del Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
A partir de la entrada en vigor de la presente Orden Foral quedan derogadas cuantas disposiciones de igual o inferior rango se opongan a lo previsto en la presente Orden Foral y, en particular, la Orden Foral 1304/2007, de 18 de diciembre, por la que se aprueban los modelos 188, 193, 194 y 196, todos ellos resúmenes anuales de retenciones e ingresos a cuenta sobre diversas rentas o rendimientos del capital mobiliario, en lo que se refiere a los modelos 193 y 194.
La presente Orden Foral entrará en vigor el día 1 de enero de 2012 y será de aplicación, por primera vez, para la presentación de las declaraciones a realizar a partir de 1 de enero de 2012, correspondientes al año 2011.
Para cualquier información adicional, deberá dirigirse al Jefe de Unidad de Informática Tributaria, Tfno 943.113.160, 943.113.161, 943.113.282; Fax: 943.113.305.
MODELO 193 REGISTRO DE TIPO 0= REGISTRO DE PRESENTADOR
A. TIPO DE REGISTRO 0: REGISTRO DE PRESENTADOR
60-79: Vía Pública: Nombre de la Vía Pública. Ha de ser alfabético y, en consecuencia, la que tenga números en su nombre se consignará con letras (ejemplo 1 de mayo, será uno de mayo). En caso de ser una carretera se finalizará con la abreviatura km.
80-84: Número: Número de la casa o punto kilométrico (sin decimales). Ha de ser numérico de cinco posiciones.
108-109: Código Provincia: Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el campo Código Provincia del registro de percepción (Tipo 2). Numérico.
MODELO 193REGISTRO DE TIPO 1= REGISTRO DE DECLARANTE
MODELO 193REGISTRO DE TIPO 2= REGISTRO DE PERCEPTOR
ALAVA 01 LEON 24
ASTURIAS 33 MALAGA 29
AVILA 05 MELILLA 52
CADIZ 11 PALMAS, LAS 35
CASTELLON 12 RIOJA, LA 26
CORDOBA 14 SEGOVIA 40
JAEN 23 ZARAGOZA 50
Cuando se emplee la clave «D» deberá tenerse en consideración lo establecido en la normativa del IRPF a los efectos de la distribución de las percepciones entre las claves «B» y «D». De este modo, en aquellos casos en que el perceptor haya cedido capitales propios por un importe superior al resultado de multiplicar por tres su participación en los fondos propios de la entidad vinculada prestataria, deberá declararse la percepción atendiendo al siguiente reparto (artículo 62 del Reglamento del IRPF):
10. Contraprestaciones obtenidas como consecuencia de la atribución de cargos de administrador o consejero en otras sociedades, siempre que se trate de perceptores (registros) que tengan la condición de sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades o de contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes que obtengan rentas mediante establecimiento permanente.
Descripción de los campos: Importe de Percepción /Remuneración al Prestamista.
Se consignará sin signo y sin coma decimal el importe no integrable resultante de restar al rendimiento el resultado de aplicar a dicha cantidad los porcentajes de integración establecidos en el artículo 42.3 de la Norma Foral 10/2006, siempre que el perceptor tenga la condición de contribuyente por el citado impuesto.
DISEÑOS FÍSICOS Y LÓGICOS PARA LA PRESENTACIÓN DEL MODELO 194
DESCRIPCIÓN DE LOS REGISTROS Para cada declarante se incluirán dos tipos diferentes de registro, que se distinguen por la primera posición, con arreglo a los siguientes criterios:
MODELO 194 REGISTRO DE TIPO 0= REGISTRO DE PRESENTADOR
MODELO 194 (Posiciones, naturaleza y descripción de los campos)
60-79: Vía pública: Nombre de la Vía Pública. Ha de ser alfabético y, en consecuencia, la que tenga números en su nombre se consignará con letras (ejemplo: 1 de mayo, será uno de mayo). En caso de ser una carretera se finalizará con la abreviatura km.
Campo numérico de 9 posiciones. Se indicará el número total de perceptores relacionados en el fichero colectivo.
MODELO 194REGISTRO DE TIPO 1= REGISTRO DE DECLARANTE
Campo numérico de 9 posiciones. Se consignará el número total de perceptores (registros) declarados en el fichero para este declarante, cuya base de retenciones e ingresos a cuenta figure con signo positivo. Si un mismo perceptor figura en varios registros, se computará tantas veces como figure relacionado. (Número de registros de tipo 2).
Se consignará sin signo y sin coma decimal la suma total de las cantidades con signo positivo, reflejadas en el campo «Base de retenciones e ingresos a cuenta» (posiciones 157 a 169) correspondientes a los registros de perceptor.
Campo numérico de 15 posiciones. Se consignará sin signo y sin coma decimal, la suma total de las cantidades reflejadas en los campos «Retenciones e Ingresos a Cuenta» (posiciones 174 a 186) de todos los registros de perceptor.
Se consignará el número total de perceptores (registros), declarados en el fichero para este declarante, cuya base de retenciones e ingresos a cuenta figure con signo negativo y/o cero. Si un mismo perceptor figura en varios registros, se computará tantas veces como figure relacionado. (Número de registros de tipo 2).
Se consignará sin signo y sin coma decimal la suma total de las cantidades con signo negativo, reflejadas en el campo «Base de Retenciones e Ingresos a Cuenta» (posiciones 157 a 169) correspondientes a los registros de perceptores.
MODELO 194REGISTRO DE TIPO 2= REGISTRO DE PERCEPTOR
C. TIPO DE REGISTRO 2: REGISTRO DEL PERCEPTOR
Si el perceptor es una persona jurídica, o una entidad en régimen de atribución de rentas (comunidad de bienes, sociedad civil, herencia yacente, etc.), se consignará el NIF correspondiente a la misma.
Se consignarán los dos dígitos numéricos que correspondan a la provincia o, en su caso, ciudad autónoma, del domicilio fiscal del perceptor, según la siguiente relación:
D. Transmisión de activos financieros efectuada dentro de los 30 días inmediatamente anteriores al vencimiento del cupón a que se refiere el artículo 100.f) del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Decreto Foral 137/2007, de 18 de diciembre.
3. En los demás casos (activos financieros y otros valores mobiliarios sin NIF o código SIN), se reflejará la clave «ZXX», siendo «XX» el código del país emisor, según la relación contenida en el anexo III de la Orden Foral 1070/2011, de 21 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 291 de declaración informativa en relación con los rendimientos de cuentas de no residentes obtenidos por contribuyentes, sin mediación de establecimiento permanente, del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, así como las formas de presentación.
Se consignará una «X» en esta casilla en aquellos supuestos de percepciones devengadas en el ejercicio, cuyos pagos no se han efectuado en el mismo por el declarante al no presentarse los titulares a su cobro. Siempre que se consigne la «X» en esta casilla, el resto de casillas del mismo perceptor (registro) se cumplimentará de la forma siguiente:
Razón social o denominación: Valores pendientes de abono.
La presentación de la información de los datos relativos al perceptor o perceptores se realizará en la declaración correspondiente al ejercicio en que los rendimientos o rentas pendientes de pago sean abonados a aquéllos. En este supuesto deberá consignarse, en la declaración correspondiente al ejercicio de pago de los rendimientos o rentas, en el campo «Ejercicio devengo», las cuatro cifras del ejercicio en que se devengaron los correspondientes rendimientos o rentas, aunque no se pagaron por no presentarse los titulares al cobro de los mismos.
En el supuesto de transmisiones de activos financieros efectuadas dentro de los 30 días inmediatamente anteriores al vencimiento del cupón a que se refiere el artículo 100.f) del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (en cuyo caso se habrá consignado en el campo «Origen» la letra D) no deberá ser objeto de cumplimentación el campo «Valor adquisición o suscripción».
En el supuesto de transmisiones de activos financieros efectuadas dentro de los 30 días inmediatamente anteriores al vencimiento del cupón a que se refiere el artículo 100.f) del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (en cuyo caso se habrá consignado en el campo «Origen» la letra D) no deberá ser objeto de cumplimentación el campo «Valor transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión».
Se consignará el importe que resulte de la siguiente operación: Cuantía consignada en el campo «Valor transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión» menos la cuantía consignada en el campo «Valor de adquisición o suscripción», con su signo. En el supuesto de sometimiento a retención de la parte de precio que equivalga al cupón corrido en las transmisiones de activos financieros efectuadas dentro de los 30 días inmediatamente anteriores al vencimiento del cupón a que se refiere el artículo 100.f) del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (en cuyo caso se habrá consignado en el campo «Origen» la letra D), constituirá la base de la retención la parte del precio que equivalga al cupón corrido del valor transmitido.