Source: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/ES/TXT/?uri=CELEX:32019R0912
Timestamp: 2019-07-18 15:40:49
Document Index: 198223160

Matched Legal Cases: ['artículo 143', 'artículo 143', 'artículo 5', 'artículo 37', 'artículo 5', 'artículo 143', 'artículo 143', 'artículo 201', 'artículo 99', 'artículo 99', 'artículo 99', 'artículo 94', 'artículo 12', 'artículo 13', 'artículo 24', 'artículo 284', 'Artículo 284', 'Artículo 467', 'artículo 481', 'artículo 6', 'artículo 473', 'artículo 473', 'Artículo 481', 'Artículo 10', 'artículo 15', 'Artículo 12', 'Artículo 493', 'Artículo 493', 'Artículo 493', 'Artículo 493', 'Artículo 493', 'Artículo 493', 'Artículo 493', 'Artículo 493', 'Artículo 493', 'Artículo 493', 'Artículo 493', 'Artículo 468', 'artículo 478', 'artículo 36', 'artículo 478', 'artículo 36', 'artículo 48', 'artículo 478', 'artículo 56', 'artículo 478', 'artículo 66', 'artículo 27', 'artículo 32', 'artículo 27', 'artículo 102', 'artículo 4', 'artículo 4', 'artículo 50', 'artículo 4', 'artículo 72', 'artículo 61', 'artículo 4', 'artículo 72', 'artículo 71', 'artículo 4', 'artículo 72', 'artículo 92', 'artículo 95', 'artículo 96', 'artículo 98', 'artículo 92', 'artículo 92', 'artículo 92', 'artículo 95', 'artículo 96', 'artículo 98', 'artículo 92', 'artículo 92', 'artículo 95', 'artículo 96', 'artículo 98', 'artículo 92', 'artículo 101', 'artículo 4', 'artículo 124', 'artículo 101', 'artículo 4', 'artículo 101', 'artículo 4', 'artículo 92', 'artículo 92', 'artículo 92', 'artículo 92', 'artículo 95', 'artículo 96', 'artículo 98', 'artículo 92', 'artículo 92', 'artículo 95', 'artículo 96', 'artículo 98']

Reglamento de Ejecución (UE) 2019/912 de la Comisión, de 28 de mayo de 2019, por el que se modifica el Reglamento de Ejecución (UE) n.° 650/2014, por el que se establecen normas técnicas de ejecución en lo que respecta al formato, la estructura, el índice de contenidos y la fecha de publicación anual de la información que deben publicar las autoridades competentes de conformidad con la Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo (Texto pertinente a efectos del EEE.)
REGLAMENTO DE EJECUCIÓN (UE) 2019/912 DE LA COMISIÓN
de 28 de mayo de 2019
por el que se modifica el Reglamento de Ejecución (UE) n.o 650/2014, por el que se establecen normas técnicas de ejecución en lo que respecta al formato, la estructura, el índice de contenidos y la fecha de publicación anual de la información que deben publicar las autoridades competentes de conformidad con la Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo
Vista la Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, relativa al acceso a la actividad de las entidades de crédito y a la supervisión prudencial de las entidades de crédito y las empresas de inversión, por la que se modifica la Directiva 2002/87/CE y se derogan las Directivas 2006/48/CE y 2006/49/CE (1), y en particular su artículo 143, apartado 3,
El Reglamento de Ejecución (UE) n.o 650/2014 de la Comisión (2) especifica el formato, la estructura, el índice de contenidos y la fecha de publicación anual de la información que deben publicar las autoridades competentes de conformidad con el artículo 143 de la Directiva 2013/36/UE. La información cuya publicación por las autoridades competentes exige dicho Reglamento de Ejecución debe actualizarse para garantizar la coherencia con los cambios introducidos en el marco de supervisión prudencial de las entidades.
Es importante que la información publicada por las autoridades competentes sea de alta calidad y fácilmente comparable. En consecuencia, el artículo 5 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 650/2014 debe modificarse para aclarar que las autoridades competentes únicamente deben recopilar datos estadísticos agregados de las entidades pertenecientes a su jurisdicción y para determinar los períodos en relación con los cuales deben facilitarse los datos.
El anexo I del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 650/2014 establece las plantillas para la publicación de información sobre leyes, reglamentos, normas administrativas y orientaciones generales adoptadas en cada Estado miembro. Dicho anexo debe modificarse para proporcionar información más útil y pertinente sobre el modo en que las autoridades competentes llevan a cabo la supervisión en sus jurisdicciones.
El anexo II del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 650/2014 establece las plantillas para la publicación de información sobre las opciones y facultades discrecionales posibles en virtud del Derecho de la Unión. Dicho anexo debe modificarse para englobar opciones y facultades discrecionales adicionales derivadas del Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión (3). Asimismo, debe modificarse para permitir la distinción entre las opciones y facultades discrecionales transitorias y permanentes y entre la aplicación de esas opciones y discrecionalidades a las entidades de crédito, por una parte, y las empresas de inversión, por la otra.
La aplicación de las directrices de la ABE sobre el proceso de revisión y evaluación supervisoras (PRES) (4) debe ser más transparente. En consecuencia, el anexo III del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 650/2014 debe modificarse para incluir una descripción del enfoque supervisor del proceso de evaluación de la adecuación de la liquidez interna (ILAAP).
Deben evitarse los solapamientos y mejorarse la comparabilidad de los datos estadísticos agregados publicados por las autoridades competentes. En consecuencia, el anexo IV del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 650/2014 debe modificarse para tener en cuenta el nivel de consolidación prudencial aplicado por las entidades de conformidad con el capítulo 2 del título II de la parte primera del Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo (5).
Para mejorar la calidad de la información publicada y permitir una comparación más significativa de dicha información, las plantillas de los anexos del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 650/2014 deben contener unas directrices e instrucciones detalladas.
El presente Reglamento se basa en los proyectos de normas técnicas de ejecución presentados por la Autoridad Bancaria Europea a la Comisión.
La ABE ha llevado a cabo consultas públicas abiertas sobre los proyectos de normas técnicas de ejecución en que se basa el presente Reglamento, ha analizado los costes y beneficios potenciales conexos y ha recabado el dictamen del Grupo de Partes Interesadas del Sector Bancario establecido de conformidad con el artículo 37 del Reglamento (UE) n.o 1093/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo (6).
Procede, por tanto, modificar el Reglamento de Ejecución (UE) n.o 650/2014 en consecuencia.
El Reglamento de Ejecución (UE) n.o 650/2014 queda modificado como sigue:
en el artículo 5, los párrafos segundo y tercero se sustituyen por el texto siguiente:
«Las autoridades competentes actualizarán la información a que se refiere al artículo 143, apartado 1, letra d), de esa Directiva a más tardar el 31 de julio de cada año. Esa información se referirá al año natural anterior.
Las autoridades competentes actualizarán periódicamente, en relación con las entidades sujetas a su supervisión prudencial, la información a que se refiere el artículo 143, apartado 1, letras a) a c), de la Directiva y, a más tardar, el 31 de julio de cada año, salvo que no se hayan producido cambios en la última información publicada.»;
el anexo I se sustituye por el texto que figura en el anexo I del presente Reglamento;
el anexo II se sustituye por el texto que figura en el anexo II del presente Reglamento;
el anexo III se sustituye por el texto que figura en el anexo III del presente Reglamento;
el anexo IV se sustituye por el texto del anexo IV del presente Reglamento.
(2) Reglamento de Ejecución (UE) n.o 650/2014 de la Comisión, de 4 de junio de 2014, por el que se establecen normas técnicas de ejecución en lo que respecta al formato, la estructura, el índice de contenidos y la fecha de publicación anual de la información que deben publicar las autoridades competentes de conformidad con la Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 185 de 25.6.2014, p. 1).
(3) Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión, de 10 de octubre de 2014, por el que se completa el Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo que atañe al requisito de cobertura de liquidez aplicable a las entidades de crédito (DO L 11 de 17.1.2015, p. 1).
(4) Directrices sobre los procedimientos y metodologías comunes para el proceso de revisión y evaluación supervisoras (SREP) de 19 de diciembre de 2014, ABE/GL/2014/13.
(6) Reglamento (UE) n.o 1093/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 24 de noviembre de 2010, por el que se crea una Autoridad Europea de Supervisión (Autoridad Bancaria Europea), se modifica la Decisión n.o 716/2009/CE y se deroga la Decisión 2009/78/CE de la Comisión (DO L 331 de 15.12.2010, p. 12).
Trasposición de la Directiva 2013/36/UE
Generalidades sobre la cumplimentación de las plantillas del anexo I
Cuando publiquen información sobre los criterios y métodos generales, las autoridades competentes no revelarán ninguna medida de supervisión dirigida a entidades concretas, ya se trate de una sola entidad o de un grupo de ellas.
Trasposición de las disposiciones de la Directiva 2013/36/UE
Vínculos al texto nacional (1)
Referencia(s) a las disposiciones nacionales (2)
Descripción del enfoque
Método de supervisión para la aprobación del uso del método de modelos internos (IMA) para calcular los requisitos mínimos de capital por riesgo de mercado
Documentación mínima que deben presentar las entidades que soliciten utilizar el método IMA
Método de supervisión para la aprobación del uso del método de los modelos internos (MMI) para calcular los requisitos mínimos de capital por riesgo de crédito
Documentación mínima que deben presentar las entidades que soliciten utilizar el método MMI
Método de supervisión para la aprobación del uso del método de medición avanzada (AMA) para calcular los requisitos mínimos de capital por riesgo operativo
Reglamento (UE) n.o 575/2013
Las autoridades competentes mantendrán y publicarán la lista de las entidades financieras que se consideren proveedores admisibles de cobertura del riesgo de crédito conforme al artículo 201, apartado 1, letra f), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 o los criterios que guíen la determinación de dichos proveedores admisibles
[texto libre — puede proporcionarse un hipervínculo a esa lista o a los criterios en el sitio web de la autoridad competente]
Las autoridades competentes podrán exigir que las entidades publiquen la información a que se refiere la parte octava del Reglamento (UE) n.o 575/2013 más de una vez al año y que fijen plazos para la publicación
Las filiales importantes y las filiales que tengan una importancia significativa para su mercado local publicarán la información especificada en la parte octava del Reglamento (UE) n.o 575/2013 con carácter individual o subconsolidado
Excepción a la aplicación de forma individual de los requisitos prudenciales establecidos en las partes segunda a quinta y octava del Reglamento (UE) n.o 575/2013
Exención de la aplicación sobre una base individual de los requisitos prudenciales establecidos en la parte sexta del Reglamento (UE) n.o 575/2013
Autorización otorgada a las entidades matrices para incorporar a filiales en su cálculo de los requisitos prudenciales establecidos en las partes segunda a quinta y octava del Reglamento (UE) n.o 575/2013
Exención de la aplicación sobre una base individual de los requisitos prudenciales establecidos en las partes segunda a octava del Reglamento (UE) n.o 575/2013
Los Estados miembros podrán mantener y utilizar la legislación nacional relativa a la aplicación de dicha exención siempre y cuando sea compatible con el Reglamento (UE) n.o 575/2013 o con la Directiva 2013/36/UE
Aplicación de la comunicación de información financiera de conformidad con el Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 de la Comisión
¿Es también aplicable a las entidades que no siguen las normas internacionales de contabilidad aplicables con arreglo al Reglamento (CE) n.o 1606/2002 el requisito establecido en el artículo 99, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013?
En caso afirmativo, ¿qué marcos contables se aplican a esas entidades?
¿Es también aplicable a los entes financieros distintos de las entidades de crédito o las empresas de inversión el requisito establecido en el artículo 99, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 575/2013?
Aplicación de la comunicación de información sobre los fondos propios y los requisitos de fondos propios de conformidad con el Reglamento de Ejecución n.o 680/2014 de la Comisión
¿Es también aplicable a los entes financieros distintos de las entidades de crédito o las empresas de inversión el requisito establecido en el artículo 99, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 575/2013?
(1) Hipervínculo(s) al sitio web que contenga el texto nacional de trasposición de la disposición de la Unión de que se trate.
(2) Referencias detalladas a las disposiciones nacionales, como el título, capítulo, apartado, etc. pertinente.
Opciones y facultades discrecionales establecidas en la Directiva 2013/36/UE, el Reglamento (UE) n.o 575/2013 y el Reglamento Delegado (UE) 2015/61 sobre la ratio de cobertura de liquidez
Opciones y facultades discrecionales transitorias previstas en la Directiva 2013/36/UE y en el Reglamento (UE) n.o 575/2013
Elementos variables de la remuneración (artículo 94 de la Directiva 2013/36/UE)
Las autoridades competentes no revelarán actuaciones o decisiones de supervisión dirigidas a entidades concretas. Cuando publiquen información sobre los criterios y métodos generales, las autoridades competentes no revelarán ninguna medida de supervisión dirigida a entidades concretas, ya se trate de una sola entidad o de un grupo de ellas.
Reglamento de Ejecución (UE) 2015/61 sobre la ratio de cobertura de liquidez
Ejercida (SÍ/NO/NP) (1)
Texto nacional (2)
Referencia(s) (3)
Detalles / Comentarios
[SÍ/NO/NP]
Obligatorio si es SÍ
Los Estados miembros podrán decidir el mantenimiento de la actividad de las entidades de crédito que no cumplan el requisito relativo a los fondos propios diferenciados y que existieran el 15 de diciembre de 1979.
Las entidades de crédito respecto a las cuales los Estados miembros hayan decidido que pueden continuar llevando a cabo su actividad de conformidad con el artículo 12, apartado 3, de la Directiva 2013/36/UE, pueden beneficiarse de una exención de los requisitos del artículo 13, apartado 1, párrafo primero, de la Directiva 2013/36/UE, concedida por los Estados miembros.
Los Estados miembros podrán conceder la autorización a categorías particulares de entidades de crédito cuyo capital inicial sea inferior a 5 millones EUR, a condición de que el capital inicial no sea inferior a 1 millón EUR y los Estados miembros en cuestión notifiquen a la Comisión y a la ABE las razones por las que toman dicha opción.
Estados miembros o autoridades competentes
Información y uso obligatorio de las NIIF
Las autoridades competentes pueden exigir a las entidades que lleven a cabo la valoración de los activos y de las partidas fuera de balance y que determinen los fondos propios de conformidad con las normas internacionales de contabilidad aplicables en virtud del Reglamento (CE) n.o 1606/2002.
Las autoridades competentes aplicarán los requisitos siguientes a las participaciones cualificadas de las entidades a las que se hace referencia en los apartados 1 y 2:
el importe de las participaciones cualificadas a que se refiere el apartado 1 que exceda del 15 % del capital admisible;
Las autoridades competentes podrán exigir a aquellas entidades de crédito que aplican las Normas Internacionales de Contabilidad aplicables con arreglo al Reglamento (CE) n.o 1606/2002 para informar de los fondos propios de manera consolidada en virtud del artículo 24, apartado 2 del presente Reglamento, que comuniquen también la información financiera contemplada en el apartado 2 del presente artículo.
Las autoridades competentes podrán exigir un α superior a 1,4 o permitir a las entidades emplear sus propias estimaciones con arreglo al artículo 284, apartado 9.
Artículo 284, apartado 9
Las autoridades competentes pueden permitir a las entidades usar sus propias estimaciones de alfa
Las autoridades competentes podrán fijar un límite de grandes exposiciones inferior a 150 000 000 EUR para las exposiciones a entidades.
Artículo 467, apartado 3, párrafo segundo
No obstante lo dispuesto en el artículo 481, durante el período comprendido entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2018, las autoridades competentes podrán permitir que las entidades que elaboren sus cuentas de conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad adoptadas de acuerdo con el procedimiento establecido en el artículo 6, apartado 2, del Reglamento (CE) n.o 1606/2002 añadan a su capital de nivel 1 ordinario el importe aplicable de conformidad con el artículo 473, apartado 2 o apartado 3, según proceda, multiplicado por el factor aplicado de conformidad con el artículo 473, apartado 4.
Artículo 481, apartado 5
Artículo 10, apartado 1, letra b), inciso iii)
LCR - Activos líquidos
La reserva de liquidez que una entidad de crédito mantenga en un banco central se reconoce como activo de nivel 1 siempre que pueda retirarse en momentos de perturbación. Los fines con los que pueden retirarse reservas de los bancos centrales a los efectos de ese artículo deben detallarse en un acuerdo entre la autoridad contratante y el BCE o el banco central.
El valor de mercado de los bonos garantizados de calidad sumamente elevada contemplados en el apartado 1, letra f), serán objeto de un recorte de valoración de al menos un 7 %. A excepción de los recortes de valoración especificados en el artículo 15, apartado 2, letras a) y b), respecto a las acciones y las participaciones en OIC, no se aplicará ningún recorte al valor de los demás activos de nivel 1.
Los casos en los que se hayan fijado las mayores reducciones para toda una clase de activos (todos los activos sujetos a una reducción específica y diferenciada en el Reglamento Delegado sobre la ratio de cobertura de liquidez) (por ejemplo, a todos los bonos garantizados de nivel 1)
Artículo 12, apartado 1, letra c), inciso i)
LCR - Activos de nivel 2B
Las acciones pueden constituir activos de nivel 2B siempre que formen parte de un índice bursátil importante en un Estado miembro o en un tercer país, identificado como tal por la autoridad competente de un Estado miembro o la autoridad pública pertinente de un tercer país.
La autoridad competente podrá conceder a las entidades de crédito que, de conformidad con sus estatutos, no puedan, por razones de práctica religiosa, poseer activos que devenguen intereses, una excepción al apartado 1, letra b), incisos ii) y iii), del presente artículo, a condición de que se acredite la insuficiente disponibilidad de activos no generadores de intereses que cumplan estos requisitos y que los activos no generadores de intereses en cuestión sean adecuadamente líquidos en los mercados privados.
LCR - Salidas de depósitos estables en un tercer país cualificado para la tasa del 3 %
Las autoridades competentes pueden autorizar a las entidades de crédito para multiplicar por el 3 % la cantidad de los depósitos minoristas cubiertos por el régimen de garantía de depósitos en un tercer país que equivalga al régimen al que hace referencia el apartado 1, si el tercer país permite ese tratamiento.
Año(s) de aplicación y valor en % (si procede)
Ejercida (SÍ/NO/NP)
Artículo 493, apartado 3, letra a)
Artículo 493, apartado 3, letra b)
Artículo 493, apartado 3, letra c)
Artículo 493, apartado 3, letra d)
Artículo 493, apartado 3, letra e)
Artículo 493, apartado 3, letra f)
Artículo 493, apartado 3, letra g)
Artículo 493, apartado 3, letra h)
Artículo 493, apartado 3, letra i)
Artículo 493, apartado 3, letra j)
Artículo 493, apartado 3, letra k)
2014 (20 % a 100 %)
2015 (40 % a 100 %)
2016 (60 % a 100 %)
2017 (80 % a 100 %)
Artículo 468, apartado 2, párrafo segundo
2015 (60 % a 100 %)
2016 (40 % a 100 %)
2017 (20 % a 100 %)
2014 (0 % a 100 %)
2015 (10 % a 100 %)
2016 (20 % a 100 %)
2017 (30 % a 100 %)
2018 (40 % a 100 %)
2019 (50 % a 100 %)
2020 (60 % a 100 %)
2021 (70 % a 100 %)
2022 (80 % a 100 %)
2023 (90 % a 100 %)
Las autoridades competentes determinarán y publicarán un porcentaje aplicable en los intervalos especificados en el artículo 478, apartados 1 y 2, para: a) las deducciones individuales exigidas con arreglo al artículo 36, apartado 1, letras a) a h), excluidos los activos tributarios diferidos que se apoyan en la rentabilidad futura y surgen de diferencias temporales;
Las autoridades competentes determinarán y publicarán un porcentaje aplicable en los intervalos especificados en el artículo 478, apartados 1 y 2, para: b) el importe agregado de los activos por impuestos diferidos que dependen de rendimientos futuros y originados por diferencias temporarias y los elementos contemplados en el artículo 36, apartado 1, letra i), y que ha de ser deducido de conformidad con el artículo 48;
Las autoridades competentes deberán determinar y publicar un porcentaje aplicable en los intervalos especificados en el artículo 478, apartados 1 y 2, para: c) cada deducción exigida conforme al artículo 56, letras a) a d);
Las autoridades competentes deberán determinar y publicar un porcentaje aplicable en los intervalos especificados en el artículo 478, apartados 1 y 2, para: d) cada deducción exigida conforme al artículo 66, letras a) a d);
2014 (0 % a 80 %)
2015 (0 % a 60 %)
2016 (0 % a 40 %)
2017 (0 % a 20 %)
2014 (0,2 a 1,0)
2015 (0,4 a 1,0)
2016 (0,6 a 1,0)
2017 (0,8 a 1,0)
2014 (60 % a 80 %)
2015 (40 % a 70 %)
2016 (20 % a 60 %)
2017 (0 % a 50 %)
2018 (0 % a 40 %)
2019 (0 % a 30 %)
2020 (0 % a 20 %)
2021 (0 % a 10 %)
Ratio máxima entre los componentes variables y fijos de la remuneración (% fijado en la legislación nacional calculado como componente variable dividido entre el componente fijo de la remuneración)
[Valor en %]
Nivel máximo de la ratio entre los componentes variables y fijos de la remuneración que puede ser aprobada por los accionistas o propietarios o miembros de la entidad (% fijado en la legislación nacional calculado como componente variable dividido entre el componente fijo de la remuneración)
Descripción de cualquier restricción sobre los tipos y diseños o prohibiciones de instrumentos que pueden usarse a efectos de conceder la remuneración variable
[Texto/valor libre]
(1) «SÍ» (Sí) indica que la autoridad competente o el Estado miembro facultado para ejercer la opción o discreción pertinente la ha ejercido.
«NO» (No) indica que la autoridad competente o el Estado miembro facultado para ejercer la opción o discreción pertinente no la ha ejercido.
«NP» (No procede) indica que el ejercicio de la opción no es posible o que la discreción no existe.
(2) Texto de la disposición en la legislación nacional.
(3) Referencia en la legislación nacional e hipervínculo(s) al sitio web que contenga el texto nacional de trasposición de la disposición de la Unión de que se trate.
Proceso de revisión y evaluación supervisoras (PRES) (1)
(Artículos 108 a 110 de la DRC)
tipos de entidades incluidos en el o excluidos de él, especialmente si el ámbito de aplicación difiere del especificado en el Reglamento (UE) n.o 575/2013 y la Directiva 2013/36/UE;
resumen general de la forma en que la autoridad competente tiene en cuenta el principio de proporcionalidad al considerar el ámbito de aplicación del PRES y frecuencia de la evaluación de varios elementos del PRES (2).
[texto libre o referencia o hipervínculo a estas orientaciones]
Evaluación de elementos del PRES
(Artículos 74 a 96 de la DRC)
Descripción de las orientaciones de la autoridad competente sobre la evaluación de elementos individuales del PRES (a los que se refieren las Directrices de la ABE sobre procedimientos y metodologías comunes para el proceso de evaluación supervisora - ABE/GL/201/13), que incluye:
un resumen general del proceso de evaluación y las metodologías aplicadas a la evaluación de los elementos del PRES, que a su vez incluye: (1) un análisis del modelo de negocio, (2) una evaluación de la gobernanza interna y los controles globales de la entidad, (3) una evaluación de los riesgos de capital, y (4) una evaluación de los riesgos de liquidez y financiación;
un resumen general de la forma en que la autoridad competente tiene en cuenta el principio de proporcionalidad al evaluar elementos individuales del PRES, que a su vez trate el modo en que se ha aplicado la categorización de las entidades (3).
Revisión y evaluación del PEACI y el PEALI
(Artículos 74, 86, 97, 98 y 103 de la DRC)
Descripción de las orientaciones de la autoridad competente sobre la revisión y evaluación del proceso de evaluación de la adecuación del capital interno (PEACI) y el proceso de evaluación de la adecuación de la liquidez interna (PEALI) como parte del PRES y, en particular, sobre la evaluación de la fiabilidad de los cálculos de capital y liquidez del PEACI y el PEALI a efectos de la determinación de los requisitos de fondos propios adicionales y de liquidez cuantitativa, que incluye (4):
un resumen del método aplicado por la autoridad competente para revisar el PEACI y el PEALI de las entidades;
información o referencias sobre los requisitos de las autoridades competentes para la presentación de información relacionada con el PEACI y el PEALI, que en particular dirima qué tipo de información tiene que presentarse;
información sobre si se exige de la entidad una revisión independiente del PEACI y el PEALI.
(Artículos 102 y 104 de la DRC)
Descripción de las orientaciones de la autoridad competente sobre la evaluación global del PRES (resumen) y aplicación de las medidas de supervisión adoptadas por la autoridad competente sobre la base de esta evaluación global (5).
Descripción del modo en que los resultados del PRES se vinculan a la aplicación de las medidas de actuación temprana de conformidad con el artículo 27 de la Directiva 2014/59/UE y determinación de las condiciones en que puede considerarse que la entidad es inviable o existe la probabilidad de que lo sea, de conformidad con el artículo 32 de dicha Directiva (6).
(1) Las autoridades competentes deben publicar los criterios y métodos usados en las filas 020 a 040 y en la fila 050 para la evaluación general. El tipo de información que debe divulgarse en forma de nota explicativa se describe en la segunda columna.
(2) El ámbito de aplicación del PRES que debe tenerse en cuenta tanto a escala de entidad como con respecto a sus propios recursos.
Una autoridad competente explicará el enfoque usado para clasificar a las entidades en diferentes categorías a efectos del PRES, describiendo el uso de los criterios cualitativos y cuantitativos y el modo en que la estabilidad financiera y otros objetivos generales de supervisión se ven afectados por esa categorización.
Una autoridad competente explicará también el modo en que la categorización se pone en práctica a efectos de garantizar al menos una participación mínima en las evaluaciones del PRES, incluida la descripción de las frecuencias de la evaluación de todos los elementos del PRES para diferentes categorías de entidades.
(3) Incluidas herramientas de trabajo, por ejemplo, controles in situ y exámenes a distancia, criterios cualitativos y cuantitativos, datos estadísticos usados en las evaluaciones. Se recomienda incluir hipervínculos a todas las orientaciones en el sitio web.
(4) Las autoridades competentes explicarán también el modo en que la evaluación del PEACI y el PEALI se cubre con el enfoque de la dedicación mínima aplicado a efectos de proporcionalidad con base en las categorías del PRES, así como en el modo en que la proporcionalidad se aplica a efectos de especificar las expectativas de supervisión al PEACI y el PEALI y, en particular, cualquier orientación de requisitos mínimos para el PEACI y el PEALI que hayan emitido las autoridades.
(5) El enfoque aplicado por las autoridades competentes con el fin de alcanzar la evaluación general del PRES y su comunicación a las instituciones. La evaluación general de las autoridades competentes se basa en una revisión de todos los elementos a que se refieren las filas 020 a 040, junto con cualquier otra información pertinente sobre la entidad que la autoridad competente pueda obtener.
(6) Las autoridades competentes pueden también divulgar la estrategia que orienta sus decisiones relativas a la toma de medidas de supervisión (en el sentido descrito en los artículos 102 y 104 de la DRC) y medidas de actuación temprana (en el sentido descrito en el artículo 27 de la Directiva sobre reestructuración y resolución bancarias) siempre que su evaluación de una entidad detecte deficiencias o anomalías que aconsejen una intervención de supervisión. Dicha divulgación podrá también incluir la publicación de orientaciones internas u otros documentos que describan prácticas generales de supervisión. No obstante, no se exige la divulgación de las decisiones sobre entidades individuales, en aras del principio de confidencialidad.
Además, las autoridades competentes pueden facilitar información acerca de las implicaciones que tendría el hecho de que una entidad infringiese las disposiciones legales o no cumpliese lo dispuesto en las medidas de supervisión o de actuación temprana basadas en los resultados de PRES, es decir, debe enumerar los procedimientos de ejecución que estén en curso (cuando proceda).
Datos consolidados por autoridad competente
Generalidades sobre la cumplimentación de las plantillas del anexo IV
Las celdas numéricas solamente incluirán cifras. No habrá referencias a monedas nacionales. La moneda usada es el euro, y los Estados miembros que utilicen monedas distintas del euro convertirán sus monedas nacionales a euros usando los tipos de cambio del BCE (en la fecha de referencia común, es decir, el último día del año objeto de revisión), con un decimal cuando las cantidades se publiquen en millones.
La unidad en que se exprese la información publicada serán los millones de euros para las cantidades monetarias (en lo sucesivo, «MEUR»).
Los porcentajes se expresarán con dos decimales.
Si los datos no se publican, el motivo de la no divulgación se expresará mediante la nomenclatura de la ABE, es decir, N/D (para «no disponible») o C (para «confidencial»).
Los datos se divulgarán de forma agregada sin identificar individualmente a las entidades de crédito o empresas de inversión.
Las referencias a las plantillas COREP del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 de la Comisión aparecen en las partes 1 a 4, cuando existen.
Las autoridades competentes deben recabar los datos relativos al período del año XXXX en adelante de forma consolidada. Esto garantizará la coherencia de la información recabada.
Las plantillas del presente anexo deben leerse en relación con las obligaciones de información de la consolidación definida aquí. Para garantizar la eficiencia en la recopilación de datos, la información para las entidades de crédito y las empresas de inversión debe publicarse de forma separada, pero en ambos casos debe aplicarse el mismo nivel de consolidación.
Con el fin de garantizar la coherencia y la comparabilidad de los datos publicados, el BCE publicará únicamente datos estadísticos agregados para los entes supervisados en relación con los que lleve a cabo y ejerza la supervisión directa en la fecha de referencia de la divulgación, mientras que las autoridades nacionales competentes publicarán datos estadísticos agregados solamente para las entidades de crédito no supervisadas directamente por el BCE.
Únicamente se recopilarán datos relativos a las empresas de inversión sujetas a la DRC. Las empresas de inversión no sujetas al régimen de la DRC quedan excluidas de la actividad de recopilación de datos.
Datos consolidados por autoridad competente (año XXXX)
Referencia a la plantilla COREP
Número de entidades de crédito
Total de activos de la jurisdicción (en MEUR) (1)
Total de activos de la jurisdicción (1) en % del PIB (2)
Número y tamaño de las entidades de crédito extranjeras (3)
Número de sucursales (4)
Total activos de las sucursales (en MEUR)
Número de filiales (5)
Total activos de las filiales (en MEUR)
Total del capital de nivel 1 ordinario, en % del capital total (6)
Total del capital de nivel 1 adicional, en % del capital total (7)
Total del capital de nivel 2, en % del capital total (8)
Total de los requisitos de capital (en MEUR) (9)
CA2 (fila 010) * 8 %
Ratio de capital total (%) (10)
Número de empresas de inversión
Total activos (en MEUR) (1)
Total activos en % del PIB
Datos sobre el riesgo de crédito (año XXXX)
Referencia a los datos de la plantilla
% del total de los requisitos de fondos propios (11)
CA2 (fila 040) / (fila 010)
% basado en el número total de entidades de crédito (12)
CA2 (fila 050) / (fila 040)
CR IRB, Foundation IRB (fila 010, col. 260) / CA2 (fila 040)
CR IRB, Advanced IRB (fila 010, col. 260) / CA2 (fila 040)
CA2 (fila 250 / fila 240)
CA2 (fila 260 / fila 240)
CA2 (fila 270 / fila 240)
CA2 (fila 280 / fila 240)
CA2 (fila 290 / fila 240)
CA2 (fila 300 / fila 240)
CA2 (fila 310 / fila 240)
CA2 (fila 320 / fila 240)
CA2 (fila 330 / fila 240)
CA2 (fila 340 / fila 240)
CA2 (fila 350 / fila 240)
CA2 (fila 360 / fila 240)
CA2 (fila 370 / fila 240)
CA2 (fila 380 / fila 240)
CA2 (fila 390 / fila 240)
CA2 (fila 400 / fila 240)
CA2 (fila 410 / fila 240)
CA2 (fila 420 / fila 240)
CA2 (fila 430 / fila 240)
CA2 (fila 450 / fila 240)
Entidades de crédito: desglose por categoría de exposición del método estándar*
CA2 (fila 070 / fila 050)
CA2 (fila 080 / fila 050)
CA2 (fila 090 / fila 050)
CA2 (fila 100 / fila 050)
CA2 (fila 110 / fila 050)
CA2 (fila 120 / fila 050)
CA2 (fila 130 / fila 050)
CA2 (fila 140 / fila 050)
CA2 (fila 150 / fila 050)
CA2 (fila 160 / fila 050)
CA2 (fila 170 / fila 050)
CA2 (fila 180 / fila 050)
CA2 (fila 190 / fila 050)
CA2 (fila 200 / fila 050)
CA2 (fila 210 / fila 050)
CA2 (fila 211 / fila 050)
CA2 (fila 220 / fila 050)
% basado en el número total de entidades de crédito (13)
% del total de los requisitos de fondos propios (14)
% basado en el número total de empresas de inversión (12)
% basado en el total de los requisitos de fondos propios por riesgo de crédito (15)
CA2 (fila 240) / (fila 040)
Información adicional sobre titulización (en MEUR)
CR SEC SA (fila 030, col. 010) + CR SEC IRB (fila 030, col. 010)
CR SEC SA (fila 030, col. 050) + CR SEC IRB (fila 030, col. 050)
Exposiciones y pérdidas resultantes de préstamos garantizados mediante bienes inmuebles(MEUR) (16)
Suma de las exposiciones garantizadas con bienes inmuebles residenciales (17)
CR IP Losses (fila 010, col. 050)
Suma de las pérdidas resultantes de los préstamos, hasta los porcentajes de referencia (18)
CR IP Losses (fila 010, col. 010)
De las cuales: bienes inmuebles valorados al valor del préstamo hipotecario (19)
CR IP Losses (fila 010, col. 020)
Suma de las pérdidas globales (20)
CR IP Losses (fila 010, col. 030)
CR IP Losses (fila 010, col. 040)
Suma de las exposiciones garantizadas con bienes inmuebles comerciales (17)
CR IP Losses (fila 020, col. 050)
CR IP Losses (fila 020, col. 010)
CR IP Losses (fila 020, col. 020)
CR IP Losses (fila 020, col. 030)
CR IP Losses (fila 020, col. 040)
Datos sobre el riesgo de mercado (21) (año XXXX)
% del total de los requisitos de fondos propios (22)
CA2 (fila 520) / (fila 010)
% basado en el número total de entidades de crédito (23)
CA2 (fila 530) / (fila 520)
CA2 (fila 580) / (fila 520)
% basado en el número total de empresas de inversión (23)
Datos sobre el riesgo operativo (año XXXX)
% del total de los requisitos de fondos propios (24)
CA2 (fila 590) / (fila 010)
% basado en el número total de entidades de crédito (25)
Método estándar /
CA2 (fila 600) / (fila 590)
Método estándar/método estándar alternativo
CA2 (fila 610) / (fila 590)
CA2 (fila 620) / (fila 590)
Total de pérdidas brutas en % del total de ingresos brutos (26)
OPR Details (fila 920, col. 080) / OPR [suma (fila 010 a fila 130), col. 030]
% basado en el número total de empresas de inversión (25)
Datos sobre las medidas de supervisión y las sanciones administrativas (27) (año 20XX)
Medidas de supervisión
Medidas de supervisión adoptadas de conformidad con el artículo 102, apartado 1, letra b), y con otras disposiciones de la Directiva 2013/36/UE o del Reglamento (UE) n.o 575/2013
Sanciones administrativas (28)
Sanciones administrativas [por otros incumplimientos de los requisitos impuestos por la Directiva 2013/36/UE o el Reglamento (UE) n.o 575/2013]
Sanciones administrativas (por otros incumplimientos de los requisitos impuestos por la Directiva 2013/36/UE o el Reglamento (UE) n.o 575/2013)
Datos sobre exenciones (29) (año XXXX)
Exención de la aplicación sobre una base individual de los requisitos prudenciales establecidos en las partes segunda a quinta, séptima y octava del Reglamento (UE) n.o 575/2013
Referencia jurídica en el Reglamento (UE) n.o 575/2013
(exenciones aplicables a las filiales) (30)
Importe total de los fondos propios consolidados mantenidos en filiales establecidas en terceros países (en MEUR)
(1) La cifra total de activos debe ser el valor total de los activos del país para las autoridades nacionales competentes, solamente para las filas 020 y 030, y para el BCE el valor total de los activos de las entidades significativas para todo el MUS.
(2) PIB a precios de mercado; Fuente propuesta – Eurostat/BCE.
(3) No debe incluirse a los países del EEE.
(4) Número de sucursales según la definición del artículo 4, apartado 1, punto 1, del RRC. Todos los centros de actividad establecidos en el mismo país por una entidad de crédito que tenga su administración central en un tercer país deben contarse como una única sucursal.
(5) Número de filiales según la definición del artículo 4, apartado 1, punto 16, del RRC. Toda filial de una empresa filial se considerará filial de la empresa matriz, que está a la cabeza de esas empresas.
(6) Ratio entre el capital de nivel 1 ordinario según se define en el artículo 50 del RRC y los fondos propios según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 118, y en el artículo 72 del RRC, expresado en porcentaje (%).
(7) Ratio entre el capital de nivel 1 adicional según se define en el artículo 61 del RRC y los fondos propios según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 118, y en el artículo 72 del RRC, expresado en porcentaje (%).
(8) Ratio entre el capital de nivel 2 según se define en el artículo 71 del RRC y los fondos propios según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 118, y en el artículo 72 del RRC, expresado en porcentaje (%).
(9) El 8 % del importe total de la exposición en riesgo según se define en el artículo 92, apartado 3, el artículo 95, el artículo 96 y el artículo 98 del RRC.
(10) Ratio entre los fondos propios y el importe total de la exposición en riesgo según se define en el artículo 92, apartado 2, letra c), del RRC, expresado en porcentaje (%).
(11) Ratio entre los requisitos de fondos propios para el riesgo de crédito, según se definen en el artículo 92, apartado 3, letras a) y f), del RRC, y los fondos propios totales, según se definen en el artículo 92, apartado 3, el artículo 95, el artículo 96 y el artículo 98 del RRC.
(12) Cuando una entidad utilice más de un método, se contará en cada uno de ellos. Por tanto, la suma de los porcentajes para los tres métodos puede superar el 100 %.
(13) En casos excepcionales, cuando una entidad utilice más de un método, se contará en cada uno de ellos. Por tanto, la suma de los porcentajes puede superar el 100 %.
(14) Ratio entre los requisitos de fondos propios para el riesgo de crédito, según se definen en el artículo 92, apartado 3, letras a) y f), del RRC, y los fondos propios totales, según se definen en el artículo 92, apartado 3, el artículo 95, el artículo 96 y el artículo 98 del RRC.
(15) Porcentaje de requisitos de fondos propios de las empresas de inversión que aplican, respectivamente, el método estándar y el método IRB en relación con los requisitos totales de fondos propios para el riesgo de crédito que se definen en el artículo 92, apartado 3, letras a) y f), del RRC.
(16) La cantidad de las pérdidas estimadas debe comunicarse en la fecha de referencia de la comunicación.
(17) Como se definen en el artículo 101, apartado 1, letras c) y f), del RRC, respectivamente; el valor de mercado y el valor hipotecario de conformidad con el artículo 4, apartado 1, puntos 74 y 76; únicamente para la parte de la exposición considerada íntegramente garantizada de conformidad con el artículo 124, apartado 1, del RRC.
(18) Como se definen en el artículo 101, apartado 1, letras a) y d), del RRC, respectivamente; el valor de mercado y el valor hipotecario de conformidad con el artículo 4, apartado 1, puntos 74 y 76.
(19) Cuando el valor de la garantía se haya calculado como valor hipotecario.
(20) Como se definen en el artículo 101, apartado 1, letras b) y e), del RRC, respectivamente; el valor de mercado y el valor hipotecario de conformidad con el artículo 4, apartado 1, puntos 74 y 76.
(21) La plantilla incluirá información sobre todas las instituciones y no solo aquellas con posiciones de riesgo de mercado.
(22) Ratio entre la cantidad total de exposición a los riesgos de posición, tipo de cambio y materias primas, como se definen en el artículo 92, apartado 3, letra b), inciso i), el artículo 92, apartado 3, letra c), incisos i) y iii), y el artículo 92, apartado 4, letra b), del RCC, y la cantidad total de exposición de riesgo definida en el artículo 92, apartado 3, el artículo 95, el artículo 96 y el artículo 98 del RCC (en %).
(23) Cuando una entidad utilice más de un método, se contará en cada uno de ellos. Por tanto, la suma de los porcentajes registrados puede superar el 100 %, pero también ser inferior al 100 % debido a que los entes con una cartera de negociación pequeña no están obligados a definir su riesgo de mercado.
(24) Ratio entre el total de exposición de riesgo por riesgo operativo, según se define en el artículo 92, apartado 3, del RRC, y el importe total de exposición de riesgo, según se define en el artículo 92, apartado 3, el artículo 95, el artículo 96 y el artículo 98 del RRC (en %).
(25) Cuando una entidad utilice más de un método, se contará en cada uno de ellos. Por tanto, la suma de los porcentajes registrados puede superar el 100 %, pero también ser inferior al 100 % debido a que algunas empresas de inversión no están obligadas a contabilizar las cargas de capital por riesgo operativo.
(26) Solamente con respecto a entes que usen el método avanzado de cálculo o el método estándar / método estándar alternativo; ratio entre la cantidad total de pérdidas para todas las líneas de negocio y la suma del indicador pertinente para las actividades bancarias sujetas al método estándar / método estándar alternativo y al método avanzado de cálculo para el último año (en %).
(27) La información debe revelarse en función de la fecha de la decisión.
Debido a las diferencias existentes entre las normativas nacionales, así como entre las prácticas y métodos de supervisión de las autoridades competentes, es posible que las cifras contenidas en el cuadro no permitan efectuar una comparación significativa entre jurisdicciones. Cualquier conclusión que se extraiga sin tener debidamente en cuenta estas diferencias puede ser engañosa.
(28) Sanciones administrativas impuestas por las autoridades competentes. Las autoridades competentes publicarán todas las sanciones administrativas contra las que no exista recurso en su jurisdicción en la fecha de referencia de la divulgación. Las autoridades competentes de los Estados miembros en los que esté permitido publicar sanciones administrativas que puedan ser objeto de recurso publicarán también esas sanciones administrativas, salvo que se haya sustanciado el recurso con resultado de anulación de la sanción.
(29) Las autoridades competentes han de comunicar información sobre las prácticas de exención con base en el número total de exenciones concedidas por la autoridad competente que sean aún efectivas o estén aún en vigor. La información que debe publicarse se limita a aquellas entidades a las que se ha concedido una exención. Cuando no haya información disponible, es decir, no sea parte de la información habitual, se registrará como «N/D»
(30) El número de entidades a las que se haya concedido la exención debe usarse como base para contabilizar las exenciones.