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Timestamp: 2020-04-04 09:46:07
Document Index: 237731779

Matched Legal Cases: ['artículo 45', 'artículo 15', 'artículo 42', 'artículo 21', 'artículo 19', 'artículo 21', 'artículo 26', 'artículo 183', 'artículo 616', 'artículo 206', 'artículo 388', 'artículo 206', 'artículo 336', 'artículo 235', 'artículo 5', 'artículo 437']

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Normatividad / Por Clase / Tributaria
En razón a la emergencia sanitaria, económica, social y ecológica declarada en Colombia por parte del Ministerio de Salud y Protección Social y la Presidencia de la República a raíz de la propagación del coronavirus (COVID-19) y debido a las continuas peticiones realizadas por los contribuyentes respecto a esta situación y la forma en como está afectando el cumplimiento de las obligaciones tributarias, la Dian expidió la Resolución 000027 de marzo 25 de 2020 para realizar la ampliación de los plazos de:
• La presentación de la información exógena correspondiente al año gravable 2019 (artículo 45 de la Resolución 011004 de 2018, modificado y adicionado por el artículo 15 de la Resolución 000008 de 2020).
• La presentación de la información mensual que deben reportar las entidades públicas y privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales (artículo 42 de la Resolución 000070 de 2019).
• La presentación de la información tributaria y cambiaria ante la Dian, de la que tratan las resoluciones 09147, 09148 y 09149 de 2006.
Para el caso de las personas jurídicas y naturales, la presentación de la información exógena correspondiente al año gravable 2019 será desde el 1 de junio hasta el 1 de julio de 2020.
Decreto 461 de 22-03-2020
A través del Decreto 461 de 2020, el Ministerio de Hacienda faculta a los gobernadores y alcaldes para que reorienten las rentas de destinación específica de sus entidades territoriales, con el fin de llevar a cabo las acciones necesarias para hacer frente a las causas que motivaron la declaratoria del estado de emergencia sanitaria por la pandemia del COVID-19.
Por tanto, para la reorientación de recursos en el marco de la emergencia sanitaria no será necesaria la autorización de las asambleas de departamentos o consejos municipales. Sin embargo, estos recursos únicamente podrán estar reorientados a la atención de los gastos necesarios para enfrentar las causas que motivaron la declaratoria del estado de emergencia económica, social y ecológica.
Adicionalmente, tanto alcaldes y gobernadores tendrán la facultad de realizar adiciones, modificaciones, traslados y demás operaciones presupuestales a que haya lugar.
Decreto 458 de 22-03-2020
A través del Decreto 458 de 2020, el Ministerio de Hacienda adoptó medidas para los hogares en condición de pobreza en el territorio nacional, dentro del estado de emergencia económica, social y ecológica generada por la pandemia del coronavirus (COVID-19).
Así pues, considerando que la compensación del IVA de que trata el artículo 21 de la Ley 2010 de 2019 se encuentra entre las medidas tratadas en el Decreto 417 de 2020 como una medida que debe ser modificada con el fin de lograr su implementación expedita para mitigar la vulnerabilidad económica de los hogares en condición de pobreza en el territorio nacional, se estableció que el Departamento Nacional de Planeación –DNP– será el encargado de expedir la resolución con el listado de beneficiarios de la compensación. No obstante, será el Consejo Superior de Política Fiscal –Confis– el encargado de dirigir la política fiscal, coordinar el sistema presupuestal y determinar el monto de la compensación.
Decreto 463 de 22-03-2020
A raíz de la declaratoria de emergencia sanitaria emitida por la rápida expansión del coronavirus (COVID-19) en Colombia, el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo redujo temporalmente el arancel de aduanas al cero por ciento (0 %) para la importación de algunos medicamentos y dispositivos médicos, reactivos químicos, artículos de higiene y aseo, al igual que insumos, equipos y materiales requeridos para el sector agua y saneamiento básico.
Dicha medida regirá hasta por el término de seis (6) meses; vencido este plazo, se restablecerá el arancel contemplado en el Decreto 2153 de 2016 y sus modificaciones.
Decreto 438 del 19-03-2020
A través del Decreto 438 de 2020, el Ministerio de Hacienda adoptó medidas de carácter tributario que reduzcan el valor en la importación y adquisición de bienes e insumos en el territorio nacional, indispensables para la prestación de los servicios médicos para los pacientes que padezcan el coronavirus (COVID-19) y para la atención preventiva de la población colombiana sobre esta pandemia. Por lo anterior se establece, de manera transitoria, la exención del IVA en la importación y en las ventas en el territorio nacional para ciertos bienes, así como la ampliación del plazo para el proceso de actualización en el régimen tributario especial –RTE–.
Decreto 435 de 19-03-2020
A través de la Resolución 000023 de 2020 la Dian prescribió el formulario 110 correspondiente al año gravable 2019 y fracción 2020 para la presentación de la declaración de renta a cargo de las personas jurídicas y asimiladas; los contribuyentes del régimen tributario especial; los declarantes de ingresos y patrimonio; los contribuyentes del impuesto sobre la renta señalados en el artículo 19-2 del Estatuto Tributario –ET– y las demás entidades contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario; y las personas naturales y asimiladas sin residencia fiscal en el país, así como las sucesiones ilíquidas de causantes que en el momento de su muerte no eran residentes fiscales en el país.
Así mismo, a través de esta resolución, la Dian aprovechó para efectuar ciertas modificaciones a las resoluciones 000052 del 30 de octubre de 2018 y 000071 del 28 de octubre de 2019 en relación con el reporte de conciliación fiscal.
Decreto 419 de 18-03-2020
A través del Decreto 419 de 2020, el Ministerio de Hacienda reglamentó el artículo 21 de la Ley 2010 de 2019, en relación con la compensación del IVA para la población más vulnerable, estableciendo, para tal efecto, los criterios para la focalización de los hogares beneficiados, así como los aspectos relacionados con la transferencia de los recursos.
Así pues, el decreto señala que el monto de la compensación será girado bimestralmente a través del sistema que el Ministerio de Hacienda defina para tal efecto. No obstante, podrán ser utilizados los sistemas de transferencia de recursos del programa de Familias en Acción del Departamento para la Prosperidad Social, del programa de protección social al adulto mayor, Colombia Mayor, o cualquier otro mecanismo de asistencia que promueva la inclusión financiera.
Resolución 000022 de 18-03-2020
A través de la Resolución 000022 de 2020, la Dian anunció la suspensión, entre el 19 de marzo y el 3 de abril de 2020, de los términos en los procesos y actuaciones administrativos en materia tributaria, aduanera y cambiaria, a razón de la declaratoria de emergencia sanitaria por el coronavirus (COVID-19).
Lo anterior, con el propósito de garantizar la salud de funcionarios y usuarios de la administración, como medida de prevención.
Decreto 401 de 13-03-2020
Resolución 000019 de 10-03-2020
A través de la Resolución 000019 de 2020, la Dian prescribió los formularios 120 y 220 aplicables para la presentación de la declaración informativa de precios de transferencia y el certificado de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones por el año gravable 2019. Además, fijó el formulario 300 para la presentación de la declaración del IVA correspondiente al año gravable 2020 y siguientes.
Decreto 358 de 05-03-2020
Mediante el Decreto 358 de 2020, el Ministerio de Hacienda reglamentó los artículos 511, 615, 616-1, 616-2, 616-4, 617, 618, 618-2 y 771-2 del Estatuto Tributario, artículo 26 de la Ley 962 de 2005 y el artículo 183 de la Ley 1607 de 2012, relacionados con los sistemas de facturación, la factura electrónica y los requisitos para la procedencia de costos, deducciones e impuestos descontables.
Este decreto, además, especifica que, en relación con el parágrafo transitorio del artículo 616-1 del ET, para la procedencia de los impuestos descontables y costos o gastos deducibles, el 30 % fijado para el 2020 se aplicaría a partir de la fecha en que expiren los plazos previstos para los sujetos obligados a facturar electrónicamente, de acuerdo con el calendario de implementación. Así mismo, aclara que los tiquetes POS serían válidos como soporte de impuestos descontables y para costos o gastos deducibles, hasta la fecha máxima indicada para expedir factura electrónica con validación previa.
Decreto 359 de 05-03-2020
A través del Decreto 359 de 2020, el Ministerio de Hacienda reglamentó los artículos 55, 126-1, 126-4, 206, 206-1, 235-2, 383, 387 y 388 del Estatuto Tributario –ET–, modificados por la Ley 2010 de 2019, relacionados con la aplicación de la retención en la fuente sobre rentas de trabajo para personas naturales.
Dicho decreto, además, precisa algunos aspectos relacionados con la procedencia de la renta exenta del 25 % de que trata el numeral 10 del artículo 206 del ET y el numeral 2 del artículo 388 del ET, como uno de los factores de depuración de la base para el cálculo de la retención en la fuente a título de renta para las personas naturales, cuyos ingresos provengan de honorarios y compensaciones por conceptos de servicios personales. Adicionalmente, aclara que las rentas exentas de los numerales 6, 7, 8 y 9 del artículo 206 y 206-1 del ET no estarán sometidas al límite del 40 % ni a las 5.040 UVT de que trata el artículo 336 del ET.
Decreto 286 de 26-02-2020
Mediante el Decreto 286 de 2020, el Ministerio de Hacienda reglamentó el numeral 1 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario –ET–, relacionado con las rentas exentas para sociedades que se creen hasta el 31 de diciembre de 2021 y que, además, exploten una o varias de las 28 actividades relacionadas con economía naranja.
Este decreto precisa cuáles son los ingresos que computan para cumplir el requisito del parágrafo del artículo en mención, y reglamenta la acreditación del cumplimiento de los requisitos fijados por la ley para la procedencia de esta renta exenta.
Resolución 000013 de 12-02-2020
El 12 de febrero de 2020 la Dian emitió la Resolución 000013, mediante la cual prescribe los formularios 430 “Declaración impuesto nacional a la gasolina y ACPM” y el 435 “Declaración del impuesto nacional al carbono”, para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el año 2020 y siguientes.
Cabe precisar que los responsables del impuesto nacional a la gasolina y ACPM deberán presentar la declaración a través de los servicios informáticos, utilizando el instrumento de firma electrónica –IFE– autorizado por la Dian.
La Dian se pronuncia frente a la facturación electrónica.
Por medio de la Resolución 000008, expedida el 31 de enero de 2020, la Dian introdujo ajustes a la Resolución 011004 de octubre 9 de 2018 respecto al contenido de la información exógena a presentar ante la administración tributaria por el año gravable 2019, con base en los cambios introducidos por la Ley 1943 de 2018. Lo anterior, con el fin de facilitar el reporte por parte de los obligados a presentarla y el uso de la misma por parte de la Dian.
Mediante la Resolución 000009 de 2019, la Dian estipula que a partir de febrero 1 de 2019 el impuesto a la gasolina corriente se liquidará a razón de $546,26 por galón, el de gasolina extra a $1.036,78 por galón y el del ACPM se liquidará a $522,85 por galón.
Para los demás productos definidos como gasolina y ACPM, distintos a la gasolina extra, se liquidaría a $546,26, de acuerdo con la Ley 1607 de 2012, modificada por la Ley 1819 del 2016. En cuanto a la base gravable y tarifa del impuesto al carbono, esta corresponderá a $17.211 por tonelada de CO2, y los valores de la tarifa por unidad variarían según el combustible.
Decreto 096 de 28-01-2020
La Subdirección de Gestión de Recaudo y Cobranzas presentó el informe de que trata el inciso final del artículo 5.° de la Resolución 00048 del 10 de octubre de 2018, respecto de los contribuyentes, responsables o agentes retenedores propuestos para que les sea retirada la calificación de gran contribuyente.
Por lo anterior, le fue retirada la calificación de gran contribuyente a un número aproximado de 120 contribuyentes, declarantes, responsables y/o agentes de retención. Cabe resaltar que, de conformidad con lo dispuesto en el numeral 2 del artículo 437 del ET, los grandes contribuyentes, automáticamente, pasaban a ser agentes retenedores del IVA en la adquisición de bienes y servicios gravados. En consecuencia, al ser excluidos de la calificación de grandes contribuyentes, pierden la calidad de agentes de retención de dicho impuesto.
Resolución 000004 de 07-01-2020
La Dian establece procedimiento y aplicación de los ET 869, 869-1 y 869-2 referidos al abuso en materia tributaria. También establece las facultades de la administración, la aplicación de la norma de abuso en materia tributaria y en los convenios o tratados, y el procedimiento especial, entre otras.
Decreto 2373 de 27-12-2019
El Ministerio de Hacienda y Crédito Público, mediante el Decreto 2373 de 2019, reglamenta los artículos 70 y 73 del ET en lo relacionado con el ajuste del costo de los activos fijos, para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional por el año gravable 2019 a presentar en el 2020. Queda de la siguiente manera:
Los contribuyentes que sean personas naturales podrán ajustar en 3,36 % el costo de sus activos fijos y, para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional proveniente de la enajenación de bienes raíces y de acciones o aportes que tengan el carácter de activos fijos, podrán tomar cualquiera de los siguientes valores:
1.	El valor que figure en la declaración de renta del año gravable de 1986 multiplicado por 38,00 si se trata de acciones o aportes, y en el caso de bienes raíces, el valor que se obtenga de multiplicar por 341,54.
Teniendo en cuenta que por medio de la Ley 1943 de 2019 se introdujeron modificaciones en materia de impuesto sobre la renta y complementarios en relación con las tarifas aplicables a los dividendos y participaciones, el Ministerio de Hacienda, por medio del Decreto 2371 del 27 de diciembre, reglamentó los artículos 242, 242-1, 245 y 246-1 del Estatuto Tributario. En ese sentido, sustituyó el Decreto 1625 de 2016 (Único Reglamentario en Materia Tributaria), reglamentando el tratamiento tributario en materia de retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta, por concepto de dividendos y participaciones al momento del pago o abono en cuenta; esto cuando se trate de utilidades que se decreten a partir del primero 1° de enero de 2019.
A su vez, la presente norma precisa cómo las personas jurídicas que se acojan al SIMPLE deben determinar los dividendos o participaciones gravadas (o no) con el impuesto sobre la renta y complementarios, al momento de la distribución de las utilidades a sus socios o accionistas de conformidad con lo dispuesto en los artículos 48 o 49 del ET.
Ministerio de Hacienda y Crédito Público Certificación 02 Diciembre 14 de 2019 Mediante la certificación 02 de 2019, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público establece las tarifas para el impuesto al consumo de cervezas, sifones, refajos y mezclas que serán aplicables para el primer semestre de 2020.