Source: http://docplayer.pl/114513996-Dolnoslaski-urzad-wojewodzki-we-wroclawiu-sposob-doreczenia-wystapienie-pokontrolne.html
Timestamp: 2019-10-18 12:06:15+00:00
Document Index: 61464444

Matched Legal Cases: ['art. 28', 'art. 3', 'art. 6', 'art. 5', 'art. 6', 'art. 5', 'art. 3', 'art. 6', 'art. 7', 'art. 3', 'art. 4', 'art. 49', 'art. 48']

Dolnośląski Urząd Wojewódzki we Wrocławiu Sposób doręczenia:... WYSTĄPIENIE POKONTROLNE - PDF
Download "Dolnośląski Urząd Wojewódzki we Wrocławiu Sposób doręczenia:... WYSTĄPIENIE POKONTROLNE"
1 WOJEWODA DOLNOŚLĄSKI Wrocław, dnia lipca 2016 r. NRŚ-RŚ EJ W Y S Ł A N O Dolnośląski Urząd Wojewódzki we Wrocławiu k a n c e l a r ia Sposób doręczenia:... Pan Henryk Kuriata Wójt Gminy Jordanów Śląski WYSTĄPIENIE POKONTROLNE W dniach maja 2016 roku na podstawie art. 28 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 23 stycznia 2009 r. o wojewodzie i administracji rządowej w województwie (Dz. U. Nr 31, poz. 206 z późn. zm.) oraz na podstawie ustawy z dnia 15 lipca 2011 roku o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) kontrolerzy: Ewa Jewsiewicka - starszy inspektor wojewódzki - przewodnicząca zespołu, Elżbieta Winiarska - starszy specjalista, z Wydziału Nieruchomości, Rolnictwa i Środowiska Dolnośląskiego Urzędu Wojewódzkiego we Wrocławiu przeprowadzili kontrolę problemową w trybie zwykłym w Urzędzie Gminy Jordanów Śląski, której celem była ocena prawidłowości realizowania zadania dotyczącego zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej, realizowanego przez gminę jako zadanie zlecone z zakresu administracji rządowej. Kontrolą objęto 2015 rok. Kontrolę przeprowadzono w oparciu o zatwierdzony w dniu 23 grudnia 2015 r. przez Wojewodę Dolnośląskiego plan kontroli na I półrocze 2016 roku. Podstawą przeprowadzenia kontroli było upoważnienie nr 1/2016 Wojewody Dolnośląskiego z dnia 6 maja 2016 roku znak: NRŚ-RŚ EJ oraz upoważnienie nr 2/2016 Wojewody Dolnośląskiego z dnia 6 maja 2016 roku znak: NRŚ-RŚ EJ (dowód: akta kontroli str ).
2 W okresie objętym kontrolą kierownikiem podmiotu kontrolowanego był Pan Henryk Kuriata. Osobami odpowiedzialnymi za wykonywanie zadań w zakresie prowadzenia postępowania w sprawie zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego były: Pani Ewa Maciejak - podinspektor ds. wymiaru podatku, zatrudniona w urzędzie od r., Pani Małgorzata Winiarska - zastępca głównego księgowego, zatrudniona w urzędzie od r., Wyjaśnień dotyczących przedmiotu kontroli udzieliła Pani Ewa Maciejak. (dowód: akta kontroli str ) Przeprowadzenie kontroli odnotowano w książce kontroli pod pozycją - 4. Do kontroli wybrano 10% wniosków wraz z decyzjami (z I półrocza 15 szt., z II półrocza 15 szt.) o najwyższej kwocie zwrotu podatku akcyzowego. Powierzchnia użytków rolnych objęta kontrolą wynosiła 2098,0093 ha, co stanowi 53,84% powierzchni użytków rolnych zgłoszonych w 2015 roku przez producentów rolnych we wnioskach o zwrot podatku akcyzowego. (dowód: akta kontroli str ) Kontrolujący pozytywnie z nieprawidłowościami oceniają działania Urzędu Gminy Jordanów Śląski dotyczące postępowania w sprawie zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. Powyższą kontrolę uzasadniam następująco: I.Wnioski producentów, dołączone faktury VAT, wydane decyzje. Kontrola wniosków wraz z dołączonymi do nich fakturami VAT oraz wydanych na ich podstawie decyzji ustalających należny producentom rolnym zwrot podatku akcyzowego wykazała: (dowód: akta kontroli str ) a) Do wszystkich skontrolowanych decyzji dołączony był wniosek producenta rolnego uprawnionego do zwrotu podatku akcyzowego, zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy.
3 b) Do wszystkich skontrolowanych wniosków dołączone były oryginały lub kopie faktur VAT, stosownie do art. 6 ust. 3 ustawy. c) W przypadku decyzji 3121.A z dnia kwota zwrotu podatku akcyzowego została zaniżona o 502,63 zł, a powinna stanowić cały roczny limit. Producent rolny złożył w II półroczu wniosek i otrzymał pozostałą należną w 2015 roku część rocznego limitu, zgodnie z decyzją3121.a z dnia Według wyjaśnień pracownika przyczyną pomyłki było:...w 3 fakturach z BC Iglica 406, litry paliwa zostały rozpisane w dwóch pozycjach. Niestety rozliczając akcyzę w I półroczu wzięłam pod uwagę tylko litry umieszczone poniżej na wspomnianych fakturach. (dowód: akta kontroli str , , ) d) W związku z błędnym wpisaniem ilości oleju napędowego w decyzji 3121.A z dnia zaniżono kwotę zwrotu podatku akcyzowego o 10,85 zł. (dowód: akta kontroli str ) e) W skontrolowanych w II półroczu decyzjach (3121A z dnia , 3121A z dnia , 3121A z dnia , 3121A z dnia , 3121A z dnia , 3121A z dnia , 3121A z dnia , 3121A z dnia , 3121.A z dnia ) brak było wyliczenia rocznego limitu, a w związku z tym powierzchni użytków rolnych. Wg wyjaśnienia pracownika W II półroczu 2015 r. zmieniałam podstawę w decyzjach o zwrot paliwa używanego dla celów rolniczych i niestety nie zwróciłam uwagi, że niniejsza zmiana pociągnęła za sobą pewne nieprawidłowości w treści decyzji, tzn. na decyzjach nie zostały uwidocznione hektary przyjęte do rozliczenia. Hektary zostały uwzględnione w obliczeniach, ale drukarka obcięła wersy z ich wyszczególnieniem. (dowód: akta kontroli str , ) f) W decyzji 3221.A z dnia r. w nazwie spółki JANÓWEK wpisano nieprawidłowy skrót PRH-P Sp. z o.o., a powinno być PR-P Sp. z o.o. (dowód: akta kontroli str ) g) Na wszystkich skontrolowanych oryginałach faktur VAT umieszczono adnotację Urząd Gminy Jordanów Śląski d n... przyjęto do zwrotu części podatku akcyzowego.
4 h) Wszystkie skontrolowane kopie faktur VAT sporządzano z oryginałów, na których umieszczono adnotację Urząd Gminy Jordanów Śląski dn... przyjęto do zwrotu części podatku akcyzowego. i) Decyzje przyznające zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej podpisywane były przez Wójta Gminy Pana Henryka Kuriatę oraz Pana Grzegorza Gawła - Sekretarza Gminy Jordanów Śląski, posiadającego upoważnienie W ójta do podpisywania decyzji w jego imieniu. (dowód: akta kontroli str ) j) Wszystkie skontrolowane decyzje ustalające zwrot należnego podatku były wydawane w terminie określonym w art. 5 ust. 4 ustawy. k) Faktury YAT stanowiły dowód zakupu oleju napędowego w okresie 6 miesięcy poprzedzających miesiąc złożenia wniosku, zgodnie z art. 6 ust. 3 ustawy. 1) W związku z wydaniem decyzji nr 3121/A/ZM-1/15 zmieniającej decyzję Wójta Gminy Jordanów Śląski nr 3121.A , w I półroczu 2015 roku zgodnie z 4 ust. 1 rozporządzenia Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi w sprawie przekazywania gminom dotacji celowej na postępowanie w sprawie zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej i jego wypłatę (Dz. U. z 2013 r. poz t.j.), urząd wystąpił do Wojewody Dolnośląskiego z dodatkowym wnioskiem o przekazanie dotacji na zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. (dowód: akta kontroli str ) m) Zgodnie z art. 5 ust. 3 ustawy wszystkie skontrolowane decyzje zawierały kwotę zwrotu podatku, kwotę rocznego limitu zwrotu podatku akcyzowego oraz kwotę pozostałą do wykorzystania. (dowód: akta kontroli str.84-87, , , , ) n) Do wniosków złożonych przez spółki załączono oświadczenie dotyczące spełnienia przez producenta rolnego art. 3a ustawy o zwrocie podatku akcyzowego cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej (Dz.U. z 2015 r. poz t.j.). (dowód: akta kontroli str , )
5 o) Do wniosku spółek z o.o. dołączono nie wymagany ustawowo wypis z Krajowego Rejestru Sądowego, a należało we wniosku wpisać tylko numer w KRS (jeżeli producent podlega wpisowi do rejestru). (dowód: akta kontroli str , ) II. Wypłata zwrotu podatku akcyzowego producentom rolnym. W 2015 roku na wniosek Wójta urząd otrzymał dotację w wysokości ogółem ,63 zł w tym: w I okresie 2015 r ,73 zł ( ,71 zł na wypłatę producentom rolnym i 4 472,02 zł na pokrycie kosztów postępowania w sprawie zwrotu podatku akcyzowego), w II okresie ,90 zł (73 564,61 zł na wypłatę producentom rolnym i 1 471,29 zł na pokrycie kosztów postępowania w sprawie zwrotu podatku akcyzowego). Ogółem w 2015 roku do urzędu wpłynęło 292 wnioski producentów rolnych o zwrot podatku akcyzowego, w I półroczu 178 ( dodatkowy wniosek nie został ujęty) i w II półroczu 114. (dowód: akta kontroli str ) Wszystkie skontrolowane wnioski złożono w terminie, zgodnie z art. 6 ust. 1 ustawy. Wypłata zwrotu podatku dokonywana była przelewem na konto bankowe producenta rolnego lub w kasie urzędu. Dział 010 rozdział Wypłata w kasie Przelew na konto bankowe Okres Dokument potwierdzający Ilość producentów Kwota zł Dokument potwierdzający Ilość producentów Kwota zł I półrocze Zestawienie wniosków o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego luty, podpisane przez ,98 Wyciąg z rachunku bankowego Nr 98 BS w Kobierzycach z dnia r ,83
6 producentów rolnych w dniu Dodatkowy wniosek ,90 II półrocze Zestawienie wniosków o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego sierpień, podpisane przez producentów rolnych w dniu ,87 Wyciąg z rachunku bankowego Nr 247 BS w Kobierzycach z dnia r ,74 Ogółem w II półroczu 2015 roku wypłacono zwrot podatku akcyzowego 113 producentom rolnym. W sprawozdaniu rzeczowo-finansowym przekazanym przez gminę do Wojewody Dolnośląskiego wykazano złożenie 114 wniosków. W sprawozdaniu prawidłowo ujęto wniosek producenta, któremu odmówiono w II półroczu zwrotu podatku ze względu na wykorzystanie całego rocznego limitu w I półroczu 2015 r. Gmina wypłacała producentom rolnym zwrot podatku akcyzowego terminowo, zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy. III. Rozliczenie dotacji przeznaczonej na pokrycie kosztów gminy. Na pokrycie kosztów postępowania w sprawie zwrotu podatku w 2015 roku, urząd otrzymał kwotę ogółem 5 943,31 zł (w I okresie płatniczym 4 472,02 zł, w II okresie płatniczym 1 471,29 zł). Dotacja przekazana na pokrycie kosztów postępowania rozliczona została w dziale 010 rozdział I okres płatniczy Rozliczenie środków przekazanych na pokrycie kosztów gminy stwierdzono na podstawie: 4210 O Faktura 29/05/2015z dnia ,57 zł Faktura 56/05/2015 z dnia ,98 zł Faktura F/002393/15 z dnia ,18 zł
7 Faktura 171/2015 z dnia r.(faktura pro forma 16/2015 z dn ) - 183,27 zł Faktura 605/05/2015 z dnia r ,00 zł Faktura HWR0153/06/15 z dnia ,72 zł 4300 «> Polecenie księgowania z dnia ,30 zł II okres płatniczy 4210 Faktura 10/11/2015 z dnia r ,83 zł Faktura HW R0073/11/15 z dnia ,40 zł Faktura 48/11/2015 z dnia ,96 zł 4300 Polecenie księgowania z dnia ,10 zł (dowód: akta kontroli str ) Ustalono, że kwotę przekazaną na pokrycie kosztów postępowania w sprawie zwrotu podatku akcyzowego gmina wydatkowała zgodnie z przeznaczeniem. W związku ze stwierdzonymi nieprawidłowościami przekazuję następujące zalecenia do realizacji w dalszej działalności dotyczącej zwrotu podatku akcyzowego. 1. Należy dokładnie sprawdzać faktury zakupu oleju napędowego w celu prawidłowego określenia w decyzji kwoty zwrotu podatku akcyzowego. 2. Należy dokładnie sprawdzać poprawność wydrukowania decyzji, 3. Podstawę prawną decyzji przyznającej zwrot podatku należy uzupełnić o art. 3 ust. 1 i 2 oraz art. 4 ustawy z dnia 10 marca 2006 r. o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej (Dz.U. z 2015 poz j.t.). 4. Nie należy pobierać od producentów rolnych odpisu z Krajowego Rejestru Sądowego. Na podstawie art. 49 ustawy o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) proszę Pana Wójta o poinformowanie mnie o sposobie wykorzystania zaleceń pokontrolnych, a także o podjętych działaniach lub przyczynach niepodjęcia działań w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia.
8 Wystąpienie pokontrolne sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden przekazano Wójtowi Gminy Jordanów Śląski. Zgodnie z art. 48 ustawy z dnia 15 lipca 2011 roku o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) od wystąpienia pokontrolnego nie przysługują środki odwoławcze. 11 Z lip. WOJiWODY DOLNOŚLĄSKIEGO Borkowski (DYREKTOR WYDZIAŁU Nieruchomości, Rolnictwa i Środowiska
WOJEWODA DOLNOŚLĄSKI Wrocław, dnia Ą marca 2017 r. ZP-KNPS.431.2.8.2017.PSZ Pani Małgorzata Trybulowska Dyrektor Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Oławie W YSTĄPIENIE POKONTROLNE W dniach 9 i 10 lutego