Source: https://www.finance.cz/dane-a-mzda/dane-z-prijmu/dan-z-prijmu-pravnickych-osob/modelovy-priklad-vypoctu-dane/
Timestamp: 2019-02-21 18:32:20+00:00
Document Index: 22954205

Matched Legal Cases: ['§ 34', '§ 34', '§ 34', '§ 20', '§ 21', '§ 21']

Daň z příjmu právnických osob 2018 - výpočet | Finance.cz
1. Firma XY s.r.o. provedla v 2009 tyto operace:
prodala zboží za 500 400 Kč
spotřebovala materiál v hodnotě 240 000 Kč
zaúčtovala manka a škody v celkové částce 8 000 Kč
poskytla dar základní škole na vybavení tělocvičny sportovním náčiním (2 500 Kč), na vybudování dětského hřiště (1 000 Kč) a nadaci Kapka naděje (6 500 Kč), celkem 10 000 Kč
přijaté dividendy v hodnotě 40 000 Kč na základě vlastnického podílu ve společnosti ABC a.s. umístěné ve Francii (jedná se o dceřinou společnost XY s.r.o., která je daňovým rezidentem na území Francie)
účetní odpisy činily 13 000 Kč
daňové odpisy 7 000 Kč
uplatnila ztrátu 60 000 Kč za rok 2007
na výzkum nové technologie vydala 37 000 Kč
vytvořila rezervu na opravu investičního majetku v hodnotě 10 000 Kč
prodala cenné papíry za 58 000 Kč (nejde o cenné papíry dceřiné společnosti)
pořizovací cena prodaných cenných papírů je 16 000 Kč
vyplatila mzdy svým zaměstnancům ve výši 50 000 Kč
Výnosy = 598 400 Kč
Náklady = 384 000 Kč
Výsledek hospodaření = 214 400 Kč
2. Nyní je potřeba upravit výsledek hospodaření pro daňové účely:
+ 8 000 Kč (manka a škody nebyla předepsána k úhradě)
+ 10 000 (dary)
- 40 000 (dividendy)
+ 37 000 (výzkum)
+ 13 000 (účetní odpisy)
- 7 000 (daňové odpisy)
+ 16 000 (pořizovací cena prodaných cenných papírů)
Základ daně = 251 400 Kč
3. Základ daně snížíme o položky odčitatelné od základu daně (§ 34 ZDP):
- 37 000 (výzkum nové technologie dle § 34 odst. 4 ZDP)
- 60 000 (ztráta za rok 2007 dle § 34 odst. 1 ZDP).
Snížený základ daně = 154 400 Kč
4. Nyní snížíme základ daně o hodnotu darů (§ 20 odst. 8 ZDP):
- 7 720 (5% z 154 400)
Upravený základ daně = 146 680 Kč
5. Nyní zaokrouhlíme základ daně (§ 21 odst. 1 ZDP):
Upravený základ daně po zaokrouhlení = 146 000 Kč
6. vypočteme daňovou povinnost (§ 21 odst. 1 ZDP):
Daňová povinnost = 146 000 * 0,20 = 29 200 Kč
27.08.2018 | Lucie Mečířová