Source: http://fincont.net/legislatie/norma-nr-1-din-20-februarie-2013/
Timestamp: 2018-10-18 12:01:28+00:00
Document Index: 13748685

Matched Legal Cases: ['articolul 2', 'articolul 8', 'articolul 19', 'Articolul 23', 'articolul 26', 'articolul 26', 'articolul 26', 'Articolul 28']

Norma nr. 1 din 20 februarie 2013 | Fincont.NET
Acasa»Legislatie»Norma nr. 1 din 20 februarie 2013
MO 118 din 2013
Norma nr. 1 din 20 februarie 2013
Privind modificarea si completarea Normei nr. 3/2011 pentru intocmirea si depunerea situatiilor financiare anuale individuale pentru entitatile autorizate, reglementate si supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private
Având în vedere dispozitiile art. 16, 21, 21^1, 22, art. 23 lit. b) si f) si ale art. 24 lit. o) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 50/2005 privind înfiintarea, organizarea si functionarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 313/2005, cu modificarile si completarile ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 15 alin. (6) din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificarile si completarile ulterioare, ale art. 57 alin. (6) din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, si ale art. 20 din Legea nr. 187/2011 privind înfiintarea, organizarea si functionarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private,
Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, denumita în continuare Comisie, emite prezenta norma.
Norma nr. 3/2011 pentru întocmirea si depunerea situatiilor financiare anuale individuale pentru entitatile autorizate, reglementate si supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobata prin Hotarârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 3/2011, publicata în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 193 din 21 martie 2011, se modifica si se completeaza dupa cum urmeaza:
1. La articolul 2, dupa litera e) se introduce o noua litera, litera f), cu urmatorul cuprins:
"f) Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private, denumit în continuare Fond de garantare, înfiintat potrivit Legii nr. 187/2011 privind înfiintarea, organizarea si functionarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private."
2. La articolul 8 alineatul (2), literele f) si g) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:
"f) date informative, conform anexei nr. E1;
g) situatia activelor imobilizate, conform anexei nr. E2."
3. La articolul 19 alineatul (2), literele f) si g) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:
g) situatia activelor imobilizate, conform anexei nr. E2;".
4. Dupa capitolul V se introduce un nou capitol, capitolul V^1 "Prevederi privind situatiile financiare anuale specifice Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private", cuprinzând articolele 20^1 - 20^4, cu urmatorul cuprins:
"CAPITOLUL V^1
Prevederi privind situatiile financiare anuale specifice Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private
Fondul de garantare trebuie sa întocmeasca situatii financiare anuale.
(1) Dosarul situatiilor financiare anuale ale Fondului de garantare trebuie sa cuprinda:
a) situatiile financiare anuale individuale ale Fondului de garantare, aprobate conform Legii nr. 187/2011;
b) raportul anual al consiliului de administratie, conform Legii nr. 187/2011;
c) declaratia scrisa de asumare a raspunderii pentru întocmirea situatiilor financiare anuale, conform art. 30 din Legea nr. 82/1991;
d) raportul de audit, întocmit de auditorul financiar, conform legislatiei în vigoare;
e) hotarârea de aprobare a situatiilor financiare anuale, conform Legii nr. 187/2011;
f) balanta de verificare a conturilor sintetice si balanta de verificare a conturilor analitice la 31 decembrie a exercitiului financiar pentru care se întocmesc situatii financiare anuale;
g) propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile;
h) raportul privind executia bugetului de venituri si cheltuieli.
(2) Situatiile financiare anuale individuale ale Fondului de garantare prevazute la alin. (1) lit. a) trebuie sa cuprinda:
a) bilantul, conform anexei nr. D1;
b) contul de profit si pierdere, conform anexei nr. D2;
c) situatia modificarilor capitalului propriu, conform anexei nr. D3;
d) situatia fluxurilor de trezorerie, conform anexei nr. D4;
e) notele explicative la situatiile financiare anuale individuale;
f) date informative, conform anexei nr. E1;
g) situatia activelor imobilizate, conform anexei nr. E2.
(3) Notele explicative la situatiile financiare anuale individuale ale Fondului de garantare, mentionate la alin. (2) lit. e), contin:
a) Nota 1 - Situatia activelor imobilizate - conform anexei nr. D5;
b) Nota 2 - Situatia depozitelor bancare - conform anexei nr. D6;
c) Nota 3 - Situatia creantelor si datoriilor - conform anexei nr. D7;
d) Nota 4 - Situatia privind resursele financiare ale Fondului de garantare - conform anexei nr. D8;
e) Nota 5 - Situatia sumelor utilizate pentru acoperirea platii compensatiei catre participanti si beneficiari - conform anexei nr. D9;
f) Nota 6 - Plasarea disponibilitatilor Fondului de garantare - conform anexei nr. D10;
g) Nota 7 - Analiza rezultatului obtinut de Fondul de garantare - conform anexei nr. D11;
h) Nota 8 - Provizioane - conform anexei nr. D12;
i) Nota 9 - Principii, politici si metode contabile - conform anexei nr. D13;
j) Nota 10 - Alte informatii privind activitatea Fondului de garantare - conform anexei nr. D14.
ART. 20^3
(1) Fondul de garantare depune la Comisie situatiile financiare anuale individuale, pâna la data de 15 aprilie a fiecarui an, astfel:
a) în format electronic, prin aplicatia CSSPP-FRP. Aplicatia si instructiunile de utilizare sunt prezentate în portalul de documentatie tehnica al Comisiei, respectiv https://w3.csspp.ro/itbox/; si
b) pe suport hârtie, componentele dosarului situatiilor financiare anuale individuale, prevazute la art. 20^2, semnate si stampilate, conform legii.
(2) Fac obiectul publicarii pe portalul propriu al Fondului de garantare urmatoarele:
a) situatiile financiare anuale;
b) raportul anual al consiliului de administratie;
c) raportul de audit;
d) hotarârea de aprobare a situatiilor financiare anuale.
ART. 20^4
Fondul de garantare trebuie sa depuna la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice situatiile financiare anuale individuale, conform prevederilor legislatiei în vigoare."
5. Articolul 23 se modifica si va avea urmatorul cuprins:
(1) Pentru situatiile financiare anuale, auditorii financiari au obligatia de a transmite Comisiei o copie a scrisorii de comunicare a deficientelor retinute în functionarea sistemelor de contabilitate si de control intern, document ce contine constatarile cu impact financiar, constatarile cu privire la rezultatele evaluarii sistemelor de management si control intern, precum si recomandarile pentru remedierea deficientelor constatate.
(2) Scrisoarea mentionata la alin. (1) se transmite Comisiei, în limba româna, în aceeasi zi în care se transmite organelor de conducere ale entitatilor mentionate la art. 2."
6. La articolul 26 alineatul (1), dupa litera e) se introduce o noua litera, litera f), cu urmatorul cuprins:
"f) nerespectarea prevederilor prevazute la art. 23 referitoare la scrisoarea catre conducerea entitatii."
7. Dupa articolul 26 se introduce un nou articol, articolul 26^1, cu urmatorul cuprins:
(1) Savârsirea de catre Fondul de garantare sau de catre persoana fizica responsabila din cadrul acestuia a vreuneia dintre faptele prevazute la art. 26 alin. (1) lit. a), c), d), e) si f) se sanctioneaza în functie de gravitatea faptelor cu:
b) amenda contraventionala între 1.000 lei si 100.000 lei.
(2) Daca fapta este imputabila mai multor persoane, acestea sunt tinute solidar la repararea prejudiciului cauzat.
(3) Constatarea contraventiilor se face de catre personalul împuternicit în acest scop, prin decizie a presedintelui Consiliului Comisiei.
(4) Amenzile contraventionale se fac venit la bugetul de stat conform prevederilor Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002, cu modificarile si completarile ulterioare."
8. Articolul 28 se modifica si va avea urmatorul cuprins:
Anexele nr. A1 - A13, B1 - B10, C1 - C2, D1 - D14 si E1 - E2 fac parte integranta din prezenta norma."
9. Anexele nr. D1 si D2 se modifica si vor avea continutul prevazut în anexa care face parte integranta din prezenta norma.
10. Dupa anexa nr. D2 se introduc paisprezece noi anexe, anexele nr. D3 - D14 si E1 - E2, al caror continut este prevazut în anexa.
Prevederile prezentei norme se aplica începând cu situatiile financiare anuale individuale aferente anului 2012.
la Norma nr. 3/2011
Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private
la data de 31 decembrie . . . . . . . . .
Identificarea elementului
Sold la începutul exerciţiului financiar
Sold la sfârşitul exerciţiului financiar
A. ACTIVE IMOBILIZATE (rd. 2 + 6 + 11)
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (rd. 3 + 4 + 5)
1. Cheltuieli de constituire (ct. 201 - 2801)
2. Concesiuni, licenţe, drepturi şi active similare, dacă acestea au fost achiziţionate cu titlu oneros şi alte imobilizări necorporale (ct. 205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2908)
3. Avansuri şi imobilizări necorporale în curs de execuţie (ct. 233 + 234 - 2931)
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (rd. 7 + 8 + 9 + 10)
1. Terenuri, amenajări de terenuri şi construcţii (ct. 211 + 212 - 2811 - 2812 - 2911 - 2912)
2. Mijloace de transport (ct. 213 - 2813 - 2913)
3. Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale (ct. 214 - 2814 - 2914)
4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs de execuţie (ct. 231 + 232 - 2932)
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (rd. 12 + 13)
1. Alte titluri imobilizate (ct. 265 - 2965)
2. Creanţe imobilizate (ct. 267 - 2967)
B. ACTIVE CIRCULANTE (rd. 15 + 18 + 21 + 22)
I. MATERIALE CONSUMABILE (rd. 16 + 17)
1. Materiale consumabile şi materiale de natura obiectelor de inventar (ct. 302 + 303 - 3921 - 3922)
2. Avansuri pentru achiziţia de materiale consumabile (ct. 409)
II. CREANŢE (rd. 19 + 20)
1. Sume de încasat de la administratorii de fonduri de pensii şi furnizorii de pensii private autorizaţi de CSSPP (ct. 411 + 413 + 418 + 452** - 4911 - 4912)
2. Alte creanţe (ct. 425 + 4282 + 431** + 437** + 4382 + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482+ 461 + 473** - 4913 + 5182)
III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT (ct. 505 + 506 + 508 - 595 - 596 - 598)
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct. 512 + 531 + 532 + 542)
D. DATORII CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN (rd. 25 + 26 + 27 + 28 + 29 + 30 + 31)
1. Împrumuturi şi dobânzi din emisiunea de obligaţiuni (ct. 161 + 1681 - 169)
2. Sume datorate instituţiilor financiare (ct. 162 + 167 + 1682 + 519)
3. Sume datorate pentru achiziţii de bunuri şi servicii legate de administrarea şi funcţionarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (Fondul de garantare) (ct. 401 + 404 + 408)
4. Efecte de plătit (ct. 403 + 405)
5. Decontări între Fondul de garantare, administratorii de fonduri de pensii private şi furnizorii de pensii private şi/sau terţi, precum şi decontările interne înregistrate la nivelul Fondului de garantare (ct. 452***)
6. Sume datorate cu titlu de compensaţie pentru pierderile participanţilor şi/sau beneficiarilor la fondurile de pensii private (ct. 459)
7. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind asigurările sociale (ct. 1687* + 269 + 419 + 421 + 423 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 462 + 473*** + 509 + 5181)
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE = Active circulante (rd. 14) + cheltuieli în avans (rd. 23) - Datorii care trebuie plătite într-o perioadă de până la un an (rd. 24) - Venituri înregistrate în avans1) (rd. 43)
F. ACTIVE MINUS DATORII CURENTE = Active imobilizate (rd. 1) + Active circulante nete, respectiv datorii curente nete (rd. 32)
G. DATORII CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (rd. 35 + 36 + 37 + 38 + 39 + 40 + 41)
3. Sume datorate pentru achiziţii de bunuri şi servicii legate de administrarea şi funcţionarea Fondului de garantare (ct. 401 + 404 + 408)
H. PROVIZIOANE (ct. 151)
I. VENITURI ÎN AVANS (ct. 472 + 475)
J. CAPITAL ŞI REZERVE
1. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (ct. 102)
1.1. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din contribuţii (ct. 1021)
1.2. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din penalităţi de întârziere pentru neachitarea la termen a contribuţiilor datorate Fondului de garantare (ct. 1022)
1.3. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din sume rezultate din fructificarea disponibilităţilor plasate (ct. 1023)
1.4. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din recuperarea creanţelor (ct. 1024)
1.5. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din donaţii, sponsorizări, asistenţă tehnică, fonduri nerambursabile (ct. 1025)
1.6. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din alte resurse financiare (ct. 1026)
2. Rezerve (ct. 106)
3. Rezerve din reevaluare (ct. 105)
4. Rezultatul reportat (ct. 117)
Profit (ct. 117 - sold creditor)
Pierdere (ct. 117 - sold debitor)
5. Rezultatul exerciţiului financiar (ct. 121)
Profit (ct. 121 - sold creditor)
Pierdere (ct. 121 - sold debitor)
6. Total capitaluri proprii (rd. 45+52+53+55-56+58-59-60)
1) Sume de reluat la venituri într-o perioadă de până într-un an.
Nume şi prenumele
Ştampila entităţii
ANEXA Nr. D2 la Norma nr. 3/2011
la data de 31 decembrie . . . . . . . . ..
Exerciţiul financiar precedent
Exerciţiul financiar curent
A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 2+3+4+5+6+7+8+9)
1. Venituri din comisioane specifice Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (ct. 704)
2. Venituri din imobilizări financiare (ct. 761)
3. Venituri din investiţii pe termen scurt (ct. 762)
4. Venituri din creanţe imobilizate (ct. 763)
5. Venituri din investiţii financiare cedate (ct. 764)
6. Venituri din diferenţe de curs valutar (ct. 765)
7. Venituri din dobânzi (ct. 766)
8. Alte venituri din activitatea curentă (ct. 768+751+752+758)
B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 11+12+13+14+15+29)
1. Cheltuieli privind investiţii financiare cedate (ct. 664)
2. Cheltuieli din diferenţe de curs valutar (ct. 665)
3. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)
4. Ajustări de valoare privind imobilizările financiare şi investiţiile pe termen scurt (ct. 686 - 786)
5. Alte cheltuieli din activitatea curentă (rd. 16+17+20)
5.1. Cheltuieli cu materialele consumabile, materialele de natura obiectelor de inventar, materiale nestocate, energie, apă şi alte cheltuieli similare (ct. 602+603+604+605+608-741)
5.2. Cheltuieli cu personalul (rd. 18+19)
a) Salarii (ct. 641+642)
b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială (ct. 645)
5.3. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 21+24+25+26+27+28)
5.3.1 Ajustări de valoare (rd. 22+23)
a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi imobilizările necorporale (ct. 6811+6813-7813)
b) Ajustări de valoare privind activele circulante (ct. 654+6814-754-7814)
5.3.2 Cheltuieli de exploatare privind provizioanele (ct. 6812-7812)
5.3.3 Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct. 611+612+613+614+621+622+623+624+625+626+627)
5.3.4 Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 635)
5.3.5 Alte cheltuieli de exploatare (ct. 658)
5.3.6 Alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi (ct. 628)
6. Alte cheltuieli din pierderi din creanţe, precum şi alte cheltuieli financiare (ct. 663+668)
C. REZULTATUL DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
Profit (rd. 1-10, dacă (1-10)≥0)
Pierdere (-(rd. 1-10), dacă (1-10)<0)
D. Venituri privind evenimente extraordinare (ct. 771)
E. Cheltuieli privind evenimente extraordinare (ct. 671)
F. REZULTATUL DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ
Profit (rd. 33-34, dacă (33-34)≥0)
Pierdere (-(rd. 33-34), dacă (33-34)<0)
G. TOTAL VENITURI (rd. 1+33)
H. TOTAL CHELTUIELI (rd. 10+34)
I. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR
Profit (rd. 38-39, dacă (38-39)≥0)
Pierdere (-(rd. 38-39), dacă (38-39)<0)
ANEXA Nr. D3 la Norma nr. 3/2011
modificărilor capitalului propriu aplicabilă Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private la data de 31 decembrie . . . . . . . . .
Sold la începutul exerciţiului financiar (lei)
Creşteri (lei)
Descreşteri (lei)
Sold la sfârşitul exerciţiului financiar (lei)
Col. 6 = 3+4-5
Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din contribuţii
Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din penalităţi de întârziere pentru neachitarea la termen a contribuţiilor datorate Fondului de garantare
Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din sume rezultate din fructificarea disponibilităţilor plasate
Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din recuperarea creanţelor
Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din donaţii, sponsorizări, asistenţă tehnică, fonduri nerambursabile
Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din alte resurse financiare
Rezultatul exerciţiului financiar
Repartizarea rezultatului
TOTAL (1+2+3+4+5-6)
ANEXA Nr. D4 la Norma nr. 3/2011
fluxurilor de trezorerie aplicabilă Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private la data de 31 decembrie . . . . . . . . .
Exerciţiul financiar precedent (lei)
Exerciţiul financiar curent (lei)
FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
Încasări aferente activităţii de asigurare a plăţii drepturilor participanţilor şi ale beneficiarilor
Încasări aferente activităţii proprii de administrare şi funcţionare a Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (Fondul de garantare)
Plăţi aferente activităţii de asigurare a plăţii drepturilor participanţilor şi ale beneficiarilor
Plăţi aferente activităţii proprii de administrare şi funcţionare a Fondului de garantare
Trezoreria netă din activitatea de exploatare
FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂŢI DE INVESTIŢII
Plăţi pentru achiziţionarea de imobilizări financiare aferente activităţii de asigurare a plăţii drepturilor participanţilor şi ale beneficiarilor
Plăţi pentru achiziţionarea de investiţii financiare aferente activităţii proprii de administrare şi funcţionare a Fondului de garantare
Încasări din vânzarea de imobilizări financiare aferente activităţii de asigurare a plăţii drepturilor participanţilor şi ale beneficiarilor
Încasări din vânzarea de investiţii financiare aferente activităţii proprii de administrare şi funcţionare a Fondului de garantare
Trezorerie netă din activităţi de investiţii
FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂŢI DE FINANŢARE
Trezorerie netă din activităţi de finanţare
Creşterea netă a trezoreriei şi a echivalentelor de trezorerie
Trezorerie şi echivalente de trezorerie la începutul exerciţiului financiar
Trezorerie şi echivalente de trezorerie la sfârşitul exerciţiului financiar
ANEXA Nr. D5 la Norma nr. 3/2011
Situaţia activelor imobilizate
Denumirea elementului de activ imobilizat
Valoarea brută
Cedări, transferuri şi alte reduceri
Ajustări înregistrate în cursul exerciţiului financiar
Col. 5 = 2 + 3 - 4
Col. 9 = 6 + 7 - 8
ANEXA Nr. D6 la Norma nr. 3/2011
Situaţia depozitelor bancare
Denumirea băncii
Simbolul băncii
Valoarea dobânzii
Ponderea în total
Data constituirii
Scadenţa la o lună
Scadenţa la 3 luni
Scadenţa la peste 3 luni
ANEXA Nr. D7 la Norma nr. 3/2011
Situaţia creanţelor şi datoriilor
Termenul de lichiditate
Col. 2 = 3 + 4
TOTAL:*)
Col. 2 = 3 + 4 + 5
*) Se vor menţiona următoarele informaţii:
a) valoarea obligaţiilor pentru care s-a constituit provizion;
b) informaţii utile pentru evaluarea poziţiei financiare a Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private.
ANEXA Nr. D8 la Norma nr. 3/2011
Situaţia privind resursele financiare ale Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private
Identificarea elementelor
Resurse destinate pentru asigurarea plăţii drepturilor participanţilor şi ale beneficiarilor
Resurse destinate pentru acoperirea cheltuielilor legate de administrarea şi funcţionarea Fondului de garantare
Sume plătite la Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (Fondul de garantare) cu titlu de contribuţie iniţială la constituirea Fondului de garantare de către administratorii şi furnizorii de pensii private
Sume plătite cu titlu de contribuţii anuale la Fondul de garantare, distinct pentru fondurile de pensii facultative, respectiv fondurile de pensii administrate privat
Sume plătite la Fondul de garantare cu titlu de penalităţi de întârziere pentru neachitarea la termen a contribuţiilor datorate Fondului de garantare
Sume rezultate din fructificarea disponibilităţilor plasate
Sume plătite la Fondul de garantare cu titlu de contribuţii majorate
Sume din recuperarea creanţelor compensate de Fondul de garantare, decurgând din subrogarea în drepturile participanţilor şi/sau ale beneficiarilor
Sume din donaţii, sponsorizări, asistenţă tehnică, fonduri nerambursabile
Alte resurse financiare, inclusiv credite bancare
Sume plătite Fondului de garantare pentru acoperirea cheltuielilor legate de administrarea şi funcţionarea acestuia
ANEXA Nr. D9 la Norma nr. 3/2011
Situaţia sumelor utilizate pentru acoperirea plăţii compensaţiei către participanţi şi beneficiari la data de . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Suma compensaţiei plătită către participanţii fondurilor de pensii administrate privat (lei)
Suma compensaţiei plătită către participanţii fondurilor de pensii facultative (lei)
ANEXA Nr. D10 la Norma nr. 3/2011
Plasarea disponibilităţilor Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private
Stabilirea instrumentelor financiare
Instrumente ale pieţei monetare, inclusiv conturi şi depozite în lei, la o instituţie de credit persoană juridică română sau o sucursală a unei instituţii de credit străine autorizate să funcţioneze pe teritoriul României, care nu se află în procedură de supraveghere specială ori administrare specială (lei), din care:
Conturi curente (lei)
Depozite (lei)
Alte instrumente ale pieţei monetare (lei)
Titluri de stat emise de Ministerul Finanţelor Publice, de state membre ale Uniunii Europene sau aparţinând Spaţiului Economic European (lei)
Alte instrumente financiare (lei)
ANEXA Nr. D11 la Norma nr. 3/2011
Analiza rezultatului obţinut de Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private
Rezultatul din activitatea curentă, din care:
- aferent activităţii de asigurare a plăţii drepturilor participanţilor şi ale beneficiarilor (lei)
- aferent activităţii proprii de administrare şi funcţionare a Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (Fondul de garantare) (lei)
Rezultatul extraordinar, din care:
- aferente activităţii proprii de administrare şi funcţionare a Fondului de garantare (lei)
Rezultatul total:
- aferent activităţii proprii de administrare şi funcţionare a Fondului de garantare (lei)
ANEXA Nr. D12 la Norma nr. 3/2011
Denumirea provizionului
Transferuri în cont
Transferuri din cont (lei)
Col. 6 = 3 + 4 - 5
ANEXA Nr. D13 la Norma nr. 3/2011
Principii, politici şi metode contabile
Se prezintă:
a) reglementările contabile aplicate de Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private la întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare anuale;
b) abaterile de la principiile şi politicile contabile, de la metodele de evaluare şi de la alte prevederi din reglementările contabile, menţionându-se: natura, motivele şi evaluarea efectului asupra activelor şi datoriilor, poziţiei financiare şi a profitului sau pierderii;
c) dacă valorile prezentate în situaţiile financiare nu sunt comparabile, absenţa comparabilităţii trebuie prezentată în notele explicative, însoţită de comentarii relevante;
d) dacă activele fac obiectul ajustărilor excepţionale de valoare exclusiv în scop fiscal, suma ajustărilor şi motivele pentru care acestea au fost efectuate trebuie prezentate în notele explicative.
ANEXA Nr. D14 la Norma nr. 3/2011
Alte informaţii privind activitatea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private
A. Informaţii cu privire la prezentarea şi identificarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (Fondul de garantare)
B. Bazele de conversie utilizate pentru exprimarea în moneda naţională a elementelor de activ şi de pasiv, a veniturilor şi cheltuielilor evidenţiate iniţial într-o monedă străină
C. Informaţii cu privire la mecanismul de finanţare şi rezultatul realizat de către Fondul de garantare
D. Atunci când evenimentele ulterioare datei bilanţului au o asemenea importanţă încât neprezentarea lor ar putea afecta capacitatea utilizatorilor situaţiilor financiare de a face evaluări şi de a lua decizii corecte, o entitate trebuie să prezinte următoarele informaţii pentru fiecare categorie semnificativă de astfel de evenimente:
(i) natura evenimentului;
(ii) o estimare a efectului financiar sau o menţiune conform căreia o astfel de estimare nu poate să fie făcută
E. Explicaţii despre valoarea şi natura:
(i) veniturilor şi cheltuielilor extraordinare;
(ii) veniturilor şi cheltuielilor înregistrate în avans, în situaţia în care acestea sunt semnificative
F. Onorariile plătite auditorilor financiari şi onorariile plătite pentru alte servicii de certificare
G. Atunci când suma de rambursat pentru datorii este mai mare decât suma primită, diferenţa se prezintă în notele explicative
H. Datorii probabile şi angajamente acordate
I. Dacă un activ sau o datorie are legătură cu mai mult de un element din formatul de bilanţ, relaţia sa cu alte elemente trebuie prezentată în notele explicative, dacă o asemenea prezentare este esenţială pentru înţelegerea situaţiilor financiare anuale
J. Orice detaliere a elementelor din situaţiile financiare anuale, atunci când aceste elemente sunt semnificative şi sunt relevante pentru utilizatorii situaţiilor financiare
ANEXA Nr. E1 la Norma nr. 3/2011
la data de 31 decembrie . . . . . . . . . . . . .
Sume în lei
Total (col. 2 + 3)
- restante după un an
31 decembrie an precedent
31 decembrie an curent
Numărul efectiv de salariaţi existenţi la sfârşitul exerciţiului financiar/perioadei, respectiv la data de 31 decembrie
IV. Plăţi de dobânzi, dividende şi redevenţe
Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care:
Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:
Redevenţe plătite în cursul exerciţiului financiar pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:
Subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar, din care:
- subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar aferente activelor
Cheltuieli de inovare - total (rd. 55 la 57), din care:
Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 61 + 69), din care:
Acţiuni deţinute la entităţile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate şi obligaţiuni, în sume brute (rd. 62 la 68), din care:
Creanţe imobilizate, în sume brute (rd. 70 + 71), din care:
- creanţe comerciale externe, avansuri acordate furnizorilor externi şi alte conturi asimilate, în sume brute
(din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418)
Creanţe comerciale neîncasate la termenul stabilit
Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului
(ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 77 la 81), din care:
- creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale
(ct. 431 + 437 + 4382)
- creanţe fiscale în legătură cu bugetul statului
(ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446)
- fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 447)
Alte creanţe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473), (rd. 85 la 87), din care:
- sumele preluate din contul 542 "Avansuri de trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii şi nedecontate până la data bilanţului (din ct. 461)
Investiţii pe termen scurt, în sume brute (ct. 501 + 505 + 506 + din ct. 508), (rd. 92 la 98), din care:
Casa în lei şi în valută (rd. 101 + 102), din care:
Conturi curente la bănci în lei şi în valută (rd. 104 + 106), din care:
Alte conturi curente la bănci şi acreditive (rd. 109 + 110), din care:
- sume în curs de decontare, acreditive şi alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411)
Datorii (rd. 112 + 115 + 118 + 121 + 124 + 127 + 130 + 133 + 136 + 139 + 142 + 143 + 147 + 149 + 150 + 155 + 156 + 157 + 163), din care:
Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni, în sume brute (ct. 161), (rd. 113 + 114), din care:
Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligaţiuni, în sume brute (ct. 1681), (rd. 116 + 117), din care:
Credite bancare interne pe termen scurt (ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd. 119 + 120), din care:
Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 122 + 123), din care:
Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 125 + 126), din care:
Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 128 + 129), din care:
Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 + 1622 + 1627), (rd. 131 + 132), din care:
Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 134 + 135), din care:
Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 137 + 138), din care:
Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 140 + 141), din care:
Alte împrumuturi şi dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 144 + 145), din care:
Datorii în legătură cu personalul şi conturi asimilate
(ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)
Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului
(ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 151 la 154), din care:
- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului
(ct. 441 + 4423 + 4428 +444 + 446)
Alte datorii (ct. 453 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 478 + 269 +
509), (rd. 158 la 162), din care:
- decontări privind interesele de participare, decontări cu acţionarii/asociaţii privind capitalul, decontări din operaţii în participaţie (ct. 453 + 456 + 457 + 4581)
- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare şi investiţii pe termen scurt (ct. 269 + 509)
- venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienţi
(ct. 478)
XI. Capital social vărsat (ct. 1012), (rd. 176 + 179 + 183 + 184 + 185 + 186), din care:
- deţinut de instituţii publice (rd. 177 + 178), din care:
XII. Dividende ale societăţilor comerciale cu capital de stat şi vărsăminte ale regiilor autonome, din care:
- dividende/vărsăminte aferente anului 2012, repartizate către instituţii publice, din care:
- dividende/vărsăminte din profitul anului 2011, plătite către instituţii publice, din care:
- dividende/vărsăminte din profitul aferent exerciţiilor anterioare anului
2011, plătite către instituţii publice, din care:
- către instituţii publice de subordonare locală
*) Pentru statutul de persoane juridice afiliate se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
**) Subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenţilor instituţiilor de învăţământ, stimularea şomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de şomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată şomeri în vârstă de peste 45 de ani, şomeri întreţinători unici de familie sau şomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condiţiile pentru a solicita pensia anticipată parţială ori de acordare a pensiei pentru limita de vârstă sau pentru alte situaţii prevăzute prin legislaţia în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă.
*****) Prin operatori economici se înţelege operatori economici, cu excepţia celor din sectorul financiar (instituţii de credit, instituţii financiare nebancare, entităţi reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare), societăţilor reclasificate în sectorul administraţiei publice şi instituţiilor fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populaţiei.
1) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului)" nu se vor înscrie subvenţiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.
ANEXA Nr. E2 la Norma nr. 3/2011
Sold iniţial (lei)
Sold final (col. 5 = 1 + 2 - 3) (lei)
Din care: dezmembrări şi casări
Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare
Avansuri şi imobilizări necorporale în curs
Instalaţii tehnice şi maşini
Alte instalaţii, utilaje şi mobilier
Avansuri şi imobilizări corporale în curs
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 04 + 10 + 11)
SITUAŢIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE
Amortizare în cursul anului
Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidenţă (lei)
Amortizare la sfârşitul anului
(col. 9 = 6 + 7 - 8)
TOTAL (rd. 13 + 14)
AMORTIZĂRI - TOTAL (rd. 15 + 20)
SITUAŢIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE
Ajustări constituite în cursul anului
Ajustări reluate la venituri (lei)
(col. 13 = 10 + 11 - 12)
TOTAL (rd. 22 la 24)
AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd. 25 + 31 + 32)