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Timestamp: 2019-04-20 00:35:53+00:00
Document Index: 122777973

Matched Legal Cases: ['art. 10', 'art. 117', 'art. 119', 'art 119', 'art. 119', 'art 119', 'art. 119', 'art. 116', 'art 119', 'art.118', 'art. 117', 'art. 119']

Bartolomeo Montanari
1 STATO E RIDISTRIBUZIONE DELLE RISORSE CORSO DI LAUREA IN SERVIZIO SOCIALE, FACOLTÁ DI SOCIOLOGIA A.A ANNA TEMPIA 7 LEZIONE IL DECENTRAMENTO FISCALE: IL CASO ITALIANO (ottobre 2008) BIBLIOGRAFIA: P. Bosi ( a cura di) Corso di Scienza delle Finanze, Il Mulino, Bologna 2006 Il Sole 24 ore del 4 ottobre 2008, articoli citati nel testo B. Fiammeri, Cambiano i pesi di Stato ed Enti Locali D. Colombo, Via al decreto salva-deficit SITO MATERIALI STUDENTI: FILE APRI Ministero dell Economia e delle Finanze Federalismo fiscale. In : Politica Economica e Finanziaria, Glossario di due anni, aprile 2008
2 IL FINANZIAMENTO DEGLI ENTI DECENTRATI IN ITALIA : IL MODELLO ACCENTRATO (rif. Fig.4.7 pag 264) Lo stato ha un ruolo importante. Le autonomie locali hanno funzioni svolte in parziale autonomia. L offerta di servizi pubblici è concentrata nei comuni : i finanziamenti dipendono soprattutto dal centro che eroga il fondo perequativo e anche il fondo ordinario che copre la maggior parte delle spese sostenute dai comuni. I comuni hanno rapporti, anche per i finanziamenti, sia con le regioni che con lo stato STATO Fondo perequativo / \ Fondo ordinario \ Fondo perequativo / \ Regioni \ \ Comuni 2
3 IL FINANZIAMENTO DEGLI ENTI DECENTRATI IN ITALIA : IL MODELLO REGIONALISTA E TENDENZIALMENTE FEDERALE (rif. Fig. 4.7 pag. 264) Le funzioni dello Stato sono distinte da quelle degli enti locali. Lo stato interviene verso gli enti locali solo con il fondo perequativo in cui la perequazione è rivolta alle regioni (con trasferimenti verticali od orizzontali) Le autonomie hanno forme di entrata propria o di compartecipazione che consentono il finanziamento delle funzioni decentrate. Sono molto importanti i rapporti tra le autonomie (tra regioni e comuni). Il legame e la dipendenza dei comuni dalle regioni diventa molto più importante. STATO Fondo perequativo REGIONI Fondo ordinario Fondo perequativo COMUNI 3
4 IL FINANZIAMENTO DEGLI ENTI DECENTRATI IN ITALIA : LE GRANDI TENDENZE DEGLI ULTIMI CINQUANT ANNI Si è assistito al passaggio da un modello centralista ad un modello regionale, con tendenza al federalismo a partire dalla seconda metà degli anni novanta. - L aggregato delle amministrazioni locali (tab 2.3 a pag 100, che comprende regioni provincie, comuni, comunità montane e altri enti locali) nel 2005 ha erogato una spesa di 218 miliardi di euro, che corrispondono al 31,7% della spesa complessiva. - Il 32% di questa spesa non è stata finanziata con entrate che provengono a livello locale, ma con trasferimenti da altri livelli di governo, in particolare dallo stato. Quindi l autonomia finanziaria degli enti locali si limita ai due terzi della spesa circa - La spesa pubblica procapite è distribuita in modo abbastanza uniforme sul territorio nazionale, anche se le regioni a statuto speciale ricevono una quota maggiore della spesa statale. - Le entrate sembrano distribuite in proporzione al reddito nazionale, per cui si assiste ad una redistribuzione di risorse a partire da 4 regioni (Piemonte, Lombardia, Veneto, Emilia Romagna) verso le regioni povere del sud, le regioni piccole e verso le regioni a statuto speciale. - La variabilità della distribuzione del consumo e del reddito procapite tra le regioni è elevata. In particolare (dati 2004), la variabilità del reddito pro capite ( da 1,27 della Lombardia a 0,64 della Calabria) è più elevata della variabilità regionale dei consumi pro capite (da 1,16 della Lombardia a 0,75 della Calabria). Ciò significa che le popolazioni delle regioni più povere sono sostenute da sussidi a favore dei loro redditi e fa comprendere la difficoltà politica di cambiare modello, perché il federalismo fiscale mira a rendere gli enti responsabili e finanziariamente indipendenti dal governo centrale. 4
5 I rapporti tra Stato, Regioni ed Enti Locali (1) PRINCIPALI FONTI NORMATIVE Nella fase più recente di evoluzione del regionalismo a tendenza federalista ( a partire dagli anni 90) sono: - L. 142/1990 definisce il quadro delle autonomie locali ed è il testo base che ha ridefinito le funzioni dei comuni Le evoluzioni successive alla normativa riguardante gli enti locali è contenuta nel Testo Unico sull ordinamento degli enti locali (d.lgs 267/2000) - L. 59/97 (Bassanini 1) e L. 127/97 (Bassanini 2), hanno posto le basi per le relazioni tra Stato e Regioni e tra regioni ed enti locali - L. 133/99 art. 10 a cui è collegata la legge delega per il federalismo fiscale d.lgs 56/ d.lgs 56/2000 disciplina i rapporti finanziari tra regioni e stato e in particolare istituisce il Fondo di perequazione a favore delle regioni - Il Titolo V della Costituzione è stato oggetto di una importante riforma attraverso la Legge costituzionale n.3/2001, Modifiche del titolo V della Parte seconda della Costituzione confermata da referendum il 7/10/2001 e in vigore dall 8 novembre
6 I rapporti tra Stato, Regioni ed Enti Locali nella Riforma del Titolo V della Costituzione(2) Questa riforma ha introdotto modifiche di portata molto grande perché ha cambiato l impianto costituzionale precedente caratterizzato dal ruolo preminente dello stato centrale, e ha attribuito un ruolo di pari dignità allo stato e alle regioni. Gli articoli 117 e 119 sono i più importanti per definire le funzioni di spesa e l autonomia tributaria: 1) Le funzioni di spesa dipendono da come è stata articolata la potestà legislativa, che l art. 117 c.2 affida solo a stato e regioni Particolarmente importante: Fra le materie di competenza esclusiva dello stato (pag. 268): perequazione delle risorse finanziarie. determinazione dei livelli essenziali delle prestazioni concernenti i diritti civili e sociali che devono esser garantiti su tutto il territorio nazionale (LEP = riguardano il welfare, la tutela della salute, l assistenza). norme generali sull istruzione funzioni fondamentali di comuni, province e città metropolitane 2) autonomia tributaria La novità introdotta dalla riforma del titolo V all art. 119 è che ( mentre lo stato ha potestà legislativa sul proprio sistema tributario, quello erariale ) anche le regioni e gli enti locali possono stabilire tributi propri. Come si esplica la potestà legislativa di regioni ed enti locali? Due sono le indicazioni poste dall art 119 c.2 : questa attività deve esser svolta in armonia con la costituzione e secondo i principi di coordinamento della finanza pubblica e del sistema tributario ( cioè è necessaria una legge ) Oltre ai tributi propri, l art. 119 della costituzione, indica anche altre forme di finanziamento dei livelli locali: o Compartecipazioni al gettito di tributi erariali riferibili al loro territorio o Trasferimenti ( art 119 c.3) derivanti da un Fondo perequativo, senza vincoli di destinazione per i territori ( non si specifica e si può supporre che vada sia alle regioni che agli altri enti locali) con minore capacità fiscale per abitante. o Trasferimenti per interventi speciali, per promuovere lo sviluppo economico, la coesione e la solidarietà sociale, per rimuovere gli squilibri economici (art. 119 c.5) 6
7 ASPETTI PROBLEMATICI DELLA APPLICAZIONE DEL NUOVO TITOLO V DELLA COSTITUZIONE 1) Molto discusso è il fondo perequativo, per il fatto che non abbia vincoli di destinazione e perché l insieme delle fonti deve finanziare integralmente le funzioni attribuite. Sono ammissibili i trasferimenti finalizzati in modo specifico a finanziare i livelli LEP? 2) Il modello di perequazione suggerito sembra quello della capacità fiscale. E adatto a tenere in considerazione le eventuali differenze territoriali? 3) Nell art. 116, c.3 del Titolo V si prefigura un regionalismo a più velocità, poiché si prevede che, nel rispetto dei principi dell art 119, possano esser concesse alle regioni ulteriori forme e condizioni di autonomia per: tutte le materie in cui c è potestà concorrente, per le materie relative all istruzione e alla tutela dell ambiente, dell ecosistema e dei beni culturali e per alcuni aspetti dell amministrazione della giustizia. Questa norma è stata votata a maggioranza assoluta nelle camere, sulla base di un intesa tra stato e regioni C è il rischio che una serie di materie di grande rilevanza rientrino nelle competenze regionali, lasciando allo stato la sola funzione di definire i principi generali? (accentuazione delle differenze regionali) 4) Viene molto valorizzato il ruolo dei comuni sotto il profilo amministrativo (art.118, c1), perché le funzioni amministrative sono affidate esclusivamente a loro, salvo deroghe. 7
8 IL FONDO PEREQUATIVO INTRODOTTO ex d.lgs 56/2000 DI FINANZIAMENTO DELLE REGIONI La sua applicazione è stata sospesa Tuttavia è un esempio interessante di modello di trasferimento perequativo in cui si applicano i modelli della Capacità fiscale Performance 8
9 ACCENTRAMENTO E DECENTRAMENTO DELLA FINANZA LOCALE IN ITALIA (1) Nell Italia pre-repubblicana c erano solo provincie e comuni. La più importante legge che disciplinava la finanza locale era il T.U. del 1934, che prevedeva una serie di tributi locali (sovraimposta locale sui redditi dei fabbricati e dei terreni, imposte di consumo, sovraimposta sui redditi di ricchezza mobile sui profitti di impresa e sui redditi di lavoro autonomo, imposta di famiglia). Era quindi previsto che il finanziamento della spesa locale obbligatoria (corrente e di capitale) si basasse su queste fonti, mentre il finanziamento della spesa locale facoltativa era possibile grazie all autonomia nel variare le aliquote. Non erano previsti interventi compensativi o correttivi da parte dello Stato. La seconda guerra mondiale distrusse l impianto del T.U. del 1934, soprattutto perché il governo nazionale non volle adeguare le rendite catastali. Già nel alcuni enti locali sono stati autorizzati a contrarre mutui per ripianare la parte corrente di bilancio. Successivamente lo Stato è intervenuto prima accollandosi una parte degli investimenti, poi ha iniziato con i trasferimenti su base pro-capite, a cui sono stati aggiunti i trasferimenti in proporzione a particolari categorie di soggetti (es. il numero di studenti, ecc). Nel frattempo si andava estendendo la pratica dei mutui per ripianare i bilanci, che molti comuni intendevano come dei trasferimenti erariali formalmente da rimborsare per contrarre nuovi debiti ( e non come dei prestiti da rimborsare). Nel 1970, vennero istituite le regioni ordinarie Con la legge di riforma del sistema tributario, nel 1972 vennero aboliti tutti i tributi locali e anche l ILOR di competenza regionale e i gettiti persi furono sostituiti da trasferimenti erariali (prelevati da imposte riscosse a livello centrale). Lievitò il ricorso all indebitamento anche per finanziare la spesa corrente e lo stato fu obbligato a ripianare a piè di lista i debiti dei comuni. Nel 1977 fu abolita ogni fonte di finanziamento autonomo di regioni e di enti locali. Allora quasi il 95% della spesa regionale e locale era finanziata con trasferimenti dallo Stato. Nel corso dei 30 anni successivi, si avviò un lento processo volto a restituire poteri di finanziamento autonomo a regioni e ad enti locali. 9
10 ACCENTRAMENTO E DECENTRAMENTO DELLA FINANZA LOCALE IN ITALIA (2) a) La finanza dei comuni Il punto più alto della crisi finanziaria degli enti locali (comuni) si verificò alla fine degli anni settanta. All inizio degli anni ottanta si assiste ai primi tentativi di superare la situazione, con importanti leggi fino alla l.142/1990 che rappresenta un punto di svolta, anche nello stabilire i criteri per l autonomia finanziaria. Il potere di finanziamento autonomo è stato restituito ai comuni soprattutto con l istituzione di: ICI (Imposta comunale sugli immobili istituita nel 1992), che è una imposta sul patrimonio immobiliare presente in moltissimi altri paesi (abolita a partire dal 2008) TARSU (tassa sui rifiuti solidi urbani, poi trasformata in tariffa. Fin dal 1931 ai comuni era data la possibilità di una imposizione fiscale per la raccolta dei rifiuti) Al 2006, le fonti di finanziamento dei comuni erano: a) tributi propri (ICI), b) facoltà di istituire una compartecipazione all IRPEF, c) TARSU che diventa Tariffa per l Igiene ambientale, d) tariffe riscosse per i servizi divisibili trasferimenti dallo Stato, attraverso 3 Fondi: - Fondo Ordinario (è il più importante) - Fondo Perequativo per gli squilibri di fiscalità locali - Fondo Consolidato (vari contributi erariali da passate leggi speciali) Ad essi si sommano due Fondi per finanziare la spesa in conto capitale La dimensione dei Fondi viene stabilita di anno in anno dalla Legge Finanziaria I criteri del fondo ordinario e del fondo perequativo erano stati definiti dal d.lgs 244/ 97, secondo un modello che teneva conto del fabbisogno di spesa e delle risorse disponibili. Ma non sono mai stati applicati e al 2006, risultavano bloccati. In loro vece sono stati applicati i criteri stabiliti dal d.lgs 504/
11 ACCENTRAMENTO E DECENTRAMENTO DELLA FINANZA LOCALE IN ITALIA (3) b) La finanza delle regioni (al 2006 ) Fino al 1995 gran parte del finanziamento era derivato e arrivava da Fondi statali per specifiche finalità ( il più importante era il Fondo sanitario nazionale). Di scarsa rilevanza erano i trasferimenti dalle regioni verso i comuni. Nel corso degli anni 90 il sistema dei finanziamenti regionali si è profondamente modificato. Le principali novità: introduzione dell IRAP (1998), che è un imposta regionale sulle attività produttive che è andata a coprire la spesa sanitaria regionale, con aliquota fissata centralmente al 4,25% per tutte le regioni (ma dal 2000 le regioni possono decidere di variare l aliquota entro alcuni limiti) addizionale IRPEF (1998) compartecipazione all IVA compartecipazione sulle accise sulle benzine trasferimenti dello Stato Con il d.lgs 56/2000,è stata decisa l abolizione dei trasferimenti alle regioni (compresi quelli per la sanità). E stato istituito un fondo perequativo nazionale, che in fase di avvio, ha ricevuto l attribuzione di risorse pari a quelle storiche. A causa delle resistenze dei Ministeri, contrari a sottoporre i trasferimenti settoriali a principi generali su base regionale, attraverso il fondo sono state gestite prevalentemente le risorse per la sanità Nel 2001 l applicazione del fondo perequativo prevista dal d.lgs 56 è stata sospesa ( suscitò resistenze nei Ministeri e nelle strutture amministrative, non fu gradito al nuovo governo, fu impugnato da Campania e Calabria davanti alla Corte Costituzionale) e negli anni successivi l attribuzione delle risorse del fondo è avvenuta sulla base di accordi annuali tra governo e regioni. Da quando è entrata in vigore (novembre 2001) la riforma del Titolo V della Costituzione (legge costituzionale n. 3/2001, confermata dal referendum del 7 ottobre 2001), non è stato ancora attuato il nuovo art. 117 c. 7 della Costituzione, che avrebbe potuto dare nuovo impulso al fondo perequativo. Per questo motivo l attribuzione del fondo perequativo nazionale ha continuato ad avvenire aggiornando di anno in anno l accordo del Il fondo perequativo è alimentato dalla compartecipazione all IVA. La % di compartecipazione garantisce alle regioni circa lo stesso ammontare di cui godevano precedentemente con i trasferimenti dello stato. Si tratta di un fondo orizzontale, in cui attraverso complessi calcoli, le regioni più ricche trasferiscono fondi a quelle in situazione opposta. 11
12 ACCENTRAMENTO E DECENTRAMENTO DELLA FINANZA LOCALE IN ITALIA (4) Negli anni successivi al 2006 (a) Con la finanziaria 2007 e 2008 è stato riformato il Patto di Stabilità interno, abbandonando il criterio dei tetti a singole categorie di spesa e imperniandolo sul controllo dei saldi di bilancio. Il Patto di Stabilità interno - che vincola regione, provincie e comuni a rispettare criteri generali sull ammontare della spesa pubblica - era stato introdotto nel 1998, in relazione al controllo della dinamica della spesa pubblica imposto dal Patto di crescita e stabilità legato all adozione della moneta unica. Settembre 2007 A seguito degli incontri Governo, Regioni, Province e Comuni, è stato elaborato dal Governo (Prodi) il disegno di legge delega al Governo in materia di federalismo fiscale (vedi: sito materiali per gli studenti pdf apri Voce Federalismo fiscale, in: Ministero dell Economia e delle Finanze, Politica Economica e Finanziaria, Glossario di 2 anni, con prefazione del Ministro T. Padoa Schioppa, aprile 2008 ) 12
13 ACCENTRAMENTO E DECENTRAMENTO DELLA FINANZA LOCALE IN ITALIA (5) Negli anni successivi al 2006 (b) 3 ottobre 2008, il Consiglio dei Ministri del Governo (Berlusconi) ha: (fonte: Il Sole 24 ore, 4 ottobre 2008, articoli citati e inserto Documenti ) a) approvato il disegno di legge che dispone l Attuazione dell art. 119 della Costituzione: delega al Governo in materia di federalismo fiscale (B. Fiammeri, Cambiano i pesi di Stato ed Enti Locali). Il Ministro Tremonti lo ha definito un fatto storico ma ha dichiarato che adesso comincia il lavoro vero, mentre Il Ministro Calderoli, lo ha definito uno scheletro su cui costruire. All inizio dell ottobre 2008, le previsioni erano che: il provvedimento comincerà l iter parlamentare dal Senato, ma non è certo che lo concluderà entro i tempi della sessione di bilancio. In ogni caso, dopo l approvazione della legge delega, sono previsti 24 mesi per emanare i decreti legislativi. Successivamente si aprirà un periodo transitorio di alcuni anni. Non è previsto un termine per l attuazione del federalismo fiscale b) iniziato l esame di una bozza di decreto legge sul riequilibrio economico e finanziario di Regioni ed Enti Locali. Le previsioni contenute nella bozza sono (D. Colombo, Via al decreto salva-deficit): 1) trasferire ai comuni 260 milioni di euro ( che sono un po meno della metà dell ICI, stimata tra i 500 e i 600 milioni di euro, che incassavano sulla prima casa e che ora è stata abolita dal nuovo governo Berlusconi) ( i comuni chiedono di ricevere una prima tranche entro dicembre 2008) 2) stanziamento di 585 milioni di euro per il 2007 e impegno per 700 milioni per il 2008, a favore dei comuni, perché in seguito all introduzione dell ICI sugli immobili ex-rurali, erano stati tagliati dei trasferimenti dallo Stato ai comuni. Ma poiché l ICI su questi immobili ex- rurali ha procurato entrate di molto inferiori a quelle previste, che hanno portato un gettito di circa 100 milioni di euro, ora si rende necessario ripristinare almeno in parte i trasferimenti tagliati. 3) Conferma dei fondi per tamponare i disavanzi di cassa di Roma e Catania, con 500 milioni di euro a Roma e 140 a Catania Dal 2010 verranno garantiti 500 milioni di euro l anno con i trasferimenti per Roma capitale previsti con un emendamento del 3 ottobre 2008 al disegno di legge sul federalismo fiscale, che dovrebbe avere un iter specifico 4) A favore della regione Lazio, vengono sbloccati i fondi che il Governo doveva per il ripiano della spesa sanitaria (circa 5 miliardi di euro dice l articolo) 5) Lo stanziamento di 434 milioni di euro per la Sanità, per evitare il ritorno al ticket a partire dal 2009 c) Ha approvato un Emendamento al disegno di legge sul federalismo fiscale che riguarda Roma capitale 13
Il federalismo fiscale e la fiscalità regionale nel Titolo V della Costituzione e prospettive di riforma. Ernesto Longobardi e Francesco Porcelli
Master in Economia e Finanza delle aziende pubbliche Università di Bari Sede di Taranto Il federalismo fiscale e la fiscalità regionale nel Titolo V della Costituzione e prospettive di riforma 14 e 28