Source: http://www.aselecconsultores.com/tag/modelos-fiscales/
Timestamp: 2019-05-25 17:11:41
Document Index: 354002095

Matched Legal Cases: ['artículo 35', 'artículo 20', 'artículo 40', 'artículo 33', 'artículo 36', 'artículo 75', 'artículo 20', 'artículo 31', 'artículo 20', 'artículo 84', 'artículo 69', 'artículo 163', 'artículo 34', 'artículo 75', 'artículo 163', 'artículo 84', 'artículo 18', 'artículo 23', 'artículo 4', 'artículo 4', 'artículo 20']

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14/03/2019 /0 Comentarios/en Actualidad Jurídica, Fiscalidad /por ASELEC asesoría y abogados
EL MODELO 720 O DECLARACIÓN INFORMATIVA SOBRE BIENES Y DERECHOS SITUADOS EN EL EXTRANJERO.
Durante el primer trimestre de cada año natural existe una obligación fiscal informativa mediante la cual se comunican a la Agencia Tributaria aquellos bienes y derechos de contenido económico que posee el contribuyente en el extranjero. Para dar cumplimiento a esta obligación fiscal se debe presentar el modelo 720.
El plazo de presentación es del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente al que se refiere la información a suministrar, por lo que el referido al 2018 puede presentarse hasta el 1 de abril de 2019.
Para conocer todos los detalles acerca de esta declaración fiscal informativa del modelo 720, pueden consultar los siguientes enlaces de nuestro blog, donde encontrará las respuestas a las siguientes cuestiones:
¿Hay alguna exención a esta obligación fiscal informativa?
¿Cuál es el régimen sancionador aplicable?
¿CUÁL ES EL FUTURO DEL MODELO 720?
Esta declaración ha sido recientemente cuestionada por diversas entidades, incluida la Comisión Europea y podría llegar a ser declarada ilegal debido a su desproporcionado régimen sancionador. Sin embargo, lo cierto es que hasta la fecha la normativa española no ha variado en este sentido y, por tanto, sigue existiendo la obligación de presentar esta declaración en el presente ejercicio 2019. Veamos en qué ha consistido esta reciente polémica alrededor de la declaración del modelo 720.
En febrero de 2017, la Comisión Europea instaba a las autoridades españolas a la modificación del régimen sancionador por la no presentación, no presentación en plazo o con datos falsos, de la declaración sobre los activos mantenidos en otros Estados miembros de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo.
Dictamen de la Comisión Europea sobre la incompatibilidad de nuestro régimen de declaración de bienes en el extranjero con las libertades comunitarias
La Comisión consideraba que las multas impuestas en el caso de incumplimiento son desproporcionadas. Además, consideraba que estas sanciones pueden impedir a las empresas y a los particulares invertir o trasladarse a través de las fronteras en el mercado único.
Las primeras manifestaciones de las autoridades tributarias de España tras el dictamen de la Comisión Europea hablaban de bajar el importe de las sanciones, sin embargo, hasta la fecha la normativa española no ha variado en este sentido y, por tanto, sigue existiendo la obligación de presentar esta declaración en el presente ejercicio 2019.
RECUERDE: El plazo de presentación es del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente al que se refiere la información a suministrar, por lo que el referido al 2018 puede presentarse hasta el 1 de abril de 2019.
Si no tiene claro si está obligado a presentar esta declaración informativa o si necesita ayuda en su confección y presentación, no dude en contactar con nosotros, en ASELEC Asesoría y Abogados disponemos de un equipo de profesionales en materia fiscal que le proporcionará toda la ayuda que necesite para cumplir con sus obligaciones fiscales.
http://www.aselecconsultores.com/wp-content/uploads/2019/03/presentar-el-modelo-720-2.jpg 533 800 ASELEC asesoría y abogados http://www.aselecconsultores.com/wp-content/uploads/2017/05/aselec-asesoria-abogados-murcia-.jpg ASELEC asesoría y abogados2019-03-14 07:56:502019-03-14 07:58:45LLEGÓ EL MOMENTO DE PRESENTAR EL MODELO 720
¿Tienes dudas acerca de todos los modelos e impuestos que se deben presentar ante Hacienda y la información que deben incluir, es decir, todas las obligaciones fiscales de las Pymes en el año 2019?
http://www.aselecconsultores.com/wp-content/uploads/2019/02/Obligaciones-Fiscales-PYME-aselec.png 301 665 ASELEC asesoría y abogados http://www.aselecconsultores.com/wp-content/uploads/2017/05/aselec-asesoria-abogados-murcia-.jpg ASELEC asesoría y abogados2019-02-22 07:00:162019-02-25 11:53:05INFOGRAFíA: TODAS LAS OBLIGACIONES FISCALES DE LAS PYMES EN 2019
13/02/2019 /0 Comentarios/en Actualidad Jurídica, Fiscalidad /por ASELEC asesoría y abogados
¿ESTOY OBLIGADO A PRESENTAR EL MODELO 347 2018 DE DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES CON TERCERAS PERSONAS?
¿Es usted empresario y no sabe si está obligado a presentar el Modelo 347 correspondiente al ejercicio 2018? A continuación le informamos en que consiste en este modelo informativo cuyo plazo de presentación finaliza el próximo 28 de febrero.
Se trata de una declaración de operaciones con terceras personas que se presenta en febrero de cada año. Hoy hablamos en nuestro blog del funcionamiento del modelo 347, una declaración informativa que cada año deben presentar todos los autónomos y pymes durante el mes de febrero si el importe total de las operaciones realizadas con un tercero superan la cantidad de 3.005,06 €.
Este modelo se presenta con una periodicidad anual, referido al año natural anterior, y consiste en una declaración informativa referida a las operaciones realizadas con un tercero cuando el importe total de dichas operaciones, sumando todas ellas, supere la cantidad de 3.005,06 € (impuestos incluidos) durante el año natural anterior, computando de forma separada las entregas y las adquisiciones de bienes y servicios.
Las personas físicas o jurídicas, públicas o privadas, así como las entidades a que se refiere el artículo 35.4 de la Ley General Tributaria (herencias yacentes, comunidades de bienes, etc.), que desarrollen actividades empresariales o profesionales según lo dispuesto en el art. 5 de la Ley del IVA (excepto la letra e) del apartado uno).
Asimismo, las comunidades de bienes en régimen de propiedad horizontal, así como, las entidades o establecimientos privados de carácter social a que se refiere el artículo 20.Tres de la Ley del IVA (incluirán también las adquisiciones en general de bienes o servicios que efectúen al margen de las actividades empresariales o profesionales, incluso aunque no realicen actividades de esta naturaleza).
Exclusión de la obligación de presentar la declaración anual de operaciones con terceras personas
Quedan excluidas de esta obligación de presentación, las siguientes personas o entidades:
No obstante lo anterior, los sujetos pasivos acogidos al régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido deberán informar de las adquisiciones de bienes y servicios que realicen que deban ser objeto de anotación en el libro registro de facturas recibidas del artículo 40.1 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido.
c) Los obligados tributarios que no hayan realizado operaciones que en su conjunto, respecto de otra persona entidad, hayan superado la cifra de 3.005,06 euros durante el año natural correspondiente o de 300,51 euros durante el mismo periodo, cuando, en este último supuesto, realicen la función de cobro por cuenta de terceros de honorarios profesionales o de derechos derivados de la propiedad intelectual, industrial o de autor u otros por cuenta de sus socios, asociados o colegiados.
d) Los obligados tributarios que hayan realizado exclusivamente operaciones no sometidas al deber de declaración, según lo dispuesto en el artículo 33.
e) Los obligados tributarios que deban informar sobre las operaciones incluidas en los libros registro de acuerdo con el artículo 36.
f) Los obligados tributarios que lleven los libros registro a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, mediante el suministro electrónico de los registros de facturación.
Plazo de presentación: mes de febrero, para la declaración anual correspondiente al 2018, a presentar en 2019.
Preguntas frecuentes realizadas a la AEAT
• ¿Cómo se debe incluir la información en el modelo 347 a partir de la declaración de 2014?
• ¿Los sujetos pasivos inscritos en REDEME están obligados a presentar el modelo 340 y además el modelo 347 correspondiente al ejercicio 2012 y siguientes?
• ¿Cuál es el criterio de imputación de las facturas en la declaración?
• ¿Pueden existir discrepancias entre los importes declarados por el cliente y el proveedor?
• Cómo se declaran las operaciones en las que posteriormente existan devoluciones, descuentos, bonificaciones o modificación de la base imponible?
• ¿Puede declararse un importe negativo en el modelo 347?
• ¿Cómo se declaran las cantidades que se perciban en contraprestación por transmisiones de inmuebles, que constituyan entregas sujetas a IVA.?
• ¿Cómo se declaran las operaciones acogidas al régimen especial del criterio de caja por los sujetos pasivos acogidos al régimen?
• ¿Cómo se declaran las operaciones acogidas al régimen especial del criterio de caja por los sujetos pasivos destinatarios de las mismas?
• ¿Cómo deben declarar sus operaciones las entidades a las que sea de aplicación la Ley 49/1960, de 21 de julio, sobre la propiedad horizontal, a partir de la Declaración correspondiente al ejercicio 2014?
Enlace a Sede electrónica Agencia Tributaria. Modelo 347
Deben relacionarse en la declaración anual todas aquellas personas o entidades, cualquiera que sea su naturaleza o carácter, con quienes hayan efectuado operaciones que en su conjunto para cada una de las personas o entidades hayan superado la cifra de 3.005,06 euros durante el año natural correspondiente.
La información sobre dichas operaciones se suministrará desglosada trimestralmente, computándose de forma separada las entregas y las adquisiciones de bienes y servicios.
Se consideran operaciones tanto las entregas de bienes y prestaciones de servicios como las adquisiciones de los mismos, incluyéndose las operaciones típicas y habituales, las ocasionales, las operaciones inmobiliarias y las subvenciones, auxilios o ayudas no reintegrables que puedan otorgar o recibir.
En la declaración anual, como regla general, se incluirán las entregas, prestaciones o adquisiciones de bienes y servicios sujetas y no exentas en el IVA, así como las no sujetas o exentas de dicho impuesto. Además, las entidades aseguradoras incluirán en su declaración anual el importe de las primas o contraprestaciones percibidas y las indemnizaciones o prestaciones satisfechas por las operaciones de seguro.
Los sujetos pasivos que realicen operaciones a las que sea de aplicación el régimen especial del criterio de caja del IVA, así como, los sujetos pasivos que sean destinatarios de las operaciones incluidas en el mismo, deberán incluir en su declaración anual, los importes devengados durante el año natural, conforme a la regla general de devengo contenida en el artículo 75 de la Ley del IVA; dichas operaciones deberán incluirse también en la declaración anual por los importes devengados durante el año natural.
Como excepción a la obligación de suministrar la información desglosada trimestralmente, los sujetos pasivos que realicen operaciones a las que sea de aplicación el régimen especial del criterio de caja del IVA y, las comunidades de bienes en régimen de propiedad horizontal, suministrarán toda la información que vengan obligados a relacionar en su declaración anual, sobre una base de cómputo anual. Asimismo, los sujetos pasivos que sean destinatarios de las operaciones incluidas en el régimen especial del criterio de caja, deberán suministrar la citada información relativa a las sobre una base de cómputo anual.
Quedarán excluidas, con carácter general, todas aquellas operaciones respecto de las que exista una obligación de suministro de información a la AEAT, con carácter periódico, y que como consecuencia de ello hayan sido incluidas en otras declaraciones específicas y cuyo contenido sea coincidente con el del modelo 347.
Además, quedan excluidas del deber de declaración las siguientes operaciones:
– Entregas de bienes o prestaciones de servicios por las que los obligados tributarios no debieron expedir y entregar factura así como aquellas en las que no debieron consignar los datos de identificación del destinatario o no debieron firmar el recibo emitido por el adquirente en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca del IVA. Esta exclusión no será aplicable, en ningún caso, a las operaciones de seguro realizadas por las entidades aseguradoras.
– Entregas, prestaciones o adquisiciones de bienes o servicios efectuadas a título gratuito no sujetas o exentas del IVA.
– Arrendamientos de bienes exentos del IVA, realizados por personas físicas o entidades sin personalidad jurídica al margen de cualquier otra actividad empresarial o profesional.
– Las operaciones realizadas por las entidades o establecimientos de carácter social del artículo 20.tres LIVA 1992, y que correspondan al sector de su actividad, cuyas entregas de bienes y prestaciones de servicios estén exentos de dicho impuesto, sin perjuicio de que de conformidad con lo dispuesto en el artículo 31-1 del RGAT, deberán incluir en la declaración las adquisiciones en general de bienes o servicios que efectúen al margen de las actividades empresariales o profesionales, incluso aunque no realicen actividades de esta naturaleza.
La obligación de declarar no incluirá las siguientes operaciones:
– Respecto a las comunidades de propietarios en régimen de propiedad horizontal:
• Las de suministro de energía eléctrica y combustibles de cualquier tipo con destino a su uso y consumo comunitario.
• Las de suministro de agua con destino a su uso y consumo comunitario.
• Las derivadas de seguros que tengan por objeto el aseguramiento de bienes y derechos relacionados con zonas y elementos comunes.
– Respecto de las entidades o establecimientos privados de carácter social a que se refiere el artículo 20.Tres de la Ley del IVA:
• Las de suministro de agua, energía eléctrica y combustibles.
• Las derivadas de seguros.
Criterios para determinar el importe de las operaciones
Para determinar el importe total de las operaciones realizadas con cada persona o entidad, se observarán los siguientes criterios:
– Importe total de la contraprestación: se entenderá por tal el que resulte de aplicar las normas de determinación de la base imponible del IVA (arts. 78, 79 y 80 de la Ley del IVA), incluso respecto de las operaciones no sujetas o exentas de este impuesto que deban incluirse en el modelo 347.
El importe total de las operaciones se declarará neto de las devoluciones, descuentos y bonificaciones concedidos y de las operaciones que queden sin efecto en el mismo año natural.
También se tendrán en cuenta las alteraciones del precio que se hayan producido en el mismo año.
Cuando estas circunstancias modificativas se produzcan en distinto trimestre natural a aquél en el que tuvo lugar la operación a la que afectan deben incluirse en el correspondiente trimestre natural en que hayan tenido lugar las mismas, siempre que el resultado neto de dichas modificaciones supere, junto con el resto de operaciones realizadas con la misma persona o entidad en el año natural, la cifra de 3.005,06 euros.
En caso de insolvencias que hayan dado lugar a modificaciones en la base imponible del IVA en el año natural al que se refiera la declaración (art. 80.tres de la Ley del IVA), el importe total de las operaciones a declarar tendrá en cuenta dichas modificaciones.
– Operaciones sujetas y no exentas del IVA: se declarará el importe total de las contraprestaciones, incluidas las cuotas y recargos repercutidos o soportados por dicho impuesto.
– Operaciones por las que el transmitente del bien o prestador del servicio tenga derecho a percibir la compensación del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca del IVA: se declarará el importe de las contraprestaciones totales y se añadirán las compensaciones percibidas o satisfechas.
– Operaciones del artículo 84.uno, párrafo segundo de la Ley del IVA se declarará el importe total de las contraprestaciones.
– Operaciones de mediación y de agencia o comisión en las que el agente o comisionista actúe en nombre ajeno: se declarará el importe total individualizado de las contraprestaciones correspondientes a estas prestaciones de servicios, incluidas las cuotas repercutidas o soportadas en concepto del IVA. Si el agente o comisionista actuase en nombre propio, se entenderá que ha recibido y entregado o prestado por sí mismo los correspondientes bienes o servicios y deberá declarar el importe total de las correspondientes contraprestaciones, cuotas y recargos.
Los criterios de imputación temporal que deberán tenerse en cuenta para determinar las operaciones que se incluyen en la declaración de cada año son:
– En la declaración anual deben incluirse las operaciones realizadas por el obligado tributario en el año natural al que se refiere la declaración. A estos efectos, las operaciones se entenderán producidas en el período en el que, de acuerdo con lo previsto en el artículo 69 del Reglamento del IVA, se debe realizar la anotación registral de la factura o documento contable que sirva de justificante de las mismas.
No obstante, las operaciones a las que sea de aplicación el régimen especial del criterio de caja del IVA, se consignarán en el año natural correspondiente al momento del devengo total o parcial de las mismas, de conformidad con los criterios contenidos en el artículo 163 terdecies de la Ley del IVA por los importes correspondientes.
– Cuando las devoluciones, descuentos y bonificaciones concedidos, operaciones que queden sin efecto, alteraciones del precio así como en el supuesto de que se dicte auto de declaración de concurso, que haya dado lugar a modificaciones en la base imponible del IVA, tengan lugar en un trimestre natural diferente a aquel en el que deba incluirse la operación, deberán ser consignados en el apartado correspondiente al trimestre natural en que se hayan producido dichas circunstancias modificativas, siempre que el resultado de estas modificaciones supere, junto con el resto de operaciones realizadas con la misma persona o entidad en el año natural, la cifra de 3.005,06 euros en valor absoluto.
– Los anticipos de clientes y a proveedores y otros acreedores constituyen operaciones que deben incluirse en la declaración anual. Posteriormente, cuando se efectúe la operación, se declarará el importe total de la misma, minorado en el importe del anticipo anteriormente declarado, siempre que el resultado de esta minoración supere el límite de 3.005,06 euros, junto con el resto de operaciones realizadas con la misma persona o entidad.
– Las subvenciones, auxilios o ayudas que concedan los obligados tributarios, se entenderán satisfechos el día en que se expida la correspondiente orden de pago, y si ésta no existe, se entenderán satisfechas cuando se efectúe el pago.
– Cuando las cantidades percibidas en metálico previstas en el artículo 34.1.h) del Real Decreto 1065/2007 no puedan incluirse en la declaración del año natural en el que se realizan las operaciones por percibirse con posterioridad a su presentación o por no haber alcanzado en ese momento un importe superior a 6.000 euros, los obligados tributarios deberán incluirlas separadamente en la declaración correspondiente al año natural posterior en el que se hubiese efectuado el cobro o se hubiese superado el importe señalado anteriormente.
¿QUE MODELOS FISCALES DEBE PRESENTAR UN AUTONOMO?
Los modos de presentación habilitados para el modelo 347 son los siguientes:
– Las Administraciones Públicas, aquellos obligados tributarios adscritos a la Delegación Central de Grandes Contribuyentes o a alguna de la Unidades de Gestión de Grandes Empresas, las personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica, están obligadas a la presentación electrónica por Internet con firma electrónica avanzada (certificado electrónico o DNI-e).
– Las personas físicas podrán presentar la declaración en todo caso con firma electrónica avanzada, y también podrá utilizar el sistema de firma con clave de acceso en un registro previo como usuario, denominado Cl@ve PIN.
– Las comunidades de propietarios en régimen de propiedad horizontal, podrán presentar la declaración en todo caso con firma electrónica avanzada, y además en el caso de que su declaración no exceda de 15 registros declarados también podrán utilizar el servicio de impresión a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria y presentar su declaración mediante el envío de un mensaje SMS. (predeclaración mediante envío mensaje SMS)
En el modelo 347 se consignarán los siguientes datos:
– Del declarante: Nombre y apellidos o razón social o denominación completa, NIF y domicilio fiscal.
– De cada una de las personas o entidades incluidas en la declaración: Nombre y apellidos o razón social o denominación completa y NIF, o en su caso, el número de identificación fiscal a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido atribuido al empresario o profesional con el que se efectúe la operación por el Estado miembro de establecimiento.
– El importe total (en euros), de las operaciones realizadas con cada persona o entidad durante el año natural al que se refiera la declaración.
– Se deberán hacer constar separadamente las siguientes operaciones, sin perjuicio de que a los efectos de determinar si se supera o no la cifra de 3.005,06 euros, que genera la obligación de declarar respecto a cada persona o entidad, se computen conjuntamente con el resto de operaciones realizadas:
• Los arrendamientos de locales de negocios (evidentemente siempre que se trate de arrendamientos que no deban ser declarados en el modelo 180). El arrendador consignará el nombre y apellidos o razón social o denominación completa y el NIF de los arrendatarios, las referencias catastrales y los datos necesarios para la localización de los inmuebles arrendados.
• Las operaciones de seguros realizadas por las entidades aseguradoras. Se consignará el importe de las primas o contraprestaciones percibidas y las indemnizaciones o prestaciones satisfechas en el ejercicio de la actividad aseguradora.
• Las cantidades que se perciban en contraprestación por transmisiones de inmuebles, efectuadas o que se deban efectuar (por ejemplo cuando se efectúan operaciones de venta sobre plano), que constituyan entregas sujetas en el IVA.
• Las agencias de viajes consignarán separadamente diversas operaciones que cumplan con los requisitos a que se refiere la disposición adicional cuarta del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre: aquellas prestaciones de servicios en cuya contratación intervengan como mediadoras en nombre y por cuenta ajena, y los servicios de mediación en nombre y por cuenta ajena relativos a los servicios de transporte de viajeros y de sus equipajes que la agencia de viajes preste al destinatario de dichos servicios de transporte.
– Deberán declararse separadamente los cobros por cuenta de terceros de honorarios profesionales o de derechos derivados de la propiedad intelectual, industrial, de autor u otros por cuenta de sus socios, asociados o colegiados efectuados por sociedades, asociaciones, colegios profesionales u otras entidades que, entre sus funciones, realicen las de cobro.
– Se harán constar los importes superiores a 6.000 euros (habrá que entender que se trata del importe total dentro del año natural, no operación por operación) que se hubieran percibido en metálico de cada una de las personas o entidades relacionadas en la declaración.
– Se harán constar separadamente de otras operaciones que, en su caso, se realicen entre las mismas partes, las siguientes operaciones:
a) A las que sea de aplicación el régimen especial del criterio de caja del IVA. Estas operaciones deberán consignarse atendiendo a los siguientes criterios:
En el momento en que se hubieran devengado conforme a la regla general de devengo contenida en el artículo 75 de la Ley del IVA, como si a dichas operaciones no les hubiera sido de aplicación el régimen especial.
En el momento en que se produzca el devengo total o parcial de las mismas de conformidad con los criterios contenidos en el artículo 163 tercies de la Ley del IVA por los importes correspondientes.
b) En las que el sujeto pasivo sea el destinatario de acuerdo con lo establecido en el artículo 84.Uno.2.º de la Ley del IVA.
c) Que hayan resultado exentas del IVA por referirse a bienes vinculados o destinados a vincularse al régimen de depósito distinto de los aduaneros definido en el apartado quinto del Anexo de la Ley del IVA.
Si no tiene claro si está obligado a presentar esta declaración informativa MODELO 347 o necesita ayuda en su confección y presentación, no dude en contactar con nosotros, en ASELEC, Asesoría y Abogados disponemos de un equipo de profesionales en materia fiscal que le proporcionará toda la ayuda que necesita para cumplir con todas sus obligaciones fiscales. Contacte con nosotros aquí o en el teléfono 968 909 747. Estaremos encantados de ayudarle.
http://www.aselecconsultores.com/wp-content/uploads/2018/02/modelo-347-guia-completa-aselec.jpg 534 800 ASELEC asesoría y abogados http://www.aselecconsultores.com/wp-content/uploads/2017/05/aselec-asesoria-abogados-murcia-.jpg ASELEC asesoría y abogados2019-02-13 08:00:142019-02-21 20:29:46MODELO 347. UNA GUIA COMPLETA PARA DECLARAR.
15/11/2018 /0 Comentarios/en Actualidad Jurídica, Fiscalidad /por ASELEC asesoría y abogados
En este post intentaremos responder a las dudas y cuestiones más relevantes relacionadas con la obligación fiscal que existe durante el presente mes de noviembre sobre las llamadas “operaciones vinculadas” y “operaciones con paraísos fiscales”.
Si durante el pasado ejercicio su sociedad realizó alguna de las operaciones anteriores, recuerde que deberá comprobar si está obligado a declararlas en el MODELO 232 “Declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales” aprobado por la Orden HFP/816/2017, cuyo plazo de presentación es este mes de noviembre.
Están obligados todos los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no residentes que actúen mediante establecimiento permanente, así como las entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, que realicen operaciones con personas o entidades vinculadas en los términos previstos en la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
A efectos del Impuesto sobre Sociedades, según se establece en el artículo 18.2 de la LIS constituyen operaciones vinculadas las efectuadas entre personas o entidades vinculadas, teniendo esta consideración:
Una entidad y sus socios o partícipes y sus consejeros o administradores, salvo en lo correspondiente a la retribución por el ejercicio de sus funciones.
¿Qué información se declara en el modelo 232?
1. Operaciones con personas o entidades vinculadas
Operaciones realizadas con la misma persona o entidad vinculada siempre que el importe de la contraprestación del conjunto de operaciones en el período impositivo supere los 250.000 euros, de acuerdo con el valor de mercado.
Operaciones específicas, siempre que el importe conjunto de cada una de este tipo de operaciones en el período impositivo supere los 100.000 euros. A estos efectos, tienen la consideración de operaciones específicas, aquellas operaciones excluidas del contenido simplificado de la documentación a que se refieren los artículos 18.3 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades y 16.5 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades. Se citan como ejemplo, las operaciones de transmisión de valores o las operaciones sobre inmuebles.
Además, independientemente del importe de la contraprestación del conjunto de operaciones realizadas con la misma persona o entidad vinculada, existirá siempre la obligación de presentar el modelo 232 respecto de aquellas operaciones del mismo tipo (y mismo método de valoración), siempre que el importe del conjunto de dichas operaciones en el período impositivo supere el 50% de la cifra de negocios de la entidad.
2. Operaciones vinculadas con reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles
Debe cumplimentarse en aquellos casos en que el contribuyente aplique la reducción prevista en el artículo 23 de la LIS, porque obtiene rentas como consecuencia de la cesión de determinados intangibles a personas o entidades vinculadas.
3. Operaciones con paraísos fiscales
En todo caso, se debe cumplimentar la información de «Operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales», cuando el contribuyente realice operaciones en países o territorios calificados como paraísos fiscales independientemente de su importe.
Si aún no tiene claro si su empresa está obligada o no a presentar esta Declaración Informativa de Operaciones Vinculadas, no dude en contactar con nosotros, en ASELEC recibirá todo el asesoramiento que necesita. Recuerde que el plazo de presentación finaliza el 30 de noviembre.
http://www.aselecconsultores.com/wp-content/uploads/2018/11/modelo-232-operaciones-vinculadas-paraisos-fiscales-2.jpg 514 800 ASELEC asesoría y abogados http://www.aselecconsultores.com/wp-content/uploads/2017/05/aselec-asesoria-abogados-murcia-.jpg ASELEC asesoría y abogados2018-11-15 07:00:342018-11-15 10:44:02MODELO 232: DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES VINCULADAS Y CON PARAISOS FISCALES.
29/05/2018 /0 Comentarios/en Actualidad Jurídica, Autónomos /por ASELEC asesoría y abogados
Aparte de presentar anualmente la declaración de IRPF, los trabajadores autónomos, tienen también un calendario a tener en cuenta para cumplir sus obligaciones con Hacienda. Son varias las declaraciones que deben presentar periódicamente. Indicamos a continuación los distintos modelos tributarios que pueden tener que presentar ,bien para realizar pagos a cuenta o ingresar retenciones, liquidaciones trimestrales o declaraciones informativas. Así los modelos que deben presentar los autónomos incluyen el 111, 115, 130, 131, 303, 347 y 349. Analicémoslos ahora:
En ASELEC, contamos con los mejores profesionales con una dilatada experiencia, que le asesorarán de la manera más provechosa y adecuada a sus necesidades y teniendo siempre en cuenta sus condiciones personales y familiares. Le ofrecemos un servicio personalizado, profesional y con la diligencia que usted merece.
Puede contactar con nosotros por teléfono, correo electronico o acudir a nuestro despacho. Contacte aquí con nosotros. Pida cita sin compromiso. Le estamos esperando.
Fte:Wolters Kluwer
http://www.aselecconsultores.com/wp-content/uploads/2018/05/que-modelos-debe-presentar-un-autonomo2-2.jpg 452 800 ASELEC asesoría y abogados http://www.aselecconsultores.com/wp-content/uploads/2017/05/aselec-asesoria-abogados-murcia-.jpg ASELEC asesoría y abogados2018-05-29 07:00:212018-07-02 09:16:51¿QUÉ MODELOS DEBE PRESENTAR UN AUTÓNOMO?
22/03/2018 /0 Comentarios/en Actualidad Jurídica, Fiscalidad /por ASELEC asesoría y abogados
¿AÚN NO HA PRESENTADO LA DECLARACIÓN SOBRE BIENES Y DERECHOS SITUADOS EN EL EXTRANJERO CORRESPONDIENTE A 2017? Recuerde que el plazo para la presentación del Modelo 720 correspondiente al ejercicio 2017 finaliza el próximo 2 de abril de 2018.
ACTUALIZACIÓN RELATIVA AL AÑO 2019
“El plazo de presentación es del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente al que se refiere la información a suministrar, por lo que el referido al 2018 puede presentarse hasta el 1 de abril de 2019.”
¿Sabe en qué consiste el Modelo 720 y si está obligado a presentarlo?
La obligación de presentación de este Modelo 720 “Declaración Informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero” se reguló en la Ley 7/2012, de 29 de octubre, mediante la creación de una nueva disposición adicional decimotercera de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria y fue aprobada por la Orden HAP/72/2013 de 30 de enero.
Quienes están obligados a presentar el modelo 720
Están obligados a presentar este modelo las personas físicas o jurídicas residentes en España que tengan determinados bienes en el extranjero cuyo importe supere los 50.000 euros y no se encuentren en ninguna de las excepciones reguladas que eximen de la presentación del mismo.
Una vez presentada la primera declaración, en años sucesivos sólo se informará sobre los grupos en los que haya existido un incremento superior a 20.000 euros respecto a la última declaración presentada.
La obligación de declaración se divide en tres bloques de bienes, constituyendo cada uno de ellos una obligación de información diferente y aplicando, por tanto, el límite de los 50.000 euros de manera independiente para cada uno. Se puede estar exento de declaración en un bloque pero obligado en otro.
Los tres bloques de información regulados en los artículos 42 bis, 42 ter y 54 bis del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por RD 1065/2007, de 27 de julio son:
Activos, valores o derechos representativos del capital social, patrimonio de todo tipo de entidades, o de la cesión a terceros de capitales propios que se encuentren depositados o situados en el extranjero. Seguros de vida o invalidez de los que sean tomadores y de las rentas vitalicias o temporales de las que sean beneficiarios contratados con entidades establecidas en el extranjero.
Las obligaciones de informar se extienden a quienes tengan la consideración de titulares reales de acuerdo con lo previsto en el apartado 2 del artículo 4 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo.
¿Hay alguna exención a esta obligación?
No es de aplicación la obligación de declaración cuando:
Los obligados tributarios sean entidades totalmente exentas del Impuesto sobre Sociedades (Estado, entes públicos…).
El obligado tributario sea una entidad que tengan registrados en su contabilidad de forma individualizada los bienes respecto de los que debería presentar declaración.
Respecto a las cuentas corrientes, las abiertas en establecimientos en el extranjero de entidades de crédito domiciliadas en España, que deban ser objeto de declaración por las entidades de crédito, siempre que hubieran podido ser declaradas conforme a la normativa del país donde esté situada la cuenta.
¿Cuál es el régimen sancionador aplicable en el modelo 720?
Constituyen infracciones tributarias calificadas como “muy graves” no presentar en plazo y presentar de forma incompleta, inexacta o con datos falsos esta declaración informativa o su presentación por medios distintos a los electrónicos, informáticos y telemáticos en aquellos supuestos en que resulte obligatoria la presentación por dichos medios.
Asimismo, si no se presenta el modelo 720 y Hacienda descubre los bienes no declarados situados en el extranjero, además de la multa anterior:
Para los titulares, personas físicas, la tenencia del bien o derecho en el extranjero no declarado, tendrá la consideración de ganancia de patrimonio no justificada, que se integrará en la base liquidable general de su renta, del ejercicio más antiguo entre los no prescritos susceptible de regularización.
Para las personas jurídicas tendrá la consideración de una renta no declarada, que se imputará al Impuesto sobre Sociedades del periodo impositivo más antiguo de entre los no prescritos susceptible de regularización.
Se establece también una sanción específica del 150% de la cuota resultante de regularizar ganancias patrimoniales no justificadas (de Renta o Impuesto sobre Sociedades) que traigan causa en los incumplimientos relativos a la obligación de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero.
MODELO 347. UNA GUIA COMPLETA PARA DECLARAR
El equipo del departamento fiscal de ASELEC asesoría y abogados, está a su disposición para ampliar esta información y aclarar cualquier duda. Contacte con nosotros.
http://www.aselecconsultores.com/wp-content/uploads/2018/03/modelo-720-bienes-extranjero-obligacion-ASELEC.jpg 533 800 ASELEC asesoría y abogados http://www.aselecconsultores.com/wp-content/uploads/2017/05/aselec-asesoria-abogados-murcia-.jpg ASELEC asesoría y abogados2018-03-22 07:03:082019-03-13 19:26:52¿QUÉ ES EL MODELO 720? ¿ESTOY OBLIGADO A PRESENTARLO?
NUEVA DECLARACION PARA ENTIDADES DEDICADAS AL ARRENDAMIENTO TURISTICO
13/03/2018 /0 Comentarios/en Actualidad Jurídica, Fiscalidad /por ASELEC asesoría y abogados
Con la finalidad de prevenir el fraude fiscal de las personas o entidades, en particular, las denominadas “plataformas colaborativas” que intermedian en la cesión de uso de viviendas con fines turísticos, ha sido aprobada recientemente una nueva obligación de información que se materializa en la presentación de una nueva declaración informativa a través del modelo 179.
El Proyecto de Orden Ministerial por el que se aprueba el modelo 179 «Declaración informativa trimestral de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos» establece asimismo los obligados, las condiciones y el procedimiento para el cumplimiento de esta nueva obligación de información.
Entre los aspectos más relevantes a tener en cuenta del Proyecto anteriormente referido, caben destacar los siguientes:
Obligados a su presentación:
Lo están las personas y entidades que presten el servicio de intermediación entre los cedentes y cesionarios del uso de viviendas con fines turísticos, ya sea a título oneroso o gratuito, a partir del 1 de enero de 2018.
En particular, las personas o entidades que, constituidas como “plataformas colaborativas”, intermedien en la cesión de uso y tengan la consideración de prestador de servicios de la sociedad de la información, con independencia de que preste o no el servicio subyacente objeto de intermediación o de la imposición de condiciones respecto de los cedentes o cesionarios del servicio en relación al mismo tales como precio, seguros, plazos u otras condiciones contractuales.
Contenido de la declaración:
Identificación del inmueble (dirección completa) con especificación de la referencia catastral, en su caso.
Número de días de disfrute de la vivienda con fines turísticos, así como la fecha de inicio de cesión de la misma.
Identificación del medio de pago utilizado (transferencia, tarjeta de crédito o débito y otro medio de pago).
La información se remitirá a la AEAT mediante el envío de los correspondientes mensajes informáticos legalmente establecidos.
La declaración tendrá una periodicidad trimestral, y se referirá a las operaciones realizadas en cada trimestre natural, debiendo presentarse en el plazo comprendido entre el primer y el último día del mes natural posterior a la finalización del trimestre a que se refiera.
No obstante, las declaraciones correspondientes a los dos primeros trimestres del 2018 pueden presentarse desde el 1 de julio hasta el 31 de diciembre del mismo año. Las correspondientes al tercer y cuarto trimestre de 2018 deben presentarse hasta el 31 de octubre de 2018 y 31 de enero de 2019, respectivamente.
La principal consecuencia de la aprobación de esta medida es el incremento del control y, por ende, de la recaudación por parte de la Agencia Tributaria derivada de los alquileres vacacionales no declarados hasta la fecha.
Asimismo, resulta llamativo destacar las elevadas sanciones previstas que son de aplicación por no cumplir con esta nueva obligación informativa. Por ello, desde ASELEC Asesoría y Abogados le instamos a que contacte con nosotros para poder asesorarle en esta materia fiscal y resolver todas sus dudas.
http://www.aselecconsultores.com/wp-content/uploads/2018/03/2018-02-15-Nueva-declaracion-entidades-arrendamiento-turístico-aselec.jpg 533 800 ASELEC asesoría y abogados http://www.aselecconsultores.com/wp-content/uploads/2017/05/aselec-asesoria-abogados-murcia-.jpg ASELEC asesoría y abogados2018-03-13 10:40:262018-03-13 10:42:03NUEVA DECLARACION PARA ENTIDADES DEDICADAS AL ARRENDAMIENTO TURISTICO
28/02/2017 /0 Comentarios/en Actualidad Jurídica /por Asesoría Fiscal Aselec
DECLARACION INFORMATIVA SOBRE BIENES Y DERECHOS SITUADOS EN EL EXTRANJERO.
El modelo 720 es una declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero que se aprobó en octubre 2012 tras una modificación de la normativa tributaria, en medio de una campaña contra el fraude.
Y obliga a esta declaración a todas las personas física o jurídicas residentes en territorio español y que tengan cuentas corrientes, valores, seguros, rentas etc en el extranjero por valor de más de 50.000 euros.
El plazo de presentación es del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente al que se refiere la información a suministrar, por lo que el referido al 2016 puede presentarse hasta el 31 de marzo de 2017.
Nos encontraremos con que la obligación de presentar la declaración se divide en los tres bloques informativos siguientes, aplicando el límite de los 50.000 euros de manera independiente para cada uno de ellos (se puede estar exento de declaración en un bloque pero obligado en otro) e incluyendo la información a 31 de diciembre de cada año:
Bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero. Se identificará el valor y fecha de adquisición, la identificación del inmueble con especificación de su tipología y la situación: país o territorio en que se encuentre situado, localidad, calle y número.
Hay que tener en cuenta que la obligación de informar se extiende a quienes tengan la consideración de titulares reales de acuerdo con lo previsto en el apartado 2 del artículo 4 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo.
Por último, recordar que las sanciones establecidas por la falta de presentación de este modelo, existiendo obligación de ello, puede ser de hasta 30.000 euros.
aselec consultores, s.l.p
http://www.aselecconsultores.com/wp-content/uploads/2017/02/trabajar-en-el-extranjero-900x400.jpg 400 900 Asesoría Fiscal Aselec http://www.aselecconsultores.com/wp-content/uploads/2017/05/aselec-asesoria-abogados-murcia-.jpg Asesoría Fiscal Aselec2017-02-28 08:15:412018-02-27 10:41:58¿ESTOY OBLIGADO A PRESENTAR EL MODELO 720?
07/02/2017 /0 Comentarios/en Actualidad Jurídica /por Asesoría Fiscal Aselec
Durante el mes de febrero presentaremos esta declaración informativa si, durante el año natural anterior, el importe total de las operaciones realizadas con un tercero superan la cantidad de 3.005,06 € (impuestos incluidos), computando de forma separada las entregas y las adquisiciones de bienes y servicios.
En la declaración anual, como regla general, se incluirán las entregas, prestaciones o adquisiciones de bienes y servicios sujetas y no exentas de IVA, así como las no sujetas o exentas de dicho impuesto.
¿Quienes están obligados a su presentación?
Las personas físicas o jurídicas, públicas o privadas, así como las herencias yacentes, comunidades de bienes, las comunidades de propietarios y las entidades o establecimientos privados de carácter social a que se refiere el artículo 20.Tres de la Ley del IVA.
http://www.aselecconsultores.com/wp-content/uploads/2017/02/DECLARACIoN-ANUAL-DE-OPERACIONES-CON-TERCERAS-PERSONAS.jpg 533 800 Asesoría Fiscal Aselec http://www.aselecconsultores.com/wp-content/uploads/2017/05/aselec-asesoria-abogados-murcia-.jpg Asesoría Fiscal Aselec2017-02-07 09:31:272018-02-27 10:42:45MODELO 347 2016: DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES CON TERCERAS PERSONAS
20/10/2016 /0 Comentarios/en Actualidad Jurídica /por Asesoría Fiscal Aselec
En ASELEC queremos arrojar luz a las dudas y consultas más frecuentes que nos exponen los empresarios.
Una de las más comunes es la que planteamos en el título de este post: ¿Qué modelos fiscales debe presentar un autónomo?
En este artículo intentamos ayudarle en este sentido. ¿Cuántas veces le han explicado cómo debe declarar fiscalmente su actividad? Puede que ninguna, o varias, pero sin éxito. Vamos a resumir con claridad cuáles son los modelos fiscales a presentar.Un autónomo puede llegar a estar obligado a presentar hasta 10 modelos fiscales diferentes con carácter periódico en el ejercicio de su actividad empresarial o profesional (detallados en la tabla que se encuentra al final de este artículo).
Pero debemos aclarar que lo normal es que todos esos modelos sirvan para tributar únicamente por dos impuestos: el IRPF (el impuesto sobre la Renta) y el IVA (y en este caso sólo si su actividad está sujeta al IVA).
Por tanto, tendremos un modelo para cada uno de ellos, y además, un modelo para cada pago parcial sobre los mismos, ya se haga trimestral (lo normal) o mensual (para casos concretos), además de algún modelo accesorio que aporta más información a la Agencia Tributaria sobre algunas de las operaciones que realice.
Pero no se preocupe por ello puesto que todos estos trámites los asumimos las asesorías.
Los autónomos son un colectivo muy especial dado que, en ocasiones, un autónomo se convierte en un trabajador “multitarea”, que además asume personalmente la responsabilidad de su negocio, y que puede verse a menudo superado cuando, por más que se esfuerce, la jornada de trabajo resulta insuficiente.
Así que nuestro consejo es que “delegue cuanto pueda en profesionales de confianza, ya que su tiempo vale más dedicado un sus clientes que a tareas administrativas”.
Nuestro compromiso es ayudarle a comprender la normativa fiscal y a solucionar los problemas que puedan producirse. Con información será más fácil tomar decisiones. El contenido de este artículo es básico.
La siguiente tabla resume las obligaciones de presentación del Autónomo:
IMPUESTO Trimestral o Mensual Anual
Impuesto sobre la Renta Modelo 130 ó 131. Aquí se declaran los pagos a cuenta (anticipos del IRPF) realizados durante el año (sólo cuando el autónomo factura a sus clientes sin retención). Modelo 100. IRPF. Aquí se declaran los resultados obtenidos por el autónomo. Se regulariza el impuesto descontando los pagos realizados con anterioridad, resultando ingreso o devolución a su favor.
Modelo 111. Cuando se pagan rentas sujetas a retención. (Nóminas de empleados, facturas de profesionales, facturas de compra de algunas actividades, y otros casos más infrecuentes). Modelo 190. Resumen anual. Se declaran detallados los perceptores (empleados, profesionales, etc.) sobre los que se han ingresado las retenciones en el modelo 111.
Modelo 115. Cuando se pagan rentas a arrendadores de locales de negocio donde el autónomo desarrolla la actividad. Modelo 180. Resumen anual. Se declaran detallados los arrendadores sobre los que se han ingresado retenciones en el modelo 115.
IVA Modelo 303. IVA. Cuando la actividad del autónomo está sujeta a este impuesto (lo normal). Modelo 390. Resumen anual. Se amplía información sobre las operaciones realizadas. Es una declaración, no implica pago.
Otras Obligaciones Modelo 349. Intracomunitarias. Cuando el autónomo haga operaciones con otros estados miembros de la Unión Europea. Es declarativo, no implica pago. Modelo 349. Intracomunitarias.
Este modelo puede se trimestral, mensual o anual. No implica pago.
Modelo 347. Declaración Anual de operaciones con terceras Personas. Supone declarar a clientes/deudores, proveedores/acreedores cuando las operaciones han superado los 3.000 euros. Se detalla trimestralmente y no implica pago.
Si necesita ampliar información contacte con nosotros, un profesional estará encantado de atenderle.
http://www.aselecconsultores.com/wp-content/uploads/2016/10/modelos-fiscales-autonomos.jpg 469 684 Asesoría Fiscal Aselec http://www.aselecconsultores.com/wp-content/uploads/2017/05/aselec-asesoria-abogados-murcia-.jpg Asesoría Fiscal Aselec2016-10-20 09:13:282017-03-02 15:32:06¿QUÉ MODELOS FISCALES DEBE PRESENTAR UN AUTÓNOMO?