Source: https://seminar-leadership.com/2018/01/10/interne-revision-risiken-gezielt-begrenzen/
Timestamp: 2018-08-14 18:16:58
Document Index: 104330935

Matched Legal Cases: ['§43', '§93', '§76', '§93', '§91', '§161', '§107', 'BGH', '§93', '§25', '§25', '§25']

Interne Revision - Risiken gezielt begrenzen - Seminar Leadership
von Seminare Manager | 10. Jan, 2018 | Seminare, Seminare Aktuell |
Interne Revision – Risiken gezielt begrenzen – Haftungsrisiken gezielt begrenzen
Alle Informationen kompakt und aktuell aufbereitet haben wir Ihnen mit unserer Seminarreihe
Rechtliche Risiken für die Interne Revision – Interne Revision – Risiken gezielt begrenzen
Welche organisationsrechtlichen Grundlagen gelten für die Interne Revision?
§43 Abs. 1 GmbHG Sorgfaltsmaßstab für Geschäftsführer einer GmbH
§93 Abs. 1 AktG Sorgfaltsmaßstab für Vorstandsmitglieder
§76 Abs. 1 AktG Leitungsaufgabe des Vorstands
§93 Abs.1 Nr. 2 AktG Business Judgement Rule
§91 Abs. 2 AktG Bestandssicherungspflicht des Vorstands
§161 AktG iVm DCGK Entsprechenserklärung
Ziff. 4.1.3 Compliance-Pflicht des Vorstands
Ziff. 4.1.4 Risikomanagement und Risikocontrolling
Ziff. 5.3.2 Prüfungsausschuss
§107 Abs. 3 Ziff.2 AktG Aufgaben des Prüfungsausschusses
Business Judgement im deutschen Haftungsrecht – Interne Revision – Risiken gezielt begrenzen
Im Jahr 1997 hat der BGH mit dem ARAG-Urteil die Prinzipien der Business Judgement Rule in das deutsche Haftungsrecht eingeführt.
An der Pflichtwidrigkeit fehlt es aufgrund §93 AktG (Voraussetzungen der Business Judgement Rule), wenn das Vorstandsmitglied
eine unternehmerische Entscheidung
auf Grundlage angemessener Informationen
frei von Sonderinteressen und sachfremden Einflüssen
zum Wohl der Gesellschaft getroffen hat und dabei
Business Judgement Rule und Tätigkeit der Internen Revision – Interne Revision – Risiken gezielt begrenzen
Ein heikler Sonderfall ergibt sich dann, wenn die Interne Revision feststellt, daß sich das Leitungsorgan grundsätzlich zu wenig informiert oder ungeprüfte Informationen als Entscheidungsbasis verwendet.
Anforderungen an die Zusammenarbeit von Aufsichtsrat und Interner Revision – Interne Revision – Risiken gezielt begrenzen
Der Gesetzgeber hat mit §25d umfangreiche Regelungen für das Verwaltungs- und Aufsichtsorgan erlassen. Das Verwaltungs- oder Aufsichtsorgan eines in §25d KWG Absatz 3 Satz 1 genannten Unternehmens hat unter Berücksichtigung der Kriterien nach Absatz 7 Satz 1 aus seiner Mitte einen Prüfungsausschuss zu bestellen. Der Prüfungsausschuss unterstützt das Verwaltungs- oder Aufsichtsorgan insbesondere bei der Überwachung
Gemäß §25c KWG hat die interne Revision in angemessenen Abständen, mindestens aber vierteljährlich, an die Geschäftsleitung und an das Aufsichts- oder Verwaltungsorgan zu berichten.
5 Punkte Check zur Begrenzung von Haftungsrisiken der Internen Revision – Interne Revision – Auf was kommt es an?
Zur Begrenzung der dargestellten Haftungsrisiken sind zumindest folgende 5 Punkte in der Revisionspraxis zu beachten:
Quelle der Grund- gesamtheit Die Gesamtzahl der Vorgänge, welche theoretisch zu überprüfen wäre ist für den jeweiligen Prüfungsschwerpunkt zu erheben.
Stichprobenauwahl und Stichprobendichte Bei der Stichprobenauswahl ist zu differenzieren, ob die Gefahr von Unregelmäßigkeiten unterdurchschnittlich, durchschnittlich oder überdurchschnittlich hoch ausgeprägt ist.
Folgen von Unregel- mäßigkeiten Die Kontrolltiefe ist auszuweiten, wenn wesentliche Risiken für das Unternehmen entstehen können.
Besondere Sachverhalte Die Kontrolltiefe ist davon abhängig zu machen, ob es in der Vergangenheit bereits Unregelmäßigkeiten gab.
Prüfungsdokumentation Die Arbeitspapiere sollen eine Aussage zur gewählten Stichprobendichte und der dabei in Betracht gezogenen Kriterien enthalten.
Unsere Leistungen für Ihre Sicherheit als Interne Revision
Sie wünschen weitere Informationen zu diesem Thema? Gerne unterstützen wir Sie mit unserem Revisions-Check bei der Begrenzung möglicher Haftungsrisiken. Aktuelle Projektberichte finden Sie direkt in unserem Informationsblog Interne Revision.
Senden Sie Ihre Nachricht an den Fachbereich Interne Revision, Achim Schulz a.schulz@sp-partners.de oder rufen Sie uns gerne direkt an unter +49 89 452 429 70 – 101.
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