Source: http://legal.legis.com.co/document.legis/circular-externa-43-de-diciembre-26-de-2014?documento=legcol&contexto=legcol_0bace993bedb02c0e0530a01015102c0&vista=STD-PC
Timestamp: 2018-08-17 05:04:13
Document Index: 395588602

Matched Legal Cases: ['artículo 3', 'artículo 3', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 30', 'artículo 30', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 21', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2', 'Artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2']

﻿ CIRCULAR EXTERNA 43 DE 2014
CIRCULAR EXTERNA 43 DE 26 DE DICIEMBRE DE 2014
CONTENIDO:MODIFICA EL CAPÍTULO XIII-12 DE LA CIRCULAR BÁSICA CONTABLE Y FINANCIERA (CBCF), ADICIONA EL ANEXO 1 DEL MISMO CAPÍTULO Y MODIFICA VARIOS FORMATOS – NIIF
CIRCULAR EXTERNA 43 DE 2014
Ref.: Modificación del Capítulo XIII-12 de la Circular Básica Contable y Financiera (CBCF), adición del anexo 1 del mismo capítulo y modificación del Formato 366 – NIIF (Proforma F- 8000-001), el Formato 368 – NIIF (Proforma F- 8000-003), el Formato 369 – NIIF (Proforma F- 8000-004), el Formato 370 – NIIF (Proforma F- 8000-005), el Formato 371 – NIIF (Proforma F- 8000-006), el Formato 372 – NIIF (Proforma F- 8000-007) y el Formato 373 – NIIF (Proforma F- 8000-008).
Teniendo en cuenta que de acuerdo con el cronograma establecido en el artículo 3º del Decreto 2784 de 2012 y el artículo 3º de la Resolución 743 de 2013 de la CGN, respectivamente, se previó que la aplicación de las NIIF inicia a partir del 1º de enero de 2015, resulta necesario ajustar algunas instrucciones y formatos establecidos por la Superintendencia Financiera de Colombia (SFC), mediante los cuales las sociedades comisionistas de bolsa de valores reportan información financiera relacionada con el patrimonio técnico y relación de solvencia.
Para el efecto, se tendrán en cuenta los códigos del catálogo único de información financiera con fines de supervisión y las disposiciones normativas previstas en el Decreto 2555 de 2010 relacionadas con el patrimonio técnico y relación de solvencia para las sociedades comisionistas de bolsa de valores.
1. Modificar el Capítulo XIII – 12 “Patrimonio Técnico y Relación de Solvencia de las Sociedades Comisionistas de Bolsas de Valores” de la CBCF y adicionar el anexo 1 del mismo. Esta modificación entrará a regir a partir del 1º de marzo de 2015.
2. Modificar el Formato 366 – NIIF (Proforma F- 8000-001), el Formato 368 – NIIF (Proforma F- 8000-003), el Formato 369 – NIIF (Proforma F- 8000-004), el Formato 370 – NIIF (Proforma F- 8000-005), el Formato 371 – NIIF (Proforma F- 8000-006), el Formato 372 – NIIF (Proforma F- 8000-007) y el Formato 373 – NIIF (Proforma F- 8000-008) y sus correspondientes instructivos, los cuales entrarán a regir a partir del 1 de marzo de 2015.
3. Para asegurar la correcta transmisión de la información requerida mediante los formatos señalados en la instrucción segunda de esta circular, las sociedades comisionistas de bolsa de valores deberán realizar la primera transmisión oficial de estos a partir del 1 de marzo de 2015, dentro del plazo establecido en el correspondiente instructivo.
4. Durante los meses de enero y febrero de 2015 las sociedades comisionistas de bolsa de valores deberán transmitir la información financiera mediante los formatos vigentes a la fecha de publicación de la presente circular. Para el efecto, deberán homologar la información de los códigos del catálogo único de información financiera con fines de supervisión a las subcuentas de los formatos en mención.
Se adjuntan el capítulo modificado, el anexo 1 del mismo capítulo y los formatos e instructivos correspondientes.
N. del D.: La presente circular externa va dirigida a los representantes legales, revisores fiscales y contralores normativos de las sociedades comisionistas de bolsa de valores.
Capítulo XIII – 12
Se considera como patrimonio técnico de una sociedad comisionista de bolsa de valores la suma de los capitales primario y secundario de la respectiva entidad, teniendo en cuenta que de conformidad con lo establecido en el artículo 2.9.1.1.7 del Decreto 2555 de 2010, en ningún caso, el valor máximo computable del capital secundario podrá exceder el cien por ciento (100%) del capital primario una vez restadas las deducciones a que hace referencia el artículo 2.9.1.1.5 ibídem.
1.1. Cálculo del patrimonio técnico.
Cuenta - formato. Cuenta Porcentaje
+ 3205 Reserva legal 100%
+ 3210 Reservas estatutarias 100%
+ 3215 Reservas ocasionales 100%
+ 3130 Dividendos decretados en acciones 100%
+ 3915 Ganancia del ejercicio **Utilidades del ejercicio. El valor de las utilidades del ejercicio en curso, en un porcentaje igual al de las utilidades del último ejercicio contable que por disposición de la asamblea ordinaria hayan sido capitalizadas o destinadas a incrementar la reserva legal, la totalidad de las mismas que deban destinarse a enjugar pérdidas acumuladas. En caso que la destinación de las utilidades sea incrementar la reserva legal, tal porcentaje se aplicará siempre y cuando se mantengan tales utilidades en el patrimonio de la entidad.
- 3920 Pérdida del ejercicio 100%
+ 3905 Ganancias acumuladas de ejercicios anteriores 100%
- 3910 Pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores 100%
- 393010 Resultados acumulados proceso de convergencia a NIIFS - pérdida 100%
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultado – Instrumentos de Patrimonio Títulos de Participación Emitidos en Procesos de Titularización **** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (Doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el Formato Nº 370 ponderación de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultado – Instrumentos de Patrimonio Títulos Mixtos Derivados de Procesos de Titularización **** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (Doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el Formato Nº 370 ponderación de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de Deuda Títulos Hipotecarios **** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (Doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el Formato Nº 370 ponderación de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de Deuda Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera Hipotecaria **** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (Doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el Formato Nº 370 ponderación de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de Deuda Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria **** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (Doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el Formato Nº 370 ponderación de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Costo Amortizado Títulos Hipotecarios **** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (Doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el Formato Nº 370 ponderación de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Costo Amortizado Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera Hipotecaria **** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (Doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el Formato Nº 370 ponderación de titularización.
- Formato 370
Inversiones a Costo Amortizado Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en **** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (Doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el Formato Nº 370 ponderación de titularización.
Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria
- 132305 Inversiones Obligatorias en Instrumentos de Patrimonio 100% (******** Para el caso de estas cuentas la deducción solo aplica para las inversiones obligatorias con vocación de permanencia en Bolsas de Valores y obligatorias en fondos de garantías de las bolsas de valores.)
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en el ORI – Instrumentos de Patrimonio Títulos de Participación Emitidos en Procesos de Titularización **** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (Doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el Formato Nº 370 ponderación de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en el ORI – Instrumentos de Patrimonio Títulos Mixtos Derivados de Procesos de Titularización **** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (Doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el Formato Nº 370 ponderación de titularización.
- 132310 Inversiones a Variación Patrimonial con Cambios en el ORI – Instrumentos De Patrimonio - otras 100%
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable Con Cambios en el ORI – Instrumentos Representativos de Deuda Títulos Hipotecarios **** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (Doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el Formato Nº 370 ponderación de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable Con Cambios en el ORI – Instrumentos Representativos de Deuda Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera **** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (Doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el Formato Nº 370 ponderación de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable Con Cambios en el ORI – Instrumentos Representativos de Deuda Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria **** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (Doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el Formato Nº 370 ponderación de titularización.Nuevo Parrafo
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos de Patrimonio Títulos de Participación Emitidos en Procesos de Titularización **** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (Doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el Formato Nº 370 ponderación de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos de Patrimonio Títulos Mixtos Derivados de Procesos de Titularización **** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (Doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el Formato Nº 370 ponderación de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos de Patrimonio Títulos Hipotecarios **** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (Doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el Formato Nº 370 ponderación de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos de Patrimonio Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera Hipotecaria **** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (Doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el Formato Nº 370 ponderación de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos de Patrimonio Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria **** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (Doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el Formato Nº 370 ponderación de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Costo Amortizado Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria **** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (Doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el Formato Nº 370 ponderación de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en el ORI – Instrumentos Representativos de Deuda Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera Hipotecaria **** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (Doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el Formato Nº 370 ponderación de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en el ORI – Instrumentos Representativos de Deuda Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria **** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (Doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el Formato Nº 370 ponderación de titularización.
+ 1390 Deterioro Inversiones a Costo Amortizado ****** Para las inversiones a costo amortizado, inversiones a valor razonable con cambios en resultados y con cambios en el ORI de instrumentos de patrimonio y las inversiones a valor razonable con cambios en resultados de instrumentos representativos de deuda el 50% sobre los títulos emitidos en procesos de titularización con calificación DD o inferior,El 100% para las Inversiones obligatorias en instrumentos de patrimonio en bolsas de valores, y fondos de garantías de las Bolsas de Valores.
+ 1395 Deterioro en Inversiones de Instrumentos de Patrimonio *** *** Para las inversiones a costo amortizado, inversiones a valor razonable con cambios en resultados y con cambios en el ORI de instrumentos de patrimonio y las inversiones a valor razonable con cambios en resultados de instrumentos representativos de deuda el 50% sobre los títulos emitidos en procesos de titularización con calificación DD o inferior,El 100% para las Inversiones obligatorias en instrumentos de patrimonio en bolsas de valores, y fondos de garantías de las Bolsas de Valores.
- 1702 Bienes Restituidos de Contratos Leasing 100%
- 1703 Operaciones Discontinuadas 100%
- 1704 Activos no Corrientes Mantenidos para Distribuir a los Propietarios 100%
- 1705 Otros Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta 100%
+ 1775 Deterioro Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta 100%
- 1801 Propiedad, Planta y Equipo 100%
- 1816 Propiedades y Equipos en Arrendamiento Operativo 100%
- 1818 Mejoras en Propiedades Ajenas 100%
- 1820 Propiedades Planta y Equipo no Explotados 100%
- 1822 Otras Propiedades y Equipo 100%
- 1823 Construcciones en Curso 100%
- 1824 Bienes Terminados 100%
- 1827 Propiedades de Inversión 100%
- 1905 Importaciones en Curso 100%
- 1910 Impuesto Diferido 100%
- 1911 Activos Intangibles 100%
- 1925 Gastos Pagados por Anticipado 100%
- 1935 Revaluación de Otros Activos 100%
1940 Bienes de Arte y Cultura 100%
- 1945 Bienes Entregados a Terceros 100%
- 1950 Actividades en Operaciones Conjuntas 100%
- 1957 Especies Valoradas 100%
- 1960 Diversos 100%
+ 1995 Deterioro otros activos 100%
Los rubros patrimoniales y sus proporciones computables en la conformación del capital secundario, se relacionan en la tabla Nº 2.
Determinación del capital secundario.
+ 213026 Instrumentos financieros a costo amortizado- Bonos obligatoriamente convertibles en acciones****Los bonos obligatoriamente convertibles en acciones computarán por su valor a costo amortizado o valor razonable, hasta por el monto efectivamente colocado y pagado, siempre y cuando sean emitidos de acuerdo con las condiciones contempladas en el numeral 2 del artículo 2.9.1.1.6 del Decreto 2555 de 2010. 100%
+ 224526 Instrumentos financieros a valor razonable- Bonos obligatoriamente convertibles en acciones****Los bonos obligatoriamente convertibles en acciones computarán por su valor a costo amortizado o valor razonable, hasta por el monto efectivamente colocado y pagado, siempre y cuando sean emitidos de acuerdo con las condiciones contempladas en el numeral 2 del artículo 2.9.1.1.6 del Decreto 2555 de 2010. 100%
+ 213012 Instrumentos financieros a costo amortizado- Bonos subordinados **Se computarán los bonos subordinados de acuerdo con las condiciones y características contempladas en el numeral 1º del artículo 2.9.1.1.6 del Decreto 2555 de 2010. Se deberá discriminar la cuenta 213012 o 224512 del catálogo Único de Información Financiera con fines de supervisión CUIF en el formato 373, en lo que respecta a bonos subordinados. 100%
+ 224512 Instrumentos financieros a valor razonable- Bonos subordinados **Se computarán los bonos subordinados de acuerdo con las condiciones y características contempladas en el numeral 1º del artículo 2.9.1.1.6 del Decreto 2555 de 2010. Se deberá discriminar la cuenta 213012 o 224512 del catálogo Único de Información Financiera con fines de supervisión CUIF en el formato 373, en lo que respecta a bonos subordinados. 100%
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultado – Instrumentos de Patrimonio Títulos de Participación Emitidos en Procesos de Titularización ****** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el formato 370 ponderación títulos derivados de procesos de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultado – Instrumentos de Patrimonio Títulos Mixtos Derivados de Procesos de Titularización ****** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el formato 370 ponderación títulos derivados de procesos de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de Deuda Títulos Hipotecarios ****** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el formato 370 ponderación títulos derivados de procesos de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de Deuda Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera Hipotecaria ****** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el formato 370 ponderación títulos derivados de procesos de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de Deuda Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria ****** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el formato 370 ponderación títulos derivados de procesos de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable Con Cambios en el ORI – Instrumentos Representativos de Deuda Títulos Hipotecarios ****** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el formato 370 ponderación títulos derivados de procesos de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable Con Cambios en el ORI – Instrumentos Representativos de Deuda Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera Hipotecaria ****** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el formato 370 ponderación títulos derivados de procesos de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable Con Cambios en el ORI – Instrumentos Representativos de Deuda Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria ****** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el formato 370 ponderación títulos derivados de procesos de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en el ORI – Instrumentos de Patrimonio Títulos de Participación Emitidos en Procesos de Titularización ****** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el formato 370 ponderación títulos derivados de procesos de titularización.
Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en el ORI – Instrumentos de Patrimonio Títulos Mixtos Derivados de Procesos de Titularización ****** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el formato 370 ponderación títulos derivados de procesos de titularización.
Formato 370 Inversiones a Valor Razonable Con Cambios en el ORI – Instrumentos Representativos de Deuda Títulos Hipotecarios ****** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el formato 370 ponderación títulos derivados de procesos de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable Con Cambios en el ORI – Instrumentos Representativos de Deuda Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera ****** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el formato 370 ponderación títulos derivados de procesos de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos de Patrimonio Títulos de Participación Emitidos en Procesos de Titularización ***Nuevo Parrafo
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos de Patrimonio Títulos Mixtos Derivados de Procesos de Titularización ****** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el formato 370 ponderación títulos derivados de procesos de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Costo Amortizado Títulos Hipotecarios ****** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el formato 370 ponderación títulos derivados de procesos de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Costo Amortizado Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera Hipotecaria ****** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el formato 370 ponderación títulos derivados de procesos de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Costo Amortizado Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria ****** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el formato 370 ponderación títulos derivados de procesos de titularización.
- Formato 370 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en el ORI – Instrumentos de Patrimonio Títulos Mixtos Derivados de Procesos de Titularización ****** El 50% de la porción no amortizada de los de los títulos derivados de procesos de titularización con una calificación igual o inferior a “DD” (doble D) para títulos de largo plazo y a “5” o inferior para títulos de corto plazo, o sin calificación, de acuerdo con la información suministrada en el formato 370 ponderación títulos derivados de procesos de titularización.
+ 1390 Deterioro Inversiones a Costo Amortizado ******** Para las inversiones a costo amortizado, inversiones a valor razonable con cambios en resultados y con cambios en el ORI de instrumentos de patrimonio y las inversiones a valor razonable con cambios en resultados de instrumentos representativos de deuda el 50% sobre los títulos emitidos en procesos de titularización con calificación DD o inferior,El 100% para las inversiones obligatorias en instrumentos de patrimonio en bolsas de valores, y fondos de garantías de las Bolsas de Valores.
+ 1395 Deterioro en Inversiones de Instrumentos de Patrimonio ******** Para las inversiones a costo amortizado, inversiones a valor razonable con cambios en resultados y con cambios en el ORI de instrumentos de patrimonio y las inversiones a valor razonable con cambios en resultados de instrumentos representativos de deuda el 50% sobre los títulos emitidos en procesos de titularización con calificación DD o inferior,El 100% para las inversiones obligatorias en instrumentos de patrimonio en bolsas de valores, y fondos de garantías de las Bolsas de Valores.
La clasificación de los activos de acuerdo con su ponderación de riesgo crediticio en sus respectivas categorías, tanto en moneda nacional como extranjera, se efectuará con arreglo al Catalogo Único de Información Financiera con fines de supervisión vigente para las sociedades comisionistas de bolsa de valores y a los formatos de reporte de información que para el efecto se establecen en el presente capítulo o en las normas que resulten aplicables.
2.1. Clasificación de activos según nivel de riesgo.
Para efectos de determinar el valor total de activos ponderados por nivel de riesgo crediticio, los activos que posea una sociedad comisionista de bolsa de valores se deben clasificar dentro de una de las siguientes categorías dependiendo de su naturaleza y nivel de riesgo: (i) activos de máxima seguridad, los cuales se deben clasificar dentro de la categoría I; (ii) activos de alta seguridad, los cuales se clasificarán en la categoría II, y (iii) otros activos de riesgo, los cuales deberán clasificarse en la categoría III.
Las sociedades comisionistas de bolsa de valores deberán ponderar cada una de las cuentas de su activo, las cuales se valorarán de acuerdo a las políticas y criterios definidos por la sociedad y ponderarán netos de su respectivo deterioro o provisión, excepto lo relacionado con la cuenta de inversiones las cuales se valorarán de acuerdo a la clasificación otorgada por la sociedad siguiendo los parámetros establecidos en el capítulo I de la Circular Básica Contable y Financiera, con el fin de obtener los activos ponderados por nivel de riesgo.
Para efectos de la transmisión de la información a la Superintendencia Financiera de Colombia se deberán utilizar los formatos 368, 369, 370, 371, 372 y 374 de conformidad con lo dispuesto en los instructivos de tales formatos; así mismo, para el cálculo de los activos ponderados por nivel de riesgo, se anexa una guía (Anexo 1) con el detalle de los conceptos y ponderaciones requeridos para efectuar dicho cálculo.
Para los efectos de lo dispuesto en el presente capítulo, se entiende como exposición neta en operaciones de reporto o repo, simultáneas y de transferencia temporal de valores, el monto que resulte de restar la posición deudora de la posición acreedora que ostenta la entidad en cada operación realizada, siempre que dicho monto sea positivo. El cálculo de las posiciones deberá tener en cuenta tanto el valor de mercado de los valores cuya propiedad se transfiera en desarrollo de la operación como la suma de dinero entregada en la misma, así como los intereses o rendimientos causados asociados a la operación.
Cuando se trate de títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin, diferentes a los señalados en el artículo 30 de la Ley 546 de 1999, deberán ser considerados dentro de la categoría II, como emitidos por entidades públicas del orden nacional.
2.2.2.2. Títulos de deuda privada de corto plazo.
Si los activos se encuentran representados en bonos o títulos hipotecarios de que trata el artículo 30 de la Ley 546 de 1999, y cuentan con garantía total del Gobierno Nacional, a través del Fondo de Garantías de Instituciones Financieras – Fogafin, ponderarán al cero por ciento (0%).
DD o Inferior, o sin calificación Deducción(*)(*) La deducción a la que se hace referencia para los títulos dentro del rango de calificación igual o inferior a “DD” para títulos de largo plazo o sin calificación, corresponde al 50% de la porción no amortizada de los títulos derivados de procesos de titularización, y debe ser aplicada sobre el capital primario y capital secundario.
5 o Inferior, o sin calificación Deducción(*)(*) La deducción a la que se hace referencia para los títulos dentro del rango de calificación igual o inferior a “5” para títulos de corto plazo o sin calificación, corresponde al 50% de la porción no amortizada de los títulos derivados de procesos de titularización, y debe ser aplicada sobre el capital primario y secundario.
Las inversiones en acciones ponderarán al 50%. No obstante, cuando un emisor de acciones local revele al mercado la adopción de la totalidad de las medidas definidas en el código de mejores prácticas corporativas – Código País o para el caso de acciones extranjeras listadas en sistemas de cotización de valores extranjeros cuyo emisor cuente con códigos de gobierno corporativo o similares, así como, con mecanismos que garanticen su liquidez, dichas acciones ponderarán al 20%.
Las inversiones en acciones clasificadas como inversiones a variación patrimonial con cambios en el ORI – instrumentos de patrimonio - otras registradas en la cuenta 132310 del catálogo único de información financiera con fines de supervisión no se ponderarán dado que estas ya se encuentran incluidas en el cálculo del capital primario.
Los valores transferidos en desarrollo de las operaciones repo o reporto, simultáneas y transferencia temporal de valores deberán ser tenidos en cuenta mientras permanezcan en el balance del enajenante, originador o receptor, según sea el caso, conforme a lo dispuesto en el Titulo 3 del Libro 36 de la Parte 2 del Decreto 2555 de 2010 y las normas que lo desarrollen o modifiquen.
- Calificado de AAA hasta AA- 20%
- Calificado de A+ hasta A- 50%
- Calificado de BBB+ o inferior o sin calificación 100%
2.2.4. Ponderación de Instrumentos Financieros Derivados
2.2.5. Productos estructurados.
Computarán por su valor de mercado multiplicado por el factor de ponderación que corresponda según la categoría de riesgo del emisor del respectivo producto de conformidad con lo previsto en el artículo 2.9.1.1.11 del Decreto 2555 de 2010.
• La multiplicación del valor de mercado del componente no derivado por el factor de ponderación que aplique al respectivo emisor de conformidad con lo previsto en el artículo 2.9.1.1.11 del Decreto 2555 de 2010
2.2.6. Reporte de excesos a los límites de concentración de riesgo de crédito.
Las inversiones obligatorias y voluntarias con vocación de permanencia en bolsas de valores no se tendrán en cuenta para efectos del límite de concentración de riesgos por emisor ya que han sido deducidas del capital primario.
Las demás inversiones a valor razonable con cambios en resultados- Instrumentos de patrimonio y/o las inversiones a valor razonable con cambios en el ORI- Instrumentos de patrimonio les es aplicable el límite de concentración por emisor de que trata el presente numeral.
Las sociedades comisionistas de bolsa de valores deberán medir su exposición al riesgo de liquidación/entrega de acuerdo con lo establecido en el artículo 2.9.1.1.13 del Decreto 2555 de 2010 y la información solicitada en el formato No. 366 y su correspondiente instructivo.
1635 PAGO POR CUENTA DE CLIENTES
Anexo 1 Guía cálculo de activos ponderados por nivel de riesgo
Validaciones formato 366
Los valores deberán reportarse en pesos.
Todos los valores aceptan únicamente signo positivo (+).
Sin excepción, los conceptos que no apliquen o no presenten movimientos o saldos, deberán reportarse en ceros
Esta proforma deberá ser remitida con la firma digital del Representante Legal.
Subcuenta 005 a 900 – Columna 5:
Si C3 UN1 S005 < C4 UN1 S005 reportar valor absoluto [C3 UN1 S005 - C4 UN1 S005], de lo contrario se debe reportar 0.
Esta validación aplica para las subcuentas 005 a 900
Subcuenta 005 a 900 – Columna 7:
Registrar valor positivo de C5 UN1 S005 – C6 UN1 S005; si la diferencia es negativa se debe reportar 0.
Subcuenta 999 – Columna 8:
C8 UN1 S999 = C8 UN1 S005 + C8 UN1 S010+ C8 UN1 S015+ C8 UN1 S020+ C8 UN1 S025+ C8 UN1 S030+ C8 UN1 S035+ C8 UN1 S040+ C8 UN1 S045+ C8 UN1 S050+ (...)+ C8 UN1 S900
Tema: Riesgo de liquidación / entrega
Nombre de proforma: Evaluación y medición del riesgo de liquidación / entrega
Número de proforma: F.8000-01
Número de formato: 366
Objetivo: Facilitar el proceso de evaluación de la exposición al riesgo de liquidación / entrega asumido por las entidades vigiladas por medio del control y cuantificación en días de incumplimientos de otras entidades en compromisos adquiridos.
Periodicidad: Diaria (días hábiles cuando se presente el evento)
Fecha de reporte: Esporádico hasta el siguiente día hábil a la fecha de corte. Se recibirá hasta las diez de la mañana (10 a.m.)
Tipo y número del informe: 5 área 4 Balances Diarios Comisionistas
Dependencia responsable: Delegatura para Intermediarios de Valores y Otros Agentes
Operaciones del: Indique la fecha a la que corresponde la información que se está reportando, bajo el formato DD (día),
El formato 366 relaciona los diferentes títulos que se deben tener en cuenta para el cálculo de la exposición al riesgo de liquidación / entrega; está compuesto por 8 columnas donde se debe cuantificar el valor de la liquidación de la operación, su valor de mercado, la diferencia en pesos, el deterioro (provisiones) realizado, el monto expuesto y la exigencia de patrimonio por el monto expuesto de acuerdo a lo consignado en el artículo 2.9.1.1.13 Decreto 2555 de 2010.
Las sociedades comisionistas de bolsa de valores deberán tener en presente que en este formato se reporta el riesgo de liquidación y entrega originado por el incumplimiento parcial o total de las operaciones realizadas por sus clientes, en la medida que tienen la obligación de dar cumplimiento de las operaciones por cuenta de terceros bajo el contrato de comisión, de conformidad con lo señalado en el artículo 21 del Decreto 1172 de 1980.
Columna 06: Registre el monto en pesos del deterioro realizada sobre dicha operación.
F8000-01 formato 366 – NIIF
Nombre de proforma: Ponderación de inversión en títulos emitidos, avalados o garantizados por Fogafin
Número de proforma: F.8000-03
Número de formato: 368
Tramite: 30 Estados Financieros Intermedios.
Fecha de reporte: Hasta el siguiente día hábil a la fecha de corte. Se recibirá hasta las diez de la mañana (10 a.m.)
Tipo y número del informe: 51 – Balances Diarios
La información contenida en este formato corresponde a las inversiones que mantengan las sociedades comisionistas de bolsa de valores en títulos o valores que sean emitidos, o que cuenten con el aval o sean garantizados de manera parcial o total por el Fondo de Garantías de Instituciones Financieras –Fogafin.
En este formato se relacionan las inversiones a valor razonable o a costo amortizado según las políticas y criterios contables definidos por la Sociedad.
Subcuenta 005: Se registra el valor del saldo en pesos que presenten diariamente las Inversiones a valor razonable con cambios en resultados – Instrumentos representativos de deuda – Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin.
Subcuenta 010: Se registra el valor del saldo en pesos que presenten diariamente las Inversiones a costo amortizado – Instrumentos representativos de deuda – Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin.
Subcuenta 015: Se registra el valor del saldo en pesos que presenten diariamente las Inversiones a valor razonable con cambios en el ORI - Instrumentos representativos de deuda – Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin.
Subcuenta 020: Se registra el valor del saldo en pesos que presenten diariamente las Inversiones a valor razonable con cambios en resultados – Instrumentos representativos de deuda - mercado primario – títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin.
Subcuenta 025: Se registra el valor del saldo en pesos que presenten diariamente las Inversiones a costo amortizado – Instrumentos representativos de deuda – mercado primario – títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin.
Subcuenta 030: Se registra el valor del saldo en pesos que presenten diariamente las Inversiones a valor razonable con cambios en el ORI - instrumentos representativos de deuda – mercado primario – títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin”.
Subcuenta 050: Se registra el valor del saldo en pesos que presenten diariamente las Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - Instrumentos representativos de deuda - por excedentes de órdenes de compra – títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin”.
Subcuenta 055: Se registra el valor del saldo en pesos que presenten diariamente las Inversiones a valor razonable o a costo amortizado con cambios en resultados o en el ORI entregadas en garantía de operaciones con instrumentos derivados y operaciones a plazo - Instrumentos representativos de deuda - títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin.
Columna 01: Se reporta el saldo diario en pesos, a valor razonable o a costo amortizado, de los valores registrados de las subcuentas 005 a 055 del formato.
Columna 02: Se reporta el valor en pesos, a valor razonable o a costo amortizado, del saldo de las inversiones registradas para cada una de las subcuentas del formato, y que cuenten con garantía total del Gobierno Nacional, a través de Fogafin. Nota: Al saldo reportado la SFC le aplicará el 0% como factor de ponderación.
Columna 03: Se reporta el valor en pesos, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en cada una de las subcuentas del formato, y que están avalados o garantizados parcialmente por el Fogafin. Nota: Al saldo reportado la SFC le aplicará el 20% como factor de ponderación.
Validaciones formato 368
Subcuenta 999 - columna 1 – subtotal:
C1 UN1 S999 = C2 UN1 S999+ C3 UN1 S999
Subcuenta 999 - columnas 1 a 3 – subtotal:
C1 UN1 S999 = C1 UN1 S005 + C1 UN1 S010+ C1 UN1 S015+ C1 UN1 S020+ C1 UN1 S025+ C1 UN1 S030+ C1 UN1 S050+ C1 UN1 S055
Esta instrucción debe realizarse para las columnas 1 a la 3.
F8000-003 formato 368 - NIIF
Nombre de proforma: Ponderación de inversión en acciones
Número de proforma: F.8000-04
Tramite: 30 Estados Financieros Intermedios
En este formato se relacionan las inversiones a valor razonable.
Es de anotar que los instrumentos de patrimonio que correspondan a las inversiones de capital y de las que revistan el carácter de permanentes y obligatorias en bolsas de valores no fueron incluidas en el presente formato, dado que éstas se encuentran consideradas en el cálculo del patrimonio técnico.
Subcuentas 005 a 155: Se reporta el valor en pesos en cada una de las subcuentas de las inversiones realizadas en acciones.
Subcuenta 999: Subtotal: Corresponde a la sumatoria de las subcuentas 005 a 155 de las columnas 1, 2 y 3.
Columna 01: Se reporta el saldo diario en pesos, a valor razonable, de los valores de las subcuentas 005 a 155 del formato.
Columna 02: Se reporta el valor en pesos de los saldos diarios, a valor razonable, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 155 del formato, que correspondan a inversiones en acciones, de acuerdo con lo señalado en el parágrafo 4 del artículo 2.9.1.1.11 Decreto 2555 de 2010, o sea inversiones en acciones que ponderan al 50% . Nota: Al saldo reportado la SFC le aplicará el 50% como factor de ponderación.
Columna 03: Se reporta el valor en pesos de los saldos diarios, a valor razonable, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 155 del formato, y en las cuales sus emisores revelen al mercado la adopción de la totalidad de las medidas definidas en el código de mejores prácticas corporativas- Código País- y cuenten con mecanismos que garanticen su liquidez en el mercado secundario, de acuerdo con lo señalado en el Parágrafo 4 del artículo 2.9.1.1.11 Decreto 2555 de 2010, o sea inversiones en acciones que ponderan al 20%. Nota: Al saldo reportado la SFC le aplicará el 20% como factor de ponderación.
Validaciones formato 369
C1 UN1 S999 = C1 UN1 S005 + C1 UN1 S010+ C1 UN1 S012+ C1 UN1 S015+ C1 UN1 S020+ C1 UN1 S025+ C1 UN1 S030+ C1 UN1 S035+ C1 UN1 S040+ C1 UN1 S045+ C1 UN1 S050+ C1 UN1 S055+ C1 UN1 S060+ C1 UN1 S065+ C1 UN1 S070+ C1 UN1 S075+ C1 UN1 S080+ C1 UN1 S085+ C1 UN1 S090+ C1 UN1 S135+ C1 UN1 S140+ C1 UN1 S145+ C1 UN1 S150+ C1 UN1 S155
Esta instrucción debe realizarse para las columnas de la 1 a la 3 de la unidad de captura 1.
F8000-04 formato 369 – NIIF
Validaciones formato 370
Ponderación títulos derivados de procesos de titularización
Subcuenta 999 - columnas 1 a 14 – total:
C1 UN1 S999 = C1 UN1 S005 + C1 UN1 S010+ C1 UN1 S015+ C1 UN1 S020+ C1 UN1 S025+ C1 UN1 S030+ C1 UN1 S035+ C1 UN1 S040+ C1 UN1 S045+ C1 UN1 S050+ C1 UN1 S055+ C1 UN1 S060+ C1 UN1 S065+ C1 UN1 S110+ C1 UN1 S115+ C1 UN1 S200+ C1 UN1 S205+ C1 UN1 S210+ C1 UN1 S215+ C1 UN1 S220+ C1 UN1 S225+ C1 UN1 S230+ C1 UN1 S235+ C1 UN1 S240
Esta instrucción debe realizarse para cada una de las columnas de la 1 a la 14 de la unidad de captura 1.
C1 UN1 S999 = C2 UN1 S999 + C3 UN1 S999 + C4 UN1 S999 + C5 UN1 S999 + C6 UN1 S999 + C7 UN1 S999 + C8 UN1 S999 + C9 UN1 S999 + C10 UN1 S999 + C11 UN1 S999 + C12 UN1 S999 + C13 UN1 S999 + C14 UN1 S999
Número de proforma: F.8000-05
Número de formato: 370
En este formato se relacionan los valores de las inversiones a valor razonable o a costo amortizado según las políticas y criterios contables definidos por la Sociedad.
Subcuentas 005 a 240: Se reporta el valor en pesos para las inversiones realizadas en títulos o valores derivados de procesos de titularización.
Columna 01: Se reporta el saldo diario en pesos, a valor razonable o a costo amortizado, de los valores registrados en las subcuentas 005 a 240 del formato.
Columna 02: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 240 del formato, que correspondan a inversiones títulos o valores derivados de procesos de titularización que se encuentren calificados con una calificación entre triple A (AAA) y doble A menos (AA-). Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 20% como factor de ponderación.
Columna 03: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 240 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores derivados de procesos de titularización que se encuentren calificados con una calificación entre A más (A+) y A menos (A-). Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 50% como factor de ponderación.
Columna 04: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 240 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores derivados de procesos de titularización que se encuentren calificados con una calificación entre Triple B más (BBB+) y Triple B menos (BBB-). Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 100% como factor de ponderación.
Columna 05: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 240 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores derivados de procesos de titularización que se encuentren calificados con una calificación entre doble B más (BB+) y doble B menos (BB-). Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 150% como factor de ponderación.
Columna 06: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 240 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores derivados de procesos de titularización que se encuentren calificados con una calificación entre B más (B+) y B menos (B-). Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 200% como factor de ponderación.
Columna 07: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 240 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores derivados de procesos de titularización que se encuentren calificados con Triple CCC. Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 300% como factor de ponderación.
Columna 08: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 240 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores derivados de procesos de titularización que se encuentren calificados con una calificación igual o inferior a doble D (DD) o que no se encuentren calificados y que han sido deducidos en un 50% del capital primario y del secundario para el cálculo del patrimonio técnico. Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 50% como factor de ponderación.
Columna 09: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 240 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores derivados de procesos de titularización que se encuentren calificados con una calificación entre Uno más (1+) y Uno menos (1-). Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 20% como factor de ponderación.
Columna 10: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 240 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores derivados de procesos de titularización que se encuentren calificados con una calificación entre Dos más (2+) y Dos menos (2-). Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 50% como factor de ponderación.
Columna 11: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 240 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores derivados de procesos de titularización que se encuentren calificados con Tres (3). Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 100% como factor de ponderación.
Columna 12: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 240 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores derivados de procesos de titularización que se encuentren calificados con Cuatro (4). Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 300% como factor de ponderación.
Columna 13: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 240 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores derivados de procesos de titularización que se encuentren calificados con una calificación igual o inferior a Cinco (5) o que no se encuentren calificados y que han sido deducidos en un 50% del capital primario y del secundario para el cálculo del patrimonio técnico. Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 50% como factor de ponderación.
Columna 14: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 005 a 240 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores derivados de procesos de titularización que cuenten con el aval o la garantía total de FOGAFIN. Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 0% como factor de ponderación, de lo contrario se ponderan de acuerdo con la calificación del título.
F8000-05 formato 370 – NIIF
Validaciones formato 371
Ponderación títulos diferentes de los indicados en las categorías I y II sin incluir acciones
Subcuenta 999 - Columnas 1 a 9 – Subtotal:
C1 UN1 S999 = C1 UN1 S002 + C1 UN1 S004+ C1 UN1 S006+ C1 UN1 S008+ C1 UN1 S010+ C1 UN1 S012+ C1 UN1 S014+ C1 UN1 S016+ C1 UN1 S018+ C1 UN1 S020+ C1 UN1 S022+ C1 UN1 S024+ C1 UN1 S026+ C1 UN1 S028+ … + C1 UN1 S340.
Esta instrucción debe realizarse para las columnas 1 a la 9 de la unidad de captura 1.
C1 UN1 S999 = C2 UN1 S999+ C3 UN1 S999+ C4 UN1 S999+ C5 UN1 S999+ C6 UN1 S999+ C7 UN1 S999+ C8 UN1 S999+ C9 UN1 S999
Número de proforma: F.8000-06
Número de formato: 371
Subcuentas 002 a 340: Se reporta el valor en pesos, a valor razonable o a costo amortizado, registrado para las inversiones realizadas en títulos o valores emitidos por entidades diferentes a las referidas en las categorías I y II del artículo 2.9.1.1.11 Decreto 2555 de 2010.
Subcuenta 999 - Total: Corresponde a la sumatoria de las subcuentas 002 a 340 de las columnas 1 a 9.
Columna 01: Se reporta el saldo diario en pesos, a valor razonable o a costo amortizado, de los valores registrados en las subcuentas 002 a 340 del formato.
Columna 02: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 002 a 340 del formato, que correspondan a inversiones títulos o valores emitidos por entidades diferentes a las referidas en las categorías I y II del artículo 2.9.1.1.11 Decreto 2555 de 2010, que se encuentren calificados con una calificación entre triple A (AAA) y doble A menos (AA-). Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 20% como factor de ponderación.
Columna 03: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 002 a 340 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores emitidos por entidades diferentes a las referidas en la categorías I y II del Artículo 2.9.1.1.11 Decreto 2555 de 2010, que se encuentren calificados con una calificación entre A más (A+) y A menos (A-). Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 50% como factor de ponderación.
Columna 04: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 002 a 340 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores emitidos por entidades diferentes a las referidas en las categorías I y II del artículo 2.9.1.1.11 Decreto 2555 de 2010, que se encuentren calificados con una calificación igual o inferior a Triple B más (BBB+) o que no se encuentren calificados. Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 100% como factor de ponderación.
Columna 05: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 002 a 340 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores emitidos por entidades diferentes a las referidas en las categorías I y II del artículo 2.9.1.1.11 Decreto 2555 de 2010, que se encuentren calificados con una calificación entre Uno más (1+) y Uno menos (1- ). Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 20% como factor de ponderación.
Columna 06: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 002 a 340 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores emitidos por entidades diferentes a las referidas en las categorías I y II del artículo 2.9.1.1.11 Decreto 2555 de 2010, que se encuentren calificados con una calificación entre dos más (2+) y Dos menos (2- ). Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 50% como factor de ponderación.
Columna 07: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 002 a 340 del formato, que correspondan a inversiones en títulos o valores emitidos por entidades diferentes a las referidas en las categorías I y II del artículo 2.9.1.1.11 Decreto 2555 de 2010, que se encuentren calificados con una calificación igual o inferior a Tres (3) o que no se encuentren calificados. Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 100% como factor de ponderación.
Columna 08: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 002 a 340 del formato, que correspondan a inversiones en bonos y títulos hipotecarios, títulos o valores emitidos por entidades diferentes a las referidas en las categorías I y II del artículo 2.9.1.1.11 Decreto 2555 de 2010, que cuenten con el aval o la garantía total de Fogafin. Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 0% si es totalmente garantizado o avalado por Fogafin de lo contrario ponderará de acuerdo a calificación y que ya se señaló en columnas anteriores.
Columna 09: Se reporta el valor en pesos, de los saldos diarios, a valor razonable o a costo amortizado, de las inversiones registradas en las subcuentas 002 a 340 del formato, que correspondan a inversiones en valores emitidos por entidades del orden nacional y que ponderan de acuerdo con lo señalado en la categoría II del artículo 2.9.1.1.11 Decreto 2555 de 2010. Nota: Al saldo reportado, la SFC, le aplicará el 20% como factor de ponderación.
F8000-06 formato 371 NIIF
Validaciones formato 372
Ponderación de instrumentos financieros derivados
C1 UN1 S999 = C2 UN1 S999+ C3 UN1 S999+ C4 UN1 S999+ C5 UN1 S999+ C6 UN1 S999+ C7 UN1 S999+ C8 UN1 S999+ C9 UN1 S999+ C10 UN1 S999
Subcuenta 999 - Columnas 1 a 10 – Subtotal:
C1 UN1 S999 = C1 UN1 S010+ C1 UN1 S015+ C1 UN1 S020+ C1 UN1 S035+ C1 UN1 S040+ C1 UN1 S045+ C1 UN1 S050+ C1 UN1 S055+ C1 UN1 S060+ C1 UN1 S065
Esta instrucción debe realizarse de las columnas 1 a la 10.
Número de proforma: F.8000-007
Número de formato: 372
Fecha de reporte: Hasta el siguiente día hábil a la fecha corte. Se recibirá hasta las diez de la mañana (10 a.m.)
En este formato se relaciona el valor de la exposición crediticia de dichos instrumentos financieros dependiendo de la clasificación contable de conformidad con las políticas y criterios contables definidos por la entidad. Esta exposición se calcula según lo establecido en el anexo 4 del Capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa 100 de 1995).
Subcuentas 005 a 065: Se reporta el valor en pesos registrado en los sistemas de información contable de la entidad, en cada uno de los códigos o rubros establecidos en el catálogo único de información financiera con fines de supervisión para los instrumentos financieros derivados negociados.
Subcuenta 999: Total: Corresponde a la sumatoria de las subcuentas 005 a 065 de las columnas 1 a 10.
Los valores de las columnas 02 a 04, corresponden a las exposiciones crediticias de los instrumentos financieros derivados con diferentes contrapartes. La ponderación a aplicar por cada contraparte se encuentra establecida en el artículo 2.9.1.1.11 del Decreto 2555 de 2010.
Los valores de las columnas 07 a 10, corresponden a las exposiciones crediticias de los instrumentos financieros derivados que generaron un exceso a los límites de concentración de riesgo de crédito, según el tipo de contraparte de que se trate. La ponderación a aplicar por cada contraparte se encuentra establecida en el artículo 2.9.1.1.25 del Decreto 2555 de 2010.
Nota: Al valor reportado, la Superintendencia Financiera de Colombia le aplicará el factor de ponderación igual al cero por ciento (0%), de acuerdo con lo establecido en el artículo 2.9.1.1.11 del Decreto 2555 de 2010.
Nota: Al valor reportado, la Superintendencia Financiera de Colombia le aplicará el factor de ponderación igual al veinte por ciento (20%), de acuerdo con lo establecido en el artículo 2.9.1.1.11 del Decreto 2555 de 2010.
Columna 04: Se deberá reportar el valor en pesos correspondiente a la exposición crediticia de cada una de las operaciones con instrumentos financieros derivados registradas en cada una de las subcuentas, en las cuales la contraparte sea una entidad no contemplada en las columnas 2 y 3 y esté calificada entre AAA y AA- por una sociedad calificadora autorizada por la Superintendencia Financiera de Colombia.
Nota: Al valor reportado, la Superintendencia Financiera de Colombia le aplicará el factor de ponderación igual al cincuenta por ciento (50%), de acuerdo con lo establecido en el artículo 2.9.1.1.11 del Decreto 2555 de 2010.
Nota: Al valor reportado, la Superintendencia Financiera de Colombia le aplicará el factor de ponderación igual al cien por ciento (100%), de acuerdo con lo establecido en el artículo 2.9.1.1.11 del Decreto 2555 de 2010.
Columna 08: Se deberá reportar el valor en pesos correspondiente a la exposición crediticia de cada una de las operaciones con instrumentos financieros derivados registradas en cada una de las subcuentas, en las cuales la contraparte sea una entidad que esté calificada entre BB+ y BB- por una sociedad calificadora autorizada por la Superintendencia Financiera de Colombia, siempre que dichas operaciones hayan generado un exceso a los límites de concentración de riesgo de crédito.
Nota: Al valor reportado, la Superintendencia Financiera de Colombia le aplicará el factor de ponderación igual al ciento cincuenta por ciento (150%), de acuerdo con lo establecido en el artículo 2.9.1.1.25 del Decreto 2555 de 2010.
Columna 09: Se deberá reportar el valor en pesos correspondiente a la exposición crediticia de cada una de las operaciones con instrumentos financieros derivados registradas en cada una de las subcuentas, en las cuales la contraparte sea una entidad que esté calificada entre B+ y B- por una sociedad calificadora autorizada por la Superintendencia Financiera de Colombia, siempre que dichas operaciones hayan generado un exceso a los límites de concentración de riesgo de crédito.
Nota: Al valor reportado, la Superintendencia Financiera de Colombia le aplicará el factor de ponderación igual al doscientos por ciento (200%), de acuerdo con lo establecido en el artículo 2.9.1.1.25 del Decreto 2555 de 2010.
Nota: Al valor reportado, la Superintendencia Financiera de Colombia le aplicará el factor de ponderación igual al trescientos por ciento (300%), de acuerdo con lo establecido en el artículo 2.9.1.1.25 del Decreto 2555 de 2010.
F8000-07 formato 372 – NIIF
Validaciones formato 373
Subcuenta 999 - Columnas 5 a 8:
C5 UN1 S999 = C5 UN1 S001 + C5 UN1 S002+ C5 UN1 S003+ C5 UN1 S004+ C5 UN1 S005+ C5 UN1 S006+ C5 UN1 S007+ C5 UN1 S008+ C5 UN1 S009+ C5 UN1 S010+ C5 UN1 S011+ C5 UN1 S012+ C5 UN1 S013+ C5 UN1 S014+ C5 UN1 S015+ C5 UN1 S016+ C5 UN1 S017+ C5 UN1 S018+ C5 UN1 S019+ C5 UN1 S020
Esta validación debe realizarse para las columnas 5 a la 8.
Subcuenta 999 - Columna 5:
Tema: Ponderación patrimonio técnico
Nombre de proforma: Bonos ordinarios y boceas
Número de proforma: F.8000-08
Número de formato: 373
Tipo y número del informe: 5 área 4 - Balances Diarios Comisionistas
La información contenida en este formato corresponde a los valores registrados a valor razonable o a costo amortizado según las políticas y criterios contables definidos por la sociedad de los bonos subordinados efectivamente suscritos y los bonos obligatoriamente convertibles en acciones, que mantenga una sociedad comisionista de bolsa de valores y que sean efectivamente colocados y pagados y cumplan con las condiciones y previsiones definidas en los numerales 1º y 2º del artículo 2.9.1.1.6. del Decreto 2555 de 2010 respecto de la conformación del capital secundario. Los valores aquí consignados deberán reportarse en pesos.
Unidad de captura 01 – bonos subordinados
La información que debe aparecer corresponde a las fechas de emisión, vencimiento y prepago; así como, valor total en pesos de la emisión, y valor a precios de mercado del monto subordinado, a 5 años y mayores a 5 años, junto con el porcentaje de ponderación respectivo de los rubros indicados, que posea y mantenga en bonos subordinados efectivamente suscritos, que cumpla con las previsiones definidas en el numeral 1º del artículo 2.9.1.1.6. del Decreto 2555 de 2010, respecto de la conformación del capital secundario.
En la columna 04 la sociedad comisionista de bolsa identificará las fechas de opción de prepago, de cada una de las emisiones de bonos ordinarios efectivamente suscrito, siempre y cuando se cumpla con el plazo de maduración mínima; es decir, maduración no inferiores a cinco (5) años y de otra parte, la no existencia de la opción de prepago por parte del emisor que reduzca el plazo de maduración a menos de cinco (5) años, ni otro tipo de opción a favor de los inversionistas que permita el pago anticipado de estos bonos en un plazo inferior a cinco (5) años, bajo el formato DDMMAAAA..
En las columnas 07, la sociedad comisionista de bolsa incluirá el valor total de mercado de cada una de las emisiones de bonos ordinarios subordinados efectivamente suscritos cuya maduración está prevista para bonos emitidos a cinco años.
En las columnas 08, la sociedad comisionista de bolsa incluirá el valor total de mercado de cada una de las emisiones de bonos ordinarios subordinados efectivamente suscritos cuya maduración está prevista para bonos emitidos con maduración mayor a cinco años.
Unidad de captura 02 – bonos convertibles en acciones –boceas- y/o bonos opcionalmente convertibles en acciones
La información que debe aparecer corresponde a las fechas de emisión y vencimiento; así como, valor total en pesos de la emisión, que cumpla con las previsiones definidas en el numeral 2º del artículo 2.9.1.1.6. del Decreto 2555 de 2010, respecto de la conformación del capital secundario.
En la columna 01 la sociedad comisionista de bolsa se incluirá el número de las series que identifican cada una de las emisiones de bonos obligatoriamente y/u opcionalmente convertibles en acciones efectivamente colocados y pagados.
En la columna 02 la sociedad comisionista de bolsa incluirá las fechas de emisión que identifican cada una de las emisiones de bonos obligatoriamente y/u opcionalmente convertibles en acciones efectivamente colocados y pagados, bajo el formato DDMMAAAA.
En la columna 03 la sociedad comisionista de bolsa identificará las fechas de vencimiento de cada una de las emisiones de bonos obligatoriamente y/u opcionalmente convertibles en acciones efectivamente colocados y pagados, bajo el formato DDMMAAAA.
En la columna 05 la sociedad comisionista de bolsa incluirá el valor total a valor razonable o a costo amortizado de cada una de las emisiones de bonos obligatoriamente y/u opcionalmente convertibles en acciones efectivamente colocados y pagados.
F8000-08 formato 373 - NIIF