Source: http://docplayer.cz/105491512-Pro-svazek-mest-a-obci-okresu-strakonice.html
Timestamp: 2019-11-21 17:04:51+00:00
Document Index: 5813505

Matched Legal Cases: ['zákona č. 93', 'zákona č. 128', 'zákona č. 131', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 250', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 218', 'zákona č. 563']

pro Svazek měst a obcí okresu Strakonice - PDF Free Download
Download "pro Svazek měst a obcí okresu Strakonice"
1 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského standardu č. 52, dalších relevantních přepisů vydaných Komorou auditorů České republiky, podle ustanovení 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů nebo podle ustanovení 38 zákona č. 131/2000 Sb., o hlavním městě Praze a podle ustanovení 10 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb.). pro Svazek měst a obcí okresu Strakonice za období od do /7
2 I. VŠEOBECNÉ INFORMACE Statutární orgán Svazku měst a obcí okresu Strakonice (SMOOS): Rada Svazku, předseda ing.václav Valhoda, Auditor/auditorská společnost: INEKS, spol. s r.o. Povážská 358, Strakonice, č. oprávnění KA ČR 81 Jména osob provádějících přezkoumání hospodaření územního celku: Ing. Miloslav Hůlka, auditor, č. oprávnění 304 Místo přezkoumání: MÚ Strakonice, sídlo auditorské společnosti Období, ve kterém bylo přezkoumání hospodaření provedeno: Přezkoumání proběhlo v období od do II. PŘEDMĚT PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Předmětem přezkoumání jsou podle ustanovení 2 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb., údaje o ročním hospodaření, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to: a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, d) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, e) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením 2 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. jsou dále oblasti: a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, c) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, d) ručení za závazky fyzických a právnických osob, e) zřizování věcných břemen k majetku územního celku, f) účetnictví vedené SMOOS. 2/7
3 III. HLEDISKA PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Předmět přezkoumání podle ustanovení 3 zákona č. 420/2004 Sb. (viz bod II. této zprávy) se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Právní předpisy použité při přezkoumání hospodaření pokrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny v příloze A, která je nedílnou součástí této zprávy. IV. DEFINOVÁNÍ ODPOVĚDNOSTÍ Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán SMOOS. Naší úlohou je, na základě provedeného přezkoumání hospodaření, vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními přepisy vydanými Komorou auditorů České republiky a s ustanoveními 2, 3, 10 a 17 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak, abychom získali omezenou jistotu, zda hospodaření SMOOS za rok 2016 je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod III. této zprávy). V. RÁMCOVÝ ROZSAH PRACÍ Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření SMOOS byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém SMOOS. Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialitu) jednotlivých skutečností. 3/7
4 VI. ZÁVĚR ZPRÁVY O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ A. VYJÁDŘENÍ K SOULADU HOSPODAŘENÍ S HLEDISKY PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Na základě námi provedeného přezkoumání hospodaření Svazku měst a obcí okresu Strakonice jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedenými v bodě III. této zprávy. B. VYJÁDŘENÍ OHLEDNĚ CHYB A NEDOSTATKŮ Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, stanoví, abychom ve zprávě uvedli závěr podle ustanovení 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve své zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření uvedli, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky a v čem případně spočívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialitu) a jejich vztah k hospodaření SMOOS jako celku. Při přezkoumání hospodaření Svazku měst a obcí okresu Strakonice za rok 2016 jsme zjistili nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c) uvedeného odstavce a paragrafu. - Při účtování přijatých a vydaných faktur není účtován předpis prostřednictvím účtu pohledávek (311) resp. závazků (321). Faktury jsou do výnosů resp. nákladů účtovány až v okamžiku zaplacení. Na základě tohoto postupu je nesprávně ve výnosech roku 2016 zachyceny faktura na reklamu ČSAD STTRANS za ,- Kč a rovněž faktury za prodej publikací obcím Bílsko a Nišovice. Všechny tyto faktury měly být ve výnosech již v roce V účetním deníku není zaúčtována vydaná faktura č. 13/2016 za prodej publikací Knihkupectví Zámečníková Volyně za 2.500,- Kč. - V nákladech roku 2016 je poplatek za správu CP za prosinec 2015, který měl být v nákladech roku C. UPOZORNĚNÍ NA PŘÍPADNÁ RIZIKA Na základě zjištění podle ustanovení 10 odst. 2 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, upozorňujeme na následující případná rizika, která mohou mít negativní dopad na hospodaření SMOOS v budoucnosti: - Důsledně postupovat dle účetní legislativy a dodržovat účtování do správného účetního období, aby byla dodržena časová sounáležitost 4/7
5 výnosů a nákladů a nedocházelo k nesprávnému vykazování hospodářského výsledku. D. PODÍL POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ NA ROZPOČTU (územního celku) XY A PODÍL ZASTAVENÉHO MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU (územního celku) tis. Kč Podíl pohledávek na rozpočtu A Vymezení pohledávek 0 B Vymezení rozpočtových příjmů A / B * 100 % Výpočet podílu pohledávek na rozpočtu Podíl závazků na rozpočtu C Vymezení závazků 0 B Vymezení rozpočtových příjmů C / B * 100 % Výpočet podílu závazků na rozpočtu Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku D Vymezení zastaveného majetku xx Kč E Vymezení majetku pro výpočet ukazatele xx Kč D / E * 100 % Výpočet podílu zastaveného majetku na celkovém majetku xx % VII. DALŠÍ INFORMACE Stanovisko obce k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Přílohou této zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření je, v souladu s ustanovením 7 odst. 1 písm. f) zákona č. 420/2004 Sb., i písemné stanovisko Svazku měst a obcí okresu Strakonice k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. Vyhotoveno dne 19. května 2017 Auditorská společnost: INEKS, spol. s r.o. Povážská Strakonice Oprávnění č. 81 Ing. Miloslav Hůlka auditor, č. oprávnění 304 Zpráva projednána se statutárním orgánem SMOOS dne /7
6 Přílohy zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření: Příloha A Příloha B Příloha C Příloha D Přehled právních předpisů, jejichž soulad s přezkoumávaným hospodařením auditor ověřil Stanovisko statutárního orgánu SMOOS dle požadavku ustanovení 7 odst. 1 písm. f) zákona č. 420/2004 Sb. Účetní závěrka, kterou tvoří rozvaha, výkaz zisku a ztráty, příloha, přehled o peněžních tocích, přehled o změnách vlastního kapitálu Finanční výkaz (přehled pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí); 6/7
7 Příloha A Přehled právních předpisů, s nimiž auditor u přezkoumávaného hospodaření ověřil soulad Při provádění přezkoumání hospodaření auditor posuzuje soulad nejméně hospodaření s následujícími právními předpisy popř. jejich vybranými ustanoveními: - zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, - vyhláškou č. 449/2009 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti, ve znění pozdějších předpisů, která provádí některá ustanovení zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 250/200 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy: - vyhláškou č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy: - vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, - vyhláškou č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech), - českými účetními standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., - zákonem č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, 7/7