Source: https://vertrieb.nuernberger.de/wissen/aktuelles/coronavirus/support/leben-bav/index.jsp
Timestamp: 2020-04-03 21:12:57
Document Index: 128090231

Matched Legal Cases: ['§ 96', '§105', '§ 149', '§ 104', '§ 109', '§ 32', '§ 32', '§ 3']

Coronavirus: Support Leben bAV.
Unsere Maßnahmen im Bereich Betriebliche Altersversorgung auf einen Blick.
Aktuelles Coronavirus Support Leben bAV
Einführung der Beitragsstundung für 6 Monate ohne Courtage-/Provisionsbelastung
Unkomplizierte Beitragsfreistellung und Wiederinkraftsetzung für 12 Monate ohne erneute Gesundheitsprüfung
Listenmäßige Meldungen mit vorbereiteten, individuellen Bestandslisten
Tägliches Webinar-Angebot zu allen relevanten Themen und aktuellen Entwicklungen
Beitragsstundung - Ab sofort für 6 Monate für Firmenkunden
Kurzarbeit oder sonstigen Zahlungsschwierigkeiten: Beitragsstundung ohne Courtage-/Provisionsauswirkung
Bei voraussichtlich zeitlich befristetem Zahlungsausfall, wie beispielsweise bei Kurzarbeit, empfehlen wir die Beitragsstundung, da der Versicherungs-schutz während des Stundungszeitraums erhalten bleibt.
Ab sofort können Beiträge für bestehende bAV-Verträge (Altersversorgung und Einkommensschutz) für 6 Monate gestundet werden. Rechtzeitig vor Ablauf des Stundungszeitraums informieren wir rechtzeitig über die automatische Wiederaufnahme der Beitragszahlung.
Die Beiträge können im Anschluss nachbezahlt oder mit dem vorhandenen Vertragswert verrechnet werden. Wir verzichten auf Stundungsgebühren.
Für Vermittler erfolgt währenddessen keine Belastung des Courtage-/ Provisionskonto.
Beitragsfreistellung und Wiederinkraftsetzung- 12 Monate ohne neue Gesundheitsprüfung
Bei längeren Beitragspausen: Beitragsfreistellung mit Möglichkeit der Wiederinkraftsetzung
Ist von einer längerfristigen Beitragspause auszugehen, oder kann die versicherte Person aufgrund von Jobverlust/etc. ihre Beiträge nicht bezahlen, bieten wir die Möglichkeit der Beitragsfreistellung an.
Dadurch erlischt der Versicherungsschutz bzw. wird auf eine beitragsfreie Leistung reduziert.
Erfolgte die Beitragsfreistellung nach dem 10.03. und aufgrund von Kurzarbeit oder Jobverlust, verlängern wir den Zeitraum für eine Wiederinkraftsetzung ohne erneute Gesundheitsprüfung auf 12 Monate.
Wie unterstützt die NÜRNBERGER die praktische Umsetzung?
Bei der Unterbrechung der Zahlungsverpflichtungen ist eine schnelle und fehlerfreie Verarbeitung entscheidend, um unsere Kunden bestmöglich zu unterstützen.
Aufgrund des großen Volumen der betroffenen Kunden unterstützen wir Sie auf Anfrage mit vorausgefüllten Bestandslisten Ihrer Arbeitgeber.
Dadurch stellen wir sicher, dass eine schnelle und fehlerfreie Meldung erfolgen kann.
Für die Beantragung einer Stundung oder Beitragsfreistellung benötigen wir nur die Unterschrift des Arbeitgebers.
Mitarbeiter-Meldeliste zur Stundung (XLSX, 12 kb)
Mitarbeiter-Meldeliste zur Beitragsfreistellung (XLSX, 12 kb)
MB.Stundung-Kurzarbeit@nuernberger.de
MB.Beitragsfreistellung-Kurzarbeit@nuernberger.de
Webinar-Angebot zu allen relevanten Themen und aktuellen Entwicklungen
Wir werden Sie in den nächsten Wochen mit einem ausführlichen Webinarprogramm durch die Krise begleiten. Unsere aktuellen Webinare finden Sie hier.
Sie haben ein Webinar verpasst oder benötigen die bereitgestellten Unterlagen?
In unserem BAV-Webinar-Archiv finden Sie alle Informationen zu unseren Webinaren.
Hier geht's zum bAV-Webinar-Archiv
Mitarbeiter-Meldeliste für Stundung
Mitarbeiter-Meldeliste für Beitragsfreistellung
NÜRNBERGER Service bei Kurzarbeit in der BAV
Support-Paket bAV
Coronavirus – Was passiert mit meinen Versicherungen? Wie soll ich reagieren? (BA031)
NÜRNBERGER Support bei Zahlungsschwierigkeiten
Auswirkungen bei Zahlungsschwierigkeiten
In den aktuellen Coronabedingten Krisenzeiten sind die Verpflichtungen aus Pensionszusagen für Unternehmen noch drückender als sie das ohnehin bereits vor der Krise waren.
Sie oder Ihr Kunde sind auch betroffen und benötigen für die Beantragung eines Notkredites die Höhe der Pensionsrückstellungen zum Bilanzstichtag?
Die NÜRNBERGER steht Ihnen natürlich auch in dieser schweren Zeit mit schneller und unkomplizierter Unterstützung zur Seite. Wir werden Ihr Anliegen aufgrund der aktuellen Lage bevorzugt bearbeiten, so dass eine schnelle Abwicklung sichergestellt ist.
Gerne können Sie sich mit Ihrer Anfrage per E-Mail oder auch telefonisch an uns wenden.
Pensionszusagen-Service@nuernberger.de
0911/5314545
Fachliche Informationen zur Kurzarbeit
Unter Kurzarbeit versteht man die Herabsetzung der Arbeitszeit und des Arbeitsentgelts in einem Unternehmen für einen begrenzten, im Vorhinein bestimmten Zeitraum. Zweck ist es, die Freisetzung von Arbeitnehmern zu verhindern, welche sonst wegen des vorübergehenden Ausfalls von Aufträgen oder sonstiger vorübergehender Umstände notwendig wäre. Bei der Einführung von Kurzarbeit sind die rechtlichen Voraussetzungen für eine Verkürzung der Arbeitszeit durch den Arbeitgeber zu beachten. Diese hängen von den arbeitsrechtlichen Grundlagen im Betrieb ab.
Bedingungen, unter denen ein Unternehmen nach § 96 SGB III Kurzarbeit anmelden kann:
Der Arbeitsausfall ist unvermeidbar.
Mindestens ein Drittel der im Betrieb beschäftigten Arbeitnehmer verliert im jeweiligen Kalendermonat der Kurzarbeit mehr als zehn Prozent des monatlichen Bruttoentgelts.
Der Arbeitsausfall ist der Arbeitsagentur schriftlich oder elektronisch anzuzeigen. Der Anzeige durch den Arbeitgeber sind Nachweise über die Einhaltung der arbeitsrechtlichen Voraussetzungen beizulegen. Falls es in dem Betrieb einen Betriebsrat gibt, ist dessen Stellungnahme beizufügen. Aufgrund der aktuellen Coronavirus-Krise wurde die Bundesregierung durch Gesetz vom 13.03.2020 ermächtigt, befristete Erleichterungen für das Kurzarbeitergeld durch Verordnung umzusetzen. Die bis zum 31.12.2020 vom BMAS vorgesehenen Maßnahmen beinhalten unter anderem die Absenkung der Schwelle für die mindestens betroffenen Arbeitnehmer auf 10 %. Eine Rückwirkung zum 01.03.2020 ist geplant.
Neben dem durch den Arbeitsausfall ganz oder vollständig reduzierten Arbeitsentgelt erhält der betroffene Arbeitnehmer von der Bundesagentur für Arbeit Kurzarbeitergeld als Entgeltersatzleistung.
Das Kurzarbeitergeld beträgt 60 % (allgemeiner Leistungssatz) der Nettoentgeltdifferenz des Monats, in dem die Arbeit ausgefallen ist, also kurzgearbeitet wurde (Anspruchszeitraum). Einen erhöhten Leistungssatz von 67 % erhalten Arbeitnehmer unabhängig von ihrem Familienstand, auf deren Lohnsteuerkarte ein Kinderfreibetrag von mindestens 0,5 eingetragen ist (§105 i. V. m. § 149 SGB).
Die Gewährung von Kurzarbeitergeld in einem Betrieb ist grundsätzlich auf 12 Monate begrenzt. Die Bezugsdauer gilt für alle Arbeitnehmer im Betrieb einheitlich und beginnt mit dem ersten Kalendermonat, für den Kurzarbeitergeld im Betrieb gezahlt wird. (§ 104 Abs. 1 SGB III). Liegen jedoch außergewöhnliche Verhältnisse auf dem Arbeitsmarkt vor, kann die Bezugsdauer durch Rechtsverordnung auf bis zu 24 Monate ausgedehnt werden (§ 109 Abs. 1 Nr. 2 SGB III).
Bedeutung für betriebliche Altersversorgung (bAV)
Arbeitgeberfinanzierte bAV ist regelmäßig nicht vom Kurzarbeitergeld betroffen. Ist die Versorgungszusage (z. B. Beitragshöhe und Beitragszahlung) vom Arbeitsentgelt abhängig, können sich allerdings Auswirkungen ergeben. Je nach Versorgungsregelung, kann sich beispielsweise eine Reduzierung oder Aussetzung des Arbeitgeberbetrages ergeben.
Arbeitnehmerfinanzierte Zusagen können auch während der Kurzarbeitsphase weitergeführt werden. Jedoch ist eine Entgeltumwandlung nicht mehr möglich, wenn das Arbeitsentgelt auf null gesenkt wurde. Das Kurzarbeitergeld kann nicht umgewandelt werden, da es sich hierbei nicht um Arbeitsentgelt sondern um eine Entgeltersatzleistung handelt. Betroffene Arbeitnehmer haben jedoch die Möglichkeit, bei versicherungsförmiger Durchführung die Beitragszahlung aus eigenen, privaten Mitteln aufrecht zu erhalten.
Coronavirus – Was passiert mit meinen Versicherungen? Wie soll ich reagieren?
Sie haben Ihre betriebliche Altersversorgung bei der NÜRNBERGER eingerichtet und wollen wissen, was aktuell mit Ihren Altersvorsorge- und Einkommensschutzverträgen geschieht? Wir haben für Sie alle relevanten Produkte kurz und kompakt zusammengestellt.
Sie haben sich für eine betriebliche Altersversorgung bei der NÜRNBERGER entschieden und stellen sich sicherlich aktuell viele Fragen, wie sich die Coronakrise auf Ihren Vertrag und den zukünftigen Verlauf auswirkt. Im Folgenden wollen wir Ihnen darstellen, welche Auswirkungen die Kapitalmarktveränderungen durch Covid-19 auf Ihr Altersvorsorgeprodukt bei der NÜRNBERGER haben.
Die Coronakrise hat unmittelbare Auswirkungen auf die Wirtschaft und damit auch auf die Wertentwicklung der Finanzmärkte, jedoch nicht auf die Entwicklung Ihrer konventionellen Altersvorsorge. Sie erhalten weiterhin vollumfänglich die Ihnen zugesicherten Überschüsse. Ihre betriebliche Altersversorgung besteht aus einem garantierten Rechnungszins und ist somit von den Entwicklungen des Kapitalmarktes nicht betroffen. Die aktuelle Überschussbeteiligung inkl. Schlussbonus im Jahr 2020 beträgt 2,49 %.
Sie haben sich für die DAX-Rente als Produkt für Ihre betriebliche Altersversorgung bei der NÜRNBERGER entscheiden. Die Coronakrise hat unmittelbare Auswirkungen auf die Wirtschaft und damit auch auf die Wertentwicklung des DAX. Ihr Vorteil in der DAX-Rente ist, dass Sie unabhängig der Entwicklung des DAX eine festgeschriebene garantiere Verzinsung auf Ihre Sparbeiträge erhalten. – Dies gilt natürlich auch weiterhin für Sie!
An der Wertentwicklung des DAX partizipieren Sie mit Ihrer Überschussbeteiligung. Der aktuell fallende Kurs des DAX hat keinerlei Auswirkungen auf die Verzinsung Ihrer Sparbeiträge oder Ihr bereits erreichtes Vertragsguthaben – dieses wird jährlich separat zu 100 % gesichert und dem Kapitalstock der NÜRNBERGER Lebensversicherung zugeführt. Sobald der Kurswert des DAX wieder steigt profitieren Sie über das Produktkonzept direkt bis zur Höhe Ihres Cap´s von den erreichten Wertzuwächsen.
Sie haben mit der NÜRNBERGER DAX-Rente eine hervorragende Wahl für Ihre betriebliche Altersversorgung getroffen, da Sie immer nur vom Positivwachstum des DAX partizipieren und Negativentwicklungen „ausgeblendet“ werden.
Im Ergebnis bedeutet dies für Sie, dass die aktuelle Coronakrise langfristig auf Ihre Altersvorsorgestrategie und Ihre garantierte Rente keine negative Auswirkung haben wird.
Dank dieser innovativen Funktionsweise ist jederzeit sichergestellt, dass auch bei schwierigen Marktsituationen und damit einhergehenden negativen Entwicklungen des DAX, Ihr Vertragsguthaben zu 100 % gesichert ist.
Positive Entwicklungen des DAX haben maßgebliche Auswirkungen auf Ihre betriebliche Altersversorgung. Sofern der DAX steigt, partizipieren Sie unmittelbar an dieser positiven Wertentwicklung.
Die positiven Wertentwicklungen und die damit erreichten Gewinne werden jährlich Ihrem Vertragsguthaben zugeführt und somit zu 100 % gesichert.
Im Ergebnis haben Sie auch in angespannten Krisenzeiten mit der DAX-Rente eine ausgezeichnete Wahl für Ihre betriebliche Altersversorgung getroffen.
Fondsgebundene Altersvorsorge mit Garantie (DoppelInvest, OptimumGarant, InvestGarant)
Sie haben sich für eine fondsgebundene betriebliche Altersversorgung mit Garantie bei der NÜRNBERGER entscheiden. Die Coronakrise hat unmittelbare Auswirkungen auf die Wirtschaft und damit auch auf die Wertentwicklung des Kapitalmarktes. Ihr Vorteil in allen fondsgebundenen Tarifen mit Garantie ist, dass Sie eine festgeschriebene Beitragsgarantie auf Ihre Sparbeiträge erhalten. – Dies gilt natürlich auch weiterhin für Sie! Somit bleibt Ihre Garantie immer unangetastet der Bewegungen des Kapitalmarktes. Aktuell wird Ihr Vertragsguthaben entsprechend der Marktsituation optimal anhand des Produktkonzepts aufgeteilt. Hiermit wird sichergestellt, dass die negativen Auswirkungen der Coronakrise auch in der „freien Fondsanlage“ so gering wie möglich sind. Das Produktkonzept ist dynamisch aufgebaut, somit ändert sich die Aufteilung sofort, wenn die Börse sich erholt. Dementsprechend profitieren unmittelbar von den wieder wachsenden Märkten.
Sie haben sich in Ihrer betrieblichen Altersversorgung für den NÜRNBERGER Konzepttarif entscheiden. Die Coronakrise hat unmittelbare Auswirkungen auf die Wirtschaft und damit auch auf die Wertentwicklung des Kapitalmarktes. Ihr Vorteil ist, dass der Konzepttarif den konventionellen Produkten zugeordnet ist und eine klar definierte Garantie darstellt.
Ihr vorhandenes Kapital wurde bereits in einem separaten Deckungsstock angelegt und ist ebenfalls von der Kapitalmarktentwicklung unberührt. Kurzfristig betrachtet hat die Coronakrise nur geringfügigen Einfluss auf Ihre betriebliche Altersversorgung im NÜRNBERGER Konzepttarif. Langfristig ist die erwartete Wertentwicklung davon jedoch kaum betroffen.
Wir haben Ihnen die Highlights des NÜRNBERGER Konzepttarifs nochmal kurz und knapp zusammengefasst:
Der Konzepttarif bietet Ihnen eine Kombination von Sicherheit und Renditechancen.
Durch die konventionelle Ausrichtung der Konzepttarife, hat die Kapitalmarktentwicklung keinerlei Auswirkung auf Ihre garantierte Verzinsung der Sparbeiträge.
Das bereits vorhandene Kapital wird in einem separaten Deckungsstock angelegt und ist ebenfalls von der Kapitalmarktentwicklung unberührt.
Lediglich der im Tarif enthaltene Aktienanteil von maximal 30 % unterliegt den Kapitalmarktentwicklungen und beeinflusst die Höhe Ihres Schlussbonus.
Der Schlussbonus wird Ihnen am Ende Ihrer Vertragslaufzeit gutschrieben und spiegelt im Ergebnis die Gesamtentwicklung Ihres Vertragsverlaufs wieder.
Unsere Einkommensschutz-Produkte sichern Sie ab – auch im Zusammenhang mit Viruserkrankungen (in diesem Fall Coronavirus Covid-19). Unser Leistungsversprechen gilt wie folgt:
Allgemeine Fragen zu Kurzarbeit Wo beantragt der Arbeitgeber das Kurzarbeitergeld? Wie ist der Ablauf bei Beantragung und Erhalt von Kurzarbeitergeld?
Das Kurzarbeitergeld ist eine Pflichtleistung des SGB III. Es ist daher bei der für den Arbeitgeber zuständigen Agentur für Arbeit zu beantragen. Der Eingang der schriftlichen Anzeige (nicht der Antrag!) des Kurzarbeitergelds muss spätestens am letzten Tag des Monats in dem die Kurzarbeit beginnt, erfolgen.
Weitere Informationen finden Sie in den Videos der Bundesagentur für Arbeit unter folgendem Link:
Kann ich Kurzarbeitergeld und - reduziertes - Entgelt parallel beziehen?
Ja, dies ist möglich und ist auch Sinn des Kurzarbeitergeldes. Es soll den durch Kurzarbeit entgangenen Gehaltsausfall kompensieren.
Was ist Bemessungsgrundlage für das Kurzarbeitergeld?
Laut der Bundesagentur für Arbeit ist Bemessungsgrundlage für das Kurzarbeitergeld Bruttoarbeitsentgelt ohne Mehrarbeitsentgelt und Einmalzahlungen im Kalendermonat. Zulagen und sonstige Leistungen (z.B. VWL) sind zu berücksichtigen.
Das Nettoarbeitsentgelt ist nicht maßgeblich, womit Umwandlungen in der betrieblichen Altersversorgung keine negative Auswirkung auf die Höhe des Kurzarbeitergeldes haben.
Gehaltsbestandteile, die oberhalb des berechneten Wertes liegen können i.d.R. weiter für Zwecke der bAV umgewandelt werden. Eine Berechnung des Kurzarbeitergelds kann unter folgendem Link durchgeführt werden:
Wird eigentlich ein Arbeitnehmer mit SV Beiträgen belastet? Vollständige Erstattung der SV-Beiträge auf Kurzarbeitsgeld?
Der Arbeitnehmer wird nur in der Höhe mit SV-Beiträgen belastet, die sich aus der regulären Gehaltszahlung des Arbeitgebers ergeben. Die SV-Beiträge die sich aus dem Kurzarbeitergeld ergeben, trägt die Agentur für Arbeit zu 100%.
Bsp.: Ein Arbeitnehmer erhält im Jahr 2020 pro Monat ein Gehalt von 2.500 EUR. Der Arbeitgeber ordnet Kurzarbeit zu 50% an und beantragt Kurzarbeitergeld. Das bedeutet, dass der Arbeitnehmer vom Arbeitgeber ein Gehalt (Kurzlohn) von 1.250 EUR erhält. Hierfür tragen sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer die Sozialversicherungsbeiträge (RV, KV, PV, AV).
Für das Kurzarbeitergeld, in Höhe von 1.137,73 EUR, trägt die Bundesagentur für Arbeit sowohl Arbeitgeber- als auch Arbeitnehmerbeiträge zu den Sozialversicherungszweigen RV, KV, PV. Für die Arbeitslosenversicherung werden keine Beiträge geleistet.
Wie wirkt sich Kurzarbeit auf die Ansprüche in der gesetzlichen Rentenversicherung aus?
Für das reguläre Gehalt tragen Arbeitgeber und Arbeitnehmer weiterhin die Sozialversicherungsbeiträge. Diese sind weiterhin vom Arbeitgeber zu entrichten. Für das Kurzarbeitergeld leistet die Bundesagentur für Arbeit sowohl Arbeitnehmer- als auch Arbeitgeberbeiträge zu den Sozialversicherungen RV, KV, PV.
Wie ist die Auswirkung auf das Kurzarbeitergeld, wenn z.B. das Kind auf der Steuerkarte der Mutter steht und der Vater betroffen ist?
Das Kurzarbeitergeld wird in zwei verschieden hohen Leistungssätzen gewährt:
67 Prozent (erhöhter Leistungssatz = Leistungssatz 1) für Arbeitnehmer, die mindestens ein Kind im Sinne des § 32 Abs. 1, 3 bis 5 des Einkommensteuergesetzes haben, sowie für Arbeitnehmer, deren Ehegatte mindestens ein Kind im Sinne des § 32 Abs. 1, 4 und 5 des Einkommensteuergesetzes hat, wenn beide Ehegatten unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sind und nicht dauernd getrennt leben (das sind leibliche Kinder, angenommene Kinder und Pflegekinder, auf die Anzahl der Kinder kommt es nicht an)
60 Prozent (allgemeiner Leistungssatz = Leistungssatz 2) für die übrigen Arbeitnehmer
Bei welchem Ehegatten der Freibetrag auf der Lohnsteuerbescheinigung dabei eingetragen ist, ist demnach also unerheblich.
https://www.arbeitsagentur.de/datei/merkblatt-8a-kurzarbeitergeld_ba015385.pdf Seite 23
Wie sieht es mit VWL aus?
Die Vermögenswirksamenen Leistungen (VWL) zahlt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer und erhöht damit dessen steuer- und sozialabgabenpflichtiges Gehalt.
VWL sind deshalb ein Lohn/Gehaltsbestandteil und im Gesamtbrutto enthalten. Hat sich der Arbeitnehmer für eine Entgeltumwandlung entschieden, wird der Entgeltumwandlungsbetrag aus diesem Gesamtbrutto in die betriebliche Altersversorgung gezahlt.
Fragen zu Auswirkungen von Kurzarbeit auf die bAV Wie wirken sich Beiträge zur betrieblichen Altersversorgung auf das Kurzarbeitergeld aus?
Sofern das Gehalt höher ist wie das Kurzarbeitergeld, wirken sich Beiträge in die betriebliche Altersversorgung garnicht auf die Höhe des Kurzarbeitergeldes aus.
Laut der Bundesagentur für Arbeit ist Bemessungsgrundlage für das Kurzarbeitergeld Bruttoarbeitsentgelt ohne Mehrarbeitsentgelt und Einmalzahlungen im Kalendermonat. Zulagen und sonstige Leistungen sind (z.B. VWL) sind zu berücksichtigen.
Wie ist die Regelung bei Wertkonten?
Auch bei Wertkonten werden wir die Regelungen analog zu bAV-Verträgen anbieten. D.h. bei laufenden Wertkontenbesparungen können wir neben der Beitragsfreistellung eine Beitragsstundung von 6 Monaten anbieten.
Welche Gehaltsbestandteile können für betriebliche Altersversorgung verwendet werden?
Kurzarbeitergeld kann nicht zum Zwecke der betrieblichen Altersversorgung verwendet und umgewandelt werden. Gehaltsbestandteile, die oberhalb des Kurzarbeitergeldes liegen können i.d.R. weiter für Zwecke der bAV umgewandelt werden.
Eine Berechnung des Kurzarbeitergelds kann unter folgendem Link durchgeführt werden:
Fragen zum Arbeits- und Steuerrecht Unter welchen Voraussetzungen dürfen Arbeitgeber den Arbeitgeber-Anteil zur betrieblichen Altersversorgung kürzen?
Der 15 % gesetzlicher Pflichtzuschusses des Arbeitgebers zu Entgeltumwandlungen kann nicht reduziert werden.
Bezüglich Änderungsmöglichkeiten bei sonstigen Arbeitgeberbeiträgen ist die Regelung in der Versorgung maßgeblich. Sofern keine Reduzierungsmöglichkeit vorgesehen ist, ist die wirtschaftliche Situation des Arbeitgebers unter Berücksichtigung der 3-Stufen-Theorie des Bundesarbeitsgerichts entscheidend.
Welche Haftungsrisiken bestehen momentan für den Arbeitgeber?
Eine Haftung des Arbeitgebers hinsichtlich der Einhaltung der Versorgungsleistung besteht insofern für Ihn nicht, wenn im Vorfeld der Vertragsänderung arbeitsrechtliche Regeln beachtet werden.
Für eine Kürzung der arbeitgeberfinanzierten Zusage bedarf es nachvollziehbare Gründe des Arbeitgebers. Der Eingriff in noch nicht erdiente Anwartschaften ist vom BAG gedeckt, soweit willkürfrei, nachvollziehbare und anerkennenswerte Gründe vorliegen, die sich aus dem Umfeld des Arbeitgebers ergeben. I. d. R. zieht dies eine Einzelfallprüfung nach sich.
Wird die Arbeitszeit des jeweiligen Versorgungsberechtigten auf „Null“ gesetzt, fällt der Entgeltanspruch des Arbeitnehmers gegenüber dem Arbeitgeber weg und somit auch die Beitragspflicht des Arbeitgebers für die bAV, wenn dies die Regelungen einer Versorgungsordnung, Betriebsvereinbarung oder ggfs. Tarifverträge vorsehen.
Wird hingegen die Arbeitszeit des jeweiligen Versorgungsberechtigen nicht auf „Null“ gesetzt, so kann der Arbeitgeberbeitrag anteilig gesenkt werden.
Im Rahmen von arbeitnehmerfinanzierten Versorgungen kann der Arbeitnehmer selbst entscheiden, ob er infolge des geringeren Arbeitslohns während seiner Kurzarbeit die Beiträge zur bAV weiterhin voll oder aber vermindert aufbringt bzw. die Zahlung gar einstellen möchte. Eine Entgeltumwandlung kann solange betrieben werden, solange er vom Arbeitgeber Arbeitslohn erhält.
Im Falle einer Reduzierung oder Einstellung der Entgeltumwandlung ist in jedem Fall eine hierzu geänderte Entgeltumwandlungsvereinbarung notwendig.
Im Rahmen von Direktversicherung besteht für den Arbeitnehmer auch die Möglichkeit seinen Vertrag mit eigenen (versteuerten) Beiträgen weiter zu bedienen. Dies ist im Falle von Absicherungen im Berufsunfähigkeitsfall ggfs. eine vorzuziehende Möglichkeit statt einer Stundung oder Beitragsfreistellung des Vertrages.
Welche steuerrechtlichen Vorgaben sind zu berücksichtigen?
Es ist ach weiterhin auf die Beitragsgrenzen des § 3 Nr. 63 EStG zu achten.
Ist eine Beitragsstundung in der U-Kasse zulässig?
Ja, es ist kein Verstoß gegen das Gebot der gleichbleibenden oder steigenden Beiträge. Es wird lediglich die Zahlweise für 6 Monate von monatlich vorschüssig auf halbjährig nachschüssig umgestellt.
Verwirkt man sich durch Beitragsstundung ohne Nachzahlung der Beiträge, sondern Verrechnung mit dem vorhandenen Vermögen das Recht auf das versicherungsvertragliche Verfahren?
Nein, das Recht wird nicht verwirkt, denn die fehlenden Beiträge werden nicht aus dem Konto der bereits zugewiesenen Überschüsse genommen, sondern aus dem vorhandenen Deckungskapital. Dadurch wird sich die künftige Leistung jedoch reduzieren.
Fragen zur GGF-Versorgung Wie kann ein Gesellschafter Geschäftsführer mit seiner betrieblichen Altersversorgung reagieren?
Die Anforderung der Finanzverwaltung ist regelmäßig, dass Maßnahmen zur Abwendung wirtschaftlicher Notlagen aufeinander abgestimmt werden müssen. Insbesondere sollten Reduzierungen von Gehalts mit Reduzierungen der bAV-Ausgaben einhergehen. Allerdings muss nachweislich sichergestellt sein, dass die Maßnahmen ergriffen wurden, um die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit des Unternehmens aufrecht zu erhalten.
Fragen zum NÜRNBERGER Support
z.B. Beitragsstundung
Sind bei den Maßnahmen der NÜRNBERGER Besonderheiten bei in der Unterstützungskasse zu berücksichtigen ?
Das bei uns im Haus geschnürte Maßnahmenpaket im Rahmen der Kurzarbeit aufgrund Corona gilt für die Direktversicherung und Unterstützungskasse gleichermaßen. Es gibt keine unterschiedliche Behandlung der Unterstützungskassenversorgungen.
Wer muss Mitteilung über die Beitragsaussetzung einreichen?
Eine Mitteilung des Arbeitgebers ist ausreichend. Alternativ kann dies durch die betreuende Agentur eingereicht werden, sofern eine Vollmacht vorliegt, die sich auf solche Meldungen erstreckt. Eine Mitteilung durch die begünstigte Person ist nicht ausreichend.
Sind Beginn-, Ablaufverlegungen denkbar?
Nein, da Ergebnis nahezu identisch zur Stundung ist, und Bearbeitungsaufwand deutlich höher.
Ist eine rückwirkende Beantragung der Beitragsaussetzung zum 01.03 möglich?
Ja, da ist möglich. Eine Beitragsrückerstattung erfolgt automatisch. Deshalb bitte keine Rückbuchungen vornehmen lassen, da dies zu zeitaufwändigem Mehraufwand führt.
Sind bei den Maßnahmen der NÜRNBERGER Besonderheiten bei Pensionskasse und -fonds zu berücksichtigen?
Ja, Beitragsstundungen sind in Pensionskasse- und -fonds nicht möglich. Dies muss bei der Meldung jedoch nicht gesindert berücksichtigt werden. Meldungen für Beitragsstundung werden automatisch als Beitragsfreistellung verarbeitet.
Ist eine Beitragsstundung in jedem Produkt (z.B. auch DAX-Rente oder SBU) möglich?
Ja, die Beitragsstundungsmöglichkeit für 6 Monate gilt in der bAV ausnahmlos in allen Tarifausgestaltungen und Tarifgenerationen.
Wie wirkt sich eine Beitragsstundung auf die Courtage aus?
Die Beitragsstundung hat erstmal keinen Einfluss auf die Courtage. Nach den 6 Monaten ist dann die Auswirkung davon abhängig für welche der 3 Optionen sich der Kunde entscheidet.
Sind kürzere Stundungszeiträume als 6 Monate denkbar oder kann die Beitragszahlung schon vor 6 Monaten wieder aufgehoben werden?
Kürzere Stundungszeiträume können aus prozessualen Gründen nicht beantragt werden, ebensowenig wie eine vorzeitige Beendigung.
Empfehlung: Wenn Stundung nur für einen kürzeren Zeitraum benötigt wird, dann Ansparung der Beiträge beim Arbeitgeber und Zahlung die NÜRNBERGER nach Ende des Stundungszeitraums.
Ist eine Stundung auch bei jährlicher zahlweise möglich?
Ja, in diesem Fall die Stundung einfach zum Zahlungstermin beantragen, dann verschiebt sich der Zahlungstermin für diesen Beitrag um 6 Monate. Der nächste Jahresbeitrag wird wieder zum normalen Termin fällig.
Werden Stundungsgebühren oder zusätzliche Stundungszinsen erhoben?
Nein, auf diese verzichten wir.
Welche Möglichkeiten bestehen zum Ende des Stundungszeitraums?
Bei Wahl der Beitragsstundung kann der Kunde nach Ablauf der 6 Monate entscheiden, ob er die Beiträge nachzahlen will, ohne Nachzahlung bei entsprechender Reduzierung der versicherten Leistung mit der Beitragszahlung fortfahren will oder ob eine rückwirkende Beitragsfreistellung durchgeführt wird.
Beitragsstundungen werden bei Pensionskassen- und Pensionsfondsverträgen nicht angeboten.
Kann der Nachzahlungsbetrag bei Stundung auf mehrer Monate gestreckt werden?
Dies ist momentan in Prüfung. Alle betroffenen Kunden werden über die Optionen einen Monat vor Ablauf informiert werden.
Gibt es Mindestvertragslaufzeiten, die für eine Stundung vorliegen müssen?
Nein, es gibt keine Mindestdauern, die erfüllt sein müssen.
Genügt es, wenn die Stundung der AG und AN per Email (ohne Unterschrift) beantragt?
Eine Arbeitnehmer-Unterschrift wird nicht benötigt. Beim Arbeitgeber genügt eine eingescannte Unterschrift.
Was passiert, wenn nach der Beitragsstundung, der Vertrag beitragsfrei gestellt werden muss, da die VP länger Kurzarbeitergeld erhält?
Besteht die Kurzarbeit über die 6-monatige Stundungszeit hinaus, dann wird der Versicherungsvertrag rückwirkend mit reduzierten Leistungen in beitragsfreier Form weitergeführt. Eine Wiederaufnahme der Beitragszahlung ist innerhalb von drei Jahren möglich.
Wie werden die Bearbeitungszeiten eingeschätzt?
Bei Verwendung des beschriebenen Meldeprozesses mit den Excellisten kann eine vollautomatisierte und damit sehr schnelle Bearbeitungszeit gewährleistet werden. Bei anderweitigen Meldungen werden wir auf diesen standardisierten Weg verweisen, um dem Kundenwunsch so schnell wie möglich nachzukommen.
Wie ist zu verfahren, wenn nur ein Teil der Belegschaft in Kurzarbeit geht?
Es sind jeweils nur die betroffenen Verträge mitzuteilen. Es wird nämlich bei allen gemeldeten Verträgen in der Liste eine Beitragsaussetzung vorgenommen. Wenn weitere Verträge im Zeitablauf dazukommen, sind diese in einer eigenen separaten Liste zu melden.
Müssen die Excel-Listen zur Stundung für Unterstützungskassen und Direktversicherungen getrennt eingereicht werden oder sonstige Sortierungen vorgenommen werden?
Nein, Verträge für Unterstützungskassen und Direktversicherungen können in einer Liste gemeldet werden. Ebenso verhält es sich wenn verschiedene Finanzierungsformen (arbeitgeber-, arbeitnehmer, mischfinanziert) im Bestand vorzufinden sind. Auch diese können komplett in einer Meldung mitgeteilt werden.
Was passiert bei Ausscheiden eines Mitarbeiters während des Stundungszeitraums?
Mit Beendigung des Arbeitsverhältnisses ist die Stundung zu beenden und eine Entscheidung zur Verrechnung oder Nachzahlung zu treffen. Ein Vertrag in Stundung kann nicht portiert oder auf den Arbeitnehmer übertragen werden.
Was passiert bei Ausscheiden eines Mitarbeiters während der Beitragsfreistellung?
Solange eine Wiederinkraftsetzung möglich ist, kann bei einer Direktversicherung oder einem Pensionskassen-Vertrag der Vertrag im Wege des versicherungsvertraglichen Verfahrens auf den ausgeschiedenen Mitarbeiter übertragenn werden. Sofern dieser innerhalb von 12 Monaten nach Beitragsfreistelllung die Beitragszahlung wieder aufnimmt, wird auch hier auf erneute Gesundheitsfragen verzichtet.
Fragen zu Tarifen Kann die im Dezember 2019 für 2020 festgelegte Verzinsung in Höhe von 4,5 % in 2020 verändert werden?
Die Überschussdeklaration für 2020 ist vom Vorstand für das gesamte Kalenderjahr beschlossen, daran kann sich nichts mehr ändern.
Kann eine Aussage getroffen werden über die Zusammensetzung/Gewichtung der Anlagen?
Grundsätzlich wird eine Aufteilung 30 % Aktien + 70 % Rentenpapiere angestrebt. Die Aktienanlage orientiert sich am DAX, die Rentenanlage am REX-P.
Gibt es Möglichkeiten in den konventionellen Tarif umzusteigen?
Ab Tarifgeneration 2700 haben wir aber eine Sicherungsoption. Die kann jedoch erst im letzten Drittel vor Vertragsablauf/Rentenbeginn gezogen werden. Aber mit einer Ausübungsfrist zum Ende des nächsten Versicherungsjahres. D.h. bei einem Vertrag mit Versicherungs-Jahrestag = April kann sie frühestens zum April 2021 wirksam werden. D.h. der Vertrag nimmt auf jeden Fall auch die Überschussdeklaration für 2021 mit, egal wie diese ausfällt. Alle anderen Versicherungs-Jahrestage würden auf entsprechend spätere Wirksamkeitstermine hinauslaufen (Jahrestag Januar ist dieses Jahr schon vorbei, damit wäre der Wirksamkeitstermin für die Ausübung der Sicherungsoption Januar 2022).
Da der Aktienanteil am Deckungsstock nur 30 % beträgt, würde ein Kursverlust von 50 % trotzdem nur - bei unveränderten Rentenkursen - zu einer Überschussdeklaration von -15 % führen. Wie man den Vergangenheitsentwicklungen der Konzepttarife entnehmen kann, gab es bspw. 2002 und 2003 negative Deklarationen, und trotzdem hätten die Verträge in 2020 ansprechende Renditen erzielt.
Nachfolgend erhalten Sie Antworten auf häufig gestellte Fragen zu den Themenbereichen:
Allgmeine Fragen zur Kurzarbeit
Fragen zu Auswirkungen von Kurzarbeit auf die bAV
Arbeits- und Steuerrechtliche Fragestellungen
Fragen zur GGF-Versorgung
Fragen zum NÜRNBERGER Support (z.B. Beitragsstundung)
Fragen zu bAV-Tarifen