Source: http://www.unieoffshore.cz/?page=175.kontrolni-hlaseni
Timestamp: 2017-07-22 08:55:13+00:00
Document Index: 33290219

Matched Legal Cases: ['§101', '§51', '§92', '§108', '§101', '§108', '§44', '§108', '§92', '§73', '§44', '§73']

Kontrolní hlášení : Unie Offshore Poradců ČR
Praha, 27.1.2016
Od 1. ledna 2016 mají vybrané subjekty povinnost podávat kontrolní hlášení (KH), ve kterém se budou vykazovat údaje z daňových dokladů, které tyto subjekty evidují již ze zákona. Konkrétní údaje se budou vykazovat na základě vystavených a přijatých daňových dokladů (včetně zjednodušených) a na základě dokladů o dodání zboží nebo poskytnutí služeb. Kontrolní hlášení nenahrazuje daňové přiznání, ale správce daně může údaje získané z něj využít při správě daní a případně i při stanovení výše daně. Koho se hlášení týká? (§101c)
plátce uskutečňující pouze plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně dle §51 ZDPH. Co se v kontrolním hlášení uvádí a co ne?
V oddílu „A“ se budou uvádět:(i) uskutečněná zdanitelná plnění v režimu přenesené daňové povinnosti, u kterých je povinen přiznat daň příjemce plnění (§92a), (ii) přijatá zdanitelná plnění, u kterých je povinen přiznat daň příjemce (§108 odst. 1 písm. b), c)), (iii) uskutečněná plnění ve zvláštním režimu pro investiční zlato (§101c odst. 1 písm. c) bod 2), (iv) uskutečněná zdanitelná plnění a přijaté úplaty s povinností přiznat daň (§108 odst. 1 písm. a)) s hodnotou nad 10,000 Kč včetně daně a všechny provedené opravy podle §44 bez ohledu na limit a(v) ostatní uskutečněná zdanitelná plnění a přijaté úplaty s povinností přiznat daň (§108 odst. 1 písm. a)) s hodnotou do 10,000 Kč včetně daně, nebo plnění, u nichž nevznikla povinnost vystavit daňový doklad.
V oddílu „B“ se budou vykazovat:(i) přijatá zdanitelná plnění v režimu přenesení daňové povinnosti, u kterých je povinen přiznat daň příjemce podle §92a, (ii) přijatá zdanitelná plnění a poskytnuté úplaty, u kterých příjemce uplatňuje nárok na odpočet daně dle §73 odst. 1 písm. a) s hodnotou nad 10,000 Kč včetně daně a všechny přijaté opravy podle §44 bez ohledu na limit a (iii) přijatá zdanitelná plnění a poskytnuté úplaty, u kterých příjemce uplatňuje nárok na odpočet daně dle §73 odst. 1 písm. a) s hodnotou do 10,000 Kč včetně daně.
Sledovaným obdobím je v případě právnických osob kalendářní měsíc, v případě fyzických osob se sledované období řídí podle zdaňovacího období pro účely podání daňového přiznání k DPH. Právnická osoba jej tedy podává do 25 dnů po skončení kalendářního měsíce (bez ohledu na plátce s měsíčním nebo čtvrtletním zdaňovacím obdobím) a fyzická osoba ve lhůtě pro podání daňového přiznání (měsíčně nebo čtvrtletně – do 25 dnů po skončení zdaňovacího období spolu s DP k DPH). Počáteční období, za které se podává kontrolní hlášení, je leden 2016 nebo první čtvrtletí 2016. Obecně se kontrolní hlášení musí podat v případě, kdy plátce daně vyplňuje řádky 1-6, 9-13, 25, 40 a 41 daňového přiznání nebo uskutečnil plnění ve zvláštním režimu pro investiční zlato.
* Nelze jednoznačně odpovědět, řešení je třeba konzultovat v souvislosti s konkrétní transakcí.** Ve většině zemí EU jsou společnosti povinny se registrovat k DPH při poskytnutí služby do jiného členského státu, to však neplatí např. ve Velké Británii.