Source: http://docplayer.pl/1819705-Raport-moj-spolka-akcyjna-w-katowicach-ul-tokarska-6.html
Timestamp: 2018-02-23 05:20:52+00:00
Document Index: 92984294

Matched Legal Cases: ['art.624', 'art.341', 'art.492', 'art.492', 'art. 27', 'art. 56', 'art. 10', 'art. 5', 'art. 13', 'art. 14', 'art. 23', 'art. 17', 'art. 24', 'art.32', 'art.16']

RAPORT. MOJ Spółka Akcyjna. w Katowicach, ul. Tokarska 6 - PDF
Download "RAPORT. MOJ Spółka Akcyjna. w Katowicach, ul. Tokarska 6"
1 RAPORT NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ DOTYCZĄCĄ MOJ Spółka Akcyjna w Katowicach, ul. Tokarska 6 WPROWADZENIE DO RAPORTU 1. Badaniem objęto sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2013 r. w okresie od 24 października 2013 r. do 08 kwietnia 2014 r. 2. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadził kluczowy biegły rewident Józef Jędrusik wpisany na listę biegłych rewidentów pod numerem 6046, zam. w Sosnowcu, ul. Szpaków 4a/ Skład Zarządu MOJ Spółka Akcyjna w okresie od r. do r. i do dnia zakończenia badania był następujący: Prezes Zarządu Pan Andrzej Kosecki od r. do r. Pan Marian Bąk od r. Wiceprezes Zarządu Pan Henryk Kołodziej od r. do nadal Wiceprezes Zarządu Pan Piotr Stangrett od r. do nadal 4. Głównym Księgowym była Pani Katarzyna Mazur od r. do nadal. 5. Skład Rady Nadzorczej w okresie od r. do r. i do dnia zakończenia badania był następujący: Przewodniczący Pan Andrzej Bik od r. do nadal w Katowicach za 2013 r. 1
2 Wiceprzewodniczący Pan Sebastian Czypionka od r. do r. Pan Sławomir Kubicki od r. do nadal Sekretarz Pan Marcin Jarosz od r. do r. Pan Tadeusz Demel od r. do nadal Członek Pani Anna Bik od r. do nadal Członek Pan Kazimierz Bik od r. do nadal Członek Pan Marian Bąk do r. A. CZĘŚĆ OGÓLNA I. Forma prawna jednostki, adres siedziby: Badana jednostka jest spółką akcyjną i działa pod firmą : MOJ SPÓŁKA AKCYJNA. Adres siedziby: Katowice, ul. Tokarska 6. W dniu r. zostało zarejestrowane w sądzie rejestrowym przekształcenie firmy FASING-MOJ SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ w firmę FASING-MOJ SPÓŁKA AKCYJNA. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło w dniu r. decyzję w sprawie zmiany firmy spółki z FASING-MOJ SPÓŁKA AKCYJNA na MOJ SPÓŁKA AKCYJNA. Zmiana ta została wpisana do KRS w dniu r. II. Faktyczny przedmiot działalności w 2013 r. był zgodny ze Statutem Spółki, REGON em oraz wpisem do rejestru przedsiębiorców i obejmował następujący podstawowy zakres: Z kucie, prasowanie, wytłaczanie i walcowanie metali; metalurgia proszków Z obróbka mechaniczna elementów metalowych Z produkcja narzędzi Z produkcja elektrycznych silników, prądnic i transformatorów w Katowicach za 2013 r. 2
3 Z produkcja sprzętu i wyposażenia do napędu hydraulicznego i pneumatycznego Z produkcja pozostałych pomp i sprężarek Z produkcja łożysk, kół zębatych, przekładni zębatych i elementów napędowych Z produkcja maszyn dla górnictwa i do wydobywania oraz budownictwa Z naprawa i konserwacja maszyn Z naprawa i konserwacja urządzeń elektrycznych Z pozostała finansowa działalność usługowa, gdzie indziej niesklasyfikowana z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszy emerytalnych Z realizacja projektów budowlanych związanych ze wznoszeniem budynków. III. Podstawa prawna działalności: 1) Statut Spółki pod firmą MOJ Spółka Akcyjna - Akt notarialny z dnia r. Rep. A Nr 3964/2006, z późniejszymi zmianami. Ostatniej zmiany statutu dokonano r. Akt notarialny Rep. A Nr 11197/ ) Kodeks spółek handlowych ustawa z dnia r. (teks jednolity Dz.U. z 2013r.,poz.1030), z późniejszymi zmianami. Spółka została utworzona na czas nieokreślony. IV. Organ rejestrowy i data wpisu do rejestru: W dniu r. został dokonany wpis do Krajowego Rejestru Sądowego Rejestru Przedsiębiorców w Sądzie Rejonowym w Katowicach pod numerem KRS (ostatni wpis do KRS nr 26 został dokonany w dniu r.). Rejestracja podatkowa i statystyczna: Spółka posiada numer identyfikacji podatkowej NIP nadany w dniu r. ( potwierdzony dnia r. ) i numer identyfikacyjny jako podatnik VAT UE PL w Katowicach za 2013 r. 3
4 nadany w dniu r. oraz statystyczny numer identyfikacyjny REGON nadany w dniu r. i potwierdzony dnia r. REGON nadany w dniu r. (dla utworzonego Oddziału Spółki pod nazwą: MOJ Oddział Kuźnia Osowiec w Osowcu). V. Wysokość kapitału własnego: Kapitał własny wynosi ,02 zł a w tym: a) kapitał podstawowy ,00 zł b) kapitał zapasowy ,95 zł c) zysk roku bieżącego ,07 zł Kapitał podstawowy (akcyjny) na r. wynosi ,00 zł i dzieli się na akcji uprzywilejowanych serii A o numerach od do (każda akcja daje prawo do 2 głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy) o wartości nominalnej 1,00 zł, akcji zwykłych na okaziciela serii B o numerach od do o wartości nominalnej 1,00 zł, akcji zwykłych na okaziciela serii C o numerach do o wartości nominalnej 1,00 zł, akcji zwykłych na okaziciela serii D o numerach od do o wartości nominalnej 1,00 zł, akcji zwykłych na okaziciela serii E o numerach od do o wartości nominalnej 1,00 zł oraz akcji zwykłych imiennych serii F o numerach od do o wartości nominalnej 1,00 zł (nie notowanych na giełdzie). Kapitał został w całości wpłacony. Wysokość kapitału akcyjnego spełnia wymagania art.624 KSH. Spółka prowadzi księgę akcji zgodnie z art.341 KSH. Kapitał podstawowy został pokryty zgodnie z literą prawa i faktycznie istnieje. Kapitał podstawowy w 2013 r. został powiększony o kwotę ,00 zł w związku z przejęciem Fabryki Wyrobów Metalowych Kuźnia Osowiec Sp. z o.o. w Osowcu (połączenie w trybie przewidzianym w art.492 par.1 pkt 1 KSH) patrz: pkt VII Przekształcenia kapitałowe i organizacyjne. Stan kapitału podstawowego wykazany w bilansie jest zgodny ze stanem wykazanym w zestawieniu obrotów i sald, Statutem Spółki oraz Krajowym Rejestrem Sądowym. w Katowicach za 2013 r. 4
5 Kapitał zapasowy został zwiększony w 2013 r., zgodnie z Uchwałą WZA nr 7/2013 z dnia r. o kwotę ,90 zł w wyniku podziału zysku za 2012 rok oraz o kwotę ,46 zł, przewyższającą wartość nominalną akcji wydanych dotychczasowym udziałowcom FWM Kuźnia Osowiec Sp. z o.o. Zysk netto za 2013 r. w kwocie ,07 zł został prawidłowo ustalony i wykazany w bilansie i rachunku zysków i strat w tej samej wysokości. Poszczególne salda kapitałów własnych i wyniku finansowego zostały prawidłowo zaprezentowane w bilansie w kwotach zgodnych z zestawieniem obrotów i sald. VI. Ogólna charakterystyka struktury organizacyjnej Spółki Badana Spółka wg stanu na koniec badanego okresu: - nie tworzy grupy kapitałowej; - jest spółką zależną od Fabryki Sprzętu i Narzędzi Górniczych GK FASING S.A., która jako spółka dominująca posiada 46,74% udziału w jej kapitale i 62,94% w prawach głosu; - nie jest spółką stowarzyszoną; - nie jest wspólnym przedsięwzięciem; - nie jest znaczącym inwestorem i wspólnikiem wspólnego przedsięwzięcia; - nie jest przedsiębiorstwem wielozakładowym. VII. Przekształcenia kapitałowe i organizacyjne Badana Spółka przejęła w 2013 r. Fabrykę Wyrobów Metalowych Kuźnia Osowiec Sp. z o.o. w Osowcu (połączenie w trybie przewidzianym w art.492 par.1 pkt 1 KSH) poprzez przeniesienie całego majątku tej spółki (Spółki Przejmowanej) na Spółkę Przejmującą (MOJ Spółka Akcyjna) z równoczesnym podwyższeniem kapitału zakładowego MOJ S.A. o akcji o wartości nominalnej 1,00 zł każda w zamian za udziały Spółki Przejmowanej (Uchwały o połączeniu: Nr 1/2013 NZW FWM Kuźnia Osowiec z dnia r. i Nr 4/2013 NWZ MOJ S.A. z dnia r.; wpis do KRS Nr 22 z dnia r.). Objęcie w/w akcji przez Wspólników Spółki Przejmowanej (w drodze nowej emisji akcji serii F) przedstawia się następująco (na warunkach określonych w Planie Połączenia spółek): w Katowicach za 2013 r. 5
6 Karbon 2 Sp. z o.o. w Katowicach sztuk Bik Zdzisław - Osoba fizyczna sztuk Gmina Turawa sztuk Osoby fizyczne sztuk. Podstawowym celem tego przejęcia było osiągnięcie efektu synergii na działalności podstawowej połączonych podmiotów. Zarząd Spółki MOJ S.A. podjął w dniu r. Uchwałę Nr 1/19/2013 w sprawie utworzenia Oddziału Spółki o nazwie: MOJ S.A. Oddział Kuźnia Osowiec w Osowcu do prowadzenia działalności gospodarczej w oparciu o cały dotychczasowy majątek oraz prawa niemajątkowe przysługujące przed dniem połączenia spółce przejmowanej FWM Kuźnia Osowiec Sp. z o.o. w Osowcu. VIII. Wielkość średniorocznego zatrudnienia: Przeciętna liczba zatrudnionych w jednostce badanej za 2013 rok wynosiła 204 osoby (w etatach 198,2). IX. Informacja dotycząca Zarządu: Skład Zarządu i Rady Nadzorczej zaprezentowano we wprowadzeniu do raportu. X. Przedłożone do badania sprawozdanie finansowe sporządzone za okres od r. do r. składa się z: wprowadzenia do sprawozdania finansowego; bilansu sporządzonego na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,27 zł; rachunku zysków i strat za okres od r. do r. wykazującego zysk netto ,07 zł; zestawienia zmian w kapitale własnym za okres od r. do r. wykazującego zwiększenie kapitału własnego o kwotę ,53 zł; rachunku przepływów pieniężnych, wykazującego zmniejszenie stanu środków pieniężnych netto w okresie od r. do r. o kwotę ,86 zł; - dodatkowych informacji i objaśnień; XI. Podstawą badania sprawozdania finansowego jest umowa nr 62/13/14 z dnia r. zawarta z MW RAFIN Spółka z o.o. Spółka Komandytowa w Katowicach za 2013 r. 6
7 w Sosnowcu, ul. Kilińskiego 54/III/3, wpisanym na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych prowadzoną przez Krajową Izbę Biegłych Rewidentów pod nr Umowa ta została zawarta w wykonaniu uchwały nr 6/III/2013 Rady Nadzorczej MOJ Spółka Akcyjna w Katowicach z dnia r., co wynika z art. 27 ust. 2 pkt.1 Statutu Spółki. Podmiot uprawniony ( MW RAFIN Spółka z o.o. Spółka Komandytowa ), jak i biegły rewident oświadczają, że są w pełni niezależni w stosunku do MOJ Spółka Akcyjna w Katowicach, zgodnie z art. 56 ust.3 i 4 ustawy z dnia r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. z 2009 r., Nr 77, poz. 649). XII Kierownik jednostki złożył wszystkie żądane przez biegłego rewidenta oświadczenia, wyjaśnienia i informacje. W czasie badania nie nastąpiły ograniczenia zakresu ani metod badania. XIII. Sprawozdanie finansowe jednostki za ubiegły okres obrotowy: 1. Było badane przez MW RAFIN Spółka z o.o. Spółka Komandytowa w Sosnowcu, ul. Kilińskiego 54/III/3 i uzyskało opinię bez zastrzeżeń. 2. Zostało zatwierdzone przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Uchwałą nr 6/2013 z dnia r. 3. Bilans zamknięcia został wprowadzony do ksiąg okresu badanego jako bilans otwarcia. 4. Zysk za rok ubiegły w kwocie ,90 zł został w całości przeznaczony, zgodnie z Uchwałą nr 7/2013 z dnia r. Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia, na kapitał zapasowy Spółki. 5. Sprawozdanie finansowe za 2012 r. zostało ogłoszone w Monitorze Sądowym i Gospodarczym Nr 205 z dnia r. 6. Zostało złożone w Sądzie Rejestrowym w Katowicach dnia r. 7. Zostało złożone we właściwym Urzędzie Skarbowym w dniu r. XIV. Wnioski i zalecenia biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego za poprzedni rok obrotowy - nie było. XV. Jednostka nie była objęta w 2013 r. kontrolą przez organy zewnętrzne. w Katowicach za 2013 r. 7
8 XVI. Sposób wykorzystania przez biegłego rewidenta ustaleń: innego biegłego rewidenta, działającego w imieniu innego podmiotu uprawnionego, audytu wewnętrznego lub rzeczoznawcy: 1. Wykorzystano ustalenia rzeczoznawcy majątkowego Pani Niny Kocyan - uprawnienia nr 796 (AKCES s.c. Biuro Konsultingu w Gliwicach) w zakresie wyceny wartości rynkowej: - znaku towarowego FWM Kuźnia Osowiec Sp. z o.o. w Osowcu (opracowanie z listopada 2012 r. sporządzone dla potrzeb wykorzystania przy określaniu wartości majątku Spółki), - środków trwałych przekwalifikowanych do inwestycji długoterminowych (opracowanie z maja 2013 r. sporządzone dla potrzeb wykorzystania przy określaniu wartości spółki, - składników majątku MOJ S.A. Oddział Kuźnia Osowiec w Osowcu (opracowanie z grudnia 2013 r. sporządzone dla potrzeb wykorzystania przy połączeniu spółek metodą przejęcia). 2. Przyjęto wyliczenia rezerw na świadczenia emerytalne i podobne, zawarte w raporcie opracowanym w listopadzie 2013 r. przez KPDA Polska sp. z o.o. Dział Analiz Aktuarialnych i Kadrowych w Katowicach. XVII. Wykaz jednostek powiązanych KARBON 2 Sp.z o.o. Katowice ul. Modelarska 11 FASING PLUS S.R.O. Karwina 6 Czechy ul. Zavodni 540/51 Fabryka Sprzętu S.A. Katowice i Narzędzi Górniczych ul. Modelarska 11 GK FASING FASING ENERGIA Sp.z o.o. Katowice ul. Modelarska 11 Shandong Liangda Fasing Ltd joint Xintai Shandong Chiny Round Link Chains CO venture ul. MENG GUAN K.B.P. Kettenwerk D Dattein Becker Pruente GmbH Niemcy ul. August- dominująca wyższego szczebla zależna od domin. wyższego szczebla dominująca niższego szczebla zależna od domin. niższego szczebla zależna od domin. niższego szczebla zależna od domin. niższego szczebla w Katowicach za 2013 r. 8
9 Becker Strasse 10 XVIII. Informacja o sporządzeniu raportów cząstkowych, o adresowanych do kierownika jednostki wystąpieniach oraz o wynikach badania dodatkowych zagadnień nie dotyczy. XIX. Informacja o stosowaniu się do obowiązujących zasad w zakresie ostrożności oraz o prawidłowości ustalenia współczynnika wypłacalności - nie dotyczy. B. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA I. Prawidłowość stosowanego systemu rachunkowości. Badana jednostka posiada, wprowadzoną Uchwałą Zarządu 4/3/2009 z dnia r., z późniejszymi zmianami (ostatnia zmiana: Uchwała nr 10/10/2013 z dnia r.), dokumentację opisującą przyjęte przez nią zasady (politykę) rachunkowości, w tym również zakładowy plan kont wraz z komentarzem. Spełnia ona wymagania wynikające z art. 10 ustawy o rachunkowości. W jednostce prawidłowo dokonano otwarcia ksiąg rachunkowych badanego okresu. Stosownie do art. 5 ust. 1 ustawy o rachunkowości wykazane w księgach rachunkowych na dzień ich zamknięcia stany aktywów i pasywów ujęto w tej samej wysokości w otwartych na następny rok obrotowy księgach rachunkowych. Zasady wyceny aktywów i pasywów na dzień ujęcia w księgach i na dzień bilansowy są zgodne z polityką rachunkowości przyjętą przez jednostkę. Badana jednostka posiada instrukcję obiegu dowodów księgowych, zapewniającą poprawność i terminowość dokumentowania operacji gospodarczych. Księgi rachunkowe badanej jednostki prowadzone są w siedzibie jednostki. Księgi rachunkowe obejmują elementy wynikające z art. 13 ustawy o rachunkowości. Prowadzone są one w technice komputerowej i spełniają wymagania art. 14 ust. 4 ustawy. Zapisy w księgach rachunkowych są zgodne z dyspozycjami art. 23 ustawy. Konta ksiąg pomocniczych (ewidencja analityczna) prowadzone są w sposób prawidłowy i obejmują między innymi zakres określony w art. 17 ustawy o rachunkowości. Kontrola kompletności i aktualności danych realizowana jest przy pomocy odpowiednich wydruków. Dostęp do zbiorów mają tylko upoważnione osoby. Dane zawarte w bazach systemu są zabezpieczone przed utratą i zniszczeniem. w Katowicach za 2013 r. 9
10 Jednostka przechowuje zbiory w postaci wydruków papierowych oraz na odpowiednich dyskach. Nad prawidłowością archiwizacji danych czuwa informatyk. Archiwowanie dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i sprawozdań finansowych dokonywane jest w siedzibie jednostki, w oryginalnej postaci, w podziale na lata i miesiące. Wyniki przeprowadzonego dla potrzeb oceny sprawozdania finansowego wyrywkowego badania ksiąg rachunkowych i dowodów księgowych stanowiących podstawę zapisów w nich oraz powiązań danych ksiąg rachunkowych z badanym sprawozdaniem finansowym pozwalają uznać księgi rachunkowe za prowadzone bieżąco i ogólnie spełniające warunek rzetelności, bezbłędności i sprawdzalności stosownie do art. 24 ustawy o rachunkowości. Zapewnione jest powiązanie dokonanych w nich zapisów z dowodami księgowymi oraz sprawozdaniem finansowym. Rokiem obrotowym jednostki jest rok kalendarzowy, a okresem sprawozdawczym miesiąc. II. Działanie w zakładzie kontroli wewnętrznej powiązanej z systemem rachunkowości. System kontroli wewnętrznej obejmuje: - kontrolę funkcjonalną sprawowaną przez pracowników zatrudnionych na stanowiskach kierowniczych i samodzielnych, - samokontrolę prawidłowości wykonywania własnej pracy dokonywaną przez wszystkich pracowników. Kontrola merytoryczna i formalno-rachunkowa sprawowana jest przez poszczególnych pracowników w ramach ich zakresu czynności. Fakt przeprowadzenia kontroli stwierdzany jest podpisem pracownika na dowodzie księgowym. Dowody księgowe są odpowiednio znakowane, dekretowane i zatwierdzane, po uprzednio wykonanej kontroli merytorycznej i formalnorachunkowej. Główne zasady funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej wynikają z regulaminu organizacyjnego, regulaminu Zarządu, zakresów czynności, instrukcji obiegu dokumentów, instrukcji magazynowej, instrukcji inwentaryzacyjnej oraz instrukcji kasowej. Funkcjonowanie systemu kontroli wewnętrznej w powiązaniu z systemem rachunkowości można uznać za wystarczająco skuteczne, zapewniające prawidłowe udokumentowanie i kompletne ujęcie: - zakupu, przyjęcia materiałów do magazynu, zapłat faktur dostawcom, w Katowicach za 2013 r. 10
11 - sprzedaży, wydania produktów, wpłat należności, - wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych, - trafności systemu kalkulacji kosztów i wyceny produktów, - przychodów i rozchodów środków pieniężnych w kasach i na rachunkach bankowych, - uzyskanych dochodów i poniesionych wydatków. Badanie funkcjonowania kontroli wewnętrznej przeprowadzone zostało jedynie w takim zakresie, w jakim wiązało się z badaniem sprawozdania finansowego. Nie miało ono na celu ujawnienia wszystkich nieprawidłowości i słabości tego systemu, w związku z czym nie może stanowić podstawy do wydawania opinii odnośnie efektywności kontroli wewnętrznej. Kontrola instytucjonalna w jednostce nie istnieje nie ma stanowiska rewidenta zakładowego. III. Inwentaryzacja Podstawą przeprowadzenia inwentaryzacji rocznej było Zarządzenie nr 1/01/2013 Zarządu z dnia r. (wraz z aneksem nr 3 z r.) określające m.in. tryb, zakres i terminy inwentaryzacji oraz ustalające rejony i zespoły spisowe. Inwentaryzacją objęto: a) w drodze spisu z natury według stanu na dzień r.: - materiały, - towary, prototypy, eksponaty, - wyroby gotowe, usługi, - formy na odlewy, pojemniki, opakowania, złom, części gwarancyjne, - zapasy w magazynie międzyoperacyjnym. b) w drodze spisu z natury według stanu na dzień r.: - aktywa pieniężne, znaczki, bilety, - produkcję w toku, - środki trwałe w budowie. c) w drodze pisemnych potwierdzeń sald: - rozrachunki z odbiorcami wg stanu na dzień r., - wyroby gotowe wydane do prób i badań oraz towary i prototypy poza jednostką wg stanu na dzień r., - materiały i formy na odlewy poza jednostką wg stanu na r. e) w drodze weryfikacji sald według stanu na dzień r.: - pozostałe aktywa i pasywa. w Katowicach za 2013 r. 11
12 Biegły rewident był obserwatorem spisu z natury składników majątkowych w dniu 30 listopada 2013 r. i potwierdza prawidłowość oraz rzetelność jej przeprowadzenia. Inwentaryzacje zostały prawidłowo udokumentowane. Stwierdzone różnice inwentaryzacyjne zostały wyjaśnione, prawidłowo rozliczone i ujęte w księgach 2013 roku. Nie wnosi się zastrzeżeń do kompletności, terminów, częstotliwości i prawidłowości inwentaryzacji. IV. Ocena opracowania i stosowania w jednostce dokumentacji transakcji z podmiotami powiązanymi. Jednostka jest powiązana kapitałowo z innymi podmiotami. Posiada wymaganą ustawą o p.d.o.p. ust. 9a i 11 dokumentację transakcji z podmiotami powiązanymi obejmującą: - określenie podmiotów biorących udział w transakcji, - analizę funkcjonalną, - opis i warunki transakcji, - załączniki (np. umowy, aneksy do umów, protokoły zdawczo odbiorcze), - uzasadnienie wyboru podmiotu powiązanego na podstawie jednej ze wskazanych metod. V. Klauzula podatkowa W toku badania biegły rewident przeprowadzający badanie sprawdził prawidłowość rozliczeń z tytułu zobowiązań podatkowych, celnych i ubezpieczeń społecznych, lecz tylko w takim zakresie, w jakim uznał za stosowne do sporządzenia opinii i raportu z badania. W związku z tym sporządzenie opinii i uzupełniającego ją raportu nie może być uznane za wyrażenie opinii odnośnie prawidłowości i terminowości wywiązywania się przez Spółkę Akcyjną M0J w Katowicach ze zobowiązań publicznoprawnych. VI. Przechowywanie ksiąg rachunkowych, dokumentacji księgowej i sprawozdań finansowych. Sprawozdania finansowe, księgi rachunkowe, dowody księgowe i inne dokumenty stanowiące podstawę zapisów w księgach są przechowywane w siedzibie jednostki, w pomieszczeniu wydzielonym na archiwum, w podziale na okresy sprawozdawcze w sposób pozwalający na ich łatwe odszukanie. w Katowicach za 2013 r. 12
13 C. OCENA AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ OCENA SYTUACJI FINANSOWEJ 1. Zmiana stanu aktywów (majątku) na r. w stosunku do stanu na r. oraz jego struktura są następujące: w tys. zł Rok bieżący Rok poprzedni % Składniki aktywów Kwota Struktura % Kwota Struktura % (2:4) Aktywa trwałe ,7 61, ,9 41,63 242,97 1. Wartości niematerialne i prawne oraz rzeczowe aktywa trwałe ,8 33, ,4 12,58 439,29 2. Należności długoterminowe 146,8 0,22 0,0 0,00-3. Inwestycje długoterminowe ,2 27, ,5 28,65 156,29 4. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 306,9 0,46 163,0 0,40 188,28 Aktywa obrotowe ,5 38, ,1 58,37 110,01 1. Zapasy ,0 18, ,1 17,33 180,28 2. Należności krótkoterminowe ,5 18, ,0 36,57 81,59 3. Inwestycje krótkoterminowe 615,6 0, ,8 3,34 45,67 4. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 650,4 0,98 455,2 1,13 142,88 AKTYWA RAZEM ,2 100, ,0 100,00 165,36 Majątek ogółem jednostki badanej zwiększył się o tys. zł w porównaniu do stanu na r., a w tym: - aktywa trwałe zwiększyły się o tys. zł, - a aktywa obrotowe o tys. zł. Wszystkie pozycje aktywów wykazują zwiększenie, z wyjątkiem inwestycji krótkoterminowych i należności krótkoterminowych. W wyniku tego, udział aktywów trwałych w aktywach ogółem wzrósł z 42% w 2012 r. do 61% w 2013 roku, a aktywów obrotowych - spadł z 58% do 39%. Zwiększenie się majątku trwałego związane jest przede wszystkim z przejęciem FWM Kuźnia Osowiec ( tys. zł) oraz zakupami nieruchomości (7.350 tys. zł), w Katowicach za 2013 r. 13
14 a majątku obrotowego z przyrostem w 2013 r. stanu produkcji w toku (deweloperka o tys. zł). Obniżenie się stanu inwestycji krótkoterminowych (o 732 tys. zł) i należności krótkoterminowych (o tys. zł), przy równoczesnym wzroście stanu zobowiązań krótkoterminowych (o tys. zł), wskazuje na występowanie problemów z utrzymaniem płynności finansowej. 2. Zmiana stanu źródeł pochodzenia aktywów (majątku) na r., w stosunku do stanu na r. oraz jego struktura są następujące: w tys. zł Rok bieżący Rok poprzedni % Składniki pasywów Kwota Struktura % Kwota Struktura % (2:4) A. Kapitał własny ,6 54, ,3 82,85 107,79 w tym: 1. Kapitał podstawowy 9.827,1 14, ,0 21,25 114,82 2. Pozostałe kapitały ,0 38, ,5 61,47 104,76 3. Zysk netto 202,5 0,30 50,8 0,13 398,62 B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania ,6 45, ,7 17,15 443,47 1. Rezerwy na zobowiązania 566,2 0,85 313,3 0,78 180,72 2. Zobowiązania długoterminowe 3.771,1 5, ,0 7,96 117,59 3. Zobowiązania krótkoterminowe ,1 38, ,4 8,41 755,77 4. Rozliczenia międzyokresowe 695,2 1,04 0,0 0,00 - PASYWA RAZEM ,2 100, ,0 100,00 165,36 Pasywa, tak jak i aktywa, zwiększyły się o tys. zł w porównaniu do stanu na r, a w tym: - kapitały własne wzrosły o tys. zł, - a kapitały obce o tys. zł. Wzrost kapitałów własnych nastąpił z tytułu przejęcia FWM Kuźnia Osowiec oraz zysku netto. w Katowicach za 2013 r. 14
15 Również zwiększenie się stanu kapitałów obcych związane jest głównie z przejęciem FWM Kuźnia Osowiec ( w tym: zobowiązań krótkoterminowych o tys. zł, zobowiązań długoterminowych o 958 tys. zł, rozliczeń międzyokresowych o 695 tys. zł ). W rezultacie, nastąpiło pogorszenie struktury pasywów (udział kapitałów własnych obniżył się z 83% w 2012 r. do 54% w 2013 r., a kapitałów obcych zwiększył się z 17% do 46%), ale nie przekroczyło ono jeszcze granicy uznawanej za bezpieczną. 3. Wyniki finansowe w okresie badanym w stosunku do roku ubiegłego są następujące: w tys. zł Rok bieżący Rok poprzedni Zmiana stanu ( 3 4 ) Wskaźnik dynamiki Lp. Treść + zysk - strata + zysk - strata (+) poprawa (-) pogor - % (5:4) szenie Wynik na sprzedaży (-) 303,6 (+) 99,6 (-) 403,2 (-) 404,82 a w tym: 1) produktów (-) 1.153,5 (-) 841,0 (-) 312,5 (-) 37,16 2) towarów i materiałów (+) 849,9 (+) 940,6 (-) 90,7 (-) 9,64 2. Wynik na pozostałych przychodach i kosztach operacyjnych (+) 880,0 (+) 59,4 (+) 820, ,48 3. Wynik na przychodach i kosztach finansowych (-) 390,4 (-) 23,4 (-) 367,0 (-)1.568,38 4. Wynik na zyskach, stratach nadzwyczajnych 5. Zysk brutto 186,0 135,6 (+) 50,4 37,17 6. Podatek dochodowy (-) 16,5 84,8 x x 7. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku Zysk netto 202,5 50,8 (+) 151,7 298,62 Spółka wypracowała w 2013 r. zysk netto w kwocie 202,5 tys. zł i jest to polepszenie w porównaniu do roku ubiegłego o 151,7 tys. zł. w Katowicach za 2013 r. 15
16 Polepszenie wyniku w porównaniu do 2012 r. nastąpiło na pozostałej działalności operacyjnej (o 820,6 tys. zł), głównie z tytułu przekwalifikowania budynku do inwestycji (703 tys. zł), natomiast pogorszenie - na sprzedaży produktów (powiększenie straty o 312,5 tys. zł), na sprzedaży towarów i materiałów (o 90,7 tys. zł) i na działalności finansowej (powiększenie straty o 367,0 tys. zł). Zysk w 2013 r. osiągnięto na: - sprzedaży towarów i materiałów 849,9 tys. zł - pozostałej działalności operacyjnej 880,0 tys. zł Zmniejszenie tego wyniku nastąpiło z tytułu straty na: - sprzedaży produktów 1.153,5 tys. zł - działalności finansowej 390,4 tys. zł Po uwzględnieniu podatku dochodowego od osób prawnych, ostateczny wynik finansowy (zysk netto) za 2013 r. wyniósł 202,5 tys. zł. Należy zaznaczyć, że w 2013 r. sprzedaż produktów była wyższa od kosztu ich wytworzenia o 69 tys. zł, a strata pojawiła się po doliczeniu do kosztu wytworzenia kosztów sprzedaży i kosztów ogólnego zarządu. Pogorszenie wyniku (powiększenie straty) na działalności finansowej spowodowane zostało wzrostem kosztów z tytułu zaciągniętych kredytów (odsetki, prowizje, poręczenia) przy równoczesnym zmniejszeniu się przychodów finansowych. Osiągnięcie wyższego zysku w 2013 r. w porównaniu do 2012 r. wpłynęło na poprawę wskaźników zyskowności, z wyjątkiem wskaźnika rentowności brutto sprzedaży i wskaźnika produktywności aktywów trwałych. Wskaźniki te przedstawiają się następująco: Lp. Nazwa wskaźnika Rok bieżący Rok poprzedni + poprawa - pogorszenie 1. Wskaźnik zyskowności sprzedaży 0,85 0,23 + 0,62 2. Rentowność brutto sprzedaży - 1,27 0,46-1,73 3. Wskaźnik zyskowności majątku 0,38 0,12 + 0,26 4. Wskaźnik produktywności aktywów trwałych 0,83 1,08-0,25 5. Wskaźnik zyskowności kapitałów własnych 0,58 0,15 + 0,43 w Katowicach za 2013 r. 16
17 4. Wskaźniki płynności finansowej i zadłużenia oraz wskaźniki dotyczące rachunku przepływów pieniężnych i rynku kapitałowego są następujące: Lp. Nazwa wskaźnika w Katowicach za 2013 r. 17 Rok bieżący Rok poprzedni + poprawa - pogorszenie 1. Wskaźnik pokrycia bieżących zobowiązań 1,03 6,94-5,91 2. Wskaźnik szybkości spłaty zobowiązań 0,51 4,75-4,24 3. Wskaźnik płynności bardzo szybki 0,02 0,17-0,15 4. Wskaźnik obrotu należności w dniach Wskaźnik obrotu zobowiązaniami w dniach Wskaźnik obrotu zapasami w dniach: - materiałów produktów Wskaźnik zadłużenia ogółem 0,44 0,17-0,27 8. Wskaźnik pokrycia majątku kapitałami własnymi 0,54 0,83-0,29 9. Pokrycie aktywów trwałych kapitałem własnym 0,88 1,99-1, Wskaźnik pokrycia zobowiązań nadwyżką finansową 0,11 0,18-0, Wskaźnik udziału zysku w stanie środków pieniężnych z działalności operacyjnej 0,0,2 0,0,2-12. Wskaźnik zdolności wypracowania środków pieniężnych z działalności operacyjnej 0,46 1,00-0, Wskaźnik ogólnej wystarczalności środków 0,41 0,58-0, Wskaźnik wydajności gotówkowej zainwestowanego kapitału z działalności operacyjnej 0,20 0,10 + 0, Wskaźnik pieniężnej wydajności aktywów 0,15 0,07 + 0, Wskaźnik pieniężnej wydajności sprzedaży 0,41 0,12 + 0, Wskaźnik produktywności jednej akcji (SPS) 2,60 2,55 + 0, Wskaźnik zyskowności jednej akcji (EPS) 0,02 0,01 + 0, Wskaźnik nadwyżki finansowej na jedną akcję (CFPS) 0,20 0,19 + 0, Wskaźnik wartości księgowej jednej akcji (BVPS) 3,91 3,90 + 0, Wskaźnik zyskowności cenowej jednej akcji (EPS/P) 1,26 0,35 + 0,91
18 22. Wskaźnik nadwyżki finansowej do ceny rynkowej akcji (CFPS/P) 11,39 11,01 + 0, Wskaźnik ceny rynkowej do wartości księgowej jednej akcji (P/BVPS) 0,52 0,43 + 0, Wskaźnik giełdowy kursu akcji (WGKA) 1,75 1,68 + 0,07 Wskaźniki płynności finansowej uległy wyraźnemu pogorszeniu (z wyjątkiem wskaźnika obrotu materiałami; tu poprawa wyrażająca się skróceniem cyklu obrotu o 32 dni) i wskazują na występowanie problemów w terminowym regulowaniu wymaganych zobowiązań. Pogorszyły się także wskaźniki zadłużenia, ale kształtują się nadal na poziomie w miarę bezpiecznym. Wśród wskaźników z rachunku przepływów pieniężnych poprawę wykazują wskaźniki pieniężnej wydajności aktywów i sprzedaży oraz wskaźnik wydajności gotówkowej zainwestowanego kapitału z działalności operacyjnej, pozostałe pogorszyły się lub pozostały na niezmienionym poziomie. Wskaźniki rynku kapitałowego wykazują poprawę. 5. Wnioski końcowe Biorąc pod uwagę wyniki badania, analizę przedstawionych wyżej wskaźników zyskowności, płynności finansowej, zadłużenia, rachunku przepływów pieniężnych i rynku kapitałowego, jak również pozytywne wyniki finansowo - ekonomiczne za dwa miesiące 2014 r. (charakteryzujące się m.in. wyraźnym wzrostem wartości sprzedaży i zyskiem wyższym od planowanego o 53,6 tys. zł) oraz, że będzie kontynuowana realizacja planowanych przedsięwzięć w poszczególnych obszarach działalności, stwierdza się, że kontynuacja działalności gospodarczej Spółki w następnym roku obrotowym nie jest zagrożona. D. BADANIE WŁAŚCIWE AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ POZYCJI KSZTAŁTUJĄCYCH WYNIK DZIAŁALNOŚCI JEDNOSTKI I. AKTYWA TRWAŁE 1. Wartości niematerialne i prawne wynoszą: Wartości niematerialne i prawne Dotychczasowe umorzenie ,92 zł ,13 zł w Katowicach za 2013 r. 18
19 Wartość netto na dzień r ,79 zł Udział procentowy w sumie bilansowej 4,56 % Kwota rocznej amortyzacji ,72 zł Ewidencją bilansową objęte zostały znak towarowy, licencje i programy komputerowe oraz koszty zakończonych z powodzeniem prac rozwojowych. Wyceny wartości niematerialnych i prawnych dokonano wg cen nabycia lub kosztu wytworzenia, z wyjątkiem znaku towarowego przejętej FWM Kuźnia Osowiec Sp. z o.o. w Osowcu. Wartość tego znaku w kwocie ,00 zł przyjęto na podstawie opracowania Wycena wartości rynkowej znaku towarowego FWM Kuźnia Osowiec Sp. z o.o. w Osowcu, wykonanego przez Biuro Konsultingu AKCES s.c. w Gliwicach (autor opracowania: Rzeczoznawca Majątkowy Nina Kocyan uprawnienia nr 796). Odpisy amortyzacyjne dokonywane są metodą liniową zgodnie z art.32 ustawy o rachunkowości oraz art.16 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Zmiany w stanie wartości niematerialnych i prawnych przedstawiają się następująco (w zł): Wartość początkowa Umorzenie Wartość netto Stan na r , , ,51 Zwiększenia z tytułu : - leasingu , ,00 - przejęcia FWM Kuźnia Osowiec Sp. z o.o. w Osowcu , ,00 - amortyzacji , ,72 Zmniejszenia Stan na r , , ,79 Stwierdza się poprawność stosowania stawek umorzeniowych oraz prawidłowość udokumentowania zmian stanu wartości niematerialnych i prawnych. Wycena, kompletność i dokładność ujęcia wartości niematerialnych i prawnych w sprawozdaniu finansowym, w kwotach wynikających z zestawienia obrotów i sald, nie budzą zastrzeżeń. w Katowicach za 2013 r. 19
20 2. Rzeczowe aktywa trwałe Środki trwałe wartość początkowa ,01 zł Dotychczasowe umorzenie ,52 zł Wartość netto na dzień r ,49 zł Środki trwałe w budowie ,56 zł Zaliczki na środki trwałe w budowie 0,00 zł Razem rzeczowe aktywa trwałe na ,05 zł Udział procentowy w sumie bilansowej 28,85 % Kwota rocznej amortyzacji ,88 zł W ciągu roku zwiększono wartość środków trwałych z tytułu: - przejęcia FWM Kuźnia Osowiec ,63 zł - zakończonej budowy środków trwałych ,49 zł - zakupów ,72 zł - leasingu ,25 zł Razem ,09 zł oraz zmniejszono z tytułu: - likwidacji ,57 zł - sprzedaży ,30 zł - przekwalifikowania do inwestycji długoterminowych ,00 zł Razem ,87 zł - mniej umorzenie środków zlikwidowanych ,20 zł - wartość netto rozchodowanych środków trwałych ,67 zł 3. W 2013 r. nakłady na zakupy i budowę środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w stosunku do możliwych źródeł finansowania wynoszą: 1) Nakłady na zakupy i budowę środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (łącznie z leasingiem finansowym) ,58 zł 2) Źródła finansowania: - amortyzacja ,60 zł - leasing finansowy ,25 zł - przychody ze sprzedaży środków trwałych ,00 zł - własne źródła finansowania ,73 zł Razem źródła finansowania ,58 zł w Katowicach za 2013 r. 20