Source: https://www.gofin.pl/pit/17,2,369,196963,rozliczenie-w-zeznaniu-swiadczenia-dla-emeryta.html
Timestamp: 2020-06-04 13:32:21+00:00
Document Index: 23052400

Matched Legal Cases: ['art. 21', 'art. 30', 'art. 30', 'art. 21', 'art. 20', 'art. 42']

Rozliczenie w zeznaniu świadczenia dla emeryta - GOFIN.pl
Aktualnie jesteś: Gofin.pl (strona główna) » PIT 2019 » Pozostałe zagadnienia » Rozliczenie w zeznaniu świadczenia dla emeryta
Jestem emerytem. W 2019 r. otrzymałem od byłego pracodawcy dofinansowanie pobytu w sanatorium oraz świadczenia pieniężne z okazji świąt na łączną kwotę 1.800 zł. Na początku lutego br. otrzymałem PIT-11, w którym wykazana została wartość otrzymanego przeze mnie w 2019 r. dofinansowania. Czy w tej sytuacji, z uwagi na wartość otrzymanego dofinansowania, mam obowiązek samodzielnie rozliczyć się z podatku za ubiegły rok wykazując je w zeznaniu?
NIE. Świadczeń uzyskiwanych przez emerytów od byłego zakładu pracy, jeżeli w momencie ich otrzymania nie łączył ich z byłym pracodawcą stosunek pracy, z uwagi na sposób ich opodatkowania nie wykazuje się w rocznym zeznaniu. Stąd Czytelnik, pomimo otrzymania PIT-11, nie ma obowiązku składania zeznania rocznego i rozliczenia wykazanych w nim kwot.
Świadczenia otrzymywane przez emerytów lub rencistów w związku z łączącym ich uprzednio z zakładem pracy m.in. stosunkiem pracy, w warunkach wskazanych w art. 21 ust. 1 pkt 38 ustawy o pdof, mogą korzystać ze zwolnienia od pdof do kwoty 3.000 zł rocznie. Od nadwyżki były pracodawca jest natomiast zobowiązany pobrać 10% zryczałtowany podatek dochodowy (art. 30 ust. 1 pkt 4 ustawy o pdof). Dochodów (przychodów) z tego typu świadczeń nie łączy się z dochodami opodatkowanymi według skali podatkowej, do których należą emerytury wypłacane przez organ rentowy (art. 30 ust. 8 ustawy i pdof). W konsekwencji również tych niekorzystających z omówionego zwolnienia nie wykazuje się w rocznym zeznaniu podatkowym.
Gdy jednak emeryt uzyska omawiane świadczenia od podmiotu innego niż wskazane w art. 21 ust. 1 pkt 38 ustawy o pdof, np. od jednostki organizacyjnej samorządu zawodowego (np. izby lekarskiej, izby adwokackiej, izby inżynierów), to ich wartość należy zakwalifikować jako przychody z innych źródeł, o których mowa w art. 20 ust. 1 ustawy o pdof, podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej. Podmiot ich dokonujący nie pobiera zaliczki na pdof, ale zobowiązany jest do sporządzenia rocznej informacji PIT-11 (art. 42a ustawy o pdof). Podatnik z kolei powinien je rozliczyć w składanym samodzielnie zeznaniu podatkowym wraz z pozostałymi dochodami opodatkowanymi według skali podatkowej (m.in. z emeryturą).
Pielęgniarka przeszła na emeryturę 30 września 2019 r. Po tej dacie nie podjęła żadnego zatrudnienia.
Wariant I - Osoba ta od byłego zakładu pracy w 2019 r. otrzymała dofinansowanie z okazji świąt oraz do pobytu w sanatorium w kwocie 3.200 zł. Świadczenia te do kwoty 3.000 zł korzystały ze zwolnienia od pdof, natomiast od nadwyżki były pracodawca pobrał 10% zryczałtowany podatek dochodowy. Nie podlegają one wykazaniu w zeznaniu rocznym.
Wariant II - Ta sama osoba w 2019 r. otrzymała identyczne jak w wariancie I dofinansowanie, ale od okręgowej izby pielęgniarskiej. Kwoty wynikające z wystawionego jej przez samorząd PIT-11 ma obowiązek rozliczyć w rocznym zeznaniu wraz z uzyskaną w 2019 r. emeryturą.
•Wypłata świadczenia byłemu pracownikowi, który w trakcie roku przeszedł na emeryturę
•Opodatkowanie świadczeń dla emerytów