Source: https://www.mediasinfo.ro/codul-fiscat-fost-modificat-ce-s-schimbat/2017/01/07/
Timestamp: 2017-01-20 01:36:23+00:00
Document Index: 16843727

Matched Legal Cases: ['articolul 22', 'articolul 221', 'articolul 47', 'articolul 51', 'articolul 51', 'articolul 78', 'Articolul 140', 'Articolul 144', 'Articolul 149', 'Articolul 173']

Codul Fiscal a fost modificat de OUG 3/2017. Ce s-a schimbat • Mediaş Info
Codul Fiscal a fost modificat de OUG 3/2017. Ce s-a schimbat
Administraţie | 7 ianuarie 2017
Guvernul a modificat și completat Codul fiscal, printr-o ordonanță de urgență adoptată în ședința din 6 ianuarie, în scopul implementării măsurilor din domeniul fiscal cuprinse în Programul de Guvernare aprobat de Parlament în 4 ianuarie 2017. Ordonanța de urgență nr. 3/2017 a fost deja publicată în Monitorul Oficial al României nr. 16/2017, Partea I, din 6 ianuarie.
Rezultatele urmărite prin aplicarea acestor decizii sunt: crearea de noi locuri de muncă, încurajarea capitalului autohton, atragerea investiţiilor străine directe, mai ales în sectoarele cu valoare adăugată ridicată, investirea în infrastructură şi în fabrici noi, dezvoltarea capacităţilor de producţie, astfel încât să se creeze premisa unei creşteri economice sustenabile.
Citește textul integral al Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 3/2017 pentru modificarea și completarea Codului fiscal
Art. I. — Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr, 688 din 10 septembrie 2015, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:
După articolul 22 se introduce un nou articol, articolul 221, cu următorul cuprins:
Scutirea de impozit pe profit a contribuabililor care desfăşoară exclusiv activitate de inovare, cercetare-dezvoltare
La articolul 47, litera c) se modifică şi va avea următorul cuprins:
„c) a realizat venituri care nu au depăşit echivalentul în lei a 500.000 euro. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului în euro este cel valabil la închiderea exerciţiului financiar în care s-au înregistrat veniturile;”
După alineatul (6) al articolului 48 se introduce un nou alineat, alineatul (7), cu următorul cuprins:
„(7) Pentru anul 2017, persoanele juridice române plătitoare de impozit pe profit care la data de 31 decembrie 2016 îndeplinesc condiţiile prevăzute la art. 47 sunt obligate la plata impozitului reglementat de prezentul titlu începând cu 1 februarie 2017, urmând a comunica organelor fiscale teritoriale modificarea sistemului de impunere, potrivit prevederilor Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, până la data de 25 februarie 2017 inclusiv. Prin excepţie de la prevederile art. 41 şi 42, până la acest termen se va depune şi declaraţia privind impozitul pe profit datorat pentru profitul impozabil obţinut în perioada 1—31 ianuarie 2017. Rezultatul fiscal se ajustează corespunzător acestei perioade fiscale.”
La articolul 51 alineatul (1), litera a) se modifică şi va avea următorul cuprins:
„a) 1% pentru microîntreprinderile care au unul sau mai mulţi salariaţi;”.
La articolul 51 alineatul (1), litera b) se abrogă.
Alineatul (1) al articolului 52 se modifică şi va avea următorul cuprins:
„(1) Dacă în cursul unui an fiscal o microîntreprindere realizează venituri mai mari de 500.000 euro sau ponderea veniturilor realizate din consultanţă şi management în veniturile totale este de peste 20% inclusiv, aceasta datorează impozit pe profit, începând cu trimestrul în care s-a depăşit oricare dintre aceste limite;”
După punctul 3 al articolului 60 se introduce un nou punct, punctul 4, cu următorul cuprins:
„4. persoanele fizice, pentru veniturile realizate din salarii şi asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1)—(3), ca urmare a desfăşurării activităţii pe bază de contract individual de muncă încheiat pe o perioadă de 12 luni, cu persoane juridice române care desfăşoară activităţi sezoniere dintre cele prevăzute la art. 1 al Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activităţi, în cursul unui an.”
La articolul 78 alineatul (2) litera a), punctul (iv) se modifică şi va avea următorul cuprins:
„(iv) primele de asigurare voluntară de sănătate, precum si serviciile medicale furnizate sub forma de abonament, definite conform Legii nr. 95/2006, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, suportate de angajaţi, astfel încât la nivelul anului să nu se depăşească echivalentul în lei al sumei de 400 euro;”
Alineatul (1) al articolului 111 se modifică şi va avea următorul cuprins:
(1) La transferul dreptului de proprietate şi al dezmembrărnintelor acestuia, prin acte juridice între vii asupra construcţiilor de orice fel şi a terenurilor aferente acestora, precum şi asupra terenurilor de orice fel fără construcţii, contribuabilii datorează un impozit care se calculează prin aplicarea cotei de 3% asupra venitului impozabil. Venitul impozabil se stabileşte prin deducerea din valoarea tranzacţiei a sumei neimpozabile de 450.000 lei.”
Alineatele (2) şi (3) ale articolului 139 se abrogă.
Articolul 140 se modifică şi va avea următorul cuprins:
Alineatele (2) şi (4) ale articolului 143 se modifică şi vor avea următorul cuprins:
„(2) în situaţia în care totalul veniturilor prevăzute la alin. (1) este mai mare decât valoarea a de 5 ori câştigul salarial mediu brut, contribuţia individuală de asigurări sociale se calculează în limita acestui plafon. Câştigul salarial mediu brut este cel utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de stat şi aprobat prin legea bugetului asigurărilor sociale de stat.
Articolul 144 se modifică şi va avea următorul cuprins:
Pe perioada în care persoanele fizice prevăzute ia art. 136 lit. e) beneficiază de concedii medicale şi de indemnizaţii de asigurări sociale de sănătate, baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale datorate bugetului asigurărilor sociale de stat este suma reprezentând 35% din câştigul salarial mediu brut, prevăzut la art. 143 alin. (2), corespunzător numărului zilelor lucrătoare din concediul medical.”
Alineatul (2) al articolului 145 se modifică şi va avea următorul cuprins:
„(2) Prevederile art. 143 alin. (2), referitoare la plafonarea bazei de calcul al contribuţiei de asigurări sociale, se aplică şi în căzui persoanelor prevăzute la art 136 lit. f), excepţie fiind în cazul soţului/soţiei care însoţeşte personalul trimis în misiune permanentă în străinătate, pentru care plafonarea bazei de calcul al contribuţiei de asigurări sociale se face la 3 salarii de bază minime pe ţară.”
Alineatele (6) şi (8) ale articolului 146 se modifică şi vor avea următorul cuprins:
„(6) Pentru persoanele prevăzute la art. 136 lit. d)—f), în cazul în care din calcul rezultă o bază mai mare decât valoarea a de 5 ori câştigul salarial mediu brut, prevăzut la art. 143 alin. (2), cota contribuţiei individuale de asigurări sociale se va aplica asupra echivalentului a de 5 ori câştigul salarial mediu brut, pe fiecare loc de realizare al venitului.
Alineatele (1)—(3) ale articolului 148 se modifică şi vor avea următorul cuprins:
„(1) Pentru persoanele fizice care realizează venituri din activităţi independente şi care determină venitul net anual în sistem real, baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale, în cazul plăţilor anticipate cu titlu de contribuţii de asigurări sociale, o reprezintă echivalentul a 35% din câştigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de stat, prevăzut la art. 143 alin. (2), în vigoare în anul pentru care se stabilesc plăţile anticipate.
(3) Pentru persoanele fizice prevăzute la alin. (1), baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale se recalculează în anul următor celui de realizare a venitului, în baza declaraţiei privind venitul realizat, şi se stabileşte ca diferenţă între venitul brut realizat şi cheltuielile efectuate în scopul desfăşurării activităţii independente, exclusiv cheltuielile reprezentând contribuţia de asigurări sociale, raportată la numărul de luni în care a fost desfăşurată activitatea. Baza lunară de calcul nu poate fi mai mică decât echivalentul reprezentând 35% din câştigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de stat, prevăzut la 143 alin. (2), în vigoare în anul pentru care se efectuează definitivarea contribuţiei, şi nici mai mare decât echivalentul a de 5 ori acest câştig.”
Articolul 149 se modifică şi va avea următorul cuprins:
Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale datorate de persoanele fizice care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală pentru care impozitul pe venit se reţine la sursă
Pentru persoanele fizice care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală pentru care impozitul pe venit se reţine la sursă, baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale o reprezintă diferenţa dintre venitul brut şi cheltuiala deductibilă prevăzută la art. 70 şi nu poate fi mai mare cfecât echivalentul a de 5 ori câştigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de stat, prevăzut la art. 143 alin. (2), în vigoare în luna pentru care se datorează contribuţia.”
Alineatul (3) al articolului 157 se abrogă.
Alineatul (3) al articolului 160 se modifică şi va avea următorul cuprins:
„(3) Pentru veniturile realizate începând cu data de 1 ianuarie 2017, în situaţia în care veniturile bază de calcul prevăzute la alin. (1) şi (2) depăşesc valoarea a de 5 ori câştigul salarial mediu brut prevăzut la art. 143 alin. (2), contribuţia individuală de asigurări sociale de sănătate se calculează în limita acestui plafon.”
Alineatul (2) al articolului 161 se modifică şl va avea următorul cuprins:
„(2) Pentru veniturile realizate începând cu data de 1 ianuarie 2017, în situaţia în care venitul bază de calcul prevăzut la alin. (1) depăşeşte valoarea a de 5 ori câştigul salarial mediu brut prevăzut la art. 143 alin. (2), contribuţia individuală de asigurări sociale de sănătate se calculează în limita acestui plafon.”
Alineatul (3) al articolului 162 se modifică şi va avea următorul cuprins:
Alineatul (2) al articolului 170 se modifică şl va avea următorul cuprins:
„(2) Pentru veniturile realizate începând cu data de 1 ianuarie 2017, baza lunară de calcul prevăzută la alin. (1) nu poate fi mai mare decât valoarea a de 5 ori câştigul salarial mediu brut prevăzut la art. 143 alin. (2), în vigoare în anul pentru care se stabileşte contribuţia.”
Alineatul (3) al articolului 171 se modifică şi va avea următorul cuprins:
„(3) Pentru veniturile realizate începând cu data de 1 ianuarie 2017, bazele lunare de caicul prevăzute la alin. (1) şi (2) nu pot fi mai mari decât valoarea a de 5 ori câştigul salarial mediu brut prevăzut la art. 143 alin. (2), în vigoare în luna pentru care se datorează contribuţia.”
Alineatul (3) al articolului 172 se modifică şi va avea următorul cuprins:
„(3) Pentru veniturile realizate începând cu data de 1 ianuarie 2017, bazele lunare de calcul prevăzute la alin. (1) şi (2) nu pot fi mai mari decât valoarea a de 5 ori câştigul salarial mediu brut prevăzut la art. 143 alin. (2), în vigoare în luna pentru care se datorează contribuţia.”
Articolul 173 se modifică şi va avea următorul cuprins:
Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează venituri din cedarea folosinţei bunurilor
Alineatul (5) al articolului 176 se abrogă.
Alineatul (7) al articolului 176 se modifică şi va avea următorul cuprins:
„(7) Persoanele care realizează venituri din investiţii nu datorează contribuţie de asigurări sociale de sănătate pentru aceste venituri, dacă realizează venituri de natura celor menţionate la art. 155 alin. (1) lit. a)—d), g), i)—I).”
Alineatul (2) al articolului 177 se abrogă.
Alineatul (3) al articolului 177 se modifică şi va avea următorul cuprins:
„(3) Persoanele care realizează venituri din alte surse nu datorează contribuţie de asigurări sociale de sănătate pentru aceste venituri, dacă realizează venituri de natura celor menţionate la art. 155 alin. (1) lit. a)—d), g), i)—l).”
Alineatele (1), (3) şi (4) ale articolului 178 se modifică şi vor avea următorul cuprins:
„(1) În cazul persoanelor fizice care realizează venituri din investiţii şi/sau din alte surse, contribuţia de asigurări sociale de sănătate se stabileşte de organul fiscal competent, prin decizie de impunere anuală, pe baza informaţiilor din declaraţia privind venitul realizat sau din declaraţia privind calcularea şi reţinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit, precum şi pe baza informaţiilor din evidenţa fiscală, după caz.
(2) Contribuţia de asigurări sociale de sănătate prevăzută la (1) se stabileşte în anu! următor celui în care au fost realizate veniturile, prin aplicarea cotei individuale de contribuţie prevăzute la art. 156 lit. a) asupra bazelor de calcul menţionate la art. 176 şi 177, după caz. Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate se evidenţiază lunar în decizia de impunere.
(3) În cazul veniturilor prevăzute la alin. (1), ale căror baze lunare de calcul se situează sub nivelul valorii salariului de bază minim brut pe ţară, nu se datorează contribuţia de asigurări sociale de sănătate. Pentru veniturile ale căror baze lunare de calcul sunt mai mari sau egale cu valoarea salariului de bază minim brut pe ţară, contribuţia datorată lunar se calculează asupra acestor baze de calcul.”
Alineatul (2) al articolului 178 se abrogă.
Alineatul (1) al articolului 179 se modifică şi va avea următorul cuprins:
„(1) Organul fiscal competent are obligaţia stabilirii contribuţiei anuale de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează, într-un an fiscal, venituri din următoarele categorii:
venituri din activităţi agricole, silvicultură, piscicultura;
venituri din asocierea cu o persoană juridică, contribuabil potrivit titlului II sau III, pentru care sunt aplicabile prevederile art. 125 alin. (7)—(9);
venituri din cedarea folosinţei bunurilor.”
Alineatul (61) al articolului 179 se abrogă.
Art. II. — În cazul contribuabililor prevăzuţi la art. 221 din Legea nr 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, care sunt deja înfiinţaţi la data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe de urgenţă, scutirea de impozitul pe profit se aplică pe o perioadă de 10 ani de la această dată.
Art. III. — (1) Prin derogare de la prevederile art. 4 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, prevederile art. I intră în vigoare la data publicării prezentei ordonanţe de urgenţă în Monitorul Oficial al României, Partea I.
(2) Prevederile art. I pct. 7 şi 8 se aplică începând cu veniturile aferente lunii următoare publicării în Monitorul Oficial al României a prezentei ordonanţe de urgenţă, iar prevederile I pct. 9 se aplică numai pentru tranzacţiile încheiate începând cu data de 1 a lunii următoare publicării în Monitorul Oficial al României a prezentei ordonanţe de urgenţă.
(3) Prevederile art. I pct. 10—33 se aplică începând cu veniturile aferente lunii februarie 2017.
calculul impozitului pe veniturile din salariiCodul Fiscat modificatcontributii sociale obligatoriiimpozitul pe venitImpozitul pe veniturile microîntreprinderilorMonitorul Oficial nr. 16/2017OUG 3/2017	Articol următor Monitorul Oficial nr. 13, nr. 13 bis, nr, 14, nr. 14 bis, nr. 15 și nr. 16 din 6 Ianuarie 2017	Articole conexe
Monitorul Oficial nr. 13, nr. 13 bis, nr, 14, nr. 14 bis, nr. 15 și nr. 16 din 6 Ianuarie 2017
Studenții vor beneficia de transport gratuit pe calea ferată
Voucherele de vacanta nu sunt supuse asigurarilor sociale obligatorii