Source: https://blogcaiasesores.blogspot.com/
Timestamp: 2018-12-12 07:15:12
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Impuesto sobre la renta 2019. ¿Qué novedades nos esperan?
Estamos casi en diciembre y aún no están aprobados los Presupuestos Generales del Estado (PGE). Incluso podríamos decir que existen dudas sobre la posibilidad de que salgan adelante en esta legislatura.
Todos estamos expectantes. No sólo los ciudadanos, sino también las empresas dedicadas al desarrollo y actualización de software de gestión destinados a elaborar la declaración de la renta, el IVA, el Impuesto sobre Sociedades etc.
Así que a día de hoy, sólo podemos hablar de las principales propuestas que contempla el Acuerdo de Presupuestos Generales del Estado.
¿Cuáles son las principales propuestas que afectan al IRPF 2019?
En lo que se refiere al IRPF podemos hablar de subida de impuestos a las rentas más altas.
En la parte general de la Renta
Incremento de 2 puntos porcentuales a las rentas superiores a 130.000€
Incremento de 4 puntos porcentuales a las rentas superiores a 300.000€
En la parte de Renta del ahorro
Incremento de 4 puntos porcentuales a las rentas del ahorro superiores a 140.000€, con lo que pasarían a tributar a un 27% por el exceso de 50.000€
Así pues, viendo estas subidas, si alguien tiene pensada la venta de un inmueble que le genere importantes plusvalías, le recomendamos que lo haga este ejercicio.
Por tanto, en lo que se refiere a los PGE 2019, en materia del IRPF, todo lo demás quedaría como en el ejercicio 2018.
Recordemos algunas de las novedades que se han introducido en 2018
Deducción por maternidad. Con efectos desde el 1 de enero de 2018:
1.000 euros adicionales la deducción por maternidad cuando el contribuyente que tenga derecho a ésta, satisfaga gastos de custodia en guardería o centros de educación infantil autorizados por hijo menor de tres años.
¿Qué requisitos debe cumplir esas cantidades para que se consideren gastos de custodia en guardería?
Que se trate de cantidades satisfechas en guarderías y centros de educación infantil autorizados.
Las cantidades que se abonen por la inscripción y matricula, la asistencia, en horario general y ampliado, y la alimentación, siempre que se hayan producido por meses completos.
No tengan la consideración de rendimientos del trabajo exentos (artículo 42.3.c) y d) de la LIRPF).
Deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo. Con efectos desde 5 de julio de 2018
Se incrementa el importe de la deducción hasta en 600 euros anuales por cada uno de los hijos que formen parte de la familia numerosa y que exceda del número mínimo de hijos exigido para ser considerada familia numerosa general o especial.
La cantidad a deducir, adicional a los 100€ existentes, será de 50€ mensuales por cada hijo que exceda del número mínimo para cada categoría de familia numerosa.
Un nuevo supuesto al que será aplicable la deducción: por el cónyuge no separado legalmente con discapacidad, siempre que no tenga rentas anuales, excluidas las exentas, superiores a 8.000 euros ni genere el derecho a las deducciones previstas en las letras c) y d) del número 1 del artículo 81 bis de la LIRPF (descendiente con discapacidad o ascendiente con discapacidad con derecho a la aplicación del mínimo), hasta 1.200 euros anuales.
Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Con efectos desde 5 de julio de 2018
En el ejercicio 2018, están exentos los premios por importe íntegro igual o inferior a 10.000€. Por el contrario, si el premio es superior a 10.000€ tributará por la parte que exceda de dicho importe.
Para el ejercicio 2019, esta cantidad se elevará hasta los 20.000€ exentos, y estará sujeto a tributación la cantidad que exceda de 20.000€
Ahora solo queda esperar a que los presupuestos sean aprobados y conozcamos de forma definitiva y firme, todas aquellas novedades que durante el ejercicio 2019 afectarán a la declaración de la renta y que además tendrán que incorporar los programas que nos ayudan a presentar las declaraciones de forma correcta.
Etiquetas: AEAT, Agencia Tributaria, cairen, declaración de la renta 2019, Hacienda, impuesto sobre la renta 2019, IRPF 2019, PGE 2019, Presupuestos Generales del Estado 2019, renta 2019, software, software de gestión
¿Transformación digital de las empresas o de las personas?
Desde hace unos años, no paramos de escuchar noticias y leer artículos relacionados con la transformación digital de los negocios. Parece que todo gira en torno a este tema y que o te transformas o desapareces. Y en cierto modo es así.
¿Y por qué es necesaria esta reflexión? ¿Por qué debes unirte a la digitalización?
Pues por algo que ya es evidente. La tecnología está avanzando a pasos agigantados y los clientes son cada vez más exigentes ante tanta evolución. Demandan más calidad de los servicios ofrecidos y más variedad.
Haz la prueba, simplemente entra en esta página y verás las diferentes opciones de programas de gestión empresarial, local y en la nube, que existen. Un sinfín de posibilidades para facilitar la gestión diaria de los negocios y por tanto de sus clientes.
Por eso debemos unirnos a la transformación digital, porque de lo contrario terminaremos por quedarnos obsoletos, sin posibilidades para poder competir en un mundo que cada vez es más global y finalmente acabaremos desapareciendo.
Sin embargo esto que parece tan sencillo decirlo, ponerlo en práctica, a veces es mucho más complicado. Y es que el ritmo al que evoluciona el mercado es más rápido de lo que muchas veces podemos asumir.
¿Cómo afecta la transformación digital a las empresas?
Para poder entenderlo mejor, hoy vamos a analizar un sector concreto. El de los despachos profesionales, que es uno de los sectores que más cambios está sufriendo en los últimos años.
A pesar de que los servicios de asesoría fiscal, laboral y contable siguen teniendo mucho peso y realmente son los grandes generadores de ingresos de los despachos, el cliente cada vez quiere más.
Softwares de gestión en la nube que permiten el acceso a la información del negocio en un solo clic, gestiones y consultas telemáticas, notificaciones instantáneas y un sinfín de servicios, que o son proporcionados por su actual asesor o puede que termine por buscarse otra asesoría.
Por ejemplo, cada vez tiene menos valor la contabilización de las facturas. Las asesorías y despachos profesionales tienen la necesidad de invertir en programas o software específicos que les ayuden a automatizar tareas como ésta, de modo que puedan disponer de más tiempo para tareas que aportan más valor al cliente, como el análisis fiscal, análisis del negocio, medidas para mejorar la gestión, etc.
Sin embargo, la digitalización no es solo la implantación de sistemas de gestión empresarial o la contratación de programas en la nube. La digitalización es mucho más que eso. Es un proceso complejo que requiere pasar por varias fases. Por eso, el primer paso para que cualquier empresa pueda llevar a cabo su proceso de transformación con éxito, es definir un plan de transformación digital.
¿Cómo definimos el plan de digitalización o de trasformación digital para nuestra empresa?
Es evidente que las nuevas tecnologías, unidas al desarrollo de las redes sociales e internet, están cambiando aún más las reglas del juego en el mercado, lo que está obligando a los negocios a reaccionar con rapidez para poder sobrevivir.
Pero todo pasa por hacerlo de forma controlada, siguiendo un plan perfectamente definido que nos acompañe durante todo el proceso de trasformación digital.
Un plan de transformación digital que permita evolucionar, incluso a los negocios más tradicionales. Que refuerce la competitividad y que incluso nos abra nuevos campos a explorar.
En la actualidad existe mucha información sobre estos planes, pero todos coinciden en una serie de aspectos que nunca debes olvidar:
Analiza y describe con detalle cada uno de los procesos de trabajo de tu negocio. Así descubrirás cuáles puedes digitalizar con mayor rapidez y cuáles requieren un proceso de digitalización y automatización de tareas más lento.
Estudia cuáles son las mejores soluciones para cada proceso. Siguiendo con el ejemplo, si eres un despacho profesional quizá te interese elegir un software online fiscal, contable o de gestión laboral al que podrás acceder cuando y donde quieras. Imagínate estar en una reunión en la sede de tu cliente y poderle mostrar en tiempo real información fiscal o contable sobre su negocio. ¡Eso es estupendo!
Estudia cómo afectará a cada uno de los equipos de trabajo la implantación de las nuevas soluciones o programas de gestión elegidos.
Implementar. Una vez que tengas claro qué soluciones son las más adecuadas para cada uno de tus procesos de trabajo, pon en marcha el proceso para implementarlas en cada uno de los departamentos que se encuentren afectados por el cambio.
Formación. Se trata de formación no solo sobre el nuevo programa o software. Hablamos de formación participativa, colaborativa, talleres especializados donde el personal de tu empresa pueda adquirir los conocimientos necesarios para poder abordar de forma positiva y motivadora, el proceso de transformación digital que se le viene encima.
Cambiar la mentalidad de las personas y conseguir que sean conscientes de que las reglas del juego han cambiado, es fundamental para que el plan de digitalización de tu empresa se desarrolle con éxito.
Recuerda que la transformación digital de la empresa no es posible, si no ayudamos a las personas en su propio proceso de transformación.
Etiquetas: plan de transformación digital, programas de gestión, software de gestión, software de gestión en la nube, software en la nube, transformación digital, transformación digital de las empresas
¿Qué son los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades?
Si tienes una empresa cuyo ejercicio económico coincide con el año natural, seguro que has presentado entre el 1 y el 25 de julio el Impuesto sobre sociedades del último ejercicio cerrado a 31 de diciembre (modelo 200). Sin embargo, ahí no acaba todo ya que, durante el año, Hacienda exige realizar 3 pagos fraccionados de este impuesto. Hablamos de los Pagos Fraccionados del Impuesto sobre sociedades.
Los modelos establecidos por la Agencia Tributaria para calcular los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades son:
Modelo 202 que es el modelo general.
Modelo 222 que es el utilizado para el régimen de consolidación fiscal.
¿Cuántos pagos fraccionados hay que realizar durante el año?
La Agencia Tributaria, establece que son tres los pagos fraccionados que se deben realizar durante el año. El primero en abril, el segundo en octubre y el tercero en diciembre. La presentación se realizará entre los días 1 y 20 de cada uno de los meses indicados.
Dos modalidades para calcular el pago fraccionado
Modalidad general regulada en el artículo 40.2 LIS
En este caso, el pago fraccionado se calcula aplicando el 18 % sobre la cuota íntegra del último período impositivo cuyo plazo de presentación esté vencido. Minorado en las bonificaciones y deducciones, así como en las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes.
Para entenderlo mejor. Durante el ejercicio 2018 tendrás que realizar 3 pagos fraccionados:
Primer pago fraccionado de 2018 Ya lo habrás presentado porque se realiza entre el 1 y el 20 de abril. En este caso y siempre que el ejercicio coincida con el año natural, debes preguntarte ¿Cuál es el último Impuesto sobre Sociedades que he presentado? Evidentemente si estás en abril, aun no has presentado el IS de 2017. Entonces, el último IS presentado es el de 2016. Toma por tanto como base para el cálculo del primer pago fraccionado de 2018, la cuota íntegra del IS 2016. Minorada en las bonificaciones y deducciones, así como en las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes. Para hacértelo más sencillo tendrás que tomar el importe que figura en el Impuesto sobre Sociedades 2016, casilla 599. Cuota del ejercicio a ingresar o devolver (así se llama en la actualidad) y calcular el 18% sobre esta cantidad.
Segundo y tercer pago fraccionado de 2018. Se presentan entre el 1 y 20 de octubre y entre el 1 y 20 de diciembre respectivamente. En esto dos casos, como en julio has presentado el Impuestos sobre Sociedades de 2017, tomarás como base para calcular estos dos pagos fraccionados, la casilla 599 pero del IS 2017.
La cantidad que resulte se expresa con dos decimales. Redondeando por defecto o por exceso al céntimo más próximo. Si la última cifra de la cantidad obtenida después de aplicar el porcentaje es la mitad de un céntimo, en este caso se redondeará a la cifra superior.
Si el resultado de alguno de los pagos fraccionados es cero o negativo, no existe obligación de presentar este modelo.
Sin embargo, para aquellas empresas que tengan la consideración de Gran Empresa, por tener su cifra de negocios de los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo superior a 6.000.000 de euros, la presentación del modelo 202 será obligatoria, aunque su resultado no sea a ingresar.
Modalidad especial regulada en el artículo 40.3 LIS
Esta modalidad es obligatoria para aquellas empresas que tengan un importe neto de la cifra de negocios superior a 6.000.000 €.
Si tu cifra neta de negocio es igual o menor a esta cantidad, en lugar de calcular tus pagos fraccionados por el sistema general de 18%, debes saber que también podrás calcular tus pagos fraccionados por esta modalidad. En este caso, al ser opcional, debes comunicarlo a la Agencia Tributaria. Tendrás que presentar declaración censal 036 durante el mes de febrero del año natural a partir del cual deba surtir efectos. Si pasado un tiempo decidieras renunciar a esta modalidad, también tendrás que presentar el modelo 036 para comunicarlo.
Este sistema es bastante más complejo que el general del artículo 40.2. Por eso te aconsejo que cuentes con expertos en la materia y que dejes en sus manos el cálculo de este pago fraccionado. Además, la mayor parte de los asesores cuentan con algún programa fiscal o software de gestión tributaria para confeccionar este tipo de declaraciones.
Pero ¿cómo se calculan los pagos fraccionados por esta modalidad?
Se tomará como base del pago fraccionado, la parte de la Base Imponible de los 3, 9 u 11 primeros meses del año natural, determinada según las normas de la Ley del Impuesto sobre Sociedades teniendo en cuenta, en su caso, los límites para la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores.
¿Qué pasa si el período impositivo no coincide con el año natural? Tendrás que tomar como Base Imponible la de los días transcurridos desde el inicio del período impositivo hasta el día anterior al inicio de los períodos señalados anteriormente (es decir hasta el 31 de marzo, 30 de septiembre y 30 de noviembre).
Una vez determinada la base del pago fraccionado, se aplicará sobre dicha cantidad el porcentaje que corresponda.
¿Y cuál es ese porcentaje?
Ya NO aplicamos el 18% como lo hacíamos para calcular los pagos fraccionados por el sistema general. En este caso el porcentaje varía según las siguientes circunstancias:
La cifra de negocios de tu empresa (en los doce meses anteriores a la fecha en que e inicie el período impositivo) es al menos 10.000.000€. El porcentaje será 19/20 por el tipo de gravamen redondeado por Exceso.
La cifra de negocios de tu empresa (en los doce meses anteriores a la fecha en que se inicie el período impositivo) es menor de 10.000.000 €. El porcentaje será 5/7 por el tipo de gravamen redondeado por Defecto a la unidad anterior.
Existe un caso especial. Si al elaborar el modelo 202 has marcado la casilla “Entidad que aplica el régimen de las entidades navieras en función del tonelaje”. El porcentaje será en todo caso el 25.
Ahora que ya está definido el porcentaje, tendrás que aplicarlo a la base del pago fraccionado. A la cuota resultante, deducirle las bonificaciones que fueran de aplicación, las retenciones e ingresos a cuenta y los pagos fraccionados del período impositivo.
Novedad en los Pagos Fraccionados introducida por la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018 (Fuente: Agencia Tributaria)
Con efectos para los períodos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2018 y vigencia indefinida. Se modifica la disposición adicional decimocuarta de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre. La finalidad es exceptuar a las entidades de capital-riesgo, reguladas en la Ley 22/2014, de la obligación de efectuar el pago fraccionado mínimo aplicable a las grandes empresas, en lo que se refiere a sus rentas exentas, lo que permitirá corregir la actual asimetría respecto al tratamiento dado a otras entidades con baja tributación.
La excepción prevista en esta disposición para las entidades de capital-riesgo reguladas en la Ley 22/2014 no resultará de aplicación a los pagos fraccionados cuyo plazo de declaración haya comenzado antes de la entrada en vigor de la Ley 6/2018, de 3 de julio, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018.
¿Cómo se realiza la presentación de los Pagos Fraccionados del Impuesto sobre Sociedades?
La presentación de los pagos fraccionados se realiza obligatoriamente por vía electrónica. Puedes hacerlo directamente a través de la web de la propia Agencia Tributaria.
Sin embargo te aconsejo que para la elaboración y presentación de este impuesto, te pongas en manos de un especialista. Este modelo tiene multitud de consideraciones y casos especiales. Sobre todo si optas o estás obligado a presentar los pagos fraccionados por la opción del artículo 40.3.
Además, la mayor parte de los asesores cuentan con un software fiscal desde el que elaborar los impuestos. Estos programas para la presentación de impuestos están constantemente actualizados. Al día con la normativa fiscal y tributaria. Son por tanto de gran ayuda a la hora de calcular y preparar las liquidaciones.
CAISOC: software para cálculo y presentación del Impuesto sobre Sociedades
Si eres asesor y aún no cuentas con un buen software de tributación, échele un vistazo a CAISOC. Un programa para asesorías con el que podrás calcular el Impuesto sobre Sociedades, los Pagos a Cuenta y las Cuentas Anuales para el Registro Mercantil de todos tus clientes. Entra en su Versión Demo para ver cómo funciona. Además es gratuita. Así que ya sabes ¡pruébala y sorpréndete!
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