Source: http://www.leyes.com.py/todas_disposiciones/2004/leyes/ley_2421-capituloIII_04.php
Timestamp: 2019-04-19 02:55:40
Document Index: 64871815

Matched Legal Cases: ['Artículo 1', 'Artículo 1', 'Artículo 1', 'Artículo 10', 'Artículo 2', 'Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 3', 'Artículo 4', 'Artículo 2', 'Artículo 3', 'Artículo 4', 'Artículo 10', 'Artículo 1', 'Artículo 1', 'Artículo 5', 'Artículo 5', 'Artículo 1', 'Artículo 1', 'Artículo 6', 'Artículo 1', 'Artículo 6', 'Artículo 9', 'Artículo 1', 'Artículo 9', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'Artículo 1', 'Artículo 7', 'Artículo 2', 'Artículo 55', 'Artículo 7', 'Artículo 8', 'Artículo 1', 'Artículo 8', 'Artículo 9', 'Artículo 1', 'Artículo 9', 'Artículo 8', 'Artículo 10', 'Artículo 1', 'Artículo 10', 'Artículo 1', 'Artículo 10', 'Artículo 10', 'Artículo 4', 'Artículo 10', 'Artículo 4', 'Artículo 10', 'Artículo 1', 'Artículo 1', 'Artículo 11', 'Artículo 12', 'Artículo 1', 'Artículo 12', 'Artículo 12', 'Artículo 2', 'Artículo 58', 'Artículo 59', 'Artículo 1', 'Artículo 1', 'Artículo 10', 'Artículo 1', 'Artículo 1', 'Artículo 13', 'Artículo 1', 'Artículo 13', 'Artículo 14', 'Artículo 1', 'Artículo 14', 'Artículo 60', 'Artículo 13', 'Artículo 14', 'Artículo 15', 'Artículo 16', 'Artículo 17', 'Artículo 1', 'Artículo 17', 'Artículo 15', 'Artículo 16', 'Artículo 17', 'Artículo 11', 'Artículo 5', 'Artículo 5', 'Artículo 1', 'Artículo 7', 'Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 11', 'Artículo 5', 'Artículo 5', 'Artículo 5', 'Artículo 5', 'Artículo 5', 'Artículo 5', 'Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 5', 'Artículo 5', 'Artículo 5', 'Artículo 11', 'Artículo 12', 'Artículo 18', 'Artículo 1', 'Artículo 18', 'Artículo 2', 'Artículo 19', 'Artículo 18', 'Artículo 19', 'Artículo 7', 'Artículo 8', 'Artículo 13', 'Artículo 1', 'Artículo 1', 'Artículo 20', 'Artículo 1', 'Artículo 20', 'Artículo 19', 'Artículo 2', 'Artículo 2', 'Artículo 20', 'Artículo 1', 'Artículo 20', 'Artículo 19', 'Artículo 20', 'Artículo 1', 'Artículo 20', 'Artículo 19', 'Artículo 20', 'Artículo 1', 'Artículo 20', 'Artículo 19', 'Artículo 2', 'Artículo 20', 'Artículo 1', 'Artículo 20', 'Artículo 19', 'Artículo 3', 'Artículo 2', 'Artículo 13', 'Artículo 20', 'Artículo 1', 'Artículo 20', 'Artículo 19', 'Artículo 2', 'Artículo 13', 'Artículo 1', 'Artículo 1', 'Artículo 21', 'Artículo 20', 'Artículo 22', 'Artículo 1', 'Artículo 22', 'Artículo 21', 'Artículo 23', 'Artículo 22', 'Artículo 8', 'Artículo 24', 'Artículo 1', 'Artículo 24', 'Artículo 23', 'Artículo 11', 'Artículo 29', 'Artículo 1', 'Artículo 29', 'Artículo 28', 'Artículo 8', 'Artículo 25', 'Artículo 1', 'Artículo 25', 'Artículo 24', 'Artículo 25', 'Artículo 26', 'Artículo 27', 'Artículo 5', 'Artículo 7', 'Artículo 20', 'Artículo 1', 'Artículo 20', 'Artículo 26', 'Artículo 1', 'Artículo 26', 'Artículo 29', 'Artículo 1', 'Artículo 28', 'Artículo 30', 'Artículo 1', 'Artículo 30', 'Artículo 31', 'Artículo 1', 'Artículo 31', 'Artículo 2', 'Artículo 32', 'Artículo 1', 'Artículo 32', 'Artículo 33', 'Artículo 1', 'Artículo 33', 'Artículo 34', 'Artículo 30', 'Artículo 31', 'Artículo 32', 'Artículo 13', 'Artículo 1', 'Artículo 1', 'Artículo 33', 'Artículo 1', 'Artículo 33', 'Artículo 1', 'Artículo 13', 'Artículo 1', 'Artículo 1', 'Artículo 35', 'Artículo 1', 'Artículo 33', 'Artículo 11', 'Artículo 35', 'Artículo 1', 'Artículo 35', 'Artículo 33', 'Artículo 11', 'Artículo 13', 'Artículo 36', 'Artículo 1', 'Artículo 36', 'Artículo 34', 'Artículo 12', 'Artículo 3', 'Artículo 3', 'Artículo 37', 'Artículo 35', 'Artículo 15', 'Artículo 1', 'Artículo 1', 'Artículo 37', 'Artículo 1', 'Artículo 35', 'Artículo 1', 'Artículo 37', 'Artículo 35', 'Artículo 37', 'Artículo 84', 'Artículo 35', 'Artículo 37', 'Artículo 35', 'Artículo 37', 'Artículo 35', 'Artículo 15', 'Artículo 1', 'Artículo 1', 'Artículo 38', 'Artículo 36', 'Artículo 15', 'Artículo 1', 'Artículo 1', 'Artículo 39', 'Artículo 40', 'Artículo 37', 'Artículo 38', 'Artículo 41', 'Artículo 1', 'Artículo 41', 'Artículo 39', 'Artículo 42', 'Artículo 13', 'Artículo 14', 'Artículo 9', 'Artículo 9', 'Artículo 10', 'Artículo 1', 'Artículo 1', 'Artículo 1', 'Artículo 1', 'Artículo 10', 'Artículo 1', 'Artículo 16', 'Artículo 1', 'Artículo 1', 'Artículo 42', 'Artículo 40', 'Artículo 16', 'Artículo 43', 'Artículo 44', 'Artículo 1', 'Artículo 44', 'Artículo 41', 'Artículo 45', 'Artículo 43', 'Artículo 46', 'Artículo 47', 'Artículo 1', 'Artículo 47', 'Artículo 48', 'Artículo 1', 'Artículo 48', 'Artículo 49', 'Artículo 1', 'Artículo 49', 'Artículo 50', 'Artículo 44', 'Artículo 45', 'Artículo 46', 'Artículo 47', 'Artículo 48', 'Artículo 15', 'Artículo 16', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'Artículo 4', 'Artículo 1', 'Artículo 1', 'Artículo 8', 'Artículo 9', 'Artículo 51', 'Artículo 1', 'Artículo 51', 'Artículo 52', 'Artículo 1', 'Artículo 52', 'Artículo 53', 'Artículo 1', 'Artículo 53', 'Artículo 54', 'Artículo 1', 'Artículo 54', 'Artículo 49', 'Artículo 50', 'Artículo 51', 'Artículo 52', 'Artículo 53', 'Artículo 54', 'Artículo 5', 'Artículo 6', 'Artículo 9', 'Artículo 8', 'Artículo 1', 'Artículo 5', 'Artículo 6', 'Artículo 4', 'Artículo 5', 'Artículo 6', 'Artículo 19', 'Artículo 17']

- Ley 2421/04 texto original
- Ley 125/91 Texto Actualizado con lo dispuesto en la Ley 2.421/04
- Texto completo de la concordancia de la Ley con el Decreto y la Resolución
Decreto N° 359/18 Aplicable para el ejercicio fiscal 2017 y siguientes.
DE LA CREACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA DEL SERVICIO DE CARÁCTER PERSONAL
Respuesta a Consulta SET - Procedimiento para inscripción en el Impuesto a la Renta Personal, plazos, residentes en el exterior, comprobantes a utilizar.
Respuesta a Consulta SET - Aclaración de aplicación de diversos aspectos del Impuesto a la Renta Personal.
Texto original de la Ley Nº 2.421/04, modificado por la Ley Nº 4.604/10 Artículo 1°, posteriormente modificado por la Ley Nº 4.673/12 Artículo 1º.
Nueva redacción dada por la Ley N° 4.673/12 Artículo 1º.
Artículo 10º.- Hecho Generador, Contribuyentes y Nacimiento de la Obligación Tributaria.
Art. 10.- Hecho Generador. Contribuyentes y Nacimiento de la Obligación Tributaria.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 2° Hecho Generador e Ingresos Personales.(Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 2°)
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 3° Factor Preponderante.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 4° Actividades Personales.
Decreto N° 359/18 Artículo 2° Hecho Generador e Ingresos Personales.
Decreto N° 359/18 Artículo 3° Factor preponderante.
Decreto N° 359/18 Artículo 4° Actividades personales.
Respuesta a Consulta SET - Vales de combustible y créditos mensuales para consumo de líneas telefónicas, si constituyen ingresos a ser cuantificados para la incidencia del Impuesto a la Renta Personal (IRP).
Respuesta a Consulta SET - Ingresos obtenidos por profesionales independientes, que realicen trabajos para las Naciones Unidas, OIT, USAID, entre otras, - entidades exentas del IVA – deben ser o no considerados para el cálculo del monto incidido, a fin de determinar si deben inscribirse como contribuyente del Impuesto a la Renta del Servicio de Carácter Personal (IRP).
Respuesta a Consulta SET - IRPC Venta ocasional de inmueble.
Respuesta a Consulta SET - Tratamiento tributario de ingresos percibidos por servicios prestados en proyectos de investigación.
Texto original de la Ley Nº 2.421/04 Artículo 10 num. 1), modificado por la Ley Nº 4.604/10 Artículo 1°, posteriormente modificado por la Ley Nº 4.673/12 Artículo 1º.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 5° Servicios de Carácter Personal.
Decreto N° 359/18 Artículo 5° Servicios de carácter personal.
Resolución Gral. N° 80/12 Artículo 1° Del Servicio de Carácter Personal.
Respuesta a Consulta SET - Ingresos por arrendamiento y administración de bienes y remuneración por jubilación alcanzados o exentos del IRSCP.
Respuesta a Consulta SET - Consorcios - Tratamiento impositivo
Respuesta a Consulta SET - Impuesto a la Renta Personal - Aclaración ámbito de aplicación y la documentación respaldatoria.
Nueva redacción dada por la Ley N° 4.673/12 Artículo 1º..
b) El 50% (cincuenta por ciento) de los dividendos, utilidades y excedentes que se obtengan en carácter de accionistas o de socios de entidades que realicen actividades comprendidas en el Impuesto a las Rentas de Actividades Comerciales, Industriales o de Servicios y Rentas de las Actividades Agropecuarias, distribuidos o acreditados, así como de aquellas que provengan de cooperativas comprendidas en este Título.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 6° Ingresos por Ganancias de Capital Mobiliario. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 6°)
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 9° Ingresos por Ganancias de Capitales Mobiliarios no Gravados. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 9°)
Decreto N° 359/18 Artículo 6° Ingresos por ganancias de capital inmobiliario y mobiliario.
Respuesta a Consulta SET - Distribución de dividendos - Renta Comercial e Impuesto a la Renta Personal.
Respuesta a Consulta SET - Tratamiento impositivo IRACIS e IRSCP distribución de dividendos y utilidades.
Acuerdo y Sentencia N° 2.011/16 - Acción de Inconstitucionalidad: "Placido Ruiz Céspedes y Maria Magdalena Cuenca de Ruiz c/ El Art. 10, inc. "b" de la Ley N° 2421/2004 modificada por la Ley N° 4673 y c/ El Decreto N° 9371". Año: 2013 - N° 110.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 7° Ingresos por Enajenación Ocasional de Inmuebles, Cesión de Derechos y Venta de Títulos, Acciones y Cuotas. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 7°, modificado por el Decreto N° 6.910/17 Artículo 2°)
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 55° Obligación de Inscribirse en el RUC por Venta Ocasional de Inmueble.
Consulta Vinculante (Periodo enero-junio/2018) - Venta ocasional de inmueble rural, tratamiento tributario Impuesto a la Renta Agropecuario (IRAGRO) e Impuesta a la Renta Personal (IRP).
Decreto N° 359/18 Artículo 7° Ingresos por enajenación ocasional de inmuebles, cesión de derechos y venta de títulos, acciones y cuotas de capital de sociedades.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 8° Otros Ingresos Gravados. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 8°)
Decreto N° 9.371/12 Artículo 9° Ingresos por Ganancias de Capitales Mobiliarios no Gravados. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 9°)
Decreto 359/18 Artículo 8° Otros ingresos gravados.
Texto original de la Ley Nº 2.421/04 Artículo 10 num. 1)
Inciso agregado por el Artículo 1° de la Ley N° 4.064/10
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 10° Otros Ingresos No Gravados. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 10°)
Decreto N° 359/18 Artículo 10 Otros ingresos no gravados.
Resolución Gral. N° 80/12 Artículo 4° Ingresos de la Comunidad de Gananciales.
Resolución Gral. N° 80/12 Artículo 10° De los Otros Ingresos.
Resolución Gral. N° 83/12 Artículo 4°
Respuesta a Consulta SET - IVA - remuneración y distribución de compensación por derecho de autor.
Texto original de la Ley Nº 2.421/04Texto original de la Ley Nº 2.421/04 Artículo 10, modificado por la Ley Nº 4.604/10 Artículo 1°, posteriormente modificado por la Ley Nº 4.673/12 Artículo 1º.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 11° Contribuyentes del Impuesto.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 12° Personas Físicas. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 12°)
Decreto N° 359/18 Artículo 12 Personas físicas.
Resolución Gral. N° 80/12 Artículo 2° Inscripción en el RUC.
Resolución Gral. N° 80/12 Artículo 58° Aplicación.
Resolución Gral. N° 80/12 Artículo 59° De las Personas Físicas.
Resolución Gral. N° 104/16 Artículo 1°
Resolución Gral. N° 4/18 Artículo 1°
Respuesta a Consulta SET - Impuesto a la Renta del Servicio de Carácter Personal para funcionarios de Entidad Binacional.
Texto original de la Ley Nº 2.421/04Texto original de la Ley Nº 2.421/04 Artículo 10 num. 2), modificado por la Ley Nº 4.604/10 Artículo 1°, posteriormente modificado por la Ley Nº 4.673/12 Artículo 1º.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 13° Sociedades Simples. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 13°)
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 14° Sociedades Conyugales. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 14°)
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 60° De las Sociedades Simples.
Decreto N° 359/18 Artículo 13 Sociedades Simples.
Decreto N° 359/18 Artículo 14 Familiares a cargo del contribuyente.
Respuesta a Consulta SET - Profesionales miembros de sociedades simples contribuyentes del IRSCP que obtengan ingresos independientes a los de la sociedad.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 15° Nacimiento de la Obligación y Ejercicio Fiscal.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 16° Fuente de la Renta.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 17° Rentas de Fuente Paraguaya. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 17°)
Decreto N° 359/18 Artículo 15 Nacimiento de la obligación y ejercicio fiscal.
Decreto N° 359/18 Artículo 16.- Fuente de la renta.
Decreto N° 359/18 Artículo 17 Rentas de fuente paraguaya.
Respuesta a Consulta SET - Ingresos brutos o ingresos netos para rango incidido de IRSCP, para despachante de aduanas.
Texto original de la Ley Nº 2.421/04
Artículo 11º.- Definiciones. Art. 11.- Definiciones.
Decreto N° 9.371/12 Artículo 5° Servicios de Carácter Personal inc. a), b), c) y d).
Decreto N° 359/18 Artículo 5° Servicios de carácter personal inc. a), b), c) y d).
Resolución Gral. Nº 80/12 Artículo 1° Del Servicio de Carácter Personal.
Resolución Gral. Nº 80/12 Artículo 7° Dinero recibido para el pago de diversos conceptos y por viaticos.
Resolución Gral. N° 83/12 Artículo 1° inciso b), Artículo 2°
Texto original de la Ley Nº 2.421/04 Artículo 11 num. 1)
Decreto N° 9.371/12 Artículo 5° Servicios de Carácter Personal inc. e), i).
Decreto N° 359/18 Artículo 5° Servicios de carácter personal inc. e), i).
Respuesta a Consulta SET - Régimen impositivo. Arancel de Despachantes de Aduanas.
Decreto N° 9.371/12 Artículo 5° Servicios de Carácter Personal inc. f).
Decreto N° 359/18 Artículo 5° Servicios de carácter personal inc. f).
Decreto N° 9.371/12 Artículo 5° Servicios de Carácter Personal inc. g).
Decreto N° 359/18 Artículo 5° Servicios de carácter personal inc. g).
Resolución Gral. N° 83/12 Artículo 1° inciso a), Artículo 2°
Decreto N° 9.371/12 Artículo 5° Servicios de Carácter Personal inc. h).
Decreto N° 9.371/12 Artículo 5° Servicios de Carácter Personal inc. j).
Decreto N° 359/18 Artículo 5° Servicios de carácter personal inc. h), j).
Texto original de la Ley Nº 2.421/04 Artículo 11
Artículo 12º.- Fuente. Sin perjuicio de las disposiciones especiales que se establecen, se considerarán de fuente paraguaya las rentas que provengan del servicio de carácter personal, prestados en forma dependiente o independiente a personas y entidades privadas o públicas, autónomas, descentralizadas o de economía mixta, y entidades binacionales, cuando la actividad se desarrolle dentro del territorio nacional con independencia de la nacionalidad, domicilio, residencia o lugar de celebraciones de los acuerdos o contratos.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 18° Ingresos. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 18°, modificado por el Decreto N° 6.910/17 Artículo 2°)
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 19° Inversiones y Gastos Deducibles.
Decreto N° 359/18 Artículo 18 Ingresos percibidos.
Decreto N° 359/18 Artículo 19 Ingresos brutos.
Resolución Gral. N° 104/16 Artículo 7°, Artículo 8°.
Respuesta a Consulta SET - Base del calculo para IRSCP, gastos deducibles, documentaciones, validez de los comprobantes.
Texto original de la Ley Nº 2.421/04 Artículo 13 num. 1), modificado por la Ley Nº 4.604/10 Artículo 1°, posteriormente modificado por la Ley Nº 4.673/12 Artículo 1º.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 20° Ingresos Brutos inc. a). (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 20°)
Decreto N° 359/18 Artículo 19 Ingresos brutos, inciso a).
Resolución Gral. N° 104/16 Artículo 2° inc. a), b).
Resolución Gral. N° 4/18 Artículo 2° inc. a), b).
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 20° Ingresos Brutos inc. b). (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 20°)
Decreto N° 359/18 Artículo 19 Ingresos brutos, inciso b).
Respuesta a Consulta SET - Remuneración del personal superior alcanzado por el IRSCP e IVA.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 20° Ingresos Brutos inc. c). (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 20°)
Decreto N° 359/18 Artículo 19 Ingresos brutos, inciso c).
Respuesta a Consulta SET - Honorarios despachantes de aduanas - IVA e IRSCP.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 20° Ingresos Brutos inc. d). (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 20°)
Decreto N° 359/18 Artículo 19 Ingresos brutos, inciso d).
Resolución Gral. N° 104/16 Artículo 2° inc. e)
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 20° Ingresos Brutos inc. e). (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 20°)
Decreto N° 359/18 Artículo 19 Ingresos brutos, inciso e), f), g).
Resolución Gral. N° 83/12 Artículo 3°
Resolución Gral. N° 104/16 Artículo 2° inc. c).
Texto original de la Ley Nº 2.421/04 Artículo 13 num. 1)
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 20° Ingresos Brutos inc. f), g) y h). (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 20°)
Decreto N° 359/18 Artículo 19 Ingresos brutos, inciso h), i), j), k).
Resolución Gral. N° 4/18 Artículo 2° inc. d), e), f), g), h).
Texto original de la Ley Nº 2.421/04Texto original de la Ley Nº 2.421/04 Artículo 13, modificado por la Ley Nº 4.604/10 Artículo 1°, posteriormente modificado por la Ley Nº 4.673/12 Artículo 1º.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 21° Presunción de Renta.
Decreto N° 359/18 Artículo 20 Presunción de renta.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 22° Renta Neta. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 22°)
Decreto N° 359/18 Artículo 21 Renta Neta.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 23° Descuentos y/o Aportes Legales.
Decreto N° 359/18 Artículo 22 Descuentos y/o aportes legales.
Ley N° 4.743/12 Artículo 8°
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 24° Donaciones Deducibles. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 24°)
Decreto N° 359/18 Artículo 23 Donaciones deducibles.
Resolución Gral. N° 80/12 Artículo 11° Donaciones de Bienes.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 29° Gastos y Erogaciones en el Exterior. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 29°)
Decreto N° 359/18 Artículo 28 Gastos e inversiones en el exterior.
Resolución Gral. Nº 80/12 Artículo 8° Documenación de Egresos en el Exterior.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 25° Deducciones de las Personas Físicas. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 25°)
Decreto Nº 9.371/12 Articulo 27° Del Impuesto al Valor Agregado.
Decreto N° 359/18 Artículo 24 Gastos e inversiones afectadas a la actividad gravada.
Decreto N° 359/18 Artículo 25 Gastos e Inversiones personales y familiares realizados en el país.
Decreto N° 359/18 Artículo 26 Impuesto al Valor Agregado.
Decreto N° 359/18 Artículo 27 Egresos personales y familiares en el país. Requisitos.
Resolución Gral. 83/12 Artículo 5°
Resolución Gral. N° 4/18 Artículo 7°.
Respuesta a Consulta SET - Deducibilidad de los impuestos y tasas pagadas a la municipalidad para el Impuesto a la Renta Personal.
Respuesta a Consulta SET - Se solicita aclaración del alcance de su interpretación respecto a la deducibilidad de las inversiones en acciones y cuotas de sociedades para los ejercicios fiscales de 2012 al 2016, y luego a partir del ejercicio fiscal 2017 en adelante, en el Impuesto a la Renta del Servicio de Carácter Personal (IRP).
Respuesta a Consulta SET - Impuesto a la Renta del Servicio de Carácter Personal (IRP), se pide se confirme el criterio de que la compra de acciones de empresas podrá ser deducida en su totalidad en la liquidación del referido impuesto.
Respuesta a Consulta SET - Compra de un inmueble en el exterior destinado para la vivienda familiar, puede ser deducible como inversión en la liquidación del Impuesto a la Renta del Servicio de Carácter Personal (IRP) del ejercicio fiscal 2017. Documentación.
e) Para las personas que no son aportantes de un seguro social obligatorio, hasta un 15% (quince por ciento) de los ingresos brutos de cada ejercicio fiscal colocados sea en
e.a) depósitos de ahorro en Entidades Bancarias o Financieras regidas por la Ley Nº 861/96;
e.c) en inversiones en acciones nominativas en Sociedades Emisoras de Capital Abierto del país; y,
e.d) en fondos privados de jubilación del país, que tengan por lo menos 500 (quinientos) aportantes activos. Cuando el contribuyente opte por realizar una o más de las colocaciones admitidas, la deducibilidad por este concepto quedará siempre limitada al porcentaje indicado en este inciso. Para admitir la deducibilidad, las inversiones deberán realizarse a plazos superiores a tres años.
e.d) En fondos privados de jubilación del país, que tengan por lo menos quinientos (500) aportantes activos. Cuando el contribuyente opte por realizar una o más de las colocaciones admitidas, la deducibilidad por este concepto quedará siempre limitada al porcentaje indicado en este inciso. Para admitir la deducibilidad, las inversiones deberán realizarse a plazos superiores a tres años.
En caso que el contribuyente retire estos depósitos o venda sus acciones antes de transcurridos tres ejercicios fiscales, se computará como ingresos gravados el monto inicialmente destinado a tales propósitos con un incremento del 33% (treinta y tres por ciento) anual, salvo que el contribuyente lo haya reinvertido dentro de los sesenta días siguientes inmediatamente en cualquiera de las alternativas especificadas en el presente inciso por igual o superior monto. A efecto de control del cómputo temporal regirá la primera operación financiera como fecha de referencia. Transcurrido dicho plazo estas inversiones constituirán ingresos exentos. La Administración Tributaria queda plenamente facultada a requerir a las entidades depositarias comprobación de las cuentas de ahorro y a las entidades emisoras la certificación respecto del paquete accionario del contribuyente, así como a los depósitos centralizados de valores la certificación respecto del paquete accionario y de títulos valores del contribuyente. Mientras no exista un depósito centralizado de valores, el Poder Ejecutivo determinará el procedimiento de aplicación.
En caso que el contribuyente retire estos depósitos o venda sus acciones antes de transcurridos tres (3) Ejercicios Fiscales, se computará como ingresos gravados el monto inicialmente destinado a tales propósitos con un incremento del treinta y tres por ciento (33%) anual, salvo que el contribuyente lo haya reinvertido dentro de los sesenta (60) días siguientes inmediatamente en cualquiera de las alternativas especificadas en el presente inciso por igual o superior monto. A efecto de control del cómputo temporal regirá la primera operación financiera como fecha de referencia. Transcurrido dicho plazo estas inversiones constituirán ingresos exentos. La Administración Tributaria queda plenamente facultada a requerir a las entidades depositarias comprobación de las cuentas de ahorro y a las entidades emisoras la certificación respecto del paquete accionario del contribuyente, así como a los depósitos centralizados de valores la certificación respecto del paquete accionario y de títulos valores del contribuyente. Mientras no exista un depósito centralizado de valores, el Poder Ejecutivo determinará el procedimiento de aplicación.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 20° Ingresos Brutos inc. g). (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 20°)
Respuesta a Consulta SET - Deducibilidad de las inversiones del IRP (Integración del capital en efectivo con recursos propios, aportes en efectivo, compra de acciones).
Respuesta a Consulta SET - Deducibilidad de los gastos e inversiones, si son directos o indirectos con respecto a la renta gravada.
Respuesta a Consulta SET - Se solicita aclaración respecto a la posibilidad que tiene una persona física contribuyente del Impuesto a la Renta del Servicio de Carácter Personal (IRP) de deducir además del valor nominal pagado por la adquisición de acciones de una sociedad anónima, el monto de la prima correspondiente por la emisión de acciones.
Respuesta a Consulta SET - Impuesto a la Renta Personal inversiones deducibles.
Respuesta a Consulta SET - Impuesto a la Renta Personal, deducibilidad de compra de acciones o adquisición de cuotas partes en sociedades de capital.
Consulta Vinculante (Periodo enero-junio/2018) - Se solicita se confirme el criterio de que la compra de acciones de empresas podrá ser deducida en su totalidad en la liquidación del referido impuesto, considerando que dicha inversión generará renta gravada por el Impuesto a la Renta Personal (IRP).
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 26° Deducciones de Sociedades Simples. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 26°)
Decreto N° 359/18 Artículo 29 Costos y gastos indirectos de las Sociedades Simples.
Respuesta a Consulta SET - Deducibilidad de los gastos del Impuesto a la Renta Personal, si son directos o indirectos con respecto a la renta gravada.
En todos los casos aplicables, las deducciones están limitadas al monto de la renta bruta y condicionadas a que se encuentren totalmente documentadas de acuerdo con las disposiciones legales con la constancia de por lo menos el número de RUC o cédula de identidad del contribuyente, fecha y detalle de la operación y timbrado de la Administración Tributaria
Decreto Nº 9.371/12 Articulo 28° Documentación para respaldar Gastos. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 28°)
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 30° Gastos Indirectos. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 30°)
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 31° Monto Máximo de Deducciones. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 31°, modificado por el Decreto N° 6.910/17 Artículo 2°)
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 32° Préstamos y Financiaciones. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 32°)
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 33° Otros Costos Deducibles. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 33°)
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 34° Limitación del Costo Deducible.
Decreto N° 359/18 Artículo 30 Deducciones admisibles.
Decreto N° 359/18 Artículo 31 Préstamos y financiaciones.
Decreto N° 359/18 Artículo 32 Deducción de las cuotas pagadas por préstamos o financiaciones obtenidos antes de ser contribuyente.
Texto original de la Ley Nº 2.421/04Texto original de la Ley Nº 2.421/04 Artículo 13, modificado por la Ley Nº 4.604/10 Artículo 1°, posteriormente modificado por la Ley Nº 4.673/12 Artículo 1º
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 33° Otros Costos Deducibles. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 33°, modificación vigente para el ejercicio fiscal 2016 dispuesta por el Decreto N° 6.910/17 Artículo 1°)
Texto original de la Ley 2.421/04Texto original de la Ley Nº 2.421/04 Artículo 13, modificado por la Ley Nº 4.064/10 Artículo 1°, posteriormente modificado por la Ley Nº 4.673/12 Artículo 1º.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 35° Compensación de Pérdidas Fiscales. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 33°)
Resolución Gral. N° 104/16 Artículo 11°
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 35° Compensación de Pérdidas Fiscales. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 35°)
Decreto N° 359/18 Artículo 33 Compensación de pérdida fiscal.
Resolución Gral. N° 4/18 Artículo 11, Artículo 13.
Consulta Vinculante (Periodo julio-diciembre/2018) - Compra de inmueble en el año 2016, el que luego fue entregado como anticipo de herencia, puede ser considerada como una inversión para la liquidación del Impuesto a la Renta del Servicio de Carácter Personal (IRP).
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 36° Conceptos No Deducibles. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 36°)
Decreto N° 359/18 Artículo 34 Conceptos no deducibles.
Resolución Gral. N° 80/12 Artículo 12° Erogaciones No Deducibles.
Resolución Gral. N° 104/16 Artículo 3°
Resolución Gral. 4/18 Artículo 3°.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 37° Exoneraciones del Impuesto inc. a).
Decreto 359/18 Artículo 35 Exoneraciones del impuesto inc. a).
Texto original de la Ley Nº 2.421/04 Artículo 15 num. 1), modificado por la Ley Nº 4.604/10 Artículo 1°, posteriormente modificado por la Ley Nº 4.673/12 Artículo 1º.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 37° Exoneraciones del Impuesto inc. b).
Decreto N° 10.701/13 Artículo 1°
Decreto 359/18 Artículo 35 Exoneraciones del impuesto inc. b).
Resolución Gral. 98/13 Artículo 1°
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 37° Exoneraciones del Impuesto inc. c).
Decreto 359/18 Artículo 35 Exoneraciones del impuesto inc. c).
Respuesta a Consulta SET - Adquisición de calidad de contribuyente del IRP – Cobro de indemnización por finalización de contrato de trabajo.
Respuesta a Consulta SET - Impuesto a la Renta Personal, indemnización por despido laboral.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 37° Exoneraciones del Impuesto inc. d).
Ley 3.472/08 Artículo 84º Segundo párrafo
Decreto 359/18 Artículo 35 Exoneraciones del impuesto inc. d).
e) Los intereses, comisiones o rendimientos por las inversiones, depósitos o colocaciones de capitales en entidades bancarias y financieras en el país, regidas por la Ley Nº 861/96 “GENERAL DE BANCOS, FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES DE CREDITO”, así como en cooperativas que realicen actividades de Ahorro y Crédito, incluyendo las devengadas a favor de sus accionistas, socios, empleados y directivos y los rendimientos provenientes de los títulos de deuda emitidos por Sociedades Emisoras, autorizadas por la Comisión Nacional de Valores.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 37° Exoneraciones del Impuesto inc. e).
Decreto 359/18 Artículo 35 Exoneraciones del impuesto inc. e).
Respuesta a Consulta SET - Tratamiento impositivo de las personas físicas o jurídicas que adquieren valores públicos y privados negociados en la bolsa de valores.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 37° Exoneraciones del Impuesto inc. f), g), h).
Decreto 359/18 Artículo 35 Exoneraciones del impuesto inc. f), g), h).
Texto original de la Ley Nº 2.421/04 Artículo 15 num. 2), modificado por la Ley Nº 4.604/10 Artículo 1°, posteriormente modificado por la Ley Nº 4.673/12 Artículo 1º.
2) A los efectos de la incidencia del Impuesto establecido en el presente Capítulo queda determinado que las personas que obtengan ingresos dentro de los siguientes rangos quedarán excluidos temporalmente de la incidencia de este impuesto.
Para el primer ejercicio de vigencia de este impuesto, el rango no incidido queda fijado en diez salarios mínimos mensuales o su equivalente a ciento veinte salarios mínimos mensuales en el año calendario para cada persona física contribuyente.
El rango no incidido deberá ir disminuyendo progresivamente en un salario mínimo por año hasta llegar a tres salarios mínimos mensuales o su equivalente a treinta y seis salarios mínimos mensuales en el año calendario.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 38° Rangos No Incididos Temporalmente.
Decreto N° 359/18 Artículo 36 Rangos no incididos temporalmente.
Texto original de la Ley Nº 2.421/04 Artículo 15 num. 3), modificado por la Ley Nº 4.604/10 Artículo 1°, posteriormente modificado por la Ley Nº 4.673/12 Artículo 1º.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 39° Salario Mínimo.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 40° Actualización de Salarios.
Decreto N° 359/18 Artículo 37 Salario Mínimo.
Decreto N° 359/18 Artículo 38 Actualización de salarios.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 41° Declaración Anual del Impuesto. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 41°)
Decreto N° 359/18 Artículo 39 Declaración jurada del impuesto.
Decreto N° 359/18 Artículo 42 Cese de la obligación de presentar declaración jurada por parte las personas físicas.
Resolución Gral. Nº 80/12 Artículo 13° Declaración Jurada, Presentación y Pago.
Resolución Gral. Nº 80/12 Artículo 14° Suspensión de la Obligación de de Presentación de la Declaración Jurada.
Resolución Gral. N° 83/12 Artículo 9°
Resolución Gral. N° 104/16 Artículo 9°, Artículo 10.
Resolución Gral. N° 121/17 Artículo 1°.
Resolución Gral. N° 123/18 Artículo 1°.
Resolución Gral. N° 134/18 Artículo 1°.
Resolución Gral. N° 1/18 Artículo 1°.
Resolución Gral. N° 4/18 Artículo 10.
Resolución Gral. N° 10/19 Artículo 1°.
Texto original de la Ley Nº 2.421/04 Artículo 16, modificado por la Ley Nº 4.604/10 Artículo 1°, posteriormente modificado por la Ley Nº 4.673/12 Artículo 1º.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 42° Plazos para Declarar y Pagar.
Decreto N° 359/18 Artículo 40 Plazo para declarar y pagar.
Texto original de la Ley Nº 2.421/04 Artículo 16.
Al inicio de la vigencia del presente impuesto, así como conjuntamente con la referida presentación anual, se deberá adjuntar la Declaración Jurada de Patrimonio gravado del Contribuyente, de acuerdo con los términos y condiciones que establezca la reglamentación.
3) Tasas. Los contribuyentes deberán aplicar la tasa general del 10% (diez por ciento) sobre la Renta Neta Imponible cuando sus ingresos superen los 10 salarios mínimos mensuales y la del 8% (ocho por ciento) cuando fueran inferiores a ellos.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 43° Tasas del Impuesto.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 44° Cese de la Obligación de Declarar para las Personas Físicas. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 44°)
Decreto N° 359/18 Artículo 41.- Tasas del impuesto.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 45° Anticipos a Cuenta.
Decreto N° 359/18 Artículo 43 Anticipos a cuenta.
Texto original de la Ley Nº 2.421/04.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 46° Retenciones en la Fuente.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 47° Personas no Domiciliadas en el País. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 47°)
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 48° Obligaciones de los Agentes de Retención y de Percepción. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 48°)
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 49° Oportunidad de Retención. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 49°)
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 50° Retenciones sobre Rentas en Especie.
Decreto N° 359/18 Artículo 44 Retenciones en la fuente.
Decreto N° 359/18 Artículo 45 Personas no domiciliadas en el país.
Decreto N° 359/18 Artículo 46 Obligaciones de los Agentes de Retención.
Decreto N° 359/18 Artículo 47 Oportunidad de la retención.
Decreto N° 359/18 Artículo 48 Retenciones sobre rentas en especie.
Resolución Gral. Nº 80/12 Artículo 15° Retenciones a Personas Físicas del Exterior.
Resolución Gral. Nº 80/12 Artículo 16°
Resolución Gral. N° 83/12 Artículo 6°, Artículo 7°
Resolución Gral. N° 104/16 Artículo 4°
Resolución Gral. N° 119/17 Artículo 1°
Resolución Gral. N° 120/17 Artículo 1°
Resolución Gral. N° 4/18 Artículo 8°, Artículo 9°.
Respuesta a Consulta SET - Límite estipulado en el uso de autofacturas para documentar el pago de honorarios a docentes extranjeros que prestan servicios de docencia e investigación.
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 51° Documentación Respaldatoria. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 51°)
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 52° Registros Obligatorios. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 52°)
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 53° Información de Terceros Vinculantes. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 53°)
Decreto Nº 9.371/12 Artículo 54° Sustentación de Ingresos. (Modificado por el Artículo 1° del Decreto N° 6.560/16 - Nueva redacción del Artículo 54°)
Decreto N° 359/18 Artículo 49 Documentación de respalde de ingresos y egresos.
Decreto N° 359/18 Artículo 50 Registros obligatorios.
Decreto N° 359/18 Artículo 51 Conservación de la documentación.
Decreto N° 359/18 Artículo 52 Uso de medios electrónicos.
Decreto N° 359/18 Artículo 53 Listado o nómina de contribuyentes.
Decreto N° 359/18 Artículo 54 Información de terceros.
Resolución Gral. Nº 80/12 Artículo 5° Documentación de Ingresos.
Resolución Gral. Nº 80/12 Artículo 6° Documentación de Egresos.
Resolución Gral. Nº 80/12 Artículo 9° Operaciones en Moneda Extranjera.
Resolución Gral. N° 83/12 Artículo 8°
Resolución Gral. N° 51/15 Artículo 1°
Resolución Gral. N° 104/16 Artículo 5°, Artículo 6°.
Resolución Gral. N° 4/18 Artículo 4°, Artículo 5°, Artículo 6°.
Artículo 19º.- Serán de aplicación al presente impuesto lo dispuesto en el Libro V, "Disposiciones de Aplicación General" de la Ley N° 125/91, del 9 de enero de 1992.
Resolución Gral. N° 80/12 Artículo 17°