Source: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/ro/TXT/HTML/?uri=CELEX:32015R0534&rid=2
Timestamp: 2020-06-05 07:40:45+00:00
Document Index: 8383834

Matched Legal Cases: ['articolul 4', 'articolul 4', 'articolul 6', 'articolul 6', 'articolul 10', 'articolul 21', 'articolul 140', 'articolul 141', 'articolul 1', 'articolul 6', 'articolul 24', 'articolul 150', 'articolul 99', 'articolul 24', 'articolul 24', 'articolul 99', 'articolul 99', 'articolul 99', 'articolul 140', 'articolul 40', 'articolul 2', 'articolul 140', 'Articolul 6', 'articolul 6', 'articolul 6', 'articolul 21', 'articolul 2', 'articolul 24', 'articolul 24', 'articolul 7', 'articolul 11', 'articolul 2', 'articolul 4', 'articolul 4', 'articolul 4', 'articolul 45', 'articolul 46', 'articolul 24', 'articolul 99', 'articolul 24', 'articolul 99', 'articolul 4', 'articolul 24', 'articolul 9', 'articolul 11', 'articolul 24', 'articolul 9', 'articolul 11', 'articolul 6', 'articolul 24', 'articolul 9', 'articolul 11', 'articolul 9', 'articolul 9', 'articolul 24', 'articolul 9', 'articolul 11', 'articolul 6', 'articolul 11', 'articolul 11', 'articolul 24', 'articolul 11', 'articolul 6', 'articolul 24', 'articolul 9', 'articolul 11', 'articolul 6', 'articolul 6', 'articolul 18', 'articolul 5', 'articolul 4', 'articolul 4', 'articolul 4', 'articolul 4', 'articolul 22', 'articolul 4', 'articolul 4', 'articolul 4', 'articolul 4', 'articolul 30', 'articolul 424', 'articolul 4', 'articolul 129', 'articolul 178', 'articolul 1', 'Articolul 1', 'articolul 4', 'articolul 13', 'Articolul 42', 'articolul 42', 'articolul 42', 'articolul 42', 'articolul 42', 'articolul 42', 'articolul 4', 'articolul 17', 'articolul 4', 'articolul 4', 'articolul 4', 'articolul 4', 'articolul 4', 'articolul 4', 'articolul 43', 'articolul 4', 'articolul 4', 'articolul 42', 'articolul 42', 'articolul 42', 'articolul 4', 'articolul 38', 'articolul 4', 'articolul 33', 'articolul 43', 'articolul 4', 'articolul 4', 'articolul 22', 'articolul 4', 'articolul 4', 'articolul 4', 'articolul 42', 'articolul 4', 'articolul 4', 'articolul 4', 'articolul 33', 'articolul 42', 'articolul 42', 'articolul 42', 'articolul 42', 'articolul 42', 'articolul 30', 'articolul 42', 'articolul 42', 'articolul 4', 'articolul 38', 'articolul 4', 'articolul 59', 'Articolul 19', 'articolul 9', 'articolul 4', 'articolul 26', 'Articolul 21', 'articolul 4', 'articolul 4', 'articolul 27', 'articolul 27', 'articolul 27', 'articolul 27', 'articolul 27', 'articolul 27', 'articolul 42', 'articolul 42', 'articolul 39', 'articolul 27', 'articolul 27', 'articolul 27', 'articolul 27', 'articolul 27', 'articolul 27', 'articolul 27', 'articolul 27', 'articolul 38', 'articolul 31', 'articolul 27', 'articolul 27', 'articolul 27', 'articolul 27', 'articolul 27', 'articolul 27', 'articolul 42', 'articolul 30', 'articolul 424', 'Articolul 7', 'articolul 4', 'articolul 42', 'articolul 105', 'articolul 4', 'Articolul 1', 'articolul 1']

L_2015086RO.01001301.xml
REGULAMENTUL (UE) 2015/534 AL BĂNCII CENTRALE EUROPENE
privind raportarea de informații financiare în materie de supraveghere (BCE/2015/13)
având în vedere Regulamentul (UE) nr. 1024/2013 al Consiliului din 15 octombrie 2013 de conferire a unor atribuții specifice Băncii Centrale Europene în ceea ce privește politicile legate de supravegherea prudențială a instituțiilor de credit (1), în special articolul 4 alineatul (1), articolul 4 alineatul (3), articolul 6 alineatul (2), articolul 6 alineatul (5) litera (d) și articolul 10,
având în vedere Regulamentul (UE) nr. 468/2014 al Băncii Centrale Europene din 16 aprilie 2014 de instituire a cadrului de cooperare la nivelul Mecanismului unic de supraveghere între Banca Centrală Europeană și autoritățile naționale competente și cu autoritățile naționale desemnate (Regulamentul-cadru privind MUS) (BCE/2014/17) (2), în special articolul 21 alineatul (1), articolul 140 și articolul 141 alineatul (1),
Instituțiile de credit fac obiectul cerințelor de raportare periodică stabilite în Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (3) (denumit în continuare „CRR”) și Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei (4). Informațiile raportate sunt colectate de BCE în temeiul Deciziei BCE/2014/29 (5). Prezentul regulament completează Decizia BCE/2014/29 prin detalierea cerințelor referitoare la raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere.
Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 stabilește cerințe uniforme pentru toate instituțiile care fac obiectul Regulamentului (UE) nr. 575/2013 în legătură cu raportarea în scopuri de supraveghere către autoritățile competente pentru anumite domenii stabilite la articolul 1 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. Unul dintre aceste domenii este reprezentat de informațiile financiare pe bază consolidată. În temeiul articolului 99 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată este obligatorie pentru instituțiile de credit care își elaborează conturile consolidate în conformitate cu standardele internaționale de contabilitate adoptate în conformitate cu procedura stabilită la articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului (6). Transmiterea de către autoritățile naționale competente (ANC) către BCE a informațiilor financiare în materie de supraveghere obligatorii în temeiul Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014, referitoare atât la entitățile supravegheate semnificative, cât și la entitățile supravegheate mai puțin semnificative, are loc în prezent în conformitate cu Decizia BCE/2014/29 și nu ar trebui afectată, întrucât nu face obiectul prezentului regulament.
Exercitarea opțiunii de a solicita instituțiilor de credit să utilizeze standardele internaționale de contabilitate aplicabile în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 nu face obiectul prezentului regulament. Având în vedere articolul 150 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), deciziile anterioare ale ANC cu privire la exercitarea sau neexercitarea acestei opțiuni nu ar trebui afectate.
În conformitate cu articolul 99 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, pentru instituțiile de credit care aplică standardele internaționale de contabilitate aplicabile în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată necesită o decizie a autorității competente de a extinde această raportare. De asemenea, BCE ar trebui să ia o decizie pentru a extinde cerința de transmitere de informații financiare în materie de supraveghere la grupurile supravegheate semnificative care aplică Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
În conformitate cu articolul 99 alineatul (6) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, pentru instituțiile de credit care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE a Consiliului (7), raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată necesită o decizie anterioară a autorității competente de extindere a acestei raportări. De asemenea, BCE ar trebui să ia o decizie pentru a extinde cerința de transmitere de informații financiare în materie de supraveghere la grupurile supravegheate semnificative care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE. Autoritatea Bancară Europeană a fost consultată în conformitate cu articolul 99 alineatul (6) din Regulamentul (CE) nr. 575/2013.
Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 stabilește cerințe uniforme pentru raportarea în scopuri de supraveghere cu privire la domeniile care fac obiectul acestuia. În conformitate cu articolul 99 alineatele (5) și (6) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 acoperă numai informațiile financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată. Raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază individuală nu face obiectul acestuia; prin urmare, autoritățile competente pot impune cerințe referitoare la raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază individuală. Având în vedere necesitatea de a avea informații financiare comparabile pentru entitățile supravegheate semnificative și mai puțin semnificative, prezentul regulament ar trebui să stabilească informațiile financiare în materie de supraveghere care ar trebui raportate ANC de entitățile supravegheate semnificative și mai puțin semnificative pe bază individuală. Prin urmare, ANC ar trebui să transmită aceste informații BCE în conformitate cu articolul 140 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).
În conformitate cu articolul 40 din Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului (8), autoritățile competente ale statelor membre gazdă pot solicita tuturor instituțiile de credit care au sucursale pe teritoriile lor să le transmită rapoarte periodice cu privire la activitatea acestora din statele membre gazdă respective. În conformitate cu articolul 2 alineatul (20) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant sunt entități supravegheate. Având în vedere necesitatea de a avea informații financiare comparabile pentru entitățile supravegheate semnificative, prezentul regulament ar trebui să stabilească informațiile care ar trebui raportate ANC de sucursalele înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant. Prin urmare, ANC ar trebui să transmită aceste informații BCE în conformitate cu articolul 140 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).
Articolul 6 alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 1024/2013 prevede că BCE are prerogative de supraveghere în ceea ce privește instituții de credit, societăți financiare holding sau societăți financiare holding mixte sau sucursale ale instituțiilor de credit cu sediul în state membre neparticipante înființate în statele membre participante. Prin urmare, sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit dintr-o țară terță nu fac obiectul atribuțiilor de supraveghere conferite BCE. În consecință, aceste sucursale nu ar trebui să facă obiectul cerințelor de raportare din prezentul regulament. În plus, sucursalele înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit din alt stat membru participant ar trebui excluse de la aceste cerințe de raportare, deoarece acestea sunt destinate a se aplica la nivelul entității supravegheate care a înființat sucursala.
Cerințele stabilite în prezentul regulament cu privire la entitățile supravegheate semnificative și mai puțin semnificative, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant, ar trebui să urmărească să asigure că aceste entități supravegheate raportează ANC un set minim comun de informații, nu să impună cerințe de raportare uniforme. Poate fi oportun ca ANC să colecteze informațiile minime necesare ca parte a unui cadru de raportare mai larg pe care acestea îl instituie în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă și care, de asemenea, servește altor scopuri decât de supraveghere, precum scopurile statistice.
Pentru exercitarea atribuțiilor BCE, este necesar să se primească informații financiare de la grupurile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele care își elaborează conturile consolidate în conformitate cu standardele internaționale de contabilitate adoptate în conformitate cu articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002. Prin urmare, prezentul regulament ar trebui să stabilească informațiile financiare în materie de supraveghere care trebuie raportate ANC de aceste grupuri. În special, ar trebui specificate formatele, frecvențele, datele de referință și perioadele de transmitere și termenele de transmitere a informațiilor în cauză. Aceste cerințe ar trebui să urmărească să asigure că aceste grupuri supravegheate raportează ANC un set minim comun de informații, nu să impună cerințe de raportare uniforme.
În conformitate cu articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 1024/2013 și articolul 21 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), atât BCE, cât și ANC fac obiectul unei obligații de a face schimb de informații. Fără a aduce atingere prerogativei BCE de a primi direct informații raportate de instituțiile de credit sau de a avea acces direct la aceste informații în mod continuu, ANC ar trebui să ofere BCE în mod specific toate informațiile necesare în scopul îndeplinirii atribuțiilor conferite BCE prin Regulamentul (UE) nr. 1024/2013.
În conformitate cu articolul 2 alineatul (3) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014, instituțiilor li se poate permite să utilizeze un exercițiu contabil diferit de anul calendaristic pentru raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată. Prezentul regulament ar trebui să permită și el utilizarea unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic pentru această raportare.
BCE a organizat o consultare publică cu privire la prezentul regulament și a analizat eventualele costuri și beneficii,
(1) Prezentul regulament stabilește cerințe în ceea ce privește raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere care urmează a fi transmise ANC de către:
grupurile supravegheate semnificative care aplică standardele internaționale de contabilitate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere, în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, inclusiv orice subgrup al acestora;
grupurile supravegheate semnificative, altele decât cele menționate la punctul (a), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, inclusiv orice subgrup al acestora;
entitățile supravegheate semnificative, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant;
grupurile supravegheate semnificative, în ceea ce privește filialele cu sediul într-un stat membru neparticipant sau într-o țară terță;
grupurile supravegheate mai puțin semnificative care aplică standardele internaționale de contabilitate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere, în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, inclusiv orice subgrup al acestora;
grupurile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele menționate la punctul (e), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, inclusiv orice subgrup al acestora;
entitățile supravegheate mai puțin semnificative, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant.
(2) Ca excepție de la articolele 7 și 14, entitățile supravegheate care au primit o derogare de la aplicarea cerințelor prudențiale la nivel individual, în conformitate cu articolul 7 sau 10 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, nu sunt obligate să raporteze informații financiare în materie de supraveghere în conformitate cu prezentul regulament.
(3) Atunci când autoritățile competente, inclusiv BCE, solicită instituțiilor să respecte obligațiile prevăzute în părțile a doua-a patra și în părțile a șasea-a opta din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și în titlul VII din Directiva 2013/36/UE pe bază subconsolidată în conformitate cu articolul 11 alineatul (5) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, respectivele instituții îndeplinesc cerințele prevăzute de prezentul regulament pe bază subconsolidată.
(4) ANC și/sau băncile centrale naționale pot utiliza datele colectate în conformitate cu prezentul regulament pentru orice alte atribuții.
(5) Prezentul regulament nu afectează standardele contabile aplicate de grupurile și entitățile supravegheate în conturile consolidate sau conturile anuale ale acestora și nu modifică standardele contabile aplicate pentru raportarea în scopuri de supraveghere. Întrucât grupurile și entitățile supravegheate aplică standarde contabile diferite, ar trebui transmise numai informații referitoare la regulile de evaluare, inclusiv metodele de estimare a pierderilor din riscul de credit, care există în baza standardelor contabile relevante și sunt aplicate efectiv de grupul supravegheat sau entitatea supravegheată corespunzătoare. În aceste scopuri, sunt furnizate formulare de raportare specifice pentru grupurile supravegheate și entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE. Punctele de date din formulare care nu sunt aplicabile entităților supravegheate respective nu trebuie raportate.
(6) Sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant pot transmit informațiile pe care trebuie să le furnizeze în temeiul prezentului regulament către ANC relevantă prin intermediul instituției de credit care le-a înființat.
În sensul prezentului regulament, se aplică definițiile cuprinse în Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), cu excepția existenței unor dispoziții contrare, împreună cu următoarele definiții:
„IAS” și „IFRS” înseamnă „standarde internaționale de contabilitate” (International Accounting Standards) și „standarde internaționale de raportare financiară” (International Financial Reporting Standards), astfel cum sunt menționate la articolul 2 din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002;
„filială” înseamnă o filială în sensul definiției prevăzute la articolul 4 alineatul (1) punctul 16 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, care este o instituție de credit în sensul articolului 4 alineatul (1) punctul 1 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;
„subgrup” înseamnă un grup a cărui întreprindere-mamă nu este în sine o filială a unei alte instituții autorizate în același stat membru participant sau a unei societăți financiare holding sau societăți financiare holding mixte cu sediul în același stat membru participant;
„bază consolidată” înseamnă bază consolidată în sensul definiției prevăzute la articolul 4 alineatul (1) punctul 48 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;
„bază subconsolidată” înseamnă bază subconsolidată în sensul definiției prevăzute la articolul 4 alineatul (1) punctul 49 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
Modificarea statutului unei entități supravegheate sau al unui grup supravegheat
(1) În sensul prezentului regulament, o entitate supravegheată sau un grup supravegheat este clasificat drept semnificativ(ă) la 18 luni de la data la care i-a fost notificată o decizie astfel cum este prevăzut la articolul 45 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17). Aceasta/acesta raportează informații în conformitate cu Titlul II din prezentul regulament ca entitate supravegheată semnificativă sau grup supravegheat semnificativ la prima dată de referință care survine după ce a fost clasificat(ă) ca semnificativ(ă).
(2) În sensul prezentului regulament, o entitate supravegheată sau un grup supravegheat este clasificat drept mai puțin semnificativ(ă) de la data la care i-a fost notificată o decizie astfel cum este prevăzut la articolul 46 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17). După aceea, aceasta/acesta raportează informații în conformitate cu Titlul III din prezentul regulament.
GRUPURI ȘI ENTITĂȚI SUPRAVEGHEATE SEMNIFICATIVE
Grupuri supravegheate semnificative
Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată și datele de referință și datele de transmitere pentru grupurile supravegheate semnificative care aplică IFRS pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013
În conformitate cu articolul 99 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, grupurile supravegheate semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere, în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportează informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată astfel cum se prevede la articolele 2, 3 și 10 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. Subgrupurile acestora care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere raportează, de asemenea, informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată, astfel cum se prevede la articolele 2, 3 și 10 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată și datele de referință și datele de transmitere pentru grupurile supravegheate semnificative care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE
În conformitate cu articolul 99 alineatul (6) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, grupurile supravegheate semnificative, altele decât cele prevăzute la articolul 4, care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, inclusiv orice subgrup al acestora, raportează informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată astfel cum se prevede la articolele 2, 3 și 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
Entități supravegheate semnificative
Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru entitățile care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ
(1) Entitățile supravegheate semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, fie deoarece își elaborează conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în acesta, fie deoarece le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală. Acest lucru se aplică și sucursalelor înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant.
(2) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (1) include informațiile prevăzute la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și are loc cu frecvența prevăzută în acel articol.
(3) Entitățile supravegheate semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ și care fac obiectul anumitor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant, raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă.
(4) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (3) include informațiile prevăzute la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și are loc cu frecvența prevăzută în acest articol.
(5) Informațiile prevăzute la alineatele (2) și (4) de mai sus includ numai informații legate de următoarele:
active, datorii, capitaluri proprii, venituri și cheltuieli care sunt recunoscute de entitatea supravegheată în baza standardelor contabile aplicabile;
expuneri extrabilanțiere și activități în care este implicată entitatea supravegheată;
alte tranzacții decât cele prevăzute la literele (a) și (b) efectuate de entitatea supravegheată;
reguli de evaluare, inclusiv metode de estimare a pierderilor din riscul de credit, care există în baza standardelor contabile aplicabile și sunt aplicate efectiv de entitatea supravegheată.
(6) ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2) și (4) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.
Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru entitățile care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ
(1) Entitățile supravegheate semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în prezentul regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală. Raportarea financiară în scopuri de supraveghere de către aceste entități are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I.
(2) ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
(3) Entitățile supravegheate semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE și care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă.
(4) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (3) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I.
(5) ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
(6) Informațiile prevăzute la alineatele (1), (2), (4) și (5) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.
(7) ANC pot colecta datele care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (1), (2), (4) și (5) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.
Date de referință și date de transmitere pentru entitățile supravegheate semnificative
(1) Informațiile referitoare la entitățile supravegheate semnificative prevăzute la articolele 6 și 7 au următoarele date de referință:
pentru raportare trimestrială, 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie și 31 decembrie;
pentru raportare bianuală, 30 iunie și 31 decembrie;
pentru raportare anuală, 31 decembrie.
(2) Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a anului calendaristic până la data de referință.
(3) Ca excepție de la alineatele (1) și (2), atunci când entităților supravegheate semnificative li se permite să-și elaboreze conturile anuale pe baza unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, ANC pot ajusta datele de referință cu sfârșitul exercițiului contabil. Datele de referință ajustate sunt la trei, șase, nouă și 12 luni de la începutul exercițiului contabil. Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a exercițiului contabil până la data de referință.
(4) ANC transmit BCE informațiile referitoare la entitățile supravegheate semnificative prevăzute la articolele 6 și 7 până la sfârșitul programului de lucru în următoarele date de transmitere:
pentru entitățile supravegheate semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ, a 40-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare;
pentru entitățile supravegheate semnificative care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ, a 55-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare.
(5) ANC decid când trebuie ca entitățile supravegheate să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere, pentru ca acestea să respecte aceste termene.
Raportarea de către grupurile supravegheate semnificative cu privire la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță
Formatul și frecvența raportării de către grupurile supravegheate semnificative cu privire la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță
(1) Instituțiile-mamă dintr-un stat membru participant și instituțiile controlate de o societate financiară holding-mamă sau de o societate financiară holding mixtă-mamă dintr-un stat membru participant se asigură că informațiile financiare în materie de supraveghere referitoare la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță sunt raportate ANC relevante pe bază individuală după cum urmează:
pentru grupurile supravegheate semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în prezentul regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, la cel mai înalt nivel de consolidare din statul membru participant, raportarea financiară în scopuri de supraveghere include informațiile prevăzute în anexa II punctul 1 și are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014;
pentru grupurile supravegheate semnificative, altele decât cele menționate mai sus, care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, la cel mai înalt nivel de consolidare din statul membru participant, raportarea financiară în scopuri de supraveghere include informațiile prevăzute în anexa II punctul 2 și are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
(2) Ca excepție de la alineatul (1), întreprinderile-mamă menționate la acel alineat nu raportează informații financiare referitoare la filialele ale căror active au o valoare totală de 3 miliarde EUR sau mai puțin. În acest scop, valoarea totală a activelor se determină pe baza criteriilor prevăzute în partea IV titlul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).
(3) Atunci când o actualizare a listei de entități supravegheate, în conformitate cu partea IV, titlul 2, capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), arată că valoarea totală a activelor unei filiale depășește 3 miliarde EUR, o filială este inclusă în informațiile care trebuie raportate în conformitate cu alineatul (1) la prima dată de referință care survine la 18 luni după publicarea listei actualizate de entități supravegheate. Atunci când actualizarea arată că valoarea totală a activelor unei filiale este mai mică sau egală cu 3 miliarde EUR, întreprinderea-mamă începe să raporteze informații în conformitate cu alineatul (2) la prima dată de referință care survine după publicarea listei actualizate de entități supravegheate.
Date de referință și date de transmitere pentru raportarea de către grupurile supravegheate semnificative cu privire la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță
(1) Informațiile prevăzute la articolul 9 sunt colectate cu aceleași date de referință ca informațiile financiare în materie de supraveghere referitoare la grupul supravegheat semnificativ corespunzător. Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a exercițiului contabil utilizat pentru raportarea informațiilor financiare până la data de referință.
(2) ANC transmit BCE informații referitoare la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță astfel cum este prevăzut la articolul 9 până la sfârșitul programului de lucru în a 55-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare.
(3) ANC decid când trebuie ca entitățile supravegheate să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere, pentru ca acestea să respecte acest termen.
GRUPURI ȘI ENTITĂȚI SUPRAVEGHEATE MAI PUȚIN SEMNIFICATIVE
Grupuri supravegheate mai puțin semnificative
Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată pentru grupurile supravegheate mai puțin semnificative
(1) Grupurile supravegheate mai puțin semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, inclusiv orice subgrup al acestora, raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată.
(2) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere menționată la alineatul (1) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I punctul 1.
(3) ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
(4) Grupurile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă. Raportarea financiară în scopuri de supraveghere are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I punctul 2.
(6) Ca excepție de la alineatele (4) și (5), raportarea financiară în scopuri de supraveghere referitoare la grupurile supravegheate mai puțin semnificative, ale căror active au o valoare totală de 3 miliarde EUR sau mai puțin, include informațiile prevăzute în anexa III, ca un minim comun, în locul informațiilor prevăzute la alineatul (4) din prezentul articol. În acest scop, valoarea totală a activelor grupurilor supravegheate este valoarea utilizată pentru a stabili dacă o entitate supravegheată este semnificativă pe baza dimensiunii acesteia sau nu, în conformitate cu partea IV titlul III 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).
(7) Atunci când o actualizare a listei de entități supravegheate, în conformitate cu partea IV titlul III capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), arată că valoarea totală a activelor unui grup supravegheat mai puțin semnificativ depășește 3 miliarde EUR, acest grup începe să raporteze informații în conformitate cu alineatele (4) și (5) la prima dată de referință care survine la 18 luni după publicarea listei actualizate de entități supravegheate. Atunci când actualizarea arată că valoarea totală a activelor unui grup supravegheat mai puțin semnificativ este mai mică sau egală cu 3 miliarde EUR, acest grup începe să raporteze informații în conformitate cu alineatul (6) la prima dată de referință care survine după publicarea listei actualizate de entități supravegheate.
(8) Informațiile prevăzute la alineatele (2), (3), (4), (5) și (6) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.
(9) ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2), (3), (4), (5) și (6) ca parte a unui cadru de raportare mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.
Date de referință și date de transmitere pentru grupurile supravegheate mai puțin semnificative
(1) Informațiile referitoare la grupurile supravegheate mai puțin semnificative prevăzute la articolul 11 au următoarele date de referință:
(3) Ca excepție de la alineatele (1) și (2), atunci când ANC permit grupurilor supravegheate mai puțin semnificative să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere pe baza unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, ANC pot ajusta datele de referință cu sfârșitul exercițiului contabil. Datele de referință ajustate sunt la trei, șase, nouă și 12 luni de la începutul exercițiului contabil. Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat, acoperind perioada din prima zi a exercițiului contabil până la data de referință.
(4) ANC transmit BCE informațiile prevăzute la articolul 11 până la sfârșitul programului de lucru în următoarele date de transmitere:
pentru grupurile supravegheate mai puțin semnificative, inclusiv subgrupuri, care raportează pe bază consolidată, a 55-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare;
pentru grupurile supravegheate mai puțin semnificative care raportează pe bază subconsolidată în temeiul articolului 3 alineatul (1), a 65-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare.
Entități supravegheate mai puțin semnificative
Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative care nu fac parte dintr-un grup
(1) Entitățile supravegheate mai puțin semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în prezentul regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și care nu fac parte dintr-un grup supravegheat, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant, raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală.
(4) Entitățile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE și care nu fac parte dintr-un grup supravegheat, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant, raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă.
(5) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (4) are loc cu frecvența specificată la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune specificate în anexa I punctul 2.
(6) ANC transmit BCE orice formular suplimentar specificat în anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
(7) Alineatele (2), (3), (5) și (6) fac obiectul următoarelor excepții:
raportarea financiară în scopuri de supraveghere referitoare la instituțiile de credit supravegheate mai puțin semnificative, ale căror active au o valoare totală mai mică de 3 miliarde EUR, include informațiile prevăzute în anexa III, ca un minim comun, în locul informațiilor prevăzute la alineatele (2), (3), (5) sau (6);
o sucursală înființată într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant nu este inclusă în raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere în cazul în care valoarea totală a activelor sale este sub 3 miliarde EUR.
(8) În sensul alineatului (7), valoarea totală a activelor entității supravegheate este valoarea utilizată pentru a stabili dacă o entitate supravegheată este semnificativă pe baza dimensiunii acesteia sau nu, în conformitate cu partea IV titlul III din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).
(9) Atunci când o actualizare a listei de entități supravegheate, în conformitate cu partea IV titlul II capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), arată că valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative depășește 3 miliarde EUR, această entitate începe să raporteze informații în conformitate cu alineatele (2), (3), (5) și (6) la prima dată de referință care survine la 18 luni după publicarea listei actualizate de entități supravegheate. Atunci când actualizarea arată că valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative este mai mică sau egală cu 3 miliarde EUR, această entitate începe să raporteze informații în conformitate cu alineatul (7) la prima dată de referință care survine după publicarea listei actualizate de entități supravegheate.
(10) Informațiile prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.
(11) ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.
Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru entitățile care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ
(1) Entitățile supravegheate mai puțin semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în prezentul regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală.
(2) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (1) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa II.
(4) Entitățile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE și care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă.
(5) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (4) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa II.
(6) ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
(7) Ca excepție de la alineatele (2), (3), (5) și (6), raportarea financiară în scopuri de supraveghere a entităților supravegheate mai puțin semnificative, ale căror active au o valoare totală mai mică de 3 miliarde EUR, include informațiile prevăzute în anexa III. În acest scop, valoarea totală a activelor entității supravegheate este valoarea utilizată pentru a stabili dacă o entitate supravegheată este semnificativă pe baza dimensiunii acesteia sau nu, în conformitate cu partea IV titlul III din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).
(8) Atunci când o actualizare a listei de entități supravegheate, în conformitate cu partea IV titlul II capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), arată că valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative depășește 3 miliarde EUR, acea entitate începe să raporteze informații în conformitate cu alineatele (2), (3), (5) și (6) la prima dată de referință care survine la 18 luni după publicarea listei actualizate de entități supravegheate. Atunci când actualizarea arată că valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative este mai mică sau egală cu 3 miliarde EUR, acea entitate începe să raporteze informații în conformitate cu alineatul (7) la prima dată de referință care survine după publicarea listei actualizate de entități supravegheate.
(9) Informațiile prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.
(10) ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.
Date de referință și date de transmitere pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative
(1) Informațiile referitoare la entitățile supravegheate mai puțin semnificative prevăzute la articolele 13 și 14 au următoarele date de referință:
(3) Ca excepție de la alineatele (1) și (2), atunci când ANC permit entităților supravegheate mai puțin semnificative să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere pe baza unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, ANC pot ajusta datele de referință cu sfârșitul exercițiului contabil. Datele de referință ajustate sunt la trei, șase, nouă și 12 luni de la începutul exercițiului contabil. Datele referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a exercițiului contabil până la data de referință.
(4) ANC transmit BCE informațiile financiare în materie de supraveghere referitoare la entitățile supravegheate mai puțin semnificative prevăzute la articolele 13 și 14 până la sfârșitul programului de lucru în următoarele date de transmitere:
pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat, a 55-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare;
pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ, a 65-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare.
CALITATEA DATELOR ȘI LIMBAJUL INFORMATIC
Verificări privind calitatea datelor
ANC monitorizează și asigură calitatea și fiabilitatea informațiilor transmise BCE. În acest sens, ANC urmează specificațiile din articolele 4 și 5 din Decizia BCE/2014/29.
Limbajul informatic pentru transmiterea de informații de la autoritățile naționale competente către BCE
ANC transmit informațiile prevăzute în prezentul regulament în conformitate cu clasificarea eXtensible Business Reporting Language pentru a oferi un format tehnic uniform pentru schimbul de date prevăzut de Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. În acest sens, ANC urmează specificațiile stabilite în articolul 6 din Decizia BCE/2014/29.
Primele date de referință pentru raportare
(1) 31 decembrie 2015 este prima dată de referință pentru raportarea în conformitate cu prezentul regulament a informațiilor financiare în materie de supraveghere privind:
grupurile supravegheate semnificative;
entitățile supravegheate semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat.
(2) 30 iunie 2016 este prima dată de referință pentru raportarea în conformitate cu prezentul regulament a informațiilor financiare în materie de supraveghere privind:
entitățile supravegheate semnificative care fac parte dintr-un grup supravegheat;
filialele grupurilor supravegheate semnificative cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță.
(3) 30 iunie 2017 este prima dată de referință pentru raportarea în conformitate cu prezentul regulament a informațiilor financiare în materie de supraveghere privind:
grupurile supravegheate mai puțin semnificative;
entitățile supravegheate mai puțin semnificative.
Deciziile luate de ANC cu privire la raportarea de către grupurile și entitățile supravegheate semnificative de informații financiare în materie de supraveghere care fac obiectul prezentului regulament nu sunt afectate pentru toate datele de referință anterioare primelor date de referință pentru raportare prevăzute la articolul 18.
Adoptat la Frankfurt pe Main, 17 martie 2015.
(2) JO L 141, 14.5.2014, p. 1.
(4) Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei din 16 aprilie 2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 191, 28.6.2014, p. 1).
(5) Decizia BCE/2014/29 a Băncii Centrale Europene din 2 iulie 2014 privind transmiterea către Banca Centrală Europeană de date de supraveghere raportate autorităților naționale competente de către entitățile supravegheate în conformitate cu Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei (JO L 214, 19.7.2014, p. 34).
(6) Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate (JO L 243, 11.9.2002, p. 1).
(7) Directiva 86/635/CEE a Consiliului din 8 decembrie 1986 privind conturile anuale și conturile consolidate ale băncilor și ale altor instituții financiare (JO L 372, 31.12.1986, p. 1).
(8) Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 26 iunie 2013 cu privire la accesul la activitatea instituțiilor de credit și supravegherea prudențială a instituțiilor de credit și a firmelor de investiții, de modificare a Directivei 2002/87/CE și de abrogare a Directivelor 2006/48/CE și 2006/49/CE ( JO L 176, 27.6.2013, p. 338).
Raportare financiară simplificată în scopuri de supraveghere
Pentru grupurile supravegheate și entitățile supravegheate care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, precum și pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE care sunt compatibile cu IFRS, „raportarea financiară simplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 prezentate în tabelul 1.
Pentru grupurile supravegheate și entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, altele decât cele incluse la alineatul (1), „raportarea financiară simplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 prezentate în tabelul 2.
Informațiile de la alineatele (1) și (2) sunt raportate în conformitate cu instrucțiunile din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
Formularele 17.1, 17.2 și 17.3 din tabelele 1 și 2 sunt furnizate numai pentru grupuri supravegheate, în timp ce formularul 40.1 din tabelele 1 și 2 este furnizat pentru grupurile supravegheate și entitățile supravegheate care nu fac parte dintr-un grup.
Pentru calcularea pragului menționat în partea 2 din tabelele 1 și 2 din prezenta anexă, se aplică articolul 5 litera (a) subpunctul (4) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
Denumirea formularului sau a grupului de formulare
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
Bilanț [situația poziției financiare]
Bilanț: active
Bilanț: datorii
Bilanț: capitaluri proprii
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare disponibile pentru vânzare
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență
Active financiare subordonate
Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare
Clasificarea datoriilor financiare
Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
Instrumente financiare derivate – tranzacționare
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor
Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital
Garanții reale și garanții primite
Clasificarea creditelor și avansurilor în funcție de garanțiile reale și de garanții
Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]
Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [imobilizări corporale] valoarea cumulată
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: bilanț
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: active
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: datorii
Expuneri performante și neperformante
Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)
PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE]
Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții
Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții
Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții
PARTEA 4 [ANUALE]
Structura grupului: „entitate cu entitate”
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare destinate tranzacționării
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitalurile proprii
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: instrumente de datorie care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate pe baza unei metode bazate pe costuri
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: alte active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire în conformitate cu principiile contabile general acceptate naționale: clasificare în funcție de tipul de risc
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc
Raportare financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere
Pentru entitățile supravegheate care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, precum și pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE care sunt compatibile cu IFRS, „raportarea financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 prezentate în tabelul 3.
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire: defalcare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire
Pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE altele decât cele incluse la alineatul (1), „raportarea financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 prezentate în tabelul 4.
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire în conformitate cu principiile contabile general acceptate naționale: clasificare în funcție de tipul de risc.
Informațiile de la alineatele (1) și (2) sunt raportate în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
Puncte de date pentru raportarea financiară în scopuri de supraveghere
Pentru entitățile supravegheate care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, precum și pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE care sunt compatibile cu IFRS, „punctele de date pentru raportarea financiară în scopuri de supraveghere” includ punctele de date din anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 identificate în anexa IV.
Pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, altele decât cele incluse la alineatul (1), „punctele de date pentru raportarea financiară în scopuri de supraveghere” includ punctele de date din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 identificate în anexa V.
„Puncte de date FINREP” în temeiul IFRS sau al GAAP naționale compatibile cu IFRS
Instrumente financiare derivate — tranzacționare
Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor
CODUL DE CULORI ÎN FORMULARE:
Punct de date care urmează a fi transmis
1. Bilanț [situația poziției financiare]
Numerar și solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere
Partea 2.1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 (denumită în continuare „anexa V”)
Anexa V. Partea 2.2
Anexa V. Partea 2.3
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, Îndrumări de aplicare (denumite în continuare „AG”) 14
Anexa V. Partea 1.24, 26
Anexa V. Partea 1.24, 27
Credite și creanțe
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anexa V. Partea 1.16
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
IAS 1.54(e); Anexa V. Partea 2.4
IAS 16.6, IAS 1.54(a)
IAS 40.5, IAS 1.54(b)
IAS 1.54(c); articolul 4 alineatul (115) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 (denumit în continuare „CRR”)
IFRS 3. B67(d); CRR articolul 4 alineatul (113)
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (106)
Anexa V. Partea 2.5
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anexa V. Partea 2.6
IAS 1.9(a), Îndrumările de implementare pentru IAS (denumite în continuare „IG”) 6
1.2 Datorii
IFRS 7.8(e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15
IAS 39, AG 15 (b)
Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
Anexa V. Partea 1.31
Anexa V. Partea 1.32-34
Datorii financiare evaluate la costul amortizat
IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anexa V. Partea 1.23
IAS 39.89 A(b)
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexa V. Partea 2.7
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexa V. Partea 2.8
Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele
IAS 37.Apendicele C. Exemplele 6 și 10
IAS 37. Apendicele C.9
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (108)
Exemplele ilustrative (denumite în continuare „IE”) 33 ale IAS 32; interpretarea 2 a Comitetului pentru Interpretarea Standardelor Internaționale de Raportare Financiară (denumit în continuare „IFRIC”); Anexa V. Partea 2.9
Anexa V. Partea 2.10
IAS 1.54(p); IFRS 5.38, Anexa V. Partea 2.11
1.3 Capitaluri proprii
IAS 1.54(r), articolul 22 din Directiva 86/635/CEE (denumită în continuare „BAD”)
IAS 1.78(e); Anexa V. Partea 2.14
IAS 1.78(e); CRR articolul 4 alineatul (124)
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul
Anexa V. Partea 2.15-16
IAS 32.28-29; Anexa V. Partea 2.15
Instrumente de capital emise
Anexa V. Partea 2.16
IFRS 2.10; Anexa V. Partea 2.17
CRR articolul 4 alineatul (100)
IFRS 5.38, IG Exemplul 12
Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute, aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
Elemente care pot fi reclasificate la profit sau pierdere
Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficientă]
Instrumente derivate de acoperire. Acoperirea fluxurilor de numerar [partea eficientă]
CRR articolul 4 alineatul (123)
IFRS 1.30, D5-D8; Anexa V. Partea 2.18
Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
IAS 28.11; Anexa V. Partea 2.19
Anexa V. Partea 2.19
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexa V. Partea 2.20
Profit sau pierdere atribuibil(ă) deținătorilor capitalurilor proprii ale societății-mamă
(-) Dividende interimare
Interese minoritare [interese care nu controlează]
IAS 27.27-28; CRR articolul 4 alineatul (100)
IAS 1. IG6
Perioada curentă
IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anexa V. Partea 2.21
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V. Partea 2.24
Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii
IFRS 39.9, Anexa V. Partea 2.23
Anexa V. Partea 2.25
IAS 1.97; Anexa V. Partea 2.21
(Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării)
(Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)
(Datorii financiare evaluate la costul amortizat)
(Instrumente derivate — contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii)
Anexa V. Partea 2.26
IAS 18.35(b)(v); Anexa V. Partea 2.28
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net
IFRS 7.20(a) (ii-v); Anexa V. Partea 2.97
Câștiguri sau (-) pierderi din active și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării, net
Câștiguri sau (-) pierderi privind activele și datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net
Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire – net
IFRS 7.24; Anexa V. Partea 2.30
Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere] – net
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net
Anexa V. Partea 2.141-143
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)
IAS 7.20(e)
(Active financiare disponibile pentru vânzare)
(Credite și creanțe)
IFRS 3. Apendicele B67(d)(v); IAS 36.124
IFRS 3. Apendicele B64(n)(i)
Partea din profitul sau (-) pierderea aferent (aferentă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
IAS 1.82 (c)
IFRS 5.37; Anexa V. Partea 2.27
Profit sau (-) pierdere din operațiuni întrerupte, după impozitare
Profit sau (-) pierdere din operațiuni întrerupte, înainte de impozitare
IFRS 5.33 (b) (i)
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul legate de activități întrerupte)
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI
Atribuibil/ă intereselor minoritare [interese care nu controlează]
Atribuibil/ă deținătorilor de capitaluri proprii ale societății mamă
IAS 1.83 (a) (ii)
5. Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
Anexa V. Partea 1.35 (a)
Anexa V. Partea 1.35 (b)
Anexa V. Partea 1.35 (c)
Anexa V. Partea 1.35 (d)
Anexa V. Partea 1.35 (e)
Anexa V. Partea 1.35 (f)
Anexa V. Partea 2.41(a)
Datoria aferentă cărților de credit
Anexa V. Partea 2.41(b)
Anexa V. Partea 2.41(c)
Anexa V. Partea 2.41(d)
Anexa V. Partea 2.41(e)
Anexa V. Partea 2.41(f)
Anexa V. Partea 2.41(g)
din care: credite ipotecare [credite imobiliare colateralizate]
Anexa V. Partea 2.41(h)
din care: alte credite colateralizate
Anexa V. Partea 2.41(i)
Anexa V. Partea 2.41(j)
Anexa V. Partea 2.41(k)
Anexa V. Partea 2.41(l)
8. Clasificarea datoriilor financiare
8.1 Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
Valoarea modificării cumulate a valorii juste atribuibilă modificării riscului de credit
Valoarea de rambursare la scadență stabilită contractual
IFRS 7.10(a);CRR articolul 30 alineatul (b), articolul 424 alineatul (1) litera (d) punctul (i)
Conturi curente/depozite overnight
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Depozite rambursabile cu preaviz
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.3 din anexa II la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
Anexa V. Partea 1.31; Anexa V. Partea 2.52
Anexa V. Partea 2.52(a)
CRR articolul 4 alineatul (61)
CRR articolul 129 alineatul (1)
IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Anexa V. Partea 2.52(d)
Anexa V. Partea 2.52(e)
8.2. Datorii financiare subordonate
La costuri amortizate
Anexa V. Partea 2.53-54
10. Instrumente financiare derivate — tranzacționare
Pe tipuri de risc/Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piață
Total tranzacționare
Anexa V. Partea 2.69
Anexa V. Partea 2.70-71
Anexa V. Partea 2.72
Anexa V. Partea 2.67 (a)
din care: operațiuni de acoperire economică
Anexa V. Partea 2.74
Extrabursier – altele
Piețe organizate – altele
Anexa V. Partea 2.67 (b)
Anexa V. Partea 2.67 (c)
Anexa V. Partea 2.67 (d)
Instrumente de tip credit default swap
Instrumente de tip total return swap
Anexa V. Partea 2.67 (e)
Anexa V. Partea 2.67 (f)
din care: Extrabursier – instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c), 2.75 (a)
din care: Extrabursier – Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d), 2.75 (b)
din care: Extrabursier – altele
Anexa V. Partea 2.75 (c)
11. Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
11.1. Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor
Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piețe
Anexa V. Partea 2.70, 71
ACOPERIREA VALORII JUSTE
ACOPERIREA FLUXURILOR DE NUMERAR
OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A FLUXULUI DE NUMERAR AL UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE – CONTABILITATE DE ACOPERIRE
18. Informații privind expuneri performante și neperformante
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor
Colateral primit și garanții financiare primite
la expuneri performante
la expuneri neperformante
Nu sunt restante sau restante <= 30 zile
Restante > 30 zile <= 60 zile
Restante > 60 zile <= 90 zile
Plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante <= 90 zile
Restante > 90 zile <= 180 zile
Restante > 180 zile <= 1 an
Restante > 1 an
Din care: depreciate
Plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante < = 90 zile
Colateral primit la expuneri neperformante
Garanții financiare primite la expuneri neperformante
Anexa V. Partea 2. 45, 109, 145-162
Anexa V. Partea 2. 145-162
Anexa V. Partea 2. 158
Anexa V. Partea 2. 159
CRR articolul 178, Anexa V. Partea 2.61
Anexa V. Partea 2. 46
Anexa V. Partea 2. 161
Anexa V. Partea 2. 159.161
Anexa V. Partea 2. 162
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei (IMM)
Din care: Bunuri imobile comerciale
Din care: Credite ipotecare rezidențiale
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
Anexa V. Partea 1. 13 (d)(e)
TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58
CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59
EXPUNERI EXTRABILANȚIERE
Anexa V. Partea 2.55
19. Informații privind expunerile cu perioadă de grație
Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de toleranță (forbearance)
Expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance)
Expuneri neperformante cu măsuri de toleranță (forbearance)
la expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance)
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
din care: Expuneri performante cu măsuri de toleranță în perioada de probă
din care: Toleranța expunerilor neperformante
Colateral primit la expuneri cu măsuri de toleranță
Garanții financiare primite la expuneri cu măsuri de toleranță
Anexa V. Partea 2. 45, 109, 163-182
Anexa V. Partea 2. 164 (a), 177, 178, 182
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182
Anexa V. Partea 2. 176(b), 177, 180
Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180, 182
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-182
Anexa V. Partea 2. 172(a), 157
Anexa V. Partea 2. 46, 183
Anexa V. Partea 2. 145-183
Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180,182,183
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-183
Articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei
IAS 39.2(h), 4(a)( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
RAPORTAREA INFORMAȚIILOR FINANCIARE ÎN CONFORMITATE CU CADRELE CONTABILE NAȚIONALE
FORMULARE FINREP PENTRU GAAP
Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire în conformitate cu principiile contabile general acceptate naționale: clasificare în funcție de tipul de risc
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe Directiva 86/635/CEE (denumită în continuare „BAD”)
BAD articolul 4. Active (1)
Numerar în casă
BAD articolul 13 alineatul (2); Anexa V. Partea 2.2
Active financiare tranzacționate
Anexa V. Partea 1.15
Anexa II la Regulamentul (UE) nr. 575/2013 (denumit în continuare „CRR”); Anexa V. Partea 1.15
Partea 2.4-5 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Active financiare nederivate, netranzacționate, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Articolul 42a alineatele (1), (4) din Directiva 78/660/CEE (denumită în continuare „Directiva a IV-a”)
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1), alineatul (4) litera (b); Anexa V. Partea 1.24, 27
Active financiare nederivate, netranzacționate, evaluate la valoarea justă în raport cu capitalurile proprii
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (2)
Instrumente de datorie netranzacționate, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri
BAD articolele 37 alineatul (1), 42a alineatul (4) litera (b); Anexa V. Partea 1.16
Alte active financiare nederivate, netranzacționate
BAD articolele 35 -37; Anexa V. Partea 1.17
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1), (5a); articolul 42c alineatul (1) litera (a); IAS 39.9; Anexa V. Partea 1.19
BAD articolul 4. Active alineatele (7)-(8) Directiva a IV-a articolul 17; Anexa V. Partea 2.4
BAD articolul 4. Active alineatul (10)
BAD articolul 4. Active alineatul (9); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (115)
BAD articolul 4. Active alineatul (9); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (113)
BAD articolul 4. Active alineatul (9)
Directiva a IV-a articolul 43 alineatul (1) punctul (11); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (106)
BAD articolul 4. Active
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Datorii financiare tranzacționate
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3)
CRR anexa II; Anexa V. Partea 1.15
Datorii financiare nederivate, netranzacționate, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri
Directiva a IV-a, articolul 42a alineatul (1), alineatul (5a), articolul 42c alineatul (1) litera (a); Anexa V. Partea 1.23
BAD articolul 4. Datorii alineatul (6)
Fonduri pentru riscuri bancare generale [în cazul în care sunt prezentate în cadrul datoriilor]
BAD articolul 38.1; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (112); Anexa V. Partea 2.12
Anexa V. Partea 2.7
Anexa V. Partea 2.8
BAD articolele 24-25, articolul 33 alineatul (1)
Directiva a IV-a articolul 43 alineatul (1) punctul (11); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (108)
BAD articolul 4. Datorii alineatul (9), BAD articolul 22
BAD articolul 4. Datorii alineatul (9)
BAD articolul 4. Datorii alineatul (10); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (124)
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (5a); Anexa V. Partea 2.15
Anexa V. Partea 2.17
BAD articolul 4. Datorii alineatul (13); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (123)
BAD articolul 4. Datorii alineatul (12)
Directiva a IV-a articolul 33 alineatul (1) litera (c)
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1)
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (1) litera (b)
Instrumente financiare derivate de acoperire – acoperirea fluxurilor de numerar
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (1) litera (a); CRR articolul 30 litera (a)
Instrumente financiare derivate de acoperire – alte acoperiri
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (1) litera (a)
BAD articolul 4. Datorii alineatele (11)-(13)
Fonduri pentru riscuri bancare generale [în cazul în care sunt prezentate în cadrul capitalurilor proprii]
BAD articolul 38 alineatul (1); CRR articolul 4 alineatul (112); Anexa V. Partea 1.38
Directiva a IV-a articolul 59 alineatul (4); Anexa V. Partea 2.19
Diferențe din prima consolidare
Articolul 19 alineatul (1) litera (c) din Directiva 83/349/CEE (denumită în continuare „Directiva a VII-a”)
Directiva a IV-a articolul 9 C (III)(7), D (III)(2); Anexa V. Partea 2.20
BAD articolul 4. Datorii alineatul (14)
CRR articolul 26 alineatul (2b)
Articolul 21 din Directiva a VII-a
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (100)
BAD articolul 4. Datorii
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (1); Anexa V. Partea 2.21
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (2); Anexa V. Partea 2.21
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (3); Anexa V. Partea 2.28
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (4)
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (5)
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (6)
Câștiguri sau (-) pierderi din active și datorii financiare tranzacționate – net
Câștiguri sau (-) pierderi privind activele și datoriile care nu sunt destinate tranzacționării – net
Directiva a IV-a, articolul 42a alineatul (1), alineatul (5a), articolul 42c alineatul (1) litera (a)
BAD articolul 39
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea investițiilor în filiale, asocierilor în participație și entităților asociate – net
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatele (13)-(14)
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (7); Anexa V. Partea 2.141-143
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (10); Anexa V. Partea 2.141-143
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (8)
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (8) litera (a)
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (8) litera (b)
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatele (11)-(12)
[Creșteri sau (-) diminuări ale fondului pentru riscuri bancare generale – net]
BAD articolul 38 alineatul (2)
BAD articolele 35-37
Directiva a VII-a articolul 31
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (15)
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (16)
Profit sau (-) pierdere extraordinară după impozitare
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (21)
Profit sau pierdere extraordinară înainte de impozitare
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (19)
[Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii extraordinare]
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (20)
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (23)
Modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit
Destinate tranzacționării
Pe baza unei metode bazate pe costuri
Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3); Anexa V. Partea 1.15
CRR articolul 30 litera (b), articolul 424 alineatul (1) litera (d) punctul (i)
Articolul 7 alineatul (2) din Regulamentul (CE) nr. 25/2009
CRR anexa II
Îndrumări de aplicare IAS 39.9 (denumite în continuare „AG”) 15 litera (a)
IAS 39 AG 15 litera (b)
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.51
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (61)
Anexa V. Partea 2.52(d)
IAS 39.10-11, AG27, AG29; Interpretarea 9 a Comitetului pentru Interpretarea Standardelor Internaționale de Raportare Financiară (denumit în continuare „IFRIC”); Anexa V. Partea 2.52(d)
8.2 Datorii financiare subordonate
Trimiteri la GAAP naționale
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3), alineatul (5a); IAS 39.47
Valoarea de marcare la piață [marcare la model]
Valoare pozitivă. Tranzacționare
Valoare negativă. Tranzacționare
CRR articolul 105
11.2 Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire în conformitate cu principiile contabile general acceptate naționale: clasificare în funcție de tipul de risc
Cu plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante < 90 zile
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (95)
Articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei (denumită în continuare „IMM”)
IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a)
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e)