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Timestamp: 2020-07-06 05:44:14
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Matched Legal Cases: ['artículo 18', 'artículo 3', 'artículo 3', 'artículo 5', 'artículo 6', 'artículo 340', 'artículo 340', 'artículo 2', 'artículo 387', 'artículo 206', 'artículo 108', 'artículo 3']

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CAPITULO II RETENCIÓN EN LA FUENTE
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Andrea Villanueva Padilla
1 CAPITULO II RETENCIÓN EN LA FUENTE
2 ÍNDICE TEMÁTICO CAPITULO II Retención en la fuente Aspectos generales Retención de quienes la categoría de empleados Retención mínima a para empleados Retención en programas de informática Bases y tarifas Obligaciones agente retenedor Maria Rosalba Suarez A.
3 RETENCIÓN GENERAL Maria Rosalba Suarez A.
4 1.CONCEPTO Recaudo anticipado impuesto de renta 2. PERIODO FISCAL Mensual 3. AGENTE RETENEDOR 3.1 Personas Jurídicas 3.2 Personas Naturales 3.3 Autorretenedores 4. SUJETOS PASIVOS Contribuyentes impuesto de renta
5 AGENTES RETENEDORES PERSONAS NATURALES ART E.T Comerciantes PERSONAS NATURALES Ingresos > UVT Patrimonio > UVT LABORAL TODAS LAS PERSONAS NATURALES
6 OBLIGACIONES AGENTE Practicar retención Declarar Pagar Expedir certificados
7 CONCEPTOS BASES TARIFAS Maria Rosalba Suarez A.
8 PROGRAMAS DE INFORMÁTICA Decreto 2499 del 6 de diciembre del 2012
9 RETENCION PROGRAMAS DE INFORMATICA Los pagos o abonos en cuenta que se realicen a contribuyentes con residencia o domicilio en Colombia obligados a presentar declaración del Impuesto sobre la renta y complementarios en el país, por las actividades descritas a continuación tendrán una retencion del tres punto cinco por ciento (3.5%) del respectivo pago o abono en cuenta. de:
10 RETENCION PROGRAMAS DE INFORMATICA Análisis, diseño, desarrollo, implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración de programas de informática. Diseño de páginas web Consultoría en programas de informática Los servicios de licenciamiento y derecho de uso del software.
11 TABLA RETENCION 2014 concepto Base % Rendimientos 100% 7% Honorarios y comisiones no declarantes hasta $ % 10% Honorarios y comisiones declarantes Personas Jur- pers nat ing > a $ % 11% Compras %
12 TABLA RETENCION 2014 concepto Base % Arrendamientos bienes raíces $ Servicios declarantes Personas jurídicas -personas naturales ing > a $ $ % Servicios no declarantes personas naturales ing < a $ $ % Arrendamientos Bienes Muebles 100% 4%
13 TABLA RETENCION 2014 concepto Base % Servicios transporte carga % Servicios transporte pasajeros o mas 3.5% Servicios vigilancia y aseo o mas 2% Empresas temporales o mas 1% Serv restaurantes hoteles o mas 2.5%
14 RETENCION DECRETO 2418 DE 2013 Que se cataloga como otros ingresos tributarios? Concepto especial de retención en la fuente de 2001 trae una aclaración importante sobre el tema:
15 RETENCION DECRETO 2418 DE 2013 Por consiguiente la tarifa de retención en la fuente del 3.5%, de que trata el artículo 18 de la Ley 633 de 2000 en concordancia con los artículos 4 y 5 del Decreto Reglamentario 260 de febrero 19 de 2001 será aplicable a todos los pagos o abonos en cuenta, que efectúen las personas jurídicas, las sociedades de hecho y las demás entidades y personas naturales que tengan la calidad de agentes retenedores, susceptibles de constituir ingreso tributario, por los siguientes conceptos: 1.- Compras 2.- Arrendamiento de bienes raíces 3. -Servicios de restaurante 4.- Servicio de Hotel y hospedaje.
16 DECRETO 2418 DEL 31 DE OCTUBRE DE 2013 Otros ingresos tributarios ( compras 2.5%) Noviembre y diciembre 1.5% Retención Vivienda : 1% por las primeras UVT.($ ) 2.5% Para el exceso Retenciones bienes inmuebles diferentes de vivienda 2.5% Retención Rendimientos 4% (títulos)
17 DECRETO 2418 DEL 31 DE OCTUBRE DE 2013 Contratos de construcción 2 % Intereses en contratos de mutuo que perciban entidades vigiladas por la S.F 2.5% Vehículos 1%
18 RETENCION DECRETO 2418 DE 2013 El artículo 3º del mencionado decreto, bajó del 7% al 4% la tarifa de retención en la fuente por rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija. Certificados de Depósito de Ahorro a Término -CDAT de las cooperativas de ahorro y crédito, CDT
19 RETEFUENTE EN RENDIMIENTOS PROVENIENTES DE TÍTULOS DE RENTA FIJA. El artículo 3º del mencionado decreto, bajó del 7% al 4% la tarifa de retención en la fuente por rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija. Certificados de Depósito de Ahorro a Término -CDAT de las cooperativas de ahorro y crédito, CDT
20 RETEFUENTE SOBRE INTERESES ORIGINADOS EN OPERACIONES ACTIVAS DE CRÉDITO. El artículo 5º el establece en 2.5% la tarifa de retención en la fuente sobre intereses originados en operaciones activas de crédito u operaciones de mutuo comercial, la cual se aplicará sobre el componente que corresponda a intereses o rendimientos financieros sobre cada pago o abono en cuenta. Las destinatarias de esta disposición son exclusivamente las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cuales, además, tendrán la calidad de autorretenedoras en estos eventos.
21 RETEFUENTE SOBRE COMISIONES El artículo 6º del Decreto establece una tarifa de retención en la fuente del 11%,para los pagos o abonos en cuenta que se efectúen a las entidades sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, que correspondan a comisiones.
22 RETENCIÓN EMPLEADOS Maria Rosalba Suarez A.
23 Retención para quienes tienen la categoría de empleado art 13 ley 1607 de 2012 y 329 del E.T
24 Concepto empleado Actividad económica Porcentaje de participación PERIODO
25 RETENCION MINIMA DE PERSONAS NATURALES CATEGORIA EMPLEADOS Pagos efectuados a los trabajadores empleados que se originen en una relación laboral. Pagos en desarrollo del ejercicio de profesiones liberales Pagos por servicios técnicos Maria Rosalba Suarez A.
26 Concepto empleado LA PARTICIPACION DEBE CORRESPONDER A UN 80% OMAS DE LOS INGRESOS DEBE VERIFICARSE CON RESPECTO AL AÑO ANTERIOR SI SE TIENE LA CALIDAD DE EMPLEADO Y LOS INGRESOS EN EL AÑO ANTERIOR SON MAYORES A 4073 UVT-RETENCION MINIMA
27 EMPLEADOS ART 329 RETENCION ORDINARIA ABRIL TARIFA MINIMA DE RETENCION
28 DETERMINACIÓN BASE DE RETENCION ORDINARIA
29 DEPURACION base ordinaria TOTAL INGRESOS (-) INGRESOS NO CONSTITUIVOS DE RENTA (solo para ingresos laborales) =INGRESOS NETOS (-) RENTAS EXENTAS (fondo voluntario, cuenta afc, aporte obligatorio) (-) Deducibles = base de retencion inicial (-) renta exentas 25% Base de retencion
30 Retención mínima para quienes tiene la categoría de empleado art 14 ley 1607 de 2012 y 329 del E.T
31 DETERMINACION BASE DE RETENCION MINIMA
32 DEPURACION base mínima TOTAL INGRESOS (-) seguridad social) =Base de retencion
33 TABLA RETENCIÓN EN LA FUENTE MÍNIMA
34 IMPUESTO RENTA
35 IMPUESTO RENTA
36 A PARTIR D E CUANDO APLICA? RETENCION MINIMA DE PERSONAS NATURALES CATEGORIA EMPLEADOS 01 DE ABRIL DE 2013
37 A QUIENES SE APLICA?
38 RETENCION MINIMA DE PERSONAS NATURALES CATEGORIA EMPLEADOS La tabla de retención en la fuente solamente será aplicable a los trabajadores empleados que sean contribuyentes declarantes del Impuesto sobre la Renta y Complementarios.
39 Que requisitos se necesitan para aplicar la tabla de retención?
40 RETENCION MINIMA DE PERSONAS NATURALES CATEGORIA EMPLEADOS INFORMACION El sujeto de retención deberá informar al respectivo pagador su condición de declarante o no declarante del Impuesto sobre la Renta, manifestación que se entenderá prestada bajo la gravedad de juramento.
41 Los ingresos totales en el año inmediatamente anterior sean superiores a 4073 UVT ($ $ )
42 RETENCION MINIMA DE PERSONAS NATURALES CATEGORIA EMPLEADOS CONTROL Igualmente, los pagadores verificarán los pagos efectuados en el último periodo gravable a la persona natural clasificada en la categoría de empleado. APLICACIÓN DE LA TABLA La tabla de retención será aplicable únicamente cuando sus ingresos cumplan los topes establecidos para ser declarantes como asalariados en el año inmediatamente anterior.
43 COMO SE APLICA?
44 RETENCION MINIMA DE PERSONAS NATURALES CATEGORIA EMPLEADOS EL término "pagos mensualizados" se refiere a la operación de tomar el monto total del valor del contrato menos los respectivos aportes obligatorios a salud y pensiones, y dividirlo por el número de meses de vigencia del mismo.
45 RETENCION MINIMA DE PERSONAS NATURALES CATEGORIA EMPLEADOS Ese valor mensual corresponde a la base de retención en la fuente que debe ubicarse en la tabla.
46 RETENCION MINIMA DE PERSONAS NATURALES CATEGORIA EMPLEADOS Las personas naturales podrán solicitar la aplicación de una tarifa de retención en la fuente superior a la determinada para la cual deberá indicarla por escrito al respectivo pagador. El incremento en la tarifa de retención en la fuente será aplicable a partir del mes siguiente a la presentación de la solicitud.
47 QUE ACLARACIONES EFECTUA EL DECRETO 1070 DE 2013?
48 OBLIGACION A CARGO DE LAS PERSONAS NATURALES RESIDENTES Cual es el objetivo? Informar al agente retenedor la calidad de empleado
49 OBLIGACION A CARGO DE LAS PERSONAS NATURALES RESIDENTES Cuando debe efectuarse? A mas tardar el 31 de marzo del respectivo periodo gravable
50 OBLIGACION A CARGO DE LAS PERSONAS NATURALES RESIDENTES Que debe informar?
51 (a) si los ingresos en el año inmediatamente anterior provienen o no de la prestación de un servicio personal por cuenta y riesgo del empleador, en una proporción igual o mayor al 80% al total de ingresos obtenidos en dicho ejercicio; (b) si los ingresos en el año anterior provienen del ejercicio de una actividad profesional o de servicios técnicos que no requieran el uso de maquinaria o equipo especializado, en una proporción igual o mayor al 80% del total de los ingresos de dicho año;
52 (c) si está obligado a declarar y (d) si los ingresos del año anterior son mayor A es A 4073 UVT (e) Que en el año gravable inmediatamente anterior NO desarrolló una de las actividades señaladas en el artículo 340 del Estatuto Tributario o que si la desarrolló no le generó más del veinte por ciento (20%) de sus ingresos brutos
53 (F) Que durante el año gravable inmediatamente anterior no prestó servicios técnicos que requirieran de materiales o insumo especializados, o maquinaria o equipo especializado, cuyo costo represente más del veinticinco por ciento (25%) del total de los ingresos percibidos por concepto de tales servicios técnicos
54 QUE PASA SI LA PERSONA NATURAL NO TIENE INGRESOS BRUTOS EN EL AÑO ANTERIOR?
55 SE APLICA LO ESTABLECIDO EN EL PARÁGRAFO DEL ARTICULO 329
56 Art 329 Parágrafo. Las personas naturales residentes que no se encuentren clasificadas dentro de alguna de las categorías de las que trata el presente artículo; las reguladas en el Decreto 960 de 1970; las que se clasifiquen como cuenta propia pero cuya actividad no corresponda a ninguna de las mencionadas en el artículo 340 de este Estatuto; y las que se clasifiquen como cuenta propia y perciban ingresos superiores a veintisiete mil (27.000) UVT seguirán sujetas al régimen ordinario del impuesto sobre la renta y complementarios contenido en el Título I del Libro I de este Estatuto únicamente.
57 QUE CONSECUENCIAS SE OCASIONAN POR NO INFORMAR?
58 1. El agente de retención deberá informar a la DIAN la situación de omisión para que esta imponga las sanciones pertinentes. 2. Se presume que el sujeto persona natural beneficiario del pago tiene la calidad de empleado y obliga a que se le descuente la retención mayor entre la retención por pagos laborales y la retención mínima.
59 Quienes pueden aplicar el 25% exento del impuesto de renta?
60 Mediante el Decreto 1070 de 2013 a los trabajadores independientes se les extiende la renta exenta del 25% que solo aplicaba a los asalariados. De acuerdo al Decreto también procederá para las personas naturales clasificadas en la categoría de empleados cuyos pagos o abonos en cuenta no provengan de una relación laboral, o legal y reglamentaria
61 QUE SE PUEDE DISMINUIR PARA OBTENER LA BASE DE RETENCION
62 El artículo 2 del DR 1070, establece que de la depuración de la base de retención se podrá detraer del total de los ingresos los siguientes conceptos. 1. Los ingresos que la ley de manera taxativa prevé como no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. 2. Las deducciones a que se refiere el artículo 387 del Estatuto Tributario. 3. Los aportes obligatorios al Sistema General de Seguridad Social en Salud. 4- Las rentas exentas
63 QUE SE PUEDE DISMINUIR PARA OBTENER LA BASE DE RETENCION MÍNIMA?
64 Además de la seguridad social los siguientes conceptos. a) los gastos de representación considerados como exentos de Impuesto sobre la Renta (N 7 del artículo 206 del Estatuto Tributario). b) El exceso del salario básico de los oficiales y suboficiales de las Fuerzas Militares y la policía Nacional. c) El pago correspondiente a la licencia de maternidad
65 QUE OBLIGACIÓN ESTA A CARGO DEL PAGADOR?
66 El decreto 1070 de 2013, reglamentó el parágrafo 2 del artículo 108 del E.T en cuanto a la obligatoriedad que tiene el contribuyente de verificar la afiliación y pago de los aportes a seguridad social por parte de los contratistas o trabajadores independientes
67 El artículo 3 del decreto 1070 condiciona la deducción del impuesto a la renta de los pagos realizados a contratistas o trabajadores independientes, a que el contribuyente verifique que el trabajador independiente o contratista realizó los aportes al sistema de seguridad social en debida forma, sobre los pagos realizados por el contribuyente derivados de la relación contractual en cuestión.
68 PLANEACIÓN TRIBUTARIA BASE DE RETENCION EN LA FUENTE ASALARIADOS
69 RETENCION MES ENERO Total de ingresos enero -ingresos no constitutivos de renta -Deducciones -rentas exentas (FV CTA AFC APORTE OBIGATORIO A PENSION) =BASE INICIAL -RENTA EXENTA 25% =BASE retención fuente
70 DEDUCCIONES DE LA BASE DE RETENCION PARA EMPLEADOS
71 DEDUCIBLES INTERES EN PRESTAMOS DE VIVIENDA MEDICINA PREPAGADA SALUD OBLIGATORIA.
72 DEDUCCIONES Intereses en préstamos de vivienda
73 DEDUCCIONES ART DEL E.T PARA LA DETREMINACION DE LA BASE DE RETENCION EN LA FUENTE SE PODRAN TOMAR HASTA 100 UVT mensuales como deducción por intereses o corrección monetaria en virtud de préstamos para adquisición de vivienda 100 UVT X $ = $ UVT X $ = $
74 DEDUCCIONES salud
75 QUE TIPO DE PAGOS POR SALUD PUEDEN TOMARSE COMO DEDUCIBLES?
76 DEDUCCIONES POR SALUD A. Los pagos efectuados por contratos de prestación de servicios a empresas de medicina prepagada vigiladas por la S.N.S que impliquen protección al trabajador, su cónyuge, sus hijos y/o dependientes. B. Los pagos efectuados por seguros de salud, expedidos por compañías de seguros vigiladas por la S.F.
77 QUE MONTO PUEDE TOMARSE COMO DEDUCIBLE?
78 DEDUCCIONES El trabajador podrá disminuir de su base los pagos por salud, siempre que el valor a disminuir mensualmente, en este último caso, no supere dieciséis (16) UVT mensuales 16 * 26841= $ *27485= $
79 DEDUCCIONES ADICIONALMENTE una deducción mensual de hasta el 10% del total de los ingresos brutos provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria del respectivo mes por concepto de dependientes, hasta un máximo de treinta y dos (32) UVT mensuales. 32 UVT X 26841=$ UVT X 27485=$
80 QUIENES SE ENTIENDEN QUE SON DEPENDIENTES?
81 DEDUCCIONES POR SALUD 1. Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 años de edad. 2. Los hijos del contribuyente con edad entre 18 y 23 años, cuando el padre o madre contribuyente persona natural se encuentre financiando su educación en instituciones formales de educación superior certificadas por el ICFES Maria Rosalba Suarez A.
82 DEDUCCIONES POR SALUD 3. Los hijos del contribuyente mayores de 23 años que se encuentren en situación de dependencia originada en factores físicos o psicológicos que sean certificados por Medicina Legal. Maria Rosalba Suarez A.
83 DEDUCCIONES POR SALUD 4. El cónyuge o compañero permanente del contribuyente que se encuentre en situación de dependencia sea por ausencia de ingresos o ingresos en el año menores a (260) UVT, ($ ) certificada por contador público, o Por dependencia originada en factores físicos o psicológicos que sean certificados por Medicina Legal Maria Rosalba Suarez A.
84 DEDUCCIONES POR SALUD Los padres y los hermanos del contribuyente que se encuentren en situación de dependencia, sea por ausencia de ingresos o ingresos en el año menores a (260) UVT ($ ), certificada por contador público, o Por dependencia originada en factores físicos o psicológicos que sean certificados por Medicina Legal
85 DEDUCCIONES Salud obligatoria
86 4% mes
87 CONCEPTO VALOR REQUISITOS Intereses en Certificados prestamos de $ Bancarios vivienda 16 UVT $440,000 Certificado Salud Trabajador Salud Dependientes 10% Ingresos brutos 32 UVT $ Prepagada Certificado prepagada, Certificado medicina legal, Certificado Contador Público
88 PLANEACION TRIBUTARIA INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA
89 1.? CUALES SON? 1..Alimentación 3.pagos indirectos por educación y salud 4 Transporte
90 INGRESOS NO CR ALIMENTACION MODALIDADES Salario hasta 310 UVT$( ) Valor mensual max 41 UVT ($ ) Restaurantes propios Restaurante terceros Tiquetes o vales (expedidos por un tercero diferente al patrono y al establecimiento)
91 INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA Pagos por educación y salud Programa permanente ART E,T 1. La mayoría de trabajadores accedan el beneficio 1. Ing no cr. Valor promedio
92 TRANSPORTE MEDIO PARA CUMPLIR LAS FUNCIONES Maria Rosalba Suarez A.
93 RENTAS EXENTAS
94 RENTAS EXENTAS FONDO VOLUNTARIO CUENTAS AFC APORTE OBLIGATORIO A PENSION
95 Fondos voluntarios de pensiones Art 3 ley 1607 de 2012 (Art E.T)
96 Aporte obligatorio +FV +AFC 30% INGRESO LABORAL 3800 UVT (27485.) $
97 CUENTA AFC Art 4 ley 1607 de 2012 (Art E.T)
98 -30% INGRESO LABORAL 3800 uvt ( ) $ Maria Rosalba Suarez A.
99 APORTES OBLIGATORIOS ART 5 LEY 1607 DE 2012
100 APORTES OBLIGATORIOS Los aportes obligatorios y voluntarios que se efectúen al sistema general de pensiones no harán parte de la base para aplicar la retención en la fuente por salarios y serán considerados como una renta exenta. Los aportes a cargo del empleador serán deducibles de su renta.
101 Cálculo Rentas exentas Laborales Art 6 LEY 1607 DE 2012 (206 E.T No 10)
102 CALCULO RENTAS EXENTAS TOTAL INGRESOS (-) INGRESOS NOCONSTITUIVOS DE RENTA (-) RENTAS EXENTAS (-) DEDUCCIONES =BASE PARA CALCULAR LA RENTA EXENTA *25% = RENTA EXENTA (MAX )
103 NOMINA TARIFAS
104 TARIFA PERSONAS NATURALES RANGO UVT TARIFA IMPUESTO O-95 0% % (Ingreso gravado menos 95 UVT)*19%
105 TARIFA PERSONAS NATURALES RANGO UVT TARIFA IMPUESTO % Ingreso gravado menos 150)*28%+10 UVT + DE % Ingreso gravado menos 360 UVT)*33%+69 UVT
106 PROCEDIMIENTOS 1 2
107 DETERMINACIÓN BASE CONTRATOS LABORALES
108 ESQUEMA DE LA DETERMINACION DE LA RETENCION PROCEDIMIENTO 1 * Directos o indirectos TOTAL PAGOS LABORALES DEL MES ==> * En dinero o en especie * Sean o no factor salarial, vacaciones, Viáticos permanentes (-) Cesantías, intereses sobre cesantías y prima mínima legal- prima de navidad CUENTAS AFC (-) Ingresos no constitutivos de renta ==> -Alimentación -Transporte, educación y salud Indemniz.por accid.de trabajo o enferm - Cuenta afc (-) Rentas Exentas ==========> - Fondo voluntario -Gastos de entierro del trabajador * Aporte obligatorio * Exencion.para miembros fuerzas armad. (-) Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y Eps (-) 25% (Rentas de trabajo exentas) (ingresos ing no cr-otras R.E DEDUCIBES) (=) BASE DE RETENCION (Rangos en UVT) VALOR A RETENER EN UVT
109 PROCEDIMIENTO 1
110 RETENCION EN LA FUENTE Mes enero Total de ingresos enero -ingresos no constitutivos de renta -deducibles -rentas exentas Ingresos inicial sujeto a retención en la fuente
111 RETENCION EN LA FUENTE Mes enero Ingreso inicial sujeto a retención en la fuente - 25% renta exenta Ingreso sujeto a retención (SE APLICA TABLA DE RETENCION)
112 PROCEDIMIENTO 2 Maria Rosalba Suarez A.
113 Procedimiento 2 1.Consiste en calcular un porcentaje fijo de retención en la fuente 2. Dicho porcentaje se calcula 2 veces al año. JUNIO Y DICIEMBRE 3. El porcentaje que se calcula en junio se aplica a las bases de retención obtenidas de julio a diciembre 4. El porcentaje que se calcula en diciembre se aplica a las bases de retención obtenidas de enero a junio Maria Rosalba Suarez A.
114 DETERMINACION DEL PORCENTAJE FIJO
115 RETENCION EN LA FUENTE Total de ingresos diciembre 2012 a noviembre ingresos no constitutivos de renta Ingresos netos -rentas exentas -deducciones Ingresos anuales
116 RETENCION EN LA FUENTE Ingresos anuales -25% exento Ingresos gravados/13 = Ingreso mensual promedio INGRESO PARA CALCULAR EL PORCENTAJE FIJO
117 PORCENTAJE FIJO
118 - Se convierte el ingreso en UVT % FIJO - Este rango se lleva a la tabla para determinar el impuesto - impuesto en UVT/ ingreso * 100 Maria Rosalba Suarez A.
119 NUEVA OBIGACION Maria Rosalba Suarez A.
120 EXPEDICION DE CERTIFICADO art E.T Toda persona jurídica o entidad empleadora o contratante de servicios personales, deberá expedir un certificado de iniciación o terminación de cada una de las relaciones laborales y/o de prestación de servicios que se inicien o terminen en el respectivo periodo gravable.
121 EXPEDICION DE CERTIFICADO El certificado expedido en la fecha de iniciación o terminación deberá entregarse al empleado o prestador de los servicios, y una copia del mismo deberá remitirse a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
122 RETENCION IMPUESTO DE RENTA A LA EQUIDAD
123 - Decreto 862 de 2013 Retención a la equidad (hasta agosto de 2013) NORMATIVIDAD - Decreto 1828 de 2013 autorretencion a la equidad - (A partir de septiembre de 2013)
124 DECRETO 862 DE 2013 RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA CREE DESDE CUANDO OPERA?
125 RETENCION CREE Desde 1 de mayo de 2013, para efectos del recaudo y administración del impuesto sobre la renta para la equidad-cree, se establecese una retención en la fuente a título de este impuesto, la cual se liquidará sobre cada pago o abono en cuenta realizado al contribuyente sujeto pasivo de este tributo
126 RETENCION CREE DEPENDEN DE LA ACTIVIDAD ECONOMICA PRINCIPAL SE DETERMINA LAS TARIFAS 0.30% 0.60% 1.50% 2013 Decreto 3029 del 27 de diciembre de %, 0,80% 1,60%
127 BASE DE AUTORRETENCION Decreto 3048 del 27 de diciembre de 2013 PERIODO FISCAL ANUAL PAGOS CUATRIMESTRALES Servicios integrales de aseo y cafetería Vigilancia, autorizados por la Superintendencia de Vigilancia Privada Servicios temporales prestados por empresas autorizadas por el Ministerio del Trabajo y En los prestados por las cooperativas y pre-cooperativas de trabajo asociado en cuanto a mano de obra se refiere, vigiladas por la superintendencia de economía solidaria o quien haga sus veces, a las cuales se les haya expedido resolución de registro por parte del Ministerio del trabajo, de los regímenes de trabajo asociado, compensaciones y seguridad social,
128 PERIODO FISCAL ANUAL BASE GRAVABLE ESPECIAL ART46 PAGOS CUATRIMESTRALES La base de autorretencion es el AIU el cual no puede ser inferior al 10% del valor del contrato
129 PERIODO FISCAL mensual cuatrimestral DEPENDE DE LOS INGRESOS BRUTOS DEL AÑO ANTERIOR
130 PLAZOS Cuatrimestrales o mensuales MENSUAL Ingresos mayores o iguales a mensual CUATRIMESTRAL Si la sociedad se constituye en el año Si los ingresos son inferiores a uvt
131 PERIODO FISCAL Declaración y pago mensual BIMESTRAL Ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable anterior sean iguales o superiores a noventa y dos mil (92.000) UVT ( ).( )
132 QUIENES SON AGENTES DE RETENCION CREE TODAS LAS PERSONA JURÍDICAS LAS PERSONAS NATURALES QUE SEAN COMERCIANTES CUANDO SUS INGRESOS O SUS ACTIVOS EN EL AÑO ANTERIOR SEAN SUPERIORES A UVT.
133 AGENTES AUTORETENEDORES RETENCION CREE Las personas que a la entrada del Decreto tengan tal calidad y quienes adquieran dicha condición con posterioridad.
134 CUALES SON LAS OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR DEL IMPUESTO A LA RENTA PARA LA EQUIDAD CREE?
135 RETENCION CREE 1. Practicar retención 2. Declarar 3. Pagar 4. Expedir certificados
136 AUTORRETENCION CREE 1.Todos los entes jurídicos sujetos al CREE se tendrán que autopracticar la retención a título del CREE. 2. Desaparece el desgaste de estar expidiendo y/o recolectando los certificados de retención a título del CREE 3.Se aplican bases mínimas
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1 UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA Facultad de Economía y Administración Programa de Contaduría Pública Retención en la fuente A-2016 JOSE HILARIO ARAQUE CARDENAS Docente 1 RETENCION EN LA FUENTE A TITULO DE:
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