Source: https://www.svsp.cz/typy-sverenskych-fondu
Timestamp: 2020-03-31 11:03:03+00:00
Document Index: 14082555

Matched Legal Cases: ['§ 1449', '§ 142', '§ 100', '§ 101', '§ 95', '§ 148', '§ 272', '§ 11', '§ 481', '§ 17', '§ 36']

Typy svěřenských fondů | Svěřenská správa
Různé typy svěřenských fondů se používají k různým účelům. Seznámíme vás s nimi.
Vaše životní situace, pro níž chcete vybrat svěřenský fond, je jedinečná. S ohledem na aktuální stav i možné budoucí scénáře, je nutné zvážit účel fondu a zejména zvolit jeho vhodný typ.
5 základních typů svěřenských fondů.
Základních způsoby využití svěřenských fondů.
Osobní svěřenský fond - osobní účely
Rodinný svěřenský fond - rodinné účely
Obchodní svěřenský fond - Korporátní a obchodní účely
Charitativní svěřenský fond - veřejně prospěšné účely
Investiční svěřenský fond - investiční účely
Osobní svěřenský fond se od ostatních typů odlišuje tím, že mnohdy zastává všechny role (zakladatel, obmyšlený i správce) jedna osoba. Pokud dochází ke konfliktu rolí, protože správcem je například beneficient a zároveň je i v roli zakladatele, zákon vyžaduje, aby byla do tzv. funkce spolu-správce jmenována další nezávislá osoba, která není zakladatelem ani beneficientem.
Kdy osobní svěřenský fond zvolit?
Tento typ svěřenského fondu si zřizuje zakladatel výhradně pro své osobní potřeby, zejména jako prevenci proti rizikům z běžného občanského života nebo podnikání. Vlastnictví majetku může samo o sobě přinášet řadu úskalí. V případě obav o jeho ztrátu je možné aktiva vyčlenit do svěřenského fondu. Tímto krokem sice zakladatel pozbude vlastnictví, ale s majetkem může coby správce nakládat, využívat ho a ovládat ve svůj prospěch. Pokud má zakladatel děti, jsou v případě jeho úmrtí určeny jako nastupující beneficienti.
Vy + nezávislý správce
Možnosti využití osobního svěřenského fondu
Ochrana před riziky z provozu podnikání
V průběhu podnikání čelíte řadě kritických situací a není neobvyklé, že i přes vynaložení veškerého úsilí dochází k ukončení činnosti nebo zániku společnosti. Jedná se o poměrně rizikové situace, kdy jako OSVČ nebo jednatel společnosti ručíte za dluhy celým svým majetkem. Obezřetným opatřením ke snížení rizika újmy na svém soukromém majetku je vyčlenění určitého druhu nebo celého majetku do svěřenského fondu. Majetek, který nevlastníte nemůže být postižen.
Oddělení vlastnictví z důvodu daňových povinností nebo plánování
Pro určité zdroje příjmů, vlastnictví nemovitostí nebo po dobu jejich držby mohou platit zvláštní daňové předpisy. Z daňového hlediska může být žádoucí oddělit tyto zdroje příjmů od ostatních. Pokud je například podstatou majetku fondu nemovitost a ta je prodávána i s fondem jako ochrannou entitou, tak nedochází v katastru nemovitostí ke změně vlastníka nemovitosti. Daň z nabytí se proto i při několikanásobném prodeji neplatí.
Oddělení majetku z důvodu selhání vztahů
Vstup do manželství a v některých případech i rozvody jsou běžnou součástí života. Nezapomínejte, že všechna majetková aktiva v podobě finančního obnosu, nemovitostí, cenných papírů, majetkových podílů atd. se v případě selhání vztahů někdy dělí. Pokud vy nebo vaše děti nabýváte první či cenný majetek, který má být ochráněn před rozdrobením či ztrátou při rozpadu vztahů, tak svěřenský fond jej dokáže ochránit.
Individuální úprava majetkových nároků v případě úmrtí (vydědění potomka, podmínky, alternativa závěti, pozůstalosti atd.).
Ochrana majetku před lehkovážným nakládáním v případě jeho náhlého nabytí.
Ochrana majetku před věřiteli v případě exekuce.
Ochrana majetku před riziky plynoucími z provozu podnikání.
Ochrana před riziky z trestně-právní odpovědnosti v oblasti správy majetku.
Skrytí identity původního vlastníka a nečitelnost vlastnictví zmaří snahy o nepřátelské útoky na majetek nebo jeho ovládnutí.
Předmanželská úprava dělení majetku v případě rozvodu.
Nástroj ke správě výživného.
Potřebuje osobní svěřenský fond?
Naši specialisté zdarma vyhodnotí, zda je pro vás vhodným řešení.
Rodinný svěřenský fond je základem téměř každé strategie plánování ochrany majetku, nástupnictví nebo dědického plánu. Jeho hlavním úkolem je pečovat o blaho a potřeby rodiny ve všech životních cyklech, a to i mezigeneračně. Dokáže udržet celistvost majetku, aby nedošlo k jeho rozptýlení v důsledku chyb, rozvodů nebo rozdílných názorů jednotlivých členů rodiny.
Kdy rodinný svěřenský fond zvolit?
Pro tento typ svěřenského fondu se nejčastěji rozhodují manželské páry, je využíván ve prospěch prarodičů, dětí, vnoučat a může být doplněn o charitativní činnost. V případě smíšených rodin (manželství párů, jež mají děti z předchozích svazků) se k rodinnému fondu zakládají paralelní osobní svěřenské fondy, mnohdy ve prospěch dětí z prvního manželství.
Vy / Institucionální dohližitel
Vy + Profesionální správce
Průbežný
Možnosti využití rodinného svěřenského fondu
Ochrana dědictví rodiny
Když je v rodině dědictví řešeno formou transferu majetku mezi členy (nabytí do osobního vlastnictví), v mnoha případech se ve třetí generaci setkáváme s jeho ztrátou. Důvodem jsou chybná rozhodnutí, nároky věřitelů, rozvody i další životní situace. To vše má neblahý vliv na schopnost zachovat majetek pro další pokolení. Plánování majetku pomocí rodinného svěřenského fondu zajistí hladký přechod mezi generacemi a minimalizuje rizika ztráty. Je to ideální způsob, jak dětem zajistit bezpečnou budoucnost.
Péče o potřeby členu rodiny
Rodinný svěřenský fond může mít pro všechny členy rodiny charakter rodinné banky, která plní funkci pouze ve vyjmenovaných okamžicích. Mezi ně patří například péče zestárlé členy a jejich důstojné stáří nebo kritické situace, jako je nemohoucnost člena rodiny, kdy je zapotřebí uhradit léčebné výlohy.
Podpora podnikatelského ducha nebo talentu členů rodiny
Některý z členů může disponovat talentem, který je vhodné rozvíjet. Případně může fond zajistit kapitálovou půjčku na rozjezd podnikání některého z členů, protože je lepší, aby byl věřitelem dětí rodinný fond než banka.
Filantropická podpora a dobročinnost
Motivací založení rodinného fondu může být i touha přispět společnosti, vrátit jí něco za naplněný a plnohodnotný život, rozvíjet budoucnost, v níž budou žít děti a vnuci. Rodinný svěřenský fond může být rozšířen o charitativní aktivity a dárcovství, což je nejčastější projev dobročinnosti.
Udržení celistvosti majetku a jeho nerozptýlení v důsledku chyb nebo rozdílných názorů jednotlivých členů rodiny.
Způsob zajištění mezigeneračního transferu majetku a nástupnictví.
Hmotné zabezpečení dětí a členů rodiny v případě tíživé životní situace nebo nemohoucnosti.
Ekonomické zabezpečení dětí a členů rodiny v počátcích rozvoje podnikání nebo podpora jejich nadání.
Zajištění nedostupnosti informací o majetkových poměrech rodiny, a tedy ochrany jejích členů před nežádoucím vpádem okolí do rodinného soukromí.
Zachování majetku a jeho ponechání v rodině s cílem nenarušit transferem majetku vztahy uvnitř rodiny i mimo ni.
Ochrana dětí a členů rodiny před riziky spojenými se správou majetku nebo provozem podnikání.
Pustíme se do založení rodinného svěřenského fondu společně?
„Založit svěřenský fond pro blaho rodiny je aktem srdce. Schopnost tuto vizi úspěšně realizovat je záležitostí pečlivého plánování a profesního úsudku. Máme odborné znalost a zkušenosti, které vám pomohou vaši vizi uskutečnit.”
Jestli je cílem osobního nebo rodinného svěřenského fondu sdružit veškerý majetek pod jednu entitu kvůli ochraně a efektivitě správy, tak záměr obchodního svěřenského fondu je právě opačný. Umožňuje totiž oddělit firemní aktivum nebo rizika z obchodních vztahů od majetku rodiny.
Kdy obchodní svěřenský fond zvolit?
Z titulu držby některých typů obchodních aktiv, jako jsou například smluvní vztahy nebo majetkové podíly, vyplývají zákonné povinnosti a odpovědnosti. S tím souvisejí rizika, která je nežádoucí přenášet například na rodinný svěřenský fond, jehož podstatou je ochrana rodinného jmění. V takových chvílích je vhodnou volbou obchodní svěřenský fond.
Možnosti využití obchodního svěřenského fondu
Oddělení soukromých a obchodních aktivit
Jedním z nejhorších scénářů, který v životě podnikatele může nastat, je selhání a následná insolvence. Pokud je struktura obchodní činnosti nevhodně nastavena, dochází ke vzájemnému propojení osobních a obchodních aktivit. To přináší značné riziko v podobě věřitelů, kteří mají možnost uplatnit své nároky i na vašem soukromém majetku. Obchodní svěřenský fond může vlastnit majetkové podíly firmy, čímž se toto riziko odstraní a dojde také ke smazání vlastnické stopy, což může rodině zajistit větší diskrétnost. V tomto fondu může být nakonec určeným beneficientem váš rodinný svěřenský fond, který přijímá zisk společnosti v podobě plnění z obchodního svěřenského fondu.
Ochrana know-how nebo jiného firemního aktiva
Společnost je živým a neustále se měnícím prostředím. V průběhu její existence mohou nastat okamžiky, kdy je nutné část firemního aktiva nebo know-how chránit proti případnému neúspěchu. Obchodní svěřenský fond může být součástí holdingové struktury a vlastnit ve prospěch společnosti klíčové know-how nebo aktivum, které je podstatou společnosti. To se v případě insolvence nestává součástí insolvenční podstaty, ale převede se do vašeho vlastnictví.
Plánování manažerského nebo vlastnického nástupnictví
Podnikatelé se často zabývají chodem společnosti a při běžných starostech zapomínají na to nejdůležitější. Tím je zajištění kontinuity chodu jejich podnikání i v případech krizových okamžiků, jako je selhání nebo úmrtí obchodního partnera, jejich vlastní nemohoucnost nebo úmrtí, které paralyzuje chod firmy. Až příliš často vidíme nedořešené majetkové vztahy či nedomyšlené způsoby vlastnictví. To přináší do rodin podnikatelů katastrofické scénáře. Přitom preventivní vytvoření plánu nástupnictví prostřednictvím obchodního svěřenského fondu může vše vyřešit.
Součást strategie v konceptu sanaci podniku.
Financování i krytí investičních záměrů v roli agenta zajištění.
Efektivní prvek při mezaninovém financování.
Součást holdingové struktury.
Zajištění anonymity vlastnických struktur obchodních společností.
Vytvoření firemního penzijního systému.
Izolování individuálního firemního aktiva, know-how s cílem jeho ochrany.
Zajištění správy právnické osoby.
Alternativa advokátní, notářské nebo bankovní úschovy.
Sdružování finančních prostředků za účelem dalšího investování.
Potřebujete lépe řídit rizika v podnikání nebo ochránit firemní aktivum?
Obchodní svěřenský fond vám pomůže.
Investiční svěřenský fond představuje speciální druh svěřenského fondu, který je blíže specifikován v zákoně o investičních společnostech a investičních fondech č. 240/2013 Sb. Slouží ke sdružování finančních prostředků za účelem dalšího investování podle stanoveného prospektu.
Co je investiční svěřenský fond?
Investičním svěřenským fondem nemáme na mysli Soukromý svěřenský fond, který je zřízený za účelem investování pro dosažení zisku pro obmyšlené. Jde o fond, který má sice právní formu svěřenského fondu dle § 1449 odst. 2 OZ, ale statut investičního fondu dle § 142 odst. 1 ZISIF.
Investiční svěřenský fond je dle ustanovení § 100 a § 101 ZISIF vždy fondem kvalifikovaných investorů, tedy investičním fondem, který není oprávněn shromažďovat peněžní prostředky od veřejnosti a provádět kolektivní investování v užším slova smyslu.
Vy / Kvalifikovaný investor
Znaky investičního fondu
Právní základ investičního svěřenského fondu nalezneme v ustanovení § 95 odst. 1 písm. c) ZISIF, které též určuje základní zákonné znaky fondu. Speciální úpravu svěřenského fondu jako fondu investičního dále najdeme v ustanovení § 148 a násl. ZISIF.
Zakladatel investičního svěřenského fondu musí být vždy osoba se statutem kvalifikovaného investora ve smyslu ustanovení § 272 ZISIF.
Správce (obhospodařovatel ve smyslu ZISIF) takového investičního fondu může být pouze jeden, a to investiční společnost dle ustanovením § 11 odst. 6 ZISIF, případně též zahraniční osoba s povolením České národní banky dle ustanovení § 481 ZISIF. Obhospodařovatel investičního svěřenského fondu je oprávněn pověřit výkonem činností (obhospodařováním investičního fondu) třetí osobu.
Dohled nad správou investičního svěřenského fondu vykonává obhospodařovatel tohoto fondu.
Investiční fond a daně
Svěřenský fond je podle § 17 zákona o daních z příjmů č. 586/1992 Sb. poplatníkem daně z příjmů právnických osob. Na svěřenský fond, který je ale založen jako investiční fond se podle § 36 vztahuje zvláštní snížená sazba daně (5 % ze základu daně).
Zvažujete založení investičního svěřenského fondu?
Naši zkušení specialisté vám rádi pomohou.
Charitativní svěřenský fond slouží podobně jako nadace nebo nadační fondy k uskutečnění dobročinnosti nebo dárcovství. Ať už uvažujete o charitativních aktivitách nebo o zapojení další generace do své rodinné filantropie, je charitativní svěřenský fond jednou z možností, která vám poskytne příležitost identifikovat společné rodinné hodnoty a začít vytvářet trvalé filantropické dědictví. Úspěšná nebo efektivní filantropie je založena na osobních hodnotách. Určení společných hodnot rodiny usnadňuje jejich přenos mezi generacemi a přispívá k trvalému rodinnému odkazu.
Vy / Externí
Vy / Profesionální správce
Veřejně prospěšné účely:
Zajištění smysluplného využití majetku v případě neexistence dědiců.
Způsob realizace dobročinných nebo charitativních aktivit.
Rádi byste uskutečnili svou filantropickou misi nebo podpořili charitu?