Source: http://www.podatki.egospodarka.pl/20430,Faktura-na-zakup-uslugi-hotelarskiej,1,65,1.html
Timestamp: 2017-04-28 10:15:24+00:00
Document Index: 75519050

Matched Legal Cases: ['art. 28', 'art. 109', 'art. 88', 'Art. 28', 'Art. 88', 'art. 109']

Faktura na zakup usługi hotelarskiej - eGospodarka.pl - Rachunkowość
eGospodarka.pl › Podatki	› Rachunkowość	› Faktura na zakup usługi hotelarskiej	Faktura na zakup usługi hotelarskiej
Czy takie koszty, jak usługi hotelowe bądź paliwo (bez prawa do odliczenia VAT) można księgować brutto w koszty na jednym koncie, np. 401? Czy trzeba rozbić je na netto - konto, np. 401 oraz VAT - konto, np. 403? Czy trzeba wprowadzać takie koszty do rejestru VAT jako VAT niepodlegający odliczeniu, czy można pominąć rejestr i księgować je od razu brutto w koszty? W przypadku gdy VAT naliczony nie podlega odliczeniu, zwiększa on cenę zakupu (nabycia) i w tej cenie zarachowuje się go w koszty. Księgowanie faktury na zakup usługi hotelarskiej może być następujące:
1. Faktura VAT – wartość brutto zobowiązania wobec sprzedawcy usług: Wn konto 30 ,,Rozliczenie zakupu”, Ma konto 21 ,,Rozrachunki z dostawcami” (w analityce: imienne konto kontrahenta).
2. Zarachowanie usługi hotelarskiej w koszty:
Wn konto 40 ,,Koszty według rodzajów” (w analityce: pozostałe koszty), Ma konto 30 ,,Rozliczenie zakupu”. Wyjaśnienie: Cena nabycia to cena zakupu obejmująca kwotę należną sprzedającemu, bez między innymi podlegającego odliczeniu podatku od towarów i usług (art. 28 ust. 2 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości).
Wydatki dotyczące kosztów, o których mowa w pytaniu, księguje się w koszty działalności operacyjnej i ujmuje na koncie 40 ,,Koszty według rodzajów” (w analityce: pozostałe koszty).
Ewidencja analityczna powinna być prowadzona ze szczegółowością umożliwiającą ustalenie niezbędnych danych do prawidłowego sporządzenia deklaracji podatkowej VAT oraz innych informacji wymaganych przepisami prawa, tj. z uwzględnieniem art. 109 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, dalej: ustawa o VAT. Rejestry prowadzone przez podatnika muszą zawierać dane niezbędne do określenia:
przedmiotu i podstawy opodatkowania, wysokości podatku należnego, kwoty podatku naliczonego obniżającej kwotę podatku należnego, kwoty podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego. Uwaga! W przypadku usług noclegowych czy gastronomicznych, jak również zakupu paliwa do pojazdów innych niż ciężarowe nie można obniżyć podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktur dokumentujących wymienione koszty (art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT).
Jeżeli więc nie możemy odliczyć VAT od faktur na paliwo czy usługi hotelowe, to nie wykazujemy ich w ewidencji zakupu prowadzonej na potrzeby VAT.
• Art. 28 ust. 2 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn.: Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 z późn. zm.). • Art. 88 ust. 1 pkt 4, art. 109 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.).
Przelew bankowy potrzebny do odliczenia podatku VAT
faktura VAT, VAT naliczony, VAT należny, porady księgowe	Skomentuj
Poprzedni artykuł	Działalność gospodarcza: wyższe składki ZUS
Więcej porad znajdziesz w dziale Porady Splata pozyczki ze sprzedazy nieruchomosci ze spadku