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Timestamp: 2018-12-17 08:26:12
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Matched Legal Cases: ['artículo 6', 'artículo 2', 'artículo 209', 'artículo 269', 'artículo 6', 'artículo 1', 'artículo 34', 'artículo 66', 'artículo 32', 'artículo 12', 'artículo 3', 'artículo 8', 'artículo 2', 'artículo 3', 'artículo 20']

﻿ RESOLUCIÓN 1824 DE 2005
RESOLUCIÓN 1824 DE 23 DE DICIEMBRE DE 2005
CONTENIDO:MINISTERIO DE CULTURA. ADOPTA EL MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL MECI 1000:2005 Y MODIFICA EN LO PERTINENTE LA RESOLUCIÓN 49 DE 1998.
RESOLUCIÓN 1824 DE 2005
“Por la cual se adopta el Modelo Estándar de Control Interno MECI 1000:2005 en el Ministerio de Cultura”.
en ejercicio de sus facultades constitucionales y legales y en especial las que le confieren el artículo 6º de la Ley 87 de 1993 y el artículo 2º del Decreto 1599 de 2005, y
Que el artículo 209 de la Constitución Política establece: “La administración pública, en todos sus órdenes, tendrá un control interno que se ejercerá en los términos que señale la ley”;
Que, a su vez, el artículo 269 de la Constitución Política determina, entre otros aspectos, que: “En las entidades públicas, las autoridades correspondientes están obligadas a diseñar y aplicar, según la naturaleza de sus funciones, métodos y procedimientos de control interno, de conformidad con lo que disponga la ley”;
Que, respecto a la responsabilidad del control interno, la Ley 87 de 1993, “Por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en las entidades y organismos del Estado y se dictan otras disposiciones” dispuso en el artículo 6º: “El establecimiento y, desarrollo del sistema de control interno en los organismos y entidades públicas, será responsabilidad del representante legal o máximo directivo correspondiente. No obstante, la aplicación de los métodos y procedimientos al igual que la calidad, eficiencia y eficacia del control interno, también será responsabilidad de los jefes de cada una de las distintas dependencias de las entidades y organismos”;
Que el Decreto 1599 del 20 de mayo de 2005, “Por el cual se adopta el modelo estándar de control interno para el Estado colombiano, MECI 1000:2005”, en su artículo 1º establece la obligación de adoptar dicho modelo, el cual forma parte integral del citado decreto;
Que el numeral 31 del artículo 34, del Código Disciplinario Único, Ley 734 de 2002, establece entre los deberes de todo servidor público: “Adoptar el sistema de control interno y la función independiente de auditoría interna de que trata la Ley 87 de 1993 y demás normas que la modifiquen o complementen”;
Que se hace necesario incorporar y establecer todos los elementos enunciados en el MECI 1000:2005 al sistema de control interno del Ministerio de Cultura, con el fin de ajustarlo a las nuevas normas y tendencias de control, para que este sea efectivo, eficiente y eficaz,
ART. 1º—Adopción del modelo estándar de control interno, MECI, 1000:2005. Adoptar, para el Ministerio de Cultura, el modelo estándar de control interno y su estructura establecida en el Decreto 1599 del 20 de mayo de 2005.
4.1. Objetivos de control de cumplimiento. Constituyen objetivos de control al cumplimiento de la función administrativa del Ministerio de Cultura los siguientes:
a) Determinar el marco legal que le es aplicable a la entidad, con base en el principio de autorregulación;
b) Establecer las acciones que permitan a la entidad garantizar el cumplimiento de las funciones a su cargo, con base en el marco legal determinado;
4.2. Objetivos de control estratégico. Constituyen objetivos de control estratégico del Ministerio de Cultura los siguientes:
c) Diseñar los procedimientos necesarios que permitan al ministerio cumplir la misión, objetivos y funciones, establecidos por el artículo 66 de la Ley 397 de 1997, artículos 1º y 2º del Decreto 1746 de 2003, y proteger los recursos que se encuentren bajo su custodia, buscando administrar en forma diligente los posibles riesgos que se pueden generar.
4.3. Objetivos de control de ejecución. Constituyen objetivos de control de ejecución del Ministerio de Cultura los siguientes:
b) Velar por que todas las actividades y recursos de la entidad estén dirigidos hacia el cumplimiento de su misión;
d) Diseñar los procedimientos que permitan, llevar a cabo una efectiva comunicación interna y externa a fin de dar a conocer la información que genera el ministerio de manera transparente, oportuna y veraz, garantizando que su operación se ejecute adecuada y convenientemente.
4.4. Objetivos de control de evaluación. Constituyen objetivos de control de evaluación del Ministerio de Cultura los siguientes:
c) Garantizar la existencia de la función de evaluación independiente de la oficina de control interno y auditorías internas, como mecanismo de verificación a la efectividad del control interno;
e) Establecer procedimientos que permitan integrar las observaciones de la Contraloría General de la República a los planes de mejoramiento establecidos por la entidad.
4.5. Objetivos de control de información. Constituyen objetivos de control a la información del Ministerio de Cultura los siguientes:
b) Establecer los procedimientos que permitan a la entidad la generación de información que, por mandato legal, le corresponde suministrar a los órganos de control externo;
ART. 5º—Estructura de control. Con base en los artículos 3º y 4º de la Ley 87 de 1993, a fin de permitir el cumplimiento de los anteriores objetivos se hace necesario articular los diferentes métodos y procedimientos de prevención, corrección y evaluación a la forma de operación de la entidad, configurándose para este fin los subsistemas, componentes y elementos que, interrelacionados bajo un enfoque sistémico, generan una estructura de control para garantizar el cumplimiento de los objetivos de la entidad así:
1.1.1. Acuerdos, compromisos o protocolos éticos
1.1.2. Desarrollo del talento humano
1.2.1. Planes y programas
1.2.2. Modelo de operación por procesos
1.3.1. Contexto estratégico
1.3.2. Identificación del riesgo
1.3.3. Análisis del riesgo
1.3.4. Valoración del riesgo
2.1.1. Políticas de operación
2.1.3. Controles
2.2.1. Información primaria
2.2.2. Información secundaria
2.3. Componente comunicación publica
2.3.1. Comunicación organizacional
2.3.2. Comunicación informativa
3.1.1. Autoevaluación del control
3.2.1. Evaluación del sistema de control interno
3.3.1. Plan de mejoramiento institucional
3.3.2. Planes de mejoramiento por procesos
3.3.3. Planes de mejoramiento individual
ART. 6º—Subsistema de control estratégico. Es el conjunto de componentes de control que, al interrelacionarse entre sí, permiten el cumplimiento a la orientación estratégica y organizacional del Ministerio de Cultura.
ART. 7º—Componente ambiente de control. Conjunto de elementos de control que, al interrelacionarse, otorgan una conciencia de control a la entidad, influyendo de manera profunda en la planificación, la gestión de operaciones y en los procesos de mejoramiento institucional, con base en el marco legal aplicable.
8.1. Acuerdos, compromisos o protocolos éticos: Elemento de control que define el estándar de conducta del ministerio. Establece las declaraciones explícitas que, en relación con las conductas de los servidores públicos, son acordadas en forma participativa para la consecución de los propósitos de la entidad, manteniendo la coherencia de la gestión con los principios consagrados en la Constitución, la ley y la finalidad social del Estado.
8.2. Desarrollo del talento humano: Elemento de control que define el compromiso de la entidad con el desarrollo de las competencias, habilidades, aptitudes e idoneidad del servidor público. Determina las políticas y prácticas de gestión humana a aplicar por la entidad, las cuales deben incorporar los principios de justicia, equidad y transparencia al realizar los procesos de selección, inducción, formación, capacitación y evaluación del desempeño de los servidores públicos del Estado.
8.3. Estilo de dirección: Elemento de control que define la filosofía y el modo de administrar del gobernante o gerente público, estilo que se debe distinguir por su competencia, integridad, transparencia y responsabilidad pública. Constituye la forma adoptada por el nivel directivo para guiar u orientar las acciones de la entidad hacia el cumplimiento de su misión, en el contexto de los fines sociales del Estado.
10.1. Planes y programas: Elemento de control que permite modelar la proyección de la entidad a corto, mediano y largo plazo e impulsar y guiar sus actividades hacia las metas y los resultados previstos.
10.2. Modelo de operación por procesos: Elemento de control que permite conformar el estándar organizacional que soporta la operación de la entidad pública, armonizando con enfoque sistémico la misión y visión institucional orientándola hacia una organización por procesos, los cuales en su interacción, interdependencia y relación causa-efecto garantizan una ejecución eficiente, y el cumplimiento de los objetivos de la entidad.
10.3. Estructura organizacional: Elemento de control que configura integral y articuladamente los cargos, las funciones, las relaciones y los niveles de responsabilidad y autoridad en la entidad, permitiendo dirigir y ejecutar los procesos y actividades de conformidad con su misión.
ART. 11.—Componente administración del riesgo. Conjunto de elementos de control que, al interrelacionarse, permiten a la entidad evaluar aquellos eventos negativos, tanto internos como externos, que puedan afectar o impedir el logro de sus objetivos institucionales o los eventos positivos, que permitan identificar oportunidades, para un mejor cumplimiento de su función.
12.1. Contexto estratégico. Elemento de control que permite establecer el lineamiento estratégico que orienta las decisiones de la entidad, frente a los riesgos que pueden afectar el cumplimiento de sus objetivos producto de la observación, distinción y análisis del conjunto de circunstancias internas y externas que puedan generar eventos que originen oportunidades o afecten el cumplimiento de su función, misión y objetivos institucionales.
12.2. Identificación de riesgos. Elemento de control que posibilita conocer los eventos potenciales, estén o no, bajo el control de la entidad, que ponen en riesgo el logro de su misión, estableciendo los agentes generadores, las causas y los efectos de su ocurrencia.
12.3. Análisis del riesgo. Elemento de control que permite establecer la probabilidad de ocurrencia de los eventos positivos y/o negativos y el impacto de sus consecuencias, calificándolos y evaluándolos a fin de determinar la capacidad de la entidad para su aceptación y manejo.
12.5. Políticas de administración de riesgos. Elemento de control que permite estructurar criterios orientadores en la toma de decisiones, respecto al tratamiento de los riesgos y sus efectos al interior de la entidad.
ART. 14.—Componente actividades de control. Conjunto de elementos de control, que garantizan el control a la ejecución de la función, planes y programas del Ministerio de Cultura, haciendo efectivas las acciones necesarias al manejo de riesgos y orientando la operación hacia la consecución de sus resultados, metas y objetivos.
15.1. Políticas de operación. Elemento de control que establece las guías de acción para la implementación de las estrategias de ejecución de la entidad; define los límites y parámetros necesarios para ejecutar los procesos y actividades en cumplimiento de la función, los planes, los programas, proyectos y políticas de la administración del riesgo previamente definidos por la entidad.
15.2. Procedimientos. Elemento de control, conformado por el conjunto de especificaciones, relaciones y ordenamiento de las tareas requeridas para cumplir con las actividades de un proceso, controlando las acciones que requiere la operación de la entidad. Establece los métodos para realizar las tareas, la asignación de responsabilidad y autoridad en la ejecución de las actividades y define la construcción de los flujogramas que establecen las relaciones y el curso de la información organizacional.
15.3. Controles. Elemento de control, conformado por el conjunto de acciones o mecanismos definidos para prevenir o reducir el impacto de los eventos que ponen en riesgo la adecuada ejecución de los procesos, requeridos para el logro de los objetivos de la entidad.
ART. 16.—Componente información. Conjunto de elementos de control, conformado por datos que, al ser ordenados y procesados, adquiere significado para los grupos de interés del Ministerio de Cultura a los que va dirigido. Hace parte fundamental de la operación de la entidad al convertirse en insumo para la ejecución de los procesos y a su vez en producto de los mismos. Garantiza la base de la transparencia de la actuación pública, la rendición de cuentas a la comunidad y el cumplimiento de obligaciones de información.
17.1. Información primaria. Elemento de control, conformado por el conjunto de datos de fuentes externas provenientes de las instancias con las cuales la organización está en permanente contacto, así como de las variables que no están en relación directa con la entidad, pero que afectan su desempeño.
17.2. Información secundaria. Elemento de control, conformado por el conjunto de datos que se originan y/o procesan al interior del Ministerio de Cultura, provenientes del ejercicio de su función. Se obtienen de los diferentes sistemas de información que soportan la gestión de la entidad.
17.3. Sistemas de información. Elemento de control, conformado por el conjunto de recursos humanos y tecnológicos utilizados para la generación de información, orientada a soportar de manera más eficiente la gestión de operaciones en la entidad.
ART. 18.—Componente comunicación pública. Conjunto de elementos de control, que apoya la construcción de visión compartida, y el perfeccionamiento de las relaciones humanas del Ministerio de Cultura con sus grupos de interés internos y externos, facilitando el cumplimiento de sus objetivos institucionales y sociales, en concordancia con lo establecido en el artículo 32 de la Ley 489 de 1998.
19.1. Comunicación organizacional. Elemento de control que orienta la difusión de políticas y la información generada al interior de la entidad para una clara identificación de los objetivos, las estrategias, los planes, los programas, los proyectos y la gestión de operaciones hacia los cuales se enfoca el accionar de la entidad.
19.2. Comunicación informativa. Elemento de control que garantiza la difusión de información de la entidad sobre su funcionamiento, gestión y resultados en forma amplia y transparente hacia los diferentes grupos de interés externos.
19.3. Medios de comunicación. Elemento de control que se constituye por el conjunto de procedimientos, métodos, recursos e instrumentos utilizados por la entidad para garantizar la divulgación, circulación amplia y focalizada de la información y de su sentido, hacia los diferentes grupos de interés.
ART. 20.—Subsistema de control de evaluación. Conjunto de componentes de control que al actuar interrelacionadamente, permiten valorar en forma permanente la efectividad del control interno en el Ministerio de Cultura; la eficiencia, eficacia y efectividad de los procesos y actividades; el nivel de ejecución de los planes y programas, los resultados de la gestión, detectar desviaciones, establecer tendencias y generar recomendaciones para orientar las acciones de mejoramiento de la organización.
ART. 21.—Componente autoevaluación. Conjunto de elementos de control que al actuar en forma coordinada en la entidad, permite en cada área organizacional medir la efectividad de los controles en los procesos y los resultados de la gestión en tiempo real, verificando su capacidad para cumplir las metas y resultados a su cargo y tomar las medidas correctivas que sean necesarias al cumplimiento de los objetivos previstos por el Ministerio de Cultura.
22.1. Autoevaluación del control. Elemento de control que, basado en un conjunto de mecanismos de verificación y evaluación, determina la calidad y efectividad de los controles internos a nivel de los procesos y de cada área organizacional responsable, permitiendo emprender las acciones de mejoramiento del control requeridas.
22.2. Autoevaluación a la gestión. Elemento de control que, basado en un conjunto de indicadores de gestión diseñados en los planes y programas y en los procesos del Ministerio de Cultura, permite una visión clara e integral de su comportamiento, la obtención de las metas y de los resultados previstos e identificar las desviaciones sobre las cuales se deben tomar los correctivos que garanticen mantener la orientación de la entidad hacia el cumplimiento de sus objetivos institucionales.
ART. 23.—Componente evaluación independiente. Conjunto de elementos de control que garantiza el examen autónomo y objetivo del sistema de control interno, la gestión y resultados corporativos del Ministerio de Cultura por parte de la oficina de control interno. Presenta como características la independencia, la neutralidad y la objetividad de quien la realiza y debe corresponder a un plan y a un conjunto de programas que establecen objetivos específicos de evaluación al control, la gestión, los resultados y el seguimiento a los planes de mejoramiento de la entidad.
24.1. Evaluación del sistema de control interno. Elemento de control, cuyo objetivo es verificar la existencia, nivel de desarrollo y el grado de efectividad del control interno en el cumplimiento de los objetivos de la entidad.
24.2. Auditoría interna. Elemento de control que permite realizar un examen sistemático, objetivo e independiente de los procesos, actividades, operaciones y resultados de una entidad pública. Así mismo, permite emitir juicios basados en evidencias sobre los aspectos más importantes de la gestión, los resultados obtenidos y la satisfacción de los diferentes grupos de interés.
26.1. Plan de mejoramiento institucional. Elemento de control que permite el mejoramiento continuo y cumplimiento de los objetivos institucionales. Integra las acciones de mejoramiento que a nivel de sus macroprocesos o componentes corporativos debe operar el Ministerio de Cultura para fortalecer integralmente su desempeño institucional, cumplir con su función, misión y objetivos en los términos establecidos en la Constitución y la ley, teniendo en cuenta los compromisos adquiridos con los organismos de control fiscal, de control político y con los diferentes grupos de interés.
26.2. Planes de mejoramiento por procesos. Elemento de control que contiene los planes administrativos con las acciones de mejoramiento que, a nivel de los procesos y de las áreas responsables dentro de la organización del Ministerio de Cultura, deben adelantarse para fortalecer su desempeño y funcionamiento, en procura de las metas y resultados que garantizan el cumplimiento de los objetivos de la entidad en su conjunto.
26.3. Planes de mejoramiento individual. Elemento de control que contiene las acciones de mejoramiento que debe ejecutar cada uno de los servidores públicos para mejorar su desempeño y el del área organizacional a la cual pertenece, en un marco de tiempo y espacio definidos, para lograr una mayor productividad de las actividades y/o tareas bajo su responsabilidad.
ART. 27.—Responsabilidad de la alta dirección. La alta dirección debe asegurarse de que los diferentes niveles de responsabilidad y autoridad, en materia de control interno, están definidas y comunicadas dentro de la entidad.
El establecimiento y desarrollo del sistema de control interno, en el Ministerio de Cultura, será responsabilidad del ministro y de los jefes de cada dependencia, así como de los demás funcionarios de la entidad.
ART. 28.—Representante de la dirección. Para efectos de garantizar la operacionalización de las acciones necesarias al desarrollo, implementación y mejoramiento continuo del sistema de control interno basado en el modelo estándar de control interno que establece el Decreto 1599 del 20 de mayo de 2005, el Ministro de Cultura delega dicha función en el secretario general, quien actuará bajo las políticas establecidas por el comité de coordinación de control interno.
A su vez la evaluación independiente y objetiva del desarrollo, implementación, mantenimiento y mejoramiento continuo del modelo estándar de control interno estará a cargo del jefe de la oficina de control interno, en los términos de lo dispuesto en el artículo 12 de la Ley 87 de 1993.
ART. 30.—Responsabilidad de los servidores públicos y/o particulares que ejercen funciones públicas. Los servidores públicos y/o particulares que ejercen funciones públicas en el Ministerio de Cultura son responsables de la operatividad eficiente de los procesos, actividades y tareas a su cargo; por la supervisión continua a la eficacia de los controles integrados. Así mismo, por desarrollar la autoevaluación permanente a los resultados de su labor, como parte del cumplimiento de las metas previstas por la dependencia o unidad administrativa a la cual pertenecen.
ART. 31.—Oficina de control interno. La oficina de control interno, con base en numeral d) (sic) del artículo 3º y los artículos 9º y 12 de la Ley 87 de 1993, es responsable por realizar la evaluación independiente al sistema de control interno y la gestión del Ministerio de Cultura, así como por el seguimiento al plan de mejoramiento institucional, generando las recomendaciones correspondientes y asesorando a la alta dirección para su puesta en marcha.
ART. 32.—Función de evaluación independiente. Es el examen autónomo del sistema de control interno y de las acciones llevadas a cabo por la oficina de control interno. Será adelantada por personas que no están directamente involucradas en la operación diaria y cotidiana, y cuya neutralidad les permite emitir juicios objetivos sobre los hechos de la entidad.
ART. 33.—Función de auditoría interna. Es el examen sistemático, objetivo e independiente de los procesos, actividades, operaciones y resultados, con el fin de determinar si los recursos se han utilizado con economía, eficacia, eficiencia y transparencia; si se han observado las normas internas y externas aplicables y si los mecanismos de comunicación pública son confiables. El objetivo fundamental es emitir juicios fundados a partir de las evidencias sobre el grado de cumplimiento de los objetivos, planes y programas. Estas deben cubrir cuatro aspectos básicos de evaluación: cumplimiento, soporte organizacional, gestión y resultados.
ART. 35.—Informes a presentar por la oficina de control interno. La oficina de control interno presentará, al Ministro de Cultura y al comité de coordinación de control interno, los siguientes informes relacionados con la evaluación independiente del control interno, la gestión, los resultados y el mejoramiento continuo de la entidad.
35.1. Informe ejecutivo anual de evaluación del sistema de control interno. El jefe de la oficina de control interno, asumiendo su rol de evaluador independiente, deberá reportar al ministro, a más tardar el 30 de enero de cada año, el informe ejecutivo anual de evaluación del sistema de control interno, presentando el grado de avance y desarrollo en la implementación del sistema de control interno, conforme a lo establecido en el literal e) del artículo 8º del Decreto 2145 de 1999.
De otra parte, el ministro remitirá al consejo asesor del Gobierno Nacional en materia de control interno de las entidades del orden nacional y territorial, antes del 16 de febrero de cada año, copia del informe ejecutivo anual de evaluación del sistema de control interno, conforme a lo establecido en el artículo 2º del Decreto 2539 de 2000, que contenga el resultado final, documento que servirá de base para el informe que sobre el avance del control interno del Estado presentará al inicio de cada legislatura el Presidente de la República al Congreso de la República.
35.2. Informes de auditoría interna. El jefe de la oficina de control interno reporta, al ministro y al comité de coordinación de control interno, las debilidades y deficiencias que se presentan en la gestión de operaciones de la entidad.
Toma como base las normas de auditoría generalmente aceptadas, los métodos y herramientas de auditoría interna que permiten una evaluación independiente y cierta sobre la gestión y los resultados de la entidad. Los informes deberán elaborarse periódicamente con base en el plan de auditoría establecido y ejecutado formalmente por la oficina de control interno y validado por el comité de coordinación de control interno.
ART. 37.—Comunicación de resultados sobre la evaluación del control interno. La oficina de control interno comunicará oportunamente por escrito al ministro y al comité de coordinación de control interno, los resultados de la evaluación del control interno de la entidad con las correspondientes recomendaciones para el fortalecimiento del sistema de control interno.
ART. 39.—Normas de control interno contable. El Ministerio de Cultura se acogerá a la reglamentación que sobre políticas, métodos y procedimientos de control interno contable, expida la Contaduría General de la Nación a fin de garantizar la razonabilidad, confiabilidad y oportunidad de los estados e informes contables y la utilidad social de la información financiera, económica y social que debe generar la entidad para sí misma, los diferentes grupos de interés externos y para garantizar el cumplimiento de obligaciones de información.
ART. 40.—Métodos y procedimientos de control interno. El Ministerio de Cultura, en cumplimiento de las normas vigentes y de la presente resolución, expedirá, a través de un acto administrativo, las políticas, directrices, métodos y procedimientos específicos mediante los cuales deberán implementarse los diferentes subsistemas, componentes y elementos de control del sistema de control interno, así como los procedimientos, guías, formatos y métodos para su evaluación, elaboración, ejecución de los planes de mejoramiento y cumplimiento de obligaciones de información y documentación. Para estos efectos adoptará los métodos y procedimientos conforme a las directrices emanadas del Departamento Administrativo de la Función Pública para las entidades del Estado, de conformidad con el artículo 3º del Decreto 1599 del 20 de mayo de 2005.
ART. 41.—Ámbito de aplicación y regulación. La presente resolución será aplicable a todas las áreas organizacionales del Ministerio de Cultura y su reglamentación de orden operativo se realizará por medio de actos administrativos por los cuales se adopten los conceptos, metodologías, guías e instrumentos de aplicación así como los manuales e instrumentos que le sean inherentes.
ART. 42.—Vigencia y derogatorias. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación, modifica en lo pertinente el artículo 20 de la Resolución 49 del 23 de febrero de 1998 y deroga las normas que le sean contrarias.
Dada en Bogotá, D.C., a 23 de diciembre de 2005.