Source: http://legal.legis.com.co/document.legis/2017?documento=legcol&contexto=legcol_296ddd2610a84823a5083faadbaf31d7&vista=STD-PC
Timestamp: 2018-10-22 08:13:30
Document Index: 191263204

Matched Legal Cases: ['artículo 11', 'artículo 5', 'artículo 5', 'artículo 1077', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 2']

﻿ CIRCULAR EXTERNA 40 DE DICIEMBRE 26 DE 2017
CIRCULAR EXTERNA 40 DE 26 DE DICIEMBRE DE 2017
CONTENIDO:INSTRUCCIONES RELACIONADAS CON LA RESERVA MATEMÁTICA PARA LOS SEGUROS DE VIDA INDIVIDUAL Y PARA LOS AMPAROS CUYA PRIMA SE CALCULE EN FORMA NIVELADA O SEGUROS CUYO BENEFICIO SE PAGUE EN FORMA DE RENTA.
TEMAS ESPECÍFICOS:RESERVA MATEMÁTICA, SEGURO DE VIDA, RIESGO DEL SEGURO
CIRCULAR EXTERNA 40 DE 2017
Ref.: Instrucciones relacionadas con la reserva matemática.
Continuando con la reglamentación del régimen de reservas técnicas establecido en el Decreto 2555 de 2010, modificado mediante el Decreto 2973 de 2013, esta superintendencia regula la reserva matemática para los seguros de vida individual y para los amparos cuya prima se calcule en forma nivelada o seguros cuyo beneficio se pague en forma de renta. En línea con lo anterior, esta superintendencia, en ejercicio de las facultades establecidas en los artículos 2.31.4.3.2, 2.31.4.3.3 y el numeral 5º del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, imparte las siguientes instrucciones:
1. Reserva matemática. Crear el subnumeral 2.2.2 al capítulo II, título IV, parte II de la Circular Básica Jurídica (CBJ), relacionado con la reserva matemática.
2. Derogatoria de numeral. Derogar el numeral 2.2.3 del capítulo II, título IV, parte II de la CBJ, relacionado con las reglas para el cálculo de las reservas técnicas de los ramos: pensiones Ley 100 y conmutación pensional.
3. Plazo para la constitución de la reserva matemática. La reserva matemática de las pólizas y amparos emitidos o renovados a partir del vencimiento del plazo otorgado por el artículo 5º del Decreto 2973 de 2013 debe calcularse y constituirse con base en las instrucciones impartidas en esta circular, a partir del vencimiento de dicho plazo.
4. Plan de ajuste. Las entidades aseguradoras deben presentar un plan de ajuste debidamente aprobado por la junta directiva, dentro del plazo establecido en el artículo 5º del Decreto 2973 de 2013.
2.2.1.1.8. Fecha de presentación de la reclamación en los términos señalados en el artículo 1077, C. Co. (fecha de entrega del último documento).
2.2.1.1.9. Cobertura afectada. Para este efecto se debe utilizar la codificación señalada en el subnumeral 1.1 del presente capítulo.
2.2.1.1.13. Ajuste de cada una de las reservas a las que se refieren los subnumerales 2.2.1.1.11 y 2.2.1.1.12 anteriores, si los hubiere.
Tratándose de operaciones de reaseguro aceptado, la aseguradora no está obligada a tener la información de que tratan los literales (sic) 2.2.1.1.5, 2.2.1.1.6, 2.2.1.1.7, 2.2.1.1.8, 2.2.1.1.1.15 y 2.2.1.1.16, anteriores.
2.2.1.2. Constancias a reclamantes.
Para efectos de la adecuada operación del reaseguro, las entidades aseguradoras deben dar aplicación al artículo 2.31.4.1.9 del Decreto 2555 de 2010.
La entidad cedente y el reasegurador pueden estipular el reconocimiento de intereses remuneratorios en favor de este sobre dichos depósitos durante el término en que deba mantener la retención.
2.2.2. Reserva matemática.
2.2.2.1. Cálculo de la reserva matemática.
La reserva matemática se debe calcular conforme a lo establecido en el artículo 2.31.4.3.2 y ss. del Decreto 2555 de 2010 para los seguros de vida individual, los ramos de seguros de pensiones Ley 100, riesgos laborales y conmutación pensional y los amparos cuya prima se calcule en forma nivelada o seguros cuyo beneficio se pague en forma de renta.
2.2.2.2. Tasa de interés técnico.
2.2.3. (Derogado).
2.2.4. Reserva técnica de riesgos en curso.
2.2.4.1. Reserva técnica de prima no devengada.
La reserva de prima no devengada se debe calcular conforme a lo establecido en el artículo 2.31.4.2.2 del Decreto 2555 de 2010.
En línea con lo establecido en el parágrafo 1º del mencionado artículo, en caso de que existan amparos cuya vigencia sea distinta a la vigencia de la póliza, para el cálculo de esta reserva se tomará como referencia el término de dicho amparo y no el de la póliza. Para pólizas cuya cobertura esté supeditada al pago de una prima calculada para un periodo inferior a la vigencia de la póliza, en las que el tomador no está obligado a pagar las primas pendientes hasta el vencimiento del contrato, para el cálculo de la reserva de prima no devengada se tomará como fecha de fin de la vigencia la de la cobertura otorgada por el pago de la prima y no la de la vigencia de la póliza.
En el evento en que el periodo de cobertura del amparo sea inferior o igual a un (1) mes, se debe constituir y mantener una reserva conforme a lo establecido en el inciso 4º del artículo 2.31.4.2.2 del Decreto 2555 de 2010.
Para efectos del cálculo de la reserva técnica de prima no devengada, establecido en el artículo 2.31.4.2.2 del Decreto 2555 de 2010, se entienden como gastos de expedición los gastos causados por la entidad para la suscripción y emisión de cada una de las pólizas. Los gastos de expedición deducibles de la prima emitida son los siguientes:
No son gastos de expedición aquellos que no guarden relación directa o indirecta con la emisión de las pólizas, tales como los gastos en remuneraciones a los intermediarios de seguros distintos a las comisiones o remuneraciones variables, las indemnizaciones por incumplimiento de obligaciones legales o contractuales, las transferencias o contribuciones legales distintas a las efectuadas con cargo al ramo del SOAT, investigaciones de mercado o los gastos en publicidad.
2.2.4.1.3. Metodología de cálculo para vigencias indeterminadas.
Son pólizas o amparos con vigencia indeterminada aquellas en las que al momento de la contratación del seguro no se conoce el fin de la vigencia de la cobertura de la póliza o el amparo.
Fecha fin de vigencia = fecha estimada de finalización de la cobertura de la póliza o del amparo.
Fecha inicio de vigencia = fecha de inicio de la cobertura de la póliza o del amparo.
xi = número de días transcurridos entre el inicio y fin de vigencia de las pólizas o amparos cuya vigencia ya venció, o entre el inicio de la vigencia y la fecha de corte, en el caso de pólizas o amparos vigentes.
n = número total de pólizas o amparos con vigencia indeterminada de dicha clase de póliza o amparo, vigentes o terminadas, teniendo en cuenta como mínimo los últimos tres años a la fecha de cálculo de la reserva de prima no devengada. Aquellas entidades sin experiencia siniestral en dichos productos deben utilizar información obtenida del mercado o de pólizas con características similares.
DS = desviación estándar del número de días transcurridos entre el inicio y fin de vigencia o la fecha de corte de las “n” pólizas o amparos considerados en el cálculo de la fecha del fin de vigencia.
En todo caso, si la reserva se agota mientras la póliza o el amparo continúa vigente, esta debe constituirse nuevamente, utilizando como fecha de inicio de vigencia la fecha en que se agota la reserva, con base en la información disponible al momento de reconstituirla.
Para la cobertura de amparos judiciales del ramo de cumplimiento se deben tener en cuenta las variables antes mencionadas, incluyendo procesos judiciales en curso y terminados. En el seguro de transporte de mercancías, el cálculo se debe diferenciar según el medio de transporte (marítimo, aéreo o terrestre).
Las entidades aseguradoras pueden usar metodologías alternativas que tengan en cuenta la distribución estadística de la vigencia de las pólizas o amparos. Dicha metodología debe estar debidamente documentada, a disposición de la SFC y ser avalada por el actuario responsable.
El cálculo de la reserva técnica por insuficiencia de primas, establecido en el artículo 2.31.4.2.3 del Decreto 2555 de 2010, se realizará por ramos de seguros, de acuerdo con el listado definido en el numeral 1.1 de este capítulo.
Con excepción del seguro de invalidez y sobrevivencia, esta reserva debe calcularse y reajustarse mensualmente, tomando como referencia la información de los dos (2) últimos años, de acuerdo con lo establecido en el citado artículo, estableciendo como fecha de corte para la determinación de los ingresos y egresos, el cierre del mes inmediatamente anterior. Para tal efecto, se sumarán los ingresos relevantes de los últimos dos años y se descontará la suma de los egresos relevantes para este mismo periodo de acuerdo con las definiciones de los subnumerales 2.2.4.2.1 y 2.2.4.2.2. Exceptuado el seguro previsional de invalidez y sobrevivencia, cuando se inicie la operación de un nuevo ramo, esta reserva se calculará según lo establecido en el parágrafo 4º del artículo 2.31.4.2.3 del Decreto 2555 de 2010.