Source: http://dlouhyujezd.cz/?n=1&sn=2012&udz=211
Timestamp: 2018-03-20 17:33:29+00:00
Document Index: 58132764

Matched Legal Cases: ['zákona č. 420', '§ 2', '§ 6', '§ 36', '§ 2', '§ 2', '§ 2', '§ 2', 'zákona č. 563', '§ 14', '§ 64', '§ 7', '§6114', '§ 6171', '§ 2', '§ 92', 'zákona č. 128', '§ 39', '§39', '§2', 'zákona č.563', '§ 40', '§ 69', '§ 30', '§ 30', '§ 29', 'zákona č. 563', '§ 8', '§ 10', '§ 2', '§36', '§ 10', '§ 6', 'zákona č. 420', '§ 6', 'zákona č. 420', '§ 14', 'zákona č. 420']

Čas: 18:33:21
Teplota [°C]: -0.9
Vlhkost [%]: 75.5
Tlak [hPa]: 1005.5
Rychl. větru [m/s]: 3.6
Vyvěšeno: 29.05.12 (09:00) -- 15.06.12
ODBOR EKONOMICNÝ, ODDĚLENÍ PŘEZKOUMÁVÁNÍ HOSPODAŘENÍ OBCÍ A KONTROLY
Čj: 3590/11
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření ÚSC Dlouhý Újezd, IČ: 00573761 za rok 2011
na základě zákona č. 420/ 2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Místo provedení přezkoumání: Dlouhý Újezd
Dlouhý Újezd 170. 347 01 Tachov
Přezkoumané období: 1.1.2011 - 31.12.2011
Přezkoumání vypracovaly:
- kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Dis. Eva Hassová
- Libuše Křenková
Alena Kořínková – starostka obce
Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumání hospodaření. V souladu s § 6 odst. 3 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů ke dni uskutečnění tohoto úkonu:
na rok 2011 zveřejněn od 7.12. do 22.12.2010 na úřední desce i v elektronické podobě umožňující dálkový přístup
RO č. 1-11 roku 2011
na období let 2010-2013
na rok 2011 schválen dne 22.12.2010
za rok 2010 schválen dne 30.6.2011
jeho návrh zveřejněn od 15.6. do 30.6. 2011 na úřední desce i v elektronické podobě
předpisné seznamy místních poplatků roku 2011
přijaté a vydané faktury roku 2011
Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím
Smlouva o poskytnutí neinvestiční dotace TJ Sparta Dlouhý Újezd ze dne 24.6.2011
Kupní smlouvy roku 2011
Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem
Ke kupním smlouvám zrealizovaným v roce 2011
B.Zjištění z jednorázového přezkoumání
Při přezkoumání hospodaření ÚSC Dlouhý Újezd:
Právní předpis: ČÚS 701 – 708(§ 36 odst. 1 zákona o účetnictví)
- ČÚS 701 bod 4. – Územní celek neúčtoval nebo účtoval chybně na podrozvahových účtech.
Nedostatek: Kontrolu došlých faktur roku 2011 bylo zjištěno, že ÚSC pořídil drobný hmotný majetek, který měl být podchycen na podrozvahovém účtu.
Jednalo se např. o savice prof. Extra 1,6 m bílá za 2 370,00Kč (bez DPH)
savice prof. Extra 1,6 m zelená za 2 300,00Kč (bez DPH)
nástavec sacího hrdla za 990,00Kč (bez DPH)
Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků
Právní předpis: Zákon č.250/2000 Sb., o rozpočtových pravidel územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů
- § 2, 4. 15 odst. 1 – Finanční hospodaření územního celku nebylo uskutečňováno v souladu se schváleným rozpočtem.
Nedostatek: Dne 11. 2. 2011 obec uhradila splátku půjčky ve výši 500 tis. Kč.
Tato splátka nebyla zahrnuta ve schváleném rozpočtu ani v RO č. 1 ze dne 7. 2. 2011.
Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nákladní a nimi
Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdější předpisů
- § 2 – Územní celek neúčtoval o předmětu účetnictví.
Nedostatek: V roce 2011 nebylo účtováno o přepisu pohledávek na účtech 311 a 315.
Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky
- § 14 odst. 6 – Územní celek chybně účtoval o drobném dlouhodobém hmotném majetku.
Nedostatek: Kontrolou došlých faktur a účetních dokladů bylo zjištěno, že ÚSC nezaúčtoval v roce 2011 na účet 028 veškerý pořízený drobný dlouhodobý hmotní majetek.
Jednalo se např. o:
- Přijatou fakturu č. 0110023 ze dne 28.7.2011, kterou byl pořízen hasící vak ERMAK v hodnotě 3 057,80 Kč, dále přilba Gallet F1SF v hodnotě 5 773,00 Kč
- Přijatou fakturu č. 0110034 ze dne 28.7. 2011, kterou byl pořízen vozík pro PS 12 v hodnotě 4 169,00 Kč
- § 64- Územní celek chybně účtoval o oceňovacích rozdílech při uplatnění reálné hodnoty u ostatního majetku určeného k prodeji:
Nedostatek: V roce 2011 nebylo ÚSC účtováno o přecenění reálnou hodnotou majetku (pozemků), u nichž byl zastupitelstvem schválen záměr jej prodat.
Právní přepis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků
- § 7 odst. 2 – Skutečný stav nebyl při dokladové inventuře ověřen podle inventarizačních evidencí.
Nedostatek: Při inventarizaci majetku 2011 nebyly zinventovány stavy pohledávek, které k 31.12.2011 dle předložené evidence činily:
- Pohledávky z místního poplatku za likvidaci komunálního odpadu 8 000,00 Kč
- Pohledávky z místního poplatku ze psů 500,00 Kč
- Pohledávky z vodného 2 300,00 Kč.
a) při přezkoumávání hospodaření územního celku za předchozí roky
byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky
- Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě v platném znění – Chybné použití jednotlivých paragrafů a položek (napraveno - tento nedostatek se již vyskytuje)
Nedostatek: Kontrolou bylo zjištěno nesprávné použití jednotlivých paragrafů a položek platné rozpočtové skladby – např. při účtování o výdajích týkajících se voleb do zastupitelstva obce a PS Parlamentu ČR nebyly použity správné §6114 a 6115, nýbrž veškeré výdaje byly účtovány na § 6171 – Činnost místní správy.
Předmět:Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku
Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů (napraveno – tento nedostatek je již nevyskytuje)
Nedostatek: Porušení § 92 odst. 1) zákona č. 128/200 Sb., ve znění pozdějších předpisů – zastupitelstvo obce se nesešlo 1 krát za tři měsíce. První schůze zastupitelstva se v roce 2009 uskutečnila až 20.5.2009
- § 39 – Ve zveřejněn záměru obce nebyla nemovitost správně označena (napraveno – tento nedostatek se již nevyskytuje)
Nedostatek: Obec prodala v roce 2010 pozemky p. č. 1336/7 a 138/8 o celkové výměře 358m2. Záměr obce prodat tyto parcely byl zveřejněn v zákonem stanovené lhůtě, ale neobsahoval všechny potřebné náležitosti, jak ukládá §39 odst. 1) zákona o obcích. Tzn., že ve zveřejněném záměru chyběla výměra jednotlivých pozemků, označení kultury a katastrálního území.
Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb., §2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem
Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky
- § 40 – Územní celek chybně účtoval o výnosech z nároků na prostředky státního rozpočtu, rozpočtů územních samosprávních celků a státních fondů(splněno – již se neopakuje)
Nedostatek: V roce 2010 obdržela obec dotace na volby v celkové výši 38 300,- Kč a na sčítání lidu ve výši 1 629,-Kč. Příjem těchto finančních prostředků byl zaúčtován přímo na účet 671 – Výnosy z nároků na prostředky státního rozpočtu. Správně dle vyhlášky č. 410/2009 Sb., mělo být o těchto dotacích účtováno:
- Při obdržení avíza o výši dotace MD 346/D 374
- Při přijetí finančních prostředků na bankovní účet MD 231/D 346
- do výnosů na účet 671 měla být zaúčtována pouze skutečná výše použité dotace a nevyčerpaná částka (5 629,- Kč), kterou obec byla povinna vrátit v rámci finančního vypořádání do 15. 2. 2011, měla být podchycena na účtu 374 a měla být součástí dokladové inventury účtů k 31. 12. 2010.
- § 69 - Neúčtování o časovém rozlišení nákladů a výnosů (napraveno - v roce 2011 se tento nedostatek již neopakuje)
Nedostatek: Kontrolou účetních dokladů roku 2010 bylo zjištěno, že ÚSC nepoužíval metodu časového rozlišení nákladů a výnosů. Při zúčtování záloh za elektrickou energii a plyn byla celková fakturovaná částka zaúčtována na účet 502 - Spotřeba energie. Náklady nebyly rozlišeny na období roku 2009 a roku 2010. Náklady související s rokem 2009 měly být zaúčtovány na účet 406 - Změna metod a náklady týkající se roku 2010 měly být zaúčtovány na účet 502 - Spotřeba energie. Tím došlo ke zkreslení hospodářského výsledku roku 2010.
K datu 31. 12. 2010 nebyly použity dohadné účty pasivní pro odhad nákladů elektrickou energii a plyn za období měsíce září až prosinec 2010, ve kterém obec pravidelně platila zálohy přes účet 314. Tím opět dochází ke zkreslení hospodářského výsledku roku 2010.
Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů
- § 30 odst. 1 písm. b) - Uzemní celek neprovedl dokladovou inventuru, (nenapraveno)
Nedostatek: Při inventarizaci majetku k 31. 12. 2010 nebyla provedena dokladová inventura všech majetkových účtů, na kterých byl k datu 31. 12. 2010 zjištěn zůstatek.
- § 30 odst. 2 písm. b) - Inventurní soupisy územního celku neobsahovaly podpisový záznam odpovědné osoby, (nenapraveno)
Nedostatek: Obec při provádění inventarizačních prací nepostupovala v souladu s § 29 a 30 zákona č. 563/91 S., o účetnictví, v platném znění a to tím, že předložené inventurní soupisy nebyly podepsány všemi členy inventarizační komise, dokladová inventura účtů nebyla provedena u všech účtů, kde byl vykázán k 31. 12. 2010 zůstatek. Kontrolní skupině nebylo doloženo prohlášení účetního pracovníka o tom, že zaúčtoval všechny skutečnosti související s rokem 2010 a že nebyly utajeny žádné relevantní skutečnosti. Z předložené dokumentace nebylo patrno, zda byl porovnán stav fyzický se stavem majetkové evidence a stav účetním.
- § 8 odst. 1 a 2 - Účetnictví nebylo správné, jelikož nebylo vedeno v souladu se zákonem o účetnictví a ostatními právními předpisy nebo obcházelo jejich účel. (napraveno)
Nedostatek: Kontrolou bylo zjištěno nesprávné účtování o poskytnuté záloze ve výši 600 000,- Kč firmě STAVTEL s. r. o. Karlovy Vary z roku 2002. Tato záloha byla zaúčtována na účtu 315 - Jiné" pohledávky z hlavní činnosti. Správně měla být tato účetní operace zaúčtována na účtu 052 - Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek, protože dle sdělení paní starostky Kořínkové se jednalo o zálohu výše uvedené firmě na vybudování kanalizace a vodovodu. V současné době tuto částku obec vymáhá soudní cestou.
b) při dílčím přezkoumání za rok 2011
II. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Dlouhý Újezd za rok 2011
Byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky (§ 10 odst. 3 písm. b) zákona c. 420/2004 Sb.):
Předmět: Zákon c. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem
Právní předpis: ČÚS 701 - 708 (§36 odst. 1 zákona o účetnictví)
- CUS 701 bod 4. - Uzemní celek neúčtoval nebo účtoval chybně na podrozvahových účtech.
Byly zjištěny závažné chyby a nedostatky (§ 10 odst. 3 písm. c) zákona c. 420/2004 Sb.):
c2) neprůkazné
Uzemní celek chybně účtoval o drobném dlouhodobém hmotném majetku.
Územní celek chybně účtoval o oceňovacích rozdílech při uplatnění reálné hodnoty u ostatního majetku určeného k prodeji.
Územní celek neúčtoval o předmětu účetnictví.
c4) překročení působnosti
Finanční hospodaření územního celku nebylo uskutečňováno v souladu se schváleným rozpočtem.
c5) neodstranění nedostatků zjištěných při přezkoumání za předcházející roky
III. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Dlouhý Újezd za rok 2011
IV. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Dlouhý Újezd za rok 2011
a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,33 %
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 4,01 %
Krajský úřad Plzeňského kraje dne 14.3.2012
Územní celek prohlašuje, že podle § 6 odst. 2 písm. e) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků poskytl pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu.
Tato zpráva o výsledku přezkoumání je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 3 písm. 1) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Plzeňského kraje, odbor ekonomický, oddělení přezkoumávání hospodaření obcí a kontroly, Škroupova 18, 306 13 Plzeň.
S obsahem návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření ÚSC Dlouhý Újezd o počtu 9 stran byla seznámena a jeho výtisk číslo 1 obdržela starostka obce.
ÚSC Dlouhý Újezd
Dis. Eva Haasová
Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení § 14 písm. f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50 000,00 Kč v jednom případě.
Verze pro tisk Zobrazeno: 5799x
Copyright © 2013, Obec Dlouhý Újezd Mapa stránek Informace ze zákona Zpět na začátek Počet návštěv: 275148 Poslední úprava: 14:15 09.03.