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Timestamp: 2017-08-23 11:51:23
Document Index: 41938338

Matched Legal Cases: ['artículo 6', 'artículo 1', 'artículo 9', 'artículo 206', 'artículo 387', 'artículo 108']

Preparación y presentación de la declaración de renta y complementario de personas naturales año gravable 2016 | Tienda en línea - Actualícese
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Preparación y presentación de la declaración de renta y complementario de personas naturales año gravable 2016
Duración: 7 horas 37 minutos
Fecha de grabación: julio 25 de 2017
Conferencista: Diego Hernán Guevara Madrid
“CREÍAMOS QUE LA TENÍAMOS FÁCIL”
PERO NO. VEAMOS LAS MÚLTIPLES NOVEDADES
Gracias a la inmensa cantidad de reportes de información exógena tributaria que la DIAN exigió por el año gravable 2016 a los bancos, empleadores, departamentos y municipios de todo Colombia (ver Resolución 000112 de octubre de 2015 modificada con las resoluciones 000084 de diciembre 30 de 2016, 000016 de marzo 15 de 2017 y 000022 de abril 10 de 2017), es fácil suponer que dicha entidad podrá contar de nuevo con bastantes datos que le permitirán identificar a muchas más personas naturales y/o sucesiones ilíquidas como obligadas a presentar la declaración de renta del año gravable 2016 (Nota: según comunicado de la DIAN de fecha octubre 24 de 2016, por el año gravable 2015 la cantidad de personas naturales que presentaron declaraciones de renta en forma obligatoria y/o voluntaria ascendió a 2.312.987 las cuales liquidaron impuestos a cargo por cerca de $8,4 billones de pesos; además, y de acuerdo a otro comunicado de fecha enero 25 de 2017, se detectaron a 5.750 personas que debían haber presentado la declaración del año gravable 2015 pero no lo hicieron de manera oportuna).
En efecto, y gracias a los mencionados reportes, la gran mayoría de empleadores le contarán de nuevo a la DIAN quiénes fueron sus empleados y cuánto devengaron en el año (sin importar el monto). A su turno, los municipios y departamentos de todo Colombia le contarán a la DIAN quiénes eran los dueños por el año 2016 de todos los predios de Colombia y de todos los vehículos que rodaban en Colombia. Por tanto, la DIAN podrá rastrear de nuevo si las personas naturales excedieron o no los topes de ingresos brutos del año 2016 ($41.654.000), o de patrimonio bruto al cierre del año 2016 ($133.389.000), o de consignaciones durante el año 2016 ($133.889.000), o de compras y consumos del año 2016 ($83.308.000), y con los cuales quedarían obligados a declarar renta. Además, y de acuerdo a lo previsto en el artículo 6 del ET, si una persona natural residente fue objeto de retenciones a título de renta durante el año gravable 2016, pero no queda obligada a declarar, podrá hacerlo entonces en forma voluntaria logrando quizás de esa forma generar un saldo a favor que sí podrá solicitar en devolución a la DIAN (ver el Concepto DIAN 31384 de noviembre de 2015 y el 279 de abril de 2016).
De otra parte, para la preparación y presentación de la declaración de renta y complementario del año gravable 2016 (la cual se puede presentar válidamente desde el 8 de marzo de 2017 en adelante pero cuyos plazos vencerán entre el 9 de agosto y el 19 de octubre de 2017; ver el artículo 1.6.1.13.2.14 del DUT 1625 de octubre 11 de 2016 modificado con el artículo 9 del Decreto 2105 de diciembre 22 de 2016), todas las personas naturales que presentarán dicha declaración (ya sea que lo hagan en forma obligatoria y/o voluntaria) deberán tomar en cuenta esta vez una gran cantidad de normas importantes tales como:
La aplicación de las sentencias y/o autos que la Corte Constitucional expidió durante el año 2016. Entre tales sentencias y/o autos se destacan el Auto 233 de junio de 2016 a través del cual accedió a las peticiones del Ministerio de Hacienda para el reconocimiento de un incidente de impacto fiscal que se producía con la Sentencia C-492 de agosto de 2015 (la cual permitía que los empleados pudieran restar en los cálculos del IMAN o el IMAS el 25% del factor exento del artículo 206 del ET) y por tanto aplazó para el año gravable 2017 los efectos de dicha sentencia.
Todos los cambios que la Ley 1819 de diciembre de 2016 introdujo a los temas de procedimiento tributario relacionados con la firmeza de las declaraciones del impuesto de renta, o la liquidación de las diferentes sanciones que aplican a dicha declaración. Al respecto, deberá tenerse en cuenta que entre tales cambios se establece que la mayoría de las declaraciones tributarias (a excepción de las declaraciones del IMAN y el IMAS) empezarán a quedar en firme solo después de que hayan transcurrido 3 años desde el vencimiento del plazo para declarar.
La aplicación de los efectos que se derivan del Decreto 1966 de 2014 con el cual el Gobierno nacional señaló los 37 países y/o territorios que durante todo el 2016 serían considerados paraísos fiscales
La obligatoriedad o no de responder por la presentación de la declaración adicional de activos en el exterior a enero 1 de 2017. Esta declaración se presentará en el formulario 160 y vencerá en los mismos plazos en que se venza la presentación de la declaración de renta del año gravable 2016. Además, su no presentación, o su presentación extemporánea, se podrán sancionar conforme a las nuevas sanciones que establecieron los artículos 283 y 284 de la Ley 1819 de diciembre 29 de 2016.
Los efectos de haber efectuado o no durante el año 2016 las normalizaciones tributarias de activos omitidos y/o pasivos inexistentes. Dichas normalizaciones se pudieron haber efectuado a través de las declaraciones obligatorias y/o voluntarias del impuesto a la riqueza presentadas durante el año 2016, o en caso contrario se pueden hacer directamente dentro de los formularios 110, o 210, o 230 o 240 del año gravable 2016. Además, quienes desean postergar dicha normalización, lo podrán hacer también en el año 2017 acogiéndose a lo establecido en la Ley 1739 de 2014
La obligatoriedad o no de haber tenido que responder adicionalmente, durante mayo de 2017, con la presentación de la tercera declaración del impuesto a la riqueza creado con la Ley 1739 de 2014.
La expedición durante el año 2016 de diversos decretos reglamentarios relacionados con las obligaciones tributarias (formales y/o sustanciales) de las personas naturales frente a impuesto de renta. Entre tales decretos figuran el 589 de abril de 2016 y el 768 de mayo de 2016 a través de los cuales se modificaron los procesos de inscripción y/o actualización en el RUT indicando que ya no se tendría que aportar la prueba de contar con una cuenta bancaria. Además, a través del Decreto 1625 de octubre 11 de 2016 se expidió el “Decreto Único Tributario”, recopilando los textos de 1.430 artículos que hacían parte de 238 decretos (expedidos entre los años 1.969 y 2016) y que se hallaban vigentes a octubre 11 de 2016.
La aplicación de las múltiples doctrinas y resoluciones expedidas por la DIAN durante los años 2015, 2016 y comienzos 2017. Entre ellas se encuentran la Resolución 000112 de octubre de 2015 (modificada en tres ocasiones posteriores) y con la cual se señaló a las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas que deben entregar información exógena del año gravable 2016, información que debe coincidir en su mayor parte con aquella que haya de quedar consignada en sus declaraciones de renta del año 2016. También se destaca la Resolución 000070 de noviembre de 2016 a través de la cual se estableció la obligación de cambiar la “Firma digital” por la “Firma electrónica”. Igualmente, la Resolución 000076 de diciembre de 2016 a través de la cual se definió el listado de grandes contribuyentes para los años 2017 y 2018. También la Resolución 000006 de febrero 3 de 2017 a través de la cual se prescribieron los formularios 210, 230 y 240 para las declaraciones del año gravable 2016 indicándose además cuáles son los contribuyentes que pueden usar cada formulario. También la Resolución 000019 de marzo 28 de 2017 que indica quiénes deberán presentar el formato 1732 por el año gravable 2016.Entre las doctrinas emitidas por la DIAN se destacan el Concepto 5470 de marzo de 2016 en el cual indicó que los hijos no nacidos (es decir, los que solo están en el vientre de la madre) no permiten la utilización de la deducción por dependientes del artículo 387 del ET. También el Concepto 28301 de octubre de 2015 en el cual indicó que a los vendedores multinivel no se les aplica el control a los aportes a seguridad social mencionado en el parágrafo 2 del artículo 108 del ET.
Por todo lo anterior, y por otras múltiples novedades normativas adicionales, se hace necesario estudiar con cuidado los puntos más importantes que se deben conocer y tener presentes al momento de preparar y presentar las declaraciones de renta del año gravable 2016 para personas naturales y sucesiones ilíquidas. Para ello hemos preparado un evento práctico dirigido al público en general, con acceso incluido a completos y útiles archivos de Excel con los cuales se podrán elaborar las declaraciones de renta de personas naturales y sucesiones ilíquidas en cualquiera de los 4 formularios (110 con su 1732; 210; 230 y 240).
Como objetivo principal este seminario busca brindar herramientas para comprender los conceptos relativos al impuesto de renta y complementario para personas naturales; con eso en mente, entregaremos el paso a paso para la preparación y declaración de la misma y usted estará en capacidad de:
Conocer los cambios introducidos en la reforma tributaria que aplican en el procedimiento tributario a seguir para la declaración de renta y complementario período gravable 2016 y los cambios sustantivos para el período gravable 2017.
Identificar la clasificación de las personas naturales: según su actividad, ingresos, residencia fiscal y los respectivos topes de declaración, además de definir si estas deben o no ser declarantes.
Aplicar los diferentes sistemas para determinar renta, así como el método requerido para establecer la renta por IMAN o IMAS.
Distinguir entre los ingresos, costos, deducciones, rentas exentas, descuentos tributarios y demás elementos de la declaración de renta y complementario.
Evitar sanciones gracias a los conocimientos adquiridos sobre el régimen sancionatorio y el procedimiento tributario aplicado a la declaración de renta y complementario.
Diligenciar los formularios requeridos por la DIAN y reconocer las condiciones y características para la declaración y pago de este impuesto.
Los contadores, auxiliares contables, estudiantes de contaduría pública, asesores tributarios, auditores, revisores fiscales, contribuyentes, funcionarios y empleados de diferentes organizaciones que estén relacionados con la información tributaria y que se encuentren interesados en aprender y reforzar los conceptos requeridos para la preparación, declaración y pago del impuesto de renta y complementario para personas naturales.
Interesados siempre en entregarles información de alta calidad en materia de investigación tributaria, este seminario presencial tiene una duración de 8 horas y será llevado a cabo con el apoyo del grupo de editores y conferencistas de Actualícese. En sintonía con lo anterior, los conferencistas ampliarán la información a través de un valioso contenido, contextualizarán a los asistentes sobre temas de aplicación inmediata de la reforma tributaria, explicarán la manera de proceder para la preparación y declaración del impuesto de renta y complementario periodo gravable 2016.*
*El temario y el material de entrega está sujeto a la metodología de cada conferencista
¿Por qué debe acceder a este seminario?
El contenido normativo que entregaremos a través de los conferencistas, quienes explicarán los lineamientos requeridos para elaborar, declarar y pagar el impuesto de declaración de renta y complementario para personas naturales y sucesiones ilíquidas periodo gravable 2016.
Es importante identificar los diferentes elementos que componen el Formulario 210 Declaración de renta y complementarios personas naturales y asimiladas no obligadas a llevar contabilidad, para presentar de manera adecuada y conforme a la norma este importante tributo.
Es necesario realizar una adecuada transición entre los cambios introducidos por la reforma tributaria que aplican en el procedimiento tributario a seguir para la declaración de renta y complementario período gravable 2016, y los cambios sustantivos para el período gravable 2017.
Por la adecuada asesoría que requieren los contribuyentes para tomar sus decisiones respecto a donaciones, adquisición de financiamiento, plazos para el pago de sus obligaciones y demás situaciones, el contador requiere conocer los conceptos que entregamos en este seminario y así estar al día en todos los temas contables y tributarios.
Temario dictado por el Dr. Diego Guevara ver
Novedades normativas que afectan la preparación y presentación de la declaración de renta año gravable 2016 de personas naturales y/o sucesiones ilíquidas (colombianas, extranjeras, residentes, no residentes, obligadas o no a llevar contabilidad).
El impuesto a la riqueza de los años 2015 a 2018 y de la normalización tributaria.
Ejercicios para aclarar quiénes quedan obligados a declarar renta por el año gravable 2016 y quienes quedan exonerados de presentar declaración de renta.
Parte 2 ver
Ejercicios para aclarar en qué casos los residentes terminan perteneciendo al universo de empleados, o de trabajadores por cuenta propia o de las demás personas naturales.
Lineamientos para aclarar qué formulario deben usar los residentes (los cuales deben escoger entre cuatro posibles formularios) y los que deben usar los no residentes (los cuales deben escoger solo entre dos posibles formularios).
Parte 3 ver
Ejercicios para elaborar declaraciones de renta años gravables 2016 en los formularios 110, 210, 230 y 240 calculando el impuesto por depuración ordinaria, el IMAN (para los empleados), el IMAS (para empleados y para trabajadores por cuenta propia), y hasta las ganancias ocasionales para todo tipo de personas naturales.
Parte 4 ver
Ejercicios de elaboración de declaración de renta años gravables 2016 en los formularios 110, 210, 230 y 240.
Novedades en la presentación de los formularios 110, 210, 230 o 240 (presentación en papel o virtualmente, firmas de contador, forma de pago, solicitud de devolución o compensación de saldos a favor; firmeza de la declaración).
Adicionalmente, el Dr. Guevara hará de este seminario un evento práctico con útiles archivos de Excel con los cuales se podrán elaborar las declaraciones de renta de personas naturales y sucesiones ilíquidas en cualquiera de los 4 formularios (110 con su 1732; 210; 230 y 240).
Agosto 11, 2017 Mario Perez