Source: http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5422276&fecha=07/01/2016
Timestamp: 2019-11-20 08:01:21
Document Index: 392749130

Matched Legal Cases: ['artículo122', 'artículo 329', 'Artículo 322', 'Artículo 323', 'Artículo 324', 'Artículo 327', 'Artículo 328', 'Artículo 329', 'Artículo 329', 'artículo 109']

DOF: 07/01/2016
La Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por el artículo122 Bis, tercer párrafo, de la Ley de Ahorro y Crédito Popular, así como 4, fracciones V, XXXVI y XXXVIII, 16, fracción I y 19 de la Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, y
Que el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C., emitió la nueva Norma de Información Financiara D-3 "Beneficios a los empleados" (NIF-D3), que entrará en vigor a partir del 1 de enero de 2016 y será obligatoria para las sociedades financieras populares, las Federaciones, sociedades comunitarias de nivel I al IV y organismos de integración financiera rural;
Que la NIF-D3 tiene como objetivo que las sociedades referidas en el párrafo anterior, reconozcan dentro de sus registros contables, entre otras cosas, los beneficios laborales que en su caso, tienen a cargo respecto de sus trabajadores, con el fin de provisionar debidamente dichos pasivos, y
Que derivado de lo anterior es necesario realizar los ajustes a los formatos de reporte de información que las sociedades señaladas envían a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores a través de los Comités de Supervisión, así como efectuar otras precisiones en dichos formatos y establecer los plazos en que deberán presentarse, ha resuelto expedir la siguiente:
ENTIDADES DE AHORRO Y CRÉDITO POPULAR, ORGANISMOS DE INTEGRACIÓN, SOCIEDADES
FINANCIERAS COMUNITARIAS Y ORGANISMOS DE INTEGRACIÓN FINANCIERA RURAL, A QUE SE
REFIERE LA LEY DE AHORRO Y CRÉDITO POPULAR
PRIMERO.- Se REFORMAN los artículos 322, 323, 324, 327, 328, primer párrafo y 329, se SUSTITUYEN los Anexos L y N y se DEROGA el artículo 329 Bis de las "Disposiciones de carácter general aplicables a las entidades de ahorro y crédito popular, organismos de integración, sociedades financieras comunitarias y organismos de integración financiera rural, a que se refiere la Ley de Ahorro y Crédito Popular", publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 18 de diciembre de 2006, actualizadas con las modificaciones publicadas en el propio Diario Oficial el 18 de enero y 11 de agosto de 2008, 16 de diciembre de 2010, 18 de diciembre de 2012 y 12 de enero, 6 de febrero, 2 de abril, 22 de septiembre y 29 de octubre de 2015, para quedar como sigue:
TITULOS PRIMERO a NOVENO . . .
Anexos A a M. . .
Anexo L Reportes Regulatorios de las Federaciones.
Anexo N Reportes Regulatorios que deberán presentar las Sociedades Financieras Populares.
Anexos Ñ a U . . .
Artículo 322.- Las Federaciones deberán proporcionar a la Comisión la información a que se refiere el presente Capítulo, utilizando los formularios del Anexo L que se adjuntan a las presentes disposiciones, los cuales se encuentran divididos en las series y reportes que se indican a continuación:
Serie R03 Inversiones en valores (Resultados de inversiones en valores)
H-0381 Inversión de los recursos del fondo de protección
H-0491 Desagregado de la cartera por tipo de crédito
C-0831 Desagregado de depósitos por entidad
D-0841 Préstamos bancarios y de otros organismos
Serie R20 Indicadores
B-2021 Razones financieras relevantes por entidad
Serie R22 Información cualitativa
A-2211 Aportaciones de cuotas al Fondo de Protección
B-2221 Penas convencionales
C-2231 Avance del programa anual de visitas
Artículo 323.- Las Federaciones proporcionarán mensualmente a la Comisión la información a que se refiere la Serie R08, exclusivamente por lo que se refiere al reporte C-0831 y las Series R20 y R22, exclusivamente por lo que se refiere al reporte A-2211, dentro de los 15 días naturales posteriores al último día del mes inmediato siguiente al que correspondan. Asimismo, deberán proporcionar a la Comisión la información a que se refiere el reporte C-2231 de la Serie R22, a más tardar el último día del mes inmediato siguiente al que corresponda.
Artículo 324.- Las Federaciones entregarán trimestralmente a la Comisión la información a que se refieren las Series R03 y R04, el reporte D-0841 de la Serie R08, la Serie R13 y el reporte B-2221 de la Serie R22, con cifras a los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre, a más tardar el último día del mes inmediato siguiente al de su fecha.
Artículo 327.- Las Federaciones, a través de sus Comités de Supervisión, deberán proporcionar a la Comisión la información financiera de las Sociedades Financieras Populares sobre las cuales ejerzan facultades de supervisión auxiliar, utilizando los formularios que se adjuntan como Anexo N a las presentes disposiciones, los cuales se encuentran divididos en las series y reportes que se indican a continuación:
C-0331 Resultados de títulos valuados a valor razonable y conservados al vencimiento
A-0411 Cartera por tipo de crédito
B-0417 Calificación de la cartera de crédito y estimación preventiva para riesgos crediticios
C-0451 Desagregado de créditos para el consumo, la vivienda y comerciales
A-0811 Captación tradicional y préstamos bancarios y de otros organismos
A-0815 Captación tradicional y préstamos bancarios y de otros organismos, estratificada por plazos al vencimiento y montos
B-0821 Captación tradicional por localidad
Serie R09 Resultados
C-0922 Desagregado de gastos de operación y promoción
A-2011 Coeficiente de liquidez
Serie R21 Requerimientos de capital por riesgos
A-2111 Requerimientos de capital por riesgos
Para efectos de la Serie R01, las Sociedades Financieras Populares deberán remitir al Comité de Supervisión respectivo la información correspondiente, de acuerdo con los Criterios de Contabilidad para las Sociedades Financieras Populares que les resulten aplicables, en términos de lo dispuesto por la Secciones Primera y Segunda del Capítulo V del Título Cuarto de las presentes disposiciones.
La Serie R03 aplicará exclusivamente a las Sociedades Financieras Populares cuyos activos totales netos de sus correspondientes depreciaciones y estimaciones, sean iguales o superiores al equivalente en pesos a 280'000,000 UDIS, de conformidad con la Sección Cuarta del Capítulo III del Título Cuarto las presentes disposiciones.
A las Sociedades Financieras Populares cuyos activos totales netos de sus correspondientes depreciaciones y estimaciones, sean inferiores al equivalente en pesos de 15 ´000,000 UDIs, no les serán aplicables los reportes de las Series R08, R09, R21, así como el reporte A-0411 de la Serie R04.
Artículo 328.- Las Sociedades Financieras Populares proporcionarán mensualmente a los Comités de Supervisión de las Federaciones que las supervisen auxiliarmente la información a que se refieren las Series R01, R04, exclusivamente por lo que se refiere al reporte C-0451, R20 y R21 a más tardar el último día del
mes inmediato siguiente al que correspondan.
Artículo 329.- Las Sociedades Financieras Populares, proporcionarán trimestralmente a los Comités de Supervisión de las Federaciones que las supervisen auxiliarmente, la información a que se refieren las Series R03, R04, exclusivamente por lo que se refiere a los reportes A-0411 y B-0417, R08 y R09, con cifras a los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre, a más tardar el último día del mes inmediato siguiente al que correspondan.
Las Federaciones, a través de sus Comités de Supervisión, remitirán trimestralmente a la Comisión la información a que se refieren las Series y reportes a que alude el párrafo anterior a más tardar a los quince días naturales posteriores al último día del mes inmediato siguiente al que correspondan.
Artículo 329 Bis.- Se deroga.
SEGUNDO.- Las modificaciones al reporte regulatorio de la Serie R01, contenido en el Anexo N que se sustituye mediante la presente Resolución, entrará en vigor el 1 de enero de 2016, por lo que deberá ser proporcionado a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores a partir del mes de marzo de 2016.
México, D.F., a 21 de diciembre de 2015.- El Presidente de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, Jaime González Aguadé.- Rúbrica.
Reportes regulatorios que deberán presentar los Federaciones
H-0381
Inversión de los recursos del fondo de protección
Desagregado de la cartera por tipo de crédito
C-0831
Desagregado de depósitos por entidad
D-0841
Razones financieras relevantes por entidad
Aportaciones de cuotas al fondo de protección
Avance del programa anual de visitas
SERIE R03 INVERSIONES EN VALORES
Esta serie se integra por un (1) reporte, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser trimestral.
R03 H-0381
En este reporte se deben informar, los instrumentos de inversión en los que están invertidos los recursos del fondo de protección al final del trimestre reportado.
El llenado del reporte regulatorio de H-0381 Inversión de los recursos del fondo de protección se llevará a cabo por medio del formato de captura siguiente:
SECCIÓN IDENTIFICADOR
CLAVE DE LA FEDERACIÓN
PORCENTAJE DE INVERSIÓN DEL PORTAFOLIO
RENDIMIENTO DEL TRIMESTRE
DESCRIPCIÓN DEL FORMATO DE CAPTURA
A continuación se definen las columnas que integran este reporte.
Se debe anotar el periodo de acuerdo al formato: AAAAMM
Esta columna se captura al momento en que se accesa al Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información.
Se debe anotar la clave de la Federación de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
Esta columna se captura al momento en que se accesa al SITI por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información.
En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Catálogo de Instituciones.
En este campo se anotará el número de la operación en forma sucesiva de 1 a N, iniciando con el 00001, en cada fecha de envío.
Se debe anotar el nombre completo del instrumento de inversión. Siempre en mayúsculas.
Este nombre se debe presentar de manera idéntica cada vez que se reporte el mismo instrumento.
Se debe anotar la clave de las inversiones, de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
Conforme al artículo 109 de la Ley de Ahorro y Crédito Popular. se proporcionan las descripciones siguientes:
Instrumentos emitidos o avalados por el Gobierno Federal, en instrumentos emitidos por el Banco de México o en acciones de sociedades de inversión cuyos activos objeto de inversión sean exclusivamente instrumentos emitidos o avalados por el Gobierno Federal y denominados en moneda nacional.
Instrumentos denominados en UDIs, o bien, en acciones de sociedades de inversión cuyos intereses garanticen un rendimiento igual o mayor a la variación de dicha Unidad de Inversión.
Acciones de sociedades de inversión cuyos activos objeto de inversión sean valores, títulos o documentos representativos de deuda a cargo de empresas privadas, entidades de la Administración Pública Federal o Instituciones de crédito.
Instrumentos o títulos emitidos o avalados por el Gobierno Federal, cuyo plazo de vencimiento no exceda de noventa y dos días. (mín. 10%)
Se debe anotar el importe invertido.
Se debe presentar en moneda nacional, en pesos redondeados, sin decimales, sin comas y sin puntos. Por ejemplo: 20,585.70 sería 20586.
Se debe anotar el correspondiente porcentaje de inversión del portafolio.
Se debe presentar sin el signo "%", a 4 decimales y en base 100. Por ejemplo: 20% sería 20.0000.
Se debe anotar la última tasa del rendimiento obtenido correspondiente al periodo reportado.
Se debe anotar el monto acumulado del rendimiento obtenido en el último trimestre transcurrido a la fecha del envío de la información.
Se debe anotar el monto acumulado del rendimiento obtenido al último día del periodo reportado.
SERIE R04 CARTERA DE CREDITO
R04 H-0491
En este reporte se registran los créditos que los organismos de integración han canalizado a sus afiliados (sociedades de ahorro y crédito popular y federaciones).
El llenado del reporte regulatorio de H-0491Desagregado de la cartera por tipo de crédito se llevará a cabo por medio del formato de captura siguiente:
CLAVE DEL CRÉDITO
CLAVE DE LA ENTIDAD/ FEDERACIÓN
MONTO A LA FECHA
ESTIMACIÓN PREVENTIVA A LA FECHA
A continuación se definen las columnas que integran este reporte:
Se debe anotar la clave interna del crédito, de acuerdo a los sistemas que utiliza el Federación. Esta clave debe ser única para cada crédito y presentarse de manera consistente cada vez que se reporte el mismo crédito.
CLAVE DE LA ENTIDAD/FEDERACIÓN
Se debe anotar la clave de la Entidad o Federación acreditada de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
Se debe anotar la clave de la clasificación contable de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
· Cartera de crédito vigente.
· Cartera de crédito vencida.
Se debe anotar la fecha en la que fue autorizado el crédito de acuerdo con el formato AAAAMMDD
Se debe anotar la fecha de disposición del crédito de acuerdo con el formato AAAAMMDD
Se debe anotar la fecha de vencimiento del crédito de acuerdo con el formato AAAAMMDD
Si se trata de un crédito no revolvente, se deberá anotar la fecha del vencimiento.
Si se trata de un crédito revolvente, se deberá anotar la fecha de vencimiento de la disposición de que se trate.
Se debe anotar la tasa de interés promedio del trimestre reportado correspondiente al crédito.
Se debe anotar el nombre completo del prestatario que otorgó los recursos a la Federación mismos que a su vez son canalizados a sus afiliados (sociedades de ahorro y crédito popular y federaciones).
Se debe anotar el nombre completo y el tipo de sociedad abreviado, en mayúsculas sin comas y puntos.
Ejemplo: COMERCIAL MEXICANA SA DE CV
Este nombre deberá presentarse de manera consistente cada vez que se reporte el mismo prestatario.
Se debe anotar el monto original por el que fue otorgado el crédito.
Se debe anotar el saldo correspondiente al capital del crédito al último día del periodo reportado.
Se debe presentar en moneda nacional, y para los préstamos contratados en moneda extranjera el monto debe ser valorizado en pesos redondeados, sin decimales, sin comas, sin puntos y con signo positivo. Por ejemplo: 20,585.70 sería 20586.
Se debe anotar tanto el monto de los intereses exigibles no pagados como el de los intereses no exigibles. Estos intereses deberán presentarse acumulados al último día del periodo reportado, y que, de conformidad con los criterios de contabilidad para sociedades de ahorro y crédito popular que resulten aplicables a la sociedad de que se trate, no se consideren "intereses vencidos".
Se debe anotar el monto de los intereses vencidos acumulados al último día del periodo reportado.
Se debe anotar la suma del principal más los intereses ordinarios y moratorios al último día del periodo reportado.
Se debe presentar en moneda nacional, en pesos redondeados, sin decimales, sin comas, sin puntos y con signo positivo. Por ejemplo: 20,585.70 sería 20586.
Se debe anotar el monto de la estimación preventiva de los créditos, al último día del periodo reportado.
Se debe presentar en moneda nacional, en pesos redondeados, sin decimales, sin comas, sin puntos y con signo negativo. Por ejemplo: 20,585.70 sería â20586.
Se debe anotar la fecha en que fue liquidado el crédito reportado. El formato de la fecha es AAAAMMDD
Esta columna sólo deberá presentarse en el periodo en que el crédito se extinga, mientras esto no ocurra, esta columna deberá presentarse sin valor.
Esta serie está integrada por dos (2) reportes, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser mensual para el caso del C-0831 y trimestral para el D-0841.
R08 C-0831
En este reporte las Federaciones deberán reportar, el saldo promedio diario mensual de los depósitos de cada una de las Sociedades, con el objeto de enviárselo a la Confederación; y a su vez, esta última pueda calcular las aportaciones al Fondo de Protección de Depósitos.
R08 D-0841
En este reporte se deben reportar los préstamos bancarios y de otros organismos captados por la Federación. Los tipos de préstamos podrán ser clasificados como: simples o de cuenta corriente.
El llenado del reporte regulatorio C-0831Desagregado de depósitos por entidad se llevará a cabo por medio del formato de captura siguiente:
Se debe anotar la clave de la Entidad de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
Se debe anotar el saldo promedio diario mensual de los depósitos por Entidad.
El saldo promedio diario mensual es el resultado de sumar los saldos diarios de los depósitos y dividirlos entre el número de días naturales del mes.
El llenado del reporte regulatorio de D-0841 Préstamos bancarios y de otros organismos se llevará a cabo por medio del formato de captura siguiente:
CLAVE DEL PRÉSTAMO
CLAVE DEL ORGANISMO DE LA FEDERACIÓN
CLAVE DEL PRESTAMO
Se debe anotar la clave o número de contrato del préstamo. Esta clave debe ser única para cada préstamo y presentarse de manera consistente cada vez que se reporte el mismo préstamo.
Se debe anotar el nombre completo de la Institución u Organismo que otorgó el préstamo.
Se debe anotar el nombre completo de la Institución en mayúsculas y el tipo de sociedad abreviado, sin comas y puntos. Este nombre se debe presentar de manera idéntica cada vez que se reporte la misma Institución.
Ejemplo: BANCO DE ASTURIAS SA
Se debe anotar la clave del tipo de crédito de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
· Crédito simple.
· Crédito en cuenta corriente.
Se debe anotar una breve descripción del uso que la Federación dará a los recursos obtenidos por el préstamo.
Se debe anotar la fecha de autorización del préstamo de acuerdo con el formato AAAAMMDD
Se debe anotar la fecha de disposición del préstamo de acuerdo con el formato AAAAMMDD
Se debe anotar la fecha de vencimiento del préstamo de acuerdo con el formato AAAAMMDD
Si se trata de un préstamo no revolvente, se deberá anotar la fecha del vencimiento.
Si se trata de un préstamo revolvente, se deberá anotar la fecha de vencimiento de la disposición de que se trate.
Se debe anotar el plazo en número de días al que se contrató el préstamo.
Se debe anotar la tasa de interés bruta a la que fue contratado el préstamo.
Se debe presentar sin el signo "%", a 4 decimales y en base 100. Por ejemplo: 20% sería 20.0000
Se debe anotar el monto en la moneda de origen por el que se realizó la disposición del préstamo reportado.
El monto se debe reportar en las unidades de la moneda contratada sin decimales, sin comas, sin puntos y con signo positivo. Por ejemplo: 20,585.70 sería 20586.
Se debe anotar la clave de la moneda de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
La clave de la moneda debe ser consistente con la tasa a la que fue contratado el préstamo.
Se debe anotar el tipo de cambio utilizado para valorizar los saldos insolutos e intereses del préstamo, al cierre de mes.
Esta columna sólo aplica a los préstamos obtenidos en moneda extranjera, para los préstamos en moneda nacional esta columna deberá presentarse sin valor.
Se debe anotar el saldo del capital del préstamo al último día del periodo reportado.
Se debe anotar tanto el monto de los intereses exigibles no pagados como el de los intereses no exigibles. Estos intereses deberán presentarse acumulados al día último del periodo que se esté reportando, y que, de conformidad con los criterios de contabilidad para sociedades de ahorro y crédito popular que resulten aplicables a la Entidad de que se trate, no se consideren "intereses vencidos".
Se debe anotar el monto de los intereses vencidos acumulados al día último del periodo que se esté reportando.
Se debe anotar la fecha en que fue liquidado el préstamo reportado. El formato de la fecha es AAAAMMDD
Esta columna sólo deberá presentarse en el momento en que el préstamo se liquide, mientras no ocurra lo anterior esta columna deberá presentarse sin valor.
Esta serie se integra por dos (2) reportes, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser trimestral.
R13 B-1321
En este reporte se solicitan los saldos totales al cierre del periodo de los diferentes conceptos que integran el Balance General.
Los saldos se encuentran clasificados en activos, pasivos, capital contable y cuentas de orden a una fecha determinada.
R13 B-1322
En este reporte se solicita la información relevante sobre las operaciones desarrolladas durante un periodo determinado.
La información se encuentra clasificada en ingresos, costos y gastos, y la utilidad o pérdida resultante en el periodo.
El llenado de los reportes regulatorio de B-1321 Balance general y B-1322 Estado de resultados se llevará a cabo por medio del formato siguiente:
Los conceptos establecidos en los reportes son enunciativos no limitativos.
Se debe anotar la clave del concepto al que corresponde la información de acuerdo con las claves establecidas en el SITI.
Las definiciones de los principales conceptos se encuentran en el Anexo R13 B 1 del presente reporte regulatorio.
Se debe anotar la clave del reporte de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
Esta columna debe contener la información que cumple con las características descritas en las columnas anteriores. Los datos deben presentarse con el formato siguiente:
Saldos: Se deben presentar en moneda nacional, en pesos redondeados, sin decimales, sin comas, sin puntos, y con el signo que corresponda a la naturaleza y saldo del concepto. Por ejemplo: 200,585.70 sería 200586.
Los principales conceptos del reporte regulatorio de Estados Financieros se definen en la tabla siguiente:
Estará integrado por caja, billetes y moneda, depósitos en bancos efectuados en el país o en el extranjero, así como otras disponibilidades tales como documentos de cobro inmediato, y disponibilidades restringidas que debe mantener en su balance como garantía.
Se refiere a aquellas inversiones que se realicen con activos constituidos por acciones, obligaciones y demás títulos que se emiten y que la Entidad mantiene en su posición propia. Está integrada por títulos para negociar, títulos conservados al vencimiento, títulos de deuda y títulos disponibles para la venta.
Representa todos aquellos créditos que están al corriente en sus pagos tanto de principal como de intereses, o bien, que habiéndose reestructurado o renovado, cuentan con evidencia de pago sostenido.
Compuesta por créditos cuyos acreditados son declarados en concurso mercantil, o bien, cuyo principal, intereses o ambos, no han sido liquidados en los términos pactados originalmente.
Estimación preventiva
Se crea para los riesgos crediticios e implica la realización de un estudio que determine la viabilidad de pago del deudor.
Cartera total neta
Deberá estar conformado por la suma de la cartera vigente más la cartera vencida disminuyendo la parte correspondiente a las estimaciones preventivas.
Inmuebles, mobiliario y equipo
Se refiere al valor en términos monetarios de los inmuebles, mobiliario y equipo después de restar la depreciación acumulada.
Otros activos tales como pagos anticipados, depósitos en garantía, crédito mercantil, activos intangibles y cargos diferidos, con excepción de los impuestos diferidos.
Los saldos relativos a las inversiones en planes de pensiones y jubilaciones, compensados de conformidad con lo establecido en el Boletín D-3 del IMCP, forman parte de este rubro.
Préstamos bancarios y/o de
Se refiere a líneas de crédito otorgadas por los bancos u otros organismos, las cuales pueden ser de exigibilidad inmediata, de corto plazo y de largo plazo.
Incluye otras cuentas por pagar, obligaciones subordinas en circulación, impuestos diferidos (neto) y créditos diferidos.
Se refiere a los títulos que han sido emitidos a favor de los accionistas o socios como evidencia de su participación en la Entidad.
Se refiere a la reserva legal, reserva de reinversión, reserva de previsión y otras reservas. Este rubro no debe incluir prima en venta de acciones.
Se refiere a las utilidades o pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores.
Se refiere a las utilidades o pérdidas generadas en el periodo.
Incluye los donativos realizados por cualquier Entidad, Federación o Confederación.
Otras partidas de capital
Se refiere a otras cuentas de capital como resultado por conversión de operaciones extranjeras, exceso o insuficiencia en la actualización del capital contable, resultado por tenencia de activos no monetarios, ajustes por obligaciones laborales al retiro, entre otras.
Se refiere a los ingresos generados por intereses y por comisiones cobradas.
Deberá estar conformado por la suma de los gastos por intereses y las comisiones cobradas.
Deberá estar conformado por la diferencia entre los ingresos por intereses y los gastos por intereses, incrementados o deducidos por el resultado por posición monetaria relacionado con partidas del margen financiero.
Deberá estar conformado por las cuotas de supervisión y las cuotas por otros servicios.
Deberá estar conformado por los sueldos y honorarios, viáticos, gratificaciones y otros gastos de operación.
Corresponde a los ingresos (egresos) totales de la operación, disminuidos por los gastos de administración y promoción de la Entidad.
Dentro de los gastos de administración y promoción deberán incluirse todo tipo de remuneraciones y prestaciones otorgadas al personal y consejeros de la Entidad, honorarios, rentas, gastos de promoción, gastos no deducibles, depreciaciones y amortizaciones, exceptuando la correspondiente al crédito mercantil, así como los impuestos y derechos distintos al ISR, al Impuesto al Activo (IMPAC) y a la PTU.
Será el resultado de la operación, incorporando los conceptos de ingresos, gastos, ganancias o pérdidas que no cumplan simultáneamente con las características de usuales y recurrentes a que hace referencia el Boletín A-7 "Comparabilidad" del IMCP. Se deberán revelar las partidas más importantes que integren dichos rubros, destacando entre otras, las siguientes:
· Ajuste al valor de bienes adjudicados;
· Resultado en venta de activos fijos o bienes adjudicados;
· Incremento a la estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro asociado a cuentas de deudores diversos de conformidad con el criterio A-2 "Aplicación de reglas particulares", así como la cancelación de acreedores diversos, e
· Intereses a favor provenientes de préstamos a empleados.
En adición a las partidas anteriormente señaladas, los resultados en cambios y por posición monetaria generados por partidas no relacionadas con el margen financiero de las instituciones, se presentarán dentro del rubro de otros productos u otros gastos, según corresponda.
Tratándose del resultado por posición monetaria proveniente de partidas de impuestos diferidos susceptibles de actualización, éste se presentará en el mismo rubro en el cual se reconozca la actualización de dichas partidas.
Corresponde al resultado por operaciones continuas incrementado o disminuido según corresponda, por las operaciones discontinuas, partidas extraordinarias y cambios en políticas contables, definidas como tales en el Boletín A-7 del Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
Reporte: B-1321 Balance general
BALANCE GENERAL AL __ DE _____________ DE ____
EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE ___________ DE ___
CARTERA DE CREDITO VIGENTE
CARTERA DE CREDITO VENCIDA
Bienes en custodia o en administración
Intereses devengados no cobrados de cartera de crédito vencida
Otras cuentas de registro
Reporte: B-1322 Estado de Resultados
DEL __________________ AL ________________ DE _____
EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE ______ DE _______
Comisiones pagados
INGRESOS DE OPERACION
Cuotas por supervisión
Sueldos y honorarios
Otros productos/gastos
Las razones financieras se calcularán conforme a la Guía de Supervisión Auxiliar contenida en el Anexo I de las presentes disposiciones.
R20 B-2021
En este reporte se deben registrar por Entidad las razones financieras que establece la Guía de Supervisión Auxiliar, contenida en el Anexo I de las presentes disposiciones.
El llenado del reporte regulatorio de B-2021 Razones financieras relevantes por entidad se llevará a cabo por medio del formato de captura siguiente:
NIVEL DE REGULACIÓN PRUDENCIAL
Se debe anotar la clave de la Entidad, de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
NIVEL DE REGULACION PRUDENCIAL
Se debe anotar la clave del Nivel de Regulación Prudencial, de acuerdo a lo que establece la Guía de supervisión auxiliar, y de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
Los Niveles de Regulación Prudencial son:
sociedades de ahorro y crédito popular con activos.....
....inferiores a 15 millones de UDIS
....entre 15 y 50 millones de UDIS
....superiores a 50 y hasta 280 millones de UDIS
....superiores a 280 millones de UDIS
Se debe anotar la clave correspondiente al tipo de indicador, de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Catálogo de Indicadores.
Se debe anotar la información de las razones financieras que dan como resultado montos, importes o saldos.
Importes, Montos y Saldos: Se deben presentar en moneda nacional, en pesos redondeados, sin decimales, sin comas y sin puntos. Por ejemplo: 20,585.70 sería 20586.
Se debe anotar la información de las razones fi
nancieras que dan como resultado porcentajes.
Indicadores y Porcentajes: Se debe presentar sin el signo "%", a 4 decimales y en base 100. Por ejemplo: 20% sería 20.0000.
Esta serie se integra por tres (3) reportes, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser mensual para el caso de los reportes A-2211 y C-2231. La frecuencia de elaboración y presentación debe ser trimestral para el reporte B-2221.
R22 A-2211
En este reporte se debe reportar, los montos de la aportación mensual que realizan cada una de las Entidades de Ahorro y Crédito Popular.
R22 B-2221
En este reporte se debe informar, las penas o castigos aplicados a los afiliados de las Confederaciones, así como a aquellas Entidades sobre las que las Federaciones ejerzan facultades de supervisión auxiliar.
R22 C-2231
En este reporte se debe registrar, la información relacionada con las visitas realizadas a las Entidades que son supervisadas por las Federaciones.
El llenado del reporte regulatorio de A-2211 Aportaciones de cuotas al fondo de protección se llevará a cabo por medio del formato de captura siguiente:
CLAVE DE LA FEDERACIÓN QUE EJERCE LA SUPERVISIÓN AUXILIA
MONTO DE LA APORTACIÓN
Se debe anotar la clave de la Entidad, de acuerdo al catálogo de instituciones y contrapartes disponible en el SITI.
CLAVE DE LA FEDERACION QUE EJERCE LA SUPERVISION AUXILIAR
Se debe anotar la clave de la Federación encargada de supervisar a la Entidad reportada, de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
Se debe anotar la clave de la Institución fiduciaria de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
Se debe anotar el número del contrato que le corresponda a la Institución Fiduciaria de que se trate.
MONTO DE LA APORTACION
Se debe anotar el monto total de la aportación mensual que realiza cada una de las Entidades.
Se debe anotar la fecha en que se hizo la aportación. El formato de la fecha es AAAAMMDD
El llenado del reporte regulatorio de B-2221 Penas convencionales se llevará a cabo por medio del formato de captura siguiente:
SITUACIÓN DE AFILIACIÓN DE LA ENTIDAD
DESCRIPCIÓN DE LA PENA
CLAVE DE LA FEDERACIÓN/ENTIDAD
Se debe anotar la clave de la Entidad o Federación a la que se le aplicó la pena o castigo, de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
SITUACIÓN DE AFILIACION DE LA ENTIDAD
Se debe indicar si la Entidad está o no afiliada, de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
Esta columna sólo aplica cuando se esté reportando una Entidad.
Se debe anotar la descripción correspondiente de la pena aplicada.
Se debe anotar la fecha de imposición de la pena o castigo de acuerdo con el formato AAAAMMDD.
Se debe anotar el nombre completo de la persona que autoriza la pena o castigo.
El nombre deberá iniciar por apellido paterno, materno y nombres sin abreviaciones y sin guiones, entre apellido y apellido, apellido y nombres deberá haber un solo espacio.
No deberán incluir ningún tipo de títulos como Licenciado, Don, Señor, Viuda, etc.
Ejemplo: PEREZ ORTEGA VICTOR GABRIEL
Este nombre se debe presentar de manera idéntica cada vez que se reporte la misma persona.
Se debe anotar el monto del castigo impuesto.
Si no hay monto se deberá llenar con cero.
Se debe anotar la fecha en que la Entidad o Federación realizó el pago, de acuerdo con el formato AAAAMMDD
Se deberán anotar las observaciones relacionadas a las penas o castigos aplicados a las Entidades o Federaciones.
El llenado del reporte regulatorio de C-2231 Avance del programa anual de visitas se llevará a cabo por medio del formato de captura siguiente:
SUPERVISOR EN JEFE (NOMBRE)
NÚMERO DE SUPERVISORES (INCLUYENDO SUPERVISOR EN JEFE)
FECHA DE ENTREGA DEL INFORME A LA ENTIDAD
Se debe anotar el periodo de acuerdo al formato: AAAAMM.
Se debe anotar la clave de la Federación, de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
Se debe anotar la clave de la Entidad, de acuerdo con al catálogo disponible en el SITI.
Se debe anotar si la Entidad está afiliada, de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
Se debe anotar la fecha prevista de inicio de la visita, de acuerdo al programa de visitas. El formato de envío de esta información deberá ser la siguiente: AAAAMMDD.
Se debe anotar la fecha de inicio de las visitas, de acuerdo con el formato AAAAMMDD.
FECHA DE CONCLUSION
Se debe anotar la fecha de conclusión del programa de visitas de acuerdo con el formato AAAAMMDD.
Se debe anotar la clave del tipo de visita, de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
· Visita Ordinaria Integral.
· Visita Ordinaria Específica.
· Visita Extraordinaria.
Se debe anotar el nombre completo del Supervisor en Jefe.
Se debe anotar el número de supervisores que llevan a cabo la visita.
Se debe describir el objetivo de la visita.
Se deben anotar las observaciones relacionadas con las visitas realizadas.
Se debe anotar la fecha de entrega del informe a la Entidad de acuerdo con el formato AAAAMMDD.
Reportes regulatorios que deberán presentar las Sociedades Financieras Populares
C-0331
Resultados de títulos valuados a valor razonable y conservados al vencimiento
A-0411
Cartera por tipo de crédito
B-0417
Calificación de la cartera de crédito y estimación preventiva para riesgos crediticios
C-0451
Desagregado de créditos para el consumo, la vivienda y comerciales
Captación tradicional y préstamos bancarios y de otros organismos
Captación tradicional y préstamos bancarios y de otros organismos, estratificada por plazos al vencimiento y montos
B-0821
Captación tradicional por localidad
C-0922
Desagregado de gastos de operación y promoción
Esta serie se integra por un (1) reporte, cuya frecuencia de elaboración y su presentación debe ser mensual.
En este reporte se solicitan los saldos al cierre del período de todos los conceptos que forman parte del balance general (incluyendo las cuentas de orden) y del estado de resultados de la Sociedad Financiera Popular. El reporte se solicita en dos subtotales:
· Moneda nacional, VSM y UDIS valorizadas en pesos
· Moneda extranjera valorizada en pesos
Para el llenado del reporte A-0111 es necesario tener en consideración los siguientes aspectos:
En el reporte se deben presentar los saldos de la Sociedad Financiera Popular sin consolidar. Los saldos de todos los conceptos presentados en la serie R01 Catálogo mínimo, deben coincidir con los enterados en el resto de los reportes regulatorios.
Para el caso de los conceptos del catálogo mínimo denominados en moneda nacional, VSM y UDIS valorizadas en pesos, estas conceptos deben coincidir con la suma de los conceptos proporcionados en los reportes regulatorios en moneda nacional, VSM y UDIS valorizadas en pesos; mientras que los conceptos denominados en moneda extranjera valorizada en pesos deben coincidir con los conceptos proporcionados en los demás reportes regulatorios en moneda extranjera valorizada en pesos.
Las Sociedades Financieras Populares llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte A-0111 descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
CLAVE DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR
Las Sociedades Financieras Populares reportarán la información que se indica en la presente serie, ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso dé a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos
DEPÓSITOS EN OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS
Operaciones quirografarias
Operaciones prendarias
Operaciones de factoraje
PRÉSTAMOS DE LIQUIDEZ A OTRAS SOCIEDADES FINANCIERAS POPULARES O COMUNITARIAS
OTROS CRÉDITOS DE CONSUMO
CRÉDITOS VENCIDOS DE CONSUMO
CRÉDITOS VENCIDOS A LA VIVIENDA
POR RIESGOS OPERATIVOS (SOCIEDADES DE INFORMACIÓN CREDITICIA)
ORDENADA POR LA FEDERACIÓN
COMISIONES POR COBRAR SOBRE OPERACIONES VIGENTES NO CREDITICIAS
INGRESOS POR ARRENDAMIENTO POR COBRAR
Costos y gastos asociados al otorgamiento de tarjeta de crédito
Arrendamientos pagados por anticipado
DEPÓSITOS DE EXIGIBILIDAD INMEDIATA
Depósitos libres de gravamen
Depósitos que amparan créditos otorgados
PRÉSTAMOS DE SOCIEDADES FINANCIERAS POPULARES O COMUNITARIAS (DE LIQUIDEZ)
IMPUESTOS A LA UTILIDAD (PAGOS PROVISIONALES)
IMPUESTOS A LA UTILIDAD (CÁLCULO REAL)
PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES POR PAGAR
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL PENDIENTES DE FORMALIZAR POR SU CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
FONDO DE OBRA SOCIAL
ACREEDORES POR LIQUIDACIÓN DE OPERACIONES
DEPÓSITOS EN GARANTÍA POR OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
PASIVOS DERIVADOS DE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Aceptaciones por cuenta de clientes
Custodia o administración de bienes
Otros pasivos derivados de la prestación de servicios
COMISIONES POR PAGAR SOBRE OPERACIONES VIGENTES
AFORO DERIVADO DE OPERACIONES DE FACTORAJE
PASIVO POR ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
ACREEDORES POR ADQUISICIÓN DE ACTIVOS
ACREEDORES POR SERVICIO DE MANTENIMIENTO
OTROS IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR
IMPUESTOS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL RETENIDOS POR ENTERAR
PROVISIÓN PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
PROVISIONES PARA OBLIGACIONES DIVERSAS
Honorarios y arrendamiento
Aportaciones al Fondo de Protección de Sociedades Financieras Populares y de Protección a sus Ahorradores
Gastos en tecnología
OTROS ACREEDORES DIVERSOS
OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACIÓN
DE CONVERSIÓN FORZOSA
DE CONVERSIÓN POR DECISIÓN DEL TENEDOR
DE CONVERSIÓN POR DECISIÓN DE LA ENTIDAD EMISORA
IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (A CARGO)
IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS (A CARGO)
PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA (A CARGO)
CRÉDITOS DIFERIDOS Y COBROS ANTICIPADOS
COMISIONES POR EL OTORGAMIENTO DEL CRÉDITO