Source: http://www.mailingmaggioli.it/promo/shop/2013/210213/MANUALE_DEL_COMMERCIALISTA_77554.html
Timestamp: 2019-04-24 00:08:34+00:00
Document Index: 107870461

Matched Legal Cases: ['sentenza ', 'art. 11', 'art. 21', 'art. 35', 'art 8', 'art. 86', 'art. 175', 'art. 176']

VII edizione aggiornata con
L. 24 dicembre 2012, n. 228
L. 17 dicembre 2012, n. 221
L. 7 dicembre 2012, n. 213
Su Cd-Rom 100 Formule dei principali atti
professionali annotate con la normativa
L’esaustività dei contenuti e la chiarezza espositiva sono i fondamenti del successo di quest’opera che recepisce e armonizza le molte modifiche intervenute a tutto il 2012 nell’ambito del diritto societario, del diritto fallimentare e “ovviamente” del diritto tributario. A ciò si aggiungono la Legge 92/2012 di riforma del mercato del lavoro e l’atto di indirizzo per il conseguimento degli obiettivi di politica fiscale per il triennio 2012/2014 nonchè la legge di stabilità per il 2013.
Nel contesto di una trattazione schematica ed immediatamente comprensibile, il volume illustra tutta la disciplina vigente nelle singole materie di competenza del Commercialista, questa settima edizione si presenta inoltre ulteriormente arricchita nelle interpretazioni utili per orientare il Professionista nelle decisioni da prendere: dalle circolari e risoluzioni dell’Agenzia delle entrate a quelle del Ministero della giustizia, dalle circolari Assonime alle massime dei notai milanesi e del triveneto.
Oltre che testo base (tutto in 930 pagine) per l’esercizio della professione, il Manuale costituisce efficace e affidabile strumento di sintesi operativa e di pronta reperibilità degli argomenti oggetto dell'esame di Stato, sia scritto che orale.
Integrata - nel Cd-Rom allegato - dalle 100 formule (personalizzabili e compilabili) di più frequente uso - Diritto commerciale (4 atti) - Società di persone (5 atti) - SpA (22 atti) - Srl (5 atti) - Società cooperativa (1 atto) - Procedure concorsuali (3 atti) - Irpef (2 atti) - Ires (5 atti) - Ritenute alla fonte (4 atti) - Accertamento delle imposte sui redditi (5 atti) - Riscossione delle imposte sui redditi (16 atti) - Iva (3 atti) - Processo tributario (16 atti) - Operazioni straordinarie (9 atti) - la trattazione sviluppa l’intero comparto professionale nel minuzioso dettaglio di ventisette sezioni:
Disciplina dell’imprenditore commerciale.
Lo statuto delle imprese.
La responsabilità delle persone giuridiche: il D.Lgs. 231/2001.
Liberalizzazione dell’avvio dell’attività.
Tribunale delle imprese.
Collaboratori dell’imprenditore
Lavoratore subordinato.
Institore.
Associato in partecipazione.
› Affitto e usufrutto d’azienda.
› Ditta.
› Insegna.
› Marchio.
Diritti d’utilizzazione delle opere dell’ingegno
› Brevetto per invenzioni industriali.
› Brevetto per modelli di utilità e disegni ornamentali.
Concorrenza fra imprenditori
Limiti alla concorrenza
› Patto di non concorrenza.
› Limiti legali alla concorrenza.
Caratteri del titolo di credito.
› Pagamento della cambiale.
Cambiale “in bianco”.
Accettazione nella tratta.
Clausole della cambiale.
Obbligazioni cambiarie.
Tutela cambiaria
› Azioni cambiarie.
› Azioni extracambiarie.
Cambiali finanziarie.
› Requisiti dell’assegno bancario.
› Disciplina della circolazione dell’assegno bancario.
› Pagamento dell’assegno bancario.
› Clausole dell’assegno bancario.
› Traveller’s cheque.
› Ammortamento dell’assegno bancario.
› Requisiti formali dell’assegno circolare.
› Requisiti di regolarità dell’assegno circolare.
› Pagamento dell’assegno circolare.
› Ammortamento dell’assegno circolare.
Profili generali del contratto di società
Particolari tipologie societarie.
› Costituzione e conferimenti.
› Amministrazione.
› Rappresentanza.
› Responsabilità.
› Utili.
› Scioglimento.
Società in nome collettivo (“S.n.c.”)
› Ragione sociale.
› Atto costitutivo.
› Scioglimento della S.n.c.
Società in accomandita semplice (“S.a.s.”)
› Amministrazione della S.a.s.
› Soci accomandanti.
› Cause di scioglimento della S.a.s.
SOCIETA' PER AZIONI (S.P.A.)
Soci della S.p.A.
› S.p.A. unipersonale.
› Soci di società quotate.
Iscrizione della S.p.A. e nullità.
Acquisti della società da promotori/fondatori/soci/amministratori.
Socio moroso.
Conferimenti senza perizia.
Tipologie di azioni.
› Pegno/usufrutto/sequestro delle azioni
Trasferimento delle azioni.
› Sottoscrizione reciproca di azioni e sottoscrizione di azioni proprie.
› Acquisto di azioni della controllante da parte delle sue controllate.
› Divieto concessione prestiti o garanzie per l’acquisto di azioni proprie.
› Quorum costitutivo.
› Quorum deliberativo.
› Riunione.
Assemblee speciali.
Nullità e annullabilità delle deliberazioni assembleari
› Nullità.
› Annullabilità delle deliberazioni assembleari.
› Procedimento di impugnazione.
› Conflitto di interessi.
› Lavori assembleari.
Rappresentanza in assemblea.
› Amministratori.
› C.d.A.
› Collegio Sindacale.
› Revisione legale dei conti.
› Assemblea.
› Comitato per il Controllo sulla Gestione.
› Revisione legale.
› Consiglio di Gestione.
› Consiglio di Sorveglianza.
› Competenza.
› Limiti.
› Diminuzioni patrimoniali.
› Contenuto del titolo.
› Obbligazioni con clausole di subordinazione e/o partecipazioni agli utili.
› Assemblea degli obbligazionisti.
› Rappresentante comune degli obbligazionisti.
› Emissione.
› Variazioni del capitale sociale.
Utili della S.p.A.
Vincoli alla distribuzione.
Procedimento di distribuzione.
Variazioni statutarie.
Motivi per il recesso
› Cause inderogabili.
› Cause derogabili.
› Cause di recesso convenzionali.
› Esercizio del diritto.
› Valore di recesso.
› Liquidazione delle azioni.
› Azioni riscattabili.
Modifiche del capitale
› Aumento a pagamento.
› Aumento di capitale gratuito.
› Aumento di capitale senza perizia di stima.
› Riduzione facoltativa.
› Riduzione per perdite.
12. Patrimonio destinato
Adempimenti operativi.
13. Finanziamenti destinati.
SOCIETA' IN ACCOMANDITA PER AZIONI (S.A.P.A.)
SOCIETA' A RESPONSABILITA' LIMITATA (S.R.L.)
3. S.r.l. unipersonale.
Circolazione delle quote.
Postergazione dei finanziamenti dei soci.
› Cause convenzionali.
Valore di recesso.
› Decisioni annullabili.
› Decisioni nulle.
Procedimento di impugnazione.
Controllo sulla gestione della S.r.l.
› Aumento gratuito.
› Perdite > 1/3 capitale sociale e capitale sociale > minimo legale.
› Perdite > 1/3 capitale sociale e capitale sociale < minimo legale.
Titoli di debito.
S.r.l. semplificata.
S.r.l. a capitale ridotto.
SOCIETA' ESTERE.
Requisiti sostanziali.
Perdita della qualifica di “cooperativa a mutualità prevalente”.
Numero minimo.
› Soci cooperatori.
› Soci sovventori.
› Soci finanziatori.
› Titolari di strumenti finanziari partecipativi.
› Ristorni.
Consiglio d’Amministrazione (C.d.A.).
› Controllo interno.
› Controllo esterno.
Modificazioni dell’atto costitutivo e operazioni straordinarie
› Trasformazione della cooperativa.
Trasferimento delle partecipazioni sociali.
Liquidazione della cooperativa.
Mutue assicuratrici.
Agevolazioni fiscali per le società cooperative.
Presunzione relativa.
Obblighi pubblicitari.
Tutela soci e terzi
Finanziamenti erogati dal soggetto che esercita D&C.
Operazioni intragruppo.
Funzione della contabilità industriale.
› Direct costing.
› Full costing.
› Activity based costing (ABC).
› Budget.
› Relazione sulla gestione.
› Relazione del soggetto incaricato della revisione legale.
Responsabilità e impugnazioni.
Principi redazionali.
Deroghe ai principi di bilancio.
Novità introdotte dal d.lgs. 6/2003.
Principi contabili internazionali (IAS).
› Riclassificazione del Conto Economico.
› Riclassificazione dello Stato Patrimoniale.
› Legenda.
› Indici di solidità.
› Indici di redditività.
› Indici di liquidità.
› Indici di sviluppo.
› Rendiconto finanziario del CCN.
› Rendiconto monetario.
Soggetti obbligati alla redazione del bilancio consolidato.
Esoneri dall’obbligo di consolidamento.
› Adattamenti.
Area di consolidamento.
Conversione saldi dei bilanci in valuta.
Premesse per la redazione del bilancio consolidato.
Processo di consolidamento.
Bilancio dei gruppi finanziari.
Bilancio consolidato dei gruppi assicurativi.
› Analisi delle principali operazioni di consolidamento.
Consolidamento proporzionale.
Metodo del Patrimonio Netto.
Costo rettificato.
Presupposti del fallimento.
› Ordine di ripartizione delle somme.
Organi del fallimento.
› Effetti del fallimento per il fallito.
› Effetti del fallimento per i creditori.
› Effetti del fallimento sugli atti pregiudizievoli per i creditori.
› Effetti del fallimento sugli atti compiuti fra coniugi.
› Effetti del fallimento sui contratti in corso di esecuzione.
› Effetti del fallimento sull’attività d’impresa.
› Patrimoni destinati.
› Cause di chiusura del fallimento.
› Effetti del decreto di chiusura del fallimento.
› Esdebitazione del fallito.
Riapertura del fallimento.
› Effetti del fallimento sui soci.
› Altri effetti del fallimento nelle società.
› Procedura.
› Determinazione del reddito della procedura.
› Riporto delle perdite pregresse.
› Obblighi del sostituto d’imposta.
› Imposte dirette e IRAP.
› IVA.
› Inapplicabilità di sanzioni e interessi.
› La transazione (in particolare fiscale) nell’ambito del concordato preventivo.
Organi del concordato preventivo.
Effetti del concordato preventivo.
Effetti della conversione della procedura in fallimento.
Accordi di ristrutturazione del debito.
Concordato con continuità aziendale.
Requisiti per l’ammissione alla procedura.
Procedura per l’ammissione all’amministrazione controllata.
Effetti dell’amministrazione controllata.
Presupposti per l’applicabilità della procedura.
Effetti della liquidazione coatta amministrativa.
Effetti della sentenza dichiarativa di insolvenza.
Effetti dell’apertura dell’amministrazione straordinaria.
Cessione dell’azienda.
Gruppo insolvente.
Acconti e riparti.
D.l. 347/2003 (c.d. “Decreto Marzano”)
› Concordato nel decreto Marzano.
Effetti penali delle procedure concorsuali
Effetti penali del fallimento.
Reati fallimentari nel concordato preventivo (e nell’amministrazione controllata).
Reati del professionista incaricato di relazioni/attestazioni rilevanti.
Accordi di ristrutturazione del debito per sovraindebitamento.
Presupposto tributario.
› Proventi e costi derivanti da attività illecite.
› Redditi in natura e in valuta.
› Valore normale.
› Residenza fiscale.
› Trasferimento all’estero della residenza.
› Coniugi.
› Società di persone e assimilate.
› Impresa familiare.
› Eredi.
Processo di determinazione della base imponibile
› Perdite.
Determinazione dell’IRPEF dovuta
› Ricercatori rientrati in Italia.
› Modalità di tassazione.
› Redditi soggetti a tassazione separata.
Attività detenute nei paradisi fiscali.
› Redditi dei terreni.
› Redditi dei fabbricati.
› Cedolare secca sugli affitti.
› Tipologie di reddito di capitale.
› Esclusioni dal reddito di capitale.
› Determinazione del reddito di capitale.
› Presunzioni in tema di redditi di capitale.
› Redditi di capitale di fonte estera.
› Base imponibile.
› Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente.
› Regimi di imposizione differenti da quello ordinario.
› Redditi equiparati al lavoro autonomo.
› Determinazione del reddito d’impresa.
› Plusvalenze da cessione di partecipazioni.
› Determinazione dei redditi diversi.
Addizionale comunale.
Imprese petrolifere, del gas e dell’energia elettrica.
› Proventi e oneri da attività illecite.
› Perdite fiscali.
› Competenza fiscale.
› Bilanci IAS.
Norme generali sulle valutazioni fiscali
› Nozione di “costo” ai fini fiscali.
› Componenti positivi del reddito d’impresa.
› Componenti negativi del reddito d’impresa.
Istituti IRES
› Trasparenza fiscale.
› Consolidato nazionale.
› Consolidato mondiale.
› Tonnage tax.
› Disciplina CFC.
› Transfer price.
› Credito d’imposta estero.
› Trasferimento all’estero di un imprenditore residente.
› Applicazione delle convenzioni internazionali.
› Decreto white list.
› Ivie e Ivafe.
Verifica della società di comodo.
Determinazione del reddito imponibile minimo
› Riflessi IRAP.
› Interpello disapplicativo.
SIIQ - Società di Investimento Immobiliare Quotate
› Decadenza.
› SIIQ non quotate.
Distribuzione di utili.
Requisiti statutari.
› Imposte sui redditi e IRAP.
› Ritenuta sui redditi distribuiti dalla SIIQ.
› Locazioni, compravendite ed apporti di immobili.
› Operazioni straordinarie.
› Presunzione di utilizzo delle riserve della SIIQ.
Imposta di registro, ipotecaria e catastale.
Adempimenti dei sostituti d’imposta.
Classificazione delle ritenute alla fonte.
Base imponibile della ritenuta alla fonte.
Redditi soggetti alla ritenuta alla fonte
Redditi di lavoro dipendente.
Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente.
Redditi di agenzia e simili.
Premi e vincite.
Indennità per la perdita dell’avviamento in caso di cessione di esercizi commerciali.
Contributi non statali a imprese.
› Interessi su prestiti obbligazionari.
› Interessi su c/c e certificati di deposito emessi da banche e posta.
› Interessi e proventi da riporti e pronti contro termine.
› Proventi da OICVM.
› Altri redditi di capitale.
› Imposta sostitutiva.
› Redditi di capitale esteri.
› Ritenuta su royalties a soggetti non residenti.
› Interessi e royalties a società non residenti.
› Ritenuta a titolo di imposta.
› Non applicazione della ritenuta.
› Dividendi corrisposti da società o enti non residenti.
› Applicazione della direttiva UE c.d. “madre-figlia”.
› Azioni in deposito presso “Monte Titoli S.p.A.”
Redditi corrisposti dallo Stato o altri enti pubblici.
Ritenute di condominio.
Ritenute su bonifici per oneri deducibili/detraibili.
Allegati al d.P.R. 600/1973.
› Domicilio d’ufficio.
Rappresentanza del contribuente.
Divieto di doppia imposizione.
Segreto d’ufficio.
Elenchi tributari.
Termini e modalità di registrazione
› Termini di annotazione sui registri meccanografici.
› Conservazione in formato elettronico.
Soggetti obbligati alla tenuta delle scritture contabili
› Imprese minori.
Altri obblighi dei contribuenti
Disposizioni antiriciclaggio: cenni.
Controlli dell’Amministrazione finanziaria sul comportamento dei contribuenti
Compiti degli Uffici.
Motivazione degli atti impositivi e inapplicabilità delle sanzioni.
› Liquidazione automatizzata.
› Controllo documentale.
› Controlli sostanziali.
› Dichiarazioni omesse.
› Interposizione fittizia.
› Art. 37-bis, d.P.R. 600/1973.
Accertamento delle persone fisiche (non imprenditori).
Accertamento delle imprese individuali.
Accertamento di società ed enti.
Accertamento analitico.
› Redditometro.
› Accertamento in base a parametri e studi di settore.
› Regime premiale per la trasparenza.
Accertamento d’Ufficio.
Accertamento parziale e integrativo
› Accertamento parziale.
› Accertamento integrativo.
› Accertamento con adesione.
› Avviso di accertamento senza imposta.
Avvisi di accertamento dal 1° ottobre 2011.
Avvisi di accertamento nel consolidato fiscale nazionale.
Termini per l’accertamento.
Interpello ordinario (art. 11, l. 212/2000).
Interpello antielusivo (art. 21, l. 413/1991).
Interpello in tema di consolidato mondiale.
Interpello CFC.
Interpello speciale per investitori non residenti9.8 Ruling internazionale.
RISCOSSIONE DELLE IMPOSTE (SUI REDDITI)
Modalità di riscossione delle imposte
Compensazione ex d.lgs. 241/1997
› Compensazioni orizzontali dei crediti IVA.
› Divieto di compensazioni orizzontali per crediti tributari scaduti.
› Ritenute.
› L’autoliquidazione del debito d’imposta.
› Contributi INPS.
› Tipologie di ruolo.
› Elementi del ruolo.
› Somme iscritte a ruolo.
› Cartella di pagamento.
› Rimborso delle somme indebitamente iscritte a ruolo.
› Compensazione di crediti verso la Pubblica Amministrazione con debiti iscritti a ruolo.
› Certificazione dei crediti commerciali nei confronti delle regioni, enti locali ed enti del Servizio sanitario nazionale.
› Vendita all’asta.
› Modalità di rimborso.
› Interessi sui rimborsi d’imposta.
› Cessione ordinaria del credito d’imposta.
› Cessione del credito IVA.
› Cessione infragruppo del credito IRES.
IRAP - IMPOSTA REGIONALE SULLE ATTIVITA' PRODUTTIVE
Rilievo della stabile organizzazione.
Norme comuni per la determinazione della base imponibile IRAP
› Costo del lavoro.
› Norme transitorie.
Determinazione della base imponibile dei vari soggetti passivi.
Riduzioni forfetarie della base imponibile.
Schema delle operazioni in base alla normativa IVA
Operazioni rientranti nel campo di applicazione dell’imposta.
Operazioni fuori campo IVA.
Differenze fra operazioni rientranti ed escluse dal campo di applicazione.
Requisiti per l’applicazione dell’IVA
Operazioni effettuate con soggetti comunitari (d.l. 331/1993).
Operazioni effettuate con soggetti extracomunitari
› Importazioni.
› Operazioni non imponibili.
IVA per cassa.
Autofatturazione (reverse charge)
Esclusioni dalla base imponibile.
Dispensa da adempimenti per operazioni esenti.
Volume d’affari (fatturato).
Rivalsa da accertamento.
Requisiti per l’esercizio del diritto alla detrazione.
Limitazioni alla detraibilità
› Pro-rata.
› Indetraibilità ex lege.
› Detrazione IVA per prestazioni alberghiere e di ristorazione.
› Modalità di esecuzione della rettifica.
› Cessione di beni ammortizzabili.
Comunicazione variazione dati.
› Fattura elettronica.
› Fattura semplificata.
› Richiesta di fattura.
› Commercianti al minuto/dettaglianti.
› Note di variazione.
› Tenuta dei registri.
› Ventilazione dei corrispettivi.
› Regimi speciali.
Versamento periodico dell’IVA.
› Comunicazione dati IVA.
› Dichiarazione IVA annuale.
Adempimenti in caso di fallimento.
Rimborso in dichiarazione IVA annuale
› Garanzie.
› Rifiuto del rimborso IVA.
Rimborso infra-annuale.
Rimborso a soggetti passivi non residenti
› Soggetti ammessi.
› Condizioni per il rimborso.
› Rimborso dell’IVA comunitaria per gli operatori residenti in Italia.
Sgravio dell’IVA per privati cittadini extracomunitari.
Presunzioni IVA di cessione/acquisto
Presunzione di cessione.
Presunzione d’acquisto.
Monitoraggio scambi con Paesi black list.
Oggetto dell’imposta.
› Cessioni e locazioni di immobili.
› Atti societari.
› Agevolazioni c.d. “prima casa”.
Interpretazione dell’atto.
Soggetti obbligati al pagamento dell’imposta.
Tipologie particolari di atti.
Tipologie di imposta.
Ufficio competente.
Casi di non applicazione dell’imposta di registro
Principio di alternatività IVA-registro.
Atti formati per corrispondenza.
Accertamento sulla cessione di beni immobili.
Accertamento sugli atti di trasferimento d’azienda.
Avviso di accertamento e avviso di liquidazione.
› Esenzione IMU per enti religiosi e non commerciali.
Mitigazione dell’IMU sull’abitazione principale.
Soggetto attivo e accertamento dell’imposta
Liquidazione dell’imposta.
› I poteri del Comune.
Riscossione dell’imposta.
Ricusazione del giudice tributario.
Poteri delle Commissioni Tributarie.
Comunicazioni nel processo tributario
Luogo delle notificazioni.
Elementi da indicare nel ricorso.
Oggetto del ricorso.
Esame preliminare del ricorso.
Notifica della sentenza.
Vicende straordinarie del processo
› Effetti della sospensione del giudizio.
› Effetti dell’interruzione del giudizio.
Estinzione del processo.
Sospensione dell’atto impugnato.
› Contenuto dell’appello.
› Notifica e deposito dell’appello.
› Rimessione.
› Decisione CTR.
› Rinvio a CTP/CTR.
Esecuzione delle sentenze della Commissione Tributaria
Rimborso delle spese di giudizio del contribuente.
Strumenti per deflazionare il contenzioso
Definizione agevolata (c.d. “acquiescenza”).
Accertamento con adesione (c.d. “concordato”)
› Effetti del concordato.
Adesione ai pvc.
Adesione agli inviti a comparire.
Reclamo e mediazione fiscale.
Disposizioni generali sulle sanzioni amministrative
Definizione e caratteri della sanzione amministrativa tributaria.
› Principio del favor rei.
› Persone giuridiche.
› Concorso di persone.
Commisurazione della sanzione
› Cumulo giuridico.
› Ravvedimento operoso.
Sanzioni amministrative e cessione d’azienda.
Fusione/trasformazione/scissione.
Irrogazione delle sanzioni.
Ipoteca/sequestro conservativo.
Sospensione del rimborso.
Riscossione delle sanzioni.
Sanzioni in tema di imposte dirette
› Omessa dichiarazione.
› Dichiarazione infedele/incompleta.
› Sanzioni per studi di settore.
› Sanzioni per rettifiche del transfer price.
› Sanzioni per omessa comunicazione variazioni carichi di famiglia.
› Sanzioni per omessa comunicazione utilizzo personale di beni dell’impresa.
› Attività detenute nei paradisi fiscali.
Sanzioni in tema di sostituti d’imposta
› Omessa dichiarazione (mod. 770).
› Compensi dichiarati nel mod. 770 < compensi accertati.
› Omessa esecuzione di ritenute fiscali.
Sanzioni in tema di redditi fondiari.
Sanzioni in tema di IVA
› Omessa dichiarazione annuale.
› Omesso/incompleto mod. Intrastat relativo agli acquisti.
› Dichiarazione infedele.
› Eccedenza detraibile o a rimborso/rimborso non dovuti.
› Base imponibile dichiarata < corrispettivo pattuito.
› Omessa/incompleta comunicazione variazione dati IVA ex art. 35, d.P.R. 633/1972.
› Violazione obblighi di documentazione/registrazione delle operazioni imponibili.
› Violazione obblighi relativi alle operazioni non imponibili/esenti.
› Illegittima detrazione IVA.
› Omessa autofattura sanante.
› Esportazioni ex art 8, comma 1, lett. b), con mancato trasferimento, nei 90 gg. dalla fattura, della merce fuori dal territorio UE.
› Dichiarazione fraudolenta in dogana.
› Dichiarazione d’intento.
› Omessa installazione di apparecchi per l’emissione di scontrini fiscali.
› Mancata emissione scontrino/ricevuta fiscale/documento di trasporto; intempestività manutenzione registratori di cassa.
› Sanzioni in tema di trasferimenti immobiliari.
› Sanzioni per reverse charge.
› Sanzioni per prestazioni di telecomunicazione.
› Omessa comunicazione telematica fatture.
› Sanzioni per mancata comunicazione monitoraggio scambi con Paesi black list.
› Dichiarazioni nulle/irregolari.
› Omessa tenuta della contabilità (compresa la contabilità tenuta con irregolarità gravi e ripetute).
› Violazioni degli operatori finanziari.
› Violazioni dei revisori contabili.
› Violazioni degli intermediari incaricati della trasmissione telematica.
› Visto di conformità infedele.
Sanzioni accessorie comuni.
Omissione in tema di versamenti d’imposta
› Omessi (o tardivi) versamenti del tributo.
› Mod. F23/F24 incompleto/inesatto.
› Utilizzo in compensazione di crediti d’imposta inesistenti.
› Indebita compensazione per esistenza di debiti tributari.
Responsabilità solidali in caso di subappalto.
Produzione di documenti o testimonianze mendaci.
Reati in materia di dichiarazione
Dichiarazione fraudolenta tramite fatture false.
Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifizi.
Reati documentali o di versamento
Emissione di fatture false.
Omesso versamento IVA.
Personalità della sanzione e persone giuridiche.
Profili teorici
› Metodi patrimoniali.
› Metodi finanziari.
› Metodi misti.
› Valori di mercato.
Metodi patrimoniali: profili teorici
Metodo patrimoniale semplice.
Metodo patrimoniale complesso.
Metodi reddituali: profili teorici
Metodo reddituale semplice
› Reddito annuo prospettico (R).
› Tasso di capitalizzazione (i).
Metodo reddituale complesso.
Metodi dei flussi monetari netti disponibili.
Altri metodi finanziari.
Metodo della stima autonoma dell’avviamento.
Metodo del valore medio.
Considerazione dell’avviamento nei vari metodi di valutazione.
Confronto fra i vari metodi di stima
Metodi patrimoniali.
Metodi reddituali.
Metodi misti8. Prassi.
OPERAZIONI STRAORDINARIE. ASPETTI CIVILISTICI, CONTABILI E FISCALI
› Trasformazione da società di persone a società di capitali.
› Trasformazione da società di capitali in società di persone.
› Trasformazione eterogenea.
› Trasformazione omogenea (da società di capitali a società di persone e viceversa).
› Trasformazioni eterogenee.
› Leveraged buyout - LBO.
› Fasi della fusione.
› Fusione inversa.
› Ricostituzione riserve.
› Fasi della scissione.
Aspetti civilistici - Conferimento in società di capitali
› Semplificazioni.
› Regime ordinario (art. 86, d.P.R. 917/1986).
› Regime a valori storici (art. 175, d.P.R. 917/1986).
› Regime di neutralità (art. 176, d.P.R. 917/1986).
› Effetti della cessione d’azienda.
› I patti di famiglia.
› Regime ordinario.
› Tassazione separata.
› Obblighi delle parti.
› Crediti e debiti aziendali.
› Cause di scioglimento ed effetti.
› Liquidatori.
› Revoca della liquidazione.
› OIC 5.
Imposte sui redditi e IRAP.
Imposte indirette nelle operazioni straordinarie
Trasformazione/fusione/scissione/conferimento d’azienda
› Imposta di Registro.
› Imposta ipotecaria e catastale.
Affitto d’azienda.
Liquidazione volontaria dell’azienda
Scambio a valori storici.
Permuta neutrale.
Operazioni di riorganizzazione aziendale transnazionali
Fusioni intraUE.
C. Orsi, Dottore commercialista, collabora alla redazione di riviste a carattere fiscale.
Maggioli Editore • VII edizione febbraio 2013 • con Cd-Rom
• Pagine 930 • F.to cm. 17x24 • ISBN 7755.4
Euro 57,60 anziché Euro 64,00