Source: https://es.scribd.com/document/96318022/Derecho-Fiscal-II
Timestamp: 2017-02-21 14:34:04
Document Index: 296135414

Matched Legal Cases: ['artículo 151', 'artículo 168', 'artículo 241', 'artículo 194', 'artículo 190', 'artículo 74', 'artículo 18', 'artículo 37', 'artículo 42', 'artículo 33', 'artículo 59', 'artículo 41', 'artículo 42', 'artículo 49', 'artículo 21', 'artículo 17', 'artículo 117', 'artículo 116', 'artículo 68', 'artículo 94', 'artículo 73', 'artículo 21', 'artículo 175', 'artículo 61', 'artículo 52', 'artículo 89', 'artículo 59', 'artículo 128', 'artículo 89', 'artículo 294', 'artículo 95', 'artículo 294', 'artículo 11', 'artículo 294', 'artículo 89', 'artículo 12', 'artículo 11', 'artículo 105', 'artículo 116', 'artículo 122', 'artículo 73']

NavegarInteresesBiography & MemoirBusiness & LeadershipFiction & LiteraturePolitics & EconomyHealth & WellnessSociety & CultureHappiness & Self-HelpMystery, Thriller & CrimeHistoryYoung AdultNavegar porLibrosAudio librosNews & MagazinesPartiturasExplorar todoSubirIniciar sesiónRegistrarseDERECHO FISCAL II UNIDAD I OTRAS CONTRIBUCIONES FEDERALES. 1.1 APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL.Articulo 2, fracción II del Código Fiscal de la Federación: Las aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en la ley a cargo de personas que son sustituidas por el estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado. OBJETO.- La seguridad social tiene como finalidad garantizar el derecho a la salud, la asistencia médica, la protección de los medios de subsistencia y los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo, así como el otorgamiento de una pensión que, en su caso, será garantizada por el Estado. REGIMENES DE SEGUROS QUE COMPRENDE EL IMSS.- Obligatorio y voluntario. SEGUROS QUE COMPRENDEN EL REGIMEN OBLIGATORIO: 1- Riesgo de trabajo. 2- Enfermedad y maternidad. 3- Invalidez y vida. 4- Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez. 5- Guardería y prestaciones sociales. 1.1.1 EXPLICACION SINTETICA DE LAS CARACTERISTICAS RELEVANTES DE LAS CUOTAS POR LAS DISTINTAS RAMAS DEL SEGURO SOCIAL, EN PARTICULAR LA DE RIESGOS PROFESIONALES, A FIN DE QUE SE COMPRENDA COMO SE INTEGRA LA CARGA PROMEDIO SOBRE LOS PARTICULARES.
. . para fines administrativos o propósitos distintos de los de su objeto público. en el ámbito de su competencia. Los presupuestos de egresos serán aprobados por los ayuntamientos con base a sus ingresos disponibles. Las legislaturas de los estados aprobaran las leyes de ingresos de los municipios. de los estados o municipios. Los recursos que integran la hacienda municipal serán ejercidos en forma directa por los ayuntamientos o por quienes autoricen.Deuda pública.Gastos. . contribuciones de mejoras y las tablas de valores unitarios de suelo y construcciones que sirvan de base para el cobro de las contribuciones sobre la propiedad inmobiliaria. derechos. propondrán a las legislaturas estatales las cuotas o tarifas aplicables a impuestos. salvo que tales bienes sean utilizados por entidades paraestatales o particulares. conforme a la ley. IMPUESTOS DERECHOS CONTRIBUCIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS PARTICIPACIONES RECURSOS CREDITICIOS SUELDOS Y SALARIOS SERVICIOS ADMINISTRATIVOS SERVICIOS GENERALES SERVICIOS PUBLICOS OBRAS PUBLICAS MUEBLES INMUEBLES MUEBLES INMUEBLES
.exentos los bienes del dominio público de la Federación.Patrimonio municipal. revisaran y fiscalizaran sus cuentas públicas. 4. Los ayuntamientos. 5. 3. Las finanzas municipales comprenden: .Ingresos. bajo cualquier titulo.
Sobre nominas. CONTRIBUCIONES DE MEJORAS. . Impuestos. . Por otra parte cabe señalar que la hacienda pública del Distrito Federal está regulada por el Código Financiero del Distrito federal.
. rifas. . .2.Sobre tenencias o uso de vehículos.Predial. . DE LOS INGREOS POR CONTRIBUCIONES.Por la prestación de servicios de hospedaje.Del Registro Civil. . . De los elementos generales de las contribuciones. . Dentro de la ley de ingresos.Del presupuesto de ingresos.Sobre loterías.De los servicios de construcción y operación hidráulica.2 HACIENDAD PÚBLICA DEL DISTRITO FEDERAL. De los ingresos. no podrán incorporarse montos de endeudamiento superiores a los autorizados previamente por el Congreso de la Unión para el financiamiento del presupuesto de egresos del Distrito Federal.Por el suministro de agua. . La asamblea legislativa formulara anualmente su proyecto de presupuesto y lo enviara oportunamente al jefe de Gobierno del Distrito Federal para que este lo incluya en su iniciativa. Del Registro Público de la Propiedad o del Comercio y del Archivo General de Notarias. . La facultad de formular iniciativas respecto de la citada ley y el presupuesto de egresos corresponde exclusivamente al jefe de Gobierno del Distrito Federal.1.Sobre espectáculos públicos. . Derechos por la prestación de servicios. sorteos y concursos. que se integra de la manera siguiente: DISPOSICIONES DE CARÁCTER GENERAL.De los servicios de expedición de licencias.Sobre adquisición de inmuebles. . .Por los servicios de prevención y control de la contaminación ambiental.
De la prestación de servicios. Por la prestación de otros servicios. De los derechos por servicios de información y cartografía catastral. Por el estacionamiento de vehículos. Por servicios de almacenaje Por servicios de publicaciones.
DE LAS REDUCCIONES DE LOS INGRESOS NO PROVENIENTES DE CONTRIBUCIONES. De las autorizaciones y certificaciones en relación al turismo alternativo. arboles y venta de mascotas. Por servicios de demolición. De la administracion de fondos y de los pagos.
. Productos. Por los servicios de alineamiento y señalamiento de numero oficial y de expedición de constancias de zonificación y de uso de inmuebles. De las garantías a favor del gobierno del Distrito Federal.
DE LA PROGRAMACION Y EL PRESUPUESTO DE EGRESOS. Aprovechamientos. Por la descarga a la red de drenaje. Por el uso o aprovechamiento de inmuebles. De las cuotas de recuperación por la prestación de servicios médicos. De la prescripción. Otros ingresos. Recursos crediticios. Del registro de modificaciones a los programas parciales o delegacionales de desarrollo urbano.-
Por los servicios de control vehicular. Ingresos derivados de la coordinación fiscal. Por el control de los servicios privados de seguridad.
DE LOS SERVICIOS DE LA TESORERIA. De la programación. distintas de aquellas destinadas a garantizar los créditos fiscales. Por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público. Por los servicios de recolección y recepción de residuos sólidos. Sobre concesión de inmuebles.
1. Por los servicios de control vehicular. Por la prestación de servicios por el suministro de agua. De los procedimientos administrativos de ejecución. Sobre espectáculos públicos. Disposiciones generales. Por la prestación de servicio de hospedaje.3 ESTUDIO DE LAS LEYES DE INGRESO ORREPONDIENTES. De las responsabilidades resarcitorias. Por la prestación de servicios del registro Público de la Propiedad o del Comercio y del Archivo General de Notarias.
DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES. Por el estacionamiento de vehículos en la vía publica.1. De la ejecución del presupuesto de egresos. IMPUESTOS Predial. RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS Y DELITOS EN MATERIA DE HACIENDA PUBLICA. II.-
2. ASI COMO DEL DISEÑO DE LAS LEYES DE HACIENDA LOCALES Y MUNICIPALES.
. De los delitos. De las infracciones y sanciones fiscales.
DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS. De la contabilidad. DERECHOS. Por el uso o aprovechamiento de inmuebles. Por los servicios de grúa y almacenaje de de vehículos. Sobre adquisición de inmuebles. I. Sobre loterías. CONTRIBUCIONES DE MEJORAS. 2. De los recursos administrativos. Sobre nominas.1 LEY DE INGRESOS DEL DISTRITO FEDERAL. III.3. rifas. Sobre tenencias o uso de vehículos. sorteos y concursos.
Por los servicios de alineamiento y señalamiento de numero oficial y de expedición de constancias de zonificación y de uso de inmuebles. Productos que se destinen a la unidad generadora de los mismos. Enajenación de muebles e inmuebles. fianzas y cauciones. Aprovechamientos que se destinen a la unidad generadora de los mismos. Recuperación de impuestos federales. Otras multas administrativas. Planta de asfalto. Aprovechamientos y construcciones sobre tierras del dominio público. V. VI. Venta de bases para licitaciones públicas. Resarcimientos. Por descarga a la red de drenaje. Por los servicios de recolección y recepción de residuos sólidos. 1. Por la prestación de servicios que corresponden a funciones de derecho privado: Policía auxiliar.
VII. Venta de hologramas de la verificación vehicular obligatoria. PRODUCTOS. responsabilidades e indemnizaciones. VIII. aprovechamiento o enajenación de bienes del dominio privado: Tierras y construcciones. ACTOS DE COORDINACIÓN DERIVADOS DEL ACUERDO DE COLABORACION ADMINISTRATIVA. Otros derechos. ACCESORIOS. Por los servicios de expedición de licencias. así como la auditoria de las mismas. APROVECHAMIENTOS. Sanciones. CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS PRECEDENTES.
Por las cuotas de recuperación por servicios médicos. Por la supervisión y revisión de obras públicas. Por los servicios de construcción y operación hidráulica y por la autorización para usar las redes de agua y drenaje. Otros no especificados. Seguro. Otros. Por el uso. 2. reaseguros. así como las impuestas por las autoridades judiciales y reparación del daño denunciado por los ofendidos. sujetas a contrato. Multas de transito. Otros. Policía bancaria e industrial.
. Donativos y donaciones. Por la prestación del servicios del registro Civil.IV.
1 IMPUESTOS. BASE CUANDO SE TRATE DE ADQUISICION POR FUSION ESCISION DE SOCIEDADES: Cuando se trate de adquisición por aportación a toda clase de asociaciones o sociedades. XIII. ORGANISMOS Y EMPRESAS.IX. XIV. Al impuesto determinado se le aplicara la proporción correspondiente a la parte que fue adquirida y el resultado será el monto del impuesto a pagar. reducción del capital. directo y local. BASE: Sera la del valor del inmueble que resulte más alto entre el valor de la adquisición. X. el valor catastral y el valor comercial que resulte del avaluó realizado por la autoridad fiscal o por el personal registrado o autorizado por la misma. XI. el valor de operaciones y el valor de avaluó referidos al momento de otorgarse la escritura de formalización de la trasmisión de la propiedad de los inmuebles con motivo de dichos actos.1 ESTUDIO ESQUEMATICO DEL IMPUESTO SOBRE ADQUISICION DE INMUEBLES. BASE CUANDO SE COMPRA UNA PARTE DE UN INMUEBLE: La base gravable que se considera para el cálculo del impuesto será el valor del inmueble en su totalidad.2. fusión o escisión de sociedades. REMANENTES DEL EJERCICIO ANTERIOR. utilidades o dividendos de asociaciones o sociedades civiles o mercantiles. BASE CUANDO SE TRATE DE ADQUISICION POR CAUSA DE MUERTE: El valor del inmueble que se considera será el que resulte más alto entre el valor catastral y el valor que resulte del avaluó vigente en el momento de otorgarse la escritura de adjudicación de los bienes de la sucesión. OBJETO: Reside en gravar la adquisición de inmuebles. SUJETOS: Personas físicas o morales que adquieren inmuebles. pago en especie de remanentes.
2. XII.1. ENDEUDAMIENTO NETO. PARTICIPACIONES EN INGRESOS FEDERALES.
. TRANSFERENCIAS FEDERALES. CARACTERISTICAS: Real. el valor del inmueble será el que resulte más alto entre el valor catastral.
PRODUCTOS FINANCIEROS. 2.2 CONTRIBUCIONES DEL DISTRITO FEDERAL. 2.2. dación en pago.
las siguientes: Sueldos y salarios. auto determinable y local. la autoridad fiscal podrá fijar las reglas para permitir el pago en parcialidades. en adquisiciones a plazos. OBJETO DEL IMPUESTO SOBRE NOMINAS: Reside en gravar las erogaciones en dinero o en especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado. bonos. BASE DEL IMPUESTO SOBRE NOMINAS: Es el monto total de las erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado. Participación patronal al fondo de ahorros. Comisiones. Tiempo extraordinario de trabajo.BASE CUANDO SE TRATE DE ADQUISICION POR PRESCRIPCION POSITIVA: E información de dominio judicial o administrativa: el valor del inmueble que se considerara será el que resulte más alto entre el valor catastral y el valor del avaluó referido a la fecha en que se cause ejecutoria la sentencia de prescripción y de la resolución judicial o administrativa de información de dominio. A) IMPUESTO SOBRE NOMINAS. estímulos e incentivos. Para los efectos de este impuesto. Compensaciones Gratificaciones y aguinaldos.2. FORMA Y EPOCA DE PAGO: El contribuyente podrá pagar el impuesto por anticipado asimismo. SUJETOS: Personas físicas y morales que en el Distrito federal. 2. Premios. EXENTOS: Solo los bienes que se adquieran para formar parte del dominio público del Distrito Federal y los que se adquieran para estar sujetos al régimen de dominio público de la Federación estarán exentos del impuesto.
. respectivamente. realicen erogaciones en dinero o especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado. Primas de antigüedad. primas.2 ESTUDIO ESQUEMATICO DE LOS DEMAS IMPUESTOS LOCALES ESTABLECIDOS POR EL CODIGO FINACIERO. CARACTERISTICAS: Directo. se consideran erogaciones destinadas a remunerar el trabajo personal subordinado. independientemente de la designación que se le otorgue.1.
comisarios o miembros de los miembros de los consejos directivos de vigilancia o administración de sociedades y asociaciones. Instrumentos y materiales necesarios para la ejecución del trabajo. tendrán derecho a una reducción equivalente a 25% y 50% respectivamente. del sistema obligatorio y las que fueren aportadas para constituir fondos de algún plan de pensiones. Aportaciones adicionales que el patrón convenga otorgar a favor de sus trabajadores por concepto de cuotas del seguro de retiro. el día 17 del mes siguiente. pensiones. por el pago de impuestos sobre nomina. Aportaciones para el sistema de ahorro para el retiro. Para que los conceptos mencionados se excluyan como integrantes de la base del impuesto sobre nominas. 10. Los planes o pensiones serán solo los que reúnan los requisitos que establezca la CONSAR.-
Pagos realizados a administradores. de acuerdo a con las leyes o contrato de trabajo. 3. 2. Intereses subsidiados en créditos personales. Las indemnizaciones por riesgo de trabajo de acuerdo con la ley aplicable. Aportaciones al INFONAVIT y al FOVISSSTE destinadas al crédito para la vivienda de sus trabajadores. 11. deberán estar registrados en la contabilidad del contribuyente. habitación y despensas onerosas. 8. EXENCIONES: 1. 14. 6. Cuotas al IMSS y al ISSSTE. establecido por el patrón o derivado de la contratación colectiva que voluntariamente establezca el patrón. Primas por seguros obligatorios por disposición de ley.
TASA: La tasa del impuesto sobre nominas es del 2%.
. 12. Jubilaciones. 9. Personas contratadas con discapacidad. 5. en cuya vigencia de la póliza no se otorguen prestamos a los trabajadores por parte de la aseguradora. cesantía en edad avanzada y vejez. a más tardar. así como las pensiones vitalicias u otras formas de retiro. 4. EPOCA DE PAGO: La fecha de pago del impuesto sobre nominas es. Prestaciones de previsión social regulares y permanentes que se concedan de manera general. Gastos funerarios. 13. haberes de retiros. Alimentación. Gastos de representación y viáticos. 7. REDUCCIONES: Las empresas que anualmente acrediten que incrementaron desde un 25% su planta laboral y las que inicien operaciones. Participaciones en las utilidades de las empresas.
.Asimismo. por el periodo de un año a partir de que se realice su inscripción al padrón y su regularización en el pago de dicha contribución. realizada por persona autorizada. así como las características comunes de los inmuebles que se ubiquen en las distintas zonas del mismo. dependiendo del valor catastral por metro cuadrado del suelo que le corresponda. cuando no se conozca al propietario o el derecho de la propiedad sea convertible. las empresas que regularicen voluntariamente su inscripción al padrón de impuestos sobre nominas y los pagos de dicha contribución. c) Base renta: Cuando se otorgue el uso o goce temporal de un inmueble. (Derogada para 2008) d) Inmuebles sin construcciones: los contribuyentes. CARACTERISTICAS: Directo.F. real y local SUJETOS: Personas físicas o morales que sean propietarias del suelo.. OBJETO: Reside en gravar la propiedad o la posesión del suelo. Los poseedores también estarán obligados al pago del impuesto predial por los inmuebles que posean. Valido hasta por los 2 ejercicios fiscales siguientes. o del suelo y las construcciones adheridas a este. aun en el caso que se encuentren exentos del impuesto predial. además de determinar y pagar el impuesto respectivo. BASE: El valor catastral que será determinado por los contribuyentes conforme a lo siguiente: a) Avaluó directo: Mediante la determinación del valor del mercado del inmueble. siempre que se actualicen conforme a incremento de valores unitarios. B) IMPUESTO PREDIAL. respecto de este impuesto. que se calculara multiplicando el impuesto por el factor correspondiente. vigente en algunos estados) e) Para inmuebles en construcción. Los sujetos deberán determinar y declarar el valor catastral de los inmuebles. deben enterar una cuota adicional. (Derogado en el Distrito Federal. independientemente de los derechos que respecto de las construcciones tenga un tercero. o del suelo y las construcciones adheridas a este. refiriéndolos a colonias catastrales de
. b) Valores unitarios: señalados en el artículo 151 del Código financiero del Distrito Federal y emitidos por la Asamblea Legislativa. tendrán de derecho a una reducción equivalente a 50%. (Derogado en el Distrito Federal. vigente en algunos estados) BASE GRAVABLE: Se conforma por los valores unitarios que atenderán los precios del mercado del suelo y las construcciones en el D.
presentándolo en las oficinas autorizadas. En relación con el párrafo anterior. declararan como valor catastral del inmueble y como monto del impuesto a su cargo los determinados en el formato oficial. para el caso en que se suspendan o interrumpan el proceso de construcción de la obra respectiva por más de un bimestre. En este supuesto. en cuyo caso se volverá a calcular el valor de la construcción considerando solamente el 50% de la superficie de construcción total registrada en la manifestación respectiva. tomando como base los datos proporcionados en la manifestación de construcción respectiva. se determinara a partir de la clasificación que de dichos inmuebles se efectué. tipo de clave de valor y tipo de corredor de valor. la autoridad les proporciona en el formato oficial una propuesta de determinación del valor catastral y el pago del impuesto correspondiente. durante los bimestres que abarque el tiempo de vigencia de tal manifestación o de las ampliaciones correspondientes. considerando solo el 50% de la superficie de construcción total registrada en la manifestación respectiva. BASE EN INMUEBLES EN PROCESO DE CONSTRUCCION: El valor catastral que servirá de base para calcular el impuesto predial a pagar. se le adicionara el valor del suelo determinado conforme a las tablas de valores unitarios de suelo vigentes. Para tales efectos. A lo anterior. en el bimestre siguiente en que esto suceda.
. podrán optar por realizar por su cuenta la aplicación de los valores unitarios indicados o la realización de un avaluó directo. a partir del bimestre siguiente a aquel en que se autorice su construcción. SUBDIVISION DE FUSION DE INMUEBLES: El impuesto se causara a partir del bimestre siguiente aquel en que se autorice la subdivisión o fusión. debiendo dar aviso a dicha autoridad cuando se reanude la ejecución de la obra. En el caso de que los contribuyentes acepten tales propuestas y que los datos contenidos en las mismas concuerden con la realidad. se determinara el valor real que corresponda a la construcción.condiciones homogéneas. El valor catastral se puede determinar por la base valor y la base renta. FRACCIONAMIENTO DE INMUEBLES: El impuesto se causara por fracción que resulte. PROPUESTA: Con el objeto de facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes. el uso. definiendo así los datos catastrales conforme a los cuales se definirá el valor de la construcción. anexándola a la declaración que corresponda al bimestre siguiente a aquel en que se presente esta circunstancia y hasta que la misma desaparezca. tipo de área de valor. en caso contrario. aplicando tablas de valores unitarios de construcción vigentes en el ejercicio fiscal que corresponda. se deberá presentar ante la autoridad fiscal la manifestación correspondiente debidamente justificada. rango y la clase de la construcción se definirán por las características y datos contenidos en la manifestación respectiva.
en términos de la Ley General de Bienes Nacionales.La falta de recepción por parte de los contribuyentes de las propuestas señaladas no los relevan de la obligación de declarar y pagar el impuesto correspondiente. 2. siempre que exista ratificación por parte del Senado del convenio constitutivo correspondiente y publicado en el Diario Oficial de la
. Del 8%. Los de dominio público del Distrito Federal. de la Convención de Viena de relaciones consulares. utilizados en actividades especificas que tengan encomendadas conforme a sus respectivos objetos. para fines administrativos o propósitos distintos a los de su objeto. 5. en términos de la Convención de Viena sobre las relaciones diplomáticas y. SUJETOS EXENTOS: No se pagara el impuesto predial por los siguientes inmuebles: 1. cuando se efectué el pago de los seis bimestres. abril. a más tardar el último día del mes de enero del año que se cubra. TARIFA: Progresiva. Este porcentaje de reducción también se otorgara por los bimestres que se paguen por anticipado. Los de propiedad de organismos descentralizados de la administración pública del Distrito Federal. Del 4%. y en todo caso deberán acudir a las oficinas de la autoridad fiscal a presentar las declaraciones y los pagos indicados. en su caso. agosto. octubre y diciembre. REDUCCION POR PRONTO PAGO: Cuando los contribuyentes cumplan con la obligación de pagar el impuesto de forma anticipada. exceptuando aquellos que sean utilizados por dichos organismos o por particulares bajo cualquier titulo. Los de propiedad de representaciones diplomáticas de estados extranjeros acreditados en el Estado mexicano. mediante declaración ante las oficinas autorizadas. Los de propiedad de organismos internacionales de los que el Estado mexicano sea parte. a más tardar el último día del mes de febrero del año que se cubra. junio. cuando se efectué el pago de los seis bimestres. 2. 4. Los sujetos al régimen de dominio público de la Federación. y solicitar que se les entregue la propuesta correspondiente. ubicados en el Distrito Federal. FORMA Y EPOCA DE PAGO: Debe de hacerse en forma bimestral durante los meses de febrero. tendrán derecho a una reducción en los términos siguientes: 1. 3.
mediante declaración.Federación. por cuotas de cooperación o por cualquier otro concepto al que se condicione el acceso al espectáculo. deberá solicitarse a la autoridad fiscal la declaración de exención del impuesto predial y acreditar con documentación actualizada que el inmueble sigue ubicándose en alguno de los supuestos de exención. exploten o patrocinen en el Distrito Federal. NO CAUSAN IMPUESTO: Están exentos del impuesto el valor de los boletos de cortesía que permitan el acceso al espectáculo en forma gratuita y aquel que no exceda de 5% del valor total de los boletos que se hayan declarado por cada función del espectáculo.
. apartar o adquirir anticipadamente el boleto de acceso al espectáculo público. real y local. en los que no exista la obligación de pagar el impuesto al valor agregado. lo pagaran mediante declaración. Anualmente. explotación o patrocinio de espectáculos públicos en el Distrito Federal. OBJETO: Es gravar los ingresos por la organización. CAUSACION: El impuesto se causa en el momento en que se percibe el valor del espectáculo de que se trate. sobre el valor de los espectáculos del mes de calendario anterior. DETERMINACION Y EPOCA DE PAGO: Los que en forma habitual y en establecimiento fijo organicen. TASA: Se calculara aplicando la tasa de 8%. incluso los que se paguen por derecho a reservar. C) IMPUESTO SOBRE ESPECTACULOS PUBLICOS. y que en dicho convenio se prevea la exención de contribuciones para los países miembros. así como las cantidades que se perciban en calidad de donativos. los demás contribuyentes pagaran el impuesto a su cargo a mas tardar el miércoles de cada semana. a más tardar el día 10 de cada mes. ya sea directamente o por conducto de un tercero. sobre el valor de los espectáculos públicos realizados hasta el domingo anterior. SUJETOS: Las personas físicas o morales que obtengan ingresos por los espectáculos públicos que organicen. exploten o patrocinen algún espectáculo público. BASE: El valor del espectáculo público. CARACTERISTICAS: Directo. o sea la cantidad cobrada por el boleto o cuota de entrada. por los que no estén obligados al pago del impuesto al valor agregado.
boletos y demás comprobante que se distribuyan en el Distrito Federal y que permitan participar en dichos eventos. sean distribuidos en el Distrito Federal. rifas. se calculara aplicando la tasa del 12% al valor total de los premios. Aun cuando por dichos evento no se cobre cantidad que represente el derecho de participar en los mismos. RIFAS.RESPONSABLES SOLIDARIOS DEL IMPUESTO: Los propietarios de los inmuebles donde se efectúen los espectáculos públicos. Que obtengan premios derivados o relacionados con actividades anteriores. sorteos. independientemente del lugar donde se realice el evento. quienes obtengan premios calcularan el impuesto aplicado al valor del premio obtenido la tasa 6%. 2. apuestas permitidas y concursos.
. incluyendo como premios las participaciones de bolsas formadas con el importe de las inscripciones o cuotas que se distribuyan en función del resultado de las propias actividades. sorteos. sorteos y concursos son las personas físicas y morales: 1. OBJETO: Es gravar la organización u obtención de premios por loterías. SORTEOS Y CONCURSOS. CARACTERISTICA: Local. 3. juegos con apuestas. Cuando no se exprese el valor de los mismos o sean distribuidos gratuitamente. Que organicen dichas actividades y obtengan los premios derivados de las mismas cuando los billetes. salvo los obtenidos de sorteos de Bonos del Ahorro Nacional y de planes de ahorro administrados por el Patronato del Ahorro Nacional. Quienes organicen las actividades señaladas calcularan el impuesto aplicando la tasa del 12% al valor nominal de los billetes. juegos con apuestas. Que organicen loterías. rifas. II. directo y objetivo. SUJETOS: Los impuestos sobre loterías. cuando los contribuyentes no hayan dado cumplimiento a lo establecido en la reglamentación para el funcionamiento de establecimientos mercantiles y la celebración de espectáculos públicos en el Distrito Federal. NO SE INCREMENTA EL PRECIO NI SE EXPRESA POR SEPARADO: El impuesto no dará lugar a incrementos en los precios señalados por los contribuyentes. ni se expresara por separado en los boletos de entrada. D) IMPUESTO SOBRE LOTERIAS. boleos o contraseñas. rifas. incluido el permiso que les otorguen las autoridades competentes. apuestas permitidas y concursos de toda clase. BASE Y TASA: I.
SUJETOS: Personas físicas o morales tenedoras o usuarias de vehículos automotores. FORMA Y EPOCA DE PAGO: Se hará mediante declaración que se presentara a más tardar el día 20 de cada mes. CARACTERISTICAS: Directo. el Patronato del Ahorro Nacional. estos pagos se harán provisionales. conjuntamente con los servicios de control vehicular. FORMA Y EPOCA DE PAGO: Se pagara mediante declaración en la forma oficial aprobada.MOMENTO DE LA CAUSACION: En el proceso del impuesto mencionado existen dos momentos: a) Se causara en el momento en que se entreguen a los participantes los billetes. el Distrito Federal. ACTO ACCIDENTAL: Quienes celebren las actividades referidas en forma accidental deberán pagar el impuesto mediante la presentación de declaraciones en la forma oficial aprobada. no pagaran el impuesto a su cargo la Federación. E) IMPUESTO SOBRE TENECIA O USO DE VEHICULOS. boletos y demás comprobantes. y por medio de una declaración anual que se presentara dentro de los tres meses siguientes al cierre del ejercicio. durante los mese de enero. la Lotería Nacional para la Asistencia Pública y Pronósticos para la Asistencia Pública. en las oficinas autorizadas. Los partidos politos nacionales no están obligados a pagar este impuesto en términos de la ley de la materia. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA: En el impuesto multicitado son responsables solidarios las personas siguientes:
. una vez deducidos los pagos provisionales mensuales. los municipios. OBJETO: Es gravar la tenencia o uso de vehículos automotores de más de 10 años de fabricación o ejercicio automotriz anteriores a la aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Tenencia o Uso de Vehículos. marzo y abril. b) Cuando se obtengan los premios. dentro de los 15 días siguientes a aquel en que se realice el evento. objetivo y local. EXENCION: En términos del artículo 168 del Código Financiero del Distrito Federal. febrero. los estados. se causara en el momento que sean pagados o entregados por los organizadores.
la prestación de alojamiento o albergue temporal de personas a cambio de una contraprestación. sin cerciorarse del pago del impuesto. gastos. ya que el pago se traslada al usuario del servicio. hasta por el monto del impuesto que.a) Quienes por cualquier titulo. F) IMPUESTO SOBRE LA ADQUISICION DE VEHICULOAS AUTOMOTORES USADOS. tiempo compartido y departamentos amueblados. seminarios e internados. tenencia o uso del vehículo. G) IMPUESTO SOBRE LA PRESTACION DE SERVICIOS DE HOSPEDAJE. hostales. OBJETO: Es gravar la prestación de servicios de hospedaje. rembolsos. hasta por el monto del impuesto que se hubiese dejado de pagar.
. en su caso existiera. actualmente solo se cobra los derechos por cambio de propietario de vehículos automotores. c) Las personas que en ejercicio de sus funciones autoricen altas o cambios de placas. campamentos. SUJETOS: Personas físicas o morales que presten servicios de hospedaje en el Distrito Federal. CARACTERISTICAS: Indirecto. adquieran la propiedad. dentro de los que quedan comprendidos los servicios prestados por hoteles. paraderos de casa rodantes. Para los efectos de este impuesto se consideran servicios de hospedaje. incluyendo depósitos. TRASLACION: los contribuyentes realizaran el traslado del impuesto a las personas a quienes presten servicios de hospedaje. b) Quienes reciban en consignación o comisión para su enajenación los vehículos. moteles. establecidos en el artículo 241. intereses normales o moratorios. objetivo y local. penas convencionales y cualquier otro concepto que se derive por la prestación de dicho servicio. o baja de estos. No se considera servicios de hospedaje el albergue o alojamiento prestado por hospitales. quien vera disminuido su patrimonio. conventos. Este impuesto quedo derogado a partir del 1 de enero del año 2002. anticipos. asilos. BASE: Se integra con los valores correspondientes a las contraprestaciones por los servicios de hospedaje. fracciones VII Y VIII del CFDF. La persona que presta el servicio de hospedaje no será quien pague el impuesto. clínicas.
2. en la forma oficial aprobada. penas convencionales y cualquier otro concepto. Por prevención y control de la contaminación ambiental. De construcción y operación hidráulica. MOMENTO DE CAUSACION: Se causara en el momento en que se perciban los valores correspondientes a la contraprestación por los servicios de hospedaje. deberá presentar la declaración a que se refiere el párrafo anterior respecto de cada uno de ellos. En el caso de que un contribuyente cuente con dos o más inmuebles para servicios de hospedaje. TASA: 2% EPOCA Y FORMA DE PAGO: Los contribuyentes deberán pagar mediante declaración que presente ante las oficinas autorizadas. comida. H) Cumplir con el pago del impuesto a más tardar el día 15 del mes siguiente a aquel en que se perciba la contraprestación. OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE: Tiene las obligaciones siguientes: F) Presentar un aviso de inscripción al padrón respectivo. Del Registro Público de la Propiedad o del Comercio y del Archivo General de Notarias. Del Registro Civil.2. con excepción de los inmuebles colindantes por los que se presentara una sola declaración. intereses normales o moratorios.Cuando los contribuyentes convengan la prestación de servicio de hospedaje e incluyan servicios accesorios. De expedición de licencias. se entenderá que el valor de la contraprestación respectiva corresponde al servicio de hospedaje. a más tardar el día 15 del mes siguiente a aquel en que se perciban dicha contraprestación. anticipos.En la forma aprobada . G) Presentar la declaración del impuesto: .
. Por servicios de control vehicular. y no desglosen y comprueben la prestación de estos últimos..Ante las oficinas autorizadas. como transportación. por la prestación de los siguientes servicios: Por suministro de agua.2 DERECHOS Entre otros. gastos. derivado de la prestación de dicho servicio. incluidos depósitos. uso de instalaciones u otros similares. reembolsos.
De las cuotas de recuperación por la prestación de servicios médicos. Por el control de los servicios privados de seguridad. Por otra parte las autoridades fiscales determinaran el consumo de agua por medio de lecturas de los aparatos de medición. b) Uso no domestico. Por servicios de publicaciones.1 DERECHOS POR EL USO.
. así como el drenaje. Derechos de registro de modificaciones a los programas parciales o delegacionales o de desarrollo urbano. con base en el promedio del consumo diario resultante de las dos lecturas más recientes con antigüedad no mayor a un año. Se hará conforma al volumen de consumo medido en el bimestre de acuerdo con la tarifa. Agua residual tratada a nivel terciario. Cuando se haya instalado medidor. BASE: 1. para fines domésticos. Por servicios de demolición.
SUJETOS: Personas físicas y morales usuarias del servicio de agua que provee el Distrito Federal. fracción III. c) Uso mixto. que pueden ser: Agua potable.
2. SUMINISTRO Y APROVECHAMIENTO DE AGUA. OBJETO: Es gravar la prestación del servicio público de agua potable. industrial o de otra naturaleza. etcétera. comercial. Agua residual Agua residual tratada a nivel secundario. Se hará conforme al volumen de consumo medido en el bimestre de acuerdo con la tarifa. Por los servicios de recolección y recepción de residuos sólidos. Los derechos a pagar por el suministro de agua se dividen de acuerdo con el tipo de agua.2.2. Conforme a la tarifa del artículo 194. el tratamiento y el rehúso de aguas residuales en el Distrito Federal. Por servicios de almacenaje. a) Uso domestico. del CFDF.-
Por servicios de alineamiento y señalamiento de numero oficial y de expedición de constancias de zonificación y de uso de inmuebles.
En este caso es aplicable lo siguiente: a) Cuando se traten de apartamentos. 2. se emitirán boletas para cada uno de ellos. se les aplicara la tarifa que resulte de la suma de los consumos de dichas tomas.2. Inmuebles en régimen de condominio que tengan varios apartamentos viviendas y locales. 4.Para cada ramificación interna a cada apartamento. . la efectúa la autoridad fiscal del D. a) Uso domestico.
. Se pagara una cuota fija bimestral considerando el diámetro de la toma.Ramificaciones internas correspondientes a cada apartamento. Tomas de agua de uso no domestico.Tomas generales del predio . siempre que en dicha colonia el numero de tomas con medidor sea mayor o igual al 70% de las tomas existentes. que cuenten con medidor. A solicitud de de todos los usuarios o propietario del inmueble. vivienda o local en régimen de condominio. Las autoridades fiscales asignaran una cuenta a las siguientes: . La determinación de los consumos realizados por los usuarios será a partir de los registros de los consumos de la o las tomas generales o de sus ramificaciones. locales o viviendas con medidores individuales y con medidor o medidores generales. se les aplicara la tarifa domestica para los primeros 70 metros cúbicos que consuman y por cada metro cubico adicional se les aplicara la tarifa no domestica. Corresponde a la autoridad la obligación de hacer la determinación del consumo de agua 3. de acuerdo con las disposiciones establecidas y se hará constar en las boletas que para tal efecto se emitan.F. c) Uso mixto. Tomas de agua con medidor. b) Uso no domestico. previo dictamen técnico de autoridad. 1. Tomas de agua de uso domestico. Se considerara el consumo promedio que corresponda a la colonia catastral donde se encuentre el inmueble y este instalada la toma. DETERMINACION Y PAGO: El pago por el consumo se realizara por periodos bimestrales dentro del mes siguiente que sigan a la emisión de boletas. Internas Para los usuarios de dos o más tomas que alimenten un mismo sistema hidráulico a inmuebles colindantes de un mismo usuario. Cuando no se cumpla esta condición se cobrara cuota fija. La determinación de los derechos a pagar. Cuando no haya medidor instalado. 5. A los usuarios del servicio de agua potable con uso domestico y no domestico simultáneamente. vivienda o locales en régimen de condominio. este descompuesto o exista la imposibilidad de efectuar la lectura.
La cancelación del patrimonio familiar. Por individualización de gravámenes. se causara una cuota por el registro de documentos en que consten los actos siguientes: Certificado de libertad o existencia de gravámenes. Actas de matrimonio y capitulaciones matrimoniales. el consumo se dividirá entre el numero de departamentos.b) Cuando no existan medidores individuales. Documentos o resoluciones judiciales o administrativas por los que se constituya un fraccionamiento o se lotifique. adición o sustitución de los mismos. anotación o cancelación que practique el Registro Público de la Propiedad y del Comercio. Por anotación de embargo. División de crédito.
. cancelación de la reserva de dominio o consolidación de la propiedad. divida o subdivida un inmueble. datos equivocados o cualquier otra que no constituyan novación del contrato. de las entidades federativas. garantías. de una partida de los libros o de un contrato privado archivado en un libro de legajos. Fianzas.2. viviendas o locales que sean servidos por la toma o tomas. para él solo efecto de comprobar la solvencia del fiador. Constitución de régimen de propiedad en condominio o sus modificaciones. Certificado de no inscripción de un bien inmueble. El patrimonio familiar. Por la cancelación de hipoteca.2. Por certificación de los asientos registrales de un folio. Fusión por cada lote. municipios u organismos de ellos. Por el registro de cada acto correspondiente al cumplimiento de la condición. Por revocación o renuncia de poderes.2 SERVICIOS DEL REGISTRO PÚBLICO DE LA PROPIEDAD Y DEL COMERCIO. cuando se refieran a modificaciones de plazos. Por la ratificación de firmas ante el registrador. notarios o partes interesadas. Certificados de no propiedad de bienes inmuebles. 2. Informes o constancias solicitados por autoridades de la Federación. contrafianzas u obligaciones solidarias con el fiador. contrafiador u obligado solidario. Por informe respecto al registro o deposito de testamentos que se rindan a solicitud de jueces. Por el registro de rectificaciones relativas a inscripciones principales. Sustitución de acreedor o deudor o reconocimiento de adeudo. interese. Por cada inscripción. Matricula de comerciante persona física. Por poderes.
Constitución o aumento de capital o inscripción de créditos de sociedades mercantiles. Por el registro de patentes. Fideicomisos de garantía.2.3 CONTRIBUCIONES DE LOS ESTADOS. Por los avisos. sello.
2.3. Por la cesión de derechos hereditarios o fideicomisarios. 2. Por los servicios que preste el Registro Público de la Propiedad correspondiente por la expedición de documentos o búsqueda de antecedentes. pues la obra pública por la que se pretendía cobrar ya existía.
. Los estados manejan casi los mismos impuestos mencionados para el Distrito Federal. De corresponsabilidad mercantil. En cuanto a las contribuciones de mejoras en la capital del país. el criterio de la Suprema Corte de Justicia de la Nación en este sentido fue que las contribuciones de mejoras que se cobraban por el concepto mencionado correspondían a la naturaleza jurídica de un derecho y no a contribuciones de mejoras.5 ESTUDIO COMPARADO DE LAS CONTRIBUCIONES DE LOS ESTADOS CO LAS QUE RIGEN EN EL DISTRITO FEDERAL. por su registro o cancelación. tenemos que estos en sus constituciones locales distribuyen entre ellos y sus municipios el saldo jurisdiccional que deja el gobierno federal. Como nuestra Constitución no consigna atribuciones expresas a los municipios y lo no delegado a la Federación se entiende reservado a los estados. Ahora bien. Por la integración de jurado para examen de oposición para el ejercicio notarial o por el examen de aspirante a notario. firma y convenio de notario y corredores públicos. Competencia impositiva de los estados. Por los servicios que preste el Archivo General de Notarias. Deposito de testamentos ológrafos en el Registro Público de la Propiedad.3 CONTRIBUCIONES DE MEJORAS. 2. servicios de revisión y autorización de folios que integran los libros del protocolo de los notarios públicos. el código Financiero del Distrito Federal aplicable durante el ejercicio fiscal de 1998 establecía en su artículo 190 contribuciones de mejoras a la dotación del servicio de agua potable y drenaje. Servicios de inscripción en el Registro Público de la Propiedad o del Comercio de los avisos de testamentos.
55% TRABAJO PERSONAL HASTA 300 EMPLEADOS 1.50% MAS DE 75 A 100 S.M. con base a los datos obtenidos en la revista Indetec.00 COAHUILA IMPUESTO SOBRE NOMINAS 1.M.8% QUINTANA ROO IMPUESTO SOBRE NOMINAS 2% SAN LUIS POTOSI IMPUESTO SOBRE NOMINAS 1% SINALOA IMPUESTO SOBRE NOMINAS 1.0% REMUNERACIONES AL HASTA 100 EMPLEADOS 0.M.5% SONORA SOBRE REMUNERACIONES AL 2% TRABAJO PERSONAL TABASCO IMPUESTO SOBRE NOMINAS 1% TAMAULIPAS IMPUESTO SOBRE NOMINAS 2% TLAXCALA IMPUESTO SOBRE NOMINAS 1% YUCATAN IMPUESTO SOBRE 2% EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL IMPUESTO ESTATAL SOBRE INGRESOS DE PERSONAS FISICAS. 1% MAS DE 15 A 45 S.Respecto al estudio comparado del impuesto sobre nominas.25 TRABAJO PERSONAL BAJA CALIFORNIA SUR IMPUESTO SOBRE NOMINAS 4. 1.10% GUERRERO REMUNERACIONES AL TRABJO 2% PERSONAL HIDALGO EROGACIONES POR HASTA 20 EMPLEADOS 0.75% DE 6 EN ADELANTE 1% CHIHUAHUA IMPUESTO SOBRE NOMINAS HASTA 15 S.00 CHIAPAS IMPUESTO SOBRE NOMINAS HASTA 5 EMPLEADOS 0. Las entidades federativas podrán establecer un impuesto sobre los ingresos que obtengan las personas físicas empresarias y
. es válido el cuadro elaborado hasta 1999 por las entidades federativas que han adoptado este impuesto. 1. ENTIDAD DENOMINACION TASA ACTUAL BAJA CALIFORNIA SOBRE REMUNERACIONES AL 1.M.75% DISTRITO FEDERAL IMPUESTO SOBRE NOMINAS 2% DURANGO IMPUESTO SOBRE NOMINAS 1.00 CAMPECHE IMPUESTO SOBRE NOMINAS 2.0% JALISCO IMPUESTO SOBRE NOMINAS 2% ESTADO DE MEXICO EROGACIONES POR 2% REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL NAYARIT IMPUESTO SOBRE NOMINAS 2% NUEVO LEON IMPUESTO SOBRE NOMINAS 2% PUEBLA EROGACIONES POR 1% REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL QUERETARO IMPUESTO SOBRE NOMINAS 1. publicad el 30 de abril de 1999. 1.25% MAS DE 45 A 75 S.
000. sin que se considere un incumplimiento de los convenios celebrados con la SHCP ni como violación ala LIVA. en dos o más entidades federativas.00. Para estos efectos. En ese caso. 500. sin que el IVA y este impuesto formen parte de dichos valores. sucursales o agencia. Esta medida no se considera como un incumplimiento de los convenios celebrados con la SHCP ni van en contra de lo dispuesto en la LIVA. siempre que dicho impuesto reúna las siguientes características: 1. sucursales o agencias que se encuentren en la entidad federativa que se trate. la tasa del impuesto no podrá exceder del 2% y se aplicara en los ingresos brutos efectivamente obtenidos. iii) Otorguen el uso o goce temporal de bienes muebles. se considerara que se realiza la enajenación de bienes y el otorgamiento de uso y goce temporal de bienes muebles. Cuando las personas físicas tengan establecimientos. así como los asimilados a salarios).000. 2. IMPUESTO ESTATAL SOBRE VENTAS Y SERVICIOS AL PÚBLICO EN GENERAL. El impuesto se causara en el momento en que efectivamente se cobren las contraprestaciones y sobre el monto de cada una de ellas. 4. a falta de entrega.profesionistas. Respecto de las personas físicas que tributen como pequeños contribuyentes en los términos de la LISR. Tratándose de personas que tributen como empresarias y profesionistas en los términos de la LISR. Las entidades federativas podrán estimar el ingreso y determinar el impuesto mediante el establecimiento de cuotas fijas 3. el establecimiento que
. Los estados pueden establecer un impuesto a las ventas y servicios al público en general. 3. Se establezca a cargo de personas físicas y morales que en el territorio nacional: i) Enajene bienes (en ningún caso quedara comprendida la trasmisión de propiedad que se realice por causa de muerte).000. 2. en el establecimiento en que se realice la entrega material del bien. Se calcule aplicando una tasa máxima del 3% a los valores de las actividades gravadas. ii) Presten servicios (excepto de aquellos que se realicen de manera subordinada mediante el pago de una remuneración. obtenido en los establecimientos. siempre que el monto de sus ingresos no excedan de $4. los ingresos de referencia obtenidos en el ejercicio anterior no podrán exceder de %1. la tasa de impuesto no podrá exceder del 5% y se aplicara sobre la utilidad fiscal efectivamente percibida. cuando dicho impuesto reúna ciertas características como: 1. únicamente se consideraran el ingreso o utilidad fiscal.00 en el ejerció inmediato anterior. según sea el caso. que correspondan a las actividades gravadas.
con excepción de los que cobren las personas que enajenen los bienes. No se gravara con este impuesto a la enajenación de los bienes. organizados por organismos públicos descentralizados de la Administración Publica Federal. j) Servicios de autotransporte federal. i) Transporte aéreo y marítimo. la prestación de los servicios ni el otorgamiento de uso o goce temporal de bienes muebles de: a) Actos o actividades exentos del IVA. estamos ante el escenario del establecimiento de un “IVA” local que afectara los precios que pagara el público en general por los bienes. 5. b) Partes sociales. f) Servicios de telecomunicaciones. de correos y de telégrafos. con excepción de los certificados de participación ordinaria que amparen una cuota alícuota de la titularidad sobre los bienes o derechos en instalaciones deportivas. aportaciones de sociedades civiles y los títulos de crédito. d) Servicios públicos concesionados por el Gobierno Federal. l) Servicios que den lugar al pago de aportaciones de seguridad social. hoteleras o de hospedaje. sorteos y concursos. En este caso.1 IMPUESTO PREDIAL. Personas físicas y morales que sean propietarias o poseedoras de inmuebles en el estado. g) Servicios que proporcionen el sistema financiero. rifas. c) Lingotes de oro con un contenido mínimo de 99% de dicho material.levanto el pedido. contribuciones de mejoras. OBJETO. tratándose de la prestación de servicios. presten servicios u otorguen el uso o goce temporal de bienes muebles. derechos o aprovechamientos de carácter federal. Reside en la propiedad o posesión de predios. servicios y arrendamientos de muebles afectos al mismo. e) Servicios públicos de energía eléctrica. SUJETOS. UNIDAD 3.
. h) Intereses. 3. k) Servicios amparados por billetes y demás comprobantes que permitan participar en loterías. cuyo objetivo sea la obtención de recursos para destinarlos a la asistencia pública y social. cuando dichas actividades estén afectadas al pago de impuesto en comento. por el establecimiento en que se preste el servicio o desde que se preste el mismo. CONTRIBUCIONES MUNICIPALES.
b) Semestral. Las tasas aplicables son: Respecto de la vivienda social progresiva. Es la adquisición de bienes inmuebles ubicados en el estado. en enero y febrero. compone tabla de valores unitarios de suelo y de construcción publicitados. de interés social y popular nueva o usada. BASE. TARIFA O TASA. a) Anual. julio. cuando su importe sea hasta de tres días de salario mínimo general.8% sobre el valor del inmueble consignado en avaluó utilizando para el otorgamiento del crédito respectivamente. de los Estados y de los municipios. mediante manifestación que presente ante la Tesorería Municipal. La tarifa del impuesto es progresiva.5% sobre la base. OBJETO.2. IMPUESTO SOBRE ADQUISICION DE BIENES INMUEBLES Y OTRAS OPERACIONES TRASLATIVAS DE DOMINIO DE INMUEBLES. Será el valor que resulte mayor entre el de operación estipulado en el contrato respectivo o el valor catastral. TARIFA. y 0.
. 3. septiembre y noviembre. Personas físicas o morales que adquieran bienes inmuebles en el estado. Están exentos del pago del impuesto los bienes de dominio público de la Federación. para fines administrativos o propósitos distintos a los de su objeto público. marzo. EPOCA DE PAGO. En cuanto a la adquisición de predios para edificar conjuntos urbanos con viviendas de tipo social progresiva. Sera el valor catastral declarado por el propietario o poseedor del predio.BASE. en enero y julio. así como los derechos relacionados con los mismos. mayor a seis días de salario mínimo general. c) Bimestral. EXENCIONES. en enero. de tres hasta seis salarios mínimos generales. bajo cualquier titulo. salvo que tales bienes sean utilizados por entidades paraestatales o por particulares. SUJETOS. de interés social y popular se aplicara la tasa del 1. Es progresiva. mayo. se aplicaran las tasas del 0%.
IMPUESTOS SOBRE DIVERSIONES. teatral y circense la tasa del 3%. JUEGOS Y ESPECTACULOS PUBLICOS.3. SUJETOS.2. subdividan o modifiquen el tipo de conjunto urbano autorizado. azar o simuladores explotados por personas físicas o morales que no cuente con establecimiento debidamente constituido la tasa del 10%. OBJETO. 3. Tratándose de espectáculos públicos de tipo cultural. Personas físicas y morales que obtengan ingresos por las actividades antes mencionadas. Cuando se traten de juegos mecánicos. Cuando se traten de espectáculos públicos explotados por personas físicas o morales que cuente con establecimiento debidamente constituido la tasa del 5%. etcétera. Recae sobre quienes desarrollen conjuntos urbanos o. azar o simuladores explotados por personas físicas o morales que cuente con establecimiento debidamente constituido la tasa del 5%. incluyendo el número de viviendas previstas. destreza. BASE Y TARIFA. BASE. TASA. 2. Tratándose de espectáculos públicos explotados por personas físicas o morales que no cuente con establecimiento debidamente constituido la tasa del 10%. Están exentos las adquisiciones de inmuebles que hagan los arrendatarios financieros al ejercer la opción de compra. En el caso de conjuntos de tipo industrial. 3. en los términos del contrato de arrendamiento financiero. La obtención de ingresos por la explotación de juegos y espectáculos públicos. Este impuesto se calculara y determinara en base a las siguientes tasas: 1. EXENCIONES.
. 3. OBJETO. destreza. El total de los ingresos obtenidos durante el periodo de explotación autorizado. La base gravable de dicho impuesto y la tarifa dependen del tipo de conjunto urbano por cada vivienda prevista. comercial y de servicios. Deberá hacerse dentro de los 17 días siguientes a aquel en que se realice cualquier supuesto de adquisición. Personas físicas o morales que realicen cualquiera de los actos señalados.EPOCA DE PAGO. Tratándose de juegos mecánicos. SUJETOS.1 IMPUESTOS SOBRE CONJUNTOS URBANOS.
TERMINO. tarjetas magnéticas o cualquier otro dispositivo y que implique interacción de uno o varios usuarios con dichas maquinas o aparatos. 3. Los boletos de cortesía. Los boletos que se utilicen para el acceso a un espectáculo público. UNIDAD 4.1. debe versarse sobre situaciones reales y concretas. y los juegos de computadoras que se activen con monedas.1 BOLETOS. video juegos. REQUISITOS DE PROCEDENCIA.1 INSTACIAS DE LOS PARTICULARES ANTE LAS AUTORIDADES Y LAS RESOLUCIONES CORREPONDIENTES. deberán ser foliados y los autorizara la tesorería para su venta. el contribuyente deberá permitir a los interventores la inspección de las maquinas. Los boletos de cortesía no exceran del 5% del boletaje vendido.0 días de salario mínimo general vigente del área geográfica que corresponda por cada una. Las maquinas de entretenimiento de audio.
. La legislación fiscal no prevé término alguno para presentar la consulta. eléctricas y electrónicas. lo pagaran dentro de los 17 días de cada mes. NO CAUSAN IMPUESTOS. cuando se utilicen sistemas mecánicos para la venta o control de los boletos. de carácter individual y debe ser presentado ante la autoridad competente para ello. 4. mesas de aire. El escrito que presente el contribuyente ante las autoridades fiscales. futbolitos. y quienes las realicen de manera temporal lo deberán pagar diario en la tesorería. que no excedan del 5% del boletaje vendido.3.3.2 MAQUINAS DE ENTRETENIMIENTO. EPOCA DE PAGO. pagaran mensualmente 2.1 LA CONSULTA. CONTESTACION. PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES. video. 4. Las autoridades fiscales solo estarán obligadas a contestar las consultas que sobre situaciones reales y concretas le hagan los interesados individualmente. fichas. Cuando los contribuyentes realicen habitualmente estas actividades.3.
Que la consulta comprenda los antecedentes y circunstancias necesarias para que la autoridad se pueda expresar al respecto. CFF). De instrucción anticipadas del pagos (a. I. siempre que se cumpla con lo siguiente: 1. 22. En materia fiscal federal. 2. El Servicio de Administración Tributaria publicara mensualmente un extracto de las principales resoluciones favorables a los contribuyentes. por lo cual estos podrán impugnar. Que los antecedentes y circunstancias que originen la consulta no se hubieren modificado posteriormente a su presentación ante la autoridad. se encuentran. CFF) De devolución de las cantidades pagadas indebidamente y las que procedan conforme a las leyes fiscales (art. TERMINO. no serán obligatorias para los particulares. frac.31. 16. I. 65. frac. CFF) De estímulos fiscales (art. INCLUIDA LA MATERIA ADUANERA. 4. 3. 14-B. La autoridad no quedara vinculada por la respuesta otorgada a la consulta realizada por los contribuyente cuando los términos de la consulta no coincidan con la realidad de los hechos o datos consultados o se modifique la legislación aplicable. Las respuestas recaídas a las consultas. La autoridad quedara obligada a aplicar los criterios contenidos en la contestación de la consulta de que se trate. entre otras las siguientes autorizaciones: Para fusión (art. Ley de Ingresos de la Federación). Que la consulta se formule antes de que la autoridad ejerza sus facultades de comprobación respecto de las situaciones reales y concretas a que se refiere la consulta. AUTORIDAD.OBLIGACIONES DE LA AUTORIDAD.rt. A contadores públicos para formular los dictámenes sobre los estados financieros de los contribuyentes o las operaciones de enajenación de acciones que realicen (art. PUBLICACION.
. las resoluciones definitivas en las cuales la autoridad aplique los criterios contenidos en dichas respuestas. LISR). 52 CFF). a través de los medios de defensa establecidos en las disposiciones aplicables.2 AUTORIZACIONES EN LA MATERIA. Las autoridades fiscales deberán contestar la consulta en un plazo de tres meses contados a partir de la fecha de presentación de la consulta. CUANDO NO QUEDA VINCULADA.1. Para determinar el resultado fiscal consolidado que presente la sociedad controladora (art. MOMENTO PARA IMPUGNAR LAS RESPUESTAS.
26. 146-B. 4. 36-bis. Solicitud de declaratoria de caducidad o prescripción (arts. 20. 22-A. LISR). LSTF). De condonación (art. TERMINO. Se podrá solicitar a partir de que una multa haya quedado firme y siempre que el acto administrativo conexo no sea materia de impugnación. Titulo II. Para recibir donativos deducibles (art.1. REQUISITOS.1. CFF). Para operar como controladoras (Capitulo IV. CFF)
. Los artículos 22. La parte relativa a la condonación de multas se contempla en el artículo 74 del CFF. Devolución cuando la contribución se calcule por ejercicios. 29. Devolución en cumplimiento de acto de autoridad
4. inclusive las determinadas por el propio contribuyente. 31. 22.1. De otros medios de pago (art.1 SOLICITUDES DE DEVOLUCION. 2.3 SOLICITUDES DE DEVOLUCION Y CONDONACION DE MULTAS. Así mismo deberá reunir por lo menos los requisitos que establece el artículo 18 del CFF: 1. La Secretaria de Hacienda y Crédito Publico podrá condonar las multas por infracciones a las disposiciones fiscales. De compensación (art. De dación en pago (art. CFF). LISR). CFF).-
Para imprimir comprobantes (art. Devolución de contribuciones retenidas. Autoridad a quien se dirige la solicitud. CFF).3. Devolución tratándose de impuestos indirectos pagados en la importación.2 CONDONACION DE MULTAS.3. 22-B y 22-C del CFF regulan la solicitud de devolución de impuestos. 67 y 146. CFF). De determinación del régimen fiscal (art. De devolución (art. o bien. Datos de identificación del promovente. Las autoridades fiscales devolverán las cantidades pagadas indebidamente y las que procedan conforme a las leyes fiscales. CFF). para lo cual apreciara discrecionalmente las circunstancias del caso y si la hubo. Deberá presentarse por escrito libre. Devolución de pagos de lo indebido tratándose de los impuestos indirectos. 23. el formato oficial que corresponda. los motivos de la autoridad que impuso la sanción.
AFIRMATIVA FICTA. el interesado podrá considerar que la autoridad resolvió negativamente e interponer los medios de defensa en cualquier tiempo posterior a dicho plazo. siempre y cuando no exista resolución o acto de autoridad debidamente fundado. 4. 77. La prescripción o condonación de créditos fiscales. la solicitud de compensación. La negativa ficta esta precisada en el artículo 37 del CFF. 7. disminución o reducciones del moto del crédito fiscal. que significa decisión favorable a los derechos o intereses legítimos de los peticionarios.3.5 NEGATIVA Y AFIRMATIVA FICTA. así como el nombre de la persona autorizada para oír y recibirlas.1.2 PROCEDIMIENTOS SEGUIDOS A INSTANCIA DE LA AUTORIDAD Y LAS RESOLUCIONES CORREPONDIENTES. NEGATIVA FICTA.2. 4. prevé que. o bien. Cuando se requiere al promovente que cumpla los requisitos omitidos o proporcione los elementos necesarios para resolver. el cual señala que las instancias o peticiones que se formulen a las autoridades fiscales deberán ser resueltas en un plazo de tres meses. el reconocimiento de enteros. la devolución de cantidades pagadas indebidamente y consultas (art. por el silencio de las autoridades competentes. los datos del mismo y estar dispuesto a desistir de este si se encuentra sub juice. transcurrido dicho plazo sin que se notifique la resolución expresa. Manifestar bajo protesta de decir verdad no haber interpuesto medio de defensa. mismas que tendrán efectos. No opera la resolución de afirmativa ficta tratándose de la autorización de exenciones de créditos fiscales. se considerara como resolución afirmativa ficta. 6. 5.1 PROCEDIMIENTO DE ACLARACION. transcurrido dicho plazo sin que notifiquen la resolución. 4. Domicilio fiscal. Firma del solicitando. las instancias o peticiones que se formulen a las autoridades fiscales deberán ser resueltas en un plazo de hasta cuatro meses. el otorgamiento de subsidios. el término comenzara a correr desde que el requerimiento haya sido cumplido debidamente. y en su caso.
. mientras no se dicte resolución. Así encontramos que el art.76 del CFDF. Motivos o razones de la solicitud de condonación. Datos de la resolución mediante la cual se impuso la multa. 4. CFDF). esperar a que esta se dicte. domicilio para oír y recibir notificaciones. o en su caso. la facultad de revisión. la caducidad de las facultades de la autoridad. manifestando al registro federal de contribuyentes y la clave que le correspondió.
Sanción penal Verificación de datos vinculados al registro federal de contribuyentes. 45. sino en primer lugar dispone la posibilidad de practicar u ordenar que se practiquen avalúos. 29-B. los activos fijos. 4. b). fracción VIII del CFF. productos semiterminados y terminados. inc. III. Practica de visita de verificación. pues le permite ofrecer pruebas y alegatos.3 PROCEDIMIENTO DE VALUACION DE BIENES. Visitas para la verificar la expedición de comprobantes fiscales. 42. gastos y cargos diferidos que obren en poder del contribuyente. 41-B. fracción VI del CFF. Traslado de mercancías y medios de transporte. conocido usualmente como PAMA. Los bienes se valuaran a sus precios del mercado y en su defecto al del avaluó. Las que se refieren a los artículos 41. III y IV del Código Fiscal Federal. las autoridades fiscales presumirán.2. avisos al RFC. frac. Cabe mencionar que el artículo 42.
. así como los terrenos donde desarrollen su actividad que sean de su propiedad. así encontramos que: Verificación de bienes y mercancías en transporte.4 PROCEDIMIENTO EN MATERIA ADUANERA Y COMERCIO EXTERIOR. Pazo excepcional de dos años para concluir una visita de verificación.2. los inventarios de materias primas. El procedimiento administrativo en materia aduanera. otorgándole al particular garantía de audiencia. no solo permite a las autoridades fiscales la verificación física de toda clase de bienes. Entrega de la orden de verificación. II. frac. 43. Orden de verificación. 78.El CFF en su artículo 33-A prevé que los particulares podrán acudir ante las autoridades fiscales dentro de un plazo de seis días siguientes a aquel en que haya surtido efectos la notificación de las resoluciones siguientes: 1. Es importante precisar que respecto de la comprobación de ingresos o del valor de los activos por los que se deban pagar contribuciones. 46-A. hacen referencia a algunos tópicos del procedimiento de verificación. III y IV. 4.79.2 PROCEDIMIENTOS DE VERIFICACION. fracs. II y 114 del CFF.
4. comprobantes de mercancías y marbetes o precintos. se refiere al conjunto de actos establecidos en la Ley Aduanera que determina contribuciones y sus accesorios respectivos en materia de comercio exterior.2. Los artículos 13. conforme al artículo 59. y 81. fracciones I y III. fracciones I. 49.
Mercancía ilegal en visita domiciliaria.Sustitución del embargo precautorio. cuando el contribuyente haya omitido presentar declaraciones en los últimos tres ejercicios o cuando no atiendan tres requerimientos de la autoridad.Presentación de pruebas y alegatos.2. las autoridades fiscales exigirán la presentación del documento respectivo ante las oficinas correspondientes.5 PROCEDIMIENTO PARA APREMIAR LA PRESENTACION DE LAS DECLARACIONES O AVISOS. . avisos y demás documentos no lo haga dentro de los plazos señalados en las disposiciones fiscales.6 PROCEDIMIENTOS DE COMPROBACION DEL CUMPLIMIENTO EN MATERIA DE CONTRIBUCION FEDERAL. .Tratándose de la omiso en la presentación de una declaración periódica para el pago de contribuciones. .Determinación de créditos fiscales cuando no aplique embargo precautorio. una cantidad igual a la contribución que hubiere determinado en la última o cualquiera de las últimas declaraciones.Procede embargar precautoriamente los bienes o la negociación. ya sea provisional o del ejercicio. Solicitud de información adicional a la sustentada en las declaraciones y avisos de compensación. .Acta de inicio del procedimiento en materia aduanera. animales vivos o automóviles o camiones embargados precautoriamente. . .Imponer la multa que corresponda en los términos del CFF y requerir la presentación de documentos omitidos. . procediendo en forma simultánea o sucesiva a realizar uno o varios de los actos siguientes: .
.Determinación del valor de aduana de las mercancías importadas como consecuencia del PAMA. . podrá hacer efectiva al contribuyente o responsable solidario que haya incurrido en la omisión. . En esta parte se hace alusión a dos supuestos: 1.Casos de retención de mercancías o medios de transporte por la autoridad aduanera.Embargo precautorio de mercancías.Mercancías perecederas.2. 4. . se deben tener en cuenta los siguientes puntos: .Al respecto. . 2. Cuando hay omisión en la presentación de declaraciones.Resolución. avisos y demás documentos. Sobre este punto el CFF en su artículo 41 establece que cuando la persona obligada a presentar declaraciones. 4.
. con este fin estarán facultadas para: 1. a fin de verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales en materia de la expedición de comprobantes fiscales y de la presentación de solicitudes o avisos en materia del registro federal de contribuyentes. estancia. en su caso. que los envases que contenían dichas bebidas hayan sido destruidos. Recabar de los funcionarios y empleados públicos y de los fedatarios. determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales.Loas procedimientos para la comprobación del cumplimiento de obligaciones fiscales esta previstos en el artículo 42. Las autoridades fiscales podrán solicitar a los contribuyentes la información necesaria para la inscripción y actualización de datos en el citado registro e inscribir a quienes de conformidad con las disposiciones fiscales deban estarlo y no cumplan con este requisito. posesión. así como la declaratoria por solicitudes de devolución de saldos a favor del impuesto al valor agregado y cualquier otro dictamen que tenga repercusión para efectos fiscales formulado por contador público y su relación con el cumplimiento de disposiciones fiscales. fracción I a VIII. de conformidad con el procedimiento previsto en el artículo 49 del CFF. para lo cual podrán requerir al contribuyente la presentación de la documentación que proceda. así como para solicitar la exhibición de los comprobantes que amparen la legal propiedad. Practicar visitas a los contribuyentes. así como que proporcione los datos. y verificar que los envases o recipientes que contengan bebidas alcohólicas cuenten con el marbete o precinto correspondiente o. solicitudes o avisos. Requerir a los contribuyentes. Practicar u ordenar se practique avaluó o verificación física de toda clase de bienes. Rectificar los errores aritméticos. Dichos procedimientos tiene como objeto el que las autoridades fiscales puedan comprobar que los contribuyentes. en su caso. 7. tenencia o importación de las mercancías. Revisar los dictámenes formulados por contadores públicos sobre los estados financieros de los contribuyentes y sobre las operaciones de enajenación de acciones que realicen. los informes y datos que posean con motivo de sus funciones. 4. así como para comprobar la comisión de delitos fiscales y proporcionar información a otras autoridades fiscales. 3. 6. los responsables solidarios o terceros relacionados con ellos y revisar su contabilidad. establecimientos o en las oficinas de las propias autoridades. otros documentos o informes que se le requieran. 5. los responsables solidarios o los terceros con ellos relacionados han cumplido con las disposiciones fiscales y. responsables solidarios o terceros con ellos relacionados para que exhiban en su domicilio. a efecto de llevar a cabo su revisión de contabilidad. del CFF. Practicar visitas domiciliaras a los contribuyentes. omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones. incluso durante su transporte. para la rectificación del error u omisión. bienes y mercancías. 2.
y la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico.2. 4. en términos del Código Federal de Procedimientos Penales. a través de los abogados hacendarios que designe. querella o declinatoria al ministerio publico para que ejercite acción penal por la posible comisión de delitos fiscales. La autoridad puede actuar de la siguiente forma: 1. las autoridades fiscales deban hacer la determinación. como un banco o centro comercial autorizado. Determinar la contribución derivada de algún procedimiento de comprobación de cumplimiento en materia de contribuciones federales. se debe considerar lo siguiente: a) Una base cierta tomando en cuenta los demás datos y elementos obtenidos en su actividad fiscalizadora o bien. en estos casos los contribuyentes les proporcionaran la información necesaria. pues es la Tesorería del Distrito Federal quien emite las boletas correspondientes. El objeto es el de cuantificar en cantidad liquida la obligación impositiva. En gran medida las contribuciones. pues es él quien se auto determina el monto o cuantía de la contribución y cuyo pago debe realizar ante la autoridad fiscal o un auxiliar de la tesorería. 2. Las actuaciones que practiquen las autoridades fiscales tendrán el mismo valor probatorio que la ley relativa conceda a las actas de la policía judicial.2. formulando la resolución respectiva. será coadyuvante del ministerio público federal. la información que le proporcione el contribuyente. Por ejemplo. que pueda ser exigida por el fisco al contribuyente o a los responsables solidarios.
. Determinar directamente la contribución. por disposición expresa de la ley.8 PROCEDIMIENTO PARA COMPROBAR INFRACCIONES ADMINISTRATIVAS Y DE IMPOSICION DE SANCIONES. 4. en principio. Allegarse a las pruebas necesarias para formular la denuncia. Es decir. OBJETO DEL PROCEDIMINETO DE DETERMINACION. no le corresponde al sujeto pasivo de la relación jurídico tributaria determinar el quantum de la obligación fiscal. En cuanto a la elaboración de la determinación a través de resoluciones de autoridad. el pago de los derechos de suministro de agua. COMO DETREMINA LA AUTORIDAD UN CREDITO FISCAL. por disposición expresa en contrario. son determinadas por el propio sujeto pasivo de la relación jurídico tributaria.8. salvo que. b) Aplicar las presunciones previstas en el CFF.7 PROCEDIMIENTOS PARA DETERMINAR LA CONTRIBUCION.
Los procedimientos para comprobar las infracciones administrativas en materia fiscal. Actualización de multas por el pago extemporáneo. Cuando las multas no se paguen en la fecha establecida en las disposiciones fiscales. Accesorios a cargo de los contribuyentes. siendo uno de ellos las multas. por infracciones a las disposiciones fiscales. ADMINISTRATIVOS Y CODIGO FEDERAL DE DERECHOS DEL FINACIERO DEL ESTADO DE CONTRIBUYENTE. el monto de las mismas se actualizara desde el mes en que debió hacerse el pago y hasta que se efectué. por tanto. y los contribuyentes solo quedaran obligados a pagar las contribuciones omitidas. se harán independientemente de que se exija el pago de las contribuciones respectivas y sus demás accesorios. una vez determinada la obligación fiscal principal. así como las penas que impongan las autoridades judiciales cuando se incurra en responsabilidad penal. los accesorios serán a cargo exclusivamente de ellos. origina que se finquen los accesorios. Siempre que se omita el pago de una contribución cuya determinación corresponda a los funcionarios o empleados públicos. Derechos y garantías en el procedimiento sancionador.2. son los mismos que se aplican por lo general respecto a la comprobación de las contribuciones.9 PROCEDIMIENTO EJECUTIVO DE EJECUCION. La LFDC en su artículo 21 establece que en todo caso la actuación de los contribuyentes se presume realizada de buena fe. Si la infracción se cometiera por inexactitud o falsedad de los datos proporcionados por los contribuyentes. y le corresponde a la autoridad fiscal acreditar que concurren las circunstancias agravantes que señala el CFF en la comisión de infracciones tributarias.
CODIGO FISCAL DE LA CODIGO FINACIERO DEL CODIGO DE PROCEDIMIENTOS FEDERACION Y LA LEY DISTRITO FEDERAL. o de notarios o corredores titulados. o a los notarios o corredores titulados. La aplicación de las multas. 4. 4. en los términos del artículo 17-A del CFF. Imposición de multas. Accesorios a cargo de los funcionarios o empleados públicos. MEXICO CONSULTA CONSULTA CONSULTA Está regulada en los art 34 y Está regulada en el art 129 del Está regulada en el art 54 del
. los accesorios serán a cargo de estos.3 ESTUDIO ESQUEMATICO COMPARADO DE LO ANTERIOR CON LOS PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS A INSTANCIA DEL PARTICULAR O DE LAS AUTORIDADES PREVISTOS EN EL CODIGO FINANCIERO DEL DISTRITO FEDERAL Y EN EL CODIGO DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS DEL ESTADO DE MEXICO.
CPAEM AFIRMATIVA FICTA Cuatro meses. arts. VII del CFDF LEY DE DERECHOS DE LOS LEY DE DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES CONTRIBUYENTES Si hay No hay PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANAL ADUANAL Si hay No hay PAGO ANTICIPADO PAGO ANTICIPADO
. 132. CFDF AFIRMATIVA FICTA EN MATERIA FISCAL No hay
AFIRMATIVA FICTA EN MATERIA FISCAL Con algunas limitaciones está establecida por los arts. frac V. afirmativa ficta 135 y 229. frac V. 76 y 77 del CFDF REDUCCINEN EL MONTO DE LA REDUCCINEN EL MONTO DE LA DEVOLUCION DEVOLUCION No hay Conforme al art 71 del CFDF COMPENSACION DE CREDITOS COMPENSACION DE CREDITOS FISCALES CON ADEUDOS FISCALES CON ADEUDOS CIVILES MERCANTILES O DE CIVILES MERCANTILES O DE OTRA NATURALEZA OTRA NATURALEZA No hay Art 73 del CFDF CONCILIACION DE CREDITOS CONCILIACION DE CREDITOS CONTROVERTIDOS CONTROVERTIDOS No hay Art 67 del CFDF DISMINUCION DEL MONTO DISMINUCION DEL MONTO DEL CREDITO FISCAL DEL CREDITO FISCAL No hay Art 128 del CFDF REDUCCIONES REDUCCIONES En materia federal existen los Art 287 a 315 del CFDF subsidios y estímulos que concede el presidente de la República cada año CASOS DE NO APLICACIÓN DE CASOS DE NO APLICACIÓN DE RECARGOS Y SANCIONES RECARGOS Y SANCIONES No hay Art 65 del CFDF DISPENSA DE LA GARANTIA DISPENSA DE LA GARANTIA DEL INTERES FISCAL DEL INTERES FISCAL No hay Art 57 del CFDF VISITA DOMICILIARIA VISITA DOMICILIARIA Art 46-A del CFF Art 112. art 37.34-A del CFF NEGATIVA FICTA Tres meses. CFF
CFEM NEGATIVA FICTA NEGATIVA FICTA Cuando no proceda la Treinta días. arts. frac. 76 y 77.
Fracción I. d) Cualquier resolución de carácter definitivo que cause agravio al particular en materia fiscal. cuando estos no se ajusten a derecho. II. accesorios o aprovechamientos. el artículo 117 del citado código dispone que el recurso de revocación procederá en los casos que a continuación se indican: 1. primer párrafo de la Art 669 del CFDF LSAT PAE No hay esa parte del texto Una convocatoria para remate ORDEN DE VISITA Recibir la orden de visita Art 44. salvo aquellas a que se refieren los artículos 33-A. franc. las resoluciones definitivas dictadas por autoridades fiscales federales que: a) Determine contribuciones. El artículo 116 del Código Fiscal de la Federación establece que contra los actos administrativos dictados en materia fiscal federal se podrá interponer el recurso de revocación. h del CFDF PAE Art 632 del CFDF el Dos convocatorias para remate ORDEN DE VISITA Recibir la orden de visita.2 RECURSO DE REVOCACION PREVISTO POR EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.1 RECURSO ADMINISTRATIVO. 36 y 74 del CFF. así como la carta de derechos del contribuyente Art 111. inc. modifique o revoque un acto o resolución administrativa. b) Nieguen la devolución de cantidades que procedan conforme a la ley. c) Dicten las autoridades aduaneras. b del CFDF VISITA DOMICILIARIA VISITA DOMICILIARIA Art 19 de la LFDC Solo se pude realizar una visita dos veces Art 97 del CFDF PRINCIPIOS PRINCIPIOS Art 2.No hay
En primer lugar hay que recordar el concepto de recurso administrativo. inc. II del CFF
UNIDAD 5 RECURSOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES. Así mismo. 5. el cual es u medio de defensa creado para que la autoridad administrativa confirme.
. fracc. 5. evitando así gastos innecesarios de los gobernados ante los tribunales.
PROCEDENCIA. Que deseche o concluya la solicitud de revisión a que se refiere el artículo 68 de la LCE. En materia de mercado de país de origen o que nieguen permisos previos o la participación de cupos de exportación o importación. así como las que confirmen.2. el recurso administrativo de revocación podrá ser interpuesto contra las resoluciones: I. VIII. De conformidad con el artículo 94 de la LCE.
El recurso de revocación contra la determinación de cuotas compensatorias a la importación de mercancías en condiciones de prácticas desleales de comercio internacional está previsto por la Ley de Comercio Exterior en sus artículos 94 al 98. VI. Que se declare concluida o terminada la investigación a que se refiere el artículo 73 de la LCE. gastos de ejecución o a la indemnización a que se refiere el artículo 21 de CFF. d) Determinen el valor de los bienes embragados a que se refiere el artículo 175 del CFF.
. Que declaren concluida la investigación a que se refiere el artículo 61 de la LCE. II. modifiquen o revoquen cuotas compensatorias definitivas a que se refiere el mismo artículo. Que declaren abandonada o desechada la solicitud de inicio de los procedimientos de investigación a que se refieren las fracciones II y III del artículo 52 de la LCE.
V.3 RECURSO DE REVOCACION CONTRA LA DETERMINACION DE CUOTAS COMPENSATORIAS A LA IMPORTACION DE MERCANCIAS EN CONDICIONES DE PRÁCTICAS DESLEALES DE COMERCIO INTERNACIONAL. Que se declare concluida la investigación a que se refiere el artículo 89 B de la LCE. Que declaren concluida la investigación sin imponer cuota compensatoria a que se refiere la fracción III del articulo 57 y la III del artículo 59 del citado ordenamiento jurídico. Que determine cuotas compensatorias definitivas o los actos que las apliquen. cuando se alegue que este no se ha ajustado a la ley. VII. c) Afecte el interés jurídico de terceros. X. b) Se dicten en el procedimiento administrativo de ejecución. 5. III. en los casos a que se refiere el artículo 128 del CFF.
IX. Por las que se respondan a las solicitudes de los interesados a que se refiere el artículo 89-A de la LCE. En materia de certificación de origen. Fracción II. los actos de autoridades fiscales federales que: a) Exijan el pago de créditos fiscales. siempre que el cobro en exceso sea imputable a la autoridad ejecutora o se refiera a recargos. cuando se alegue que estos se han extinguido o que su monto real es inferior al exigido. IV.
El artículo primero del Reglamento del Recurso de Inconformidad dispone que tal recurso señalado en el artículo 294 de la LSS se tramitara conforme a sus disposiciones y a falta de disposición expresa se aplicara supletoriamente el Código Fiscal de la Federación. así como los asegurados o sus beneficiarios consideren impugnable algún acto definitivo del instituto. de conformidad con lo dispuesto por el artículo 95 de la LCE. Los recurso administrativos de revocación.
Los recursos de revocación contra las resoluciones en materia de certificación de origen y los actos que apliquen cuotas compensatorias definitivas se impondrán ante la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico. En los demás casos. los fundamentos legales en que se apoyen y los puntos de resolución.5 RECURSO DE INCONFORMIDAD PREVISTO POR LA LEY DE COORDINACIÓN FISCAL. el Código Federal de Procedimientos Civiles o el derecho común. Las resoluciones.
. en la forma y términos que establezca el reglamento. PROCEDENCIA. la Ley Federal del Trabajo. OBJETO. así el artículo 294 de la LSS dispone: “Cuando los patrones y demás sujetos obligados.4 RECURSO DE INCONFORMIDAD ESTABLECIDO EN LA LEY DEL SEGURO SOCIAL. podrán recurrir en inconformidad. Normas de aplicación supletoria en el recurso de inconformidad. siempre que no contravengan la Ley del Seguro Social. El artículo 11-A de la Ley de Coordinación Fiscal dispone que las personas que resulten afectadas por el incumplimiento de las disposiciones del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal. se entenderán consentidos. XII. La Ley del Seguro Social prevé un mecanismo de defensa en contra de actos definitivos del Instituto Mexicano del Seguro Social. tiene por objeto revocar. 5. el recurso se interpondrá ante la Secretaria de Economía.” Es necesario mencionar que el artículo 294 de la LSS esta regulado por el Reglamento del Recurso de Inconformidad.
Que concluyan la investigación a que se refiere la fracción IV del artículo 89 F de la LCE. Que imponga las sanciones a que se refiere la LCE. y los fallos que se dicten contendrán la fijación del acto reclamado. podrán presentar en cualquier tiempo recurso de inconformidad ante la SHCP. 5.XI. acuerdos o liquidaciones del instituto que no hubiesen sido impugnadas en la forma y términos que señala el reglamento. modificar o confirmar las resolución impugnada. de las de coordinación en materia de derechos o de adquisición de inmuebles.
6 ESTUDIO COMPARADO ESQUEMATICO DE LO ANTERIOR CON LOS RECURSO ESTABLECIDOSPOR LA LEY DE HACIENDA DE ALGUNO DE LOS ESTADOS DE LA REPUBLICA. en los términos del artículo 12 de la LCF. e) La resolución podrá ser impugnada ante el Tribunal Fiscal de la Federación por los promoventes del recurso. 5. f) Las entidades federativas podrán ocurrir ante la SCJN. previo desistimiento del mismo. TRAMITACION. con cargo a las participaciones de la entidad. b) La SHCP solicitara un dictamen técnico de la junta de coordinación fiscal. las cámaras de comercio y de industria y sus confederaciones podrán fungir como representantes.El recurso de inconformidad podrá presentarse por un conjunto de contribuyentes que tengan un representante común. demandando la anulación de la declaratoria que se haya dictado según lo dispuesto por el artículo 11 de la LCF. con las siguientes modalidades: a) La SHCP oirá a la entidad de que se trate. el interesado podrá promover juicio ante el Tribunal de lo
. d) La resolución podrá ordenar a la Tesorería de la Federación la devolución de las cantidades indebidamente cobradas. A estas devoluciones les será aplicable lo que respecto establece el CFF. párrafos tercero y cuarto RECURSO DE INCONFORMIDAD CPAEM PRCEDENCIA Art 186 No hay Art 197 INTERPOSICION Art 186 CAMBIO DE VIA Cuando haga uso del recurso de inconformidad. c) El plazo para resolver el recurso será de un mes a partir de la fecha en que la SHCP reciba el dictamen a que se refiere el inciso anterior. Para estos efectos los sindicatos. Se tramitara conforme a las disposiciones que sobre el recurso de revocación establece el CFF. PREFERENTEMENTE LA DEL ESTADO DE MEXICO. RECURSO DE REVOCACION CFF PROCEDENCIA Art 117 fracciones I y II No hay No hay INTERPOSICION Art 120 CAMBIO DE VIA No hay RECURSO DE REVOCACION CFDF PROCENCIA Art 690 Se incluye responsabilidad resarcitoria No hay INTERPOSICION Art 690 CAMBIO DE VIA Art 690. el cual precisa que la entidad inconforme con la declaratoria por la que se considera que deja de estar adherida al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal podrá ocurrir ante la SCJN conforme al artículo 105 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y de la Ley Orgánica del Poder Judicial Federal.
fracciones I. 692 y 693 SUSPENSIÓN EJECUCION Art 667 CAUSAS DE CONEXIDAD No hay PROCEDIMIENTO DE RESOLUCION DE CONTROVERSIAS PREVISTO EN TRATADOS INTERNACIONALES PARA EVIATAR LA DOBLE TRIBUTACION DE LOS QUE MEXICO FORMA PARTE No hay ACTOS CONTRA LOS QUE NO PROCEDE EL RECURSO DE IMPROCEDENCIA Y SOBRESEIMIENTO Arts. 124 y 124-A SUSPENSIÓN EJECUCION Art 144 CAUSAS DE CONEXIDAD Art 125. b) y c) IMPROCEDENCIA Y SOBRESEIMIENTO Arts. en sus fracción I. o los hechos controvertidos o no se ofrezcan las pruebas a que se refiere el art 122. ultimo párrafo ACTOS CONTRA LOS QUE NO PROCEDE EL RECURSO DE
Contencioso Administrativo del Estado de México PROPUESTA DE DECLARACION PROPUESTA DE DECLARACION Art 37 y 690 No hay COMPROBANTE DE PAGO COMPROBANTE DE PAGO PARA LA PROCEDENCIA DEL PARA LA PROCEDENCIA DEL MEDIO DE DEFENSA MEDIO DE DEFENSA Art 690 No hay TERCEROS TERCEROS Art 694. fracción II. 195 y 196 SUSPENSIÓN EJECUCION Art 194 fracción V CAUSAS DE CONEXIDAD No hay PROCEDIMIENTO DE RESOLUCION DE CONTROVERSIAS PREVISTO EN TRATADOS INTERNACIONALES PARA EVIATAR LA DOBLE TRIBUTACION DE LOS QUE MEXICO FORMA PARTE No hay ACTOS CONTRA LOS QUE NO PROCEDE EL RECURSO DE
. incisos a). no se señale resolución o el acto que se impugna.fracion II. inciso a) establecido por el art 193 y e) Cuando no se acompañen alguno de los documentos a que se refiere el art 291. II y III IMPROCEDENCIA Y SOBRESEIMIENTO Arts. párrafo segundo PROCEDIMIENTO DE RESOLUCION DE CONTROVERSIAS PREVISTO EN TRATADOS INTERNACIONALES PARA EVIATAR LA DOBLE TRIBUTACION DE LOS QUE MEXICO FORMA PARTE Art 125. inciso c) Art 186 TERMINO PARA SU TERMINO PARA SU INTERPOSICION INTERPOSICION Art 691 Art 188 SUSPENSIÓN DEL PLAZO PARA SUSPENSIÓN DEL PLAZO PARA INTERPONER EL RECURSO DE INTERPONER EL RECURSO DE REVOCACION REVOCACION No hay No hay REQUISITOS REQUISITOS Art 691 Art 189 SE DESECHA EL RECURSO O SE SE DESECHA EL RECURSO O SE TIENE POR NO PRESENTADO TIENE POR NO PRESENTADO Cuando no se cumplan los Se desechara el recurso requisitos previstos en el art cuando no cumpla con lo 691.PROPUESTA DE DECLARACION No hay COMPROBANTE DE PAGO PARA LA PROCEDENCIA DEL MEDIO DE DEFENSA No hay TERCEROS Art 128 TERMINO PARA SU INTERPOSICION Art 121 y 23 de la LFDC SUSPENSIÓN DEL PLAZO PARA INTERPONER EL RECURSO DE REVOCACION Art 121 REQUISITOS Art 122 SE DESECHA EL RECURSO O SE TIENE POR NO PRESENTADO Cuando no se expresen los agravios.
No hay párrafo segundo IMPUGNACION DE IMPUGNACION DE NOTIFICACIONES NOTIFICACIONES Art 695 Contra las notificaciones son aplicables las disposiciones generales para el recurso de inconformidad. dictara resolución y la fracción III notificara en un término que no exceda de 30 días siguientes a la fecha de interposición del recurso. fracción II. inciso b). art 197 RESOLUCION DEL RECURSO DE RESOLUCION DEL RECURSO DE REVOCACION INCONFORMIDAD Art 696. art 696. fracción I Art 32 TERMINO PARA DICTAR Y TERMINO PARA DICTAR Y NOTIFICAR UNA RESOLUCION NOTIFICAR UNA RESOLUCION La autoridad deberá dictar La autoridad competente o el resolución y notificarla en un superior jerárquico de la término que no exceda de autoridad que emitió o ejecuto cuatro meses a partir de la el acto impugnado. admisión del recurso. pero sin las precisiones señaladas en el CFF o el CFDF PRUEBAS PRUEBAS Art 696.REVOCACION Art 126 VIOLACIONES COMETIDAS ANTES DEL REMATE Art 127
PRUEBAS Art 130 TERMINO PARA DICTAR Y NOTIFICAR UNA RESOLUCION La autoridad deberá dictar y notificar la resolución en un término que no exceda de tres meses contados a partir de la fecha que se interpuso el recurso. en su caso. art 131
REVOCACION REVOCACION No hay No hay VIOLACIONES COMETIDAS VIOLACIONES COMETIDAS ANTES DEL REMATE ANTES DEL REMATE Se dicte en el procedimiento No hay ejecutivo de ejecución. salvo que una o algunas sean insuficientes para desvirtuar la valides del acto impugnado
. cuando se alegue que este no se ha ajustado a la ley VIOLACIONES COMETIDAS VIOLACIONES COMETIDAS CON POSTERIORIDAD A LA CON POSTERIORIDAD A LA CONVOCATORIA O BIENES CONVOCATORIA O BIENES FUERA DE SUBASTA FUERA DE SUBASTA Art 694. fracciones IV y V En la resolución expresa que decida el recurso planteado se contendrá los siguientes elementos: El examen de todas y cada una de las cuestiones hechas valer por el recurrente.
la Constitución alude a la creación de dichos órganos de impartición de justicia en los preceptos siguientes: A.1 ESTRUCTURA Y ORGANIZACIÓN DE LA IMPARTICION DE JUSTICIA FISCAL EN MEXICO. C. A su vez.OBLIGACION DE LAS AUTORIDADES DE CUMPLIR CON LAS RESOLUCIONES DICTADAS Se encuentra prevista en los arts.ADMINISTRATIVO. 6.ADMINISTRATIVO DEL DISTRITO FEDERAL. A nivel constitucional.
. el artículo 116 constitucional en su fracción V prevé en la parte relativa. B. TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO. el artículo 122. El artículo 73 constitucional en su fracción XXXIX-H se refiere a la creación de los tribunales de los contencioso-administrativos.2 TRIBUNAL FEDERAL CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVO. 67 y 133-A
UNIDAD 6 JUICIO CONTENCIOSO. establece la creación del tribunal de lo contencioso Administrativo del Distrito Federal. 46-A. por lo tanto en ese precepto se encuentra el fundamento constitucional del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa (antes Tribunal Fiscal de la Federación). TRIBUNALES DE LO CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVO DE LOS ESTADOS. base quinta. la creación de los tribunales de lo contencioso-administrativo de los estados. TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA. al respecto. Los tribunales de lo contencioso-administrativo tienen por objeto dirimir las controversias que se suciten entre la administración pública y los particulares. 6.
o cuando la autoridad interponga recurso de revisión fiscal. solo hay una Sala Superior. El tribunal tiene jurisdicción en todo el territorio nacional y se integra por una Sala Superior. ORGANIZACIÓN Y COMPETENCIA DEL TRIBUNAL. estas últimas con sede fuera del Distrito Federal y una Junta de Gobierno y Administración. tres salas TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSOADMINISTRATIVO DEL ESTADO DE MEXICO Sala superior y salas regionales Se integra por una Sala Superior y salas regionales. un oficial mayor.1 JURISDICCION. por salas regionales y la Junta de Gobierno y Administración. El tribunal tendrá un secretario general de acuerdos.2. para los casos en que el contribuyente promueva juicio de amparo en contra de una sentencia que le sea adversa pronunciada por el citado tribunal. hoy Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. ORGANIZACIÓN. dos secciones de la Sala Superior y salas regionales metropolitanas y foránea Hay una Sala Superior con TRIBUNAL CONTENCIOSOADMINISTRATIVO DEL DSITRITO FEDERAL Sala Superior y tres salas Ordinarias y dos salas auxiliares No hay secciones. 6. COMO PREFERENCIA EL DEL ESTADO DE MEXICO.1 ESTUDIO COMPARADO ESQUEMATICO CON LA REGULACION DE LOS MISMOS TEMAS POR LA LEY ORGANICA DEL TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVO DEL DISTRITO FEDERAL. fue creado por la Ley de Justicia Fiscal que entro en vigor el primero de enero de 1937. un secretario de acuerdos para cada sección de la Sala Superior.1. TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA Sala Superior. actuarios y peritos necesarios para el despacho de los negocios del tribunal. así como los empleados que determine el presupuesto de egresos de la Federación.El Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa tiene como misión el control de legalidad de los actos de la Administración Publica Federal. ubicada en el Distrito Federal y diversas salas regionales. El Tribunal Fiscal de la Federación. los secretarios. La última palabra respecto del control de la legalidad de los actos de la autoridades hacendarias la tiene el Poder Judicial Federal. con la organización y atribuciones que la LFPCA establece. metropolitanas y foráneas. 6. un contralor. La organización del tribunal está basada en la existencia de una Sala Superior. La Sala Superior actúa en pleno y tres secciones que tiene su
.2. ASI COMO EL ESTABLECIDO EN ALGUNO DE LOS ESTADOS DE LA REPUBLIVCA. Conforme al artículo primero de la Ley del Tribunal Federal de Justicia Fiscal Administrativa este es un tribunal de lo contencioso-administrativo dotado de plena autonomía para dictar sus fallos.
resolver el recurso de apelación.
sede en Toluca. conocer de las excitativas de justicia. 18.F. fijar y cambiar de adscripción a los magistrados del y las demás que le confirme el art. Tlalnenepantla y Ecatepec Las salas regionales conocen de primera instancia La Sala Superior conoce de segunda instancia (revisión)
ATRIBUCIONES DE LA SALA SUPERIOR Están previstas en los arts. donde la Sala superior actúa como segunda instancia al resolver el recurso de revisión. de los cuales once magistrados ejercen funciones jurisdiccionales y dos formaran parte de la Junta de Gobierno y Administración Las secciones de la Sala Superior están integradas por cinco magistrados. todas forma cuerpos colegiados de primera instancia. 20 y 21 de la LTCADF. fijar la jurisprudencia.once magistrados en funciones jurisdiccionales y 2 que solo forman parte de la junta de Gobierno y Administración que actúan en pleno y dos secciones. 19. fija o suspende la jurisprudencia. las de designar al presidente del tribunal. propone al presidente de la República la designación de magistrados seleccionados previa evaluación de la Junta de Gobierno y Administración. entre otras. así como salas metropolitanas y foráneas. La Sala Superior actúa en pleno y dos secciones pero conoce de los juicios de primera instancia INTEGRACION DE LA SALA SUPERIOR La Sala Superior está integrada por trece magistrados especialmente nombrados para integrarla. excusas e impedimentos
ATRIBUCIONES DE LA SALA SUPERIOR Solo atribuciones del pleno de la Sala Superior. pero conocen de primera instancia ATRIBUCIONES DE LA SALA SUPERIOR Su actuación se encuentra prevista en los arts. 20 y 21 de la LOTFJFA. y del Estado de México. aprobar la integración de la jurisprudencia del tribunal. a diferencia del D. calificar las recusaciones. 218 del CPAEM
. las de designar al presidente del tribunal. siendo entre otras. En el ámbito jurisdiccional solo conoce el juicio contenciosoadministrativo en primera instancia entre otras atribuciones. Designa a su presidente.
23 de la LOTFJFA COMPETENCIA DE LOS COMPETENCIA DE LOS COMPETENCIA DE LOS MAGISTRADOS DE LAS SALAS MAGISTRADOS DE LAS SALAS MAGISTRADOS DE LAS SALAS REGIONALES Y LA SALA REGIONALES Y LA SALA REGIONALES Y LA SALA SUPERIOR SUPERIOR SUPERIOR JUNTA DE GOBIERNO Y JUNTA DE GOBIERNO Y JUNTA DE GOBIERNO Y ADMINISTRACION ADMINISTRACION ADMINISTRACION CONTROLADOR CONTROLADOR CONTROLADOR
. conoce de las excitativas de justicia y califican los impedimentos en las recusaciones y excusas de los magistrados. señalan la sede y el número de salas regionales. y resuelve los conflictos de competencia que se sucinten entre las salas regionales COMPETENCIA DE LAS COMPETENCIA DE LAS COMPETENCIA DE LAS SECCIONES DE LA SALA SECCIONES DE LA SALA SECCIONES DE LA SALA SUPERIOR SUPERIOR SUPERIOR La competencia de la dos Este tribunal no tiene El art 22 del CPAEM señala las secciones de la Sala Superior secciones de su Sala Superior atribuciones se encuentran previstas en el art.Asimismo.
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