Source: https://es.scribd.com/document/126441670/De-los-Ilicitos-Sancionados-con-Penas-Restrictivas-de-Liberta1-docx
Timestamp: 2017-05-29 06:39:43
Document Index: 169654343

Matched Legal Cases: ['Artículo 115', 'Artículo 116', 'Artículo 117', 'Artículo 118', 'Artículo 120', 'Artículo 119']

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con distintos asientos. 10. Aportar informaciones falsas sobre las actividades o negocios. cuando el tributo se liquide por año. Emitir o aceptar facturas o documentos cuyo monto no coincida con el correspondiente a la operación real. No llevar o exhibir libros. Declarar cifras o datos falsos. expender. en cualquier actuación que se realice ante la Administración Tributaria o en los casos en que se exija hacerlo. o no se proporcione la documentación correspondiente. Artículo 117 ° Se considerarán indicios de defraudación. 3. 6. productos o bienes objeto de beneficios fiscales. se atenderá al importe defraudado en las liquidaciones o devoluciones comprendidas en un año. Ejercer clandestinamente la industria del alcohol o de las especies alcohólicas.
. 2. falso o adulterado. para fines distintos de los que correspondan. Llevar dos o más juegos de libros para una misma contabilidad. Omitir dolosamente la declaración de hechos previstos en la ley como imponible. 4. 5. 7. u omitir deliberadamente circunstancias que influyan en la determinación de la obligación tributaria. Si se trata de tributos que se liquidan por períodos inferiores a un año o tributos instantáneos. 13. o presentar certificado de inscripción o identificación del contribuyente. Emplear mercancías. 11 Producir. falsificar. Utilizar dos o más números de inscripción. 12. Ocultar mercancías o efectos gravados o productores de rentas. entre otros: 1.Parágrafo Único: A los efectos de determinar la cuantía señalada en este artículo. en los casos en que los exija la ley. 9. 8. utilizar o poseer especies gravadas cuando no se hubiere cumplido con los registros o inscripción que las leyes especiales establecen. No emitir facturas u otros documentos obligatorios. documentos o antecedentes contables. se atenderá a lo defraudado en cada liquidación o devolución. Contradicción evidente entre las constancias de los libros o documentos y los datos consignados en las declaraciones tributarias.
los sujetos pasivos y sus representantes. cambio de destino o falsa indicación de procedencia. gerentes. Cabe destacar que las violaciones al Derecho Tributario Material. Artículo 118 ° Quien con intención no entere las cantidades retenidas o percibidas de los contribuyentes. a través de cualquier medio o forma.14. precintos y demás medios de control. dentro de los plazos establecidos en las disposiciones respectivas. de la información confidencial proporcionada por terceros independientes que afecte o pueda afectar su posición competitiva. ya sean como detenidos. o su destrucción o adulteración. su ocultación. revele. y obtenga para sí o para un tercero un enriquecimiento indebido. serán responsables sus directores. manifestadas en la disminución fraudulenta del producido tributario. Omitir la presentación de la declaración informativa de las inversiones realizadas o mantenidas en jurisdicciones de baja imposición fiscal. 15. serán penados con prisión de tres (3) meses a tres (3) años. representantes o síndicos que hayan personalmente participado en la ejecución del ilícito. las autoridades judiciales y cualquier otra persona que directa o indirectamente. Las sanciones aplicables son:  Prisión: Cárcel u otro establecimiento penitenciario donde se encuentran los privados de libertad. Elaborar o comercializar clandestinamente con especies gravadas. administradores. Artículo 120 ° El proceso penal que se instaure con ocasión de los ilícitos sancionados con pena restrictiva de libertad no se suspenderá. Las personas jurídicas responden por los ilícitos tributarios. la alteración de las características de las especies. Artículo 119 ° Los funcionarios o empleados públicos. procesados o condenados. El Código
. la utilización indebida de sellos. responsables o terceros. divulgue o haga uso personal o indebido. con mecanismos delictivos propiamente dichos. considerándose comprendidas en esta norma la evasión o burla de los controles fiscales. Por la comisión de los ilícitos sancionados con penas restrictivas de la libertad. timbres. será penado con prisión de dos (2) a cuatro (4) años. en virtud de controversias suscitadas en la tramitación de los recursos administrativos y judiciales previstos en este Código.
se pagan con cárcel. o suspende la licencia de una persona natural o jurídica para que continúe comercializando o prestando sus servicios en el espacio donde esa autoridad. en virtud de la cual se revoca dejar sin efecto.  Cuando la defraudación se ejecute mediante la obtención indebida de devoluciones o reintegros.O. el Servicio Nacional Integrado de Administración Tributaria y Aduanera. Sanciones (Art. a los profesionales y técnicos que con motivo del ejercicio de su profesión o actividad participen. Por la comisión de los ilícitos sancionados con penas restrictivas de la libertad. gerentes.)  Multa: Pena pecuniaria que se impone por una falta delictiva.  Inhabilitación para el ejercicio de oficios o profesiones: Sin perjuicio de lo establecido en el artículo anterior. 89 de la C. Hay pues. Las multas no se pagan con cárcel y las sanciones pecuniarias si no se pagan en efectivo.)  Suspensión o revocación del registro y autorización de industrias y expendios de especies gravadas y fiscales: Decisión administrativa de la autoridad tributaria (SENIAT). parcial o definitivo del local comercial perteneciente a la persona natural o jurídica que comete un ilícito tributario. Los órganos judiciales tendrán la posibilidad de suspender la pena restrictiva de libertad si el contribuyente no es reincidente. SENIAT). 93 a 98). representantes o síndicos que hayan personalmente participado en la ejecución del ilícito (Art. la pena será de prisión de 4 a 8 años (media: 6 años). a salvo de las penas de cárcel penas restrictivas de libertad que serán impuestos por el tribunal. se les aplicará la inhabilitación para el ejercicio de la profesión por un término igual a la pena impuesta. Comiso y destrucción de los efectos materiales objeto del ilícito o utilizados para cometerlo.  Clausura temporal del establecimiento: Cierre temporal. Penas por defraudación:  Prisión de 6 meses a 7 años (media: 3 años y nueve meses.  Aumento de la pena entre ½ a 2/3 partes cuando la defraudación se ejecute mediante la ocultación de inversiones realizadas o mantenidas en jurisdicciones de baja imposición fiscal.T. administrativas y civiles.O.
. multas penales. y que emana de una ordenanza administrativa del ente recaudador del tributo (en el caso de Venezuela. administradores. 90 C. es decir sino ha sido condenado por un hecho ilícito anteriormente. y si ha pagado las cantidades adeudadas al fisco. serán responsables sus directores. ejerce su jurisdicción. Serán aplicadas por la administración tributaria sanciones pecuniarias. auxilien o cooperen en la comisión del ilícito de defraudación tributaria (Art.Orgánico Tributario nos dice que las personas jurídicas responden por los ilícitos tributarios.T. administrativa o de policía o por incumplimiento contractual. apoyen.
son violaciones al derecho Tributario Material. la falta de enterramiento de anticipos por parte de los agentes de retención o percepción. la divulgación. y en ellos se encuentran la defraudación tributaria. funcionarios o empleados públicos.CONCLUSION Los Ilícitos sancionados con penas restrictivas de libertad. autoridades judiciales y cualquier otra persona que tuviese acceso dicha información
. uso personal o el uso indebido de la información confidencial proporcionado por terceros independientes que afecte o pueda afectar su posición competitiva. con mecanismos delictivos propiamente dichos. manifestados en la disminución fraudulenta.
Con el transcurrir del tiempo Venezuela ha ido adquiriendo un sistema tributario bastante incierto. debido a su elevado impacto en la estabilidad económica. deberes y obligaciones que el Estado ha impuesto. La lucha contra los ilícitos hoy día es un tema central. el conjunto de acciones u omisiones plasmadas en el Código Orgánico Tributario Venezolano. cabe destacar que se entiende por Ilícito Tributario. afectando directamente los ingresos y ocasionando un desequilibrio financiero y económico. orgánicas y Tributarias. Tal como lo establecen las Normas Constitucionales. La Administración Tributaria en general aplica sanciones que conllevan multas pecuniarias. igualmente se debe tener conocimiento de qué se busca con la aplicación de las diferentes sanciones a esos ilícitos. y en casos donde se apliquen sanciones de privación de libertad deberá consignarlo a los despachos de la jurisdicción ordinaria penal. lo que trae como consecuencia que los sujetos pasivos evadan. de una u otra forma. acorde con los valores constitucionales. persiste el quebrantamiento de una norma ya establecida.
. en donde además. Es necesaria la concepción de una cultura tributaria que permita a los ciudadanos concebir las obligaciones como un deber sustantivo y voluntario.
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE LOS LLANOS OCCIDENTALES EZEQUIEL ZAMORA UNELLEZ . CONTADURIA PÚBLICA SECCION “C”
GUANARE.GUANARE
INTEGRANTES YEISY ROJAS V. ENERO 2013
.498 YENIFER HERNADEZ V-20.021.24.319 LIC.544.
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.google.com/elrincondelvago.com www.BIBLIOGRAFIA
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