Source: http://docplayer.cz/15112858-Obecni-urad-backov-smernice-o-zabezpeceni-zakona-c-320-2001-sb-o-financni-kontrole-ve-verejne-sprave-a-o-zmene-nekterych-zakonu.html
Timestamp: 2018-09-24 00:17:41+00:00
Document Index: 36822306

Matched Legal Cases: ['zákona č. 320', 'zákona č. 320', 'zákona č. 320', 'Čl. 1', 'Čl. 2', 'Čl. 3', 'Čl. 4', 'Čl. 5', 'Čl. 6', 'Čl. 7', 'Čl. 8', 'Čl. 9', 'Čl. 11', 'Čl. 12', 'Čl. 13', 'Čl. 14', 'Čl. 1', 'čl. 12', 'Čl. 2', 'Čl. 3', 'Čl. 4', 'Čl. 5', 'zákona č. 320', 'čl. 11', 'Čl. 6', 'Čl. 7', 'Čl. 8', 'Čl. 9', 'Čl. 10', 'Čl. 11', 'Čl. 12', 'Čl. 13']

OBECNÍ ÚŘAD BAČKOV. Směrnice o zabezpečení zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů. - PDF
Download "OBECNÍ ÚŘAD BAČKOV. Směrnice o zabezpečení zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů."
1 OBECNÍ ÚŘAD BAČKOV Směrnice o zabezpečení zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů Obec : Bačkov Adresa : Bačkov 38, Světlá nad Sázavou Směrnici zpracoval : Luboš Novotný Projednáno a schváleno v zastupitelstvu obce : 7. dubna 2008 Datum zpracování : 7. dubna 2008 Směrnice nabývá účinnosti : 8. dubna 2008 Obsah směrnice : I. Oddíl : Úvodní ustanovení Čl. 1: Legislativní rámec Čl. 2: Závaznost směrnice Čl. 3: Cíle finanční kontroly Čl. 4: Předmět směrnice II. Oddíl: Provádění zákona o finanční kontrole Čl. 5: Kontrola hospodaření s veřejnými prostředky u příspěvkových organizací Čl. 6: Veřejnosprávní kontrola u žadatelů a příjemce dotace, příspěvků, návratné finanční výpomoci Čl. 7: Vnitřní kontrolní systém v obci Čl. 8: Obsah a zaměření kontrolní činnosti v rámci finanční kontroly Čl. 9: Předběžná, průběžná a následná kontrola v obci Ćl. 10: Vnitřní kontrolní systém u příspěvkových organizací Čl. 11: Zajištění finanční kontroly Čl. 12: Záznamy z řídících finančních kontrol 1
2 Čl. 13: Zpráva o výsledcích finančních kontrol III. Oddíl: Závěrečná ustanovení Čl. 14: Závěrečná ustanovení I. Úvodní ustanovení Finanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečující hospodaření s veřejnými prostředky. Čl. 1Legislativní rámec Finanční kontrolu obce upravují následující předpisy: zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů, vyhláška č. 416/2004 Sb. ministerstva financí ze dne 1. srpna 2004, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, zákon č. 552/1991 Sb., o státní kontrole, vnitřní směrnice uvedené v čl. 12, obecně závazné vyhlášky obce. Čl. 2 Závaznost směrnice Podle této směrnice a zásad v ní uvedených postupují zaměstnanci a členové obecní samosprávy, kteří při výkonu své činnosti ovlivňují stav a pohyb veřejných finančních prostředků a jejichž rozhodnutí mají vliv na hospodaření obce a její rozpočet. Čl. 3 Cíle finanční kontroly Hlavními cíly finanční kontroly jsou : a. dodržování právních předpisů a opatření přijatých obcí, b. zajištění ochrany veřejných prostředků proti rizikům a nesrovnalostem způsobených zejména porušením právních předpisů, nehospodárným, neúčelným a neefektivním nakládáním s veřejnými prostředky nebo trestnou činností, c. včasné a spolehlivé informování vedoucích zaměstnanců obce o nakládání s veřejnými prostředky a o prováděných operacích, 2
3 d. hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy. Čl. 4 Předmět směrnice Směrnice upravuje: a. kontrolu hospodaření s veřejnými prostředky u příspěvkových organizací zřizovaných obcí zejména vykonáváním veřejnosprávní kontroly, b. vykonávání veřejnosprávní kontroly u žadatelů a příjemců veřejné finanční podpory, která je jim poskytována z veřejných rozpočtů, tj. z rozpočtu obce. Zahrnuje předběžnou veřejnosprávní kontrolu, průběžnou veřejnosprávní kontrolu a následnou veřejnosprávní kontrolu, c. vytvoření vnitřního kontrolního systému, kterým zajistí vnitřní finanční kontrolu svého hospodaření. II. Provádění zákona o finanční kontrole Čl. 5 Kontrola hospodaření s veřejnými prostředky u příspěvkových organizací (1) Kontrola hospodaření s veřejnými prostředky u příspěvkových organizací zřizovaných obcí bude vykonávána v souladu se zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole formou předběžné kontroly, průběžné kontroly a následné kontroly ( viz. čl. 11 o veřejnosprávní kontrole) u následujících příspěvkových organizací: -..(název příspěvkové organizace obce podle zřizovací listiny), -..(název příspěvkové organizace obce podle zřizovací listiny). (2) Předběžnou kontrolou se rozumí kontrola podkladů předložených žadateli, posouzení, zda jsou operace v souladu s právními předpisy, schváleným finančním plánem, programy, projekty, uzavřenými smlouvami či jiným rozhodnutím o nakládání s veřejnými prostředky. Termín: před schválením rozpočtu. (3) Průběžnou kontrolu prověřují kontrolní orgány dodržování stanovených podmínek, vypořádávání a vyúčtování schválených operací. Termín: průběžně Kontroluje: starosta, účetní, člen kontrolního výboru zastupitelstva (4) V rámci následné kontroly se vyhodnocuje,zda údaje odpovídají skutečnostem, zda přezkoumávané operace jsou v souladu s právními předpisy, smlouvami, schválenými rozpočty, programy, projekty, rozhodnutími přijatými v rámci řízení. Termín: po účetní závěrce 3
4 (5) Následná kontrola na místě její provádění se řídí procesními pravidly, uvedenými v 13 až 17 zákona o finanční kontrole. Pro její provedení je nezbytné pověření podepsané vedoucím orgánem veřejné správy a vyhotovený protokol z kontroly. Náplň této kontroly je obdobná, jako u následné veřejnosprávní kontroly. Kontrolní akce prověřuje také, zda má účetní jednotka zavedený kontrolní systém, jeho přiměřenost a účinnost. Termín: po účetní závěrce Kontroluje: člen kontrolního nebo finančního výboru zastupitelstva, externí auditor, případně jiný kontrolní pracovník Čl. 6 Veřejnosprávní kontrola u žadatelů a příjemců dotace, příspěvků, návratné finanční výpomoci (1) Tuto veřejnosprávní kontrolu provádí obce u všech žadatelů, kteří o veřejnou finanční podporu 1 požádají a u příjemců veřejné finanční podpory, kterou jim poskytují. A to formou předběžné kontroly, průběžné kontroly a následné kontroly. (2) Předběžná kontrola zajišťuje kontrolu podkladů předložených žadateli, posouzení, zda jsou v souladu s právními předpisy, schválenými rozpočty, uzavřenými smlouvami a odsouhlasené zastupitelstvem obce.termín: před schválením rozpočtu. (3) V rámci průběžné kontroly je kontrolováno dodržování stanovených podmínek, vypořádávání a vyúčtování schválených operací. Termín: průběžně (4) Následnou kontrolou kontrolní orgán prověřuje zda údaje o hospodaření s veřejnými prostředky odpovídají skutečnostem, zda přezkoumávané operace jsou v souladu s právními předpisy, schválenými rozpočty, programy, projekty, uzavřenými smlouvami, rozhodnutími přijatých v rámci řízení. Termín: po vyúčtování příspěvku, dotace Kontroluje: účetní, člen kontrolního nebo finančního výboru zastupitelstva Čl. 7 Vnitřní kontrolní systém v obci (1) Finanční kontrolu v obci tvoří řídící kontrola - v rámci obce vnitřní kontrolní systém, který je zabezpečen řídící kontrolou. (2) Řídící kontrola je zajišťovaná odpovědnými vedoucími zaměstnanci v rámci jejich pracovních náplní jako součást vnitřního řízení. 1 Veřejná finanční výpomoc dotace, příspěvek, návratné finanční výpomoci a další prostředky poskytnuté ze státního rozpočtu, z rozpočtu územního samosprávného celku, státního fondu, státních finančních aktiv, státní záruky, finanční podpora poskytnutá formou slevy na daních či osvobození od cla 4
5 Zahrnuje kontrolu předběžnou, průběžnou a následnou. (3) Řídící kontrolu provádí na základě pověření: - příkazce operace (starosta), zástupce příkazce operace (místostarosta) v době jeho nepřítomnosti - hlavní účetní a správce rozpočtu (pracovník na pozici účetní) Bez písemného souhlasu alespoň jednoho z nich nemůže být žádná hospodářská operace znamenající výdaj veřejných prostředků zahájena ani prováděna. Jejich podpisy jsou uvedeny v podpisovém vzoru, který je součástí této směrnice. (1) Kontrola hospodaření podle rozpočtu. (2) Kontrola nakládání s majetkem. (3) Kontrola rozpočtových opatření. Čl. 8 Obsah a zaměření kontrolní činnosti Čl. 9 Předběžná, průběžná a následná kontrola v obci (1) Předběžná kontrola, tj. kontrola plánovaných a připravovaných operací, musí být provedena jednak před vznikem závazku (v právní fázi operace) a jednak před uskutečněním výdajů (finanční fáze operace). Příkazce operace v rámci předběžné kontroly je povinen prověřit, zda je operace pro plnění úkolů nezbytná, věcně správná, splňuje kritéria hospodárnosti, efektivnosti a účelnosti a zda je v souladu s právními předpisy. Příkazce operace dále odpovídá za prověření možných rizik a stanovení případných opatření k jejich odstranění nebo zmírnění. Kontrolní postup příkazce operace končí vydáním písemného souhlasu k uskutečnění operace. Termín : v okamžiku rozhodnutí o uskutečnění hospodářské operace Kontroluje: příkazce, zástupce příkazce, správce rozpočtu Termín: v okamžiku před výdajem finančních prostředků Kontroluje: příkazce, zástupce příkazce, správce rozpočtu, hlavní účetní (2) Průběžná kontrola je zaměřena na probíhající operace. Jejím úkolem je zjistit, zda operace probíhají v souladu se stanoveným cílem. Jedná se o průběžné sledování uskutečňovaných operací včetně konečného vypořádání a vyúčtování. Termín: průběžně Kontroluje: příkazce operací, správce rozpočtu a hlavní účetní (3) Následná kontrola je zpětné ověření zaměřené na konečný výsledek operace nebo následné prověřování vybraných operací (po jejich konečném vypořádání a vyúčtování). Termín : po skončení hospodářské operace 5
6 Kontroluje : příkazce operací, správce rozpočtu a hlavní účetní Čl. 10 Vnitřní kontrolní systém u příspěvkových organizací Obec zajistí zavedení řídící kontroly odpovědných řídících pracovníků u příspěvkové organizace : - (název příspěvkové organizace zřizované obcí dle zřizovatelské listiny) - (název příspěvkové organizace zřizované obcí dle zřizovatelské listiny) Termín : dle rozhodnutí rady obce Zodpovídá : starosta, ředitel příspěvkové organizace Čl. 11 Zajištění finanční kontroly Vnitřní kontrolní systém je upraven následujícími směrnicemi a obecně závaznými vyhláškami : a. organizačním řádem, b. směrnicí o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb., c. směrnice o provádění pokladních operací, d. směrnice upravující systém zpracování účetnictví, e. směrnice pro vedení evidence dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku, drobného majetku, dlouhodobého finančního majetku a zásob obce Bačkov a jejích složek, f. zásady pro vykonávání dispozičního oprávnění pro kontrolu a oběh účetních a jiných dokladů týkajících se hospodaření obce Bačkov, g. obecně závaznými vyhláškami obce. Čl. 12 Záznamy z řídících finančních kontrol Pracovníci pověření výkonem řídící kontroly jsou mimo běžné operace seznamování (a provádějí schvalovací postupy) také u: a. projednávaných investičních akcí zastupitelstvem obce, b. odsouhlasení poskytovaných příspěvků, c. předkládaných zpráv o hospodaření a plnění rozpočtu zastupitelstvu obce (dvakrát za rok), d. inventarizačního zápisu o provedené inventarizaci hospodářských prostředků ve vlastnictví obce. Na konci roku starosta vypracuje souhrnnou zprávu o provedených dílčích finančních kontrolách. 6
7 Čl. 13 Zpráva o výsledcích finančních kontrol Zpráva o výsledku finančních kontrol musí být předložena v rozsahu a struktuře stanovené vyhláškou ministerstva financí č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb. ze dne 1. sprna 2004, 32 v písemné i elektronické podobě Krajskému úřadu. Termín : do 10. února následujícího roku Zodpovědný : starosta obce III. Závěrečná ustanovení Čl Tato směrnice je součástí vnitřního organizačního a kontrolního systému obce. 2. Tato směrnice podléhá aktualizaci podle daných potřeb a změn zákonných norem. 3. Ustanoveními směrnice jsou povinni řídit se všichni zaměstnanci obce. 4. Návrh na aktualizaci a novelizaci směrnice podávají členové zastupitelstva nebo účetní a schvaluje starosta. 5. Doplňování a případné změny uvedených ustanovení směrnice provádí starosta po projednání a schválení zastupitelstvem. 6. Směrnice nabývá účinnosti po schválení zastupitelstvem obce. V Bačkově dne 7. dubna Luboš NOVOTNÝ starosta František Vlášek místostarosta 7