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Timestamp: 2018-12-18 16:26:04
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IEPS 2014: Tasas del Impuesto y Alcance - Los Impuestos
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on agosto 1, 2014 in IEPS 107 Comments
Se ha aprobado la Reforma Fiscal y hay cambios relativos al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios conocido por todos como IEPS, con algunos cambios en las tasas para este 2014, así como también nuevos elementos objeto de este gravamen. Por esta razón, es importante conocer a fondo el IEPS 2014 y sus características.
Tal y como siempre hemos mencionado, están alcanzados por el IEPS y son sujetos del gravamen todas las personas físicas o morales que enajenen los bienes como bebidas con contenido alcohólico y cerveza, tabacos labrados, diesel y refrescos, bebidas hidratantes o rehidratantes; y así con todos los objetos de este impuesto.
Veamos a continuación las tasas, sujetos y bienes alcanzados del IEPS 2014.
1 IEPS sobre Bebidas Alcohólicas
2 IEPS sobre Tabaco
3 Importaciones temporales
4 Impuesto sobre Bebidas Energizantes
5 Impuesto a bebidas saborizadas con azúcares añadidas
6 Impuesto a los plaguicidas
7 Impuesto sobre Combustibles Fósiles
7.1 ¿Cómo aplican los combustibles para la base del IVA?
8 IEPS sobre comida chatarra
8.1 Alimentos de consumo básico no alcanzados
10 Juegos de apuestas y sorteos
12 ¿Cómo se calcula el IEPS 2014?
13 ¿Cómo será el IEPS en el Régimen de Incorporación Fiscal?
14 Nuevas obligaciones para productores, fabricantes e importadores de cigarros
15 ¿Quiénes pueden acreditar el IEPS como el IVA?
15.1 ¿Qué no podemos acreditar?
IEPS sobre Bebidas Alcohólicas
En el caso de la enajenación e importación de cerveza con graduación alcohólica de hasta 14ºG.L, la tasa IEPS es de 26.5% durante 2014.
En el caso de bebidas con contenido alcohólico y cerveza con una graduación alcohólica de más de 20º G.L. se aplicará una tasa del IEPS del 53% durante 2014.
Aquí se determina la exención a las ventas a público en general, salvo si estas son hechas por los fabricantes, productores o importadores.
En el caso de la cerveza tendrá que pagar el impuesto mayor entre la tasa aplicable y una cuota fija de $3.00 por litro, disminuible en $1.26 si el envase es reutilizado.
Procede el acreditamiento del IEPS pagado en la adquisición y en la importación de estos bienes. La persona debe ser contribuyente del impuesto por la enajenación de estos mismos bienes, sin transformación.
Se puede trasladar siempre que el receptor del comprobante sea contribuyente y así lo solicite.
En este caso están exentas las ventas a público en general, salvo si estas son hechas por los fabricantes, productores o importadores. En ningún caso procede el acreditamiento del IEPS por la adquisición ni por la importación de estos bienes. Tampoco tendrá que trasladarse el impuesto de forma desglosada en el comprobante fiscal; sin embargo, quienes enajenen alcohol o alcohol desnaturalizado, podrán desglosarlo, siempre que el adquirente así lo solicite.
IEPS sobre Tabaco
Se encuentran exentas las personas distintas de los fabricantes, productores o importadores. En este sentido, estas personas no se considerarán contribuyentes del IEPS. También están exentas las ventas a público en general, salvo si estas son hechas por los fabricantes, productores o importadores.
El acreditamiento procede únicamente por el pagado en la importación de estos bienes, y este impuesto no se traslada.
Se ha aprobado eliminar la exención de IVA a la introducción temporal de mercancías al país, a través de los regímenes aduaneros de importación temporal para la elaboración, transformación o reparación en programas de maquila o de exportación; de depósito fiscal para someterse al proceso de ensamble y fabricación de vehículos; de elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado, y de recinto fiscalizado estratégico. Asimismo, se aplicará IEPS cuando los bienes de que se trate estén afectos al IVA.
El impuesto se compone de 3 gravámenes:
1 – Tasa de Impuesto
2 – Cuota adicional
Gasolina Magna: 36.00 centavos por litro.
Gasolina Premium UBA: 43.92 centavos por litro.
Diésel 29.88: centavos por litro.
3 – El impuesto que corresponda a los combustibles fósiles
Gasolinas 10.38 centavos por litro
Diésel 12.59 centavos por litro
Se encuentran exentas las personas distintas de los fabricantes, productores o importadores y no se las considera como contribuyentes, así como también las ventas al público en general no realizadas por personas sujetas al IEPS.
Impuesto sobre Bebidas Energizantes
Bebidas energetizantes, así como concentrados, polvos y jarabes para preparar bebidas energetizantes estarán alcanzadas con un 25% de IEPS.
Como siempre, las ventas a público en general, salvo si estas son hechas por los fabricantes, productores o importadores, se encuentran exentas.
Es posible acreditar el IEPS pagado en la adquisición y en la importación de estos bienes. La persona debe ser contribuyente del impuesto por la enajenación de estos mismos bienes, sin transformación.
Impuesto a bebidas saborizadas con azúcares añadidas
Las bebidas saborizadas estarán alcanzadas con el IEPS mediante el establecimiento a nivel de productor e importador de una cuota específica de $1 peso por litro.
Se encuentran exentas las personas que sean diferentes a fabricantes, productores o importadores.
También se exime del pago al acto de enajenación de bebidas saborizadas en restaurantes, bares y otros lugares en donde se proporcionen servicios de alimentos y bebidas, bebidas saborizadas que cuenten con registro sanitario como medicamentos emitido por la autoridad sanitaria, la leche en cualquier presentación, incluyendo la que esté mezclada con grasa vegetal y los sueros orales.
Procede el acreditamiento del IEPS pagado en la adquisición y en la importación de estos bienes. También es posible trasladar el impuesto con un comprobante fiscal.
El IEPS aprobado en el caso de los plaguicidas que se aplicará a la enajenación de ellos conforme a la categoría de peligro de toxicidad aguda. Las tasas que se proponen son del 6%, 7% y 9% dependiendo de dicho nivel de toxicidad (por disposición transitoria se reducen a la mitad estas tasas durante 2014).
Se puede trasladar con comprobante fiscal que lo ampare.
Propano: 5.91 centavos por litro
Butano: 7.66 centavos por litro
Gasolinas y gasavión: 10.38 centavos por litro
Turbosina y otros kerosenos: 12.40 centavos por litro
Diesel: 12.59 centavos por litro
Combustóleo: 13.45 centavos por litro
Coque de Petróleo: 15.60 pesos por litro
Coque de Carbón: 36.57 pesos por litro
Carbón Mineral: 27.54 pesos por litro
Otros: 39.80 pesos por litro
Están exentas las personas distintas de los fabricantes, productores o importadores. Así como también el petróleo crudo y gas natural. El acreditamiento procede únicamente por el impuesto pagado en la importación de estos bienes.
¿Cómo aplican los combustibles para la base del IVA?
Según la última regla de la Resolución Miscelánea Fiscal 2014, se excluyen las cuotas del IEPS aplicables a las gasolinas y diesel de la base para efectos del IVA en cualquier enajenación.
Se aplicará un IEPS de 8% a nueve categorías de alimentos procesados con un alto contenido de calorías por porción y de 10% a la enajenación e importación de los mismos. Recordemos que los chicles sólo se verán afectados con el IEPS y no con el IVA según los estímulos fiscales. Se grava a los alimentos no básicos con una densidad calórica de 275 kilocalorías o mayor por cada 100 gramos.
Es importante saber que si el producto es exclusivamente chicle o goma de mascar, o elaborado a base de gomas naturales o gomas sintéticas, polímeros y copolímeros, adicionados de otros ingredientes y aditivos para alimentos, estará sujeto a la tasa del 16% del impuesto al valor agregado y no se pagará el impuesto especial sobre producción y servicios.
Los dos IEPS se aplicarían a botanas, confitería, chocolate y demás productos derivados del cacao, flanes y pudines; dulces de frutas y hortalizas, cremas de cacahuate y avellanas, dulces de leche, alimentos preparados a base de cereales, así como helados, nieves y paletas de hielo.
Alimentos de consumo básico no alcanzados
El SAT indica en su portal que:
“Este impuesto no es aplicable a los alimentos que se preparan y proporcionan a los clientes en restaurantes, fondas, cafeterías y demás establecimientos similares, ya que no enajenan ni importan alimentos, sino que prestan servicios de suministro de alimentos para consumo del público en general.”
Están alcanzados los servicios por comisión, mediación, agencia, representación, correduría, consignación y distribución, siempre que sea por la enajenación de:
La exención que, en su caso, aplique al bien de que se trate, aplicará al servicio. No procede el acreditamiento del IEPS por estos servicios así como tampoco su traslado en forma desglosada.
El IEPS aplica sobre los juegos con apuestos y sorteos, a una tasa del 30%. No procede el acreditamiento del IEPS por estos servicios. Así como tampoco debe trasladarse el impuesto de forma desglosada en el comprobante fiscal.
Se gravan los servicios que se proporcionen en territorio nacional a través de una o más redes públicas de telecomunicaciones, a una tasa del 3%. Se prevén exenciones para algunos servicios de telecomunicaciones.
No procede el acreditamiento del IEPS por estos servicios ni tampoco trasladarse en forma desglosada.
¿Cómo se calcula el IEPS 2014?
La tasa indicada en cada caso se debe aplicar de la forma que sigue: se multiplica la tasa por el monto de la venta final, incluyendo IVA, señalado en el comprobante fiscal correspondiente.
En los casos en que la tasa del IEPS resulte igual o menor que cero, el factor será cero.
¿Cómo será el IEPS en el Régimen de Incorporación Fiscal?
Aquellos que elijan y puedan estar en el Régimen de Incorporación Fiscal en lugar de calcular y pagar mensualmente el impuesto, lo harán de forma bimestral, teniendo en cuenta que los períodos serán: enero y febrero; marzo y abril; mayo y junio; julio y agosto; septiembre y octubre; y, noviembre y diciembre de cada año y pagarlo a más tardar el día 17 del mes siguiente al bimestre que corresponda el pago.
Nuevas obligaciones para productores, fabricantes e importadores de cigarros
Adicionalmente a registrar, almacenar y proporcionar al SAT la información que se genere derivada de los mecanismos o sistemas de impresión del referido código, tienen las siguientes obligaciones:
Imprimir el código de seguridad con las características que señale el SAT.
Imprimir el código de seguridad en la línea de producción de las cajetillas de cigarros o antes de la importación.
Registrar y almacenar la información contenida en el código de seguridad, así como la información de la impresión del mismo en las cajetillas de cigarros.
Proporcionar al SAT, en forma permanente, la información en línea y en tiempo real de los registros.
Instrumentar las demás características técnicas y de seguridad que establezca el SAT.
¿Quiénes pueden acreditar el IEPS como el IVA?
Tras el cambio de la reforma fiscal 2014, el Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS) trae la posibilidad de poder acreditarse pero con algunas excepciones. Para ello hay que leer el articulo 4 de la nueva ley.
(…)Únicamente procederá el acreditamiento del impuesto trasladado al contribuyente por la adquisición de los bienes a que se refieren los incisos A), F), G), I) y J) de lafracción I del artículo 2o. de esta Ley, así como el pagado por el propio contribuyente en la importación de los bienes a que se refieren los incisos A), C), D), E), F), G), H),I) y J) de dicha fracción, siempre que sea acreditable en los términos de la citada Ley.(…)
Entonces, es importante ver que sólo podremos acreditar: Bebidas con contenido alcohólico y cerveza, Bebidas energetizantes, Bebidas saborizadas, Plaguicidas, Alimentos no básicos que se listan a continuación, con una densidad calórica de 275 kilocalorías o mayor por cada 100 gramos y en el caso de importación se agregan a los anteriores Tabacos labrados, Gasolinas, Diesel.
¿Qué no podemos acreditar?
En el caso de las importaciones no podremos acreditar los pagos de IEPS por compras de Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables. En el caso de la producción local los que están fuera del esquema de acreditación serán: Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables; Tabacos labrados; Gasolinas; Diesel y Combustibles Fósiles.
Calculo IEPS IEPS Impuestos 2014 Reforma Fiscal
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diciembre 28, 2013 at 3:36 pm
Buenas, tengo la duda siguiente.
Mis padres son Repeco, por lo que en 2014 pasarán al régimen de incorporación fiscal. Venden precisamente dulces, botanas y chicles, que hasta ahora no venían gravados con IVA ni IEPS.
Los proveedores ya comunicaron a mis padres que desde 2014 las facturas/notas incluirán:
– 16% IVA + 8% IEPS para los chicles
– 8% IEPS para prácticamente la totalidad de los otros productos.
Es decir, mis padres van a tener:
Nuevo Precio de Compra = Precio de venta + 8%
Nuevo Precio de Compra Chicles = Precio de venta Chicles + 8% + 16%
¿Cuáles serán sus nuevos precios de venta?
Nuevo Precio de Venta = Nuevo Precio de Compra + 8%
Nuevo Precio de Venta Chicles = Nuevo Precio de Compra Chicles + 8% + 16%
¿Son correctos? ¿Con todo y el consiguiente “arrastre” de IVA e IEPS?
Hasta ahora eso no era un problema, pero ahora está siendo uno más grande de lo que me esperaba.
Agradecería que pudieran responder a mis preguntas y si es posible indicarme dónde o con quién ampliar la información.
diciembre 29, 2013 at 9:04 am
Mauricio, te comento que los chicles sólo estarán alcanzados por el IEPS y no por el IVA según los estímulos fiscales de estos últimos días.
Por otra parte, el precio de venta será el que quieran a lo que tendrán que sumarle el 16% u 8% en su caso.
Por lo cual, lo que dices es correcto en parte, si calculas el precio de venta con el precio de compra más impuestos y no le añades ganancia, ¿dónde está el beneficio?
En resumen sería: Nuevo Precio de Venta: Precio de Compra + % de ganancia + % impuesto
enero 8, 2014 at 4:33 pm
Tengo una tienda de abarrotes y emito factura electrónica a mis clientes que lo solicitan, si llevan “comida chatarra” ¿tengo que desglosar el 8% del IEPS en la factura?
enero 9, 2014 at 9:20 am
Servando, efectivamente siempre que se solicite puede ser que sean contribuyentes del impuesto y necesiten descontarlo.
enero 13, 2014 at 12:07 pm
¿Cómo debo calcular el IEPS a pagar por concepto de venta de pan dulce?
– Precio $ 100.00
– IVA 16.00
– Subtotal $ 116.00
– IEPS (8%) 9.28
– Total $125.28
¿Pagaría de IEPS al SAT 9.28 si no existiera ningún acreditamiento en el mes?
Ayelen, la cuenta está hecha al revés. Te detallo:
– Precio: $100
– IEPS: (8%) $8.00
– Subtotal: $108
– IVA: (16%) $17.28
– Total: $125.28
julio 10, 2014 at 8:35 am
Pregunto: ¿el IEPS debe pagar IVA? (Siempre han cometido este error en toda clase de impuestos). Yo pienso del ejemplo 100.00 + 8.00 + 16 = 124.00
julio 10, 2014 at 12:15 pm
Mario, lamentablemente la ley de IVA incluye en su base a gravámenes como el IEPS. Saludos
septiembre 3, 2014 at 8:03 am
Una duda más Nicolás, si se aplica un descuento, ¿en dónde quedaría?, es decir, ¿antes o después de impuestos?
septiembre 3, 2014 at 8:54 am
Sergio, los descuentos se suelen aplicar antes de impuestos. Pero si lo que presentas es un precio final lo aplicas sobre el total. Saludos
marzo 9, 2015 at 9:17 am
Nicolás, el cálculo del IVA tomando en consideración como base el IEPS es violatorio de la doble tributación, un impuesto no puede gravar impuestos…
marzo 9, 2015 at 9:29 am
Celerino, entiendo lo que planteas, pero eso deberías explicárselo a los diputados y senadores que aprueban impuestos que consideran como base a otros impuestos… Saludos
Carmen A. Sánchez Chimeu
octubre 3, 2014 at 10:57 am
Muchas Gracias, había buscado esta información por toda la red.
enero 15, 2014 at 4:20 pm
En el caso de la gasolina y diesel, tengo entendido que el precio subió a principio de año con una parte del desliz mensual del precio del petróleo, y otra parte es la correspondiente al IEPS, esa parte correspondiente al IEPS sube por única vez y va incluida en el precio del combustible, ¿estoy en lo correcto?
Diesel 2013: $12.49
IEPS 2014: $0.13
Desliz Mensual Enero: $0.11
Diesel 2014: 12.73
enero 24, 2014 at 2:52 pm
Luis, el IEPS siempre se incluye en el precio de la gasolina. Saludos
enero 16, 2014 at 8:07 pm
En su cálculo anterior ….
“Ayelen, la cuenta está hecha al revés. Te detallo:
¿Que no se supone que el IVA se aplica solo sobre la base? ¿en este caso solo sobre los $ 100.00 y no sobre el importe de la base más el IEPS o a caso se paga IVA sobre el IEPS? ojalá lo pueda aclarar.
enero 17, 2014 at 6:13 am
Andrés, en la Ley de IVA indica que se aplica sobre el precio de venta más IEPS. Aunque a veces tenga excepciones, se aplica de esa manera.
enero 20, 2014 at 12:15 pm
Hola, disculpa me podrías indicar cómo se aplica la tasa y cuota a la base para determinar el IEPS de cigarros en la importación
100 cigarros importados
– Valor en aduana $100
– IGI 67%: $67
– Base para determinar IEPS: 167
– Tasa IEPS 160%: $281.60
– Cuota $0.35 * 100: $35
– IEPS: $316.60
Es mi determinación pero no sé si sea correcta, te pido ayuda por favor.
enero 20, 2014 at 2:16 pm
Karina, tu cálculo nos parece el adecuado y es correcto.
junio 29, 2014 at 6:38 pm
Solo como comentario: el pan dulce no causa IVA, es a la tasa del 0%.
junio 30, 2014 at 6:58 pm
No causa IVA pero sí IEPS. Saludos
enero 27, 2014 at 4:37 pm
¿En qué artículo o página oficial del SAT explican bien en que casos se calcula el IVA después del IEPS y en qué casos no?
enero 27, 2014 at 5:05 pm
Gilberto, la ley de IVA indica que se tomarán como base los impuestos que se apliquen sobre los bienes comercializados. Saludos
febrero 12, 2015 at 4:51 pm
Gilberto, en el artículo 12 de la LIVA está tu respuesta.
enero 30, 2014 at 11:30 pm
Yo vendo pasteles pero los productos que compro para la elaboración no tienen IEPS (excepción del chocolate), mi pregunta es ¿yo seré causante de IEPS? ¿lo puedo acreditar con el ISR? ¿es sobre el total de las ventas?
Es decir ¿si vendo 300,000 pagaré $24,000 pesos de IEPS aunque mi utilidad antes de impuestos haya sido del 10% de esos 30,000, es decir $30,000 pesos?
Omar Avila Funes
marzo 27, 2015 at 11:03 am
Es correcto, deberás pagar el IEPS de 24,000 si es que no tienes nada contra que acreditar el IEPS.
marzo 25, 2014 at 7:43 am
Buenos días, en Negocios de Joyería de oro, ¿con qué porcentaje se grava el oro o tiene tasa cero y qué ley lo dice? muchas gracias.
abril 21, 2014 at 6:20 pm
Un mayorista está obligado a desglosar el IEPS en sus facturas. Por ejemplo, en la venta de refrescos en su presentación en lata de 355 ml. Gracias.
abril 21, 2014 at 6:37 pm
Octavio, sí lo está. Saludos
mayo 31, 2014 at 10:29 am
Disculpe contador yo vendo pizzas ¿aplicaría el IEPS en mi caso?
julio 2, 2014 at 1:40 pm
Buenas tardes, necesito su opinión para el calculo del IEPS para un productor de vino según el grado de alcohol seria así:
IEPS (BEBIDA CON MAS DE 14 G 30%) 30.00
SUBTOTAL 130.00
IVA 16% 20.80
TOTAL 150.80
julio 2, 2014 at 5:03 pm
Miguel, es correcto el cálculo.
Nicolás, ¿y si soy distribuidor de Cerveza Nacional y le vendo a Restaurantes y detallistas?
– Compra 100.00
– IEPS 30.00
– IVA 20.80
– Costo 150.80
– Venta 120.00
– IEPS 36.00
– IVA 24.96
– Precio 180.96
Y al final cuando pague impuestos pagaré
– IEPS … 36.00 – 30.00 = $6.00
– IVA ….. 24.96 – 20.80 = $4.16
¿Está bien el cálculo de cuando me facturen y cuando yo facture y también de cuando pague impuestos?
EVELINA RAMIREZ ROMAN
Tengo un negocio el cual ya se incorporó al RIF. Vendemos productos, los cuales están gravados al 16% y exentos. Mi pregunta es ¿al realizar la factura genérica al público en general tengo que aplicar el 8%?
julio 10, 2014 at 12:19 pm
Evelina, no comprendo por qué habrías de aplicar una tasa que no existe… De todas formas te explico como se factura en estos casos.
Suponemos que el precio de venta es 100 pesos, entonces si el producto está gravado tendrías un IVA de 16 pesos. En tu factura colocas como precio final 116 pesos y listo, no detallas IVA.
El caso de los exentos, como no se le aplica impuesto, sólo se coloca el precio de venta. Saludos
julio 10, 2014 at 11:04 am
Vendí productos chatarra al público en general, ¿tengo la obligación de pagar IEPS? soy RIF, por su atención contador mil gracias.
julio 10, 2014 at 12:01 pm
Miguel, deberías declarar pero no pagarías porque el IEPS está subsidiado si es al público en general. Saludos
julio 10, 2014 at 11:09 am
Tengo una sub-agencia de refrescos embotellados, le compro a la compañía de refrescos, mis ingresos los obtuve con el público en general ¿estoy sujeto al pago del IEPS y qué porcentaje se paga?
julio 10, 2014 at 11:58 am
Jaime, eres sujeto y pagas un peso por litro expedido. De todas formas, por ser seguramente RIF durante 2014 no debes pagar. Saludos
agosto 7, 2014 at 11:41 am
Quisiera saber si ¿el cálculo del IEPS en bebidas alcohólicas depende también de los litros vendidos como en las bebidas en saborizadas?
agosto 7, 2014 at 1:28 pm
Dany, en el caso de las bebidas alcohólicas se rige por el precio de venta. Saludos
agosto 11, 2014 at 11:32 am
Buenas tardes, en el caso de un negocio que vende cerveza importada y nacional, así como artesanal, ¿como RIF se genera IEPS sólo si me piden factura?
CR EL MEJOR
agosto 27, 2014 at 9:37 am
Hola. Tengo un negocio de paletas, mi venta es al público en general, ¿cómo registraría mis ventas si soy RIF? es decir: ¿tengo que considerar el IEPS 8% + IVA 16%, o solo tengo que registrar el total de mis ventas mensuales?
agosto 27, 2014 at 10:58 am
Si sólo es al público en general, el precio siempre es final con impuestos incluidos, no debes desglosar. Saludos
Amir canul
agosto 29, 2014 at 7:39 am
Hola. espero que me ayuden.
Tengo una pastelería y panadería en el mismo local, ¿todos mis productos pagan IEPS?
La verdad no sé de esos temas, si alguien me puede ayudar se lo agradecería mucho.
agosto 29, 2014 at 10:38 am
Amir, la gran mayoría por tener más de 275 kilocalorías por cada 100 gramos. Saludos
septiembre 4, 2014 at 4:14 am
Buen día contador, soy del RIF y tengo abarrotes, vendo mercancía y entre ésas, botanas con alta densidad calórica, entre otros similares.
Tengo un cliente que quiere que emita factura y entonces para determinar el impuesto a cargo en la declaracion ¿puedo restar el IEPS facturado a clientes, del IEPS pagado con los proveedores y la diferencia es la que saldría a pago?
Agradezco sus comentarios y gracias por apoyarnos en las inmensas dudas que tenemos con esto del RIF.
octubre 7, 2014 at 9:36 am
Nicolás, buenas tardes. Me urge aclarar el tema de IVA sobre IEPS en mi negocio. Mi contador acaba de retirar esa obligación de nuestro régimen. ¿Hizo bien? Somos vendedores de cerveza al público, no distribuidores, ni productores. Además, no entiendo en qué fundamento de ley se basan para cobrar IVA sobre IEPS. Se me hace absurdo e ilógico.
Ejemplo de una factura:
SUBTOTAL: $4,054.80
DESCUENTO: $810.96
IEPS: $859.62
IVA: $656.55
TOTAL: $4,760.01
¿Es esto correcto? Me refiero, ¿es correcto que una distribuidora nos desglose así la factura si ni siquiera fabrica cerveza?
octubre 7, 2014 at 10:33 am
Es correcto como te dijimos en el otro comentario. El fundamento lo encuentras en el artículo 12 de la ley de IVA 2014 que dice:
Artículo 12.- Para calcular el impuesto tratándose de enajenaciones se considerará como valor el precio o la contraprestación pactados, así como las cantidades que además se carguen o cobren al adquirente por otros impuestos, derechos, intereses normales o moratorios, penas convencionales o cualquier otro concepto.
octubre 15, 2014 at 7:30 am
Tengo un negocio en donde vendemos nieve de yogur y le puedes agregar una variedad de toppings (chocolate, gomitas, fruta, etcétera). La nieve se cobra por peso y como cada quien se la prepara a su gusto puede variar el contenido calórico dependiendo de los toppings que le agreguen.
La nieve como tal es baja en grasa ya que la hacemos con yogur natural, leche baja en grasa, Stevia y se agrega el saborizante dependiendo cada sabor.
¿Cómo facturo? Soy persona física con actividad empresarial:
1-.Venta diaria + IVA
2-.Venta diaria + IEPS
3-.Venta diaria + IVA + IEPS
octubre 23, 2014 at 2:44 pm
C.P. Nicolás
Aún tengo confusión en cómo elaborar una factura a un cliente por la venta de Botanas (comida chatarra), tengo entendido que tengo que considerar IVA al 16% y IEPS al 8% ¿es correcto?
Mi duda es ¿Cómo tengo que desglosar los dos impuestos en la factura?
Yo considero hacerlo de la siguiente manera:
– Importe: $ 516.84
– IEPS 8%: $ 41.35
– Subtotal: $ 558.19
– IVA 16%: $ 89.31
– Total: $ 647.50
Ojalá me pudiera aclarar mi duda. Saludos
octubre 23, 2014 at 3:00 pm
Sergio, lo has planteado a la perfección. Así es como debes desglosar ambos impuestos. Saludos
octubre 29, 2014 at 3:01 pm
Me acaban de pasar una gasolinera, solamente que ahora (2014) ya no está declarando el IEPS. Me pueden indicar el fundamento así como una breve explicación de esto por favor.
octubre 29, 2014 at 7:36 pm
Juan, lo que sucede es que ahora lo entera Pemex, y la gasolinera se lo informa directamente a esta entidad estatal.
octubre 30, 2014 at 10:37 am
Tengo esta duda. Si solo vendo cerveza al público en general y soy RIF. Es una tienda de abarrotes, ¿soy sujeto de este impuesto? ¿debo de dar alta la obligación al SAT? ¿Mi proveedor debe darme factura desglosada?
octubre 30, 2014 at 11:09 am
Luciano, no importa si vendes sólo a público en general, sino que lo que vendes se encuentra gravado, por lo cual debes declarar dicha obligación, pese a no pagar impuestos por ser subsidiado en RIF. Tus proveedores deberían darte CFDI con IEPS desglosado.
noviembre 5, 2014 at 8:47 am
Gracias por su comentarios, según entendí en la ley de IEPS en el caso de la cerveza si vendo al público en general no soy sujeto de este impuesto, yo tengo tienda de abarrotes y así estoy dado de alta, ¿dentro de este rubro se cuenta la venta de cerveza o debo dar de alta la clave? si es como entendí que por la venta de cerveza no soy sujeto de este impuesto y al no tener la obligación, ¿mi proveedor no debería desglosar este impuesto como en el caso del refresco o cigarro que no se nos desglosa? o ¿debo dar aviso de aumento de obligaciones y de ser así qué tasa me correspondería de IEPS?
noviembre 5, 2014 at 9:22 am
Luciano, efectivamente, no está alcanzado tu caso dado que:
Las de cerveza, bebidas refrescantes, puros y otros tabacos labrados, así como las de los bienes a que se refiere el inciso F) de la fracción I del artículo 2o. de esta Ley, que se efectúen al público en general, salvo que el enajenante sea fabricante, productor, envasador, distribuidor o importador de los bienes que enajene. No gozarán del beneficio establecido en este inciso, las enajenaciones de los citados bienes efectuadas por comerciantes que obtengan la mayor parte del importe de sus ingresos de enajenaciones a personas que no forman parte del público en general. No se consideran enajenaciones efectuadas con el público en general cuando por las mismas se expidan comprobantes que cumplan con los requisitos a que se refiere el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación.
noviembre 6, 2014 at 9:23 am
Gracias, ¿entonces en mi caso no debo dar aviso de aumento de obligaciones por la venta de cerveza al público? y ¿mis proveedores no deberán desglosar el IEPS si no soy sujeto de este impuesto?
Muchas gracias por el tiempo de contestar nuestras dudas
noviembre 6, 2014 at 1:13 pm
Luciano, así es en ambas cuestiones.
octubre 31, 2014 at 4:03 am
Hola, tengo una depósito de cervezas y vendo al público en general, ¿debo de declarar el IEPS? si es así, traté de realizar mi declaración bimestral pero no me da opción, me marca dentro de mis obligaciones: ISR IVA y IEPS ¿qué hago?
octubre 31, 2014 at 9:58 am
Virgina, deberías marcar todas las obligaciones y colocar el monto de ventas en total que hayas facturado en tu CFDI global. Saludos
octubre 31, 2014 at 4:18 am
¿Cómo calculo el IEPS de un destilado de agave a 35 º GL, si el cliente me proporciona botellas, etiquetas, tapones y yo solo le vendo destilado y se lo envaso?
octubre 31, 2014 at 10:01 am
Rubén, en estos casos se aplica el porcentaje que grava dicho destilado (53% en este caso) por el precio de venta del bien.
noviembre 3, 2014 at 4:40 am
Hola, buenas tardes. Elaboro pasteles. Mi facturas son al público en general ¿debo pagar IEPS y qué tasa?
noviembre 3, 2014 at 6:35 am
Adriana, si solo vendes a público en general, debes poner en tu CFDI global el precio final al que vendes, y no pagarás impuesto IEPS el primer año.
noviembre 4, 2014 at 4:33 am
Hola, vendo pan dulce al público en general, ¿tengo que pagar IEPS?
noviembre 4, 2014 at 6:53 am
Javier, no pagarás impuesto dado que el IEPS está subsidiado durante este año. Sin embargo, el Pan Dulce causa impuesto. Saludos
noviembre 4, 2014 at 2:47 pm
Hola, tengo una tienda de abarrotes y varios productos como jugos y refrescos, según entiendo tengo que pagar este IEPS como sigue:
Refresco de 600 mililitros = 60% de un peso de impuesto. Es decir 0.60; si el refresco vale 12.00 ¿el total será de 12.60?, ¿está bien?
noviembre 4, 2014 at 7:08 pm
Sebastián. Exacto, debes cobrarlo al consumidor final 12.60 para incluir el IEPS. Saludos
noviembre 5, 2014 at 4:01 am
Hola, tengo un minisuper de cervezas, mis ingresos los obtuve con el público en general, ¿estoy obligada al pago del IEPS y en qué porcentaje? no soy productor, envasador o exportador, se lo compro a la empresa de cervezas.
noviembre 5, 2014 at 6:44 am
Loida, si sólo son al público en general, no pagarás IEPS sino que lo incluirás en el precio. Por la venta de cervezas aplica el 26.5%.
noviembre 5, 2014 at 4:46 am
Hola, estoy dada de alta ante el SAT como Producción, fabricación o envasado de alcohol o alcohol desnaturalizado; pero ahora no estoy produciendo, únicamente compro y vendo el alcohol en el mismo mes ¿tengo la obligación de presentar con datos la informativa de IEPS? porque tengo dudas en su llenado.
noviembre 5, 2014 at 5:41 am
Leticia, sí deberás presentar la declaración del IEPS. En primer lugar porque la actividad de venta también está alcanzada, y porque estás registrada bajo la clave que indicas.
noviembre 6, 2014 at 4:13 am
Quiero saber cómo calcular el costo por cigarro ya aplicando el IPES en el costo de venta final, asesóreme por favor si mis cálculos son correctos:
Costo de cajetilla de 20 cigarros = 45 pesos
45/20 = $2.25 pesos por cigarro
$2.25/1.16 = 1.939 descontando 16% IVA
$1.939 – $0.35 de cuota = $1.589
$1.589 / 2.60 = $0.611 costo por cigarro al fabricante descontando el 160% de IEPS asumiendo que el fabricante es nacional y no hay que importar.
¿Mis cálculos son correctos?
noviembre 6, 2014 at 8:27 am
Omar, correcto el cálculo.
noviembre 7, 2014 at 4:28 am
Hola, quisiera saber ¿en qué parte de la ley del IVA dice que tenemos que tomar como base para el impuesto también al IEPS?
noviembre 7, 2014 at 8:39 am
Ángel, en el artículo 12 indica:
La negrita marca lo que indicas.
noviembre 10, 2014 at 4:44 am
Buenas tardes, si vendo chocolates a través de máquinas expendedora pero la descarga es de menos de 100 gramos y tampoco aporta cada descarga 245 kilocalorías ¿gravan mis ventas el IEPS?
noviembre 10, 2014 at 6:58 am
Griselda, si la venta es por fracciones menores a 100 gramos, debes calcular si las calorías contenidas en lo que expendes proporcionalmente tiene más de 275 kilocalorías por cada 100 gramos. Es decir, si vedes paquetes de 50 gramos y cada paquete tiene 245 kilocalorías, si esos paquetes fuesen de 100 gramos, el producto en realidad tendría 490 kilocalorías por cada 100 gramos, por ende, gravado por IEPS.
noviembre 11, 2014 at 4:51 am
¿Cómo calcular el impuesto?, si te dicen que es $1.00 por litro. Se entendería entonces que es para presentaciones mayores a 1 Litro.
noviembre 11, 2014 at 10:13 am
Octavio, si vendes bebidas de 600 centímetros cúbicos, pagarías 0.60 pesos por cada botella vendida. Saludos
noviembre 11, 2014 at 7:50 pm
Vendo botana específicamente cacahuate surtido, y semillas varias, yo los empaco y vendo al público en general, quiero saber ¿bajo qué régimen puedo darme de alta y qué impuestos causan?
noviembre 12, 2014 at 5:53 am
Norma, si son alimentos sin procesar, no deberías pagar casi ningún impuesto. Regístrate en el Régimen de Incorporación Fiscal y declara ingresos al público en general en la parte de ISR únicamente.
noviembre 13, 2014 at 4:58 am
Buenos días contador… soy un RIF y tengo una tienda de abarrotes donde vendo cervezas, botanas, paletas de hielo y de varias cosas. Mi pregunta es ¿debo pagar IEPS e IVA?
Ejemplo: si el producto me lo venden en 20 pesos, ¿a esos 20 yo tengo que aumentarle mi ganancia + IEPS + IVA? porque si no le aumento el IEPS e IVA entonces no me quedará nada de ganancia.
noviembre 13, 2014 at 1:44 pm
María, si haces CFDI globales no debes desglosar dichos impuestos, pero sí, debes incorporarlos al precio final al que vendes.
enero 30, 2015 at 4:02 pm
Si se vende cerveza en la tienda de abarrotes y mis obligaciones fiscales estipulan pagar IEPS por venta de cerveza al por menor, ¿tengo que presentar declaración o solo registro en “Mis Cuentas”?
febrero 2, 2015 at 6:34 am
José, la obligación de declarar no se evita, por lo cual usa Mis Cuentas para hacer la declaración si eres RIF.
noviembre 19, 2014 at 1:37 pm
Hola, soy Ingeniero Químico, para mis formulaciones compro materias primas (Químicos aromáticos, mezclas vitamínicas y colorantes) preparo una base en polvo y nadie me cobra IEPS, solo IVA. No uso azúcar pero endulzo con Stevia (planta natural), me maquilan agregando solo agua y conservadores y se envasan individualmente en 200 mililitros. Etiqueto y vendo para deportistas de alto rendimiento. En mis productos, ¿deberé considerar el IEPS?
noviembre 24, 2014 at 4:44 am
Hola, ¿cómo se calcula el IEPS en gasolina magna y Premium? ¿cómo se lo quito al litro de gasolina y el IVA y tener una venta sin impuestos?
noviembre 24, 2014 at 9:59 am
Salvador, te recomendamos ver esta imagen que tiene el desagregado del mes de Noviembre.
noviembre 26, 2014 at 5:02 pm
Somos procesadores de mermeladas de frutas, tengo dudas si ¿este producto paga ambos impuestos (IVA e IEPS)?
diciembre 2, 2014 at 12:41 am
Tengo una duda con respecto al IEPS. Nosotros somos una persona moral y nuestro giro es venta de tortas, hacemos nuestro propio pan y asimismo vendemos pan dulce a nuestros clientes. ¿Cómo debo calcular el IEPS del pan dulce que se vende, si algunos clientes piden factura y el resto que no solicita factura realizo una global? Y ¿dónde tengo que enterar el IEPS, en el SAT o en la Tesorería?
diciembre 2, 2014 at 7:49 am
Stephany, en primer lugar te indico que se entera todo al SAT, no más a la Tesorería. En cuanto a las ventas, se supone que tienes un precio único final que es al que vendes a todos tus clientes. Si alguno de ellos pide factura, señalas ahí cuánto es de IEPS por el pan dulce, y listo.
enero 20, 2015 at 12:49 pm
Buen día. Respecto al IEPS en un restaurante que vende refrescos ¿tenemos que gravarlo con IEPS?
marzo 3, 2015 at 1:38 pm
Hola, fabrico bebidas alcohólicas de 38% de alcohol y en la fabricación utilizo diesel, mi duda es si puedo acreditar el IEPS del diesel, gracias por su atención.
Tengo una pastelería y hay un cliente que me pide factura, mi duda surge si debo desglosar IVA (según yo es a la tasa 0%, pero me dicen que como ya esta procesado mi producto si tendría que pagar el 16%) e IEPS (8%). Ojalá me pueda aclarar mi duda porque no quiero cometer errores al hacerle su factura, de antemano le agradezco la información.
Laura Bonaparte Caballero
abril 4, 2015 at 5:52 pm
Fabián, yo tengo tu misma duda sobre las facturas en pasteles.
Hola. Tengo un negocio de paletas de hielo y nieve, yo elaboro los productos, y mi venta es al público en general y tengo clientes a los que les facturo, ¿cómo realizaría mi facturas para el cliente si soy RIF? es decir: ¿tengo que considerar el IEPS 8% + IVA 16%?
– Venta: $1000.00
– IEPS: $80.00
– Subtotal: $1080.00
– IVA: $172.80
– Total: $1252.80
¿Y las facturas globales hacerlas por el total únicamente?
marzo 26, 2015 at 8:20 am
Aracely, correctas ambas afirmaciones. Saludos
junio 2, 2015 at 4:33 pm
Hola. Soy comisionista (persona física actividad empresarial) en venta de dulces, por lo que estoy afecto al IEPS. Por ejemplo ,la empresa me da los datos para la factura de la comisión:
$ 1,000 de la comisión
+ $ 172.8 de IVA
– $ 115.20 Retención de IVA
– $ 80.00 Retención de IVA
= $ 1,057.60 neto a pagar
¿Ahora mi base para ISR serían los 1,000 y mi base para IVA también? o bien ¿mi base para ISR sería 1,080.00 y pondría ingresos exentos 80?
enero 29, 2016 at 8:18 am
Buen día, tengo una tienda de abarrotes, todas mis ventas son al público en general.
Vendo cerveza y mi proveedor de cerveza es fabricante. En su factura no me incluye la retención de IEPS, ¿estoy obligado a pagar IEPS?
enero 29, 2016 at 10:45 am
Gaby, si estás en RIF todavía no, porque tiene subsidio. Saludos
marzo 11, 2016 at 12:03 pm
Estoy en el RIF, elaboro y vendo crema de cacahuate, quisiera saber si al facturar a cliente debe ser de la siguiente forma:
-Importe: $50.00
-IEPS 8%: $4.00
-Subtotal: $54.00
-IVA: $8.64
-Total: 62.64
¿Para el público en general cómo sería?
marzo 14, 2016 at 6:40 am
Marcela, al público en general sería una factura por el total de 62.64 sin el detalle.
octubre 20, 2016 at 12:49 pm
Si una persona moral vende refrescos de 200 mililitros, al facturar esta venta ¿está obligado al desglose de IEPS, o se debe incluir en el precio unitario?
– Importe: $18.00
– IEPS: $ 0.20
– Subtotal: $18.20
– IVA: $ 2.91
– Total: $21.11
– Importe: $18.20
– IVA: $2.91
octubre 21, 2016 at 5:29 am
Aurora. La primera es la correcta. Saludos
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