Source: http://docplayer.fi/3333835-Tyottomyyskassan-tasoitusrahasto-jasenmaksuja-tasaavana-tekijana-case-iaet-kassa.html
Timestamp: 2016-10-22 16:16:20+00:00
Document Index: 13852644

Matched Legal Cases: ['kko ', 'KKO ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'KKO ', 'kko ', 'kko ', 'KKO ', 'kko ', 'KKO ', 'kko ', 'KKO ', 'kko ', 'kko ']

⭐TYÖTTÖMYYSKASSAN TASOITUSRAHASTO JÄSENMAKSUJA TASAAVANA TEKIJÄNÄ: CASE IAET-KASSA
Download "TYÖTTÖMYYSKASSAN TASOITUSRAHASTO JÄSENMAKSUJA TASAAVANA TEKIJÄNÄ: CASE IAET-KASSA"
1 TAMPEREEN YLIOPISTO Johtamiskorkeakoulu TYÖTTÖMYYSKASSAN TASOITUSRAHASTO JÄSENMAKSUJA TASAAVANA TEKIJÄNÄ: CASE IAET-KASSA Vakuutustiede Pro gradu -tutkielma Helmikuu 2012 Ohjaaja: Olli-Pekka Ruuskanen Jari Poutanen2 TIIVISTELMÄ Tampereen yliopisto Johtamiskorkeakoulu, vakuutustiede Tekijä: Tutkielman nimi: POUTANEN, JARI Työttömyyskassan tasoitusrahasto jäsenmaksua tasaavana tekijänä: Case IAET-kassa 91 tekstisivua ja 15 liitesivua Pro gradu tutkielma: Aika: Helmikuu 2012 Avainsanat: työttömyyskassa, tasoitusrahasto, jäsenmaksu Tutkimuksessa pyritään selvittämään työttömyyskassojen rahastoinnin lisäämisen vaikutusta sen jäsenmaksutasoon. Tutkimuskysymyksen taustalla on se käsitys, että rahastoinnin lisääminen kasvattaisi sijoitustuottojen osuutta työttömyyskassan rahoituslähteenä, joka vastaavasti alentaisi työttömyyskassan jäsenten jäsenmaksurasitusta. Tutkimuksessa esimerkkikassana on käytetty IAET-kassaa, jonka korvaus- ja hallintotoiminnan kustannukset ovat herkkiä suhdanteiden muutoksille. Tutkimusongelmaan haetaan vastausta skenaariomenetelmän avulla. Tutkimuksessa rakennetaan kaksi vaihtoehtoista skenaariota, jotka edustavat positiivista ja negatiivista vaihtoehtoa työttömyyden kehityksestä ajanjaksolla Tutkimuksessa osoitetaan, että työttömyyskassan rahastoinnin lisäämisellä on pääasiassa pieni jäsenmaksutasoa vähentävä vaikutus, joka kuitenkin on suhteellisen vaatimaton rahaston kartuttamiskustannuksiin nähden. Vähäinen vaikutus jäsenmaksutasoon johtuu osaltaan viranomaisten tasoitusrahastolle asettamista raja-arvoista, joiden puitteissa työttömyyskassa voi rahastoida määrän, joka on 1 4 kertainen sen vuosittaisiin vastuisiin nähden. Suurin syy on kuitenkin sijoitusten allokoinnissa, joka on pidettävä vähäriskisenä, johtuen vuosittaisten vastuiden suuresta ja arvaamattomasta vaihtelusta. Tutkimuksessa myös laaditaan IAET-kassalle laskelma, jossa ensimmäisen tutkimusongelman tuloksia sekä siinä rakennettuja skenaarioita hyväksikäyttämällä pyritään määrittämään sille mahdollisimman vakaa jäsenmaksutaso ajanjaksolle Laskelman tavoitteena on luoda IAET-kassan päätöksentekoelimille kuva siitä, miten suuria jäsenmaksuja sekä korvauskuluja kassa voi joutua kohtaamaan lähivuosina. Koska rahastoinnin rahalliset hyödyt ovat minimaalisia sen kustannuksiin nähden, määritetään tasoitusrahaston tavoitetaso vakavaraisuuden näkökulmasta. Kassan positiivisessa tulevaisuudenkuvassa tavoitetaso saavutettaisiin 65,75 :n vuosittaisella jäsenmaksulla. Negatiivisessa tulevaisuudenkuvassa jäsenmaksua olisi nostettava jopa 192,75 :n tasolle, jäsenmaksujen päätyessä 92,25 :oon.3 SISÄLTÖ 1. Johdanto Aiheenvalinnan taustaa ja tutkimuksen tavoite Tutkimuksen rajaukset Keskeiset käsitteet Tutkimusmenetelmät Tutkimuksen kulku Kirjallisuuskatsaus Ansiosidonnaisen työttömyysturvan rahoitus Rahoitusosuudet Työttömyyskassan osuus Valtio Työttömyysvakuutusrahasto Työttömyysvakuutusrahaston ja valtion hallintotuet Oikeus rahoitusosuuksiin ja osuuksien käytännön maksaminen Työttömyyskassan osuuden rahoitus Jäsenmaksut Sijoitustoiminta TVR:n myöntämä jäsenmaksun tasaus Lainat rahoituslaitoksilta Kassan vajauksen täyttäminen Tasoitusmääräjärjestelmä ja vakuutuslaitoksen vakavaraisuus Tasoitusmääräjärjestelmän käyttö vakuutustoiminnassa Tasoitusrahastojen viranomaismääräykset ja vakuutuslaitoksen solvenssi Tasoitusrahaston maksimimäärä ja tasoitusrahastosiirrot Tasoitusrahaston minimimäärä ja vakuutuslaitoksen vakavaraisuus Tasoitusrahaston määrä ja työttömyyskassojen jäsenmaksut Jäsenmaksujen viranomaisvaatimukset Jäsenmaksun määrä kilpailukeinona ja vakuuttajajärjestöt Jäsenmaksujen rahastointi Tasoitusrahasto ja työttömyyskassan sijoitustoiminta Tasoitusrahasto jäsenmaksua tasaavana tekijänä Muuttujien merkitys Rahastointijärjestelmien rakennusvaihe Konsensusskenaario... 604 5.3.1 Konsensusskenaarion oletukset Konsensusskenaarion jäsenmaksut Pessimistinen skenaario Pessimistisen skenaarion oletukset Pessimistisen skenaarion jäsenmaksut Skenaarioiden keskeiset tulokset Laskelmat IAET-kassalle Laskelman tavoitteet ja ehdot IAET-kassan jäsenmaksut Johtopäätökset Vastaukset tutkimusongelmiin Lopuksi Lähdeluettelo LIITE 1: Työttömyyskassojen rahoitusasteet LIITE 2: Työttömyyskassojen jäsenmaksuperusteet LIITE 3: Palkansaajakassojen jäsenmaksut tuloluokittain LIITE 4: Työttömyyskassojen etuus ja hallintokulut LIITE 5: Työttömyyskassan vuosittainen tuloslaskelma (IAET 2010) LIITE 6: Työttömyysaste ja talousennusteet LIITE 7: 1990-luvun lama Metallityöväen työttömyyskassassa LIITE 8: Skenaariokohtaiset tilikausien tulokset LIITE 9: Skenaariokohtaiset tasoitusrahastojen lisätiedot LIITE 10: Tutkimuksessa käytetyt kaavat5 1. Johdanto 1.1 Aiheenvalinnan taustaa ja tutkimuksen tavoite Vuonna 2008 monilla suomalaisilla konepajoilla ja insinööritoimistoilla elettiin kultaaikoja, jolloin tilauskirjat pullistelivat ja tilauskantojen kehitys näytti valoisalta huolimatta siitä, että Yhdysvalloissa oli lähtenyt liikkeelle asuntokuplan puhkeamisen myötä seurannut velkakriisi. Vuoden 2008 syksyllä Lehman Brothers investointipankin konkurssista seurannut epävarmuus aiheutti maailmantaloudelle äkkijarrutuksen, joka tuntui myös Suomessa. Suunniteltuja investointeja pantiin jäihin ja jo tilattuja myös peruttiin. Tämä johti irtisanomisten ja lomautusten merkittävään kasvuun vuodenvaihteessa Insinöörien, arkkitehtien ja ekonomien työttömyyskassan (jatkossa IAET-kassa tai kassa) jäsenistö koostuu pääosin juuri vientiin nojaavilla aloilla työskentelevistä diplomi-insinööreistä sekä insinööreistä. Talouskriisi osui pahaan paikkaan IAETkassan kannalta, sillä kassa oli laatinut vuoden 2009 talousarvionsa juuri ennen taloudellisen aktiviteetin äkkipysähdystä. Talousarviossa kassa arvioi mm. seuraavana vuonna maksettavat korvauskulut sekä kassan hallintokulut. Tämän talousarvion perusteella Finanssivalvonta vahvisti vuoden 2009 jäsenmaksuksi kassan esittämän 45, joka oli sama kuin vuoden 2008 matalan työttömyyden perusteella kerätty maksu. Työttömyyskassat saavat rahoituksensa pääosin Työttömyysvakuutusrahastolta ja valtiolta, työttömyyskassan rahoitusosuuden ollessa 5,5 % ansiosidonnaisesta etuudesta. Työttömyyskassan osuus rahoitetaan pääosin jäsenmaksuilla. Vuodesta 2009 tuli kassalle pahasti alijäämäinen ja tämän vuoksi kassan jäsenmaksua jouduttiin korottamaan 45 :sta 78 :on vuodelle 2010, jotta työttömyyskassan tasoitusrahasto voitaisiin tervehdyttää Finanssivalvonnan vaatimalle 100 % vähimmäistasolle. Vuoden 2009 lopussa IAET-kassan tasoitusrahaston prosentuaalinen määrä oli 86 % 1. 1 IAET-kassan tasekirja6 Työttömyyskassoilla on tasoitusrahasto maksuvalmiuden turvaamiseksi sekä suhdanteiden aiheuttamien jäsenmaksuvaihteluiden tasaamiseksi. Finanssivalvonta vahvistaa palkansaajakassojen tasoitusrahaston vähimmäismääräksi 100 % kassan omalla vastuulla olevista etuusmenoista ja hallintokustannuksista. Vastaavasti laskettu tasoitusrahaston enimmäismäärän suuruus on 400 %. Mikäli työttömyyskassan tasoitusrahasto on lähellä vähimmäistasoaan, niin heikon taloussuhdanteen lisätessä kassan jäsenten työttömyyttä, joudutaan jäsenmaksuja nostamaan kassan vakavaraisuuden säilyttämiseksi. Kyseessä on tällöin nk. tasapainotettu jäsenmaksu, jonka suuruus määritetään siten, että sen määrä kattaa kassan vastuulle tulevat menot. Tällöin työttömyyskassan tasoitusrahaston määrä ei muutu. Jos työttömyyskassa haluaisi kasvattaa tasoitusrahastoaan, olisi jäsenmaksu tasapainotettua jäsenmaksua suurempi ja vastaavasti mikäli kassan intressissä olisi rahaston supistaminen, olisi jäsenmaksu tasapainotettua jäsenmaksua pienempi. 2 Suurin osa toimialakohtaisten työttömyyskassojen jäsenistä on vakuutettu jäsenen oman ammattiliiton kautta, jolloin kassan jäsenmaksu peritään osana ammattiliiton jäsenmaksua. Ammattiliitoilla on suuri paine pitää oma jäsenmaksunsa mahdollisimman alhaisena säilyttääkseen jäsenkuntansa ja tuolloin myös ammattiliiton jäseniä palveleva työttömyyskassa on paineessa oman jäsenmaksunsa suuruuden suhteen. Ammattiliitot eivät suhtaudu suopeasti tilanteeseen, jossa jäsenmaksut pahimmassa tapauksessa moninkertaistuvat samalla, kun ammattiliiton jäsenkunnan työllisyystilanne on huono. Kun IAET-kassa joutui vuodeksi 2010 korottamaan jäsenmaksuaan 45 :sta 78 :on, johti se osaltaan Sosiaalialojen korkeakoulutettujen ammattijärjestön (Talentia) ja Farmasialiiton kautta vakuutettujen jäsenten irtautumiseen ja siirtymiseen Erityiskoulutettujen työttömyyskassaan (ERKO). Ennen 1990-luvun lamaa työttömyyskassojen tasoitusrahastot olivat olleet kooltaan suhteellisen pieniä. Mikäli tasoitusrahasto on lähellä vähimmäistasoaan ja kassan jäsenten työttömyys nousee merkittävästi, joudutaan työttömyyskassan jäsenmaksu laatimaan tasapainotetun jäsenmaksun mukaan. Tällöin jäsenmaksuun voi kohdistua pahimmillaan moninkertainen nostopaine luvun laman aikana esimerkiksi 2 Finanssivalvonta: Määräys- ja ohjekokoelma työttömyyskassoille <http://www.finanssivalvonta.fi/fi/saantely/maarayskokoelma/vakuutussektori/tyottomyyskassat/doc uments/maa-tyo _ pdf> 67 suhdanneherkkien rakennusaloja palvelevien työttömyyskassojen euromääräiseksi muutetut jäsenmaksut vaihtelivat vuosina :n välillä 3. Vastaavasti IAET-kassan maksut nousivat vuoden ,56 :sta vuoden ,01 :on, lamaajan korkeimpien maksujen ollessa vuosina ,44 kumpanakin vuonna (taulukko 1). Suureen eroon vuoden 1991 jälkeen vaikuttaa myös työttömyysturvajärjestelmässä koettu rahoitusuudistus, joka nosti työttömyyskassan vastuulla olevaa osuutta sen maksamista etuuksista 10 prosenttiyksikköä 5 %:sta nykyiseen 5,5 %:iin vuodesta 1992 alkaen 4. TAULUKKO 1: IAET-kassan jäsenmaksut Vuosi Jäsenmaksu Vuosi Jäsenmaksu , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,70 Lähde: IAET-kassan jäsenmaksut vuosittain Ideaalitilanne olisi se, että työttömyyskassan jäsenmaksut olisivat suhteellisen samoja vuosittain sekä mahdollisimman alhaisella tasolla. Jäsenmaksutasojen pitäminen suhteellisen vakioisena normaalissa suhdannevaihtelussa vaatii vahvaa tasoitusrahastoa, jota voitaisiin purkaa talouden taantumavaiheessa sekä kasvattaa vastaavasti 3 Holm, Mäkinen 1998 <http://www.vatt.fi/file/vatt_publication_pdf/k157.pdf> 4 Sosiaali- ja terveysministeriö <http://pre stm.fi/suomi/tao/julkaisut/tyosuhteet/tyosuhteiden.htm> 78 nousukaudella. Tämänkaltaisen toiminnan mahdollistamiseksi työttömyyskassan tulisi strategiassaan määrittää tasoitusrahastolleen riittävä pitkän aikavälin tavoitetaso, joka tulisi saavuttaa matalan työttömyyden aikana. Kuinka suuri tämän tason pitäisi sitten olla?. Mikäli tasoitusrahaston nykyinen arvo on kaukana tästä tasosta, sen saavuttamiseen tarvitaan jäsenmaksukorotuksia. Työttömyyskassan jäsenmaksuun vaikuttaa eniten kassan vakuuttaman toimialan työntekijöiden riski joutua työttömäksi. Suomen osittain rahastoivassa eläkejärjestelmässä rahastoinnilla pyritään varmistamaan eläkkeiden riittävyys huoltosuhteen heikentyessä. Eläkerahastojen sijoitustuotoilla pyritään myös tasaamaan eläkemaksujen nousupaineita tuleville vuosille. Jäsenkuntansa työttömyyteen työttömyyskassa ei voi vaikuttaa, mutta voisivatko myös työttömyyskassat jatkossa rahastointia lisäämällä myötävaikuttaa jäsenmaksutasonsa kurissapitämiseen? Tämä tutkimuksen pääongelma on juuri tämän kysymyksen tarkastelu. Tutkimus käsittelee työttömyyskassan tasoitusrahaston ja sen vaihtoehtoisten rahastointiasteiden vaikutusta jäsenmaksutasoon vaikuttavana tekijänä kahden erilaisen 10 vuoden suhdannevaihtelun aikana. Tutkimus on tehty yhteistyössä IAET-kassan kanssa, jonka vuosien tilinpäätöksiä hyväksikäyttämällä pyritään määrittämään tulevaa menojen ja tulojen kehitystä. Tutkimuksessa pyritään selvittämään mahdollisimman vakaa teoreettinen jäsenmaksutaso eri rahastointilähtökohdilla vuosille Jäsenmaksutason määrittämisen jälkeen tarkastellaan eri vaihtoehtojen tuottamia tuloksia. Tarkastelussa tärkein yksittäinen tulos on jakson aikana jäsenen maksamien jäsenmaksujen yhteenlaskettu määrä (jäsenmaksurasitus). Tutkimuksessa otetaan kantaa myös jäsenmaksujen vuotuiseen vaihteluun sekä vakavaraisuuteen. Tutkimuksen kautta pyritään vastaamaan kysymykseen: pitäisikö työttömyyskassojen lisätä rahastointia ja kuinka paljon? Tutkimus toteutetaan skenaariomenetelmää käyttämällä. Tutkimukseen laaditaan kaksi skenaariota, jotka edustavat ääripäitä työttömyyden mahdollisesta tulevasta kehityksestä. Skenaariot laaditaan oletetun 10 vuoden suhdannevaihtelun ajalle, vuosille , jolloin niissä käytetään jo toteutunutta korvaushistoriaa tulevan ennustamisen rinnalla. Vuosille 2009 ja 2010 tullaan siis määrittämään uudelleen jäsenmaksut ja sijoitustuotot, mutta kassan menot otetaan toteutuneina. Täysin 89 tulevaisuuteen perustuvien skenaarioiden laatiminen olisi toki suoraviivaisempaa, mutta valittu ajanjakso on hyvin mielenkiintoinen useastakin syystä. Vuosi 2008 edustaa edellistä suhdannehuippua, jolloin valtakunnallinen sekä IAET-kassan jäsenistön työttömyysaste oli 2000-luvun alhaisimmalla tasollaan. Vuodenvaihteessa IAET-kassan tasoitusrahasto oli myös euromääräisesti (nimellisarvoltaan) historiansa suurin. IAET-kassan rahastoaste oli tuolloin n. 213 %, joka oli tuolloin lähellä kaikkien kassojen mediaania (206 %) 5, jolloin se tarjoaa yleisesti hyvän vertailukohdan eri rahastoasteiden vaikutusten selvittämisessä. Lisäksi tämä tutkimus laaditaan aikana, joka on monelle työttömyyskassalle kriittinen. Maailmantalous on näyttänyt elpymisen merkkejä vuosina koetun nk. subprime kriisin jälkeen ja työttömyys on Suomessa kääntynyt laskuun. Kuitenkin velkaisten kansantalouksien ongelmat, lähinnä Euroopassa, tekevät toisen ja entistä vakavamman taantuman mahdollisuuden pelottavan realistiseksi vaihtoehdoksi. Tämän vuoksi tutkimuksessa luodaan kaksi vaihtoehtoista näkemystä vuodesta 2011 eteenpäin: positiivinen ja negatiivinen. Toinen tutkimusongelma on käytännönläheisempi ja pohjautuu IAET-kassan toiveisiin. Tutkimusongelmassa pyritään jo laadittuja skenaarioita hyväksikäyttäen löytämään IAET-kassalle mahdollisimman vakaat vaihtoehtoiset jäsenmaksutasot vuosille Skenaarioissa jäsenmaksutaso tulee olla sellainen, jolla IAET-kassa pystyisi kattamaan velvoitteensa sekä kartuttamaan tasoitusrahaston uudelle tavoitetasolle vuoden 2018 loppuun mennessä. Tavoitetaso tullaan asettamaan ensimmäisen tutkimusongelman tuottamien tulosten perusteella. Tutkimusongelmaa selvittämällä luodaan IAET-kassan päätöksentekoelimille kuva siitä, kuinka suuria jäsenmaksuja sekä korvaus- ja hallintomenoja kassa voi joutua kohtaamaan lähitulevaisuudessa, etenkin raskaan taantuman kohdatessa. Skenaarioista ensimmäinen: konsensusskenaario, edustaa positiivista näkemystä talouskasvun ja työttömyyden kehityksestä vuodesta 2011 eteenpäin ja sen oletukset perustuvat eri talouden tutkimuslaitosten konsensusnäkemyksiin sekä 2000-luvun yleiseen laskevaan työttömyyden kehitykseen. Toinen skenaario: pessimistinen, olettaa talouden kohtaavan pelätyn W-kaksoistaantuman ja siinä työttömyyden kehityksen esikuvana on käytetty Suomen 1990-luvun lamaa. Skenaariot eriävät vuoden Finanssivalvonta: Työttömyyskassat10 kohdalla, jossa oletukset tulevasta työttömyydestä lähtevät kahteen vastakkaiseen suuntaan. Allaolevassa kuviossa (kuvio 1) esitetään tutkimuksen teoreettinen viitekehys, jossa käy ilmi tutkimuksessa esiintyvien käsitteiden keskinäinen vuorovaikutus. Sijoitustuotot ja jm. tasaus Työttömyyskassan jäsenmaksut Työttömyyskassan tasoitusrahasto Vakuuttajajärjestöjen toiveet Valvovan viranomaisen määräyket Talouden suhdannetekijät Työttömyyskassan etuus- ja hallintomenot KUVIO 1: Tutkimuksen viitekehys Työttömyyskassa kerryttää tasoitusrahastoaan ja maksaa omalla vastuullaan olevat etuus- ja hallintokustannukset ensisijaisesti jäsenmaksuja keräämällä. Em. kustannuksiin vaikuttavat merkittävästi talouden suhdannetekijät, jotka taantuman aikana lisäävät jäsenmaksujen korotuspainetta. Työttömyyskassa voi tasoitusrahastollaan vaikuttaa jäsenmaksujensa tasoon. Tasoitusrahastoon kerätyillä varoilla työttömyyskassa harjoittaa sijoitustoimintaa, jonka tulos osaltaan vaikuttaa jäsenmaksutasoon. Taantuman aikana työttömyyskassa voi myös vaimentaa jäsenmaksun korotuspaineita tasoitusrahastoa purkamalla. Tasoitusrahastoa voidaan kuitenkin purkaa enintään työttömyyskassoja valvovan viranomaisen, 1011 Finanssivalvonnan, vahvistamaan vähimmäismäärään asti. Finanssivalvonta on asettanut tasoitusrahaston koolle myös enimmäismäärän ja sen määräyksillä on vaikutusta myös kerättyyn jäsenmaksuun. Vakuuttajajärjestöjen intressissä on kassamaksun säilyminen mahdollisimman alhaisella tasolla. Työttömyyskassan palvelut ovat useasti osana ammattiliittojen jäsenilleen tarjoamaa kokonaisuutta ja niiden jäsenmaksut kerätään tällöin osana ammattiliittojen jäsenmaksua. Aiempaa tutkimusta aihepiiriin liittyen ovat tehneet Pasi Holm ja Mikko Mäkinen vuonna 1998 Valtion taloudelliselle tutkimuskeskukselle laaditussa tutkimuksessa: Työttömyysvakuutusjärjestelmän EMU-puskurointi. Kyseisessä tutkimuksessa tarkastellaan Finanssivalvonnan määräämästä käytännöstä poikkeavaa tapaa määrätä työttömyyskassan jäsenmaksu tasoitusrahaston vuosittaisen tavoitetason, pitkän aikavälin toivetason sekä tasapainotetun jäsenmaksun avulla. Tutkimus käsittelee myös suhdannepuskurin keräämistä silloin vielä perustamisvaiheessa olleelle Työttömyysvakuutusrahastolle. Enemmän makrotaloudellista näkökulmaa aihealueeseen on luonut Marja-Liisa Halko vuonna 2003 teoksillaan: Essays on the Financing of Unemployment Benefits ja Buffer Funding of Unemployment Insurance in a Dynamic Labour Union Model. Halko keskittyi tutkimuksissaan selvittämään suomalaisen työttömyysturvajärjestelmän (nk. Ghent-järjestelmän) rahoituksen ja siinä harjoitetun puskurirahastoinnin vaikutuksia työllisyyteen ja palkkoihin. 1.2 Tutkimuksen rajaukset Tutkimuksen esimerkkikassaksi on rajattu IAET-kassa, jonka potentiaalista menojen kehitystä on pyritty mallintamaan. Tutkimus on laadittu käyttäen hyväksi nykyistä lainsäädäntöä, joten siinä ei tulla ottamaan huomioon mahdollisia vuorotteluvapaan leikkauksia tai perusturvan korotuksia. Työttömyyskassan rahoitusosuudet ovat määritetty vakioiksi vuoden 2010 perusteella, jolloin väestön ikääntymisestä johtuva mahdollinen työttömyyspäivärahan nk. lisäpäivien kasvu ja siitä johtuvat rahoitusosuuksien korjaukset jätetään huomioimatta. Todellisuudessa luvussa 5.4 esitetyn pessimistisen skenaarion kaltaisessa tilanteessa työttömyyskassan toiminnan rahoituslähteinä saattaisivat olla myös sekä Työttömyysvakuutusrahaston myöntämä 1112 jäsenmaksun tasausosa että lainat rahoituslaitoksilta. Nämä poikkeukselliset rahoitusmuodot jätetään kuitenkin varsinaisessa tutkimusosuudessa huomioimatta. Johtuen suuresta numeerisen datan määrästä, tässä tutkimuksen paperiversiossa taulukoidaan vain tärkeimmiksi koettujen muuttujien arvot. Tutkimuksen täydelliset Excel-taulukot, joista löytyy mm. hallintokulujen ja hallintoavustusten jaottelu, ovat tilattavissa joko suoraan tekijältä tai Työttömyyskassojen yhteisjärjestön kautta. 1.3 Keskeiset käsitteet Työttömyyskassa Työttömyyskassat ovat keskinäisen vastuun perusteella toimivia yhteisöjä, joiden jäseninä on joko palkkatyöntekijöitä (palkansaajakassa) tai yrittäjiä (yrittäjäkassa). Työttömyyskassojen tarkoituksena on työttömyysturvalaissa, vuorotteluvapaalaissa ja työvoimapoliittisesta aikuiskoulutuksesta annetussa laissa tarkoitetun ansiosidonnaisen turvan ja siihen liittyvien ylläpitokorvausten järjestäminen jäsenilleen. Työttömyyskassa saa käyttää varojaan vain em. etuuksien maksatukseen sekä työttömyyskassan tarpeellisten hallintokulujen kattamiseen. Työttömyyskassojen toiminta-alueena on koko maa 6. Suomen työttömyyskassajärjestelmään kuuluu vuoden 2011 huhtikuussa 32 kassaa, joista 30 on palkansaajakassoja ja 2 yrittäjäkassoja 7. Suomen työttömyyskassajärjestelmä on nk. Ghent-järjestelmä, jossa suurin osa työttömyyskassoista toimii jäsenalansa ammattiliiton yhteydessä. Suomen ohella samankaltaisia työttömyysturvajärjestelyjä löytyy Belgiasta, Islannista, Ruotsista ja Tanskasta 8. Johtuen ammattiliiton kytköksestä työttömyyskassat usein mielletäänkin kiinteäksi osaksi liittoa. Kassat ovat kuitenkin juridisesti ammattiliitoista erillään olevia täysin itsenäisiä yhteisöjä. Kassan jäsenten ei myöskään tarvitse olla ammattiliiton jäseniä saadakseen ansiosidonnaista työttömyysturvaa. 6 Työttömyyskassalaki 1. luku 1, Työttömyyskassalaki 6. luku 23 7 Työttömyyskassojen yhteisjärjestö <http://www.tyj.fi/> 8 Böckerman & Uusitalo 2006 <http://www.petribockerman.fi/bockerman&uusitalo_ero_2006.pdf> 1213 Ansiopäiväraha ja koulutustuki Työttömäksi tai lomautetuksi jäänyt työnhakija voi saada työttömyyspäivärahaa kahdesta eri järjestelmästä: Kansaneläkelaitokselta peruspäivärahaa tai työttömyyskassan kautta työnhakijan aikaisemmassa työsuhteessa tai yrittäjätoiminnassa hankitun ansion perusteella määritettyä ansiopäivärahaa. Ansiosidonnaiseen päivärahaan on oikeus, mikäli mm. etuuden työvoimapoliittiset ehdot, kassan jäsenyysehto ja työssäoloehto täyttyvät. Ansiopäivärahaa voidaan maksaa pääsääntöisesti enintään 500 arkipäivän ajalle. 9 Ansiopäiväraha koostuu kahdesta osasta: perus- ja ansio-osasta. Perusosa on normaalisti vallitsevan peruspäivärahan suuruinen (vuonna ,74 ). Ansio-osa lasketaan hakijan työttömyyttä edeltävän 34, pääsääntöisesti yli 18 työtuntia sisältävän työssäoloviikon palkkatulojen mukaan niin, että ansio-osa on 45 % päiväpalkan ja perusosan erotuksesta. Ansio-osassa on katto, jonka ylittävät ansiotulot lasketaan pienemmän prosentin mukaisesti. Mikäli kuukausipalkka on suurempi kuin 105 kertainen perusosa (vuonna ,70 /kk), on ansio-osa tämän ylittävältä osalta 20 %. Hakijalle voidaan maksaa tiettyjen ehtojen täyttyessä päivärahaa myös korotettuna, jonka yleisin muoto on korotettu ansio-osa työttömyyden ensimmäiselle 20 tai 100 päivän ajalle. Tämän korotetun ansio-osan laskentaprosentit ovat 57,5 % ja katon ylittävältä osalta 35 %. Keskiarvo palkansaajalle euromääräisesti suurin mahdollinen korotusosa on muutosturvan ansio-osa ja tämän vastaavat prosentit ovat 65 % ja 37,5 % 10. Mikäli ansiopäivärahaa hakevalla on huollettavanaan alaikäisiä lapsia, voidaan lapsikorotusta maksaa enintään kolmesta lapsesta. Ennen vuotta 2010 työttömyyskassat maksoivat edellytysten täyttyessä omaehtoisten opintojen ajalle koulutuspäivärahaa ja työvoimapoliittisen koulutusten ajalle koulutustukea. Vuoden 2010 alusta lähtien koulutuspäiväraha poistui kassojen etuuksista ja omaehtoisten opiskelujen etuudeksi tuli ansiopäiväraha. Vuonna 2010 tai sen jälkeen alkaneiden työvoimapoliittisten koulutusten ajalle ei myönnetä enää koulutustukia, vaan myös ne maksetaan jatkossa ansiopäivärahana. Ennen vuotta Työttömyyskassojen yhteisjärjestö: Ansiopäiväraha, <http://www.tyj.fi/default.asp?id=1> 10 IAET-kassa: Päivärahan suuruus ja kesto, <http://www.iaet.fi/iaet/index.php?option=com_content&task=view&id=31&itemid=48> 1314 aloitettujen ja edelleen jatkuvien työvoimapoliittisten koulutusten ajalle maksetaan normaalisti koulutustukea nimenomaisen koulutuksen päättymiseen asti. Vuorottelukorvaus Vuorotteluvapaa on järjestely, jossa kokoaikaiseksi katsotussa työssä ollut työntekijä siirtyy työnantajan kanssa tehdyn sopimuksen mukaisesti työstään vapaalle. Tällöin työnantajalla on velvollisuus palkata hänen sijaisekseen Työ- ja elinkeinotoimistossa oleva työtön työnhakija. Vuorotteluvapaan kesto on enintään 359 arkipäivää ja sen voi jaksottaa vähintään 90 kalenteripäivän jaksoihin enintään kahden vuoden ajalle. Vuorotteluvapaan ajalle työttömyyskassa voi maksaa vuorottelukorvausta, mikäli vuorottelukorvauksen saannin ehdot (mm. vähintään 10 vuoden työhistoria) täyttyvät. Vuorottelukorvauksen suuruus on 70 % siitä ansiopäivärahasta (ilman mahdollisia korotusosia), mihin henkilöllä olisi ollut oikeus työttömäksi jäädessään. Mikäli henkilöllä on työhistoriaa vähintään 25 vuoden verran, on vuorottelukorvaus 80 % ansiopäivärahan määrästä. 11 Työttömyyskassan tasoitusrahasto Työttömyyskassan tasoitusrahaston tehtävänä on kassan maksuvalmiuden turvaaminen sekä taloudellisista suhdanteista johtuvien jäsenmaksuvaihtelujen tasaus. Tasoitusrahaston suuruus tulee olla vähintään Finanssivalvonnan vahvistama vähimmäismäärä, joka on 100 % palkansaajakassan omalla vastuulla olevista etuusmenoista ja hallintokustannuksista. Vastaava palkansaajakassojen tasoitusrahaston enimmäismäärä on 400 %. Yrittäjäkassoilla vähimmäismäärä on 250 % ja enimmäismäärä 700 %. Finanssivalvonta seuraa työttömyyskassojen tasoitusrahastojen määriä toteutuneiden tilinpäätösten perusteella. 12 Jäsenmaksujen vahvistamisen yhteydessä tasoitusrahasto määritellään ottamalla huomioon edellisen vuoden toteutuneen, kuluvan vuoden toteutumisennusteen ja seuraavan vuoden talousarviossa kassan omalla vastuulla olevien etuusmenojen ja hallintokustannusten keskiarvo Työttömyyskassojen yhteisjärjestö: Vuorottelukorvaus, <http://www.tyj.fi/default.asp?id=85> 12 Finanssivalvonta: Määräys- ja ohjekokoelma työttömyyskassoille <http://www.finanssivalvonta.fi/fi/saantely/maarayskokoelma/vakuutussektori/tyottomyyskassat/doc uments/maa-tyo _ pdf> 13 Finanssivalvonta: Työttömyyskassat15 Tasoitusrahaston määrään lasketaan kassan koko omaisuus, kuten pankkitileillä olevat rahat, arvopaperit sekä kiinteä omaisuus (esim. kassan omistama toimistotila) 14. Mikäli työttömyyskassan tasoitusrahaston määrä alittaa vähimmäisrajan tai ylittää enimmäisrajan, tulee työttömyyskassan ryhtyä välittömästi toimiin tasoitusrahaston palauttamiseksi em. raja-arvojen sisälle Työttömyysvakuutusrahasto (TVR) Työttömyysvakuutusrahasto on vuonna 1998 perustettu sosiaali- ja terveysministeriön valvonnan alaan kuuluva itsenäinen laitos. Talousasioissa rahaston valvonta kuuluu Finanssivalvonnalle. Työttömyysvakuutusrahasto saa rahoituksensa palkansaajilta ja työnantajilta kerätyiltä työttömyysvakuutusmaksuilla, jotka tilitetään sille tapaturmavakuutusjärjestelmän kautta. Työttömyysvakuutusrahasto perii myös työnantajilta työnantajan työttömyysturvan omavastuumaksuja, jotka työnantaja on velvollinen tietyin rajoituksin 15 suorittamaan mm. irtisanotun työntekijän siirtyessä työttömyysturvalain 6 luvun 9 :n 2 momentin mukaisille lisäpäiville. Työttömyysvakuutusrahaston toissijaisena rahoituslähteenä on sen harjoittaman sijoitustoiminnan tuomat tuotot sekä lainanotto, johon se joutui turvautumaan maksuvalmiutensa turvaamiseksi syksyllä Työttömyysvakuutusrahasto vastaa työttömyyskassajärjestelmän jäsenilleen maksamien työttömyys- ja vuorotteluvapaaetuuksien rahoittamisesta niiltä osin, kuin työttömyyskassat ja valtio eivät ole niistä vastuussa 17. Työttömyysvakuutusrahaston tehtävänä on myös rahoitusosuuksien ohjaus työttömyyskassoille, sillä myös valtionosuudet tilitetään työttömyyskassoille Työttömyysvakuutusrahaston kautta. 14 Finanssivalvonta: Määräys- ja ohjekokoelma työttömyyskassoille <http://www.finanssivalvonta.fi/fi/saantely/maarayskokoelma/vakuutussektori/tyottomyyskassat/doc uments/maa-tyo _ pdf> 15 Ks. Laki työttömyysetuuksien rahoituksesta 8. luku 16 Työttömyysvakuutusrahasto: Työttömyysvakuutusrahaston maksuvalmiutta on vahvistettu lainanotolla <http://www.tvr.fi/?file=138>, Aarnio, Häkkinen, Jussila, Järvinen, Maisonlahti, Romo & Sollo 2003, Laki työttömyysetuuksien rahoituksesta /555 1516 Työttömyyskassojen tukikassa Työttömyyskassan tukikassa on keskinäisen vastuun pohjalta toimiva työttömyyskassalain 21 :ssä säädetty lakisääteinen elin, jonka tarkoituksena on tasoittaa eri toimialojen kassojen kohtaamaa työttömyysrasitusta 18. Tukikassan varoja käytetään työttömyyskassan tilinpäätöksen vajauksen tasaamiseen, mikäli yksittäisen työttömyyskassan tasoitusrahastosta on tähän käytetty jo työttömyyskassalain mukainen 50 %:n enimmäismäärä 19. Tukikassa voi kalenterivuoden aikana maksaa vajausta kärsiville työttömyyskassoille osuuden, joka on enintään puolet tukikassan vuoden alussa olleista varoista 20. Mikäli alijäämästä kärsii kaksi tai useampi työttömyyskassa, maksetaan enimmäisosuus suhteellisena osuutena kassojen vajauksista 21. Tukikassan on sijoitettava varansa tuottavasti ja turvaavasti siten, että tukikassan maksuvalmius säilyy turvattuna. Tukikassan hallintoelimiä ovat tukikassan kokous sekä hallitus, joka käyttää sen ylintä päätösvaltaa 22 Tukikassan jäseninä ovat kaikki palkansaajakassat. Työttömyyskassat maksavat tukikassalle Finanssivalvonnan vahvistaman määrän työttömyyskassan jäsenmäärään suhteutettua jäsenmaksua. Tämän jäsenmaksun suuruus voi olla enintään 1/10 kassojen jäsenten keskimääräisestä jäsenmaksusta. Tukikassan jäsenmaksu on vahvistettava enimmäismääräiseksi aina, kun työttömyyskassalain 22 mukaista valtion lisäosuutta (ks. sivu 29) joudutaan käyttämään tai sen käyttämiseen on ilmeinen vaara 23. Koska tukikassan varoja ei ole viime vuosina tarvittu työttömyyskassojen alijäämien tasaamiseen, ei kassoilta ole peritty tukikassan jäsenmaksua. Tukikassan varoja on maksettu viimeksi vuonna Tutkimusmenetelmät Tutkimus tulee olemaan skenaariomenetelmään pohjautuva ennustava tutkimus, jossa pyritään historian perusteella löytämään sykleille alttiille työttömyyskassalle (tässä IAET-kassalle) vaihtoehtoisissa skenaarioissa eri rahoitusjärjestelyjen vaatimat 18 Aarnio ym. 2003, Finanssivalvonta: Työttömyyskassat Valtioneuvoston asetus työttömyyskassalain täytäntöönpanosta Työttömyyskassalaki 6. luku Valtioneuvoston asetus työttömyyskassalain täytäntöönpanosta 15 ja Työttömyyskassalaki 6. luku Aarnio ym. 2003, 59;Puhelinkeskustelu TYJ:n Niina Jussilan kanssa 1617 jäsenmaksutasot. Ennustavalla tutkimuksella pyritään ennustamaan tapahtumia tai ihmisten toimintoja, jotka ovat seurauksena ilmiöstä 25. Mika Mannermaan määritelmän mukaan skenaariomenetelmällä luodaan loogisesti etenevä tapahtumasarja, jonka tarkoituksena on näyttää, miten mahdollinen, joko todennäköinen, tavoiteltava tai uhkaava tulevaisuudentila kehittyy askel askeleelta nykytilanteesta 26. Herman Kahnin ja Anthony Wienerin mukaan skenaariot vastaavat kahdentyyppisiin kysymyksiin: (1) Kuinka joku hypoteettinen tilanne voi tarkkaan ottaen vaihe vaiheelta toteutua? ja (2) Millaisia vaihtoehtoja kullakin toimijalla (aktorilla) on ehkäistä, suunnata tai edistää prosessia 27. Skenaariot voivat olla positiivisia tai negatiivisia mahdollisia maailmoita, jotka on hyvä kartoittaa tulevaisuuteen kuljettaessa. 28 Skenaariomenetelmälle on tyypillistä myös eri skenaarioiden toteutumisen todennäköisyyden määrittely, jota tässä tutkimuksessa ei kuitenkaan ryhdytä erikseen laskemaan ja määrittelemään 29. Tutkimusongelman selvittämiseksi rakennetaan kaksi erilaista skenaariota työttömyyden kehityksestä vuosille Vuosille 2009 ja 2010 käytetään toteutunutta tilastotietoa. Skenaarioista ensimmäinen (konsensus) on luonteeltaan positiivinen. Konsensusskenaarion toteutumista voidaan pitää todennäköisempänä, sillä se edustaa talouden tutkimuslaitosten hyvinkin samankaltaista näkemystä. Skenaarioista toinen (pessimistinen) edustaa uhkaavaa tulevaisuudenkuvaa ja sen toteutuminen kaikessa ankaruudessaan on epävarmempaa. Tutkimus on tutkimusotteeltaan ja strategisilta lähtökohdiltaan kvantitatiivinen (määrällinen) tapaustutkimus. Kvantitatiivisissa tutkimuksissa selvitetään lukumääriin ja prosenttiosuuksiin liittyviä kysymyksiä, joissa haetaan vastausta: Mikä? Missä? Paljonko? Kuinka usein? Kvantitatiivisessa tutkimuksessa asioita kuvataan numeeristen suureiden avulla ja tutkimuksen tulokset voidaan esittää taulukkomuodossa tai erilaisin kuvioin. 30 Tutkimusaineisto koostuu pääosin numeerisesta datasta ja vastaukset tutkimusongelmiin tullaan esittämään numeerisessa muodossa. Tapaustutkimukselle on tyypillistä, että siinä valitaan tutkimuksen kohteeksi yksittäinen tapaus, tilanne tai 25 Hirsjärvi, Remes & Sajavaara 2009, Mannermaa, Kahn, Wiener, 1967, 6 28 Kemppinen, Malaska & Kuusi 2002, Heikkilä 2008, Heikkilä 2008,18 joukko tapauksia. Yksittäistapausta tutkitaan yhteydessä sen ympäristöön, jossa tämä yksittäistapaus on osana. Tapaustutkimuksessa tutkimusaineisto kootaan useita menetelmiä käyttämällä, esimerkiksi haastatteluin ja dokumentteja tutkien. 31 Tutkimukseni kohteeksi on valittu suomalaisista työttömyyskassoista vain yksi toimija: IAET-kassa, jonka tulevia rahavirtoja pyritään ennustamaan kahdessa eri skenaariossa. Tutkimusaineisto koostuu IAET-kassan tilinpäätöksistä, talouden tilastotiedoista sekä talouden tutkimuslaitosten ennusteista. Lisäselvityksiä on myös hankittu vapaamuotoisten puhelinkeskustelujen sekä sähköpostikirjeenvaihdon kautta. 1.5 Tutkimuksen kulku Tutkimuksen varsinainen teoriaosuus alkaa toisesta luvusta. Toinen luku käsittelee työttömyyskassojen maksamien etuuksien: ansiopäivärahojen, vuorottelukorvauksien ja koulutustukien rahoituslähteitä sekä niiden jakautumista valtion, Työttömyysvakuutusrahaston ja työttömyyskassan kesken. Kolmannessa luvussa pyritään selvittämään työttömyyskassalle jäävien korvauskulujen sekä hallintokustannusten rahoittamista. Luvussa tarkastellaan myös kassojen poikkeustilanteissa tarvitsemia rahoitusmuotoja, kuten korvausta työttömyyskassojen tukikassan varoista sekä Työttömyysvakuutusrahaston myöntämää jäsenmaksujen tasausta. Neljäs luku keskittyy tasoitusmääräjärjestelmän toimintaperiaatteiden, jäsenmaksujen sekä em. viranomaissääntelyn ympärille. Työttömyyskassan jäsenmaksua lähestytään myös vakuuttajajärjestöjen etujen näkökulmasta. Luvussa tarkastellaan myös erilaisten kassojen kokemaa etuusmenojen rasitusta sekä pohditaan työttömyyskassan sijoitustoiminnan luonnetta. Tutkimuksen empiirinen osuus alkaa viidennestä luvusta. Luku on tutkimuksen ydin ja se siihen on sisällytetty kaksi vaihtoehtoista skenaariota, joiden tarkoituksena on selvittää rahastoinnin lisäämisen vaikutukset työttömyyskassan jäsenmaksutasoon. Tämän lisäksi viides luku sisältää suppeahkon laskelman eri rahastoinnin tasojen 31 Hirsjärvi, Remes & Sajavaara 2009,19 rakennuskustannuksista. Ennen näihin paneutumista luvussa pyritään käymään läpi skenaarioiden eri muuttujia, joiden merkitystä pyritään avaamaan luvussa 5.1. Tutkimuksessa käytettävien muuttujien laskukaavat ovat esitetty liitteessä 10. Luvun lopuksi tehdään johtopäätökset skenaarioiden tuottamista tuloksista, joita tullaan käyttämään hyväksi seuraavassa luvussa. Tutkimuksen kuudes luku pitää sisällään toisen tutkimusongelman, jossa viidennen luvun johtopäätösten perusteella määritetään IAET-kassalle tasoitusrahastolle sopivaksi katsottu pitkän aikavälin tavoitetaso ja laaditaan tutkimuksen skenaarioita hyväksikäyttäen IAET-kassalle teoreettiset jäsenmaksut vuosille Seitsemäs luku päättää tutkimuksen. Luvussa käydään pääasiassa läpi tutkimuksen tuloksia, mutta myös pohditaan yleisesti aihepiiriin liittyviä asioita. 1.6 Kirjallisuuskatsaus Tutkimuksen teoriaosuutta silmälläpitäen tärkein kirjallisuuslähde on useiden eri tekijöiden (mm. Marko Aarnion ja Niina Jussilan) laatima perusteos Työttömyysturva (Edita Publishing Oy 2003). Kyseisessä teoksessa käydään kattavasti läpi työttömyysturvaetuuksien ja hallintoavustusten lähteet ja kyseisten erien määräytyminen. Rahoitusjärjestelmän kuvaamisessa lähteinä käytetään hyväksi myös siihen liittyvää lainsäädäntöä: lakia työttömyysetuuksien rahoituksesta ( /555) ja työttömyyskassalakia ( /603). Finanssivalvonta toimii työttömyyskassojen valvovana viranomaisena. Sen laatimassa Määräys- ja ohjekokoelma työttömyyskassoille julkaisussa selvitetään työttömyyskassan tasoitusrahaston toiminnan periaatteet ja säännöt. Lisäksi Finanssivalvonnan vuosittaiset Työttömyyskassat julkaisut mahdollistavat kiinnostavat vertailut eri työttömyyskassojen välillä. Pasi Holmin ja Mikko Mäkisen vuonna 1998 tekemä tutkimus Työttömyysvakuutusjärjestelmän EMU-puskurointi on toiminut merkittävänä lähteenä työttömyyskassan tasoitusrahaston ja tasapainotetun jäsenmaksun käytännön toimintaperiaatteiden selvittämisessä. Holm ja Mäkinen ovat työssään tutkineet myös laatimallaan mallilla tasoitusrahaston minimimäärää maksuvalmiuden turvaamisen näkökulmasta. Maksuvalmiuden turvaavan absoluuttisen minimitason määrittäminen sinänsä olisi merkittävä tälle tutkimukselle. Tätä mallia ei kuitenkaan 1920 tarkastella tässä työssä sen yksinkertaistuksien takia, jotka sopivat huonosti IAETkassan tapaukseen. Tasoitusmääräjärjestelmän ja vakuutuslaitoksen solvenssia käsittelevä lähdekirjallisuus rakentuu pitkälti Teivo Pentikäisen teosten: Solvency of Insurers and Equalization Reserves ja Practical Risk Theory for Actuaries, varaan. Tutkimuksen empiirisen osion numeerinen data perustuu tilastoihin ja se saadaan IAETkassan tilinpäätöksistä ja sekä Tilastokeskuksen keräämästä talousdatasta. Skenaarioiden työttömyysasteiden pohjina käytetään osittain Suomen Pankin Valtionvarainministeriön, Elinkeinoelämän Tutkimuslaitoksen (ETLA), Pellervon taloustutkimuksen (PTT) sekä Palkansaajien Taloudellisen Tutkimuslaitoksen (PT) laatimia talousennusteita vuosille 2011 ja Ansiosidonnaisen työttömyysturvan rahoitus 2.1 Rahoitusosuudet Palkansaaja-asemassa olevien ansiosidonnaisen työttömyysturvan rahoitus kerätään verovaroin, työnantajilta ja palkansaajilta kerätyillä pakollisilla maksuilla sekä työttömyyskassan jäsenyyteen perustuvilla jäsenmaksuilla. Rahoitus on järjestetty niin, että valtion tehtävänä on rahoittaa perusturvaksi katsottava osuus (peruspäivärahaa vastaava osuus), kun taas ansiosidonnainen osuus rahoitetaan työttömyysvakuutusmaksuilla ja työttömyyskassojen jäsenmaksuilla. Palkansaajan- ja työnantajan työttömyysvakuutusmaksun katsotaan olevan veroja, koska maksun ja mahdollisesti maksettavan korvauksen välillä ei katsota olevan vakuutusperiaatteen mukaista yhteyttä. Sen sijaan työttömyyskassojen jäsenmaksua pidetään vakuutusmaksuna, sillä työttömyyskassajärjestelmään kuuluminen on jäsenille vapaaehtoista ja kassojen jäsenmaksut vaihtelevat myös huomattavasti kassan jäsenistön työttömyysriskin mukaisesti 32. Työttömyysvakuutusmaksujen perintä hoidetaan tapaturmavakuutusjärjestelmän kautta. Vakuutusyhtiö, jonka vastuulla on työnantajan lakisääteisen tapaturmavakuutuksen 32 Aarnio ym. 2003,21 järjestäminen, perii työnantajalta sekä työnantajan että palkansaajan työttömyysvakuutusmaksun. Tämän jälkeen vakuutusyhtiö ja valtion liikelaitoksien kohdalla Valtiokonttori tilittävät ne edelleen Työttömyysvakuutusrahastolle 33. Tähän järjestelyyn on tulossa mahdollisesti lakimuutos, joka vuoden 2013 alusta siirtäisi työttömyysvakuutusmaksujen perinnän tapaturmavakuutuslaitoksilta Työttömyysvakuutusrahastolle. Ehdotetun lakimuutoksen taustalla ovat uuden järjestelyn alhaisemmat kustannukset sekä nykyjärjestelmässä ilmenneet ongelmat tiedonkulussa eri vakuutuslaitosten välillä, josta on aiheutunut puutteita maksuvelvollisuuden täyttämisessä 34. Työttömyysvakuutusrahasto järjestää rahoitusosuuksien (ml. valtionosuus) käytännön järjestelyt ja rahasiirrot työttömyyskassoille. Etuuksien ohella Työttömyysvakuutusrahasto ja valtio osallistuvat myös työttömyyskassojen hallintokulujen rahoittamiseen. 35 Työttömyyskassojen rahavirtoja esitetään kuviossa Aarnio ym. 2003, Työttömyysvakuutusrahasto: Työttömän toimeentulo on turvattava kaikissa oloissa <http://www.tvr.fi/?file=173> 35 Työttömyyskassalaki 7. luku 27 2122 KUVIO 2: Työttömyyskassojen rahavirrat milj. vuonna 2009 ja muutos % edelliseen vuoteen (Työttömyyskassat 2009) Työttömyyskassan osuus Työttömyyskassojen osuus on pääasiassa 5,5 % kustakin ansiopäivärahasta, muiden rahoitusosuuksien jakautuessa valtion ja Työttömyysvakuutusrahaston kesken. Yrittäjien ansiosidonnaisessa työttömyysturvassa ansio-osuus rahoitetaan täysin yrittäjäkassojen jäsenmaksuilla 36. Ansiosidonnaisten etuuksien rahoitusosuuksista erotetaan ensin valtionosuus. Mikäli ansiosidonnainen etuus jäisi peruspäivärahan suuruiseksi tai hieman sitä suuremmaksi, voi työttömyyskassan osuus jäädä alle 5,5 %. Mikäli ansiosidonnaisia etuuksia maksetaan soviteltuna tai vähennettynä, niin rahoitusosuudet määräytyvät suhteutetaan maksettavaan päivärahaan. Ansiopäivärahaa ja koulutustukea saatetaan maksaa myös korotettuna, mutta valtion ja työttömyyskassan osuus lasketaan aina korottamattomasta päivärahasta. Koulutustuessa työttömyyskassan rahoitusosuus on poikkeuksellisesti 5,5 %, kohdistuen vain koulutustuen ansio-osuuteen, ei siis kokonaiseen päivärahaan, kuten 36 Aarnio ym. 2003, 45 2223 normaalisti muissa etuuksissa 37. Vuoden 2010 lakimuutosten myötä ei uusia koulutustukia myönnetty vuonna 2010 alkaneisiin työvoimapoliittisiin koulutuksiin, mutta tätä aikaisemmat maksetaan loppuun koulutustukena. Rahoitusosuudet näille vanhoille koulutustuille määräytyvät kuitenkin kuten ansiopäivärahassa Valtio Työttömyyskassan valtionosuuden maksatuksesta vastaa Sosiaali- ja terveysministeriö. Valtionosuutena työttömyyskassalle maksetaan jokaisesta ansiopäivärahasta, koulutustuesta ja vuorottelukorvauksesta peruspäivärahaa vastaava määrä. Valtio ei osallistu ansiopäivärahan lisäpäivien eikä lomautusajalta maksettujen ansiopäivärahojen rahoitukseen. Rahoituslaissa oli kuitenkin väliaikaisesti ajanjaksolle poikkeuslaki (1193/2009) rahoitusosuuksista, joka velvoitti valtion osallistumaan perusosuudella myös lomautusajalle maksettaviin ansiopäivärahoihin. Omaehtoisten opintojen ja työvoimapoliittisten koulutusten ajoille maksettavat verottomat ylläpitokorvaukset rahoittaa valtio Työttömyysvakuutusrahasto Työttömyysvakuutusrahaston vastuulle jää pääosa palkansaajien ansiosidonnaisten etuuksien rahoituksesta. Yrittäjäkassojen maksamiin etuuksiin ei pääsääntöisesti makseta Työttömyysvakuutusrahaston osuutta, ellei yrittäjälle makseta ansiopäivärahaa nk. jälkisuojaoikeuden perusteella 40. Työttömyysvakuutusrahaston rahoitusosuus lomautuksen perusteella maksetuista ansiopäivärahoista on 94,5 % (poikkeuksena vuosi 2010), kuten on myös työttömyysturvan lisäpäivien kohdalla. Mikäli työttömyyskassojen lisäpäivien päivärahamenot kasvavat vuodesta 2011 lähtien niistä päivärahamenoista, mitä ne olivat keskimäärin vuosina , alennetaan työttömyyskassojen rahoitusosuutta tässä suhteessa. Vastaavan osuuden rahoittaminen siirtyy tällöin Työttömyysvakuutusrahaston vastuulle. Lisäpäivien rahoitusosuudet tullaan 37 Aarnio ym. 2003, Laki työttömyysetuuksien rahoituksesta annetun lain muuttamisesta 1189/ Aarnio ym. 2003, Aarnio ym. 2003, 45 2324 tarkastamaan ensin ajanjaksolle ja tämän jälkeen olemaan voimassa vuodesta 2015 lähtien. 41 Koulutustukien kohdalla Työttömyysvakuutusrahaston osuus on 94,5 % koulutustuen ansio-osista. Työttömyysvakuutusrahasto rahoittaa myös koulutustukietuuden lapsikorotukset 42. Työttömyysvakuutusrahasto rahoittaa täysin ansiopäivärahan ja koulutustuen ajanjaksoille tietyin edellytyksin myönnetyt korotetut ansio-osat ja muutosturvan ansioosat Työttömyysvakuutusrahaston ja valtion hallintotuet Työttömyysvakuutusrahaston ja valtion rahoitusosuudet työttömyyskassan hallintokuluista ovat yhtä suuret ja ne määräytyvät kassan jäsenmäärän ja etuusmenojen perusteella. Kuitenkin työttömyyskassan perustamisvaiheessa valtionosuus maksetaan kaksinkertaisena; sinä vuonna jolloin työttömyyskassan säännöt on ensi kertaa vahvistettu ja sitä seuraavana vuotena. Työttömyysvakuutusrahasto maksaa lisäksi hallintotukea, joka perustuu kassan tekemien etuuspäätösten määrään. Hallintokuluihin kohdistuville rahoitusosuuksille on määrätty katto, joka ei saa ylittää neljä viidesosaa kassan maksamista kohtuullisista hallintokuluista 44. Työttömyyskassan jäsenmäärään perustuvana valtion ja Työttömyysvakuutusrahaston osuutena maksetaan peruspäivärahaa vastaava määrä kutakin alkavaa 100 jäsentä kohti. Etuuksiin perustuva osuus on 0,35 % niistä kassan viimeksi kuluneen kalenterivuoden aikana maksamista etuuksista, joihin on maksettu valtion- tai Työttömyysvakuutusrahaston osuutta. Tämän lisäksi Työttömyysvakuutusrahasto maksaa palkansaajakassoille 2 jokaista ansiopäiväraha- ja koulutustukipäätöstä kohden Laki työttömyysetuuksien rahoituksesta 2. luku 4a 42 Aarnio ym. 2003, Pohja Aarnio ym. 2003, Työttömyyskassalaki 7. luku 26, Aarnio ym. 2003, 47 2425 2.2 Oikeus rahoitusosuuksiin ja osuuksien käytännön maksaminen Työttömyyskassa on oikeutettu työttömyysturvan rahoituksesta laaditun lain 24 mukaiseen valtion ja Työttömyysvakuutusrahaston osuuteen siltä ajalta, jona sen jäsenmäärä on vähintään Mikäli jäsenmäärä on alle 8000, alennetaan rahoitusosuuksia jäsenmäärän suhteessa. Sosiaali- ja terveysministeriö voi kuitenkin Finanssivalvonnan esityksestä hyväksyä erityisistä syistä täydet rahoitusosuudet myös työttömyyskassalle, jonka jäsenmäärä on alle Valtion ja Työttömyysvakuutusrahaston osuudet etuus ja hallintokuluista maksetaan kullekin kalenterivuodelle. Päätökset rahoitusosuuksista tekee sosiaali- ja terveysministeriö Finanssivalvonnan esityksestä. Rahoitusosuuksien maksajana on Työttömyysvakuutusrahasto, jolle valtio on maksanut oman osuutensa etuus- ja hallintokuluista 47. Työttömyysvakuutusrahaston ja valtion osuudet maksetaan työttömyyskassan hakemuksesta ennakkoina, jotka perustuvat työttömyyskassan omaan arvioon seuraavana vuotena toteutuvista Työttömyysvakuutusrahaston ja valtion rahoitusosuuksista. Työttömyysvakuutusrahasto maksaa pääsääntöisesti ennakot työttömyyskassalle kuukausittain kahdessa osassa ja miltei tasasuurina erinä, mutta mikäli työttömyyskassan toimialalle on tyypillistä työttömyysrasituksen kausittainen vaihtelu, voidaan tästä käytännöstä poiketa 48. Sosiaali- ja terveysministeriön vahvistettua lopulliset rahoitusosuudet, verrataan työttömyyskassalle maksettuja ennakkoja edelliseen vuoteen. Jos ennakoita on maksettu vahvistettuja rahoitusosuuksia enemmän, vähennetään seuraavana vuonna maksettavista ennakoista tämä liikaa maksettu osuus. Vastaavasti mikäli ennakoita on maksettu vahvistettuja rahoitusosuuksia vähemmän, niin työttömyyskassalle maksetaan seuraavan vuoden ennakoissa tämä erotus Työttömyyskassalaki 7. luku Työttömyyskassalaki 7. luku Valtioneuvoston asetus työttömyyskassalain täytäntöönpanosta 1, Työttömyyskassalaki 7. luku 27, IAET:n hallintopäällikkö Antti Vienolan antamat kommentit 49 Finanssivalvonta: Työttömyyskassat26 3. Työttömyyskassan osuuden rahoitus 3.1 Jäsenmaksut Työttömyyskassan osuus rahoitetaan pääasiassa kassan jäseniltä perityillä jäsenmaksuilla. Jäsenmaksut voidaan periä joko kiinteänä kuukausittaisena tai vuosittaisena eurosummana, kuten IAET-kassa, tai prosentuaalisena osuutena jäsenen ansaitsemasta bruttopalkasta ja mahdollisesti myös kassan maksamista etuuksista. Vuonna palkansaajakassaa peri jäsenmaksunsa prosentuaalisella perusteella, kun taas 15 kassaan käytti kiinteää euromäärää jäsenmaksunsa perusteena 50. Molemmat yrittäjäkassat perivät jäsenmaksunsa prosentuaalisella perusteella jäsenen ansaitsemasta yrittäjätulosta. Kassan kannalta kiinteä eurosumma on helpottaa esim. budjetin laadintaa, sillä kassan ei tarvitse arvioida jäsentensä ansiotasoa jäsenmaksutuloja ennustaessaan. Prosenttiperusteista jäsenmaksua voidaan taas pitää oikeudenmukaisempana perimistapana, sillä näin jäsenen saamat ansiosidonnaiset etuudet ovat suorassa yhteydessä suoritettuihin jäsenmaksuihin nähden. Jäsenen kannalta jäsenmaksujen pienet erot ovat milteipä samantekeviä, sillä tuloverolain (1535/1992) 31 mukaan työttömyyskassamaksut ovat verovähennyskelpoisia palkansaajan puhtaasta ansiotulosta Sijoitustoiminta Toimintansa rahoittaakseen työttömyyskassat harjoittavat sijoitustoimintaa tasoitusrahastossa olevilla varoilla. Työttömyyskassalain mukaan työttömyyskassan on sijoitettava varansa turvaavasti ja tuottavasti siten, että työttömyyskassan maksuvalmius on turvattu 52. Tasoitusrahaston varojen sijoittamista varten työttömyyskassan hallituksen on laadittava Finanssivalvonnan määräysten mukainen sijoitussuunnitelma. Sijoitussuunnitelmassa tulee ottaa huomioon työttömyyskassan toimintaympäristö, kassan vastuulla olevat kulut, tasoitusrahastoa koskevat säännökset sekä 50 Finanssivalvonta: Työttömyyskassat Aarnio ym. 2003, Työttömyyskassalaki 6. luku 23 a 2627 Finanssivalvonnan määräykset. Sijoitussuunnitelmassa on määrättävä mm. sijoitusten tuottotavoitteista, hajautuksesta, likviydestä sekä sijoituksiin liittyvistä riskeistä. Työttömyyskassojen varojen jakautumista eri sijoitusluokkiin selvittää allaoleva taulukko (taulukko 2). TAULUKKO 2: Työttömyyskassojen varojen sijoitukset Lähde: Työttömyyskassat 2010 IAET-kassa toimii institutionaalisena sijoittajana, jonka omaisuudenhoidon tavoitteena on turvata kassan omaisuuden arvo. IAET-kassan sijoitustoiminnan aikahorisontti on 5-10 vuotta. Tuottotavoitteena IAET-kassa pitää vähintään inflaation ylittämistä lyhyellä aikavälillä 1 %:lla ja pitkällä aikavälillä 4 %:lla. Sijoitustoiminnassaan IAET-kassa pyrkii huomioimaan maantieteellisen ja toimialakohtaisen hajauttamisen eri toimijoiden kesken. Sijoitussuunnitelmansa mukaisesti IAET-kassan tulee huomioida sijoituskohteidensa eettiset ja sosiaaliset näkökohdat. Esimerkiksi jos vaihtoehtoisina sijoituksina ovat saman riskin ja tuoton omaavat sijoituskohteet, valitaan näistä eettisempi vaihtoehto IAET-kassan omaisuudenhoito 2728 IAET-kassan sijoitusomaisuuden allokaatio on normaalisti seuraavanlainen: - rahamarkkinasijoitukset 50 % - osakerahastot 20 % - obligaatio- ja velkakirjasijoitukset 30 % Maksuliikenteen hoitamiseksi ja likviditeetin turvaamiseksi IAET-kassa pyrkii säilyttämään pankkitalletuksina käyttötileillä noin 2-3 kuukauden maksuliikennettä vastaavan määrän. Vaikka osakerahastojen painoarvo IAET-kassan sijoitussalkussa voi olla maksimissaan 20 %, niin suoria osakesijoituksia kassa ei kuitenkaan pyri tekemään. Tätä päätöstä on perusteltu suorien osakesijoitusten sisältämien korkeiden riskien vuoksi TVR:n myöntämä jäsenmaksun tasaus Eri aloilla vallitsevan työttömyysrasituksen tasaamiseksi voi palkansaajakassa saada Työttömyysvakuutusrahastolta työttömyyskassalain 19 a :ssä säädettyä jäsenmaksun tasausta, mikäli sen maksamien työttömyysetuuspäivien lukumäärä on edellisenä vuonna ylittänyt olennaisesti kassojen jäsentä kohti lasketut keskimääräiset työttömyysetuuspäivät. Olennaisena rajana on pidetty 25 %:n suuruista ylitettä. Päätöksen tasauksen perusteista ja maksetusta määrästä tekee vuosittain Työttömyysvakuutusrahaston hallintoneuvosto. Työttömyysvakuutusrahasto voi tasausta määrittäessään ottaa huomioon myös työttömyyskassan tasoitusrahaston määrän. Vuosittainen maksimimäärä, jota voidaan käyttää jäsenmaksun tasaamiseen, on 0,75 % työttömyyskassojen kunakin kalenterivuotena maksamista etuuksista. Jäsenmaksun tasaus voidaan suorittaa työttömyyskassalle myös ennakkona. 55 Vuonna 2009 Työttömyysvakuutusrahasto suoritti jäsenmaksun tasausta kahdeksalle palkansaajakassalle yhteensä 3 milj., joka vastasi noin 0,21 % työttömyyskassojen etuusmenoista IAET-kassan omaisuudenhoito 55 Työttömyyskassalaki 6. luku 19 a ; Työttömyyskassat 2009; Aarnio ym. 2003, Työttömyysvakuutusrahasto: Työttömyysetuuksien rahoitus <http://www.tvr.fi/?4;2;5400;5400.html> 2829 3.4 Lainat rahoituslaitoksilta Työttömyyskassalla on mahdollisuus ottaa lainoja rahoituslaitoksilta etuuksien maksamista ja toimitilojen hankkimista varten, mikäli sillä ei ole käytettävissä tähän tarkoitukseen muita varoja. Lainanotto on työttömyyskassoille harvoin käytetty rahoituslähde, mutta varsinkin vuoden 2010 aikana muutama työttömyyskassa päätyi käyttämään lainajärjestelyjä maksuvalmiutensa parantamiseen 57. IAET-kassan säännöissä myönnetään kassan hallitukselle oikeus ottaa tilapäisiä lainoja 58. Vuonna 2010 IAET on likviditeetinhallintaa tehostaakseen avannut Nordeaan luotollisen 2 miljoonan euron shekkitilin. Tämän luottolimiitin käyttöön on turvauduttu vuoden 2010 aikana noin kymmenkunta kertaa jäsenmaksutulojen ja suurten menoerien ajoittuessa eri ajanjaksoille Kassan vajauksen täyttäminen Mikäli työttömyyskassan tilinpäätös osoittaa vajausta, käytetään kassan tasoitusrahastosta enintään 50 %. Jos vajaus ei tämän siirron myötä korjaannu, voidaan vajauksen täyttämiseen käyttää työttömyyskassojen tukikassan varoja. Jos työttömyyskassan vajaus ei korjaannu em. siirtojenkaan jälkeen, täytetään vajaus valtion varoista kassalle maksettavalla lisäosuudella 60. Yrittäjäkassan vajaus täytetään myös ensisijaisesti sen tasoitusrahastosta, jota saadaan käyttää 50 % vajauksen täyttämiseen kunakin kalenterivuotena. Palkansaajakassoista poiketen, yrittäjäkassan vajaus siirretään seuraavan vuoden tilinpäätökseen, jolloin se tulee täyttää yrittäjäkassan omilla varoilla Finanssivalvonta: Työttömyyskassat julkaisut IAET-kassa: Kassan säännöt <http://www.iaet.fi/iaet/index.php?option=com_content&task=view&id=113&itemid=139> 59 IAET-kassan hallituksen kertomus Työttömyyskassalaki 6. luku Finanssivalvonta: Työttömyyskassat30 4. Tasoitusmääräjärjestelmä ja vakuutuslaitoksen vakavaraisuus 4.1 Tasoitusmääräjärjestelmän käyttö vakuutustoiminnassa Vakuutustoiminnassa vuosittaiset korvausmäärät saattavat heilahdella rajustikin keskiarvonsa molemmin puolin. Tasoitusmääräjärjestelmässä vakuutuslaitos voi tasata vuosittaista tulostaan ja ylläpitää vakavaraisuuttaan ylläpitämällään tasoitusrahastolla (ts. puskurirahastolla). Tasoitusrahastolla on kaksi toimintaa: puskuri- ja tasaustoiminta. Puskuritoiminnolla tarkoitetaan sitä, että mikäli vakuutuslaitoksen vakuutustekninen tulos muuttuu korvausmäärien satunnaisvaihtelun myötä tappiolle, katetaan se tasoitusrahastosta. Tasoitustoiminnolla tarkoitetaan positiivisen vakuutusteknisen tuloksen siirtoa tasoitusrahastoon, jolla pystytään tasaamaan tappiollisten vuosien tulosta vakuutuslaitoksen määrittämällä ajanjaksolla. Perinteisessä yksityisvakuuttamisessa ajanjaksona on käytetty yleensä 10 vuotta 62. Tasoitusrahastoa on tarkoitus kartuttaa vuosina, jolloin vahinkokehitys on keskiarvoista suotuisempaa ja purkaa keskiarvoa huonompina (kuvio 3). 62 Pentikäinen 1982,31 KUVIO 3: Tasoitusmääräjärjestelmän toiminnan pääperiaate (mukaillen Rantala 2009) Työttömyyskassajärjestelmän ohella tasoitusmääräjärjestelmän hyödyntäminen on yleistä mm. eläkejärjestelmissä sekä vahinko- ja luottovakuutustoiminnassa. Vakuutustoiminnassa tasoitusmääräjärjestelmän käytännön toimivuudesta on kokemusta yli 50 vuoden ajalta. Suomessa kokemukset tasoitusmääräjärjestelmästä ovat olleet hyvinkin myönteisiä. Tasoitusrahastoihin nojaava järjestelmä on ollut käytössä suomalaisessa vahinkovakuutustoiminnassa vuodesta 1953 lähtien, jolloin sen päätehtävänä oli palauttaa ja parantaa suomalaisten vahinkovakuuttajien riskinkantokykyä sekä vähentää ulkomaisen jälleenvakuutuksen tarvetta 63. Suomalaisessa työttömyysturvajärjestelmässä puskurirahastointi on ollut vähäistä aina 1990-luvun laman jälkeisiin vuosiin asti. Laman opetuksena tasoitusrahastojen kokoa alettiin kasvattaa niin työttömyyskassoissa kuin myös Työttömyyskassojen keskuskassassa, jonka toimintaa jatkoi Työttömyysvakuutusrahasto, ansiosidonnaisen työttömyysturvan rahoitusvirtojen muuttuessa vuonna Suomi siirtyi tuolloin myös yhteisen eurooppalaisen valuutan käyttöön. Se merkitsi sitä, ettei Suomella ollut enää 63 Barlow, Green, Hooker, Larner, Michelides, & Morgan 1991, <http://www.actuaries.org.uk/sites/all/files/documents/pdf/equalization.pdf>;pentikäinen 1982,32 mahdollisuutta valuuttakurssimuunnoksiin, kuten valuutan devalvointiin taloudellisen taantuman aikana. Taantumanhoidossa sopeutustoimenpiteitä jouduttaisiin hakemaan jatkossa entistä enemmän työmarkkinoiden joustolla. Tätä silmälläpitäen työmarkkinajärjestöt laativat vuonna 1997 yhteisen sopimuksen, jonka myötä Työttömyysvakuutusrahastolle kerättäisiin noin 3 miljardin markan suuruinen puskurirahasto. Tämän puskurirahaston tarkoituksena on lieventää työttömyysvakuutusmaksujen ja työvoimakustannusten muutoksia talouden eri suhdanteissa ja näin omalta osaltaan tasapainottaa työllisyyttä. 64 Työttömyysturvan rahoituksessa tasoitusmääräjärjestelmän käyttö ei kuitenkaan välttämättä aina tuota makrotaloudellisesti pelkästään positiivisia tuloksia. Marja-Liisa Halko on teoksessa Essays on the Financing of Unemployment Benefits todennut, että puskurirahastointi saattaa, tietyin edellytyksin, nostaa ammattiliittojen palkkavaatimuksia. Tämä johtaisi siihen, että työllisyys olisi alhaisemmalla tasolla, mutta itse työllisyyden vaihteluihin puskurirahastoinnilla ei olisi juurikaan vaikutusta 65. Halko lähestyi puskurirahoitusta vielä dynaamisen ammattiliittojen mallin kautta. Tutkimuksessa Buffer Funding of Unemployment Insurance in a Dynamic Labour Union Model Halko toteaa, että työttömyysturvajärjestelmän puskurirahastointi vakauttaa taloutta ja vähentää työllisyyden vaihteluita joustavien palkkojen maailmassa. Kuitenkin todellisuudessa palkat harvoin joustavat alaspäin. Tutkimuksessa todetaan, että jäykkien palkkojen maailmassa työttömyysturvan puskurirahastointi vakauttaa työntekijän nettopalkkoja, muttei sillä ole juurikaan vaikutusta työllisyyden vaihteluihin 66. Tasoitusmääräjärjestelmän tärkein etu on, että se tuo vakautta vakuutustoimintaan tasaisten vakuutusmaksujen ja lisääntyneen vakavaraisuuden myötä. Vakuutuslaitokselle tasoitusjärjestelmän ongelmakohtia on päättää ajanjaksosta, jolla tulos tulisi tasata. Tasoitusrahaston kartuttamiseen kuluva aika saattaa olla vakuutuslaitokselle kivuliasta mahdollista kilpailua ajatellen, sillä kartutusvaihe vaatii suurempia vakuutusmaksuja. Työttömyyskassoille tämä merkitsee jäsenmaksun pitämistä tasapainotettua jäsenmaksua korkeammalla tasolla. Kova kilpailu saattaa 64 Holm, Mäkinen 1998, <http://www.vatt.fi/file/vatt_publication_pdf/k157.pdf> 65 Halko 2003a <https://helda.helsinki.fi/bitstream/handle/10138/21828/essayson.pdf?sequence=2> 66 Halko 2003b, <http://www.suomenpankki.fi/en/julkaisut/tutkimukset/keskustelualoitteet/documents/0324.pdf> 3233 asettaa myös paineita vakuutusmaksutason tarvittaville korotuksille ja tämä saattaa johtaa tasoitusmääräjärjestelmän väärinkäyttöön. Vakuutuslaitoksen ei tule tasata tietoisesti riittämättömästä vakuutusmaksutulosta aiheutuneita tappioitaan tasoitusrahastoja purkamalla Tasoitusrahastojen viranomaismääräykset ja vakuutuslaitoksen solvenssi Tasoitusjärjestelmän ja tasoitusrahastojen toiminnalle on viranomaisten puolelta asetettu sääntöjä liittyen tasoitusrahaston kokoon ja tasoitussiirtoihin. Kokorajoitusten periaatteena on vakuutettujen etujen turvaaminen sääntelyllä, joka takaisi vakavaraiset vakuutuslaitokset, mutta joka myös mahdollistaisi näiden mahdollisimman vapaan kilpailun, josta vakuutetut hyötyisivät mahdollisimman alhaisilla vakuutusmaksuilla Tasoitusrahaston maksimimäärä ja tasoitusrahastosiirrot Tasoitusrahastoa kartutetaan kohti vakuutuslaitoksen laatimaa tavoitetasoa vakuutusmaksuja keräämällä sekä tasoitusrahaston mahdollistaman sijoitustoiminnan tuotoilla. Jotta tasoitusrahaston kerääminen olisi perusteltua, tulisi sen olla itseään rahoittava, eli sen sisältämien sijoitusten täytyisi mahdollistaa riittävä tuotto varsin lyhyellä aikajänteellä. Jottei vakuutusmaksuja kerättäisi vakuutetuilta liikaa, joka johtaisi mahdollisesti pääoman tehottomaan käyttöön ja vakuutuksenottajien tappioon, on tasoitusrahastolle rajattu valvovan viranomaisen määräyksestä maksimiarvo. Yksityisvakuutuksessa maksimiarvoa puoltavat myös verotuskysymykset, sillä siirrot tasoitusrahastoon ovat vakuutuslaitokselle verovapaita 69. Työttömyyskassan tuottoja ei sen sijaan veroteta johtuen työttömyyskassojen yleishyödyllisestä asemasta. Yksityisvakuuttamisessa tasoitusrahastosiirrot voidaan tehdä valvovan viranomaisen laatiman kaavan mukaan, jonka muotoon vakuutuslaitos pystyy vaikuttamaan. Yksityisvakuutuksessa tasoitusrahaston karttuminen ja purkaminen on tarkoitettu vakuutusteknisen tuloksen tasaamiseen, jonka vuoksi tasoitusrahasto voi karttua myös aikana, jolloin yksityistä vakuutustoimintaa harjoittavan vakuutuslaitoksen kokonaistulos on negatiivinen. Tämä voi johtua esimerkiksi vakuutuslaitoksen 67 Barlow ym <http://www.actuaries.org.uk/sites/all/files/documents/pdf/equalization.pdf> 68 Pentikäinen 1982, Pentikäinen 1982,34 sijoitustoiminnassa kokemista tappioista. Työttömyyskassajärjestelmässä tasoitusrahastosiirrot on sidottu työttömyyskassan alijäämäisen tuloksen kattamiseen ja vastaavasti ylijäämäinen tulos siirretään aina tasoitusrahastoon 70. Maksimisiirto työttömyyskassoilla alijäämäisen tuloksen tasaamiseksi on 50 % tasoitusrahaston arvosta (ks. luku 3.5) Tasoitusrahaston minimimäärä ja vakuutuslaitoksen vakavaraisuus Vakuutuslaitoksen toiminnan yksi tärkeimmistä vastuista on solvenssin (ts. vakavaraisuuden) säilyttäminen. Vakuutettujen etujen turvaamiseksi finanssitoimintaa valvovat viranomaiset ovat laatineet erilaisia turvallisuus- ja valvontajärjestelmiä vakuutuslaitosten riittävän maksukyvyn varmistamiseksi 71. Useimmissa maissa viranomaiset ovat laatineet lakisääteisen minimin solvenssille: solvenssisuhteen, jonka alarajan yläpuolella vakuutuslaitoksen tulee kyetä toimimaan 72. Viranomaisten tarkoitus ei ole passiivisesti odottaa vakuutuslaitoksen konkurssia, joka vaarantaisi vakuutettujen edut. Solvenssisuhteen minimivaatimus on laadittu turvaavaksi sillä periaatteella, että heikot vakuutuslaitokset joutuvat poistumaan markkinoilta ennen kuin vakuutuslaitoksen heikko likviditeetti häiritsee vakuutuskorvausten maksamista 73. Seuraavalla sivulla olevassa kuviossa (kuvio 4) kuvataan vakuutuslaitoksen solvenssisuhdetta ja sen vaatimuksia. 70 Daykin, Pentikäinen & Pesonen 1994, 366;Tasoitusmäärätyöryhmän muistio <http://www.stm.fi/c/document_library/get_file?folderid=28707&name=dlfe pdf&title=Tasoitusmaaratyoryhman_muistio_fi.pdf> 71 Pentikäinen 1982, Daykin ym. 1994, Pentikäinen 1982,35 KUVIO 4: Vakuutuslaitoksen solvenssisuhde ja vaatimukset (mukaillen Daykin ym. 1994, 365) Mikäli solvenssisuhde on lähellä minimitasoaan voi sattumanvarainen heilahtelu vahinkosuhteessa johtaa solvenssisuhteen laskemiseen vaadittavan minimitason alle. Tämän ehkäisemiseksi vakuutuslaitos voi määrittää itselleen kriittisen tason (U kr ), jotta solvenssisuhde pysyisi minimitasonsa (U min ) yläpuolella huolimatta satunnaisheilahteluista. Alue, joka sijaitsee solvenssisuhteen maksimin ja kriittisen tason välillä on tavoitevyöhyke, jolla vakuutuslaitoksen tulisi pyrkiä toimimaan 74. Työttömyyskassajärjestelmässä solvenssisuhde lasketaan prosentuaalisena suhteena työttömyyskassan tasoitusrahaston ja kalenterivuoden aikana maksettujen etuus- ja hallintokustannusten suhteena (kaava 1). 74 Daykin ym. 1994,36 (1) U = E = työttömyyskassan oma pääoma C = korvauskulut H = hallintokulut Z = STM:n ja TVR:n osuudet hallintokuluista S = muut vakuutustoiminnan tuotot Työttömyyskassajärjestelmässä Finanssivalvonnan asettaman solvenssisuhteen minimiarvo, eli tasoitusrahaston suhde omalla vastuulla oleviin kuluihin, on palkansaajakassojen kohdalla 100 % kassan kalenterivuonna maksamista etuus- ja hallintokuluista. Vastaavasti Finanssivalvonnan asettama katto solvenssisuhteelle on 400 %. Yrittäjäkassoille vastaavat arvot ovat 250 % ja 700 %. Jos arvot rikkoontuvat suuntaan tai toiseen, tulee työttömyyskassan ryhtyä välittömiin toimenpiteisiin, jotta suhde saataisiin raja-arvojen sisälle. 4.3 Tasoitusrahaston määrä ja työttömyyskassojen jäsenmaksut Mikäli tasoitusrahasto on lähellä minimitasoaan, voi yllättävän työttömyysshokin luoma etuusmenojen kasvu laskea tasoitusrahaston määrän Finanssivalvonnan määräämän minimitason alle. Työttömyyskassojen tasoitusrahaston päätehtävänä voidaan pitää maksuvalmiuden turvaamista, jota minimitason huomattava alituskaan ei pitäisi uhata. Kuitenkin minimitason alittaminen johtaa siihen, ettei tasoitusrahastoa voitane käyttää seuraavana vuonna jäsenmaksun tasaamiseen (riippuu vastuista), vaan jäsenmaksua tulee nostaa Finanssivalvonnan määräyksestä. Vuodenvaihteen tilanteen perusteella useiden työttömyyskassojen tasoitusrahastoa ei voida sen alhaisesta tasosta johtuen käyttää jäsenmaksun tasaamiseen (ks. liite 1) vaan pikemminkin näiden työttömyyskassojen tulisi nostaa jäsenmaksuaan vuodelle 2011, jotta ne täyttäisivät Finanssivalvonnan vakavaraisuussäännökset 75. IAET-kassan tasoitusrahaston euromääräistä ja sen prosentuaalisten rahastoasteiden kehitystä esitetään kuviossa Holm, Mäkinen 1998, <http://www.vatt.fi/file/vatt_publication_pdf/k157.pdf> 3637 15,84m 13,38m 14,03m 13,53m 10,08m 10,79m 10,76m 10,91m 11,11m 11,25m 11,54m 254 % 275 % 238 % 194 % 159 % 160 % 172 % 201 % 212 % 86 % 98 % KUVIO 5: IAET-kassan tasoitusrahaston euromääräiset koot ja rahastoasteet (IAET-kassan strategia 2015) Eri toimialojen työntekijöiden työttömyysriski reagoi hyvin eri tavoin suhdannemuutoksiin. Tilannetta havainnollistaa alla oleva kuvio (kuvio 6). Vuonna 2008 alkaneen luottokriisin aiheuttama talouden äkkijarrutus kasvatti voimakkaasti Metallityöväen, Puu- ja erityisalojen ja Rakennusalan työttömyyskassan että IAETkassan etuus- ja hallintomenoja (ks. liite 4). 3738 160,00 140,00 120,00 100,00 80,00 60,00 40,00 20,00 0, IAET-kassa JHL tk Metallityöväen tk Opettajien tk Puu- ja erityis. tk TEHY tk Työttömyysaste 9,0 % 8,0 % 7,0 % 6,0 % 5,0 % 4,0 % 3,0 % 2,0 % 1,0 % 0,0 % KUVIO 6: Eri toimialoja edustavien palkansaajakassojen jäsenmäärään suhteutetut nettoetuusmenot ( ) ja kansallinen työttömyysaste (%) (Työttömyyskassat ) Toisaalta taas esimerkiksi Julkisten ja hyvinvointialojen liiton (JHL) työttömyyskassa pystyi parantamaan rahoitusastettaan, vaikka sen (prosentuaalista) jäsenmaksua alennettiin (ks. liitteet 1 ja 2). IAET-kassa ja JHL:n työttömyyskassa ovat jäsenmäärältään samaa kokoluokkaa, mutta vakuuttavat suurelta osin eri toimialojen työntekijöitä. Vaikka IAET-kassan tuensaajien määrä on pääasiassa alhaisemmalla tasolla kuin JHL:n, niin se vaihtelee JHL:n jäsenistöä enemmän. JHL:n työttömyyskassan erityispiirteenä on sen verrattain suuri vuorottelukorvaustensaajien lukumäärä, joka esimerkiksi vuonna 2010 oli yli nelinkertainen IAET-kassan vastaavaan Finanssivalvonta: Työttömyyskassat39 Korkeasuhdanteessa vähäisten etuusmenojen aikana Finanssivalvonnan prosentuaalinen vakavaraisuusaste (ks. kaava 1 s.35) saattaa olla petollinen, etenkin sykleille herkille työttömyyskassoille, vaikka rahoitusaste näyttäisikin näennäisesti vahvaa lukemaa. Äkilliset suhdannemuutokset voivat jopa kaksinkertaistaa nimittäjässä olevat vastuut, kun taas osoittajassa oleva omaisuus saattaa pienentyä raskaasti tappiollisen tuloksen myötä. Tämänkaltainen tilanne ei edes ole kovinkaan poikkeuksellinen ja esimerkiksi Metallityöväen työttömyyskassa on kohdannut sen kahdesti viimeisen kahden vuosikymmenen aikana (ks. liite 7). Vaikka edellä mainittua JHL:n kassaa ei voida pitää erityisen suhdanneherkkänä, niin sen kohdalla päivärahamenojen kausivaihtelu saattaa olla voimakasta. JHL:n ja mm. Opettajien työttömyyskassan jäsenistön työttömyyshuippu saavutetaan kesän aikana, kun kunnallisia työntekijöitä lomautetaan tai niiden määräaikaisuuksia ei jatketa kesäkuukausien ajaksi. Tällöin luonnollisesti kassan menot kasvavat voimakkaasti ja mikäli tulot ajoittuisivat loppuvuoteen, voisi tämä aiheuttaa maksuvalmiusongelmia ilman riittävän suurta ja likvidiä tasoitusrahastoa. Seuraavalla sivulla olevassa kuviossa (kuvio 7) on jaettu IAET:n maksamat päivärahat kuukausitasolle. Kuvion perusteella voidaan todeta, että normaalivuosina 2007 ja 2008 ei IAET:n päivärahoissa ole merkittävää kausivaihtelua. Herkkyys sykleille sen sijaan on ilmeinen. 3940 , , , , , , , , , ,00 0, KUVIO 7: IAET:n maksamat omalla vastuulla olevat päivärahat euroa kuukausitasolla (IAET-kassan kuukausitilastot ) Työttömyyskassan tasoitusrahaston olisi luontevaa olla tasolla, jolla se pystyy reagoimaan yllättäviin menojen vaihteluihin ja pitämään jäsenmaksutasonsa suhteellisen vakaana tasoitusrahastoaan purkamalla. Tätä tasoa kutsutaan tasoitusrahaston pitkän aikavälin tavoitetasoksi. Varat tavoitetason saavuttamiseen työttömyyskassa joutuu keräämään pääasiassa jäsenmaksutuloistaan. Tämä asettaa hetkellisesti tasoitusrahastoaan kartuttavan kassan kilpailullisesti huonoon asemaan niihin kassoihin nähden, jotka toimivat enemmän tasapainotetun jäsenmaksun periaatteella Jäsenmaksujen viranomaisvaatimukset Työttömyyskassalain 6. luvun 19 mukaan palkansaajakassan on määritettävä jäsenmaksunsa sellaiseksi, että sen yhdessä valtion- ja Työttömyysvakuutusrahaston osuuden kanssa (yrittäjäkassoissa vain valtionosuuden kanssa) voidaan katsoa riittävän kassan sitoumusten täyttämiseen. Työttömyyskassan seuraavan vuoden jäsenmaksu vahvistetaan Finanssivalvonnan toimesta kuluvan vuoden loka-marraskuussa 4041 työttömyyskassan tekemän esityksen pohjalta. Finanssivalvonnan määräämät jäsenmaksujen minimi- ja maksimimäärät voidaan laskea seuraavien kaavojen 2 ja 3 perusteella. Kaavoissa esimerkkivuotena on käytetty vuotta 2010, jolloin tasoitusrahasto U min määritetään ottamalla huomioon edellisen vuoden (2008) toteutuneen, kuluvan vuoden (2009) toteutumisennusteen ja seuraavan vuoden (2010) talousarviossa kassan omalla vastuulla olevien etuusmenojen ja hallintokustannusten keskiarvo. Jäsenmaksun minimikaava (2) Cmin = + U min = tasoitusrahastolle talousarvion perusteella laskettu minimiarvo vuodelle 2010 U tas = talousarvioissa arvioitu tasoitusrahaston arvo M x = kassan kaikki nettomenot ( ) N = työttömyyskassan jäsenmäärä Jäsenmaksun maksimikaava (3) Cmax = U max = tasoitusrahastolle talousarvion perusteella laskettu maksimiarvo vuodelle 2010 U tas = tasoitusrahaston arvo M x = kassan kaikki nettomenot ( ) N = työttömyyskassan jäsenmäärä Jäsenmaksua vahvistaessaan Finanssivalvonta kiinnittää huomiota myös työttömyyskassan tasoitusrahaston kokoon 77. Tätä kokoa arvioidaan seuraavan vuoden talousarvion perusteella. Tasoitusrahaston vähäinen koko suhteessa kassan nettomenoihin saattaa johtaa kassan jäsenmaksuehdotuksen hylkäämiseen. Esimerkiksi 77 Työttömyyskassalaki 6 luku 19 4142 IAET-kassan ehdotus vuoden 2010 jäsenmaksuksi oli 70, joka olisi vuoden 2010 arvioitujen menojen pohjalta johtanut 2010 lopussa 89,33 % rahoitusasteeseen. Finanssivalvonta nosti jäsenmaksun 78 :oon, jotta arvioitu rahoitusaste nousisi yli vaaditun 100 %:n Jäsenmaksun määrä kilpailukeinona ja vakuuttajajärjestöt 1990-luvun puoleenväliin asti työttömyyskassan jäseneksi pääsy oli hyvin vaikeaa liittymättä samalla ammattiliiton jäseneksi. Vuonna 1992 perustettiin Suomen ensimmäinen ammattiliitoista riippumaton työttömyyskassa: Yleinen työttömyyskassa (YTK), joka tunnetaan kansan keskuudessa myös Loimaan kassana. Taloustutkimuksen vuonna 2003 tekemän tutkimuksen mukaan 58 % ammattiliittojen jäsenistä koki, että ansiosidonnainen työttömyysturva oli hyvin tärkeä syy kuulua oman alansa ammattiliittoon. Yleinen työttömyyskassa houkuttelee jäseniä alhaisella jäsenmaksullaan (99 /vuosi vuonna 2011) verrattuna ammattiliittojen ja niihin yhteydessä olevien kassojen jäsenmaksuihin, jotka saattavat olla yhdessä noin 1-2 % jäsenen vuosittaisesta bruttopalkasta. Kuitenkin ammattiliiton yhteydessä olevan työttömyyskassan jäsenmaksu on useasti pienempi kuin YTK:n (ks. LIITE 3 ja 4). Tämä pätee eritoten AKAVA:n ja STTK:n jäseniä vakuuttaviin kassoihin, sillä jäsenmaksun määrä on verrannollinen kassan vakuuttaman toimialan jäsenten työttömyysriskiin: mitä suurempi työttömyysriski, sitä suurempi jäsenmaksu. Ammattiliittoon läheisesti kuuluvat kassat eivät kuitenkaan markkinoi aktiivisesti liiton jäsenyydestä riippumatonta kassan yksittäisjäsenyyttä. 79 Petri Böckerman ja Roope Uusitalo toteavat vuonna 2006 ilmestyneessä Ghent järjestelmän ja ammattiliittojen jäsenmäärän katoa käsittelevässä tutkimuksessaan, että YTK:n perustaminen on ollut pääsyy siihen, että suomalaisen työvoiman järjestäytymisaste on laskenut vuoden %:sta vuoden %:iin. Toissijaisia tekijöitä järjestäytymisasteen laskussa ovat olleet mm. muutokset elinkeinoelämän ja työvoiman rakenteessa. YTK kasvoi perustamisestaan 10 vuodessa jäsenmäärältään Suomen suurimmaksi työttömyyskassaksi, paljolti ammattiliittojen ja näiden työttömyyskassojen kustannuksella. Böckermanin ja Uusitalon tutkimuksen mukaan 78 Jäsenmaksun vahvistuslomake Böckerman & Uusitalo 2006, <http://www.petribockerman.fi/bockerman&uusitalo_ero_2006.pdf> 4243 keskimäärin noin 47 % YTK:n vuosittaisista uusista jäsenistä ovat entisiä ammattiliittojen jäseniä (kuvio 8). Lisäksi tutkimuksessa todetaan, että vaihtuvuus YTK:hon on suurempaa yksityisten kuin julkisten toimialojen työntekijöiden joukossa. KUVIO 8: Vuotuiset uusien jäsenten virrat yksityisessä työttömyyskassassa (YTK) (Böckerman & Uusitalo 2006) SAK:n ammattiliittojen työttömyyskassojen jäsenmäärä on 1990-luvun alusta vuoteen 2006 vähentynyt 17,4 %. AKAVA:n työttömyyskassat ovat sen sijaan samanaikaisesti pystyneet kasvattamaan jäsenmääriään 83,2 %. Suuriin eroihin eri keskusjärjestöjen työttömyyskassojen välillä vaikuttaa merkittävästi kahden viimeisen vuosikymmenen aikainen raju työvoiman koulutusasteen muutos 80. YTK vetoaa lähinnä nuorempiin ikäluokkiin, jotka valitsevat sen jäsenyyden kalliimman ammattiliiton- ja kassajäsenyyden sijasta. YTK:n vaikutus työvoiman järjestäytymisasteeseen korostunee vielä lähitulevaisuudessa, kun nuoremmat ikäluokat korvaavat vanhempia ikäluokkia työmarkkinoilla. Mikäli järjestäytymisaste jatkaa laskuaan, niin se tulee heikentämään jäsenliittojen neuvotteluasemaa kollektiivisissa palkkaneuvotteluissa. Böckerman ja Uusitalo toteavat, että tämä voi vääjäämättä johtaa 80 Böckerman & Uusitalo 2006, <http://www.petribockerman.fi/bockerman&uusitalo_ero_2006.pdf>; IAET-kassan strategia44 perusteellisiin muutoksiin palkanmuodostuksessa, joka horjuttaisi Pohjoismaista työmarkkinajärjestöjen mallia 81. Suomalaisessa työttömyyskassajärjestelmässä kassojen suora keskinäinen kilpailu jäsenistä on vähäistä, sillä kassat ovat pääasiassa toimiala- ja ammattiliittokohtaisia, jonka myötä kassan säännöt rajaavat uusien jäsenryhmien rekrytointia. YTK:lla ja Työttömyyskassa Nomitilla on palkansaajakassoista väljimmät jäsenyysehdot, jolloin mahdollisimman alhainen jäsenmaksu on näille kassoille tärkeä tekijä houkutellakseen potentiaalisia (lähinnä järjestäytymättömiä) uusia jäseniä. Kuten edellä kirjoitetusta käy ilmi, merkittävin kilpailuasetelma olisi näiden kahden kassan ja ammattiliittojen välillä. Palkansaajan vaakakupissa on tällöin pelkästä kassajäsenyydestä koituva kustannussäästö verrattuna ammattiliiton jäsenyyden mukanaan tuomaan järjestäytymisen periaatteeseen sekä laajempaan palvelutarjontaan, kuten oikeusapuun työsuhteeseen liittyvissä asioissa 82. Myös ammattiliittojen keskuudessa käydään kilpailua arvokkaista jäsenistä, joka saattaa asettaa kustannus- ja jäsenmaksupaineita myös liitoon kytköksissä olevalle työttömyyskassalle. Toimialojen raja on häilyvää, joka johtaa siihen, että esimerkiksi rakennustyömailla työskentelevä hitsaaja voisi kuulua joko Rakennusalojen ammattiliittoon ja työttömyyskassaan tai Metallin ammattiliittoon ja työttömyyskassaan. Liittojen vertailussa jäsenmaksun suuruus saattaa olla usein ratkaiseva tekijä. Skaalaedut tuovat kustannussäästöjä ja se on viime vuosien aikana johtanut ammattiliittojen ja niihin sidoksissa olleiden työttömyyskassojen sulautumisiin. SAK:n piirissä on myös tehty esityksiä SAK:laisten työttömyyskassojen yhdistämistä vain yhteen tai muutamaan kassaan. Toimenpiteellä, em. kustannustehokkuuden ohella, tasattaisiin eri toimialojen jäsenmaksurasitusta, joka on korostunut viime aikoina. Toistaiseksi SAK:n kassojen yhdistymissuunnitelmia ei ole vireillä, mutta niiden hyötyjä ja haittoja tutkitaan. Sosiaaliturvan uudistamiskomitea on esittänyt myös ammattiliitoista erillään olevan kassajärjestelmän (nk. Alfa-kassa) luomista, mutta esitykset ovat kaatuneet palkansaajajärjestöjen vastustukseen Böckerman & Uusitalo 2006, <http://www.petribockerman.fi/bockerman&uusitalo_ero_2006.pdf> 82 Myös YTK-tarjoaa oikeusaputurvaa lisämaksusta erillisen YTK-Yhdistyksen kautta 83 Leppänen 2011, <http://www.kansanuutiset.fi/uutiset/kotimaa/ /tyottomyyskassat-yhteenvai-maksutasaus-kuntoon> 4445 Työttömyyskassoja oli eniten vuonna 1971, jolloin niitä oli Suomessa kaikkiaan Vuoden 2011 kesäkuussa kassojen lukumäärä on 32, joista kaksi on yrittäjäkassoja 85. Työttömyyskassoja vertailtaessa IAET-kassa olisi jäsenmaksultaan hyvinkin kilpailukykyinen, sillä IAET:n jäsenmaksutaso on ollut viime vuosina palkansaajakassoista alhaisimpia, johtuen pitkälti kassajäsenten alhaisesta työttömyysasteesta (2,2 % vuonna 2008) verrattuna valtakunnalliseen keskiarvoon (6,4 % vuonna 2008) 86. Tästäkin huolimatta tuensaajien suuresta kasvusta johtunut jäsenmaksun korotus vuodelle 2010 johti siihen, että kaksi IAET-kassan jäsenliittoa: Talentia ja Suomen Farmasialiitto, purkivat sopimuksensa IAET-kassan kanssa. Em. liitot siirsivät jäsenkuntansa työttömyysvakuutuksen toiseen varteenotettavaan työttömyyskassaan: Erityiskoulutettujen työttömyyskassaan, jonka tuensaajien ja jäsenmaksun määrää ei vuonna 2009 koettu työttömyysshokki merkittävästi lisännyt. Erityiskoulutettujen työttömyyskassa vakuuttaa aloja, joiden työttömyys on perinteisesti ollut Akavan piirissä hyvin vähäistä Jäsenmaksujen rahastointi Kuten Suomen työeläkejärjestelmä, on suomalaisen ansiosidonnaisen työttömyysturvan rahoitusjärjestelmä periaatteeltaan suurimmaksi osaksi jakojärjestelmä, jossa pienehkö osa vakuutetuilta kerätyistä maksuista rahastoidaan. Jakojärjestelmässä työttömyyskassan etuusmenoihin tarvittavat varat kerätään kassan jäseniltä perityillä jäsenmaksuilla siinä määrin miten etuuksia maksetaan 88. Työttömyyskassassa jakojärjestelmä puhtaimmillaan tarkoittaisi työttömyyskassan menot ja tulot tasapainottavaa tasapainotettua jäsenmaksua (kaava 4), jossa tasoitusrahaston määrä ei muutu. 84 Juntunen 2010, <http://lakimiestentk.fi/files/tyottomyyskassa_1.pdf> 85 Työttömyyskassojen yhteisjärjestö <http://www.tyj.fi/> 86 IAET-kassan strategia 2015; IAET-kassan vuosikatsaus Kassanjohtaja Aleksei Solovjewin antamat tiedot 88 Eläkesäätiöyhdistys: Työeläkkeiden rahoittaminen <http://www.elakesaatioyhdistys.fi/members/files/rahoitusesite.pdf> 4546 Tasapainotettu jäsenmaksu (4) Ctas = Z = omalla vastuulla olevat korvauskustannukset H = omalla vastuulla olevat hallintokustannukset R = sijoitustoiminnan tuotto S = vakuutustoiminnan muut tuotot M = muut tuotot/kulut N = maksavat jäsenet Tasoitusrahaston kartuttaminen tavoitetasolleen vaatii työttömyyskassalta luonnollisesti rahastoinnin lisäämistä. Työttömyyskassan jäsenmaksu osittain rahastoivassa järjestelmässä voidaan jakaa kahteen osaan (kaava 5): tasapainotettuun jäsenmaksuun sekä tasausosaan. Tasausosa on positiivinen silloin, kun työttömyyskassan tasoitusrahasto karttuu nostaen jäsenmaksua, jonka ylijäämä siirretään vuosittain tasoitusrahastoon. Vastaavasti tasoitusrahaston toimiessa jäsenmaksua tasaavana tekijänä, on tasoitusosa negatiivinen, jolloin kassan alijäämäinen tulos katetaan tasoitusrahaston varoilla. Jäsenmaksun rakenne (5) C = Ctas + E C tas = etuusmenot ja hallintokulut kattava tasapainotettu jäsenmaksu E = tasausosa 4.4 Tasoitusrahasto ja työttömyyskassan sijoitustoiminta Tämän tutkimuksen tarkoituksena on selvittää, että kuinka paljon työttömyyskassat voivat rahastointia lisäämällä vaikuttaa jäsenmaksujensa tasoon. Jotta tasoitusrahaston kartuttaminen reilusti sen vakavaraisuusvaatimusten yli olisi perusteltua, sen 4647 sijoitustuottojen pitäisi kyetä tuottamaan kohtuullinen reaalituotto tasoitusrahastoon sitoutuneelle pääomalle. Alla olevassa kuviossa (kuvio 9) on tarkasteltu viiden suurimman palkansaajakassan sekä molempien yrittäjäkassojen sijoitustoiminnan tuottoa omalle pääomalle 5 vuoden ajanjaksolla Ajanjakson kaikkien kassojen keskimääräiseksi vuosituotoksi muodostuu 3,65 % / vuosi. Keskiarvoa alentaa huomattavasti vuosi 2008, jolloin työttömyyskassojen vastaava keskiarvo on ollut 0,47 %. Tuolloin kaikkiaan 11 työttömyyskassan tuloslaskelma osoitti tappiollista sijoitus- ja rahoitustoiminnan tulosta. 89 5,77 % 4,63 % 3,86 % 3,51 % 3,20 % 2,63 % 3,65 % 1,87 % YTK IAET-kassa JHL tk Palvelualojen tk Metallityöväen tk AYT* SYT* Kaikki kassat km. KUVIO 9: Viiden suurimman palkansaajakassan ja kahden yrittäjäkassan* sijoitustoiminnan keskimääräinen vuosituotto keskimääräiselle vuosittaiselle omalle pääomalle (Työttömyyskassat ) Yllä olevan kuvion tuotot ovat suuntaa antavia. Esimerkiksi IAET:n hyvää keskiarvoista vuosituottoa vääristää vuoden 2010 poikkeuksellisen hyvä 11,23 % sijoitustoiminnan tuotto omalle pääomalle. Tämä tuotto muodostui pääosin pitkäaikaisen yhdistelmärahaston myynnistä, jolloin tuotoksi kirjattiin sen myyntihinnan ja tasearvon 89 Finanssivalvonta: Työttömyyskassat48 erotus. Vertailun vuoksi IAET:n sijoitustoiminnan tuotto omalle pääomalle 10 vuoden ajanjaksolta on noin 3,5 %. Kassojen pääomarakenne saattaa myös vaikuttaa lukuihin. Mitä enemmän kassalla on sijoitettavaa omaisuutta, sitä enemmän sen on mahdollista kasvattaa sijoitustoimintansa prosentuaalista osuutta sen toiminnan rahoituslähteenä. Tätä kuvaa alla olevassa taulukossa (taulukko 3) oleva esimerkki eri rahastointiasteiden vaikutuksesta kassan omaisuuden ja vastuiden suhteeseen (rahastointiasteeseen) viiden vuoden ajanjaksolla. TAULUKKO 3: Nettomenot ja rahastoasteet 3,75 % sijoitustuotolla Esimerkki on erittäin yksinkertaistettu. Esimerkissä toimivalle kuvitteelliselle työttömyyskassalle on oletettu 3 eri vaihtoehtoista rahoitusastetta. Kassan nettomenot kasvavat tasaisesti 3 % vuosivauhtia ja sijoitus- ja rahoitustoiminnan tuotto omalle pääomalle on tasainen 3,75 % ja pääomarakenne on suhteellisesti sama. Jäsenmaksu ym. muut tuotot oletetaan vakioksi. Vaihtoehdoista suurimmalla tasoitusrahastolla kassa pystyy sijoitustoiminnallaan kumoamaan nettomenojensa kasvun ja pitämään jaksolla jäsenmaksunsa vakiona. Jos työttömyyskassa haluaa parantaa sijoitustoimintansa prosentuaalista tuottoa, johtaa se myös luonnollisesti tarpeeseen hyväksyä korkeampaa riskiä. Kasvava tasoitusrahasto voisi mahdollistaa työttömyyskassan sijoitusten laajempaa hajauttamista entistä suuremmilta osin tuottaviin, mutta myös riskisempiin omaisuuseriin, kuten suoriin osakesijoituksiin ja/tai osakerahastoihin Kahra 2009, 13,49 Edellistä esimerkkiä hyväksikäyttäen oletetaan keskimääräisen rahastointiasteen kasvaessa, että työttömyyskassa sijoittaa varansa jatkossa riskipitoisemmin (taulukko 4). Oletetaan että hajautushyötynä työttömyyskassa saa sijoituksilleen maltillisen 0,25 %:in lisätuoton aina rahastoinnin kasvaessa 7 milj. :lla. TAULUKKO 4: Nettomenot ja rahastoasteet vaihtelevalla sijoitustuotolla Tällöin 300 % rahoitusasteessa oleva työttömyyskassa voisi sijoitustoimintansa tuotoillaan kattaa etuus- ja hallintokulujensa kasvun sijoitustuotoillaan ja pitämään jäsenmaksunsa vakiona jakson aikana. 400 % maksimiarvosta liikkeelle lähtenyt työttömyyskassa voi/joutuu jopa laskemaan jäsenmaksuaan. Tuottohakuisuus on näkynyt viimevuosina etenkin eläkevakuuttamisessa. Suomen osittain rahastoivassa eläkejärjestelmässä sijoitusten tuotoilla voidaan rajoittaa epäsuotuisasta talous- ja väestökehityksestä johtuvia eläkemaksujen nousupaineita. Eläkejärjestelmässä sen pitkän ajan sijoitustoiminnan reaalituoton noustessa yhdellä prosentilla, alentaa se eläkkeiden maksutasoa noin kahdella prosentilla. Finanssikriisi tarjosi kuitenkin kylmän suihkun eläkevakuuttajille huonojen tuottojen muodossa ja tämä on johtanut monissa maissa osakepainotusten uudelleenarviointeihin. 91 Työeläkevakuuttajat ry:n (TELA) mukaan vuoden 2011 toisella vuosineljänneksellä osakkeiden osuus suomalaisten työeläkeyhtiöiden salkussa on ollut keskimäärin 38 % 92. Vertailun vuoksi, vuonna 2001 osakepaino oli 22,4 % ja vuonna 2006 jopa 46,5 % 93. Eläkevarojen sijoittamista ei voi kuitenkaan suoraan mallintaa työttömyysturvan rahastointiin. Toisin kuin eläkevakuuttajat, jotka pystyvät kohtuullisen luotettavasti 91 Kahra 2009, 5; Eläketurvakeskus <http://www.etk.fi/fi/service/sijoitustoiminta/286/sijoitustoiminta> 92 TELA: työeläkevakuuttajien sijoitusten kohdentuminen <http://www.tela.fi/?pid= > 93 Kahra 2009,50 arvioimaan väestökehityksen perusteella etuusmenojensa määriä ajallisesti, eivät työttömyyskassat pysty ennakoimaan talouden suhdannevaihteluista johtuvaa etuusmenojen kasvua. Työttömyyskassojen rahastoinnissa ongelmana on se, että noususuhdanteen aikana kerättyä tasoitusrahastoa joudutaan mahdollisesti purkamaan aikana, jolloin etuus- ja hallintomenot ja sitä myötä vastuuvaatimukset kasvavat, mutta sijoitusten arvo ja likviditeetti heikkenee 94. Tämän vuoksi työttömyyskassojen on allokoitava eläkevakuuttajia suurempi osa varallisuudestaan likvideihin ja vähäisen riskin omaaviin sijoitustuotteisiin. Vaikka taantumat eivät ole ennustettavissa, niiden vaikutus eri toimialojen työttömyyskassoille on kuitenkin huomattavasti erilainen (ks. esim. kuvio 6 s. 38). Varsinkin julkisilla aloilla vuosittaisten etuusmenojen vaihtelu vaikuttaa olevan pientä. Näillä kassoilla etuus- ja hallintokustannusten vuotuinen muutos on siten ennustettavampaa. Koska vakaan työllisyyden toimialojen työttömyyskassoilla on etu vuosittaisten tarvittavien likvidien varojen määrittämisessä, ne voisivat tällöin valita sijoitusomaisuudelleen riskipitoisemman allokaation kuin sykleille altis työttömyyskassa. Tutkimusten mukaan tehdyillä allokaatiopäätöksillä on merkittävä vaikutus vuosittaiseen sijoitustoiminnan tulokseen. Brinson, Hood ja Beebover ovat laatineet kaksi tutkimusta, joissa selvitetään allokaatiopäätösten vaikutusta eläkesijoittajien salkun käyttäytymiseen. Tutkimuksen havainnot osoittavat, että 91,5 % tuoton kokonaisvaihtelusta selittyy tehdyillä allokaatiopäätöksillä. Toissijaiset tekijät ovat: osakevalinnat 4,6 %, ajoitus 2,1 % ja muut erittelemättömät tekijät 1,8 %. 95 Tässä pro-gradu tutkimuksessa sijoitustoiminnan tuotot ja sijoitustoiminta on ratkaisevassa asemassa. Tutkimukseen laadittavissa skenaariomalleissa ei kuitenkaan tulla ottamaan kantaa kassan varsinaisiin allokaatiopäätöksiin. Tutkimusta varten rakennetuissa skenaarioissa kassan omaisuuslajien paino on aina vuosittainen vakio, joka perustuu IAET:n sijoitusomaisuuden normaaliallokaatioon (ks. s. 28) 94 Työttömyysvakuutusrahasto: Sijoitusperiaatteet <http://www.tvr.fi/?4;2;13900; html> 95 Brinson, Hood & Beebower, 1986&1991; Kahra 2009,51 5. Tasoitusrahasto jäsenmaksua tasaavana tekijänä 5.1 Muuttujien merkitys Rahastointivaihtoehdot Tutkimuksen tarkoituksena on vertailla eri rahastoinnin tasojen vaikutusta jäsenmaksutasoon. Tutkimuksessa eri rahastoinnin tasot on jaettu viiteen eri rahastoinnin tasoon, joita kutsutaan jatkossa järjestelmiksi. Rahastointijärjestelmistä PAYG ja 100 % ovat lähinnä teoreettisia ja vahvasti jakojärjestelmään nojaavia. Suurin huomio tutkimuksessa kiinnittyy 213 %, 300 % ja 400 % järjestelmiin, joissa entistä suurempi osa jäsenmaksusta rahastoidaan. Em. järjestelmiä kutsutaan tekstissä rahastoiviksi järjestelmiksi. Rahastoivissa järjestelmissä vuodenvaihteen lähtötasoksi on määritetty suhdannehuippuun osunut rahastointijärjestelmästä riippuva pitkän aikavälin tavoitetaso, joka on tarkoitus saavuttaa uudelleen vuoden 2018 loppuun mennessä mahdollisimman vakiohkoilla jäsenmaksuilla. Tasoitusrahaston uuden tavoitetason arvo on lähtötaso korjattuna 3,5 % laskuperustekorolla ja kassan jäsenmäärän muutoksella (kaava 7 liite 10). PAYG: Rahastointijärjestelmä kuvaa puhdasta jakojärjestelmää (Pay as you Go) ja tasapainotettua jäsenmaksua. PAYG järjestelmässä määritetään vuotuinen tasapainotettu jäsenmaksu, jolla tasoitusrahaston euromääräinen arvo on mahdollisimman lähellä nollaa, mutta kuitenkin positiivinen tai yhtäsuuri. Järjestelmässä ei ole varoja, joilla sijoitustoimintaa harjoitetaan, joten sijoitustoiminnan tuotto on asetettu nollaksi. Järjestelmä on käytännössä mahdoton toteuttaa, mutta tutkimuksessa sen tarkoituksena on toimia vertailukohtana rahastoinnin tehokkuudelle. Mikäli PAYG järjestelmän diskontatut jäsenmaksut ovat alhaisempia kuin rahastoivien järjestelmien, osoittaa se rahastoinnin syövän pääomaa. 100 %: Lähtökohtana on tilanne, jossa rahoitusaste olisi ollut 100 % (7,5 milj. ). Järjestelmässä jokaiselle vuodelle määritetään jäsenmaksu, jotta vuosittaiseksi rahoitusasteeksi muodostuu Finanssivalvonnan asettama vakavaraisuusminimi: 100 % 5152 omalla vastuulla olevista etuus- ja hallintokustannuksista. Järjestelmän tarkoituksena on kuvata minimaalisen rahastoinnin tehoa. 213 %: Lähtökohtana on tilanne, jossa rahoitusaste on 213 % (n. 15,84 milj. ), eli lähtökohtana käytetään IAET-kassan toteutuneita arvoja. Tämän rahastointijärjestelmän ylläpitoon vaadittuja jäsenmaksuja verrataan seuraavaksi esitettyjen kahden suurempaa rahastointia harjoittavan järjestelmän jäsenmaksuihin, jotta tutkimuskysymykseen: pitäisikö rahastointia lisätä?, saadaan vastaus. Skenaarioiden jäsenmaksutason tulee olla sellainen, että tasoitusrahaston arvo on vuoden 2018 lopussa vähintään 23,34 milj %: Lähtökohtana on tilanne, jossa rahoitusaste on 300 % (22,35 milj. ). Skenaarioiden jäsenmaksutason tulee olla sellainen, että tasoitusrahaston arvo on vuoden 2018 lopussa vähintään 32,94 milj %: Lähtökohtana on tilanne, jossa rahoitusaste on 400 % (29,8 milj. ), eli rahastoa on kerätty Finanssivalvonnan vahvistamaan maksimitasoon asti. Skenaarioiden jäsenmaksutason tulee olla sellainen, että tasoitusrahaston arvo on vuoden 2018 lopussa vähintään 43,92 milj.. Tasoitusrahaston vuotuinen laskukaava IAET-kassan jäsenmaksujen ja tasoitusrahaston arvojen selvittämiseksi, eri skenaarioiden jokaiselle vuodelle laaditaan työttömyyskassan tuloslaskelma (kaava 6 liite 10), jonka lukuihin makrotalouden muuttujat vaikuttavat. Ehdot jäsenmaksuille Jäsenmaksut on määritetty euromääräisiin tavoitteisiinsa 0,05 :n tarkkuudella ja mahdollisimman vakioisiksi. Jäsenmaksujen määrittämisessä on otettu myös huomioon Finanssivalvonnan asettamat rajat solvenssille. Jäsenmaksujen tulee siis olla tarpeeksi suuria, jotta vuotuinen rahoitusaste liikkuu 100 % % sisällä (pl. PAYG järjestelmässä). Tutkimuksessa työttömyyskassan jäsenmaksujen määrittämisessä ei ole tarkoitus jäljitellä työttömyyskassan käytännön jäsenmaksun valintaprosessia. Jäsenmaksut ovat 5253 teoreettisia, sillä ne määritetään jälkeenpäin sellaiselle tasolle, jotta edellä esitetyt ehdot ja tavoitteet täytetään. Korvauskuluihin vaikuttavat tekijät Vuosittaisten korvauskulujen muutosten takana saattaa olla monia eri tekijöitä. Merkittävin tekijä korvauskulujen vuosittaisessa määrässä on jäsenistön työttömyysaste. Varsinaisen keskimääräisen päivärahan muutoksen taustalla vaikuttavat mm. peruspäivärahan vuosimuutos, jäsenistön ansiotulojen kehitys ja ikäjakauma, soviteltujen ja vähennettyjen päivärahojen osuus sekä nk. TyEL vähennyksen muutos. Tutkimusta varten rakennettavassa mallissa ansiopäivärahamenojen suurin muutos tapahtuu pääosin kassajäsenten työttömyyden muutosten kautta. Kun tarkastellaan IAET:n jäsenmäärään suhteutettujen ansiopäivärahojen sekä kassanjäsenten työttömyysasteen muutosta verrattuna kansalliseen työttömyysasteeseen, voidaan tehdä johtopäätös, että ne molemmat muuttuvat pääsääntöisesti huomattavasti enemmän kuin kansallinen työttömyysaste. Tämä pätee varsinkin työttömyysshokin aikana, mutta myös työllisyyden elpyessä. Tämän perusteella on määritetty lähinnä vakiokertoimia, jotka on määritetty sellaisiksi, että korvausmenot nousevat tai laskevat ennalta määrättyihin skenaarion tavoitteisiin. Varsinaisen keskimääräisen ansiopäivärahan muutoksen vaikutusta pyritään mallintamaan menneellä IAET:n keskimääräisen ansiopäivärahan vuotuisella kehityksellä, jonka keskiarvo on ollut noin 3 % luokkaa. Kyseisellä ajanjaksolla työttömyysturvajärjestelmässä ei ole ollut merkittäviä muutoksia, jotka vaikuttaisivat päivärahan määrään. Vertaamalla tätä mennyttä ansiopäivärahakehitystä inflaatioon ja työttömyysasteeseen, voidaan todeta keskimääräisen ansiopäivärahan kasvun kiihtyvän korkean inflaation ja matalan työttömyysasteen olosuhteissa. Pessimistisessä skenaariossa päivärahan muutoksen vaikutuksen oletetaan olevan jopa negatiivinen, johtuen taantuman aikaisesta jäsenistön palkanlisien supistumisesta sekä osa-aikaisten lomautusten vaikutuksesta jäsenten uudelleenmääritettyyn ansiopäivärahaan. Ansiopäivärahojen muutosta kuvaa kaava 8 liitteessä 10. Vuorottelumenoissa on pääosin negatiivinen korrelaatio verrattuna työttömyysasteeseen. Vuorottelumenot kasvavat työttömyyden alentuessa ja vastaavasti 5354 laskevat työttömyyden noustessa. Kassan vuotuisiin vuorottelukorvauksiin vaikuttaa vuotuinen kerroin, joka ilmoittaa kyseisen taloustilanteen vaikutuksen vuorottelun suosioon sekä keskimääräisen päivärahan muutos, joka on sama kuin ansiopäivärahoissa poislukien vuodet 2009 ja 2010, jolloin muutos otetaan kassan tilastoista. Kertoimen arvot ovat oletuksia, joiden suuruudet perustuvat kassan menneeseen korvaushistoriaan. Kuten ansiopäivärahoissa, kerrointa muokkaamalla päästään vuodelle 2018 asetettuihin tavoitelukuihin. Vuorottelumenojen muutosta kuvaa kaava 9 liitteessä 10. Jäsenmaksutulot Työttömyyskassan vuosittaiset jäsenmaksutulot saadaan kertomalla keskimääräinen jäsenmäärä valitulla jäsenmaksulla (kaava 11 liite 10). Työttömyyskassan keskimääräinen jäsenmäärä ja jäsenmäärän kasvu Kassan jäsenmäärän kasvu on ollut viime vuosina n. 3-4 % luokkaa. Väestön ikääntyminen alkaa kuitenkin näkyä kassan jäsenistössä jäsenmäärän kasvun hidastumisena. Vuonna 2010 jäsenmäärän (Talentian ja Suomen Farmasialiiton vaikutus poislukien) kasvu hidastui 1,7 %:iin. Tämän vuoksi vuodelle 2011 kasvun oletetaan olevan sama 1,7 %, josta sen on oletettu laskevan vuosittain 0,1 % aina syklin viimeiselle vuodelle 2018 asti. STM:n ja TVR:n osuudet hallintokuluihin Sosiaali- ja terveysministeriö (valtionosuus) ja Työttömyysvakuutusrahasto maksavat hallintokuluihin kohdistuvana osuutena kunkin vuoden peruspäivärahaa vastaavan määrän kutakin alkavaa 100 jäsentä kohti sekä 0,35 % kassan etuusmenoista. Lisäksi Työttömyysvakuutusrahasto maksaa 2 jokaista ansiopäiväraha- ja koulutustukipäätöstä kohden (kaava 12 liite 10) 96. Peruspäivärahan ja kassan päätösmäärän muutos Jotta Kelan sosiaalietuudet säilyttäisivät vuosittain reaalisen ostovoimansa, suuri osa niistä tarkastetaan vuosittain kansaneläkeindeksillä. Kansaneläkeindeksi seuraa 96 Työttömyyskassalaki 7. luku 26 5455 Tilastokeskuksen laskemaa elinkustannusindeksiä 97. Tässä tutkimuksessa kansaeläkeindeksin muutos vaikuttaa peruspäivärahaan, jonka muutoksella on vaikutusta vain em. työttömyyskassan hallintotukiin. Korvauskuluissa peruspäivärahan muutos oletetaan olevan jo tilastokeskiarvon perustella määritetyn keskimääräisen päivärahan muutokseen sisällytettynä. Kansaneläkeindeksi seuraa läheisesti kuluttajahintaindeksiä, joten tämän perusteella tehdään oletus, että ne muuttuvat vuosittain yhtä paljon ja näin kansaneläkeindeksiä ei tulla määrittämään erikseen. Päätösmäärällä on vaikutusta STM:ltä ja TVR:ltä saamiin hallintoavustuksiin. Kassan päätösmäärään vaikuttaa suoraan kassajäsenistön työttömyyden muutos sekä jäsenmäärän muutos. Päätösmäärä toimii myös tärkeänä muuttujana kassan hallintokulujen määrittämisessä, sillä sen volyymi kertoo kassan kulloinkin kokemasta työrasituksesta. Sijoitustoiminnan tuotto/tappio Tässä tutkimuksessa IAET-kassan sijoitustoiminnan mallintaminen perustuu kiinteän sijoitusallokaation strategiaan (Constant Proportion), joka lienee pitkän aikavälin sijoitussuunnittelussa ja tutkimuksessa käytetyin sijoitusstrategia. Constant Proportion strategiassa kassan sijoitusomaisuus päivitetään uudelleen aina tietyin väliajoin vastaamaan ennalta määritettyjä prosenttiosuuksia sijoitusomaisuuden arvosta 98. Kassan varsinainen sijoitussalkku määritetään jokaiselle vuodelle niin, että tasoitusrahaston edellisen vuoden päätearvosta irrotetaan kiinteistön ja muun kiinteän omaisuuden osuus (2,6 milj. ) ja käteisvarojen vaadittu osuus (kaavat 13 ja 14 liite 10). IAET:n omaisuudenhoidon periaatteiden mukaan käteisvaroina pankkitileillä tulee pitää noin 2 3 kuukauden maksatusta vastaava määrä. Vaaditut vuosittaiset käteisvarat on määritetty 2,5 kertaisiksi verrattuna kassan kunkin vuoden keskiarvoisiin kuukausittaisiin nettomenoihin. Kiinteistön ym. kiinteän omaisuuden ja käteisvarojen vuotuinen tuotto on määritetty nollaksi. 97 Kansaneläkelaitos: Kansaneläkeindeksi <http://www.kela.fi/in/internet/suomi.nsf/net/ pv> 98 Hilli, Koivu & Pennanen 2008, <http://www.stm.fi/c/document_library/get_file?folderid=39503&name=dlfe-8409.pdf> 5556 Varsinaisen sijoitussalkun kiinteäksi allokaatioksi on valittu IAET-kassan omaisuudenhoidon ohjeissa mainittu normaaliallokaatio: 50 % rahamarkkinasijoituksia, 30 % joukkovelkakirjasijoituksia ja 20 % osakerahastoja (kaava 15 liite 10). Allokaatio ei siis välttämättä vastaa kassan sijoitussalkun nykyistä tai tulevaa tilaa. Tasoitusrahaston omaisuus painotetaan aina jokaisen vuoden alussa uudelleen kiinteän omaisuuden ja käteisvarantojen vaadittuun osuuteen sekä em. sijoitusten allokaatioon. Malli ei ota huomioon kaupankäynnistä koituvia kustannuksia. Eri omaisuusluokkien tuotot perustuvat niiden oletettuihin historiallisiin tuottoihin. Rahamarkkinasijoituksien ja joukkovelkakirjasijoitusten nimellistuotto on rinnastettu vuosittaiseen inflaatioon niin, että rahamarkkinasijoituksien reaalituotto on 1 % ja joukkovelkakirjalainojen 3 %. Pienin mahdollinen vuosittainen nimellistuotto näille kassan alhaisen riskin omaaville sijoituksille on kuitenkin vähintään 0 %. Osakerahastojen vuosituotoksi on pääsääntöisesti asetettu normaalitilanteessa 9 % nimellinen vuosituotto, mutta osakerahastoille on asetettu myös negatiivisia arvoja. Instrumenttien vuosituotoista lisää luvuissa ja Korvausvastuu ja korvausvastuun muutos Korvausvastuulla tarkoitetaan työttömyyskassan tietylle tilikaudelle kohdistuvia ansiopäiväraha- ja vuorotteluetuusmenoja, jotka menevät maksuun seuraavalla tilikaudella 99. Korvausvastuu suhteutetaan laskelmassa edellisen vuoden maksatukseen ja kerrotaan edellisen vuoden korvausvastuulla (kaava 16 liite 10). Oletuksena on siis, että jokaisena vuonna etuusmenoja maksettaisiin kuukautta kohti yhtä suuri määrä. Korvausvastuun muutos on nykyisen vuoden ja edellisen vuoden korvausvastuiden erotus (kaava 17 liite 10). Etuuksien rahoitusosuudet ja vakioina käsiteltävät muuttujat Edellä on selvitetty etuuksien eri rahoitusosuuksia. Työttömyyskassan osuus jokaisesta korottamattomasta ja täytenä maksetusta ansiopäivä- ja vuorotteluetuudesta on 5,5 %. Käytännössä rahoitusosuudet kaikista maksetuista etuuksista ovat kuitenkin erilaiset, johtuen mm. ansiopäivärahan korotusosista, jotka rahoittaa täysin Työttömyysvakuutusrahasto. Vuoden 2010 alusta voimaantulleiden työttömyysturvan 99 Finassivalvonta: Määräys- ja ohjekokoelma työttömyyskassoille 5657 lakimuutosten myötä myös rahoitusosuuksiin ja maksettaviin etuuksiin on tullut muutoksia. Lakimuutosten vuoksi ansioetuuksien rahoitusosuudet vuodesta 2011 alkaen määritetään IAET-kassan vuoden 2010 maksatuksen perusteella. Yrittäjille maksetut ansiopäivärahat ovat marginaalisia suhteessa ansiopäivärahojen maksatukseen ja kassan kokonaismenoihin. Niiden esiintyminen on harvaa ja esiintymiseen ei ole johdettavissa mitään selvää kaavaa. Vuosien yrittäjille maksettavien ansiopäivärahojen vuotuinen keskiarvo on noin 10300, jota tullaan käyttämään vakiona vuodesta 2011 alkaen. Yrittäjäkassojen osuus yrittäjäetuuksien nk. jälkisuojista sekä valtionosuus määritetään vuoden 2010 perusteella, jolloin se oli 94,77 % yrittäjille maksetuista ansiopäivärahoista. Yhteenveto rahoitusosuuksista esitetään alla olevassa taulukossa (taulukko 5). TAULUKKO 5: Rahoitusosuudet vuosina STM:n ja TVR:n osuus ansiopäivärahoista: 94,94 % STM:n ja TVR:n osuus vuorottelukorvauksista: 95,5 % Kassan osuus ansiopäivärahoista: 5,06 % Kassan osuus vuorottelukorvauksista: 5,5 % Yrittäjäkassojen ja STM:n osuus yrittäjien ansiopäivärahoista: 94,77 % Kassan osuus yrittäjien ansiopäivärahoista: 5,23 % Takaisinperinnän kulut ovat kassalle vähäisiä ja harvinaisia ja niiden vuotuisena määränä tullaan vuodesta 2011 alkaen käyttämään vuosien keskiarvoa, joka on noin 575 / vuosi. Satunnaiset erät saattavat olla kassalle merkittäviä, mutta niiden negatiivinen tai positiivinen vaikutus ei ole johdettavissa esim. taloustilanteen perusteella. Vakuutustoiminnan muut tuotot ovat toinen esimerkki satunnaisesta muuttujasta, mutta niiden esiintyminen on vuosittaista ja niillä on ollut positiivinen, joskin hyvin marginaalinen vaikutus kassan vuotuiseen tulokseen. Satunnaisten erien vaikutusta ei tulla ottamaan huomioon menneitä vuosia 2009 ja 2010 lukuun ottamatta. Vakuutustoiminnan muut tuotot oletetaan olevan vuodesta 2011 alkaen vuosittain niiden keskiarvon verran: 9100 / vuosi. 100 tilinpäätöksissä ei mainitaa yrittäjien korvauskuluista ennen vuotta58 Hallintokulut Hallintokustannuksiin vaikuttaa pääasiassa kassan suhdanteesta johtuva työrasitus, kassan koko sekä kustannustason nousu. Työrasituksen ja kassan koon vaikutusta hallintokuluihin määritetään pääasiassa päätösmäärällä, jonka laskennassa on huomioitu kassajäsenten työttömyyden muutos sekä jäsenmäärän muutos. Hallintokustannukset ovat jaettu muuttuviin ja kiinteisiin kustannuksiin IAET:n hallintopäällikkö Antti Vienolan laatiman kustannusjaon mukaisesti. Muuttuviin kustannuksiin vaikuttaa lähinnä kassan etuusmaksatuksen volyymi sekä kassan työrasitus, jota mallinnetaan päätösmäärällä. Vuotuisiin kustannuksiin on lisäksi käytetty 3 % kustannustason nousua. Hallintokulujen laskukaavat (kaavat 18 25) löytyvät liitteestä Rahastointijärjestelmien rakennusvaihe Jäljempänä esitetyissä skenaarioissa on käytössä 4 erilaista rahastoivaa järjestelmää, joiden ylläpitämisestä johtuvaa jäsenmaksurasitusta tullaan vertailemaan. Tässä laskelmassa on tarkoituksena suppeasti tarkastella eri järjestelmien perustamiskustannuksia. Jotta toteutunutta (213 %) suurempaan rahastoasteeseen päästäisiin, on nämä rahat kerättävä pääasiassa korotetuilla jäsenmaksuilla. Seuraavassa laskelmassa oletetaan rahastojen olleen kerätyn 7 vuoden aikana, vuosina Laskelmassa on käytetty hyväksi ko. ajanjakson toteutuneita korvaus- ja hallintokustannuksia. Laskelmassa siis määritetään vain jäsenmaksut vaihtoehtoisille järjestelmille. Huomionarvoista on se, että minimirahastointiin pyrkivä järjestelmä ajetaan alas kyseisellä ajanjaksolla. Käytännössä mahdottoman PAYG järjestelmän puhtaat tasapainotetut jäsenmaksut on myös määritetty. Toteutuneesta poikkeavien rahastoivien järjestelmien jäsenmaksut on määritetty vakioisiksi 0,05 tarkkuudella niin, että valitut rahastointiasteet saavutetaan vuoden 2008 loppuun mennessä. Jäsenmaksun ohella sijoitustuotot on muutettu erilaisiksi. IAET-kassan sijoitustoiminnan toteutunut tuotto omalle pääomalle on vuosina ollut keskimäärin noin 2,72 % / vuosi. Tätä tuottoa on korotettu tai laskettu jäljempänä esitetyn konsensusskenaarion järjestelmiä erottavan keskimääräisen vuosituoton suhteen. Toteutuneesta poikkeavat jäsenmaksutuotot vaikuttaisivat myös 5859 Jäsenmaksu hallintokuluihin, mutta tätä minimaalista vaikutusta ei tulla tässä laskelmassa määrittämään. Alla olevassa kuviossa (kuvio 10) on esitetty järjestelmien jäsenmaksuvaatimuksia ajanjaksolle ,00 50,00 40,00 30,00 20,00 10,00 0, PAYG 33,70 39,25 42,70 41,25 40,45 38,15 38, % 35,10 35,10 35,10 35,10 35,10 35,10 35, % 35,00 36,00 38,50 40,00 45,00 45,00 45, % 46,25 46,25 46,25 46,25 46,25 46,25 46, % 51,85 51,85 51,85 51,85 51,85 51,85 51,85 KUVIO 10: Eri rahastojärjestelmien perustamisvaiheen jäsenmaksut Lyhyellä tähtäimellä jäsenelle edullisin järjestelmä olisi luonnollisesti alasajettava 100 % tähtäävä :n vuotuisella jäsenmaksullaan, mutta tämä ei käytännössä ole työttömyyskassalle realistinen vaihtoehto. 300 % rahastoasteeseen päädytään 46,25 :n vuotuisella jäsenmaksulla ja 400 % maksimirahastointiin 51,85 :n vuotuisella jäsenmaksulla. 5960 Jäsenmaksujen ero % 35,00 % 30,00 % 25,00 % 20,00 % 15,00 % 10,00 % 5,00 % 0,00 % -5,00 % -10,00 % -15,00 % -20,00 % PAYG -3,28 % 100 % -13,06 % 300 % 14,55 % 400 % 28,42 % KUVIO 11: Perustamisvaiheen rahastointijärjestelmien ero prosentteina verrattuna nykyiseen järjestelmään Jäsenmaksuvirrat on muutettu 2009 rahaksi käyttämällä 3,5 %:in vuotuista laskuperustekorkoa. Työttömyyskassan kannalta realistisista vaihtoehdoista 300 %:iin tähtäävän järjestelmän lisäkustannukset ovat jaksolla noin 14,55 % (kuvio 11). 400 %:iin tähtäävän järjestelmän kustannukset ovat 28,42 % toteutunutta järjestelmää suuremmat. Nykyisenkin rahastointijärjestelmän rakentaminen on jakson aikana johtanut siihen, että PAYG järjestelmä tasapainotettuine jäsenmaksuineen osoittautuisi noin 3,28 % edullisemmaksi 5.3 Konsensusskenaario Konsensusskenaarion makrotaloudelliset oletukset perustuvat suomalaisten taloustutkimuslaitosten, Elinkeinoelämän tutkimuslaitoksen (ETLA), Palkansaajien tutkimuslaitoksen (PT), Pellervon taloustutkimuksen (PTT), Suomen Pankin ja Valtionvarainministeriön näkemykselle talouden suotuisasta kehityksestä vuosille 2011 ja Tämän lisäksi Valtionvarainministeriön laatima Valtiontalouden kehykset vuosille julkaisu antaa suuntaa arvioille skenaarion makrotaloudellisille oletuksille vuosille61 Konsensusskenaariossa korvausmenot määritetään sellaisiksi, että ansiopäivärahamenot saavuttavat tasaisesti kansallista työttömyyden laskua seuraten tason, joka on 95 % vuoden 2008 vastaavasta, keskimääräisen päivärahan ja jäsenmäärän muutoksella korjattu. Päivärahamenojen oletetaan pienentyvän 5 % 2008 vastaavasta johtuen matalammasta kansallisesta työttömyysasteesta sekä vuonna 2010 tapahtuneesta jäsenliitto Talentian irtaantumisesta. Vaikka Talentian jäsenistö ei ole yhtä suhdanneherkkää kuin pääosa IAET:n jäsenistöstä ja näin taantuman aikana ko. liiton jäsenten työttömyysaste on kassan keskimääräistä työttömyysastetta alhaisempi, niin korkeasuhdanteessa tilanne vaikuttaisi olevan kuitenkin toinen. Esimerkiksi vuonna 2008 Talentian jäsenten työttömyys on ollut kassan keskiarvoa suurempaa: 2,9 %, kassan keskiarvon ollessa 2,2 % 101. Vuorottelukorvausmenojen oletetaan päätyvän keskimääräisen päivärahojen muutoksella ja jäsenmäärällä korjatulle 2008 tasolle vuoteen 2018 mennessä. Talentialaisilla on ollut suuri edustus vuorottelukorvauksen saajissa. Oletettavasti ikääntyminen, laskevan työttömyyden ohella, lisää vuorotteluvapaan suosiota. Tämän vuoksi tavoitelukuja ei vuorottelun kohdalla korjata alaspäin Konsensusskenaarion oletukset Työttömyysaste ja etuusmenot Talouden tutkimuslaitosten ennusteiden keskiarvon perusteella määritetään työttömyys vuosille 2011 ja Vuosille , oletetaan valtakunnallisen työttömyysasteen laskevan tasaisesti noin 6 % tasolle, joka on noin 6 % alhaisempi kuin lamaa edeltänyt vuoden 2008 työttömyysaste (6.4 %) 102. IAET-kassan jäsenistön laskennallinen työttömyysaste laskee 2,11 %:iin (kuvio 12). 101 IAET: Tuensaajat vakuutetuista Tilastokeskus: Työttömyysaste <http://pxweb2.stat.fi/dialog/varval.asp?ma=010_tyti_tau_102_fi&ti=010%2e+v%e4est%f6n+ty%f6ma rkkina%2dasema+kuukausi%2d%2c+nelj%e4nnes%2d+ja+vuositietoja&path=../database/statfin/tym/t yti/&lang=3&multilang=fi> 6162 Työttömyysaste % 9,0 % 8,0 % 7,0 % 6,0 % 5,0 % 4,0 % 3,0 % 2,0 % 1,0 % 0,0 % Työttömyysaste 6,4 % 8,2 % 8,4 % 7,7 % 7,1 % 7,0 % 6,8 % 6,6 % 6,4 % 6,2 % 6,0 % IAET työttömyysaste 2,20 % 3,50 % 4,50 % 3,69 % 3,06 % 2,97 % 2,78 % 2,61 % 2,43 % 2,27 % 2,11 % KUVIO 12: Konsensusskenaarion työttömyysasteet vuosille Kun verrataan valittua oletusta työttömyysasteen kehityksestä vuoden 2012 jälkeen, voidaan sitä pitää hyvinkin varovaisena verrattuna tutkimuslaitosten optimistisimpiin arvioihin. Elinkeinoelämän tutkimuslaitoksen arviossa taantumasta toivuttaisiin ripeään tahtiin työttömyysasteen laskiessa vuonna ,5 prosenttiin 103. Valtionvarainministeriön laatimassa vuoteen 2015 asti ulottuvissa arvioissa työttömyysasteen oletetaan laskevan 6,3 prosenttiin vuoteen 2015 mennessä (ks. liite 6) 104. Kassan maksamat ansiopäivärahamenot laskevat mallissa työttömyyden mukana vuoden 2010 huippuarvosta, noin 154 milj. :sta, vuoden 2018 n. 98,7 milj. :oon (Kuvio 13). Lasku ei ole aivan tasainen, sillä vuonna 2013 ansiopäivärahamenot nousevat hiukan, johtuen valtakunnallisen työttömyysasteen hitaammasta laskusta verrattuna kassan jäsenmäärän ja keskimääräisen ansiopäivärahan kasvuun. 103 Elinkeinoelämän tutkimuslaitos: Suhdanne 2011/1 <http://www.etla.fi/index.php?did=877> 104 Valtiovarainministeriö: Valtiontalouden kehykset vuosille <http://www.vm.fi/vm/fi/04_julkaisut_ja_asiakirjat/03_muut_asiakirjat/ valtio32732/valtiont alouden_kehykset_vuosille_ pdf> 6263 , , , , , , , , ,00 0, , , , , , , , , ,00 0,00 Ansiopäivärahat Vuorottelukorvaukset KUVIO 13: Konsensusskenaarion etuusmenot (brutto) Taloustilanteen elpyminen vastaavasti nostaa vuorottelumenot hiukan yli 8 milj. :oon vuoden ,8 milj. :sta. Hallintokulut ovat korkeimmillaan 7,58 milj. :ssa vuoden 2009 työttömyysshokin aikana (kuvio 14). Hallintokulut saavuttavat alhaisimman arvonsa 6,58 milj. vuoden 2012 aikana, kassan työmäärän laskiessa maksatuksen ja päätösmäärien myötä. Tämän jälkeen saavutetaan taso, jolloin kassan suhteellinen työmäärän lasku ei pysty kompensoimaan yleistä oletettu 3 % kustannustason nousua saati hienoista jäsenmäärän kasvua. 6364 , , , , , , , ,00 0, Hallintokulut yht. Henkilöstökulut KUVIO 14: Konsensusskenaarion hallintokustannukset (järjestelmien 100 % % keskiarvo) ja henkilöstökulujen osuus Henkilöstökulut ovat hallintokustannusten merkittävin yksittäinen osa. Henkilöstökulut laskevat kassan työrasituksen vähentyessä vuoden ,41 milj. :sta ensin vuoden ,19 milj. :oon. Vuonna 2013 työrasitus vähenee, mutta ei nopeampaa kuin henkilöstökustannusten oletettu 3 % kasvutekijä, joten henkilöstökulut nousevat. Ne kuitenkin kääntyvät jälleen laskuun vuoden 2014 jälkeen, kassan työttömyyden laskiessa vahvemmin. Henkilöstökulut laskevat lopulta 3,09 milj. :oon vuoteen 2018 mennessä. Vuosi-inflaatio ja keskimääräisen päivärahan muutos Inflaatio-oletus vuosille 2011 ja 2012 perustuu valittujen talouden tutkimuslaitosten arvioiden keskiarvoon kuluttajahintaindeksin kehityksestä. Vuosien oletukset perustuvat Valtionvarainministeriön laatimaan ennusteeseen. Skenaarion menneeseen tilastotietoon perustuvana oletuksena inflaation oletetaan kiihtyvän vuotta 2018 kohti (kuvio 15). 6465 muutos % 14,00 % 12,00 % 10,00 % 8,00 % 6,00 % 4,00 % 2,00 % 0,00 % Inflaatio (CPI) 0,03 % 1,20 % 3,14 % 2,60 % 2,20 % 2,00 % 2,00 % 2,50 % 3,00 % 4,0 % Päivärahan muutos 6,25 % 12,24 % 1,50 % 2,00 % 2,00 % 2,50 % 3,00 % 3,00 % 4,00 % 6,00 % KUVIO 15: Konsensusskenaarion inflaation ja päivärahojen kehitys Keskimääräisen päivärahan muutoksen oletetaan myös kiihtyvän inflaation mukana taloustilanteen parantuessa. Taulukossa vuoden 2010 piikki päivärahojen muutoksessa johtunee pääosin muutoksesta työttömyysturvalainsäädännössä, jonka myötä korotettuja päivärahoja maksettiin entistä enemmän. Rahoitusinstrumenttien vuosittaiset tuotot Rahoitusinstrumenttien tuotot määräytyvät konsensusskenaariossa pääosin ennalta määrättyjen sääntöjen mukaisesti. Osakemarkkinoiden vuoden 2009 ja 2010 tuotot ovat MSCI World indeksin historiallisia vuosituottoja (kuvio 16) 105. Vuodelle 2011 osakerahastoille on oletettu negatiivinen tuotto, mutta vuodesta 2012 tuotot nousevat 9 % vuosittaiseen nimellistuottoon. 105 MSCI: MSCI Index Performance <http://www.msci.com/products/indices/size/all_cap/performance.html> 6566 Tuotto % 40,00 % 30,00 % 20,00 % 10,00 % 0,00 % -10,00 % -20,00 % Rahamarkkinasijoitukset 1,03 % 2,20 % 4,14 % 3,60 % 3,20 % 3,00 % 3,00 % 3,50 % 4,00 % 5,00 % Joukkovelkakirjasijoitukset 3,03 % 4,20 % 6,14 % 5,60 % 5,20 % 5,00 % 5,00 % 5,50 % 6,00 % 7,00 % Osakerahastot 33,54 % 12,31 % -15,00 9,00 % 9,00 % 9,00 % 9,00 % 9,00 % 9,00 % 9,00 % KUVIO 16: Konsensusskenaarion rahoitusinstrumenttien vuosituotot Konsensusskenaarion 10 vuoden jakson aikana rahamarkkinainstrumenttien keskimääräinen nimellinen vuosituotto on 3,27 %, joukkovelkakirjojen 5,27 % ja osakerahastojen 9,39 % Konsensusskenaarion jäsenmaksut Konsensusskenaarion korvausmenojen suurin vaihtelu rajoittuu ajanjakson työttömyyspiikkiin, jonka jälkeen menot laskevat (kuvio 17). Vuosilla rahastoivat järjestelmät harjoittavat tasausfunktiota, jolloin niiden tasoitusrahastoja puretaan jäsenmaksuvaihteluiden tasaamiseksi. Tasausfunktion ja kerättyjen rahastojen ansiosta, rahastoivat järjestelmät välttyvät suurilta jäsenmaksukorotuksilta verrattuna 100 % järjestelmään. Minimirajalla oleva järjestelmä joutuu vastuut kattaakseen nostamaan jäsenmaksuaan 98,45 :oon, joka on reilusti yli kaksinkertainen verrattuna vuoden 2008 jäsenmaksuun. 6667 Jäsenmaksu 120,00 100,00 80,00 60,00 40,00 20,00 0, PAYG 68,60 75,10 67,25 60,60 61,20 60,10 59,20 58,40 57,80 57, % 98,45 75,90 57,65 52,95 61,05 58,20 57,45 56,50 56,05 56, % 63,70 63,70 63,50 63,50 63,50 63,50 63,50 63,50 63,50 63, % 63,20 63,20 63,20 63,20 63,20 63,20 63,20 63,20 63,20 63, % 62,80 62,80 62,80 62,80 62,80 62,80 62,80 62,80 62,80 62,80 KUVIO 17: Konsensusskenaarion jäsenmaksut Skenaarion jäsenmaksut liikkuvat pääosin 60 :n tuntumassa. Rahastoivien järjestelmien edullisin vakiomaksu on maksimirahastoinnilla aloittaneen 400 %:n järjestelmän vuotuinen 62,80. Ero seuraavaan 300 % järjestelmään on 0,40 / vuosi. Toteutuneella 213 %:n rahastoinnilla vakiomaksun määrittäminen ei ole mahdollista koko jakson ajalle, sillä Finanssivalvonnan asettama 100 % vakavaraisuusraja alitettaisiin vuonna Maksu on vuosille ,70 / vuosi, jonka jälkeen maksu voidaan laskea 0,20 tasolle 63,50 / vuosi. 6768 Järjestelmien ero % 12,00 % 10,00 % 8,00 % 6,00 % 4,00 % 2,00 % 0,00 % -2,00 % -4,00 % -6,00 % PAYG -0,75 % -1,74 % 100 % 0,66 % -4,56 % 300 % -0,54 % 5,21 % 400 % -1,17 % 10,10 % KUVIO 18: Konsensusskenaarion rahastointijärjestelmien ero prosentteina verrattuna nykyiseen järjestelmään Kuten vuosittaisista jäsenmaksuista voidaan päätellä, prosentuaaliset erot eri järjestelmien välillä eivät ole suuria (kuvio 18). Konsensusskenaarion tehokkain järjestelmä jäsenmaksurasituksella mitattuna on 400 %:n järjestelmä, mutta sekin on vain 1,17 % tehokkaampi kuin nykyisellään toimiva rahastointi. Tässä skenaariossa nykyinen rahastointi vaikuttaisi syövän pääomaa, sillä se on tehottomampi kuin puhdas jakojärjestelmä. Nykyinen järjestelmä sekä minimijärjestelmä eivät pysty sijoitustuotoillaan täyttämään 3,5 % oletettua tuottovaatimusta. Kun otetaan myös järjestelmän perustamiskustannukset huomioon, niin maksimirahastointiin pyrkiminen sekä 10 vuoden oletettu jakso lisäisi jäsenen kokemaa jäsenmaksurasitusta noin 10,1 % nykyjärjestelmään verrattuna. Kokonaisuudessaan 300 % järjestelmään pyrkiminen ja sitä seuraava 10 vuoden jakso osoittautuisi n. 4,4 % edullisemmaksi kuin maksimirahastoinnista aloittava, mutta sekin olisi jäsenistölle 5,21 % nykyistä kalliimpi vaihtoehto. Jos järjestelmä olisi ajettu alas aivan alhaisempaan sallittuun tasoonsa, niin jäsenmaksurasitus olisi ajanjaksolla noin 4,56 % 6869 nykyistä pienempi. Pelkästään menot kattavan PAYG järjestelmän jäsenmaksut olisivat koko jaksolla noin 1,74 % nykyistä rahastointia alhaisemmat. 5.4 Pessimistinen skenaario Pessimistisessä skenaariossa tavoitteena on mallintaa ankaran taantuman vaikutusta syklisen työttömyyskassan korvausmenoihin, sijoitustuottoihin sekä jäsenmaksutasoon. Skenaariossa ansiopäivärahamenot määritetään niin, että ensimmäisenä tavoitteena on kassajäsenistön 12 % työttömyyden saavuttaminen vuonna Suomen 1990-luvun laman aikana IAET-kassan jäsenistön työttömyyshuippu koettiin vuonna 1993, jäsenten työttömyyden ollessa juuri mainittu 12 % 106. Tämän jälkeen työttömyyden oletetaan hellittävän niin, että vuoteen 2018 mennessä kassan jäsenmäärällä ja keskimääräisellä päivärahalla korjatut ansiopäivärahamenot olisivat 110 % vuoden 2010 vastaavista. Vuorottelumenot on määritetty laskevan kertoimen mukaan työttömyyden kasvaessa. Työttömyyden hellittäessä vuodesta 2015 eteenpäin vuorottelumenojen oletetaan kasvavan 90 %:iin kassan jäsenmäärällä ja keskimääräisen päivärahan muutoksella korjattuihin vuoden 2010 menoihin. Johtuen pessimistisen skenaarion suurista korvausmenojen vaihteluista, ei mikään rahastointijärjestelmä pysty koko jakson läpi määritetyllä täysin vakioisella jäsenmaksulla saavuttamaan tasoitusrahaston pitkän aikavälin tavoitetasoa ilman, että vakavaraisuusrajoja rikottaisiin. Maksujen ajoituksella on myös hieman vaikutusta tuloksiin. Tämän vuoksi jäsenmaksut määrätään 213 %, 300 % ja 400 % järjestelmissä kolmessa eri jaksossa: vuosille , ja Ensimmäisessä jaksossa rahastoivien järjestelmien tavoitteena on saavuttaa vuoden 2011 lopussa järjestelmien suuruusjärjestyksessä 100 %, 130 % ja 150 % rahastointiaste. Toisessa jaksossa järjestelmien tavoitteena on saavuttaa minimitasonsa. Kolmannessa jaksossa järjestelmien jäsenmaksun tulee olla sellainen, että järjestelmäkohtainen tasoitusrahaston pitkän aikavälin tavoitetaso saavutetaan. 106 Mäenpää 2009, <http://issuu.com/insinoori-lehti/docs/insinoori-0109-low> 6970 Työttömyysaste % Pessimistisen skenaarion oletukset Työttömyysaste ja korvausmenot Pessimistisen skenaarion työllisyyskehityksen mallina on toiminut Suomen 1990-luvun lama, jolloin työttömyysaste oli korkeimmillaan 16,6 % vuonna Pessimistisessä skenaariossa koetaan vuodenvaihteessa uusi työttömyysshokki, joka nostaa valtakunnallisen työttömyysasteen 16,5 %:iin vuoteen 2014 mennessä (kuvio 19). IAET-kassan jäsenistön suhdanneherkkyys näkyy vuonna 2012, kun kassan jäsenistön laskennallinen työttömyysaste kasvaa 96,3 % edellisvuodesta, kasvaen shokin jälkeen maltillisemmin tavoitteena pidettyyn 12 %:iin vuoteen 2014 mennessä. Työttömyyden oletetaan hellittävän vuodesta 2015 alkaen, jolloin valtakunnallinen työttömyysaste laskee 9 %:iin ja kassajäsenten työttömyys 4,95 %:iin vuoden 2018 loppuun mennessä. 18,0 % 16,0 % 14,0 % 12,0 % 10,0 % 8,0 % 6,0 % 4,0 % 2,0 % 0,0 % Työttömyysaste 6,4 % 8,2 % 8,4 % 8,1 % 12,0 % 15,0 % 16,5 % 15,0 % 12,0 % 10,0 % 9,0 % IAET työttömyysaste 2,20 % 3,50 % 4,50 % 4,26 % 8,36 % 10,76 % 12,00 % 10,47 % 7,52 % 5,76 % 4,95 % KUVIO 19 : Pessimistisen skenaarion työttömyysasteet Oletettu ankara taantuma toisi mukanaan etuusmenojen moninkertaistumisen (kuvio 20). Ansiopäivärahojen maksatus on luonnollisesti suurimmillaan vuoden 2014 työttömyyshuipun aikana, jolloin kassan maksamat ansiopäivärahat ovat hiukan yli 400 milj.. Maksettava määrä olisi 6 kertaa suurempi kuin vuonna 2008 maksettu määrä. 107 Tilastokeskus: Työttömyysaste <http://pxweb2.stat.fi/dialog/varval.asp?ma=010_tyti_tau_102_fi&ti=010%2e+v%e4est%f6n+ty%f6ma rkkina%2dasema+kuukausi%2d%2c+nelj%e4nnes%2d+ja+vuositietoja&path=../database/statfin/tym/t yti/&lang=3&multilang=fi> 7071 , , , , , , , , ,00 0, , , , , , , , , ,00 0,00 Ansiopäivärahat Vuorottelukorvaukset KUVIO 20: Pessimistisen skenaarion etuusmenot (brutto) Vuorottelukorvaukset sen sijaan laskevat merkittävästi taantuman johdosta n. 1,8 milj. :oon vuoteen 2014 mennessä. Työttömyyden laskiessa vuorottelukorvausten maksatus nousee aina vuoden 2018 noin 3,4 milj. :oon. Kun voimakkaan taantuman myötä maksatus ja päätösmäärät moninkertaistuvat niin tämä näkyy myös hallintokuluissa, jotka hieman yli kaksinkertaistuvat vuoden ,58 milj. :sta vuoden ,4 milj. :oon (kuvio 21). Kassajäsenten työllisyyden parantuessa hallintokulut laskevat tasaisesti n.11,41 milj. :oon vuoteen 2018 mennessä. 7172 , , , , , , , , ,00 0, Hallintokulut yht. Henkilöstökulut KUVIO 21: Pessimistisen skenaarion hallintokustannukset (järjestelmien 100% - 400% keskiarvo) ja henkilöstökulujen osuus Vuonna 2009 henkilöstökulut olivat noin 4,41 milj. josta ne nousevat n. 123 % vuoden 2014 n. 9,81 milj. :oon. Tästä ne laskevat tasaisesti noin 6,16 milj. :on tasolle vuoteen 2018 mennessä. Kassan henkilöstön määrä oli vuoden 2009 lopussa 109 henkilöä, jolloin tehtiin myös runsaasti ylitöitä. Mallin mukaisen vuoden 2014 työttömyyshuipun hoitaminen vaatisi mahdollisesti n. 200 henkilön työpanosta. Vertailun vuoksi vuoden 2008 lopussa henkilöstön määrä oli 65 henkilöä. 108 Vuosi-inflaatio ja keskimääräisen päivärahan muutos Vuosi-inflaation oletetaan painuvan negatiiviseksi (deflaatio) vuodesta 2012 alkaen talouden kohdatessa ankaran taantuman vuodenvaihteessa (kuvio 22). Kun taantuma on ohitettu vuoden 2014 jälkeen, näkyy tämä myös inflaatiossa, joka lämpenee 2,5 %:in vuoteen 2018 mennessä luvun laman aikana vuosittainen kuluttajahintaindeksi ei painunut deflatorisiin lukemiin. Tämä voi osaltaan johtua kansallisesta valuutasta, jota devalvoitiin IAET-kassa: Hallituksen kertomus vuodelta73 muutos % aikana, jolloin tämä vastaavasti vaikuttaisi nostavasti yleiseen hintatasoon. Vuoden 2009 aikana kuukausittainen hintakehitys oli paikoittain negatiivista, mutta vuositasolla kuluttajahintaindeksi oli niukasti positiivinen ,00 % 12,00 % 10,00 % 8,00 % 6,00 % 4,00 % 2,00 % 0,00 % -2,00 % -4,00 % -6,00 % Inflaatio (CPI) 0,03 % 1,20 % 2,14 % -1,00 % -1,50 % -0,50 % 0,50 % 2,00 % 2,20 % 2,5 % Päivärahan muutos 6,25 % 12,24 % 1,50 % -2,00 % -4,00 % -1,00 % 1,50 % 2,50 % 3,00 % 3,00 % KUVIO 22: Pessimistisen skenaarion inflaation ja päivärahojen kehitys Keskimääräisen päivärahan muutoksen kehityksen oletetaan kääntyvän myös negatiiviseksi taantuman alettua vuonna Deflaatiokehityksestä johtuen kansaneläkeindeksi ei nostaisi ansioetuuksien perusosan määrää. Tämän lisäksi osaaikaiset lomautukset sekä jäsenistön palkanlisien supistuminen vaikuttaisivat negatiivisesti jäsenille määritettäviin päivärahoihin. Rahoitusinstrumenttien vuosittaiset tuotot Pessimistisen skenaarion tarkoituksena on mallintaa voimakasta taantumaa, joka olisi jatkonäytöstä vuoden 2008 syyskuussa alkaneelle luottokriisille, tällä kertaa tosin entistä ankarampana ja pidempänä. Talousongelmat olisivat maailmanlaajuisia, joten niiden vaikutukset näkyisivät väistämättä työttömyyskassan sijoituksissa, niiden maantieteellisestä hajauttamisesta huolimatta. Taantuma näkyisi erityisesti maailmanlaajuisilla osakemarkkinoilla, joiden on tässä skenaarioissa oletettu 109 Tilastokeskus: Kuluttajahintaideksi < > 7374 Tuotto % romahtavan 35 % vielä vuoden 2011 puolella (kuvio 23). Osakemarkkinoiden tuotto säilyy negatiivisena vielä kaksi seuraavaa vuotta, kunnes niiden tuotto nousee pitkän ajan nimellistuottoonsa. 40,00 % 30,00 % 20,00 % 10,00 % 0,00 % -10,00 % -20,00 % -30,00 % -40,00 % Rahamarkkinasijoitukset 1,03 % 2,20 % 3,14 % 0,00 % 0,00 % 0,50 % 1,50 % 3,00 % 3,20 % 3,50 % Joukkovelkakirjasijoitukset 3,03 % 4,20 % 5,14 % 2,00 % 1,50 % 2,50 % 3,50 % 5,00 % 5,20 % 5,50 % Osakerahastot 33,54 % 12,31 % -35,00-15,00-5,00 % 9,00 % 9,00 % 9,00 % 9,00 % 9,00 % KUVIO 23: Pessimistisen skenaarion rahoitusinstrumenttien vuosituotot Pessimistisessä skenaariossa rahamarkkinasijoitusten keskimääräiseksi vuotuiseksi nimellistuotoksi muodostuu 1,81 %, joukkovelkakirjasijoitusten 3,76 % ja osakerahastojen 3,59 %. Jakso olisi siis yksi niistä vuosikymmenistä, jolloin sijoitukset pitkään korkoon peittoavat osakesijoitukset Pessimistisen skenaarion jäsenmaksut Ankara taantuma ja kassan jäsenten työttömyyden kasvu vuoden 2,2 %:sta vuoden %:iin aiheuttavat jäsenmaksujen moninkertaistumisen vuoden 2008 tasoista (kuvio 24), rahaston suuruudesta huolimatta. 7475 Jäsenmaksu 250,00 200,00 150,00 100,00 50,00 0, PAYG 68,60 75,10 75,20 132,00 157,35 171,95 155,55 122,50 104,05 96, % 98,45 75,90 75,90 191,60 185,05 185,80 136,50 85,45 82,65 87, % 67,70 67,70 67,70 191,55 191,55 191,55 191,55 67,35 67,35 67, % 62,40 62,40 62,40 180,40 180,40 180,40 180,40 91,40 91,40 91, % 52,95 52,95 52,95 175,60 175,60 175,60 175,60 110,90 110,90 110,90 KUVIO 24: Pessimistisen skenaarion jäsenmaksut euroa Ensimmäisellä jaksolla, vuosina , rahastoivat järjestelmät purkavat tasoitusrahastojaan jäsenmaksuvaihtelujen tasaamiseksi. Rahastoivien järjestelmien alhaisimmat jäsenmaksut ovat 400 % järjestelmän 52,95 / vuosi ja korkein on 213 % järjestelmän 67,70 / vuosi. Toisella jaksolla, vuosina , on jäsenmaksuihin tehtävä merkittäviä korotuksia kasvavien korvaus- ja hallintokustannusten sekä vakavaraisuusvaatimusten kattamiseksi. Rahastoivien järjestelmien korkeimmat kustannukset ovat 213 % järjestelmän 191,55 / vuosi, jolla pystytään selviämään taantumasta vakavaraisuussäännöksiä rikkomatta. Halvin jäsenmaksutaso jaksolla on 400 % järjestelmän 175,60 / vuosi. Kolmannen jakson aikana, vuosina taantuma alkaa helpottaa ja jäsenmaksuja voidaan laskea tasolle, jolla tasoitusrahaston tavoitetaso saavutetaan. Tällä kertaa jäsenmaksut kääntyvät toisin päin. Halvin jäsenmaksu on 213 % järjestelmän 67,35 / vuosi ja kallein 400 % järjestelmän 110,90 / vuosi. Päinvastainen ero selittyy sillä, että edellisellä jaksolla järjestelmät ajettiin minimiinsä taantuman aikana. Tällöin suuremmat järjestelmät tarvitsevat suurempia jäsenmaksuja kartuttaakseen tasoitusrahastonsa euromääräiselle tavoitetasolleen. 7576 Ero % 8,00 % 6,00 % 4,00 % 2,00 % 0,00 % -2,00 % -4,00 % PAYG -2,12 % -2,41 % 100 % 3,12 % -0,93 % 300 % 0,12 % 3,74 % 400 % 0,18 % 7,25 % KUVIO 25: Pessimistisen skenaarion rahastointijärjestelmien ero prosentteina verrattuna nykyiseen järjestelmään Vaikka jäsenmaksujen hajonta on suurinta 213 % järjestelmässä, sen rahan aika-arvolla huomioitu jäsenmaksurasitus on toteuttamiskelpoisista järjestelmistä pienin (kuvio 25). Erot ovat tosin jälleen erittäin pieniä. Jäsenelle kallein vaihtoehto olisi minimirahastointia seuraava 100 % järjestelmä, jonka ero nykyiseen on 3,12 %. Marginaalisesti kahden prosentin kymmenyksen sisällä seuraavat 400 % ja 300 % järjestelmät. Rahastoinnin tehoa mittaava PAYG järjestelmän ero nykyiseen järjestelmään on revennyt konsensusskenaarion 0,75 %:sta 2,12 %, johtuen jakson huonoista sijoitustoiminnan tuotoista. Jakson sijoitustoiminnan keskimääräinen vuosituotto omalle pääomalle on 100 % järjestelmässä vain 1,6 % ja tätä suurempaa rahastointia harjoittavissa kaikissa vain hieman yli 2 %. Kun huomioidaan pessimistisen skenaarion 10 vuoden jakso sekä järjestelmien oletettu rakennusaika vuosina , ero alasajetun 100 % minimijärjestelmän ja toteutuneen 213 % järjestelmän välillä kutistuu hieman alle prosenttiin. Maksimirahastointiin pyrkinyt järjestelmä 400 % on jäsenille kallein vaihtoehto, vaatien nykyjärjestelmää 7,25 % suuremmat jäsenmaksut. Kahden jakson rahastojärjestelmien prosentuaalisten erojen kutistuminen johtuu siitä, että lamasta johtuen 7677 kartutusajanjakson jäsenmaksujen osuus pienenee jaksojen yhteenlasketuista jäsenmaksuista. 5.5 Skenaarioiden keskeiset tulokset Jäsenmaksun rahastoivan osuuden kasvattaminen lisää sijoitustoiminnan osuutta työttömyyskassan rahoituslähteenä. Konsensusskenaarion tapauksessa jäsenmaksujen lisääntynyt rahastointi vaimentaa jäsenmaksurasitusta seuraavalla jaksolla maksimissaan hieman yli prosentilla nykyisestä, kun ajanjakson sijoitusinstrumenttien keskimääräiset vuosituotot ovat lähellä pitkän aikavälin keskiarvojaan. Pessimistisessä skenaariossa sijoitustoiminnan tuotot ovat huonot, jolloin lisärahastointi syö pääomaa. Tällöin suurempien rahastojen jäsenmaksurasitus on marginaalisesti nykyjärjestelmää suurempi. Pessimistisessä skenaariossa erot ovat niin pienet, että ne saattaisivat muuttua päinvastaiseksi, jos jäsenmaksut ajoitettaisiin toisin tai kovan taantuman aikana käytettäisiin korkeintaan vastuut tasapainottavaa jäsenmaksua. Pessimistisessä skenaariossa 10 vuoden tasoitusrahaston kartutusehto saattaa myös vaikuttaa tuloksiin, sillä tasoitusrahaston tavoitetaso saavutetaan toki työttömyyden ja korvausmenojen laskiessa, mutta ne ovat silti normaalia korkeammalla tasolla. Tällä on vaikutusta % järjestelmiin, koska ne joutuvat kartuttamaan tasoitusrahastonsa tavoitetasolle vain 3 vuoden aikana, jolloin niiden jäsenmaksut toteutuvat huomattavasti suurempana kuin 213 % järjestelmän. Pidempi tasausjakso (kokonaisvastuiden edelleen laskiessa) laskisi myös jäsenmaksuja. Kaikkien rahastointijärjestelmien keskinäiset erot ovat 10 vuoden jaksolla noin 5 % sisällä, joten rahastoinnin lisäämisellä ei vaikuta olevan suurta vaikutusta yhteenlaskettuun jäsenmaksutasoon. Rahastoinnin kasvattaminen sen sijaan voi kasvattaa hetkellisesti jäsenistön jäsenmaksurasitusta jopa kolmanneksella, joskin kartutusajanjakson pidentäminen vaimentaisi lyhyen aikavälin korotuspainetta. Pääasiassa jäsenmaksurasitus vaimenee vasta erittäin pitkällä aikavälillä, joten jäsenmaksujen suurempi rahastointi ei vaikuta perustellulta, jos työttömyyskassan päätavoitteena on jäsenistön jäsenmaksurasituksen minimointi. Vaikkei rahastoinnilla ole merkittävää vaikutusta jaksojen jäsenmaksujen kokonaismäärään, niin sen lisääminen vaimentaa kuitenkin jäsenmaksujen vuosittaista 7778 vaihtelua. Tämä selviää parhaiten tarkastelemalla skenaarioiden vuosia 2009 ja Tasapainotettuun jäsenmaksuun nojaavassa 100 % järjestelmässä jäsenmaksu joudutaan korottamaan 98,45 :oon vuodelle Jäsenmaksuun kohdistuu tällöin yli kaksinkertainen nousupaine vuoden 2008 maksusta, verrataan sitä sitten tutkimuksessa käytettyyn 35,10 :n tai toteutuneeseen 45 :n jäsenmaksuun. Rahastoa keränneet järjestelmät selviävät vähemmällä, sillä ne joutuvat konsensusskenaariossa korottamaan jäsenmaksunsa vain noin 63 :n tuntumaan, tasoitusrahastoa purkamalla. 213 % % järjestelmien jäsenmaksut ovat siis milteinpä samantasoisia, sillä vuoden taantuma on liian lievä vaikuttaakseen 10 vuodelle määritettyyn jäsenmaksuun, vaikka 213 % järjestelmä tarvitseekin 0,20 :n jäsenmaksukorotuksen pysyäkseen vakavaraisuusrajojen sisällä. Mikäli taantumavuodet olisivat ankarampia, korostuisi myös jäsenmaksujen vaihtelu myös rahastoivien järjestelmien sisällä. 300 % ja 400 % järjestelmissä rahastointiasteella mitattu vakavaraisuus säilyy hyvänä, sillä se ei edes työttömyysshokin aikana alita 150 %. Pessimistisessä skenaariossa vuosittaisten vastuiden suuri vaihtelu estää jäsenmaksun määrittämisen koko 10 vuoden jaksolle kaikissa järjestelmissä. Tämän vuoksi jäsenmaksut määritettiin kolmessa osassa. Pessimistisessä skenaariossa rahastoivat järjestelmät purkavat tasoitusrahastoaan aggressiivisesti ensimmäisellä jaksolla, jolloin jäsenmaksu voidaan pitää parhaimmillaan 53 :n tuntumassa 400 % järjestelmässä. Tasoitusrahasto ja sen tasausfunktio toimii oppikirjamaisesti konsensusskenaariossa pitäen jäsenmaksun korotukset maltillisena. Pessimistisen skenaarion tapauksessa rahastoinnin lähtötaso on kuitenkin jokaisessa järjestelmässä liian vaatimaton estämään merkittäviä jäsenmaksukorotuksia. Näin siinäkin tapauksessa, että jäsenmaksua pidettäisiin korkeampana ensimmäisen jakson aikana 110, jolloin tasoitusrahasto olisi säilynyt suurempana ennen ankaran laman alkua vuonna Jäsenmaksujen vaihtelu toteutuu kuitenkin jälleen pienempänä % järjestelmissä kuin 213 % järjestelmässä. Kuten edellä mainittiin, niiden euromääräinen taso saattaisi myös laskea kolmannen jakson aikana, mikäli tasausjaksoa pidennettäisiin. Jos sijoitusinstrumenttien tuotot otetaan annettuina, työttömyyskassan sijoitustuottoihin vaikuttaa tasoitusrahaston määrä sekä sen allokaatio, jota on tässä tutkimuksessa 110 Esimerkiksi 400 % järjestelmässä 78 :n jäsenmaksu ensimmäisellä jaksolla (vuosilla ) vaatisi noin 151 :n jäsenmaksua seuraavalle jaksolle. 7879 käsitelty vakiona. Mikäli tasoitusrahastojen koko voisi ylittää nelinkertaiset vuosittaiset vastuut, kasvaisi luonnollisesti myös sijoitustoiminnan tuottojen osuus kassan rahoituslähteenä. Työttömyyskassojen rahastointi on suhteessa vähäisempää eläkeyhtiöihin verrattuna. Esimerkiksi TyEL yhtiöiden sijoitusomaisuus oli vuoden 2010 lopussa noin 85,2 mrd. ja vastuut (maksetut eläkkeet ja liikekulut) noin 10,7 mrd Tällöin TyEL yhtiöiden sijoitusomaisuus on mitei kahdeksankertainen vuosittaisiin vastuisiin nähden. Mikäli suhteessa vastaanvansuuruisia rahastoja sovellettaisiin IAET-kassan kohdalla vuodelle 2008, olisi tasoitusrahaston euromääräinen koko noin 59,6 milj. ja rahoitusaste luonnollisesti 800 %. Jos rahastointia sovellettaisiin konsensusskenaariossa, toteutuisi jäsenmaksurasitus 10 vuoden jaksolla noin 3,85 % vähäisempänä kuin nykyisentasoisessa järjestelmässä. TyEL sijoittamisen suurin etu työttömyysturvajärjestelmien vastaaviin on kuitenkin sijoitusten runsaampi allokointi riskipitoisempiin, mutta tuottavampiin omaisuusluokkiin. Jos IAET-kassan tapauksessa sovellettaisiin sekä suhteellisia rahastokokoja että TyEL yhtiöiden kaltaista allokointia 112, niin tämän järjestelyn jäsenmaksurasitus olisi noin 10,7 % nykyistä alhaisempi. Viimeksimainittu esimerkki on käytännössä mahdoton toteuttaa työttömyysturvan vastuiden suurten ja arvaamattomien vaihteluiden vuoksi. 6. Laskelmat IAET-kassalle 6.1 Laskelman tavoitteet ja ehdot Edellisen luvun tulosten perusteella todettiin, ettei lisärahastoinnilla saavuteta merkittävää hyötyä sen kustannuksiin nähden, jos rahastoinnin perusteena on ainoastaan jäsenmaksurasituksen minimoiminen usean vuoden jakson sisällä. Tämän perusteella sykleille alttiin työttömyyskassan tulisi määrittää tasoitusrahastonsa sellaiselle pitkän aikavälin tavoitetasolle, joka varmistaisi sen vakavaraisuuden yllättävien suhdannemuutosten varalle. Sykleille altis työttömyyskassa voisi esimerkiksi tarkastella korvaushistoriaansa ja valita sieltä vuoden, jolloin korvaus- ja hallintomenot ovat olleet keskiarvoa huomattavasti suuremmat. Tämän vuoden omalla vastuulla olevien menojen 111 ETK&TELA: Työeläkeyhtiöiden tilinpäätöstiedot 2010 <http://www.tela.fi/?pid= > 112 esimerkkiallokaatio 20 % rahamarkkinasijoituksia, 40 % jvk-lainat ja 40 % osakkeet 7980 mukaan työttömyyskassa voisi määrittää itselleen uuden euromääräisen tavoitetason, jonka sen tulisi saavuttaa korkeasuhdanteen aikana. Tässä luvussa määritetään IAET:n nykytilan ja laadittujen skenaarioiden perusteella sille sellainen jäsenmaksutaso, jolla IAET saavuttaisi tasoitusrahaston tavoitetason vuoden 2018 loppuun mennessä. Uusi tavoitetaso vuodelle 2018 määritetään vuoden 2010 kassan omalla vastuulla olevien menojen mukaisesti, jäsenmäärän muutos ja rahan-aika arvo huomioiden. Tasoitusrahaston euromääräinen tavoitetaso vuoden 2018 lopulle on tällöin 29,82 milj.. Laskelmassa IAET:n jäsenmaksu määritetään vuosille vuosien 2009 ja 2010 tilinpäätökset ja vuoden 2011 jäsenmaksu huomioiden sellaiseksi, että päästään mahdollisimman lähelle, mutta kuitenkin vähintään tavoitetasolle. Jäsenmaksut on määritetty jälleen mahdollisimman vakioisiksi, mutta tällä kertaa kassalle paremmin sopivalla 0,25 :n tarkkuudella. Jäsenmaksujen tulee myös olla sellaiset, että laskennan jokaisena vuotena pysytään Finanssivalvonnan solvenssirajojen sisällä. Kassaa varten tehty laskelma on tehty suppeaksi, koska sijoitusomaisuuden allokaatiota ei tulla määrittämään erikseen vuoden 2010 taseen perusteella. Sijoitusomaisuuden oletetaan palaavan jatkossa IAET:n normaaliallokaatioon. Koska tasoitusrahaston tuleva tavoitetaso tulee sijoittumaan edellisessä luvussa määritettyjen 213 % ja 300 % järjestelmien välimaastoon, vuotuinen sijoitustoiminnan tuotto otetaan näiden järjestelmien vuotuisena keskiarvona kumpaankin skenaarioon vuosille IAET-kassan jäsenmaksut IAET-kassa on vuoden 2011 syksyllä hankalassa tilanteessa, sillä sen tasoitusrahasto on vakavaraisuusrajan tuntumassa ajanjaksolla, jolloin työttömyyden kehitys voi muuttua radikaalisti täysin eri suuntiin. 8081 Jäsenmaksu 250,00 200,00 150,00 100,00 50, Konsensus 45,00 78,00 78,00 65,75 65,75 65,75 65,75 65,75 65,75 65,75 Pessimistinen 45,00 78,00 78,00 192,75 192,75 192,75 150,00 92,25 92,25 92,25 KUVIO 26: Ehdotus IAET-kassan jäsenmaksuksi kahdessa eri skenaariossa vuosille Tätä eroa kuvaa hyvin jäsenmaksuehdotukset vuodelle 2012 (kuvio 26), jossa pessimistisen vaihtoehdon jäsenmaksu on 2,93 kertainen konsensusvaihtoehtoon nähden. Konsensusskenaariossa tasoitusrahaston vakavaraisuusperiaatteella laadittu tavoitetaso vuodelle 2018 saavutetaan 65,75 :n vuotuisella jäsenmaksulla, joka laskisi jäsenmaksua nykyisestä noin 18,3 %. Pessimistisessä skenaariossa vuosille jäsenmaksu olisi nostettava 192,75 tasolle vuosille , joka tarkoittaisi noin 147,1 %:n jäsenmaksukorotusta vuodelle Vuonna 2015 työttömyyden laskiessa voidaan jäsenmaksu laskea 150 :oon vuodelle 2015 ja siitä edelleen 92,25 :on vuosille , jotta tasoitusrahaston tavoitetaso tulee saavutetuksi. Tässä IAET-kassan nykytilannetta kuvaavassa laskelmassa tasoitusrahaston tavoitetaso määritettiin niin, että tasoitusrahasto olisi riittävän suuri yllättäviä työttömyysshokkeja ajatellen. Mikäli talous taantuisi vuoden 2019 aikana ja työttömyys lähtisi uudelleen kasvuun, niin konsensusskenaarion tapauksessa omalla vastuulla olevat menot voisivat nousta enintään 91,1 % vuodesta 2018, jotta rahoitusaste olisi vähintään 100 % vuoden 2019 lopussa. Mikäli omalla vastuulla olevien menojen kasvu vastaisi vuoden 2009 työttömyysshokkia (80,5 %), olisi rahastointiaste 111,74 % vuoden 2019 lopussa. 8182 Vastaavasti pessimistisessä skenaariossa omalla vastuulla olevat menot voisivat nousta enintään 27,7 %, jotta vähintään 100 %:n rahoitusaste toteutuisi vuonna Taustaoletuksena on ollut se, että jäsenmaksutulot ja sijoitustuotot pysyisivät vuoden 2018 tasolla. Tätä kirjoitettaessa, on IAET-kassan jäsenmaksuksi vahvistettu 78, joka on siis sama kuin vuosina 2010 ja 2011 kerätty jäsenmaksu. Jäsenmaksu on tässä tilanteessa hyvä kompromissi, sillä suotuisassa tulevaisuudenkuvassa se toisi vuodelle 2012 reilusti ylijäämäisen tuloksen, joka kasvattaisi IAET-kassan tasoitusrahaston historiallisesti euromääräiseen huipputasoonsa, yli 19 milj. :oon vuoden 2012 loppuun mennessä. Tällöin jäsenmaksua voitaisiin alentaa seuraavana vuonna, mikäli suotuisa työllisyyskehitys jatkuu. Pessimistisessä vaihtoehdossa, 78 :n jäsenmaksun myötä tulos olisi roimasti alijäämäinen ja kassa joutuisi syömään yli puolet tasoitusrahastostaan. Tasoitusrahastoon pitäisi kuitenkin jäädä varoja yli 6 milj.. Ankarassa pessimistisessä tapauksessa IAET-kassa saattaisi saada myös Työttömyysvakuutusrahaston myöntämää jäsenmaksun tasausosaa ja Työttömyyskassojen tukikassan varoja, jotka osaltaan vahvistaisivat kassan taloutta. Tästä huolimatta vuodelle 2013 jouduttaisiin jäsenmaksuun tekemään merkittäviä korotuksia. 7. Johtopäätökset 7.1 Vastaukset tutkimusongelmiin Tutkimuksen pääongelmana oli selvittää työttömyyskassojen rahastoinnin lisäämisen vaikutusta jäsenten jäsenmaksurasitukseen 10 vuoden ajanjaksolla, kahden erilaisen skenaarion aikana. Perusajatuksena on, että sijoitustoiminnan tuottojen osuus kasvaisi työttömyyskassan toiminnan rahoituslähteenä, joka vähentäisi työttömyyskassan jäsenten jäsenmaksurasitusta. Esimerkkikassana on käytetty IAET-kassaa, jonka jäsenistön työttömyysaste on normaalisti hyvin alhainen, mutta joka on herkkä 8283 suhdannemuutoksille. Sama lainalaisuus koskee IAET-kassan jäsenmaksua, joka on normaalitilanteessa yksi palkansaajakassojen alhaisimmista. Kahden skenaarion pohjalta tehdyt lopputulokset osoittavat, että rahastoinnin lisäämisellä ei ole merkittävää vaikutusta jäsenmaksutasoon valitulla 10 vuoden ajanjaksolla. Rahastoinnin lisääminen nykyisestä tasosta vähentää parhaimmillaan seuraavan jakson jäsenmaksurasitusta hieman yli prosentilla ja huonoimmassa tapauksessa lisää sitä noin kahdella prosentin kymmenyksellä. Koska kassan konsensusskenaarion rahallinen hyöty on pienistä eroista huolimatta, suurempi kuin pessimistisen minimaalinen lisäkustannus, niin lisärahastointi vaikuttaa perustellulta. Kuitenkin suuremmat rahastot on kerättävä jostain ja nämä kartuttamiskustannukset syövät lisärahastoinnin tuomat rahalliset hyödyt. Rahastojen kartuttaminen tavoitetasoilleen vuoden 2008 loppuun olisi vaatinut jopa miltei kolmanneksen toteutunutta suuremmat jäsenmaksut, kun kartuttaminen toteutettiin vuosina Toisaalta työttömyyskassa voisi vuosittain kartuttaa tasoitusrahastoaan pidemmällä ajanjaksolla, jolloin sen vuosittainen euromääräinen korotusosa voitaisiin määrittää pienemmäksi. Näin korotukset lyhyen ajanjakson sisällä eivät muuttuisi kestämättömän suuriksi. Rahastoinnin lisäämisen ohella tutkimuksessa on selvitetty myös nykyistä pienemmän rahastoinnin suoriutumista teoreettisilla tasapainotetulla vastuut kattavalla jäsenmaksulla. Vaikkei lisärahastointi tuokaan rahallisesti merkittävää etua, ei rahastojen purkaminen alhaisten vastuiden aikana ole suositeltavaa. Tällöin kerääntyneestä tasoitusrahastosta purettaisiin varoja, joita tulevalla ajanjaksolla saatettaisiin tarvita vakavaraisuuden pönkittämiseen. Samalla kadotettaisiin sijoitustoiminnan tuottojen jäsenmaksurasitusta tasaavaa, joskin vähäistä vaikutusta. Tutkimuksessa on viitattu useasti Suomen työeläkejärjestelmän rahoitukseen, jossa osa eläkemaksuista rahastoidaan. Rahastoivan osuuden sijoitustuotoilla voidaan vaimentaa työeläkemaksujen nousupainetta. TyEL järjestelmän rahastot ovat kuitenkin suhteellisesti yli kaksi kertaa suuremmat kuin työttömyyskassajärjestelmän suurin mahdollinen rahastointiaste, joka osaltaan selittää tutkimuksen pääongelman vaatimattomia tutkimustuloksia. TyEL järjestelmän rahastoinnin suhteellisesti suurin 8384 etu on kuitenkin sijoitusomaisuuden allokoinnissa, joka voidaan totetuttaa korkeammalla riskillä kuin työttömyyskassajärjestelmässä. Vaikka tutkimuksessa esitettyjen järjestelmien 10 vuoden yhteenlaskettujen jäsenmaksujen vaihtelu on pientä, niin vuositasolla vaihtelu saattaa olla suurempaa. Lisääntyneen vakavaraisuuden myötä suuren tasoitusrahaston etu piilee siinä, että sitä voidaan purkaa keskimääräistä huonompina vuosina riittämättömän jäsenmaksutulon kattamiseksi, jolloin jäsenmaksujen vuosittaista vaihtelua pystytään pienentämään. Mikäli tasoitusrahasto olisi lähellä minimitasoa, niin jäsenmaksuun voidaan joutua tekemään suuriakin vuosittaisia korotuksia, jotta vakavaraisuusvaatimukset tulisi täytetyksi. Kuitenkin ankaran taantuman olosuhteissa IAET-kassa muiden syklisten työttömyyskassojen ohella ei voi välttyä suurellakaan tasoiturahastolla jäsenmaksutason kipeiltä korotuksilta. Tutkimuksen toinen tutkimusongelma oli määrittää IAET-kassalle teoreettinen vakaa tasoitusrahaston tavoitetasoon johtava jäsenmaksutaso vuosille , joka perustui kassan tilanteeseen vuoden 2011 alkupuoliskolla. Johtuen lisärahastoinnin vähäisestä vaikutuksesta jäsenmaksurasitukseen, määritettiin IAET-kassalle laadittaviin laskelmiin tasoitusrahaston tavoitetaso vakavaraisuuden turvaamisen näkökulmasta. Tasoitusrahaston tavoitteena on toimia puskurina yllättäviä työttömyysshokkeja varten niin, että sitä purkamalla voidaan kompensoida riittämättömästä jäsenmaksutulosta johtuvaa vajetta, joka muutoin johtaisi 100 % vakavaraisuusrajan alittamiseen. Vuoden 2018 loppuun määritetty tavoitetaso on noin 29,82 milj.. Konsensusskenaariossa IAET-kassa pääsisi tälle tasolle määrittämällä vuotuiset jäsenmaksut 65,75 :n tasolle. Pessimistisessä skenaariossa jäsenmaksuja jouduttaisiin korottamaan 192,75 :oon vuosille , josta sitä voitaisiin laskea vuoden :oon ja lopuksi 92,25 :oon vuosille Nykyisessä tilanteessa, jolloin lähiajan näkymät ovat erittäin epävarmat ja työttömyys voi muuttua täysin eri suuntiin, ei IAET-kassa voi tukeutua kumpaankaan näistä. 65,75 :n jäsenmaksu on liian pieni ja voi pahimmillaan johtaa kohtalokkaaseen vajeeseen, kun taas 192,75 :oon tähtäävä massiivinen jäsenmaksukorotus olisi täysin epärealistinen ja jota kassan hallitus ei tulisi hyväksymään. Kassa on määrittänyt juuri vuoden 2012 jäsenmaksunsa 78 :oon jota voidaan pitää nykyiseen tilanteeseen sopivana. 8485 7.2 Lopuksi Tässä tutkimuksessa keskityttiin pääasiassa tutkimaan tasoitusrahaston koon vaikutusta kahden vaihtoehtoisen ajanjakson yhteenlaskettuihin jäsenmaksuihin. Tutkimuksen pääasialliset tutkimustulokset jäivät laihoiksi ja ne eivät puolla suuren tasoitusrahaston kartuttamista, ellei myös sijoitusten allokaatiota muuteta riskipitoisempaan suuntaan. Sijoitustoiminnan vuotuisen tuloksen vuotuinen vaihtelu kasvaisi tämän myötä, mutta yleisesti ottaen vaikutuksen pitäisi olla pitkällä ajanjaksolla positiivinen. Tasoitusrahaston kasvattaminen yhdistettynä riskipitoisempaan allokaatioon saattaisi olla mahdollista vain matalan työttömyysriskin toimialojen työntekijöitä vakuuttaville työttömyyskassoille, sillä niillä vuosittaisten vastuiden vaihtelu vaikuttaisi olevan ennustettavampaa. Paradoksaalista kyllä, nämä kassat eivät edes tarvitsisi suurta tasoitusrahastoa sen päätehtäviä: maksuvalmiuden turvaamista ja jäsenmaksuvaihteluiden tasaamista varten. Lisäksi jäsenmaksun suuruus ja alan työntekijöiden järjestäytymisaste eivät vaikuta olevan ongelmallisia näille pääasiassa julkisten alojen työntekijöitä palveleville ammattiliitoille ja työttömyyskassoille. Mikäli pohditaan tasoitusrahaston sopivaa kokoa tämän tutkimuksen perusteella, niin on hyvä ottaa huomioon tutkimuksessa tehty eräs raaka olettama, joka ei päde reaalimaailmassa. Tutkimukseen laadituissa laskelmissa työttömyyskassan jäsenmaksut on määritetty jälkikäteen, ikään kuin kassa olisi pystynyt ennustamaan tulojensa ja menojensa pitkän aikavälin kehityksen. Vuosi 2009 osoitti monen kassan kohdalla sen, että työttömyyskassan budjetin laadinta on haastavaa jo pelkästään vuoden aikajänteellä, vaikka vastuiden vuosimuutokset vaihtelevatkin suuresti toimialoittain. Suuri tasoitusrahasto tuo kassan päätöksentekoelimille lisää liikkumavaraa seuraavan vuoden jäsenmaksusta päätettäessä. Tällöin liian alhaiseksi osoittautuneen jäsenmaksutason tuoma vaje voidaan kattaa tasoitusrahastoa purkamalla ilman, että jouduttaisiin pahoihin maksuvalmiusongelmiin saati, että rikottaisiin vakavaraisuussäännöksiä. Tällöin puskuria voidaan käyttää mahdollisesti myös seuraavina vuosina ja jäsenmaksun tarvittavat korotukset voidaan toteuttaa hillitysti useamman vuoden aikana. Pullea tasoitusrahasto saattaa kuitenkin houkutella sen väärinkäyttöön. Mikäli työttömyyskassan vakuuttama toimiala on suurten ja pysyväisluonteisten rakenteellisten muutosten kourissa, saattaa työttömyyskassan päätöksentelimillä olla syynsä (esim. 8586 jäsenkadon estäminen) purkaa tasoitusrahastoa pitämällä jäsenmaksut ennallaan, vaikka muutoksen luonne vaatisikin jäsenmaksutason nostoa. Tämän tutkimuksen teoriaosuudessa on käsitelty työttömyyskassojen etuusmenoja ja niihin vaikuttavia tekijöitä, mutta toinen työttömyyskassan merkittävä kuluryhmä on jäänyt vähemmälle huomiolle: työttömyyskassan hallintokulut. Työttömyyskassat saavat valtiolta ja Työttömyysvakuutusrahastolta kassan jäsenmäärän, maksatuksen ja päätösmäärän perusteella hallintoavustuksia, mutta pääosan hallintokuluista kassa joutuu hoitamaan itse. Työttömyyskassojen jäsenmäärään suhteutetut hallintokulut vaihtelevat prosentuaalisesti hyvinkin paljon eri kassojen välillä. Kuten etuusmenoissa, merkittävät erot selittyvät tuensaajien määrällä ja siitä johtuvalla työrasituksella sekä muilla kassojen vakuuttamien toimialojen erityispiirteillä, mutta toiminnan organisoinnillakin on epäilemättä suuri merkitys. Esimerkiksi Yleisen työttömyyskassan jäsenmäärään suhteutetut etuusmenot ovat olleet yli keskiarvon, mutta silti se on kustannustehokkuudeltaan työttömyyskassojen kärkeä. Tässä vertailussa YTK:n sijainti Loimaalla tuskin ainakaan tuottaa sille haittaa, sen pääosin pääkaupunkiseudulla sijaitseviin verrokkeihin nähden. YTK:n tapauksessa myös sen suuri koko selittänee sen toiminnan verrattain alhaisia kustannuksia. Tulevaisuudessa skaalaetujen tavoittelu saattaa johtaa työttömyyskassojen sulautumisiin entistä suuremmiksi yksiköiksi. Eri toimialojen työttömyyskassojen yhteenliittymät tasaisivat myös jäsenmaksurasitusta, joka on muodostunut ongelmalliseksi joillakin toimialoilla. Rahallisten hyötyjen ohella fuusioituneiden kassojen jäsenet nauttisivat mahdollisesti myös parantuneesta palvelusta. Suurissa yksiköissä henkilöstöresursseja voitaisiin hyödyntää paremmin, joka luultavasti laskisi hakemusten keskimääräisiä käsittelyaikoja tilanteissa, jolloin rakenteellinen työttömyys koskisi vain tiettyä toimialaa ja varmasti myös silloin, kun työttömyys on yleisesti korkealla tasolla. Vaikka kassojen etuuksia koskeva lainsäädäntö on kaikille kassoille sama, sen soveltamisessa on eroja kassojen välillä, joka voi johtaa jäsenten eriarvoiseen kohteluun kassasta riippuen. Kassafuusiot mahdollistaisivat toimitatapojen yhtenäistämisen, joka parantaisi kassajäsenten oikeusturvaa. Ongelmallista järjestelyn toteuttamisessa voi olla se, että vaikka järjestelmän kustannukset kokonaisuudessaan laskisivat kassojen suurten yhteenliittymän seurauksena, niin matalan työttömyysriskin omaavien toimialojen ammattiliittojen jäsenet joutuisivat maksamaan enemmän kassajäsenyydestään. Tämä 8687 voisi karsia terveet työttömyyskassat järjestelyn ulkopuolelle. Mikäli tämän tutkimuksen aihealueesta haluttaisiin tehdä jatkotutkimusta, tarjoaisi kassafuusioiden hyötyjen ja haittojen selvittäminen varmasti sekä mielenkiintoisen että ajankohtaisen tutkimusaiheen. Lähdeluettelo Aarnio, Marko, Häkkinen, Olli, Jussila, Niina, Järvinen, Pasi, Maisonlahti, Marjaana, Romo, Silja & Sollo, Anneli 2003: Työttömyysturva, Helsinki: Edita Publishing Oy Brinson, Gary P., Hood, Randolph L. & Beebower, Gilbert L.: Determinants of Portfolio Performance, Financial Analysts Journal, 42:4 July-August 1986, Brinson, Gary P., Hood, Randolph L. & Beebower, Gilbert L.: Determinants of Portfolio Performance II: An Update, Financial Analysts Journal, 47:3 May-June 1991: Daykin, Chris, Pentikäinen, Teivo & Pesonen, Martti 1994: Practical Risk Theory for Actuaries Lontoo: Chapman & Hall Finanssivalvonta: IAET-kassan tilinpäätökset Heikkilä, Tarja 2008: Tilastollinen tutkimus, 7. uudistettu painos. Helsinki: Edita Prima Oy Hirsjärvi, Sirkka, Remes, Pirkko & Sajavaara, Paula 2009: Tutki ja kirjoita. Helsinki: Kustannusosakeyhtiö Tammi Oy IAET-kassa: IAET-kassan maksamien päivärahojen kuukausitilastot vuosilta IAET:n jäsenmaksut vuosittain IAET-kassan omaisuudenhoito Jäsenmaksun vahvistamislomake 2010 Tasekirjat ja hallituksen kertomukset Tuensaajat vakuutetuista 2008 IAET-kassan strategia 2015 Vuosikatsaus88 Kahn, Herman & Wiener, Anthony 1967: The Year A Framework for Speculation on the Next Thirty-Three Years. Lontoo: The MacMillan Company Kahra, Hannu 2009: Osakemarkkinoiden näkymät ja haasteet eläkesijoittamiselle. Eläketurvakeskuksen raportteja 2009:3. Vaasa: Waasa Graphics Oy Kamppinen, Matti & Kuusi, Osmo 2002: Tulevaisuuden tekeminen Teoksessa Kamppinen, Matti, Kuusi, Osmo & Söderlund, Sari (toim.) : Tulevaisuudentutkimus. Perusteet ja sovellukset. Helsinki: Suomalaisen Kirjallisuuden Seura, Kamppinen, Matti, Malaska, Pentti & Kuusi, Osmo 2002: Tulevaisuudentutkimuksen peruskäsitteet Teoksessa Kamppinen, Matti, Kuusi, Osmo & Söderlund, Sari (toim.) : Tulevaisuudentutkimus. Perusteet ja sovellukset. Helsinki: Suomalaisen Kirjallisuuden Seura, 31 Mannermaa, Mika 1999: Tulevaisuuden hallinta. Skenaariot strategiatyöskentelyssä. Ekonomia sarja. Helsinki: WSOY Pentikäinen, Teivo 1982: Solvency of Insurers and Equalization Reserves. Volume I. Report and General Aspects. Helsinki: Vakuutuskustannus Oy Pohja, Heikki: Työttömyysvakuutusrahaston tehtävät ja talous, Powerpoint esitys Työttömyyskassojen yhteisjärjestölle , tekijän hallussa Lait ja asetukset: Laki työttömyysetuuksien rahoituksesta /555 Laki työttömyysetuuksien rahoituksesta annetun lain muuttamisesta 1189/2009 Työttömyyskassalaki /603 Valtioneuvoston asetus työttömyyskassalain täytäntöönpanosta 272/2001 Internet lähteet: Akhurst, Ron, Alting von Geusau, Bob, Harbitz, Georg, Hertig, Joachim, Hinton, Peter, Levi, Charles, Macnair, Andrew, Morgan, Kathryn, Orros, George, Pentikäinen, Teivo, Piper, Jonathan, Sandström, Arne, Sterk, Hans Peter, Suarez-Llanos, Concepción & Tucci Giovanni 1992: Equalization Reserves on a European Basis, < Barlow, Caroline, Green, Peter, Hooker, Nigel, Larner, Ken, Michelides, Nicholas & Morgan, Kathryn 1991: Report of the Working Party on Equalization Reserves, <http://www.actuaries.org.uk/sites/all/files/documents/pdf/equalization.pdf> Böckerman, Petri & Uusitalo, Roope 2006: Erosion of the Ghent System and Union Membership Decline: Lessons from Finland British Journal of Industrial Relations 8889 44:2 June 2006 < Elinkeinoelämän tutkimuslaitos: Suhdanne 2011/1, <http://www.etla.fi/index.php?did=877> Eläketurvakeskus: Työeläkejärjestelmän sijoitustoiminta, <http://www.etk.fi/fi/service/sijoitustoiminta/286/sijoitustoiminta> Eläketurvakeskus & TELA: Työeläkeyhtiöiden tilinpäätöstiedot 2010, saatavilla osoitteesta: <http://www.tela.fi/?pid= > Eläkesäätiöyhdistys ESY ry: Työeläkkeiden rahoittaminen <http://www.elakesaatioyhdistys.fi/members/files/rahoitusesite.pdf> Finanssivalvonta: Työttömyyskassat vuosijulkaisut , saatavilla pdf muodossa osoitteesta: <http://www.finanssivalvonta.fi/fi/pages/tulokset.aspx?k=ty%c3%b6tt%c3%b6myysk assat&s=fi&start1=21> Finanssivalvonta 2008: Määräys- ja ohjekokoelma työttömyyskassoille, <http://www.finanssivalvonta.fi/fi/saantely/maarayskokoelma/vakuutussektori/tyotto myyskassat/documents/maa-tyo _ pdf> Halko, Marja-Liisa 2003a: Essays on the Financing of Unemployment Benefits, Helsingin yliopiston kansantaloustieteen laitoksen tutkimuksia, No.98:2003, <https://helda.helsinki.fi/bitstream/handle/10138/21828/essayson.pdf?sequence=2> Halko, Marja-Liisa 2003b: Buffer funding of unemployment insurance in a dynamic labour union model Bank of Finland Discussion Papers <http://www.suomenpankki.fi/en/julkaisut/tutkimukset/keskustelualoitteet/documents/0 324.pdf> Hilli, Petri, Koivu, Matti & Pennanen Teemu 2008: Työeläkkeiden rahoitus ja sen riskienhallinta, Sosiaali- ja terveysministeriö, <http://www.stm.fi/c/document_library/get_file?folderid=39503&name=dlfe pdf> Holm, Pasi & Mäkinen, Mikko 1998: Työttömyysvakuutusjärjestelmän EMUpuskurointi, Valtion taloudellinen tutkimuskeskus <http://www.vatt.fi/file/vatt_publication_pdf/k157.pdf> IAET-kassa: Kassan säännöt, <http://www.iaet.fi/iaet/index.php?option=com_content&task=view&id=113&itemid=1 39> IAET-kassa: Päivärahan suuruus ja kesto, <http://www.iaet.fi/iaet/index.php?option=com_content&task=view&id=31&itemid=48 >90 Juntunen, Ritva 2010: Ensimmäinen työttömyyskassa perustettiin 145 vuotta sitten, LakimiesUutiset 2/2010 <http://lakimiestentk.fi/files/tyottomyyskassa_1.pdf> Kansaneläkelaitos: Kansaneläkeindeksi, <http://www.kela.fi/in/internet/suomi.nsf/net/ pv> Leppänen, Kari 2011: Työttömyyskassat yhteen vai maksutasaus kuntoon?, Kansan Uutiset verkkolehti, <http://www.kansanuutiset.fi/uutiset/kotimaa/ /tyottomyyskassat-yhteen-vaimaksutasaus-kuntoon> MSCI: MSCI Index Performance <http://www.msci.com/products/indices/size/all_cap/performance.html> Mäenpää, Ilona:: 40-vuotta IAET-kassaa, Uusi-Insinööri 1/2009 < Palkansaajien tutkimuslaitos 2011: Talousennuste vuosille <http://www.labour.fi/talousenn/ennpdf/pten0311.pdf> Pellervon taloustutkimus 2011: PTT-katsaus 1/2011 Suhdannekuva kansantalous <http://www.ptt.fi/dokumentit/sk_kansantalous_ pdf> Rantala, Jukka: The pioneering work of Teijo Pentikäinen on internal models, < Sosiaali- ja terveysministeriö: Määräaikaisten työsuhteiden aiheuttamia paineita sosiaaliturvan kestävyydelle, <http://pre stm.fi/suomi/tao/julkaisut/tyosuhteet/tyosuhteiden.htm> Sosiaali- ja terveysministeriö: Tasoitusmäärätyöryhmän muistio, <http://www.stm.fi/c/document_library/get_file?folderid=28707&name=dlfe pdf&title=Tasoitusmaaratyoryhman_muistio_fi.pdf> Tekniikan Akateemiset: IAET-kassan jäsenten työllisyystilanne hyvä, Tekniikan akateemisten jäsenlehti 4/2002 <http://www.tek.fi/tek-lehti/402s44.pdf> Tilastokeskus: Kuluttajahintaindeksi, <http://www.stat.fi/til/khi/index.html> Tilastokeskus: Työttömyysaste, <http://pxweb2.stat.fi/dialog/varval.asp?ma=010_tyti_tau_102_fi&ti=010%2e+v%e4e 9091 st%f6n+ty%f6markkina%2dasema+kuukausi%2d%2c+nelj%e4nnes%2d+ja+vuositi etoja&path=../database/statfin/tym/tyti/&lang=3&multilang=fi> Työeläkevakuuttajat: Suurimpien työeläkevakuuttajien sijoitusten kohdentuminen saatavilla osoitteesta: <http://www.tela.fi/?pid= > Työttömyyskassojen yhteisjärjestö: ansiopäiväraha <://www.tyj.fi/default.asp?id=1> Työttömyyskassojen yhteisjärjestö: vuorotteluvapaa ja -korvaus, <http://www.tyj.fi/default.asp?id=85> Työttömyysvakuutusrahasto: Sijoitusperiaatteet, < Työttömyysvakuutusrahasto: Työttömyysetuuksien rahoitus, <http://www.tvr.fi/?4;2;5400;5400.html> Työttömyysvakuutusrahasto: Työttömyysvakuutusrahaston maksuvalmiutta on vahvistettu lainanotolla, <http://www.tvr.fi/?file=138> Työttömyysvakuutusrahasto: Työttömän toimeentulo on turvattava kaikissa oloissa < Valtiovarainministeriö: Valtiontalouden kehykset vuosille <http://www.vm.fi/vm/fi/04_julkaisut_ja_asiakirjat/03_muut_asiakirjat/ valtio 32732/Valtiontalouden_kehykset_vuosille_ pdf> Haastattelut tms.: Puhelinkeskustelu Työttömyyskassojen Yhteisjärjestön toiminnanjohtaja Niina Jussilan kanssa Puhelinkeskustelut ja sähköpostikirjeenvaihto IAET-kassan hallintopäällikkö Antti Vienolan kanssa vuosina Sähköpostilla saadut kommentit IAET-kassan kassanjohtaja Aleksei Solovjewilta92 LIITE 1 Liitteet LIITE 1: Työttömyyskassojen rahoitusasteet Lähde: Työttömyyskassat93 LIITE 2 LIITE 2: Työttömyyskassojen jäsenmaksuperusteet Lähde: Työttömyyskassat94 LIITE 3 LIITE 3: Palkansaajakassojen jäsenmaksut tuloluokittain 2010 Lähde: Työttömyyskassat95 LIITE 4 LIITE 4: Työttömyyskassojen etuus ja hallintokulut 2009 Lähde: Työttömyyskassat Näytä lisää
Sivu 1 (104) Julkaisija Finanssivalvonta Tekijät Jarmo Kukkonen 010 831 5564 Satu Luojola 010 831 5502 Dima Matjushin 010 831 5588 Päivi Ormo 010 831 5589 Jussi Pearlman 010 831 5568 Julkaisun nimi Työttömyyskassat Lisätiedot Työttömyyskassat 2012
1 (62) Julkaisija Finanssivalvonta Tekijät Satu Luojola, 010 831 5502 Dima Matjushin, 010 831 5588 Päivi Ormo, 010 831 5589 Jussi Pearlman, 010 831 5568 Julkaisun nimi Työttömyyskassat 2012 Sisältö Tekstiosa Lisätiedot Työttömyyskassat 2013
1 (68) Julkaisija Finanssivalvonta Tekijät Satu Luojola, 010 831 5502 Dima Matjushin, 010 831 5588 Päivi Ormo, 010 831 5589 Jussi Pearlman, 010 831 5568 Julkaisun nimi Työttömyyskassat 2013 Sisältö Tekstiosa Lisätiedot VUOSIKERTOMUS. Työttömyysvakuutusrahaston
VUOSIKERTOMUS Työttömyysvakuutusrahaston 2014 Sisältö Työttömyysvakuutusrahasto lyhyesti 3 Työttömyysvakuutusrahasto määräsi ja peri vuoden 2014 työttömyysvakuutusmaksun 4 Rahaston tulos oli vuonna 2014 Lisätiedot Työttömyysvakuutusrahaston
Työttömyysvakuutusrahasto Toimintakertomus 2005 SISÄLTÖ 2 Toimitusjohtajan katsaus 4 Työttömyysvakuutusrahaston toiminnasta 8 Tulot 9 Menot 11 Riskienhallinta 12 Rahaston varallisuusasema ja suhdannepuskuri Lisätiedot Yhtäläinen, oikeudenmukainen ja kannustava työttömyysturva
Ansioturvareformi Yhtäläinen, oikeudenmukainen ja kannustava työttömyysturva Heikki Hiilamo Elina Lepomäki Tuomas Pöysti Osmo Soininvaara Juhana Vartiainen 23.1.2015 Sisällys 1. Johdanto 2 2. Ansioturvareformin Lisätiedot TYÖTTÖMYYSVAKUUTUSRAHASTO Toimintakertomus 2004
TYÖTTÖMYYSVAKUUTUSRAHASTO Toimintakertomus 2004 TVR 1 Sisältö Toimitusjohtajan katsaus... 2 Työttömyysvakuutusrahaston toiminnasta... 4 Tulot... 8 Menot...9 Riskienhallinta...11 Rahaston varallisuusasema Lisätiedot ETLA ELINKEINOELÄMÄN TUTKIMUSLAITOS
ETLA ELINKEINOELÄMÄN TUTKIMUSLAITOS THE RESEARCH INSTITUTE OF THE FINNISH ECONOMY Lönnrotinkatu 4 B 00120 Helsinki Finland Tel. 358-9-609 900 Telefax 358-9-601 753 World Wide Web: http://www.etla.fi/ Keskusteluaiheita Lisätiedot Työttömyysvakuutusrahaston VUOSIKERTOMUS 2012
Työttömyysvakuutusrahaston VUOSIKERTOMUS 2012 Sisältö Työttömyysvakuutusrahasto lyhyesti 3 Työttömyysvakuutusmaksun määräämisen ja perinnän siirto rahastolle 4 Rahaston talous vuonna 2012 6 Toimitusjohtajan Lisätiedot MONIMUOTOISET TYÖURAT JA TYÖTTÖMYYSTURVA Kannustaako työttömyysturva yrittäjyyteen?
Pellervon taloudellisen tutkimuslaitoksen työpapereita Pellervo Economic Research Institute Working Papers N:o 67 (helmikuu 2004) MONIMUOTOISET TYÖURAT JA TYÖTTÖMYYSTURVA Kannustaako työttömyysturva yrittäjyyteen? Lisätiedot HEDGERAHASTOT TYÖELÄKEVAKUUTUSYHTIÖIDEN SIJOITUSKOHTEENA Näkökulmana vastuullinen sijoittaminen
TAMPEREEN YLIOPISTO Oikeustieteiden laitos HEDGERAHASTOT TYÖELÄKEVAKUUTUSYHTIÖIDEN SIJOITUSKOHTEENA Näkökulmana vastuullinen sijoittaminen Vakuutustiede Pro gradu -tutkielma Kesäkuu 2008 Ohjaaja: Antti Lisätiedot SUOMALAISEN AMMATTIKORIPALLOILIJAN VAKUUTUSTURVA Case Korisliiga
TAMPEREEN YLIOPISTO Johtamiskorkeakoulu SUOMALAISEN AMMATTIKORIPALLOILIJAN VAKUUTUSTURVA Case Korisliiga Vakuutustiede Pro gradu -tutkielma Heinäkuu 2014 Ohjaaja: Olli-Pekka Ruuskanen Jukka-Pekka Väänänen Lisätiedot LAKISÄÄTEISEN TAPATURMAVAKUUTUKSEN ERIKOISMAKSUJÄRJESTELMÄT VAKUUTUKSENOTTAJAN NÄKÖKULMASTA
TAMPEREEN YLIOPISTO Oikeustieteiden laitos LAKISÄÄTEISEN TAPATURMAVAKUUTUKSEN ERIKOISMAKSUJÄRJESTELMÄT VAKUUTUKSENOTTAJAN NÄKÖKULMASTA Vakuutustiede Pro gradu tutkielma Joulukuu 2010 Ohjaaja: Raija Järvinen Lisätiedot LAKISÄÄTEISEN ELÄKKEEN TÄYDENTÄMINEN VAPAAEHTOISILLA SÄÄSTÖILLÄ ELÄKEVAKUUTUSSÄÄSTÄJIEN NÄKEMYKSIÄ
TAMPEREEN YLIOPISTO Oikeustieteiden laitos LAKISÄÄTEISEN ELÄKKEEN TÄYDENTÄMINEN VAPAAEHTOISILLA SÄÄSTÖILLÄ ELÄKEVAKUUTUSSÄÄSTÄJIEN NÄKEMYKSIÄ Vakuutustiede Pro gradu -tutkielma Huhtikuu 2008 Ohjaaja: Antti Lisätiedot ANSIOTURVAN ABC. Vakuuttava työttömyyskassa
ANSIOTURVAN ABC Vakuuttava työttömyyskassa Vakuuttava työttömyyskassa YTK uudella ilmeellä vuoteen 2012 YTK uudisti vuoden 2011 lopussa visuaalista ilmettä. Myös tämä Ansioturvan ABC muuttui tässä yhteydessä. Lisätiedot YRITTÄJÄN TYÖTTÖMYYSTURVAOPAS 2014
YRITTÄJÄN TYÖTTÖMYYSTURVAOPAS 2014 Sisältää liittymislomakkeen Ammatinharjoittajien ja yrittäjien työttömyyskassa AYT-KASSAN JÄSENMAKSU JA PÄIVÄRAHAN SUURUUS VUONNA 2014 JÄSENMAKSU: 2,7 % 5 800 /v ylittävästä Lisätiedot Työpapereita 48/2013
Työpapereita 48/2013 Jenni Blomgren ja Helka Hytti Työkyvyttömyydestä ja työttömyydestä aiheutuva työelämästä poissaolo sekä aktiivitoimenpiteille osallistuminen Pohjoismaissa 2005 ja 2010 Kelan tutkimusosasto Lisätiedot Elämän riskit hallintaan
Elämän riskit hallintaan 1 Suomen Yrittäjäin Työttömyyskassa 2008 1. Kuka voi liittyä SYT-kassaan ja miksi?... 3 2. Jäsenyysaika ja maksut... 5 3. Milloin kassasta voi saada päivärahoja?... 7 4. Kun yrittäjä Lisätiedot Selvitys henkivakuutusyhtiöiden kohtuusperiaatteen toteutumisesta vuosina 2008 ja 2009
1 (24) Tässä selvityksessä kerromme seuraavista aiheista: Selvityksen keskeinen sisältö 1 Taustaa 2 Kohtuusperiaate 3 yhtiöiden ylijäämä ja sen käyttö 6 Lisäetujen jakamista koskevat tavoitteet ja niiden Lisätiedot TYÖTTÖMYYS- KASSOJEN ETUUSOPAS 2010
TYÖTTÖMYYS- KASSOJEN ETUUSOPAS 2010 Ansiopäiväraha Soviteltu ansiopäiväraha Työllistymistä edistävät palvelut Vuorottelukorvaus Muiden sosiaalietuuksien vaikutus Yrittäjän työttömyysturva Etuuksien hakeminen Lisätiedot TYÖELÄKEYHTIÖIDEN TASOITUSMÄÄRÄSELVITYS
TYÖELÄKEYHTIÖIDEN TASOITUSMÄÄRÄSELVITYS Loppuraportti 30.8.2013 Tela 30.8.2013 Laskuperustejaos Taustaa Työmarkkinakeskusjärjestöjen eläkeneuvotteluryhmä pyysi Tela:n laskuperustejaosta 14.11.2012 selvittämään Lisätiedot HYVINVOINTIVALTION RAHOITUS
HYVINVOINTIVALTION RAHOITUS Riittävätkö rahat, kuka maksaa? Sixten Korkman Jukka Lassila Niku Määttänen Tarmo Valkonen Julkaisĳa: Elinkeinoelämän Tutkimuslaitos ETLA Kustantaja: Taloustieto Oy Kannen valokuva: Lisätiedot OPETTAJIEN TYÖTTÖMYYSKASSA. Toimintakertomus tilikaudelta 1.1.2008 31.12.2008
OPETTAJIEN TYÖTTÖMYYSKASSA Toimintakertomus tilikaudelta 1.1.2008 31.12.2008 2 SISÄLLYSLUETTELO Sivu 1. YLEISTÄ 3 2. KASSAN JÄSENISTÖ 2.1 Jäsenyyden ehdot 4 2.2 Jäsenet 4 3. VAKUUTUSTOIMINTA VUONNA 2008 Lisätiedot ANSIOTURVAN ABC. Vakuuttava työttömyyskassa
ANSIOTURVAN ABC Vakuuttava työttömyyskassa Vakuuttava työttömyyskassa Tämä on Ansioturvan ABC 2013, ole hyvä! Maksoimme vuonna 2012 ansiopäivärahaa työttömille ja lomautetuille jäsenillemme noin 408 miljoonaa Lisätiedot HARKINTAA TARPEEN MUKAAN VAI TARPEELLISTA HARKINTAA? Tarveharkintainen työmarkkinatuki työttömyysturvajärjestelmän osana
HARKINTAA TARPEEN MUKAAN VAI TARPEELLISTA HARKINTAA? Tarveharkintainen työmarkkinatuki työttömyysturvajärjestelmän osana RAITTINEN KIRSI Tampereen yliopisto Sosiaalipolitiikan ja sosiaalityön laitos Sosiaalipolitiikan Lisätiedot Eläkevakuutusmaksujen vaikutus rekrytointeihin ja irtisanomisiin
Tuulia Hakola ja Roope Uusitalo Eläkevakuutusmaksujen vaikutus rekrytointeihin ja irtisanomisiin Eläketurvakeskuksen raportteja 2005:2 Eläketurvakeskus 00065 ELÄKETURVAKESKUS Puhelin 010 7511 Faksi (09) Lisätiedot TYÖTTÖMYYS- KASSOJEN ETUUSOPAS 2012
TYÖTTÖMYYS- KASSOJEN ETUUSOPAS 2012 Ansiopäiväraha Soviteltu ansiopäiväraha Työllistymistä edistävät palvelut Vuorottelukorvaus Muiden sosiaalietuuksien vaikutus Yrittäjän työttömyysturva Etuuksien hakeminen Lisätiedot Ansioturvan ABC 2009
Ansioturvan ABC 2009 Ansioturvan ABC 2009 SISÄLLYSLUETTTELO Päivärahan hakeminen Työssäoloehto Päivärahaoikeuden esteet Päivärahan suuruus Päivärahan kesto Oikeus soviteltuun päivärahaan Yrittäjien työttömyysturvasta Lisätiedot MÄÄRÄYS- JA OHJEKOKOELMA TYÖTTÖMYYSKASSOILLE
MÄÄRÄYS- JA OHJEKOKOELMA TYÖTTÖMYYSKASSOILLE 1 SISÄLLYSLUETTELO I OSA: TYÖTTÖMYYSKASSAN TOIMINTA... 3 1 SÄÄNNÖT... 3 1.1 HAKEMUS SÄÄNTÖJEN MUUTTAMISEKSI (OHJE)... 3 1.2 MALLISÄÄNNÖT (OHJE)... 4 1.2.1 Lisätiedot 2016 © DocPlayer.fi Yksityisyyskäytäntö | Palveluehdot | Palaute