Source: https://forum.helios.eu/orange/doc/cs/Druh%C3%A1_sn%C3%AD%C5%BEen%C3%A1_sazba_DPH_od_1.1.2015
Timestamp: 2020-06-03 00:01:34+00:00
Document Index: 30680413

Matched Legal Cases: ['§ 36', '§ 36', '§37', '§37', '§ 109', '§ 92', 'zákona č. 235', '§ 92', '§3']

Druhá snížená sazba DPH od 1.1.2015 – Asseco Solutions
1 Zavedení druhé snížené sazby DPH
1.1 DPH
1.2 Sazby DPH
2 Nastavení daňových účtů
3 Číselník období DPH
4 Opravy dokladů
5 Změna kontací
5.1 Plugin pro dogenerování řádků kontace
6 Změny na kmenových kartách
7 Změny v pokladně
8 Zálohy
9 Další legislativní změny
9.1 Limit úplaty při ručení při platbě na nezveřejněný bankovní účet
9.2 Mini One Stop Shop
9.2.1 Legislativa
9.2.2 Úpravy v Helios Orange
9.2.3 Platba daně
9.3 Režim přenesení daňové povinnosti
S platností od 1.1.2015 dochází k zavedení druhé snížené sazby DPH ve výši 10 % pro knihy, léky a počáteční a pokračovací kojeneckou výživu a potraviny pro malé děti a vybrané mlýnské a bezlepkové mlýnské výrobky. Zároveň se ruší plánovaná jednotná sazba 17,5 %. Podrobné informace viz: Informace GFŘ k uplatnění sazeb DPH od 1.1.2015. Vzhledem k této změně je třeba provést příslušná nastavení a změny i v systému Helios Orange.
Pro správnou funkcionalitu druhé snížené sazby DPH je třeba mít nainstalovánu verzi Helios Orange 2.0.2014.1102 nebo vyšší!
Platnost sazeb DPH je ošetřena v pomocném číselníku Sazby DPH. Do přehledu provést následující změny:
Ukončení platnosti stávající Snížené sazby DPH 15%.
Nastavení nové Druhé snížené sazby DPH 10%, druh sazby DPH nastavit na Snížená sazba (nižší).
Nastavení nové První snížené sazby DPH 15%, druh sazby DPH nastavit na Snížená sazba.
Pokud nebudou příslušná nastavení sazeb DPH v přehledu existovat, budou sazby DPH dle výše uvedeného změnovým skriptem vygenerována automaticky od verze Helios Orange 2.0.2014.1102. Od roku 2015 se budou pro českou legislativu výše uvedené záznamy při založení nové databáze generovat.
Nastavení daňových účtů
V období na přechodu z roku 2014 na rok 2015 bude nutno pořizovat současně doklady s původní sníženou sazbou daně 15% i novou sníženou sazbou daně 10%. Při účtování je nutno vybírat účty, které mají nastavenu správnou sazbu daně pro příslušný rok.
Z těchto důvodů doporučujeme v číselníku účtů zadat novou sadu účtů DPH pro druhou sníženou sazbu daně 10% analogickou sadě účtů DPH pro stávající sníženou sazbu daně 15%. Nejjednodušší postup – zafiltrovat na účty DPH se sazbou DPH 15%, země DPH CZ. Tento přehled doporučujeme vytisknout nebo vyexportovat do excelu a založit dle tohoto přehledu v Helios Orange v číselníku účtů nové analytiky DPH pro sazbu daně 10%. Oproti původním účtům se budou lišit pouze v číslu účtu (jiná analytika), v názvu účtu a v sazbě daně (místo 15% nově 10%).
Vytvořené přehledy s vazbami mezi analytickými účty DPH s původními sazbami daně a analytickými účty DPH s novými sazbami daně využijete i pro další nastavení.
V případě, že máte v účtovém rozvrhu historicky analytické účty se sazbou 10%, doporučujeme využít tyto stávající analytiky. Nebude tak nutno měnit účetní kontace.
Při zakládání účtů je možno využít funkcionality Nový účet z označeného. Označí se příslušný daňový účet s dosavadní sazbou daně 15%. Z nabídky místního menu, funkce Nový účet z označeného, se otevře editor účtu se všemi údaji přebranými z označeného účtu. Nutno změnit číslo účtu, název účtu a sazbu daně nastavit na 10%.
V číselníku období DPH je nutno pro první období DPH roku 2015 (pro leden nebo první čtvrtletí 2015) přiřadit nové účty DPH se sazbou daně 10%. Viz Číselník období DPH, záložka č. 2 Výkazy DPH:
Účty je nutno doplnit na k tomu určené řádky, které se týkají snížené sazby daně a které budete používat, viz obrázek:
Pokud použijete historicky založené analytické účty se sazbou daně 10%, nezapomeňte ověřit, zda jsou přiřazeny na správné řádky výkazu!
K dispozici bude upravený tiskový formulář vzor č. 19. Na záložce 2 - Výkazy DPH v poli Tiskový formulář si prosím pro přiznání roku 2015 a následující nastavte nový tiskový formulář vzor č. 19.
Z hlediska oprav na daňových dokladech s původní sníženou sazbou daně 15% je nutno všechny opravy a dodatečné doklady provádět formou dodatečných přiznání k DPH s obdobím DPH v roce 2014 nebo předcházejících s původní sníženou sazbou daně 15%. Je nutno se řídit příslušnými ustanoveními zákona o DPH vč. přechodných ustanovení.
Změna kontací
Jedná se o tyto kontace:
Kontace: Faktura vydaná, Dobropis vydaný, Faktura přijatá a Dobropis přijatý
řádky kontace:
Samovyměření DPH - korekce(hlavička)
Samovyměření DPH (hlavička)
Samovyměření DPH - není nárok
Základ DPH sleva-TXT položka
Částka DPH sleva-TXT položka
Základ DPH po slevě-TXT položka
Částka DPH po slevě-TXT položka
Částka včetně daní sleva-TXT položka
Částka včetně daní po slevě-TXT položka
Kontace: Výdaj z pokladny a Příjem do pokladny
Kontace: Pokladní prodej
Částka vč. daní
Základ daně - korekce (hlavička)
Částka daně - korekce (hlavička)
Částka vč. daně - korekce (hlavička)
Základ bez daní
Částka SD
Z důvodu, že se mohou na rozhraní roků 2014 a 2015 vyskytovat doklady se sníženými sazbami daně jak 15%, tak nově i 10%, doporučujeme do všech těchto kontací přidat příslušné řádky s novou sníženou sazbou daně 10% s nastavením stejným jako u řádků pro 15%. U řádku částky daně je nutno samozřejmě zadat odpovídající účet se sazbou daně 10%. Toto nastavení se týká nejen všech základů DPH, ale i všech řádků částky včetně daně a řádků daňových záloh – základ, částka a částky včetně daně apod.
Plugin pro dogenerování řádků kontace
V případě velkého počtu kontací existuje možnost pořídit speciální nadstavbu Helios Orange – plugin pro dogenerování řádků základu daně, částky daně, částky vč. daně (analogicky na řádcích daňových záloh) na označených kontacích, který je ke stažení zdarma v Helios Store.
Pokud máte plugin Doplnění nové sazby DPH do kontací nainstalován z minulého roku, doporučujeme jej aktualizovat z Helios Store.
Plugin nainstalujete/zaktualizujete takto:
Stisknete tlačítko Helios Store, záložka Zdarma, vyhledáte Doplnění nové sazby DPH do kontací, označíte a stisknete tlačítko Přidat. Při instalaci se řiďte pokyny instalačního dialogu.
Plugin lze z Helios Store nainstalovat pouze v případě, že máte verzi Helios Orange 2.0.2014.0400 nebo vyšší. Informaci o verzích najdete v Helios Store na záložce Helios Orange.
Pro provedení akce je nutno mít příslušná přístupová práva zápisu do adresáře instalace Helios Orange.
Postup doplnění kontací:
V přehledu Číselníky, Účetní kódy - kontace označíte kontace, kde chcete vygenerovat řádky s novou sazbou daně, v místním menu použijete novou funkci Doplnění nové sazby DPH. Objeví se dialogové okno:
Vyberete Původní sazbu DPH 15% a Novou sazbu DPH 10%. V levém sloupci se nabídnou účty s původní sazbou DPH a v pravé části je nutno doplnit odpovídající účty s novou sazbou DPH. Účty se vybírají poklepáním myši, otevře se účtový rozvrh a vyberete příslušný účet. Po přiřazení všech účtů potvrdíte tlačítkem OK. O výsledku procesu budete informováni v kontrolním přehledu.
Po doplnění nových sazeb DPH do kontací je nutno tyto kontace zkontrolovat!
V případě použití historických analytik se sazbou daně 10% není nutné doplňovat nové řádky, zkontrolovat doporučujeme v každém případě.
Změny na kmenových kartách
Změny stávajících přiřazení doporučujeme provádět i hromadně volbou místní nabídky Hr. změna, popřípadě Hr. nový.
Při hromadné změně označte vybrané záznamy vazeb na sazbu DPH a vyplňte ukončení platnosti přiřazení
Při hromadném zakládání nových záznamů je třeba vybrat kmenové karty zboží, vybrat nižší sníženou sazbu daně a vyplnit datum zahájení platnosti
V případě potřeby lze editovat jednotlivé záznamy:
Vyplňte datum platnosti do na 31.12.2014 u stávající připojené sazby daně
Nastavte nový záznam pro přiřazení druhé snížené sazby daně s platností od 1.1.2015
Pokud jsou nastaveny vazby na sazbu DPH na skupinách zboží, je třeba provést opravu tam.
Změny v pokladně
Změnu nastavení sazeb DPH doporučujeme provést také pro připravené položky zadávané do modulu Pokladna (pokud je používáte). Tyto položky jsou uloženy v soudečku Pomocné číselníky, přehledu Pomocné texty. Změnu nastavení provedete obdobně jako v případě kmenových karet zboží volbou místní nabídky Sazby DPH..., změny je opět možné provádět jak pro jednotlivé položky, tak hromadně.
Pro pořizování tzv. hlavičkových pokladních dokladů (tj. bez položek), obsahujících kombinaci všech možných sazeb DPH, přibyl na pokladních dokladech další řádek pro zadání hodnot, viz obrázek.
Z hlediska daňových záloh je důležité, ve kterém roce je záloha skutečně zaplacena. Pokud je záloha na zdanitelné plnění zaplacena do konce roku 2014, uplatní se na dotčené položky sazba 15%. Pokud je záloha na zdanitelné plnění zaplacena až v roce 2015 nebo později, uplatní se na dotčené položky sazba 10%. Na toto je zapotřebí dbát při vystavování zálohových faktur a přihlédnout k roku, ve kterém má být záloha zaplacena. Je nutné případně vaše zákazníky upozornit, že při platbě zálohy až v roce 2015 se musí uplatnit sazba DPH 10% a podle toho i ponížit částku o snížení snížené sazby DPH o 5 procentních bodů. Nejlépe přímo textovou poznámkou na zálohové faktuře.
Může dojít k případům, že je zaplacena daňová záloha do konce roku 2014 v sazbě DPH 15%, ale k uskutečnění zdanitelného plnění dojde až v roce 2015 nebo později. Daňový doklad - doklad o přijaté platbě - se sazbou DPH 15% - vystavíte běžným způsobem s použitím stávajících účetních kódů - kontací.
Pro vystavení a zaúčtování realizační faktury s DUZP v roce 2015 nebo později, s odpočtem záloh zaplacených do konce roku 2014 (viz přehled Zálohové faktury k faktuře) jsou k dispozici dva postupy:
Pro plnění uhrazené v roce 2014 a dřívějším použijete původní sníženou sazbu DPH. Pro případné další plnění s úhradou v roce 2015 nebo pozdější se použije nová sazba DPH. Tento postup doporučujeme. Ovšem v případě např. většího počtu položek je obtížné jej aplikovat.
Pro všechna plnění použijete již novou, druhou sníženou sazbu DPH 10%. Po zaškrtnutí check-boxu Realizační ve formuláři faktury, na záložce 2 - Sumace a slevy, podzáložce Zálohy, Rekapitulace DPH, v části [1] Zálohy, se v případě podle předchozího odstavce navíc k přiřazeným zálohovým fakturám vygeneruje nový řádek se Způsobem vzniku Automatem - korekce DPH. Výše odpovídá právě rozdílu DPH ve výši 5 procentních bodů. Korekce DPH zvyšuje celkovou fakturovanou částku. Dodavatel tento rozdíl DPH neodvádí a odběratel tento rozdíl DPH nedoplácí. Korekce vzniká z důvodu, že je na faktuře plnění zadáno s novou sníženou sazbou DPH, ale část odpovídající plnění zdaněného v roce 2014 nebo předchozích (přiřazené zálohy) je zdaněna vyšší sazbou DPH. Korekce DPH ve výši 5 procentních bodů tento rozdíl na faktuře uvádí tak, aby byl doklad nejen pro dodavatele, ale i odběratele jednoznačný.
Z hlediska uplatnění daně je nutno vzít v úvahu, zda je rozdíl základů daně na realizační faktuře kladný (příp. nulový) nebo záporný (zaplacená záloha je vyšší než realizované plnění).
Základem daně při uskutečnění zdanitelného plnění v případě, že vznikla povinnost přiznat daň z úplaty přijaté před uskutečněním tohoto zdanitelného plnění, je rozdíl mezi základem daně podle § 36 odst. 1 a souhrnem základů daně podle § 36 odst 2 (§37a/1)
Je-li základ daně vypočtený podle odstavce 1
záporný, uplatní se při uskutečnění zdanitelného plnění sazba daně, která byla uplatněna při přiznání daně z úplaty přede dnem uskutečnění zdanitelného plnění (§37a/2).
Doklad o přijaté platbě, DUZP 3. 12. 2014. Sazba DPH = 15%, základ DPH 2000, DPH 300, vč. DPH 2300.
Realizační faktura, DUZP 5. 1. 2015. Základ DPH 3000 (celkové plnění), Sazba DPH = 10%. Kladný rozdíl.
Varianta a) DUZP Sazba DPH Základ DPH DPH Celkem vč. DPH
Daňový doklad o přijaté platbě Úhrada - zaplacená záloha 3.12.2014 15 2 000 300 2 300
Realizační faktura Plnění převyšující zaplacenou
5.01.2015 10 1 000 100 1 100
Odečet zálohy 15 2 000 300 2 300
Celkem 3 000 400 3 400
Realizační faktura Zbývá doplatit 1 000 100 1 100
Varianta b) DUZP Sazba DPH Základ DPH DPH Celkem vč. DPH
Realizační faktura Celkem 5.01.2015 10 3 000 300 3 300
Odečet korekceDPH 5 2 000 100 100
Pro potřeby zaúčtování realizačních faktur podle varianty b) je nutno do stávajících kontací k realizačním fakturám přidat 8 nových řádků (pokud neexistují z předchozích let):
1 řádek kontace s druhem řádku kontace Záloha - korekce základ DPH - do něho přiřadíte původní sníženou sazbu DPH 15% (pokud již není zadán) a účet daňové zálohy a do druhého řádku druhou sníženou sazbu DPH 10% a účet daňové zálohy.
2 řádky kontace s druhem řádku kontace Záloha - korekce částka DPH - do jednoho řádku přiřadíte daňový účet pro původní sníženou sazbu DPH 15% (pokud již není zadán) a do druhého řádku přiřadíte daňový účet pro druhou sníženou sazbu DPH 10%.
Viz poslední čtyři označené řádky:
Tyto řádky kontací čerpají údaje z doplňkových položek korigujících změny sazby DPH se způsobem vzniku Záloha - změna DPH.
Je třeba rozlišovat, zda se porovnávají částky BEZ DPH - režim, který je popsán výše - nebo se porovnávají částky VČETNĚ DPH. Při porovnání částek bez DPH je korekce na úrovni rozdílů daně a částky vč. daně. Ovšem při porovnání částek včetně daně nedojde logicky ke korekci částky vč. daně, ale vznikne rozdíl na DPH a základu DPH. Řádek korekce DPH se nevygeneruje. V doplňkových položkách se vygeneruje rozdílu k dani a základu daně, tento rozdíl je možno zaúčtovat.
Další legislativní změny
Limit úplaty při ručení při platbě na nezveřejněný bankovní účet
Na základě zákona 261/2014 Sb. - se (zprostředkovaně) snižuje limit úplaty při ručení při platbě na nezveřejněný bankovní účet podle § 109 c), platnost od 1.12.2014.
Hodnota konstanty Limit úplaty při ručení při platbě na nezveřejněný bankovní účet je změnovým skriptem změněna z původní 700 000 Kč na 540 000 Kč - od verze 2.0.2014.1102 včetně.
Zákonem č. 196/2014 Sb. byl v zákoně o DPH mj. s platností od 1.1.2015 upraveno místo plnění při poskytnutí telekomunikační služby, služby rozhlasového a televizního vysílání a elektronicky poskytované služby osobě nepovinné k dani. Ke zdanění dochází ve státě příjemce služby. Byl vytvořen zvláštní režim jednoho správního místa (Mini One Stop Shop, MOSS).
jde o volitelný režim
registrace je pouze v jednom členském státě EU (když v CZ, tak FÚ pro Jihomoravský kraj)
pro více států místa spotřeby
speciální společná registrace a přiznání k těmto plněním
DPH z těchto plnění se platí též společně (v EUR)
bude řešeno pouze pro případ registrace k MOSS v CZ nebo SK
dvě etapy řešení
první etapa - pořizování dokladů. Daňový účet v režimu MOSS bude označen Režim Mini One Stop Shop. Jedná se o účet DPH Účtování DPH Ostatní, Směr plnění výstup, Země DPH podle země místa plnění (jiné země než vlastní země).
ve druhé etapě bude řešeno přiznání k DPH v režimu MOSS vč. tvorby XML souboru.
Daňový subjekt bude platit daň v eurech na příslušný účet správce daně a to bezhotovostním převodem. K platbě vždy uvede jednoznačné referenční číslo příslušného daňového přiznání. Referenční číslo obsahuje kód členského státu identifikace, identifikační číslo pro DPH pro EU režim (DIČ) nebo daňové evidenční číslo tzv. DEČ pro Non-EU režim,zdaňovací období (čtvrtletí a rok) ve tvaru:
příklad pro EU režim: CZ/CZ12345678/Q1.2015
Platba bude uhrazena správci daně při podání daňového přiznání nebo nejpozději v den, kdy mělo být daňové přiznání podáno. Platba je považována za provedenou v den, kdy je připsána na bankovní účet správce daně. Každé daňové přiznání musí být uhrazeno samostatně. Platbu daně je třeba provést bezhotovostním převodem na příslušné číslo účtu Finančního úřadu pro Jihomoravský kraj. Jednoznačné referenční číslo daňového přiznání se uvede v platebním příkazu do zprávy pro příjemce, v případě SEPA platby se referenční číslo daňového přiznání uvede do položky reference platby (reference plátce).
novely zákona o DPH a
se rozšiřuje okruh plnění podléhající režimu přenesení daňové povinnosti, viz nařízení vlády:
NAŘÍZENÍ VLÁDY č. 261/2014 Sb.
Vláda nařizuje podle § 92f zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění zákona č. …/2014 Sb.:
(1) Režim přenesení daňové povinnosti se použije při převodu povolenek na emise skleníkových plynů podle zákona upravujícího podmínky obchodování s povolenkami na emise skleníkových plynů.
(2) Režim přenesení daňové povinnosti se použije u zdanitelného plnění, kterým je dodání vybraného zboží, pokud celková částka základu daně veškerého dodávaného vybraného zboží překračuje částku 100 000 Kč.
a) obiloviny a technické plodiny, včetně olejnatých semen a cukrové řepy, které jsou uvedeny pod kódy nomenklatury celního sazebníku 1005, 1201, 1205, 1206 00, 1207 50, 1207 91, 1209 10 00 nebo 1212 91,
b) kovy, včetně drahých kovů, které jsou uvedeny pod kódy nomenklatury celního sazebníku v kapitole 71 a třídě XV, s výjimkou zboží, 1. které je uvedeno pod kódy nomenklatury celního sazebníku 7101 až 7105, 7108 2000, 7113 až 7118, 7302, 7309 00 až 7312 00 00, 7315 až 7326, 7415 až 7419, 7507, 7508, 7611 až 7616, 7806 00, 7907 00 00, 8007 00 80, 8101 99 90, 8102 99 00, 8103 90 90, 8104 90 00, 8105 90 00, 8106 00 90, 8107 90 00, 8108 90 60, 8108 90 90, 8109 90 00, 8110 90 00, 8111 00 90, 8112 19 00, 8112 29 00, 8112 59 00, 8112 99, 8113 00 90,
1) Směrnice Rady 2006/112/ES ze dne 28. listopadu 2006 o společném systému daně z přidané hodnoty. Směrnice Rady 2010/23/EU ze dne 16. března 2010, kterou se mění směrnice 2006/112/ES o společném systému daně z přidané hodnoty, pokud jde o volitelné a dočasné používání mechanismu přenesení daňové povinnosti ve vztahu k poskytnutí některých služeb s vysokým rizikem podvodů. Směrnice Rady 2013/43/EU ze dne 22. července 2013, kterou se mění směrnice 2006/112/ES o společném systému daně z přidané hodnoty, pokud jde o volitelné a dočasné používání mechanismu přenesení daňové povinnosti ve vztahu k dodání některého zboží a poskytnutí některých služeb s vysokým rizikem podvodů.
Vývoj v oblasti PDP budeme průběžně sledovat a do Helios Orange připravíme doplnění příslušných kódů a limit 100 000 Kč.
Informace MF ČR ze dne 13.1.2015:
Novela zákona o DPH (zákon č.360/2014 Sb.) mimo jiné upravuje rozsah komodit, na které se vztahuje režim přenesení daňové povinnosti podle § 92a zákona o DPH. Podrobnější vymezení těchto komodit je obsaženo v nařízení vlády č. 361/2014 Sb., ze dne 22. prosince 2014 (ve znění sdělení Ministerstva vnitra o opravě tiskové chyby, publikované v částce 3 Sbírky zákonů 2015). Režim přenesení daňové povinnosti zůstává od 1. ledna 2015 zachován pro dosavadní položky a to včetně převodů emisních povolenek. S účinností od 1. dubna 2015 bude dále uplatněn při dodání vybraného zboží, pokud celková částka základu daně takovéhoto zboží překračuje částku 100 tis. Kč. Vybrané zboží je vymezeno v §3 nařízení vlády a jedná se zejména o obiloviny a technické plodiny, kovy, mobilní telefony, integrované obvody, přenosná zařízení pro automatizované zpracování dat a videoherní konzole. S účinností od 1. září 2015 se režim přenesení daňové povinnosti použije také při dodání cukrové řepy.
Citováno z „https://forum.helios.eu/orange/doc/cs/index.php?title=Druh%C3%A1_sn%C3%AD%C5%BEen%C3%A1_sazba_DPH_od_1.1.2015&oldid=49296“
Stránka byla naposledy editována 30. 1. 2015 v 10:19.
Stránka byla zobrazena 23 973krát.