Source: http://docplayer.cz/1436910-Zprava-o-vysledku-prezkoumani-hospodareni-obce-hermanovice-ic-00295981-za-rok-2014.html
Timestamp: 2016-10-22 18:47:56+00:00
Document Index: 40307776

Matched Legal Cases: ['zákona č. 563', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 563', 'zákona č. 563', 'zákona č. 250', 'zákona č. 563', 'zákona č. 563', 'zákona č. 320', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 320', 'zákona č 563', 'zákona č. 250', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 93']

⭐Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Heřmanovice, IČ za rok 2014
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Heřmanovice, IČ za rok 2014
Download "Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Heřmanovice, IČ 00295981 za rok 2014"
1 Elektronický podpis KUMSX01I13Q2 Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Miroslava Šlégrová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a sdílených služeb 28. října 117, Ostrava Čj.: Sp. zn.: Vyřizuje: Telefon: Fax: MSK 64979/2015 KON/18324/2014/Sam V10 Ing. Miroslava Šlégrová Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Heřmanovice, IČ za rok 2014 Na základě písemné žádosti ze dne provedla kontrolní skupina ve složení: Kontrolní skupina Ing. Miroslava Šlégrová Ing. Blanka Gábová Funkce Pověření č. Identifikační karta č. kontrolor pověřený řízením kontrolor 355/03/ /03/ ve dnech od do přezkoumání hospodaření obce k datu , místem provedení přezkoumání hospodaření byl obecní úřad Heřmanovice. Kontrolní úkon, jímž bylo přezkoumání zahájeno: - doručení oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření za rok 2014 dne Poslední kontrolní úkon předcházející vyhotovení zprávy: - rekapitulace provedeného přezkoumání se zástupci obce dne Zástupci obce: - Jan Tomalský, starosta - Marie Poppeová, účetní Přezkoumání hospodaření obce za rok 2014 bylo provedeno v rozsahu stanoveném zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb.) a v návaznosti na dílčí přezkoumání hospodaření vykonané ve dnech a kontrolní skupinou ve složení: - Bc. Jana Breuerová - Ing. Miroslava Šlégrová. Zavedli jsme systém environmentálního řízení a auditu tel.: IČ: fax: ID DS: 8x6bxsd DIČ: CZ č. účtu: /0800 Úřední hodiny: Po, St ; Út, Čt ; Pá Bankovní spojení: Česká spořitelna, a. s. centrála Praha2 Přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku (dále jen územní celek ) bylo prováděno zejména dle následujících právních a jiných předpisů, souvisejících s činností orgánů územního celku: 1. zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 128/2000 Sb.), 2. zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 250/2000 Sb.), 3. zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících předpisů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 218/2000 Sb.), 4. zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 563/1991 Sb.), 5. vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky (dále jen vyhláška č. 410/2009 Sb.), 6. vyhláška č. 449/2009 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti (dále jen vyhláška č. 449/2009 Sb.), 7. České účetní standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů (dále jen České účetní standardy), 8. vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 323/2002 Sb.), 9. zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 320/2001 Sb.), 10. vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 416/2004 Sb.), 11. zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 137/2006 Sb.), 12. zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník (dále jen zákon č. 89/2012 Sb.), 13. zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a družstvech (zákon o obchodních korporacích) (dále jen zákon č. 90/2012 Sb.), 14. zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 262/2006 Sb.), 15. vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků (dále jen vyhláška č. 270/2010 Sb.), 16. vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek (dále jen vyhláška č. 220/2013 Sb.), 17. nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů (dále jen nařízení vlády č. 37/2003 Sb.), 18. směrnice MF č. j /2013/ , o postupu obcí a krajů při financování voleb (dále jen směrnice MF č. j /2013/ ), 19. zákon č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) (dále jen zákon č. 255/2012 Sb.), 20. vnitřní předpisy územního celku. 2/123 Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona č. 420/2004 Sb.: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, - hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ručení za závazky fyzických a právnických osob, - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - zřizování věcných břemen k majetku územního celku, - účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: - dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Výsledek přezkoumání hospodaření Při přezkoumání hospodaření za rok 2014 byly zjištěny: A.1 méně závažné chyby a nedostatky dle 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. - účetnictví vedené územním celkem A.1.1 Ověřením výkazu příloha k bylo zjištěno, že: - v položce "A.3" obec neuvedla informace dané 7 odst. 3 až 5 zákona č. 563/1991 Sb. Položky výkazu příloha musí obsahovat informace např. o použitých účetních metodách ovlivňující majetek, závazky, finanční situaci a výsledek hospodaření účetní jednotky, - v položce D.2 obec uvedla celkovou výměru lesních pozemků s lesním porostem m 2, dle inventurního soupisu pozemků je výměra lesních pozemků m 2. Zjištěný stav není v souladu 7 odst. 3 až 5 zákona 563/1991 Sb. a 45 vyhlášky č. 410/2009 Sb. 3/124 A.1.2 Ověřením účetních dokladů č ze dne bylo zjištěno, že obec neodúčtovala z účtu Pozemky ke dni uskutečnění účetního případu, tj. ke dni doručení návrhu na zápis katastrálnímu úřadu, např: - prodej pozemku p.č. 4396/13 v k.ú. Heřmanovice kupní smlouva ze dne , právní účinky vkladu ze dne , - prodej pozemku p.č. 4386/22 v k.ú. Heřmanovice - kupní smlouva ze dne , právní účinky vkladu ze dne , - prodej pozemků p.č. 194/1, 3351/3, 3361/1, 3359/2 a 3354/2 v k.ú. Heřmanovice - kupní smlouva ze dne , právní účinky vkladu ze dne , účetní doklad č ze dne platba a - prodej pozemku p.č. 4388/3 v k.ú. Heřmanovice - kupní smlouva ze dne , právní účinky vkladu ze dne Prodej pozemku p.č v k.ú. Heřmanovice dle kupní smlouvy ze dne , právní účinky vkladu ze dne , účetní doklad č ze dne platba, nebyl k odúčtován vůbec. Zjištěný stav není v souladu s 4 odst. 8 zákona č. 563/1991 Sb. a s bodem 6.2 Českého účetního standardu č A.2 nedostatky dle 10 odst. 3 písm. c) zákon č. 420/2004 Sb. - plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků A.2.1 Návrh závěrečného účtu neobsahoval stanovené náležitosti - informaci o poskytnutých dotacích např. tělovýchovné jednotě. Zjištěný stav není v souladu s 17 odst. 2 zákona č. 250/2000 Sb. - účetnictví vedené územním celkem A.2.2 Ověřením účetních dokladů a podkladů za prosinec 2014 byly zjištěny následující nedostatky: - k peněžním operacím ze dne (příjem a zároveň výdej hotovosti ve výši Kč ,--), ze dne (příjem hotovosti ve výši Kč ,--) a ze dne (výdej hotovosti ve výši Kč ,--) účetní jednotka nevyhotovila průkazné účetní záznamy (nelze ověřit podpisy odpovědných osob - příkazce operace a správce rozpočtu, ani podpisy příjemců peněžních hotovostí), - u výdajového pokladního dokladu ze dne na zálohu zaměstnancům nebyla uvedena částka, u účetního záznamu nebyly doloženy podklady, které by prokázaly, komu byly finanční prostředky vyplaceny a jejich převzetí, přesto byl tento doklad podepsán odpovědnými osobami (příkazcem operace i správcem rozpočtu), - k účetnímu dokladu č ze dne na příjem hotovosti ve výši Kč ,-- byl vyhotoven účetní záznam souhrnně, přestože se jednalo o veškeré příjmy za měsíc prosinec od různých osob s různými okamžiky uskutečnění účetního případu, v pokladně tak nelze ověřit skutečný stav hotovosti k určitému okamžiku, 4/125 - účetními doklady č a ze dne obec nesprávně zaúčtovala opravy mzdových nákladů a příjmů za prodej bytů na účet 408 Opravy minulých období; vzhledem k tomu, že výše oprav nedosahovala alespoň 0,3% hodnoty aktiv netto za minulé účetní období, nebo částku Kč ,--, mělo být účtováno na příslušné nákladové a výnosové účty, - účetním dokladem č ze dne obec nesprávně zaúčtovala opravu oprávek k majetku na účet 401 Jmění účetní jednotky, obsah účetního případu nebyl doložen. K výše uvedeným účetním dokladům byly účetní záznamy vyhotoveny nesrozumitelným a nepřehledným způsobem, tj. bez uvedení vazby na jednotlivé účetní doklady (např. bez číslování, bez přehledného uspořádání jednotlivých účetních záznamů). Zjištěný stav není v souladu s 8 zákona č. 563/1991 Sb. A.2.3 Ověřením inventarizace majetku a závazků k bylo zjištěno, že obec: - neprovedla inventuru účtů Dlouhodobý hmotný majetek určený k prodeji, Ostatní dlouhodobý finanční majetek a oprávkových účtů k majetku (079, 081 a 082), - nevypracovala inventurní soupisy k účtům Pohledávky za vybranými ústředními vládními institucemi, Výdaje příštích období, Dohadné účty aktivní, Dohadné účty pasivní, Transfery na pořízení dlouhodobého majetku, Jiné oceňovací rozdíly a opravných položek k pohledávkám (účty 192, 194), - v inventurním soupisu pozemků vykazuje částku Kč ,56, v rozvaze k zůstatek ve výši Kč ,49. Zjištěný stav není v souladu s 29 a 30 zákona č. 563/1991 Sb. a 3 vyhlášky č. 270/2010 Sb. A.2.4 Z výše uvedených zjištění vyplývá, že vnitřní kontrolní systém v některých případech není nastaven dostatečně tak, aby zachytil a minimalizoval provozní, finanční, právní a jiná rizika vznikající zejména v souvislosti příjmem a výdejem peněžních hotovostí a průkazným účetním zpracováním jednotlivých operací na základě schválených podkladů. Zjištěný stav není v souladu s 25 zákona č. 320/2001 Sb. B. Přijetí a plnění opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků B.1 Při přezkoumání hospodaření za rok 2013 byly zjištěny nedostatky. K zjištěným nedostatkům spočívajících v tom, že: - nebyla přijata opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2012 nejpozději do 15 dnů od projednání závěrečného účtu (územní celek zaslal informaci o přijetí nápravných opatření za rok 2013 dne ), - územní celek účtoval na nesprávný účet poskytované příspěvky (obec účtuje poskytnuté příspěvky na správný účet - účetní doklad č ze dne ), - územní celek účtoval na nesprávný účet příjmy za pronájem bytů (k byl ve výkazu zisku a ztráty vykazován na účtu 646 nulový zůstatek, příjmy z prodeje bytů byly opraveny účetním dokladem č ze dne , částka byla zaúčtována na účet 324 Přijaté krátkodobé zálohy), - rozpočtový výhled nebyl sestaven na základě uzavřených smluvních vztahů a přijatých závazků; resp. nebyl sestaven zpravidla na období 2-5 let následujících po roce, na který byl sestaven roční rozpočet (rozpočtový výhled na roky 2015 a 2016 schválilo zastupitelstvo obce dne ), 5/126 - nebyla správně stanovena měsíční odměna uvolněného člena zastupitelstva (ověřením mzdových listů členů zastupitelstva obce bylo zjištěno, že odměny byly vyplaceny ve správné výši), - návrh rozpočtu nebyl zveřejněn způsobem umožňujícím dálkový přístup nejméně po dobu 15 dnů přede dnem jeho projednání v zastupitelstvu obce (návrh rozpočtu na rok 2014 byl zveřejněn na úřední desce v období od do a způsobem umožňujícím dálkový přístup v období od do ), - projednání závěrečného účtu nebylo uzavřeno vyjádřením v souladu se zákonem (projednání závěrečného účtu obce za rok 2013 bylo uzavřeno vyjádřením v souhlasu a to s výhradou dne ), - do doby schválení rozpočtu se rozpočtové hospodaření neřídilo pravidly rozpočtového provizoria (rozpočet obce na rok 2014 schválilo zastupitelstvo obce dne ), - závěrečný účet obce nebyl projednán zastupitelstvem obce do 30. června následujícího roku (závěrečný účet obce za rok 2013 projednalo a schválilo zastupitelstvo obce dne ), - účetní závěrka za rok 2012 nebyla schválena nejpozději do (účetní závěrka obce za rok 2013 byla schválena dne ), - nebyla splněna povinnost uskutečnit rozpočtové opatření v případě změn ve finančních vztazích k jinému rozpočtu (kontrolou výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12M bylo zjištěno, že dotace byly rozpočtovány), - územní celek vykazoval pohledávky a závazky v nesprávné výši (nesprávné zůstatky byly opraveny účetními doklady č ze dne , č ze dne a č ze dne ), - finanční hospodaření nebylo uskutečňováno v souladu se schváleným rozpočtem a provedenými rozpočtovými úpravami (k nebyly skutečné výdaje ve výkazu Fin 2-12 M překročeny), - pozemky nebyly oceněny pořizovacími cenami (dle inventarizace pozemků jsou jednotlivé pozemky oceněny dle parcelních čísel), - územní celek nedodržel stanovené postupy při účtování mezd, drobného dlouhodobého hmotného majetku, poskytovaných dotací, bankovních poplatků a vyúčtování energií (odvody z mezd byly opraveny účetním dokladem č ze dne , pořízení drobného dlouhodobého hmotného majetku bylo opraveno účetním dokladem č ze dne , poskytované dotace subjektům byly účtovány správně - účetní doklad č ze dne , elektrická energie byla vyúčtována účetním dokladem č a ze dne , k byl zůstatek účtu Ostatní finanční náklady nulový, bankovní poplatky se účtují na účet Služby a náklady nevýrobní povahy), - účetnictví nebylo správné, jelikož nesouhlasily zůstatky mzdových nákladů na rozvahu (mzdové náklady byly opraveny účetním dokladem č ze dne ), - územní celek nevedl v roce 2012 evidenci pohledávek (byla zavedena evidence pohledávek a zůstatky na účtech Odběratelé a Jiné pohledávky z hlavní činnosti odpovídají operativní evidenci), - účetnictví nebylo průkazné, protože nesouhlasily zůstatku na účtech dodavatelů, přijatých finančních výpomocí a přijatých transferů (přijaté transfery byly opraveny účetním dokladem č ze dne a dotace vyúčtována účetním dokladem č ze dne , účet dodavatelů byl opraven účetním dokladem č ze dne , předpis pohledávky vůči úřadu práce byl zaúčtován účetním dokladem č ze dne ). byla přijata opatření k jejich nápravě. Přijatá opatření byla splněna. 6/127 K zjištěným nedostatkům spočívajících v tom, že: - územní celek neprovedl inventarizaci veškerého majetku a závazků (byl sestaven plán inventur a vypracována inventarizační zpráva) nebyla provedena inventarizace některých rozvahových účtů a nebyl vyhotoven inventurní soupis k některým účtům viz bod A.2.4, - územní celek nedodržel obsahové vymezení vysvětlujících a doplňujících informací v příloze viz bod A.1.1, - územní celek nedodržoval stanovené postupy při účtování o prodeji pozemků (o prodeji pozemků v roce 2013 bylo nesprávně účtováno na účtu 401 Jmění účetní jednotky), - územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitým věcem, které podléhaly zápisu do katastru nemovitostí viz bod A.1.2. byla přijata opatření, opatření nebyla splněna nebo byla splněna částečně. Písemná zpráva o přijatých opatřeních dle 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. byla přezkoumávajícímu orgánu doručena dne B.2. Při dílčím přezkoumání hospodaření provedeném k a k byly zjištěny nedostatky. K zjištěným nedostatkům spočívajících v tom, že: - rozpočtová opatření byla pořízena do výkazu FIN 2-12 M v odlišné podobě, než jak byla provedena příslušným orgánem územního celku (nesprávně navedená rozpočtová opatření byla opravena rozpočtovým opatřením č. 6, schváleno zastupitelstvem obce dne usnesení č. 2a.), - finanční hospodaření územního samosprávného celku se neřídí jeho ročním rozpočtem (opraveno rozpočtovým opatřením č. 6 schváleno zastupitelstvem obce dne usnesení č. 2a, k nebyly rozpočtované výdaje ve výkazu Fin 2-12 M překročeny), - územní celek nedodržel odvětvové třídění rozpočtové skladby poskytování příspěvků a účtování pokladny (u příspěvku Slezské diakonii byla opravena položka na 5229, účetní doklad č ze dne ), - členovi zastupitelstva byla vyplacena měsíční odměna i za dny, kdy na tuto odměnu již zanikl nárok (mzdové listy všech členů zastupitelstva obce - v prosinci vyplacena nižší částka), - územní celek nevedl účetnictví správně, úplně, průkazně, srozumitelně, přehledně a způsobem zaručujícím trvalost účetních záznamů (k je nulový zůstatek v pokladně a položka 5182 ve výkazu Fin 2-12 M je nulová, opraveno účetními doklady č a ze dne ), - územní celek vykazoval nesprávné zůstatky u některých pohledávkových účtů (nesprávné zůstatky byly opraveny účetními doklady č ze dne , č ze dne a č ze dne ). byla přijata opatření k jejich nápravě. Přijatá opatření byla splněna. K zjištěným nedostatkům spočívajících v tom, že: - územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitým věcem, které podléhaly zápisu do katastru nemovitostí viz bod A.1.2, - účetní doklady neobsahovaly stanovené náležitosti viz bod A.2.3. byla přijata opatření k jejich nápravě. Přijatá opatření nebyla splněna. 7/128 Informace o přijatých opatřeních dle 13 odst. 1 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. byla přezkoumávajícímu orgánu podána při závěrečném přezkoumání dne C. Závěr C.1 Při přezkoumání hospodaření dle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb. za rok 2014 byly dle 10 odst. 3 písm. b) zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c) - územní celek nedodržel obsahové vymezení vysvětlujících a doplňujících informací v příloze - územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitým věcem, které podléhaly zápisu do katastru nemovitostí (pozemků) byly dle 10 odst. 3 písm. c) zjištěny nedostatky: C2 - Nedostatky, spočívající v neúplnosti, nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví C4 - Nedostatky, spočívající v porušení povinností nebo překročení působnosti územního celku stanovených zvláštními právními předpisy - návrh závěrečného účtu neobsahoval stanovené náležitosti informaci o poskytnutých dotacích - vedoucí orgánu veřejné správy nesplnil své povinnosti vztahující se k vnitřnímu kontrolnímu systému, - územní celek nevedl účetnictví správně, úplně, průkazně, srozumitelně, přehledně a způsobem zaručujícím trvalost účetních záznamů - inventurní soupisy některých účtů nebyly vyhotoveny, nebyla provedena inventura některých účtů. C5 - neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání a při přezkoumání za předcházející roky C.2 Identifikace rizik vyplývajících ze zjištění uvedených ve zprávě s ohledem na výše uvedené nedostatky je možné dále konstatovat finanční, právní a jiná rizika vyplývající z nedostatečného nastavení kontrolních mechanizmů dle ustanovení 2 zákona č. 320/2001 Sb., které by měly mimo jiné zajistit včasné a spolehlivé informace o nakládání s veřejnými prostředky, o prováděných operacích a o jejich průkazném účetním zpracování, nesprávným vedením účetnictví účetní jednotce vzniká riziko uložení pokuty kompetentním orgánem, a to dle 37 zákona č 563/1991 Sb. C.3 Podíly pohledávek, závazků a zastaveného majetku podíl pohledávek na rozpočtu územního celku (celková hodnota dlouhodobých pohledávek činila Kč 0,00) 3,78 % podíl závazků na rozpočtu územního celku (celková hodnota dlouhodobých závazků činila Kč 0,00) 1,56 % podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % 8/129 D. Upozornění - upozorňujeme na změnu zákona č. 250/2000 Sb. účinnou od , která zejména definuje postup územních celků při poskytování dotací a návratných finančních výpomocí ( 10a - 10d), rozšiřuje výčet správních deliktů ( 22a) a rovněž upravuje provádění rozpočtových opatření ( 16 odst. 4), - upozorňujeme na změnu nařízení vlády č. 37/2003 Sb. účinnou od , kterou se mění odměny za výkon funkce členům zastupitelstev. V této zprávě jsou zapracovány výsledky uvedené v zápisech o výsledku dílčích přezkoumání hospodaření i výsledky konečného dílčího přezkoumání hospodaření územního celku. Zpráva nevylučuje další kontrolní zjištění jiných kontrolních orgánů. Všechny zapůjčené dokumenty byly územnímu celku vráceny, pořízené fotokopie, popř. převzaté stejnopisy, jsou uvedeny v Seznamu předložených dokumentů. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je zároveň návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a konečným zněním zprávy se stává v případě, že územní celek nevyužije možnosti podat písemné stanovisko dle 6 odst. 3 písm. l zákona č. 420/2004 Sb. Stanovisko se doručuje kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Územní celek je povinen podle 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále povinen podle 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. v požadované písemné informaci uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplnění těchto povinností je podle 14 zákona č. 420/2004 Sb. správním deliktem, za který uloží přezkoumávající orgán pokutu až do výše Kč. V Ostravě dne Zprávu zpracovaly a sepsaly: Ing. Miroslava Šlégrová, kontrolor pověřený řízením Ing. Blanka Gábová, kontrolor podepsáno elektronicky podepsáno elektronicky 9/1210 Seznam předložených dokumentů: - návrh rozpočtu obce na rok 2014 zveřejněn na úřední desce v období od do a způsobem umožňujícím dálkový přístup v období od do , - rozpočtové opatření č. 6 ze dne , schváleno zastupitelstvem obce č. 2a dne (fotokopie), - rozpočtová opatření č. 1-4 schválena zastupitelstvem obce dne a , - rozpočtové opatření č. 5 schválené zastupitelstvem obce dne , - rozpočtový výhled sestavený do r. 2016, - rozpočtový výhled na rok 2016 a 2017, schválený zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 2e, - rozpočet obce na rok 2014 schválen zastupitelstvem obce dne , - návrh závěrečného účtu za rok 2013 zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup v období od do , závěrečný účet schválen zastupitelstvem obce dne a to s výhradou, - výpisy obratů účtů Samostatné movité věci a soubory movitých věcí a Drobný dlouhodobý hmotný majetek k , - evidence majetku obce - kulečník - inv. č. 1/MO/2014, mobilní telefon - inv. č. 278/2, čerpadlo - inv. č. 275/2, - výpisy obratů účtů Stavby a Drobný dlouhodobý hmotný majetek k , - evidence majetku obce - sekačka - inv. č. 270/2, křovinořez - inv. č. 271/2, notebook - inv. č. 273/2 a 274/2, motorová pila - inv. č. 277/2, - výpisy obratů účtů Stavby, Samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí, Drobný dlouhodobý hmotný majetek a Pozemky k , - evidence majetku obce - chodník - I. etapa - inv. č. 10, traktor - inv. č. 13, vysavač - inv. č. 279/2, - inventurní soupis lesních pozemků k (fotokopie), - plán inventur na rok 2014 ze dne vydaný starostou obce, - proškolení členů inventarizační komise ze dne , - inventarizační zpráva rok 2014 ze dne , - podklady k provedené inventarizaci majetku a závazků k , - inventurní soupis pozemků (fotokopie), - inventura účetních stavů za období prosinec účtů Výdaje příštích období, Dohadné účty aktivní, Dohadné účty pasivní, Transfery na pořízení dlouhodobého majetku, Jiné oceňovací rozdíly a opravných položek k pohledávkám (účty 192, 194) (fotokopie), - podklady k odměňování všech členů zastupitelstva obce za období 09-11/2014, - podklady k odměňování všech členů zastupitelstva za období 01-08/2012, - pokladní deník za období od do , pokladní doklady za prosinec 2014 (bez číslování), pokladní doklad ze dne bez uvedení peněžní hodnoty, stvrzenky z banky bez pokladního dokladu (ze dne výběr z banky v hodnotě Kč ,--, dne výběr z banky v hodnotě Kč ,--, dne odvod hotovosti do banky v hodnotě Kč ,--), výdeje hotovosti z pokladny dne ve výši Kč ,-- - bez vyhotoveného pokladního dokladu (fotokopie), - pokladní deník k , - výkaz příloha rozvahy k v Kč (fotokopie), - rozvaha k v Kč, - rozvaha k v Kč, - účetní doklady č ze dne a č ze dne , - účetní doklady č ze dne (předpisné doklady), - účetní doklady č ze dne a č ze dne (fotokopie), 10/1211 - účetní doklady č ze dne , ze dne a č ze dne (fotokopie), - výpis obratů účtu Pozemky (fotokopie), - účetní doklady č ze dne , č ze dne , č ze dne , č a č ze dne , ze dne , č ze dne , č ze dne , č ze dne , č a č ze dne a č ze dne , - výkaz rozvaha k účet Pokladna, - výkaz Fin 2 12 M u paragrafu 6171 Činnost místní správy, položky 5182 Poskytované zálohy vlastní pokladně k , - výkaz Fin 2 12 M, paragraf 6171 Činnost místní správy, položka 5182 Poskytované zálohy vlastní pokladně k , - rozvaha účet Pokladna k , - výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12M sestavený k , - výkaz Fin 2 12 M, paragraf 6171 Činnost místní správy, položka 5182 Poskytované zálohy vlastní pokladně k , rozvaha účet Pokladna k (stav Kč 0,--), - výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12M sestavený k , - výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12M sestavený k , - výkaz zisku a ztráty k v Kč, - ÚZ finanční vypořádání dotací a návratných finančních výpomocí poskytnutých obcím, dobrovolným svazkům obcí ze dne Příloha č. 3 k dopisu č.j. MSK 6771/2015 (ÚZ použito Kč ,--), výkaz FIN 2-12 M k (par pol Kč ,--, pol Kč 90,--, pol Kč 669,--, pol Kč 804,--), - kupní smlouva na prodej pozemku p.č. 4396/13 v k.ú. Heřmanovice ze dne , záměr prodeje zveřejněn od do , schváleno zastupitelstvem obce dne , právní účinky ze dne , účetní doklady č ze dne (vyřazení pozemku), č ze dne (platba), - kupní smlouva na prodej pozemku p.č. 4386/22 v k.ú. Heřmanovice ze dne , záměr prodeje zveřejněn od do , schváleno zastupitelstvem obce dne , právní účinky ze dne , účetní doklady č ze dne (vyřazení pozemku), č ze dne (platba), - kupní smlouva na prodej pozemků p.č. 194/1, 3351/3, 3361/1, 3359/2 a 3354/2 v k.ú. Heřmanovice ze dne , záměr prodeje zveřejněn od do , schváleno zastupitelstvem obce dne a , právní účinky ze dne , účetní doklady č ze dne (vyřazení pozemku), č ze dne (platba), - kupní smlouva na prodej pozemku p.č. 4388/3 k.ú. Heřmanovice ze dne , záměr prodeje zveřejněn od do , schváleno zastupitelstvem obce dne , právní účinky ze dne , účetní doklad č ze dne (vyřazení pozemku), - kupní smlouva na prodej pozemku p.č v k.ú. Heřmanovice ze dne , záměr prodeje zveřejněn od do , schváleno zastupitelstvem obce dne , právní účinky ze dne , účetní doklad č ze dne (platba), - smlouva o přijetí úvěru ze dne uzavřena s Komerční bankou a.s. Praha na projekt Rekonstrukce heřmanovického šoltéství na multifunkční centrum občanské vybavenosti ve výši Kč ,-- se splatnosti do bez zajišťovacích prostředků, smlouva schválena zastupitelstvem obce dne , 11/1212 - smlouva o dílo ze dne (zhotovitel - JR STAKR s.r.o. Bruntál, předmět smlouvy - chodníky podél silnice II/453 v obci Heřmanovice", cena díla - Kč ,-- včetně DPH), písemnosti dokládající zadání veřejné zakázky malého rozsahu, - kupní smlouva na dodávku zboží - traktor s příslušenstvím a servis, prodávající Karel Hahn, Hlučín, cena - Kč ,-- včetně DPH písemnosti dokládající zadání veřejné zakázky malého rozsahu, - informace o přijatých opatřeních k nápravě chyb a nedostatků z přezkoumání hospodaření za rok 2013 ze dne , - směrnice č. 1/2013 k provádění inventarizace majetku, pohledávek a závazků obce Heřmanovice účinná od , - zápis ze schůze finančního výboru ze dne , - zápis č. 1. ze schůze kontrolního výboru ze dne /12 Zobrazit více
Elektronický podpis - 18.2.2015 KUMSX01GP2L8 Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Eliška Švaňová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 22.9.2015 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Hodslavice, IČ 00297917 za rok 2014
Elektronický podpis - 13.2.2015 KUMSX01GJUD2 Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Eva Hubinková Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 30.7.2015 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Hladké Životice, IČ 00848468 za rok 2014
Elektronický podpis - 24.4.2015 KUMSX01HJOGC Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Anna Dardová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 30.7.2015 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření městyse Suchdol nad Odrou, IČ 00298450 za rok 2014
Elektronický podpis - 23.4.2015 KUMSX01HJO2A Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Anna Dardová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 30.7.2015 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vělopolí, IČ 00576930 za rok 2014
KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a sdílených služeb 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01GPHU2 Čj.: MSK 23975/2015 Sp. zn.: KON/14448/2014/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Martin Hajduk Telefon: Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Žermanice, IC 00494259 za rok 2012
, v KRAJSKY URAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava k U M $ x II I fi' I Q V lt Čj.: MSK 18209/2013 Sp. zn.: Vyřl/uje: Teleron: Fax: E-mail: Datum: KON/12991/2012/Sam Více Z P R Á V A o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2013
Krajský úřad Jihomoravského kraje Odbor kontrolní a právní - oddělení přezkumu obcí Žerotínovo nám. 3/5 601 82 Brno SpZn.: S - JMK 61529/2013 OKP Č. j.: JMK 61529/2013 Z P R Á V A o výsledku přezkoumání Více Krajský úřad Olomouckého kraje Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc SpZn.: KÚOK/44630/2012/KŘ-K/7433 Č.j.
. CI o~ ~o,::) ::x: '1.0.1..-.. >~-T ~ -"I -.J - :,:). O Krajský úřad Olomouckého kraje Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc SpZn.: KÚOK/44630/2012/KŘ-K/7433 Č.j.: KUOK 19125/2013 Počet stejnopisů: Více Zpráva č. 5/2012/KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Bohuslavice nad Vláří, IČ: 70910731 za rok 2011
Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Bohuslavice nad Vláří Bohuslavice nad Vláří 62 763 21 Slavičín datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 15.5.2012 Ing. Vít Sušila KUZL 470/2012 Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření města Město Albrechtice, IČ 00296228 za rok 2008
Na základě písemné žádosti ze dne 8. 1. 2008 provedla kontrolní skupina ve složení: Čj: MSK 71896/2009 Stejnopis č. 1 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Miroslava Šlégrová Telefon: 595 622 628 Fax: 595 622 282 E-mail: Více Zpráva č. 38/2012/KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Křekov, IČ: 46276041 za rok 2012
Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Křekov Křekov 5 766 01 Valašské Klobouky datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 26.4.2013 Ing. Vít Sušila KUZL 474/2013 KUSP 474/2013 KŘ Více ~---------------~--~
a Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, 587 33 Jihlava Obecní u ř d v a l d l k o v ~---------------~--~ Došlo dne: ---.-::.J..;...::g~.~27-:".:.-/,_'!t~. _ 8.~//1 C.J. ( Stejnopis č.: Více o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kořenov, IČ00262421, za rok 2014.
Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly Z P R Á V A o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kořenov, IČ00262421, za rok 2014. Č. j.: LK-0083/14/Vrb Přezkoumání hospodaření obce Kořenov za rok 2014 Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce OKŘÍNEK. IČ: 00239526 za rok 2014
Zborovská 11 15021 Praha 5 SpZn: Čj.: SZ 045464/2014/KUSK 006676/2015/KUSK Stejnopis č. 2. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce OKŘÍNEK IČ: 00239526 za rok 2014 Přezkoumání hospodaření obce Okřínek Více ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ
TEL: +420 602 157 517 E-MAIL: INFO@ADU.CZ WWW.ADU.CZ ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského Více o výsledku přezkoumání hospodaření obce Radimovice, IČ00671932, za rok 2014.
Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly Z P R Á V A o výsledku přezkoumání hospodaření obce Radimovice, IČ00671932, za rok 2014. Č. j.: LK-0160/14/Gro Přezkoumání hospodaření obce Radimovice za rok Více KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY
KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, 360 21 Karlovy Vary Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Pomezí nad Ohří IČ: 00572730 Více KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY
KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, 360 06 Karlovy Vary Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Nebanice Přezkoumání se Více Z p r á v a o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2014 obce Uzeničky, IČ 00667927
E K O N O M I C K Ý O D B O R O D D Ě L E N Í P Ř E Z K U M U A M E T O D I K Y H O S P O D A Ř E N Í O B C Í Č.j.: KUJCK 22015/2014 OEKO-PŘ stejnopis č. 1 Z p r á v a o výsledku přezkoumání hospodaření Více Zpráva č. 247/2013/KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Hoštice, IČ: 00544574 za rok 2013
Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Hoštice Hoštice 74 768 13 Litenčice datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 30. dubna 2014 Ing. Ivo Lejsal KUZL 41201/2013 KŘ KUSP 41201/2013 Více Krajský úřad Zlínského kraje Klasifikace: chráněný dokument
- Krajský úřad Zlínského kraje Klasifikace: chráněný dokument Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní Obec Vyškovec Vyškovec 65 68774 Starý Hrozenkov datum pověřená úřední osoba číslo jednací Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření určená pro
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření určená pro Statutární město Brno, městskou část Brno Medlánky za ověřované období od 1.1.2014 do 31.12.2014 OBSAH ZPRÁVY Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Více ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření obce Karlovice, IČ00275824, za rok 2014.
Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly Č. j.: LK-0079/14/Gro ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření obce Karlovice, IČ00275824, za rok 2014. Přezkoumání hospodaření obce Karlovice za rok 2014 Více Město Vysoké Veselí Mírové náměstí 9 507 03 Vysoké Veselí
KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Město Vysoké Veselí, IČ: 00272418 za rok 2014 Přezkoumání se uskutečnilo Více Krajský úřad Usteckého kraje
, Krajský úřad Usteckého kraje Velká Hradební 3118/48, 400 02 Ústí nad Labem odbor kontroly JID: Jednací číslo.: 91643//2014/KUUK 286/KON/2014 Stejnopis Č. 1 ZPRÁVA O výsledku přezkoumání hospodaření obec Více KRAJSKY URAD KRALOVEHRADECKEHO KRAJE Odbor ekonomický - oddělení metodiky a kontroly
I,,v ", KRAJSKY URAD KRALOVEHRADECKEHO KRAJE Odbor ekonomický - oddělení metodiky a kontroly SpZn: Čj: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Kohoutov, IČ: 00278017 za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo Více Město Přeštice Masarykovo nám. 107 334 01 Přeštice Česká republika
Město Přeštice Masarykovo nám. 107 334 01 Přeštice Česká republika ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku Města Přeštice za rok 2009 Základní údaje organizace: Název organizace: Více 2016 © DocPlayer.cz Ochrana osobních údajů | Podmínky obsluhování | Kontaktní formulář