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Timestamp: 2017-09-22 06:34:30
Document Index: 195912316

Matched Legal Cases: ['artículo 37', 'artículo 1', 'artículo 40', 'artículo 47', 'artículo 1', 'artículo 3']

ORDEN FORAL del diputado foral de Hacienda y Finanzas 2112/2016, de 1 de diciembre, por la que se aprueban los índices y módulos del régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido para el año 2017.
Publicado en BOB núm. 234 de 12 de Diciembre de 2016
Única Porcentajes aplicables en 2017 para el cálculo de la cuota devengada por operaciones corrientes en el régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido para determinadas actividades ganaderas afectadas por crisis sectoriales
El artículo 37 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el artículo 1 del Real Decreto 1.624/1992, de 29 de diciembre, establece que el régimen simplificado de este Impuesto se aplica a las actividades que se determinen.
La presente Orden Foral tiene por objeto regular para el año 2017 los aspectos más concretos del referido régimen simplificado, manteniendo los módulos así como las instrucciones para su aplicación, aplicables en el Régimen especial simplificado en el año inmediato anterior.
I.A.E ACTIVIDAD ECONÓMICA.
a) Magnitud aplicable al conjunto de actividades, excepto las agrícolas, ganaderas y forestales: 250.000 euros de volumen de ingresos anuales.
A estos efectos, se computará la totalidad de las operaciones con independencia de que exista o no obligación de expedir factura de acuerdo con lo dispuesto en el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por el Decreto Foral 4/2013, de 22 de enero.
A estos efectos, sólo se computarán las operaciones que deban anotarse en los libros registro previstos en el tercer párrafo del apartado 1 del artículo 40 y en el apartado 1 del artículo 47 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre.
- 250.000 euros anuales para el conjunto de todas las actividades económicas desarrolladas. Dentro de este límite se tendrán en cuenta las obras y servicios subcontratados y se excluirán las adquisiciones de inmovilizado.
ACTIVIDAD ECONÓMICA MAGNITUD.
Comerciantes minoristas matriculados en el epígrafe 642.5 por el asado de pollos 4 personas empleadas.
Comercio al por menor de pan, pastelería, confitería y similares, y de leche y productos lácteos 6 personas empleadas.
Comerciantes minoristas matriculados en el epígrafe 647.1 por el servicio de comercialización de loterías 5 personas empleadas.
Comerciantes minoristas matriculados en el epígrafe 647.2 y 3 por el servicio de comercialización de loterías 4 personas empleadas.
Comerciantes minoristas matriculados en el epígrafe 652.2 y 3 por el servicio de comercialización de loterías 4 personas empleadas.
Comercio al por menor de accesorios y piezas de recambio para vehículos terrestres 4 personas empleadas.
Comerciantes minoristas matriculados en el epígrafe 659.3 por el servicio de recogida de negativos y otro material fotográfico impresionado para su procesado en laboratorio de terceros y la entrega de las correspondientes copias y ampliaciones 3 personas empleadas.
Comerciantes minoristas matriculados en el epígrafe 659.4 por el servicio de comercialización de tarjetas de transporte público, tarjetas de uso telefónico y otras similares, así como loterías, excepto los establecidos en quioscos situados en la vía pública 3 personas empleadas.
Comerciantes minoristas matriculados en el epígrafe 659.4 por el servicio de comercialización de tarjetas de transporte público, tarjetas de uso telefónico y otras similares, así como loterías establecidos en quioscos situados en la vía pública 2 personas empleadas.
Comerciantes minoristas matriculados en el epígrafe 662.2 por el servicio de comercialización de loterías 3 personas empleadas.
Comercio al por menor fuera de un establecimiento comercial permanente dedicado exclusivamente a la comercialización de masas fritas, con o sin coberturas o rellenos, patatas fritas, productos de aperitivo, frutos secos, golosinas, preparación de chocolate y bebidas refrescantes y facultado para la elaboración de los productos propios de churrería y patatas fritas en la propia instalación o vehículo 2 personas empleadas.
Reparación de otros bienes de consumo n.c.o.p. (excepto reparación de calzado, restauración de obras de arte, muebles, antigüedades e instrumentos musicales) 2 personas empleadas.
Transporte de mercancías por carretera 4 vehículos cualquier día del año.
Servicios de mudanzas 4 vehículos cualquier día del año.
Transporte de mensajería y recadería, cuando la actividad se realice exclusivamente con medios de transporte propios 5 vehículos cualquier día del año.
De conformidad con los artículos 38 y 42 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1.624/1992, de 29 de diciembre, se aprueban los índices y módulos del régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido que serán aplicables durante el año 2017 a las actividades comprendidas en el artículo 1 anterior, que figuran junto con las Instrucciones para su aplicación, como Anexos I, II y III de la presente Orden Foral.
1. Los sujetos pasivos del Impuesto sobre el Valor Añadido que desarrollen actividades a las que sea de aplicación el régimen especial simplificado y deseen renunciar a él o revocar su renuncia para el año 2017 dispondrán para ejercitar dicha opción hasta el 25 de abril del citado año.
2. La renuncia o revocación deberá efectuarse en los modelos 036 o 037, en su caso, de declaración censal.
La presente Orden Foral entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el «Boletín Oficial de Bizkaia», con efectos para el año 2017.
- Actividad: Ganadera de explotación intensiva de ganado porcino de carne y avicultura de carne.
- Actividad: Ganadera de explotación intensiva de avicultura de huevos y, ganado ovino, caprino y bovino de leche.
- Actividad: Ganadera de explotación intensiva de ganado bovino de carne y cunicultura.
- Actividad: Ganadera de explotación intensiva de ganado porcino de cría, bovino de cría y otras intensivas o extensivas no comprendidas expresamente en otros apartados.
- Actividad: Ganadera de explotación intensiva de ganado ovino y caprino de carne.
- Actividad: Servicios de cría, guarda y engorde de aves.
- Actividad: Otros trabajos y servicios accesorios realizados por agricultores, ganaderos o titulares de actividades forestales que estén excluidos del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca del Impuesto sobre el Valor Añadido, y servicios de cría, guarda y engorde de ganado, excepto aves.
- Actividad: Actividades accesorias realizadas por agricultores, ganaderos o titulares de actividades forestales no incluidas en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca del Impuesto sobre el Valor Añadido.
- Actividad: Aprovechamientos que correspondan al cedente en las actividades agrícolas, desarrolladas en régimen de aparcería, dedicadas a la obtención de productos agrícolas no comprendidas en los apartados siguientes.
Índice de cuota devengada por operaciones corrientes: 0,0.4.
- Actividad: Aprovechamientos que correspondan al cedente en las actividades agrícolas, desarrolladas en régimen de aparcería, dedicadas a la obtención de forrajes.
- Actividad: Aprovechamientos que correspondan al cedente en las actividades agrícolas, desarrolladas en régimen de aparcería, dedicadas a la obtención de plantas textiles y tabaco.
- Actividad: Aprovechamientos que correspondan al cedente en las actividades forestales, desarrolladas en régimen de aparcería.
- Actividad: Procesos de transformación, elaboración o manufactura de productos naturales para la obtención de queso.
- Actividad: Procesos de transformación, elaboración o manufactura de productos naturales para la obtención de vino de mesa.
- Actividad: Procesos de transformación, elaboración o manufactura de productos naturales para la obtención de vino con denominación de origen.
- Actividad: Procesos de transformación, elaboración o manufactura de productos naturales para la obtención de otros productos distintos a los anteriores.
La cuota devengada por operaciones corrientes, en el supuesto de actividades en las que se sometan los productos naturales a transformación, elaboración o manufactura, se obtendrá multiplicando el valor de los productos naturales utilizados en el proceso, a precio de mercado, por el «índice de cuota devengada por operaciones corrientes» correspondiente. La imputación de la cuota devengada por operaciones corrientes en estas actividades se producirá en el momento en que los productos naturales sean incorporados a los citados procesos de transformación, elaboración o manufactura. No obstante, respecto de los productos sometidos a dichos procesos en ejercicios anteriores a 1998, que sean transmitidos a partir de 1 de enero del año 2017, la imputación de la cuota devengada por operaciones corrientes se producirá en el momento en que sean transmitidos los productos obtenidos en los referidos procesos.
1.ª No serán deducibles las cuotas soportadas por los servicios de desplazamiento o viajes, hostelería y restauración en el supuesto de empresarios o profesionales que desarrollen su actividad en local determinado. A estos efectos, se considerará local determinado cualquier edificación, excluyendo los almacenes, aparcamientos o depósitos cerrados al público.
2.ª Las cuotas soportadas o satisfechas sólo serán deducibles en la autoliquidación correspondiente al último período impositivo del año en el que deban entenderse soportadas o satisfechas, por lo que, con independencia del régimen de tributación aplicable en años sucesivos, no procederá su deducción en un período impositivo posterior.
3.ª Cuando se realicen adquisiciones o importaciones de bienes y servicios para su utilización en común en varias actividades por las que el empresario o profesional esté acogido a este régimen especial, la cuota a deducir en cada una de ellas será la que resulte del prorrateo en función de su utilización efectiva. Si no fuese posible aplicar dicho procedimiento, se imputarán por partes iguales a cada una de las actividades.
Procesos de transformación, elaboración o manufactura de productos naturales para la obtención de vino de mesa 80%.
Epígrafe IAE: 419.1.
Módulo Definición Unidad Cuota devengada anual por unidad (euros).
1 Personal empleado Persona 1.693,54.
2 Superficie del local Metro cuadrado 7,09.
3 Superficie del horno 100 dm² 30,47.
1 Personal empleado Persona 3.064,67.
2 Superficie del local Metro cuadrado 8,86.
3 Superficie del horno 100 dm² 59,34.
Epígrafe IAE: 419.3.
Epígrafe IAE: 423.9.
1 Personal empleado Persona 2.550,92.
2 Superficie del local Metro cuadrado 10,63.
Epígrafe IAE: 642.1, 2 y 3.
1 Personal empleado Persona 1.753,76.
2 Superficie del local Metro cuadrado 2,21.
1 Personal empleado asado de pollos Persona 673,16.
2 Superficie del local Metro cuadrado 13,29.
3 Capacidad del asador Pieza 62,89.
Epígrafe IAE: 644.1.
1 Personal empleado Persona 2.090,35.
3 Superficie del horno 100 dm² 40,75.
4 Importe total de las comisiones por loterías Euro 0,21.
Epígrafe IAE: 644.2.
Epígrafe IAE: 644.3.
3 Importe total de las comisiones por loterías Euro 0,21.
Epígrafe IAE: 653.2.
1 Personal empleado reparación Persona 5.819,91.
2 Superficie taller reparación Metro cuadrado 5,71.
Epígrafe IAE: 653.4 y 5.
1 Personal empleado Persona 12.317,71.
2 Consumo de energía eléctrica 100 kW hora 239,74.
3 Superficie del local Metro cuadrado 9,10.
1 Personal empleado Persona 15.558,35.
2 Consumo de energía eléctrica 100 kW hora 272,80.
3 Potencia fiscal vehículo CVF 620,03.
Epígrafe IAE: 654.5.
1 Personal empleado Persona 18.021,89.
2 Consumo de energía eléctrica 100 kW hora 74,41.
3 Potencia fiscal vehículo CVF 82,66.
Epígrafe IAE: 654.6.
1 Personal empleado Persona 14.152,98.
2 Consumo de energía eléctrica 100 kW hora 206,67.
3 Potencia fiscal vehículo CVF 372,02.
Epígrafe IAE: 659.3.
1 Personal empleado recogida material fotográfico Persona 14.533,25.
2 Superficie del local Metro cuadrado 30,59.
Epígrafe IAE: 659.4.
1 Importe total de las comisiones o contraprestaciones percibidas por estas operaciones Euro 0,21.
Epígrafe IAE: 647.1, 2 y 3, 652.2 y 3 y 662.2.
1 Importe total de las comisiones percibidas por estas operaciones Euro 0,21.
Epígrafe IAE: 663.1.
1 Personal empleado Persona 5.881,32.
2 Potencia fiscal vehículo CVF 43,40.
1 Personal empleado Persona 2.993,81.
2 Potencia eléctrica kW contratado 150,57.
3 Mesas Mesa 168,29.
4 Máquinas tipo «A» Máquina tipo «A» 239,15.
5 Máquinas tipo «B» Máquina tipo «B» 841,46.
6 Importe total de las comisiones por loterías y por máquinas de apuestas deportivas Euro 0,21.
Nota: La cuota resultante de la aplicación de los signos o módulos anteriores incluye, en su caso, la derivada de máquinas de recreo tales como billar, futbolín, dardos, etc., así como de los expositores de cintas, vídeos, compact-disc, expendedores de bolas, etc., máquinas de juegos infantiles, máquinas reproductoras de compact-disc y vídeos musicales, loterías, máquinas de apuestas deportivas y el servicio de uso de teléfono, siempre que se realicen con carácter accesorio a la actividad principal.
Epígrafe IAE: 671.5.
1 Personal empleado Persona 2.400,36.
2 Potencia eléctrica kW contratado 70,86 .
3 Mesas Mesa 124,00 .
5 Máquinas tipo «B» Máquina tipo «B» 841,46 .
Epígrafe IAE: 672.1, 2 y 3.
1 Personal empleado Persona 2.356,07.
2 Potencia eléctrica kW contratado 124,00.
4 Máquinas tipo «A» Máquina tipo «A» 221,43.
5 Máquinas tipo «B» Máquina tipo «B» 832,60.
1 Personal empleado Persona 3.294,97 .
2 Potencia eléctrica kW Contratado 69,09.
3 Mesas Mesa 60,23.
4 Longitud de la barra Metro 77,95.
5 Máquinas tipo «A» Máquina tipo «A» 221,43.
6 Máquinas tipo «B» Máquina tipo «B» 655,45.
Epígrafe IAE: 673.2.
1 Personal empleado Persona 2.577,52 .
2 Potencia eléctrica kW contratado 47,83 .
3 Mesas Mesa 56,69 .
4 Longitud de la barra Metro 62,89 .
5 Máquinas tipo «A» Máquina tipo «A» 177,15 .
6 Máquinas tipo «B» Máquina tipo «B» 655,45 .
7 Importe total de las comisiones por loterías y por máquinas de apuestas deportivas 0,21 Euro
Epígrafe IAE: 675.
1 Personal empleado Persona 4.357,86 .
2 Potencia eléctrica kW contratado 50,48 .
3 Superficie del local Metro cuadrado 4,06 .
4 Importe total de las comisiones por loterías Euro 0,21 .
Epígrafe IAE: 676.
1 Personal empleado Persona 3 .817,55 .
2 Potencia eléctrica kW contratado 141,72 .
3 Mesas Mesa 46,05 .
4 Máquinas tipo «A» Máquina tipo «A» 177,15 .
5 Importe total de las comisiones por loterías Euro 0,21 .
Epígrafe IAE: 681.
1 Personal empleado Persona 2.604,09 .
2 Número de plazas Plaza 53,14 .
3 Importe total de las comisiones por loterías Euro 0,21 .
Epígrafe IAE: 682.
1 Personal empleado Persona 2.533,22 .
2 Número de plazas Plaza 55,80 .
Epígrafe IAE: 683.
1 Personal empleado Persona 1.762,62 .
2 Número de plazas Plaza 29,22 .
Epígrafe IAE: 691.1.
1 Personal empleado Persona 5.819,91 .
Epígrafe IAE: 691.2.
1 Personal empleado Persona 8.556,27 .
2 Superficie del local Metro cuadrado 16,54 .
Epígrafe IAE: 691.9.
1 Personal empleado Persona 3.000,89 .
2 Consumo de energía eléctrica 100 kW hora 36,37 .
1 Personal empleado Persona 5.381,76 .
2 Superficie del local Metro cuadrado 13,23 .
Epígrafe IAE: 692.
1 Personal empleado Persona 9.721,90 .
2 Superficie del local Metro cuadrado 53,75 .
1 Personal empleado Persona 7.671,69 .
2 Superficie del local Metro cuadrado 46,31 .
Epígrafe IAE: 721.1 y 3.
1 Personal empleado Persona 1.700,62 .
2 Número de asientos Asiento 79,72 .
Epígrafe IAE: 721.2.
1 Personal empleado Persona 903,46 .
2 Distancia recorrida 1.000 kilómetros 8,78 .
Epígrafe IAE: 722.
1 Personal empleado Persona 4.149,99 .
2 Carga vehículos Tonelada 388,55 .
1 Personal empleado Persona 1.948,64.
2 Carga vehículos Tonelada 181,58.
Epígrafe IAE: 751.5.
Epígrafe IAE: 757.
MÓDULO DEFINICIÓN UNIDAD CUOTA DEVENGADA ANUAL POR UNIDAD (EUROS)
1 Personal empleado Persona 5.712,43 .
2 Carga vehículos Tonelada 256,27 .
Epígrafe IAE: 849.5.
Epígrafe IAE: 933.1.
2 Número de vehículos Vehículo 256,27 .
3 Potencia fiscal vehículo CVF 107,47 .
Epígrafe IAE: 933.9.
MÓDULO DEFINICIÓN UNIDAD CUOTA DEVENGADA ANUAL PORUNIDAD (EUROS)
Epígrafe IAE: 967.2.
Epígrafe IAE: 971.1.
1 Personal empleado Persona 2.562,75 .
2 Superficie del local Metro cuadrado 41,33 .
MÓDULO DEFINICIÓN UNIDAD CUOTA DEVENGADA . ANUAL POR UNIDAD (EUROS)
3 Consumo de energía eléctrica 100 kW hora 17,36 .
Epígrafe IAE: 973.3.
MÓDULO DEFINICIÓN UNIDAD CUOTA DEVENGADA ANUAL PORUNIDAD (EUROS).
2 Potencia eléctrica kW contratado 239,74
1.ª Personal empleado. Como personas empleadas se considerarán tanto las no asalariadas, incluyendo el titular de la actividad, como las asalariadas.
Se computará en un 60 por 100 al personal asalariado menor de diecinueve años, o al que preste sus servicios bajo un contrato de aprendizaje o para la formación. Cuando el personal asalariado sea una persona con discapacidad, con grado de discapacidad igual o superior al 33 por 100, se computará en un 40 por 100. Estas reducciones serán incompatibles entre sí.
2.ª Superficie del local. Por superficie del local se tomará la definida en la Regla 14ª.1.F, letras a), b), c) y h) de la Instrucción para la aplicación de las Tarifas del Impuesto sobre Actividades Económicas, aprobada por Decreto Foral Normativo 1/1991, de 30 de abril, y en la letra e) del artículo 3 de la Norma Foral 7/2003, de 26 de marzo, de Reforma del Régimen de Tributación Local.
3.ª Consumo de energía eléctrica. Por consumo de energía eléctrica se entenderá la facturada por la empresa suministradora. Cuando en la factura se distinga entre energía activa y reactiva, sólo se computará la primera.
4.ª Potencia eléctrica. Por potencia eléctrica se entenderá la contratada con la empresa suministradora de la energía.
5.ª Superficie del horno. Por superficie del horno se entenderá la que corresponda a las características técnicas del mismo.
6.ª Mesas. La unidad mesa se entenderá referida a la susceptible de ser ocupada por cuatro personas. Las mesas de capacidad superior o inferior aumentarán o reducirán la cuantía del módulo aplicable en la proporción correspondiente.
7.ª Carga del vehículo. La capacidad de carga de un vehículo o conjunto será igual a la diferencia entre la masa total máxima autorizada determinada teniendo en cuenta las posibles limitaciones administrativas que, en su caso, se reseñen en las Tarjetas de Inspección Técnica, con el límite de cuarenta toneladas, y la suma de las taras correspondientes a los vehículos portantes (peso en vacío del camión, remolque, semirremolque y cabeza tractora), expresada, según proceda, en kilogramos o toneladas, estas últimas con dos cifras decimales.
8.ª Plazas. Por plazas se entenderá el número de unidades de capacidad de alojamiento del establecimiento.
9.ª Asientos. Por asientos se entenderá el número de unidades que figura en la Tarjeta de Inspección Técnica del vehículo, excluido el del conductor y el del guía.
10.ª Máquinas recreativas. Se considerarán máquinas recreativas tipo «A» o «B», las definidas como tales en la Ley 4/1991, reguladora del juego en la Comunidad Autónoma del País Vasco.
11.ª Potencia fiscal del vehículo. El módulo CVF vendrá definido por la potencia fiscal que figura en la Tarjeta de Inspección Técnica.
12.ª Longitud de la barra. A efectos del módulo longitud de la barra, se entenderá por barra el mostrador donde se sirven y apoyan las bebidas y alimentos solicitados por los clientes. Su longitud, que se expresará en metros, con dos decimales, se medirá por el lado del público y de ella se excluirá la zona reservada al servicio de camareros. Si existiesen barras auxiliares de apoyo adosadas a las paredes, pilares, etc., dispongan o no de taburetes, se incluirá su longitud para el cálculo del módulo.
654.2 Comercio al por menor de accesorios y piezas de recambio para vehículos con motor 4
654.6 Comercio al por menor de cubiertas, bandas o bandajes y cámaras de aire para vehículos terrestres con motor, excepto las actividades de comercio al por mayor de los artículos citados 4
691.1 Reparación de artículos eléctricos para el hogar 1 5
1.º La cuota devengada por operaciones corrientes se determinará aplicando los módulos del sector de actividad que correspondan según lo establecido en el número 4 anterior.
2.º Por cada trimestre natural completo de actividad se ingresará el porcentaje correspondiente a cada actividad que figura en el punto 3 anterior.