Source: http://e-prawnik.pl/artykuly/prawo-podatkowe/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-2.html
Timestamp: 2017-04-26 05:59:06+00:00
Document Index: 11861552

Matched Legal Cases: ['art. 10', 'art. 22', 'art. 22', 'art. 22', 'art. 45', 'art. 12', 'art. 30', 'art. 6', 'art. 29', 'art. 146']

Opodatkowanie podatkiem dochodowym osób fizycznych - Prawo podatkowe - e-prawnik.pl
Prawo w biznesie Prawo podatkoweOpodatkowanie podatkiem dochodowym osób fizycznych
16 Kwietnia 2017 Opodatkowanie podatkiem dochodowym osób fizycznych(fot. e-prawnik.pl)
Pity 2016Podatek dochodowy od osób fizycznychPity 2016Podatek dochodowy od osób prawnychPodatek od czynności cywilnoprawnychGdzie jest uregulowany podatek dochodowy od osób fizycznych?
ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwana dalej "ustawą", która w szerokim zakresie reguluje opodatkowanie tym podatkiem;
ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, zwana dalej "ustawą ryczałtową", która w ograniczonym zakresie dotyczy opodatkowania osób:
prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą,
osiągających przychody z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, jeżeli umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej,
będących osobami duchownymi,
- opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych lub kartę podatkową albo zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów osób duchownych (zob. ostatnie podrozdziały).
Poza zakresem obu ustaw pozostają zaś przychody:
przedsiębiorcy żeglugowego opodatkowane na zasadach wynikających z ustawy z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 511),
Kto należy do podatników podatku dochodowego od osób fizycznych?
Na osobach fizycznych mających miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej ciąży nieograniczony obowiązek podatkowy. Oznacza to, że osoby te podlegają obowiązkowi podatkowemu w Polsce od całości uzyskanych dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów. Za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej uważa się osobę fizyczną, która:
Źródłami przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych są:
z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych oraz innych rzeczy, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8ustawy,
nie znajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych,
Za koszty podatkowe w podatku dochodowym od osób fizycznych uznawane są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów.
W działalności gospodarczej uwzględnia się również koszty służące zachowaniu albo zabezpieczeniu źródła przychodów. Zaliczeniu do kosztów podatkowych podlegają więc różnego rodzaju ogólne wydatki związane z funkcjonowaniem firmy, takie, które jedynie pośrednio związane są z osiąganymi przez podatnika przychodami.
Koszty uzyskania przychodów uzyskanych ze stosunku pracy (tzw. koszty pracownicze) określa się w zależności od ilości zawartych umów o pracę i miejsca zatrudnienia (w miejscu zamieszkania lub poza nim) - art. 22 ust. 2 ustawy. Z jednego stosunku pracy
Jeżeli roczne koszty uzyskania przychodów określone powyżej są niższe od wydatków na dojazd do zakładu pracy lub zakładów pracy środkami transportu autobusowego, kolejowego, promowego lub komunikacji miejskiej, w rocznym rozliczeniu podatku koszty te mogą być przyjęte przez pracownika lub przez płatnika pracownika w wysokości wydatków faktycznie poniesionych, udokumentowanych wyłącznie imiennymi biletami okresowymi - art. 22 ust. 11 ustawy.
Koszty uzyskania przychodów mogą być określane także w relacji do uzyskanego przychodu, przy czym stosowane są dwie wielkości - 20% lub 50%. Tak będzie np. w przypadku dochodów uzyskiwanych z różnego rodzaju praw własności intelektualnej (ustawa wymienia je literalnie), a także z części rodzajów działalności wykonywanej osobiście, np. z umów zleceń. W przypadku, gdy przychód jest obciążany składkami na ubezpieczenie społeczne, składki te, w części potrąconej przez płatnika ze środków podatnika, pomniejszają podstawę naliczenia kosztów. Dla kosztów uzyskania przychodów, o których mowa w art. 22 ust. 9 pkt 1-3 ustawy (prawa własności intelektualnej), obowiązuje dodatkowo łączny limit w wysokości 1/2 kwoty stanowiącej górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej.
Również w tych przypadkach obowiązuje zasada pozwalająca podatnikowi uwzględnić faktycznie poniesione koszty, gdyby były one wyższe niż wynikające z zastosowania normy procentowej.
85 528 18%
minus kwota zmniejszająca podatek*
ponad 85 528 zł * Od 1 stycznia 2017 r. kwota zmniejszająca podatek w danym roku podatkowym jest uzależniona od wysokości uzyskanego dochodu i wynosi:
- 1.188 zł – dla podstawy obliczenia podatku nieprzekraczającej kwoty 6.600 zł;
- 1.188 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 631 zł 98 gr × (podstawa obliczenia podatku – 6.600 zł) ÷ 4.400 zł - dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 6.600 zł i nieprzekraczającej kwoty 11.000 zł;
- 556 zł 02 gr – dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 11.000 zł i nieprzekraczającej kwoty 85.528 zł;
- 556 zł 02 gr pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 556 zł 02 gr × (podstawa obliczenia podatku – 85.528 zł) ÷ 41.472 zł - dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 85.528 zł i nieprzekraczającej kwoty 127.000 zł.
Zasady zwrotu VATWystawianie fakturPrzeciw oszustwom w obrocie całkowicie skażonym alkoholem
Ustawa przewiduje (art. 45), iż po zakończeniu roku podatkowego - w terminie do dnia 30 kwietnia roku następnego (zgodnie z art. 12 Ordynacji podatkowej, jeżeli ostatni dzień terminu przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, za ostatni dzień terminu uważa się następny dzień po dniu lub dniach wolnych od pracy) - podatnicy podatku dochodowego są obowiązani składać urzędom skarbowym zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym. Podatnicy składają następujące zeznania:
Podatnicy, którzy uzyskali dochody z działalności prowadzonej przez zagraniczne spółki kontrolowane składają zeznaniePIT-CFC w terminie do końca dziewiątego miesiąca roku następującego po roku podatkowym zagranicznej spółki kontrolowanej. Jeżeli zagraniczna spółka kontrolowana nie ma ustalonego roku podatkowego albo rok ten przekracza okres kolejnych, następujących po sobie 12 miesięcy, przyjmuje się, że rokiem podatkowym zagranicznej spółki kontrolowanej jest rok podatkowy podatnika. Jeżeli podatnik osiąga dochody z więcej niż jednej zagranicznej spółki kontrolowanej, składa odrębne zeznanie PIT-CFC o dochodach z każdej z tych spółek.
Podatnicy, podlegający w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, jeżeli osiągają dochody ze źródeł przychodów położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej bez pośrednictwa płatników lub za pośrednictwem płatników nie obowiązanych do dokonania rocznego obliczenia podatku lub osiągnęli dochody określone w art. 30bustawy, jeżeli zamierzają opuścić terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przed upływem terminu przewidzianego dla złożenia zeznania podatkowego, są obowiązani złożyć zeznanie za rok podatkowy urzędowi skarbowemu, przy pomocy którego naczelnik urzędu skarbowego właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych wykonuje swoje zadania, przed opuszczeniem terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (z wyjątkiem podatników, którzy wybrali sposób opodatkowania określony w art. 6 ust. 3a, 4a lub art. 29 ust. 4 ustawy).
ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2016 r. poz. 2032 ze zm.); ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. z 2016 r. poz. 2180 ze zm.).
Komentarze: Opodatkowanie podatkiem dochodowym osób fizycznych
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej X (trzech wspólników)polegającą na wynajmie środka trwałego. W zaświadczeniach o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej wystawionych na nazwiska wspólników spółki (...) Czy stawka podatku dla usług gastronomicznych wykonywanych przez restauracje (55.30) wynosi 7%.W dalszej części wniosku podatnik przytacza art. 146 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług oraz § 40 rozporządzenia MF z dnia 27 (...) Czy uzyskując przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, polegającej na wynajmie nieruchomości i doradztwie finansowym, można dochody te opodatkować 19% podatkiem liniowym? Osoba mieszkająca w Polsce przesyła do Danii, na rzecz byłej żony alimenty przyznane przez Sąd Administracyjny w Danii. Osoba wypłacająca alimenty opodatkowuje całość swoich dochodów w Polsce, a następnie z tych dochodów dokonuje wypłaty (...) Czy można obecnie złożyć zeznania za lata 1998 - 2002 wspólne z żoną skoro w w/w okresie byłem rozliczony przez ZUS a żona nie miała żadnego dochodu? Forum prawne
ogarekKomu chcecie przekazać 1% podatku?12dagaDO KOGO I JAK WNIEŚĆ SKARGĘ NA PRACOWNIKA URZĘDU SKARBOWEGO????lolita2kancelaria prawna podatki warszwa niemampomyslunanickSprzedaż cyfrowa utworów a podatek i rozliczenie.maxi74handel obwozny Polska-Niemcy a VAT
PIT podatek dochodowy podatnik rozliczenie roczne urząd skarbowy zeznanie