Source: http://docplayer.fi/2287769-Rahanpesun-estaminen-ja-selvittaminen.html
Timestamp: 2016-10-24 14:18:24+00:00
Document Index: 17010755

Matched Legal Cases: ['kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'Tuomioistuin ', 'kko ', 'kko ', 'kko ']

⭐RAHANPESUN ESTÄMINEN JA SELVITTÄMINEN
Download "RAHANPESUN ESTÄMINEN JA SELVITTÄMINEN"
1 Opinnäytetyö (AMK) Liiketalous Taloushallinto 2013 Jenny Smeds RAHANPESUN ESTÄMINEN JA SELVITTÄMINEN Työntekijän ilmoitusvelvollisuus2 OPINNÄYTETYÖ (AMK) TIIVISTELMÄ TURUN AMMATTIKORKEAKOULU Liiketalous Taloushallinto Kevät Pirjo Varanka Jenny Smeds RAHANPESUN ESTÄMINEN JA SELVITTÄMINEN -TYÖNTEKIJÄN ILMOITUSVELVOLLISUUS Tiettyihin toimialoihin liittyy tavallista suurempi rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen riski. Tämän opinnäytetyön tavoitteena on lisätä näillä aloilla toimivien työntekijöiden tietoisuutta rahanpesun ilmoitusvelvollisuudesta, rahanpesun kriminalisoinnista ja rahanpesuun liittyvästä kansainvälisestä yhteistyöstä. Pääasiallisina lähteinä ovat laki rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä ja selvittämisestä /503 ja rikoslaki /39. Näiden lakien, omien huomioiden ja muun lähdeaineiston pohjalta työssä käsitellään, ketkä ovat Suomessa ilmoitusvelvollisia, mitä toimenpiteitä heidän on tehtävä ja minkälaista yhteistyötä rahanpesun estäminen ja selvittäminen vaativat, sekä Suomessa että kansainvälisesti. Jos työntekijä ei huolehdi ilmoitusvelvollisuudestaan, hänelle itselle saattaa koitua seuraamuksia huolimattomuutensa vuoksi. Euroopan Unionin rahanpesudirektiivit ohjaavat Suomen lakeja rahanpesusta. Tämän myötä lakeja on jouduttu Suomessa useampaan kertaan tarkentamaan, jotta EU:n vaatimukset täyttyisivät. Viime vuosien aikana ilmoitusvelvollisuuden merkitystä on siis korostettu ja epäilyttävien liiketoimien ilmoitusmäärä onkin noussut merkittävästi. Tämä ilmenee Keskusrikospoliisin hallinnoiman Rahanpesun selvittelykeskuksen vuoden 2012 vuosikertomuksesta, jonka tilastoja on käyty läpi kolmannessa luvussa. Rahanpesu on kansainvälinen ongelma, minkä vuoksi työhön on sisällytetty myös kansainvälisiä näkökulmia ja käsitelty hieman terrorismin rahoittamista. ASIASANAT: Rahanpesu, Ilmoitusvelvollisuus, Laki rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä ja selvittämisestä3 BACHELOR S THESIS ABSTRACT TURKU UNIVERSITY OF APPLIED SCIENCES Business Administration Financial Management Spring Pirjo Varanka Jenny Smeds PREVENTION AND DETECTION OF MONEY LAUNDERING EMPLOYEE S REPORTING OBLIGATION In certain industries, there is an increased risk of money laundering and terrorist financing. The aim of this thesis is to increase these industries employees awareness of the money laundering reporting obligation, the criminalization of money laundering and international cooperation. The law of prevention and detection of money laundering and terrorism financing /503 and criminal law /39 are the main sources of thesis. These laws, own experience and other source materials include information on who are obliged to inform about suspicious transactions, what actions they are supposed to do to prevent and detect them and what kind of cooperation prevention and detection of money laundering requires, in Finland and internationally. If an employee does not follow his obligations, he could face the sanctions of negligence. The European Union directives on money laundering are the basis for Finnish laws on money laundering. In Finland, It has been necessary to make changes several times in the laws so that they would be similar to the EU requirements. In recent years, the importance of reporting has been highlighted and the number of notifications of suspicious transactions has increased significantly. This is based on the 2012 annual report of the Financial Intelligence Unit, whose statistics have been analyzed in the third chapter. Money laundering is an international problem, so this thesis includes also international perspectives and some information about terrorist financing. KEYWORDS: Money laundering, reporting obligation, the law of prevention and detection of money laundering and terrorism financing4 SISÄLTÖ 1 JOHDANTO 6 2 RAHANPESUN KRIMINALISOINTI JA TOTEUTTAMINEN Rahanpesun vaiheet Tekotavat Esirikos Rikosnimikkeet Tahallisuus Itsepesu Konfiskaatio 21 3 ILMOITUSVELVOLLISUUS Ilmoitusvelvolliset Asiakkaan tunteminen ja tunnistaminen Toimenpiteet ja riskiperusteinen arviointi Selonottovelvollisuus Yksinkertainen ja tehostettu asiakkaan tunteminen Todentamisasiakirjat Liiketoimen keskeytys Rahanpesun selvittelykeskus Työntekijöiden koulutus ja suojeleminen Laiminlyönnin seuraamuksia Ilmoitusvelvollisuus käytännössä 45 4 KANSAINVÄLINEN YHTEISTYÖ Rahanpesu rajojen yli Terrorismin rahoitus EU:n rahanpesudirektiivi FATF ja muut yhteistyötahot 56 5 YHTEENVETO 59 LÄHTEET 615 KUVAT Kuva 1. Ilmoitusvelvollisen selvitysprosessi epäilyttävissä liiketoimissa 45 KUVIOT Kuvio 1. Rahanpesun estämisen ja selvittämisen riskien rakenne. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012b) 33 Kuvio 2. Liiketointen keskeyttämismääräykset vuosina (Rahanpesun selvittelykeskus 2012a) 35 Kuvio 3. Ilmoitusmäärät (Rahanpesun selvittelykeskus 2012a; 2011) 38 TAULUKOT Taulukko 1. Ilmoitustyypit vuonna (Rahanpesun selvittelykeskus 2012a) 37 Taulukko 2. Epäilyttävät liiketoimet vuonna (Rahanpesun selvittelykeskus 2012a) 39 Taulukko 3. Ilmoittajatahot rahanpesuun liittyvissä ilmoituksissa ja tapahtumissa. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012a) 406 6 1 JOHDANTO Rahanpesu tapahtuu piilossa normaalilta elämältä ja yhteiskunnalta, joten täysin luotettavaa tietoa rahanpesun laajuudesta ja määrästä on mahdotonta arvioida. Rikollisella toiminnalla pesty summa ylettyy kuitenkin satoihin miljardeihin euroihin maailmanlaajuisesti. Suomessa ja kansainvälisestikin rahanpesu kohdistuu suurimmalta osin huumausaine- ja talousrikoksiin. (Sahavirta 2008, 38 41) Tässä opinnäytetyössä käsitellään rahanpesun kriminalisointia, työntekijän ilmoitusvelvollisuutta ja siihen liittyvää kansainvälistä yhteistyötä. Useiden Suomessa olevien toimialojen on lain mukaan huolehdittava ilmoitusvelvollisuudestaan ja tehtävä tarvittavat ilmoitukset keskusrikospoliisin alaiselle Rahanpesun selvittelykeskukselle, joka hoitaa rahanpesuun liittyviä tehtäviä ja tilastointeja. Vuonna 2012 Rahanpesun selvittelykeskus vastaanotti 3086 ilmoitusta, jotka sisälsivät tiedot epäilyttävästä liiketoimesta (Rahanpesun selvittelykeskus 2012, 3). Muutamien vuosien aikana ilmoitusmäärät ovat selvästi nousseet, mikä korostaa asiakkaan tuntemisen ja tunnistamisen sekä riskien arvioinnin mukaisten toimenpiteiden tärkeyttä. Näillä toimenpiteillä rahanpesua ja terrorismin rahoitusta saadaan hillittyä. Opinnäytetyössä käsitellään myös hieman terrorismin rahoitusta, johon pätee samat velvoitteet kuin rahanpesun ilmoitusvelvollisuuteen. Rahanpesun torjuntakeinoja ovat ennaltaehkäisevät sekä jälkikäteen vaikuttavat toimet. Ilmoitusvelvollisuus on ennaltaehkäisevistä keinoista tärkein. Tietyt elinkeinoelämän toimijat, joiden toiminnassa on rahanpesun mahdollisuus, ovat velvoitettuja ilmoittamaan aina viranomaisille epäilyttävistä liiketoimista ja kun varojen alkuperää on syytä epäillä. Jälkikäteen vaikuttavia keinoja ovat rahanpesun kriminalisointi ja konfiskaatio. Käytännössä rahanpesu on säädetty laissa rangaistavaksi teoksi ja sen aiheuttama rikoshyöty tuomitaan valtiolle menetyksenä eli konfiskoidaan. Näitä edellä mainittuja torjuntatoimia tehostetaan kansainvälisellä yhteistyöllä valtioiden omien viranomaisten kanssa. (Lahti & Koponen 2004, 116)7 7 Rahanpesua säätelee Suomessa laki rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä ja selvittämisestä ( /503). Laki perustuu Euroopan Unionin rahanpesudirektiiveihin, joiden sääntelyiden mukaan kaikkien EU:n jäsenten oli kriminalisoitava rahanpesu laissa vuodesta 1993 alkaen. Tekstissä käytän tästä laista yleisesti tunnettua lyhennettä rahanpesulaki. Rahanpesun kriminalisoinnista säädetään vastaavasti rikoslain 32 luvussa. Tavoitteena on lisätä rahanpesulain velvoittamien työntekijöiden tietoisuutta rahanpesusta, ilmoitusvelvollisuuden merkityksestä ja laiminlyöntien seuraamuksista. Olen itse työskennellyt yrityksessä, jossa ilmoitusvelvollisuuteen ja siihen liittyviin toimenpiteisiin kiinnitettiin paljon huomiota. Työskentelyyni liittyviä omia huomioita ja käytännön toimenpiteitä olen käynyt läpi ilmoitusvelvollisuus käytännössä -luvussa. Tuottamuksellinen rahanpesu on laissa säädetty rangaistavaksi, joten kuka tahansa voi syyllistyä törkeällä huolimattomuudellaan tähän rikokseen. Aihe on valittu ajankohtaisuutensa vuoksi, sillä lait ovat tiukentuneet ja ilmoitusvelvollisia tulisi perehdyttää entistä enemmän tähän aiheeseen. Ajantasaista kirjallista lähdemateriaalia on aiheesta hyvin vähän. Pääasiallisena kirjalähteenä on käytetty Ritva Sahavirran teosta vuodelta 2008 Rahanpesu rangaistavana tekona ja oikeuslähteinä rikoslakia ja lakia rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä ja selvittämisestä sekä Rahanpesun selvittelykeskuksen julkaisuja.8 8 2 RAHANPESUN KRIMINALISOINTI JA TOTEUTTAMINEN Vuodesta 1994 alkaen rahanpesu ja terrorismin rahoittaminen on kriminalisoitu rikoslain 32 luvussa. Tätä ennen rahanpesurikoksia käsiteltiin osana kätkemisrikoksia. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012c, 1.) Rikoslain 32 luvun 6 :n mukaan rahanpesuun sekaantuu henkilö joka 1) ottaa vastaan, käyttää, muuntaa, luovuttaa, siirtää, välittää tai pitää hallussaan rikoksella hankittua omaisuutta, rikoksen tuottamaa hyötyä tai näiden tilalle tullutta omaisuutta hankkiakseen itselleen tai toiselle hyötyä tai peittääkseen tai häivyttääkseen hyödyn tai omaisuuden laittoman alkuperän tai avustaakseen rikoksentekijää välittämään rikoksen oikeudelliset seuraamukset taikka 2) peittää tai häivyttää rikoksella hankitun omaisuuden, rikoksen tuottaman hyödyn taikka näiden tilalle tulleen omaisuuden todellisen luonteen, alkuperän, sijainnin tai siihen kohdistuvat määräämistoimet tai oikeudet taikka avustaa toista tällaisessa peittämisessä tai häivyttämisessä. (Rikoslaki /191.) Käytännössä tämä tarkoittaa sellaisia toimia, joilla henkilö pyrkii peittämään rikoksella hankitun omaisuuden alkuperän. Tätä rikosta, johon rahanpesutoimet kohdistuvat, kutsutaan esirikokseksi. Rahanpesun Selvittelykeskuksen mukaan Suomessa tapahtuvat rahanpesutapaukset kohdistuvat pääasiallisesti esirikoksina oleviin talous- ja huumausainerikoksiin. Rahanpesu on myös huomattava osa järjestäytynyttä rikollisuutta ja kansainvälisesti erittäin suuri ongelma. Organisoitu rikollisuus kansainvälistyy, pääomat liikkuvat yhä vapaammin ja maksuliikennettä hoidetaan automaattisella tietojenkäsittelyllä. Kun laittomasta kaupasta saadut rahat on pesty, niillä voidaan jälleen rahoittaa uusia rikoksia ja hankkia omaisuutta, niin että kaikki toimet näyttävät ulospäin lailliselta. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012b, 1.)9 9 2.1 Rahanpesun vaiheet Rahanpesu jaetaan useasti kolmeen eri vaiheeseen, jotka ovat sijoitus, harhautus ja palautus. Sijoitusvaiheessa rikoksesta saadut varat yritetään saattaa mukaan lailliseen rahoitusjärjestelmään. Jos tämä vaihe onnistuu, rahoja on hyvin vaikea tämän jälkeen jäljittää. Näin ollen kiinnijäämisen riski on suurin sijoitusvaiheessa. Sijoittaminen voi tapahtua esimerkiksi siten, että useampi eri henkilö tallettaa pienissä erissä rahaa eri pankkien tileille tai muuntaa rahat eri valuutoiksi. Yksittäinen, pienen rahasumman talletus tai muuntaminen herättää huomiota harvemmin ja mahdollisia lisäselvityksiä varojen alkuperästä ei tarvita. Näillä toimilla likainen raha on saatu muutettua laillisen näköiseksi ja varoilla voidaan jälleen rahoittaa rikollista toimintaa. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012b, 8.) Harhautusvaiheessa on tarkoitus erilaisilla toimenpiteillä erottaa anastettu omaisuus laittomasta lähteestä, eli tämän jälkeen varoja ei pystytä enää linkittämään esirikokseen. Mitä useampien eri valtioiden rajojen tai yrityksien kautta rahoja kierrätetään, sitä hankalampi on selvittää todellista varojen alkuperää ja näin ollen kiinnijäämisen riski pienenee. Viranomaisia voidaan harhauttaa esimerkiksi siirtämällä varat valtioihin, joissa pankkisalaisuuksia varjellaan hyvin. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012b, 8.) Kun varat ovat käyneet sijoitus- ja harhautusvaiheiden läpi, ne palautetaan. Tämä tarkoittaa käytännössä sitä, että rahat näyttävät tässä vaiheessa laillisesti hankituilta ja ne voidaan jälleen sijoittaa julkisesti. Useimmiten esirikoksen tekijä ei kuitenkaan halua palauttaa itselleen koko summaa kerralla, sillä silloin tämä saattaisi herättää epäilyksiä. (Sahavirta 2008, 33.)10 Tekotavat Poliisin teettämien tutkimusten mukaan Suomessa esille tulleissa esirikoksissa rahanpesutavat vaihtelevat. Kun on kyse huumausainerikoksista, tällöin esirikoksen tekijällä on mitä luultavimmin hallussaan iso määrä käteisvaroja. Näiden varojen saattaminen pankkijärjestelmään, vaihtaminen toiseen valuuttaan tai muuttaminen joksikin toiseksi omaisuudeksi on hyvin yleistä. Talousrikollisuudessa taas laittomuuksilla hankitut varat ovat jo hyvin usein pankkitileillä, joten näitä varoja usein siirretään ulkomaille tai kierrätetään usean eri yrityksen kautta, jotta alkuperää on enää hyvin vaikea selvittää. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012b, 9.) Kansainvälisissä säädöksissä ja rahanpesulaissa rahanpesua kuvaillaan omaisuuden muuntamiseksi ja siirtämiseksi siten, että henkilö on tietoinen rahojen laittomasta alkuperästä ja sen salaamisesta sekä peittämisestä. Tähän kuuluu myös esirikokseen osallistuneen henkilön auttaminen välttämään oikeudelliset seuraamukset teoistaan. Tekotapoihin kuuluvat esimerkiksi aineellisten hyödykkeiden siirtäminen toiselle alkuperäisessä muodossaan tai siten, että hyödyke on muutettu jo johonkin toiseen muotoon. (Sahavirta 2008, ) Käytännön esimerkkinä rahanpesijä voi ostaa käteisvaroillaan käytetyn auton, jonka hän myy eteenpäin ja saa kuitin tästä kaupasta. Tämän jälkeen varat siirretään pankkijärjestelmään tai johonkin muualle, kun varojen alkuperä on muunnettu. Siirtäminen voi tapahtua myös varojen siirtämisellä tililtä toiselle peittämistarkoituksessa, usein muun muassa pienissä erissä, tileiltä tileille lahjan muodossa. Jos rahanpesijällä on käteistä rahaa, siirtäminen voidaan toteuttaa kuljettamalla varat ulkomaille. Tällöin pankkiyhteyksiä ei tarvitse käyttää, joten todisteita ei myöskään jää. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012b, 10.) Rahanpesusäännöksen keskeisempänä tunnusmerkkinä pidettiin vuonna 1994, lain astuessa voimaan, omaisuuden vastaanottamista. Tarkoitus on etsiä pesijä, joka vastaanottaa rahat, jotta rikoksentekijän varallisuuden nopea kasvu ei herättäisi epäilyksiä viranomaisissa. Oikeuskäytännössä suurin osa rahanpesutuomioista koskee rikoshyödyn vastaanottamista säilytystä varten rahanpesijän11 11 pankkitileille tai muutoin hänen haltuunsa. Pankkitoimihenkilöiden ja muiden, jotka vastaanottavat käteistä rahaa työssään, on oltava tarkkoja tämän säännöksen nojalla. He voivat syyllistyä varojen vastaanottamiseen rahanpesutarkoituksessa tai rikoksentekijän auttamismielessä. He tietävät tai heidän olisi pitänyt tietää varojen alkuperästä. (Sahavirta 2008, ) Varojen välittämistä koskeva tekotapa otettiin vuonna 2003 mukaan rahanpesusäännökseen. Välittämistä koskeva tekotapa voidaan ottaa huomioon kun on kyse esimerkiksi esirikoksena olevasta verorikoksesta. Tällöin kohteena olevat varat ovat jo laillisessa taloudessa eikä niitä tarvitse enää sijoittaa rahoitusjärjestelmiin, mutta niiden siirtäminen itse järjestelmässä voi olla tarpeen alkuperän häivyttämiseksi. Tämänkaltaista välittämistä voi olla esimerkiksi arvopaperikauppa, irtaimien esineiden huutokauppa, kiinteistöjen välittäminen sekä kaikki muu sellainen toiminta, jossa omaisuutta välitetään ilman omaisuuteen ryhtymistä ja se ei ole rikoshyödyn vastaanottamista tai siirtämistä. (Sahavirta, ) Käyttäminen merkitsee sitä, että henkilö tuhlaa varat mahdollisimman nopeatahtisesti, esimerkiksi ostamalla uusia huonekaluja, käyttötarvikkeita, elektroniikkaa, ulkomaanmatkoja tai remontoimalla omaa asuntoa ja järjestämällä hulppeita juhlia. Luovuttamisella tarkoitetaan jonkin tietyn käyttöoikeuden luovuttamista rikolliseen tarkoitukseen, kuten esimerkiksi pankkitilin tai luottokortin tunnusluvun, jotta esirikoksentekijä voi vapaasti käyttää varoja, mutta ei kuitenkaan omissa nimissään. Viimeisimpänä rahanpesun tekotapalistaan on lisätty laittoman omaisuuden hallussapito, joka voi tarkoittaa hyvinkin lyhytaikaista hallussapitoa tai ettei omaisuuden tarvitse olla edes fyysisesti henkilön hallinnassa. Riittää, että rikoshyöty on jossakin tekijän noudettavana tai tekijä voi määrätä sen siirtämisestä paikasta toiseen. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012b, ) Useimmat näistä rahanpesun tekotavoista ovat hyvinkin päällekkäisiä. Tekotapaluettelon tyhjentävyyden vuoksi nämä ovat kuitenkin erittäin tarpeellisia ja rangaistuksia on tämän vuoksi helpompi jakaa.12 12 Myös niin kutsuttu muuli-ilmiö on ollut havaittavissa pitkään. Viranomaiset varoittelevat näistä, mutta siitä huolimatta ilmiö tuntuu elävän vahvana. Muulilla tarkoitetaan henkilöä, joka ottaa vastaan rikoksella hankittua rahaa tai muuta omaisuutta ja toimittaa rahat eteenpäin. Muuleja värvätään usein sähköpostiviestein tai Internet sivujen välityksellä. Viesteissä houkutuksena saattaa olla hyvät ansaintamahdollisuudet helposta työstä, jossakin ulkomaisessa yhtiössä. Vaatimuksina on täysi-ikäisyys, sähköpostiosoite ja pankkitili. Värvääjät vakuuttavat toiminnan olevan täysin laillista ja voivat jopa lähettää rekrytoidulle asiallisen näköisen työsopimuksen. Henkilö, jota värvääjät onnistuvat huijaamaan, osallistuu tällä tavoin rahanpesuun antaessaan pankkitilinsä rahanpesukäyttöön. Internetissä solmittu työsopimus ei poista teon rangaistavuutta. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012a, 16.) Jos rikoksentekijän kanssa yhteistaloudessa asuva henkilö käyttää ja kuluttaa ainoastaan heidän yhteistaloutensa tavanomaisiin tarpeisiin hankkimaa omaisuutta, rahanpesusäännöstä ei sovelleta. Tätä rajoitussäännöksen tarvetta on perusteltu erityisesti kohtuussyillä. Tämä on juontanut juurensa siitä, että aikaisemmin oikeuskirjallisuudessa oli käyty keskustelua siitä, voiko esirikoksen tekijän perhe syyllistyä silloiseen kätkemisrikokseen, kun he nauttivat toisen vanhemman tuomaa anastettua ruokatavaraa. (Sahavirta 2008, 295.) Oikeuskäytännössä on kuitenkin tuomittu usein samassa yhteistaloudessa asuvia, varsinkin kun esirikoksena on ollut kyseessä huumausainerikos. Tällöin puolisot ovat sallineet rikoksesta saadun hyödyn siirron omalle pankkitilille, vastaanottaneet omaisuutta tai varoja, jotka ovat rikoksella hankittuja ja välittäneet niitä eteenpäin. Varoja on myös voitu kätkeä fyysisesti tai muutoin käyttää anastettuja varoja oman liiketoiminnan kulujen kattamiseen tai hankkimalla omaisuutta omiin nimiinsä. Tämän rajoitussäännöksen soveltamisala on siis varsin kapea. Se kattaa vain tavanomaiseen kulutukseen hankitut ruokatavarat, jokapäiväiset vaatetarpeet ja ehkä myös välttämättömän koti-irtaimiston. (Sahavirta 2008, 296.)13 Esirikos Esirikokseksi kutsutaan rikosta, josta rahanpesun kohteena oleva omaisuus on peräisin. Esirikoksia rahanpesun osalta ei ole laissa tarkemmin rajattu. Rahanpesun ja kätkemisrikoksen erottaakin se, että rahanpesutapauksissa esirikosten joukko on avoin, mutta kätkemisrikoksissa esirikokset on tyhjentävästi lueteltu laissa. Tämä perustuu Strasbourgin konfiskaatiosopimukseen, jonka mukaan rahanpesu on kriminalisoitava myös muunlaisen rikollisuuden kuin huumausainerikosten yhteydessä. Tämän myötä säännös kirjoitettiin kattamaan kaikenlaisesta rikollisuudesta peräisin olevaan omaisuuteen ryhtymisen. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012b, ) Rikoslaissa rahanpesun kohteena on rikoksella hankittu omaisuus, rikoksen tuottama hyöty tai näiden tilalle tullut omaisuus. Jälkimmäisin mahdollistaa sen, että omaisuus säilyy rahanpesun kohteena, vaikka sen muotoa olisi matkan varrella muutettu. Rikoksen tuottama hyöty taas riidattomasti kattaa rikoksesta saadun hyödyn myös silloin, kun omaisuus itsessään ei ole suoranaisesti rikoksella hankittu, kuten verorikoksessa. Henkilö voi esimerkiksi laiminlyödä arvonlisäveroilmoituksen ja jättää verot tilittämättä, jolloin kyseessä on verorikkomus. Kyseinen omaisuus voi kuitenkin olla rahanpesun kohteena, vaikka tämä omaisuus on kertynyt laillisella liiketoimella. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012b, ) Joskus rahanpesusyytteistä joudutaan luopumaan sen takia, että ei ole esitetty riittävää selvitystä siitä, että varat ovat rikoksella saatuja. Jos ei ole toteennäytettävää esirikosta, tällöin ei voida myöskään syyttää rahanpesusta. Toisinsanoin, esimerkiksi perintörahojen häivyttäminen ei ole rahanpesua tai syyttämättä jätetyn esirikoksen jälkipyykkinä tehty rahanpesu. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012b, )14 Rikosnimikkeet Rahanpesurikkomus Rahanpesurikkomus säädettiin Suomessa rangaistavaksi itsenäiseksi teoksi rikoslain 32 luvun 10 :ssä. Rahanpesurikkomuksessa rangaistavaa on sellainen menettely, joka täyttää tuottamuksellisen tai perusmuotoisen rahanpesurikkomuksen tunnusmerkistön. Rikollisen kohteen omaisuuden arvo ja muut asiat, jotka saattavat tehdä rikoksesta vähemmän moitittavan, ovat rahanpesurikkomuksen arviointiperusteita. Oikeusturvasyyt eivät tätä edellytä, joten luettelo ei ole kuitenkaan tyhjentävä. Lieventämisperusteita rangaistukseen on mahdollista soveltaa aina laajemmin, kuin sen koventamisperusteita. Teon on oltava myös kokonaisuutena arvostellen vähäinen. Tyypillisesti moitittavuuden vähentämiseen vaikuttavia asioita voisi olla esimerkiksi rahanpesijän ja esirikoksen tekijän välinen henkilökohtainen suhde, kuten lähisukulaisuus tai jokin muu läheis-, riippuvuus- tai alistussuhde. Rahanpesurikkomuksesta on tuomittava sakkoon. (Sahavirta 2008, ) Törkeä rahanpesu Törkeä rahanpesu tulee oikeuskäytännössä kysymykseen silloin, kun omaisuuden arvo on vähintään noin 5000 euroa. Ennen lainmuutosta törkeänä kätkemisrikoksena pidettiin rikoslain 32 luvun 2 :n mukaan kätkemisrikosta, jossa kohteena oleva omaisuus on erittäin arvokas ja kokonaiskuvaa katsoen teko voidaan luokitella törkeäksi. Uuteen rikoslain 32 luvun 7 :ään lisättiin kvalifiointiperusteeksi myös teon suunnitelmallisuus. (Lahti & Koponen 2004, 195.) Teko on törkeä, kun se kokonaiskuvaa katsoen kohdistuu suureen rikoshyötyyn. Jos esirikoksella hankittu erittäin arvokas omaisuus jaetaan useille eri rahanpesijöille, säännös kattaa myös tämän. Näin ollen yksittäinen rahanpesijä voi syyllistyä törkeään rahanpesuun, vaikka tämä arvokas omaisuus on jaettu useammalle eri pesijälle ja hänen oma osuutensa ei olisi kovinkaan suuri. Laissa todetaan myös, että törkeysarvostelu voi vaihdella sen mukaan, minkälaisella15 15 esirikoksella hyöty on saatu. Esimerkiksi verorikoksia tuomitaan harvoin törkeänä rahanpesuna, jos rikos on ollut aivan perusmuotoinen veropetos. Oikeuskäytännössä veropetoksen kvalifioidun teon raja on noin euroa, joten vältetyn veron määrä esirikoksen avulla saattaa jäädä tätä alhaisemmaksi ja tekoa ei tämän johdosta luonnehdita törkeäksi. (Lahti & Koponen 2004, 195.) Kun rahanpesun kulkua ja toteuttamista on etukäteen suunniteltu ja on ryhdytty erilaisiin toimiin sen valmistelemiseksi, tekoa voidaan pitää suunnitelmallisena. Tämänlaisia toimia ovat esimerkiksi pankkitilien avaaminen tai yrityksen perustaminen rahanpesua varten. Myös vääränsisältöisten asiakirjojen laadinta, näennäisoikeustoimien toteuttaminen ja varojen siirtäminen ulkomaille tarkoituksena valkaista rahat, osoittaisivat suunnitelmallisuutta. Varojen siirtäminen ulkomaille tietylle henkilölle, rahojen kätkeminen sängyn alle tai omalle pankkitilille ilman minkäänlaisia peittämistoimia, ei täytä suunnitelmallisuutta, joten tekoja ei tuomita törkeinä. Tämänkaltaiset rahanpesuyritykset on helppo selvittää viranomaistoimin. (Sahavirta 2008, ) Teon on oltava myös kokonaisuutena arvostellen törkeä. Rahanpesun on oltava siis rahanpesurikkomusta vakavampaa kokonaisuuteen katsoen. Kvalifiointiperusteluettelosta on löydyttävä riittävät perusteet törkeälle rahanpesulle. Kokonaisarvosteluun vaikuttavia asioita suomalaisessa oikeuskäytännössä, kohteen arvon lisäksi, ovat olleet toiminnan jatkuminen pitkään, tarkoituksenaan hankkia tällä elanto sekä esirikoksen tekijän ja rahanpesijän välinen sopimus siitä, miten omaisuus saadaan jälleen näyttämään lailliselta. (Sahavirta 2008, ) Seuraavassa esimerkkioikeustapaus törkeästä rahanpesusta Helsingin käräjäoikeudesta ( R 07 / 4189): Esimerkki 1. Henkilö TT on tehnyt esirikoksena törkeitä huumausainerikoksia. HS on lupautunut ottamaan TT:ltä vastaan ,00 euroa metsäkätköstä haettuja käteisvaroja. HS on tallettanut nämä ,00 kahdessa erässä, peräkkäisinä päivinä omalle pankkitililleen ja antanut kuitit talletuksista TT:lle. Käräjäoikeus katsoi, että HS oli tietoinen varojen alkuperän olevan huumausainerikollisuudesta, koska HS oli tuntenut TT:n jo vuosia ennen tapahtumaa ja tiesi tämän olleen vankilassa huumausainerikosten johdosta. HS oli16 16 myös itse hankkinut TT:ltä amfetamiinia. TT:n pyynnöstä HS oli avannut pankkitilin, jonne oli laittanut TT:ltä saamat käteisvarat ja hän oli ollut TT:n mukana tämän noutaessa rahoja metsästä. Käräjäoikeuden mukaan HS:n tarkoitus peittää rahojen alkuperää ilmenee siitä, että HS on tallettanut varat kahdessa erässä ja ilmoittanut jälkimmäisen talletuksen, ,00 euron olevan peräisin autokaupasta. Käräjäoikeus tuomitsi HS:n kahdeksan kuukauden yhteiseen ehdolliseen vankeusrangaistukseen törkeästä rahanpesusta ja huumausainerikoksesta, sillä käräjäoikeus piti ,00 euroa erittäin arvokkaana omaisuutena ja teko oli myös kokonaisuutena arvostellen törkeä. Käräjäoikeus tuomitsi myös TT:n menettämään valtiolle rahoista jäljellä olevat ,03 euroa, jotka olivat talletettuina HS:n pankkitilille. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012b) Esimerkissä 1 törkeän rahanpesun tunnusmerkistö on selvä. Summa on suuri ja teko on osoittanut suunnitelmallisuutta muun muassa pankkitilin aukaisun yhteydessä. Konfiskaatio eli menettämisseuraamus on myös tuotu esille tässä tapauksessa. Lähes koko summa tuomittiin valtiolle menetyksenä, jotta rikoksentekijät eivät pääse hyötymään millään tavalla rikoksesta. Törkeään rahanpesuun syyllistynyt voidaan tuomita vankeusrangaistukseen RL 32 luvun 7 :n mukaan vähintään neljäksi kuukaudeksi ja enintään kuudeksi vuodeksi. Myös törkeän rahanpesun yritys on tämän lain mukaan rangaistava teko. Tuottamuksellinen rahanpesu Kansainväliset sopimukset, kuten Wienin huumausyleisainesopimus ja Strasbourgin konfiskaatiosopimus eivät velvoita säätämään tuottamuksellista rahanpesua rangaistavaksi. Strasbourgin sopimuksessa on kuitenkin suositus tämän tekomuodon kriminalisoimisesta. Vuonna 1994 Suomessa ei katsottu aiheelliseksi säätää tuottamuksellista rahanpesua rangaistavaksi teoksi. Tuolloin kätkemisrikoksena rangaistavan rahanpesun (RL 32:1.2) tunnusmerkistön ensimmäinen kohta edellytti, että tarkoituksena on peittää tai häivyttää omaisuutta tai auttaa esirikoksen tekijää, tahallisuuden lisäksi. Rangaistavina tekoina katsottiin17 17 nimenomaan olevan tietoinen salaaminen rahojen alkuperästä ja niiden saattaminen eteenpäin rahanpesun avulla. (Sahavirta 2008,197.) Useasti osoittautui kuitenkin erittäin hankalaksi näyttää toteen rahanpesijäin tietoisuus siitä, että varat on hankittu rikollisella toiminnalla. Hallitus piti ongelmakohtana sitä, että oikeuskäytännössä syytteitä jouduttiin hylkäämään näytön puutteen vuoksi. Tämän johdosta tuottamuksellinen rahanpesu säädettiin rangaistavaksi teoksi voimaan tullen rikoslain 32 luvun 9 :ssä. Tätä lainmuutosta tuki myös se, että perinteisissä kätkemisrikoksissa huomioitiin myös yhä useammin tuottamuksellinen tekomuoto. (Sahavirta 2008, 197.) Tuottamuksellisessa rahanpesussa tekijä syyllistyy törkeän huolimattomuutensa vuoksi RL 32 luvun 6 :ssä kuvattuihin toimiin perustunnusmerkistön mukaan, vaikka hänelle pitäisi herätä epäilys omaisuuden alkuperästä olosuhteiden takia, kuten esimerkistä 2 tullaan huomaamaan. Tämänkaltainen tilanne voi esimerkiksi ilmaantua siten, että henkilö tietää ja tuntee esirikoksen tekijän taloudellisen aseman, jonka johdosta hän ei voi pitää mahdollisena, että varat ovat laillista alkuperää. Esirikoksen tekijällä saattaa myös olla yleisessä tiedossa olevia huumausaineongelmia tai talousvaikeuksia, jotka voisivat myös antaa syyn epäilyyn. (Sahavirta 2008, ) Tuottamuksellisesta rahanpesusta esimerkkioikeustapaus Etelä-Pohjanmaan käräjäoikeuden tuomiosta R 10 / 859: Esimerkki 2. OK on tavannut Internetissä henkilön RM ja tehnyt työsopimuksen hänen edustamansa yhtiön kanssa. Työsopimuksen mukainen työnkuva on ollut OK:n tilille saksalaisen UE:n tililtä siirrettyjen varojen nostaminen ja niiden lähettäminen edelleen ukrainalaisille henkilöille rahanvälitystoimiston välityksellä. OK on saanut toimintaohjeita puhelimitse ja sähköpostitse. UE:n tililtä on siirretty yhteensä OK:n tilille euroa, joista OK on nostanut ja lähettänyt eteenpäin Ukrainaan ensin euroa. Myöhemmin hän oli aikonut nostaa ja lähettää eteenpäin jäljelle jääneet rahat eli euroa, mutta tämä oli estynyt pankin toimenpiteiden vuoksi. Käräjäoikeus katsoi sen olevan täysin epätavallista, että tuntematon saksalainen yksityishenkilö siirtää OK:n pankkitilille euroa ja että OK:n työ on tämän jälkeen siirtää rahan eteenpäin Ukrainaan myös itselleen tuntemattomalle henkilölle. Käräjäoikeus katsoi OK:n ryhtyneen rikoksella siirrettyihin varoihin törke-18 18 ällä huolimattomuudella, ottaen huomioon rahanvälityksen poikkeuksellisuuden, OK:n tilin kautta tapahtuvan rahansiirron ja menettelyn muutoinkin kokonaisuudessaan. Käräjäoikeus totesi, ettei ole näytetty toteen OK:n tietoisuutta siitä, että hänen tilin kautta siirrettävät varat olisivat olleet rikollisella toiminnalla hankittuja eikä OK ollut menetellyt niin, että hän olisi syyllistynyt tahalliseen rahanpesuun. Käräjäoikeus tuomitsi OK:n kolmen kuukauden ehdolliseen vankeusrangaistukseen tuottamuksellisesta rahanpesusta ja menettämään valtiolle jäljellä olevat euroa. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012b,) Esimerkissä 2 tuottamuksellinen tekomuoto tapauksessa on myös hyvin selvä. Henkilö on osoittanut törkeää huolimattomuutta suostuessaan työnkuvaan. Tämänkaltaiset värväykset ulkomailta ovat hyvin tavallisia ja näistä varoitellaan usein poliisin toimesta. Varsinkin sähköpostitse kiertävät ilmoitukset ovat arkipäivää. Rikolliseen toimintaan liittyvät postit tunnistaakin yleensä kieliopillisesti huonosti kirjoitetusta tekstistä. Oikeustapauksessa OK:n olisi pitänyt ymmärtää, että kaikki ei ole kunnossa ja työnkuva kuulostaa hämärältä toiminnalta. Henkilöä on pidetty niin kutsuttuna muulina, jonka on tarkoitus siirtää laittomia varoja eteenpäin. Työntekijän on siis oltava hyvin huolellinen työssään, koska hänet voidaan tuomita nykyään myös huolimattomuudestaan. Tuottamuksellisesta rahanpesusta on tuomittava sakkoon tai vankeuteen enintään kahdeksi vuodeksi. (Rikoslaki /39.) Salahanke törkeän rahanpesun tekemiseksi Pohjoismaisessa oikeuskirjallisuudessa on arvioitu salahankkeen kriminalisoinnin perusteita rajoitetusti. Salahankkeen rangaistavuuden tavoitteita voitaisiin verrata rikoksen valmistelun kriminalisointiin, koska nämä tekotyypit muistuttavat toisiaan luonteeltaan. Suomessa sen kriminalisointiin suhtaudutaan vieläkin pidättyvämmin kuin rikoksen valmisteluun. Näihin molempiin katsotaan liittyvät isoja näyttöongelmia ja oikeusturvariskejä. Valmistelu on kriminalisoitu vain vakavimmissa ja vaarallisimmissa rikoksissa, kuten joukkotuhon valmistelu, rahanväärennöksen valmistelu ja huumausainerikosten valmistelu. Salahankkeen19 19 määritelmä on hyvin tulkinnanvarainen ja sen toteen näyttäminen voi olla vaikeaa. Salahankkeen rangaistusvastuu ulottuu laajemmalle kuin yleensä Suomen rikosoikeudessa, joten tätä myötä myös korostuu sääntelyn täsmällisyysvaatimus. (Sahavirta 2008, ) Henkilöt, jotka ovat osallisina törkeän rahanpesun salahankkeeseen sopivat jonkinlaisen salahankkeen, jonka avulla he peittävät tietyt rikosten jäljet. Näitä rikoksia ovat esimerkiksi törkeä vero- tai avustuspetos ja lahjusten antaminen ja ottaminen. Henkilö, joka sopii toisen kanssa törkeän rahanpesurikoksen toteuttamisesta, jonka kohteena on lahjusten antaminen tai ottaminen, törkeän veropetoksen tai törkeän avustuspetoksen aiheuttama hyöty tai sen tilalle tullut muu omaisuus, tuomitaan sakkoon tai vankeuteen enintään yhdeksi vuodeksi salahankkeesta törkeän rahanpesun tekemiseksi. (Rikoslaki /39.) 2.5 Tahallisuus Rikoslaissa teot luokitellaan vain tahallisiksi, jollei laissa ole erikseen mainittu tuottamuksellista tekomuotoa. Rahanpesurikoksissa myös tuottamuksellisuudesta on rangaistu lähtien. Tuottamuksellista rahanpesua käytiin läpi aikaisemmin kohdassa 2.4. Tahallisuusopin myötä rahanpesusäännös koostuu kahdesta eri osasta: 1) Tekoon liittyvien olosuhteiden perusteella voidaan määrittää rahanpesijän tietoisuus omaisuuden rikollisesta alkuperästä. Omaisuus joko on tai ei ole rikollista alkuperää, rahanpesijän toimista riippumatta. Rahanpesijä on toiminut tahallisesti vain silloin, kun hän on tiennyt varojen alkuperästä. 2) Jos rahanpesutoimet tehdään tarkoituksena hankkia itselle tai toiselle jotain hyötyä taikka peittää tai häivyttää kyseisen omaisuuden luonne, silloin teon tarkoituksena on ollut seuraus. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012b, )20 20 Olosuhdetahallisuuteen oikeuskäytännössä on sovellettu niin kutsuttua mieltämisteoriaa, jonka mukaan henkilö toimii tahallisesti, jos hän tietää tai pitää varsin todennäköisenä, että tunnusmerkistön edellyttämät olosuhteet ovat ilmassa. Oikeuskäytännössä on ratkaistu ns. pakottavan päättelyn avulla, milloin henkilö on mieltänyt tietyn olosuhteen varsin todennäköiseksi. Tällöin otetaan huomioon olosuhteet, jotka vallitsivat tekohetkellä ja mietitään, onko henkilön olosuhteiden perusteella täytynyt ymmärtää varojen olevan rikollista alkuperää. Tietoisuutta on kuitenkin erittäin vaikea näyttää toteen ja ennen tuottamuksellisen rahanpesun voimaantuloa syytteitä hylättiin näiden näyttöongelmien vuoksi. Kun tekijä taas on tarkoittanut aiheuttaa tietyn tunnusmerkistön mukaisen seurauksen, puhutaan tarkoitustahallisuudesta. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012b, ) 2.6 Itsepesu Ennen toukokuun ensimmäistä päivää, vuonna 2012, rikoslain 32 luvun 11 :n 1 momentin mukaan rahanpesusta ei tuomittu sitä, joka on osallinen siihen rikokseen, jolla omaisuus on toiselta saatu tai joka on tuottanut hyödyn. Toisin sanoen, Suomessa ei rangaistu niin kutsutusta itsepesusta, jossa rahanpesijä on tehnyt myös esirikoksen ja pesee siitä saatua hyötyä. Tämä rajoitussäännös perustui rikosoikeudessa noudatettavaan periaatteeseen, että sama tekijä ei voinut saada tuomiota kahdesti samasta rikoksesta. (Sahavirta 2008, 278). Rahanpesun ulkopuolelta esimerkkinä käytettäköön varasta, joka murron mahdollistamiseksi on murskannut oven päästääkseen sisälle ja sisälle päästyään rikkonut kotirauhaa, ei tuomita erikseen vahingonteosta tai kotirauhanrikkomisesta, vaan kyseessä on tällöin törkeä varkaus. Rahanpesun itsepesu on kuohuttanut viime vuosina Suomen taloudessa ja mediassa. Muun muassa Mtv3 media julkaisi artikkelin Iso osa rahanpesutapauksia jää lain ulottumattomiin. Artikkelissa paneudutaan nimenomaan puuttuvaan itsepesun kriminalisointiin, minkä vuoksi tekonimikkeeksi tulee usein21 21 jokin muu kuin rahanpesurikos tai vastaava. Artikkelissa haastateltavan rikostarkastaja Laura Kuitusen mielestä Suomen laissa on selvä puutteellisuus, koska Suomessa itsepesu on hyvin tyypillistä ja vaarana on, että itsepesijä pääsee hyötymään tekemästään rikoksesta. Kuitunen sanoo myös, että nykyinen laki antaa mahdollisuuden kikkailla tuomiolla, törkeästä rahanpesusta voi saada maksimissaan kuusi vuotta vankeutta. Tällöin tekijän kannattaa tunnustaa tekemänsä esirikos, jos sen rangaistus johtaa lievempään lopputulokseen. Rahanpesusta säädettävät rangaistukset voivat siis olla joissakin tapauksissa ankarampia kuin esirikoksesta säädetyt rangaistukset. Myös hallitusten välinen rahanpesunvastainen työryhmä FATF, eli Financial Action Task Force on Money Laundering, oli useita kertoja arvostellut Suomen rikoslainsäädäntöä siitä, että itsepesua ei ole säädetty rangaistavaksi. Kuohunnan jälkeen hallitus antoi vuoden 2011 valtiopäivillä eduskunnalle esityksen rikoslain 32 luvun 11 :n 1 momentin muuttamisesta. (HE 138/2011.) Eduskunta hyväksyi lainmuutoksen, joka astui voimaan Tämän jälkeen rikoslain 32 luvun rajoitussäännöksistä löytyy poikkeus, jonka mukaan esirikoksen tekijä voidaan tuomita törkeään rahanpesuun, mikäli rahanpesurikos muodostaa tekojen jatkuvuus ja suunnitelmallisuus huomioon ottaen olennaisimman ja moitittavimman osan rikoskokonaisuudesta. (Rikoslaki /39.) 2.7 Konfiskaatio Menettämisseuraamuksella eli konfiskaatiolla tarkoitetaan rikoksen johdosta saadun omaisuuden korvauksetonta menettämistä valtiolle. Se on turvaamistoimenpide ja konfiskaation perustehtävä on estää uusia rikoksia ja rikoshyötyjä, eli kukaan ei saa rikastua rikollisella menettelyllä. Menettämisseuraamuksia ovat esimerkiksi esine- ja arvokonfiskaatiot. Esinekonfiskaatio kohdistuu tiettyyn omaisuuteen ihan sellaisenaan ja arvokonfiskaatio kohdistuu itse omaisuuden arvoon. (Lappi-Seppälä 2000, )22 22 Menettämisseuraamus on mahdollinen vain silloin, kun laissa on niin säädetty ja ainoastaan lain määräämässä laajuudessa. Tuomioistuin määrää viran puolesta menettämisseuraamuksen. Konfiskaatioon tuomitaan se tekijä, joka on hyötynyt rikoksesta tai vastaavasti se, kenen puolesta tai hyväksi rikos on tehty. Menetettäväksi määrätään aina rikoksesta saatu nettohyöty eli rikoksesta saatu suora etu ja rikoksen teosta mahdollisesti saatu palkkio. Jos rikoshyödyn määrä ei ole selvillä, se arvioidaan. Konfiskaatiota ei määrätä siltä osin kuin se on palautettu tai jos se tuomitaan maksettavaksi loukatulle vahingonkorvauksena tai edunpalautuksena. (Lappi-Seppälä 2000, ) Turvaamistoimien tarkoituksena on siis estää uusien rikosten tekeminen, vaikeuttaa rikastumista rikollisella toiminnalla ja estää uusien rikosten rahoittamista laittomasti saadulla omaisuudella. Näillä pyritään vaikuttamaan erityisesti rikostentekijöiden tahdonmuodostukseen. Kun rahanpesuun tuomitulta otetaan menettelyn kohteena ollut omaisuus pois sekä omaisuuden pesemisestä saatu hyöty, yllykkeet esirikoksiin ja rikoshyödyn käsittelyyn uskotaan tämän myötä vähentyvän. Talousrikoksissa tekijöillä on usein tosiasialliset mahdollisuudet punnita rikollisen teon hyötyjä ja haittoja. Näihin rikoksiin ryhdytään usein harkinnan jälkeen, ei äkillisessä mielentilassa. Rahanpesusta saattaa joillekin rikollisille muodostua ammatti tai sitä voidaan harjoittaa erityistä ammattiosaamista hyväksikäyttäen. Näin ollen konfiskaatio voi olla tehokkaampi rahanpesun estokeino kuin rangaistuksen määrääminen. Talousrikollinen saattaa kokea omaisuuden poisottamisen suuremmaksi haitaksi kuin lievän rangaistuksen. (Sahavirta 2008, )23 23 3 ILMOITUSVELVOLLISUUS 3.1 Ilmoitusvelvolliset Laki rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä ja selvittämisestä määrää tahot, jotka ovat ilmoitusvelvollisia keskusrikospoliisin alaiselle Rahanpesun selvittelykeskukselle. Nämä kaikki ilmoitusvelvolliset on lueteltu lain 2 :ssä. Pääsääntöisesti ilmoitusvelvollisia ovat kaikki sellaiset toimialat, joita voidaan käyttää hyväksi rahanpesutarkoituksissa. Näiden lisäksi ilmoitusvelvollisia ovat kaikki, jotka harjoittavat liike- tai ammattitoimintana tavaroiden myyntiä tai välitystä, joissa otetaan käteismaksuja ja liiketapahtuman summa on vähintään ,00 euroa. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012c, 8-14.) Ilmoitusvelvollisia ovat seuraavat: - Luotto- ja rahoituslaitokset, ulkomaisten luotto- ja rahoituslaitosten sivukonttorit, sijoituspalveluyritykset, ulkomaisten sijoituspalveluyritysten sivuliikkeet, rahasto- ja säilytysyhtiöt, rajoitettua luottolaitostoimintaa harjoittava osakeyhtiö tai osuuskunta. arvopaperikeskukset, tilinhoitajayhteisöt, maksupalveluita ja maksujen perimistä tarjoavat liikkeet. Lakia ei kuitenkaan sovelleta sellaiseen laitokseen, jolla rahoitustoiminta on rajallista sekä lukuina että liiketoimien perusteella. - Panttilainauslaitokset - Vakuutusyhtiöt ja vakuutusvälittäjät, myös ulkomaisen vakuutusyhtiön Suomessa sijaitsevat konttorit. - Vedonlyöntiä, totopelejä ja kasinotoimintaa harjoittavat yhteisöt. Rahanpesulaki ei kuitenkaan velvoita ilmoituksia pelikasinoiden ulkopuolella sijaitsevista rahapeliautomaateista. - Kiinteistön- ja vuokrahuoneistonvälittäjät - Kirjanpitoa ja tilintarkastusta tarjoavat liike- ja ammattiyrittäjät - Veroneuvontaa tarjoavat liike- ja ammattiyrittäjät - Oikeudellisia palveluja tarjoavat liike- ja ammattiyrittäjät.24 24 - Omaisuudenhoito- ja yrityspalveluiden tuottajat (Laki rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä ja selvittämisestä /503.) Lain rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä ja selvittämisestä ja sen nojalla annettujen säännösten noudattamista valvovat seuraavat: - Finanssivalvonta - Poliisihallitus - Ahvenanmaan maakuntahallitus - Keskuskauppakamarin tilintarkastuslautakunta ja kauppakamarin tilintarkastusvaliokunnat - Julkishallinnon ja talouden tilintarkastuslautakunta - Aluehallintovirasto - Asianajajayhdistys. (Laki rahanpesun estämisestä ja selvittämisestä /503.) 3.2 Asiakkaan tunteminen ja tunnistaminen Rahanpesulain 6 :ssä säädetään asiakkaan tuntemista koskevia menettelytapoja, joilla ilmoitusvelvollinen varmistuu asiakkaansa henkilöllisyydestä ja tuntee tämän asiakkaan toiminnan ja taustan niin laajalti kuin asiakassuhde ja riskienhallinta edellyttävät. Myös tosiasiallinen edunsaaja eli henkilö, jonka puolesta toimi tehdään, on tunnistettava. Riskiperusteista arviointia ilmoitusvelvolliset käyttävät siihen, kuinka laajalti näitä asiakkaan tuntemiseen liittyviä toimia on toteutettava, jotta varmistutaan tietojen oikeellisuudesta. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012c, 16.) Ennen kuin uusi asiakassuhde aloitetaan, vakituinen asiakas on tunnistettava. Tunnistaminen on suoritettava viimeistään silloin, kun asiakkaalla on mahdollisuus käyttää liiketoimeen liittyviä varoja. Tunnistamisvelvollisuus ei katso liiketoimen suuruutta. Tässä yhteydessä käytettävä termi vakituinen asiakassuhde voi käytännössä tarkoittaa tilin avausta, luottosuhdetta, rahasto-osuuksien mer-25 25 kitsemistä, arvopaperinvälityssopimuksia, vakuutussopimuksia ja muita pysyväisluonteisia asiakassuhteita. (Finanssivalvonta 2013.) Satunnaisasiakas on taas yksittäisen liiketoimen suorittava henkilö. Satunnainen asiakas on tunnistettava aina, kun liiketoimen tai toisiinsa kytkeytyvien liiketoimien summa ylittää euroa. Tämä yksittäinen liiketoimi voi olla esimerkiksi laskunmaksu tai valuutanvaihto. Vaikka liiketoimi olisi summaltaan pienempi, ilmoitusvelvollisella on kuitenkin aina oikeus tunnistaa asiakas. (Finanssivalvonta 2013.) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus 1781/2006 velvoittaa maksupalveluiden tarjoajat huolehtimaan siitä, että varainsiirron mukana ovat myös riittävät tiedot maksun lähettäjästä. Jos suoritettava maksu on yli 1000 euroa ja maksua ei suoriteta tililtä, tulee asiakkaan henkilöllisyys aina todentaa. Varainsiirto voi koskea esimerkiksi omalle tilille suoritettavaa käteismaksua. (EY 1781/2006.) Pelikasinotoiminnassa asiakkaan henkilöllisyys on todennettava aina rahanpesulain mukaan. Asiakas tunnistetaan jo kasinolle tultaessa tai ennen sitä. Tämä tapahtuu esimerkiksi pelimerkkejä vaihtaessa riippumatta vaihdettavasta määrästä. Rahanpeliyhteisön ja niiden elinkeinoharjoittajien ja yhteisöjen, jotka välittävät osallistumismaksuja ja ilmoituksia rahapeleihin, kuten veikkaus- ja vedonlyöntitoimistot, on todennettava asiakkaansa henkilöllisyys, kun panos tai panoksien yhteenlaskettu summa on vähintään 3000 euroa. Poikkeuksena tähän on peliautomaattitoiminta. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012c, 23.) Asiakkaan tuntemista koskevia tietoja on säilytettävä luotettavalla tavalla vähintään viiden vuoden ajan liiketoimen suorittamisesta tai vakituisen asiakassuhteen päättymisestä. Tiedoista on säilytettävä seuraavat: - Asiakkaan / edustajana toimivan / edunsaajan nimi, syntymäaika ja henkilötunnus - Oikeushenkilön täydellinen nimi, toimiala, rekisterinumero, rekisteröimispäivä, rekisteriviranomainen, hallituksen jäsenten täydelliset nimet, syntymäajat ja kansallisuudet.26 26 - Asiakirjan nimi ja numero tai muu tunnistetieto tai kopio asiakirjasta, jolla henkilöllisyys on todennettu. Jos asiakas on etätunnistettu, tiedot todentamisessa käytetystä menettelystä tai lähteestä. - Tarpeelliset tiedot asiakkaan toiminnasta, liiketoiminnan laadusta ja laajuudesta, taloudellisesta asemasta, perusteet liiketoimen tai palvelun käytölle ja tiedot varojen alkuperästä - Selonottovelvollisuuden täyttämiseksi hankitut välttämättömät tiedot. - Ulkomaalaisen asiakkaan kohdalla asiakkaan kansalaisuus ja matkustusasiakirjantiedot, jollei hänellä ole suomalaista henkilötunnusta. (Laki rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä ja selvittämisestä /503.) Tietoja, jotka on hankittu ilmoitus- tai selonottovelvollisuuksien täyttämiseksi, on säilytettävä erillään asiakastiedoista eikä niihin tietoihin asiakkaalla ole myöskään tarkastusoikeutta. (Laki rahanpesun ja terrorismin rahoituksen estämisestä ja selvittämisestä /503.) Toimenpiteet ja riskiperusteinen arviointi Toimenpiteet asiakkaan tuntemista varten on määritelty EU:n rahanpesudirektiivin (2005/60/EY) 8 artiklassa: 1. Asiakkaan tunnistaminen ja tämän henkilöllisyyden todentaminen luotettavasta ja riippumattomasta lähteestä peräisin olevien asiakirjojen ja tietojen perusteella. 2. Tarvittaessa todellisen omistajan ja edunsaajan tunnistaminen ja riskiin perustuvien ja riittävien toimenpiteiden toteuttaminen todellisen omistajan ja edunsaajan todentamiseksi. 3. Tietojen hankkiminen liikesuhteen tarkoituksesta ja laadusta. 4. Liikesuhteen jatkuvan seurannan toteuttaminen. Ilmoitusvelvollisen on suoritettava kaikki yllämainitut kohdat ja riskiperusteisen arvioinnin perusteella hän määrittelee toimenpiteiden laajuuden. Kyseisessä arvioinnissa otetaan huomioon kuinka suuri riski asiakkaaseen, liikesuhteeseen ja liiketoimeen kohdistuu. Tämän jälkeen voidaan kohdentaa resurssit suhtees-27 27 sa rahanpesun riskiin. Näiden toimien avulla asiakkaat segmentoidaan ja profiloidaan. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012c, 17.) Rahanpesulain mukaan ilmoitusvelvollisella tulee olla toiminnan laajuuteen ja luonteeseen nähden riittävät riskienhallintaa koskevat menetelmät käytössään. Ilmoitusvelvollisen työhön kuuluu tunnistaa ja arvioida sellaiset asiakassuhteet, joihin saattaa liittyä riski rahanpesusta tai terrorismin rahoituksesta. Asiakastapaamisten mukaan työntekijä voi kehittää erilaisia toimintatapoja hallita ja vähentää riskejä. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012c, 18.) Ilmoitusvelvollisen tulee aina analysoida rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen riskit, jotta huomataan missä nämä riskit ovat suurimmat. Korkeamman riskin omaavat asiakkaat, palvelut ja tuotteet tulee määritellä sekä maantieteelliset sijainnit ja jakelukanavat mennessä kaikkien ilmoitusvelvollisten oli otettava riskienhallintamenetelmät käyttöön. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012c, ) Selonottovelvollisuus Jokaisen ilmoitusvelvollisen on noudatettava selonottovelvollisuutta, jonka mukaisesti hän hankkii riittävästi tietoja asiakkaansa toiminnasta, hänen liiketoimintansa laadusta ja sen laajuudesta sekä perusteista käyttää palvelua tai tuotetta. Hänen on myös järjestettävä riittävä seuranta toiminnan laatuun ja laajuuteen sekä riskeihin nähden, jotta asiakkaan toiminta vastaa niitä tietoja ja kokemuksia, mitä ilmoitusvelvollisella on asiakkaasta ja hänen toiminnastaan. (Laki rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä ja selvittämisestä /503.) Sellaisiin liiketoimiin, jotka rakenteeltaan tai suuruudeltaan taikka muutoin ilmoitusvelvollisen koon tai toimipaikan osalta poikkeavat normaalista, on kiinnitettävä erityistä huomiota. Sama pätee, jos tehdyillä liiketoimilla ei näytä olevan mitään ilmeistä taloudellista tarkoitusta tai jos toimet eivät sovi yhteen sen koke-28 28 muksen kanssa joka ilmoitusvelvollisella on asiakkaasta. (Laki rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä ja selvittämisestä /503.) Yksinkertainen ja tehostettu asiakkaan tunteminen Yksinkertainen asiakkaan tunteminen Kun asiakasta tunnistetaan, on otettava huomioon, että kaikkien kohdalla rahanpesun ja terrorismin rahoituksen riski ei ole yhtä suuri. Näin ollen yksinkertaistettu asiakkaan tunteminen sallitaan vain tietyissä tilanteissa. Tämänkaltainen tilanne voi olla esimerkiksi sellainen, että tunnistettavan asiakkaan henkilöllisyystiedot ovat julkisesti saatavilla. Rahanpesulain 12 :ssä mainitaan, että jos asiakkaaseen, palveluun, tuotteeseen tai liiketoimeen liittyy vain alhainen riski rahanpesuun ja terrorismin rahoittamiseen, niin ilmoitusvelvollinen voi jättää noudattamatta laissa määrättyjä asiakkaan tai todellisen edunsaajan tunnistamis- ja todentamisvelvoitteita, selonottovelvollisuutta ja tuntemistietojen säilytysvelvollisuutta. Ilmoitusvelvollisen on kuitenkin ehdottomasti noudatettava tuntemisvelvoitetta, sillä hänen täytyy tietenkin tietää, kenen kanssa asioi ja miksi riski on näin pieni. Yksinkertainen tuntemismenettely edellyttää, että ilmoitusvelvollisen on hankittava riittävästi tietoa edellytyksistä kuten, että yhteisö on viranomaisvalvonnassa ja sillä on toimilupa. Jatkossa asiakassuhdetta on myös seurattava poikkeuksellisten ja epätavallisten liiketoimien varalta. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012c, )29 29 Yksinkertaista asiakkaan tuntemista voi käyttää seuraavissa tapauksissa, jos asiakas on - Suomen viranomainen; - Suomessa tai toisessa ETA-valtiossa toimiluvan saanut luottolaitos, rahoituslaitos, sijoituspalveluyritys, maksulaitos, rahastoyhtiö tai vakuutusyhtiö; - muussa kuin ETA-valtiossa toimiluvan saanut luottolaitos, rahoituslaitos, sijoituspalveluyritys, rahastoyhtiö tai vakuutusyhtiö, jota koskevat tätä lakia vastaavat velvollisuudet ja jota valvotaan näiden velvollisuuksien noudattamisessa; tai - muussa kuin ETA-valtiossa toimiluvan saaneen luottolaitoksen, rahoituslaitoksen, sijoituspalveluyrityksen, rahastoyhtiön tai vakuutusyhtiön ETA-valtiossa toimiva sivukonttori. (Laki rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä ja selvittämisestä /503.) Poikkeuksena ilmoitusvelvollinen voi käyttää yksinkertaista tuntemismenettelyä myös tiettyjen tuotteiden kohdalla, jos toimeksiantosopimus koskee - vakuutusta, jossa vakuutuskaudelta maksettava maksu on enintään euroa tai jossa kertavakuutusmaksu on enintään euroa; - lakisääteistä työeläkevakuutusta tai yrittäjäeläkevakuutusta, johon ei liity takaisinostoehtoa ja jota ei voida käyttää lainan vakuutena; tai - eläke-etuutena työntekijöille tarjottavaa eläke-, eläkkeellesiirtymis- tai vastaavaa järjestelyä, jonka maksut vähennetään palkasta ja jonka säännöt eivät salli sitä, että jäsen siirtää saamansa etuudet toiselle. - sähköiseen tietovälineeseen ladattavaa sähköistä rahaa enintään 250 euroa (ns. kertaladattava) tai 1000 euroa kalenterivuoden aikana. (Laki rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä ja selvittämisestä /503.)30 30 Tehostettu asiakkaan tunteminen Kun rahanpesun ja terrorismin rahoituksen riski on suurempi kuin tavanomaisesti, ilmoitusvelvollisilta edellytetään tehostettua asiakkaan tuntemismenettelyä. Vaikka muidenkin asiakkaiden henkilöllisyys ja liiketoiminnan tarkoitus on selvitettävä, joissakin tapauksissa edellytetään vielä tarkempia ja perusteellisempia menettelyjä henkilöllisyyden todentamiseksi ja asiakkaan tunnistamiseksi. Tehostettu asiakkaan tuntemismenettely ilmenee ilmoitusvelvollisen työssä siten, että hänen on kiinnitettävä asiakkaaseen, liiketoimintaan ja henkilöllisyyden todentamiseen tavallista suurempaa huomiota, liiketoimien tarkoitusperiä selvitellään perusteellisemmin ja tehostetaan asiakassuhteen seurantaa. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012c, ) Tehostettua asiakkaan tuntemista tulee noudattaa silloin, kun asiakkaalla tai liiketoimella on jonkinlainen liittymäkohta sellaiseen valtioon, joka ei täytä kansainvälisiä velvoitteita rahanpesun ja terrorismin rahoituksen selvittämiseksi ja estämiseksi. Valtioneuvoston päätöksessä /1022 vahvistetaan, että muun muassa Pohjois-Korea ja Iran eivät täytä näitä velvoitteita. Myös FATF antaa julkilausumia valtioista, joihin ilmoitusvelvollisen tulee kiinnittää erityistä huomiota. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012c, 32.) Asiakkaisiin, jotka eivät ole henkilökohtaisesti paikalla henkilöllisyyttä todentaessa, liittyy tavallista suurempi riski. Etätunnistustilanteissa tuleekin siis aina tunnistaa tehostetusti asiakas. Ilmoitusvelvollinen tekee riskiarvion perusteella erilaisia lisätoimenpiteitä tuntemista varten ja tämä voi käsittää useiden eri menetelmien yhdistämistä ja lisäselvityksiä. Asia on sitä hankalampi, jos on tarkoitus perustaa asiakassuhde eri valtiossa olevan asiakkaan kanssa. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012c, 32.) Vähentääkseen riskiä ilmoitusvelvollisen tulee hankkia lisäasiakirjoja tai tietoja luotettavasta lähteestä henkilöllisyyden todentamiseksi, koska asiakkaan itsensä antamia tietoja ei aina voida pitää tarpeeksi luotettavina. Hänen tulee myös varmistaa, että suoritus, joka liittyy liiketoimeen, tulee luottolaitoksen tililtä tai se maksetaan tilille, joka on asiakkaan nimissä. Asiakkaan henkilöllisyys voidaan31 31 tunnistaa myös siihen tarkoitetulla lainmukaisella tunnistusvälineellä tai jonkin muun sähköisen tunnistamistekniikan avulla, kunhan se on tietoturvallinen ja todisteellinen. Tästä esimerkkinä ovat pankkien asiointitunnukset, kunhan ne ovat senkaltaiset, että henkilöllisyys on todennettu niitä annettaessa. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012c, ) Rajat ylittävissä kirjeenvaihtajapankkisuhteissa toteutetaan tehostettua menetelmää. Luottolaitos siis tekee sopimuksen maksujen ja muiden toimeksiantojen hoitamisesta ETA-valtion ulkopuoliseen valtioon sijoittuneen luottolaitoksen kanssa. Tällöin luottolaitos hankkii ennen sopimuksen tekoa riittävät tiedot vastapuolisesta luottolaitoksesta, arvioidakseen sen mainetta, toimilupaa, valvonnan laatua ja rahanpesun ja terrorismin rahoituksen estämistoimia. Tarpeellisia tietoja voisi tässä tapauksessa olla taloudellinen asema, asiakaskunnan laatu ja toiminta-alue. Kun kirjeenvaihtajapankkisuhde aloitetaan, luottolaitoksen ylemmän johdon on hyväksyttävä se. (Laki rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä ja selvittämisestä /503.) Rahanpesudirektiivin 13 artiklan 5 kohdassa mainitaan, että luottolaitos ei saa aloittaa tai jatkaa kirjeenvaihtajapankki- tai vastaavanlaista liikesuhdetta niin kutsutun pöytälaatikkopankin kanssa. Näiden pankkien toiminnassa saattaa esiintyä tavanomaista suurempi riski rahanpesun ja terrorismin rahoittamiseen. Pöytälaatikkopankiksi sanotaan yhtiöitä, joka on rekisteröity johonkin tunnettuun veroparatiisivaltioon, rahoitustoimintaa ei harjoiteta rekisteröintivaltiossa, se ei ole julkisen valvonnan alainen, omistajista ja edunsaajista ei löydy tietoja ja pankki ei muutoinkaan anna luotettavaa tietoa toiminnastaan ja taloudellisesta asemastaan. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012c, 34.) Myös poliittisesti vaikutusvaltainen henkilö, eli PEP, on tunnistettava tehostetusti. Heihin käytetään tehostettua menetelmää, jos he toimivat tällä hetkellä tai ovat aikaisemmin toimineet toisessa valtiossa jossakin merkittävässä julkisessa tehtävässä. Erityisen tärkeää on tehostaa silloin, jos henkilö on toiminut maassa, jossa lahjonta on levinnyt pitkälle. Jos asiakas on poliittisesti vaikutusvaltainen, tai hän on tällaisen henkilön perheenjäsen tai läheinen yhtiökumppani32 32 asiakassuhteen aloitus on hyväksytettävä ylimmällä johdolla. Ilmoitusvelvollisen on myös hankittava selvitys asiakassuhteeseen tai liiketoimeen liittyvistä varojen alkuperistä ja asiakassuhdetta on seurattava jatkuvasti ja tehostetusti. (Laki rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä ja selvittämisestä /503.) Kotimaisiin poliittisiin henkilöihin sovelletaan kuitenkin vielä tavanomaisia toimia. Euroopan Unionissa on kuitenkin valmisteilla neljäs rahanpesudirektiivi, joka velvoittaa myös tuntemaan tehostetusti kotimaiset poliittisesti vaikutusvaltaiset henkilöt ja heidän lähipiirinsä. Oletko poliittisesti vaikutusvaltainen tai onko joku lähipiirissäsi poliittisesti vaikutusvaltainen? kysymys on herättänyt närkästystä pankkien asiakkaissa. Monet asiakkaat ovat ihmetelleet tätä outoa kysymystä ja tästä on myös seurannut jonkin verran asiakaspalautetta. (Pankissa kysytään oletko poliittisesti vaikutusvaltainen 2013) Muihin asiakkaisiin sovelletaan normaalia tuntemiskäytäntöä. Edellä käsiteltyä yksinkertaista ja tehostettua asiakkaan tuntemista kuvaa hyvin kuvio 1, joka käsittelee riskien rakennetta perustuen lakiin rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä ja selvittämisestä. Tämän perusteella asiakas tunnistetaan tapauskohtaisesti joko tehostetusti, normaalisti tai yksinkertaistetusti.33 33 Kuvio 1. Rahanpesun estämisen ja selvittämisen riskien rakenne. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012b, 36.) Todentamisasiakirjat Luonnollisen henkilön henkilöllisyys on todennettava voimassaolevalla suomalaisen viranomaisen myöntämällä passilla, ajokortilla, poliisiviranomaisen myöntämällä henkilökortilla, muukalaispassilla, pakolaisen matkustusasiakirjalla tai kuvallisella KELA kortilla. Jos henkilö on ulkomaalaistaustainen eikä hänellä ole suomalaisen viranomaisen myöntämää asiakirjaa, todennuksessa voidaan käyttää kansallista ulkomaan passia tai jotakin muuta hyväksyttävää henkilöllisyystodistusta, joka toimii myös matkustusasiakirjana. Näiden hyväksyttävien asiakirjojen tulee olla kuvallisia ja määräajan voimassaolevia sekä asiakirjan tulee sisältää kaikki aitoustekijät väärennösten varalta. Jos nämä kaikki ehdot eivät täyty, on henkilöltä vaadittava lisäselvityksiä henkilöllisyyden todentamista varten. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012c, 21.)34 34 Oikeushenkilön todentamiseen tarvitaan myös luotettavat asiakirjat, kuten kaupparekisteriote tai jokin vastaava ote muusta julkisesta rekisteristä. Luonnollinen henkilö, joka toimii oikeushenkilön puolesta, on myös tunnistettava ja hänen henkilöllisyytensä on todennettava tarpeen mukaan. Tämän lisäksi on syytä varmistaa, että luonnollisella henkilöllä on oikeus edustaa kyseistä oikeushenkilöä, mikä ilmenee esimerkiksi kaupparekisteriotteesta tai valtakirjasta. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012c, 21.) 3.3 Liiketoimen keskeytys Rahanpesulain 26 :ssä säädetään liiketoimen keskeyttämisestä lisäselvityksiä varten tai liiketoimesta kieltäytymisestä. Näin on toimittava, jos liiketoimi on luonteeltaan epäilyttävä tai on syytä epäillä, että liiketoimeen liittyviä varoja käytetään terrorismin rahoittamiseen tai sen rangaistavaan yritykseen. Jos ei ole mahdollista jättää liiketointa toteuttamatta tai jos liiketoimen keskeyttäminen tai kieltäytyminen jotenkin vaikeuttaisi tosiasiallisen liiketoimen edunsaajan saamista selville, liiketoimi voidaan näissä tapauksissa suorittaa. Liiketoimen jälkeen on kuitenkin välittömästi tehtävä rahanpesuilmoitus rahanpesun selvittelykeskukseen. (Laki rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä ja selvittämisestä /503.) Päällystöön kuuluva poliisimies, joka työskentelee rahanpesun selvittelykeskuksessa, voi antaa ilmoitusvelvolliselle määräyksen pidättäytyä liiketoimesta enintään viiden vuorokauden ajaksi, jos se on tarpeellista rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämiseksi ja selvittämiseksi. Tämä määräys voidaan antaa myös ulkomaisen rahanpesun ja terrorismin rahoituksen torjunnasta vastaavan viranomaisen pyynnöstä samaiseksi ajaksi. (Laki rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä ja selvittämisestä /503.) Vuoden 2012 aikana selvittelykeskus määräsi yhteensä 14 liiketoimen keskeyttämistä. Keskeytyksien yhteenlaskettu arvo oli euroa, joista viran-35 35 omaisten haltuun saatiin rikoshyötyä euroa. Kuviosta 2 käy ilmi, että vuosien aikana keskeyttämismääräysten yhteenlaskettu summa on euroa, joista viranomaisten haltuun on jäänyt euroa. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012a, 14.) Kuviosta ilmenee myös huima ero vuoden 2012 tilastoissa verrattuna aikaisempiin vuosiin. Rikoshyödyn haltuun saadun määrän prosentuaalinen kasvu vuodesta 2011 vuoteen 2012 on lähes 800 prosenttia. Luvuista voi päätellä, että epäilyttäviin liiketoimiin suhtaudutaan vakavammin ja ne selvitetään perusteellisemmin kuin ennen. Kuvio 2. Liiketointen keskeyttämismääräykset vuosina (Rahanpesun selvittelykeskus 2012a, 14.) 3.4 Rahanpesun selvittelykeskus Vuonna 1998 Keskusrikospoliisiin perustettiin Rahanpesun selvittelykeskus - yksikkö hoitamaan ja selvittämään rahanpesurikoksiin liittyviä tehtäviä. Rahanpesun selvittelykeskuksen tehtäviä ovat lain rahanpesun ja terrorismin rahoituksen estämisestä ja selvittämisestä (503/2008) 35 :n mukaan36 36 1. rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estäminen ja selvittäminen 2. viranomaisten välisen yhteistyön edistäminen rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen torjunnassa 3. yhteistyö ja tietojenvaihto rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä ja selvittämisestä huolehtivien vieraan valtion viranomaisten ja kansainvälisten järjestöjen kanssa 4. yhteistyö ilmoitusvelvollisten kanssa 5. palautteen antaminen laissa tarkoitettujen ilmoitusten vaikutuksista 6. tilaston pitäminen lain nojalla saatujen ilmoitusten ja tehtyjen liiketoimien keskeytysten lukumäärästä. Rahanpesun selvittelykeskus liitettiin vuonna 2010 osaksi tiedusteluosaston rahanpesun torjunta linjaa. Torjuntalinja on jaettu kahteen eri toimintoon; rahanpesun selvittelykeskukseen ja talousrikostiedusteluun. Talousrikostiedustelun puolella tehdään tiedustelut ja tarkkailut, jäljitetään kansainväliset rikoshyödyt, valvotaan liiketoimintakieltoja ja torjutaan korruptiota. Rahanpesun selvittelykeskus julkaisee vuosikertomuksia toiminnastaan, rahanpesurikosten nykytilasta ja kehityksestä. He ovat laatineet myös julkaisun rahanpesulain mukaisille ilmoitusvelvollisille Rahanpesun torjunnan parhaat käytänteet, jonka tarkoituksena on auttaa käytännön ongelmien ratkaisussa ja yhdenmukaistaa toimintamalleja. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012a, 5-6.) Selvittelykeskuksen toimintaan kuuluu omaan toimialaansa liittyvien rikosten esitutkinta ja niiden syyteharkintaan saattaminen. Ilmoituksien sisältämät tiedot voidaan myös luovuttaa jonkin muun esitutkintaviranomaisen suorittamaan tutkintaan. Rahanpesun selvittelykeskus voi myös tarvittaessa suorittaa kuulusteluja, tarkkailua ja valvontaa verkossa ja puhelimitse, valeostoja ja peitetoimintaa rahanpesu- ja poliisilaissa säädettyjen toimivaltuuksien mukaisesti ilmoitusta tutkiessaan. Heillä on oikeus ainoana poliisiviranomaisena antaa määräys ilmoitusvelvolliselle liiketoimen jäädyttämisestä viideksi arkipäiväksi. Toiminnan painopisteisiin kuuluu yhteistyö kotimaisten ja ulkomaisten viranomaisten sekä ilmoitusvelvollisten kanssa. Heidän tehtävänään on myös osallistua ilmoitusvelvollisten kouluttamiseen. Vuonna 2012 koulutusta annettiin noin 900 ilmoitusvelvolliselle tai muiden yhteistyötahojen edustajille. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012a, 5-6.)37 37 Torjuntalinja toi ilmi vuonna asiakokonaisuutta, joista aloitettiin esitutkinnat. Näiden lisäksi selvittelykeskus luovutti tietoja rahanpesuilmoituksista 263 keskeneräiseen esitutkintaan. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012a, 15.) Rahanpesun selvittelykeskus on ottanut käyttöönsä uuden rahanpesurekisterin ja siihen liittyvän ilmoitussovelluksen. Tilastointi muuttui tämän muutoksen myötä ja vuoden 2012 lukuja on hankalampi verrata aikaisempiin vuosiin. Uuden järjestelmän erikoisuutena on, että jokaiseen ilmoitukseen liittyvät tapahtumat rekisteröidään erikseen. Epäilyttävä rahansiirto on myös uusi käsite, jonka yhteydessä rekisteriin saatetaan tallentaa tuhansittain tapahtumia, jotka ovat toisistaan riippumattomia. Aiemmin tämänkaltaisiin ilmoituksiin sisältyvät tapahtumat on tallennettu yksittäisinä ilmoituksina. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012a, 8.) Taulukko 1. Ilmoitustyypit vuonna (Rahanpesun selvittelykeskus 2012a, 7.) Rahanpesurekisteriin tallentuvat ilmoitukset jaotellaan kolmeen eri ryhmään: epäilyttävä liiketoimi, epäilyttävä rahansiirto ja terrorismin rahoitus. Taulukossa 1 on vuoden 2012 saatujen ilmoitusten ja tapahtumien määrät. Vertailin vuosien 2011 ja 2012 vuosikertomuksia, joissa oli esiteltynä eri tavalla ilmoitusmäärät. Kuvioon 3 olen merkinnyt viimeisen kahdeksan vuoden ilmoitusmäärät. Jotta vuosi 2012 olisi vertailukelpoinen aikaisempiin vuosiin, laskin yhteen epäilyttävien liiketoimien ja terrorismin rahoitusten ilmoitusmäärät sekä38 38 rahansiirtojen tapahtumamäärät ( = ). Tämän laskukaavan perusteella myös vuosikertomuksessa oli vertailtu lukuja. Kuvio 3. Ilmoitusmäärät (Rahanpesun selvittelykeskus 2012a, 8; 2011, 7.) Rahanpesu Terrorismin rahoitus Ilmoitusmäärät vuosina Kuten kuviosta 3 havaitaan, ilmoituksia on vuonna 2012 tehty enemmän verrattuna vuoteen Prosenteissa tämä tarkoittaa 63 %:n nousua ainoastaan vuoden aikana, puhumattakaan vertailusta vuosien 2005 ja 2012 välillä, jolloin ero on ilmoitusta. Luvuista voidaan päätellä, että viranomaisten ja ilmoitusvelvollisten yhteistyö on lisääntynyt huomattavasti ja asiaan on ruvettu kiinnittämään entistä enemmän huomiota. Kehitys on viimeisen kahdeksan vuoden aikana ollut hyvin nousujohteista rahanpesun osalta, terrorismin rahoittamista koskevat ilmoitukset ovat sen sijaan vähentyneet. Rahansiirtojen valvontaan tulisi keskittää eniten huomiota. Epäilyttävät rahansiirrot käsittivät 81,6 % kaikista ilmoitetuista tapahtumista. Kansainvälisissä rahansiirroissa rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen riski on huomattava verrattuna Suomen sisäisiin tapahtumiin. Jokaisella maalla on oma lainsäädäntönsä, jota ei välttämättä noudateta ja valvota yhtä tarkasti kuin Suomessa. Ra-39 39 hanpesun ja terrorismin rahoittamisen riski suurenee kun rahaa lähetetään maahan tai maasta, jossa ei noudateta rahanpesun vastaisia toimia. Kun otetaan tarkastelun kohteeksi epäilyttävien liiketoimien osuus rahanpesuilmoituksissa, niin nämä jakautuvat liiketoimien luonteiden mukaisesti eri ryhmiin. Ilmoitusvelvolliset ilmoitusta tehdessään ovat saaneet valita yhden tai useamman syyn, minkä vuoksi epäilys on herännyt. Tästä syystä epäilyttävien liiketoimien lukumäärä, kuten taulukosta 2 huomataan, on suurempi kuin tehtyjen ilmoitusten määrä. Käteistalletukset, käteisnostot, tilisiirrot ja valuutansiirrot olivat suurimmat liiketoimet, joiden vuoksi on raportoitu epäilyttävistä toimista. Raportissa ei käsitelty tarkemmin, mitä suurin ryhmä, muu epäilyttävä liiketoimi, pitää sisällään. Taulukko 2. Epäilyttävät liiketoimet vuonna (Rahanpesun selvittelykeskus 2012a, 10.)40 40 Vuonna 2012 kirjattiin ilmoituksia ja niihin liittyviä tapahtumia ilmoittajien perusteella taulukon 3 mukaisesti. Luvut eivät suoraan ole verrannollisia edellisen vuoden määrien kanssa uuden ilmoitussovelluksen käyttöönoton vuoksi. Vuoden 2012 perusteella yleistä maksujen välitystä tarjoavat ja muut luotto- tai rahoituslaitokset olivat ahkerimpia ilmoittajia. Niiden suuri osuus selittyy sillä, että nämä tahot tarjoavat rahansiirtoja, joista oli eniten ilmoitettu tapahtumia, kuten aiemmin taulukossa 1 havaittiin. Taulukko 3. Ilmoittajatahot rahanpesuun liittyvissä ilmoituksissa ja tapahtumissa. (Rahanpesun selvittelykeskus 2012a, 9.) Näytä lisää
KESKUSRIKOSPOLIISI CENTRALKRIMINALPOLISEN Rahanpesun selvittelykeskus RAHANPESURIKOKSET OIKEUSKÄYTÄNNÖSSÄ VII Taina Neira, Juha Perämaa ja Pekka Vasara 2/2003 Päivittänyt Viivi Jantunen 8/2014 Keskusrikospoliisi Lisätiedot LAPPEENRANNAN TEKNILLINEN YLIOPISTO Kauppatieteellinen tiedekunta Yritysjuridiikka
LAPPEENRANNAN TEKNILLINEN YLIOPISTO Kauppatieteellinen tiedekunta Yritysjuridiikka Irina Hämäläinen ILMOITUSMENETTELY RAHANPESUN TORJUMISEKSI Työn ohjaaja/tarkastaja: Professori Matti I. Niemi 2. tarkastaja: Lisätiedot KIINTEISTÖNVÄLITYSALAN YLEISOHJE RAHANPESUN JA TERRORISMIN RAHOITTAMISEN TORJUMISEKSI
1 Kiinteistönvälitysalan Keskusliitto ry, laki- ja lausuntovaliokunta KIINTEISTÖNVÄLITYSALAN YLEISOHJE RAHANPESUN JA TERRORISMIN RAHOITTAMISEN TORJUMISEKSI 1. Mitä rahanpesulla ja terrorismin rahoittamisella Lisätiedot OHJE RAHANPESUN JA TERRORISMIN RAHOITTAMISEN ESTÄMISEKSI KIINTEISTÖN- JA VUOKRAHUONEISTON VÄLITYKSESSÄ
OHJE RAHANPESUN JA TERRORISMIN RAHOITTAMISEN ESTÄMISEKSI KIINTEISTÖN- JA VUOKRAHUONEISTON VÄLITYKSESSÄ Rahanpesu ja terrorismin rahoittaminen Laissa rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä Lisätiedot Asiakasvaratilit, rahanpesu ja tilintarkastajan rooli
Asiakasvaratilit, rahanpesu ja tilintarkastajan rooli Laskentatoimi Maisterin tutkinnon tutkielma Timo Tauriala 2011 Laskentatoimen laitos Aalto-yliopisto Kauppakorkeakoulu ASIAKASVARATILIT, RAHANPESU Lisätiedot Keskusrikospoliisi RAHANPESUN SELVITTELYKESKUKSEN VUOSIKERTOMUS 2012
RAHANPESUN SELVITTELYKESKUKSEN VUOSIKERTOMUS 2012 SISÄLLYS 1 RAHANPESUN TORJUNTA ----------------------------------------------------------------------------------------------------- 3 1.1 Yleistä ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ Lisätiedot Keskusrikospoliisi RAHANPESUN SELVITTELYKESKUKSEN VUOSIKERTOMUS 2013
RAHANPESUN SELVITTELYKESKUKSEN VUOSIKERTOMUS 2013 SISÄLLYS 1 RAHANPESUN TORJUNTA ----------------------------------------------------------------------------------------------------- 3 1.1 Yleistä ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ Lisätiedot Rikosoikeus. Itä-Suomen yliopisto Oikeustieteiden laitos Rikosoikeus 31.1.2013 Henri Tanskanen 176549 Esko Salo 242505 Matti Tolvanen
Rikosoikeus Itä-Suomen yliopisto Oikeustieteiden laitos Rikosoikeus 31.1.2013 Henri Tanskanen 176549 Esko Salo 242505 Matti Tolvanen II SISÄLLYS SISÄLLYS... II LÄHTEET... III 1 ASIAN TAUSTA JA RATKAISTAVANA Lisätiedot ASIANAJOTOIMINTAA KOSKEVIA SÄÄDÖKSIÄ JA OHJEITA TIIVISTELMÄ RAHANPESUN JA TERRORISMIN RAHOITTAMISEN VASTUSTAMISESTA
B 17.2 TIIVISTELMÄ RAHANPESUN JA TERRORISMIN RAHOITTAMISEN VASTUSTAMISESTA YLEISTÄ Rahanpesun ilmoitusvelvollisuus koskee liike- tai ammattitoimintana oikeudellisissa asioissa avustavia. Asianajajilla Lisätiedot Talousrikokset ja tilintarkastajan rooli
Talousrikokset ja tilintarkastajan rooli Laskentatoimi Maisterin tutkinnon tutkielma Hanna Hartlin 2009 Laskentatoimen ja rahoituksen laitos HELSINGIN KAUPPAKORKEAKOULU HELSINKI SCHOOL OF ECONOMICS HELSINGIN Lisätiedot Keskusrikospoliisi RAHANPESUN SELVITTELYKESKUKSEN VUOSIKERTOMUS 2014
RAHANPESUN SELVITTELYKESKUKSEN VUOSIKERTOMUS 2014 SISÄLLYS 1 RAHANPESUN TORJUNTA ----------------------------------------------------------------------------------------------------- 3 1.1 Yleistä ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ Lisätiedot LAAJENNETUSTA HYÖDYN MENETTÄMISESTÄ HUUMAUSAINERIKOKSISSA
Anniina Järvinen LAAJENNETUSTA HYÖDYN MENETTÄMISESTÄ HUUMAUSAINERIKOKSISSA Referee-artikkeli Maaliskuu 2008 Julkaistu Edilexissä 2.12.2008 www.edilex.fi/lakikirjasto/5445 Julkaistu aiemmin: Helsinki Law Lisätiedot Rahanpesun yksiköiminen ja tekoajan määrittäminen
Timo Ojala Rahanpesun yksiköiminen ja tekoajan määrittäminen 1. Johdanto Tässä kirjoituksessa käsittelen tarkemmin kysymystä siitä, miten rahanpesun tekoaika on ratkaistavissa ja rajattavissa sekä kysymystä Lisätiedot Rahanpesuun liittyvän itsepesun kriminalisointi
47/2011 Rahanpesuun liittyvän itsepesun kriminalisointi Lausuntokooste 47/2011 Rahanpesuun liittyvän itsepesun kriminalisointi Lausuntokooste Oikeusministeriö, Helsinki 2011 12.10.2011 Julkaisun nimi Lisätiedot Rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estäminen. 1.6.2009 Finanssivalvonta Tuija Nevalainen Maarit Pihkala
Rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estäminen 1.6.2009 Finanssivalvonta Tuija Nevalainen Maarit Pihkala Voimassaoleva sääntely Suomessa laki rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä ja selvittämisestä Lisätiedot Kirjanpitäjän ja tilintarkastajan vastuusta talousrikoksissa
Minna Hällström Kirjanpitäjän ja tilintarkastajan vastuusta talousrikoksissa 1. Johdanto Taloudelliseen toimintaan kytkeytyvä rikos tehdään tavallisesti oikeushenkilön toiminnan yhteydessä. Moitittava Lisätiedot ESITYKSEN PÄÄASIALLINEN SISÄLTÖ
HE 141/2012 vp Hallituksen esitys eduskunnalle eräiden törkeiden rikosten valmistelun kriminalisoimista koskevaksi lainsäädännöksi ESITYKSEN PÄÄASIALLINEN SISÄLTÖ Esityksessä ehdotetaan muutettavaksi rikoslakia, Lisätiedot Identiteettivarkaudet haasteita rikostukinnalle ja -oikeudelle, paljon vaivaa ja harmia uhrille
Tea Kangasniemi Identiteettivarkaudet haasteita rikostukinnalle ja -oikeudelle, paljon vaivaa ja harmia uhrille 1. Johdanto Identiteettivarkaus on termi, jota nykyisin käytetään yleisesti, mutta jonka Lisätiedot Hallituksen esitys Eduskunnalle rikoslain 50 luvun muuttamisesta ESITYKSEN PÄÄASIALLINEN SISÄLTÖ
Hallituksen esitys Eduskunnalle rikoslain 50 luvun muuttamisesta ESITYKSEN PÄÄASIALLINEN SISÄLTÖ Esityksessä ehdotetaan, että huumausaineen viljelyn, kuljettamisen ja kuljetuttamisen yritys säädetään huumausainerikoksena Lisätiedot MENETTÄMISSEURAAMUKSET
MENETTÄMISSEURAAMUKSET Helsingin hovioikeuspiirin laatuhanke Työryhmän raportti 11.12.2008 / 19.1.2009 Työryhmän jäsenet Käräjätuomari Jyrki Rinnemaa, puheenjohtaja, Vantaan KO Määräaikainen käräjätuomari Lisätiedot ESITYKSEN PÄÄASIALLINEN SISÄLTÖ
Hallituksen esitys Eduskunnalle tulliselvitysrikoksia koskevaksi lainsäädännöksi ESITYKSEN PÄÄASIALLINEN SISÄLTÖ Rikoslakiin ehdotetaan lisättäväksi säännökset tulliselvitysrikoksista. Näiden rikosten Lisätiedot Factoring-rahoitus ja siihen liittyvä kirjanpito luotonottajan kannalta
Factoring-rahoitus ja siihen liittyvä kirjanpito luotonottajan kannalta Kajander, Amanda 2012 Laurea Kerava Laurea-ammattikorkeakoulu Laurea Kerava Factoring-rahoitus ja siihen liittyvä kirjanpito luotonottajan Lisätiedot Käytetyn asunnon asunto-osakkeen välittäjäkauppa
Käytetyn asunnon asunto-osakkeen välittäjäkauppa Tarkki, Eerik 2013 Leppävaara Laurea-ammattikorkeakoulu Laurea Leppävaara Käytetyn asunnon asunto-osakkeen välittäjäkauppa Eerik Tarkki Liiketalouden koulutusohjelma Lisätiedot ITÄ-SUOMEN YLIOPISTO Yhteiskuntatieteiden ja kauppatieteiden tiedekunta Kauppatieteiden laitos MIKRO-OSAKEYHTIÖN TAKTINEN VEROSUUNNITTELU
ITÄ-SUOMEN YLIOPISTO Yhteiskuntatieteiden ja kauppatieteiden tiedekunta Kauppatieteiden laitos MIKRO-OSAKEYHTIÖN TAKTINEN VEROSUUNNITTELU Pro gradu-tutkielma Yritysoikeus ja -talous Niklas Visanko (250733) Lisätiedot Tuija Männistö TILITOIMISTON JA KIRJANPITÄJÄN OIKEUDELLINEN VASTUU. Liiketalouden koulutusohjelma yritysjuridiikan suuntautumisvaihtoehto 2011
Tuija Männistö TILITOIMISTON JA KIRJANPITÄJÄN OIKEUDELLINEN VASTUU Liiketalouden koulutusohjelma yritysjuridiikan suuntautumisvaihtoehto 2011 TILITOIMISTON JA KIRJANPITÄJÄN OIKEUDELLINEN VASTUU Männistö, Lisätiedot KONKURSSIASIAIN SUOSITUS 18 1 (12) NEUVOTTELUKUNTA 4.6.2013. 1 1.3.2013 voimaan tulleen konkurssilain (KonkL) 14 luvun 5.
KONKURSSIASIAIN SUOSITUS 18 1 (12) PESÄNHOITAJAN VELVOLLISUUS TEHDÄ RIKOSILMOITUS 1 YLEISTÄ 1.3.2013 voimaan tulleen konkurssilain (KonkL) 14 luvun 5.4 :n mukaan: Jos on syytä epäillä, että velallinen Lisätiedot ESITYKSEN PÄÄASIALLINEN SISÄLTÖ
Hallituksen esitys Eduskunnalle laeiksi tilaajan selvitysvelvollisuudesta ja vastuusta ulkopuolista työvoimaa käytettäessä sekä julkisista hankinnoista annetun lain 49 :n muuttamisesta ESITYKSEN PÄÄASIALLINEN Lisätiedot OIKEUSPOLIITTISEN TUTKIMUSLAITOKSEN TUTKIMUSTIEDONANTOJA 110
OIKEUSPOLIITTISEN TUTKIMUSLAITOKSEN TUTKIMUSTIEDONANTOJA 110 National Research Institute of Legal Policy. Research Communications. Rättspolitiska forskningsinstitutet. Forskningsmeddelanden. Heini Kainulainen Lisätiedot KYMENLAAKSON AMMATTIKORKEAKOULU Liiketalouden koulutusohjelma / julkishallinto ja juridiikka
KYMENLAAKSON AMMATTIKORKEAKOULU Liiketalouden koulutusohjelma / julkishallinto ja juridiikka Tanja Vornanen KOUVOLAN SEUDUN HUUMAUSAINERIKOLLISUUSTILANNE VUONNA 2008 JA HUUMAUSAINERIKOSTEN KÄSITTELY KOUVOLAN Lisätiedot 2016 © DocPlayer.fi Yksityisyyskäytäntö | Palveluehdot | Palaute