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Timestamp: 2018-05-22 03:04:53
Document Index: 220278224

Matched Legal Cases: ['artículo 35', 'artículo 49', 'artículo 49', 'Artículo 35', 'artículo 117', 'artículo 35', 'artículo 3']

4.8 Agrupación Política Nacional Organización Auténtica de la Revolución Mexicana. - PDF
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Beatriz Serrano Ruiz
1 4.8 Agrupación Política Nacional Organización Auténtica de la Revolución Mexicana. El 31 de marzo de 1998, la Agrupación Política Nacional Organización Auténtica de la Revolución Mexicana entregó, en la Secretaría Técnica de la Comisión de Fiscalización de los Recursos de los Partidos y Agrupaciones Políticas el Informe Anual sobre el origen y destino de sus recursos durante el ejercicio de 1997, según lo establecido en el artículo 35, párrafos 11 y 12, del Código Federal de Instituciones y Procedimientos Electorales y el Lineamiento Decimosegundo, de los Lineamientos, Formatos, Catálogo de Cuentas y Guía Contabilizadora aplicables a las agrupaciones políticas nacionales, aprobados por el Consejo General del Instituto Federal Electoral, en su sesión del 21 de febrero de Inicio de los Trabajos de la Revisión El día 12 de mayo de 1998, se dio inicio a los trabajos de revisión de las cifras consignadas en el Informe IA-Agrupaciones. Mediante oficio No. STCFRPAP/160/98, de fecha 27 de mayo de 1998, recibido por la agrupación el 29 del mismo mes y año, la Comisión de Fiscalización solicitó a la agrupación política que remitiera los registros contables correspondientes al ejercicio de 1997, así como la documentación comprobatoria de soporte de dichos registros, a fin de verificar las cifras consignadas en el IA- Agrupaciones de la agrupación y sus formatos anexos, tal como lo establecen los Lineamientos Decimosexto y Decimoctavo; y el artículo 49-A, párrafo 2, inciso a), del Código Electoral. La agrupación con escrito del 12 de junio del año en curso, presentó la siguiente documentación: 1. Asientos de diario. 2. La documentación comprobatoria en relación a su IA. 1
2 De la revisión de la información presentada, se determinó que: Los asientos de diario a que se hace referencia en el escrito en comento, no incluyen anexos. La documentación comprobatoria correspondía a comprobantes de egresos. La agrupación mediante escrito del 15 de julio del año en curso, presentó la siguiente documentación: 1. Relación de Egresos. 2. Documentación comprobatoria de Egresos. 3. Relación de Ingresos. 4. Estados de cuenta bancarios. 5. Pólizas de cheque. Posteriormente con fecha 21 de julio la agrupación presentó en forma complementaria la siguiente documentación: 1. Una carpeta con 412 pólizas cheque de los meses de abril a diciembre de Relación mensual de los egresos del 07 de abril al 31 de diciembre de Con folio 0001 al Relación de Egresos por comisiones bancarias e impuestos de Con folio Relación de Ingresos del 30 de marzo al 31 de diciembre de Con folio Relación de Ingresos e interés de cuenta maestra y cuenta de valores, con folio Una Balanza General. Con folio 0025 y De la revisión de la información que presentan como su contabilidad se determinó que: - Las pólizas cheques corresponden a la copia del cheque emitido, pero se encontró sin la codificación contable, no siendo posible saber a qué cuenta se aplicó el gasto, no tienen firma de recibido, ni se les anexó la documentación soporte. - Las relaciones mensuales de los egresos, corresponden a un desglose de gastos por comprobantes. 2
3 - La relación de egresos por comisiones bancarias e impuestos corresponden a un desglose mensual de los movimientos bancarios, sin especificar la cuenta de cheques que les corresponde. - La relación de ingresos corresponde a un desglose mensual de los mismos sin especificar su origen ni la cuenta bancaria afectada. No contiene pólizas de ingresos. - La Balanza de comprobación no presenta correctamente el total de cargos y abonos al no ser iguales. Además, las cifras que reportan como ingresos y egresos no coinciden con el IA-Agrupaciones. En consecuencia, se determinó que la documentación no reúne los mínimos requisitos contables para poderse efectuar la revisión documental, ya que la agrupación no llevaba un sistema de contabilidad, por lo tanto no presentó pólizas contables codificadas y con la documentación de soporte, auxiliares y Balanza de Comprobación. Derivado de lo anterior no se pudo determinar que las cifras presentadas en su Informe Anual fueran las correctas. La agrupación no proporcionó documentación contable de los Ingresos, como son pólizas de ingresos, fichas de depósito y auxiliares de ingresos. Tampoco se presentó el kardex, así como las notas de entrada y salida de almacén, por concepto de Tareas Editoriales. Referente a la documentación comprobatoria de Egresos, no fue posible relacionarla con las actividades de Educación y Capacitación Política, Investigación Socioeconómica y Política y Actividades Editoriales, por lo que se requirió que la agrupación vinculara su documentación con las actividades antes mencionadas, conteniendo todos los documentos los requisitos fiscales y estando a nombre de la agrupación. Por lo expuesto, mediante oficio No. STCFRPAP/307/98 de fecha 3 de agosto de 1998, y recibido por la agrupación en la misma fecha, se solicitó que presentaran las aclaraciones o rectificaciones pertinentes. 3
4 La agrupación, mediante escrito de fecha 17 de agosto del año en curso presentó: Nuevamente la documentación antes citada. Una descripción detallada de Ingresos. Kardex y notas de entradas y salidas. Estados de Cuenta Bancarios. Es necesario mencionar que la Agrupación Política Nacional Organización Autentica de la Revolución Mexicana, no presentó ningún registro contable, por lo que no se apegó a lo que establecen los artículos 38, párrafo 1, inciso k) y 49-A, párrafo 2, inciso a), del Código Federal de Instituciones y Procedimientos Electorales y el Vigesimoquinto, párrafo 1, de los Lineamientos. Esta omisión por parte de la Agrupación, no obstante las reiteradas solicitudes, tanto verbales como con los oficios STCFRPAP/160/98 y STCFRPAP/307/98, impidió a la Comisión contar con las bases necesarias para la revisión integral del informe presentado. Cabe señalar que la documentación que proporcionó la agrupación no era suficiente para establecer qué partidas afectaba en sus cuentas con cada erogación, su adecuado registro, en las pólizas de Diario, de Ingresos y de Egresos, en relación con los auxiliares y su Balanza de Comprobación. Ante la falta de respuesta por parte de la agrupación, la Comisión consideró oportuno, de cualquier manera, intentar hacer una identificación y relación de la documentación comprobatoria que aportó la agrupación, con la expectativa de que con la respuesta que se entregara el 17 de agosto, se pudiera proceder a la revisión final. Dado que en esa fecha la Agrupación Política Nacional Organización Autentica de la Revolución Mexicana no añadió más información contable y se había terminado el plazo que establece la ley para la revisión de los Informes Anuales, no fue posible informar a la agrupación de errores y omisiones. Sin embargo, se procedió a verificar la documentación presentada Ingresos La agrupación reportó un total de Ingresos por $1 921,289.18, que fueron reportados de la siguiente forma: 4
5 CONCEPTO PARCIAL IMPORTE % Saldo Inicial $6, Financiamiento Público 1 719, Financiamiento por los Asociados Efectivo $0.00 Especie Financiamiento Simpatizantes Efectivo 0.00 Especie Autofinanciamiento 88, Financiamiento por 107, Rendimientos Financieros, Fondos y Fideicomisos Total de Ingresos $1 921, Revisión Inicial de Gabinete Al verificar las cifras del Informe Anual presentado se encontró lo siguiente: 1. En el punto 4, Autofinanciamiento reportan un monto de $88,000.00, que comparado contra la cantidad de $94,500.00, reportados en el formato IA-3-Agrupaciones detalle de Ingresos obtenidos por autofinanciamiento, existe una diferencia de $6, En el punto 2, Financiamiento de los Asociados no existe cantidad alguna, sin embargo en el formato IA1-Agrupaciones detalle de los montos aportados por los asociados reportan un importe de $94, En vista de lo anterior, mediante oficio No. STCFRPAP/144/98 del 25 de mayo de 1998, y recibido por la agrupación el día 26 del mismo mes y año, y en términos de lo dispuesto por el Código Federal de Instituciones y Procedimientos Electorales, en su artículo 49-A, párrafo 2, inciso b), se solicitó a la agrupación que presentara las aclaraciones o rectificaciones pertinentes. La agrupación contestó mediante escrito del 8 de junio del año en curso, asentando las siguientes aclaraciones: 5
6 Que por medio de la presente vengo a dar cumplimiento a lo contenido en el oficio STCFRPAP/144/98 de fecha 25 de mayo de 1998, por lo que en relación al párrafo 4 de dicho oficio es necesario señalar que el monto total por autofinanciamiento es de $94,500.00, solo que $6,500.00, fueron otorgados por el sorteo Nueva Era con número de cheque con fecha de expedición 24 de marzo de 1997 del Banco Internacional BITAL, y están señalados dentro del recuadro de los ingresos, del formato IA como saldo inicial, ahora entonces sumando la cantidad de $88, y $6, nos da un total de $94, reportados en el formato IA-3-Agrupaciones. En relación a lo manifestado en el párrafo 5 del mismo oficio, hacemos la siguiente aclaración que de parte de los asociados a la Agrupación Política NO existió ninguna aportación por lo que la información aparecida en el formato IA1-Agrupaciones es equívoca, toda vez que la cantidad de $94, aparecida en dicho formato, es en realidad el total del autofinanciamiento por el sorteo Nueva Era. La agrupación presentó aclaraciones, pero no efectuó ninguna corrección a su Informe Anual. Verificación Documental Financiamiento Público Por este concepto, la agrupación reportó en su IA-Agrupaciones la cantidad de $1 719,584.70, monto que coincide con los registros de la Dirección Ejecutiva de Prerrogativas y Partidos Políticos, en lo que se refiere al Financiamiento Público que recibió la agrupación durante Esta cifra se verificó al 100% contra fichas de depósito bancarios y estados de cuenta de la agrupación Ingresos por Autofinanciamiento La agrupación reportó en su Informe Anual la cantidad de $88,000.00, que corresponde a los Ingresos por concepto de dos 6
7 eventos según su formato IA3-Agrupaciones Detalle de Ingresos obtenidos por autofinanciamiento. Este renglón fue verificado al 100%, verificando la existencia de recibos que amparan esta cantidad, así como el depósito de los mismos en los estados de cuenta proporcionados por esa agrupación. Es importante hacer mención que la agrupación no presentó toda la documentación inherente a estos eventos como es: forma de administrarlo, fuente de Ingresos, control de folios, números y fechas de las autorizaciones legales para su celebración, importe total de Egresos, total de gastos y el Ingreso neto obtenido Rendimientos Financieros, Fondos y Fideicomisos La agrupación reportó en su Informe Anual, ingresos por la cantidad de $107,240.48, por concepto de Rendimientos Financieros, Fondos y Fideicomisos, integrados de la siguiente manera: CONCEPTO IMPORTE Otras Operaciones Financieras $107, De la revisión se determinó que los estados de cuenta bancarios muestran un importe de $11,057.02, por el remanente de $96,183.46, no se tienen los elementos para saber cómo la agrupación determinó este ingreso. La cuenta de cheques que forma parte de este concepto esta a nombre de la agrupación Egresos En su Informe Anual, la agrupación reportó como Egresos la suma de $1 590,962.97, integrados de la siguiente manera: CONCEPTO PARCIAL IMPORTE % 1. Gastos de Operación Ordinaria $136, Gastos por Actividades Específicas 1 454, Actividades Editoriales $273, Educación y Capacitación Política 1 022, Investigación Socioeconómica y Política 159,
8 3. Aportaciones a Campañas Electorales Total de Egresos $1 590, Verificación Documental Gastos en Actividades Ordinarias Permanentes. En relación con los Gastos de Actividades Ordinarias Permanentes la agrupación registró la cantidad de $136,431.98, integrada por los siguientes rubros: CONCEPTO IMPORTE Papelería $1, Teléfono 25, Mantenimiento de Oficina 2, Honorarios 18, Mantenimiento Autos 8, Alimentos 4, Renta oficinas 10, Gasolina 4, Casetas Seguro Vehículo 9, Recibos Nómina (apoyos 51, económicos) Total $136, Después de haber revisado la documentación de soporte que amparan estas erogaciones, un importe de $85,131.98, no fue posible relacionarlos con las Actividades Editoriales, Educación y Capacitación Política e Investigación Socioeconómica y Política. La Comisión determinó que un importe de $85,131.98, corresponde a egresos realizados por la agrupación en conceptos no claramente vinculados a los conceptos de gastos establecidos en al Artículo 35, párrafo 7, del Código Federal de Instituciones y Procedimientos Electorales. Al ser verificada la documentación que presentó la agrupación, recibos de nómina, por un importe de $51,300.00, se determinó 8
9 que corresponden a 59 recibos de nómina de la agrupación. Estos recibos también fueron considerados en el concepto de sueldos del rubro de investigación socioeconómica y política, por lo tanto la Comisión determinó que hubo una duplicidad del gasto Actividades Editoriales En relación con los gastos de Actividades Editoriales por un monto de $273,100.00, que la agrupación reportó en su IA-Agrupaciones ; se revisó al 100% y se determinó que: 1. La cantidad de $268,349.97, se encontró relacionada con esta actividad correspondiendo a los conceptos que a continuación se describen: CONCEPTO IMPORTE Honorarios $102, Impresos Mensuales 138, Impresos Trimestrales 27, Total $268, Es necesario hacer notar que la documentación probatoria de los gastos, indican claramente que son para la actividad antes citada. La agrupación presentó muestras de sus Actividades Editoriales. 2. Por el remanente de $4,750.03, existen gastos sin documentación comprobatoria. 9
10 Kardex Mediante oficio No. STCFRPAP/307/98 de fecha 3 de agosto de 1998, y recibido por la agrupación el mismo día, se solicitó el kardex por cada tipo de artículo manejado y el control de entradas y salidas de almacén, tal y como lo marca el Noveno de los Lineamientos, Formatos, Catálogo de Cuentas y Guía Contabilizadora aplicables a las agrupaciones políticas nacionales en sus párrafos 4 y 5. La agrupación, mediante escrito de fecha del 17 de agosto de 1998 y recibido por la Secretaría Técnica de la Comisión de Fiscalización en la misma fecha, presentó kardex y notas de entradas y salidas quedando atendida dicha solicitud. Verificación con Proveedores Se realizó la verificación de las operaciones de compra-venta de bienes y servicios efectuados con los siguientes proveedores: NOMBRE No. DE OFICIO FACTURAS IMPORTE Eduardo de la Rosa Carrillo STCFRPAP/070/98 8 $39, Chevrolet Tlalpan, S.A. de C.V. STCFRPAP/072/ , Pedro Osorio Reynoso STCFRPAP/075/ , Excelencia Automotriz, S.A. STCFRPAP/080/ , Total $786, Con fecha 8 de mayo de 1998, el proveedor Eduardo de la Rosa Carrillo dio contestación a la solicitud de la Comisión de Fiscalización, informando que nunca realizó operaciones de compra-venta que amparan las facturas presentadas por la Agrupación Política Nacional Organización Auténtica de la Revolución Mexicana, y que a la letra dice: EDUARDO DE LA ROSA CARRILLO, en calidad de supuesto proveedor con Cedula Fiscal ROCE W4 en atencion a su atento OFICIO N STCFRPAP/070/98 con fecha 31 de marzo de 1998 recibido el dia 06 de abril de 1998 y en el cual me pide que CONFIRME o RECTIFIQUE en su caso las operaciones de compra - venta amparadas en las facturas señaladas, tengo a bien comunicar lo siguiente; 10
11 en el mes de abril de 1997 el Sr. Carlos Guzman Perez le pidio a mi Sr. Padre de nombre Ubaldo de la Rosa Rodriguez Presidente del Comité Estatal en el Estado de México, de la Organizacion Autentica de la Revolucion Mexicana, me pusiera en contacto con el para hacerme pedidos de trabajos de publicidad para la O.A.R.M. que el preside a nivel Nacional yo acudi a su oficina y me planteo un panorama muy amplio de trabajos de Publicidad, informandome que por tratarse de ser hijo del sr. Ubaldo de la Rosa tenia la intencion de ayudarme y me pidio que lo auxiliara con algunas Facturas para presentarlas al IFE y que posteriormente me ordenaria los trabajos de publicidad yo acepte por creer que trataba con una persona seria y honrrada ya que asi nos hacia creer con sus platicas. posteriormente en el mes de agosto de 1997 tube otra platica con el Sr. Carlos Guzman Perez y me pidio que confiara en el y que me haria los pedidos ya que no se le habian olvidado, pero que requeria de otras Facturas para presentarlas nuevamente al IFE para que le autorizaran otras compras, pero que a mas tardar en el mes de Diciembre de 1997 me conpensaria con el trabajo y me entregaria las copias de las Facturas. por tal motivo y en atencion a su peticion le informo que nunca existio operación de compra-venta que ampare a las Facturas señaladas y que para mi fue una sorpresa que ya las hayan presentado como trabajos realizados, y que acudi a solicitar las Facturas mencionadas y recibi unicamente las copias en blanco unas unicamente con las cantidades a mano de las cuales envio copias para cualquier aclaracion. Esperando que mi respuesta le sea de utilidad, agradeciendo su cordial saludo y quedando de usted a sus ordenes... Acto seguido esta Comisión mediante oficio No. STCFRPAP/193/98 de fecha 12 de junio de 1998, y recibido por esa agrupación el 16 del mismo mes y año, solicitó indicara el bien o servicio adquirido por el pago de las facturas del proveedor antes citado, así como los documentos de la institución de crédito contra la que se giraron los cheques; proporcionándonos la o las cuentas en que fueron depositados dichos títulos de crédito y el nombre de sus títulos, acompañando copia de los mismos. 11
12 Con escrito de fecha 29 de junio de 1998, esa agrupación manifestó que: LAURA TOLEDANO, en mi carácter de representante de la Secretaría de Administración y Finanzas de la agrupación Política Nacional Organización Auténtica de la Revolución Mexicana, en atención a su oficio número STCFRAP/193/98, me permito manifestar lo siguiente : Que efectivamente el Señor Eduardo de la Rosa Carrillo, fue uno de los proveedores de los materiales que la suscrita menciona en los informe correspondientes de los gastos efectuados por esta agrupación política nacional, dicho proveedor se entrevistó con la suscrita, titular de la Secretaría de Administración y Finanzas, así como con el oficial mayor de esta organización, C. Hermenegildo Hernández Riva, lo anterior a invitación que le hizo el señor Ubaldo de la Rosa Rodríguez, quien es padre del proveedor. Por lo que es totalmente falso que el C. Carlos Guzmán Pérez, se haya entrevistado en diversas ocasiones con el señor Eduardo de la Rosa, para tratar asuntos relacionados con la contratación de los proveedores, en los pedidos,y el pago correspondiente, esto en razón que dentro de las facultades operativas en la estructura de nuestra agrupación, como lo señalan los estatutos que rigen la vida interna de este instituto político, cada Secretaria tiene una función específica, que es precisamente la de la Oficialía Mayor, en cuanto a tramitar las prestaciones, y en cuanto a la Secretaría de Administración y Finanzas es su facultad; conservar los fondos de la organización, por lo tanto los pagos correspondientes fueron efectuados en tiempo y forma al representante del proveedor, señor Ubaldo de la Rosa Rodríguez, quien a su vez entregaba los productos y las facturas correspondiente, mismas que amparan la cantidad específica y que aparece con número y con letra. Lo anterior en virtud de que como detentaba el cargo de representante de la organización en el Estado de México y enterado de las actividades a realizar por nuestra agrupación política ofreció los servicios de su hijo a fin de que este realizara los trabajos que se requieran con la confianza de que los mismos serían entregado con la mejor calidad y servicio. Es el hecho de que al entrevistarnos, el 12
13 Oficial Mayor y la suscrita, con el señor Eduardo de la Rosa Carrillo, se comprometió a realizar ciertos trabajos, que incluso ya fueron especificados en los informes trimestrales, que rinde esta agrupación política nacional, ante esta Secretaría Técnica de la Comisión de Fiscalización de los Recursos de los Partidos Políticos y Agrupaciones Políticas, anexando a los mismos informes un ejemplar del producto del servicio adquirido al C. Eduardo de la rosa Carrillo, que amparan las facturas expedidas con la razón social PUBLI BOLSAS, con cédula fiscal ROCE600111, mismas que mando a través de su señor padre Ubaldo de la rosa Rodríguez, quien a su vez era la persona, encargada por su hijo, para recoger el pago correspondiente, para lo que se expidieron los cheques correspondientes en contra de la cuenta número del Banco BITAL, con las siguientes fechas de expedición, número de cheque y cantidades, las cuales se pueden corroborar con los informes del Estado de Cuenta que expide la institución bancaria y que ya fueron anexados al informe anual que ofreció en tiempo y forma mi representada, por lo que me permito señalar lo siguiente : FECHA CHEQUE FACTURA IMPORTE PRODUCTO DE PAGO NÚMERO No. 06/06/ $6, CARPETAS 23/06/ , ,000 EJEMPL. CUESTIONARIOS 15/07/ $5, ,000 EJEMPL. CUESTIONARIOS 08/08/ $5, ,000 EJEMPL. CUESTIONARIOS 12/08/ $5, ,000 EJEMPL. CUESTIONARIOS 01/08/ $5, ,000 EJEMPL. CUESTIONARIOS 04/12/ $5, ,000 EJEMPL. CUESTIONARIOS 24/12/ $ ROTULOS (2 mts X 95 cm) Es necesario aclarar que en el pretendido enredo que con dolo y mala fe el señor Eduardo de la Rosa Carrillo, y el señor Ubaldo de la Rosa, pretenden hacer creer a esta Secretaría Técnica de la Comisión de Fiscalización de los Recursos de los Partidos Políticos y Agrupaciones Políticas, en razón de que el señor Ubaldo de la Rosa Rodríguez, fue contratado en un servicio personal independiente, en echa de abril de 1997, por la Organización Autentica de la Revolución Méxicana, a efecto de que desarrollara tareas específicas que nos ordena el Código Federal de Instituciones y procedimientos Electorales, por lo que recibía en pago la cantidad de $1, (mil quinientos pesos) quincenales, y a partir del 30 de enero de 1998, se le efectuó el pago de $2, (dos mil pesos), mismos que fueron cubiertos hasta el día 15 de abril de
14 Ahora bien, a su vez señaló que el trabajo al que se comprometió el señor Ubaldo de la Rosa Rodríguez, no fue desarrollado de una manera eficiente en la que se nos demostrará al Comité Ejecutivo Nacional y a esta Secretaría de Administración y Finanzas por parte del Ubaldo de la Rosa Rodríguez, que había dado cabal cumplimiento al trabajo desarrollado, es por ello que se le informó, el día 15 de abril por parte de esta Secretaría, que ya no se le renovaría el contrato de servicio personal independiente, a lo que argumentó con una expresión agresiva y amenazante, que sino se le seguía pagando él podía pedirle a su hijo, de que en razón de que había recibido un oficio del Instituto Federal Electoral, para que aclarara si él había extendido las facturas con las cantidades a la Organización Autentica de la Revolución Mexicana, que las había entregado a mi representada a VISTAS POR UNA PROMESA DE TRABAJO, retirándose del edificio sede de esta agrupación, sin recibir su pago correspondiente al día 15 de abril de Presentándose de nueva cuenta en fecha 11 de mayo del presente año, a entregar su recibo correspondiente, y a recibir su pago. De lo anterior se desprende que el dolo y la mala fe con que actúan Eduardo de la rosa Carrillo y el señor Ubaldo de la Rosa Rodríguez, en el complot, chantaje, y coacción que pretenden ejercer en contra de la Organización Autentica de la Revolución Mexicana, queda debidamente demostrado, que es iniciado por un resentimiento, a partir de que les es suspendido el pago al Servicio que venían prestando a esta agrupación política nacional, por lo que para robustecer nuestro argumento, exhibo desde estos momentos las siguientes : 14
15 P R U E B A S 1.- Copia del estado de cuenta del 1º de abril de 1997 al 31 de diciembre de 1997, expedida por el Grupo Financiero BITAL, a nombre de la Organización Auténtica de la Revolución Mexicana, con número de cuenta , en la que se detalla los movimientos, fecha número de cheque y cantidad. Documental que ya fue exhibida el 15 de enero de 1998, en el informe anual, que rindió esta Secretaría de Administración y Finanzas. 2.- Copia del contrato suscrito con el señor Ubaldo de la Rosa Rodríguez, como prestador del servicio personal independiente con la Organización Autentica de la Revolución Mexicana. 3.- Documentales correspondientes a los seis cuestionarios socioeconómicos y políticos, que se elaboraron y que son el producto que amparan las facturas que describen en el cuerpo de este escrito, señalando que dichos documentos, ya fueron exhibidos en tiempo y forma, como lo requiere la ley en los informes trimestrales correspondientes y en el informe anual que rindió esta agrupación política. 4.- Asimismo exhibo una carpeta de vinil, de color negro, con logotipo impreso con la leyenda C.E.N., ORGANIZACIÓN AUTENTICA DE LA REVOLUCION MEXICANA, EDUCACION Y CAPACITACION POLITICA. Debido a las implicaciones que pueden generar los hechos relatados, la Comisión informa al Consejo General que, con base en lo establecido por el artículo 117 del Código Federal de Procedimientos Penales, se solicitará al Secretario Ejecutivo del Instituto que, en su carácter de representante legal del Instituto, dé parte al Ministerio Público de la Federación de tales hechos, haciéndole llegar todos los datos con los que se cuenta, de manera que, de resultar procedente, dicha representación social pueda iniciar la averiguación correspondiente. Respecto al proveedor Chevrolet Tlalpan, S.A. de C.V. a pesar de haber recibido el oficio de solicitud para la confirmación de la operación realizada con esa agrupación, a esta fecha no se ha recibido respuesta del proveedor. 15
16 Con fecha 17 de junio de 1998, el proveedor Pedro Osorio Reynoso, dio contestación a la solicitud presentada, confirmando las operaciones realizadas con la Agrupación Política Nacional Organización Auténtica de la Revolución Mexicana. Con fecha 20 de abril de 1998, el proveedor Excelencia Automotriz, S.A. dio contestación a la solicitud presentada, confirmando la operación realizada con la Agrupación Política Nacional Organización Autentica de la Revolución Mexicana Educación y Capacitación Política En relación con los gastos de Educación y Capacitación Política por un monto de $1,022,310.99, que la agrupación reportó en su IA- Agrupaciones, se revisó el 100% determinándose que: 1. La cantidad de $391,150.67, se encontró vinculada con esta actividad, correspondiendo a los conceptos que a continuación se describen: CONCEPTO IMPORTE Manual de Operación $27, Papelería 9, Publicidad (volantes, rótulos de 24, anuncios) Hospedaje 16, Alimentos 17, Peajes 8, Gasolina 15, Honorarios 271, Total $391, Como resultado de la verificación de la documentación comprobatoria se determinó que la agrupación informó sobre el curso impartido, el personal capacitador, la fecha del evento y el número de personas asistentes al evento. De la revisión se determinó que un total de $69,835.65, fue erogado en conceptos necesarios para la adecuada realización de este tipo de tareas. Dichos conceptos se expresan en el siguiente cuadro: 16
17 CONCEPTO IMPORTE Equipo de Cómputo $16, Equipo de Video 33, Equipo de Oficina 20, Total $69, La Comisión de Fiscalización determinó que la cantidad de $506,500.00, corresponde a Egresos realizados por la agrupación en conceptos no evidentemente relacionados con los rubros de gastos señalados en el artículo 35, párrafo 7 del Código Federal de Instituciones y Procedimientos Electorales. A continuación se detalla el concepto que forma este importe: CONCEPTO IMPORTE Equipo de Transporte $506, Por el remanente de $54,824.67, esa agrupación no presentó documentación comprobatoria Investigación Socioeconómica y Política En relación con los gastos de Investigación Socioeconómica y Política por un monto de $159,120.00, que la agrupación reportó en su IA- Agrupaciones, se revisó el 100%. De la revisión se determinó que: 1. La cantidad de $82,500.04, se encontró vinculada con esta actividad, correspondiendo a los conceptos que a continuación se detallan: CONCEPTO IMPORTE Honorarios $82, Es necesario hacer notar que los recibos de Honorarios indican que son para esta actividad. La Comisión de Fiscalización, determinó que un monto de $51,300.00, corresponde a Egresos realizados por la agrupación, que no están correctamente vinculados con los conceptos previstos en la ley para ser realizados con el Financiamiento Público. 17
18 A continuación se detalla el concepto que forma este importe: CONCEPTO IMPORTE Sueldos $51, Por el remanente de $25,319.96, esa agrupación no presentó documentación probatoria. Activo Fijo En sesión ordinaria celebrada el 30 de enero de 1998, el Consejo General del Instituto Federal Electoral aprobó un acuerdo que reformó y adicionó el reglamento para financiamiento público a las agrupaciones políticas nacionales por sus actividades editoriales, de educación y capacitación política y de investigación socioeconómica y política. El artículo 3-A del reglamento adicionado establece que: LAS AGRUPACIONES POLITICAS NACIONALES SOLO PODRAN ADQUIRIR CON RECURSOS PUBLICOS LOS SIGUIENTES ACTIVOS FIJOS QUE ESTEN DESTINADOS ESTRICTAMENTE A LAS ACTIVIDADES A QUE SE REFIERE EL ARTICULO 2 DEL PRESENTE REGLAMENTO: EL MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA, EL DIDACTICO, ASI COMO EL EQUIPO DE COMPUTO. SE PODRA UTILIZAR EL FINANCIAMIENTO PUBLICO PARA SUFRAGAR LOS ACTIVOS FIJOS ANTES MENCIONADOS UNICAMENTE EN LA CANTIDAD QIE RESULTE DE MULTIPLICAR EL PORCENTAJE PARA LA DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS ESTABLECIDO EN LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, POR EL MONTO TOTAL EROGADO POR LAS AGRUPACIONES POLITICAS NACIONALES EN ADQUISICIONES DE ACTIVO FIJO EN EL AÑO QUE SE ESTE COMPROBANDO. EL RESTO DEL COSTO DEL BIEN ADQUIRIDO SERA SUFRAGADO CON RECURSOS DISTINTOS A LOS PUBLICOS. EL PORCENTAJE DE LOS RECURSOS PUBLICOS DESTINADOS A ACTIVOS FIJOS NO PODRA SER MAYOR AL 33 POR CIENTO DEL TOTAL DE LOS RECURSOS QUE SE OTORGARAN A CADA AGRUPACION POLITICA NACIONAL.... A pesar de que el siguiente punto del acuerdo citado del Consejo General establece que la reformas realizadas al reglamento citado entrarían en vigor a partir del ejercicio de 1998, la Comisión de Fiscalización consideró conveniente aplicar la normatividad citada para la revisión de los informes anuales de las agrupaciones políticas nacionales correspondiente al ejercicio de Lo anterior en virtud de que se trata de una normatividad que beneficia a las interesadas. Con base en la decisión anterior, los egresos reportados por la agrupación en comento, que se indican en el siguiente cuadro, fueron aceptados por la Comisión como susceptibles de haber sido 18
19 realizados con el financiamiento público que le correspondió durante RUBRO REGISTRADO CONCEPTO IMPORTE Educación y Capacitación Equipo de Oficina $20, Política Educación y Capacitación Equipo de Cómputo 16, Política Educación y Capacitación Equipo de Video 33, Política Total $69, Conclusiones 1. Las cifras finales que corresponden a los Ingresos de su Informe Anual son las siguientes: CONCEPTO PARCIAL IMPORTE % Saldo Inicial $6, Financiamiento Público 1 719, Financiamiento por los Asociados Efectivo $0.00 Especie Financiamiento Simpatizantes Efectivo 0.00 Especie Autofinanciamiento 88, Financiamiento por 107, Rendimientos Financieros, Fondos y Fideicomisos Total de Ingresos $1 921, Las cifras finales del Informe Anual muestran un importe de $1 921,289.18, la verificación documental abarcó el 100% de los Ingresos de la agrupación. 3. La cifras que corresponden a los Egresos de su Informe Anual son las siguientes: CONCEPTO PARCIAL IMPORTE % 1. Gastos de Operación Ordinaria $136, Gastos por Actividades Específicas 1 454,
20 Actividades Editoriales $273, Educación y Capacitación Política 1 022, Investigación Socioeconómica y 159, Política 3. Aportaciones a Campañas Electorales Total de Egresos $1 590, Las cifras finales del Informe Anual muestran un importe de $1 590,962.97, la verificación documental abarcó el 100% de los Egresos reportados por esa agrupación. 5. Los Ingresos no se encontraron en su totalidad apegados a las normas aplicables, ya que la agrupación omitió presentar toda la documentación inherente a los eventos para su autofinanciamiento por $88,000.00, incumpliendo con el Lineamiento Séptimo. 6. La agrupación reportó Ingresos por un importe de $1 921, y Egresos por un monto de $1 590,962.97, teniendo un saldo por un importe de $330, En relación al total de gastos la agrupación, presentó documentación probatoria por un total de $1 454, En relación a la documentación probatoria de Egresos se determinó que: 20
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DEL AREA DE CONTABILIDAD EN LAS DELEGACIONES.
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DEL AREA DE CONTABILIDAD EN LAS DELEGACIONES. JUNIO - 2003 I n d i c e I.- Introducción... 1 II.- Objetivo... 2 III.- Marco Jurídico... 3 IV.- Normas... 5 V.- Procedimientos...