Source: http://www.steuermonitor.de/sws-datenbank-steuerrecht/sws-praxishandbuecher/69-1-handbuch-einkommensteuer-bilanzsteuerrecht.html
Timestamp: 2017-12-17 19:39:54
Document Index: 239597241

Matched Legal Cases: ['EuG', '§ 1', '§ 38', '§ 43', '§ 38', '§ 42', '§ 41', '§ 41', '§ 41', '§ 2', '§ 2', '§ 2', '§ 2', '§ 4', '§ 5', '§ 4', '§ 134', '§ 2', '§ 2']

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01. Handbuch Einkommensteuer / Bilanzsteuerrecht
Grundsätze zum deutschen Steuerrecht; steuerrechtliche Grundlagen: Steuergesetzgebungshoheit, Steuerertragshoheit, Steuerverwaltungshoheit / Bundessteuern, Gemeinschaftssteuern, Ländersteuern und Gemeindesteuern / Begriffsinhalte Steuern, Beiträge, Gebühren und Sonderabgaben / Einteilung der Steuern (Steuerarten): Personensteuern; Realsteuern; Verkehrssteuern; Verbrauchsteuern; Steuern vom Einkommen, Ertrag und Vermögen; örtliche Verbrauch- und Aufwandsteuern; direkte und indirekte Steuern; Zölle / Rückwirkungsverbot bei Erlass von belastenden steuerlichen Gesetzesnormen / System steuerlicher Rechtsquellen (Anwendungs-Hierarchie): ggf. vorrangiges europäisches Unionsrecht (z.B. UStG); formelle Steuergesetze; Verwaltungsanordnungen (z.B. Richtlinien, Erlasse, Schreiben des BMF, OFD-Verfügungen); Richtsätze des BMF (z.B. BMF-Richtsatzsammlungen 2014); Glossar des BMF u.a. zu Steuerarten / Übersicht zur Anwendung von BMF-Schreiben und gleich lautenden Erlassen der obersten Finanzbehörden der Länder / Auslegungsmetoden von Steuergesetzen (grammatikalisch, teleologisch, logisch-systematisch, historisch) / Beweislast (Feststellungslast) für steueranspruchsbegründende Tatsachen im Steuerverfahrensrecht / Entscheidungen der Steuergerichte (FG, BFH, EuGH) / Entstehung von Steueransprüchen (Grundsätze) / Grundsätze der freien Gestaltung der faktischen (tatsächlichen) Verhältnisse durch den Stpfl. im Steuerrecht / Elster-Online-Portal (EStG) zu offiziellen Formularen der Finanzverwaltung von Bund und Länder
Rechtsgrundlagen der Einkommensteuer / Aufbau des EStG
Persönliche Einkommensteuerpflicht natürlicher Personen: unbeschränkte ESt - Pflicht (Grundnorm); erweiterte unbeschränkte ESt - Pflicht für Auslandsbeschäftigte im öffentlichen Dienst mit deutscher Staatsangehörigkeit; unbeschränkte ESt - Pflicht auf Antrag nach § 1 Abs. 3 EStG; fiktive unbeschränkte ESt - Pflicht von EU- und EWR- Familienangehörigen; die beschränkte ESt - Pflicht (Grundnorm); erweiterte beschränkte ESt - Pflicht Deutsche / sachliche Steuerpflicht: sog. Welteinkommen, Inlandseinkünfte bzw. erweiterte Inlandseinkünfte / natürliche Person, Inland, Wohnsitz, gewöhnlicher Aufenthalt; Wohnort, Ansässigkeit / Erlöschen und Begründen der ESt - Pflicht; Wechsel der ESt-Pflicht im VZ von der beschränkten zur unbeschränkten ESt - Pflicht und umgekehrt
Grundsätzliches zum Gegenstand der ESt: Einkünfte; Einkunftsarten; Subsidiär-Regelungen bei der sachlichen Einkünfte-Zuordnung; Einkünfteabsicht (Gewinnerzielungs-Absicht bzw. Überschuss-Absicht) als Fundamentalprinzip des EStG; einkommensteuerliche Qualifizierung: Gewinne und Verluste aus Liebhaberei, einmalige Vermögensanfälle, Spiel- und Wettgewinne, Preisgelder für das Lebenswerk oder das Gesamtschaffen einer Persönlichkeit, Preisgelder im Rahmen gegenseitiges Leistungsverhältnis, Startgelder (Buy Ins); (Systematik (Anleitung) zur Berücksichtigung der Verluste bei der Ermittlung des Einkommens; persönliche Zurechnung von Einkünften; Ermittlung der ESt - Bemessungsgrundlage und der ESt - Ermittlung / Grundsätze zur Abgrenzung inländischer von ausländischen Einkünften / Sachverhalte zur Ermittlung der ESt -Bemessungsgrundlage
4a. Kapitel:
Steuerleitfaden (Checkliste, Prüfungsfelder) zu §§ 38, 41, 42, 43 AO (Gestaltung der steuerlichen Verhältnisse) im Steuermonitor: Steuerschuldner, Steuervergütungsgläubiger (§ 43 AO) / Grundsatz der Gestaltungsfreiheit steuerlicher Verhältnisse; Grenzen steuerlicher Gestaltungsfreiheit (§§ 38, 41 Abs. 2, 42 AO) / zeitliche Grenzen für die Ausübung oder Änderung von Antrags- oder Wahlrechten; Änderung von Antrags- und Wahlrechten; Wahlrecht Ehegattenveranlagung / persönliche Zurechnung der Einkünfte / Anerkennung von steuerlichen Vereinbarungen (Verträgen) unter nahe stehenden Personen dem Grunde und der Höhe nach, z.B. zwischen Ehegatten, Lebenspartnern und Lebenspartnerschaften, Eltern mit Kindern sowie zwischen Kapitalgesellschaft und Gesellschafter; BFH-Rspr. zur steuerlichen Anerkennung von Angehörigenvereinbarungen (Grundsätze) / Anwendung des Fremdvergleichsgrundsatzes bei Auslandssachverhalten; nahestehende Personen nach dem AStG; schuldrechtliche und anzunehmende schuldrechtliche Beziehungen zu nahestehende Personen nach dem AStG / Gestaltungsmissbrauch (§ 42 AO); Scheingeschäfte (§ 41 Abs. 2 AO), Scheinhandlungen, Strohmann, Treuhänder / Gesetz- oder sittenwidriges Handeln (§ 41 AO) / steuerliche Folgen unwirksamer Rechtsgeschäfte (§ 41 Abs. 1 AO) / Drittaufwendungen als abziehbare Betriebsausgaben bzw. Werbungskosten
Fragen zum Steuergegenstand (Einkunftsarten, Gewinn, Einkünfte, Einkommen, zu versteuerndes Einkommen), der Zurechnung von Einkünften und der ESt-Ermittlung
Grundsätze zum Gegenstand der ESt-Besteuerung: Sieben tatbestandsmäßig genannte Einkunftsarten (§ 2 Abs. 1 EStG); Gliederung der Einkünfte in Gewinn-Einkünfte (§ 2 Abs. 1 Nr. 1 bis 3 EStG) und Überschusseinkünfte (Haushaltseinkünfte, § 2 Abs. 1 Nr. 4 bis 7 EStG) / Zuordnung der Einkünfte zu den einzelnen Einkunftsarten; "Rangfolge" (Subsidiarität) der Einkunftsarten / persönliche Zurechnung der Einkünfte / Einkünfteerzielungsabsicht (Gewinnerzielungsabsicht bei § 2 Abs. 1 Nr. 1 bis 3 EStG); Überschuss-Absicht) als Fundamentalprinzip des EStG; subjektbezogene Prüfung der Einkünfteerzielungsabsicht; Einkünfteerzielungsabsicht bei sog. Generationenbetrieben / Besonderheiten der Einkünfteerzielungsabsicht bei den einzelnen Einkunftsarten / Abgrenzungsfällen zur Einkünfteerzielungsabsicht aus der BFH-Rspr.: Gewinne und Verluste aus Liebhaberei, einmalige Vermögensanfälle, Spiel- und Wettgewinne, Preise für das Lebenswerk oder das Gesamtschaffen einer Persönlichkeit, Preise im Rahmen gegenseitiges Leistungsverhältnis, Startgelder (Buy Ins); reine Glückspielgewinne - Mischung aus Glücks- und Geschicklichkeitsspiel / Ermittlung der Einkünfte nach dem sog. Nettoprinzip (Gewinne und Verluste bzw. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten)
Persönliche Einkünftezurechnung dem Grunde und der Höhe nach / Einkünftezurechnung dem Grunde und der Höhe zwischen Angehörigen, Partnern eingetragener Lebensgemeinschaften, Partnern einer nicht eingetragenen Lebensgemeinschaft, Kapitalgesellschaft und Gesellschafter / steuerliches Rückwirkungsverbot; Ausnahmen vom Rückwirkungsverbot / steuerwirksame rückwirkende Ereignisse; Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden aufgrund rückwirkender Ereignisse
4. Kapitel/D:
Abgrenzung inländischer von ausländischen Einkünften (Grundsätze im EStG und KStG): Grenzüberschreitende Einkünfteerzielung desselben unbeschränkt Stpfl.; grenzüberschreitende Geschäftsbeziehungen zu nahe stehenden Personen / Einkünfteabgrenzung nach den Grundsätzen des Fremdvergleichs / Abgrenzung inländischer von ausländischen Einkünften (Grundsätze im EStG und KStG): Grenzüberschreitende Einkünfteerzielung desselben unbeschränkt Stpfl.; grenzüberschreitende Geschäftsbeziehungen zu nahe stehenden Personen / Einkünfteabgrenzung nach den Grundsätzen des Fremdvergleichs / Ermittlung ausländischer Einkünfte (Verluste) nach inländischen Grundsätzen / Anrechnungsmethode und Freistellungsmethode ausländischer Einkünfte nach DBA (OECD-MA)
4. Kapitel/E:
Schema zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens aus: Einkünften - Summen der Einkünfte - Gesamtbetrag der Einkünfte - Einkommen - zu versteuerndes Einkommen / Grundsätze des ESt-Steuerermittlungsverfahrens / Ermittlungsschema für die festzusetzende ESt
4. Kapitel/F:
Systematik (Anleitung) der Verlustberücksichtigung bei Ermittlung des Einkommens (Einzelveranlagung)
4. Kapitel/G:
Anleiung zum Lösungsaufbau einer Einkommensteuerklausur
4. Kapitel/H:
Zur verfahrensrechtlichen Systematik der ESt (Grundsätze): ESt ist öffentlich-rechtlicher Anspruch aus dem Steuerschuldverhältnis; ESt-Schuldner, ESt-Haftender / Entstehung des ESt-Anspruchs; Festsetzung des ESt-Anspruchs; Verwirklichung (Vollziehung) des ESt-Anspruchs; Erlöschen des ESt-Anspruchs
4. Kapitel/I:
Sachverhalte (2) zur Ermittlung der ESt-Bemessungsrundlage
Definitionen (Begriffe) im EStG / Schemata (Anleitungen) zur Ermittlung der Einkünfte / Systematik der Ausgabenberücksichtigung im EStG (Betriebsausgaben, Werbungskosten, Kosten der Lebensführung) / ergänzende Abzugs-Einschränkungen für negative Einkünfte (Verlustabzugsbeschränkungen) nach dem EStG
Übersicht über die Gewinnermittlungsarten - Gewinnermittlungssubjekt - Verhältnis zwischen § 4 Abs. 1 und § 5 EStG (Steuerbilanz-Handelsbilanz) - Schema zur Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG / Ableitung der (steuerpflichtigen) Einkünfte (Verluste) aus dem Gewinn lt. Bestandsvergleich
6a. Kapitel:
Steuerleitfaden (Prüfungsfelder, Checkliste)zu §§ 134 bis 139c, 147a AO (Anzeige- und Meldepflichten, Buchführungspflichten, ID-Merkmale wirtschaftlich Tätiger) im Steuermonitor: Anzeige- und Meldepflichten, Buchführungspflicht, Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten für Steuerpflichtige mit Gewinneinkünften nach § 2 Abs. 1 Nr. 1 bis 3 EStG: Buchführungspflicht für Kaufleute, gewerbliche Unternehmen und Land- und Forstwirte; Buchführungspflicht einer ausländischen Immobilienkapitalgesellschaft / Aufbewahrungspflichten für Stpfl. mit Einkünfte nach § 2 Abs. 1 Nr. 4 bis 7 EStG (Überschusseinkünfte) / Anzeigepflichten bei Auslandsbeteiligungen / Ordnungsvorschriften für die (ordnungsmäßige) Buchführung und für Aufzeichnungen nach Handelsrecht und Steuerrecht / steuerrelevante Unterlagen für die Außenprüfung (Betriebsprüfung) bzw. Umsatzsteuer-Nachschau / Identifikationsmerkmale, Identifikationsnummer eines Steuerpflichtigen; Rechte und Pflichten der Einwohner-Meldebehörden im Zusammenhang mit der Erhebung der Identifikationsmerkmale und Verwendung der Identifikationsnummer / Wirtschafts-Identifikationsnummer für wirtschaftlich Tätige; Rechte und Pflichten der Finanzämter und des Bundeszentralamt für Steuern im Zusammenhang mit der Erhebung, Speicherung und Verwendung der Merkmale des wirtschaftlich Tätigen
6b. Kapitel:
Steuerleitfaden Prüfungsfelder, Checkliste) elektronische Übermittlung (Kommunikation) steuerrelevanter Unterlagen im Steuermonitor: Elektronische Übermittlung (Kommunikation) der Jahresabschlüsse, ESt- und KSt- Steuererklärungen, gesonderte Feststellungen und weitere Unterlagen; E-Bilanzen und E-GuV / Datenübermittlung nach der AltvDV / elektronische Kommunikation innerhalb der Finanzverwaltung / gesetzlicher Ausschluss der elektronischen Übermittlung / eigenhändige Unterschrift einer Steuererklärung; eigenhändige Unterschrift bei Fax-Übermittlung bzw. Vorlage einer Faxkopi
Gewinn und Gewinnermittlungsmethoden iS. des EStG / positives und negatives Wirtschaftsgut iS. des EStG / wirtschaftlicher Eigentümer eines Wirtschaftsgut iS. des EStG / notwendiges und gewillkürtes Betriebsvermögen und Privatvermögen / Entnahmen und Einlagen iS. des EStG / Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben iS. des EStG
7. Kapitel/A:
Fragen zum Umfang des Betriebsvermögens; Umschreibung der Begriffe (positives und negatives) Wirtschaftsgut (WiG), Vermögensgegenstand sowie Schulden / Unterteilung von WiG in körperliche Gegenstände, sog. monetäre Gegenstände und immaterielle WiG / Untergliederung (Aufteilung) von Vermögensgegenständen in (ggf. mehrere steuerliche) WiG