Source: https://docplayer.cz/29570675-Smernice-c-2-2004-k-financni-kontrole.html
Timestamp: 2020-01-28 20:07:42+00:00
Document Index: 40755960

Matched Legal Cases: ['zákona č. 320', 'Čl. 1', 'Čl. 2', 'Čl. 3', 'Čl. 4', 'Čl. 5', 'Čl. 6', 'Čl. 7', 'Čl. 8', 'Čl. 9', 'Čl. 10', 'Čl. 11', 'Čl. 12', 'Čl. 13', 'Čl. 14', 'Čl. 1', 'čl. 12', 'čl. 12', 'Čl. 2', 'Čl. 3', 'Čl. 4', 'Čl. 5', 'zákona č. 320', 'čl. 11', 'Čl. 6', 'Čl. 7', 'Čl. 8', 'Čl. 9', 'Čl. 10', 'čl. 11', 'Čl. 11', 'Čl. 12', 'Čl. 13', 'Čl. 14']

Směrnice č. 2/2004 k finanční kontrole - PDF Stažení zdarma
Download "Směrnice č. 2/2004 k finanční kontrole"
1 Směrnice č. 2/2004 k finanční kontrole dle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obec : Sněžné Adresa : Sněžné 55 IČ : Směrnici zpracoval : Anna Havlíková Směrnici schválil : Rada Obce Sněžné Projednáno a schváleno v Zastupitelstvu Obce Sněžné : Datum zpracování : srpen 2004 Směrnice nabývá účinnosti : prosinec 2004 Obsah směrnice: I. Oddíl : Úvodní ustanovení Čl. 1. Legislativní rámec Čl. 2. Závaznost směrnice Čl. 3. Cíle finanční kontroly Čl. 4. Předmět směrnice II. Oddíl : Provádění zákona o finanční kontrole Čl. 5. Kontrola hospodaření s veřejnými prostředky u příspěvkových organizací Čl. 6. Veřejnosprávní kontrola u žadatelů a příjemců dotace, příspěvků, návratné finanční výpomoci Čl. 7. Vnitřní kontrolní systém v obci Čl. 8. Obsah a zaměření kontrolní činnosti Čl. 9. Předběžná, průběžná a následná kontrola v obci Čl. 10. Řídící kontrola u organizačních složek a příspěvkových organizací Čl. 11. Veřejnosprávní kontrola příspěvkových organizací a organizačních složek Čl. 12. Zajištění finanční kontroly Čl. 13. Záznamy z řídících finančních kontrol Čl. 14. Zpráva o výsledcích finančních kontrol III. Oddíl : Závěrečná ustanovení Čl
2 1. Úvodní ustanovení Finanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečujícího hospodaření s veřejnými prostředky. Čl. 1. Legislativní rámec Finanční kontrolu územně samosprávních celků (obcí) upravují následující předpisy: zákon 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě, v platném znění vyhláška 416/2004, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole, v platném znění zákon 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění zákon 563/1991 Sb. o účetnictví v platném znění zákon 552/1991 Sb. o státní kontrole, v platném znění vnitřní směrnice uvedené v čl. 12 obecně závazné vyhlášky obce uvedené v čl. 12 Čl. 2. Závaznost směrnice Podle této směrnice a zásad v ní uvedených postupují pracovníci, kteří svou náplní práce mají vliv na správné hospodaření obce. Čl. 3. Cíle finanční kontroly Hlavními cíli finanční kontroly jsou : dodržování právních předpisů a opatření přijatých obcí zajištění ochrany veřejných prostředků proti rizikům a nesrovnalostem způsobeným zejména porušením právních předpisů, nehospodárným, neúčelným a neefektivním nakládáním s veřejnými prostředky nebo trestnou činností, včasné a spolehlivé informování vedoucích pracovníků obce hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy Čl. 4. Předmět směrnice Ve smyslu ustanovení 9 zákona o finanční kontrole obec : a) kontroluje hospodaření s veřejnými prostředky u příspěvkových organizací, zejména vykonáváním jejich veřejnosprávní kontroly b) vykonává veřejnosprávní kontrolu u žadatelů a příjemců veřejné finanční podpory, kterou jim poskytuje a to předběžnou, průběžnou a následnou c) vytvoří systém finanční kontroly, kterým zajistí finanční kontrolu jak svého hospodaření, tak i hospodaření svých organizačních složek a příspěvkových organizací II. Provádění zákona o finanční kontrole 2
3 Čl. 5. Kontrola hospodaření s veřejnými prostředky u příspěvkových organizací Kontrola hospodaření s veřejnými prostředky u příspěvkových organizací bude vykonávaná v souladu se zákonem č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech a podle zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole (viz čl. 11 o veřejnosprávní kontrole) u následujících příspěvkových organizací : Základní škola Sněžné předběžnou kontrolu kontrolu podklad předložených žadateli, posouzení, zda jsou v souladu s právními předpisy, schváleným rozpočtem, uzavřenými smlouvami Termín : před schválení rozpočtu průběžnou kontrolu dodržování stanovených podmínek, vypořádávání a vyúčtování schválených operací následnou kontrolu zda údaje odpovídají skutečnostem, zda přezkoumávané operace jsou v souladu s právními předpisy, smlouvami, rozhodnutími apod., zda účetní jednotka má vypracovaný vnitřní organizační a kontrolní systém Termín : po účetní závěrce Čl. 6. Veřejnosprávní kontrola u žadatelů a příjemců dotace, příspěvků, návratné finanční výpomoci Tuto kontrolu provádí obec u všech subjektů, které o dotaci, příspěvek, návratnou finanční výpomoc požádají a to : předběžnou kontrolu kontrolu podklad předložených žadateli, posouzení, zda jsou v souladu s právními předpisy, schváleným rozpočtem, uzavřenými smlouvami a odsouhlasené Zastupitelstvem Obce Sněžné průběžnou kontrolu dodržování stanovených podmínek, vypořádávání a vyúčtování schválených operací následnou kontrolu zda údaje odpovídají skutečnostem, zda přezkoumávané operace jsou v souladu s právními předpisy, smlouvami, rozhodnutími apod. Termín : po vyúčtování příspěvku, dotace apod. Čl. 7. Vnitřní kontrolní systém v obci Finanční kontrolu v obci tvoří řídící kontrola a interní audit : 3
4 v rámci obce příspěvkových organizací organizačních složek Řídící kontrola je zajišťovaná odpovědnými vedoucími zaměstnanci v rámci pracovní náplně jako součást vnitřního řízení. Zahrnuje kontrolu předběžnou, průběžnou a následnou. Řídící kontrolu provádí : příkazce (vedoucí organizace starosta, ředitel) správce rozpočtu a hlavní účetní Bez souhlasu žádného z nich nemůže být žádná hospodářská operace zahájená ani prováděná. Nelze sloučit funkce příkazce operace s funkcí tzv. rozpočtáře a účetního. Interní audit prověřuje správnost a účinnost řídící kontroly a slouží k důsledné informaci vedoucích organizace (u obce starosty, u PO např. Ředitel školy, u organizační složky vedoucího organizační složky). Interní audit obce je nahrazen jiným opatřením (provedení auditu pouze starostou, nebo starostou a členem zastupitelstva či rady), u příspěvkových organizací a organizačních složek veřejnosprávní kontrolou. Čl. 8. Obsah a zaměření kontrolní činnosti 1. Kontrola hospodaření podle rozpočtu 2. Kontrola nakládání s majetkem 3. Kontrola rozpočtových opatření 4. Kontrola pokladny Čl. 9. Předběžná, průběžná a následná kontrola v obci předběžná kontrola tj. kontrola plánovaných a připravovaných operací se zajišťuje odpovědnými zaměstnanci ( 26 odst. 1 zákona). Musí být provedena jednak před vznikem závazku nebo pohledávky a jednak před uskutečněním výdajů nebo příjmů. Termín : před započetím hospodářských operací Kontroluje : příkazce starosta, účetní průběžná kontrola kontrola náležitosti účetních dokladů, právního ošetření účetních případů, správnosti zaúčtování za účelem podání pravdivého a věrného zobrazení hospodářských operací následná kontrola celkové zhodnocení opodstatněnosti, dodržení správného zaúčtování, dodržování zákonů a vnitřních směrnic Termín : 1x ročně Čl. 10. Řídící kontrola u příspěvkových organizací a organizačních složek Obec zajistí zavedení řídící kontroly odpovědných řídících pracovníků u : příspěvkové organizace : Základní škola Sněžné organizačních složek : Místní lidová knihovna 4
5 Dům s pečovatelskou službou Jiným opatřením nahrazujícím interní audit je u uvedené příspěvkové organizace a organizační složky a) provedení auditu pouze vedoucím organizace nebo vedoucím organizace a jím přizvanými odborníkem nezávislým na provádění hospodářských operací b) veřejnosprávní kontrolou prováděnou obcí dle čl. 11. Termín : dle pokynu starosty Zodpovídá : starosta, ředitel příspěvkové organizace, vedoucí organizační složky Čl. 11. Veřejnosprávní kontrola příspěvkových organizací a organizačních složek Podle 29 odst. 1 zákona obec u své příspěvkové organizace : Základní škola Sněžné organizační složky : Místní lidová knihovna Dům s pečovatelskou službou v rámci své působnosti provádí veřejnosprávní kontrolu. Tento systém zahrnuje finanční kontrolu skutečností rozhodných pro hospodaření s veřejnými prostředky zejména při vynakládání veřejných výdajů. Systém kontroly zahrnuje předběžnou, průběžnou a následnou kontrolu příspěvkových organizací a organizačních složek. Veřejnosprávní kontrola je zároveň i jiným opatřením, které nahrazuje interní audit. Termín : dle určení starosty Čl. 12. Zajištění finanční kontroly Vnitřní kontrolní systém je upraven následujícími směrnicemi a obecně závaznými vyhláškami : Směrnicí č. 1/ Organizačním řádem Směrnicí pro plynofikaci Obce Sněžné Směrnicí pro plynofikaci Krátké Směrnicí pro plynofikaci Vříště Směrnicí pro plynofikaci Podlesí Směrnicí č. 2/2004 o finanční kontrole Směrnicí č. 3/2004 o účetnictví Směrnicí č. 4/2004 o oběhu dokladů Směrnicí č. 5/2004 o provedení inventarizace majetku a závazků Směrnicí č. 6/2004 o účtování a oceňování dlouhodobého majetku Směrnicí č. 7/ Řádem spisové a skartační služby Obecně závaznou vyhláškou č. 1/2000 o vytvoření a použití účelových prostředků Fondu rozvoje bydlení v území Obce Sněžné Obecně závaznou vyhláškou č. 1/2003 o místních poplatcích Obecně závaznou vyhláškou č. 2/2003 o systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů a nakládání se stavebním odpadem Obecně závaznou vyhláškou č. 3/2003 o místním poplatku za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů Obecně závaznou vyhláškou č. 4/2003 o udržování čistoty a veřejného pořádku Obecně závaznou vyhláškou č. 5/2003 požárním řádem Obecně závaznou vyhláškou č. 6/2003 řádem veřejného pohřebiště Obecně závaznou vyhláškou č. 1/2004 provozním řádem kempu Milovy 5
6 Obecně závaznou vyhláškou č. 2/ domácím řádem domu s pečovatelskou službou Čl. 13. Záznamy z řídících finančních kontrol O všech finančních kontrolách musí být vyhotoven písemný záznam, třeba i v jednoduché formě jako součást i jiných zápisů. (Např. Zpráva o plnění rozpočtu předkládaná ZO může obsahovat i zápis o provedené finanční kontrole). Záznamy řídících finančních kontrol jsou součástí : projednávaných investičních akcí ZO odsouhlasení poskytovaných příspěvků předkládaných zpráv o hospodaření a plnění rozpočtu ZO inventarizačního zápisu Čl. 14. Zpráva o výsledcích finančních kontrol Zpráva o výsledku finančních kontrol musí být předložena v rozsahu a struktuře stanovené vyhláškou MF č. 416 ze dne v písemné i elektronické podobě Krajskému úřadu. Termín : do 15. února následujícího roku Zodpovědný : starosta 1. Závěrečná ustanovení Čl Tato směrnice je součástí vnitřního organizačního a kontrolního systému obce 2. Tato směrnice podléhá aktualizaci podle daných potřeba a změn zákonných norem 3. Ustanoveními směrnice jsou povinni se řídit všichni zaměstnanci obce 4. Návrh na aktualizaci a novelizaci směrnice podávají účetní a schvaluje starosta 5. Doplňování a případné změny uvedených ustanovení směrnice provádí starosta po projednání a schválení zastupitelstvem 6. Směrnice nabývá účinnosti po schválení zastupitelstvem obce. Ve Sněžném dne srpen 2004 Ing. Karel Juránek místostarosta obce Anna Havlíková starostka obce 6