Source: https://es.scribd.com/document/55895853/Retencion-en-La-Fuente-ICA
Timestamp: 2016-08-27 08:43:31
Document Index: 356524581

Matched Legal Cases: ['Artículo 3', 'Artículo 7', 'Artículo 5', 'artículo 13', 'Artículo 17', 'Artículo 22', 'artículo 133']

BrowseUploadSign inJoinBooksAudiobooksComicsSheet MusicWelcome to Scribd! Start your free trial and access books, documents and more.Find out moreRetenciones en la fuente a título de Industria y comercioSecretaría Distrital de Hacienda Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá 2011
NORMATIVIDAD Decreto 499 de 1994 – Transporte de pasajeros Acuerdo 28 de 1995 Reglamentado por el Decreto 053 de 1996 Retención por compras Retención por ventas – Declarada inexequible Acuerdo 65 de 2002 Decreto 271 de 2002
Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. el distrito capital. Agentes de retención. las áreas metropolitanas. los departamentos. Son agentes de retención permanentes las siguientes entidades y personas:
Entidades de derecho público: La Nación.
. las entidades descentralizadas indirectas y directas y las demás personas jurídicas en las que exista participación pública mayoritaria cualquiera que sea la denominación que ellas adopten. los establecimientos públicos. las asociaciones de municipios y los municipios.Retenciones
AGENTES DE RETENCIÓN Decreto 271 de 2002 Artículo 3º. las empresas industriales y comerciales del Estado. y los distritos especiales. las sociedades de economía mixta en las que el Estado tenga participación superior al cincuenta por ciento (50%).
AGENTES DE RETENCIÓN Los que mediante resolución del Director Distrital de Impuestos se designen como agentes de retención en el impuesto de industria y comercio. efectuarán la retención del impuesto de industria y comercio sin importar la calidad del contribuyente beneficiario del pago o abono en cuenta. realicen pagos o abonos en cuenta a sus afiliados o vinculados. que se generen en actividades gravadas con el impuesto de industria y comercio. producto de la prestación de servicios de transporte que no hayan sido objeto de retención por el cliente del servicio. Los intermediarios o terceros que intervengan en las siguientes operaciones económicas en las que se generen ingresos en actividades gravadas para el beneficiario del pago o abono en cuenta: a
Cuando las empresas de transporte terrestre.
. de carga o pasajeros.
Así mismo. el cual deberá identificar en su contabilidad los ingresos recibidos para el mandante y los pagos y retenciones efectuadas por cuenta de éste. Los contribuyentes del régimen simplificado no practicarán retención en la fuente a título del impuesto de industria y comercio. El mandante declarará según la información que le suministre el mandatario. El mandante practicará la retención en la fuente sobre el valor de los pagos o abonos en cuenta efectuados a favor del mandatario por concepto de honorarios.Retenciones
AGENTES DE RETENCIÓN b
En los contratos de mandato. teniendo en cuenta para el efecto la calidad del mandante. Parágrafo primero.
. el mandatario practicará al momento del pago o abono en cuenta todas las retenciones del impuesto de industria y comercio. incluida la administración delegada. cumplirá todas las obligaciones inherentes al agente retenedor.
132 (Resolución 12066 de 2010)
. al proveedor de bienes y servicios
Valor de la operación – IVA
BASES MÍNIMAS DE RETENCIÓN
Base de retención para SERVICIOS: $ 100.Retenciones
Tanto para el agente retenedor como para el retenido: Pago o abono en cuenta.528 (4 UVT) Base de retención para COMPRAS: $ 678.564 (27 UVT)
Valor UVT año 2011: $ 25.
La que corresponda a la actividad del proveedor
Cuando quien presta el servicio no informe la actividad o la misma no se pueda establecer. Cuando la actividad de quien provea bienes o preste el servicio sea públicamente conocida y éste no lo haya informado.8) y a esta misma tarifa quedará gravada la respectiva operación. el agente retenedor podrá aplicar.
. la tarifa correspondiente a la actividad . bajo su responsabilidad. la tarifa de la retención será la máxima (13.
8 ($ 138.000 $0 -$ 97.000 $ 138.SANCIÓN
Valor de la venta Tarifa Real Sanción
Errada Base gravable Impuesto de industria Impuesto de avisos TOTAL IMPUESTO Menos retenciones Sanción TOTAL SALDO A CARGO $ 10.000 $ 138.000.000 $ 138.000 $0 $ 138.000)
Correcta $ 10.000 $ 41.000 4.Retenciones
IMPUTACIÓN DE LA RETENCIÓN .000 $0 $ 41.000.000 $0 $0
.000.14 13.000
No incluir impuesto complementario En los casos en que el impuesto a cargo no fuere suficiente. únicamente sobre el impuesto de ICA.Retenciones
Se deberá descontar el valor de la retención en la declaración del período durante el cual se causó la retención.
. podrá ser abonado hasta en los 6 períodos inmediatamente siguientes.
000 $ 6.000.000.
Errada Base gravable Impuesto de industria Impuesto de avisos TOTAL IMPUESTO Menos retenciones Sanción TOTAL SALDO A CARGO $ 10.Retenciones
DEDUCCIÓN DE RETENCIONES Únicamente retenciones de fuente distrital.000 $ 47. No debe resultar saldos negativos.000 $ 47.000
.000 $ 6.000 $ 47.000 $ 41.000 $0 $ 6.000 $0 $0 Correcta $ 10.000 $ 41.000 $ 41.
000.000.000.14
Errada Correcta $ 20.000 $0 $0 $0 $ 20.000.000.000 $ 41.000 $ 10.000 (41.000 (50.000 $0 $ 82.000 $ 20.000.000) $ 10.000.000 $ 10.000 $0 $ 41.000 $ 91.Retenciones
Ventas en Bogotá Ventas en Barranquilla Tarifa Real en Bogotá
$ 10.$9.000 $ 82.000 $0 .000
Ingresos brutos Ingresos fuera de Bogotá Base gravable Impuesto de industria Impuesto avisos Total impuesto (FU) Menos retenciones Sanciones TOTAL SALDO A CARGO
.000 $ 41.000) 4.
. siempre y cuando en la operación económica se cause el impuesto de industria y comercio en la jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá.Retenciones
Circunstancias bajo las cuales se efectúa la retención
Las retenciones se aplicarán al momento del pago o abono en cuenta por parte del agente de retención. lo que ocurra primero.
Circunstancias bajo las cuales NO se efectúa la retención No están sujetos a retención en la fuente a título de industria y comercio:
pagos o abonos en cuenta que se efectúen a los no contribuyentes del impuesto de industria y comercio.
pago sea catalogado como gran 4 Cuando el beneficiario del de Impuestos y Aduanas Nacionales y contribuyente por la Dirección sea declarante del impuesto de Industria y comercio en Bogotá. no sujetos o exentos. excepto cuando quien actúe como agente retenedor sea una entidad pública.
2 Los pagos o abonos en cuenta
3 Cuando el beneficiario del pago sea una entidad de derecho público.
Contrib. Régimen común Transportadores Contrib.Retenciones
Grandes Consorcios y Contrib. Régimen simplificado
. Profesionales Régimen independientes contribuuniones Régimen tadores Régimen simplificado yentes temporales común
Grandes contribuyentes Consorcios y
Contrib. Transpor.
Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio a quienes se les haya practicado retención. en la declaración del período durante el cual se causó la retención. en el período en el cual aquellas situaciones hayan tenido ocurrencia. deberán llevar el monto del impuesto que se les hubiere retenido como un abono al pago del impuesto a su cargo. rescisión.Retenciones
DEVOLUCIÓN DE RETENCIONES Articulo 20 Decreto 807 de 1993 y Decreto 053 de 1996 Artículo 7. podrá ser abonado hasta en los seis períodos inmediatamente siguientes
. En los casos en que el impuesto a cargo no fuere suficiente. anulación o resolución de operaciones sometidas a la retención del Impuesto de Industria y comercio. Concepto 1186 Siempre y cuando no se haya descontado el monto
del impuesto que se le hubiere retenido en exceso en la declaración de ICA presentada por el bimestre donde se causó inicialmente
Imputación de la retención.
En los casos de devolución. el agente retenedor podrá descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las retenciones correspondientes a este Impuesto por declarar y consignar.
no existirá obligación de declarar cuando por el período respectivo no se genere impuesto a cargo (Concepto 1140)
.Retenciones
DECLARACION DE RETENCIONES Decreto 499 de 1994 Artículo 5. en el caso de aquellos impuestos cuya declaración requiere para su validez el pago de los valores a cargo en ella determinados. No obligación de declarar en algunos impuestos
De conformidad con lo señalado en el artículo 13 del Decreto 807 de 1994.
Liquidando sanción por corrección reducida. Cuando no contenga la constancia de pago. Si no se expide auto declarativo.Retenciones
DECLARACIÓN QUE SE TIENE POR NO PRESENTADA Decreto 807 de 1993 Artículo 17. Solicitando compensación. la declaración obtiene firmeza y se efectuara el cobro. CORRECCIÓN Decreto 807 de 1993 Artículo 22.
000 $ 251.Retenciones
CORRECCIÓN – DECLARACIÓN QUE SE TIENE POR NO PRESENTADA
Inicial Base retenciones Retenciones Sanción Total Saldo a cargo VALOR A PAGAR Intereses TOTAL SALDO A CARGO $ 10.000 $ 661.000 $ 251.000 $0 $ 251.000 $0 $ 410.000 $ 410.000
.000 $ 410.000 $0 $0 $0
Corrección $ 10.000.000.
.000 $0 $410.322.000.000 $ 30.000 $ 502.000 $ 410.000
Corrección $ 20.000.000 $410.Retenciones
CORRECCIÓN SE TIENE POR NO PRESENTADA
Inicial Base retenciones Retenciones Sanciónes Total Saldo a cargo VALOR A PAGAR Intereses TOTAL SALDO A CARGO $ 10.000 $ 1.000 $0 $ 410.000 $942.000 $912.000 $ 820.
Corrección $ 10.000.000 $ 410.000.000 $410.000 $0 $410.000 $0 $0 $0
Inicial Base retenciones Retenciones Sanción Total Saldo a cargo VALOR A PAGAR Intereses TOTAL SALDO A CARGO $ 100.000 $0 $ 410.000 $0 $ 410.000 $ 410.
a los pagos por retenciones practicadas que fueron declaradas y pagadas en formulario errado.Retenciones
DOCTRINA Concepto jurídico No. se les debe respetar la fecha de ingreso a las arcas distritales en los términos del artículo 133-1 del Decreto Distrital 807 de 1993. sin que se requiera en consecuencia actos adicionales de compensación. ya trascrito. Retenciones presentadas en formulario Errado -SANEAMIENTO INFORMATICO ART. sino un direccionamiento del pago al formulario diligenciado de retenciones”
. 1090. 2 Acuerdo 52/ 2001 “Por consiguiente a efectos de dar aplicación a esta disposición.
siempre y cuando con este yerro no se afecte el valor a pagar ni la discriminación de los valores retenidos. liquide y pague la retención practicada en el bimestre en el formulario del Impuesto de Industria y Comercio.”
. “Así mismo en el evento en que un agente de retención exclusivamente. este error también es susceptible de corrección sin sanción alguna. acorde con la disposición en mención.Retenciones
DOCTRINA Concepto jurídico No. 1111. Retenciones declaradas en formulario ICA.
de tal manera que se establezca el procedimiento para corregir estos errores sin sanción de oficio o a petición de parte y la forma de imputar lo cancelado en el formulario errado al concepto que se debió pagar. avisos y tableros. comercio.
Cabe aclarar que sólo serán susceptibles de corrección las declaraciones de retenciones que se hayan presentado en forma errada en los formularios del impuesto de industria.Retenciones
Será reglamentada por el manual de procedimiento.
En los contratos de prestación de servicios.Retenciones
Concepto jurídico No. 1195.S.O.
. al practicarse las retenciones se descontará el pago de recursos del P.
Secretaría Distrital de Hacienda Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá 2010
Apendice Combinacion Lineal Ecuaciones RecurrenciaNIC01
Retencion en La Fuente ICA by carl05122,5K viewsEmbedDownloadRead on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.Copyright: Attribution Non-Commercial (BY-NC)List price: $0.00Download as PDF, TXT or read online from ScribdFlag for inappropriate contentMore informationShow less
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