Source: http://intranet.fsv.cuni.cz/FSVINT-2465.html
Timestamp: 2017-06-23 23:57:03+00:00
Document Index: 6726032

Matched Legal Cases: ['§8', '§33', '§ 8', 'zákona č. 563', 'zákona č. 235', 'zákona č. 589', 'zákona č. 592']

Intranet fakulty sociálních věd - Opatření děkan č. 33/2014	Přehled vnitřních předpisů, opatření a pokynů děkana a tajemnice fakulty. Dlouhodobé záměry a výroční zprávy. Vnitřní předpisy
Článek 1 Obecná ustanovení Účelem tohoto opatření je zajistit vytvoření předpokladů ke správnému, úplnému, průkaznému, srozumitelnému, přehlednému a včasnému vedení účetnictví způsobem zaručujícím trvalost účetních záznamů (§8 a 33 zákona o účetnictví).
Pro účely tohoto opatření se oběhem účetních dokladů rozumí plynulý proces od vyhotovení nebo přijetí účetního dokladu přes ověřování (přezkušování) a zaúčtování, až po jeho archivaci. Na tomto procesu se podílejí jak pracovníci účtárny, tak pracovníci ostatních pracovišť, kteří přímo ovlivňují úplnost a pravdivost účetních údajů, jejich kvalitu a vypovídací schopnost a včasné předložení dokladu k účetnímu zpracování.
Účetními doklady jsou průkazné účetní záznamy, které musí obsahovat tyto náležitosti:
podpisový záznam, kterým se rozumí účetní záznam, jehož obsahem je vlastnoruční podpis nebo elektronický podpis podle zvláštního předpisu nebo obdobný průkazný účetní záznam v technické formě (§33a, odst. 4 zákona) osoby odpovědné za účetní případ a podpisový záznam osoby odpovědné za jeho zaúčtování.
Skutečnosti podle písmene a) až f) prokazuje účetní jednotka pouze účetním dokladem.
Účetní doklady se vyhotovují bez zbytečného odkladu po zjištění skutečností, které se jimi zachycují, a to tak, aby bylo možno určit obsah každého jednotlivého účetního případu způsobem podle § 8 odst. 5 zákona.
Daňový doklad podle zákona o dani z přidané hodnoty je účetním dokladem s náležitostmi daňového dokladu podle příslušného ustanovení zákona o dani z přidané hodnoty.
Článek 2 Ověřování a přezkušování účetních dokladů Přezkušování účetního dokladu Přezkušování účetního dokladu je prováděno za účelem prověřování věcné a formální správnosti, přičemž věcnou správnost prověřují a za ni odpovídají účastníci hospodářské operace. Za formální správnost účetního dokladu odpovídají a ji zkoumají pracovníci účtárny.
Účtový předpis K důležitým formálním znakům účetního dokladu patří i účtový předpis, který definuje volbu souvztažnosti a podvojnosti. Tato informace je uložena v účetním programu a předkládá se na požádání.
Uspořádání a archivace účetních dokladů Účetní doklady jsou důležitým průkazným materiálem, a proto musí být jak uspořádány, tak archivovány způsobem, aby při případné kontrole mohly být použity jako důkazní prostředky. Doklady se archivují podle požadavků zákonů a to zejména zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, zákona č. 589/1992Sb., o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, ve znění pozdějších předpisů, zákona č. 592/1992 sb. o pojistném na všeobecné zdravotní pojištění, ve znění pozdějších předpisů.
Při oběhu dokladů se využívají zejména tyto kontrolní metody a kontrolní postupy
Kontrolní metody: zjištění skutečného stavu hospodaření s veřejnými prostředky a jeho porovnání s příslušnou dokumentací,
Oběh dokladů – výdajová část 2.1. Dodavatelské faktury
2.1.1 Příjem faktur
Zkontrolovaná faktura (bez formálních chyb) je zapsaná do knihy faktur a opatřena „průvodním listem faktury“ (tzv. košilkou),
2.1.2 Ověření správnosti a placení faktur
Správnost faktury se stvrzuje podpisem pracovníka, z jehož podnětu byla faktura vystavena a pracovníkem odpovědným za nakládání s finančními prostředky na průvodním listu faktury. Součástí podpisu je i datum. Takto odsouhlasenou fakturu (originál faktury s doplněným průvodním listem faktury) předá pracoviště zpět prostřednictvím podatelny na ekonomické oddělení k zaplacení, a to nejpozději 4 dny před splatností faktury.
2.1.3 Objednávky Dodávky zboží a služby od externích dodavatelů zabezpečují pomocí objednávek, musí být dodrženy tyto zásady:
objednávka obsahuje zejména tyto náležitosti: název (jméno a příjmení dodavatele, sídlo) bydliště resp. provozovna, předmět plnění a údaj o ceně,
Doklady k účtování majetku Účtování o pořízení, zařazení do užívání a vyřazení majetku (DHM, DNM, DDHM a DDNM) zabezpečuje pracovník ekonomického oddělení. V tomto případě postoupí pověřený pracovník ekonomického oddělení fakturu nejprve pracovníkovi pro správu majetku k zaevidování. Záznam o zařazení do evidence majetku včetně přiděleného inventárního čísla bude zapsán na průvodní list faktury, evidence bude podepsána a faktura předána zpět.
Správa majetku v dalších úkonech ve věci vedení a vyřazování majetku se řídí Opatřením děkana č. 18/2013.
2.3 Doklady k ostatním platbám
Na ostatní platby, které je účetní jednotka povinna provádět na základě smlouvy a na něž není vystavena od dodavatele faktura (zálohy, nájemné apod.), vyhotoví příslušné pracoviště podklad pro vystavení vnitřního účetního dokladu a postupuje se dále podle 2.1.2 bod a).
2.4 Doklady k účtování o mzdách, odvodu pojistného na sociální a zdravotní pojištění, daně ze mzdy a srážek mezd Agenda spojená s účtování mezd se vede ve mzdové účtárně. 2.4.1 Podklady pro zpracování mezd jsou spojeny zejména s těmito operacemi:
2.4.2 Podkladem proúčtování o mzdách včetně příslušenství jsou sestavy:
2.5 Doklady při poskytování náhrad výdajů při pracovních cestách Organizace tuzemských a zahraničních pracovních cest včetně oběhu dokladů je stanovena Pokynem tajemnice č. 7/2007 a dodatky k tomuto pokynu.
2.6 Doklady k účtování cenin Nákup cenin zabezpečuje pověřený pracovník (pokladní), který zároveň vede evidenci cenin (např. stravenky). Oběh dokladů – příjmová část 3.1. Vystavování dokladů Faktury za výkony (služby aj.) vystavuje na základě pokynu pověřeného pracovníka příslušného pracoviště finanční účtárna. Ta odpovídá za to, že vystavená faktura je věcně i formálně v pořádku (viz náležitosti účetního /daňového dokladu). Originál faktury je odeslán odběrateli. Kopie faktury je ponechána ve finanční účtárně (bod 3.2),
3.2 Likvidace vystavených dokladů Pověřený pracovník finanční účtárny zapíše fakturu do knihy vydaných faktur a zaúčtuje o ní. K faktuře připojí informace o zaúčtování faktury, která se pořizuje z účetního software – součásti informace je i podpis osob odpovídajících za zaúčtování. Po úhradě faktury zaznamená v knize vydaných faktur datum úhrady a předá tuto informaci dále k zaúčtování. Oběh bankovních dokladů Bankovními doklady se pro účely tohoto opatření rozumějí příkazy k úhradě a výpisy z bankovních účtů.
Výpisy z účtu jsou denně elektronicky přijímány finanční účtárnou prostřednictvím služby „ Moje banka „. Na základě výpisu z účtu provede pověřených pracovník finanční účtárny kontrolu realizovaných plateb. V případě zjištěné neprovedené platby provádí pověřených pracovník opravný příkaz k úhradě.
Oběh pokladních dokladů Pokladní operace smí provádět jen zaměstnanec, se kterým byla uzavřena smlouva o hmotné odpovědnosti podle zákoníku práce (dále jen pokladní). V případě jeho dlouhodobé nepřítomnosti zastupuje zaměstnanec, kterého jmenuje vedoucí ekonomického oddělení.
vede chronologicky záznamy v pokladní knize, dodržuje stanovený pokladní limit.
Podpisové vzory Ustanovení o podpisových vzorech se vztahuje k podpisovým vzorům pracovníků (příkazcem operace), kteří jsou:
V případě organizačních a personálních změn, v jejichž důsledku dojde ke změně plynoucích pravomocí a odpovědností u pracovníků, kteří mají oprávnění podle bodů a) nebo b), oznámí vedoucí příslušné organizační jednotky tuto změnu neprodleně ekonomickému oddělení a současně mu předá aktualizované podpisové vzory.
Toto opatření nabývá účinnosti dnem vydání a ruší tím opatření děkana č. 17/2008.
Za správnost: Zlata Vodenková