Source: http://docplayer.pl/2231233-Lwa-4101-007-01-2014-p-14-089-wystapienie-pokontrolne.html
Timestamp: 2018-06-21 14:33:44+00:00
Document Index: 25831292

Matched Legal Cases: ['art. 82', 'art. 7', 'art. 84', 'art. 10', 'art. 10', 'art. 7', 'art. 10', 'art. 209', 'art. 90', 'art. 90', 'art. 90', 'art. 90', 'art. 53', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 54', 'art. 62']

LWA /2014 P/14/089 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE - PDF
LWA /2014 P/14/089 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Download "LWA 4101-007-01/2014 P/14/089 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE"
1 LWA /2014 P/14/089 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
2 I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę P/14/089 Dotacje dla niepublicznych szkół artystycznych oraz nadzór nad tymi szkołami. Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Warszawie Kontroler Wanda Dąbrowska, główny specjalista k.p., upoważnienie do kontroli nr z dnia 21 marca 2014 r. (dowód: akta kontroli str. 1-2) Jednostka kontrolowana Studio Sztuki Policealne Studium Zawodowe Plastyczne 1 ; Warszawa, Pl. Inwalidów 10. kierownik jednostki kontrolowanej Dyrektorem Szkoły od 1998 r. jest Danuta Konarzewska. (dowód: akta kontroli str. 3) Ocena ogólna Uzasadnienie oceny ogólnej Opis stanu faktycznego II. Ocena kontrolowanej działalności Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie mimo stwierdzonych nieprawidłowości 2 działalność Szkoły w zakresie zapewnienia właściwej organizacji kształcenia wymaganej do uzyskania dotacji oraz wykorzystania dotacji udzielonych z budżetu państwa w latach (do końca lutego)., W okresie objętym kontrolą Szkoła prowadziła działalność edukacyjną zgodnie z postanowieniami art. 82 ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty 3 oraz spełniała warunki określone w art. 7 ust 3 cyt. ustawy, niezbędne do posiadania uprawnień szkoły publicznej. Otrzymana dotacja podmiotowa została prawidłowo wykorzystana i rozliczona. Stwierdzone nieprawidłowości dotyczyły: - braku udokumentowania w dziennikach lekcyjnych wszystkich zajęć zrealizowanych dla grup zaocznych, - nieterminowego przekazania do Centrum Edukacji Artystycznej 4 pięciu rozliczeń otrzymanej dotacji. III. Opis ustalonego stanu faktycznego 1. Zapewnienie organizacji kształcenia wymaganej do uzyskania dotacji 1.1. Studio Sztuki jest Szkołą policealną dającą możliwość uzyskania lub uzupełnienia wykształcenia w zawodzie plastyk. W badanym okresie Szkoła kształciła w zawodzie plastyk 5, wyłącznie osoby dorosłe w systemie dwuletnim 1 Dalej Szkoła lub Studio Sztuki. 2 Najwyższa Izba Kontroli stosuje 3-stopniową skalę ocen: pozytywna, pozytywna mimo stwierdzonych nieprawidłowości, negatywna 3 Dz. U. z 1991 r. Nr 256, poz ze zm. (zwana dalej ustawą o systemie oświaty) 4 Dalej CEA. 5 do 31 sierpnia 2012 r. symbol cyfrowy 347[07] - Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2007 r. w sprawie klasyfikacji zawodów szkolnictwa zawodowego (Dz. U. Nr 124, poz. 860 ze zm.), od 1 września 2012 r. symbol 2
3 czterosemestralnym stacjonarnym (dziennym i wieczorowym) lub zaocznym. Organem prowadzącym Studio Sztuki była osoba fizyczna 6. Szkoła została wpisana do ewidencji niepublicznych szkół artystycznych 10 czerwca 1998 r. pod numerem 200/22/ Nadzór pedagogiczny sprawował Minister Kultury i Dziedzictwa Narodowego 8, który 28 września 2008 r. nadał Szkole na czas nieokreślony uprawnienia szkoły publicznej w zawodzie plastyk 9. (dowód: akta kontroli str. 3-7) W okresie objętym kontrolą Szkoła posiadała Statut nadany przez osobę prowadząca Szkołę, który zawierał elementy określone w art. 84 ust 2 ustawy o systemie oświaty. Zgodnie z postanowieniami Statutu, Szkoła kształciła w specjalnościach: techniki scenograficzne (specjalizacja charakteryzacja i stylizacja), fotografia, techniki graficzne, formy użytkowe (specjalizacja: wyroby unikatowe oraz do 22 sierpnia 2012 r. specjalizacja: dekorowanie wnętrz) 10. Dane zawarte w zaświadczeniu o wpisie do ewidencji są zgodne z faktyczną działalnością Szkoły. (dowód: akta kontroli str. 8-31) W latach objętych kontrolą występowała tendencja spadkowa liczby słuchaczy pobierających naukę w Studio Sztuki. Wg stanu na 30 września liczba słuchaczy i oddziałów w Szkole kształtowała się następująco: - w roku szkolnym 2010/2011: ogółem 215 słuchaczy w 15 oddziałach, w tym: w trybie stacjonarnym słuchaczy (10 oddziałów), w trybie zaocznym - 56 słuchaczy (5 oddziałów); - w roku szkolnym 2011/2012: ogółem 178 słuchaczy w 13 oddziałach, w tym: w trybie stacjonarnym słuchaczy (9 oddziałów), w trybie zaocznym - 38 słuchaczy (4 oddziały); - w roku szkolnym 2012/2013: ogółem 130 słuchaczy w 12 oddziałach, w tym: w trybie stacjonarnym słuchaczy (10 oddziałów), w trybie zaocznym - 14 słuchaczy (2 oddziały); - w roku szkolnym 2013/2014: ogółem 83 słuchaczy w 11 oddziałach, w tym: w trybie stacjonarnym - 62 słuchaczy (8 oddziałów), w trybie zaocznym - 21 słuchaczy (3 oddziały). (dowód: akta kontroli str. 286) Dyrektor Szkoły składała arkusze organizacyjne na poszczególne lata szkolne (2010/ /2014), zgodnie z wzorem i w terminach ustalonych przez CEA, które zostały pozytywnie zaopiniowane przez wizytatora CEA. (dowód: akta kontroli str i 282) 1.2. W okresie objętym kontrolą w Szkole stosowano zasady oceniania, klasyfikowania i promowania słuchaczy (zarówno w trybie stacjonarnym jak i zaocznym) zgodnie z rozporządzeniem MKiDN z dnia 8 kwietnia 2008 r. w sprawie warunków i sposobu oceniania, klasyfikowania i promowania uczniów oraz cyfrowy Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 23 grudnia 2011 r. w sprawie klasyfikacji zawodów szkolnictwa zawodowego (Dz. U. z 2012 r. poz. 7) 6 Zaświadczenie o numerze identyfikacyjnym REGON. Osoba fizyczna prowadząca Szkołę była jednocześnie Dyrektorem Szkoły. 7 Zaświadczenie Nr 200/22/1998 o wpisie do ewidencji niepublicznych szkół artystycznych z dnia 10 czerwca 1998 r. Aneksem Nr 1 z dnia 23 lipca 2012 r. dokonano zmiany adresu miejsca prowadzenia zajęć dydaktycznych. 8 Dalej MKiDN. 9 Decyzja Podsekretarza Stanu w Ministerstwie Kultury i Sztuki Nr DSA.I C/96/98 z dnia 28 września 1998 r., zmieniona decyzją Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego Nr DSA II 802/ /2008/UT z dnia 10 lipca 2008 r. 10 Statut Studio Sztuki Policealnego Studium Zawodowego Plastycznego z 1 września 2011 r. oraz z dnia 22 sierpnia 2012 r. 3
4 przeprowadzania sprawdzianów i egzaminów w publicznych szkołach i placówkach artystycznych 11. (dowód: akta kontroli str i 34) W Szkole obowiązywał ramowy plan nauczania szkoły policealnej (zarówno dla trybu stacjonarnego jak i zaocznego) określony w załączniku nr 10 do rozporządzenia MKiDN z dnia 9 grudnia 2010 r. w sprawie ramowych planów nauczania w publicznych szkołach i placówkach artystycznych 12, w którym ustalono obowiązkową liczbę godzin edukacyjnych w wymiarze 56 godzin tygodniowo w dwuletnim cyklu nauczania (tj. 14 godzin zajęć obowiązkowych w tygodniu). Analiza zapisów w dziennikach lekcyjnych wykazała że, dla grup zaocznych, ramowy plan zajęć przewidywał w roku szkolnym 2010/2011 średnio 52 godziny tygodniowo w dwuletnim cyklu nauczania, a w latach szkolnych 2011/ / średnio po 50 godzin obowiązkowych zajęć edukacyjnych ww. cyklu. Nauczyciele przedmiotów odnotowywali w dziennikach lekcyjnych tylko realizację zajęć wynikających z ustalonego ramowego planu nauczania ww. wymiarze godzin. (dowód: akta kontroli str ) Dyrektor Szkoły wyjaśniła, że faktycznie Szkoła realizowała dla słuchaczy zaocznych zajęcia w wymiarze 56 godzin tygodniowo w dwuletnim cyklu nauczania. W dziennikach odnotowywano jedynie sobotnie zajęcia organizowane dla grup zaocznych, nie odnotowywano natomiast wykładów, konferencji czy pokazów, organizowanych poza Szkołą, w innych dniach tygodnia, w których wraz z nauczycielem uczestniczyli słuchacze grup zaocznych, trwających od 6 do 8 godzin. W dziennikach nie odnotowywano również uczestnictwa słuchaczy zaocznych w zajęciach trybu stacjonarnego. Powodem braku wpisów w dziennikach było nieprzywiązywanie wagi lub zapomnienie nauczycieli o obowiązku dokonania adnotacji o realizacji tych zajęć. Ponadto Dyrektor Studio wyjaśniła, że nikt nie kwestionował braku realizacji podstawy programowej czy ramowego planu nauczania. Kwota dotacji na słuchacza trybu zaocznego stanowiła 71% kwoty dotacji na słuchacza stacjonarnego. Ustalając te proporcje zakładano więc, że zajęć zorganizowanych specjalnie dla trybu zaocznego będzie o 29% mniej w porównaniu z trybem stacjonarnym. (dowód: akta kontroli str i ) Czterech nauczycieli potwierdziło organizowanie zajęć poza Szkołą i uczestnictwo w nich słuchaczy grup zaocznych. (dowód: akta kontroli str ) Studio Sztuki prowadziło naukę w trybie zaocznym przed 2010 r. Dyrektor Szkoły wyjaśniła, że CEA posiadało wiedzę o prowadzeniu nauki zarówno w trybie stacjonarnym jak i zaocznym (wynikało to z wyodrębnienia liczby słuchaczy dla formy stacjonarnej i zaocznej oraz z informacji zamieszczanych w Systemie Informacji Oświatowej). (dowód: akta kontroli str ) 1.3. W badanym okresie CEA oraz MKiDN nie przeprowadzało w Studio Sztuki ewaluacji lub kontroli planowych w ramach nadzoru pedagogicznego. W 2011 r. 13 w Szkole przeprowadzono kontrolę w związku ze skargą złożoną przez słuchaczkę, w której podniosła m.in.: nieklasyfikowanie jej na kolejny semestr; odmowę przystąpienia do egzaminów poprawkowych i w konsekwencji skreślenie jej 11 Dz. U. z 2008 r. Nr 65, poz. 400 ze zm. 12 Dz. U. z 2011 Nr 15, poz. 69, ze zm. 13 W dniach 6-7 września 2011 r. 4
5 z listy słuchaczy oraz złe warunki bytowe i nieodpowiednie wyposażenie Szkoły w przybory do nauki. (dowód: akta kontroli str ) Kontrola CEA nie potwierdziła zarzutów podniesionych w skardze, ale stwierdziła uchybienia dotyczące prowadzenia dokumentacji oraz klasyfikowania i promowania słuchaczy 14. W związku z powyższym wydano zalecenia 15, dotyczące m.in.: prowadzenia dzienników lekcyjnych na bieżąco i zgodnie z rozporządzeniem MKiDN z dnia 28 marca 2000 r. w sprawie prowadzenia przez publiczne szkoły i placówki artystyczne dokumentacji przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej oraz rodzajów tej dokumentacji, stosowania zasad klasyfikowania i promowania uczniów, zgodnie z rozporządzeniem MKiDN z dnia 8 kwietnia 2008 r. w sprawie warunków i sposobu oceniania, klasyfikowania i promowania uczniów oraz przeprowadzania sprawdzianów i egzaminów w publicznych szkołach i placówkach artystycznych. (dowód: akta kontroli str ) Dyrektor Szkoły pismem z dnia 14 października 2011 r. poinformowała CEA o realizacji zaleceń pokontrolnych. (dowód: akta kontroli str. 139) 1.4. W badanym okresie Szkoła zatrudniała nauczycieli do prowadzenia obowiązkowych zajęć edukacyjnych, posiadających kwalifikacje określone w 5 ust 1 rozporządzenia Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 28 września 2011 r. w sprawie szczegółowych kwalifikacji wymaganych od nauczycieli szkół artystycznych, placówek kształcenia artystycznego i placówek kształcenia nauczycieli dla nauczycieli szkół publicznych 16 lub zgodę MKiDN na zatrudnienie w Studio Sztuki bez wymaganych kwalifikacji pedagogicznych. Zatrudnienie nauczycieli w Szkole przedstawiało się następująco: w roku szkolnym 2010/ nauczycieli obowiązkowych zajęć edukacyjnych (w tym 7 na podstawie umowy o pracę), z których 16 posiadało wymagane kwalifikacje pedagogiczne, natomiast 4 osoby posiadały zgody wydaną na podstawie art. 10 ust 9 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela 17. w roku szkolnym 2011/ nauczycieli obowiązkowych zajęć edukacyjnych (w tym 6 na podstawie umowy o pracę), z których 16 posiadało wymagane kwalifikacje pedagogiczne, natomiast 4 osoby posiadało zgody MKiDN na zatrudnienie w Szkole (w tym 3 wydane na podstawie art. 10 ust 9 ustawy Karta Nauczyciela i 1 osoba na podstawie art. 7 ust 1a i 1b ustawy o systemie oświaty). Jedna osoba posiadała status nauczyciela stażysty. w roku szkolnym 2012/ nauczycieli obowiązkowych zajęć edukacyjnych (4 zatrudnionych na podstawie umowy o pracę), z których 2 posiadało zgody MKiDN wydane na podstawie art. 10 ust 9 ustawy Karta Nauczyciela, natomiast pozostali posiadali wymagane kwalifikacje pedagogiczne. w roku szkolnym 2013/ nauczycieli obowiązkowych zajęć edukacyjnych (w tym 3 na umowę o pracę), z których 11 posiadało 14 Protokół kontroli z dnia 12 września 2011 r.. 15 Pismo nr L.dz. 5538/39s/2011 z 19 września 2011 r. 16 Dz. U. z 2011 r. Nr 224, poz Dz. U. 2014, poz
6 wymagane kwalifikacje pedagogiczne, jeden posiadał zgodę MKiDN na zatrudnienie w Szkole, natomiast jeden nauczyciel stażysta złożył deklarację odbycia kursu kwalifikacyjnego. (dowód: akta kontroli str ) 1.5. Studio Sztuki od 1 września 2012 r. mieści się w budynku, zlokalizowanym w Warszawie przy Pl. Inwalidów 10, którego właścicielem i zarządcą jest Spółdzielnia Budowlano Mieszkaniowej Żoliborz 18. Szkoła wynajmuje w tym budynku, na potrzeby działalności statutowej pomieszczenia o łącznej powierzchni 199,10 m Ponadto od 3 grudnia 2012 r. wynajmuje salę w Bielańskim Centrum Edukacji Kulturalnej 20, na potrzeby realizacji zajęć z rysunku i malarstwa. (dowód: akta kontroli str ) W wyniku oględzin pomieszczeń oraz wyposażenia Szkoły w pomoce dydaktyczne do realizacji obowiązkowych zajęć edukacyjnych z rzeźby oraz charakteryzacji i stylizacji 21, stwierdzono, że Szkoła posiada niezbędne warunki i pomoce dydaktyczne do realizacji kształcenia ww. zakresie (m.in.: kawalety, stelaże pod głowy, gips ceramiczny, glinę, plastelinę, narzędzia do rzeźbienia w gipsie, przybory do odlewnictwa). Natomiast pracownia charakteryzacji wyposażona była m.in. w: 10 stanowisk charakteryzatorskich, główki treningowe, peruki, wąsy, brodacze, środki charakteryzatorskie, a w pracowni stylizacji znajdowały się m.in.: rzutnik multimedialny, odtwarzacz DVD, manekiny wystawiennicze i krawieckie, maszyny do szycia oraz literatura i książki dotyczące stylizacji. (dowód: akta kontroli str ) 1.6. W związku ze zmianą siedziby Szkoły, Dyrektor Szkoły 31 lipca 2012 r., stosownie do postanowień art. 209 Kodeksu Pracy 22, zawiadomiła na piśmie Państwowego Powiatowego Inspektora Sanitarnego o zmianie miejsca prowadzenia działalności. Dyrektor Szkoły wyjaśniła, że nie występowała do Państwowej Inspekcji Sanitarnej o wydanie opinii dotyczącej dopuszczenia do użytkowania ww. pomieszczeń, ponieważ podczas rozmowy telefonicznej z przedstawicielem Wojewódzkiego Inspektoratu Sanitarnego w Warszawie uzyskała informacje o braku konieczności występowania o taka opinię, w związku z brakiem przepisów określających wymogi dla placówek kształcących dorosłych. (dowód: akta kontroli str ) Specjalista ochrony przeciwpożarowej w protokole z 1 października 2012 r. stwierdził, że lokale w których prowadzona jest działalność edukacyjna spełniają wymogi w zakresie przepisów przeciwpożarowych. (dowód: akta kontroli str. 196) W celu zapewnienia bezpiecznych i higienicznych warunków nauki, w pomieszczeniach użytkowanych przez Szkołę zostało wykonane badanie wody 23, przewodów kominowych wentylacji grawitacyjnej 24, pomiary oświetlenia w pomieszczeniach edukacyjnych 25 oraz przegląd sprzętu gaśniczego Wcześniej Szkoła wynajmowała od m.st. Warszawy Dzielnicy Żoliborz pomieszczenia zlokalizowane w budynku przy ul. Generała Zajączka w Warszawie. 19 Umowa najmu lokalu użytkowego z dnia 14 maja 2012 r. na wynajem pomieszczeń o powierzchni 142,0 m2 i umowa najmu lokalu użytkowego z 15 czerwca 2012 r. na wynajem pomieszczeń o powierzchni 57,10 m2. 20 Umowa najmu nr 26/2012 z dnia 30 listopada 2012 r. oraz umowa najmu nr 15/2013 z 6 września 2013 r. 21 Protokół oględzin z 8 kwietnia 2014 r. 22 Ustawa z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (Dz. U r. Nr 21, poz. 94, ze zm.) 23 Na zlecenie Dyrektora Szkoły sprawdzenie z badań z próbki wody z dnia 27 lipca 2012 r. przeprowadzone przez Wojewódzką Stację Sanitarno Epidemiologiczną w Warszawie. 24 Protokół nr 67/07/12 z dnia 26 lipca 2012 r. 25 Protokół nr RAP 45/07/2012 z dnia 21 lipca 2012 r. 26 Protokół z 10 kwietnia 2014 r. 6
7 Ustalone nieprawidłowości Ocena cząstkowa Opis stanu faktycznego (dowód: akta kontroli str ) 1.8. W okresie objętym kontrolą, słuchacze Studio Sztuki uczestniczyli w obowiązkowych przeglądach plastycznych organizowanych przez CEA oraz w konkursach krajowych i międzynarodowych. W 2010 r. dwoje absolwentów wygrało międzynarodowy konkurs fotograficzny International Photography Awards. Absolwenci wyrobów unikatowych w 2010 r. dwukrotnie wygrali pierwsze edycje Fashion Designer Awords, lub otrzymywali wyróżnienia na OFF Fasion, a w 2013 r. znaleźli się w ścisłym finale konkursów Srebrna Pętelka, Złota Nitka. W 2012 r. absolwent Szkoły za swoją kolekcję dyplomową otrzymał nagrodę w Japonii, a absolwentka charakteryzacji i stylizacji była nominowana do nagrody Polskich Orłów (polskie oskary filmowe). Ponadto charakteryzatorzy i styliści pracowali przy wielu produkcjach kinowych i telewizyjnych (np. Katyń, Anna Karenina, Pianista, i innych), serialach (np. Czas honoru, Rodzinka pl., Ojciec Mateusz, M jak miłość) oraz przy produkcjach reklamowych, teledyskach i programach telewizyjnych. (dowód: akta kontroli str ) W działalności kontrolowanej jednostki w przedstawionym wyżej zakresie stwierdzono następującą nieprawidłowość: Brak odnotowywania w dziennikach lekcyjnych grup zaocznych, zajęć prowadzonych poza Szkołą lub uczestnictwa tych słuchaczy w zajęciach grup stacjonarnych, co było niezgodne z 4 ust. 4 rozporządzenia MKiDN z dnia 24 sierpnia 2011 r. w sprawie sposobu prowadzenia przez publiczne szkoły i placówki artystyczne dokumentacji przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej oraz rodzajów tej dokumentacji 27 Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie mimo stwierdzonej nieprawidłowości działalność kontrolowanej jednostki w zbadanym zakresie. 2. Wykorzystanie i rozliczanie dotacji podmiotowych udzielonych z budżetu państwa na podstawie art. 90 ust. 4b i 4c ustawy o systemie oświaty 2.1. W latach 2011 i 2014 (do końca lutego), Studio Sztuki otrzymało dotacje podmiotowe z następujących kwotach (w zł) Łącznie (do końca lutego) (dowód: akta kontroli str. 200) We wnioskach o dotacje, Szkoła, zgodnie z wymogami CEA podawała liczbę słuchaczy w podziale na: kształcących się w trybie stacjonarnym i zaocznym. Dyrektor Szkoły oświadczyła, że nie posiada wiedzy w oparciu o jakie dane ustalona została wysokość dotacji na dany rok. (dowód: akta kontroli str. 33) Dotacje przekazywane były na rachunek bankowy Szkoły w 12 częściach, z zachowaniem terminów ustalonych w art. 90 ust 4e ustawy o systemie oświaty. Od stycznia 2014 r. dotacje przysługujące słuchaczom pobierającym naukę w trybie stacjonarnym i zaocznym wpływają na odrębne rachunki bankowe (odrębny 27 Dz. U z 2011 r. Nr 187, poz
8 rachunek bankowy dla słuchaczy zaocznych został założony na polecenie telefoniczne z CEA). (dowód: akta kontroli str. 34 i ) 2.2. W okresie objętym kontrolą, wizytatorzy CEA i przedstawiciele MKiDN nie przeprowadzili w Szkole kontroli dotyczących wykorzystania otrzymanych dotacji podmiotowych. (dowód: akta kontroli str. 129) 2.3. Dyrektor Szkoły w terminie do 30 września (każdego roku objętego kontrolą) występowała do MKiDN z wnioskami o udzielenie dotacji dla Szkoły, które zostały sporządzone zgodnie z 3 ust. 2 rozporządzenia MKiDN z dnia 12 sierpnia 2010 r. w sprawie dotacji przyznawanych niepublicznym szkołom artystycznym 28. Podana we wnioskach liczba słuchaczy w podziale na pobierających naukę w trybie stacjonarnym i zaocznym przedstawiała się następująco: 2011 r. od 1 stycznia do 31 sierpnia: 165 osób (w tym 44 zaocznych) od 1 września do 31 grudnia: 213 osób (w tym 87 zaocznych) 2012 r. od 1 stycznia do 31 sierpnia: 152 osoby (w tym 26 zaocznych) od 1 września do 31 grudnia: 215 osób (w tym 44 zaocznych) 2013 r. od 1 stycznia do 31 sierpnia: 130 osób (w tym 26 zaocznych) od 1 września do 31 grudnia: 170 osób (w tym 46 zaocznych) 2014 r. od 1 stycznia do 31 sierpnia: 77 osób (w tym 29 zaocznych) od 1 września do 31 grudnia: 110 osób (w tym 60 zaocznych) (dowód: akta kontroli str ) 2.4. Szkoła przekazywała do CEA miesięczne rozliczenia dotacji, na drukach opracowanych przez CEA, które zostały sporządzone zgodnie z wymogami określonymi w 5 ust. 2 cyt. rozporządzenia w sprawie dotacji. (dowód: akta kontroli str ) W wyniku weryfikacji danych, wykazanych w rozliczeniach dotacji (za marzec, lipiec, wrzesień i grudzień 2011, 2012 i 2013 r. oraz styczeń i luty 2014 r.) stwierdzono, że podana w rozliczeniach liczba słuchaczy nie przekraczała rzeczywistej liczby ustalonej na podstawie dokumentacji przebiegu nauczania 29. Zgodnie z 90 ust 4c ustawy o systemie oświaty od 1 stycznia 2013 r. do rozliczenia dotacji wykazywano liczbę słuchaczy którzy uczestniczyli w co najmniej 50% obowiązkowych zajęciach edukacyjnych w danym miesiącu. (dowód: akta kontroli str ) 2.5. Dotacje otrzymane z CEA zostały wykorzystane przez Szkołę w 100%. Wydatki sfinansowane z dotacji obrazuje poniżasz tabela: Rodzaj wydatków (do końca Wydatki łączne lutego) Wynagrodzenia wraz z , , , , ,78 pochodnymi Wydatki na pomoce , , , , ,37 dydaktyczne Wydatki na materiały 9 621, , , ,49 i wyposażenie Wydatki na energię elektryczną, centralne , , , , ,58 28 Dz. U. z 2010 r. Nr 162, poz (dalej zwane rozporządzeniem w sprawie dotacji. 29 Księga uczniów, dzienniki zajęć lekcyjnych. 8
9 Ustalone nieprawidłowości Ocena cząstkowa Wnioski pokontrolne ogrzewanie, wodę i gaz Pozostałe wydatki 4 440, , ,26 79, ,78 Wydatki łączne , , , , ,00 (dowód: akta kontroli str. 200 i ) Dyrektor Szkoły na polecenie CEA dokonała weryfikacji liczby słuchaczy, wykazanych do rozliczeń w 2013 r. Na podstawie ww. weryfikacji CEA w dniu 4 marca 2014 r., wystąpiło do Studio Sztuki o zwrot dotacji w kwocie 570 zł w związku z nienależnie pobraną dotacją. Zwrotu dotacji we wskazanej kwocie dokonano na rachunek CEA 17 marca 2014 r. (dowód: akta kontroli str ) W wyniku szczegółowej analizy 40 największych kwotowo wydatków 30 sfinansowanych ze środków dotacji w kwocie ,48 zł, poniesionych na wynagrodzenia oraz wydatki bieżące (zakup materiałów i wyposażenia, pomoce dydaktyczne, media), stwierdzono, że dotacje zostały wykorzystane zgodnie z art. 90 ust. 3d ustawy o systemie oświaty, tj. na pokrycie wydatków bieżących szkoły i na dofinansowanie realizacji zadań szkoły w zakresie kształcenia. Nie stwierdzono przypadków finansowania z dotacji wydatków organu prowadzącego oraz wynagrodzeń nauczycieli zatrudnionych na podstawie umów cywilnoprawnych w czasie wakacji. (dowód: akta kontroli str ) 2.6. W badanym okresie działalność Szkoły finansowana była z dotacji podmiotowej otrzymywanej na podstawie art. 90 ustawy o systemie oświaty oraz z wpłat czesnego. Udział dotacji w przychodach Szkoły ogółem w latach (do końca lutego) wyniósł ( ) 31 Koszty poniesione przez Studio ww. okresie w 55,5% zostały pokryte ze środków dotacji 32 (dowód: akta kontroli str. 279) W działalności kontrolowanej jednostki w przedstawionym wyżej zakresie stwierdzono następującą nieprawidłowość: Rozliczenia z wykorzystania dotacji za: styczeń i luty 2011 r., styczeń i kwiecień 2012 r. oraz styczeń 2013 r. zostały przekazane do CEA z opóźnieniem wynoszącym od 2 do 10 dni, tj. z naruszeniem terminu określonego w 5 ust. 1 rozporządzenia w sprawie dotacji. (dowód: akta kontroli str ) Dyrektor Szkoły wyjaśniła, że przyczyną opóźnień w wysłaniu rozliczeń były nieobecności Dyrektora Szkoły spowodowane chorobą. (dowód: akta kontroli str ) Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie mimo stwierdzonej nieprawidłowości działalność kontrolowanej jednostki w badanym obszarze. IV. Uwagi i wnioski Przedstawiając powyższe oceny i uwagi wynikające z ustaleń kontroli, Najwyższa Izba Kontroli, na podstawie art. 53 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli 33, wnosi o: 30 Za marzec, lipiec, wrzesień i grudzień w latach oraz w styczniu i lutym 2014 r. 31 Delegatura NIK w Warszawie dokonała wyłączenia danych na podstawie art. 5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 r. o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. z 2014 r., poz. 782) z uwagi na tajemnice przedsiębiorcy 32 Delegatura NIK w Warszawie dokonała wyłączenia danych na podstawie art. 5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 r. o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. z 2014 r., poz. 782) z uwagi na tajemnicę przedsiębiorcy 9
10 1. Dokumentowanie w dziennikach lekcyjnych wszystkich godzin faktycznie zrealizowanych zajęć edukacyjnych dla słuchaczy grup zaocznych. 2. Terminowe przekazywanie do CEA miesięcznych rozliczeń z wykorzystania dotacji. Prawo zgłoszenia zastrzeżeń Obowiązek poinformowania NIK o sposobie wykorzystania uwag i wykonania wniosków V. Pozostałe informacje i pouczenia Wystąpienie pokontrolne zostało sporządzone w dwóch egzemplarzach; jeden dla kierownika jednostki kontrolowanej, drugi do akt kontroli. Zgodnie z art. 54 ustawy o NIK kierownikowi jednostki kontrolowanej przysługuje prawo zgłoszenia na piśmie umotywowanych zastrzeżeń do wystąpienia pokontrolnego, w terminie 21 dni od dnia jego przekazania. Zastrzeżenia zgłasza się do dyrektora Delegatury NIK w Warszawie. Zgodnie z art. 62 ustawy o NIK proszę o poinformowanie Najwyższej Izby Kontroli, w terminie 14 dni od otrzymania wystąpienia pokontrolnego, o sposobie wykorzystania uwag i wykonania wniosków pokontrolnych oraz o podjętych działaniach lub przyczynach niepodjęcia tych działań. W przypadku wniesienia zastrzeżeń do wystąpienia pokontrolnego, termin przedstawienia informacji liczy się od dnia otrzymania uchwały o oddaleniu zastrzeżeń w całości lub zmienionego wystąpienia pokontrolnego. Warszawa, dnia 20 maja 2014 r. Kontroler Wanda Dąbrowska Główny specjalista k.p. Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Warszawie podpis podpis 33 Dz. U. z 2012 r. poz.82, ze zm. 10
LWA 4101-007-02/2014 P/14/089. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Tekst ujednolicony
LWA 4101-007-02/2014 P/14/089 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Tekst ujednolicony I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana P/14/089
LLU 4114-06-06/2013 I/13/012 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LLU 4114-06-06/2013 I/13/012 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana I/13/012 Wykorzystanie