Source: https://www.idoklad.cz/blog/vse-o-identifikovane-osobe-kdy-se-z-vas-stane-jake-ma-povinnosti
Timestamp: 2020-01-18 06:58:56+00:00
Document Index: 47548720

Matched Legal Cases: ['§ 9', '§ 2', '§ 9', '§ 9', '§ 107', '§ 6', '§ 97', '§ 6']

Vše o identifikované osobě. Kdy se z vás stane, jaké má povinnosti - iDoklad online fakturace
13.5.2019 Účetní a daňový servis10 komentářůSolitea Česká republika
V zákonu o dani z přidané hodnoty (ZDPH) nenajdete informace o identifikované osobě na jednom místě. Proto jsme udělali průřez celým ZDPH a jeho shrnutí vám přinášíme v tomto článku.
6 situací, kdy vzniká identifikovaná osoba
Když osoba povinná k dani, která není plátcem DPH, nebo právnická osoba nepovinná k dani, kupuje v tuzemsku zboží z jiného členského státu EU a toto zboží je předmětem DPH. Výjimku představuje situace, kdy je osoba v pozici prostředníka v tzv. třístranném obchodu v rámci EU.
Pokud osoba povinná k dani se sídlem nebo provozovnou v tuzemsku není plátcem a přijme zdanitelné plnění s místem plnění v tuzemsku od osoby neusazené v tuzemsku. Může se jednat o poskytnutí služby, dodání zboží s instalací nebo montáží či dodání zboží soustavami nebo sítěmi.
Jestliže osoba povinná k dani se sídlem nebo provozovnou v tuzemsku, která není plátcem, poskytne službu s místem plnění v jiném členském státě podle ustanovení § 9 odst. 1 ZDPH, s výjimkou poskytnutí služby, které je v jiném členském státě osvobozeno od daně.
Pokud osoba povinná k dani není plátcem DPH, má sídlo nebo provozovnu v tuzemsku a poskytuje vybrané služby v rámci zvláštního režimu jednoho správního místa.
Jestliže osoba povinná k dani, která není plátcem DPH, nebo právnická osoba nepovinná k dani, kupuje v tuzemsku zboží z jiného členského státu podle § 2b ZDPH.
Osoba se dobrovolně registruje z důvodů, které teprve nastanou. Zde jde nejčastěji o výše uvedené body.
Jakmile se neplátce DPH stane identifikovanou osobou, musí se do 15 dnů přihlásit k registraci. Na rozdíl od plátců DPH nemusí přihlášku podat elektronicky.
Identifikovaná osoba musí vést evidenci veškerých výdajů vztažených k daňovým povinnostem pro účely DPH. Evidenci je třeba členit tak, aby z ní bylo možné sestavit daňové přiznání nebo souhrnné hlášení.
POZOR: Pokud plátce DPH úspěšně zruší registraci, stává se identifikovanou osobou den poté, kdy přestal být plátcem. Identifikovanou osobou by se nestal pouze v případě splnění podmínek pro zrušení registrace identifikované osoby. Podmínkám se věnujeme na konci článku.
Identifikovaná osoba se pro tuzemské transakce chová jako neplátce a svoji činnost nezatěžuje daní. To je významný rozdíl oproti plátcům DPH.
Identifikovaná osoba nemá nárok na odpočet DPH
Ten mají pouze plátci DPH a to při splnění zákonných podmínek. Proto je u daňového subjektu vždy vhodné zkoumat, zda by pro něj nebylo ekonomicky výhodnější, aby se stal například dobrovolným plátcem.
Zdaňovací období a daňové přiznání
Zdaňovacím obdobím identifikované osoby je kalendářní měsíc.
Daňové přiznání podává identifikovaná osoba pouze tehdy, pokud jí ve zdaňovacím období vznikla povinnost přiznat daň. Tato podmínka platí do 25 dnů po skončení zdaňovacího období. V této lhůtě je daň splatná.
Identifikované osoby nemusí na rozdíl od plátců DPH podávat daňové přiznání elektronicky. Stejně tak nepodávají tzv. negativní (nulová) daňová přiznání.
Kontrolní hlášení se týká pouze plátců DPH, identifikovaná osoba ho nepodává.
Souhrnné hlášení musí podat do 25 dnů po skončení kalendářního měsíce, ve kterém poskytla službu s místem plnění v jiném členském státě podle § 9 odst. 1 ZDPH.
poskytnutí služby v jiném členském státě osvobozeném od daně,
poskytnutí služby osobě registrované k dani v jiném členském státě
a poskytnutí služby osobě povinné přiznat daň.
Souhrnné hlášení podává pouze elektronicky.
Poskytne-li identifikovaná osoba ve zdaňovacím období službu s místem plnění v jiném členském státě dle § 9 odst. 1 ZDPH, vzniká jí tím povinnost podat souhrnné hlášení, nemusí však podávat daňové přiznání.
2 způsoby, jak zrušit registraci identifikované osoby
Správce daně může registraci zrušit ze dvou důvodů:
Identifikované osobě ve dvou bezprostředně předcházejících kalendářních letech nevznikla povinnost přiznat daň. Správce daně má možnost (nikoliv povinnost) tuto registraci zrušit, na rozdíl od zrušení registrace plátce, kde jde o povinnost (za určitých podmínek). Identifikovaná osoba se proti zrušení může odvolat s odkladným účinkem.
Identifikovaná osoba se stala plátcem DPH ke dni předcházejícímu tomu, kdy se stala plátcem.
Identifikovaná osoba může sama zažádat o zrušení registrace, pokud není v tuzemsku registrovaná k dani ve zvláštním režimu jednoho správního místa a za splnění dalších podmínek uvedených v § 107a ZDPH. Zjednodušeně řečeno, je-li identifikovaná osoba ekonomicky nečinná. Jde o kumulativní proces a zrušení nabývá platnosti dnem následujícím po dni, kdy osoba oznámila rozhodnutí.
Předchozí článek Novinky pro OSVČ a malé firmy za duben 2019 Další článek Proč podnikatelé nejčastěji doporučují iDoklad? Zeptali jsme se jich
Dobrý deň, ďakujem krásne za článok, prosím Vás mám však otázku.
Od roku 2020 som registrovaný ako OSVČ v Českej Republike, voľná živnosť, poskytujem služby klientom v tuzemsku, ale aj na Slovensku a občas aj v inej krajine EU.
Moja otázka je: stávam sa „identifikovanou osobou“ a musím podávať elektronicky každý mesiac „souhrnné hlášení“, keď budem faktúrovať každý mesiac služby do Slovenska?
16.1.2020 8:46
děkujeme za Váš dotaz. Ano, stáváte se identifikovanou osobou dle § 6i ZDPH.
8.1.2020 20:17
Dobrý den, jako identifikovaná osoba odvedl plátce v roce 2019 celkem 24000 Kč finančnímu úřadu DPH.
Je to daňově uznatelný výdaj?
Dobrý den, identifikovaná osoba je poměrně komplikovaný institut, kde každý konkrétní případ ovlivňuje řada faktorů. Neradi bychom vás dostali do nějaké šlamastyky nepřesnou odpovědí, a proto vás raději odkážeme na daňového poradce. Nezlobte se a děkujeme, že to pochopíte.
6.1.2020 10:21
mohu vás požádat o informaci, k jakému dni vzniká identifikovaná osoba, jestliže by platba (stržením z platební karty), kvůli které je registraci nutno provést, byla uskutečněna 1.1., ale zaúčtovaná 3.1. (viz výpis z bankovního účtu). Bylo by rozhodné datum 1.1. či 3.1.?
8.1.2020 8:28
děkujeme za Vaši zprávu. Co se týče rozhodného data vzniku identifikované osoby, prodiskutujte, prosím, Vaši situaci s daňovým poradcem, protože se mimo jiné mohou objevit i různé alternativy (pořízení zboží či služeb, u zboží také mohou být nějaké nuance). Podle § 97 ZDPH je 15 denní lhůta pro registraci jako identifikovaná osoba.
Když mám sídlo v ČR a poskytuji služby do Německa, kde jsem plátcem, mám povinnost se registrovat jako identifikovaná osoba i u nás v ČR? Není to náhodou dvojí zdanění?
Dobrý den, pane Podhorský,
děkujeme za Váš dotaz. Žádné dvojí zdanění tam není, vzniká pouze registrační povinnost podle § 6i ZDPH a dále povinnost podat souhrnné hlášení. Pro více informací se prosím obraťte přímo na účetní kancelář.
31.10.2019 9:36
A třeba přidat nějaké odkazy, kde registraci provést?
Dobrý den, registraci můžete provést vyplněním přihlášky, která je k dispozici na webových stránkách finanční správy. Je zde k dispozici PDF s danou přihláškou i odkaz na daňový portál pro elektronickou přihlášku.
https://www.financnisprava.cz/cs/danove-tiskopisy/databaze-aktualnich-danovych-tiskopisu?rok=2019&tiskdruh=TDFU&dan=