Source: https://portalsii.es/faq
Timestamp: 2017-07-22 20:48:40
Document Index: 170489507

Matched Legal Cases: ['artículo 7', 'artículo 20', 'artículo 20', 'artículo 25', 'artículo 25', 'artículo 84', 'artículo 6']

Portal SII - Preguntas Frecuentes de la gestión del SII
Portal SII: Preguntas Frecuentes
La información contenida a continuación se ha realizado conforme a los requisitos técnicos previstos por la AEAT para la versión 1.0 del "Sistema de gestión del IVA basado en el Suministro Inmediato de Información (SII)" Entrada de datos a Portal SII desde Excel
¿Cómo volcar la información desde cualquier aplicación ERP o contable a Portal SII?
Desde una hoja Excel es posible volcar toda la información del SII a Portal SII.
Esta Excel podrá obtenerse desde cualquier aplicación de facturación o contable, con el número de columnas e información que mejor se adapte al tipo de actividad del obligado a suministrar los libros registro de IVA.
¿Cuáles son los requisitos de formato que debe cumplir una hoja Excel para poder ser leída por Portal SII?
Los requisitos que debe cumplir la hoja Excel, relacionados con el formato de la misma, son los siguientes:
La información debe aparecer en la primera hoja (que podemos nombrar como nos parezca conveniente).
La información aparecerá organizada en columnas que nombraremos y organizaremos como nos parezca conveniente.
Es importante respetar el formato de las columnas, de tal forma que: Los números deben tener “formato numérico” o “formato moneda”, aunque en el caso de porcentajes también admitirá “formato porcentaje”.
Las fechas, “formato fecha corta” (dd/mm/aaaa).
El resto de datos, “formato texto”. No deben incluirse fórmulas.
Aconsejamos que los datos económicos se graben con dos decimales.
¿Qué son las plantillas y cómo se configuran?
Las plantillas permiten informar a Portal SII del tipo de dato contenido en cada una de las columnas de la Excel, permitiendo la entrada de datos y la validación de los mismos de forma correcta.
De una forma sencilla se crean en Portal SII, pudiendo ser guardadas, importadas desde una empresa o exportadas a otras empresas.
¿Puedo obtener algún ejemplo de hoja Excel y plantilla de volcado del libro de facturas expedidas?
A modo de ejemplo hemos creado las siguientes hojas Excel y sus correspondientes plantillas que puedes descargar desde los siguientes enlaces:
Empresa con diversos tipos de operaciones:
Descarga de hoja Excel de ejemplo para facturas expedidas.
Descarga de plantilla de ejemplo para facturas expedidas.
Para facilitar la comprensión del mismo, en la descripción de la plantilla, hacemos referencia al número de pregunta frecuente que la AEAT ha publicado en su página Web (acceso a preguntas frecuentes de la AEAT).
¿Puedo obtener algún ejemplo de hoja Excel y plantilla de volcado del libro de facturas recibidas?
A modo de ejemplo hemos creado una hoja Excel y su correspondiente plantilla que puedes descargar desde los siguientes enlaces:
Descarga de hoja Excel de ejemplo para facturas recibidas.
Descarga de plantilla de ejemplo para facturas recibidas.
Para facilitar la comprensión del mismo, en la descripción de la plantilla, hacemos referencia al número de pregunta frecuenta que la AEAT ha publicado en su página Web (acceso a preguntas frecuentes de la AEAT).
¿Puedo obtener la hoja Excel y plantilla de volcado del libro de cobros (RECC)?
Hemos creado una hoja Excel y su correspondiente plantilla con toda la información que se transmite a la AEAT que puedes descargar desde los siguientes enlaces:
Descarga de hoja Excel para cobros en régimen especial del criterio de caja.
Descarga de plantilla para cobros en régimen especial del criterio de caja.
¿Puedo obtener la hoja Excel y plantilla de volcado del libro de pagos (RECC)?
Descarga de hoja Excel para pagos en régimen especial del criterio de caja.
Descarga de plantilla para pagos en régimen especial del criterio de caja.
¿Puedo obtener la hoja Excel y plantilla de volcado del libro de determinadas operaciones intracomunitarias?
Descarga de hoja Excel para el libro de determinadas operaciones intracomunitarias.
Descarga de plantilla para el libro de determinadas operaciones intracomunitarias.
Plantillas de volcado de caiconta a Portal SII
Las plantillas para la entrada de datos desde caiconta son las siguientes:
SII: Definiciones
El bloque de información Contraparte, recoge los datos identificativos de:
En facturas expedidas: el cliente del titular del libro registro.
En facturas recibidas: el proveedor del titular del libro registro. Este bloque de información debe ir siempre en las comunicaciones a la AEAT salvo en los siguientes supuestos de facturas expedidas:
Facturas del Tipo de factura = Factura Simplificada (ticket) (F2).
Facturas del Tipo de factura = Asiento resumen de facturas (F4). Facturas del Tipo de factura = Factura rectificativa rectificada (R5). Dentro de este bloque, la información aportada debe ser la siguiente:
Si en la factura, la contraparte aporta un NIF asignado en España: bastará con aportar este dato y el nombre, teniendo en cuenta que la AEAT comprobará que ese NIF se encuentra censado (Calidad de datos identificativos).
Si la contraparte aporta un Número de Operador Intracomunitario, deberá informarse de tres datos:
Clave de identificación en el país de residencia: valor NIF-IVA (02).
Identificación en el país de residencia: teniendo en cuenta que la AEAT validará que se respeten los siguientes formatos por país:
Alemania: DE + 9 caracteres numéricos.
Austria: AT + 9 caracteres alfanuméricos.
Bélgica: BE + 9 ó 10 caracteres numéricos.
Bulgaria: BG + 9 ó 10 caracteres numéricos.
Chipre: CY + 9 caracteres alfanuméricos.
Dinamarca: DK + 8 caracteres numéricos.
Eslovenia: SI + 8 caracteres numéricos.
Estonia: EE + 9 caracteres numéricos.
Finlandia: FI + 8 caracteres numéricos.
Francia: FR + 11 caracteres alfanuméricos.
Grecia: EL + 9 caracteres numéricos.
Gran Bretaña: GB + 5, 9 ó 12 caracteres alfanuméricos.
Holanda: NL + 12 caracteres alfanuméricos.
Hungría: HU + 8 caracteres numéricos.
Italia: IT + 11 caracteres numéricos.
Irlanda: IE + 8 caracteres alfanuméricos.
Letonia: LV + 11 caracteres numéricos.
Lituania: LT + 9 ó 12 caracteres numéricos.
Luxemburgo: LU + 8 caracteres numéricos.
Malta: MT + 8 caracteres numéricos.
Polonia: PL + 10 caracteres numéricos.
Portugal: PT + 9 caracteres numéricos.
República Checa: CZ + 8, 9 ó 10 caracteres numéricos.
República Eslovaca: SK + 9 ó 10 caracteres numéricos.
Rumanía: RO + de 2 a 10 caracteres numéricos.
Suecia: SE + 12 caracteres numéricos.
Cuando la dirección de la contraparte se corresponda con un país no comunitario o, tratándose de un país comunitario, cuando el declarado no disponga de Número de Operador Intracomunitario, se deberá informar de cuatro datos:
Clave de identificación en el país de residencia.
Identificación en el país de residencia.
Un NIF asignado en España que empiece por N, un número de operador intracomunitario o una identificación de un país extranjero en la contraparte obligará a detallar si la operación es una entrega de bienes o una prestación de servicios (en el SII se conoce como "Desglose tipo factura").
De no hacer el envío con este detalle, la factura entrará con errores en el sistema y deberá ser corregida porteriormente por el presentador: La factura contiene un desglose a nivel de factura cuando le corresponde un desglose a nivel de operación, por ser una factura no simplificada ni asiento resumen y la contraparte contiene una clave de identificación o un NIF que empiece por N.
Calidad de datos identificativos
La AEAT ha habilitado un servicio web que se ofrece con la finalidad de ayudar a los declarantes de declaraciones informativas a identificar y comprobar el alta en el censo de la AEAT de los declarados en dichas declaraciones.
En el suministro inmediato de información tiene especial relevancia que los datos identificativos informados en la contraparte, cuando el NIF haya sido asignado por España, sean conformes al censo de la AEAT, ya que en caso contrario la factura se considerará incorrecta y no entrará en el sistema.
En el caso de personas jurídicas: el NIF se contrastará con el censo de la AEAT y la razón social se validará cierto grado de similitud. Se debe procurar la mayor concordancia posible.
En el caso de personas físicas: el contenido es preferible que se organice en el siguiente orden: primer apellido segundo apellido y nombre sin signos de puntuación. Se validará con el NIF, los apellidos y nombre con un determinado grado de similitud. El contenido del campo nombre debe figurar lo más completo posible por su parte para que la rutina de identificación pueda encontrar el titular del libro ya que se identifica con NIF y nombre.
Facturas expedidas sin cuota de IVA: Sujeta no exenta vs. Exenta vs. No sujeta
Una factura que contenga una entrega de bienes o prestación de servicios que no incluya devengo de IVA puede documentar tres situaciones diferentes.
Operación no sujeta a IVA dentro del TAI (territorio de aplicación del impuesto = España): este tipo de facturas deben indicar que documentan una operación exenta, e incluso informar de los preceptos correspondientes de la Ley del Impuesto:
Si la operación es no sujeta por aplicación de las reglas de localización (artículos 68 y siguientes de la LIVA), la información se llevará al SII, en el bloque funcional "Desglose factura" (si el NIF de la contraparte ha sido asignado por España y no empieze por N) o "Desglose tipo operación" (NIF de un extranjero) con la clave "Importe no sujetas por reglas de localización" (tipo N2).
Prestación de un servicio a un cliente con NIF-IVA: este tipo de prestaciones de servicios están localizadas fuera del TAI, por aplicación de las reglas de localización. Al ser la contraparte extranjera se informará en el tipo de operación: servicios, con la clave "Importe no sujetas por reglas de localización". Para el resto de operaciones no sujetas (artículos 7, 14 de la LIVA), la información se llevará al SII, en el bloque funcional "Desglose factura" (sin el NIF de la contraparte ha sido asignado por España y no empieze por N) o "Desglose tipo operación" (NIF de un extranjero) con la clave "Importe no sujeto artículo 7, 14, otros" (tipo N1).
Operación sujeta a IVA y exenta: se llevará en el bloque funcional "Desglose factura" (si el NIF de la contraparte ha sido asignado por España y no empieze por N) o "Desglose tipo operación" (NIF de un extranjero) con la Causa de exención que corresponda.
Segunda transmisión de un inmueble: este tipo de entrega está exenta por aplicación del artículo 20 de la LIVA. Se informarán en el bloque de facturas, con la clave "E1: exenta por el artículo 20".
Entrega de un bien a un cliente con NIF-IVA: este tipo de entregas están exentas por aplicación del artículo 25 de la LIVA. Se informarán en el tipo de operación: entregas, con la clave "E5: exenta por el artículo 25".
Operación sujeta a IVA dentro del TAI (territorio de aplicación del impuesto = España) que se aplica la inversión del sujeto pasivo: se llevará en el bloque funcional "Desglose factura" (si el NIF de la contraparte ha sido asignado por España y no empieze por N) o "Desglose tipo operación" (NIF de un extranjero) con la clave S2: Sujeta - No exenta - Inv. Suj. Pasivo.
Entrega de materiales de recuperación en España: en este tipo de operaciones el IVA debe repercutirse por el destinatario..
Facturas recibidas: Inversión del sujeto pasivo para el SII
Uno de los datos que debe incluirse en las facturas recibidas es si la factura documenta, o no, una inversión del sujeto pasivo. Este bloque de información incluye las bases y cuotas auto repercutidas en los supuestos de inversión del sujeto pasivo regulados en el artículo 84.Uno.2º y 4º de la Ley del IVA y siempre que tengan su origen en operaciones distintas a las adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios:
Operaciones sujetas al IVA que se efectúen por personas o entidades no establecidas en el territorio de aplicación del Impuesto, siempre que tengan su origen en operaciones distintas a las adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios.
Adquisición de oro sin elaborar o de productos semielaborados de oro, de ley igual o superior a 325 milésimas.
Adquisición de desechos nuevos de la industria, desperdicios y desechos de fundición, residuos y demás materiales de recuperación constituidos por metales férricos y no férricos, sus aleaciones, escorias, cenizas y residuos de la industria que contengan metales o sus aleaciones, junto con las operaciones de selección, corte, fragmentación y prensado que se efectúen sobre los mismos.
Adquisición de desperdicios o desechos de papel, cartón o vidrio.
Adquisición de productos semielaborados resultantes de la transformación, elaboración o fundición de los metales no férricos, con excepción de los compuestos por níquel. En particular, se considerarán productos semielaborados los lingotes, bloques, placas, barras, grano, granalla y alambrón.
Este libro registro incluye ciertas operaciones que, sin suponer transmisiones, implican el movimiento de determinados bienes entre diferentes países de la UE sin que este movimiento implique una transferencia de los mismos. Esto quiere decir que las operaciones intracomunitarias ordinarias no serán anotadas en este libro. En general, si el titular del libro registro nunca presentó este libro, lo normal será que tampoco tenga que transmitirlo en el SII. Las operaciones que se registran en este libro son las siguientes:
Envío o recepción de bienes para la realización de informes periciales o trabajos.
Transporte de bienes en los no se produce una entrega/adquisición de bienes propiamente dicha, sino una operación asimilada a una entrega/adquisición de bienes.
Datos de contraste: qué situaciones describe cada tipo de contraste y cuándo estar alerta
Los datos de contraste que devuelve la AEAT en relación con la información de las facturas presentadas son los siguientes:
O No contrastable:
En general se calificarán como no contrastables aquéllos en los que la contraparte sea extranjera, en facturas donde no sea obligatorio identificar a la contraparte (facturas simplificadas) o si la contraparte no está dada de alta en el SII.
Los registros no contrastables se mantendrán en este estado y la AEAT no intentará nuevamente su contraste.
o En proceso de contraste:
Estado "temporal" entre el alta/modificación de la factura y su intento de cuadre.
Ninguna factura debería permanecer en este estado y acabará por tener alguno de los siguientes tres siguientes.
o No contrastada:
Este estado quiere decir que la AEAT no encuentra a la contraparte declarando el mismo número de factura, para la misma fecha de expedición.
En este caso la contraparte sí está identificada por la AEAT como de alta en el SII. Lo normal es que el registro de la factura pudiera contrastarse, sin embargo la AEAT no lo encuentra de alta en el SII. La facturas puede estar en dos situaciones diferentes: bien la contraparte todavía no la ha suministrado al sistema, o bien la factura se ha enviado por ambas partes pero con una identificación diferente (alguien ha cometido un error al registrar la factura, informando de un número o de una fecha de expedición equivocada).
O Parcialmente contrastada:
En este caso la AEAT encuentra, para la contraparte informada, el número de factura informado, sin embargo no coinciden los criterios de cuadre, que son los siguientes:
Sumatorio Base Imponible, en la operacion con inversión de sujeto pasivo.
Sumatorio Base Imponible, en la operacion sin inversión de sujeto pasivo.
Sumatorio de Cuotas del impuesto, solo en la operacion sin inversión de sujeto pasivo.
Sumatorio de Cuota de Recargo de equivalencia, sólo en la operación sin inversión de sujeto pasivo.
O Contrastada:
Si se encuentra la contraparte y coinciden los criterios de cuadre.
En relación a la cuestión de cuándo estar alerta, la respuesta es diferente dependiendo de si se trata de facturas expedidas o de recibidas:
En el caso de las facturas expedidas, son los registros parcialmente contrastados (O) los que deben llamar nuestra atención. FACTURAS RECIBIDAS:
En el caso de registros de facturas recibidas debemos prestar atención tanto a los parcialmente contrastados (O), como a los no contrastados (o), la razón por la que incluimos a estos últimos es que entendemos que sería extraño que una factura recibida procedente de un obligado al SII no estuviera ya declarada, y la probable causa de la falta de contraste se encuentre en un error por nuestra parte en la identificación del número de factura informado en el registro en cuestión. Es por ello que aconsejamos realizar un chequeo del número de serie + factura informado. Por otro lado, no olvideis que el número de factura no se puede modificar en una factura ya presentada, siendo necesario anularla y volverla a presentar (y este proceso debería hacerse antes del día 15 del mes siguiente al del periodo donde el IVA soportado quiera deducirse).
CAI Sistemas como Colaborador Social de la Agencia Tributaria
Para más información leer blog
Preguntas planteadas por CAI Sistemas Informáticos a la AEAT
En relación con las certificaciones de obra cuyo destinatario NO sea una Administración Pública, ¿deben informarse en el SII?
A diferencia de las certificaciones de obra cuyo destinatario es una Administración Pública, aquéllas cuyo destinatario es otra entidad no tienen particularidad alguna, debiendo declararse como se venía haciendo hasta el momento de conformidad con la normativa reguladora del IVA, sin que la normativa del SII haya introducido modificación.
Aclaración/recordatorio:
Segun la consulta vinculante V0288-12, la presentación o expedición de las certificaciones de obras no determinará el devengo del Impuesto, salvo los casos de pago anticipado del precio. Solamente se debe expedir factura en el momento en que se produzca el devengo del Impuesto, ya sea como consecuencia de la recepción total o parcial de las obras (en aquellas obras susceptibles de ser ejecutadas por fases que puedan ser entregadas al uso público) o bien en el momento del cobro de las correspondientes certificaciones por parte de las contratistas, cuando aquél se produzca con anterioridad a la citada recepción total o parcial. En el caso de expedirse factura u otros documentos con anterioridad al momento del devengo del Impuesto, dichos documentos o facturas no tienen la consideración de factura a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido y, por tanto, no deben registrarse en el correspondiente Libro Registro de facturas expedidas.
En relación al cómputo de plazos de presentación de las facturas recibidas, ¿qué se entiende por "registro contable de la factura"?, ¿la fecha que aparece en los documentos contables de la empresa (es decir, en el Diario), o se trata de la fecha de entrada/registro a efectos de los libros del IVA?
Se entiende que el registro contable de la factura se produce en la fecha de entrada en el sistema contable con independencia de la fecha reflejada en el asiento contable. Puede consultar la pregunta frecuente 1.12 del documento disponible en la página web de la Agencia Tributaria.
En caso de facturas con retención del IRPF, en el total de la factura: ¿debe informarse del total como la suma de bases más cuotas de IVA, o del total que aparece impreso en la factura (una vez restado el importe de la retención de IRPF)?
La implantación del SII únicamente afecta a la llevanza de los libros registro del IVA. No debe informarse de las retenciones por IRPF.
Cómo identificar, en facturas expedidas, a clientes de terceros países en los que el cliente no aporta ningún número de identificación a la empresa emisora de la factura (se trata de terceros países, fuera de la UE)?
Si conforme al reglamento de facturación sólo resulta obligatorio en factura el nombre y apellidos o razón social del destinatario, el campo ID otro puede informarse con una codificación asignada por el propio expedidor de la factura.
Según el reglamento de facturación (artículo 6), solo será obligatoria la consignación del Número de Identificación Fiscal del destinatario cuando haya sido atribuido por la Administración tributaria española o, en su caso, por la de otro Estado miembro de la Unión Europea. Resuelve cualquier duda o solicita más información a través del siguiente formulario: