Source: http://www.insolvencnipravo.eu/reorganizace/
Timestamp: 2018-09-20 23:54:02+00:00
Document Index: 54104196

Matched Legal Cases: ['soud ', 'soud ', 'soud ', 'soud ', 'soud ', 'soud ', 'soud ', 'soud ', 'soud ', 'soud ']

INSOLVENČNÍ PRÁVO - Reorganizace
REORGANIZACE PRO VELKÉ PODNIKY
Insolvenční zákon umožňuje, aby dlužníci s obratem vyšším než 100 mil. Kč nebo zaměstnávající více než 100 zaměstnanců na HPP, využili jak předpřipravené reorganizace, tak i standardního reorganizačního řízení. Zejména velké podniky využijí možnost získání dodatečného čerstvého financování v reorganizaci. Věřitel z úvěrového financování poskytnuté takovému dlužníkovi v době trvání reorganizačního řízení bude mít status přednostního zajištěného věřitele a může se uspokojovat i před stávajícími zajištěnými věřiteli. Takové financování může být pro mnohé finanční partnery dlužníka velmi atraktivní.
REORGANIZACE PRO DROBNÉ ŽIVNOSTNÍKY, MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY
Insolvenční zákon rovněž umožňuje, aby drobní živnostníci stejně jako malé a střední podniky řešili svou úpadkovou situaci pomocí reorganizace. Drobným živnostníkem, a malým/středním podnikem je myšlen podnikatel s obratem nižším než 100 mil. Kč, nebo zaměstnávající měně než 100 zaměstnanců na HPP. Takové osoby však mohou využít formy pouze tzv. předpřipravené reorganizace. Jinými slovy, pokud drobnému živnostníkovi bezprostředně hrozí úpadek nebo se v něm již nachází, může se zachránit před konkursem, sestaví-li reorganizační plán a nechá jej schválit alespoň polovinou všech zajištěných a nezajištěných věřitelů. A to ještě před podáním návrhu na zahájení insolvenčního řízení nebo velmi rychle poté.
Co je to předpřipravená reorganizace?
Jedná se o reorganizaci, která je s věřiteli dohodnutá (tj. schválili reorganizační plán) ještě dříve, než bylo zahájeno insolvenční řízení (případně velmi rychle po jeho zahájení). Předpřipravená reorganizace umožňuje významně zkrátit dobu trvání insolvenčního řízení.
Jak se liší konkurs od reorganizace?
Zatímco je konkurs v zásadě založen na postupném prodeji dlužníkova majetku po kusech, reorganizace je založena na snaze udržet životaschopný podnik nebo jeho části pohromadě, ozdravit a dále jej provozovat. Cíle reorganizace a konkursu jsou tedy odlišné a odlišné jsou nástroje, které jak konkursní, tak reorganizační řízení využívá.
Pro koho je reorganizace určena?
Reorganizace je nástrojem výlučně k řešení podnikatelských úpadků. Jinými slovy, reorganizace je určena pouze pro podnikatele. A to jak pro živnostníky, malé i velké podniky.
Proč by se měl dlužník–fyzická osoba rozhodnout pro reorganizaci?
Pro fyzickou osobu, která podniká, je reorganizace jediným způsobem jak se vyhnout konkursu. Insolvenční zákon totiž pro takové osoby oddlužení nepřipouští. Mimo to, úspěšná reorganizace dlužníkovi přinese možnost vyjít z neúspěšného podnikání společensky příznivým způsobem. Tj. není společensky stigmatizován konkursem – jeho podnikatelská pověst není konkursem poškozena, protože prošel spolu s věřiteli očistným procesem reorganizace.
Proč by se mělo vedení dlužníka–právnické osoby rozhodnout pro reorganizaci?
Úspěšná reorganizace přinese dlužníkovi možnost vyjít z neúspěšného podnikání společensky příznivým způsobem a uchovat si kontrolu nad provozem podniku po dobu reorganizačního řízení (dlužníkovi jsou ponechány dispoziční oprávnění k jeho majetku). Reorganizace je ekonomicky příznivějším řešením pro dlužníkovy věřitele i akcionáře. Vzhledem k udržení provozu podniku (resp. jeho životaschopných částí) je výhodný mj. také pro zaměstnance.
Reorganizace z pohledu věřitelů
Pro věřitele bude reorganizace výhodnějším způsobem řešení dlužníkova úpadku, pouze pokud je dlužníkův podnik životaschopný. Jinými slovy, pokud se vyplatí jej ozdravit. V některých případech však nemá valného smyslu podnik reorganizovat, přesto bude dlužník reorganizaci navrhovat. Pro ty případy, insolvenční zákon věřitelům umožňuje hlasováním na schůzi věřitelů rozhodnout, že způsobem řešení dlužníkova úpadku bude konkurs a tak se vyhnout neefektivním reorganizacím.
Jak reorganizace vlastně funguje?
Reorganizace je zahájena rozhodnutím soudu, kterým reorganizaci povolí. Následně má dlužník přednostní právo sestavit v určité době tzv. reorganizační plán. Pokud dlužník ve vymezené době reorganizační plán nesestaví, mohou se o totéž pokusit i věřitelé. O reorganizačním plánu se hlasuje na schůzi věřitelů a následně insolvenční soud rozhodne, zda jej schválí. Pokud se nepodaří plán sestavit nebo jej insolvenční soud neschválí, v zásadě bude zbylým řešením úpadku pouze konkurs.
Co je to reorganizační plán?
Reorganizační plán je dokument, ve kterém jsou popsána veškerá opatření, která je nutná provést, aby došlo k ozdravení provozu dlužníkova podniku. Reorganizační plán i sám zakládá, mění nebo ruší různé vztahy mezi dlužníkem a věřiteli, dlužníkem a akcionáři nebo dlužníkem a zaměstnanci. Reorganizační plán může určit, že např. (i) pohledávka věřitele se snižuje z 10 korun na 5 korun a prodlužuje se její splatnost ze dvou let na pět let nebo (ii) část podniku se převádí na společnost BUM, a.s. a z výtěžku prodeje se uspokojí věřitelé Novák, Kovář a Brouček, (iii) založí novou společnost BÁC, a.s., do které se podnik převede a novými akcionáři společnosti BÁC, a.s. budou původní věřitelé dlužníka, atp.
Jak je provozován dlužníkův podnik v reorganizaci?
Po dobu reorganizačního řízení má dlužník dispoziční oprávnění ke svému majetku. Pouze ve výjimečných případech je může insolvenční soud rozhodnutím omezit.
Jaké postavení má dlužník ve vztahu ke svému podnikání po podání insolvenčního návrhu?
Dlužník dále provozuje svůj podnik (pokud soud ze závažných důvodů neomezil jeho dispoziční práva k majetku), tzn. přijímá zakázky, nakupuje potřebné suroviny, vyrábí, platí energie, zaměstnance, hradí své ostatní závazky, je-li toho schopen. Má však povinnost zdržet se takového jednání, kterým by podstatně zmenšil svůj majetek (např. darovat část svého majetku) nebo kterým by došlo k podstatné změně ve skladbě majetku (např. prodej nemovitosti a za utržené peníze následná koupě zboží podléhajícího zkáze).
Jaké postavení má dlužník ve vztahu ke svému podnikání po schválení reorganizace?
Dlužník je i nadále osobou s dispozičním oprávněním (pokud ho soud neomezil), tzn. i nadále provozuje svůj podnik v souladu s reorganizačním plánem. O plnění reorganizačního plánu, o právních úkonech, které učiní, i o běžné podnikatelské činnosti pravidelně informuje insolvenčního správce.
Jak může být omezeno dispoziční oprávnění dlužníka k majetku?
Je-li dispoziční oprávnění dlužníka omezeno, přechází v rozsahu tohoto omezení na insolvenčního správce, tzn. správce vykonává potřebné úkony, které není oprávněn vykonávat dlužník. Omezení se může týkat pouze povinnosti vyžádat si s některými úkony souhlas správce.
Jaká je role insolvenčního správce při reorganizaci?
Insolvenční správce dohlíží na činnost dlužníka a výjimečně má pravomoci, které na něj přešly omezením dispozičních oprávnění dlužníka. Insolvenční správce při reorganizaci vykonává pouze dohled nad činností dlužníka při plnění reorganizačního plánu a dlužník je povinen insolvenčního správce o plnění plánu informovat. V případě omezení dispozičních práv dlužníka vykonává tato práva insolvenční správce v rozsahu, ve kterém jsou omezena dlužníkovi. Insolvenční správce o výsledcích své činnosti informuje věřitelský výbor a insolvenční soud. Insolvenční správce také rozhoduje v působnosti valné hromady nebo členské schůze; výkon funkce valné hromady nebo členské schůze dlužníka je po dobu reorganizace pozastaven.
Za jakých podmínek insolvenční soud schválí reorganizační plán?
Schválení plánu insolvenčním soudem je důležitá podmínka pro reorganizaci dlužníka. Insolvenční soud schválí reorganizační plán, pokud jím není porušen zákon, není sestaven za nepoctivým účelem, věřitelé získají více, než by získali konkursem, všechny přednostní (tzv. pohledávky za majetkovou podstatou a jim postavené na roveň) byly zaplaceny a reorganizační plán přijaly všechny věřitelské skupiny. Výjimečně může insolvenční soud reorganizační plán schválit, i když jej všechny věřitelské skupiny nepřijmou. V takovém případě insolvenční soud přezkoumává i to, zda je reorganizační plán
a) spravedlivý,
b) uskutečnitelný a
c) zda s věřiteli nakládá rovným způsobem.
Co jsou to věřitelské skupiny?
Vzhledem k tomu, že věřitelé jsou společnost velmi různorodých zájmů, insolvenční zákon, na ochranu co nejvyššího počtu věřitelů, zavádí hlasování tzv. ve skupinách. Skupiny věřitelů jsou vytvářeny podle typu právního ekonomického postavení. Jinými slovy – ve stejné skupině by měli být věřitelé pohledávek s obdobným právním a ekonomickým postavením.
Co se stane, pokud dlužník nebude plnit schválený reorganizační plán?
Pokud dlužník podstatným způsobem poruší reorganizační plán anebo se ukáže, že jej není schopen splnit, insolvenční soud může, bez dalšího, na takového dlužníka prohlásit konkurs.
Jaké daňové dopady má zánik dluhu, resp. jeho části, pro dlužníka i věřitele při reorganizaci v rámci insolvenčního řízení?
Zaniklý dluh, resp. jeho část při reorganizaci dlužník dle zvláštního právního předpisu odepisuje do výnosů, které jsou však osvobozeny od daně z příjmů. Věřitel naopak svoji zaniklou pohledávku, resp. část pohledávky, může odepsat do nákladů, které jsou daňově účinné, a věřitel si o tuto odepsanou pohledávku může snížit základ daně. Podmínkou však je, že dlužník věřitelovu pohledávku uvede správně v seznamu závazků, který předkládá insolvenčnímu soudu.
Jaké daňové dopady má prominutí dluhu, resp. jeho části pro dlužníka i věřitele při uzavření dohody mimo insolvenční řízení?
Dlužník se samozřejmě může se svým věřitelem dohodnout i mimo insolvenční řízení na prominutí dluhu, resp. jeho části. V tomto případě dlužník svůj prominutý dluh dle zvláštního právního předpisu opět odepíše do výnosů, které však nejsou osvobozeny od daně a jsou tedy daňově účinné, tzn., zvyšuje o ně svůj daňový základ. Věřitel pak svoji zaniklou pohledávku, resp. její část, sice může odepsat do nákladů, které však nejsou daňově účinné a nemůže si tedy tuto odepsanou pohledávku zahrnout do daňových nákladů a snížit tak svůj základ daně.
V naší kanceláři Vám poskytneme komplexní právní servis od vyhodnocení toho, zda jste vhodným kandidátem pro reorganizaci až po zpracování návrhu na zahájení insolvenčního řízení spojeného s návrhem na povolení reorganizace. V případě, že o služby naší kanceláře máte zájem, sjednejte si prosím na telefonním čísle 554 617 514 schůzku. Co si na schůzku přinést?
SEZNAM DOKUMENTŮ A DOKLADŮ PRO REORGANIZACI
Seznam 8 největších zákazníků s uvedením podílu na celkových tržbách v aktuálním finančním roce (i ve dvou předešlých letech)
Seznam 4 největších dodavatelů s uvedením podílu na celkové spotřebě
Struktura tržeb dle povahy výrobku/činnosti za poslední tři roky
Struktura tržeb dle geografického hlediska za poslední tři roky
Výsledek hospodaření - tržeb a ziskovosti v právě probíhajícím a následujícím účetním období, dopady růstu cen vstupů na ziskovost (pokud jsou relevantní)
Přehled zakázek v jednání s uvedením jména zákazníka, odhadu finančního objemu a příslušného období očekávané realizace
Zakázková náplň na následující dva roky - zakázky potvrzené a předjednané, dlouhodobé prodejní výhledy - pokud jsou k dispozici
Jak dlouho probíhá spolupráce společnosti s nejvýznamnějšími zákazníky?
jsou smlouvy se zákazníky dlouhodobé nebo krátkodobé?
Typičtí zákazníci, míra specializace, vstupní bariéry (speciální licence, testy speciální výrobní postupy atd.), závislost na některých odběratelích
Závislost na největším zákazníkovi - výhled do budoucna, kdo jsou (alespoň typově) cíloví zákazníci
Konkurence - jména a charakteristika klíčových místních a mezinárodních (pokud jsou) konkurentů
Příloha k poslední účetní závěrce
DPPO za poslední účetní období
Finanční výkazy (rozvaha, výsledovka)
Plán na aktuální rok (zbytek roku), popř. další roky, včetně uvažovaných či plánovaných investic
Struktura bankovních úvěrů s uvedením zůstatků
Časová struktura pohledávek a závazků
Kvantifikace splátek plynoucích z finančního leasingu za poslední 4 roky a přehled plánovaných plateb leasingového nájemného na rok současný popř. další roky
Identifikace objemu veškerých nákladů nesouvisejících přímo s provozem
Výčet získaných dotací, včetně jejich účelu a finančního objemu
Plán a potřeba investic
Pracovní kapitál:
Počet zaměstnanců – stav za poslední tři roky a aktuální rok s členěním na manažery, THP a výkonné pracovníky a souhrnných mzdových nákladů v jednotlivých kategoriích
Rozdělení mzdových nákladů na fixní a pohyblivou složku (stačí pro jednotlivé kategorie)
Stabilita v průběhu roku vs. možné sezonní výkyvy
Dlouhodobá strategie a záměr
Manažerský tým a jeho silné a slabé stránky
Seznam certifikátů a ochranných známek, průmyslových vzorů či obdobných zápisů
Značku/typ využívaného SW
Seznam strojního vybavení – alespoň rámcové informace
Informace k výrobnímu areálu – rozloha, seznam budov, zastavěné plochy
Exkurse výrobními prostorami společnosti
Listy vlastnictví ke všem budovám a pozemkům
Podklady k sepisu insolvenčního návrhu na povolení reorganizace:
Stručný popis podnikání
Důvod (příčina) vzniku hrozícího úpadku, popř. úpadku firmy