Source: http://docplayer.pl/1199841-Informacja-o-wynikach-kontroli-funkcjonowania-elewarr-sp-z-o-o.html
Timestamp: 2018-04-21 10:00:41+00:00
Document Index: 31810811

Matched Legal Cases: ['art. 19', 'art. 69', 'art. 8', 'art. 5', 'art. 104', 'art. 5', 'art. 10', 'art. 2', 'art. 38', 'art. 239', 'art. 3', 'art. 48']

Informacja o wynikach kontroli funkcjonowania ELEWARR sp. z o.o. - PDF
Informacja o wynikach kontroli funkcjonowania ELEWARR sp. z o.o.
Download "Informacja o wynikach kontroli funkcjonowania ELEWARR sp. z o.o."
1 N A J W Y Ż S Z A I Z B A K O N T R O L I DEPARTAMENT ŚRODOWISKA, ROLNICTWA I ZAGOSPODAROWANIA PRZESTRZENNEGO KSR /2010 Nr ewid. 7/2011/P10108/KSR Informacja o wynikach kontroli funkcjonowania ELEWARR sp. z o.o. Warszawa czerwiec 2011 r.
3 Spis treści 1. Wprowadzenie Podsumowanie wyników kontroli Ogólna ocena kontrolowanej działalności Synteza wyników kontroli Uwagi końcowe i wnioski Ważniejsze wyniki kontroli Uwarunkowania prawne i organizacyjne w zakresie funkcjonowania Spółki Istotne ustalenia kontroli Wyniki finansowe Spółki Działalność operacyjna Rola Spółki w przechowywaniu rezerw państwowych zbóż oraz zapasów interwencyjnych Unii Europejskiej Gospodarowanie majątkiem Regulowanie zobowiązań Windykacja należności Zatrudnienie i wynagrodzenia Działania restrukturyzacyjne i prywatyzacyjne Kontrola realizacji zadań Wykonywanie przez Prezesa Agencji Rynku Rolnego nadzoru właścicielskiego nad Spółką Finansowe rezultaty kontroli Informacje dodatkowe o przeprowadzonej kontroli Przygotowanie kontroli Postępowanie kontrolne i działania podjęte po zakończeniu kontroli Załączniki Wykaz skontrolowanych podmiotów oraz jednostek organizacyjnych NIK, które przeprowadziły w nich kontrole Lista osób zajmujących kierownicze stanowiska, odpowiedzialnych za kontrolowaną działalność Szczegółowe zestawienia liczbowe Wykaz aktów prawnych, dotyczących kontrolowanej działalności Wykaz organów, którym przekazano informację o wynikach kontroli
4 Wprowadzenie 1. Wprowadzenie Temat kontroli Numer kontroli Uzasadnienie podjęcia kontroli Funkcjonowanie ELEWARR sp. z o.o. P/10/108/KSR Kontrola planowa, koordynowana, przeprowadzana z inicjatywy Najwyższej Izby Kontroli. Z sugestią przeprowadzenia kontroli w powyższym zakresie wystąpiły także Sejmowa Komisja Rolnictwa i Rozwoju Wsi oraz Senacka Komisja Rolnictwa i Rozwoju Wsi. Temat kontroli jest zgodny z priorytetowymi kierunkami kontroli - państwo efektywnie zarządzające zasobami publicznymi oraz głównymi obszarami badań kontrolnych NIK na 2010 r. - procesy restrukturyzacji, komercjalizacji i prywatyzacji sektorów gospodarki, podmiotów Skarbu Państwa i komunalnych. Cel kontroli Główne zagadnienia objęte tematyką kontroli Celem kontroli była ocena sytuacji finansowej Spółki oraz ocena gospodarowania jej majątkiem, a także ocena nadzoru właścicielskiego nad Spółką. Wyniki finansowe Spółki, gospodarowanie jej majątkiem, egzekwowanie należności i regulowanie zobowiązań, działania restrukturyzacyjne i prywatyzacyjne, wykonywanie przez Prezesa Agencji Rynku Rolnego nadzoru właścicielskiego nad Spółką. Kontrolą został objęty okres od 1 stycznia 2008 r. do 30 czerwca 2010 r. Kontrolę - pod względem legalności, celowości, rzetelności i gospodarności - przeprowadzono w Agencji Rynku Rolnego, Centrali ELEWARR sp. z o.o. oraz jej 4 Oddziałach: w Gądkach, Krupcu, Malborku oraz Nowych Proboszczewicach. Dla potrzeb niniejszej informacji, określając firmę spółki oraz jej dodatkowe oznaczenie, posłużono się wyrazami: Spółka ELEWARR, Spółka lub ELEWARR sp. z o.o.. 4
5 Podsumowanie wyników kontroli 2. Podsumowanie wyników kontroli 2.1. Ogólna ocena kontrolowanej działalności W ocenie Najwyższej Izby Kontroli pogarszała się sytuacja finansowa ELEWARR sp. z o.o. Z prowadzonej działalności Spółka uzyskiwała zysk, osiągany głównie dzięki działaniom niezwiązanym bezpośrednio z obrotem zbożem i jego przechowywaniem. Dekapitalizacji ulegał majątek trwały. Malała też rola Spółki w przechowywaniu zapasów interwencyjnych zbóż Unii Europejskiej. Bez postępowania kwalifikacyjnego, wymaganego ustawą z dnia 30 sierpnia 1996 r. o komercjalizacji i prywatyzacji 1, powołano Prezesa Zarządu Spółki. Członkom Zarządu Spółki przyznano wynagrodzenia w kwotach przekraczających limity dozwolone w ustawie z dnia 3 marca 2000 r. o wynagradzaniu osób kierujących niektórymi podmiotami prawnymi 2. Łączna kwota wynagrodzeń nienależnie pobranych w Spółce wyniosła 1.401,8 tys. zł. Najwyższa Izba Kontroli ocenia negatywnie sprawowanie przez Prezesa Agencji Rynku Rolnego nadzoru właścicielskiego nad Spółką ELEWARR. Pasywna była rola Agencji Rynku Rolnego - jako właściciela - w wyznaczaniu kierunku rozwoju Spółki oraz określaniu źródeł finansowania tego rozwoju Synteza wyników kontroli 1. W badanym okresie pogarszała się sytuacja finansowa Spółki. Rentowność kapitału własnego, aktywów oraz sprzedaży uległa znacznemu obniżeniu, z poziomu około 3,5% w 2007 r. do 0,3% na koniec 2009 r. Przychody ogółem w 2009 r. wyniosły tys. zł i były niższe o 4.938,9 tys. zł niż w 2007 r. ( ,9 tys. zł). Z prowadzonej działalności Spółka uzyskiwała zysk, jednak był on osiągany głównie dzięki działaniom niezwiązanym bezpośrednio z obrotem zbożem i jego przechowywaniem. Zysk netto Spółki uległ obniżeniu z 6.358,7 tys. zł w 2007 r. do 527,8 tys. zł w 2009 r., tj. o 5.830,9 tys. zł. Wartość majątku Spółki na dzień 31 grudnia 2009 r. wynosiła ,3 tys. zł. [str ]. 2. Mimo że w toku kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości w gospodarowaniu majątkiem trwałym Spółki, to jednak zwrócenia uwagi wymaga fakt, iż majątek ten ulegał dekapitalizacji. Wartość rzeczowych aktywów trwałych zmniejszyła się na koniec 1 Dz. U. z 2002 r. Nr 171, poz ze zm. 2 Dz. U. Nr 26, poz. 306 ze zm. 5
6 Podsumowanie wyników kontroli 2009 r. o 13,1% w porównaniu do stanu na koniec 2007 r., tj. z ,5 tys. zł do ,5 tys. zł. Na dzień 31 grudnia 2009 r. stopień zużycia środków trwałych wynosił 53,4%, w tym maszyn i urządzeń - 74,6%. W ograniczonym stopniu prowadzono inwestycje i remonty. [str ]. 3. Restrukturyzacja Spółki, przeprowadzona w 2008 r., ograniczyła koszty jej funkcjonowania. W wyniku restrukturyzacji zmniejszono liczbę oddziałów Spółki z 11 do 4, a redukcja zatrudnienia, o około 30%, spowodowała zmniejszenie kosztów wynagrodzeń o tys. zł. Trudna sytuacja na rynku zbóż spowodowała, że przeprowadzona restrukturyzacja nie miała decydującego wpływu na wynik Spółki. [str ]. 4. Wykorzystanie magazynów i elewatorów Spółki było na poziomie około 50%, co zdaniem NIK nie może być uznane za zadowalające. Głównymi przyczynami niepełnego wykorzystania potencjału przechowalniczego był malejący skup zbóż przeznaczonych do obrotu handlowego oraz zmniejszenie ilości przechowywanego zboża dla Agencji Rezerw Materiałowych i Agencji Rynku Rolnego - głównych kontrahentów Spółki. Podejmowane przez Zarząd działania w celu pełniejszego wykorzystania potencjału przechowalniczego nie przyniosły oczekiwanych rezultatów. [str ]. 5. W okresie objętym kontrolą malała rola Spółki w przechowywaniu zbóż stanowiących zapasy interwencyjne Unii Europejskiej. Udział Spółki w przechowywaniu tych zapasów zmalał z 24,1% do 14,0%. Przechowywanie zapasów interwencyjnych nie stanowiło dla ELEWARR sp. z o.o. istotnego źródła przychodów. Przychody te stanowiły od 6,6% do 11,3% przychodów ze sprzedaży ogółem. [str ]. 6. Nie powiodła się zainicjowana przez Zarząd Spółki w 2008 r. koncepcja przekształceń własnościowych. Założenia prywatyzacyjne przedstawiono na posiedzeniu Rady Nadzorczej, jednak z uwagi na brak decyzji Rady, a także Zgromadzenia Wspólników, Zarząd Spółki nie podjął dalszych działań zmierzających do realizacji tej koncepcji. [str ]. 7. Zgromadzenie Wspólników w listopadzie 2007 r. powołało Prezesa Zarządu Spółki bez przeprowadzenia postępowania kwalifikacyjnego, wymaganego art. 19a ust. 2 w związku 6
7 Podsumowanie wyników kontroli z art. 69a ust. 3 ustawy o komercjalizacji i prywatyzacji 3. Dopiero w dniu 9 kwietnia 2008 r. Prezes Zarządu Spółki został powołany zgodnie z ww. przepisem. [str. 27]. 8. Wynagrodzenia członków Zarządu Spółki oraz Głównego Księgowego ustalono w kwotach przekraczających maksymalną wysokość miesięcznego wynagrodzenia określonego w art. 8 pkt 1 ustawy o wynagradzaniu osób kierujących niektórymi podmiotami prawnymi - w okresie objętym kontrolą łącznie o 608,5 tys. zł. Ponadto, przyznanie przez Radę Nadzorczą członkom Zarządu Spółki premii kwartalnych stanowiło naruszenie art. 5 ust. 1 ww. ustawy, zgodnie z którym osobom tym przysługiwało wyłącznie wynagrodzenie miesięczne. W konsekwencji, wynagrodzenie w łącznej wysokości 793,3 tys. zł, pobrane przez członków Rady Nadzorczej w okresie od 1 stycznia 2008 r. do 30 czerwca 2010 r., było świadczeniem nienależnym. [str ]. 9. Najwyższa Izba Kontroli nie wnosi uwag do funkcjonującego w ELEWARR sp. z o.o. systemu kontroli wewnętrznej. W okresie objętym kontrolą w Spółce przeprowadzono łącznie 12 kontroli wewnętrznych, a ich wyniki zostały wykorzystane w bieżącej działalności Spółki. [str. 32]. 10. Pasywna była rola Agencji Rynku Rolnego - jako właściciela - w wyznaczaniu kierunku rozwoju Spółki oraz określaniu źródeł finansowania tego rozwoju. Spółka nie posiadała długookresowej strategii rozwoju zatwierdzonej przez Zgromadzenie Wspólników, pozwalającej na lepsze dostosowywanie się do zmian zachodzących na rynku zbóż. ELEWARR sp. z o.o. działała wyłącznie w oparciu o roczne plany rzeczowo-finansowe opiniowane przez Radę Nadzorczą. Zaniechanie przez Agencję Rynku Rolnego działań w ww. zakresie było - w ocenie NIK - niewłaściwe. [str ]. 11. W okresie objętym kontrolą, w ARR, nie zaplanowano i nie przeprowadzono żadnej kontroli wewnętrznej dotyczącej nadzoru właścicielskiego nad Spółką. Nie zaplanowano i nie przeprowadzono również żadnego zadania audytowego obejmującego to zagadnienie. [str. 36]. 12. Łączne finansowe rezultaty kontroli wynoszą 1.401,8 tys. zł i obejmują kwoty wydatkowane w następstwie działań stanowiących naruszenie prawa, tj. ustawy o wynagradzaniu osób kierujących niektórymi podmiotami prawnymi. [str. 37]. 3 Artykuł 69a ust. 3 ustawy obowiązuje od 28 lipca 2006 r. 7
8 Podsumowanie wyników kontroli 2.3. Uwagi końcowe i wnioski Zgodnie z aktualnie obowiązującym stanem prawnym, określonym w art. 104 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. - Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych 4, Agencja Rynku Rolnego jest zobowiązana przekazać udziały w Spółce ELEWARR na rzecz Skarbu Państwa reprezentowanego przez ministra właściwego do spraw Skarbu Państwa - w ciągu 18 miesięcy od dnia wejścia w życie ustawy, tj. do dnia 30 czerwca 2011 r. W toku kontroli ustalono, że Agencja Rynku Rolnego zamierza przekazać udziały w Spółce ELEWARR na rzecz Ministra Skarbu Państwa w czerwcu 2011 r., tj. niezwłocznie po odbyciu Zgromadzenia Wspólników, którego przedmiotem będzie m.in. rozpatrzenie sprawozdania Zarządu z działalności Spółki oraz sprawozdania finansowego za 2010 r., podział zysku lub pokrycie straty, a także rozpatrzenie sprawozdania finansowego grupy kapitałowej ELEWARR, stosownie do przepisów ustawy z dnia 15 września 2000 r. - Kodeks spółek handlowych 5. Od tego czasu prowadzenie polityki właścicielskiej w stosunku do Spółki ELEWARR, w tym ustalanie pożądanych parametrów ekonomicznych, będzie należało do Ministra Skarbu Państwa. Mając na uwadze - stwierdzone przez NIK - nieprawidłowości, wskazane jest, aby Minister Skarbu Państwa podjął działania w celu opracowania i wdrożenia strategii rozwoju Spółki, określającej założenia, kierunki działań, a także sposoby realizacji wyznaczonych zadań. Wnioski o podjęcie działań przez kierowników skontrolowanych jednostek zawarte w wystąpieniach pokontrolnych zostały omówione w rozdziale 4.2. Informacji. 4 Dz. U. Nr 157, poz ze zm. 5 Dz. U. Nr 94, poz ze zm. 8
9 3. Ważniejsze wyniki kontroli 3.1. Uwarunkowania prawne i organizacyjne w zakresie funkcjonowania Spółki ELEWARR sp. z o.o. została powołana przez Prezesa Agencji Rynku Rolnego w dniu 15 maja 1992 r., aktem założycielskim w formie aktu notarialnego (Rep. A 3110/92). W dniu 18 maja 1992 r. Spółka została wpisana do rejestru handlowego w Sądzie Rejonowym dla m. st. Warszawy, XVI Wydział Gospodarczy, pod numerem RHB Dnia 25 marca 2002 r., postanowieniem Sądu Rejonowego dla m. st. Warszawy, XVI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, ELEWARR sp. z o.o. została wpisana do rejestru przedsiębiorców pod numerem KRS Spółka posiada numer statystyczny REGON oraz numer identyfikacyjny NIP ELEWARR sp. z o.o. jest spółką prawa handlowego, w której 100% udziałów posiada Agencja Rynku Rolnego. Zgodnie 8 ust. 1 aktu założycielskiego Spółki, kapitał zakładowy wynosi zł i dzieli się na udziałów o wartości nominalnej po 500 zł każdy. Wartość księgowa udziałów posiadanych w Spółce przez Agencję Rynku Rolnego stanowiła kwotę ,98 zł. Przedmiotem działalności Spółki, zgodnie z aktem założycielskim oraz regulaminem organizacyjnym, jest w szczególności sprzedaż hurtowa zbóż, nasion i pasz oraz magazynowanie i przechowywanie towarów. Zadania te Spółka realizuje poprzez obrót zbożem oraz rzepakiem (skup-sprzedaż) za środki własne i kredyt, a także świadczenie usług przechowywania dla podmiotów komercyjnych (zakłady tłuszczowe, firmy biopaliwowe, słodownie, mieszalnie pasz, firmy handlowe), Agencji Rezerw Materiałowych (przechowywanie rezerw państwowych 6 ) i Agencji Rynku Rolnego (przechowywanie zapasów interwencyjnych Unii Europejskiej 7 ). ELEWARR sp. z o.o. została utworzona w celu zarządzania elewatorami zbożowymi, przejętymi przez Agencję Rynku Rolnego na podstawie art. 5 ust. 3 ustawy z dnia 7 czerwca 6 Zgodnie z art. 10 ust. 3 pkt 1 lit. c ustawy z dnia 30 maja 1996 r. o rezerwach państwowych (Dz. U. z 2007 r. Nr 89, poz. 594 ze zm.), do zakresu działania Agencji Rezerw Materiałowych należy gospodarowanie rezerwami produktów rolnych, produktów i półproduktów żywnościowych. Z dniem 5 lutego 2011 r. weszła w życie ustawa z dnia 29 października 2010 r. o rezerwach strategicznych (Dz. U. Nr 229, poz. 1496) uchylająca ww. ustawę. 7 Zgodnie z art. 2 ust. 1 i ust. 2 pkt 1, 2 ustawy z dnia 20 grudnia 2002 r. o organizacji niektórych rynków rolnych (Dz. U. Nr 240, poz ze zm.). Z dniem 17 grudnia 2010 r. wszedł w życie art. 38h pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o Agencji Rynku Rolnego i organizacji niektórych rynków rolnych (Dz. U. z 2007 r. Nr 231, poz ze zm.), zgodnie z którym Agencja Rynku Rolnego dokonuje interwencyjnych zakupów i sprzedaży zbóż oraz przechowuje te zboża, w zakresie określonym przepisami Unii Europejskiej. 9
10 1990 r. o utworzeniu Agencji Rynku Rolnego 8. Agencja została zobowiązana przejąć nieodpłatnie magazyny zbożowe, o łącznej pojemności około 1 mln ton, znajdujące się w zarządzie przedsiębiorstw przemysłu zbożowo-młynarskiego "PZZ". Od momentu powstania Spółki, w wyniku powiększania jej majątku o kolejne obiekty, powierzchnia przechowalnicza wzrosła z ponad 100 tys. ton w 1993 r. do około 660 tys. ton w 2007 r. W 1996 r. Spółka przyjęła strukturę wielooddziałową i na koniec 2007 r. składała się z 11 Oddziałów oraz Centrali. W wyniku restrukturyzacji, od 25 kwietnia 2008 r. Spółka posiadała 4 Oddziały: w Gądkach, w Krupcu, w Malborku oraz w Nowych Proboszczewicach. Zgodnie z art. 239 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych 9, Agencja Rynku Rolnego miała obowiązek zbycia posiadanych akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego, w terminie nie dłuższym niż 3 lata, tj. do 31 grudnia 2008 r. Ustawą z dnia 18 października 2006 r. o zmianie ustawy o Agencji Rynku Rolnego i organizacji niektórych rynków rolnych oraz innych ustaw 10 wyłączono stosowanie ww. artykułu w odniesieniu do spółek o profilu działalności związanych z obrotem i przechowalnictwem zbóż, tj. do Spółki ELEWARR. Jako uzasadnienie wprowadzenia takiego wyłączenia, w projekcie ustawy podano m.in., że Spółka odgrywa kluczową rolę w stabilizacji rynku zbóż oraz że istnieje potrzeba zabezpieczenia przez Agencję Rynku Rolnego powierzchni magazynowych w ramach centrów interwencyjnych skupu zbóż. Z uwagi na to, iż właścicielem wszystkich udziałów ELEWARR sp. z o.o. jest państwowa osoba prawna - Agencja Rynku Rolnego, Spółka ta jest również państwową osobą prawną, do której mają zastosowanie przepisy ustawy o wynagradzaniu osób kierujących niektórymi podmiotami prawnymi oraz ustawy o komercjalizacji i prywatyzacji. 8 Dz. U. z 1997 r. Nr 142, poz. 951 ze zm. 9 Dz. U. Nr 249, poz ze zm. 10 Dz. U. Nr 208, poz
11 3.2. Istotne ustalenia kontroli Wyniki finansowe Spółki W okresie objętym kontrolą pogarszała się sytuacja finansowa Spółki. Rentowność kapitału własnego, aktywów oraz sprzedaży, która na koniec 2007 r. kształtowała się na poziomie około 3,5%, obniżyła się do poziomu około 0,3% na koniec 2009 r. (Rys. 1). Rys. 1. Wskaźniki finansowe charakteryzujące sytuację finansową ELEWARR sp. z o.o. Wartość wskaźnika w % 4,5% 4,0% 3,5% 3,0% 2,5% 2,0% 1,5% 1,0% 0,5% 3,4% 0,6% 3,8% 3,3% 1,9% 0,6% 0,6% 0,3% 0,3% 0,3% 0,4% 0,3% 0,0% wskaźnik rentowności sprzedaży wskaźnik rentowności aktywów wskaźnik rentowności kapitału własnego 2007 r r r. I półrocze 2010 r. Źródło: ELEWARR sp. z o.o. W latach i w I półroczu 2010 r. Spółka uzyskiwała zysk z prowadzonej działalności (Rys. 2), jednak był on osiągany głównie dzięki działaniom niezwiązanym bezpośrednio z obrotem zbożem i jego przechowywaniem. 11
12 Rys. 2. Wyniki finansowe Spółki w okresie 2007 r. - I półrocze 2010 r ,7 Zysk (strata) netto w tys. zł ,3 527, , r r r. I półrocze 2010 r ,0 Struktura zysku (straty) brutto w tys. zł 8 000, , , , , , ,0 491, , , , , ,7-117, r r r. I półrocze 2010 r. 32,0 Zysk (strata) na operacjach finansowych Zysk (strata) na pozostałej działności operacyjnej Zysk (strata) na podstawowej działalności 3 972,2 342, , ,6 Źródło: ELEWARR sp. z o.o. W 2008 r., zarówno na podstawowej działalności jak i na całokształcie działalności, Spółka osiągnęła zysk w wysokości odpowiednio 3.761,9 tys. zł i 636,6 tys. zł, przy czym osiągnięcie dodatniego wyniku finansowego było skutkiem rozwiązania rezerwy na przyszłe świadczenia pracownicze z tytułu wypłat nagród jubileuszowych w kwocie 3.041,5 tys. zł. Zysk netto wyniósł 727,3 tys. zł. W 2009 r. na podstawowej działalności Spółka poniosła stratę w wysokości 3.467,9 tys. zł, a na całokształcie działalności osiągnęła zysk w kwocie 1.602,2 tys. zł. Zysk netto wyniósł 527,8 tys. zł. Na osiągnięcie zysku decydujący wpływ miały przychody z tytułu rozwiązania odpisów aktualizujących wartość zapasów w kwocie 5.403,5 tys. zł - zgodnie z art. 3 ust. 1 12
13 pkt 32 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości 11, przychody związane z odpisami aktualizującymi wartość aktywów są przychodami związanymi pośrednio z podstawową działalnością jednostki i zalicza się je do pozostałych przychodów operacyjnych. Według stanu na 30 czerwca 2010 r. na podstawowej działalności Spółka poniosła stratę w wysokości 3.070,6 tys. zł, a na całokształcie działalności osiągnęła zysk w kwocie tys. zł. Zysk netto wyniósł 1.019,5 tys. zł. Dodatni wynik finansowy był możliwy do osiągnięcia dzięki przychodom finansowym w postaci dywidendy od spółki zależnej (TDM ARRTRANS S.A.) w kwocie tys. zł. Żadne z ww. działań, które miały decydujący wpływ na osiągnięcie przez Spółkę dodatniego wyniku finansowego (tj. rozwiązanie rezerwy na świadczenia pracownicze, rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość zapasów, otrzymanie dywidendy), nie ma bezpośredniego związku z podstawową działalnością Spółki, jaką jest obrót zbożem i przechowalnictwo zbóż. Pogarszanie się sytuacji finansowej Spółki związane było również z faktem, iż Spółka nie mogła korzystać ze środków Unii Europejskiej, co utrudniało jej rozwój oraz konkurowanie z firmami przechowalniczymi i prowadzącymi obrót zbożem, które z tego wsparcia korzystały. Fundusze Unii Europejskiej programowo kierowane są do mikroprzedsiębiorstw oraz małych i średnich przedsiębiorstw, a za takie nie mogą być uznane przedsiębiorstwa, jeżeli 25% lub więcej kapitału lub praw głosu, jest kontrolowane bezpośrednio lub pośrednio, łącznie lub indywidualnie, przez jeden lub więcej organów publicznych 12. Jak wskazały ustalenia kontroli, w ostatnim okresie producenci rolni w Polsce w ramach wsparcia ze środków Unii Europejskiej zbudowali kilka milionów ton powierzchni przechowalniczej zbóż. W okresie objętym kontrolą Spółka wypłaciła Agencji Rynku Rolnego (jedynemu właścicielowi udziałów) dywidendę w łącznej kwocie tys. zł, przy czym za rok 2007 dywidenda wyniosła tys. zł, natomiast za 2008 r. i 2009 r. po 100 tys. zł. Udział kwoty dywidendy w zysku wynosił: w 2007 r. - 15,7%, w 2008 r. - 13,8%, w 2009 r. - 19%. Szczegółowe dane dotyczące rachunku wyników Spółki przedstawia tabela Z.2 zamieszczona w załączniku 5.3. Informacji. 11 Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz ze zm. 12 Zalecenie Komisji z dnia 6 maja 2003 r. dotyczące definicji przedsiębiorstw mikro, małych i średnich (Dz. U. UE L 124 z 20 maja 2003 r., s ) (wersja angielska: 13
14 Działalność operacyjna 13 W 2008 r., w porównaniu z 2007 r., nastąpił spadek przychodów ogółem 14 Spółki z ,9 tys. zł do ,7 tys. zł, tj. o 31,6%. Zmalały również przychody z działalności operacyjnej z ,3 tys. zł do ,6 tys. zł, tj. o 33,2%. (Rys. 4). Spadek przychodów wynikał przede wszystkim ze spadku sprzedaży zbóż i rzepaku z 176,2 tys. ton w 2007 r. do 86,2 tys. ton w 2008 r., tj. o 51,1%, przy nieznacznym obniżeniu skupu zbóż i rzepaku z 208,9 tys. ton do 200,7 tys. ton, tj. o 3,9%. Główną przyczyną zmniejszenia sprzedaży był odnotowany w II połowie 2008 r. spadek cen zbóż. (Rys. 3). Według danych GUS, np. cena pszenicy obniżyła się w II połowie 2008 r.: z 804,1 zł/t w czerwcu do 470,6 zł/t w grudniu, cena żyta z 689,7 zł/t do 355,5 zł/t, a cena jęczmienia z 757,1 zł/t do 495,7 zł/t. W 2008 r., w porównaniu z 2007 r., nastąpiło zmniejszenie kosztów ogółem 15 z tys. zł do ,1 tys. zł, tj. o 29%. Koszty działalności operacyjnej zmniejszyły się w podobnym stopniu z ,8 tys. zł do ,2 tys. zł. Przyczyną obniżenia kosztów było przedstawione powyżej zmniejszenie sprzedaży zbóż i rzepaku. Rys. 3. Ceny skupu zbóż i rzepaku w latach ,0 Ceny skupu zbóż i rzepaku w zł/t 1600,0 1400,0 1200,0 1000,0 800,0 600,0 400,0 200,0 0,0 sty-08 kwi-08 lip-08 paź-08 sty-09 kwi-09 lip-09 paź-09sty-10kwi-10 lip-10paź-10 Pszenica Żyto Jęczmień Rzepak Źródło: według GUS za: Rynek Rolny. Analizy, tendencje, oceny. Lata Działalność operacyjna to podstawowy rodzaj działalności jednostki oraz inne działalności niezaliczane do działalności inwestycyjnej (lokacyjnej) lub finansowej - art. 48b ust 3 pkt 1 ustawy o rachunkowości. Działalność podstawowa to działalność stanowiąca główny cel utworzenia podmiotu gospodarczego. W tym przypadku jest to: obrót surowcami i produktami rolnymi oraz przetworami zbożowymi; skup, przechowywanie i suszenie zbóż na rzecz innych podmiotów; przetwórstwo zbożowe. 14 Przychody ogółem obejmują: przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów; pozostałe przychody operacyjne; przychody finansowe; zyski nadzwyczajne. 15 Koszty ogółem obejmują: koszty działalności operacyjnej; pozostałe koszty operacyjne; koszty finansowe; straty nadzwyczajne. 14
15 W 2009 r., w porównaniu z 2008 r., nastąpił wzrost przychodów ogółem Spółki, z ,7 tys. zł do tys. zł, tj. o 42,5%. Wzrosły również przychody z działalności operacyjnej z ,6 tys. zł do ,8 tys. zł, tj. o 45,7%. Było to wynikiem wzrostu sprzedaży zbóż i rzepaku o 144,7 tys. ton, tj. o 167,9%, w porównaniu z 2008 r. Skup zbóż i rzepaku był jednak o 90 tys. ton, tj. o 44,8%, mniejszy niż w poprzednim roku. Wzrostowi przychodów w 2009 r. towarzyszył wzrost ponoszonych przez Spółkę kosztów. I tak, koszty ogółem zwiększyły się z ,1 tys. zł do ,8 tys. zł, tj. o 41,9%, a koszty działalności operacyjnej z ,2 tys. zł do tys. zł, tj. o 43%. Wzrost kosztów wynikał głównie z przedstawionego powyżej wzrostu sprzedaży zbóż i rzepaku. Po wyłączeniu wartości sprzedanych towarów i materiałów, których wartość w 2009 r. wzrosła w stosunku do 2008 r. o tys. zł, tj. o 156,9%, koszty operacyjne według rodzajów za 2009 r. wyniosły ,9 tys. zł i uległy obniżeniu w stosunku do 2008 r. o 39,3%. Przyczyną zmniejszenia kosztów działalności operacyjnej było m.in. przeprowadzenie w 2008 r. restrukturyzacji Spółki, zmniejszenie czasu pracy pracowników Centrali Spółki do ¾ wymiaru, zmniejszenie wysokości premii uznaniowych dla pracowników, likwidacja nagród jubileuszowych i zmiana zasad wypłaty naród rocznych, a także zaniechanie prowadzenia działalności przetwórczej. Przychody Spółki w I półroczu 2010 r. wyniosły tys. zł, a przychody z działalności operacyjnej ,5 tys. zł. Koszty ogółem wyniosły w tym okresie tys. zł, a koszty działalności operacyjnej ,8 tys. zł. W lutym 2010 r. zmieniono siedzibę Centrali Spółki, w związku z czym miesięczne koszty wynajmu powierzchni biurowej w 2010 r. w stosunku do 2009 r. były niższe o 25,8 tys. zł. 15
16 Rys. 4. Przychody Spółki w latach i w I półroczu 2010 r ,0 186,1 Przychody w mln zł ,6 60,9 Przychody ogółem 120,3 73,9 149,3 44,6 Obrót surowcami i produktami rolnymi 27,421,223,2 34,6 9,0 Skup, przechowywanie i suszenie zbóż na rzecz innych podmiotów 22,4 5,9 7,0 1,8 0,0 3,6 2,2 Przetwórstwo zbożowe Inne 2007 r r r. I półrocze 2010 r. Źródło: ELEWARR sp. z o.o. W okresie objętym kontrolą zmianie uległa struktura przychodów Spółki. Udział przychodów z obrotu surowcami i produktami rolnymi wzrósł z około 60% w 2007 r. do około 80% w 2009 r. (Rys. 5). Udział przychodów ze skupu, przechowywania i suszenia zbóż na rzecz innych podmiotów wahał się w przedziale od 13% do 17%. W związku z zaniechaniem przetwórstwa zbożowego przychody z tego tytułu zmalały w 2009 r. do zera, w 2008 r. stanowiły 18%. 16
17 Rys. 5. Struktura przychodów netto ze sprzedaży, w podziale na rodzaje prowadzonej działalności 100% 90% 80% 18,4% 3,1% 2,0% 4,0% 5,6% 1,0% 0,0% 13,1% 18,0% 16,1% Udział w przychodach w % 70% 60% 50% 40% 30% 14,6% 63,9% 17,0% 59,4% 83,9% 79,9% 20% 10% 0% 2007 r r r. I półrocze 2010 r. Inne Przetwórstwo zbożowe Skup, przechowywanie i suszenie zbóż na rzecz innych podmiotów Obrót surowcami i produktami rolnymi Źródło: ELEWARR sp. z o.o. W Oddziale ELEWARR sp. z o.o. w Gądkach, w przypadku siedmiu umów zawartych na sprzedaż zbóż (spośród 12 wylosowanych 16 ), kontrola stwierdziła odstępstwa od wzoru umowy określonego w załączniku obowiązującego w Spółce Regulaminu sprzedaży zbóż w ELEWARR sp. z o.o., wprowadzonego zarządzeniem Nr 2/2008 Zarządu Spółki z dnia 18 lutego 2008 r. W ww. umowach pominięto zapisy dotyczące zabezpieczenia interesu Spółki, w przypadku niedokonania zapłaty należności w terminie, a także nieterminowego odbioru zakupionego zboża. Zarząd Spółki wyjaśnił, że treść umów była wynikiem uzgodnień z kontrahentami, którzy nie wyrażali zgody na zapisy zawarte we wzorach umów. Szczegółowe dane dotyczące przychodów oraz kosztów przedstawia tabela Z.2 zamieszczona w załączniku 5.3. Informacji. 16 Losowano z populacji 52 umów zwartych w latach
18 Rola Spółki w przechowywaniu rezerw państwowych zbóż oraz zapasów interwencyjnych Unii Europejskiej Na podstawie umów zawartych z Agencją Rezerw Materiałowych oraz Agencją Rynku Rolnego, Spółka ELEWARR odpłatnie przechowywała zboże zakupione w ramach obowiązku tworzenia rezerw państwowych oraz zboże skupione w ramach stosowanego w Unii Europejskiej mechanizmu Interwencyjny zakup i sprzedaż zbóż. Udział Spółki ELEWARR w przechowywaniu rezerw państwowych zbóż utrzymywał się w badanym okresie na stałym poziomie, który wynosił: 76% według stanu na koniec 2008 r., 79% na koniec 2009 r. i 79% na koniec I półrocza 2010 r. Kontrola wykazała, że Agencja Rezerw Materiałowych nie dysponowała własnymi magazynami przystosowanymi do przechowywania zbóż. Zdaniem Prezesa Agencji Rezerw Materiałowych, ARM mogłaby we własnym zakresie utrzymywać zboża, gdyby przejęła trzy magazyny znajdujące się w zarządzie ELEWARR sp. z o.o., o łącznej pojemności około 150 tys. ton, zlokalizowane w regionach o dużej produkcji zbóż, z korzystną infrastrukturą transportową. W badanym okresie malała rola Spółki ELEWARR w przechowywaniu zapasów interwencyjnych zbóż Unii Europejskiej. Udział Spółki w przechowywaniu tych zapasów zmalał z 24,1% w roku gospodarczym /2009 do 14% w roku gospodarczym 2009/2010. W roku gospodarczym 2007/2008 Spółka nie przechowywała zapasów interwencyjnych - Unia Europejska nie prowadziła takiego skupu. (Tabela 1). Tabela 1. Zboża zmagazynowane w ELEWARR sp. z o.o. w ramach interwencji na rynku zbóż Rok gospodarczy Zakupy interwencyjne zbóż w tys. ton Zboża zmagazynowane w ELEWARR sp. z o.o. w UE w Polsce w tys. ton % 2007/2008 0,0 0,0 0,0 0,0 2008/ ,0 80,5 19,4 24,1 2009/2010 (wg stanu na r.) Źródło: Agencja Rynku Rolnego 3 863,5 257,0 36,0 14,0 17 Skup interwencyjny zbóż odbywa się w okresie od 1 listopada do 31 maja, z możliwością realizacji dostaw do 30 czerwca, pod warunkiem, że spełnią one minimalne wymagania ilościowe i jakościowe (Interwencyjny zakup i sprzedaż zbóż. ARR 2010). 18
19 Zapasy interwencyjne oraz rezerwy państwowe zbóż zapewniały wykorzystanie potencjału przechowalniczego Spółki w 20,9% według stanu na koniec 2008 r., w 25,3% na koniec 2009 r. i w 20,6% na dzień 30 czerwca 2010 r. Stanowiło to odpowiednio 32,5%, 49,2% oraz 76,8% zbóż i rzepaku przechowywanych w elewatorach i magazynach Spółki. (Rys. 6). W latach na przechowywanie zapasów interwencyjnych oraz rezerw państwowych wykorzystywane było około 60% pojemności magazynowej Spółki. Rys. 6. Struktura własnościowa zbóż i rzepaku przechowywanych w elewatorach i magazynach Spółki Udział w ilości składowanego zboża w % 100% 80% 60% 40% 20% 0% 18,4% 22,9% 58,6% 25,7% 24,4% 49,9% 25,8% 41,7% 32,5% 36,3% 14,5% 49,2% 1 stycznia 2007 r. 31 grudnia 2007 r. 31 grudnia 2008 r. 31 grudnia 2009 r. ARR+ARM Spółka Pozostałe Źródło: ELEWARR sp. z o.o. Przechowywanie przez Spółkę rezerw państwowych zbóż oraz zbóż w ramach interwencji nie stanowiło dla niej istotnego źródła przychodów. Przychody Spółki z tytułu przechowywania tych zapasów w 2008 r. wyniosły tys. zł, co stanowiło 11,3% przychodów ze sprzedaży ogółem, w 2009 r ,3 tys. zł, tj. 6,6%, a w I półroczu 2010 r ,2 tys. zł, tj. 10,4%. (Rys. 7). Przychody te w 2008 r. były mniejsze o 24,8%, a w 2009 r. o 35,7%, w porównaniu do 2007 r. 19
20 Rys. 7. Przychody z usług przechowywania zbóż na rzecz Agencji Rynku Rolnego oraz Agencji Rezerw Materiałowych w latach , ,4 Przychody w tys. zł , , , , , , r r r. I pół 2010 r. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi Źródło: ELEWARR sp. z o.o. Przychody z usług przechowywania dla ARR i ARM Gospodarowanie majątkiem W okresie objętym kontrolą suma bilansowa ELEWARR sp. z o.o. zmniejszyła się o 6,6%, ze ,6 tys. zł według stanu na 1 stycznia 2008 r. do ,9 tys. zł według stanu na 30 czerwca 2010 r. Wartość sumy bilansowej w 2008 r. wzrosła o 28,7%, a w 2009 r. zmniejszyła się o 27,1%. Przyczyną tych wahań była zmiana stanu zapasów, których wartość w 2008 r. wzrosła o 77,8%, a w 2009 r. zmniejszyła się o 78,7% i na dzień 31 grudnia 2009 r. wyniosła ,5 tys. zł (Rys. 8). Szczegółowe dane dotyczące bilansu Spółki przedstawia tabela Z.1 zamieszczona w załączniku 5.3. Informacji. Rys. 8. Wybrane dane z rachunku wyników Spółki , , , , ,0 Wartość w tys. zł , , ,5 0 Rzeczowe aktywa trwałe Zapasy 31grudnia 2007 r. 31 grudnia 2008 r. 31 grudnia 2009 r. 30 czerwca 2010 r. Źródło: ELEWARR sp. z o.o. 20
NADZÓR PREZESA AGENCJI RYNKU ROLNEGO NAD ELEWARR SP. Z O.O.
KRR-4111-01-00/2013 Nr ewid. 109/2015/K/13/002/KRR Informacja o wynikach kontroli NADZÓR PREZESA AGENCJI RYNKU ROLNEGO NAD ELEWARR SP. Z O.O. DEPARTAMENT Rolnictwa i rozwoju wsi MARZEC 2 01 1 MISJĄ Najwyższej