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Timestamp: 2018-11-13 04:48:20
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Matched Legal Cases: ['Artículo 1', 'Artículo 29', 'Artículo 29', 'Artículo 29', 'Artículo 7', 'Artículo 29', 'Artículo 29', 'Artículo 29', 'Artículo 29', 'Artículo 29']

Preguntas y respuestas de emision de CFDI 3.3 - InvoiceOne
Preguntas y respuestas de emisión de CFDI versión 3.3 (Anexo 20)
Impuesto (Tipo de impuesto ISR, IVA, IESPS).
Se debe incluir a nivel comprobante el resumen de los impuestos trasladados por Tipo de impuesto, Tipo factor, Tasa o cuota e Importe. Se debe incluir a nivel comprobante el resumen de los impuestos retenidos por Impuesto e Importe.
4. ¿En qué caso los campos condiciona les del CFDI son de uso obligatorio?
Los campos condicionales deberán informarse -serán obligatorios- siempre que se registre información en algún otro campo que como resultado de las reglas de validación contenidas en el estándar técnico y precisadas en la Guía de llenado, obligue en consecuencia a que se registre información en dichos campos condicionales.
5. ¿Cómo se deben clasificar los productos y servicios de acuerdo con el catálogo publica do por el SA T (c_ClaveProdSev)?
Mercancía o Producto
Dígitos verificadores para fines de análisis.
Dígitos agrupadores para categorías de productos relacionados entre sí.
Dígitos para identificar a los productos que comparten características comunes.
Grupo de productos o servicios sustitutivos.
Se debe registrar una clave que permita clasificar los conceptos del comprobante, los cuales se deberán asociar a nivel Clase, es decir, cuando los últimos dígitos tengan valor “0” (Cero), no obstante se podrán asociar a nivel Producto, siempre y cuando la clave esté registrada en el catálogo.
Fundamento Legal: Artículo 1 y 1-B de la LIVA y Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por internet versión 3.3, publicada en el Portal del SAT.
Si el cliente pagó de más o indebidamente y la cantidad que está en demasía no se va a considerar como un anticipo, se deberá devolver al cliente el importe pagado de más. En el caso, de que la cantidad pagada de más o indebidamente se tome como un anticipo, se deberá emitir el CFDI de conformidad con lo establecido en el Apéndice 6 Procedimiento para la emisión de los CFDI en el caso de anticipos recibidos de la Guía de Llenado.
Fundamento Legal: Artículo 29-A,fracción III del Código Fiscal de la Federación y Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por internet versión 3.3, publicada en el Portal del SAT.
11. ¿Existen validadores de CFDI versión 3.3?
12. ¿Cuál es el método de pago que se debe registrar en el CFDI por el valor total de la operación en el caso de pago en parcialidades o pago diferido?
Fundamento Legal: Anexo20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por internet versión 3.3, publicada en el Portal del SAT.
13. ¿Qué sucede si clasifico de manera errónea en el CFDI la clave de los productos o servicios?
En caso de que se asigne “erróneamente” la clave del producto o servicio se debe reexpedir la factura para corregirlo. Para clasificar los productos y servicios que se facturan, debe consultar el Apéndice 3 del Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet versión 3.3, publicada en el Portal del SAT, y puede utilizarse la herramienta de clasificación publicada en el mismo Portal.
14. ¿Cómo se deben registrar en los CFDI los conceptos exentos de impuestos?
15. En el caso de que un CFDI haya sido pagado con diversas formas de pago ¿Qué forma de pago debe registrar se en el comprobante?
16. Si me realizan un depósito para garantizar el pago de las rentas en el caso de un contrato de arrendamiento inmobiliario, ¿Se debe facturar como un anticipo dicho depósito?
17. ¿En qué casos se deberá emitir un CFDI por un anticipo?
No se conoce o no se ha determinado ni el bien o el servicio que se va a adquirir ni el precio del mismo.
18. Si tengo varias sucursales, pero mis sistemas de facturación se encuentran en la matriz ¿Qué código postal debo registrar en el campo Lugar de Expedición en el CFDI?
Fundamento Legal: Artículo 29-A fracciones I y III del Código Fiscal de la Federación, Anexo 20 Guía de Llenado de los comprobantes fiscales digitales por internet versión 3.3, publicada en el Portal del SAT.
19. ¿En qué apartado del CFDI se pueden expresar las penalizaciones o incumplimientos en el caso de contratos de obras públicas?
20. ¿Qué clave de unidad de medida se debe utilizar para facturar servicios?
Un servicio de transporte terrestre puede estar clasificado por distancia (KMT), por peso transportado (KGM), por pasajero/asiento (IE-persona), o por viaje (E54).
Los servicios administrativos y profesionales se pueden dar por tiempo (HUR-hora, DAY, etc), por actividades (ACT), por grupos atendidos (10), por tiempo –hombre (3C-mes hombre).
21. Si a mi cliente le otorgo un descuento sobre el total de una factura después de haberla emitido ¿Qué tipo de CFDI debo emitir?
Se debe emitir un CFDI de Egresos.
Fundamento Legal: Artículo 29, penúltimo párrafo del Código Fiscal de la Federación y 25, primer párrafo I de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
22. ¿Qué tipo de cambio podrán utilizar los integrantes del sistema financiero en la emisión del CFDI?
Podrán utilizar en tipo de campo FIX, del último día del mes de la fecha de emisión o del día del corte del CFDI para operaciones en dólares de los EUA, y en el caso de monedas distintas, el que corresponda conforme a la tabla de equivalencias la última que haya sido publicada por BANXICO.
23. ¿Cuál es la clave de forma de pago que deben utilizar los integrantes del sistema financiero para la emisión de los CFDI?
La clave que deben utilizar es la “03” (Transferencia Electrónica de fondos), contenida en el catálogo c_FormaPago del Anexo 20.
24. En el campo “Lugar de Expedición” del CFDI, ¿Qué código postal deben de registrar los integrantes del sistema financiero?
25. ¿Cuál es la clave de unidad de medida que deben utilizar por los servicios que prestan los integrantes del sistema financiero para la emisión de los CFDI?
26. ¿Cuál es la clave de productos o servicios, que deben utilizar para clasificar los servicios que prestan los integrantes del sistema financiero en la emisión de los CFDI?
La clave de productos o servicios que pueden utilizar es la “84121500” (Instituciones Bancarias), contenida en el catálogo c_ClaveProdServ del Anexo 20.
Lo anterior sin menoscabo de que los integrantes del sistema financiero puedan, por la naturaleza del servicio prestado, clasificar éste de manera particular.
Fundamento Legal: Anexo 20 versión 3.3 vigente y Artículo 7 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
27. Para efectos de la emisión de CFDI, a que se refiere la regla 2.7.1.20., en los casos en los cuales éste deba emitirse por conceptos totalmente en ceros, los integrantes del sistema financiero en la generación de los mismos, podrán considerar lo siguiente:
Los integrantes del sistema financiero, podrán ingresar un cargo con valor de un centavo o la cantidad que en su caso determinen por concepto de “Servicios de Facturación”, con la clave de productos o servicios “84121500” (Instituciones Bancarias) y con clave de unidad “E48” (Unidad de Servicio), incluyendo en el mismo concepto un descuento por el mismo monto.
28. ¿Las facturas se pueden pagar con bienes o servicios?
No, no existe en el catálogo la forma de pago “En especie o servicios”, derivado de que la persona que pretende pagar con bienes está realizando la enajenación de un bien, por lo tanto debe emitir un CFDI de Ingresos por ése bien que está enajenando, por otra parte, si la persona que pretende pagar lo realiza con la prestación de un servicio, debe emitir un CFDI por dicho servicio.
Tanto en el caso de la enajenación de bienes, como en la prestación de servicios se considera que el cliente y el proveedor son el mismo contribuyente, por lo tanto se puede aplicar la forma de pago “17” (Compensación).
29. Si se emite un CFDI con la versión 3.2 durante el periodo del 1° de Julio al 31 de Diciembre de 2017, ¿Se debe indicar la opción “99 Por definir” en el campo Método de Pago cuando no se haya realizado el pago al momento de emitir el CFDI?
No, seguirá aplicando la expresión NA o cualquier otra análoga en el campo Método de Pago para la versión 3.2 del CFDI; la opción “99 Por definir” solo será aplicable a los CFDI emitidos con la versión 3.3.
30. ¿Podrá el SAT imponer una sanción por considerar que la clave de producto y servicio que se registre en una factura es errónea?
La identificación de la clave de producto y servicio correspondiente al contribuyente emisor de la factura, esto en razón de que él es quien conoce la naturaleza y las características del producto o servicio que ampara el comprobante.
Registro la clave de producto y servicio 82101500 que corresponde e “Publicidad Impresa”, pero en realidad soy una enfermera que me dedico a cuidar personas enfermas en sus domicilios y debiera asentar como servicio proporcionado el de “Servicios de enfermería” con la clave 85101601.
No obstante lo anterior, se considera que al tratarse de un tema nuevo, los primeros meses de vigencia del mismo serán parte de un proceso de aprendizaje colectivo, durante el cual lo proveedores de bienes y servicios y sus clientes irán estableciendo acuerdos y usos en sus respectivos sectores o ramas de la economía en relación a la clasificación de los bienes o servicios que intercambian, ésta situación hará que no sea necesario durante éstos primeros meses corregir alguna clasificación que se haya realizado y que con el transcurso de éste tiempo de aprendizaje común resulte variar o considerarse equívoca.
31. ¿Qué código postal se debe registrar en el CFDI cuando éste no se encuentre en el catálogo de código postal del Anexo 20?
En caso de que dentro del catálogo c_CodigoPostal, no se encuentre contenida información del código postal, se deberá registrar la clave del código postal más cercano del lugar de expedición del comprobante fiscal.
32. ¿Se puede registrar en un CFDI de tipo Ingreso versión 3.3 el número de cuenta, la clave de rastreo SPEI o los últimos números de una tarjeta de débito, crédito, de servicios o monedero electrónico?
En un comprobante fiscal de ingresos estos datos no son requisitos fiscales que deban incluirse, por lo tanto no existen campos específicos para ello. Si a pesar de no ser un requisito fiscal las partes quieren incluirlos en el comprobante pueden hacerlo agregándolos en una addenda, que es un elemento que se agrega a la factura para poder poner información distinta a la fiscal o distinta a la requerida por las disposiciones fiscales.
33. Si emití una factura en parcialidades con la versión 3.2 y el primer pago lo recibo en el mes de Septiembre de 2018, para lo cual emito un CFDI de conformidad con el Artículo 29-A, fracción VII, inciso b) del Código Fiscal de la Federación con la versión 3.3 del Anexo 20, ¿Qué clave de tipo de relación debo registrar en el CFDI que se emita por el pago recibido (CFDI de Ingreso)?
Se debe registrar la clave “08” (Factura generada por pagos en parcialidades) del catálogo c_TipoRelacion publicado en el Portal del SAT.
Fundamento Legal: Artículo 29-A, fracción VII, inciso b) del CFF y Anexo 20 Guía de Llenado de los comprobantes fiscales digitales por internet versión 3.3, publicada en el Portal del SAT.
34. Si emití una factura diferida con la versión 3.3 en el período de convivencia y el pago lo recibo en el mes de Agosto de 2018, para lo cual emito un CFDI optando por no incorporar el complemento para recepción de pagos, ¿Qué clave de tipo relación debo registrar en el CFDI que se emita por el pago recibido (CFDI de Ingreso)?
Se debe registrar la clave “09” (Factura generada por pagos diferidos) del catálogo c_TipoRelación publicado en el Portal del SAT.
35. ¿Qué forma de pago se debe registrar en el CFDI de Egreso cuando éste se emita por una devolución, descuento o bonificación relacionado al CFDI de Ingresos correspondiente, siempre que éste último so haya sido pagado total o parcialmente?
Se debe registrar la clave “15” (Condonación) del catálogo c_FormaPago publicado en el Portal del SAT.
36. Si otorgué una bonificación mediante una tarjeta de regalo, ¿Qué forma de pago debo registrar en el CFDI de Egreso que ampara dicha bonificación? y, ¿Qué forma de pago se debe registrar en una factura de ingreso cuando se reciba como medio de pago la tarjeta de regalo?
Se debe registrar en ambos casos la clave “01” (Efectivo) del catálogo c_FormaPago publicado en el Portal del SAT.
37. ¿Qué es un validador de factura electrónica?
Son aplicaciones informáticas o sistemas que confirman el cumplimiento de la estructura y especificación técnica de un comprobante fiscal y en algunos casos requisitos o elementos comerciales, definidos por el receptor de un comprobante.
38. ¿Los validadores comerciales son reconocidos por el SAT?
No, la única validación de facturas electrónicas con fundamento legal y reconocimiento fiscal es la que realizan los Proveedores Autorizados de Certificación (PACs) exclusivamente en el ejercicio de la certificación “timbrado” que ejecutan al amparo de la autorización que el SAT le otorga.
39. Es necesario verificar en algún sistema de validación que una factura electrónica certificada “timbrada” cumple con la estructura y especificación técnica definida por el SAT?
No, cuando la factura ha sido ya certificada “timbrada” por el SAT, ya sea en sus aplicaciones gratuitas de generación y certificación de facturas o a través de un PAC, se considera que cumple con la estructura técnica establecida en el Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente y por ende ha sido validada por el SAT, por lo que no requiere ser validada nuevamente en alguna otra herramienta o validador tecnológico.
Fundamento Legal: Artículo 29, fracción VII del CFF.
40. ¿La validación tecnológica que se aplique a un CFDI que ya ha sido certificado “timbrado” por el SAT o alguno de sus proveedores autorizados (PAC), distinta a las realizadas con los servicios de consulta de folios que ofrece el SAT en función de lo dispuesto por el tercer párrafo del Artículo 29 del Código Fiscal de la Federación y la Regla 2.7.1.4 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, tiene validez fiscal?
La única validación tecnológica de una factura reconocida por el SAT, es la que el propio SAT realiza directamente cuando la factura se generó en sus aplicaciones tecnológicas o cuando ésta fue certificada “timbrada” por un PAC, cualquier otra validación tecnológica que un contribuyente haga a una factura no tiene validez ante el SAT.
Fundamento Legal: Artículo 29 del CFF y Regla 2.7.1.4 de la RMF vigente.
41. ¿El SAT reconoce o autoriza algún servicio, herramienta o sistema de validación de facturas electrónicas ofrecido por terceros ajenos al propio SAT?
No, la única validación de facturas electrónicas con fundamento legal y reconocimiento fiscal es la que realizan los Proveedores Autorizados de Certificación (PAC), de ésta forma cuando el PAC asigna a éste comprobante el sello digital del SAT, es decir lo “timbra”, se está validando el comprobante por el propio SAT a través del PAC, por lo cual los contribuyentes que hagan uso del mismo sólo requieren verificar que el comprobante está efectivamente sellado digitalmente por el SAT, esto a través de alguna de las herramientas que ofrece el propio SAT, si efectivamente está “timbrado” por el SAT, el citado comprobante es válido y no requiere de mayor validación tecnológica.
42. El sistema de cómputo con el que genero mis CFDI, registra importes con las de dos decimales por cada partida de la factura y con dos decimales en la parte de totales. ¿Es válido generar comprobantes con diferente número de decimales en las partidas y en los totales?
Sí, es correcto: por cada concepto de la factura se puede utilizar de cero hasta seis decimales como máximo y en los totales se debe redondear al final del cálculo el resultado al número de decimales que soporta la moneda.
Si emite una factura con moneda mexicana (MXN) con las siguientes partidas donde base y tasa o cuota tienen 4 decimales:
Totales 4.4400 0.7104
El monto del impuesto se calcula también con 4 decimales; al obtener el total del impuesto sumando las 4 partidas se obtiene 0.7104; al redondear al final del cálculo el resultado al número de decimales que soporta la moneda, en éste caso son dos decimales, se llega a 0.71.
De ésta manera los comprobantes son válidos y timbrados sin problema por el PAC.
43. El sistema de cómputo con el que genero mis CFDI, “completa” a los seis decimales permitidos campos como: Cantidad, Valor Unitario, Importe (Monto del Impuesto), Descuento, Base; ¿Es necesario rellenar de ceros a la derecha en la parte fraccionaria, para completar los seis decimales? ¿Es válido omitir los ceros no significativos?
La validación del PAC para cada uno de los campos a reportar en el CFDI debe de cumplir con que el número de decimales reportados sea menor o igual al número de decimales especificados en el “Estándar del Anexo 20 y sus complementos”. Esto permite rellenar de ceros a la derecha en la parte fraccionaria para completar los seis decimales y también permite omitir los ceros no significativos, ambos criterios son aceptados.
Valor en el sistema de la empresa
Valor válido en el CFDI
$0.19 $0.19 $0.190000
$1.4567 $1.4567 $1.456700
$3.4567288 $3.456729 $3.456729
Es importante considerar al realizar las operaciones aritméticas con el mismo número de decimales que hayan definido para los campos del tipo importe.
44. ¿En general cuáles son las recomendaciones que sugiere el SAT, para evitar un rechazo en la factura con respecto al tema de decimales? Para evitar un rechazo de la factura se sugiere:
Para los cálculos considerar el máximo número de decimales que permita el sistema que utilizan las empresas para generar su factura (hasta seis decimales como máximo)
Los campos que permiten hasta seis decimales son los de tipo t_importe, por ejemplo: Cantidad, Valor Unitario, Importe (resultado de multiplicar Cantidad por Valor Unitario), Descuento, Base, Importe a nivel de Impuestos.
Ser consistentes al realizar las operaciones aritméticas con el mismo número de decimales que hayan definido para los campos de tipo importe del punto anterior.
En el caso del Importe de los Conceptos, el redondeo aplicará en el campo Sub Total del comprobante.
45. El sistema de cómputo con el que genero mis CFDI, en el campo de TasaOCuota utiliza 2 decimales, ¿Es válido utilizar solo 2 decimales o se deben de reportar seis decimales?
46. En las validaciones para determinar el rango de los campos numéricos con límites; ¿Es correcto que el límite inferior sea igual al límite superior?
No es correcto; si el límite inferior es igual al superior, seguramente se está aplicando mal el cálculo.
Servicio 1 1,480,791.59 0.16 236,926.65 236,926.65 236,926.66
Servicio 2 1,454,021.93 0.16 232,643.51 232,643.50 232,643.51
En el ejemplo anterior en el límite superior se realizó un redondeo aritmético, siento que se debe redondear hacia arriba.
El resultado de calcular el límite superior redondearlo hacia arriba con el máximo número de decimales que permita el sistema (hasta seis decimales como máximo)
Redondeo del importe hacia arriba: 924.23
47. Cuando se deba emitir un CFDI que sustituye a otro CFDI. ¿Qué debo hacer?
Se debe emitir el nuevo CFDI en el cual se debe registrar en el campo TipoRelacion la clave “04” (Sustitución de los CFDI previos) y en el campo UUID del Nodo CFDIRelacionado se debe registrar el folio fiscal del comprobante que se va a sustituir.
Ref.Este documento es un extracto de la Guía de Llenado Anexo 20 (vigente a partir del 1° de Septiembre de 2018). Aquí mostramos una réplica de la sección “Apéndice 7. Preguntas y respuestas sobre el Anexo 20 versión 3.3”. Pág 68-83