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Timestamp: 2018-02-25 10:33:23
Document Index: 253126037

Matched Legal Cases: ['artículo 93', 'artículo 95', 'artículo 9', 'artículo 48', 'artículo 119', 'artículo 119', 'Artículo 8']

Comisión Nacional de Bancos y Seguros Superintendencia de Valores y Otras Instituciones - PDF
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Carolina Ponce Farías
1 PROYECTO DE RESOLUCIÓN RESOLUCIÓN CONSUCOOP No. XXX/XX-XX Consejo Nacional Supervisor de Cooperativas (CONSUCOOP), CONSIDERANDO (1): CONSIDERANDO (2): Que el Congreso Nacional, mediante Decreto Legislativo No , publicado en el Diario Oficial La Gaceta el 1 de febrero de 2014, aprobó las reformas a una serie de artículos de la Ley de Cooperativas de Honduras contenida en el Decreto Legislativo No del 30 de abril de Que en el artículo 93 de la Ley de Cooperativas de Honduras reformada, se establece la creación del Consejo Nacional Supervisor de Cooperativas (CONSUCOOP) como una institución descentralizada del Estado, autónoma y con patrimonio propio, que tiene a su cargo la aplicación de la legislación cooperativa y autoridad de control de los entes cooperativos. CONSIDERANDO (3): Que de conformidad a lo dispuesto en el literal a) del artículo 95 de la Ley de Cooperativas de Honduras reformada, el CONSUCOOP tiene como objetivo determinar y dirigir la supervisión del sistema cooperativo, bajo normativas prudenciales de control y riesgo, para la consolidación e integración del cooperativismo y defensa de sus instituciones. CONSIDERANDO (4): CONSIDERANDO (5): CONSIDERANDO (6): Que el primer párrafo del artículo 9 Transitorio del Decreto Legislativo No , contentivo de la reformada Ley de Cooperativas de Honduras, señala que en tanto la Superintendencia de Cooperativas de Ahorro y Crédito, dependiente del Consejo Nacional Supervisor de Cooperativas (CONSUCOOP), no esté estructurada con independencia técnica y administrativa que le permita realizar una supervisión efectiva de las cooperativas de ahorro y crédito, la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS) deberá realizar dicha función. Que en el artículo 48, literal e) del Reglamento de la Ley de Cooperativas de Honduras se establece que el CONSUCOOP emitirá las normas prudenciales relacionadas con el cumplimiento de indicadores financieros y de gestión para evaluar el desempeño financiero de las cooperativas. Que el CONSUCOOP como órgano supervisor y regulador del sector cooperativo hondureño considera necesario que las cooperativas de ahorro y crédito (CAC s) apliquen normas que contengan límites de riesgo y que permitan evaluar la solvencia y el correcto desempeño financiero y 1
2 de gestión de las mismas, de acuerdo a las mejores prácticas nacionales e internacionales. POR TANTO: Con fundamento en los artículos 9 Transitorio; 93, 95 literal a) de la Ley de Cooperativas de Honduras reformada mediante Decreto Legislativo No ; y 48, literal e) de su Reglamento emitido mediante Acuerdo No , en sesión del XX de XXXXXX de 2015; RESUELVE: 1. Aprobar el siguiente: MANUAL DE LÍMITES DE RIESGO E INDICADORES FINANCIEROS Y DE GESTIÓN PARA COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO (CAC s) ÍNDICE DE CONTENIDO CAPITULO I: OBJETIVOS Y FUNDAMENTOS DEL MANUAL CAPITULO II: INFORMACIÓN REQUERIDA PARA EL CÁLCULO DE LOS LÍMITES DE RIESGO E INDICADORES FINANCIEROS CAPITULO III: DEFINICIÓN Y JUSTIFICACIÓN DE LOS LÍMITES DE RIESGOS E INDICADORES FINANCIEROS 1. Límites de Riesgo 2. Calidad de Activos 3. Solvencia 4. Liquidez 5. Gestión Administrativa 6. Rendimientos y Costos CAPITULO IV: BASES PARA EL CÁLCULO DE INDICADORES FINANCIEROS 1. Límites de Riesgo 2. Calidad de Activos 3. Solvencia 4. Liquidez 5. Gestión Administrativa 6. Rendimientos y Costos CAPÍTULO V: RANGOS PARA DETERMINAR LA CALIFICACIÓN DE LÍMITES DE RIESGO E INDICADORES FINANCIEROS POR CATEGORÍA 1. Matriz para Determinar la Calificación de Límites de Riesgo e Indicadores Financieros por Categoría. 2. Tabla de Puntajes de Calificación para los Límites de Riesgo e Indicadores Financieros. CAPÍTULO VI: METODOLOGÍA PARA LA EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN 2
3 1. Organización y Administración 2. Planificación 3. Fiscalización y Control Interno 4. Resolución de Conflictos y Grupos de Interés 5. Indicadores Sociales CAPÍTULO VII: DETERMINACIÓN DE LA CALIFICACIÓN Y NIVEL DE RIESGO GLOBAL DE LA COOPERATIVA CAPÍTULO I OBJETIVOS Y FUNDAMENTOS DEL MANUAL El conjunto de indicadores contenidos en este Manual tiene el objeto de medir, en forma transparente y uniforme la gestión y sostenibilidad de las cooperativas de ahorro y crédito de tal modo que puedan ser fácilmente comparables entre sí. Tales indicadores están diseñados para permitir tanto al Consejo Nacional Supervisor de Cooperativas (CONSUCOOP) o quien haga sus veces, así como a los directivos, gerentes, y acreedores, hacer comparaciones precisas y pertinentes de cada cooperativa en particular, como para el conjunto de las cooperativas de ahorro y crédito. Es de señalar que el utilizar estos indicadores no exime el uso de otros adicionales para el uso interno de las cooperativas que así lo estimen conveniente. La gestión institucional de las cooperativas de ahorro y crédito se evaluará mediante indicadores que cubren los siguientes aspectos: 1) Límites de Riesgos; 2) Calidad de Activos; 3) Solvencia; 4) Liquidez; 5) Gestión Administrativa y 6) Rendimientos y Costos. La evaluación e interpretación de los límites de riesgo e indicadores financieros, deberá constituirse en una disciplina de auto evaluación que realice periódicamente la cooperativa de ahorro y crédito, para que sumado o combinado con otros elementos de juicio, se tomen los correctivos necesarios en la administración general de las mismas. El presente Manual ha sido estructurado en siete secciones que corresponden a las siguientes: I. Objetivos y Fundamentos del Manual; II. Información Requerida para el Cálculo de los Límites de Riesgo e Indicadores Financieros; III. Definición y Justificación de los Límites de Riesgo e Indicadores Financieros; IV. Bases para el Cálculo de los Indicadores Financieros; V: Rangos para Determinar la Calificación de Límites de Riesgo e Indicadores Financieros por Categoría; VI. Metodología para la Evaluación de la Gestión y; VII. Determinación de la Calificación y Nivel de Riesgo Global de la Cooperativa. CAPÍTULO II INFORMACIÓN REQUERIDA PARA EL CÁLCULO DE LOS LÍMITES DE RIESGO E INDICADORES FINANCIEROS Las fuentes de información requerida para el cálculo de los límites de riesgo e indicadores financieros, es la siguiente: La mayoría de los indicadores o razones financieras que se utilizan para evaluar una cooperativa de ahorro y crédito, se deriva de la información generada de los Estados Financieros (Balance General y Estado de excedentes o pérdidas). 3
4 En consecuencia, para poder realizar una interpretación adecuada resulta de vital importancia que dichos estados financieros se elaboren con base al Manual Contable para Cooperativas de Ahorro y Crédito emitido por el Consejo Nacional Supervisor de Cooperativas (CONSUCOOP) en consenso con la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, por lo que es fundamental que las cooperativas apliquen adecuadamente dicho manual, el cual está acorde a las normas y prácticas contables generalmente aceptadas. Asimismo, otra fuente de información para la elaboración de los indicadores financieros son las bases de datos de la cartera de crédito. Por lo tanto, se requiere que las cooperativas de ahorro y crédito tengan una base de datos con información adecuadamente conciliada con los saldos contables. Debe tomarse en cuenta que parte fundamental del beneficio de los indicadores consiste en realizar comparaciones entre los valores globales de todas las cooperativas, o sea promedio del sector. Para tal efecto, es relevante contar con la información financiera, es decir si una cooperativa se atrasa en la remisión de la misma, no solamente impide realizar el análisis a la propia entidad, sino que provocaría una demora o distorsión en el análisis global del sector. CAPÍTULO III DEFINICIÓN Y JUSTIFICACIÓN DE LOS LÍMITES DE RIESGO E INDICADORES FINANCIEROS En esta sección se detallan los indicadores aplicables a la evaluación de una cooperativa de ahorro y crédito, los cuales son posteriormente definidos y justificados en detalle: 1. Límites de Riesgo 1.1. Límite de Préstamos Otorgados a un Deudor Afiliado 1.2. Concentración Crediticia por Grupo Familiar del Deudor Afiliado 1.3. Créditos Otorgados a Partes Relacionadas por Gestión 1.4. Créditos Otorgados a Desarrolladores de Proyectos de Vivienda 2. Calidad de Activos 2.1 Suficiencia de Provisión para la Cartera Crediticia 2.2 Índice de Morosidad 2.3 Activos Improductivos 3. Solvencia 3.1 Índice de Capital Institucional 3.2 Patrimonio Comprometido por Cartera en Mora Mayor a 30 días 3.3 Índice de Solvencia Patrimonial 4. Liquidez 4.1. Fondo de Estabilización Cooperativa en Moneda Nacional 4.2. Fondo de Estabilización Cooperativa en Moneda Extranjera 4.3. Cobertura de Obligaciones de Corto Plazo 5. Gestión Administrativa 5.1. Autosuficiencia Operativa 4
5 5.2. Eficiencia sobre Activos Productivos Netos 6. Rendimientos y Costos 6.1. Rentabilidad sobre Activos Netos Promedio INDICADOR PROPÓSITO FÓRMULA PARÁMETRO JUSTIFICACIÓN 1. Límites de Riesgos 1.1 Límite de Préstamos Otorgados a un Deudor Afiliado 1.2 Concentración Crediticia por Grupo Familiar del Deudor Afiliado Mide el porcentaje de los créditos otorgados a un sólo deudor afiliado en relación con el patrimonio de la cooperativa. Mide el porcentaje global de los créditos otorgados a un grupo familiar, el cual está conformado por cónyuges e hijos que tengan independencia económica comprobada de los padres y residan en la misma vivienda. Monto de créditos otorgados a un sólo deudor afiliado / Patrimonio. Monto de créditos otorgados a un deudor afiliado y a las personas que formen parte del grupo familiar (Cónyuge e hijos) / Patrimonio. Menor o igual al 2%. Menor o igual al 4%. Medir que la cooperativa de ahorro y crédito no esté otorgando préstamos que excedan los límites de riesgo aceptados, evitando de tal manera, la concentración de deudas; por lo que no podrán conceder créditos a un solo deudor afiliado, cuyo monto sea superior al 2% del patrimonio de la cooperativa. Evaluar que la cooperativa de ahorro y crédito no esté otorgando préstamos que excedan los límites de riesgo aceptados; por lo que no podrán conceder créditos a un deudor afiliado y a las personas que formen parte del grupo familiar por más del 4% del patrimonio de la cooperativa. 5
6 INDICADOR PROPÓSITO FÓRMULA PARÁMETRO JUSTIFICACIÓN 1.3 Créditos Otorgados a Partes Relacionadas por Gestión Mide el porcentaje global e individual de los créditos otorgados al grupo de deudores afiliados relacionado por gestión que incluye a la Junta Directiva, Junta de Vigilancia y Altos Ejecutivos, incluyendo además los cónyuges e hijos que tengan independencia económica comprobada de los padres. Monto de créditos otorgados a miembros de la Junta Directiva, de Vigilancia y altos ejecutivos de las cooperativas de ahorro y crédito (Gerente General, Jefes de Áreas y Gerentes de las filiales), que incluye a sus cónyuges e hijos que habiten en una misma vivienda y tengan independencia económica comprobada de los padres / Patrimonio. Menor o igual al 15% por el grupo de personas relacionadas por gestión. Medir que la cooperativa de ahorro y crédito no esté otorgando préstamos que excedan los límites de riesgo aceptados; por lo que no podrán conceder créditos a los miembros de la Junta Directiva, de Vigilancia y altos ejecutivos de la cooperativa, así como sus cónyuges e hijos, por más del 15% del patrimonio y de manera individual no podrá exceder el 2% de conformidad con el indicador 1.1 de este Manual. En el caso que una cooperativa presente incumplimientos en los límites antes establecidos, debido al nombramiento de nuevos miembros de Junta Directiva, de Vigilancia y altos ejecutivos, que ya cuenten con obligaciones previas con la cooperativa, se deberá informar de tal situación al Ente Regulador, acompañando la documentación soporte que justifique dicho exceso. 6
7 INDICADOR PROPÓSITO FÓRMULA PARÁMETRO JUSTIFICACIÓN 1.4 Créditos Otorgados a Desarrolladores de Proyectos de Vivienda Mide el porcentaje de los créditos otorgados a un solo desarrollador de proyecto de vivienda en relación con el patrimonio de la cooperativa. Monto de créditos otorgados a un sólo desarrollador de proyectos de vivienda / Patrimonio. Menor o igual al 5%. Medir que la cooperativa de ahorro y crédito no esté otorgando préstamos que excedan los límites de riesgo aceptados, evitando de tal forma, la concentración de deudas; por lo que no podrán conceder créditos a más de un solo desarrollador de proyecto de vivienda, cuyo monto sea superior al 5% del patrimonio de la cooperativa. Las cooperativas de ahorro y crédito podrán financiar un segundo proyecto habitacional hasta que se recupere en su totalidad el financiamiento otorgado al desarrollador anterior. En el caso que una cooperativa presente incumplimientos en los límites antes establecidos, debido a créditos otorgados a desarrolladores de proyectos de vivienda antes de la vigencia de este manual, la cooperativa deberá presentar al Ente Regulador un plan con fechas y responsables para adecuarse al límite establecido en este indicador. Las cooperativas deberán verificar que los desarrolladores de proyectos de vivienda cuenten con la capacidad administrativa y financiera para ejecutar debidamente los proyectos y que los recursos financieros otorgados sean utilizados conforme al presupuesto de inversión y a la ejecución de la obra. 7
8 INDICADOR PROPÓSITO FÓRMULA PARÁMETRO JUSTIFICACIÓN 2. Calidad de Activos 2.1 Suficiencia de Provisión para la Cartera Crediticia Evaluar el nivel de cobertura de provisiones requeridas para la cartera crediticia. Provisión constituida / Provisión requerida Igual o mayor al 100% Medir el grado de cumplimiento en relación a la constitución de provisiones requeridas por las Normas para la Evaluación y Clasificación de la Cartera Crediticia para Cooperativas de Ahorro y Crédito, de acuerdo con las categorías de calificación asignada. Mientras el Ente Regulador no emita las normas antes mencionadas, se utilizará la misma clasificación utilizada en la metodología PERLAS. 2.2 Índice de Morosidad Muestra el nivel de créditos que ha caído en incumplimiento mayor a 30 días. Créditos en mora (Cartera afectada) mayor a 30 días / Total cartera de créditos Menor o igual al 7% Mide la eficiencia de cobro o recuperación de los créditos. En la medida que éste indicador sea menor la cooperativa de ahorro y crédito afrontará menos problemas de liquidez y solvencia. Por lo anterior, el Ente Regulador podrá reducir este porcentaje conforme el comportamiento del sector. En el caso que una cooperativa no cumpla el parámetro de este índice, deberá presentar ante el Ente Regulador un plan de acción para disminuir el mismo en forma gradual, hasta lograr cumplir con el límite requerido. 2.3 Activos Improductivos Mide los recursos que se encuentran inmovilizados en la cooperativa. Activos Improductivos Netos / Activo Total Neto Menor o igual al 15% Entre menores son los recursos inmovilizados mayor será la productividad de la cooperativa de ahorro y crédito. En el caso que existan cuentas de ahorro o de cheques registradas en cuentas de Depósitos en 8
9 3. Solvencia INDICADOR PROPÓSITO FÓRMULA PARÁMETRO JUSTIFICACIÓN Bancos del Interior e Inversiones en Acciones y Participaciones que generen ingresos por intereses o dividendos, se considerarán las mismas como parte de activos productivos. Para el castigo de créditos se deberá considerar las disposiciones establecidas en las Normas para la Evaluación y Clasificación de la Cartera Crediticia. 3.1 Índice de Capital Institucional Mide el nivel de la solvencia patrimonial con el capital institucional de la cooperativa. Capital Institucional / Activos Netos No menor del 12% Evaluar el nivel de protección de los activos con recursos propios (Capital Institucional) que mantiene la cooperativa ante dificultades financieras eventuales. 3.2 Patrimonio Comprometido por Cartera en Mora Mayor a 30 días Mide el porcentaje de la cartera de créditos con mora mayor a 30 días en relación al patrimonio de la cooperativa. Créditos en mora mayor a 30 días / Patrimonio Menor al 80% de la mora promedio del sistema de cooperativas Evaluar la proporción en que los recursos patrimoniales están comprometidos por los créditos en mora mayor a 30 días. 3.3 Índice de Solvencia Patrimonial Mide el Índice de Solvencia patrimonial ajustando el patrimonio total, considerando las aportaciones y el capital institucional. Patrimonio Ajustado / Activos Netos Igual o mayor a 20% Evaluar el nivel de protección de los activos con el patrimonio, que incluye las aportaciones y capital institucional, que mantiene la cooperativa ante dificultades financieras eventuales. 4. Liquidez y Solvencia 4.1 Fondo de Estabilización Cooperativa (FEC) en Moneda Nacional Tener capacidad líquida para responder oportunamente al retiro de los depósitos captados en moneda nacional (ahorro y a plazo fijo de los afiliados). Reservas Líquidas del FEC en Moneda Nacional/ Total Captado en Moneda Nacional Igual o mayor al encaje establecido por el Banco Central de Honduras para moneda nacional Se debe mantener un fondo de estabilización que permita a la cooperativa atender sus transacciones cotidianas de conformidad con lo establecido en los Lineamientos para la Inversión y Utilización de los Recursos del Fondo de Estabilización Cooperativa 9
10 INDICADOR PROPÓSITO FÓRMULA PARÁMETRO JUSTIFICACIÓN a ser Constituidos por las Cooperativas de Ahorro y Crédito (CAC) aprobada por el CONSUCOOP, que establece un porcentaje de dieciocho por ciento (18%) para moneda nacional. 4.2 Fondo de Estabilización Cooperativa en Moneda Extranjera Tener capacidad líquida para responder oportunamente al retiro de los depósitos captados en moneda nacional (ahorro y a plazo fijo de afiliados). Reservas Líquidas del FEC en Moneda Extranjera/ Total Captado en Moneda Extranjera Igual o mayor al encaje establecido por el Banco Central para moneda extranjera. El Ente Regulador comunicará a las CAC s los cambios que efectué el BCH sobre el porcentaje de encaje que establezca para Instituciones del Sistema Financiero, para dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 119-I de la Ley de Cooperativas de Honduras reformada. Se debe mantener un fondo de estabilización que permita a la cooperativa atender sus transacciones cotidianas de conformidad con lo establecido en los Lineamientos para la Inversión y Utilización de los Recursos del Fondo de Estabilización Cooperativa a ser Constituidos por las Cooperativas de Ahorro y Crédito (CAC) aprobada por el CONSUCOOP, que establece un porcentaje de veinticuatro por ciento (24%) para moneda extranjera. El Ente Regulador comunicará a las CAC s los cambios que efectué el BCH sobre el porcentaje de encaje que establezca para Instituciones del Sistema Financiero, para dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 119-I de la Ley de Cooperativas de Honduras reformada. 4.3 Cobertura de obligaciones de Corto Plazo Evalúa la capacidad de la cooperativa para hacerle frente a sus obligaciones a corto plazo. Activos Líquidos a 90 Días / Pasivos a 90 Días Mínimo el 110% Determina si la cooperativa cuenta con los recursos disponibles, para hacerle frente a sus obligaciones de corto plazo (90 días), conforme los lineamientos establecidos en las Normas para la Administración de Liquidez de las Cooperativas de Ahorro y Crédito (CAC s) aprobada por el CONSUCOOP. 10
11 INDICADOR PROPÓSITO FÓRMULA PARÁMETRO JUSTIFICACIÓN 5. Eficiencia Administrativa En caso que una cooperativa presente descalces de plazo, deberá cumplir los límites exigidos en las Normas antes referidas. 5.1 Autosuficiencia Operativa Medir si los ingresos de las operaciones son suficientes para cubrir todos los Gastos Financieros y Operativos. Productos Financieros / (Gastos Financieros + Gastos de Administración) Mayor o igual al 110% Determinar la capacidad que tiene la cooperativa para generar un margen financiero positivo de sus ingresos, después de cubrir sus gastos financieros y operativos. 5.2 Eficiencia Sobre Activos Productivos Netos Conocer el costo operativo para administrar en forma eficiente su activo productivo. (Gastos Operativos Estimaciones para Inversiones y Créditos de Dudoso Recaudo) / Activo Productivos Netos Promedio Menor al 15% Mide el costo institucional y la eficiencia operativa para administrar el activo productivo. 6. Rendimientos y Costos 6.1 Rentabilidad sobre Activos Netos Promedio Indica el retorno que generan los activos como una medida de eficiencia en el manejo de los recursos de la Cooperativa. Excedente del Ejercicio / Activo Neto Promedio Mayor o igual al 1% Determinar si las inversiones en los activos están produciendo los rendimientos esperados. CAPÍTULO IV BASES PARA EL CÁLCULO DE LÍMITES DE RIESGO E INDICADORES FINANCIEROS 1. LÍMITES DE RIESGO 1.1 Límite de Préstamos Otorgados a un Deudor Afiliado Monto de Créditos Otorgados a un solo Deudor Afiliado / Patrimonio Monto de créditos otorgados a un sólo deudor afiliado 103 Préstamos, Descuentos y Negociaciones 1031 MONEDA NACIONAL 1032 MONEDA EXTRANJERA Vigentes Vigentes Préstamos Fiduciarios Préstamos Automáticos Préstamos Fiduciarios Préstamos Automáticos Préstamos Prendarios Préstamos Prendarios Préstamos Hipotecarios Préstamos Hipotecarios Préstamos con Garantía Mixta Préstamos Con Garantía Mixta 11
12 Préstamos Refinanciados Préstamos Readecuados Préstamos Refinanciados Préstamos Readecuados Préstamos a Instituciones Financieras Préstamos a Instituciones Financieras Préstamos con Fondos Redescontados Préstamos con Fondos Redescontados Atrasados Atrasados Préstamos Fiduciarios Préstamos Automáticos Préstamos Fiduciarios Préstamos Automáticos Préstamos Prendarios Préstamos Prendarios Préstamos Hipotecarios Préstamos Hipotecarios Préstamos con Garantía Mixta Préstamos Con Garantía Mixta Préstamos Refinanciados Préstamos Readecuados Préstamos Refinanciados Préstamos Readecuados Prestamos a Instituciones Financieras Préstamos con Fondos Redescontados Prestamos a Instituciones Financieras Préstamos con Fondos Redescontados Vencidos Vencidos Préstamos Fiduciarios Préstamos Automáticos Préstamos Fiduciarios Préstamos Automáticos Préstamos Prendarios Préstamos Prendarios Préstamos Hipotecarios Préstamos Hipotecarios Préstamos con Garantía Mixta Préstamos Con Garantía Mixta Préstamos Refinanciados Préstamos Readecuados Préstamos Refinanciados Préstamos Readecuados Préstamos a Instituciones Financieras Préstamos con Fondos Redescontados Préstamos a Instituciones Financieras Préstamos con Fondos Redescontados En Ejecución Judicial En Ejecución Judicial Préstamos Fiduciarios Préstamos Automáticos Préstamos Fiduciarios Préstamos Automáticos Préstamos Prendarios Préstamos Prendarios Préstamos Hipotecarios Préstamos Hipotecarios Préstamos con Garantía Mixta Préstamos Con Garantía Mixta Préstamos Refinanciados Préstamos Refinanciados Préstamos Readecuados Préstamos a Instituciones Financieras Préstamos con Fondos Redescontados Préstamos Readecuados Préstamos a Instituciones Financieras Préstamos con Fondos Redescontados Nota: Para este cálculo no se toma en cuenta el saldo total de la cuenta, solamente el saldo individual de cada deudor afiliado. Patrimonio Grupo 3 Patrimonio 1.2 Concentración Crediticia por Grupo Familiar del Deudor Afiliado Monto de Créditos Otorgados a un Deudor Afiliado y a las Personas que Formen Parte del Grupo Familiar (Cónyuge e hijos) / Patrimonio. Monto de créditos otorgados a un sólo deudor afiliado y a las personas con que tenga relación de parentesco y habiten en una misma vivienda (Cónyuge e hijos que dependan económicamente de los padres), (Véase cuentas del numeral 1.1). Nota: Para este cálculo no se toma en cuenta el saldo total de la cuenta, solamente el saldo individual de cada deudor afiliado y de los deudores con que tenga relación de parentesco. Patrimonio Grupo 3 Patrimonio 12
13 1.3 Créditos Otorgados a Partes Relacionadas por Gestión Monto de Créditos Otorgados a Miembros de la Junta Directiva, de Vigilancia y Altos Ejecutivos, que incluye el cónyuge e hijos / Patrimonio Monto de créditos otorgados a miembros de la Junta Directiva, de Vigilancia y altos ejecutivos de las cooperativas de ahorro y crédito (Gerente General, Jefes de Áreas y Gerentes de las filiales), que incluye a sus cónyuges e hijos que habiten en una misma vivienda y tengan independencia económica comprobada de los padres, (Véase cuentas del numeral 1.1). Nota: Para este cálculo no se toma en cuenta el saldo total de la cuenta, solamente la sumatoria de los saldos individuales de cada deudor relacionado por gestión. Patrimonio Grupo 3 Patrimonio 1.4 Créditos Otorgados a Desarrolladores de Proyectos de Vivienda Monto de Créditos Otorgados a un Solo Desarrollador de Proyectos de Vivienda / Patrimonio Monto de créditos otorgados a un solo desarrollador de proyectos de vivienda con fondos propios o redescontados, (Véase cuentas del numeral 1.1 que corresponde al rubro 103 Préstamos, Descuentos y Negociaciones). Nota: Para este cálculo no se toma en cuenta el saldo total de la cuenta, solamente la sumatoria de los saldos individuales del desarrollador de vivienda. Patrimonio Grupo 3 Patrimonio 2. CALIDAD DE ACTIVOS 2.1 Suficiencia de Provisión para la Cartera Crediticia Provisión Constituida / Provisión Requerida Provisión Constituida Provisión para Créditos Dudosos Provisión Requerida Total de créditos clasificados en categorías I, II, III, IV, V multiplicado por los porcentajes de provisiones correspondientes a cada categoría establecidos en las Normas para la Evaluación y Clasificación de la Cartera Crediticia, emitida por el Ente Regulador. 13
14 2.2 Índice de Morosidad Créditos en Mora Mayor a Treinta (30) Días / Total Cartera de Créditos Créditos en mora mayor a treinta (30) días Moneda Nacional Préstamos, Descuentos y Negociaciones Atrasados Préstamos, Descuentos y Negociaciones Vencidos Préstamos, Descuentos y Negociaciones en Ejecución Judicial Moneda Extranjera Préstamos, Descuentos y Negociaciones Atrasados Préstamos, Descuentos y Negociaciones Vencidos Préstamos, Descuentos y Negociaciones en Ejecución Judicial Cartera de créditos 103 Préstamos, Descuentos y Negociaciones (Vea numeral No.1.1 integración de la cuenta 103). 2.3 Activos Improductivos Activos Improductivos Netos / Activo Total Neto Activos Improductivos Netos Saldo de la cuenta Total Activos Menos: Provisión para Intereses Dudosos Depreciación Acumulada de Edificios Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo Depreciación Acumulada de Instalaciones Amortización Acumulada de Activos Eventuales Depreciación Acumulada de Activos Arrendados Depreciación Acumulada de Vehículos Amortización Acumulada de Activos Intangibles Provisión para Cuentas y Documentos por Cobrar Depósitos en Bancos del Interior Moneda Nacional Depósitos en Bancos del Interior Moneda Extranjera Inversiones Moneda Nacional Inversiones Moneda Extranjera 103 Préstamos, Descuentos y Negociaciones Moneda Nacional 103 Préstamos, Descuentos y Negociaciones Moneda Extranjera 109 Activos de Inversión Más Depósitos en Bancos del Interior Moneda Nacional (Que no generen intereses) Depósitos en Bancos del Interior Moneda Extranjera (Que no generen intereses) 14
15 Inversiones en Acciones y Participaciones Moneda Nacional (Que no generen dividendos) Inversiones en Acciones y Participaciones Moneda Extranjera (Que no generen dividendos) Total Activo Neto Saldo del Grupo 1 Activo Total Menos: 207 Provisión de Valuación 3. SOLVENCIA 3.1 Índice de Solvencia Patrimonial Capital Institucional / Activos Netos Capital Institucional Moneda Nacional: Reserva Legal Reservas por Revaluaciones Reservas para Contingencias Donaciones Otras Reservas de Capital Resultados Acumulados Excedentes (Déficit) del Periodo (50% de los excedentes o 100% de las pérdidas) Total Activo Neto Saldo del Grupo 1 Activo Total Menos: 207 Provisión de Valuación 3.2 Patrimonio Comprometido por Cartera en Mora Mayor a Treinta (30) Días Créditos en Mora Mayor a Treinta (30) Días / Patrimonio Créditos en mora mayor a treinta (30) días Vea inciso 2.2 Patrimonio Grupo 3 Patrimonio 3.3 Índice de Patrimonio Ajustado Patrimonio Ajustado / Activos Netos 15
16 Patrimonio Ajustado Grupo 3 Patrimonio Menos: Inversiones en Acciones y Participaciones - en Instituciones Relacionadas Supervisadas por la CNBS Inversiones en Acciones y Participaciones - en Instituciones Relacionadas No Supervisadas por la CNBS Excedentes (Déficit) del Periodo (50% de los excedentes y en caso que se registre un déficit, no se debe restar está cuenta). Menos: Insuficiencia de reservas para inversiones, créditos e intereses de dudoso recaudo. Otros Ajustes. Total Activo Neto Saldo del Grupo 1 Activo Total Menos: 207 Provisión de Valuación 4. LIQUIDEZ 4.1 Fondo de Estabilización Cooperativa (FEC) en Moneda Nacional Reservas Líquidas del FEC en Moneda Nacional / Total Captado en Moneda Nacional Reservas Líquidas del FEC en Moneda Nacional Moneda Nacional Inversiones en Fondos Especiales - Del Fondo de Estabilización Cooperativa en Moneda Nacional Total Captado (Ahorro y Plazo Fijo) en Moneda Nacional Moneda Nacional Depósitos de Ahorro Depósitos a Plazo 4.2 Fondo de Estabilización Cooperativa (FEC) en Moneda Extranjera Reservas Líquidas del FEC en Moneda Extranjera / Total Captado en Moneda Extranjera Reservas Líquidas del FEC en Moneda Extranjera Moneda Extranjera 16
17 Inversiones en Fondos Especiales - Del Fondo de Estabilización Cooperativa en Moneda Extranjera Total Captado (Ahorro y Plazo Fijo) en Moneda Extranjera Moneda Extranjera Depósitos de Ahorro Depósitos a Plazo 4.3 Cobertura de Obligaciones de Corto Plazo Activos Líquidos a 90 Días / Pasivos a 90 Días Activos Líquidos a 90 Días Moneda Nacional Depósitos en el Banco Central Depósitos en Bancos del Interior Inversiones en Valores Préstamos, Descuentos y Negociaciones (Al día) Comisiones por Cobrar Intereses por Cobrar sobre Préstamos, Descuentos y Negociaciones por Cobrar Intereses y Dividendos sobre Inversiones por Cobrar Moneda Extranjera Depósitos en el Banco Central Depósitos en Bancos del Interior Inversiones en Valores Préstamos, Descuentos y Negociaciones (Al día) Comisiones por Cobrar Intereses por Cobrar sobre Préstamos, Descuentos y Negociaciones por Cobrar Intereses por Cobrar sobre Inversiones por Cobrar Pasivos a 90 Días Moneda Nacional Obligaciones por Administración Acreedores Varios Intereses por Pagar Comisiones por Pagar Documentos por Pagar Cuentas por Pagar Depósitos de Ahorro Depósitos a Plazo Obligaciones sobre Préstamos Redescontados Créditos y Obligaciones Bancarias Moneda Extranjera Obligaciones por Administración 17
18 Acreedores Varios Intereses por Pagar Comisiones por Pagar Documentos por Pagar Cuentas por Pagar Depósitos de Ahorro Depósitos a Plazo Obligaciones sobre Préstamos Redescontados Créditos y Obligaciones Bancarias Para el cálculo de éste indicador debe tomarse en cuenta el saldo que será recuperado o pagado en los próximos 90 días (Esta información deberá ser proporcionada por la cooperativa en el diseño de Vencimientos de Plazos Activos y Pasivos en Lempiras, establecido en el anexo 1 de las Normas para la Administración de la Liquidez en las Cooperativas de Ahorro y Crédito, aprobada por el CONSUCOOP. 5. EFICIENCIA ADMINISTRATIVA 5.1 Autosuficiencia Operativa (Productos Financieros) / (Gastos Financieros + Gastos de Administración) Productos Financieros 501 Productos Financieros Gastos Financieros 601 Gastos Financieros Más: Gastos de Administración 602 Gastos de Administración Anualización = Suma retrospectiva con base a doce (12) meses de los registros mensuales realizados de las cuentas de resultados que integran este indicador, cuando el análisis del mismo se esté realizando dentro de los primeros (6) meses del año; Cuando sea posteriormente, se determina con una proyección al cierre del año anualizado. 5.2 Eficiencia Sobre Activos Productivos (Gastos Operativos Amortizaciones para Inversiones y Créditos de Dudoso Recaudo) / Activos Productivos Netos Promedio Gastos Operativos 602 Gastos de Administración 18
19 Menos: Amortización para Créditos de Dudoso Recaudo Amortización para Inversiones. Anualización = Suma retrospectiva con base a doce (12) meses de los registros mensuales realizados de las cuentas de resultados que integran este indicador, cuando el análisis del mismo se esté realizando dentro de los primeros (6) meses del año; Cuando sea posteriormente, se determina con una proyección al cierre del año anualizado. Activos Productivos Netos Promedio Moneda Nacional Inversiones en Valores 1031 Préstamos, Descuentos y Negociaciones 1091 Activos de Inversión Total Activos Productivos Inversiones en Acciones y Participaciones Moneda Extranjera Inversiones en Valores 1032 Préstamos, Descuentos y Negociaciones Total Activos Productivos Inversiones en Acciones y Participaciones Menos: Provisiones de Valuación Provisiones para Créditos Dudosos Amortización Acumulada de Inversiones Depreciación Acumulada de Activos de Inversión Total Provisiones para Valuación de Activos Productivos Promedio = Suma del total de activos productivos netos en cada uno de los meses transcurridos a partir del cierre del año anterior / número de meses transcurridos más 1 (éste último corresponde al mes del cierre del ejercicio anterior). 6. RENDIMIENTOS Y COSTOS 6.1 Rentabilidad Sobre Activos Netos Promedio Excedentes del Ejercicio / Activo Neto Promedio Excedente del Ejercicio Excedentes (Déficit) del Período Anualización = Suma retrospectiva con base a doce (12) meses de los registros mensuales realizados de las cuentas de resultados que integran este indicador, cuando el análisis del mismo se esté realizando dentro de los primeros (6) meses del año; y al ser posteriormente, se determina con una proyección al cierre del año anualizado. Activos Netos Promedio 19
20 Activo Neto = Activos Totales Cuenta 207 Provisiones de Valuación Activos Totales: 101 Disponibilidades 102 Inversiones 103 Préstamos, Descuentos y Negociaciones 104 Cuentas y Documentos por Cobrar 106 Activos Eventuales 107 Activos Fijos 108 Cargos Diferidos 109 Activos de Inversión 110 Activos intangibles Total Activos Menos: Provisiones de Valuación Provisión para Créditos Dudosos Provisión para Intereses dudosos Amortización Acumulada de inversiones Depreciación Acumulada de Edificios Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo Depreciación Acumulada de Instalaciones Amortización Acumulada de Activos Eventuales Depreciación Acumulada de Activos Arrendados Depreciación Acumulada de Vehículos Depreciación Acumulada de Activos de Inversión Amortización Acumulada de Activos Intangibles Provisión para Cuentas y Documentos por Cobrar Total Provisiones de Valuación Promedio = Suma del total de activos netos en cada uno de los meses transcurridos a partir del cierre del año anterior / número de meses transcurridos más 1 (éste último corresponde al mes del cierre del ejercicio anterior). CAPÍTULO V RANGOS PARA DETERMINAR LA CALIFICACIÓN DE LÍMITES DE RIESGO E INDICADORES FINANCIEROS POR CATEGORÍA Se han definido rangos cuantitativos que serán utilizados para determinar en qué nivel de las categorías (A, B, C, D y E), corresponde el resultado del indicador determinado en cada cooperativa de ahorro y crédito, los cuales deberán consolidarse con la calificación obtenida en la evaluación de la gestión y determinar de esta forma la calificación global de la institución. Los rangos definidos son los siguientes: INDICADOR 1. LÍMITES DE RIESGOS 1.2 Límite de Préstamos Otorgados a un Deudor Afiliado PARÁMETRO Menor o Igual al 2% PUNTAJE A B C D E 2% o menos % 3.0% % 4% % 5% o más 20
21 INDICADOR 1.2 Concentración Crediticia por Grupo Familiar del Deudor Afiliado 1.3 Créditos Otorgados a Partes Relacionadas PARÁMETRO Menor o Igual al 4% Menor o Igual al 15% por el grupo de personas relacionadas por gestión Menor o Igual al 5% 1.4 Créditos Otorgados a Desarrolladores de Proyectos de Vivienda 2 CALIDAD DE ACTIVOS 2.1 Suficiencia de Igual o mayor al Provisión para la 100% Cartera Crediticia 2.2 Índice de Morosidad Menor o igual al 7% 2.3 Activos Improductivos Menor o igual al 15% 3 PATRIMONIO COMPROMETIDO 3.1 Índice de Capital Como Mínimo Institucional 12% 3.2 Patrimonio comprometido por Cartera en Mora Mayor a 30 días 3.3 Índice de Solvencia Patrimonial 4 LIQUIDEZ Y SOLVENCIA 4.1 Fondo de Estabilización Cooperativa (FEC) en Moneda Nacional 4.2 Fondo de Estabilización Cooperativa (FEC) en Moneda Extranjera 4.3 Cobertura de obligaciones de Corto Plazo 5 EFICIENCIA ADMINISTRATIVA 5.1 Autosuficiencia Operativa 5.2 Eficiencia Sobre Activos Productivos Netos 6. RENDIMIENTOS Y COSTOS 6.1 Rentabilidad sobre Activos Netos Promedio PUNTAJE A B C D E 4% o % 5.0% % 6% % 7% o más menos 15% o menos 5% o menos 100% o más 7% o menos 15% o menos 12% o más Menor al 20% 20% Igual o Mayor a 20% Igual o mayor al encaje establecido por el Banco Central para moneda nacional. Igual o mayor al encaje establecido por el Banco Central para moneda extranjera. Mínimo el 110% Mayor o igual al 110% Menor al 15% Mínimo 1% 20% o más Igual o mayor al encaje estableci do por el BCH Igual o mayor al encaje estableci do por el BCH 110% o más 110% o más Menor al 15% 1% o más 15.01% % 17.00% % 19.00% % 21% o más 5.01% % 7.00% % 9.00% % 11% o más 80% % 60% % 40% % Menos de 40% 7.01% -7.99% 8% % 9% % 10% o más % 17% % 19% % 21% o más 10% % 8% % 6% % Menos de 6% 21% % % % o más 18% % 16% % 14% % 12% o menos 90% % del encaje establecido por el BCH 90% % del encaje establecido por el BCH 85% % del encaje establecido por el BCH 85% % del encaje establecido por el BCH 80% % del encaje establecido por el BCH 80% % del encaje establecido por el BCH Menos del 80% del encaje establecido por el BCH Menos del 80% del encaje establecido por el BCH 90% % 70% % 50% % Menos de 50% 90% % 70% % 50% % Menos de 50% 15% % 17% % 19% % 21% o más 0.75% % 0.50% -0.74% 0.25% % 0.25% o menos Una vez que se haya determinado la categoría por cada indicador financiero y límite de riesgo, cada resultado deberá oscilar dentro de los niveles (A, B, C, D y E), 21
22 posteriormente se procede por cada indicador y con base a la categoría resultante, a establecer el puntaje de calificación conforme lo establecido en la tabla siguiente: TABLA DE PUNTAJES DE CALIFICACIÓN PARA LOS LÍMITES DE RIESGO E INDICADORES FINANCIEROS INDICADOR PESO PUNTAJES A B C D E 1. LÍMITES DE RIESGOS 10% 1.1 Límite de Préstamos Otorgados a un Deudor Afiliado Concentración Crediticia por Grupo Familiar del Deudor Afiliado 1.3 Créditos Otorgados a Partes Relacionadas Créditos Otorgados a Desarrolladores de Proyectos de Vivienda 2. CALIDAD DE ACTIVOS 20% 2.1 Suficiencia de Provisión para la Cartera Crediticia Índice de Morosidad Activos Improductivos SOLVENCIA 30% 3.1 Índice de Capital Institucional Patrimonio Comprometido por Cartera en Mora Mayor a días 3.3 Índice de Solvencia Patrimonial , LIQUIDEZ Y SOLVENCIA 20% 4.1 Fondo de Estabilización Cooperativa (FEC) Moneda Nacional 4.2 Fondo de Estabilización Cooperativa (FEC) Moneda Extranjera 4.3 Cobertura de Obligaciones de Corto Plazo EFICIENCIA ADMINISTRATIVA 10% 5.1 Autosuficiencia Operativa Eficiencia Sobre Activos Productivos Netos RENDIMIENTOS Y COSTOS 10% 6.1 Rentabilidad sobre Activos Netos Promedio SUMA 100% BASE 70% Como se observa en el cuadro anterior se han definido seis (6) categorías de evaluación, las cuales se evaluarán por medio de lo descrito en la Tabla de Puntajes de Calificación para los Límites de Riesgo e Indicadores Financieros y se calificarán por medio de cinco (5) niveles, siendo la de menor riesgo la calificación (A), siempre y cuando la cooperativa supere satisfactoriamente los parámetros establecidos para cada uno de los indicadores correspondientes. En la medida que no se cumpla con los mismos la calificación obtenida podrá oscilar entre B, C, D y E. Seguidamente se detalla el nivel de riesgo que representa cada una de las calificaciones: Calificación Rango de Evaluación (Base 100%) Rango de Evaluación (Base 70%) Nivel de Riesgo A Bajo B Medio Bajo C Medio D Medio Alto E Alto 22
23 Para la evaluación de los límites de riesgo e indicadores financieros se utilizará como rango de calificación el 70%; asimismo, para obtener calificación en base a un 100%, se tendrá que considerar los rangos establecidos en la segunda columna del cuadro antes citado. CAPÍTULO VI METODOLOGÍA PARA LA EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Este capítulo se refiere a indicadores cualitativos que permiten evaluar la gestión estratégica y operativa de la cooperativa de ahorro y crédito. La ponderación de calificación de los indicadores cualitativos es la siguiente: a. Organización y Administración (25%), b. Planificación (25%), c. Fiscalización y Control Interno (25%), d. Resolución de Conflictos y Grupos de Interés (15%) y e. Indicadores Sociales (10%). Los Indicadores de Gestión se establecen para evaluar la estructura organizativa, la administración y la capacidad gerencial en las cooperativas de ahorro y crédito para conocer la eficacia en la ejecución de las actividades de Planeación, Dirección y Control. Como se ha indicado en el párrafo primero de esta sección se han definido cinco (5) áreas de evaluación, las cuales se medirán por medio de los conceptos descritos en la Matriz de Indicadores de Gestión que se detalla en este capítulo y se calificarán por medio de cinco (5) niveles, siendo la de menor riesgo la calificación (A), siempre y cuando la cooperativa cumple con todos los requisitos establecidos. En la medida que no se cumpla o falte una o más de dichas condiciones, la calificación obtenida podrán ser las definidas como B, C, D y E. Seguidamente se detalla el nivel de riesgo que representa cada una de las calificaciones: Calificación Rango de Evaluación (Base 100%) Rango de Evaluación (Base 30%) Nivel de Riesgo A Bajo B Medio Bajo C Medio D Medio Alto E Alto Para la evaluación de la gestión se utilizará como rango de calificación el 30%; asimismo, para obtener la calificación en base a un 100%, se tendrá que considerar los rangos establecidos en la segunda columna del cuadro antes citado. La siguiente tabla resume los distintos puntajes por indicadores y por áreas de evaluación: INDICADOR / PUNTAJE (%) A B C D E 1. ORGANIZACIÓN Y ADMINISTRACIÓN (30%) a. Asamblea General b. Junta Directiva c. Gerente General d. Estructura Jerárquica PLANIFICACIÓN (20%) a. Elaboración y Ejecución de Planes Estratégicos b. Elaboración y Ejecución de Plan Operativo Anual (POA) y Presupuesto 3. FISCALIZACIÓN Y CONTROL INTERNO (25%) a. Junta de Vigilancia
24 b. Auditoría Interna c. Sistema de Control Interno RESOLUCIÓN DE CONFLICTOS Y GRUPO DE INTERÉS (15%) a. Mecanismos para la Resolución de Conflictos b. Grupos de Interés INDICADORES SOCIALES (10%) a. Participación en el Uso de Productos y Servicios Financieros b. Educación a los Afiliados c. Participación No Discriminatoria d. Influencia en la Comunidad TOTAL 100% MATRIZ DE INDICADORES DE GESTIÓN INDICADOR PESO 1. ORGANIZACIÓN Y ADMINISTRACIÓN 30% a. Asamblea General PUNTAJE DE CALIFICACIÓN A B C D E 7% Derechos de los Afiliados Los afiliados reciben información relevante y de manera oportuna, relacionada sobre la situación económica y financiera, jurídica y administrativa de la cooperativa. Se les permite a los afiliados plantear aspectos para debate e iniciativas para mejora del funcionamiento de la cooperativa. La cooperativa garantiza el derecho de los afiliados a conocer los quórum para la constitución de la Asamblea General, y el régimen de adopción de acuerdos sociales. Se les admite denunciar ante la Junta de Vigilancia, Junta Directiva y a la Asamblea General, actos que se estimen que afecten los intereses de los afiliados o de la cooperativa e impugnar conforme a la Ley, las decisiones de la Asamblea General, la Junta Directiva, la Junta de Vigilancia, la Gerencia o cualquier otro órgano de la Cooperativa. Se ha implementado procedimientos necesarios para promover la participación activa de los afiliados en la Asamblea General, Junta Directiva y Junta de Vigilancia; así como, reciben capacitación y educación sobre el sector cooperativo que les permita mejorar su entendimiento sobre el funcionamiento de la cooperativa y sobre los productos y servicios financieros que brinda, con el objeto de desarrollar habilidades para tomar decisiones con la debida información. Se tiene el derecho de adhesión y retiro voluntario, siempre que se cumpla con los requisitos establecidos en los estatutos y que no se reduzca el índice de solvencia patrimonial requerido. La cooperativa cuenta con medios para facilitar el ejercicio del derecho de información completa y correcta a los afiliados con carácter previo a la celebración de la Asamblea General y durante el desarrollo de la misma; que incluya contenido mínimo del anuncio y el detalle de los puntos contenidos en la agenda, de modo que se facilite la asistencia y la comprensión de todos los asuntos a tratar. La cooperativa fomenta y facilita la asistencia a la Asamblea General de todos aquellos ejecutivos o asesores externos que con su presencia y explicaciones a los afiliados contribuyen a facilitar la comprensión y clarificación de los temas a tratar. Responsabilidades de la Asamblea General de Afiliados Conocen los Estados Financieros auditados presentados por la Junta Directiva, después de oído el informe de la Junta de Vigilancia
25 INDICADOR Discuten y aprueban el Plan Operativo Anual y proyecto de Presupuesto presentado por la Junta Directiva; Conocen y aprueban los informes de gestión de la Junta Directiva, Junta de Vigilancia y del Gerente General; así como, la liquidación presupuestaria y cualquier otra información que deba conocer la Asamblea. Participan en la autorización de la adquisición o enajenación de bienes inmuebles de la cooperativa, o la contratación de servicios, por montos que les corresponda según lo establezca el marco legal, estatutos o reglamentación interna. Participan en la elección de los miembros de la Junta Directiva y Junta de Vigilancia, a través de un procedimiento formal y transparente, debidamente definido. Conocen el reglamento que regula los gastos de la Junta Directiva, de Vigilancia y Comités. b. Junta Directiva Idoneidad Técnica y Responsabilidades Los miembros de la Junta Directiva poseen estabilidad, entendida como plazos mínimos para el desempeño de sus funciones conforme lo establecido en el marco regulatorio vigente. Los miembros de la Junta Directiva son solventes y tienen el conocimiento suficiente del marco regulatorio y normativo, estatutos y demás instrumentos que regulan el gobierno cooperativo y lo relacionado a la operatividad de la cooperativa, con el propósito que cuenten con la experiencia necesaria para el desempeño de las correspondientes funciones. Gestionan que se les entreguen con antelación suficiente la información concreta de los asuntos a tratar en las reuniones de la Junta Directiva, debido que es parte de los derechos de los mismos. Revisan, aprueban y dan seguimiento al plan estratégico; así como, revisan y dan seguimiento al Plan Operativo Anual y presupuesto, aprobado por la Asamblea General. Ordenan el cumplimiento de las recomendaciones realizadas por la Junta de Vigilancia y velan por el estricto cumplimiento del marco regulatorio y normativo, estatutos, políticas internas y los acuerdos de la Asamblea General. Aprueban las políticas y lineamientos internos de las operaciones realizadas por la cooperativa y adoptan acuerdos conforme a las disposiciones legales aplicables. Los directivos velan por la integridad de los sistemas de contabilidad, la eficacia del sistema de control interno y el establecimiento de sistemas de control de riesgos y aseguran que la Gerencia General promueva el funcionamiento efectivo de los mismos y que la Junta de Vigilancia y Auditoría Interna verifiquen su cumplimiento. Las operaciones con partes relacionadas autorizadas por la Junta Directiva, son conforme a lo que establece el marco regulatorio, normativo y reglamentación interna de la cooperativa y son informadas a la Junta de Vigilancia y Auditoría Interna. Los directivos velan para que se cumpla las disposiciones establecidas en el marco regulatorio y normativo que le es aplicable, estatutos y los acuerdos adoptados por la Asamblea General y dicha Junta. Los directivos velan para que se proporcione a los afiliados y al Ente Regulador información relevante sobre la situación financiera de la cooperativa y sobre situaciones o problemas que afecten o pudieran afectar significativamente a la misma y las acciones concretas para enfrentar y subsanar las deficiencias determinadas. PESO PUNTAJE DE CALIFICACIÓN A B C D E %
Informe Sectorial Honduras: Sector Bancario Empresa perteneciente al sector financiero de Honduras Tegucigalpa, Honduras Andrea Contreras (504) 2239-2434 lcontreras@ratingspcr.com Análisis del Sector Bancario
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