Source: https://es.scribd.com/doc/72944687/Suficiencia-Patrimonial
Timestamp: 2016-09-29 17:13:40
Document Index: 217999620

Matched Legal Cases: ['ARTÍCULO 14', 'Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 3', 'Artículo 4', 'Artículo 5', 'Artículo 8', 'Artículo 9', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'Artículo 9', 'artículo 32', 'Artículo 8', 'artículo 7', 'Artículo 10', 'Artículo 6', 'Artículo 12', 'Artículo 8', 'Artículo 9', 'Artículo 11', 'Artículo 15', 'Artículo 13', 'Artículo 17', 'Artículo 16', 'Artículo 14', 'Artículo 18', 'Artículo 20', 'Artículo 19', 'Artículo 24', 'Artículo 21', 'Artículo 22', 'Artículo 23', 'Artículo 27', 'Artículo 25', 'artículo 10', 'Artículo 26', 'artículo 34', 'Artículo 28', 'artículo 19', 'Artículo 14', 'artículo 29', 'artículo 29', 'Artículo 29', 'artículo 23', 'Artículo 30', 'Artículo 31', 'Artículo 33', 'Artículo 32', 'Artículo 34', 'Artículo 155', 'Artículo 36', 'Artículo 37', 'Artículo 38', 'artículo 24', 'artículo 19', 'artículo 24', 'Artículo 10', 'Artículo 10', 'Artículo 10', 'Artículo 18', 'Artículo 7', 'Artículo 6', 'Artículo 8', 'Artículo 10', 'Artículo 8', 'Artículo 6', 'Artículo 8', 'Artículo 6', 'Artículo 9', 'Artículo 8', 'Artículo 13']

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ACUERDO SUGEF 3‐06 REGLAMENTO SOBRE LA SUFICIENCIA PATRIMONIAL DE ENTIDADES FINANCIERAS Actualizado al 15 de junio del 2010 APROBADO POR EL CONSEJO NACIONAL DE SUÉRVISIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO, MEDIANTE ARTÍCULO 14, DEL ACTA DE LA SESIÓN 547-2006, CELEBRADA EL 5 DE ENERO DEL 2006. PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL “LA GACETA” 13, DEL 18 DE ENERO DEL 2006.
Rige a partir de tres meses después de su publicación en el Diario Oficial “La Gaceta” 18 de abril del 2006, luego se solicitó una prorroga al 18 de julio del 2006 ACUERDO SUGEF 3-06 REGLAMENTO SOBRE LA SUFICIENCIA PATRIMONIAL DE ENTIDADES FINANCIERAS
Artículo 1. Objeto Este Reglamento tiene por objeto establecer la metodología para el cálculo de la suficiencia patrimonial de las entidades financieras y establecer el requerimiento mínimo de capital. Artículo 2. Alcance Las disposiciones establecidas en este Reglamento son aplicables a las entidades financieras supervisadas por la Superintendencia General de Entidades Financieras (en adelante “la SUGEF”), excepto casas de cambio. Artículo 3. Definiciones Para los propósitos de estas disposiciones se entiende como: a. Operación back to back: operación crediticia cuyo saldo total adeudado se encuentra totalmente cubierto mediante un contrato entre la entidad acreedora y el deudor, en el que ambos acuerdan expresamente que, en caso de incumplimiento de las condiciones pactadas, la entidad acreedora de manera incondicional, inmediata e irrevocable realizará la compensación del saldo total adeudado de la operación crediticia contra las sumas de dinero en efectivo que le han sido entregadas o contra instrumentos de deuda emitidos por ella misma que se encuentran en su poder y traspasados a favor de la entidad al amparo de dicho contrato, produciéndose con tal compensación la extinción de las deudas compensadas y liberándose tanto al deudor como a la entidad de cualquier obligación producto de dicha operación. b. Operación crediticia: Toda operación, cualquiera que sea la modalidad de instrumentación o documentación, excepto inversiones en valores, mediante la cual ‐ asumiendo un riesgo de crédito‐ una entidad provee o se obliga a proveer fondos o facilidades crediticias, adquiere derechos de cobro o garantiza frente a terceros el cumplimiento de obligaciones. c. Saldo total adeudado: Suma de saldo de principal directo o contingente, intereses, otros productos y cuentas por cobrar asociados a una operación crediticia. Artículo 4. Lineamientos Generales Mediante acuerdo y de conformidad con lo dispuesto en este Reglamento, el Superintendente debe emitir los Lineamientos Generales necesarios para la aplicación de esta normativa. Estos lineamientos generales pueden ser modificados por el Superintendente para mantener actualizadas las cuentas contables y datos adicionales, la metodología de homologación de calificaciones y de cálculo del VeR, y las deducciones a que por ley están sujetas las utilidades. CAPÍTULO II CAPITAL BASE
Artículo 5. Capital base Se define capital base como el monto que resulte de la suma del capital primario más el capital secundario, menos las deducciones que se indican en el Artículo 8. Para efectos del cálculo del capital base, se considera el capital secundario hasta el 100% del monto del capital primario. Para el caso de las Asociaciones Mutualistas de Ahorro y Préstamo para la vivienda, el capital base se calcula según se establece en el Artículo 9 de este Reglamento. Los Lineamientos Generales deben incluir una guía para el cálculo de la suficiencia patrimonial. Artículo 6. Capital primario [3] El capital primario se determina como el monto que resulta de la suma de los elementos indicados en los incisos del a. al e., menos los elementos indicados en los incisos f. y g. de este Artículo: a. El capital pagado ordinario, neto de acciones adquiridas por la propia entidad, o los certificados de aportación menos el monto máximo que puede destinarse para cubrir el retiro de los aportes hechos por parte de los asociados para el caso de las cooperativas de ahorro y crédito, al concluir cada ejercicio económico; b. El capital pagado preferente de carácter perpetuo o redimible a opción de la entidad emisora, con cláusula de dividendo no acumulativo y neto de acciones adquiridas por la propia entidad; i. Ajustes por revaluación de participaciones en otras empresas. Resultado del periodo menos las deducciones que por ley correspondan. Resultado acumulado de ejercicios anteriores. La reserva legal. menos la amortización acumulada y la pérdida acumulada por deterioro en su valor. g. e. Estar emitido. la deducción corresponde al costo de la plusvalía comprada. El capital pagado preferente de carácter perpetuo o redimible a opción de la entidad emisora. al concluir cada ejercicio económico. c. v. que será computado en el cálculo del capital secundario. d. Aportes por capitalizar y donaciones pendientes de capitalización. Las primas en la colocación de acciones netas de descuentos.
El capital donado. Ajustes al patrimonio por revaluación de bienes inmuebles. sujeta al cumplimiento de las siguientes condiciones: i. No tener fecha de vencimiento. según estatutos. Ajustes por cambio de valor razonable de las inversiones en valores disponibles para la venta cuando su saldo sea deudor. j. El valor en libros de las acciones de la misma entidad dadas en garantía de operaciones crediticias. que no califica como capital primario. siempre respetando su saldo deudor o acreedor: a. b. .c. previa no objeción de la SUGEF. iv. Donaciones y otras contribuciones no capitalizables. No permitir. Capital secundario [3] [14] [15] El capital secundario se determina como la suma de los elementos indicados en los incisos siguientes. No debe existir la obligación del emisor de recomprar anticipadamente el instrumento. iii. d. g. f. El monto máximo que. la conversión a otra clase de acciones distintas a las del capital primario. f. Para este efecto. suscrito y totalmente pagado. No conceder al tenedor el derecho de cobro anticipado. No se aceptan los ajustes por revaluaciones de bienes muebles. automáticamente o a opción del tenedor. Artículo 7. El valor en libros de la plusvalía comprada. hasta por una suma no mayor al 75% del saldo de la cuenta patrimonial correspondiente. e. Las reservas patrimoniales voluntarias constituidas con el fin específico de cubrir pérdidas de la entidad y que mediante acuerdo del máximo órgano directivo se declaran no redimibles. puede destinarse para cubrir el retiro de los aportes hechos por parte de los asociados para el caso de las cooperativas de ahorro y crédito. neto de acciones adquiridas por la propia entidad. h. ii.
Estar disponibles para aplicarse contra pérdidas durante el curso normal de operaciones de la entidad. por otra deuda subordinada o por una combinación de las tres. Tener plazo original de vencimiento superior a cinco años o plazo indefinido. dicha autorización estará sujeta a que el monto de los instrumentos redimidos anticipadamente o amortizados por el emisor deben ser reemplazados obligatoriamente por nuevos aportes de capital. ix. estar subordinados respecto a los depositantes y acreedores en general de la entidad. previa no objeción de la SUGEF. viii. vii. por la reinversión de utilidades. en detrimento del emisor.vi. con el propósito de que no se vea afectada la solvencia de la entidad. La redención anticipada por parte del emisor estará sujeta a la autorización previa de la Superintendencia. ii. A criterio de la SUGEF. Este requisito debe hacerse constar en los términos y condiciones del instrumento y en el prospecto si lo hubiere. xiii. Tampoco forman parte del capital secundario. incentiven su redención anticipada por parte del emisor. Los dividendos son fijos o se establecen sobre la base de un índice de mercado independiente. por sus condiciones potencialmente favorables. la cual será computada en el cálculo del capital secundario. No conceder al tenedor o acreedor el derecho de cobro anticipado. x. para que el inversor adquiera este tipo de instrumento. mediante cláusulas de aceleración del vencimiento. xii. En caso de quiebra o liquidación. k. . estar subordinados respecto de los depositantes y acreedores en general de la entidad. Deuda subordinada constituida por instrumentos financieros emitidos por la entidad o préstamos subordinados contratados por la entidad supervisada. No contener cláusulas que. El pago de dividendos distinto a los dividendos en acciones de la propia entidad puede ser aplazado por el emisor por un período indefinido hasta que presente utilidades distribuibles. o través de terceros. En caso de quiebra o liquidación. Los dividendos por pagar que generan estos instrumentos no forman parte del capital secundario. No contener cláusulas que permitan variar las condiciones originalmente pactadas. iii. sujeta al cumplimiento de las siguientes condiciones: i. xi. los instrumentos dados en garantía de operaciones crediticias otorgadas por la misma entidad emisora ni el financiamiento concedido por el emisor.
Cualquier modificación en las condiciones de los contratos de emisión de instrumentos representativos de deuda subordinada o de préstamos subordinados. automáticamente o a opción del tenedor o acreedor. Los intereses acumulados por pagar que generan estos instrumentos no forman parte del capital secundario. mejoren la prioridad del tenedor o acreedor frente a los depositantes y acreedores en general de la entidad. por otra deuda subordinada o por una combinación de las tres. dicha autorización estará sujeta a que el monto de los instrumentos redimidos anticipadamente o amortizados por el emisor deben ser reemplazados obligatoriamente por nuevos aportes de capital. no objetados por la SUGEF. con el propósito de que no se vea afectada la solvencia de la entidad. vii. los instrumentos dados en garantía de operaciones crediticias otorgadas por la misma entidad emisora ni el financiamiento concedido por el emisor. La redención anticipada por parte del emisor estará sujeta a la autorización previa de la Superintendencia. xii. en perjuicio de la permanencia de la deuda subordinada en el capital secundario de la entidad. requiere la autorización previa de la SUGEF. la conversión a otra clase de instrumento distinto al capital primario. A criterio de la SUGEF. por una empresa integrante de su grupo financiero. viii ix. o través de una empresa integrante de su grupo financiero. La tasa de interés es fija o se establece sobre la base de un índice de mercado independiente. Este requisito debe hacerse constar en los términos y condiciones del instrumento y en el prospecto si lo hubiere. No permitir. No contener cláusulas que permitan variar las condiciones originalmente pactadas. No debe existir la obligación del emisor o deudor de recomprar la obligación. No establecer cláusulas que hagan exigible la obligación anticipadamente al vencimiento del plazo. ni contener cláusulas que legal o económicamente. Tampoco forman parte del capital secundario. xi. excepto en el caso de incumplimiento de pago sea ajeno a una situación de intervención o liquidación de la entidad. vi. x.iv. No estar asegurada ni garantizada por el emisor o. para que el inversor adquiera deuda subordinada. . por la reinversión de utilidades. v.
deberá aplicarse sobre el saldo principal de la deuda subordinada.El reconocimiento del instrumento dentro del capital secundario. según lo dispuesto en la siguiente tabla: . durante los cinco años remanentes a su vencimiento o durante el preaviso mínimo de cinco años.
deben deducirse los siguientes elementos. la deuda subordinada convertible en acciones comunes o en acciones preferentes no acumulativas. Artículo 9. además de los requisitos establecidos. si lo hubiere. de conformidad con lo dispuesto en el artículo 32 de la Ley 8634 “Ley del Sistema de Banca para el Desarrollo”. El patrimonio del Fondo de Financiamiento para el Desarrollo constituido por cada banco público. Las participaciones en el capital y las inversiones en deuda subordinada o convertible en capital de otras empresas y b. Porcentaje computable dentro del capital secundario 100% 80% 60% 40% 20% Artículo 8. Los instrumentos de deuda subordinada a que se refiere este inciso. Capital base para Asociaciones Mutualistas [3] [14] . Pueden formar parte de los instrumentos indicados en este inciso. deben establecer la fórmula de convertibilidad o repago hacia acciones comunes o acciones preferentes no acumulativas. serán computables dentro del capital secundario de la entidad como máximo hasta un 50% del monto del capital primario. netos de sus respectivas estimaciones por deterioro o incobrabilidad: a. Los créditos otorgados a la sociedad controladora de su mismo grupo o conglomerado financiero. en cuyo caso. los términos y condiciones del instrumento y el prospecto. cada tracto debe ser tratado como un instrumento independiente. Deducciones Al monto que resulte de la suma del capital primario más el capital secundario. Años remanentes para el vencimiento o preaviso mínimo Más de 5 años Más de 4 pero menos de 5 años Más de 3 pero menos de 4 años Más de 2 pero menos de 3 años Más de 1 pero menos de 2 años En caso de instrumentos redimibles en tractos. l.
cada tracto debe ser tratado como un instrumento independiente. debe tener un plazo contractual de vencimiento igual o mayor a cinco años. Si el instrumento es redimible anticipadamente a opción del tenedor. Para este efecto. subordinados respecto a los acreedores de la entidad y que están totalmente pagados pero que solo están disponibles para aplicarse contra pérdidas cuando la entidad suspenda el curso normal de sus operaciones. En todos los casos anteriores. Patrimonio b. Los intereses acumulados por pagar que generen estos instrumentos no forman parte del capital base. netas de sus respectivas estimaciones por deterioro o incobrabilidad.. los créditos otorgados a la sociedad controladora de su mismo grupo o conglomerado financiero y el valor en libros de la plusvalía comprada. de otras empresas. En el caso de los instrumentos con redención anticipada. momento en el que deja de considerarse en el cálculo del capital base. Para efectos del cálculo del capital base.. si el instrumento es a plazo. Para que sean considerados como capital base. y c. estos instrumentos son considerados hasta un 50% del patrimonio más los instrumentos de deuda perpetuos menos la deducción del inciso g) de este Artículo. ii. hasta que el plazo remanente sea inferior a un año. debe tener una fecha de ejercicio de la opción igual o mayor a cinco años o debe estar estipulado para su amortización un preaviso de al menos cinco años. se considera la fecha de ejercicio de la opción por parte del tenedor como la fecha de vencimiento contractual. Deuda subordinada que cumpla con las condiciones y requerimientos dispuestos en el artículo 7 de este reglamento. anteriores deben deducirse los siguientes elementos: i. (DEROGADO) Al monto que resulte de la suma de los incisos a. estos instrumentos deben cumplir con las siguientes condiciones: i. Resultado del periodo. menos la amortización acumulada y la pérdida acumulada por deterioro en su valor. iii. en caso de no existir una fecha de ejercicio. las participaciones en el capital y las inversiones en deuda subordinada o convertible en capital. b. se debe deducir un monto correspondiente al 20% cada año para efectos del cálculo del capital base. En caso de instrumentos redimibles en tractos. Instrumentos de deuda a plazo o con cláusula de amortización anticipada a opción del tenedor.El capital base se determina como el resultado de los siguientes rubros: a.
. c. Adicionalmente se incluyen en este grupo los instrumentos de deuda perpetuos. y ii. ser subordinados respecto a otros acreedores de la entidad (en el caso de instrumentos de deuda) y estar totalmente pagados. desde el momento en que el plazo remanente de vencimiento sea de cinco años y durante esos cinco años. aplica el preaviso. la deducción corresponde al costo de la plusvalía comprada. d.
d. b. b. c. Los activos más pasivos contingentes de emisores y deudores con calificación pública en categoría de riesgo 0 según el Anexo. neto de estimaciones. Los activos más pasivos contingentes en bancos multilaterales de desarrollo reconocidos internacionalmente como tales. CAPÍTULO III RIESGO DE CRÉDITO
Artículo 10. Garantías de participación y cartas de crédito de exportación: 0. Equivalente de crédito Los siguientes pasivos contingentes deben convertirse en equivalentes de crédito según el riesgo crediticio que representan. El equivalente de crédito se obtiene mediante la multiplicación del saldo del pasivo contingente. Líneas de crédito de utilización automática: 0. Para efecto del cómputo de los activos más pasivos contingentes ponderados por riesgo no se debe tomar como parte del activo total más pasivos contingentes aquellos que sean deducidos del capital según el Artículo 6. y las líneas de crédito para tarjetas de crédito y . Artículo 12.05. Artículo 8 y Artículo 9 de este Reglamento así como las contingencias no crediticias y los documentos descontados. avales y cartas de crédito de importación y de exportación con depósito previo por el monto cubierto. Ponderación al cero por ciento Se ponderan con cero por ciento: a.25 y c. Artículo 11.50. Las garantías. Las demás garantías y avales: 0. por el factor de equivalencia de crédito según los siguientes incisos: a. El equivalente de crédito debe ser ponderado según el riesgo de la contraparte que se detalla en los artículos siguientes. Activos más pasivos contingentes ponderados por riesgo de crédito El cálculo de los activos más pasivos contingentes ponderados según el grado de riesgo debe realizarse mediante la aplicación de los porcentajes de ponderación indicados en este Capítulo a los saldos netos de estimaciones. El efectivo. incluyendo los productos y cuentas por cobrar asociados al activo o pasivo contingente generador.
e. b. Los activos más pasivos contingentes de emisores y deudores con calificación pública en categoría de riesgo 4 según el Anexo. Las disponibilidades en el Banco Central de Costa Rica y los activos a plazo más pasivos contingentes denominados en moneda nacional en el Banco Central de Costa Rica y en el Gobierno de la República de Costa Rica. Artículo 15. Ponderación al noventa por ciento Se ponderan al noventa por ciento los activos más pasivos contingentes de emisores y deudores con calificación pública en categoría de riesgo 5 según el Anexo. Los activos más pasivos contingentes de emisores y deudores con calificación pública en categoría de riesgo 3 según el Anexo. Los activos más pasivos contingentes de emisores y deudores con calificación pública en categoría de riesgo 1 según el Anexo y c. b. Artículo 13. Ponderación al setenta y cinco por ciento [3] Se ponderan al setenta y cinco por ciento: a. Artículo 17. Ponderación al cincuenta por ciento Se ponderan con cincuenta por ciento: a. Las operaciones back to back. Artículo 16. . independientemente del deudor. Ponderación al veinticinco por ciento Se ponderan con veinticinco por ciento los activos más pasivos contingentes de emisores y deudores con calificación pública en categoría de riesgo 2 según el Anexo. Las inversiones en operaciones de recompra (valores con pacto de reventa). Los activos a plazo más pasivos contingentes denominados en moneda extranjera en el Banco Central de Costa Rica y en el Gobierno de la República de Costa Rica. Las operaciones crediticias con garantía hipotecaria residencial que está habitada por el deudor incluyendo los montos pendientes de desembolsar y b. Ponderación al diez por ciento [8] Se ponderan con diez por ciento: a. (DEROGADO) Artículo 14.
se aplica la segunda de mayor riesgo. Cuando existan más de dos calificaciones de diferentes agencias calificadoras. debe usarse esta calificación y no la del emisor para determinar la ponderación de la inversión. Cuando el emisor o deudor solo cuente con una calificación de corto plazo. las cuales deberán encontrarse dentro de su periodo de vigencia. En todo caso debe existir un contrato que faculta legalmente a la entidad ‐en su condición de acreedora‐. de manera .Artículo 18. se aplica la de mayor riesgo. Artículo 20. Los productos y cuentas por cobrar no incluidos en los Artículos del 12 al 17 y b. El activo total más pasivos contingentes no incluidos en los Artículos del 12 al 17. Ponderación al cien por ciento Se ponderan con cien por ciento: a. para que. en caso de incumplimiento de las condiciones pactadas. ésta puede utilizarse para ponderar los activos más pasivos contingentes de largo y corto plazo. Moody's y Fitch. Cuando existan dos calificaciones de dos agencias calificadoras. Artículo 19. La calificación de largo plazo del emisor o deudor se utiliza para los activos más pasivos contingentes de largo plazo y la calificación de corto plazo se utiliza para los activos más pasivos contingentes cuya fecha de vencimiento esté dentro del plazo que abarca la calificación de corto plazo. Para el cálculo de la parte cubierta de una operación crediticia se debe utilizar el valor ajustado de la garantía según el Artículo de Garantías del Reglamento para la Calificación de Deudores. Ponderación de operaciones crediticias cubiertas con valores Las operaciones crediticias cubiertas total o parcialmente con valores se ponderan de la siguiente forma: la parte cubierta de la operación crediticia con un porcentaje igual a la ponderación que corresponde al riesgo de crédito del instrumento utilizado para la cobertura según este Capítulo. Las calificaciones de las agencias calificadoras autorizadas por la SUGEVAL deben ser homologadas a las calificaciones de las agencias internacionales según la metodología que se define en los Lineamientos Generales. ésta solo puede utilizarse para ponderar los activos más pasivos contingentes cuya fecha de vencimiento esté dentro del plazo que abarca la calificación de corto plazo. y las calificaciones de las agencias calificadoras autorizadas por la SUGEVAL. Uso de calificaciones [3] Se aceptan para efectos del cálculo de la suficiencia patrimonial las calificaciones públicas de riesgo emitidas bajo criterio internacional por Standard & Poors. La parte no cubierta de la operación crediticia se pondera con un porcentaje igual al que corresponde a la contraparte de la operación crediticia según este Capítulo. En caso de que la emisión tenga una calificación de riesgo propia. Cuando el emisor o deudor solo cuente con una calificación de largo plazo.
Artículo 24. los valores y depósitos a plazo no estandarizados y las inversiones en valores y depósitos en entidades en cesación de pagos. Instrumentos sujetos a requerimiento de capital por riesgo de precio [3] Los instrumentos sujetos a requerimiento de capital por riesgo de precio son todos los que componen la cartera de inversiones en valores y depósitos a plazo más los valores adquiridos en recuperación de créditos. CAPÍTULO IV OTROS RIESGOS
Artículo 21. Artículo 22. Artículo 23. calculada cada mes según la siguiente fórmula: Donde: . Requerimiento patrimonial por riesgo operacional [10] El requerimiento patrimonial por riesgo operacional es igual al 15% de la utilidad operacional bruta ajustada promedio anual de los últimos 36 meses. Requerimiento patrimonial por riesgo de precio El requerimiento patrimonial por riesgo de precio es igual al VeR calculado con corte al último día de cada mes multiplicado por un factor de corrección de seis.incondicional e inmediata pueda proceder a aplicar a la operación crediticia los valores que se encuentran en poder y trasmitidos a favor de la entidad al amparo de dicho contrato. Cálculo del valor en riesgo Para determinar el riesgo de precio de la cartera de inversiones definida en el Artículo anterior se debe utilizar la metodología de “valor en riesgo (VeR)” definida en los Lineamientos Generales. Se deben utilizar los valores en términos brutos. excepto las inversiones en operaciones de recompra (valores con pacto de reventa).
CAPÍTULO VI [11] RIESGO DE PRECIO DE LIQUIDACIÓN
Artículo 27. t= Corresponde al mes de cálculo. la UOBA debe excluirse del cálculo. en caso de incumplimiento de cada cliente o contraparte. El requerimiento patrimonial por riesgo de precio de liquidación para operaciones con derivados cambiarios deberá calcularse diariamente.
CAPÍTULO V [11] RIESGO CAMBIARIO
Artículo 25.UOBA t‐i= Utilidad Operacional Bruta Ajustada del mes t‐i para los meses en que es positiva. j= Número de meses en los que el resultado de la UOBA es negativo o igual a cero. y con corte al último día de cada mes. deberá sumarse al requerimiento de capital de los activos más pasivos contingentes ponderados por riesgo de crédito indicados en el artículo 10 de este Reglamento. Artículo 26. Posición neta total sujeta a requerimiento de capital por riesgo cambiario La posición neta total se calcula según se establece en el artículo 34 del Acuerdo SUGEF 9‐08. . En estos casos. i= Número de rezagos. Instrumentos sujetos a requerimiento de capital por riesgo de precio de liquidación Las operaciones con derivados cambiarios estarán sujetas a requerimiento patrimonial por riesgo de precio de liquidación. Requerimiento de capital por riesgo cambiario El requerimiento patrimonial por riesgo cambiario se calcula multiplicando el valor absoluto de la posición neta total por un factor de riesgo del 10%. En el Anexo 2 se incluye el detalle de las cuentas a utilizar para el cálculo de la UOBA.
Grupos y Conglomerados Financieros . Cálculo del requerimiento de capital por riesgo de precio de liquidación en derivados cambiarios El cálculo del requerimiento de capital por riesgo de precio de liquidación deberá determinarse según el siguiente procedimiento: a. serán los establecidos en los artículos del 12 al 18 de este Reglamento. APRC = Activo ponderado para cada cliente o contraparte por riesgo de precio de liquidación b. según la siguiente fórmula: APRC = [Valor razonable – Mitigador] x Ponderador de Riesgo Donde. serán igualmente aplicables a las exposiciones con clientes o contrapartes por riesgo de precio de liquidación con derivados cambiarios. según el saldo de los contratos que se registran en las siguientes sub cuentas: Sub cuentas para el registro de derivados cambiarios con valor positivo: Código 1/ 126. deberá determinarse para cada cliente o contraparte.01 126.12 Sub cuentas Compras a futuro de divisas (Operación de cobertura) Ventas a futuro de divisas (Operación de cobertura) Compras a futuro de divisas (Operación diferente de cobertura) Ventas a futuro de divisas (Operación diferente de cobertura) 1/ Según el Plan de Cuentas para Entidades.02 126. El cálculo del requerimiento de capital por riesgo de precio de liquidación. Artículo 28.11 126.Los porcentajes de ponderación de las exposiciones con clientes o contrapartes por riesgo de precio de liquidación en derivados cambiarios. Los criterios para uso de calificaciones de riesgo establecidos en el artículo 19 de este Reglamento. La exposición por riesgo de precio de liquidación deberá calcularse para cada cliente o contraparte.
. anterior.. Sub cuentas para el registro de derivados cambiarios con valor negativo: Código 1/ 241.. La exposición neta con cada cliente o contraparte. l. Dicho importe deberá multiplicarse por el porcentaje de . deberá determinarse como la diferencia entre el importe obtenido en el numeral i. ii. del inciso d. de este artículo. del Artículo 14 del Acuerdo SUGEF 1‐05. menos el importe obtenido en el numeral ii. podrá restarse el valor ajustado de las garantías aceptadas como mitigador. anteriores.. anterior. f. f. Para el mismo cliente o contraparte deberá sumarse el saldo de los contratos con valor negativo. o al importe con valor positivo obtenido en el numeral iii. que se registran en las cuentas indicadas en el inciso b. de este artículo. Al importe obtenido en el numeral i. anterior. iii.. d. que se registran en las sub cuentas indicadas en el inciso b. menos las estimaciones registradas.01 241. Para un mismo cliente o contraparte deberá sumarse el saldo de los contratos con valor positivo. Para un mismo cliente o contraparte deberá sumarse el saldo de los contratos con valor positivo. h. Las entidades que no cumplan con las condiciones para aplicar la compensación de saldos a que se refiere el artículo 29 del Acuerdo SUGEF 9‐08.10 241. deberán calcular el requerimiento de capital conforme al siguiente procedimiento: i. y m. representa la exposición con un cliente o contraparte particular por riesgo de precio de liquidación. del inciso c.. Grupos y Conglomerados Financieros c. que se registran en las cuentas indicadas en el inciso b. anterior.11 Sub cuentas Compras a futuro de divisas (operación de cobertura) Ventas a futuro de divisas (operación de cobertura) Compras a futuro de divisas (operación diferente de cobertura) Ventas a futuro de divisas (operación diferente de cobertura) 1/ Según el Plan de Cuentas para Entidades. El importe con valor positivo determinado en el inciso e. El valor de mitigación de las garantías se determina según lo establecido en los incisos e. i.02 241. deberán calcular el requerimiento de capital conforme al siguiente procedimiento: i. Las entidades que cumplan con las condiciones para aplicar la compensación de saldos a que se refiere el artículo 29 del Acuerdo SUGEF 9‐08. j. e.
la parte activa es la correspondiente a los colones a recibir. deberá sumarse al requerimiento patrimonial por riesgo de precio. El plazo de vencimiento de cada parte activa y pasiva será igual al plazo remanente hasta el término del contrato. Por su parte. la parte activa es la correspondiente a las divisas a recibir. Cálculo del requerimiento de capital por riesgo de variación de tasas de interés El cálculo del requerimiento de capital por riesgo de variación de tasas de interés deberá determinarse según el siguiente procedimiento: a. CAPÍTULO VII [11] RIESGO DE VARIACIÓN EN TASAS DE INTERÉS Artículo 29. deberá sumarse al monto total de los activos ponderados por riesgo determinado según el Capítulo III de este Reglamento. g.ponderación que corresponda al riesgo de crédito del cliente o contraparte. en los contratos de compra o venta de divisas contra entrega o recibo de otras divisas. y la parte pasiva es la correspondiente a los colones a entregar. a que se refiere el artículo 23 de este Reglamento. la parte activa es la correspondiente a la divisa a recibir y la parte pasiva es la correspondiente a la divisa a entregar. En los contratos de compra de divisas. Instrumentos sujetos a requerimiento de capital por riesgo de variación de tasas de interés El requerimiento de capital por riesgo de variación de tasas de interés. según lo establecido en los artículos del 12 al 18 de este Reglamento. El requerimiento de capital por riesgo de variación de tasas de interés para operaciones con derivados cambiarios deberá calcularse diariamente. Cada parte activa y pasiva deberá asociarse al tramo temporal que corresponda a su plazo vencimiento. El resultado de sumar los importes indicados en el inciso anterior para todos los clientes y contrapartes en operaciones con derivados cambiarios. En los contratos de venta de divisas. Cada operación de derivados cambiarios deberá descomponerse en sus partes activa y pasiva originadas en virtud del contrato. deberá determinarse para las operaciones con derivados cambiarios. b. Cuando un contrato derivado establezca la obligación de liquidar en ciertas . y la parte pasiva es la correspondiente a las divisas a entregar. donde se consignará con signo positivo el valor nominal de las posiciones activas y con signo negativo el valor nominal de las posiciones pasivas. y con corte al último día de cada mes. Artículo 30.
e.70% 1. El importe resultante para el caso de las posiciones en moneda extranjera. Además. f. c.25% Ponderador de riesgo (posición en moneda nacional) 0. h. Para cada tramo de vencimiento y para cada moneda nacional o extranjera. Requerimiento de capital por riesgo de variación en tasas de interés El importe obtenido en el inciso h) del artículo anterior debe sumarse al requerimiento de capital por riesgo de precio de la cartera de inversiones. deberá sumarse el monto que resulte de multiplicar el ponderador de riesgo por los valores nominales de las posiciones. Información Diaria/Tipo de cambio del EUA Dólar con respecto a otras monedas). Artículo 31. deberán sumarse los montos que resulten de totalizar cada uno de los tramos. y el valor nominal de las posiciones expresadas en colones deberá multiplicarse por el ponderador de riesgo que corresponda al tramo de vencimiento de las posiciones en moneda nacional. respetando en cada caso el signo positivo o negativo. El requerimiento de capital por riesgo de variación de las tasas de interés será la suma de los importes calculados en los incisos f. El valor nominal de las posiciones denominadas en otras divisas. Para cada tramo de vencimiento existe un ponderador que determina la sensibilidad de las posiciones al riesgo de variación en las tasas de interés. según el siguiente cuadro: Tramo de vencimiento Ponderador de riesgo (posición en moneda extranjera) 1 mes o menos 1 a 3 meses 3 a 6 meses 6 a 12 meses Más de 12 meses d. según corresponda a posiciones activas o pasivas. deberá convertirse a colones utilizando el tipo de cambio de referencia de compra publicado para ese día en el Sitio WEB del Banco Central de Costa Rica.62% 1. deberán convertirse a dólares de los Estados Unidos de América utilizando el tipo de cambio publicado para ese día en el Sitio WEB del Banco Central de Costa Rica (www. determinado según la Metodología de Cálculo 0.87% .20% 0.25% 0.40% 0. por lo que el tramo a utilizar será el que corresponda a la próxima fecha de liquidación.bccr. y g. respetando el signo positivo o negativo.cr.22% 3.fi. g.12% 2.00% 0. deberá considerarse como un contrato que vence en la próxima fecha de liquidación. El valor nominal de las posiciones expresadas en dólares deberá multiplicarse por el ponderador de riesgo que corresponda al tramo de vencimiento de las posiciones en moneda extranjera.fechas el ajuste por valor razonable o precio de mercado que se haya acumulado durante un período determinado. anteriores.
Calificación de la entidad por suficiencia patrimonial La entidad es calificada por suficiencia patrimonial según el siguiente cuadro: Categoría de riesgo Rango de coeficiente
. RC = Activos y pasivos contingentes ponderados por riesgo de crédito más riesgo de precio de liquidación en operaciones con derivados cambiarios.establecida en el Acuerdo del Superintendente SUGEF‐A‐002 Lineamientos Generales de este Reglamento. CB = Capital base. Artículo 33. Rλ = Requerimiento de capital por riesgo cambiario. RO = Requerimiento patrimonial por riesgo operacional. RP = Requerimiento de capital por riesgo de precio más requerimiento de capital por riesgo de variación de tasas de interés en operaciones con derivados cambiarios. CAPÍTULO VIII SUFICIENCIA PATRIMONIAL
Artículo 32. Cálculo de la suficiencia patrimonial [10] [11] La suficiencia patrimonial de la entidad se calcula según la siguiente fórmula: SPE =
CB * 100[%] RC + 10 * ( RP + Rλ + RO )
donde: SPE = Suficiencia patrimonial de la entidad.
formatos y medios que defina la SUGEF en el Manual de Información del Sistema Financiero.Normal Grado 1 Grado 2 Grado 3 SPE ≥ 10% 9% ≤ SPE < 10% 8% ≤ SPE < 9% SPE < 8% Artículo 34. Envío de información [7] La totalidad de los XML de la Clase de Datos Inversiones en Instrumentos Financieros y Depósitos de SICVECA deben ser remitidos a más tardar el sexto día hábil de cada mes según los contenidos. . Calificación global de la entidad y medidas de saneamiento La calificación global de la entidad supervisada es igual a la de mayor riesgo entre aquélla determinada según el Artículo anterior y la determinada según el Acuerdo SUGEF 24‐00 “Reglamento para juzgar la Situación Económica‐Financiera de las Entidades Fiscalizadas”. La actualización de los padrones de emisores y valores de la SUGEF debe solicitarse a más tardar tres días hábiles antes de la fecha del envío de los XML de la Clase de Datos Inversiones en Instrumentos Financieros y Depósitos. según los contenidos. formatos y medios que defina la SUGEF en el Manual de Información del Sistema Financiero. Las medidas de saneamiento requeridas en cada uno de los grados de inestabilidad financiera se rigen según lo dispuesto en el Capítulo III del Acuerdo SUGEF 24‐00 “Reglamento para juzgar la Situación Económica‐Financiera de las Entidades Fiscalizadas”. CAPÍTULO IX DISPOSICIONES FINALES
b. Las disposiciones anteriores no limitan las facultades de la SUGEF para establecer las sanciones que correspondan de conformidad con lo dispuesto en el Artículo 155 de la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica. SUGEF 22‐00 “Normas Generales para definir y calcular el patrimonio de las entidades fiscalizadas por la Superintendencia General de Entidades Financieras”. el riesgo de precio de la cartera de inversiones será igual al riesgo de precio calculado para el mes inmediato anterior. Verificación y Carga de Datos (SICVECA). c.Artículo 36. En caso de fallas técnicas atribuibles a la SUGEF. Ley 7558. la totalidad de los XML de la Clase de Datos Inversiones en Instrumentos Financieros y Depósitos del Sistema de Captura. b. por razones no atribuibles a fallas técnicas en los equipos informáticos de la SUGEF no remitan en el plazo y por los medios establecidos. no obstante el resultado de aplicar los incisos a. la suficiencia patrimonial se calcula. Se ponderan al 100% las cuentas y subcuentas del Plan de Cuentas para Entidades Financieras que registran inversiones. A partir del momento en que la entidad remita la información. la suficiencia patrimonial debe calcularse según los Capítulos III y IV de este Reglamento. la Superintendencia debe comunicar los medios a través de los cuales se debe remitir la información. aplicando el factor de corrección vigente más media unidad. Artículo 37. El requerimiento patrimonial por riesgo de precio de la cartera de inversiones para el primer mes de no envío de la totalidad de los XML de la Clase de Datos de Inversiones en Instrumentos Financieros y Depósitos de SICVECA. Para los siguientes meses de no envío de la totalidad de los XML de la Clase de Datos de Inversiones en Instrumentos Financieros y Depósitos de SICVECA en forma consecutiva. SUGEF 23‐00 “Normas para establecer la suficiencia patrimonial de las entidades fiscalizadas por la Superintendencia General de Entidades Financieras”. aplicando el factor de corrección vigente más media unidad por cada mes consecutivo de no envío de la información. Incumplimiento en el envío de información [5] [7] Para las entidades financieras que. SUGEF 25‐00 “Normas Generales para definir y calcular el patrimonio de las Asociaciones Mutualistas de Ahorro y Préstamo para la Vivienda”. y b. valores y disponibilidades que no se refieren a un emisor/deudor específico que requiera ser identificado para asignar un ponderador de riesgo menor. y . de este Artículo no se modificarán. para cada mes consecutivo que no se cumpla con la remisión de la información según las siguientes disposiciones de orden prudencial: a. es igual al riesgo de precio de la cartera de inversiones calculado para el mes inmediato anterior. Derogatorias [4] [7] Se derogan las siguientes normas: a.
el factor de corrección utilizado para calcular el requerimiento patrimonial por riesgo de precio es de dos a partir de la entrada en vigencia y de cuatro a partir de seis meses después de la entrada en vigencia de este Reglamento. 23‐00. SUGEF 26‐00 “Normas para establecer la suficiencia patrimonial de las Asociaciones Mutualistas de Ahorro y Préstamo para la Vivienda”. Transitorio III [2] [6] (DEROGADO) Para las entidades financieras que no remitan el XML “Inversiones en Instrumentos Financieros y depósitos” de SICVECA Crediticio a la entrada en vigencia de la presente normativa. Rige a partir de tres meses después de su publicación en el Diario Oficial “La Gaceta” [1] Disposiciones transitorias Transitorio I Durante el periodo de transición de doce meses.d. Artículo 38. la suficiencia patrimonial se . por razones no atribuibles a fallas técnicas en los equipos informáticos de la SUGEF. 25‐00 y 26‐00 derogados en el Artículo anterior que se realice en las normas vigentes emitidas por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero debe entenderse referida al Acuerdo SUGEF 3‐06 “Reglamento sobre la Suficiencia Patrimonial de Entidades Financieras”. Transitorio II Los lineamientos generales deben ser emitidos por el Superintendente en un plazo no mayor a 10 días hábiles contados a partir de la publicación del presente Reglamento. Referencia [4] [7] Toda referencia a los Acuerdos SUGEF 22‐00.
valores y disponibilidades que no se refieren a un emisor/deudor específico cuando se requiera identificarlo para asignar un ponderador de riesgo menor.0 4. la suficiencia patrimonial debe calcularse según el articulado de este reglamento. con base en la información contable remitida por el sistema ingresador de la SUGEF.5 A partir del momento en que la entidad remita el XML “Inversiones en Instrumentos Financieros y depósitos” de SICVECA Crediticio.calcula.5 3. Transitorio V [9] . tomando en consideración las siguientes disposiciones: a)Se ponderan al 100% las cuentas y subcuentas contables que registran inversiones.5 4. para cada mes consecutivo que no se cumpla con la remisión de la información. Transitorio IV [3] Las inversiones en operaciones de recompra (valores con pacto de reventa) se ponderan con 25% a partir del 1 de agosto del 2006 y con 50% a partir del 1 de octubre del 2006 y hasta el 31 de diciembre del 2006.0 3. b)El riesgo de precio de la cartera de inversiones es igual al riesgo de precio de la cartera de inversiones para el mes de abril del 2006 y aplicando el factor de corrección según el siguiente cuadro: Mes para el que no se envío información Julio 2006 Agosto 2006 Setiembre 2006 Octubre 2006 Noviembre 2006 Diciembre 2006 Factor de corrección 2 2.
Asimismo. este porcentaje se incrementará a razón de 0. en cuanto al uso de calificaciones de riesgo.El porcentaje de ponderación para los activos a plazo más pasivos contingentes denominados en moneda extranjera en el Banco Central de Costa Rica y en el Gobierno de la República de Costa Rica. se aplicará según la siguiente gradualidad: Vigencia A partir del primero de octubre del 2007 A partir del primero de enero del 2008 A partir del primero de abril del 2008 A partir del primero de julio del 2008 A partir del primero de octubre del 2008 A partir del primero de enero del 2009 en adelante Cuando la calificación internacional de riesgo de Costa Rica. o menos en el último trimestre si fuese necesario.25% al 31 de enero de 2009. de 2.5% desde el primero de febrero de 2009 hasta el 30 de abril de 2009. corresponda a un porcentaje de ponderación mayor al 75%. a razón de un incremento trimestral de 10 puntos porcentuales. todo lo anterior de conformidad con la tabla siguiente: Porcentaje de ponderación 25% 35% 45% 55% 65% 75% . la gradualidad se extenderá hasta alcanzar el nuevo porcentaje de ponderación. será de 1. corresponda a un porcentaje de ponderación menor al indicado en el tramo de gradualidad vigente en ese momento. cuando la calificación internacional de riesgo de Costa Rica. de manera que al 31 de diciembre de 2010 el requerimiento alcance los 15 puntos porcentuales que establece el artículo 24 citado.625 puntos porcentuales por mes acumulativo. Para la aplicación de este Transitorio deberá acatarse lo dispuesto en el artículo 19 de este Reglamento. Transitorio VI [10] [12] [13] El requerimiento patrimonial por riesgo operacional a que se refiere el artículo 24 de este reglamento. y a partir del primero de mayo de 2009. deberá aplicarse el menor de los dos porcentajes de ponderación. según el cuadro de categorías de riesgo incluido en el Anexo de este Reglamento. según el cuadro de categorías de riesgo incluido en el Anexo de este Reglamento.
250% 6.125% 13.000% 5.375% 5.750% 4.500% 2.125% 8.625% 11.750% 9.Mes de corte Requerimiento mínimo por riesgo operacional 1.500% 3. .125% 3.500% 2.250% 2. [14] Los instrumentos que con anterioridad a la fecha de entrada en vigencia de esta modificación contaban con la no objeción de la SUGEF para ser considerados dentro del capital secundario de la entidad.000% 10.500% 13.500% Mes de corte 31‐Ene‐10 28‐Feb‐10 31‐Mar‐10 30‐Abr‐10 31‐May‐10 30‐Jun‐10 31‐Jul‐10 31‐Ago‐10 30‐Set‐10 31‐Oct‐10 30‐Nov‐10 31‐Dic‐10 Requerimiento mínimo por riesgo operacional 8.000% 31‐Ene‐09 28‐Feb‐09 31‐Mar‐09 30‐Abr‐09 31‐May‐09 30‐Jun‐09 31‐Jul‐09 31‐Ago‐09 30‐Set‐09 31‐Oct‐09 30‐Nov‐09 31‐Dic‐09 Transitorio VII.250% 11.375% 15.750% 14. mantendrán dicha condición en tanto conserven las condiciones previamente sometidas a evaluación de la SUGEF y su plazo original.875% 7.625% 6.875% 12.375% 10.
Rige a partir del 15 de diciembre del 2006. Rige a partir del 18 de julio del 2006 [2] Adicionado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. Rige a partir del 15 de diciembre del 2006. mediante Artículo 10 del Acta de la Sesión 620‐2006. Publicado en el diario oficial “La Gaceta” #114 del 14 junio del 2007. Publicado en el diario oficial “La Gaceta” #3 del jueves 4 de enero del 2007. mediante Artículo 10 del Acta de la Sesión 620‐2006. Rige a partir del 15 de diciembre del 2006. mediante Artículo 10 del Acta de la Sesión 620‐2006. Comunicado mediante CNS 661‐ 06. Comunicado mediante CNS 318‐ 06. celebrada el 14 de diciembre del 2006. mediante Artículo 18 del Acta de la Sesión 650‐2007. Rige a partir del 14 de junio del 2007. celebrada el 3 de agosto del 2006. [3] Modificado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. Artículo 7 del Acta de la Sesión 594‐2006. Publicado en el diario oficial “La Gaceta” #3 del jueves 4 de enero del 2007. Publicado en el diario oficial "La Gaceta" #81 del 27 de abril del 2006. [5] Artículo adicionado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. [7] Modificado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. [6] Derogado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. celebrada el 13 de julio del 2006. Publicado en el diario oficial "La Gaceta" #154 del 11 de agosto del 2006. mediante Artículo 6 del Acta de la Sesión 569‐2006. . celebrada el 14 de diciembre del 2006. celebrada el 4 de junio del 2007. Publicado en el diario oficial "La Gaceta" #143 del 25 de julio del 2006. celebrada el 14 de diciembre del 2006. [4] Numeración del artículo modificada por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. mediante Numeral 1.Modificaciones [1] Modificado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. mediante Artículo 8 del Acta de la Sesión 588‐2006. celebrada el 6 de abril del 2006. Publicado en el diario oficial “La Gaceta” #3 del jueves 4 de enero del 2007.
celebrada el 5 de setiembre del 2008. Rige a partir de la publicación en “La Gaceta”. Rige a partir de la publicación en “La Gaceta”. mediante Artículo 10 del Acta de la Sesión 720‐2008. mediante Artículo 8 del Acta de la Sesión 740‐2008.[8] Derogado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. Publicado en La Gaceta N° 115 del 15 de junio del 2010. mediante Artículo 6 del Acta de la Sesión 853‐2010. celebrada el 30 de mayo del 2008. Publicado en el diario oficial “La Gaceta” #67 del lunes 6 de abril del 2009. [11] Modificado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. Rige a partir del 27 de setiembre del 2007. [12] Modificado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. celebrada el 24 de setiembre del 2007. [9] Adicionado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. celebrada el 27 de marzo del 2009. Publicado en el diario oficial “La Gaceta” #114 del viernes 13 de junio del 2008. celebrada el 30 de mayo del 2008. Rige a partir del 27 de setiembre del 2007. Rige a partir de la publicación en “La Gaceta”. Publicado en el diario oficial “La Gaceta” #105 del martes 1° de junio de 2010. Publicado en el diario oficial “La Gaceta” #177 del viernes 12 de setiembre del 2008. mediante Artículo 8 del Acta de la Sesión 674‐2007. mediante Artículo 6 del Acta de la Sesión 781‐2009. mediante Artículo 9 del Acta de la Sesión 720‐2008. mediante Artículo 8 del Acta de la Sesión 674‐2007. Rige a partir de la publicación en “La Gaceta”. [13] Modificado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. Publicado en el diario oficial “La Gaceta” #186 del 27 de setiembre del 2007. celebrada el 13 de mayo del 2010. [10] Modificado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. [14] Modificado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. Rige a partir de la publicación en “La Gaceta”. . Rige a partir del 1° de julio del 2008. celebrada el 21 de mayo del 2010. [15] Modificado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. celebrada el 24 de setiembre del 2007. mediante Artículo 13 del Acta de la Sesión 851‐2010. Publicado en el diario oficial “La Gaceta” #186 del 27 de setiembre del 2007.
3) Fitch AAA AA+ AA AAA+ A ABBB+ BBB BBBBB+ BB BBB+ B BCCC (+ -) CC
.2. ANEXO 1 Equivalencias de las calificaciones de las agencias calificadoras de riesgo internacionales A. DD y D Moody ’s Aaa Aa1 Aa2 Aa3 A1 A2 A3 Baa1 Baa2 Baa3 Ba1 Ba2 Ba3 B1 B2 B3 Caa (1.3) Ca (1.2.Calificaciones de largo plazo: Categoría 0 Standard & Poor’s AAA AA+ 1 AA AAA+ 2 A ABBB+ 3 BBB BBBBB+ 4 BB BBB+ 5 B BCCC (+ -) CC 6 C D C C DDD.
Calificaciones de corto plazo: Categoría Standard Poor’s A1+ A1 A2 A3 B C 6 D A continuación se presenta con fines ilustrativos un cuadro con el resumen de las ponderaciones de los activos y pasivos contingentes definidos en el Capítulo III. B. Resumen de las ponderaciones según el Capítulo III Activos más pasivos contingentes de D & Moody ’s Fitch 0 1 2 3 4 P1 P2 P3 F1+ F1 F2 F3 B C . Este cuadro NO forma parte de este Reglamento.
avales y cartas de crédito de importación con depósito previo por el monto cubierto. 2 1
Ver transitorio V Vigencia A partir del primero de octubre del 2007 A partir del primero de enero del 2008 A partir del primero de abril del 2008 A partir del primero de julio del 2008 A partir del primero de octubre del 2008 Porcentaje de ponderación 25% 35% 45% 55% 65% .3 cat.1 cat. y las líneas de crédito para tarjetas de crédito: 0%. crédito garantizado con valores: la parte cubierta según la ponderación del valor.0 cat. inversiones en operaciones de recompra (posición vendedora a plazo): 75%.5 cat. Bancos Multilaterales BCCR.6 A plazo 0% en moneda nacional 0% 10% 25% 50% 75% 90% 0% 0% en moneda extranjera 2 100% 100% NO calificados Excepciones: las garantías. las operaciones crediticias con garantía hipotecaria residencial que está habitada por el deudor incluyendo los montos pendientes de desembolsar: 50%. Gobierno A la vista Otros Emisores y Deudores1 Otros activos CALIFICACIÓN cat.4 cat.2 cat. operaciones back to back: 10%.
05.50. las demás garantías y avales deben convertirse a equivalentes de crédito multiplicando su saldo con 0.A partir del primero de enero del 2009 en adelante 75% Nota: las garantías de participación y las cartas de crédito de exportación deben convertirse a equivalentes de crédito multiplicando su saldo con 0.25 y las líneas de crédito de utilización automática deben convertirse a equivalentes de crédito multiplicando su saldo con 0. .
conforme la codificación del Plan de Cuentas para Entidades Financieras: Cuenta INGRESOS AJUSTADOS: C(500) Menos C(519. se calcula según se detalla a continuación.09) Ingresos Ganancia en la negociación de instrumentos financieros mantenidos para negociar‐ suscripción de emisiones Ganancia en la negociación de instrumentos financieros mantenidos para negociar‐otros Ganancia realizada en instrumentos financieros disponibles para la venta‐recursos propios Ganancia realizada en instrumentos financieros disponibles para la venta‐reserva liquidez Ingresos por recuperación de activos y disminución de estimaciones y provisiones Descripción Menos C(519.11.10) Menos C(519.M.03) Menos C(520) MENOS GASTOS AJUSTADOS: C(400) Menos C(419.10) Gastos Pérdida en la negociación de instrumentos financieros mantenidos para negociar Pérdida realizada en instrumentos financieros Menos .11.M.01) Menos C(519. ANEXO 2 [10] Utilidad Operacional Bruta Ajustada para efectos de cálculo del Riesgo Operacional La Utilidad Operacional Bruta Ajustada (UOBA) para efectos de cálculo del Riesgo Operacional.
M. previa autorización de la SUGEF.11.M. la entidad podrá solicitar por escrito que. que no se encuentran específicamente identificados en el Plan de Cuentas. .11.C(419. tales como ganancias o pérdidas por venta de participaciones en el capital de otras empresas.03) Menos C(420) Menos C(432.19) Menos C(442) Menos C(450) UTILIDAD OPERACIONAL BRUTA AJUSTADA En caso de que existan rubros excepcionales.11) disponibles para la venta‐recursos propios Pérdida realizada en instrumentos financieros disponibles para la venta‐reserva liquidez Gasto por estimación de deterioro de activos Pérdida por estimación de deterioro y disposición legal de bienes realizables Pérdidas por siniestros Gastos por servicios externos Impuestos y participaciones sobre la utilidad Menos C(439. se aplique el ajuste respectivo.01) Menos C(419.
Suficiencia Patrimonial por Luis Carlos Tortos354 visitaInsertarDescargaLeer en Scribd móvil: iPhone, iPad y Android.Copyright: Attribution Non-Commercial (BY-NC)Precio de lista: $0.00Download as PDF, TXT or read online from ScribdFlag for inappropriate contentMore informationMostrar menos