Source: https://www.grupoboletindeltrabajo.cl/minuta-cotizaciones-previsionales-2020/
Timestamp: 2020-02-23 07:07:56
Document Index: 413316116

Matched Legal Cases: ['artículo 18', 'artículo 42', 'artículo 84', 'Artículo 1', 'artículo 2', 'artículo 2', 'artículo 1', 'artículo 20', 'artículo 18', 'artículo 59', 'artículo 29', 'artículo 59', 'artículo 159', 'artículo 17', 'artículo 59', 'artículo 59', 'Artículo 26', 'artículo 24', 'artículo 16', 'artículo 163', 'Artículo 163', 'artículo 161', 'artículo 57', 'artículo 60', 'artículo 19']

MINUTA COTIZACIONES PREVISIONALES 2020 | Grupo BDT
MINUTA COTIZACIONES PREVISIONALES 2020
Ene 29, 2020 | Contingencia Laboral
Por ser un tema frecuentemente consultado por quienes trabajan en las áreas de recursos humanos, personal y remuneraciones de las empresas se ha preparado la presente minuta sobre las cotizaciones previsionales a las que están afectos los trabajadores dependientes y sus empleadores, la cual presentamos a continuación y que esperamos les resulte útil en el desarrollo de sus actividades.
TOPES IMPONIBLES AÑO 2020
Conforme las normas legales vigentes, la Superintendencia de Pensiones (SP) informo los topes imponibles para las remuneraciones que sirven base de cálculo de cotizaciones previsionales del mes de ENERO de 2020 fueron los siguientes:
Tope imponible AFP: 80,2 UF
Tope imponible Seguro Cesantía: 120,3 UF
Estos topes imponibles fueron establecidos mediante las Resoluciones N° 10 y 11 de 10.01.2020 de la Superintendencia de Pensiones, es importante destacar que de acuerdo a la Política de Rectificación de Cifras de la Encuesta Mensual de Remuneraciones y Costo de la Mano de Obra del INE, vigente desde noviembre de 2018, el Índice de Remuneraciones Reales publicado en cada mes de referencia tendrá un carácter provisional y será actualizado en el mes siguiente, quedando en ese momento como definitivo, por lo que los topes informados en de 2020 fueron modificados mediante Resoluciones N° 10 y 11 de 07.02.2020 de la Superintendencia de Pensiones siendo para el periodo febrero a diciembre 2020 los siguientes:
Los topes imponibles para las remuneraciones de los meses de FEBRERO a DICIEMBRE de 2020:
El tope imponible es el monto máximo que se aplica a las remuneraciones del personal para calcular los pagos previsionales, el tope imponible es fijado todos los años por la Superintendencia de Pensiones (SP) e informado mediante resolución publicada en el Diario Oficial.
En el caso que un trabajador perciba por concepto de remuneraciones una suma superior al tope imponible, las cotizaciones previsionales tanto del empleador como del trabajador se calcularan solo sobre el monto del tope del mes en el que se calcula la remuneración.
El régimen previsional al que está afiliado el trabajador nos indica el tope imponible que se aplicara a las remuneraciones del trabajador respecto de las cotizaciones para la Ley N° 16.744 sobre accidentes del Trabajo y enfermedades profesionales, Ley Sanna, cotizaciones de salud sea que se cotice en Fonasa o Isapre y cotizaciones por Trabajos pesados, es así por ejemplo que si un trabajador cotiza en algunas de las Cajas de Previsión del antiguo sistema previsional como por ejemplo el Servicio de seguro Social (SSS) o en la Caja de Previsión de Empleados Particulares (EMPART), el tope imponible de sus remuneraciones será de 60 UF, el que se utilizara para determinar la cotización de salud, la de cargo del empleador para la Ley 16.744 y la Ley Sanna.
En materia tributaria, al momento de determinar la base sobre la cual se calculará el Impuesto Único de Segunda Categoría, se hace necesario tener en consideración este tope es imponible, toda vez que de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 18 del DL 3500 de 1980, la parte de la remuneración destinada al pago de las cotizaciones previsionales destinadas al fondo de pensiones se entiende comprendida dentro de las excepciones que contempla el Nº 1 del artículo 42º de la Ley sobre Impuesto a la Renta, mientras que el artículo 84 del antes mencionado DL 3500 establece que la cotización para salud goza de la exención antes mencionada hasta un valor máximo equivalente al 7% del tope imponible, es por ello que en el caso de un trabajador que cotiza en el IPS podrá rebajar de su remuneración para determinar el monto afecto a Impuesto Único de segunda Categoría hasta un máximo de 4,2 UF, esto es el 7% de 60 UF, por concepto de cotización de salud sea que el aporte se haga en Fonasa o en una Isapre, en el caso de los trabajadores afiliados a una AFP el máximo de rebaja será el 7% de 80,2 UF esto es 5,614 UF.
Respecto de los trabajadores, profesionales y técnicos extranjero exentos de cotizar en Chile de conformidad a lo dispuesto en el Artículo 1 de la Ley N° 18.156, es importante tener presente que el artículo 2 de dicha Ley dispone:
Sobre el particular el SII en Oficio N° 2758 de 25.07.2002, ha señalado:
Seguidamente, dicho texto legal prescribe en su artículo 2°, que los pagos derivados del cumplimiento del requisito que señala el artículo 1° letra a) que realice en el extranjero el personal a que se refiere dicha ley o las empresas que lo contraten, no será considerado renta para ningún efecto en Chile, hasta por un monto igual al que establece el inciso primero del artículo 20 (actual artículo 18) del D.L. 3500, de 1980, agregando tal norma a punto seguido, que para este efecto, las sumas efectivamente pagadas en moneda extranjera, se convertirán a moneda nacional al tipo de cambio más alto del mercado bancario, vigente a la fecha de pago.
El tope imponible para las remuneraciones en 2020 es de:
Tope imponible AFP: 80,2 UF.
Por lo que no serán renta las cotizaciones que se realicen en el extranjero hasta un monto de 80,2 UF, que en el mes de enero de 2020 es la suma de $2.272.728.-
El Seguro de Cesantía (SC) es un instrumento de seguridad social establecido en la Ley N° 19.728, cuyo objetivo es proteger a los trabajadores cuando éstos se encuentran cesantes. El Seguro de Cesantía otorga beneficios monetarios, asistencia para la búsqueda de un nuevo trabajo y otros beneficios tales como protección de salud, asignaciones familiares y capacitación. Como cotización previsional, el SC es financiado de manera bipartita, esto es aporte del empleador y el trabajador, en los siguientes porcentajes:
DE PLAZO FIJO 3% No aporta
POR OBRA O FAENA DETERMINADA 3% No aporta
Cuando un puesto de trabajo es calificado como pesado, por la Comisión Ergonómica Nacional (CEN) tanto el trabajador como el empleador deben cotizar adicionalmente en la institución previsional a la que el trabajador cotice para pensiones entre el 1 % y el 2 % de la remuneración imponible.
Los trabajadores que hayan efectuado cotizaciones por trabajos pesados del 2% tienen derecho a adelantar su edad de jubilación a razón de 2 años por cada 5 años de sobre cotización, con un máximo de 10 años para anticipar la jubilación y siempre que al acogerse a pensión tengan un total de veinte años de cotizaciones o servicios computables en cualquiera de los Sistemas Previsionales. Por su parte, esta rebaja será de 1 año por cada 5, con un máximo de 5 años para anticipar la jubilación, si la sobre cotización hubiera sido fijada en 1%.
RÉGIMEN GENERAL AFP
Este régimen se aplica también para los trabajadores con discapacidad, salvo por supuesto que su incapacidad le dé derecho a recibir alguna pensión de invalidez del sistema de AFP o bien de la Ley 16.744, cuadro desarrollado más adelante.
Seguro de Invalides y Sobrevivencia Es obligatorio para el empleador cotizar Es obligatorio para el empleador cotizar
Seguro de Cesantía Afecto al SC, la cotización dependerá del tipo de contrato. Afecto al SC, la cotización dependerá del tipo de contrato.
Seguro de Cesantía No esta afecto al SC No esta afecta al SC
Ley N° 16.744, (se debe cotizar la base y la adicional según CAE del empleador) Es obligatorio para el empleador cotizar Es obligatorio para el empleador cotizar
Ley N° 21.063 Ley Sanna Es obligatorio para el empleador cotizar Es obligatorio para el empleador cotizar
Seguro de Cesantía No esta afecto al SC No esta afecto al SC
Seguro de Invalides y Sobrevivencia Es obligatorio para el empleador cotizar No esta afecto al SIS
Seguro de Cesantía Esta afecto al SC No esta afecto al SC
HOMBRE mayor de 65 años MUJER mayor de 60 años
Fondo de pensiones AFP Pensionado pero tiene trabajo remunerado Es opcional para el trabajador cotizar Es opcional para la trabajadora cotizar
Seguro de Invalides y Sobrevivencia Pensionado pero tiene trabajo remunerado No está afecto al SIS No esta afecta al SIS
No se pensiona y tiene trabajo remunerado No esta afecto al SIS Esta afecto al SIS, salvo que opte por no cotizar y lo comunique por escrito, la cotización es hasta los 65 años.
Seguro de Cesantía Pensionado pero tiene trabajo remunerado No esta afecto al Seg. Cesantía No esta afecta al Seg. Cesantía
Seguro de Invalides y Sobrevivencia Pensionado pero tiene trabajo remunerado No esta afecto al SIS No esta afecta al SIS
Seguro de Cesantía Pensionado pero tiene trabajo remunerado No esta afecto al SC No esta afecta al SC
Seguro de Invalides y Sobrevivencia Esta afecto al SIS Esta afecta al SIS No esta afecto al SIS
Seguro de Cesantía Esta afecto al SC Esta afecto al SC Esta afecto al SC
Cotización para Salud Está obligado a cotizar Está obligado a cotizar NO está obligado a cotizar
Seguro de Invalides y Sobrevivencia No esta afecto al SIS No esta afecto al SIS
Cotización del 4.11% de la remuneración en caso de trabajadores de casa particular
<em”>Además, se deberá efectuar una cotización adicional en la misma cuenta y calculada sobre la misma base que será determinada por cada Administradora y que estará destinada a su financiamiento, incluido el pago de la prima de seguro a que se refiere el artículo 59. Esta cotización adicional deberá ser comunicada de acuerdo a lo señalado en el inciso quinto del artículo 29 y tendrá el carácter de uniforme para todos los afiliados a una Administradora, sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso tercero del mismo artículo. Tratándose de trabajadores dependientes, la parte de la cotización adicional destinada al financiamiento del seguro a que se refiere el artículo 59, será de cargo del empleador, con excepción de los trabajadores jóvenes que perciban subsidio previsional, mientras se encuentren percibiendo dicho subsidio.
Asimismo, durante los referidos períodos de incapacidad laboral, los afiliados deberán efectuar la cotización para salud establecida en los artículos 84 y 92, calculada sobre las remuneraciones o rentas imponibles para salud, según corresponda. Las cotizaciones establecidas en los incisos precedentes deberán efectuarse sobre la base de la última remuneración o renta imponible correspondiente al mes anterior a que se haya iniciado la licencia o en su defecto la estipulada en el respectivo contrato de trabajo, en su caso. Para este efecto, la referida remuneración o renta imponible se reajustará en la misma oportunidad y porcentaje en que se reajuste el subsidio respectivo. Las entidades pagadoras del subsidio deberán efectuar las retenciones correspondientes y enterar dichas cotizaciones en las instituciones que correspondan.
Con todo, si el contrato a plazo fijo se hubiere transformado en contrato de duración indefinida, el trabajador quedará afecto a la cotización prevista en la letra a) y el empleador a la establecida en la letra b) de este artículo para los contratos de duración indefinida, a contar de la fecha en que se hubiere producido tal transformación, o a contar del día siguiente al vencimiento del período de quince meses a que alude el N° 4 del artículo 159 del Código del Trabajo, según corresponda.
Oficio Ordinario N° 20.506 de 02.09.2011
Sobre el particular, esta Superintendencia debe señalar en primer término que, tal como usted lo señala en su presentación, el artículo 17 del D.L. N” 3.500, dispone en lo que aquí interesa, que los trabajadores afiliados al Sistema, menores de 65 años de edad si son hombres, y menores de 60 años de edad si son mujeres, estarán obligados a cotizar en su cuenta de capitalización individual el 10 por ciento de sus remuneraciones y rentas imponibles. Además, dispone su inciso segundo, se deberá efectuar una cotización adicional en la misma cuenta y calculada sobre la misma base, que será determinada por cada Administradora y que estará destinada a su financiamiento, incluido el pago de la prima de seguro a que se refiere el artículo 59. Tratándose de trabajadores dependientes, la parte de la cotización adicional destinada al financiamiento del seguro a que se refiere el artículo 59, será de cargo del empleador, con excepción de los trabajadores jóvenes que perciban subsidio previsional, mientras se encuentren percibiendo dicho subsidio.
a. Un 0,6% de las remuneraciones imponibles, de cargo del trabajador.
b. Un 2,4% de las remuneraciones imponibles, de cargo del empleador.
Se toma la remuneración del mes anterior al inicio de la licencia médica y se divide por 30 para obtener el valor día.
El valor día determinado en el numeral anterior se multiplica por el número de días que el trabajador se encuentra afecto a licencia médica en el mes de cálculo de las cotizaciones previsionales.
Sobre el valor resultante del numeral 2 se calcularán las cotizaciones previsionales correspondiente al aporte del empleador al Seguro de Cesantía y al de Invalidez durante los días licencia médica.
Por los días en los cuales el trabajador percibió remuneración se calculan las cotizaciones previsionales en forma normal.
Es importante señalar que por licencia médica debemos entender tanto el tiempo de reposo que corresponda a las licencias médicas presentadas por los trabajadores por enfermedad o accidente común, como así también los periodos de reposo que tenga derecho un trabajador al sufrir algún accidente del trabajo o enfermedad profesional cubierta por la Ley 16.744.-
Artículo 26 cotizaciones
El empleador deberá cotizar por todos sus trabajadores.
La cotización establecida en la letra a) del artículo 24 se calculará sobre las remuneraciones o rentas imponibles de los trabajadores, según corresponda, hasta el tope máximo vigente establecido en el artículo 16 del decreto ley N° 3.500, del Ministerio del Trabajo y Previsión Social, de 1980, consideradas al último día del mes anterior al pago.
En el caso de las trabajadoras (res) de casa particular, debemos tener presente que no se encuentran afectos al seguro de cesantía, pero si son imponentes de una AFP deberá el empleador pagar el seguro de invalidez y sobrevivencia durante los periodos de licencia médica al igual que cualquier otro trabajador. Respecto de la indemnización a todo evento que estos trabajadores tienen derecho debemos recordar que artículo 163 del código del trabajo dispone:
Artículo 163: Si el contrato hubiere estado vigente un año o más y el empleador le pusiere término en conformidad al artículo 161, deberá pagar al trabajador, la indemnización por años de servicio que las partes hayan convenido individual o colectivamente, siempre que ésta fuere de un monto superior a la establecida en el inciso siguiente.
Los fondos de la cuenta especial sólo podrán ser girados una vez que el trabajador acredite que ha dejado de prestar servicios en la empresa de que se trate, cualquiera que sea la causa de tal terminación, y sólo serán embargables en los casos previstos en el inciso segundo del artículo 57, una vez terminado el contrato.
En caso de muerte del trabajador, los fondos de la cuenta especial se pagarán a las personas y en la forma indicada en los incisos segundo y tercero del artículo 60. El saldo, si lo hubiere, incrementará la masa de bienes de la herencia.
Los aportes que deba efectuar el empleador tendrán el carácter de cotizaciones previsionales para los efectos de su cobro. Al respecto, se aplicarán las normas contenidas en el artículo 19 del Decreto Ley Nº 3.500, de 1980.
Los referidos aportes, siempre que no excedan de un 8,33% de la remuneración mensual de naturaleza imponible del trabajador y la rentabilidad que se obtenga de ellos, no constituirán renta para ningún efecto tributario. El retiro de estos aportes no estará afecto a impuesto.
En caso de incapacidad temporal del trabajador, el empleador deberá efectuar los aportes sobre el monto de los subsidios que perciba aquél, y
Las Administradoras de Fondos de Pensiones podrán cobrar una comisión porcentual, de carácter uniforme, sobre los depósitos que se efectúen en estas cuentas.