Source: http://www.sri.gob.ec/web/guest/devolucion-del-iva-a-proveedores-directos-de-exportadores-de-bienes
Timestamp: 2019-01-19 03:53:18
Document Index: 342488952

Matched Legal Cases: ['Artículo 57', 'Artículo 66', 'Artículo 173', 'Artículo 178', 'Artículo 180', 'Artículo 183']

Devolución del IVA a proveedores directos de exportadores de bienes - Servicio de Rentas Internas del Ecuador
Devolución del IVA a proveedores directos de exportadores de bienes
a proveedores directos de exportadores de bienes
A partir del 1 de julio de 2018 los proveedores directos de exportadores de bienes pueden acceder a la devolución del IVA mediante el mecanismo de devolución provisional automática o excepcional conforme lo dispuesto en la Resolución No. NAC-DGERCGC18-00000155 publicada en el Suplemento al Registro Oficial No. 213 del 3 de abril de 2018, la cual fue reformada mediante Resolución No NAC-DGERCGC18-00000434 publicada en el Tercer Suplemento del R.O. 396 el 28 de diciembre de 2018.
Para acceder a esta devolución deberá considerar el procedimiento previsto en la guía disponible para el efecto, en el portal web institucional.
Previo a la presentación de la solicitud de devolución del IVA, el proveedor directo de exportadores de bienes, deberá cumplir con los requisitos previos generales a todos los mecanismos de devolución del IVA, que son:
Encontrarse inscrito en el Registro Unico de Contribuyentes (RUC).
No haber prescrito el derecho a la devolución del IVA por el período solicitado.
Encontrarse registrado en el catastro del sistema de devoluciones de IVA por internet, para lo cual deberá presentar la solicitud de inscripción y el "Acuerdo sobre liquidación provisional de devolución automática, previo a la resolución de la solicitud de devolución del IVA a proveedores directos de exportadores de bienes", según el formato publicado en el portal web del SRI.
Haber declarado el IVA correspondiente a los períodos por los que solicitará la devolución.
Haber presentado el anexo transaccional simplificado, en los casos que aplique, correspondiente al período sobre el cual solicitará la devolución del IVA.
Importante: Para presentar el "Acuerdo sobre liquidación provisional de devolución automática, previo a la resolución de la solicitud de devolución del IVA a proveedores directos de exportadores de bienes" el contribuyente debe suscribir previamente el "Acuerdo Electrónico de Responsabilidad y Uso de Medios Electrónicos".
Para el mecanismo de devolución provisional automática, luego de realizado el proceso por internet: Talón resumen de la liquidación del IVA que contiene el detalle de los valores solicitados, el valor del Impuesto del Valor Agregado IVA provisional a devolver calculado en el sistema de devoluciones de IVA por internet y el número de trámite asignado.
Solicitud de devolución de IVA, mecanismo de devolución excepcional, de conformidad con el formato publicado en el portal. Ver formato.
Carta de certificación y responsabilidad de la información para el ingreso de documentación digital, impresa y con la firma del representante legal, según el formato publicado en el portal web del SRI.
Requisitos para presentar en medio digital
Archivo digital del listado de adquisiciones y/o importaciones en formato EXCEL o CALC.
Archivo digital del listado de comprobantes de venta de los bienes transferidos al exportador en formato EXCEL o CALC.
Archivo digital del Listado de refrendo de las declaraciones aduaneras de exportación que se relacionen con la transferencia de bienes al exportador, en formato EXCEL o CALC.
Archivo digital del listado de documentos incluido en la Carta de certificación y responsabilidad de la información para el ingreso de documentación digital en formato EXCEL o CALC.
Comprobantes de venta rechazados por el sistema de prevalidación, digitalizados y presentados en medio de almacenamiento informático. En caso de ser comprobantes electrónicos deberán constar únicamente en el listado referido en el segundo punto del presente enunciado.
Archivos digitales de los comprobantes de venta, mayores contables y otros documentos de soporte según los requisitos detallados en la Resolución No. NAC-DGERCGC18-00000155.
Nota: en el caso de que los comprobantes sean electrónicos, estos constarán únicamente en el listado de los comprobantes de venta, que hace referencia dentro de los requisitos para presentar en medio magnético.
Presentación de documentación en medio digital
Cargar documentos en medios magnéticos (CDs/DVDs no regrabable).
Generación de código único por cada documento digital.
Completar carta de certificación con características de medio magnético y, detalles de los documentos digitales ingresados en medio magnético.
Original de la cédula de ciudadanía del beneficiario.
Original de la cédula y papeleta de votación de la persona que realiza el trámite.
Carta simple de autorización (representante legal / apoderado)
Mecanismo de Devolución Provisional Automática
Ingresar la solicitud por medio del sistema de devoluciones de IVA por internet.
El sujeto pasivo dispone de dos días a partir de la fecha de aceptación de la liquidación provisional para presentar los requisitos señalados en la resolución No. NAC-DGERCGC18-00000155.
Posteriormente el valor será reintegrado por medio de la emisión de una nota de crédito desmaterializada.
Mecanismo de Devolución Excepcional
Ingresar la solicitud de devolución del IVA de conformidad con el formato publicado en el portal web institucional, en cualquiera de las ventanillas de las oficinas del SRI a nivel nacional, adjuntando los requisitos señalados en la resolución No. NAC-DGERCGC18-00000155.
La documentación presentada es validada por el Servicio de Rentas Internas, de ser necesario, realizar requerimientos de información para completar dicha documentación.
* La notificación de documentos se realizará de manera electrónica.
Acuerdo sobre liquidación provisional proveedores directos exportadores. Ver formato.
Formulario de registro en el catastro de proveedores de exportadores.Ver formato.
Formulario para información de sistema contable diferenciado. Ver formato.
Solicitud para la aplicación de beneficios tributarios a proveedores directos de exportadores de bienes (Mecanismo excepcional). Ver formato de solicitud.
Formato de listado de adquisiciones para devolución de IVA. Ver formato de listado de adquisiciones.
Formato de listado de ventas a exportadores para devolución del IVA a proveedores directos de exportadores. Ver formato de listado de ventas.
Formato de listado de DAE's relacionadas con la transferencia de bienes a los exportadores. Ver formato de listado de DAE's.
Guía para la Entrega de Documentación en Medio Digital. Ver guía.
Guía Practica Referencial-de Acceso y Uso para la Devolución Automática del IVA por Internet. Ver guía.
¿En qué casos tiene derecho a crédito tributario un proveedor directo de exportadores?. Artículo 57 de la Ley de Régimen Tributario Interno.
¿Cuáles son las normas a las que se sujetarán los sujetos pasivos para el uso del crédito tributario? Artículo 66 de la Ley de Régimen Tributario Interno.
¿Cuándo tienen derecho a la devolución del IVA los proveedores directos de exportadores? Artículo 173 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno.
¿Cuál es el contenido de la solicitud de devolución del IVA?. Artículo 178 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno.
¿Cómo se calculará la devolución del IVA en la adquisición de activos fijos? Artículo 180 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno.
¿Qué se aceptará cómo justificativo del crédito tributario en caso de deficiencias en las facturas? Artículo 183 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno.
¿Cuáles son las normas y requisitos para la devolución del IVA a los proveedores directos de exportadores de bienes? Resolución NAC-DGERCGC18-00000155 publicada en el S.R.O. 213 de 03 de abril de 2018 y su reforma mediante resolución No. NAC-DGERCGC18-00000434 publicada en el Tercer Suplemento del R.O. 396 del 28 de diciembre de 2018.