Source: http://docplayer.fi/24654770-Tullin-varastotoimijat.html
Timestamp: 2019-11-13 15:31:22+00:00
Document Index: 24932909

Matched Legal Cases: ['kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ']

TULLIN VARASTOTOIMIJAT - PDF
Download "TULLIN VARASTOTOIMIJAT"
1 TULLIN VARASTOTOIMIJAT HTSY Verohallinto
2 2 (5) TULLIN VARASTOTOIMIJAT Tullin varastotoimijat -selvitys antaa yleiskuvan tullaamattomien tavaroiden varastonpitäjien velvoitteidenhoidosta. Harmaan talouden selvitysyksikön aikaisempien selvitysten perusteella harmaan talouden esiintymisen todennäköisyyttä lisäävät esimerkiksi verotuksen ilmoituspuutteet, elinkeinotoiminnan verovelat, taloudellista toimintaa kuvaavien tunnuslukujen heikot arvot sekä joissain tapauksissa yritysten organisaatiohenkilöiden kytkennät muuhun yritystoimintaan. 1 SELVITYKSEN TAUSTAA Tullaamattoman tavaran varastot ovat tärkeitä tuonnin, jälleenviennin ja transitoliikenteen kannalta. Tavaroiden ollessa varastointimenettelyssä niistä ei kanneta tullia eikä muita veroja. Jos tavarat jälleenviedään, maahantuontiin liittyviä veroja ja maksuja ei makseta Suomeen lainkaan. Varastointi mahdollistaa myös lopullisen tullimenettelyn valinnan myöhemmin. Lisäksi tavarat voivat odottaa tuonnissa tarvittavia lupia ja lisenssejä. Harmaa talous voi ilmetä tullaamattoman tavaran varastoissa monin eri tavoin; Varastoista voi tapahtua kirjaamatonta hävikkiä, varastokirjanpitojärjestelmien tietoja saatetaan muuttaa tai väärentää,. yhteisön ulkopuolelle suuntautuvalla jälleenviennillä (vaillinaisilla kuormilla) voidaan tasata varastokirjanpitoa, tavaroita saatetaan kierrättää varastosta toiseen ilman, että niitä pystytään jäljittämään, isoja tavaraeriä voidaan hajottaa pienemmiksi eikä kaikkia tavaroita voi seurata (ositus). Tullaamattomien tavaroiden varastojen harmaan talouden torjunta on osa kaikkia Tullin toimintoja. 2 Varastovakuuksien pyytämisellä pyritään varmistamaan, että asiakkaan verot ja maksut tulevat kannetuiksi. Varastolupa-asiakkuuksiin liittyy etu- ja jälkikäteistä tarkastustoimintaa. Tulli tekee varastoihin yritys-, asiakirja-, varasto-, tila-, kirjanpito- ja menettelytarkastuksia. Maan rajoilla valvotaan reaaliaikaisesti ajoneuvo- ja tavaraliikennettä. Lisäksi Tulli tekee myös jatkuvasti ja monipuolisesti yhteistyötä sekä kansallisesti että kansainvälisesti muiden viranomaisten kanssa. 1 Harmaa talous Tullin toimintamalli harmaan talouden torjunnassa perustuu ilmoitusmenettelyn, vakuusjärjestelyn, lupahallinnon, riskianalyysin, valvonnan, jälkitarkastuksen ja rikostorjunnan muodostamaan kokonaisuuteen.
3 3 (5) VARASTOTOIMIJAT Selvityksen kohdejoukko muodostui 204 varastoyrityksestä ja 465 varastosta. Varastoyrityksillä oli yhteensä organisaatiohenkilöä 3. Organisaatiohenkilöistä seitsemän prosenttia (168 henkilöä) toimi osakkaana tai vastuuhenkilönä useammassa kuin yhdessä kohdejoukon yrityksessä. Kohdejoukon yritykset olivat pääosin osakeyhtiöitä. Varastoista keskittyi Kymenlaaksoon 37 prosenttia (=170/465) ja Uudellemaalle 26 prosenttia (=122/465). Varastoyrityksistä seitsemän yritystä kymmenestä kuului logistiikkayritysten alajoukkoon (kuljetus ja varastointi-toimialalle kuuluvat yritykset). Joka kymmenes varastotoimija edusti tukku- tai vähittäiskauppaa. Saman verran varastotoimijoita oli teollisuudessa. LIIKETOIMINNAN LAAJUUS JA TALOUDELLINEN TILANNE Kaikilla toiminnan kokoa kuvaavilla tekijöillä (liikevaihto, tase ja henkilökunnan määrä) mitattuna puolet kohdejoukon yrityksistä oli mikro- tai pienyrityksiä. Kohdejoukon yrityksistä on ollut tappiollisia kolmannes vuosina Keskimäärin 10 prosentilla oli negatiivinen oma pääoma tarkasteluvuosina Tarkastelussa ei huomioitu mahdollisia pääomalainoja. Kaupparekisteriin on ilmoitettu oman pääoman menetyksestä kolmen yrityksen kohdalla. Konkurssivaiheita oli kohdejoukosta viidellä yrityksellä. Saneerausvaiheita oli kolmella yrityksellä. Kolmen viimeisen vuoden aikana ulosottoasioita oli ollut vireillä 54 yrityksellä. Näistä yhdeksällä yrityksellä asia oli vielä auki. Kaksi yritystä oli todettu ulosotossa varattomaksi. Aukiolevien ulosottoasioiden yhteenlaskettu euromäärä oli 19,5 miljoonaa euroa. Organisaatiohenkilöistä (yhteensä 2 358) oli ulosottoasioita 128 henkilöllä. Näistä 31 henkilön asia oli avoimena. TULLAUSTOIMINTAAN LIITTYVÄT TIEDOT Varastoinnin lisäksi arviolta kolmanneksella kohdejoukosta oli mahdollisuudet myös asiakkaiden tuonnin, viennin tai passituksen hoitamiseen. Koko varastotoimijoiden joukosta 43 prosentilla (87 yrityksellä) oli Tullin myöntämät oikeudet edustajana toimimiseen maahantuonnissa. 3 Tässä selvityksessä organisaatiohenkilöinä on tarkasteltu niitä henkilöitä, joilla on kauppa-rekisteriin merkitty vastuuasema kohdejoukkoon kuuluvassa yrityksessä ja/tai kohdejoukon sellaisia omistajia, joiden suora omistusosuus yrityksestä on 10 prosenttia tai enemmän.
4 4 (5) Varastoyritysten maksamaton ja erääntynyt Tullin kantama verovelka oli lähes kokonaan (92 prosenttia) yksittäisen toimijan verovelkaa vuodelta Toimijalla oli väliaikainen varasto ja vapaa-alue/-varasto. Koko muu erääntynyt verovelka oli suuruudeltaan 1,5 miljoonaa euroa. Tarkastusten yhteydessä todettiin hävikkiä varastossa 41 kohdejoukon yrityksellä. Vähintään kaksi virhemaksupäätöstä tehtiin 39 toimijalle vuosina Veronkorotusta (tulli, arvonlisävero tai valmisteverotus) määrättiin 45 varastotoimijalle vuonna Varastovakuuksien yhteissumma oli 22,3 miljoonaa euroa. Viidennes varastotoimijoista oli vapautettu varastovakuuden antamisesta. Lähes joka toiseen tullivarastoon oli tehty varastotarkastus vuosina , kun taas väliaikaisia varastoja ja vapaavarastoja tarkastettiin hieman harvemmin. VEROHALLINNON VELVOITTEIDENHOITO Verohallinnon VIES-tietojen perusteella useammalla varastoyrityksellä oli EUostoja kuin arvonlisävero-ilmoituksissa oli ilmoitettu. Arvonlisävero- ja VIES-tietojen välinen suhteellinen ero yritysten lukumäärissä oli suurempi logistiikkayrityksillä kuin muilla yrityksillä sekä tavaraostoissa että palveluostoissa. Sama asia oli havaittavissa ostojen arvoja tarkasteltaessa. Palveluostojen arvo oli ehkä yllättävästi kummassakin ryhmässä suurempi arvonlisävero-ilmoituksissa kuin VIES-tiedoissa, vaikka ilmoittajien lukumäärä oli pienempi arvonlisäveroilmoituksilla. Kohdejoukon yrityksistä verovelkaisia oli kuusi prosenttia (=13/204) ja verovelan yhteismäärä oli euroa. Vuonna 2014 on arvioverotettu neljää yritystä. Arvioverotus on koskenut arvonlisäveroa kolmessa tapauksessa ja työantajamaksuja kahdessa tapauksessa. Varastoyritykset kuuluivat ennakkoperintärekisteriin neljää yritystä lukuun ottamatta. Miltei kaikki yritykset kuuluivat arvonlisäverovelvollisten rekisteriin. Työantajarekisteriin kuului 204 yrityksestä 190 yritystä. Viisi varastotoimijaa oli rekisteröitynyt satunnaiseksi työantajaksi. Varastoyritysten organisaatiohenkilöillä oli yhteyksiä muuhun yritykseen. Näistä viidellä prosentilla (=185/3632) oli verovelkaa. Verovelan määrä oli yli euroa 48 tapauksessa.
5 5 (5) YHTEENVETO Varastoyrityksistä kolmannes hoiti velvoitteensa erinomaisesti tai hyvin. Suurimmalla osalla varastoyrityksistä oli kuitenkin joitakin velvoitteiden hoitamiseen liittyviä laiminlyöntejä tai puutteita. Arviointikriteereinä olivat muun muassa yrityksen toimimattomuus tai ennakkoperintärekisteriin kuulumattomuus, arvioverotukset, Tullin ja Verohallinnon verovelat, ulosottovelat, vastuuhenkilöiden muiden yrityksien merkittävät verovelat ja konkurssit. Yhteensä kaksi tai kolme yllämainituista kriteereistä oli täyttynyt yhteensä 88 varastoyrityksellä (43 prosenttia). Vähintään neljä kriteeriä täyttyi 41 varastoyrityksellä (20 prosenttia). Jotta verovelka liittyisi harmaaseen talouteen, on verovelvollisella oltava tarkoituksena välttää yhteiskunnallisia velvoitteita ja verojen maksua muun syyn kuin maksukyvyttömyyden takia. Varastoinnista johtuvat Ilmoitusvirheet ja - puutteet voivat johtua myös osaamattomuudesta ja huolimattomuudesta. Useimmiten virheellisen, väärän tai puuttuvan varastoilmoituksen antaminen johtaa sen oikaisemiseen. Kirjoitus perustuu Harmaan talouden selvitysyksikön selvitykseen. Lisätiedot ja selvitystilaukset Lisätietoja medialle: Johtaja Janne Marttinen, puh Apulaisjohtaja Marko Niemelä, puh
Romukauppa HTSY Verohallinto 23.10.2013
Romukauppa HTSY Verohallinto 23.10.2013 Verohallinto 2 (5) ROMUKAUPPAA KOSKEVA SELVITYS Selvityksen tarkoitus Verohallinnon Harmaan talouden selvitysyksikössä on laadittu romukauppaa koskeva selvitys.
RIKOSTAUSTATIEDON MERKITYS HARMAAN TALOUDEN RISKIN ARVIOINNISSA SELVITYS 21/2018
RIKOSTAUSTATIEDON MERKITYS HARMAAN TALOUDEN RISKIN ARVIOINNISSA SELVITYS 21/2018 Harmaan talouden selvitysyksikkö Tekijät Noora Jokela, Sini Hurmerinta ja Jarkko Mäki Julkisuus julkinen Julkaisun nimi
ULKOMAALAISTAUSTAISET YRITYKSET SUOMEN KAUPPAREKISTERISSÄ
ULKOMAALAISTAUSTAISET YRITYKSET SUOMEN KAUPPAREKISTERISSÄ SELVITYS 36/2018 Harmaan talouden selvitysyksikkö Tekijä Analyytikko: Tuija Hannula Asiantuntija: Olavi Kärkkäinen Julkisuus Julkinen Julkaisun
Vartioimisala. Heini Vaari
Vartioimisala Heini Vaari HTSY Verohallinto 29.1.2013 Verohallinto 2 (5) VARTIOIMISALA on laatinut ilmiöselvityksen 20/2012 Vartioimisalasta. Selvityksessä on käsitelty toimialan harmaan talouden riskejä,
Lausunto luonnoksesta hallituksen esitykseksi eduskunnalle laiksi alueiden kehittämisen ja kasvupalveluiden rahoittamisesta
1 (5) PL 325 00052 VERO Työ- ja elinkeinoministeriölle LAUSUNTO TEM/949/03.01.01/2017 16.6.2017 Lausunto luonnoksesta hallituksen esitykseksi eduskunnalle laiksi alueiden kehittämisen ja kasvupalveluiden
HELSINGIN KAUPUNKI LIITE 1 1/2014 1 KAUPUNGINKANSLIA Talous- ja suunnitteluosasto 27.11.2014
HELSINGIN KAUPUNKI LIITE 1 1/2014 1 YHTEENVETO VEROHALLINTOPALAUTEESTA 1/2014 () Harmaan talouden torjuntaan liittyen Helsingin kaupunki ja sen tytäryhteisöt toimittavat Verohallinnolle neljännesvuosittain
Tausta vahva. hyvä. tyydyttävä välttävä heikko > ei luokittelua
Suomen Asiakastieto Oy 06.02.2019 00.58 Rating Alfa Napapiirin Kuljetus Oy Marttiinintie 10 96300 Rovaniemi PL 8106, 96101 Rovaniemi Tiedot luovutettu 06.02.2019 Puhelin: +358 400 333110 Telefax: 016 347243
ULKOMAISET YHTEISÖT JA SIVULIIKKEET SELVITYS 37/2018
ULKOMAISET YHTEISÖT JA SIVULIIKKEET SELVITYS 37/2018 Harmaan talouden selvitysyksikkö Tekijä Analyytikko: Tuija Hannula Asiantuntija: Olavi Kärkkäinen Julkaisun nimi Ulkomaiset yhteisöt ja sivuliikkeet
Millaisia ovat suomalaiset jakamistalousalustat? Kokonaiskuva suomalaisten jakamistalousalustojen toiminnasta ja velvoitteidenhoidosta
Millaisia ovat suomalaiset jakamistalousalustat? Kokonaiskuva suomalaisten jakamistalousalustojen toiminnasta ja velvoitteidenhoidosta Selvitys 2/2019 Julkaisun nimi: Millaisia ovat suomalaiset jakamistalousalustat?
OAV veroilmoitus 2018 Verohallinnon ja ohjelmistotalojen yhteistyöpäivä Ylitarkastaja Anne Kaleva 23.11.2017 Verohallinto/ Yritysverotusyksikkö / Ohjaus- ja kehittämisyksikkö OAV veroilmoitus 2018 - mikä
PIENITULOISET ORGANISAATIOHENKILÖT SELVITYS 14/2017
PIENITULOISET ORGANISAATIOHENKILÖT SELVITYS 14/2017 Harmaan talouden selvitysyksikkö Julkaisuaika Tekijät Jouni Kytölä Jarkko Mäki Julkaisun nimi Pienituloiset organisaatiohenkilöt Julkisuus Julkinen Julkaisutapa
TYÖELÄKEVAKUUTUSMAKSUVELAT SELVITYS 1/2016
TYÖELÄKEVAKUUTUSMAKSUVELAT SELVITYS 1/2016 Harmaan talouden selvitysyksikkö Tekijä analyytikko Tuija Hannula, asiantuntija Eeva Tiira Julkaisun nimi Työeläkevakuutusmaksuvelat Julkaisutapa harmaatalous.fi
ANNISKELULUVANHALTIJAT 2016 SELVITYS 6/2017
ANNISKELULUVANHALTIJAT 2016 SELVITYS 6/2017 28.2.2017 Harmaan talouden selvitysyksikkö Tekijä Analyytikko: Tuija Hannula Asiantuntija: Olavi Kärkkäinen Julkaisun nimi Anniskeluluvanhaltijat 2016 Julkaisutapa
1 VEROHALLINTO LAUSUNTO PL 325 02.07.2015 00052 VERO Työ- ja elinkeinoministeriölle Viite: Työ- ja elinkeinoministeriön julkaisuja, Kilpailukyky, 37/2015 Lausunto hankintalain kokonaisuudistuksen valmisteluryhmän
MAJOITUS- JA RAVITSEMISALA ASIAKASLUOKITTELU SELVITYS 30/2017
MAJOITUS- JA RAVITSEMISALA ASIAKASLUOKITTELU SELVITYS 30/2017 22.11.2017 Harmaan talouden selvitysyksikkö Tekijä Eero Mononen Julkisuus Julkinen Julkaisuaika 22.11.2017 Julkaisun nimi Majoitus- ja ravitsemisala
Suomen Asiakastieto Oy 13.03.2019 00.57 Rating Alfa MJV-Sähkö Oy Norokatu 2 15170 Lahti PL 188, 15101 Lahti Tiedot luovutettu 13.03.2019 Puhelin: +358 3 876760 Telefax: 03 8767611 Kaupparekisterinumero:
Visma Fivaldi EU:n ulkopuolisen maahantuonnin ALV-käsittely lähtien ALV-määritykset ja tilikarttamuutokset Fivaldissa
Visma Fivaldi EU:n ulkopuolisen maahantuonnin ALV-käsittely 1.1.2018 lähtien ALV-määritykset ja tilikarttamuutokset Fivaldissa 2 Sisällys 1 Yleistä... 3 2 ALV-määritykset... 3 3 Maahantuonnin käsittelyn
VEROVALVONNAN VAIKEUTTAMISRIKOS RUOTSISSA
VEROVALVONNAN VAIKEUTTAMISRIKOS RUOTSISSA HTSY Verohallinto 10.2.2015 2 (6) VEROVALVONNAN VAIKEUTTAMISRIKOS RUOTSISSA Harmaan talouden selvitysyksikössä on tutkittu Ruotsissa voimassa olevaa verovalvonnan
TARJOUS 1 (9) Keiturin Sote Oy Virtaintie Virrat TERVEYSKESKUSTEN LÄÄKÄRIPALVELUT. 1 Tarjouksen tekijä. Nimi: Osoite: Puhelin: Y-tunnus:
TARJOUS 1 (9) Keiturin Sote Oy Virtaintie 26 34800 Virrat TERVEYSKESKUSTEN LÄÄKÄRIPALVELUT 1 Tarjouksen tekijä Nimi: Osoite: Puhelin: Y-tunnus: Tarjoajan yhteyshenkilö tämän tarjouspyynnön osalta: Sähköpostiosoite:
SIIKALATVAN KUNNAN PULKKILAN ALAKOULUN PURKUTYÖ
TARJOUS 1 (9) SIIKALATVAN KUNNAN PULKKILAN ALAKOULUN PURKUTYÖ Nimi: Osoite: Puhelin: Y-tunnus: Tarjoajan yhteyshenkilö tämän tarjouspyynnön osalta: Sähköpostiosoite: Puhelinnumero: TARJOUS 2 (9) Selvitys
Nimi: Osoite: Puhelin: Y- tunnus: Tarjoajan yhteyshenkilö tämän tarjouspyynnön osalta:
TARJOUS 1 (10) YLIVIESKAN KAUPUNGIN JOKIRANNAN KOULUN PURKUTYÖ Nimi: Osoite: Puhelin: Y- tunnus: Tarjoajan yhteyshenkilö tämän tarjouspyynnön osalta: Sähköpostiosoite: Puhelinnumero: TARJOUS 2 (10) Selvitys
FISKAALISET KASSAJÄRJESTELMÄT Hankeselvitys osa I VAIKUTUKSET YRITYKSIIN, VEROTULOIHIN JA LAINSÄÄDÄNTÖÖN SELVITYS 11/2018
FISKAALISET KASSAJÄRJESTELMÄT Hankeselvitys osa I VAIKUTUKSET YRITYKSIIN, VEROTULOIHIN JA LAINSÄÄDÄNTÖÖN SELVITYS 11/2018 12.6.2018 Harmaan talouden selvitysyksikkö Tekijä Olavi Kärkkäinen, Tuija Hannula,
Käsitteitä yrittäjyydestä
1 Käsitteitä yrittäjyydestä Käsitteitä Liikeidea: yrityksen perusajatus Vastaa kysymyksiin mitä, kenelle, miten ja millä imagolla. Liiketoimintasuunnitelma: liikeidea käytäntöön Sisältää esim. yritysmuodon
Tausta vahva hyvä. välttävä heikko > ei luokittelua
Suomen Asiakastieto Oy 14.03.2019 01.02 Rating Alfa Latvalan Maatila Oy Louhikonmäentie 46 60560 Halkosaari Louhikonmäentie 46, 60560 Halkosaari Tiedot luovutettu 14.03.2019 Puhelin: +358 40 5507694 Telefax:
Tullivarastoinnin ilmoittaminen sähköistyy
Tullivarastoinnin ilmoittaminen sähköistyy Tullivarastoinnin verkkoseminaari 13.12.2018 Tulliselvitysjärjestelmän uudistuksen aikataulu Käyttöönottoa ohjaa EU:n komission MASP-päivitys/työohjelma Aikataulut
ELINTARVIKELAIN MUUTOSTARPEET SELVITYS 22/2018
ELINTARVIKELAIN MUUTOSTARPEET SELVITYS 22/2018 Harmaan talouden selvitysyksikkö Tekijä Markus Kartano Marko Niemelä Hanna Brotherus (Evira) Kirsi Hannula (Evira) Julkaisun nimi Elintarvikelain muutostarpeet
Virtain kaupunki TARJOUS 1 (10) Virtaintie Virrat Virtain yläasteen ja lukion purkutyö. Nimi: Osoite: Puhelin: Y-tunnus:
Virtain kaupunki TARJOUS 1 (10) VIRTAIN KAUPUNGIN YLÄASTEEN JA LUKION PURKUTÖ Nimi: Osoite: Puhelin: Y-tunnus: Tarjoajan yhteyshenkilö tämän tarjouspyynnön osalta: Sähköpostiosoite: Puhelinnumero: Virtain
Yrityksen rating on A tilinpäätöstiedoin, ilman henkilöluottotietoja, heikentynyt
Rating Alfa Kouvolan Lemmikki Oy Valtakatu 40 45700 Kuusankoski Valtakatu 40,45700 Kuusankoski Tiedot luovutettu 03.03.2018 Puhelin: +358 5 3793774 Telefax: Kaupparekisterinumero: Rekisteröity: 04.03.2011