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Timestamp: 2020-04-07 15:10:33
Document Index: 145059078

Matched Legal Cases: ['Artículo 4', 'Artículo 5', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'artículo 10', 'artículo 25', 'artículo 30', 'artículo 39', 'artículo 37', 'artículo 32', 'artículo 32', 'artículo 37', 'artículo 32', 'artículo 32', 'artículo 37', 'artículo 32', 'artículo 32', 'artículo 37', 'artículo 32', 'artículo 32', 'artículo 91', 'artículo 92', 'in fine', 'in fine', 'artículo 37', 'artículo 32', 'artículo 32', 'in fine', 'artículo 37', 'artículo 32', 'artículo 32', 'artículo 54']

ORDEN FORAL 2229/2017, de 15 de diciembre, del diputado foral de Hacienda y Finanzas, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas
Publicado en BOB núm. 245 de 27 de Diciembre de 2017
Artículo 4 Obligados y obligadas a presentar el modelo 184
Artículo 5 Objeto y contenido de la información
Artículo 6 Plazo de presentación del modelo 184
Artículo 7 Procedimiento de presentación del modelo 184 en soporte directamente legible por ordenador
ANEXO I . Modelo 184 de Declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas
ANEXO II . DISEÑOS FÍSICOS Y LÓGICOS A LOS QUE DEBEN AJUSTARSE LOS ARCHIVOS QUE SE GENEREN PARA LA PRESENTACIÓN TELEMÁTICA DEL MODELO 184
MODELO 184. REGISTRO DE TIPO 0. REGISTRO DE PRESENTADOR/A
MODELO 184. REGISTRO DE TIPO 1. REGISTRO DE DECLARANTE
MODELO 184. REGISTRO DE TIPO 2. REGISTRO DE ENTIDAD
MODELO 184 - REGISTRO DE TIPO 2. SOCIOS/AS, HEREDEROS/AS, COMUNEROS/AS Y PARTÍCIPES
La Orden Foral 83/2014, de 13 de enero, aprobó el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas, después de haber sido modificado este modelo en sucesivas ocasiones mediante diversas Ordenes Forales, al objeto de adaptar el mismo a los diversos cambios normativos.
Mediante dicha orden foral, se produjeron adaptaciones en el tratamiento de las ganancias y pérdidas patrimoniales generadas en un período de tiempo igual o inferior a un año, se practicaron correcciones técnicas en el modelo al objeto de mantener un correcto intercambio de información con el resto de Administraciones tributarias y se adelantó el plazo de presentación del mismo al mes de febrero como una mejora en la gestión tributaria.
La presente Orden Foral tiene por objeto la aprobación de un nuevo modelo 184, de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas ya que, en el momento actual, es aconsejable practicar en este modelo una serie de cambios que simplifiquen la gestión del mismo. En concreto se suprimen, tanto en el impreso como en los diseños físicos y lógicos, los campos que de forma diferenciada hacían referencia a aquellos rendimientos con períodos de generación superior a 2 o 5 años u obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo, a sus porcentajes de no integración y a las cantidades no integradas. Además de ello, se producen modificaciones de calado técnico como la actualización de referencias normativas y la adaptación a la nueva imagen corporativa.
Se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas, que figura como anexo I de la presente Orden Foral. Dicho modelo se compone de los siguientes documentos:
c) Hoja de relación de socios y socias, herederos y herederas, comuneros y comuneras y partícipes.
1. Se aprueban los diseños físicos y lógicos que figuran como anexo II de la presente Orden Foral, a los que deberán ajustarse los soportes directamente legibles por ordenador para su presentación en sustitución de las hojas de declaración de rentas de la entidad y de las hojas de relación de socios y socias, herederos y herederas, comuneros y comuneras y partícipes.
2. La presentación en soporte directamente legible por ordenador será opcional, salvo en el caso de aquellas declaraciones que contengan más de veinticinco registros referidos a rendimientos, deducciones o retenciones atribuibles a socios y socias, herederos y herederas, comuneros y comuneras y partícipes (registros de tipo 2 en los que en el campo «Tipo de hoja» se haya hecho constar el valor «S», de acuerdo con los diseños de registro que constan como anexo II de esta Orden Foral), con independencia del número de socios y socias, herederos y herederas, comuneros y comuneras y partícipes incluidos en las mismas, en que la presentación en soporte directamente legible por ordenador será obligatoria.
3. La presentación en soporte directamente legible por ordenador de las declaraciones correspondientes al modelo 184 podrá realizarse de forma individual o de forma colectiva, según que el archivo correspondiente contenga los datos de un solo o una sola declarante, en el primer caso, o de varios, en el segundo.
1. La presentación por vía telemática se regirá según lo establecido en la Orden Foral 3225/2005, de 23 de diciembre, por la que se regula el procedimiento para la presentación telemática del modelo 184, de declaración informativa anual de entidades en régimen de atribución de rentas.
2. Para la presentación telemática por vía Editran se estará a lo dispuesto en la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 3110/2002, de 25 de octubre, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por Editran para determinados contribuyentes y modelos.
3. De acuerdo con lo establecido en la Orden Foral 342/2008, de 5 de febrero, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por Internet para determinadas obligadas y obligados tributarios, las entidades en régimen de atribución de rentas con un mínimo de diez personas empleadas por cuenta ajena estarán obligados a presentar el modelo 184 por vía telemática.
1. Deberán presentar la declaración informativa anual correspondiente al modelo 184, las entidades en régimen de atribución de rentas con excepción de las que no ejerzan actividades económicas y cuyas rentas no excedan de 3.000 euros anuales.
3. En el supuesto de entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero, la citada obligación deberá ser efectuada por cualquiera de las y los miembros de la entidad contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o contribuyentes por el Impuesto sobre Sociedades.
En esta declaración informativa anual deberá constar la siguiente información:
a) Identificación, domicilio fiscal y número de identificación fiscal de sus socios y socias, herederos y herederas, comuneros y comuneras y partícipes, residentes o no en territorio español, incluyéndose las variaciones en la composición de la entidad a lo largo de cada período impositivo.
En el caso de que alguna o alguno de los miembros de la entidad no sea residente en territorio español, identificación de quien ostente la representación fiscal del mismo de acuerdo con lo establecido en el artículo 10 de la Norma Foral del Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
Tratándose de entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero, se deberá identificar, en los términos señalados en este artículo, a las y los miembros de la entidad contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o contribuyentes por el Impuesto sobre Sociedades, así como a los miembros de la entidad contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes respecto de las rentas obtenidas por la entidad sujetas a dicho Impuesto.
b) Importe total de las rentas obtenidas por la entidad y de la renta atribuible a cada una y cada uno de sus miembros, especificándose, en su caso:
1) Ingresos íntegros y gastos deducibles por cada fuente de renta.
2) Importe de las rentas de fuente extranjera, señalando el país de procedencia, con indicación de los rendimientos íntegros y gastos.
3) En el supuesto de entidades en régimen de atribución de rentas cuyas y cuyos miembros sean contribuyentes por el Impuesto sobre Sociedades y contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes con establecimiento permanente, que adquieran acciones o participaciones en instituciones de inversión colectiva, deberán identificar las instituciones de inversión colectiva cuyas acciones o participaciones se han adquirido o suscrito, fecha de adquisición o suscripción y valor de adquisición de las acciones o participaciones, así como identificación de la persona o entidad, residente o no residente, cesionaria de los capitales propios.
d) Importe de las retenciones e ingresos a cuenta soportados por la entidad y los atribuibles a cada una y a cada uno de sus miembros.
La presentación de la declaración informativa, modelo 184 se realizará durante el mes de febrero de cada año, en relación con las rentas obtenidas por la entidad y las rentas atribuibles a cada una y a cada uno de sus miembros en el año natural inmediato anterior.
1. En los supuestos de declaración en soporte individual directamente legible por ordenador se presentará la hoja resumen del modelo 184, con sus dos ejemplares, en papel impreso, y se acompañará a esta declaración el soporte directamente legible por ordenador que sustituya a las hojas en impreso de declaración de rentas de la entidad y a las hojas en impreso de relación de socios y socias, herederos y herederas, comuneros y comuneras y partícipes.
k) Densidad del soporte hasta 4,7 GB en DVD-R o DVD+R o 700 MB en CR-R.
En caso de que el archivo conste de más de un soporte legible por ordenador todos llevarán su etiqueta numerada secuencialmente: 1/N, 2/N, etc., siendo «N» el número total de soportes de que consta el archivo que será único por presentador o presentadora. En la etiqueta del segundo y sucesivos volúmenes sólo será necesario consignar los datos indicados en las letras a), b), c), d), e) y f) anteriores.
a) Dos ejemplares, para la Administración y para el interesado o interesada, de la hoja resumen modelo 184.
Dichos ejemplares deberán estar firmados, dejando constancia, en el espacio reservado al efecto, de la identidad de la persona firmante, del número total de entidades declarantes y del número total de registros socios y socias, herederos y herederas, comuneros y comuneras y partícipes, así como el ejercicio y tipo de presentación.
b) Los dos ejemplares, para la Administración y para el interesado o interesada, de las hojas resumen del modelo 184 correspondientes a todos y cada uno de los obligados tributarios declarantes, y todas y cada una de las obligadas tributarias declarantes contenidos en la presentación colectiva, debidamente firmados y cumplimentados.
Una vez sellados por la oficina receptora, la persona o entidad presentadora retirará los «ejemplares para el interesado o la interesada» de las hojas resumen presentadas.
No obstante, si el número de hojas resumen presentadas así lo aconseja y con el objeto de agilizar la recogida de documentos, la retirada por la persona o entidad presentadora de los ejemplares sellados podrá realizarse con posterioridad a la presentación, lo que le será oportunamente comunicado.
A efectos de su identificación, el soporte colectivo deberá tener una etiqueta adherida en el exterior en la que se harán constar los datos de la persona o entidad presentadora que se especifican a continuación y, necesariamente, en el mismo orden:
d) Número de justificante de la hoja resumen de la persona presentadora.
e) Número de identificación fiscal (NIF) de la persona o entidad presentadora.
f) Apellidos y nombre, razón social o denominación de la persona o entidad presentadora.
g) Domicilio, municipio y código postal de la persona o entidad presentadora.
m) Número total de registros de socios y socias, herederos y herederas, comuneros y comuneras y partícipes presentados.
3. Todas las recepciones de soportes legibles por ordenador serán provisionales, a resultas de su proceso y comprobación. Cuando no se ajusten al diseño y demás especificaciones establecidas en la presente Orden Foral, o cuando no resulte posible el acceso a la información contenida en los mismos, se requerirá al o a la declarante para que en el plazo de diez días hábiles subsane los defectos de que adolezca el soporte informático presentado, transcurridos los cuales y de persistir anomalías que impidan a la Administración tributaria el acceso a los datos exigibles, se tendrá por no válida la declaración informativa a todos los efectos, circunstancia esta que se pondrá en conocimiento del obligado tributario u obligada tributaria de forma motivada.
A la entrada en vigor de la presente Orden Foral queda derogada la Orden Foral 83/2014, de 13 de enero, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas.
La presente Orden Foral entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el «Boletín Oficial de Bizkaia» y será de aplicación, por primera vez, respecto de las rentas obtenidas y atribuibles del año 2017.
Los soportes directamente legibles por ordenador para la presentación de la declaración informativa de entidades en régimen de atribución de rentas (modelo 184), habrán de cumplir las siguientes características:
- Tipo 2: Registro de entidad y registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y participe. Diseño de tipo de registro 2 de los recogidos más adelante en estos mismos apartados y Anexo de la presente Orden Foral.
El orden de presentación será el del tipo de registro, existiendo un único registro del tipo 1 y tantos registros del tipo 2 como claves y subclaves declaradas por la entidad y declaradas por cada socio, socia, heredero, heredera, comunero, comunera o participe.
En los supuestos de presentación colectiva (más de un o una declarante en el mismo archivo) se presentará como primer registro del soporte un registro de tipo cero, con arreglo al diseño del tipo de registro cero que se incluye a continuación, el cual contendrá los datos de la persona o entidad responsable de la presentación y existirá en todo caso, aunque dicha persona o entidad figure también en el soporte como declarante. A continuación seguirán los datos de la o del primer declarante (tipo 1), seguidos de sus registros de entidad y de socio/a, heredero/a, comunero/a y participe (tipo 2); a continuación los datos del o de la siguiente declarante y así sucesivamente.
Cálculo de la renta atribuible (artículos 54 y 55 de la Norma Foral 13/2013 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)
1. Las rentas se determinan con arreglo a las normas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y no serán aplicables los porcentajes de integración previstos en el apartado 4 del artículo 25, apartado 3 del artículo 30 y apartado 3 del artículo 39 de la Norma Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas con las siguientes especialidades:
a) Cuando todos los miembros de la entidad sean contribuyentes por el Impuesto sobre Sociedades o el Impuesto sobre la Renta de no Residentes, con establecimiento permanente, siempre que no tengan la consideración de sociedades patrimoniales: la renta atribuible se determinará de acuerdo con lo dispuesto en el Impuesto sobre Sociedades.
b) La determinación de la renta atribuible a los y las contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente se efectuará de acuerdo con lo previsto en el capítulo IV de la Norma Foral del Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
c) Para el cálculo de la renta atribuible a los miembros de la entidad en régimen de atribución de rentas, que sean contribuyentes por el Impuesto sobre Sociedades o el Impuesto sobre la Renta de no Residentes con establecimiento permanente o sin establecimiento permanente que no sean personas físicas, procedente de ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos no afectos al desarrollo de actividades económicas, no resultará de aplicación lo dispuesto en la disposición transitoria primera de la Norma Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
2. La parte de renta atribuible a cada socio, socia, heredero, heredera, comunero, comunera o participe, contribuyente del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o del Impuesto sobre Sociedades, que formen parte de una entidad en régimen de atribución de rentas constituida en el extranjero, se determinará de acuerdo con lo señalado en la regla 1 anterior.
4. Las rentas atribuidas a cada socio, socia, heredero, heredera, comunero, comunera o participe tendrán la naturaleza derivada de la actividad o fuente de donde procedan.
Cuando una entidad en régimen de atribución de rentas desarrolle una actividad económica, los rendimientos correspondientes a tal ejercicio tendrán esta misma naturaleza para los socios, las socias, los herederos, las herederas, los comuneros, las comuneras, los o las partícipes de la entidad que intervengan de forma habitual, personal y directa en la ordenación por cuenta propia de los medios de producción y recursos humanos afectos a la actividad.
No obstante, los rendimientos atribuidos tendrán la calificación de rendimientos del capital para los socios, las socias, los herederos, las herederas, los comuneros, las comuneras, los o las partícipes que no realicen la mencionada intervención y su participación en la entidad se limite a la mera aportación de un capital. En este supuesto se considerará que el rendimiento imputable es, como máximo, del 15 por 100 del capital aportado.
5. Están sujetas a retención o ingreso a cuenta con arreglo a las normas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, las rentas que se satisfagan o abonen a las entidades en régimen de atribución de rentas, con independencia del régimen tributario aplicable a cada uno o una de sus miembros. Dicha retención o ingreso a cuenta se deducirá en la imposición personal del socio, de la socia, del heredero, de la heredera, del comunero, de la comunera, del o de la participe, en la misma proporción en que se atribuyan las rentas.
6. Las rentas se atribuirán a los socios, las socias, los herederos, las herederas, los comuneros, las comuneras, los o las participes según las normas o pactos aplicables en cada caso y, si éstos no constaran a la Administración Tributaria en forma fehaciente, se atribuirán por partes iguales.
A) Tipo de registro 0: Registro de presentador/a (posiciones, naturaleza y descripción de los campos)
Constante «184».
91-95 CÓDIGO POSTAL: el que corresponda al domicilio del presentador o presentadora. Ha de ser numérico de cinco posiciones.
108-109 CÓDIGO PROVINCIA: se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el campo «CODIGO PROVINCIA» del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y participe.
TOTAL ENTIDADES DECLARANTES
Se indicara el número total de entidades declarantes incluidas en el soporte colectivo (número de registros de tipo 1 grabados).
TOTAL REGISTROS DE SOCIOS/AS, HEREDEROS/AS, COMUNEROS/AS O PARTICIPES
Se indicará el número total de registros de tipo 2 de socio/a, heredero/a, comunero/a y participe relacionados en el soporte colectivo. Dicho número habrá de coincidir con la suma de las cantidades reflejadas en las posiciones 136 a 144 de los registros de tipo 1 correspondientes a los declarantes incluidos en el soporte. (Número de registros de socios/as, herederos/as, comuneros/as o participes, registro de tipo 2, con Tipo de Hoja, posición 76, igual a «S»).
125-133 TELÉFONO. Campo numérico de nueve posiciones.
B) Tipo de registro 1: registro de declarante (posiciones, naturaleza y descripción de los campos)
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DEL O DE LA DECLARANTE
Se consignará la denominación completa de la entidad, sin anagrama. En ningún caso podrá figurar en este campo un nombre comercial.
59-67 TELÉFONO. Campo numérico de nueve posiciones.
68-107 APELLIDOS Y NOMBRE. Se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este orden.
121 DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA: se consignará una «C» si la presentación de esta declaración tiene por objeto incluir registros de tipo 2 que, debiendo haber figurado en otra declaración del mismo ejercicio presentada anteriormente, hubieran sido completamente omitidos en la misma.
122 DECLARACIÓN SUSTITUTIVA: se consignará una «S» si la presentación tiene como objeto anular y sustituir completamente a otra declaración anterior, del mismo ejercicio, en el cual se hubieran consignado datos inexactos o erróneos. Una declaración sustitutiva sólo puede anular a una única declaración anterior.
NÚMERO TOTAL DE REGISTROS DE SOCIOS/AS, HEREDEROS/AS, COMUNEROS/AS O PARTICIPES
Se consignará el número total de registros de socios, socias, herederos, herederas, comuneros, comuneras o participes declarados en el soporte para este declarante. (Número de registros de socios/as, herederos/as, comuneros/as o participes (registro de tipo 2) con Tipo de Hoja, posición 76, igual a «S»).
145-146 Numérico
ENTIDADES EN RÉGIMEN DE ATRIBUCIÓN DE RENTAS DOMICILIADAS EN EL TERRITORIO HISTÓRICO DE BIZKAIA
145 TIPO DE ENTIDAD Se hará constar el digito numérico indicativo del tipo de entidad, de acuerdo con la siguiente relación:
146 ACTIVIDAD PRINCIPAL. Se hará constar el digito numérico que corresponda a la actividad principal realizada por la entidad, de acuerdo con la siguiente relación:
147-155 — BLANCOS
156 — BLANCOS
157-171 Numérico
IMPORTE VOLUMEN DE OPERACIONES
A estos efectos, se considera volumen de operaciones del conjunto de las actividades económicas desarrolladas por la entidad, el importe total de las contraprestaciones, excluido el Impuesto sobre el Valor Añadido y el recargo de equivalencia, en su caso, obtenido en las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas en la actividad.
172-180 Alfanumérico
Se consignará el NIF del o de la representante de la entidad en régimen de atribución de rentas.
181-220 Alfanumérico
APELLIDOS Y NOMBRE O RAZÓN SOCIAL DEL O DE LA REPRESENTANTE
221-500 — BLANCOS
C) Tipo de registro 2: Registro de entidad (posiciones, naturaleza y descripción de los campos)
Constante «184»
Se consignará el NIF de la entidad.
27-35 — BLANCOS
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE LA ENTIDAD DECLARANTE
R. Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de elementos patrimoniales afectos a actividades económicas.
H. Entidades cuyos miembros sean todos ellos contribuyentes por el Impuesto sobre Sociedades.
I. Deducciones Norma Foral 13/2013 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
J. Deducciones Norma Foral 11/2013 del Impuesto sobre Sociedades.
K. Retenciones e ingresos a cuenta soportados por la entidad.
78-79 Alfanumérico
04. Rendimientos totales obtenidos previstos en los artículos 34, 35 y 36 de la Norma Foral 13/2013 del IRPF.
05. Rendimientos totales obtenidos previstos en el artículo 37 de la Norma Foral 13/2013 del IRPF.
Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la clave C (Rendimientos de capital inmobiliario):
04. Rendimientos totales obtenidos previstos en el apartado 1 del artículo 32de la Norma Foral 13/2013 del IRPF.
05. Rendimientos totales obtenidos previstos en el apartado 2 del artículo 32 de la Norma Foral 13/2013 del IRPF.
01. Rendimientos totales obtenidos.
Subclave a utilizar en los registros correspondientes a la clave F (Ganancias y pérdidas patrimoniales no derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales):
Subclave a utilizar en los registros correspondientes a la clave G (Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales):
Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la Clave R (Ganancias y pérdidas patrimoniales de elementos patrimoniales afectos a actividades económicas):
Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la Clave I (Deducciones Norma Foral 13/2013 del IRPF):
Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la Clave J (Deducciones Norma Foral 11/2013 del Impuesto sobre Sociedades):
01. Por doble imposición internacional.
03. Deducción Norma Foral 1/2004.
02. Por arrendamiento de inmuebles urbanos (constituyan o no actividad económica). Suma de retenciones e ingresos a cuenta.
03. Por rendimientos de actividades económicas (excepto arrendamientos de inmuebles urbanos). Suma de retenciones e ingresos a cuenta.
04. Por ganancias patrimoniales. Suma de retenciones e ingresos a cuenta.
80-81 — BLANCOS
82 Numérico
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «D» se indicará en este campo el régimen de determinación de los rendimientos de las actividades económicas de la entidad en régimen de atribución de rentas, consignando para ello la clave numérica que en cada caso corresponda, de las dos siguientes:
83 Numérico
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «D» se indicará en este campo el tipo o naturaleza de la actividad cuyos datos vayan a consignarse en este registro, consignando para ello la clave que en cada caso corresponda de las cinco siguientes:
1. Actividades empresariales de carácter mercantil.
2. Actividades agrícolas y ganaderas.
3. Otras actividades empresariales de carácter no mercantil.
4. Actividades profesionales de carácter artístico o deportivo.
5. Restantes actividades profesionales.
84-87 Numérico
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «D» se indicará en este campo el grupo o epígrafe en el que se encuentra clasificada la actividad realizada a efectos del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE).
88-96 — BLANCOS
97-116 — BLANCOS
117-124 — CEROS
125-137 Numérico
AJUSTES: AUMENTOS
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «H» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe que, de acuerdo con lo dispuesto en la Norma Foral 11/2013 del Impuesto sobre Sociedades, y el resto de normas fiscales aplicables, deba añadirse al resultado contable a efectos de determinar la renta fiscal generada por la entidad en el ejercicio.
138-150 Numérico
AJUSTES: DISMINUCIONES
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «H» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe que, de acuerdo con lo dispuesto en la Norma Foral 11/2013 del Impuesto sobre Sociedades y el resto de normas fiscales aplicables, deba restarse del resultado contable a efectos de determinar la renta fiscal generada por la entidad en el ejercicio.
151-164 Alfanumérico
INGRESOS ÍNTEGROS / IMPORTE RENDIMIENTOS DEVENGADOS / RESULTADO CONTABLE
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «A» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «04» se indicará en este campo el importe total de los ingresos íntegros de capital mobiliario previstos en los artículos 34, 35 y 36 de la Norma Foral 13/2013 del IRPF. Este importe incluirá los rendimientos derivados de la cesión a terceros de capitales propios que se hubieran devengado a favor de la entidad en régimen de atribución de rentas en el ejercicio.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «A» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «05» se indicará en este campo el importe total de los ingresos íntegros de capital mobiliario previstos en el artículo 37 de la Norma Foral 13/2013 del IRPF.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «C» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «04» se indicará en este campo el importe total de los ingresos íntegros de capital inmobiliario previstos en el apartado 1 del artículo 32 de la Norma Foral 13/2013 del IRPF. Este importe incluirá los rendimientos del capital inmobiliario previstos en el artículo mencionado que se hubieran devengado a favor de la entidad en régimen de atribución de rentas en el ejercicio.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «C» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «05» se indicará en este campo el importe total de los ingresos íntegros de capital inmobiliario previstos en el apartado 2 del artículo 32 de la Norma Foral 13/2013 del IRPF. Este importe incluirá los rendimientos del capital inmobiliario previstos en el artículo mencionado que se hubieran devengado a favor de la entidad en régimen de atribución de rentas en el ejercicio.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro tipo 2, registro de entidad, se consigne «D» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «01» se indicará en este campo el importe total de los ingresos íntegros obtenidos por la entidad en régimen de atribución de rentas referido a la actividad económica que corresponda.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «H» se indicará en este campo el resultado contable del ejercicio que figure en las cuentas anuales de la entidad, elaboradas de acuerdo con las normas mercantiles y contables que sean de aplicación.
151 Alfabético. SIGNO. Se cumplimentará este campo cuando el importe de los ingresos íntegros, importe de los rendimientos devengados o el resultado contable sea negativo. En este se consignará una «N», en cualquier otro caso el contenido de este campo será un espacio.
152-164 Numérico. IMPORTE. Se hará constar sin signo y sin coma decimal, el importe de los ingresos íntegros, importe de los rendimientos devengados o del resultado contable.
152-162 Parte entera del importe. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
165-176 Numérico
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «A» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «05» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe total de los gastos fiscalmente deducibles de los rendimientos del capital mobiliario previstos en el artículo 37 de la Norma Foral 13/2013 del IRPF.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «C» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «04» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe total de los gastos fiscalmente deducibles de los rendimientos del capital inmobiliario previstos en el apartado 1 del artículo 32 de la Norma Foral 13/2013 del IRPF incluida la bonificación que corresponda.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «C» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «05» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe total de los gastos fiscalmente deducibles de los rendimientos del capital inmobiliario previstos en el apartado 2 del artículo 32 de la Norma Foral 13/2013 del IRPF incluida, en su caso, la bonificación que resulte aplicable.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «D» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «01», se indicará en este campo sin signo y sin coma decimal, el importe total de los gastos fiscalmente deducibles de los rendimientos de actividades económicas.
177-190 Alfanumérico
RENTA ATRIBUIBLE / RENDIMIENTO PREVIO ATRIBUIBLE
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «A» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «04» se indicará en este campo el importe de la renta atribuible en concepto de rendimientos de capital mobiliario previstos en los artículos 34, 35 y 36 de la Norma Foral 13/2013 del IRPF.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «A» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «05» se indicará en este campo el importe de la renta atribuible en concepto de rendimientos de capital mobiliario previstos en el artículo 37 de la Norma Foral 13/2013 del IRPF.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «C» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «04» se indicará en este campo el importe de la renta atribuible en concepto de rendimientos de capital inmobiliario previstos en el apartado 1 del artículo 32 de la Norma Foral 13/2013 del IRPF.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «C» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «05» se indicará en este campo el importe de la renta atribuible en concepto de rendimientos de capital inmobiliario previstos en el apartado 2 del artículo 32 de la Norma Foral 13/2013 del IRPF.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «D» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «01» se indicará en este campo la diferencia entre los ingresos íntegros y los gastos fiscalmente deducibles.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «H» se indicará en este campo el importe de la renta obtenida por la entidad que resulte atribuible a los miembros de la misma en el ejercicio.
177 Alfabético. SIGNO. Se cumplimentará este campo cuando el importe de la renta atribuible o del rendimiento previo atribuible sea negativo. En este caso se consignará una «N», en cualquier otro caso el contenido de este campo será un espacio.
178-190 Numérico. IMPORTE. Se hará constar sin signo y sin coma decimal, el importe de la renta atribuible o del rendimiento previo atribuible.
178-188 Parte entera del importe. Si no tiene contenido se consignará a ceros. 189-190 Parte decimal del importe. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
191-195 — CEROS
196-207 — BLANCOS
208-220 Numérico
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «F» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «01» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe de las ganancias patrimoniales imputables en el ejercicio.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «F» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «02» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe de las pérdidas patrimoniales imputables en el ejercicio.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «G» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «01» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe de las ganancias patrimoniales imputables en el ejercicio.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «G» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «02» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe de las pérdidas patrimoniales imputables en el ejercicio.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «R» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «01» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe de las ganancias patrimoniales imputables en el ejercicio.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «R» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo del registro entidad, se consigne «02» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe total de las pérdidas patrimoniales imputables en el ejercicio.
221-232 Numérico
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «I» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «02» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, la base de la deducción, la cual estará formada por el importe correspondiente al valor del donativo efectuado, calculado de acuerdo con lo previsto en el artículo 91 de la Norma Foral 13/2013 del IRPF.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «I» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «04» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, la base de la deducción, la cual estará formada por el importe de las inversiones o gastos efectuados en el ejercicio y que den derecho a alguna de las deducciones previstas en el capítulo III del Título V y Disposición Adicional Decimoquinta de la Norma Foral 11/2013 del Impuesto sobre Sociedades.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «I» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «05» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, siempre y cuando entre las rentas de la entidad figuren rendimientos o ganancias patrimoniales obtenidos y gravados en el extranjero se consignará el importe satisfecho por razón de gravamen sobre dichas rentas, en los términos previstos en el artículo 92 de la Norma Foral 13/2013 del IRPF.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «I» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «06» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, la base de otras posibles deducciones no recogidas en apartados anteriores de acuerdo con lo establecido en la normativa del IRPF.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «J» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «01» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, uno de los siguientes:
Cuando la entidad hubiera obtenido rentas gravadas en el extranjero, consignará en este campo el importe satisfecho por razón de gravamen sobre dichas rentas, en los términos previstos en la Norma Foral 11/2013 del Impuesto sobre Sociedades.
Cuando entre las rentas de la entidad se computen dividendos o participaciones en beneficios pagados por una sociedad no residente, se hará constar en este campo el importe del impuesto efectivamente pagado por la entidad respecto de los beneficios con cargo a los cuales se abona el dividendo, en la cuantía correspondiente a tales dividendos
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «J» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «02» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe de todas las cantidades invertidas o gastadas en la realización de cualquiera de las actividades que generan derecho a deducción con límite de cuota, de acuerdo con lo dispuesto en el capítulo III del Título V de la Norma Foral 11/2013 del Impuesto sobre Sociedades.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «J» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «03» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe de las cantidades donadas a entidades sin fines lucrativos a los que resulte de aplicación el régimen de incentivos fiscales al mecenazgo previsto en el Titulo III de la Norma Foral 1/2004, de 24 de febrero, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo. En el caso de donativos, donaciones o aportaciones en especie, se hará constar el valor de lo donado o aportado, determinado de acuerdo con las normas de valoración previstas en dicha norma.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «J» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «04» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal el importe de las inversiones o gastos que, al margen de los contemplados en las claves anteriores, den derecho a deducción en la cuota, de acuerdo con la Norma Foral 11/2013 del Impuesto sobre Sociedades o cualquier otra norma aplicable.
221-230 Parte entera del importe. Si no tiene contenido se consignará a ceros
231-232 Parte decimal del importe. Si no tiene contenido se consignará a ceros
233-244 Numérico
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «K» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «01» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe de las retenciones e ingresos a cuenta que correspondan a los rendimientos de capital mobiliario del ejercicio.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «K» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «02» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe de las retenciones e ingresos a cuenta que correspondan a los rendimientos del ejercicio derivados del arrendamiento de bienes inmuebles urbanos, con independencia de que deban calificarse como procedentes del capital inmobiliario o como derivados de actividades económicas.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «K» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «03» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe total de las retenciones e ingresos a cuenta que correspondan a los rendimientos del ejercicio procedentes de actividades económicas, con excepción de las retenciones e ingresos a cuenta derivados del arrendamiento de bienes inmuebles urbanos, cuyo importe se declarará, en su caso, en un registro aparte con «K» en el campo «CLAVE», posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 del registro de tipo 2, registro de entidad se consignará «02».
Cuando en el campo «CLAVE», posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «K» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «04» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe total de las retenciones e ingresos a cuenta que correspondan a las ganancias patrimoniales del ejercicio procedentes de la transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva, así como a los premios obtenidos por la participación en concursos, juegos, rifas o combinaciones aleatorias.
Cuando en el campo «CLAVE», posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «K» y en el campo «SUBCLAVE», posición 78 a 79 registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «05» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe total de las retenciones e ingresos a cuenta que se hayan realizado por cualquier otro concepto no contemplado en los párrafos anteriores.
233-242 Parte entera del importe. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
245-500 — BLANCOS
D) Tipo de registro 2: Registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y participe (posiciones, naturaleza y descripción de los campos)
NIF MIEMBRO
Se consignará el NIF del socio, de la socia, del heredero, de la heredera, del comunero, de la comunera del o de la participe miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas.
Si es una persona física se consignará el NIF del declarado o de la declarada de acuerdo con las reglas previstas en las normas por las que se regula la composición y forma de utilización del NIF.
Si el declarado es una persona jurídica o una entidad en régimen de atribución de rentas (Comunidad de bienes, Sociedad civil, herencia yaciente, etc), se consignará el número de identificación fiscal correspondiente a la misma.
Para la identificación de las personas menores de 14 años en sus relaciones de naturaleza o trascendencia tributaria habrán de figurar tanto los datos de la persona menor de 14 años, incluido su número de identificación fiscal, como los de su representante legal.
Este campo deberá estar ajustado a la derecha siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda.
27–35 Alfanumérico
Si el o la miembro de la entidad es menor de 14 años, se consignará en este campo el número de identificación fiscal de su representante legal (padre, madre, tutor o tutora), de conformidad con la normativa por la que se regula la composición y forma de utilización del NIF.
En el caso de que el o la miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas no sea residente en territorio español se deberá consignar en su caso, el número de identificación fiscal de quien ostente la representación fiscal del mismo o de la misma de acuerdo con lo establecido en la normativa del Impuesto sobre la Renta de no Residentes y en otras Normas Tributarias.
APELLIDOS Y NOMBRE, RAZÓN SOCIAL O DENOMINACIÓN DEL O DE LA MIEMBRO
Para personas físicas se consignará el primer apellido, un espacio el segundo apellido, un espacio y el nombre completo necesariamente en este mismo orden. Si la persona declarada es menor de 14 años, se consignarán en este campo los apellidos y nombre de la persona menor de 14 años.
77–78 Numérico
Con carácter general se consignarán los dos dígitos numéricos que correspondan al territorio histórico, a la provincia o en su caso, ciudad autónoma del domicilio fiscal del declarado o de la declarada según la siguiente relación.
79–80 Alfabético
En el caso de no residentes sin establecimiento permanente se consignará el código del país de residencia del declarado o de la declarada, de acuerdo con los códigos alfabéticos de países y territorios vigentes.
En el caso de residentes o de no residentes que operen en territorio español mediante establecimiento permanente, se consignarán a blanco en las posiciones 79 a 80.
81 Numérico
CLAVE TIPO PARTÍCIPE
Si el o la miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas sigue siendo miembro de la entidad a 31 de diciembre marcará una «X» en este campo.
83–85 Numérico
NUMERO DÍAS MIEMBRO
Se consignará el número de días del año en que el declarado o la declarada ha sido miembro de la entidad.
86–92 Numérico
Se consignará el porcentaje de participación que corresponda al socio, a la socia, al heredero, a la heredera, al comunero, a la comunera, a la o al partícipe de la entidad. Dicho porcentaje cuando no sea un número entero, se expresará con cuatro decimales.
86-88 ENTERA. Se consignará la parte entera del porcentaje. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
89-92 DECIMAL. Se consignará la parte decimal del porcentaje Si no tiene contenido se consignará a ceros.
93 Alfabética
C. Rendimientos de capital inmobiliario.
R. Ganancias y pérdidas patrimoniales de elementos patrimoniales afectos a actividades económicas.
S. Resultado contable.
I. Deducciones Norma Foral 13/2013 del IRPF.
94–95 Numérico
04 Rendimientos del capital mobiliario previstos en los artículos 34, 35 y 36 de la Norma Foral 13/2013 del IRPF.
05 Rendimientos del capital mobiliario previstos en el artículo 37 de la Norma Foral 13/2013 del IRPF.
04 Rendimientos del capital inmobiliario previstos en el apartado 1 del artículo 32 de la Norma Foral 13/2013 del IRPF.
05 Rendimientos del capital inmobiliario previstos en el apartado 2 del artículo 32 de la Norma Foral 13/2013 del IRPF.
01 Ganancias.
02 Pérdidas.
Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la clave R (Ganancias y pérdidas patrimoniales de elementos patrimoniales afectos a actividades económicas).
Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la clave I (Deducciones Norma Foral 13/2013):
02 Por donativos donaciones y aportaciones a determinadas entidades sin fines lucrativos. 04 Deducciones en actividades económicas.
05 Deducción por doble imposición internacional. 06 Otras deducciones.
Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la clave J (Deducciones Norma Foral 11/2013):
03 Por rendimientos de actividades económicas. 04 Por ganancias patrimoniales.
96–108 Alfanumérico
Cuando en el campo «CLAVE», posición 93 del registro de tipo 2 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y participe se consigne «A» y en el campo «SUBCLAVE» posición 94 a 95 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y participe, se consigne «04» se indicará en este campo el importe de la renta atribuible (=ingresos) al o a la miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas en concepto de rendimientos del capital mobiliario previstos en los artículos 34, 35 y 36 de la Norma Foral 13/2013 del IRPF.
Cuando en el campo «CLAVE», posición 93 del registro de tipo 2 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y participe se consigne «A» y en el campo «SUBCLAVE» posición 94 a 95 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y participe, se consigne «05» se indicará en este campo el importe de la renta atribuible (ingresos menos, en su caso, gastos deducibles) al o a la miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas en concepto de rendimientos del capital mobiliario previstos en el artículo 37 de la Norma Foral 13/2013 del IRPF
Cuando en el campo «CLAVE» posición 93 del registro de tipo 2 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y partícipe se consigne «C» y en el campo «SUBCLAVE» posición 94 a 95 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y participe, se consigne «04» se indicará en este campo el importe de la renta atribuible (ingresos menos, en su caso, gastos deducibles incluida la bonificación) al o a la miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas en concepto de rendimientos del capital inmobiliario previstos en el apartado 1 del artículo 32 de la Norma Foral 13/2013 del IRPF.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 93 del registro de tipo 2 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y partícipe se consigne «C» y en el campo «SUBCLAVE »posición 94 a 95 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y participe, se consigne «05» se indicará en este campo el importe de la renta atribuible (ingresos menos, en su caso, gastos deducibles incluida la bonificación) al o a la miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas en concepto de rendimientos del capital inmobiliario previstos en el apartado 2 del artículo 32 de la Norma Foral 13/2013 del IRPF.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 93 del registro de tipo 2 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y partícipe se consigne «D» se indicará en este campo el importe de la renta atribuible (ingresos menos, en su caso gastos deducibles) al o a la miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas en concepto de rendimientos de actividades económicas.
IMPORTANTE: En virtud de lo establecido en el artículo 54 de la Norma Foral 13/2013 del IRPF, los rendimientos de actividades económicas, únicamente se atribuirán a los socios, socias, herederos, herederas, comuneros, comuneras o participes de la entidad que efectivamente intervengan de forma habitual, personal y directa en la ordenación por cuenta propia de los medios de producción y recursos humanos afectos a la actividad.
En caso de tratarse de socios, socias, herederos, herederas, comuneros, comuneras o participes que ejerzan efectivamente la actividad se indicará en este campo el importe del rendimiento atribuible, se consignará SI en el campo «EJERCICIO EFECTIVO DE LA ACTIVIDAD» posiciones 160-161 de este registro y en el campo «% DE ATRIBUCIÓN» se consignará el porcentaje que corresponda con el desarrollo efectivo de la actividad de acuerdo con las instrucciones contenidas en la descripción de dicho registro (posiciones 162-168).
En caso de tratarse de socios, socias, herederos, herederas, comuneros, comuneras o participes que no ejerzan efectivamente la actividad económica no se computará rendimiento alguno en este campo, consignarán NO en el campo «EJERCICIO EFECTIVO DE LA ACTIVIDAD» posiciones 160-161 de este registro y cumplimentarán los importes que correspondan en las posiciones 169 a 203 de este mismo registro.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 93 del registro de tipo 2 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y partícipe se consigne «F» y en el campo «SUBCLAVE» posición 94 a 95 del registro del tipo 2 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y participe se consigne «01» se indicará en este campo el importe de las ganancias netas atribuibles al o a la miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas no derivadas de trasmisiones de elementos patrimoniales.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 93 del registro de tipo 2 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y partícipe se consigne «F» y en el campo «SUBCLAVE» posición 94 a 95 del registro del tipo 2 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y participe se consigne «02»se indicará en este campo el importe de las pérdidas netas atribuibles al o a la miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas no derivadas de trasmisiones de elementos patrimoniales.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 93 del registro de tipo 2 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y partícipe se consigne «G» y en el campo «SUBCLAVE» posición 94 a 95 del registro del tipo 2 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y participe se consigne «01» se indicará en este campo el importe de las ganancias netas atribuibles al o a la miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas derivadas de trasmisiones de elementos patrimoniales.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 93 del registro de tipo 2 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a partícipe se consigne «G» y en el campo «SUBCLAVE» posición 94 a 95 del registro del tipo 2 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y participe se consigne «02» se indicará en este campo el importe de las pérdidas netas atribuibles al o a la miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas derivadas de trasmisiones de elementos patrimoniales.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 93 del registro de tipo 2 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y partícipe se consigne «R» y en el campo «SUBCLAVE» posición 94 a 95 del registro de tipo 2 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y partícipe se consigne «01» se indicará en este campo el importe de las ganancias netas derivadas de elementos patrimoniales afectos a actividades económicas atribuibles al o a la miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 93 del registro de tipo 2 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y partícipe se consigne «R» y en el campo «SUBCLAVE» posición 94 a 95 del registro de tipo 2 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y partícipe se consigne «02» se indicará en este campo el importe de las pérdidas netas derivadas de elementos patrimoniales afectos a actividades económicas atribuibles al o a la miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 93 del registro de tipo 2 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y partícipe se consigne «S» se indicará en este campo el importe de la renta atribuible al o a la miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades o del Impuesto sobre la Renta de no Residentes con establecimiento permanente.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 93 del registro de tipo 2 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y partícipe se consigne «I» y en el campo «SUBCLAVE» posición 94 a 95 del registro del tipo 2 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y participe se consigne »02», »04», «05» o «06»se indicará en este campo las bases o los importes de deducción que resulten atribuibles al socio, a la socia, al heredero, a la heredera, al comunero, a la comunera, al o a la participe.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 93 del registro de tipo 2 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y partícipe se consigne «J» y en el campo «SUBCLAVE» posición 94 a 95 del registro del tipo 2 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y participe se consigne «01», «02», «03» o »04» se indicará en este campo las bases o los importes de deducción que resulten atribuibles al socio, a la socia, al heredero, a la heredera, al comunero, a la comunera, al o a la participe.
Cuando en el campo «CLAVE» posición 93 del registro de tipo 2 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y partícipe se consigne «K» y en el campo «SUBCLAVE», posición 94 a 95 del registro de tipo 2 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y participe, se consigne «01», «02», «03», «04» o «05», se indicará en este campo el importe de las retenciones e ingresos a cuenta atribuibles al o a la miembro de la entidad.
96 SIGNO. Se cumplimentará este campo cuando el importe del rendimiento sea negativo. En este caso se consignará una «N», en cualquier caso el contenido de este campo será un espacio.
97-108 IMPORTE. Campo numérico de 13 posiciones. Se hará constar sin signo y sin coma decimal, el importe de los rendimientos de las bases o los importes de deducción y de las retenciones e ingresos a cuenta.
109-119 — CEROS
120–159 Alfanumérico
DOMICILIO FISCAL DEL O DE LA MIEMBRO DE LA ENTIDAD
Se consignará el domicilio fiscal correspondiente al o a la miembro de la entidad.
160-161 Alfabético
EJERCICIO EFECTIVO DE LA ACTIVIDAD
En caso de tratarse de socios, socias, herederos, herederas, comuneros, comuneras o participes que ejerzan efectivamente la actividad se indicará en este campo SI.
En caso de tratarse de socios, socias, herederos, herederas, comuneros, comuneras o participes que no ejerzan efectivamente la actividad económica se indicará en este campo NO.
162-168 Numérico
Se consignará el porcentaje de participación efectiva en el ejercicio de la actividad económica que corresponda al socio, a la socia, al heredero, a la heredera, al comunero, a la comunera, al o a la participe según los siguientes criterios:
Cuando se haya consignado un NO en el campo «EJERCICIO EFECTIVO DE LA ACTIVIDAD» no se indicará importe alguno en este espacio.
Cuando se haya consignado un SI en el campo «EJERCICIO EFECTIVO DE LA ACTIVIDAD» se indicará el porcentaje de atribución correspondiente según los siguientes supuestos:
a. Si todos los y las miembros de la entidad ejercen efectivamente la actividad el porcentaje de atribución a consignar debe coincidir con el porcentaje de participación consignado en el campo «PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN» (posiciones 86-92 de este registro).
b. Si alguno o alguna de las otras u otros miembros de la entidad no ejerciera efectivamente la actividad el porcentaje de atribución a consignar será el correspondiente al del ejercicio efectivo de la actividad, teniendo en cuenta que el sumatorio de los porcentajes de atribución debe ser el 100 por 100.
162-164 ENTERA. Se consignará la parte entera del porcentaje. Si no tiene contenido se consignará a ceros)
165-168 DECIMAL. Se consignará la parte decimal del porcentaje. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
169-203 Numérico
Cuando en el campo «CLAVE», posición 93 del registro de tipo 2 del registro de socio/a, heredero/a, comunero/a y participe, se consigne «D» y en el campo «EJERCICIO EFECTIVO DE LA ACTIVIDAD» se consigne «NO», se indicará en este campo el importe percibido por el socio, la socia, el heredero, la heredera, el comunero, la comunera, el o la participe que no ejerce efectivamente la actividad económica, por su participación en la entidad en concepto de rendimientos de capital mobiliario. El rendimiento imputable por este concepto no podrá exceder, en ningún caso, del 15 por 100 del capital aportado.
Se incluirán en este campo además el importe de las retenciones e ingresos a cuenta practicados sobre los rendimientos de capital mobiliario mencionados.
169-178 Parte entera del importe. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
179-180 Parte decimal del importe. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
181-191 CEROS
192-201 Parte entera del importe. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
202-203 Parte decimal del importe. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
204-500 — BLANCOS
* Los campos numéricos que no tengan contenido o se rellenarán a ceros.
* Los campos alfanuméricos /alfabéticos que no tengan contenido se rellenarán en blanco.
* Todos los campos alfanuméricos/ ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha en mayúsculas sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas excepto que se especifique lo contrario en la descripción del campo.