Source: https://www.relia.cz/dotaz-17
Timestamp: 2018-01-21 12:35:24+00:00
Document Index: 25501620

Matched Legal Cases: ['§ 4', '§12', '§9', '§11', '§ 12', '§11']

Daň z nemovitých věcí - povinnosti kupujících a prodávajících.
Daň se řídí Zákonem o dani z nemovitých věcí č. 338/1992 sb. ve znění pozdějších předpisů
Celý zákon najdete na Portále veřejné správy na tomto odkazu.
Informace dále uvedené, z důvodu požadavku na přehlednost, nepostihují všechny situace, které mohou nastat. Týkají se jen nejčastějších případů.
Dále viz. poznámka na konci textu.
Pro rychlé seznámení s touto daní.
Pokud někdo koupí nemovitost, zaplatí hned po koupi Daň z nabytí nemovitosti. To je jednorázová daň a platí se jen jednou. Činí 4% z kupní ceny (nebo z odhadu).
Dále pak vlastníkovi vzniká povinnost platit státu Daň z nemovitosti. To je jiná daň. Platí se každý rok a např. u obvyklého rodinného domu v Liberci může být kolem 3.000,- Kč/rok.
A touto daní, tedy Daní z nemovitosti, se zabývá tento článek. Dále ji budeme uvádět zkráceně - jen daň.
Daně se platí podle stavu vlastnictví k 1.1. roku. Tedy, kdo je vlastník 1.1. je plátcem daně za celý rok. I kdyby nemovitost prodal třeba hned v lednu.
Pokud kupujete nemovitost na přelomu roku, je rozhodující, kdy je podán na katastr návrh na vklad vlastnictví. I kdyby katastr vklad vyřídil za měsíc, stáváte se vlastníky zpětně ke dni, kdy byl na katastr podán návrh.
Daňové přiznání se většinou podává jen jednou a to v nejbližším lednu od nabytí. Když tedy koupíte nemovitost kdykoliv během roku, i třeba 2. ledna, podáte daňové přiznání až v lednu následujícího roku a od tohoto ledna začnete být plátcem daně.
Daně platíte každý rok a vždy až po obdržení složenky na zaplacení. Obvykle chodí poštou. Pokud si to vyžádáte, mohou Vám chodit i mailem.
Pokud dojde ke změnám koeficientů, nebo vyhláškových cen půdy, finanční úřad sám provede opravu daně a pošle Vám již složenku s daní upravenou.
Pokud něco prodáte, nebo změníte (bourání, přistavění, změna druhu pozemku, např. na stavební), musíte změnu ohlásit na FÚ buď dílčím nebo úplným daňovým přiznáním. Pokud prodáte vše, stačí neformální dopis s informací, co jste prodali a že přestáváte být plátci této daně.
Noví vlastníci nemovitostí:
Každý, kdo v roce 2017 získal do svého vlastnictví nemovitost a je vlastníkem k 1.1.2018.
Vlastníci, u nichž došlo v uplynulém roce ke změně ve velikosti, charakteru, nebo počtu vlastněných nemovitostí.
Kdo přistavěl, zboural….a změnila se výměra vlastněných nemovitostí
Koupil další nemovitosti
Změnil se charakter pozemků (např. z orné půdy na stavební)
kteří prodali část nemovitostí
podávají dílčí daňové přiznání, v němž uvedou pouze nastalé změny
pokud využijete elektonický formulář, který neumí dílčí přiznání, pak můžete udělat zcela nové přiznání na zbylé nemovitosti
v případě pozbytí všech nemovitých věcí (zániku daňové povinností)
daňové přiznání se nepodává,
zánik daňové povinností je ovšem nutné finančnímu úřadu také oznámit; možno i neformálním dopisem, že z důvodu prodeje (darování atd. ) té a té nemovitosti již nejsou poplatníkem daně z nemovitostí.
zde je inspirace pro tvorbu takového dopisu (text si změňte podle svých údajů)
Kdo nemusí podávat přiznání k dani z nemovitých věcí
Ti, u nichž se stav vlastnictví nezměnil oproti 1. lednu předchozího roku a daňové přiznání při poslední změně podali.
Ani ti, u nichž dojde v obci ke změně koeficientů a cen pozemků
FÚ v tomto případě sám daň přepočítá a pošle složenku s opravenou výší daně
Čas na podání daňového přiznání k dani z nemovitých věcí za rok 2018 je od 1.1.2018 do 31.1.2018.
Pokud se návrh na vklad kupní smlouvy podal na konci roku 2017, (tj. vlastnictví bude převedeno ještě k roku 2017), ale řízení o vkladu ještě k 1.1.2018 probíhá, pak se prodlužuje lhůta nejpozději do konce třetího kalendářního měsíce následujícího po kalendářním měsíci, v němž byl zapsán vklad práva vlastnického do katastru nemovitostí (tj. kdy obdříte oznámení o provedení vkladu).
Kde se daňové přiznání podává
Na příslušném FÚ, pod který lokalitou nemovitost spadá (ne tedy dle bydliště poplatníka)
Kdy se platí daň
Do konce 31.5. daného roku (u poplatníků daně provozujících zemědělskou výrobu a chov ryb do 31.8.)
Pokud daň přesáhne částku pět tisíc korun, je možné si platbu rozdělit na dvě poloviny a druhou polovinu zaplatit až do 30.11. daného roku.
Kde získám potřebné formuláře na vyhotovení daňového přiznání:
Na každém finančním úřadě
Na webových stránkách finanční správy, kde najdete veškeré formuláře – zde je odkaz.
II. Jak přistoupit k výpočtu daně z nemovitých věcí a podání daňového přiznání
Než se pustíte k výpočtu, tak potřebujete znát:
druh a výměry parcel, které vlastníte
nejlépe je najdete na aktuálním výpisu z katastru nemovitosti
zastavěnou plochu každé stavby a plochy vyšších podlaží (pokud alespoň ze 2/3 nekopírují přízemí)
poslouží výpis z KN, snímek z KN a ideálně i výkresy staveb
pokud stavební parcela přesně kopíruje stavbu, pak to máte zcela jednoduché - velikost parcely je zastavěnou plochou
K výpočtu daně a podání daňového přiznání můžete přistoupit několika způsoby:
Pro vyhotovení daňového přiznání a výpočet daně můžete optimálně využít elektronický formulář daňové správy, který za Vás většinu věcí pohlídá.
Najdete jej pod položkou Daň z nemovitých věcí na stránce s formuláři zde.
Daň si spočítat a daňové přiznání vyplnit sám
formuláře jsou k vyzvednutí na FÚ nebo na internetu ke stažení
popis výpočtu uvádíme dále
podrobně je výpočet popsán i v Pokynech k vyplnění přiznání k dani z nemovitostí, který je ke stažení spolu s formuláři
Zajít na finanční úřad a požádat pracovníka o pomoc s kontrolou vyplnění (není to jejich povinnost)
oddělení Daní z nemovitostí a pracovník pod kterého podle abecedy spadáte
ale... počítejte v lednu s velkými frontami a zátěží pracovníků FÚ
Požádat daňového poradce o výpočet a vyplnění
III. Výpočet daně z nemovitých věcí
Daň z nemovitých věcí se skládá ze dvou dílčích daní:
Daně z pozemků
stavebník, je-li pozemek zatížen právem stavby
v některých případech nájemce, nebo uživatel
Čeho se daň netýká:
pozemků pod stavbou
podílů na pozemcích souvisejících s jednotkami v bytových domech
a jiných pozemků, jako např. vodní plochy atd.
Pozemky osvobozené od daně:
ve vlastnictví státu a jeho složek
ve vlastnictví obcí v jejich katastru
pozemky pod dálnicí, silnicí, …
a další specifické pozemky dle § 4 Zákona
Daň z pozemku = ZD (základ daně) x SD (sazba daně) x K1 (koeficient velikosti obce) x K12 (koef. stanovený obcí)
Výpočet se udělá pro každou parcelu. Krom výměry, kterou znáte, najdete ostatní hodnoty níže přímo v tabulce, nebo v tabulce uvedeném odkazu.
Nedělá se pro stavební parcelku, pokud celá odpovídá zastavěné ploše... daň by stejně vyšla nulová.
Nemusíte tedy ani vyplňovat pro tuto parcelu speciální list k dani z pozemků k daňovému přiznání.
orná půda, chmelnice, vinice, zahrady, ovocné sady
trvalé travní
pozemky hospodářských lesů
Použití v daň přiznání
ve II. oddílu
zpevněné plochy pozemků, užívaných k podnikání nebo v souvislosti s ním sloužících pro
E zastavěné plochy a nádvoří
zemědělskou prvovýrobu, lesní a vodní hospodářství
průmysl, stavebnictví, dopravu, energetiku, ostatní zemědělskou výrobu a ostatní druhy podnikání
= výměra pozemku v m2
x cena dle vyhlášky ministerstva zemědělství
= cena podle platných cenových předpisů (pokud víte)
= výměra pozemku v m2 x 3,80 Kč.
výměra pozemku v m2
ř. 210-214
cenu pro jednotlivé parcely zjistíte:
vyhláška MZ
ve vyhledavači Finanční správy
nebo dotazem na obecním nebo finančním úřadě
ř.215
řádek níže
ř.216
Koeficient pro stavební pozemky
1,0 v obci do 1 000 obyvatel
1,4 v obci do 6 000 obyvatel
1,6 v obci do 10 000 obyvatel
2,0 v obci do 25 000 obyvatel
2,5 v obci do 50 000 obyvatel
3,5 v obci nad 50 000 obyvatel, ve statutárních městech a ve Františkových Lázních, Luhačovicích, Mariánských Lázních a Poděbradech
Po jednotlivé části obce může obec obecně závaznou vyhláškou koeficient
zvýšit o jednu kategorii
nebo snížit o jednu až tři
koeficient 4,5 lze zvýšit na koeficient 5,0.
Koeficient zjistíte na obecním úřadě, finančním úřadě nebo nejlépe zde je odkaz na vyhledavač Finanční správy
Dle §12 může obec obecně závaznou vyhláškou obce stanovit jeden místní koeficient ve výši 2, 3, 4 nebo 5.
Koeficient K12 zjistíte na obecním úřadě, finančním úřadě nebo nejlépe pro konkrétní nemovitost ve vyhledavači Finanční správy
ř.223
Čeho se daň týká:
dokončených, nebo užívaných budov (nerozdělených na jednotky)
jednotek v budovách
inženýrských staveb typu věží, stožárů, komínů apod.
budovy ve vlastnictví státu, obcí, církví, škol
obytné domy, nebo jednotky v rozsahu, v jakém slouží k jejich trvalému bydlení, budovy pro rodinnou rekreaci ve vlastnictví držitele průkazu ZTP nebo ZTP/P, který je příjemcem příspěvku na živobytí nebo je osobou společně posuzovanou s příjemcem příspěvku na živobytí
zdanitelné stavby nebo zdanitelné jednotky na dobu pěti let od roku následujícího po provedení změny spočívající ve změně systému vytápění přechodem z pevných paliv na systém využívající obnovitelné energie solární, větrné, geotermální, biomasy, nejde-li o její přímé spalování, více viz. zákon
atd. viz. §9
Daň ze stavby = ZD (základ daně) x (SD (sazba daně) + NP (navýšení sazby za další popdlaží)) x K1 x K2 x K3 x K12 + ZVD (zvýšení daně z plochy k podnikání u byt. domů a jedotek)
d) budovy a jednotky s převahou plochy pro podnikání
f) jednotky
ve III. oddílu
a) obytný dům, rodinný dům
doplňkové budovy k nim z výměry nad 16m2
b) budovy a RD užívané pro rodinnou rekreaci
doplňkové budovy k nim
c) samostatné garáže
a jednotky z větší části užívané jako garáž
e) ostatní stavby
v zemědělské prvovýrobě, lesním nebo vodním hospodářství
Výměra zastavěné plochy v m2
Zastavěnou plochou je zastavěná plocha stavby podle stavebního zákona odpovídající nadzemní části zdanitelné stavby.
výměra podlahové plochy v m2 x koeficient 1,22
výměra podlahové plochy v m2 x koeficient 1,20 není-li u jednotky podíl na pozemku
Plocha jednotky je bez podílu na společných částí stavby)
ř. 309
2,- Kč/
/2,- Kč
ř.312
navýšení SD
ř. 314
za každé další podlaží o výměře alespoň 2/3 spodního
za každé další podlaží o výměře alespoň 1/3 spodního
součin bude v ř. 315
Koeficient velikosti obce
Koeficient obce dle §11 3.b) - pokud je obcí schválen (viz. info u K12)
Koeficient - za umístění v národních parcích a v zónách I. chráněných krajinných oblastí
Místní koeficient § 12
Obec může obecně závaznou vyhláškou pro všechny nemovité věci na území celé obce stanovit jeden místní koeficient ve výši 2, 3, 4 nebo 5.
Koeficienty K2 a K12 zjistíte na obecním úřadě, finančním úřadě nebo nejlépe pro konkrétní nemovitost ve vyhledavači Finanční správy
ř. 325
zvýšení daně (§11a)
Výměra podlahové plochy nebytového prostoru k podnikání v m2 x 2 Kč
Výměra části podlahové plochy nebytového prostoru k podnikání v m2 x 8 Kč x K1.
ř.319
Vlastní zaplacení daně:
Zaplaťte včas:
Především včas, neboť za den platby daně je považován den, až kdy je částka připsána na bankovní účet příslušného finančního úřadu. Neposílejte tedy platbu až 31.5., neboť u mezibankovních převodů trvá platba cca 24 hodin.
Po obdržení složenky z finančního úřadu můžete zaplatit daň:
na poště poštovní složenkou
jak poukázku vyplnit:
Číslo účtu finenčního úřadu - viz. níže
K. symbol (Konstantní symbol) - při platbách daní včetně příslušenství daně se při odesílání peněz v hotovosti uvádí univerzální konstantní symbol 1149 (není li tam předtištěno 0001).
nebo převodem z vašeho účtu
jak příkaz vyplnit (odlišnosti oproti složence)
Konstantní symbol 1148.
Číslo účtu příslušného finančního úřadu pro daň z nemovitosti
Vyberte zde podle kraje, ve kterém se nemovitosti nachází:
Společnost RELIA zpracovala tuto pomůcku pro své klienty, kteří koupili nemovitosti, aby se lépe zorientovali při vyhotovení daňového přiznání k dani z nemovitých věcí.
RELIA s.r.o., která není daňovým poradcem, neručí za správnost výše uvedených informací a nenese zodpovědnost za jejich použití. Pro zaručení správnosti doporučujeme klientům využít daňové poradce.
Pokud najdete chyby v informacích, upozorněte nás na ně prosím na adrese reality@relia.cz. Děkujeme za pochopení..