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Timestamp: 2017-08-18 22:23:03
Document Index: 232409487

Matched Legal Cases: ['artículo 44', 'artículo 219', 'artículo 237', 'artículo 231', 'artículo 237', 'artículo 278', 'artículo 3', 'artículo 277', 'artículo 1994']

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL PERÚ ESCUELA DE POSGRADO. La Factura Negociable y sus Limitaciones a la Libre Circulación - PDF
PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL PERÚ ESCUELA DE POSGRADO. La Factura Negociable y sus Limitaciones a la Libre Circulación
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Rafael Olivares Ponce
1 PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL PERÚ ESCUELA DE POSGRADO La Factura Negociable y sus Limitaciones a la Libre Circulación Tesis para optar el grado de Magíster en Derecho de la Empresa ALUMNO César Luis Correa Zúñiga ASESORA Mg. Maria Luisa Gabriela Valdivia Bocanegra JURADO Gilberto Mendoza del Maestro (Presidente) Julio César Guzman Galindo LIMA PERÚ
2 A mi madre por su esfuerzo y apoyo incondicional que me permite alcanzar mis objetivos y a las generaciones futuras de estudiantes de derecho para que cosechen la pasión por el derecho. 2
3 INDICE Introducción Sección N 1 La Factura Negociable en la Legislación Peruana 1.1 Condiciones Generales 1.2 Antecedentes La Duplicata Conforme obligatorio uruguayo La Factura conformada en la Ley N Ley SBS 1.3 Los títulos valores y su naturaleza jurídica 1.4 Los principios que rigen los títulos valores Principio de literalidad Principio de incorporación Principio de autonomía Principio de legitimación Principio de buena fe 1.5 La Factura Conformada Consideraciones Generales Naturaleza Jurídica Características de la Factura Conformada Emisión y circulación de la Factura Conformada Vencimiento y mérito ejecutivo de la Factura Conformada 1.6 La Factura Negociable 3
4 1.6.1 Naturaleza jurídica de la Factura Negociable Forma de trasmisión de la Factura Negociable Contenido de la Factura Negociable Formatos de la Factura Negociable Eficacia Jurídica de la Factura Negociable Emisión y circulación Aceptación Pago Vencimiento Eficacia jurídica de la factura negociable Impugnación y retención dolosa de la Factura Negociable y omisión de información Mérito Ejecutivo de la Factura Negociable y Acciones Cambiarias Prohibición de Limitación de Transferencia Prevención de lavado de dinero o activos 1.7 Legislación Comparada Colombia Argentina Bolivia Sección N 2 Los Derechos Irrenunciables en el Ordenamiento Jurídico Peruano 2.1 Antecedentes 2.2 Noción Jurídica de Irrenunciabilidad El derecho laboral y el principio de irrenunciabilidad Los principios constitucionales de la relación laboral Principio Protector Principio de Continuidad Principio de Primacía de la Realidad Principio de igualdad y no discriminación 2.3 Teorías respecto a la irrenunciabilidad de derechos laborales Teoría de la irrenunciabilidad de derechos Teoría de la Flexibilización Laboral Teoría de los derechos adquiridos y hechos cumplidos 4
5 2.4 Remuneraciones irrenunciables y remuneraciones disponibles Conceptos de remuneración Beneficios de origen legal y de origen convencional Convenios Colectivos Oportunidad de pago de la remuneración Epilogo 2.5 El Contrato Administrativo de Servicios y los Derechos que dé el emanan El Contrato civil de prestación de servicios El Contrato de Locación de Servicios El Contrato de Obra El Contrato Administrativo El Contrato de Servicios no Personales 2.6 El Principio de irrenunciabilidad de derechos en la interpretación Jurisprudencia del Tribunal Constitucional Sentencia N AA-TC Sentencia N PI/TC Expediente TC AA/TC 2.7 Derecho Comparado Derechos Humanos Principio de Irrenunciabilidad de Derechos en el Derecho Comparado Sección N 3 Las Limitaciones a la circulación de la Factura Negociable 3.1 Consideraciones Generales. 3.2 El Decreto Legislativo N 1057, modificado por Ley N y su Reglamento aprobado mediante Decreto Supremo N PCM, modificado mediante Decreto Supremo N PCM Antecedentes El Contrato Administrativo de Servicios como régimen laboral especial La sentencia del Tribunal Constitucional recaída en el expediente N AI 5
6 3.2.4 Modificación del Reglamento CAS Decreto Supremo N PCM La remuneración del trabajador CAS, el pago y otras formas de extinción de obligaciones 3.3 Restricción a la circulación de la Factura Negociable cuando es emitida por recibos por honorarios La vocación circulatoria del título valor denominado factura negociable Pago del título valor factura negociable contenido en recibos por honorarios en las entidades publicas La cláusula de no negociable en el titulo valor factura negociable 3.4 Colisión entre el Derecho Cambiario y el Derecho Laboral Criterio de ponderación entre la libre circulación del Título Valor y la intangibilidad de la remuneración contenida en el recibo por honorarios A quién debe pagar la Administración Pública? Incompatibilidad entre Decreto Legislativo N 1057, reglamento y disposiciones modificatorias y la Ley N
7 INTRODUCCIÓN El controvertido régimen laboral especial de la contratación administrativa de servicios y la creación del título valor denominado factura negociable serán los protagonistas en este trabajo de investigación que tiene por objeto demostrar que ambos regímenes son incompatibles entres si, dado que uno de ellos puede colisionar directamente con los derechos que cautela el otro. Para tal fin, este trabajo de investigación se sustenta en que la circulación del título valor factura negociable debe restringirse únicamente a facturas o boletas comerciales más no a recibos por honorarios, en el supuesto de que un trabajador contratado bajo el régimen del contrato administrativo de servicios transfiera su recibo por honorarios mediante endoso a un tercero, produciéndose una novación subjetiva de obligación, ya que pasamos de una obligación laboral a una netamente comercial. Sin embargo; cabe precisar que lo que transfiere el trabajador no es solo una suma de dinero sino que esa suma de dinero incorpora su remuneración, la misma que en nuestro ordenamiento ha sido elevada a rango constitucional calificándosele como irrenunciable y estableciéndose ciertas reglas para su disposición. En ese sentido nos encontramos ante una disyuntiva entre el derecho comercial y el laboral, entre la libre circulación y autonomía de un título valor contra la intangibilidad de la remuneración. Par tal fin, en esta investigación se utilizará diversos métodos, como el metodológico explorativo, ya que al haberse escrito poco sobre el tema es necesario hacer un análisis explorativo detallado. Luego de ello se analizarán ambos supuestos para que una vez expuestos sean confrontados, demostrándose que ambos son incompatibles entre sí en el extremo anteriormente señalado. En principio, se iniciará con el análisis de la factura negociable en la legislación peruana, señalando los antecedentes de la misma y su naturaleza jurídica. La segunda sección tiene por objeto analizar de manera general la protección de la remuneración en nuestro ordenamiento nacional. Finalmente, se contrastará la incompatibilidad existente que originaría una colisión entre el derecho cambiario y el derecho laboral. Habiéndose señalado los puntos más importantes que se desarrollarán a lo largo de la investigación, sólo me resta precisar que este análisis es necesario ya que el título valor que hoy es materia de análisis, tal y como está redactado, en la práctica puede servir para que los trabajadores de dicho régimen laboral puedan acceder a financiamiento lo cual es rescatable; sin embargo, mediante ese acceso pueden 7
8 vulnerarse derechos laborales que deben revestir toda la protección del Estado. Por tal motivo, es que este tema es por demás interesante y a su vez contrasta dos realidades en nuestro país: las obligaciones comerciales y las laborales. 8
9 Sección Nº 1 La Factura Negociable en la Legislación Peruana La factura negociable, título valor creado mediante Ley Nº Ley que promueve el financiamiento a través de la factura comercial señala que el citado título valor es uno a la orden, transmisible vía endoso, cuyo objeto es permitir el acceso a financiamiento a través de facturas comerciales o recibos por honorarios. Por tal motivo, es necesario conocer cuál fue el objeto de la creación de un nuevo título valor en nuestro ordenamiento jurídico peruano, partiendo de los antecedentes cambiarios que sirvieron de inspiración al legislador para poder elaborar la norma de creación Condiciones Generales La factura negociable como nuevo título valor creado mediante Ley, de conformidad con el artículo Nº 3 de la Nueva Ley de Títulos Valores Ley Nº 27287, ha sido incorporada en nuestra legislación cambiaria, originando con ello la entrada de un nueva título valor que suple al denominado papel billete en el desarrollo de actividades económicas. Ascarelli en su Teoría General de los títulos de crédito señala: La vida económica sería incomprensible sin la densa red de títulos de crédito; a las invenciones técnicas habrían faltado medios jurídicos para su realización social adecuada; las relaciones comerciales tomarían necesariamente otro aspecto. Gracias a los títulos de crédito, el mundo moderno puede movilizar sus propias riquezas; gracias a ellos, el derecho consigue vencer tiempo y espacio, transportando con la mayor facilidad, representados en estos títulos, bienes distantes y materializando en el presente las riquezas futuras. 1 Por tal motivo, en el país, si bien es cierto la Ley Nº Ley de Títulos Valores, regulaba algunos títulos valores como el pagaré, el vale a la orden, el cheque y la letra de cambio, no es sino con la Ley N que se hace la distinción expresa entre valores materializados y valores desmaterializados, siendo a la fecha 24 títulos valores los existentes en el mercado nacional que aparejan consigo mérito ejecutivo con el solo vencimiento de su plazo, salvo que esté sujeto a protesto o a modalidad sustitutoria. Por ello, considero que para ampliar el tráfico comercial en nuestro país, y permitir a personas que por lo general les es difícil acceder a financiamiento, es que se 1 ASCARELLI, Tulio. Teoría General de los Títulos de Crédito. México, 1947.p. 3. 9
10 vio la necesidad de crear este título valor, que viene a palear dicha deficiencia a efecto de que los proveedores de bienes o prestadores de servicios puedan transferir dichos derechos incorporados en los documentos, permitiendo con tal hecho su negociabilidad, adquiriendo este último la calidad de título valor. La exposición de motivos de la norma que crea la factura comercial establece que el objetivo de la Ley es promover el financiamiento con la finalidad de formalizar el acceso al crédito de acreedores comerciales, proveedores de bienes y servicios por medio de operaciones de factoring y descuento de facturas. Por tal motivo, es importante analizar la naturaleza jurídica de este nuevo título valor, a efectos de poder compararlo con otros documentos cambiarios que existen en nuestro ordenamiento nacional y determinar si su transmisión no lesiona o conlleva renuncia alguna de derechos patrimoniales que pueden reflejarse en recibos por honorarios, documentos que mediante la creación de dicho título valor han adquirido calidad cambiaria, situación idéntica a la de la factura conformada. No debemos olvidar que el Derecho mercantil se encuentra en constante cambio dado el avance de la tecnología y el giro vertiginoso que se le otorga a las actividades económicas y financieras en este mundo globalizado. Por ende, en nuestro país, se hace necesario insertar a esta población económicamente activa en el mundo del financiamiento por medio de la factura negociable; sin embargo, habría que analizar si es que la factura negociable cumple con dicho objetivo, o en todo caso que supuestos puede generarse a partir del endoso de un recibo por honorario Antecedentes En primer lugar, es necesario tener en claro cuáles son los antecedentes de la factura negociable, es decir, los títulos valores que introducen el uso de la factura como medio de pago y que sirvieron de inspiración al legislador para su creación. Al respecto, sin lugar a dudas, el antecedente inmediato que se viene a la mente es la creación y uso de La Duplicata, titulo valor utilizado masivamente en Brasil que viene hacer el antecedente del empleo de comprobantes de pago a nivel sudamericano, sin dejar de lado la Factura de Crédito Argentina, la Factura Cambiaria Colombiana o la Factura Cambiaria Boliviana, las mismas que serán analizadas en su oportunidad. Hernando y Ulises Montoya Alberti, en su obra Comentarios a la Ley de Títulos Valores sostienen que los antecedentes de la factura conformada la encontramos en las legislaciones brasileras, uruguaya e italiana, sobre esta última señala lo siguiente: 10
11 En Italia, el antiguo Código de Comercio Italiano de 1882, en su artículo 44, estableció un título representativo de las mercaderías, concebido a la orden y endosable, que daría lugar a la cambiale tratta. Gerscovich- Lisoprawski, citando a Vivante señala que el stabilito di compra vendita, usado en ciertas regiones de Italia, es un título a la orden para las transacciones mercantiles de compraventa. El vendedor asume por un precio el compromiso de entregar mercaderías, especialmente géneros alimenticios, y obligaciones accesorias de hacerlo en cierto tiempo y lugar. Es endosable con efectos cambiarios, trasmitiendo la propiedad del documento y de los derechos que le son inherentes ( ) El consorcio Agrario de Bologna, constituido en 1901 y ligado al Banco Poppolare di Bologna, crea la Factura aceptada del consorcio bolognese la que tuvo por finalidad facilitar el crédito a sus socios agricultores, otorgándoles la posibilidad de vender sus mercancías a crédito a través de simples facturas a la orden, las cuales eran aceptadas por estos para luego ser descontadas en la sede central o en las sucursales distribuidas por la Romagna. De este modo es que la factura aceptada y a la orden deviene en título de crédito transmisible por endoso, cuyo contenido literal establece y circunscribe el derecho y las obligaciones respectivas para el deudor y acreedor. 2 En lo que respecta a la legislación brasilera, corresponde detenerse a analizar a La Duplicata La Duplicata Esta modalidad cartular constituye la forma evolucionada de las contas assinadas 3, también denominadas cuentas firmadas. Montoya señala lo siguiente: ( ) En Brasil, La Duplicata es un documento que se emite conjuntamente como un duplicado de la factura comercial. No es una nueva factura comercial, la factura comercial sigue emitiéndose y cumpliendo la función de un comprobante de pago, en tanto que la factura conformada es un título de crédito con garantía propia. Se obliga a los vendedores a facilitar al comprador un duplicado de factura por los géneros vendidos ( ) Asimismo, al respecto Erika Valdivieso señala lo siguiente: 4 2 MONTOYA MANFREDI, Ulises. Comentarios a la Ley de Títulos Valores. Sétima Edición. Editora Jurídica Grijley. Pp Según Montoya Manfredi las Contas Assinadas se originan en virtud a que los comerciantes brasileños empezaron a endosar y descontar las duplicatas luego de ser aceptadas por los compradores. 4 MONTOYA MANFREDI, Ulises. Comentarios a la Ley de Títulos Valores. Sétima Edición. Editora Jurídica Grijley. Pp
12 El antecedente más conocido se encuentra en la duplicata brasilera que debe su nombre a que precisamente se trata de un duplicado de la factura comercial, de tal manera que el mismo formato sirve para dos funciones, como comprobante de pago con efectos tributarios y como título valor representativo de derechos de crédito. En Brasil se utiliza desde 1850 pues se encontraba regulada en el Código de Comercio brasileño, que obligaba a los vendedores en las transacciones celebradas entre comerciantes, a facilitarle al comprador un duplicata de factura con conta dos géneros vendidos. Nótese que se trata de un título valor que además de tener muchos años de vigencia ha sido extraído de la práctica comercial, lo que garantiza su éxito ( ). 5 Al respecto, el Código de Comercio brasilero de 1850, en su artículo 219 establece que en las ventas entre comerciantes, el vendedor debe presentar al comprador una factura por duplicado en el acto de entrega de las mercaderías y una cuenta de los géneros vendidos, la misma que era firmada por los dos, sin lugar a dudas nos encontramos ante el antecedente de La Duplicata, las llamadas contas assinadas Sin embargo, no es sino hasta el año 1936 en que se sanciona La Ley de Duplicata 187, la misma que desplazó lo señalado en aquel Código de Comercio de 1850, estableciéndose la obligación del vendedor de enviar un duplicado de la factura al comprador en la oportunidad de entrega de los bienes vendidos, la que era firmada por ambos, quedando en poder del vendedor. Para mayor ilustración corresponde citar a Carlos Gilberto Villegas: La duplicata brasileña es un típico instrumento negociable de uso doméstico en Brasil. Marcos Satanowsky, expresa que la duplicata del derecho brasileño es un título de crédito, negociable. Por ella el comprador está obligado, bajo sanción de multa, a devolver conformado el duplicado de la factura, en la que se obligará a pagar, a la orden del vendedor, el importe de lo adquirido y en el plazo estipulado ( ). 6 De lo señalado anteriormente tenemos que la duplicata, título valor a la orden, rápidamente fue utilizada en toda transacción comercial de la época, cuya formalidad constitutiva era que el vendedor de la mercadería debía expedir la factura de venta para presentarla en cobro al comprador, como normalmente ocurre. Sin embargo, la peculiaridad de dicha figura fue que al momento de emitirse la factura comercial, el vendedor emitía una duplica de la misma, denominada duplicata, para que esta pueda circular libremente como efeito comercial según la legislación brasileña. 5 Erika Valdivieso op Villegas, Carlos Gilberto. Títulos Valores y Valores Negociables. Argentina. P
13 Asimismo, debe señalarse que en el citado título cambiario se consideraba expresamente el saldo o el valor de la mercadería facturada al comprador, debiendo esta ser enviada en un plazo de 30 días siguientes al comprador. Ello con el propósito de que este la acepte, convirtiéndose en el obligado principal de dicha relación jurídica cambiaria, obligándose a devolvérsela al vendedor en el plazo de 10 días de recibida la misma ya sea aceptada o en caso de no ser aceptada, la justificación que motive tal negativa, con lo cual tenemos una primera aproximación del uso de una factura, distinta a la factura comercial, que origina obligaciones tanto del vendedor como del comprador y que tiene vocación circulatoria El conforme obligatorio uruguayo Titulo valor uruguayo de carácter obligatorio para los actos jurídicos de compra venta de mercaderías cuyo pago era a mediano plazo, es decir mayor a 180 días, régimen en sí muy parecido al de La Duplicata brasilera. Al respecto, Carlos Gilberto Villegas en su libro referido a Títulos Valores reescribe la cita de F. Orione, quien hace referencia a los múltiples proyectos elaborados en el Uruguay tendientes a implementar un régimen legal de La Duplicata que ellos denominaban conforme obligatorio. Se trataba de un documento obligatorio para las compraventas mercantiles de mercaderías con plazo de pago superior a ciento ochenta días La Factura Conformada en la Ley Nº Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros En nuestro país, La Ley Nº Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, en adelante la Ley SBS, entró en vigencia el 10 de diciembre de 1996 y con ello incorporó en el ordenamiento nacional cambiario a la factura conformada como instrumento crediticio. La factura conformada nació en Argentina mediante la Ley 6601 y al igual que el conforme obligatorio, surgió como una copia de la duplicata brasileña. De conformidad a lo señalado por Gómez Gómez: La Factura Conformada se aplica a las compraventas de mercaderías donde se concedan plazos mayores de treinta días para el pago de precio mediante la entrega por parte del vendedor, al comprador, de la factura de venta 7 Villegas, Carlos Gilberto. Titulos Valores y Valores Negociables. Argentina. P
14 correspondiente acompañada de un duplicado resumen. La factura original queda en poder del comprador y el duplicado resumen que es legalmente la factura conformada con el conforme o firma del comprador, en el del vendedor. Su empleo está permitido cuando el vendedor no recurre a la letra de cambio o a otro documento crediticio. 8 Por tanto, la factura conformada nació con la finalidad de agilizar las operaciones comerciales, con la peculiaridad de que el comprador debía firmar la factura resumen, que al ser firmada y emitida por el vendedor, constituía un instrumento crediticio mediante el cual el comprador firmante se obligaba al pago de la mercadería pendiente de plazo en un periodo determinado; es decir, se materializaba la legitimación activa y pasiva de las partes existentes en la relación cambiaria. En nuestro país, la factura conformada fue incorporada mediante el artículo 237 de la Ley de la Superintendencia de Banca y Seguros, Ley SBS, que a la letra señalaba lo siguiente: Artículo FACTURA CONFORMADA. La factura conformada es un título valor que representa bienes entregados y no pagados, debe ser suscrita por el deudor en señal de conformidad en cuanto a la entrega de los bienes allí precisado, su valor y la fecha de pago de la factura. La factura conformada es emitida por el acreedor, y puede ser endosada a terceros. Incluye la descripción de los bienes objeto de la transferencia, que quedan afectos a la prenda global y flotante a que se refiere el artículo 231. La factura conformada apareja ejecución en vía directa contra el deudor, quien queda constituido como depositario de los bienes transferidos por la misma, afectos a la referida prenda. La acción en vía de regreso se regirá por los términos del endoso. 9 Por lo que la factura conformada estuvo circunscrita a la representación únicamente de bienes y no a la prestación de servicios. Motivo por el cual, desde un primer momento, no gozó de la aprobación del sector económico, de ahí que el legislador peruano a fin de unificar las normas referidas a títulos valores, expidió la Ley Nº 8 GOMEZ GOMEZ, Alberto. La Factura Cambiaria. Tesis de Grado de Doctor en Ciencias Jurídicas y Socioeconómicas. Pontificia Universidad Javeriana 9 El artículo 237 de la Ley SBS fue derogado por la Primera Disposición Derogatoria de la Ley Nº 27287, publicada el , derogación que entró en vigencia a partir de los 120 días siguientes desde la publicación de la misma en el Diario Oficial El Peruano, de conformidad con el artículo 278 de la ley en mención. 14
15 27287, con lo cual aumentó la utilización de estos documentos cambiarios en nuestro mercado nacional. 1.3 Los títulos valores y su naturaleza jurídica La clásica distinción entre el derecho civil y el derecho mercantil se origina sin lugar a dudas debido al apartamiento de figuras clásicas del primero cuyo uso entorpecía las relaciones comerciales. Bajo esta pauta, surgió de inmediato la necesidad de buscar una solución al problema, es así como nacen los títulos valores, como documentos crediticios de fácil circulación que permiten la transmisión de derechos patrimoniales, con lo cual se hace posible la transmisión de estos sin necesidad de recurrir a figuras clásicas como la cesión de créditos. Los hermanos Montoya Manfredi sostienen que los títulos valores hacen posible la circulación de los derechos de crédito en forma simple y segura y que, en efecto, para su transmisión no se requiere el cumplimiento de fórmulas y requisitos complicados como sucede con la cesión de créditos no endosables Pero en si lo interesante es que los títulos valores, sea cual sea su denominación, representan derechos patrimoniales, ya sea dinero o bienes, con lo que sumado a la circulación de los mismos, hizo atractiva su emisión y utilización. En cuanto a un término que englobe su denominación, tenemos que señalar que las distintas legislaciones a nivel mundial se han pronunciado al respecto; por ejemplo, en Italia se le conoce como Títulos de Créditos, mientras, que en Argentina por medio de Winizky y Araya se le conoce como Títulos Circulatorios, en Francia como Effects de Comerse o Valores Mobiliarios, mientras que en nuestro país siguiendo la tradición Española y Alemana se les conoce como Títulos Valores. En cuanto a su naturaleza jurídica muchos autores se han pronunciado al respecto. Para Cesare Vivante citado por Villegas, un título de crédito es el documento necesario para ejercer el derecho literal y autónomo que en él se menciona. Para Garrigues en los títulos valores el nacimiento del derecho puede o no ir ligado a la creación del título, pero el ejercicio del derecho va indisolublemente unido a la posesión del título. Esto es consecuencia de que en los títulos valores el derecho y el 15
16 título están ligados en una conexión especial, distinta de la propia de los demás documentos relativos a un derecho. Por tanto, consideramos que el título valor es el documento que contiene una obligación pendiente de cumplimiento ya sea de dar o hacer y deviene de una relación obligacional previa; sin embargo, ambas relaciones son autónomas entre sí. Por tal motivo, es necesario analizar cada uno de los principios cambiarios que rigen a los títulos valores para poder entender la finalidad en cuanto a la emisión de los mismos, debiendo recordar que en nuestra legislación, el artículo 3 de la Ley N ha establecido que los títulos valores son creado por ley, norma legal distinta en caso existir autorización emanada de ley o por parte de CONSASEV, SBS, Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones Los principios que rigen a los títulos Valores Como toda rama del derecho, el derecho de los títulos valores, o derecho cambiario, no puede ser ajeno al empleo de principios para poder efectuar la interpretación de su articulado. Al respecto el artículo N 1 de la citada norma señala que los valores materializados que representen o incorporen derechos patrimoniales tendrán calidad y efectos de título valor, cuando estén destinados a la circulación, siempre que reúnan los requisitos formales esenciales. Para efectos de la presente investigación, debemos resaltar las bondades propias de los principios cambiarios, a efecto de marcar distancia con otros tipos de documentos, habiéndose señalado en el artículo 277 de la Ley N que los billetes, boletos, contraseñas, fichas, tarjetas de crédito y débito u otros documentos análogos no estén comprendidos como títulos valores por su falta de vocación circulatoria. Motivo por el cual corresponde analizar los principios cambiarios de literalidad, incorporación, autonomía, legitimación y de buena fe, principios que servirán para sustentar la naturaleza de los títulos valores contenidos en facturas, los cuales son el objeto de la presente investigación Principio de literalidad 16
17 Lo literal de un documento se circunscribe a lo que el emitente y el emisor manifiestan en el mismo, es decir lo que textual y expresamente se señala en él y sus alcances. En cuanto a la aparición de este concepto, el profesor Montoya señala lo siguiente: La literalidad es un concepto originado en el derecho romano para aplicarse a determinados contratos que estaban fundados en el elemento de la escritura. Esto significa que la forma escrita es decisiva para precisar el contenido del título, su naturaleza y la modalidad del derecho mencionado en el documento, expresa Vivante. Ninguna condición que no resulte del tenor del documento puede hacerse valer mediante él. De este modo, lo que aparece literalmente en el documento, resulta determinante respecto a la situación jurídica del titular. 10 De lo resaltado, al ser un concepto de arraigo romanista fundado en la escritura, debemos mencionar que nuestra norma regula tanto los títulos materializados, sustentados en soporte papel, como los desmaterializados, los que deben ser anotados en cuenta e inscritos ante una cámara de compensación y liquidación de valores, ante esto, el principio de literalidad es aplicable para ambos casos toda vez que la literalidad en los títulos desmaterializados no se encuentra ausente ya que dicha anotación proviene de la referencia de otros documentos donde consta dicho derecho que tienen vocación circulatoria; sin embargo, para efectos de los presentes, no es materia de análisis los títulos desmaterializados, sino los materializados. Respecto a la literalidad, Villegas señala lo siguiente: La literalidad constituye el límite que establece el obligado por el valor y tiene particular relevancia para determinar si se trata de un valor abstracto o causal. Porque será abstracto si su texto no permite inferir el contrato o relación jurídica que le da origen; y será causal si de su texto surge o se desprende aquel negocio. Y en este último caso, permitirá discernir si estamos o no en presencia de un valor formalmente ajustado a las exigencias prescritas por la ley que lo rige o no, porque en caso afirmativo el valor existiría y en el supuesto negativo no tendría existencia por falta de algún requisito esencial MONTOYA MANFREDI, Ulises. Comentarios a la Ley de Títulos Valores. Sétima Edición. Editora Jurídica Grijley. P Villegas, Carlos Gilberto. Títulos Valores y Valores Negociables. Argentina. P 52 17
18 Con lo cual nos encontramos ante una primera característica que distingue a los títulos valores, ante esto, la literalidad es de suma importancia puesto que en caso se demande una pretensión mayor a la que está en el título, el derecho no la desampara; sin embargo, ya no surtirá merito ejecutivo por medio de las acciones cambiarias, sino tendrá que demostrarse por medio de la interposición de la acción causal, la que origina la emisión del título valor ya sea en vía del proceso de conocimiento, abreviado o sumarísimo Principio de incorporación El derecho se incorpora en el documento cambiario y adquiere la calidad de título valor, este principio es de suma importancia ya que por medio del título valor puede exigirse la prestación debida. Por tanto, dicho documento tiene la calidad de medio de prueba, la de ser el acreedor de una obligación de contenido patrimonial. Respecto a este principio, Montoya señala lo siguiente: El derecho que deriva del título valor se encuentra como adherido al título, sin el cual ese derecho no puede circular. Por eso, se habla de título valor, o sea el valor, es decir, el derecho unido indisolublemente al documento que lo contiene, sin el cual no puede hacerse valer. Por esto, a la incorporación se le ha llamado también compenetración o inmanencia. 12 Por consiguiente, es en el acto de compenetración en el cual la manifestación de voluntad de dos o más agentes surge para dar paso al título valor, y desde ese momento, dicho documento contiene una obligación patrimonial, la misma que puede ponerse en circulación, dicha relación es autónoma e independiente de la que le hubiese dado origen, por ello es necesario referirnos a dicha autonomía Principio de autonomía En la cadena de emisión de un título valor se dan supuestos de participación de diversos agentes, bajo este principio, cada supuesto de participación es independiente el uno del otro. 12 MONTOYA MANFREDI, Ulises. Comentarios a la Ley de Títulos Valores. Sétima Edición. Editora Jurídica Grijley. P
19 Respecto a este principio Peña Nossa señala: La autonomía significa que la posición jurídica de las partes y los derechos que se transfieren en la serie de relaciones cambiarias generadas por el proceso de circulación de un título valor son independientes entre sí. La autonomía permite que el derecho adquirido sea en muchas ocasiones de superior categoría, como cuando el derecho consignado en un título valor o el titulo mismo estaban viciados por una causa de nulidad en el momento de transferirse el derecho, el adquirente del mismo lo adquiere totalmente saneado, rompiéndose con el principio del derecho civil en el sentido de que nadie puede transmitir más derechos de los que tiene, en materia de títulos valores si se puede. 13 Lo importante a resaltar es que cada relación cartular es independiente la una de la otra, lo cual incentiva el uso masivo de este medio, la misma que empieza desde la primera transferencia del título valor Principio de legitimación Cuando nos referimos a relaciones comerciales siempre vamos a encontrar dos o más partes, una que es la acreedora y la otra denominada deudora. Arcangeli señala que es legitimado el que tiene la posibilidad de hacer valer el derecho de crédito sobre la base del título, sin que necesite demostrar la real pertinencia del derecho de crédito. Es legitimado el que tiene la posesión conforme a ley de circulación del título, y que es diversa en los títulos nominativos, en los títulos a la orden y en los títulos al portador. Entonces nos encontramos ante dos tipos de legitimación, la activa y la pasiva. En lo que respecta a la legitimación activa tenemos que varía dependiendo la regla de circulación propia del título valor, en los títulos al portador, el legitimado activo será el tenedor del mismo, en los títulos valores a la orden ya sea por la tenencia y ser la persona indicada en el titulo o por medio del endoso respectivo, mientras que con los títulos nominativos, basta que figure como titular del derecho así como en el registro respectivo, como vemos la legitimación depende de la regla de circulación del título valor. 13 Peña Nossa, Lizandro. Curso de Títulos Valores. Editorial Temis. Bogota. Pp
20 Por otro lado, la legitimación pasiva es la que trata de las relaciones con el deudor cambiario, quien cumpliendo con la prestación debida, queda liberado de dicha obligación, sin embargo debemos recordar que un legitimado pasivo pueda ser cualquier persona, desde el obligado principal hasta un garante por medio de fianza o aval Principio de buena fe Respecto a este principio Montoya señala lo siguiente: La buena fe significa que el tercero que la invoca para detener la acción del propietario desposeído, no ha incurrido en culpa grave al efectuar la adquisición. Tal es la interpretación del artículo 1994 del código italiano. Así, señala Solis Espinoza, aquel que haya omitido proceder con la debida cautela en la identificación del tradens mediante un documento idóneo, pone de manifiesto una forma de comportamiento omisivo que integra el extremo de la culpa grave. La ley peruana da el mismo valor a la adquisición de buena fe, de acuerdo a la norma que regula la circulación del título (Art 15 LTV). 14 Bajo este principio, se conectan los principios de legitimación y de incorporación puesto que la posesión de buena fe, hace suponer que es el titular del derecho, al ser una regla general de aplicación. 1.5 La factura conformada Consideraciones Generales En esta etapa de la investigación es necesario adentrarnos en el análisis de dos títulos valores que guardan similitud pero se encuentran regulados en distintos cuerpos normativos. Por una parte la Factura conformada se encuentra regulada en la Ley de Títulos Valores, Ley N 27287, la misma que será mencionada brevemente, mientras que la Factura negociable se encuentra regulada en la Ley N Ya hemos resaltado la utilidad práctica de la utilización de comprobantes de pago, teniendo en consideración el vasto mercado en el cual se emiten, y que puede ser de 14 MONTOYA MANFREDI, Ulises. Comentarios a la Ley de Títulos Valores. Sétima Edición. Editora Jurídica Grijley. P
EL METODO DE LO PERCIBIDO Y LA ENTREGA DE TITULOS-VALORES HUMBERTO MEDRANO CORNEJO Con motivo de las XI Jornadas Latinoamericanas de Derecho Tributario celebradas en Río de Janeiro en el mes de mayo del