Source: https://schlemann.com/altersvorsorge/betriebliche-altersvorsorge-bav/
Timestamp: 2018-08-18 11:59:03
Document Index: 269385272

Matched Legal Cases: ['§ 3', '§ 3', '§ 40', '§ 3', '§ 40', '§ 3', '§ 40', '§ 19']

Betriebliche Altersvorsorge: 5 Durchführungswege, Sie haben die Wahl!
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Informationen zu den fünf möglichen Durchführungswegen für betriebliche Altersvorsorge, kurz BAV, mit unterschiedlichen Vor- und Nachteilen.
Die betriebliche Altersvorsorge gehört zusammen mit der Riester-Rente zur sog. “Zusatzvorsorge” in der 2. Schicht nach dem Alterseinkünftegesetz:
Direktversicherung: Im Jahr 2016 ist ein Höchstbetrag von 248 EUR p.m. (§ 3 Nr. 63 S. 1 u. 2 EStG: 4% der BBG West i.H.v. 6.200 EUR) steuer- und sozialversicherungsfrei (2015: 241 EUR 2014: 238 EUR, 2013: 232 EUR). Ein zusätzlicher Erhöhungsbetrag i.H.v. 150 EUR (§ 3 Nr. 63 S. 3 EStG) ist steuerfrei. Insgesamt werden in 2016 also bis zu 398 EUR pro Monat staatlich gefördert. Eine Direktversicherung ist häufig der vorteilhafteste und flexibelste Weg für den Einstieg in die betriebliche Altersvorsorge.
Der Arbeitgeber profitiert von einem reduzierten Arbeitgeberanteil an den Sozialversicherungsbeiträgen. Einige Arbeitgeber lassen diese Ersparnis ganz oder teilweise den Arbeitnehmern als Arbeitgeberzuschuss zur betrieblichen Altersvorsorge zukommen. Ggf. kombiniert mit Fristen der Betriebszugehörigkeit für “unverfallbare” BAV Leistungen des Arbeitgebers ist die betriebliche Altersvorsorge ein wirksames Instrument zur Mitarbeiterbindung und -motivation.
Der Arbeitnehmer investiert aus seinem Bruttoeinkommen in betriebliche Altersvorsorge (z.B. 100 EUR pro Monat), sein verfügbares Nettoeinkommen wird aber (bei hohem Steuersatz) nur um knapp die Hälfte reduziert (d.h. rund 50 EUR p.m.). Die spätere Rente aus betrieblicher Altersvorsorge kann nicht gepfändet werden und ist damit quasi “Hartz IV sicher”. Bündelt der Arbeitgeber die BAV bei einem Anbieter, kommen Arbeitnehmer häufig in den Genuss von um 2-3% rabattierten Gruppenverträgen.
Vor allem für Arbeitnehmer hat betriebliche Altersvorsorge auch einige Nachteile (siehe dazu auch den hier verlinkten Plusminus Beitrag “Betriebliche Altersvorsorge – Minusgeschäft für viele Rentner”):
der Arbeitgeber gibt i.d.R. den Anbieter der BAV vor. Der Arbeitnehmer hat dann keine freie Auswahl des BAV Anbieters, um anhand unabhängiger Ratings, Bilanzkennzahlen, Bonität, Kostenquoten, Durchschnittsverzinsung, BAV-Marktanteil (für einfachere Portabilität bei späterem Wechsel, s.u.) etc. den nachhaltig “besten” Anbieter aussuchen zu können.
Wichtiger Hinweis für “Besserverdiener”: Wird Gehalt oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze der Kranken- bzw. Rentenversicherung umgewandelt (= nicht sozialversicherungspflichtig), dann werden in der Ansparphase die darauf gezahlten Sozialversicherungsbeiträge nicht reduziert! Dennoch müssen GKV Versicherte auf die sich daraus ergebende Rente später Krankenversicherungsbeiträge zahlen.
Wikipedia “Betriebliche Altersversorgung”
Website BAV des GDV und dort zum Download Broschüre “Betriebliche Altersvorsorge” des GDV
BAV Informationen der Swiss Life und deren BAV-Tochterunternehmen SLPM GmbH
Betriebliche Altersvorsorge – Übersicht 2014
Durchführungsweg Gesetzestext Steuerliche Behandlung Sozialversicherungsrechtliche Behandlung
(Entgeltumwandlung) Arbeitgeberfinanziert
-alt- (Beginn vor 01.01.2005) § 40b EStG Bis 1.752,- € p.a. (146,- € p.m.) pauschal mit 20% zu versteuern (+ SolZ + KiSt. ) Bei Einzahlungen aus
Sonderzahlungen bis
1.752,- € p.a.
sozialversicherungsfrei Bis 1.752,- € p.a. sozialversicherungsfrei
-neu- (Beginn ab 01.01.2005) § 3 Nr. 63 EStG Bis 2.856,- €* p.a. (238,- € p.m.) steuerfrei + 1800,- € p.a. (150,- € p.m.) steuerfrei, wenn keine DV -alt- nach § 40b EStG besteht Bis 2.856,- €* p.a. (238,- € p.m.) sozialversicherungsfrei Bis 2.856,- €* p.a. (238,- € p.m.) sozialversicherungsfrei
Pensionskasse § 3 Nr. 63 EStG Bis 2.856,- €* p.a. (238,- € p.m.) steuerfrei + 1800,- € p.a. (150,- € p.m.) steuerfrei, wenn keine DV -alt- nach § 40b EStG besteht Bis 2.856,- €* p.a. (238,- € p.m.) sozialversicherungsfrei Bis 2.856,- €* p.a. (238,- € p.m.) sozialversicherungsfrei
Unterstützungskasse ** § 19 Abs. 1
EStG Einzahlungen sind unbegrenzt steuerfrei (sofern keine Überversorgung entsteht – 75 % des Aktivgehaltes) Bis 2.856,- €* p.a. (238,- € p.m.) sozialversicherungsfrei Einzahlungen sind unbegrenzt sozialversicherungsfrei
*entspricht 4% Beitragsbemessungsgrenze gesetzliche Rentenversicherung 2014. Höchstbetrag ist einmal pro Jahr anwendbar. Aufteilung zwischen Direktversicherung / Pensionskasse möglich.
** Die Unterstützungskasse kann zusätzlich zu den anderen Durchführungswegen genutzt werden
BBMG RV 71.400€ (5.950 €) – BBMG KV 48.600 € (4.050 €) – Versicherungspflichtgrenze KV 53.550 € (4.462,50 €) – Sätze: RV 18,90 % KV 15,5 % (inkl. 0,9 % AN) AL 3,0 % Pflege 2,05 €
AG-Zuschuss maximal 295,65 € KV + 41,51 € Pflege (max. 50 % der tatsächlichen Zahlbeiträge PKV)
Nutzen Sie (m)eine professionelle Beratung Altersvorsorge bei der Planung und Umsetzung von betrieblicher Altersvorsorge / BAV. Dies gilt sowohl für Arbeitgeber, die Ihren gesetzlichen Verpflichtungen nachkommen möchten als auch für Arbeitnehmer, die von den Fördermöglichkeiten Gebrauch machen wollen.