Source: http://legal.legis.com.co/document.legis/resolucion-220-de-octubre-31-de-2014?documento=legcol&contexto=legcol_07385fc496b50106e0530a0101510106&vista=STD-PC
Timestamp: 2019-05-25 17:25:32
Document Index: 337276828

Matched Legal Cases: ['artículo 58', 'artículo 15', 'artículo 13', 'artículo 12', 'artículo 11', 'artículo 9', 'artículo 10', 'artículo 8', 'artículo 7', 'artículo 6', 'artículo 5', 'artículo 4', 'artículo 3', 'artículo 17', 'artículo 631', 'artículo 139', 'artículo 631', 'artículo 2', 'artículo 631', 'artículo 631', 'artículo 139', 'artículo 22', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 26', 'artículo 2', 'artículo 4', 'artículo 58', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 631', 'artículo 5', 'artículo 3', 'artículo 1', 'artículo 623', 'artículo 623', 'artículo 623', 'artículo 623', 'artículo 4', 'artículo 623', 'artículo 5', 'artículo 5', 'artículo 631', 'artículo 5', 'artículo 6', 'artículo 625', 'artículo 628', 'artículo 631', 'artículo 631', 'artículo 631', 'artículo 631', 'artículo 4', 'artículo 631', 'artículo 18', 'artículo 4', 'artículo 631', 'artículo 18', 'artículo 4', 'artículo 4', 'artículo 631', 'artículo 18', 'artículo 4', 'artículo 4', 'artículo 631', 'artículo 18', 'artículo 4', 'artículo 18', 'artículo 4', 'artículo 631', 'artículo 18', 'artículo 4', 'artículo 631', 'artículo 18', 'artículo 4', 'artículo 631', 'artículo 18', 'artículo 631', 'artículo 631', 'artículo 16', 'artículo 16', 'artículo 7', 'artículo 8', 'artículo 631', 'artículo 631', 'artículo 631', 'artículo 631', 'artículo 631', 'artículo 631', 'artículo 18', 'artículo 18', 'artículo 18', 'artículo 18', 'artículo 18', 'artículo 18', 'artículo 18', 'artículo 18', 'artículo 18', 'artículo 18', 'artículo 18', 'artículo 18', 'artículo 18', 'artículo 18', 'artículo 18', 'artículo 18', 'artículo 16', 'artículo 8', 'artículo 1', 'artículo 2', 'artículo 18', 'artículo 631', 'artículo 9', 'artículo 624', 'artículo 627', 'artículo 629', 'artículo 631', 'artículo 29', 'artículo 15', 'artículo 29', 'artículo 631', 'artículo 126', 'artículo 4', 'artículo 17', 'artículo 631', 'artículo 5', 'artículo 631', 'artículo 631', 'artículo 10', 'artículo 5', 'artículo 11', 'artículo 2', 'artículo 631', 'artículo 5', 'artículo 12', 'artículo 631', 'artículo 5', 'artículo 15', 'artículo 631', 'artículo 5', 'artículo 31', 'artículo 13', 'artículo 3', 'artículo 5', 'artículo 14', 'artículo 58', 'artículo 2', 'artículo 627', 'artículo 631', 'artículo 16', 'artículo 18', 'artículo 3', 'artículo 627', 'artículo 629', 'artículo 17', 'artículo 631', 'artículo 631', 'artículo 17']

RESOLUCIÓN 220 DE 31 DE OCTUBRE DE 2014
CONTENIDO:ENTIDADES VIGILADAS POR LA SUPERFINANCIERA, COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO, ORGANISMOS COOPERATIVOS DE GRADO SUPERIOR, INSTITUCIONES AUXILIARES DEL COOPERATIVISMO, COOPERATIVAS MULTIACTIVAS E INTEGRALES Y FONDOS DE EMPLEADOS QUE REALICEN ACTIVIDADES FINANCIERAS. SE LES SEÑALAN EL CONTENIDO Y LAS CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS DE LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA QUE DEBE SER PRESENTADA POR EL AÑO GRAVABLE 2015 A LA DIAN Y SE FIJAN LOS PLAZOS PARA LA ENTREGA, ESTABLECIDA EN LOS ARTÍCULOS 623, 623-2 (SIC), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3 Y 633 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO, EN LA LEY 863 DE 2003 Y EN LOS DECRETOS 1738 DE 1998 Y 4660 DE 2007. NOTA: LOS ANEXOS QUE SE ENTIENDEN COMO PARTE INTEGRAL DE LA PRESENTE RESOLUCIÓN PUEDEN SER CONSULTADOS EN EL DIARIO OFICIAL 49321 DE OCTUBRE 31 DE 2014.
RESOLUCIÓN 220 DE 2014
“Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar a la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), por el año gravable 2015, la información tributaria establecida en los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3 y 633 del estatuto tributario, en el Decreto 1738 de 1998 y en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4660 de 2007, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega”.
(Nota: Modificado el Anexo 55 de la presente resolución por la Resolución 24 de 2016 artículo 15 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
(Nota: Modificado el Anexo 62 de la presente resolución por la Resolución 24 de 2016 artículo 13 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
(Nota: Modificado el Anexo 61 de la presente resolución por la Resolución 24 de 2016 artículo 12 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
(Nota: Modificado el Anexo 59 de la presente resolución por la Resolución 24 de 2016 artículo 11 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
(Nota: Modificado el Anexo 58 de la presente resolución por la Resolución 24 de 2016 artículo 9° y artículo 10 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
(Nota: Modificado el Anexo 57 de la presente resolución por la Resolución 24 de 2016 artículo 8° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
(Nota: Modificado el Anexo 56 de la presente resolución por la Resolución 24 de 2016 artículo 7° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
(Nota: Modificado el Anexo 53 de la presente resolución por la Resolución 24 de 2016 artículo 6° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
(Nota: Modificado el Anexo 49 de la presente resolución por la Resolución 24 de 2016 artículo 5° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
(Nota: Modificado el Anexo 8 de la presente resolución por la Resolución 24 de 2016 artículo 4° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
(Nota: Modificado el Anexo 7 de la presente resolución por la Resolución 24 de 2016 artículo 3° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
(Nota: Véase Resolución 111 de 2015 artículo 17° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
Que el artículo 631 del estatuto tributario, modificado por el artículo 139 de la Ley 1607 de 2012 y el artículo 631-2 del estatuto tributario, disponen que sin perjuicio de las facultades de fiscalización e investigación de la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), el director general de Impuestos y Aduanas Nacionales podrá solicitar a las personas o entidades, contribuyentes o no contribuyentes, las informaciones que se listan en la misma disposición, con el fin de efectuar los estudios y cruces de información necesarios para el debido control de los tributos y cumplir con otras funciones de su competencia, incluidas las relacionadas con los compromisos consagrados en los convenios y tratados tributarios suscritos por Colombia;
Que los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-3, 633, 684 y 686 del estatuto tributario y el artículo 2º del Decreto 1738 de 1998, señalan los obligados y el tipo de información que podrá ser requerida para los fines señalados en el artículo 631 del estatuto tributario;
Que el parágrafo 3º del artículo 631 del estatuto tributario, modificado por el artículo 139 de la Ley 1607 de 2012, dispuso que el contenido y características técnicas de la información a que se refiere el mismo artículo, así como la establecida en los artículos 624, 625, 628 y 629 del estatuto tributario deben ser definidas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales por lo menos con dos (2) meses de anterioridad al último día del año gravable anterior al cual se solicita la información;
Que con el fin de dar certeza jurídica a los obligados a reportar información de que trata la presente resolución y en aras a que de manera progresiva y sin generar traumatismos, se realicen las adecuaciones técnicas por parte de todos los obligados de conformidad con los nuevos parámetros que la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales ha socializado —DIAN—, se hace necesario mantener para la vigencia 2015 las mismas condiciones y especificaciones para el reporte de la información exógena que se han solicitado para vigencias anteriores;
Sujetos obligados a presentar información exógena por el año gravable 2015
ART. 2º—Información que debe ser reportada anualmente por períodos mensuales por las entidades financieras y otras entidades. Los siguientes obligados deberán suministrar información anualmente por periodos mensuales:
a) Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia y las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras deben reportar información de cuentas corrientes y/o ahorros y los certificados de depósitos a término fijo y/o cualquier otro título;
b) Sociedad Administradora del Depósito Centralizado de Valores, Deceval.
ART. 3º—Información que debe ser reportada anualmente por las entidades financieras y otras entidades.
a) Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia y las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras deben reportar información de consumos con tarjetas crédito, ventas a través del sistema de tarjetas de crédito, préstamos otorgados, fondos de inversión colectiva y los fondos de pensiones, jubilación e invalidez, los fondos de cesantías.
ART. 4º—Información que debe ser reportada anualmente.
a) Las personas naturales y asimiladas que en el año gravable 2013 hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($ 500.000.000);
b) Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a presentar declaración del Impuesto sobre la Renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, que en el año gravable 2013 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos ($ 100.000.000);
c) Todas las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos mutuos de inversión, fondos de inversión colectiva (para los fondos y carteras colectivas, téngase en cuenta el D. 1242/2013), los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los fondos de empleados, las comunidades organizadas y las demás personas naturales y jurídicas y asimiladas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho que efectúen retenciones y autorretenciones en la fuente, a título del impuesto sobre la renta, impuestos sobre las ventas (IVA), timbre e impuesto sobre la renta para la equidad (CREE), independientemente del monto de los ingresos obtenidos;
d) Los consorcios y uniones temporales que durante el año gravable 2015 efectúen transacciones económicas, sin perjuicio de la información que deban suministrar los miembros del consorcio o de la unión temporal de las operaciones inherentes a su actividad económica ejecutadas directamente por ellos;
e) Las personas o entidades que actuaron como mandatarios o contratistas, durante el año gravable 2015, en relación con las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada;
f) Las personas o entidades que actuaron en condición de “operador” o quien haga sus veces, en condición de “solo riesgo” en los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales. También deben informar las personas naturales y jurídicas y asimiladas que realicen exploración y explotación de minerales, independientemente del monto de sus ingresos, aunque desarrollen esta actividad sin la firma de algún contrato;
g) Las sociedades fiduciarias que durante el año gravable 2015 administren patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios;
h) Los entes públicos del nivel nacional y territorial de los órdenes central y descentralizado contemplados en el artículo 22 del estatuto tributario, no obligados a presentar declaración de ingresos y patrimonio;
i) Los secretarios generales o quienes hagan sus veces de los órganos que financien gastos con recursos del tesoro nacional, no enunciados en los literales b) y h) del presente artículo, independiente de la cuantía de ingresos obtenidos;
j) (Modificado).* Las personas naturales y asimiladas, las personas jurídicas y asimiladas y demás entidades públicas y privadas, obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios que reciban ingresos para terceros durante el año 2015, cuando la suma de los ingresos propios más los ingresos recibidos para terceros, en el año 2015, sea superior a quinientos millones de pesos ($ 500.000.000);
*(Nota: Modificado por la Resolución 111 de 2015 artículo 1° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
k) Las cámaras de comercio;
l) La Bolsa Nacional de Valores de Colombia, la Bolsa Nacional Agropecuaria y las demás bolsas de valores y los comisionistas de bolsa;
m) La Registraduría Nacional del Estado Civil;
n) Los notarios con relación a las operaciones realizadas durante el ejercicio de sus funciones;
ñ) Las personas o entidades que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes;
o) Los grupos empresariales;
p) (Modificado).* Todas las personas naturales o jurídicas o entidades que efectúen pagos a empleados, deberán reportar la información del certificado de ingresos y retenciones para personas naturales empleados del año gravable 2015 (formato 220 DIAN);
(Nota: Modificado por la Resolución 111 de 2015 artículo 1° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
*(Nota: Modificado por la Resolución 24 de 2016 artículo 1° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
q) Los alcaldes y gobernadores de cada municipio, distrito o departamento están obligados a suministrar información, relacionada con el impuesto predial unificado, el impuesto unificado de vehículos e impuesto de industria y comercio, avisos y tableros - ICA;
r ) (Modificado).*Las personas naturales o jurídicas cuya actividad económica u objeto social comprenda la venta de bonos electrónicos o papel de servicio, cheques o vales para ser utilizados en alimentación, pago de transporte, bienestar, vestuario, gasolina o mantenimiento de vehículos;
s) Las personas naturales o jurídicas que para la realización de pagos o abonos en cuenta en beneficio de los trabajadores, hayan adquirido bonos electrónicos o papel de servicio, cheques o vales;
PAR. 1º—(Modificado).* Para efectos de establecer la obligación de informar, los “Ingresos brutos” incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordinarios, de conformidad con lo establecido en el artículo 26 del estatuto tributario y entre los ingresos extraordinarios se deben tener en cuenta las ganancias ocasionales.
*(Nota: Modificado por la Resolución 111 de 2015 artículo 2° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
PAR. 2º—(Modificado).* Las personas naturales y asimiladas que cancelen su registro mercantil o terminen sus actividades durante el año 2015 y las personas jurídicas y asimiladas y demás entidades que se liquiden durante el año 2015 y cumplan los requisitos para estar obligados a reportar información del año gravable 2015, según lo establecido en la presente resolución, deben presentar la información acumulada por la fracción del año 2015, antes de solicitar la cancelación del registro único tributario (RUT) y en todo caso, a más tardar dentro de los plazos establecidos en el título VII de la presente resolución.
La información deberá serpresentada en los formatos y conceptos, y con las especificaciones técnicas indicados en la presente resolución.
*(Nota: Modificado por la Resolución 78 de 2015 artículo 4° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 5º—(Modificado).* Entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica. Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales, deberán enviar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, una relación mensual de todos los contratos vigentes en el año 2015 con cargo a estos convenios, en cumplimiento de lo previsto en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4660 de 2007, deberán ser informados conforme con los parámetros establecidos en el anexo 1 de las especificaciones técnicas.
5.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades beneficiarias de los pagos o abonos en cuenta, retenciones practicadas y valor del impuesto sobre las ventas descontables.
• Otros nombres
• Actividad económica (opcional)
• Código país
• Código departamento (dpto.)
• Teléfono fijo (código área + número)
PAR. 1º—Con relación a la dirección, se debe informar aquella registrada en la base de datos de terceros cuando se crea el tercero que no necesariamente debe coincidir con la que figura en el RUT.
PAR. 4º—En el caso de los pagos o abonos en cuenta efectuados a personas o entidades del exterior, se debe reportar el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben diligenciar.
5.2. La información del número del convenio, identificación del convenio en ejecución, nombre o razón social del organismo internacional con el cual se celebró el convenio y el país de origen del organismo internacional.
5.3. Relación de los contratos que se celebren en desarrollo de cada uno de los convenios, indicando: número de contrato, valor total del contrato, término de ejecución y clase de cada contrato.
5.4. Relación mensual de los pagos o abonos en cuenta efectuados en el año 2015 en virtud de los contratos, discriminando:
1. Tipo de documento de las personas o entidades beneficiarias de los pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas.
3. Concepto del pago.
4. Valor del pago o abono en cuenta.
5. Base de retención practicada a título de renta.
6. Retención practicada a título de renta.
7. Retención practicada a título de IVA.
8. Valor del impuesto sobre las ventas descontable.
13. Los pagos efectuados por concepto de aportes parafiscales a las empresas promotoras de salud (EPS) y los aportes al sistema de riesgos laborales, incluidos los aportes del trabajador, en el Concepto 5011.
*(Nota: Modificado por la Resolución 78 de 2015 artículo 1° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras, debe presentar la siguiente información por el año gravable 2015, según lo establecido en los artículos 623, 623-1 y 623-2 (sic) del estatuto tributario.
1. Información que se debe reportar anualmente por períodos mensuales.
ART. 6º—Información de cuentas corrientes y/o ahorros. Por el año gravable 2015, los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras, deberán informar anualmente por períodos mensuales de cada una de las personas o entidades, cuando el valor mensual acumulado de los movimientos de naturaleza crédito de las cuentas corrientes y/o de ahorro sea superior a un mil pesos ($ 1.000.000) o cuando el saldo por el periodo a reportar de cada de una o varias cuentas corrientes y/o de ahorro de un mismo cuentahabiente sea igual o superior a un mil pesos ($ 1.000.000), aunque al discriminar por cuenta, los valores a reportar sean menores, según lo dispuesto en los artículos 623 literal a), 623-2 (sic), 623-3 y 631-3 del estatuto tributario:
10 Cuenta no exentas del tributo.
PAR. 6º—Para todos los casos donde se requiere el saldo diario, este corresponderá al saldo final del cierre del día teniendo en cuenta el signo positivo o negativo. Para efectos de reporte, los valores negativos conservarán su signo.
PAR. 7º—El número de la cuenta se debe informar como mínimo los cuatro últimos dígitos del número de la cuenta, los cuales debe coincidir mínimo los cuatro últimos dígitos con los extractos y otros documentos generados por las entidades financieras
(Nota: Modificado el inciso primero por la Resolución 238 de 2014 artículo 1° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 7º—Información de inversiones en certificados a término fijo y/o otros títulos. Por el año gravable 2015, los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras, deberán informar anualmente por periodos mensuales los siguientes datos de cada una de las personas o entidades a quienes durante el mes se les haya emitido, renovado, cancelado o tengan vigente a su favor uno o más certificados a término fijo y/o cualquier otro(s) o título(s), sin importar la cuantía, según lo dispuesto en los artículos 623 literal a), y 631-3 del estatuto tributario, así:
3 Certificado de depósito de ahorro a término (CDAT).
4 Certificado de depósito a término (CDT).
Sociedad Administradora del Depósito Centralizado de Valores, Deceval
ART. 8º—(Modificado).* Sociedad Administradora del Depósito Centralizado de Valores, Deceval. La Sociedad Administradora del Depósito Centralizado de Valores Deceval, deberá reportar la siguiente información anualmente por periodos mensuales, de cada una de las personas o entidades que efectuaron a través de ella, depósitos de títulos valores instrumentos financieros y valores que se encuentren o no inscritos en el Registro Nacional de Valores e Intermediarios, sean emitidos en Colombia o en el exterior cuyo valor acumulado en el período a informar sea superior a un millón de pesos ($ 1.000.000), según lo dispuesto en el artículo 631-3 del estatuto tributario: deberán informar conforme con los parámetros establecidos en el anexo 55 de especificaciones técnicas.
8.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades que efectuaron depósitos, conforme con lo descrito en el numeral 5.1 del artículo 5º del título II de la presente resolución.
8.2. De cada uno de los depósitos de títulos valores, se deberá reportar la siguiente información:
a) Portafolios al corte de cada mes, donde se muestre la posición de cada inversionista en ese momento, indicando los valores que posee registrados en la cuenta respectiva, con los siguientes campos:
• Tipo de documento administrador
• Número de identificación del administrador
• Tipo de documento del emisor
• Número de identificación del emisor
• Expresado
• Tipo de documento del inversionista
• Número de identificación del inversionista
• Saldo total
• Saldo disponible
• Saldo tránsito
• Saldo prenda
• Bloqueos por embargo
• Saldo garantía
• Saldo retiro
• Saldo repo pasivo
• Saldo repo activo
• Otros bloqueos
• Descripción otros bloqueos
• Saldo neto con repos
• Saldo rebloqueos
b) Reporte de los rendimientos o dividendos cancelados por los emisores al inversionista a través de Deceval, con la siguiente información:
• Tipo de documento inversionista
• Cuenta inversionista
• Tipo de documento emisor
• Clase de título
• Recaudo capital
• Recaudo dividendos
• Recaudo rendimientos
• Retención fuente
*(Nota: Modificado por la Resolución 111 de 2015 artículo 3° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
(Nota: Véase Resolución 23 de 2017 artículo 1° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 9º—Información de consumos con tarjetas de crédito. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, deberán informar, según lo dispuesto en el literal b) del artículo 623 del estatuto tributario, los siguientes datos de los tarjetahabientes, relativos al año gravable 2015:
Apellidos y nombres o razón social, identificación, número de tarjeta, clase de tarjeta y dirección de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo año hayan efectuado adquisiciones, consumos, avances o gastos con tarjetas crédito, cuando el valor anual acumulado sea superior a un millón de pesos ($ 1.000.000), aunque al discriminar por tarjeta los valores a reportar sean menores, con indicación del valor total del movimiento efectuado durante el año, en el formato 1023, versión 6. Para informar la clase de tarjeta, se debe utilizar la siguiente codificación:
PAR.—El número de la tarjeta se debe informar como mínimo los 4 últimos dígitos de la tarjeta de crédito, los cuales debe coincidir mínimo los cuatro últimos dígitos con los extractos y otros documentos generados por las entidades financieras
ART. 10.—Información de ventas a través del sistema de tarjetas de crédito. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, deberán informar según lo dispuesto en el literal c) del artículo 623 del estatuto tributario, los datos que se indican a continuación, relativos al año gravable 2015, de las personas o entidades que hayan efectuado ventas o prestación de servicios con tarjeta de crédito:
Apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo año hayan efectuado ventas o prestación de servicios y, en general, hayan recibido ingresos a través del sistema de tarjetas de crédito, cuando la cuantía sea superior a un millón de pesos ($ 1.000.000) con indicación del valor total del movimiento acumulado de las ventas y/o prestación de servicios efectuados durante el año y el valor del impuesto sobre las ventas, en el formato 1024, versión 6.
ART. 11.—Información de préstamos otorgados por los bancos, demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia y por los fondos de empleados. Los bancos, demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia y los fondos de empleados deberán informar por el año gravable 2015, según lo dispuesto en el artículo 623-2 (sic) del estatuto tributario, los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades a las cuales se les hayan efectuado préstamos cuyo valor anual acumulado sea superior a un millón de pesos ($ 1.000.000), con indicación de la clase de préstamo y del monto acumulado por préstamo, no obstante al discriminar por préstamo, los valores parciales a reportar sean menores, en el formato 1026, versión 6.
ART. 12.—(Modificado).* Fondos de inversión colectiva. Los administradores de los fondos de inversión colectiva (D. 1242/2013), sin importar la cuantía, deberán informar respecto del año gravable 2015, bajo su propio NIT, los siguientes datos de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores, que hayan suscrito a su favor uno o más contratos y/o ahorros, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 y 631-3 del estatuto tributario:
Apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores que durante el año, se les haya suscrito a su favor uno o más contratos y/o ahorros, con indicación, para cada inversionista y/o partícipe y/o ahorrador, del valor del saldo inicial, el valor de las inversiones y/o ahorros efectuados en el año, los rendimientos y/o utilidades causados, el saldo a 31 de diciembre de 2015, el número del título, documento o contrato, número de titulares secundarios, y el tipo de fondo, independientemente que a 31 de diciembre dichos títulos y/o contratos se hubieren cancelado. La información a que se refiere este artículo deberá ser suministrada en el formato 1021, versión 6.
PAR. 2º—Para los fondos de inversión colectiva deberá tenerse en cuenta lo señalado en el Decreto 1242 de 2013, por medio del cual se recogen y reexpiden las normas en materia del sector financiero, asegurador y del mercado de valores y debe reportarse con el Concepto 6. Carteras colectivas.
*(Nota: Modificado por la Resolución 111 de 2015 artículo 4° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
Los fondos de pensiones, jubilación e invalidez
ART. 13.—(Modificado).* Los fondos de pensiones, jubilación e invalidez. Los fondos de pensiones, jubilación e invalidez, deberán reportar anualmente, los movimientos y/o transacciones, con relación a los aportes obligatorios y voluntarios que correspondan a las entidades patrocinadoras y/o empleadoras y los aportes obligatorios y voluntarios que correspondan al trabajador o al partícipe independiente, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 y 631-3 del estatuto tributario, deberán ser informados conforme con los parámetros establecidos en el anexo 1 de especificaciones técnicas, deberán informar conforme con los parámetros establecidos en el anexo 56 de las especificaciones técnicas.
13.1. Los datos básicos de cada una de las entidades patrocinadoras y/o empleadoras, trabajadores o partícipes según con lo descrito en el numeral 5.1 del artículo 5º del título II de la presente resolución.
1. Tipo del documento del tercero.
2. Número de identificación del tercero.
3. Tipo de aporte.
4. Tipo de aportante.
5. Valor del saldo inicial.
6. Valor de los ahorros efectuados durante el año.
7. Valor de los retiros efectuados durante el año sin requisitos de permanencia.
8. Valor de los retiros efectuados durante el año que cumple requisitos de permanencia.
9. Retiros de rendimientos efectuados durante el año que cumple requisitos de permanencia.
10. Valor del saldo final.
1. Aporte voluntario.
2. Aporte obligatorio.
PAR. 1º—En los casos en los cuales no se hubieren efectuado retiros, se debe diligenciar este valor con cero.
PAR. 2º—El aporte obligatorio se debe reportar, cuando la suma anual del aporte realizado por el empleador más el aporte efectuado por el trabajador o partícipe independiente por este concepto, sea superior a cuatro millones de pesos ($ 4.000.000). En el caso de los aportes voluntarios el reporte se efectúa sin importar la cuantía.
PAR. 3º—Para los aportes obligatorios y voluntarios de los empleadores y/o patrocinadores, los campos de “Valor del saldo inicial” y “Valor del saldo final” van en cero.
*(Nota: Modificado por la Resolución 111 de 2015 artículo 5° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 14.—(Modificado).* Fondos de cesantías. Los fondos de cesantías, sin importar la cuantía, deberán reportar anualmente, con relación a los aportes de cada uno de los trabajadores o partícipes independientes a título de cesantías, según lo dispuesto en el artículo 631-3 del estatuto tributario, deberán ser informados conforme con los parámetros establecidos en el anexo 57 de especificaciones técnicas.
14.1. Los datos básicos de cada uno de los trabajadores o partícipes independientes conforme con lo descrito en el numeral 5.1 del artículo 5º del título II de la presente resolución.
1. Tipo de partícipe.
2. Tipo de documento del trabajador o partícipe independiente.
3. Número de identificación del trabajador o partícipe independiente.
4. Valor del saldo inicial.
5. Valor de los aportes efectuados.
6. Valor de los retiros de cesantías.
7. Valor de retiros de rendimientos gravados.
8. Valor del saldo al final.
1 Partícipe dependiente
*(Nota: Modificado por la Resolución 111 de 2015 artículo 6° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 15.—Información a suministrar por las bolsas de valores. La Bolsa Nacional de Valores de Colombia, la Bolsa Nacional Agropecuaria y las demás bolsas de valores, deberán informar por el año gravable 2015, de cada uno de los comisionistas de bolsa, el valor acumulado de las adquisiciones y enajenaciones efectuadas durante el respectivo año gravable, según lo dispuesto en el artículo 625 del estatuto tributario, en el formato 1041, versión 6, indicando lo siguiente:
ART. 16.—Información a suministrar por los comisionistas de bolsa. Los comisionistas de bolsa deberán suministrar por el año gravable 2015, la información de cada una de las personas o entidades que efectuaron a través de ellos, enajenaciones o adquisiciones de acciones y demás papeles transados en bolsa cuyo valor acumulado sea superior a un millón de pesos ($ 1.000.000), con indicación del valor total acumulado de dichas operaciones, según lo dispuesto en el artículo 628 del estatuto tributario, en el formato 1042, versión 7, indicando lo siguiente:
Contenido de la información que debe ser presentada por las personas naturales y asimiladas, personas jurídicas, sociedades y asimiladas, y demás entidades, a que se refieren los literales A), B), C), E), F), G), H) E I) del artículo 631 del estatuto tributario y el Decreto 1738 de 1998
a) Las personas naturales y asimiladas, que en el año gravable 2013 hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($ 500.000.000), están obligadas a suministrar la información de que tratan los literales b), c), d), e), f), g), h), i) y k) del artículo 631 del estatuto tributario;
b) Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, que en el año gravable 2013 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos ($ 100.000.000), están obligadas a suministrar la información de que tratan los literales b), c), d), e), f), g), h), i) y k) del artículo 631 del estatuto tributario.
Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas con ánimo de lucro, las cooperativas y los fondos de empleados, obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, adicionalmente, deben suministrar la información de que trata el literal a) del artículo 631 del estatuto tributario;
c) Las personas o entidades enunciadas en el literal c) del artículo 4º de la presente resolución, agentes de retención, están obligadas a suministrar la información de que tratan los literales b) y e) del artículo 631 del estatuto tributario de conformidad con lo establecido en el numeral 18.2 del artículo 18 de la presente resolución;
d) Las entidades enunciadas en el literal d) del artículo 4º de la presente resolución, consorcios y uniones temporales, están obligadas a suministrar la información de que tratan los literales b), e), f), h) e i) del artículo 631 del estatuto tributario, de conformidad con lo establecido en el numeral 18.8 del artículo 18 de la presente resolución.
Lo anterior sin perjuicio de la información que deban suministrar los miembros del consorcio o la unión temporal, si cumplen los topes establecidos en el artículo 4º de la presente resolución, en relación con las operaciones inherentes a su actividad económica;
e) Las personas o entidades enunciadas en el literal e) del artículo 4º de la presente resolución, que actúen como mandatarios o contratistas, están obligadas a suministrar la información de que tratan los literales b), e), f), h) e i) del artículo 631 del estatuto tributario, relacionada con las operaciones inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada, de conformidad con lo establecido en el numeral 18.10 del artículo 18 de la presente resolución.
Lo anterior sin perjuicio de la información que deba suministrar el mandatario o administrador si cumple los topes establecidos en el artículo 4º de la presente resolución, de las operaciones inherentes a su actividad económica;
f) En los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, las personas o entidades, enunciadas en el literal f) del artículo 4º de la presente resolución, que actúen en condición de “operador” o quien haga sus veces, deberán informar el valor total de las operaciones inherentes a la cuenta conjunta, de igual manera las personas o entidades que actúen en condición de “solo riesgo” y las personas o entidades que realicen explotación minera, deberán informar el valor total de las operaciones, suministrando la información de que tratan los literales b), e), f), h) e i) del artículo 631 del estatuto tributario, de conformidad con lo establecido en el numeral 18.9 artículo 18 de la presente resolución;
g) De acuerdo con el literal g) del artículo 4º de la presente resolución, las sociedades fiduciarias que durante el año 2015 administren patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios, deberán informar bajo su propio NIT y razón social el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, las utilidades causadas, el valor de los ingresos recibidos con cargo a cada uno de los fideicomisos, los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso y las retenciones practicadas y/o asumidas, de conformidad con lo establecido en el numeral 18.11 del artículo 18 de la presente resolución.
Lo anterior sin perjuicio de la información que deba suministrar la fiduciaria, en relación con operaciones propias;
h) Los entes públicos del nivel nacional y territorial, de los órdenes central y descentralizado, señalados en el literal h) del artículo 4º de la presente resolución, están obligados a suministrar la información de que tratan los literales b) y e) del artículo 631 del estatuto tributario, de conformidad con lo establecido en el numeral 18.2 artículo 18 de la presente resolución;
i) Los secretarios generales o quienes hagan sus veces de los órganos que financien gastos con recursos del tesoro nacional, enunciados en el literal i) del artículo 4º de la presente resolución, deberán suministrar la información de que tratan los literales b) y e) del artículo 631 del estatuto tributario, de conformidad con lo establecido en el numeral 18.12 del artículo 18 de la presente resolución;
j) Las personas naturales y asimiladas, las personas jurídicas y asimiladas y demás entidades públicas y privadas, obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, señaladas en el literal j) del artículo 4º de la presente resolución, están obligadas a suministrar la información de que trata el literal g) del artículo 631 del estatuto tributario, de conformidad con lo establecido en el numeral 18.13 del artículo 18 de la presente resolución.
ART. 18.—Información a suministrar por parte de los obligados a informar. Los obligados a informar señalados en los literales a), b) c), d), e), f), g), h), i) y j) de los artículos 4º y 21 de la presente resolución, deberán enviar la información cumpliendo con lo establecido en los siguientes numerales:
18.1. Información de socios, accionistas, comuneros, cooperados y/o asociados. De acuerdo con lo establecido en el literal a) del artículo 631 del estatuto tributario, deberá suministrarse: Los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, país de residencia o domicilio y porcentaje de participación de cada una de las personas o entidades que sean socias, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados de la respectiva entidad, que posean acciones y/o aportes en cuantía superior a un millón de pesos ($ 1.000.000), con indicación del valor patrimonial a 31 de diciembre de 2015 de las acciones o aportes y el valor porcentual de participación. Esta información deberá ser reportada en el formato 1010, versión 8.
PAR.—El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles durante el período, y el valor del fondo para la revalorización de aportes fue pagado o abonado en cuenta al cooperado en el caso de las cooperativas y/o asociados en el caso de los fondos de empleados, deben ser reportados en el formato 1001 versión 9 Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.
18.2. Información de pagos o abonos en cuenta y de retenciones en la fuente practicadas. De acuerdo con lo establecido en los literales b) y e) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, por el año gravable 2015, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades beneficiarias de los pagos o abonos en cuenta (causación) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles y los pagos o abonos en cuenta (causación) no solicitados fiscalmente como costo o deducción, indicando el valor de las retenciones y autorretenciones en la fuente practicadas o asumidas a título del impuesto sobre la renta, IVA y timbre, las autorretenciones por el impuesto sobre la renta para la equidad CREE, según el concepto contable a que correspondan en el formato 1001 versión 9 “Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas”, de la siguiente manera:
12. Los pagos efectuados en el año gravable 2015 por concepto de aportes parafiscales al SENA, a las cajas de compensación familiar y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, en el Concepto 5010.
13. Los pagos efectuados en el año gravable 2015 por concepto de aportes parafiscales a las empresas promotoras de salud EPS y los aportes al sistema de riesgos laborales, incluidos los aportes del trabajador, en el Concepto 5011.
14. Los pagos efectuados en el año gravable 2015 por concepto de aportes obligatorios para pensiones efectuados al ISS y a los Fondos de Pensiones, incluidos los aportes del trabajador, en el Concepto 5012.
15. Las donaciones en dinero efectuadas durante el año gravable 2015, a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del estatuto tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley, en el Concepto 5013.
16. Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas durante el año gravable 2015 a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del estatuto tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley, en el Concepto 5014.
17. El valor de los impuestos efectivamente pagados durante el año gravable 2015 solicitados como deducción, en el Concepto 5015.
18. El valor de los aportes, tasas y contribuciones efectivamente pagados durante el año gravable 2015, solicitados como deducción, en el Concepto 5058.
44. El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles durante el año 2015, en el Concepto 5043.
Autorretenciones a título de impuesto sobre la renta
PAR. 1º—El valor mínimo a reportar por cada beneficiario de un pago o abono en cuenta es de cien mil pesos ($ 100.000), no obstante que al discriminar el pago por concepto los valores a reportar sean menores.
Los pagos que acumulados por beneficiario por todo concepto, sean menores a cien mil pesos ($ 100.000), se informarán acumulados en un solo registro, con identificación 222222222, razón social “Cuantías menores” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.
PAR. 2º—Las personas o entidades enunciadas en el literal c) de los artículos 4º y 17 de la presente resolución, agentes de retención, deberán informar la totalidad de las operaciones realizadas por pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente practicadas y/o asumidas, incluida la compra de activos fijos o movibles en el concepto contable a que correspondan, sin tener en cuenta el valor mínimo a reportar señalado en el parágrafo 1º del presente artículo.
PAR. 3º—El valor de retención en la fuente practicada por renta, retención en la fuente asumida por renta, retención en la fuente practicada a responsables del régimen común, retención en la fuente por concepto de IVA asumida régimen simplificado y retención en la fuente practicada por IVA a no domiciliados, autorretención del impuesto sobre la renta para la equidad CREE, son de obligatorio diligenciamiento con el valor correspondiente, en caso de no tener ningún valor, diligenciar cero (0).
PAR. 5º—Los trabajadores a quienes durante el año gravable 2015 se les hubieren realizado pagos o abonos en cuenta por conceptos de salarios y demás remuneraciones laborales, honorarios, comisiones, servicios y otros pagos, cuyo valor acumulado sea igual o superior a cinco millones de pesos ($ 5.000.000), deben ser reportados en los conceptos correspondientes.
En el caso de salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales devengados por el trabajador, se debe reportar el valor efectivamente pagado en el año gravable 2015.
Los asalariados a quienes se les hubiese efectuado pagos por salarios, honorarios, comisiones, servicios y otros conceptos, cuyo valor acumulado sea inferior a cinco millones de pesos ($ 5.000.000), se reportarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “Cuantías menores” y tipo documento 43, en el concepto correspondiente, reportando la dirección del informante.
PAR. 6º—(Modificado).* Cuando se trate de erogaciones efectuadas por el informante que tengan el carácter de cargos diferidos o gastos pagados por anticipado, se debe informar el valor del pago o abono registrado en dichas cuentas, el valor de las amortizaciones se debe reportar con el NIT del informante.
*(Nota: Modificado por la Resolución 111 de 2015 artículo 7° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
PAR. 7º—Para los pagos o abonos en cuenta efectuados a personas o entidades del exterior, en el campo de identificación se reporta el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben diligenciar.
PAR. 8º—Las entidades del régimen tributario especial, deberán reportar los egresos efectuados en el año gravable 2015, de conformidad con los conceptos y montos establecidos en el presente artículo, respecto de las actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social, los cuales deben ser diligenciados en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles. Los que no sean de su objeto social deben ser diligenciados en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles.
PAR. 9º—Las entidades públicas que celebren contratos de construcción y de obra, suministro, consultoría, prestación de servicios y concesión, deberán informar el valor de los pagos o abonos en cuenta que correspondan al avance del contrato efectivamente ejecutado durante el año gravable 2015, independientemente del año de su celebración, en el concepto correspondiente.
PAR. 12.—El valor base de retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito, el valor de enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras autoridades, el valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta correspondientes a operaciones de años anteriores que fueron anuladas, rescindidas o resueltas, el valor base de las retenciones practicadas a título de impuesto de timbre y el valor base de las devoluciones de retenciones a título de impuesto de timbre, se deben reportar en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles y diligenciar cero (0) en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles.
(Nota: Adicionado por la Resolución 111 de 2015 artículo 8° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
18.3. Información de retenciones en la fuente que le practicaron. De acuerdo con lo establecido en el literal c) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades que les hubieren practicado retención en la fuente en el año gravable 2015, con indicación del concepto, valor acumulado del pago o abono en cuenta, de las transacciones sobre las cuales le practicaron la retención, y el valor de la retención que le practicaron, en el formato 1003 versión 7, según el concepto que corresponda, de la siguiente manera:
18.4. Información de ingresos recibidos en el año. Conforme con lo dispuesto en el literal f) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades, nacionales o extranjeras, de quienes se recibieron ingresos, cuando el valor acumulado del ingreso obtenido por el año gravable 2015 hubiese sido igual o superior a quinientos mil pesos ($ 500.000) indicando el valor total de los ingresos brutos recibidos, el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos, especificando el origen de los ingresos recibidos por operaciones de consorcios o uniones temporales, o en contratos de mandato y/o administración delegada, o en contratos de exploración y explotación de minerales, o en contratos de fiducia y los ingresos recibidos a través de terceros.
PAR. 1º—El valor mínimo a reportar por cada persona de quien se recibieron ingresos es de quinientos mil pesos ($ 500.000), no obstante que al discriminar por concepto los valores a reportar, sean menores.
Los ingresos obtenidos en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente de los bienes o servicios por el sistema de facturación que se utilice y los ingresos menores a quinientos mil pesos ($ 500.000), se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “Cuantías menores” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando el país del informante.
PAR. 6º—En la información de los ingresos recibidos a través de consorcios o uniones temporales, contratos de mandato o de administración delegada, contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, contratos de fiducia y los recibidos a través de terceros, se debe reportar la identificación, nombres y apellidos, razón social y país de los terceros que administraron el contrato.
18.5. Información del impuesto sobre las ventas descontables, impuesto sobre las ventas generado e impuesto al consumo. De conformidad con lo señalado en los literales e) y f) del artículo 631 y en el artículo 631-3 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar:
18.5.1. El valor del impuesto sobre las ventas descontable y el valor del IVA generado de las ventas devueltas, anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable 2015, indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros en el formato 1005 versión 7.
El valor del impuesto sobre las ventas correspondiente a las ventas devueltas, anuladas, rescindidas o resueltas del año gravable 2015, se informará tal como fue reportado con ocasión del impuesto generado.
18.5.2. El valor del impuesto sobre las ventas generado y/o el impuesto al consumo de las operaciones donde el valor acumulado del ingreso hubiese sido igual o superior a quinientos mil pesos ($ 500.000); el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable 2015, indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros.
Las casillas de impuesto sobre las ventas generado, IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas, impuesto sobre las ventas descontable, IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas e impuesto al consumo, son de obligatorio diligenciamiento con el valor correspondiente, en caso de no tener valor, diligenciar cero (0). La información deberá ser suministrada en el formato 1006, versión 8.
El impuesto sobre las ventas generado en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente de los bienes o servicios por el sistema de facturación que se utilice o el que corresponda a operaciones acumuladas por terceros inferiores a quinientos mil pesos ($ 500.000), se informará acumulado en un solo registro con identificación 222222222, razón social “Cuantías menores” y tipo de documento 43.
18.6. Información del saldo de los pasivos a 31 de diciembre de 2015. Conforme con lo establecido en el literal h) del artículo 631 del estatuto tributario los obligados a presentar información, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los acreedores por pasivos de cualquier índole cuando:
1. El saldo acumulado por acreedor a 31 de diciembre del año gravable 2015 igual o superior a un millón de pesos ($ 1.000.000), o
2. El saldo total de los pasivos a 31 de diciembre de 2015, es igual o superior a cien millones de pesos ($ 100.000.000) deberá informarse cada uno de los acreedores con saldos acumulados iguales o superiores a quinientos mil pesos ($ 500.000).
Los saldos de los pasivos menores a un millón de pesos ($ 1.000.000) o a quinientos mil pesos ($ 500.000), según el caso, se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “Cuantías menores” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.
18.7. Información de los deudores de créditos activos a 31 de diciembre de 2015. Conforme con lo establecido por el literal i) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los deudores por concepto de créditos activos, cuando:
1. El saldo acumulado por deudor a 31 de diciembre del año gravable 2015, igual o superior a un millón de pesos ($ 1.000.000).
2. Si, el saldo total de los créditos a 31 de diciembre de 2015, es igual o superior a cien millones de pesos ($ 100.000.000) deberá informarse a cada uno de los deudores con saldos acumulados igual o superiores a quinientos mil pesos ($ 500.000), en el formato 1008 versión 7, según el concepto a que corresponda, de la siguiente manera:
Los saldos de los créditos menores a un millón de pesos ($ 1.000.000) o a quinientos mil pesos ($ 500.000), según corresponda, se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “Cuantías menores” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.
1. Los pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas durante el año gravable 2015 se deben informar en el formato 1043 versión 9, teniendo en cuenta lo establecido el numeral 18.2 del artículo 18 de la presente resolución.
3. El valor del impuesto sobre las ventas descontable y el de las ventas devueltas, anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2015, se informará en el formato 1585 versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 18.5.1 del artículo 18 de la presente resolución.
4. El valor del impuesto sobre las ventas generado, el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas y el impuesto al consumo correspondientes al año gravable 2015, se informará en el formato 1586 versión 2, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 18.5.2 del artículo 18 de la presente resolución.
5. El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos a 31 de diciembre de 2015 se informará en el formato 1587 versión 1, en el Concepto 1370, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 18.7 del artículo 18 de la presente resolución.
6. El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre de 2015 se informará en el formato 1588 versión 1, en el Concepto 2270, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 18.6 artículo 18 de la presente resolución.
18.9. Información de contratos para exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales.
En los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, las personas o entidades que actuaron en condición de “operador” o quien haga sus veces, deberán informar el valor total de las operaciones inherentes a la cuenta conjunta, de igual manera las personas naturales y jurídicas y asimilares que realicen exploración y explotación de minerales o las personas o entidades que actúen en condición de “solo riesgo”, deberán informar el valor total de las operaciones, con indicación de los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los terceros y la identificación y apellidos y nombres o razón social de los asociados o poseedores, de la siguiente manera:
1 Los pagos o abonos en cuenta y las retenciones practicadas durante el año gravable 2015 se deben informar en el formato 1046 versión 9, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 18.2 del artículo 18 de la presente resolución.
3 El valor del impuesto sobre las ventas descontable y el valor del impuesto sobre las ventas resultante en devoluciones, en compras anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2015, se informará en el formato 1049 versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 18.5.1 del artículo 18 de la presente resolución.
4 El valor del impuesto generado, el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2015, se informará en el formato 1050 versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 18.5.2 del artículo 18 de la presente resolución.
5 El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos a 31 de diciembre de 2015 se informará en el formato 1051 versión 8, en el Concepto 1350, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 18.7 del artículo 18 de la presente resolución.
6 El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre de 2015 se informará en el formato 1052 versión 8 en el Concepto 2250, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 18.6 del artículo 18 de la presente resolución.
PAR. 2º—Tanto el operador o quien haga sus veces como el asociado, informarán las operaciones propias de su actividad económica diferentes a las de la cuenta conjunta, de acuerdo con las demás obligaciones establecidas en los artículos 4º y 17 de la presente resolución.
PAR. 3º—De igual manera las personas o entidades que actuaron en condición de “solo riesgo” y las personas o entidades poseedoras de un título minero o que realicen exploración y explotación de minerales, informarán las operaciones propias de su actividad económica diferentes a las informadas en el presente artículo, de acuerdo con las demás obligaciones establecidas en los artículos 4º y 17 de la presente resolución.
18.10. Información de contratos de mandato o de administración delegada.
En los contratos de mandato o de administración delegada, las personas o entidades que actúen como mandatarios o contratistas, deberán informar el valor total de las operaciones realizadas en el año gravable 2015, inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada, con indicación de los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, y país de residencia o domicilio de cada uno de los terceros, identificación y apellidos y nombres o razón social del mandante o contratante de la siguiente manera:
1 Los pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas durante el año gravable 2015 se deben informar en el formato 1016 versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 18.2 del artículo 18 de la presente resolución.
3 El valor del impuesto sobre las ventas descontable y el valor del impuesto sobre las ventas resultante en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2015, se informarán en el formato 1054 versión 8, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 18.5 del artículo 18 de la presente resolución.
4 El valor del impuesto generado, el valor del impuesto recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas y el impuesto al consumo correspondientes al año gravable 2015 se informará en el formato 1055 versión 9, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 18.5 del artículo 18 de la presente resolución.
5 El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre de 2015 respectivamente se informará en el formato 1027 versión 8, en el Concepto 2240, de acuerdo con lo establecido en el numeral 18.6 del artículo 18 de la presente resolución.
6 El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos a 31 de diciembre de 2015 se informará en el formato 1018 versión 8, en el Concepto 1340, de acuerdo con lo establecido en el numeral 18.7 artículo 18 de la presente resolución.
18.11. (Modificado).* Información adicional de las sociedades fiduciarias. Las sociedades fiduciarias deberán informar bajo su propio NIT y razón social, la totalidad de los patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios administrados durante el año 2015, con los siguientes datos:
18.11.1. La información de los fideicomisos (patrimonios autónomos y encargos fiduciarios) que administren, especificando la identificación, apellidos y nombres o razón social, dirección, país de residencia o domicilio del fideicomitente o fiduciante y el número de reporte del fideicomiso por tipos y subtipos, de acuerdo a la clasificación de negocios fiduciarios, mediante el cual informa a la Superintendencia Financiera de Colombia, informando el valor total de las utilidades causadas en el año gravable y el valor patrimonial de los derechos fiduciarios en el formato 1013 versión 8, de la siguiente manera:
• Subtipo 1 - Fideicomisos de Inversión con destinación específica
• Subtipo 2 - Administración de inversiones de fondos mutuos de inversión
• Subtipo 4 - Recursos de seguridad social
18.11.3. (Modificado).* Información de los pagos o abonos en cuenta con recursos del fideicomiso y las retenciones practicadas, identificando al fideicomitente. Los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso y las retenciones practicadas o asumidas durante el año 2015 se deben informar en el formato 1014 versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 18.2 del artículo 18 de la presente resolución.
(Nota: Modificado el presente numeral por la Resolución 24 de 2016 artículo 16 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
(Nota: Modificado por la Resolución 111 de 2015 artículo 8°(sic) de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
*(Nota: Modificado el presente numeral por la Resolución 38 de 2016 artículo 1° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
18.12. Información de los órganos que financien gastos con recursos del tesoro nacional.
De acuerdo con lo establecido en el artículo 2º del Decreto 1738 de 1998, los secretarios generales de los órganos que financien gastos con recursos del tesoro nacional, o quienes hagan sus veces, deberán informar los pagos efectuados y las retenciones practicadas en el año gravable 2015, así:
18.12.1. Los pagos o abonos en cuenta y las retenciones practicadas durante el año gravable 2015 se deben informar en el formato 1056 versión 9, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 18.2 del artículo 18 de la presente resolución.
18.13.(Modificado).* Información de Ingresos recibidos para terceros. Conforme con lo dispuesto en el literal g) del artículo 631 del estatuto tributario, las personas naturales y asimiladas, las personas jurídicas y asimiladas y demás entidades públicas y privadas, obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios que reciban ingresos para terceros durante el año 2015, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades nacionales o extranjeras, de quienes recibieron ingresos para terceros y los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades nacionales o extranjeras a cuyo nombre se recibieron los ingresos de la siguiente manera:
La información deberá ser suministrada en el formato 1647 versión 1, con el Concepto 4070.
*(Nota: Modificado por la Resolución 111 de 2015 artículo 9° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 19.—Información a suministrar por las cámaras de comercio. Las cámaras de comercio deberán suministrar, por el año gravable 2015, la información de las sociedades cuya creación o liquidación se haya registrado en la respectiva cámara, así como la de los socios o accionistas, cuando se trate de sociedades creadas, según lo dispuesto en el artículo 624 del estatuto tributario.
ART. 20.—Información a suministrar por la Registraduría Nacional del Estado Civil. La Registraduría Nacional del Estado Civil, deberá suministrar según lo dispuesto en el artículo 627 del estatuto tributario, la siguiente información de las cédulas de ciudadanía correspondientes a personas fallecidas, en el formato 1028, versión 7:
ART. 21.—Información a suministrar por los notarios. Los notarios, deberán proporcionar según lo dispuesto en los artículos 629 y 631-3 del estatuto tributario, la información relativa a las operaciones realizadas durante el ejercicio de sus funciones, suministrando los datos de cada una de las personas o entidades que efectuaron enajenación de bienes o derechos durante el año 2015, independientemente del valor de la transacción, en el formato 1032, versión 9, indicando lo siguiente:
ART. 22.—Información a suministrar por las personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes. Las personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes, según lo dispuesto en el artículo 629-1 del estatuto tributario, deberán informar de cada uno de sus clientes, los trabajos realizados en el año gravable 2015, independiente del patrimonio poseído a 31 de diciembre de 2013, en el formato 1037, versión 7, indicando lo siguiente:
ART. 23.—La controlante o matriz de cada uno de los grupos empresariales, inscritos en el registro mercantil de las cámaras de comercio existentes en el país, deberá suministrar la información a que se refiere el artículo 631-1 del estatuto tributario, referente a los estados financieros consolidados, de acuerdo con las características técnicas establecidas en la presente resolución.
ART. 24.—Controlante o matriz extranjera. Cuando la controlante o matriz de un grupo empresarial no se encuentre domiciliada en el país, la información a que se refiere el artículo 29 de la presente resolución, deberá ser suministrada por la sucursal en Colombia. Cuando la controlante o matriz no tenga sucursal en el país, la información deberá ser suministrada por la subordinada que tenga el mayor patrimonio neto.
ART. 25.—Controlante o matriz de naturaleza no societaria. Cuando la matriz o controlante de un grupo empresarial sea una persona jurídica de naturaleza no societaria o una persona natural comerciante, son estos los obligados a suministrar la información a que se refiere el artículo 15 de la presente resolución. Cuando la controlante del grupo empresarial sea una persona natural no comerciante, la información a que se refiere el artículo 29 de la presente resolución deberá ser suministrada por la subordinada que tenga mayor patrimonio neto.
Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en adelante, el cual irá variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999.
ART. 27.—Información de las declaraciones tributarias. Los sujetos señalados en los literales a) y b) de los artículos 4º y 17 de la presente resolución de conformidad con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del estatuto tributario, deberán suministrar los valores correspondientes a la declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio del año gravable 2015, de los saldos de cuentas corrientes y/o ahorro poseídas en el país o en el exterior, inversiones y rentas exentas de la siguiente manera:
a) Saldo a 31 de diciembre de 2015 de las cuentas corrientes y/o ahorro que posea en el país, indicando el saldo acumulado por entidad financiera, la razón social y NIT de la entidad financiera, en el Concepto 1110 en el formato 1012 versión 7;
b) El valor total del saldo de las cuentas corrientes y/o ahorro poseídas en el exterior se informará, relacionando la identificación, razón social de la entidad financiera del exterior y país al cual corresponde dicha cuenta. En el campo número de identificación del informado, se registrará el número, código o clave de identificación fiscal tributaria de la entidad financiera del exterior, tal como figura en el registro fiscal, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas y con tipo de documento 42, en el formato 1012, versión 7, en el Concepto 1115. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.
a) Valor patrimonial a 31 de diciembre de 2015 de las inversiones representadas en bonos, certificados a término, títulos, derechos fiduciarios y demás inversiones indicando la entidad emisora del título, país de residencia o domicilio y el NIT en el formato 1012, versión 7, de la siguiente manera:
Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.
b) Razón social, NIT y país de residencia o domicilio de las sociedades de las cuales es socio, accionista, comunero y/o cooperado, con indicación del valor patrimonial de las acciones o aportes poseídos a 31 de diciembre de 2015 en el formato 1012 versión 7, en el Concepto 1205. Para las sociedades del exterior, el campo número de identificación del informado, deberá reportarse con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.
27.3. Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. Los obligados a presentar información, deberán suministrar los siguientes datos, en el formato 1011 versión 6:
12. Valor solicitado proveniente del incentivo a la capitalización rural (ICR), en el Concepto 8014.
27.4. Rentas exentas. Los obligados a presentar información, deberán suministrar el valor total solicitado como renta exenta en el año gravable 2015, en el formato 1011 versión 6, de la siguiente manera:
18. Valor de la renta exenta por inversión en reforestación, aserríos y árboles maderables, en el Concepto, 8127.
21. Valor de la renta exenta por empresas asociativas de trabajo, Ley 10 de 1991, en el Concepto 8130
30 Valor de renta exenta por aportes voluntarios a los fondos de pensiones, en el Concepto 8140
27.5. Costos y deducciones. Los obligados a presentar información, deberán suministrar el valor total de los costos y deducciones solicitados en la declaración de renta del año gravable 2015 en el formato 1011 versión 6, de la siguiente manera:
15. Valor solicitado como deducción por donación a organismos de deporte aficionado, inciso 2º, artículo 126- 2 del estatuto tributario, en el Concepto 8223.
18. Valor solicitado como deducción por donación al Fondo de Seguro Obligatorio Accidentes de Tránsito (Fonsat), en el Concepto 8226.
41. Valor solicitado como deducción correspondiente a deudas manifiestamente perdidas o sin valor, en el Concepto 8239.
43. Valor solicitado como costo o deducción por aportes al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF), en el Concepto 8241.
45. Valor solicitado como costo o deducción por aportes al Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA) en el Concepto 8243.
ART. 28.—(Modificado).* Los sujetos señalados en el literal p) del artículo 4º y en el artículo 17 de la presente resolución de conformidad con lo establecido en los literales d) y k) del artículo 631 del estatuto tributario, deberán suministrar la información de los terceros beneficiarios de los pagos, abonos en cuenta o de cualquier forma que equivalga legalmente a un pago, donaciones, inversiones u otros conceptos que den derecho a un beneficio tributario en los impuestos nacionales administrados por la DIAN, y de los terceros de quienes se recibieron ingresos en dinero o en especie o de cualquier forma que equivalga legalmente a un pago, donaciones, o cualquier otro concepto que dé derecho a un beneficio tributario en los impuestos nacionales administrados por la DIAN, deberán ser informados conforme con los parámetros establecidos en el anexo 1 de especificaciones técnicas, deberán ser informados conforme con los parámetros establecidos en el anexo 58 de especificaciones técnicas.
28.1. Los datos básicos de los terceros o declarantes se informarán conforme con lo descrito en el numeral 5.1 del artículo 5º del título II de la presente resolución.
28.2. La información a suministrar por parte de los obligados a que se refiere este artículo, deberá indicar para cada uno de sus contribuyentes lo siguiente:
28.2.1. Descuentos tributarios solicitados. De acuerdo con lo establecido en el literal d) del artículo 631 del estatuto tributario, se deberá suministrar la información de los terceros y el valor de los descuentos tributarios de la declaración de renta del año gravable 2015, indicando el tercero, el valor del pago y el valor del descuento tributario solicitado.
Tipo de documento del tercero
Número de identificación del tercero
Valor del pago o abono en cuenta
Valor del descuento tributario
f) El valor del descuento por inversión en acciones de sociedades agropecuarias, en el Concepto 8307;
28.2.2. Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional y rentas exentas. De acuerdo con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del estatuto tributario deberá suministrar la información de los terceros, el valor de los ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional y rentas exentas de la declaración de renta del año gravable 2015.
Valor del concepto
PAR. 1º—Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, se deben reportar según concepto al que corresponda, de la siguiente manera:
PAR. 2º—Rentas exentas. El valor total solicitado como renta exenta en el año gravable 2015, según el concepto al que correspondan, de la siguiente manera:
*(Nota: Modificado por la Resolución 111 de 2015 artículo 10 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
Certificado de ingresos y retenciones para personas naturales empleados año gravable 2015
ART. 29.—(Modificado).* Información del certificado de ingresos y retenciones para personas naturales empleados año gravable 2015. Todas las personas o entidades que efectúen pagos a empleados, deberán reportar la información de cada uno de los trabajadores de conformidad a lo establecido en el certificado de ingresos y retenciones para personas naturales empleados para el año gravable 2015 (formato 220 DIAN), deberán ser informados conforme con los parámetros establecidos en el anexo 59 de las especificaciones técnicas.
29.1. Los datos básicos de cada uno de los trabajadores a los cuales se les efectuaron pagos, se informarán conforme con lo descrito en el numeral 5.1 del artículo 5º del título II de la presente resolución.
29.2. De los certificados de ingresos y retenciones para personas naturales, se deberá reportar la siguiente información:
1. Tipo de documento del tercero (trabajador)
2. Número de identificación del tercero (trabajador)
3. Fecha Inicial del período de certificación
4. Fecha final del período de certificación
5. Pago al empleado (no incluir los nums. 4º, 5º, 6º, 7º y 8º)
4 Cesantías e intereses de cesantías efectivamente pagadas en el período
5. Gastos de representación
6. Pensiones de jubilación, vejez o invalidez
7. Otros ingresos como empleado
8. Total ingresos brutos
9. Aportes obligatorios por salud
10. Aportes obligatorios a fondos de pensiones y solidaridad pensional
11. Aportes voluntarios, a fondos de pensiones y cuentas (AFC)
12. Valor de las retenciones en la fuente por pagos al empleado.
(Nota: Modificado por la Resolución 111 de 2015 artículo 11 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
*(Nota: Modificado por la Resolución 24 de 2016 artículo 2° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 30.—(Modificado).* Información del impuesto predial unificado, el impuesto unificado de vehículos, el impuesto de industria, comercio y tableros. Los alcaldes y gobernadores de cada municipio, distrito o gobernación están obligados a suministrar la información de conformidad con el artículo 631-3 del estatuto tributario, relacionada con los siguientes impuestos: Impuesto predial unificado, Impuesto unificado de vehículos, impuesto de industria, comercio y tableros, de conformidad con lo establecido en la presente resolución:
30.1. Los datos básicos de los terceros o declarantes se informarán conforme con lo descrito en el numeral 5.1 del artículo 5º del título II de la presente resolución.
30.2. La información a suministrar por parte de los obligados a que se refiere el artículo anterior, deberá indicar para cada uno de sus contribuyentes lo siguiente:
a) La información del impuesto predial unificado se debe informar el formato 1476 ver 9. En el anexo 52 de las especificaciones técnicas.
Departamento de notificación
Municipio de notificación
Departamento del predio
Municipio del predio
Valor del avalúo catastral
Valor del autoevalúo predio
Valor unitario terreno
Valor unitario construido
Número chip
4 Sin definir
1 Propiedades de particulares
2 Propiedades de entes públicos
0 Predios en suelo urbano
1 Predios en suelo rural
3 Predios en suelo suburbano o expansión
31 Apartamento
33 Casalote
34 Casa de campo o recreo
36 Edificio
37 Edificio y terreno
38 Lote
39 Finca
40 Depósito, bodega
41 Garaje
50 Otro inmueble
0 Sin definir tipo del bien
b) La información del impuesto unificado de vehículos se debe informar el formato 1480 ver 9. En el anexo 53 de las especificaciones técnicas.
3 Camionetas
11 Reparto y mixto
12 Tractocamión
14 Servicio urbano
15 Servicio particular
17 Servicio intermunicipal
0 Sin definir tipo vehículo
1 Blindado
2 No blindado
0 Sin definir blindaje
c) Información del impuesto de industria y comercio se debe informar el formato 1481 ver 9. En el anexo 54 de las especificaciones técnicas.
Indicador régimen
Valor total ingresos periodo
Número de cédula revisor fiscal
Valor base gravable
Soporte ICA
0 Soporte ICA
0 Régimen común
2 Régimen simplificado
*(Nota: Modificado por la Resolución 111 de 2015 artículo 12° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
Información por la venta de bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, para beneficio de los trabajadores
ART. 31.—(Modificado).* Información por la venta de bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, para beneficio de los trabajadores. Las personas naturales y asimiladas o jurídicas y asimiladas, que hayan obtenido ingresos por la venta de bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, vales, etc., para beneficio de los trabajadores, deberán informar anualmente, según lo dispuesto en el artículo 631-3 del estatuto tributario, conforme con los parámetros establecidos en el anexo 1 de especificaciones técnicas, deberán ser informados conforme con los parámetros establecidos en el anexo 60 de las especificaciones técnicas.
31.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades que adquirieron bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc., para beneficio de los trabajadores, conforme con lo descrito en el numeral 5.1 del artículo 5º del título II de la presente resolución.
31.2. De las ventas efectuadas, se deberá reportar la siguiente información:
3. Clase de bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc.
4. Valor de los bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc.
Clasificación de los bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc.
1. Bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc., para ser utilizados en alimentación y
Demás documentos para ser utilizados en hipermercados, supermercados, restaurantes, cadenas de comidas rápidas.
*(Nota: Modificado por la Resolución 111 de 2015 artículo 15 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 32.—(Modificado).* Información por la compra de bonos electrónicos o papel de servicio, cheques o vales para beneficio de los trabajadores. Las personas natural y asimilada o jurídica y asimilada, que hayan adquirido bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc., para beneficio de sus trabajadores, deberán informar anualmente, según lo dispuesto en el artículo 631-3 del estatuto tributario, conforme con los parámetros establecidos en el anexo 1 de especificaciones técnicas deberán ser informados conforme con los parámetros establecidos en el anexo 61 de las especificaciones técnicas.
32.1. Los datos básicos de cada uno de los trabajadores beneficiarios de los bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc., adquiridos, conforme con lo descrito en el numeral 5.1 del artículo 5º del título II de la presente resolución.
32.2. De las adquisiciones efectuadas de bonos electrónicos o papel de servicio, cheques o vales para beneficio de los trabajadores, se deberá reportar la siguiente información:
1. Tipo de documento tercero (trabajador beneficiario)
2. Número de identificación tercero (trabajador beneficiario)
PAR.—Para efectos de la clasificación de los bonos, vales, tarjetas o cheques se debe tener en cuenta lo establecido en el artículo 31 de la presente resolución.
*(Nota: Modificado por la Resolución 111 de 2015 artículo 13 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
Todas las entidades públicas
ART. 33.—(Modificado).* Todas las entidades públicas obligadas a reportar información de conformidad con el literal t) del artículo 3º de la presente resolución, deberán informar el correspondiente al código único institucional (CUIN), asignado por la Contaduría General de la Nación, deberán ser informados conforme con los parámetros establecidos en el anexo 62 de las especificaciones técnicas.
33.1. Los datos básicos de las entidades públicas se informarán conforme con lo descrito en el numeral 5.1 del artículo 5º del título II de la presente resolución.
33.2. La información a suministrar por parte de los obligados a que se refiere el artículo anterior, deberá indicar lo siguiente:
Tipo de documento de la entidades públicas
Número de identificación de la entidad pública
Código único institucional (CUIN)
*(Nota: Modificado por la Resolución 111 de 2015 artículo 14° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 34.—Información que se debe reportar mensualmente. Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales, deberán enviar la información a que se refieren el artículo 58 de la Ley 863 de 2003, el Decreto 4660 de 2007 y el título III de la presente resolución a más tardar el último día hábil del mes siguiente al período objeto del reporte.
PAR. TRANS.— (Nota: Adicionado por la Resolución 78 de 2015 artículo 2° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 35.—Información a suministrar por la Registraduría Nacional del Estado Civil. De acuerdo con lo establecido en el artículo 627 del estatuto tributario, la información a que se refiere la presente resolución deberá ser presentada a más tardar el 26 de febrero de 2016.
ART. 36.—Información a suministrar por los grupos empresariales. De acuerdo con lo establecido en el artículo 631-1 del estatuto tributario, la información deberá ser presentada a más tardar el 30 de junio de 2016.
ART. 37.—(Modificado).* Plazos para suministrar la información anual y anualmente con corte mensual. La información a que se refieren los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 628, 629, 629-1, 631 y 631-3 del estatuto tributario y los títulos III, IV, V, capítulos I, III, IV, VI y VII del título VI y título VII, deberá ser reportada a más tardar en las siguientes fechas, teniendo en cuenta el último dígito del NIT del informante, cuando se trate de un gran contribuyente o los dos últimos dígitos del NIT del informante cuando se trate de una persona jurídica y asimilada o una persona natural y asimilada:
4 29 de marzo de 2016
5 30 de marzo de 2016
6 31 de marzo de 2016
7 1º de abril de 2016
8 4 de abril de 2016
9 5 de abril de 2016
0 6 de abril de 2016
1 7 de abril de 2016
2 8 de abril de 2016
3 11 de abril de 2016
31 a 35 12 de abril de 2016
36 a 40 13 de abril de 2016
41 a 45 14 de abril de 2016
46 a 50 15 de abril de 2016
51 a 55 18 de abril de 2016
56 a 60 19 de abril de 2016
61 a 65 20 de abril de 2016
66 a 70 21 de abril de 2016
71 a 75 22 de abril de 2016
76 a 80 25 de abril de 2016
81 a 85 26 de abril de 2016
86 a 90 27 de abril de 2016
91 a 95 28 de abril de 2016
96 a 00 29 de abril de 2016
01 a 05 2 de mayo de 2016
06 a 10 3 de mayo de 2016
11 a 15 4 de mayo de 2016
16 a 20 5 de mayo de 2016
26 a 30 6 de mayo de 2016
PAR. 2º—(Nota: Adicionado por la Resolución 111 de 2015 artículo 16 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
*(Nota: Modificado por la Resolución 24 de 2016 artículo 18 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
38.1. La Información a que se refiere el título II por las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica deberán enviar cumpliendo con las especificaciones técnicas de conformidad con el anexo 1 de la presente resolución.
(Nota: Véase Resolución 78 de 2015 artículo 3° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
38.2. Información a que se refieren los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3. La información a que se refieren los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3 del estatuto tributario, deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en los formatos establecidos en los anexos 1 al 8 de la presente resolución.
38.4. Información a suministrar por las bolsas de valores y comisionistas de bolsa. La información a que se refieren los artículos 625 y 628 del estatuto tributario y el capítulo IV del título IV de la presente resolución, deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en los formatos establecidos en los anexos 11 y 12 de la presente resolución.
38.5. Información a suministrar por la Registraduría Nacional del Estado Civil. La información a que se refieren el artículo 627 del estatuto tributario y el capítulo II del título VI de la presente resolución, deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en el formato establecido en el anexo 13 de la presente resolución.
38.6. Información a suministrar por los notarios. La información a que se refieren el artículo 629 del estatuto tributario y el capítulo III título VI de la presente resolución, deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en el formato establecido en el anexo 14 de la presente resolución.
38.9. (Modificado).* Información a que se refiere los artículos 624 y 631 del estatuto tributario. La información a que se refieren los artículos 624 y 631 del estatuto tributario y de los artículos 10 y 17, 19 a 51 de la presente resolución.
*(Nota: Modificado el presente numeral por la Resolución 24 de 2016 artículo 17 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
38.10. Información a que se refiere el artículo 631 del estatuto tributario. La información a que se refieren el artículo 631-3 del estatuto tributario los anexos 52 al 62 de las especificaciones técnicas.
a) Inscribir o actualizar, de ser necesario, el registro único tributario del informante incluyendo la responsabilidad “Informante de exógena”, y su correo electrónico. Las personas jurídicas o demás entidades deben actualizar el registro único tributario, incluyendo al representante legal a quien se le asignará el mecanismo de firma con certificado digital;
ART. 44.—Vigencia y derogatorias. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación.
Nota: Los anexos que se entienden como parte integral de la presente resolución pueden ser consultados en el Diario Oficial 49321 de octubre 31 de 2014.
(Nota:Modificados los anexos 7, 8, 49, 52 al 62 de las especificaciones técnicas de la información a suministrar de la presente resolución por la Resolución 111 de 2015 artículo 17° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)