Source: http://legal.legis.com.co/document.legis/document.legis?fn=content&docid=legcol&bookmark=bf15f7046fbb15046ac812a398d5d09f867nf9&viewid=STD-PC
Timestamp: 2019-05-27 07:40:33
Document Index: 380661171

Matched Legal Cases: ['artículo 189', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 3', 'artículo 1', 'artículo 580', 'artículo 588', 'artículo 641', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 6', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 7', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 8', 'artículo 1', 'artículo 19', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 10', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 11', 'artículo 1', 'artículo 562', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 12', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 13', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 14', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 15', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 17', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 18', 'artículo 1', 'artículo 579', 'artículo 2', 'artículo 36', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 19', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 20', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 21', 'artículo 1', 'artículo 20', 'artículo 22', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 22', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 23', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 24', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 25', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 26', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 27', 'artículo 1', 'artículo 260', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 28', 'artículo 1', 'artículo 23', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 29', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 30', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 31', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 595', 'artículo 600', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 32', 'artículo 1', 'artículo 512', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 34', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 35', 'artículo 1', 'artículo 24', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 39', 'artículo 1', 'artículo 580', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 40', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 41', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 43', 'artículo 1', 'artículo 295', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 50', 'artículo 1']

﻿ DECRETO 2105 DE DICIEMBRE 22 DE 2016
DECRETO 2105 DE 22 DE DICIEMBRE DE 2016
CONTENIDO:DECRETO 2105 DE 22 DE DICIEMBRE DE 2016 DEL MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO SUSTITUYE LOS ARTÍCULOS 1.6.1.13.2.3., 1.6.1.13.2.6., 1.6.1.13.2.7., 1.6.1.13.2.8., 1.6.1.13.2.10., 1.6.1.13.2.11., 1.6.1.13.2.12., 1.6.1.13.2.13., 1.6.1.13.2.14., 1.6.1.13.2.15., 1.6.1.13.2.17., 1.6.1.13.2.18., 1.6.1.13.2.19., 1.6.1.13.2.20., 1.6.1.13.2.21., 1.6.1.13.2.22., 1.6.1.13.2.23., 1.6.1.13.2.24., 1.6.1.13.2.25., 1.6.1.13.2.26., 1.6.1.13.2.27., 1.6.1.13.2.28., 1.6.1.13.2.29., 1.6.1.13.2.30., 1.6.1.13.2.31., 1.6.1.13.2.32., 1.6.1.13.2.34., 1.6.1.13.2.35., 1.6.1.13.2.39., 1.6.1.13.2.40., 1.6.1.13.2.41., 1.6.1.13.2.43. Y 1.6.1.13.2.50. DE LA SECCIÓN 2 DEL CAPÍTULO 13, TÍTULO 1, PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA NÚMERO 1625 DEL 11 DE OCTUBRE DE 2016, Y ESTABLECER LOS PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR TRIBUTOS EN EL AÑO 2017.
TEMAS ESPECÍFICOS:CONTRIBUYENTE DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, OBLIGACIONES TRIBUTARIAS, DETERMINACIÓN DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS, INTERVINIENTES EN EL DERECHO ADUANERO, DIAN, FACULTADES DE LA DIAN, INTERVINIENTES EN EL DERECHO CAMBIARIO, INGRESO DE FUENTE NACIONAL, INTERVINIENTES EN EL DERECHO FINANCIERO, MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO, CONTRIBUCIONES PARAFISCALES, PERSONA NATURAL, INTERVINIENTES EN EL DERECHO COMERCIAL, CLASES DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
DECRETO 2105 DE 2016
“Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para sustituir unos artículos de la sección 2 del capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1, y establecer los plazos para declarar y pagar en el año 2017”.
en ejercicio de sus facultades constitucionales y legales, en especial las que le confieren los numerales 11 y 20 del artículo 189 de la Constitución Política, y en desarrollo de los artículos 260-5,260-9, 292-2, 295-2, 298, 298-1, 298-2, 298-8, 512-1, 555-2, 579, 579-2, 603, 800, 811, 876 y 877 del estatuto tributario, 27 y 170 de la Ley 1607 de 2012, 21, 22, 35 y 43 de la Ley 1739 de 2014, y
Que las disposiciones de plazos del año 2016, de que trata el Decreto 2243 de 2015, que fueron compiladas en el Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria 1625 del 11 de octubre de 2016, y que se retiran para incorporar las del año 2017, conservan su vigencia para el cumplimiento de obligaciones tributarias sustanciales y formales por los contribuyentes y responsables de los impuestos del orden nacional y para el control que compete a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
Que las resoluciones DIAN 115 del 6 de noviembre de 2015 y 71 del 21 de noviembre de 2016, establecieron el valor de la unidad de valor tributario (UVT) para los años 2016 y 2017 y por lo tanto se requiere sustituir algunos artículos la sección 2 del capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, con los valores absolutos que corresponden a los mencionados años.
Que en cumplimiento de los artículos 3º y 8º de la Ley 1437 de 2011, el proyecto de decreto fue publicado en la página web de la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN),
ART. 1º—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.3 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.3 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, para retirar de la compilación el artículo 3º del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.3 de la sección 2 capítulo 13 título 1 parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.3.—Corrección de las declaraciones. La inconsistencia a que se refiere el literal d) del artículo 580 del estatuto tributario podrá corregirse mediante el procedimiento previsto en el artículo 588 del citado estatuto, siempre y cuando no se haya notificado sanción por no declarar, liquidando una sanción equivalente al dos por ciento (2%) de la sanción por extemporaneidad prevista en el artículo 641 ibídem, sin que exceda de mil trescientas (1.300) UVT ($ 41.417.000 año 2017)”.
(Plazos 2016: D. 2243/2015; plazos 2015: D. 2623/2014; plazos 2014: D. 2972/2013 y D. 685/2014; plazos 2013: D. 2634/2012 y D. 187/2013; plazos 2012: D. 4907/2011; plazos 2011: D. 4836/2010 y D. 1358/2011)
ART. 2º—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.6 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.6. del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 6º del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.6 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.6.—Contribuyentes obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario. Están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario por el año gravable 2016, todos los contribuyentes sometidos a dicho impuesto, con excepción de los que se enumeran en el artículo siguiente.
PAR.—Son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario las cajas de compensación familiar y los fondos de empleados, con respecto a los ingresos generados en actividades industriales, comerciales y en actividades financieras distintas a la inversión de su patrimonio, diferentes a las relacionadas con salud, educación, recreación y desarrollo social”.
ART. 3º—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.7 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6, del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.7 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 7º del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.7 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.7.—Contribuyentes no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario. No están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario por el año gravable 2016 los siguientes contribuyentes:
1. Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2016 no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($ 133.889.000).
2. Que los ingresos brutos sean inferiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT ($ 41.654 .000).
3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de dos mil ochocientas (2.800) UVT ($ 83.308.000).
4. Que el valor total de compras y consumos no supere las dos mil ochocientas (2.800) UVT ($ 83.308.000).
5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no excedan de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($ 133.889.000).
• Actividades deportivas y otras actividades de esparcimiento
• Agropecuario, silvicultura y pesca
• Comercio al por mayor
• Comercio al por menor
• Comercio de vehículos automotores, accesorios y productos conexos
• Electricidad, gas y vapor
• Fabricación de productos minerales y otros
• Fabricación de sustancias químicas
• Industria de la madera, corcho y papel
• Manufactura alimentos
• Manufactura textiles, prendas de vestir y cuero
• Servicio de transporte, almacenamiento y comunicaciones
• Servicios de hoteles, restaurantes y similares
2. Que los ingresos totales del respectivo ejercicio gravable no sean superiores a mil cuatrocientas UVT (1.400) ($ 41.654.000).
3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan dos mil ochocientas (2.800) UVT ($ 83.308.000).
1. Que el patrimonio bruto en el último día del mismo año o período gravable no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($ 133.889.000).
2. Que los ingresos brutos sean inferiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT ($ 41.654.000).
5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no excedan de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($ 133.889.000);
PAR. 1º—Para efectos de establecer la cuantía de los ingresos brutos a que hacen referencia los numerales 2º de los literales a), b) y c) del presente artículo, deberán sumarse todos los ingresos provenientes de cualquier actividad económica, con independencia de la categoría de persona natural a la que se pertenezca.
PAR. 2º—Para establecer la base del cálculo del impuesto sobre la renta por cualquiera de los sistemas de determinación, no se incluirán los ingresos por concepto de ganancias ocasionales, en cuanto este impuesto complementario se determina de manera independiente.
PAR. 3º—Para los efectos del presente artículo, dentro de los ingresos originados en la relación laboral o legal y reglamentaria, se entienden incorporadas las pensiones de jubilación, vejez, invalidez y muerte.
PAR. 4º—Los contribuyentes a que se refiere este artículo, deberán conservar en su poder los certificados de retención en la fuente expedidos por los agentes retenedores y exhibirlos cuando la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) lo requiera.
PAR. 5º—En el caso del literal d) de este artículo, serán no declarantes, siempre y cuando no se configuren los supuestos de hecho previstos en los artículos 20-1 y 20-2 del estatuto tributario en relación con los establecimientos permanentes. Si se configuran, deben cumplirse las obligaciones tributarias en los lugares y en los plazos determinados en el presente decreto”.
ART. 4º—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.8 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.8 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 8º del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.8 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.8.—Contribuyentes con régimen especial que deben presentar declaración de renta y complementario. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 19 del estatuto tributario, por el año gravable 2016 son contribuyentes con régimen tributario especial y deben presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario:
PAR.—Las entidades del régimen tributario especial no requieren la calificación del Comité de entidades sin ánimo de lucro, para gozar de la exención del beneficio neto o excedente consagrado en la ley”.
ART. 5º—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.10 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.10 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 10 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.1 10 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.10.—Entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario que no deben presentar declaración de renta ni de ingresos y patrimonio. De conformidad con lo dispuesto en los artículos 22 y 598 del estatuto tributario, no son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario y no deben presentar declaración de renta y complementario, ni declaración de ingresos y patrimonio, por el año gravable 2016 las siguientes entidades:
PAR.—No están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario ni de ingresos y patrimonio, los fondos de inversión de capital extranjero”.
ART. 6º—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.11 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.11 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 11 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.11 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.11.—Grandes contribuyentes. Declaración de renta y complementario. Por el año gravable 2016 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), las personas naturales, jurídicas o asimiladas, las entidades sin ánimo de lucro con régimen especial y demás entidades que a 31 de diciembre de 2016 estén calificados como “grandes contribuyentes” por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), de conformidad con lo dispuesto en el artículo 562 del estatuto tributario.
0 8 de febrero de 2017
9 9 de febrero de 2017
8 10 de febrero de 2017
7 13 de febrero de 2017
6 14 de febrero de 2.017
5 15 de febrero de 2017
4 16 de febrero de 2017
3 17 de febrero de 2017
2 20 de febrero de 2017
1 21 de febrero de 2017
0 11 de abril de 2017
9 12 de abril de 2017
8 17 de abril de 2017
7 18 de abril de 2017
6 19 de abril de 2017
5 20 de abril de 2017
4 21 de abril de 2017
3 24 de abril de 2017
2 25 de abril de 2017
1 26 de abril de 2017
0 8 de junio de 2017
9 9 de junio de 2017
8 12 de junio de 2017
7 13 de junio de 2017
6 14 de junio de 2017
5 15 de junio de 2017
4 16 de junio de 2017
3 20 de junio de 2017
2 21 de junio de 2017
1 22 de junio de 2017
PAR.—El valor de la primera cuota no podrá ser inferior al 20% del saldo a pagar del año gravable 2015. Una vez liquidado el impuesto y el anticipo definitivo en la respectiva declaración, del valor a pagar, se restará lo pagado en la primera cuota y el saldo se cancelará de la siguiente manera, de acuerdo con la cuota de pago así:
Segunda cuota 50%
ART. 7º—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.12 de la sección 2, capítulo 13 título 1, parte 6, del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.12 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 12 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.12 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.12.—Personas jurídicas y demás contribuyentes. Declaración de renta y complementario. Por el año gravable 2016 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), las demás personas jurídicas, sociedades y asimiladas, los contribuyentes del régimen tributario especial, diferentes a los calificados como “grandes contribuyentes”.
96 al 00 11 de abril de 2017
91 al 95 12 de abril de 2017
61 al 65 24 de abril de 2017
36 al 40 02 de mayo de 2017
PAR. 1º—Las sucursales y demás establecimientos permanentes de sociedades y entidades extranjeras y de personas naturales no residentes en el país, que no tengan la calidad de gran contribuyente, que presten en forma regular el servicio de transporte aéreo, marítimo, terrestre o fluvial entre lugares colombianos y extranjeros, pueden presentar la declaración de renta y complementario por el año gravable 2016 y cancelar en una sola cuota el impuesto a cargo y el anticipo hasta el 20 de octubre de 2017, cualquiera sea el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario (RUT) (sin tener en cuenta el dígito de verificación).
PAR. 2º—Las sociedades y entidades constituidas de acuerdo con leyes extranjeras que tengan su sede efectiva de administración en el territorio colombiano y que posean sucursales de sociedad extranjera en Colombia, deberán presentar una única declaración tributaria respecto de cada uno de los tributos a cargo, en la que en forma consolidada se presente la información tributaria de la oficina principal y de la sucursal de sociedad extranjera en Colombia.
ART. 8º—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.13 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.13 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 13 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.13 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.13.—Entidades del sector cooperativo. Las entidades del sector cooperativo del régimen tributario especial, deberán presentar y pagar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario por el año gravable 2016, dentro de los plazos señalados para las personas jurídicas en el artículo 1.6.1.13.2.12 del presente decreto, de acuerdo con el último o los dos (2) últimos dígitos del NIT que conste en el certificado del registro único tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación.
ART. 9º—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.14 de la sección 2, capítulo 13 título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.14 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 14 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.14 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.14.—Declaración de renta y complementario de personas naturales (empleados, trabajadores por cuenta propia y demás personas naturales y asimiladas residentes) y sucesiones ilíquidas. Por el año gravable 2016 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario, o declaración del impuesto mínimo alternativo simplificado - IMAS cuando el contribuyente obligado a declarar opte por determinar la base gravable y declarar por este sistema, en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), las personas naturales y las sucesiones ilíquidas, con excepción de las señaladas en el artículo 1.6.1.13.2.7. del presente decreto, así como los bienes destinados a fines especiales en virtud de donaciones y asignaciones modales, cuyos donatarios o asignatarios no los usufructúen personalmente, así como las personas naturales no residentes que obtengan renta a través de establecimientos permanentes en Colombia.
Dos últimos dígitos Hasta el día
99 y 00 9 de agosto de 2017
97 y 98 10 de agosto de 2017
95 y 96 11 de agosto de 2017
93 y 94 14 de agosto de 2017
91 y 92 15 de agosto de 2017
89 y 90 16 de agosto de 2017
87 y 88 17 de agosto de 2017
85 y 86 18 de agosto de 2017
83 y 84 22 de agosto de 2017
81 y 82 23 de agosto de 2017
79 y 80 24 de agosto de 2017
77 y 78 25 de agosto de 2017
75 y 76 28 de agosto de 2017
73 y 74 29 de agosto de 2017
71 y 72 30 de agosto de 2017
69 y 70 31 de agosto de 2017
67 y 68 1º de septiembre de 2017
65 y 66 4 de septiembre de 2017
63 y 64 5 de septiembre de 2017
61 y 62 6 de septiembre de 2017
59 y 60 7 de septiembre de 2017
57 y 58 8 de septiembre de 2017
55 y 56 11 de septiembre de 2017
53 y 54 12 de septiembre de 2017
51 y 52 13 de septiembre de 2017
49 y 50 14 de septiembre de 2017
47 y 48 15 de septiembre de 2017
45 y 46 18 de septiembre de 2017
43 y 44 19 de septiembre de 2017
41 y 42 20 de septiembre de 2017
39 y 40 21 de septiembre de 2017
37 y 38 22 de septiembre de 2017
35 y 36 25 de septiembre de 2017
33 y 34 26 de septiembre de 2017
31 y 32 27 de septiembre de 2017
29 y 30 28 de septiembre de 2017
27 y 28 29 de septiembre de 2017
25 y 26 2 de octubre de 2017
23 y 24 3 de octubre de 2017
21 y 22 4 de octubre de 2017
19 y 20 5 de octubre de 2017
17 y 18 6 de octubre de 2017
15 y 16 9 de octubre de 2017
13 y 14 10 de octubre de 2017
11 y 12 11 de octubre de 2017
9 y 10 12 de octubre de 2017
7 y 8 13 de octubre de 2017
5 y 6 17 de octubre de 2017
3 y 4 18 de octubre de 2017
1 y 2 19 de octubre de 2017
PAR. 1º—Los plazos anteriormente señalados, aplican con independencia del sistema de determinación del impuesto aplicable para las distintas categorías de contribuyentes personas naturales.
PAR. 2º—Las personas naturales residentes en el exterior deberán presentar la declaración de renta y complementario en forma electrónica y dentro de los plazos antes señalados. Igualmente, el pago del impuesto y el anticipo podrán efectuarlo electrónicamente o en los bancos y demás entidades autorizadas en el territorio colombiano dentro del mismo plazo.
PAR. 3º—La liquidación privada de los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario que apliquen voluntariamente el sistema de impuesto mínimo alternativo simple (IMAS), quedará en firme después de seis (6) meses contados a partir del momento de la presentación, siempre que sea debidamente presentada en forma oportuna, el pago se realice en los plazos que para tal efecto fije el presente decreto y que la administración no tenga prueba sumaria sobre la ocurrencia de fraude mediante la utilización de documentos o información falsa en los conceptos de ingresos, aportes a la seguridad social, pagos catastróficos y pérdidas por calamidades, u otros.
ART. 10.—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.15 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.15 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 15 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.15 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.15.—Plazo especial para presentar la declaración de instituciones financieras intervenidas. Las instituciones financieras que hubieren sido intervenidas de conformidad con el Decreto 2920 de 1982 o normas posteriores, podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario correspondiente a los años gravables 1987 y siguientes, en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) para los grandes contribuyentes y demás personas jurídicas por el año gravable 2016 y cancelar el impuesto a cargo determinado, dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se aprueben de manera definitiva los respectivos estados financieros correspondientes al segundo semestre del año gravable objeto de aprobación, de acuerdo con lo establecido en el estatuto orgánico del sistema financiero.
PAR.—Lo dispuesto en este artículo también se aplicará a las entidades promotoras de salud intervenidas”.
ART. 11.—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.17 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.17 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 17 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.17 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.17.—Declaración por fracción de año. Las declaraciones tributarias de las personas jurídicas y asimiladas a estas, así como de las sucesiones que se liquidaron durante el año gravable 2016 o se liquiden durante el año gravable 2017, podrán presentarse a partir del día siguiente a su liquidación y a más tardar en las fechas de vencimiento indicadas para el grupo de contribuyentes o declarantes del año gravable correspondiente al cual pertenecerían de no haberse liquidado. Para este efecto se habilitará el último formulario vigente prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
ART. 12.—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.18 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.18 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 18 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.18 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.18.—Declaración por cambio de titular de la inversión extranjera. El titular de la inversión extranjera que realice la transacción o venta de su inversión, deberá presentar, dentro del mes siguiente a la fecha de la transacción o venta, “Declaración de renta por cambio de titularidad de la inversión extranjera”, con la liquidación y pago del impuesto que se genere por la respectiva operación, utilizando el formulario que para el efecto prescriba la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y podrá realizarlo a través de su apoderado, agente o representante en Colombia del inversionista, según el caso. La presentación de esta declaración se realizará de forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos, mediante el mecanismo de firma digital o firma electrónica dispuesto por la entidad, si así lo establece la resolución que expida la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), conforme con lo previsto en el artículo 579-2 del estatuto tributario. Para lo anterior, el apoderado, agente o representante en Colombia del inversionista deberá estar inscrito en el registro único tributario (RUT) y contar con el mecanismo de firma digital o firma electrónica que disponga la entidad.
PAR.—La transferencia de valores inscritos en el registro nacional de valores y emisores (RNVE), calificada como inversión de portafolio por el artículo 2.17.2.2.1.2 del Decreto Único Reglamentario 1068 de 2015 del Sector de Hacienda y Crédito Público, no requiere la presentación de la declaración señalada en este artículo, salvo que se configure lo previsto en el inciso 20 del artículo 36-1 del estatuto tributario, es decir, que la enajenación de las acciones supere el diez por ciento (10%) de las acciones en circulación de la respectiva sociedad, durante un mismo año gravable, caso en el cual, el inversionista estará obligado a presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta y complementario, por las utilidades provenientes de dicha enajenación.
ART. 13.—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.19 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.19 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 19 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.19 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.19.—Contribuyentes obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta para la equidad CREE. Están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta para la equidad CREE por el año gravable 2016, los contribuyentes sometidos a dicho impuesto:
ART. 14.—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.20 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.20 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 20 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.20 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.20.—Declaración del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE. Por el año gravable 2016 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta para la equidad CREE, los sujetos pasivos del impuesto señalados en el artículo anterior, para lo cual deberán utilizar el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y presentarla dentro de los plazos previstos en el artículo 1.6.1.13.2.22.
PAR.—Se entenderán como no presentadas las declaraciones, que se presenten sin pago total dentro del plazo para declarar. Las declaraciones que se hayan presentado sin pago total antes del vencimiento para declarar, producirán efectos legales, siempre y cuando el pago del impuesto se efectúe o se haya efectuado dentro del plazo fijado para ello en el ordenamiento jurídico”.
ART. 15.—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.21 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6, del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.21 de la sección 2, capítulo, 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 21 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.21 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.21.—Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad - CREE. Por el período gravable 2017, los contribuyentes señalados en el artículo 20 de la Ley 1607 de 2012 con excepción de los usuarios calificados y autorizados para operar en las zonas francas costa afuera, tendrán a cargo la sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad - CREE.
La sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad - CREE del período gravable 2017 está sujeta a un anticipo del ciento por ciento (100%) del valor de la misma, que se liquidará en la declaración del impuesto sobre la renta para la equidad CREE del año gravable 2016.
Para calcular dicho anticipo, el contribuyente debe tomar la base gravable del impuesto sobre la renta para la equidad —CREE— del año gravable 2016 y aplicar la tarifa prevista en la tabla del artículo 22 literal b) de la Ley 1739 de 2014 para el año gravable 2017”.
ART. 16.—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.22 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.22 de la sección 2, capítulo 13 título 1 parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 22 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.22 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.3.2.22.—Plazos. El plazo para presentar la declaración del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE y para cancelar en dos (2) cuotas iguales el valor por concepto de este impuesto, la sobretasa y el anticipo de la sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad CREE, vence en las fechas que se indican a continuación, atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
PAR. 1º—Las sucursales y demás establecimientos permanentes de sociedades y entidades extranjeras, que no tengan la calidad de gran contribuyente, que presten en forma regular el servicio de transporte aéreo, marítimo, terrestre o fluvial entre lugares colombianos y extranjeros, pueden presentar la declaración de renta para la equidad —CREE—, por el año gravable 2016 y cancelar en una sola cuota el impuesto a cargo y el anticipo hasta el 20 de octubre de 2017, cualquiera sea el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario (RUT) (sin tener en cuenta el dígito de verificación).
PAR. 3º—En los casos de constitución de una persona jurídica durante el ejercicio, el período gravable empieza desde la fecha del registro del acto de constitución en la correspondiente cámara de comercio. En los casos de liquidación, el año gravable concluye en la fecha en que se efectúe la aprobación de la respectiva acta de liquidación, cuando estén sometidas a la vigilancia del Estado, o en la fecha en que finalizó la liquidación de conformidad con el último asiento de cierre de la contabilidad, cuando no estén sometidas a vigilancia del Estado”.
ART. 17.—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.23 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.23 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 23 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.23 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.23.—Plazo para declarar y pagar el impuesto a la riqueza e impuesto complementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza. El plazo para presentar la declaración del impuesto a la riqueza año gravable 2017 y su complementario de normalización tributaria y para cancelar en dos (2) cuotas iguales el valor a pagar por este impuesto, vence en las fechas que se indican a continuación, atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
0 9 de mayo de 2017
9 10 de mayo de 2017
8 11 de mayo de 2017
7 12 de mayo de 2017
6 15 de mayo de 2017
5 16 de mayo de 2017
4 17 de mayo de 2017
3 18 de mayo de 2017
2 19 de mayo de 2017
1 22 de mayo de 2017
0 8 de septiembre de 2017
9 11 de septiembre de 2017
8 12 de septiembre de 2017
7 13 de septiembre de 2017
6 14 de septiembre de 2017
5 15 de septiembre de 2017
4 18 de septiembre de 2017
3 19 de septiembre de 2017
2 20 de septiembre de 2017
1 21 de septiembre de 2017
ART. 18.—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.24 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.24 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 24 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.24 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.24.—Plazo para presentar la declaración anual de activos en el exterior. Los plazos para presentar la declaración anual de activos en el exterior, de que trata los artículos 42 y 43 de la Ley 1739 de 2014, vencen en las fechas que se indican a continuación, atendiendo el tipo de declarante y el último o dos dígitos del NIT que conste en el certificado del registro único tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
65 y 66 04 de septiembre de 2017
63 y 64 05 de septiembre de 2017
61 y 62 06 de septiembre de 2017
59 y 60 07 de septiembre de 2017
57 y 58 08 de septiembre de 2017
25 y 26 02 de octubre de 2017
23 y 24 03 de octubre de 2017
21 y 22 04 de octubre de 2017
19 y 20 05 de octubre de 2017
17 y 18 06 de octubre de 2017
15 y 16 09 de octubre de 2017
09 y 10 12 de octubre de 2017
07 y 08 13 de octubre de 2017
05 y 06 17 de octubre de 2017
03 y 04 18 de octubre de 2017
01 y 02 19 de octubre de 2017
ART. 19.—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.25 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.25 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 25 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.25 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.25.—Contribuyentes obligados a presentar declaración informativa. Están obligados a presentar declaración informativa de precios de transferencia por el año gravable 2016:
1. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario, obligados a la aplicación de las normas que regulan el régimen de precios de transferencia, cuyo patrimonio bruto en el último día del año o período gravable sea igual o superior al equivalente a cien mil (100.000) UVT ($ 2.975.300.000) o cuyos ingresos brutos del respectivo año sean iguales o superiores al equivalente a sesenta y un mil (61.000) UVT ($ 1.814.933.000) que celebren operaciones con vinculados conforme con lo establecido en los artículos 260-1 y 260-2 del estatuto tributario.
2. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario residentes o domiciliados en Colombia que en dicho año gravable hubieran realizado operaciones con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en paraísos fiscales, aunque su patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2016 o sus ingresos brutos en el mismo año, hubieran sido inferiores a los topes señalados en el numeral anterior. (E.T, art. 260-7, par. 2º)”.
ART. 20.—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.26 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.26 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 26 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.26 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.26.—Plazos para presentar la declaración informativa de precios de transferencia. Por el año gravable 2016, deberán presentar la declaración informativa de que trata el artículo anterior, los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario obligados a la aplicación de las normas que regulan el régimen de precios de transferencia, que celebren operaciones con vinculados conforme con lo establecido en los artículos 260-1 y 260-2 del estatuto tributario o con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en paraísos fiscales, en el formulario que para tal efecto señale la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
0 11 de julio de 2017
9 12 de julio de 2017
8 13 de julio de 2017
7 14 de julio de 2017
6 17 de julio de 2017
5 18 de julio de 2017
4 19 de julio de 2017
3 21 de julio de 2017
2 24 de julio de 2017
1 25 de julio de 2017
ART. 21.—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.27 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.27 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 27 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.27 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.27.—Plazos para presentar la documentación comprobatoria. Por el año gravable 2016, deberán presentar la documentación comprobatoria de que trata el artículo 260-5 del estatuto tributario, los contribuyentes que celebren operaciones con vinculados conforme con lo establecido en los artículos 260-1 y 260-2 del estatuto tributario o con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en paraísos fiscales, en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), y en las condiciones que esta determine, atendiendo al último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario (RUT), sin el dígito de verificación, teniendo en cuenta para tal efecto los plazos establecidos a continuación:
ART. 22.—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.28 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.28 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 28 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.28- de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.28.—Declaración y pago bimestral del impuesto sobre las ventas. Los responsables de este impuesto, grandes contribuyentes y aquellas personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable 2016, sean iguales o superiores a noventa y dos mil (92.000) UVT, ($ 2.737.276.000) así como los responsables de que tratan los artículos 477 y 481 del estatuto tributario, deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y pagar de manera bimestral utilizando el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
Los períodos bimestrales son: enero-febrero; marzo-abril; mayo-junio; julioagosto; septiembre-octubre y noviembre-diciembre.
último dígito es enero-febrero de 2017 hasta el día marzo-abril 2017 hasta el día mayo-junio 2017 hasta el día
0 8 de marzo de 2017 9 de mayo de 2017 11 de julio de 2017
9 9 de marzo de 2017 10 de mayo de 2017 12 de julio de 2017
8 10 de marzo de 2017 11 de mayo de 2017 13 de julio de 2017
7 13 de marzo de 2017 12 de mayo de 2017 14 de julio de 2017
6 14 de marzo de 2017 15 de mayo de 2017 17 de julio de 2017
5 15 de marzo de 2017 16 de mayo de 2017 18 de julio de 2017
4 16 de marzo de 2017 17 de mayo de 2017 19 de julio de 2017
3 17 de marzo de 2017 18 de mayo de 2017 21 de julio de 2017
2 21 de marzo de 2017 19 de mayo de 2017 24 de julio de 2017
1 22 de marzo de 2017 22 de mayo de 2017 25 de julio de 2017
último dígito es julio agosto de 2017 hasta septiembre-octubre 2017 hasta el día noviembre-diciembre 2017 hasta el día
0 8 de septiembre de 2017 9 de noviembre de 2017 11 de enero de 2018
9 11 de septiembre de 2017 10 de noviembre de 2017 12 de enero de 2018
8 12 de septiembre de 2017 14 de noviembre de 2017 15 de enero de 2018
7 13 de septiembre de 2017 15 de noviembre de 2017 16 de enero de 2018
6 14 de septiembre de 2017 16 de noviembre de 2017 17 de enero de 2018
5 15 de septiembre de 2017 17 de noviembre de 2017 18 de enero de 2018
4 18 de septiembre de 2017 20 de noviembre de 2017 19 de enero de 2018
3 19 de septiembre de 2017 21 de noviembre de 2017 22 de enero de 2018
2 20 de septiembre de 2017 22 de noviembre de 2017 23 de enero de 2018
1 21 de septiembre de 2017 23 de noviembre de 2017 24 de enero de 2018
PAR.—Para los responsables por la prestación de servicios financieros y las empresas de transporte aéreo regular, que en al año 2013 se les autorizó el plazo especial de que trata el parágrafo 1º del artículo 23 del Decreto 2634 de 2012, el plazo para presentar la declaración bimestral del impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar vencerá en las siguientes fechas:
enero-febrero 2017 hasta marzo-abril 2017 hasta el día mayo-junio 2017 hasta el día
28 de marzo de 2017 26 de mayo de 2017 26 de julio de 2018
julio-agosto 2017 hasta septiembre-octubre 2017 hasta el día noviembre-diciembre 2017 hasta el día
26 de septiembre de 2017 28 de noviembre de 2017 26 de enero de 2018
ART. 23.—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.29 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.29 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 29 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.29 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.29.—Declaración y pago cuatrimestral del impuesto sobre las ventas. Los responsables de este impuesto, personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable 2016 sean iguales o superiores a quince mil (15.000) UVT ($ 446.295.000) pero inferiores a noventa y dos mil (92.000) UVT ($ 2.737.276.000), deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y pagar de manera cuatrimestral utilizando el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
Los periodos cuatrimestrales serán enero-abril; mayo-agosto; y septiembre diciembre.
último dígito es enero-abril 2017 hasta el día mayo-agosto 2017 hasta el día septiembre-diciembre 2017 hasta el día
0 9 de mayo de 2017 8 de septiembre de 2017 11 de enero de 2018
9 10 de mayo de 2017 11 de septiembre de 2017 12 de enero de 2018
8 11 de mayo de 2017 12 de septiembre de 2017 15 de enero de 2018
7 12 de mayo de 2017 13 de septiembre de 2017 16 de enero de 2018
6 15 de mayo de 2017 14 de septiembre de 2017 17 de enero de 2018
5 16 de mayo de 2017 15 de septiembre de 2017 18 de enero de 2018
4 17 de mayo de 2017 18 de septiembre de 2017 19 de enero de 2018
3 18 de mayo de 2017 19 de septiembre de 2017 22 de enero de 2018
2 19 de mayo de 2017 20 de septiembre de 2017 23 de enero de 2018
1 22 de mayo de 2017 21 de septiembre de 2017 24 de enero de 2018
ART. 24.—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.30 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.30 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 30 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.30 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.30.—Declaración anual y pago del impuesto sobre las ventas. Los responsables de este impuesto, personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos generados a 31 de diciembre del año gravable 2016, sean inferiores a quince mil (15.000) UVT ($ 446.295.000), deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas de manera anual utilizando el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
ART. 25.—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.31 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.31 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 31 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.31 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.31.—Plazo para el pago de los anticipos.
c) Un último pago, que corresponderá al saldo por impuesto sobre las ventas efectivamente generado en el periodo gravable 2017 y que deberá pagarse al tiempo con la presentación de la declaración de IVA.
0 11 de enero de 2018
9 12 de enero de 2018
8 15 de enero de 2018
7 16 de enero de 2018
6 17 de enero de 2018
5 18 de enero de 2018
4 19 de enero de 2018
3 22 de enero de 2018
2 23 de enero de 2018
1 24 de enero de 2018
PAR. 1º—Cuando el contribuyente no haya realizado operaciones gravadas con el impuesto sobre las ventas, en el cuatrimestre anterior a la fecha de pago del anticipo correspondiente no deberá pagar el impuesto mediante anticipo a que hacen referencia los literales a) y b) del presente artículo.
PAR. 2º—Los responsables por la prestación del servicio telefónico deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar por cada uno de los bimestres del año 2017, de acuerdo con los plazos establecidos en el artículo 1.6.1.13.2.28 del presente decreto.
PAR. 3º—No están obligados a presentar la declaración del impuesto sobre las ventas los responsables del régimen común en los períodos en los cuales no hayan efectuado operaciones sometidas al impuesto ni operaciones que den lugar a impuestos descontables, ajustes o deducciones en los términos de lo dispuesto en los artículos 484 y 486 del estatuto tributario.
PAR. 4º—En el caso de liquidación o terminación de actividades durante el ejercicio, el período gravable se contará desde su iniciación hasta las fechas señaladas en el artículo 595 del estatuto tributario.
Cuando se inicien actividades durante el ejercicio, el periodo gravable será el comprendido entre la fecha de iniciación de actividades y la fecha de finalización del respectivo periodo.
En el evento en que el responsable cambie de periodo gravable del impuesto sobre las ventas, conforme con lo establecido en el artículo 600 del estatuto tributario, el responsable deberá señalar en la casilla 24 de la primera declaración de IVA del correspondiente año, el nuevo periodo gravable, el cual operará a partir de la fecha de presentación de dicha declaración.
El cambio de periodo gravable, deberá estar debidamente soportado con la certificación de contador público o revisor fiscal en la que conste el aumento o disminución de los ingresos del año gravable anterior, la cual deberá ponerse a disposición de la autoridad tributaria en el momento en que así lo requiera”.
ART. 26.—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.32 de la sección 2, capítulo 13, título 1 parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.32 de la sección 2, capítulo 13, título 1 parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 32 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.32 de la sección 2, capítulo, 13 título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.32.—Declaración y pago bimestral del impuesto nacional al consumo. Los responsables del impuesto nacional al consumo de que trata el artículo 512-1 y siguientes del estatuto tributario, deberán presentar y pagar la declaración del impuesto nacional al consumo de manera bimestral, utilizando el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
Si el último dígito es Bimestre enero-febrero 2017 hasta el día Bimestre marzo-abril 2017 hasta el día Bimestre mayo-junio 2017 hasta el día
Si el último dígito es Bimestre julio-agosto 2017 hasta el día Bimestre septiembre-octubre 2017 hasta el día Bimestre niviembre-diciembre 2017 hasta el día
ART. 27.—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.34 de la sección 2. capítulo 13 título 1 parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.34 de la sección 2. capítulo 13 título 1 parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 34 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.34 de la sección 2 capítulo 13 título 1 parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.34.—Plazos declaración simplificada del impuesto nacional al consumo. Los vencimientos para la presentación de dicha decfarac1on (sic) se definen de acuerdo al último dígito del NIT, que conste en el certificado del registro único tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación, y serán para el año gravable 2017, los siguientes plazos:
ART. 28.—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.35 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.35 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 35 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.35 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.35.—Declaración mensual de retenciones en la fuente. Los agentes de retención del impuesto sobre la renta y complementario, y/o impuesto de timbre, y/o impuesto sobre las ventas a que se refieren los artículos 368, 368-1, 368-2, 437-2 y 518 del estatuto tributario, deberán declarar y pagar las retenciones efectuadas en cada mes, en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
último dígito es mes de enero año 2017 hasta el día mes de febrero año 2017 hasta el día mes de marzo año 2017 hasta el día
0 8 de febrero de 2017 8 de marzo de 2017 10 de abril de 2017
9 9 de febrero de 2017 9 de marzo de 2017 11 de abril de 2017
8 10 de febrero de 2017 10 de marzo de 2017 17 de abril de 2017
7 13 de febrero de 2017 13 de marzo de 2017 18 de abril de 2017
6 14 de febrero de 2017 14 de marzo de 2017 19 de abril de 2017
5 15 de febrero de 2017 15 de marzo de 2017 20 de abril de 2017
4 16 de febrero de 2017 16 de marzo de 2017 21 de abril de 2017
3 17 de febrero de 2017 17 de marzo de 2017 24 de abril de 2017
2 20 de febrero de 2017 21 de marzo de 2017 25 de abril de 2017
1 21 de febrero de 2017 22 de marzo de 2017 26 de abril de 2017
Si el último dígito es mes de abril año 2017 hasta el día mes de mayo año 2017 hasta el día mes de junio año 2017 hasta el día
0 9 de mayo de 2017 8 de junio de 2017 11 de julio de 2017
9 10 de mayo de 2017 9 de junio de 2017 12 de julio de 2017
8 11 de mayo de 2017 12 de junio de 2017 13 de julio de 2017
7 12 de mayo de 2017 13 de junio de 2017 14 de julio de 2017
6 15 de mayo de 2017 14 de junio de 2017 17 de julio de 2017
5 16 de mayo de 2017 15 de junio de 2017 18 de julio de 2017
4 17 de mayo de 2017 16 de junio de 2017 19 de julio de 2017
3 18 de mayo de 2017 20 de junio de 2017 21 de julio de 2017
2 19 de mayo de 2017 21 de junio de 2017 24 de julio de 2017
1 22 de mayo de 2017 22 de junio de 2017 25 de julio de 2017
Si el último dígito es mes de julio año 2017 hasta el día mes de agosto año 2017 hasta el día mes de septiembre año 2017 hasta el día
0 9 de agosto de 2017 8 de septiembre de 2017 10 de octubre de 2017
9 10 de agosto de 2017 11 de septiembre de 2017 11 de octubre de 2017
8 11 de agosto de 2017 12 de septiembre de 2017 12 de octubre de 2017
7 14 de agosto de 2017 13 de septiembre de 2017 13 de octubre de 2017
6 15 de agosto de 2017 14 de septiembre de 2017 17 de octubre de 2017
5 16 de agosto de 2017 15 de septiembre de 2017 18 de octubre de 2017
4 17 de agosto de 2017 18 de septiembre de 2017 19 de octubre de 2017
3 18 de agosto de 2017 19 de septiembre de 2017 20 de octubre de 2017
2 22 de agosto de 2017 20 de septiembre de 2017 23 de octubre de 2017
1 23 de agosto de 2017 21 de septiembre de 2017 24 de octubre de 2017
Si el último dígito es mes de octubre año 2017 hasta el día mes de noviembre año 2017 hasta el día mes de diciembre año 2017 hasta el día
0 9 de noviembre de 2017 11 de diciembre de 2017 11 de enero de 2018
9 10 de noviembre de 2017 12 de diciembre de 2017 12 de enero de 2018
8 14 de noviembre de 2017 13 de diciembre de 2017 15 de enero de 2018
7 15 de noviembre de 2017 14 de diciembre de 2017 16 de enero de 2018
6 16 de noviembre de 2017 15 de diciembre de 2017 17 de enero de 2018
5 17 de noviembre de 2017 18 de diciembre de 2017 18 de enero de 2018
4 20 de noviembre de 2017 19 de diciembre de 2017 19 de enero de 2018
3 21 de noviembre de 2017 20 de diciembre de 2017 22 de enero de 2018
2 22 de noviembre de 2017 21 de diciembre de 2017 23 de enero de 2018
1 23 de noviembre de 2017 22 de diciembre de 2017 24 de enero de 2018
PAR. 1º—Los agentes retenedores a quienes se les autorizó el plazo especial conforme al parágrafo 5º del artículo 24 del Decreto 2634 de 2012, y que posean más de cien (100) sucursales o agencias que practiquen retención en la fuente, podrán presentar la declaración y cancelar el valor a pagar en las siguientes fechas:
mes de enero año 2017 hasta el día mes de febrero año 2017 hasta el día mes de marzo año 2017 hasta el día
24 de febrero de 28 de 2017 28 marzo de 2017 26 de abril de 2017
mes de abril año 2017 hasta el día mes de mayo año 2017 hasta el día mes de junio año 2017 hasta el día
26 de mayo de 2017 28 de junio de 2017 26 de julio de 2017
mes de julio año 2017 hasta el día mes de agosto año 2017 hasta el día mes de septiembre año 2017 hasta el día
25 de agosto de 2017 26 de septiembre de 2017 27 de octubre de 2017
mes de octubre año 2017 hasta el día mes de noviembre año 2017 mes de diciembre año 2017 hasta el día
27 de noviembre de 2017 27 de diciembre de 2017 26 de enero de 2018
PAR. 2º—Cuando el agente retenedor, incluidas las empresas industriales y comerciales del Estado y las sociedades de economía mixta, tengan agencias o sucursales, deberá presentar la declaración mensual de retenciones en forma consolidada, pero podrá efectuar los pagos correspondientes por agencia o sucursal en los bancos y demás entidades autorizadas para recaudar ubicados en el territorio nacional.
PAR. 3º—Cuando se trate de entidades de derecho público, diferentes de las empresas industriales y comerciales del Estado y de las sociedades de economía mixta, se podrá presentar una declaración de retención y efectuar el pago respectivo por cada oficina retenedora.
PAR. 5º—Las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total no producirán efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare.
PAR. 6º—La presentación de la declaración de que trata este artículo no será obligatoria en los periodos en los cuales no se hayan realizado operaciones sujetas a retención en la fuente.
ART. 29.—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.39 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.39 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 39 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.39 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.39.—Declaración de los autorretenedores del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE. Los autorretenedores del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE deberán declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes, en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
Los contribuyentes autorretenedores cuyos ingresos brutos a 31 diciembre de 2016 fueron iguales o superiores a 92.000 UVT ($ 2.737.276.000) deberán presentar la declaración mensual de retención en la fuente a título de CREE en las siguientes fechas, de acuerdo con el último dígito del NIT del autorretenedor, que conste en el certificado del registro único tributario - RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
Los contribuyentes autorretenedores cuyos ingresos brutos a 31 diciembre de 2016 fueron inferiores a 92.000 UVT ($ 2.737.276.000) deberán presentar la declaración de retención en la fuente a título de CREE cada cuatro meses, en las siguientes fechas, de acuerdo con el último dígito del NIT del autorretenedor, que conste en el certificado del registro único tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
PAR. 1º—Los autorretenedores que cuenten con el mecanismo de firma digital o firma electrónica estarán obligados a presentar las declaraciones de retenciones en la fuente por concepto del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE por medios electrónicos. Las declaraciones presentadas por un medio diferente, por parte del obligado a utilizar el sistema electrónico, se tendrán como no presentadas.
PAR. 2º—De conformidad con lo consagrado en los incisos primero y quinto del artículo 580-1 del estatuto tributario, el pago de la autorretención a título del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, deberá hacerse a más tardar en la fecha del vencimiento del plazo para declarar señalado anteriormente, so pena de que la declaración no produzca efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare.
PAR. 3º—La presentación de la declaración de que trata este artículo no será obligatoria en los períodos en los cuales no se hayan realizado operaciones sujetas a autorretención.
PAR. 4º—Los contribuyentes autorretenedores que se constituyan durante el año o periodo gravable deberán presentar la declaración de retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta para la equidad - CREE correspondiente a ese año o periodo gravable, cada cuatro (4) meses, en los plazos aquí señalados”.
ART. 30.—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.40 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.40 de la sección 2, capítulo 13, título 1 parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 40 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.40 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.40.—Declaración mensual del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM. Los responsables del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM declararán y pagarán el impuesto correspondiente a los períodos gravables del año 2017 en las fechas de vencimiento siguientes:
Enero de 2017 16 de febrero de 2017
PAR. 1º—Los distribuidores mayoristas de gasolina regular, extra y ACPM deberán entregar a los productores e importadores de tales productos el valor del impuesto nacional dentro de los ocho (8) primeros días calendario del mes siguiente a aquel en que sea vendido el respectivo producto por parte del productor.
PAR. 2º—Se entenderán como no presentadas las declaraciones del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM cuando no se realice el pago total en la forma señalada en el presente decreto.
ART. 31.—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.41 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.41 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 41 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.41 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.41.—Plazos para declarar y pagar el gravamen a los movimientos financieros (GMF). La presentación y pago de la declaración del gravamen a los movimientos financieros (GMF), por parte de los responsables, se hará en forma semanal, teniendo en cuenta para tal efecto los plazos establecidos a continuación:
Nº de semana Fecha desde Fecha hasta Fecha de presentación
1 07 de enero de 2017 13 de enero de 2017 17 de enero de 2017
2 14 de enero de 2017 20 de enero de 2017 24 de enero de 2017
3 21 de enero de 2017 27 de enero de 2017 31 de enero de 2017
4 28 de enero de 2017 03 de febrero de 2017 07 de febrero de 2017
5 04 de febrero de 2017 10 de febrero de 2017 14 de febrero de 2017
6 11 de febrero de 2017 17 de febrero de 2017 21 de febrero de 2017
7 18 de febrero de 2017 24 de febrero de 2017 28 de febrero de 2017
8 25 de febrero de 2017 03 de marzo de 2017 07 de marzo de 2017
9 04 de marzo de 2017 10 de marzo de 2017 14 de marzo de 2017
10 11 de marzo de 2017 17 de marzo de 2017 22 de marzo de 2017
11 18 de marzo de 2017 24 de marzo de 2017 28 de marzo de 2017
12 25 de marzo de 2017 31 de marzo de 2017 04 de abril de 2017
13 01 de abril de 2017 07 de abril de 2017 11 de abril de 2017
14 08 de abril de 2017 14 de abril de 2017 18 de abril de 2017
15 15 de abril de 2017 21 de abril de 2017 25 de abril de 2017
16 22 de abril de 2017 28 de abril de 2017 03 de mayo de 2017
17 29 de abril de 2017 05 de mayo de 2017 09 de mayo de 2017
18 06 de mayo de 2017 12 de mayo de 2017 16 de mayo de 2017
19 13 de mayo de 2017 19 de mayo de 2017 23 de mayo de 2017
20 20 de mayo de 2017 26 de mayo de 2017 31 de mayo de 2017
21 27 de mayo de 2017 02 de junio de 2017 06 de junio de 2017
22 03 de junio de 2017 09 de junio de 2017 13 de junio de 2017
23 10 de junio de 2017 16 de junio de 2017 21 de junio de 2017
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28 15 de julio de 2017 21 de julio de 2017 25 de julio de 2017
29 22 de julio de 2017 28 de julio de 2017 01 de agosto de 2017
30 29 de julio de 2017 04 de agosto de 2017 09 de agosto de 2017
31 05 de agosto de 2017 11 de agosto de 2017 15 de agosto de 2017
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35 02 de septiembre de 2017 08 de septiembre de 2017 12 de septiembre de 2017
36 09 de septiembre de 2017 15 de septiembre de 2017 19 de septiembre de 2017
37 16 de septiembre de 2017 22 de septiembre de 2017 26 de septiembre de 2017
38 23 de septiembre de 2017 29 de septiembre de 2017 03 de octubre de 2017
39 30 de septiembre de 2017 06 de octubre de 2017 10 de octubre de 2017
40 07 de octubre de 2017 13 de octubre de 2017 18 de octubre de 2017
41 14 de octubre de 2017 20 de octubre de 2017 24 de octubre de 2017
42 21 de octubre de 2017 27 de octubre de 2017 31 de octubre de 2017
43 28 de octubre de 2017 03 de noviembre de 2017 08 de noviembre de 2017
44 04 de noviembre de 2017 10 de noviembre de 2017 15 de noviembre de 2017
45 11 de noviembre de 2017 17 de noviembre de 2017 21 de noviembre de 2017
46 18 de noviembre de 2017 24 de noviembre de 2017 28 de noviembre de 2017
47 25 de noviembre de 2017 01 de diciembre 2017 05 de diciembre de 2017
48 02 de diciembre de 2017 08 de diciembre de 2017 12 de diciembre de 2017
49 09 de diciembre de 2017 15 de diciembre de 2017 19 de diciembre de 2017
50 16 de diciembre de 2017 22 de diciembre de 2017 27 de diciembre de 2017
51 23 de diciembre de 2017 29 de diciembre de 2017 03 de enero de 2018
52 30 de diciembre de 2017 05 de enero de 2018 10 de enero de 2018
PAR. 1º—Se entenderán como no presentadas las declaraciones, cuando no se realice el pago en forma simultánea a su presentación o cuando no se presente firmada por el revisor fiscal o contador público.
PAR. 2º—Las declaraciones del gravamen a los movimientos financieros (GMF), se deben presentar a través de los servicios informáticos electrónicos, de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)”.
ART. 32.—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.43 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parle 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.43 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 43 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.43 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.43.—Obligación de expedir certificados por parle del agente retenedor del impuesto sobre la renta y complementario, impuesto sobre la renta para la equidad, CREE y del gravamen a los movimientos financieros. Los agentes retenedores del impuesto sobre la renta y complementario y los del gravamen a los movimientos financieros (GMF) deberán expedir, a más tardar el 17 de marzo de 2017, los siguientes certificados por el año gravable 2016:
PAR. 1º—La certificación del valor patrimonial de los aportes y acciones, así como de las participaciones y dividendos gravados o no gravados abonados en cuenta en calidad de exigibles para los respectivos socios, comuneros, cooperados, asociados o accionistas, deberá expedirse dentro de los quince (15) días calendario siguientes a la fecha de la solicitud.
PAR. 3º—Cuando se trate de autorretenedores, el certificado deberá contener la constancia expresa sobre la fecha de la declaración y pago de la retención respectiva.
PAR. 4º—Las sociedades fiduciarias, las sociedades administradoras de fondos de inversión colectiva o las sociedades administradoras de fondos de pensiones voluntarias, o las entidades aseguradoras de vida, según corresponda, expedirán las certificaciones a que se refiere el parágrafo 3º del artículo 295-2 del estatuto tributario dentro de los quince (15) días calendario siguientes a la solicitud”.
ART. 33.—Modificación del artículo 1.6.1.13.2.50 de la sección 2, capítulo 13, título 1 parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.6.1.13.2.50 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para retirar de la compilación el artículo 50 del Decreto 2243 de 2015 y establecer que el artículo 1.6.1.13.2.50 de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, quedará así:
“ART. 1.6.1.13.2.50.—Plazo para el pago de declaraciones tributarias con saldo a pagar inferior a cuarenta y una (41) unidades de valor tributario (UVT). El plazo para el pago de las declaraciones tributarias que arrojen un saldo a pagar inferior a cuarenta y una (41) unidades de valor tributario UVT ($ 1.306.000 valor año 2017) a la fecha de su presentación, vence el mismo día del plazo señalado para la presentación de la respectiva declaración, debiendo cancelarse en una sola cuota”.
ART. 34.—Vigencia y derogatorias. El presente decreto rige a partir de la fecha de su publicación y sustituye los artículos 1.6.1.13.2.3, 1.6.1.13.2.6, 1.6.1.13.2.7, 1.6.1.13.2.8, 1.6.1.13.2.10, 1.6.1.13.2.11, 1.6.1.13.2.12, 1.6.1.13.2.13, 1.6.1.13.2.14, 1.6.1.13.2.15, 1.6.1.13.2.17, 1.6.1.13.2.18, 1.6.1.13.2.19, 1.6.1.13.2.20, 1.6.1.13.2.21, 1.6.1.13.2.22, 1.6.1.13.2.23, 1.6.1.13.2.24, 1.6.1.13.2.25, 1.6.1.13.2.26, 1.6.1.13.2.27, 1.6.1.13.2.28, 1.6.1.13.2.29, 1.6.1.13.2.30, 1.6.1.13.2.31, 1.6.1.13.2.32, 1.6.1.13.2.34, 1.6.1.13.2.35, 1.6.1.13.2.39, 1.6.1.13.2.40, 1.6.1.13.2.41, 1.6.1.13.2.43 y 1.6.1.13.2.50 del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria 1625 del 11 de octubre de 2016.
Dado en Bogotá D. C, a 22 de diciembre de 2016.