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Timestamp: 2019-09-20 03:43:00
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EJEMPLO CON RETIROS MENSUALES ACTIVIDAD REGIMEN RENTA ATRIBUIDA.xls | Dividendo | Depreciación
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1 ACTIVIDAD N° 1
"Ejecicio Integrador de Confección de Registros,
Tributación de los Propietarios, Comuneros, Socios
o Accionistas y Declaraciones Juradas
Objetivo: Aplicar los procedimientos relativos a la confección
de registros, determinación de la situación tributaria
Régimen General de Tributación Establecido en la letra A) del artculo 14 de la LIR (Renta Atribuida)
que afecta a propietarios, comuneros, socios o
accionistas y declaraciones juradas
Trabajo Grupal: 90 min.
Plenario: 30 min.
Trabajo Grupal: 75 min.
» Los participantes deberán reunirse en grupos de 3 a 4
participantes, quienes recibirán los antecedentes de un caso
para ser resuelto.
» Lea atentamente los antecedentes que se presentan a
continuación y en grupo responda a lo que se pide
» El monitor finalizará la actividad dando a conocer el
procedimiento de cálculo, y resolviendo las consultas de los
"Ejecicio Integrador de Confección de Registros, Tributación de los Propietarios, Comuneros, Socios o Accionistas y
Declaraciones Correspondientes". (Renta Atribuida)
I.- La Sociedad …………………..Lltda., sujeta al régimen de renta atribuida, con inicio de actividades de fecha …. de …………….. de
20__, proporciona los siguientes antecedentes.
De acuerdo a los registros contables y documentación de respaldo, los socios de la empresa aportaron el capital conforme al
siguiente detalle, cuyos montos se presentan actualizados al 31.12.2016, porcentajes en los que también se atribuirá la renta:
Socio 1; PN RUT 1-9 contribuyente del IGC…………………………………………… $ 5,000,000 50%
Socio 2; PN RUT 5-5 contribuyente del IGC………………………………………… $ 5,000,000 50%
Capital Aportado $ 10,000,000
III.- El Fondo de Utilidades Tributables (FUT) al 31.12.2016, presenta la siguiente información:
Utilidades Tributables netas, con crédito por IDPC, tasa 20%………………………………………………… $ 10,350,000
Utilidades Tributables netas, con crédito por IDPC, tasa 21%………………………………………………… $ 7,000,000
Utilidades Tributables netas, con crédito por IDPC, tasa 22,5%…………………………………………… $ 5,200,000
Utilidades Tributables netas, con crédito por IDPC, tasa 24%………………………………………………… $ 8,500,000
Utilidades Tributables netas, sin crédito……………………………………………………………………………………… $ 7,350,000
Impuesto de Primera Categoría AT 2017……………………………………………………………………………… $ 2,684,207
Total de Rentas Acumuladas en el FUT al 31.12.2016 $ 41,084,207
Crédito por IDPC, tasa 20%................................................................................................................................. $ 2,587,500
Crédito por IDPC, tasa 21%................................................................................................................................. $ 1,860,754
Crédito por IDPC, tasa 22,5%............................................................................................................................... $ 1,509,674
Crédito por IDPC, tasa 24%................................................................................................................................. $ 2,684,207
Total Créditos por IDPC Acumulados en el FUT al 31.12.2016 $ 8,642,135
IV.- El Fondo de Utilidades No Tributables (FUNT) al 31.12.2016, presenta la siguiente información:
Ingresos No Constitutivos de Renta (INR)……………………………………………………………………………………… $ 6,000,000
Total FUNT al 31.12.2016 $ 6,000,000
V.- Determinación de diferencia entre CPT y FUT, FUNT, FUR y Capital Aportado (cód. 1023 del F22 AT 2017)
(+) Capital Propio Tributario al 31.12.2016 ……………………………………………………………………………… $ 60,334,207
(-) FUT ……………………………………………………………………………………………………………………………………… -$ 41,084,207
(-) FUR ……………………………………………………………………………………………………………………………………… $ -
(-) FUNT …………………………………………………………………………………………………………………………………… -$ 6,000,000
(-) Capital aportado …………………………………………………………………………………………………………………… -$ 10,000,000
(=) Diferencia (cód. 1023 F22 AT 2017) $ 3,250,000 $ 3,250,000
VI.- De acuerdo a los registros contables los retiros soportados por la sociedad durante el ejercicio fueron los siguientes (a valor
Fecha Retiro Rut Socios Nombre Socio Retiro
31.05.2017 1 $ 40,000,000
31.05.2017 2 $ 45,000,000
31.08.2017 1 $ 10,000,000
31.08.2017 2 $ 15,000,000
Total Retiros $ 110,000,000
VII.- Determinación de la Renta Líquida Imponible al 31.12.2017, de acuerdo a los artículos 29 al 33 de la LIR.
Resultado financiero según balance……………………………………………………………………………………… $ 85,000,000
20-03 Multas fiscales, reajustadas……………………… $ 195,695 x 1.022 $ 200,000
30-04 Pago Impuesto a la Renta A.T. 2017, reajustado…… $ 2,684,207 x 1.018 $ 2,732,523
Diferencia Dep. Acelerada y Normal (Normal financiera = Normal Tributaria)… -$ 4,000,000
Dividendo percibido de Sociedad ………….Spa, certificado como INR …………….………………………......……...…… -$ 5,500,000
Dividendo percibido de Sociedad……. S.A., que tiene asociado un crédito por IDPC con derecho a devolución
y con obligación de restitución ……………………………………………………………………………………………… -$ 7,200,000
Renta líquida imponible determinada antes de reposición del N° 5 del art. 33 LIR…… $ 71,232,523
Reposición del art. 33 N° 5 LIR: ………………………………………………………………………………………………… $ 9,664,423
Dividendo percibido $ 7,200,000
Icremento por IDPC $ 7,200,000 x 0.342281 $ 2,464,423
Total dividendo incrementado $ 9,664,423
Renta Líquida Imponible al 31.12.2017 …………………………………………………………………………………………… $ 80,896,946
Impuesto de primera categoría, tasa 25%.....................................................................................................................................
$ 20,224,237
VIII.- El balance de 8 columnas muestra las siguientes cuentas de pérdidas y ganacias al 31.12.2017:
Cuentas Pérdidas Ganancias
Ingresos del Giro Percibidos o Devengados. 163,093,824
Otros Ingresos Percibidos o Devengados. 3,155,000
Remuneraciones. 46,233,422
Depreciación Normal del Ejercicio. 32,000,000
Gastos por adquisición en supermercados y negocios similares. 655,000
Otros Gastos Deducidos de los ingresos Brutos 12,180,500
Multas fiscales pagadas 195,695
Impuesto de Primera Categoría Pagado (AT 2017) 2,684,207
Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art. 33 N°2). 0 7,200,000
Ingresos No Renta (Art.17). 0 5,500,000
Totales 93,948,824 178,948,824
Utilidad del Ejercicio 85,000,000
Sumas Iguales 178,948,824 178,948,824
IX.- VIPC del período (supuesto).
Anual 1.9%
Enero - Diciembre 2.1%
Febrero - Diciembre 1.6%
Marzo - Diciembre 1.3%
Abril - Diciembre 0.9%
Mayo - Diciembre 0.7%
Junio - Diciembre 0.6%
Julio - Diciembre 1.0%
Agosto - Diciembre 0.7%
Septiembre - Diciembre 0.5%
Octubre - Diciembre 0.7%
Noviembre - Diciembre 0.1%
Diciembre - Diciembre 0.0%
Tabla de Impuesto Global Complementario (valores supuestos para el AT 2018).
a) Determinación de la Tasa Efectiva de Crédito por IDPC (TEF).
b) Registro de rentas empresariales al 31.12.2017.
c) Declaración Jurada N° 1923
d) Declaración Jurada N° 1938
e) Declaración Jurada N° 1940
f) Situación tributaria del Socio 1.
g) Formulario N° 22 del Socio 1
h) Formulario N° 22 del Socio 2
RESPUESTA ACTIVIDAD N° 1:
"Ejecicio Integrador de Confección de Registros, Tributación de los Propietarios, Comuneros, Socios o Accionistas y Declaraciones Correspondientes".
(Renta Atribuida)
a) Determinación de la TEF.
Saldo Total de Utilidades Tributables (STUT)………………………………………………………………………………………………………. $ 38,400,000
Utilidades Tributables netas, con crédito por IDPC, tasa 20% $ 10,350,000
Utilidades Tributables netas, con crédito por IDPC, tasa 21% $ 7,000,000
Utilidades Tributables netas, con crédito por IDPC, tasa 22,5% $ 5,200,000
Utilidades Tributables netas, con crédito por IDPC, tasa 24% $ 8,500,000
Utilidades Tributables netas, sin crédito $ 7,350,000
Saldo Total de Crédito (STC)…………………………………………………………………………………… $ 8,642,135
Crédito por IDPC, tasa 20% $ 2,587,500
Crédito por IDPC, tasa 21% $ 1,860,754
Crédito por IDPC, tasa 22,5% $ 1,509,674
Crédito por IDPC, tasa 24% $ 2,684,207
STC $ 8,642,135
= = 22.5055%
STUT $ 38,400,000
b) Registro de Rentas Empresariales.
N° Detalle Control RAP DDAN generado desde generado hasta el STUT
el 01.01.2017 31.12.2016
sin restitucion TEF
(INR) 0.333333 0.225055
1.1. Remanente ejercicio anterior $ 6,000,000 $ - $ - $ 6,000,000 $ - $ 8,642,135 $ 41,084,207
Más: Reajuste anual 1.9% $ 114,000 $ - $ - $ 114,000 $ - $ 164,201 $ 780,600
Subtotal N° 1 reajustado $ 6,114,000 $ - $ - $ 6,114,000 $ - $ 8,806,335 $ 41,864,806
3.1 RAP del Ejercicio
I. Renta líquida imponible $ 80,896,946 $ 80,896,946 $ - $ - $ - $ - $ -
3.3 DDAN del ejercicio $ 4,000,000 $ 4,000,000 $ - $ - $ - $ -
3.4 REX del ejercicio $ 5,500,000 $ - $ - $ 5,500,000 $ - $ - $ -
Subtotal N° 3 reajustado $ 96,510,946 $ 80,896,946 $ 4,000,000 $ 11,614,000 $ - $ 8,806,335 $ 41,864,806
4.1 Imputación de cantidades del inciso segundo art. 21 LIR.
Pago multas fiscales -$ 200,000 -$ 200,000
$ 96,310,946 $ 80,696,946 $ 4,000,000 $ 11,614,000 $ - $ 8,806,335###$ 41,864,806
4.2 Retiros del ejercicio:
Socio 1 $ Histórico Factor $ Actualizado
Retiro enero 2017 $ - 1.021 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Retiro febrero 2017 $ - 1.016 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Retiro marzo 2017 $ - 1.013 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Retiro abril 2017 $ - 1.009 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Retiro mayo 2017 $ 40,000,000 1.007 $ 40,280,000 0.3636364 -$ 35,022,162 -$ 29,344,344 -$ 1,454,545 -$ 4,223,273 -$ 327,353 -$ 1,454,545
Retiro junio 2017 $ - 1.006 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Retiro julio 2017 $ - 1.010 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Retiro agosto 2017 $ 10,000,000 1.007 $ 10,070,000 0.0909091 -$ 8,755,541 -$ 7,336,086 -$ 363,636 -$ 1,055,818 -$ 81,838 -$ 363,636
Retiro septiembre 2017 $ - 1.005 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Retiro octubre 2017 $ - 1.007 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Retiro noviembre 2017 $ - 1.001 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Retiro diciembre 2017 $ - 1.000 $ - - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Total retiros socio 1 $ 50,000,000 $ 50,350,000
Socio 2 $ Histórico Factor $ Actualizado
Retiro mayo 2017 $ 45,000,000 1.007 $ 45,315,000 0.4090909 -$ 39,399,932 -$ 33,012,387 -$ 1,636,364 -$ 4,751,182 -$ 368,272 -$ 1,636,364
Retiro agosto 2017 $ 15,000,000 1.007 $ 15,105,000 0.1363636 -$ 13,133,311 -$ 11,004,129 -$ 545,455 -$ 1,583,727 -$ 122,757 -$ 545,455
Total retiros socio 2 $ 60,000,000 $ 60,420,000
Total Retiros 2017 $ 110,000,000 $ 110,770,000
4.3 Impuesto a la Renta A.T. 2017 $ 2,684,207 x 1.009 -$ 2,708,364
Retiros sin imputación
-$ 96,310,946
Retiro enero 2017 $ - $ - $ - $ -
Retiro febrero 2017 $ - $ - $ - $ -
Retiro marzo 2017 $ - $ - $ - $ -
Retiro abril 2017 $ - $ - $ - $ -
Retiro mayo 2017 $ 5,257,838 $ 6,712,383 -$ 1,183,303 -$ 5,257,838
Retiro junio 2017 $ - $ - $ - $ -
Retiro julio 2017 $ - $ - $ - $ -
Retiro agosto 2017 $ 1,314,459 $ 1,678,096 -$ 295,826 -$ 1,314,459
Retiro septiembre 2017 $ - $ - $ - $ -
Retiro octubre 2017 $ - $ - $ - $ -
Retiro noviembre 2017 $ - $ - $ - $ -
Retiro diciembre 2017 $ - $ - $ - $ -
Total retiros socio 1 $ 6,572,297 $ 8,390,479 -$ 1,479,128 -$ 6,572,297
Retiro mayo 2017 $ 5,915,068 $ 7,551,431 -$ 1,331,216 -$ 5,915,068
Retiro agosto 2017 $ 1,971,689 $ 2,517,144 -$ 443,739 -$ 1,971,689
Total retiros socio 2 $ 7,886,757 $ 10,068,575
Total Retiros 2017 $ 14,459,054 $ 18,459,054
Remanente para ejercicio siguiente $ - $ - $ - $ - $ - $ 3,172,905 $ 14,125,091
"Ejecicio Integrador de Confección de Registros, Tributación de los Propietarios, Comuneros, Socios o Accionistas
y Declaraciones Correspondientes".
c) DECLARACION JURADA Nº 1923
SECCION B: DETALLE DE CONCEPTOS Y/O PARTIDAS QUE COMPONEN LA RLI Y LA RENTA A ATRIBUIR
Concepto o Partida Monto
1 Ingresos del Giro Percibidos o Devengados. $ 163,093,824 +
4 Otros Ingresos Percibidos o Devengados. $ 15,855,000 +
6 Remuneraciones. $ 46,233,422 -
15 Gastos por adquisición en supermercados y negocios similares. $ 655,000 -
16 Otros Gastos Deducidos de los ingresos Brutos $ 15,060,402 -
19 Gastos Rechazados no Afectos a la Tributación del Art. 21 ( Inc. 2° Art.21) $ 2,932,523 +
24 Depreciación Tributaria de Ejercicio $ 36,000,000 -
31 Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art. 33 N°2). $ 12,700,000 -
33 Ingresos No Renta (Art.17). -
35 Retiros o Distribuciones afecta a IGC o IA percibidos según lo dispuesto en el N° 5 del Art. 33 de la LIR. $ 7,200,000 +
36 Incremento del inc. Final del N°1 del Art. 54, N° 2 del Art. 58 y art. 63, todos de la LIR. $ 2,464,423 +
CUADRO RESUMEN DE LA SECCIÓN B (Detalle de conceptos y/o partidas que componen la RLI y la Renta a Atribuir)
RENTA LIQUIDA IMPONIBLE C5 80,896,946
RENTA A ATRIBUIR C6 80,896,946
RUT Titular, Socio Monto Renta Crèdito por Impuestos
Comunero o Accionista Atribuida Con Derecho a Sin Derecho a Devolución Pagados en el Extranjero
1-9 40,448,473 10,112,118 0 0
5-5 40,448,473 10,112,118 0 0
Sección D: CUADRO RESUMEN DE SECCIÓN C (RENTA ATRIBUIDA A LOS PROPIETARIOS, TITULARES, SOCIOS, ACCIONISTAS DE SpA O COMUNEROS
Total Informados Total Renta Atribuida Crèdito por Impuestos
Con Derecho a Sin Derecho a Devolución Pagados en el Extranjero
C13 C14 C15 C16 C17
2 $ 80,896,946 $ 20,224,237 $ - $ -
d) Declaración Jurada 1938
Declaración Jurada anual sobre movimientos y saldos de los registros de rentas empresariales del Régimen de Renta Atribuida a que se refiere la letra A) del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. FOLIO
ROL ÚNICO TRIBUTARIO NOMBRE O RAZÓN SOCIAL
Sección B: ANTECEDENTES DE LOS REGISTROS
RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA (REX) SALDOS ACUMULADOS DE CRÉDITOS (SAC)
RETIROS, REMESAS O DISTRIBUCIONES AFECTOS A IGC O IA, NO IMPUTADOS A
LOS REGISTRIOS RAP, DDAN o REX.
DIFERENCIA ENTRE ACUMULADOS A CONTAR DEL 01.01.2017 ACUMULADOS HASTA EL 31.12.2016
RENTAS EXENTAS DE RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA CRÉDITO POR
RENTAS ATRIBUIDAS DEPRECIACIÓN SALDO TOTAL DE
TIPO DE IMPUESTO GLOBAL IMPUESTO TASA
Nº FECHA DE REGISTRO CONTROL PROPIAS ACELERADA Y UTILIDADES
OPERACIÓN COMPLEMENTARIO ADICIONAL EX. ART. CON CRÉDITO POR CON CRÉDITO POR
(RAP) NORMAL CRÉDITO TOTAL TRIBUTABLES (STUT)
(IGC) Y/O ADICIONAL INGRESOS NO RENTA OTRAS RENTAS 21 LIR. CON DERECHO A IDPC IDPC
(DDAN) RENTAS GENERADAS HASTA DISPONIBLE CONTRA SIN DERECHO A
(IA) PERCIBIDAS DESDE 14 TER RENTAS PROVENIENTES SIN DERECHO A CON DERECHO A CON DERECHO A SIN DERECHO A CRÉDITO POR ACUMULADOS ACUMULADOS A
EL 31.12.83 Y UTILIDADES IMPUESTOS FINALES CRÉDITO
LETRA A) O 14 LETRA C) DEL REGISTRO RAP DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN IDPC VOLUNTARIO HASTA EL CONTAR DEL
AFECTADAS CON ISFUT (ARTS. 41 A) Y 41 C) DE LA 31.12.2016 01.01.2017
N°S 1 y 2
1 100 1/1/2017 $ 6,114,000 $ 6,114,000 $ 8,806,335 $ 41,864,806
2 101 12/31/2017 $ 80,896,946 $ 80,896,946
3 102 12/31/2017 $ 4,000,000 $ 4,000,000
4 104 12/31/2017 $ 5,500,000 $ 5,500,000
5 105 12/31/2017 -$ 200,000 -$ 200,000
6 106 12/31/2017 -$ 96,310,946 -$ 80,696,946 -$ 4,000,000 -$ 11,614,000 -$ 4,154,302 -$ 25,031,351 $ 14,459,054
7 300 4/30/2017 -$ 2,708,364
Sección C: TASA EFECTIVA DEL CRÉDITO DEL FUT (TEF)
TASA EFECTIVA DEL CRÉDITO DEL FUT (TEF) 0.225055
RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA (REX) SALDO ACUMULADOS DE CRÉDITOS (SAC)
RETIROS, REMESAS O DISTRIBUCIONES AFECTOS A IGC O IA, NO IMPUTADOS A LOS REGISTRIOS
ACUMULADOS A CONTAR DEL 01.01.2017 ACUMULADOS HASTA EL 31.12.2016 RAP, DDAN o REX.
RENTAS EXENTAS DE RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA CRÉDITO POR SALDO TOTAL DE
RENTAS ATRIBUIDAS IMPUESTO GLOBAL IMPUESTO TASA UTILIDADES TOTAL CASOS
PROPIAS (RAP) COMPLEMENTARIO RENTAS GENERADAS CRÉDITO TOTAL ADICIONAL EX. ART. TRIBUTABLES CON CRÉDITO POR INFORMADOS
NORMAL OTRAS RENTAS
(IGC) Y/O ADICIONAL INGRESOS NO RENTA RENTAS HASTA EL 31.12.83 Y DISPONIBLE CONTRA 21 LIR. (STUT) CON DERECHO A CON CRÉDITO POR IDPC IDPC
(DDAN) PERCIBIDAS DESDE 14 SIN DERECHO A CON DERECHO A CON DERECHO A SIN DERECHO A
(IA) PROVENIENTES DEL UTILIDADES IMPUESTOS FINALES SIN DERECHO A CRÉDITO CRÉDITO POR IDPC ACUMULADOS HASTA EL ACUMULADOS A
TER LETRA A) O 14 DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN
REGISTRO RAP AFECTADAS CON (ARTS. 41 A) Y 41 C) DE VOLUNTARIO 31.12.2016 CONTAR DEL
LETRA C) N°S 1 y 2
ISFUT LA LIR) 01.01.2017
- - - - - - - - - $ 4,652,033 - - - $ 14,125,091 - - 14,459,054 - 7
RUT REPRESENTANTE LEGAL RUT PROFESIONAL TÉCNICO ENCARGADO DE CONFECCIONAR ESTOS REGISTROS
e) Declaración Jurada 1940
Declaración jurada anual sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos y créditos correspondientes efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la letra A) del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta y sobre saldo de retiros en exceso pendiente de imputación. F1940
Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE (Contribuyente sujeto al Régimen de Renta Atribuida)
Sección B: ANTECEDENTES DE LOS INFORMADOS (Receptor del retiro, remesa y/o dividendo distribuido: Persona Natural o Jurídica Extranjera)
MONTOS RETIROS, REMESAS Y/O DIVIDENDOS DISTRIBUIDOSREAJUSTADOS ($) CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O ADICIONAL
AFECTOS A LOS IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O ADICIONAL EXENTOS O NO AFECTOS A LOS IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O ADICIONAL
RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA ACUMULADOS A CONTAR DEL 01.01.2017 ACUMULADOS HASTA EL 31.12.2016
RUT DEL BENEFICIARIO DEL DEVOLUCIÓN DE
FECHA DEL RETIRO, REMESA Y/O DIVIDENDO NÚMERO DE
Nº RETIRO, REMESA Y/O CRÉDITO POR CAPITAL ART.17
DISTRIBUIDO CON INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA CERTIFICADO
DIVIDENDO DISTRIBUIDO IMPUESTO TASA N° 7 LIR
CON CRÉDITO POR IDPC CON CRÉDITO POR DERECHO A CRÉDITO TOTAL
SIN DERECHO A RENTAS EXENTAS DE ADICIONAL EX. ART.
GENERADOS A CONTAR IDPC ACUMULADOS CRÉDITO POR DISPONIBLE
CRÉDITO IMPUESTO DE GLOBAL RENTAS GENERADAS 21 LIR.
DEL 01.01.2017 HASTA EL 31.12.2016 IDPC INGRESOS NO RENTAS CON CONTRA
COMPLEMENTARIO (IGC) Y/O HASTA EL 31.12.83 Y SIN DERECHO A CON DERECHO A CON DERECHO A SIN DERECHO A
VOLUNTARIO CONSTITUTIVOS DE TRIBUTACIÓN IMPUESTOS
ADICIONAL (IA) UTILIDADES DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN
RENTA CUMPLIDA FINALES (ARTS. 41
A) Y 41 C) DE LA
1/31/2017 1-9
1/31/2017 5-5
2/28/2017 1-9
2/28/2017 5-5
3/31/2017 1-9
3/31/2017 5-5
4/30/2017 1-9
4/30/2017 5-5 $ -
1 5/5/2017 1-9 $ 6,712,383 $ 4,223,273 $ 29,344,344 $ 1,510,655 1
2 5/5/2017 5-5 $ 7,551,431 $ 4,751,182 $ 33,012,387 $ 1,699,487 2
6/30/2017 1-9
6/30/2017 5-5
7/31/2017 1-9
7/31/2017 5-5
3 8/1/2017 1-9 $ 1,678,096 $ 1,055,818 $ 7,336,086 $ 377,664 1
4 8/1/2017 5-5 $ 2,517,144 $ 1,583,727 $ 11,004,129 $ 566,496 2
9/30/2017 1-9
9/30/2017 5-5
10/31/2017 1-9
10/31/2017 5-5
11/30/2017 1-9
11/30/2017 5-5
12/31/2017 1-9
12/31/2017 5-5
Sección C: ANTECEDENTES DE RETIROS EN EXCESO EXISTENTES AL 31.12.2016, PENDIENTES DE IMPUTACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO INFORMADO (Detalle de saldos pendientes de imputación)
RUT DEL BENEFICIARIO MONTO DE RETIROS
Nº DEL RETIRO (TITULAR O EN EXCESO
CESIONARIO) REAJUSTADOS ($)
MONTOS RETIROS, REMESAS Y/O DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS REAJUSTADOS ($)
CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL
AFECTOS A LOS IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL EXENTOS O NO AFECTOS A LOS IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA ACUMULADOS A CONTAR DEL 01.01.2017 ACUMULADOS HASTA EL 31.12.2016 MONTO DE TOTAL DE CASOS
TOTAL DE CASOS RETIROS EN DE RETIROS EN
CRÉDITO POR CAPITAL ART.17 N° 7
CON CRÉDITO POR INFORMADOS EXCESO, EXCESO
CON CRÉDITO POR IDPC GENERADOS A CON DERECHO A CRÉDITO IMPUESTO TASA LIR
IDPC ACUMULADOS SIN DERECHO A CRÉDITO RENTAS EXENTAS DE IMPUESTO DE RENTAS GENERADAS REAJUSTADOS ($) INFORMADOS
CONTAR DEL 01.01.2017 POR IDPC VOLUNTARIO GLOBAL COMPLEMENTARIO (IGC) INGRESOS NO CRÉDITO TOTAL ADICIONAL EX. ART. 21
HASTA EL 31.12.2016 RENTAS CON TRIBUTACIÓN HASTA EL 31.12.83 Y/O
Y/O ADICIONAL (IA) CONSTITUTIVOS DISPONIBLE CONTRA LIR.
CUMPLIDA UTILIDADES AFECTADAS SIN DERECHO A CON DERECHO A CON DERECHO A SIN DERECHO A
DE RENTA IMPUESTOS FINALES
CON ISFUT DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN
(ARTS. 41 A) Y 41 C) DE LA
$ - $ 18,459,054 $ - $ - $ - $ 11,614,000 $ 80,696,946 $ - $ - $ - $ 4,154,302 $ - $ - $ - $ - 4 $ - 0
f) Determinación situación tributaria del Socio 1:
FLUJOS Retiros Afectos a impuestos finales:
Retiro imputado al DDAN …………………………………….…………………….…………………………… $ 1,818,182
Retiro no imputado a los registros ……………………………………………………………………….. $ 6,572,297
Total …………………………………………………………………………………………………………………………… $ 8,390,479
Incremento retiros afectos ……………………………………………………………………………………… $ 1,888,319
Base afecta a IGC por Retiros…………………………………………………………………………………… $ 10,278,798
Renta Atribuida por participación en 14 A …………………………………….………………… $ 40,448,473
BASE IMPONIBLE ANUAL TOTAL $ 50,727,272
IGC según tabla ……………………………………………………………………………………………………… $ 5,250,632
Crédito por IDPC con derecho a devolución de Retiros ……………………………..………… $ 1,888,319
Crédito por IDPC con derecho a devolución de Atribución ……………………………..…… $ 10,112,118
Total créditos por IDPC ……………………………………………………………………………………… $ 12,000,438
Devolución a solicitar……………….………………………………………………………………………… -$ 6,749,805
Retiros Afectos a IGC $ 8,390,479
Retiros INR $ 41,959,521
RAP $ 36,680,430
REX $ 5,279,091
Total Retiros Socio 1 $ 50,350,000
"Ejecicio Integrador de Confección de Registros, Tributación de los Propietarios, Comuneros, Soc
i) Determinación situación tributaria del Socio 2:
Retiro imputado al DDAN …………………………………….…………………….…………………
Retiro no imputado a los registros ……………………………………………………………………
Incremento retiros afectos ……………………………………………………………………………
Base afecta a IGC por Retiros………………………………………………………………………
Renta Atribuida por participación en 14 A …………………………………….………………
BASE IMPONIBLE ANUAL TOTAL
IGC según tabla ………………………………………………………………………………………
Crédito por IDPC con derecho a devolución de Retiros ……………………………..…………
Crédito por IDPC con derecho a devolución de Atribución ……………………………..…
Total créditos por IDPC ……………………………………………………………………………
Devolución a solicitar……………….………………………………………………………………
Retiros Afectos a IGC $ 10,068,575
Retiros INR $ 50,351,425
RAP $ 44,016,516
REX $ 6,334,909
Total Retiros Socio 2 $ 60,420,000
STA ACTIVIDAD N° 1:
opietarios, Comuneros, Socios o Accionistas y Declaraciones Correspondientes".
enta Atribuida)
…………….…………………………… $ 2,181,818
…………………………………….. $ 7,886,757
…………………………………………………… $ 10,068,575
………………………………………… $ 2,265,983
……………………………………………… $ 12,334,558
…………….……………… $ 40,448,473
$ 52,783,031
……………………………………………… $ 5,793,241
…………………..………… $ 2,265,983
……………………..… $ 10,112,118
……………………………………… $ 12,378,101
………………………………………… -$ 6,584,860
AÑO TRIBUTARIO 2018 FORM. 22
TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS RENTAS Y REBAJAS
1 Retiros o remesas afectos al IGC ó IA, según Arts. 14 letra A) ó 14 letra B 1024 1025 $ 1,888,319 104 $ 8,390,479 +
2 Dividendos afectos al IGC ó IA, según Arts.14 letra A) ó 14 letra B). 1026 1027 105 +
RENTAS AFECTAS DE FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA
3 Gastos rechazados pagados y/o otras partidas a que se refiere el Inc.3° Art. 21. 106 +
4 Rentas presuntas propias o de terceros, atribuidas según Art. 14 letra C) N° 2 y Art.34. 603 108 +
Rentas atribuidas propias y/o de terceros, provenientes de empresas que
determinan su renta efectiva con contabilidad completa, según Art. 14 letra A).
1028 $ 10,112,118 1029 $ 40,448,473 +
BASE IMPONIBLE IUSC O GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL
Otras rentas propias y/o de terceros provenientes de empresas que declaren su
6 renta efectiva y no la declaren según contabilidad completa, atribuidas según 954 955 +
Art. 14 letra C) N° 1.
7 Rentas atribuidas propias y/o de terceros, provenientes de empresas sujetas al Art. 14 ter letra A) 958 959 +
8 Rentas percibidas de los Arts. 42 Nº 2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.), según Recuadro N°1. 110 +
Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N°2), mayor valor en rescate de cuotas Fondos Mutuos y enajenación de acciones y derechos sociales (Art. 17 N° 8) y
9 605 155 +
Retiros de ELD (Arts. 42 ter y quáter).
10 Rentas exentas del Impuesto Global Complementario (Art. 54 N°3). 606 152 +
11 Otras Rentas de fuente chilena afectas al IGC ó IA (según instrucciones). 1031 1032 +
12 Otras Rentas de fuente extranjera afectas al IGC ó IA (según instrucciones). 1103 1104 +
13 Sueldos, pensiones y otras rentas similares, según Art. 42 N° 1 1098 Sueldos de fuente extranjera 1030 161 +
Incremento por impuesto de Primera Incremento por impuestos pagados o retenidos en
Categoría, según Arts. 54 N° 1 y 62.
159 $ 1,888,319 el exterior, según Arts. 41A y 41 C
748 749 $ 1,888,319 +
Impuesto Territorial pagado en el año 2017, según Art.55 Donaciones, según Art. 7° Ley N° 16.282 y D.L.
15 166 907 764 -
letra a). N°45/73.
16 Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 2, 9, 10 y 11 (Arts. 54 N° 1 y 62). 169 -
17 SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a línea 62 o 63). 158 $ 50,727,272 =
18 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio (Art. 55 letra b). 111 -
Dividendos Hipotecarios pagados por
Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria,
19 750 Viviendas Nuevas acogidas al DFL Nº2/59, 740 751 -
según Art. 55 bis.
según Ley N°19.622.
20% Cuotas Fdos. Inversión adquiridas antes del 04.06.93, según Ahorro Previsional Voluntario según inciso
20 822 765 766 -
Art. 6 Tr. Ley N° 19.247. 1° Art.42 bis.
21 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (Registre sólo si diferencia es positiva). 170 $ 50,727,272 =
22 Impuesto Global Complementario o IUSC según tabla (Art 47 ó Art. 52 ó 52 bis). 157 $ 5,250,632 +
23 Impuesto Global Complementario sobre intereses y otros rendimientos (Art. 54 bis) 1017 +
24 Reliquidación Impuesto Global Complementario por ganancias de capital según Art. 17 N° 8 letras a) literal iv), b), c) y d). 1033 +
25 Reliquidación IGC por término de giro empresas Régimen Art. 14 letra A) ó 14 ter letra A), según N° 3 Art. 38 bis. 1034 +
26 Débito Fiscal por Ahorro Neto Negativo según Recuadro N° 6, según Numeral VI) Art. 3° Transitorio Ley N° 20.780. (Ex. Art. 57 bis) 201 +
27 Débito Fiscal por restitución crédito por Impuesto de Primera Categoría, según inciso final Art. 56. 1035 +
28 Tasa Adicional de 10% de Impuesto Global Complementario, sobre cantidades declaradas en línea 3 (Inc. 3°, Art. 21). 910 + Si el resultado es negativo, anótelo en
el código 304 con signo menos y vea
IUSC o IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO
29 Crédito al IGC, según artículo 52 bis. 1036 -
las instrucciones para la línea 46
30 Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según inciso 6° de la letra b) del N° 8 del Art. 17 1101 -
31 Crédito al IGC por Fomento Forestal, según D.L. N°701. 135 -
32 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 10, según Art. 56 N°2. 136 -
33 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. Art. 21. 176 -
34 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según Art.62 y Sgtes. Ley N°19.712. 752 -
35 Crédito al IGC por Impuesto de Primera Categoría sin derecho a devolución, según Arts. 20 N° 1 letra a), 41 A letra E N°7 y 56 N°3. 608 - Si el resultado es positivo, anótelo en el
código 304 y luego trasladelo al código
36 Crédito al IGC o IUSC por Gasto en Educación, según Art.55 ter. 895 - 31 de la línea 47
37 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según Art. 1° bis Ley N° 19.885. 867 -
38 Crédito al IGC por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales, según Art.69 Ley N°18.681. 609 -
39 Crédito al IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Art. 41A Letra D y Art. 41 C N°3. 1018 -
40 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto Único de Segunda Categoría, según Art. 56 N° 2. 162 -
41 Crédito al IGC o IUSC por Ahorro Neto Positivo según Recuadro N° 6, según Numeral VI) Art. 3° Transitorio Ley N° 20.780. (Ex. Art. 57 bis) 174 -
42 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución, según Art. 56 N° 3. 610 $ 12,000,438 -
43 Crédito al IGC o IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Arts. 41 A letras A y D y 41 C. 746 -
44 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según Art. 5 y 9 Ley N° 20.444. 866 -
45 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según Art.8 Ley N°18.985. 607 -
46 IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO. 304 (6,749,805) =
47 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31 +
48 Impuesto Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas según contabilidad completa. 18 19 20 +
49 Impuesto de Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa. 1037 1038 1039 +
50 Impuesto de Primera Categoría contribuyentes acogidos al régimen de la letra A) del Art. 14 Ter. 963 964 965 +
51 Pago Voluntario a título de Impuesto de Primera Categoría, según Art. 14 letra A) N° 5 y letra B) N° 3. 1040 1041 +
Diferencia de créditos por Impuesto de Primera Categoría otorgados en forma indebida o en exceso, según
52 1042 +
Art. 14 letra F) N° 2.
53 Impuesto Específico a la Actividad Minera, según Art. 64 bis. 824 825 +
54 Impuesto Primera Categoría sobre rentas presuntas., según Art.34 187 188 189 +
55 Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según letra b) N° 8 del Art. 17. 1043 1102 1044 +
56 Impuesto de 40% Empresas del Estado según Art.2º D.L. N° 2398/78. 77 74 79 +
57 Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas a que se refiere el inciso 1° del Art. 21. 113 1007 114 +
Impuesto Único de 40% del Inciso 1° Art.21 sobre retiros o dividendos y rentas atribuidas por
58 incumplimiento por composición societaria, según (Art. 14 letra D N° 1 letra c) y 14 Ter letra A) N° 6 letra 1045 1046 1047 +
59 Impuesto Único Activos Subyacentes según N°3 Art. 58. 908 909 +
60 Impuesto Único 10% según Art. 82 Ley N° 20.712. 951 952 +
61 Impuesto Único por Exceso de Endeudamiento, según Art. 41F. 753 754 755 +
62 Impuesto Adicional según ex - D.L. N° 600/74. 133 138 134 +
63 Impuesto Adicional Ley de la Renta, según Arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inciso 1°. 32 76 34 +
Diferencia de Impuesto Adicional por crédito indebido por
Tasa Adicional de 10% Impuesto
Impuesto de Primera Categoría en el caso de empresas
64 911 Adicional, sobre cantidades declaradas en 913 914 +
acogidas al régimen de la letra B) del Art. 14, según Inc. 4°
línea 3, según Inc. 3°, Art. 21.
N°4 Art. 74.
Retención de Impuesto sobre activos
Retención de Impuesto sobre gastos rechazados y otras
65 923 subyacentes (Tasa 20% y/o 35%) según 924 925 +
partidas (Tasa 45%) según inciso 11 N° 4 Art. 74.
inciso 12 N° 4 Art. 74.
Retención Impuesto Adicional sobre
Retención de Impuesto Adicional sobre remesas al exterior
rentas atribuidas por empresas acogidas
66 por empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra A), 1048 1049 1050 +
al régimen del artículo 14 letra A), según
según inciso 2° N° 4 Art. 74.
inciso 6° N° 4 Art. 74.
Retención del Impuesto Adicional sobre rentas atribuidas por Débito Fiscal por restitución crédito por
67 empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra C) N° 1 y/o 1051 Impuesto de Primera Categoría, según 1052 1053 +
2 ó 14 ter letra A), según inciso 6° N° 4 Art. 74. inciso 3° Art. 63.
68 Impuesto Único Talleres Artesanales. 21 Impuesto Único Pescadores Artesanales. 43 756 +
Impuesto Único por Retiros de Ahorro Previsional Voluntario
69 767 Capacitación Excesivo (Art. 6°, Ley N° 862 863 +
(según N° 3 inciso 1° Art. 42 bis).
20.326).
Reliquidación IGC por término de giro empresa acogida al Régimen artículo 14 letra B), según N° 3 Art. 38
70 51 63 71 -
Crédito Fiscal AFP, según Art. 23 D.L. N°
71 Pagos Provisionales, según Art. 84. 36 848 849 -
72 Crédito por Gastos de Capacitación. 82 -
Crédito por Reintegro Peajes, según
73 Crédito Empresas Constructoras. 83 173 612 -
Art.1° Ley N° 19.764.
Si el resultado es positivo, trasládelo a línea 85
Mayor Retención por sueldos y pensiones
74 Retenciones por rentas declaradas en línea 8 (Recuadro N°1). 198 54 611 -
declaradas en línea 13 Código 1098.
Retenciones por rentas declaradas en líneas 9 y/o 69 Código Retenciones por rentas declaradas en
75 832 833 834 -
767. líneas 1, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 11, 59 y 60.
PPUA sin derecho a devolución, según Art. 31 N°3 (Arts. 20 PPUA con derecho a devolución, según
76 912 167 747 -
N° 1 letra a) y 41 A letra E N°7). Art. 31 N° 3.
Remanente de crédito por Reliquidación del Impuesto Único
de Segunda Categoría y/o por Ahorro Neto Positivo, Remanente de crédito por Impuesto de
proveniente de líneas 40 y/o 41.
119 Primera Categoría proveniente de línea 116 $ 6,749,805 757 $ 6,749,805 -
Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad, Crédito por Sistemas Solares Térmicos,
78 58 870 871 -
con tope del total o saldo del impuesto adeudado. según Ley N° 20.365.
Pago Provisional Exportadores, según ex-Art. 13 Ley N° Retenciones sobre intereses según Art. 74
79 181 881 882 -
18.768. N° 7.
80 Cargo por Cotizaciones Previsionales según Arts.89 y Sgtes. D.L. N° 3.500. 900 +
81 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet). 305 (6,749,805) =
ROL UNICO TRIBUTARIO 01 Primer Apellido o Razón Social 02 Segundo Apellido 05 Nombres
03 . . -
82 SALDO A FAVOR. 85 6,749,805 + 85 Impuesto Adeudado. 90 +
83 Menos:Saldo puesto a disposición de los socios. 86 - 86 Reajuste Art.72 línea 85 % 39
87 TOTAL A PAGAR (Líneas 85 y 86). 91 =
84 Monto 87 6,749,805 = RECARGOS POR DECLARACION FUERA DE PLAZO
MAS: Reajustes declaración fuera
88 92 +
SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA de plazo.
MAS: Intereses y Multas declaración
301 Nombre Institución Bancaria. 306 Número de Cuenta. 89 93 +
TOTAL A PAGAR (Líneas
90 94 =
87+88+89)
Tipo de Cuenta. NOTA: El Rol Único Tributario, Nombre o Razón Social, Resultado Liquidación Anual Impuesto Renta, Domicilio,
Cuenta Corriente Comuna, Región y el resto de los datos de identificación son obligatorios.
(Marque con una X según corresponda) Cuenta Vista EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl
07 Nº
1 Retiros o remesas afectos al IGC ó IA, según Arts. 14 letra A) ó 14 letra 1024 1025 $ 2,265,983 104 $ 10,068,575 +
Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N°2), mayor valor en rescate de cuotas Fondos Mutuos y enajenación de acciones y derechos sociales (Art. 17 N°
8) y Retiros de ELD (Arts. 42 ter y quáter).
Incremento por impuesto de Primera Incremento por impuestos pagados o
159 $ 2,265,983 retenidos en el exterior, según Arts. 41A y 748 749 $ 2,265,983 +
Impuesto Territorial pagado en el año 2017, según Art.55 Donaciones, según Art. 7° Ley N° 16.282 y
letra a). D.L. N°45/73.
17 SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a línea 62 o 63). 158 $ 52,783,031 =
Dividendos Hipotecarios pagados
19 750 por Viviendas Nuevas acogidas al 740 751 -
DFL Nº2/59, según Ley N°19.622.
20% Cuotas Fdos. Inversión adquiridas antes del 04.06.93, según Ahorro Previsional Voluntario según
20 Art. 6 Tr. Ley N° 19.247.
822 765 766 -
inciso 1° Art.42 bis.
21 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (Registre sólo si diferencia es positiva). 170 $ 52,783,031 =
22 Impuesto Global Complementario o IUSC según tabla (Art 47 ó Art. 52 ó 52 bis). 157 $ 5,793,241 +
29 Crédito al IGC, según artículo 52 bis. 1036 - las instrucciones para la línea 46
42 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución, según Art. 56 N° 3. 610 $ 12,378,101 -
46 IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO. 304 (6,584,860) =
Diferencia de Impuesto Adicional por crédito indebido por Tasa Adicional de 10% Impuesto
Impuesto de Primera Categoría en el caso de empresas Adicional, sobre cantidades
64 911 913 914 +
acogidas al régimen de la letra B) del Art. 14, según Inc. 4° declaradas en línea 3, según Inc.
N°4 Art. 74. 3°, Art. 21.
Retención de Impuesto sobre
65 923 activos subyacentes (Tasa 20% y/o 924 925 +
35%) según inciso 12 N° 4 Art. 74.
Retención de Impuesto Adicional sobre remesas al exterior rentas atribuidas por empresas
66 por empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra A), 1048 acogidas al régimen del artículo 14 1049 1050 +
según inciso 2° N° 4 Art. 74. letra A), según inciso 6° N° 4 Art.
Retención del Impuesto Adicional sobre rentas atribuidas por Débito Fiscal por restitución crédito
67 empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra C) N° 1 y/o 1051 por Impuesto de Primera Categoría, 1052 1053 +
2 ó 14 ter letra A), según inciso 6° N° 4 Art. 74. según inciso 3° Art. 63.
Impuesto Único Pescadores
68 Impuesto Único Talleres Artesanales. 21 43 756 +
69 767 Capacitación Excesivo (Art. 6°, Ley 862 863 +
N° 20.326).
Crédito Fiscal AFP, según Art. 23
D.L. N° 3.500.
Mayor Retención por sueldos y
74 Retenciones por rentas declaradas en línea 8 (Recuadro N°1). 198 pensiones declaradas en línea 13 54 611 -
Código 1098.
Retenciones por rentas declaradas
Retenciones por rentas declaradas en líneas 9 y/o 69 Código
75 832 en líneas 1, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 11, 59 833 834 -
PPUA sin derecho a devolución, según Art. 31 N°3 (Arts. 20 PPUA con derecho a devolución,
N° 1 letra a) y 41 A letra E N°7). según Art. 31 N° 3.
Remanente de crédito por Impuesto
de Segunda Categoría y/o por Ahorro Neto Positivo,
119 de Primera Categoría proveniente 116 $ 6,584,860 757 $ 6,584,860 -
de línea 42.
Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad, Crédito por Sistemas Solares
con tope del total o saldo del impuesto adeudado. Térmicos, según Ley N° 20.365.
Pago Provisional Exportadores, según ex-Art. 13 Ley N° Retenciones sobre intereses según
18.768. Art. 74 N° 7.
81 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet). 305 (6,584,860) =
82 SALDO A FAVOR. 85 6,584,860 + 85 Impuesto Adeudado. 90 +
84 Monto 87 6,584,860 = RECARGOS POR DECLARACION FUERA DE PLAZO
Tipo de Cuenta. NOTA: El Rol Único Tributario, Nombre o Razón Social, Resultado Liquidación Anual Impuesto Renta,
Cuenta Corriente Domicilio, Comuna, Región y el resto de los datos de identificación son obligatorios.
1 Retiros o remesas afectos al IGC ó IA, según Arts. 14 letra A) ó 14 letra B). 1024 1025 104 +
Rentas atribuidas propias y/o de terceros, provenientes de empresas que determinan su renta efectiva con
5 1028 1029 +
contabilidad completa, según Art. 14 letra A).
Otras rentas propias y/o de terceros provenientes de empresas que declaren su renta efectiva y no la
6 954 955 +
declaren según contabilidad completa, atribuidas según Art. 14 letra C) N° 1.
13 Sueldos, pensiones y otras rentas similares, según Art. 42 N° 1. 1098 Sueldos de fuente extranjera 1030 161 +
Incremento por impuesto de Primera Categoría, según Arts. Incremento por impuestos pagados o retenidos en
14 159 748 749 +
54 N° 1 y 62. el exterior, según Arts. 41A y 41 C
17 SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a línea 62 o 63). 158 =
21 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (Registre sólo si diferencia es positiva). 170 =
22 Impuesto Global Complementario o IUSC según tabla (Art 47 ó Art. 52 ó 52 bis). 157 +
28 Tasa Adicional de 10% de Impuesto Global Complementario, sobre cantidades declaradas en línea 3 (Inc. 3°, Art. 21). 910 +
Si el resultado es negativo, anótelo en
35 Crédito al IGC por Impuesto de Primera Categoría sin derecho a devolución, según Arts. 20 N° 1 letra a), 41 A letra E N°7 y 56 N°3. 608 -
Si el resultado es positivo, anótelo en el
36 Crédito al IGC o IUSC por Gasto en Educación, según Art.55 ter. 895 -
31 de la línea 47
42 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución, según Art. 56 N° 3. 610 -
46 IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO. 304 =
70 Reliquidación IGC por término de giro empresa acogida al Régimen artículo 14 letra B), según N° 3 Art. 38 bis. 51 63 71 -
Remanente de crédito por Impuesto de
77 119 Primera Categoría proveniente de línea 116 757 -
81 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet). 305 - =
82 SALDO A FAVOR. 85 + 85 Impuesto Adeudado. 90 +
84 Monto 87 - = RECARGOS POR DECLARACION FUERA DE PLAZO
MAS: Intereses y Multas
HOJA DE TRABAJO ACTIVIDAD N° 1:
HT 2 DECLARACIÓN JURADA N° 1923
1 Ingresos del Giro Percibidos o Devengados. +
4 Otros Ingresos Percibidos o Devengados. +
6 Remuneraciones. -
15 Gastos por adquisición en supermercados y negocios similares. -
16 Otros Gastos Deducidos de los ingresos Brutos -
19 Gastos Rechazados no Afectos a la Tributación del Art. 21 ( Inc. 2° Art.21) +
24 Depreciación Tributaria de Ejercicio -
31 Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art. 33 N°2). -
35 Retiros o Distribuciones afecta a IGC o IA percibidos según lo dispuesto en el N° 5 del Art. 33 de la LIR. +
36 Incremento del inc. Final del N°1 del Art. 54, N° 2 del Art. 58 y art. 63, todos de la LIR. +
RENTA LIQUIDA IMPONIBLE C5
RENTA A ATRIBUIR C6
RUT Titular, Socio Comunero o Monto Renta Atribuida Crèdito por Impuestos
Accionista Con Derecho a Devolución Sin Derecho a Devolución Pagados en el Extranjero
Crèdito por Impuestos
Total Informados Total Renta Atribuida Pagados en el Extranjero
HT 3 DECLARACIÓN JURADA N° 1938
RENTAS ATRIBUIDAS DEPRECIACIÓN
TIPO DE FECHA DE IMPUESTO GLOBAL IMPUESTO TASA UTILIDADES
Nº CONTROL PROPIAS ACELERADA Y
OPERACIÓN REGISTRO COMPLEMENTARIO ADICIONAL EX. ART. TRIBUTABLES CON CRÉDITO POR CON CRÉDITO POR
(RAP) NORMAL CRÉDITO TOTAL
(IGC) Y/O ADICIONAL INGRESOS NO RENTA OTRAS RENTAS 21 LIR. (STUT) CON DERECHO A IDPC IDPC
TASA EFECTIVA DEL CRÉDITO DEL FUT (TEF)
RETIROS, REMESAS O DISTRIBUCIONES AFECTOS A IGC O IA, NO IMPUTADOS A LOS
ACUMULADOS A CONTAR DEL 01.01.2017 ACUMULADOS HASTA EL 31.12.2016 REGISTRIOS RAP, DDAN o REX.
PROPIAS (RAP) COMPLEMENTARIO RENTAS GENERADAS CRÉDITO TOTAL ADICIONAL EX. ART. TRIBUTABLES CON CRÉDITO CON CRÉDITO POR INFORMADOS
(IGC) Y/O ADICIONAL INGRESOS NO RENTA RENTAS HASTA EL 31.12.83 Y DISPONIBLE CONTRA 21 LIR. (STUT) CON DERECHO A POR IDPC IDPC
(IA) PROVENIENTES DEL UTILIDADES IMPUESTOS FINALES SIN DERECHO A CRÉDITO CRÉDITO POR IDPC ACUMULADOS ACUMULADOS A
REGISTRO RAP AFECTADAS CON (ARTS. 41 A) Y 41 C) DE VOLUNTARIO HASTA EL CONTAR DEL
ISFUT LA LIR) 31.12.2016 01.01.2017
HT 4 DECLARACIÓN JURADA N° 1940
MONTOS RETIROS, REMESAS Y/O DIVIDENDOS DISTRIBUIDOSREAJUSTADOS ($)
CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O ADICIONAL
RUT DEL BENEFICIARIO DEL RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA CRÉDITO POR DEVOLUCIÓN DE
Nº RETIRO, REMESA Y/O IMPUESTO TASA CAPITAL ART.17
DISTRIBUIDO CON CERTIFICADO
DIVIDENDO DISTRIBUIDO INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA ADICIONAL EX. ART. N° 7 LIR
SIN DERECHO A RENTAS EXENTAS DE 21 LIR.
CRÉDITO IMPUESTO DE GLOBAL RENTAS GENERADAS
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - 4 $ - 0
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