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Timestamp: 2017-06-27 10:41:22
Document Index: 191488933

Matched Legal Cases: ['Art. 453', 'Art. 453', 'Art. 81', 'Art. 82', 'Art. 89', 'Art. 65', 'Art. 27', 'Art. 47']

Offenlegung gemäss 16, 17 und 18 OffV - PDF
Offenlegung gemäss 16, 17 und 18 OffV
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1 Offenlegung GEMÄSS 16, 17 und 18 OffV2 Inhalt Offenlegung Qualifizierend 1. Genehmigte Ansätze Portfolios im IRB-Ansatz Portfolios im temporären Standardansatz P ortfolios im Standardansatz 8 2. Ratingsysteme und Ratingprozesse I nterne Ratingsysteme Kundensegmentierung und Überblick über die internen Ratingsysteme Beziehung zwischen internen und eternen Ratings Ratingsysteme und -prozesse im Retailbereich Privatkunden Kleine und mittlere Unternehmen R atingsysteme und -prozesse bei Unternehmen und Instituten sowie bei Beteiligungspositionen und Zentralstaaten Standard Kommerz Kommerz Ausland Holdinggesellschaften Immobiliengesellschaften Gemeinnütziger Wohnbau Spezialfinanzierungen Banken (Institute) Beteiligungspositionen Zentralstaaten und Zentralbanken Beschreibung wesentlicher Abweichungen von der Definition des Ausfalls V erwendung interner Schätzungen Kreditrisikominderungstechniken im internen Rating-basierten Ansatz Kontrollmechanismen für Ratingsysteme 203 2.8. Schätzung und Validierung der Risikoparameter Ausfallwahrscheinlichkeit (Probability of Default) Verlustquote bei Ausfall (Loss Given Default) Kreditumrechnungsfaktor (Credit Conversion Factor) Kreditrisikominderung Vorschriften und Verfahren zu Netting Arten, Bewertung und Verwaltung von Sicherheiten Garantiegeber bzw. Gegenparteien bei Kreditderivaten Risikokonzentrationen im Sicherheitenbereich Operationelles Risiko 264 Offenlegung qualifizierend5 Tabellenverzeichnis Tabelle 1: Übersicht Rating- und Scoringsysteme 10 Tabelle 2: Ratingstufen und -klassen 11 Tabelle 3: Beschreibung der Validierungsmethoden 20 Tabelle 4: Beschreibung der Referenzausfalldefinitionen 21 Tabelle 5: Sicherheitenarten, Wertansätze und Bewertungshäufigkeit 24 56 Abkürzungsverzeichnis AS Antragsscoring BWG Bankwesengesetz CCF Kreditumrechnungsfaktor (Credit Conversion Factor) CPC Credit Policy Committee EAD Eposure at Default IRB Internal Rating based Approach KI Kreditinstitut KMU Kleine und mittlere Unternehmen LGD Loss Given Default (Verlustquote bei Ausfall) OffV Offenlegungsverordnung PD Probability of Default (Ausfallwahrscheinlichkeit) RAP Risk Adjusted Pricing SEQ Sicherheitenerlösquotient SolvaV Solvabilitätsverordnung S&P Standard & Poor s VS Verhaltensscoring 67 Genehmigte Ansätze 1. Genehmigte Ansätze 16 Abs. 1 Z. 1 OffV Die BAWAG P.S.K. Bank für Arbeit und Wirtschaft und Österreichische Postsparkasse Aktiengesellschaft (kurz BAWAG P.S.K.) erhielt mit Bescheid der FMA vom 23. April 2013 die Bewilligung gemäß 21a BWG, die Bemessungsgrundlage für das Kreditrisiko gemäß BWG 22 Abs. 2 für die Kreditinstitutsgruppe nach dem auf internen Ratings basierenden Ansatz gemäß BWG 22b ab 01. April 2013 zu ermitteln. Die Bewilligung erstreckt sich auf die im Folgenden näher beschriebenen Institute der Kreditinstitutsgruppe und die angeführten Forderungsklassen. Für einzelne, unten angeführte Forderungsklassen, Kreditinstitute und Geschäftsfelder wird gemäß BWG 22b Abs. 9 mit Bewilligung der FMA die Bemessungsgrundlage für das Kreditrisiko nach dem Kreditrisiko-Standardansatz gemäß BWG 22a ermittelt (dauerhafter bzw. temporärer Partial Use). Die BAWAG P.S.K. wendet den IRB-Ansatz in der KI-Gruppe einheitlich an und erfüllt 21a Abs. 1 für die Institute der KI-Gruppe gemeinsam. Die erstmalige Veröffentlichung erfolgt am 03. Mai 2013 über das Internet Portfolios im IRB-Ansatz Die Bewilligung des auf internen Ratings basierenden Ansatzes gilt für folgende Kreditinstitute der Kreditinstitutsgruppe: 4 BAWAG P.S.K. Bank für Arbeit und Wirtschaft und Österreichische Postsparkasse Aktiengesellschaft 4 easybank AG Für die Forderungsklasse 4 Forderungen an Unternehmen (Z. 3) kommen dabei im Rahmen des IRB-Ansatzes für die Risikoparameter LGD und Umrech nungsfaktoren die aufsichtlich vorgegebenen Ansätze zur Anwendung. Für Forderungen aus Spezialfinanzierungen kommen dabei die Risikogewichte gemäß SolvaV 74 Abs. 3 zur Anwendung. In der Forderungsklasse 4 Retail-Forderungen (Z. 4) beruhen neben dem Parameter PD auch LGD und Umrechnungsfaktoren auf bankinternen Schätzungen. Forderungen der Forderungsklasse 4 Beteiligungen (Z. 5) werden nach dem einfachen Gewichtungsansatz gemäß SolvaV 77 Abs. 3 unter Anwendung des Grandfathering gemäß 103 e Z. 11 BWG unterlegt, 4 Verbriefungen (Z. 6) entsprechend dem Vorliegen eterner Ratings nach dem ratingbasierten Ansatz gemäß SolvaV8 Genehmigte Ansätze 1.2. Portfolios im temporären Standardansatz Für die Forderungsklasse 4 Forderungen an Institute (BWG 22b Abs. 2 Z. 2) wird gemäß BWG 21a Abs. 7 eine schrittweise Umsetzung des IRB-Ansatzes vorgenommen. Für Forderungen der Forderungsklasse Verbriefungen : 4 BAWAG Malta Bank Ltd. (inkl. Teilkonzerneinheiten), Malta 4 A.U.S Alpha Holding GmbH 4 A.U.S Alpha Vermögensverwaltung GmbH 4 A.U.S Beta Holding GmbH 4 A.U.S Beta Vermögensverwaltung GmbH 4 A.U.S Gamma Holding GmbH 4 A.U.S Gamma Vermögensverwaltung GmbH 4 A.U.S Delta Holding GmbH 4 A.U.S Delta Vermögensverwaltung GmbH Für Forderungen an Holdinggesellschaften wird die Bemessungsgrundlage für das Kreditrisiko nach dem Kreditrisikostandardansatz ermittelt P ortfolios im Standardansatz Gemäß BWG 22b Abs. 9 wurde für einzelne Forderungsklassen und unwesentliche Geschäftsfelder die Bewilligung der FMA beantragt und infolge von dieser bewilligt, die Bemessungsgrundlage für das Kreditrisiko nach dem Kreditrisikostandardansatz zu ermitteln: 4 Forderungen an Zentralstaaten und Zentralbanken gemäß BWG 22b Abs. 9 Z. 1 4 Forderungen der Forderungsklasse an den Bund, Länder und Gemeinden sowie öffentliche Stellen gemäß 22b Abs. 9 Z. 3 4 Haftungen und Rückbürgschaften von Zentralstaaten gemäß 22b Abs. 9 Z. 7 4 Forderungen an lokale und regionale Gebietskörperschaften und öffentliche Stellen sowie an gesetzlich anerkannte Kirchen und Religionsgemeinschaften, die in die Forderungsklasse Institute fallen gemäß BWG 22b Abs. 9 Z. 1 4 Forderungen innerhalb der KI-Gruppe BAWAG P.S.K. gemäß 22b Abs. 9 Z. 4 4 Innerhalb der Forderungen an Unternehmen, die unwesentlichen Geschäftsfelder Versicherungsgesellschaften, politische Parteien, Leasinggesellschaften und sonstige Finanzunternehmen gemäß BWG 22b Abs. 9 Z. 2 4 Beteiligungen an Gesellschaften, wenn Forderungen an diese im Rahmen des Kreditrisiko-Standardansatzes ein Risikogewicht von 0 vh zugeordnet wird unter Anwendung der Bestimmungen des 22b Abs. 9 Z. 9 BWG 4 Gemäß BWG 22b Abs. 9 Z. 2 für die Forderungen folgender nachgeordneter Institute gemäß BWG 30 Abs. 1: Österreichische Verkehrskredit-Bank AG BAWAG P.S.K. Wohnbaubank AG BAWAG P.S.K. Invest GmbH BAWAG Allianz Vorsorgekasse AG BAWAG Malta Bank Ltd. (inkl. Teilkonzerneinheiten, ausgenommen Verbriefungen) BAWAG P.S.K. Leasing GmbH und deren Leasing-Tochtergesellschaften I mmobiliengesellschaften des BAWAG P.S.K. Konzerns, soweit sie als Anbieter von Nebendienstleistungen nachgeordnetes Institut der KI-Gruppe sind Weitere kleinere Finanzinstitute und Anbieter von Nebendienstleistungen 89 Ratingsysteme und Ratingprozesse 2. Ratingsysteme und Ratingprozesse 2.1. Interne Ratingsysteme 16 Abs. 1 Z. 2 lit. a OffV Kundensegmentierung und Überblick über die internen Ratingsysteme Für das eigene Risikomanagement sind interne Rating- und Scoringsysteme im Einsatz. Die Zuordnung von Kunden zur Forderungsklasse und zum vorgesehenen Ratingverfahren geschieht im Rahmen der sogenannten Segmentierung. Der erste Schritt der Segmentierung erfolgt bereits im Vorfeld der eigentlichen Berechnungen automatisch anhand folgender Parameter: 4 ÖNACE-Segment 4 Sitzstaat 4 Betriebsleistung des Kunden bzw. der Unternehmensgruppe 4 Eposure-Höhe der Unternehmensgruppe bei der BAWAG P.S.K. Gruppe 4 Spezialfinanzierungs-Kennzeichen J / N Die angeführten Kriterien im Retailgeschäft ergänzt durch das gewählte Produkt bestimmen das relevante Rating- bzw. Scoringverfahren. Zusätzlich werden einzelne Bestimmungen der Solvabilitätsverordnung im Rahmen der Berechnung der notwendigen Eigenmittel im Rechenkern berücksichtigt, wodurch dann die Forderungsklasse oder deren Unterkategorie endgültig fiiert werden. 910 Ratingsysteme und Ratingprozesse Nachstehende Tabelle gibt eine Übersicht über wesentliche Rating- und Scoringmodelle in den Kundensegmenten Banken sowie Kommerz- und Retailkunden. Darüber hinaus sind Ratingsysteme aber auch bei Kundengruppen im Einsatz, die nach dem Standardansatz unterlegt werden. Übersicht Rating- und Scoringsysteme Ratingsystem Corporates Banken Retail Standardkommerz (Österreich) Kommerz-Ausland (Nicht-Österreich) Holdinggesellschaften Immobilien Privat Gemeinnützige Wohnbaugesellschaften Spezialfinanzierungen Banken AS2 Girokonten AS Standardkredite AS Hypothekarkredite AS Co-branded Kreditkarten AS KMU Retail BS 3 Kredit Privat und KMU BS Girokonten BS Konten BS Kreditkarten BS Konten KMU / Epertenmodell Epertenmodell Epertenmodell BAWAG P.S.K. easybank Sonstige1 Tabelle 1 Die Rating- und Scoringsysteme unterliegen jährlichen Validierungsprozessen. Für den Fall, dass große Abweichungen vorliegen, werden allfällige unterjährige Folgeanalysen initiiert und gegebenenfalls entsprechende Anpassungen vorgenommen. 1) andere Institute der BAWAG P.S.K. Gruppe 2) AS steht für application scoring (Antragsscoring) 3) BS steht für behavioural scoring (Verhaltensscoring) 1011 Ratingsysteme und Ratingprozesse Beziehung zwischen internen und eternen Ratings Für die regulatorische Ermittlung der Mindesteigenmittel werden in der BAWAG P.S.K. Ratings von Moody s verwendet. Bei Verbriefungen gehen die Ratings von Moody s, Standard & Poor s und Fitch in die Ermittlung der risikogewichteten Forderungswerte ein. Die Ergebnisse der internen Ratingverfahren werden anhand einer Masterskala dargestellt. Die Beziehung dieser internen Ratingstufen zu den Einstufungen eterner Ratingagenturen zeigt die folgende Tabelle. Ratingstufen und -klassen Alle Segmente Ratingstufe 1,1 1,2 1,3 2,1 2,2 2,3 3,1 3,2 3,3 4,1 4,2 4,3 5,1 5,2 5,3 5,4 6,1 6,2 6,3 6,4 7 8,1-8,8 Moody s Aaa* Aaa*, Aa1 Aa2 Aa3 A1 Eterne Ratingagenturen S&P AAA* AAA*, AA+ AA AAA+ Fitch AAA* AAA*, AA+ AA AAA+ A2 A A A3 Baa1 Baa2 Baa3 Ba1 Ba2 Ba3 B1 B2 B3 Caa1 Caa2 Caa3 Ca, C ABBB+ BBB BBBBB+ BB BBB+ B ABBB+ BBB BBBBB+ BB BBB+ B B- B- CCC+, CCC, CCC-, CC, C R, SD, D CCC, CC, C RD, D *) für Sovereigns entspricht Aaa bzw. AAA der Klasse 1,1; für alle anderen Segmente der Klasse 1,2. Tabelle 2 Die internen Ratingverfahren für die Forderungsklassen berücksichtigen unter bestimmten Bedingungen (z.b. aktuellere und umfassendere Informationen) auch eterne Ratings. 1112 Ratingsysteme und Ratingprozesse 2.2. Ratingsysteme und -prozesse im Retailbereich 16 Abs. 1 Z. 3 lit. d OffV 16 Abs. 2 Z. 1 OffV Privatkunden Als Privatkunden werden natürliche Personen definiert, deren Einkommen nicht überwiegend aus selbstständiger Erwerbstätigkeit stammt. Die wichtigsten Forderungsarten im Privatkundenbereich sind Überziehungen von Gehaltskonten, Privatkredite sowie Kreditkartenprodukte. Privatkunden werden bei jeder Neueröffnung eines Produktes, das debitorisch geführt werden kann, bzw. einer Veränderung der Kunden- oder Produktinformationen zur Bonitätseinstufung einem 4 Antragsscoring und frühestens nach einem halben Jahr einer bestehenden Produktbeziehung einem automatischen 4 monatlichen Verhaltensscoring unterzogen. Antragsscoring Das Antragsscoring erfolgt jeweils produktbezogen und basiert auf unterschiedlichen Scorekarten für die Produktgruppen 4 durch Immobilien besicherte Kredite, 4 Girokonten, 4 unbesicherte Standardkredite und 4 qualifizierte revolvierende Retailforderungen (Kreditkarten). Die Scorekarten berücksichtigen Kundenmerkmale (z.b. Alter, Beruf), Antrags- und Produktmerkmale (z.b. Kredithöhe) sowie eterne Daten über allfällige Zahlungsanstände. Eine positive Kreditentscheidung ist nur für Kunden in den Risikoklassen bis 6.2. vorgesehen. Über die Bestimmung der Risikoklasse hinaus gibt das Scoring über das Regelwerk, welches die Vergaberichtlinien in den wesentlichen Kriterien (Gesamtobligo, Leistbarkeit, Besicherung etc.) abbildet, eine Entscheidungsempfehlung (annehmen / grün; vorläufig ablehnen / gelb; ablehnen / rot). Für den Pouvoirträger im Vertrieb sind diese Empfehlungen verbindlich. Nur in den Risk-Centers dürfen Overruling-Entscheidungen zu den Kategorien vorläufig ablehnen und ablehnen getroffen werden. Anlassbezogen kann während der Laufzeit zu jedem Produkt ein neuerliches Antragsscoring ausgeführt werden, insbesondere wenn wesentliche neue Informationen vorliegen, die eine (positive oder negative) Veränderung der bestehenden Kundenrisikoklasse nach sich ziehen. Antragsscoring Hypothekarkredit Neben den persönlichen Daten (z.b. wirtschaftliches Umfeld, Beschäftigungsverhältnis, Haushaltsrechnung) des Kunden und den Kreditantragsdaten (z.b. Höhe) fließen bei der automatischen Bonitätseinstufung keine Besicherungsmerkmale ein. Diese werden im Rahmen der Entscheidungsregeln gemäß der Einhaltung der Vergaberichtlinien überprüft. 1213 Ratingsysteme und Ratingprozesse Antragsscoring Co-branded Kreditkarten Bei Kreditkarten von Girokontoinhabern der Bank ist die Risikoklasse des Girokontos maßgeblich. Co-branded Kreditkarten, also Kreditkarten, die gemeinsam mit Organisationen oder Unternehmen außerhalb des Finanzsektors ausgegeben und innerhalb des BAWAG P.S.K. Konzerns von der easybank betreut werden, erhalten eine produktabhängige Risikoklasse und eine Entscheidungsempfehlung. Antragsscoring Standardkredite Bei Standardkrediten wird aus den persönlichen Daten des Kunden (z.b. wirtschaftliches Umfeld, Beschäftigungsverhältnis), den Kreditantragsdaten (z.b. Höhe, Laufzeit, Verwendungszweck) eine Risikoklasse gebildet. Über Entscheidungsregeln werden die Vorgaben in der Vergaberichtlinie bezüglich Gesamtobligo, Leistbarkeit unter Berücksichtigung von Sicherheitsreserven etc. geprüft. Antragsscoring Girokonten Bei Girokonten wird aus den persönlichen Daten des Kunden (z.b. Alter, Ausbildung und eterner Informationen) eine Risikoklasse gebildet. In akzeptierten Risikoklassen erfolgt die Rahmenvergabe automatisch. Verhaltensscoring Im Verhaltensscoring wird nach Produktgruppen unterschieden. Zahlungsverkehrskonten (z.b. Gehaltskonten) werden in drei unterschiedliche Scorekarten unterteilt. Kreditprodukte sind in einer Scorekarte zusammengefasst. In alle Scorekarten fließen das Zahlungsverhalten sowie Produktspezifika ein, um eine Verhaltensscoring-Risikoklasse zu berechnen. Nach frühestens einem halben Jahr wird jedes potenziell debitorische Produkt zum Monatsende überprüft und ein Verhaltensscorewert festgelegt. Dies basiert vorwiegend auf internen Kontobewegungen, z.b. Kontoverhalten (Konten und Kredite), Dauer der Kundenbeziehung, Zahlungsmoral, Anzahl der in Anspruch genommenen Kredite, aber auch eternen Informationen wie Warnlisteneinträgen. Bildung der Kundenrisikoklasse Aus den verschiedenen Antrags- und Verhaltensscorings der einzelnen Produkte erfolgt monatlich die Aggregation zu einer Kundenrisikoklasse. Dies passiert mindestens einmal zum Monatsultimo bei der Einbeziehung des Verhaltensscorings oder berechnet sich auch bei Geschäftsneueröffnung. Die Aggregation auf die Kundenrisikoklasse erfolgt nach einer internen Gewichtung der Risikoklassen der Produkte des Kunden Kleine und mittlere Unternehmen In den Retailbereich fallen all jene Unternehmen, deren Betriebsleistung geringer ist als 50 Millionen Euro und deren Eposure (der gesamten Kundengruppe) gegenüber der BAWAG P.S.K. Gruppe geringer ist als eine Million. Sofern diese Unternehmen auf Grund ihres Betriebsgegenstands keinem Spezialratingverfahren (siehe Ratingsysteme und -prozesse bei Unternehmen und Instituten) zuzuordnen sind, gelangen Scoringverfahren für kleine und mittlere Unternehmen zur Anwendung. Innerhalb des Segments Retail-KMU werden dabei weitere Sub-Segmente gebildet, die sich an der Art der Rechnungslegung (Einnahmen-Ausgaben-Rechner, Pauschalierer und Bilanzierer) und der Betriebsleistung orientieren, um der unterschiedlichen Informationsbasis und den prozessualen Anforderungen Rechnung zu tragen. Die Forderungen setzen sich in erster Linie aus Überziehungen von Zahlungsverkehrskonten sowie Betriebsmittelkrediten und aus mittel- und längerfristigen Investitionskrediten zusammen. Wie bei den Privatkunden kommen auch hier sowohl Antrags- als auch Verhaltensscoring verfahren zum Einsatz. 1314 Ratingsysteme und Ratingprozesse Antragsscoring Die Ermittlung einer Antragsscoringrisikoklasse erfolgt auf Basis quantitativer Informationen (Finanzdaten des Kunden) und qualitativer Merkmale (Softfacts, Kontoverhalten) sowie eterner und interner Zusatzinformationen (z.b. Warnliste, KSV). Die Kennzahlenmodelle für EA-Rechner, Pauschalierer und kleine Bilanzierer wurden bankintern entwickelt. Für Bilanzierer mit einer Betriebsleistung größer 0,5 Mio. EUR wird für das Bilanzrating das statistisch validierte Modell RiskCalc AustriaTM von Moody s KMV eingesetzt, in dessen Entwicklung Informationen aus dem Kommerzkunden-Portfolio der BAWAG P.S.K. maßgeblich eingeflossen sind. Die ersten Versionen der Retail KMU-Bonitätssysteme für Antragsscoring sind seit 2006 im Einsatz wurde das Bilanzratingmodell RiskCalc AustriaTM von einer überarbeiteten Version (3.1) abgelöst. Im Bereich der Bonitätssysteme Antragsscoring KMU für EA-Rechner, Pauschalierer und Bilanzierer mit einer Betriebsleistung kleiner 0,5 Mio. EUR wurden im Herbst 2009 sowie 2011 im Rahmen der Masterskalaanpassungen Adaptierungen vorgenommen. RiskCalc Austria 3.1 wurde in der zweiten Hälfte 2010 überarbeitet und plangemäß im Februar 2011 mit der Version 3.2 eingesetzt. Dieses System wird analog allen Bonitätsverfahren einer jährlichen Validierung unterzogen und kontinuierlich weiterentwickelt. Speziell wird der Fokus auf einer internen Weiterentwicklung liegen. Ein Antragsscoring ist bei jedem Neuantrag, bei jährlicher Vorlage im Rahmen der Prolongation bzw. anlassbezogen (bei Änderung wesentlicher bonitätsrelevanter Informationen) durchzuführen und in Abhängigkeit von Rechnungslegung, Betriebsleistung, Eposure sowie des Verhaltensscorings des Kunden regelmäßig zu wiederholen. Ergebnisse des Antragsscorings sind eine risikoklassenbasierte Bonitätseinstufung des Kunden und damit in Zusammenhang stehende beschreibende Begründungen. Ergänzend wird für spezielle Kundengruppen auch eine Entscheidungsempfehlung (annehmen / grün; vorläufig ablehnen / gelb; ablehnen / rot) abgeleitet, die eine differenzierte organisatorische Behandlung der Kunden ermöglicht. Verhaltensscoring Im Rahmen des Verhaltensscorings wird im Wesentlichen das Kontoverhalten des Kunden beurteilt. Auch andere Variable, wie z.b. die Dauer der Kundenbeziehung und eterne Informationen, fließen in den Scorewert mit ein. Das Verhaltensscoring ist jedoch unabhängig vom Retailsegment Privat oder KMU, sondern richtet sich nach dem Produktverhalten. Bildung der Kundenrisikoklasse Aus dem Antragsscoring und Verhaltensscoring der einzelnen Produkte erfolgt monatlich die Aggregation zu einer Kundenrisikoklasse. Die Aggregation auf die Kundenrisikoklasse erfolgt nach einer internen Gewichtung der Risikoklassen der Produkte des Kunden. 1415 Ratingsysteme und Ratingprozesse 2.3. Ratingsysteme und -prozesse bei Unternehmen und Instituten sowie bei Beteiligungspositionen und Zentralstaaten 16 Abs. 1 Z. 3 lit. b OffV (für Institute) 16 Abs. 1 Z. 3 lit. c OffV (für Unternehmen) 16 Abs. 2 Z. 1 OffV Die Ratingsysteme sind bei Unternehmen und Instituten anzuwenden, die im BAWAG P.S.K. Konzern ein Eposure beanspruchen. Dieses geht im Wesentlichen auf Forderungen aus Überziehungen von Zahlungsverkehrskonten, auf Betriebsmittelkredite sowie auf mittel- und längerfristige Investitionskredite oder auf Unternehmenswertpapiere im Eigenportfolio der Bank und Treasury-Produkte zurück. Der Ratingprozess für Unternehmen sieht grundsätzlich vor, dass der Kundenbetreuer die ratingrelevanten Informationen einholt und eine qualitative Beurteilung des Kunden (Softfact-Rating) im zentralen Unternehmensdaten-System erstellt. In dieser Datenbank werden auch die Finanzdaten der Kunden zentral (getrennt vom Kreditvergabeprozess) erfasst und beurteilt (Hardfact-Rating). Auf Grund dieser qualitativen und quantitativen Inputfaktoren ermittelt sich eine automatisch errechnete Risikoklasse des Kunden, die von Risikoanalysten (Marktfolge; Vier-Augen-Prinzip) geprüft, gegebenenfalls abgeändert und im System bestätigt wird. Diese ist auch vom jeweiligen Pouvoirträger zu genehmigen. Die Bonitätseinstufung des Kunden ist mindestens einmal jährlich und anlassbezogen (Neuantrag, Verschlechterung der Bonität etc.) auch unterjährig zu aktualisieren. Sie wird in weiterer Folge für die Berechnung des regulatorischen Eigenmittelerfordernisses und für das Meldewesen sowie in der Konditionengestaltung und der Risikosteuerung verwendet Standard Kommerz Der Anwendungsbereich erstreckt sich auf bilanzierende Unternehmen mit Sitz in Österreich, die auf Grund ihres Betriebsgegenstandes keinem Spezialratingverfahren (z.b. Holding, Immobiliengesellschaften etc.) zuzuordnen sind und deren Gruppen-Basel-2-Eposure gleich bzw. größer einer Mio. EUR oder deren konsolidierte Betriebsleistung gleich bzw. größer 50 Mio. EUR ist. Die Risikoklasse des Kunden ermittelt sich aus der Kombination des Bilanzratings aus dem statistisch validierten Modell RiskCalc AustriaTM und einer Beurteilung von qualitativen Merkmalen (z.b. Management, Organisation, Markt bzw. Branche, allgemeine Faktoren, Kontogestion), welche gegebenenfalls vom Risikoanalysten durch Overruling4 oder Override5 für ein bestätigtes Kundenrating abgeändert werden kann. Gründe dafür sind im Wesentlichen Downgradings auf Grund einer veralteten Bilanz oder von Warnsignalen (z.b. Abgabenrückstände, Warnlisteneinträge) sowie die Berücksichtigung eines Konzern einflusses, von Ratings verbundener Bonitätsträger (z.b. Support dominierender Gesellschafter, unbeschränkt haftender Personengesellschafter) oder unter bestimmten einschränkenden Bedingungen die Beachtung eterner Ratings. 4) Unter Overruling wird eine Abweichung des bestätigten Ratings vom automatisch errechneten Rating in vordefinierten Fällen mit definierter Auswirkung verstanden, d.h. gemäß definiertem Regelwerk (z.b. überalterter Jahresabschluss des Kunden, div. Warnsignale, Konzerneinfluss). 5) Ein Override hingegen ist eine variable Abweichung vom automatischen Ratingergebnis auf Grund subjektiver Einschätzung mit Prüfung durch den Risikobetreuer und mit entsprechendem Pouvoirträgerbeschluss. 1516 Ratingsysteme und Ratingprozesse Das seit 2004 im Einsatz befindliche und mit Moody s KMV entwickelte Bilanzratingmodell RiskCalc AustriaTM wurde im Sommer 2007 von einer überarbeiteten Version (3.1.) abgelöst, welche u.a. verstärkt die Branchenzuordnung berücksichtigt. Eine spürbare Verbesserung der Trennschärfe wurde weiters durch das Einbeziehen eines monatlich aktualisierten CreditCycle-Adjustment -Faktors erreicht. Dieser basiert auf Branchenkonjunkturdaten und Börsenkursentwicklungen, womit für die Ermittlung der Ausfallwahrscheinlichkeit nun auch eine dynamische Komponente einfließt. Das Modell RiskCalc AustriaTM V3.2 wurde weiterentwickelt und plangemäß im Februar 2011 eingesetzt. Dieses System wird analog allen Bonitätsverfahren einer jährlichen Validierung unterzogen und kontinuierlich weiterentwickelt. Speziell wird der Fokus auf einer internen Weiterentwicklung liegen Kommerz Ausland Mit Februar 2011 wurde das Subsegment Kommerz Ausland, d.h. nicht-österreichische Unternehmen im Verfahren Standard Kommerz herausgenommen. Diese Kunden werden seit Februar 2011 mit einem eigenen, intern entwickelten Verfahren beurteilt. Dafür wurde ein eigenes statistisch basiertes Hardfactrating-Modell entwickelt. Das Softfactrating und die Verfahrensstruktur entsprechen dem Verfahren Standard Kommerz Holdinggesellschaften Der Anwendungsbereich erstreckt sich auf Unternehmen, die auf Dauer Beteiligungen an rechtlich selbstständigen Unternehmen halten und wurde im Sommer 2011 um Konzern-Finanzvehikel mit risikomaßgeblichen konzernbezogenen Aktiva erweitert. Das Ratingsystem für Holdinggesellschaften kombiniert ein Hardfact- und ein Softfact-Rating sowie segmentspezifisch ein Rating im Konzern. Das ermittelte Ratingergebnis kann erforderlichenfalls vom Risikoanalysten mit Overruling bzw. Override abgeändert werden. Das Verfahren wurde mit Einsatz Sommer 2011 überarbeitet. Neben Adaptierungen der statistischen Ratingkomponente Hardfactrating der Holding (Kennzahlen und Gewichtungen) und der Änderung des Epertensystem-basierten Softfactratings kommt der dritten Komponente Rating im Konzern eine maßgebliche Bedeutung in der Verfahrensstruktur zu. Dieses resultiert aus einer bestätigten Ratingbeurteilung des Konzerns bzw. der holdingrelevanten verbundenen Gesellschaften (Ratingverfahren gemäß Segmentierung des Konzerns). Im Ratingalgorithmus ist es die höchstgewichtete Komponente und fungiert zusätzlich als Ratingdeckel. Konzeptionell liegt der Gedanke zugrunde, dass die Holding keine bessere Bonität haben kann als der einkommensgenerierende Konzern. Für Forderungen an Holdinggesellschaften wird die Bemessungsgrundlage für das Kreditrisiko nach dem Kreditrisikostandardansatz ermittelt (temporärer Partial Use) Immobiliengesellschaften Der Anwendungsbereich umfasst bilanzierende Unternehmen, die auf Grund ihrer Geschäftstätigkeit als Immobilienhändler bzw. -investoren bezeichnet werden können. Die Struktur des Ratingsystems entspricht grundsätzlich dem Verfahren für Standard Kommerz mit einer Kombination aus Hard- und Softfactrating, das erforderlichenfalls mittels Overruling bzw. Override abgeändert werden kann. Die Ratingkomponente Bilanzrating und Softfactrating wurde im Mai 2011 statistikbasiert überarbeitet. 1617 Ratingsysteme und Ratingprozesse Gemeinnütziger Wohnbau Der Anwendungsbereich erstreckt sich auf gemeinnützige Bauvereinigungen lt. 1 WGG (Wohnungsgemeinnützigkeitsgesetz). Die Risikoklasse dieses Kundensegments basiert auf einem Bilanzrating mit spezifischen, von Eperten entwickelten Kennzahlen, welches durch Zu- und Abschläge (definierte qualitative Parameter, wie z.b. Leerstehungen, Objektbestand, Eigentümer, Kontogestion etc.) sowie gegebenenfalls auch durch Overruling bzw. Override angepasst werden kann Spezialfinanzierungen Spezialfinanzierungen sind gemäß BWG Forderungen an speziell zur Finanzierung oder zum Betrieb von Objekten errichteten Gesellschaften, die den Kriterien im 22b Abs. 3 lit. a bis c entsprechen. Auf Basis der in 74 Abs. 4 SolvaV genannten Kriterien werden für diese Gesellschaften im ersten Schritt interne Ratings erstellt. Diese werden auf Basis eines qualitativen Merkmalskatalogs erstellt, der sich am Konzept des Supervisory Slotting Approach des Vorschlags für die EU-Richtlinie 07 / 2004, Anhang VII, Teil 1, Nr. 5 orientiert und auch anhand des Merkmals Finanzielle Kennzahlen ein KO-Kriterium enthält. Danach erfolgt ein Mapping auf die in der Solvabilitätsverordnung genannten fünf Kategorien. Kategorie 1: Interne Risikoklasse entspricht 4.3 oder besser Kategorie 2: Interne Risikoklasse entspricht 5.1 oder 5.2 Kategorie 3: Interne Risikoklasse entspricht 5.3 oder 5.4 Kategorie 4: Interne Risikoklasse entspricht 6.1 bis 7 Kategorie 5: Ausfall Etwaige Sicherheiten werden bei Spezialfinanzierungen vom Rechenkern nicht berücksichtigt, da diese bereits im Rating enthalten sind Banken (Institute) Der Anwendungsbereich erstreckt sich auf Banken (mit Ausnahme von Spezialkreditinstituten) im Portfolio der BAWAG P.S.K. Gruppe. Forderungen gegenüber Banken entstehen hauptsächlich aus Zahlungsverkehrs- und anderen Abwicklungstransaktionen, aus Geldmarktfinanzierungen, durch die Übernahme von Wertpapieren und im TreasuryGeschäft. Eine Bank ist mit einer Risikoklasse zu versehen, bevor Kontoverbindungen eingegangen bzw. Limite eingeräumt werden. Basis für das Bilanzrating sind Kennzahlen auf Basis der Gewinn- und Verlustrechnung sowie der Bilanz. Bevor das finale Rating erfasst werden kann, hat der Analyst noch die Möglichkeit das Rating durch qualitative Faktoren (z.b. Risikomanagement, Wettbewerbsfähigkeit) und Supportfaktoren (z.b. Unterstützung der Muttergesellschaft) zu verbessern bzw. zu verschlechtern. Das so ermittelte Rating ist durch das Rating des jeweiligen Sitzstaates der Bank nach oben hin begrenzt. Das final bestätigte Rating wird schlussendlich über die BAWAG P.S.K. Masterskala einer bestimmten Ausfallswahrscheinlichkeit zugeordnet. Für Forderungen an Banken wird die Bemessungsgrundlage für das Kreditrisiko nach dem Kreditrisikostandardansatz ermittelt (temporärer Partial Use). 1718 Ratingsysteme und Ratingprozesse Beteiligungspositionen 16 Abs. 1 Z. 3 lit. e OffV Für Beteiligungen des BAWAG P.S.K. Konzerns werden dieselben Ratingverfahren verwendet wie für eterne Kreditnehmer, also die Verfahren für Corporates bzw. für Banken. Die Unterlegung mit Eigenmitteln erfolgt nach dem einfachen Gewichtungsansatz gemäß 77 Abs. 3 SolvaV Zentralstaaten und Zentralbanken 16 Abs. 1 Z. 3 lit. a OffV Für Staaten und Zentralbanken ohne geographische Einschätzung wird dem Standardansatz gefolgt, d.h. es wird auf das Vorhandensein bzw. Nichtvorhandensein eines eternen Ratings für den jeweiligen Staat abgestellt. Wenn ein Rating der Ratingagentur Moody s6 vorliegt, wird das Risikogewicht den sechs Bonitätsstufen folgendermaßen zugeordnet: Bonitätsstufe Risikogewicht 1 AAA bis AA0% 2 A+ bis A20% 3 BBB+ bis BBB50% 4 BB+ bis BB100% 5 B+ bis B100% 6 Unter B150% Eistiert kein eternes Rating, werden Forderungen an Zentralstaaten und Zentralbanken mit einem Risikogewicht von 100 % belegt Beschreibung wesentlicher Abweichungen von der Definition des Ausfalls 16 Abs. 2 Z. 3 OffV Da keine Abweichungen von der Definition des Ausfalls gemäß 22b Abs. 5 Z. 2 BWG vorliegen, sind keine weiteren Angaben im Sinne des 16 Abs. 2 Z. 3 erforderlich Verwendung interner Schätzungen 16 Abs. 1 Z. 2 lit. b OffV Die Risikoparameter der Ratingsysteme sind im Rahmen der risikoadäquaten Preiskalkulation (Berücksichtigung von Standardrisikokosten im Rahmen der Vorkalkulation im RAP-Tool) sowie der Kreditportfoliomodellierung integraler Bestandteil der Banksteuerung. 6) Es sind nur Ratings von Moody s zugelassen. 1819 Ratingsysteme und Ratingprozesse 2.6. Kreditrisikominderungstechniken im internen Rating-basierten Ansatz 16 Abs. 1 Z. 2 lit. c OffV Die Anerkennungsfähigkeit von Sicherheiten wird im BAWAG P.S.K. Konzern in erster Linie durch den konzernweit gültigen Sicherheitenkatalog gesteuert.7 In diesem sind die möglichen Kombinationen zwischen Sicherheiten- und Güterarten dargestellt. Für jede dieser Kombinationen wird festgelegt, welchem Sicherungstyp diese zuzuordnen sind. Neben der Darstellung der Grundsätze der Kreditrisikominderungstechniken unter dem Gesichtspunkt des bankinternen Risikomanagements wird für jede vorhandene Kombination auch dokumentiert, ob und in welchem Ansatz diese bei der Ermittlung der notwendigen Eigenmittel anrechenbar ist. Darüber hinaus beschreibt der Konzernsicherheitenkatalog auch die wesentlichen regulatorischen Mindestanforderungen an die jeweilige Sicherheitenart. Die Einhaltung der qualitativen Anforderungen wird bei der Eingabe der Sicherheit geprüft und gegebenenfalls durch Auswahl der dafür vorgesehenen Sicherheitenschlüssel festgehalten. Im Rahmen der Berechnung der risikogewichteten Aktiva prüft der Rechenkern die Zulässigkeit der angelieferten Sicherheit und ordnet sie, soweit ein Gestaltungspielraum besteht, nach Berücksichtigung der vorgeschriebenen Haircuts den einzelnen Forderungen zu. 7) Für eine nähere Beschreibung siehe auch Abschnitt Arten, Bewertung und Verwaltung von Sicherheiten. 1920 Ratingsysteme und Ratingprozesse 2.7. Kontrollmechanismen für Ratingsysteme 16 Abs. 1 Z. 2 lit. d OffV An erster Stelle sind die jährlichen Validierungsberichte der Rating- und Scoringsysteme zu nennen. Diese werden durch eine unabhängige Risikomanagement-Stelle für alle bankweit eingesetzten Ratingmodelle erstellt und umfassen folgende Aktivitäten: Beschreibung der Validierungsmethoden Validierungsmethode Methode 1 Methode 2 Methode 3 Methode 4.1 Methode 4.2 Methode 4.3 Methode 4.4 Methode 4.5 Beschreibung Überprüfung der Dokumentation der Rating- und Scoringsysteme Überprüfung der Qualität der zur Validierung verwendeten Datenbasis Überprüfung der korrekten Verwendung der Rating- und Scoringsysteme im Rahmen eines Use-Tests Verteilungsanalyse zur Identifikation von Häufungen von Kunden in einzelnen Risikoklassen Vergleich der internen mit eternen Ratings (Benchmarking) Identifikation von Häufungen von hohen Eposures in einzelnen Risikoklassen Überprüfung der Häufigkeit von Overruling / Overriding der automatisch generierten Ratingklassen durch den Risikobetreuer Überprüfung von gehäuften Ausfällen in einzelnen Rating- bzw. Scoringsystemen Beobachtung erfolgt über längere Zeiträume und Wirtschaftszyklen hinweg; die Validierung erfolgt auf der Grundlage der aktuell verfügbaren Datenbasis und wird kontinuierlich weiterentwickelt. Methode 5.1 Methode 5.2 Methode 6 Methode 7.1 Methode 7.2 Test der Rating- und Scoringsysteme auf Kalibrierung mittels Brier-Score Test der einzelnen Risikoklassen auf Übereinstimmung der vorhergesagten PD mit der beobachteten PD mittels Standardnormal- bzw. Binominalverteilungstests; zusätzlich erfolgt auch ein Vergleich der mittleren vorhergesagten PD mit der mittleren beobachteten PD Test der Rating- und Scoringsysteme auf Trennschärfe mittels ROC und Gini-Koeffizient Stabilitätsanalysen der Trennschärfe über den Zeitverlauf Migrationsmatrizen für die Beobachtung von Veränderungen in der Risikostruktur Tabelle 3 Die im Rahmen der Durchführung der angeführten Methoden erzielten Ergebnisse werden in einem Ampelsystem dargestellt. Für den Fall, dass statistische Signifikanz gegeben ist und große Abweichungen von festgelegten Werten festgestellt wurden, werden allfällige unterjährige Folgeanalysen initiiert und gegebenenfalls entsprechende Anpassungen vorgenommen. Die Durchführung der Validierung der in der Bankengruppe eingesetzten Ratingsysteme obliegt der organisatorischen Einheit Strategisches Risiko (SR), welche direkt dem Risikovorstand unterstellt ist. Darüber hinaus werden im Rahmen von standardisierten Monitoring-Reports monatlich folgenden Kategorien aufbereitet: 4 Verteilung der Kunden und Eposures über die Basel 2-Segmente, eine interne Untergliederung der Forderungsklassen 4 Verteilung der Risikoklassen über die Basel 2-Segmente sowie deren Aktualität 4 Risikoklassen auf Grund von Overrulings 4 Verteilung der Risikoklassen sowie der einzelnen Risikofaktoren je Rating- und Scoringsystem Bei Über- bzw. 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