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BOE.es - Documento BOE-A-2013-8702
Documento BOE-A-2013-8702
Resolución de 24 de julio de 2013, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, por la que se publican las cuentas anuales de la Fundación Instituto Iberoamericano de Mercados de Valores del ejercicio 2012.
«BOE» núm. 187, de 6 de agosto de 2013, páginas 57633 a 57651 (19 págs.)
BOE-A-2013-8702
De conformidad con lo dispuesto en el apartado 4, del artículo 136 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, y el apartado cuarto de la Resolución de 14 de septiembre de 2009, de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se determina el contenido mínimo de la información a publicar en el «Boletín Oficial del Estado» por las entidades del sector público estatal empresarial y fundacional que no tengan obligación de publicar sus cuentas anuales en el Registro Mercantil, se hace pública la información contenida en el resumen de las cuentas anuales de la Fundación Instituto Iberoamericano de Mercados de Valores correspondientes al ejercicio 2012, que figura como anexo a esta resolución.
Madrid, 24 de julio de 2013.–La Presidenta de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, María Elvira Rodríguez Herrer.
Resumen de la Memoria abreviada-ejercicio 2012
La fundación fue constituida por escritura pública otorgada con fecha 14 de mayo de 1999 ante el Notario don José María Madridejos, inscrita por Orden ministerial de 9 de julio de 1999, en el Registro de Fundaciones del Ministerio de Educación, Cultura y Deporte con el número 457, siendo su periodo de vigencia indefinido. Los fines de la entidad, definidos estatutariamente, son:
La difusión, para mejor conocimiento por parte de emisores, entidades financieras, inversores y público general, de la estructura y marco jurídico regulatorio de los mercados de valores de los países iberoamericanos
La investigación aplicada al desarrollo y transparencia de los mercados de valores de los países iberoamericanos y la formación de empleados de los distintos organismos supervisores, de los funcionarios de las Administraciones Públicas encargadas de la regulación de mercados de valores, así como a terceros.
El impulso de la cooperación e intercambio de experiencias entre los organismos supervisores y reguladores de los mercados de valores con objeto de fomentar el desarrollo de los mismos y las tareas de armonización jurídica.
Prestación de servicios de consultoría y asistencia técnica a los organismos de supervisión de los mercados de valores de los países iberoamericanos y a otras instituciones gubernamentales, así como organismos de cooperación en cuestiones relacionadas con los mercados de valores
La colaboración con otras administraciones, instituciones, entidades u organismos que desarrollen actividades semejantes a las del objeto fundacional, así como con aquellas que tengan por finalidad la cooperación, en su sentido más amplio con los países iberoamericanos.
En cumplimiento de los fines estatutarios, el Instituto Iberoamericano se dedica a organizar cursos, seminarios, programas de formación e investigación, dirigidos a técnicos de comisiones de valores de Iberoamérica, y a funcionarios de administraciones públicas encargadas de la regulación de mercados de valores, además de convocar foros abiertos al público en los que se tratan aspectos relacionados con la supervisión y regulación de los mercados de capitales. Asimismo, promueve la publicación de disposiciones normativas, trabajos, estudios y noticias que apoyen y desarrollen sus fines a través de medios escritos y/o informáticos.
Las actividades realizadas en el ejercicio han sido las siguientes:
A) Actividades formativas:
1. VIII Reunión sobre casos prácticos de inspección y vigilancia de mercados y entidades. Lugar: Lima, Perú. Fechas: del 13 al 16 de marzo de 2012. Instituciones colaboradoras/organizadoras: SMV de Perú y la CNMV de España. Temas tratados: Estructura de supervisión, investigación y sanción existente en cada una de las jurisdicciones asistentes, elementos para el fortalecimiento institucional. Casos prácticos sobre información privilegiada, manipulación de mercado, y otras conductas sancionables; sobre procesos sancionadores, y sobre cooperación y colaboración entre los organismos ante actuaciones transfronterizas. Número de países y asistentes: 32 directivos y técnicos de organismos supervisores y reguladores de 14 países.
2. 5.ª Edición del curso «on line»: Las normas internacionales de información financiera (NIIF/NIC). Fechas: del 9 de abril al 24 de junio de 2012. Instituciones colaboradoras/organizadoras: Fundación Centro de Educación a Distancia para el Desarrollo Económico y Tecnológico (CEDDET) y CNMV de España (Dirección técnica). Temas tratados: Bases de presentación de los estados financieros NIC/NIIF y modelo contable; otras normas transversales de alcance general; activos no financieros; «remuneraciones a empleados; deterioro del valor de los activos, ingresos ordinarios, impuestos, provisiones de pasivo y subvenciones; instrumentos financieros y contratos de seguros; combinaciones de negocios y consolidación contable. Número de países y asistentes: 30 participantes de 15 países (105 solicitudes recibidas), obtuvieron certificación académica un 90% de los alumnos.
3. Taller-Reunión sobre los sistemas de registro, tenencia, compensación y liquidación de valores mobiliarios. Lugar: San José, Costa Rica. Fecha: 9 de mayo de 2012. Instituciones colaboradoras/organizadoras: SUGEVAL de Costa Rica, Secretaría General del Tesoro y Política Financiera y la CNMV de España. Temas tratados: Sistemas de representación y tenencia de valores mobiliarios; la firmeza en la compensación, liquidación y registro; los Riesgos operacionales en la compensación, liquidación; los nuevos principios CPSS/IOSCO sobre Infraestructuras de mercados financieros; la evaluación sobre la situación de la custodia y compensación en El Salvador, Costa Rica y Panamá, en el marco de la consultoría del BID; y las tendencias en la compensación y liquidación en Iberoamérica. La visión de la FIAB y del sector privado. Número de países y asistentes: 24 directivos y técnicos de organismos supervisores y reguladores de 12 países.
4. 6.ª Edición del Curso «on line» «Datos interactivos XBRL para información financiera», del 8 de octubre al 9 de diciembre de 2012. Fechas: Del 8 de octubre al 9 de diciembre de 2012. Instituciones colaboradoras/organizadoras: La Fundación Centro de Educación a Distancia para el Desarrollo Económico y Tecnológico (CEDDET), la Asociación XBRL España y el Banco de España (Dirección técnica) y la CNMV de España. Temas tratados: El lenguaje XBRL y sus aplicaciones para la supervisión del sector financiero. Número de países y asistentes: 30 participantes.
5. Actividad Formación e Implementación sobre NIIF. Lugar: Montevideo, Uruguay. Fechas: del 30 de octubre a 1 de noviembre de 2012. Instituciones colaboradoras/organizadoras: Superintendencia de Servicios Financieros del Banco Central de Uruguay, y la CNMV de España (Dirección técnica). Temas tratados: NIIF sobre reconocimiento de ingresos; arrendamientos; deterioro de valor de los activos; activos intangibles; impuestos; provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes; combinaciones de negocios y consolidación; e instrumentos financieros. Número de países y asistentes: 23 funcionarios de 11 países.
6. Jornadas sobre regulación de agencias de rating y otras tendencias en la supervisión financiera. Lugar: Centro de Formación de la AECID en La Antigua, Guatemala. Fechas: Del 12 al 16 de noviembre de 2012. Instituciones colaboradoras/organizadoras: AECID.Temas tratados marco regulatorio de las agencias de rating; tendencias regulatorias respecto los mercados de derivados, OTC, shadow banking; las estructura de los mercados de la región, y los efectos de la fragmentación y de los mercados y plataformas electrónicas. Número de países y asistentes: 28 funcionarios de 14 países
B) Actividades de difusión:
7. Revista «on line» del Instituto. Fecha: Marzo, julio y noviembre. Temas tratados: 12 trabajos de 14 autores (72% pertenecen al sector público):
N.º 35: Balance y propuesta de la directiva de mercados de instrumentos financieros; la autorregulación en el mercado bursátil; el gobierno corporativo en Bolivia y en Panamá.
N.º 36: Evolución de la regulación del mercado de valores en Chile, uso de Información privilegiada y manipulación de mercado en Perú; desarrollos recientes de la regulación de las agencias de rating en la Unión Europea.
N.º 37: El capital riesgo en España; el mercado alternativo de valores en Perú; Las sociedades de garantía recíproca; fondos de inversión cerrados para el sector productivo en Bolivia; gobierno corporativo e instrumentos de deuda en el mercado de capitales.
N.º de usuarios y visitas: 470 usuarios. La web recibió 918 visitas, 10.680 páginas fueron consultadas, con un tiempo medio de consulta de 12 minutos. Además de España, los países con mayores visitas realizadas son: Chile, Bolivia, Perú, Costa Rica, Colombia, Argentina El Salvador, Venezuela y República Dominicana.
8. Presentación del estudio sobre los sistemas de registro, tenencia, compensación y liquidación de valores mobiliarios. Lugar: San José, Costa Rica. Instituciones colaboradoras/organizadoras: SUGEVAL de Costa Rica, Secretaría General del Tesoro y Política Financiera y la CNMV de España. Número de países y asistentes: 80 personas.
Este Estudio ha contado para su elaboración con la colaboración de las Comisiones y Superintendencias de Argentina, Bolivia, Brasil, Colombia, Costa Rica, Chile, Ecuador, El Salvador, España, Guatemala, Honduras, México, Nicaragua, Panamá, Paraguay, Perú, Portugal, Uruguay, y con la participación de la Federación Iberoamericana de Bolsas.
9. Foro sobre el acceso de las PYMES a los mercados de valores en Iberoamérica. Lugar: CF de la AECID en Cartagena de Indias, Colombia. Fechas: Del 17 al 19 de septiembre de 2012. Instituciones colaboradoras/organizadoras: CAF Banco de Desarrollo de América Latina, FIAB, CNMV de España, AECID (cesión de espacio del CF). Temas tratados: El marco legislativo, las reformas en marcha y las experiencias más destacadas con respecto a los instrumentos de financiación que las PYMES pueden encontrar en los mercados de capitales de la región. Número de países y asistentes: 44 Directivos y Técnicos de Organismos Supervisores, Asociaciones Empresariales, Instituciones Gubernamentales involucradas en el desarrollo de Pymes, y Bolsas y Mercados de 13 países.
10. Jornadas sobre la protección del inversor y la educación financiera. Lugar: Guayaquil, Ecuador. Fecha: 17 de octubre de 2012. Instituciones colaboradoras/organizadoras: Intendencia del Mercado de Valores de Guayaquil (Superintendencia de Compañías de Ecuador), Secretaría General del Tesoro y Política Financiera y la CNMV de España. Temas tratados: Iniciativas y experiencias público/privadas para la protección del inversor; la información y educación al inversor financiero. Número de países y asistentes: Más de 200 personas entre autoridades locales, participantes del Mercado de Valores de Ecuador, y miembros del sector educativo e invitados especiales.
11. Estudio sobre protección del inversor. Lugar: Madrid, Reunión Patronato. Fecha: 12 de diciembre. Instituciones colaboradoras/organizadoras Secretaría General del Tesoro y Política Financiera del Ministerio de Economía y Competitividad, CNMV de España, y otras instituciones de 17 países miembros del IIMV.
C) Actividades de Cooperación:
12. I Reunión técnica sobre el estudio de protección del inversor en Iberoamérica. Lugar: Centro de Formación de la AECID La Antigua, Guatemala. Fechas: Del 10 al 12 de abril de 2012. Instituciones colaboradoras/organizadoras Secretaría General del Tesoro y Política Financiera y CNMV de España, AECID (cesión de espacios). Temas tratados: Análisis de respuestas a los cuestionarios de los países adheridos a esta iniciativa. Fijación de tareas y responsables de cada capítulo. Número de países y asistentes: 19 asistentes de 13 países.
13. XIV Reunión de responsables de sistemas de información. Lugar: Panamá. Fechas: del 11 al 13 de junio de 2012.
Instituciones colaboradoras/organizadoras: SMV de Panamá, CNMV de España. FIAB. Temas tratados desarrollo de aplicaciones y herramientas tecnológicas se presentaron diversas experiencias sobre gestión documental, digitalización y notificaciones electrónicas, así como herramientas de «Business Intelligence». Número de países y asistentes: 30 directivos y técnicos de 15 países.
14. II Reunión técnica de trabajo estudio sobre la protección del inversor en Iberoamérica. Lugar: Guayaquil, Ecuador. Fechas: del 17 al 19 de octubre de 2012. Instituciones colaboradoras/organizadoras Intendencia del Mercado de Valores de Guayaquil (Superintendencia de Compañías de Ecuador) Secretaría General del Tesoro y Política Financiera y la CNMV de España. Temas tratados análisis del primer borrador del Estudio elaborado a partir de las respuestas a los cuestionarios enviadas por los países adheridos a esta iniciativa. Número de países y asistentes: 23 funcionarios de 15 países.
15. XIV Reunión de autoridades del Consejo del IIMV. Lugar: Buenos Aires, Argentina. Fechas: 4 y 5 de diciembre. Instituciones colaboradoras/organizadoras: CNV de Argentina. Temas tratados la protección efectiva al inversionista y la educación financiera; los mercados electrónicos; la integración de mercados y la operativa transfronteriza de productos y servicios financieros; la implementación de los Institutos de Gobierno Corporativo en la región; y la supervisión y desarrollo de mercados específicos. Número de países y asistentes: 35 directivos y autoridades de 16 países.
16. Reunión conjunta de autoridades del Consejo del IIMV y de la Federación Iberoamericana de Bolsas (FIAB). Lugar: Buenos Aires, Argentina. Fecha 6 de diciembre de 2012. Instituciones colaboradoras/organizadoras: FIAB. Temas tratados: Los retos regulatorios para una mayor integración de los mercados de valores, así como el escenario actual de la regulación en los mercados de valores de la región. Número de países y asistentes: 61 presidentes y directivos del IIMV y de la FIAB.
17. Cooperación Internacional, en este ámbito y respecto a actividades de cooperación, destacar que el IIMV participó en la Conferencia Internacional «Impulsando el financiamiento del sector productivo desde el Mercado de Valores», organizada por la ASFI de Bolivia, celebrada en La Paz el 23 y 24 de mayo, donde expuso «Mecanismos de financiación de las Pymes en los Mercados de Valores Iberoamericanos». Por otra parte el IIMV asistió al III Congreso Latinoamericano de Educación Financiera, organizado por FELABAN en Uruguay, del 1 al 3 de octubre.
1. Imagen fiel.–Las cuentas anuales del ejercicio han sido formuladas a partir de los registros contables a fecha de cierre del ejercicio. Se presentan de acuerdo con las normas establecidas por el Real Decreto 1491/2011 de 24 de octubre, por el que se aprueban las normas de adaptación del Plan General de Contabilidad a las Entidades sin Fines Lucrativos, con el objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio, la situación financiera y los resultados de la Fundación. Se han tenido en cuenta, además, las normas vigentes de régimen económico de Fundaciones, en especial la Ley 50/2002 de Fundaciones y el Real Decreto 1337/2005 por el que se aprueba el Reglamento de Fundaciones de Competencia Estatal. A las cuentas de la Fundación se aplica el Plan General Contable de Pymes establecido por el Real Decreto 1515/2007 de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad de Pymes, al cumplir durante dos ejercicios consecutivos al menos dos de las siguientes circunstancias:
a) Que el total de su activo total neto no supere los dos millones ochocientos cincuenta mil euros.
b) Que el importe neto de su volumen anual de ingresos sea inferior a cinco millones setecientos mil euros.
c) Que el número medio de trabajadores empleados durante el ejercicio sea inferior a cincuenta.
En consecuencia, la formulación del balance, cuenta de resultados y la memoria se hace de forma abreviada.
2. Principios contables no obligatorios aplicados.–No ha sido necesario la aplicación de principios contables facultativos distintos de los obligatorios a que se refiere el art. 38 del código de comercio y la parte primera del plan general de contabilidad.
3. Aspectos críticos de la valoración y estimación de la incertidumbre.–En la elaboración de las cuentas anuales correspondientes al ejercicio 2012 se han determinado estimaciones e hipótesis en función de la mejor información disponible a 31 de diciembre sobre los hechos analizados. En caso de producirse acontecimientos que puedan tener lugar en el futuro que obligasen a modificarlas (al alza o a la baja) en próximos ejercicios, se haría de forma prospectiva, reconociendo los efectos del cambio de estimación en las correspondientes cuentas anuales futuras.
No existen incertidumbres importantes, relativas a eventos o condiciones que puedan aportar dudas significativas sobre la posibilidad de que la entidad siga funcionando normalmente. Por lo tanto, las cuentas anuales se han elaborado bajo el principio de empresa en funcionamiento.
Las cuentas de la Fundación, no tienen la obligación de someterse a auditoria, según el artículo 25 de la Ley 50/2002 de fundaciones, ya que ni en el presente ejercicio ni en el anterior, se cumplen al menos dos de las siguientes circunstancias:
a) Que el total de su patrimonio supere los dos millones cuatrocientos mil euros.
b) Que el importe neto de su volumen anual de ingresos sea superior a dos millones cuatrocientos mil euros.
4. Comparación de la información.–Las cuentas anuales presentan a efectos comparativos, con cada una de las partidas del balance de situación, de la cuenta de resultados y de la memoria, además de las cifras del presente ejercicio, las correspondientes al ejercicio anterior.
5. Elementos recogidos en varias partidas.–No existen elementos patrimoniales del Activo o del Pasivo que figuren en más de una partida del Balance.
6. Cambios en criterios contables.–No existen cambios en los criterios contables.
7. Corrección de errores.–No se han detectado errores existentes al cierre del ejercicio que obliguen a reformular las cuentas, los hechos conocidos con posterioridad al cierre, que podrían aconsejar ajustes en las estimaciones en el cierre del ejercicio, han sido comentadas en sus apartados correspondientes.
Las principales partidas que forman el excedente del ejercicio han sido:
Ingresos-gastos de funcionamiento
Ingresos-gastos de actividades
Total excedente (ahorro) del ejercicio
2.105,49
La propuesta de aplicación contable del excedente del ejercicio es la siguiente:
A dotación fundacional
A compensación de excedentes negativos de ejercicios anteriores
1. Inmovilizado intangible.–La Fundación no ha tenido inmovilizado intangible durante 2012.
2. Inmovilizado material.–Está activado el derecho de uso de equipos informáticos, cedidos a la Fundación por parte de la CNMV. La amortización se ha venido realizando, por el método lineal a lo largo de su vida útil, atendiendo a su valor de adquisición a partir de la fecha de disponibilidad para su uso. Los gastos de amortización se compensan con una cuenta de ingresos que recoge la parte de la subvención de capital correspondiente a estos bienes e imputable a cada ejercicio. Dichos bienes están completamente amortizados:
Valoración: Los bienes comprendidos en el Inmovilizado material se valoran al precio de adquisición. Cuando se trate de bienes adquiridos a título gratuito se considera como precio de adquisición al valor venal de los mismos en el momento de la adquisición. El inmovilizado material se presenta en el balance de situación por su valor de coste minorado por el importe de las amortizaciones y correcciones valorativas por deterioro acumuladas. Se incorpora al valor del inmovilizado correspondiente, el importe de las inversiones adicionales o complementarias que se realicen, valorándose estas de acuerdo con los criterios establecidos en el párrafo anterior.
Amortización: En todos los casos se deducen las amortizaciones practicadas, las cuales deberán establecerse sistemáticamente en función de la vida útil de los bienes, atendiendo a la depreciación que normalmente sufran por su funcionamiento, uso y disfrute, sin perjuicio de considerar también las obsolescencias que pudiera afectarlos.
Deterioro de valor de los activos: Cuando existen indicios de posible deterioro de valor, la Fundación evalúa si el valor contable de estos activos excede de su valor recuperable, entendido como el mayor entre el valor razonable, menos costes de venta y su valor en uso y determinándose en su caso las correcciones valorativas por deterioro o las posibles reversiones de las provisiones preexistentes por deterioro de valor del inmovilizado material. Los movimientos de estas provisiones por deterioro se registran contra la cuenta de pérdidas y ganancias. La reversión de las pérdidas no puede aumentar el valor contable del activo por encima del valor contable que hubiera tenido, neto de amortizaciones, si no se hubiera registrado el deterioro. Una vez reconocida la corrección valorativa por deterioro o su reversión, se ajustarían las amortizaciones de los ejercicios siguientes considerando el nuevo valor contable. No obstante lo anterior, si de las circunstancias específicas de los activos se pusiera de manifiesto una pérdida de carácter irreversible, ésta se reconocería directamente en pérdidas procedentes del inmovilizado de la cuenta de pérdidas y ganancias.
3. Inversiones inmobiliarias.–La Fundación no ha tenido inversiones inmobiliarias durante 2012.
4. Bienes integrantes del Patrimonio Histórico.–La Fundación no tiene registrado ningún Bien del Patrimonio Histórico en su balance.
5. Permutas.–La Fundación no ha realizado ninguna permuta durante 2012.
Activos financieros: La Fundación no tienen activos financieros a largo plazo.
Pasivos financieros: Los débitos y partidas a pagar se valoran inicialmente al valor razonable de la contraprestación recibida, ajustada por los costes de la transacción directamente atribuibles. Con posterioridad, dichos pasivos se valoran de acuerdo con su coste amortizado.
7. Existencias.–La fundación no dispone al cierre del ejercicio de existencias.
8. Transacciones en moneda extranjera.–Las transacciones en moneda extranjera se valoran al tipo de cambio vigente en la fecha de la operación. Los saldos de Deudores, Acreedores, contraídos en moneda extranjera y no cancelados, se contabilizan por el contravalor en euros, según cotización al cierre del ejercicio. Las diferencias, si son positivas, hasta tanto la deuda no haya sido cancelada, se anotan en la Cuenta 136 (Diferencias Positivas en Moneda Extranjera), trasladándose al liquidarse los créditos o débitos a la Cuenta 768 (Diferencias Positivas de Cambio). Si son negativas, se trasladan directamente a la Cuenta 668 (Diferencias Negativas de Cambio). La tesorería en moneda extranjera se valora al cierre del ejercicio al tipo de cambio vigente, imputándose al resultado las diferencias positivas y negativas que se hubieran puesto de manifiesto.
9. Impuestos sobre beneficios.–De acuerdo con la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, y con el RD 1270/2003 de 10 de octubre por el que se aprueba su Reglamento, la Fundación Instituto Iberoamericano de Mercados de Valores se acogió al régimen fiscal especial de las entidades sin fines de lucro (comunicado a la Administración Tributaria a través de la correspondiente declaración censal de 22 de diciembre, de acuerdo con el artículo 1º del capítulo 1 del RD 1270/2003). En virtud del régimen fiscal especial, están exentas del Impuesto sobre Sociedades las rentas procedentes de la organización de Cursos y Seminarios y de la Edición de la Revista (artículos 6 y 7 de la Ley 49/2002).
10. Ingresos y gastos.–En la contabilización de los ingresos y gastos de la entidad se han seguido los principios contables de devengo y registro, es decir, que su imputación se realiza en función de la corriente real de bienes y servicios que los mismos representan, con independencia del momento en que se produzca la corriente monetaria que de ellos se deriva, y que los hechos económicos se registran cuando nacen efectivamente los derechos y obligaciones que los mismos originan.
11. Provisiones y contingencias.–Las cuentas anuales recogen todas las provisiones con respecto a las cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la obligación es mayor que de lo contrario. Las provisiones se valoran por el valor actual de la mejor estimación posible del importe necesario para cancelar o transferir la obligación, teniendo en cuenta la información disponible sobre el suceso y sus consecuencias, y registrándose los ajustes que surjan por la actualización de dichas provisiones como un gasto financiero conforme se va devengando. Las contingencias no se reconocen en las cuentas anuales, sino que son objeto de información en las notas de la presente memoria, siempre que no sean considerados como remotos.
12. Gastos de personal.–Los gastos de personal incluyen todos los sueldos y las obligaciones de orden social obligatorias o voluntarias devengadas en cada momento, reconociendo las obligaciones por pagas extras, vacaciones o sueldos variables y sus gastos asociados. La empresa no realiza retribuciones a largo plazo al personal.
13. Subvenciones, donaciones y legados.–Las subvenciones, donaciones y legados se contabilizan como ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto cuando se obtiene, en su caso, la concesión oficial de las mismas y se han cumplido las condiciones para su concesión o no existen dudas razonables sobre la recepción de las mismas, reconociéndose en la cuenta de resultados como ingresos sobre una base sistemática y racional de forma correlacionada con los gastos derivados de la subvención, donación o legado. Las subvenciones, donaciones y legados con carácter de reintegrables se registran como pasivos hasta adquirir la condición de no reintegrables. Las subvenciones, donaciones y legados que se obtienen para la adquisición de bienes del inmovilizado se valoran por el valor razonable del bien recibido, imputándose a resultados del ejercicio en función de los años de vida útil de los activos afectos a dichas subvenciones, donaciones y legados. Las subvenciones, donaciones y legados recibidos sin asignación a una finalidad concreta se reconocen como ingresos del ejercicio en que se aprueba su concesión. Sin embargo, las recibidas para la financiación de actividades concretas, se imputan a resultados a medida que se incurren en los gastos relacionados con las mencionadas actividades.
14. Combinaciones de negocios.–Durante el ejercicio no se han realizado operaciones de esta naturaleza.
15. Negocios conjuntos.–No existe ninguna actividad económica controlada conjuntamente con otra persona física o jurídica.
16. Criterios empleados en transacciones entre partes vinculadas.–No hay operaciones entre empresas del mismo grupo. Si existieran, con independencia del grado de vinculación, se contabilizarían de acuerdo con las normas generales.
17. Fusiones entre entidades no lucrativas.–En el presente ejercicio no se ha realizado ninguna operación de fusión o adquisición de negocios.
5. Bienes integrantes del Patrimonio Histórico
La Fundación no tiene registrado ningún Bien del Patrimonio Histórico, Artístico y Cultural.
Durante el presente ejercicio la Fundación no ha adquirido ningún inmovilizado. Respecto a las salidas de inmovilizado cedido en uso a la Fundación por parte de la CNMV, corresponden a elementos que se han dejado de utilizar y han sido devueltos a la CNMV, dándose de baja junto con la correspondiente amortización de los mismos.
La Fundación no tiene registrada en su balance ninguna inversión inmobiliaria en el presente ejercicio.
La Fundación no tiene registrado en su balance ningún inmovilizado intangible en el presente ejercicio. La Fundación no tiene registrado en su balance ningún arrendamiento financiero, ni operaciones de naturaleza similar sobre activos no corrientes
Largo plazo. No existen activos financieros, usuarios y otros deudores de la actividad propia, ni pasivos financieros a largo plazo.
Corto plazo. En el apartado de efectivo y otros activos líquidos equivalentes se recoge el efectivo depositado en cuentas bancarias con un saldo a 31 de diciembre de 2012 de 247.995,22 €.
El detalle de los pasivos financieros a corto plazo registrados en el balance de la entidad es el siguiente:
El detalle de los pasivos financieros a corto plazo por fecha de vencimiento es el siguiente:
La entidad no tiene deudas con garantía real, líneas de descuento ni pólizas de crédito concedidas.
Información sobre impagos de préstamos pendientes de pago. La entidad no tiene impagos de préstamos pendientes de pago.
Beneficiarios-acreedores. No ha habido movimientos en el epígrafe C.IV del pasivo del balance «Beneficiarios-Acreedores» durante el ejercicio.
Análisis del movimiento de las cuentas correctoras por pérdidas por deterioro: No se han producido pérdidas por deterioro originadas por el riesgo de crédito y por tanto no se han contabilizado correcciones valorativas.
Información de los activos financieros que se hayan valorado por su valor razonable. Todos los activos financieros de la Fundación han sido contabilizados por su coste de adquisición.
Información sobre las entidades del grupo, multigrupo y asociadas. La Fundación no participa, directa o indirectamente, en el capital de ninguna entidad, ni forma parte de ningún grupo.
La Fundación no ha realizado durante el ejercicio inversiones financieras temporales, por lo que no es necesario incluir el informe anual relativo al cumplimiento de los códigos de conducta, aprobados en desarrollo de la disposición adicional tercera de la Ley 44/2002, de 22 de noviembre, de medidas de reforma del sistema financiero.
Corresponde a la subvención para funcionamiento (291.301,80 euros), actividades (65.000 euros) y en especie (60.165,18 euros) concedida por la CNMV.
Los aumentos y disminuciones recogidas en el ejercicio se deben en su totalidad a la aplicación del resultado del ejercicio 2012 y 2011.
11. Provisiones
La Fundación no tiene registradas provisiones en el presente ejercicio.
12. Subvenciones, donaciones y legados recibidos
Todas las subvenciones y aportaciones recibidas están vinculadas a la actividad propia. La Fundación no ha realizado actividades mercantiles.
Las aportaciones recibidas tienen carácter ordinario e irrevocable, para ayuda al cumplimiento de los fines estatutarios. Se considera que se han cumplido las condiciones asociadas a las donaciones desde el punto de vista del grado de realización del objetivo pretendido.
En el Activo del Balance de la Fundación, está reflejada la activación del derecho de uso de los bienes cedidos por la CNMV a la Fundación:
Mobiliario: 1.496,48 euros.
Equipos informáticos: 8.951,66 euros.
La cuenta de Tesorería, Activo del Balance de la Fundación, es el soporte de la dotación fundacional, que asciende a 30.901,74 euros.
Todos los elementos patrimoniales integrantes del activo de la entidad se encuentran afectos a los fines propios de la misma.
De acuerdo con el artículo 32 del Real Decreto 1337/2005, de 11 de noviembre, por el que se aprueba el nuevo Reglamento de fundaciones de competencia estatal, se establece la obligación de destinar a la realización de los fines fundacionales, al menos el 70 % del resultado contable de la fundación, corregido por determinados ajustes. El resto del resultado contable, no destinado a la realización de los fines fundacionales, deberá incrementar bien la dotación o bien las reservas, según acuerde el Patronato.
Esta obligación ha de cumplirse en el plazo comprendido entre el inicio del ejercicio en que se hayan obtenido dichos ingresos y los cuatro años siguientes a su cierre. Por consiguiente, pueden producirse las correspondientes compensaciones entre ejercicios en los que no se alcance tal porcentaje, con otros en que se exceda el mismo, con tal que se alcance el mínimo legal en el promedio de los cinco ejercicios que son objeto de comparación (el ejercicio en que se obtuvieron los ingresos y los cuatro siguientes).
A continuación se presentan las Tablas para expresar «el destino de rentas e ingresos». En concreto, las magnitudes que intervienen en su formulación, son magnitudes contables, extraídas directamente de la cuenta de resultados de cada uno de los ejercicios a que se refiere la serie temporal.
14. Hechos posteriores al cierre
No se han producido hechos posteriores al cierre del ejercicio
Durante el presente ejercicio, se han producido los siguientes cambios, por razón de su cargo, en los miembros del Patronato de la Fundación:
Presidente del Patronato: Presidenta de la CNMV de España, cargo que en la actualidad recae en doña María Elvira Rodríguez.
Vicepresidente del Patronato: Secretario General del Tesoro y Política Financiera, cargo que en la actualidad recae en don Íñigo Fernández de Mesa.
Vicepresidenta de la CNMV, cargo que en la actualidad recae en doña Lourdes Centeno.
Subgobernador del Banco de España, cargo que en la actualidad recae en don Fernando Restoy.
Presidente de la CVM de Brasil, cargo que en la actualidad recae en don Leonardo P. Gomes Pereira.
Los miembros del Patronato no han recibido remuneraciones de ninguna clase como contraprestación por el desempeño de su cargo, ni existen obligaciones contraídas en materia de compromisos por pensiones y seguros de vida a 31 de diciembre de 2012.
16. Información de la liquidación del presupuesto
Las desviaciones entre el plan de actuación presupuestado y lo efectivamente realizado no han afectado al desarrollo de las actividades de la Fundación, cuya acogida ha sido excelente por parte de las instituciones destinatarias de las mismas, dada la amplia participación en todas y cada una de las actividades, tanto formativas, como divulgativas y de difusión. Dichas desviaciones se deben, en buena medida, a la política de moderación de gastos que viene desarrollando el Instituto desde su creación:
Ninguna de las actividades ha tenido una duración superior a una semana, por lo que siguiendo el criterio de austeridad, los gastos organizativos en que se han incurrido han sido muy inferiores a los inicialmente previstos.
Algunas de las actividades realizadas han sido cofinanciadas por las instituciones colaboradoras y, en otros casos, se han asumido importantes partidas presupuestarias directamente por los destinatarios de la actividad.
La subvención (dineraria y en especie) para el Funcionamiento 351.466,98 corre a cargo de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, en virtud del acuerdo suscrito entre la misma y Fundación, a través de:
1. Una subvención dineraria por un importe de 291.301,80 €, inferior a lo inicialmente presupuestado debido a los menores gastos de personal (aplicación del Real Decreto-ley 20/2012, de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad mediante el cual se suprimió durante el año 2012 la paga extraordinaria del mes de diciembre).
2. Una subvención en especie por importe de 60.165,18 €, que corresponde a la valoración realizada por la CNMV de los bienes cedidos en uso y servicios, tales como el arrendamiento del local y material informático, suministros y comunicaciones, importe inferior a lo presupuestado inicialmente.
Las actividades de la Fundación están financiadas en parte a través de la subvención que concede la CNMV (65.000 euros) y, además, por otras entidades públicas y privados destinadas a la realización de actividades propias del objeto fundacional (53.814,00 euros de SGTPF y 8.184,99 euros de CAF).