Source: http://docplayer.cz/146262715-Zprava-o-vysledku-prezkoumani-hospodareni-dobrovolneho-svazku-obci-svazek-obci-cyklostezka-novy-jicin-hostasovice-ic-za-rok-2016.html
Timestamp: 2020-08-11 04:42:28+00:00
Document Index: 37852872

Matched Legal Cases: ['zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 563', 'zákona č. 563', 'zákona č. 420', 'zákona č. 250', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420']

Download "Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Svazek obcí Cyklostezka Nový Jičín - Hostašovice, IČ: za rok 2016"
1 KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, Ostrava KUMSX01RZPC7 Čj.: MSK 51570/2017 Sp. zn.: KON/19343/2016/Sam V10 Vyřizuje: Ing. Eliška Švaňová Telefon: Fax: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Svazek obcí Cyklostezka Nový Jičín - Hostašovice, IČ: za rok 2016 Na základě písemné žádosti ze dne provedla: Kontrolní skupina Funkce Pověření č. Identifikační karta č. Ing. Eliška Švaňová kontrolor pověřený řízením 392/03/ dne přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí k datu , místem provedení přezkoumání hospodaření byl Městský úřad Nový Jičín. Kontrolní úkon, jímž bylo přezkoumání zahájeno: - doručení oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření za rok 2016 dne Poslední kontrolní úkon předcházející vyhotovení zprávy: - rekapitulace provedeného přezkoumání se zástupci dobrovolného svazku obcí dne Zástupci územního celku přítomni při realizaci dílčího přezkoumání hospodaření: - Mgr. Pavel Rozbroj, předseda svazku - Ing. Hana Vaňková, tajemnice - Hana Petřvalská, účetní Přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí za rok 2016 bylo provedeno v rozsahu stanoveném zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb.) a v návaznosti na dílčí přezkoumání hospodaření vykonané dne kontrolní skupinou ve složení: - Ing. Irena Skalická Zavedli jsme systém environmentálního řízení a auditu
3 Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona č. 420/2004 Sb.: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - náklady a výnosy podnikatelské činnosti svazku obcí, - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, - hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví svazku obcí a s majetkem státu, s nímž hospodaří svazek obcí, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ručení za závazky fyzických a právnických osob, - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - zřizování věcných břemen k majetku svazku obcí, - účetnictví vedené svazkem obcí. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: - dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření svazků obcí, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Výsledek přezkoumání hospodaření Při přezkoumání hospodaření za rok 2016 byly zjištěny: A.1 méně závažné chyby a nedostatky dle 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. - účetnictví vedené územním celkem A.1.1 Ověřením zůstatků účtu Transfery na pořízení dlouhodobého majetku (k a k ) bylo zjištěno, že svazek obcí v roce 2016 neúčtoval o časovém rozlišení přijatých investičních transferů (dotací) resp. neproúčtoval jejich poměrnou část na vrub účtu Výnosy vybraných místních vládních institucí; tím došlo ke zkreslení výsledku hospodaření. Zjištěný stav není v souladu s 36 zákona č. 563/1991 Sb. a Českým účetním standardem č /7
4 A.2 nedostatky dle 10 odst. 3 písm. c) zákon č. 420/2004 Sb. - účetnictví vedené územním celkem A.2.1 Předložením podkladů k inventarizaci majetku a závazků bylo zjištěno, že svazek obcí neověřil, zda skutečný stav odpovídá stavu v účetnictví - nebyla doložena inventarizační evidence, na základě které by došlo k porovnání evidenčního stavu se stavem v účetnictví - doloženy byly pouze soupisy se souhrnnou částkou za každý syntetický účet. Zjištěný stav není v souladu s 29 zákona č. 563/1991 Sb. B. Přijetí a plnění opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků B.1 Vzhledem k tomu, že při přezkoumání hospodaření za rok 2015 nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebyl svazek obcí povinen přijmout opatření k nápravě. B.2 Vzhledem k tomu, že při dílčím přezkoumání hospodaření provedeném k nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebyl svazek obcí povinen přijmout opatření k nápravě. Dle informací poskytnutých zástupci svazku obcí, v kontrolovaném období svazek obcí: - neuskutečnil finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - neúčtoval o nákladech a výnosech podnikatelské činnosti, - nehospodařil s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - nevyúčtoval a nevypořádal finanční vztahy ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - nezadal a neuskutečnil veřejné zakázky, - neručil za závazky fyzických a právnických osob, - majetek ve vlastnictví svazku obcí nebyl zatížen zástavním právem ve prospěch třetích osob. 4/7
5 C. Závěr C.1 Při přezkoumání hospodaření dle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb. za rok 2016 byly dle 10 odst. 3 písm. b) zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c) - Územní celek neúčtoval o časovém rozlišení přijatých investičních transferů. byly dle 10 odst. 3 písm. c) zjištěny nedostatky: C2 - Nedostatky, spočívající v neúplnosti, nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví - Územní celek inventarizací neověřil, zda skutečný stav odpovídá stavu v účetnictví. C.2 Identifikace rizik vyplývajících ze zjištění uvedených ve zprávě při přezkoumání hospodaření za rok 2016 nebyla zjištěna rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření svazku obcí v budoucnosti. C.3 Podíly pohledávek, závazků a zastaveného majetku podíl pohledávek na rozpočtu svazku obcí (celková hodnota dlouhodobých pohledávek činila Kč 0,00) 0,00 % podíl závazků na rozpočtu svazku obcí (celková hodnota dlouhodobých závazků činila Kč 0,00) 5,85 % podíl zastaveného majetku na celkovém majetku svazku obcí 0,00 % D. Upozornění V souvislosti se změnami některých právních předpisů upozorňujeme na: - změnu zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů - účinnost od (zveřejňování střednědobého výhledu, schváleného rozpočtu, rozpočtových opatření, závěrečného účtu, správní delikty), - nový zákon č. 23/2017 Sb., o pravidlech rozpočtové odpovědnosti, účinnost od , výjimka 17 odst. 3 nabývá účinnost Další sdělení: - doporučujeme lépe nastavit systém předávání informací mezi jednotlivými pracovníky tak, aby u účetních dokladů byly vždy jednoznačné a úplné podklady nutné k jejich zaúčtování, 5/7
6 - doporučujeme provádět kontroly hospodaření svazku obcí (revizní komisí) za aktuálnější období - v listopadu 2016 byla provedena kontrola hospodaření za rok Dle ústního sdělení je pak výsledek předkládán jakou součást závěrečného účtu. Z důvodu časové prodlevy však již nebude výsledek této kontroly v době schvalování závěrečného účtu za rok 2016 aktuální. V této zprávě jsou zapracovány výsledky uvedené v zápisu o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření i výsledky konečného dílčího přezkoumání hospodaření svazku obcí. Zápis nevylučuje další kontrolní zjištění jiných kontrolních orgánů. Všechny zapůjčené dokumenty byly územnímu celku vráceny, pořízené fotokopie, popř. převzaté stejnopisy, jsou uvedeny v Seznamu předložených dokumentů. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je zároveň návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a konečným zněním zprávy se stává v případě, že svazek obcí nevyužije možnosti podat písemné stanovisko dle 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb. Stanovisko se doručuje kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Svazek obcí je povinen podle 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech svazku obcí. Svazek obcí je dále povinen podle 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. v požadované písemné informaci uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplnění těchto povinností je podle 14 zákona č. 420/2004 Sb. správním deliktem, za který uloží přezkoumávající orgán pokutu až do výše Kč. Zástupci územního celku prohlašují, že poskytli pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu. Zpracováno a projednáno dne Zprávu zpracovala a sepsala: Ing. Eliška Švaňová, kontrolor pověřený řízením podepsáno uznávaným elektronickým podpisem 6/7
7 Seznam předložených dokladů: - návrh rozpočtu Svazku obcí na rok 2016 zveřejněn na úředních deskách členských obcí a způsobem umožňujícím dálkový přístup od do , - rozpočtové opatření č. 1/2016 schválené usnesením rady Svazku obcí č. 2/2016, bod 4) ze dne , - rozpočtové opatření č. 2/2016 schválené usnesením rady Svazku obcí č. 4/2016, bod 3) ze dne , - rozpočtový výhled na období let schválený usnesením rady Svazku obcí č. 8/2015, bod 2) ze dne , - rozpočtový výhled na období let schválený usnesením rady Svazku obcí č. 4/2016, bod 2) ze dne , - rozpočet Svazku obcí na rok 2016 schválen usnesením rady Svazku obcí č. 8/2015, bod 2) ze dne , - návrh závěrečného účtu na rok 2015 byl zveřejněn na úředních deskách všech členských obcí a způsobem umožňujícím dálkový přístup od do , závěrečný účet Svazku obcí za rok 2015 schválen radou Svazku obcí dne , - inventarizace majetku a závazků k (fotokopie soupisu účtu Pozemky, Stavby a Drobný dlouhodobý nehmotný majetek), - výkaz příloha rozvahy k v Kč, - výkaz příloha rozvahy k v Kč, - výkaz rozvaha k v Kč, - výkaz rozvaha k (fotokopie), - účetní doklady č /09/2016 až č /09/2016 za měsíc září 2016, - účetní doklady č /01/2016 až č /06/2016 za období 01-06/2016, - účetní závěrka svazku obcí schválená radou Svazku obcí dne , - výkaz FIN 2-12 M k v Kč, - výkaz FIN 2-12 M k v Kč, - výkaz zisku a ztráty k v Kč, - výkaz zisku a ztráty k v Kč, - smlouva o bezúplatném převodu vlastnického práva k nemovitostem ze dne , uzavřená s obcí Životice u Nového Jičína (nabyvatel), předmětem smlouvy je bezúplatný převod nemovitosti p.č v k.ú. Životice u Nového Jičína, schváleno Radou svazku obcí dne , účetní doklad č /11/2016 ze dne , - smlouva o bezúplatném převodu vlastnického práva k nemovitostem ze dne , uzavřená se subjektem Obec Mořkov (nabyvatel), Svazek obcí Cyklostezka Nový Jičín - Hostašovice (převodce), předmět smlouvy - bezúplatný převod nemovitostí parc. č. st. 216, parc. č. st. 217, parc. č. 1295/2 a parc. č. 1295/8 v k.ú. Mořkov (předmět smlouvy blíže specifikován v čl. I. a II. smlouvy), uzavření smlouvy schváleno usnesením zastupitelstva obce č. 3.11/8/2015 ze dne a usnesením Rady svazku obcí ze dne , účetní doklady č /06/2016 ze dne , č /07/2016 ze dne , právní účinky zápisu do katastru nemovitostí dne , - vnitřní směrnice č. 1/ Zpracování a oběh účetních dokladů, nakládání s finančními prostředky, účinná od , - zpráva revizní komise svazku obcí - kontrola hospodaření za rok 2015 ze dne /7