Source: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/ES/TXT/?uri=uriserv:OJ.L_.2016.328.01.0001.01.SPA&toc=OJ:L:2016:328:TOC
Timestamp: 2019-02-16 10:32:55
Document Index: 9532907

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Reglamento de Ejecución (UE) 2016/2070 de la Comisión, de 14 de septiembre de 2016, por el que se establecen normas técnicas de ejecución en relación con las plantillas, definiciones y soluciones informáticas que han de utilizar las entidades al informar a la Autoridad Bancaria Europea y a las autoridades competentes, de conformidad con el artículo 78, apartado 2, de la Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo (Texto pertinente a efectos del EEE )
por el que se establecen normas técnicas de ejecución en relación con las plantillas, definiciones y soluciones informáticas que han de utilizar las entidades al informar a la Autoridad Bancaria Europea y a las autoridades competentes, de conformidad con el artículo 78, apartado 2, de la Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo
Vista la Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, relativa al acceso a la actividad de las entidades de crédito y a la supervisión prudencial de las entidades de crédito y las empresas de inversión, por la que se modifica la Directiva 2002/87/CE y se derogan las Directivas 2006/48/CE y 2006/49/CE (1), y en particular su artículo 78, apartado 8, párrafo tercero,
El punto de mira de las evaluaciones de las autoridades competentes o de los informes de la Autoridad Bancaria Europea («ABE») puede cambiar con el tiempo, por lo que puede ser necesario modificar oportunamente las carteras de referencia. El diseño de la plantilla general para la definición de las carteras de referencia debe tener en cuenta este aspecto y, por lo tanto, ha de permitir definir dichas carteras con arreglo a diversas composiciones y grados de detalle.
El artículo 78, apartado 2, segunda frase, de la Directiva 2013/36/UE permite a una autoridad competente desarrollar, en consulta con la ABE y como complemento de las carteras comunes de esta, carteras específicas para evaluar la calidad de los métodos internos de las entidades. Resulta oportuno adoptar normas a fin de definir las plantillas para la comunicación de información a la ABE, las cuales deben aplicarse también a las carteras específicas que hayan sido desarrolladas por una autoridad competente.
En relación con el riesgo de crédito, procede utilizar un enfoque de agrupación mediante el cual la cartera expuesta al riesgo de crédito se descomponga en subcarteras con riesgos globalmente similares entre entidades. De esta forma, las autoridades competentes y la ABE podrán realizar análisis a partir de exposiciones comparables y se asegurará un nivel mínimo de uniformidad entre las carteras de diferentes entidades. Habida cuenta de las categorías de riesgo presentes en la mayoría de los métodos internos de las entidades y de las categorías para definir los requisitos de fondos propios frente al riesgo de crédito, el agrupamiento a efectos del ejercicio de evaluación comparativa previsto en el artículo 78 de la Directiva 2013/36/UE debe englobar las exposiciones frente a empresas, entidades de crédito, administraciones centrales, pequeñas y medianas empresas («pyme») incluidas en la categoría de exposiciones minoristas («pyme minoristas»), pyme no incluidas en la categoría de exposiciones minoristas («pyme empresas»), así como las exposiciones garantizadas por hipotecas sobre bienes inmuebles residenciales y las exposiciones al sector de la construcción, con una agrupación adicional basada en el lugar de residencia de la contraparte, las características relativas a las garantías reales, la situación en materia de impago o el sector de actividad económica.
Con vistas a una evaluación comparativa más detallada de los métodos internos de las entidades se requiere un enfoque de muestreo específico de las carteras con bajo impago, que permita realizar tal evaluación al nivel de las exposiciones y operaciones individuales. Sin embargo, dado que este enfoque de muestreo específico se centra únicamente en un subconjunto de las exposiciones reales de una entidad y, por lo tanto, no es muy representativo, debe emplearse exclusivamente como complemento del enfoque de agrupación.
La complejidad del ejercicio de evaluación comparativa exige una utilización progresiva de carteras que remitan a los métodos internos empleados para calcular las exposiciones ponderadas por riesgo de crédito. En lo que respecta al riesgo de mercado, resulta oportuno utilizar las carteras empleadas en los ejercicios de evaluación comparativa del Comité de Supervisión Bancaria de Basilea («CSBB») y de la ABE en 2013 como punto de partida para desarrollar el conjunto de carteras destinado a la evaluación comparativa exigida por el artículo 78 de la Directiva 2013/36/UE, con tan solo ligeras adaptaciones a fin de mantener la validez de la cartera. De esta manera se reducirá al mínimo la carga para las entidades y autoridades competentes y se evitará la duplicación de labores.
El artículo 78 de la Directiva 2013/36/UE exige asimismo que las autoridades competentes evalúen la calidad de los métodos internos y el grado de variabilidad observado en métodos concretos. Así pues, la evaluación de las autoridades competentes no debe centrarse únicamente en los resultados de los métodos internos, sino también en los factores clave de la variabilidad, y debe extraer conclusiones de los distintos enfoques de modelización y opciones que las entidades utilicen en sus métodos internos. Por consiguiente, las entidades deben tener asimismo la obligación de comunicar los resultados de la utilización de parámetros de riesgo histórico observado en relación con el riesgo de crédito, así como sus series temporales de pérdidas y ganancias en relación con el riesgo de mercado.
Con vistas a una evaluación significativa del efecto de cada método utilizado respecto del riesgo de mercado, se requiere que las entidades comuniquen las principales hipótesis de modelización de riesgos a las autoridades competentes y que estas evalúen el efecto de cada elección individual, cuando el Reglamento (UE) n.o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo (2) ofrezca diferentes opciones para elegir las hipótesis de modelización. Es necesario, por tanto, realizar cálculos alternativos en relación con el valor en riesgo («VaR»), a fin de controlar las distintas posibilidades por las que las entidades pueden optar y que se mencionan expresamente en dicho Reglamento. A tal fin, las entidades que utilicen un método de simulación histórica para el VaR deben proporcionar asimismo una serie anual de datos de pérdidas y ganancias por cada una de las carteras individuales modelizadas.
A la hora de informar sobre el riesgo de mercado, las entidades deben proporcionar un valor de mercado inicial de cada instrumento para evaluar si han entendido el instrumento correctamente. De esta forma se garantizará asimismo que las entidades introduzcan las posiciones en sus sistemas. Las entidades deben notificar igualmente el valor de mercado inicial a sus autoridades competentes y la ABE antes del resultado de la modelización de cartera, en el que se basará la evaluación de las exposiciones ponderadas por riesgo a que se refiere el artículo 78, apartado 3, de la Directiva 2013/36/UE.
A fin de garantizar que las autoridades competentes y la ABE tengan una idea clara de la gama de valores que se utilicen a efectos de los activos ponderados por riesgo y de los requisitos de fondos propios determinados con arreglo a métodos internos en relación con exposiciones similares, las entidades deben comunicar a las autoridades competentes los resultados de los métodos internos que se hayan aplicado a carteras de referencia que engloben una amplia gama de exposiciones.
El artículo 78, apartado 3, de la Directiva 2013/36/UE exige a las autoridades competentes que evalúen los métodos internos que hayan autorizado a las entidades a utilizar a efectos del cálculo de las exposiciones ponderadas por riesgo o de los requisitos de fondos propios. El ejercicio de evaluación comparativa debe, por tanto, referirse únicamente a los métodos internos validados. Las entidades no deben proporcionar datos sobre carteras que incluyan instrumentos o factores de riesgo de los que se informe con arreglo al método estándar.
Si una entidad puede modelizar un instrumento incluido en una de las carteras de referencia a efectos del riesgo de mercado y ha recibido de su autoridad competente autorización para utilizar un método interno a fin de calcular el importe de la exposición ponderada por riesgo o los requisitos de fondos propios en relación con ese tipo de instrumento, dicha entidad debe comunicar todos los datos pertinentes sobre ese instrumento con arreglo a lo especificado en el presente Reglamento, independientemente de que mantenga o no en cartera tal instrumento en el momento de la notificación. Sin embargo, si una entidad que ha recibido la autorización antes mencionada carece de la oportuna experiencia en la modelización de un determinado instrumento y, por tanto, no ha recibido la aprobación de su dirección para modelizar el instrumento, no debe facilitar datos sobre las carteras individuales que incluyen el instrumento, ya que ello podría corromper el conjunto de datos resultante. En tales casos, procede que la entidad comunique las carteras que no vayan a incluirse en los datos presentados, motivando su exclusión.
Cualquier solución informática a largo plazo para la comunicación de información en el marco del ejercicio de evaluación comparativa con arreglo al artículo 78, apartado 2, de la Directiva 2013/36/UE debe ofrecer a una entidad la posibilidad de informar directamente a la ABE. No obstante, la ABE ha sido creada recientemente y sus recursos son limitados, lo que restringe su capacidad para recibir los informes de las entidades directamente. Por consiguiente, resulta oportuno establecer una solución informática provisional hasta que esos problemas se hayan resuelto. A fin de evitar que una solución provisional cree una carga desproporcionada para las entidades declarantes, debe preservarse la coherencia con otros tipos de procesos de comunicación de información por las entidades y, en particular, con la solución informática a que se refiere el artículo 17 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014 de la Comisión (3).
Dado que las entidades ya tienen la obligación de comunicar información de conformidad con el Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014, sería desproporcionado exigirles que comuniquen inmediatamente toda la información a que se refiere el artículo 78, apartado 2, de la Directiva 2013/36/UE. Con objeto de que dispongan de tiempo suficiente para implantar los marcos adecuados de información interna, garantizando, al mismo tiempo, que lleven a cabo un ejercicio significativo de evaluación comparativa, resulta oportuno que las carteras que vayan a evaluarse en lo que se refiere a los métodos internos relativos al riesgo de crédito se introduzcan de manera gradual.
Las fechas de envío de la información que debe comunicarse han de fijarse de tal manera que las entidades dispongan de tiempo suficiente para realizar los cálculos necesarios.
Comunicación de información por las entidades a efectos del artículo 78, apartado 2, de la Directiva 2013/36/UE en base individual y consolidada
Comunicación de información respecto del riesgo de crédito
la información que se especifica en la plantilla 101 del anexo III, en relación con las contrapartes mencionadas en la plantilla 101 del anexo I, de acuerdo con las instrucciones indicadas en los cuadros C 101 del anexo II y del anexo IV, respectivamente;
la información que se especifica en la plantilla 102 del anexo III, en relación con las carteras mencionadas en la plantilla 102 del anexo I, de acuerdo con las instrucciones indicadas en los cuadros C 102 del anexo II y del anexo IV, respectivamente;
la información que se especifica en la plantilla 103 del anexo III, en relación con las carteras mencionadas en la plantilla 103 del anexo I, de acuerdo con las instrucciones indicadas en los cuadros C 103 del anexo II y del anexo IV, respectivamente;
la información que se especifica en la plantilla 104 del anexo III, en relación con las operaciones hipotéticas mencionadas en la plantilla 104 del anexo I, de acuerdo con las instrucciones indicadas en los cuadros C 104 del anexo II y del anexo IV, respectivamente;
la información que se especifica en la plantilla 105 del anexo III, en relación con el nombre y las características de los métodos internos utilizados para el cálculo de los resultados proporcionados en las plantillas 102 a 104 del anexo III, de acuerdo con las instrucciones indicadas en el cuadro C 105 del anexo IV.
Comunicación de información respecto del riesgo de mercado
cuando la entidad no tenga la autorización de su autoridad competente para modelizar los pertinentes instrumentos o factores de riesgo que estén incluidos en la cartera;
cuando, a nivel interno, la dirección de dicha entidad no haya dado su aprobación para operar con uno o varios instrumentos o con los activos subyacentes incluidos en las correspondientes carteras;
cuando uno o varios de los instrumentos incluidos en las carteras incorporen riesgos subyacentes o características de modelización que no se contemplen en los parámetros de medición del riesgo de la entidad.
notificar esas carteras e indicar a cuál de los motivos enumerados en el apartado 2 obedece su decisión;
presentar, no obstante, la información respecto de las carteras agregadas incluidas en el anexo V, teniendo en cuenta solo las carteras individuales que pueda y esté autorizada a modelizar.
Fechas de referencia y de transmisión de la información
la información a que se refiere el artículo 2 se presentará tal como conste a 31 de diciembre de cada año;
la información a que se refiere el artículo 3 se presentará tal como conste en las fechas de referencia especificadas en las instrucciones contenidas en los anexos V y VI.
Valor de mercado inicial a efectos del riesgo de mercado
Soluciones informáticas para la comunicación de la información
Al presentar información de conformidad con el artículo 1, las entidades utilizarán las soluciones informáticas desarrolladas a efectos de la comunicación de información con fines de supervisión, con arreglo a lo previsto en el artículo 17 del Reglamento de Ejecución (UE) n.o 680/2014.
Disposiciones transitorias en materia de fechas de referencia y transmisión de información y para la presentación de las plantillas sobre el riesgo de crédito
PLANTILLAS DE EXPOSICIONES CON BAJO IMPAGO
Nombre de la plantilla / del grupo de plantillas
Definición de contrapartes de carteras con bajo impago
Contrapartes LDP
Definición de carteras con bajo impago
Carteras LDP
Definición de carteras con alto impago
Carteras HDP
Definición de operaciones hipotéticas en carteras con bajo impago
Operaciones HYP
C 101.00 — Definición de contrapartes de carteras con bajo impago
Código de la contraparte
Código del registro de crédito
Código del registro mercantil
Sector de la contraparte
Muestra de grandes empresas
LCC0431
LCC0432
LCC0433
LCC0434
LCC0435
LCC0436
LCC0437
LCC0438
LCC0439
LCC0440
LCC0441
LCC0442
LCC0443
LCC0444
LCC0445
LCC0446
LCC0447