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Timestamp: 2019-05-24 18:19:58
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Matched Legal Cases: ['artículo 122', 'artículo 28', 'artículo 14', 'artículo 14', 'artículo 46', 'artículo 28', 'artículo 14', 'artículo 30', 'artículo 15', 'Artículo 30', 'artículo 23', 'artículo 31', 'artículo 16', 'artículo 31', 'artículo 23', 'artículo 20', 'artículo 31', 'artículo 1', 'artículo 31', 'artículo 16', 'artículo 31', 'artículo 16', 'artículo 23', 'artículo 57', 'artículo 5', 'artículo 57', 'artículo 57', 'artículo 35', 'artículo 17', 'artículo 35', 'artículo 17', 'artículo 35', 'artículo 17', 'artículo 36', 'artículo 18', 'Artículo 36', 'artículo 21', 'artículo 127']

SECCION 3.ª RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONOMICAS - L. 40/1998, de 9 de diciembre, Impuesto sobre la Renta de las...
SECCION 3.ª RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONOMICAS
Art. 25. Rendimientos íntegros de actividades económicas.
Art. 26. Reglas generales de cálculo del rendimiento neto.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 122 de la Ley 43/1995, de 27 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades , para determinar el importe neto de la cifra de negocios se tendrá en cuenta el conjunto de actividades económicas ejercidas por contribuyente.
Art. 27. Elementos patrimoniales afectos.
Art. 28. Normas para la determinación del rendimiento neto en estimación directa.
No obstante, tendrán la consideración de gasto deducible las cantidades abonadas en virtud de contratos de seguro, concertados con mutualidades de previsión social por profesionales no integrados en el régimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta propia o autónomos, cuando, a efectos de dar cumplimiento a la obligación prevista en el apartado 3 de la disposición transitoria quinta y en la disposición adicional decimoquinta de la Ley 30/1995, de 8 de noviembre ,, de Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados, actúen como alternativas al régimen especial de la Seguridad Social mencionado, en la parte que tenga por objeto la cobertura de contingencias atendidas por la Seguridad Social, con el límite de 3.005 euros anuales.
Esta redacción de la regla 1.ª del artículo 28 ha sido establecida por el artículo 14 de la Ley 46/2002, de 18 de diciembre, , con efectos a partir del día 1 de enero de 2003.
La redacción inicial era la siguiente: “1.ª No tendrán la consideración de gasto deducible los conceptos a que se refiere el artículo 14.2 de la Ley 43/1995, de 27 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades , ni las aportaciones a mutualidades de previsión social del propio empresario o profesional, sin perjuicio de lo previsto en el artículo 46 de esta Ley.
No obstante, tendrán la consideración de gasto deducible las cantidades abonadas en virtud de contratos de seguro concertados con mutualidades de previsión social por profesionales no integrados en el régimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta propia o autónomos, cuando, a efectos de dar cumplimiento a la obligación prevista en el apartado 3 de la disposición transitoria quinta y en la disposición adicional decimoquinta de la Ley 30/1995, de 8 de noviembre, de Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados , actúen como alternativas al régimen especial de la Seguridad Social mencionado, en la parte que tenga por objeto la cobertura de contingencias atendidas por la Seguridad Social, con el límite de 500.000 pesetas anual. “
La regla 5.ª del artículo 28 ha sido añadida por el artículo 14 de la Ley 46/2002, de 18 de diciembre, , con efectos a partir del día 1 de enero de 2003.
Art. 29. Normas para la determinación del rendimiento neto en estimación objetiva.
Art. 30. Reducciones.
Esta redacción del artículo 30 ha sido establecida por el artículo 15 de la Ley 46/2002, de 18 de diciembre, , con efectos a partir del día 1 de enero de 2003.
La redacción inicial era la siguiente: “Artículo 30. Reducciones.
SECCION 4.ª GANANCIAS Y PERDIDAS PATRIMONIALES
Art. 31. Concepto.
Cuando la reducción de capital tenga por finalidad la devolución de aportaciones, el importe de ésta o el valor normal de mercado de los bienes o derechos percibidos minorará el valor de adquisición de los valores o participaciones afectadas, de acuerdo con las reglas del párrafo anterior, hasta su anulación. El exceso que pudiera resultar se integrará como rendimiento del capital mobiliario procedente de la participación en los fondos propios de cualquier tipo de entidad, en la forma prevista para la distribución de la prima de emisión, salvo que dicha reducción de capital proceda de beneficios no distribuidos, en cuyo caso la totalidad de las cantidades percibidas por este concepto tributarán de acuerdo con lo previsto en el apartado 1.° del artículo 23.1.a) de esta Ley. A estos efectos, se considerará que las reducciones de capital, cualquiera que sea su finalidad, afectan en primer lugar a la parte del capital social que no provenga de beneficios no distribuidos, hasta su anulación.
Esta redacción del párrafo a) del apartado 3 del artículo 31 ha sido establecida por el artículo 16. uno de la Ley 46/2002, de 18 de diciembre, , con efectos a partir del día 1 de enero de 2003.
La redacción inicial de este párrafo era la siguiente: “a) En reducciones del capital. Cuando la reducción de capital, cualquiera que sea su finalidad, dé lugar a la amortización de valores o participaciones, se considerarán amortizadas las adquiridas en primer lugar, y su valor de adquisición se distribuirá proporcionalmente entre los restantes valores homogéneos que permanezcan en el patrimonio del contribuyente. Cuando la reducción de capital no afecte por igual a todos los valores o participaciones en circulación del contribuyente, se entenderá referida a las adquiridas en primer lugar.
La redacción de este segundo párrafo de la letra a) del apartado 3 del artículo 31 fue establecida con efectos a partir del 1 de enero del año 2001 por el artículo 23. dos de la Ley 6/2000, de 13 de diciembre .
La redacción anterior a efectos de situaciones nacidas durante su vigencia, era la siguiente: “Cuando la reducción de capital tenga por finalidad la devolución de aportaciones, el importe de ésta o el valor normal de mercado de los bienes o derechos percibidos minorará el valor de adquisición de los valores afectados, de acuerdo con las reglas del párrafo anterior, hasta su anulación. El exceso que pudiera resultar tributará como ganancia patrimonial.”
c) Con ocasión de las transmisiones lucrativas de empresas o participaciones a las que se refiere el apartado 6 del artículo 20 de la Ley 29/1987, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones .
La redacción de esta letra d) del apartado 3 del artículo 31 ha sido establecida con efectos a partir del 1 de enero del año 2002 por el artículo 1º.cinco de la Ley 24/2001, de 27 de diciembre .
c) Las debidas a transmisiones lucrativas por actos “inter vivos” o a liberalidades.
f) Las derivadas de las transmisiones de valores o participaciones admitidos a negociación en alguno de los mercados secundarios oficiales de valores definidos en la Directiva 93/22/CEE del Consejo, de 10 de mayo de 1993 (DirCEE93/22:), cuando el contribuyente hubiera adquirido valores homogéneos dentro de los dos meses anteriores o posteriores a dichas transmisiones.
Esta redacción del párrafo f) del apartado 5 del artículo 31 ha sido establecida por el artículo 16. dos de la Ley 46/2002, de 18 de diciembre, , con efectos a partir del día 1 de enero de 2003.
La redacción inicial de este párrafo era la siguiente: “f) Las derivadas de las transmisiones de valores o participaciones admitidos a negociación en alguno de los mercados secundarios oficiales de valores españoles, cuando el contribuyente hubiera adquirido valores homogéneos dentro de los dos meses anteriores o posteriores a dichas transmisiones. “
g) Las derivadas de las transmisiones de valores o participaciones no admitidos a negociación en alguno de los mercados secundarios oficiales de valores definidos en la Directiva 93/22/CEE del Consejo, de 10 de mayo de 1993 (DirCEE93/22:), cuando el contribuyente hubiera adquirido valores homogéneos en el año anterior o posterior a dichas transmisiones.
Esta redacción del párrafo g) del apartado 5 del artículo 31 ha sido establecida por el artículo 16. tres de la Ley 46/2002, de 18 de diciembre, , con efectos a partir del día 1 de enero de 2003.
La redacción inicial de este párrafo era la siguiente: “g) Las derivadas de las transmisiones de valores o participaciones no admitidos a negociación en alguno de los mercados secundarios oficiales de valores españoles, cuando el contribuyente hubiera adquirido valores homogéneos en el año anterior o posterior a dichas transmisiones.
Lo previsto en las letras f) y g) no se aplicará en las transmisiones realizadas en los plazos a los que se refieren los dos últimos párrafos del artículo 23.1 de esta Ley.”
Art. 32. Importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales. Norma general.
Art. 33. Transmisiones a título oneroso.
Para las transmisiones de bienes inmuebles no afectos a actividades económicas que se efectúen durante el año 2004, los coeficientes de actualización del valor de adquisición serán los establecidos en el artículo 57,1 de la Ley 61/2003, de 30 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2004
Tratándose de bienes inmuebles afectos a actividades económicas o de elementos patrimoniales actualizados de acuerdo con lo previsto en el artículo 5 del Real Decreto Ley 7/1996, véase el citado artículo 57, apartados 2 y 3 respectivamente.
Para las transmisiones de bienes inmuebles no afectos a actividades económicas que se efectúen durante el año 2003, los coeficientes de actualización del valor de adquisición serán los establecidos en el artículo 57,1 de la Ley 52/2002, de 30 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2003 .
Art. 34. Transmisiones a título lucrativo.
Art. 35. Normas específicas de valoración.
a) De la transmisión a título oneroso de valores admitidos a negociación en alguno de los mercados secundarios oficiales de valores definidos en la Directiva 93/22/CEE del Consejo, de 10 de mayo de 1993 (DirCEE93/22:), y representativos de la participación en fondos propios de sociedades o entidades, la ganancia o pérdida se computará por la diferencia entre su valor de adquisición y el valor de transmisión, determinado por su cotización en dichos mercados en la fecha en que se produzca aquélla o por el precio pactado cuando sea superior a la cotización.
Esta redacción del párrafo a) del apartado 1 del artículo 35 ha sido establecida por el artículo 17.uno de la Ley 46/2002, de 18 de diciembre, , con efectos a partir del día 1 de enero de 2003.
La redacción inicial era la siguiente: “a) De la transmisión a título oneroso de valores admitidos a negociación en alguno de los mercados secundarios oficiales de valores españoles y representativos de la participación en fondos propios de sociedades o entidades, la ganancia o pérdida se computará por la diferencia entre su valor de adquisición y el valor de transmisión, determinado por su cotización en el mercado secundario oficial de valores españoles en la fecha en que se produzca aquélla o por el precio pactado cuando sea superior a la cotización.
Cuando se trate de acciones parcialmente liberadas, su valor de adquisición será el importe realmente satisfecho por el contribuyente. Cuando se trate de acciones totalmente liberadas, el valor de adquisición tanto de éstas como de las que procedan resultará de repartir el coste total entre el número de títulos, tanto los antiguos como los liberados que correspondan. “
b) De la transmisión a título oneroso de valores no admitidos a negociación en alguno de los mercados secundarios oficiales de valores definidos en la Directiva 93/22/CEE del Consejo, de 10 de mayo de 1993 (DirCEE93/22:), y representativos de la participación en fondos propios de sociedades o entidades, la ganancia o pérdida se computará por la diferencia entre su valor de adquisición y el valor de transmisión.
Esta redacción del párrafo b) del apartado 1 del artículo 35 ha sido establecida por el artículo 17.dos de la Ley 46/2002, de 18 de diciembre, , con efectos a partir del día 1 de enero de 2003.
La redacción inicial era la siguiente: “b) De la transmisión a título oneroso de valores o participaciones no admitidos a negociación en mercados secundarios oficiales de valores españoles y representativos de la participación en fondos propios de sociedades o entidades, la ganancia o pérdida se computará por la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de transmisión.
Salvo prueba de que el impone efectivamente satisfecho se corresponde con el que habrían convenido partes independientes en condiciones normales de mercado, el valor de transmisión no podrá ser inferior al mayor de los dos siguientes:
Cuando se trate de acciones parcialmente liberadas, su valor de adquisición será el importe realmente satisfecho por el contribuyente. Cuando se trate de acciones totalmente liberadas, el valor de adquisición tanto de éstas como de las que procedan resultará de repartir el coste total entre el número de títulos, tanto los antiguos como los liberados que correspondan.”
Esta redacción del párrafo c) del apartado 1 del artículo 35 ha sido establecida por el artículo 17.tres de la Ley 46/2002, de 18 de diciembre, , con efectos a partir del día 1 de enero de 2003.
La redacción inicial era la siguiente: “c) De la transmisión de valores o participaciones en el capital de sociedades transparentes, la ganancia o pérdida se computará por la diferencia entre el valor de adquisición y de titularidad y el valor de transmisión de aquéllas.
Lo dispuesto en esta letra se entenderá sin perjuicio de la aplicación, cuando proceda, de lo previsto en materia de derechos de suscripción en las dos letras anteriores.”
m) En las operaciones realizadas en los mercados de futuros y opciones regulados por el Real Decreto 1814/1991, de 20 de diciembre , se considerará ganancia o pérdida patrimonial el rendimiento obtenido cuando la operación no suponga la cobertura de una operación principal concertada en el desarrollo de las actividades económicas realizadas por el contribuyente, en cuyo caso tributarán de acuerdo con lo previsto en la sección 3.ª de este capítulo.
3. Lo dispuesto en las letras d) y e) del apartado 1 de este artículo se entenderá sin perjuicio de lo establecido en el capítulo VIII del Título VIII de la Ley 43/1995, de 27 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades .
Art. 36. Reinversión en los supuestos de transmisión de vivienda habitual.
Esta redacción del artículo 36 ha sido establecida por el artículo 18 de la Ley 46/2002, de 18 de diciembre, , con efectos a partir del día 1 de enero de 2003.
La redacción inicial era la siguiente: “Artículo 36. Reinversión en los supuestos de transmisión de vivienda habitual y de elementos afectos a actividades económicas.
2. Los contribuyentes que realicen actividades económicas y transmitan elementos afectos a las mismas podrán optar por tributar por las ganancias patrimoniales que se produzcan con arreglo a las normas de esta Ley, o por aplicar lo previsto en el artículo 21 de la Ley 43/1995, de 27 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades , para la reinversión de beneficios extraordinarios, en cuyo caso se integrará en cada período impositivo el importe total de la ganancia patrimonial imputable a ese período en la parte general de la base imponible.
En ningún caso será aplicable a estas ganancias patrimoniales la exención por reinversión prevista en el artículo 127 de la Ley 43/1995, de 27 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades .”
Véase la disposición transitoria primera del Real Decreto 27/2003 , de 10 de enero, en relación con las transmisiones efectuadas en períodos impositivos iniciados con anterioridad a 1 de enero de 2002.
Art. 37. Ganancias patrimoniales no justificadas.