Source: https://www.studiocavallari.it/agevolazioni-e-novita-fiscali/notiziario-fiscale-di-maggio-2019
Timestamp: 2020-04-03 16:57:19+00:00
Document Index: 10148792

Matched Legal Cases: ['art. 1', 'art. 2963', 'art. 18', 'art. 2', 'art. 7', 'art. 15', 'art. 13']

Notiziario Fiscale di Maggio 2019
MAGGIO 19SOMMARIO
Principali adempimenti mese di maggio 2019
Nuove detrazioni Irpef 2018
Check list oneri deducibili
Check list oneri detraibili
Check list raccolta dati per Modello Redditi
E DA SMARTPHONE
L’Agenzia delle Entrate ha introdotto una modalità alternativa, diversa dai registratori e server telematici, per la certificazione e la trasmissione dei corrispettivi telematici giornalieri. In particolare, si potrà utilizzare la procedura web (anche da smartphone) messa a disposizione sul sito dell’Agenzia che permetterà di generare il documento commerciale, che sostituirà scontrini e ricevute fiscali, rilasciandolo al cliente all’atto di vendita.
Artigiani e commercianti - Termine per effettuare il versamento della 1ª rata del contributo fisso minimo per il 2019.
Autoliquidazione - Termine di pagamento, in unica soluzione o della 1ª e 2ª rata, del premio Inail per il saldo 2018 e l’acconto 2019. Entro tale termine deve essere effettuato l’invio telematico della denuncia delle retribuzioni, nonché della comunicazione di riduzione delle retribuzioni presunte.
Versamento contributi - Termine ultimo per il versamento dei contributi previdenziali relativi al trimestre gennaio-marzo 2019.
Invio telematico - Termine ultimo per la trasmissione telematica al Registro delle Imprese del bilancio approvato il 30.04.2019, con i relativi allegati. Entro tale termine deve essere trasmesso l’elenco soci per le S.p.A., le S.a.p.a. e le società consortili per azioni.
Comunicazione liquidazioni periodiche Iva - Termine di presentazione della comunicazione dei dati relativi alle liquidazioni periodiche Iva del 1° trimestre 2019.
Esterometro - Termine di presentazione telematica della comunicazione contenente i dati delle operazioni transfrontaliere rese o ricevute, riferite a aprile 2019.
Vendite a distanza - Termine di presentazione dell’esterometro relativo ai mesi di marzo e aprile 2019 per i soggetti che facilitano le vendite a distanza mediante l’uso di interfacce elettroniche (D.P.C.M. 27.02.2019).
Opzione - Termine di esercizio dell’opzione, con effetto dal periodo d’imposta in corso al 1.01.2019, per l’estromissione dell’immobile strumentale posseduto alla data del 31.10.2018 (art. 1, c. 66 L. 145/2018).
Se il termine scade in giorno festivo, è prorogato di diritto al giorno seguente non festivo (art. 2963, c. 3 C.C.). L’art. 18, c. 1 D. Lgs. 9.07.1997, n. 241 prevede che i versamenti che scadono di sabato o di giorno festivo sono tempestivi se effettuati il 1° giorno lavorativo successivo. I termini di presentazione e di trasmissione della dichiarazione che scadono di sabato sono prorogati d’ufficio al 1° giorno feriale successivo (art. 2, c. 9 D.P.R. 322/1998). Gli adempimenti e i versamenti previsti da disposizioni relative a materie amministrate da articolazioni del Ministero dell’Economia e delle Finanze, comprese le Agenzie fiscali, ancorché previsti in via esclusivamente telematica, ovvero che devono essere effettuati nei confronti delle medesime articolazioni o presso i relativi uffici, i cui termini scadono di sabato o di giorno festivo, sono prorogati al 1° giorno lavorativo successivo [art. 7, c. 2, lett. l) D.L. 13.05.2011, n. 70].
La legge di Bilancio 2018 ha introdotto nuove detrazioni per oneri dall’Irpef lorda, se non deducibili nella determinazione dei singoli redditi che concorrono alla formazione del reddito complessivo, inserendo nuove lettere nell’art. 15 Tuir. Si segnalano le nuove disposizioni relative alle detrazioni Irpef per il 2018.
Dall’Irpef lorda sono detraibili, nella misura del 19%, le spese sostenute, anche nell’interesse dei soggetti a carico, per l’acquisto degli abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale.
L’importo della detrazione non può essere superiore a € 250.
Non concorrono a formare il reddito di lavoro dipendente le somme erogate o rimborsate alla generalità o a categorie di dipendenti dal datore di lavoro o le spese da quest’ultimo direttamente sostenute, volontariamente o in conformità a disposizioni di contratto, di accordo o di regolamento aziendale, per l’acquisto degli abbonamenti per il trasporto pubblico locale, regionale e interregionale del dipendente e dei familiari a carico.
Deve essere conservato il “titolo di viaggio”, che deve contenere: dati della società emittente, descrizione del trasporto, ammontare del corrispettivo dovuto, numero progressivo, dati dell’utilizzatore.
Inoltre, occorre conservare idonea documentazione atta a provare il pagamento della spesa.
con disturbo
Sono detraibili ai fini Irpef, nella misura del 19% del loro importo, le spese sostenute in favore dei minori o di maggiorenni, con diagnosi di disturbo specifico dell’apprendimento (DSA) fino al completamento della scuola secondaria di 2° grado, per:
l’acquisto di strumenti compensativi e di sussidi tecnici e informatici (L. 8.10.2010, n. 170), necessari all’apprendimento, nonché;
Presenza di un certificato medico che attesti il collegamento funzionale tra i sussidi e gli strumenti acquistati e il tipo di disturbo dell’apprendimento diagnosticato.
Deve essere conservato il documento probante il sostenimento della spesa, nonché il certificato di collegamento funzionale tra sussidio e disturbo, rilasciato dal SSN o da specialisti/strutture accreditate.
Le disposizioni si applicano alle spese sostenute dall’anno d’imposta in corso al 31.12.2018.
assicurative contro
Sono detraibili dall’imposta lorda Irpef, nella misura del 19%, i premi per assicurazioni aventi per oggetto il rischio di eventi calamitosi stipulate relativamente a unità immobiliari ad uso abitativo.
Le disposizioni si applicano esclusivamente per le polizze stipulate a decorrere dal 1.01.2018.
Nuove detrazioni Irpef 2018 ( www.studiocavallari.it )
Nello specifico, l’agevolazione spetta anche agli interventi mirati al mantenimento del buono stato vegetativo e alla difesa fitosanitaria di alberi secolari o di esemplari arborei di notevole pregio paesaggistico, naturalistico, monumentale, storico e culturale.
Per l’ottenimento del bonus verde, nel caso di creazione di un giardino pensile, l’opera deve riguardare la realizzazione di fioriere e l’allestimento a verde permanente di balconi e terrazzi, purché riferiti sempre a un intervento innovativo.
La detrazione spetta anche per le spese sostenute per interventi effettuati sulle parti comuni esterne degli edifici condominiali.
Fino a un importo massimo complessivo di € 5.000 per unità immobiliare a uso abitativo.
Tra le spese sono comprese quelle di progettazione e manutenzione connesse all’esecuzione degli interventi.
Sono escluse dall’agevolazione le manutenzioni ordinarie annuali dei giardini e i lavori eseguiti in economia dal contribuente.
Ai fini Irpef, dall’imposta lorda si detrae un importo pari al 36% delle spese documentate.
La detrazione è ripartita in 10 quote annuali costanti, di pari importo, nell’anno di sostenimento delle spese e in quelli successivi.
L’ammontare complessivo della detrazione non può essere superiore a € 5.000 per unità immobiliare a uso abitativo.
A SOCIETÀ DI MUTUO
Detrazione del 19% dei contributi associativi versati, sulla propria posizione, a società di mutuo soccorso.
Il limite dell’importo su cui calcolare la detrazione è pari a € 1.300.
Le erogazioni devono essere effettuate con “mezzi tracciabili”, ossia versamenti postali o bancari, carte di credito o di debito, assegni bancari o circolari.
Nella sezione II del quadro E del modello 730 e del quadro RP del modello Redditi PF sono indicate:
le spese e gli oneri per i quali è prevista la deduzione dal reddito complessivo;
le somme tassate dal datore di lavoro, ma che non avrebbero dovuto essere conteggiate tra i redditi di lavoro dipendente e assimilati.
Dichiarazione dei redditi 2019 anno 2018
Assegni periodici (rendite, vitalizi) corrisposti in forza di testamento o donazione.
Contributi Inps addetti servizi domestici e familiari.
Massimo € 1.549,37
Contributi previdenziali e assistenziali obbligatori e volontari versati all’ente pensionistico di appartenenza. Rientrano tra queste spese anche:
i contributi agricoli unificati versati all’Inps – Gestione ex Scau – per costituire la propria posizione previdenziale e assistenziale;
i contributi versati per l’assicurazione obbligatoria Inail contro gli infortuni domestici (c.d. assicurazione casalinghe);
i contributi previdenziali e assistenziali versati facoltativamente all’ente pensionistico di appartenenza, compresi quelli per la ricongiunzione
di periodi assicurativi, per il riscatto degli anni di laurea, per la prosecuzione volontaria e per il cosiddetto “fondo casalinghe”.
Spese mediche e assistenziali a disabili.
Canoni, livelli, censi, altri oneri gravanti sui redditi di immobili.
Indennità per perdita di avviamento corrisposta al conduttore di immobili non abitativi.
Spese sostenute dai genitori adottivi di minori stranieri per l’espletamento della relativa procedura di adozione internazionale.
Contributi per Fondi integrativi del SSN.
Massimo € 3.615,20
Contributi per ONG e per Paesi in via di sviluppo.
Massimo € 1.032,91
Erogazioni a enti universitari di ricerca ed enti parco.
Contributi versati alle forme pensionistiche complementari o individuali.
Massimo € 5.164,57
Somme restituite al soggetto, se tassate in anni precedenti.
Erogazioni liberali Onlus, Fondazioni e Associazioni riconosciute, associazioni di promozione sociale iscritte nel registro, associazioni di volontariato, fondazioni e associazioni riconosciute con scopo di promozione di attività di ricerca scientifica.
Erogazioni liberali da parte di soggetti privati nei confronti di trust/fondi speciali a favore di persona con disabilità grave.
Acquisto/costruzione di immobili abitativi destinati alla locazione, entro 6 mesi dall’acquisto/termine di costruzione, con contratto di almeno 8 anni.
- deduzione del 20%
Contributi a deducibilità ordinaria.
Contributi versati a fondi di squilibrio di monetario.
Contributi versati da lavoratori di prima occupazione.
Contributi versati per familiari a carico.
Fondo pensione negoziale dipendenti pubblici.
Nella sezione I del quadro E del modello 730 e del quadro RP del modello Redditi PF sono indicate le spese per le quali spetta la detrazione d’imposta (del 19% o nella diversa misura espressamente prevista). Si riportano i principali oneri detraibili, con riferimento alle eventuali limitazioni di detraibilità.
Premi per assicurazione contro calamità naturali.
Per il mantenimento del cane spetta una detrazione di € 1.000,00.
Primo ciclo istruzione per l’infanzia e istruzione secondaria di secondo grado, massimo € 786,00 per alunno o studente.
Massimo € 250,00.
Check list oneri detraibili (segue)
Spese per “bonus verde” 36%.
Limite massimo di spesa € 5.000,00.
Spese per interventi di
riqualificazione energetica sugli edifici sostenute nel 2018 (detrazione 65%).
Limite massimo di spesa: € 153.846,15
Limite massimo di spesa: € 92.307,69
Limite massimo di spesa: € 46.153,84
riqualificazione energetica sugli edifici sostenute nel 2018 (detrazione 50%).
Acquisto e posa in opera di finestre e infissi.
Limite massimo di spesa: € 120.000,00
Acquisto e posa in opera di impianti climatizzazione invernale a biomassa
Limite massimo di spesa: € 60.000,00
Sostituzione impianti climatizzazione invernale con caldaie a condensazione.
Interventi su parti comuni di edifici di riqualificazione energetica e misure antisismiche con miglioramento di una classe di rischio 80%.
Limite massimo di spesa: € 136.000,00 - quota parte (per unità immobiliare che compongono l'edificio).
Interventi su parti comuni di edifici di riqualificazione energetica e misure antisismiche con miglioramento di due classi di rischio 85%.
Check list oneri detraibili ( www.studiocavallari.it )
Oneri con detrazione 55% - 65% (segue)
Riqualificazione energetica edifici esistenti.
Rata n. …...
di spesa: € 40.000,00 - quota parte (per unità immobiliare che compongono l'edificio).
Spese sostenute per interventi di riqualificazione energetica di parti comuni degli edifici condominiali, finalizzati a migliorare la prestazione energetica invernale ed estiva e che conseguano almeno la qualità media di cui al D.M. Sviluppo Economico del 26.06.2015 (detrazione 75%).
Impianti climatizzazione invernale con generatori da biomasse combustibili.
Adozione di misure antisismiche anni precedenti (fino al 2016).
Spese per controllo a distanza degli impianti di riscaldamento anni precedenti.
Rata n. ...... (spese sostenute nel 2016).
Detrazione del 19% delle spese, sostenute dal 1.01.2016 al 31.12.2020, per canoni e relativi oneri accessori, per un importo non superiore a € 8.000,00, e del costo di acquisto a fronte dell’esercizio dell’opzione finale, per un importo non superiore a € 20.000,00, derivanti da contratti di locazione finanziaria su unità immobiliari, anche da costruire, da adibire ad abitazione principale entro un anno dalla consegna.
Gli importi di cui sopra sono ridotti alla metà nell’ipotesi in cui il soggetto locatore, fatte salve le altre condizioni, abbia un’età non inferiore a 35 anni.
€ 150,00 per reddito da € 15.493,71 a € 30.987,41.
€ 247,90 per reddito da € 15.493,71 a € 30.987,41.
€ 495,80 per reddito da € 15.493,71 a € 30.987,41.
Detrazione 30%.
Erogazioni liberali organizzazioni di volontariato.
Detrazione 35%.
Massimo € 1.300,00.
Si riepilogano i principali documenti da chiedere ai contribuenti per predisporre il modello Redditi per l’anno 2018.
17B17BDocumentazione per la dichiarazione dei redditi 2018 - Mod. Redditi 2019
18B18BSig.
19B19BRossi Mario
Variazioni dati anagrafici (residenza, familiari a carico, stato civile, composizione nucleo familiare, ecc.).
Variazioni di terreni e/o fabbricati intervenute successivamente al 31.12.2017 o, comunque, previste entro il 16.06.2019:
acquisti (abitazione principale: ¨ Sì ¨ No);
vendite (abitazione principale: ¨ Sì ¨ No);
locazioni (compresa copia del contratto);
altro: ...............................................................
Acquisto/costruzione di immobili abitativi dati in locazione, entro 6 mesi dall’acquisto/fine costruzione, con contratti di almeno 8 anni.
Canoni di locazione.
Rivalutazioni di terreni, fabbricati, partecipazioni ed eventuali estromissioni immobili.
Attività di natura patrimoniale detenute all'estero (immobili, opere d’arte, gioielli, ecc.).
Attività di natura finanziaria detenute all’estero (redditi di capitale, attività finanziarie in genere, ecc.).
Certificazioni redditi 2018 (redditi di lavoro dipendente, pensione, collaborazioni coordinate continuative, indennità Inail, gettoni presenza, ecc.).
Certificazioni dei redditi e delle ritenute d'acconto subite per:
altro: ......................................................................
affitti attivi;
dividendi su azioni;
indennità di disoccupazione o di mobilità;
plusvalenze da cessioni di quote;
altro (risarcimenti anche assicurativi, indennità per perdita avviamento, cessione di immobili nel quinquennio, indennità di esproprio, vincite a lotterie, ecc.):
Redditi d’impresa o di lavoro autonomo, conseguiti direttamente o per trasparenza.
Contributi previdenziali ed assistenziali:
contributi obbligatori (Inps gestione separata, artigiani, commercianti, ecc.);
contributi per colf e baby-sitter;
contributi per fondi integrativi SSN;
Inail casalinghe;
altro: ..............................................
Spese mediche e dentistiche, per occhiali, lenti a contatto, per esami, terapie anche
omeopatiche o riabilitative, per protesi e apparecchi sanitari, degenze, interventi chirurgici, assistenza infermieristica.
Spese per acquisto di medicinali ed alimenti a fini medici speciali (se di importo complessivo superiore a € 129,11 per ciascun soggetto).
Spese sanitarie sostenute nell'interesse di familiari non a carico affetti da patologie esenti (se di importo complessivo superiore a € 129,11 per ciascun soggetto).
Spese mediche e di assistenza a disabili.
Spese veterinarie (se di importo complessivo superiore a € 129,11 per ciascun animale).
Quietanze interessi passivi:
su mutui ipotecari relativi all’acquisto di immobili adibiti ad abitazione principale;
su mutui contratti per costruzione o interventi di manutenzione/ristrutturazione immobili adibiti ad abitazione principale;
su mutui agrari e per altri casi (prestiti o mutui agrari, acquisto di altri immobili ante 1993, recupero edilizio nel 1997).
Check list raccolta dati per Modello Redditi (www.studiocavallari.it )
Spese di intermediazione immobiliare per acquisto abitazione principale.
Quietanze assicurazioni vita e infortuni, anche relative a familiari a carico.
Spese per istruzione universitaria.
Spese per istruzione da scuole dell’infanzia e secondarie.
Spese per addetti all’assistenza di persone non autosufficienti.
Spese per pratica sportiva di ragazzi.
Spese per abbonamento al trasporto pubblico.
Spese per i mezzi necessari per deambulazione, veicoli e sussidi informativa per disabili.
Spese di acquisto e mantenimento cani-guida per soggetti non vedenti.
Spese per conciliazione controversie civili/commerciali.
Contributi e donazioni a favore di Stato, enti, istituzioni pubbliche e religiose, enti di ricerca scientifica, fondazioni, Onlus, associazioni di promozione sociale, partiti politici, associazioni sportive dilettantistiche, società di mutuo soccorso, istituti scolastici, ecc. (pagamento con mezzi tracciabili).
Spese sostenute nel 2018 per:
interventi di recupero del patrimonio edilizio con detrazione 50% (manutenzioni, ristrutturazioni, interventi antisismici, acquisto e assegnazione di immobili parte di edifici strutturati);
acquisto di mobili ed elettrodomestici relativi a immobili ristrutturati con detrazione del 50%;
interventi di risparmio energetico con detrazione 50%-65% (riqualificazione energetica, involucro di edifici, installazione pannelli solari, impianti di climatizzazione invernali).
Interventi di “sistemazione a verde” con detrazione 36%.
Canoni di locazione pagati da:
lavoratori dipendenti che hanno trasferito la residenza per motivi di lavoro;
inquilini con immobili adibiti ad abitazione principale, o per contratti stipulati con regime convenzionale.
Assegni periodici corrisposti al coniuge (con esclusione della quota di mantenimento relativa ai figli).
Documentazione relativa a oneri diversi da quelli sopra indicati:
Scelta pagamento imposte (i pagamenti al 31.07.2019 saranno maggiorati dello 0,40%).
Rateizzazione imposte (indicare il numero delle rate).
Il sottoscritto dichiara di avere consegnato allo Studio ……………………….. la documentazione sopra descritta e di non possederne altra utile al fine della redazione della dichiarazione per l'anno 2018, nonché di aver preso visione dell’informativa, ai sensi dell’art. 13 D. Lgs. n. 196/2003 e di fornire il consenso al trattamento dei propri dati personali.
Dott. Giulio Verdi
Firma Ricevente