Source: https://de.scribd.com/document/144139894/DATEV-SKR-04
Timestamp: 2017-05-25 10:39:13
Document Index: 11690264

Matched Legal Cases: ['§ 24', '§ 11', '§ 4', '§ 15', '§ 15', '§ 246', '§ 15', '§ 15', '§ 15', '§ 15', '§ 13', '§ 13', '§ 13', '§ 13', '§ 37', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 6', '§ 52', '§ 7', '§ 4', '§ 7', '§ 7', '§ 4', '§ 4', '§ 246', '§ 249', '§ 11', '§ 4', '§ 11', '§ 4', '§ 4', '§ 13', '§ 13', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 25', '§ 25', '§ 25', '§ 25', '§ 4', '§ 24', '§ 19', '§ 13', '§ 13', '§ 24', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 13', '§ 13', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 256', '§ 4', '§ 3', '§ 8', '§ 3', '§ 8', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 3', '§ 8', '§ 4', '§ 3', '§ 8', '§ 3', '§ 8', '§ 3', '§ 8', '§ 3', '§ 8', '§ 3', '§ 8', '§ 6', '§ 6', '§ 7', '§ 7', '§ 4', '§ 52', '§ 13', '§ 13', '§ 13', '§ 13', '§ 13', '§ 13', '§ 13', '§ 13', '§ 13', '§ 13', '§ 13', '§ 15', '§ 15', '§ 15', '§ 15', '§ 15', '§ 15', '§ 3', '§ 8', '§ 8', '§ 15', '§ 15', '§ 7', '§ 7', '§ 7', '§ 7', '§ 52', '§ 52', '§ 37', '§ 37', '§ 37', '§ 37', '§ 37', '§ 15', '§ 15', '§ 15', '§ 3', '§ 8', '§ 3', '§ 8', '§ 256', '§ 4', '§ 3', '§ 8', '§ 3', '§ 8', '§ 3', '§ 8', '§ 4', '§ 3', '§ 8', '§ 4', '§ 6', '§ 6', '§ 4', '§ 4', '§ 3', '§ 8', '§ 9', '§ 18', '§ 3', '§ 8', '§ 3', '§ 8', '§ 9', '§ 18', '§ 3', '§ 8', '§ 3', '§ 8', '§ 37', '§ 3', '§ 8', '§ 3', '§ 8', '§ 233', '§ 233', '§ 233', '§ 4', '§ 38', '§ 246', '§ 246', '§ 3', '§ 8', '§ 8', '§ 18', '§ 3', '§ 8', '§ 6', '§ 6', '§ 3', '§ 8', '§ 4', '§ 233', '§ 233', '§ 38', '§ 233', '§ 4', '§ 4', '§ 15', '§ 3', '§ 8', '§ 3', '§ 8', '§ 246', '§ 246', '§ 8', '§ 4', '§ 4', 'Art. 42', 'Art. 42', '§ 285', '§ 285', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 6', '§ 6', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 7', '§ 7', '§ 7', '§ 7', '§ 7', '§ 7', '§ 7', '§ 4', '§ 8', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 60', '§ 60', '§ 4', '§ 3', '§ 8', '§ 8', '§ 4', '§ 60', '§ 4', '§ 13', '§ 13', '§ 13', '§ 173']

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Programmverbindung4) Abschluss4 zweck )
0 Anlagevermögenskonten
Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Sonstige Aktiva oder sonstige Passiva R 0001 R 0040
0050 Ausstehende Einlagen auf das -59 Komplementär-Kapital, nicht eingefordert 0060 Ausstehende Einlagen auf das -69 Komplementär-Kapital, eingefordert 0070 Ausstehende Einlagen auf das -79 Kommandit-Kapital, nicht eingefordert 0080 Ausstehende Einlagen auf das -89 Kommandit-Kapital, eingefordert Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs
0095 Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung 11) des Geschäftsbetriebs
0270 Garagen 0280 Außenanlagen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 0285 Hof- und Wegebefestigungen 0290 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 0300 Wohnbauten 0305 Garagen 0310 Außenanlagen 0315 Hof- und Wegebefestigungen 0320 Einrichtungen für Wohnbauten 0329 Gebäudeteil des häuslichen Arbeitszimmers 0330 Bauten auf fremden Grundstücken 0340 Geschäftsbauten 0350 Fabrikbauten 0360 Wohnbauten 0370 Andere Bauten 0380 Garagen 0390 Außenanlagen 0395 Hof- und Wegebefestigungen 0398 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik-, Wohn- und andere Bauten 0400 Technische Anlagen und Maschinen 0420 Technische Anlagen 0440 Maschinen 0450 Transportanlagen und Ähnliches 0460 Maschinengebundene Werkzeuge 0470 Betriebsvorrichtungen 0500 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 0510 Andere Anlagen 0520 Pkw 0540 Lkw 0560 Sonstige Transportmittel 0620 Werkzeuge 0630 Betriebsausstattung 0635 Geschäftsausstattung 0640 Ladeneinrichtung 0650 Büroeinrichtung 0660 Gerüst- und Schalungsmaterial 0670 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0675 Wirtschaftsgüter größer 150 bis 1.000 Euro (Sammelposten) 0680 Einbauten in fremde Grundstücke 0690 Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung 0700 Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0705 Anzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0710 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf eigenen Grundstücken 0720 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0725 Wohnbauten im Bau auf eigenen Grundstücken 0735 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0740 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf fremden Grundstücken 0750 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstücken 0755 Wohnbauten im Bau auf fremden Grundstücken 0765 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken 0770 Technische Anlagen und Maschinen im Bau 0780 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen 0785 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau 0795 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung
Anlagevermögen Immaterielle Vermögensgegenstände Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0100 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0110 Konzessionen 0120 Gewerbliche Schutzrechte 0130 Ähnliche Rechte und Werte 0135 EDV-Software 0140 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten
0143 Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände 0144 EDV-Software 0145 Lizenzen und Franchiseverträge 0146 Konzessionen und gewerbliche Schutzrechte 0147 Rezepte, Verfahren, Prototypen 0148 Immaterielle Vermögensgegenstände in Entwicklung 0150 Geschäfts- oder Firmenwert 0160 Verschmelzungsmehrwert 0170 Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 0179 Anzahlungen auf Geschäftsoder Firmenwert Sachanlagen 0200 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 0210 Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0215 Unbebaute Grundstücke 0220 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht, unbebaute Grundstücke) 0225 Grundstücke mit Substanzverzehr 0229 Grundstücksanteil des häuslichen Arbeitszimmers 0230 Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0235 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke 0240 Geschäftsbauten 0250 Fabrikbauten 0260 Andere Bauten
Art.-Nr. 11175 2013-01-01
1 Umlaufvermögenskonten
Finanzanlagen Anteile an verbundenen Unternehmen 0800 Anteile an verbundenen Unternehmen (Anlagevermögen) 0803 Anteile an verbundenen Unternehmen, Personengesellschaften 0804 Anteile an verbundenen Unternehmen, Kapitalgesellschaften 0805 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaften 0808 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Kapitalgesellschaften 0809 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft 0810 Ausleihungen an verbundene Unternehmen 0813 Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Personengesellschaften 0814 Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Kapitalgesellschaften 0815 Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Einzelunternehmen 0820 Beteiligungen 0829 Beteiligung einer GmbH & Co. KG an einer Komplementär GmbH 0830 Typisch stille Beteiligungen 0840 Atypisch stille Beteiligungen 0850 Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 0860 Beteiligungen an Personengesellschaften 0880 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0883 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften 0885 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Kapitalgesellschaften 0900 Wertpapiere des Anlagevermögens 0910 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 0920 Festverzinsliche Wertpapiere 0930 0940 0960 0961 0962 0963 0964 0970 Genossenschaftsanteile Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Sonstige Ausleihungen Darlehen Ausleihungen an Gesellschafter Ausleihungen an GmbH-Gesellschafter Ausleihungen an persönlich haftende Gesellschafter Ausleihungen an Kommanditisten Ausleihungen an stille Gesellschafter Ausleihungen an nahe stehende Personen Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen
KU V M KU V KU Vorräte Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen
1000-1179 1180-1189 1190-1199 1200-1486 1487 1488-1899
1000 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe -39 (Bestand) 1040 -49 1050 -79 1080 -89 Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen (Bestand) Unfertige Erzeugnisse (Bestand) Unfertige Leistungen (Bestand)
In Ausführung befindliche Bauaufträge In Arbeit befindliche Aufträge Fertige Erzeugnisse und Waren
1090 In Ausführung befindliche -94 Bauaufträge
1095 In Arbeit befindliche Aufträge -99 1100 -09 1110 -39 1140 -79 Fertige Erzeugnisse und Waren (Bestand) Fertige Erzeugnisse (Bestand) Waren (Bestand)
1180 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV 1181 Geleistete Anzahlungen 7 % Vorsteuer R 1182 -83 AV 1184 Geleistete Anzahlungen 16 % Vorsteuer AV 1185 Geleistete Anzahlungen 15 % Vorsteuer AV 1186 Geleistete Anzahlungen 19 % Vorsteuer 1190 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
EÜR EÜR
0980 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib 0990 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib
S 1200 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen R 1201 Forderungen aus Lieferungen -06 und Leistungen F 1210 Forderungen aus Lieferungen und -14 Leistungen ohne Kontokorrent F 1215 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz oder eines 13) Kleinunternehmers (EÜR) F 1216 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten 13) Umsatzsteuersatz (EÜR) F 1217 Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferun13) gen und Leistungen (EÜR) F 1218 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen nach Durchschnitts13) sätzen gemäß § 24 UStG (EÜR) F 1219 Gegenkonto 1215-1218 bei Aufteilung der Forderungen nach 13) Steuersätzen (EÜR) F 1220 Forderungen nach § 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für § 4/3 EStG F 1221 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent – Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1225 – Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1230 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen F 1231 – Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1232 – Restlaufzeit größer 1 Jahr
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo
F 1235 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig F 1240 Zweifelhafte Forderungen F 1241 – Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1245 – Restlaufzeit größer 1 Jahr 1246 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 1247 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr 1248 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 1249 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr F 1250 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter F 1251 – Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1255 – Restlaufzeit größer 1 Jahr 1258 Gegenkonto zu sonstigen Vermögensgegenständen bei Buchungen über Debitorenkonto
Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht H-Saldo
1296 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1297 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1298 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konto 2910) 1299 Nachschüsse (Forderungen, 8) Gegenkonto 2929) 1300 Sonstige Vermögensgegenstände 1301 – Restlaufzeit bis 1 Jahr 1305 – Restlaufzeit größer 1 Jahr 1307 Forderungen gegen GmbHGesellschafter 1308 – Restlaufzeit bis 1 Jahr 1309 – Restlaufzeit größer 1 Jahr 1310 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer 1311 – Restlaufzeit bis 1 Jahr 1315 – Restlaufzeit größer 1 Jahr 1317 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter 1318 – Restlaufzeit bis 1 Jahr 1319 – Restlaufzeit größer 1 Jahr 1320 Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beirats-Mitglieder 1321 – Restlaufzeit bis 1 Jahr 1325 – Restlaufzeit größer 1 Jahr 1327 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter 1328 – Restlaufzeit bis 1 Jahr 1329 – Restlaufzeit größer 1 Jahr 1330 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter 1331 – Restlaufzeit bis 1 Jahr 1335 – Restlaufzeit größer 1 Jahr 1337 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter 1338 – Restlaufzeit bis 1 Jahr 1339 – Restlaufzeit größer 1 Jahr 1340 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung 1341 – Restlaufzeit bis 1 Jahr 1345 – Restlaufzeit größer 1 Jahr 1350 Kautionen 1351 – Restlaufzeit bis 1 Jahr 1355 – Restlaufzeit größer 1 Jahr 1360 Darlehen 1361 – Restlaufzeit bis 1 Jahr 1365 – Restlaufzeit größer 1 Jahr 1369 Forderungen gegenüber Krankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz 1370 Durchlaufende Posten 1374 Fremdgeld
Eingeforderte, noch ausstehende Kapitaleinlagen Nachschüsse Sonstige Vermögensgegenstände
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo oder sonstige Verbindlichkeiten S-Saldo Forderungen gegen verbundene Unternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen
1259 Gegenkonto 1221-1229, 1240-1245,1250-1257, 1270-1279, 1290-1297 bei Aufteilung Debitorenkonto
1260 Forderungen gegen verbundene Unternehmen 1261 – Restlaufzeit bis 1 Jahr 1265 – Restlaufzeit größer 1 Jahr 1266 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen 1267 – Restlaufzeit bis 1 Jahr 1268 – Restlaufzeit größer 1 Jahr 1269 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen, bundesbankfähig F 1270 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen F 1271 – Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1275 – Restlaufzeit größer 1 Jahr 1276 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen verbundene Unternehmen 1277 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen verbundene Unternehmen 1280 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1281 – Restlaufzeit bis 1 Jahr 1285 – Restlaufzeit größer 1 Jahr 1286 Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1287 – Restlaufzeit bis 1 Jahr 1288 – Restlaufzeit größer 1 Jahr 1289 Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig F 1290 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1291 – Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1295 – Restlaufzeit größer 1 Jahr
Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht
Sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände U U
1375 Agenturwarenabrechnung F 1376 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, § 15a Abs. 2 UStG F 1377 Zurückzuzahlende Vorsteuer, § 15a Abs. 2 UStG 1378 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 1380 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib
Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Sonstige Vermögensgegenstände
U 1382 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen
S 1431 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager S 1432 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne USt-Identifikationsnummer F 1433 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer 1434 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 1435 Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen
Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände U
Aktiver Unterschiedsbetrag aus Vermögensverrechnung oder sonstige Rückstellungen Sonstige Vermögensgegenstände
1383 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach § 246 Abs. 2 HGB 1390 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 1391 Forderungen gegen Arbeitsgemeinschaften 1393 Genussrechte 1394 Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen 1395 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib
S 1436 Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts
F 1396 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, § 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1397 Zurückzuzahlende Vorsteuer, § 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1398 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, § 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 1399 Zurückzuzahlende Vorsteuer, § 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 1400 Abziehbare Vorsteuer S 1401 Abziehbare Vorsteuer 7 % S 1402 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1403 S 1404 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1405 S 1406 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 1407 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG 19 % S 1408 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG R 1409 S 1410 Aufzuteilende Vorsteuer S 1411 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 1412 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1413 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1414 -15 S 1416 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1417 Aufzuteilende Vorsteuer nach §§ 13a/13b UStG R 1418 S 1419 Aufzuteilende Vorsteuer nach §§ 13a/13b UStG 19 % 1420 Umsatzsteuerforderungen 1421 Umsatzsteuerforderungen laufendes Jahr
1440 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern 1450 Körperschaftsteuerrückforderung 1452 Körperschaftsteuerguthaben nach § 37 KStG – Restlaufzeit bis 1 Jahr 1453 – Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1456 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 1457 Forderung gegenüber Bundesagentur für Arbeit
F 1460 Geldtransit 1480 Gegenkonto Vorsteuer § 4/3 EStG 1481 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr § 4/3 EStG 1482 Vorsteuer aus Investitionen § 4/3 EStG 1483 Gegenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittssätzen für § 4 Abs. 3 EStG13) F 1484 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz. 63 F 1485 Verrechnungskonto Gewinnermittlung § 4/3 EStG, ergebniswirksam F 1486 Verrechnungskonto Gewinnermittlung § 4/3 EStG, nicht ergebniswirksam 1487 Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens gemäß § 4 Abs. 3 13) Satz 4 EStG F 1490 Verrechnungskonto Ist-Versteuerung F 1495 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto F 1498 Überleitungskonto Kostenstellen
Sonstige Verbindlichkeiten S-Saldo Sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige Verbindlichkeiten
Wertpapiere Anteile an verbundenen Unternehmen 1500 Anteile an verbundenen Unternehmen (Umlaufvermögen) 1504 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft R 1505 1510 Sonstige Wertpapiere 1520 Finanzwechsel 1525 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 1530 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition
Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände
1422 Umsatzsteuerforderungen Vorjahr 1425 Umsatzsteuerforderungen frühere Jahre 1427 Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern
2 Eigenkapitalkonten/ Fremdkapitalkonten KU V KU M KU Kapital Eigenkapital Vollhafter/Einzelunternehmer 2000-2348 10) 2349 2350-2398 239910) 2400-2999
Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks oder Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten F 1550 F 1600 F 1610 F 1620 Schecks Kasse Nebenkasse 1 Nebenkasse 2
F 1700 F 1710 F 1720 F 1730 F 1780 F 1790 F 1800 F 1810 F 1820 F 1830 F 1840 F 1850 R 1889 1890
Postbank Postbank 1 Postbank 2 Postbank 3 LZB-Guthaben Bundesbankguthaben Bank Bank 1 Bank 2 Bank 3 Bank 4 Bank 5 Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten)
2000 Festkapital -09 2010 Variables Kapital -19 Fremdkapital Vollhafter 2020 Gesellschafter-Darlehen12) -29 Eigenkapital Einzelunternehmer 2030 (zur freien Verfügung) -49 Eigenkapital Teilhafter 2050 Kommandit-Kapital -59 2060 Verlustausgleichskonto -69 Fremdkapital Teilhafter 2070 Gesellschafter-Darlehen12) -79 Eigenkapital Teilhafter (keine Abfrage) 2080 (zur freien Verfügung) -99 Privat (Eigenkapital) Vollhafter/Einzelunternehmer 2100 -29 2130 -49 2150 -79 2180 -99 2200 -29 2230 -49 2250 -79 2280 -99 2300 -48 2349 Privatentnahmen allgemein Unentgeltliche Wertabgaben Privatsteuern Privateinlagen Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand
1895 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) Abgrenzungsposten Rechnungsabgrenzungsposten
1900 Aktive Rechnungsabgrenzung 1920 Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte 1930 Als Aufwand berücksichtigte Umsatzsteuer auf Anzahlungen 1940 Damnum/Disagio 1950 Aktive latente Steuern
Grundstücksaufwand (Umsatz10) steuerschlüssel möglich) 2350 Grundstücksertrag -98 2399 Grundstücksertrag (Umsatz10) steuerschlüssel möglich) Privat (Fremdkapital) Teilhafter 2500 -29 2530 -49 2550 -79 2580 -99 2600 -29 2630 -49 Privatentnahmen allgemein Unentgeltliche Wertabgaben Privatsteuern Privateinlagen Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig
2 Eigenkapitalkonten/ Fremdkapitalkonten 2650 -79 2680 -99 2700 -49 2750 -99 Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksertrag Gezeichnetes Kapital
2 Eigenkapitalkonten/ Fremdkapitalkonten Gewinnvortrag/Verlustvortrag vor Verwendung
2970 Gewinnvortrag vor Verwen17) dung 17) 2978 Verlustvortrag vor Verwendung 2979 Vortrag auf neue Rechnung 17) (Bilanz) Sonderposten mit Rücklageanteil
Gezeichnetes Kapital Eigene Anteile Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen
2900 Gezeichnetes Kapital 2908 Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln 2909 Erworbene eigene Anteile 2910 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten Kapital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konto 1298) Kapitalrücklage Sonderposten mit Rücklageanteil
2920 Kapitalrücklage17) 2925 Kapitalrücklage durch Ausgabe 17) von Anteilen über Nennbetrag 2926 Kapitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Options17) rechte zum Erwerb von Anteilen 2927 Kapitalrücklage durch Zuzahlungen gegen Gewährung eines 17) Vorzugs für Anteile 2928 Kapitalrücklage durch Zuzah8)17) lungen in das Eigenkapital 2929 Nachschusskapital 8)17) (Gegenkonto 1299) Gewinnrücklagen 2930 Gesetzliche Rücklage
2980 Sonderposten mit Rücklage6) anteil steuerfreie Rücklagen 2981 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 6b EStG 2982 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R 6.6 2988 Rücklage für Zuschüsse 2989 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 52 Abs. 16 EStG 2990 Sonderposten mit Rücklage6) anteil, Sonderabschreibungen 2993 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 7g Abs. 2 EStG n. F. 2995 Ausgleichsposten bei Entnahmen § 4g EStG 2997 Sonderposten mit Rücklagean8) teil § 7g Abs. 5 EStG 2998 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 7g Abs. 3 und 7 EStG a. F.11) 2999 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen
Gesetzliche Rücklage Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen Rücklage für eigene Anteile nach a. F. Satzungsmäßige Rücklagen Andere Gewinnrücklagen
R 2940
HBÜ HBÜ
2960 Andere Gewinnrücklagen 2961 Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile 2962 Eigenkapitalanteil von Wertauf17) holungen 2963 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG 2964 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) 2965 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) 2966 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) 2967 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 2968 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 2969 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen
KU KU M KU
3000-3069 3100-3249 3250-3299 3300-3899
Rückstellungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 3000 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 3005 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen gegenüber Gesellschaftern oder nahestehenden Personen (10 % Beteiligung am Kapital)
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks
3150 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 3151 – Restlaufzeit bis 1 Jahr 3160 – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3170 – Restlaufzeit größer 5 Jahre 3180 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen 3181 – Restlaufzeit bis 1 Jahr 3190 – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3200 – Restlaufzeit größer 5 Jahre 3210 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeit-48 vermerk) 3249 Gegenkonto 3150-3209 bei Aufteilung der Konten 3210-3248
Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen
3010 Rückstellungen für Direktzusagen 3011 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen 3015 Rückstellungen für pensionsähnliche Verpflichtungen 3020 Steuerrückstellungen 3030 Gewerbesteuerrückstellung 3035 Gewerbesteuerrückstellung, § 4 Abs. 5b EStG 3040 Körperschaftsteuerrückstellung 3050 Steuerrückstellung aus Steuer1) stundung (BStBK) 3060 Rückstellung für latente Steuern 3065 Passive latente Steuern 3070 Sonstige Rückstellungen 3074 Rückstellungen für Personalkosten 3075 Rückstellungen für unterlassene Aufwendungen für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten 3076 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib
3250 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Verbindlichkeiten) AM 3260 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % USt (Verbindlichkeiten) R 3261 -64 AM 3270 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % USt (Verbindlichkeiten) AM 3271 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % USt (Verbindlichkeiten) AM 3272 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % USt (Verbindlichkeiten) R 3273 -74 3280 Erhaltene Anzahlungen – Restlaufzeit bis 1 Jahr 3284 – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3285 – Restlaufzeit größer 5 Jahre S 3300 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen R 3301 Verbindlichkeiten aus Lieferungen -03 und Leistungen F 3305 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen 13) Umsatzsteuersatz (EÜR) F 3306 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten 13) Umsatzsteuersatz (EÜR) F 3307 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Vorsteuer 13) (EÜR) F 3309 Gegenkonto 3305-3307 bei Aufteilung der Verbindlichkeiten 13) nach Steuersätzen (EÜR) F 3310 Verbindlichkeiten aus Lieferun-33 gen und Leistungen ohne Kontokorrent F 3334 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen für § 4/3 EStG F 3335 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent – Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3337 – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3338 – Restlaufzeit größer 5 Jahre F 3340 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern F 3341 – Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3345 – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3348 – Restlaufzeit größer 5 Jahre 3349 Gegenkonto 3335-3348, 34203449, 3470-3499 bei Aufteilung Kreditorenkonto
Passive latente Steuern Sonstige Rückstellungen
Sonstige Rückstellungen oder Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Sonstige Rückstellungen
3077 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach § 246 Abs. 2 HGB R 3080 3085 Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 3090 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 6790) 3092 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 3095 Rückstellungen für Abschlussund Prüfungskosten 3096 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten 3098 Aufwandsrückstellungen gemäß § 249 Abs. 2 HGB a. F. 3099 Rückstellungen für Umweltschutz Verbindlichkeiten 3100 3101 3105 3110 3120 3121 3125 3130 Anleihen, nicht konvertibel – Restlaufzeit bis 1 Jahr – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre – Restlaufzeit größer 5 Jahre Anleihen, konvertibel – Restlaufzeit bis 1 Jahr – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre – Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen S-Saldo oder sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo
Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen oder Forderungen gegen verbundene Unternehmen
F 3350 F 3351 F 3380 F 3390
Wechselverbindlichkeiten 8) – Restlaufzeit bis 1 Jahr 8) – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre – Restlaufzeit größer 5 Jahre8)
F 3400 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen 3401 – Restlaufzeit bis 1 Jahr 3405 – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3410 – Restlaufzeit größer 5 Jahre F 3420 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen F 3421 – Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3425 – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3430 – Restlaufzeit größer 5 Jahre 3450 Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 3451 – Restlaufzeit bis 1 Jahr 3455 – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3460 – Restlaufzeit größer 5 Jahre F 3470 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 3471 – Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3475 – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3480 – Restlaufzeit größer 5 Jahre 3500 3501 3504 3507 3509 3510 3511 3514 3517 3519 3520 3521 3524 3527 3530 3531 3534 3537 3540 3541 3544 3547 3550 3551 3554 3557 3560 3561 3564 3567 3570 -98 3599 3600 3610 3611 Sonstige Verbindlichkeiten – Restlaufzeit bis 1 Jahr – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre – Restlaufzeit größer 5 Jahre Sonstige Verbindlichkeiten z. B. nach § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für § 4/3 EStG Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern – Restlaufzeit bis 1 Jahr – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre – Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen Darlehen typisch stiller Gesellschafter – Restlaufzeit bis 1 Jahr – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre – Restlaufzeit größer 5 Jahre Darlehen atypisch stiller Gesellschafter – Restlaufzeit bis 1 Jahr – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre – Restlaufzeit größer 5 Jahre Partiarische Darlehen – Restlaufzeit bis 1 Jahr – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre – Restlaufzeit größer 5 Jahre Erhaltene Kautionen – Restlaufzeit bis 1 Jahr – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre – Restlaufzeit größer 5 Jahre Darlehen – Restlaufzeit bis 1 Jahr – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre – Restlaufzeit größer 5 Jahre (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto 3500-3569 und 3640-3658 bei Aufteilung der Konten 3570-3598 Agenturwarenabrechnungen Kreditkartenabrechnung Verbindlichkeiten gegenüber Arbeitsgemeinschaften
Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht
3640 Verbindlichkeiten gegenüber GmbH-Gesellschaftern 3641 – Restlaufzeit bis 1 Jahr 3642 – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3643 – Restlaufzeit größer 5 Jahre 3645 Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern 3646 – Restlaufzeit bis 1 Jahr 3647 – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3648 – Restlaufzeit größer 5 Jahre 3650 Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten 3651 – Restlaufzeit bis 1 Jahr 3652 – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3653 – Restlaufzeit größer 5 Jahre 3655 Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern 3656 – Restlaufzeit bis 1 Jahr 3657 – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3658 – Restlaufzeit größer 5 Jahre 3695 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto 3700 Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben 3701 – Restlaufzeit bis 1 Jahr 3710 – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3715 – Restlaufzeit größer 5 Jahre 3720 Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt 3725 Verbindlichkeiten für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 3726 Verbindlichkeiten an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 3730 Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer 3740 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit 3741 – Restlaufzeit bis 1 Jahr 3750 – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3755 – Restlaufzeit größer 5 Jahre 3759 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern 3760 Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (KapESt und SolZ auf KapESt) für offene Ausschüttungen 3761 Verbindlichkeiten für Verbrauchsteuern 3770 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung 3771 – Restlaufzeit bis 1 Jahr 3780 – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3785 – Restlaufzeit größer 5 Jahre 3786 Ausgegebene Geschenkgutscheine 3790 Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto 3791 Lohn- und Gehaltsverrechnung § 11 Abs. 2 EStG für § 4 Abs. 3 EStG 3796 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit (für § 4/3 EStG) S 3800 Umsatzsteuer S 3801 Umsatzsteuer 7 % S 3802 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 3803 S 3804 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 3805 S 3806 Umsatzsteuer 19 % S 3807 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S 3808 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % S 3809 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug
Sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo Sonstige Verbindlichkeiten
Sonstige Verbindlichkeiten oder sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder sonstige Vermögensgegenstände
3620 Gewinnverfügungskonto stille Gesellschafter 3630 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonto)
S 3810 Umsatzsteuer nicht fällig S 3811 Umsatzsteuer nicht fällig 7 % S 3812 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen R 3813 S 3814 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EULieferungen 19 % R 3815 S 3816 Umsatzsteuer nicht fällig 19 % S 3817 Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen S 3818 Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S 3819 Umsatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts U U U U F 3820 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen F 3830 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11 R 3831 F 3832 Nachsteuer, UStVA Kz. 65 R 3833 S 3834 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer S 3835 Umsatzsteuer nach § 13b UStG R 3836 S 3837 Umsatzsteuer nach § 13b UStG 19 % R 3838 S 3839 Umsatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager 3840 Umsatzsteuer laufendes Jahr 3841 Umsatzsteuer Vorjahr 3845 Umsatzsteuer frühere Jahre 3850 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis ... F 3851 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, UStVA Kz. 69 3854 Steuerzahlungen an andere Länder Rechnungsabgrenzungsposten
M KU M KU M KU M KU M KU M KU M
4000-4136 4137-4138 4139-4604 4605 4606-4618 4619 4620-4636 4637-4639 4640-4658 4659 4660-4678 4679 4680-4688
KU M KU M KU M KU M KU M KU M KU
4689-4699 4700-4799 4800-4829 4830-4837 4838 4839 4840 4841-4842 4843 4844-4926 4927-4939 4940-4948 4949
Umsatzerlöse Umsatzerlöse U U U U U U 4000 Umsatzerlöse -99 (Zur freien Verfügung) AM 4100 Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 8 ff. UStG AM 4105 Steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 12 UStG (Vermietung und Verpachtung) AM 4110 Sonstige steuerfreie Umsätze Inland AM 4120 Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 1a UStG AM 4125 Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG AM 4130 Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften § 25b Abs. 2 UStG AM 4135 Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen von Neufahrzeugen an Abnehmer ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer AM 4136 Umsatzerlöse nach §§ 25 und 25a UStG 19 % USt R 4137 4138 Umsatzerlöse nach §§ 25 und 25a UStG ohne USt AM 4139 Umsatzerlöse aus Reiseleistungen § 25 Abs. 2 UStG, steuerfrei AM 4140 Steuerfreie Umsätze Offshore etc. AM 4150 Sonstige steuerfreie Umsätze (z. B. § 4 Nr. 2-7 UStG) AM 4160 Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend 4180 Erlöse, die mit den Durchschnittssätzen des § 24 UStG versteuert werden R 4182 -83 4185 Erlöse als Kleinunternehmer i. S. d. § 19 Abs. 1 UStG AM 4186 Erlöse aus Geldspielautomaten 19 % USt R 4187 -88 4200 AM 4300 -09 AM 4310 -14 AM 4315 -19 4320 -29 AM 4330 Erlöse Erlöse 7 % USt Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt Erlöse aus im anderen EU-Land 3) steuerpflichtigen Lieferungen Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt
Rechnungsabgrenzungsposten Sonstige Passiva oder sonstige Aktiva
3900 Passive Rechnungsabgrenzung 3950 Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA
R 4331 -34 AM 4335 Erlöse aus Lieferungen von Mobilfunkgeräten/Schaltkreisen für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet
AM 4336 Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet AM 4337 Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet AM 4338 Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze AM 4339 Erlöse aus im anderen EU-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze AM 4340 -49 AM 4400 -09 AM 4410 R 4411 -49 R 4507 R 4509 4510 4520 Erlöse 16 % USt Erlöse 19 % USt Erlöse 19 % USt
Umsatzerlöse U
4619 Entnahme durch Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) ohne USt AM 4620 Entnahme durch Unternehmer für -26 Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 19 % USt R 4627 -29 AM 4630 Verwendung von Gegenständen -36 für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7 % USt 4637 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens ohne USt 4638 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens ohne USt (Telefon-Nutzung) 4639 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens ohne USt (Kfz-Nutzung) AM 4640 Verwendung von Gegenständen -44 für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt AM 4645 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (Kfz-Nutzung) AM 4646 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (Telefon-Nutzung) R 4647 -49 AM 4650 Unentgeltliche Erbringung einer -56 sonstigen Leistung 7 % USt R 4657 -58 4659 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung ohne USt AM 4660 Unentgeltliche Erbringung einer -66 sonstigen Leistung 19 % USt R 4667 -69 AM 4670 Unentgeltliche Zuwendung von -76 Waren 7 % USt R 4677 -78 4679 Unentgeltliche Zuwendung von Waren ohne USt AM 4680 Unentgeltliche Zuwendung von -84 Waren 19 % USt R 4685 AM 4686 Unentgeltliche Zuwendung von -87 Gegenständen 19 % USt R 4688 4689 Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen ohne USt 4690 Nicht steuerbare Umsätze (Innenumsätze) 4695 Umsatzsteuervergütungen, z. B. nach § 24 UStG 4700 Erlösschmälerungen AM 4705 Erlösschmälerungen aus steuerfreien Umsätzen § 4 Nr. 1a UStG AM 4710 Erlösschmälerungen 7 % USt -11 R 4712 -19 AM 4720 Erlösschmälerungen 19 % USt -21 R 4722 AM 4723 Erlösschmälerungen 16 % USt AM 4724 Erlösschmälerungen aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen AM 4725 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt
U Erlöse Abfallverwertung Erlöse Leergut U
U U U U Sonstige betriebliche Erträge U U U
4560 Provisionsumsätze R 4561 -63 AM 4564 Provisionsumsätze, steuerfrei (§ 4 Nr. 8 ff. UStG) AM 4565 Provisionsumsätze, steuerfrei (§ 4 Nr. 5 UStG) AM 4566 Provisionsumsätze 7 % USt R 4567 -68 AM 4569 Provisionsumsätze 19 % USt 4570 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten R 4571 -73 AM 4574 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG AM 4575 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei § 4 Nr. 5 UStG AM 4576 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, 7 % USt R 4577 -78 AM 4579 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, 19 % USt Statistische Konten EÜR
4580 Statistisches Konto Erlöse zum allgemeinen Umsatzsteuersatz 13)15) (EÜR) 4581 Statistisches Konto Erlöse zum ermäßigten Umsatzsteuersatz 13)15) (EÜR) 4582 Statistisches Konto Erlöse steuerfrei und nicht steuerbar 13)15) (EÜR) 4589 Gegenkonto 4580-4582 bei Aufteilung der Erlöse nach 13) Steuersätzen (EÜR) 4600 Unentgeltliche Wertabgaben 4605 Entnahme von Gegenständen ohne USt R 4608 -09 AM 4610 Entnahme durch Unternehmer -16 für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 7 % USt R 4617 -18
AM 4726 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt 4727 Erlösschmälerungen aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen 3) Lieferungen R 4728 AM 4729 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt S 4730 S/AM 4731 R 4732 -35 S/AM 4736 R 4737 S/AM 4738 Gewährte Skonti Gewährte Skonti 7 % USt Gewährte Skonti 19 % USt
Erhöhung des Bestands in Ausführung befindlicher Bauaufträge oder Verminderung des Bestands in Ausführung befindlicher Bauaufträge Erhöhung des Bestands in Arbeit befindlicher Aufträge oder Verminderung des Bestands in Arbeit befindlicher Aufträge
4816 Bestandsveränderungen in Ausführung befindlicher Bauaufträge
4818 Bestandsveränderungen in Arbeit befindlicher Aufträge
Gewährte Skonti aus Lieferungen von Mobilfunkgeräten/Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet S/AM 4741 Gewährte Skonti aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet S/AM 4742 Gewährte Skonti aus Erlösen aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet S/AM 4743 Gewährte Skonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG R 4744 S 4745 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S/AM 4746 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt R 4747 S/AM 4748 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt R 4749 AM 4750 -51 R 4752 -59 AM 4760 -61 R 4762 -68 4769 4770 AM 4780 -81 R 4782 -89 AM 4790 -91 R 4792 -99 Gewährte Boni 7 % USt
Andere aktivierte Eigenleistungen Andere aktivierte Eigenleistungen
4820 Andere aktivierte Eigenleistungen 4825 Aktivierte Eigenleistungen zur Erstellung von selbst geschaffenen immateriellen Vermögensgegenständen Sonstige betriebliche Erträge
Sonstige betriebliche Erträge U
Gewährte Boni 19 % USt U Gewährte Boni Gewährte Rabatte Gewährte Rabatte 7 % USt U
Gewährte Rabatte 19 % USt U
Erhöhung oder Verminderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen Erhöhung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen oder Verminderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen 4800 Bestandsveränderungen fertige Erzeugnisse 4810 Bestandsveränderungen unfertige Erzeugnisse 4815 Bestandsveränderungen unfertige Leistungen
4830 Sonstige betriebliche Erträge 4832 Sonstige betriebliche Erträge von verbundenen Unternehmen 4833 Andere Nebenerlöse AM 4834 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 16 % USt 4835 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig AM 4836 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 19 % USt 4837 Sonstige Erträge betriebsfremd und regelmäßig 4838 Erstattete Vorsteuer anderer Länder 4839 Sonstige Erträge unregelmäßig 4840 Erträge aus der Währungsumrechnung AM 4841 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig, steuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG AM 4842 Sonstige betriebliche Erträge steuerfrei z. B. § 4 Nr. 2-7 UStG 4843 Erträge aus Bewertung Finanzmittelfonds AM 4844 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1a UStG (bei Buchgewinn) AM 4845 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchgewinn) R 4846 4847 Erträge aus der Währungsum1) rechnung (nicht § 256a HGB) AM 4848 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1b UStG (bei Buchgewinn) 4849 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchgewinn) 4850 Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchgewinn) 4851 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchgewinn) 4852 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inländische 9) Kap.Ges.) (bei Buchgewinn) 4855 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 4856 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) 4857 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn)
4858 Anlagenabgänge Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuch9) wert bei Buchgewinn) 4860 Grundstückserträge AM 4861 Erlöse aus Vermietung und Verpachtung, umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 12 UStG AM 4862 Erlöse aus Vermietung und Verpachtung 19 % USt R 4863 -64 AM 4865 Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens 19 % USt für § 4 Abs. 3 13) Satz 4 EStG AM 4866 Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens, umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG i. V. m. § 4 Abs. 3 Satz 4 13) EStG AM 4867 Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens, umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG i. V. m. § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG, § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 9)13) KStG (inländische Kap.Ges.) 4869 Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermö13) gens nach § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 4900 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 4901 Erträge aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG 9) (inländische Kap.Ges.) 4905 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens außer Vorräte 4906 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG 9) (inländische Kap.Ges.) 4910 Erträge aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens 4911 Erträge aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens 4912 Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 4913 Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 Satz 8 9) KStG (inländische Kap.Ges.) 4914 Erträge aus Zuschreibungen § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG 9) (inländische Kapges.) 4915 Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens außer Vorräten 4916 Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 Satz 8 9) KStG (inländische Kap.Ges.) 4920 Erträge aus der Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung auf Forderungen 4923 Erträge aus der Herabsetzung der Einzelwertberichtigung auf Forderungen 4925 Erträge aus abgeschriebenen Forderungen 4927 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach § 6b Abs. 3 EStG 4928 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach § 6b Abs. 10 EStG 4929 Erträge aus der Auflösung der Rücklage für Ersatzbeschaffung R 6.6 EStR
U EÜR U EÜR
U G K EÜR
4930 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen R 4933 4934 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach § 7g Abs. 7 EStG a. F. 11) (Existenzgründerrücklage) 4935 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage 4936 Erträge aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen (Ansparabschreibung nach § 7g Abs. 2 8) EStG) 4937 Erträge aus der Auflösung steuerrechtlicher Sonderabschreibungen 4938 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach § 4g EStG 4939 Erträge aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen nach § 52 Abs. 16 EStG 4940 Verrechnete sonstige Sachbezüge (keine Waren) AM 4941 Sachbezüge 7 % USt (Waren) R 4942 -44 AM 4945 Sachbezüge 19 % USt (Waren) 4946 Verrechnete sonstige Sachbezüge AM 4947 Verrechnete sonstige Sachbezüge aus Kfz-Gestellung 19 % USt AM 4948 Verrechnete sonstige Sachbezüge 19 % USt 4949 Verrechnete sonstige Sachbezüge ohne Umsatzsteuer 4960 Periodenfremde Erträge (soweit nicht außerordentlich) 4970 Versicherungsentschädigungen und Schadenersatzleistungen 4972 Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz 4975 Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) 4980 Investitionszulagen (steuerfrei) 4981 Steuerfreie Erträge aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen 4982 Sonstige steuerfreie Betriebseinnahmen 4987 Erträge aus der Aktivierung unentgeltlich erworbener Vermögensgegenstände 4989 Kostenerstattungen, Rückvergütungen und Gutschriften für frühere Jahre 4992 Erträge aus Verwaltungskostenumlagen
5 Betriebliche Aufwendungen
V V KU V KU V
5000-5599 5700-5859 5860-5899 5900-5906 5907-5909 5910-5999
Material- und Stoffverbrauch Aufwendungen für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren 5000 Aufwendungen für Roh-, Hilfs-99 und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Materialaufwand 5100 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe AV 5110 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebs-19 stoffe 7 % Vorsteuer R 5120 -29 AV 5130 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebs-39 stoffe 19 % Vorsteuer R 5140 -59 AV 5160 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 5161 AV 5162 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebs-63 stoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5164 -65 AV 5166 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer AV 5167 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5168 -69 AV 5170 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 5,5 % Vorsteuer AV 5171 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 10,7 % Vorsteuer R 5172 -74 AV 5175 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem USt-Lager § 13a UStG 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer AV 5176 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem USt-Lager § 13a UStG 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5177 -88 AV 5189 Erwerb Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 5190 Energiestoffe (Fertigung) AV 5191 Energiestoffe (Fertigung) 7 % Vorsteuer AV 5192 Energiestoffe (Fertigung) 19 % Vorsteuer R 5193 -98 5200 Wareneingang AV 5300 Wareneingang 7 % Vorsteuer -09 R 5310 -49 AV 5400 Wareneingang 19 % Vorsteuer -09 R 5410 -19 U AV 5420 Innergemeinschaftlicher Erwerb -24 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer
AV 5425 Innergemeinschaftlicher Erwerb -29 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer AV 5430 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug 7 % Umsatzsteuer R 5431 -34 AV 5435 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug und 19 % Umsatzsteuer R 5436 -39 AV 5440 Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5441 -49 R 5500 -04 AV 5505 Wareneingang 5,5 % Vorsteuer -09 R 5510 -39 AV 5540 Wareneingang 10,7 % Vor-49 steuer AV 5550 Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb 5551 Wareneingang im Drittland steuerbar 5552 Erwerb 1. Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäftes AV 5553 Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5554 -57 5558 Wareneingang im anderen EU-Land steuerbar 5559 Steuerfreie Einfuhren AV 5560 Waren aus einem Umsatzsteuerlager, § 13a UStG 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 5561 -64 AV 5565 Waren aus einem Umsatzsteuerlager, § 13a UStG 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5566 -69 5600 -09 5610 -19 R 5650 -59 5660 -69 Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7% Nicht abziehbare Vorsteuer 19 %
5700 Nachlässe 5701 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe AV 5710 Nachlässe 7 % Vorsteuer -11 R 5712 -13 AV 5714 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe 7 % Vorsteuer AV 5715 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe 19 % Vorsteuer R 5716 AV 5717 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer AV 5718 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5719
Nachlässe 16 % Vorsteuer Nachlässe 15 % Vorsteuer Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer AV 5725 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer AV 5726 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer AV 5727 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 15 % Vorsteuer und 15 % Umsatzsteuer R 5728 -29 S 5730 Erhaltene Skonti S/AV 5731 Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer R 5732 S 5733 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe S/AV 5734 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7 % Vorsteuer R 5735 S/AV 5736 Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer R 5737 S/AV 5738 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19 % Vorsteuer R 5739 -40 S/AV 5741 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5742 S/AV 5743 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer S 5744 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftli1) chem Erwerb S 5745 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb S/AV 5746 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 5747 S/AV 5748 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5749 AV 5750 Erhaltene Boni 7 % Vorsteuer -51 R 5752 5753 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe AV 5754 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7 % Vorsteuer AV 5755 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19 % Vorsteuer R 5756 -59 AV 5760 Erhaltene Boni 19 % Vorsteuer -61 R 5762 -68 5769 Erhaltene Boni 5770 Erhaltene Rabatte AV 5780 Erhaltene Rabatte 7 % Vorsteuer -81 R 5782
AV 5720 -21 AV 5722 AV 5723 AV 5724
5783 Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe AV 5784 Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7 % Vorsteuer AV 5785 Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19 % Vorsteuer R 5786 -89 AV 5790 Erhaltene Rabatte 19 % -91 Vorsteuer AV 5792 Erhaltene Skonti aus Erwerb Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer AV 5793 Erhaltene Skonti aus Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5794 -99 5800 5820 5840 5860 Bezugsnebenkosten Leergut Zölle und Einfuhrabgaben Verrechnete Stoffkosten (Gegenkonto 5000-99) 5880 Bestandsveränderungen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sowie bezogene Waren 5881 Bestandsveränderungen Waren 5885 Bestandsveränderungen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Aufwendungen für bezogene Leistungen
5900 AV 5906 R 5907 AV 5908 5909
Fremdleistungen Fremdleistungen 19 % Vorsteuer Fremdleistungen 7 % Vorsteuer1) Fremdleistungen ohne Vorsteuer Umsätze, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird
AV 5910 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 5911 -12 AV 5913 Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 5914 AV 5915 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 5916 -19 AV 5920 Bauleistungen eines im Inland an-21 sässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5922 AV 5923 Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5924 AV 5925 Leistungen eines im Ausland an-26 sässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5927 -29 AV 5930 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 5931 -32 AV 5933 Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 5934
6 Betriebliche Aufwendungen
AV 5935 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 5936 -39 AV 5940 Bauleistungen eines im Inland -41 ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5942 AV 5943 Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5944 AV 5945 Leistungen eines im Ausland an-46 sässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5947 -49 S 5950 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird S/AV 5951 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5952 S 5953 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer S 5954 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19 % Umsatzsteuer R 5955 -59 5960 Leistungen nach § 13b UStG mit 21) Vorsteuerabzug 5965 Leistungen nach § 13b UStG 21) ohne Vorsteuerabzug
M V V M M
6280-6289 6300-6389 6450-6859 6884-6899 6930-6939
Personalaufwand Löhne und Gehälter 6000 6010 6020 6024 K G 6026 6027 6028 6030 6035 6036 6037 Löhne und Gehälter Löhne Gehälter Geschäftsführergehälter der GmbH-Gesellschafter Tantiemen Geschäftsführergehälter Vergütungen an angestellte Mitunternehmer § 15 EStG Aushilfslöhne Löhne für Minijobs Pauschale Steuern und Abgaben für Sachzuwendungen und 1) Dienstleistungen an Minijobber Pauschale Steuern und Abgaben für Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Gesell1) schafter-Geschäftsführer Pauschale Steuern und Abgaben für Sachzuwendungen und Dienstleistungen an angestellte 1) Mitunternehmer § 15 EStG Pauschale Steuern und Abgaben für Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Arbeitnehmer Pauschale Steuer für Aushilfen Bedienungsgelder Ehegattengehalt Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig Freiwillige Zuwendungen an Minijobber1) Freiwillige Zuwendungen an 1) Gesellschafter-Geschäftsführer Freiwillige Zuwendungen an angestellte Mitunternehmer § 15 1) EStG Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. Fahrtkostenzuschüsse) Krankengeldzuschüsse Sachzuwendungen und Dienst1) leistungen an Minijobber Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Arbeitnehmer Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Gesellschafter1) Geschäftsführer Sachzuwendungen und Dienstleistungen an angestellte Mitun1) ternehmer § 15 EStG Zuschüsse der Agenturen für Arbeit (Haben) Vermögenswirksame Leistungen Fahrtkostenerstattung Wohnung/ Arbeitsstätte
6039 6040 6045 6050 6060 6066 6067 G 6068 6069 6070 6071 6072 6073 G 6074 6075 6080 6090 Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung
6100 Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung 6110 Gesetzliche soziale Aufwendungen 6118 Gesetzliche soziale Aufwendungen für Mitunternehmer § 15 EStG 6120 Beiträge zur Berufsgenossenschaft 6130 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei 6140 Aufwendungen für Altersversorgung 6147 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. Direktversicherungen)
6148 Aufwendungen für Altersversorgung für Mitunternehmer § 15 EStG 6149 Aufwendungen für Altersversorgung für GesellschafterGeschäftsführer 6150 Versorgungskassen 6160 Aufwendungen für Unterstützung 6170 Sonstige soziale Abgaben Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen
Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit diese die in der Kapitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit diese die in der Kapitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten 6270 Abschreibungen auf sonstige Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens (soweit unüblich hoch) 6272 Abschreibungen auf Umlaufvermögen, steuerrechtlich bedingt (soweit unüblich hoch) R 6275 6278 Abschreibungen auf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe/Waren (soweit unüblich hoch) 6279 Abschreibungen auf fertige und unfertige Erzeugnisse (soweit unüblich hoch) 6280 Forderungsverluste (soweit unüblich hoch) AM 6281 Forderungsverluste 7 % USt (soweit unüblich hoch) R 6282 -84 AM 6285 Forderungsverluste 16 % USt (soweit unüblich hoch) AM 6286 Forderungsverluste 19 % USt (soweit unüblich hoch) AM 6287 Forderungsverluste 15 % USt (soweit unüblich hoch) R 6288 6290 Abschreibungen auf Forderungen gegenüber Kapitalgesellschaften, an denen eine Beteiligung besteht (soweit unüblich hoch), § 3c EStG/ § 8b Abs. 3 KStG 6291 Abschreibungen auf Forderungen gegenüber Gesellschaftern und nahe stehenden Personen (soweit unüblich hoch), § 8b Abs. 3 KStG Sonstige betriebliche Aufwendungen 6300 Sonstige betriebliche Aufwendungen 6302 Interimskonto für Aufwendungen in einem anderen Land, bei denen eine Vorsteuervergütung möglich ist 6303 Fremdleistungen/Fremdarbeiten 6304 Sonstige Aufwendungen betrieblich und regelmäßig 6305 Raumkosten 6310 Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter) 6312 Miete/Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung 6313 Vergütungen an Gesellschafter für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter 6314 Vergütungen an Mitunternehmer für die mietweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter § 15 EStG 6315 Pacht (unbewegliche Wirtschaftsgüter) 6316 Leasing (unbewegliche Wirtschaftsgüter) 6317 Aufwendungen für gemietete oder gepachtete unbewegliche Wirtschaftsgüter, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind 6318 Miet- und Pachtnebenkosten (gewerbesteuerlich nicht zu berücksichtigen) 6319 Vergütungen an Mitunternehmer für die pachtweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter § 15 EStG
6200 Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 6201 Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände 6205 Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert 6209 Außerplanmäßige Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert 6210 Außerplanmäßige Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 6211 Außerplanmäßige Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände 6220 Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA auf Kfz und Gebäude) 6221 Abschreibungen auf Gebäude 6222 Abschreibungen auf Kfz 6223 Abschreibungen auf Gebäudeteil des häuslichen Arbeitszimmers 6230 Außerplanmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen 6231 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung der Gebäude 6232 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung des Kfz 6233 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung sonstiger Wirtschaftsgüter 6240 Abschreibungen auf Sachanlagen auf Grund steuerlicher Sondervorschriften 6241 Sonderabschreibungen nach § 7g Abs. 5 EStG (ohne Kfz)8) 6242 Sonderabschreibungen nach 8) § 7g Abs. 5 EStG (für Kfz) 6243 Kürzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten gemäß § 7g Abs. 2 EStG n. F. (ohne Kfz) 6244 Kürzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten gemäß § 7g Abs. 2 EStG n. F. (für Kfz) 6250 Kaufleasing 6260 Sofortabschreibungen geringwertiger Wirtschaftsgüter 6262 Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter 6264 Abschreibungen auf den Sammelposten Wirtschaftsgüter 6266 Außerplanmäßige Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter 6268 Abschreibungen auf Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs
U U U G K
6320 6325 6330 6335 6340 6345 6348 G 6349 6350 6352 G K G K G K G K G K G K G K G K G K 6390 6391 6392 6393 6394 6395 6396 6397 6398
Heizung Gas, Strom, Wasser Reinigung Instandhaltung betrieblicher Räume Abgaben für betrieblich genutzten Grundbesitz Sonstige Raumkosten Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil) Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (nicht abziehbarer Anteil) Grundstücksaufwendungen, betrieblich Sonstige Grundstücksaufwendungen (neutral) Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an politische Parteien Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. § 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. § 52 Abs. 2 Nr. 4 AO Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige, kulturelle Zwecke
6400 Versicherungen 6405 Versicherungen für Gebäude 6410 Netto-Prämie für Rückdeckung künftiger Versorgungsleistungen 6420 Beiträge 6430 Sonstige Abgaben 6436 Steuerlich abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder 6437 Steuerlich nicht abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder 6440 Ausgleichsabgabe i. S. d. Schwerbehindertengesetzes 6450 Reparaturen und Instandhaltung von Bauten 6460 Reparaturen und Instandhaltung von technischen Anlagen und Maschinen 6470 Reparaturen und Instandhaltung von anderen Anlagen und Betriebs- und Geschäftsausstattung 6475 Zuführung zu Aufwandsrückstellungen 6485 Reparaturen und Instandhaltung von anderen Anlagen 6490 Sonstige Reparaturen und Instandhaltung 6495 Wartungskosten für Hard- und Software 6498 Mietleasing (bewegliche Wirtschaftsgüter) 6500 Fahrzeugkosten 6520 Kfz-Versicherungen 6530 Laufende Kfz-Betriebskosten 6540 Kfz-Reparaturen 6550 Garagenmiete 6560 Mietleasing Kfz 6570 Sonstige Kfz-Kosten 6580 Mautgebühren
6590 Kfz-Kosten für betrieblich genutzte zum Privatvermögen gehörende Kraftfahrzeuge 6595 Fremdfahrzeugkosten 6600 Werbekosten 6605 Streuartikel 6610 Geschenke abzugsfähig ohne § 37b EStG 6611 Geschenke abzugsfähig mit § 37b EStG 6612 Pauschale Steuern für Geschenke und Zugaben abzugsfähig 6620 Geschenke nicht abzugsfähig ohne § 37b EStG 6621 Geschenke nicht abzugsfähig mit § 37b EStG 6622 Pauschale Steuern für Geschenke und Zuwendungen nicht abzugsfähig 6625 Geschenke ausschließlich betrieblich genutzt 6629 Zugaben mit § 37b EStG 6630 Repräsentationskosten 6640 Bewirtungskosten 6641 Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (abziehbarer Anteil) 6642 Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (nicht abziehbarer Anteil) 6643 Aufmerksamkeiten 6644 Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten 6645 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben aus Werbe- und Repräsentationskosten 6650 Reisekosten Arbeitnehmer R 6652 6660 Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand 6663 Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten 6664 Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand R 6665 6668 Kilometergelderstattung Arbeitnehmer 6670 Reisekosten Unternehmer18) 6672 Reisekosten Unternehmer (nicht abziehbarer Anteil)18) 6673 Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten 6674 Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand 6680 Reisekosten Unternehmer Übernachtungsaufwand R 6685 -86 6688 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (abziehbarer Anteil) 6689 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (nicht abziehbarer Anteil) 6690 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (Haben) 6691 Verpflegungsmehraufwendungen im Rahmen der doppelten Haushaltsführung 6700 6710 6740 6760 6770 6780 6790 6800 6805 6810 6815 Kosten der Warenabgabe Verpackungsmaterial Ausgangsfrachten Transportversicherungen Verkaufsprovisionen Fremdarbeiten (Vertrieb) Aufwand für Gewährleistung Porto Telefon Telefax und Internetkosten Bürobedarf
Sonstige betriebliche Aufwendungen G G
6820 6821 6822 6823 6824 6825 6827 6830 6833
6835 6836 6837 6838
6840 6845 6850 6855 6856
6857 6859 6860 6865 6871 6875 6876 6880 6881 6883
AM 6884 AM 6885
Zeitschriften, Bücher Fortbildungskosten Freiwillige Sozialleistungen Vergütungen an Mitunternehmer § 15 EStG Haftungsvergütung an Mitunternehmer § 15 EStG Rechts- und Beratungskosten Abschluss- und Prüfungskosten Buchführungskosten Vergütungen an Gesellschafter für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer beweglichen Wirtschaftsgüter Vergütungen an Mitunternehmer für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer beweglichen Wirtschaftsgüter § 15 EStG Mieten für Einrichtungen (bewegliche Wirtschaftsgüter) Pacht (bewegliche Wirtschaftsgüter) Aufwendungen für die zeitlich befristete Überlassung von Rechten (Lizenzen, Konzessionen) Aufwendungen für gemietete oder gepachtete bewegliche Wirtschaftsgüter, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind Mietleasing (bewegliche Wirtschaftsgüter) Werkzeuge und Kleingeräte Sonstiger Betriebsbedarf Nebenkosten des Geldverkehrs Aufwendungen aus Anteilen an Kapitalgesellschaften §§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inlän9)16) dische Kap.Ges.) Veräußerungskosten § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inlän9) dische Kap.Ges.) Aufwendungen für Abraum- und Abfallbeseitigung Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen Aufwendungen aus der Währungsumrechnung Aufwendungen aus der Währungsumrechnung 1) (nicht § 256a HGB) Aufwendungen aus Bewertung Finanzmittelfonds Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1a UStG (bei Buchverlust) Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchverlust)
6898 Anlagenabgänge Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuch9) wert bei Buchverlust) 6900 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 6903 Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG 9) (inländische Kap.Ges.) 6905 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens außer Vorräte 6906 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG 9) (inländische Kap.Ges.) 6907 Abgang von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens nach 13) § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 6908 Abgang von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) nach 9)13) § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 6910 Abschreibungen auf Umlaufvermögen außer Vorräte und Wertpapiere des Umlaufvermögens (übliche Höhe) 6912 Abschreibungen auf Umlaufvermögen außer Vorräte und Wertpapieren des Umlaufvermögens, steuerrechtlich bedingt (übliche Höhe) R 6915 R 6916 R 6917 6918 Aufwendungen aus dem Erwerb eigener Anteile 6920 Einstellung in die Pauschalwertberichtigung auf Forderungen 6922 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach § 6b Abs. 3 EStG 6923 Einstellung in die Einzelwertberichtigung auf Forderungen 6924 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach § 6b Abs. 10 EStG R 6925 -26 6927 Einstellungen in steuerliche Rücklagen 6928 Einstellungen in die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR 6929 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach § 4g EStG 6930 Forderungsverluste (übliche Höhe) AM 6931 Forderungsverluste 7 % USt (übliche Höhe) AM 6932 Forderungsverluste aus steuerfreien EU-Lieferungen (übliche Höhe) AM 6933 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt (übliche Höhe) AM 6934 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt (übliche Höhe) AM 6935 Forderungsverluste 16 % USt (übliche Höhe) AM 6936 Forderungsverluste 19 % USt (übliche Höhe) AM 6937 Forderungsverluste 15 % USt (übliche Höhe) AM 6938 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt (übliche Höhe) AM 6939 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 15 % USt (übliche Höhe)
R 6886 -87 AM 6888 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1b UStG (bei Buchverlust) 6889 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchverlust) 6890 Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchverlust) 6891 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchverlust) 6892 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische 9) Kap.Ges.) (bei Buchverlust) 6895 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 6896 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) 6897 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust)
Sonstige betriebliche Aufwendungen G K
6960 Periodenfremde Aufwendungen soweit nicht außerordentlich 6967 Sonstige Aufwendungen betriebsfremd und regelmäßig 6968 Sonstige nicht abziehbare Auf1) wendungen 6969 Sonstige Aufwendungen unregelmäßig Kalkulatorische Kosten 6970 6972 6974 6976 6978 6979 6980 6982 6984 6986 6988 6989 Kalkulatorischer Unternehmerlohn Kalkulatorische Miete/Pacht Kalkulatorische Zinsen Kalkulatorische Abschreibungen Kalkulatorische Wagnisse Kalkulatorischer Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter Verrechneter kalkulatorischer Unternehmerlohn Verrechnete kalkulatorische Miete/Pacht Verrechnete kalkulatorische Zinsen Verrechnete kalkulatorische Abschreibungen Verrechnete kalkulatorische Wagnisse Verrechneter kalkulatorischer Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter Kosten bei Anwendung des Umsatzkostenverfahrens 6990 6992 6994 6999 Herstellungskosten Verwaltungskosten Vertriebskosten Gegenkonto 6990-6998
Erträge aus Beteiligungen Erträge aus Beteiligungen G K 7000 Erträge aus Beteiligungen 7004 Erträge aus Beteiligungen an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen), § 9 GewStG bzw. 8)23) § 18 EStG 7005 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Beteiligung) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG 9) (inländische Kap.Ges.) 7006 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) § 3 Nr. 40 EStG/ § 8b Abs. 1 KStG (inländische 9) Kap.Ges.) 7008 Gewinnanteile aus gewerblichen und selbständigen Mitunternehmerschaften, § 9 GewStG 8)23) bzw. § 18 EStG 7009 Erträge aus Beteiligungen an verbundenen Unternehmen Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 7010 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 7011 Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 7012 Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens an verbundenen Unternehmen 7013 Erträge aus Anteilen an Personengesellschaften (Finanzanlagevermögen) 7014 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) § 3 Nr. 40 EStG/ § 8b Abs. 1 KStG (inländische 9) Kap.Ges.) 7015 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) § 3 Nr. 40 EStG/ § 8b Abs. 1 KStG (inländische 9) Kap.Ges.) 7016 Erträge aus Anteilen an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen) 7017 Erträge aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) 7018 Erträge aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen) 7019 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbundenen Unternehmen 7020 Zins- und Dividendenerträge 7030 Erhaltene Ausgleichszahlungen (als außenstehender Aktionär)
Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 7100 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 7102 Steuerfreie Aufzinsung des Körperschaftsteuerguthabens nach § 37 KStG 7103 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Umlaufvermögen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG 9) (inländische Kap.Ges.) 7104 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) § 3 Nr. 40 EStG/ § 8b Abs. 1 KStG (inländische 9) Kap.Ges.) 7105 Zinserträge § 233a AO, steuerpflichtig 7106 Zinserträge § 233a AO, steuerfrei (Anlage A KSt) 7107 Zinserträge § 233a AO, § 4 Abs. 5b EStG, steuerfrei 7109 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge aus verbundenen Unternehmen 7110 Sonstige Zinserträge 7115 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Umlaufvermögens 7119 Sonstige Zinserträge aus verbundenen Unternehmen 7120 Zinsähnliche Erträge 7128 Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des KörperschaftsteuerErhöhungsbetrags § 38 KStG 7129 Zinsähnliche Erträge aus verbundenen Unternehmen 7130 Diskonterträge 7139 Diskonterträge aus verbundenen Unternehmen 7140 Steuerfreie Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen1) 7141 Zinserträge aus der Abzinsung von Verbindlichkeiten 7142 Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 7143 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen 7144 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB 7145 Erträge aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB Erträge aus Verlustübernahme und auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnoder Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne Erträge aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne K 7190 Erträge aus Verlustübernahme Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens
Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens 7200 Abschreibungen auf Finanzanlagen (dauerhaft) 7201 Abschreibungen auf Finanzanlagen (nicht dauerhaft) 7204 Abschreibungen auf Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) 9) (dauerhaft) 7207 Abschreibungen auf Finanzanlagen - verbundene Unternehmen 7208 Aufwendungen auf Grund von Verlustanteilen an gewerblichen und selbständigen Mitunternehmerschaften, § 8 GewStG 8)23) bzw. § 18 EStG 7210 Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens 7214 Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG 9) (inländische Kap.Ges.) 7217 Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens - verbundene Unternehmen 7250 Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund § 6b EStGRücklage 7255 Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund § 6b EStG-Rücklage, § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 9) KStG (inländische Kap.Ges.) R 7260 Zinsen und ähnliche Aufwendungen Zinsen und ähnliche Aufwendungen G K G K 7300 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 7302 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern § 4 Abs. 5b EStG 7303 Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 7304 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 7305 Zinsaufwendungen § 233a AO betriebliche Steuern 7306 Zinsaufwendungen §§ 233a bis 237 AO Personensteuern 7307 Zinsen aus Abzinsung des Körperschaftsteuer-Erhöhungsbetrags § 38 KStG 7308 Zinsaufwendungen § 233a AO, § 4 Abs. 5b EStG 7309 Zinsaufwendungen an verbun8) dene Unternehmen 7310 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten 7313 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß § 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) 7316 Zinsen für Gesellschafterdarlehen 7317 Zinsen an Gesellschafter mit einer Beteiligung von mehr als 25 % bzw. diesen nahe stehenden Personen 7318 Zinsen auf Kontokorrentkonten 7319 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen 7320 Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten 7323 Abschreibungen auf Disagio zur Finanzierung 7324 Abschreibungen auf Disagio zur Finanzierung des Anlagevermögens 7325 Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören
G K G K G K K G K G K G K G K K
Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge oder Zinsen und ähnliche Aufwendungen
7192 Erhaltene Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft 7194 Erhaltene Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags
G K G K G K G K G K G K
G K G K G G K
7326 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens 7327 Renten und dauernde Lasten 7328 Zinsaufwendungen an Mitunternehmer für die Hingabe von Kapital § 15 EStG 7329 Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen 7330 Zinsähnliche Aufwendungen 7339 Zinsähnliche Aufwendungen an verbundene Unternehmen 7340 Diskontaufwendungen 7349 Diskontaufwendungen an verbundene Unternehmen 7350 Zinsen und ähnliche Aufwendungen §§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische 9)16) Kap.Ges.) 7351 Zinsen und ähnliche Aufwendungen an verbundene Unternehmen §§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b Abs. 1 9)16) KStG (inländische Kap.Ges.) 7355 Kreditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge 7360 Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen 7361 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Verbindlichkeiten 7362 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 7363 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen 7364 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB 7365 Aufwendungen aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB 7366 Steuerlich nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen aus der Ab1) zinsung von Rückstellungen Aufwendungen aus Verlustübernahme und auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne
Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG 7460 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Über11) gangsvorschriften 7461 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für 11) Sachanlagevermögen) 7462 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Fi11) nanzanlagevermögen) 7463 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Wertpapiere im 11) Umlaufvermögen) 7464 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) Außerordentliche Aufwendungen
Zinsen und ähnliche Aufwendungen oder sonstige Zinsen und ähnliche Erträge
7500 Außerordentliche Aufwendungen 7501 Außerordentliche Aufwendungen finanzwirksam 7550 Außerordentliche Aufwendungen nicht finanzwirksam 7551 Verluste durch Verschmelzung und Umwandlung 7552 Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle 7553 Aufwendungen für Restrukturierungs- und Sanierungsmaßnahmen 7554 Verluste aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern Außerordentliche Aufwendungen aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG
Aufwendungen aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne
7390 Aufwendungen aus Verlustübernahme
7560 Außerordentliche Aufwendungen aus der Anwendung von Über11) gangsvorschriften 7561 Außerordentliche Aufwendungen aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) 7562 Außerordentliche Aufwendungen aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungs11) hilfen) 7563 Außerordentliche Aufwendungen aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) Steuern vom Einkommen und Ertrag
7392 Abgeführte Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft 7394 Abgeführte Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags 7399 Abgeführte Gewinnanteile an stille Gesellschafter § 8 GewStG Außerordentliche Erträge
K K K K K K G K G K G K G K
7400 Außerordentliche Erträge 7401 Außerordentliche Erträge finanzwirksam 7450 Außerordentliche Erträge nicht finanzwirksam 7451 Erträge durch Verschmelzung und Umwandlung 7452 Erträge durch den Verkauf von bedeutenden Beteiligungen 7453 Erträge durch den Verkauf von bedeutenden Grundstücken 7454 Gewinn aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern
7600 Körperschaftsteuer 7603 Körperschaftsteuer für Vorjahre 7604 Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre 7607 Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre 7608 Solidaritätszuschlag 7609 Solidaritätszuschlag für Vorjahre 7610 Gewerbesteuer 7630 Kapitalertragsteuer 25 % R 7632 7633 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 % 7639 Anzurechnende ausländische Quellensteuer 7640 Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre 7641 Gewerbesteuernachzahlungen und Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, § 4 Abs. 5b EStG 7642 Gewerbesteuererstattungen Vorjahre
7643 Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, § 4 Abs. 5b EStG 7644 Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen 7645 Aufwendungen aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 7646 Aufwendungen aus der Zuführung zu Steuerrückstellungen 1) für Steuerstundung (BStBK) 7648 Erträge aus der Auflösung von Steuerrückstellungen für Steu1) erstundung (BStBK) 7649 Erträge aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern Sonstige Steuern
Einstellungen in Gewinnrücklagen Einstellungen in Gewinnrücklagen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in Gewinnrücklagen in die Rücklage für eigene Anteile Einstellungen in Gewinnrücklagen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen Einstellungen in Gewinnrücklagen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in Gewinnrücklagen in andere Gewinnrücklagen Ausschüttung Vortrag auf neue Rechnung Sonstige betriebliche Aufwendungen 7765 Einstellungen in die gesetzliche Rücklage
7770 Einstellungen in die Rücklage für aktivierte eigene Anteile
7773 Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen
7650 7675 7678 7680 7685 7690
Sonstige Betriebssteuern Verbrauchsteuer Ökosteuer Grundsteuer Kfz-Steuer Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern 7692 Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern 7694 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern
7775 Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen
7780 Einstellungen in andere Gewinnrücklagen
Gewinnvortrag oder Verlustvortrag Entnahmen aus der Kapitalrücklage
7700 Gewinnvortrag nach Verwendung 7720 Verlustvortrag nach Verwendung 7730 Entnahmen aus der Kapitalrücklage Entnahmen aus Gewinnrücklagen
7790 Vorabausschüttung 7795 Vortrag auf neue Rechnung (GuV) 7800 (zur freien Verfügung) -99 R 7900 (reserviertes Konto)
Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der gesetzlichen Rücklage Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der Rücklage für eigene Anteile Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus satzungsmäßigen Rücklagen Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus anderen Gewinnrücklagen Erträge aus Kapitalherabsetzung Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung
7735 Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage
7740 Entnahmen aus der Rücklage für aktivierte eigene Anteile
7743 Entnahmen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen
7745 Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen
Programmverbindung4) Abschlusszweck4)
7750 Entnahmen aus anderen Gewinnrücklagen
8000 Zur freien Verfügung -8999
7755 Erträge aus Kapitalherabsetzung 7760 Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung
9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- und statistische Konten KU 9000-9999
9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- und statistische Konten Statistische Konten zur informativen Angabe des gezeichneten Kapitals in anderer Währung
Vortragskonten S 9000 F 9001 -07 S 9008 S 9009 F 9060 F 9069 F 9070 F 9071 F 9072 F 9073 F 9074 F 9075 F 9076 F 9077 F 9078 F 9079 F 9080 F 9081 F 9082 Saldenvorträge, Sachkonten Saldenvorträge, Sachkonten Saldenvorträge, Debitoren Saldenvorträge, Kreditoren Offene Posten aus 1990 Offene Posten aus 1999 Offene Posten aus 2000 Offene Posten aus 2001 Offene Posten aus 2002 Offene Posten aus 2003 Offene Posten aus 2004 Offene Posten aus 2005 Offene Posten aus 2006 Offene Posten aus 2007 Offene Posten aus 2008 Offene Posten aus 2009 Offene Posten aus 2010 Offene Posten aus 2011 Offene Posten aus 2012 Gezeichnetes Kapital in DM Gezeichnetes Kapital in Euro
F 9220 Gezeichnetes Kapital in DM (Art. 42 Abs. 3 S. 1 EGHGB) F 9221 Gezeichnetes Kapital in Euro (Art. 42 Abs. 3 S. 2 EGHGB) F 9229 Gegenkonto zu 9220-9221 Passive Rechnungsabgrenzung 9230 9232 9234 9239 Baukostenzuschüsse Investitionszulagen Investitionszuschüsse Gegenkonto zu Konten 9230-9238
F 9083 Offene Posten aus 20131) F 9090 Summenvortragskonto F 9091 F 9092 F 9093 F 9094 F 9095 F 9096 F 9097 F 9098 Offene Posten aus 1991 Offene Posten aus 1992 Offene Posten aus 1993 Offene Posten aus 1994 Offene Posten aus 1995 Offene Posten aus 1996 Offene Posten aus 1997 Offene Posten aus 1998 Statistische Konten für Betriebswirtschaftliche Auswertungen (BWA) F 9101 F 9102 F 9103 F 9104 F 9105 F 9106 F 9107 F 9116 F 9117 F 9118 9120 F 9130 -31 9135 Verkaufstage Anzahl der Barkunden Beschäftigte Personen Unbezahlte Personen Verkaufskräfte Geschäftsraum qm Verkaufsraum qm Anzahl Rechnungen Anzahl Kreditkunden monatlich Anzahl Kreditkunden aufgelaufen Erweiterungsinvestitionen
9240 Investitionsverbindlichkeiten bei den Leistungsverbindlichkeiten 9241 Investitionsverbindlichkeiten aus Sachanlagekäufen bei Leistungsverbindlichkeiten 9242 Investitionsverbindlichkeiten aus Käufen von immateriellen Vermögensgegenständen bei Leistungsverbindlichkeiten 9243 Investitionsverbindlichkeiten aus Käufen von Finanzanlagen bei Leistungsverbindlichkeiten 9244 Gegenkonto zu Konto 9240-43 9245 Forderungen aus Sachanlageverkäufen bei sonstigen Vermögensgegenständen 9246 Forderungen aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände bei sonstigen Vermögensgegenständen 9247 Forderungen aus Verkäufen von Finanzanlagen bei sonstigen Vermögensgegenständen 9249 Gegenkonto zu Konto 9245-47 Eigenkapitalersetzende Gesellschafterdarlehen 9250 Eigenkapitalersetzende Gesellschafterdarlehen 9255 Ungesicherte Gesellschafterdarlehen mit Restlaufzeit größer 5 Jahre 9259 Gegenkonto zu 9250 und 9255 Aufgliederung der Rückstellungen 9260 Kurzfristige Rückstellungen 9262 Mittelfristige Rückstellungen 9264 Langfristige Rückstellungen, außer Pensionen 9269 Gegenkonto zu Konten 92609268
Auftragseingang im Geschäftsjahr 9140 Auftragsbestand F 9190 Gegenkonto für statistische Mengeneinheiten Konten 9101-9107 und Konten 9116-9118 9199 Gegenkonto zu Konten 9120, 9135-9140 Statistische Konten für den Kennziffernteil der Bilanz
Gegenkonto zu 9200 Produktive Löhne Gegenkonto zu 9210
9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- und statistische Konten Statistische Konten für in der Bilanz auszuweisende Haftungsverhältnisse 9270 Gegenkonto zu 9271-9279 (Soll-Buchung) 9271 Verbindlichkeiten aus der Begebung und Übertragung von Wechseln 9272 Verbindlichkeiten aus der Begebung und Übertragung von Wechseln gegenüber verbundenen Unternehmen 9273 Verbindlichkeiten aus Bürgschaften, Wechsel- und Scheckbürgschaften 9274 Verbindlichkeiten aus Bürgschaften, Wechsel- und Scheckbürgschaften gegenüber verbundenen Unternehmen 9275 Verbindlichkeiten aus Gewährleistungsverträgen 9276 Verbindlichkeiten aus Gewährleistungsverträgen gegenüber verbundenen Unternehmen 9277 Haftung aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten 9278 Haftung aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen 9279 Verpflichtungen aus Treuhandvermögen Statistische Konten für die im Anhang anzugebenden sonstigen finanziellen Verpflichtungen 9280 Gegenkonto zu 9281-9286 9281 Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverträgen 9282 Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverträgen gegenüber verbundenen Unternehmen 9283 Andere Verpflichtungen gemäß § 285 Nr. 3a HGB 9284 Andere Verpflichtungen gemäß § 285 Nr. 3a HGB gegenüber verbundenen Unternehmen 19) 9285 19) 9286 Statistische Konten für § 4 Abs. 3 EStG
9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- und statistische Konten F 9300 -20 F 9326 -43 F 9346 -49 F 9357 -60 F 9365 -67 F 9371 -72 9390 -94 F 9395 -99
7) 7) 7) 7) 7) 7) 24) 7)
Privat Teilhafter (für Verrechnung Gesellschafterdarlehen mit Eigenkapitalcharakter Konto 9840-9849) 9400 -09 9410 -19 9420 -29 9430 -39 9440 -49 9450 -59 9460 -69 9470 -79 9480 -89 9490 -99 Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksertrag Unentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen Statistische Konten für die Kapitalkontenentwicklung 9500 -09 9510 -19 9520 -29 9530 -39 9540 -49 9550 -59 9560 -69 9570 -79 9580 -89 9590 -99 9600 -09 9610 -19 9620 -29 9630 -39 9640 -49 9650 -89 9690 -99 9700 -09 9710 -19 Anteil für Konto 2000-09 Vollhafter Anteil für Konto 2010-19 Vollhafter Anteil für Konto 2020-29 12) Vollhafter Anteil für Konto 9810-19 Vollhafter Anteil für Konto 0060-69 Vollhafter Anteil für Konto 2050-59 Teilhafter Anteil für Konto 2060-69 Teilhafter Anteil für Konto 2070-79 12) Teilhafter Anteil für Konto 9820-29 Vollhafter Anteil für Konto 0080-89 Teilhafter Name des Gesellschafters Vollhafter Tätigkeitsvergütung Vollhafter Tantieme Vollhafter Darlehensverzinsung Vollhafter Gebrauchsüberlassung Vollhafter Sonstige Vergütungen Vollhafter Restanteil Vollhafter Name des Gesellschafters Teilhafter Tätigkeitsvergütung Teilhafter
9287 Zinsen bei Buchungen über De13) bitoren bei § 4 Abs. 3 EStG 9288 Mahngebühren bei Buchungen über Debitoren bei § 4 Abs. 3 13) EStG 9289 Gegenkonto zu 9287 und 13) 9288 9290 Statistisches Konto steuerfreie Auslagen 9291 Gegenkonto zu 9290 9292 Statistisches Konto Fremdgeld 9293 Gegenkonto zu 9292
Einlagen stiller Gesellschafter Steuerrechtlicher Ausgleichsposten
9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- und statistische Konten 9720 -29 9730 -39 9740 -49 9750 -79 9780 -89 9790 -99 Tantieme Teilhafter Darlehensverzinsung Teilhafter Gebrauchsüberlassung Teilhafter Sonstige Vergütungen Teilhafter Anteil für Konto 9840-49 Teilhafter Restanteil Teilhafter
9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- und statistische Konten Statistische Konten für Gewinnzuschlag 9890 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach §§ 6b, 6c und 7g a. F. EStG (Haben) 9891 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach §§ 6b, 6c und 7g a. F. EStG (Soll) - Gegenkonto zu 9890 Vorsteuer-/Umsatzsteuerkonten zur Korrektur der Forderungen/ Verbindlichkeiten (EÜR)
F 9800 Abstimmsummenkonto für den 8) Import von Buchungssätzen Kapital Personenhandelsgesellschaft Vollhafter 9810 -19 9820 -29 9830 -39 Kapitalkonto III Verlust-/Vortragskonto Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen Kapital Personenhandelsgesellschaft Teilhafter 9840 Kapitalkonto III -49 9850 Verrechnungskonto für Einzah-59 lungsverpflichtungen Einzahlungsverpflichtungen im Bereich der Forderungen 9860 Einzahlungsverpflichtungen -69 persönlich haftender Gesellschafter 9870 Einzahlungsverpflichtungen -79 Kommanditisten Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile und Bilanzierungshilfen 9880 Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile 9882 Ausgleichsposten für aktivierte Bilanzierungshilfen Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen 9883 Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter 9884 Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Kommanditisten Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen 9885 Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter 9886 Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Kommanditisten Steueraufwand der Gesellschafter 9887 Steueraufwand der Gesellschafter 9889 Gegenkonto zu 9887
EÜR EÜR EÜR
9893 Umsatzsteuer in den Forderungen zum allgemeinen Umsatz13) steuersatz (EÜR) 9894 Umsatzsteuer in den Forderungen zum ermäßigten Umsatz13) steuersatz (EÜR) 9895 Gegenkonto 9893-9894 für die Aufteilung der Umsatzsteuer 13) (EÜR) 9896 Vorsteuer in den Verbindlichkeiten zum allgemeinen 13) Umsatzsteuersatz (EÜR) 9897 Vorsteuer in den Verbindlichkeiten zum ermäßigten 13) Umsatzsteuersatz (EÜR) 9899 Gegenkonto 9896-9897 für die Aufteilung der Vorsteuer 13) (EÜR) Statistische Konten zu § 4 (4a) EStG
9910 Gegenkonto zur Minderung der Entnahmen § 4 (4a) EStG 9911 Minderung der Entnahmen § 4 (4a) EStG (Haben) 9912 Erhöhung der Entnahmen § 4 (4a) EStG 9913 Gegenkonto zur Erhöhung der Entnahmen § 4 (4a) EStG (Haben) R 9916 -17 9918 9919
Konten zu Bewertungskorrekturen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Sonstige Verbindlichkeiten Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Sonstige Vermögensgegenstände 9960 Bewertungskorrektur zu Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 9961 Bewertungskorrektur zu sonstigen Verbindlichkeiten 9962 Bewertungskorrektur zu Guthaben bei Kreditinstituten
9963 Bewertungskorrektur zu Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 9964 Bewertungskorrektur zu Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 9965 Bewertungskorrektur zu sonstigen Vermögensgegenständen
9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- und statistische Konten Statistische Konten für den außerhalb der Bilanz zu berücksichtigenden Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG
9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- und statistische Konten Personenkonten
9970 Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Soll) 9971 Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Haben) - Gegenkonto zu 9970 9972 Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 2 EStG, außerbilanziell (Haben) 9973 Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 2 EStG, außerbilanziell (Soll) - Gegenkonto zu 9972 9974 Rückgängigmachung § 7g Abs. 3, 4 EStG und Erhöhung Investitionsabzugsbetrag im früheren Abzugsjahr 9975 Rückgängigmachung § 7g Abs. 3, 4 EStG und Erhöhung Investitionsabzugsbetrag im früheren Abzugsjahr - Gegenkonto zu 9974 Statistische Konten für die Zinsschranke § 4h EStG/§ 8a KStG
10000 -69999 = Debitoren
70000 -99999 = Kreditoren
9976 Nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen gemäß § 4h EStG (Haben) 9977 Nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen gemäß § 4h EStG (Soll) - Gegenkonto zu 9976 9978 Abziehbare Zinsaufwendungen aus Vorjahren gemäß § 4h EStG (Soll) 9979 Abziehbare Zinsaufwendungen aus Vorjahren gemäß § 4h EStG (Haben) - Gegenkonto zu 9978 Statistische Konten für den GuV-Ausweis in „Gutschrift bzw. Belastung auf Verbindlichkeitskonten“ bei den Zuordnungstabellen für PersHG nach KapCoRiLiG 9980 Anteil Belastung auf Verbindlichkeitskonten 9981 Verrechnungskonto für Anteil Belastung auf Verbindlichkeitskonten 9982 Anteil Gutschrift auf Verbindlichkeitskonten 9983 Verrechnungskonto für Anteil Gutschrift auf Verbindlichkeitskonten Statistische Konten für die Gewinnkorrektur nach § 60 Abs. 2 EStDV
9984 Gewinnkorrektur nach § 60 Abs. 2 EStDV - Erhöhung handelsrechtliches Ergebnis durch Habenbuchung - Minderung handelsrechtliches Ergebnis durch Sollbuchung 9985 Gegenkonto zu 9984 Statistische Konten für Korrekturbuchungen in der Überleitungsrechnung 9986 Ergebnisverteilung auf Fremdkapital 9987 Bilanzberichtigung 9989 Gegenkonto zu 9986-9988
Erläuterungen zu den Kontenfunktionen: Zusatzfunktionen (über einer Kontenklasse): KU Keine Errechnung der Umsatzsteuer möglich V Zusatzfunktion „Vorsteuer“ M Zusatzfunktion „Umsatzsteuer“ Hauptfunktionen (vor einem Konto) AV Automatische Errechnung der Vorsteuer AM Automatische Errechnung der Umsatzsteuer S Sammelkonten F Konten mit allgemeiner Funktion R Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine andere Funktion zugeteilt wurde. Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet: Konto für das Buchungsjahr 2013 neu eingeführt. 2) Bilanz- und GuV-Posten große Kapitalgesellschaft GuV-Gesamtkostenverfahren Tabelle S4004. 3) Diese Konten können mit BU-Schlüssel 10 bebucht werden. Das EU-Land und der ausländische Steuersatz werden über das EU-Fenster eingegeben. 4) Kontenbezogene Kennzeichnung der Programmverbindung in Rechnungswesen-Programmen zu Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteuer (G) und Körperschaftsteuer (K). Da bei Erstellung des SKR-Formulars die Steuererklärungsformulare noch nicht vorlagen, können sich Abweichungen zwischen den in der Programmverbindung berücksichtigten Konten und den Programmverbindungskennzeichen ergeben. Abschlusszwecke: HBÜ Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz zur Anwendung von BilMoG-Übergangsvorschriften gebucht werden. HB Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz gebucht werden. SB Diese Konten sollten ausschließlich für die Steuerbilanz gebucht werden. EÜR Diese Konten sollten ausschließlich für die Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG gebucht werden. 5) frei 6) Das Konto gilt als Hauptkonto für Sachverhalte, die in diesen Kontenbereichen nicht als spezieller Sachverhalt auf Einzelkonten dargestellt sind. 7) Diese Konten werden für die BWA-Form 10 sowie Branchen-BWA-Formen mit statistischen Mengeneinheiten bebucht und wurden mit der Umrechnungssperre, Funktion 18000, belegt. 8) Kontenbeschriftung in 2013 geändert. 9) An der Schnittstelle zu GewSt werden ab VAZ 2009 die Erträge zu 40 % als steuerfrei und die Aufwendungen zu 40 % als nicht abziehbar behandelt. An der Schnittstelle zur KSt werden die Erträge zu 100 % als steuerfrei und die Aufwendungen zu 100 % als nicht abziehbar behandelt. Siehe §§ 3 Nr. 40, 3c EStG, § 8b KStG. Bei der Ermittlung des Gewerbeertrags wird das Vorliegen einer Schachtelbeteiligung unterstellt. Hinzurechnungen nach § 8 Nr. 5 GewStG bei Streubesitz sind manuell zu erfassen. 10) Diese Konten haben ab Buchungsjahr 2005 nicht mehr die Zusatzfunktion KU. Bitte verwenden Sie diese Konten nur noch in Verbindung mit einem Gegenkonto mit Geldkontenfunktion. 11) Das Konto wird nur noch für Auswertungen mit Vorjahresvergleich benötigt. 12) Die Konten haben in den Zuordnungstabellen Fremdkapitalcharakter. Bei Ausweis als Eigenkapital bitte die Konten 9810-9819 (Vollhafter/Einzelunternehmer) bzw. 9840-9849 (Teilhafter) verwenden. 13) Das Konto wurde für die Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG eingeführt. Nach § 60 Abs. 4 EStDV ist bei einer Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG der Steuererklärung ein amtlich vorgeschriebener Vordruck beizufügen, Einnahmenüberschussrechnung -EÜR-. 14) frei 15) Das Konto wurde zur Aufteilung nach Steuersätzen am Jahresende eingerichtet und sollte unterjährig nicht bebucht werden. Beachten Sie die Buchungsregeln im Dok.-Nr. 1015645 der Info-Datenbank. 16) Das Konto wird in KSt nur bei Organgesellschaften berücksichtigt. 17) Das Konto wird in Körperschaftsteuer ausschließlich in die Positionen „Eigen-/ Nennkapital zum Schluss des vorangegangenen Wirtschaftsjahres“ übernommen. 18) Da das EÜR-Formular einen differenzierten Ausweis der Reisekosten fordert, darf dieses Konto von EÜR-Anwendern nicht genutzt werden. 19) Konto 9285: statistisches Konto für den oberen Grenzwert, eingerichtet für die Darstellung der ABC-Analyse in den Programmen der Abschlussprüfung. Konto 9286: statistisches Konto für den unteren Grenzwert, eingerichtet für die Darstellung der ABC-Analyse in den Programmen der Abschlussprüfung. 20) frei 21) Diese Konten können mit BU-Schlüssel 94 (Konto mit Vorsteuerabzug) bzw. mit BUSchlüssel 95 (Konto ohne Vorsteuerabzug) gebucht werden. Der Tatbestand des § 13b UStG ist anschließend zu erfassen. 22) frei 23) Diese Konten fließen im EÜR-Formular in die Zeile Ergebnisanteile aus Beteiligungen an Personengesellschaften. 24) Diese Konten werden für die BWA-Formen der Branchenlösung bebucht.
Bedeutung der Berichtigungsschlüssel: 1 Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand ab Buchungsjahr 1993 2 Generalumkehr 3 Generalumkehr bei aufzuteilender Vorsteuer 4 Aufhebung der Automatik 5 Individueller Umsatzsteuer-Schlüssel 6 Generalumkehr bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand ab Buchungsjahr 1993 7 Generalumkehr bei individuellem Umsatzsteuer-Schlüssel 8 Generalumkehr bei Aufhebung der Automatik 9 Aufzuteilende Vorsteuer Bedeutung der Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand (6. und 7. Stelle des Gegenkontos): 10 nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im anderen EU-Land) 11 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) 12 Umsatzsteuer 7% 13 Umsatzsteuer 19 % 15 Umsatzsteuer 16 % 17 Umsatzsteuer/ 16 % Vorsteuer 16 % 18 Umsatzsteuer/ 7% Vorsteuer 7% 19 Umsatzsteuer/ 19 % Vorsteuer 19 % Bedeutung der Generalumkehrschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand (6. und 7. Stelle des Gegenkontos): 60 nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im anderen EU-Land) 61 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) 62 Umsatzsteuer 7% 63 Umsatzsteuer 19 % 65 Umsatzsteuer 16 % 67 Umsatzsteuer/ 16 % Vorsteuer 16 % 68 Umsatzsteuer/ 7% Vorsteuer 7% 69 Umsatzsteuer/ 19 % Vorsteuer 19 %
Bedeutung der Steuerschlüssel 91/92/94/95 und 46 (6. und 7. Stelle des Gegenkontos) Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG schuldet. Beim Leistungsempfänger: 91 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 92 ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 94 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 95 ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach § 13b UStG erfolgt nach Eingabe des Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungssatzes. Hier erfolgt auch die Eingabe, falls Sie ab Buchungsjahr 2007 noch die Steuerrechnung mit 16 % benötigen. Beim Leistenden: 46 Ausweis Kennzahl 60 oder 68 der UStVA Bedeutung des Steuerschlüssels 47 Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Erlösen aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet. 47 Ausweis ZM und Kennzahl 21 der UStVA Erläuterungen zur Kennzeichnung von Konten für die Programmverbindung zwischen Rechnungswesen-Programmen und Steuerprogrammen: Die Erweiterung des Standardkontenrahmens um zusätzliche Konten und besondere Kennzeichen verbessert weiter die Integration der DATEV-Programme und erleichtert die Arbeit für Anwender von Rechnungswesen-Programmen, die gleichzeitig DATEV-Steuerprogramme nutzen. Steuerliche Belange können bereits während des Kontierens stärker berücksichtigt werden. In der Spalte Programmverbindung werden die Konten gekennzeichnet, die über die Schnittstelle in Rechnungswesen-Programmen an das entsprechende Steuerprogramm Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteuer (G) und Körperschaftsteuer (K) weitergegeben und an entsprechender Stelle der Steuerberechnung zu Grunde gelegt werden. Die Kennzeichnung „G" und „K" an Standardkonten umfasst für die Weitergabe an Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer auch die nachfolgenden Konten bis zum nächsten standardmäßig belegten Konto. Die Kennzeichnung "U" an Standardkonten steht für die Weitergabe an das Programm Umsatzsteuererklärung. Kontenbereiche werden nur weitergegeben, wenn sie im Standardkontenrahmen ausgewiesen sind (z. B. AM 4300-09). Nicht gekennzeichnet sind solche Konten, die lediglich eine rechnerische Hilfsfunktion im steuerlichen Sinne ausüben wie Löhne und Gehälter sowie Umsätze für die Berechnung des zulässigen Spendenabzugs im Rahmen von Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer. Abgebildet wird mit den Kennzeichen die Programmverbindung, nicht der steuerliche Ursprung. Die Gewerbesteuer-Berechnung für Körperschaften ist in das Produkt Körperschaftsteuer integriert. Daher ist an Konten mit gewerbesteuerlichem Merkmal auch ein „K" für diese Programmverbindung zu finden.
Bedeutung der Steuerschlüssel: 1 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) 2 Umsatzsteuer 7 % 3 Umsatzsteuer 19 % 4 gesperrt 5 Umsatzsteuer 16 % 6 gesperrt 16 % 7 Vorsteuer 7% 8 Vorsteuer 19 % 9 Vorsteuer
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