Source: http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/REAG01003312_2012_04_18
Timestamp: 2020-06-01 22:44:37
Document Index: 407727877

Matched Legal Cases: ['Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 6', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'Artículo 7', 'Artículo 8', 'Artículo 8', 'Artículo 9', 'Artículo 9', 'Artículo 1', 'Artículo 5']

Resolución General AFIP N° 3312/2012
Resolución General N° 3538/2013
Resolución General N° 3538/2013 Articulo N° 2
Resolución General N° 3538/2013 Articulo N° 1 (Sustituido)
CONTRATO DE FIDEICOMISO-FIDEICOMISO FINANCIERO-DEBER DE INFORMACION AL FISCO-AGENTES DE INFORMACION
Resolución General N° 2419/2008
TITULO I REGIMEN DE INFORMACION ANUAL
Artículo 1º - Establécese un régimen de información que deberá ser cumplido por los sujetos que actúen en carácter de fiduciarios respecto de los fideicomisos (1.1.) constituidos en el país, financieros (1.2.) o no financieros, así como por los sujetos residentes en el país (1.3.) que actúen como fiduciarios (trustees/fiduciaries o similares), fiduciantes (trustors/settlors o similares) y/o beneficiarios (beneficiaries) de fideicomisos (trusts) constituidos en el exterior (1.4).
Art. 2º - Los responsables indicados en el artículo anterior se encuentran obligados a informar los datos que se detallan en el Anexo II de la presente, utilizando el programa aplicativo denominado "AFIP - DGI FIDEICOMISOS DEL PAIS Y DEL EXTERIOR - Versión 1.0".
El citado programa aplicativo, cuyas características, funciones y aspectos técnicos para su uso se especifican en el Anexo III, estará disponible en el sitio "web" del Organismo (http://www.afip.gob.ar).
Art. 3º - La presentación de la información deberá formalizarse mediante transferencia electrónica de datos a través del sitio "web" de esta Administración Federal, conforme al procedimiento establecido por la Resolución General Nº 1345, sus modificatorias y complementarias.
A tales fines, los sujetos que actúen como agentes de información deberán contar con la respectiva "Clave Fiscal" obtenida de acuerdo con lo dispuesto por la Resolución General Nº 2239, sus modificatorias y complementaria.
Art. 4º - En el supuesto que el archivo que contenga la información a transmitir tenga un tamaño de 5 Mb o superior y los sujetos se encuentren imposibilitados de remitirlo electrónicamente -debido a limitaciones en su conexión-, en sustitución del procedimiento de presentación vía "Internet" indicado en el artículo anterior, podrán suministrar la pertinente información mediante la entrega, en la dependencia de este Organismo que tenga a su cargo el control de sus obligaciones fiscales, de los soportes magnéticos u ópticos, acompañados del respectivo formulario de declaración jurada. Idéntico procedimiento se deberá observar en el caso de inoperatividad del sistema.
Art. 5º - La información a que se refiere el Artículo 2º tendrá carácter anual, con corte al día 31 de diciembre de cada año, debiendo suministrarse hasta la fecha del año inmediato siguiente al informado que -para cada caso- se fija a continuación:
TERMINACION---FECHA DE
C.U.I.T.----VENCIMIENTO
0-1 -----Hasta el 27 de julio, inclusive
2-3 -----Hasta el 28 de julio, inclusive
4-5 -----Hasta el 29 de julio, inclusive
6-7 -----Hasta el 30 de julio, inclusive
8-9 -----Hasta el 31 de julio, inclusive
TITULO II REGISTRACION DE OPERACIONES
Artículo 6 Texto vigente según RG AFIP Nº 3538/2013:
ARTICULO 6°.- Establécese un procedimiento de registración que deberá ser cumplido por los sujetos que actúen como fiduciarios de fideicomisos -financieros y no financieros- constituidos en el país, respecto de las siguientes operaciones:
Asimismo, los mencionados sujetos deberán presentar electrónicamente la documentación respaldatoria de las operaciones registradas en formato ".pdf", a cuyos fines los documentos a transferir se "escanearán" con la menor resolución que permita la legibilidad de los mismos (Resolución de 110 DPI (Dot Per Inch) en blanco y negro).
Quedan exceptuados de lo dispuesto en el párrafo anterior los fideicomisos financieros que cuenten con la autorización de la Comisión Nacional de Valores para hacer oferta pública de sus valores fiduciarios.
Artículo 6 Texto original según RG AFIP Nº 3312/2012:
Art. 6º - Establécese un procedimiento de registración que deberá ser cumplido por los sujetos que actúen como fiduciarios de fideicomisos -financieros y no financieros- constituidos en el país, respecto de las siguientes operaciones:
Artículo 7 Texto vigente según RG AFIP Nº 3538/2013:
ARTICULO 7°.- Las obligaciones de registración y de presentación indicadas en el artículo anterior, también deberán ser observadas por:
Artículo 7 Texto original según RG AFIP Nº 3312/2012:
Art. 7º - La obligación de registrar las operaciones indicadas precedentemente también deberá ser efectuada por:
Artículo 8 Texto vigente según RG AFIP Nº 3538/2013:
ARTICULO 8°.- Las registraciones mencionadas y la presentación por vía electrónica de la documentación digitalizada deberán realizarse dentro de los DIEZ (10) días hábiles administrativos contados a partir de la fecha de formalización de la operación (vgr. cancelación total o parcial, documento público o privado, actas o registraciones, entre otras, la que ocurra primero).
Artículo 8 Texto original según RG AFIP Nº 3312/2012:
Art. 8º - Las registraciones mencionadas deberán realizarse dentro de los DIEZ (10) días hábiles administrativos contados a partir de la fecha de formalización de la operación (vgr. cancelación total o parcial, documento público o privado, actas o registraciones, entre otras, la que ocurra primero).
Artículo 9 Texto vigente según RG AFIP Nº 3538/2013:
ARTICULO 9°.- Los sujetos comprendidos en el presente título efectuarán la registración y la presentación de la documentación digitalizada por vía electrónica a través del sitio "web" de este Organismo (http://www.afip.gob.ar), ingresando con "Clave Fiscal" al servicio "Registración de Fideicomisos del País y del Exterior", conforme a lo dispuesto por las Resoluciones Generales Nº 1.345 y Nº 2.239, sus respectivas modificatorias y complementarias.
Los datos a registrar son los que se encuentran detallados en el Anexo IV de la presente.
De resultar aceptada la transmisión, el sistema emitirá un comprobante que revestirá el carácter de acuse de recibo.
Artículo 9 Texto original según RG AFIP Nº 3312/2012:
Art. 9º - Los sujetos comprendidos en el presente título efectuarán la registración a través del sitio "web" de este Organismo (http://www. afip.gob.ar), ingresando con "Clave Fiscal" al servicio "Registración de Fideicomisos del País y del Exterior", conforme a lo dispuesto por las Resoluciones Generales Nº 1345 y Nº 2239, sus respectivas modificatorias y complementarias.
Art. 10. - Las operaciones concertadas en moneda extranjera deberán informarse en moneda de curso legal considerando el tipo de cambio vendedor del Banco de la Nación Argentina -para la moneda en cuestión-, vigente al cierre del día hábil inmediato anterior al de la operación de que se trate.
Art. 11. - El cumplimiento de lo previsto en los Títulos I y II será requisito obligatorio para la tramitación de solicitudes que efectúen los agentes de información a partir de su vigencia, referidas a la incorporación y/o permanencia en los distintos registros implementados por este Organismo, a la obtención de certificados de crédito fiscal y/o de constancias de situación impositiva o previsional, entre otras.
Art. 12. - Los sujetos obligados que hayan presentado la declaración jurada correspondiente al año 2011 en los términos establecidos en la Resolución General Nº 2419, deberán confeccionar y presentar nuevamente dicha información de acuerdo con el régimen implementado por la presente.
Art. 13. - El incumplimiento de las obligaciones establecidas en esta resolución general, dará lugar a la aplicación de las sanciones previstas en la Ley Nº 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.
Art. 14. - A los efectos de la interpretación y aplicación de la presente deberán considerarse, asimismo, la utilización de notas aclaratorias y citas de textos legales, con números de referencia, contenidas en el Anexo I.
Art. 15. - Apruébanse los Anexos I a IV que forman parte de esta resolución general y el programa aplicativo denominado "AFIP - DGI FIDEICOMISOS DEL PAIS Y DEL EXTERIOR - Versión 1.0".
Art. 16. - Las disposiciones establecidas por esta resolución general entrarán en vigencia a partir del día 1 de julio de 2012, inclusive y resultarán de aplicación según se indica seguidamente:
Además y de tratarse de fideicomisos constituidos en el exterior, los responsables indicados en el Artículo 1º se encuentran obligados a informar los datos que se detallan en el Anexo II de la presente, respecto de los años 2009 y 2010, hasta el día de vencimiento fijado en el Artículo 5º -correspondiente al mes de julio de 2012- siempre que la fecha de constitución del pertinente fideicomiso así lo permita.
Art. 17. - Derógase la Resolución General Nº 2419 a partir de la vigencia de la presente.
1.1 Del fideicomiso no financiero:
De tratarse de sujetos no residentes deberá indicarse la nacionalidad -o país de constitución en el caso de personas jurídicas-, y con relación a su residencia tributaria: país, Número de Identificación Tributaria (NIF) y domicilio.
2.1. Datos a suministrar por los fiduciarios/ fiduciaries/trustees o similares:
d) Datos identificatorios del/de los bien/es y monto total por entregas de dinero o bienes realizados por los fiduciantes en el período a informar así como el total acumulado al final del período informado, y/o e) Títulos valores emitidos (trust securities) por el fideicomiso o en su caso el fiduciario, cualquiera sea su naturaleza, y su valor residual.
2.2. Datos a suministrar por los fiduciantes/ trustors/settlors o similares:
2.3. Datos a suministrar por los beneficiarios/ beneficiaries:
b) Fiduciarios/fiduciaries/trustees o similares y fiduciantes/trustors/settlors o similares: Apellido y nombres, denominación o razón social, Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), Código Unico de Identificación Laboral (C.U.I.L.) o Clave de Identificación (C.D.I.).
"AFIP - DGI FIDEICOMISOS DEL PAISY DEL EXTERIOR - Versión 1.0"
La utilización del sistema "AFIP - DGI FIDEICOMISOS DEL PAIS Y DEL EXTERIOR - Versión 1.0" requiere tener preinstalado el sistema informático "S.I.Ap. - Sistema Integrado de Aplicaciones - Versión 3.1. - Release 5".
3.4. Identificación de los operadores (cedente/ cesionario) y carácter que adquiere el cesionario en el fideicomiso (fiduciante y/o beneficiario).