Source: https://libreria.tirant.com/es/libro/la-ley-general-tributaria-y-sus-reglamentos-de-desarrollo-15-edicion-2020-jose-manuel-perez-lara-9788413367989
Timestamp: 2020-07-04 19:31:05
Document Index: 182181126

Matched Legal Cases: ['Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 3', 'Artículo 4', 'Artículo 5', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'Artículo 8', 'Artículo 9', 'Artículo 10', 'Artículo 11', 'Artículo 12', 'Artículo 13', 'Artículo 14', 'Artículo 15', 'Artículo 16', 'Artículo 17', 'Artículo 18', 'Artículo 19', 'Artículo 20', 'Artículo 21', 'Artículo 22', 'Artículo 23', 'Artículo 24', 'Artículo 25', 'Artículo 26', 'Artículo 27', 'Artículo 28', 'Artículo 29', 'Artículo 30', 'Artículo 31', 'Artículo 32', 'Artículo 33', 'Artículo 34', 'Artículo 35', 'Artículo 36', 'Artículo 37', 'Artículo 37', 'Artículo 38', 'Artículo 38', 'Artículo 39', 'Artículo 40', 'Artículo 41', 'Artículo 42', 'Artículo 42', 'Artículo 42', 'Artículo 43', 'Artículo 44', 'Artículo 45', 'Artículo 46', 'Artículo 47', 'Artículo 48', 'Artículo 49', 'Artículo 50', 'Artículo 51', 'Artículo 52', 'Artículo 53', 'Artículo 54', 'Artículo 54', 'Artículo 54', 'Artículo 55', 'Artículo 56', 'Artículo 57', 'Artículo 58', 'Artículo 59', 'Artículo 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La ley General Tributaria y sus Reglamentos de Desarrollo 15ª Edición 2020Tirant lo Blanch - Librería Tirant Lo Blanch
15ª Edición / 981 págs. / Rústica / Castellano / Libro
9788413367989
9788413367996
15ª Edición concordada y anotada. Edición actualizada a 2 de enero de 2020
Artículo único. Aprobación del Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos 308
Disposición adicional primera. Efectos de la falta de resolución en plazo de determinados procedimientos tributarios 309
Disposición adicional segunda. Dispensa de garantías para el aplazamiento y fraccionamiento del pago de la deuda tributaria 321
Disposición transitoria única. Obligaciones de información de carácter general 323
Disposición derogatoria única. Derogación normativa 323
Disposición final primera. Modificación del Reglamento general del régimen sancionador tributario, aprobado por el Real Decreto 2063/2004, de 15 de octubre 324
Disposición final segunda. Modificación del Reglamento General de Recaudación, aprobado por el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio 325
TÍTULO I. DISPOSICIONES GENERALES 325
Artículo 1. Ámbito de aplicación 325
TÍTULO II. LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS FORMALES 325
CAPÍTULO I. Las obligaciones censales 325
SECCIÓN 1.ª Los censos tributarios 325
Artículo 2. Censos de la Administración tributaria 325
SECCIÓN 2.ª Los censos tributarios en el ámbito de competencias del Estado 326
Subsección 1.ª Contenido de los censos tributarios en el ámbito de competencias del Estado 326
Artículo 3. Formación de los censos tributarios en el ámbito de competencias del Estado 326
Artículo 4. Contenido del Censo de Obligados Tributarios 328
Artículo 5. Contenido del Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores 329
Artículo 6. Información censal complementaria respecto de las personas físicas residentes en España incluidas en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores 331
Artículo 7. Información censal complementaria respecto de las entidades residentes o constituidas en España incluidas en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores 331
Artículo 8. Información censal complementaria respecto de las personas o entidades no residentes o no establecidas, así como de las no constituidas en España, incluidas en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores 331
Subsección 2.ª Las declaraciones censales en el ámbito de competencias del Estado 332
Artículo 9. Declaración de alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores 332
Artículo 10. Declaración de modificación en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores 336
Artículo 11. Declaración de baja en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores 341
Artículo 12. Especialidades en el alta y modificaciones en el Censo de Obligados Tributarios de las entidades a las que se asigne un número de identificación fiscal 342
Artículo 13. Modelo de declaración, plazo y lugar de presentación 343
Artículo 14. Exclusión de otras declaraciones censales 343
Artículo 15. Sustitución de la declaración de alta por el Documento Único Electrónico 344
Subsección 3.ª Actuaciones de gestión censal en el ámbito de competencias del Estado 344
Artículo 16. Gestión de las declaraciones censales 344
CAPÍTULO II. Obligaciones relativas al domicilio fiscal 345
Artículo 17. Obligación de comunicar el cambio de domicilio fiscal 345
CAPÍTULO III. Obligaciones relativas al número de identificación fiscal 345
SECCIÓN 1.ª Normas generales 345
Artículo 18. Obligación de disponer de un número de identificación fiscal y forma de acreditación 345
SECCIÓN 2.ª Asignación del número de identificación fiscal a las personas físicas 346
Artículo 19. El número de identificación fiscal de las personas físicas de nacionalidad española 346
Artículo 20. El número de identificación fiscal de las personas físicas de nacionalidad extranjera 346
Artículo 21. Normas sobre la asignación del número de identificación fiscal a personas físicas nacionales y extranjeras por la Administración tributaria 347
SECCIÓN 3.ª Asignación del número de identificación fiscal a las personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica 347
Artículo 22. El número de identificación fiscal de las personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica 347
Artículo 23. Solicitud del número de identificación fiscal de las personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica 348
Artículo 24. Asignación del número de identificación fiscal de las personas jurídicas y entidades sin personalidad 349
SECCIÓN 4.ª Especialidades del número de identificación fiscal de los empresarios o profesionales a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido 351
Artículo 25. Especialidades del número de identificación fiscal de los empresarios o profesionales a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido 351
SECCIÓN 5.ª Utilización del número de identificación fiscal 352
Artículo 26. Utilización del número de identificación fiscal ante la Administración tributaria 352
Artículo 27. Utilización del número de identificación fiscal en operaciones con trascendencia tributaria 353
Artículo 28. Utilización del número de identificación fiscal en las operaciones con entidades de crédito 355
CAPÍTULO IV. Obligaciones relativas a los libros registros fiscales 357
Artículo 29. Obligación de llevar y conservar los libros registro de carácter fiscal 357
CAPÍTULO V. Obligaciones de información 358
SECCIÓN 1.ª Disposiciones generales 358
Artículo 30. Obligaciones de información 358
SECCIÓN 2.ª Obligaciones de presentar declaraciones informativas 359
Subsección 1.ª Obligación de informar sobre las operaciones con terceras personas 359
Artículo 31. Obligados a suministrar información sobre operaciones con terceras personas 359
Artículo 32. Personas o entidades excluidas de la obligación de presentar declaración anual de operaciones con terceras personas 360
Artículo 33. Contenido de la declaración anual de operaciones con terceras personas 362
Artículo 34. Cumplimentación de la declaración anual de operaciones con terceras personas 364
Artículo 35. Criterios de imputación temporal 367
Subsección 2.ª Obligación de informar sobre operaciones incluidas en los libros registro 359
Artículo 36 368
Subsección 3.ª Obligación de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros 370
Artículo 37. Obligación de informar acerca de cuentas en entidades de crédito 370
Artículo 37 bis. Obligación de informar acerca de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua 371
Artículo 38. Obligación de informar acerca de préstamos y créditos, y de movimientos de efectivo 372
Artículo 38 bis. Obligación de informar acerca de los cobros efectuados mediante tarjetas de crédito o débito 372
Artículo 39. Obligación de informar acerca de valores, seguros y rentas 373
Artículo 40. Obligación de informar sobre los titulares de cuentas u otras operaciones que no hayan facilitado el número de identificación fiscal 374
Artículo 41. Obligación de informar acerca del libramiento de cheques por parte de las entidades de crédito 375
Artículo 42. Obligación de informar sobre determinadas operaciones con activos financieros 375
Artículo 42 bis. Obligación de informar acerca de cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero 377
Artículo 42 ter. Obligación de información sobre valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidas en el extranjero 379
Subsección 4.ª Obligaciones de información respecto de determinadas operaciones con Deuda Pública del Estado, participaciones preferentes y otros instrumentos de deuda 382
Artículo 43. Obligación de información 382
Artículo 44. Régimen de información respecto de determinadas operaciones con Deuda Pública del Estado, participaciones preferentes y otros instrumentos de deuda 382
Subsección 5.ª Obligaciones de información respecto de determinadas rentas obtenidas por personas físicas residentes en otros Estados miembros de la Unión Europea 384
Artículo 45. Ámbito de aplicación. (Suprimido) 384
Artículo 46. Rentas sujetas a suministro de información. (Suprimido) 385
Artículo 47. Obligados a suministrar información. (Suprimido) 385
Artículo 48. Información que se debe suministrar. (Suprimido) 385
Artículo 49. Identificación y residencia de los perceptores de rentas personas físicas residentes en otros Estados miembros de la Unión Europea. (Suprimido) 385
Subsección 6.ª Otras obligaciones de información 385
Artículo 50. Obligación de informar sobre la constitución, establecimiento, modificación o extinción de entidades 385
Artículo 51. Obligación de informar sobre personas o entidades que no han comunicado su número de identificación fiscal o que no han identificado los medios de pago empleados al otorgar escrituras o documentos donde consten los actos o contratos intervenidos por los notarios 385
Artículo 52. Obligación de informar sobre las subvenciones o indemnizaciones derivadas del ejercicio de actividades agrícolas, ganaderas o forestales 385
Artículo 53. Obligación de informar acerca de las aportaciones a sistemas de previsión social 386
Artículo 54. Obligación de informar sobre operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles 387
Artículo 54 bis. Obligación de informar sobre bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero 388
Artículo 54 ter Obligación de informar sobre la cesión de uso de viviendas con fines turísticos 390
SECCIÓN 3.ª Requerimientos individualizados para la obtención de información 391
Artículo 55. Disposiciones generales 391
Artículo 56. Requerimientos a determinadas autoridades sometidas al deber de informar y colaborar 392
Artículo 57. Procedimiento para realizar determinados requerimientos a entidades dedicadas al tráfico bancario o crediticio 392
SECCIÓN 4.ª Transmisión de datos con trascendencia tributaria por la Administración tributaria 393
Artículo 58. Transmisión de datos con trascendencia tributaria por medios electrónicos, informáticos y telemáticos 393
TÍTULO III. PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES GENERALES DE LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS 394
CAPÍTULO I. Órganos y competencias 394
Artículo 59. Criterios de atribución de competencia en el ámbito de las Administraciones tributarias 394
Artículo 60. Derechos y deberes del personal al servicio de la Administración tributaria 396
Artículo 61. Ejercicio de las facultades en la aplicación de los tributos 397
CAPÍTULO II. Principios generales de la aplicación de los tributos 398
SECCIÓN 1.ª Información y asistencia a los obligados tributarios 398
Artículo 62. La información y asistencia tributaria 398
Subsección 1.ª Actuaciones de información tributaria 398
Artículo 63. Actuaciones de información 398
Artículo 64. Tramitación de las solicitudes de información 399
Subsección 2.ª Consultas tributarias escritas 399
Artículo 65. Órgano competente para la contestación de las consultas tributarias escritas 399
Artículo 66. Iniciación del procedimiento para la contestación de las consultas tributarias escritas 400
Artículo 67. Tramitación del procedimiento para la contestación de las consultas tributarias escritas 402
Artículo 68. Contestación de consultas tributarias escritas 402
Subsección 3.ª Información con carácter previo a la adquisición o transmisión de bienes inmuebles 402
Artículo 69. Información con carácter previo a la adquisición o transmisión de bienes inmuebles 402
Subsección 4.ª Emisión de certificados tributarios 403
Artículo 70. Los certificados tributarios 403
Artículo 71. Solicitud de los certificados tributarios 403
Artículo 72. Contenido de los certificados tributarios 404
Artículo 73. Expedición de los certificados tributarios 404
Artículo 74. Requisitos de la certificación de encontrarse al corriente de las obligaciones tributarias 405
Artículo 75. Efectos de los certificados tributarios 406
Artículo 76. Certificado en materia de fiscalidad del ahorro en la Unión Europea. (Suprimido) 406
Subsección 5.ª Actuaciones de asistencia tributaria 407
Artículo 77. Actuaciones de asistencia tributaria 407
Artículo 78. Programas informáticos y uso de medios telemáticos en la asistencia a los obligados tributarios 407
SECCIÓN 2.ª La colaboración social en la aplicación de los tributos 408
Artículo 79. Sujetos de la colaboración social en la aplicación de los tributos 408
Artículo 80. Objeto de la colaboración social en la aplicación de los tributos 409
Artículo 81. Utilización de medios electrónicos, informáticos y telemáticos en la colaboración social 409
SECCIÓN 3.ª Utilización de medios electrónicos, informáticos y telemáticos en las actuaciones y procedimientos tributarios 410
Artículo 82. Utilización de tecnologías informáticas y telemáticas 410
Artículo 83. Identificación de la Administración tributaria actuante 410
Artículo 84. Actuación automatizada 410
Artículo 85. Aprobación y difusión de aplicaciones 411
Artículo 86. Equivalencia de soportes documentales 411
CAPÍTULO III. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios 412
SECCIÓN 1.ª Especialidades de los procedimientos administrativos en materia tributaria 412
Subsección 1.ª Iniciación de las actuaciones y procedimientos tributarios 412
Artículo 87. Iniciación de oficio 412
Artículo 88. Iniciación a instancia del obligado tributario 413
Artículo 89. Subsanación 413
Subsección 2.ª Tramitación de las actuaciones y procedimientos tributarios 414
Artículo 90. Lugar y horario de las actuaciones de aplicación de los tributos 414
Artículo 91. Ampliación y aplazamiento de los plazos de tramitación 414
Artículo 92. Aportación de documentación y ratificación de datos de terceros 415
Artículo 93. Conocimiento por los obligados tributarios del estado de tramitación de los procedimientos 415
Artículo 94. Acceso a archivos y registros administrativos 416
Artículo 95. Obtención de copias 416
Artículo 96. Trámites de audiencia y de alegaciones 416
Subsección 3.ª Documentación de las actuaciones y procedimientos tributarios 417
Artículo 97. Comunicaciones 417
Artículo 98. Diligencias 418
Artículo 99. Tramitación de las diligencias 419
Artículo 100. Informes 420
Subsección 4.ª Terminación de las actuaciones y procedimientos tributarios 420
Artículo 101. Resolución 420
Artículo 102. Cómputo de los plazos máximos de resolución 422
Artículo 103. Períodos de interrupción justificada 423
Artículo 104. Dilaciones por causa no imputable a la Administración 425
SECCIÓN 2.ª Intervención de los obligados en las actuaciones y procedimientos tributarios 428
Subsección 1.ª Personas con las que deben entenderse las actuaciones administrativas 428
Artículo 105. Actuaciones relativas a obligados tributarios del artículo 35.4 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, y a entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas 428
Artículo 106. Actuaciones en caso de solidaridad en el presupuesto de hecho de la obligación 429
Artículo 107. Actuaciones con sucesores 430
Artículo 108. Actuaciones en supuestos de liquidación o concurso 430
Artículo 109. Actuaciones relativas a obligados tributarios no residentes 431
Subsección 2.ª La representación en los procedimientos tributarios 431
Artículo 110. La representación legal 431
Artículo 111. La representación voluntaria 432
Artículo 112. Disposiciones comunes a la representación legal y voluntaria 433
SECCIÓN 3.ª El domicilio fiscal 434
Artículo 113. El domicilio fiscal de las personas físicas 434
SECCIÓN 4.ª Las notificaciones en materia tributaria 434
Artículo 114. Notificación 434
Artículo 115. Notificación por comparecencia 436
Artículo 115 bis. Práctica de las notificaciones a través de medios electrónicos 436
Artículo 115 ter. Notificaciones voluntarias en sede electrónica (Suprimido) 437
TÍTULO IV. ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN TRIBUTARIA 438
CAPÍTULO I. Disposiciones generales 438
Artículo 116. Atribución de funciones de gestión tributaria a los órganos administrativos 438
Artículo 117. Presentación de declaraciones, autoliquidaciones, comunicaciones de datos y solicitudes de devolución 438
Artículo 118. Declaraciones complementarias y sustitutivas 438
Artículo 119. Autoliquidaciones complementarias 439
Artículo 120. Comunicaciones de datos complementarias y sustitutivas 439
Artículo 121. Solicitudes de devolución complementarias y sustitutivas 440
CAPÍTULO II. Procedimientos de gestión tributaria 440
SECCIÓN 1.ª Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos 440
Artículo 122. Devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo 440
Artículo 123. Iniciación del procedimiento de devolución 440
Artículo 124. Tramitación del procedimiento de devolución 441
Artículo 125. Terminación del procedimiento de devolución 441
SECCIÓN 2.ª Procedimiento para la rectificación de autoliquidaciones, declaraciones, comunicaciones de datos o solicitudes de devolución 442
Subsección 1.ª Procedimiento para la rectificación de autoliquidaciones 442
Artículo 126. Iniciación del procedimiento de rectificación de autoliquidaciones 442
Artículo 127. Tramitación del procedimiento de rectificación de autoliquidaciones 443
Artículo 128. Terminación del procedimiento de rectificación de autoliquidaciones 443
Artículo 129. Especialidades en el procedimiento de rectificación de autoliquidaciones relativas a retenciones, ingresos a cuenta o cuotas soportadas 444
Subsección 2.ª Procedimiento para la rectificación de declaraciones, comunicaciones de datos y solicitudes de devolución 446
Artículo 130. Especialidades del procedimiento para la rectificación de declaraciones, comunicaciones de datos y solicitudes de devolución 446
SECCIÓN 3.ª Procedimiento para la ejecución de las devoluciones tributarias 446
Artículo 131. Ejecución de las devoluciones tributarias 446
Artículo 132. Pago o compensación de las devoluciones tributarias 447
SECCIÓN 4.ª Procedimiento iniciado mediante declaración 448
Artículo 133. Procedimiento iniciado mediante declaración 448
Artículo 134. Especialidades del procedimiento iniciado mediante declaración en el ámbito aduanero 448
Artículo 135. Caducidad del procedimiento iniciado mediante declaración 451
SECCIÓN 5.ª Procedimiento para el reconocimiento de beneficios fiscales de carácter rogado 451
Artículo 136. Procedimiento para el reconocimiento por la Administración tributaria de beneficios fiscales de carácter rogado 451
Artículo 137. Efectos del reconocimiento de beneficios fiscales de carácter rogado 451
SECCIÓN 6.ª La cuenta corriente tributaria 452
Subsección 1.ª Disposiciones generales 452
Artículo 138. Obligados tributarios que pueden acogerse al sistema de cuenta corriente en materia tributaria 452
Artículo 139. Deudas y créditos objeto de anotación en el sistema de cuenta corriente en materia tributaria 453
Subsección 2.ª Procedimiento para la inclusión en el sistema de cuenta corriente en materia tributaria 455
Artículo 140. Procedimiento para la inclusión en el sistema de cuenta corriente en materia tributaria 455
Subsección 3.ª Efectos y finalización del sistema de cuenta corriente tributaria 455
Artículo 141. Efectos sobre los créditos y débitos tributarios 455
Artículo 142. Determinación del saldo de la cuenta corriente y exigibilidad del mismo 455
Artículo 143. Finalización del sistema de cuenta corriente en materia tributaria 456
SECCIÓN 7.ª Actuaciones y procedimientos de comprobación de obligaciones formales 457
Subsección 1.ª Actuaciones y procedimientos de comprobación censal 457
Artículo 144. Actuaciones de comprobación censal 457
Artículo 145. Procedimiento de rectificación censal 458
Artículo 146. Rectificación de oficio de la situación censal 459
Artículo 147. Revocación del número de identificación fiscal 460
Subsección 2.ª Actuaciones de comprobación del domicilio fiscal 462
Artículo 148. Comprobación del domicilio fiscal 462
Artículo 149. Iniciación y tramitación del procedimiento de comprobación del domicilio fiscal 462
Artículo 150. Terminación del procedimiento de comprobación del domicilio fiscal 462
Artículo 151. Efectos de la comprobación del domicilio fiscal 463
Artículo 152. Especialidades del procedimiento de comprobación del domicilio fiscal iniciado a solicitud de una Comunidad Autónoma 463
Subsección 3.ª Actuaciones de control de presentación de declaraciones 464
Artículo 153. Control de presentación de declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones de datos 464
Subsección 4.ª Actuaciones de control de otras obligaciones formales 465
Artículo 154. Control de otras obligaciones formales 465
SECCIÓN 8.ª Procedimiento de verificación de datos 466
Artículo 155. Iniciación y tramitación del procedimiento de verificación de datos 466
Artículo 156. Terminación del procedimiento de verificación de datos 466
SECCIÓN 9.ª Procedimiento de comprobación de valores 466
Subsección 1.ª La comprobación de valores 466
Artículo 157. Comprobación de valores 466
Artículo 158. Medios de comprobación de valores 467
Artículo 159. Actuaciones de comprobación de valores 467
Subsección 2.ª Procedimiento de comprobación de valores 468
Artículo 160. Procedimiento para la comprobación de valores 468
Subsección 3.ª Tasación pericial contradictoria 469
Artículo 161. Iniciación y tramitación del procedimiento de tasación pericial contradictoria 469
Artículo 162. Terminación del procedimiento de tasación pericial contradictoria 470
SECCIÓN 10.ª Procedimiento de comprobación limitada 471
Artículo 163. Iniciación del procedimiento de comprobación limitada 471
Artículo 164. Tramitación del procedimiento de comprobación limitada 471
Artículo 165. Terminación del procedimiento de comprobación limitada 472
TÍTULO V. ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN 472
CAPÍTULO I. Disposiciones generales 472
SECCIÓN 1.ª Funciones de la inspección de los tributos 472
Artículo 166. Atribución de funciones inspectoras a los órganos administrativos 472
Artículo 167. Colaboración de los órganos de inspección con otros órganos y Administraciones 473
Artículo 168. Inspecciones coordinadas con las Comunidades Autónomas 474
Artículo 169. Personal inspector 474
SECCIÓN 2.ª Planificación de las actuaciones inspectoras 475
Artículo 170. Planes de inspección 475
SECCIÓN 3.ª Facultades de la inspección de los tributos 476
Artículo 171. Examen de la documentación de los obligados tributarios 476
Artículo 172. Entrada y reconocimiento de fincas 477
Artículo 173. Obligación de atender a los órganos de inspección 478
SECCIÓN 4.ª Lugar de las actuaciones inspectoras 479
Artículo 174. Lugar de las actuaciones inspectoras 479
SECCIÓN 5.ª Documentación de las actuaciones inspectoras 479
Artículo 175. Normas generales 479
Artículo 176. Actas de inspección 480
CAPÍTULO II. Procedimiento de inspección 481
SECCIÓN 1.ª Iniciación del procedimiento de inspección 481
Artículo 177. Iniciación de oficio del procedimiento de inspección 481
Artículo 178. Extensión y alcance de las actuaciones del procedimiento de inspección 481
Artículo 179. Solicitud del obligado tributario de una inspección de alcance general 482
SECCIÓN 2.ª Tramitación del procedimiento de inspección 482
Artículo 180. Tramitación del procedimiento inspector 482
Artículo 181. Medidas cautelares 483
Artículo 182. Horario de las actuaciones del procedimiento inspector 484
Artículo 183. Trámite de audiencia previo a las actas de inspección 485
SECCIÓN 3.ª Duración del procedimiento inspector 485
Artículo 184. Duración del procedimiento inspector 485
SECCIÓN 4.ª Terminación del procedimiento de inspección 487
Subsección 1.ª Actas de inspección 487
Artículo 185. Formalización de las actas 487
Artículo 186. Tramitación de las actas con acuerdo 488
Artículo 187. Tramitación de las actas de conformidad 491
Artículo 188. Tramitación de las actas de disconformidad 492
Subsección 2.ª Formas de terminación del procedimiento inspector 493
Artículo 189. Formas de terminación del procedimiento inspector 493
Artículo 190. Clases de liquidaciones derivadas de las actas de inspección 494
Artículo 191. Liquidación de los intereses de demora 497
Artículo 192. Comprobación de obligaciones formales 498
SECCIÓN 5.ª Disposiciones especiales del procedimiento inspector 498
Artículo 193. Estimación indirecta de bases o cuotas 498
Artículo 194. Declaración de conflicto en la aplicación de la norma tributaria 500
Artículo 195. Entidades que tributen en régimen de consolidación fiscal 502
Artículo 196. Declaración de responsabilidad en el procedimiento inspector 504
CAPÍTULO III. Otras actuaciones inspectoras 506
Artículo 197. Otras actuaciones inspectoras 506
CAPÍTULO IV. Actuaciones en supuestos de delito contra la Hacienda Pública 507
Artículo 197 bis. Actuaciones a seguir en caso de existencia de indicios de delito contra la Hacienda Pública 507
Artículo 197 ter. Excepciones a la práctica de liquidaciones en caso de existencia de indicios de delito contra la Hacienda Pública y tramitación a seguir 508
Artículo 197 quater. Reglas generales de la tramitación del procedimiento inspector en caso de liquidación vinculada a delito 509
Artículo 197 quinquies. Cálculo y tramitación de la liquidación vinculada a delito, en casos de concurrencia de cuota vinculada y no vinculada a delito contra la Hacienda Pública 510
Artículo 197 sexies. Efectos de la resolución judicial sobre la liquidación vinculada a delito 511
TÍTULO VI. ACTUACIONES DERIVADAS DE LA NORMATIVA SOBRE ASISTENCIA MUTUA 513
Artículo 198. Finalidades de la asistencia mutua 513
Artículo 199. Funciones derivadas de la asistencia mutua 513
Artículo 200. Solicitudes de asistencia mutua efectuadas por otros Estados o entidades internacionales o supranacionales 513
CAPÍTULO II. Normas comunes en asistencia mutua 513
SECCIÓN 1.ª Intercambio de información 513
Artículo 201. Formas de intercambio de información 513
Artículo 202. Formato de la documentación 514
Artículo 203. Cesión de datos procedentes de otros Estados o de entidades internacionales o supranacionales 514
SECCIÓN 2.ª Colaboración administrativa en materia de asistencia mutua 514
Artículo 204. Tramitación de solicitudes de asistencia mutua 514
Artículo 205. Tramitación de información en el intercambio automático 515
Artículo 206. Tramitación de información en el intercambio espontáneo 515
Artículo 207. Medios de comunicación entre órganos 515
TÍTULO VII. PROCEDIMIENTO DE RECUPERACIÓN DE AYUDAS DE ESTADO EN SUPUESTOS DE REGULARIZACIÓN DE LOS ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA AFECTADOS POR LA DECISIÓN DE RECUPERACIÓN 515
Artículo 208. Procedimiento de recuperación en supuestos de regularización de los elementos de la obligación tributaria afectados por la decisión de recuperación 515
DISPOSICIONES ADICIONALES 517
Disposición adicional primera. Normas de organización específica 517
Disposición adicional segunda. Órganos competentes de las comunidades autónomas, de las ciudades de Ceuta y Melilla o de las entidades locales 517
Disposición adicional tercera. Órganos competentes en el ámbito de la Dirección General del Catastro 517
Disposición adicional cuarta. Aplicación de las normas sobre declaraciones censales en los Territorios Históricos del País Vasco y en la Comunidad Foral de Navarra 517
Disposición adicional quinta. Obligaciones censales relativas al Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos 517
Disposición adicional sexta. Declaración anual de operaciones con terceras personas realizadas en Canarias, Ceuta y Melilla 518
Disposición adicional séptima. Declaración de operaciones con terceras personas de la Administración del Estado 518
Disposición adicional octava. Devolución de ingresos indebidos de derecho público 519
Disposición adicional novena. Convenios de colaboración suscritos con anterioridad a la entrada en vigor de este reglamento 519
Disposición adicional décima 519
Disposición adicional duodécima. Contestación a consultas tributarias relativas al Impuesto General Indirecto Canario y al Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías en las Islas Canarias 519
Disposición adicional decimotercera 520
Disposición adicional decimocuarta. Facultades de los órganos de recaudación 520
Disposición adicional decimoquinta. Estandarización de los formatos de los ficheros a aportar a la Administración tributaria en el curso de los procedimientos de aplicación de los tributos 520
Disposición adicional decimosexta. Habilitaciones sobre el procedimiento de pago de rendimientos de Deuda Pública del Estado 521
Disposición adicional decimoséptima. Trámites de audiencia y de alegaciones en el ámbito de la deuda aduanera 521
DISPOSICIONES TRANSITORIAS 521
Disposición transitoria primera. Procedimiento para hacer efectiva la obligación de informar respecto de los valores a que se refiere la disposición transitoria segunda de la Ley 19/2003, de 4 de julio 521
Disposición transitoria segunda 522
Disposición transitoria tercera. Obligaciones de información de carácter general 522
Disposición transitoria cuarta. Declaración de las actividades económicas desarrolladas de acuerdo con la codificación prevista en la CNAEâ??2009 523
DISPOSICIÓN FINAL 523
Disposición final única. Habilitación normativa 523
ANEXO 524
Artículo único. Aprobación del Reglamento General de Recaudación 531
Disposición derogatoria única. Derogación normativa 532
Disposición final única. Entrada en vigor 532
TÍTULO I. DISPOSICIONES GENERALES 532
CAPÍTULO I. La gestión recaudatoria 532
SECCIÓN 1.ª Disposiciones Generales 532
Artículo 1. Ámbito de aplicación 532
Artículo 2. Concepto de gestión recaudatoria 532
SECCIÓN 2.ª Recaudación de recursos de naturaleza pública por las distintas administraciones 533
Subsección 1.ª Recaudación por la Hacienda pública estatal y por las entidades de derecho público estatales 533
Artículo 3. Recaudación de la Hacienda pública estatal y de las entidades de derecho público estatales 533
Artículo 4. Especialidades de la recaudación de los organismos autónomos del Estado 534
Artículo 5. Recaudación de recursos de otras Administraciones públicas nacionales, extranjeras o entidades internacionales o supranacionales 535
Artículo 6. Órganos de recaudación del Estado 536
Subsección 2.ª Recaudación de la Hacienda pública de las comunidades autónomas y de sus organismos autónomos 536
Artículo 7. Recaudación de la Hacienda pública de las comunidades autónomas y de sus organismos autónomos 536
Subsección 3.ª Recaudación de la Hacienda pública de las entidades locales y de sus organismos autónomos 536
Artículo 8. Recaudación de la Hacienda pública de las entidades locales y de sus organismos autónomos 536
SECCIÓN 3.ª Entidades que presten el servicio de caja y entidades colaboradoras en la gestión recaudatoria 537
Artículo 9. Entidades que presten el servicio de caja y entidades colaboradoras en la gestión recaudatoria 537
SECCIÓN 4.ª Obtención de información, facultades y adopción de medidas cautelares en la gestión recaudatoria 537
Artículo 10. Facultades de los órganos de recaudación 537
CAPÍTULO II. Ingresos de la gestión recaudatoria 538
Artículo 11. Ingresos de la gestión recaudatoria 538
SECCIÓN 1.ª Ingresos de la gestión recaudatoria en periodo voluntario y periodo ejecutivo 538
Artículo 12. Lugar de realización de los ingresos 538
Subsección 1.ª Ingresos en la Tesorería de la Dirección General del Tesoro y Política Financiera 538
Artículo 13. Ingresos en la Tesorería de la Dirección General del Tesoro y Política Financiera 538
Subsección 2.ª Ingresos a través de entidades de crédito que presten el servicio de caja 539
Artículo 14. Entidades de crédito que presten el servicio de caja 539
Artículo 15. Ingresos a través de entidades de crédito que presten el servicio de caja 539
Artículo 16. Procedimiento de ingreso a través de entidades de crédito que presten el servicio de caja 539
Subsección 3.ª Ingresos a través de entidades colaboradoras en la recaudación 539
Artículo 17. Entidades colaboradoras en la recaudación 539
Artículo 18. Ingresos a través de entidades colaboradoras en la recaudación 541
Artículo 19. Procedimiento de ingreso a través de entidades colaboradoras en la recaudación 541
Subsección 4.ª Ingresos en las aduanas 544
Artículo 20. Ingresos en las aduanas 544
Subsección 5.ª Ingresos en cuentas restringidas abiertas en entidades de crédito y en cajas de órganos gestores 545
Artículo 21. Ingresos en cuentas restringidas y en cajas de órganos gestores 545
Subsección 6.ª Especialidades del ingreso de deudas recaudadas por organismos autónomos 545
Artículo 22. Ingresos en organismos autónomos 545
SECCIÓN 2.ª Recaudación de deudas de vencimiento periódico y notificación colectiva 547
Artículo 23. Modalidades de cobro 547
Artículo 24. Anuncios de cobranza 547
Artículo 25. Ingresos de deudas de vencimiento periódico y notificación colectiva 547
SECCIÓN 3.ª Ingresos en el tesoro de las cantidades obtenidas en la gestión recaudatoria 548
Artículo 26. Disposiciones generales sobre ingresos en las cuentas del Tesoro 548
Artículo 27. Ingresos de la Caja de la Dirección General del Tesoro y Política Financiera 548
Artículo 28. Ingresos de las entidades que presten el servicio de caja 548
Artículo 29. Ingresos de las entidades colaboradoras 549
Artículo 30. Ingresos de las aduanas 550
Artículo 31. Otros ingresos en las cuentas del Tesoro en el Banco de España 550
TÍTULO II. LA DEUDA 551
CAPÍTULO I. Extinción de la deuda 551
Artículo 32. Formas de extinción de la deuda 551
SECCIÓN 1.ª Pago 551
Subsección 1.ª Normas generales 551
Artículo 33. Legitimación, lugar de pago y forma de pago 551
Artículo 34. Medios y momento del pago en efectivo 551
Artículo 35. Pago mediante cheque 552
Artículo 36. Pago mediante tarjeta de crédito y débito 553
Artículo 37. Pago mediante transferencia bancaria 553
Artículo 38. Pago mediante domiciliación bancaria 553
Artículo 39. Pago mediante efectos timbrados 554
Artículo 40. Pago en especie 554
Artículo 41. Justificantes y certificaciones del pago 559
Artículo 42. Actuaciones a realizar en el supuesto de tributos incompatibles 560
Artículo 43. Consignación 561
Subsección 2.ª Aplazamiento y fraccionamiento 561
Artículo 44. Aplazamiento y fraccionamiento del pago 561
Artículo 45. Competencia en materia de aplazamientos y fraccionamientos 562
Artículo 46. Solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento 562
Artículo 47. Inadmisión de solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento 566
Artículo 48. Garantías en aplazamientos y fraccionamientos 566
Artículo 49. Adopción de medidas cautelares en el ámbito de los aplazamientos y fraccionamientos 568
Artículo 50. Dispensa de garantías en aplazamientos y fraccionamientos 569
Artículo 51. Tramitación de solicitudes de aplazamientos y fraccionamientos 570
Artículo 52. Resolución de solicitudes de aplazamientos y fraccionamientos 571
Artículo 53. Cálculo de intereses en aplazamientos y fraccionamientos 572
Artículo 54. Actuaciones en caso de falta de pago en aplazamientos y fraccionamientos 572
SECCIÓN 2.ª Otras formas de extinción 574
Artículo 55. Deudas compensables 574
Artículo 56. Compensación a instancia del obligado al pago 575
Artículo 57. Compensación de oficio de deudas de entidades públicas 576
Artículo 58. Compensación de oficio de deudas de otros acreedores a la Hacienda pública 577
Artículo 59. Efectos de la compensación 577
Artículo 60. Extinción de deudas de las entidades de derecho público mediante deducciones sobre transferencias 578
SECCIÓN 3.ª Baja provisional por insolvencia 578
Artículo 61. Concepto de deudor fallido y de crédito incobrable 578
Artículo 62. Efectos de la baja provisional por insolvencia 579
Artículo 63. Revisión de fallidos y rehabilitación de créditos incobrables 579
CAPÍTULO II. Garantías de la deuda 580
Artículo 64. Derecho de prelación 580
Artículo 65. Hipoteca legal tácita 580
Artículo 66. Otras hipotecas y derechos reales en garantía de los créditos de la Hacienda pública 580
Artículo 67. Afección y retención de bienes 581
TÍTULO III. RECAUDACIÓN EN PERIODO VOLUNTARIO Y EN PERIODO EJECUTIVO 581
CAPÍTULO I. Disposiciones generales 581
Artículo 68. Iniciación y terminación de la recaudación en periodo voluntario 581
Artículo 69. Recaudación en periodo ejecutivo 581
CAPÍTULO II. Procedimiento de apremio 582
SECCIÓN 1.ª Inicio del procedimiento de apremio 582
Artículo 70. Providencia de apremio 582
Artículo 71. Notificación de la providencia de apremio 583
SECCIÓN 2.ª Desarrollo del procedimiento de apremio 583
Subsección 1.ª Disposiciones generales 583
Artículo 72. Interés de demora del periodo ejecutivo 583
Artículo 72 bis. Cálculo de los intereses de demora en el ámbito de la asistencia mutua 584
Artículo 73. Suspensión del procedimiento de apremio 585
Subsección 2.ª Ejecución de garantías 586
Artículo 74. Ejecución de garantías 586
Subsección 3.ª Normas sobre embargos 587
Artículo 75. Diligencias de embargo 587
Artículo 76. Práctica de los embargos 587
Artículo 77. Concurrencia de embargos 588
Artículo 78. Embargo de dinero en efectivo 589
Artículo 79. Embargo de dinero en cuentas abiertas en entidades de crédito 589
Artículo 80. Embargo de valores 591
Artículo 81. Embargo de otros créditos, efectos y derechos realizables en el acto o a corto plazo 593
Artículo 82. Embargo de sueldos, salarios y pensiones 594
Artículo 83. Embargos de bienes inmuebles y de derechos sobre estos 595
Artículo 84. Anotación preventiva en el Registro de la Propiedad de los embargos de bienes inmuebles y de derechos sobre estos 595
Artículo 85. Requisitos de los mandamientos para la anotación preventiva de los embargos de bienes inmuebles y de derechos sobre estos 596
Artículo 86. Presentación de los mandamientos en el Registro de la Propiedad 597
Artículo 87. Incidencias en las anotaciones preventivas de embargo en el Registro de la Propiedad 597
Artículo 88. Contestaciones de los registradores 597
Artículo 88 bis. Prohibición de disposición de bienes inmuebles por embargo de acciones y participaciones 598
Artículo 89. Embargo de intereses, rentas y frutos de toda especie 598
Artículo 90. Embargo de establecimientos mercantiles e industriales 598
Artículo 91. Embargo de metales preciosos, piedras finas, joyería, orfebrería, antigüedades y otros objetos de valor histórico o artístico 599
Artículo 92. Embargo de los restantes bienes muebles y semovientes 599
Artículo 93. Embargo de créditos, efectos, valores y derechos realizables a largo plazo 600
Subsección 4.ª Normas sobre depósito de los bienes embargados 600
Artículo 94. Depósito de bienes embargados 600
Artículo 95. Funciones del depositario 601
Artículo 96. Derechos, deberes y responsabilidad del depositario de bienes embargados 601
Subsección 5.ª Enajenación de los bienes embargados 602
Artículo 97. Valoración y fijación del tipo 602
Artículo 98. Títulos de propiedad 603
Artículo 99. Formación de lotes y orden para su enajenación 603
Artículo 100. Formas de enajenación 604
Artículo 101. Acuerdo de enajenación y anuncio de la subasta 604
Artículo 102. Subastas de bienes agrupados y simultáneas 608
Artículo 103. Licitadores 608
Artículo 103 bis. El Depósito obligatorio 610
Artículo 103 ter. La Mesa de subasta 610
Artículo 104. Desarrollo de la subasta 610
Artículo 104 bis. Adjudicación y pago 613
Artículo 105. Subastas a través de empresas o profesionales especializados 614
Artículo 106. Enajenación por concurso 615
Artículo 107. Enajenación mediante adjudicación directa 616
Subsección 6.ª Adjudicación de bienes y derechos a la Hacienda Pública y actuaciones posteriores a la enajenación 618
Artículo 108. Competencia 618
Artículo 109. Adjudicación de bienes y derechos 618
Artículo 110. Inscripción y cancelación de cargas 619
Artículo 111. Escritura pública de venta y cancelación de cargas 619
Artículo 112. Levantamiento de embargo 620
Subsección 7.ª Costas del procedimiento de apremio 621
Artículo 113. Costas del procedimiento de apremio 621
Artículo 114. Honorarios y gastos de depósito y administración 621
Artículo 115. Liquidación de las costas 622
SECCIÓN 3.ª Terminación del procedimiento de apremio 622
Artículo 116. Terminación del procedimiento de apremio 622
SECCIÓN 4.ª Tercerías 623
Artículo 117. Carácter de la tercería 623
Artículo 118. Competencias en materia de tercerías 623
Artículo 119. Forma, plazos y efectos de la interposición de la tercería 623
Artículo 120. Tramitación y resolución de la tercería 625
Artículo 121. Efectos de la estimación de la reclamación de tercería 626
Artículo 122. Tercerías a favor de la Hacienda pública 626
SECCIÓN 5.ª Actuaciones de la hacienda pública en procedimientos concursales y en otros procedimientos de ejecución 626
Artículo 123. Actuaciones de la Hacienda pública en procedimientos concursales y en otros procedimientos de ejecución 626
TÍTULO IV. PROCEDIMIENTO FRENTE A RESPONSABLES Y SUCESORES 627
CAPÍTULO I. Responsables 627
Artículo 124. Declaración de responsabilidad 627
Artículo 124 bis. Especialidades en materia de declaración de responsabilidad asociada a la liquidación vinculada a delito 629
Artículo 125. Certificación por adquisición de explotaciones o actividades económicas 629
Artículo 126. Certificado expedido a instancia de los contratistas o subcontratistas de obras y servicios 630
CAPÍTULO II. Sucesores 631
Artículo 127. Procedimiento de recaudación frente a los sucesores 631
TÍTULO V. DISPOSICIONES ESPECIALES 633
Artículo 128. Exacción de la responsabilidad civil y multa por delito contra la Hacienda Pública 633
Artículo 129. Impugnación de los actos asociados a un proceso penal en curso 634
DISPOSICIONES ADICIONALES 635
Disposición adicional primera. Órganos equivalentes de las comunidades autónomas, ciudades con Estatuto de Autonomía de Ceuta y Melilla o de las entidades locales 635
Disposición adicional segunda. Criterios de coordinación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria con la Tesorería General de la Seguridad Social en procesos concursales 635
Disposición adicional tercera. Asistencia mutua en materia de recaudación 636
Disposición adicional cuarta. Norma de organización específica 636
DISPOSICIONES TRANSITORIAS 636
Disposición transitoria primera. Derechos de traspaso 636
Disposición transitoria segunda. Obtención de información, facultades y adopción de medidas cautelares en la gestión recaudatoria 636
Disposición transitoria tercera. Régimen transitorio del Reglamento General de Recaudación 636
Disposición transitoria cuarta. Régimen transitorio de las subastas 637
DISPOSICIÓN FINAL 637
Disposición final única. Habilitación normativa 637
§4. Real Decreto 2063/2004, de 15 de octubre,
por el que se aprueba el Reglamento General del
Régimen Sancionador Tributario
Artículo único. Aprobación del Reglamento general del régimen sancionador tributario 641
Disposición transitoria primera. Aplicación retroactiva del nuevo régimen sancionador tributario 642
Disposición transitoria segunda. Aplicación transitoria del criterio de graduación de comisión repetida de infracciones tributarias 642
Disposición transitoria tercera. Aplicación transitoria de la reducción prevista en el artículo 188.3 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria 642
Disposición derogatoria única. Derogación normativa 643
Disposición final única. Entrada en vigor 643
CAPÍTULO I. Disposiciones generales 643
Artículo 1. Ámbito de aplicación 643
Artículo 2. Regularización voluntaria en el orden sancionador 644
CAPÍTULO II. Las infracciones y sanciones tributarias 644
SECCIÓN 1.ª Calificación de las infracciones tributarias 644
Artículo 3. Calificación unitaria de la infracción 644
Artículo 4. Circunstancias determinantes de la calificación de una infracción 645
SECCIÓN 2.ª Cuantificación de las sanciones tributarias 646
Artículo 5. Comisión repetida de infracciones tributarias 646
Artículo 6. Incumplimiento sustancial de la obligación de facturación o documentación 646
Artículo 7. Conformidad del obligado tributario 646
SECCIÓN 3.ª Normas especiales para determinadas infracciones y sanciones tributarias 647
Subsección 1.ª Cálculo de la sanción en los supuestos de infracciones previstas en los artículos 191, 192 y 193 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria 647
Artículo 8. Cálculo de la base de la sanción en los supuestos de infracciones previstas en los artículos 191, 192 y 193 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria 647
Artículo 9. Cálculo de la incidencia sobre la base de la sanción de las circunstancias determinantes de la calificación de una infracción 648
Artículo 10. Cálculo de la incidencia de la ocultación 648
Artículo 11. Cálculo de la incidencia de la llevanza incorrecta de libros o registros 649
Artículo 12. Cálculo de la incidencia de la utilización de facturas, justificantes o documentos falsos o falseados 650
Subsección 2.ª Normas especiales para la delimitación y cuantificación de otras infracciones y sanciones tributarias 651
Artículo 13. Infracción tributaria por determinar o acreditar improcedentemente partidas positivas o negativas o créditos tributarios aparentes 651
Artículo 14. Infracción tributaria por no presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico 652
Artículo 15. Infracción tributaria por presentar incorrectamente autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico o contestaciones a requerimientos individualizados de información 653
Artículo 16. Infracción tributaria por incumplir obligaciones contables y registrales 654
Artículo 17. Infracción tributaria por incumplir obligaciones de facturación o documentación 656
Artículo 18. Infracción tributaria por resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la Administración tributaria 656
Artículo 19. Infracción tributaria por incumplir la obligación de entregar el certificado de retenciones o ingresos a cuenta 657
CAPÍTULO III. Procedimiento sancionador 657
SECCIÓN 1.ª Disposiciones Generales 657
Artículo 20. Atribución de las competencias en el procedimiento sancionador 657
Artículo 21. Procedimiento para la imposición de sanciones tributarias 658
SECCIÓN 2.ª Tramitación separada del procedimiento sancionador 658
Artículo 22. Iniciación del procedimiento sancionador 658
Artículo 23. Instrucción del procedimiento sancionador 659
Artículo 24. Resolución del procedimiento sancionador 660
Artículo 25. Especialidades en la tramitación separada de procedimientos sancionadores iniciados como consecuencia de un procedimiento de inspección 661
SECCIÓN 3.ª Tramitación conjunta del procedimiento sancionador y del procedimiento de aplicación de los tributos 663
Subsección 1.ª Renuncia a la tramitación separada del procedimiento sancionador 663
Artículo 26. Ejercicio del derecho de renuncia a la tramitación separada del procedimiento sancionador 663
Artículo 27. Tramitación y resolución del procedimiento sancionador en caso de renuncia 664
Subsección 2.ª Normas especiales para la imposición de sanciones en el supuesto de actas con acuerdo 665
Artículo 28. Tramitación conjunta en el supuesto de actas con acuerdo 665
SECCIÓN 4.ª Ejecución de las sanciones 666
Artículo 29. Suspensión de la ejecución de las sanciones 666
CAPÍTULO IV. Disposiciones especiales 666
SECCIÓN 1.ª Imposición de sanciones tributarias no pecuniarias 666
Artículo 30. Sanciones tributarias no pecuniarias 666
Artículo 31. Especialidades en la tramitación de procedimientos sancionadores para la imposición de sanciones no pecuniarias 667
SECCIÓN 2.ª Actuaciones en materia de delitos contra la hacienda pública 667
Artículo 32. Actuaciones en supuestos de los delitos previstos en los artículos 305 y 305 bis del Código Penal 667
Artículo 33. Actuaciones en supuestos de otros delitos contra la Hacienda pública 671
DISPOSICIONES ADICIONALES 676
Disposición adicional primera. Órganos equivalentes de las comunidades autónomas, de las Ciudades de Ceuta y Melilla o de las entidades locales 676
Disposición adicional segunda. Expedientes sancionadores relativos al Impuesto sobre el Patrimonio 677
Disposición adicional tercera. Aplicación de las infracciones previstas en los artículos 170.dos.4.1 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, y en el artículo 63.5 de la Ley 20/1991, de 7 de junio 677
DISPOSICIÓN TRANSITORIA 677
Disposición transitoria única. Aplicación transitoria de la renuncia a la tramitación separada del procedimiento sancionador 677
DISPOSICIÓN FINAL 677
Disposición final única. Habilitación normativa 677
Artículo único. Aprobación del Reglamento general de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de revisión en vía administrativa 683
Disposición transitoria única. Competencias de los órganos del Tribunal Económico-administrativo Central respecto a las reclamaciones pendientes 683
Disposición derogatoria única. Derogación normativa 683
Disposición final única. Entrada en vigor 684
TÍTULO I. DISPOSICIONES GENERALES 684
Artículo 1. Ámbito de aplicación 684
Artículo 2. Contenido de la solicitud o del escrito de iniciación 684
Artículo 2 bis. Suspensión del procedimiento de revisión en caso de procedimiento amistoso 685
Artículo 3. Representación 685
TÍTULO II. PROCEDIMIENTOS ESPECIALES DE REVISIÓN 685
CAPÍTULO I. Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho 685
Artículo 4. Iniciación 685
Artículo 5. Tramitación 686
Artículo 6. Resolución 686
CAPÍTULO II. Procedimiento para la declaración de lesividad de actos anulables 686
Artículo 7. Iniciación 686
Artículo 8. Tramitación 687
Artículo 9. Resolución 688
CAPÍTULO III. Procedimiento para la revocación 688
Artículo 10. Iniciación 688
Artículo 11. Tramitación 688
Artículo 12. Resolución 689
CAPÍTULO IV. Procedimiento de rectificación de errores 689
Artículo 13. Procedimiento de rectificación de errores 689
CAPÍTULO V. Devolución de ingresos indebidos 690
SECCIÓN 1.ª Disposiciones generales 690
Artículo 14. Legitimados para instar el procedimiento de devolución y beneficiarios del derecho a la devolución 690
Artículo 15. Supuestos de devolución 692
Artículo 16. Contenido del derecho a la devolución de ingresos indebidos 692
SECCIÓN 2.ª Procedimiento para el reconocimiento del derecho a la devolución de ingresos indebidos en los supuestos del artículo 221.1 de la ley 58/2003, de 17 de diciembre, general tributaria 693
Artículo 17. Iniciación 693
Artículo 18. Tramitación 693
Artículo 19. Resolución 694
SECCIÓN 3.ª Ejecución de la devolución de ingresos indebidos 694
Artículo 20. Ejecución de la devolución 694
TÍTULO III. RECURSO DE REPOSICIÓN 694
CAPÍTULO I. Disposiciones generales 694
Artículo 21. Consecuencias de la simultaneidad 694
Artículo 22. Efectos de la interposición respecto al ejercicio de otros recursos 695
CAPÍTULO II. Procedimiento 695
SECCIÓN 1.ª Iniciación 695
Artículo 23. Iniciación 695
Artículo 24. Puesta de manifiesto del expediente 695
SECCIÓN 2.ª Tramitación 695
Artículo 25. Suspensión del acto impugnado 695
Artículo 26. Interesados en el procedimiento 718
SECCIÓN 3.ª Resolución 718
Artículo 27. Notificación de la resolución 718
TÍTULO IV. RECLAMACIONES ECONÓMICO-ADMINISTRATIVAS 718
CAPÍTULO I. Disposiciones generales 718
SECCIÓN 1.ª Organización y competencias 718
Artículo 28. Organización 718
Artículo 29. El Tribunal Económico-administrativo Central 720
Artículo 30. Los tribunales económico-administrativos regionales, locales, las salas desconcentradas y las dependencias provinciales y locales 721
Artículo 31. Participación de las comunidades autónomas en los tribunales económico-administrativos 723
Artículo 32. Órganos unipersonales 723
Artículo 33. Sala Especial para la Unificación de Doctrina 724
Artículo 34. Actas de las sesiones 724
SECCIÓN 2.ª Cuantía y Acumulación de las Reclamaciones 725
Artículo 35. Cuantía de la reclamación 725
Artículo 36. Cuantía necesaria para el recurso de alzada ordinario 726
Artículo 37. Acumulación 726
SECCIÓN 3.ª Interesados 727
Artículo 38. Interesados 727
SECCIÓN 4.ª Suspensión de la ejecución del acto impugnado en la vía económico-administrativa 727
Artículo 39. Supuestos de suspensión 727
Subsección 1.ª Reglas generales 728
Artículo 40. Solicitud de suspensión 728
Artículo 41. Garantías de la suspensión 729
Artículo 42. Efectos de la concesión o de la denegación de la suspensión 730
Subsección 2.ª Suspensión automática en vía económico-administrativa 731
Artículo 43. Suspensión automática 731
Subsección 3.ª Suspensión con prestación de otras garantías en vía económico-administrativa 732
Artículo 44. Suspensión con prestación de otras garantías 732
Artículo 45. Constitución de las garantías 732
Subsección 4.ª Suspensión por el tribunal económico-administrativo 733
Artículo 46. Suspensión por el tribunal económico-administrativo 733
Artículo 47. Tramitación y resolución por el tribunal económico-administrativo de la solicitud de suspensión 734
CAPÍTULO II. Procedimiento general económico-administrativo 734
SECCIÓN 1.ª Normas comunes 734
Artículo 48. Obtención de copias certificadas 734
Artículo 49. Presentación, desglose y devolución de documentos 734
Artículo 50. Notificaciones 735
Artículo 51. Costas del procedimiento 736
SECCIÓN 2.ª Procedimiento en única o primera instancia 738
Subsección 1.ª Iniciación 738
Artículo 52. Envío del expediente administrativo objeto de la reclamación 738
Artículo 53. Incompetencia territorial y jerárquica 739
Artículo 54. Subsanación de defectos 740
Subsección 2.ª Tramitación 740
Artículo 55. Trámites para completar el expediente 740
Artículo 56. Personación en las reclamaciones derivadas de actuaciones u omisiones de los particulares en materia tributaria 741
Artículo 57. Pruebas e informes 741
Artículo 58. Plazo para plantear cuestiones incidentales 741
Artículo 58 bis. Cuestión prejudicial 741
Artículo 59. Extensión de la revisión 742
Subsección 3.ª Resolución 742
Artículo 60. Recurso de anulación 742
SECCIÓN 3.ª Recursos en vía económico-administrativa 743
Artículo 61. Recurso de alzada ordinario, recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterio y recurso extraordinario para la unificación de doctrina 743
Artículo 62. Recurso extraordinario de revisión 745
Artículo 63. Legitimación para recurrir 745
CAPÍTULO III. Procedimiento abreviado 745
Artículo 64. Reclamaciones económico-administrativas que se tramitarán por el procedimiento abreviado 745
Artículo 65. Procedimiento abreviado 746
TÍTULO V. EJECUCIÓN DE RESOLUCIONES 747
CAPÍTULO I. Ejecución de resoluciones 747
SECCIÓN 1.ª Normas generales para la ejecución de resoluciones administrativas 747
Artículo 66. Ejecución de las resoluciones administrativas 747
Artículo 67. Reducción proporcional de garantías aportadas para la suspensión 749
SECCIÓN 2.ª Normas especiales para la ejecución de resoluciones económico-administrativas 750
Artículo 68. Cumplimiento de la resolución 750
Artículo 69. Extensión de las resoluciones económico-administrativas 750
SECCIÓN 3.ª Normas especiales para la ejecución de resoluciones judiciales 750
Artículo 70. Ejecución de resoluciones judiciales 750
Artículo 71. Extensión de los efectos de las sentencias de la jurisdicción contencioso-administrativa 751
CAPÍTULO II. Reembolso del coste de las garantías 751
SECCIÓN 1.ª Alcance del reembolso del coste de garantías 751
Artículo 72. Ámbito de aplicación 751
Artículo 73. Garantías cuyo coste es objeto de reembolso 752
Artículo 74. Determinación del coste de las garantías prestadas 752
SECCIÓN 2.ª Procedimiento para el reembolso del coste de las garantías aportadas 752
Artículo 75. Órganos competentes 752
Artículo 76. Iniciación 753
Artículo 77. Tramitación 753
Artículo 78. Resolución 753
Artículo 79. Ejecución 754
DISPOSICIONES ADICIONALES 754
Primera. Órganos equivalentes de las comunidades autónomas, de las ciudades con Estatuto de Autonomía o de las entidades locales 754
Segunda. Devolución de ingresos indebidos de la deuda aduanera y de otros ingresos de naturaleza pública 754
Tercera. Remisión de expedientes por medios electrónicos, informáticos y telemáticos 754
DISPOSICIONES TRANSITORIAS 755
Primera. Procedimientos de revisión en vía administrativa 755
Segunda. Recurso extraordinario para la unificación de doctrina 755
Tercera. Procedimiento abreviado ante órganos unipersonales 755
DISPOSICIÓN FINAL 755
Única. Habilitación normativa 755
PREÁMBULO 757
TÍTULO PRELIMINAR 757
Artículo 1 757
Artículo 2 757
Artículo 9 757
TÍTULO I. De los Derechos y Deberes fundamentales 760
CAPÍTULO PRIMERO. De los españoles y los extranjeros 760
CAPÍTULO SEGUNDO. Derechos y libertades 760
Artículo 14 760
SECCIÓN PRIMERA. De los derechos fundamentales y de las libertades públicas 760
Artículo 24 760
Artículo 25 761
SECCIÓN SEGUNDA. De los derechos y deberes de los ciudadanos 764
Artículo 31 764
Artículo 33 766
CAPÍTULO TERCERO. De los principios rectores de la política social y económica 767
Artículo 39 767
Artículo 40 767
Artículo 41 767
Artículo 42 767
Artículo 43 767
Artículo 44 767
Artículo 45 768
Artículo 46 768
Artículo 47 768
Artículo 48 768
Artículo 49 768
Artículo 50 768
Artículo 51 768
Artículo 52 769
CAPÍTULO CUARTO. De las garantías de las libertades y derechos fundamentales 769
CAPÍTULO QUINTO. De la suspensión de los derechos y libertades 769
TÍTULO II. De la Corona 769
TÍTULO III. De las Cortes Generales 769
CAPÍTULO PRIMERO. De las Cámaras 769
Artículo 66 769
CAPÍTULO SEGUNDO. De la elaboración de las leyes 769
Artículo 81 769
Artículo 82 769
Artículo 83 770
Artículo 84 770
Artículo 85 770
Artículo 86 770
Artículo 87 776
Artículo 88 777
Artículo 89 777
Artículo 90 777
Artículo 91 777
Artículo 92 777
CAPÍTULO TERCERO. De los Tratados Internacionales 777
Artículo 96 778
TÍTULO IV. Del Gobierno y de la Administración 778
TÍTULO V. De las relaciones entre el Gobierno y las Cortes Generales 778
TÍTULO VI. Del poder judicial 778
TÍTULO VII. Economía y Hacienda 778
Artículo 128 778
Artículo 129 778
Artículo 130 778
Artículo 131 778
Artículo 132 779
Artículo 133 779
Artículo 134 779
Artículo 135 780
TÍTULO VIII. De la Organización Territorial del Estado 781
CAPÍTULO PRIMERO. Principios generales 781
Artículo 137 781
Artículo 138 781
Artículo 139 781
CAPÍTULO SEGUNDO. De la Administración Local 781
Artículo 140 781
Artículo 141 782
Artículo 142 782
CAPÍTULO TERCERO. De las Comunidades Autónomas 782
Artículo 143 782
Artículo 144 782
Artículo 145 782
Artículo 146 783
Artículo 147 783
Artículo 148 783
Artículo 149 784
Artículo 150 786
Artículo 151 786
Artículo 152 787
Artículo 153 787
Artículo 154 787
Artículo 155 787
Artículo 156 788
Artículo 157 788
Artículo 158 788
TÍTULO IX. Del Tribunal Constitucional 789
TÍTULO X. De la reforma constitucional 789
DISPOSICIONES ADICIONALES 789
Primera 789
Tercera 789
Disposiciones Transitorias 789
Disposición Derogatoria 789
CAPÍTULO PRIMERO. Principios generales 791
Artículo 1 791
Artículo 2 793
Artículo 3 794
CAPÍTULO II. Recursos de las Comunidades Autónomas 795
Artículo 4 795
Artículo 5 796
Artículo 6 796
Artículo 7 797
Artículo 8 797
Artículo 9 798
Artículo 10 798
Artículo 11 800
Artículo 12 800
Artículo 13 801
Artículo 13 bis. Principio de prudencia financiera 801
Artículo 14. Endeudamiento de las Comunidades Autónomas 802
Artículo 15 803
Artículo 16 804
CAPÍTULO III. Competencias 805
Artículo 17 805
Artículo 18 806
Artículo 19 806
Artículo 20 807
Artículo 21 808
Artículo 22 809
CAPÍTULO IV. Resolución de conflictos 809
Artículo 23 809
Artículo 24 810
DISPOSICIONES ADICIONALES 811
Disposición adicional primera 811
Disposición adicional segunda 811
Disposición adicional tercera 811
Disposición adicional cuarta 812
Disposición adicional quinta 812
Disposición adicional sexta 812
Disposición adicional séptima. Integración del Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos en el Impuesto sobre Hidrocarburos 812
Disposición adicional octava. Deducción o retención de recursos del sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía 813
DISPOSICIONES TRANSITORIAS 814
Primera 814
Segunda 815
Tercera 815
DISPOSICIÓN FINAL 815
Disposición final única 815
PREÁMBULO 817
TÍTULO PRELIMINAR. Objeto de la Ley 824
Artículo 1. Objeto de la Ley 824
TÍTULO III. Cesión de tributos del Estado a las Comunidades Autónomas 825
SECCIÓN 1.ª Tributos cedidos 825
Artículo 25. Tributos cedidos 825
SECCIÓN 2.ª Alcance y condiciones generales de la cesión 826
Artículo 26. Rendimiento que se cede 826
Artículo 27. Normativa aplicable a los tributos cedidos 828
Artículo 28. Residencia habitual de las personas físicas 829
Artículo 29. Domicilio fiscal de las personas jurídicas 831
SECCIÓN 3.ª Alcance y condiciones específicas de la cesión 831
Artículo 30. Alcance de la cesión y puntos de conexión en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 831
Artículo 31. Alcance de la cesión y puntos de conexión en el Impuesto sobre el Patrimonio 831
Artículo 32. Alcance de la cesión y puntos de conexión en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 831
Artículo 33. Alcance de la cesión y puntos de conexión en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 832
Artículo 34. Alcance de la cesión y puntos de conexión en los Tributos sobre el Juego 835
Artículo 35. Alcance de la cesión y punto de conexión en el Impuesto sobre el Valor Añadido 835
Artículo 36. Alcance de la cesión y punto de conexión en el Impuesto sobre la Cerveza 835
Artículo 37. Alcance de la cesión y punto de conexión en el Impuesto sobre el Vino y Bebidas Fermentadas 835
Artículo 38. Alcance de la cesión y punto de conexión en el Impuesto sobre Productos Intermedios 836
Artículo 39. Alcance de la cesión y punto de conexión en el Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas 836
Artículo 40. Alcance de la cesión y punto de conexión en el Impuesto sobre Hidrocarburos 836
Artículo 41. Alcance de la cesión y punto de conexión en el Impuesto sobre las Labores del Tabaco 836
Artículo 42. Alcance de la cesión y punto de conexión en el Impuesto sobre la Electricidad 837
Artículo 43. Alcance de la cesión y punto de conexión en el Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte 837
Artículo 44. Alcance de la cesión y puntos de conexión en el rendimiento derivado del tipo autonómico del Impuesto sobre Hidrocarburos 837
SECCIÓN 4.ª Competencias normativas 838
Artículo 45. Titularidad de competencias 838
Artículo 46. Alcance de las competencias normativas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 838
Artículo 47. Alcance de las competencias normativas en el Impuesto sobre el Patrimonio 839
Artículo 48. Alcance de las competencias normativas en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 839
Artículo 49. Alcance de las competencias normativas en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 840
Artículo 50. Alcance de las competencias normativas en los Tributos sobre el Juego 841
Artículo 51. Alcance de las competencias normativas en el Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte 841
Artículo 52. Alcance de las competencias normativas en el Impuesto sobre Hidrocarburos 841
Artículo 53. Supuesto de no uso de las competencias normativas 842
SECCIÓN 5.ª Otras materias 842
Artículo 54. Delegación de competencias 842
Artículo 55. Alcance de la delegación de competencias en relación con la gestión tributaria 843
Artículo 56. Alcance de la delegación de competencias en relación con la recaudación de los tributos cedidos 844
Artículo 57. De la recaudación tributaria de las Comunidades Autónomas 844
Artículo 58. Alcance de la delegación de competencias en relación con la inspección tributaria 845
Artículo 59. Alcance de la delegación de competencias en relación con la revisión en vía administrativa 845
Artículo 60. Intervención, contabilidad y fiscalización 846
Artículo 61. Colaboración entre Administraciones 847
Artículo 62. Delitos contra la Hacienda Pública 847
Artículo 63. Información sobre cuentas y operaciones activas y pasivas 848
Artículo 64. Servicios y anticipos de tesorería 848
TÍTULO IV. Órganos de coordinación de la gestión tributaria 848
Artículo 65. Consejo Superior para la Dirección y Coordinación de la Gestión Tributaria 848
Artículo 66. Consejos Territoriales para la Dirección y Coordinación de la Gestión Tributaria 851
Disposición adicional octava. Atribución a la Comunidad Autónoma de Canarias de competencias normativas en el Impuesto General Indirecto Canario y en el Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías en las Islas Canarias 853
Disposición transitoria séptima. Integración del Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos en el Impuesto sobre Hidrocarburos 854
Disposición derogatoria 855
Disposición final primera. Título competencial 855
Disposición final quinta. Entrada en vigor 855
Artículo único. Aprobación del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales 859
Disposición adicional primera. Remisiones normativas 859
Disposición adicional segunda. Régimen especial de los municipios de gran población 859
Disposición transitoria primera. Regulación anterior a 1 de enero de 2004 859
Disposición transitoria segunda. Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria 859
Disposición transitoria tercera. Ley 47/2003, de 26 de noviembre), General Presupuestaria 859
Disposición derogatoria única. Derogación normativa 860
Disposición final única. Entrada en vigor 861
Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales 861
TÍTULO PRELIMINAR. Ámbito de aplicación 861
Artículo 1. Ámbito de aplicación 861
TÍTULO I. Recursos de las haciendas locales 862
CAPÍTULO I. Enumeración 862
Artículo 2. Enumeración de los recursos de las entidades locales 862
CAPÍTULO II. Ingresos de derecho privado 863
Artículo 3. Definición 863
Artículo 4. Régimen jurídico 864
Artículo 5. Limitación de destino 864
CAPÍTULO III. Tributos 864
SECCIÓN 1.ª Normas generales 864
Artículo 6. Principios de tributación local 864
Artículo 7. Delegación 864
Artículo 8. Colaboración 865
Artículo 9. Beneficios fiscales, régimen y compensación 866
Artículo 10. Recargos e intereses de demora 867
Artículo 11. Infracciones y sanciones tributarias 867
Artículo 12. Gestión 867
Artículo 13. Consultas 868
Artículo 14. Revisión de actos en vía administrativa 868
SECCIÓN 2.ª Imposición y ordenación de tributos locales 871
Artículo 15. Ordenanzas fiscales 871
Artículo 16. Contenido de las ordenanzas fiscales 872
Artículo 17. Elaboración, publicación y publicidad de las ordenanzas fiscales 872
Artículo 18. Interesados a los efectos de reclamar contra acuerdos provisionales 873
Artículo 19. Recurso contencioso-administrativo 873
SECCIÓN 3.ª Tasas 873
Subsección 1.ª Hecho imponible 873
Artículo 20. Hecho imponible 873
Artículo 21. Supuestos de no sujeción y de exención 878
Artículo 22. Compatibilidad con las contribuciones especiales 878
Subsección 2.ª Sujetos pasivos 878
Artículo 23. Sujetos pasivos 878
Subsección 3.ª Cuantía y devengo 879
Artículo 24. Cuota tributaria 879
Artículo 25. Acuerdos de establecimiento de tasas: informe técnico-económico 881
Artículo 26. Devengo 881
Artículo 27. Gestión 881
SECCIÓN 4.ª Contribuciones especiales 882
Subsección 1.ª Hecho imponible 882
Artículo 28. Hecho imponible 882
Artículo 29. Obras y servicios públicos locales 882
Subsección 2.ª Sujeto pasivo 882
Artículo 30. Sujeto pasivo 882
Subsección 3.ª Base imponible 883
Artículo 31. Base imponible 883
Subsección 4.ª Cuota y devengo 884
Artículo 32. Cuota tributaria 884
Artículo 33. Devengo 885
Subsección 5.ª Imposición y ordenación 885
Artículo 34. Acuerdos de imposición y de ordenación 885
Artículo 35. Gestión y recaudación 886
Subsección 6.ª Colaboración ciudadana 886
Artículo 36. Colaboración ciudadana 886
Artículo 37. Asociación administrativa de contribuyentes 886
SECCIÓN 5.ª Impuestos y recargos 886
Artículo 38. Impuestos y recargos 886
CAPÍTULO IV. Participaciones en los tributos del Estado y de las Comunidades Autónomas 887
Artículo 39. Participaciones en los tributos del Estado y de las Comunidades Autónomas 887
CAPÍTULO V. Subvenciones 887
Artículo 40. Subvenciones 887
CAPÍTULO VI. Precios públicos 887
SECCIÓN 1.ª Concepto 887
Artículo 41. Concepto 887
Artículo 42. Servicios y actividades excluidas 887
SECCIÓN 2.ª Obligados al pago 887
Artículo 43. Obligados al pago 887
SECCIÓN 3.ª Cuantía y obligación de pago 888
Artículo 44. Cuantía 888
Artículo 45. Gestión 888
SECCIÓN 4.ª Cobro 888
Artículo 46. Cobro 888
SECCIÓN 5.ª Fijación 888
Artículo 47. Fijación 888
CAPÍTULO VII. Operaciones de crédito 889
Artículo 48. Ámbitos subjetivo y objetivo 889
Artículo 48 bis. Principio de prudencia financiera 889
Artículo 49. Finalidad, instrumentos y garantías reales y financieras 889
Artículo 50. Inclusión de las operaciones de crédito en el presupuesto aprobado 891
Artículo 51. Operaciones de crédito a corto plazo 891
Artículo 52. Concertación de operaciones de crédito: régimen jurídico y competencias 891
Artículo 53. Operaciones de crédito a largo plazo: régimen de autorización 892
Artículo 54. Operaciones de crédito a largo plazo de organismos autónomos y sociedades mercantiles 895
Artículo 55. Central de información de riesgos 895
TÍTULO II. Recursos de los municipios 896
CAPÍTULO I. Enumeración 896
Artículo 56. Recursos de los municipios 896
CAPÍTULO II. Tributos propios 896
SECCIÓN 1.ª Tasas 896
Artículo 57. Tasas 896
SECCIÓN 2.ª Contribuciones especiales 896
Artículo 58. Contribuciones especiales 896
SECCIÓN 3.ª Impuestos 896
Subsección 1.ª Disposición general 896
Artículo 59. Enumeración de impuestos 896
Subsección 2.ª Impuesto sobre Bienes Inmuebles 897
Artículo 60. Naturaleza 897
Artículo 61. Hecho imponible y supuestos de no sujeción 897
Artículo 62. Exenciones 898
Artículo 63. Sujeto pasivo 901
Artículo 64. Afección real en la transmisión y responsabilidad solidaria en la cotitularidad 902
Artículo 65. Base imponible 903
Artículo 66. Base liquidable 903
Artículo 67. Reducción en base imponible 904
Artículo 68. Duración y cuantía de la reducción 905
Artículo 69. Valor base de la reducción 906
Artículo 70. Cómputo del período de reducción en supuestos especiales 906
Artículo 71. Cuota íntegra y cuota líquida 907
Artículo 72. Tipo de gravamen. Recargo por inmuebles urbanos de uso residencial desocupados con carácter permanente 907
Artículo 73. Bonificaciones obligatorias 910
Artículo 74. Bonificaciones potestativas 911
Artículo 75. Devengo y período impositivo 913
Artículo 76. Declaraciones y comunicaciones ante el Catastro Inmobiliario 913
Artículo 77. Gestión tributaria del impuesto 914
Subsección 3.ª Impuesto sobre Actividades Económicas 915
Artículo 78. Naturaleza y hecho imponible 915
Artículo 79. Actividad económica gravada 916
Artículo 80. Prueba del ejercicio de actividad económica gravada 916
Artículo 81. Supuestos de no sujeción 916
Artículo 82. Exenciones 916
Artículo 83. Sujetos pasivos 919
Artículo 84. Cuota tributaria 919
Artículo 85. Tarifas del impuesto 919
Artículo 86. Coeficiente de ponderación 921
Artículo 87. Coeficiente de situación 921
Artículo 88. Bonificaciones obligatorias y potestativas 921
Artículo 89. Período impositivo y devengo 923
Artículo 90. Gestión tributaria del impuesto 923
Artículo 91. Matrícula del impuesto 924
Subsección 4.ª Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica 925
Artículo 92. Naturaleza y hecho imponible 925
Artículo 93. Exenciones 926
Artículo 94. Sujetos pasivos 927
Artículo 95. Cuota 927
Artículo 96. Período impositivo y devengo 928
Artículo 97. Gestión tributaria del impuesto 929
Artículo 98. Autoliquidación 929
Artículo 99. Justificación del pago del impuesto 929
Subsección 5.ª Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras 929
Artículo 100. Naturaleza y hecho imponible 929
Artículo 101. Sujetos pasivos 930
Artículo 102. Base imponible, cuota y devengo 930
Artículo 103. Gestión tributaria del impuesto. Bonificaciones potestativas 931
Subsección 6.ª Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana 932
Artículo 104. Naturaleza y hecho imponible. Supuestos de no sujeción 932
Artículo 105. Exenciones 934
Artículo 106. Sujetos pasivos 935
Artículo 107. Base imponible 936
Artículo 108. Tipo de gravamen. Cuota íntegra y cuota líquida 938
Artículo 109. Devengo 939
Artículo 110. Gestión tributaria del impuesto 940
CAPÍTULO V. Precios públicos 941
Artículo 127. Precios públicos 941
CAPÍTULO VI. Prestación personal y de transporte 941
SECCIÓN 1.ª Normas comunes 941
Artículo 128. Normas comunes 941
SECCIÓN 2.ª Prestación personal 942
Artículo 129. Prestación personal 942
SECCIÓN 3.ª Prestaciones de transporte 942
Artículo 130. Prestaciones de transporte 942
TÍTULO III. Recursos de las provincias 942
CAPÍTULO I. Enumeración 942
Artículo 131. Recursos de las Provincias 942
CAPÍTULO II. Recursos tributarios 943
SECCIÓN 1.ª Tasas 943
Artículo 132. Tasas 943
SECCIÓN 2.ª Contribuciones especiales 943
Artículo 133. Contribuciones especiales 943
SECCIÓN 3.ª Recargos de las provincias 943
Artículo 134. Recargo de las Provincias sobre el Impuesto sobre Actividades Económicas 943
CAPÍTULO VI. Precios públicos 944
Artículo 148. Precios públicos 944
CAPÍTULO VII. Otros recursos 944
Artículo 149. Otros recursos 944
TÍTULO IV. Recursos de otras entidades locales 944
CAPÍTULO I. Recursos de las entidades supramunicipales 944
SECCIÓN 1.ª Normas comunes 944
Artículo 150. Recursos de las entidades supramunicipales 944
Artículo 151. Contribuciones especiales 944
Artículo 152. Ingresos tributarios 945
SECCIÓN 2.ª Áreas metropolitanas 945
Artículo 153. Recursos de las áreas metropolitanas 945
SECCIÓN 3.ª Entidades municipales asociativas 945
Artículo 154. Recursos de las entidades municipales asociativas 945
SECCIÓN 4.ª Comarcas y otras entidades supramunicipales 946
Artículo 155. Recursos de las comarcas 946
CAPÍTULO II. Recursos de las entidades de ámbito territorial inferior al municipio 946
Artículo 156. Recursos de las entidades de ámbito territorial inferior al municipio 946
TÍTULO V. Regímenes especiales 946
CAPÍTULO I. Balears 946
Artículo 157. Financiación 946
CAPÍTULO II. Canarias 946
Artículo 158. Financiación 946
CAPÍTULO III. Ceuta y Melilla 947
Artículo 159. Financiación 947
CAPÍTULO IV. Madrid 947
Artículo 160. Régimen financiero especial 947
CAPÍTULO V. Barcelona 947
Artículo 161. Régimen financiero especial 947
Disposición adicional primera. Potestad tributaria de las Comunidades Autónomas sobre materia imponible gravada por el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica y por el Impuesto Municipal sobre Gastos Suntuarios, en su modalidad de aprovechamiento de cotos de caza y pesca 947
Disposición adicional segunda. Exigencia de tasa periódica como consecuencia de la variación del servicio o de la actividad que se realiza 948
Disposición adicional tercera. Beneficios fiscales 948
Disposición adicional cuarta. Deudas de las entidades locales con acreedores públicos: modo de compensación y responsabilidad 948
Disposición adicional quinta. Subvenciones a las entidades locales por servicios de transporte colectivo urbano 949
Disposición adicional sexta. Actualización de la estructura de los presupuestos de las entidades locales 949
Disposición adicional séptima. Aplicación a las Comunidades Autónomas uniprovinciales 949
Disposición adicional octava. Régimen foral vasco 949
Disposición adicional novena. Esfuerzo fiscal 950
Disposición adicional décima. Referencias en el Impuesto sobre Actividades Económicas 950
Disposición adicional undécima. Entidades locales canarias 950
Disposición adicional duodécima. Aplicación temporal en el Impuesto sobre Actividades Económicas de las bonificaciones potestativas y de la exención contemplada en el artículo 82.1.b) de esta Ley 950
Disposición adicional decimotercera. Adecuación de la ordenanza fiscal a los coeficientes previstos en el artículo 32.2 del Texto Refundido de la Ley del Catastro Inmobiliario 951
Disposición adicional decimocuarta. Notificaciones en los tributos periódicos 951
Disposición adicional decimoquinta. Gestión integrada o coordinada de servicios 951
Disposición adicional decimosexta. Inversión financieramente sostenible 952
Disposición adicional decimoséptima. Obtención de información a efectos de la liquidación y recaudación de las tasas por el mantenimiento del servicio de prevención y extinción de incendios y de las contribuciones especiales por el establecimiento o ampliación de los servicios de extinción de incendios 955
Disposición transitoria primera. Régimen de los beneficios fiscales anteriores a la Ley 39/1988, de 28 de diciembre, Reguladora de las Haciendas Locales 956
Disposición transitoria segunda. Impuesto sobre Bienes Inmuebles 956
Disposición transitoria tercera. Beneficios fiscales en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles 956
Disposición transitoria cuarta. Beneficios fiscales en el Impuesto sobre Actividades Económicas 959
Disposición transitoria quinta. Beneficios fiscales en el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica 959
Disposición transitoria sexta. Impuesto Municipal sobre Gastos Suntuarios 959
Disposición transitoria séptima. Régimen financiero de Madrid y Barcelona 960
Disposición transitoria octava. Tributación de los bienes inmuebles de características especiales 960
Disposición transitoria novena. Base liquidable de los bienes inmuebles rústicos 960
Disposición transitoria décima. Procedimientos en tramitación 960
Disposición transitoria undécima. Ordenanzas fiscales y plazos de aprobación del tipo de gravamen del Impuesto sobre Bienes Inmuebles y de las ponencias de valores, de notificación de valores catastrales y de entrega de los padrones catastrales 961
Disposición transitoria duodécima. Determinación de la base liquidable del Impuesto sobre Bienes Inmuebles 961
Disposición transitoria decimotercera. Bonificaciones por inicio de actividad en el Impuesto sobre Actividades Económicas 962
Disposición transitoria decimocuarta. Exenciones en el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica derivadas del artículo 94 de la Ley 39/1988, de 28 de diciembre, en su redacción anterior a la Ley 51/2002, de 27 de diciembre 962
Disposición transitoria decimoquinta. Tipos de gravamen del Impuesto sobre Bienes Inmuebles por usos 962
Disposición transitoria decimosexta. Notificaciones 964
Disposición transitoria decimoséptima. Gestión censal e inspección del Impuesto sobre Actividades Económicas 964
Disposición transitoria decimoctava. Régimen de base liquidable y de bonificación de determinados inmuebles en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles 965
Disposición transitoria decimonovena. Justificación del pago del Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica 965
Disposición transitoria vigésima. Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana 965
Disposición transitoria vigésima primera. Aprobación de las ordenanzas fiscales para el ejercicio 2013 966
Disposición final única. Potestad reglamentaria 966
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS 967
TÍTULO I. Disposiciones generales 969
Artículo 1. Objeto 969
Artículo 2. Delimitación del ámbito de aplicación de la Ley 969
Artículo 3. Medidas presupuestarias 970
Artículo 4. Responsabilidades 970
Artículo 5. Servicios públicos esenciales 970
TÍTULO II. Tasas 971
CAPÍTULO I. Normas generales 971
Artículo 6. Concepto 971
Artículo 7. Principio de equivalencia 971
Artículo 8. Principio de capacidad económica 971
Artículo 9. Fuentes normativas de las tasas 971
Artículo 10. Establecimiento y regulación 971
Artículo 11. Previsión presupuestaria 973
Artículo 12. Devolución 973
CAPÍTULO II. La relación jurídico-tributaria de tasa 973
Artículo 13. Hecho imponible 973
Artículo 14. Aplicación territorial 974
Artículo 15. Devengo 974
Artículo 16. Sujetos pasivos 974
Artículo 17. Responsables 975
Artículo 18. Exenciones y bonificaciones 975
Artículo 19. Elementos cuantitativos de las tasas 975
Artículo 20. Memoria económico-financiera 976
CAPÍTULO III. Gestión y liquidación de las tasas 976
Artículo 21. Pago 976
Artículo 22. Gestión 976
Artículo 23. Autoliquidación 976
TÍTULO III. Precios públicos 977
Artículo 24. Concepto 977
Artículo 25. Cuantía 977
Artículo 26. Establecimiento y modificación 977
Artículo 27. Administración y cobro de los precios públicos 978
DISPOSICIONES ADICIONALES 978
Disposición adicional primera. Modificación de la Ley General Tributaria 978
Disposición adicional segunda. Exacciones reguladoras de precios 978
Disposición adicional tercera. Aranceles de funcionarios públicos 979
Disposición adicional cuarta. Tratamiento fiscal de las diferencias de valor resultantes de la comprobación administrativa 980
Disposición adicional quinta. Adaptación de la Ley Orgánica 11/1983 980
Disposición adicional sexta. Modificación del Texto refundido de la Ley General Presupuestaria 980
Disposición adicional séptima. Aplicación supletoria de la regulación de los precios públicos 980
Disposición adicional octava. Modificación de la Ley 30/1985, de 2 de agosto, del Impuesto sobre el Valor Añadido 980
DISPOSICIÓN TRANSITORIA 980
Disposición transitoria única 980
DISPOSICIÓN DEROGATORIA 981
Disposición derogatoria única 981
DISPOSICIÓN FINAL 981
Disposición final única 981