Source: https://www.nubedelectura.com/nubedelectura/libro/la-ley-general-tributaria-y-sus-reglamentos-de-desarrollo-14-edicion-2019-jose-manuel-perez-lara-9788413132747
Timestamp: 2019-07-19 21:46:22
Document Index: 167887836

Matched Legal Cases: ['Artículo 19', 'Artículo 20', 'Artículo 21', 'Artículo 22', 'Artículo 23', 'Artículo 24', 'Artículo 25', 'Artículo 26', 'Artículo 27', 'Artículo 28', 'Artículo 29', 'Artículo 29', 'Artículo 30', 'Artículo 31', 'Artículo 32', 'Artículo 33', 'Artículo 34', 'Artículo 35', 'Artículo 36', 'Artículo 37', 'Artículo 38', 'Artículo 39', 'Artículo 40', 'Artículo 41', 'Artículo 42', 'Artículo 43', 'Artículo 44', 'Artículo 45', 'Artículo 46', 'Artículo 47', 'Artículo 48', 'Artículo 49', 'Artículo 50', 'Artículo 51', 'Artículo 52', 'Artículo 53', 'Artículo 54', 'Artículo 55', 'Artículo 56', 'Artículo 57', 'Artículo 58', 'Artículo 59', 'Artículo 60', 'Artículo 61', 'Artículo 62', 'Artículo 63', 'Artículo 64', 'Artículo 65', 'Artículo 66', 'Artículo 66', 'Artículo 67', 'Artículo 68', 'Artículo 69', 'Artículo 70', 'Artículo 71', 'Artículo 72', 'Artículo 73', 'Artículo 74', 'Artículo 75', 'Artículo 76', 'Artículo 77', 'Artículo 78', 'Artículo 79', 'Artículo 80', 'Artículo 80', 'Artículo 81', 'Artículo 82', 'Artículo 83', 'Artículo 84', 'Artículo 85', 'Artículo 86', 'Artículo 87', 'Artículo 88', 'Artículo 89', 'Artículo 90', 'Artículo 91', 'Artículo 92', 'Artículo 93', 'Artículo 94', 'Artículo 95', 'Artículo 95', 'Artículo 96', 'Artículo 97', 'Artículo 98', 'Artículo 99', 'Artículo 100', 'Artículo 101', 'Artículo 102', 'Artículo 103', 'Artículo 104', 'Artículo 105', 'Artículo 106', 'Artículo 107', 'Artículo 108', 'Artículo 109', 'Artículo 110', 'Artículo 111', 'Artículo 112', 'Artículo 113', 'Artículo 114', 'Artículo 115', 'Artículo 116', 'Artículo 117', 'Artículo 118', 'Artículo 119', 'Artículo 120', 'Artículo 121', 'Artículo 122', 'Artículo 123', 'Artículo 124', 'Artículo 125', 'Artículo 126', 'Artículo 127', 'Artículo 128', 'Artículo 129', 'Artículo 130', 'Artículo 131', 'Artículo 132', 'Artículo 133', 'Artículo 134', 'Artículo 135', 'Artículo 136', 'Artículo 137', 'Artículo 138', 'Artículo 139', 'Artículo 140', 'Artículo 141', 'Artículo 142', 'Artículo 143', 'Artículo 144', 'Artículo 145', 'Artículo 146', 'Artículo 147', 'Artículo 148', 'Artículo 149', 'Artículo 150', 'Artículo 151', 'Artículo 152', 'Artículo 153', 'Artículo 154', 'Artículo 155', 'Artículo 156', 'Artículo 157', 'Artículo 158', 'Artículo 159', 'Artículo 160', 'Artículo 161', 'Artículo 162', 'Artículo 163', 'Artículo 164', 'Artículo 165', 'Artículo 166', 'Artículo 167', 'Artículo 168', 'Artículo 169', 'Artículo 170', 'Artículo 171', 'Artículo 172', 'Artículo 173', 'Artículo 174', 'Artículo 175', 'Artículo 176', 'Artículo 177', 'Artículo 177', 'Artículo 177', 'Artículo 177', 'Artículo 177', 'Artículo 177', 'Artículo 177', 'Artículo 177', 'Artículo 177', 'Artículo 177', 'Artículo 177', 'Artículo 177', 'Artículo 177', 'Artículo 177', 'Artículo 178', 'Artículo 179', 'Artículo 180', 'Artículo 181', 'Artículo 182', 'Artículo 183', 'Artículo 184', 'Artículo 185', 'Artículo 186', 'Artículo 187', 'Artículo 188', 'Artículo 189', 'Artículo 190', 'Artículo 191', 'Artículo 192', 'Artículo 193', 'Artículo 194', 'Artículo 195', 'Artículo 196', 'Artículo 197', 'Artículo 198', 'Artículo 199', 'Artículo 200', 'Artículo 201', 'Artículo 202', 'Artículo 203', 'Artículo 204', 'Artículo 205', 'Artículo 206', 'Artículo 206', 'Artículo 207', 'Artículo 208', 'Artículo 209', 'Artículo 210', 'Artículo 211', 'Artículo 212', 'Artículo 213', 'Artículo 214', 'Artículo 215', 'Artículo 216', 'Artículo 217', 'Artículo 218', 'Artículo 219', 'Artículo 220', 'Artículo 221', 'Artículo 222', 'Artículo 223', 'Artículo 224', 'Artículo 225', 'Artículo 226', 'Artículo 227', 'Artículo 228', 'Artículo 229', 'Artículo 230', 'Artículo 231', 'Artículo 232', 'Artículo 233', 'Artículo 234', 'Artículo 235', 'Artículo 236', 'Artículo 237', 'Artículo 238', 'Artículo 239', 'Artículo 240', 'Artículo 241', 'Artículo 241', 'Artículo 241', 'Artículo 242', 'Artículo 243', 'Artículo 244', 'Artículo 245', 'Artículo 246', 'Artículo 247', 'Artículo 248', 'Artículo 249', 'Artículo 250', 'Artículo 251', 'Artículo 252', 'Artículo 253', 'Artículo 254', 'Artículo 255', 'Artículo 256', 'Artículo 257', 'Artículo 258', 'Artículo 259', 'Artículo 260', 'Artículo 261', 'Artículo 262', 'Artículo 263', 'Artículo 264', 'Artículo 265', 'Artículo 266', 'Artículo 267', 'Artículo 268', 'Artículo 269', 'Artículo 270', 'Artículo 271', 'artículo 63', 'Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 3', 'Artículo 4', 'Artículo 5', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'Artículo 8', 'Artículo 9', 'Artículo 10', 'Artículo 11', 'Artículo 12', 'Artículo 13', 'Artículo 14', 'Artículo 15', 'Artículo 16', 'Artículo 17', 'Artículo 18', 'Artículo 19', 'Artículo 20', 'Artículo 21', 'Artículo 22', 'Artículo 23', 'Artículo 24', 'Artículo 25', 'Artículo 26', 'Artículo 27', 'Artículo 28', 'Artículo 29', 'Artículo 30', 'Artículo 31', 'Artículo 32', 'Artículo 33', 'Artículo 34', 'Artículo 35', 'Artículo 36', 'Artículo 37', 'Artículo 37', 'Artículo 38', 'Artículo 38', 'Artículo 39', 'Artículo 40', 'Artículo 41', 'Artículo 42', 'Artículo 42', 'Artículo 42', 'Artículo 43', 'Artículo 44', 'Artículo 45', 'Artículo 46', 'Artículo 47', 'Artículo 48', 'Artículo 49', 'Artículo 50', 'Artículo 51', 'Artículo 52', 'Artículo 53', 'Artículo 54', 'Artículo 54', 'Artículo 54', 'Artículo 55', 'Artículo 56', 'Artículo 57', 'Artículo 58', 'Artículo 59', 'Artículo 60', 'Artículo 61', 'Artículo 62', 'Artículo 63', 'Artículo 64', 'Artículo 65', 'Artículo 66', 'Artículo 67', 'Artículo 68', 'Artículo 69', 'Artículo 70', 'Artículo 71', 'Artículo 72', 'Artículo 73', 'Artículo 74', 'Artículo 75', 'Artículo 76', 'Artículo 77', 'Artículo 78', 'Artículo 79', 'Artículo 80', 'Artículo 81', 'Artículo 82', 'Artículo 83', 'Artículo 84', 'Artículo 85', 'Artículo 86', 'Artículo 87', 'Artículo 88', 'Artículo 89', 'Artículo 90', 'Artículo 91', 'Artículo 92', 'Artículo 93', 'Artículo 94', 'Artículo 95', 'Artículo 96', 'Artículo 97', 'Artículo 98', 'Artículo 99', 'Artículo 100', 'Artículo 101', 'Artículo 102', 'Artículo 103', 'Artículo 104', 'Artículo 105', 'artículo 35', 'Artículo 106', 'Artículo 107', 'Artículo 108', 'Artículo 109', 'Artículo 110', 'Artículo 111', 'Artículo 112', 'Artículo 113', 'Artículo 114', 'Artículo 115', 'Artículo 115', 'Artículo 115', 'Artículo 116', 'Artículo 117', 'Artículo 118', 'Artículo 119', 'Artículo 120', 'Artículo 121', 'Artículo 122', 'Artículo 123', 'Artículo 124', 'Artículo 125', 'Artículo 126', 'Artículo 127', 'Artículo 128', 'Artículo 129', 'Artículo 130', 'Artículo 131', 'Artículo 132', 'Artículo 133', 'Artículo 134', 'Artículo 135', 'Artículo 136', 'Artículo 137', 'Artículo 138', 'Artículo 139', 'Artículo 140', 'Artículo 141', 'Artículo 142', 'Artículo 143', 'Artículo 144', 'Artículo 145', 'Artículo 146', 'Artículo 147', 'Artículo 148', 'Artículo 149', 'Artículo 150', 'Artículo 151', 'Artículo 152', 'Artículo 153', 'Artículo 154', 'Artículo 155', 'Artículo 156', 'Artículo 157', 'Artículo 158', 'Artículo 159', 'Artículo 160', 'Artículo 161', 'Artículo 162', 'Artículo 163', 'Artículo 164', 'Artículo 165', 'Artículo 166', 'Artículo 167', 'Artículo 168', 'Artículo 169', 'Artículo 170', 'Artículo 171', 'Artículo 172', 'Artículo 173', 'Artículo 174', 'Artículo 175', 'Artículo 176', 'Artículo 177', 'Artículo 178', 'Artículo 179', 'Artículo 180', 'Artículo 181', 'Artículo 182', 'Artículo 183', 'Artículo 184', 'Artículo 185', 'Artículo 186', 'Artículo 187', 'Artículo 188', 'Artículo 189', 'Artículo 190', 'Artículo 191', 'Artículo 192', 'Artículo 193', 'Artículo 194', 'Artículo 195', 'Artículo 196', 'Artículo 197', 'Artículo 197', 'Artículo 197', 'Artículo 197', 'Artículo 197', 'Artículo 197', 'Artículo 198', 'Artículo 199', 'Artículo 200', 'Artículo 201', 'Artículo 202', 'Artículo 203', 'Artículo 204', 'Artículo 205', 'Artículo 206', 'Artículo 207', 'Artículo 208', 'Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 3', 'Artículo 4', 'Artículo 5', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'Artículo 8', 'Artículo 9', 'Artículo 10', 'Artículo 11', 'Artículo 12', 'Artículo 13', 'Artículo 14', 'Artículo 15', 'Artículo 16', 'Artículo 17', 'Artículo 18', 'Artículo 19', 'Artículo 20', 'Artículo 21', 'Artículo 22', 'Artículo 23', 'Artículo 24', 'Artículo 25', 'Artículo 26', 'Artículo 27', 'Artículo 28', 'Artículo 29', 'Artículo 30', 'Artículo 31', 'Artículo 32', 'Artículo 33', 'Artículo 34', 'Artículo 35', 'Artículo 36', 'Artículo 37', 'Artículo 38', 'Artículo 39', 'Artículo 40', 'Artículo 41', 'Artículo 42', 'Artículo 43', 'Artículo 44', 'Artículo 45', 'Artículo 46', 'Artículo 47', 'Artículo 48', 'Artículo 49', 'Artículo 50', 'Artículo 51', 'Artículo 52', 'Artículo 53', 'Artículo 54', 'Artículo 55', 'Artículo 56', 'Artículo 57', 'Artículo 58', 'Artículo 59', 'Artículo 60', 'Artículo 61', 'Artículo 62', 'Artículo 63', 'Artículo 64', 'Artículo 65', 'Artículo 66', 'Artículo 67', 'Artículo 68', 'Artículo 69', 'Artículo 70', 'Artículo 71', 'Artículo 72', 'Artículo 72', 'Artículo 73', 'Artículo 74', 'Artículo 75', 'Artículo 76', 'Artículo 77', 'Artículo 78', 'Artículo 79', 'Artículo 80', 'Artículo 81', 'Artículo 82', 'Artículo 83', 'Artículo 84', 'Artículo 85', 'Artículo 86', 'Artículo 87', 'Artículo 88', 'Artículo 88', 'Artículo 89', 'Artículo 90', 'Artículo 91', 'Artículo 92', 'Artículo 93', 'Artículo 94', 'Artículo 95', 'Artículo 96', 'Artículo 97', 'Artículo 98', 'Artículo 99', 'Artículo 100', 'Artículo 101', 'Artículo 102', 'Artículo 103', 'Artículo 103', 'Artículo 103', 'Artículo 104', 'Artículo 104', 'Artículo 105', 'Artículo 106', 'Artículo 107', 'Artículo 108', 'Artículo 109', 'Artículo 110', 'Artículo 111', 'Artículo 112', 'Artículo 113', 'Artículo 114', 'Artículo 115', 'Artículo 116', 'Artículo 117', 'Artículo 118', 'Artículo 119', 'Artículo 120', 'Artículo 121', 'Artículo 122', 'Artículo 123', 'Artículo 124', 'Artículo 124', 'Artículo 125', 'Artículo 126', 'Artículo 127', 'Artículo 128', 'Artículo 129', 'artículo 188', 'Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 3', 'Artículo 4', 'Artículo 5', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'Artículo 8', 'Artículo 9', 'Artículo 10', 'Artículo 11', 'Artículo 12', 'Artículo 13', 'Artículo 14', 'Artículo 15', 'Artículo 16', 'Artículo 17', 'Artículo 18', 'Artículo 19', 'Artículo 20', 'Artículo 21', 'Artículo 22', 'Artículo 23', 'Artículo 24', 'Artículo 25', 'Artículo 26', 'Artículo 27', 'Artículo 28', 'Artículo 29', 'Artículo 30', 'Artículo 31', 'Artículo 32', 'Artículo 33', 'artículo 63', 'Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 2', 'Artículo 3', 'Artículo 4', 'Artículo 5', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'Artículo 8', 'Artículo 9', 'Artículo 10', 'Artículo 11', 'Artículo 12', 'Artículo 13', 'Artículo 14', 'Artículo 15', 'Artículo 16', 'artículo 221', 'Artículo 17', 'Artículo 18', 'Artículo 19', 'Artículo 20', 'Artículo 21', 'Artículo 22', 'Artículo 23', 'Artículo 24', 'Artículo 25', 'Artículo 26', 'Artículo 27', 'Artículo 28', 'Artículo 29', 'Artículo 30', 'Artículo 31', 'Artículo 32', 'Artículo 33', 'Artículo 34', 'Artículo 35', 'Artículo 36', 'Artículo 37', 'Artículo 38', 'Artículo 39', 'Artículo 40', 'Artículo 41', 'Artículo 42', 'Artículo 43', 'Artículo 44', 'Artículo 45', 'Artículo 46', 'Artículo 47', 'Artículo 48', 'Artículo 49', 'Artículo 50', 'Artículo 51', 'Artículo 52', 'Artículo 53', 'Artículo 54', 'Artículo 55', 'Artículo 56', 'Artículo 57', 'Artículo 58', 'Artículo 58', 'Artículo 59', 'Artículo 60', 'Artículo 61', 'Artículo 62', 'Artículo 63', 'Artículo 64', 'Artículo 65', 'Artículo 66', 'Artículo 67', 'Artículo 68', 'Artículo 69', 'Artículo 70', 'Artículo 71', 'Artículo 72', 'Artículo 73', 'Artículo 74', 'Artículo 75', 'Artículo 76', 'Artículo 77', 'Artículo 78', 'Artículo 79', 'Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 9', 'Artículo 14', 'Artículo 24', 'Artículo 25', 'Artículo 31', 'Artículo 33', 'Artículo 39', 'Artículo 40', 'Artículo 41', 'Artículo 42', 'Artículo 43', 'Artículo 44', 'Artículo 45', 'Artículo 46', 'Artículo 47', 'Artículo 48', 'Artículo 49', 'Artículo 50', 'Artículo 51', 'Artículo 52', 'Artículo 66', 'Artículo 81', 'Artículo 82', 'Artículo 83', 'Artículo 84', 'Artículo 85', 'Artículo 86', 'Artículo 87', 'Artículo 88', 'Artículo 89', 'Artículo 90', 'Artículo 91', 'Artículo 92', 'Artículo 96', 'Artículo 128', 'Artículo 129', 'Artículo 130', 'Artículo 131', 'Artículo 132', 'Artículo 133', 'Artículo 134', 'Artículo 135', 'Artículo 137', 'Artículo 138', 'Artículo 139', 'Artículo 140', 'Artículo 141', 'Artículo 142', 'Artículo 143', 'Artículo 144', 'Artículo 145', 'Artículo 146', 'Artículo 147', 'Artículo 148', 'Artículo 149', 'Artículo 150', 'Artículo 151', 'Artículo 152', 'Artículo 153', 'Artículo 154', 'Artículo 155', 'Artículo 156', 'Artículo 157', 'Artículo 158', 'Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 3', 'Artículo 4', 'Artículo 5', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'Artículo 8', 'Artículo 9', 'Artículo 10', 'Artículo 11', 'Artículo 12', 'Artículo 13', 'Artículo 13', 'Artículo 14', 'Artículo 15', 'Artículo 16', 'Artículo 17', 'Artículo 18', 'Artículo 19', 'Artículo 20', 'Artículo 21', 'Artículo 22', 'Artículo 23', 'Artículo 24', 'Artículo 1', 'Artículo 25', 'Artículo 26', 'Artículo 27', 'Artículo 28', 'Artículo 29', 'Artículo 30', 'Artículo 31', 'Artículo 32', 'Artículo 33', 'Artículo 34', 'Artículo 35', 'Artículo 36', 'Artículo 37', 'Artículo 38', 'Artículo 39', 'Artículo 40', 'Artículo 41', 'Artículo 42', 'Artículo 43', 'Artículo 44', 'Artículo 45', 'Artículo 46', 'Artículo 47', 'Artículo 48', 'Artículo 49', 'Artículo 50', 'Artículo 51', 'Artículo 52', 'Artículo 53', 'Artículo 54', 'Artículo 55', 'Artículo 56', 'Artículo 57', 'Artículo 58', 'Artículo 59', 'Artículo 60', 'Artículo 61', 'Artículo 62', 'Artículo 63', 'Artículo 64', 'Artículo 65', 'Artículo 66', 'Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 3', 'Artículo 4', 'Artículo 5', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'Artículo 8', 'Artículo 9', 'Artículo 10', 'Artículo 11', 'Artículo 12', 'Artículo 13', 'Artículo 14', 'Artículo 15', 'Artículo 16', 'Artículo 17', 'Artículo 18', 'Artículo 19', 'Artículo 20', 'Artículo 21', 'Artículo 22', 'Artículo 23', 'Artículo 24', 'Artículo 25', 'Artículo 26', 'Artículo 27', 'Artículo 28', 'Artículo 29', 'Artículo 30', 'Artículo 31', 'Artículo 32', 'Artículo 33', 'Artículo 34', 'Artículo 35', 'Artículo 36', 'Artículo 37', 'Artículo 38', 'Artículo 39', 'Artículo 40', 'Artículo 41', 'Artículo 42', 'Artículo 43', 'Artículo 44', 'Artículo 45', 'Artículo 46', 'Artículo 47', 'Artículo 48', 'Artículo 48', 'Artículo 49', 'Artículo 50', 'Artículo 51', 'Artículo 52', 'Artículo 53', 'Artículo 54', 'Artículo 55', 'Artículo 56', 'Artículo 57', 'Artículo 58', 'Artículo 59', 'Artículo 60', 'Artículo 61', 'Artículo 62', 'Artículo 63', 'Artículo 64', 'Artículo 65', 'Artículo 66', 'Artículo 67', 'Artículo 68', 'Artículo 69', 'Artículo 70', 'Artículo 71', 'Artículo 72', 'Artículo 73', 'Artículo 74', 'Artículo 75', 'Artículo 76', 'Artículo 77', 'Artículo 78', 'Artículo 79', 'Artículo 80', 'Artículo 81', 'Artículo 82', 'Artículo 83', 'Artículo 84', 'Artículo 85', 'Artículo 86', 'Artículo 87', 'Artículo 88', 'Artículo 89', 'Artículo 90', 'Artículo 91', 'Artículo 92', 'Artículo 93', 'Artículo 94', 'Artículo 95', 'Artículo 96', 'Artículo 97', 'Artículo 98', 'Artículo 99', 'Artículo 100', 'Artículo 101', 'Artículo 102', 'Artículo 103', 'Artículo 104', 'Artículo 105', 'Artículo 106', 'Artículo 107', 'Artículo 108', 'Artículo 109', 'Artículo 110', 'Artículo 127', 'Artículo 128', 'Artículo 129', 'Artículo 130', 'Artículo 131', 'Artículo 132', 'Artículo 133', 'Artículo 134', 'Artículo 148', 'Artículo 149', 'Artículo 150', 'Artículo 151', 'Artículo 152', 'Artículo 153', 'Artículo 154', 'Artículo 155', 'Artículo 156', 'Artículo 157', 'Artículo 158', 'Artículo 159', 'Artículo 160', 'Artículo 161', 'artículo 82', 'artículo 32', 'artículo 94', 'Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 3', 'Artículo 4', 'Artículo 5', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'Artículo 8', 'Artículo 9', 'Artículo 10', 'Artículo 11', 'Artículo 12', 'Artículo 13', 'Artículo 14', 'Artículo 15', 'Artículo 16', 'Artículo 17', 'Artículo 18', 'Artículo 19', 'Artículo 20', 'Artículo 21', 'Artículo 22', 'Artículo 23', 'Artículo 24', 'Artículo 25', 'Artículo 26', 'Artículo 27']

La Ley General Tributaria y sus Reglamentos de desarrollo 14ª Edición 2019Tirant lo Blanch - Nube de Lectura
La Ley General Tributaria y sus Reglamentos de desarrollo 14ª Edición 2019
14ª Edición / 1141 págs. / Rústica / Castellano / Libro
9788413132747
Acceso a Actualizaciones Códigos Nube de Lectura
(14ª Edición concordada y anotada) Edición actualizada a 7 de enero de 2019
SECCIÓN 2.ª Las Obligaciones Tributarias 96
Subsección 1.ª La obligación tributaria principal 96
Artículo 19. Obligación tributaria principal 96
Artículo 20. Hecho imponible 96
Artículo 21. Devengo y exigibilidad 96
Artículo 22. Exenciones 97
Subsección 2.ª La obligación tributaria de realizar pagos a cuenta 97
Artículo 23. Obligación tributaria de realizar pagos a cuenta 97
Subsección 3.ª Las obligaciones entre particulares resultantes del tributo 97
Artículo 24. Obligaciones entre particulares resultantes del tributo 97
Subsección 4.ª Las obligaciones tributarias accesorias 97
Artículo 25. Obligaciones tributarias accesorias 97
Artículo 26. Interés de demora 98
Artículo 27. Recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo 100
Artículo 28. Recargos del período ejecutivo 102
Subsección 5.ª Las obligaciones tributarias formales 103
Artículo 29. Obligaciones tributarias formales 103
Subsección 6.ª Obligaciones tributarias en el marco de la asistencia mutua 104
Artículo 29 bis. Obligaciones tributarias en el marco de la asistencia mutua 104
SECCIÓN 3.ª Las Obligaciones y Deberes de la Administración Tributaria 105
Artículo 30. Obligaciones y deberes de la Administración tributaria 105
Artículo 31. Devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo 105
Artículo 32. Devolución de ingresos indebidos 105
Artículo 33. Reembolso de los costes de las garantías 106
SECCIÓN 4.ª Los Derechos y Garantías de los Obligados Tributarios 106
Artículo 34. Derechos y garantías de los obligados tributarios 106
CAPÍTULO II. Obligados tributarios 110
SECCIÓN 1.ª Clases de Obligados Tributarios 110
Artículo 35. Obligados tributarios 110
Artículo 36. Sujetos pasivos: contribuyente y sustituto del contribuyente 112
Artículo 37. Obligados a realizar pagos a cuenta 113
Artículo 38. Obligados en las obligaciones entre particulares resultantes del tributo 113
SECCIÓN 2.ª Sucesores 114
Artículo 39. Sucesores de personas físicas 114
Artículo 40. Sucesores de personas jurídicas y de entidades sin personalidad 114
SECCIÓN 3.ª Responsables Tributarios 116
Artículo 41. Responsabilidad tributaria 116
Artículo 42. Responsables solidarios 117
Artículo 43. Responsables subsidiarios 118
SECCIÓN 4.ª La Capacidad de Obrar en el Orden Tributario 122
Artículo 44. Capacidad de obrar 122
Artículo 45. Representación legal 122
Artículo 46. Representación voluntaria 122
Artículo 47. Representación de personas o entidades no residentes 123
SECCIÓN 5.ª El Domicilio Fiscal 124
Artículo 48. Domicilio fiscal 124
CAPÍTULO III. Elementos de cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar pagos a cuenta 125
Artículo 49. Cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar pagos a cuenta 125
Artículo 50. Base imponible: concepto y métodos de determinación 126
Artículo 51. Método de estimación directa 126
Artículo 52. Método de estimación objetiva 126
Artículo 53. Método de estimación indirecta 127
Artículo 54. Base liquidable 127
Artículo 55. Tipo de gravamen 128
Artículo 56. Cuota tributaria 128
Artículo 57. Comprobación de valores 128
CAPÍTULO IV. La deuda tributaria 130
SECCIÓN 1.ª Disposiciones Generales 130
Artículo 58. Deuda tributaria 130
Artículo 59. Extinción de la deuda tributaria 131
SECCIÓN 2.ª El Pago 131
Artículo 60. Formas de pago 131
Artículo 61. Momento del pago 132
Artículo 62. Plazos para el pago 132
Artículo 63. Imputación de pagos 134
Artículo 64. Consignación del pago 134
Artículo 65. Aplazamiento y fraccionamiento del pago 135
SECCIÓN 3.ª La Prescripción 136
Artículo 66. Plazos de prescripción 136
Artículo 66 bis. Derecho a comprobar e investigar 137
Artículo 67. Cómputo de los plazos de prescripción 138
Artículo 68. Interrupción de los plazos de prescripción 139
Artículo 69. Extensión y efectos de la prescripción 142
Artículo 70. Efectos de la prescripción en relación con las obligaciones formales 142
SECCIÓN 4.ª Otras Formas de Extinción de la Deuda Tributaria 143
Artículo 71. Compensación 143
Artículo 72. Compensación a instancia del obligado tributario 143
Artículo 73. Compensación de oficio 144
Artículo 74. Extinción de deudas de las Entidades de Derecho público mediante deducciones sobre transferencias 144
Artículo 75. Condonación 145
Artículo 76. Baja provisional por insolvencia 145
SECCIÓN 5.ª Garantías de la Deuda Tributaria 145
Artículo 77. Derecho de prelación 145
Artículo 78. Hipoteca legal tácita 145
Artículo 79. Afección de bienes 146
Artículo 80. Derecho de retención 146
Artículo 80 bis. Prelación y garantías de créditos de titularidad de otros Estados 146
Artículo 81. Medidas cautelares 147
Artículo 82. Garantías para el aplazamiento y fraccionamiento del pago de la deuda tributaria 150
TÍTULO III. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS 151
CAPÍTULO I. Principios generales 151
SECCIÓN 1.ª Procedimientos Tributarios 151
Artículo 83. Ámbito de la aplicación de los tributos 151
Artículo 84. Competencia territorial en la aplicación de los tributos 152
SECCIÓN 2.ª Información y Asistencia a los Obligados Tributarios 152
Artículo 85. Deber de información y asistencia a los obligados tributarios 152
Artículo 86. Publicaciones 152
Artículo 87. Comunicaciones y actuaciones de información 153
Artículo 88. Consultas tributarias escritas 153
Artículo 89. Efectos de las contestaciones a consultas tributarias escritas 154
Artículo 90. Información con carácter previo a la adquisición o transmisión de bienes inmuebles 155
Artículo 91. Acuerdos previos de valoración 156
SECCIÓN 3.ª Colaboración Social en la Aplicación de los Tributos 156
Artículo 92. Colaboración social 156
Artículo 93. Obligaciones de información 157
Artículo 94. Autoridades sometidas al deber de informar y colaborar 159
Artículo 95. Carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria 160
Artículo 95 bis. Publicidad de situaciones de incumplimiento relevante de las obligaciones tributarias 163
SECCIÓN 4.ª Tecnologías Informáticas y Telemáticas 166
Artículo 96. Utilización de tecnologías informáticas y telemáticas 166
CAPÍTULO II. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios 167
Artículo 97. Regulación de las actuaciones y procedimientos tributarios 167
SECCIÓN 1.ª Especialidades de los Procedimientos Administrativos en Materia Tributaria 168
Subsección 1.ª Fases de los procedimientos tributarios 168
Artículo 98. Iniciación de los procedimientos tributarios 168
Artículo 99. Desarrollo de las actuaciones y procedimientos tributarios 168
Artículo 100. Terminación de los procedimientos tributarios 170
Subsección 2.ª Liquidaciones tributarias 170
Artículo 101. Las liquidaciones tributarias: concepto y clases 170
Artículo 102. Notificación de las liquidaciones tributarias 171
Subsección 3.ª Obligación de resolver y plazos de resolución 172
Artículo 103. Obligación de resolver 172
Artículo 104. Plazos de resolución y efectos de la falta de resolución expresa 173
SECCIÓN 2.ª Prueba 174
Artículo 105. Carga de la prueba 174
Artículo 106. Normas sobre medios y valoración de la prueba 175
Artículo 107. Valor probatorio de las diligencias 176
Artículo 108. Presunciones en materia tributaria 176
SECCIÓN 3.ª Notificaciones 177
Artículo 109. Notificaciones en materia tributaria 177
Artículo 110. Lugar de práctica de las notificaciones 177
Artículo 111. Personas legitimadas para recibir las notificaciones 177
Artículo 112. Notificación por comparecencia 178
SECCIÓN 4.ª Entrada en el Domicilio de los Obligados Tributarios 179
Artículo 113. Autorización judicial para la entrada en el domicilio de los obligados tributarios 179
SECCIÓN 5.ª Denuncia pública 179
Artículo 114. Denuncia pública 179
SECCIÓN 6.ª Potestades y funciones de comprobación e investigación 180
Artículo 115. Potestades y funciones de comprobación e investigación 180
Artículo 116. Plan de Control Tributario 181
CAPÍTULO III. Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria 182
SECCIÓN 1.ª Disposiciones Generales 182
Artículo 117. La gestión tributaria 182
Artículo 118. Formas de iniciación de la gestión tributaria 183
Artículo 119. Declaración tributaria 183
Artículo 120. Autoliquidaciones 184
Artículo 121. Comunicación de datos 184
Artículo 122. Declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones complementarias o sustitutivas 184
SECCIÓN 2.ª Procedimientos de Gestión Tributaria 185
Artículo 123. Procedimientos de gestión tributaria 185
Subsección 1.ª Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos 186
Artículo 124. Iniciación del procedimiento de devolución 186
Artículo 125. Devoluciones derivadas de la presentación de autoliquidaciones 186
Artículo 126. Devoluciones derivadas de la presentación de solicitudes o comunicaciones de datos 186
Artículo 127. Terminación del procedimiento de devolución 186
Subsección 2.ª Procedimiento iniciado mediante declaración 187
Artículo 128. Iniciación del procedimiento de gestión tributaria mediante declaración 187
Artículo 129. Tramitación del procedimiento iniciado mediante declaración 187
Artículo 130. Terminación del procedimiento iniciado mediante declaración 188
Subsección 3.ª Procedimiento de verificación de datos 188
Artículo 131. Procedimiento de verificación de datos 188
Artículo 132. Iniciación y tramitación del procedimiento de verificación de datos 189
Artículo 133. Terminación del procedimiento de verificación de datos 189
Subsección 4.ª Procedimiento de comprobación de valores 190
Artículo 134. Práctica de la comprobación de valores 190
Artículo 135. Tasación pericial contradictoria 191
Subsección 5.ª Procedimiento de comprobación limitada 193
Artículo 136. La comprobación limitada 193
Artículo 137. Iniciación del procedimiento de comprobación limitada 194
Artículo 138. Tramitación del procedimiento de comprobación limitada 194
Artículo 139. Terminación del procedimiento de comprobación limitada 194
Artículo 140. Efectos de la regularización practicada en el procedimiento de comprobación limitada 195
CAPÍTULO IV. Actuaciones y procedimiento de inspección 195
SECCIÓN 1.ª Disposiciones Generales 195
Subsección 1.ª Funciones y facultades 195
Artículo 141. La inspección tributaria 195
Artículo 142. Facultades de la inspección de los tributos 196
Subsección 2.ª Documentación de las actuaciones de la inspección 197
Artículo 143. Documentación de las actuaciones de la inspección 197
Artículo 144. Valor probatorio de las actas 198
SECCIÓN 2.ª Procedimiento de Inspección 198
Subsección 1.ª Normas generales 198
Artículo 145. Objeto del procedimiento de inspección 198
Artículo 146. Medidas cautelares en el procedimiento de inspección 198
Subsección 2.ª Iniciación y desarrollo 199
Artículo 147. Iniciación del procedimiento de inspección 199
Artículo 148. Alcance de las actuaciones del procedimiento de inspección 199
Artículo 149. Solicitud del obligado tributario de una inspección de carácter general 200
Artículo 150. Plazo de las actuaciones inspectoras 200
Artículo 151. Lugar de las actuaciones inspectoras 204
Artículo 152. Horario de las actuaciones inspectoras 204
Subsección 3.ª Terminación de las actuaciones inspectoras 205
Artículo 153. Contenido de las actas 205
Artículo 154. Clases de actas según su tramitación 206
Artículo 155. Actas con acuerdo 206
Artículo 156. Actas de conformidad 207
Artículo 157. Actas de disconformidad 208
Subsección 4.ª Disposiciones especiales 209
Artículo 158. Aplicación del método de estimación indirecta 209
Artículo 159. Informe preceptivo para la declaración del conflicto en la aplicación de la norma tributaria 211
CAPÍTULO V. Actuaciones y procedimiento de recaudación 212
SECCIÓN 1.ª Disposiciones Generales 212
Artículo 160. La recaudación tributaria 212
Artículo 161. Recaudación en período ejecutivo 212
Artículo 162. Facultades de la recaudación tributaria 213
SECCIÓN 2.ª Procedimiento de Apremio 213
Subsección 1.ª Normas generales 213
Artículo 163. Carácter del procedimiento de apremio 213
Artículo 164. Concurrencia de procedimientos 214
Artículo 165. Suspensión del procedimiento de apremio 216
Artículo 166. Conservación de actuaciones 217
Subsección 2.ª Iniciación y desarrollo del procedimiento de apremio 217
Artículo 167. Iniciación del procedimiento de apremio 217
Artículo 168. Ejecución de garantías 218
Artículo 169. Práctica del embargo de bienes y derechos 218
Artículo 170. Diligencia de embargo y anotación preventiva 220
Artículo 171. Embargo de bienes o derechos en entidades de crédito o de depósito 222
Artículo 172. Enajenación de los bienes embargados 223
Subsección 3.ª Terminación del procedimiento de apremio 224
Artículo 173. Terminación del procedimiento de apremio 224
SECCIÓN 3.ª Procedimiento frente a responsables y sucesores 224
Subsección 1.ª Procedimiento frente a los responsables 224
Artículo 174. Declaración de responsabilidad 224
Artículo 175. Procedimiento para exigir la responsabilidad solidaria 226
Artículo 176. Procedimiento para exigir la responsabilidad subsidiaria 226
Subsección 2.ª Procedimiento frente a los sucesores 226
Artículo 177. Procedimiento de recaudación frente a los sucesores 226
CAPÍTULO VI. Asistencia mutua 227
SECCIÓN 1.ª Introducción 227
Artículo 177 bis. Actuaciones de asistencia mutua 227
SECCIÓN 2.ª Normas comunes 228
Artículo 177 ter. Intercambio de información 228
Artículo 177 quater. Controles simultáneos 229
Artículo 177 quinquies. Presencia en las actuaciones de asistencia y en controles simultáneos 229
Artículo 177 sexies. Asistencia en la notificación 229
Artículo 177 septies. Medios de comunicación 230
SECCIÓN 3.ª Asistencia en la recaudación 230
Artículo 177 octies. Procedimiento de recaudación en el ámbito de la asistencia mutua 230
Artículo 177 nonies. Instrumento de ejecución 230
Artículo 177 decies. Motivos de oposición contra los instrumentos de ejecución 231
Artículo 177 undecies. Motivos de oposición contra las diligencias de embargo y contra el resto de actuaciones derivadas de una solicitud de cobro recibida en el ámbito de la asistencia mutua 231
Artículo 177 duodecies. Competencia para la revisión de las actuaciones recaudatorias 231
Artículo 177 terdecies. Suspensión del procedimiento de recaudación 231
Artículo 177 quaterdecies. Terminación de los procedimientos de recaudación tramitados al amparo de las normas de asistencia mutua 232
TÍTULO IV. LA POTESTAD SANCIONADORA 232
CAPÍTULO I. Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria 232
Artículo 178. Principios de la potestad sancionadora 232
Artículo 179. Principio de responsabilidad en materia de infracciones tributarias 233
Artículo 180. Principio de no concurrencia de sanciones tributarias 234
CAPÍTULO II. Disposiciones generales sobre infracciones y sanciones tributarias 236
SECCIÓN 1.ª Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias 236
Artículo 181. Sujetos infractores 236
Artículo 182. Responsables y sucesores de las sanciones tributarias 237
SECCIÓN 2.ª Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias 238
Artículo 183. Concepto y clases de infracciones tributarias 238
Artículo 184. Calificación de las infracciones tributarias 238
Artículo 185. Clases de sanciones tributarias 239
Artículo 186. Sanciones no pecuniarias por infracciones graves o muy graves 239
SECCIÓN 3.ª Cuantificación de las sanciones tributarias pecuniarias 240
Artículo 187. Criterios de graduación de las sanciones tributarias 240
Artículo 188. Reducción de las sanciones 242
SECCIÓN 4.ª Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones y de las sanciones tributarias 243
Artículo 189. Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones tributarias 243
Artículo 190. Extinción de las sanciones tributarias 244
CAPÍTULO III. Clasificación de las infracciones y sanciones tributarias 244
Artículo 191. Infracción tributaria por dejar de ingresar la deuda tributaria que debiera resultar de una autoliquidación 244
Artículo 192. Infracción tributaria por incumplir la obligación de presentar de forma completa y correcta declaraciones o documentos necesarios para practicar liquidaciones 246
Artículo 193. Infracción tributaria por obtener indebidamente devoluciones 248
Artículo 194. Infracción tributaria por solicitar indebidamente devoluciones, beneficios o incentivos fiscales 249
Artículo 195. Infracción tributaria por determinar o acreditar improcedentemente partidas positivas o negativas o créditos tributarios aparentes 249
Artículo 196. Infracción tributaria por imputar incorrectamente o no imputar bases imponibles, rentas o resultados por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas 250
Artículo 197. Infracción tributaria por imputar incorrectamente deducciones, bonificaciones y pagos a cuenta por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas 250
Artículo 198. Infracción tributaria por no presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico, por incumplir la obligación de comunicar el domicilio fiscal o por incumplir las condiciones de determinadas autorizaciones 251
Artículo 199. Infracción tributaria por presentar incorrectamente autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico o contestaciones a requerimientos individualizados de información 252
Artículo 200. Infracción tributaria por incumplir obligaciones contables y registrales 255
Artículo 201. Infracción tributaria por incumplir obligaciones de facturación o documentación 256
Artículo 202. Infracción tributaria por incumplir las obligaciones relativas a la utilización y a la solicitud del número de identificación fiscal o de otros números o códigos 257
Artículo 203. Infracción tributaria por resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la Administración tributaria 258
Artículo 204. Infracción tributaria por incumplir el deber de sigilo exigido a los retenedores y a los obligados a realizar ingresos a cuenta 262
Artículo 205. Infracción tributaria por incumplir la obligación de comunicar correctamente datos al pagador de rentas sometidas a retención o ingreso a cuenta 262
Artículo 206. Infracción por incumplir la obligación de entregar el certificado de retenciones o ingresos a cuenta 263
Artículo 206 bis. Infracción en supuestos de conflicto en la aplicación de la norma tributaria 263
CAPÍTULO IV. Procedimiento sancionador en materia tributaria 264
Artículo 207. Regulación del procedimiento sancionador en materia tributaria 264
Artículo 208. Procedimiento para la imposición de sanciones tributarias 264
Artículo 209. Iniciación del procedimiento sancionador en materia tributaria 265
Artículo 210. Instrucción del procedimiento sancionador en materia tributaria 266
Artículo 211. Terminación del procedimiento sancionador en materia tributaria 267
Artículo 212. Recursos contra sanciones 268
TÍTULO V. REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA 269
CAPÍTULO I. Normas comunes 269
Artículo 213. Medios de revisión 269
Artículo 214. Capacidad y representación, prueba, notificaciones y plazos de resolución 270
Artículo 215. Motivación de las resoluciones 270
CAPÍTULO II. Procedimientos especiales de revisión 271
Artículo 216. Clases de procedimientos especiales de revisión 271
SECCIÓN 1.ª Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho 271
Artículo 217. Declaración de nulidad de pleno derecho 271
SECCIÓN 2.ª Declaración de lesividad de actos anulables 273
Artículo 218. Declaración de lesividad 273
SECCIÓN 3.ª Revocación 273
Artículo 219. Revocación de los actos de aplicación de los tributos y de imposición de sanciones 273
SECCIÓN 4.ª Rectificación de errores 274
Artículo 220. Rectificación de errores 274
SECCIÓN 5.ª Devolución de ingresos indebidos 275
Artículo 221. Procedimiento para la devolución de ingresos indebidos 275
CAPÍTULO III. Recurso de reposición 276
Artículo 222. Objeto y naturaleza del recurso de reposición 276
Artículo 223. Iniciación y tramitación del recurso de reposición 276
Artículo 224. Suspensión de la ejecución del acto recurrido en reposición 277
Artículo 225. Resolución del recurso de reposición 279
CAPÍTULO IV. Reclamaciones económico-administrativas 281
SECCIÓN 1.ª Disposiciones Generales 281
Subsección 1.ª Ámbito de las reclamaciones económico-administrativas 281
Artículo 226. Ámbito de las reclamaciones económico-administrativas 281
Artículo 227. Actos susceptibles de reclamación económico-administrativa 281
Subsección 2.ª Organización y competencias 282
Artículo 228. Órganos económico-administrativos 282
Artículo 229. Competencias de los órganos económico-administrativos 283
Artículo 230. Acumulación de reclamaciones económico-administrativas 287
Artículo 231. Funcionamiento de los Tribunales Económico-administrativos 288
Subsección 3.ª Interesados 288
Artículo 232. Legitimados e interesados en las reclamaciones económico-administrativas 288
Subsección 4.ª Suspensión 289
Artículo 233. Suspensión de la ejecución del acto impugnado en vía económico-administrativa 289
SECCIÓN 2.ª Procedimiento general económico-administrativo 292
Artículo 234. Normas generales 292
Subsección 1.ª Procedimiento en única o primera instancia 293
Artículo 235. Iniciación 293
Artículo 236. Tramitación 295
Artículo 237. Extensión de la revisión en vía económico-administrativa 297
Artículo 238. Terminación 297
Artículo 239. Resolución 298
Artículo 240. Plazo de resolución 301
Subsección 2.ª Recursos en vía económico-administrativa 302
Artículo 241. Recurso de alzada ordinario 302
Artículo 241 bis. Recurso de anulación 303
Artículo 241 ter. Recurso contra la ejecución 304
Artículo 242. Recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterio 305
Artículo 243. Recurso extraordinario para la unificación de doctrina 307
Artículo 244. Recurso extraordinario de revisión 308
SECCIÓN 3.ª Procedimiento abreviado 309
Artículo 245. Ámbito de aplicación 309
Artículo 246. Iniciación 309
Artículo 247. Tramitación y resolución 310
Artículo 248. Recursos 310
SECCIÓN 4.ª Recurso contencioso-administrativo 310
Artículo 249. Recurso contencioso-administrativo 310
Título VI. Actuaciones y procedimientos de aplicación de los tributos en supuestos de delito contra la Hacienda Pública 311
Artículo 250. Práctica de liquidaciones en caso de existencia de indicios de delitos contra la Hacienda Pública 311
Artículo 251. Excepciones a la práctica de liquidaciones en caso de existencia de indicios de delito contra la Hacienda Pública 312
Artículo 252. Regularización voluntaria 313
Artículo 253. Tramitación del procedimiento de inspección en caso de que proceda practicar liquidación 314
Artículo 254. Impugnación de las liquidaciones 316
Artículo 255. Recaudación de la deuda liquidada en caso de existencia de indicios de delito contra la Hacienda Pública 316
Artículo 256. Causas de oposición frente a las actuaciones de recaudación 316
Artículo 257. Efectos de la resolución judicial sobre la liquidación tributaria 317
Artículo 258. Responsables 318
Artículo 259. Especialidades en la liquidación de la deuda aduanera en supuestos de delito contra la Hacienda Pública 319
Título VII. Recuperación de ayudas de Estado que afecten al ámbito tributario 321
CAPÍTULO I. Disposiciones generales 321
Artículo 260. Disposiciones generales 321
Artículo 261. Procedimientos de ejecución de decisiones de recuperación de ayudas de Estado 321
Artículo 262. Prescripción 322
Artículo 263. Efectos de la ejecución de la decisión de recuperación 322
Artículo 264. Recursos contra el acto de ejecución 322
CAPÍTULO II. Procedimiento de recuperación en supuestos de regularización de los elementos de la obligación tributaria afectados por la decisión de recuperación 323
Artículo 265. Recuperación en supuestos de regularización de los elementos de la obligación tributaria afectados por la decisión de recuperación 323
Artículo 266. Inicio 323
Artículo 267. Tramitación 324
Artículo 268. Terminación 324
CAPÍTULO III. Procedimiento de recuperación en otros supuestos 325
Artículo 269. Procedimiento de recuperación en otros supuestos 325
Artículo 270. Inicio 325
Artículo 271. Terminación 325
DISPOSICIONES ADICIONALES 326
Disposición adicional primera. Prestaciones patrimoniales de carácter público 326
Disposición adicional segunda. Normativa aplicable a los recursos públicos de la Seguridad Social 327
Disposición adicional tercera. Ciudades con Estatuto de Autonomía de Ceuta y Melilla 327
Disposición adicional cuarta. Normas relativas a las Haciendas Locales 327
Disposición adicional quinta. Declaraciones censales 327
Disposición adicional sexta. Número de identificación fiscal 330
Disposición adicional séptima. Responsabilidad solidaria de las Comunidades Autónomas y de las Corporaciones Locales 331
Disposición adicional octava. Procedimientos concursales 332
Disposición adicional novena. Competencias en materia del deber de información 332
Disposición adicional décima. Exacción de la responsabilidad civil y multa por delito contra la Hacienda Pública 332
Disposición adicional undécima. Reclamaciones económico-administrativas en otras materias 333
Disposición adicional duodécima. Composición de los Tribunales Económico-administrativos 335
Disposición adicional decimotercera. Participación de las Comunidades Autónomas y de las Ciudades con Estatuto de Autonomía en los tribunales económico-administrativos 335
Disposición adicional decimocuarta. Cuantía de las reclamaciones económico-administrativas 336
Disposición adicional decimoquinta. Normas relativas al Catastro Inmobiliario 336
Disposición adicional decimosexta. Utilización de medios electrónicos, informáticos o telemáticos en las reclamaciones económico-administrativas 337
Disposición adicional decimoséptima. Naturaleza jurídica de los créditos gestionados en el ámbito de la asistencia mutua 337
Disposición adicional decimoctava. Obligación de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero 338
Disposición adicional decimonovena. Competencias de investigación patrimonial en los procesos por delito contra la Hacienda Pública 340
Disposición adicional vigésima. Tributos integrantes de la deuda aduanera 340
Disposición adicional vigésima primera. Suspensión en supuestos de tramitación de procedimiento amistosos 341
Disposición adicional vigésima segunda. Obligaciones de información y de diligencia debida relativas a cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua 342
DISPOSICIONES TRANSITORIAS 344
Disposición transitoria primera. Recargos del período ejecutivo, interés de demora e interés legal y responsabilidad en contratas y subcontratas 344
Disposición transitoria segunda. Consultas tributarias escritas e información sobre el valor de bienes inmuebles 344
Disposición transitoria tercera. Procedimientos tributarios 344
Disposición transitoria cuarta. Infracciones y sanciones tributarias 345
Disposición transitoria quinta. Reclamaciones económico-administrativas 345
DISPOSICIÓN DEROGATORIA 346
Disposición derogatoria única 346
DISPOSICIONES FINALES 347
Disposición final primera. Modificación de la Ley 8/1989, de 13 de abril, de Tasas y Precios públicos 347
Disposición final segunda. Modificación del Real Decreto Legislativo 1091/1988, de 23 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley General Presupuestaria 347
Disposición final tercera. Modificación de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio: 347
Disposición final cuarta. Modificación de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: 347
Disposición final quinta. Modificación de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido: 347
Disposición final sexta. Modificación de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales 348
Disposición final séptima. Modificación de la Ley 20/1990, de 19 de diciembre, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas 348
Disposición final octava. Se modifica el artículo 63 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, que quedará redactado como sigue: 348
Disposición final novena. Habilitación normativa 348
Disposición final décima. Desarrollo normativo de actuaciones y procedimientos por medios electrónicos, informáticos y telemáticos y relativos a medios de autenticación 348
Disposición final decimoprimera. Entrada en vigor 349
Artículo único. Aprobación del Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos 362
Disposición adicional primera. Efectos de la falta de resolución en plazo de determinados procedimientos tributarios 362
Disposición adicional segunda. Dispensa de garantías para el aplazamiento y fraccionamiento del pago de la deuda tributaria 377
Disposición transitoria única. Obligaciones de información de carácter general 379
Disposición derogatoria única. Derogación normativa 379
Disposición final primera. Modificación del Reglamento general del régimen sancionador tributario, aprobado por el Real Decreto 2063/2004, de 15 de octubre 380
Disposición final segunda. Modificación del Reglamento General de Recaudación, aprobado por el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio 381
TÍTULO I. DISPOSICIONES GENERALES 381
Artículo 1. Ámbito de aplicación 381
TÍTULO II. LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS FORMALES 382
CAPÍTULO I. Las obligaciones censales 382
SECCIÓN 1.ª Los censos tributarios 382
Artículo 2. Censos de la Administración tributaria 382
SECCIÓN 2.ª Los censos tributarios en el ámbito de competencias del Estado 383
Subsección 1.ª Contenido de los censos tributarios en el ámbito de competencias del Estado 383
Artículo 3. Formación de los censos tributarios en el ámbito de competencias del Estado 383
Artículo 4. Contenido del Censo de Obligados Tributarios 385
Artículo 5. Contenido del Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores 387
Artículo 6. Información censal complementaria respecto de las personas físicas residentes en España incluidas en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores 388
Artículo 7. Información censal complementaria respecto de las entidades residentes o constituidas en España incluidas en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores 388
Artículo 8. Información censal complementaria respecto de las personas o entidades no residentes o no establecidas, así como de las no constituidas en España, incluidas en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores 389
Subsección 2.ª Las declaraciones censales en el ámbito de competencias del Estado 390
Artículo 9. Declaración de alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores 390
Artículo 10. Declaración de modificación en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores 394
Artículo 11. Declaración de baja en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores 400
Artículo 12. Especialidades en el alta y modificaciones en el Censo de Obligados Tributarios de las entidades a las que se asigne un número de identificación fiscal 401
Artículo 13. Modelo de declaración, plazo y lugar de presentación 403
Artículo 14. Exclusión de otras declaraciones censales 403
Artículo 15. Sustitución de la declaración de alta por el Documento Único Electrónico 403
Subsección 3.ª Actuaciones de gestión censal en el ámbito de competencias del Estado 404
Artículo 16. Gestión de las declaraciones censales 404
CAPÍTULO II. Obligaciones relativas al domicilio fiscal 404
Artículo 17. Obligación de comunicar el cambio de domicilio fiscal 404
CAPÍTULO III. Obligaciones relativas al número de identificación fiscal 405
SECCIÓN 1.ª Normas generales 405
Artículo 18. Obligación de disponer de un número de identificación fiscal y forma de acreditación 405
SECCIÓN 2.ª Asignación del número de identificación fiscal a las personas físicas 406
Artículo 19. El número de identificación fiscal de las personas físicas de nacionalidad española 406
Artículo 20. El número de identificación fiscal de las personas físicas de nacionalidad extranjera 406
Artículo 21. Normas sobre la asignación del número de identificación fiscal a personas físicas nacionales y extranjeras por la Administración tributaria 407
SECCIÓN 3.ª Asignación del número de identificación fiscal a las personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica 408
Artículo 22. El número de identificación fiscal de las personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica 408
Artículo 23. Solicitud del número de identificación fiscal de las personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica 409
Artículo 24. Asignación del número de identificación fiscal de las personas jurídicas y entidades sin personalidad 410
SECCIÓN 4.ª Especialidades del número de identificación fiscal de los empresarios o profesionales a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido 412
Artículo 25. Especialidades del número de identificación fiscal de los empresarios o profesionales a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido 412
SECCIÓN 5.ª Utilización del número de identificación fiscal 413
Artículo 26. Utilización del número de identificación fiscal ante la Administración tributaria 413
Artículo 27. Utilización del número de identificación fiscal en operaciones con trascendencia tributaria 414
Artículo 28. Utilización del número de identificación fiscal en las operaciones con entidades de crédito 417
CAPÍTULO IV. Obligaciones relativas a los libros registros fiscales 419
Artículo 29. Obligación de llevar y conservar los libros registro de carácter fiscal 419
CAPÍTULO V. Obligaciones de información 420
SECCIÓN 1.ª Disposiciones generales 420
Artículo 30. Obligaciones de información 420
SECCIÓN 2.ª Obligaciones de presentar declaraciones informativas 421
Subsección 1.ª Obligación de informar sobre las operaciones con terceras personas 421
Artículo 31. Obligados a suministrar información sobre operaciones con terceras personas 421
Artículo 32. Personas o entidades excluidas de la obligación de presentar declaración anual de operaciones con terceras personas 423
Artículo 33. Contenido de la declaración anual de operaciones con terceras personas 425
Artículo 34. Cumplimentación de la declaración anual de operaciones con terceras personas 428
Artículo 35. Criterios de imputación temporal 431
Subsección 2.ª Obligación de informar sobre operaciones incluidas en los libros registro 432
Artículo 36. (Suprimido) 432
Subsección 3.ª Obligación de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros 434
Artículo 37. Obligación de informar acerca de cuentas en entidades de crédito 434
Artículo 37 bis. Obligación de informar acerca de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua 435
Artículo 38. Obligación de informar acerca de préstamos y créditos, y de movimientos de efectivo 436
Artículo 38 bis. Obligación de informar acerca de los cobros efectuados mediante tarjetas de crédito o débito 437
Artículo 39. Obligación de informar acerca de valores, seguros y rentas 438
Artículo 40. Obligación de informar sobre los titulares de cuentas u otras operaciones que no hayan facilitado el número de identificación fiscal 439
Artículo 41. Obligación de informar acerca del libramiento de cheques por parte de las entidades de crédito 440
Artículo 42. Obligación de informar sobre determinadas operaciones con activos financieros 440
Artículo 42 bis. Obligación de informar acerca de cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero 443
Artículo 42 ter. Obligación de información sobre valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidas en el extranjero 445
Subsección 4.ª Obligaciones de información respecto de determinadas operaciones con Deuda Pública del Estado, participaciones preferentes y otros instrumentos de deuda 448
Artículo 43. Obligación de información 448
Artículo 44. Régimen de información respecto de determinadas operaciones con Deuda Pública del Estado, participaciones preferentes y otros instrumentos de deuda 449
Subsección 5.ª Obligaciones de información respecto de determinadas rentas obtenidas por personas físicas residentes en otros Estados miembros de la Unión Europea 451
Artículo 45. Ámbito de aplicación. (Suprimido) 451
Artículo 46. Rentas sujetas a suministro de información. (Suprimido) 452
Artículo 47. Obligados a suministrar información. (Suprimido) 452
Artículo 48. Información que se debe suministrar. (Suprimido) 452
Artículo 49. Identificación y residencia de los perceptores de rentas personas físicas residentes en otros Estados miembros de la Unión Europea. (Suprimido) 452
Subsección 6.ª Otras obligaciones de información 452
Artículo 50. Obligación de informar sobre la constitución, establecimiento, modificación o extinción de entidades 452
Artículo 51. Obligación de informar sobre personas o entidades que no han comunicado su número de identificación fiscal o que no han identificado los medios de pago empleados al otorgar escrituras o documentos donde consten los actos o contratos intervenidos por los notarios 452
Artículo 52. Obligación de informar sobre las subvenciones o indemnizaciones derivadas del ejercicio de actividades agrícolas, ganaderas o forestales 452
Artículo 53. Obligación de informar acerca de las aportaciones a sistemas de previsión social 453
Artículo 54. Obligación de informar sobre operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles 454
Artículo 54 bis. Obligación de informar sobre bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero 455
Artículo 54 ter Obligación de informar sobre la cesión de uso de viviendas con fines turísticos 457
SECCIÓN 3.ª Requerimientos individualizados para la obtención de información 459
Artículo 55. Disposiciones generales 459
Artículo 56. Requerimientos a determinadas autoridades sometidas al deber de informar y colaborar 460
Artículo 57. Procedimiento para realizar determinados requerimientos a entidades dedicadas al tráfico bancario o crediticio 460
SECCIÓN 4.ª Transmisión de datos con trascendencia tributaria por la Administración tributaria 462
Artículo 58. Transmisión de datos con trascendencia tributaria por medios electrónicos, informáticos y telemáticos 462
TÍTULO III. PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES GENERALES DE LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS 462
CAPÍTULO I. Órganos y competencias 462
Artículo 59. Criterios de atribución de competencia en el ámbito de las Administraciones tributarias 462
Artículo 60. Derechos y deberes del personal al servicio de la Administración tributaria 465
Artículo 61. Ejercicio de las facultades en la aplicación de los tributos 466
CAPÍTULO II. Principios generales de la aplicación de los tributos 467
SECCIÓN 1.ª Información y asistencia a los obligados tributarios 467
Artículo 62. La información y asistencia tributaria 467
Subsección 1.ª Actuaciones de información tributaria 467
Artículo 63. Actuaciones de información 467
Artículo 64. Tramitación de las solicitudes de información 469
Subsección 2.ª Consultas tributarias escritas 469
Artículo 65. Órgano competente para la contestación de las consultas tributarias escritas 469
Artículo 66. Iniciación del procedimiento para la contestación de las consultas tributarias escritas 469
Artículo 67. Tramitación del procedimiento para la contestación de las consultas tributarias escritas 472
Artículo 68. Contestación de consultas tributarias escritas 472
Subsección 3.ª Información con carácter previo a la adquisición o transmisión de bienes inmuebles 472
Artículo 69. Información con carácter previo a la adquisición o transmisión de bienes inmuebles 472
Subsección 4.ª Emisión de certificados tributarios 473
Artículo 70. Los certificados tributarios 473
Artículo 71. Solicitud de los certificados tributarios 474
Artículo 72. Contenido de los certificados tributarios 474
Artículo 73. Expedición de los certificados tributarios 475
Artículo 74. Requisitos de la certificación de encontrarse al corriente de las obligaciones tributarias 476
Artículo 75. Efectos de los certificados tributarios 477
Artículo 76. Certificado en materia de fiscalidad del ahorro en la Unión Europea. (Suprimido) 477
Subsección 5.ª Actuaciones de asistencia tributaria 478
Artículo 77. Actuaciones de asistencia tributaria 478
Artículo 78. Programas informáticos y uso de medios telemáticos en la asistencia a los obligados tributarios 478
SECCIÓN 2.ª La colaboración social en la aplicación de los tributos 479
Artículo 79. Sujetos de la colaboración social en la aplicación de los tributos 479
Artículo 80. Objeto de la colaboración social en la aplicación de los tributos 480
Artículo 81. Utilización de medios electrónicos, informáticos y telemáticos en la colaboración social 481
SECCIÓN 3.ª Utilización de medios electrónicos, informáticos y telemáticos en las actuaciones y procedimientos tributarios 481
Artículo 82. Utilización de tecnologías informáticas y telemáticas 481
Artículo 83. Identificación de la Administración tributaria actuante 481
Artículo 84. Actuación automatizada 482
Artículo 85. Aprobación y difusión de aplicaciones 482
Artículo 86. Equivalencia de soportes documentales 483
CAPÍTULO III. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios 483
SECCIÓN 1.ª Especialidades de los procedimientos administrativos en materia tributaria 483
Subsección 1.ª Iniciación de las actuaciones y procedimientos tributarios 483
Artículo 87. Iniciación de oficio 483
Artículo 88. Iniciación a instancia del obligado tributario 485
Artículo 89. Subsanación 486
Subsección 2.ª Tramitación de las actuaciones y procedimientos tributarios 486
Artículo 90. Lugar y horario de las actuaciones de aplicación de los tributos 486
Artículo 91. Ampliación y aplazamiento de los plazos de tramitación 487
Artículo 92. Aportación de documentación y ratificación de datos de terceros 487
Artículo 93. Conocimiento por los obligados tributarios del estado de tramitación de los procedimientos 488
Artículo 94. Acceso a archivos y registros administrativos 488
Artículo 95. Obtención de copias 488
Artículo 96. Trámites de audiencia y de alegaciones 489
Subsección 3.ª Documentación de las actuaciones y procedimientos tributarios 490
Artículo 97. Comunicaciones 490
Artículo 98. Diligencias 491
Artículo 99. Tramitación de las diligencias 492
Artículo 100. Informes 493
Subsección 4.ª Terminación de las actuaciones y procedimientos tributarios 494
Artículo 101. Resolución 494
Artículo 102. Cómputo de los plazos máximos de resolución 495
Artículo 103. Períodos de interrupción justificada 497
Artículo 104. Dilaciones por causa no imputable a la Administración 499
SECCIÓN 2.ª Intervención de los obligados en las actuaciones y procedimientos tributarios 502
Subsección 1.ª Personas con las que deben entenderse las actuaciones administrativas 502
Artículo 105. Actuaciones relativas a obligados tributarios del artículo 35.4 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, y a entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas 502
Artículo 106. Actuaciones en caso de solidaridad en el presupuesto de hecho de la obligación 503
Artículo 107. Actuaciones con sucesores 504
Artículo 108. Actuaciones en supuestos de liquidación o concurso 505
Artículo 109. Actuaciones relativas a obligados tributarios no residentes 505
Subsección 2.ª La representación en los procedimientos tributarios 506
Artículo 110. La representación legal 506
Artículo 111. La representación voluntaria 507
Artículo 112. Disposiciones comunes a la representación legal y voluntaria 508
SECCIÓN 3.ª El domicilio fiscal 510
Artículo 113. El domicilio fiscal de las personas físicas 510
SECCIÓN 4.ª Las notificaciones en materia tributaria 510
Artículo 114. Notificación 510
Artículo 115. Notificación por comparecencia 511
Artículo 115 bis. Práctica de las notificaciones a través de medios electrónicos 512
Artículo 115 ter. Notificaciones voluntarias en sede electrónica (Suprimido) 513
TÍTULO IV. ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN TRIBUTARIA 513
CAPÍTULO I. Disposiciones generales 513
Artículo 116. Atribución de funciones de gestión tributaria a los órganos administrativos 513
Artículo 117. Presentación de declaraciones, autoliquidaciones, comunicaciones de datos y solicitudes de devolución 514
Artículo 118. Declaraciones complementarias y sustitutivas 514
Artículo 119. Autoliquidaciones complementarias 515
Artículo 120. Comunicaciones de datos complementarias y sustitutivas 516
Artículo 121. Solicitudes de devolución complementarias y sustitutivas 516
CAPÍTULO II. Procedimientos de gestión tributaria 517
SECCIÓN 1.ª Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos 517
Artículo 122. Devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo 517
Artículo 123. Iniciación del procedimiento de devolución 517
Artículo 124. Tramitación del procedimiento de devolución 517
Artículo 125. Terminación del procedimiento de devolución 517
SECCIÓN 2.ª Procedimiento para la rectificación de autoliquidaciones, declaraciones, comunicaciones de datos o solicitudes de devolución 519
Subsección 1.ª Procedimiento para la rectificación de autoliquidaciones 519
Artículo 126. Iniciación del procedimiento de rectificación de autoliquidaciones 519
Artículo 127. Tramitación del procedimiento de rectificación de autoliquidaciones 520
Artículo 128. Terminación del procedimiento de rectificación de autoliquidaciones 520
Artículo 129. Especialidades en el procedimiento de rectificación de autoliquidaciones relativas a retenciones, ingresos a cuenta o cuotas soportadas 521
Subsección 2.ª Procedimiento para la rectificación de declaraciones, comunicaciones de datos y solicitudes de devolución 523
Artículo 130. Especialidades del procedimiento para la rectificación de declaraciones, comunicaciones de datos y solicitudes de devolución 523
SECCIÓN 3.ª Procedimiento para la ejecución de las devoluciones tributarias 524
Artículo 131. Ejecución de las devoluciones tributarias 524
Artículo 132. Pago o compensación de las devoluciones tributarias 525
SECCIÓN 4.ª Procedimiento iniciado mediante declaración 525
Artículo 133. Procedimiento iniciado mediante declaración 525
Artículo 134. Especialidades del procedimiento iniciado mediante declaración en el ámbito aduanero 526
Artículo 135. Caducidad del procedimiento iniciado mediante declaración 529
SECCIÓN 5.ª Procedimiento para el reconocimiento de beneficios fiscales de carácter rogado 529
Artículo 136. Procedimiento para el reconocimiento por la Administración tributaria de beneficios fiscales de carácter rogado 529
Artículo 137. Efectos del reconocimiento de beneficios fiscales de carácter rogado 530
SECCIÓN 6.ª La cuenta corriente tributaria 531
Subsección 1.ª Disposiciones generales 531
Artículo 138. Obligados tributarios que pueden acogerse al sistema de cuenta corriente en materia tributaria 531
Artículo 139. Deudas y créditos objeto de anotación en el sistema de cuenta corriente en materia tributaria 532
Subsección 2.ª Procedimiento para la inclusión en el sistema de cuenta corriente en materia tributaria 533
Artículo 140. Procedimiento para la inclusión en el sistema de cuenta corriente en materia tributaria 533
Subsección 3.ª Efectos y finalización del sistema de cuenta corriente tributaria 534
Artículo 141. Efectos sobre los créditos y débitos tributarios 534
Artículo 142. Determinación del saldo de la cuenta corriente y exigibilidad del mismo 534
Artículo 143. Finalización del sistema de cuenta corriente en materia tributaria 535
SECCIÓN 7.ª Actuaciones y procedimientos de comprobación de obligaciones formales 536
Subsección 1.ª Actuaciones y procedimientos de comprobación censal 536
Artículo 144. Actuaciones de comprobación censal 536
Artículo 145. Procedimiento de rectificación censal 537
Artículo 146. Rectificación de oficio de la situación censal 538
Artículo 147. Revocación del número de identificación fiscal 539
Subsección 2.ª Actuaciones de comprobación del domicilio fiscal 542
Artículo 148. Comprobación del domicilio fiscal 542
Artículo 149. Iniciación y tramitación del procedimiento de comprobación del domicilio fiscal 542
Artículo 150. Terminación del procedimiento de comprobación del domicilio fiscal 542
Artículo 151. Efectos de la comprobación del domicilio fiscal 543
Artículo 152. Especialidades del procedimiento de comprobación del domicilio fiscal iniciado a solicitud de una Comunidad Autónoma 543
Subsección 3.ª Actuaciones de control de presentación de declaraciones 544
Artículo 153. Control de presentación de declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones de datos 544
Subsección 4.ª Actuaciones de control de otras obligaciones formales 545
Artículo 154. Control de otras obligaciones formales 545
SECCIÓN 8.ª Procedimiento de verificación de datos 546
Artículo 155. Iniciación y tramitación del procedimiento de verificación de datos 546
Artículo 156. Terminación del procedimiento de verificación de datos 547
SECCIÓN 9.ª Procedimiento de comprobación de valores 547
Subsección 1.ª La comprobación de valores 547
Artículo 157. Comprobación de valores 547
Artículo 158. Medios de comprobación de valores 548
Artículo 159. Actuaciones de comprobación de valores 548
Subsección 2.ª Procedimiento de comprobación de valores 549
Artículo 160. Procedimiento para la comprobación de valores 549
Subsección 3.ª Tasación pericial contradictoria 550
Artículo 161. Iniciación y tramitación del procedimiento de tasación pericial contradictoria 550
Artículo 162. Terminación del procedimiento de tasación pericial contradictoria 552
SECCIÓN 10.ª Procedimiento de comprobación limitada 553
Artículo 163. Iniciación del procedimiento de comprobación limitada 553
Artículo 164. Tramitación del procedimiento de comprobación limitada 553
Artículo 165. Terminación del procedimiento de comprobación limitada 554
TÍTULO V. ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN 554
CAPÍTULO I. Disposiciones generales 554
SECCIÓN 1.ª Funciones de la inspección de los tributos 554
Artículo 166. Atribución de funciones inspectoras a los órganos administrativos 554
Artículo 167. Colaboración de los órganos de inspección con otros órganos y Administraciones 555
Artículo 168. Inspecciones coordinadas con las Comunidades Autónomas 556
Artículo 169. Personal inspector 557
SECCIÓN 2.ª Planificación de las actuaciones inspectoras 557
Artículo 170. Planes de inspección 557
SECCIÓN 3.ª Facultades de la inspección de los tributos 558
Artículo 171. Examen de la documentación de los obligados tributarios 558
Artículo 172. Entrada y reconocimiento de fincas 559
Artículo 173. Obligación de atender a los órganos de inspección 560
SECCIÓN 4.ª Lugar de las actuaciones inspectoras 562
Artículo 174. Lugar de las actuaciones inspectoras 562
SECCIÓN 5.ª Documentación de las actuaciones inspectoras 563
Artículo 175. Normas generales 563
Artículo 176. Actas de inspección 563
CAPÍTULO II. Procedimiento de inspección 564
SECCIÓN 1.ª Iniciación del procedimiento de inspección 564
Artículo 177. Iniciación de oficio del procedimiento de inspección 564
Artículo 178. Extensión y alcance de las actuaciones del procedimiento de inspección 565
Artículo 179. Solicitud del obligado tributario de una inspección de alcance general 566
SECCIÓN 2.ª Tramitación del procedimiento de inspección 566
Artículo 180. Tramitación del procedimiento inspector 566
Artículo 181. Medidas cautelares 567
Artículo 182. Horario de las actuaciones del procedimiento inspector 568
Artículo 183. Trámite de audiencia previo a las actas de inspección 569
SECCIÓN 3.ª Duración del procedimiento inspector 569
Artículo 184. Duración del procedimiento inspector 569
SECCIÓN 4.ª Terminación del procedimiento de inspección 572
Subsección 1.ª Actas de inspección 572
Artículo 185. Formalización de las actas 572
Artículo 186. Tramitación de las actas con acuerdo 573
Artículo 187. Tramitación de las actas de conformidad 576
Artículo 188. Tramitación de las actas de disconformidad 578
Subsección 2.ª Formas de terminación del procedimiento inspector 579
Artículo 189. Formas de terminación del procedimiento inspector 579
Artículo 190. Clases de liquidaciones derivadas de las actas de inspección 580
Artículo 191. Liquidación de los intereses de demora 583
Artículo 192. Comprobación de obligaciones formales 584
SECCIÓN 5.ª Disposiciones especiales del procedimiento inspector 585
Artículo 193. Estimación indirecta de bases o cuotas 585
Artículo 194. Declaración de conflicto en la aplicación de la norma tributaria 587
Artículo 195. Entidades que tributen en régimen de consolidación fiscal 589
Artículo 196. Declaración de responsabilidad en el procedimiento inspector 592
CAPÍTULO III. Otras actuaciones inspectoras 594
Artículo 197. Otras actuaciones inspectoras 594
CAPÍTULO IV. Actuaciones en supuestos de delito contra la Hacienda Pública 595
Artículo 197 bis. Actuaciones a seguir en caso de existencia de indicios de delito contra la Hacienda Pública 595
Artículo 197 ter. Excepciones a la práctica de liquidaciones en caso de existencia de indicios de delito contra la Hacienda Pública y tramitación a seguir 596
Artículo 197 quater. Reglas generales de la tramitación del procedimiento inspector en caso de liquidación vinculada a delito 597
Artículo 197 quinquies. Cálculo y tramitación de la liquidación vinculada a delito, en casos de concurrencia de cuota vinculada y no vinculada a delito contra la Hacienda Pública 599
Artículo 197 sexies. Efectos de la resolución judicial sobre la liquidación vinculada a delito 600
TÍTULO VI. ACTUACIONES DERIVADAS DE LA NORMATIVA SOBRE ASISTENCIA MUTUA 602
CAPÍTULO I. Disposiciones generales 602
Artículo 198. Finalidades de la asistencia mutua 602
Artículo 199. Funciones derivadas de la asistencia mutua 602
Artículo 200. Solicitudes de asistencia mutua efectuadas por otros Estados o entidades internacionales o supranacionales 602
CAPÍTULO II. Normas comunes en asistencia mutua 602
SECCIÓN 1.ª Intercambio de información 602
Artículo 201. Formas de intercambio de información 602
Artículo 202. Formato de la documentación 603
Artículo 203. Cesión de datos procedentes de otros Estados o de entidades internacionales o supranacionales 603
SECCIÓN 2.ª Colaboración administrativa en materia de asistencia mutua 603
Artículo 204. Tramitación de solicitudes de asistencia mutua 603
Artículo 205. Tramitación de información en el intercambio automático 604
Artículo 206. Tramitación de información en el intercambio espontáneo 604
Artículo 207. Medios de comunicación entre órganos 604
TÍTULO VII. PROCEDIMIENTO DE RECUPERACIÓN DE AYUDAS DE ESTADO EN SUPUESTOS DE REGULARIZACIÓN DE LOS ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA AFECTADOS POR LA DECISIÓN DE RECUPERACIÓN 605
Artículo 208. Procedimiento de recuperación en supuestos de regularización de los elementos de la obligación tributaria afectados por la decisión de recuperación 605
DISPOSICIONES ADICIONALES 606
Disposición adicional primera. Normas de organización específica 606
Disposición adicional segunda. Órganos competentes de las comunidades autónomas, de las ciudades de Ceuta y Melilla o de las entidades locales 606
Disposición adicional tercera. Órganos competentes en el ámbito de la Dirección General del Catastro 607
Disposición adicional cuarta. Aplicación de las normas sobre declaraciones censales en los Territorios Históricos del País Vasco y en la Comunidad Foral de Navarra 607
Disposición adicional quinta. Obligaciones censales relativas al Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos 607
Disposición adicional sexta. Declaración anual de operaciones con terceras personas realizadas en Canarias, Ceuta y Melilla 608
Disposición adicional séptima. Declaración de operaciones con terceras personas de la Administración del Estado 608
Disposición adicional octava. Devolución de ingresos indebidos de derecho público 609
Disposición adicional novena. Convenios de colaboración suscritos con anterioridad a la entrada en vigor de este reglamento 609
Disposición adicional décima 609
Disposición adicional duodécima. Contestación a consultas tributarias relativas al Impuesto General Indirecto Canario y al Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías en las Islas Canarias 609
Disposición adicional decimotercera 610
Disposición adicional decimocuarta. Facultades de los órganos de recaudación 610
Disposición adicional decimoquinta. Estandarización de los formatos de los ficheros a aportar a la Administración tributaria en el curso de los procedimientos de aplicación de los tributos 610
Disposición adicional decimosexta. Habilitaciones sobre el procedimiento de pago de rendimientos de Deuda Pública del Estado 611
Disposición adicional decimoséptima. Trámites de audiencia y de alegaciones en el ámbito de la deuda aduanera 611
DISPOSICIONES TRANSITORIAS 612
Disposición transitoria primera. Procedimiento para hacer efectiva la obligación de informar respecto de los valores a que se refiere la disposición transitoria segunda de la Ley 19/2003, de 4 de julio 612
Disposición transitoria segunda 612
Disposición transitoria tercera. Obligaciones de información de carácter general 612
Disposición transitoria cuarta. Declaración de las actividades económicas desarrolladas de acuerdo con la codificación prevista en la CNAEâ??2009 613
DISPOSICIÓN FINAL 614
Disposición final única. Habilitación normativa 614
ANEXO 615
Artículo único. Aprobación del Reglamento General de Recaudación 622
Disposición derogatoria única. Derogación normativa 622
Disposición final única. Entrada en vigor 623
TÍTULO I. DISPOSICIONES GENERALES 623
CAPÍTULO I. La gestión recaudatoria 623
SECCIÓN 1.ª Disposiciones Generales 623
Artículo 1. Ámbito de aplicación 623
Artículo 2. Concepto de gestión recaudatoria 623
SECCIÓN 2.ª Recaudación de recursos de naturaleza pública por las distintas administraciones 624
Subsección 1.ª Recaudación por la Hacienda pública estatal y por las entidades de derecho público estatales 624
Artículo 3. Recaudación de la Hacienda pública estatal y de las entidades de derecho público estatales 624
Artículo 4. Especialidades de la recaudación de los organismos autónomos del Estado 625
Artículo 5. Recaudación de recursos de otras Administraciones públicas nacionales, extranjeras o entidades internacionales o supranacionales 626
Artículo 6. Órganos de recaudación del Estado 627
Subsección 2.ª Recaudación de la Hacienda pública de las comunidades autónomas y de sus organismos autónomos 628
Artículo 7. Recaudación de la Hacienda pública de las comunidades autónomas y de sus organismos autónomos 628
Subsección 3.ª Recaudación de la Hacienda pública de las entidades locales y de sus organismos autónomos 628
Artículo 8. Recaudación de la Hacienda pública de las entidades locales y de sus organismos autónomos 628
SECCIÓN 3.ª Entidades que presten el servicio de caja y entidades colaboradoras en la gestión recaudatoria 629
Artículo 9. Entidades que presten el servicio de caja y entidades colaboradoras en la gestión recaudatoria 629
SECCIÓN 4.ª Obtención de información, facultades y adopción de medidas cautelares en la gestión recaudatoria 629
Artículo 10. Facultades de los órganos de recaudación 629
CAPÍTULO II. Ingresos de la gestión recaudatoria 630
Artículo 11. Ingresos de la gestión recaudatoria 630
SECCIÓN 1.ª Ingresos de la gestión recaudatoria en periodo voluntario y periodo ejecutivo 630
Artículo 12. Lugar de realización de los ingresos 630
Subsección 1.ª Ingresos en la Tesorería de la Dirección General del Tesoro y Política Financiera 630
Artículo 13. Ingresos en la Tesorería de la Dirección General del Tesoro y Política Financiera 630
Subsección 2.ª Ingresos a través de entidades de crédito que presten el servicio de caja 631
Artículo 14. Entidades de crédito que presten el servicio de caja 631
Artículo 15. Ingresos a través de entidades de crédito que presten el servicio de caja 631
Artículo 16. Procedimiento de ingreso a través de entidades de crédito que presten el servicio de caja 631
Subsección 3.ª Ingresos a través de entidades colaboradoras en la recaudación 631
Artículo 17. Entidades colaboradoras en la recaudación 631
Artículo 18. Ingresos a través de entidades colaboradoras en la recaudación 633
Artículo 19. Procedimiento de ingreso a través de entidades colaboradoras en la recaudación 634
Subsección 4.ª Ingresos en las aduanas 637
Artículo 20. Ingresos en las aduanas 637
Subsección 5.ª Ingresos en cuentas restringidas abiertas en entidades de crédito y en cajas de órganos gestores 638
Artículo 21. Ingresos en cuentas restringidas y en cajas de órganos gestores 638
Subsección 6.ª Especialidades del ingreso de deudas recaudadas por organismos autónomos 638
Artículo 22. Ingresos en organismos autónomos 638
SECCIÓN 2.ª Recaudación de deudas de vencimiento periódico y notificación colectiva 640
Artículo 23. Modalidades de cobro 640
Artículo 24. Anuncios de cobranza 640
Artículo 25. Ingresos de deudas de vencimiento periódico y notificación colectiva 641
SECCIÓN 3.ª Ingresos en el tesoro de las cantidades obtenidas en la gestión recaudatoria 641
Artículo 26. Disposiciones generales sobre ingresos en las cuentas del Tesoro 641
Artículo 27. Ingresos de la Caja de la Dirección General del Tesoro y Política Financiera 641
Artículo 28. Ingresos de las entidades que presten el servicio de caja 642
Artículo 29. Ingresos de las entidades colaboradoras 642
Artículo 30. Ingresos de las aduanas 644
Artículo 31. Otros ingresos en las cuentas del Tesoro en el Banco de España 644
TÍTULO II. LA DEUDA 644
CAPÍTULO I. Extinción de la deuda 644
Artículo 32. Formas de extinción de la deuda 644
SECCIÓN 1.ª Pago 645
Subsección 1.ª Normas generales 645
Artículo 33. Legitimación, lugar de pago y forma de pago 645
Artículo 34. Medios y momento del pago en efectivo 645
Artículo 35. Pago mediante cheque 646
Artículo 36. Pago mediante tarjeta de crédito y débito 647
Artículo 37. Pago mediante transferencia bancaria 647
Artículo 38. Pago mediante domiciliación bancaria 647
Artículo 39. Pago mediante efectos timbrados 648
Artículo 40. Pago en especie 649
Artículo 41. Justificantes y certificaciones del pago 654
Artículo 42. Actuaciones a realizar en el supuesto de tributos incompatibles 655
Artículo 43. Consignación 656
Subsección 2.ª Aplazamiento y fraccionamiento 657
Artículo 44. Aplazamiento y fraccionamiento del pago 657
Artículo 45. Competencia en materia de aplazamientos y fraccionamientos 657
Artículo 46. Solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento 658
Artículo 47. Inadmisión de solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento 662
Artículo 48. Garantías en aplazamientos y fraccionamientos 663
Artículo 49. Adopción de medidas cautelares en el ámbito de los aplazamientos y fraccionamientos 665
Artículo 50. Dispensa de garantías en aplazamientos y fraccionamientos 666
Artículo 51. Tramitación de solicitudes de aplazamientos y fraccionamientos 667
Artículo 52. Resolución de solicitudes de aplazamientos y fraccionamientos 668
Artículo 53. Cálculo de intereses en aplazamientos y fraccionamientos 669
Artículo 54. Actuaciones en caso de falta de pago en aplazamientos y fraccionamientos 670
SECCIÓN 2.ª Otras formas de extinción 672
Artículo 55. Deudas compensables 672
Artículo 56. Compensación a instancia del obligado al pago 672
Artículo 57. Compensación de oficio de deudas de entidades públicas 674
Artículo 58. Compensación de oficio de deudas de otros acreedores a la Hacienda pública 675
Artículo 59. Efectos de la compensación 675
Artículo 60. Extinción de deudas de las entidades de derecho público mediante deducciones sobre transferencias 676
SECCIÓN 3.ª Baja provisional por insolvencia 677
Artículo 61. Concepto de deudor fallido y de crédito incobrable 677
Artículo 62. Efectos de la baja provisional por insolvencia 677
Artículo 63. Revisión de fallidos y rehabilitación de créditos incobrables 678
CAPÍTULO II. Garantías de la deuda 678
Artículo 64. Derecho de prelación 678
Artículo 65. Hipoteca legal tácita 678
Artículo 66. Otras hipotecas y derechos reales en garantía de los créditos de la Hacienda pública 679
Artículo 67. Afección y retención de bienes 679
TÍTULO III. RECAUDACIÓN EN PERIODO VOLUNTARIO Y EN PERIODO EJECUTIVO 680
CAPÍTULO I. Disposiciones generales 680
Artículo 68. Iniciación y terminación de la recaudación en periodo voluntario 680
Artículo 69. Recaudación en periodo ejecutivo 680
CAPÍTULO II. Procedimiento de apremio 681
SECCIÓN 1.ª Inicio del procedimiento de apremio 681
Artículo 70. Providencia de apremio 681
Artículo 71. Notificación de la providencia de apremio 682
SECCIÓN 2.ª Desarrollo del procedimiento de apremio 682
Subsección 1.ª Disposiciones generales 682
Artículo 72. Interés de demora del periodo ejecutivo 682
Artículo 72 bis. Cálculo de los intereses de demora en el ámbito de la asistencia mutua 683
Artículo 73. Suspensión del procedimiento de apremio 684
Subsección 2.ª Ejecución de garantías 685
Artículo 74. Ejecución de garantías 685
Subsección 3.ª Normas sobre embargos 687
Artículo 75. Diligencias de embargo 687
Artículo 76. Práctica de los embargos 687
Artículo 77. Concurrencia de embargos 688
Artículo 78. Embargo de dinero en efectivo 689
Artículo 79. Embargo de dinero en cuentas abiertas en entidades de crédito 689
Artículo 80. Embargo de valores 691
Artículo 81. Embargo de otros créditos, efectos y derechos realizables en el acto o a corto plazo 693
Artículo 82. Embargo de sueldos, salarios y pensiones 694
Artículo 83. Embargos de bienes inmuebles y de derechos sobre estos 695
Artículo 84. Anotación preventiva en el Registro de la Propiedad de los embargos de bienes inmuebles y de derechos sobre estos 696
Artículo 85. Requisitos de los mandamientos para la anotación preventiva de los embargos de bienes inmuebles y de derechos sobre estos 697
Artículo 86. Presentación de los mandamientos en el Registro de la Propiedad 697
Artículo 87. Incidencias en las anotaciones preventivas de embargo en el Registro de la Propiedad 698
Artículo 88. Contestaciones de los registradores 698
Artículo 88 bis. Prohibición de disposición de bienes inmuebles por embargo de acciones y participaciones 699
Artículo 89. Embargo de intereses, rentas y frutos de toda especie 699
Artículo 90. Embargo de establecimientos mercantiles e industriales 699
Artículo 91. Embargo de metales preciosos, piedras finas, joyería, orfebrería, antigüedades y otros objetos de valor histórico o artístico 700
Artículo 92. Embargo de los restantes bienes muebles y semovientes 701
Artículo 93. Embargo de créditos, efectos, valores y derechos realizables a largo plazo 701
Subsección 4.ª Normas sobre depósito de los bienes embargados 702
Artículo 94. Depósito de bienes embargados 702
Artículo 95. Funciones del depositario 703
Artículo 96. Derechos, deberes y responsabilidad del depositario de bienes embargados 703
Subsección 5.ª Enajenación de los bienes embargados 703
Artículo 97. Valoración y fijación del tipo 703
Artículo 98. Títulos de propiedad 705
Artículo 99. Formación de lotes y orden para su enajenación 705
Artículo 100. Formas de enajenación 706
Artículo 101. Acuerdo de enajenación y anuncio de la subasta 707
Artículo 102. Subastas de bienes agrupados y simultáneas 711
Artículo 103. Licitadores 711
Artículo 103 bis. El Depósito obligatorio 713
Artículo 103 ter. La Mesa de subasta 713
Artículo 104. Desarrollo de la subasta 714
Artículo 104 bis. Adjudicación y pago 717
Artículo 105. Subastas a través de empresas o profesionales especializados 718
Artículo 106. Enajenación por concurso 719
Artículo 107. Enajenación mediante adjudicación directa 720
Subsección 6.ª Adjudicación de bienes y derechos a la Hacienda Pública y actuaciones posteriores a la enajenación 722
Artículo 108. Competencia 722
Artículo 109. Adjudicación de bienes y derechos 723
Artículo 110. Inscripción y cancelación de cargas 724
Artículo 111. Escritura pública de venta y cancelación de cargas 724
Artículo 112. Levantamiento de embargo 725
Subsección 7.ª Costas del procedimiento de apremio 725
Artículo 113. Costas del procedimiento de apremio 725
Artículo 114. Honorarios y gastos de depósito y administración 726
Artículo 115. Liquidación de las costas 727
SECCIÓN 3.ª Terminación del procedimiento de apremio 727
Artículo 116. Terminación del procedimiento de apremio 727
SECCIÓN 4.ª Tercerías 728
Artículo 117. Carácter de la tercería 728
Artículo 118. Competencias en materia de tercerías 728
Artículo 119. Forma, plazos y efectos de la interposición de la tercería 729
Artículo 120. Tramitación y resolución de la tercería 731
Artículo 121. Efectos de la estimación de la reclamación de tercería 731
Artículo 122. Tercerías a favor de la Hacienda pública 732
SECCIÓN 5.ª Actuaciones de la hacienda pública en procedimientos concursales y en otros procedimientos de ejecución 732
Artículo 123. Actuaciones de la Hacienda pública en procedimientos concursales y en otros procedimientos de ejecución 732
TÍTULO IV. PROCEDIMIENTO FRENTE A RESPONSABLES Y SUCESORES 733
CAPÍTULO I. Responsables 733
Artículo 124. Declaración de responsabilidad 733
Artículo 124 bis Especialidades en materia de declaración de responsabilidad asociada a la liquidación vinculada a delito 735
Artículo 125. Certificación por adquisición de explotaciones o actividades económicas 736
Artículo 126. Certificado expedido a instancia de los contratistas o subcontratistas de obras y servicios 736
CAPÍTULO II. Sucesores 737
Artículo 127. Procedimiento de recaudación frente a los sucesores 737
TÍTULO V. DISPOSICIONES ESPECIALES 740
Artículo 128. Exacción de la responsabilidad civil y multa por delito contra la Hacienda Pública 740
Artículo 129. Impugnación de los actos asociados a un proceso penal en curso 741
DISPOSICIONES ADICIONALES 742
Disposición adicional primera. Órganos equivalentes de las comunidades autónomas, ciudades con Estatuto de Autonomía de Ceuta y Melilla o de las entidades locales 742
Disposición adicional segunda. Criterios de coordinación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria con la Tesorería General de la Seguridad Social en procesos concursales 742
Disposición adicional tercera. Asistencia mutua en materia de recaudación 743
Disposición adicional cuarta. Norma de organización específica 743
DISPOSICIONES TRANSITORIAS 743
Disposición transitoria primera. Derechos de traspaso 743
Disposición transitoria segunda. Obtención de información, facultades y adopción de medidas cautelares en la gestión recaudatoria 743
Disposición transitoria tercera. Régimen transitorio del Reglamento General de Recaudación 743
Disposición transitoria cuarta. Régimen transitorio de las subastas 744
DISPOSICIÓN FINAL 744
Disposición final única. Habilitación normativa 744
Artículo único. Aprobación del Reglamento general del régimen sancionador tributario 748
Disposición transitoria primera. Aplicación retroactiva del nuevo régimen sancionador tributario 748
Disposición transitoria segunda. Aplicación transitoria del criterio de graduación de comisión repetida de infracciones tributarias 749
Disposición transitoria tercera. Aplicación transitoria de la reducción prevista en el artículo 188.3 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria 749
Disposición derogatoria única. Derogación normativa 750
Disposición final única. Entrada en vigor 750
CAPÍTULO I. Disposiciones generales 750
Artículo 1. Ámbito de aplicación 750
Artículo 2. Regularización voluntaria en el orden sancionador 751
CAPÍTULO II. Las infracciones y sanciones tributarias 751
SECCIÓN 1.ª Calificación de las infracciones tributarias 751
Artículo 3. Calificación unitaria de la infracción 751
Artículo 4. Circunstancias determinantes de la calificación de una infracción 752
SECCIÓN 2.ª Cuantificación de las sanciones tributarias 753
Artículo 5. Comisión repetida de infracciones tributarias 753
Artículo 6. Incumplimiento sustancial de la obligación de facturación o documentación 753
Artículo 7. Conformidad del obligado tributario 753
SECCIÓN 3.ª Normas especiales para determinadas infracciones y sanciones tributarias 754
Subsección 1.ª Cálculo de la sanción en los supuestos de infracciones previstas en los artículos 191, 192 y 193 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria 754
Artículo 8. Cálculo de la base de la sanción en los supuestos de infracciones previstas en los artículos 191, 192 y 193 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria 754
Artículo 9. Cálculo de la incidencia sobre la base de la sanción de las circunstancias determinantes de la calificación de una infracción 755
Artículo 10. Cálculo de la incidencia de la ocultación 756
Artículo 11. Cálculo de la incidencia de la llevanza incorrecta de libros o registros 757
Artículo 12. Cálculo de la incidencia de la utilización de facturas, justificantes o documentos falsos o falseados 758
Subsección 2.ª Normas especiales para la delimitación y cuantificación de otras infracciones y sanciones tributarias 759
Artículo 13. Infracción tributaria por determinar o acreditar improcedentemente partidas positivas o negativas o créditos tributarios aparentes 759
Artículo 14. Infracción tributaria por no presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico 761
Artículo 15. Infracción tributaria por presentar incorrectamente autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico o contestaciones a requerimientos individualizados de información 761
Artículo 16. Infracción tributaria por incumplir obligaciones contables y registrales 763
Artículo 17. Infracción tributaria por incumplir obligaciones de facturación o documentación 765
Artículo 18. Infracción tributaria por resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la Administración tributaria 765
Artículo 19. Infracción tributaria por incumplir la obligación de entregar el certificado de retenciones o ingresos a cuenta 766
CAPÍTULO III. Procedimiento sancionador 767
SECCIÓN 1.ª Disposiciones Generales 767
Artículo 20. Atribución de las competencias en el procedimiento sancionador 767
Artículo 21. Procedimiento para la imposición de sanciones tributarias 767
SECCIÓN 2.ª Tramitación separada del procedimiento sancionador 768
Artículo 22. Iniciación del procedimiento sancionador 768
Artículo 23. Instrucción del procedimiento sancionador 769
Artículo 24. Resolución del procedimiento sancionador 769
Artículo 25. Especialidades en la tramitación separada de procedimientos sancionadores iniciados como consecuencia de un procedimiento de inspección 770
SECCIÓN 3.ª Tramitación conjunta del procedimiento sancionador y del procedimiento de aplicación de los tributos 773
Subsección 1.ª Renuncia a la tramitación separada del procedimiento sancionador 773
Artículo 26. Ejercicio del derecho de renuncia a la tramitación separada del procedimiento sancionador 773
Artículo 27. Tramitación y resolución del procedimiento sancionador en caso de renuncia 774
Subsección 2.ª Normas especiales para la imposición de sanciones en el supuesto de actas con acuerdo 776
Artículo 28. Tramitación conjunta en el supuesto de actas con acuerdo 776
SECCIÓN 4.ª Ejecución de las sanciones 776
Artículo 29. Suspensión de la ejecución de las sanciones 776
CAPÍTULO IV. Disposiciones especiales 777
SECCIÓN 1.ª Imposición de sanciones tributarias no pecuniarias 777
Artículo 30. Sanciones tributarias no pecuniarias 777
Artículo 31. Especialidades en la tramitación de procedimientos sancionadores para la imposición de sanciones no pecuniarias 777
SECCIÓN 2.ª Actuaciones en materia de delitos contra la hacienda pública 778
Artículo 32. Actuaciones en supuestos de los delitos previstos en los artículos 305 y 305 bis del Código Penal 778
Artículo 33. Actuaciones en supuestos de otros delitos contra la Hacienda pública 782
DISPOSICIONES ADICIONALES 788
Disposición adicional primera. Órganos equivalentes de las comunidades autónomas, de las Ciudades de Ceuta y Melilla o de las entidades locales 788
Disposición adicional segunda. Expedientes sancionadores relativos al Impuesto sobre el Patrimonio 789
Disposición adicional tercera. Aplicación de las infracciones previstas en los artículos 170.dos.4.1 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, y en el artículo 63.5 de la Ley 20/1991, de 7 de junio 789
DISPOSICIÓN TRANSITORIA 789
Disposición transitoria única. Aplicación transitoria de la renuncia a la tramitación separada del procedimiento sancionador 789
DISPOSICIÓN FINAL 790
Disposición final única. Habilitación normativa 790
Artículo único. Aprobación del Reglamento general de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de revisión en vía administrativa 795
Disposición transitoria única. Competencias de los órganos del Tribunal Económico-administrativo Central respecto a las reclamaciones pendientes 795
Disposición derogatoria única. Derogación normativa 796
Disposición final única. Entrada en vigor 796
TÍTULO I. DISPOSICIONES GENERALES 797
Artículo 1. Ámbito de aplicación 797
Artículo 2. Contenido de la solicitud o del escrito de iniciación 797
Artículo 2 bis. Suspensión del procedimiento de revisión en caso de procedimiento amistoso 798
Artículo 3. Representación 798
TÍTULO II. PROCEDIMIENTOS ESPECIALES DE REVISIÓN 799
CAPÍTULO I. Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho 799
Artículo 4. Iniciación 799
Artículo 5. Tramitación 799
Artículo 6. Resolución 799
CAPÍTULO II. Procedimiento para la declaración de lesividad de actos anulables 800
Artículo 7. Iniciación 800
Artículo 8. Tramitación 800
Artículo 9. Resolución 801
CAPÍTULO III. Procedimiento para la revocación 801
Artículo 10. Iniciación 801
Artículo 11. Tramitación 802
Artículo 12. Resolución 803
CAPÍTULO IV. Procedimiento de rectificación de errores 803
Artículo 13. Procedimiento de rectificación de errores 803
CAPÍTULO V. Devolución de ingresos indebidos 803
SECCIÓN 1.ª Disposiciones generales 803
Artículo 14. Legitimados para instar el procedimiento de devolución y beneficiarios del derecho a la devolución 803
Artículo 15. Supuestos de devolución 806
Artículo 16. Contenido del derecho a la devolución de ingresos indebidos 806
SECCIÓN 2.ª Procedimiento para el reconocimiento del derecho a la devolución de ingresos indebidos en los supuestos del artículo 221.1 de la ley 58/2003, de 17 de diciembre, general tributaria 807
Artículo 17. Iniciación 807
Artículo 18. Tramitación 807
Artículo 19. Resolución 808
SECCIÓN 3.ª Ejecución de la devolución de ingresos indebidos 808
Artículo 20. Ejecución de la devolución 808
TÍTULO III. RECURSO DE REPOSICIÓN 808
CAPÍTULO I. Disposiciones generales 808
Artículo 21. Consecuencias de la simultaneidad 808
Artículo 22. Efectos de la interposición respecto al ejercicio de otros recursos 809
CAPÍTULO II. Procedimiento 809
SECCIÓN 1.ª Iniciación 809
Artículo 23. Iniciación 809
Artículo 24. Puesta de manifiesto del expediente 809
SECCIÓN 2.ª Tramitación 810
Artículo 25. Suspensión del acto impugnado 810
Artículo 26. Interesados en el procedimiento 836
SECCIÓN 3.ª Resolución 836
Artículo 27. Notificación de la resolución 836
TÍTULO IV. RECLAMACIONES ECONÓMICO-ADMINISTRATIVAS 836
CAPÍTULO I. Disposiciones generales 836
SECCIÓN 1.ª Organización y competencias 836
Artículo 28. Organización 836
Artículo 29. El Tribunal Económico-administrativo Central 839
Artículo 30. Los tribunales económico-administrativos regionales, locales, las salas desconcentradas y las dependencias provinciales y locales 840
Artículo 31. Participación de las comunidades autónomas en los tribunales económico-administrativos 842
Artículo 32. Órganos unipersonales 842
Artículo 33. Sala Especial para la Unificación de Doctrina 843
Artículo 34. Actas de las sesiones 844
SECCIÓN 2.ª Cuantía y Acumulación de las Reclamaciones 844
Artículo 35. Cuantía de la reclamación 844
Artículo 36. Cuantía necesaria para el recurso de alzada ordinario 846
Artículo 37. Acumulación 846
SECCIÓN 3.ª Interesados 847
Artículo 38. Interesados 847
SECCIÓN 4.ª Suspensión de la ejecución del acto impugnado en la vía económico-administrativa 847
Artículo 39. Supuestos de suspensión 847
Subsección 1.ª Reglas generales 848
Artículo 40. Solicitud de suspensión 848
Artículo 41. Garantías de la suspensión 849
Artículo 42. Efectos de la concesión o de la denegación de la suspensión 851
Subsección 2.ª Suspensión automática en vía económico-administrativa 851
Artículo 43. Suspensión automática 851
Subsección 3.ª Suspensión con prestación de otras garantías en vía económico-administrativa 852
Artículo 44. Suspensión con prestación de otras garantías 852
Artículo 45. Constitución de las garantías 853
Subsección 4.ª Suspensión por el tribunal económico-administrativo 853
Artículo 46. Suspensión por el tribunal económico-administrativo 853
Artículo 47. Tramitación y resolución por el tribunal económico-administrativo de la solicitud de suspensión 854
CAPÍTULO II. Procedimiento general económico-administrativo 855
SECCIÓN 1.ª Normas comunes 855
Artículo 48. Obtención de copias certificadas 855
Artículo 49. Presentación, desglose y devolución de documentos 855
Artículo 50. Notificaciones 856
Artículo 51. Costas del procedimiento 857
SECCIÓN 2.ª Procedimiento en única o primera instancia 859
Subsección 1.ª Iniciación 859
Artículo 52. Envío del expediente administrativo objeto de la reclamación 859
Artículo 53. Incompetencia territorial y jerárquica 861
Artículo 54. Subsanación de defectos 861
Subsección 2.ª Tramitación 861
Artículo 55. Trámites para completar el expediente 861
Artículo 56. Personación en las reclamaciones derivadas de actuaciones u omisiones de los particulares en materia tributaria 862
Artículo 57. Pruebas e informes 862
Artículo 58. Plazo para plantear cuestiones incidentales 863
Artículo 58 bis. Cuestión prejudicial 863
Artículo 59. Extensión de la revisión 864
Subsección 3.ª Resolución 864
Artículo 60. Recurso de anulación 864
SECCIÓN 3.ª Recursos en vía económico-administrativa 865
Artículo 61. Recurso de alzada ordinario, recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterio y recurso extraordinario para la unificación de doctrina 865
Artículo 62. Recurso extraordinario de revisión 867
Artículo 63. Legitimación para recurrir 867
CAPÍTULO III. Procedimiento abreviado 867
Artículo 64. Reclamaciones económico-administrativas que se tramitarán por el procedimiento abreviado 867
Artículo 65. Procedimiento abreviado 868
TÍTULO V. EJECUCIÓN DE RESOLUCIONES 869
CAPÍTULO I. Ejecución de resoluciones 869
SECCIÓN 1.ª Normas generales para la ejecución de resoluciones administrativas 869
Artículo 66. Ejecución de las resoluciones administrativas 869
Artículo 67. Reducción proporcional de garantías aportadas para la suspensión 871
SECCIÓN 2.ª Normas especiales para la ejecución de resoluciones económico-administrativas 872
Artículo 68. Cumplimiento de la resolución 872
Artículo 69. Extensión de las resoluciones económico-administrativas 873
SECCIÓN 3.ª Normas especiales para la ejecución de resoluciones judiciales 873
Artículo 70. Ejecución de resoluciones judiciales 873
Artículo 71. Extensión de los efectos de las sentencias de la jurisdicción contencioso-administrativa 873
CAPÍTULO II. Reembolso del coste de las garantías 874
SECCIÓN 1.ª Alcance del reembolso del coste de garantías 874
Artículo 72. Ámbito de aplicación 874
Artículo 73. Garantías cuyo coste es objeto de reembolso 874
Artículo 74. Determinación del coste de las garantías prestadas 875
SECCIÓN 2.ª Procedimiento para el reembolso del coste de las garantías aportadas 875
Artículo 75. Órganos competentes 875
Artículo 76. Iniciación 876
Artículo 77. Tramitación 876
Artículo 78. Resolución 877
Artículo 79. Ejecución 877
DISPOSICIONES ADICIONALES 877
Primera. Órganos equivalentes de las comunidades autónomas, de las ciudades con Estatuto de Autonomía o de las entidades locales 877
Segunda. Devolución de ingresos indebidos de la deuda aduanera y de otros ingresos de naturaleza pública 877
Tercera. Remisión de expedientes por medios electrónicos, informáticos y telemáticos 878
DISPOSICIONES TRANSITORIAS 878
Primera. Procedimientos de revisión en vía administrativa 878
Segunda. Recurso extraordinario para la unificación de doctrina 878
Tercera. Procedimiento abreviado ante órganos unipersonales 878
DISPOSICIÓN FINAL 879
Única. Habilitación normativa 879
PREÁMBULO 881
TÍTULO PRELIMINAR 881
Artículo 1 881
Artículo 2 881
Artículo 9 882
TÍTULO I. De los Derechos y Deberes fundamentales 884
CAPÍTULO PRIMERO. De los españoles y los extranjeros 884
CAPÍTULO SEGUNDO. Derechos y libertades 884
Artículo 14 884
SECCIÓN PRIMERA. De los derechos fundamentales y de las libertades públicas 885
Artículo 24 885
Artículo 25 885
SECCIÓN SEGUNDA. De los derechos y deberes de los ciudadanos 889
Artículo 31 889
Artículo 33 892
CAPÍTULO TERCERO. De los principios rectores de la política social y económica 892
Artículo 39 892
Artículo 40 892
Artículo 41 893
Artículo 42 893
Artículo 43 893
Artículo 44 893
Artículo 45 893
Artículo 46 893
Artículo 47 894
Artículo 48 894
Artículo 49 894
Artículo 50 894
Artículo 51 894
Artículo 52 894
CAPÍTULO CUARTO. De las garantías de las libertades y derechos fundamentales 894
CAPÍTULO QUINTO. De la suspensión de los derechos y libertades 895
TÍTULO II. De la Corona 895
TÍTULO III. De las Cortes Generales 895
CAPÍTULO PRIMERO. De las Cámaras 895
Artículo 66 895
CAPÍTULO SEGUNDO. De la elaboración de las leyes 895
Artículo 81 895
Artículo 82 895
Artículo 83 896
Artículo 84 896
Artículo 85 896
Artículo 86 896
Artículo 87 904
Artículo 88 904
Artículo 89 904
Artículo 90 904
Artículo 91 904
Artículo 92 904
CAPÍTULO TERCERO. De los Tratados Internacionales 905
Artículo 96 905
TÍTULO IV. Del Gobierno y de la Administración 905
TÍTULO V. De las relaciones entre el Gobierno y las Cortes Generales 905
TÍTULO VI. Del poder judicial 905
TÍTULO VII. Economía y Hacienda 905
Artículo 128 905
Artículo 129 905
Artículo 130 906
Artículo 131 906
Artículo 132 906
Artículo 133 906
Artículo 134 907
Artículo 135 907
TÍTULO VIII. De la Organización Territorial del Estado 909
CAPÍTULO PRIMERO. Principios generales 909
Artículo 137 909
Artículo 138 909
Artículo 139 909
CAPÍTULO SEGUNDO. De la Administración Local 909
Artículo 140 909
Artículo 141 909
Artículo 142 910
CAPÍTULO TERCERO. De las Comunidades Autónomas 910
Artículo 143 910
Artículo 144 910
Artículo 145 910
Artículo 146 910
Artículo 147 911
Artículo 148 911
Artículo 149 912
Artículo 150 914
Artículo 151 914
Artículo 152 915
Artículo 153 916
Artículo 154 916
Artículo 155 916
Artículo 156 917
Artículo 157 917
Artículo 158 917
TÍTULO IX. Del Tribunal Constitucional 918
TÍTULO X. De la reforma constitucional 918
DISPOSICIONES ADICIONALES 918
Primera. La Constitución ampara y respeta los derechos históricos de los territorios forales 918
Tercera. La modificación del régimen económico y fiscal del archipiélago canario requerirá informe previo de la Comunidad Autónoma o, en su caso, del órgano provisional autonómico 919
Disposiciones Transitorias 919
Disposición Derogatoria 919
Disposición Final 919
Ley Orgánica 8/1980, de 22 de septiembre,
de Financiación de las Comunidades Autónomas
CAPÍTULO PRIMERO. Principios generales 921
Artículo 1 921
Artículo 2 924
Artículo 3 925
CAPÍTULO II. Recursos de las Comunidades Autónomas 926
Artículo 4 926
Artículo 5 927
Artículo 6 927
Artículo 7 928
Artículo 8 928
Artículo 9 929
Artículo 10 929
Artículo 11 931
Artículo 12 932
Artículo 13 932
Artículo 13 bis. Principio de prudencia financiera 933
Artículo 14. Endeudamiento de las Comunidades Autónomas 934
Artículo 15 935
Artículo 16 936
CAPÍTULO III. Competencias 938
Artículo 17 938
Artículo 18 938
Artículo 19 938
Artículo 20 940
Artículo 21 941
Artículo 22 942
CAPÍTULO IV. Resolución de conflictos 942
Artículo 23 942
Artículo 24 943
DISPOSICIONES ADICIONALES 944
Disposición adicional primera 944
Disposición adicional segunda 944
Disposición adicional tercera 945
Disposición adicional cuarta 945
Disposición adicional quinta 945
Disposición adicional sexta 946
Disposición adicional séptima. Integración del Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos en el Impuesto sobre Hidrocarburos 946
Disposición adicional octava. Deducción o retención de recursos del sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía 946
DISPOSICIONES TRANSITORIAS 948
Primera 948
Segunda 949
Tercera 949
DISPOSICIÓN FINAL 949
Disposición final única 949
PREÁMBULO 951
TÍTULO PRELIMINAR. Objeto de la Ley 960
Artículo 1. Objeto de la Ley 960
TÍTULO III. Cesión de tributos del Estado a las Comunidades Autónomas 960
SECCIÓN 1.ª Tributos cedidos 960
Artículo 25. Tributos cedidos 960
SECCIÓN 2.ª Alcance y condiciones generales de la cesión 961
Artículo 26. Rendimiento que se cede 961
Artículo 27. Normativa aplicable a los tributos cedidos 964
Artículo 28. Residencia habitual de las personas físicas 964
Artículo 29. Domicilio fiscal de las personas jurídicas 966
SECCIÓN 3.ª Alcance y condiciones específicas de la cesión 966
Artículo 30. Alcance de la cesión y puntos de conexión en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 966
Artículo 31. Alcance de la cesión y puntos de conexión en el Impuesto sobre el Patrimonio 966
Artículo 32. Alcance de la cesión y puntos de conexión en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 967
Artículo 33. Alcance de la cesión y puntos de conexión en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 968
Artículo 34. Alcance de la cesión y puntos de conexión en los Tributos sobre el Juego 971
Artículo 35. Alcance de la cesión y punto de conexión en el Impuesto sobre el Valor Añadido 971
Artículo 36. Alcance de la cesión y punto de conexión en el Impuesto sobre la Cerveza 971
Artículo 37. Alcance de la cesión y punto de conexión en el Impuesto sobre el Vino y Bebidas Fermentadas 971
Artículo 38. Alcance de la cesión y punto de conexión en el Impuesto sobre Productos Intermedios 972
Artículo 39. Alcance de la cesión y punto de conexión en el Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas 972
Artículo 40. Alcance de la cesión y punto de conexión en el Impuesto sobre Hidrocarburos 972
Artículo 41. Alcance de la cesión y punto de conexión en el Impuesto sobre las Labores del Tabaco 973
Artículo 42. Alcance de la cesión y punto de conexión en el Impuesto sobre la Electricidad 973
Artículo 43. Alcance de la cesión y punto de conexión en el Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte 973
Artículo 44. Alcance de la cesión y puntos de conexión en el rendimiento derivado del tipo autonómico del Impuesto sobre Hidrocarburos 974
SECCIÓN 4.ª Competencias normativas 974
Artículo 45. Titularidad de competencias 974
Artículo 46. Alcance de las competencias normativas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 974
Artículo 47. Alcance de las competencias normativas en el Impuesto sobre el Patrimonio 976
Artículo 48. Alcance de las competencias normativas en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 976
Artículo 49. Alcance de las competencias normativas en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 977
Artículo 50. Alcance de las competencias normativas en los Tributos sobre el Juego 978
Artículo 51. Alcance de las competencias normativas en el Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte 978
Artículo 52. Alcance de las competencias normativas en el Impuesto sobre Hidrocarburos 978
Artículo 53. Supuesto de no uso de las competencias normativas 979
SECCIÓN 5.ª Otras materias 979
Artículo 54. Delegación de competencias 979
Artículo 55. Alcance de la delegación de competencias en relación con la gestión tributaria 980
Artículo 56. Alcance de la delegación de competencias en relación con la recaudación de los tributos cedidos 981
Artículo 57. De la recaudación tributaria de las Comunidades Autónomas 982
Artículo 58. Alcance de la delegación de competencias en relación con la inspección tributaria 982
Artículo 59. Alcance de la delegación de competencias en relación con la revisión en vía administrativa 983
Artículo 60. Intervención, contabilidad y fiscalización 984
Artículo 61. Colaboración entre Administraciones 985
Artículo 62. Delitos contra la Hacienda Pública 985
Artículo 63. Información sobre cuentas y operaciones activas y pasivas 986
Artículo 64. Servicios y anticipos de tesorería 986
TÍTULO IV. Órganos de coordinación de la gestión tributaria 987
Artículo 65. Consejo Superior para la Dirección y Coordinación de la Gestión Tributaria 987
Artículo 66. Consejos Territoriales para la Dirección y Coordinación de la Gestión Tributaria 990
Disposición adicional octava. Atribución a la Comunidad Autónoma de Canarias de competencias normativas en el Impuesto General Indirecto Canario y en el Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías en las Islas Canarias 992
Disposición transitoria séptima. Integración del Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos en el Impuesto sobre Hidrocarburos 993
Disposición derogatoria 995
Disposición final primera. Título competencial 995
Disposición final quinta. Entrada en vigor 995
Artículo único. Aprobación del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales 999
Disposición adicional primera. Remisiones normativas 999
Disposición adicional segunda. Régimen especial de los municipios de gran población 999
Disposición transitoria primera. Regulación anterior a 1 de enero de 2004 999
Disposición transitoria segunda. Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria 999
Disposición transitoria tercera. Ley 47/2003, de 26 de noviembre), General Presupuestaria 1000
Disposición derogatoria única. Derogación normativa 1000
Disposición final única. Entrada en vigor 1001
TÍTULO PRELIMINAR. Ámbito de aplicación 1002
Artículo 1. Ámbito de aplicación 1002
TÍTULO I. Recursos de las haciendas locales 1003
CAPÍTULO I. Enumeración 1003
Artículo 2. Enumeración de los recursos de las entidades locales 1003
CAPÍTULO II. Ingresos de derecho privado 1004
Artículo 3. Definición 1004
Artículo 4. Régimen jurídico 1005
Artículo 5. Limitación de destino 1005
CAPÍTULO III. Tributos 1005
SECCIÓN 1.ª Normas generales 1005
Artículo 6. Principios de tributación local 1005
Artículo 7. Delegación 1005
Artículo 8. Colaboración 1006
Artículo 9. Beneficios fiscales, régimen y compensación 1007
Artículo 10. Recargos e intereses de demora 1008
Artículo 11. Infracciones y sanciones tributarias 1009
Artículo 12. Gestión 1009
Artículo 13. Consultas 1009
Artículo 14. Revisión de actos en vía administrativa 1009
SECCIÓN 2.ª Imposición y ordenación de tributos locales 1013
Artículo 15. Ordenanzas fiscales 1013
Artículo 16. Contenido de las ordenanzas fiscales 1014
Artículo 17. Elaboración, publicación y publicidad de las ordenanzas fiscales 1015
Artículo 18. Interesados a los efectos de reclamar contra acuerdos provisionales 1015
Artículo 19. Recurso contencioso-administrativo 1016
SECCIÓN 3.ª Tasas 1016
Subsección 1.ª Hecho imponible 1016
Artículo 20. Hecho imponible 1016
Artículo 21. Supuestos de no sujeción y de exención 1021
Artículo 22. Compatibilidad con las contribuciones especiales 1021
Subsección 2.ª Sujetos pasivos 1022
Artículo 23. Sujetos pasivos 1022
Subsección 3.ª Cuantía y devengo 1022
Artículo 24. Cuota tributaria 1022
Artículo 25. Acuerdos de establecimiento de tasas: informe técnico-económico 1025
Artículo 26. Devengo 1025
Artículo 27. Gestión 1025
SECCIÓN 4.ª Contribuciones especiales 1026
Subsección 1.ª Hecho imponible 1026
Artículo 28. Hecho imponible 1026
Artículo 29. Obras y servicios públicos locales 1026
Subsección 2.ª Sujeto pasivo 1026
Artículo 30. Sujeto pasivo 1026
Subsección 3.ª Base imponible 1027
Artículo 31. Base imponible 1027
Subsección 4.ª Cuota y devengo 1028
Artículo 32. Cuota tributaria 1028
Artículo 33. Devengo 1029
Subsección 5.ª Imposición y ordenación 1030
Artículo 34. Acuerdos de imposición y de ordenación 1030
Artículo 35. Gestión y recaudación 1030
Subsección 6.ª Colaboración ciudadana 1031
Artículo 36. Colaboración ciudadana 1031
Artículo 37. Asociación administrativa de contribuyentes 1031
SECCIÓN 5.ª Impuestos y recargos 1031
Artículo 38. Impuestos y recargos 1031
CAPÍTULO IV. Participaciones en los tributos del Estado y de las Comunidades Autónomas 1031
Artículo 39. Participaciones en los tributos del Estado y de las Comunidades Autónomas 1031
CAPÍTULO V. Subvenciones 1032
Artículo 40. Subvenciones 1032
CAPÍTULO VI. Precios públicos 1032
SECCIÓN 1.ª Concepto 1032
Artículo 41. Concepto 1032
Artículo 42. Servicios y actividades excluidas 1032
SECCIÓN 2.ª Obligados al pago 1032
Artículo 43. Obligados al pago 1032
SECCIÓN 3.ª Cuantía y obligación de pago 1033
Artículo 44. Cuantía 1033
Artículo 45. Gestión 1033
SECCIÓN 4.ª Cobro 1033
Artículo 46. Cobro 1033
SECCIÓN 5.ª Fijación 1033
Artículo 47. Fijación 1033
CAPÍTULO VII. Operaciones de crédito 1034
Artículo 48. Ámbitos subjetivo y objetivo 1034
Artículo 48 bis. Principio de prudencia financiera 1034
Artículo 49. Finalidad, instrumentos y garantías reales y financieras 1035
Artículo 50. Inclusión de las operaciones de crédito en el presupuesto aprobado 1036
Artículo 51. Operaciones de crédito a corto plazo 1037
Artículo 52. Concertación de operaciones de crédito: régimen jurídico y competencias 1037
Artículo 53. Operaciones de crédito a largo plazo: régimen de autorización 1038
Artículo 54. Operaciones de crédito a largo plazo de organismos autónomos y sociedades mercantiles 1042
Artículo 55. Central de información de riesgos 1042
TÍTULO II. Recursos de los municipios 1042
CAPÍTULO I. Enumeración 1042
Artículo 56. Recursos de los municipios 1042
CAPÍTULO II. Tributos propios 1042
SECCIÓN 1.ª Tasas 1042
Artículo 57. Tasas 1042
SECCIÓN 2.ª Contribuciones especiales 1043
Artículo 58. Contribuciones especiales 1043
SECCIÓN 3.ª Impuestos 1043
Subsección 1.ª Disposición general 1043
Artículo 59. Enumeración de impuestos 1043
Subsección 2.ª Impuesto sobre Bienes Inmuebles 1044
Artículo 60. Naturaleza 1044
Artículo 61. Hecho imponible y supuestos de no sujeción 1044
Artículo 62. Exenciones 1045
Artículo 63. Sujeto pasivo 1048
Artículo 64. Afección real en la transmisión y responsabilidad solidaria en la cotitularidad 1049
Artículo 65. Base imponible 1051
Artículo 66. Base liquidable 1051
Artículo 67. Reducción en base imponible 1051
Artículo 68. Duración y cuantía de la reducción 1052
Artículo 69. Valor base de la reducción 1053
Artículo 70. Cómputo del período de reducción en supuestos especiales 1054
Artículo 71. Cuota íntegra y cuota líquida 1054
Artículo 72. Tipo de gravamen. Recargo por inmuebles urbanos de uso residencial desocupados con carácter permanente 1054
Artículo 73. Bonificaciones obligatorias 1058
Artículo 74. Bonificaciones potestativas 1059
Artículo 75. Devengo y período impositivo 1061
Artículo 76. Declaraciones y comunicaciones ante el Catastro Inmobiliario 1061
Artículo 77. Gestión tributaria del impuesto 1062
Subsección 3.ª Impuesto sobre Actividades Económicas 1064
Artículo 78. Naturaleza y hecho imponible 1064
Artículo 79. Actividad económica gravada 1064
Artículo 80. Prueba del ejercicio de actividad económica gravada 1064
Artículo 81. Supuestos de no sujeción 1064
Artículo 82. Exenciones 1065
Artículo 83. Sujetos pasivos 1067
Artículo 84. Cuota tributaria 1068
Artículo 85. Tarifas del impuesto 1068
Artículo 86. Coeficiente de ponderación 1070
Artículo 87. Coeficiente de situación 1070
Artículo 88. Bonificaciones obligatorias y potestativas 1071
Artículo 89. Período impositivo y devengo 1073
Artículo 90. Gestión tributaria del impuesto 1073
Artículo 91. Matrícula del impuesto 1074
Subsección 4.ª Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica 1075
Artículo 92. Naturaleza y hecho imponible 1075
Artículo 93. Exenciones 1076
Artículo 94. Sujetos pasivos 1077
Artículo 95. Cuota 1077
Artículo 96. Período impositivo y devengo 1079
Artículo 97. Gestión tributaria del impuesto 1080
Artículo 98. Autoliquidación 1080
Artículo 99. Justificación del pago del impuesto 1080
Subsección 5.ª Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras 1080
Artículo 100. Naturaleza y hecho imponible 1080
Artículo 101. Sujetos pasivos 1081
Artículo 102. Base imponible, cuota y devengo 1081
Artículo 103. Gestión tributaria del impuesto. Bonificaciones potestativas 1082
Subsección 6.ª Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana 1084
Artículo 104. Naturaleza y hecho imponible. Supuestos de no sujeción 1084
Artículo 105. Exenciones 1085
Artículo 106. Sujetos pasivos 1087
Artículo 107. Base imponible 1088
Artículo 108. Tipo de gravamen. Cuota íntegra y cuota líquida 1091
Artículo 109. Devengo 1092
Artículo 110. Gestión tributaria del impuesto 1093
CAPÍTULO V. Precios públicos 1094
Artículo 127. Precios públicos 1094
CAPÍTULO VI. Prestación personal y de transporte 1095
SECCIÓN 1.ª Normas comunes 1095
Artículo 128. Normas comunes 1095
SECCIÓN 2.ª Prestación personal 1095
Artículo 129. Prestación personal 1095
SECCIÓN 3.ª Prestaciones de transporte 1095
Artículo 130. Prestaciones de transporte 1095
TÍTULO III. Recursos de las provincias 1096
CAPÍTULO I. Enumeración 1096
Artículo 131. Recursos de las Provincias 1096
CAPÍTULO II. Recursos tributarios 1096
SECCIÓN 1.ª Tasas 1096
Artículo 132. Tasas 1096
SECCIÓN 2.ª Contribuciones especiales 1096
Artículo 133. Contribuciones especiales 1096
SECCIÓN 3.ª Recargos de las provincias 1096
Artículo 134. Recargo de las Provincias sobre el Impuesto sobre Actividades Económicas 1096
CAPÍTULO VI. Precios públicos 1097
Artículo 148. Precios públicos 1097
CAPÍTULO VII. Otros recursos 1097
Artículo 149. Otros recursos 1097
TÍTULO IV. Recursos de otras entidades locales 1098
CAPÍTULO I. Recursos de las entidades supramunicipales 1098
SECCIÓN 1.ª Normas comunes 1098
Artículo 150. Recursos de las entidades supramunicipales 1098
Artículo 151. Contribuciones especiales 1098
Artículo 152. Ingresos tributarios 1099
SECCIÓN 2.ª Áreas metropolitanas 1099
Artículo 153. Recursos de las áreas metropolitanas 1099
SECCIÓN 3.ª Entidades municipales asociativas 1099
Artículo 154. Recursos de las entidades municipales asociativas 1099
SECCIÓN 4.ª Comarcas y otras entidades supramunicipales 1099
Artículo 155. Recursos de las comarcas 1099
CAPÍTULO II. Recursos de las entidades de ámbito territorial inferior al municipio 1100
Artículo 156. Recursos de las entidades de ámbito territorial inferior al municipio 1100
TÍTULO V. Regímenes especiales 1100
CAPÍTULO I. Balears 1100
Artículo 157. Financiación 1100
CAPÍTULO II. Canarias 1100
Artículo 158. Financiación 1100
CAPÍTULO III. Ceuta y Melilla 1101
Artículo 159. Financiación 1101
CAPÍTULO IV. Madrid 1101
Artículo 160. Régimen financiero especial 1101
CAPÍTULO V. Barcelona 1101
Artículo 161. Régimen financiero especial 1101
Disposición adicional primera. Potestad tributaria de las Comunidades Autónomas sobre materia imponible gravada por el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica y por el Impuesto Municipal sobre Gastos Suntuarios, en su modalidad de aprovechamiento de cotos de caza y pesca 1101
Disposición adicional segunda. Exigencia de tasa periódica como consecuencia de la variación del servicio o de la actividad que se realiza 1102
Disposición adicional tercera. Beneficios fiscales 1102
Disposición adicional cuarta. Deudas de las entidades locales con acreedores públicos: modo de compensación y responsabilidad 1103
Disposición adicional quinta. Subvenciones a las entidades locales por servicios de transporte colectivo urbano 1103
Disposición adicional sexta. Actualización de la estructura de los presupuestos de las entidades locales 1104
Disposición adicional séptima. Aplicación a las Comunidades Autónomas uniprovinciales 1104
Disposición adicional octava. Régimen foral vasco 1104
Disposición adicional novena. Esfuerzo fiscal 1105
Disposición adicional décima. Referencias en el Impuesto sobre Actividades Económicas 1105
Disposición adicional undécima. Entidades locales canarias 1105
Disposición adicional duodécima. Aplicación temporal en el Impuesto sobre Actividades Económicas de las bonificaciones potestativas y de la exención contemplada en el artículo 82.1.b) de esta Ley 1105
Disposición adicional decimotercera. Adecuación de la ordenanza fiscal a los coeficientes previstos en el artículo 32.2 del Texto Refundido de la Ley del Catastro Inmobiliario 1106
Disposición adicional decimocuarta. Notificaciones en los tributos periódicos 1106
Disposición adicional decimoquinta. Gestión integrada o coordinada de servicios 1106
Disposición adicional decimosexta. Inversión financieramente sostenible 1107
Disposición adicional decimoséptima. Obtención de información a efectos de la liquidación y recaudación de las tasas por el mantenimiento del servicio de prevención y extinción de incendios y de las contribuciones especiales por el establecimiento o ampliación de los servicios de extinción de incendios 1111
Disposición transitoria primera. Régimen de los beneficios fiscales anteriores a la Ley 39/1988, de 28 de diciembre, Reguladora de las Haciendas Locales 1111
Disposición transitoria segunda. Impuesto sobre Bienes Inmuebles 1112
Disposición transitoria tercera. Beneficios fiscales en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles 1112
Disposición transitoria cuarta. Beneficios fiscales en el Impuesto sobre Actividades Económicas 1115
Disposición transitoria quinta. Beneficios fiscales en el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica 1115
Disposición transitoria sexta. Impuesto Municipal sobre Gastos Suntuarios 1115
Disposición transitoria séptima. Régimen financiero de Madrid y Barcelona 1116
Disposición transitoria octava. Tributación de los bienes inmuebles de características especiales 1116
Disposición transitoria novena. Base liquidable de los bienes inmuebles rústicos 1117
Disposición transitoria décima. Procedimientos en tramitación 1117
Disposición transitoria undécima. Ordenanzas fiscales y plazos de aprobación del tipo de gravamen del Impuesto sobre Bienes Inmuebles y de las ponencias de valores, de notificación de valores catastrales y de entrega de los padrones catastrales 1117
Disposición transitoria duodécima. Determinación de la base liquidable del Impuesto sobre Bienes Inmuebles 1118
Disposición transitoria decimotercera. Bonificaciones por inicio de actividad en el Impuesto sobre Actividades Económicas 1118
Disposición transitoria decimocuarta. Exenciones en el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica derivadas del artículo 94 de la Ley 39/1988, de 28 de diciembre, en su redacción anterior a la Ley 51/2002, de 27 de diciembre 1118
Disposición transitoria decimoquinta. Tipos de gravamen del Impuesto sobre Bienes Inmuebles por usos 1119
Disposición transitoria decimosexta. Notificaciones 1121
Disposición transitoria decimoséptima. Gestión censal e inspección del Impuesto sobre Actividades Económicas 1121
Disposición transitoria decimoctava. Régimen de base liquidable y de bonificación de determinados inmuebles en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles 1122
Disposición transitoria decimonovena. Justificación del pago del Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica 1122
Disposición transitoria vigésima. Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana 1123
Disposición transitoria vigésima primera. Aprobación de las ordenanzas fiscales para el ejercicio 2013 1123
Disposición final única. Potestad reglamentaria 1123
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS 1125
TÍTULO I. Disposiciones generales 1128
Artículo 1. Objeto 1128
Artículo 2. Delimitación del ámbito de aplicación de la Ley 1128
Artículo 3. Medidas presupuestarias 1129
Artículo 4. Responsabilidades 1129
Artículo 5. Servicios públicos esenciales 1129
TÍTULO II. Tasas 1129
CAPÍTULO I. Normas generales 1129
Artículo 6. Concepto 1129
Artículo 7. Principio de equivalencia 1130
Artículo 8. Principio de capacidad económica 1130
Artículo 9. Fuentes normativas de las tasas 1130
Artículo 10. Establecimiento y regulación 1130
Artículo 11. Previsión presupuestaria 1132
Artículo 12. Devolución 1132
CAPÍTULO II. La relación jurídico-tributaria de tasa 1132
Artículo 13. Hecho imponible 1132
Artículo 14. Aplicación territorial 1133
Artículo 15. Devengo 1133
Artículo 16. Sujetos pasivos 1134
Artículo 17. Responsables 1134
Artículo 18. Exenciones y bonificaciones 1134
Artículo 19. Elementos cuantitativos de las tasas 1134
Artículo 20. Memoria económico-financiera 1135
CAPÍTULO III. Gestión y liquidación de las tasas 1136
Artículo 21. Pago 1136
Artículo 22. Gestión 1136
Artículo 23. Autoliquidación 1136
TÍTULO III. Precios públicos 1136
Artículo 24. Concepto 1136
Artículo 25. Cuantía 1137
Artículo 26. Establecimiento y modificación 1137
Artículo 27. Administración y cobro de los precios públicos 1138
DISPOSICIONES ADICIONALES 1138
Disposición adicional primera. Modificación de la Ley General Tributaria 1138
Disposición adicional segunda. Exacciones reguladoras de precios 1138
Disposición adicional tercera. Aranceles de funcionarios públicos 1139
Disposición adicional cuarta. Tratamiento fiscal de las diferencias de valor resultantes de la comprobación administrativa 1140
Disposición adicional quinta. Adaptación de la Ley Orgánica 11/1983 1140
Disposición adicional sexta. Modificación del Texto refundido de la Ley General Presupuestaria 1140
Disposición adicional séptima. Aplicación supletoria de la regulación de los precios públicos 1140
Disposición adicional octava. Modificación de la Ley 30/1985, de 2 de agosto, del Impuesto sobre el Valor Añadido 1140
DISPOSICIÓN TRANSITORIA 1140
Disposición transitoria única 1140
DISPOSICIÓN DEROGATORIA 1141
Disposición derogatoria única 1141
DISPOSICIÓN FINAL 1141
Disposición final única 1141