Source: https://es.scribd.com/doc/52143750/MANUAL-DE-FORMULACION-DEL-PRESUPUESTO-POR-PROGRAMAS
Timestamp: 2016-09-25 21:30:06
Document Index: 397518062

Matched Legal Cases: ['Artículo 69', 'Artículo 98', 'Artículo 173', 'Artículo 178', 'Artículo 95', 'artículo 94', 'Artículo 146', 'Artículo 346', 'Artículo 349']

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• Identificar estructuras programáticas comprendidas en los bienes y servicios que presta la municipalidad a la comunidad. tasas. si bien se pueden dividir desde un punto de vista metodológico. condiciona la calidad y precisión de las restantes.
Facilitar la incorporación de la técnica de Presupuesto por Programas en las municipalidades. organizar y administrar los servicios públicos. derechos y contribuciones. De igual forma debemos recordar que el perfeccionamiento de la gestión financiera municipal constituye la mejor garantía que se puede ofrecer a la ciudadanía en cuanto al manejo eficiente. Introducción
• Conocer y aplicar una metodología para elaborar el presupuesto municipal. El presupuesto se concibe como un proceso que se lleva a cabo por etapas.
. Esto significa que la calidad y la precisión con que se ejecute cada una de ellas. en la práctica se llevan a cabo interrelacionadas y condicionadas.Honduras
1. identificando estructuras programáticas fáciles de armonizar con los planes operativos anuales.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . planificar. eficaz y transparente de los recursos que la población transfiere a la municipalidad a través del pago de los impuestos.
tasas. artículos 92 hasta el 98 (Numerales 1 al 4) de la Ley de Municipalidades. Definiciones:
Se refiere a los principios para la elaboración del presupuesto por programas enmarcados en la Ley.Honduras
Estimar los ingresos municipales de acuerdo con los tributos establecidos en la Armonizar el Plan Operativo Anual con los ingresos para la distribución de los Armonizar las cuentas del Gobierno Central y de los Gobiernos Locales.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . relacionados con el proceso presupuestario (decreto 134-90) y en el Título IV. La normativa vigente para la formulación del presupuesto municipal. Capítulo V.
Ley de Municipalidades (impuestos. 2000. Ley de Municipalidades:
2. Acuerdo Número 018-93 Gobernación y Justicia del 1 de febrero de 1993. está establecida en el Título V. Reglamento de la Ley:
Instrumento legal que tiene por objeto desarrollar complementariamente Algunas de las disposiciones de la Ley de Municipalidades a fin de que Permita su aplicación justa. derechos y contribuciones) y servicios. egresos. oportuna y eficiente por parte de las Corporaciones Municipales y demás interesados en el ejercicio de las Facultades que la Ley les confiere
. artículos 168 hasta 180 del Reglamento General de la Ley de Municipalidades.
4. y Decreto Número 127-2000 del 21 de septiembre. Capítulo VI.
Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . en la cual se establecen objetivos y metas cuantificables. Categorías Programáticas:
Es un conjunto de actividades integradas hacia el logro de propósitos comunes para ejecutar las funciones planificadas por la municipalidad. responsables de planificar y utilizar los recursos para producir bienes y servicios.
3. técnicos y financieros y cuya ejecución queda a cargo de una o varias unidades administrativas. que responde a necesidades de desarrollo y establece normas para la recaudación de los ingresos.
6. a cumplir durante el año fiscal que contiene las prioridades de las comunidades que integran el municipio y asigna recursos a categorías programáticas previamente definidas por la Corporación Municipal que se utilizan para producir bienes o servicios que coadyuven a solucionar problemas y mejorar la calidad de vida de sus habitantes.
7.Presupuesto por Programas:
Es un plan que refleja los objetivos y metas financieras por programas. expresadas en términos de productos finales a los cuales se asignan recursos humanos. “Plan financiero por programas de obligatorio cumplimiento del Gobierno Municipal. materiales. según los objetivos municipales. la ejecución del gasto y la inversión” (Art.
Cálculo anticipado de los ingresos y egresos en una entidad pública o privada. 92 Ley de Municipalidades). Estructura Programática:
8. de acuerdo con su organigrama. Unidad Ejecutora:
Son las unidades administrativas.
Se utiliza cuando un programa es complejo y puede fraccionarse. departamento o sección.
Es el conjunto de actividades orientadas exclusivamente al logro de los bienes o servicios que satisfacen las necesidades de la población. está constituida por cada una de las acciones que se deben llevar a cabo para cumplir los objetivos y metas de un programa o subprograma.
Es la categoría programática de menor nivel. para lo cual cuenta con unidades administrativas diferentes.
Expresa la desagregación de un proyecto en los diferentes productos que lo componen. identificando los bienes que produce y los servicios que presta.
Expresa el producto de un Bien de Capital mediante un conjunto de obras contempladas y realizadas dentro de un plan de inversión.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .
. y es capaz por si solo de producir bienes y servicios. fijando metas de trabajo de acuerdo a los recursos disponibles. medidas y objetivos. asignando los responsables de cada unidad.
5. Principios Presupuestarios:
Se aplican 4 principios para la elaboración y/o formulación de presupuestos: 1.Honduras
aprobadas por la Corporación Municipal para ser ejecutados en el período fiscal vigente.
. (Artículo 69 Ley de Municipalidades). tasas y contribuciones de la Ley de Municipalidades
Disposiciones legales mediante las cuales se regula la proyección de los ingresos municipales que se espera recaudar durante el año fiscal. 25 numeral 3 de la Ley de Municipalidades). Anualidad:
“La Hacienda Municipal se administra por la Corporación Municipal por si o por la delegación en el alcalde dentro de cada año fiscal que comienza el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada año “. su aplicación y vigencia está sustentada específicamente en las disposiciones del capítulo IV de los impuestos.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . mediante el cual se regulan los aspectos relativos al sistema tributario.
Además de los principios antes mencionados se considera la UNICIDAD.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Aprobación 3.” (Artículo 98. Evaluación
.Universalidad:
El Artículo 173 del Reglamento de la Ley de Municipalidades obliga a adoptar este principio estableciendo además que el presupuesto debe contener todos los ingresos que se recauden y todos los egresos de la municipalidad.
6. Elaboración o formulación 2. numeral 1 de la Ley de Municipalidades) “El presupuesto de egresos tendrá como base el presupuesto de ingresos y entre ambos se mantendrá el mas estricto equilibrio” (Artículo 178 del Reglamento del a Ley de Municipalidades)
4. Etapas del proceso presupuestario
1. Ejecución 4. como postulado que equivale a un documento único para cada municipalidad y que solo puede ser modificado previa consideración y aprobación de la Corporación Municipal.Equilibrio:
“Los egresos en ningún caso deben exceder a los ingresos. Administración 5.Honduras
el del año anterior. Ley de Municipalidades. Si por fuerza mayor u otras causas no estuviere aprobado el 31 de diciembre. (Informe rentístico) Total de egresos ejecutados durante al año anterior. Basados en los siguientes documentos:
Plan Operativo Anual presupuestario Plan de Inversión ( Valores presupuestados para el año siguiente) Plan de Arbitrios Normas y procedimientos de recaudación de ingresos y ejecución del gasto • Presupuesto ejecutado el año anterior al que se está presupuestando. Libro de sueldos (presupuesto de sueldos para el año siguiente)
2. Para elaboración o formulación del presupuesto. Elaboración y formulación:
a lo siguiente: Total de ingresos recaudados en año anterior.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . (Informe rentístico) • • Informe de ingresos y egresos acumulados hasta el mes anterior de la elaboración del presupuesto. compete al Alcalde Municipal por medio de su personal administrativo realizar la respectiva calendarización de actividades dentro de la cual se elaboran las proyecciones de ingresos y egresos del periodo. Decreto 48-91)
.” (Artículo 95 reformado.Honduras
1. se aplicará en el año siguiente.
” El Presupuesto debe ser sometido a la consideración de la Corporación a más tardar el 15 de septiembre de cada año.
Es la facultad que tiene el Alcalde Municipal para organizar. Para ejecutar las acciones programadas se debe tomar en cuenta lo siguiente:  Una dirección adecuada.Honduras
Es verificar el cumplimiento de los objetivos y metas que se han planificado de acuerdo con las normas de recaudación de ingresos. Una división racional del trabajo Definición clara de líneas de autoridad y asesoría Oficinas completamente instaladas Capacidad en la toma de decisiones
Tanto el recurso humano.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .
Una vez aprobado el presupuesto corresponde al Alcalde llevarlo a la práctica para el cumplimiento de los objetivos y metas propuestas. ejecución del gasto y de la inversión. Elaboración del presupuesto por programas
7. materiales y el equipo deben administrarse eficientemente. dirigir y controlar todos los recursos disponibles para el logro de objetivos que garanticen el bienestar de sus habitantes y el desarrollo integral del municipio.
2. Vice Alcalde (SA) y en el caso que los ingresos corrientes anuales recaudados sean superiores al millón de Lempiras. Administración Superior:
Incluye las actividades realizadas por la Corporación Municipal. actividades y proyectos que ejecutará la municipalidad durante el año.
3. Alcalde (SA).
Cada municipalidad elegirá de la que se presenta como modelo en este manual.
1. Servicios Municipales Generales:
Este programa tiene relación con las funciones administrativas realizadas por los funcionarios y empleados municipales.
. se incluye en las actividades al auditor.
Este modelo tiene cuatro (4) programas. Catastro y Contabilidad.1
• Se identifican los programas. Administración Financiera:
En esta actividad se puede agrupar todas las labores que realiza Tesorería.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .Honduras
PASO: No.
01. los cuales se pueden reducir a un
número menor dependiendo de la estructura organizativa y el nivel económico de las municipalidades. Administración Tributaria.
. etc. 03.18 Ley de policía y convivencia social. 04.Servicios Públicos:
Este programa Comprende las actividades relacionadas con la prestación de los servicios básicos que proporcional a Municipalidad. Agua y Alcantarillado Sanitario. pueden seleccionar las actividades por separado. Aseo Urbano. 07 Bomberos NOTA: Este programa se incluirá en el caso de que la municipalidad tuviera el personal e instalaciones adecuadas y prestara los servicios. además se incluye también al personal de servicio contemplado en planilla (conserje.
4. Cementerio. Cultural. Rastro Público.
03. secretario y personal de apoyo.
02. (Art. 06 Terminal de Transporte.). 02.). motorista. clasificados de la siguiente forma: 01. Desarrollo Social.Honduras
Si solamente hay estas tres (3) oficinas municipales. Departamento Municipal de Justicia:
Incluye las actividades realizadas por el Departamento Municipal de Justicia a cargo de un director. Comunitario Ambiental y Económico:
Programa mediante el cual la municipalidad promueve las diferentes acciones orientadas a proporcionar el bienestar de la población en las municipalidades que su estructura organizativa y el nivel económico lo permitan.
. 05. Mercados y Centros de Abasto.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . aseadora.
Mantenimiento de obras y Vías de comunicación
. Infraestructura Municipal:
04.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .
2 Plan operativo anual presupuestario). esto facilitará el cumplimiento de los objetivos.
es indispensable identificar los productos municipales.Honduras
PASO: No. en forma permanente para procurar resolver y atenuar el impacto de los problemas que aquejan a los habitantes del municipio para contribuir a su bienestar permitiendo promover el desarrollo integral de los mismos. metas propuestas.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .
propósito inducir al usuario en el concepto de producción de bienes y servicios municipales y los objetivos y metas a cumplir en el período fiscal.
debe atender. (Ver anexo No. se encuentra la respectiva unidad ejecutora.
Elaboración del Plan Operativo Presupuestario y el Plan de Inversión.
(Ver anexo No. 2 tiene como propósito indicar los proyectos de infraestructura
aprobados por la Corporación Municipal para su ejecución en el año fiscal correspondiente.
Se anota el nombre de la obra a ejecutar. María Pérez” Compra de terreno para laguna de oxidación Ampliación del sistema de agua potable. 3
Anotar el número correlativo de los proyectos a ejecutar en el año. Ejemplo: Construcción de aulas para la escuela “Ramón Rosa” Construcción del Kinder “Prof. etc. alcantarillado sanitario. 3 – Plan de Inversión)
Instructivo para llenar el anexo No.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .Honduras
El formulario No.
Ejemplo: Fondos Municipales Transferencia Subsidios Sector Público Donaciones Internas Subsidios Sector Privado Donaciones Externas Préstamos Internos Fondos FHIS Préstamos Externos 11 12 13 14 21 22 23 24 25
. Ejemplo: Aldea Las Minitas Barrió El Redondel Casco urbano del municipio
Anotar la procedencia de los fondos con que se ejecutará la obra.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Ejemplo: Fondos Municipales Transferencia Subsidios Préstamo o donación Fondos FHIS
Anotar el código del fondo que corresponda.Honduras
Se anota el lugar donde se ejecutará el proyecto.
Se refiere a la firma del Señor Alcalde en su condición de responsable de la ejecución administrativa de los proyectos aprobados. Compra de terrenos para usos varios Construcción edificios (aulas.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .
Ver anexo No.c. Ejemplo: Mantenimiento y reparación edificios Mantenimiento y reparación de obras urbanísticas Otro mantenimiento y otra reparación n. esté valor debe ser incluido en el presupuesto.
Anotar la fecha y el número del punto de acta de aprobación del Plan de Inversión por la Corporación Municipal.Honduras
Anotar el código del objeto del gasto que corresponde al proyecto a ejecutar. centros de salud) Ampliación sistema de agua potable Construcción de calles 231 232 234 413 461 464 466
Anotar el valor total que costará la obra a ejecutarse en el año. 3 (Plan de inversión)
incluyen en el presupuesto en el año fiscal en que se reciben). provenientes de las fuentes siguientes”: Producto de los Impuestos establecidos en la presente Ley de Municipalidades Producto de las tasas y contribuciones contenidas en el Plan de Arbitrios Ingresos de capital. Para elaborar el Presupuesto de Ingresos se toma en consideración:
.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Recursos obtenidos de la recuperación de impuestos Recursos obtenidos de la recuperación de obras públicas (contribución por mejoras) Otros ingresos extraordinarios
1. (estas últimas se incluyen en el presupuesto en el año fiscal en que se reciben).Honduras
PASO: No. Producto de la venta de bienes
Valor de los préstamos y convenios con bancos nacionales y extranjeros. Transferencias de capital que el Poder Ejecutivo otorgue en aplicación a la
presente Ley y del sector privado. Marco Legal
El marco legal de los Ingresos está comprendido en el artículo 94 de la Ley de Municipalidades que dice: “El presupuesto de Ingresos deberá contener una estimación de los Ingresos que se esperan del periodo.
000 Lps.
Comprende la suma de los ingresos a nivel de los subgrupos. contribuciones especiales. préstamos. aportaciones públicas. 000 __________________ X 12 estimación anual 10
3.80. de Meses en que se obtiene la información X 12 meses. privadas y tasas por prestación de servicios. La transferencia que otorga el Gobierno Central será la misma que recibió la municipalidad en los doce (12) meses del año anterior. Si la estimación se hace hasta el mes de octubre y los Ingresos recaudados son de Lps.
4. Concepto de Ingresos:
Comprende los recursos financieros que se esperan obtener por pago de los diferentes impuestos. este código se utiliza para diferenciar cualquier transacción que se haga con los ingresos presupuestarios. Estructura Presupuestaria
Es un número que identifica en los ingresos al grupo.
Estimación anual = Ejemplo: Según la formula: Ingresos Recaudados / No. Los ingresos se identifican con un dígito.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Ejemplo: Grupo 1 Ingresos corrientes
. subgrupo y renglón. derechos.Honduras
hasta el mes antes de elaborar el presupuesto ( informe rentístico) Las posibilidades de recuperación de la mora tributaria Los instructivos y formularios La estimación para el año que se está presupuestando debe fundamentarse en lo efectivamente recaudado el año anterior. 80.
5. Es la suma de los ingresos tributarios más los Ingresos no tributarios.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Impuesto Personal Municipal.1 Ingresos Corrientes:
5. Tasas por servicios y derechos.
Comprende los fondos o ingresos procedentes de la recaudación de los impuestos.Honduras
Comprende la suma a nivel de renglón. Los ingresos se identifican con dos (2) dígitos Ejemplo: Sub Grupo Sub Grupo Sub Grupo 25 11 12 Ingresos Tributarios Ingresos No Tributarios Transferencias
Es la sumatoria que indica el orden de las asignaciones presupuestarias. correspondientes a cada grupo de la clasificación de los ingresos. Ejemplo: Renglón Renglón 110 111 Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
03 Constancias y certificaciones. Comercio y Servicios (establecimientos industriales) 113.
.01 Servicio de agua potable 117.Honduras
Son los ingresos originados por la prestación efectiva de servicios municipales al contribuyente o usuario (Artículo 146 del Reglamento ) Ejemplo: 117 Tasas por servicios municipales 117. Comercio y Servicios (establecimiento de Servicios) 115. etc. Impuesto Sobre Industria.01 Matrimonios 118. Impuesto Personal Municipal (IPM) 112.02 Aseo Urbano (tren de aseo)
Son los servicios administrativos eventuales y permanentes que proporciona la Municipalidad Ejemplo 118 Derechos municipales 118. Impuesto Sobre Industria. Impuesto sobre Industria.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) 111. Comercio y Servicios (establecimientos Comerciales) 114. Impuesto pecuario 116.
FHIS u otras instituciones. se sigue el mismo Procedimiento que los subsidios) 28 Otros ingresos de capital
.2. para lo cual se requiere una ampliación del presupuesto aprobado. recuperación de cuentas Morosas y otros ingresos corrientes.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Ejemplo: 120 Multas 121 Recargos 122 Recuperación de impuestos y derechos en mora 123 Recuperación de cobros por servicios municipales 124 Recuperación por cobro de rentas 125 Renta de propiedades 126 Intereses (aplicación del Art. 109 de la Ley de Municipalidades. Ingresos de Capital:
Son aquellos que alteran el patrimonio del municipio y son ingresos que se perciben eventualmente. en caso de que reciban lo que se hace es una ampliación del Presupuesto aprobado) 27 Herencias. recargos. reformado Decreto 127. legados y donaciones (valores en efectivo o en especie que se Reciban de personas o instituciones nacionales o extranjeras.Honduras
Comprende los ingresos obtenidos por multas.2000)
5. se recomienda que estos ingresos no se Presupuesten. Se clasifican en: 21 Préstamos 22 ventas de activos 23 Contribuciones por mejoras 24 Colocación de bonos 25 Transferencias 26 Subsidios (Valores que se reciben esporádicamente como ser del Congreso Nacional.
Ejemplo: Grupo: Sub.
Se anotan los datos de la recaudación (ingresos) real obtenida de los meses de enero al último mes que se tenga información del año corriente.-renglón del ingreso según el catálogo de cuentas. este dato es la suma de los informes de ingresos mensuales. Ejemplo: Impuesto sobre Bienes Inmuebles
Se anota el valor de cada renglón del presupuesto aprobado el año anterior.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . de la siguiente manera:
Se anota el código que corresponde al grupo.
29 Recursos de balance (Disponibilidad Financiera que se obtiene al liquidar el Presupuesto al finalizar el período fiscal y cuyo valor se traslada al presupuesto Del año siguiente mediante ampliación presupuestaria).
En este formulario se procede a elaborar el presupuesto de ingresos. subgrupo. renglón y sub. Renglón 1 11 110 01 02 Ingresos Corrientes Ingresos Tributarios Impuesto sobre Bienes Inmuebles Urbanos Rurales
Se anota el nombre del ingreso que corresponde. Grupo: Renglón Sub.
Corrientes Ing.000 00 25.000 96. 85. Tributarios Impuesto Bienes Inmuebles Urbanos Rurales Descripción Aprobado Año anterior: 300.000 00 00 00 00 00 Recaudado enero a ________: 80.
Se anota el valor de la estimación que la Corporación Municipal espera recaudar.000 100.000 00 00
.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .000 36.000 96.000 60. 4 ( Presupuesto de Ingresos)
Ejemplo anexo No.000 300.000 60.000 00 85. se procede a realizar la estimación y a colocarla en la columna que corresponde.Mpal.000 200.000 00 80.000 00 85.000 00 80.000 50.000 00 00 00 00 00 Aprobado por la Corp.4 Presupuesto de Ingresos:
Código G SG 1 11 110 01 02 R SR Ing.
Ver anexo No.Honduras
Con los datos de la recaudación real.000 300.000 00 00 Estimación Lps 96.000 00 30.
La planilla de sueldos para el año siguiente. Instructivos y formularios.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .
Comprende la suma de los egresos a nivel de subgrupo.
Comprende la suma a nivel de objeto del gasto.
3. Ejemplo: 120.Estructura Presupuestaria
La estructura presupuestaria es la que expresa la desagregación de valores en grupo. etc. 140. 131. actividad y objeto de gasto. subgrupo y el formato correspondiente (ver catálogo de cuentas de egresos).Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Egresos
Es la sumatoria que indica el orden de las asignaciones presupuestarias. Los egresos se identifican con tres (3) dígitos Ejemplo 111. subgrupo y objeto del gasto para los egresos. este código también se utiliza para diferenciar cualquier transacción que se haga con las asignaciones presupuestarias.121. etc. correspondientes a cada grupo de la clasificación de los egresos. etc. Ejemplo: Grupo Grupo 100 200 Servicios personales Servicios no personales. 141. 130.
Es un número que identifica el programa. Los egresos se identifican con un digito más dos (2) posiciones de cero para cada uno.Honduras
La asignación de fondos se realiza a nivel de objeto del gasto. Los egresos se identifican con dos (2) dígitos y una posición de cero.
. utilizando la codificación de grupo.
Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . a la compra de bienes y a los pagos por contratación de los servicios no personales en los programas de funcionamiento. el primer dígito sirve para determinar el grupo. Ejemplo: G 100 110 111 SG Objeto Servicios Personales Personal Permanente Sueldos y Salarios Básicos
4. en la siguiente forma: 100 200 300 400 500 600 700 800 900 Servicios personales Servicios no personales Materiales y suministros Bienes capitalizables Transferencias Activos financieros Servicios de la deuda y disminución de otros pasivos Otros gastos Asignaciones globales
El segundo y tercer dígito se utiliza para distinguir los diversos tipos de gasto que conforman los sub.-grupos consecuentes con el primer dígito.Honduras
Es importante señalar que existen 9 grupos específicos.
Son aquellos destinados al pago de remuneraciones de los servicios personales.Clasificación de los Egresos
4. se logrará sumando los grupos:
.1 Gastos Corrientes:
Se conforman sumando los gastos de funcionamiento y gastos de transferencia corriente.
Ejemplos: 513 Becas 514 Ayudas sociales a personas
Es el costo total de los programas de inversión.Honduras
Ejemplo: 100 Servicios personales 200 Servicios no personales 300 Materiales y suministros 400 Maquinaria y Equipo.
. se traducen en un incremento del patrimonio municipal y está conformado por el grupo 400 (Bienes Capitalizables) Ejemplo: 413 Compra de terrenos para usos varios 421 Compra de Equipo de Oficina
Inversión directa e inversión indirecta. incluyendo su reparación ordinaria
Son las ayudas que la municipalidad proporciona para programas sociales y está conformado por el grupo 500 (transferencias).Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .
Ejemplo: • • Una donación específicamente destinada a la construcción de un edificio Una transferencia para una institución estatal para que se amplíe su para hogar infantil de alguna sociedad privada de beneficencia.Honduras
Ejemplo: Compra de terrenos. construcción de caminos de penetración. Ejemplo: Inversión del 50% del costo de construcción de un centro comunal.
Se trata de los gastos destinados a aportaciones de contraparte con la comunidad o con otras instituciones. que se traducen en un aumento del patrimonio municipal. capacidad de planta con nuevos equipos (bibliotecas escolares y centros de salud)
Al Sector Privado Al Sector Público Al Sector Externo Se trata de gastos de capital con carácter de “Transferencia” destinados a registrar una inversión por parte del sector privado o de otros organismos públicos.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . (Inversión mancomunada).
A continuación se presentan definiciones de los conceptos básicos utilizados en la programación presupuestaria según el formulario diseñado para tales efectos. es capaz por si solo.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . está constituida por cada una de las acciones que se deben llevar a cabo para cumplir los objetivos y metas de un programa o subprograma. de acuerdo al nivel de desarrollo de la municipalidad. de producir bienes y servicios.
. Ejemplo: El Programa 01: Servicios Municipales Generales
5.Estructura de categorías programáticas
Para dar cumplimiento a la técnica del presupuesto por programas es necesario determinar las categorías programáticas.
se establece la siguiente clasificación de los recursos de acuerdo con su origen: 11. si se recibes e hace una ampliación del mismo). Fondos del FHIS (valores que pueden ser transferidos para ejecución o mantenimiento de obras) 25. Fondos propios (son los ingresos recaudados por la municipalidad a través del cobro de los impuestos. Para fines de financiamiento del presupuesto. no se incluyen cuando se formula el presupuesto. 14. Subsidio del Sector Privado (subsidios recibidos de organismos nacionales e internacionales) 22.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Ejemplo:
. Préstamos internos (recibidos de instituciones Financieras Nacionales) 24.
municipalidad otorgados por otras instituciones.
Cantidad de recursos que representa una disponibilidad destinada ha afrontar un determinado gasto. Préstamos externos (recibidos de organismos internacionales)  Objeto: Señala el código que identifica el valor que se asigna a los bienes o servicios que se adquieren para cumplir los programas e identificar los gastos que se realizan.
12. Donaciones externas (de personas o instituciones extranjeras) 23. Donaciones internas (valores que recibe la municipalidad de personas o instituciones nacionales como los subsidios y préstamos) 21. tasas o contribuciones).
Ejemplo 01 Servicios Municipales Generales
Anotar el Código de la Actividad dentro de cada Programa. etc. 6
En este formulario se procede a elaborar el Presupuesto de egresos (gastos).Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . en la siguiente forma:
Anotar el nombre del programa que corresponde. si es de fondos propios el código es 11 y si es de transferencia del Gobierno central. Si un objeto del gasto se financia con dos o más fondos. se crea un código comenzando con el 01 y en la columna de descripción se anota el nombre: Construcción puente de aldea. el código es 12. Ejemplo 100 Servicios Personales
. deben abrirse los renglones para el mismo objeto.
Se anota el código del fondo a utilizar. aparecen espacios vacíos para incorporar nombres de proyectos de inversión que aparezcan durante la elaboración del presupuesto. Ejemplo 01 Administración Superior
Esta columna se usa cuando en un programa se presupueste un proyecto de inversión.Honduras
Instructivo para llenar el anexo No. Ejemplo En el Programa de Infraestructura Municipal.
según corresponda.6)
. el Plan Operativo anual del presupuesto y la Planilla de sueldos.
Será colocado en la columna correspondiente el valor aprobado por la Corporación Municipal. previa sesión celebrada. en esta columna se deberá colocar los gastos presupuestados y ubicarlos según la nueva estructura programática. 6 ( Presupuesto de egreso ejemplo anexo No. etc. el Plan de Inversión.
Se refiere al presupuesto vigente (año_____).
Anotar el valor que se piensa presupuestar para el año siguiente tomando en cuenta el valor ejecutado.
Anotar los valores del presupuesto vigente que han sido pagados hasta el último mes disponible.Honduras
(Ver anexo No.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .
300.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .000
Construcción y Supervisión de.000 120.000 100.000 250.000
400.000 150.000
Aprobado Corpor. 250.000
180.000 120. Obras
Ejemplo anexo No.7
Estimado Año _____ Fnd.000 60.000 250.000 60.11 Fnd12 Total
150.Honduras
PRESUPUESTO DE EGRESOS (GASTOS) MUNICIPALIDAD: _____________ DEPARTAMENTO: ____AÑO:______ PROGRAMA: ______________04 Infraestructura______ Municipal__________ Código Descripción Aprobado A F Objet año anterior c o G SG o del t n gasto 0 1 12 400 460 461 Construcción y adiciones de edificios y obras urbanísticas Construcción adiciones y mejoras de edificios Construcción del Rastro LPS.000 200.000
150.000 250.000 150.000 50.000 250.000
600.000 200.000 250.000
100.000 50.000.00 Construcción y supervisión de obras Bienes Capitalizables 200.000 150.000
500.000 100.000 250.000
Anotar el valor que se piensa presupuestar para el año siguiente.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .Honduras
Ver anexo No.
Anotar el nombre del programa. actividad o proyecto. Ejemplo: 01 Servicios municipales generales 01 Administración superior En el caso de los proyectos anotar el número y nombre del proyecto que se haya presupuestado en el programa de Infraestructura Municipal. 7 (resumen global del presupuesto de egresos)
En este formulario se procede a agrupar valores a las metas que se propone alcanzar para cada programa. previa sesión celebrada. el Plan de Inversión. tomando en cuenta el valor ejecutado. el Plan Operativo Anual del Presupuesto y la Planilla de Sueldos.
Anotar el número que corresponde al programa.
Ejemplo: Salario mensual Lps. 8 Presupuesto de Sueldos:
La finalidad es mostrar la estructura de puestos y el número de plazas permanentes con que funcionará la municipalidad en el siguiente período fiscal. después se multiplica por el total de meses que tiene un año.54. Mensual: Anual: Estimación que se pretende para el siguiente año Sueldo total a devengar en el año
En primer término se le asigna el salario mensual a cada empleado para calcular el salario anual. el sueldo mensual y anual.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Ver anexo No. 000. de Plazas:
Se anota el número de personas que ocuparán los puestos.00
Será colocado en la columna correspondiente el valor aprobado por la Corporación Municipal previa sesión celebrada.
Se anota el nombre de cada puesto del personal que está en funciones.
 Presupuesto anterior No. Mensual: Anual: Sueldo mensual año anterior Sueldo total año anterior
 Cálculo Municipal No. 4500.Honduras
Se anota el número de personas que ocupan los puestos y los sueldos que son devengados durante los doce meses del año.8 (Presupuesto de sueldo)
.00x12= Lps.
) Ejemplo: Suponiendo que el trabajador tiene seis (6) meses de servicios continuos y por causa justificada es despedido.500. consecutivos. 500.00 de décimo cuarto mes
Artículo 346 del Código de Trabajo”El período de vacaciones remuneradas.
.00 “Cuando el contrato de trabajo termina antes de tiempo que da derecho a vacaciones.
4. por causa imputable al patrono. a que tiene derecho todo trabajador después de cada año de trabajo continuo al servicio del mismo patrono. consecutivos.
Suponiendo que el trabajador tiene dos años de servicios continuos. el trabajador tendrá derecho a que se le pague la parte proporcional del la cantidad que debía habérsele pagado por vacaciones. el pago de vacaciones se calcularía de la siguiente manera: El salario mensual se dividiría por 30 días que tiene el mes.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .4.
Después de tres (3) años de servicios continuos quince (15) días laborables.  Después de cuatro (4) años de servicios continuos veinte (20) días laborables.00 y tiene un año de laborar entonces se le pagara Lps.00 x 12=1.del T.00/30=150. 4.Honduras
Para calcular el décimo tercer mes (aguinaldo) y décimo cuarto mes de salario se toma en consideración el sueldo mensual y el tiempo trabajado. el pago de vacaciones se calcula de la siguiente forma: El salario mensual se divide entre 30 días que tiene el mes y se multiplica por 5 días que es el tiempo proporcional que le corresponde.   Después de dos (2) años de servicios continuos doce (12) días laborables.4. consecutivos.500. (Artículo 349 C .800. consecutivos. tendrá como duración mínima la que a continuación se expresa”:  Después de un (1) año de servicios continuos diez (10) días laborables. posteriormente se multiplicaría por 12 días.
Si un empleado devenga un sueldo mensual de Lps.00 de décimo tercer mes y Lps. 500. en relación al tiempo trabajado”.
con un importe igual a un (1) mes de salario. Auxilio de Cesantía (prestaciones). deducción de la cuota de INJUPEMP u otra deducción legal
“Si el contrato de trabajo por tiempo indeterminado concluye por razones de despido injustificado. o fracción de tiempo menor sí no se hubiere ajustado a dicho término. Cuando al trabajador se le despide injustamente tiene el derecho a que se le indemnice en la forma siguiente:  Preaviso equivalente a dos meses de sueldo (Art. c) Después de un trabajo continuo mayor de un (1) año.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .)
También.Honduras
Las otras deducciones que se le pueden hacer a los empleados de la municipalidad son: el seguro social sí ese fuere el caso. 116. b) Después de un trabajo continuo mayor de seis (6) meses pero menor de un (1) año. el patrono deberá pagar al trabajador un auxilio de cesantía de acuerdo con las siguientes reglas: a) Después de un trabajo continuo no menor de tres (3) meses ni mayor de seis (6). en forma proporcional al plazo trabajado. Él promedio de sueldos devengados por el trabajador durante los últimos seis (6) meses que tenga vigencia su nombramiento. Del T. C.
. con un importe igual a diez (10) días de salario. por cada año trabajado y si los servicios no alcanzan a un (1) año. se le pagará al empleado el décimo tercero y cuarto mes de forma proporcional
NOTA: La indemnización que corresponda se calculará tomando como base. con un importe igual a veinte días de salario.
Justicia Aseo urbano Mercados y Centros de Abasto Rastro Público Cementerio Agua y Alcantarillado Terminales de Transporte
Servicios de Educación Servicios de Salud Cultura Deportes Medio Ambiente Participación Ciudadana Preservación del patrimonio Municipal Apoyo al desarrollo de la pequeña empresa agrícola y artesanal. Tributaria Departamento de Catastro Jefe de Catastro Administración Presupuestaria y Jefe de Presupuesto y contabilidad contabilidad Director Municipal de Justicia de Departamento de Justicia Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal
04 02 Servicios Públicos 03 04 05 06 03 Desarrollo Cultural. Social.
. Y Supervisión. Tributaria Jefe de admón.Formato 1 Identificación de la estructura programática
PROGRAMA Servicios Generales Código Municipales 01 02 03 ACTIVIDADES Administración Superior Secretariado Municipal Administración Financiera UNIDADES EJECUTORAS RESPONSABLE Alcaldía Municipal Corporación Municipal /Alcalde Secretaría Municipal Secretaria(o) Municipal Tesorería Municipal Tesorera(o) Municipal Admón. 01 Ambiental. de obras y Alcaldía Municipal de las vías de comunicación Mantenimiento de obras y vías de Alcaldía Municipal Com. 02 y 03 04 05 06 07 08 01 04 Infraestructura Municipal 02 01 02
Departamento Municipal. Comunitario Económico.
Mantenimiento del orden público Coordinación con instituciones públicas y privadas presentes en el Municipio. Plan Operativo Anual y Plan de Inversión reclamos por situaciones que afecten la tranquilidad y bienestar del a comunidad
aprobados en el Plan de Inversión Social. para tomar medidas que tiendan al bienestar general.Formato 2
Elaboración del Plan de Desarrollo Municipal. la protección de los recursos naturales Coordinar con la comunidad el establecimiento de prioridades para la planificación anual y las metas del Plan Operativo Anual Comprobar la ejecución de inversiones . Celebración de contratos
Aplicar de manera eficaz la Ley de Municipalidades Emitir todas las ordenanzas que se requieran para asegurar el orden público.. adquisiciones y la correcta aplicación de la transferencia otorgada por el Gobierno Central
para la explotación de recursos con otras Entidades del Gobierno.
. la higiene y el saneamiento.
Extender todas las certificaciones.
Elaboración de todas las actas de las sesiones de la Corporación Municipal. autorizaciones y vistos buenos que se le soliciten. constancias. ordenanzas y demás disposiciones reglamentos. Levantamiento de un inventario anual de los bienes patrimoniales de la municipalidad Presentación de la liquidación anual del presupuesto y de la rendición de cuentas.
. etc. Ejercer la fiscalización preventiva de las operaciones financieras y de los bienes patrimoniales de la Municipalidad Trascripción de los actos propios de la Alcaldía Elaboración de las actas de las sesiones de la Corporación Municipal. adquisiciones y la correcta aplicación de la transferencia otorgada por el Gobierno Central
Elaborar informes anuales de las actividades realizadas._______ AÑO______________ PROGAMA 01: SERVICIOS MUNICIPALES GENERALES Objetivo General: Tomar todas las decisiones necesarias para asegurar el bienestar general de la población en el ámbito Municipal
Velar por el fiel cumplimiento de las leyes. la liquidación del presupuesto y la rendición de cuentas Comprobar la ejecución de inversiones . informes y resolver consultas en asuntos de su competencia a solicitud de la Corporación o del Alcalde. reglamentos.
Fiscalizar todos los actos de la Corporación Municipal y las demás dependencias Requerir del tesorero (a) o del contador municipal una relación o inventario de los bienes derechos y de las obligaciones que integran el patrimonio municipal Presentar a la Corporación Municipal antes del 10 de enero de cada año .
Elaboración y certificación de todas las actas de las sesiones municipales y velar por la custodia de los documentos municipales Extender los certificados que le soliciten. Dar fe de los actos propios de la Corporación Emisión de certificaciones. Participar en la elaboración del anteproyecto del presupuesto y plan de arbitrios.Formato 2
PLAN OPERATIVO PRESUPUESTARIO MUNICIPALIDAD ________________________________________________ DEPARTAMENTO_________ PAGINA No. ordenanzas y demás disposiciones Emitir dictámenes.
Ejeución del presupuesto y mantenimiento actualizado de los saldos disponibles por partidas Presupuestarias._______ AÑO______________
MUNICIPALIDAD ________________________________________________ DEPARTAMENTO _____________________________________________ PROGRAMA: SERVICIOS MUNICIPALES GENERALES CODIGO No.. tasas y Recibir y liquidar las contribuciones. otros. sueldos y jornales Elaborar 12 informes Elaboración de ordenes de pago anuales de ingresos y 12 de Registrar todas las operaciones financieras. Control de los recibos talonarios o especies Elaborar los informes mensuales de Elaborar la liquidación fiscales. La ejecución del presupuesto. Control de permios para buhoneros. Registro y control de inventario patrimonial municipal. METAS Tramitar todas la ordenes de pago. Aplicar las normas legales para disminuir la morosidad tributaria. Recaudación de los tributos. Realización de todos los pagos aprobados por la Administrar los recuros monetarios Pagar las planillas de Corporación Municipal previstos en el presupuesto. Gestión de la mora tributaria. Elaborar requerimientos de cobro para disminuir en un 30% la morosidad tributaria. declaraciones de los impuestos. Registro y control de los impuestos. OBJETIVOS ESPECIFICOS Elaborar el presupuesto. Realizar todas las operaciones que impliquen la ejecución del presupuesto. anual del presupuesto. gastos.Formato 2
. Elaboración de planillas de sueldos y jornales.. Control de permisos de Operación de negocios y Lograr que todos los contribuyentes Enviar los requerimientos servicios paguen sus tributos municipales. Elaboración de informes mensuales. Control de licencias para explotación de productos naturales. de cobro a los contribuyentes. eficientemente. Registro y control de las operaciones financieras municipales. 01 Objetivo General: Tomar todas las decisiones necesarias para asegurar el bienestar general de la población en el ámbito municipal código ACTIVIDADES Nombre UNIDAD EJECUTORA Código Nombre FUNCIONES Y PRODUCTOS Custodia de los fondos. casetas de ventas. Elaborar y actualizar las tarjetas de contribuyentes.
METAS Actualizar el catastro  urbano por lo menos en un 50%. Delimitación del perímetro urbano municipal.Formato 2
MUNICIPALIDAD ________________________________________________ DEPARTAMENTO _____________________________________________ PROGRAMA: SERVICIOS MUNICIPALES GENERALES CODIGO No. Emisión y supervisión de guia de traslado de  ganado y de madera entre departamnentos y municipios.
Atender diariamente los  requerimientos que se le demanden. Registro de fierro de herrar ganado. Elaboración de ordenes de pago Matricula y control de armas de fuego.
Autorizacion de cartas de venta de ganado... Pagar las planillas de  sueldos y jornales
Hacer mediciones de terrenos y/o levantamientos Sección de Catastro  topográficos para otorgamiento de dominios plenos. 01 Objetivo General: Tomar todas las decisiones necesarias para asegurar el bienestar general de la población en el ámbito municipal
FUNCIONES Y PRODUCTOS Elaboración y mantenimiento del catastro  municipal. Inspección de construcciones y valuaciones de  propiedades.
Velar permanentemente por el cumplimiento de las ordenanzas y regulaciones que propicien el mantenimiento del orden público.
OBJETIVOS ESPECIFICOS Llevar el control del catastro municipal y verificar que no se produzca mora en el pago de los impuestos. Elaborar el catastro rural  por lo menos en un 10%.
Proporcionar la infraestructura y administrarla. Supervisar diariamente el cumplimiento de las normas sanitarias. Atender diariamente los requerimientos que se le demanden.Formato 2
PLAN OPERATIVO PRESUPUESTARIO PAGINA No.
. para facilitar a la comunidad el abastecimiento de carnes en condiciones higiénicas. Manejo de desechos sólidos Manejo de locales y facilidades de mercados públicos Mantenimiento de las instalaciones físicas del mercado
Levantar el censo de usuarios Recolectar la basura y mantener en condiciones adecuadas el relleno sanitario._______ MUNICIPALIDAD ________________________________________________ DEPARTAMENTO PROGAMA 02: SERVICIOS PUBLICOS MUNICIPALES AÑO______________
Mantenimiento de normas de higiene y saneamiento de la ciudad Ornato y embellecimiento de la ciudad. Supervisar diariamente el cumplimiento de las normas sanitarias. Realizar el mantenimiento preventivo en forma periódica Proporcionar a todos usuarios el servicio de agua en forma eficiente Control y cobro de tarifas por servicio de agua y evitar la morosidad. Velar por la existencia de sitios adecuados para inhumaciones. Controlar el movimiento de vehículos del transporte público. para facilitar a la comunidad el intercambió de productos de consumo básico
Mantenimiento de las instalaciones físicas del rastro Administración y control del servicio Limpieza y salubridad Inhumaciones y exhumaciones Mantenimiento y limpieza de cementerios. Construcción y mantenimiento preventivo de acueductos y alcantarillado. Organizar el movimiento del transporte urbano.
Proporcionar sitios para terminales de transporte.
Administrar los servicios de agua y alcantarillado.
CULTURAL.5 %) parte de la transferencia
Provisión del mantenimiento preventivo de las escuelas Subsidios otorgados para el pago de maestros ( 2.
. AMBIENTAL Y COMUNITARIO Objetivo General: Propiciar la participación de la comunidad para enfrentar en forma conjunta la solución de los problemas ACTIVIDADES
Mantenimiento y reparación de escuelas Subsidios para eventos culturales Subsidios para pago de maestros y/o empleados Otorgamiento de becas Donación de material didáctico y equipo escolar Merienda escolar Trasporte diverso no clasificado Mantenimiento y reparación de centros de salud Subsidios para programas de salud Subsidios para pago de personal medico y para medico Promoción de la cultura Creación de casas de la cultura Restauración de monumentos históricos Conservación de la arquitectura histórica Promoción de ferias patronales artesanales y culturales Subsidios para eventos cult.5 % )parte de la transferencia
Promover el desarrollo cultural Preservar el patrocinio histórico del municipio.FORMATO 3
PLAN OPERATIVO PRESUPUESTARIO MUNICIPALIDAD ________________________________________________ DEPARTAMENTO AÑO______________ PROGRAMA 03: DESARROLLO SOCIAL.
Inducción de actividades para el desarrollo artesanal y agrícola. Creación de viveros municipales. conservación y mejoramiento de los recursos naturales Velar por mantener condiciones adecuadas del medio ambiente. AMBIENTAL Y COMUNITARIO
Dotación de materiales deportivo. Promover la participación y organización de la comunidad
. Mantenimiento de las normas de higiene pública y saneamiento básico.
Programas de mejoramiento y apoyo al pequeño productor agrícola.
Apoyar la creación de fondos para la micro empresa Apoyar las ferias agropecuarias y exposición de productos que se elaboren.
Propiciar el desarrollo sostenible del municipio.
Organización de los CDMS Y CODECOS Promoción de los mecanismos de participación ciudadana.
Apoyo a la pequeña empresa agrícola y artesanal. Promoción y desarrollo de eventos deportivos. Campañas de prevención de incendios Prevención de desastres naturales Promoción de ferias artesanales y agrícolas
Organizar el Consejo de desarrollo Municipal ( CDM) Promover al menos 5 cabildos abiertos Protección de las cuencas de abastecimiento de agua.PROGRAMA 03: DESARROLLO SOCIAL. Cumplimiento de las normas legales sobre protección del bosque Protección de las cuencas hidrográficas. Construcción de canchas deportivas. Tratamiento de la basura y de las aguas servidas ( alcantarillado)
Promover el deporte. Ejecutar programas de concientización para la no quema de los bosques y tierras para el cultivo. mejorando y conservando sus recursos naturales. CULTURAL.
vados. ampliaciones y mejoras de caminos. vados. parques. etc. caminos. plazas. Manteni miento preventivo de las obras y vías de comunicación del municipio.
Construir y dar mantenimiento a los caminos y vías de acceso Supervis ar los proyectos que ejecute el FHIS u otras instituciones en el municipio. rampas.
Mantenimiento preventivo de obras urbanísticas diversas. etc.Formato 2
PLAN OPERATIVO PRESUPUESTARIO PAGINA No. calles._______ MUNICIPALIDAD ________________________________________________ DEPARTAMENTO AÑO______________ PROGRAMA 04 Infraestructura Municipal Objetivo General: Cuidar y mantener la infraestructura urbana municipal y ejecutar las obras planeadas en el Plan de inversión anual. rastros. mercados. cementerios. Mantenimiento preventivo de vías de comunicación . calles . Dar asistenta técnica a las juntas de agua para el mantenimiento del sistema.
Construcciones. rampas.
C0STO TOTAL
. NOMBRE DEL PROYECTO UBICACION FUENTE DE FINANCIAMIENTO CODIGO DEL FONDO CODIGO PRESUP.Formato 3
.MPAL.Formato 5
CODIGO G SG R DESCRIPCION PRESUPUESTO ANTERIOR RECAUDADO DE ENERO A: ESTIMACION APROBADO POR CORP.
MUNICIPALIDAD : _____________________________DEPARTAMENTO :___________________AÑO:________ Programa No. Fondo G SG Objeto del gasto Descripción Aprobado año anterior Ejecutado Enero A_________: Calculo Municipal Aprobado Corporación Municipal
. 1: Servicios Municipales Generales
MUNICIPALIDAD : _____________________________DEPARTAMENTO :___________________AÑO:________ Programa No. 2: Servicios Públicos
Codigo Actv. Fondo G SG Objeto del gasto Descripción Aprobado año anterior Ejecutado Enero A________: Calculo Municipal Aprobado Corporación Municipal
3: Desarrollo social . ambiental . Fondo G SG Objet o del gasto Descripción Aprobado año anterior Ejecutado Enero A________: Calculo Municipal Aprobado Corporación Municipal
. cultural .PRESUPUESTO DE EGRESOS ( GASTOS ) Y SU FINANCIAMIENTO
MUNICIPALIDAD : _____________________________DEPARTAMENTO :___________________AÑO:________ Programa No. comunitario y económico
fondo G SG Objeto gasto DESCRIPCION
Codigo Act.PRESUPUESTO DE EGRESOS ( GASTOS ) Y SU FINANCIAMIENTO
MUNICIPALIDAD : _____________________________DEPARTAMENTO :___________________AÑO:________ Programa No. Proy.
Presupuesto Anterior No. Mensual Anual Plazas
. Plazas Mensual Anual
chocolate y artículos de confitería Elaboración de otros productos alimenticios Elaboración de alimentos preparados para animales Destilación y mezcla de bebidas alcohólicas
. vegetales y animales comestibles Elaboración de productos de molinería. forrajes. crustáceos y otros animales marinos Fabricación de aceites y grasas. harina. selvicultura y pesca minas y canteras matanza de ganado. COMERCIO Y SERVICIOS( Establecimientos industriales) Agricultura. preparación y conservación de carnes Fabricación de productos lácteos Envasados y conservación de frutas y legumbres Procesamiento de pescado. ganadería.GRUPO 1
INGRESOS TRIBUTARIOS IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES Urbanos Rurales IMPUESTO PERSONAL Impuesto personal municipal IMPUESTO DE INDUSTRIA. descascarar. Limpiar y pulir cereales y semillas Fabricación de productos de panadería Fábrica de cacao. caza.
yeso agropecuarios vidrio. bloqueras) Fabricación de cemento. ejemplo asbesto. cal. tejeras. maquinaria y equipo Fabricación de joyas y artículos conexos Cooperativas dedicadas a la producción industrial IMPUESTO DE INDUSTRIA. porcelana.hilados y cordelería Tiendas de la confección Industria Bazares Fabricación de otras prendas de vestir. yeso yo tros. COMERCIO Y SERVICIOS (Establecimientos Comerciales) Casas comerciales DESCRIPCION Almacenes Industria.GRUPO
DESCRIPCION Fabricación de productos metálicos. excepto papel y cartón Supermercados Fábrica de papel y cartón y productos de papel y cartón Ferreterías Imprentas. industriales. Venta arcilla. editoriales e industrias conexas Pulperías Fabricación de productos químicos. loza. textil . ejemplo. lacas y barnices Peleterías y talabarterías Fabricación de productos farmacéuticos Librerías y papelerías Fabricación de jabones y productos de limpieza Heladerías Refinería de petróleo Puesto de venta de ropa y achinería Fabricación de neumáticos y cámaras de aire
Floristeria Fabricación de productosminerales no metálicos (Barro. orgánicos e inorgánicos Glorietas Fabricación de abonos y plaguicidas Puestos de venta de artículos usados Fabricación de resinas sintéticas Carnicerías Fabricación de pinturas.de productosy otros. excepto calzado Gasolineras Fábrica de calzado Farmacias Aserraderos y cepilladoras Puestos de venta de medicinas Fábrica de artículos de madera. excepto calzado Abarroterías Curtiduría y talleres de acabado Bodegas Depósitos Fábrica de productos de cuero. láminas de yeso Industria básica de hierro y acero
c Contribuciones y reparación ordinaria de obras Mantenimiento patronales para seguro social
Otras contribuciones patronalesedificios y viviendas Mantenimiento y reparación de Asignaciones familiares Mantenimiento y reparación de obras urbanísticas Asignaciones familiares varias obras hidráulicas Mantenimiento y reparación de Mantenimiento y reparación de vías de comunicación Mantenimiento y reparación de líneas eléctricas Mantenimiento y reparación de obras agrícolas y civiles Mantenimiento y reparación de construcciones militares Mantenimiento y reparación de líneas telefónicas y telegráficas Otros mantenimientos y reparaciones n. equipo de oficina y otros Mantenimiento y reparación de equipos sanitarios educacionales y agrícolas Mantenimiento y reparación de equipos de construcción .GRUPO
DESCRIPCION Retribuciones Extraordinarias Horas extraordinarias Gastos de representación Asistencia Social al personal Asistencia sociales varias Beneficios y compensaciones Beneficios y compensaciones varias (indemnizaciones. Mantenimiento y reparación de maquinas y equipos
Mantenimiento y reparación de maquinaria. transporte e industrial Mantenimiento y reparación de equipos de comunicación y otros Mantenimiento y reparación de equipos y maquinarias varias Servicios Técnicos Profesionales Médicos y sanitarios Jurídicos
.c. telex. telefax y telégrafo publico Adicionales (dietas) Servicios de telefonía privada Correos e Internet Aguinaldo y décimo cuarto mes Complementos (vacaciones) Otros servicios varios Gastos de representación dentro del país Alquileres y Derechos Contribuciones patronales para jubilación Alquiler de terrenos Contribuciones patronales para el seguro social Alquiler de edificios y locales Otras contribuciones patronales Alquiler de viviendas para personal Personal Temporal Alquiler de maquinaria. equipo y medios de transporte Sueldos y salarios básicos Alquiler de equipos de computación Jornales Alquiler de fotocopiadora Sueldos de sustitutos del personal con licencia Sueldos de empleados de emergencia DESCRIPCION Adicionales Aguinaldo dedécimo cuarto mes Derechos y bienes intangibles Contribuciones patronales para jubilación Otros alquileres y derechos n. prestaciones) SERVICIOS NO DESCRIPCION PERSONALES Servicios Básicos SERVICIOS PERSONALES Energía Permanente Personaleléctrica Agua Sueldos y Salarios Básicos Gas Retribuciones a personal directivo y de control Teléfono.
n. Textiles y vestuarios Hilados y telas Prendas de vestir y calzado Acabados textiles Otros textiles y vestuarios. derechos y tasas n. agropecuarios y forestales
Alimentos y bebidas para personas Alimentos para animales Productos pecuarios Productos agroforestales Madera . cartón e impresos
. Pasajes. MATERIALES Y SUMINISTROS Productos alimenticios.c. Impuestos. recargos y gastos judiciales Regalías
DESCRIPCION Otros impuestos . n. aseo y fumigación Devoluciones de ingresos públicos Otros Servicios no personales.c. Servicios Comerciales y Financieros Transporte ( transportar alimentos) Almacenamiento Imprenta. publicaciones y reproducciones Primas y gastos de seguros Comisiones y gastos bancarios Publicidad y propaganda Otros servicios comerciales y financieros. Productos de papel.GRUPO
DESCRIPCION Otros servicios técnicos y profesionales n. n. corcho y sus manufacturas Otros productos alimenticios. n. Derechos y tasas Impuestos indirectos Impuestos directos Derechos y tasas Multas.c. n. agropecuarios y forestales.c.c.c.c Otros servicios no personales Servicios de ceremonial y protocolo Servicios de vigilancia Retribuciones por actuaciones artísticas Retribuciones por actuaciones deportivas Limpieza. viáticos y otros gastos de viajes Pasajes Nacionales Viáticos nacionales y otros gastos de viaje Pasajes al exterior Viáticos al exterior y otros gastos de viaje Transporte y otros gastos de viaje a particulares Otros gastos de pasajes y viáticos.
134-90.BIBLIOGRAFIA
1. 48-91 y No. Secretaría de Gobernación. Manual de Presupuesto por Programas. 2. Ley de Municipalidades y su Reglamento. Decreto No. 3. segunda versión 1999 – Secretaría de Gobernación y Justicia Dirección General de Asesoría y Asistencia Técnica Municipal – Consultoría FHIS.Dirección General de Asesoría y Asistencia Técnica Municipal. reformas Decretos No.
. 27-2000. Manual de Prepuesto III versión 2002.
MANUAL DE FORMULACION DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS por Walter Benavides940 visitaInsertarDescargaLeer en Scribd móvil: iPhone, iPad y Android.Copyright: Attribution Non-Commercial (BY-NC)Precio de lista: $0.00Download as DOC, PDF, TXT or read online from ScribdFlag for inappropriate contentMore informationMostrar menos