Source: http://adka.cz/2014/06/
Timestamp: 2019-12-10 05:09:54+00:00
Document Index: 18896165

Matched Legal Cases: ['§ 7', '§ 8', '§ 8', '§ 8', '§ 29', '§ 73', '§ 73', '§ 6', '§ 7', '§ 38']

Červen | 2014 | Blog ADKA
Daňové rezervy pro každého
Vytvořil ADKA	| Červen 30, 2014
Opravdu se netýkají jen účetních jednotek. 🙂
Zákon o daních z příjmů respektuje jako daňový náklad tvorbu rezervy na opravy hmotného majetku, pokud je vytvořena v souladu s § 7 Zákona o rezervách.
PO i FO
Podmínkou není, na rozdíl třeba od daňových opravných položek, její účtování. 🙂
Jinými slovy, právo tvořit tuto rezervu mají také poplatníci, kteří prokazují výdaje:
v podnikání formou daňové evidence,
příjmy z pronájmu tzv. evidencí.
Pan Nováček pronajímá činžovní domy.
Plánuje za dva roky provést masivní opravy, proto si na roky 2013 až 2015 tvoří daňovou rezervu a tím odkládá placení daní.
Pan Nováček však musí do 1. 7. 2014 uložit část prostředků – ve výši daňové rezervy za rok 2013 – na vázaný účet. 🙃
Náš auditor trvá na účtování odložené daně?!
Pravidla pro kalkulace a účtování odložené daně, asi přesněji odložené daňové pohledávce nebo závazku, obsahuje zejména Český účetní standard č. 003.
Na konkrétní otázku nemůžeme dát, bez znalostí přesné kalkulace – tj. konkrétních položek vstupujících do propočtu odložené daně, precizní odpověď.
Naštěstí se tato problematika netýká účetních jednotek, které nemají povinný audit.
V praxi máme uplatňovat účetní princip opatrnosti – o odložené daňové pohledávce účtovat, jen, je-li dosažitelná.
Pokud je však zjištěn odložený daňový závazek, zpravidla se při auditu účetních jednotek o něm účtuje.
Jedná se o předposlední účetní operaci v procesu účetní uzávěrky (poslední bývá účtování splatné daně z příjmů).
Je povinné pro nové plátce!
Povinnost podat DPH
Dotaz je velmi jednoduchý:
fyzická osoba se stala v květnu 2014 plátcem DPH,
musí za měsíc květen podat Daňové přiznání?
Bohužel není možné se správou daní sjednat nějakou výjimku.
Novému plátci daně z přidané hodnoty nezbývá nic jiného, než respektovat zákon o DPH, podle kterého má povinně měsíční zdaňovací období.
Nezapomeňte, jste-li novými plátci DPH:
podat daňové přiznání za každý kalendářní měsíc,
ale také na možnost dodatečného nároku na DPH při registraci, tzv. změně režimu DPH.
U změny režimu je k dispozici poměrně dlouhý 12měsíční časový test!
Nové daňové opravné položky
Vytvořil ADKA	| Červen 24, 2014
Prý se změnila pravidla v daních z příjmů?
ANO, i NE…
Zákon o daních z příjmů uznává tvorbu daňových opravných položek, jestliže jsou vytvořeny podle Zákona o rezervách.
Od ledna 2014 platí některé novinky, ale aplikují se v principu až na „nové“ pohledávky.
Přechodné ustanovení zákona o rezervách, bod 3. praví, že:
novela, resp. ustanovení § 8a ZoR, se použijí na pohledávky „nové“, vzniklé po nabytí účinnosti zákonného opatření Senátu,
na „staré“ pohledávky se využije „staré“ znění.
Firma účtovala v roce 2013 o daňových opravných položkách – tzv. po lhůtě splatnosti, tj. § 8a ZoR.
Je jasné, že jejich režim, třeba i další tvorba, bude podle původního znění.
Nevýznamné pohledávky
Tvorba opravných položek podle § 8c, tj. k nevýznamným pohledávkám, je stejná, došlo jen k drobné korekci textu.
Kategorie: Opravné položky ZZ 2014 Různé
Vytvořil ADKA	| Červen 23, 2014
Jak lze snížit daňovou povinnost?
Pokud podává poplatník daňové přiznání za kalendářní rok 2013 v prodlouženém termínu, tj. do 1. července 2014, má stále dost času na rozhodnutí, jestli využije legitimní možnost optimalizace daňové povinnosti prostřednictvím tvorby daňové rezervy.
Plusem je snížení výše daně, která je příští týden splatná – odložení o několik let…
Mínusem, že musí být včas alokovány finanční prostředky na budoucí opravy na vázaném účtu.
Akciová společnost zvažuje zaúčtování rezervy na opravy hmotného majetku.
Má-li být tvorba daňová:
musí být k datu 1. 7. 2014 uloženy na vázaném účtu finanční prostředky odpovídající výši tvorby za rok 2013,
čerpat se budou na úhradu faktur za opravy.
Úroky z deponovaných prostředků jsou osvobozeny od daně.
Výhody mohou velmi významně převyšovat výše uvedený mínus, ale je důležité, jak dlouho bude rezerva tvořena, tj. v kterém zdaňovacím období proběhnou opravy.
Zálohy a audit
Vytvořil ADKA	| Červen 19, 2014
Výše zálohy podle roku 2012
Výše záloh se skutečně počítá na konkrétní zálohové období.
Záleží na zákonném termínu podání daňového přiznání:
u auditovaných účetních jednotek je automaticky termín pozdější,
u jiných poplatníků může/nemusí být prodloužení termínu prostřednictvím daňového poradce výhodné – bereme-li v úvahu jen výši splatné zálohy na daň z příjmů.
Na výše uvedenou otázku existuje jednoduchá odpověď.
Je proto správné tvrzení, že zálohu v červnu 2014 můžeme, resp. musíme hradit podle poslední známé daňové povinnosti za kalendářní rok 2012.
Pokud máte za rok 2012 astronomické zálohy, neboť byla vysoká poslední známá daňová povinnost, nárok na přeplatek vzniká v červenci – je-li termín podání daňového přiznání za rok 2013 až nyní.
Faktura není daňovým dokladem
Vytvořil ADKA	| Červen 18, 2014
Máme nárok na odpočet DPH?Faktura není daňovým dokladem?
Použijeme-li tento termín, pak máme na mysli „doklad“ pro účely daně z přidané hodnoty, nikoliv daň z příjmů.
Co vše musí obsahovat daňový doklad („DD“) je uvedeno v zákoně o DPH, v ustanoveních § 29 a násl.
Je podmíněn u běžných přijatých zdanitelných plnění existencí daňového dokladu.
Některé scházející náležitosti však nejsou tak podstatné!
Podle § 73/5 zákona o DPH – „neobsahuje-li doklad…všechny předepsané náležitosti…lze nárok prokázat jiným způsobem“.
Ve většině případů je faktura dostatečně průkazná pro uplatnění nároku, navíc s přihlédnutí k § 73/5 ZDPH byste měli být v klidu.
Připomínáme, že také účetní doklad má být průkazný a mít své náležitosti.
Kategorie: Faktura
Vytvořil ADKA	| Červen 17, 2014
A den daňové svobody….
Každého právem zajímá, kolik čistého mu zbyde na výplatní pásce, z podnikání nebo z pronájmu, prodeje akcií atd.
Zjednodušeně, kolik platíme na daních?
Podle publikovaných výkladů nastal minulý týden toužebně očekávaný okamžik, den, od kterého si vyděláváme jen na sebe.
Jinými slovy: od ledna téměř do poloviny června jsou příjmy použity de facto na krytí státního rozpočtu.
Naštěstí se nepodařilo provést žádné podstatné daňové novely, které zamýšlela vládnoucí strana, a tak – přes řadu změn – je pravděpodobné, že den daňové svobody, budeme-li za kalendářní rok 2014 odečítat od skutečných příjmů daňové výdaje (a pojistné!), odhadovaný červnový termín se výrazně nezmění.
Ve srovnání s rokem 2013 jsme si dokonce údajně o jeden den polepšili.
Novely 2015
Méně optimističtí jsme pro rok následující. Na druhé straně nereálná přání zvyšování daní, tj. především sazeb daní, zatím neprocházejí tak snadno, jak si někdo představoval.
Kategorie: ZZ 2014 Různé ZZ 2015 Různé
Vytvořil ADKA	| Červen 16, 2014
Nezapomeňte na termín placení záloh!
Není a nikdy nebude populární. Daň z příjmů se jen v březnu nebo v červnu (resp. do 1. 4. nebo 1. 7.), ale také je povinností hradit zálohy na daň z příjmů.
Nejvíce chybují poplatníci, kteří mají souběh příjmů z:
§ 6, závislé činnosti, a
§ 7, ostatní výdělečné činnosti.
Skutečnost, že se hradí u příjmů ze závislé činnosti daň z příjmů (zálohy) každý kalendářní měsíc, má/nemá vliv na placení záloh jako takových.
Zálohy nemusí například podnikatel hradit, je-li jeho dílčí daňový základ ze zaměstnání vyšší než z podnikání (nebo též roven).
Pokud si nejste jisti, v jaké výši se mají zálohy hradit, jde totiž o výpočet nikoliv z doplatku daně, ale z tzv. poslední známé povinnosti, nahlédněte do § 38a zákona o daních z příjmů.
Prokazování při kontrole
Vytvořil ADKA	| Červen 12, 2014
Co je to „auditní stopa“?
Kontrola správce daně
Navazujeme na předchozí dotaz a doplňujeme naši odpověď.
Daňová kontrola je určitě nepříjemná, zabere mnoho času a jsou s ní jen a jen starosti.
Na druhé straně nemůže opravdu být problém s daňovými doklady v elektronické podobě.
Loni v dubnu jsme se odvolávali na obsáhlé publikované sdělení Generálního finančního ředitelství.
Aktuálně je k dispozici na stránkách daňové správy.
„Auditní stopa“
Jakýmikoliv jinými důkazními prostředky prostě doložíte, že ke zkoumanému plnění došlo. Faktura, daňový doklad v elektronické podobě je jen jakési potvrzení, rozhodující je věcná náplň každého plnění.
Kategorie: Daňová kontrola