Source: https://www.accounter.co/normatividad/resoluciones/resolucion-34-de-2019-procedimiento-presentacion-declaracion-informativa-precios-de-transferencia-formulario-120-notificacion-del-informe-pais-por-pais-y-se-adopta-el-contenido-y-las-espe.html
Timestamp: 2019-10-22 23:02:26
Document Index: 144658949

Matched Legal Cases: ['artículo 6', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 3', 'Artículo 1', 'Artículo 2', 'artículo 260', 'Artículo 3', 'artículo 1', 'Artículo 4', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'Artículo 5', 'artículo 3', 'Artículo 6', 'Artículo 9']

﻿ Resolución 34 de 2019. Procedimiento presentación Declaración Informativa Precios de Transferencia – Formulario 120 – notificación del Informe País por País y se adopta el contenido y las especificaciones técnicas : Accounter
por medio de la cual se establece el procedimiento para la presentación de la Declaración Informativa de Precios de Transferencia – Formulario 120 así como para la notificación del Informe País por País y se adopta el contenido y las especificaciones técnicas de la información que debe presentarse a través de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), correspondientes al año gravable de 2018 o la fracción del año gravable 2019.
El Director General de Impuestos y Aduanas Nacionales, en uso de sus facultades legales, en especial las que le confiere el numeral 12 del artículo 6° del Decreto 4048 de 2008, y en desarrollo de los artículos 260-9 y 579-2 del Estatuto Tributario; artículos 1.2.2.2.3.4., 1.6.1.13.2.1., 1.6.1.13.2.5., 1.6.1.13.2.27. y 1.6.1.13.2.28. del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en materia tributaria, y
Que el artículo 1.6.1.13.2.5 del Decreto 1625 del 2016 Único Reglamentario en materia tributaria, estableció que la declaración informativa de precios de transferencia se deberá presentar en los formularios oficiales que para tal efecto señale la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), a través de los servicios informáticos electrónicos.
Que el artículo 1.6.1.13.2.27 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en materia tributaria, estableció los obligados a presentar la declaración informativa de precios de transferencia por el año gravable 2018.
Que el artículo 1.6.1.13.2.28 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en materia tributaria, estableció los plazos a presentar la declaración informativa de precios de transferencia por el año gravable 2018 en forma virtual utilizando los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
Que el artículo 1.6.1.13.2.18 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en materia tributaria, habilitó la presentación de la declaración tributaria por fracción de año, de las personas jurídicas y asimiladas a estas, así como de las sucesiones que se liquidaron durante el año gravable de 2018 o se liquiden durante el año gravable 2019, en el último formulario vigente prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
Que el artículo 1.2.2.2.3.4 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en materia tributaria, estableció que “La Entidad Integrante o Perteneciente a un Grupo Multinacional que resida para efectos fiscales en Colombia notificará a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) si es la Entidad Matriz o Controlante o la Entidad Sustituta.
Cuando una Entidad Integrante o Perteneciente a un Grupo Multinacional que sea residente para efectos fiscales en Colombia no sea la Entidad Matriz o Controlante ni la Entidad Sustituta, deberá notificar a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) la identidad y residencia fiscal de la Entidad informante”.
Que el artículo 1° de la Resolución 000004 del 15 de enero de 2019, prescribe el Formulario 120 para la presentación de la mencionada obligación, por el año gravable de 2018 y siguientes.
Que el numeral 13 del artículo 1° de la Resolución 12761 del 9 de diciembre de 2011, establece que la declaración informativa de precios de transferencia debe presentarse en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos.
Que el numeral 12 del artículo 3° de la Resolución 12761 del 9 de diciembre de 2011, establece que quienes adquieran con posterioridad a la fecha de entrada en vigencia de esta Resolución, la obligación de presentar en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos la declaración informativa de precios de transferencia, deberán hacerlo a partir de las obligaciones que surjan el mes siguiente a la fecha en la que nace la obligación de aplicar el régimen de precios de transferencia.
Artículo 1°. Ámbito de aplicación. La presente resolución aplica para los obligados a la presentación de la Declaración Informativa de Precios de Transferencia, a través de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) por el año gravable 2018 o la fracción del año gravable 2019 y para los obligados a la notificación – informe país por país.
Artículo 2°. Procedimiento aplicable para la presentación de la Declaración Informativa de Precios de Transferencia – Formulario 120. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario, obligados a la presentación de la Declaración Informativa de Precios de Transferencia de que trata el artículo 260-9 del Estatuto Tributario, por el año gravable de 2018 o la fracción del año gravable 2019, deberán realizarla de la siguiente forma:
a) Presentar la información contenida en la Hoja 2 del Formulario 120, y previamente cargada en el prevalidador diseñado para tal fin – formato 1125 Versión 13, en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), ingresando por la opción “presentación de información por envío de archivos” haciendo uso del Instrumento de Firma Electrónica (IFE).
Presentada esta información, el declarante deberá validar el resultado de dicho proceso ingresando a los Servicios Informáticos Electrónicos a través de la opción presentación de información por envío de archivos/consulta de envíos de solicitud. Si el resultado es de conformidad, es decir, estado “exitoso”, el declarante debe continuar con el procedimiento señalado en el siguiente literal b), de lo contrario, deberá corregir la información y presentarla nuevamente como inicial, hasta que la misma quede en estado “exitoso”.
b) Diligenciar, firmar y presentar virtualmente la Hoja Principal de la Declaración Informativa Precios de Transferencia – Formulario 120, a través de la opción “Diligenciar y Presentar” de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), utilizando el Instrumento de Firma Electrónica (IFE).
c) Los servicios informáticos electrónicos le permitirán al obligado a declarar, diligenciar e imprimir el correspondiente “Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales – formulario 490”, para proceder al pago de las sanciones, cuando a ellas haya lugar, ante las entidades autorizadas para recaudar a través de los mecanismos que estas ofrezcan y en las condiciones que establezca la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
Parágrafo. La presentación de la Declaración Informativa de Precios de Transferencia – Formulario 120, a través de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), solo se entenderá cumplida cuando se agote plenamente el procedimiento dispuesto en los literales a) y b) de este artículo.
Artículo 3°. Información a suministrar por parte de los obligados a la presentación de la Declaración Informativa de Precios de Transferencia – Formulario 120. De conformidad con el artículo 1° de la Resolución 000004 del 15 de enero de 2019 la información a presentar por el año gravable 2018 y siguientes a que se refiere la Hoja 2 del Formulario 120 “Declaración Informativa Precios de Transferencia”, que debe presentarse en el Formato 1125 Versión 13, es la siguiente:
* Código país
* Naturaleza de la operación
* Costos o deducción solicitado en renta
* Monto del principal
* Saldo del principal
* Método utilizado
* Indicador de rentabilidad de la operación
* Margen o precio sin ajustar – Positivo
* Margen o precio sin ajustar – Negativo
* Margen o precio ajustado – Positivo
* Margen o precio ajustado – Negativo
* Valor del comparable
* Global o segmentado
* Tipo de ajuste
* Tipo de rango
* Valor mínimo o límite inferior positivo
* Mediana positiva
* Valor máximo o límite superior positivo
* Valor mínimo o límite inferior negativo
* Mediana negativa
* Valor máximo o límite superior negativo
* Parte analizada
* Monto ajustado en renta
* Acuerdos de costos compartidos
Artículo 4°. Notificación – Informe País por País. De conformidad con el artículo 1.2.2.2.3.4. del Decreto 1625 del 2016 Único Reglamentario en materia tributaria, la Entidad Integrante o Perteneciente a un Grupo Multinacional que resida para efectos fiscales en Colombia notificará a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) si es la Entidad Matriz o Controlante o la Entidad Sustituta.
Parágrafo 1°. Aquellas sociedades obligadas a presentar la Declaración Informativa de Precios de Transferencia, deberán cumplir con la notificación a la Unidad Administrativa Especial de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) diligenciando las casillas de la 39 a la 45 de la Declaración Informativa de Precios de Transferencia – Formulario 120.
Parágrafo 2°. Aquellas sociedades que no estén obligados a presentar la Declaración Informativa de Precios de Transferencia, deberán cumplir con la notificación a la Unidad Administrativa Especial de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), utilizando el formato establecido para tal fin, el cual se encuentra en el siguiente enlace https://www.dian.gov.co/Paginas/Informe-pais-por-pais.aspx. Una vez diligenciado este formato, se deberá remitir vía correo electrónico al buzón preciostransferencia@dian.gov.co, identificando el asunto como: “Notificación – Informe País por País” en las mismas fechas establecidas en el artículo 1.6.1.13.2.28 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en materia tributaria, modificado por el artículo 1° del Decreto 2442 del 27 de diciembre de 2018 para la presentación de la Declaración Informativa de Precios de Transferencia.
Artículo 5°. Formato y especificaciones técnicas. La información a que se refiere el artículo 3° de la presente resolución, deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en el formato establecido en el Anexo Técnico – formato 1125 Versión 13, para la Declaración Informativa de Precios de Transferencia, el cual hace parte integral de la presente resolución.
Artículo 6°. Asignación del Instrumento de Firma Electrónica (IFE). El instrumento de firma electrónica se asigna a la persona natural que a nombre propio o en representación del contribuyente, responsable, o declarante, deba cumplir con el deber formal de presentar información, quien para tales efectos tiene la calidad de suscriptor en las condiciones y con los procedimientos señalados en la Resolución 70 del 3 de noviembre de 2016, expedida por la Unidad Administrativa Especial de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
* No agotar los procedimientos previos a la presentación de la declaración informativa de precios de transferencia como el trámite de inscripción o actualización en el Registro Único Tributario con las responsabilidades relacionadas para el cumplimiento de la obligación.
* El no activar el instrumento de firma electrónica (IFE), por quienes deben cumplir con la obligación de presentar la declaración informativa de precios de transferencia o la solicitud de cambio o asignación de un nuevo instrumento de firma electrónica (IFE), con una antelación no inferior a tres días hábiles al vencimiento.
* El olvido de las claves asociadas al mismo, por quienes deben cumplir el deber formal de presentar la declaración informativa de precios de transferencia.
Artículo 9°. Vigencia y derogatorias. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación y deroga las resoluciones que le sean contrarias.
Resolución No. 000034
(FORMULARIO 120) INFORMACIÓN ANEXA
Formato 1125 – Versión 13
Definir las características y contenido de los archivos donde se reporta la Hoja 2 de la Declaración Informativa de Precios de Transferencia (Formulario 120) para el año gravable 2018 o fracción año gravable 2019.
El formato 1125 (Operaciones con vinculados del exterior, ubicados en zonas francas o con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en paraísos fiscales – Declaración de Precios de Transferencia) correspondiente a la Hoja 2 de la Declaración Informativa de Precios de Transferencia (formulario 120), debe enviarse en archivo XML que cumpla las siguientes especificaciones:
mmmmm: Formato (Hoja 2 de la Declaración Informativa de Precios de Transferencia (formulario 120) = 01125
vv: Versión del formato (Versión = 13)
aaaa: Año de envío: 2019
cccccccc: Consecutivo de envío por año = Ejemplo 00000004
El formato 1125 correspondiente a la Hoja 2 de la Declaración Informativa de Precios de Transferencia (formulario 120), contiene un documento XML, que está compuesto por dos elementos complejos: Encabezado y Contenido, las cuales se deben enviar en el orden enunciado.
Formato Código del formato int 5 Hoja 2 de la Declaración Informativa de Precios de Transferencia (formulario 120) = 1125
Versión Versión del formato int 2 Versión = 12
FecEnvio Fecha de envío datetime 14 Debe ser la fecha calendario. Formato AAAA-MM-DDTHH:MM:SS
FecInicial Fecha Inicial date 10 Debe ser la fecha calendario del inicio de período que se está declarando. Los registros corresponden mínimo a esta fecha inicial. Formato AAAA-MM-DD
FecFinal Fecha Final date 10 Debe ser la fecha calendario final del período que se está declarando. Los registros corresponden máximo a esta fecha final. Formato AAAA-MM-DD
ValorTotal Valor Total Double 20 Corresponde a la sumatoria de la casilla “pais” (País) de los registros reportados.
CantReg Cantidad de registros int 4 Se enviarán archivos con máximo 5000 registros; si se deben reportar más de 5000 registros se fraccionará la información en archivos de 5000 registros o menos. La cantidad de registros esta medida por el número de elementos “item” que contenga el archivo. Cantidad de registros reportados en el contenido.
(*) Se enviarán archivos con máximo 5000 registros; si es necesario informar más de 5000 registros, se fraccionará la información en archivos de 5000 registros o menos. La cantidad de registros esta medida por el número de elementos “item” que contenga el archivo.
2.2. Formato de contenido
En el contenido del archivo de la Hoja 2 – Formato 1125 – de la Declaración Informativa de Precios de Transferencia, se deben incluir tantos registros como se informó en la cabecera en el campo “Cantidad de registros”.
El contenido del archivo viene en el elemento “item” y se deben incluir los siguientes datos para cada transacción reportada.
tdoc Tipo de documento Int – entero 2 Siempre debe diligenciarse.
nid Número de identificación fiscal string 20 Siempre debe diligenciarse. Diligenciar sin guiones, puntos o comas.
apl1 Primer apellido string 60 En caso de ser una persona natural debe diligenciar esta casilla.
apl2 Segundo apellido string 60
nom1 Primer nombre string 60 En caso de ser una persona natural debe diligenciar esta casilla.
nom2 Otros nombres string 60
raz Razón social string 450 En caso de ser una persona jurídica debe diligenciar esta casilla.
tipvinc Tipo vinculación int 1 De acuerdo a la tabla “Tipo de vinculación”.
top Tipo de operación int 2 Siempre debe diligenciarse. De acuerdo a la tabla «Código tipo de operación».
pais Código País int 3 Siempre debe diligenciarse. De acuerdo a la tabla “Países”.
ciudad Ciudad string 40 Siempre debe diligenciarse
natdeope Naturaleza de la Operación int 1 De acuerdo a la tabla “Código naturaleza”.
monto Monto de la operación double 20 Siempre debe diligenciarse. En cantidades enteras sin guiones puntos o comas.
cosdedren Costo o deducción solicitado en renta String – letra 2 De acuerdo a la tabla “Costo o deducción solicitado en renta”.
montoprin Monto del principal long 18 Diligenciar en cantidades enteras. Diligenciar sin guiones, puntos o comas.
saldoprin Saldo del principal long 18 Diligenciar en cantidades enteras. Diligenciar sin guiones, puntos o comas.
met Método utilizado string 2 De acuerdo a la tabla “Código métodos precios de transferencia”
indrent Indicador rentabilidad de operación string 5 De acuerdo a la tabla “Indicador de Rentabilidad”.
spos Positivo decimal 18.3 En cantidades enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal.
sneg Negativo decimal 18.3 En cantidades enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal.
apos Positivo decimal 18.3 En cantidades enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal.
aneg Negativo decimal 18.3 En cantidades enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal.
vaco Valor del comparable decimal 18.3 En cantidades enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal.
globseg Global o segmentado int 1 De acuerdo a la tabla “Global o segmentado”.
tipajus Tipo de ajuste string 10 De acuerdo a la tabla “Tipo de Ajuste” Pueden incluirse varios valores de la tabla sin repeticiones.
tiprang Tipo de rango int 1 De acuerdo a la tabla “Tipo de rango”.
liminp Valor mínimo o límite inferior POSITIVO decimal 18.3 En cantidades enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal.
med Mediana POSITIVA decimal 18.3 En cantidades enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal.
limsup Valor máximo o límite superior NEGATIVO decimal 18.3 En cantidades enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal.
liminn Valor mínimo o límite inferior NEGATIVO decimal 18.3 En cantidades enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal.
medn Mediana NEGATIVO decimal 18.3 En cantidades enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal.
limsun Valor máximo o límite superior NEGATIVO decimal 18.3 En cantidades enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal.
paranlz Parte analizada int 1 De acuerdo a la tabla “Parte analizada”.
ajuste Monto ajustado en renta long 18 Diligenciar en cantidades enteras. Diligenciar sin guiones, puntos o comas.
reest Reestructuración string 2 De acuerdo a la tabla “Reestructuración”.
accost Acuerdos de costos compartidos string 2 De acuerdo a la tabla “Acuerdos de costos compartidos”.
3. Lo valores que corresponden a porcentajes no deben incluir el símbolo ‘%’ o su representación numérica. Por ejemplo si el porcentaje a informar es del 22.850 por ciento, utilice 22.850, no 0,22, ni 22,85%.
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