Source: http://docplayer.cz/29919416-Zprava-c-38-2015-iak-o-vysledku-prezkoumani-hospodareni-obce-lipova-ic-za-rok-2015.html
Timestamp: 2018-05-24 22:12:00+00:00
Document Index: 32623162

Matched Legal Cases: ['zákona č. 420', 'zákona č. 250', 'zákona č. 250', 'zákona č. 250', 'zákona č. 250', 'zákona č. 563', 'zákona č. 118', 'zákona č. 250', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420']

Zpráva č. 38/2015/IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Lipová, IČ: za rok PDF
Download "Zpráva č. 38/2015/IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Lipová, IČ: za rok 2015"
1 Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní Obec Lipová Lipová Slavičín datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 12. května 2016 Ing. Vít Sušila KUZL 569/2015 KUSP 569/2016/IAK Zpráva č. 38/2015/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření obce Lipová, IČ: za rok 2015 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: (jednorázové přezkoumání) na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Krajský úřad zahájil přezkoumání podle 5 zákona 420/2004 Sb. písemným oznámením doručeným územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace přezkoumání. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Lipová, Lipová Slavičín Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Vít Sušila Obec Lipová zastupovali: starosta: místostarostka a účetní: Miroslav Pala Mgr. Hana Hořáková Krajský úřad Zlínského kraje IČ: tř. Tomáše Bati 21, tel.: , fax: Zlín
2 A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce Lipová na rok 2015 byl projednán v zastupitelstvu obce dne Zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup byl v souladu s ustanovením 11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Návrh byl zpracován v příjmech ve třídě 1, 2 a 4 v členění na položky, v třídě 3 na paragrafy, ve výdajích rovněž na paragrafy. Vzhledem k tomu, že rozpočet na rok 2015 nebyl schválen před , řídilo se hospodaření obce do doby schválení rozpočtu pravidly rozpočtového provizoria dle 13 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Rozpočtové provizorium bylo schváleno zastupitelstvem obce usnesením č Změny rozpočtu byly provedeny pěti rozpočtovými opatřeními. Kontrolou bylo ověřeno jejich schválení zastupitelstvem obce případně starostou obce na základě zmocnění ve vnitřním předpisu. Kontrolou rozpočtových opatření č. 3 a 4 a příslušných deníků změn rozpočtu nebyly jištěny rozdíly. Celkem byly rozpočtovými opatřeními zvýšeny příjmy o Kč, výdaje o Kč a financování o Kč. Obec Lipová měla zpracovaný rozpočtový výhled do roku 2018 v souladu s ustanovením 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Rozpočtový výhled obsahoval předpokládané příjmy a výdaje dle položek či paragrafů. Každoročně byl koncipován jako vyrovnaný. Rozpočtové výhledy byl schválen zastupitelstvem obce usnesením č (r. 2016) a č (r ) Schválený rozpočet Rozpočet byl schválen zastupitelstvem obce usnesením č Rozpočet byl schválen s příjmy i výdaji tis. Kč. Závěrečný účet Návrh závěrečného účtu obce za rok 2014 byl na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup zveřejněn Byl schválen zastupitelstvem obce usnesením č , a to bez výhrad, v souladu s ustanovením 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Bankovní výpis Obec měla zřízeny tyto bankovní účty (zůstatek k ): Česká spořitelna, a.s /0800 ( ,15 Kč - výpis č. 012), ČNB /0710 ( ,38 Kč - výpis č. 31), Česká spořitelna, a.s. (FRB) /0800 ( ,00 Kč - výpis č. 012). Konečné zůstatky účtů k souhlasily se stavy účtů 231 a 236 v rozvaze. Dohoda o hmotné odpovědnosti Evidence pohledávek Aktuální dohoda o hmotné odpovědnosti byla uzavřena s pokladní s účinností od Obec vykazovala k dlouhodobé pohledávky v celkové výši ,00 Kč. Jednalo se o poskytnuté půjčky. Krátkodobé pohledávky činily ,74 Kč. Šlo o dohad dotace na účtu
3 Evidence závazků Obec vykázala k pouze krátkodobé závazky. Bez přechodných položek činily celkem ,74 Kč. Byly tvořeny těmito položkami: - dodavatelé ,00 Kč, - přijaté zálohy ,00 Kč, - závazky z mezd ,00 Kč, - DPH ,00 Kč, - zálohy na dotace ,74 Kč. Všechny závazky byly ve lhůtě splatnosti. Inventurní soupis majetku a závazků Odměňování členů zastupitelstva Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) Příloha rozvahy Rozvaha Účetní doklad Organizace a provedení inventarizace za rok 2015 se řídily plánem inventur schváleným starostou obce dne Inventarizační komise sestavila Inventarizační zprávu za rok Fyzická i dokladová inventura byla provedena k Inventarizace byla provedena u všech majetkových a závazkových účtů a podrozvahových účtů. Inventurní rozdíly nebyly zjištěny. Kontrola byla provedena u starosty, místostarostky a dalších členů zastupitelstva. Měsíční odměna uvolněného starosty byla vypočtena v souladu s 1 nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, v platném znění. Měsíční odměna neuvolněných členů byla schválena usnesením č (platnost do ) a č platnost od ), a to v souladu s 2 uvedeného nařízení. Byla provedena namátková kontrola doloženosti hotovostních výdajů za měsíce září - říjen Všechny kontrolované výdaje byly řádně doloženy. Pokladní kniha byla vedena v programu KEO a dokládána měsíčně společně s protokolem o zaúčtování. Příjmové a výdajové doklady byly číslovány jednou číselnou řadou, v roce 2015 bylo vystaveno 677 pokladních dokladů. Bylo provedeno odsouhlasení výběrů z bankovního účtu a vkladů do pokladny na období září - říjen rozdíly nezjištěny. Stav pokladní hotovosti k ve výši 180,00 Kč souhlasil se stavem účtu Pokladna v rozvaze, rozdíl počátečního a konečného stavu účtu 261 odpovídal položce Příloha rozvahy za období 12/2015 vypracovaná dne obsahovala doplňující číselné a slovní informace k účetní závěrce podle ustanovení Vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, v platném znění. Ke kontrole byla předložena Rozvaha - Bilance za období 12/2015 vypracovaná , v níž byly uspořádány položky majetku a jiných aktiv a závazků a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků zjištěných na jednotlivých syntetických účtech. Aktiva netto celkem ve výši ,47 Kč se rovnala pasivům celkem k témuž datu. Korekci aktiv ve výši ,84 Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku. Byla provedena kontrola účetních dokladů uskutečněných výdajů vztahujících se k bankovnímu účtu vedenému u České spořitelny, a. s. za měsíce září - říjen U kontrolovaných účetních dokladů byla prověřována zejména správnost účtování, dále formální náležitosti a návaznost na vedenou evidenci majetku a závazků. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v 11 zákona o účetnictví. 3
4 Bylo doloženo provádění finanční kontroly prostřednictvím podpisů příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní. Účetnictví ostatní Účetní závěrku obce za rok 2015 schválilo zastupitelstvo obce usnesením č Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Ke kontrole byl předložen výkaz Fin 2-12 M za období 12/2015 vypracovaný dne Schválený rozpočet stejně jako rozpočtové opatření byly navedeny do výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu v členění dle rozpočtové skladby. Celkové příjmy po konsolidaci byly k vzhledem k upravenému rozpočtu splněny na 96,91 % ( ,13 Kč). Celkové výdaje po konsolidaci byly ve vztahu k upravenému rozpočtu čerpány na 79,91 % ( ,84 Kč). Schv. rozp. Upr. rozp. Skutečnost Daňové příjmy ,47 Nedaňové příjmy ,92 Kapitálové příjmy ,00 Přijaté transfery ,74 Konsolidace příjmů ,00 Příjmy po konsolidaci ,13 Běžné výdaje ,84 Kapitálové výdaje ,00 Konsolidace výdajů ,00 Výdaje po konsolidaci ,84 Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci ,29 + počáteční stav účtů k ,24 položka ,00 = konečný zůstatek na účtu k ,53 Obec měla podle zákona č. 118/2011 Sb., o krizovém řízení, v platném znění rozpočtované finanční prostředky na Ochrana obyvatelstva, pol nespecifikované rezervy Výkaz zisku a ztráty Ke kontrole byl předložen Výkaz zisku a ztráty za období 12/2015 vypracovaný Obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, hospodářskou činnost obec neprovozovala. Náklady celkem byly vykázány ve výši ,04 Kč, výnosy celkem dosáhly výše ,33 Kč, čímž byl dosažen kladný hospodářský výsledek ,29 Kč. Jeho výše se rovnala položce Výsledek hospodaření běžného účetního období uvedené v rozvaze k témuž dni. Byla provedena kontrola údajů uvedených na výnosových účtech ve vztahu k příslušným příjmovým položkám účetního výkazu Fin 2-12 M: účet 681-DPFO - ve výši ,02 Kč se rovnal součtu položek , účet 682-DPPO - ve výši ,03 Kč se rovnal součtu položek , účet 684-DPH ve výši ,87 Kč odpovídal položce 1211, účet 686-Sdílené majetkové daně ve výši ,40 Kč se rovnal položce účet 688- Ostatní sdílené daně a poplatky ve výši ,15 se rovnal součtu položek 1351 a Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím U poskytnutých dotací bylo kontrole podrobeno uzavírání veřejnoprávních smluv a jejich zveřejňování podle novelizovaného zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů (zákon č. 24/2015 Sb.) V roce 2015 byly příspěvky poskytnuty před účinností tohoto zákona. 4
5 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Obec v roce 2015 kromě prostředků na veřejně prospěšné práce a hospodaření v lesích obdržela účelové prostředky: ÚZ ,00 Kč neinvestiční dotace z rozpočtu Zlínského kraje podle smlouvy č. D/1938/2015/KH na výdaje spojené s činností jednotky SDH obce. Čerpání doloženo fakturou č. 85 na 3 700,00 kč za nákup proudnic. ÚZ ,75 Kč ÚZ ,99 Kč Investiční dotace ze SR - MŽP podle Rozhodnutí č. EDS 115D a ze SFŽP podle smlouvy č na akci Svoz bioodpadů a technické vybavení kompostárny v obci Lipová. Čerpání doloženo fakturami č na ,00 Kč (zálohová) a na Kč (konečná) za nákup techniky a č na ,00 kč za administrativní činnosti. Pořízený majetek zařazen do užívání na účtu 022 pod inventárními čísly v celkové hodnotě Kč. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o věcných břemenech Ke kontrole byly vybrány dvě smlouvy o prodeji pozemků z vlastnictví obce (č. V- 1588/ a V-3290/ Bylo ověřeno zveřejnění záměrů a schválení prodeje zastupitelstvem. Podle vyjádření statutárního zástupce obec v roce 2015 neuzavřela žádnou smlouvu o zřízení věcného břemene nebo jiný typ smlouvy zatěžující majetek obce. Smlouvy o výpůjčce Obec v roce 2015 uzavírala s občany smlouvy o výpůjčce a následném darování na kompostéry pořízené v rámci projektu Svoz bioodpadů a technické vybavení kompostárny v obci Lipová. Doporučení: Evidovat předmět výpůjček na podrozvahovém účtu 924. Dokumentace k veřejným zakázkám Obec v roce 2015 realizovala jedno zadávací řízení na veřejnou zakázku: Svoz bioodpadů a technické vybavení kompostárny v obci Lipová Jednalo se o veřejnou zakázku na dodávky - podlimitní zakázka ve zjednodušeném řízení. osloveno bylo pět dodavatelů, podány byl tři nabídky. Žádný z uchazečů nebyl vyloučen, podle základního kritéria, nejnižší nabídkové ceny byla vybrána nabídka ZÁLESÍ a.s. s nabídkovou cenou ,00 Kč. Kupní smlouva byla uzavřena dne , na profilu zadavatele byla zveřejněna dne společně s Písemnou zprávou zadavatele. Výše skutečně uhrazené ceny a Seznam subdodavatelů byly na profilu zadavatele zveřejněny Žádnou další smlouvu přesahující 500 tis. Kč obec v roce 2015 neuzavřela. Pro veřejné zakázky malého rozsahu měla vnitřní směrnici schválenou zastupitelstvem obce dne : do 200 tis. Kč (služby a dodávky) a 500 tis. Kč (stavební práce) přísluší právo zadat zakázku starostovi obce, nad tyto částky zastupitelstvo obce. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití Obec má zřízen Fond rozvoje bydlení, jeho stav k činil ,00 Kč, stav peněžních prostředků na bankovním účtu fondu činil ,00 Kč a nesplacené půjčky ,00 Kč. Pravidla pro čerpání fondu jsou stanovena Směrnicí č. 4/2013, schválenou zastupitelstvem obce usnesením č Fond byl používán na půjčky občanům k hrazení nákladů na modernizaci a opravy bytového fondu. V roce 2015 byly poskytnuty tři půjčky v celkové výši ,00 Kč, které byly schváleny zastupitelstvem obce. 5
6 B. Zjištění I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 420/2004 Sb. 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem. II. Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. C. Závěr I. Odstraňování chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny. II. Při přezkoumání hospodaření obce Lipová za rok 2015 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.]. III. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. 6
7 IV. Při přezkoumání hospodaření obce Lipová za rok 2015 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,38 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 2,09 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Lipová dne 12. května 2016 Ing. Vít Sušila kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis Miroslav Pala, starosta obce Lipová, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady. Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 12. května 2016 Miroslav Pala starosta.. podpis 1 x obdrží: Obec Lipová 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, oddělení kontrolní 7
Zpráva č. 12/2016/IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Dobrkovice, IČ: za rok 2015
Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní Obec Dobrkovice Dobrkovice 61 763 07 Velký Ořechov datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 29. dubna 2016 Mgr. Marie Ostrožíková KUZL