Source: https://bop.dipucordoba.es/show/20180724/announcement/2446/full
Timestamp: 2019-07-20 14:03:49
Document Index: 172388704

Matched Legal Cases: ['artículo 28', 'artículo 219', 'artículo 13', 'artículo 219', 'artículo 13', 'artículo 174', 'artículo 7', 'artículo 140', 'artículo 150', 'artículo 211', 'artículo 191', 'artículo 212', 'artículo 204', 'artículo 205', 'artículo 140', 'artículo 150', 'artículo 210', 'artículo 210', 'artículo 211', 'artículo 211', 'artículo 204', 'artículo 205', 'artículo 30', 'artículo 30', 'artículo 8', 'artículo 134', 'artículo 50', 'artículo 50', 'artículo 51', 'artículo 219', 'artículo 9']

-En los expedientes que se recogen en la presente Instrucción, la fiscalización de los extremos adicionales que se contienen en los siguientes apartados, se podrá sustituir por la fiscalización de la existencia de la certificación del responsable de la dependencia que tramita el gasto, acreditativa del cumplimiento de los requisitos establecidos en esta Instrucción para su fiscalización favorable. Esta certificación quedará incorporada al expediente correspondiente.
-El órgano interventor recibirá el expediente original completo, una vez reunidos todos los justificantes y emitidos los informes preceptivos, de forma que se esté en disposición de que se dicte acuerdo por quien corresponda.
-La intervención fiscalizará el expediente en el plazo máximo de diez días a contar desde el siguiente a la fecha de recepción. Este plazo se reducirá a cinco días cuando se haya declarado urgente la tramitación. Cuando la intervención, recabe asesoramiento jurídico o los informes técnicos que considere necesarios, así como los antecedentes y documentos necesarios para el ejercicio de sus funciones de control interno, se suspenderán los plazos mencionados.
-Si la intervención considera que el expediente objeto de fiscalización se ajusta a la legalidad, podrá hacer constar su conformidad, mediante diligencia firmada, sin necesidad de emitir informe motivándolo.
-En los supuestos en los que la intervención fuera preceptiva y se hubiese omitido, no se podrá comprometer gasto, reconocer la obligación, tramitar el pago, ni intervenir favorablemente estas actuaciones hasta que se conozca y resuelva dicha omisión en los términos del artículo 28 del RD 424/2017. En estos casos el órgano interventor pondrá de manifiesto dicha circunstancia al órgano gestor en un informe, que no tendrá naturaleza de fiscalización, para su elevación al pleno ó al alcalde según proceda, y se determine la continuidad o no del procedimiento.
De conformidad con lo establecido en el artículo 219.3 del TRLRHL así como en el artículo 13.4 del RD 424/2017,las obligaciones o gastos sometidos a fiscalización limitada serán objeto de otra plena posterior ejercida sobe una muestra representativa de actos, documentos o expedientes mediante la aplicación de técnicas de muestreo, con el fin de verificar que se ajustan a las disposiciones legales en cada caso y determinar el grado de cumplimiento de la legalidad en la gestión de los créditos.
Regla 3. Gastos sometidos a fiscalizacion previa limitada
-En todo caso, quedarán sometidos al sistema de fiscalización previa plena aquellos actos que den lugar al reconocimiento de obligaciones o a la realización de pagos que no se regulan en la presente Instrucción.
-No estarán sometidos a fiscalización previa de las fases A-D-AD:
Los gastos menores de 3.005,06 euros que, de acuerdo con la normativa vigente, se hagan efectivos a través del sistema de anticipos de caja fija (en adelante ACF).
-Los tipos de gastos y expedientes sometidos al régimen de fiscalización previa limitada serán los siguientes:
Primero: Expedientes de personal:
Selección de personal funcionario.
Contratación de personal laboral fijo.
Contratación de personal laboral temporal.
Contratación de personal laboral eventual de confianza.
Nóminas de retribuciones del personal.
Segundo: Expedientes de contratos públicos:
Contratos menores de hasta 5.000,00 € (IVA no incluido).
Contratos menores entre 5.001,0 hasta 10.000,00 € en caso de servicios/suministros y hasta 20.000,00 en caso de obras (IVA no incluido).
Contratos menores superiores a 10.000,00 en caso de servicios/suministros y a 20.000,00 en caso de obras (IVA no incluido).
Tercero: Ejecución de obras por administración.
Cuarto: Encomiendas de gestión.
Quinto: Convenios.
Sexto: Subvenciones:
Séptimo: Pagos a justificar.
Octavo: Anticipos de caja fija.
Noveno: Responsabilidad patrimonial.
Décimo: Ejecución de sentencias.
Contratos patrimoniales:
Adquisición-Arrendamiento.
Duodécimo: Operaciones de crédito:
Operación préstamo a largo plazo.
Operación de tesorería.
Amortización anticipada de deuda.
Regla 4. Gastos: Extremos de general comprobación
Debido a que en la mayoría de las ocasiones se acumulan las fases de la ejecución del gasto en una sola (ADO) en el presente reglamento se van a establecer los requisitos sobre los que va a recaer tanto la fiscalización previa limitada como la intervención previa:
En todo caso, y según lo establecido en el artículo 219.2 del TRLRHL y artículo 13 del RD 424/2017 las mismas se llevarán a cabo mediante la comprobación de los siguientes extremos:
1. Existencia, a nivel de bolsa de vinculación, de crédito presupuestario suficiente y disponible al día de la fecha, comprobando a su vez que el propuesto es adecuado a la naturaleza de las obligaciones que se proponga contraer.
Se entenderá adecuado cuando se trata de obligaciones a contraer, o nacidas y no prescritas, cumpliendo las reglas de temporalidad y especialidad fijadas en el TRLRHL.
2. Ejecutividad de los recursos que financian el gasto.
3. Que se cumplen los requisitos del artículo 174 TRLRHL (cuando se trate de gastos plurianuales).
4. Competencia del órgano resolutorio. Se comprueba que las obligaciones o gastos se proponen al órgano competente para la autorización, compromiso del gasto o reconocimiento de la obligación.
Se comprueba además la competencia del órgano de contratación, del concedente de la subvención, del que celebra el convenio de colaboración ó del que resuelva el expediente de responsabilidad patrimonial, y en general del que dicte el acto administrativo, cuando dicho órgano no tenga atribuida la facultad para la autorización, compromiso del gasto ó reconocimiento de la obligación de que se trate.
5. En casos de no acumulación de fases en ADO:
Que en el caso de compromiso de gastos (fase D) responden a gastos previamente autorizados fiscalizados favorablemente (fase A).
Que en el caso de reconocimiento de obligaciones (fase O), responden a gastos previamente autorizados y comprometidos fiscalizados favorablemente(fases AD).
Regla 5. Gastos: extremos adicionales de comprobación
Se establecen en el presente acuerdo los extremos adicionales a comprobar en los expedientes que con más asiduidad se tramitan en el Ayuntamiento.
En cualquier caso para lo no previsto en el mismo se estará a los extremos fijados en el ACM vigente en cada momento con respecto al ejercicio de la función interventora en régimen de requisitos básicos.
PRIMERO: EXPEDIENTES DE PERSONAL
-Certificado acreditativo, expedido por órgano competente, de que los puestos a cubrir figuran en plantilla, estando detallados en la relación de puestos de trabajo, aparecen en la oferta de empleo público y están vacantes y dotados.
-Haber sido cumplimentado el requisito de publicidad de las correspondientes convocatorias en los términos establecidos por la normativa que en cada caso resulte de aplicación.
-Acreditación de los resultados del proceso selectivo expedida por el órgano competente (acta del tribunal seleccionador).
Contratación del personal laboral fijo:
-Informe técnico de que el contrato se formaliza de acuerdo con lo dispuesto en la normativa vigente y que las retribuciones que se señalan en el mismo ajustan al Convenio Colectivo que resulte de aplicación.
Contrataciones de personal temporal:
-Que consta la justificación de la necesidad urgente e inaplazable para la contratación.
-Tramitación de uno de los procesos de selección determinados en las bases de ejecución del presupuesto.
-Informe técnico de que el contrato se formaliza de acuerdo con lo dispuesto en la normativa vigente y que las retribuciones que se señalan en el mismo ajustan al Convenio Colectivo ó normativa que resulte de aplicación.
-En caso de prórroga, se verificará que la duración del contrato no supera el plazo previsto en la legislación vigente.
Contrataciones de personal laboral eventual
-Certificado acreditativo de que los puestos a cubrir figuran en la plantilla, se encuentran dotados y están vacantes.
-Cumplimiento de las características básicas del puesto de trabajo aprobadas por el Pleno municipal.
Nóminas de retribuciones de personal.
-Firma del Jefe del servicio (negociado personal).
-En el caso de nóminas de carácter ordinario, comprobación aritmética según el cuadre total de la nómina con el que resulte del mes anterior más la suma algebraica de las variaciones del mes que se trate, debiendo obrar la justificación documental de dichas variaciones.
-En relación a las variaciones del mes se comprobará:
a) Horas extraordinarias y gratificaciones:
Verificación del cumplimiento limite máximo anual.
b) Asistencias a órganos colegiados y tribunales:
Verificación del importe fijado legalmente
c) Ayudas sociales:
d) Indemnizaciones personal por razón del servicio:
Verificación del importe máximo fijado legalmente
e) Reintegros de anticipos personal
Fiscalización previa concesión
f) Premios jubilación/constancia
-Justificación documental, limitada a los siguientes supuestos de alta en nómina:
a) Miembros de la corporación:
Acuerdo plenario sobre su situación de dedicación exclusiva o parcial.
Verificación de retribuciones.
Alta en seguridad social, en su caso.
b) Funcionarios de nuevo ingreso:
Diligencia de la correspondiente toma de posesión.
Verificación de retribuciones
c) Laboral fijo:
Copia del contrato sobre el que fue ejercida la fiscalización previa del gasto.
d) Laboral temporal:
-Justificación documental limitada a los supuestos de bajas en nómina.
Notificación de final de contrato en los casos en los que fuere obligatorio.
Anticipos personal
-Verificación importe máximo conforme al Acuerdo Marco.
-Inexistencia de anticipos pendientes de reintegrar.
SEGUNDO. EXPEDIENTES DE CONTRATOS PÚBLICOS
-Informe-Memoria razonado del servicio interesado en la celebración del contrato.
-Informe de valoración de las repercusiones del contrato en términos del artículo 7.3 de la LOEPYSF.
-Informe jurídico.
-Orden incoación
-Pliego de cláusulas administrativas particulares.
-Aprobación del proyecto que incluirá:
Informe técnico al respecto (en supuestos en los que la obra supere los 500.000,00 € o se trate de obras que afecten a la estanquidad, seguridad o estabilidad de la misma).
-Acta de replanteo
-Cuando se proponga otro procedimiento de contratación distinto del abierto: que concurren los supuestos establecidos en la normativa contractual para utilizar el mismo (Artículos 159.1 y 168 LCSP)
-Que en su caso media justificación de no licitación por lotes (puede recogerse inicialmente en la memoria).
-Fiscalización previa de la autorización (en casos de no acumulación de fases)
-Resolución del órgano de contratación aprobando el expediente
-Publicidad en la plataforma de contratación del Sector Público
-Certificación acreditativa de las ofertas presentadas
-Declaración responsable de licitadores conforme artículo 140.1 LCSP
-Acta de la mesa de contratación proponiendo al tercero adjudicatario. Al respecto:
-Garantía provisional (cuando sea exigible)
-Requerimiento al licitador propuesto de documentación artículo 150.2 LCSP
-Acreditación por el licitador:
De estar al corriente con obligaciones tributarias y de Seguridad Social.
De reunir los requisitos de solvencia y capacidad.
En su caso de disponer de los medios a los que se hubiese comprometido adscribir al contrato.
-Garantía definitiva
-Resolución del órgano de contratación adjudicando el expediente
-Constancia en el expediente de que no se ha interpuesto recurso especial en materia de contratación contra la adjudicación o bien de los recursos interpuestos, mediando en este último caso resolución de éstos.
-Comprobación de que los requisitos de capacidad, solvencia y ausencia de prohibiciones para contratar subsisten, entendiéndose así cuando no han transcurrido más de 6 meses desde el fin de presentación de ofertas.
3. Reconocimiento obligación
3.1. Para el caso de la primera obligación derivada del contrato (sin perjuicio de resultar aplicable lo fijado en el párrafo siguiente):
-Fiscalización previa autorización y compromiso.
-Publicación de la adjudicación en la plataforma de contratación del Sector Público.
-Publicación de la formalización del contrato en la plataforma de contratación del Sector Público y, en su caso, en el DOUE.
-Devolución en su caso de garantías provisionales.
-Acta de comprobación del replanteo.
-Programa de trabajo presentado por el contratista, si procede.
3.2. Para todas las obligaciones derivadas del contrato:
-Certificación de obra, autorizada por el facultativo Director de la obra y conformada por el responsable del contrato.
-Factura expedida por el adjudicatario debidamente conformada por el responsable del contrato y concejal delegado de área.
3.3. Cuando la certificación incluya revisión de precios se comprobará: a) se aplica la fórmula del pliego, b) que se ha ejecutado al menos el 20% del importe y han transcurrido dos años desde la formalización c) que se efectúa en cada fecha desde la formalización del contrato o desde los tres meses desde el fin de presentación de ofertas (caso de que el contrato se formalice transcurrido dicho plazo de tres meses).
3.4. En los supuestos de abonos a cuenta se comprobará: a) el pliego contempla esta posibilidad, b) petición expresa del contratista, c) autorización del órgano de contratación, d) acreditación de la recepción y almacenamiento de los materiales, e) plan de devolución de los anticipos, f) certificación con relación valorada de los materiales acopiados y g) constitución de la garantía por el importe de los pagos a cuenta.
3.5. Para la certificación final (además de lo fijado en el apartado anterior)
-Intervención material en el acto de recepción cuando sea ésta preceptiva.
-Acta de conformidad de la recepción de la obra.
-Conclusión de la obra en el plazo establecido.
4. Liquidación del contrato y devolución fianza
-Informe del director facultativo 15 días antes del cumplimiento del plazo de garantía (art. 243.3 LCSP) donde se haga constar que transcurrido el plazo de garantía procede la devolución.
-Aprobación de la liquidación.
-En su caso, factura expedida por el adjudicatario debidamente conformada por el responsable del contrato y concejal delegado de área.
Transcurrido el plazo de garantía:
-Informe de la tesorería donde se haga constar que la garantía no ha sido devuelta y que no media providencia de embargo.
-Acuerdo de devolución.
-En casos de recepción parcial,que la devolución parcial se contempla en el pliego.
-Que el acuerdo de devolución excede /no excede de los dos meses desde el fin del plazo de garantía.
-Concurrencia de alguna de las causas de resolución previstas en los artículos 211.1 y 245 LCSP (específicas del contrato de obras), comprobando si se trata de otras obligaciones consideradas esenciales en función del artículo 211.1.f LCSP.
-En el caso de mutuo acuerdo se verifica que no concurre otra causa imputable al contratista y las razones de interés público hacen innecesaria la permanencia del contrato (212.4 LCSP).
-Audiencia del contratista (artículo 191.1 LCSP).
La propuesta de acuerdo a adoptar contiene pronunciamiento expreso acerca de la procedencia o no de la pérdida, devolución o cancelación de la garantía que, en su caso, hubiese sido constituida.
-En su caso cuantificación de los daños y perjuicios ocasionados.
-En alguno de los supuestos de los artículos 211.1,g) o 245 se verifica el cálculo de la indemnización a percibir por el contratista.
-Cumplimiento del plazo del artículo 212.8 LCSP (8 meses).
6. Modificados:
-Propuesta técnica motivada de la dirección facultativa de obra, recabando autorización del órgano de contratación con arreglo a los artículos 242.4 LCSP.
-Concurrencia de:
Alguna de las causas previstas en el pliego (artículo 204 LCSP) o bien de alguno de los supuestos del artículo 205 LCSP.
-Aprobación del nuevo proyecto e informe técnico si procede.
-Audiencia del contratista por plazo mínimo de tres días.
7. Prórroga del plazo de ejecución
Informe del responsable del contrato.
-Concluyente de que las razones del retraso no son imputables al contratista.
-Concluyente de que las razones del retraso son imputables al contratista debiéndose acudir a la imposición de penalidades en caso de no resolución.
8. Cesión del contrato:
-Que la posibilidad de cesión se encuentra recogida en el pliego
-En relación al cesionario propuesto:
Tiene competencia para contratar.
Tiene solvencia según fase del contrato.
No esta incurso en prohibiciones para contratar.
Cuando fuere exigible está clasificado.
-El cedente ha ejecutado al menos el 20% del importe del contrato.
Contrato de suministros /servicios
-Informe-Memoria razonado del servicio interesado en la celebración del contrato en el que se acredite entre otros
Que en su caso media justificación de no licitación por lotes.
En el caso del contrato de servicios se deberá acreditar también:
1. Falta de medios personales y materiales de la administración para cubrir las prestaciones que se pretenden contratar.
2. Que no se trata de una mera relación laboral.
-Orden incoación.
-Pliego de prescripciones técnicas del suministro/servicio.
Cuando se proponga otro procedimiento de contratación distinto del abierto: que concurren los supuestos establecidos en la normativa contractual para utilizar el mismo (Artículos 159.1 y 168 LCSP).
-Fiscalización previa de la autorización (en casos de no acumulación de fases).
-Resolución del órgano de contratación aprobando el expediente.
-Publicidad en la plataforma de contratación del Sector Público.
-Certificación acreditativa de las ofertas presentadas.
-Declaración responsable de licitadores conforme artículo 140.1 LCSP.
-Garantía provisional (cuando sea exigible).
-Requerimiento al licitador propuesto de documentación artículo 150.2 LCSP.
Acreditación por el licitador:
En su caso de disponer de los medios a los que se hubiese comprometido adscribir al contrato
-Garantía definitiva.
-Resolución del órgano de contratación adjudicando el expediente.
3.1. Para el caso de la primera/única obligación derivada del contrato (sin perjuicio de resultar aplicable lo fijado en el párrafo siguiente):
-Fiscalización previa de la autorización y compromiso.
-En el caso de servicios programa de trabajo presentado por el contratista, si procede.
-Que en su caso se contempla en el pliego los pagos parciales (tracto sucesivo).
-En el caso de suministro acta de recepción total o parcial suscrita por el servicio.
-Que tratándose de gastos de tracto sucesivo, los contratos principales continúan en vigor.
3.3. Cuando la factura incluya revisión de precios se comprobará: a) se aplica la fórmula del pliego, b) que se ha ejecutado al menos el 20% del importe y han transcurrido dos años desde la formalización c) que se efectúa en cada fecha desde la formalización del contrato o desde los tres meses desde el fin de presentación de ofertas (caso de que el contrato se formalice transcurrido dicho plazo de tres meses).
3.4. Para el caso de abonos a cuenta a) que se contempla en el Pliego, b) que se ha constituido garantía por el importe de dichos pagos.
-Bien certificación o acta de conformidad con el suministro (en caso de recepciones parciales) bien certificación o informe de conformidad con la prestación del servicio prestado, dentro del mes siguiente a la realización del objeto del contrato o del plazo fijado en el pliego (artículo 210.2 LCSP).
-Aprobación de la liquidación y cumplimiento del plazo artículo 210.4 LCSP.
Transcurrido el plazo de garantía
-Informe técnico donde se haga constar que transcurrido el plazo de garantía procede la devolución.
-Concurrencia de alguna de las causas de resolución previstas en los artículos 211.1, comprobando si se trata de otras obligaciones consideradas esenciales en función del artículo 211.1.f LCSP
-La propuesta de acuerdo a adoptar contiene pronunciamiento expreso acerca de la procedencia o no de la pérdida, devolución o cancelación de la garantía que, en su caso, hubiese sido constituida.
-En los supuestos del artículo 211.g) se verifica el cálculo de la indemnización a percibir por el contratista.
Alguna de las causas previstas en el pliego (artículo 204 LCSP) o bien de alguno de los supuestos del artículo 205 LCSP:
-Audiencia del contratista por plazo mínimo de tres días
-Prevista en el pliego.
-Se ejercita antes de finalizar el contrato mediante preaviso bien con dos meses de antelación, bien según plazo fijado en el pliego.
-Cuando vencido el contrato, aun no se hubiere formalizado el nuevo, siempre que concurran los siguientes requisitos y por las causa del 29.4 LCSP:
Anuncio de licitación del nuevo contrato publicado como mínimo 3 meses antes de la finalización del que se prorroga.
No modificación de las restantes condiciones del contrato.
Contratos menores de hasta 5.000,00 (IVA no incluido).
1. Autorización -compromiso-reconocimiento de obligación
-Justificación de la necesidad de ejecución del gasto.
-Que no se ha superado el importe del contrato menor, tratándose del mismo objeto, en los últimos 12 meses para ese mismo contratista.
-Que tratándose de contratos menores se cumplen los plazos fijados para los mismos.
-Factura debidamente expedida.
Contratos menores entre 5.001,0 hasta 10.000,00 € en caso de servicios/suministros y hasta 20.000,00 en caso de obras (IVA no incluido)
-Propuesta de gasto formulada por el órgano correspondiente.
-Que no se ha superado en los últimos 12 meses el importe del contrato menor, tratándose del mismo objeto, para ese mismo contratista.
Contratos menores superiores a 10.000,00 en caso de servicios/suministros y 20.000,00 en caso de obras (IVA no incluido)
1. Autorización -compromiso
-Solicitud de tres ofertas.
-Presupuesto-memoria.
-Proyecto debidamente informado e informe de supervisión (si procede).
-Decreto de adjudicación.
2. Reconocimiento obligación
-Que el reconocimiento de la obligación responde a gastos previamente autorizados y comprometidos fiscalizados favorablemente.
-Para el caso de obras:Certificación de obra, autorizada por el facultativo Director de la obra y conformada por el responsable del contrato o concejal delegado.
TERCERO. EJECUCIÓN DE OBRAS POR ADMINISTRACIÓN
-Informe-Memoria razonado del servicio interesado en la celebración del contrato acreditando alguno de los supuestos del artículo 30 LCSP (en el caso de subvenciones procede la memoria que forma parte de la solicitud de la ayuda).
-Orden incoación (salvo supuestos de solicitud de subvenciones que se entenderá incoado el procedimiento con la incoación de la subvención).
Proyecto cuando fuere necesario (artículo 30,1 a), b), c), e) y f)).
-Acta de replanteo.
-Resolución del órgano de contratación acordando la ejecución de obras por administración (que podrá incluir la aprobación del proyecto).
2. Reconocimiento obligaciones
-Certificaciones de obra expedidas por los servicios técnicos.
-Facturas de los gastos realizados debidamente conformadas por los responsables de la obra y concejal delegado de área.
3. Fin de obra
-Acta de reconocimiento y comprobación de la obra ejecutada (certificado final).
CUARTO: ENCOMIENDAS DE GESTIÓN ENTE DEPENDIENTE
1. Encargo (autorización compromiso)
-Informe razonado del servicio.
-Condición de medio propio del ente encomendado.
-Aprobación del proyecto cuando proceda.
-Acta de replanteo en su caso.
-Acuerdo del encargo con indicación entre otros del objeto, pago, plazos de ejecución y duración.
-Publicidad de la encomienda.
2-Reconocimiento obligación
-Certificaciones de obra en su caso.
-Factura expedida por la entidad encomendada debidamente conformadas por los responsables de la encomienda y concejal delegado de área.
-Acta/informe de conformidad.
QUINTO. CONVENIOS
2. Reconocimiento de la obligación
3. Modificación del convenio:
SEXTO. SUBVENCIONES
CONCESIÓN EN RÉGIMEN DE CONCURRENCIA COMPETITIVA
1. Autorización del gasto y compromiso
-Convocatoria cuyo contenido deberá se conforme al art.9 de la Ordenanza General de Subvenciones del Ayuntamiento (en adelante OGS).
-Solicitud formulada por los interesados
En particular, acreditación por el sujeto propuesto como beneficiario de estar al corriente de sus obligaciones tributarias con la entidad local como disponen los artículos 189.2 TRLHL y 9 RD 500/1990, salvo que se dispense de dicha obligación en las bases reguladoras de la subvención.
-Que existen los informes del órgano instructor y del órgano colegiado concordantes con la propuesta de acuerdo.
Se incluye relación de gastos acreditados con facturas o demás documentos de valor probatorio equivalente con validez en el tráfico jurídico mercantil o con eficacia administrativa.
1. Concesión autorización y compromiso del gasto
-Convenio regulador que incluye los extremos señalados en el artículo 8 OGS (pudiendo usarse modelo normalizado).
1.3. Transferencias a entes dependientes
AYUDAS EMERGENCIA SOCIAL -ayudas económico familiares
-Propuesta Comisión técnica de valoración.
1. Autorización-compromiso-reconocimiento
SÉPTIMO. PAGOS A JUSTIFICAR
1. Expedición del pago a justificar.
-El perceptor es un concejal,funcionario ó personal laboral fijo.
-El perceptor propuesto no tiene ningún pago anterior pendiente de justificar.
-La expedición de la orden de pago «a justificar» se acomoda al plan de disposición de fondos de la tesorería.
2. Justificación del pago
-Fiscalización previa de la expedición de la orden de pago a justificar.
-Presentación debidamente firmada de la cuenta justificativa del pago:
Se ha emitido en plazo.
Se adjuntan bien facturas justificativas de todos los gastos realizados bien cualquier otro documento de valor probatorio equivalente con validez en el tráfico jurídico mercantil o con eficacia administrativa.
Cuando proceda: se presenta factura a través de FACe
En el caso de premios: Aprobación de bases y acta del jurado con documentación complementaria.
Los gastos realizados responden al propósito y naturaleza en relación al cual se expidió la orden de pago.
Se acredita la realización material del pago al acreedor.
-Justificante del reintegro a las arcas municipales de las cantidades no invertidas.
OCTAVO. ANTICIPOS CAJA FIJA
1. Constitución del anticipo
-Los gastos en relación a los que se formula la propuesta de constitución del anticipo son de naturaleza periódica o repetitiva y se encuentran dentro de los artículos/conceptos fijados en Bases de ejecución del presupuesto.
-La cuantía global de los anticipos no supera, en su caso, el límite fijado en las Bases de Ejecución del presupuesto.
-La propuesta se acomoda al plan de disposición de fondos de la Tesorería.
2. Reposición de fondos/Cancelación
-Fiscalización previa de la constitución del anticipo.
Los gastos efectuados corresponden a atenciones de carácter periódico o repetitivo.
Cuando proceda: se presenta factura a través de FACe.
-La totalidad de los gastos efectuados lo han sido en el presente ejercicio presupuestario.
-Existencia de crédito suficiente en las diversas aplicaciones presupuestarias correspondientes a los gastos efectuados, en caso de reposición.
-Reintegro en la tesorería municipal de las cantidades no invertidas en caso de cancelación.
NOVENO. RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL
-Solicitud del interesado o acuerdo del órgano competente iniciando de oficio la instrucción del expediente.
-Informe bien del servicio cuyo funcionamiento ha ocasionado la presunta lesión indemnizable bien de la policía.
-Evaluación económica de las lesiones (bien mediante facturas, informes...).
-Acuerdo resolución.
DÉCIMO. EJECUCIÓN DE SENTENCIAS
-Documento original de la sentencia (firme) o copia compulsada de la misma.
-Resolución del órgano encargado del cumplimiento de la sentencia acordando expresamente su pago.
-En el supuesto de ejecución provisional de sentencias no firmes que condenen al pago de cantidades se comprobará la existencia de resolución judicial en la que se adopte dicha medida.
UNDECIMO. CONTRATOS PATRIMONIALES
ADQUISICIÓN-ARRENDAMIENTO
-Orden de incoacción.
-Pliego de prescripciones técnicas cuando fuere necesario.
Justificación en el expediente del procedimiento y de los criterios tenidos en cuenta para adjudicar el contrato.
2. Compromiso. Adjudicación
-Fiscalización previa de la autorización.
-En los casos de concurso:
Publicidad en la plataforma de contratación del Sector Público.
Certificación acreditativa de las ofertas presentadas.
Informe técnico de valoración (en caso de adquisición).
-Acreditación por el licitador de estar al corriente con obligaciones tributarias y de Seguridad Social.
-Comprobación de los requisitos de capacidad, solvencia y ausencia de prohibiciones para contratar subsisten, entendiéndose así cuando no han transcurrido más de 6 meses desde el fin de presentación de ofertas.
-Bien Factura (con repercusión de IVA cuando proceda) bien escrituras.
-Inscripción del bien en el registro de la propiedad (en caso de adquisición).
-Inscripción del bien en el inventario municipal(en caso de adquisición).
1. Aprobación inicio
-Certificado de inscripción en inventario como bien patrimonial.
-Certificado de inscripción del registro de la propiedad.
-Justificación en el expediente del procedimiento.
-Informe técnico de valoración.
-En caso de compensación económica: constancia en el expediente de que la diferencia entre el valor de los bienes no excede del 40% del bien con valor superior, compensándose económicamente la diferencia.
-Fiscalización previa de la autorización
-Nuevo informe técnico de valoración.
-Comprobación de los requisitos de capacidad, solvencia y ausencia de prohibiciones para contratar subsisten, entendiéndose así cuando no han transcurrido mas de 6 meses desde el fin de presentación de ofertas.
3. Tras la adopción del acuerdo
-Inscripción /baja de los bienes en el registro de la propiedad.
-Inscripción/baja de los bienes en el inventario municipal.
1. Inicio expediente
-En caso de aplazamiento del cobro se verificarán los requisitos del artículo 134 LPAP.
-En los casos de concurso-subasta:
Publicidad del anuncio de licitación.
-Comprobación de los requisitos de capacidad, solvencia y ausencia de prohibiciones para contratar subsisten, entendiéndose así cuando no ha transcurrido mas de 6 meses desde el fin de presentación de ofertas.
-Expedición de Factura (con repercusión de IVA cuando proceda) bien escrituras.
-Baja de los bienes en el registro de la propiedad.
-Baja de los bienes en el inventario municipal.
-Solicitud del interesado.
-Información pública de la cesión.
-Aceptación por el beneficiario.
-Acuerdo de cesión.
-Notificación a la Junta de Andalucía.
DUOCDECIMO. OPERACIONES DE CREDITO
OPERACIONES PRÉSTAMO A LARGO PLAZO
-Aprobación del presupuesto año en curso o prorrogado en el caso del artículo 50.2 b) TRLRHL.
-Autorización de la operación en caso de precisarla.
-Cálculo ahorro neto/capital vivo.
-Solicitud ofertas.
-Informe de tesorería sobre cumplimiento de los requisitos de prudencia financiera.
-Aprobación del presupuesto año en curso o prorrogado en el caso del artículo 50.2 a) TRLRHL.
-Informe de tesorería sobre:
Cumplimiento de los requisitos de prudencia financiera.
Verificación de que se trata de un déficit coyuntural.
Cumplimiento del límite del artículo 51 TRLRHL.
-Solicitud ofertas
AMORTIZACIÓN ANTICIPADA DE DEUDA
-Informe Tesorería.
-Resolución amortización.
Regla 6. Ingresos: Fiscalización previa limitada.
Con arreglo a lo establecido en el artículo 219.4 del TRLRH así como del artículo 9 del RD 424/2017 se sustituye la fiscalización previa de los derechos por la inherente toma de razón en contabilidad, mediante la correspondiente firma del documento que el programa,a contable generare, y por actuaciones comprobatorias posteriores mediante la utilización de técnicas de muestreo
INTERVENCIÓN MATERIAL DE INVERSIONES
Regla 7. Intervención material inversiones
Con arreglo a lo establecido en el la Disposición Adicional 3ª de la LCSP el interventor deberá asistirá la recepción material de todos los contratos, excepto los menores.
En el caso de obras, o cuando así lo estimare para el caso de suministros, podrá estar asistido por un técnico especializado en el objeto del contrato, diferente al director de obra o responsable del contrato.
En el caso de suministro el gestor acreditará la entrega al ayuntamiento del bien ofertado objeto del contrato de conformidad con el mismo.
En el caso de obras quedará excluida la negligencia del gestor de fondos cuando las eventuales deficiencias que pudiera tener la obra de cuya recepción y pago se trata:
-Sólo pueden apreciarse por personas con conocimientos técnicos especializados, no siendo perceptibles a simple vista.
-Sólo pueden apreciarse por personas con conocimientos técnicos especializados, y aún siendo perceptibles a simple vista no ha sido informado por el técnico que lo asesorare.
Regla 8. Intervención formal de la ordenación del pago
-Que las órdenes de pago se dictan por órgano competente.
-Que se ajustan al acto de reconocimiento de la obligación.
-Que se acomodan al plan de disposición de fondos.
-Acuerdos de minoración (existencia de retenciones judiciales o compensaciones de deudas).
Estos tres últimos requisitos se verificarán mediante el informe/ certificado que al respecto emita la Tesorería de la entidad.
Regla 9. Intervención Material del Pago
-La competencia del órgano para la realización del pago
-La correcta identidad del perceptor
-El importe debidamente reconocido.
Estos tres últimos requisitos se verificarán mediante el informe/certificado que al respecto emita la Tesorería de la entidad.
En la práctica puede hacer en un solo documento la fiscalización formal y material del pago.
RÉGIMEN DE REPAROS
Regla 10. Reparos en materia de gastos
Cuando el reparo afecte a la disposición de gastos, reconocimiento de obligaciones u ordenación de pagos, éste tendrá carácter suspensivo siempre que:
-Se base en la insuficiencia de crédito o el propuesto no sea adecuado, en cuyo caso la resolución de la discrepancia corresponderá al Pleno.
-Cuando no hubieran sido fiscalizados los actos que dieron origen a las órdenes de pago,en cuyo caso la resolución de la discrepancia corresponderá al Pleno o al Alcalde según competencia.
-En los casos de omisión en el expediente de requisitos o trámites esenciales , recogidos en las Reglas 4 (a excepción de la existencia y adecuación del crédito) y 5 de la presente Instrucción, en cuyo caso la resolución de la discrepancia corresponderá al Pleno o al Alcalde según competencia.
-Cuando el reparo derive de comprobaciones materiales de obras, suministros, adquisiciones y servicios en cuyo caso la resolución de la discrepancia corresponderá al Pleno ó al Alcalde según competencia.
En el resto de casos se podrán formular reparos con carácter no suspensivo que permitirán la continuidad del expediente.
Motivo del Reparo Suspensivo
Falta Adecuación Crédito
Inexistencia Crédito
Pleno/Alcalde
No Competencia El Órgano
No Cumplimiento Límites Gastos Plurianuales
No Cumplimiento de los Requisitos de la Regla 5
Regla 11. Reparos en materia de ingresos
Cuando la disconformidad se refiera al reconocimiento o liquidación de derechos, la oposición se formalizará en nota de reparo que, en ningún caso, suspenderá la tramitación del expediente.
El presente acuerdo entrará en vigor el día de su aprobación por el Pleno de la corporación dejando sin efecto la normativa contenido en las bases de ejecución del presupuesto 2018 relativa a fiscalización previa limitada.