Source: https://www.autora.sk/%C2%A7-5-prijmy-zo-zavislej-cinnosti-komentar-dan-z-prijmov/
Timestamp: 2019-01-18 13:59:46+00:00
Document Index: 649146

Matched Legal Cases: ['§ 5', '§5', '§3', '§2', '§ 69', '§ 5', '§ 5', '§ 5', '§ 5', '§ 5', '§ 5', '§ 5', '§ 5', '§ 5', '§ 5', '§ 5', '§ 140', '§ 5', '§ 5', '§ 5', '§ 5', '§ 5', '§ 5', '§ 5', '§ 5', '§ 5', '§ 5', '§ 5', '§ 5', '§ 5']

§ 5 Príjmy zo závislej činnosti – komentár daň z príjmov | AUTORA
23/06/2017 23/06/2017 Ing. Vladimír Ozimý	Daň z príjmov fyzických osôb Komentár k dani z príjmov.	2 komentárov
29 strany
Tento článok obsahuje komentár k §5 zákona 595/2003 595/2003 Zákon o dani z príjmov
zákona o dani z príjmov s príkladmi. Celý obsah (ďalšie paragrafy) komentára k zákonu o dani z príjmov nájdete tu.
Fyzická osoba môže dosiahnúť viacero druhov príjmov, ktoré sú definované v §3 595/2003 Zákon o dani z príjmov
tohto zákona. Jedným z nich je aj príjem zo závislej činnosti. Tento príjem treba vnímať v kontexte tohto zákona, pretože osoby, ktoré dosahujú takéto príjmy sú na účely tohto zákona považovaný za zamestnancov a osoby, ktoré vyplácajú takýto príjem sa považujú za zamestnávateľov (väzba na §2 ods.aa 595/2003 Zákon o dani z príjmov
). Teda je nutné chápať skutočnosť, že zamestnanec a zamestnávateľa na účely zákona o dani z príjmov je širší pojem ako samotná definícia napr. …
Postupy účtovania – komentár § 69 – účtovná trieda 5 Náklady
Okruh príjmov ( § 5 ods. 1)
5 ods. 1 písm. a
5 ods. 1 písm. b)
Konateľ spoločnosti má uzavretú manažérsku zmluvu, pričom je prihlásený na živnostenskom úrade ako živnostník. Má živnosť na manažérske služby. Ide o fyzickej osoby o príjem z podnikania?
5 ods. 1 písm. c)
5 ods. 1 písm. d)
5 ods. 1 písm. e)
5 ods. 1 písm. f)
Spoločnosť poskytla zamestnancom poukaz na dovolenkový pobyt. Ako sa má vysporiadať takýto príjem u zamestnanca?
5 ods. 1 písm. g)
5 ods. 1 písm. h)
5 ods. 1 písm. i)
5 ods. 1 písm. k)
5 ods. 1 písm. l)
Peňažné a nepeňažné plnenie pre zamestnancov ( § 5 ods. 2)
Spoločnosť poskytla zamestnancovi bezúročnú pôžičku, pričom obvyklou úrokovou mierou na trhu je 4 %. Zamestnanec spláca pôžičku vo výške 100 eur mesačne počas 4 rokov. Vzniká zamestnancovi príjem zo závislej činnosti z dôvodu bezplatne poskytnutej pôžičky?
Zamestnávateľ predal zamestnancovi motorové vozidlo za hodnotu 1000 eur, pričom obvyklá cena na trhu je 10 000 eur. Ide o nepeňažný príjem zamestnanca?
Spoločnosť zorganizovala posedenie pre zamestnancov, kde bolo v ponuke kapustnica a guláš. Ako rozúčtovať náklady na kapustnicu a guláš, ak si zamestnanci mohli vziať podľa vlastných potrieb a teda nebolo objednané jedlo na presný počet a konkrétnych zamestnancov?
Špecifické formy príjmu zamestnanca ( § 5 ods. 3)
Poskytnutie automobilu zamestnancovi aj na súkromné účely
Príležitostné poskytnutie motorového vozidla
Dohoda o používaní motorového vozidla aj na služobné účely aj na súkromné účely ( § 5 ods. 3 písm. a)
Zamestnávateľ spísal zo zamestnancom dohodu o používaní motorového vozidla na súkromné účely. Motorové vozidlo bolo zaradené a poskytnuté v roku 2010, pričom vstupná cena bola 15 000 eur vrátane dph. Nepeňažný príjem za január 2014 sa vypočíta:
Zamestnávateľ zaradí a poskytne zamestnancovi vo februári 2014 motorové vozidlo v hodnote 15 000 eur. V júli 2015 vykoná TZ v hodnote 2000 eur. Výpočet nepeňažného príjmu sa vykoná
Zamestnanec mal za mesiac máj 2017hrubú mzdu 1000 EUR. Zamestnanec má uzavretú zmluvu o používaní motorového vozidla zamestnávateľa na súkromné účely.
1 % vstupnej ceny v roku 2017 je suma 100 EUR. Odvody do sociálnej poisťovne sú: zamestnávateľ 277,20 EUR, zamestnanec 103,40 EUR. Odvody do zdravotnej poisťovne sú: zamestnávateľ 110 EUR, zamestnanec 44 EUR. Odvody sú vypočítané súčtovým percentom a nie je to zamerané na presný výpočet. Zamestnanec má podpísané vyhlásenie na uplatňovanie nezdaniteľnej čiastky
Zamestnanecké akcie ( § 5 ods. 3 písm. b)
Spoločnosť sa rozhodla predať časť akcií zamestnancom za zvýhodnenú cenu.
Výhra zamestnanca zo súťaže organizovanej zamestnávateľom ( § 5 ods. 3 písm. c)
Zamestnanec Janko Silný bol počas troch mesiacov vyhlásený za víťaza tejto súťaže a zamestnávateľ mu každý mesiac vyplatil výhru 250 eur. Ako má zamestnávateľ zdaniť takto vyplatenú výhru zamestnancovi?
Brutácia nepeňažného príjmu ( § 5 ods. 3 písm. d)
Ekonomický zamestnávateľ ( § 5 ods. 4)
Rakúska spoločnosť má dcérsku spoločnosť na Slovensku. Do funkcie konateľa bola vymenovaná fyzická osoba s bydliskom v Rakúsku, pričom táto osoba je vyplácaná priamo rakúskou spoločnosťou. Rakúska spoločnosť si fakturuje službu od dcérskej spoločnosti , pričom súčasťou ceny služby je aj odmena konateľa. Cena služby je 20 000 eur, pričom odmena konateľa je hodnota 7 000 eur. Ako má postupovať slovenská spoločnosť pri vyplácaní takéhoto príjmu.
Príjmy ktoré nie sú predmetom dane zo závislej činnosti ( § 5 ods. 5)
Je takto vyplatené stravné zdaniteľným príjmom zamestnanca.
Zamestnávateľ má vypracovanú vnútornú smernicu na poskytovanie pracovných ochranných prostriedkov a poskytovanie pracovného oblečenia. Zamestnanec v mesiaci máj 2017 dostal pracovné oblečenie. Spoločnosť okrem pracovného oblečenia vypláca príspevok na hygienické potreby zamestnanca, čo má upravené vo vnútornom predpise. Je to zdaniteľným príjmom zamestnanca?
Konateľ spoločnosti kúpil kancelárske potreby, pričom nemal poskytnutú zálohu. Výdavky predložil na vyúčtovanie. Spoločnosť preplatila výdavky, ktoré boli vynaložené v jeho mene.
Na základe podanej žiadosti zamestnávateľom, úrad verejného zdravotníctva v súlade so zákonom č. 355/2007 Z. z. zatriedil prácu do kategórie 3. Zamestnávateľ vypracoval plán rekondičných pobytov spolu s lekárom zdravotnej služby a po dohode so zástupcami zamestnancov. Hodnota rekondičného pobytu je 500 eur. Je to zdaniteľným príjmom zamestnanca?
Príjmy oslobodené od dane z príjmov ( § 5 ods. 7)
Doškoľovanie (§ 5 ods. 7 písm. a)
Zamestnávateľ vyslal zamestnanca na školenie v oblasti mzdovej problematiky. Zamestnanec je personalistom v spoločnosti. Je takéto školenie zdaniteľným príjmom u zamestnanca?
Zamestnávateľ vyslal zamestnanca na školenie v oblasti anglického jazyka. Kurz trvá 6 mesiacov a je v zahraničí. Zamestnanec je personalistom v spoločnosti. Je takéto školenie a výdavky s tým spojené zdaniteľným príjmom u zamestnanca?
Spoločnosť sa rozhodla účtovníkovi svojej firmy zaplatiť vysokoškolské vzdelanie na Ekonomickej univerzite v súlade s § 140 Zákonníka práce. Ide o zamestnanca o oslobodený príjem podľa § 5 ods. 7 písm. a) zákona?
Stravovanie zamestnancov (§ 5 ods. 7 písm. b)
Zamestnávateľ poskytuje stravovanie zamestnancovi prostredníctvom stravovacích poukážok vo výške 5 eur, pričom ich poskytuje zamestnancovi bezplatne. Teda príspevok zo strany zamestnávateľa je v plnej výške. Ide o zamestnanca o zdaniteľný príjem, ak je hodnota príspevku vyššia ako je určená v Zákonníku práce?
Nealkoholické nápoje (§ 5 ods. 7 písm. c)
Spoločnosť sa rozhodla poskytovať na pracovisko minerálnu vodu, pričom nemá vypracovanú smernicu na pitný režim. Teda nie je splnená podmienka definície pitného režim a poskytnutie je na základe dobrovoľného rozhodnutia zamestnávateľa. Ide o zamestnancov o zdaniteľný príjem?
Poskytnutie zariadenia zamestnávateľom (§ 5 ods. 7 písm. d)
Poistné hradené zamestnávateľom (§ 5 ods. 7 písm. e)
Náhrada za dočasnú pracovnú neschopnosť (§ 5 ods. 7 písm. f)
Závislá činnosť daňovníkom s obmedzenou daňovou povinnosťou (§ 5 ods. 7 písm. g)
Náhrada za stratu príjmu pred 1.1.1993 (§ 5 ods. 7 písm. h)
Náhrada za stratu príjmu „svedočné“ (§ 5 ods. 7 písm. i)
Odmeny spojené s voľbami (§ 5 ods. 7 písm. j)
Poskytnutie „zbožia“ zamestnancom (§ 5 ods. 7 písm. k)
Sociálna výpomoc (§ 5 ods. 7 písm. l)
Zamestnanec ochorel 15.9.2016, kedy nastúpil na PN. PN ukončil 30.4.2017. Zamestnávateľ má upravené v predpise, že poskytuje zamestnancom sociálnu výpomoc v prípade ak z dôvodu PN nemôže vykonávať prácu viac ako 183 dní. Zo sociálneho fondu mu vyplatí 1000 eur. Ide o zamestnanca o oslobodený príjem?
Zamestnanec ochorel 15.9.2016, kedy nastúpil na PN. PN ukončil 30.4.2017. Zamestnávateľ má upravené v predpise, že poskytuje zamestnancom sociálnu výpomoc v prípade ak z dôvodu PN nemôže vykonávať prácu viac ako 183 dní. V sociálnom fonde však nemá dostatok peňažných prostriedkov a tak sa rozhodol vyplatiť takúto výpomoc z vlastných nákladov (528/333). Vyplatí mu 1000 eur. Ide o zamestnanca o oslobodený príjem?
Základ dane ( § 5 ods. 8)
Máme zamestnanca, ktorému musíme dozrážať poistné za roky 2011 – 2016 (oprava sociálneho poistenia ). Ako správne postupovať z daňového hľadiska, čo sa týka výpočtu dane zo mzdy ? Nakoľko je to vyššia suma budeme to zrážať zamestnancovi 2 mesiace . Budem to posudzovať ako zrazené poistné v mesiaci 05/2016 pre výpočet dane zo mzdy , keď mu zrazím napr. 500eur a v 06/2016 ďalších 500,eur, tak to zohľadním pri výpočte dane zo mzdy zas v 6/2016 ? Alebo je potrebné zvoliť iný postup?