Source: http://legal.legis.com.co/document.legis/resolucion-21-de-2013?documento=legcol&contexto=legcol_d5745053552d01cce0430a01015101cc&vista=STD-PC
Timestamp: 2019-05-24 03:55:57
Document Index: 252817886

Matched Legal Cases: ['artículo 6', 'artículo 167', 'artículo 26', 'artículo 641', 'artículo 579', 'artículo 28', 'artículo 477', 'Artículo 475', 'artículo 420', 'artículo 804', 'artículo 420', 'artículo 468', 'artículo 59', 'artículo 468', 'artículo 468', 'artículo 468', 'artículo 420', 'artículo 3', 'artículo 2', 'artículo 468', 'artículo 176', 'artículo 486', 'artículo 512', 'artículo 512', 'artículo 512', 'Artículo 512', 'Artículo 512', 'Artículo 512', 'Artículo 512', 'artículo 167']

RESOLUCIÓN 21 DE 06 DE FEBRERO DE 2013
CONTENIDO:DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES. PRESCRIBE Y HABILITA LOS FORMULARIOS Y FORMATOS ESTABLECIDOS POR LA RESOLUCIÓN 1 DE 2012 PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS, ADUANERAS Y CAMBIARIAS CORRESPONDIENTES AL AÑO 2013 Y FIJA LOS PRECIOS DE VENTA AL PÚBLICO.
TEMAS ESPECÍFICOS:OBLIGACIONES TRIBUTARIAS, ADUANA, INTERVINIENTES EN EL DERECHO CAMBIARIO, EXPORTACIÓN, IMPORTACIÓN, INTERVINIENTES EN EL DERECHO FINANCIERO, IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS, IMPUESTO SOBRE LA RENTA, FORMULARIO PARA LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA, PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
RESOLUCIÓN 21 DE 2013
“Por la cual se prescriben y habilitan los formularios y formatos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias correspondientes al año 2013 y se fijan los precios de venta al público”.
en uso de sus facultades legales y en especial de las que le confieren el numeral 12 del artículo 6º del Decreto 4048 de 2008, los artículos 512-1 y 600 del estatuto tributario, los artículos 7º, 120, 172, 202, 206, 215, 222, 240, 323 y 429 del Decreto 2685 de 1999, y el artículo 167 y ss. de la Ley 1607 de 2012,
Que corresponde al Director de Impuestos y Aduanas Nacionales, prescribir para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias los formularios y formatos, así como el precio de venta al público;
Que atendiendo lo anterior, se hace necesario establecer los formularios que deberán ser utilizados por el año 2013;
ART. 1º—Prescribir para la presentación de la “Declaración informativa individual de precios de transferencia”, correspondiente al año gravable 2012 o fracción del año gravable 2013, el formulario modelo 120, diseño que forma parte de esta resolución. El número preimpreso inicia con 2013 y su valor de venta al público es de seis mil pesos ($6.000.00) moneda legal colombiana.
La presentación de la declaración correspondiente al formulario modelo 120, Declaración informativa individual de precios de transferencia, debe hacerse en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos dispuestos por la entidad, utilizando el mecanismo de firma respaldada por el correspondiente certificado digital emitido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, siguiendo el procedimiento y cumpliendo con las especificaciones técnicas que mediante resolución esta determine.
ART. 2º—Prescribir para la presentación de la “Declaración informativa consolidada de precios de transferencia”, correspondiente al año gravable 2012 o fracción del año gravable 2013, el formulario modelo 130, diseño que forma parte de esta resolución. El número preimpreso inicia con 2013 y su valor de venta al público es de seis mil pesos ($6.000.00) moneda legal colombiana.
La presentación de la declaración correspondiente al formulario modelo 130, Declaración informativa consolidada de precios de transferencia, debe hacerse en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos dispuestos por la entidad, utilizando el mecanismo de firma respaldada por el correspondiente certificado digital emitido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, siguiendo el procedimiento y cumpliendo con las especificaciones técnicas que mediante resolución esta determine.
ART. 3º—Habilitar el formulario establecido en la Resolución 1 del 5 de enero de 2012, para la presentación de la “Declaración de rentas y complementarios personas naturales y asimiladas no obligadas a llevar contabilidad”. correspondiente al año gravable 2011, para la fracción del año gravable 2013, el formulario modelo 210, mientras se prescribe el respectivo formulario por el año gravable 2012, para los trámites necesarios en el cambio de titular de inversión extranjera y liquidación de sucesión.
ART. 4º—Prescribir para la presentación de la “Declaración del Impuesto sobre las Ventas (IVA)” correspondiente al año gravable 2013, el formulario modelo 300, diseño que hace parte de la presente resolución. El número preimpreso inicia con 2013 y su valor de venta al público es de tres mil quinientos pesos ($3.500.00) moneda legal colombiana.
ART. 5º—Habilitar para la corrección de la “Declaración bimestral del impuesto sobre las ventas (IVA)” correspondiente al año 2012 y anteriores, el formulario modelo 300, diseño que hace parte de la presente resolución. El número preimpreso inicia con 2012 y su valor de venta al público es de tres mil quinientos pesos ($3.500.00) moneda legal colombiana.
Este formulario será de uso obligatorio para los responsables del Impuesto sobre las ventas (IVA), que deban realizar alguna corrección correspondiente a la Declaración bimestral del impuesto a las ventas, IVA, de años anteriores al año gravable 2013.
ART. 6º—Prescribir para la presentación de la “Declaración del Impuesto Nacional al Consumo” correspondiente al año gravable 2013, el formulario modelo 310, diseño que hace parte de la presente resolución. El número preimpreso inicia con 2013 y su valor de venta al público es de tres mil quinientos pesos ($3.500.00) moneda legal colombiana.
ART. 7º—Prescribir para la presentación de la “Declaración del Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM” correspondiente al año gravable 2013, el formulario modelo 430, diseño que hace parte de la presente resolución. El número preimpreso inicia con 2013 y su valor de venta al público es de tres mil quinientos pesos ($3.500.00) moneda legal colombiana.
Este formulario será de uso obligatorio para los responsables del Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM.
ART. 8º—Habilitar los formularios establecidos en la Resolución 14199 de diciembre 30 de 2009, el formulario oficial para la “Declaración de equipaje y títulos representativos de dinero-viajeros”, el formulario modelo 530, el formulario oficial para la “Declaración consolidada de pagos (para los intermediarios de tráfico postal y envíos urgentes)”, el formulario modelo 540, formulario oficial para la “Declaración para la finalización de los sistemas especiales de importación-exportación”, el formulario modelo 520, formulario oficial para la “Declaración de Viajeros de San Andrés, Providencia y Santa Catalina”, el formulario modelo 538, formulario oficial para la “Declaración consolidada de pagos (para los intermediarios de tráfico postal y envíos urgentes)”, el formulario modelo 540, formulario oficial para la “Declaración andina del valor” el formulario modelo 560.
Y el formulario establecido en la Resolución 1 del 5 de enero de 2012, formulario oficial para la “Continuación de viaje” el formulario modelo 660, para las operaciones de transporte multimodal.
ART. 9º—Con el fin de facilitar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias, estarán también disponibles en forma gratuita ingresando por internet a la página web de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales en la dirección: www.dian.gov.co para su diligenciamiento e impresión a través de los servicios informáticos electrónicos de la DIAN, los cuales tendrán plena validez y autenticidad, en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 26 del Decreto 19 de 2012, salvo la “Declaración del Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM” correspondiente al año gravable 2013, el formulario modelo 430.
Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos o se presenten situaciones de fuerza mayor que le impidan al contribuyente cumplir dentro del vencimiento del plazo fijado para declarar con la presentación de la declaración en forma virtual, no se aplicará la sanción de extemporaneidad establecida en el artículo 641 del estatuto tributario, siempre y cuando la declaración virtual se presente a más tardar al día siguiente a aquel en que los servicios informáticos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales se haya restablecido o la situación de fuerza mayor se haya superado, de conformidad con el artículo 579-2 del estatuto tributario.
PAR. 2º(sic)—Los eventos en que se exceptúe de la obligación de la presentación virtual de declaraciones tributarias a través de los servicios informáticos electrónicos de la DIAN, se rigen por lo dispuesto en el Decreto 1791 de 2007 y las demás normas que lo modifiquen o adicionen.
PAR. 3º—El formulario litográfico será utilizado únicamente en casos de contingencia según lo disponga la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Instructivo para el diligenciamiento de la Declaración Informativa Individual Precios de Transferencia (Hoja principal)
Estas instrucciones son una orientación general para el diligenciamiento del formulario y no eximen de la obligación de aplicar, en cada caso particular, las normas legales que regulan el régimen de precios de transferencia.
Para la presentación de la “Declaración informativa individual precios de transferencia”, formulario 120, aplica el siguiente trámite que comprende dos grandes pasos:
1. Presentación de información por envío de archivos con los datos correspondientes a la hoja 2 de la declaración. Para ello tendrá que seguir los siguientes pasos:
1.1. Generar los archivos XML. Estos archivos los puede generar bien sea usando sus propios sistemas o el prevalidador de datos para presentación de Información por envío de archivos que la DIAN le facilita gratuitamente.
1.2. Realice el proceso de presentación de información por envío de archivos. Este proceso se explica en detalle en la cartilla respectiva la cual puede consultar y descargar del portal de la DIAN bajo la opción: Guía de Servicios en línea/Precios de transferencia.
Nota: Es importante anotar que este proceso se realizará solamente mediante presentación virtual, es decir con el uso del mecanismo digital. La presentación presencial NO aplica para este formulario.
2. Diligenciamiento y presentación virtual de la hoja principal de la declaración.
2.1. Realice el proceso de diligenciamiento, firma y presentación de la hoja principal de la declaración tal como se explica en la guía de diligenciamiento y presentación virtual de documentos, que encontrará en el portal de la DIAN bajo la opción guía de servicios en línea/precios de transferencia.
2.2. Presentación y trámite de recibo oficial de pago impuestos nacionales, formulario 490. Únicamente en el caso que se generen sanciones a cargo, realice el proceso de diligenciamiento y presentación del recibo de pago asociado a la declaración ya presentada, tal y como se explica en la guía de diligenciamiento y presentación virtual de documentos.
Proceda a imprimirlo y presentarlo ante las entidades recaudadoras, para su pago correspondiente.
Si se trata de la corrección de algún dato de su declaración, deberá realizar nuevamente el anterior proceso, caso en el cual la nueva declaración reemplazará totalmente a la anterior.
7. Primer apellido: Si el contribuyente es persona natural escriba el primer apellido, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 31 de la hoja principal del último RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaración.
8. Segundo apellido: Si el contribuyente es persona natural escriba el segundo apellido, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 32 de la hoja principal del último RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaración.
9. Primer nombre: Si el contribuyente es persona natural escriba el primer nombre, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 33 de la hoja principal del último RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaración.
11. Razón social: Si es persona jurídica o sociedad de hecho, escriba la razón social completa, la cual debe coincidir con la registrada en la casilla 35 de la hoja principal del último RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaración.
Esta casilla no debe ser diligenciada por declarante que se trate de persona natural.
24. Código corrección: Indique en esta casilla según corresponda: “1” si es una corrección a la declaración privada, “2” si es sobre una corrección generada por la DIAN, con base en la Ley 962 de 2005.
25. Nº Formulario anterior: Si va a corregir una declaración correspondiente al año gravable 2012, escriba aquí los trece dígitos que figuran en la casilla 4 del formulario correspondiente a la declaración objeto de corrección. Si va a corregir una declaración generada por la DIAN con base en la Ley 962 de 2005, escriba aquí los dígitos que figuran en la casilla 4 de dicha declaración.
26. Fracción año gravable 2013: Marque con equis (X) esta casilla si la declaración corresponde a una fracción del año gravable 2013, en razón a la liquidación de un ente social o de una sucesión ilíquida.
27. Número de ítems declarados hoja 2: Registre el número de ítems declarados en la hoja 2.
28. Monto total de las operaciones de ingreso: Diligencie la suma de los montos de las operaciones de ingreso registradas en la hoja 2.
29. Monto total de las operaciones de egreso: Diligencie la suma de los montos de las operaciones de egreso registradas en la hoja 2.
Monto del movimiento y saldo del activo
30. Movimiento débito: Diligencie la suma de los montos del movimiento débito del activo registrados en la hoja 2.
31. Movimiento crédito: Diligencie la suma de los montos del movimiento crédito del activo registrados en la hoja 2.
32. Saldo final: Diligencie la suma de los montos del saldo del activo registrados en la hoja 2.
Monto del movimiento y saldo del pasivo.
33. Movimiento débito: Diligencie la suma de los montos del movimiento débito del pasivo registrados en la hoja 2.
34. Movimiento crédito: Diligencie la suma de los montos del movimiento crédito del pasivo registrados en la hoja 2.
35. Saldo final: Diligencie la suma de los montos del saldo del pasivo registrados en la hoja 2.
Datos del ente controlante: Casillas 36 a 43. Diligencie estas casillas únicamente cuando se encuentre en estado de subordinación o control de acuerdo con los artículos 260 y 261 del Código de Comercio y el artículo 28 de la Ley 222 de 1995. En los casos de control conjunto se podrá informar cualquiera de los entes controlantes.
Las sucursales de sociedades extranjeras y agencias deberán diligenciar los datos correspondientes al ente controlante.
36. Tipo de documento: Seleccione de la siguiente tabla el tipo de documento de identificación así:
42. Documento de identificación extranjero.
Seleccione 43 cuando en el país de residencia o domicilio del ente controlante no se utilice el número de identificación tributaria, clave o registro en relación con el impuesto a la renta o su similar.
37. Número de identificación fiscal: En esta casilla se debe diligenciar, sin guiones, puntos o comas, el número de identificación fiscal o tributaria, clave o registro que utiliza el ente controlante en su país de residencia o domicilio en relación con el impuesto a la renta o su similar. Si seleccionó en la casilla anterior el tipo documento 43 diligencie en esta casilla el número 444444001, para el primer registro, el cual irá variando, de ser el caso, consecutivamente en una unidad. (Ej.: 444444002, 444444003...)
38. Código país: Se debe incluir en esta casilla el código del país de residencia o domicilio del ente controlante, de acuerdo con la tabla “Código país”, la cual puede consultar en el portal de la DIAN bajo la opción: www.dian.gov.co /servicios /formularios /formularios e instructivos.
39. Primer apellido: Si el ente controlante es persona natural registre en esta casilla el primer apellido.
40. Segundo apellido: Si el ente controlante es persona natural registre en esta casilla el segundo apellido.
41. Primer nombre: Si el ente controlante es persona natural registre en esta casilla el primer nombre.
42. Otros nombres: Si el ente controlante es persona natural registre en esta casilla el segundo nombre (u otros nombres).
43. Razón social: Si el controlante es de naturaleza jurídica, registre en esta casilla la razón social completa.
Liquidación de sanción
44. Base de liquidación: Cuando sea del caso, registre la base de liquidación de la sanción que se genere por la presentación de esta declaración.
45. Sanciones: Incluya en esta casilla el valor total de las sanciones por extemporaneidad y/o por la corrección que se generen por la presentación de esta declaración. Recuerde que la sanción a declarar no puede ser inferior a la sanción mínima.
46. Solicitud de envío hoja 2: Diligencie el número de documento de solicitud de envío que genera el sistema una vez la información del formato 1125 (Operaciones con vinculados económicos declaración individual precios de transferencia - hoja 2) se encuentre debidamente presentado por el contribuyente y validado por la DIAN.
47. Número de Identificación Tributaria (NIT): Si usted firma como representante de persona jurídica o de persona natural declarante, debe estar registrado en el RUT, escriba el Número de Identificación Tributaria que le asignó la DIAN para este efecto, sin dígito de verificación, tal como aparece en la casilla 5 de la hoja principal del último Registro Único Tributario (RUT) actualizado. En ningún caso escriba puntos, guiones o letras.
48. DV.: Si usted firma como representante del declarante, escriba el número que en el NIT se encuentra separado, llamado “Dígito de verificación" (DV), tal como aparece en la casilla 6 de la hoja principal del último RUT actualizado.
Apellidos y nombres de quien firma como representante del declarante.
49. Primer apellido: Escriba el primer apellido, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en su RUT personal, casilla 31 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaración.
50. Segundo apellido: Escriba el segundo apellido, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en el RUT personal, casilla 32 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaración.
51. Primer nombre: Escriba el primer nombre, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en el RUT personal, casilla 33 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaración.
52. Otros nombres: Escriba el segundo u otros nombres, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en el RUT personal, casilla 34 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaración.
980. Pago total: Registre en esta casilla el valor del pago total que efectúa con la presentación de esta declaración.
996. y 997. Espacios reservados para uso exclusivo de la entidad recaudadora: Espacios reservados para uso exclusivo de la entidad recaudadora.
Instrucciones para el diligenciamiento de la Hoja 2 de la Declaración Informativa Individual Precios de Transferencia
Operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior
Estas instrucciones son una orientación general para el diligenciamiento de la hoja 2 de la declaración informativa individual precios de transferencia y no eximen de la obligación de aplicar, en cada caso particular, las normas legales que regulan el régimen de precios de transferencia.
Para la presentación de la información correspondiente a esta hoja debe generar los archivos XML correspondiente al formato 1125, bien sea usando sus propios sistemas o usando el prevalidador de datos para presentación de información por envío de archivos que la DIAN le facilita gratuitamente. Para lo cual puede consultar y descargar la cartilla respectiva del portal de la DIAN bajo la opción: Capacitación\Cartillas Servicios Informáticos Electrónicos.
5. a 11. Según corresponda, escriba en estas casillas la información de las casillas 5 a 11 de la hoja principal de este formulario.
Operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior.
53. Tipo de documento: Seleccione el tipo de documento de identificación así:
Seleccione 43 cuando en el país de residencia o domicilio del vinculado económico o parte relacionada no se utilice el número de identificación fiscal o tributaria, clave o registro en relación con el impuesto a la renta o su similar.
54. Número de identificación fiscal: Diligencie sin guiones, puntos o comas, el número, código o clave de identificación fiscal o tributaria que utiliza el vinculado económico o parte relacionada en su país de residencia o domicilio en relación con el impuesto a la renta o su similar. Si diligenció en la casilla anterior el tipo documento 43 registre en esta casilla del número 444444001 para el primer registro el cual irá variando, de ser el caso, consecutivamente en una unidad. (Ej.: 444444002, 444444003...) Casillas 55 a 59: Cuando el vinculado económico o parte relacionada sea una persona natural, diligencie las Casillas 55 a 58; cuando sea un ente de naturaleza jurídica, diligencie la casilla 59.
55. Primer apellido: Registre el primer apellido del vinculado económico o parte relacionada del exterior con el cual celebró el tipo de operación que está informando.
56. Segundo apellido: Registre el segundo apellido del vinculado económico o parte relacionada del exterior con el cual celebró el tipo de operación que está informando.
57. Primer nombre: Registre el primer nombre del vinculado económico o parte relacionada del exterior con el cual celebró el tipo de operación que está informando.
58. Otros nombres: Registre el segundo nombre (u otros nombres) del vinculado económico o parte relacionada del exterior con el cual celebró el tipo de operación que está informando.
59. Razón social: Registre la razón o denominación social completa del vinculado económico o parte relacionada del exterior con el cual celebró el tipo de operación que está informando.
60. Tipo de operación: Registre, según corresponda, el código del tipo de operación de ingreso, egreso, activo o pasivo, realizado con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior, según la tabla “Código tipo de operación”, así:
Cód. Operaciones de ingreso: 31 Prestación de otros servicios financieros
01 Netos por venta de inventarios producidos 32 Prestación de otros servicios diferentes de los financieros
02 Netos por venta de inventarios no producidos 33 Intereses
03 Servicios intermedios de la producción 34 Arrendamientos
04 Servicios administrativos 35 Compra de acciones (Inventario)
05 Seguros y reaseguros 36 Pérdidas por operaciones de futuros distintas de las del sector financiero
06 Comisiones 37 Garantías
07 Honorarios 38 Compra de acciones y aportes (activo fijo)
08 Regalías 39 Otras inversiones
09 Publicidad 40 Compra de activos fijos no depreciables
10 Asistencia técnica 41 Compra de activos fijos depreciables, amortizables, intangibles y agotables
11 Servicios técnicos 42 Compra de otros activos
12 Prestación de otros servicios financieros 43 Otros egresos
13 Prestación de otros servicios diferentes de los financieros Cód. Operaciones de activo:
14 Intereses 44 Cuentas por cobrar clientes
15 Arrendamientos 45 Cuentas por cobrar accionistas y/o socios
16 Enajenación de acciones 46 Otras cuentas por cobrar
17 Venta de activos fijos 47 Acciones y aportes (Activo fijo)
18 Utilidad por operaciones de futuros distintas de las del sector financiero 48 Otras inversiones
19 Otros ingresos 49 Inventarios
Cód. Operaciones de egreso. 50 Activos fijos no depreciables
20 Compra neta de inventarios para producción 51 Activos fijos depreciables, amortizables, intangibles y agotables
21 Compra neta de inventarios para distribución 52 Otros activos
22 Servicios intermedios de la producción Cód. Operaciones de pasivo:
23 Servicios administrativos 53 Cuentas por pagar a proveedores
24 Seguros y reaseguros 54 Cuentas por pagar accionistas y/o socios
25 Comisiones 55 Cuentas por pagar al sector financiero
26 Honorarios 56 Ingresos recibidos por anticipado
27 Regalías 57 Otros pasivos
— La información registrada en esta casilla deberá corresponder a cada tipo de operación celebrada con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior. Cuando el contribuyente tenga más de un tipo de operación con el mismo vinculado económico o parte relacionada del exterior, deberá declararla por separado.
— Aún cuando se hubieren celebrado con el mismo vinculado económico, deberán declararse por separado aquellos tipos de operación que a pesar de denominarse de manera idéntica o similar, presentan diferencias significativas en relación con las funciones, activos y riesgos involucrados en la operación.
61. Código país: Diligencie el código correspondiente al país de residencia o domicilio del vinculado económico o parte relacionada que esté reportando, de acuerdo con la tabla “Código país”, la cual puede consultar en el portal de la DIAN a través de la opción: Guía de servicios en línea/Precios de transferencia
62. Monto de la operación: Para las operaciones de ingreso y egreso registre el valor real pactado en dinero o en especie para la correspondiente operación con el vinculado económico.
Para las operaciones de activo y pasivo registre únicamente el valor que corresponda al préstamo, reintegro o reembolso de gastos, o a la operación efectuada a nombre del vinculado del exterior durante el año gravable 2012 o fracción de año 2013, siempre que no hayan afectado el estado de resultados.
Las demás operaciones de activo y/o pasivo no deberán declararse.
Nota: Cuando declare operaciones de ingreso y egreso que superen las 10.000 UVT será de obligatorio diligenciamiento las casillas 63 (método utilizado) a 77 (límite superior) y 81 (parte analizada); en caso contrario estas casillas serán de diligenciamiento opcional. Cuando declare operaciones de activo y pasivo deberá diligenciar únicamente las casillas 78 (movimiento débito) a 80 (saldo final).
63. Método utilizado: Registre el código que corresponda al método de precios de transferencia utilizado según la tabla “Código método precios transferencia”, así:
Cód. Método Cód. Método
PC Precio comparable no controlado PU Partición de utilidades
PR Precio de reventa RU Residual de partición de utilidades
CA Costo adicionado TU Márgenes transaccionales de utilidad de operación
Operaciones de ingreso o egreso
64. Indicador de rentabilidad: Registre en esta casilla dependiendo del método aplicado en el análisis, el indicador de rentabilidad utilizado en la determinación del precio de mercado, así:
MO (Margen operacional): Mide la rentabilidad de la empresa en desarrollo de su objeto social.
MO = Utilidad operacional / Ventas netas
MCG (margen sobre costos y gastos): Mide la utilidad operacional de una empresa sobre la suma de sus costos más sus gastos.
MCG = Utilidad operacional / (costos + gastos)
ROA (rendimientos sobre activos): Mide la utilidad neta entre el nivel de activos utilizados en las actividades de la empresa.
ROA = Utilidad operativa / Activo total
RSP (retorno sobre patrimonio): Mide que porcentaje representan sobre el patrimonio las utilidades netas.
RSP = (Utilidad neta / Patrimonio) X100 = %
BERRY Mide la relación entre la utilidad bruta sobre el total de gastos de operación y ventas.
Razón Berry = Utilidad bruta / Gastos de operación y ventas
ROS (Margen operativo o margen neto sobre ventas): Mide la utilidad operativa sobre las ventas netas.
ROS = Utilidad operativa / Ventas netas
MB (Margen bruto sobre ventas netas): Mide la rentabilidad de la empresa a nivel de la utilidad bruta.
MB2 (margen bruto sobres costos): Mide la participación de la utilidad bruta frente a los costos.
O registre la opción “Otros” de no encontrar el indicador utilizado en la lista.
Nota: No diligencie esta casilla cuando utilice el método PC “Precio comparable no controlado”, ni cuando esté reportando operaciones de activo y/o pasivo.
65. Global o segmentado: Indique si la información registrada corresponde a estados financieros presentados de forma segmentada usando el código 1 o global bajo el código 2.
Porcentaje 66. y 67. Utilidad o pérdida: Para las operaciones de ingreso 01 a 13 y 15 a 19, de la tabla “Código tipo de operación”, diligencie el porcentaje de utilidad o pérdida, obtenido en las operaciones realizadas con los vinculados económicos o partes relacionadas del exterior, para lo cual deberá utilizar las siguientes fórmulas: Si su análisis se efectuó a nivel de utilidad bruta:
Para las operaciones de egreso nums. 20 y 21, registre el porcentaje de utilidad o pérdida en la operación según corresponda, el cual se obtendrá así:
ara las operaciones de ingreso Nº 14 y de egreso Nº 33, Independientemente del método utilizado, registre en la casilla 66 (Utilidad) la tasa de interés pactada con el vinculado económico.
El porcentaje se expresará con tres cifras decimales, aun cuando se trate de ceros. A manera de ejemplo, si el porcentaje obtenido de la fórmula da como resultado 20,50 %, se deberá anotar 20,500.
Nota: Estas casillas no deberán ser diligenciadas cuando se utilice el método “Precio Comparable No Controlado” para la determinación de los precios de transferencia. Igualmente no habrá lugar a diligenciar esta casilla para las operaciones de egreso Nos. 22 a 43, ni para las de activo y/o pasivo.
68. Tipo valor: Dependiendo del método utilizado y de los términos en que realizó el estudio, registre “1” si va a reportar un rango correspondiente a márgenes utilidad o a porcentajes ó registre “2” si va a reportar un rango de precios en cifras monetarias.
69. Cód. Tipo de moneda: Cuando la evaluación de la operación se haya realizado mediante el método del “Precio Comparable No Controlado” en cifras monetarias, registre el tipo de moneda con el cual se realizó el estudio, de conformidad con la tabla “Códigos monedas”, la cual puede consultar en el portal de la DIAN a través de la opción: Guía de Servicios en línea/Precios de Transferencia
70. Valor del comparable: Diligencie esta casilla solamente en el caso que cuente con un comparable tal que por su alto grado de comparabilidad haga innecesaria la obtención de un rango y este comparable sea positivo, registrando el valor que corresponda a dicho comparable.
Si el valor corresponde a cifras monetarias, regístrelo en cantidades enteras y la fracción hasta el centésimo.
A manera de ejemplo si necesita diligenciar 1.530,51 registre 1530,51.
Si el valor corresponde a porcentaje o margen, regístrelo hasta con tres cifras decimales, aún cuando se trate de ceros. A manera de ejemplo, si el porcentaje corresponde a 20,251%, se deberá anotar 20,251.
71. Tipo de ajuste: Registre en esta casilla el o los ajustes técnicos económicos realizados a la parte analizada, como son: activos fijos, inventarios, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, entre otros, incluso indique si realizó ajuste a cero, es decir que realizó ajustes también a los comparables.
Casillas rango positivo y rango negativo - Las casillas correspondientes a rango positivo se diligenciarán para informar rangos de precios o para reportar márgenes de utilidad positivos.
— Los rangos de precios podrá reportarlos en cifras monetarias o en porcentajes dependiendo de cómo se haya realizado la contraprestación y el análisis de las operaciones.
— Las casillas correspondientes a rango negativo se diligenciarán únicamente cuando se estén reportando márgenes de utilidad negativos.
Nota: Cuando cuente con un comparable tal que por su alto grado de comparabilidad haga innecesaria la obtención de un rango, diligencie las casillas de la siguiente forma: Para informar un valor positivo, registre en la casilla 70 (margen o precio) el valor que corresponda a la parte analizada y diligencie cero en las casillas 71 (límite inferior) a 73 (límite superior).
Para informar un valor negativo, registre en la casilla 74 (margen) el valor que corresponda a la parte analizada y diligencie cero en las casillas 71 (límite inferior) a 73 (límite superior).
Rango positivo
72. Margen o precio: Diligencie esta casilla con el margen de utilidad positivo o el precio (en cifras monetarias o en porcentaje) de la parte analizada.
Si va a reportar porcentajes o márgenes registre su valor hasta con tres cifras decimales aún cuando se trate de ceros. A manera de ejemplo, si el porcentaje obtenido da como resultado 20,25%, se deberá anotar 20,250.
Si va a reportar cifras monetarias registre el valor en cantidades enteras y la fracción hasta el centésimo.
A manera de ejemplo si necesita diligenciar 1530,5 registre 1530,50.
73. Límite inferior: Registre el límite inferior positivo del rango obtenido.
Si va a reportar porcentajes o márgenes registre el valor hasta con tres cifras decimales aún cuando se trate de ceros. A manera de ejemplo, si el porcentaje obtenido da como resultado 20,25%, se deberá anotar 20,250.
74. Mediana: Registre la mediana positiva del rango obtenido.
75. Límite superior: Registre el límite superior positivo del rango obtenido.
Rango negativo
76. Margen: Diligencie esta casilla con el margen negativo de la parte analizada hasta con tres cifras decimales aún cuando se trate de ceros. A manera de ejemplo, si el porcentaje obtenido da como resultado 20,25%, se deberá anotar 20,250
77. Límite inferior: Registre el límite inferior negativo del rango obtenido el cual deberá expresarse con tres cifras decimales, aun cuando se trate de ceros. A manera de ejemplo, si el porcentaje obtenido da como resultado 20,25%, se deberá anotar 20,250
78. Mediana: Registre la mediana negativa del rango obtenido el cual deberá expresarse con tres cifras decimales, aun cuando se trate de ceros. A manera de ejemplo, si el porcentaje obtenido da como resultado 20,25%, se deberá anotar 20,250
79. Límite superior: Registre el límite superior negativo del rango obtenido el cual deberá expresarse con tres cifras decimales, aun cuando se trate de ceros. A manera de ejemplo, si el porcentaje obtenido da como resultado 20,25%, se deberá anotar 20,250
Operaciones de activo o de pasivo: Únicamente se deberán informar las operaciones de activo y/o pasivo realizadas en el año gravable 2012 o fracción año gravable 2013 que correspondan a los siguientes conceptos y siempre que no hayan afectado el estado de resultados: Préstamos, reintegros o reembolsos de gastos y operaciones efectuadas a nombre de vinculados económicos del exterior. Las demás operaciones de activo y/o pasivo no deben ser declaradas.
80. Movimiento débito: Diligencie el monto del movimiento débito del período gravable registrado por los conceptos en activo o pasivo mencionados anteriormente según corresponda.
81. Movimiento crédito: Diligencie el monto del movimiento crédito del período gravable registrado por los conceptos en activo o pasivo mencionados anteriormente según corresponda.
82. Saldo final: Registre el saldo contable a 31 de Diciembre de 2012 que arrojen los anteriores conceptos en activo o pasivo, según corresponda.
83. Parte analizada: Seleccione el código según corresponda a la parte analizada, así: 1. Colombia, 2. Exterior.
84. Monto ajustado en renta: Indique el valor ajustado en la declaración de renta y complementarios que corresponda al respectivo año gravable para cada una de las operaciones relacionadas.
Instructivo para el diligenciamiento de la Declaración Informativa Consolidada Precios de Transferencia (Hoja principal)
Para la presentación de la “Declaración Informativa Consolidada Precios de Transferencia” formulario 130, aplica el siguiente trámite que comprende dos grandes pasos:
1. Presentación de información por envío de archivos con los datos correspondientes a la hoja 2 de la declaración.
Para ello tendrá que seguir los siguientes pasos:
1.1. Generar el archivo XML: Este archivo lo puede generar bien sea usando sus propios sistemas o usando el prevalidador de datos para presentación de Información por envío de archivos que la DIAN le facilita gratuitamente.
1.2. Realice el proceso de presentación de información por envío de archivos: Este proceso se explica en detalle en la cartilla respectiva la cual puede consultar y descargar del portal de la DIAN bajo la opción: Guía de Servicios en línea/Precios de Transferencia.
Nota: Es importante anotar que este proceso se realizará solamente mediante presentación virtual, es decir, con el uso del mecanismo digital. La presentación litográfica NO aplica para este formulario.
2.1. Realice el proceso de diligenciamiento, firma y presentación de la hoja principal de la declaración tal como se explica en la guía diligenciamiento y presentación virtual de documentos, que encontrará en el portal de la DIAN bajo la opción: Guía de servicios en línea/Precios de transferencia.
2.2. Presentación y trámite de recibo oficial de pago impuestos nacionales, Formulario 490. Únicamente en el caso que se generen sanciones a cargo, realice el proceso de diligenciamiento y presentación del recibo de pago asociado a la declaración ya presentada, tal y como se explica en la guía diligenciamiento y presentación virtual de documentos. Proceda a imprimirlo y presentarlo ante las entidades recaudadoras, para su pago correspondiente.
5. Número de Identificación Tributaria, NIT: Escriba el número de identificación tributaria asignado al declarante por la DIAN, sin el dígito de verificación, tal como aparece en la casilla 5 de la hoja principal del último Registro Único Tributario, RUT, actualizado. En ningún caso escriba puntos, guiones o letras.
7. Primer apellido: Si el declarante es persona natural escriba el primer apellido, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 31 de la hoja principal del último RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaración.
8. Segundo apellido: Si el declarante es persona natural escriba el segundo apellido, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 32 de la hoja principal del último RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaración.
9. Primer nombre: Si el declarante es persona natural escriba el primer nombre, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 33 de la hoja principal del último RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaración.
10. Otros nombres: Si el declarante es persona natural escriba el segundo nombre (u otros nombres), tal como figura en el documento de identificación, los cuales deben coincidir con los registrados en la casilla 34 de la hoja principal del último RUT actualizado, si no coinciden actualice el RUT, antes de presentar la declaración.
11. Razón social: Si el declarante es persona jurídica o sociedad de hecho, escriba la razón social completa, la cual debe coincidir con la registrada en la casilla 35 de la hoja principal del último RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaración. Esta casilla no debe ser diligenciada por declarante que se trate de persona natural.
25. Nº Formulario anterior: Si va a corregir una declaración correspondiente al año gravable 2012, escriba aquí los trece dígitos que figuran en la casilla 4 del formulario correspondiente a la declaración objeto de corrección. Si va a corregir una declaración generada por la DIAN con base en la Ley 962 de 2005, escriba aquí los 13 dígitos que figuran en la casilla 4 de dicha declaración.
26. Fracción año gravable 2013: Marque con equis (X) esta casilla si la declaración corresponde a una fracción de año gravable 2013, en razón de la liquidación de un ente social o de una sucesión ilíquida.
Nota: Para el cálculo de las casillas 27 a 35, NO incluya las operaciones propias del declarante.
27. No. de ítems declarados hoja 2: Registre el número de entidades que son objeto de consolidación.
30. Movimiento débito: Diligencie la suma de los montos del movimiento débito del activo registrado en la hoja 2.
31. Movimiento crédito: Diligencie la suma de los montos del movimiento crédito del activo registrado en la hoja 2.
32. Saldo final: Diligencie la suma de los montos del saldo del activo registrado en la hoja 2.
Monto del movimiento y saldo del pasivo
33. Movimiento débito: Diligencie la suma de los montos del movimiento débito del pasivo registrado en la hoja 2.
34. Movimiento crédito: Diligencie la suma de los montos del movimiento crédito del pasivo registrado en la hoja 2.
35. Saldo final: Diligencie la suma de los montos del saldo del pasivo registrado en la hoja 2.
Operaciones del declarante Deberán diligenciarse las casillas 36 a 45 únicamente si el declarante realizó durante el año gravable operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior.
36. Presentó declaración individual?: Registre “1” si el declarante presentó declaración informativa individual, en caso contrario registre “2”.
37. Nº Formulario declaración individual: Si el declarante presentó declaración individual de precios de transferencia, indique el número del formulario de la última declaración presentada.
38. Monto total de las operaciones de ingreso: Registre el monto total de las operaciones de ingreso, realizadas por el declarante con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior.
39. Monto de las operaciones de egreso: Registre el monto total de las operaciones de egreso realizadas por el declarante con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior.
40. a 45. Únicamente se deberán informar las operaciones de activo y/o pasivo realizadas en el respectivo año gravable, por el declarante que correspondan a los siguientes conceptos y siempre que no hayan afectado el estado de resultados: Préstamos, reintegros o reembolsos de gastos y operaciones efectuadas a nombre de vinculados económicos del exterior. Las demás operaciones de activo y/o pasivo no deben ser declaradas.
40. Movimiento débito: Diligencie el monto total de los movimientos débito de las operaciones de activo realizadas por el declarante, con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior. Cuando no se presenten movimientos diligencie cero (0).
41. Movimiento crédito: Diligencie el monto total de los movimientos crédito de las operaciones de activo realizadas por el declarante con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior. Cuando no se presenten movimientos diligencie cero (0).
42. Saldo final: Diligencie el saldo contable a 31 de diciembre de 2012 de las operaciones de activo realizadas por el declarante con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior. Cuando no se presenten movimientos diligencie cero (0).
43. Movimiento débito: Diligencie el monto total de los movimientos débito de las operaciones de pasivo realizadas por el declarante con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior. Cuando no se presenten movimientos diligencie cero (0).
44. Movimiento crédito: Diligencie el monto total de los movimientos crédito de las operaciones de pasivo realizadas por el declarante con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior, según sea el caso. Cuando no se presenten movimientos diligencie cero (0).
45. Saldo final: Diligencie el saldo contable a 31 de Diciembre de 2012 de las operaciones de pasivo realizadas por el declarante con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior. Cuando no se presenten movimientos diligencie cero (0).
46. Base de liquidación: Cuando sea del caso, registre la base de liquidación de la sanción que se genere por la presentación de esta declaración.
47. Sanciones: Incluya en esta casilla el valor total de las sanciones por extemporaneidad o corrección que se generen por la presentación de esta declaración. Recuerde que la sanción a declarar no puede ser inferior a la sanción mínima.
48. Solicitud de envío hoja 2: Diligencie el número de documento de solicitud de envío que genera el sistema, una vez la información del formato 1126 (Operaciones de entidades subordinadas con vinculados económicos declaración consolidada precios de transferencia, hoja 2) se encuentre debidamente presentado por el contribuyente y validado por la DIAN.
49. Número de Identificación Tributaria, NIT: Si usted firma como representante de persona jurídica o de persona natural declarante, debe estar registrado en el RUT, escriba el Número de Identificación Tributaria que le asignó la DIAN para este efecto, sin dígito de verificación, tal como figura en la casilla 5 de la hoja principal del último Registro Único Tributario (RUT) actualizado. En ningún caso escriba puntos, guiones o letras.
50. DV.: Si usted firma como representante del declarante, escriba el número que en el NIT se encuentra separado, denominado “Dígito de verificación" (DV), tal como figura en la casilla 6 de la hoja principal del último RUT actualizado.
51. Primer apellido: Escriba el primer apellido tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en su RUT, casilla 31 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT antes de presentar la declaración.
52. Segundo apellido: Escriba el segundo apellido tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en su RUT, casilla 32 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT antes de presentar la declaración.
53. Primer nombre: Escriba el primer nombre tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en su RUT, casilla 33 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT antes de presentar la declaración.
54. Otros nombres: Escriba el segundo u otros nombres tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en su RUT, casilla 34 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT antes de presentar la declaración.
980. Pago total: Registre en esta casilla el valor del pago total que efectúe con la presentación de esta declaración informativa.
Firma del declarante o de quien firme como representante del declarante: Espacio destinado para consignar la firma del declarante o de quien lo representa.
996. y 997.: Espacios reservados para uso exclusivo de la entidad recaudadora: Espacios reservados para uso exclusivo de la entidad recaudadora.
Instructivo para el diligenciamiento de la Hoja 2 de la Declaración Informativa Consolidada Precios de Transferencia
Estas instrucciones son una orientación general para el diligenciamiento de la hoja 2 de la declaración informativa consolidada precios de transferencia y no eximen de la obligación de aplicar, en cada caso particular, las normas legales que regulan el régimen de precios de transferencia.
Para la presentación de la información correspondiente a esta hoja debe generar los archivos XML, bien sea usando sus propios sistemas o el prevalidador de datos para presentación de información por envío de archivos que la DIAN le facilita gratuitamente.
Para lo cual puede consultar y descargar la cartilla respectiva del portal de la DIAN bajo la opción: Guía de Servicios en linea/Precios de Transferencia.
4. Número de formulario. Espacio determinado para el número único asignado por la DIAN a cada uno de los formularios.
Operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior:
55. Número de Identificación Tributaria (NIT): Registre el NIT de la entidad subordinada o controlada en Colombia que está informando, tal como aparece en el certificado del RUT. En ningún caso escriba puntos, comas, guiones o letras.
56. DV.: Escriba el número que en el NIT de la entidad subordinada o controlada, se encuentra separado por un guión llamado dígito de verificación, tal como aparece en el certificado del RUT.
57. Razón social de la entidad subordinada o controlada: Escriba la razón social de la entidad subordinada o controlada en Colombia, que celebró operaciones en el año gravable con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior, tal como aparece inscrita en el RUT.
58. Presentó declaración individual?: Registre “1” si la entidad subordinada o controlada, presentó declaración informativa individual, en caso contrario registre “2”.
59. Nº Formulario declaración individual: Indique el número del formulario de la última declaración individual presentada por la entidad subordinada o controlada. (Ubicado en la casilla Nº 4).
60. Porcentaje participación en la subordinada o controlada: Registre la participación que el obligado a declarar tenga en la composición del capital de la subordinada o controlada informada a 31 de diciembre del respectivo año gravable, indicando el porcentaje con tres cifras decimales aún cuando se trate de ceros. A manera de ejemplo, si el porcentaje de participación es del 20,5%, se deberá anotar 20,500.
Diligencie en ceros (0) cuando no se tenga participación.
En caso que la obligación de declarar se cumpla a través de una subordinada, en esta casilla se deberá diligenciar la participación que la matriz o controlante tenga en la subordinada que se está informando.
61. Monto de las operaciones de ingreso: Registre el monto total de las operaciones de ingreso, realizadas por la entidad subordinada o controlada con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior y en relación con los siguientes tipos de operación:
—Netos por venta de inventarios producidos
— Netos por venta de inventarios no producidos
— Servicios intermedios de la producción
— Servicios administrativos
— Seguros y reaseguros
— Regalías
— Asistencia técnica
— Servicios técnicos
— Prestación de otros servicios financieros
— Prestación de otros servicios diferentes de los financieros
— Enajenación de acciones
— Venta de activos fijos
— Utilidad por operaciones de futuros distintas de las del sector financiero
— Otros ingresos
62. Monto de las operaciones de egreso: Registre el monto total de las operaciones de egreso realizadas por la entidad subordinada o controlada con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior y en relación con los siguientes tipos de operación:
Operaciones de egreso:
—Compra neta de inventarios para producción
— Compra neta de inventarios para distribución
— Compra de acciones (inventario)
— Pérdidas por operaciones de futuros distintas de las del sector financiero
— Garantías
— Compra de acciones y aportes (activo fijo)
— Otras inversiones
— Compra de activos fijos no depreciables
— Compra de activos fijos depreciables, amortizables, intangibles y agotables
— Compra de otros activos
— Otros egresos
63. a 68. Únicamente se deberán informar las operaciones de activo y/o pasivo realizadas en el respectivo año gravable, por la entidad subordinada o controlada que correspondan a los siguientes conceptos y siempre que no hayan afectado el estado de resultados: Préstamos, reintegros o reembolsos de gastos y operaciones efectuadas a nombre de vinculados económicos del exterior. Las demás operaciones de activo y/o pasivo no deben ser declaradas. Lo anterior, en relación con los siguientes tipos de operación de activo y pasivo:
— Cuentas por cobrar clientes
— Cuentas por cobrar accionistas y/o socios
— Otras cuentas por cobrar
— Acciones y aportes (activo fijo)
— Activos fijos no depreciables
— Activos fijos depreciables, amortizables, intangibles y agotables
— Otros activos
— Cuentas por pagar a proveedores
— Cuentas por pagar accionistas y/o socios
— Cuentas por pagar al sector financiero
— Ingresos recibidos por anticipado
— Otros pasivos
63. Movimiento débito: Diligencie el monto total de los movimientos débito de las operaciones de activo realizadas por la entidad subordinada o controlada en el país, con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior. Cuando no se presenten movimientos diligencie cero (0).
64. Movimiento crédito: Diligencie el monto total de los movimientos crédito de las operaciones de activo realizadas por la entidad subordinada o controlada en el país, con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior. Cuando no se presenten movimientos diligencie cero (0).
65. Saldo final: Diligencie el saldo contable a 31 de diciembre de 2012 de las operaciones de activo realizadas por la entidad subordinada o controlada en el país, con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior. Cuando no se presente saldo diligencie cero (0).
66. Movimiento débito: Diligencie el monto total de los movimientos débito de las operaciones de pasivo realizadas por la entidad subordinada o controlada en el país, con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior. Cuando no se presenten movimientos diligencie cero (0).
67. Movimiento crédito: Diligencie el monto total de los movimientos crédito de las operaciones de pasivo realizadas por la entidad subordinada o controlada en el país, con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior. Cuando no se presenten movimientos diligencie cero (0).
68. Saldo final: Diligencie el saldo contable a 31 de diciembre de 2012 de las operaciones de pasivo realizadas por la entidad subordinada o controlada en el país, con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior. Cuando no se presente saldo diligencie cero (0).
Instructivo para el diligenciamiento de la Declaración Bimestral del Impuesto Sobre las Ventas, IVA
Si se trata de la corrección de algún dato de su declaración, deberá diligenciar todas las casillas de un nuevo formulario, el cual reemplaza totalmente al anterior, salvo en la sección pagos, donde debe registrar únicamente los valores que cancele junto con la presentación de esta declaración de corrección.
Consulte las tablas de codificación en la cartilla de instrucciones o en la dirección: www.dian.gov.co /servicios /formularios /formularios e instructivos Para efecto de diligenciar los totales dentro de cada una de las secciones del formulario, los números indicados se refieren al número de casilla, escriba el resultado si es mayor que cero (0), si el resultado es negativo escriba cero (0).
1. Año: Corresponde al año en el cual se genera la obligación a declarar. Está conformado por cuatro dígitos. Ej. 2012
01 Enero - Febrero 03 Mayo - Junio 05 Septiembre - Octubre
02 Marzo - Abril 04 Julio - Agosto 06 Noviembre - Diciembre
5. Número de Identificación Tributaria, NIT: Escriba el Número de Identificación Tributaria asignado al contribuyente por la DIAN, sin el dígito de verificación, tal como aparece en la casilla 5 de la hoja principal del último Registro Único Tributario, RUT, actualizado. En ningún caso escriba puntos, guiones o letras.
11. Razón social: Si es persona jurídica o sociedad de hecho, escriba la razón social completa; tratándose de consorcios o uniones temporales, registre el nombre del mismo, designaciones que deben coincidir con la registrada en la casilla 35 de la hoja principal del último RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaración.
Esta casilla no debe ser diligenciada cuando se trate de persona natural.
12. Cód. Dirección seccional: Registre el código de la Dirección Seccional que corresponda al domicilio principal de su actividad o negocio, según lo informado en la casilla 12 del Registro Único Tributario “RUT”. Verifique que el dato corresponda al último RUT actualizado, si no coincide actualice el RUT antes de presentar la declaración.
24. Si es gran contribuyente, marque “X”: Si usted es gran contribuyente o a 31 de diciembre fue clasificado como gran contribuyente por resolución del director de impuestos y aduanas nacionales, señale con una “X” en el recuadro, de lo contrario no diligencie esta casilla. Si usted fue calificado como gran contribuyente, esta calidad debe estar actualizada en el Registro Único Tributario (casilla 53 del RUT, responsabilidad 13).
Si es una corrección indique 25. Código: “1” si es una corrección a la declaración privada, “2” si es una corrección a la corrección generada por la DIAN, con base en la Ley 962 de 2005 y “3” si es una corrección con posterioridad a un acto administrativo (corrección aritmética art. 697, E.T., corrección art. 589, E.T., etc.).
26. Nº formulario anterior: Si va a corregir una declaración correspondiente al año gravable 2012 y anteriores, escriba aquí los trece dígitos que figuran en la casilla 4 del formulario correspondiente a la declaración objeto de corrección.
Si va a corregir una declaración generada por la DIAN con base en la ley 962 de 2005, escriba aquí los dígitos que figuran en la casilla 4 de dicha declaración. Si la corrección es posterior a un acto administrativo, escriba todos los números del acto administrativo.
27. Ingresos brutos por exportaciones: Escriba en esta casilla el valor FOB correspondiente a las exportaciones realizadas en el período. Incluya también en esta casilla el valor obtenido por la venta en el país de bienes de exportación a las sociedades de comercialización internacional, así como los ingresos por los servicios intermedios de la producción que se presten a tales sociedades (E.T., art. 481 lit. b). Por valor FOB se entiende el valor de la mercancía puesta en el sitio de embarque, sin incluir fletes ni seguros.
28. Ingresos brutos por operaciones exentas. (Territorio nacional): Escriba el total de ingresos por operaciones exentas realizadas en el territorio nacional durante el periodo, diferentes a las exportaciones. Para estos efectos, hay operaciones exentas relativas a la venta de bienes y relativas a la venta de servicios que deben estar señaladas de manera expresa en la Ley. En cuanto a bienes, para los productores correspondientes, es exenta la venta de los bienes señalados por el artículo 477 del Estatuto Tributario o en otras disposiciones especiales: así mismo lo señalado en los artículos 478, 479 y 481 del E.T. y los decretos reglamentarios aplicables.
29. Ingresos brutos por operaciones excluidas: Relacione en esta casilla los valores correspondientes a operaciones expresamente excluidas del IVA y que por lo tanto no causan el impuesto sobre las ventas.
30. Ingresos brutos por operaciones no gravadas: Incluya en esta casilla el valor de los ingresos que no tienen relación alguna con el impuesto sobre las ventas, tales como: Ingresos laborales, ingresos por enajenación de activos fijos y en general los que no correspondan al giro ordinario de los negocios.
31. Ingresos brutos por operaciones gravadas: Incluya en esta casilla el valor de los ingresos por operaciones gravadas realizadas durante el período relativas a: La venta de bienes corporales muebles, venta o prestación de servicios en el territorio nacional, importación de bienes corporales muebles, circulación venta u operación de juegos de suerte y azar con excepción de las loterías, la venta de activos fijos realizados habitualmente por cuenta y a nombre de terceros y la venta de aerodinos realizadas durante el período. Tenga en cuenta la base gravable en cada operación y que no haya sido expresamente exceptuada o excluida.
Nota: Para las bases gravables, consulte la cartilla de instrucciones de la declaración del impuesto sobre las ventas.
32. Total ingresos brutos: Sume el valor de las casillas 27 (Ingresos brutos por exportaciones) más casilla 28 (Ingresos brutos por operaciones exentas) más casilla 29 (Ingresos brutos por operaciones excluidas) más casilla 30 (Ingresos brutos por operaciones no gravadas) más casilla 31 (Ingresos brutos por operaciones gravadas).
33. Menos: devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas: Indique en esta casilla el valor correspondiente a las devoluciones efectuadas en el período a declarar, por ventas de este o de períodos anteriores por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas. El valor a llevar no incluye el IVA. En caso contrario escriba cero (0).
34. Total ingresos netos recibidos durante el período: Registre en esta casilla el resultado de tomar las casillas 32 (Total ingresos brutos) menos la casilla 33 (Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas).
35. Importaciones gravadas: Escriba el valor de las importaciones gravadas realizadas durante el período, es decir, la sumatoria de la base de la liquidación del IVA indicado en las secciones de autoliquidación de la Declaración de Importación, que den derecho a impuesto descontable.
36. Importaciones no gravadas: Escriba el valor de las importaciones no gravadas realizadas en el período. Deberá registrar la sumatoria del valor en aduanas más los gravámenes arancelarios determinados en las secciones de autoliquidación de la Declaración de Importación. La exclusión debe constar de manera expresa en una disposición legal, como por ejemplo, cuando se exige que para el efecto no exista producción nacional del bien.
37. Compras y servicios gravados: Incluya en esta casilla el valor de las compras de bienes y servicios gravados que efectuó en el período. El monto debe corresponder a la sumatoria de los valores de las operaciones gravadas registrados en la factura comercial o documento equivalente y conforme a las disposiciones vigentes a la fecha que den derecho a impuesto descontable.
38. Compras y servicios no gravados: Incluya en esta casilla el valor de las compras de bienes y de servicios no gravados que efectuó en el período. El monto debe corresponder a la sumatoria de los valores de las operaciones no gravadas registrados en la factura comercial o documento equivalente y conforme a las disposiciones vigentes a la fecha.
39. Total compras e importaciones brutas: Sume el valor de las casillas 35 (Importaciones gravadas) más casilla 36 (Importaciones no gravadas) más casilla 37 (Compras y servicios gravados) más casilla 38 (Compras y servicios no gravados).
40. Menos: Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este período: Registre en esta casilla el valor correspondiente al total de las devoluciones efectuadas en este período, por compras realizadas en éste o anteriores períodos en razón a operaciones anuladas, rescindidas o resueltas. No incluya el IVA liquidado en la compra.
41. Total compras netas realizadas durante el período: A la casilla 39 (Total compras e importaciones brutas) réstele la casilla 40 (Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en el período).
42. Impuesto generado a la tarifa del 1.6%: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el período por las operaciones gravadas a la tarifa del 1.6%. (L. 1111/2006, dic. 27 y Sent. 16432/2008, jul. 24 C.E.). Si no tuvo operaciones escriba cero (0).
43. Impuesto generado por la venta de cerveza de producción nacional o importada: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el período por la venta de cerveza de producción nacional o importada. Artículo 475 del E.T. Si no tuvo operaciones escriba cero (0). Tenga presente que la tarifa aplicable a la venta de cerveza de producción nacional o importada es la tarifa general del 16%. (art. 3º, L. 1393/2010) Si usted va a corregir una declaración de años anteriores, igualmente deberá diligenciar esta casilla, con la tarifa correspondiente al periodo a corregir.
44. Impuesto generado por la venta de juegos de suerte y azar: Escriba en esta casilla el impuesto generado por la venta de juegos de suerte y azar, literal d) del artículo 420 del E.T.; si no tuvo operaciones escriba cero (0). Tenga presente que la tarifa aplicable a la venta de juegos de suerte y azar es la tarifa general del 16%. (L. 1393/2010, art. 3º) Si usted va a corregir una declaración de años anteriores, igualmente deberá diligenciar esta casilla, con la tarifa correspondiente al periodo a corregir.
45. Impuesto generado a la tarifa del 10%: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el período por las operaciones gravadas a la tarifa del 10%. Artículos 468-1 por ejemplo: Café tostado o descafeinado y 468-3 del E.T. por ejemplo: Los planes de medicina prepagada y complementarios. Si no tuvo operaciones escriba cero (0).
46. Impuesto generado a la tarifa del 16%: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el período por las operaciones gravadas a la tarifa del 16% (Tarifa general, art. 468 E.T. por ejemplo: Crema dental, desodorante, shampoo, etc.); si no tuvo operaciones, escriba cero (0).
47. Impuesto generado a la tarifa del 20%: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el período por las operaciones gravadas a la tarifa del 20% (art. 470 E.T. por ejemplo el servicio de telefonía móvil, art. 471 E.T. por ejemplo Los barcos de recreo y de deporte de la partida 89.03 fabricados o ensamblados en el país.) Si no tuvo operaciones escriba cero (0).
48. Impuesto generado a la tarifa del 25%: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el período por las operaciones gravadas a la tarifa del 25%. (art. 471 E.T., por ejemplo: Las motocicletas y motos, con motor superior a 185 c.c.). Si no tuvo operaciones escriba cero (0).
49. Impuesto generado a la tarifa del 35%: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el período por las operaciones gravadas a la tarifa del 35%. (art. 471 E.T., por ejemplo: Los aerodinos privados). Si no tuvo operaciones escriba cero (0).
50. IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas: Registre en esta casilla el valor del IVA que fue descontado en períodos anteriores y que ha recuperado en el período a declarar, por el total de las devoluciones en compras que efectuó en este período, de acuerdo con lo declarado en la casilla 40.
51. Total impuesto generado por operaciones gravadas: Escriba el total del impuesto generado por las operaciones gravadas durante el período. Para el efecto, sume el valor del impuesto generado en cada caso según lo declarado en las casillas 42 a 49 más el valor del impuesto sobre las ventas que ha sido recuperado por las compras devueltas, anuladas, rescindidas o resueltas en el período, casilla 50.
52. Impuesto descontable por operaciones de importación: Registre el valor del impuesto sobre las ventas liquidado por las importaciones de bienes corporales muebles realizadas en el período, siempre y cuando tenga derecho a solicitarlo como impuesto descontable.
53. Impuesto descontable por compras y servicios gravados (Diferentes de importaciones): Registre el valor del impuesto sobre las ventas que le haya sido facturado por la compra de bienes corporales muebles, incluyendo también el valor del impuesto sobre las ventas generado en compra de productos derivados del petróleo; registre además el valor del impuesto sobre las ventas que le haya sido facturado por la prestación de servicios necesarios para el desarrollo de las actividades productoras de renta. Lo anterior, siempre y cuando en los eventos mencionados y de acuerdo con las disposiciones legales haya lugar a solicitar este impuesto como descontable.
54. IVA retenido en operaciones con régimen simplificado: Registre el valor del impuesto sobre las ventas que ha contabilizado como descontable resultante de la retención asumida, por adquisiciones de bienes o servicios gravados a responsables del régimen simplificado, de conformidad con los artículos 483 y 485 del E.T.
55. IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas: Registre en esta casilla el valor del IVA devuelto en el período, por anulación, rescisión o resolución de operaciones que en su momento estuvieron sujetas al impuesto. Para el efecto, determine el valor resultante de aplicarle al monto de la operación anulada, rescindida o resuelta, la tarifa correspondiente, de lo contrario escriba cero (0).
56. Total impuestos descontables: Sume el valor de las casillas 52 (Impuesto descontable por operaciones de importación), más 53 (Impuesto descontable por compras y servicios gravados diferentes de importaciones) más 54 (IVA retenido en operaciones con régimen simplificado), más 55 (IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas).
57. Saldo a pagar por el período fiscal: Si casilla 51 (Total impuesto generado por operaciones gravadas) menos casilla 56 (Total impuestos descontables) es mayor que cero (0), registre el valor en esta casilla. De lo contrario escriba cero (0).
58. Saldo a favor del período fiscal: Si casilla 56 (Total impuestos descontables) menos casilla 51 (Total impuesto generado por operaciones gravadas) es mayor que cero (0) escriba el resultado. De lo contrario escriba cero (0).
59. Saldo a favor del período fiscal anterior: Traslade a esta casilla el valor que figure en la casilla: “O Total Saldo a favor”, del bimestre anterior siempre y cuando no se haya solicitado su compensación o devolución, de lo contrario escriba cero (0).
60. Retenciones por IVA que le practicaron: Escriba en esta casilla el valor de las retenciones en la fuente que le practicaron a título del Impuesto sobre las ventas en el período que está declarando o en los dos períodos anteriores siempre y cuando estén contabilizadas en este período.
61. Saldo a pagar por impuesto: A la casilla 57 (Saldo a pagar por el período fiscal) reste el valor de las casillas: 58 (Saldo a favor del período fiscal), 59 (Saldo a favor del período fiscal anterior) y 60 (Retenciones por IVA que le practicaron), si el resultado es mayor a cero (0) escríbalo, de lo contrario escriba cero (0).
62. Sanciones: Incluya en esta casilla el valor total de las sanciones que se generen por la presentación de esta declaración, tales como: Extemporaneidad en la presentación y/o por la corrección de la misma. Recuerde que la sanción a declarar no puede ser inferior a la sanción mínima equivalente a diez (10) UVT.
63. Total saldo a pagar: Si el resultado de la siguiente operación es mayor que cero (0), escríbalo en esta casilla; de lo contrario registre cero (0): A la casilla 57 (Saldo a pagar por el período fiscal) reste las casillas: 58 (Saldo a favor del período fiscal), 59 (Saldo a favor del período fiscal anterior) y 60 (Retenciones por IVA que le practicaron) y sume casilla 62 (Sanciones).
64. 0 Total saldo a favor: Si el resultado de la siguiente operación es mayor que cero (0), escríbalo en esta casilla, de lo contrario registre cero (0): Sume las casillas 58 (Saldo a favor del período fiscal) + 59 (Saldo a favor del período fiscal anterior) + 60 (Retenciones por IVA que le practicaron) y réstele el valor de las casillas 57 (Saldo a pagar por el período fiscal) y 62 (Sanciones).
65. Saldo a favor de la casilla 64 susceptible de ser solicitado en devolución y/o compensación: Registre en esta casilla el valor del IVA que según normas legales pueda solicitar en devolución o compensación, como productor de bienes exentos, exportador y/o por el IVA que le hayan retenido en la fuente. De lo contrario escriba cero (0).
Nota: Si la declaración y el pago son presentados dentro del término legal el valor a cancelar corresponderá solamente a impuesto.
Si presenta la declaración y efectúa el pago en forma extemporánea, registre en esta sección los valores a pagar correspondientes a sanciones, intereses de mora e impuestos a que haya lugar.
En todo caso tenga presente que los pagos que por cualquier concepto hagan los contribuyentes responsables o agentes de retención en relación con las deudas vencidas a su cargo deberán imputarse al período e impuesto que estos indiquen, en las mismas proporciones con que participan las sanciones actualizadas, intereses, anticipos, impuestos y retenciones dentro de la obligación total al momento del pago, como lo establece el artículo 804 del E.T.
Si usted imputa el pago en forma diferente, la DIAN dará cumplimiento a lo señalado en este artículo.
66. Valor pago sanciones: Escriba en esta casilla el valor a pagar por sanciones si hay lugar a ello, de lo contrario escriba cero (0).
67. Valor pago intereses de mora: Escriba en esta casilla el valor a pagar por concepto de intereses si hay lugar a ello, de lo contrario escriba cero (0).
La tasa de interés moratorio se calculará dentro del contexto del interés compuesto, utilizando como referencia la tasa de usura, la cual es certificada como una tasa efectiva anual (E.A.), por lo que se hace necesario utilizar la fórmula que de acuerdo con la técnica financiera permite obtener el resultado esperado. La tasa de usura a que hace referencia la ley, es aquella máxima permitida por la ley y certificada en forma trimestral por la Superintendencia Financiera de Colombia.
68. Valor pago impuesto: Registre el valor que va a cancelar con la presentación de la declaración, por concepto del impuesto sobre las ventas.
69. Número de Identificación Tributaria, NIT: Si usted firma como representante de persona jurídica o de persona natural declarante, debe estar registrado en el RUT, escriba el Número de Identificación Tributaria que le asignó la DIAN para este efecto, sin dígito de verificación, casilla 5 de la hoja principal. En ningún caso escriba puntos, guiones o letras.
70. Dígito de verificación: Si usted firma como representante del declarante, escriba el número que en el NIT se encuentra separado, denominado “Dígito de verificación” (DV), casilla 6 de la hoja principal.
71. Primer apellido: Escriba el primer apellido, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en su RUT personal, casilla 31 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaración.
72. Segundo apellido: Escriba el segundo apellido, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en el RUT personal, casilla 32 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaración.
73. Primer nombre: Escriba el primer nombre, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en el RUT personal, casilla 33 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaración.
74. Otros nombres: Escriba el segundo u otros nombres, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en el RUT personal, casilla 34 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaración.
75. Número NIT contador o revisor fiscal: Si usted firma como contador o revisor fiscal debe estar inscrito en el RUT, escriba el número de NIT asignado por la DIAN, casilla 5 de la hoja principal. En ningún caso escriba puntos, guiones o letras.
76. DV.: Escriba el número que en el NIT se encuentra separado, denominado “Dígito de verificación” (DV), casilla 6 de la hoja principal del último RUT actualizado.
Apellidos y nombres de contador o revisor fiscal
77. Primer apellido: De quien actúa como contador o revisor fiscal, escriba el primer apellido, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en el RUT personal, casilla 31 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaración.
78. Segundo apellido: Escriba el segundo apellido, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en el RUT personal, casilla 32 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaración.
79. Primer nombre: Escriba el primer nombre, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en el RUT personal, casilla 33 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaración.
80. Otros nombres: Escriba el segundo u otros nombres, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en el RUT personal, casilla 34 de la hoja principal, si no coincide actualice el RUT, antes de presentar la declaración.
980. Pago total: Sume casillas 66 a 68.
996. Espacio para el adhesivo de la entidad recaudadora (Número del adhesivo): Espacio reservado para uso exclusivo de la entidad recaudadora.
Instructivo para el diligenciamiento de la Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA
Consulte las tablas de codificación en la dirección: www.dian.gov.co/servicios/formularios/formularios e instructivos.
1. Año: Corresponde al año en el cual se genera la obligación a declarar. Está conformado por cuatro dígitos. Ej. 2013
Sí declara bimestralmente:
01 Enero - Abril 03 Septiembre - Diciembre
02 Mayo - Agosto
01 Enero - Diciembre
5. Número de Identificación Tributaria, NIT: Escriba el Número de Identificación Tributaria asignado al contribuyente por la DIAN, sin el dígito de verificación, tal como aparece en la casilla 5 de la hoja principal del último Registro Único Tributario (RUT) actualizado. En ningún caso escriba puntos, guiones o letras.
11. Razón social: Si es persona jurídica o sociedad de hecho, escriba la razón social completa; tratándose de consorcios o uniones temporales, registre el nombre del mismo, designaciones que deben coincidir con la registrada en la casilla 35 de la hoja principal del último RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaración. Esta casilla no debe ser diligenciada cuando se trate de persona natural.
12. Cód. Dirección seccional: Registre el código de la Dirección Seccional que corresponda al domicilio principal de su actividad o negocio, según lo informado en la casilla 12 del Registro Único Tributario “RUT”. Verifique que el dato corresponda al último RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaración.
25. Código: “1” si es una corrección a la declaración privada, “2” si es una corrección a la corrección generada por la DIAN, con base en la Ley 962 de 2005 y “3” si es una corrección con posterioridad a un acto administrativo (corrección aritmética art. 697, E.T., corrección art. 589, E.T., etc.).
27. Por operaciones gravadas al 5%: Incluya en esta casilla el valor de los ingresos por operaciones realizadas durante el período, gravadas a la tarifa del 5%, relativas a la venta de bienes corporales muebles y/o prestación de servicios en el territorio nacional, relacionados en el estatuto tributario en los artículos 468-1 “Bienes gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%)” y 468-3 “Servicios gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%), modificados respectivamente por los artículos 48 y 49 de la Ley 1607/2012. Tenga en cuenta la base gravable en cada operación y que no haya sido expresamente exceptuada o excluida.
28. Por operaciones gravadas a la tarifa general: Incluya en esta casilla el valor de los ingresos por operaciones gravadas a la tarifa general del IVA (16%), realizadas durante el período relativas a la venta de bienes corporales muebles, prestación de servicios en el territorio nacional, venta de activos fijos realizados habitualmente por cuenta y a nombre de terceros y venta de aerodinos realizadas durante el período, sin incluir los ingresos correspondientes a la venta de juegos de suerte y azar ni la venta cerveza. Tenga en cuenta la base gravable en cada operación y que no haya sido expresamente exceptuada o excluida.
29. AIU por operaciones gravadas (base gravable especial): Incluya en esta casilla el valor de los ingresos correspondientes al AIU gravado en las operaciones que según los artículos 462-1 y 468- 3, numeral 4 del E.T. corresponde a la base para calcular el IVA. La porción no correspondiente al AIU debe declararse en los ingresos por operaciones no gravadas.
30. Por exportación de bienes: Incluya en esta casilla el valor FOB correspondiente a la exportación de bienes realizadas en el período. Por valor FOB se entiende el valor de la mercancía puesta en el sitio de embarque, sin incluir fletes ni seguros.
31. Por exportación de servicios: Incluya en esta casilla el valor total del servicio exportado en el período.
32. Por ventas a sociedades de comercialización internacional: Incluya en esta casilla el valor obtenido por la venta en el país de bienes de exportación a las sociedades de comercialización internacional, siempre que hayan de ser efectivamente exportados directamente o una vez transformados, así como el valor de los ingresos por los servicios intermedios de la producción que se presten a tales sociedades, siempre y cuando el bien final sea efectivamente exportado. (E.T. art. 481 lit. b), modificado por L. 1607/2012, art. 55).
33. Por ventas a zona franca: Incluya en esta casilla el valor obtenido por la venta de materias primas, partes, insumos y bienes terminados desde el territorio aduanero nacional a usuarios industriales de bienes o de servicios de Zona Franca o entre estos, siempre que los mismos sean necesarios para el desarrollo del objeto social de dichos usuarios; así, como los ingresos por los servicios intermedios de la producción que se presten a tales zonas (E.T. art. 481 lit. e)).
34. Por operaciones exentas. (E.T. art. 477, 478 y 481): Escriba el total de ingresos por operaciones exentas realizadas en el territorio nacional durante el periodo, diferentes a las exportaciones y a las ventas a sociedades de comercialización internacional o a zonas francas. Existen operaciones exentas relativas a la venta de bienes y a la prestación de servicios y para efectos de la exención, las operaciones deben estar señaladas de manera expresa en la Ley: “Bienes que se encuentran exentos del impuesto” (E.T. art. 477), “Libros y revistas exentos” (E.T. art. 478) y “Bienes exentos con derecho a devolución bimestral” (E.T. art. 481).
35. Por juegos de suerte y azar: Escriba en esta casilla los ingresos por la venta de juegos de suerte y azar, literal d) del artículo 420 del E.T.; cuya base gravable está constituida por el valor de la apuesta, del documento, formulario, boleta, billete o instrumento que da derecho a participar en el juego; si no tuvo operaciones, escriba cero (0).
36. Por venta de cerveza de producción nacional o importada: Solo si es importador o productor, escriba en esta casilla el total de los ingresos por la venta de cerveza de producción nacional o importada durante el período, (E.T. art. 475). Si no tuvo operaciones, escriba cero (0).
37. Por operaciones excluidas: Relacione en esta casilla los valores correspondientes a operaciones de venta de bienes y de prestación de servicios que expresamente la ley ha calificado como excluidas (E.T. arts. 424 “Bienes que no causan el impuesto”, 426 “Servicio excluido” (adicionado art. 39 L. 1607/2012), 427 “Pólizas de seguro excluidas” y 476 “Servicios excluidos del impuesto sobre las ventas”).
38. Por operaciones no gravadas: Incluya en esta casilla el valor de los ingresos que no tienen relación alguna con el impuesto sobre las ventas, tales como: Ingresos laborales, ingresos por enajenación de activos fijos, ingresos base de impuesto al consumo y en general, los que no correspondan al giro ordinario de los negocios.
39. Total ingresos brutos: Sume el valor de las casillas 27 (Por operaciones gravadas al 5%), 28 (Por operaciones gravadas a la tarifa general), 29 (AIU por operaciones gravadas —base gravable especial—), 30 (Por exportaciones de bienes), 31 (Por exportaciones de servicios), 32 (Por ventas a sociedades de comercialización internacional), 33 (Por ventas a zona franca), 34 (Por operaciones exentas –art. 477, 478 y 481 E.T.), 35 (Por juegos de suerte y azar), 36 (Por venta de cerveza de producción nacional o importada), 37 (Por operaciones excluidas) y 38 (Por operaciones no gravadas).
40. Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas: Indique en esta casilla el valor correspondiente a las devoluciones efectuadas en el período a declarar, de ventas de éste o de períodos anteriores, así como el monto atribuible a las operaciones anuladas, rescindidas o resueltas. El valor a llevar no incluye el IVA y no constituye un ingreso. En caso contrario escriba cero (0).
Nota: Para las casillas 42 a 46, este valor corresponde a la sumatoria de la base de la liquidación del IVA, indicado en la sección de autoliquidación de la declaración de importación y conforme a las disposiciones vigentes a la fecha.
42. De bienes gravados a la tarifa del 5%: Escriba el valor de las importaciones de los bienes relacionados en el artículo 468-1 “Bienes gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%)” realizadas durante el período.
44. De bienes y servicios gravados provenientes de zona franca: Escriba el valor de las importaciones de bienes y servicios gravadas provenientes de zona franca realizadas durante el período, es decir, la sumatoria de la base de la liquidación del IVA indicado en las secciones de autoliquidación de la Declaración de Importación, que dan derecho a impuesto descontable.
45. De bienes no gravados: Escriba el valor de las importaciones no gravadas realizadas en el período, registrando la sumatoria del valor en aduanas más los gravámenes arancelarios determinados en las secciones de autoliquidación de la Declaración de Importación. La exclusión debe constar de manera expresa en una disposición legal, (E.T. art. 424 “Bienes que no causan el impuesto”) y puede ser sujeta o no a condiciones según la misma disposición legal determine, como cuando se exige que para el efecto no exista producción nacional del bien (E.T. art. 482-1). Otras exclusiones de IVA en las importaciones se pueden consultar en la siguientes normas: Decreto Reglamentario 300 de 2009; estatuto tributario, artículos: 423-1; 428, literales: b), c), d), e), f), g), h), i) y j); 428; 477 reglamentado mediante decretos 4650 de 2006 y 087 de 2008; 480, incisos 1 y 2; artículo 59 Ley 1430 de 2010.
46. De bienes y servicios no gravados provenientes de Zona Franca: Escriba el valor de las importaciones de bienes y servicios no gravados provenientes de zona franca realizadas durante el período. (art. 399 Decreto 2685 de 1999).
47. De servicios: Escriba el valor de las importaciones de servicios realizadas durante el periodo.
Nota: Para las casillas 48 a 52, el monto debe corresponder a la sumatoria de los valores de las operaciones gravadas registradas en la factura comercial o documento equivalente y conforme a las disposiciones vigentes a la fecha que den derecho al impuesto descontable. (E.T. art. 616-1)
48. De bienes gravados a la tarifa del 5%: Incluya en esta casilla el valor de las compras de los bienes relacionados en el artículo 468-1 del E.T. “Bienes gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%)” que efectuó en el período.
50. De servicios gravados a la tarifa del 5%: Incluya en esta casilla el valor de los servicios relacionados en el artículo 468-3 del E.T. “Servicios gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%)”tomados en el período.
52. De bienes y servicios no gravados: Incluya en esta casilla el valor de las compras de bienes y de servicios no gravados que efectuó en el período.
53. Total compras e importaciones brutas: Sume el valor de las casillas 42 (De bienes gravados a la tarifa del 5%), 43 (De bienes gravados a la tarifa general), 44 (De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas), 45 (De bienes no gravados), 46 (De bienes y servicios no gravados provenientes de zonas francas), 47 (De servicios), 48 (De bienes gravados a la tarifa del 5%), 49 (De bienes gravados a la tarifa general), 50 (De servicios gravados a la tarifa del 5%), 51 (De servicios gravados a la tarifa general) y 52 (De bienes y servicios no gravados).
54. Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este período: Registre en esta casilla el valor correspondiente al total de las devoluciones efectuadas en este período, por compras realizadas en éste o anteriores períodos en razón a operaciones anuladas, rescindidas o resueltas.
No incluya el IVA liquidado en la compra.
56. A la tarifa del 5%: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el periodo a la tarifa del 5%,calculado sobre las operaciones gravadas a esta tarifa de que tratan los artículos 468-1, y 468-3 del E.T. Si no tuvo operaciones escriba cero (0).
57. A la tarifa general: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el periodo a la tarifa general calculado sobre las operaciones gravadas a esta tarifa. Si no tuvo operaciones escriba cero (0).
58. Sobre AIU en operaciones gravadas (base gravable especial): Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el período a la tarifa del 5% o a la tarifa general (16%) sobre la base gravable especial estipulada de conformidad con los artículos 462-1 y el numeral 4 del artículo 468-3 del E.T.
Si no tuvo operaciones escriba cero (0).
59. Por venta de juegos de suerte y azar: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el periodo a la tarifa general, calculado sobre la venta de juegos de suerte y azar, literal d) del artículo 420 del E.T., de conformidad con el artículo 3 de Ley 1393 de 2010 la tarifa aplicable es la general.
60. Por venta de cerveza de producción nacional o importada: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el período por la venta de cerveza de producción nacional o importada (E.T., art. 475), de conformidad con el artículo 2 de Ley 1393 de 2010 la tarifa aplicable es la general.
61. Por retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o donaciones: El retiro de bienes corporales muebles por parte del responsable para uso, consumo o para formar parte de los activos de la empresa es un hecho que se considera venta, (art. 421, lit. b) E.T., en consecuencia escriba en esta casilla el impuesto generado durante el período sobre el valor del retiro de inventarios para constituirse en activos fijos, para consumo, para ser entregados como muestras gratis o para ser destinados a donaciones diferentes a las donaciones de alimentos a bancos de alimentos, las cuales no causan el IVA. (E.T. art. 421, li. b)).
62. IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas: Registre en esta casilla el valor del IVA correspondiente a las compras efectuadas que fueron devueltas, anuladas, rescindidas o resueltas en el periodo, descontado en períodos anteriores y que ha recuperado en el período que está declarando, teniendo en cuenta si la devolución se efectuó en forma parcial o total, de acuerdo con lo declarado en la casilla 54.
63. Total impuesto generado por operaciones gravadas: Escriba el total del impuesto generado por las operaciones gravadas durante el período. Para el efecto, sume el valor del impuesto generado en cada caso según lo declarado en las casillas 56 a 61, más el valor de la casilla 62correspondiente al impuesto sobre las ventas que ha sido recuperado por las compras devueltas, anuladas, rescindidas o resueltas en el período.
Nota: Para las casilla 64 a 70, se puede solicitar como descontable el valor del impuesto sobre las ventas liquidado en las compras e importaciones de bienes corporales muebles y servicios, siempre y cuando de acuerdo con las disposiciones legales vigentes se pueda solicitar como tal. Consulte los conceptos básicos de impuestos descontables y su imputación proporcional en las operaciones gravadas, excluidas y exentas, en la cartilla de instrucciones del impuesto sobre las ventas.
66. De bienes y servicios gravados provenientes de Zona Franca: Registre el valor del impuesto sobre las ventas liquidado por las importaciones de bienes corporales muebles y servicios gravadas provenientes de Zona Franca, realizadas en el período.
68. Por compras de bienes gravados a la tarifa general: Registre el valor del impuesto sobre las ventas que le haya sido facturado por la compra de bienes corporales muebles gravados a la tarifa general, incluyendo también el valor del impuesto sobre las ventas generado en la compra de productos derivados del petróleo cuando haya lugar para el desarrollo de las actividades productoras de renta. Lo anterior, siempre y cuando en los eventos mencionados y de acuerdo con las disposiciones legales haya lugar a solicitar este impuesto como descontable.
69. Por servicios gravados a la tarifa del 5%: Registre el valor del impuesto sobre las ventas que le haya sido facturado por la prestación de los servicios gravados a la tarifa del 5% a los que hace referencia el numeral 4 del artículo 468-3 del E.T.; necesarios para el desarrollo de las actividades productoras de renta. Lo anterior, siempre y cuando en los eventos mencionados y de acuerdo con las disposiciones legales haya lugar a solicitar este impuesto como descontable.
70. Por servicios gravados a la tarifa general: Registre el valor del impuesto sobre las ventas que le haya sido facturado por prestación de servicios gravados a la tarifa general, necesarios para el desarrollo de las actividades productoras de renta. Lo anterior, siempre y cuando en los eventos mencionados y de acuerdo con las disposiciones legales haya lugar a solicitar este impuesto como descontable.
72. IVA retenido en operaciones con régimen simplificado: Registre el valor del impuesto sobre las ventas que ha contabilizado como descontable resultante de la retención asumida, por adquisiciones de bienes o servicios gravados a responsables del régimen simplificado, de conformidad con los artículos 483 y 485 del E.T.
73. IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no residentes: Registre el valor del impuesto sobre las ventas que ha contabilizado como descontable resultante de la retención asumida, por adquisición de servicios gravados prestados en Colombia por no domiciliados o no residentes, de conformidad con los artículos 437-2, 483 y 485 del E.T.
75. IVA descontable por impuesto nacional a la gasolina y al ACPM: Registre el valor del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM que ha contabilizado como descontable, resultante del pago del Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM en el periodo, este valor debe equivaler como máximo al 35% del Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM pagado, es descontable para los contribuyentes de dicho impuesto de conformidad con lo estipulado en el artículo 176 de la Ley 1607 de 2012.
76. Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto, o castigo de inventarios): Registre en esta casilla el valor del ajuste a realizar a los impuestos descontables por efectos de pérdidas, hurto o castigo de inventarios de conformidad con lo dispuesto en el parágrafo del artículo 486 del E.T.
79. Saldo a favor del período fiscal: Si casilla 77 (Total impuestos descontables) menos casilla 63 (Total impuesto generado por operaciones gravadas) es mayor que cero (0) escriba el resultado.
De lo contrario escriba cero (0).
80. Saldo a favor del período fiscal anterior: Traslade a esta casilla el valor que figure en la casilla: “o Total saldo a favor por este periodo”, de la declaración del impuesto sobre las ventas correspondiente al periodo anterior, siempre y cuando no se haya solicitado su compensación o devolución, de lo contrario escriba cero (0).
82. Saldo a pagar por impuesto: A la casilla 78 (Saldo a pagar por el período fiscal) reste el valor de las casillas: 80 (Saldo a favor del período fiscal anterior) y 81 (Retenciones por IVA que le practicaron), si el resultado es mayor a cero (0) escríbalo, de lo contrario escriba cero (0). Recuerde que los saldos a favor no pueden haber sido solicitados en devolución o compensación.
84. Total saldo a pagar por este periodo: Escriba el resultado de sumar la casilla 82 (Total saldo a pagar por impuesto) más la casilla 83 (Sanciones).
85. o Total saldo a favor por este periodo: Si el resultado de la siguiente operación es mayor que cero (0), escríbalo en esta casilla, de lo contrario registre cero (0): Sume las casillas 79 (Saldo a favor del período fiscal), 80 (Saldo a favor del período fiscal anterior) y 81 (Retenciones por IVA que le practicaron) y réstele el valor de la casilla 83 (Sanciones).
Sección control de saldos exceso descontable
86. Por diferencia de tarifa en este periodo, si presenta saldo a favor: Únicamente los responsables de los bienes y servicios de que tratan los artículos 477, 468-1, 468-3, del E.T., pueden registrar en esta casilla, el valor del exceso de impuesto descontable en IVA generado por diferencia de tarifa de las ventas del periodo que según normas legales pueda solicitar en compensación o devolución, y no lo ha solicitado en devolución y/o compensación. De lo contrario escriba cero (0).
87. Por diferencia de tarifa acumulado en períodos anteriores pendiente de aplicar: Traslade a esta casilla el valor del exceso de impuesto descontable en IVA generado por diferencia de tarifa de periodos anteriores, siempre y cuando no se haya solicitado su compensación o devolución. De lo contrario escriba cero (0).
88. Por diferencia de tarifa susceptible de ser aplicado al siguiente período: Sume el valor de las casillas 86 (Por diferencia de tarifa en este periodo si presenta saldo a favor) y 87 (Por diferencia de tarifa acumulado en periodos anteriores pendiente por aplicar).
89. Que le practicaron en este período, no aplicada: Registre en esta casilla el valor del IVA que según normas legales pueda solicitar en devolución o compensación por el IVA que le hayan retenido en la fuente en este periodo y que no ha sido solicitada en devolución y/o compensación. De lo contrario escriba cero (0).
90. Que le practicaron en períodos anteriores, no aplicada: Traslade a esta casilla el valor de las retenciones de IVA que le practicaron en el periodo anterior que conforma el saldo a favor del periodo anterior siempre y cuando no se haya solicitado su compensación o devolución. De lo contrario escriba cero (0).
91. Susceptible de ser aplicada al siguiente período: Sume el valor de las casillas 89 (Que le practicaron en este periodo, no aplicada) y 90 (Que le practicaron en periodos anteriores, no aplicada).
92. Descontable por ventas del período: Registre el valor del impuesto sobre las ventas que le haya sido facturado por la compra de bienes corporales muebles, además el valor del impuesto sobre las ventas que le haya sido facturado por la prestación de servicios, estos valores deben corresponder a este periodo y siendo necesarios para el desarrollo de las actividades productoras de renta y que sean utilizados en los bienes o servicios que generaron ingreso en este periodo, siempre que de acuerdo con las disposiciones legales haya lugar a solicitar este impuesto como descontable.
93. Descontable períodos anteriores sobre las ventas del período: Traslade a esta casilla el valor del impuesto sobre las ventas que le haya sido facturado en periodos anteriores por la compra de bienes corporales muebles y el valor del impuesto sobre las ventas que le haya sido facturado en periodos anteriores por la prestación de servicios necesarios para el desarrollo de las actividades productoras de renta y utilizados en los bienes o servicios que generaron ingreso en este periodo, siempre que de acuerdo con las disposiciones legales haya lugar a solicitar este impuesto como descontable.
94. Exceso impuesto descontable no susceptible de solicitarse en devolución y/o compensación: A la casilla 85 (Saldo a favor por este periodo) reste el valor de las casillas 88 (Exceso descontable por diferencia de tarifa susceptible de ser aplicado al siguiente periodo)y 91 (Retención de IVA susceptible de ser aplicada al siguiente periodo).
982. Código contador o revisor fiscal: Diligencie en esta casilla el código asignado al contador o al revisor fiscal, según corresponda, así: 1. Contador. 2. Revisor fiscal. Para lo anterior, tenga en cuenta que deberán firmar las declaraciones como:
Instructivo para el diligenciamiento de la Declaración Impuesto Nacional al Consumo
Todas las casillas destinadas a valores deben ser diligenciadas y aproximadas al múltiplo de mil (1.000) más cercano, si no hay cantidad qué registrar, escriba cero (0).
Consulte la cartilla de instrucciones en la dirección: www.dian.gov.co/servicios /formularios/formularios e instructivos.
3. Período: Utilice un formulario por cada período gravable. Registre el código del
bimestre al cual corresponde la declaración, según la siguiente tabla:
02 Marzo - Abril 04 Julio - Agosto 06 Noviembre -Diciembre
6. DV: Escriba el número que en su NIT se encuentra separado, llamado “Dígito de verificación” (DV), tal como aparece en la casilla 6 de la hoja principal del último (RUT) actualizado.
24. Código: “1” si es una corrección a la declaración privada, “2” si es una corrección a la corrección generada por la DIAN, con base en la Ley 962 de 2005 y “3” si es una corrección con posterioridad a un acto administrativo (corrección aritmética art. 697, E.T., corrección art. 589, E.T., etc.).
25. Nº formulario anterior: Si va a corregir una declaración escriba aquí los trece dígitos que figuran en la casilla 4 del formulario correspondiente a la declaración objeto de corrección. Si va a corregir una declaración generada por la DIAN con base en la Ley 962 de 2005, escriba aquí los dígitos que figuran en la casilla 4 de dicha declaración.
Si la corrección es posterior a un acto administrativo, escriba todos los números del acto administrativo.
Sección tarifas (base de impuesto - impuesto)
26. Base de impuesto por servicios gravados a la tarifa del 4%: Escriba en esta casilla el valor total que corresponda a los ingresos recibidos por operaciones realizadas durante el periodo, sin incluir el impuesto sobre las ventas. Si no tuvo operaciones escriba cero (0).
27. Base de impuesto por servicios gravados a la tarifa del 8%: Escriba en esta casilla el valor total que corresponda a los ingresos recibidos por operaciones gravadas, realizadas durante el periodo por la prestación del servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas en restaurantes, cafeterías, autoservicios, heladerías, fruterías, pastelerías y panadería para consumo en el lugar, para ser llevadas por el comprador o entregadas a domicilio; por la prestación del servicio de alimentación bajo contrato; y/o, por el servicio de expendio de comidas y bebidas alcohólicas para consumo en bares, tabernas y discotecas, en esta base se encuentra incluido el valor de las comidas, bebidas alcohólicas, precio de entrada y demás valores adicionales. Si no tuvo operaciones escriba cero (0).
28. Base de impuesto por venta de bienes gravados a la tarifa del 8%: Escriba en esta casilla el valor total que corresponda a los ingresos por ventas de bienes corporales muebles gravados, realizadas durante el periodo, sin incluir el impuesto sobre las ventas por la venta al consumidor final de los bienes relacionados en el artículo 512-3 del estatuto tributario. Si no tuvo operaciones escriba cero (0).
29. Base de impuesto por importación de bienes gravados a la tarifa del 8%: Escriba en esta casilla el valor total de los bienes importados, incluidos todos los accesorios de fábrica que hagan parte del valor total pagado por el adquiriente, realizadas durante el periodo, sin incluir el impuesto sobre las ventas, de los bienes importados de que trata el artículo 512-3 del estatuto tributario. Si no tuvo operaciones escriba cero (0).
30. Base de impuesto por venta de bienes gravados a la tarifa del 16%: Escriba en esta casilla el valor total que corresponda a los ingresos por ventas de bienes corporales muebles gravados, realizadas durante el periodo, sin incluir el impuesto sobre las ventas, de los bienes relacionados en el artículo 512-4 del estatuto tributario. Si no tuvo operaciones escriba cero (0).
31. Base de impuesto por importación de bienes gravados a la tarifa del 16%: Escriba en esta casilla el valor total de los bienes importados, incluidos todos los accesorios de fábrica que hagan parte del valor total pagado por el adquiriente, realizadas durante el periodo, sin incluir el impuesto sobre las ventas. Si no tuvo operaciones escriba cero (0).
32. Impuesto generado por servicios gravados a la tarifa del 4%: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el período por la prestación del servicio de telefonía móvil gravado a la tarifa del 4%. Artículo 512-2 E.T. Si no tuvo operaciones escriba cero (0).
33. Impuesto generado por servicios gravados a la tarifa del 8%: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el período por la prestación del servicio de expendio de comida y bebidas en restaurantes, cafeterías, bares, tabernas, discotecas o cualquiera fuera la denominación o modalidad que adopten, gravados a la tarifa del 8%. Artículos 512-9, 512-11 y 512-12 de E.T. Si no tuvo operaciones escriba cero (0).
34. Impuesto generado por venta de bienes gravados a la tarifa del 8%: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el período por la venta de los bienes gravados a la tarifa del 8%. Artículo 512-3 de E.T. Si no tuvo operaciones escriba cero (0).
35. Impuesto generado por importación de bienes gravados a la tarifa del 8%: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el período por las importaciones de bienes gravados a la tarifa del 8%. Artículo 512-3 de E.T. Si no tuvo operaciones escriba cero (0).
36. Impuesto generado por venta de bienes gravados a la tarifa del 16%: Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el período por la venta de los bienes gravados a la tarifa del 16%. Artículo 512-4 de E.T. Si no tuvo operaciones escriba cero (0).
37. Impuesto generado por importación de bienes gravados a la tarifa del 16%:
Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el período por las importaciones de bienes gravados a la tarifa del 16%. Artículos 512-4 de E.T. Si no tuvo operaciones escriba cero (0).
982. Código contador o revisor fiscal: Diligencie en esta casilla el código asignado al contador o al revisor fiscal, según corresponda, así: 1. Contador, 2. Revisor fiscal.
996. Espacio para el adhesivo de la entidad recaudadora (Número del adhesivo):
Espacio reservado para uso exclusivo de la entidad recaudadora.
Instructivo para el diligenciamiento de la declaración impuesto nacional a la gasolina y ACPM
Estas instrucciones son un orientación general para el diligenciamiento del formulario y no eximen de la obligación de aplicar, en cada caso particular, las normas legales que regulan el impuesto nacional a la gasolina y al ACPM.
Si se trata de la corrección de algún dato de su declaración, deberá diligenciar todas las casillas de un nuevo formulario, el cual reemplaza totalmente al anterior, salvo en la sección de pagos, donde debe registrar únicamente los valores que cancele junto con la presentación con la presentación de esta declaración de corrección.
Todas las casillas destinadas a valores deben ser diligenciadas y aproximadas al múltiplo de mil (1.000) más cercano; si no hay cantidad que registrar escriba cero (0).
Todas las casillas destinadas a cantidades deben ser diligenciadas en números enteros, en ningún caso escriba puntos, comas o guiones; si no hay cantidad a registrar, escriba cero (0).
Consulte las tablas de codificación en la cartilla de instrucciones o en la dirección e instructivos.
Para efecto de diligenciar los totales dentro de cada una de las seccionales del formulario, los números indicados se refieren al número de casilla, escriba el resultado si es mayor que cero (0), si el resultado es negativo escriba cero (0).
1. Año: Corresponde al año en el cual se genera la obligación de declarar. Está conformado por cuatro dígitos, escriba el año al cual corresponda la declaración.
Ej.: 2013
3. Periodo: Utilice un formulario por cada periodo mensual. Registre el código del mes al cual corresponde la declaración según la siguiente enumeración:
4. Número del formulario: Espacio está determinado para el número único asignado por la DIAN a cada uno de los formularios.
Nota: Recuerde que usted NO puede imprimir formularios en blanco desde la página web de la DIAN para su posterior diligenciamiento. Tampoco debe usar formularios fotocopiados. En estos casos o cuando se utilicen formularios no oficiales, la DIAN reserva el derecho a asignar un número que haga único el formulario respectivo.
5. Número de identificación tributaria (NIT): Escriba el número de identificación tributaria asignado por la DIAN al contribuyente. Anote en esta casilla el número del documento sin el dígito de verificación, tal como aparece en la casilla 5 de la hoja principal del último RUT actualizado. En ningún caso escriba puntos, guiones o letras.
6. DV: Escriba el número que en su NIT se encuentra separado por un guión llamado “Digito de verificación” (DV), tal como aparece en la casilla 6 de la hoja principal del último RUT actualizado.
7. Primer apellido: Si es persona natural, escriba el primer apellido como figura en el documento de identificación el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 31 de la hoja principal del último RUT actualizado; de no coincidir debe primero presentar la actualización del RUT antes de presentar la declaración.
8. Segundo apellido: Si es persona natural, escriba el segundo apellido como figura en el documento de identificación el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 32 de la hoja principal del último RUT actualizado; de no coincidir debe primero presentar la actualización del RUT antes de presentar la declaración.
9. Primer nombre: Si es persona natural, escriba el primer nombre como figura en el documento de identificación el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 33 de la hoja principal del último RUT actualizado; de no coincidir debe primero presentar la actualización del RUT antes de presentar la declaración.
10. Otros nombres: Si es persona natural, escriba el segundo nombre (u otros nombres) como figura en el documento de identificación el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 34 de la hoja principal del último RUT actualizado; de no coincidir debe primero presentar la actualización del RUT antes de presentar la declaración.
11. Razón social: Si es persona jurídica o sociedad de hecho, escriba la razón social completa, la cual debe coincidir con la registrada en la casilla 35 de la hoja principal del último RUT actualizado. Si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaración, por ejemplo: “La ideal y Cía. Ltda.” O “Pérez Hermanos Sociedad de Hecho”. Esta casilla no debe ser diligenciada por el declarante cuando se trate de persona natural, ni diligenciar con el nombre del establecimiento de comercio.
12. Código Dirección Seccional: Registre el código de la Administración que corresponda al domicilio o asiento principal de su actividad o negocio, según lo informado en la casilla 12 del Registro Único Tributario “RUT”. Verifique que el dato corresponda al último RUT actualizado; si no coincide actualice el RUT antes de presentar la declaración, según el código que corresponda.
24. Código “1” si es una corrección a la liquidación privada, “2” si es una corrección generada por la DIAN, con base en la Ley 962 de 2005 y “3” si es una corrección posterior a un acto administrativo.
25. No. Formulario anterior: Si va a corregir una declaración, escriba los catorce dígitos correspondientes a la casilla cuatro del formulario objeto de corrección.
Sección gravados
Cantidad de galones por clase de producto
26. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina corriente de producción nacional vendidos y/o retirados para consumo propio en el territorio nacional. No incluya los galones de gasolina vendidos en San Andrés y zonas de frontera durante el periodo a declarar.
27. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina extra de producción nacional vendidos y/o retirados para consumo propio en el territorio nacional. No incluya los galones de gasolina extra vendidos en San Andrés y territorios de frontera durante el periodo a declarar.
28. Registre en esta casilla el total de galones de Nafta y otros de producción nacional vendidos y/o retirados para consumo propio en el territorio nacional, durante el periodo a declarar.
29. Registre en esta casilla el total de galones de ACPM de producción nacional vendidos y/o retirados para consumo propio en el territorio nacional. No incluya el ACPM vendido en San Andrés y territorios de frontera, durante el periodo a declarar.
30. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina corriente de producción nacional vendidos únicamente en San Andrés, durante el periodo a declarar.
31. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina extra de producción nacional vendidos únicamente en San Andrés, durante el periodo a declarar.
32. Registre en esta casilla el total de galones de ACPM de producción nacional vendidos únicamente en San Andrés, durante el periodo a declarar.
33. Registre en esta casilla el total de galones de ACPM y aceites de actividades marítimas y fluviales de producción nacional vendidos y/o retirados para consumo propio durante el periodo a declarar.
34. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina corriente importados. No incluya la gasolina importada destinada a San Andrés y zonas de frontera, durante el periodo a declarar.
35. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina extra importada. No incluya la gasolina importada destinada a San Andrés y zonas de frontera, durante el periodo a declarar.
36. Registre en esta casilla el total de galones de Nafta y otros importados.
37. Registre en esta casilla el total de galones de ACPM importados. No incluya el ACPM importado para San Andrés y zonas de frontera.
38. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina corriente importada con destino exclusivo San Andrés.
39. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina extra importada con destino exclusivo a San Andrés.
40. Registre en esta casilla el total de galones de ACPM importado con destino exclusivo a San Andrés.
41. Registre en esta casilla el total de galones de ACPM y aceites de actividades marítimas y fluviales importados.
42. Registre el resultado de la siguiente operación ((casilla 26 + casilla 34) por impuesto fijado*.
43. Registre el resultado de la siguiente operación ((casilla 27 + casilla 35) por impuesto fijado*.
44. Registre el resultado de la siguiente operación ((casilla 28 + casilla 36) por impuesto fijado*.
45. Registre el resultado de la siguiente operación ((casilla 29 + casilla 37) por impuesto fijado*.
46. Registre el resultado de la siguiente operación ((casilla 30 + casilla 38) por impuesto fijado* .
47. Registre el resultado de la siguiente operación ((casilla 31 + casilla 39) por impuesto fijado*.
48. Registre el resultado de la siguiente operación ((casilla 32 + casilla 40) por impuesto fijado*.
49. Registre el resultado de la siguiente operación ((casilla 33 + casilla 41) por impuesto fijado*.
* Valor del Impuesto Nacional a la Gasolina liquidado anualmente.
Sección exentos
50. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina corriente de producción nacional vendidos exclusivamente en zonas de frontera, durante el periodo a declarar.
51. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina extra de producción nacional vendidos exclusivamente en zonas de frontera durante el periodo a declarar.
52. Registre en esta casilla el total de galones de ACPM de producción nacional vendidos exclusivamente en zonas de frontera, durante el periodo a declarar.
53. Registre en este renglón los galones de gasolina 100/130 – aeronaves, de producción nacional vendidos y/o retirados para consumo.
54. Registre en esta casilla el total de galones de otros combustibles exentos, de producción nacional vendidos durante el periodo a declarar. Dentro de la definición de ACPM, la Ley 1607 de 2012, en su artículo 167, parágrafo 1°, exceptúa aquellos combustibles utilizados para la generación eléctrica en zonas no interconectadas, el turbo combustible de aviación y las mezclas del tipo IFO utilizadas para el funcionamiento de grandes naves marítimas.
55. Registre en este renglón los galones gasolina corriente importados con destino exclusivo a zonas de frontera.
56. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina extra importados con destino exclusivo a zonas de frontera.
57. Registre en esta casilla el total de galones de ACPM importados con destino exclusivo a zonas de frontera.
58. Registre en este renglón los galones de gasolina 100/130 – aeronaves importadas.
59. Registre en esta casilla el total de galones de otros productos exentos importados durante el periodo a declarar.
Valores retenidos en exceso períodos anteriores
60. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina corriente de producción nacional distribuidos para el consumo en San Andrés y que inicialmente fueron facturados a la tarifa general, durante los períodos anteriores al declarado.
61. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina extra de producción nacional distribuidos para el consumo en San Andrés y que inicialmente fueron facturados a la tarifa general, durante los períodos anteriores al declarado.
62. Registre en esta casilla el total de galones de ACPM de producción nacional distribuidos para el consumo en San Andrés y que inicialmente fueron facturados a la tarifa general, durante los períodos anteriores al declarado.
63. Registre en esta casilla el total de galones de ACPM y aceites de actividades marítimas y fluviales de producción nacional distribuidos y/o retirados para el consumo en San Andrés y que inicialmente fueron facturados a la tarifa general, durante los períodos anteriores al declarado.
Impuesto en exceso de períodos anteriores
64. Registre el valor del impuesto declarado en exceso que corresponde a los galones de gasolina corriente de producción nacional distribuidos para el consumo en San Andrés y que inicialmente fueron facturados a la tarifa general, durante los períodos anteriores al declarado.
65. Registre el valor del impuesto declarado en exceso que corresponde a los galones de gasolina extra de producción nacional distribuidos para el consumo en San Andrés y que inicialmente fueron facturados a la tarifa general, durante los períodos anteriores al declarado.
66. Registre el valor del impuesto declarado en exceso que corresponde a los galones de ACPM de producción nacional distribuidos para el consumo en San Andrés y que inicialmente fueron facturados a la tarifa general, durante los períodos anteriores al declarado.
67. Registre el valor del impuesto declarado en exceso que corresponda a los galones de ACPM y aceites de actividades marítimas y fluviales de producción nacional, distribuidos y/o retirados para consumo propio en San Andrés, durante los períodos anteriores al declarado.
68. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina corriente de producción nacional distribuidos para el consumo en zonas de frontera y que inicialmente fueron facturados a la tarifa general, durante los períodos anteriores al declarado.
69. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina extra de producción nacional distribuidos para el consumo en zonas de frontera y que inicialmente fueron facturados a la tarifa general, durante los períodos anteriores al declarado.
70. Registre en esta casilla el total de galones de ACPM de producción nacional distribuidos para el consumo en zonas de frontera y que inicialmente fueron facturados a la tarifa
general, durante los períodos anteriores al declarado.
71. Registre en esta casilla el total de galones de otros combustibles de producción nacional distribuidos y/o retirados para consumo propio en zonas de frontera y que inicialmente fueron facturados a la tarifa general, durante los períodos anteriores al declarado.
72. Registre el valor del impuesto declarado en exceso que corresponde a los galones de gasolina corriente de producción nacional distribuidos para el consumo en zonas de frontera y que inicialmente fueron facturados a la tarifa general, durante los períodos anteriores al declarado.
73. Registre el valor del impuesto declarado en exceso que corresponde a los galones de gasolina extra de producción nacional distribuidos para el consumo en zona de frontera y que inicialmente fueron facturados a la tarifa general, durante los períodos anteriores al declarado.
74. Registre el valor del impuesto declarado en exceso que corresponde a los galones de ACPM de producción nacional distribuidos para el consumo en zona de frontera y que inicialmente fueron facturados a la tarifa general, durante los períodos anteriores al declarado.
75. Registre el valor del impuesto declarado en exceso que corresponda a los galones de otros combustibles de producción nacional distribuidos y/o retirados para consumo propio en zonas de frontera y que inicialmente fueron facturados a la tarifa general, durante los períodos anteriores al declarado.
76. Total impuesto generado: Escriba en esta casilla la sumatoria de las casillas 42 a 49.
77. Valores retenidos en exceso de periodos anteriores: Escriba en esta casilla la sumatoria de las casillas 64 a 75.
78. Sanciones: Escriba en esta casilla el valor total de las sanciones que se generan por la presentación de esta declaración, tales como: extemporaneidad en la presentación y/o corrección de la misma. Recuerde que la sanción a declarar no puede ser inferior a la sanción mínima equivalente a diez (10) UVT.
79. Saldo a pagar: Escriba el resultado de la siguiente operación: casilla 76 (Total impuesto generado) menos casilla 77 (Total valores retenidos en exceso del periodo anterior) más casilla 78 (Sanciones).
80. 35% del Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM pagado que se llevará como descontable en IVA: Escriba el resultado de la siguiente operación: casilla 76 (Total impuesto generado) por 35%, siempre y cuando el saldo a pagar de la declaración haya sido efectivamente pagado.
81. Nº Identificación signatario: Si usted firma como representante de persona jurídica o de persona natural declarante debe estar registrado en el RUT, escriba el número de identificación tributaria que le asignó la DIAN para este efecto, sin digito de verificación. En ningún caso escriba puntos, guiones o letras.
82. DV.: Corresponde al número escrito con el NIT registrado después del guión.
980. Pago total: Registre en esta casilla el valor del pago total que hace con la presente declaración. Recuerde que se entenderá como no presentada la declaración, cuando no se realice el pago.
981. Código representación: Escriba en esta casilla el código correspondiente al tipo de representación de quien firma como representante del declarante, de acuerdo con la casilla 96 del registro único tributario del declarante.
982. Código contador o revisor fiscal: Diligencie en esta casilla el código asignado al contador o la revisor fiscal, según corresponda así : 1. Contador 2. Revisor fiscal.
Contador: Los responsables del impuesto sobre las ventas, obligados a llevar libros de contabilidad, deberán presentar la declaración bimestral del impuesto sobre las ventas, firmada por contador público, indicando el nombre completo y número de matrícula del contador, vinculado o no laboralmente a la empresa, cuando el patrimonio bruto del responsable en el último día del año inmediatamente anterior o los ingresos brutos de dicho año, sean superiores a $1.800.495.000. (D.R. 3804/2003, art. 1º).
Revisor fiscal: La firma del revisor fiscal con nombre completo y número de matrícula, cuando se trate de responsables del impuesto sobre las ventas obligados a llevar libros de contabilidad y que de conformidad con el Código de Comercio y demás normas vigentes sobre la materia, estén obligados a tener revisor fiscal.
983. Nº tarjeta profesional: Registre en esta casilla el número de tarjeta profesional asignado al contador o revisor fiscal por la autoridad competente.
994. Con salvedades. Marque con una equis (X) si usted es contador o revisor fiscal, firma la declaración con salvedades.
996. Espacio para adhesivo de la entidad recaudadora (número de adhesivo): Espacio reservado para uso exclusivo de la entidad recaudadora.