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Timestamp: 2020-01-27 06:59:52
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Matched Legal Cases: ['artículo 301', 'artículo 2', 'artículo 1', 'artículo 34', 'artículo 38', 'artículo 39', 'artículo 40', 'Artículo 46']

FAQ - Tarinas Abogados
FAQTarinas2019-10-31T09:07:00+01:00
Preguntas frecuentes en prevención de blanqueo de capitales
1. ¿QUÉ ES EL DELITO POR BLANQUEO DE CAPITALES?
El delito por blanqueo de capitales se encuentra tipificado en el artículo 301.1 del Código Penal.
A efectos de la Ley 10/2010, se considerarán “blanqueo de capitales” las siguientes actividades:
a) La conversión o transferencia de bienes, a sabiendas de que dichos bienes proceden de una actividad delictiva o de la participación en una actividad delictiva. Todo ello, con el propósito de ocultar o encubrir el origen ilícito de los bienes o de ayudar a personas que estén implicadas en eludir las consecuencias jurídicas de sus actos
b) La ocultación o el encubrimiento de la naturaleza, el origen, la localización, la disposición, el movimiento o la propiedad real de bienes o derechos sobre bienes, a sabiendas de que dichos bienes proceden de una actividad delictiva o de la participación en una actividad delictiva
c) La adquisición, posesión o utilización de bienes, a sabiendas, en el momento de la recepción de los mismos, de que proceden de una actividad delictiva o de la participación en una actividad delictiva
d) La participación en alguna de las actividades mencionadas en las letras anteriores, la asociación para cometer este tipo de actos, las tentativas de perpetrarlas y el hecho de ayudar, instigar o aconsejar a alguien para realizarlas o facilitar su ejecución
Pueden consultar más detalladamente qué es el delito del blanqueo de capitales y sus diferentes tipos aquí.
2. ¿QUÉ ES LA PBC/FT?
La Prevención del Blanqueo de Capitales y Financiación del Terrorismo son una serie de medidas y procedimientos que los Estados han impuesto a los sujetos obligados, a partir de políticas de origen internacional, para intentar evitar la introducción de dinero generado de manera ilícita dentro de su sistema financiero.
En el artículo 2.1 de la Ley 10/2010 se establece una lista cerrada de los sectores de actividad y profesionales que deben dar cumplimiento a esta ley:
a) Las entidades de crédito
b) Las entidades aseguradoras autorizadas para operar en el ramo de vida y los corredores de seguros cuando actúen en relación con seguros de vida u otros servicios relacionados con inversiones, con las excepciones que se establezcan reglamentariamente
c) Las empresas de servicios de inversión
d) Las sociedades gestoras de instituciones de inversión colectiva y las sociedades de inversión cuya gestión no esté encomendada a una sociedad gestora
e) Las entidades gestoras de fondos de pensiones
g) Las sociedades de garantía recíproca
h) Las entidades de pago y las entidades de dinero electrónico
i) Las personas que ejerzan profesionalmente actividades de cambio de moneda
j) Los servicios postales respecto a actividades de giro o transferencia
k) Las personas dedicadas profesionalmente a la intermediación en la concesión de préstamos o créditos, así como las personas que, sin haber obtenido autorización como establecimientos financieros de crédito, desarrollen profesionalmente alguna de las actividades a que se refiere la Disposición adicional primera de la Ley 3/1994, de 14 de abril, por la que se adapta la legislación española en materia de Entidades de Crédito a la Segunda Directiva de Coordinación Bancaria y se introducen otras modificaciones relativas al Sistema Financiero
l) Los promotores inmobiliarios y quienes ejerzan profesionalmente actividades de agencia, comisión o intermediación en la compraventa de bienes inmuebles
m) Los auditores de cuentas, contables externos o asesores fiscales
n) Los notarios y los registradores de la propiedad, mercantiles y de bienes muebles
ñ) Los abogados, procuradores u otros profesionales independientes cuando participen en la concepción, realización o asesoramiento de operaciones por cuenta de clientes relativas a la compraventa de bienes inmuebles o entidades comerciales, la gestión de fondos, valores u otros activos, la apertura o gestión de cuentas corrientes, cuentas de ahorros o cuentas de valores, la organización de las aportaciones necesarias para la creación, el funcionamiento o la gestión de empresas o la creación, el funcionamiento o la gestión de fideicomisos («trusts»), sociedades o estructuras análogas, o cuando actúen por cuenta de clientes en cualquier operación financiera o inmobiliaria
o) Las personas que, con carácter profesional y con arreglo a la normativa específica que en cada caso sea aplicable, presten los siguientes servicios a terceros: constituir sociedades u otras personas jurídicas; ejercer funciones de dirección o secretaría de una sociedad, socio de una asociación o funciones similares en relación con otras personas jurídicas o disponer que otra persona ejerza dichas funciones; facilitar un domicilio social o una dirección comercial, postal, administrativa y otros servicios afines a una sociedad, una asociación o cualquier otro instrumento o persona jurídicos; ejercer funciones de fideicomisario en un fideicomiso («trust») expreso o instrumento jurídico similar o disponer que otra persona ejerza dichas funciones; o ejercer funciones de accionista por cuenta de otra persona, exceptuando las sociedades que coticen en un mercado regulado y estén sujetas a requisitos de información conformes con el derecho comunitario o a normas internacionales equivalentes, o disponer que otra persona ejerza dichas funciones
p) Los casinos de juego
q) Las personas que comercien profesionalmente con joyas, piedras o metales preciosos
r) Las personas que comercien profesionalmente con objetos de arte o antigüedades
s) Las personas que ejerzan profesionalmente las actividades a que se refiere el artículo 1 de la Ley 43/2007, de 13 de diciembre, de protección de los consumidores en la contratación de bienes con oferta de restitución del precio
t) Las personas que ejerzan actividades de depósito, custodia o transporte profesional de fondos o medios de pago
u) Las personas responsables de la gestión, explotación y comercialización de loterías u otros juegos de azar respecto de las operaciones de pago de premios
v) Las personas físicas que realicen movimientos de medios de pago, en los términos establecidos en el artículo 34
w) Las personas que comercien profesionalmente con bienes, en los términos establecidos en el artículo 38
x) Las fundaciones y asociaciones, en los términos establecidos en el artículo 39
y) Los gestores de sistemas de pago, compensación y liquidación de valores y productos financieros derivados, así como los gestores de tarjetas de crédito o débito emitidas por otras entidades, en los términos establecidos en el artículo 40
4. ¿POR QUÉ SON SUJETOS OBLIGADOS?
Son sujetos obligados porque el legislador ha considerado que, por su actividad, son las entidades o profesionales más susceptibles de poder ser utilizadas para el blanqueo de capitales o para la financiación del terrorismo y, por ello, son las entidades o profesionales más idóneas para poder detectar este tipo de actos ilícitos.
Dependiendo del sector del sujeto obligado, las prácticas pueden ser de un riesgo más elevado, siendo los controles preventivos más difíciles, teniendo en cuenta el extraordinario número de operaciones que pueden llegar a realizar y los importantes volúmenes de fondos que gestionan. Por ello, la normativa ha determinado obligaciones distintas según el tipo de sujeto obligado que se trate.
Tener la condición de sujeto obligado supone tener que cumplir con las obligaciones de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de Prevención del Blanqueo de Capitales y de la Financiación del Terrorismo, recogidas en los capítulos II, III y IV, relativos a medidas de diligencia debida, obligaciones de información y procedimientos internos, respectivamente.
Las obligaciones que impone la Ley a los sujetos obligados son distintas, dependiendo de las características que presente la entidad obligada en cuestión. Así, el RD 304/2014, de 5 de mayo, que contiene el Reglamento de la Ley, hace una separación entre las obligaciones, dependiendo si el sujeto obligado tiene un número determinado de personas que ocupan la empresa u otro, así como también dependiendo de su cifra de negocios anual o su balance general anual.
A modo de resumen, podemos encontrar las siguientes obligaciones:
Designación de un Representante ante el SEPBLAC y su respectiva comunicación oficial
Constitución de un Órgano de Control Interno
Constitución de una Unidad Técnica
Confección y tenencia de un Manual de Procedimientos en PBC/FT
Inscripción del fichero de PBC/FT en la Agencia Española de Protección de Datos
Confeccionar un Plan Anual de Formación e impartir formación específica en PBC/FT a los empleados y directivos de la entidad
Ser revisados anualmente por un Experto Externo registrado en el SEPBLAC (someterse a auditorías anuales)
Aplicar correctamente las denominadas “medidas de diligencia debida”, ya sean simplificadas, normales o reforzadas
Clasificar el riesgo del cliente
Confeccionar una Política de Admisión y Clasificación del Cliente
Realización del Examen Especial de Operaciones
Comunicaciones por indicio y de operaciones sospechosas
Colaboración con el SEPBLAC y otros órganos de apoyo
Conservación de la documentación por un período mínimo de 10 años
Actualización periódica de la documentación
Verificación interna de la entidad
La Ley 10/2010 impone infracciones leves, graves y muy graves. A modo de ejemplo, os indicamos algunas de estas infracciones:
El incumplimiento de estas acciones:
Comunicación operación sospechosa
Colaboración con SEPBLAC
La no realización:
Identificación titular real
Aplicar medidas diligencia debida
Aprobar por escrito y aplicar políticas y procedimientos F22
Incumplimientos establecidos en la Ley que no sean establecidos como graves o muy graves
Dependiendo de la infracción cometida, se impondrán sanciones leves, graves o muy graves, las cuales responden a estos parámetros:
Multa (en todo caso):
Mínimo 150.001€
Máximo (varias opciones):
5% patrimonio
Duplo contenido operación
Amonestación pública (oocional)
Mínimo 60.001€
1% patrimonio
El tanto del contenido operación + 50%
Amonestación privada (oPcional)
Amonestación pública (opcional)
Multa de hasta 60.000€
7. ¿QUÉ ES EL SEPBLAC?
El SEPBLAC es un órgano de apoyo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias. Es la Unidad de Inteligencia Financiera de España y, como agencia central y nacional, es la encargada de recibir, analizar y presentar a las autoridades competentes los casos de blanqueo de dinero que se derivan de la entrega de información financiera relacionada con fondos sobre los cuales se sospecha una procedencia delictiva. También está relacionada con la información requerida por la legislación nacional con el propósito de contrarrestar el blanqueo de dinero.
Este órgano tiene su origen en el Servicio Ejecutivo de la Comisión de Vigilancia de las Infracciones de Control de Cambios (creado por Real Decreto 2391/1980, de 10 de octubre, como órgano de trabajo de dicha Comisión y adscrito al Banco de España) y que en 1993 se refunde con su actual denominación: Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias (en adelante SEPBLAC), centrándose progresivamente en la prevención e investigación del blanqueo de capitales y los crímenes que lo originan.
De acuerdo a la Ley 10/2010, de 28 de abril, de Prevención del Blanqueo de Capitales y de la Financiación del Terrorismo, corresponde al Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias la elaboración de Informes regulados en el Artículo 46.
El Servicio Ejecutivo de la Comisión analizará la información recibida de los sujetos obligados u otras fuentes y elaborará sus informes.
La Ley de Prevención del Blanqueo de Capitales y de la Financiación del Terrorismo contempla que el SEPBLAC pueda contar con la colaboración de distintas autoridades o funcionarios, quienes tendrán la obligación de informar a este, cualquier hecho del que tengan conocimiento que pueda constituir indicio o prueba de blanqueo de capitales o de financiación del terrorismo. En caso de no cumplir con dicha obligación, podrán ser sancionados independientemente de la responsabilidad penal que se genere.
De igual forma, se establece que una serie de entidades deberán informar razonadamente a la Secretaría de la Comisión cuando, en el ejercicio de su labor inspectora o supervisora, aprecien posibles infracciones de las obligaciones establecidas en la Ley.
8. PARAÍSOS FISCALES Y OFF SHORE
Un paraíso fiscal es un país, estado asociado, territorio, jurisdicción, dominio o régimen legislativo especial que tiene un sistema tributario que exime o reduce considerablemente del pago de impuesto a los inversores extranjeros.
Típicamente, conviven dos sistemas fiscales distintos en el paraíso fiscal en cuestión: el sistema fiscal del propio país, en el que los ciudadanos y empresas residentes en él están obligados al pago de impuestos, y el sistema fiscal del que gozan los extranjeros de ese país, con nula o baja tributación.
La ventaja fiscal es la característica básica y esencial de los paraísos fiscales, pero también se debe cumplir con otras características o ventajas para ser considerado paraíso fiscal. Si únicamente se goza de ventaja fiscal, podría tratarse simplemente de un territorio de baja tributación.
Antiguamente, en el lenguaje financiero, el término offshore se utilizaba para describir cualquier actividad económica que se realizara en el extranjero, lo que en castellano se traduciría como “actividad extraterritorial”.
SOCIEDADES O CENTROS OFFSHORE
Las sociedades offshore son empresas que están registradas en un país extranjero, normalmente un paraíso fiscal, en el que no realizan ninguna actividad económica o comercial, simplemente están constituidas en el país extranjero y utilizan el país como domicilio legal de la sociedad sin llevar a cabo su actividad en el mismo.
Pueden consultar más detalladamente la diferencia entre paraíso fiscal y off shore aquí
Actualmente, el término offshore está restringido a unas actividades en concreto, como las actividades económicas realizadas en países extranjeros con beneficios fiscales, secretos bancarios u otras ventajas que no ofrezca el país propio de residencia. Por lo anterior, el término offshore suele coincidir con las actividades económicas realizadas en paraísos fiscales, aunque también se podría dar en un país con baja tributación, por ejemplo.
Real Decreto 304/2014, de 5 de mayo. http://www.boe.es/boe/dias/2014/05/06/pdfs/BOE-A-2014-4742.pdf
Ley 10/2010, de 28 de abril. http://www.sepblac.es/espanol/legislacion/prevbcap/pdf/ley10_2010.pdf
Ley 19/2003, de 4 de julio. http://www.boe.es/boe/dias/2003/07/05/pdfs/A26166-26174.pdf
Orden EHA/114/2008, de 29 de enero. http://www.boe.es/boe/dias/2008/01/31/pdfs/A05679-05682.pdf
Orden EHA/2444/2007, de 31 de julio. http://www.boe.es/boe/dias/2007/08/09/pdfs/A34113-34118.pdf
Orden EHA/2619/2006, de 28 de julio. http://www.boe.es/boe/dias/2006/08/10/pdfs/A29988-29990.pdf
Orden EHA/1439/2006, de 3 de mayo. http://www.boe.es/boe/dias/2006/05/13/pdfs/A18498-18505.pdf
Orden EHA/2963/2005, de 20 de septiembre. http://www.boe.es/boe/dias/2005/09/24/pdfs/A31748-31750.pdf
Orden ECO/2652/2002, de 24 de octubre. http://www.boe.es/boe/dias/2002/10/30/pdfs/A38033-38034.pdf
Directiva 2006/70/CE de la Comisión, de 1 de agosto de 2006. http://www.sepblac.es/espanol/legislacion/prevbcap/pdf/Directiva2006_70.pdf
Directiva 2005/60/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de octubre de 2005. http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2005:309:0015:0036:ES:PDF
http://www.fatf-gafi.org/dataoecd/38/53/34030987.pdf
Recomendaciones especiales sobre la Financiamiento del Terrorismo GAFI. http://www.fatf-gafi.org/dataoecd/55/1/34266749.pdf
http://www.wolfsberg-principles.com/pdf/correspondent-spanish.pdf
Cuarta Directiva en Prevención del Blanqueo de Capitales.
10. CÓMO CONSEGUIR UNA COMPLETA ADAPTACIÓN EN PBC/FT