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Timestamp: 2019-06-16 12:52:59
Document Index: 196185085

Matched Legal Cases: ['Artículo 1', 'Artículo 5', 'Artículo 12', 'Artículo 14', 'Artículo 20', 'Artículo 27', 'Artículo 2', 'Artículo 36', 'Artículo 20', 'Artículo 21', 'Artículo 20', 'Artículo 21', 'Artículo 2', 'Artículo 42', 'Artículo 29', 'Artículo 23', 'Artículo 24', 'Artículo 48', 'Artículo 44', 'Artículo 39', 'Artículo 39', 'Artículo 34', 'Artículo 29', 'Artículo 36', 'Artículo 47', 'Artículo 49', 'Artículo 39', 'Artículo 9', 'Artículo 8', 'Artículo 62', 'Artículo 18', 'Artículo 39', 'Artículo 18', 'Artículo 39', 'Artículo 39']

AFIP: Resolucion General 2746 REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES
6 enero, 2010 | Por Ignacio 9 comentarios | Suscribete haciendo clic aquí.
Resolucion General 2746-AFIP – REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES – Ley 26565. Dto 1/10. Sustituye RG 2150 – Requisitos, formalidades y demás condiciones que deben cumplir los pequeños contribuyentes adheridos al RS
RESOLUCIÓN GENERAL 2746 LEY Nº 26.565. DECRETO N° 1/10. RESOLUCIÓN GENERAL Nº 2150, SUS MODIFICATORIAS Y COMPLE­MENTARIAS. SU SUSTITUCIÓN.
B.O. 06/01/10 –
Que la Ley Nº 26.565 introdujo sustanciales modificaciones al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS), sustituyendo el Anexo de la Ley Nº 24.977, sus modifica­ciones y complementarias.
Que la Resolución General Nº 2150, sus modificatorias y complementarias, estableció los requisitos, formalidades y demás condiciones que deben cumplir los pequeños contribuyen­tes adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS).
Que han tomado la intervención que les compete la Dirección de Legislación, las Subdirec­ciones Generales de Asuntos Jurídicos, de Recaudación, de Fiscalización, Técnico Legal Impositiva, de Servicios al Contribuyente, Técnico Legal de los Recursos de la Seguridad Social y de Coordinación Operativa de los Recursos de la Seguridad Social, y las Direccio­nes Generales Impositiva y de los Recursos de la Seguridad Social.
CAPITULO I – ADHESION AL REGIMEN SIMPLIFICADO (RS)
A – REQUISITOS Y FORMALIDADES
Artículo 1º — Los sujetos que opten por adherir al Régimen Simplificado para Pequeños Con­tribuyentes (RS), siempre que reúnan las condiciones previstas en el Anexo de la Ley Nº 24.977, sus modificaciones y complementarias, texto sustituido por la Ley Nº 26.565, en adelante el “Anexo”, deberán observar las disposiciones de la presente.
Se encuentran comprendidos en el párrafo precedente, los directivos e integrantes de los cuer­pos de fiscalización de las asociaciones mutuales, por las funciones que en tal carácter desempeñen como trabajadores autónomos.
Art. 2º — La adhesión se formalizará, mediante transferencia electrónica de datos del formulario F. 184 (Nuevo Modelo), a través del sitio “web” de esta Administración Federal (http://www.afip.gob. ar), ingresando al servicio “Sistema Registral”, opción “Registro Tributario/Monotributo/ Adhesión”, a cuyo efecto deberá contarse con “Clave Fiscal” habilitada con Nivel de Seguridad 2, conforme a lo establecido por la Resolución General Nº 2239, su modificatoria y sus complementarias.
Consignados los datos requeridos, el sistema emitirá una constancia de la transacción efectuada —acuse de recibo— y la credencial para el pago —formulario F. 152, F. 153 o F. 157, según corres­ponda—.
c) F. 157: cuando se trate de sujetos que adhieren al Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente previsto en el Título IV del “Anexo”.
Cuando se trate de sujetos integrantes de sociedades adheridas al Régimen Simplificado (RS), sien­do ésta la única actividad por la cual solicitan su inclusión en el régimen, los mismos deberán adherir sólo respecto de las cotizaciones previsionales fijas que les correspondan.
Art. 5º — A efectos de lo establecido en el Artículo 5º del “Anexo”, será considerado como domicilio fiscal especial de los pequeños contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS), el domicilio fiscal definido por la Resolución General Nº 2109, su modificatoria y complementaria.
En caso de cambio de domicilio fiscal, el mismo deberá realizarse de acuerdo con el procedi­miento previsto en la aludida resolución general.
B – EFECTOS DE LA ADHESION
En este último caso, la adhesión realizada dentro del mes de inicio surtirá efectos a partir del día en que se realice la misma, siempre que se reúnan las condiciones previstas a tal fin en el “Anexo”. En tal situación, los responsables estarán obligados a efectuar el primer pago mensual a partir de dicho mes.
C – SOLICITUD DE LA CLAVE UNICA DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA (C.U.I.T.)
Art. 7º — Los sujetos que no posean Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), deberán solicitarla con carácter previo a la adhesión al Régimen Simplificado (RS) ante la dependencia de este Organismo correspondiente a la jurisdicción de su domicilio, de acuerdo con el procedimiento y acompañando la documentación respaldatoria —de identidad y domicilio— previstos en la Resolu­ción General Nº 10, sus modificatorias y complementarias.
D – INICIO DE ACTIVIDADES
Art. 8º — La anualización a que se refiere el segundo párrafo del Artículo 12 del “Anexo”, no se efectuará cuando se trate de un pequeño contribuyente incorporado al Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente.
Art. 9º — A los fines de lo dispuesto por el Artículo 14 del “Anexo”, será considerado inicio de actividad el reemplazo de la actividad declarada por otra de distinto tipo.
No se considerará como inicio de actividad a la incorporación de nuevas actividades a las ya decla­radas, o al reemplazo de alguna de ellas por otra del mismo tipo comprendida en el presente régimen.
E – OPCION DE LA OBRA SOCIAL
En su caso, deberá unificar la cotización con destino al sistema de salud con la que corresponda a la obra social de su cónyuge, aun cuando se trate de una entidad en situación de crisis. A tal fin de­berá identificar la Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) o el Código Unico de Identificación Laboral (C.U.I.L.) que habilita la unificación.
Las modificaciones respecto de la integración del citado grupo familiar (altas o bajas), deberán realizarse a través del sitio “web” institucional (http://www.afip.gob.ar) ingresando al servicio “Siste­ma Registral”, opción “Registro Tributario/Monotributo/Modificación de Datos”, ello sin perjuicio de la obligación de realizar todos los trámites administrativos correspondientes en la sede del agente de salud respectivo.
b) Sujetos que —simultáneamente con la actividad por la cual adhieran al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS)— se encuentren realizando una actividad en relación de depen­dencia y aporten en tal carácter al régimen nacional o a algún régimen provincial previsional.
e) Locadores de bienes muebles o inmuebles (en tanto a tales fines no se encuentren organiza­dos en forma de empresa).
3. el parámetro alquileres devengados será igual a la sumatoria de los montos devengados co­rrespondientes a la unidad de explotación por la que se hubiere convenido el alquiler mayor.
No obstante lo indicado en el inciso b) precedente, la cantidad de unidades de explotación utilizadas deberá ser tenida en cuenta a efectos del límite previsto en el inciso h) del Artículo 20 del “Anexo”, reglamentado por el Artículo 27 del Decreto Nº 1/10.
– Servicios de alojamiento u hospedaje prestados en hoteles, pensiones, excepto en alojamien­tos por hora.
-Explotación de juegos electrónicos, efectuada en localidades cuya población resulte inferior a CUATROCIENTOS MIL (400.000) habitantes, de acuerdo con los datos oficiales publicados por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (I.N.D.E.C.), correspondientes al último censo poblacional realizado.
Esta Administración Federal evaluará la procedencia de mantener las excepciones señaladas precedentemente, en base al análisis periódico de las distintas actividades económicas involucra­das.
CAPITULO III – RECATEGORIZACION CUATRIMESTRAL
Art. 14. — Para efectuar la recategorización por cuatrimestre calendario (enero/abril, mayo/ agosto y septiembre/diciembre), los sujetos adheridos al Régimen Simplificado (RS), deberán cumplir con las obligaciones dispuestas por el “Anexo”, por el Decreto Nº 1/10 y por la presente norma.
A tal fin, deberán observar el procedimiento indicado en el Artículo 2º, ingresando al servicio “Sistema Registral”, opción “Registro Tributario/Monotributo/Recategorización”.
Asimismo, a la finalización de cada cuatrimestre calendario el pequeño contribuyente estará obli­gado a presentar una declaración jurada informativa en la forma, plazos y condiciones que oportuna­mente establecerá este Organismo, en la cual deberá consignar, entre otros, los datos que respecto de cada concepto se indican a continuación:
a) Consumo de energía eléctrica: número del medidor y denominación del prestador del servi­cio.
B – DETERMINACION DE LA RECATEGORIZACION
Art. 15. — Los ingresos brutos y la energía eléctrica consumida, correspondientes a los últimos DOCE (12) meses anteriores a la finalización de cada cuatrimestre calendario, determinarán junta­mente con la superficie afectada a la actividad y los alquileres devengados a esa fecha, la categoría en la cual el pequeño contribuyente debe encuadrarse.
C – SUJETOS NO OBLIGADOS A RECATEGORIZARSE
a) Deban permanecer en la misma categoría del Régimen Simplificado (RS). En este caso, con­tinuarán abonando el importe que corresponda a su categoría.
b) Se trate del inicio de actividades, y por el período comprendido entre el mes de inicio hasta que no haya transcurrido un cuatrimestre calendario completo. En este supuesto, los sujetos ingresa­rán el importe que resulte de la aplicación del procedimiento previsto para el inicio de actividad.
D – PLAZO PARA LA RECATEGORIZACION
Art. 17. — La recategorización en el Régimen Simplificado (RS) se efectuará hasta el día 7 de los meses de mayo, septiembre y enero, respecto de cada cuatrimestre calendario anterior a dichos meses (concluidos en los meses de abril, agosto y diciembre).
E – PERIODO COMPRENDIDO EN LA RECATEGORIZACION. OBLIGACION DE PAGO
F – FALTA DE RECATEGORIZACION
CAPITULO IV – MODIFICACION DE DATOS Y CANCELACION DE LA INSCRIPCION
A – MODIFICACION DE DATOS
Art. 20. — La modificación de datos (cambio de domicilio, de actividad, etc.) se realizará me­diante transferencia electrónica de datos, a través del sitio “web” institucional (http://www.afip.gob. ar), ingresando con “Clave Fiscal” al servicio “Sistema Registral” y accediendo a la opción “Registro Tributario”.
Art. 21. — La cancelación de la inscripción originada en la baja por fallecimiento, cese de ac­tividades o renuncia, se formalizará conforme, al procedimiento que, para cada caso, establece la Resolución General Nº 2322.
C – BAJA AUTOMATICA. REINGRESO AL REGIMEN
Art. 22. — Producida la baja automática prevista en el Artículo 36 del Decreto Nº 1/10 el sujeto que reingrese al régimen deberá cancelar la totalidad de las obligaciones adeudadas, correspondien­tes a los DIEZ (10) meses que dieron origen a la exclusión, así como todas aquellas de períodos anteriores.
D – EXCLUSION
Art. 23. — De producirse alguna de las causales de exclusión previstas en el Artículo 20 del “Anexo”, la exclusión se producirá en forma automática. Sin perjuicio de ello, el responsable deberá comunicar dicha circunstancia a este Organismo, dentro de los QUINCE (15) días hábiles adminis­trativos desde aquel en que hubiere acaecido tal hecho, mediante el procedimiento aludido en el Artículo 21.
Art. 24. — No configuran causal de exclusión en los términos previstos en el Artículo 20 inciso g) del “Anexo”, las operaciones que realicen los pequeños contribuyentes adheridos al Régimen Simpli­ficado (RS) —conforme a las normas aduaneras vigentes— que se indican a continuación:
Art. 25. — El impuesto integrado abonado con posterioridad a la exclusión podrá ser imputado como pago a cuenta de los tributos adeudados por el régimen general, conforme lo establecido en el último párrafo del Artículo 21 del “Anexo”. La referida imputación se solicitará mediante la presenta­ción de una nota en los términos establecidos por la Resolución General Nº 1128.
Dicho cómputo resultará procedente en la medida que no se adeuden períodos mensuales co­rrespondientes al Régimen Simplificado (RS), en cuyo caso deberán ser cancelados previamente aplicando el procedimiento citado en el párrafo precedente.
E – MODIFICACIONES QUE PRODUCEN LA SUSTITUCION DE LA CREDENCIAL PARA EL PAGO
b) Cotizaciones Previsionales Fijas: por quedar obligado o dejar de estar obligado de ingresar cotizacio­nes a la seguridad social al alcanzar la edad de 18 años, iniciar o finalizar un contrato de trabajo ejecutado en relación de dependencia, acceder a un beneficio de jubilación, aportar a una caja profesional, etc.
La obtención de la nueva credencial para el pago —formulario F. 152, F. 153 o F. 157, según co­rresponda—, se efectuará mediante transferencia electrónica de datos del formulario F. 184 (Nuevo Modelo), a través del sitio “web” de este Organismo (http://www.afip.gob.ar), ingresando al servicio “Sistema Registral”, opción “Registro Tributario/Monotributo/Modificación de Datos”.
CAPITULO V – ELEMENTOS IDENTIFICATORIOS DE LA CONDICION DE PEQUEÑO CON­TRIBUYENTE ADHERIDO AL REGIMEN
Art. 27. — Los pequeños contribuyentes deberán obtener vía “Internet”, a través del sitio “web” institucional (http://www.afip.gob.ar), la constancia de opción al Régimen Simplificado (RS), según lo previsto en la Resolución General Nº 1817, su modificatoria y complementaria.
Art. 28. — Los sujetos mencionados en el artículo anterior, quedan obligados a exhibir en la vidriera de su local o establecimiento, en un lugar claramente visible para el público:
Sólo en caso de no poseerse vidriera, los citados elementos se exhibirán en lugar visible y des­tacado del local o establecimiento, en el área de atención al público.
No corresponderá la exhibición del comprobante de pago, cuando el mismo se efectúe por algu­na de las modalidades previstas en el Artículo 2º de la Resolución General Nº 1644 y su modificato­ria, o mediante débito directo en cuenta bancaria.
CAPITULO VI – PAGOS A REALIZAR
A – OBLIGACION MENSUAL
Art. 29. — Los sujetos que adhieran al Régimen Simplificado (RS) cumplirán la obligación de pago mensual, hasta el día 7 del respectivo mes, excepto cuando se trate de inicio de actividades, en cuyo caso el pago correspondiente al mes de inicio de actividades podrá efectuarse hasta el último día de ese mes.
Las fechas a que se refiere el párrafo anterior no serán de aplicación en el caso de sujetos adheridos al Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente establecido en el Título IV del “Anexo”, los cuales deberán cumplir las obligaciones de pago en las fechas indicadas en el Título III de la presente.
d) Débito directo en cuenta bancaria, a cuyo efecto los sujetos deberán solicitar previamente la adhesión al servicio en la entidad bancaria en la que se encuentra radicada su cuenta. Las adhesio­nes solicitadas hasta el día 20 de cada mes, tendrán efecto a partir del mes inmediato siguiente.
Asimismo podrán solicitar —sin costo— la apertura de una “Caja de Ahorro Fiscal” en cualquier sucursal o en la casa central del Banco de la Nación Argentina, conforme lo prevé la Resolución General Nº 1822.
El pago a través de entidades bancarias habilitadas —en forma personal— se efectuará exhi­biendo la credencial para el pago —formularios F. 152, F. 153 o F. 157, según corresponda—.
El comprobante del pago será el tique que entregue la entidad bancaria receptora (por ventanilla, cajero automático o “home banking”), o el resumen mensual de cuenta respectivo, en el que conste la Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del deudor y el importe de la obligación mensual.
Los pequeños contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado (RS) podrán, entre otras apli­caciones previstas, visualizar la información relativa a la cuantía y estado de cumplimiento de sus obligaciones mensuales, sus pagos y saldos, como también calcular sus deudas a una fecha deter­minada, mediante el acceso a la “Cuenta Corriente de Monotributistas y Autónomos” que opera en línea a través de la red de “Internet” en el sitio institucional (http://www.afip.gob.ar), de acuerdo con lo dispuesto por la Resolución General Nº 1996.
B – INGRESO DE COTIZACIONES PREVISIONALES FIJAS
Art. 30. — Las cotizaciones previsionales fijas no son fraccionables. El pequeño contribuyente queda obligado a ingresar el total de los importes que correspondan, de acuerdo con el Código Unico de Revista (CUR) generado como resultado de su adhesión, modificación de datos o recategoriza­ción.
A efectos de su cobertura de salud y de la de cada uno de los componentes de su grupo familiar primario incorporados al régimen, el pequeño contribuyente deberá ingresar las cotizaciones previ­sionales fijas con destino al Sistema Nacional del Seguro de Salud, instituido por las Leyes Nº 23.660 y Nº 23.661 y sus respectivas modificaciones, atendiendo a los importes que, para cada caso, se indican a continuación:
La referida comunicación deberá realizarla mediante transferencia electrónica de datos del for­mulario F. 184 (Nuevo Modelo), a través del sitio “web” de este Organismo (http://www.afip.gob.ar), ingresando al servicio “Sistema Registral”, opción “Registro Tributario/Monotributo/Modificación de Datos”.
Art. 33. — Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo precedente, los sujetos comprendidos en los incisos a), b) y e) del mismo, podrán adherir voluntariamente al Régimen Especial de los Recur­sos de la Seguridad Social para Pequeños Contribuyentes y acceder a los beneficios indicados en el Artículo 42 del “Anexo”, debiendo ingresar obligatoriamente las cotizaciones respectivas.
Dicho formulario podrá obtenerse desde el sitio “web” de este Organismo (http://www.afip.gob. ar).
D – INCENTIVO AL CUMPLIMIENTO
CAPITULO I – OPERACIONES RECURRENTES
Art. 36. — A efectos de las limitaciones dispuestas en el tercer párrafo del Artículo 29 del “Anexo”, revisten el carácter de “recurrentes”, las operaciones realizadas con cada proveedor en el ejercicio fiscal, cuya cantidad resulte superior a:
CAPITULO II – OTRAS DISPOSICIONES
Cuando la obligación esté referida a anticipos del impuesto a las ganancias, lo dispuesto prece­dentemente será de aplicación sólo si el sujeto incluyó todas sus actividades en el Régimen Simplifi­cado (RS). De continuar desarrollando actividades que no se incluyan en el régimen, corresponderá recalcular el impuesto determinado, sin considerar las ganancias atribuibles a la actividad por la que adhirió al Régimen Simplificado (RS), a fin de establecer la nueva base de cálculo de los anticipos y el importe de los mismos, en cuyo caso en todo lo no previsto en el presente artículo será de aplicación lo normado en la Resolución General Nº 327, sus modificatorias y complementarias.
B -OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS ADHERIDOS AL REGIMEN SIMPLIFICADO (RS). PRESENTACION DE LA DECLARACION JURADA DETERMINATIVA DEL IMPUESTO A LAS GA­NANCIAS
Art. 38. — El pequeño contribuyente que adhiera al Régimen Simplificado (RS), deberá presen­tar declaración jurada del impuesto a las ganancias cuando:
Art. 39. — Los responsables inscriptos en el impuesto a las ganancias que, con posterioridad al inicio de un año calendario, adhieran al Régimen Simplificado (RS), deberán computar en la de­claración jurada el resultado atribuible al período comprendido entre dicho inicio y el mes inmediato anterior, inclusive, a aquel en que la adhesión produce efectos.
Las ganancias obtenidas desde el mes en que la adhesión produce efectos hasta la fecha de baja del Régimen Simplificado (RS), deberán consignarse como exentas del impuesto a las ganan­cias en la declaración jurada respectiva.
Las deducciones previstas en el inciso b) del Artículo 23 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones, si correspondieran, serán computables en su totalidad, excepto cuando ocurran o cesen las causas que determinen su cómputo (nacimiento, casamiento, defunción, etc.), en cuyo caso las deducciones se harán efectivas por períodos mensuales, de acuer­do con lo dispuesto por el Artículo 24 de dicha ley.
D – DETERMINACION E INGRESO DEL GRAVAMEN
Art. 40. — Los sujetos que resulten responsables de continuar presentando la declaración ju­rada del impuesto a las ganancias, por actividades no incluidas en el Régimen Simplificado (RS), deberán cumplir su obligación de determinación anual e ingreso de ese gravamen, según el crono­grama de vencimientos que se establezca para cada año fiscal, conforme a lo previsto en las normas pertinentes.
E – SUJETOS COMPRENDIDOS EN LOS SISTEMAS INTEGRADOS DE CONTROL GENERAL Y ESPECIAL
Art. 41. — Los contribuyentes o responsables comprendidos en los Sistemas Integrados de Control General y Especial, establecidos por la Resolución General Nº 3423 (DGI), sus modificatorias y complementarias, que adhieran al Régimen Simplificado (RS), quedan excluidos de los alcances dispuestos por la mencionada norma, a partir del primer día hábil del mes calendario inmediato si­guiente a aquel en que hayan efectuado la adhesión al régimen.
b) Planes de facilidades de pago por los cuales este Organismo establezca que serán controla­dos por el aludido sistema.
F – CONSERVACION DE COMPROBANTES
Art. 42. — Los pequeños contribuyentes deberán conservar los comprobantes de las opera­ciones que realicen, con arreglo a lo establecido por el Artículo 48 de la Reglamentación de la Ley Nº 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.
A – ADHESION
Art. 43. — Los trabajadores independientes promovidos deberán cumplir los requisitos y forma­lidades establecidas por el Título I, Capítulo I y IV, y las disposiciones que se indican en el presente título.
Art. 44. — A efectos de lo dispuesto en el Artículo 44 del Decreto Nº 1/10, podrán adherir al pre­sente régimen, aquellos contribuyentes cuyas actividades se encuentren enunciadas en el Anexo I de esta resolución general, debiendo —con carácter previo a dicha adhesión— informar los códigos de actividad que correspondan, conforme a los previstos en el “Codificador de Actividades” —Formulario Nº 150— aprobado por la Resolución General Nº 485, mediante transferencia electrónica de datos, a través del sitio “web” de esta Administración Federal (http://www.afip.gob.ar), ingresando al servicio “Sistema Registral”, opción “Registro Tributario/Actividades Económicas”.
B – OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS
Art. 45. — Los sujetos adheridos al Régimen Simplificado (RS) en la condición de traba­jadores independientes promovidos deberán ingresar, hasta el día 20 de cada mes, un importe equivalente al CINCO POR CIENTO (5%) del monto total de las operaciones facturadas durante el mes anterior, a cuenta de los aportes previstos en el inciso a) del Artículo 39 del “Anexo” con destino al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA), a cuyo efecto deberán utilizar la cre­dencial para el pago formulario F. 157, la que será presentada ante cualquiera de las entidades bancarias habilitadas.
En sustitución de los pagos referidos en el primer párrafo, los sujetos indicados en los incisos precedentes, efectuarán ingresos a cuenta mediante el respectivo régimen de retención, cuyos requi­sitos, plazos y demás condiciones se consignan en los Anexos II y III de la presente.
No obstante, cuando el sujeto promovido hubiera optado por su incorporación y, en su caso, la de su grupo familiar primario al Sistema Nacional del Seguro de Salud, corresponderá que ingrese las cotizaciones previsionales fijas con destino a dicho sistema —incisos b) y c) del Artículo 39 del “Anexo”— mediante la utilización de la credencial para el pago formulario F. 157. El pago respectivo deberá efectuarse hasta el día 20 de cada mes, a partir de aquel en que se ejerció la opción.
Art. 46. — A efectos de lo previsto en los párrafos cuarto y quinto del Artículo 34 del “Anexo”, las cotizaciones correspondientes a los meses faltantes o su fracción podrán ser ingresadas hasta el 20 de enero, inclusive, inmediato siguiente al de la finalización de cada año calendario.
El ingreso de las aludidas cotizaciones podrá efectuarse por cualquiera de las formas pre­vistas en los incisos a), b), y c) del tercer párrafo del Artículo 29 de la presente, en su caso , presentando el volante de pago formulario F. 155, cubierto en todas sus partes y por original, ante la entidad bancaria habilitada por este Organismo. El tique que entregue esta última será el comprobante de pago.
Art. 47. — El desistimiento indicado en el tercer párrafo del Artículo 36 del “Anexo”, producirá efectos a partir del primer día del mes siguiente al de su formulación, debiendo ingresarse las coti­zaciones previsionales fijas hasta el mes del desistimiento inclusive. En caso de haber desistido, el sujeto
Dicha adhesión procederá en la medida que este Organismo verifique el cumplimiento de los requisitos establecidos en el “Anexo”.
A – ADHESION DE LOS ASOCIADOS
Art. 53. — Los asociados a cooperativas de trabajo que reúnan las condiciones establecidas en el Artículo 47 del “Anexo”, a efectos de la adhesión al Régimen Simplificado (RS), deberán cumplir los requisitos y formalidades dispuestos en el Título I, Capítulo I y con las disposiciones que se indican en el presente título.
B – EFECTORES ASOCIADOS A COOPERATIVAS
C – INGRESO DE LA CUOTA
Art. 55. — A efectos de lo previsto en el Artículo 49 del “Anexo”, respecto del impuesto y las cotizaciones previsionales fijas previstas en el inciso a) del Artículo 39 del citado “Anexo”, será de aplicación el régimen de retención, cuyos requisitos, plazos y demás condiciones se consignan en el Anexo III de la presente.
Art. 56. — Esta Administración Federal efectuará la conversión de oficio de las categorías de revista de los contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado (RS) al 31 de diciembre de 2009, a las nuevas categorías previstas en el “Anexo”, considerando las siguientes pautas y presunciones:
NUEVA CATEGORIA SEGUN CONVERSION
PRESUNCION ANUAL PARAMETRO «ALQUILERES DEVENGADOS»
B – Locaciones de Servicios
C – Locaciones de Servicios
D – Locaciones de Servicios
E – Locaciones de Servicios
B – Venta de cosa mueble
C – Venta de cosa mueble
D – Venta de cosa mueble
E – Venta de cosa mueble
F – Venta de cosa mueble
G – Venta de cosa mueble
H – Venta de cosa mueble
La nueva categoría se podrá consultar ingresando a la consulta de la Constancia de Inscripción /Opción – Monotributo.
Art. 58. — Los contribuyentes que al 1° de enero de 2010 se encontraban adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) podrán pagar los nuevos importes —que incluyen la modificación de los montos de las cotizaciones previsionales fijas y de Obra Social— correspondientes a dicho mes —correspondientes al mes de enero de 2010— y los siguientes, utilizando la credencial para el pago formulario F.152 o F.153, según corresponda y Código Unico de Revista (CUR) obtenidos con anterioridad a esa fecha, hasta tanto los mismo deban ser cambiados por motivo de modificación de datos o recategorización.
Art. 59. — La recategorización en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) prevista en el primer párrafo del Artículo 9° del “Anexo”, correspondiente al tercer cuatrimestre del año 2009, deberá efectuarse considerando los nuevos parámetros (ingresos brutos, superficie afectada, energía eléctrica consumida y alquileres devengados) establecidos por el Artículo 8° del “Anexo”.
Art. 60. — Los pequeños contribuyentes eventuales adheridos al Régimen Simplificado (RS), serán dados de baja de oficio por este Organismo, quedando a partir del 1° de enero de 2010 alcanzados por el régimen general de los impuestos y de los recursos de la seguridad social excepto cuando, cumpliendo las condiciones establecidas en el “Anexo”, opten por adherir al Régimen Simplificado para Pequeños contribuyentes (RS) o al Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente.
El ingreso del pago a cuenta previsto en el Título III – Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente correspondiente al mes de enero de 2010, se efectuará excepcionalmente mediante la utilización del volante de pago formulario F.155 y será el equivalente al CINCO POR CIENTO (5%) de los ingresos brutos obtenidos durante el mes de diciembre de 2009, de corresponder.
Art. 62. — Las obligaciones de pago así como la recategorización correspondiente al tercer cuatrimestre del año 2009, cuyo vencimiento operaba el 7 de enero de 2010, podrán efectuarse hasta el día 22 de enero de 2010, inclusive.
Art. 63. — Los contribuyentes comprendidos en el régimen general podrán —con carácter excepcional— adherir al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) con efectos a partir del 1° de enero de 2010, inclusive, siempre que el período de baja en el régimen general sea anterior a la fecha mencionada —según constancia obrante en el Sistema Registral— y reúnan los nuevos requisitos y condiciones previstos en el “Anexo”. Dicha opción podrá ejercerla hasta la fecha establecida en el Artículo 62 de la presente resolución general, quedando obligado a efectuar el pago correspondiente al mencionado mes.
Art. 66. — A los efectos de la obtención de la Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) y de la modificación de datos, dispuestas en los Artículos 7º y 20, respectivamente, así como la adhesión y categorización en el régimen, deberán considerarse los códigos previstos en el “Codificador de Actividades” —Formulario Nº 150— aprobado por la Resolución General Nº 485.
Art. 71. — Regístrese, publíquese, dése a la Dirección Nacional del Registro Oficial y archívese.
– ACOPIADORES Y COSECHADORES
– AFILADORES DE HERRAMIENTAS, CUCHILLOS, ETC.
– ALAMBRADORES RURALES
– ALQUILER DE CABALLOS, BICICLETAS, ETC.
– ARBORICULTORES
– ARRIEROS Y/O RESEROS
– AVICULTORES
– BORDADORAS Y/O LENCERAS
– CALESITA
– CAMISEROS O CAMISERAS
– CANASTEROS Y/O MIMBREROS/RAS
– CAÑEROS
– CEMENTISTAS
– CHANGADORES
– CHAPISTAS
– CLOAQUISTAS
– COCHEROS DE PLAZA
– COLOCADORES DE MOSAICOS, AZULEJOS Y SIMILARES
– COMISIONISTAS, CORREDORES, COBRADORES
– CONTRATISTAS DE VIAS
– COPISTAS
– CORBATEROS O CORBATERAS
– CORSETERAS
– COSTURERAS
– CIUDADORES DE BAÑOS Y TOILETTES
– CUIDADORES DE VEHICULOS
– DECORADORES EN METALES
– DESHOLLINADORES
– EMPAPELADORES
– ENCOLADORES
– ENFERMERAS O ENFERMEROS
– ESQUILADORES
– ESTAMPADORES O ESTAMPADORAS
– ESTERILLADORES
– FLORICULTORES
– FRENTISTAS
– FRUTICULTORES
– GRABADORES EN METALES
– GRADUADOS UNIVERSITARIOS SIEMPRE QUE NO SE HUBIERAN SUPERADO LOS
– DOS (2) AÑOS CONTADOS DESDE LA FECHA DE EXPEDICION DEL RESPECTIVO TITULO Y QUE EL MISMO SE HUBIERE OBTENIDO SIN LA OBLIGACION DE PAGO DE MATRICULAS NI CUOTAS POR LOS ESTUDIOS CURSADOS
– GRANJEROS CRIADORES DE ANIMALES DOMESTICOS
– HILANDEROS O HILANDERAS
– JARDINEROS Y/O PODADORES
– LADRILLEROS Y/U HORNEROS
– LANCHEROS
– LAVANDERAS Y/O PLANCHADORAS
– LETRISTAS
– LUSTRADORES DE CALZADO
– LUSTRADORES DE MUEBLES
– LUSTRADORES DE PISOS, ENCERADORES
– MANDADEROS
– MANUALIDADES EN GENERAL
– OTRAS TAREAS RURALES
– OTROS PROFESORES PARTICULARES
– OTROS TRABAJADORES DE SERVICIO DE HIGIENE O LIMPIEZA
– OTROS TRABAJADORES DE LA CONSTRUCCION
– OTROS TRABAJADORES DE LOS METALES
– PANTALONERAS
– PARQUETISTAS
– PEQUEÑOS PRODUCTORES AGROPECUARIOS
– PISCICULTORES
– POCEROS
– PROFESORES PARTICULARES DE BORDADO, COSTURAS, ETC.
– PROFESORES PARTICULARES DE CULTURA GENERAL
– PROFESORES PARTICULARES MUSICA, BAILES
– QUINTEROS, HORTICULTORES, CHACAREROS
– REMALLADORES REMALLADORAS
– REPARTIDORES SIN VEHICULO
– TRABAJADORES RURALES SIN ESPECIFICAR
– SERENOS
– SILLEROS
– SOMBREREROS O SOMBRERERAS
– TABACALEROS
– TALLISTAS EN MADERA
– TAMBEROS
– TEJEDORES TEJEDORAS
– TRABAJADORES DE LA CONSTRUCCION SIN ESPECIFICAR
– TRABAJADORES EN METALES SIN ESPECIFICAR
– TRABAJADORES SERVICIOS HIGIENE LIMPIEZA SIN ESPECIFICAR
– VENDEDORES AMBULANTES NO ESPECIFICADOS
– VITICULTORES
– YESEROS
– ZAPATEROS O ZAPATERAS
– ZURCIDORES O ZURCIDORAS
El carácter de adheridos al citado régimen, deberá ser constatado por el agente de retención a través del sitio “web” de esta Administración Federal (http://www.afip.gob.ar), de acuerdo con lo establecido por la Resolución General Nº 1817, su modificatoria y complementaria.
A tal fin, el término “pago” deberá entenderse con el alcance asignado en el antepenúltimo párrafo del Artículo 18 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones.
A fin de lo dispuesto en el párrafo precedente, el carácter de adherido al régimen de que se trate y la categoría en la que se encuentra encuadrado, de corresponder, deberá ser constatada por el agente de retención a través del sitio “web” de esta Administración Federal (http://www.afip.gob.ar), de acuerdo con lo establecido por la Resolución General Nº 1817, su modificatoria y complementaria.
Se encuentran excluidos de sufrir la retención de este régimen, los asociados a cooperativas de trabajo adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) o al Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente, que acrediten haber cancelado el capital correspondiente a sus obligaciones en concepto de cotizaciones previsionales fijas indicadas en el inciso a) del Artículo 39 del “Anexo” y, en su caso, de impuesto integrado, cuyos vencimientos para su ingreso se hayan producido a partir del día 1º de enero del año calendario de que se trate hasta la fecha, inclusive, en que se efectúa cada pago.
La retención deberá practicarse en el momento en que la cooperativa de trabajo efectúe cada pago —total o parcial— en concepto de retorno o de adelanto de este último, a sus asociados pasibles de la retención, a cuyo fin el término “pago” deberá entenderse con el alcance asignado en el antepenúltimo párrafo del Artículo 18 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones.
El importe de la retención a practicar a los sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) será equivalente al capital adeudado en concepto de cotizaciones previsionales fijas —previstas en el inciso a) del Artículo 39 del “Anexo”— y, en su caso, de impuesto integrado, cuyos vencimientos para su ingreso se hayan producido a partir del día 1º de enero del año calendario de que se trate y hasta la fecha, inclusive, en que se efectúa el pago.
a) En el campo “Importe Retenido/Percibido” se ingresará el importe retenido, desagregado en cada uno de los períodos mensuales enteros y/o fracción que se cancelan mediante la suma retenida.
b) A fin de identificar cada uno de los períodos mensuales enteros y/o fracción, a que se refiere el inciso anterior, el campo “Fecha de Retención/Percepción” se completará del modo “01/MM/AAAA”.
c) En el campo “Nro. Retención/Percepción” se repetirá, de corresponder, el número del comprobante de retención emitido —por el total del importe retenido—, por cada uno de los períodos mensuales enteros y/o fracción indicados en el inciso a) precedente.
Los importes que resulten de los comprobantes emitidos por el agente de retención o, en su defecto, de la nota a que se refiere el punto 7. último párrafo, sólo acreditarán el cumplimiento —total o parcial, según corresponda— de la obligación de ingreso del capital inherente a las cotizaciones previsionales fijas —indicadas en el inciso a) del Artículo 39 del “Anexo” — y, en su caso, al impuesto integrado adeudados por los asociados a cooperativas de trabajo.
El agente de retención que omita efectuar o depositar —total o parcialmente— las retenciones,
o incurra en incumplimiento —total o parcial— de las obligaciones impuestas por este régimen, será pasible de la aplicación, de corresponder, de las sanciones previstas por la Ley Nº 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, y por la Ley Nº 24.769 y sus modificaciones.
Archivado en: Monotributo, Sin categoría Etiquetado como: Monotributistas, Reglamentación, RG 2746
7 enero, 2010 al 3:50 pm
HICE ayer mi recategorizacion pero al generar la CREDENCIAL de pago me sigue saliendo el precio viejoo!!! a alguien le paso esto??
es error del sistema o que pasa?
7 enero, 2010 al 3:58 pm
Hola, según lo que han informado, si se presenta en el banco, te corban actualizado, pero la verdad no lo he podido comprobar.
LUCHY80 dice
8 enero, 2010 al 3:01 pm
LAS CREDENCIALES SIGUEN SALIENDO CON EL IMPORTE VIEJO, PERO LOS CENTROS DE PAGOS HABILITADOS, TE COBRAN EL IMPORTE ACTUALIZADO, YA QUE LO QUE SE ACTUALIZARON SON LOS CUR (CODIGO UNICO DE REVISTA9 QUE POSEE CADA CREDENCIAL. SALUDOS!
15 enero, 2010 al 3:03 pm
HOLA. ESTOY EN LA CATEGORIA D AHORA ME TENGO QUE RECATEGORIZAR Y VOY A PASAR A LA H. ESTE PAGO CON EL IMPORTE DE LA H ES DESDE ENERO Y ESTARIA ABONANDO QUE PERIODO? CUANDO VOY A RECATEGORIZACION ME DICE VIGENCIA DESDE 2/2010.
18 enero, 2010 al 1:31 pm
18 enero, 2010 al 1:33 pm
Según estuve leyendo, un monotributista que se pasó del límite máximo de la última categoría debería darse de baja del monotributo e inscribirse en IVA y Ganancias retroactivamente a la fecha en la cual se pasó y luego volver a inscribirse en el monotributo a partir del 01/01/2009.
Pero tengo la siguiente consulta:
Un monotributista de servicios, en Diciembre de 2009 estaba en la categoría E (hasta $72.000) y hasta el 09/12/2009 llevaba facturados $65.000. El 10/12/2009 hizo una factura por $10.000, con lo cual llegó a $75.000.
Según la ley anterior 25865, Art. 21:
"Quedan excluidos de pleno derecho del Régimen Simplificado (RS) los contribuyentes que:
a) Sus ingresos brutos correspondientes a los últimos doce (12) meses superen los límites establecidos para la última categoría, …"
En cambio según la ley nueva 26565, Art. 20:
"Quedan excluidos de pleno derecho del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) los contribuyentes cuando:
a) La suma de los ingresos brutos obtenidos de las actividades incluidas en el presente régimen, en los últimos doce (12) meses inmediatos anteriores a la obtención de cada nuevo ingreso bruto -considerando al mismo- exceda el límite máximo establecido para la Categoría …"
Es decir que en la nueva ley agrega el texto "inmediatos anteriores a la obtención de cada nuevo ingreso bruto".
Yo entiendo que esto significa que según la ley anterior, la verificación NO hay que hacerla luego da cada factura sino que hay que hacerla al finalizar cada mes. Por lo tanto, en este caso, correspondería hacerla el 01/01/2010 y ese día ya está vigente la nueva ley con lo cual el monotributista puede simplemente recategorizarse en la categoría F y en ningún momento dejó de cumplir con ninguna ley ni reglamentación.
¿Estás de acuerdo con mi interpretación?
15 mayo, 2010 al 12:26 pm
Muy buena pagina, te consulto, me pasé con la energía consumida el ultimo año, estoy en 30.000Kws, mi actividad es una fabrica de pastas familiar, con esto estaría fuera de monotributo, hay algún articulo de algún lado que me pueda salvar de la exclusión?
24 noviembre, 2010 al 4:13 pm
Ignacio en caso de una costurera podrías ayudarme con el código de act. que le corresponde!!
23 diciembre, 2010 al 12:18 pm
BUEN DIA, QUISIERA SABER LO SIGUEINTE:
UN MONOTRIBUTISTA OBLIGADO A PRESENTAR LA DDJJ CUATRIMESTRAL DEJA DE SER MONOTRIBUTISTA PARA PASAR A SER RESP. INSCRIPTO.
DEBE SEGUIR PRENSENTADO LA DDJJ SI EL CAMBIO ES DICIEMBRE?
Y SI EL CAMBIO ES EN ENERO?