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Timestamp: 2018-06-22 13:47:49+00:00
Document Index: 40467516

Matched Legal Cases: ['art. 14', 'art. 14', 'art. 14', 'art. 165', 'art. 14', 'art. 13']

Il Revisore Principale e i revisori secondari vengono in seguito denominati congiuntamente Revisori di Gruppo. - PDF
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Giorgia Salvi
1 LUXOTTICA GROUP S.P.A. PROCEDURA DI GRUPPO PER IL CONFERIMENTO DI INCARICHI A SOCIETÀ DI REVISIONE 1. Oggetto della procedura La presente procedura (di seguito la Procedura ) disciplina il conferimento di incarichi (di seguito Incarichi ) da parte di Luxottica Group S.p.A. (di seguito Luxottica o la Capogruppo ) e delle sue controllate (di seguito Società Controllate ) alla società di revisione ed ai soggetti alle stesse correlati, al fine di salvaguardare l indipendenza del revisore esterno, fondamentale garanzia dell affidabilità dell informativa contabile, rispetto alle società conferenti gli Incarichi. Pertanto l applicazione della Procedura è interesse di Capogruppo e di tutte le Società Controllate ed è volta a supportare il Collegio Sindacale nell approvazione degli Incarichi stessi. Per soggetti correlati alle società di revisione si intendono le società di consulenza e gli studi professionali che intrattengono rapporti a carattere continuativo (c.d. network ) con le società di revisione incaricate ai sensi dell art. 14 del D.Lgs. 39/2010, nonché degli artt. 155 e seguenti del D. Lgs. 58/98 (Comunicazione Consob DAC/RM/ del e successiva precisazione DEM/ del ). 2. Revisore Principale e revisori secondari di Gruppo La società di revisione incaricata da Capogruppo ai sensi dell art. 14 del D.Lgs. 39/2010, nonché degli artt. 155 e seguenti del D. Lgs. 58/98 è il revisore principale ( Revisore Principale ) dell intero Gruppo Luxottica (di seguito il Gruppo ) e conseguentemente è il soggetto che deve essere incaricato per la revisione, ex art. 14 del D.Lgs. 39/2010, nonché dell art. 165 del D.Lgs. 58/98, anche dalle Società Controllate. Il ricorso a revisori diversi ( revisori secondari ) da parte delle Società Controllate deve essere preventivamente concordato con la Capogruppo, mediante richiesta motivata indirizzata al Direttore della funzione Amministrazione, Finanza e Controllo ( CFO ) di Capogruppo e al Collegio Sindacale, il tutto secondo quanto previsto nel successivo capitolo Procedure di Approvazione. Il Revisore Principale e i revisori secondari vengono in seguito denominati congiuntamente Revisori di Gruppo. 3. Categorie di incarichi e limiti al loro conferimento Le categorie di incarico disciplinate dalla Procedura sono le seguenti: Audit Services ; Audit Related Services ; Non Audit Services ; Prohibited Services. I limiti al conferimento degli Incarichi derivano dalla normativa vigente in Italia e in USA, in considerazione della quotazione delle azioni Luxottica sia alla Borsa di Milano che a quella di New York. Sono fatti salvi gli eventuali ulteriori vincoli posti dalle leggi locali applicabili alle singole Società Controllate non italiane. 1
2 Audit Services Gli Audit Services includono: i) le attività di revisione dei conti strettamente correlate all incarico di revisione ai sensi dell art. 14 del D.Lgs. 39/2010, nonché degli artt. 155 e seguenti del D. Lgs. 58/98 quali: - revisione dei rendiconti annuali e infrannuali in base alle leggi ed ai regolamenti applicabili (ivi inclusa la revisione dell annual report effettuata secondo la normativa statunitense applicabile alle società quotate negli Stati Uniti); - revisione contabile dei packages di consolidamento annuali e infrannuali. ii) altre attività di revisione dei conti e di organizzazione contabile ( Altri Audit Services ), che di volta in volta potranno essere conferite, quali a titolo esemplificativo: - verifica di conformità dei c.d. bilanci di sostenibilità o bilanci sociali; - relazioni o pareri per specifiche operazioni che per legge competono al revisore incaricato della revisione dei conti; - revisione dei rendiconti richiesti da Amministrazioni nazionali o sovranazionali ( ad es. Unione Europea) per la concessione di contributi/finanziamenti di specifiche iniziative/progetti; - revisioni svolte ai fini dell emissione di comfort letters relative ad attività di emissione di strumenti finanziari, di sollecitazione e di raccolta di capitali condotte dalla Società e dalle Società Controllate; - revisioni concordate con il management su specifiche aree o conti di bilancio o situazioni contabili, a supporto della revisione dei rendiconti periodici; - revisioni su società controllate e collegate (ivi inclusa la review delle carte di lavoro di altre società di revisione), rese necessarie al fine della revisione dei rendiconti periodici delle società oggetto di revisione; - revisioni su bilanci e/o situazioni patrimoniali da pubblicare in prospetti informativi, documenti informativi, offering memoranda e documenti similari; - servizi richiesti da Autorità ed Enti di controllo (quali, ad esempio, quelli connessi alla c.d. contabilità regolatoria); - revisione finalizzata al rilascio di attestazioni sul Sistema di Controllo Interno, ai sensi della Section 404 del Sarbanes-Oxley Act del Audit Related Services Gli Audit Related Services sono quelli aventi ad oggetto, a titolo esemplificativo, le seguenti altre attività di revisione: i) revisioni concordate nei seguenti ambiti: - procedure di due diligence (financial and tax due diligence) su società, aziende o immobili oggetto di acquisizione o alienazione o affitto; - procedure svolte su aree della contabilità regolatoria; - procedure svolte su aree attinenti il Sistema di Controllo Interno a supporto del revisore interno; - procedure di verifica su società collegate previste da patti parasociali (in relazione a c.d. audit rights); - piani previdenziali del personale di Capogruppo e/o delle Società Controllate; ii) assistenza alla funzione di internal audit nei limiti posti dalla Securities Exchange Commission e della normativa italiana. 2
3 Non Audit Services I Non Audit Services sono quelli aventi a oggetto attività non correlate alla revisione dei conti. A titolo esemplificativo, si elencano le seguenti attività comprese in tali categorie: Tax - assistenza in materia fiscale sui prezzi di trasferimento (transfer pricing), sulla separazione dei costi (cost segregation) ed altre materie fiscali; - assistenza nella pianificazione fiscale e correlati, anche relativamente a progetti di riorganizzazione societaria; - servizi in materia fiscale e correlati per tutte le dichiarazioni dei redditi presentate dalla Società o dalle sue controllate. Others - assistenza in materia di gestione della tesoreria; - servizi di pianificazione strategica o gestione dei rischi gestionali; - assistenza in materia di integrazione di aziende in seguito a fusioni; - assistenza in ambito immobiliare. Prohibited Services I Prohibited Services, il cui conferimento non è in alcun modo consentito, sono quelli aventi ad oggetto le seguenti materie: - la tenuta della contabilità e dei registri contabili (bookkeeping); - l organizzazione e l implementazione dei sistemi informativi contabili (financial information system design and implementation); - valutazioni e pareri di congruità non previsti dalla normativa nazionale o da specifiche leggi locali (appraisal or valuation services, fairness opinions, contribution-in-kind reports); - servizi attuariali (actuarial services); - la gestione esterna della funzione di revisione interna (internal audit outsourcing services); - consulenza e servizi in materia di organizzazione aziendale diretta alla selezione, formazione e gestione del personale (management functions o human resources); - servizi di investimento, bancari e assicurativi (broker/dealer, investment adviser o investment banking services); - altri servizi legali e consulenziali non connessi con la revisione (legal services e expert services unrelated to the audit), principalmente in relazione a quanto determinato dalla Securities Exchange Commission e dal Public Company Accounting Oversight Board in considerazione della quotazione delle azioni Luxottica alla Borsa di New York. 4. Procedure di approvazione Audit Services Fatto salvo quanto previsto dal successivo paragrafo Approvazioni ex-ante, il conferimento dell incarico di revisione ai sensi dell art. 13, comma 1, del D.Lgs. 39/2010 avviene sulla base di una proposta motivata redatta dal Collegio Sindacale di Capogruppo ai sensi della sopra citata disposizione di legge. 3
4 A tale fine, il Collegio Sindacale - con l ausilio delle strutture interne della Società e in particolare della Direzione Amministrazione Finanza e Controllo e Internal Audit avvia una procedura di selezione tra le società di revisione che hanno i requisiti per svolgere la revisione di società quotate in Italia e negli Stati Uniti. Nella valutazione delle offerte presentate dalle società di revisione, il Collegio Sindacale tiene conto, oltreché dei termini del relativo piano di revisione, delle limitazioni imposte dalle vigenti disposizioni in tema di incompatibilità. La proposta motivata del Collegio Sindacale viene presentata, sentito il Comitato per il Controllo Interno, al Consiglio di Amministrazione e sottoposta per l approvazione all Assemblea dei Soci. Altri Audit Services, Audit Related Services e Non Audit Services Fatto salvo quanto previsto dal successivo paragrafo Approvazioni ex-ante, l iter per l approvazione di tali incarichi prevede che la Direzione Amministrazione, Finanza e Controllo presenti al Collegio Sindacale (anche nella sua qualità di Audit Committee ai sensi del Sarbanes-Oxley Act) le proposte relative, unitamente a una dichiarazione da parte del Revisore Principale che l incarico è coerente con le direttive della Security Exchange Commission in tema di indipendenza. L Audit Committee decide se approvare tali incarichi e in tal caso procede alla verbalizzazione dell approvazione medesima. Approvazioni ex-ante Nel rispetto delle direttive della Security Exchange Commission, in particolare della Section 10A Audit Requirements, paragrafo i. Preapproval Requirements, si considerano autorizzati ex-ante dal Collegio Sindacale, e possono essere conferiti al Revisore di Gruppo senza necessità di preventivo parere favorevole, gli incarichi singolarmente non superiori a 20 mila Euro e complessivamente non superiori ad un ammontare annuo di 150 mila Euro, relativi alle seguenti tipologie di servizio: Audit Services a) revisione contabile dei bilanci e dei reporting packages di consolidamento delle società controllate direttamente o indirettamente da Luxottica Group SpA; b) revisione di bilanci e/o situazioni patrimoniali da pubblicare in prospetti e documenti informativi in base alle leggi ed ai regolamenti applicabili; c) verifica di conformità dei c.d. bilanci di sostenibilità, o bilanci sociali; d) review delle carte di lavoro di altra società di revisione, quando ritenuto necessario dal Revisore Principale; e) assistenza e consultazione contabile anche a fronte di richieste provenienti dalla Commissione Nazionale per le Società e la Borsa, dalla Securities and Exchange Commission, o da autorità similari; f) servizi di revisione o verifica connessi alla concessione di contributi/finanziamenti o all ottenimento di specifici trattamenti fiscali o contributivi, g) revisioni concordate con il management su specifiche aree o conti di bilancio o situazioni contabili, a supporto della revisione dei rendiconti periodici o per adempimenti contrattuali; h) emissione di comfort letter in relazione all effettuazione di operazioni di finanza straordinaria; i) relazioni e pareri richiesti ex-lege al Revisore di Gruppo; j) revisione finalizzata al rilascio di attestazioni sul Sistema di Controllo Interno, ai sensi della Section 404 del Sarbanes-Oxley Act del Audit Related Services k) procedure di due diligence su società oggetto di vendita o acquisizione l) procedure svolte su aree attinenti il Sistema di Controllo Interno a supporto del revisore interno. Non Audit Services 4
5 m) assistenza in materia fiscale sui prezzi di trasferimento (transfer pricing), sulla separazione dei costi (cost segregation); n) servizi in materia fiscale e correlati per tutte le dichiarazioni dei redditi presentate nei confronti di personale espatriato quando questo non ricopra funzioni manageriali di rilevanza amministrativa e/o finanziaria. Casi Urgenti e Rilevanti Secondo le direttive della Security and Exchange Commission, il Collegio Sindacale, nella sua qualità di Audit Committee ai sensi del Sarbanes-Oxley Act ha la facoltà di delegare uno o più componenti alla approvazione dei servizi di Audit e Audit Related. In conformità a ciò, l Audit Committee delega al proprio Presidente il potere di autorizzare singoli incarichi, in casi rilevanti di comprovata urgenza e in cui i membri dell Audit Committee siano impossibilitati a riunirsi. Il Presidente dell Audit Committee riferirà tali decisioni durante la riunione immediatamente successiva dell Audit Committee. La procedura di cui sopra è ritenuta compatibile anche con la legislazione italiana in materia. Informativa Periodica Una descrizione di tutti i servizi, prestati dalla società di revisione e dai soggetti alla stessa correlati (c.d. network ), inclusi gli incarichi descritti nel paragrafo Approvazioni ex-ante, dovrà essere riportata almeno trimestralmente all attenzione del Collegio Sindacale. In tale documento informativo dovranno essere riportati in via esaustiva e per ogni servizio, la natura, gli onorari ed una sintesi dell analisi effettuata dal revisore di gruppo al fine di garantirne e preservarne l indipendenza. Ove lo ritenga opportuno, il Collegio Sindacale, anche nella sua qualità di Audit Committee ai sensi del Sarbanes-Oxley Act, informa il Consiglio di Amministrazione in merito agli incarichi assegnati ai sensi della presente Procedura. 5. Rendiconto dei costi Su richiesta del Consiglio di Amministrazione, la funzione Amministrazione Finanza e Controllo riferisce al Consiglio medesimo circa i costi sostenuti per gli incarichi assegnati ai sensi della presente Procedura. Il Collegio Sindacale, nella sua qualità di Audit Committee, ha la facoltà di avvalersi della funzione di Internal Auditing per monitorare: - la sussistenza dell autorizzazione per tutti gli incarichi conferiti; - l esecuzione degli incarichi nei tempi previsti; - la presenza di eventuali scostamenti rispetto agli impegni (in termini di tempi e risorse) preventivati. Il Consiglio di Amministrazione Luxottica Group S.p.A. Ultimo Aggiornamento: 26 luglio