Source: https://www.scribd.com/document/202085/lili
Timestamp: 2018-07-17 16:17:37
Document Index: 7494509

Matched Legal Cases: ['Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 3', 'Artículo 4', 'Artículo 15', 'Artículo 5', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'Artículo 8', 'Artículo 15', 'Artículo 52', 'Artículo 16', 'Artículo 17', 'Artículo 18', 'Artículo 24', 'Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 3', 'Artículo 26', 'Artículo 4', 'Artículo 5', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'Artículo 8', 'Artículo 9', 'Artículo 10', 'Artículo 11', 'Artículo 12', 'Artículo 13', 'Artículo 14', 'Artículo 15', 'Artículo 16', 'Artículo 17', 'Artículo 18', 'Artículo 19', 'Artículo 20', 'Artículo 21', 'Artículo 22', 'Artículo 23', 'Artículo 24', 'Artículo 25', 'Artículo 26', 'Artículo 27', 'Artículo 28', 'Artículo 29', 'Artículo 21', 'Artículo 30', 'Artículo 31', 'Artículo 32', 'Artículo 33', 'Artículo 34', 'Artículo 35', 'Artículo 36', 'Artículo 37', 'Artículo 58', 'Artículo 59', 'Artículo 60', 'Artículo 68', 'Artículo 69', 'Artículo 70', 'Artículo 79', 'Artículo 82', 'Artículo 82', 'Artículo 83', 'Artículo 84', 'Artículo 27', 'Artículo 85', 'Artículo 21', 'Artículo 86', 'Artículo 87']

Capítulo 7 Materiales Parte 1 Artículos para Reglas Básicas Artículo 1. Enfoque Este Capítulo se brinda para operaciones respecto de materia prima, suministros y trabajo en proceso. Artículo 2. Gerente de Compras Las transacciones de compras de una división estarán administradas en general por el gerente general de la división, bajo quien se nombrará un gerente de compras para supervisar tales operaciones. Artículo 3. Principio de Compras La compra de materiales se llevará a cabo de conformidad con un plan de compras que se preparará con base en el plan de producción determinado en la reunión de producción y ventas, tomando en consideración el suministro a otras partes (principalmente subcontratistas; de aquí en adelante, los mismos) y el inventario. Artículo 4. Selección de Proveedores Los proveedores serán seleccionados de conformidad con los Reglamentos Básicos de Compras(*1) y serán decididos por el gerente general de la división. (*1): Ver Artículo 15 “Criterio de Selección de Proveedores” en los Reglamentos Básicos de Compras. Artículo 5. Suscripción de Contrato Básico de Transacción Al iniciar una nueva transacción, debe suscribirse un contrato con el proveedor para establecer los términos básicos de la transacción. Artículo 6. Principio de Obtención de Estimados El departamento de compras deberá obtener, al colocar una nueva orden, estimados por escrito y examinar la conveniencia de tales estimados. Artículo 7. Precio de Compra El precio de compra será determinado por el gerente general de la división. Artículo 8. Emisión de Hojas de Orden (1) El departamento de compras colocará órdenes mediante una orden de compra escrita (de aquí en adelante referida como una “hoja de orden”) o mediante transferencia de datos.
Artículo 15. Principios de Verificación de Compras y Suministro (a Subcontratistas) (1) El departamento de compras notificará a cada proveedor del monto de pago de conformidad con los procedimientos estipulados en el Artículo 52 de la Parte 2 de este Capítulo con base en el “método de pago de contrato, etc.,” suscrito por adelantado con el proveedor, y el proveedor revisará el monto de pago notificado contra el valor de los bienes entregados. (2) En caso de que los procedimientos en el Párrafo anterior no se lleven a cabo, el departamento de contabilidad revisará el libro de proveedores contra las facturas de los proveedores, y con base en esta revisión, enviará el programa de revisión a los proveedores. (3) Si la transacción EDI completa está en operación, la verificación de los balances puede hacerse del lado del proveedor mediante las transferencias de datos de compras diarios. (4) Los programas de verificación sobre los materiales suministrados a otras partes (de aquí en adelante referidos como “materiales suministrados”) deben recaudarse con prontitud de las partes a quienes se suministran tales materiales (de aquí en adelante referidos como “partes suministradas”). Artículo 16. Principios de Pago (1) Las cuentas de compras de materiales sujetas a pago deben cerrarse al final de cada mes y el pago debe hacerse completo el día 15 del siguiente mes; sin embargo, si ese día cayera en un feriado bancario, el pago se hará el siguiente día laboral. (2) En caso de proveedores cuyo capital accionario sea de más de 300 millones de yen, la fecha de pago en el Párrafo anterior puede extenderse hasta por 90 días. (3) Si el pago debe hacerse especialmente para una compra efectuada después del día de cierre declarado en el contrato por una razón de peso, tal pago debe hacerse tras obtener la aprobación del gerente general de la división. Artículo 17. Examen de Ingresos y Salidas El gerente de contabilidad debe llevar a cabo un examen profundo de los ingresos y salidas de materiales mediante el estado de ingresos y salidas de materiales preparado con base en los registros de ingresos y salidas de existencias, asegurando así la exactitud de los procedimientos contables relacionados con los materiales. Artículo 18. Evaluación (1) La evaluación de materiales será hecha mediante el método de “más bajo costo por el método del precio de la última compra o de mercado” para materia prima y proveedores (excluyendo troqueles y moldes) y mediante el método de “costo más bajo (promedio) o de mercado” para los trabajos en proceso. (2) Los materiales de movimiento lento y defectuosos deben evaluarse adecuadamente, usando los valores calculados por los métodos citados anteriormente como estándares, para asegurar la exactitud de los activos. (3) En caso de que surja alguna circunstancia que necesite la reevaluación de materiales por forma distinta a los métodos dados en el Párrafo anterior, debe
(*3): “Todos los materiales” incluirán los materiales suministrados a otras partes, materiales que pertenezcan a otras partes y que sean almacenados por la compañía, bienes comprados por inspeccionar y troqueles y moldes proporcionados a otras partes. Artículo 24. Asistencia Administrativa a Compañías de Colaboración (1) El departamento de compras deberá proporcionar asesoría efectiva y apropiada a las compañías de colaboración (kyoei­gaisha) a su solicitud, desde el punto de vista de “coexistencia y prosperidad mutua”. (2) En particular, debe prestarse cuidadosa atención a las condiciones reales de administración de las compañías de colaboración en las transacciones diarias y mediante la solicitud y recibo de presentación de datos sobre su administración de forma periódica y después de esto, se les brindará asesoría administrativa. Parte 2 Artículos para Estándares Operacionales Sección 1 Compras Artículo 1. Solicitud de Compra Los departamentos que usan materiales deben preparar un formulario de solicitud de compra. Tras recibir la impresión del sello de aprobación del gerente, la solicitud de compra será enviada al departamento de compras; sin embargo, este formulario puede ser sustituido por el plan de producción. Artículo 2. Determinación del Plan de Compras El departamento de compra determinará el plan de compra de materiales con base en las decisiones hechas en la reunión de producción y ventas. Este plan debe ser desarrollado tomando en consideración factores tales como las tendencias de mercado, acortamiento de períodos de suministro, eficiencia de fondos e inventario adecuado, buscando en todo momento realizar compras eficientes. Artículo 3. Suscripción de Contrato Básico de Transacción (1) Al iniciar una nueva transacción, el gerente de transacción deberá suscribir, tras obtener la aprobación del gerente general de la división, un contrato básico para la transacción de conformidad con los Estándares de Compra Operacionales. (*1) (2) En el caso anterior, los contratos particularmente importantes requerirán la aprobación ejecutiva de acuerdo con los Reglamentos para la Toma de Decisión sobre Asuntos de Importancia. (*1): Ver Artículo 26 “Términos Contractuales” en los Estándares de Compra Operacionales. Artículo 4. Obtención de Estimados (1) Al colocar órdenes para materiales nuevos o revisar precios de compras, deben obtenerse estimados por escrito de parte de los proveedores por adelantado.
En particular, al colocar órdenes para materiales nuevos, en principio deben recibirse estimados de más de dos compañías para su comparación. (2) Tales estimados escritos deben contener los términos de requisitos como lotes de orden y período de entrega, además de los precios. (3) Los estimados escritos de partes subcontratadas deben contener, principalmente, el costo de materiales, costo de procesamiento, gastos administrativos, ganancias y otros puntos necesarios para el análisis de costos y la estimación. Artículo 5. Determinación del Precio de Compra (1) Los precios de compra serán determinados por el gerente general de la división con base en el Artículo anterior antes de iniciar las transacciones. (2) El gerente general de la división puede asignar al gerente de compras a su nombre para determinar los precios de compras, especificando un cierto rango por adelantado. (3) Sin embargo, el gerente de compras reportará con prontitud los precios decididos de conformidad con el Párrafo anterior al gerente de contabilidad y al gerente general de la división. Artículo 6. Establecimiento de Precio de Compra Estándar El gerente de compras establecerá los precios de compra estándar mediante coordinación con el gerente de contabilidad y obteniendo la aprobación del gerente general de la división. Mediante la comparación constante de ellos con los precios de compra reales, deben realizarse esfuerzos para obtener los precios de compra óptimos. Artículo 7. Notificación de Precio de Compra El gerente de compras notificará con prontitud el precio de compra determinado al proveedor mediante notas de la forma designada o datos electrónicos. Artículo 8. Control del Precio de Compra (1) El gerente de compras estará a cargo del registro de los precios de compra y los precios de compra estándar y el mantenimiento de los mismos. (2) La persona a cargo del contrato no servirá simultáneamente como el registrador del precio de compra. Artículo 9. Emisión de Hojas de Orden (1) Las órdenes de materiales se colocarán, en principio, mediante la entrega de una hoja de orden fijada con la impresión del sello de confirmación del gerente de compras; sin embargo, la impresión del sello del gerente de compras puede omitirse en el caso de hojas de orden preparadas por computadora. (2) Al colocar una orden utilizando métodos distintos de los anteriores, tales como una orden por adelantado, los detalles de la orden deben ser claros y debe obtenerse la aprobación del gerente general de la división por adelantado.
Sección 2 Ingresos / Salidas de Existencias y Almacenaje Artículo 10. Ingresos y Salidas de Existencias de Bienes Los ingresos / salidas de existencias de bienes se llevarán a cabo revisando y confirmando los bienes reales entregados o de salida contra las notas de la forma designada que muestren las impresiones del sello de aprobación del gerente del departamento que solicita tales ingresos / salidas de existencias y del gerente del departamento que las maneja; sin embargo, cuando la ejecución de los ingresos / salidas de existencias se den de conformidad con el plan de producción aprobado, las impresiones de los sellos de los dos gerentes pueden omitirse. Artículo 11. Confirmación de Recibo y Entrega de Bienes (1) Los ingresos / salidas de existencias de bienes serán ejecutados mediante notas con las cuales el recibo y entrega de los bienes puede confirmarse. Artículo 12. Preparación del Libro de Materiales (1) Se preparará un libro de materiales estableciendo cuentas separadas para los bienes no defectuosos y los bienes defectuosos y por número de modelo para todos los materiales. (2) El registro en el libro de materiales debe hacerse de acuerdo con las notas de la forma designada que están respaldadas por los ingresos / salidas de existencias de bienes como hechos reales, y los balances registrados de los mismos deben ser explícitos en todo momento. Artículo 13. Recibo de Entrega de Bienes (1) Al recibir la entrega de bienes reales, el departamento de recibo / inspección confirmará el número de modelo, cantidad, precio y fecha de entrega con base en la copia de la hoja de orden correspondiente o formulario de aceptación de orden, y tras revisar los bienes reales contra la nota de entrega de bienes, se registrará el ingreso a existencias. Artículo 14. Notificación de los Resultados de la Inspección de Recibo Si los resultados de la inspección de recibo muestran que los bienes entregados no satisfacen los requerimientos de la orden, el departamento de recibo / inspección contactará inmediatamente al proveedor, y según sea necesario, notificará también a los departamentos relacionados. Artículo 15. Devolución a Existencias Si y cuando materiales defectuosos o innecesarios surjan en el departamento usuario, estos serán separados claramente y se devolverán con prontitud a existencias junto con las notas relevantes de la forma designada.
Artículo 16. Devolución de Bienes a Proveedores Si y cuando en la inspección se encuentre (llevada a cabo después de que los materiales se han registrado como compras) que ciertos bienes deben devolverse a los proveedores, el departamento de almacenaje de materiales devolverá tales bienes con una nota de bienes devueltos en la cual se estampará la fecha de salida de existencias. Artículo 17. Manejo de Transferencia de Cuenta Si y cuando surja una necesidad para la transferencia de una cuenta, tal transferencia de bienes no defectuosos a bienes defectuosos o viceversa, o transferencia desde la cuenta de materiales a la cuenta de productos y mercadería en el departamento de almacenaje de materiales, tal transferencia se llevará a cabo emitiendo una nota de transferencia de materiales tras obtener las impresiones del sello de aprobación del gerente que corresponda y del gerente de almacenaje. Artículo 18. Emisión de Certificado de Salida (1) Cuando se envíen materiales a lugares fuera de la división, el gerente de almacenaje emitirá y entregará un certificado de salida a la persona que saque los materiales, instruyendo al transportista que debe presentarla al personal de seguridad en el portón. (2) El certificado de salida en el Párrafo anterior puede sustituirse por una nota que certifique el envío. Artículo 19. Facilitando el Suministro de Materiales El gerente de almacenaje debe tener cuidado especial de los bienes y al mantener buena comunicación con el departamento de compras, procurar evitar accidentes y problemas, tales como errores de orden y entregas tardías, para asegurar actividades de producción sin dificultades. Artículo 20. Almacenaje Ordenado de Bienes El departamento de almacenaje de bienes debe almacenar los bienes de forma ordenada clasificándolos de la siguiente manera: 1. Bienes actualmente en uso y aquellos que no están actualmente en uso; 2. Bienes defectuosos y bienes no defectuosos; y 3. Bienes consignados de otras partes. Artículo 21. Manejo de Bienes que Actualmente no Están en Uso (1) el gerente de compras debe examinar constantemente los bienes que actualmente no están en uso con los departamentos relacionados y promover activamente el uso de tales bienes. (2) Si el uso de dichos bienes no es posible, deben tomarse medidas con prontitud y reportarlo al gerente general de la división.
Artículo 22. Manejo de Bienes Defectuosos El gerente de compras examinará los bienes defectuosos, clasificándolos en bienes que pueden devolverse y bienes que deban desecharse, idear inmediatamente las medidas necesarias y reportarlo al gerente general de la división. Artículo 23. Almacenaje de Bienes Consignados de Otras Partes (1) Al almacenar bienes consignados de otras partes, el gerente de compras y el gerente de almacenaje deben hacerlo después de suscribir un contrato con el proveedor en los términos necesarios, tales como la responsabilidad respecto al ingreso / salida de existencias de tales bienes y cobertura de seguro. (2) El gerente de contabilidad debe revisar y examinar los detalles de tal contrato. Artículo 24. Inhabilitación de Inventarios En caso de que ocurra una inhabilitación de inventarios debido al cambio en la calidad o pérdida de valor de los bienes, se procesará con prontitud emitiendo una nota de corrección de inventario tras obtener la aprobación del gerente general de la división. Artículo 25. Objetos Sujetos a la Toma de Inventario Físico (1) Los materiales sujetos a la toma de inventario físico serán aquellos propiedad de la Compañía, incluyendo aquellos en el inventario de bodega e inventario de fábrica, y los inventarios consignados a otras partes. (2) Los materiales indirectos no ligados directamente a operaciones de producción también estarán sujetos a la toma de inventario físico en una forma similar a la dispuesta en el Párrafo anterior. (3) Los materiales suministrados a otras partes con cargo, compensación de la cual se haya diferido por contrato, también estarán sujetos a la toma de inventario físico. Artículo 26. Toma de Inventario Físico (1) El gerente de almacenaje o su sustituto deben llevar a cabo una toma de inventario físico de todos los bienes al menos una vez al mes, revisando los bienes reales contra los balances registrados en los libros de la forma designada, y reportar luego los resultados del mismo al gerente de contabilidad. (2) El gerente de contabilidad o su sustituto revisarán las condiciones de almacenaje de bienes al menos una vez al año. Artículo 27. Manejo de Excesos e Insuficiencias (1) En caso de que surjan excesos o insuficiencias de bienes, el gerente de almacenaje conducirá inmediatamente una investigación para identificar las causas y procurar evitar la repetición de tal circunstancia. (2) Con base en los resultados de la investigación anterior, deben tomarse las siguientes medidas: 1. Para errores del manejo de ingresos / salidas de existencias, deben tomarse procedimientos de la forma prescrita; y
2. Para otros errores deben emitirse notas de corrección de inventario y los errores se procesarán después de obtener la aprobación del gerente general de la división; sin embargo, el gerente general de la división puede delegar en su sustituto la aprobación a su nombre dentro de un rango determinado por el gerente general. Artículo 28. Preparación de la Lista de Inventario (1) El gerente de almacenaje preparará una lista de inventario al final de cada mes y la presentará al gerente de contabilidad. (2) Al momento de la liquidación contable mensual, esta lista puede ser sustituida por un estado ingresos y salidas de materiales preparado con base en la toma del inventario físico. Artículo 29. Desecho (1) Cuando sea necesario desechar materiales, los bienes reales deben desecharse con prontitud de conformidad con el Artículo 21 “Desecho” de las presentes, mediante un método que no deje rastro de la forma original de los bienes en cumplimiento con las leyes y reglamentos ambientales. (2) El gerente a cargo del departamento que propone tal desecho debe confirmar los resultados del desecho y retener fotografías como prueba del desecho y el departamento d contabilidad debe confirmar los resultados del mismo. Artículo 30. Disposición Mediante Venta (1) Para disponer de desechos de trabajo y de desechos de materiales, en principio deben recolectarse precios estimados de los mismos y estos deben examinarse, y después puede llevarse a cabo la venta a precios razonables según lo instruya el gerente de compras, usando notas de ventas de materiales o cualquier equivalente emitido por el departamento a cargo. (2) Los compradores de tales materiales serán seleccionados apropiadamente para evitar accidentes o problemas. (3) El departamento a cargo examinará la conveniencia de tal venta y el departamento de contabilidad verificará el examen. (4) Las ganancias de cualquier venta serán recaudadas, en principio, al momento de cada venta. Sección 3 Compras Artículo 31. Registro de Compras El registro de “compras” en el departamento de contabilidad se hará al completar el ingreso de datos de compras con base en los resultados de recibo / inspección por parte del departamento de compras.
Artículo 32. Examen de Notas de Compras Especiales Las notas especiales, tales como aquellas por variantes en el precio de compra, serán procesadas diariamente y el gerente de compras confirmará la conveniencia de los contenidos y lo reportará al gerente de contabilidad. Artículo 33. Preparación de la Hoja de Resumen de Compras (1) Las notas de compras y las notas de bienes devueltos se clasificarán por título de cuenta y otras categorías necesarias y los montos de las compras serán calculados en principio, cada día y sumados en una hoja de resumen de compras. (2) El departamento de contabilidad confirmará el monto total de compras revisando la hoja de resumen de compras contra el libro de proveedores. Artículo 34. Preparación del Libro de Proveedores (1) El libro de proveedores se preparará dando una cuenta separada a cada proveedor y agregando las sumas de acuerdo a las clasificaciones en orden de fecha de compra. (2) Los pagos y compensaciones deben registrarse cada vez aclarando los detalles de cada punto. (3) El libro de proveedores se cerrará al final de cada mes y los balances registrados se revisarán y confirmarán contra las hojas de balance de prueba. Artículo 35. Examen del Libro de Proveedores El gerente de contabilidad debe examinar el libro de proveedores al final de cada mes. Artículo 36. Manejo de Compras en Efectivo (1) En principio, los materiales a usarse directamente para producción no serán comprados en efectivo; sin embargo, en casos inevitables, se pueden hacer compras en efectivo con un trato similar al caso de los procedimientos de compras ordinarias. (2) Para materiales distintos de los anteriores, deben emitirse notas de pago con base en documentos de evidencia y después del pago de efectivo que corresponda, el monto será directamente cargado como costo. Sección 4 Suministro a Otras Partes Artículo 37. Suministro de Materiales (1) El gerente de compras puede suministrar materiales a otras partes (principalmente subcontratistas, según se mencionó anteriormente) cuando se considere necesario para mantener la calidad o la estrategia de precios. (2) Los materiales pueden suministrarse con o sin cargo; sin embargo, dicho suministro de materiales sin cargo sólo puede hacerse cuando exista un sistema establecido mediante el cual los ingresos y salidas de inventarios consignados a otras partes pueda ser administrado con precisión por cada una de tales partes.
debe prepararse con base en el libro de materiales y el libro de materiales consignados. (2) Para un taller, un estado de ingresos y salidas, que contenga la cantidad correcta y el monto consumido, debe ser preparado confirmando los ingresos y transferencias aceptados del departamento de bodega y conociendo los inventarios mediante la toma de un inventario físico. (3) Para trabajos en proceso, un estado de ingresos y salidas de trabajos en proceso que contenga las cantidades y montos individuales o sumadas correctas debe ser preparado mediante la confirmación ingresos / salidas y transferencias para cada proceso de producción y conociendo los inventarios mediante la toma física de inventario. Artículo 58. Departamentos a Cargo del Examen El examen de los resultados de ingresos y salidas de materiales en principio será efectuado por el departamento de almacenaje de materiales cada mes, y el departamento de contabilidad llevará a cabo una revisión general del mismo. Artículo 59. Examen de los Ingresos y Salidas de Bodega (1) Los resultados de ingresos y salidas de bodega serán examinados completamente en los siguientes puntos, con base en el estado de ingresos y salidas de materiales: 1. Exactitud de los detalles de compra declarados, suministro, transferencia, corrección de inventarios, etc.; 2. En el caso de compras hechas en base de consignación, conveniencia de la cantidad consumida, con base en la salida de datos real (según se prescribe por los Estándares de Control de Consignación); 3. Optimización del nivel de inventario; y 4. Otros factores necesarios. (2) Los montos comprados y los montos suministrados a otras partes se harán definitivos revisándolos contra los montos relevantes en la hoja de resumen de compras y la hoja de resumen de suministros y en principio no incluirán los materiales por registrar. Artículo 60. Examen de Ingresos y Salidas de Taller Los resultados de los ingresos y salidas de taller serán examinados completamente en los siguientes puntos, con base en los estados de ingresos y salidas y de trabajos en proceso: 1. Diferencia entre la tasa estándar y la tasa real para cada uno de los materiales producidos y del proceso de manufactura producido; 2. Componentes de pérdida de materiales y bienes defectuosos que surjan en los procesos de manufactura; 3. Diferencia entre la cantidad estándar por unidad y la cantidad real por unidad; y 4. Otras diferencias.
salidas de consignación preparado basado en la toma del inventario físico al final de cada mes, y procurará mantener inventarios al nivel más económico; sin embargo, tal toma de inventario puede llevarse a cabo en una base cíclica mediante mutuo acuerdo entre ambas partes. (2) Al mismo tiempo, los resultados del examen bajo el Párrafo anterior se reportarán al gerente de contabilidad de la división de suministros. Artículo 68. Cobertura del Seguro El gerente de contabilidad de la división de suministros sacará y mantendrá el seguro necesario sobre los inventarios en consignación en cumplimiento con las disposiciones del Capítulo 10 “Seguro por Daños”. Sección 8 Evaluaciones Artículo 69. Evaluación para la Liquidación Contable Mensual (1) La evaluación al momento de la liquidación contable mensual se hará de acuerdo con los siguientes métodos: 1. Bienes no defectuosos: Clasificación Materiales Trabajo en Proceso Estándar de Evaluación Precio de Compra Costo de Manufactura Estándar Estándar (*5) 2. Bienes defectuosos y otros. Los bienes defectuosos y otros tales como desechos de trabajo y bienes no en uso actualmente serán evaluados en principio según sus precios de desecho. (2) Otros métodos de evaluación distintos a los anteriores serán utilizados después de obtener la aprobación del gerente general del Departamento de Contabilidad Corporativa de las oficinas centrales. (*5): El costo de manufactura estándar significa el costo compuesto del costo de materiales estándar, el costo laboral y el costo indirecto de producción. Artículo 70. Evaluación de la Liquidación Contable Semestral y Anual (1) La evaluación al momento de las liquidaciones contables semestral y anual se harán de acuerdo con los siguientes métodos: 1. Bienes no defectuosos: Clasificación Materiales Trabajo en Proceso Método de Evaluación Costo más bajo por el Precio más bajo método de precio de la (promedio) o de última compra o de mercado mercado 2. Bienes defectuosos y otros Los bienes defectuosos y otros como desechos de trabajo y bienes no en uso actualmente serán evaluados en principio según sus precios de desecho. (2) Los materiales recibidos de dentro de la división también serán evaluados de conformidad con el Párrafo anterior.
de compras, de conformidad con el Artículo 79 “Reubicación dentro de la División” de los presentes. (2) El gerente de compras recibirá un recibo por los troqueles y moldes cuando estos sean prestados, ingresará el nombre y localización del prestamista (si se re­ prestan, el nombre y la localización del segundo prestamista) en la tarjeta de control, y los administrará de la misma manera que los troqueles y moldes dentro de la división. (3) El gerente de compras revisará los préstamos de troqueles y moldes de conformidad con las disposiciones del Artículo 82 “Inspección Física de Bienes” de los presentes y obtendrá una confirmación escrita de los bienes prestados del prestamista al final de cada año fiscal. Artículo 82. Inspección Física de Bienes (1) El gerente de existencias o su sustituto revisará el libro de troqueles y moldes contra los bienes reales al menos una vez durante cada año fiscal, y reportará los resultados de la misma al gerente de contabilidad. (2) El gerente de contabilidad o su sustituto deben revisar y confirmar las condiciones de almacenaje de los bienes al menos una vez al año. Artículo 83. Control de Troqueles y Moldes que no Están en Uso Actualmente (1) Cuando haya troqueles y moldes que no estén en uso debido a la terminación de la producción, deben tomarse medidas tras aprobación del gerente general de la división, para transferirlos de los bienes actualmente en uso a aquellos que no están en uso actualmente. (*6) (2) El gerente de existencias o el gerente de compras examinarán constantemente en detalle los troqueles y moldes que no están en uso actualmente y tras planear las medidas necesarias, las reportará al gerente general de la división. (*6): Definición de troqueles y moldes que no están actualmente en uso: 1. Aquellos mantenidos sin prospecto de reutilización después de completar o descontinuar la producción; 2. Aquellos juzgados irreparables debido a uso o daño; y 3. Aquellos mantenidos sin prospecto de reutilización debido a cambio de diseño u otras razones. Artículo 84. Manejo de Exceso e Insuficiencia de Troqueles y Moldes El exceso y la insuficiencia de troqueles y moldes se manejarán de forma similar a la dispuesta en el Artículo 27 “Manejo de Exceso e Insuficiencia” en esta Parte. Artículo 85. Desecho de Troqueles y Moldes Cuando se necesite desechar troqueles y moldes, se hará de conformidad con las disposiciones del Artículo 21 “Aprobación de Desecho” de la Parte 1 de este Capítulo y se presentarán documentos de evidencia para certificar el hecho de la disposición ante el gerente de contabilidad.
Artículo 86. Evaluación de Troqueles y Moldes (1) La evaluación de troqueles y moldes al final de los períodos semestral y anual se hará multiplicando su costo de adquisición por la tasa de costo restante calculado con base en el período de utilidad entre compañía, de conformidad con los estándares de evaluación establecidos separadamente. Sin embargo, la selección del período de utilidad entre compañía o cambio del mismo debido a razones inevitables requerirá la aprobación previa del Departamento de Contabilidad Corporativa de las oficinas centrales. Además, para el cálculo de los valores de evaluación estatutaria, la tasa de costo restante calculada por el método de balance de declive de depreciación con base en el período estatutario de utilidad de los troqueles y moldes debe aplicarse. (2) La evaluación de troqueles y moldes se hará de forma separada para los bienes actualmente en uso, no en uso actualmente y bienes sin usar. (3) La depreciación de troqueles y moldes iniciará al momento de comenzar la producción. (*7) (4) La depreciación de troqueles y moldes cuyo uso inició a mediados de un período de negocios será calculada por la proporción del número de meses basado en el método de progresión aritmética. (*8) (5) Los troqueles y moldes no utilizados serán evaluados a su costo de adquisición. (6) Los troqueles y moldes actualmente en uso que cuesten 100,000 yen o más, pero menos de 200,000 yen, por objeto serán registrados en las herramientas directas especiales y la cuenta de troqueles durante el término del inicio del uso. (7) Los troqueles y moldes que no estén en uso actualmente serán evaluados por su precio de desecho (precio de mercado al momento de la liquidación contable). (*9). (*7): Inicio de producción se refiere a: 1. Troqueles y moldes utilizados dentro de la Compañía – cuando las partes relevantes se producen inicialmente. 2. Troqueles y moldes prestados a partes fuera de la Compañía – cuando las partes relevantes son entregadas. (*8): La tasa de costo restante para troqueles y moldes mostrada en el “procedimiento de liquidación contable” se aplicará a la depreciación de troqueles y moldes. (*9): Ver “Liberación Básica Fiscal de la Corporación 7­7­2”. Artículo 87. Cálculo de Depreciación de Troqueles y Moldes (1) El cálculo de la depreciación de troqueles y moldes para la liquidación contable anual se hará mediante alguno de los siguientes métodos. 1. Multiplicando el costo de adquisición por la tasa de depreciación con base en el período de utilidad entre compañía proporcionado en el Artículo anterior; o 2. Multiplicando el número de unidades producidas por el gasto por unidad de troqueles y moldes. (2) Procedimientos específicos para el cálculo de la depreciación de troqueles y moldes para la liquidación contable semestral y anual conformarán los Estándares de Evaluación de Inventario establecidos de forma separada.
Cuaderno de Ejercicios Con Portada[1dtc][1][1]