Source: http://resumendetareasmayday.com/2016/05/23/reglamento-para-la-evaluacion-de-activos-aprobado-por-la-junta-monetaria-del-banco-central-de-la-republica-dominicana/
Timestamp: 2018-06-19 16:36:01
Document Index: 205746229

Matched Legal Cases: ['Artículo 4', 'Artículo 5', 'Artículo 11', 'Artículo 12', 'Artículo 13', 'Artículo 25', 'Artículo 26']

Tiene por objeto establecer la metodología que deberán seguir las entidades de intermediación financiera para evaluar, provisional y castigar los riesgos de sus activos y contingentes.
Es definir los criterios, conceptos, variables y clasificaciones que deberán seguir las entidades de intermediación financiera para la evaluación y medición del riesgo de la cartera de créditos, de inversiones, activos fijos, bienes recibidos en recuperación de créditos, otros activos y contingentes, así como establecer los criterios de eliminación o castigo de las partidas irrecuperables del balance.
Las normas contenidas en el presente Reglamento son aplicables a las entidades de intermediación financiera, públicas o privadas, siguientes: Bancos Múltiples, Bancos de Ahorro y Crédito, corporaciones de Crédito, Asociaciones de Ahorros y Préstamos, Banco Nacional de Fomento de la Vivienda y la Producción, Otras entidades de intermediación financiera que la Junta Monetaria considere que deban ser incluidas.
Artículo 4. Definiciones. Para fines de aplicación de las disposiciones contenidas en este
Reglamento, se tomarán en consideración las definiciones siguientes:
a) Activo: Son bienes o derechos de propiedad de una entidad de intermediación financiera frente a terceros, incluyendo los activos fijos, de acuerdo con las normas de la Superintendencia de Bancos
b) Capacidad de Pago: Es la capacidad que tiene el deudor de generar por sí mismo, ingresos o flujos que le permitan atender, oportunamente, el pago del capital y los rendimientos de sus obligaciones financieras
c) Castigos: Son operaciones mediante las cuales las partidas irrecuperables son eliminadas del balance, quedando sólo en cuentas de orden
d) Categoría o Clasificación de Riesgos: Es una estimación cualitativa a la probabilidad de incumplimiento que presenta el deudor sobre sus obligaciones contractuales con las entidades de intermediación financiera acreedora.
e) Cobertura de Garantía: Se entiende como la razón entre el valor de realización de la garantía respecto del saldo vigente de la operación crediticia
f) Fondos Especializados
Son recursos provenientes de organismos nacionales o internacionales que se canalizan a través de las entidades de intermediación financieras.
g) Garantías Admisibles
Corresponde a la parte del valor de las garantías que es considerado en la evaluación, una vez realizados los ajustes correspondientes a posibles costos de ejecución y a la polivalencia o no de los bienes otorgados en garantía.
h) Garantías Constituidas: Corresponde a aquellas garantías cuyos contratos de Préstamos se encuentran depositados en el Registro de Títulos de la jurisdicción correspondiente, en el caso de garantías hipotecarias y el Juzgado de Paz correspondiente, en el caso de garantías prendarías, o en el Registro Civil en el caso de contratos de ventas condicionales.
i) Garantías Formalizadas: Son aquellas garantías para las cuales, la entidad de intermediación financiera ha obtenido el duplicado del acreedor del certificado de título del Registrador, siendo éste oponible a terceros. En caso de las garantías prendarías, la entidad de intermediación financiera deberá tener en su poder el original de la inscripción efectuada ante el Juzgado de Paz del domicilio del deudor. En el caso de ventas condicionales, las garantías deberán estar inscritas en el Registro Civil correspondiente.
j) Garantías No Polivalentes: Son las garantías reales que por su naturaleza se consideran de uso único y por tanto, presentan características que las hacen de difícil realización dado su origen especializado. k) Garantías Polivalentes: Son las garantías reales que por su naturaleza se consideran de uso múltiple y por tanto, presentan características que les hacen de fácil realización en el mercado, sin que existan limitaciones legales o administrativas que restrinjan apreciablemente su uso o la posibilidad de venta.
l) Garantías Reales: Se tratan de bienes muebles e inmuebles, así como instrumentos y valores financieros (como títulos u obligaciones de deuda de renta fija y cartas de crédito stand by emitidas por entidades de intermediación financiera con una clasificación de grado de inversión dada por una calificadora aceptada por la Superintendencia de Bancos) y no financieros (como cuentas por cobrar y facturas) otorgados en garantías a favor de una entidad de intermediación financiera.
m) Grado de Inversión: Se entiende como aquellas clasificaciones otorgadas por una agencia de calificación con prestigio internacional sobre la deuda, tanto pública o privada, de los agentes económicos que por su estado de solvencia y relación histórica de pagos, se considera como sujeta a invertir bajo condiciones normales.
n) Historial de Pago: Es el comportamiento histórico de pago de un deudor respecto de sus obligaciones con una entidad de intermediación financiera y con el sistema financiero, en un período determinado.
o) Línea de Crédito: Es un contrato en virtud del cual la entidad de intermediación financiera se obliga con su cliente, hasta una cantidad determinada y durante cierto tiempo, a concederle crédito mediante desembolso de dinero, abono en cuenta corriente, aceptaciones de letras de cambio, concesión de avales o garantías; recibiendo como pago el reembolso de las sumas efectivamente desembolsadas y pago de intereses y otros gastos expresamente convenidos.
q) Pérdidas Esperadas: Se entiende como la probabilidad de que el banco enfrente una pérdida asociada con algún(os) incumplimiento(s) de pago de sus deudores. Consiste en la porción de la cartera de créditos que es probable que no pueda ser recuperada dados los factores y circunstancias existentes a la fecha de calificación. Existen 2 (dos) tipos de pérdidas esperadas:
Pérdidas por Deterioro Temporal
Ocurre cuando algún o algunos eventos internos y/o externos trastornan la capacidad del deudor para cubrir en forma oportuna los pagos de capital o intereses conforme a las obligaciones de pago. No obstante, se espera que los eventos internos o externos dejen de tener este impacto en un período razonable y existen probabilidades razonables para que se pueda cobrar al deudor todos los pagos de capital e intereses.
Pérdidas por Deterioro Permanente: Un deterioro permanente ocurre cuando algún o algunos eventos internos y/o externos impiden la cobranza de los pagos de capital o intereses. En este caso es probable que no se pueda cobrar todos los pagos de capital e intereses conforme a los términos del préstamo.
r) Posición de Cambios: Definida como la diferencia entre activos y pasivos denominados en moneda extranjera.
s) Provisiones: Estimación preventiva de pérdidas asociadas a cartera de crédito, inversiones en valores, otros activos, así como a operaciones contingentes.
t) Reestructuración: Se considera reestructurado cuando a un préstamo vigente o con atrasos se le cambian los términos y condiciones de pagos, resultando en una variación en la tasa de interés y/o el plazo de vencimiento del contrato original del préstamo, así como cuando el origen de un crédito es producto de capitalizar intereses, moras y otros cargos de un crédito anterior. No se considerará como reestructurado, cuando una institución bancaria ajusta la tasa de interés de un número significativo de sus créditos con el fin de ajustarla a las condiciones de mercado.
u) Renovación: Es la ampliación del plazo que se realiza a un crédito, cuyos pagos se encuentren al día, conforme a las condiciones originalmente pactadas.
v) Riesgo Crediticio: Es el que surge de la posibilidad de que un prestatario o contraparte no cumpla con una obligación, en los términos y condiciones pactadas.
w) Riesgo País: Es el que se asume al mantener o comprometer recursos en algún país extranjero por los eventuales impedimentos para obtener su recuperación, debido a factores que afectan globalmente al país respectivo. Se refiere también al riesgo transfronterizo que enfrenta una entidad de intermediación financiera por asignar recursos a deudores domiciliados en el país, cuyas operaciones de negocio están concentrada en más de un 50% ( cincuenta por ciento) en un mismo país del exterior.
y) Servicio de la Deuda: Es el monto de capital, intereses, comisiones y otros Rendimientos que debe ser cubierto en el período de un año.
CATEGORIZACIÓN DE LA CARTERA POR TIPO DE CRÉDITOS
Artículo 5. Para evaluar la cartera de créditos, los préstamos se dividirán en tres grupos:
Créditos Comerciales: Son aquellos créditos otorgados a personas físicas o jurídicas, cuyo objeto es promover sectores de la economía, tales como: agropecuario, industrial, turismo, comercio, exportación, minería, construcción, comunicaciones, financieros y otras actividades de la economía; así como los créditos otorgados a información y un continuo seguimiento por la complejidad que suelen presentar estas operaciones.
Créditos de Consumo: Son aquellos créditos concedidos sólo a personas físicas, con el objeto de adquirir bienes o el pago de servicios. Su pago se realiza, normalmente, en cuotas iguales y sucesivas. Dentro de este grupo se incluyen las tarjetas de crédito personales.
Créditos Hipotecarios para la Vivienda: Son préstamos concedidos a personas físicas para la adquisición, reparación, remodelación, ampliación o construcción de viviendas, pagaderos generalmente en cuotas iguales y sucesivas y, están amparados, en su totalidad, con garantía del mismo inmueble. La anterior definición debe entenderse taxativa, por lo que no comprende otros tipos de créditos, aun cuando éstos se encuentren amparados con garantía hipotecaria, los que deberán clasificarse como créditos comerciales.
CLASIFICACIÓN DEL RIESGO DE LA CARTERA DE CRÉDITOSCOMERCIALES
CRITERIOS PARA LA EVALUACIÓN DEL DEUDOR
Artículo 11. La evaluación del riesgo de la cartera de créditos se realizará sobre la base del análisis de los criterios establecidos en el presente Reglamento asignando la categoría de riesgo que corresponda a cada deudor, tomando en consideración las condiciones particulares de cada crédito a fin de estimar una provisión preventiva que cubra las pérdidas esperadas de esta cartera.
La evaluación del deudor se realizará en base a la totalidad de sus deudas con la entidad de intermediación financiera, de forma que exista una única calificación para cada deudor. Las garantías otorgadas por el deudor en ningún caso podrán modificar su calificación.
Artículo 12. La evaluación del deudor consiste, en el análisis que cada entidad de intermediación financiera efectuará de las variables esenciales respecto de los mismos, con la finalidad de establecer su solvencia, es decir, su capacidad para cumplir con sus obligaciones crediticias, mediante información suficiente y confiable, a través de los factores de riesgo que se indican a continuación:
La Capacidad de Pago del deudor respecto a la totalidad de sus obligaciones.
El Comportamiento Histórico de Pago de sus obligaciones con la entidad de intermediación financiera y con el sistema financiero.
Artículo 13. Los indicadores que se describen más adelante, serán los utilizados por las entidades de intermediación financiera para evaluar la calidad crediticia de cada deudor, sin embargo, podrán ser ampliados cuando se precise realizar una evaluación más profunda del deudor. El uso de indicadores adicionales a los establecidos en este Reglamento, en ningún momento mejorará la calificación del deudor realizada conforme a los índices aquí establecidos.
a. Capacidad de Pago: Esta variable está determinada por la capacidad que tenga el deudor de generar por sí mismo, ingresos o flujos que le permitan atender, oportunamente, el pago del capital y los rendimientos de sus obligaciones
Así, los factores a evaluar dentro del análisis de la capacidad de pago del deudor, son los siguientes:
1) Flujo de Efectivo. Se deberá evaluar la capacidad del deudor de generar flujo proveniente de las operaciones normales de la empresa, es decir, a través de su actividad o giro principal. Para ello, el análisis de flujo deberá basarse en las siguientes razones financieras clave:
Flujo de efectivo neto después de operaciones / Intereses, Comisiones y Porción
Corriente de la Deuda a Largo Plazo.
Flujo de efectivo neto después de operaciones / Pasivo Circulante.
2) Liquidez. El análisis de la liquidez del deudor se centrará en la evaluación de las fuentes principales de ingresos y gastos de la empresa, incluyendo los compromisos y obligaciones de operaciones contingentes. Se deberá realizar un análisis histórico de la tendencia y evolución de las razones financieras clave:
Activo Circulante – Inventario / Pasivo Circulante
De la misma manera, se deberá realizar un análisis comparativo del estado actual y la evolución histórica de estas razones en los principales competidores de la Industria donde participa el deudor.
Si el deudor mantiene obligaciones en moneda extranjera se deberá incorporar en el análisis de la liquidez, la evaluación de la posición de cambio que mantiene, con la finalidad de medir los efectos que tendría la variación de la tasa de cambio en sus flujos financieros.
3) Apalancamiento. El propósito del análisis de apalancamiento del deudor será conocer su estado actual de endeudamiento con respecto a sus obligaciones tanto de corto como de largo plazo, a fin de conocer la viabilidad de pago de los mismos, así como el uso que se le está dando a los recursos obtenidos mediante el apalancamiento. El uso de las siguientes razones financieras clave será fundamental para conocer un estado comparativo con sus promedios dentro de la Industria y su evolución histórica dentro de los 2 (dos) últimos años:
Pasivo Circulante / Pasivo Total
Pasivo Circulante / Deuda de Largo Plazo.
4) Rentabilidad y Eficiencia Operativa. Se buscará conocer las fuentes principales que generan las utilidades del deudor, con base en un análisis detallado de los ingresos y gastos pasados y presentes de la empresa. Deberá realizarse un análisis histórico de la evolución de las siguientes razones financieras, así como un estudio comparativo con los principales competidores de la Industria:
De la misma manera, se deberá realizar el análisis histórico y comparativo de la eficiencia de la empresa en la operación de su negocio, a través de las siguientes razones financieras:
Se deberán tomar en cuenta también, descalces en moneda extranjera de activos y pasivos, de ingresos y gastos de los deudores, así como los factores externos que introduzcan vulnerabilidades en el comportamiento normal de los mismos.
Una vez evaluados los distintos factores de riesgo que componen la situación financiera del deudor deberá clasificarse su capacidad de pago dentro de uno de los siguientes niveles de riesgo.
Clasificación de los créditos comerciales
Artículo 25. Las entidades de intermediación financiera deberán, cuando menos trimestralmente, clasificar la totalidad de los deudores comerciales, agrupándolos para tales fines en tres grupos:
Mayores Deudores Comerciales
Menores Deudores Comerciales
Artículo 26. Mayores Deudores Comerciales. Para los bancos múltiples, corresponden a los deudores comerciales cuyas obligaciones consolidadas igualen o excedan los RD$5,000,000 (cinco millones de pesos). Asimismo, para los Bancos de Ahorro y Crédito, Corporaciones de Crédito y otras entidades de intermediación financiera que la Junta Monetaria determine que pudieran ser incluidas, deberán considerar como Mayores Deudores Comerciales aquellos cuyas obligaciones consolidadas de sus deudores igualen o excedan RD$1,000,000 (un millón de pesos).
Párrafo Transitorio. Las entidades de intermediación financiera que operen bajo la denominación de Banco de Desarrollo, Banco Hipotecario de la Construcción, Financiera o Casa de Préstamos de Menor Cuantía, mientras se transformen, dentro del plazo establecido por el Reglamento de Apertura y Funcionamiento de Entidades de Intermediación Financiera y Oficinas de Representación, en los tipos de intermediarios definidos por la Ley, deberán considerar también como Mayores Deudores Comerciales aquellos cuyas obligaciones consolidadas de sus deudores igualen o excedan RD$1,000,000 (un millón de pesos).
Párrafo II. Una vez evaluados y clasificados los mencionados factores de riesgo, las entidades de intermediación financiera deberán clasificar al deudor en uno de los siguientes 5 (cinco) niveles de riesgo:
Clasificación A – Riesgo Normal
Clasificación B – Riesgo Potencial
Clasificación C – Riesgo Deficiente
Clasificación D – Difícil Cobro
Clasificación E – Irrecuperables