Source: https://www.wpk.de/mitglieder/praxishinweise/nachschau/
Timestamp: 2019-11-12 19:32:14
Document Index: 106688337

Matched Legal Cases: ['§ 316', '§ 316', '§ 319', '§ 316', '§ 62', '§ 57']

Nachschau - Wirtschaftsprüferkammer
www.wpk.de/mitglieder/praxishinweise/nachschau/
Die Nachschau ist seit dem 17. Juni 2016 (APAReG) auch gesetzlich geregelt.
Die erste gesetzliche Nachschau muss bis zum 16. Juni 2017 erfolgt sein.
Die Nachschau dient der Qualitätssicherung der Praxis, kann aber auch Gegenstand der Aufsicht sein: Da jede Aufsicht nur in die für sie relevanten Unterlagen einsehen kann, können die Nachschauunterlagen auch getrennt verwahrt werden.
Vor diesem Hintergrund sollten die Nachschauunterlagen differenziert nach Prüfungen nach § 316 HGB, Abschlussprüfungen nach § 316/319a HGB, nach mit einem nachgebildeten Bestätigungsvermerk abgeschlossene Prüfungen sowie nach Qualitätskontrollprüfungen abgelegt werden. Die Übersicht soll dies weiter veranschaulichen:
Differenzierte Dokumentation und Aufbewahrung von Nachschauunterlagen
Aufsichtsstelle/-person
Gegenstand des Verfahrens/relevante Nachschauunterlagen
Inspektionen APAS
Abschlussprüfungen nach § 319a HGB
Prüfungen bei Unternehmen, die Wertpapiere in einem Drittstaat ausgeben oder Teile eines Konzerns sind, der in einem Drittstaat einen Konzernabschluss vorlegt
Ggf. Ausweitung auf andere gesetzliche Abschlussprüfungen
Qualitätskontrollen PfQK
mittelbar auch WPK (KfQK)
Gesetzliche Abschlussprüfungen nach § 316 HGB
Betriebswirtschaftliche Prüfungen, die von der BAFin beauftragt wurden
Untersuchungen beim PfQK WPK (KfQK) Qualitätskontrollen des PfQK
(Anlassbezogene) Berufsaufsichtsverfahren APAS
Anschlussverfahren nach Inspektionen
Mitteilungen der DPR/BaFin und Beschwerden zu 319a Prüfungen
(Anlassbezogene) Berufsaufsichtsverfahren WPK (Vorstand) Alle Tätigkeiten des WP/vBP oder einer Berufsgesellschaft, für die nicht die APAS zuständig ist
Sonderfall: BaFin-Prüfungen
Von der BaFin beauftragte Prüfungen sind für Inspektionen der APAS irrelevant, das heißt sie können auch nicht bei einer Ausweitung des Untersuchungsgegenstandes einbezogen werden (§ 62b Abs. 1 WPO). Irrelevant sind diese BaFin-Prüfungen auch, soweit sie von einem von der Komission für Qualitätskontrolle nach § 57e Abs. 6, 7 WPO untersuchten Prüfer für Qualitätskontrolle durchgeführt wurden.