Source: http://www.businessinfo.cz/cs/clanky/aktualni-dotazy-a-odpovedi-k-dani-z-prijmu-fyzickych-osob-ze-zavisle-cinnosti-za-rok-2017-103049.html
Timestamp: 2018-08-17 05:59:46+00:00
Document Index: 3768654

Matched Legal Cases: ['§ 72', 'zákona č. 280', '§ 71', '§ 6', 'zákona č. 586', '§ 6', '§ 35', '§ 21', '§ 35', '§ 35', '§ 6', '§ 5', '§ 35', '§ 6', '§ 9', '§ 21', '§ 9', '§ 36', '§ 38', '§ 6', '§ 38', '§ 35', '§ 35', '§ 35', '§ 38', '§ 35', '§ 35', '§ 38', '§ 36', '§ 38', '§ 35', '§ 38', '§ 38', '§ 16', '§ 38', '§ 38']

﻿ Aktuální dotazy a odpovědi k dani z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti za rok 2017 | BusinessInfo.cz
> Aktuální dotazy a odpovědi k dani z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti za rok 2017
Jaké jsou lhůty pro podání vyúčtování za zdaňovací období 2017?
Lhůta pro podání VDA DPZ za rok 2017 – 1. března 2018 (papírová forma)
Elektronická forma VDA DPZ za rok 2017 – 20. března 2018
Lhůta pro podání VDA DPS za rok 2017 – 3. dubna 2018
Pozor: povinná elektronická forma pro podání za zdaňovací období 2017 (i dodatečná VDA): VDA DPZ a VDA DPS má podle § 72 odst. 4 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „daňový řád), povinnost podat elektronicky daňový subjekt nebo jeho zástupce, má-li zpřístupněnou datovou schránku nebo zákonem uloženou povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem – tzn. podání činí datovou zprávou ve formátu a struktuře zveřejněné správcem daně (www.daneelektronicky.cz) a odeslanou způsobem uvedeným v § 71 odst. 1 daňového řádu.
V čem se liší tiskopis "Vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti" za zdaňovací období 2017 případně jeho přílohy oproti roku 2016?
Za zdaňovací období 2017 se použije stejný vzor tiskopisu VDA DPZ jako za zdaňovací období 2016 (Tiskopis 25 5459 MFin 5459 – vzor č. 22), byly aktualizovány pouze Pokyny (Tiskopis 25 5459/1 MFin 5459/1 – vzor č.22). V tiskopise VDA DPZ za zdaňovací období 2017 nejsou věcné změny oproti zdaňovacímu období 2016, tzn. jsou zde uvedeny zálohy běžného zdaňovacího období (včetně provedených oprav), dále pak přeplatky na dani z ročního zúčtování záloh za zdaňovací období 2016, které bylo provedeno v roce 2017 (včetně oprav) a vyplacené daňové bonusy tj. měsíční daňové bonusy zdaňovacího období 2017 a doplatky na daňovém bonusu z ročního zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za zdaňovací období 2016, které bylo provedeno v roce 2017 (včetně oprav). Z toho je zřejmé, že veškeré opravy předcházejících období je nutné provádět pouze formou dodatečného vyúčtování k příslušnému zdaňovacímu období. Pokud plátce daně provádí opravy, zároveň vyplní přílohu č. 3 popř. přílohu č. 4.
K Příloze č. 1 Vyúčtování (Počet zaměstnanců ke dni 1. 12. 2017) uvádíme, že Kód obce (ZÚJ – základní územní jednotka), ve kterém je umístěno místo výkonu práce plátce daně pro účely vyplnění sloupce 06 nalezne ve vyhlášce č. 276/2017 Sb., o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů.
Z tohoto důvodu byly tyto povinné údaje mzdového listu přidány již na vzor tiskopisu Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti 25 5457 MFin 5457 - vzor č. 25.
Tyto údaje jsou zároveň potřebné i pro vyplnění výše uvedené Přílohy č. 2. VDA DPZ. V pokynech tohoto tiskopisu je ke sloupci 10 uvedeno: „uveďte typ (písmeno) daňového identifikátoru k údaji ze sl. 9 používaného v zemi daňové rezidence: např. rodné číslo – označte písmenem „R“, daňové identifikační číslo – „D“, číslo sociálního pojištění – „S“, jiné – „J“.
Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti plynoucích na základě dohod o provedení práce podle § 6 odst. 4 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, a o sražené dani vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně
Jaký vzor Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti je nutné použít za zdaňovací období 2017 pro účely daňového přiznání?
Pro zdaňovací období 2017 je v platnosti vzor tiskopisu č. 25. Zároveň byl pro zdaňovací období 2018 vydán nový vzor č. 26. Dále je zveřejněno potvrzení pro účely srážkové daně dle § 6 odst. 4 zákona o daních z příjmů, které může poplatník použít po konci roku 2017 pro účely zahrnutí příjmů včetně sražené daně z dohod o provedení práce do daňového přiznání - jedná se o vzor č. 4 a pro účely zdaňovacího období 2018 byl vydán vzor č. 5.
Pracuji již několik let u stejného zaměstnavatele. Musím pro rok 2018 podepisovat "Prohlášení k dani" na novém tiskopisu?
Dne 19. října 2017 byla na stránkách Finanční správy ČR na adrese zveřejněna následující informace: Sdělení pro plátce daně ze závislé činnosti k tiskopisu Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti od zdaňovacího období 2018.
Jak vysoké jsou slevy na dani podle § 35ba zákona za rok 2017 a pro rok 2018?
24.840 Kč sleva na manžela (manželku) bez vlastních příjmů nebo s příjmy nepřesahujícími roční limit ve výši 68.000 Kč a jedná-li se o druhého z manželů, který je držitelem průkazu ZTP/P (od roku 2018 – kterému byl přiznán nárok na průkaz ZTP/P), v dvojnásobné výši (definice manžela/ manželky viz ustanovení § 21e zákona o daních z příjmů)
16.140 Kč u držitele průkazu ZTP/P (od roku 2018 – kterému byl přiznán nárok na průkaz ZTP/P)
11.000 Kč (za rok 2017) a 12.200 Kč (za rok 2018) sleva za umístění dítěte.
Pokud chci podle § 35ba zákona o daních z příjmů uplatnit za rok 2017 slevu na dani na manželku, která je na mateřské dovolené a nemá vlastní příjem vyšší než 68 000 Kč, počítá se do vlastního příjmu manželky i rodičovský příspěvek nebo mateřská?
Do jakého zdaňovacího období se pro účely posouzení vlastního příjmu manželky/manžela podle § 35ba zákona o daních z příjmů zahrnují dávky např. nemocenská, mateřská, podpora v nezaměstnanosti, ošetřovné obdržené manželkou (manželem) poplatníka v průběhu ledna 2018, Do zdaňovacího období roku 2017 nebo 2018?
Mateřská, nemocenská, podpora v nezaměstnanosti nebo ošetřovné nejsou příjmem ze závislé činnosti ve smyslu § 6 zákona o daních z příjmů. Ačkoli se tyto příjmy do vlastního příjmu manželky (manžela) pro uplatnění slevy na dani zahrnují, neplatí pro ně speciální úprava obsažená v § 5 odst. 4 zákona o daních z příjmů, která říká, že: „Příjmy ze závislé činnosti vyplacené poplatníkovi nebo obdržené poplatníkem nejdéle do 31 dnů po skončení zdaňovacího období, za které byly dosaženy, se považují za příjmy vyplacené nebo obdržené v tomto zdaňovacího období." To znamená, že mateřská, nemocenská, podpora v nezaměstnanosti, ošetřovné vyplacené v lednu 2018, se započítávají do vlastního příjmu manželky/manžela až ve zdaňovacím období roku 2018. Naproti tomu mzda za prosinec 2017 vyplacená v lednu 2018 se zahrnuje do vlastního příjmu manželky/manžela ve zdaňovacím období roku 2017.
Pokud jsem se oženil v polovině roku 2017, mohu si uplatnit plnou výši slevy na manželku podle § 35ba zákona o daních z příjmů? Hraje nějakou roli skutečnost, že manželka je od měsíce února 2017 na mateřské dovolené?
Jaká je výše daňového zvýhodnění za rok 2017?
ve výši na jedno dítě: 13 404 Kč ročně (pro rok 2018 zvýšeno na 15 204 Kč),
ve výši na druhé dítě: 19 404 Kč ročně
Daňový bonus (roční) může uplatnit poplatník, který ve zdaňovacím období měl příjem podle § 6, 7, 8 nebo § 9 alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy (minimální mzda je upravena v § 21g zákona o daních z příjmů). U poplatníka, který má příjmy pouze podle § 9, nesmí výdaje převýšit tyto příjmy. Do těchto příjmů se nezahrnují příjmy od daně osvobozené, příjmy, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně s výjimkou příjmů, u nichž se uplatní postup dle § 36 odst. 7 nebo 8 a příjmy, které jsou podle § 38f vyjmuty se zdanění.
Znění pro rok 2018:
Měsíční daňový bonus lze vyplatit, pokud jeho výše činí alespoň 50 Kč, maximálně však do výše 5 025 Kč měsíčně, jestliže úhrn příjmů podle § 6 zákona o daních z příjmů za příslušný kalendářní měsíc dosahuje u poplatníka alespoň výše poloviny minimální mzdy (tj. pro rok 2017 částka ve výši 5 500 Kč a pro 2018 částka ve výši 6 100 Kč). Do těchto příjmů se také nezahrnují příjmy od daně osvobozené a příjmy, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně.
2) zletilým dítětem až do dovršení věku 26 let, jestliže nepobírá (od roku 2018 – jestliže mu není přiznán) invalidní důchod pro invaliditu třetího stupně a
Dočasný pobyt dítěte mimo společně hospodařící domácnost nemá vliv na uplatnění daňového zvýhodnění. Jedná-li se o dítě, které je držitelem průkazu ZTP/P (od roku 2018 – kterému je přiznán nárok na průkaz ZTP/P), zvyšuje se na ně částka daňového zvýhodnění na dvojnásobek; maximální výše pro vyplacení daňového bonusu však zůstává zachována.
Jakým způsobem ve zdaňovacím období 2017 a 2018 prokazuje zaměstnanec nárok na daňové zvýhodnění u zaměstnavatele?
Podle § 38l odst. 3 zákona o daních z příjmů nárok na daňové zvýhodnění poplatník (zaměstnanec) u plátce daně (zaměstnavatele) na základě podepsaného (od roku 2018 „učiněného“) "Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti" prokazuje:
předložením průkazu ZTP/P, pokud je vyživované dítě jeho držitelem (od roku 2018 doplněno „rozhodnutím o přiznání tohoto průkazu“),
K uvedenému bodu Generální finanční ředitelství sděluje, že bude u daňového zvýhodnění podle § 35c a § 35d (a slev na dani podle § 35ba odst. 1 písm. b) a e) zákona o daních z příjmů) pro účely prokázání nároku podle § 38l zákona o daních z příjmů, akceptovat i pro zdaňovací období 2017 kromě zákonem stanoveného průkazu „ZTP/P“ i rozhodnutí vydaná Úřadem práce České republiky o přiznání průkazu osoby se zdravotním postižením označený symbolem „ZTP/P“,
potvrzením správce daně příslušného podle místa bydliště poplatníka o tom, že poplatník vyživuje ve společně hospodařící domácnosti zletilé dítě až do dovršení 26 let věku, které nepobírá (od roku 2018 – kterému nebyl přiznán) invalidní důchod pro invaliditu třetího stupně a nemůže se soustavně připravovat na budoucí povolání nebo vykonávat výdělečnou činnost pro nemoc nebo úraz, anebo z důvodu dlouhodobě nepříznivého zdravotního stavu je neschopno vykonávat soustavnou výdělečnou činnost.
Zaměstnavatel ve zdaňovacím období 2017 srážel zálohy na daň ze závislé činnosti zaměstnanci, kterému zemřela manželka. Ve společně hospodařící domácnosti s ním žijí 4 děti, na které uplatňuje daňové zvýhodnění, a to 2 vlastní nezletilé děti a 2 zletilé děti manželky. Dotaz zní, zda i po smrti manželky je možno považovat za vyživované děti poplatníka ve smyslu § 35c odst. 6 zákona o daních z příjmů zletilé vlastní děti zemřelé manželky, které s ním nadále žijí ve společně hospodařící domácnosti?
Mzdová účetní odmítla můj požadavek na uplatnění daňového zvýhodnění na dceru, která je svobodná, ve věku 20 let a se svým dítětem žije se mnou a s mojí ženou ve společně hospodařící domácnosti. Od září 2017 zahájila dálkové studium na vyšší odborné škole. Domnívám se, že mám na daňové zvýhodnění na dceru nárok...
Ano, pokud učiníte (podepíšete) "Prohlášení k dani" na příslušné zdaňovací období můžete tuto slevu ve výši 24 840 Kč ročně (tj. měsíčně 2.070 Kč) uplatnit přímo u zaměstnavatele.
Daňové zvýhodnění na vyživované dítě, ale i slevy na dani podle § 35ba odst. 1 písm. b) až e) a g) zákona o daních z příjmů (např. na manželku) či nezdanitelné části základu daně můžete uplatnit pouze v rámci daňového přiznání. Za zdaňovací období 2017 můžete uplatnit uvedené daňové úlevy prostřednictvím daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob za předpokladu, že jste příslušníkem členského státu EU nebo EHP (zároveň u daňového zvýhodnění musí být splněna podmínka společně hospodařící domácnosti na území EU nebo EHP).
Jsem student a ve zdaňovacím období 2017 jsem pracoval na základě dohody o provedení práce s příjmem do 10 000 Kč, jak je mi tento příjem zdaněn?
V případě, že úhrnná výše příjmů z dohody o provedení práce nepřesáhla v kalendářním měsíci zdaňovacího období 2017 částku 10 000 Kč hrubého a zaměstnanec (student) u zaměstnavatele na zdaňovací období nepodepsal "Prohlášení k dani" podle § 38k odst. 4, 5 nebo 7 anebo nevyužije-li postup podle § 36 odst. 7 příp. odst. 8 zákona o daních z příjmů, zdaňují se tyto příjmy jednorázově, a to zvláštní sazbou daně ve výši 15 %. Tím je daňová povinnost vyrovnána.
Za zdaňovací období 2017 lze však zahrnout příjmy a z nich sraženou daň z dohod o provedení práce do daňového přiznání jak u daňových rezidentů ČR, tak i u daňových nerezidentů, za předpokladu, že poplatník je daňovým rezidentem členského státu EU či EHP.
Dále uvádíme, že podle § 38k odst. 7 zákona o daních z příjmů, dodatečně přihlédne plátce daně k uvedeným skutečnostem při ročním zúčtování záloh, a to i v případě, byla-li daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti vybrána srážkou podle zvláštní sazby daně, prokáže-li poplatník rozhodné skutečnosti pro uznání slev na dani podle § 35ba zákona o daních z příjmů a daňového zvýhodnění nejpozději do 15. února roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období a podepíše-li (od roku 2018 učiní-li) současně v této lhůtě "Prohlášení k dani" podle odst. 4 a 5 (poznámka: podle § 38k odst. 6 zákona o daních z příjmů může poplatník učinit (podepsat) "Prohlášení k dani" na stejné období kalendářního roku pouze u jednoho plátce daně).
Od června 2017 jsem byla na brigádě, kde jsem podepsala "daňové přiznání" a v srpnu jsem nastoupila do zaměstnání, kde jsem opět podepsala "daňové přiznání". Nyní jsem se dozvěděla, že daňové přiznání se může podávat jen jednou. Jaké to pro mě může mít důsledky?
Toto Prohlášení k dani je skutečně možné na stejné období kalendářního roku učinit (podepsat) pouze u jednoho zaměstnavatele (§ 38k odst. 6 zákona o daních z příjmů). Pokud jste Prohlášení k dani na měsíce červen a červenec 2017 podepsala pro jednoho zaměstnavatele, mohla jste v srpnu podepsat Prohlášení k dani pro dalšího zaměstnavatele, za předpokladu, že pro předcházejícího zaměstnavatele již nevykonáváte žádnou činnost.
V roce 2017 přispíval zaměstnavatel svým zaměstnancům na soukromé životní pojištění, penzijní připojištění se státním příspěvkem nebo na doplňkové penzijní spoření. Je tato složka osvobozena od daně z příjmů a sociálního a zdravotního pojištění?
V roce 2017 jsem pracoval po celý rok u jednoho zaměstnavatele, v dubnu 2017 jsem s jiným zaměstnavatelem uzavřel dohodu o provedení práce s odměnou 4 500 Kč. Mohu požádat o provedení ročního zúčtování?
V roce 2017 jsem měl celý rok pouze jednoho zaměstnavatele. V červnu 2017 jsem si způsobil pracovní úraz a pojišťovna mi vyplatila náhradu za ztrátu na výdělku ve výši 8. 000 Kč. Mohu požádat o provedení ročního zúčtování záloh?
Do března 2017 jsem byl nezaměstnaný. Do konce října 2017 jsem pracoval u jednoho zaměstnavatele. Pak jsem byl opět nezaměstnaný. Mohu požádat o roční zúčtování záloh?
V červnu 2017 jsem odešel do starobního důchodu. Do té doby jsem měl pouze jednoho zaměstnavatele. Mohu jej požádat o roční zúčtování záloh?
Upozorňujeme, že po uplynutí roku 2017 (a dalších zdaňovacích období) jste povinen vypořádat svou daňovou povinnost prostřednictvím daňového přiznání pouze v případě, že Vaše příjmy podléhají solidárnímu zvýšení daně (viz § 16a a § 38g odst. 4 zákona o daních z příjmů). Skutečnost, že Vám bylo sraženo solidární zvýšení daně u zálohy, sama o sobě povinnost podávat daňové přiznání nezakládá.
Jaký výsledek ročního zúčtování a výpočet daně má být uveden na mzdovém listě roku 2017?
Podle § 38j odst. 2 písm. h) zákona o daních z příjmů mzdový list obsahuje údaje o výpočtu daně a provedeném ročním zúčtování záloh a daňovém zvýhodnění. Pro účely mzdového listu za zdaňovací období 2017 se jedná o údaje o ročním zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za zdaňovací období 2016, které bylo provedeno v roce 2017, a to včetně výpočtu daně za období 2016.