Source: https://www.ucetnictvino.cz/33/vnitrni-kontrolni-system-po-uniqueidmRRWSbk196FNf8-jVUh4ElZd5N8zc2vYQwHiy8aoMnkIfCWGmkOj0A/?uri_view_type=5
Timestamp: 2020-07-10 15:04:02+00:00
Document Index: 55984270

Matched Legal Cases: ['§ 7', '§ 8', '§ 9', '§ 7', '§ 8', '§ 9', '§ 7', '§ 8', '§ 8', '§ 9', '§ 7', '§ 8', '§ 8', '§ 9', '§ 28', '§ 8', '§ 13', '§ 22', '§ 28', '§ 22', '§ 28', '§ 2', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 18']

Struktura a rozsah zprávy o výsledcích finanèních kontrol
Postup a termíny pøedkládání zpráv o výsledcích finanèních kontrol
Pokud má pøíspìvková organizace ÚSC zøízenu slu¾bu interního auditu
Pokud má pøíspìvková organizace ÚSC zøízenu slu¾bu interního auditu podává svému zøizovateli v termínu jím urèeném Zprávu o výsledcích finanèních kontrol ve znìní vyhlá¹ky è. 274/2018 Sb. s úèinností od 1. 1. 2020 (poprvé zprávu o výsledcích FK za r. 2019).
Roèní zpráva o výsledcích finanèních kontrol (dále jen “zpráva“) se skládá z:
Zhodnocení pøimìøenosti a úèinnosti zavedeného systému finanèní kontroly ve sledovaném kalendáøním roce (poprvé za r. 2019). Informace obsahuje struèný popis zavedeného systému finanèní kontroly orgánu veøejné správy.
Informace o výsledcích veøejnosprávních kontrol vykonaných ve sledovaném kalendáøním roce (poprvé za r. 2019) podle èásti druhé zákona. Informace obsahuje:
poèet ukonèených veøejnosprávních kontrol, které byly obsa¾ené v plánu kontrol,
poèet ukonèených veøejnosprávních kontrol, které nebyly obsa¾ené v plánu kontrol,
urèení oblastí, ve kterých byly veøejnosprávní kontrolou podle § 7 odst. 2 písm. a), § 8 odst. 1 a § 9 odst. 1 zákona è. 320/2001 Sb. zji¹tìny nedostatky s významným rizikem pro hospodaøení s veøejnými prostøedky,
urèení oblastí, ve kterých bylo veøejnosprávní kontrolou podle § 7 odst. 2 písm. a), § 8 odst. 1 a § 9 odst. 1 zákona o finanèní kontrole zji¹tìno nejvíc nedostatkù,
urèení oblastí, ve kterých byly veøejnosprávní kontrolou podle § 7 odst. 2 písm. b) a c), § 8 odst. 2, § 8a a § 9 odst. 2 zákona o finanèní kontrole zji¹tìny nedostatky s významným rizikem pro hospodaøení s veøejnými prostøedky,
urèení oblastí, ve kterých bylo veøejnosprávní kontrolou podle § 7 odst. 2 písm. b) a c), § 8 odst. 2, § 8a a § 9 odst. 2 zákona o finanèní kontrole zji¹tìno nejvíc nedostatkù, a
poèet zamìstnancù, kterým bylo vydáno povìøení k výkonu veøejnosprávní kontroly.
Informace o výsledcích interních auditù vykonaných ve sledovaném kalendáøním roce (poprvé za r. 2019) podle § 28 zákona o finanèní kontrole. Informace obsahuje:
poèet ukonèených interních auditù, které byly obsa¾ené v roèním plánu interního auditu,
poèet ukonèených interních auditù, které nebyly obsa¾ené v roèním plánu interního auditu,
urèení oblastí, ve kterých byly interním auditem zji¹tìny nedostatky s významným rizikem pro hospodaøení s veøejnými prostøedky,
urèení oblastí, ve kterých bylo interním auditem zji¹tìno nejvíc nedostatkù,
prùmìrný roèní pøepoètený poèet zamìstnancù, kteøí vykonávali interní audit, vypoètený podle vyhlá¹ky provádìjící zákon o zamìstnanosti, a
Pøehledu kontrolních zji¹tìní pøedaných k dal¹ímu øízení podle kontrolního øádu (zákon è. 255/2012 Sb.) ve sledovaném kalendáøním roce (poprvé za r. 2019)., která nebyla zaslána pøíslu¹ným orgánùm (viz zákon è. 250/2000 Sb. o rozpoètových pravidlech ÚSC nebo pøíslu¹ným Finanèním úøadùm) jako podezøení na poru¹ení rozpoètové káznì. Informace podle obsahuje seznam záva¾ných zji¹tìní v tabulkové formì (viz pøíloha è. 7).
Za záva¾né zji¹tìní se pova¾uje:
a) zji¹tìní, na jeho¾ základì kontrolní orgán oznámil podle zvlá¹tního právního pøedpisu státnímu zástupci nebo policejním orgánùm skuteènosti nasvìdèující tomu, ¾e byl spáchán trestný èin dle § 8 odst. 1 zákona è. 141/1961 Sb., trestního øádu. Pøi posouzení skuteènosti nasvìdèující tomu, ¾e byl spáchán trestný èin, musí kontrolní orgán vycházet ze zákona è. 40/2009 Sb., trestní zákon. Tento zákon definuje trestný èin v § 13 jako „protiprávní èin, který trestní zákon oznaèuje za trestný a který vykazuje znaky uvedené v takovém zákonì.”
Po pøedání podezøení na spáchání trestného èinu policejním orgánùm nebo státnímu zástupci má kontrolní orgán povinnost pøedat ministerstvu financí o podezøení na spáchání trestního èinu informaci, a to v termínu do 30 dnù.
b) zji¹tìní neoprávnìného pou¾ití, zadr¾ení, ztráty nebo po¹kození veøejných prostøedkù v hodnotì pøesahující 300 000 Kè.
Za neoprávnìného pou¾ití veøejných prostøedkù se dle § 22 odst. 2 zákona è. 250/2000 Sb. pova¾uje jejich pou¾ití, kterým byla poru¹ena povinnost stanovená právním pøedpisem, pøímo pou¾itelným pøedpisem Evropské unie, veøejnoprávní smlouvou nebo pøi poskytnutí penì¾ních prostøedkù podle zvlá¹tního právního pøedpisu. Pod pojem neoprávnìné pou¾ití veøejných prostøedkù lze také zahrnout v souvislosti s kontrolou pøíspìvkových organizací územních samosprávných celkù konání, které nasvìdèuje poru¹ení rozpoètové káznì dle § 28 odst. 10 písm. a) a¾ e) rozpoètových pravidel územních rozpoètù.
Zadr¾ení veøejných prostøedkù se dle § 22 odst. 3 rozpoètových pravidel územních rozpoètù dopustí ten subjekt, který zadr¾í penì¾ní prostøedky poru¹ením povinnosti vrácení poskytnutých prostøedkù ve stanoveném termínu. Dnem poru¹ení rozpoètové káznì je v tomto pøípadì den následující po dni, v nìm¾ marnì uplynul termín stanovený pro vrácení poskytnutých prostøedkù.
V souvislosti s kontrolou pøíspìvkových organizací územních samosprávných celkù lze jako zadr¾ení veøejných prostøedkù oznaèit neprovedení odvodu ve lhùtì stanovené zøizovatelem podle § 28 odst. 10 písm. f) rozpoètových pravidel územních rozpoètù.
Ztráty veøejných prostøedkù se dopustí kontrolovaná osoba, pokud bez právního dùvodu pozbyde dispozièní právo s veøejnými prostøedky. Jedná se zejména o situace, kdy kontrolovaná osoba neumí vysvìtlit chybìjící finanèní prostøedky. Nelze za ni pova¾ovat ztrátu v ekonomickém smyslu, tj. rozdíl mezi výnosy a náklady.
Za po¹kození veøejných prostøedkù se pova¾uje takové pochybení kontrolovaného subjektu, kterým vznikla ¹koda, tj. újma, kterou lze vyjádøit v penì¾ních prostøedcích.
Povinnost informovat o záva¾ných zji¹tìních z vykonaných finanèních kontrol má orgán veøejné správy, tak jak je definován v § 2 písm. a) zákona è. 320/2001 Sb., to pro PO ÚSC znamená:
• pøíspìvková organizace územního samosprávného celku, mìstské èásti hlavního mìsta Prahy nebo dobrovolného svazku obcí a
• jiná právnická osoba zøízená k plnìní úkolù veøejné správy zvlá¹tním právním pøedpisem nebo právnická osoba zøízená na základì zvlá¹tního právního pøedpisu, která hospodaøí s veøejnými prostøedky.
Kontrolní orgány mají povinnost pøedávat informace o záva¾ných zji¹tìních z vykonaných finanèních kontrol, které dle § 3 zákona o finanèní kontrole tvoøí:
veøejnosprávní kontrola (§ 3 odst. 2),
vnitøní kontrolní systém (§ 3 odst. 4) – tzn. z øídících kontrol a interních auditù.
Informaèní povinnost se nevztahuje na záva¾ná zji¹tìní z vykonaných kontrol podle mezinárodních smluv.
Okam¾ik ukonèení finanèní kontroly se urèí v návaznosti na typ finanèní kontroly, který byl proveden.
Veøejnosprávní kontrola je ukonèena v souladu s ustanovením § 18 zákona è. 255/2012 Sb.:
• marným uplynutím lhùty pro podání námitek proti kontrolnímu zji¹tìní uvedenému v protokolu o kontrole nebo vzdáním se práva podat námitky,
• dnem doruèení vyøízení námitek kontrolované osobì nebo
• dnem, ve kterém byly námitky pøedány k vyøízení správnímu orgánu.
Ukonèení øídicí kontroly není právními pøedpisy definováno. Informace o záva¾ném zji¹tìní musí být pøedána v termínu jednoho mìsíce od okam¾iku, kdy osoba vykonávající øídicí kontrolu oznámila záva¾né zji¹tìní vedoucímu orgánu veøejné správy.
Obdobnì právními pøedpisy není definováno ukonèení interního auditu. Informace o záva¾ném zji¹tìní musí být pøedána v termínu jednoho mìsíce od okam¾iku pøedlo¾ení finální auditní zprávy vedoucímu orgánu veøejné správy.
Informaci o záva¾ných zji¹tìních z vykonaných veøejnosprávních kontrol pøedává pouze kontrolní orgán (tzn., pokud PO ÚSC vystupuje v roli kontrolního orgánu).
V pøípadì, ¾e kontrolní orgán pøi výkonu finanèní kontroly neidentifikuje záva¾né zji¹tìní, zøizovateli ¾ádnou informaci nezasílá.
Vzor Zprávy o výsledcích finanèních kontrol viz Pøíloha è. 6
Pokud nemá pøíspìvková organizace ÚSC zøízenu slu¾bu interního auditu
Pokud nemá pøíspìvková organizace ÚSC zøízenu slu¾bu interního auditu podává svému zøizovateli v termínu jím urèeném Seznam záva¾ných zji¹tìní v tabulkové formì (viz pøíloha è. 7) ve znìní vyhlá¹ky è. 274/2018 Sb. s úèinností od 1. 1. 2020 (poprvé za r. 2019).
* pøed zapoèetím výkonu musí být dolo¾en aktuální výpis z Rejstøíku trestù, nebo vystaveno èestné prohlá¹ení o tom, ¾e nespáchal úmyslný trestný èin, nebo nedbalostní trestný èin majetkové povahy nebo trestný èin…