Source: http://docplayer.hu/1645566-Szentes-varos-polgarmesteretol-6601-szentes-kossuth-ter-6-pf-58-ikt-szam-u-20291-2012-temafelelos-gyovaine.html
Timestamp: 2017-02-26 17:20:15
Document Index: 20717874

Matched Legal Cases: ['Pf. 58', 'Pf. 58', 'Pf. 58', 'Pf. 58', 'Pf. 58', 'Pf. 58', 'Pf. 58', 'Pf. 58', 'Pf. 58', 'Pf. 42', 'Pf. 58']

Szentes Város Polgármesterétől 6601 Szentes, Kossuth tér 6. Pf. 58. Ikt. szám: U-20291/2012. Témafelelős: Gyovainé - PDF
Szentes Város Polgármesterétől 6601 Szentes, Kossuth tér 6. Pf. 58. Ikt. szám: U-20291/2012. Témafelelős: Gyovainé
Download "Szentes Város Polgármesterétől 6601 Szentes, Kossuth tér 6. Pf. 58. Ikt. szám: U-20291/2012. Témafelelős: Gyovainé"
1 Szentes Város Polgármesterétől 6601 Szentes, Kossuth tér 6. Pf. 58. Ikt. szám: U-20291/2012. Témafelelős: Gyovainé Tárgy: évre vonatkozó éves ellenőrzési jelentés és összefoglaló ellenőrzési jelentés Melléklet: 2 db Szentes Város Önkormányzata Képviselő-testülete Helyben Tisztelt Képviselő-testület! Az államháztartásról szóló évi CXCV. törvény 69. és 70. -a, valamint 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendeletben foglaltak alapján az alábbiak szerint terjesztem elő a évi belső ellenőrzési tevékenységről készült éves ellenőrzési jelentést és összefoglaló ellenőrzési jelentést. Szentes Város Önkormányzata az általa működtetett intézmények, és a Polgármesteri Hivatal pénzügyi ellenőrzési feladatainak ellátását a Szentes Kistérség Belső Ellenőrzési Társulás útján biztosítja. A belső ellenőrzés függetlensége biztosított, a belső ellenőrök közvetlenül Szentes Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatal Jegyzőjéhez tartoznak. A megbízóleveleket is a Jegyző adja a belső ellenőröknek a jogszabályban foglaltaknak megfelelően. A Belső Ellenőrzési Társulásban 2 fő belső ellenőr látja el a kistérséghez tartozó 8 településnél a belső ellenőrzést. Mindketten rendelkeznek a jogszabályban előírt felsőfokú végzettséggel, mérlegképes könyvelői képesítéssel, gyakorlattal, regisztrációval. Az ellenőrzési munka végzéséhez az alapvető tárgyi feltételek rendelkezésre álltak. A belső ellenőrök szakmai továbbképzése az éves képzési tervnek megfelelően történt, a 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 12. k) pontja, valamint a 18/2009. (XI. 6.) PM rendelet (7) -a alapján évben az államháztartás belső pénzügyi ellenőrzés elnevezésű kötelező szakmai továbbképzésen (ÁBPE) részt vettek és vizsgáztak. A Szentes Kistérség Belső Ellenőrzési Társulása keretében évben Szentes Város Önkormányzatához tartozó intézményeknél és a Polgármesteri Hivatalnál2 2 végzett pénzügyi jellegű ellenőrzésekről készült éves ellenőrzési jelentés valamint az intézmények éves ellenőrzési jelentései alapján elkészített éves összefoglaló ellenőrzési jelentés az előterjesztés mellékletét képezi. Kérem a Tisztelt Képviselő-testületet az előterjesztés megvitatására és az alábbi határozati javaslat elfogadására: /2012. Tárgy: évre vonatkozó ellenőrzési jelentés és összefoglaló ellenőrzési jelentés Határozati javaslat Szentes Város Önkormányzata Képviselő-testülete a Szentes Kistérség Belső Ellenőrzési Társulás keretében évben Szentes Város Önkormányzata intézményeinél és a Polgármesteri Hivatalnál végzett ellenőrzésekről szóló, ezen határozat mellékletét képező éves ellenőrzési jelentés és összefoglaló ellenőrzési jelentést elfogadja. A határozatról értesítést kap: 1./ Szentes Város Polgármestere 2./ Szentes Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatal Jegyzője 3./ Polgármesteri Hivatal Jegyzői Iroda és általa az érintett Osztály és Irodavezetők Szentes, február 07. Szirbik Imre3 Szentes Város Önkormányzata Éves ellenőrzési jelentés a évben végzett ellenőrzésekről A 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 48. a./ pontja alapján a belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása: a.a.) az éves ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése: évben az ellenőrzési tervben jóváhagyott valamennyi ellenőrzés végrehajtásra került. A szentesi intézmények és a Hivatal ellenőrzésére 246 ellenőrzési nap került felhasználásra. Egyéb munkára (ellenőrzési terv éves ellenőrzési jelentés készítés, jogszabályok, helyi rendeletek tanulmányozása) 17 napot, szakmai továbbképzésre 4 napot fordítottak a belső ellenőrök. A tervezett ellenőrzéseken felül is történtek ellenőrzések, mivel a Belső Ellenőrzési Társulásban résztvevő községek kevesebb ellenőrzést kértek, így az ott felszabadult ellenőrzési napokból 49 napot Szentesen teljesített a belső ellenőr. Így a tervezett ellenőrzéseken felül soron kívüli ellenőrzések lefolytatására is lehetőség adódott. A jelentéshez csatolt 1. számú kimutatás a évre tervezett és ténylegesen elvégzett ellenőrzéseket tartalmazza ellenőrzési fajták és a ráfordított idő szerinti megbontásban. A 2. számú kimutatás a évre tervezett és végrehajtott ellenőrzések számát és az ellenőrzésekre fordított ellenőrzési napok számát részletezi. A évi ellenőrzések során a belső ellenőrök az államháztartásról szóló többször módosított évi XXXVIII. törvény, az államháztartási működési rendjéről szóló többször módosított 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet, az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló, többször módosított 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet, a számvitelről szóló, többször módosított évi C. törvény, a helyi önkormányzatokról szóló, többször módosított évi LXV törvény, a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet előírásait a 41/1994. (IV. 22.) Kt. számú határozatban foglaltakat, a helyi önkormányzati rendeletekben foglaltakat tartották szem előtt. Belső ellenőrzési feladatellátás a jogszabályi követelményeknek megfelelően az ellenőrzési tervek, a nemzetközi ellenőrzési standardok, módszertani útmutatók, valamint az ellenőrzéshez kiadott megbízólevelek, ellenőrzési programok szerint történt. Minden ellenőrzést kockázatelemzés alapján végeztek a belső ellenőrök. A végzett ellenőrzések fajtáját tekintve az alábbiak voltak: - rendszerellenőrzés, mely a Képviselő-testület döntésének megfelelően az intézményi működés 3 éves átfogó vizsgálatát jelentette - szabályszerűségi ellenőrzés, melynek során az ellenőrzés azt vizsgálta, hogy az intézmény működése megfelelően szabályozott-e, érvényesülnek-e a hatályos jogszabályok, belső szabályzatok és a vezetői rendelkezések előírásai a gyakorlatban - pénzügyi ellenőrzés során a gazdálkodó szervezet pénzügyi elszámolásait,4 2 valamint ezek alapjául szolgáló számviteli nyilvántartásokat vizsgálta a belső ellenőrzés. A évben végzett ellenőrzések legnagyobb része szabályszerűségi ellenőrzés volt, 11 vizsgálat során 136 ellenőrzési napot fordítottak a belső ellenőrök ezekre az ellenőrzésekre. Átfogó jellegű rendszerellenőrzésre 3 intézmény esetében került sor, 84 ellenőrzési nap felhasználásával. Pénzügyi ellenőrzés 4 esetben történt, 26 ellenőrzési nappal. A évben végzett ellenőrzések között 5 soron kívüli ellenőrzés történt 64 ellenőrzési nap felhasználásával, ebből 3 szabályszerűségi ellenőrzés volt 48 ellenőrzési nappal, 2 pénzügyi ellenőrzés 16 ellenőrzési nap ráfordítással. Az ellenőrzési jelentésekben rögzített megállapításokat az ellenőrzött szervek, intézmények elfogadták. Az ellenőrzési jelentések hibák, hiányosságok feltárása esetén minden esetben tartalmaztak javaslatot azok megszüntetésére vonatkozóan. A hibák, hiányosságok felszámolása legtöbb esetben már az ellenőrzés ideje alatt elkezdődött. A javaslatok hasznosulását a következő évben végzett hasonló tárgyú ellenőrzések alkalmával lehet lemérni. Valamennyi ellenőrzés során kiemelt figyelmet fordított a belső ellenőrzés a pénzkezelések szabályosságára, a be- és kifizetések megfelelő dokumentálására, valamint arra, hogy a gazdasági folyamatok bizonylatolásánál zárt rendszer kerüljön kialakításra, kizárva ezzel a visszaélések lehetőségét. a.b.) a bizonyosságot adó tevékenységet elősegítő és akadályozó tényezők bemutatása A belső ellenőrzés független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, melynek célja, hogy az ellenőrzött szervezet működését fejlessze, eredményességét növelje, A belső ellenőrzés az ellenőrzött szerv céljainak elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szerv belső kontrollrendszerének, eljárásainak hatékonyságát. A belső ellenőrök ellenőrzési feladataik ellátása során elemzéseket készítenek, információkat gyűjtenek és értékelnek, ajánlásokat tesznek és tanácsokat adnak a költségvetési szerv vezetője számára a vizsgált folyamatokra vonatkozóan. A belső ellenőrzési feladatok végrehajtása során a vizsgálattevők feladata volt annak ellenőrzése, hogy a vezetés által kialakított és működtetett belső kontrollrendszerek és eljárások megfelelnek-e az alábbi követelményeknek. Ehhez az ellenőrzési módszerek megfelelő kiválasztásával elegendő bizonyítékkal alátámasztva, megfelelő bizonyosságot kell adni a hibás gyakorlat megszüntetésére. A belső kontrollrendszernek és eljárásoknak az alábbi követelménynek kell megfelelni: - A szervezeti célkitűzések elérését veszélyeztető kockázatokat a szervezet kockázatkezelési rendszere képes felismerni és azokat megfelelően kezelni;5 3 - Az egyes vezetők és beosztott dolgozók közötti együttműködés megfelelő; - A pénzügyi-, irányítási és operatív működésre vonatkozó adatok, információk és beszámolók pontosak, megbízhatóak és megfelelő időben rendelkezésre állnak; - Az alkalmazottak tevékenysége megfelel a jogszabályokban, szabályzatokban foglalt rendelkezéseknek (beleértve mind a hazai, mind az EU jogszabályok által előírt beszámolási kötelezettséget is) valamint összhangban van a nemzetközileg elfogadott standardokkal és a szakminiszter által közzétett iránymutatásokkal és módszertani útmutatókkal; - Az eszközökkel és forrásokkal takarékosan, hatékonyan gazdálkodnak, valamint a vagyon megóvásáról megfelelően gondoskodnak; - A kidolgozott programok, tervek és célkitűzések megvalósulnak; - A költségvetési szerv munkafolyamataiban a belső kontroll rendszer minősége megfelelő és folyamatos frissítése biztosított; - A rendszerek és eljárások beleértve a fejlesztés alatt állókat is teljesek és biztosítják, hogy az ellenőrzések megfelelő védelmet nyújtanak a hibák, szabálytalanságok és egyéb veszteségek elkerülésére, valamint biztosítják, hogy az eljárások összhangban vannak a szervezet átfogó céljaival és célkitűzéseivel; - Az adott költségvetési szervet érintő jogszabályok illetve egyéb kötelező érvényű szabályok változásaira a költségvetési szerv időben és megfelelően reagál. A belső ellenőrzés végrehajtása során a feltárt, a belső kontrollrendszer hatékonyságának, minőségének javítására vonatkozó változtatást igénylő tennivalókról a vezetést minden esetben tájékoztatta vizsgálattevő. A belső ellenőrzés mint vezetést támogató tevékenység nem mentesíti az intézményvezetőket azon felelősségük alól, hogy a kockázatokat kezeljék, illetve a belső kontrollrendszert működtessék. A belső ellenőrzés javaslatot tesz, a szervezet belső kontrollrendszerének javítása érdekében, viszont a javaslatotok alapján az intézkedések kezdeményezése a vezetők felelősségi körébe tartozik. Az ellenőrzések végrehajtását segítette az intézményvezetők pozitív hozzáállása az ellenőrzések során. A belső ellenőrök által kért anyagokat, szabályzatokat rendelkezésre bocsátották. Kivétel ez alól a Hajléktalan Segítő Központ, ahol a volt intézményvezető semmilyen anyagot nem tudott a vizsgálattevők részére átadni, ezzel akadályozta az ellenőrzés lefolytatását. Itt súlyos pénzügyi szabálytalanságot tárt fel a belső ellenőrzés a pályázati pénzek felhasználásával kapcsolatban, a rendőrségi feljelentés megtörtént, a Képviselő-testület felmentette a volt vezetőt a munkavégzés alól. A munkavégzés tárgyi feltételei megfelelőek, a jogszabályok értelmezésével kapcsolatban a Polgármesteri Hivatal jogászai minden esetben készséggel segítették a belső ellenőröket. A belső ellenőrzést végző dolgozók rendelkeznek a munkavégzéshez szükséges felsőfokú iskolai végzettséggel, mérlegképes könyvelői képesítéssel, szerepelnek a Pénzügyminisztérium nyilvántartásában, regisztrációs számuk van. Mindketten részt vettek az államháztartási belső pénzügyi ellenőrzés (ÁBPE) elnevezésű kötelező szakmai továbbképzésen, sikeresen vizsgáztak, melyről tanúsítványt kaptak. Az itt elsajátított tananyag nagyban segíti a gyakorlati munkavégzést.6 4 a.c.) a tanácsadó tevékenység bemutatása Az ellenőrzések végrehajtása során a belső ellenőrök minden esetben támogatták a vezetőket a helyes döntéshozatalban, javaslatok megfogalmazásával, több megoldási lehetőség kockázatának becslésével igyekeztek a legmegfelelőbb döntés kiválasztására irányítani a vezetők figyelmét. A döntést azonban a vezetésnek kell meghozni, mérlegelve a lehetőségeket. A pénzügyi-, tárgyi eszközökkel, humán erőforrás kapacitásokkal való racionálisabb gazdálkodásra irányuló tanácsadás rendszeresen előfordult. Az intézményi szabályzatok és az alkalmazott gyakorlat összhangjának megteremtésére minden esetben javaslatot tettek a belső ellenőrök az érintett intézményvezetők felé. Az ellenőrzési nyomvonalak és a munkaköri leírások összhangjára nemcsak a gazdálkodással összefüggő munkakörök esetében többször felhívták a belső ellenőrök az érintett vezetők figyelmét. b.) a belső kontrollrendszer működésének értékelése ellenőrzési tapasztalatok alapján az alábbiak szerint: b.a.) a belső kontrollrendszer szabályszerűségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb javaslatok Az intézményi szabályzatokat a jogszabályi változások miatt folyamatosan aktualizálni kell. Gondoskodni kell az intézményi szabályzatok és az alkalmazott gyakorlat összhangjának megteremtéséről. A működéssel összefüggő szakmai és pénzügyi folyamatokhoz tartozó ellenőrzési nyomvonalak munkaköri leírásokkal való összhangja még nem teljes, ezen a téren valamennyi intézménynél van tennivaló, a szabályozás kidolgozása folyamatban van. A belső kontrollrendszer a költségvetési szerv által a kockázatok kezelésére és tárgyilagos bizonyosság megszerzése érdekében kialakított folyamatrendszer, amely azt a célt szolgálja, hogy a költségvetési szerv megvalósítsa a következő főbb célokat: - a tevékenységeket szabályszerűen, a megbízható gazdálkodás elveivel (gazdaságosság, hatékonyság és eredményesség) összhangban hajtsa végre - teljesítse az éves költségvetésben meghatározott feladatait - megvédje a szervezet erőforrásait a veszteségektől, károktól és a nem rendeltetésszerű használattól. b.b.) a belső kontrollrendszer öt elemének értékelése A költségvetési szerv belső kontrollrendszeréért a költségvetési szerv vezetője felelős, aki köteles a szervezet minden szintjén érvényesülő, megfelelő - kontrollkörnyezetet - kockázatkezelési rendszert - kontrolltevékenységeket - információs és kommunikációs rendszert - monitoring rendszert kialakítani és működtetni. A költségvetési intézmények esetében a gazdálkodással összefüggő munkafolyamatok egymásra épülve zárt rendszert alkotva biztosítják a tevékenység minden fázisában az ellenőrzést. A munkaköri leírásokban konkretizálták, hogy az7 5 adott dolgozó pontosan milyen feladatokat köteles elvégezni, milyen ellenőrzési feladatai vannak. A kontrollkörnyezet szabályozása elkészült, a kockázatkezelési rendszer kialakítását az intézményvezetők elvégezték. Folyamatban van a kontroll tevékenységek kialakítása és gyakorlati működtetése, mely minden dolgozótól szemléletváltást és nagyfokú figyelmet igényel. A kontrollkörnyezetnél az intézmények szervezeti struktúrája, a felelősségi, hatásköri viszonyok és feladatok egyértelműek. Az etikai elvárások a szervezet minden szintjén meghatározottak, átlátható a humánerőforráskezelés. A kockázatkezelés a kockázati tényezők figyelembevételével készített kockázatelemzéssel történik. Felmérésre kerültek az intézmények tevékenységében rejlő kockázatok, külső környezetből eredő kockázatok, tervezéssel, emberi erőforrásokkal összefüggő kockázatok, törvényességi és szabályszerűségi kockázatok, kommunikáció és információ kockázatai. Az intézmények a működésben rejlő kockázatos területek kiválasztására objektív kockázatelemzési módszert alkalmaznak. A kontrolltevékenységek az intézmények belső szabályzataiban szabályozottak szerint az engedélyezési és jóváhagyási eljárások, az információkhoz való hozzáférés módja, az intézmény eszközeihez való hozzáférés lehetősége, az intézményi tevékenységről a beszámolási eljárások során valósulnak meg. Az információ és kommunikáció terén meghatározásra került az információ szükséglet és az informálandók köre, a napi működéshez szükséges információk belső frissítésének folyamata, annak érdekében, hogy azok hatékonyan megbízhatóan, pontosan segítsék a vezetés munkáját. A monitoring tevékenység során az adott aktuális eredményeket és a kitűzött célokat vetik össze teljesítményértékelés formájában, lehetővé téve az intézmény tevékenységének, a célok megvalósításának nyomon követését. Ehhez az Alapító Okiratok, Szervezeti és Működési Szabályzatok és az intézményi szabályzatok folyamatos aktualizálása, összhangjának megteremtése szükséges. c.) az intézkedési tervek megvalósítása Az érintett intézmények az intézkedési tervekben rögzített feladatokat végrehajtották. Legtöbb esetben a hibák kijavítását, hiányosságok pótlását még a vizsgálat ideje alatt elkezdték. A évben végzett rendszerellenőrzések évekre vonatkozó gazdálkodás átfogó ellenőrzését végezték. Ebben az évben a Városellátó Intézménynél, a Városi Intézmények Gazdasági Irodájánál és a Terney Béla Kollégiumnál került sor rendszerellenőrzésre. A Városellátó Intézmény gazdálkodását a szabályosságra való törekvés jellemzi. Gazdasági munkája jó színvonalú, kellőképpen segíti a szakmai munkát. A bizonylati és okmányfegyelem jó, az analitikus és főkönyvi könyvelés adatai egyezőek, a leltárak alátámasztották a mérleg adatait. A gazdálkodással összefüggő szabályzatok aktualizálásra szorultak a jogszabályi változtatások miatt. Biztosítani kell a szabályzatok és az alkalmazott gyakorlat összhangját. A munkaruha juttatásnál a lejárt kihordási idejű munkaruhák pótlását meg kell oldani. A benzin üzemű járművekhez javasolta a vizsgálattevő tankolási kártya használatát.8 6 Intézkedési terv készült a feltárt hiányosságok megszüntetésére, melynek alapján a hiányosságokat felszámolták. A Terney Béla Kollégium gazdálkodása megfelelő színvonalú. Az analitikus és főkönyvi könyvelés reális és valós képet mutat az intézmény vagyoni helyzetéről. Az intézmény gazdálkodását a takarékosság jellemzi. A gazdálkodáshoz szükséges szabályzatokat aktualizálni szükséges. A jelenléti íveken a dolgozók nem minden esetben dokumentálták a munkában töltött időt, melyet még a vizsgálat ideje alatt pótoltak. Intézkedési terv készült a hiányosságok megszüntetésére, melyek alapján a hiányosságokat felszámolták. A Városi Intézmények Irodájának pénzügyi gazdasági munkája jó színvonalú. A gazdasági munka megfelelően segítette a szakmai munkát. A gazdálkodáshoz szükséges szabályzatokat aktualizálni kell. A kiselejtezett eszközök nyilvántartásból történő kivezetése csak a vizsgálat ideje alatt történt meg. A menetlevelek vezetésénél szabálytalan javítások fordultak elő, ezzel kapcsolatban az érintett dolgozók figyelmét még a vizsgálat ideje alatt felhívták a szabályos javításra. A feltárt hiányosságok megszüntetésére intézkedési tervet készítettek, a hiányosságokat felszámolták. A szabályszerűségi ellenőrzések között utóvizsgálat és egyéb szabályszerűségi ellenőrzés, valamint soron kívüli szabályszerűségi ellenőrzés fordult elő. Az előző évben végzett rendszerellenőrzéshez kapcsolódóan két intézménynél került sor utóvizsgálatra, 6 ellenőrzési nap felhasználásával. - A Hívatásos Önkormányzati Tűzoltóságnál végzett utóvizsgálat során megállapítást nyert, hogy a évek gazdálkodására vonatkozó rendszerellenőrzés által feltárt hiányosságokat megszüntették, a szabályzatokat aktualizálták. - A Központi Gyermekélelmezési Konyhánál a évek gazdálkodására vonatkozó rendszerellenőrzés során feltárt hiányosságok megszüntetése megtörtént. A szabályzatokat aktualizálták, a normázáshoz kapcsolódó kimutatások adatait pontosították. A tárgyieszköz nyilvántartás adatait pontosították. Soronkívüli ellenőrzésként került lefolytatásra az alábbi utóvizsgálat a szabályszerűségi ellenőrzések között 5 ellenőrzési nap felhasználásával: - A Kossuth utcai, Klauzál utcai, Dr. Mátéffy utcai, Köztársaság utcai tagóvodák esetében, a évi étkezési térítési díjak beszedésénél előfordult hiányosság felszámolására végzett utóvizsgálat során megállapítást nyert, hogy a hibásan kiállított nyugták helyett szabályosan állították ki a nyugtákat, így a kiszámlázott és befolyt étkezési térítési díj összege megegyezett. Egyéb tervezett szabályszerűségi ellenőrzés 82 ellenőrzési nappal az alábbi témákban fordult elő: - Leltározási tevékenység végrehajtásának ellenőrzése a Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthon, Szentes Város Gondozási Központja, a Szentesi Művelődési Központ, a Központi Gyermekélelmezési Konyha, a Hívatásos Önkormányzati Tűzoltóság, a Szentes Kistérség Többcélú Társulása esetében. Megállapítást nyert, hogy szabályosan történt a leltározás végrehajtása és dokumentálása, hiányosság, hogy9 7 az idegentulajdonú eszközöket, adományokat, nem vételezték be és nem leltározták pl. Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthon esetében, melyet pótolni kell. - A Klauzál Gábor Általános Iskola felújításával összefüggő közbeszerzés ellenőrzése Szentes Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatal Jegyzői Irodájánál történt. Az ellenőrzés során megállapítást nyert, hogy betartották a közbeszerzésről szóló évi CXXIX. tv. és a helyi Közbeszerzési Szabályzat előírásait. A nyertes ajánlat kihirdetését követően a második legkedvezőbb ajánlattevő beadványa és figyelemfelkeltő levele alapján az önkormányzat ismételten megvizsgálta a nyertes ajánlatot és megállapította, hogy az ajánlat értékelést nem kellő alapossággal végezte, viszont saját döntését jogszabályi lehetőség hiányában nem korrigálhatta. Jogorvoslati eljárást kellett kezdeményezni a Közbeszerzési Döntőbizottságnál, amely megsemmisítette az önkormányzati eljárást lezáró döntést. A nyertessel a szerződést megkötötték, a kivitelezés megtörtént. A belső ellenőr javasolta, hogy a beérkezett dokumentációk részletes vizsgálatát és értékelését az ajánlati dokumentáció szerkezetének megfelelően teljesen végig ellenőrizve értékeljék annyi személy bevonásával, ahány ajánlat érkezett. Egyszerre értékelve valamennyit, nem egymástól elkülönülve. Így kiszűrhető, ha valamelyik ajánlatból hiányzik valamilyen tartalmi adat, amely befolyásolja a nyertesként kiválasztott ajánlatot. A közbeszerzési referens kérte a Közbeszerzési Szabályzat módosítását a Jogi Ügyrendi és Közbeszerzési Bizottság Elnökétől. - A bizonylati fegyelem betartásának vizsgálatára a Szentesi Művelődési Központ, a Központi Gyermekélelmezési Konyha, Szentes Város Gondozási Központja, a Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthon esetében került sor. Megállapítást nyert, hogy valamennyi kiadás és bevétel esetében a bizonylatolás megtörtént, mind a készpénzes, mind a banki forgalmat illetően. Az alapbizonylatok csatolása megtörtént. Az utalványrendeleteken a szükséges aláírások megtalálhatók voltak. - A függő bevételek és kiadások analitikus nyilvántartásainak ellenőrzését a Központi Gyermekélelmezési Konyha, a Szentesi Művelődési Központ, Szentes Város Gondozási Központja és a Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthon esetében vizsgálta, a belső ellenőrzés. A vizsgált intézmények között a Szentesi Művelődési Központ és a Központi Gyermekélelmezési Konyha esetében volt rendezetlen függő bevétel. A belső ellenőrzés javasolta, hogy a függő bevételek rendezését mielőbb tegyék meg az érintett intézmények, annak érdekében, hogy ne kössenek le feleslegesen önkormányzati pénzeket. Erre intézkedések történtek. - Az élelmezési nyersanyagnormák felülvizsgálatát a Központi Gyermekélelmezési Konyhánál és Szentes Város Bölcsődéjénél végezte a belső ellenőr. A Bölcsődének nem volt érvényes élelmezési szabályzata, ezzel kapcsolatban a belső ellenőr javasolta, hogy a kézhezvételtől számított 15 napon belül készítsék el a szabályzatot. Az élelmezési nyersanyagnormák mérsékelt emelését javasolta a belső ellenőr az élelmiszerek áremelése miatt. A Képviselő testület határozatban rögzítette a normaemelést. - Az étkezési térítési díjak beszedésének vizsgálatát az ételt kiszolgáló önkormányzati fenntartású óvodák és iskolák esetében vizsgálta a belső ellenőr. A10 8 beszedett pénzt a VIGI Pénzkezelési Szabályzatának megfelelően az óvoda és iskolatitkárok a beszedés napján vagy a következő munkanapon befizetik a Konyha bankszámlájára. Szabálytalan gyakorlatot tapasztaltam a Koszta József Általános Iskolánál, a beszedett pénzből váltópénz címén kinn tartottak az iskolánál egy bizonyos összeget. Ezt a helytelen gyakorlatot a vizsgálatot követően megszüntették. A beszedett pénzt befizetik a konyha bankszámlájára. Szintén szabálytalan volt a Deák Ferenc Általános Iskola gyakorlata, mivel októberben nem adott nyugtát egy befizetőnek a befizetett összegről. A nyugtát pótlólag a vizsgálat ideje alatt kiállították és eljuttatták a befizetőnek. Ugyanennél az intézménynél az étkezési térítési díj kiegyenlítéséhez fizetőeszközként elfogadott melegétel utalványokat nem juttatták el a tárgyhóban a Konyhához, az analitikus nyilvántartást nem megfelelően vezették A feltárt hiányosságot felszámolták, az intézmény vezetője rendszeresen ellenőrzi az étkezési térítési díjak beszedésével kapcsolatos analitikus nyilvántartást. A többi intézménynél rendben találta a belső ellenőr az étkezési térítési díjak beszedésének rendszerét, a nyugták szerinti beszedett pénz és melegétel utalványok összege megegyezett a Konyha bankszámlájára befizetett és befolyt pénz összegével, valamint a Konyhának átadott melegétel utalványok értékének összegével. Az étkezőkről vezetett analitikus nyilvántartások és az intézmények által készített és a Konyhához eljuttatott havi jelentések adatai egyezőséget mutattak. Soronkívüli ellenőrzésként került lefolytatásra az alábbi két szabályszerűségi ellenőrzés 43 ellenőrzési nap felhasználásával: - Intézményi nyilvántartások naprakészségének, valódiságának ellenőrzése melynek során különösen az intézményi létszámnyilvántartások adattartalmának, az adatszolgáltatások pontosságának, dokumentumokkal történő alátámasztottságának meglétét vizsgálta a belső ellenőrzés. Javasolták a vizsgálattevők, hogy egységes nyilvántartást vezessenek az intézmények a fenti témák esetében. - A Dózsa-ház felújításával kapcsolatos DAOP pályázat ellenőrzése során megállapítást nyert, hogy a Támogatási Szerződésben foglalt feltételeket teljesítette az önkormányzat. A szakmai és pénzügyi teljesítések összhangban voltak, a projektre vonatkozóan biztosították az elkülönített nyilvántartást az önkormányzat könyvelésében. A pénzügyi ellenőrzések lefolytatására 26 ellenőrzési napot használt fel a belső ellenőrzés 4 vizsgálat esetében. Tervezett ellenőrzésre 2 vizsgálat esetében 10 napot fordított a belső ellenőrzés: - A távhő szolgáltatás költségeinek vizsgálatát a Szentes Városi Szolgáltató Kft-nél ellenőrizte a belső ellenőr. A távhő szolgáltatással kapcsolatos költségek és bevételek könyvelése pontos, naprakész adatokat tartalmaz, a Kft. alkalmazza a helyi rendeletben meghatározott alapdíjat és hődíjat. Az üzemi általános költség felosztása a költségfelosztás alapelvei szerint történt. - Az önkormányzatot megillető bevételek és a terhükre elszámolt kiadások vizsgálata során a Szentes Városi Szolgáltató Kft-nél a lakás és nem lakás céljára szolgáló helyiségek kezelését, bérbeadását, társasházak bevételeinek és kiadásainak alakulását vizsgálta a belső ellenőr. A lakbér hátralékok összege emelkedett, án 18,8 M Ft volt. Ennek 26,6 %-a egy éven túli kintlévőség. A bérleti díj11 9 hátralékok összege 10,7 M Ft volt án, ennek 4,2 %-a egy éven túl fennálló kintlévőség. A hátralékok beszedésére intézkednek, jogász által peren kívüli fizetési megállapodást, végrehajtást kezdeményeznek. A lakók kihasználják a helyi rendelet azon hiányosságát, hogy nem tartalmaz szankciókat arra az esetre, ha a bérlő nem fizet, magas hátralékot halmoz fel pl. a kilakoltatás e tekintetben visszatartó erejű lenne. A vizsgálattevő javaslata, hogy a bérleti szerződéseket csak egy éves időtartamra kössék meg, meghosszabbítani csak abban az esetben lehessen, ha nincs hátraléka a bérlőnek. Így csökkennének a hátralékok. Soronkívüli ellenőrzés keretében került sor a következő pénzügyi ellenőrzésekre 16 ellenőrzési nap felhasználásával: - A Hajléktalan Segítő Központnál pályázati pénzek felhasználását vizsgálta a belső ellenőrzés. Megállapítást nyert, hogy az intézményvezető súlyos pénzügyi szabálytalanságot követett el, a rendőrségi feljelentés megtörtént, a Képviselőtestület felmentette az intézményvezetőt a munkavégzés alól. Azóta szigorúbb belső kontroll működik a pályázati pénzek felhasználását illetően. - A Szentesi Üdülőközpont Nonprofit Kft évi bevételeit, kiadásait költségeinek alakulását vizsgálta a belső ellenőr. Az ügyvezetői hatáskörbe tartozó gazdálkodási feladatok egyértelmű lezárásának biztosításához a munkakör átadás-átvételhez kapcsolódóan a tényleges könyvelési adatok szerinti eredmény kimutatásához a ig beérkezett és kibocsátott számlák adatait lehetett figyelembe venni. A belső ellenőr megállapította a főkönyvi és az analitikus könyvelés adatainak egyezőségét. A Polgármesteri Hivatal nagyértékű és kisértékű tárgyi eszközeiről készült leltár évvégén, szükséges viszont a Kft. készletei vonatkozásában is az analitikus nyilvántartás adataira támaszkodó leltár készítése is, hogy az új vezető pontos képet kapjon a Kft. eszközállományáról. c.) Az intézkedési tervek megvalósítása Azon esetekben, amikor a belső ellenőrzés hibát, hiányosságot tárt fel, az érintett vezetők intézkedési tervet készítettek a negatívumok felszámolására vonatkozóan, felelősök és határidő megjelölésével. Az intézkedési tervekben foglaltakat végrehajtották. A vizsgálattevők az ellenőrzések során segítő szándékkal tárták fel a hibákat, hiányosságokat, hogy a jövőben ezek előfordulásának elkerülésével a gazdálkodás színvonala javuljon. A vizsgált szervek vezetői minden esetben elfogadták az ellenőrzési jelentés tartalmát, intézkedtek a hibák és hiányosságok felszámolására. Szentes, február 08. Mellékletek: 2 db kimutatás Gyovainé Némedi Anna belső ellenőr12 10 1. számú melléklet Szentes Város Önkormányzata intézményei és a Polgármesteri Hivatal évi tervezett és tényleges ellenőrzései MEGNEVEZÉS I. Rendszerellenőrzés - Városellátó Intézmény - Városi Intézmények Gazdasági Irodája - Terney Béla Kollégium Tervezett ellenőrzési napok száma (nap) Tényleges ellenőrzés i napok száma Összesen: II. Szabályszerűségi ellenőrzések Utóvizsgálatok - Központi Gyermekélelmezési Konyha - Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóság Egyéb szabályszerűségi ellenőrzések - Leltározási tevékenység végrehajtásának ellenőrzése Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthon, Szentes Város Gondozási Központja, Szentesi Művelődési Központ Központi Gyermekélelmezési Konyha, Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóság, Szentes Kistérség Többcélú Társulása esetében - Klauzál Gábor Általános Iskola felújításával összefüggő közbeszerzés ellenőrzése. - Bizonylati fegyelem betartásának vizsgálata a Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthon, Szentes Város Gondozási Központja, Szentes Művelődési Központja Központi Gyermekélelmezési Konyha esetében13 11 - Függő bevételek és kiadások analitikus nyilvántartásainak ellenőrzése Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthon, Szentes Város Gondozási Központja Szentesi Művelődési Központ, Központi Gyermekélelmezési Konyha esetében Élelmezési nyersanyagnormák felülvizsgálata Étkezési térítési díjak beszedésének vizsgálata az önkormányzati fenntartású óvodák, iskolák esetében Soron kívüli ellenőrzés - Óvodáknál a évi étk.tér.díjak beszedésénél előfordult hiányosságok felszámolásának vizsgálatára utóellenőrzés 5 - Intézményi nyilvántartás naprakészségének, valódiságának ellenőrzése 35 - Dózsa-ház felújításával kapcsolatos DAOP-pályázat ellenőrzése 8 Szabályszerűségi ellenőrzés összesen: III. Pénzügyi ellenőrzés - Hajléktalan Segítő Központ pályázati pénzek felhasználása 12 - Üdülőközpont Nonprofit Kft évi kiadások, bevételek ellenőrzése 4 - A távhő szolgáltatás költségeinek vizsgálata a Szentes Városi Szolgáltató Kft-nél Az önkormányzatot megillető bevételek és a terhükre elszámolt kiadások vizsgálata a Szentes Városi Szolgáltató Kft-nél 5 5 Pénzügyi ellenőrzés összesen: IV.Soron kívüli ellenőrzés (tényleges 64 nap a fentiek 22 - szerint részletezve) Ellenőrzés összesen:14 12 V. Egyéb feladatok /jogszabályok, helyi rendeletek tanulmányozása, testületi anyag, terv, beszámoló készítés stb./ szakmai továbbképzés Összesen: Mindösszesen: A évi tervezett és tényleges ellenőrzések száma és ellenőrzés napjainak alakulása Megnevezés Rendszerellenőrz és Szabályszerűségi ellenőrzés Pénzügyi ellenőrzés Soron ellenőrzés kívüli Ellenőrzések száma (db) Terv Ellenőrzések száma (db) Tény Tervezett ellenőrzési nap Összesen: számú kimutatás Tényleges ellenőrzési nap15 Szentes Város Önkormányzata Összefoglaló éves ellenőrzési jelentés A 370/2011 (XII. 31.) Korm. rendelet 49. -a (3) bekezdése alapján Szentes Város Önkormányzatához tartozó intézmények által megküldött éves ellenőrzésekből készült összefoglaló a következő: Szentes Város Önkormányzatához tartozó intézmények vezetői az alábbi területeken végeztek, illetve végeztettek a belső kontrollrendszer működése keretében vezetői ellenőrzéseket évben: Városi Intézmények Gazdasági Irodája kötelezettségvállalások nyilvántartásainak ellenőrzése jelenléti ív vezetésének ellenőrzései üzemanyag elszámolások vizsgálata házi pénztár ellenőrzései szabályzatok ellenőrzései létszám és bérgazdálkodás ellenőrzései előirányzatmódosítások ellenőrzései leltárak, tárgyieszköz nyilvántartások ellenőrzései intézmény összevonással, megszünéssel kapcsolatos dokumentációk ellenőrzései fizetési előleg nyilvántartás ellenőrzései számlák kifizetési jogosságának ellenőrzései a normatíva igénylés, elszámolás ellenőrzései Az intézmény foglalkoztat belső ellenőrt, aki éves munkaterv alapján végzi munkáját évben a GYES-en levő belső ellenőr helyett szerződéssel alkalmaztak dolgozót az első félévben, a visszajött dolgozó folytatta a munkatervben szereplő ellenőrzések végrehajtását. Városellátó Intézmény a Városellátó Intézmény által végzett beruházás (hulladékudvar, válogató, szociális épület), valamint a pályázati forrásból megvalósult Szentes belterületi csapadékvízhálózat földfeltöltések eltávolítása és a nem megfelelő lakossági kapubejáró átereszek átépítése munkáinak, a felújítása munkák és azok dokumentumentálásának ellenőrzése. Intézményi belső szabályzatok betatásának ellenőrzései kötelezettségvállalások nyilvántartásának ellenőrzései jelentléti ívek szabadság nyilvántartások ellenőrzései hóügyelet nyilvántartás és a hóeltakarítás ellenőrzései raktári készlet tárolás szakszerűségének, a készletmozgások dokumentálásának ellenőrzései közfoglalkoztatottak nyilvántartásának ellenőrzései gépjárművek üzemanyag felhasználásának ellenőrzései16 2 Szentes Város Gondozási Központja házi segítségnyújtás, idősek nappali ellátása, szociális étkeztetés, közösségi pszichiátriai ellátás, fogyatékkal élők és pszichiátriai megbetegedésben szenvedők nappali ellátásának feladatához szükséges rászorultsági kritériumok és az állami normatíva felhasználásának ellenőrzése ugyanezen szakfeladatok ellátásához a jogszabály által előírt dokumentációk (felvételi kérelem és adatlap, gondozási tervek, megállapodások, gondozási napló, látogatási és eseménynapló) vezetésének időbeni és tartalmi ellenőrzései házipénztár pénzkészletének ellenőrzései üzemanyag felhasználásának és a gépkocsivezetők menetlevél vezetésének ellenőrzései jelentléti ívek és szolgálati beosztások ellenőrzései szociális továbbképzések és nyilvántartások (továbbképzési terv) ellenőrzése Szentes Művelődési Központ - belső szabályzatok ellenőrzése - kötelezettségvállalás nyilvántartásának ellenőrzése - előirányzat módosítások ellenőrzése - jelentléti ívek beosztások ellenőrzése - művelődésszervezők szakmai munkájának ellenőrzése az éves munkaterv alapján - figyelemmel kísérte az intézményvezető a rendezvények költségeinek alakulását, a rendezvények lebonyolítását, valamint a klubok, szakkörök munkáját - év folyamán két munkaértekezletet tartott az intézményvezető az összes dolgozó részére, a szakmai dolgozóknak heti rendszerességgel tartott munkaértekezletet. Terney Béla Kollégium - gazdasági program végrehajtása - adminisztrációs munka: csoportnaplók ellenőrzése mulasztási naplók ellenőrzése - munkatervben foglaltak megvalósulásának ellenőrzése - gyermek- és ifjúságvédelmi tevékenység ellenőrzése - készletnyilvántartás ellenőrzése - létszám és bérgazdálkodás ellenőrzése - belső szabályzatok ellenőrzése - közcélú foglalkoztatottak nyilvántartásának ellenőrzése - kötelezettségvállalások nyilvántartásának ellenőrzése - jelenléti ív, szolgálati beosztások ellenőrzése - előirányzat módosítások ellenőrzése17 3 Központi Gyermekélelmezési Konyha - HACCP előírásainak betartása - étkezésekkel kapcsolatos dokumentumok ellenőrzése - nyersanyagnorma betartásának ellenőrzése - gépjármű üzemanyag fogyasztás ellenőrzése - kiszolgált ételadagok ellenőrzése - raktári készletek tárolásának ellenőrzése - jelenléti ív, munkabeosztások ellenőrzése - kötelezettségvállalás ellenőrzése Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthon - igénybevételi eljárás folyamatának ellenőrzése - ellátottak nyilvántartásának ellenőrzése - intézményi szabályzatok betatásának ellenőrzése - betéti pénzkezelés ellenőrzése - gondozási feladatok kivitelezésének ellenőrzése - elhunytakkal kapcsolatos ügyintézés ellenőrzése - gyógyszer nyilvántartás, számlázás ellenőrzése - háziorvosi és szakorvosi vizitek ellenőrzése - napirend betartásának ellenőrzése - takarítási rend betartásának ellenőrzése - élelmezés, étkeztetés ellenőrzése - foglalkoztatási tervek megvalósításának ellenőrzése - gondozási tervek - szolgálati beosztások, jelenléti ívek vezetésének ellenőrzése - szabadságok engedélyezésének, nyilvántartásának ellenőrzése - kötelezettségvállalások nyilvántartásának ellenőrzése - szociális továbbképzések támogatása nyilvántartásának ellenőrzése - üzemanyag felhasználás szabályszerű elszámolásának ellenőrzése - nappali ellátás dokumentációjának ellenőrzése - szociális étkeztetés dokumentációjának ellenőrzése - normatíva igénylés megalapozottsága dokumentumainak ellenőrzése Az intézményeknél külső szervek az alábbi ellenőrzéseket végezték: Szentes Város Gondozási Központjánál: - A Magyar Államkincstár a jelzőrendszeres házi segítségnyújtás és a közösségi pszichiátriai ellátás mutatószámait vizsgálta, hiányosság nem merült fel. - A Nemzeti Rehabilitációs és Szociális Hivatal ellenőrizte a jelzőrendszeres házi segítségnyújtás feladatot. Az alábbi hiányosságot tárta fel: - 2 fő esetében az ellátotti dokumentáció nem tartalmazta a szociális rászorultságot alátámasztó szakorvosi dokumentumokat - az önkormányzat a térítési díjakat április 1-től módosította, azonban az ezt megalapozó önkormányzati határozat április 12-én lépett hatályba, mivel az intézmény új térítési díjakat április 1-től alkalmazta, vissza kellett fizetni az ellátottaknak a térítési díj többletet. Intézkedések: - a szakorvosi dokumentumokat beszerezték - a térítési díj többleteket visszafizették a számlákat módosították18 4 A Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthonnál: - A Csongrád Megyei kormányhivatal Munkavédelmi és Munkaügyi Szakigazgatási Szerv Munkavédelmi Felügyelősége munkavédelmi ellenőrzést tartott. Megállapította, hogy a Romitex típusú varrógép kézi kerekének forgásirány jelöléséről gondoskodni kell, valamint szerszámtartót kell felszerelni. A karbantartó műhelyben a köszörűgépnél a köszörűorsó fogásirányát jelölni kell. A kézi kenyérszeleteléshez fogazott pengéjű kenyérvágókést kell biztosítani. Gondoskodni kell a villamos kéziszerszámok éves szerelői ellenőrzéséről. Intézkedés: Az intézmény megszüntette a hiányosságokat - A Csongrád Megyei Kormányhivatal Szociális Gyámhivatala a működési engedély kapcsán helyszíni szemlét tartott hiányosságot nem állapított meg. - A Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóság Szentes tűzvédelmi hatósági ellenőrzést tartott. Megállapította, hogy a létesítmény füstmentes lépcsőházaiban levezető rendszert szükséges létesíteni annak érdekében, hogy a ventilátorok által előállított túlnyomás nem akadályozza a füstmentes lépcsőházak ajtóinak nyitását, az azokon történő menekülést, illetve menekítést. Intézkedés: az épület kivitelezője a hiányosságot megszüntette A Terney Béla Kollégiumnál - Az önkormányzat könyvvizsgálója évi egyszerűsített beszámoló könyvvizsgálatához kapcsolódó ellenőrzés keretében vizsgálta: - az intézmény működését - a mérleg, pénzmaradvány helyességét - a pénzforgalmi jelentést - a kiegészítő melléklet adattartalmának számszaki helyességét, a kötelező kötelező egyezőségek meglétét. Hiányosság nem merült fel. A Szentesi Művelődési Központnál: - Az érintésvédelmi felülvizsgálat során hiányosságokat tárt fel az ezt végző vállalkozó, ezt a minőségi iratban rögzítette. Ezt követően a Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóság Szentes tartott ugyanebben a témában ellenőrzést, a már előzőekben megállapított hiányosságok kijavítását írta elő. Intézkedés: a feltárt hibát kijavították saját szakképzett dolgozóik közreműködésével A Központi Gyermekélelmezési Konyhánál: - Az ÁNTSZ étrend vizsgálatot végzett a kalória és tápanyag összetétel vonatkozásában az idősek és szociális ellátottak, valamint a népkonyhán étkezők esetében. Megállapította, hogy a napi tápanyag és kalória értékek eltérést mutattak, amely az étlapszerkesztés szerint teljesen elfogadható, mivel az egyik nap felhasznált nemesebb és drágább nyersanyagot másik napon olcsóbb nyersanyag felhasználásával kompenzálták. Intézkedés: az étlapszerkesztésnél minden nap ügyelnek az előírt kalória19 5 és tápanyag bevitele - A Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóság Szentes, két alkalommal ellenőrizte a tűzoltó berendezések állapotát, a tűzvédelemmel kapcsolatos adminisztrációt. Hiányosság nem merült fel. A Városellátó Intézménynél: - A Csongrád Megyei Kormányhivatal Szentesi, Csongrádi Kistérségi Népegészségügyi Intézet ellenőrzésének célja a Tiszai szabad strand fürdőhelyként történő kijelölése, engedély megadása volt, mely megtörtént. Szintén ez a szerv ellenőrizte a Tiszai strand üzemeltetését, hiányosságot nem tapasztalt. - A Nemzeti adó- és Vámhivatal végzett ellenőrzést egyes adókötelezettségek teljesítésére irányuló (ÁFA) befizetésekre vonatkozóan. Megállapította, hogy az intézmény lezárt könyvelése megfelel az ÁFA törvény ában foglaltaknak. Eltérést nem állapított meg a vizsgálat. - A Csongrád Megyei Kormányhivatal Élelmiszer-Biztonsági és Állategészségügyi Igazgatóság Szentesi Kerületi Állategészségügyi és Élelmiszerellenőrző Hivatal hatósági ellenőrzést tartott a gyepmesteri telepen. A működéssel kapcsolatos hiányosság nem merült fel, adminisztratív hiba a vizsgálat ideje alatt kijavításra került. A Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóságnál (jelenleg Csongrád Megyei Katasztrófavédelmi Igazgatóság Szentesi Katasztrófavédelmi Kirendeltség Szentes Hivatásos Tűzoltóság): - A Csongrád Megyei Katasztrófavédelmi Igazgatóság célellenőrzést tartott a szakmai munkavégzéssel kapcsolatban, hiányosság nem fordult elő. A Városi Intézmények Gazdasági Irodájához tartozó intézményeknél a külső szervek által végzett ellenőrzéseket táblázatba összegezve tartalmazza a jelentés, amely mellékletként került csatolásra. Általánosan megállapítható, hogy az intézményeknél azon ellenőrzések esetében, amelyeknél hiányosság került megállapításra, az érintett intézményvezetők intézkedtek a hiányosságok megszüntetésére vonatkozóan ezzel a gazdasági és szakmai munka színvonalát javították. Szentes, február 10. Gyovainé Némedi Anna belső ellenőr Melléklet: 1 db kimutatás20 6 A Városi Intézmények Gazdasági Irodájához tartozó intézményeknél küldő szervek által végzett ellenőrzések az alábbiak voltak évben Kertvárosi Óvoda 1. sz. kimutatás Sorszám Egyéb ellenőrzés Ellenőrzést végző szervezet neve Hiv. Önk. Tűzoltóság Szentesi, Csongrádi Kistérségi Népegészségügy i Intézet Jegyzőkönyv száma L-24/1/ /2011 Ellenőrzés Témája Megállapítások Intézkedés Tűzvédelmi utóellenőrzés hatósági Közegészségügyi ellenőrzés a Dr Mátéffy F.u-i és a Rákóczi F.u.-i Óvodákban án kelt L-182/3/2010. sz. tűzvédelmi hatósági felhívás pontjaiban előírtakat az intézmény haladéktalanul teljesítette. Az ellenőrzés során mindent rendben találtak mindkét intézményben A Damjanich U. Tagóvoda villamos berendezéseinek szabványossági felülvizsgálata során feltárt hiányosságok ig javítása megtörtént. Nincs Több megjelenítése
Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal JEGYZŐJÉTŐL Témafelelős: Polyák Sándorné U-/2013. 6601 Szentes, Kossuth tér 6. Pf. 58. 63/510-384 63/510-332 sztantics@szentes.hu Ikt. szám: U-38683/2013. Témafelelős: Részletesebben Javaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére
Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL 3525 MISKOLC, Városház tér 1. Telefon: (46) 517-700*, (46) 517-750, (46) 323-600 Telefax: (46) 320-601 http://www.baz.hu elnok@hivatal.baz.hu Iktatószám: Részletesebben E l ő t e r j e s z t é s A Képviselő-testület 2014. július 8-án tartandó ülésére.
Izsák Város Címzetes Főjegyzőjétől. E l ő t e r j e s z t é s A Képviselő-testület 2014. július 8-án tartandó ülésére. Tárgy: Az Izsáki Polgármesteri Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzatának módosítása. Részletesebben 2. E L Ő T E R J E S Z T É S Felsőlajos Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2008. október 14-i ülésére Tárgy: Az önkormányzat 2009. évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyása Az előterjesztést Részletesebben STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott költségvetési szerve és munkaszervezete 2015. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Előterjesztő: Székhely település polgármestere Részletesebben Tárgy: Intézmények alapító okiratainak módosítása
Szentes Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatal JEGYZŐJÉTŐL 6600 Szentes, Kossuth tér 6. Ikt.sz.: A-36303/2012. Témafelelős: Szabics Aranka Szentes Város Önkormányzata Képviselő-testülete S z e n t e Részletesebben Előterjesztés. Békés Város Képviselő-testülete 2013. október 30-i ülésére. Sorszám: III/9
Tárgy: Békés Város Önkormányzata évi ellenőrzési terve Előkészítette: Váczi Julianna osztályvezető Gazdasági osztály Gyarmati Zoltánné belső ellenőr Békési Kistérségi Iroda Véleményező Pénzügyi Bizottság Részletesebben FÖLDES NAGYKÖZSÉG POLGÁRMESTERE 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) 531 000 ; 531 001 E-mail: foldes.ph@gmail.com. a Képviselő-testülethez
FÖLDES NAGYKÖZSÉG POLGÁRMESTERE 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) 531 000 ; 531 001 E-mail: foldes.ph@gmail.com Iktatószám:2391-2/2011. 13. E LŐTERJESZTÉS a Képviselő-testülethez a Földes Részletesebben Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal JEGYZŐJÉTŐL. 6601 Szentes, Kossuth tér 6. Pf. 58. 63/510-384 63/510-332 sztantics@szentes.hu
Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal JEGYZŐJÉTŐL Témafelelős: Polyák Sándorné U-/2013. 6601 Szentes, Kossuth tér 6. Pf. 58. 63/510-384 63/510-332 sztantics@szentes.hu Ikt. szám: U-25828/2014. Témafelelős: Részletesebben Az intézmény neve, címe: Biatorbágy Város Önkormányzat. 2051 Biatorbágy, Baross Gábor u. 2/a.
Az intézmény neve, címe: Biatorbágy Város Önkormányzat 2051 Biatorbágy, Baross Gábor u. 2/a. Polgármester: Dr Palovics Lajos Jegyző: Makranczi László Belső ellenőr foglalkoztatási formája: külsős, megbízási Részletesebben J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata 2015. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására
J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata 2015. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Ózd, 2014. december 19. Előterjesztő: Ózd Város Jegyzője Készítette: Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Részletesebben Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL. Iktatószám: III-1580-7/2014.
Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL 3525 MISKOLC, Városház tér 1. Telefon: (46) 517-700*, (46) 517-750, (46) 323-600 Telefax: (46) 320-601 http://www.baz.hu elnok@hivatal.baz.hu Iktatószám: Részletesebben Melléklet: 1 db beszámoló, 10 kimutatás
Szentes Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanács Elnökétől 6601 Szentes, Kossuth tér 6. Ikt.sz.: Témafelelős: Gyovainé Tárgy: Beszámoló a Szentes Kistérség Belső Ellenőrzési Társulás keretében 006. Részletesebben B U D A P E S T I M Ű S Z A K I ÉS G A Z D A S Á G T U D O M Á N Y I E G Y E T E M
6. E L Ő T E R J E S Z T É S Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2015. december 17-i ülésére Tárgy: Az önkormányzat 2016. évi belső i tervének jóváhagyása Az előterjesztést készítette: Részletesebben A Makói Kistérségi Többcélú Társulása
Iktatószám: 1/1212-1/2015/I Makói Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanács 6900 Makó, Széchenyi tér 22. Tel: 62/511-800, Fax: 62/511-801 Tárgy: Belső ellenőrzés tervezése, 2016. évi belső ellenőrzési Részletesebben Előterjesztés. a Képviselő- testület 2009. február 26-i ülésére
Ikt.szám: 5048-1/2013. E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Képviselő-testületének 2013. november 27-i rendes ülésére Tárgy: Belső-ellenőrzési terv elfogadása 2013. évre Előterjesztő: dr. Kelemen Részletesebben Kunfehértó Község Polgármesteri Hivatal Címzetes Főjegyzőjétől. a 2016. évi ellenőrzési munkaterv elfogadása tárgyában
Iktatószám: Készült 2 eredeti példányban 2014. évi.. Készítette: Illyésné Nagy Terézia Jóváhagyta: Márkus Erika belső ellenőr jegyző 1 TARTALOMJEGYZÉK: Vezetői összefoglaló 3 I. A belső ellenőrzés által Részletesebben Füzesgyarmat Város Önkormányzatának. ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2015. május 28.-án tartandó ülésére.
16.sz. melléklet az /2015.(V.28.) önkormányzati rendelethez. Füzesgyarmat Város Önkormányzatának Polgármesterétől 5525 Füzesgyarmat, Szabadság tér 1. szám (66) 491-058, 491-956, Fax: 491-361 E-mail: polgarmester@fuzesgyarmat.hu Részletesebben Az ellenőrzési munka végzéséhez az alapvető tárgyi feltételek rendelkezésre álltak.
Szentes Város Polgármesterétől 6601 Szentes, Kossuth tér 6. Pf. 58. Ikt. szám: U-16628/2010. Témafelelős: Gyovainé Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a 2009. évi ellenőrzésekről Melléklet: 2 db kimutatás Részletesebben DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.
DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.HU E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület 2008. március 28-i ülésére Részletesebben Tárgy: Központi Gyermekélelmezési Konyha 2015. évi szolgáltatási díjának megállapítása Mell.: 1 db
Szentes Város Polgármesterétől 6600 Szentes, Kossuth tér 6. Ikt.sz.: Témafelelős: Kovács Györgyné Tárgy: Központi Gyermekélelmezési Konyha 2015. évi szolgáltatási díjának megállapítása Mell.: 1 db Szentes Részletesebben ELŐTERJESZTÉS. Nagymaros Város Önkormányzatának, az Önkormányzat Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 3/2007. (IV.03.) rendelete alapján
ELŐTERJESZTÉS. Nagymaros Város Önkormányzatának, az Önkormányzat Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 3/2007. (IV.03.) rendelete alapján A napirendet tárgyaló ülés dátuma: 2010.11.22 A napirendet Részletesebben Községi Önkormányzat Balatonberény
Községi Önkormányzat Balatonberény A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. Tv. 92/A.. (3) bekezdése szerinti 2011. évi önkormányzati közzététele ESZKÖZÖK költségveté si 21. melléklet a 10./2012.(05.03 Részletesebben Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2014. december 11-ei ülésének jegyzőkönyvéből:
Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2014. december 11-ei ülésének jegyzőkönyvéből: 190/2014.(XII.1) sz. önkormányzati határozat: Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestületének Részletesebben Tárgy: Költségvetési szervek alapító okiratainak módosítása
Szentes Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatal Jegyzőjétől 6600 Szentes, Kossuth tér 6. U-387-22/2011. Szentes Város Önkormányzata Képviselő-testülete Tárgy: Költségvetési szervek alapító okiratainak Részletesebben Tárgy: Központi Gyermekélelmezési Konyha 2015. évi szolgáltatási díjának megállapítása Mell.: 1 db
Szentes Város Polgármesterétől 6600 Szentes, Kossuth tér 6. Ikt.sz.: Témafelelős: Kovács Györgyné Tárgy: Központi Gyermekélelmezési Konyha 2015. évi szolgáltatási díjának megállapítása Mell.: 1 db Szentes Részletesebben Kivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből
Kivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 131/2014. (XII.15.) KT. Részletesebben Velem községi Önkormányzat Képviselő-testülete 2015. november 5-i ülésének 2. napirendi pontjához
Velem községi Önkormányzat Képviselő-testülete 2015. november 5-i ülésének 2. napirendi pontjához KŐSZEG KÖZÖS ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE Magyarország helyi önkormányzatairól Részletesebben Ellenőrzési jelentés a 2008. évi belső ellenőrzésekről
Ellenőrzési jelentés a 2008. évi belső ellenőrzésekről Tisztelt Képviselőtestület! A 193/2003. (XI.26) Korm. Rendelet (Ber.) 31. -a éves ellenőrzési jelentés elkészítését írja elő. Az összefoglaló jelentés Részletesebben kiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő
Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervjavaslat i belső i terv Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja sor szá m 1. Település Ellenőrzött szerv Ellenőrizendő folyamatok Ambrózfalva Részletesebben ELŐTERJESZTÉS. - a Képviselő-testülethez. A belső ellenőrzésről
Mátészalka Város Önkormányzat J e g y z ő j é t ő l 4700 Mátészalka Hősök tere 9.sz. Tel:(44) 501-364 Fax:(44) 501-367 Száma:./2007. ELŐTERJESZTÉS - a Képviselő-testülethez A belső ellenőrzésről Tisztelt Részletesebben Vincent Auditor Kft.
Gondolatébresztő ellenőrzési témák a teljesség igénye nélkül: 1. Étkezési térítési díjak beszedésének ellenőrzése, étkezés nyilvántartás vizsgálata Célja: annak megállapítása, hogy az étkezési térítési Részletesebben FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS SZEKSZÁRD MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA
Dr. Cseke László kamarai tag könyvvizsgáló, engedély szám: 001430. 7400 Kaposvár, Kazinczy F. u. 36. tel/fax:82-427-456, 06-30-288-54-23, e-mail:kondit@t-online.hu FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS SZEKSZÁRD Részletesebben Város Jegyzője. Előterjesztés Biatorbágy Város Önkormányzata 2016. évi belső ellenőrzési tervéről
Város Jegyzője 2051 Biatorbágy, Baross Gábor utca 2/a. Telefon: 06 23 310-174/112, 113 mellék Fax: 06 23 310-135 E-mail: jegyzo@biatorbagy.hu www.biatorbagy.hu Előterjesztés Biatorbágy Város Önkormányzata Részletesebben SAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás
SAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás 2014-2018. ÉVEK IDŐSZAKÁRA SZÓLÓ BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVÉHEZ SZÜKSÉGES KOCKÁZATELEMZÉS A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről Részletesebben Fentiek alapján a következő határozati javaslatot terjesztem a Tisztelt Képviselőtestület. Határozati javaslat
Szentes Város Jegyzőjétől 6600 Szentes, Kossuth tér 6. Ikt. sz.: U-18185/2010. Témafelelős: Kovács Zsuzsa Tárgy: Intézményi SZMSZ-ek módosítása és a módosított SZMSZ-ek jóváhagyása Szentes Város Önkormányzata Részletesebben 1. melléklet SÁROSPATAK VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK 2015. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE
Sárospatak Város Polgármesterétől 3950 Sárospatak, Rákóczi út 32. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.hu JAVASLAT - a Képviselő-testülnek - Sárospatak Város Önkormányzata évi Részletesebben a Képviselő-testület 2015. február 10.-i nyilvános, soros ülésére
3. napirend Zalahaláp Község Önkormányzat Polgármesterétől 8308 Zalahaláp, Petőfi tér 4. Szám: 2/162-3/2015. E L Ő T E R J E S Z T É S a Képviselő-testület 2015. február 10.-i nyilvános, soros ülésére Részletesebben 1. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása
napirend BESZÁMOLÓ Eger Megyei Jogú Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatalánál és intézményeinél 2013. évben végzett belső ellenőrzések tapasztalatairól Tisztelt Közgyűlés! A költségvetési szervek belső Részletesebben 2015-2018. Község Önkormányzata
Ikt.szám:../2015 BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERV 2015-2018. Község Önkormányzata A belső ellenőrzési feladat végrehajtására különböző szintű előírások vonatkoznak. Törvényi szinten az Államháztartási Részletesebben ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Vezetői összefoglaló Kérem a vezetői összefoglalót mellékelni. I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása (Ber. 31. (3) bekezdés a) pont) Átfogó ellenőrzésre Részletesebben J A V A S L A T. a Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Önkormányzat Hivatala 2013. évi belső ellenőrzési tervére
ME 01 Minőségirányítási Eljárás 1. melléklet ELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDŐPONTJA: Vecsés Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2013. május 28-i ülésére ELŐTERJESZTÉS TÁRGYA: Javaslat a 2012. Részletesebben Előterjesztés a Képviselő-testület 2015. április 30-án tartandó ülésére
Tárgy: Előterjesztés a Képviselő-testület 2015. április 30-án tartandó ülésére Javaslat az Ady Endre Művelődési Központ és Könyvtár és a Városgondnokság Szervezeti és Működési Szabályzatának módosítására Részletesebben E L Ő T E R J E S Z T É S. Kerekegyháza Városi Önkormányzat Képviselő-testületének 2015. november 25-i rendes ülésére
ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Bazsi Község Önkormányzatánál 2011. évben lefolytatott belső ellenőrzések tapasztalatairól A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011.(XII.31.) Részletesebben dr. Mészáros Miklós jegyző
MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ Ikt.sz.: 1/81/2013/I Üi.: Kalmár Endre Makó Város Képviselő-testülete MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: 2013.i Belső Ellenőrzési Terv módosítása Melléklet: 1 db módosított Részletesebben Szám: 1- /2014. Előterjesztés
Szám: 1- /2014. Monorierdő Község Önkormányzat Jegyzője 2213 Monorierdő, Szabadság u. 50/A.. Telefon: 06-29-419-103 Fax: 06-29-619-390 E-mail: merdo.hivatal@monornet.hu Előterjesztés a Képviselő-testület Részletesebben JEGYZŐ JAVASLAT A 2011. ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA
Budapest XXI. Kerület Csepel Önkormányzata JEGYZŐ JAVASLAT A 2011. ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA Készítette: Benkó Péter Laborczné Simon Ildikó Budai Gyula belső ellenőrök Előterjesztő: Részletesebben KAPUVÁR TÉRSÉGI SZOCIÁLIS ÉS GYERMEKJÓLÉTI SZOLGÁLATI TÁRSULÁS KAPUVÁR, FŐ TÉR 1.
Tisztelt Képviselő-testület! A képviselő testület a 183/2013. (XI.28.) Kt. határozatával hagyta jóvá a 2014. évi belső ellenőrzési tervet. Az ellenőrzési terv elfogadásakor az előterjesztésben jeleztük, Részletesebben El terjesztés Csanytelek Község Önkormányzata képvisel -testülete 2011. októberi ülésére
Csanytelek Község Önkormányzata J e g y z j é t l 6647. Csanytelek, Volentér János tér 2.sz. 63/578-510; fax: 63/578-517; E-mail: csanytelek@csanytelek.hu, honlap: www.csanytelek.hu 10-7/2011. Elterjesztés Részletesebben E L Ő T E R J E S Z T É S
E L Ő T E R J E S Z T É S Formázott: Portugál (brazíliai) Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete 2008. október 27-i ülésére Formázott: Portugál (brazíliai) Tárgy: Zirc Városi Önkormányzat 2009. évi Részletesebben Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere JAVASLAT
Beszámoló a 2010. évi belső ellenőrzések tapasztalatairól Előterjesztő: Polgármester Készítette: Belső ellenőrzési csoport Ózd, 2011. április 21. I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása Részletesebben Csanytelek Község Önkormányzata Képviselő-testülete 2011. áprilisi ülésére
Csanytelek Község Önkormányzata Csanytelek Község Önkormányzata Polgármesterétől J e g y z ő j é t ő l * 6647. Csanytelek, Volentér János tér 2.sz.( 63/578-510; fax: 63/578-517; E-mail: csanytelek@csanytelek.hu, Részletesebben Belső ellenőri ütemterv 2014. évre Tervezet
Belső ellenőri ütemterv 014. évre Tervezet 013. november 04. Sába-000 Kft 4031 Debrecen Trombitás utca 11 Ellenőrzési stratégia 014 Az Áht. alapján a belső ellenőrzés a jogszabályoknak és belső szabályoknak Részletesebben Tárgy: 2012. évre vonatkozó éves ellenőrzési jelentés és az összefoglaló ellenőrzési jelentés Melléklet: 2 db
Szentes Város Polgármesterétől 6601 Szentes, Kossuth tér 6. Pf. 58. Ikt. szám: U-24627/2013. Témafelelős: Polyák Sándorné Szentes Város Önkormányzata Képviselő-testülete Tárgy: 2012. évre vonatkozó éves Részletesebben E L Ő T E R J E S Z T É S
EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE Szám: KOZP/4657-2/2013. E l ő t e r j e s z t é s Eplény Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2013. április 24-i ülésére Tárgy: Eplény Községi Önkormányzat Részletesebben KÖRNYEZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI MINISZTÉRIUM 2010. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE
KÖRNYEZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI MINISZTÉRIUM ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE A Környezetvédelmi és Vízügyi Minisztérium évi belső i terve a költségvetési szervek belső éről szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet Részletesebben mely készült Alsózsolca Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2014 december 18-ai ülésére
E L Ő T E R J E S Z T É S mely készült Alsózsolca Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2014 december 18-ai ülésére Tárgy: A 2015-2019. évekre vonatkozó stratégiai ellenőrzési terv elfogadása Tisztelt Részletesebben Pécsi Többcélú Agglomerációs Társulás tagjainál belső ellenőrzés
Polgármesteri Hivatal belső ellenőrzésének 2015. évi munkaterve 2. számú melléklet I. Intézményellenőrzések 1. Intézmények kockázatelemzés alapján 1.1. Apáczai Óvoda és Általános Művelődési Központ 2014. Részletesebben E L Ő T E R J E S Z T É S. Felsőlajos Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 2010. február 17-i ülésére
4. E L Ő T E R J E S Z T É S Felsőlajos Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2010. február 17-i ülésére Tárgy: A belső ellenőrzés stratégiai ellenőrzési tervének jóváhagyása Az előterjesztést készítette: Részletesebben É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL
É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása 1. Részletesebben ELŐTERJESZTÉS ALSÓZSOLCA VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK DECEMBER 10-I ÜLÉSÉRE
EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE VESZPRÉM MEGYEI JOGÚ VÁROS, EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT JEGYZŐJE Szám: EPL/6/15/2015. E l ő t e r j e s z t é s Eplény Községi Önkormányzat Képviselő-testületének Részletesebben A rendelet 1. (7) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
Doboz Nagyközség Önkormányzatának Képviselő-testülete 9/2014. (V.30.) önkormányzati rendelete Doboz Nagyközség Polgármesteri Hivatala Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 3/2013. (II.15.), 14/2009 Részletesebben l 1 J (. számú előterjesztés
Budapest Főváros X. kerület Kőbányai Önkormányzat Alpolgármestere l 1 J (. számú előterjesztés Előterjesztés a Képviselő-testület részére a Kőbányai Szivárvány Nonprofit Kft. Felügyelő Bizottságának 2013. Részletesebben Éves ellenőrzési jelentés
Intézmények Gazdasági Szolgálata 9400 Sopron, Magyar u. 19. Levelezési cím: 9400 Sopron, Pf. 42 Tel./Fax: 99/505-410 e-mail: titkarsag@igsz.t-online.hu 2. sz. melléklet Éves ellenőrzési jelentés a 2009. Részletesebben E L Ő T E R J E S Z T É S
E L Ő T E R J E S Z T É S Eplény Községi Önkormányzat Képviselő-testülete 2012. április 26-i ülésére Tárgy: Beszámoló Eplény Községi Önkormányzatnál 2011. évben végrehajtott ellenőrzésekről Előadó: Fiskál Részletesebben Határidő: azonnal Felelős: polgármester
ÚJFEHÉRTÓI POLGÁRMESTERI HIVATAL 4244 Újfehértó, Szent István út 10. Tel.:(42) 290 000 Fax: (42) 290 003 E-mail: polghiv@ujfeherto.hu Web: www.ujfeherto.hu K i v o n a t Újfehértó Város Önkormányzata Képviselő-testületének Részletesebben Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL ELŐTERJESZTÉS A BORSOD-ABAÚJ-ZEMPLÉN MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYŰLÉSÉNEK 2015. FEBRUÁR 12-I ÜLÉSÉRE
Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL 3525 MISKOLC, Városház tér 1. Telefon: (46) 517-700*, (46) 517-750, (46) 323-600 Telefax: (46) 320-601 http://www.baz.hu elnok@hivatal.baz.hu Iktatószám:III-1606-7/2015. Részletesebben Beszámoló a 2011. évi belső ellenőrzések tapasztalatairól
Beszámoló a 2011. évi belső ellenőrzések tapasztalatairól Ózd, 2012. április 26. Előterjesztő: Polgármester Előkészítő: Belső ellenőrzési csoport Éves összefoglaló ellenőrzési jelentés 2011. Az éves összefoglaló Részletesebben a.../2005. (II. 17.) Kgy. határozat 1. számú melléklete MEGÁLLAPODÁS
10. sz. melléklet INTÉZKEDÉSI TERV az Állami Számvevőszék által készített a helyi nemzetiségi önkormányzatok gazdálkodásának ellenőrzéséről XVI. Kerületi örmény önkormányzat" című jelentéshez A jegyzőnek Részletesebben Javaslat a 2013. évi belső ellenőrzési feladatok elvégzésére
Az előterjesztés száma: 46/2013. A határozati javaslat elfogadásához egyszerű többség szükséges! Decs Nagyközség képviselő-testületének 2013. március 27-én, 18-órakor megtartandó ülésére Előterjesztő: Részletesebben KÉPVISELŐ-TESTÜLETI ÜLÉS FÖLDES, 2013. NOVEMBER 28.
FÖLDES NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) 531 000 ; 531 001 E-mail: foldes.ph@gmail.com Iktatószám: 1606-7/2013. 4. E LŐTERJESZTÉS a Képviselő-testülethez Földes Nagyközség Részletesebben E L Ő T E R J E S Z T É S
E L Ő T E R J E S Z T É S Dunavecse Önkormányzat 2009. október 28-i ülésére Tárgy: Az Önkormányzat 2010. évi ellenőrzési terve Az Önkormányzat éves ellenőrzési terv készítési kötelezettségét több jogszabály Részletesebben Mell.: 2 db kimutatás ASZKGYSZ beszámolója
Csanádpalota Város Polgármesterétől 6913 Csanádpalota, Kelemen László tér 10. Telefon: 62/263-001 Fax: 62/263-105 731/2013. Tárgy: Az Önkormányzat gyermekjóléti és gyermekvédelmi feladatai ellátásának Részletesebben Nagykovácsi Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2015. (II. 24.) önkormányzati rendelete az Önkormányzat 2015. évi költségvetéséről
Nagykovácsi Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2015. (II. 24.) önkormányzati rendelete az Önkormányzat 2015. évi költségvetéséről Nagykovácsi Nagyközség Önkormányzatának Képviselő-testülete Részletesebben Csabdi Község Önkormányzat 2014. éves ellenőrzési jelentése. Vezetői összefoglaló
Csabdi Község Önkormányzat 2014. éves ellenőrzési jelentése Vezetői összefoglaló Csabdi Község Önkormányzatnál az ellenőrzésre vonatkozó jogszabályi felhatalmazást Magyarország helyi önkormányzatairól Részletesebben Előterjesztés. Békés Város Képviselő-testülete 2014. november 10-i ülésére. Sorszám: III/3.
Tárgy: Békés Város Önkormányzata 2015-2019. évi stratégiai ellenőrzési terve, valamint a évi éves ellenőrzési terve Előkészítette: Tárnok Lászlóné jegyző Véleményező bizottság: Juhos Józsefné belső ellenőr Részletesebben Tisztelt Képviselő-testület!
Szentes Város Polgármesterétől 6601 Szentes, Kossuth tér 6. Pf. 58. Témafelelős: Gyovainé Ikt. szám: U-12202/2008. Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés Melléklet: 2 db kimutatás Szentes Város Önkormányzata Részletesebben 8/2011. sz. Szabályzat FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE
Tisztelet Képviselő-testület! Putnok Város Önkormányzata 2013. évi költségvetési rendelet-tervezetének felülvizsgálatát elvégeztem. A költségvetés előterjesztése a polgármester, a költségvetési rendelet-tervezet Részletesebben ÉVES ELLENŐRZÉSI. belső ellenőrzésről
1 ÉVES ELLENŐRZÉSI Tápiógyörgye Község Önkormányzatnál belső ellenőrzésről JELENTÉS 20 ll. évben végzett 1. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása A Tápió-vidéki Többcélú Kistérségi Társulás Részletesebben Tisztelt Képviselő-testület!
Napirend: Ügyiratszám: /2012. ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2012. április 24 -i nyilvános ülésére Tárgy: Előterjesztő: Készítette: Község Önkormányzat szabályszerűségi ellenőrzési jelentése a 2011. Részletesebben Szentes Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatal Jegyzőjétől. Témafelelős: Gyovainé U-32231-2/2011.
Szentes Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatal Jegyzőjétől Témafelelős: Gyovainé U-32231-2/2011. Tárgy: Szentes Város Önkormányzata stratégiai ellenőrzési terve Szentes Város Önkormányzata Képviselő-testülete Részletesebben 8. sz. melléklet. A jegyzőnek címzett megállapítások a következők: /. Megállapítás;