Source: http://dr-lehr.com/steuerservice/aktuelles
Timestamp: 2019-09-23 05:20:55
Document Index: 193045827

Matched Legal Cases: ['§ 12', 'EuG', 'EuG', 'EuG', 'EuG', '§ 12', 'EuG', '§ 7']

Steuerberater Mainz | Dr. Lehr | Aktuelles
Mit der Grillparty Steuern sparen
Wer für seine Gartenparty, seinen Geburtstag, die Kommunion oder Taufe im eigenen Haushalt professionelle Helfer engagiert, kann einen großen Teil der Kosten bei der Steuer absetzen. Ob Spanferkel-Griller, Privatkoch, Servicekräfte, Cocktailmixer oder die Putzkraft zum Aufräumen danach: Arbeiten die Helfer gegen Rechnung, lässt sich ein Steuerbonus vom Finanzamt einstreichen
Wer es daheim krachen lässt, kann dem Finanzamt aber nicht einfach die Rechnungen für Delikatessen wie Filetsteaks und Tiger-Prawns, für Wein, Bier, Schnaps oder die neuen Stehtische vorlegen. Das muss der Gastgeber schon allein bezahlen.
Ganz anders sieht es aus, wenn er professionelle Dienstleister engagiert wie etwa Service-Personal vom Caterer, Helfer am Buffet oder beim Weinausschenker oder die Spülkraft danach – bei diesen Ausgaben für Dienstleistungen hilft das Finanzamt sehr wohl kräftig mit.
Voraussetzung ist, dass die Leistung gegen Rechnung im privaten Haushalt des Steuerbürgers erbracht wird. Dann kann der Gastgeber ansehnliche 20 Prozent seiner Kosten bis zu 20.000 Euro als haushaltsnahe Dienstleistung in die Steuer packen. Das senkt die Steuerlast direkt um maximal 4.000 Euro im Jahr! Der Steuervorteil steht jedem Haushalt allerdings nur einmal pro Jahr zu. Das gilt auch für zusammenlebende Paare.
Doch längst nicht alle professionellen Helfer sind bei privaten Feiern wie Geburtstagspartys absetzbar. Engagiert man einen Catering-Service, ist fürs Finanzamt entscheidend, wo das Essen zubereitet wird, das den Gästen serviert wird. Bringt der Metzger kalte Platten oder warme Speisen, die er vorher in seinem Betrieb angerichtet hat und nur abliefert, gibt es keinen Steuerbonus. Baut der Caterer aber Grill und Herd auf, um ein Spanferkel über dem Feuer zu drehen, Steaks vor den Augen der Gäste zu braten oder Hähnchen am Spieß zu rösten, ist diese Arbeit vor Ort steuerlich begünstigt. Das Grillgut und die Getränke hingegen können nicht steuerlich berücksichtigt werden.
Gleiches gilt, wenn man einen professionellen Koch nach Hause bestellt, der die einzelnen Gänge des Menüs in der Küche des Hausherrn frisch kocht. Oder wenn der Profi vor Ort aus mitgebrachten Zutaten Hunderte von Kanapees oder das Nachspeisenbuffet für die Gäste zaubert. Nicht anerkannt werden die Kosten für die reine Anlieferung von Material und Essen sowie die Lebensmittel- und Getränkeeinkäufe. Absetzbar sind außerdem die eigens engagierten Helfer, die Häppchen reichen, Essen servieren, leere Gläser auffüllen, Cocktails mixen, Bier zapfen und die schmutzigen Teller abräumen. Sogar der Babysitter für die Kinder, die während der Grillparty betreut werden, ist steuerlich absetzbar. Servicekräfte müssen gegen Rechnung arbeiten. Wer den Helfern nach der Feier Bargeld zusteckt, statt die Summe zu überweisen, kann nichts absetzen.
Entscheidend ist, dass die Profis am Ort der Fete im Haushalt des Steuerpflichtigen arbeiten und die Zahlungen per Überweisung erfolgen. Wird das schmutzige Geschirr nach der Feier zum Reinigen abtransportiert, zahlt der Fiskus keinen Cent dazu. Wer eine Putzmannschaft nach der Fete anrücken lässt, kann die Kosten ebenfalls steuerlich absetzen! Gleiches gilt für Fensterputzer oder den Handwerker, der das Parkett abschleift und neu versiegelt, auf dem die Gäste getanzt haben.
Lässt man beispielsweise für 5.000 Euro Arbeitskosten rund 70 Gäste mit allem Drum und Dran bewirten, die Kinder betreuen, den Rasen mähen, Haus und Fenster putzen und noch die Teppiche shampoonieren, mindern 20 Prozent davon direkt die Steuerlast. Das macht ein Ersparnis von 1.000 Euro aus. Müsste man für 2019 normalerweise 4.400 Euro Einkommensteuer zahlen, sind es dann nur noch 3.400 Euro.
Damit der Gastgeber den Steuerbonus auch tatsächlich bekommt, muss die Arbeitsleistung der Helfer getrennt von der Warenlieferung für Grillgut und Getränke auf der jeweiligen Rechnung gesondert ausgewiesen sein.
Bei diesen Voraussetzungen kann die nächste Grillparty kommen! Wenn Vater Staat mit zahlt, lässt man umso lieber die Korken knallen!
Arbeitszeitregelung beim Minijob
In der Praxis sind geringfügige Beschäftigungen bis zu 450 € mtl. üblich, bei denen die wöchentliche Arbeitszeit von Fall zu Fall mit dem Arbeitgeber abgesprochen wird.
Haben Arbeitgeber und Arbeitnehmer keine (schriftliche) Regelung zur wöchentlichen Arbeitszeit getroffen, gilt seit dem 01.01.2019 eine wöchentliche Arbeitszeit von 20 Stunden als vereinbart, § 12 Abs.1 S.3 TzBfG. Bei einer Vergütung von 450 € ist damit der Mindestlohn von 9,19 €/h unterschritten, die Geringfügigkeitsgrenze von 450 € mtl. wird gleichzeitig überschritten.
Sollten Sie die wöchentliche Arbeitszeit nicht schriftlich geregelt haben, drohen Ihnen
Lohnnachforderungen des Arbeitnehmers
Nachforderung von Sozialversicherungsbeiträgen bis zu 4 Jahren bei SV-Prüfungen
Um solche Nachforderungen zu verhindern, sollten Sie mit geringfügig Beschäftigten schriftliche Vereinbarungen zur Wochenarbeitszeit treffen und die wöchentliche Arbeitszeit nach den Anforderungen des Mindestlohngesetzes konsequent aufzeichnen und diese Aufzeichnungen aufbewahren.
Wir unterstützen Sie auf dem Weg in die Digitalisierung Ihrer Geschäftsabläufe.
Im Digital-Check erstellen wir zunächst eine Bestandsaufnahme Ihrer betrieblichen Vorgänge hinsichtlich der Zuständigkeiten und genutzter EDV. Dazu gehören folgende Aufgabenbereiche:
Ermittlung halbfertiger Arbeiten
Wir unterbreiten Ihnen Vorschläge, wie Sie die einzelnen Bereiche digitalisieren und miteinander verknüpfen können.
Am Ende entscheiden Sie, in welchem zeitlichen Horizont Sie welche konkreten Maßnahmen umsetzen wollen.
Gerne begleiten wir Sie auch weiter auf Ihrem Weg in die Digitalisierung.
Möchten Sie Ihr Unternehmen fit für die Zukunft machen? Sprechen Sie uns auf den Digital-Check an!
Werden Stornierungen in Tagessummenbons (Z-Bons) nicht ausgewiesen, sondern allein die verbleibende Differenz, fehlt es an einer ordnungsgemäßen Kassenführung, die das Finanzamt dazu berechtigt, Hinzuschätzungen vorzunehmen (BFH vom 14.8.2018, XI B 2/18)
Sachverhalt: Der Gewerbetreibende betreibt ein Restaurant. Der Gewinn wurde durch Einnahmen-Überschussrechnung (EÜR) ermittelt. Die Betriebseinnahmen bestanden ausnahmslos aus Bareinnahmen. Der Gewerbetreibende nutzte für die erforderlichen Aufzeichnungen eine elektronische Registrierkasse. Die Tagessummenbons (Z-Bons) wurden erstellt.
Diese elektronische Registrierkasse war so eingestellt, dass Tageseinnahmen über Stornierungen und Retouren ohne Darstellung in den Z-Bons gemindert abgebildet wurden.
Infolge der fehlenden Stornobuchungen lasse sich nicht mehr feststellen, ob lediglich Fehlbuchungen oder auch Einnahmebuchungen gelöscht wurden. Die erforderliche Vollständigkeit der Buchungen seien infolge dieser Veränderungen nicht gewährleistet und diese Unvollständigkeit ergreife die gesamte Buchführung (BFH vom 14.8.2018, XI B 2/18, Rdnr. 10; Niedersächsisches FG vom 2.9.2004, 10 V 52/04, juris, Rz 34). Eine finanzamtliche Hinzuschätzungsberechtigung besteht.
Beratung: Mandanten sollten auf die vollständige Aufzeichnung von Stornierungen und des Stornogrundes achten und die formelle Kassenführung (zeitnah) anpassen.
Voraussetzungen für die Bewilligung sind unter anderem:
•Das jährliche Haushaltseinkommen darf 75.000 EUR zuzüglich je 15.000 EUR für jedes minderjährige Kind nicht übersteigen.
•Es handelt sich um den Erwerb des ersten Eigenheim seitens des Antragstellers.
•Datum der Bewilligung des Bauantrags bzw. des notariellen Kaufantrags liegt zwischen dem 01. Januar 2018 und dem 31 Dezember 2020.
•Die jeweiligen Kinder müssen im Haushalt der Antragsteller leben, der und dürfen zum Zeitpunkt der Antragsstellung das 18te Lebensjahr nicht überschritten haben.
•Der Antragssteller oder sein im Haushalt ebenfalls lebende Partner müssen für die jeweiligen Kinder kindergeldberechtigt sein
•Der Antrag muss innerhalb von 3 Monaten nach Einzug der zu fördernde Immobilie gestellt werden. Liegt der Einzug vor dem 18. September 2018, darf der Antrag noch bis zu 31. Dezember 2018 gestellt.
Nähere Informationen und weiterführende Link unter:
KfW-Info Baukindergeld
Absenkung der Dienstwagenbesteuerung für Elektrofahrzeuge auf 0,5%
BÜNDNIS 90/ DIE GRÜNEN haben die Bundesregeierung angefragt, wann die im Koalitionsvertrag festgelegte Absenkung der Dienstwagenbesteuerung für Elektrofahrzeuge auf 0,5 % des Bruttolistenpreises realisiert wird.
Die Bundesregierung erklärte, ein Zeitplan für die Umsetzung der begünstigten Besteuerung der Privatnutzung von Elektrofahrzeugen bestehe nicht.
Ertragssteuerliche, verfassungsrechtliche und beihilferechtliche Gesichtspunkte seien noch zu prüfen.
Schnelle unkomplizierte bürgerfreundliche Förderung der E-Mobilität sieht anders aus .....!
Mal sehen, welches Gesetzesmonster uns hier wieder erwartet!
Ermäßigter USt-Satz bei Hotelübernachtungen auch auf Frühstück und Parkplatzgestaltung!?
Der EuGH hat in einem aktuellen niederländischen Verfahren entschieden, dass eine einheitliche Leistung nur mit einem einheitlichen Umsatzsteuersatz – also Regelsteuersatz (19%) oder ermäßigter Steuersatz (7%) – besteuert werden kann (EuGH vom 18.01.2018, C-463/16, Stadion Amsterdam CV, HFR 2018, 252). Dabei bestimmt die Hauptleistung den Umsatzsteuersatz für die einheitliche Leistung (EuGH EuGH vom 18.01.2018, C-463/16, Stadion Amsterdam CV, a. a. O.)
Damit steht die BFH-Rechtsprechung zu Beherbergungsleistungen mit Frühstück und Parkplatzgestellung in Frage (§ 12 Abs. 2 Nr. 11 Satz 2 UStG; Abschn. 12.16 Abs. 8 Satz 1 UStAE).
Eine Aufteilung ist wohl europarechtswidrig. Es muss für die Beherbergungsleistung mit einheitlichem Entgelt ein einheitlicher – hier: ermäßigter Steuersatz angewendet werden.
Beherbergungsbetrieben empfehlen wir künftig wie folgt vorzugehen:
• Die Preise belassen.
• Die Ausgangsrechnungen verändern und einheitlich mit 7 % Steuersatz ausstellen.
• An das Finanzamt weiterhin 19 % auf Verpflegung, Parkplätze und Co. anmelden und abführen.
• Einspruch bzw. ein Änderungsantrag beim örtlich zuständigen Finanzamt zur Anwendung des ermäßigten Steuertarifs (7%) einlegen.
• Gegebenenfalls muss ein Einspruchs- bzw. Klageverfahren betrieben werden.
Soweit Kunden Sie bezüglich des Vorsteuerabzugs wegen der Rechnungsstellung ansprechen, sollten Sie darauf hinweisen, dass ein erhöhter unzulässiger USt Ausweis auf Frühstücks- bzw. Parkplatzleistungen als sog.
„14c Umsatzsteuer“ von einem Vorsteuerabzug bei ihren Gästen ausgeschlossen ist.
Ob die Finanzverwaltung bzw. die Finanzgerichtsbarkeit die Grundsätze des EuGH zur Einheitlichkeit der Dienstleistungen auf Beherbergungsleistungen anwendet, bleibt abzuwarten. Soweit sie unsere empfohlene Vorgehensweise umsetzen, partizipierten Sie an einer möglichen USt – Senkung für Frühstücks- und Parkplatz-leistungen.
Bitte stimmen Sie sich zeitnah mit ihrem Mitarbeiter in der Steuerkanzlei über die weitere Vorgehensweise bei der Rechnungstellung ab.
steuerliche Anforderungen an offene Ladenkassen und Registrierkassen
in Ihrem Betrieb vereinnahmen Sie einen hohen Anteil der Umsätze bar. In solchen Unternehmen liegt der Schwerpunkt bei steuerlichen Betriebsprüfungen erfahrungsgemäß auf der Kassenführung.
Die formellen Anforderungen an die Kassenführung sind hoch und Beanstandungen führen in der Praxis regelmäßig zu Zuschätzungen durch die Betriebsprüfer.
Ab dem 01.01.2017 dürfen nur noch Registrierkassen eingesetzt werden, die alle Einzelumsätze unverändert und vollständig aufzeichnen und aufbewahren.
Sollten Sie eine Registrierkasse im Einsatz haben, empfehle ich Ihnen Kontakt mit Ihrem Kassenaufsteller aufzunehmen und zu klären, ob das bei Ihnen eingesetzte Kassensystem den Anforderungen ab 01.01.2017 entspricht.
Auch die Anforderungen an eine ordnungsmäßige Kassenführung bei offenen Ladenkassen wurden in den letzten Jahren ständig erhöht.
Um Sie vor „teuren“ Fehlern bei der Kassenführung zu bewahren, möchten wir Sie zu einem Unternehmerfrühstück mit dem Thema
„Kasse machen – aber richtig“
am Montag, den 24. Oktober 2016
in der Steuerkanzlei Lehr
Jean-Pierre-Jungels-Str. 6, 55126 Mainz
Bei Fleischwurst und Brötchen werden Steuerberater Jörg Lehr aus steuerlicher Sicht und Wolfgang Weiner von Registrierkassen Weiner & Pfeiffer aus technischer Sicht die Fehlerquellen bei der Kassenführung beleuchten.
Da bei Betriebsprüfungen die Kassenführung häufig beanstandet wird und Zuschätzungen zu Steuernachforderungen führen, sollten Sie die Informationsmöglichkeit unbedingt wahrnehmen.
Aufgrund der begrenzten Raumkapazitäten bitten wir um Bestätigung Ihrer Teilnahme per vorerfassten E-Mail oder telefonisch unter 06131-948000.
Das Bundessozialgericht (BSG) hat Ende 2015 seine Rechtsprechung zur sozialversicherungsrechtlichen Selbständigkeit von Gesellschaftern-Geschäftsführern von GmbHs, GmbH & Co. KGs und OHGs verschärft.
Der Sozialversicherungspflicht unterliegt jeder Geschäftsführer, der abhängig beschäftigt ist. Eine abhängige Beschäftigung ist gekennzeichnet durch
• Eingliederung des Beschäftigten in den betrieblichen Organismus und
• Weisungsgebundenheit hinsichtlich Zeit, Dauer, Ort und Art der
In der Vergangenheit wurden Geschäftsführer auch ohne Anteilsmehrheit nicht als sozialversicherungspflichtig eingeordnet, wenn faktisch keine Weisungsrechte durch die Gesellschafter ausgeübt wurden (z. B. in Familiengesellschaften). Nach der neuen Rechtsprechung des BSG wird maßgeblich auf die gesellschaftsrechtlichen Stimmrechte abgestellt.
Der Gesellschafter-Geschäftsführer ist danach nur dann selbständig und sozialversicherungsfrei, wenn er unerwünschte Weisungen der Gesellschafterversammlung verhindern kann. Dies ist i.d.R. der Fall, wenn er
• Mehrheitsgesellschafter oder
• Minderheitsgesellschafter mit einer Sperrminorität ist (z.B. bei einer Beteiligung
von 25,1% bei einer notwendigen Mehrheit von 75%
für Gesellschafterbeschlüsse gem. Satzung).
Demgegenüber sind Minderheitsgesellschafter(-Geschäftsführer) ohne Sperrminorität regelmäßig sozialversicherungspflichtig, nämlich dann, wenn sie nach dem Gesamtbild der Tätigkeit weisungsgebunden sind.
Soweit Sie als Minderheitsgesellschafter aufgrund des für Gesellschafterbeschlüsse geltenden Mehrheitsprinzips von 50% nicht in der Lage sind unerwünschte Weisungen der Gesellschafterversammlung zu verhindern, sind Sie nach der neuen Rechtsprechung des BSG sozialversicherungspflichtig.
Soweit Sie durch eine Statusfeststellung nach § 7a SGB IV als sozialversicherungsfrei eingestuft wurden, haben Sie bis zu einer Aufhebung der Statusfeststellung Rechtssicherheit.
Soweit bislang keine Feststellung Ihres sozialversicherungsrechtlichen Status erfolgte, drohen für die Vergangenheit möglicherweise massive Beitragsnachforderungen.
Ihre Sozialversicherungspflicht kann möglicherweise durch die Vereinbarung einer Sperrminorität oder einer Stimmrechtsbindung im Gesellschaftsvertrag verhindert werden.
Ihr Steuermann in Steuerfragen!
Warum haben wir uns als Steuerkanzlei wohl für Yachtfotografien in unseren Räumlichkeiten entschieden?
Etwa weil der Kanzleiinhaber passionierter Segler ist? Mitnichten!
Die Yachtfotografie verdeutlicht, wie mächtig und gewaltig die Wassermassen sind und wie geschickt eine Segelcrew sein muss, um diese Gewalten zu beherrschen.
Die Parallele zum deutschen Steuerrecht drängt sich auf:
Ohne erfahrene Segelcrew und ohne Steuermann findet kein Normalbürger seinen Weg durch die Steuermassen.
Es gibt aber einen weiteren Grund, warum wir uns für die Yachtfotografien von Nico Krauss entschieden haben: Sie sehen einfach toll aus!
Nico Kraus, geboren 1967 in Hamburg, machte nach dem Abitur eine Ausbildung in der Werbebranche, studierte Geisteswissenschaften, absolvierte ein Volontariat bei einem Wassersportmagazin und kam als Autodidakt zur Fotografie. Es folgten Assistenzen bei Reportage- und Modefotografen und seit 1998 freischaffende Fotografie mit Schwerpunkt Maritime- und Landschaftsfotografie für Magazine, PR und Werbung. Er führt ein Fotostudio und eine Galerie in seiner Heimatstadt Hamburg
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Erbschaftsteuer verfassungswidrig (PDF 144 kb)
Wann es sich für Privatkrankenversicherte lohnt, den Tarif zu wechseln (PDF 146 kb)
LehrNews (PDF 359 kb)
Neue Regeln für die Handels- und die Steuerbilanz (PDF 144 kb)