Source: https://www.steuerverein.at/uebersicht-einkommensteuerrichtlinien-%C2%A7-1-6-estg-1988-teil-1/
Timestamp: 2020-01-28 12:36:55
Document Index: 34001846

Matched Legal Cases: ['§ 1', '§ 4', '§ 5', '§ 4', '§ 5', '§ 189', '§ 189', '§ 189', '§ 907', '§ 124', '§ 5', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 5', '§ 4', '§ 5', '§ 17', '§ 4', '§ 4', '§ 16', '§ 4', '§ 4']

Übersicht Einkommensteuerrichtlinien (§ 1 – 6 EStG 1988; Teil 1)
Steuerpflicht der natürlichen Person
Kreis der unbeschränkt Steuerpflichtigen
Beginn und Ende der Einkommensteuerpflicht
Voraussetzungen, Beginn, Ende
Wesen, Umfang
Gastarbeiter, Saisonarbeiter, einpendelnde Grenzgänge
Beantragte unbeschränkte Steuerpflicht
Fruchtgenuss zwischen nahen Angehörigen
Persönliche Zurechnung der Wirtschaftsgüter
Einzelheiten zum wirtschaftlichen Eigentum Persönliche Zurechnung der Wirtschaftsgüter
Finanzierungsleasing von unbeweglichen Wirtschaftsgütern
Steuerliche Würdigung von Vorleistungen
Steuerliche Auswirkungen der Zurechnung des Wirtschaftsgutes an den Leasingnehmer (Rz 149 – 150)
Verlustausgleich und Verlustausgleichsverbote
Allgemeine Verlustausgleichsverbote
Verwalten unkörperlicher Wirtschaftsgüter
Gewerbliche Vermietung von Wirtschaftsgütern
Im Vordergrund-Stehen des Erzielens steuerlicher Vorteile bei Beteiligungen
Vergleich „Rendite vor Steuern“ zu „Rendite nach Steuern“
Besondere Verlustausgleichsverbote und Verlustausgleichsbeschränkungen
Berücksichtigung ausländischer Einkünfte
Betriebliche Einkunftsermittlung
Einzelheiten zu ausländischen Verlusten
Beihilfen des Arbeitsmarktservices
Zweckwidmung, Leistungsaustausch
Erwerb von Anteilsrechten auf Grund einer Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln
Kapitalanteilsscheine
Übrige Steuerbefreiungen
Entschädigungen von Wertminderungen von Grundstücken
Hochrechnung steuerfreier Bezugsteile
Einkommensteuerbefreiungen außerhalb des EStG 1988
Diverse Staatsverträge (Abkommen, Übereinkommen), Bundesgesetze und Verordnungen
Einkommensteuerbefreiung der Angehörigen der ausländischen diplomatischen und berufskonsularischen Vertretungen in Österreich
Diplomaten, Familienangehörige
Berufskonsuln, Verwaltungs- oder technisches Personal, Familienangehörige
Ständig ansässig
Einkommensteuerbefreiung auf Grund von Amtssitzabkommen zwischen der Republik Österreich und internationalen Organisationen
Angestellte der Organisation
Höhere Angestellte
Österreichische Staatsbürger und Staatenlose
4. Gewinnermittlung – Allgemeine Vorschriften
Gewinn, Betriebsvermögen, Betriebsvermögensvergleich
Buchführungspflicht nach Unternehmensrecht
Mehrere selbständige Betriebe eines Steuerpflichtigen
Arten der Gewinnermittlung im EStG 1988
Unterschied zwischen Einnahmen-Ausgaben-Rechnung und Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich
Unterschiede zwischen Bestandsvergleich nach § 4 Abs. 1 EStG 1988 und § 5 EStG 1988
Betriebvermögensvergleich nach § 4 Abs. 1 EStG 1988
Allgemeine Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
Formelle Grundsätze nach Unternehmensrecht und Steuerrecht
Materielle Grundsätze
Rechtslage bis 2006
Rechtslage ab 2007
Gewinnermittlung nach § 5 EStG 1988 idF StruktAnpG 2006 ab 2007
Rechnungslegungspflicht nach § 189 UGB
Rechnungslegungspflicht nach § 189 Abs. 1 Z 1 UGB kraft Rechtsform
Rechnungslegungspflicht nach § 189 Abs. 1 Z 2 und Abs. 2 UGB kraft Schwellenwertüberschreitung
Übersicht über Rechungslegungspflicht
Unternehmensrechtliche Übergangsregelung (§ 907 Abs. 16 und Abs. 17 UGB)
Steuerliche Übergangsregelung – Aufschub-Option nach § 124b Z 134 EStG 1988
Unternehmensrechtliche Besonderheiten bei Personengesellschaften
Unternehmensrechtliche Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
UGB-Bilanz – Steuerbilanz
Grundsatz der Maßgeblichkeit der UGB-Bilanz für die Steuerbilanz
ABC der Einlagen
Begriff – Allgemeines
Unkörperliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens
Unterscheidung Betriebsvermögen – Privatvermögen
Beginn der Zugehörigkeit zum Betriebsvermögen
Folgen der Zugehörigkeit von Wirtschaftsgütern zum Betriebsvermögen
Ausscheiden von Wirtschaftsgütern aus dem Betriebsvermögen
Zugehörigkeit zum Betriebsvermögen bei mehreren Betrieben eines Steuerpflichtigen
Gemischt genutzte bewegliche Wirtschaftsgüter (Aufteilungsverbot bei beweglichen Wirtschaftsgütern)
ABC der Wirtschaftsgüter des notwendigen Betriebsvermögens
Gemischt genutzte Liegenschaften bzw. Gebäude
Unterschiedliche Verwendung einzelner Grundstücksteile (zB ein Teil des Gebäudes dient dem Betrieb, der andere Teil als Wohnung)
Untergeordnete Bedeutung der betrieblichen bzw. privaten Nutzung eines Grundstücksteiles (80/20-Prozent-Regel)
Dieselben Grundstücksteile werden zeitlich abwechselnd oder gleichzeitig teils privat, teils betrieblich genutzt
Gebäude im Miteigentum
Grund und Boden bei der Gewinnermittlung nach § 5 EStG 1988
Grund und Boden bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG 1988
Konsequenzen aus der Einstufung als Privatvermögen
Betriebsvermögen von Personengesellschaften
Definition Anlagevermögen, Allgemeines
Einteilung des Anlagevermögens
Abnutzbares Anlagevermögen (Rz 613 – 614)
Einteilung (Rz 618)
Abgrenzung Anlagevermögen – Umlaufvermögen bei unkörperlichen Wirtschaftsgütern
Begriff „Unkörperliches Wirtschaftsgut“
Abgrenzung Anschaffung und Herstellung
Kombination Anschaffung und Herstellung
Einlage in Einzelunternehmen und Personengesellschaft
Einlage in Kapitalgesellschaft
Verhältnis zu anderen Bestimmungen des EStG 1988
Definition des Begriffes Bilanzberichtigung
Formell – materiell unrichtiger Bilanzsatz
Steuerliche Auswirkungen der Bilanzberichtigung
Bilanzberichtigung betreffend Fehler, die noch nicht verjährte Veranlagungszeiträume betreffen
Bilanzberichtigung betreffend Fehler, die verjährte Veranlagungszeiträume betreffen
Zustimmung der Abgabenbehörder
Ausnahmen vom Zufluss-Abfluss-Prinzip
Behandlung von Entschädigungen im Zusammenhang mit Katastrophenschäden bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnern
Geldentnahmen/Geldeinlagen
Sachentnahmen/Sacheinlagen
Gegenüberstellung Einnahmen-Ausgaben-Rechner und Bilanzierer gemäß § 4 Abs. 1 EStG 1988
Gewinnermittlung – Unterschiede
Übergang von der Gewinnermittlung durch Einnahmen-Ausgaben-Rechnung zur Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich
Übergang von der Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich gemäß § 4 Abs. 1 EStG 1988 auf die Gewinnermittlung durch Einnahmen-Ausgaben-Rechnung
Übergang vom Betriebsvermögensvergleich gemäß § 4 Abs. 1 EStG 1988 bzw. von der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung auf den Betriebsvermögensvergleich gemäß § 5 EStG 1988
Bewertung des Grund und Bodens im Übergangszeitpunkt
Wechsel der Gewinnermittlungsart nach dem 31.12.2012
Wechsel der gewinnermittlungsart vor dem 1.4.2012
Übergang auf eine Pauschalierung
Zeitpunkt und Erfassung des Übergangsgewinns
Übergangsverluste
Auswirkungen des Umsazsteuerrechts auf die Einkommenssteuer
Auswirkungen bei Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich
Auswirkungen bei Gewinnermittlung durch Einnahmen-Ausgaben-Rechnung
Das Bruttosystem
Vorsteuer bei Anlagevermögen
Vorsteuer bei Umlaufvermögen
Fälle mit nicht abzugsfähiger Vorsteuer
Das Nettosystem
Umsatzsteuerverrechung mit dem Finanzamt
Wechsel der Verrechnungsmethode
Ermittlung des Veräußerungsgewinns von Grundstücken
Verwertung von Verlusten iZm Grundstücken
Überblick zur Neuordnung durch das Budgetbegleitgesetz
Sonderkostensatz von 25%
Anschaffungskosten im betrieblichen Bereich
Teilwertabschreibung undVeräußerungsverluste
5. Betriebseinnahmen und Betriebausgaben
Betriebseinnahmen (inklusive Sanierungsgewinn)
Betriebseinnahmen allgemein
Einnahmen vor Betriebseröffnung und nach der Betriebsaufgabe
Betriebseinnahmen und Gewinnermittlung
Betriebsvermögensvergleich nach § 4 Abs. 1 und § 5 EStG 1988
Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen gemäß § 17 EStG 1988
Betriebsausgaben – Allgemeines
Begriff der Betriebsausgaben
Wesentliche Aspekte des Betriebsausgabenabzuges
Aufwandszuordnung
Vorweggenommene, vergebliche und nachträgliche Betriebsausgaben
Förmliche Aufforderung zur Empfängerbenennung
Zwingende Versagung der Anerkennung
Nachweis von Tatsachen mit Auslandsbezug
Tabellarischer Überblick über die Formen der Rechtsbeziehungen
Anwenderkreis der Grundsätze
Erfordernisse für die Anerkennung von Vereinbarungen zwischen nahen Angehörigen
Schriftform von Verträgen zwischen Ehegatten
Rückwirkende Parteienvereinbarungen
Mitarbeit im Betrieb des nahen Angehörigen
Mitarbeit im Rahmen eines rein familienhaften Verhältnisses
Werkverträge und ähnliche Leistungsbeziehungen
Rechtsbeziehungen zwischen einer Kapitalgesellschaft und ihren Gesellschaftern
Weitere Rechtsbeziehungen zwischen nahen Angehörigen
Mehrfache vertragliche Vereinbarungen
Rechtsfolgen eines unangemessenen Leistungsentgeltes
Mangelnde Leistungserbringung trotz Zahlung eines Leistungsentgeltes
Unangemessen hohes Leistungsentgelt
Unangemessen niedriges Leistungsentgelt
Unübliche Abwicklung der Leistungsbeziehung
ABC der Vereinbarungen zwischen nahen Angehörigen – Einzelfälle aus der Judikatur
Einzelne Betriebsausgaben
Beiträge zu betrieblichen Versicherungen
Pflichtbeiträge zu gesetzlichen Kranken-, Unfall- und Pensionsversicherungen; Beiträge zur gesetzlichen Arbeitslosenversicherung
Pflichtversicherungsbeiträge iSd § 4 Abs. 4 Z 1 lit. a EStG 1988 im engeren Sinn Freiwillige Beiträge zur Weiterversicherung in der gesetzlichen Pensionsversicherung als Pflichtbeiträg
Freiwillige Höherversicherung in der gesetzlichen Sozialversicherung (Rz 1241 – 1243)
Pflichtbeiträge zu Versorgungs- und Unterstützungseinrichtungen
Beiträge zu einer inländischen gesetzlichen Krankenversicherung sowie zu den Einrichtungen der Krankenversorgung
Beiträge zu Gruppenkrankenversicherungen (Opting-Out)
Pflichtbeiträge an eine Betriebliche Vorsorgekasse
Versicherungsprämien nach dem allgemeinen Betriebsausgabenbegriff des § 4 Abs. 4 EStG 1988
Pensionskassenbeiträge iSd § 16 PKG
Begrenzung der Zusagen
Abzugsfähigkeit weiterer Aufwendungen des Arbeitgebers
Ausschluss von Beiträgen des Arbeitgebers für sich
Möglichkeiten der betrieblichen Vorsorge über Pensionskassen nach dem PKG
Leistungsorientierte Veranlagungs- und Risikogemeinschaft
Beitragsorientierte Veranlagungs- und Risikogemeinschaft
Teils beitrags- und leistungsorientierte Veranlagungs- und Risikogemeinschaft
Begrenzung mit 10% der Lohn- und Gehaltssumme
Zuwendungen an betriebliche Unterstützungskassen und sonstige Hilfskassen
Angemessenes Kassenvermögen
Kassen mit laufenden Unterstützungszahlungen
Kassen ohne laufende Unterstützungszahlungen
Zuwendungen an den Betriebsratsfonds
Aufwendungen für volkswirtschaftlich wertvolle Erfindungen – Forschungsfreibetrag
Forschungsfreibetrag für Aufwendungen zur Forschung und experimentellen Entwicklung
Forschungsfreibetrag für Auftragsforschung
Abzugsfähige Zuwendungen aus dem Betriebsvermögen (Spenden) an begünstigte Spendenempfänge
Begriff der Zuwendungen (Spenden)
Sparsame Verwaltung – Mittelverwendung durch den Spendenempfänger
Zuwendung im Weg der Treuhandschaft
Bestätigung des Spendenempfängers
Zuwendungen in Katastrophenfällen
Zuwendungen an außerhalb des EStG 1988 begünstigte Empfänger
Abzugsfähige Zuwendungen aus dem Betriebsvermögen zur Vermögensausstattung von spendenbegünstigten Stiftungen oder vergleichbaren Vermögensmassen
Wirkungsweise des Bildungsfreibetrages
Externer BFB
Unmittelbare Aus- oder Fortbildungsmaßnahmen an Arbeitnehmern
Wechselbeziehung zum Forschungsfreibetrag (FFB) und Lehrlingsfreibetrag (LFB)
Interner BFB
Abgrenzung betrieblich veranlasste Reise – Fahrten zur Betriebsstätte
Verteilung bestimmter Vorauszahlungen
Zu verteilende Aufwendungen
Anwendungsbereich des Verteilungsgebotes
Ausschluss des Anwendungsbereiches des § 4 Abs. 6 EStG 1988
Maßgeblicher Vorauszahlungszeitraum
Instandsetzungsaufwendungen bei Betriebsgebäuden
Steuerliche Behandlung von Instandsetzungsaufwendungen
Nicht betroffene Betriebsgebäude
Betroffene Betriebsgebäude
Nachgeholte Instandsetzungskosten
Charakter der Zehntelabsetzung
Schicksal der offenen Zehntelabsetzungen in besonderen Fällen
Erstaufforstungskosten
Pflichtbeiträge an Berufs- und Wirtschaftsverbände
Freiwillige Beiträge an Berufs- und Wirtschaftsverbände iSd § 4 Abs. 9 EStG 1988
Betrieblich genutzte Liegenschaften und Fremdmittelzuordnung
Zinsenabzug beim Einnahmen-Ausgaben-Rechner
Zinsen als vorweggenommene und nachträgliche Betriebsausgaben