Source: http://www.steuerrat24.de/dynasite.cfm?dssid=2050&dsmid=49590
Timestamp: 2017-09-23 23:52:36
Document Index: 114019549

Matched Legal Cases: ['§ 19', '§ 6', '§ 7', '§ 7', '§ 7', '§ 4', '§ 37']

In dieser Rubrik finden Sie steuerliche Informationen für Gewerbetreibende, Freiberufler und andere Selbstständige.
Was gibt's Neues für Selbstständige?
Für Selbstständige, deren Umsätze bestimmte Grenzen nicht überschreiten, gibt es in Sachen Umsatzsteuer eine wesentliche Erleichterung: die Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG).
- Die Kleinunternehmerregelung
- Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung
- Die Regelbesteuerung
- Die Soll- und Ist-Besteuerung
- Einkommensteuer: Besonderheit für Kleinstunternehmer
Geringwertige Wirtschaftsgüter: Sofortabschreibung und Sammelabschreibung
Grundsätzlich müssen die Anschaffungs- oder Herstellungskosten von abnutzbaren Wirtschaftsgütern mit einer Nutzungsdauer von mehr als einem Jahr auf die Jahre der Nutzung verteilt, d.h. abgeschrieben, werden. Absetzbar ist dann jedes Jahr die sog. "Absetzung für Abnutzung" (AfA). Eine Ausnahme aber gilt für geringwertige Wirtschaftsgüter, wobei ab 2008 neue Abschreibungsregeln für Selbstständige anzuwenden sind (§ 6 Abs. 2 und 2a EStG).
- GWG mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten bis 150 EUR
- GWG mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten von 150 EUR bis 410 EUR
- GWG mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten von 410 EUR bis 1 000 EUR
- Wer kann einen Investitionsabzugsbetrag bilden?
- Welche Wirtschaftsgüter sind begünstigt?
- Wie hoch darf der Investitionsabzugsbetrag sein?
- Wie wird der Investitionsabzugsbetrag im Investitionsjahr verrechnet?
- Wie wird der Investitionsabzugsbetrag bei Nichtinvestition verrechnet?
- Wie wird der Investitionsabzugsbetrag bei Fehlnutzung verrechnet?
- Investitionsabzugsbetrag für betriebliche Pkw
- Investitionsabzugsbetrag für Fotovoltaikanlagen
- Investitionsabzugsbetrag vor Betriebseröffnung oder -erweiterung
- Ab wann gilt die Neuregelung?
Sonderabschreibung nach § 7g EStG: Neue Regeln ab 2008
Kleine und mittlere Betriebe können unter bestimmten Voraussetzungen für neue bewegliche abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens im Jahr der Anschaffung und in den folgenden vier Jahren neben der normalen Abschreibung Sonderabschreibungen bis zu 20% der Anschaffungskosten geltend machen. Hierfür gelten ab 2008 neue Regeln (§ 7g Abs. 5 und 6 EStG 2008).
Werden Wirtschaftsgüter in ein Betriebsvermögen eingelegt, die vorher im Privatvermögen zur Erzielung von Überschusseinkünften (nichtselbstständige Arbeit, Vermietung und Verpachtung) genutzt wurden, wird die Bemessungsgrundlage für die AfA ab 2011 anders ermittelt (§ 7 Abs. 1 Satz 5 EStG).
Betriebs-Pkw: Steuerliche Behandlung von Kosten, Privatnutzung, Fahrten
Fahrzeuge, die "übers Geschäft laufen" und privat mitgenutzt werden, bereiten in der Steuererklärung manches Kopfzerbrechen. Zwar können sämtliche Kosten des Fahrzeugs als Betriebsausgaben abgesetzt werden, doch für die nichtbetriebliche Nutzung muss eine Korrektur vorgenommen werden. So ist zum einen für die private Nutzung ein Entnahmewert als Betriebseinnahmen zu versteuern, zum anderen müssen für die Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb die Betriebsausgaben gekürzt und um die Entfernungspauschale erhöht werden. Hier erfahren Sie nun alle Einzelheiten.
- Ermittlung des betrieblichen Nutzungsanteils
- Zuordnung zum Betriebsvermögen
- Betriebsausgabenabzug der Fahrzeugkosten
- Versteuerung der Privatnutzung
- Kürzung der Gesamtkosten um die Fahrten Wohnung-Betrieb
- Entfernungspauschale für Fahrten Wohnung-Betrieb
- Nutzung des Betriebs-Pkw für betriebsfremde Zwecke
- Nutzung mehrerer Fahrzeuge
- Vorsteuerabzug und Umsatzbesteuerung bei Betriebs-Pkw
Vordruck: Der Betriebs-Pkw in der "Anlage EÜR 2014 / 2015" (PDF)
Vordruck: Der Betriebs-Pkw in der "Anlage EÜR 2013" (PDF)
Betriebs-Pkw: Wie Sie ein Fahrtenbuch ordnungsgemäß führen
Arbeitnehmer mit Firmenwagen und Selbstständige mit Betriebs-Pkw müssen für die private Nutzung des Fahrzeugs einen privaten Nutzungswert ermitteln und versteuern. Am einfachsten lässt sich dieser Nutzungswert nach der 1 %-Pauschalmethode berechnen. Doch in bestimmten Fällen kann die Berechnung nach der Fahrtenbuchmethode steuerlich vorteilhafter sein, ist allerdings auch mit erheblich mehr Aufwand verbunden. Hier erfahren Sie, welche Anforderungen Sie beim Führen eines Fahrtenbuches beachten müssen.
Steuererklärung 2012 - 2015: Ausführliche Hilfe zur "Anlage EÜR"
Gewerbetreibende, Freiberufler, Land- und Forstwirte und Arbeitnehmer mit selbstständiger Nebentätigkeit, die ihren Gewinn durch Gegenüberstellung von Einnahmen und Ausgaben nach § 4 Abs. 3 EStG ermitteln, müssen zusätzlich zu den "Anlagen G und S" auch noch die "Anlage EÜR" ausfüllen und der Steuererklärung beifügen. Dazu benötigen Sie einige Kenntnisse, und hierbei wollen wir Sie unterstützen - mit einer hilfreichen Anleitung.
Bei Selbstständigen und Freiberuflern stellt sich immer wieder die Frage, ob Beiträge zu Versicherungen als Betriebsausgaben absetzbar sind und Versicherungsleistungen im Schadensfall als Betriebseinnahmen versteuert werden müssen. Hier gibt's die Antwort.
- Grundsatz für die steuerliche Einordnung
- Einordnung des Risikos
- Risikolebensversicherung, Lebensversicherung
Sachzuwendungen: Die Möglichkeit der Pauschalversteuerung
Gar manche Firmen gewähren ihren Geschäftspartnern und Mitarbeitern Sachzuwendungen, z.B. Eintrittskarten zum Besuch sportlicher, kultureller oder musikalischer Veranstaltungen, Sachgeschenke, Incentive-Reisen oder Incentive-Events. Die Freude über solche Geschenke wird bei den Begünstigten aber dadurch getrübt, dass es sich hierbei grundsätzlich um steuerpflichtige Einnahmen handelt. Eigentlich müsste der gut meinende Arbeitgeber bzw. Unternehmer dem Beschenkten gleich eine Rechnung über den Wert des Geschenks mit überreichen, damit dieser die Gabe korrekt versteuern kann. Oh, wie peinlich! Doch seit 2007 gibt es hier eine passable Lösung: Die Pauschalversteuerung nach § 37b EStG.
"Ja, ist denn heut' scho' Weihnachten?" Zur Förderung des Betriebsklimas und als Dank für gute Arbeit laden Arbeitgeber ihre Mitarbeiter zu Weihnachtsfeiern, Sommerfesten und Betriebsausflügen ein. Ist der Arbeitgeber großzügig, zeigt sich auch der Fiskus nicht kleinlich. Denn die Zuwendungen des Arbeitgebers bleiben für die Mitarbeiter steuer- und sozialversicherungsfrei, sofern bestimmte Bedingungen beachtet werden. Sonst sitzt das Finanzamt mit am Gabentisch.
- Vorab: Gesetzliche Änderungen ab 2015
- Wann die Betriebsveranstaltung steuerbegünstigt ist
- Was alles Zuwendungen sind
- Wie die Besteuerung erfolgt
- Besonderheiten bei Betriebsveranstaltungen
- Verbindung eines Betriebsausflugs mit einer Betriebsbesichtigung
- Betriebsveranstaltung mit betrieblichen Elementen
- Betriebsveranstaltung mit incentivem Charakter
Arbeitslose Arbeitnehmer können bei ihrem Weg aus der Arbeitslosigkeit in die Selbstständigkeit eine Förderung von der Agentur für Arbeit erhalten: den Gründungszuschuss. Ab 2012 werden die Förderbedingungen verschärft und die Förderung eingeschränkt.
- Neuregelungen beim Gründungszuschuss ab 2012
- Wer kann den Gründungszuschuss bekommen?
- Wie hoch ist der Gründungszuschuss?
- Wie wird der Gründungszuschuss steuerlich behandelt?
- Die gesetzliche Sozialversicherung für Existenzgründer
- Krankenversicherung: Neue Definition der hauptberuflichen Selbstständigkeit
- Gründungsförderung für ALG II-Bezieher: Einstiegsgeld
Ende 2010 läuft die äußerst vorteilhafte Möglichkeit der freiwilligen Weiterversicherung in der Arbeitslosenversicherung für Existenzgründer, Pflegepersonen und Arbeitnehmer mit einer Beschäftigung außerhalb der EU aus. Diese Möglichkeit wird aber ab 2011 unbefristet fortgeführt, allerdings zu geänderten Bedingungen. Geregelt ist dies im "Gesetz für bessere Beschäftigungschancen am Arbeitsmarkt".
- Wer kann die freiwillige Weiterversicherung nutzen?
- Wie hoch sind die Beiträge?
- Wann endet die freiwillige Arbeitslosenversicherung?
- Welche Vorteile bietet die freiwillige Weiterversicherung?
- Was müssen Sie tun?
Entgeltfortzahlungsversicherung: Umlagen U1 und U2
Wenn Sie Mitarbeiter beschäftigen, müssen Sie für diese neben den Sozialabgaben auch noch zwei Umlagen an die Krankenkasse zahlen: die Umlage U1 für den Krankheitsfall und die Umlage U2 für Mutterschaftsleistungen. Davon profitieren Sie aber dann, wenn der Mitarbeiter oder die Mitarbeiterin krank wird, zur Kur muss oder ein Kind kriegt. Geregelt ist diese sog. "Entgeltfortzahlungsversicherung" ab 2006 im Aufwendungsausgleichsgesetz, das das bisherige Lohnfortzahlungsgesetz ersetzt.
GmbH-Geschäftsführer: Rentenversicherungspflicht oder nicht?
Ein Urteil des Bundessozialgerichts hat kürzlich in kleinen und mittelständischen Unternehmen erhebliche Unruhe und Existenzängste verursacht: Geschäftsführende Allein- oder Mehrheitsgesellschafter einer GmbH sollen entgegen bisheriger Praxis in der Rentenversicherung beitragspflichtig sein. Doch mit dem Haushaltsbegleitgesetz 2006 wird die bisherige langjährige Praxis der Rentenversicherungsträger gesetzlich abgesichert.
Was alles muss auf einer Rechnung stehen? Diese Frage stellt sich dem Unternehmer, der einerseits Rechnungen ausstellt und andererseits Rechnungen erhält. Denn der Rechnungsempfänger darf die ausgewiesene Umsatzsteuer nur dann als Vorsteuer von seiner Steuerschuld abziehen, wenn die Rechnung bestimmte Anforderungen erfüllt. Diese Anforderungen an eine ordnungsgemäße Rechnung wurden zum 1.1.2004 verschärft.
Wer Lieferungen im EU-Binnenmarkt durchführt, benötigt eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Wer sie besitzt, kann steuerfrei in einen anderen EU-Mitgliedstaat liefern, wenn auch der Erwerber eine gültige USt-IdNr. besitzt. Aber auch ohne innergemeinschaftliche Lieferungen und Erwerbe empfiehlt sich die Beantragung einer USt-IdNr., und zwar für die Angabe auf Rechnungen.
Online-Antrag auf Erteilung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Betriebliche Software: Steuerliche Behandlung der Kosten
Viele Unternehmen nutzen heute ERP-Software, die zur Optimierung von Geschäftsprozessen eingesetzt und aus verschiedenen Modulen (z. B. Fertigung, Finanzen, Logistik, Personal, Vertrieb) zusammengestellt wird. Wie die Aufwendungen steuerlich zu behandeln sind, regelt ein neuer BMF-Erlass vom 18.11.2005.
Bauabzugsteuer bei Unternehmern: Was Sie als Auftraggeber wissen müssen
Seit 2002 besteht eine neue Verpflichtung zum Steuerabzug, von der u. a. auch Unternehmer betroffen sein können. Hier erfahren Sie die Einzelheiten dazu.
Pfändungsschutz: Neue Pfändungsfreigrenzen ab 1.7.2015
Lexware schafft Ordnung...
"Anlage G"
"Anlage S"
Die Nase ist das Einzige, aus der man noch was herausholen kann, ohne dass das Finanzamt gleich die Hand aufhält.
(Hermann J. Abs, 1901-1994)