Source: http://www.podatki.egospodarka.pl/126231,Darowizna-od-matki-na-konto-bankowe-zony-bez-podatku,1,70,1.html
Timestamp: 2018-05-21 14:30:28+00:00
Document Index: 29282732

Matched Legal Cases: ['art. 1', 'art. 4', 'art. 9', 'art. 9', 'art. 4', 'art. 4', 'art. 4', 'art. 4', 'art. 4']

Darowizna od matki na konto bankowe żony bez podatku - eGospodarka.pl - Interpretacje i wyjaśnienia
eGospodarka.pl › Podatki	› Interpretacje i wyjaśnienia	› Darowizna od matki na konto bankowe żony bez podatku
Darowizna od matki na konto bankowe żony bez podatku
Darowizna od matki na konto bankowe żony bez podatku © Joanna Zielinska - Fotolia.com
Aby darowizna pieniędzy od najbliższej rodziny mogła korzystać ze zwolnienia, trzeba ją zgłosić w ciągu 6 miesięcy do urzędu skarbowego oraz udokumentować jej przekazanie na rachunek bankowy obdarowanego. Dopuszczalne jest jednak przekazanie takich pieniędzy na konto bankowe małżonka obdarowanego, o ile powyższe wynika z samej umowy, jak też zostanie w niej zawarte, że darowizna następuje na rzecz jedynie obdarowanego a nie jego żony - wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 26.06.2015 r. nr IBPBII/1/4515-52/15/MCZ.
28 września 2014 r. wnioskodawca otrzymał od matki darowiznę pieniędzy w kwocie 80 tys. zł. W zawartej umowie darowizny wnioskodawca wskazał przy tym konto bankowe żony, jako właściwe do przelania środków finansowych. Z konta tego korzystają bowiem oni wspólnie (małżonkowie pozostają we wspólności majątkowej). Zgłoszenia darowizny w urzędzie skarbowym wnioskodawca dokonał 23 marca 2015 r. Zadał on pytanie, czy może skorzystać ze zwolnienia w podatku od spadków i darowizn przewidzianego dla najbliższej rodziny pomimo tego, że pieniądze wpłynęły na konto bankowe jego żony? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko:
„(...) Zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. z 2009 r. Nr 93, poz. 768 ze zm.), podatkowi od spadków i darowizn, podlega nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej polskiej, tytułem m.in. darowizny.
fot. Joanna Zielinska - Fotolia.com
Aby darowizna pieniędzy od najbliższej rodziny mogła korzystać ze zwolnienia, trzeba ją zgłosić w ciągu 6 miesięcy do urzędu skarbowego oraz udokumentować jej przekazanie na rachunek bankowy obdarowanego. Dopuszczalne jest jednak przekazanie takich pieniędzy na konto bankowe małżonka obdarowanego.
Zgodnie z art. 4a od spadków i darowizn zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy tytułem darowizny, m.in. przez zstępnych, jeżeli:
2. w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 – udokumentują ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym.
1. wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby lub po tej samej osobie w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, nie przekracza kwoty określonej w art. 9 ust. 1 pkt 1 lub
Wyżej wymienione zwolnienie stosuje się, jeżeli w chwili nabycia nabywca posiadał obywatelstwo polskie lub obywatelstwo jednego z państw członkowskich Unii Europejskiej lub państw członkowskich Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) – stron umowy o Europejskim Obszarze Gospodarczym lub miał miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub na terytorium takiego państwa (art. 4 ust. 4 cyt. Ustawy). (...)
Przenosząc powołane powyżej przepisy na grunt analizowanej sprawy należy zgodzić się z Wnioskodawcą, że otrzymana przez niego darowizna środków pieniężnych (na podstawie umowy darowizny) podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ww. ustawy o podatku od spadków i darowizn. Spełnione są bowiem – jak wynika z przedstawionego stanu faktycznego – warunki do zwolnienia. Wnioskodawca otrzymał darowiznę od najbliższego członka rodziny – matki, czyli osoby wymienionej w art. 4a ust. 1 ustawy podatku od spadków i darowizn, darowizna została w ustawowym terminie zgłoszona do właściwego naczelnika urzędu skarbowego, przekazanie środków zostało udokumentowane w sposób określony w art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Bez znaczenia dla zastosowania zwolnienia jest fakt, że środki pieniężne zostały przekazane nie na rachunek obdarowanego lecz na rachunek bankowy żony obdarowanego. Należy bowiem podkreślić, że w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny są środki pieniężne, warunek określony w art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn jest spełniony także wtedy, gdy nabywca udokumentuje ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek współmałżonka, jeżeli z umowy darowizny wynika, że środki pieniężne są przekazywane tytułem darowizny „na rzecz obdarowanego”, ale na rachunek bankowy jego żony. (...)”