Source: http://docplayer.se/72569-Att-aterbara-egendom-vid-aktiebolags-konkurs.html
Timestamp: 2017-08-16 20:40:01+00:00
Document Index: 4647723

Matched Legal Cases: ['e contrario', 'HD ', 'domstolen ', 'in fine', 'de lege lata', 'de lege lata', 'HD ']

Att återbära egendom vid aktiebolags konkurs - PDF
Download "Att återbära egendom vid aktiebolags konkurs"
1 JURIDISKA FAKULTETEN vid Lunds universitet Dan Nordenberg Att återbära egendom vid aktiebolags konkurs En jämförelse mellan konkurslagens återvinningsregler och aktiebolagslagens återbäringsregler Examensarbete 20 poäng Handledare Jur. dr. Torsten Sandström Associationsrätt / insolvensrätt Vårterminen 2007
2 Innehåll SUMMARY 1 FÖRKORTNINGAR 2 1 INLEDNING Metod och material Avgränsningar Disposition 5 2 ÅTERVINNING I KONKURS Allmänt om återvinningsreglerna Allmänna förutsättningar Tidsfrister Närstående Nackdelsrekvisitet Särskilda förutsättningar Den subjektiva återvinningsregeln Rättshandling Det subjektiva rekvisitet Otillbörlighetsrekvisitet Återvinning av benefika rättshandlingar Gåvorekvisitet Motbevisning om gäldenärens uppenbara sufficiens Återvinning av betalning Betalningsbegreppet Osedvanlig betalning Betalning i förtid Betalning med avsevärt inverkan Undantaget för ordinära betalningar Kvittning Återvinning av betalning för check eller växel Återvinning av säkerställande Egen säkerhet för egen skuld Säkerhet som inte betingats vid skulds tillkomst 22 samt säkerhet som överlämnats med dröjsmål Undantaget för ordinära säkerhetsställanden Återvinning av utmätning Säkerhet ställd av tredje man Återvinning från slutlig mottagare Återvinnings rättsverkan 28
3 2.6.1 Återbäring Ersättning för avkomst, ränta och kostnader 29 3 ÅTERBÄRING I AKTIEBOLAG Allmänt om värdeöverföringar Begreppet värdeöverföring Särskilt om Sueciaprincipen Gränsdragning mot låneförbudet Borgenärsskyddet i 17 kap ABL Beloppsspärren Försiktighetsregeln Koncernförhållanden Redovisningens betydelse Orealiserade vinster Rättsverkan av olovlig värdeöverföring Återbäringsskyldighet Bristtäckningsansvar Medverkanansvaret Mottagaransvaret Ränta Särskilt om läkning av olovliga värdeöverföringar 47 4 ANALYS Reglernas syfte Tidsfrister De objektiva rekvisiten De subjektiva rekvisiten Försträckning eller säkerhetsställande Redovisnings betydelse för reglerna Reglernas rättsverkan Motbevisning om solvens respektive sufficiens och läkning 61 LITTERATURFÖRTECKNING 64 RÄTTSFALLSFÖRTECKNING 67
4 Summary Title: The refunding of property in bankrupt Limited Companies. The purpose of this thesis was to describe, interpret and compare the set of rules in Swedish civil law regarding repayment of unlawful transactions done before a Limited Company has become bankrupt. This paper is merely based on the rules of refunding according to the Bankruptcy Act and the rules invented to prevent illegal dividend of profit in limited companies according to the Limited Company Act i.a. Company Act. The report was conducted in accordance with traditional legal method through the use of regular sources applied in legal studies. In harmony with the purpose of these rules, to protect the company creditors from destructive actions, the result demonstrates that these two set of rules has a partly unison applicable sphere. The largest overlap connecting these legal fields is rules concerning repayment of gifts but also other similarities are pointed out. Even so, different judicial verdicts can be expected depending on which legal ground the claim is made i.e. whether the claim is based on the Bankruptcy Act or the Company Act. The Bankruptcy Act is found to have a broader applicableness in general then the Company Act. In the analysis it is suggested that legal principles concerning refunding established in Bankruptcy law in several cases can be applied in analogy regarding issues within the Company law area and reversed e.g. the principle stating that credit to an insolvent debtor is to be seen as a gift i.e. a giving transaction without service in return. The topic whether a claim of refunding is a demand of the property itself or a demand of compensation is discussed. The outcome affects the scope of the invalidity issue and has also an impact on the location of ownership. The issue is clarified in the situation when the property comes to the firsthand receivers. Clearly, the claim of refunding is under these circumstances a demand of the property in question. Then the property comes in the possession of third party however, the law fields divides. In Bankruptcy law the principle are maintained. When the property is passed on to a second hand receiver the claim is still a demand of the object. In contrast, the Company law fields regard the claim as a demand of compensation for the loss. The legal position regarding the issue whether an illegal dividend of profit can be healed afterwards through compensating actions is considered to be unclear in Company law. As regards an illegal transaction in opposition to the rule of blocking established to protect the share capital it is implicated that healing never can be relieving. When it comes to the rule of precaution however, the legal status of healing is most uncertain and the topic cannot be replied with sufficient certainty. 1
5 Förkortningar ABL Aktiebolagslag (2005:551) BfL Bokföringslag (1999:1078) BFNAR Bokföringsnämndens allmänna råd BrB Brottsbalk (1962:700) Ds Departementsserien e.c. e contrario e.g. exempli gratia EG Europeiska gemenskapen FAR Föreningen auktoriserade revisorer FRL Förmånsrättslag (1970:979) GåvoL Lag (1936:83) angående vissa utfästelser om gåva HB Handelsbalk 1734 års lag HD Högsta domstolen IAS International Accounting Standards IASB International Accounting Standards Board i.a. inter alia i.e. id est i.f. in fine IFRS International Financial Reporting Sandards IL Inkomstskattelag (1999:1229) JT Juridisk Tidskrift JustR Justitieråd KL Konkurslag (1987:672) NJA Nytt juridiskt arkiv Prop Proposition RB Rättegångsbalk (1942:740) RevSekr Revisionssekreterare RH Rättsfall från hovrätterna RL Räntelag (1975:635) RR Redovisningsrådets rekommendationer SFS Svensk författningssamling SkbrL Lag (1936:81) om skuldebrev SOU Statens offentliga utredningar SvJT Svensk juridisk tidskrift UB Utsökningsbalk (1981:774) URA Uttalanden från redovisningsrådets akutgrupp ÅRL Årsredovisningslag (1995:1554) 2
6 1 Inledning När ett bolag försatts i konkurs kan det hända att konkursförvaltaren misstänker att egendom, pengar eller sakvärden, lämnat bolaget före konkursen. Om konkursförvaltaren ämnar söka återbära egendomen uppstår frågan enligt vilka grunder talan lämpligen bör föras. Det finns ett batteri av regler som kan komma ifråga och det beror naturligtvis på omständigheterna i det enskilda fallet vilka regler som ligger närmast tillhands. I en konkurs kan rättshandlingar som konkursgäldenären företagit före konkursen under vissa förutsättningar återgå genom återvinning. Detta innebär i princip att boet får tillbaka vad gäldenären utgivit och att boet återlämnar vad det mottagit. Den egendom som återvunnits blir, på samma sätt som gäldenärens övriga egendom, tillgänglig för utdelning i konkursen. Återvinning kan komma ifråga för alla typer av rättshandlingar som är sakrättsligt giltiga gentemot konkursgäldenärens borgenärer. Också associationsrättsliga regler om värdeöverföringar står konkursförvaltaren till buds och möjliggör i vissa fall återbäring av egendom. Effekten blir i princip densamma som vid återvinning, nämligen att rättshandlingen återgår och egendomen blir disponibel för utdelning i konkursen. Föremålet för denna uppsats är bestämmelserna om återvinning i konkurs i KL liksom bestämmelserna om återbäring av olovliga värdeöverföringar i ABL. Mitt syfte är att beskriva, tolka och jämföra dessa bestämmelser för att påvisa likheter och skillnader dem emellan efter gällande rätt. 1.1 Metod och material Vid utarbetandet av denna uppsats har traditionell rättsdogmatisk metod tillämpats med begagnande av de gängse rättskällorna. Materialet består följaktligen av lagtext, lagförarbeten, referat från domstolspraxis och juridisk doktrin. Förutom sedvanliga rättskällor har också icke bindande normsamlingar såsom redovisningsrekommendationer från de organ som utbildar god redovisningssed kommit till bruk. 1 Källorna har behandlats i enlighet med rättskällehierarkin så att en överordnad källa i möjligaste mån har använts framför en lägre. I de fall jag har angett fler än en källa har skälet städse varit att den ytterligare källan ansetts tillföra något. Vid hänvisning till uttalanden i rättsfall och artiklar har jag använt mig av en i svensk litteratur sällan förekommande, men i tysk doktrin vedertagen, teknik innebärande angivelse av den precisa sida i rättsfallsreferatet eller artikeln där åsyftat uttalande förekommer. En del av HD:s uttalanden är gjorda obiter dictum. Uppsatsen har ett de lege lata perspektiv i såväl deskriptiva som analytiska avsnitt. 1 Härmed avses IASB, redovisningsrådet, bokföringsnämnden, FAR m.fl. 3
7 Under 1960 talet genomfördes en mycket utförlig revision av 1921 års konkurslag som kom att resultera i betänkandet SOU 1970:75 Utsökningsrätt X. Ordförande i Lagberedningen var framlidne justitierådet Gösta Walin vars bok Materiell konkursrätt har varit ett betydelsefullt komplement till Lagberedningens betänkande. Trots att 1921 års konkurslag ersattes av 1987 års KL har betänkandet, liksom proposition 1975:6 Om ändring i konkurslagen (1921:225) m.m, fortfarande aktualitet. Skälet för detta är att återvinningsbestämmelserna vid införandet av KL i huvudsak lämnades oförändrade. 2 Ifråga om konkursrättslig litteratur har särskilt numera Justitierådet Gertrud Lennanders monografi Återvinning i konkurs varit av väsentlig betydelse. Doktrinen inom aktiebolagsrätten är, i den mån litteraturen inte har uppdaterats efter ikraftträdandet av 2005 års ABL, inte helt aktuell. I vissa fall har uppdateringar gjorts endast med hänsyn till Aktiebolagskommitténs betänkande SOU 1997:168 Vinstutdelning i aktiebolag och SOU 2001:1 Ny aktiebolagslag. 3 Vid uppsatsens författande har jag naturligtvis tagit hänsyn till detta på så sätt att doktrinuttalanden som avser 1975 års aktiebolagslag beaktats i den mån de har ansetts adekvata även för 2005 års ABL. När det gäller aktiebolagsrättsliga källor har, jämte propositionen 2004/05:85 Ny aktiebolagslag, verken Om vinstutdelning från aktiebolag och Kapitalskyddet i aktiebolag författade av numera Professor Jan Andersson varit särskilt viktiga för detta arbete. 1.2 Avgränsningar Denna uppsats är avgränsad att behandla återvinning respektive återbäring i ett aktiebolags konkurs. Detta har inneburit att regler som typiskt sett är uppställda för privatpersoner eller andra juridiska subjekt än aktiebolag faller utanför detta arbete. Exempelvis har bestämmelser i KL om återvinning av bodelning, lön eller pension inte tagits med. Eftersom borgenärsskyddet står i fokus vid konkurs har de regler som är uppställda enbart till skydd för aktieägarna i aktiebolag inte behandlats. Därmed inte sagt att konkursförvaltare skulle vara förhindrade att föra talan efter dessa regler. När det gäller återbäring av olovliga värdeöverföringar har jag företrädesvis riktat arbetet mot de s.k. förtäckta värdeöverföringarna. Andra typer av värdeöverföringar, såsom återbetalning i samband med minskning av bundet eget kapital eller förvärv av egna aktier, har inte särskilt behandlats. Också andra kapitalskyddsregler än de som gäller olovliga värdeöverföringar har lämnats utanför detta arbete. Däremot har det s.k. låneförbudet i ABL i viss mån blivit föremål för min uppmärksamhet dock endast i syfte att avgränsa detta från bestämmelserna om värdeöverföringar. 2 Prop 1986/87:90 s 212, 214ff. 3 Nerep II liksom Andersson I har vid författandet haft tillgång till nämnda betänkanden. Andersson III, Rodhe II samt Sandström är uppdaterade å dags dato. 4
8 Processrättsliga spörsmål har i huvudsak lämnats utanför denna uppsats. 4 Inte heller jämkning av reglernas rättsverkningar har behandlats. Jag har ansett det angeläget att i uppsatsens deskriptiva avsnitt någorlunda ingående redogöra för rättsläget. Några regelrätta rättsfallsreferat har emellertid inte intagits. Jag har istället valt att uttala mig huvudsakligen in abstraktum. För att få en konkret bild av de rättsavgöranden som använts i arbetet hänvisas till de angivna rättsfallsreferaten. Någon allmän beskrivning av konkursinstitutet i sig eller, för den delen, om aktiebolaget som juridisk företeelse har jag inte ansett nödigt. 1.3 Disposition Uppsatsens deskriptiva del består av kapitel två och tre. Framställningen inleds med en beskrivning av rättsläget för återvinning i konkurs under kapitel två. Här redogörs för de allmänna och särskilda förutsättningarna för återvinning. Efter detta följer en beskrivning av rättsläget dels när tredje man ställt säkerhet för konkursgäldenärens förpliktelse samt dels när tredje man genom laga fång kommit i besittning av egendomen som är aktuell för återvinning. Kapitlet avslutas med en beskrivning av återvinnings rättsverkningar. I uppsatsens tredje kapitel behandlas reglerna om återbäring vid olovliga värdeöverföringar. Vid detta behandlas begreppet värdeöverföring liksom de regler som uppställts med hänsyn till borgenärsskyddet. Härefter de rättsverkningar som inträder till följd av överträdelse av reglerna. Kapitlet avslutas med att s.k. läkning av olovlig värdeöverföring avhandlas. Uppsatsens jämförande del finns intagen under kapitel fyra. Här görs några jämförelser mellan bestämmelserna och tolkningar de lege lata. 4 Beträffande återvinning hänvisas till Heuman s 209ff. 5
9 2 Återvinning i konkurs 2.1 Allmänt om återvinningsreglerna I romersk rätt fanns ett stadgande, actio paulina, som innebar att en i och för sig giltig rättshandling kunde återgå om gäldenären, med medkontrahentens kännedom, handlat i avsikt att skada sina borgenärer. Vad svensk rätt anbelangar infördes bestämmelser om återvinning först i 1862 års konkurslag även om återvinning efter romerskrättslig förebild tillämpats i praxis redan under 1600 talet. 5 Vid ett genomgripande reformarbete som omfattade 1921 års konkurslag kom återvinningsreglerna att genomgå en betydande förändring. Reformarbetet resulterade i lagförslag som sammanställdes i betänkandet SOU 1970:75 Utsökningsrätt X. Lagberedningens förslag framarbetades genom ett nordiskt beredningssamarbete på konkursrättens område som ägde rum mellan Sverige, Finland, Danmark och Norge. Samarbetet resulterade visserligen inte i ett gemensamt lagförslag, men kom ändå att i allt väsentligt överensstämma mellan länderna. 6 Det svenska lagförslaget låg till grund för den revision av 1921 års konkurslag som genomfördes Återvinningsreglernas huvudsyfte är att medverka till att konkursinstitutets allmänna funktion inte förfelas, dvs. att förhindra en skadlig kapplöpning mellan borgenärer. 7 Boet skall avvecklas så som brukligt och gäldenärens egendom skall fördelas enligt gällande förmånsrättsordning. Återvinningsreglerna skall alltså ge möjlighet att ingripa mot rättshandlingar som företas för att kringgå följderna av en förestående konkurs. Inför en förestående konkurs kan borgenärer frestas att utöva påtryckningar mot gäldenären med avsikt att garantera sig betalning för fordran. Gäldenären kan också lockas att företa illojala transaktioner såsom att gynna vissa borgenärer eller att försöka undandra boet egendom till förmån för närstående. Det är meningen att återvinningsreglerna skall vara både preventiva och reparativa, dvs. de ämnar motverka att för borgenärerna skadliga transaktioner överhuvudtaget företas och om sådana utförs skall reglerna utgöra en möjlighet att neutralisera verkningarna. 8 I likhet med den romerskrättsliga actio paulina finns en subjektiv återvinningsregel om återvinning av otillbörliga rättshandlingar i de fall medkontrahenten varit i ond tro intagen i KL. 9 Beträffande de objektiva återvinningsreglerna gäller en icke motbevisbar presumtion att gäldenären vid tillfället var, eller genom rättshandlingen blev, insolvent om handlingen 5 Lennander s 26f. 6 SOU 1970:75 s SOU 1983:60 s 33f. 8 Lennander s I detta arbete används uttrycket ond tro överlag ifråga om sådan culpös insikt som brukar benämnas insett eller bort inse. 6
10 företagits inom viss angiven tid före konkursutbrottet. Rättshandlingar som företas så nära konkurs kan regelmässigt förmodas bidra till insolvensen. 10 Beträffande de utvidgade återvinningsfristerna, som gäller närstående, ges möjlighet till motbevisning avseende gäldenärens insolvens eller insufficiens. 2.2 Allmänna förutsättningar Av 4:1 KL följer att betalning av skatter och statliga avgifter, bl.a. arbetsgivaravgifter, tull samt underhållsbidrag inte kan återvinnas. Alla andra rättshandlingar kan i princip bli föremål för återvinning. Förutsättning för återvinning är att de objektiva och, i förekommande fall, subjektiva rekvisiten är uppfyllda enligt någon av de i fjärde kapitlet KL upptagna reglerna som innebär att företagen rättshandling återgår. En rättshandling kan bara återgå för de fall rättshandlingen är företagen inom viss tid före konkursen. Är medkontrahenten närstående till konkursgäldenären är denna tidsfrist regelmässigt avsevärt förlängd. I fråga om tidsaspekten skall talan om återvinning göras gällande inom viss föreskriven tid. En allmän förutsättning som är gemensamt för samtliga återvinningsfall är att den rättshandling som är föremål för återvinning måste ha varit till nackdel för borgenärerna i konkursen. I det följande kommer jag att avhandla vad som enligt nuvarande ordning gäller beträffande de tidsfrister som är att iaktta, vilka subjekt som är närstående till juridisk person samt nackdelsrekvisitets tillämpning Tidsfrister I de fall förvaltaren väcker talan om återvinning vid allmän domstol skall det ske inom viss tid, i regel ett år från konkursbeslutet enligt 4:20 KL. Påkallas återvinning på något annat sätt som anges i 4:19 KL, exempelvis genom förvaltarens anmärkning mot bevakning, gäller ingen preklusionstid. 11 Med återvinningsfrist avses den tidsrymd inom vilken en rättshandling måste ha företagits för att kunna återvinnas. Fristerna i återvinningsreglerna varierar och är utsträckta beträffande närstående. För att en rättshandling skall falla inom fristen skall den ha företagits inom viss tid före fristdagen. Av 4:2 KL följer att fristdagen är den dag då konkursansökan kom in till rätten. Har flera ansökningar gjorts är tidpunkten för den första ansökan avgörande enligt 2:21 KL. Har beslut om företagsrekonstruktion meddelats, anses fristdagen enligt andra stycket 4:2 KL i stället vara dagen för ansökan om rekonstruktion, under förutsättning att konkursansökan gjorts under rekonstruktionen eller inom tre veckor från det att rätten beslutat att rekonstruktionen skall upphöra. 10 Lennander s :20 KL e. c. 7
11 En rättshandling anses företagen först då den erhållit sakrättsligt skydd. Vad gäller avhändelse av fast egendom gäller jämlikt 4:4 KL den tidpunkt då lagfart sökts. Vid beräkningen av fristen skall fristdagen inte medräknas. 12 Lagen (1930:173) om beräkning av lagstadgad tid är för övrigt tillämplig vid tidsbestämningen enligt motiven. 13 Beträffande den subjektiva återvinningsregeln 4:5 KL anges det i lagrummet inte någon återvinningsfrist för närstående Närstående Gäldenärens frestelse att inför en förestående konkurs gynna närstående är uppenbar. Hänsyn till den allmänna omsättningen gör sig inte lika starkt gällande i förhållande till närstående, varför det har ansetts befogat med längre återvinningsfrister. 14 I 4:3 KL finns en uppräkning av vilka fysiska och juridiska personer som omfattas av närståendebegreppet. Både ekonomisk gemenskap och familjemässiga förhållanden är av betydelse. Av motiven följer att bestämmelsen skall tillämpas reciprokt på juridiska personer, med vilket avses, att det inte spelar någon roll om det är bolaget eller den närstående som råkar i konkurs. 15 Som närstående till juridisk person räknas enligt uppräkningen i andra stycket 4:3 KL, för det första, den som på grund av andelsrätt eller därmed jämförligt ekonomiskt intresse har väsentlig gemenskap med den juridiska personen. För det andra, räknas också den som tillsammans med en närstående har ett sådant ekonomiskt intresse som nyss nämnts. Närstående begreppet är tänkt att träffa olika tänkbara kopplingar mellan företag såsom koncernbolag eller bolag som ger partiarisk försträckning (vinstandelslån). 16 Indirekt ägande torde vara ett med andelsrätt jämförligt ekonomiskt intresse. Bestämmelsen är enligt motiven inte tänkt att träffa kreditgivare redan i den egenskapen, men den som i realiteten inte är ordinär kreditgivare, utan kan jämställas med delägare, räknas som närstående om det rör sig om väsentligt ekonomisk gemenskap. 17 Lennander anför att väsentlig ekonomisk gemenskap innebär att den närstående normalt skall ha haft del i gäldenärens vinst eller förlust. 18 Varken direkt ägande eller aktiemajoritet krävs. 19 I praxis har angetts att en andel i de flesta fall är att betrakta som väsentlig om aktierna är så fördelade att innehavaren, tillsammans med närstående, genom sitt aktieinnehav får antas ha påtagliga möjligheter att driva igenom sin vilja på bolagsstämma Lennander s Prop 1975:6 s Prop 1975:6 s Prop 1975:6 s Prop 1975:6 s Prop 1975:6 s Lennander s SOU 1970:75 s NJA 1983 s 713 I (716). 8
12 Närstående till juridisk person är för det tredje en person som genom en ledande ställning har ett bestämmande inflytande över den bedrivna verksamheten. Regeln är tänkt att träffa företagsledare. 21 Av bestämmelsen följer slutligen att den som är närstående till någon närstående enligt uppräkningen i lagrummet också anses som närstående. Detta innebär att närståendeprövningen skall ske i två led. Även juridiska personer som är närstående till någon fysisk person som i sin tur är närstående till juridisk person omfattas alltså av regeln. Exempelvis är två bolag, som domineras av samma person, att betrakta som närstående till varandra genom den gemensamma ägaren Nackdelsrekvisitet Återvinning av rättshandling kan endast ske under förutsättning att rättshandlingen varit till nackdel för borgenärerna eller åtminstone någon av dem. Nackdelsrekvisitet infördes 1975 vid revisionen av 1921 års konkurslag och ersatte det skaderekvisit som tillämpades i äldre rätt. Enligt 28 krävdes, i fråga om återvinning av gåva, att borgenärerna därav haft märklig skada. Nackdelsrekvisitet framgår uttryckligen av lagtexten i den subjektiva återvinningsregeln, 4:5 KL. Av motiven följer att nackdelsrekvisitet skall vara uppfyllt också vid tillämpning av de objektiva återvinningsreglerna trots att det inte kommer till uttryck i lagtexten. 23 Att nackdelsrekvisitet inte uttryckligen anges leder knappast till några större problem. Det är normalt inte någon mening att påkalla återvinningstalan om borgenärerna inte skulle ha förlorat något på att rättshandlingen vidtagits. Med nackdel åsyftas enligt motiven att gäldenärens ekonomiska ställning försämrats. 24 Gäldenärens totala ekonomiska ställning behöver emellertid inte ha förändrats. I praxis har uttalats att endast fall då rättshandlingen inte i något avseende försämrat övriga borgenärers ställning utesluts från återvinning. Det anses tillräckligt att borgenärerna utsätts för ökad risk för ekonomisk förlust. 25 Nackdel uppkommer i princip på tre sätt, vilket har kommit till uttryck i 4:5 KL. Genom att tillgångar omfördelas mellan borgenärerna så att viss borgenär gynnas framför annan, genom att tillgångarna i boet minskar eller genom att boets skulder ökar. Om gäldenären betalar en skuld minskar tillgångarna, men det uppstår ingen nackdel, eftersom också skulderna minskar. Däremot kan en borgenär ha gynnats framför en borgenär med lika eller bättre förmånsrätt. I doktrinen framhålls att nackdelsrekvisitet innebär att en transaktion skulle ha försämrat utdelningen för någon eller några 21 Prop 1975:6 s Se NJA 1981 s Prop 1975:6 s Prop 1975:6 s NJA 1987 s 320 (329). 9
13 borgenärer, om gäldenären vid tidpunkten för transaktionen försatts i konkurs. 26 Nackdelsbedömningen skall göras med hänsyn till hur situationen var vid den tidpunkt då rättshandlingen företogs. 27 Som exempel på rättshandlingar som inte var till nackdel för borgenärerna nämner Lagberedningen att gäldenären löser handpant vars värde motsvarar fordringen när inlösen sker. 28 Likaså nämns att det inte behöver vara till nackdel för borgenärerna att gäldenären löser ett lån som är förenat med företagsinteckning, om säkerheten, vid tidpunkten för inlösen täcker lånet. 29 I praxis har anförts att en sådan betalning endast föranleder nackdel för andra borgenärer i den mån betalningen inkräktat på den förmånsrätt som tillkommer andra borgenärer. 30 Om gäldenären lånar pengar för att betala en skuld, kan det sägas att en skuld byts mot en annan. Ett sådant förfarande kan undantagsvis ses som ett borgenärsbyte. 31 Nackdel uppkommer inte, alltefter gällande praxis, om medlen lånas uteslutande för ändamålet att betala aktuell skuld, betalningen sker omedelbart och den nye borgenären inte får bättre ställning än den borgenär hade som erhöll betalning. 32 Ett gäldenärsbyte innebärande att tredje man övertar betalningsansvar för konkursgäldenärens skuld och är regelmässigt till fördel för borgenärerna. Skulle tredje man få ersättning för att överta skulden kan nackdel naturligtvis uppkomma. Det bör i detta sammanhang beaktas att gäldenärsbyte i regel förutsätter borgenärens godkännande. 33 Vid tillämpning av den subjektiva återvinningsregeln i 4:5 KL är det tillräckligt att indirekt nackdel har uppkommit. 34 Det följer numera uttryckligen av lagtexten att gäldenären genom åtgärden ensamt eller i förening med annan omständighet skall ha blivit insolvent. 35 Det krävs alltså inte att rättshandlingen ensam medför denna verkan. Vid tillämpning av de objektiva åtgärderna gäller däremot direkt nackdel vilket innebär att ett kausalsamband skall finnas mellan rättshandlingen och den för borgenärerna menliga effekten. 36 Inom de snävare återvinningsfristerna förutsätts detta. Beträffande de utvidgade fristerna för närstående finns en möjlighet till motbevisning om att det inte rör sig om ett och samma obestånd eller en och samma insufficiens Lennander s 97 jfr Welamson s 80 not SOU 1970:75 s 134, NJA 1997 s 408 (412). 28 SOU 1970:75 s Se NJA 1997 s 408 (414). 30 NJA 1996 s 624 (629). 31 NJA 1996 s 271 (279). 32 NJA 1930 s 20 (24), JustR Lennanders tillägg i NJA 1996 s 271 (281). 33 NJA 1996 s 333 (337), Rodhe s Prop 1975:6 s Se prop 1986/87:90 s 215f. 36 Lennander s SOU 1970:75 s 134, SOU 1983:60 s 90ff. 10
14 2.3 Särskilda förutsättningar Förutom en grundläggande bestämmelse om återvinning av otillbörliga rättshandlingar som företagits med medkontrahentens kännedom finns i konkurslagens återvinningskapitel en uppräkning av återvinningsbara rättshandlingar, som typiskt sett är otillbörliga, i händelse av att de företagits strax före konkurs. I det följande kommer jag att redogöra för gällande rätt beträffande var och en av KL:s återvinningsbestämmelser i den mån det har betydelse för återvinning vid aktiebolags konkurs Den subjektiva återvinningsregeln Bestämmelsen i 4:5 KL utgör det grundläggande stadgandet beträffande återvinning. Regeln kan användas även på förfaranden som i och för sig faller under de objektiva reglerna och de objektiva reglerna är inte subsidiära till huvudstadgandet. 38 I lagrummet första stycke förskrivs att en otillbörlig rättshandling går åter om gäldenären var eller genom förfarandet, ensamt eller i förening med annan omständighet, blev insolvent samt medkontrahenten kände till eller borde ha känt till gäldenärens insolvens och de omständigheter som gjorde rättshandlingen otillbörlig Rättshandling Med rättshandling avses alla typer av rättshandlingar 39 vilket innebär att faktiska dispositioner i sig faller utanför 40. Detta innebär att egenmäktiga dispositioner inte omfattas. Återvinning kan ske oberoende av om det är gäldenären eller borgenären som företagit rättshandlingen. 41 Underlåtenhet är i regel inte en rättshandling. Emellertid kan enligt Lagberedningen analog tillämpning av 4:5 KL komma ifråga i vissa fall. 42 I NJA 1978 s 194 ansåg HD passivitet utgöra en sådan rättshandling som avsågs i tidigare motsvarighet till 4:5 KL. 43 I målet hade en bank låtit betalningar från gäldenärsbolagets kunder gå i avräkning mot bolagets checkräkningskredit även efter att banken fått kännedom om bolagets obestånd. Nackdelsrekvisitet i 4:5 KL kommer till uttryck genom den uppräkning som sker i lagrummet. Uppräkningen skall antagligen inte betraktas som uttömmande utan också andra rättshandlingar, som leder till nackdel, kan komma ifråga. 44 Enligt lagtexten är det tillräckligt med indirekt (medelbar) 38 Prop 1975:6 s Prop 1975:6 s 205, Welamson s Lennander s Prop 1975:6 s SOU 1970:75 s NJA 1978 s 194 (199). 44 Welamson s 88f. 11
15 nackdel, dvs. att åtgärden bidragit till gäldenärens insolvens. Nackdelen behöver inte inträda vid den tidpunkt då rättshandlingen utförs, utan kan inträffa senare, under förutsättning att det finns ett orsakssamband mellan rättshandlingen och nackdelen Det subjektiva rekvisitet Att medkontrahenten skall ha känt till eller bort ha känt till gäldenärens insolvens och de omständigheter som gjort rättshandlingen otillbörlig innebär att medkontrahenten skall ha varit i ond tro avseende hela det aktuella förfarandet och förfarandets inverkan på gäldenärens ekonomi. 46 Om rättshandlingen endast indirekt föranlett gäldenärens insolvens krävs ond tro avseende rättshandlingens betydelse för insolvensen. 47 I praxis har det ansetts vara tillräckligt att återvinningssvaranden bort inse att det förelåg en beaktansvärd risk att rättshandlingen skulle komma att leda till gäldenärens insolvens. 48 Kravet på ond tro avseende insolvensen är motiverad av medkontrahentens möjligheter att uppmärksamma gäldenärens ekonomiska situation, eftersom insolvens framträder genom betalningsanmärkningar eller bristande förtroende hos kreditgivare. 49 Inför 1987 års KL övervägdes att ersätta insolvensbegreppet med ett insufficiensbegrepp. Det ansågs dock innebära en alltför långtgående inskränkning i den allmänna omsättningen. 50 På grund av bevissvårigheter beträffande det subjektiva rekvisitet för återvinningskäranden, vanligen konkursförvaltare, infördes genom 1987 års KL ett nytt andra stycke i 4:5 KL. 51 Av lagtexten följer en presumtion för att närstående är i ond tro avseende gäldenärens insolvens och de omständigheter som gjorde rättshandlingen otillbörlig. Är omständigheterna sådana att det är sannolikt att den närstående faktiskt var i god tro bryts presumtionen. Att full bevisning inte krävs beror på att det alltid är svårt att visa att man inte känt till ett visst förhållande. Enligt motiven får det avgöras från fall till fall vad som bör krävas för att presumtionen skall brytas. 52 Transaktionens art och syfte samt i vilken relation den närstående står till gäldenären har enligt motivuttalandet betydelse liksom återvinningssvarandens faktiska möjligheter att visa sannolika skäl för god tro. Jämkningsmöjligheten enligt 4:17 KL kan användas i händelse av att presumtionen skulle slå alltför hårt i ett enskilt fall Prop 1986/87 s 216, Lennander s 146, SOU 1983:60 s Lennander s NJA 2003 s 37 (57 i.f.). 49 SOU 1983:60 s SOU 1983:60 s SOU 1983:60 s 58f. 52 Prop 1986/87:90 s Prop 1986/87:90 s
16 Otillbörlighetsrekvisitet Det i 4:5 KL upptagna otillbörlighetsrekvisitet riktar sig mot handlingar från såväl gäldenärens som borgenärens sida. 54 Rekvisitet skall tolkas i ljuset av reglernas syfte, vilket är att motverka illojala transaktioner företagna för att kringgå följderna av en förestående konkurs. 55 Straffbara förfaranden som faller under 11 kap. BrB omfattas, men otillbörlighetsrekvisitet är avsett att gå längre. 56 Den närmare tolkningen av vilka rättshandlingar som omfattas har överlämnats till rättstillämpningen. 57 Lennander har behandlat otillbörlighetsrekvisitet ingående och anför att man kan utgå ifrån att otillbörlighetsrekvisitet i allmänhet är uppfyllt om de övriga rekvisiten i 4:5 KL är uppfyllda. 58 Har nackdel uppkommit, gäldenären var eller blev insolvent och medkontrahenten var i ond tro, bör rekvisitet alltså vara uppfyllt. Om något rekvisit är påfallande starkt uppfyllt talar det för att också otillbörlighetsrekvisitet är uppfyllt. 59 Exempel på sådana omständigheter är att rättshandlingen avsett ett stort belopp och därför medfört avsevärd nackdel för borgenärerna eller att gäldenären varit klart insolvent och konkursen nära förestående. På motsvarande sätt kan otillbörligheten brista om något rekvisit endast är svagt uppfyllt. Exempelvis har medkontrahenten visserligen bort inse insolvensen men rent faktiskt trott att gäldenären hade situationen under kontroll. Vidare menar Lennander att om rättshandlingen är av den typ som anges i någon av de objektiva återvinningsreglerna talar det i sig för att rättshandlingen är otillbörlig. 60 Huruvida rättshandlingen är otillbörlig skall enligt praxis avgöras efter en helhetsbedömning av samtliga omständigheter kring rättshandlingen. I rättspraxis har beloppets storlek, hur nära konkursen rättshandlingen företogs, styrkan i det subjektiva rekvisitet, transaktionens karaktär samt omständigheterna kring transaktionen ansetts ha betydelse. 61 Till skillnad från 4:10 och 4:12 KL görs beträffande den subjektiva återvinningsregeln inga undantag för ordinära transaktioner. Därför kan även en ordinär transaktion vara otillbörlig jämlikt 4:5 KL. 62 I motiven uttalas att en i och för sig ordinär betalning normalt är otillbörlig om betalningen görs med betydande belopp till en oprioriterad borgenär kort före konkursen Lennander s Lennander s Prop 1975:6 s Prop 1975:6 s Lennander s 157f. 59 Lennander s Lennander s NJA 1978 s 194, NJA 1981 s 562, NJA 1983 s 737, NJA 1985 s 29, NJA 1990 s 562, NJA 1998 s NJA 1998 s 487 (500). 63 Prop 1975:6 s
17 2.3.2 Återvinning av benefika rättshandlingar Gåvor och andra benefika transaktioner utgör typexempel på rättshandlingar som innebär att tillgångar undandragits boets borgenärer. Återvinning av gåva jämlikt 4:6 KL förutsätter inget annat än att gåvan fullbordats inom viss tid från fristdagen. Redan den romerska rättens actio pauliana uppställde ett undantag från kravet på ond tro hos medkontrahenten när det gällde återvinning av gåva. 64 En benefik transaktion är typiskt sett illojal mot borgenärerna varför ingen hänsyn anses behöva tas till huruvida medkontrahenten varit i god tro. Stadgandet utgår ifrån att gäldenären var eller blev insolvent och insufficient genom rättshandlingen. Av lagrummet följer att en benefik transaktion är underkastad en ovillkorlig återgång om gåvan fullbordats senare än sex månader före fristdagen. Gåva som fullbordats dessförinnan, men senare än ett år före fristdagen, kan också återvinnas, men återvinningssvaranden kan då freda sig, genom att visa att gäldenären efter gåvan hade kvar egendom som uppenbarligen motsvarade dennes skulder. För närstående gäller en utvidgad frist om tre år med samma möjlighet till motbevisning om gäldenärens sufficiens Gåvorekvisitet Med gåva avses i bestämmelsen en sådan transaktion som omfattas av det traditionella civilrättsliga gåvobegreppet, vilket förutsätter en frivillig förmögenhetsöverföring med gåvoavsikt. 65 Remuneratoriska gåvor omfattas inte av gåvobegreppet i GåvoL och förmodligen inte av bestämmelsen om återvinning av gåva, eftersom vederlag i viss form förekommer. 66 Av bestämmelsens andra stycke följer att andra rättshandlingar, såsom köp, byte eller annat avtal, också omfattas av gåvobegreppet om det med hänsyn till omständigheterna är uppenbart att avtalet delvis har egenskap av gåva. Att efterge en fordran är exempel på andra rättshandlingar som bör falla under bestämmelsen. Understöd och sedvanliga gåvor som inte står i missförhållande till gäldenärens ekonomiska förhållanden är undantagna enligt tredje stycket. Om svaranden påstår att undantaget är tillämpligt, ankommer det på käranden att styrka förutsättningar för återvinning, utom i de fall påståendet kan lämnas utan avseende. 67 I 1921 års konkurslag gällde beträffande återvinning av benefika rättshandlingar att avtalet huvudsakligen skulle ha egenskap av gåva. Vid lagens revision 1975 skärptes regeln till att omfatta rättshandlingar som delvis har egenskap av gåva. Ändringen motiverades av ett närmande till det gåvobegrepp som fanns i den numera upphävda förordningen (1941:416) 64 Lennander s 178f. 65 RH 1995:81, Bengtsson SvJT 1962 s. 689 ff. 66 Håstad s 271, Lennander s Prop 1975:6 s
18 om arvs- och gåvoskatt. 68 I motiven framhålls att det krävs en avsevärd skillnad i fråga om prestationernas värden och gåvoavsikt från givaren. 69 När gåvodelen är stor i förhållande till egendomens värde talar denna omständighet för att gåvoavsikt förelegat Motbevisning om gäldenärens uppenbara sufficiens Eftersom gåvor alltid minskar givarens förmögenhet medför de regelmässigt nackdel för borgenärerna. Utgångspunkten är att givaren var insufficient vid gåvotillfället. Enligt motiven bör det dock inte komma ifråga att angripa transaktioner i andra fall än då något av betydelse står att vinna för borgenärerna. 71 Vid införandet av 1987 års KL ändrades temat för motbevisning från gäldenärens solvens till gäldenärens uppenbara sufficiens. Ändringen motiverades huvudsakligen med att det var svårare att bevisa sufficiens än solvens och att en ändring därför skulle innebära utvidgade återvinningsmöjligheter. 72 För bokföringsskyldiga gäldenärer är det i första hand räkenskaperna som skall ligga till grund för sufficiensbedömningen, men också den av konkursförvaltaren upprättade bouppteckningen kan komma ifråga. 73 Härvid skall beaktas att andra principer för värdering kan vara motiverade vid tidpunkten för transaktionen än vid en värdering i konkursen. 74 Lagrådet yttrade att bevistemat kunde tänkas ge upphov till tillämpningssvårigheter beträffande dels hur tillgångarna ska beräknas och dels vilka skuldposter som ska tillmätas relevans. 75 I motsats till en solvensbedömning är en sufficiensbedömning statisk och tar sikte på gäldenärens förmögenhetsställning vid tidpunkten för aktuell transaktion. Som riktlinjer för tillgångarnas värdering bör enligt Lagberedningen, till vilket Lagrådet hänvisade, gälla vad de kan väntas inbringa vid en realisation som vidtas vid lämplig tidpunkt. 76 Av detta följer enligt Lagrådet att tillgångarna inte utan vidare kan åsättas de värden som upptagits, eller skulle ha upptagits, i gäldenärens balansräkning enligt bokföringsrättsliga regler. 77 Beträffande skuldsidan anförde Lagrådet vidare att endast sådana skulder som skulle kunna göras gällande i en konkurs som inträffat omedelbart efter transaktionen skall beaktas. Bedömningen görs alltså såsom om bolaget gått i konkurs strax efter rättshandlingen vidtagits. Enligt 5:1 får fordringar som uppkommit före konkursbeslutet göras gällande i konkurs. 78 Vid 68 Prop 1975:6 s Prop 1975:6 s Lennander s Prop 1975:6 s SOU 1983:60 s 90f. 73 Prop 1986/87:90 s Prop 1975:6 s Prop 1975:6 s SOU 1970:75 s Prop 1986/87:90 s Notera undantag i lagrummet för sådana rättshandlingar som avses i 3:2 KL. 15
19 bedömningen av frågan när fordran skall anses ha uppkommit är det avgörande, när grunden för fordran uppkom, inte när den förföll till betalning. Principen anses i doktrinen vara att den väsentliga grunden för fordringsanspråket skall föreligga vid tidpunkten för konkursbeslutet Återvinning av betalning Betalning av en skuld kan återvinnas jämlikt 4:10 KL under förutsättning att betalningen har gjorts med annat än sedvanliga betalningsmedel, i förtid eller med belopp som avsevärt har försämrat gäldenärens ekonomiska ställning. Undantag görs enligt lagrummet i de fall då betalningen med hänsyn till omständigheterna ändå kan anses som ordinär. Tidsfristen är satt till tre månader. För närstående gäller en utvidgad återvinningsfrist om två år med möjlighet till motbevisning om gäldenärens solvens. Enligt den tidigare gällande ordningen kunde betalning av förfallen fordran återvinnas om mottagaren var i ond tro. Vid 1975 års revision av konkurslagen avskaffades det subjektiva rekvisitet, som fanns i förutvarande års konkurslag, som ett led i den allmänna objektiveringen av reglerna. 80 Numera kan en betalning av förfallen fordran endast återvinnas om den avsevärt försämrat gäldenärens ekonomiska ställning eller skett med osedvanliga betalningsmedel. Återvinnig av betalning av fordran som vid betalningen inte är förfallen anses regelmässigt ha skett i förtid Betalningsbegreppet Vad som räknas som betalning vållar knappast några tvivel i normalfallet. Vissa gränsdragningsproblem kan dock uppstå vid betalning till checkräkningskonto med kredit, i kontokurantförhållanden och då betalningen sker via en tredje part. 81 Beträffande insättning på checkräkningskonto utgör insättningen en betalning så som avses i lagrummet i den mån kredit till banken förelåg och medlen inte åter tas ut. 82 När det gäller avtalade avräkningar i kontokurantförhållanden utgörs betalningen av vad som gäldenären tillfört sin medkontrahent netto räknat från fristdagen. 83 Kontantaffärer omfattas enligt förarbetena inte av betalningsbegreppet. 84 Vid sådana transaktioner utväxlas betalning och prestation samtidigt, Zug um Zug, varför någon nackdel för borgenärerna inte uppkommer. 85 I motiven uttalas angående kontantaffärer också att det kan vara svårt att få faktura förrän någon tid efter leverans och att köp på sådana villkor 79 Welamson s Prop 1975:6 s Walin s 180f, jfr Lennander s 199ff,. 82 NJA 1937 s 351 (356). 83 Jfr 5:1 Lag (1991:980) om handel med finansiella instrument. 84 Prop 1975:6 s Welamson s
20 jämställs med kontantaffärer under förutsättning att betalningen i övrigt skett i vanlig ordning. 86 En betalning som tredje man gör på uppmaning av gäldenären anses i återvinningssammanhang jämställd med en betalning direkt från gäldenären till borgenären, under förutsättning att egendom som tillhör gäldenären tas i anspråk för betalningen Osedvanlig betalning Huruvida betalning skett med annat än sedvanliga betalningsmedel skall enligt förarbetena avgöras med hänsyn till gäldenärens och borgenärens yrken. 88 För näringsdrivande gäldenärer är förhållandena i branschen av betydelse. Om betalningen framstår som motiverad med hänsyn till endera gäldenären eller borgenärens förhållanden saknas det enligt motiven anledning att betrakta betalningen som ovanlig enbart därför att den avviker från det vanliga för den enes del. 89 Enligt Lennander har motivuttalandet inte så stor betydelse. 90 Om det exempelvis inom en viss bransch är vanligt att man inom grossistledet betalar varandra med varor är en betalning med varor till ett finansbolag osedvanlig trots att grossisten vanligen betalar andra borgenärer med varor. En betalning som görs med medel som avviker från vad parterna från början avtalat, eller den sedvana som utbildats mellan parterna, har typiskt sett skett med osedvanliga betalningsmedel. 91 Vidare skall betalningen bedömas emot vad som kan anses normalt för en affärstransaktion överhuvudtaget och i förhållande till andra transaktioner utförda i samband med betalningen. 92 I praxis har ett övertagande av betalningsansvar som betalning för egendom ansetts utgöra en sådan osedvanlig betalning som avses i lagrummet Betalning i förtid Med betalning i förtid avses exempelvis betalning som skett efter det att borgenären begagnat sig av en kontraktsklausul som föreskriver omedelbar betalning av skuld i händelse av att gäldenären försummat delbetalning eller 86 Prop 1975:6 s NJA 1996 s 333 (337). 88 Prop 1975:6 s Prop 1975:6 s Lennander s 213f. 91 Lennander s 220, Lennander s 223, NJA 1935 s NJA 1996 s 333 (337). 17