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Timestamp: 2020-08-13 06:22:10
Document Index: 68660198

Matched Legal Cases: ['§ 1', '§ 2', '§ 261', '§ 6', '§ 15', '§ 6', '§ 3', 'Art. 50', '§ 3', '§ 3', '§ 4']

Berufsrecht der Steuerberater - NWB Datenbank
Dokument Berufsrecht der Steuerberater
Die zum 1.1.2020 beschlossenen Änderungen des Steuerberatungsgesetzes betreffen insbesondere folgende Regelungen:
Ausdrücklich klargestellt ist nun, dass die Verarbeitung personenbezogener Daten durch Steuerberater bei der Erfüllung ihrer gesetzlichen Aufgaben stets weisungsfrei erfolgt.
Die Stellung der Steuerberater als unabhängiges Organ der Steuerrechtspflege wird gesetzlich fixiert.
Die zur Ablegung der Steuerberaterprüfung notwendigen berufspraktischen Zeiten werden verkürtzt.
Die Aufbewahrungspflicht für Handakten beginnt am Ende des Kalenderjahres, in dem der Auftrag beendet ist. [i]
Es gibt u.a. folgende Neuerungen in der StBVV:
Rechnung kann nun auch elektronisch übermittelt werden,
Erhöhung der Kilometerpauschale und der Tagesgelder,
Erhöhung der Zeitrahmengebühr.
Tax Law Clinic: unzulässige Steuerberatung durch Studierende?
In Hannover wurde die erste Tax Law Clinic gegründet, die nach Vorbildern aus dem anglo-amerikanischen Rechtsraum kostenlose Steuerberatung durch Studierende anbietet, die nicht die Voraussetzungen für die zulässige Hilfeleistung in Steuersachen erfüllen.
I. Definition des Berufsrechts für Steuerberater
1. Hilfeleistung in Steuersachen
Den berufsrechtlichen Regelungen des StBerG unterfällt die Hilfeleistung in Steuersachen. Die Vorschriften dienen dem Schutz der Allgemeinheit vor unqualifizierter Beratung und mittelbar auch dem Schutz des Beraters vor Wettbewerb durch nicht zugelassene Personen.
Unter Hilfeleistung i. S. des § 1 StBerG ist jede unterstützende Tätigkeit zur Erfüllung steuerlicher Pflichten oder Wahrnehmung steuerlicher Rechte Dritter zu verstehen. Die Hilfeleistung muss konkret und auf den Einzelfall bezogen sein. Der Begriff ist weit auszulegen und umfasst auch einfache Tätigkeiten, die über eine mechanische Hilfe hinausgehen. Steuersachen sind alle Angelegenheiten, die Steuern im Sinne der Abgabenordnung betreffen und unmittelbar oder mittelbar mit der Verwirklichung von Steuertatbeständen und Steuerstraf- und Ordnungswidrigkeitstatbeständen zu tun haben. Zur geschäftsmäßigen Hilfeleistung in Steuersachen ist nur berechtigt, wer nach dem StBerG dazu befugt ist, dies gilt auch für eine unentgeltliche oder nebenberufliche Tätigkeit (§ 2 StBerG).
Gilgan, Gesetzlicher Schutz für Steuerberater: eine nüchterne Analyse, NWB 26/2020 S. 1951
Simon, Bundesrat stimmt Änderungen der StBVV zu, NWB 26/2020 S. 1960
Puchelt, Homeoffice und Videokonferenzen: Kanzleialltag in ungewöhnlicher Umgebung, NWB 17/2020 S. 1294
Günther, Kanzleiorganisation in der Corona- Krise: nichts Neues und doch anders, NWB 17/2020 S. 1281
Jähne, Corona-Krise: Die Positionierung des Steuerberaters im Zeichen der Pandemie, Online-Beitrag vom 1.4.2020
Günther, Wichtige Entscheidungen aus dem Berufs- und Haftungsrecht 2019, NWB 5/2020 S. 351
Kastenbauer, Freier Beruf und Befreiung von der Rentenversicherungspflicht, NWB 20/2020 S. 1483
Puchelt, Homeoffice und Videokonferenzen: Kanzleialltag in ungewöhnlicher Umgebung, NWB 17/2020 Seite 1294
Günther, Kanzleiorganisation in der Corona-Krise: nichts Neues und doch anders, NWB 17/2020
Jähne, Kurzarbeit in der Kanzlei als sinnvolles Werkzeug in der Corona-Krise, NWB 13/2020 S. 925
Hamminger, Coronabedingtes Leistungsverweigerungsrecht des Mandanten, NWB 15/2020 S. 1037
Hamminger, Die Abrechnung der Tätigkeit des Beraters in Finanzgerichtsverfahren, NWB 44/2019 S. 3232
Günther/Grupe, Tax Law Clinic: unzulässige Steuerberatung durch Studierende?, NWB 40/2019 S. 2954
Arens, Nach Ausscheiden eines Gesellschafters aus einer Steuerberatersozietät, NWB 31/2019 S. 2289
Müller, Mit Social Media-Kommunikation durch den Paragrafendschungel, NWB 22/2019 S. 1620
Weiß, Praxishinweise zum Datenschutz in Nachlasssachen, NWB EV 3/2019 S. 105
Sperling, Die Künstlersozialabgabe – ein hohes Haftungsrisiko für Steuerberater, NWB 18/2019 S. 1315
Müller, Das Glück des Steuerberaters im Haftungsprozess, NWB 13/2019 S. 904
Karg, Technische und organisatorische Wandlung in der Steuerkanzlei 4.0, NWB 44/2018 S. 3254
Leibner/Koobs, Als Steuerberater Konflikte auf alternative Weise lösen helfen, NWB 35/2018 S. 2567
Leibner/Brete, Haftung als Folge mangelhaften Kanzleimanagements, NWB 31/2018 S. 2276
Beyer, Strafbarkeitsschwellen für Steuerberater bei berufstypischem Handeln, NWB 22/2018 S. 1625
Hamminger, Geldwäsche-Konformität in Steuerkanzleien, NWB 18/2018 S. 1324
Beyer, Strafrechtliche Risiken durch falsch geschätzte USt-Voranmeldungen, NWB 9/2018 S. 585
Hütwohl, Geldwäsche nach § 261 StGB“, SteuerStud 9/2018 S. 612
Beyer, Neues Freizeichnungsdokument bei elektronischen Steuererklärungen, NWB 8/2018 S. 499
Berners, Entwicklungen im Gebührenrecht, NWB 5/2018 S. 282
Günther, Die Steuerkanzlei in Zeiten der DSGVO und des GWG, NWB 5/2018 S. 276
Erlaubnispflichtig ist nicht die:
Erstellung wissenschaftlicher Gutachten (§ 6 Nr. 1 StBerG),
unentgeltliche Hilfeleistung für Angehörige i. S.d. § 15 AO (§ 6 Nr. 2 StBerG),
Erledigung von eigenen Steuersachen,
Erledigung der Steuersachen des Arbeitgebers,
Tätigkeit als Autor steuerrechtlicher Fachliteratur,
Tätigkeit als Referent oder Dozent auf dem Gebiet des Steuerrechts,
Erstellung von steuerrechtlichen EDV-Programmen.
3. Unbeschränkte Hilfeleistung
Zur unbeschränkten geschäftsmäßigen Hilfeleistung in Steuersachen sind befugt (§ 3 StBerG):
Partnerschaftsgesellschaften, deren Partner ausschließlich selbst zur unbeschränkten Hilfeleistung befugt sind,
Steuerberatungsgesellschaften, Rechtsanwaltsgesellschaften, Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und Buchprüfungsgesellschaften,
Personen oder Vereinigungen, die in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union oder in der Schweiz beruflich niedergelassen sind und dort befugt seit mind. zwei Jahren geschäftsmäßig Hilfe in Steuersachen nach dem Recht des Niederlassungsstaates leisten, soweit sie mit der Hilfeleistung in Steuersachen eine Dienstleistung nach Art. 50 EG-Vertrag erbringen. Der Umfang der Befugnis zur Hilfeleistung in Steuersachen im Inland richtet sich nach dem Umfang dieser Befugnis im Niederlassungsstaat (§ 3a StBerG).
Auch die Tätigkeit als freier Mitarbeiter eines Berufsträgers ist erlaubt, da der Berufsträger die fachliche Aufsicht über den freien Mitarbeiter behält.
4. Vorübergehende und gelegentliche Hilfeleistung
§ 3a StBerG ermöglicht es natürlichen Personen und Vereinigungen, die sich in ihrem Heimatstaat zur Ausübung eines steuerberatenden Berufs rechtmäßig niedergelassen haben, diese Tätigkeit auch in Deutschland vorübergehend und gelegentlich auszuüben. Voraussetzung ist, dass diese Personen in einem EU oder EWR Mitgliedsstaat oder der Schweiz beruflich niedergelassen sind und dort geschäftsmäßig Hilfeleistungen in Steuersachen erbringen. Erforderlich ist eine vorherige Meldung bei der für den Heimatstaat zuständigen deutschen Steuerberaterkammer. Der Dienstleister ist verpflichtet, die Hilfeleistung unter der Berufsbezeichnung seines Heimatstaates zu erbringen. Die für die Anwendung der Dienstleistungsfreiheit notwendigen Voraussetzungen
Niederlassung und geschäftliche Tätigkeit in einem anderen Mitgliedstaat,
Erbringung der Dienstleistung von der ausländischen Niederlassung aus,
im anderen Mitgliedstaat erworbene berufliche Qualifikation,
sind von dem in einem anderen Mitgliedstaat ansässigen Dienstleister in geeigneter Weise darzulegen und nachzuweisen.
5. Beschränkte Hilfeleistung
Die beschränkte Hilfeleistung in Steuersachen gem. § 4 StBerG kann als notwendige Nebenleistung im Rahmen einer andersartigen Hauptaufgabe oder im unmittelbaren Zusammenhang damit zulässig sein. Der Umfang der erlaubten Tätigkeit richtet sich nach der Hauptaufgabe. Zur sachlich beschränkten Hilfeleistung sind u.a. befugt:
als Berufsvertretung oder auf ähnlicher Grundlage gebildete Vereinigungen, soweit sie im Rahmen ihres Aufgabenbereichs ihren Mitgliedern Hilfe in Steuersachen leisten,
landwirtschaftliche Buchstellen,
Lohnsteuerhilfevereine, soweit sie für ihre Mitglieder Hilfe in Steuersachen leisten.