Source: https://www.primshop.cz/cz_smernice-c.-6-2017-financni-kontrola,309.html
Timestamp: 2020-07-12 07:00:31+00:00
Document Index: 22698938

Matched Legal Cases: ['zákona č. 320', '§25', '§29', '§ 9', 'zákona č. 563', 'zákona č. 563', '§41', 'zákona č. 128']

Směrnice č. 6/2017 - finanční kontrola - Obec XXX
Zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb.
Finanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečujícího hospodaření s veřejnými prostředky, tj. s majetkem i finančními prostředky obce a všech zřízených organizačních složek a příspěvkových organizací. Na základě zákona č. 320/2001 Sb. (dále jen zákon), §25 odst. 1 zavádí starosta obce XXX jako vedoucí orgán veřejné správy, vnitřní kontrolní systém. Tento vnitřní kontrolní systém je zároveň dostatečným opatřením dle §29 odst. 5 zákona.
Zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů, v platném znění
Vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, v platném znění
Zákon 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění
Vnitřní směrnice a obecně závazné vyhlášky obce
Podle této směrnice a zásad v ní uvedených postupují pracovníci obce, kteří svou náplní práce mají vliv na správné hospodaření obce.
Hlavními cíli finanční kontroly jsou:
dodržování právních předpisů a opatření přijatých obcí
zajištění ochrany veřejných prostředků proti rizikům, nesrovnalostem způsobeným zejména porušením právních předpisů, nehospodárným, neúčelným a neefektivním nakládáním s veřejnými prostředky nebo trestnou činností
včasné a spolehlivé informování vedoucích pracovníků obce o nakládání s veřejnými prostředky, o prováděných operacích, o jejich průkazném účetním zpracování
hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy
Ve smyslu ustanovení § 9 zákona o finanční kontrole obec:
kontroluje hospodaření s veřejnými prostředky u příspěvkových organizací
vykonává veřejnosprávní kontrolu u žadatelů a příjemců veřejné finanční podpory, kterou jim poskytuje a to předběžnou, průběžnou a následnou
vytvoří systém finanční kontroly, kterým zajistí finanční kontrolu jak svého hospodaření, tak i hospodaření svých organizačních složek a příspěvkových organizací
organizovat finanční kontrolu tak, aby byla zajištěna přiměřená jistota, že tato kontrola podává včasné a spolehlivé informace o hospodaření
dbát, aby finanční kontrolu vykonávali zaměstnanci s kvalifikačními předpoklady, kteří jsou zároveň bezúhonní a u nichž nehrozí střet zájmu
sledovat a vyhodnocovat výsledky finanční kontroly a při zjištění nedostatků neprodleně přijímat konkrétní opatření k nápravě
Tuto kontrolu provádí obec u všech subjektů, které požádají o finanční příspěvek, přechodnou finanční výpomoc nebo dotaci, a to:
Předběžnou kontrolu – kontrolu podkladů předložených žadateli, posouzení zda jsou v souladu s právními předpisy, schváleným rozpočtem, uzavřenými smlouvami a odsouhlasené obecním zastupitelstvem
Průběžnou kontrolu – dodržování stanovených podmínek, vypořádávání a vyúčtování schválených operací
Následnou kontrolu – zda údaje odpovídají skutečnostem, zda přezkoumávané operace jsou v souladu s právními předpisy, smlouvami, rozhodnutími apod.
Kontrolní systém je zajišťován jako součást vnitřního řízení:
Příkazcem operace – starosta, místostarosta, viz příloha č. 2
Správcem rozpočtu , viz příloha č. 2
Hlavní účetní, viz příloha č. 2
Kontrolní systém zahrnuje kontrolu předběžnou, průběžnou a následnou. Přílohu směrnice o zabezpečení zákona o finanční kontrole tvoří podpisové vzory příkazců operací, správců rozpočtů a hlavní účetní.
kontrola hospodaření podle rozpočtu a rozpočtového výhledu, hospodárné, účelné a efektivní použití finančních prostředků
kontrola nakládání s majetkem
kontrola rozpočtových opatření
kontrola úplnosti a správnosti účetních dokladů dle zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví v platném znění
Při předběžné kontrole se posuzuje, zda plánované a připravované operace odpovídají stanoveným úkolům obce a jsou v souladu s právními předpisy, schválenými rozpočty, programy, projekty, uzavřenými smlouvami nebo jinými rozhodnutími o nakládání s prostředky obce.
Kontrolní činnost před schválením závazku nebo uplatněním nároku obce obsahuje:
prověření připravované operace včetně úplnosti podkladů a její schválení v odpovědnosti příkazce operace
prověření podkladů předaných příkazcem operace k připravované operaci a její schválení správcem rozpočtu
Kontrolní činnost před uskutečněním veřejných výdajů nebo jiných plnění ke splnění závazku nebo uplatnění nároků obce:
Příkazce operace - před vydáním příkazu prověří:
nezbytnost uskutečnění připravované operace pro plnění stanovených úkolů orgánu veřejné správy
věcnou správnost a úplnost podkladů k připravované operaci
dodržení kritérií hospodárnosti, efektivnosti a účelnosti
soulad operace s právními předpisy
rizika, která se v průběhu uskutečňování operace mohou vyskytnout, a stanovení případných opatření k jejich odstranění nebo zmírnění
Příkazce operace potvrdí svým podpisem oprávněnost, nezbytnost a správnost připravované operace.
Správce rozpočtu - prověří dodržení:
pravidel stanovených zvláštními právními předpisy
rozsahu oprávnění příkazce operace a porovnání jeho podpisu s podpisovým vzorem
rozpočtové skladby
schváleného, případně upraveného rozpočtu, jeho rozpisu a závazných ukazatelů pro příslušnou položku rozpočtové sklady
souladu operace se schválenými programy, projekty nebo jinými rozhodnutími o nakládání s veřejnými prostředky.
Předmětem předběžné řídící kontroly zajišťované v odpovědnosti správce rozpočtu je i posouzení finančního dopadu operace na zdroje použitelné v příslušném rozpočtovém období, případně na potřebu zajištění zdrojů pro navazující rozpočtové období.
Správce rozpočtu potvrdí svým podpisem, že zajistil prověření a schválil připravovanou operaci.
Shledá-li správce rozpočtu na připravované operaci nedostatky, pozastaví ji a vyrozumí příkazce operace.
Hlavní účetní – provede konečné prověření a odsouhlasení vydaného písemného příkazu včetně úplnosti příslušných podkladů.
Hlavní účetní obdrží od správce rozpočtu doklad o závazku nebo pohledávce obce pro účely předběžné řídící kontroly, prověřený a schválený správcem rozpočtu.
Při výkonu předběžné kontroly vydaného písemného příkazu zaměří schvalovací postup na prověření:
úplnosti a náležitostí předaných podkladů pro účely splnění požadavků stanovených zvláštními právními předpisy, zvláště zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů
rozsahu oprávnění příkazce operace a správce rozpočtu a porovnání jejich podpisů s podpisovými vzory
Hlavní účetní potvrdí svým podpisem prověření připravované operace a tento příkaz provede.
Shledá-li hlavní účetní nedostatky v dokladech, pozastaví operaci. Veřejný výdaj nebo jiné plnění nelze bez odstranění nedostatků uskutečnit.
V obci XXX je pozice hlavní účetní a správce rozpočtu sloučena.
Průběžná a následná řídící kontrola
Průběžnou a následnou kontrolu zajišťuje kontrolní výbor na základě písemného pověření vy-daného statutárním zástupcem obce.
Při průběžné a následné vnitřní kontrole kontrolní orgán obce prověřuje:
zda byly dodrženy stanovené podmínky a postupy při uskutečňování, vypořádání a vyúčtování schválených operací
zda při změnách ekonomických, právních, provozních a jiných podmínek dochází k přizpůsobení uskutečňovaných operací
zda jsou prováděny včas a přesně zápisy o uskutečňovaných operacích v zavedených evidencích a automatizovaných informačních systémech a tyto údaje slouží pro včasné a správné zpracování stanovených finančních, účetních a jiných výkazů, hlášení a zpráv
zda údaje v účetních výkazech, výsledek hospodaření a zdroje odpovídají finančním prostředkům na účtech, majetku včetně pohledávek a závazkům organizace
zda je s majetkem nakládáno v souladu se zákonem o obcích, zda je řádně vedena věcná a účetní evidence majetku, zda je majetek zařazován a vyřazován dle platných předpisů a vnitřní směrnice obce.
Průběžná veřejnosprávní kontrola je vykonávána k mezitímním účetním závěrkám sestaveným ke dni 31.3., 30.6., 30.9. Veřejnosprávní kontrola za kalendářní rok.
Výkonem veřejnosprávní kontroly výkonným orgánem obce – kontrolním výborem je nahrazena funkce interního auditu.
Zpráva o výsledku finančních kontrol musí být předložena v rozsahu a struktuře stanovené vyhláškou MF č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, v platném znění, v písemné nebo elektronické podobě Krajskému úřadu do 15. února následujícího roku.
Nedílnou součástí směrnice jsou následující přílohy:
č. 1 – doložka k listině dle §41 zákona č. 128/2000 Sb., O Obcích
č. 2 – podpisové vzory
Směrnice projednána a schválena v ZO:	Usnesení č. X/X - XXXX;
Finanční kontrola obce XXX
Rozhodnuto orgánem obce: Zastupitelstvo obce XXX
Číslo usnesení a datum jednání: _______________ ze dne _______________