Source: https://emta.ee/et/eriolukord
Timestamp: 2020-07-13 10:47:50+00:00
Document Index: 2699235

Matched Legal Cases: ['§ 37', '§ 16', '§ 15', '§ 37', '§ 15', '§ 61']

Maksu- ja Tolliameti info seoses eriolukorraga | Maksu- ja Tolliamet
Avaleht Maksu- ja Tolliameti info seoses eriolukorraga
Sellel lehel leiate teavet eriolukorra mõju kohta maksu- ja tolliteemadele ning Maksu- ja Tolliameti (MTA) klienditeenindusele. Täiendame infot jooksvalt.
Muudatustega eraisikutele saate tutvuda siin »
Oleme koondanud korduma kippuvad küsimused ettevõtetele ja ettevõtjatele, kellel on probleeme näiteks maksude õigeaegse esitamise ja maksmisega.
Ajutised muudatused tollivormistustes leiate lehelt „Tollipoolsed juhised kaubavahetusega tegelevatele ettevõtetele“ .
(Info muudetud 21.05)
Alates 18. maist maist teenindavad järgmised tolliteeninduskohad kliente alltoodud kellaaegadel, kuid klientidel teenindussaalidesse siseneda ei lubata.
Vt teenindusbüroode ja tollipunktide lahtiolekuinfot.
Klienditoe infotelefonid ja e-posti aadressid
Küsimusi saab esitada ka iseteeninduskeskkonna e-MTA kaudu: menüüpunktis „Suhtlus“ või jaluses lingilt „Saadan kirja“.
UUS! Saksamaa vähendas ajutiselt käibemaksumäärasid
MTA avas tänasest avaliku võlapäringu (25. mai uudis)
MTA bürood on tänasest avatud, tuludeklaratsioone saab esitada juuni lõpuni (18. mai uudis)
MTA tasuta veebiseminar ettevõtte maksuvõla ajatamisest ja intressist pärast eriolukorda (8. mai uudis)
MTA kutsub eriolukorra ajal maksudega raskustesse sattunud ettevõtjaid võlga ajatama (8. mai uudis)
Eriolukorras peatatakse maksuvõlgade intressi arvestamine (18. märtsi uudis)
MTA alustas FIEde eest esimese kvartali avansilise sotsiaalmaksu tasumist (7. mai uudis)
Riik toetab FIE-sid sotsiaalmaksu tasumisega (20. märtsi uudis)
Rahandusministeeriumi koostatud juhend „COVID-19 viiruse ennetamiseks ja peatamiseks kasutatavate isikukaitsevahendite jm meditsiiniliste vahendite tolli- ja käibemaksuvaba import, käibemaksuvaba ühendusesisene soetus ja siseriikliku käibe maksustamine 0%-lise maksumääraga” (618.78 KB, PDF) (uuendatud 26. mail)
Tolli- ja käibemaksuvabastus ei laiene müügi eesmärgil imporditud kaitsevahenditele (7. aprilli uudis)
KKK ettevõtetele
Riigi ja MTA abi (täiendatud 04.05)
Maksude tasumine ja deklaratsioonide esitamine
Töötamise registrisse (TÖR) kantavad andmed (täiendatud 05.05)
Võla ajatamine, maksegraafiku muutmine, intresside arvestamise peatamine (täiendatud 06.05)
Võlainfo (muudetud 27.05)
Maksuvõlgade kontroll riigihangetel (muudetud 27.05)
Käibemaksu tagastused
Kauba impordi käibemaksu KMD-l deklareerimise load
Muudatused käibemaksuseaduses alates 01.05.2020 (täiendatud 22.04)
UUS! Isikukaitsevahendite ja muude meditsiiniliste vahendite maksuvaba ühendusesisene soetamine ja 0% käibemaksuga maksustatud siseriiklik käive (lisatud 23.04)
Tööandja sotsiaalmaksu miinimumkohustus ja FIE abikaasa eest sotsiaalmaksu maksmise kohustus
FIE-le (täiendatud 06.05)
II samba pensionimaksete ajutine peatamine ja vähendamine (täiendatud 16.04)
Kingitused, annetused (täiendatud 22.04)
Riigi ja MTA abi
Ettevõtjate rahalise seisu leevendamiseks peatame eriolukorra ajaks ettevõtete maksuvõlalt intressi arvestamise, intressivabastus kehtib tagasiulatuvalt 1. märtsist kuni eriolukorra lõppemiseni. Pärast eriolukorra lõppemist on intressimäär kuni 2021. aasta 31. detsembrini 0,03 protsenti päevas. Eriolukorra tõttu võib maksuhaldur 2020. aasta 1. maist kuni 2021. aasta 31. detsembrini vähendada maksuvõla tasumise ajatamisel intressimäära kuni 100 protsenti ajatamise otsuse vastuvõtmise päevast arvates.
Kas ja kuidas muutuvad aktsiisimäärad?
Eriolukorra kehtestamisega kaasnevate tagajärgede leevendamiseks vähendatakse ajutiselt teatud kütuste ja elektrienergia aktsiisimäärasid.
Aktsiisimäärade ajutine vähendamine algab 01.05.2020 ning see lõppeb 30.04.2022.
Täpsem info on avaldatud kütuse- ja elektriaktsiisi rubriigis infomaterjalis „Aktsiisimäärade ajutine vähendamine".
See on maksustatud nagu palk ning maksud sellelt deklareerib ja tasub Eesti Töötukassa.
Täpsem info Töötukassa veebilehel „Töötasu hüvitis".
Hüvitise taotlemisel saate käibe languse tõendamiseks ise e-MTAs vajaliku infoga maksuandmete tõendi koostada. Tõendi koostamiseks logige sisse e-MTAsse ja valige „Registrid ja päringud" – „Minu päringud" – „Tõendite koostamine". Tõendite lehel vajutage nupule „Uus tõend", valige hüpikaknast „Maksuandmete tõend", märkige valik „Käibedeklaratsiooni andmed“ ja seejärel „Koosta tõend“.
Tõendi salvestamisel või saatmisel valige formaadiks Digidoc, et lisada tõendile Maksu- ja Tolliameti digitempel. Digitempel kinnitab, et tõendi on väljastanud Maksu- ja Tolliamet.
Lähem info maksuandmete tõendi koostamise kohta.
Töötamise registrisse (TÖR) kantavad andmed
Kas tööandja peab kandma töötamise registrisse (TÖR) seoses eriolukorraga töökoormuse vähenemise?
Kooskõlastatult Töötukassa ja Tööinspektsiooniga on MTA seisukohal, et eriolukorrast tulenevat töökoormuse muutmist töölepingu seaduse (TLS) § 37 alusel TÖRi kandma ei pea.
Kas tööandja peab kandma TÖRi seoses eriolukorraga palgata puhkuse? Samas kui Töötukassa maksab töötajale töötasu hüvitist ja tööandja maksab töötasu vähemalt 150 eurot, kas TÖRi peab kandma palgata puhkuse?
Kuidas saab palgata puhkusel viibiv töötaja Sotsiaalkindlustusametist erivajadusega lapse vanema toetust?
Kui palgata puhkusel olev töötaja soovib saada Sotsiaalkindlustusametilt erivajadusega lapse vanema toetust, tuleb TÖRi märkida ka lühem palgata puhkus.
Kuidas võtta töötamise registrist tõendit töötamise asukoha kohta?
Tõendi töötaja töötamise asukoha (töökoha aadress) andmete kohta saab võtta töötamise registrist, avades töötamise kande detailvaate ja kasutades printimiseks brauseri printimise võimalust. Kui on vaja kõikide või osade töötamise kannete kohta välja võtta töötamise asukohta, siis on võimalik eksportida fail (töötamiste otsingu lehel link „Laadin alla") töötamise kannetega ja kustutada mittevajalikud veerud või read.
Eriolukorra ajal (1. märtsist kuni 17. maini (k.a) 2020) MTA maksuvõlalt intressi ei arvestanud ega asunud eriolukorra ajal tekkinud võlga tavapärases kiires tempos sisse nõudma (nt ei teinud koheselt pangakontode areste). Kõik deklaratsioonid tuleb siiski korrektselt ja õigeaegselt esitada, et riik oskaks hinnata ettevõtete tegelikku olukorda ja teha ettevõtete aitamiseks õigeid otsuseid.
Tuletame meelde, et pärast eriolukorra lõppu jätkub taas intressiarvestus. Intressimäär on 0,03% päevas kuni 2021. aasta 31. detsembrini.
Alates 25. maist 2020 asume taas maksuvõlgasid avalikult kuvama ja teostama sissenõudmise toiminguid. Sellest tulenevalt kutsume ettevõtteid aegsasti võlga tasuma või ajutiste makseraskuste korral ajatamise taotlusi esitama. Taotlused soovitame esitada e-MTA keskkonnas (täpsemad juhised leiate maksuvõla ajatamise lehelt).
Võla ajatamine, maksegraafiku muutmine, intresside arvestamise peatamine
Kas selleks, et minu maksuvõlalt 1. märtsist kuni eriolukorra lõpuni intressi ei arvestataks, pean võla ajatama?
Ei pea. Kui aga raskused on pikemaajalised ja on soov, et ka pärast eriolukorra lõppu rakendataks madalamat intressi või jätkuvat intressivabastust, soovitame esitada taotluse maksuvõla ajatamiseks.
Praegu on otsus, et intresside arvestamise peatamine kestab eriolukorra lõpuni. Mis saab pärast seda?
Kellele võimaldatakse 100% intressimäära soodustust maksuvõla ajatamisel?
Tavapärasest suurema intressimäära soodustuse andmise eesmärk on eelkõige toetada isikuid, kelle makseraskused on tekkinud eriolukorra tõttu.
Isikutele, kellel enne 01.03.2020 puudus maksuvõlg või võlg oli korrektselt ajatatud ilma mahajäämuseta, võimaldame üldjuhul intressimäära soodustust 100%.
Kõik taotlused, mis vastavad lihtsustatud korras ajatamise tingimustele, saavad samuti automaatselt intressimäära soodustuse 100%. Lihtsustatud korras ajatamise tingimustega saate tutvuda ajatamise lehe punktis „Kui kiiresti ja kuidas ajatamise otsuse kätte saan?".
Tollideklarandid, kes deklareerivad maksukohustusi paljude teiste isikute eest, saavad ajatamise võimaluse ühe kliendi tasumata maksude osas, kus intressimäära soodustus on 100%.
Kas ma saan hajutada maksegraafiku igakuiste osamaksete tasumise koormust?
E-MTA keskkonnas on võimalik taotleda ka ebaregulaarsete osamaksetega graafikut. Arvestada tuleb, et ühe osamakse suurus ei või olla väiksem kui 5 eurot ja viimane osamakse ei või olla suurem kui 50% kogu graafikusse kaastatud võlast.
Kui olete korrektselt graafiku osamakseid ja jooksvaid kohustusi täitnud, siis on võimalus esitada viimase osamakse tasumiseks uus maksuvõla ajatamise taotlus.
Kust saab näha äripartneri kohta võlainfot? Miks oli eriolukorra ajal avaliku võlainfo kuvamine kinni pandud?
Sulgesime eriolukorra ajal ajutiselt avaliku võlapäringu, kuna võlainfo ei näidanud eriolukorra ajal ettevõttest tavapärast ja adekvaatset majanduspilti. Isikud, kes on alati korrektsed maksukohustuslased olnud, võisid sel hetkel olla ajutistes raskustes, samuti ei oleks maksuvõla ajatamise info suure koormuse tõttu piisavalt kiiresti avalikku võlapäringusse jõudnud.
Võlapäringu ajutise sulgemise eesmärk ei olnud keerulisel ajal infot varjata, vaid vältida ettevõtete ebavõrdsesse olukorda panemist. Eriolukorra ajal ei saanud ettevõtte kohta võlainfot näha.
Maksukohustuslasel endal on/oli võimalik moodustada e-MTAs digitempliga tõend võlgade puudumise kohta ja esitada see vajadusel äripartnerile/krediidiasutusele (lähemalt e-MTAs tõendi koostamisest). Samuti on/oli kõigil teistel võimalik enda äripartnerilt sellise tõendi esitamist paluda.
Enne 01.03.2020 tekkinud maksuvõlgade osas kuvasime maksuvõlglaste nimekirja iga nädala alguse seisuga lehel „Maksuvõlglaste nimekiri“ kuni 18. maini 2020, kuid alates 1. juunist 2020 hakkame kodulehel maksuvõlglaste nimekirja taas kuvama enne eriolukorda kehtinud kriteeriumite alusel kord kuus.
Maksuvõlgade kontroll riigihangetel
Kas eriolukorras pidi riigihangetel maksuvõlga kontrollima?
Jah, pidi kontrollima. MTA tõesti lõpetas eriolukorra ajal ajutiselt maksuvõla avaliku kuvamise, kuid riigihangete reeglid kehtisid ja riigihangete registri kaudu saab/sai riigihanke korraldaja endiselt kontrollida maksuvõla puudumist.
Kui hanget ei korraldatud läbi riigihangete registri (nt hanke maksumus jäi alla lihthanke piirmäära), kuid hankes oli nõutud, et pakkujal ei tohi olla maksuvõlga, siis oli maksukohustuslasel endal võimalik moodustada e-MTAs digitempliga tõend võlgade puudumise kohta ja esitada see hanke korraldajale (lähemalt e-MTAs tõendi koostamisest). Samuti oli hanke korraldajal võimalik pöörduda MTA poole tõendi saamiseks (lähemalt tõendi taotlemisest).
Kas eriolukorras pidi pakkujal maksuvõlg olema tasutud või ajatatud?
Jah, pidi. Eriolukorra ajaks (1. märtsist kuni 17. maini 2020 (k.a)) oli peatatud maksuvõlalt intresside arvestamine, kuid riigihangetel osaleda soovivatel ettevõtjatel tuli tekkinud maksukohustused tasuda või ajatada.
Ajatamiseks peab ettevõtja pöörduma MTA poole. Kui ettevõtja andis eriolukorra ajal meile ajatamist taotledes teada, et soovib osaleda riigihankel, tegelesime selliste taotlustega esmajärjekorras.
Mida saab hankija teha, kui pakkuja soovib kaasata alltöövõtjat, kellel on maksuvõlg?
Ehitustööde hangetel nõuab hankija pakkujalt sellise alltöövõtja asendamist, kellel on maksuvõlg või muu kõrvaldamise alus. Juhime tähelepanu, et pakkuja on oma pakkumuses kinnitanud, et ei kaasa hankelepingu täitmisesse sellist alltöövõtjat, keda tuleks asendada.
Rahandusministeerium on leidnud, et kuigi konkreetset sätet riigihangete seaduses selle kohta ei ole, tuleks ka alltöövõtjate kõrvaldamise aluste puhul kohaldada samasugust regulatsiooni nagu pakkujategi puhul, st muuhulgas tuleks anda alltöövõtjale võimalus võlgnevus tasuda või ajatada. Vastasel korral kohtleks hankijad alltöövõtjaid rangemalt kui pakkujaid, mis ei ole seaduse eesmärk.
nõuda alltöövõtja asendamist, nagu riigihangete seadus ette näeb, või
anda alltöövõtjale võimalus maksuvõlg tasuda või ajatada. Määratud tähtaeg ei või siin olla lühem kui kolm tööpäeva. Kui alltöövõtja määratud tähtajaks võlga ei tasu või ei ajata, tuleb nõuda alltöövõtja asendamist.
Mõlemad käitumisviisid on õiged.
Rahandusministeeriumi selgitusi riigihangete kohta eriolukorras saate lugeda lehelt „Riigihangete poliitika".
Miks ja mis muudatused tehakse alates 1. maist käibemaksuseaduses?
„1) raamat ja õppekirjandus, nii füüsilisel kandjal kui ka elektrooniline, välja arvatud käesoleva seaduse § 16 lõike 1 punktis 6 nimetatud õppevahend;“;
„3) ajakirjandusväljaanne, nii füüsilisel kandjal kui ka elektrooniline, välja arvatud peamiselt reklaami või erakuulutusi avaldav või peamiselt erootilise või pornograafilise sisuga või video- või muusikasisuga väljaanne;“.
Isikukaitsevahendite ja muude meditsiiniliste vahendite maksuvaba ühendusesisene soetamine ja 0% käibemaksuga maksustatud siseriiklik käive
Millised on muudatused isikukaitsevahendite ja muude meditsiiniliste vahendite importimisel, ühendusesisesel soetamisel ja siseriiklikul võõrandamisel?
Euroopa Komisjoni 3. aprilli 2020. a otsuse alusel kohaldatakse ajavahemikus 30. jaanuarist kuni 31. juulini 2020 tolli- ja käibemaksuvabastust COVID-19 viiruse ennetamiseks ja peatamiseks kasutatavate isikukaitsevahendite ja muude meditsiiniliste vahendite importimisel. Rahandusministeeriumi poolt on koostatud nimetatud kaupade importimisel ja ühendusesisesel soetamisel käibemaksuvabastuse ning samade vahendite siseriiklikul võõrandamisel 0% käibemaksumäära rakendamise juhend (618.78 KB, PDF)​. Järgnevalt kõige olulisemad põhimõtted ühendusesisesel soetamisel maksuvabastuse ja siseriiklikul müügil 0% määra rakendamisel.
Maksuvabastuse rakendamine ühendusesisesel soetamisel
Ühendusesisesel soetamisel on maksuvabastuse rakendamise tingimused üldreeglina samad, mis on vajalikud maksuvabastuse saamiseks samade meditsiiniliste vahendite importimisel. Täpsemalt on nõutavad tingimused kirjas eespool viidatud Rahandusministeeriumi juhendi punktis 6. Seda, kas vastavad tingimused on täidetud, peab maksukohustuslane eeskätt ise hindama, vajaduse korral saab pöörduda selgituste saamiseks maksuhalduri poole.
Tuleb siiski arvestada, et erinevalt importimisel rakendatavast maksuvabastusest ei kohaldata ühendusesisesel soetamisel maksuvabastust juhul, kui meditsiinivahendeid tuuakse õigustatud isiku eest. Kauba ühendusesisene soetus on maksuvaba vaid juhul, kui kauba soetaja on õigustatud isik ise. Kui kauba soetaja ei ole õigustatud isik, kuid võõrandab toodava kauba edasi õigustatud isikule, siis on ühendusesisene soetus käibemaksuga maksustatav. Käibemaksukohustuslane, kes kauba edasi võõrandab, saab kauba soetamisel tasutud käibemaksu samaaegselt sisendkäibemaksuna maha arvata.
0% käibemaksumäära rakendamine siseriiklikule käibele
Käibemaksuseaduse § 15 lõike 3 punkti 14 kohaselt maksustatakse siseriiklikul võõrandamisel 0% käibemaksumääraga kaup, mille import on maksuvaba tollimaksuvabastuse kohaldamiseks sätestatud tingimustel vastavalt nõukogu määruse 2009/1186 artikli 76 alusel kehtestatud komisjoni otsusele - milleks on seesama eespool viidatud 3. aprilli 2020. a otsus.
Käibemaksumäära 0% rakendamise tingimused siseriikliku käibe puhul on samad, mis on vajalikud maksuvabastuse saamiseks kaupade importimisel ja kauba ühendusesisesel soetusel, täpsemalt on need kirjas Rahandusministeeriumi juhendi punktis 7. Kas nõutavad tingimused on täidetud, peab maksukohustuslane jälle eeskätt ise hindama. Kui maksukohustuslane maksustab kaupa 0%-lise määraga, siis peab vastavalt käibemaksuseaduse § 37 lõike 8 punktile 1 märkima arvele ka viite käibemaksuseaduse sättele, mille alusel on käibemaksumäär 0%. Antud juhul tuleb viidata käibemaksuseaduse § 15 lõike 3 punktile 14.
Sarnaselt maksuvabastustega importimisel komisjoni 3. aprilli 2020. a otsuse alusel kohaldatakse samade kaupade ühendusesisesel soetamisel maksuvabastust ja siseriiklikul võõrandamisel 0% käibemaksumäära samuti tagasiulatuvalt alates 30. jaanuarist 2020 kuni 31. juulini 2020. Kui kaup, mis vastab 0%-lise käibemaksumääraga maksustatava kauba tingimustele, on varasemalt maksustatud 20%-lise maksumääraga ning sellekohane arve on väljastatud – siis saab käibemaksumäära 0% rakendada juhul, kui varem väljastatud arve tühistatakse ja esitatakse uus arve käibemaksumääraga 0%.
Kas sotsiaalmaksu tasumine ja deklareerimine jätkub endisel kujul?
Eriolukorrast tingitult vabastatakse tööandja kohustusest tasuda sotsiaalmaksu vähemalt kuumääralt, sh palgata puhkuse ajal ja osakoormusega töötamisel.
Vabastus kehtestatakse tähtajaliselt ning minimaalset sotsiaalmaksukohustust ei tule täita 2020. a märtsis, aprillis ja mais makstud töötasudelt ehk nende kuude eest esitatud TSD-l.
Lisaks tööandjale vabastatakse kuumääralt sotsiaalmaksu tasumise kohustusest ka FIE oma ettevõtte tegevuses osaleva abikaasa eest. Seega tuleb abikaasa ESD-l deklareerida ja sotsiaalmaks tasuda järgmine kord käesoleva aasta 10. juulil.
Märtsi, aprilli ja mai TSD-l kehtib seega kohustus deklareerida ja tasuda sotsiaalmaksu töötajale tegelikult väljamakstud tasult.
Sotsiaalmaksu kuumääralt tasumise kohustus säilib sotsiaalmaksuseaduse §-s 6 sätestatud erijuhtudel riigil, avalik-õiguslikul juriidilisel isikul ja kohalikul omavalitsusel.
Eriolukorrast tuleneva sotsiaalmaksu miinimumkohustuse mittetäitmise tõttu inimeste ravikindlustus ei katke.
FIE-de esimese kvartali sotsiaalmaksu avansilise makse summa kantakse nende MTA-s olevatele ettemaksukontodele. Kui FIE on avansilise makse juba tasunud, siis saab ta seda raha kasutada ükskõik millise maksukohustuse katmiseks kas koheselt või tulevikus ja võib selle küsida oma pangakontole.
Maksuvõlalt intressi arvestamine on peatatud 1. märtsist kuni eriolukorra lõppemiseni. See aga ei tähenda, et makse ei peaks maksma, kui see on vähegi võimalik – intresside arvestamise peatamine ei tähenda maksuvabastust.
Milline on füüsilistele isikutele ja FIE-dele suunatud leevendav meede seoses metsa majandamisega?
Mis muutub kogumispensioni ehk II samba maksete tasumises?
Alates 01.07.2020 kuni 31.08.2021 on riigipoolsed kohustatud kogumispensioni maksed (4%) peatatud. Kohustatud isiku oma osa kogumispensioni makseid (2%) makstakse edasi. Seega kehtib 2% + 0% süsteem (inimene omandab pensioni I samba õiguse sotsiaalmaksu 16% suuruse osa eest ja hilisem kompenseerimine pensioni I samba õigusi ei vähenda).
Erandiks on aastatel 1942–1960 sündinud inimesed, kelle puhul makstakse edasi kogumispensioni makseid tavapärases 2% + 4% süsteemis.
Kohustatud isik saab oktoobris 2020 esitada kontohaldurile või pensioniregistri pidajale avalduse ja loobuda ka oma osa kogumispensioni maksete (2%) maksmisest alates 01.12.2020.
Avalduse saavad esitada ka aastatel 1942–1960 sündinud inimesed. Sellisel juhul peatuvad 2021. aasta augusti lõpuni ka riigipoolsed kogumispensioni maksed (4%).
Esitatud avaldust tagasi võtta ei saa!
Tulumaksuseaduse § 61 täiendati lõikega 63, mis näeb ette, et tulumaksuga ei maksustata juriidilise isiku 2020. aasta 12. märtsist kuni 1. juulini Eesti riigi- või kohaliku omavalitsuse üksuse asutusele või hoolekandeasutusele või Eestis asuva haigla pidajale heategevuslikul eesmärgil tehtud kingitust ega annetust.
MTA kõik teenindussaalid on eriolukorra tõttu suletud. Ettevõtjatel palume küsimustega pöörduda ariklient@emta.ee ja telefonile 880 0812.
Tolli teemadel palume kirjutada tolliinfo@emta.ee või helistada 880 0814.
Eraklientide ja FIE-de küsimustele vastame eraklient@emta.ee ja infotelefonil 880 0811.
E-MTAga seotud tehniliste küsimuste korral ja juhiste saamiseks kirjutage palun e-maks@emta.ee või helistage 880 0815.
Lisaks on Majandus- ja Kommunikatsiooniministeerium ettevõtjatele loonud ühtse kontaktpunkti ja koondanud korduma kippuvad küsimused, infot saab ka e-posti aadressilt covid19@mkm.ee.