Source: https://www.steuer-gonze.de/web/index.php/brandaktuell/339-steuerliche-abzugsfaehigkeit-eines-beruflich-oder-betrieblich-genutzten-arbeitszimmers-
Timestamp: 2019-08-20 13:51:37
Document Index: 198153912

Matched Legal Cases: ['§ 23', '§23', '§ 8', '§9', '§ 10', '§ 4', '§35']

﻿ Abzugsfähigkeit Arbeitszimmer
Steuerliche Abzugsfähigkeit eines beruflich oder betrieblich genutzten Arbeitszimmers (hier klicken zu Checkliste!)
Risiko Veräußerungsgewinn: Wird das Arbeitszimmer im eigenen Haus oder der eigenen Eigentumswohnung genutzt, kann dies bei einer Veräußerung der Immobilie zu einem steuerpflichtigen Veräußerungsgewinn führen. Dies, soweit die 10-Jahresfrist gem. § 23 Abs. 1 Nr. 1 unterschritten wird. Eine Veräußerung von Immobilien innerhalb von 10 Jahren bleibt steuerfrei, soweit die Immobilie vor der Veräußerung zu eigenen Wohnzwecken genutzt wurde (§23 Abs. 1 Nr. 1, S.3). Ein häusliches Arbeitszimmer stellt keine „Nutzung zu eigenen Wohnzwecken“ im steuerlichen Sinn dar und führt demgemäß zu einem anteiligen Veräußerungsgewinn /Veräußerungsverlust. Dies unabhängig davon, ob die Aufwendungen für das Arbeitszimmer steuermindernd geltend gemacht wurden.
Risiko notwendiges Betriebsvermögen: Selbstständige / Unternehmer die in ihrem Immobilieneigentum ein häusliches Arbeitszimmer nutzen, müssen die Frage klären, ob das Arbeitszimmer zum notwendigen Betriebsvermögen des Unternehmens gehört. Grundstücke, Grundstücksteile, Gebäude und Gebäudeteile, die sich im Eigentum des Unternehmers befinden und ausschließlich und unmittelbar für eigenbetriebliche Zwecke des Unternehmers genutzt werden, gehören zum notwendigen Betriebsvermögen, soweit die Geringfügigkeitsgrenze von 20.500 € überschritten wird (§ 8 EStDV – Einkommensteuer Durchführungsverordnung + R 42 EStR). Bei einer Aufgabe oder Veräußerung des Betriebes oder der Aufgabe der Nutzung des Raumes als Arbeitszimmer, kann dies zu einem steuerlichen Gewinn / Verlust führen.
Einkommensteuergesetz: §9 Abs. 5 , § 10 Abs.1 Nr.7 Satz 4 in Verbindung mit § 4 Abs. 5 Nr. 6b EStG
Interessante Entscheidungen zum Thema "Arbeitszimmer":
2016: Bundesfinanzhofes vom 15.12.2016 BFH VI R53/12 und VI R 86/13.
2015:27.7.2015 BFH-Beschluss zum Aufteilungsverbot /Arbeitsecke Az. GrS 1/14
2014:10.1.2014 Kein §35a beim Arbeitszimmer: BMF-Schreiben - IV C 4- S 2296-b/07/0003:004 BStBl 2014 I S. 75
2011: 2.3.2011 BMF-Schreiben zu den Aufwendungen des Arbeitszimmers IV C 6 - S 2145/07/10002
Aktualisiert (29. Juni 2017)