Source: https://www.steuba.de/einkommensteuer/betriebsausgabe-definition-einkommensteuergesetz-steuerberater/
Timestamp: 2019-09-21 01:15:30
Document Index: 183732493

Matched Legal Cases: ['§ 4', '§ 4', '§ 12', '§ 10', '§ 10', '§ 33', '§ 4', '§ 252']

Betriebsausgabe: Was ist die Definition von Betriebsausgaben?
06 Aug Betriebsausgabe: Was sind Betriebsausgaben in der Einkommensteuer?
VerÃ¶ffentlicht um: 14:34Uhr in Einkommensteuer	von	Michael Jonas
Was sind Betriebsausgaben? Was ist die Definition nach Einkommensteuergesetz?
Was die Definition einer Betriebsausgabe nach Â§ 4 Einkommensteuergesetz?
In welchem Jahr kann eine Betriebsausgabe von der Steuer abgesetzt werden?
BerÃ¼cksichtigung der Betriebsausgabe bei Bilanzierung
BerÃ¼cksichtigung der Betriebsausgabe bei einer Einnahmen- Ãœberschussrechnung
Â§ 4 EStG definiert eine Betriebsausgabe wie folgt: 4) Betriebsausgaben sind die Aufwendungen, die durch den Betrieb veranlasst sind. Insofern dÃ¼rfen alle nicht betrieblichen Aufwendungen den Gewinn nicht mindern. Hierzu wird im EStG auf Â§ 12 EStG verwiesen, der folgendes sagt: “Soweit in Â§ 10 Absatz 1 Nummer 2 bis 5, 7 und 9 sowie Absatz 1a Nummer 1, den Â§Â§ 10a, 10b und den Â§Â§ 33 bis 33b nichts anderes bestimmt ist, dÃ¼rfen weder bei den einzelnen Einkunftsarten noch vom Gesamtbetrag der EinkÃ¼nfte abgezogen werden
die fÃ¼r den Haushalt des Steuerpflichtigen und fÃ¼r den Unterhalt seiner FamilienangehÃ¶rigen aufgewendeten BetrÃ¤ge.Â 2Dazu gehÃ¶ren auch die Aufwendungen fÃ¼r die LebensfÃ¼hrung, die die wirtschaftliche oder gesellschaftliche Stellung des Steuerpflichtigen mit sich bringt, auch wenn sie zur FÃ¶rderung des Berufs oder der TÃ¤tigkeit des Steuerpflichtigen erfolgen; 2. freiwillige Zuwendungen, Zuwendungen auf Grund einer freiwillig begrÃ¼ndeten Rechtspflicht und Zuwendungen an eine gegenÃ¼ber dem Steuerpflichtigen oder seinem Ehegatten gesetzlich unterhaltsberechtigte Person oder deren Ehegatten, auch wenn diese Zuwendungen auf einer besonderen Vereinbarung beruhen; 3. die Steuern vom Einkommen und sonstige Personensteuern sowie die Umsatzsteuer fÃ¼r UmsÃ¤tze, die Entnahmen sind, und die VorsteuerbetrÃ¤ge auf Aufwendungen, fÃ¼r die das Abzugsverbot der Nummer 1 oder des Â§ 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 1 bis 5, 7 oder Absatz 7 gilt; das gilt auch fÃ¼r die auf diese Steuern entfallenden Nebenleistungen; 4. in einem Strafverfahren festgesetzte Geldstrafen, sonstige Rechtsfolgen vermÃ¶gensrechtlicher Art, bei denen der Strafcharakter Ã¼berwiegt, und Leistungen zur ErfÃ¼llung von Auflagen oder Weisungen, soweit die Auflagen oder Weisungen nicht lediglich der Wiedergutmachung des durch die Tat verursachten Schadens dienen; 5. (weggefallen)”
Bei dem zeitlichen Abzug von Betriebsausgaben wird zwischen
dem bilanzierenden und dem
eine Einnahmen- Ãœberschuss erstellenden
Steuerpflichtigen gesprochen.
FÃ¼r bilanzierende Steuerpflichtige gilt die periodengerechte Bilanzierung, so dass Betriebsausgaben verbucht werden mÃ¼ssen, sofern diese wirtschaftlich verursacht sind. (siehe u.a. RÃ¼ckstellungen) â€žÂ AufwendungenÂ undÂ ErtrÃ¤geÂ des GeschÃ¤ftsjahres sind unabhÃ¤ngig von den Zeitpunkten der entsprechenden Zahlungen imÂ JahresabschlussÂ zu berÃ¼cksichtigen â€œ (Â§ 252 I Nr. 5).
Die Einnahmen-Ãœberschussrechnung erleichtert Gewerbetreibenden und Freiberuflern die Gewinnermittlung, sofern sie bestimmte Voraussetzungen erfÃ¼llen. Statt zu bilanzieren, genÃ¼gt es vereinfachend, nur Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben gegenÃ¼berzustellen. â€žSteuerpflichtige, die nicht aufgrund gesetzlicher Vorschriften verpflichtet sind, BÃ¼cher zu fÃ¼hren und regelmÃ¤ÃŸig AbschlÃ¼sse zu machen, und die auch keine BÃ¼cher fÃ¼hren und keine AbschlÃ¼sse machen, kÃ¶nnen als Gewinn den Ãœberschuss der Betriebseinnahmen Ã¼ber die Betriebsausgaben ansetzen (Â§Â 4 Abs.Â 3 EStG).â€� Â
Betriebsausgabe Einnahmen-Ãœberschussrechnung Verausgabung Vereinnahmung