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Timestamp: 2019-10-21 12:33:50
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Matched Legal Cases: ['artículo 45', 'artículo 45', 'artículo 6', 'artículo 26', 'artículo 10', 'artículo 15', 'artículo 17', 'artículo 3', 'artículo 21', 'artículo 22', 'artículo 26', 'artículo 27', 'artículo 28', 'artículo 29', 'artículo 2', 'artículo 32', 'artículo 34', 'artículo 35', 'artículo 36', 'artículo 37', 'artículo 38', 'artículo 1', 'artículo 4', 'artículo 2', 'artículo 45', 'artículo 2', 'artículo 26', 'artículo 13', 'artículo 46', 'artículo 47', 'artículo 48', 'artículo 49']

BOE.es - Documento DOUE-L-2014-81094
Documento DOUE-L-2014-81094
Directiva 2014/56/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 16 de abril de 2014, por la que se modifica la Directiva 2006/43/CE relativa a la auditoría legal de las cuentas anuales y de las cuentas consolidadas.
«DOUE» núm. 158, de 27 de mayo de 2014, páginas 196 a 226 (31 págs.)
DOUE-L-2014-81094
c) sea realizada voluntariamente a solicitud de las pequeñas empresas que cumplan requisitos legales nacionales que sean equivalentes a los de una auditoría conforme a la letra b), cuando la legislación nacional defina dichas auditorías de auditorías legales;»;
e) se suprime el punto 11;
f) el punto 13 se sustituye por el texto siguiente:
g) el punto 15 se sustituye por el texto siguiente:
h) se añaden los puntos 17 a 20 siguientes:
b) en el apartado 4, párrafo primero, la letra b) se sustituye por el texto siguiente:
«b) una mayoría de los derechos de voto en una entidad deberá corresponder a sociedades de auditoría autorizadas en cualquier Estado miembro o a personas físicas que cumplan al menos las condiciones impuestas en los artículos 4 y 6 a 12. Los Estados miembros podrán disponer que esas personas físicas también deban estar autorizadas en otro Estado miembro. A los efectos de la auditoría legal de cooperativas, cajas de ahorro y entidades similares, a que se refiere el artículo 45 de la Directiva 86/635/CEE, una filial o sucesor legal de una cooperativa, caja de ahorros o entidad similar, a que se refiere el artículo 45 de la Directiva 86/635/CEE, los Estados miembros podrán establecer otras disposiciones específicas en relación con los derechos de voto.».
6) En el artículo 6 se añade el apartado siguiente:
a) en el apartado 1, la letra i) se sustituye por el texto siguiente:
«i) normas internacionales de auditoría mencionadas en el artículo 26;»;
8) En el artículo 10, el apartado 1 se sustituye por el texto siguiente:
11) En el artículo 15, el apartado 1 se sustituye por el texto siguiente:
12) En el artículo 17, apartado 1, se añade la letra siguiente:
«j) en su caso, si la sociedad de auditoría está registrada con arreglo al artículo 3 bis, apartado 3.».
13) El artículo 21 se modifica como sigue.
14)El artículo 22 se modifica como sigue:
c) hayan tenido durante el período indicado en el apartado 1 una relación laboral, comercial o de otra índole con dicha entidad auditada que pueda generar un conflicto de interés o ser percibida generalmente como posible causante de un conflicto de interés.»;
16) Se añade el artículo siguiente:
20) Se añade el artículo siguiente:
21) El artículo 26 se sustituye por el texto siguiente:
22)El artículo 27 se sustituye por el texto siguiente:
23) El artículo 28 se sustituye por el texto siguiente:
24) El artículo 29 se modifica como sigue:
«a) el sistema de control de calidad estará organizado de tal manera que sea independiente de los auditores legales y sociedades de auditoría sometidos a control y esté sujeto a supervisión pública;»,
«h) los controles de calidad tendrán lugar con arreglo a un análisis del riesgo y, en el caso de los auditores legales y sociedades de auditoría que realicen auditorías legales con arreglo a la definición del artículo 2, apartado 1, letra a), como mínimo cada seis años;»,
«k) los controles de calidad serán adecuados y proporcionados a la magnitud y la complejidad de las actividades del auditor legal o la sociedad de auditoría sujetos a los mismos.»;
c) las personas que realicen los controles deberán declarar que no existe conflicto de intereses entre ellas y el auditor legal o la sociedad de auditoría objeto del control;»;
25) El capítulo VII se sustituye por el texto siguiente:
26) El artículo 32 se modifica como sigue:
e) los sistemas disciplinarios de investigación y administrativos.»;
e) los apartados 5 a 7 se sustituyen por el texto siguiente:
27) El artículo 34 se modifica como sigue:
28) Se suprime el artículo 35.
29) El artículo 36 se modifica como sigue:
i) en el párrafo tercero, la letra b) se sustituye por el texto siguiente:
«b) ya se hayan iniciado ante las autoridades del Estado miembro requerido procedimientos judiciales relacionados con las mismas actuaciones y con las mismas personas, o;»,
ii) en el párrafo tercero, la letra c) se sustituye por el texto siguiente:
«c) las autoridades competentes del Estado miembro requerido ya hayan adoptado una resolución definitiva en relación con las mismas actuaciones y personas.»,
iii) el párrafo cuarto se sustituye por el texto siguiente:
d) se añade el apartado 4 bis siguiente:
e) en el apartado 6, párrafo cuarto, la letra a) se sustituye por el texto siguiente:
«a) dicha investigación pueda afectar desfavorablemente a la soberanía, la seguridad o el orden público del Estado miembro requerido o infringir normas nacionales de seguridad, o»;
f) se suprime el apartado 7.
30) En el artículo 37 se añade el apartado siguiente:
31) En el artículo 38 se añade el apartado siguiente:
32) El capítulo X se sustituye por el texto siguiente:
b) cualquier entidad de interés público que sea un OICVM tal como se define en el artículo 1, apartado 2, de la Directiva 2009/65/CE del Parlamento Europeo y del Consejo (21), o un fondo de inversión alternativo (FIA) tal como se define en el artículo 4, apartado 1, letra a), de la Directiva 2011/61/UE del Parlamento Europeo y del Consejo (22);
c) cualquier entidad de interés público cuya única actividad consista en actuar como emisor de valores garantizados por activos, según se definen en el artículo 2, punto 5, del Reglamento (CE) no 809/2004 de la Comisión (23);
33) El artículo 45 se modifica como sigue:
a) que hayan sido admitidos a negociación en un mercado regulado de un Estado miembro en el sentido del artículo 2, apartado 1, letra c), de la Directiva 2004/109/CE del Parlamento y del Consejo (24) antes del 31 de diciembre de 2010 y cuyo valor nominal por unidad sea de 50 000 EUR como mínimo en la fecha de su emisión o, en el caso de títulos de deuda denominados en una moneda distinta, equivalente a 50 000 EUR como mínimo en la fecha de su emisión;
«d) las auditorías de los estados financieros anuales o consolidados a que se refiere el apartado 1 se realizan con arreglo a normas internacionales de auditoría según se menciona en el artículo 26, así como a los requisitos establecidos en los artículos 22, 22 ter y 25, o con arreglo a normas y requisitos equivalentes;»,
«e) publica en su sitio internet un informe anual de transparencia que incluya la información mencionada en el artículo 13 del Reglamento (UE) no537/2014 o cumple requisitos equivalentes de divulgación de información.»;
c) se inserta el apartado 5 bis siguiente:
34) En el artículo 46, el apartado 2 se sustituye por el texto siguiente:
35) El artículo 47 se modifica como sigue:
«a) dichos papeles de trabajo de auditoría u otros documentos estén relacionados con auditorías de sociedades que hayan emitido valores en ese tercer país o que formen parte de un grupo que publique estados financieros consolidados en ese tercer país;»;
c) en el apartado 2, el segundo guion de la letra d) se sustituye por el texto siguiente:
«— ya se hayan iniciado procedimientos judiciales respecto de las mismas actuaciones y contra las mismas personas ante las autoridades del Estado miembro requerido, o
— las autoridades competentes del Estado miembro requerido ya hayan adoptado una resolución definitiva en relación con las mismas actuaciones y sobre los mismos auditores legales o sociedades de auditoría.»;
e) se suprime el punto 5.
36) En el artículo 48, los apartados 1 y 2 se sustituyen por el texto siguiente:
37) Se añade el artículo siguiente:
38) Se suprime el artículo 49.
(15) Reglamento (UE) no 537/2014 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 16 de abril de 2014, sobre los requisitos específicos para la auditoría legal de las entidades de interés público (DO L 158 de 27.5.2014, p. 77).».
(16) Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, relativa al acceso a la actividad de las entidades de crédito y a la supervisión prudencial de las entidades de crédito y las empresas de inversión, por la que se modifica la Directiva 2002/87/CE y se derogan las Directivas 2006/48/CE y 2006/49/CE (DO L 176 de 27.6.2013, p. 338).»;
(17) Directiva 2013/34/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los estados financieros anuales, los estados financieros consolidados y otros informes afines de ciertos tipos de empresas, por la que se modifica la Directiva 2006/43/CE del Parlamento Europeo y del Consejo y se derogan las Directivas 78/660/CEE y 83/349/CEE del Consejo (DO L 182 de 29.6.2013, p. 19).».
(18) Directiva 2005/36/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 7 de septiembre de 2005, relativa al reconocimiento de cualificaciones profesionales (DO L 255 de 30.9.2005, p. 22).».
(19) Directiva 2004/72/CE de la Comisión, de 29 de abril de 2004, a efectos de aplicación de la Directiva 2003/6/CE del Parlamento Europeo y del Consejo en lo relativo a las prácticas de mercado aceptadas, la definición de información privilegiada para los instrumentos derivados sobre materias primas, la elaboración de listas de personas con información privilegiada, la notificación de las operaciones efectuadas por directivos y la notificación de las operaciones sospechosas (DO L 162 de 30.4.2004, p. 70).»;
(20) Directiva 2003/71/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 4 de noviembre de 2003, sobre el folleto que debe publicarse en caso de oferta pública o admisión a cotización de valores y por la que se modifica la Directiva 2001/34/CE (DO L 345 de 31.12.2003, p. 64).
(21) Directiva 2009/65/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 13 de julio de 2009, por la que se coordinan las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas sobre determinados organismos de inversión colectiva en valores mobiliarios (OICVM) (DO L 302 de 17.11.2009, p. 32).
(22) Directiva 2011/61/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 8 de junio de 2011, relativa a los gestores de fondos de inversión alternativos y por la que se modifican las Directivas 2003/41/CE y 2009/65/CE y los Reglamentos (CE) no 1060/2009 y (UE) no 1095/2010 (DO L 174 de 1.7.2011, p. 1).
(23) Reglamento (CE) no 809/2004 de la Comisión, de 29 de abril de 2004, relativo a la aplicación de la Directiva 2003/71/CE del Parlamento Europeo y del Consejo en cuanto a la información contenida en los folletos así como el formato, incorporación por referencia, publicación de dichos folletos y difusión de publicidad (DO L 149 de 30.4.2004, p. 1).».
(24) Directiva 2004/109/CE del Parlamento y del Consejo, de 15 de diciembre de 2004, sobre la armonización de los requisitos de transparencia relativos a la información sobre los emisores cuyos valores se admiten a negociación en un mercado regulado y por la que se modifica la Directiva 2001/34/CE (DO L 390 de 31.12.2004, p. 38).»;
(25) Reglamento (UE) no 182/2011 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 16 de febrero de 2011, por el que se establecen las normas y los principios generales relativos a las modalidades de control por parte de los Estados miembros del ejercicio de las competencias de ejecución por la Comisión (DO L 55 de 28.2.2011, p. 13).».
Aplicable desde el 17 de junio de 2016.
Cumplimiento a más tardar el 17 de junio de 2016.
SE TRANSPONE, por Ley 22/2015, de 20 de julio (Ref. BOE-A-2015-8147).
MODIFICA la Directiva 2006/43, de 17 de mayo (Ref. DOUE-L-2006-81064).