Source: http://forvm.com.co/aspectos-cuenta-del-reporte-informacion-exogena/
Timestamp: 2018-09-20 14:25:45
Document Index: 92429600

Matched Legal Cases: ['Artículo 90', 'Artículo 17', 'Artículo 631', 'Artículo 189', 'artículo 631', 'artículo 189']

Aspectos a tener en cuenta antes del reporte de información exógena.
16 / 04 / 16 Análisis Tributaria, Especiales Forvm, Información Exógena 1144
¿Qué aspectos se deben tener en cuenta para un adecuado reporte de información exógena?
Tema: Desarrollo histórico del reporte de información exógena.
Resolución Número 111 de 29-10-2015. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Ley Número 75 de 23-12-1986. Congreso de la República. Artículo 90, numeral 5.
Decreto Número 2503 de 29-12-1987. Ministerio Ministro de Hacienda y Crédito Público.
Ley Número 633 de 29-12-2000. Congreso de la República. Artículos 39 y 23.
Ley Número 1111 de 27-12-2006. Congreso de la República.
Ley Número 1430 de 29-12-2010. Congreso de la República. Artículo 17.
Ley Número 1607 de 26-12-2012. Congreso de la República. Artículos 138, 139 y 140.
Decreto Número 2819 de 2013.
Estatuto Tributario. Artículo 631.
Constitución Política de Colombia de 1991. Artículo 189, numeral 20.
Plazos establecidos en la resolución 24 de 2016.
Personas naturales: ¿Podrían estar obligadas a presentar información exógena?
¿Cuál es el mecanismo idóneo para el reporte de información exógena?
Información Exógena: Finalidad.
¿Qué fin le da la DIAN a la información exógena?
Topes para estar obligado al reporte de información exógena.
1. Origen del reporte de información
A partir del año 2004 se establece el régimen de Precios de Transferencia y se obliga a quienes deben presentar declaraciones de PT, que a partir del año 2006 reporten información exógena de PT.
CP art. 189 Funciones del Presidente de la República:
Num. 20: “velar por la estricta recaudación y administración de las rentas (…)”
Ley 75 de 1986 , art. 90 numeral 5º facultades extraordinarias al gobierno nacional con el fin de unificar las normas tributarias en un estatuto.
Otro objetivo era dotar al gobierno de amplias facultades al de fiscalización tributaria.
Hasta 1989: declaraciones se presentaban con anexos a la DIN (HOY: UAE DIAN)
D.2503/87 eliminó anexos a la declaración de renta y su presentación se trasladó de la DIN al sistema financiero (bancos).
Desde entonces se exigió que los contribuyentes y no contribuyentes presentaran información exógena (datos de terceros externos a la entidad), y a otras muchas entidades también se les solicitó información.
Ley 633 de 2000, art. 39: mínimos a reportar por resolución.
Ley 863 de 2003, art. 23: Informantes, topes y plazos por resolución. Parágrafo: La DIAN informará anualmente al Congreso, resultados de la gestión…
Ley 1111 de 2006: sanciones en UVT.
A partir del año 2005 se pasa del antiguo reporte en discos, con estructuras de archivo plano de dos hojas (hoja 1: datos del informante; hoja 2: datos a reportar, con códigos y sub-códigos), a enviar archivos en lenguaje XML a través de los sistemas informáticos electrónicos de la DIAN.
Con la Ley 1430 de 2010 art. 17 se obliga al reporte de información con relevancia tributaria:
Formato 1732: Exigencias para el año 2011:
– Grandes Contribuyentes a dic. 31/11
– Agencias de Aduanas a dic.31/11
– Obligados a presentar renta por el año 2010 que en la inicial o la última corrección presenten un patrimonio bruto y/o Ingresos brutos sup. A 3.000 mm
– Importadores 1 o más decl. De M e IB o PB 2010 Sup. a 2000 mm.
– Los obligados a presentar declaración a través de medios electrónicos.
Cambios en la Ley 1607 de 2012:
Art. 138 : Información para la investigación y localización de bienes de deudores morosos.
Obliga a reportar información respecto de bienes de propiedad de deudores morosos, no sólo de la DIAN, sino de otro estado con el cual Colombia haya celebrado una convención o tratado….
Art. 139: Para estudios y cruces de información y el cumplimiento de otras funciones.
Dos cambios:
1. Otorga facultades al director de la DIAN, para pedir información con miras a cumplir obligaciones y compromisos consagrados en las convenciones y tratados tributarios suscritos por Colombia.
2. La palabra de la discordia… “anterior”, del parágrafo 3º:
art. 139. Parágrafo 3 Ley 1607 de 2012:
“La información a que se refiere el presente artículo, así como la establecida en los artículos 624, 625, 628 y 629 del Estatuto Tributario, deberá presentarse (…) por lo menos con dos meses de anterioridad al último día del año gravable por el cual se solicita la información”
“La información a que se refiere el presente artículo, así como la establecida en los artículos 624, 625, 628 y 629 del Estatuto Tributario, deberá presentarse (…) por lo menos con dos meses de anterioridad al último día del año gravable anterior al cual se solicita la información”
art. 140 Ley 1607 de 2012:
Obligación de reportar EEFF por parte de GE:
“Para efecto de control tributario, a más tardar el 30 de junio de cada año , los grupos económicos y/o empresariales, registrados en el Registro Mercantil de las cámaras de comercio, deberán remitir en medios magnéticos (…) sus estados financieros consolidados (…)”
“A más tardar el 30 de junio de cada año , los grupos económicos y/o empresariales, registrados en el Registro Mercantil de las cámaras de comercio, deberán remitir en medios magnéticos (…) sus estados financieros consolidados (…)”
¿Cómo se arregló este asunto?
Se expidió el Decreto 2819 de dic.3/13
Por medio del cual el gobierno nacional facultó al Director de la DIAN para solicitar información de que trata el artículo 631 del Estatuto Tributario.
Se amparó en el numeral 20 del artículo 189 de la CP…
Otros terceros a quienes se solicita información:
– Comisionista de bolsa.
– RNEC
– Tipógrafos y litógrafos
El Estatuto Tributario queda incorporado en el Decreto 624 de 1989:
Libro V Procedimiento Tributario
Título II Deberes y Obligaciones formales
Capítulo III Otros deberes formales de los sujetos pasivos de obligaciones tributarias y de terceros.
Artículos 623 al 631-3 del ET
Con la Ley 1430 de 2010 art. 17 se obliga al reporte de información con relevancia tributaria: se introduce el art. 631-3 del ET:
Formato 1732: Resolución Vigente para el año 2014: 263/14
– Grandes Contribuyentes a dic. 31/14
– Agencias de Aduanas a dic.31/14
– PN y asimiladas, PJ y asimiladas que a dic. 31/13 PB ó IB superior a $ 1,250.000.000
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