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Timestamp: 2020-08-13 00:35:24
Document Index: 392856692

Matched Legal Cases: ['§ 24', '§ 9', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 19', '§ 40', '§ 40', '§ 3', '§ 3', '§ 9', '§ 24', '§ 40', '§40', '§ 19', '§ 3', '§ 40', '§ 4', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 32', '§ 40', '§ 3', '§ 41', '§ 37', '§ 40', '§ 40', '§ 3', '§ 3', '§ 40', '§ 3', '§ 3', '§ 8', '§ 3', '§ 8', '§ 3', '§ 4', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 40', '§ 3', '§ 13', '§ 19', '§ 9', '§ 9', '§ 3']

Lohnsteuereckdaten und Grenzwerte 2020
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Eckdaten zur Lohnsteuer und weitere steuerliche Grenzwerte 2020
In der folgenden tabellarischen Übersicht finden Sie die wichtigsten ab 01. Januar 2020 geltenden steuerlichen Höchst-, Frei- und Pauschbeträge:
Thema geregelt in ... Werte in EUR
betrag § 24 a EStG
16,0 % der Einkünfte, max. jährl. Höchstbetrag
Arbeitsessen $19 EStG, R 19.6 Abs. 2 LStR
steuerfrei bis zu einem Wert von
soweit es sich um einen außergewöhnlichen Arbeitseinsatz i.S.d. LStR handelt.
(bis 31.12.2014 EUR 40,00)
pauschbetrag § 9a Nr. 1a und 1b EStG
für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit seit 01.01.2011
für Versorgungsempfänger
Aufmerksam-
keiten,
Sachzuwendungen $19 EStG, R 19.6 Abs. 1 LStR
soweit es sich um eine Zuwendung anläßlich eines
besonderen persönlichen Ereignisses des AN handelt
Es handelt sich um eine Freigrenze
Zur Bemessungsgrundlage gehört auch die Umsatzsteuer,
Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten
jährlich steuerfrei bis
Bahncard Überlassung für private Zwecke
Überlassung für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
Überlassung ausschließlich für Dienstfahrten in voller Höhe steuerpflichtig
in voller Höhe steuerpflichtig;
aber: Lohnsteuerpauschalierung durch AG möglich
Beihilfen § 3 Nr. 11 EStG, R 3.11 LStR
Beihilfen und Unterstützungen in Notfällen
steuerfrei je Einzelfall pauschal bis
darüber hinaus bei Vorliegen einer wirtschaftlichen Notlage
Betreuung, kurzfistige § 3 Nr. 34a Buchstabe b EStG
Freibetrag für die kurzfristige Betreuung
von Kindern und pflegebedürftigen Angehörigen
aus zwingenden, beruflich veranlassten Gründen
Freibetrag, jährlich
Betriebliche Gesundheitsförderung § 3 Nr. 34 EStG
zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn
erbrachte Leistungen des Arbeitgebers zur
veranstaltungen § 19 EStG, R 19.3 LStR
seit 01.01.2015 Freibetrag je teilnehmender Person je Veranstaltung
Zur Bemessungsgrundlage gehört auch die Umsatzsteuer.
Darüber hinaus handelt es sich um eine unübliche Betriebsveranstaltung.
Pauschalversteuerung möglich gemäß § 40 II EStG
Freibetrag gilt auch bei Diensteinführung od.
Verabschiedung von Arbeitnehmern.
versicherungen § 40 b Absatz 2 EStG
Pauschalierung bei nicht kapitalgedeckten
Pensionskassen sowie bei Pensionskassen und
Direktversicherungen bei Versorgungszusagen
vor dem 01.01.2005
Höchstbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer
Durchschnittsberechnung möglich bis zu
(je Arbeitnehmer)
Nachgelagerte Besteuerung bei Verträgen, die nach dem 01.01.2005 abgeschlossen worden sind:
Steuerfreiheit gemäß § 3 Nr. 63 EStG, sog. "Eichelförderung". Steuerfrei sind Beiträge bis zu max. 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) in der gesetzlichen Rentenversicherung
Der Erhöhungsbetrag bei Versorgungszusagen nach dem 31.12.2004 ist steuerfrei aber sozialversicherungspflichtig
Wert ab dem 01.01.2018
Wert ab dem 01.01.2019
Wert ab dem 01.01.2020
Steuerfreier Betrag nach § 3 Nr. 63 Satz 1 EStG seit dem 01.01.2018
für diese Zuwendungen in % der BMG der allgemeinen RV
Entspricht 2020:
In der Sozialversicherung sind allerdings weiterhin lediglich 4 % der BMG der allgemeinen RV kein beitragspflichtiges Arbeitsentgelt.
$9 Absatz 1 Nr. 5 EStG, § 9 Absatz 2 EStG
- erste u. letzte Fahrt je Km
- eine Heimfahrt wöchentlich je Entfernungs-Km
(Entfernungspauschale)
- 1. bis 3. Monat
- ab 4. Monat
14,00/28,00
Einnahmen aus ehrenamtlichen
Tätigkeiten steuerfrei bis
Eingangssteuer-
seit 01.01.2002
seit 01.01.2009 19,9%
Entfernungs-
War seit 01.01.2007 nicht mehr als Werbungskosten oder Betriebsausgaben abziehbar, ist jedoch vom Bundesverfassungsgericht rückwirkend als verfassungswidrig erklärt. Somit gilt ab dem 1. Kilometer eine Entfernungspauschale von 30 Cent pro Kilometer als Sonderausgabe, die wie Werbungskosten behandelt wird.
Entlastungsbetrag für
Alleinerziehende § 24 b EStG
Hat den bisherigen Haushaltsfreibetrag ersetzt.
(anteilig 1/12 für jeden Monat / rückwirkend ab 01.01.2015)
Erhöhung für jedes weitere Kind
Erholungs-
§ 40 Absatz 2 Nr. 3 EStG
Höchstbetrag für die Lohnsteuerpauschalierung
- Ehegatte
Essensgeld-
(Kantinen-
mahlzeiten) R 8.1 Absatz 7 LStR
steuerfrei, soweit vom Arbeitnehmer mindestens ein Entgelt in Höhe des amtlichen Sachbezugswertes entrichtet wird steuerpflichtig, soweit das Entgelt den amtlichen Sachbezugswert unterschreitet;
Pauschalierungsmöglichkeit gemäß §40 Abs.2 Nr.1 EStG mit einem Steuersatz von 25%.
Sachbezugswerte (Tageswerte)
Sachbezugswerte (Monatswerte)
Sachbezugswert für freie / verbilligte Unterkunft
alte und neue Bundesländer einheitlich
Fehlgeld-
§ 19 EStG, R 19.3 Absatz 1 Satz 2 Nr. 4 LStR
Freibetrag in Höhe von monatlich
Arbeitslohn des Arbeitnehmers maximal
beihilfen ehemals § 3 Nr. 15 EStG
weggefallen (vorher EUR 315,00) steuerpflichtig
§ 40a Absatz 2 EStG
Arbeitslohngrenze monatlich
Eine Zeitgrenze gibt es nicht mehr
Pauschalbeiträge bei gewerbl. Beschäftigung:
Steuer (LSt, KiSt, SolZ)
Summe Pauschbeträge:
Pauschalbeiträge bei Beschäftigung
in Privathaushalten:
für Auszubildende 450,00
19.6 LStR, § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG
- an Arbeitnehmer
- an Geschäftsfreunde
Gesundheitsförderung (Betriebliche) § 3 Nr. 34 EStG
9.408,00
18.816,00
Heimarbeits-
§ 3 Nr. 30, § 3 Nr. 50 EStG
R 9.13 LStR
steuerfreier Zuschlag in % des Grundlohns
beihilfen ehemals: § 3 Nr. 15 EStG
weggefallen seit 01.01.2006
ehemals: Freibetrag/steuerfrei bis EUR 315,00 steuerpflichtig
Job-Ticket § 3 Nr. 15 EStG
Wiederaufnahme ab 2019:
für Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln im Linienverkehr zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte steuerfrei
2/3 der Aufwendungen, höchstens
Kind noch keine ... Jahre alt
(Ausnahme: behinderte Kinder) 4.000,00
Kinderfrei-
volles Kind
halbes Kind 7.812,00
§ 32 Absatz 6 EStG
für das erste bis zweite Kind
§ 40a Absatz 1 und 3 EStG
Pauschalierung bei kurzfristig
max. Arbeitslohn je Kalendertag
(Ausnahme: Beschäftigung zu einem
unvorhergesehenen Zeitpunkt)
Stundenlohngrenze
Pauschalierung bei Aushilfskräften
Dauer der Beschäftigung im Kalenderjahr
Unschädlichkeitsgrenze (in % der
Gesamtbeschäftigungsdauer)
Kurzfistige Betreuung § 3 Nr. 34a Buchstabe b EStG
Lohnsteuer-
§ 41 a Abs 2 EStG
Kalenderjahr, wenn LSt des Vorjahres unter
Vierteljahr, wenn LSt des Vorjahres unter
Kalendermonat, wenn anzumeldende
LSt des Vorjahres über
pauschalierung Seit 01.01.2007: § 37 b EStG
Pauschalen für Sachzuwendungen, die zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt werden
Pauschsteuersätze:
Erholungsbeihifen
PC-Schenkung und Internetzuschüsse
Überlassung, Erwerb und Nutzung von Ladevorrichtungen
für Elektro- oder Hybridelektrofahrzeuge
max. zusammenhängende Arbeitstage
max. Arbeitslohn je Kalendertag außer bei
Beschäftigung zu unvorhergesehenem Zeitpunkt
- mit pauschaler Rentenversicherung
- ohne pauschale Rentenversicherung
Aushilfskräfte in Land- und Forstwirtschaft
§ 40 b EStG
Direktversicherung/Pensionskasse
bei vorgelagerter Versteuerung
§ 40 Abs.1 EStG
Pauschlierung von sonst. Bezügen je AN höchstens
Mindestlohn MiLoG
Mindestlohn je Zeitstunde
alt 2019: 9,19
beteiligung § 3 Nr. 39 EStG
Freibetrag jährlich
Mutterschafts-
geld § 3 Nr. 1 EStG
in voller Höhe
von Bezügen
Pauschalierung von sonstigen Bezügen je AN höchstens
Pensionskassen-
beiträge § 40 b Abs. 2 EStG
Pauschalierungsgrenze jährlich
Pauschalierungsgrenze monatlich
Pauschalierungsgrenze bei
Durchschnittsberechnung jährl.
Durchschnittsberechnung monatl.
Steuerfreiheit gemäß § 3 Nr. 63 EStG, sog. "Eichelförderung".
Steuerfrei sind Beiträge bis zu max. 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) in der gesetzlichen Rentenversicherung
Steuerfreier Betrag nach § 3 Nr. 63 Satz 1 EStG seit dem 01.01.2018 für diese Zuwendungen in % der BMG der allgemeinen RV
Siehe auch Vervielfältigungsregelung gemäß Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSG) vom 01.01.2018
freibetrag § 8 Nr. 3 EStG
Der Rabattfreibetrag kann gewährt werden, soweit der Rabatt in Zusammenhang mit Wirtschaftsgütern gewährt wird, mit denen der Arbeitgeber Handel treibt und die nicht überwiegend für den Bedarf der Arbeitnehmer hergestellt oder vertrieben werden.
ersatz § 3 Nr. 16 EStG
Abwesenheit von der Wohnung und regelmäßigen Arbeitstätte:
> 24h
8-24 h
Motorrad oder Motorroller
Übernachtungkosten
tatsächliche Übernachtungskosten
Übernachtungskosten-Pauschbetrag
(nur Arbeitgeberersatz)
gem. Beleg
in tats. Höhe
Sachbezugs-
freigrenze § 8 Absatz 2 Satz 11 EStG
werte Sachbezugswerte (Tageswerte)
alte und neue Bundesländer einheitlich Tageswerte
Monatswert
Sachprämien aus
(„Miles & More“) § 3 Nr. 38 EStG
Freibetrag/steuerfrei bis
Solidaritäts-
zuschlag § 4 SolZG
Sparer-
freibetrag bis 31.12.2003
bis 01.01.2004
seit 01.01.2009 Sparerpauschbetrag 1.550,00
pauschbetrag seit 01.01.2009 steuerfrei
für Zusammenveranlagte 801,00
seit 01.01.2005 (ab 52.882,00) 48,5%
§ 3 Nr. 50 EStG, R 22 LStR
- bei Einzelnachweis
max. 20 % d.
Rechngsbetr.,
höchstens 20
Euro p. Monat
§ 3 Nr. 51 EStG steuerfrei
Übergangsgelder,
-beihilfen
ehemals: § 3 Nr. 10 EStG
weggefallen ab 01.01.2006; zuvor EUR 10.800,00
firmeneigener
PC und Tele-
§ 3 Nr. 45 EStG
Nutzenvorteil durch priv. Gebrauch
Überlassung Neu- oder Gebrauchtgerät
ab 01. April 2019
ab 01. März 2020
1.622,00
§ 40 b Abs. 3 EStG
Pauschalierungsgrenze jährlich (ohne Versicherungssteuer)
Verdienstgrenze geringfügige
Beschäftigung monatlich
Vermögensbeteiligung § 3 Nr. 39 EStG
Leistungen § 13 Absatz 1 5. VermBG
jährl. Einkommensgrenze =
freibetrag § 19 Absatz 2 EStG
steuerfrei sind 16,0 % der Versorgungsbezüge, max.
Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag
Werbungs-
kosten § 9 EStG
War seit 01.01.2007 nicht mehr als Werbungskosten oder Betriebsausgaben abziehbar, ist jedoch vom Bundesverfassungsgericht rückwirkend als verfassungswidrig erklärt. Somit gilt ab dem 1. Kilometer eine Entfernungspauschale von 30 Cent pro Kilometer als Sonderausgabe,die wie Werbungskosten behandelt wird.
(Arbeitnehmer-Pauschbetrag) § 9a Nr. 1a EStG
Zuschläge für
Sonntags-,
Nachtarbeit § 3b EStG
steuerfrei in % des Grundlohnes, höchstens
- zwischen 0 und 4 Uhr (wenn Arbeitsaufnahme vor 0 Uhr)
- Sonntags
- Feiertags und Silvester ab 14 Uhr
- Weihnachten, Heiligabend ab 14 Uhr, 1. Mai
Begrenzung des maßgeblichen Stundenlohns auf 50,00 EUR.
I. Löw, K. Schmalzing
Kommunikationskompetenz für Führ.
A. Khodakarami, J.Schubert
SAP Analysis for MS Office
K. Greßer, R. Freisler
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