Source: http://www.vademecumpodatnika.pl/artykul_narzedziowa,1128,0,18780,roznica-kursowa-z-tytulu-wplywu-naleznosci.html
Timestamp: 2019-12-10 02:33:54+00:00
Document Index: 69507854

Matched Legal Cases: ['art. 24', 'art. 15', 'art. 24', 'art. 15', 'art. 24', 'art. 15']

Różnica kursowa z tytułu wpływu należności – www.VademecumPodatnika.pl
Aktualnie jesteś: Strona główna » Podatkowe rozliczenie firmowych transakcji w walucie obcej » ZASADY ROZLICZANIA TRANSAKCJI WALUTOWYCH » Różnica kursowa z tytułu wpływu należności
Podatkowe rozliczenie firmowych transakcji w walucie obcej - Dodatek nr 13 do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 16 (496) z dnia 20.08.2019
Różnica kursowa z tytułu wpływu należności
Stosownie do art. 24c ust. 4 updof i art. 15a ust. 4 updop, przy obliczaniu różnic kursowych dotyczących należności i zobowiązań wyrażonych w walucie obcej uwzględnia się kursy faktycznie zastosowane w przypadku sprzedaży lub kupna walut obcych oraz otrzymania należności lub zapłaty zobowiązań. W pozostałych przypadkach, a także gdy do otrzymanych należności lub zapłaty zobowiązań nie jest możliwe uwzględnienie faktycznie zastosowanego kursu waluty w danym dniu, stosuje się kurs średni ogłaszany przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego ten dzień.
Z przepisu tego wynika, że jeżeli podatnik nie kupuje ani nie sprzedaje waluty lub nie następuje faktyczne (rzeczywiste) zastosowanie kursu waluty (np. przez bank do przeliczenia wpływu środków z tytułu otrzymywanej należności lub wypływu środków z tytułu zapłaty zobowiązania po konkretnym, rzeczywistym kursie przeliczeniowym), wówczas zastosowanie znajdzie kurs średni ogłaszany przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego ten dzień.
Kurs faktycznie zastosowany nie powinien jednak być wyższy lub niższy odpowiednio o więcej niż powiększona lub pomniejszona o 5% wartość kursu średniego ogłaszanego przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień faktycznie zastosowanego kursu waluty. W przeciwnym razie organ podatkowy może wezwać strony umowy do zmiany tej wartości lub wskazania przyczyn uzasadniających zastosowanie kursu waluty. Jeżeli podatnik nie zmieni wartości kursu lub nie wskaże przyczyn, które uzasadniają zastosowanie faktycznego kursu waluty, organ podatkowy określi ten kurs opierając się na kursach walut ogłaszanych przez NBP (art. 24c ust. 5 updof i art. 15a ust. 5 updop).
W przypadku wpływu należności na rachunek walutowy stosuje się kurs średni ogłaszany przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień otrzymania należności. W takiej sytuacji nie dochodzi bowiem do wymiany waluty, zatem nie występuje kurs faktycznie zastosowany. Podobnie stosuje się kurs średni ogłaszany przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wpływu tej waluty, jeśli kontrahent walutę obcą wpłaci do kasy.
Z kolei zapłatę w walucie obcej, otrzymaną od kontrahenta na rachunek złotowy, należy przeliczyć po kursie bankowym, obowiązującym w dniu wpływu waluty na to konto. Mamy w tym przypadku bowiem do czynienia z odsprzedażą waluty do banku i w związku z tym wycena następuje po kursie faktycznie zastosowanym, którym będzie kurs, po jakim bank odkupił walutę.
Przyjmujemy założenia z poprzedniego przykładu.
Zapłata za usługę wpłynęła na rachunek walutowy przedsiębiorcy w dniu 16 sierpnia 2019 r. Do wyceny przychodu otrzymanego w euro podatnik przyjął średni kurs NBP z 14 sierpnia 2019 r. (tj. z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego wpływ waluty), wynoszący 4,2770 zł/euro. Zatem wartość otrzymanego przychodu wynosi 42.770 zł.
Wartość przychodu należnego wyrażonego w walucie obcej po przeliczeniu na złote według kursu średniego NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu (42.847 zł) była wyższa od wartości tego przychodu ustalonej w dniu jego otrzymania (42.770 zł). Powstała więc ujemna różnica kursowa w wysokości 77 zł (42.847 zł - 42.770 zł), która zwiększyła koszty uzyskania przychodu.
www.PodatekDochodowy.pl »
Rozliczenie sprzedaży środka trwałego dokonanej w walucie obcej
Spółka z o.o. sprzedała zagranicznemu przedsiębiorcy maszynę produkcyjną, za którą należność została określona w euro. Maszyna była środkiem trwałym w spółce. Jak powinna ona rozliczyć (...)
Rozliczanie różnic kursowych przy transakcjach handlowych
Różnice kursowe dla celów podatku dochodowego mogą być ustalane przez podatników prowadzących księgi rachunkowe dwoma metodami: podatkową uregulowaną w art. 24c updof i art. 15a (...)
Różnice kursowe wpływają na wartość początkową środka trwałego
Spółka z o.o. kupiła za granicą środek trwały. Otrzymana faktura jest w euro i zapłata też będzie dokonana w euro przelew z rachunku walutowego . (...)
Różnice kursowe przy kompensacie należności i zobowiązań
Spółka z o.o. posiada należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, wyrażone w walucie obcej, od tego samego kontrahenta zagranicznego. Zgodnie z umową zamierza (...)
Przelew środków z walutowego rachunku bankowego na rachunek złotowy
Prowadzę samodzielnie działalność gospodarczą. Posiadam walutowy rachunek bankowy i rachunek złotowy. Z walutowego rachunku przelewam środki na rachunek złotowy. Przy tej operacji bank przelicza walutę (...)
Różnice kursowe, gdy fakturę wystawiono w innej walucie niż dokonano zapłaty
Podczas zagranicznej podróży służbowej zakupiono towar, za który została wystawiona faktura w koronach norweskich NOK . Zapłaty dokonano z rachunku walutowego prowadzonego w euro. Czy (...)
Faktura w walucie obcej od kontrahenta krajowego a bilansowe różnice kursowe
Jednostka otrzymała od kontrahenta krajowego fakturę za zakup usługi. Zgodnie z ustaleniami stron, faktura została wystawiona w euro, przy czym kwota VAT została wykazana na (...)
Ustalanie wartości początkowej środka trwałego nabytego od zagranicznego dostawcy - interpretacja KIS
Wartość początkową środka trwałego, którego cenę wyrażono w walucie obcej, ustala się w oparciu o fakturę zakupu przeliczoną na złote przy zastosowaniu kursu średniego NBP (...)
Ustalanie różnic kursowych od transakcji walutowych u podatnika prowadzącego podatkową księgę
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą ustala dochód do opodatkowania podatkiem liniowym na podstawie podatkowej księgi. Dodatkowo jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT oraz podatnik VAT-UE. (...)
Różnice kursowe od środków pieniężnych na rachunku walutowym
Osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą posiada firmowy rachunek walutowy, na który wpływają należności od kontrahentów zagranicznych i z którego są regulowane zobowiązania wobec kontrahentów (...)
Ewidencja kwot z faktury wystawionej przez polski podmiot w euro
Otrzymaliśmy od polskiego kontrahenta fakturę w euro z datą wystawienia 19 kwietnia 2019 r. Kwotę VAT kontrahent podał w złotówkach, ustalając tę wartość według kursu (...)
Faktury wystawione w walucie obcej i krajowej
Jak prawidłowo zaksięgować faktury wystawione przez sprzedawcę krajowego w dwóch walutach tj. w euro i w złotych ? Czy odliczeniu podlega VAT wykazany w fakturze (...)
Zbiorcza faktura dokumentująca sprzedaż towarów - kurs waluty obcej i różnice kursowe dla celów CIT
Spółka z o.o. sprzedaje towary na rzecz kontrahenta zagranicznego. Zgodnie z zawartą umową, wystawia dla niego faktury zbiorcze z dołu , za okresy miesięczne. Faktury (...)
Czy przewalutowanie zobowiązania skutkuje powstaniem różnic kursowych?
Otrzymałem od kontrahenta fakturę za wykonaną usługę. Kwota zobowiązania wynikająca z faktury została wyrażona w euro. Po przeliczeniu jej na złote według kursu średniego NBP (...)
Jaki kurs zastosować do wypłaty pracownikowi zaliczki w euro z kasy walutowej na poczet podróży zagranicznej - kurs historyczny po jakim euro wpłynęło do kasy (...)
Sprzedaliśmy środek trwały kontrahentowi polskiemu ze stawką 23%. Z tytułu tej sprzedaży wystawiliśmy fakturę w walucie obcej. Zarówno wartość netto, jak i VAT kontrahent miał (...)
Jak ryczałtowcy ustalają i rozliczają różnice kursowe?
Zasady rozliczania podatku dochodowego w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych przez osoby osiągające przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej określa ustawa z dnia 20 listopada 1998 (...)
Sposób ujęcia różnic kursowych w podatkowej księdze przychodów i rozchodów
Czy różnice kursowe z przeprowadzanych transakcji gospodarczych oraz od własnych środków pieniężnych powinnam ewidencjonować w podatkowej księdze oddzielnie z każdej operacji, czy mogę na koniec (...)
Rozliczanie zagranicznych podróży służbowych pracowników - wybrane zagadnienia
Pracownik spółki z o.o. przebywał w podróży służbowej za granicą. Po powrocie, 5 lipca 2019 r. przedłożył pracodawcy rozliczenie delegacji, do którego dołączył dwie faktury (...)
"Przesunięcie" waluty obcej pomiędzy rachunkami walutowymi a podatkowe różnice kursowe
Spółka z o.o., posiadająca kilka rachunków walutowych w euro, postanowiła przesunąć walutę obcą pomiędzy tymi rachunkami. Czy w związku z takim przesunięciem powstaną podatkowe różnice (...)
Rozliczenie w księdze podatkowej różnic kursowych od zapłaconego zobowiązania
W dniu 30 lipca 2019 r. uregulowaliśmy z rachunku walutowego zobowiązanie wyrażone w euro wobec kontrahenta z Niemiec. Według jakiego kursu należy wycenić zapłatę oraz (...)
Ewidencja księgowa kompensaty w walucie obcej
Zgodnie z umową zawartą z zagranicznym kontrahentem chcemy dokonać kompensaty wzajemnych rozrachunków wyrażonych w walucie obcej. Po jakim kursie należy wycenić wzajemne rozrachunki i w (...)
Rozliczanie różnic kursowych w podatku dochodowym
Jestem przedsiębiorcą, który rozlicza podatek dochodowy na podstawie prowadzonej podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Zdarza się, że wystawiam fakturę w walucie obcej z tytułu sprzedaży (...)
Ewidencja wpłaty należności bezpośrednio do kasy walutowej
Na początku marca 2019 r. sprzedaliśmy kontrahentowi z Austrii towary handlowe. Należność z tego tytułu została przez niego wpłacona bezpośrednio do naszej kasy walutowej w (...)
Ewidencja i wycena operacji regulowania zobowiązań z rachunku walutowego
Chciałabym zaksięgować wyciąg bankowy do rachunku walutowego w euro. Czy spłata zobowiązań z tego rachunku powinna zostać wyceniona po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego (...)
Bezpośrednio do kasy walutowej otrzymaliśmy zapłatę za należność, która jest wyrażona w walucie obcej. Należność ta dotyczyła sprzedanych kontrahentowi zagranicznemu towarów. Czy wartość tej zapłaty (...)
Różnice kursowe w księdze podatkowej
Podatek dochodowy z prowadzonej działalności rozliczam na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Odbiorca z Niemiec uregulował należność za usługę wykazaną na fakturze w euro (...)
Ujęcie w księgach zapłaty zobowiązania walutą zakupioną w banku
Otworzyliśmy rachunek walutowy w euro. Różnice kursowe dla celów podatku dochodowego ustalamy metodą podatkową. Zakupiliśmy w banku euro w celu zapłaty w tej walucie zobowiązania (...)
Ewidencja należności w euro otrzymanej na rachunek walutowy
Posiadaliśmy należność od kontrahenta zagranicznego wyrażoną w euro z tytułu sprzedaży towarów. Kontrahent uregulował ją na nasz rachunek walutowy w dniu 3 lipca 2019 r. (...)
Kurs waluty stosowany do wyceny korekty przychodu
Nasza spółka z o.o. w marcu 2019 r. sprzedała towary handlowe do Austrii. Faktura potwierdzająca tę sprzedaż została wystawiona w euro. W kwietniu 2019 r. (...)
20.11.2019 (środa)
wpłata za październik 2019 r. miesięcznej zaliczki na podatek dochodowy od ...
wpłata za październik 2019 r. pobranych zaliczek od przychodów ze stosunku ...
DR-1 – Deklaracja na podatek rolny
Czy MPP dotyczy każdej f ty powyZej 15 tys czy faktur z załącznika nr 15?
Czy jeśli faktura jest na kwotę 8000 zł i widnieje na niej adnotacja Mechanizm Podzielonej Płatności to czy mam obowiązek zapłacić MPP czy normalnym przelewem?
Rachunek a koszty
Czy ja dobrze rozumiem: bez względu na to 1/czy jest ktoś vatovcem czy nie 2/ czy sprzedaje towar z zał. 15 czy też nie 3/ jeśli wystawi fv (...)