Source: https://www.boe.es/buscar/doc.php?id=DOUE-L-2019-81413
Timestamp: 2019-10-19 23:02:01
Document Index: 123863752

Matched Legal Cases: ['artículo 12', 'artículo 2', 'artículo 1', 'artículo 26', 'artículo 12', 'artículo 5', 'artículo 8', 'artículo 8', 'artículo 7', 'artículo 7', 'artículo 4', 'artículo 2']

BOE.es - Documento DOUE-L-2019-81413
Documento DOUE-L-2019-81413
«DOUE» núm. 232, de 6 de septiembre de 2019, páginas 1 a 454 (454 págs.)
DOUE-L-2019-81413
Vistos los Estatutos del Sistema Europeo de Bancos Centrales y del Banco Central Europeo, y en particular sus artículos 5.1, 12.1 y 14.3,
Visto el Reglamento (CE) n.o 2533/98 del Consejo, de 23 de noviembre de 1998, sobre la obtención de información estadística por el Banco Central Europeo (1),
(1) Reglamento (UE) 2018/231 del Banco Central Europeo, (BCE/2018/2) (2), sobre las obligaciones de información estadística de los fondos de pensiones (FP). La recopilación de esta información es necesaria para reforzar el análisis monetario y financiero del BCE y para la contribución del Sistema Europeo de Bancos Centrales (SEBC) a la estabilidad del sistema financiero. La primera presentación de información en virtud del Reglamento (UE) 2018/231 (BCE/2018/2) comienza, como norma general, con datos trimestrales sobre activos para el tercer trimestre de 2019 y datos anuales sobre pasivos y el número de miembros del sistema de pensiones para 2019. Es por tanto necesario actualizar el marco para la presentación de las estadísticas sobre fondos de pensiones establecidas en la Orientación BCE/2014/15 (3).
(2) La Orientación BCE/2014/15 ya contempla la presentación de información estadística sobre fondos de pensiones por los bancos centrales nacionales (BCN). Los datos relativos a los fondos de pensiones se transmiten al BCE sobre la base de los datos disponibles actualmente a nivel nacional. Las disposiciones pertinentes de la Orientación BCE/2014/15 deberán reemplazarse a la vista de las obligaciones derivadas del Reglamento (EU) 2018/231 (BCE/2018/2). A fin de garantizar una buena transición, los BCN deben presentar información estadística para el tercer y cuarto trimestre de 2019 de conformidad tanto con la Orientación BCE/2014/15 como con las obligaciones derivadas del Reglamento (UE) 2018/231 (BCE/2018/2).
(3) Es necesario modificar los cuadros 1.B, 1.H, 2.B y 2.G de la parte 9 del anexo II a fin de reflejar las actualizaciones de la taxonomía de la Autoridad Bancaria Europea. Los cuadros 1.B., 1.D., 1.E., 1.F., 1.G., 1.H., 1.J., 2.B., 2.C., 2.D., 2.E., 2.F., 2.G. y 2.I. de la parte 9 del anexo II deben modificarse con el fin de revisar la frecuencia de la presentación de datos por los BCN al BCE de acuerdo con el artículo 12, apartado 2, de la Orientación BCE/2014/15. Además, es necesaria una modificación menor del cuadro de la parte 22 del anexo II al objeto de aproximar el cuadro a las definiciones del Reglamento (UE) n.o 549/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo (4). Es necesaria asimismo una modificación menor del cuadro 2a de la parte 23 del anexo II para proporcionar una imagen más completa de los activos mantenidos por los agentes informadores.
(4) Debe modificarse en consecuencia la Orientación BCE/2014/15.
La Orientación BCE/2014/15 se modifica como sigue:
1) En el artículo 2 se añadirá el punto 5 siguiente:
«5) “fondo de pensiones (FP)”: al igual que en el artículo 1, punto 1, del Reglamento (UE) 2018/231 (BCE/2018/2) (*1).
(*1) Reglamento (UE) 2018/231 del Banco Central Europeo, de 26 de enero de 2018, sobre las obligaciones de información estadística de los fondos de pensiones (BCE/2018/2) (DO L 45 de 17.2.2018, p. 3)»."
2) El artículo 26 se modifica como sigue:
Estadísticas sobre FP»;
«1. Ámbito de la presentación de datos hasta el cuarto trimestre de 2019 incluido
Los BCN presentarán al BCE la información estadística sobre FP hasta el cuarto trimestre de 2019 incluido, como se establece en los apartados 1 a 5 del presente artículo y de conformidad con la parte 22 del anexo II. Los datos relativos a los fondos de pensiones se transmitirán sobre la base de los datos disponibles actualmente a nivel nacional. Cuando no se disponga de datos reales se presentarán estimaciones dentro de lo posible.
La población informadora está formada por los FP residentes en los Estados miembros de la zona del euro.
b) Saldos vivos y operaciones financieras
Los BCN presentarán los saldos vivos al final del período de referencia y las operaciones financieras durante el trimestre, que se obtendrán de acuerdo con el SEC 2010.»;
c) se añadirán los apartados 6 a 15 siguientes:
«6. Ámbito de la presentación de información de conformidad con el Reglamento (UE) 2018/231 (BCE/2018/2)
De conformidad con el Reglamento (UE) 2018/231 (BCE/2018/2), los BCN presentarán al BCE información estadística sobre los activos y pasivos de los FP así como sobre el número de miembros de los sistemas de pensiones como se establece en los apartados 6 a 15 del presente artículo y de conformidad con la parte 24 del anexo II de la presente Orientación. Estas obligaciones deben cubrir datos de saldos de final del trimestre y ajuste de flujos trimestrales sobre activos y pasivos de los FP, así como datos anuales sobre los miembros. Sin perjuicio de artículo 12, apartado 2, del Reglamento (UE) 2018/231 (BCE/2018/2), la primera presentación de información en virtud de dicho reglamento comienza con datos trimestrales sobre activos para el tercer trimestre de 2019 y datos anuales sobre pasivos y el número de miembros del sistema de pensiones para 2019.
b) Ajustes de los flujos
Los BCN presentarán al BCE datos separados sobre los ajustes de revalorización (tanto de precios como de tipos de cambio), y los ajustes de reclasificación, con arreglo a la parte 24 del anexo II y al anexo IV.
Las operaciones financieras, incluidos los ajustes, se obtendrán con arreglo al SEC 2010.
Los BCN podrán desviarse del SEC 2010 debido a prácticas nacionales divergentes a efectos del artículo 5, letras b) y c), del Reglamento (UE) 2018/231 (BCE/2018/2). Cuando se disponga de la información sobre los saldos activo por activo (a-p-a), se podrán obtener los ajustes de revalorización con arreglo a un método común del Eurosistema, es decir, el método de obtención de flujos al que se hace referencia en la parte 7 del anexo IV.
Podrán obtenerse aproximaciones de operaciones financieras sobre pasivos con arreglo a la parte 7 del anexo IV.
7. Frecuencia de la información y plazos de presentación
a) Los BCN presentarán al BCE los datos trimestrales necesarios antes del cierre de actividad del décimo día hábil siguiente al plazo especificado para los datos anuales en el artículo 8, apartado 1, del Reglamento (UE) 2018/231 (BCE/2018/2). Para el período transitorio que comprende la presentación de información del tercer y cuarto trimestre de 2019 y del primer trimestre de 2020, el plazo se amplía hasta el trigésimo quinto día hábil siguiente al plazo mencionado para el período de referencia del tercer trimestre de 2019, hasta el trigésimo día hábil siguiente al plazo mencionado para el período de referencia del cuarto trimestre de 2019, y, para el período de referencia del primer trimestre de 2020, hasta el vigésimo quinto día hábil siguiente al plazo mencionado.
b) Los BCN presentarán al BCE los datos anuales necesarios antes del cierre de actividad del décimo día hábil siguiente al plazo especificado para los datos anuales en el artículo 8, apartado 2, del Reglamento (UE) 2018/231 (BCE/2018/2). Para el período transitorio que comprende la primera presentación de información anual de 2019, este plazo se amplía hasta el trigésimo quinto día hábil siguiente al plazo mencionado.
c) Las fechas exactas de presentación se comunicarán a los BCN con antelación en forma de calendario de presentación de información facilitado por el BCE a más tardar en septiembre de cada año.
d) En la primera presentación de los datos trimestrales al BCE, los BCN deberán presentar los datos de los saldos vivos. Los BCN harán lo posible por presentar los ajustes de flujos.
8. Política de revisiones
Se aplicarán las normas generales siguientes a las revisiones de los datos trimestrales y anuales:
a) Durante los períodos regulares de elaboración trimestral, es decir, para un trimestre de referencia determinado, desde el plazo especificado en el apartado 7, letra a), hasta el día en que los datos se devuelven a los BCN, estos podrán revisar los datos relativos al trimestre de referencia anterior.
b) Durante los períodos regulares de elaboración anual, es decir, para un año de referencia determinado, desde el plazo especificado en el apartado 7, letra b), hasta el día en que los datos se devuelven a los BCN, estos podrán revisar los datos relativos al año de referencia anterior.
c) Fuera de los períodos regulares de elaboración mencionados en las letras a) y b) anteriores, los BCN también podrán revisar los datos relativos a los períodos de referencia anteriores cuando esto mejore significativamente la calidad de los datos.
9. Exenciones y extrapolación
Para garantizar la calidad de las estadísticas sobre FP, cuando concedan exenciones a los FP de tamaño reducido de conformidad con el artículo 7, apartado 1, del Reglamento (UE) 2018/231 (BCE/2018/2), los BCN extrapolarán al 100 % de cobertura los datos trimestrales de los FP presentados al BCE.
Los BCN podrán elegir el procedimiento para extrapolar al 100 % la cobertura de los datos recopilados de conformidad con el artículo 7, apartado 1, letras a) a d), del Reglamento 2018/231 (BCE/2018/2).
10. Obtención de datos agregados de valores
Los BCN obtendrán los datos agregados trimestrales de los activos y pasivos de los FP con arreglo a los cuadros 1a a 1c de la parte 24 del anexo II como sigue:
a) Para los valores con código ISIN, los BCN vincularán la información suministrada valor a valor (v-a-v) a la información obtenida de la base de datos centralizada de valores como base de datos de referencia. La información v-a-v obtenida se usará para recopilar el valor de los activos y pasivos en euros y obtener los desgloses necesarios para cada valor concreto mantenido o emitido por el FP. Si los identificadores de los valores no se encuentran en la base de datos centralizada de valores, o si la información necesaria para elaborar los activos y pasivos conforme a los cuadros 1a a 1c de la parte 24 del anexo II no está disponible en la base de datos centralizada de valores, los BCN estimarán los datos que falten.
b) Los BCN agregarán los datos de valores obtenidos conforme a la letra a) y los añadirán a la información presentada para los valores sin código ISIN, a fin de elaborar los agregados de: i) los valores representativos de deuda detallados por vencimiento (inicial) y contrapartida (sector y residencia); ii) las participaciones en el capital desglosadas por instrumento y contrapartida (sector y residencia), y iii) las participaciones en fondos de inversión (FI) desglosadas por tipo de fondo de inversión y residencia de la contrapartida.
11. Desglose de las carteras de participaciones en fondos de inversión por objetivo principal de inversión
Los BCN presentarán al BCE estimaciones óptimas de las carteras de participaciones en fondos de inversión mantenidas por los FP, desglosadas por objetivo principal de inversión (es decir, fondos de obligaciones, fondos de participaciones, fondos mixtos, fondos inmobiliarios, fondos de alto riesgo y otros fondos). Estos datos podrán obtenerse vinculando la información facilitada v-a-v conforme al Reglamento (UE) 2018/231 (BCE/2018/2) a la información obtenida de la base de datos centralizada de valores como base de datos de referencia.
Si las participaciones mantenidas en fondos de inversión no se encuentran en la base de datos centralizada de valores, los BCN estimarán los datos que falten o utilizarán fuentes alternativas para obtenerlos.
12. Presentación de información sobre las estimaciones trimestrales para pasivos
Los BCN presentarán al BCE estimaciones trimestrales para los pasivos de los FP obtenidos en virtud del artículo 4, apartado 2, del Reglamento (UE) 2018/231 (BCE/2018/2).
13. Métodos de valoración y normas contables
Las normas de valoración con arreglo al SEC 2010 o contables del Reglamento (UE) 2018/231 (BCE/2018/2) se aplicarán también cuando los BCN presenten al BCE los datos de los FP.
14. Notas explicativas
Los BCN presentarán notas explicativas en las que establezcan los motivos de las revisiones significativas así como de cualquier otra revisión dispuesta fuera de los períodos regulares mencionados en el apartado 8, letra c), del presente artículo. Además, los BCN presentarán al BCE notas explicativas de los ajustes de reclasificación.
15. Método de elaboración
Los BCN recopilarán datos de todos los FP residentes en su Estado miembro, de conformidad con el artículo 2, apartado 1, del Reglamento (UE) 2018/231 (BCE/2018/2).».
3) Los anexos II, III y IV se modifican conforme al anexo de la presente Orientación.
2. Los BCN de los Estados miembros cuya moneda es el euro aplicarán la presente Orientación desde el 2 de octubre de 2019.
La presente Orientación se dirige a los BCN de los Estados miembros cuya moneda es el euro.
Hecho en Fráncfort del Meno, el 7 de junio de 2019.
(2) Reglamento (UE) 2018/231 del Banco Central Europeo, de 26 de enero de 2018, sobre las obligaciones de información estadística de los fondos de pensiones (BCE/2018/2) (DO L 45 de 17.2.2018, p. 3).
(3) Orientación BCE/2014/15, de 4 de abril de 2014, sobre las estadísticas monetarias y financieras (DO L 340 de 26.11.2014, p. 1).
Los anexos II, III y IV de la Orientación BCE/2014/15 se modifican como sigue:
la parte 9 se sustituye por la siguiente:
«PARTE 9
CBD Anual - Informadores
Grupos bancarios (consolidados) y bancos independientes nacionales
Filiales bajo control extranjero de fuera de la UE (subconsolidadas o independientes)
Sucursales bajo control extranjero de fuera de la UE (independientes)
Filiales bajo control extranjero de la UE (subconsolidadas o independientes)
Sucursales bajo control extranjero de la UE (independientes)
Categorías del MUS
Población informadora
Filiales bajo control extranjero de la zona euro (subconsolidadas o independientes)
Sucursales bajo control extranjero de la zona euro (independientes)
Menos significativas
N.o de entidades de crédito independientes
N.o de entidades de crédito consolidadas en grupos bancarios
N.o de grupos bancarios
Número total de entidades de crédito *
CBD Anual – Rentabilidad y eficiencia – NIIF FINREP
Ingresos por intereses*
Activos financieros designados por su valor razonable a través de beneficios o pérdidas
Préstamos y partidas por cobrar*
Derivados - Contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés
Ingresos por intereses de pasivos
(Pasivos financieros mantenidos para negociar)
(Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados)
(Pasivos financieros a coste amortizado)
(Derivados - contabilidad de coberturas, riesgo de tipo de interés)
(Otros pasivos)
(Gastos por intereses de activos)
(Gastos en participaciones en capital exigibles en cualquier momento)
(Gastos por honorarios y comisiones)
Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados
Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas
Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas
Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas
Diferencias de cambio, netas
Ganancias (pérdidas) derivadas de la baja del balance de otros activos distintos de los mantenidos para la venta, netas
(Otros gastos de explotación)
Total resultado de explotación, neto
(Gastos de administración)
(Gastos de personal)
(Otros gastos de administración)
(Provisiones o (-) reversión de provisiones)
(Compromisos y garantías concedidos)
(Pérdidas por deterioro de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados)
(Activos financieros contabilizados por el valor de coste [participaciones en el capital no cotizadas])
(Activos financieros disponibles para la venta)
(Préstamos y partidas a cobrar [incluidos los arrendamientos financieros])
(Inversiones mantenidas hasta su vencimiento)
(Pérdidas por deterioro o (-) reversión de pérdidas por deterioro de inversiones en dependientes, negocios conjuntos o asociadas)
(Pérdidas por deterioro o (-) reversión de pérdidas por deterioro de activos no financieros)
(Inmovilizado material)
(Inversiones inmobiliarias)
(Fondo de comercio)
(Activos intangibles [distintos del fondo de comercio])
Fondo de comercio negativo reconocido en resultados
Participación en las ganancias o (-) pérdidas de las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas
Ganancias o (-) pérdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS
(Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre los resultados de las actividades continuadas)
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DESPUÉS DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS
Ganancias o (-) pérdidas después de impuestos procedentes de actividades interrumpidas
Ganancias o (-) pérdidas antes de impuestos procedentes de actividades interrumpidas
(Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre las ganancias o pérdidas de las actividades interrumpidas)
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DEL EJERCICIO
Atribuibles a intereses minoritarios
Atribuibles a los propietarios de la matriz
CBD Anual – Rentabilidad y eficiencia – PCGA FINREP
Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros no destinados a negociación, netas
Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas, netas
(Aumentos o (-) disminuciones del fondo para riesgos bancarios generales, netos)
(Pérdidas por deterioro o (-) reversión de pérdidas por deterioro de inversiones en filiales, negocios conjuntos o asociadas)
Ganancias o (-) pérdidas extraordinarias después de impuestos
Ganancias o pérdidas extraordinarias antes de impuestos
(Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre las ganancias o pérdidas extraordinarias)
CBD Anual – Rentabilidad y eficiencia – NO FINREP
Ingresos netos por honorarios y comisiones
Resultados de las divisas y las operaciones
CBD Anual – Rentabilidad y eficiencia – MUESTRA COMPLETA
Ingresos netos por intereses*
Ingresos netos por honorarios y comisiones*
Resultados de las divisas y las operaciones*
Ingresos de explotación totales, netos *
(Gastos de explotación totales)*
GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DEL EJERCICIO*
N.o de entidades con rentabilidad de los recursos propios < 0
N.o de entidades con rentabilidad de los recursos propios 0-5 %
N.o de entidades con rentabilidad de los recursos propios 5-10 %
N.o de entidades con rentabilidad de los recursos propios 10-15 %
N.o de entidades con rentabilidad de los recursos propios 15-20 %
N.o de entidades con rentabilidad de los recursos propios >20 %
% de activos bancarios totales de entidades con rentabilidad de los recursos propios <0
% de activos bancarios totales de entidades con rentabilidad de los recursos propios 0-5 %
% de activos bancarios totales de entidades con rentabilidad de los recursos propios 5-10 %
% de activos bancarios totales de entidades con rentabilidad de los recursos propios 10-15 %
% de activos bancarios totales de entidades con rentabilidad de los recursos propios 15-20 %
% de activos bancarios totales de entidades con rentabilidad de los recursos propios >20 %
°De tamaño reducido
CBD Anual – Balance – NIIF FINREP
Derivados mantenidos para negociar
Cambios de valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés
Inversiones en asociadas, dependientes y negocios conjuntos
Activos no corrientes y grupos enajenables clasificados como mantenidos para la venta
TOTAL ACTIVO*
Otros pasivos financieros mantenidos para negociar
Otros pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
Otros pasivos financieros a coste amortizado
Participaciones en capital exigibles en cualquier momento (p. ej., acciones de sociedades cooperativas)
Pasivos incluidos en grupos enajenables clasificados como mantenidos para la venta
Participaciones en el capital e interés minoritario
Reservas por revaloración
(Acciones propias)
Resultados atribuibles a los propietarios de la matriz
TOTAL PARTICIPACIONES EN EL CAPITAL
TOTAL PARTICIPACIONES EN EL CAPITAL Y PASIVO
Compromisos de préstamo, garantías financieras y otros compromisos
Compromisos de préstamo*
Garantías financieras*
CBD Anual – Balance – PCGA FINREP
Activos financieros no derivados y no destinados a negociación, a valor razonable con cambios en resultados
Activos financieros no derivados no destinados a negociación, contabilizados a valor razonable en el patrimonio neto
Instrumentos de deuda no destinados a negociación valorados por un método basado en el coste
Otros activos financieros no derivados y no destinados a negociación
Pasivos financieros no derivados y no destinados a negociación, valorados por un método basado en el coste
Reservas al valor razonable
Diferencias de primera consolidación
CBD Anual – Balance – NO FINREP
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales
Activos residuales
TOTAL DE PARTICIPACIONES EN EL CAPITAL
CBD Anual – Balance – MUESTRA COMPLETA
Préstamos y anticipos*
Valores representativos de deuda*
Instrumentos de patrimonio*
TOTAL PASIVO*
TOTAL PARTICIPACIONES EN EL CAPITAL*
Administraciones públicas*
de los cuales: entidades de crédito
de los cuales: otras instituciones financieras
de los cuales: sociedades no financieras
Pasivos financieros subordinados
CBD Anual - Calidad de activos - Informadores FINREP (NIIF y PCGA)
Exposiciones reestructuradas o refinanciadas
Valores representativos de deuda - Importe bruto en libros de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas
Valores representativos de deuda - Importe bruto en libros de las exposiciones sin incumplimientos con medidas de reestructuración o refinanciación
Valores representativos de deuda - Importe bruto en libros de las exposiciones sin incumplimientos con medidas de reestructuración o refinanciación, de las cuales, a prueba
Valores representativos de deuda - Importe bruto en libros de las exposiciones con incumplimientos con medidas de reestructuración o refinanciación
Valores representativos de deuda - Importe bruto en libros de las exposiciones con incumplimientos con medidas de reestructuración o refinanciación, de las cuales, a prueba
Valores representativos de deuda - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones - exposiciones sin incumplimientos con medidas de reestructuración o refinanciación
Valores representativos de deuda - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones - exposiciones con incumplimientos con medidas de reestructuración o refinanciación
Préstamos y anticipos - Importe bruto en libros de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas*
Préstamos y anticipos - Importe bruto en libros de las exposiciones sin incumplimientos con medidas de reestructuración o refinanciación*
Préstamos y anticipos - Importe bruto en libros de las exposiciones sin incumplimientos con medidas de reestructuración o refinanciación, de las cuales, a prueba
Préstamos y anticipos - Importe bruto en libros de las exposiciones con incumplimientos con medidas de reestructuración o refinanciación*
Préstamos y anticipos - Importe bruto en libros de las exposiciones con incumplimientos con medidas de reestructuración o refinanciación, de las cuales, a prueba
Préstamos y anticipos - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones - exposiciones sin incumplimientos con medidas de reestructuración o refinanciación
Préstamos y anticipos - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones - exposiciones con incumplimientos con medidas de reestructuración o refinanciación
Importe total bruto en libros de las exposiciones
Sociedades no financieras*
Exposiciones fuera del balance
Importe total bruto en libros de las exposiciones sin incumplimientos