Source: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/MT/TXT/HTML/?uri=CELEX:32015R0534&from=FR
Timestamp: 2020-03-30 10:41:38+00:00
Document Index: 144149

Matched Legal Cases: ['arti 2', 'ARTI 1', 'ARTI 2', 'ARTI 4', 'ARTI 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 1', 'arti1', 'arti 1', 'arti 1', 'arti 2', 'art 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 1', 'arti 1', 'arti 1', 'arti1', 'arti 1', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 1', 'arti 1', 'arti 1', 'arti 1', 'arti 1', 'arti 1', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 1', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 1', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 1', 'arti 1', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 1', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 1', 'arti 1', 'arti 2', 'arti 1', 'arti 1', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 1', 'arti 1', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 1', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 2', 'arti 1', 'arti 2', 'arti 1', 'arti 2', 'arti 2']

L_2015086MT.01001301.xml
REGOLAMENT (UE) 2015/534 TAL-BANK ĊENTRALI EWROPEW
tas-17 ta' Marzu 2015
dwar ir-rapportar ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja (BĊE/2015/13)
Wara li kkunsidra r-Regolament tal-Kunsill (UE) Nru 1024/2013 tal-15 ta' Ottubru 2013 li jagħti kompiti speċifiċi lill-Bank Ċentrali Ewropew fir-rigward ta' politiki relatati mas-superviżjoni prudenzjali ta' istituzzjonijiet ta' kreditu (1) u b'mod partikolari l-Artikolu 4(1), l-Artikolu 4(3), l-Artikolu 6(2), l-Artikolu 6(5)(d) u l-Artikolu 10 tiegħu,
Wara li kkunsidra r-Regolament Nru 468/2014 tal-Bank Ċentrali Ewropew tas-16 ta' April 2014 li jistabbilixxi l-qafas għal kooperazzjoni fi ħdan il-Mekkaniżmu Superviżorju Uniku bejn il-Bank Ċentrali Ewropew u l-awtoritajiet kompetenti nazzjonali u mal-awtoritajiet nazzjonali nominati (Regolament Qafas tal-MSU) (BĊE/2014/17) (2), u b'mod partikolari l-Artikolu 21(1), l-Artikolu 140 u l-Artikolu 141(1) tiegħu,
L-istituzzjonijiet ta' kreditu huma soġġetti għal rekwiżiti ta' rapportar regolari kif stabbilit fir-Regolament (UE) Nru 575/2013 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (3) (minn hawn 'il quddiem imsejjaħ ukoll “CRR”) u r-Regolament ta' Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 680/2014 (4). L-informazzjoni hija rrapportata u miġbura mill-BĊE skont id-Deċiżjoni BĊE/2014/29 (5). Dan ir-Regolament jikkomplimenta d-Deċiżjoni BĊE/2014/29 billi jispeċifika wkoll ir-rekwiżiti dwar ir-rapportar ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja.
Ir-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jistabbilixxi rekwiżiti uniformi għall-istituzzjonijiet kollha soġġetti għar-Regolament (UE) 575/2013 fir-rigward tar-rapportar superviżorju lill-awtortitajiet kompetenti f'oqsma speċifiċi stabbiliti fl-Artikolu 1 tal-istess Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014. Wieħed minn dawn l-oqsma jikkonsisti fl-informazzjoni finanzjarja fuq bażi kkonsolidata. Skont l-Artikolu 99(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, ir-rapportar ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja fuq bażi kkonsolidata huwa obbligatorju għal istituzzjonijiet ta' kreditu li jippreparaw il-kontijiet tagħhom skont l-istandards tal-kontabilità internazzjonali adottati taħt il-proċedura stabbilita fl-Artikolu 6(2) tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (KE) Nru 1606/2002 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (6). Is-sottomissjoni mill-awtoritajiet kompetenti nazzjonali (NCAs) lill-BĊE tal-informazzjoni finanzjarja superviżorja obbligatorja skont ir-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014, dwar entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni u dawk inqas sinifikanti, bħalissa ssir skont id-Deċiżjoni BĊE/2014/29 u għandha tibqa' mhux affettwata, billi ma hijiex koperta mis-suġġett ta' dan ir-Regolament.
L-eżerċizzju tad-diskrezzjoni biex l-istituzzjonijiet ta' kreditu jkunu meħtieġa jużaw standards ta' kontabilità internazzjonali kif japplikaw skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 għar-rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 jaqa' barra mis-suġġett ta' dan ir-Regolament. Wara li ġie kkunsidrat l-Artikolu 150 tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17), għandhom jibqgħu mhux affettwati d-deċiżjonijiet mill-NCAs dwar l-eżerċitar, jew in-nuqqas ta' eżerċitar, ta' din id-diskrezzjoni.
Skont l-Artikolu 99(3) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, għal istituzzjonijiet ta' kreditu li japplikaw standards ta' kontabilità internazzjonali kif applikabbli skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 għar-rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, ir-rapportar ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja fuq bażi kkonsolidata jeħtieġ deċiżjoni mill-awtorità kompetenti biex dan ir-rapportar jiġi estiż. Il-BĊE għandu jieħu deċiżjoni wkoll li jestendi r-rekwiżit biex tingħata informazzjoni finanzjarja superviżorja lil gruppi sinifikanti taħt superviżjoni bl-applikazzjoni tar-Regolament (KE) Nru 1606/2002 għal rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013.
Skont l-Artikolu 99(6) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, għall-istuzzjonijiet ta' kreditu li japplikaw oqfsa ta' kontabilità nazzjonali skont id-Direttiva tal-Kunsill 86/635/KEE (7), ir-rapportar ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja fuq bażi kkonsolidata teħtieġ deċiżjoni minn qabel mill-awtorità kompetenti biex dan ir-rapportar jiġi estiż. Il-BĊE għandu jieħu d-deċiżjoni wkoll li jestendi r-rekwiżit ta' sottomissjoni ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja għal gruppi sinifikanti taħt superviżjoni bl-applikazzjoni ta' oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE. L-Awtorità Bankarja Ewropea ġiet ikkonsultata skont l-Artikolu 99(6) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013.
Ir-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jistabbilixxi rekwiżiti uniformi għar-rapportar superviżorju dwar l-oqsma fl-ambitu tiegħu. Bis-saħħa tal-Artikolu 99(5) u (6) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, ir-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/214 jirrigwarda biss informazzjoni finanzjarja superviżorja fuq bażi konsolidata. Ir-rapportar ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja fuq bażi individwali ma jaqax taħt l-ambitu tiegħu; għalhekk, l-awtoritajiet kompetenti jistgħu jimponu rekwiżiti dwar ir-rapportar tal-informazzjoni finanzjarja superviżorja fuq bażi individwali. Wara li ġie kkunsidrat il-bżonn li jkun hemm informazzjoni finanzjarja paragunabbli għal entitajiet sinifikanti u inqas sinifikanti taħt superviżjoni, dan ir-Regolament għandu jippreskrivi l-informazzjoni finanzjarja superviżorja li għandha tiġi rrapportata minn entitajiet sinifikanti u inqas sinifikanti taħt superviżjoni fuq bażi individwali lill-NCAs. L-NCAs imbagħad għandhom jibagħtu din l-informazzjoni lill-BĊE skont l-Artikolu 140(3) tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17).
Skont l-Artikolu 40 tad-Direttiva 2013/36/UE tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (8), l-awtoritajiet kompetenti ta' Stati Membri ospitanti jistgħu jeħtieġu li l-istituzzjonijiet ta' kreditu kollha li jkollhom friegħi ġewwa t-territorju tagħhom jirrapportaw lilhom perjodikament fuq l-attivitajiet tagħhom f'dawk l-Istati Membri ospitanti. Skont l-Artikolu 2(20) tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17), friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti huma entitajiet taħt superviżjoni. Wara li ġie kkunsidrat il-bżonn li jkun hemm informazzjoni finanzjarja paragunabbli għal entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni, dan ir-Regolament għandu jistabbilixxi l-informazzjoni li għandha tiġi rrapportata mill-friegħi stabbiliti fl-Istat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membu mhux parteċipanti lill-NCAs. L-NCAs imbagħad għandhom jibagħtu din l-informazzjoni lill-BĊE skont l-Artikolu 140(3) tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17).
L-Artikolu 6(4) tar-Regolament (UE) Nru 1024/2013 jipprovdi li l-BĊE għandu jkollu setgħat superviżorji fir-rigward ta' istituzzjonijiet ta' kreditu, kumpaniji azzjonarji finanzjarji jew kumpaniji azzjonarji finanzjarji mħallta, jew friegħi li huma stabbiliti fi Stati Membri parteċipanti ta' istituzzjonijiet ta' kreditu stabbiliti fi Stati Membri mhux parteċipanti. Għalhekk, il-friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu minn pajjiż terz ma jaqgħux taħt il-kompiti superviżorji mogħtija lill-BĊE. Għaldaqstant, dawn il-friegħi ma għandhomx ikunu soġġetti għar-rekwiżiti ta' rapportar f'dan ir-Regolament. Barra minn dan, friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu minn Stat Membru parteċipanti ieħor għandhom ikunu esklużi minn dawn ir-rekwiżiti ta' rapportar, għaliex huma intiżi biex jiġu applikati fil-livell tal-entità taħt superviżjoni li stabbilixxiet il-fergħa.
Ir-rekwiżiti stabbiliti f'dan ir-Regolament li jirrigwardaw entitajiet sinifikanti u inqas sinifikanti taħt superviżjoni, inklużi friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti, għandhom ikunu mmirati biex jiżguraw li dawn l-entitajiet taħt superviżjoni jirrapportaw sett minimu komuni ta' informazzjoni lil NCAs u mhux biex jiġu imposti rekwiżiti ta' rapportar uniformi. Jista' jkun xieraq għall-NCAs li tinġabar l-informazzjoni minima meħtieġa bħala parti minn qafas ta' rapportar usa' li huma jistabbilixxu skont id-dritt tal-Unjoni jew nazzjonali rilevanti u li sservi wkoll għanijiet li ma jkunux dawk superviżorji, bħal għanijiet statistiċi.
Għall-eżerċitar tal-kompiti tal-BĊE, huwa meħtieġ li tiġi rċevuta informazzjoni finanzjarja minn gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni, iżda mhux dawk li jippreparaw il-kontijiet konsolidati tagħhom f'konformità mal-istandards ta' kontabilità internazzjonali adottati skont l-Artikolu 6(2) tar-Regolament (KE) Nru 1606/2002. Għalhekk, dan ir-Regolament għandu jistabbilixxi l-informazzjoni finanzjarja superviżorja li għandha tiġi rrapportata lill-NCAs. B'mod partikolari, għandhom jiġu speċifikati l-formati, il-frekwenzi, id-dati ta' referenza u l-perijodi ta' trasferiment ta' flus u t-termini tya' skadenza għas-sottomissjoni tal-informazzjoni kkonċernata. Dawn ir-rekwiżiti għandhom ikunu mmirati biex jiġi żgurat li dawn il-gruppi taħt superviżjoni jirrapportaw sett minimu ta' informazzjoni lill-NCAs u mhux biex jiġu imposti rekwiżiti ta' rapportar uniformi.
Skont l-Artikolu 6(2) tar-Regolament (UE) Nru 1024/2013, u l-Artikolu 21 tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17), kemm il-BĊE kif ukoll l-NCAs huma soġġetti għall-obbligu ta' skambju ta' informazzjoni. Mingħajr preġudizzju għas-setgħat tal-BĊE li jirċievi direttament informazzjoni rapportata minn istituzzjonijiet ta' kreditu, jew li jkollu aċċess dirett għal dik l-informazzjoni fuq bażi kontinwa, l-NCAs għandhom jipprovdu speċifikament lill-BĊE bl-informazzjoni kollha meħtieġa għall-finijiet tat-twettiq tal-kompiti mogħtija lill-BĊE bir-Regolament (UE) Nru 1024/2013.
Skont l-Artikolu 2(3) tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014, l-istituzzjonijiet jistgħu jitħallew jużaw sena ta' kontabilità li tiddevja mis-sena kalendarja għar-rapportar tal-informazzjoni finanzjarja superviżorja fuq bażi konsolidata. Dan ir-Regolament għandu jippermetti wkoll l-użu ta' sena ta' kontabilità li tiddevja mis-sena kalendarja għal dak ir-rapportar.
Il-BĊE għamel konsultazzjoni pubblika dwar dan ir-Regolament u analizza l-kosti u l-benefiċċji potenzjali,
1. Dan ir-Regolament jistabbilixxi rekwiżiti dwar ir-rapportar ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja li għandha tintbagħat lill-NCAs minn:
gruppi sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw standards ta' kontabilità skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 għar-rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, inkluż kwalunkwe subgrupp tagħhom;
gruppi sinifikanti taħt superviżjoni, minbarra dawk li ssir referenza għalihom fil-punt (a), li huma soġġetti għal oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE, inkluż kull subgrupp tagħhom;
entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni, inklużi friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti;
gruppi sinifikanti taħt superviżjoni dwar sussidjarji stabbiliti fi Stat Membru mhux parteċipanti jew pajjiż terz;
gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw standards ta' kontabilità internazzjonali b'mod konformi mar-Regolament (KE) Nru 1606/2002 għar-rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, inkluż kwalunkwe subgrupp tiegħu;
gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni, minbarra dawk li ssir referenza għalihom fil-punt (e), li huma soġġetti għal oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE, inkluż kull subgrupp tagħhom.
entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni, inklużi friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti;
2. Bħala eċċezzjoni għall-Artikoli 7 u 14, entitajiet taħt superviżjoni li ngħataw eżenzjoni rigward l-applikazzjoni ta' rekwiżiti prudenzjali fuq bażi individwali, skont l-Artikolu 7 jew 10 tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, ma għandhomx ikunu meħtieġa jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja skont dan ir-Regolament.
3. Meta l-awtoritajiet kompetenti, inkluż il-BĊE, jeħtieġu li l-istituzzjonijiet jikkonformaw mal-obbligi stipulati fil-Partijiet Tnejn sa Erbgħa u l-Partijiet Sitt sa Tmienja tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 u fit-Titolu VII tad-Direttiva 2013/36/UE dwar bażi subkonsolidata skont l-Artikolu 11(5) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, dawk l-istituzzjonijiet għandhom jikkonformaw mar-rekwiżiti stipulati f'dan ir-Regolament fuq bażi subkonsolidata.
4. NCAs u/jew banek ċentrali nazzjonali jistgħu jużaw id-dejta miġbura skont dan ir-Regolament għal kwalunkwe kompitu ieħor.
5. Dan ir-Regolament ma għandux jaffettwa l-istandards ta' kontabilità applikati minn gruppi u entitajiet taħt superviżjoni fil-kontijiet konsolidati jew il-kontijiet annwali tagħhom, u lanqas jibdlu l-istandards ta' kontabilità applikati għar-rapportar superviżorju. Billi gruppi u entitajiet taħt superviżjoni japplikaw standards ta' kontabilità differenti, għandha tintbagħat biss informazzjoni li tirrigwarda regoli ta' valutazzjoni, inklużi metodi għall-istima ta' telf mir-riskju ta' kreditu, li jeżistu skont l-istandards ta' kontabilità rilevanti u huma applikati effettivament mill-grupp jew entità korrispondenti taħt superviżjoni. Għal dan l-iskop, mudelli ta' rapportar speċifiċi huma pprovduti għal gruppi u entitajiet taħt superviżjoni li japplikaw oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE. Punti ta' dejta fil-mudelli li ma japplikawx għall-entitajiet taħt superviżjoni rispettivi ma għandhomx għalfejn jiġu rrapportati.
6. Friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti jistgħu jissottomettu l-informazzjoni li huma meħtieġa jipprovdu taħt dan ir-Regolament lill-NCA relevanti permezz tal-istituzzjoni ta' kreditu li minnha jkunu ġew stabbiliti.
Għall-finijiet ta' dan ir-Regolament, għandhom japplikaw id-definizzjonijiet li jinsabu fir-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17), ħlief jekk ikun previst mod ieħor, flimkien mad-definizzjonijiet li ġejjin:
“IAS” u “IFRS” ifissru “International Accounting Standards” [Standards ta' Kontabilità Internazzjonali] u “International Financial Reporting Standards” [Standards ta' Rapportar Finanzjarju Internazzjonali], kif imsemmi fl-Artikolu 2 tar-Regolament (KE) Nru 1606/2002.
“sussidjarja” tfisser sussidjarja kif iddefinita fl-Artikolu 4(1)(16) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 u li hija istituzzjoni ta' kreditu fit-tifsira tal-Artikolu 4(1)(1) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013;
“sub-grupp” tfisser grupp li l-impriża prinċipali tiegħu ma tkunx hija stess sussidjarja ta' istituzzjoni oħra awtorizzata fl-istess Stat Membru parteċipanti, jew ta' kumpanija holding finanzjarja jew kumpanija holding finanzjarja mħallta stabbilita fl-istess Stat Membru parteċipanti;
“bażi kkonsolidata” tfisser bażi kkonsolidata kif iddefinita fl-Artikolu 4(1)(48) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013;
“bażi subkonsolidata” tfisser bażi subkonsolidata kif iddefinita fl-Artikolu 4(1)(49) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013.
Bidla fl-istatus ta' entità taħt superviżjoni jew grupp taħt superviżjoni
1. Għall-finijiet ta' dan ir-Regolament, entità taħt superviżjoni jew grupp taħt superviżjoni għandhom jiġu kklassifikati bħala sinifikanti 18-il xahar wara li jkunu ġew innotifikati b'deċiżjoni kif imsemmi fl-Artikolu 45(1) tar-Regolament (UE) 468/2014 (BĊE/2014/17). Huma għandhom jirrapportaw informazzjoni skont it-Titolu II ta' dan ir-Regolament bħala entità sinifikanti taħt superviżjoni jew grupp sinifikanti taħt superviżjoni fl-ewwel data ta' referenza li sseħħ wara li jkunu ġew ikklassifikati bħala sinifikanti.
2. Għall-finijiet ta' dan ir-Regolament, entità taħt superviżjoni jew grupp taħt superviżjoni għandhom jiġu kklassifikati bħala inqas sinifikanti meta jiġu nnotifikati b'deċiżjoni kif imsemmi fl-Artikolu 46(1) tar-Regolament (UE) 468/2014 (BĊE/2014/17). Sussegwentement, huma għandhom jirrapportaw informazzjoni skont it-Titolu III ta' dan ir-Regolament.
GRUPPI U ENTITAJIET SINIFIKANTI TAĦT SUPERVIŻJONI
Gruppi sinifikanti taħt superviżjoni
Format u frekwenza ta' rapportar fuq bażi kkonsolidata u dati ta' referenza u dati ta' trasferiment ta' flus għal gruppi sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw IFRS għal rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013
Skont l-Artikolu 99(3) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, gruppi sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 għal rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, għandhom jirrapurtaw informazzjoni finanzjarja superviżorja kif ipprovdut fl-Artikoli 2, 3 u 10 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 fuq bażi kkonsolidata. Subgruppi tagħhom li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1601/2002 għar-rapportar superviżorju għandhom jirrapportaw ukoll informazzjoni finanzjarja superviżorja kif ipprovdut fl-Artikoli 2, 3 u 10 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 fuq bażi kkonsolidata.
Format u frekwenza tar-rapportar fuq bażi kkonsolidata u dati ta' referenza u dati ta' trasferiment ta' flus għal gruppi sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE
Skont l-Artikolu 99(6) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, gruppi sinifikanti taħt superviżjoni minbarra dawk imsemmija fl-Artikolu 4, li huma soġġetti għal oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE, inkluż kwalunkwe subgrupp tagħhom, għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja kif stipulat fl-Artikoli 2, 3 u 11 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 fuq bażi kkonsolidata.
Entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni
Format u frekwenza ta' rapportar fuq bażi individwali għal entitajiet li mhumiex parti minn grupp sinifikanti taħt superviżjoni
1. Entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni li mhumiex parti minn grupp sinifikanti taħt superviżjoni li japplika IFRS taħt ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002, jew għaliex jippreparaw l-kontijiet annwali tagħhom skont l-istandards ta' kontabilità msemmijin hemmhekk jew għaliex japplikawhom għar-rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, għandhom jirrapportaw l-informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA rilevanti fuq bażi individwali. Dan għandu japplika wkoll għal friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti.
2. Ir-rapportar finanzjarju superviżorju msemmi fil-paragrafu 1 għandu jinkludi l-informazzjoni speċifikata fl-Artikolu 9 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jsir bil-frekwenza speċifikata f'dak l-Artikolu.
3. Entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni, minbarra dawk imsemmija fil-paragrafu 1, li mhumiex parti minn grupp sinifikanti taħt superviżjoni u li huma soġġetti għal oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE, inklużi friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti, għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA rilevanti.
4. Ir-rapportar finanzjarju superviżorju msemmi fil-paragrafu 3 għandu jinkludi l-informazzjoni speċifikata fl-Artikolu 11 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jsir bil-frekwenza speċifikata f'dak l-Artikolu.
5. L-informazzjoni speċifikata fil-paragrafi 2 u 4 iktar 'il fuq għandha tinkludi biss informazzjoni relatata ma':
assi, obbligazzjonijiet, ekwità, dħul u spejjeż li huma rikonoxxuti mill-entità superviżorja skont l-istandards ta' kontabilità applikabbli;
skoperturi li ma jidhrux fil-karti tal-bilanċ u attivitajiet fejn l-entità taħt superviżjoni hija involuta;
tranżazzjonijiet għajr għal dawk speċifikati fil-punti (a) u (b) mwettqin minn entità taħt superviżjoni;
regoli ta' valutazzjoni, inklużi metodi għall-istima ta' telf tar-riskju ta' kreditu, li jeżistu skont l-istandards ta' kontabilità applikabbli u li huma applikati effettivament mill-entità taħt superviżjoni.
6. L-NCAs jistgħu jiġbru l-informazzjoni li għandha tintbagħat lill-BĊE speċifikata fil-paragrafi 2 u 4 bħala parti mill-qafas ta' rapportar nazzjonali usa' li, f'konformità mal-liġi tal-Unjoni jew nazzjonali rilevanti, jinkludi informazzjoni finanzjarja superviżorja addizzjonali u jservi wkoll għanijiet li ma jkunux biss ta' superviżjoni, bħal għanijiet statistiċi.
1. Entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 jew għaliex iħejju l-kontijiet annwali tagħhom b'mod konformi mal-istandards tal-kontabilità msemmija fih, jew inkellha għaliex japplikawhom għal rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, u li huma parti minn grupp sinifikanti taħt superviżjoni għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA rilevanti fuq bażi individwali. Rapportar finanzjarju superviżorju minn dawn l-entitajiet għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 9 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jinkludi l-informazzjoni minima komuni speċifikata fl-Anness I.
2. L-NCAs għandhom jissottomettu lill-BĊE kwalunkwe mudell addizzjonali speċifikat fl-Anness III tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 miġbur mill-NCA. L-NCAs għandhom jinnotifikaw lill-BĊE bil-quddiem dwar kwalunkwe mudell addizzjonali li jkun biħsiebhom jibagħtu.
3. Entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni, minbarra dawk imsemmija fil-paragrafu 1, li huma soġġetti għal oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE u li jkunu parti minn grupp sinifikanti taħt superviżjoni għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA rilevanti.
4. Ir-rapportar finanzjarju superviżorju msemmi fil-paragrafu 3 għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 11 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jinkludi l-informazzjoni minima komuni speċifikata fl-Anness I.
5. L-NCAs għandhom jissottomettu lill-BĊE kwalunkwe mudell addizzjonali speċifikat fl-Anness IV tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 miġbur mill-NCA. L-NCAs għandhom jinnotifikaw lill-BĊE bil-quddiem dwar kwalunkwe mudell addizzjonali li jkun biħsiebhom jibagħtu.
6. L-informazzjoni speċifikata fil-paragrafi 1, 2, 4, u 5 għandha tiġi rrapportata kif stipulat fl-Artikolu 6(5) ta' dan ir-Regolament.
7. NCAs jistgħu jiġbru d-dejta li għandha tintbagħat lill-BĊE kif speċifikat fil-paragrafi 1, 2, 4 u 5 bħala parti minn qafas ta' rapportar nazzjonali usa' li, f'konformità mal-liġi tal-Unjoni jew nazzjonali rilevanti, tinkludi informazzjoni finanzjarja superviżorja addizzjonali u jservi wkoll għanijiet li ma jkunux biss ta' superviżjoni, bħal għanijiet statistiċi.
Dati ta' referenza u dati ta' trasferiment ta' flus għal entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni
1. L-informazzjoni li tirrigwarda l-entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni speċifikata fl-Artikoli 6 u 7 għandu jkollhom id-dati ta' referenza li ġejjin:
għar-rapportar trimestrali, il-31 ta' Marzu, it-30 ta' Ġunju, it-30 ta' Settembru u l-31 ta' Diċembru;
għar-rapportar semi-annwali, it-30 ta' Ġunju u l-31 ta' Diċembru;
għar-rapportar annwali, il-31 ta' Diċembru.
2. Informazzjoni li tirriferi għal perijodu għandha tiġi rrapportata b'mod kumulattiv mill-ewwel jum tas-sena kalendarja sad-data ta' referenza.
3. Bħala eċċezzjoni għall-paragrafi 1 u 2, fejn entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni jitħallew jelaboraw il-kontijiet annwali tagħhom ibbażati fuq sena ta' kontabilità li tiddevja mis-sena kalendarja, l-NCAs jistgħu jaġġustaw id-dati ta' referenza sal-aħħar tas-sena ta' kontabilità. Id-dati ta' referenza aġġustati għandhom ikunu tliet xhur, sitt xhur, disa' xhur u 12-il xahar wara l-bidu tas-sena ta' kontabilità. Informazzjoni li tirriferi għal perijodu għandha tiġi rrapportata b'mod kumulattiv mill-ewwel jum tas-sena ta' kontabilità sad-data ta' referenza.
4. L-NCAs għandhom jissottomettu lill-BĊE l-informazzjoni dwar entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni speċifikati fl-Artikoli 6 u 7 sal-għeluq tal-ħin tax-xogħol fid-dati tat-trasferiment ta' flus li ġejjin:
għal entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni li mhumiex parti minn grupp sinifikanti taħt superviżjoni, l-40 jum tax-xogħol wara d-data ta' referenza li tirrigwardaha;
għal entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni li huma parti minn grupp sinifikanti taħt superviżjoni, il-55 jum tax-xogħol wara d-data ta' referenza li tirrigwardaha;
5. L-NCAs għandhom jiddeċiedu meta entitajiet taħt superviżjoni għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja sabiex dawn ikunu jistgħu jilħqu dawn l-iskadenzi.
Rapportar minn gruppi sinifikanti taħt superviżjoni fir-reigward ta' sussidjarji stabbiliti fi Stat Membru mhux parteċipanti jew pajjiż terz
Format u frekwenza ta' rapportar minn gruppi sinifikanti taħt superviżjoni fir-rigward ta' sussidjarji stabbiliti fi Stat Membru mhux parteċipanti jew pajjiż terz
1. Istituzzjonijiet prinċipali fi Stat Membru parteċipanti u istituzzjonijiet ikkontrollati minn kumpanija holding finanzjarja prinċipali jew kumpanija holding finanzjarja mħallta prinċipali fi Stat Membru parteċipanti għandhom jiżguraw li informazzjoni finanzjarja superviżorja fir-rigward ta' sussidjarji stabbiliti fi Stat Membru mhux parteċipanti jew pajjiż terz tiġi rrapportata fuq bażi individwali lill-NCAs relevanti kif ġej:
għal gruppi sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002, jew għaliex iħejju l-kontijiet annwali tagħhom b'mod konformi mal-istandards tal-kontabilità msemmija hawnhekk jew inkella għaliex japplikawhom għal rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, fl-ogħla livell ta' konsolidazzjoni fi ħdan Stat Membru parteċipanti, ir-rapportar finanzjarju superviżorju għandu jinkludi l-informazzjoni speċifikata fil-paragrafu 1 tal-Anness II u għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 9 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014;
għal gruppi sinifikanti taħt superviżjoni, minbarra dawk imsemmija hawn fuq, li jkunu soġġetti għal oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE fl-ogħla livell ta' konsolidazzjoni fi ħdan Stat Membru parteċipanti, ir-rapportar finanzjarju superviżorju għandu jinkludi l-informazzjoni speċifikata fil-paragrafu 2 tal-Anness II u għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 11 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014;
2. Bħala eċċezzjoni għall-paragrafu 1, impriżi prinċipali msemmija f'dak il-paragrafu m'għandhomx jirrapportaw informazzjoni finanzjarja dwar sussidjarji li l-assi tagħhom għandhom valur totali ta' EUR 3 biljun jew inqas. Għal dan l-iskop, il-valur totali tal-assi għandu jiġi ddeterminat fuq il-bażi tal-kriterji pprovduti fil-Parti IV, Titolu 3 tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17).
3. Meta aġġornament tal-lista ta' entitajiet taħt superviżjoni, skont il-Parti IV, Titolu 2, Kapitolu 3 tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17), jindika li l-valur totali tal-assi ta' sussidjarja jaqbeż EUR 3 biljun, sussidjarja għandha tkun inkluża fl-informazzjoni li għandha tiġi rrapportata skont il-paragrafu 1 fl-ewwel data ta' referenza li sseħħ 18-il xahar wara l-pubblikazzjoni tal-lista aġġornata ta' entitajiet taħt superviżjoni. Meta dak l-aġġornament jiżvela li l-valur totali tal-assi ta' sussidjarja huwa inqas minn jew ugwali għal EUR 3 biljun, l-impriża prinċipali għandha tibda tirrapporta informazzjoni skont il-paragrafu 2 fl-ewwel data ta' referenza li sseħħ wara l-pubblikazzjoni tal-lista aġġornata tal-entitajiet taħt superviżjoni.
Dati ta' referenza u dati ta' trasferiment ta' flus għal rapportar minn gruppi sinifikanti taħt superviżjoni fir-rigward ta' sussidjarji stabbiliti fi Stat Membru mhux parteċipanti jew pajjiż terz
1. L-informazzjoni speċifikata fl-Artikolu 9 għandha tinġabar bl-istess dati ta' referenza bħall-informazzjoni finanzjarja superviżorja dwar il-grupp sinifikanti taħt superviżjoni relatat. Informazzjoni li tirriferi għal perijodu għandha tiġi rrapportata b'mod kumulattiv mill-ewwel jum tas-sena ta' kontabilità użata għar-rapportar tal-informazzjoni finanzjarja sad-data ta' referenza.
2. L-NCAs għandhom jissottomettu lill-BĊE informazzjoni dwar sussidjarji stabbiliti fi Stat Membru mhux parteċipanti jew pajjiż terz kif speċifikat fl-Artikolu 9 sal-għeluq tal-55 jum tax-xogħol wara d-data ta' referenza li tirrigwardaha.
3. L-NCAs għandhom jiddeċiedu meta entitajiet taħt superviżjoni għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja sabiex dawn ikunu jistgħu jilħqu din l-iskadenza.
GRUPPI U ENTITAJIET INQAS SINIFIKANTI TAĦT SUPERVIŻJONI
Gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni
Format and frekwenza ta' rapportar fuq bażi kkonsolidata għal gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni
1. Gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 għar-rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, inkluż kwalunkwe subgrupp tiegħu, għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA rilevanti fuq bażi kkonsolidata.
2. Ir-rapportar finanzjarju superviżorju msemmi fil-paragrafu 1 għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 9 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jinkludi l-informazzjoni minima komuni speċifikata fil-paragrafu 1 tal-Anness I.
3. L-NCAs għandhom jissottomettu lill-BĊE kwalunkwe mudell addizzjonali speċifikat fl-Anness III tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 li tiġbor l-NCA. L-NCAs għandhom jinnotifikaw lill-BĊE bil-quddiem dwar kwalunkwe mudell addizzjonali li jkun biħsiebhom jibagħtu.
4. Gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni, minbarra dawk imsemmija fil-paragrafu 1, li huma soġġetti għal oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE, għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA rilevanti. Dak ir-rapportar finanzjarju superviżorju għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 11 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jinkludi l-informazzjoni minima komuni speċifikata fil-paragrafu 2 tal-Anness I.
5. L-NCAs għandhom jibagħtu lill-BĊE kwalunkwe mudell addizzjonali speċifikat fl-Anness IV tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 li tiġbor l-NCA. L-NCAs għandhom jinnotifikaw lill-BĊE bil-quddiem dwar kwalunkwe mudell addizzjonali li jkun biħsiebhom jibagħtu.
6. Bħala eċċezzjoni għall-paragrafi 4 u 5 ir-rapportar finanzjarju superviżorju dwar gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni li l-assi tagħhom għandhom valur totali ta' EUR 3 biljun jew inqas għandu jinkludi informazzjoni speċifikata fl-Anness III, bħala minimu komuni, minflok l-informazzjoni speċifikata fil-paragrafu 4 ta' dan l-Artikolu. Għal dan l-iskop, il-valur totali tal-assi ta' gruppi taħt superviżjoni għandu jkun il-valur użat sabiex jiġi ddeterminat jekk entità taħt superviżjoni hijiex sinifikanti jew le skont id-daqs tagħha, b'mod konformi mal-Parti IV Titolu III tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17).
7. Meta aġġornament tal-lista ta' entitajiet taħt superviżjoni, skont il-Parti IV Titolu II Kapitolu 3 tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17), jindika li l-valur totali tal-assi ta' grupp inqas sinifikanti taħt superviżjoni jaqbeż EUR 3 biljun, dak il-grupp għandu jibda jirrapporta l-informazzjoni b'mod konformi mal-paragrafi 4 u 5 fl-ewwel data ta' referenza li sseħħ 18-il xahar wara l-pubblikazzjoni tal-lista aġġornata ta' entitajiet taħt superviżjoni. Meta dak l-aġġornament jiżvela li l-valur totali tal-assi ta' grupp inqas sinifikanti taħt superviżjoni huwa inqas minn jew ugwali għal EUR 3 biljun, dak il-grupp għandu jibda jirrapporta informazzjoni skont il-paragrafu 6 fl-ewwel data ta' referenza li sseħħ wara l-pubblikazzjoni tal-lista aġġornata tal-entitajiet taħt superviżjoni.
8. L-informazzjoni speċifikata fil-paragrafi 2, 3, 4, 5 u 6 għandha tiġi rrapportata kif stipulat fl-Artikolu 6(5) ta' dan ir-Regolament.
9. L-NCAs jistgħu jiġbru l-informazzjoni li għandha tintbagħat lill-BĊE li hija speċifikata fil-paragrafi 2, 3, 4, 5 u 6 bħala parti minn qafas ta' rapportar usa' li, f'konformità mal-liġi relevanti tal-Unjoni jew dik nazzjonali, tinkludi informazzjoni finanzjarja superviżorja addizzjonali u sservi wkoll għanijiet li ma jkunux biss ta' superviżjoni, bħal għanijiet statistiċi.
Dati ta' referenza u dati ta' trasferiment ta' flus għal gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni
1. L-informazzjoni li tirrigwarda l-gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni speċifikata fl-Artikolu 11 għandu jkollha d-dati ta' referenza li ġejjin:
għal rapportar semi-annwali, it-30 ta' Ġunju u l-31 ta' Diċembru;
3. Bħala eċċezzjoni għall-paragrafi 1 u 2, fejn gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni jitħallew mill-NCAs li jirrapportaw l-informazzjoni finanzjarja superviżorja tagħhom ibbażata fuq sena ta' kontabilità li tiddevja mis-sena kalendarja, l-NCAs jistgħu jaġġustaw id-dati ta' referenza sal-aħħar tas-sena ta' kontabilità. Id-dati ta' referenza aġġustati għandhom ikunu tliet xhur, sitt xhur, disa' xhur u 12-il xahar wara l-bidu tas-sena ta' kontabilità. Informazzjoni li tirriferi għal perijodu għandha tiġi rrapportata b'mod kumulattiv li jopri l-perijodu mill-ewwel jum tas-sena ta' kontabilità sad-data ta' referenza.
4. L-NCAs għandhom jissottomettu lill-BĊE l-informazzjoni speċifikata fl-Artikolu 11 sal-għeluq tal-ħin tax-xogħol fid-dati tat-trasferimenti ta' flus li ġejjin:
għal gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni, inklużi subgruppi, li jirrapportaw fuq bażi kkonsolidata, il-55 jum tax-xogħol wara d-data ta' referenza li tirrigwardaha;
għal gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni li jirrapportaw fuq bażi subkonsolidata skont l-Artikolu 1(3), il-65 jum tax-xogħol wara d-data ta' referenza relatata.
Entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni
Format u frekwenza ta' rapportar fuq bażi individwali għal entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni li mhumiex parti minn grupp
1. Entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 jew għaliex iħejju l-kontijiet annwali tagħhom b'mod konformi mal-istandards ta' kontabilità msemmija fih, jew inkella għaliex japplikawhom għal rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, u li mhumiex parti minn grupp taħt superviżjoni, inklużi friegħi stabbiliti fi Stat Membri parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti, għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA relevanti fuq bażi individwali.
3. L-NCAs għandhom jissottomettu lill-BĊE kwalunkwe mudell addizzjonali speċifikat fl-Anness III tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 miġbur mill-NCA. L-NCAs għandhom jinnotifikaw lill-BĊE bil-quddiem dwar kwalunkwe mudell addizzjonali li jkun biħsiebhom jibagħtu.
4. Entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni, minbarra dawk imsemmija fil-paragrafu 1, li huma soġġetti għal oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE u li mhumiex parti minn grupp taħt superviżjoni, inklużi friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti, għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA rilevanti.
5. Ir-rapportar finanzjarju superviżorju msemmi fil-paragrafu 4 għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 11 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jinkludi l-informazzjoni minima komuni speċifikata fil-paragrafu 2 tal-Anness I.
6. L-NCAs għandhom jibagħtu lill-BĊE kwalunkwe mudell addizzjonali speċifikat fl-Anness IV tar-Regolament ta' Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 680/2014 miġbur mill-NCA. L-NCAs għandhom jinnotifikaw lill-BĊE bil-quddiem dwar kwalunkwe mudell addizzjonali li jkun biħsiebhom jibagħtu.
7. Il-paragrafi 2, 3, 5 u 6 għandhom ikunu soġġetti għall-eċċezzjonijiet li ġejjin:
rapportar finanzjarju superviżorju dwar istituzzjonijiet ta' kreditu inqas sinifikanti taħt superviżjoni li l-assi tagħhom għandhom valur totali ta' inqas minn EUR 3 biljun għandu jinkludi l-informazzjoni speċifikata fl-Anness III, bħala minimu komuni, minflok l-informazzjoni speċifikata fil-paragrafi 2, 3, 5 jew 6;
fergħa stabbilita fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti m'għandhiex tkun inkluża fir-rapportar tal-informazzjoni finanzjarja superviżorja jekk il-valur totali tal-assi jkun taħt EUR 3 biljun.
8. Għal finijiet tal-paragrafu 7, il-valur totali tal-assi ta' entità taħt superviżjoni għandu jkun il-valur użat għad-determinazzjoni jekk entità taħt superviżjoni hijiex sinifikanti jew le abbażi tad-daqs tagħha, skont il-Parti IV Titolu III tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17).
9. Meta aġġornament tal-lista ta' entitajiet taħt superviżjoni, skont il-Parti IV Titolu II Kapitolu 3 tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17), jindika li l-valur totali tal-assi ta' entità inqas sinifikanti taħt superviżjoni jaqbeż EUR 3 biljun, dik l-entità għandha tibda tirrapporta l-informazzjoni skont il-paragrafi 2, 3, 5 u 6 fl-ewwel data ta' referenza li sseħħ 18-il xahar wara l-pubblikazzjoni tal-lista aġġornata ta' entitajiet taħt superviżjoni. Meta dak l-aġġornament jiżvela li l-valur totali tal-assi ta' entità inqas sinifikanti taħt superviżjoni huwa inqas minn jew ugwali għal EUR 3 biljun, dik l-entità għandha tibda tirrapporta informazzjoni skont il-paragrafu 7 fl-ewwel data ta' referenza li sseħħ wara l-pubblikazzjoni tal-lista aġġornata tal-entitajiet taħt superviżjoni.
10. L-informazzjoni speċifikata fil-paragrafi 2, 3, 5, 6, u 7 għandha tiġi rrapportata kif stabbilit fl-Artikolu 6(5) ta' dan ir-Regolament.
11. L-NCAs jistgħu jiġbru l-informazzjoni li għandha tintbagħat lill-BĊE speċifikata fil-paragrafi 2, 3, 5, 6 u 7 bħala parti minn qafas ta' rapportar nazzjonali usa' li, f'konformità mal-liġi tal-Unjoni jew nazzjonali rilevanti, jinkludi informazzjoni finanzjarja superviżorja addizzjonali u jservi wkoll għanijiet li ma jkunux biss ta' superviżjoni, bħal għanijiet statistiċi.
Format u frekwenza ta' rapportar fuq bażi individwali għal entitajiet li huma parti minn grupp inqas sinifikanti taħt superviżjoni
1. Entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 jew għaliex iħejju l-kontijiet annwali tagħhom b'mod konformi mal-istandards ta' kontabilità msemmija fih, jew inkella għaliex japplikawhom għal rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, u li huma parti minn grupp inqas sinifikanti taħt superviżjoni għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA rilevanti fuq bażi individwali.
2. Ir-rapportar finanzjarju superviżorju msemmi fil-paragrafu 1 għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 9 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jinkludi l-informazzjoni minima komuni speċifikata fl-Anness II.
3. L-NCAs għandhom jibagħtu lill-BĊE kwalunkwe mudell addizzjonali speċifikat fl-Anness III tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 miġbur mill-NCA. L-NCAs għandhom jinnotifikaw lill-BĊE bil-quddiem dwar kwalunkwe mudell addizzjonali li jkun biħsiebhom jibagħtu.
4. Entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni, minbarra dawk imsemmija fil-paragrafu 1, li huma soġġetti għal oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE u huma parti minn grupp inqas sinifikanti taħt superviżjoni għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA rilevanti.
5. Ir-rapportar finanzjarju superviżorju msemmi fil-paragrafu 4 għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 11 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jinkludi l-informazzjoni minima komuni speċifikata fl-Anness II.
6. L-NCAs għandhom jibagħtu lill-BĊE kwalunkwe mudell addizzjonali speċifikat fl-Anness IV tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 miġbur mill-NCA. L-NCAs għandhom jinnotifikaw lill-BĊE bil-quddiem dwar kwalunkwe mudell addizzjonali li jkun biħsiebhom jibagħtu.
7. Bħala eċċezzjoni għall-paragrafi 2, 3, 5 u 6, ir-rapportar finanzjarju superviżorju ta' entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni li l-assi tagħhom ikollhom valur totali ta' inqas minn EUR 3 biljun għandu jinkludi l-informazzjoni speċifikata fl-Anness III. Għal dan l-iskop, il-valur totali tal-assi ta' entità taħt superviżjoni għandu jkun il-valur użat għad-determinazzjoni jekk entità taħt superviżjoni hijiex sinifikanti jew le skont id-daqs tagħha, skont il-Parti IV Titolu III tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17).
8. Meta aġġornament tal-lista ta' entitajiet taħt superviżjoni, skont il-Parti IV Titolu II Kapitolu 3 tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17), jindika li l-valur totali tal-assi ta' entità inqas sinifikanti taħt superviżjoni jaqbeż EUR 3 biljun, dik l-entità għandha tibda tirrapporta l-informazzjoni skont il-paragrafi 2, 3, 5 u 6 fl-ewwel data ta' referenza li sseħħ 18-il xahar wara l-pubblikazzjoni tal-lista aġġornata ta' entitajiet taħt superviżjoni. Meta dak l-aġġornament jiżvela li l-valur totali tal-assi ta' entità inqas sinifikanti taħt superviżjoni huwa inqas minn jew ugwali għal EUR 3 biljun, dik l-entità għandha tibda tirrapporta informazzjoni skont il-paragrafu 7 fl-ewwel data ta' referenza li sseħħ wara l-pubblikazzjoni tal-lista aġġornata tal-entitajiet taħt superviżjoni.
9. L-informazzjoni speċifikata fil-paragrafi 2, 3, 5, 6, u 7 għandha tiġi rrapportata kif hemm stabbilit fl-Artikolu 6(5) ta' dan ir-Regolament.
10. L-NCAs jistgħu jiġbru l-informazzjoni li għandha tintbagħat lill-BĊE kif speċifikat fil-paragrafi 2, 3, 5, 6 u 7 bħala parti minn qafas ta' rapportar nazzjonali usa' li, f'konformità mal-liġi tal-Unjoni jew nazzjonali rilevanti, jinkludi informazzjoni finanzjarja superviżorja addizzjonali u jservi wkoll għanijiet li ma jkunux biss ta' superviżjoni, bħal għanijiet statistiċi.
Dati ta' referenza u dati ta' trasferiment ta' flus għal entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni
1. L-informazzjoni li tirrigwarda entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni speċifikati fl-Artikoli 13 u 14 għandu jkollha d-dati ta' referenza li ġejjin:
3. Bħala eċċezzjoni għall-paragrafi 1 u 2, fejn entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni jitħallew mill-NCAs jirrapportaw l-informazzjoni finanzjarja superviżorja tagħhom fuq il-bażi ta' sena ta' kontabilità li tiddevja mis-sena kalendarja, l-NCAs jistgħu jaġġustaw id-dati ta' referenza sal-aħħar tas-sena ta' kontabilità. Id-dati ta' referenza aġġustati għandhom ikunu tliet xhur, sitt xhur, disa' xhur u 12-il xahar wara l-bidu tas-sena ta' kontabilità. Dejta li tirriferi għal perijodu għandha tiġi rrapportata b'mod kumulattiv mill-ewwel jum tas-sena ta' kontabilità sad-data ta' referenza.
4. L-NCAs għandhom jissottomettu lill-BĊE l-informazzjoni finanzjarja superviżorja dwar entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni speċifikati fl-Artikoli 13 u 14 sal-għeluq tal-ħin tax-xogħol fid-dati ta' referenza li ġejjin:
għal entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni li mhumiex parti minn grupp taħt superviżjoni, il-55 jum tax-xogħol wara d-data ta' referenza li tirrigwardaha;
għal entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni li huma parti minn grupp inqas sinifikanti taħt superviżjoni, il-65 jum tax-xogħol wara d-data ta' referenza li tirrigwardaha;
KWALITÀ TAD-DEJTA U LINGWA IT
Verifiki tal-kwalità tad-dejta
L-NCAs għandhom jimmonitorjaw u jiżguraw il-kwalità u l-affidabbiltà tal-informazzjoni mibgħuta lill-BĊE. Għal dawn il-finijiet, l-NCAs għandhom isegwu l-ispeċifikazzjonijiet fl-Artikoli 4 and 5 tad-Deċiżjoni BĊE/2014/29.
Lingwa IT għat-trażmissjoni ta' informazzjoni mill-awtoritajiet kompetenti nazzjonali lill-BĊE
L-NCAs għandhom jibagħtu l-informazzjoni speċifikata f'dan ir-Regolament skont it-tassonomija tal-eXtensible Business Reporting Language sabiex jiġi pprovdut format tekniku uniformi għall-iskambju ta' dejta speċifikata fir-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014. Għal dawn il-finijiet, l-NCAs għandhom isegwu l-ispeċifikazzjonijiet stipulati fl-Artikolu 6 tad-Deċiżjoni BĊE/2014/29.
L-ewwel dati ta' referenza tar-rapportar
1. Il-31 ta' Diċembru 2015 għandha tkun l-ewwel data ta' referenza għar-rapportar skont dan ir-Regolament ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja dwar:
gruppi sinifikanti taħt superviżjoni;
entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni li mhumiex parti minn grupp taħt superviżjoni.
2. It-30 ta' Ġunju 2016 għandha tkun l-ewwel data ta' referenza għar-rapportar skont dan ir-Regolament ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja dwar:
entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni li mhumiex parti minn grupp taħt superviżjoni;
sussidjarji ta' gruppi sinifikanti taħt superviżjoni stabbiliti fi Stat Membru mhux parteċipanti jew pajjiż terz;
3. It-30 ta' Ġunju 2017 għandha tkun l-ewwel data ta' referenza għar-rapportar skont dan ir-Regolament ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja dwar:
gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni;
entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni;
Deċiżjonijiet meħuda mill-NCAs dwar ir-rapportar minn gruppi u entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja koperta bis-suġġett ta' dan ir-Regolament għandhom jibqgħu mhux affettwati għad-dati ta' referenza kollha qabel l-ewwel dati ta' referenza ta' rapportar speċifikati fl-Artikolu 18.
Dan ir-Regolament għandu jidħol fis-seħħ fil-jum ta' wara l-pubblikazzjoni tiegħu f'Il-Ġurnal Uffiċjali tal-Unjoni Ewropea.
Magħmul fi Frankfurt am Main, is-17 ta' Marzu 2015.
(1) ĠU L 287, 29.10.2013, p. 63
(2) ĠU L 141, 14.5.2014, p. 1.
(3) Regolament (UE) Nru 575/2013 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tas-26 ta' Ġunju 2013 dwar ir-rekwiżiti prudenzjali għall-istituzzjonijiet ta' kreditu u d-ditti tal-investiment u li jemenda r-Regolament (UE) Nru 648/2012 (ĠU L 176, 27.6.2013, p. 1).
(4) Regolament ta' Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 680/2014 tas-16 ta' April 2014 li jistabbilixxi standards tekniċi ta' implimentazzjoni fir-rigward tar-rappurtar superviżorju ta' istituzzjonijiet skont ir-Regolament (UE) Nru 575/2013 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (ĠU L 191, 28.6.2014, p. 1).
(5) Deċiżjoni BĊE/2014/29 tal-Bank Ċentrali Ewropew tat-2 ta' Lulju 2014 dwar l-għoti lill-Bank Ċentrali Ewropew ta' dejta superviżorja rrapportata lill-awtoritajiet nazzjonali kompetenti mill-entitajiet taħt superviżjoni skont ir-Regolament ta' Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 680/2014 (ĠU L 214, 19.7.2014, p. 34).
(6) Regolament (KE) Nru 1606/2002 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tad-19 ta' Lulju 2002 rigward l-applikazzjoni ta' standards internazzjonali tal-kontabilità (ĠU Edizzjoni Speċjali bil-Malti, Kapitolu 13, Vol. 29, p. 609-612).
(7) Direttiva tal-Kunsill 86/635/KEE tat-8 ta' Diċembru 1986 dwar il-kontijiet annwali u l-kontijiet konsolidati ta' banek u istituzzjonijiet finanzjarji oħrajn (ĠU Edizzjoni Speċjali bil-Malti, Kapitolu 6, Vol. 1, p. 157-173).
(8) Direttiva 2013/36/UE tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tas-26 ta' Ġunju 2013 dwar l-aċċess għall-attività tal-istituzzjonijiet ta' kreditu u s-superviżjoni prudenzjali tal-istituzzjonijiet ta' kreditu u tad-ditti tal-investiment, li temenda d-Direttiva 2002/87/KE u li tħassar id-Direttivi 2006/48/KE u 2006/49/KE (ĠU L 176, 27.6.2013, p. 338).
Rapportar finanzjarju superviżorju simplifikat
Għal gruppi taħt superviżjoni u entitajiet taħt superviżjoni li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002, kif ukoll għall-entitajiet taħt superviżjoni li japplikaw oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE li huma kompatibbli ma' IFRS, “Simplified supervisory financial reporting” [Rapportar finanzjarju superviżorju simplifikat] jinkludi l-mudelli mill-Anness III tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 elenkati fit-Tabella 1.
Għal gruppi taħt superviżjoni u entitajiet taħt superviżjoni li japplikaw oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE għajr dawk inklużi fil-paragrafu 1, “Rapportar finanzjarju superviżorju simplifikat” jinkludi l-mudelli mill-Anness IV tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 elenkati fit-Tabella 2.
L-informazzjoni fil-paragrafi 1 u 2 hija rrapportata skont l-istruzzjonijiet fl-Anness V tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014.
Il-mudelli 17.1, 17.2 u 17.3 fit-Tabelli 1 u 2 huma pprovduti biss għal gruppi taħt superviżjoni, filwaqt li l-mudell 40.1 fit-Tabella 1 u 2 huwa pprovdut għal gruppi taħt superviżjoni u entitajiet taħt superviżjoni li mhumiex parti minn grupp.
Għall-finijiet tal-kalkolu tal-limitu minimu msemmi fil-Parti 2 tat-Tabelli 1 u 2 f'dan l-Anness, għandu japplika l-Artikolu 5(a)(4) tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014.
Isem il-mudell jew tal-grupp ta' mudelli
PARTI 1 [FREKWENZA TRIMESTRALI]
Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ [Dikjarazzjoni tal-pożizzjoni finanzjarja]
Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ: assi
Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ: obbligazzjonijiet
Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ: ekwità
Dikjarazzjoni ta' profitt u telf
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: self u riċevibbli u investimenti miżmumin sal-maturità
Assi finanzjarji subordinati
Analiżi ta' self u avvanzi skont il-prodott
Analiżi ta' self u avvanzi lil korporazzjonijiet mhux finanzjarji skont il-kodiċijiet NACE
Analiżi ta' obbligazzjonijiet finanzjarji
Analiżi tal-obbligazzjonijiet finanzjarji skont il-prodott u s-settur tal-kontroparti
Obbligazzjonijiet finanzjarji subordinati
Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn
Skoperturi li ma jidhrux fil-karta tal-bilanċ: Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija
Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn irċevuti
Derivati — negozjar
Derivati — kontabilità għall-iħħeġġjar
Derivati — kontabilità għall-iħħeġġjar: analiżi skont it-tip ta' riskju u t-tip tal-iħħeġġjar
Movimenti fil-benefiċċju għat-telf ta' kreditu u indeboliment ta' strumenti ta' ekwità
Kollateral u garanziji rċevuti
Rendikont ta' self u avvanzi bil-kollateral u garanziji
Kollateral miksub bit-teħid tal-pussess matul il-perijodu [miżmum fid-data ta' rapportar]
Kollateral miksub bit-teħid tal-pussess [assi tanġibbli] akkumulat
Ġerarkija ta' valur ġust: strumenti finanzjarji b'valur ġust
Analiżi ta' partiti magħżula ta' dikjarazzjoni ta' profitt jew telf
Dħul mill-imgħax u spejjeż skont l-istrumenti u s-settur tal-kontroparti
Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar skont l-istrument
Rikonċiljazzjoni bejn kontabilità u skop CRR ta' konsolidazzjoni: karta tal-bilanċ
Rikonċiljazzjoni bejn kontabilità u skop CRR ta' konsolidazzjoni: assi
Rikonċiljazzjoni bejn kontabilità u skop CRR ta' konsolidazzjoni: skoperturi li ma jidhrux fil-karti tal-bilanċ — impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija
Rikonċiljazzjoni bejn kontabilità u skop CRR ta' konsolidazzjoni: obbligazzjonijiet
Skoperturi produttivi u deterjorati
Skoperturi mrażżna
PARTI 2 [TRIMESTRALMENT B'LIMITU: FREKWENZA TRIMESTRALI JEW MHEMMX RAPPORTAR]
Rendikont ġeografiku
Rendikont ġeografiku ta' assi skont ir-residenza tal-kontroparti
Rendikont ġeografiku ta' skoperturi li ma jidhrux fil-karta tal-bilanċ skont ir-residenza tal-kontroparti
Rendikont ġeografiku ta' obbligazzjonijiet skont ir-residenza tal-kontroparti
PARTI 4 [ANNWALI]
Struttura tal-grupp
Struttura tal-grupp: 'entità b'entità'
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: negozjar ta' assi finanzjarji
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux ta' negozjar u mhux derivati vvalutati b'valur ġust permezz ta' profitt jew telf
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux ta' negozjar u mhux derivati vvalutati b'valur ġust permezz ta' ekwità
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: strumenti ta' dejn mhux ta' negozjar ivvalutati bil-metodu bbażat fuq l-ispiża
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux ta' negozjar u mhux derivati oħrajn
Rendikont ta' self u avvanzi skont il-prodott
Rendikont ta' self u avvanzi lil korporazzjonijiet mhux finanzjarji skont il-kodiċijiet NACE
Rendikont ta' obbligazzjonijiet finanzjarji
Rendikont tal-obbligazzjonijiet finanzjarji skont il-prodott u s-settur tal-kontroparti
Derivati — kontabilità għall-iħħeġġjar skont il-GAAP nazzjonali: rendikont skont it-tip ta' riskju
Kollateral u garanziji reċevuti
Kollateral miksub bit-teħid tal-pussess ta' [assi tanġibbli] akkumulat
Rendikont tad-dikjarazzjoni ta' partiti ta' profitt jew telf magħżula
Dħul mill-imgħax u spejjeż skont l-istrumenti u settur tal-kontroparti
Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar b'riskju
PARTI 2 [FUQ BAŻI TRIMESTRALI B'LIMITU MINIMU: FREKWENZA TRIMESTRALI JEW MA JIRRAPPORTAX]
Struttura tal-grupp: “entità b'entità”
Rapportar finanzjarju superviżorju simplifikat iżżejjed
Għal gruppi taħt superviżjoni li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002, kif ukoll għall-entitajiet taħt superviżjoni li japplikaw oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE li huma kompatibbli ma' IFRS, “Over-simplified supervisory financial reporting” [Rapportar finanzjarju superviżorju simplifikat ħafna] jinkludi l-mudelli mill-Anness III tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 elenkati fit-Tabella 3.
Dikjarazzjoni ta' profitt jew telf
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji miżmumin għan-negozju
Għal entitajiet taħt superviżjoni li japplikaw oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE għajr għal dawk inklużi fil-paragrafu 1, “Rapportar finanzjarju superviżorju simplifikat ħafna” jinkludi l-mudelli mill-Anness IV tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 elenkati fit-Tabella 4.
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux tan-negozju u mhux derivati vvalutati b'valur ġust permezz ta' profitt jew telf
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: strumenti ta' dejn mhux tan-negozjar ivvalutati bil-metodu bbażat fuq l-ispiża
Movimenti fil-benefiċċji għat-telf ta' kreditu u indeboliment ta' strumenti ta' ekwità
Punti tad-dejta ta' rapportar finanzjarju superviżorju
Għal gruppi taħt superviżjoni li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002, kif ukoll għall-entitajiet taħt superviżjoni li japplikaw oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE li huma kompatibbli ma' IFRS, “Supervisory financial reporting data points” [Punti tad-dejta ta' rapportar finanzjarju superviżorju] jinkludi l-punti tad-dejta mill-Anness III tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 identifikati fl-Anness IV.
Għal entitajiet taħt superviżjoni li japplikaw oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE għajr għal dawk inklużi fil-paragrafu 1, “Punti tad-dejta ta' rapportar finanzjarju superviżorju” jinkludi l-punti tad-dejta mill-Anness IV tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 identifikati fl-Anness V.
“Punti tad-dejta FINREP” skont IFRS jew GAAP Nazzjonali kompatibbli ma' IFRS
Isem tal-mudell jew tal-gruppi ta' mudelli
Dikjarazzjoni tal-Karta tal-Bilanċ: passiv
Analiżi ta' passiv finanzjarju
Analiżi tal-passiv finanzjarju skont il-prodott u s-settur tal-kontroparti
Passiv finanzjarju subordinat
Derivati — Kontabbiltà tal-iħħeġġjar
Derivati — Kontabbiltà tal-iħħeġġjar: Analiżi skont it-tip ta' riskju u tip ta' iħħeġġjar
KODIĊI TAL-KULUR FIL-MUDELLI:
Punt ta' dejta għas-sottomissjoni
1. Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ [Dikjarazzjoni tal-pożizzjoni finanzjarja]
Ammont riportat
Kontanti, bilanċi ta' kontanti f'banek ċentrali u depożiti ta' domanda oħrajn
IAS 1.54 (i)
Kontanti disponibbli
Parti 2.1 tal-Anness V tar- Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 iktar 'il quddiem l-“Anness V”)
Bilanċi ta' kontanti f'banek ċentrali
Anness V.Parti 2.2
Depożiti ta' bla avviż oħrajn
Anness V.Parti 2.3
Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9 Gwida ta' Applikazzjoni (iktar 'il quddiem “AG”) 14
Strumenti ta' ekwità
Anness V.Parti 1.24, 26
Self u avvanzi
Anness V.Parti1.24, 27
Assi finanzjarji indikati b'valur ġust permezz ta' profitt jew telf
Anness V.Parti 1.24, 27
Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ
Self u riċevibbli
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anness V.Parti 1.16
Investimenti miżmumin sal-maturità
IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26
Derivati — Kontabilltà ta' attivitajiet protettivi
Tibdil ta' valur ġust ta' partiti protetti fil-portafoll tal-ħeġġ tar-riskju ta' rata tal-imgħax
Investimenti f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati
IAS 1.54(e); Anness V.Parti 2.4
Assi tanġibbli
Proprjetà, Impjant u Tagħmir
Proprjetà ta' investiment
Assi intanġibbli
IAS 1.54(c); Artikolu 4(115) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 (iktar 'il quddiem “CRR”)
Avvjament
IFRS 3.B67(d); CRR Artikolu 4(1)(113)
Assi intanġibbli oħrajn
Assi tat-taxxa
Assi tat-taxxa kurrenti
Assi tat-taxxa differiti
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Artikolu 4(1)(106)
Assi oħrajn
Anness V.Part 2.5
Assi mhux kurrenti u gruppi ta' dispożizzjoni kklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.6
IAS 1.9(a), Gwida ta' implimentazzjoni IAS (iktar 'il quddiem “IG”) 6
Passiv finanzjarju miżmum għan-negozjar
IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15
IAS 39.AG 15(b)
Parti 2.9 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V. Parti 1.30
Titoli ta' dejn maħruġin
Anness V.Parti 1.31
Passiv finanzjarju ieħor
Anness V.Parti 1.32-34
Passiv finanzjarju indikat b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf
IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9
Anness V.Parti1.31
Passiv finanzjarju mkejjel bi spiża ammortizzata
IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.23
Tibdil ta' valur ġust ta' partiti protetti fil-portafoll ta' attivitajiet protettivi tar-riskju tar-rata ta' imgħax
Pensjonijiet u obbligi ta' benefiċċju definiti ta' wara l-impjieg
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.7
Benefiċċji oħrajn fit-tul tal-impjegati
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.8
Kwistjonijiet legali u litigazzjoni dwar it-taxxa pendenti
IAS 37.Appendiċi C. Eżempji 6 u 10
Impenji u garanziji mogħtija
IAS 37.Appendiċi C.9
Provvedimenti oħrajn
Passiv tat-taxxa
Passiv dwar taxxa kurrenti
Passiv dwar taxxa differit
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Artikolu 4(1)(108)
Kapital azzjonarju li jitħallas lura wara talba
IAS 32 Eżempji Spjegattivi (iktar 'il quddiem “IE”) 33; Kumitat Internazzjonali ta' Interpretazzjoni dwar ir-Rappurtar Finanzjarju (iktar 'il quddiem “IFRIC”) Interpretazzjoni 2; Anness V.Parti 2.9
Anness V.Parti 2.10
Passiv inkluż fi gruppi ta' dispożizzjoni kklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.11
IAS 1.9(b);IG 6
1.3 Ekwità
IAS 1.54(r), Artikolu 22 tad-Direttiva 86/635/KEE (iktar 'il quddiem “BAD”)
Kapital imħallas
Kapital mhux imħallas li ntalab lura
IAS 1.78(e); Anness V.Parti 2.14
Primjum tal-ishma
IAS 1.78(e); CRR Artikolu 4(1)(124)
Strumenti ta' ekwità maħruġin għajr għall-kapital
Anness V.Parti 2.15-16
Komponent tal-ekwità ta' strumenti finanzjarji komposti
IAS 32.28-29; Anness V.Parti 2.15
Strumenti ta' ekwità oħrajn maħruġin
Anness V.Parti 2.16
IFRS 2.10; Anness V.Parti 2.17
Dħul komprensiv ieħor akkumulat
CRR Artikolu 4(1)(100)
Partiti li mhumiex se jiġu riklassifikati għall-profitt jew it-telf
Qligħ attwarjali jew (-) telf fuq pjanijiet ta' pensjoni ta' benefiċċju definit
IFRS 5.38, IG Eżempju 12
Sehem ta' dħul rikonoxxut u spejjeż ta' investiment oħrajn, f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati
Partiti li jistgħu jiġu riklassifikati għall-profitt jew telf
iħħeġġjar ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin [parti effettiva]
Traduzzjoni ta' valuta barranija
Derivati b'iħħeġġjar. Attivitajiet protettivi għall-kontanti [parti effettiva]
Assi mhux kurrenti u gruppi disponibbli kklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ
Sehem ta' dħul rikonoxxut u spejjeż oħrajn ta' investimenti f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati
Qligħ miżmum
CRR Artikolu 4(1)(123)
Riżervi ta' rivalutazzjoni
IFRS 1.30, D5-D8; Anness V.Parti 2.18
Riżervi oħrajn
Riżervi jew telf akkumulat ta' investimenti f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati
IAS 28.11; Anness V.Parti 2.19
Anness V.Parti 2.19
(-) Ishma tat-teżor
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anness V.Parti 2.20
Profitt jew telf attribwibbli lis-sidien tal-entità prinċipali
(-) Dividendi provviżorji
Interessi minoritarji [Interessi mhux kontrollanti]
IAS 27.27-28; CRR Artikolu 4(1)(100)
Partiti oħrajn
EKWITÀ TOTALI
EKWITÀ TOTALI U PASSIV TOTALI
IAS 1.IG6
2. Dikjarazzjoni ta' profitt jew telf
Perijodu kurrenti
Dħul mill-imgħax
IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anness V.Parti 2.21
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V.Parti 2.24
Investimenti miżumin sal-maturità
Derivati — Kontabbiltà tal-ħeġġ, riskju tar-rata ta' imgħax
IAS 39.9; Anness V.Parti 2.23
Anness V.Parti 2.25
(Spejjeż ta' imgħaxijiet)
IAS 1.97; Anness V.Parti 2.21
(Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar)
(Assi finanzjarji indikati b'valur ġust permezz ta' profitt jew telf)
(Assi finanzjarji valutati bi spiża ammortizzata)
(Derivati — Kontabbiltà tal-ħeġġ, riskju tar-rata ta' imgħax)
(Passiv ieħor)
Anness V.Parti 2.26
(Spejjeż fuq il-kapital tal-ishma li jitħallas lura wara talba)
Dħul minn dividendi
IAS 18.35(b)(v); Anness V.Parti 2.28
Dħul mit-tariffi u kummissjoni
(Spejjeż ta' tariffi u kummissjoni)
Qligħ jew (-) telf fuq derikonoxximent ta' assi u passiv finanzjarji mhux valutati b'valur ġust minn profitt jew telf, nett
IFRS 7.20(a) (ii-v); Anness V.Parti 2.97
Assi finanzjarji valutati bi spiża ammortizzata
Qligħ jew (-) telf fuq assi u passiv finanzjarji miżmumin għan-negozjar, nett
Qligħ jew (-) telf fuq assi u passiv finanzjarji indikati b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf, nett
Qligħ jew (-) telf minn kontabbiltà ta' attivitajiet protettivi, nett
IFRS 7.24; Anness V.Parti 2.30
Differenzi fil-kambju [qligħ jew (-) telf], netti
Qligħ jew (-) telf fuq derikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji, nett
Dħul operattiv ieħor
Anness V.Parti 2.141-143
(Spiżi operattivi oħrajn)
DĦUL OPERATTIV TOTALI, NETT
(Spejjeż amministrattivi)
(Spejjeż tal-persunal)
(Spejjeż amministrattivi oħrajn)
(Deprezzament)
(Proprjetà, Impjant u Tagħmir)
(Proprjetajiet ta' Investiment)
(Assi intanġibbli oħrajn)
(Provvedimenti jew (-) treġġigħ lura ta' provvedimenti)
(Impenji u garanziji mogħtija)
(Provvedimenti oħra)
(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura ta' indeboliment fuq assi finanzjarji mhux ivvalutati permezz ta' profitt u telf)
(Assi finanzjarji valutati kemm jiswew)
(Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ)
(Self u riċevibbli
(Investimenti miżumin sal-maturità)
(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura ta' indeboliment ta' investimenti f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati)
(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura ta' indeboliment f'assi mhux finanzjarji)
(Avvjament)
IFRS 3.Appendiċi B67(d)(v); IAS 36.124
(Oħrajn)
Avvjament negattiv rikonoxxut fi profitt jew telf
IFRS 3.Appendiċi B64(n)(i)
Sehem mill-profitt jew (-) telf ta' investimenti f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati
Qligħ jew (-) telf minn assi mhux kurrenti u gruppi ta' dispożizzjoni kklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx
IFRS 5.37; Anness V.Parti 2.27
PROFITT JEW (-) TELF QABEL IT-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET LI JKOMPLU
(Spiża tat-taxxa jew (-) dħul relatat mal-profitt jew telf minn operazzjonijiet li jkomplu)
PROFITT JEW (-) TELF WARA T-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET LI MA TKOMPLEWX
(Spiża tat-taxxa jew (-) dħul relatat ma' operazzjonijiet li ma tkomplewx)
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)
PROFITT JEW (-) TELF GĦAS-SENA
Attribwibbli għal interess minoritarju [interessi mhux ikkontrollati]
Attribwibbli lis-sidien tal-impriża prinċipali
5. Analiżi ta' self u avanzi skont il-prodott
Banek Ċentrali
Istituzzjonijiet ta' kreditu
Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn
Anness V.Parti 1.35(a)
Anness V.Parti 1.35(b)
Anness V.Parti 1.35(c)
Anness V.Parti 1.35(d)
Anness V.Parti 1.35(e)
Anness V.Parti 1.35(f)
Skont il-prodott
Wara talba [sejħa] u avviż fil-qasir [kont kurrenti]
Anness V.Parti 2.41(a)
Dejn tal-karta ta' kreditu
Anness V.Parti 2.41(b)
Riċevibbli tan-negozju
Anness V.Parti 2.41(c)
Kirjiet finanzjarji
Anness V.Parti 2.41(d)
Self ta' xiri mill-ġdid imreġġa' lura
Anness V.Parti 2.41(e)
Self b'perijodu fiss ieħor
Anness V.Parti 2.41(f)
Avvanzi li ma humiex self
Anness V.Parti 2.41(g)
Skont il-kollateral
li minnhom: self ipotekat [Self ikkollateralizzat bi proprjetà immobbli]
Anness V.Parti 2.41(h)
li minnhom: self ikkollateralizzat ieħor
Anness V.Parti 2.41(i)
Skont l-għan
li minnhom: kreditu għall-konsum
Anness V.Parti 2.41(j)
li minnhom: self għax-xiri ta' unitajiet domestiċi
Anness V.Parti 2.41(k)
Skont is-subordinazzjoni
li minnhom: self ta' finanzjament ta' proġetti
Anness V.Parti 2.41(l)
8. Analiżi ta' passiv finanzjarju
8.1 Analiżi ta' passiv finanzjarju skont il-prodott u s-settur tal-kontroparti
Ammont ta' tibdil kumulattiv f'valuri ġusti attribwibbli għal tibdil fir-riskju ta' kreditu
Ammont kuntrattwalment meħtieġ għall-ħlas mal-maturità
Miżmumin għan-negozjar
Indikati b'valur ġust permezz ta' profitt jew telf
Spiża ammortizzata
Kontabbiltà tal-ħeġġ
IFRS 7.10(a); Artikoli CRR 30(b), 424(1)(d)(i)
Kontijiet kurrenti/Depożiti ta' matul il-lejl
Parti 2.9.1 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
Depożiti bil-maturità miftiehma
Parti 2.9.2 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
Depożiti li jinfdew wara avviż
Parti 2.9.3 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 2.51
Ftehim ta' xiri mill-ġdid
Parti 2.9.4 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
Korporazzjoni finanzjarji oħrajn
Titoli ta' dejn maħruġa
Anness V.Parti 1.31; Anness V.Parti 2.52
Ċertifikati ta' Depożiti
Anness V.Parti 2.52(a)
Titoli mseddqa mill-assi
CRR Artikolu 4(1)(61)
Bonds koperti
CRR Artikolu 129(1)
Kuntratti ibridi
IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Anness V.Parti 2.52(d)
Titoli ta' dejn oħrajn maħruġa
Anness V.Parti 2.52(e)
Strumenti finanzjarji komposti konvertibbli
IAS 32.AG 31
Mhux konvertibbli
PASSIV FINANZJARJU
8.2. Passiv finanzjarju subordinat
Ammont li jiġarr
Bi spiża ammortizzata
Parti 2.9 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 1.30
Anness V.Parti 2.53-54
10. Derivati — Negozjar
Skont it-tip ta' riskju/Skont il-prodott jew tip ta' suq
Negozjar Totali
li minnu: mibjugħ
Anness V.Parti 2.69
Anness V.Parti 2.70-71
Anness V.Parti 2.72
Rata ta' imgħax
Anness V.Parti 2.67(a)
li minnha: iħħeġġjar ekonomiku
Anness V.Parti 2.74
Opzjonijiet OTC
OTC oħrajn
Opzjonijiet tas-suq organizzati
Suq organzizat ieħor
Anness V.Parti 2.67(b)
Kambju barrani u deheb
Anness V.Parti 2.67(c)
li minnu: iħħeġġjar ekonomiku
Anness V.Parti 2.67(d)
Swaps ta' inadempjenza tal-kreditu
Għażla ta' firxa ta' kreditu
Swap ta' ritorn totali
Anness V.Parti 2.67(e)
Anness V.Parti 2.67(f)
li minnhom: iħħeġġjar ekonomiku
li minnhom: OTC — istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c), 2.75(a)
li minnhom: OTC — korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn
Anness V.Parti 1.35(d), 2.75(b)
li minnhom: OTC — oħrajn
Anness V.Parti 2.75(c)
11. Derivati — Kontabbiltà tal-ħeġġ
11.1 Derivati — Kontabbiltà tal-ħeġġ: Analiżi skont it-tip ta' riskju u tip ta' iħħeġġjar
Skont il-prodott jew it-tip ta' suq
Attivitajiet ta' protezzjoni totali
li minnhom: mibjugħin
Anness V.Parti 2.70, 71
Suq organizzat oħrajn
IĦĦEĠĠJAR TA' VALUR ĠUST
IĦĦEĠĠJAR TA' FLUSS TA' KONTANTI
IĦĦEĠĠJAR TA' INVESTIMENTI NETTI F'OPERAZZJONI BARRANIJA
PORTAFOLL TA' ATTIVITAJIET TA' VALUR ĠUST TA' RISKJU TAR-RATA TA' IMGĦAX
PORTAFOLL TA' FLUSS TA' KONTANTI TA' RISKJU TAR-RATA TA' IMGĦAX
DERIVATI — KONTABBILTÀ TA' IĦĦEĠĠJAR
18. Informazzjoni fuq skoperturi produttivi u deterjorati
Ammont gross li jinġarr
Indeboliment akkumulat, tibdil akkumulat fil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu u provvedimenti
Kollateral irċevut u garanziji finanzjarji rċevuti
Deterjorati
dwar koperturi produttivi
dwar skoperturi deterjorati
Mhux diġà dovut jew diġà dovut <= 30 jum
Diġà dovut > 30 jum <= 60 jum
Diġà dovut > 60 jum <= 90 jum
Probabbli ma jħallsux li mhumiex diġà dovuti jew diġà dovuti< = 90 jum
Diġà dovuti > 90 jum <= 180 jum
Diġà dovuti > 180 jum <= 1 year
Diġà dovuti > 1 sena
Li minnhom: inadempjenti
Li minnhom: indeboliti
Probabbli ma jħallsux li mhumiex diġà dovuti jew diġà dovuti < = 90 jum
Diġà dovuti > 180 jum <= 1 sena
Kollateral irċevut fuq skoperturi deterjorati
Garanziji finanzjarji rċevuti jew skoperturi deterjorati
Anness V. Parti 2. 45, 109, 145-162
Anness V. Parti 2. 145-162
Anness V. Parti 2. 158
Anness V. Parti 2. 159
CRR Artikolu 178; Anness V. Parti 2.61
Anness V. Parti 2. 46
Anness V. Parti 2. 161
Anness V. Parti 2. 159,161
Anness V. Parti 2. 162
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji oħra
Li minnhom: Impriżi ta' daqs Żgħir u Medju
Artikolu 1 2(a) tar-Rakkomandazzjoni tal-Kummissjoni 2003/361/KE (iktar 'il quddiem l-“SME”)
Li minnhom: Proprjetà immobbli kummerċjali
Li minnhom: Self ipotekat residenzjali
STRUMENTI TA' DEJN BI SPIŻA AMMORTIZZATA
Anness V. Parti 1. 13 (d)(e)
STRUMENTI TA' DEJN B'VALUR ĠUST għajr dawk Miżmuma għan-Negozjar (Held for Trading — HFT)
Anness V. Parti I. 13 (b)(c)
STRUMENTI TA' DEJN għajr għal HFT
Anness V. Parti I. 13 (b)(c)(d)(e)
Impenji ta' self mogħtija
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56-57
Garanziji finanzjarji mogħtija
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 58
Impenji oħrajn mogħtija
CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 59
SKOPERTURI LI MA JIDHRUX FIL-KARTA TAL-BILANĊ
Anness V.Parti 2.55
19. Informazzjoni fuq skoperturi mrażżna
Ammont riportat gross ta' skoperturi b'miżuri ta' rażan
Indeboliment akkumulat, tibdil akkumulat fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu u provvedimenti
Skoperturi produttivi b'miżuri ta' rażan
Skoperturi deterjorati b'miżuri ta' rażan
fuq skoperturi produttivi b'miżuri ta' trażżin
fuq skoperturi mhux produttivi b'miżuri ta' trażżin
Strumenti b'modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom
Rifinanzjament
li minnhom: Skoperturi mrażżna produttivi taħt prova
li minnhom: Trażżin ta' skoperturi deterjorati
Kollateral irċevut fuq skoperturi b'miżuri ta' trażżin
Garanziji finanzjarji rċevuti fuq skoperturi b'miżuri ta' trażżin
Anness V. Parti 2. 45, 109, 163-182
Anness V. Parti 2. 164 (a), 177, 178, 182
Anness V. Parti 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182
Anness V. Parti 2. 176(b),177, 180
Anness V. Parti 2. 164 (a), 179-180,182
Anness V. Parti 2. 164 (b), 179-182
Anness V. Parti 2. 172(a), 157
Anness V. Parti 2. 46, 183
Anness V. Parti 2. 145-183
Anness V. Parti 2. 164 (a), 179-180,182,183
Anness V. Parti 2. 164 (b), 179-183
Artikolu 1 2(a) tar-Rakkomandazzjoni tal-Kummissjoni 2003/361/KE
STRUMENTI TA' DEJN B'VALUR ĠUST għajr għal HFT
RAPPURTAR TA' INFORMAZZJONI FINANZJARJA SKONT OQFSA TA' KONTABBILTÀ NAZZJONALI
MUDELLI FINREP GĦAL GAAP
Isem il-mudell jew il-grupp ta' mudelli
Analiżi ta' passiv finanzjarju skont il-prodott u skont is-settur tal-kontroparti
Derivati — Kontabbiltà tal-iħħeġġjar taħt il-GAAP Nazzjonali: Analiżi skont it-tip ta' riskju
Referenzi GAAP Nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE (iktar il quddiem “BAD”)
Ammont riportabbli
BAD Artikolu 4. Assi (1)
Parti 2.1 tal-Anness V tar-Regolament ta'Implimentazzjoni (UE) 680/2014 (iktar 'il quddiem “Anness V”)
BAD Artikolu 13(2); Anness V.Parti 2.2
Assi finanzjarji għan-negozjar
Anness V.Parti 1.15
Anness II tar-Regolament (EU) Nru 575/2013 (iktar 'il quddiem is- “CRR”); Anness V.Parti 1.15
Parti 2.4-5 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
Assi finanzjarji mhux derivati mhux tan-negozjar valutati b'valur ġust permezz ta' profitt jew telf
Artikolu 42a(1), (4) tad-Direttiva 78/660/KEE (iktar 'il quddiem ir-'Ir-Raba' Direttiva')
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(1), (4)(b); Anness V.Parti 1.24, 27
Assi finanzjarji mhux derivati mhux tan-negozjar valutati b'valur ġust mal-ekwità
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(1); Artikolu 42c (2)
Strumenti ta' dejn mhux tan-negozjar valutati b'metodu bbażat fuq l-ispiża
BAD Artikoli 37.1, 42a(4)(b); Anness V.Part1.16
Assi finanzjarji mhux derivati mhux tan-negozjar oħrajn
BAD Artikoli 35-37; Anness V.Parti 1.17
Ir-raba' Direttiva, Artikolu 9 C (III)(7), D(III)(2); Anness V. Parti 2.20
BAD Artikolu 4.Assi(7)-(8); Ir-Raba' Direttiva Artikolu 17; Anness V.Parti 2.4
BAD Artikolu 4.Assi(10)
BAD Artikolu 4.Assi(9); CRR Artikolu 4(1)(115)
BAD Artikolu 4.Assi(9); CRR Artikolu 4(1)(113)
BAD Artikolu 4.Assi(9)
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 43(1)(11); CRR Artikolu 4(1)(106)
Anness V.Parti 2.5
BAD Artikolu 4 Assi
Referenzi GAAP Nazzjonali bbażati fuq BAD
Passiv finanzjarju għan-negozjar
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(3)
CRR Anness II; Anness V.Parti 1.15
Passiv finanzjarju mhux derivat mhux tan-negozjar valutat bil-metodu bbażat skont l-ispiża
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(1), (5a), Artikolu 42c(1)(a); Anness V.Parti 1.23
Dispożizzjonijiet
BAD Artikolu 4.Passiv (6)
Fondi għal riskji bankarji ġenerali [jekk ippreżentati ġewwa l-passiv]
BAD Artikolu 38.1; Artikolu 4(1)(112) tas-CRR; Anness V.Parti 2.12
Anness V.Parti 2.7
Anness V.Parti 2.8
BAD Artikoli 24-25, 33(1)
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 43(1)(11); CRR Artikolu 4(1)(108)
BAD Artikolu 4.Passiv(9), BAD Artikolu 22
BAD Artikolu 4.Passiv(9)
Kapital mhux imħallas mitlub
BAD Artikolu 4.Passiv(10); Artikolu 4(1)(124) tas-CRR
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(5a); Anness V.Parti 2.15
Anness V.Parti 2.17
BAD Artikolu 4.Passiv(13); Artikolu 4(1)(123) tas-CRR
Riżervi rivalutati
BAD Artikolu 4.Passiv(12)
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 33(1)(c)
Riżervi ta' valur ġust
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(1)
Attivitajiet protettivi ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin
Ir-Raba' Direttiva Artikoli 42a(1), 42c(1)(b)
Derivati tal-iħħeġġjar — attivitajiet protettivi tal-fluss ta' kontanti
Ir-Raba' Direttiva Artikoli 42a(1), 42c(1)(a); CRR Artikolu 30(a)
Derivati ta' attvitajiet protettivi — attivitajiet protettivi oħrajn
Ir-Raba' Direttiva Artikoli 42a(1), 42c(1)(a)
Assi finanzjarji mhux derivati mhux tan-negozjar valutati b'valur ġust għall-ekwità
Ir-Raba' Direttiva Artikoli 42a(1), 42c(2)
BAD Artikolu 4 Passiv(11)-(13)
Fondi għal riskji bankarji ġenerali [jekk preżentati fl-ekwità]
BAD Artikolu 38.1; Artikolu 4(1)(112) tas-CRR; Anness V.Parti 1.38
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 59.4; Anness V.Parti 2.19
L-ewwel differenzi ta' konsolidazzjoni
Artikolu 19(1)(c ) tad-Direttiva 83/349/KEE (iktar “il quddiem is- ‘Seba’ Direttiva”)
Ir-Raba' Direttiva.Assi C (III)(7), D (III)(2); Anness V.Parti 2.20
BAD Artikolu 4.Passiv(14)
CRR Artikolu 26(2b)
Artikolu 21 tas-Seba' Direttiva
Artikolu 4(1)(100) tas-CRR
BAD Artikolu 4.Passiv
BAD Artikolu 27.Format vertikali(1); Anness V.Parti 2.21
(Spejjeż ta' imgħax)
BAD Artikolu 27.Format vertikali(2); Anness V.Parti 2.21
BAD Artikolu 27.Format vertikali(3); Anness V.Parti 2.28
Dħul mit-tariffi u kummissjonijiet
BAD Artikolu 27.Format vertikali(4)
(Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet)
BAD Artikolu 27.Format vertikali(5)
BAD Artikolu 27.Format vertikali(6)
Qligħ jew (-) telf fuq assi u passiv finanzjarji għan-negozjar, nett
Qligħ jew (-) telf fuq assi u passiv finanzjarji mhux għan-negozjar, nett
Qligħ jew (-) telf minn attivitajiet protettivi ta' kontabbiltà, nett
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(1) u (5a), Artikolu 42c(1)(a)
Differenzi fil-kambju [qligħ jew (-) telf], nett
BAD Artikolu 39
Qligħ jew (-) telf fuq derikonoxximent ta' investimenti f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati, nett
BAD Artikolu 27.Format vertikali(13)-(14)
BAD Artikolu 27.Format vertikali(7); Anness V.Parti 2.141-143
BAD Artikolu 27.Format vertikali(10); Anness V.Parti 2.141-143
BAD Artikolu 27.Format vertikali(8)
BAD Artikolu 27.Format vertikali(8)(a)
BAD Artikolu 27.Format vertikali(8)(b)
BAD Artikolu 27.Format vertikali(9)
(Dispożizzjonijiet jew (-) treġġigħ lura ta' dispożizzjonijiet)
BAD Artikolu 27.Format vertikali(11)-(12)
(Dispożizzjonijiet oħra)
(Żidiet jew (-) tnaqqis tal-fond għar-riskji bankarji ġenerali, netti)
BAD Artikolu 38.2
(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura ta' indeboliment fuq assi finanzjarji mhux valutati b'valur ġust permezz ta' profitt u telf)
BAD Artikolu 35-37
Is-seba' Direttiva Artikolu 31
BAD Artikolu 27.Format vertikali(15)
PROFITT JEW (-) TELF WARA T-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET LI JKOMPLU
BAD Artikolu 27.Format vertikali(16)
Profitt straordinarju jew (-) telf wara t-taxxa
BAD Artikolu 27.Format vertikali(21)
Profitt straordinarju jew telf wara t-taxxa
BAD Artikolu 27.Format vertikali(19)
(Spiża tat-taxxa jew (-) dħul relatat ma' profitt jew telf straordinarju)
BAD Artikolu 27.Format vertikali(20)
BAD Artikolu 27.Format vertikali(23)
5. Analiżi ta' self u avvanzi skont il-prodott
FUq talba [sejħa] u avviż fil-qasir [kont kurrenti]
Tibdil akkumulat fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu
B'metodu bbażat fuq l-ispiża
Kontabbiltà tal-iħħeġġjar
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(3); Anness V.Parti 1.15
Ir-Raba' Direttiva Artikoli 42a(1) and (5a), 42c(1)(a)
CRR Artikoli 30(b), 424(1)(d)(i)
Artikolu 7(2) tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
CRR Anness II
IAS 39.9 Gwida ta' Applikazzjoni (iktar 'il quddiem 'AG') 15(a)
Parti 2.9.3 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 1.51
Korporazzjoni mhux finanzjarji
Artikolu 4(1)(61) tas-CRR
Artikolu 129(1) tas-CRR
Anness V.Parti 2.52(d)
IAS 39.10-11, AG27, AG29; Kumitat Internazzjonali dwar l-Interpretazzjoni tar-Rappurtar Finanzjarju (iktar 'il quddiem “IFRIC”) Interpretazzjoni 9; Anness V.Parti 2.52(d)
Referenzi GAAP Nazzjonali
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(3), (5a); IAS 39.47
Valur marka għas-suq [Marka għall-Mudell]
Valur pożittiv. Negozjar
Valur Negattiv. Negozjar
CRR Artikolu 105
Suq organizzat ieħor
11. Derivati — Kontabbiltà tal-iħħeġġjar
11.2 Derivati — Kontabbiltà tal-iħħeġġjar skont il-GAAP Nazzjonali: Analiżi skont it-tip ta' riskju
Skont il-prodott jew skont it-tip ta' suq
Iħħeġġjar Totali
DERIVATI — KONTABBILTÀ TA' ATTIVITAJIET PROTETTIVI
li minnhom: OTC — il-bqija
Ammont gross riportabbli
Indeboliment akkumulat, tibdil akkumulat f'valur ġust minħabba riskju ta' kreditu u dispożizzjonijiet
Probabbli ma jħallsux li mhumiex diġà dovuti jew diġà dovuti<= 90 jum
Probabbli ma jħallsux li mhumiex diġà dovuti jew diġà dovuti < 90 jum
Garanziji finanzjarji rċevuti fuq skoperturi deterjorati
Artikolu 4(1)(95) tas-CRR
Artikolu 1 2(a) tar-Rakkomandazzjoni tal-Kummissjoni 2003/361/KE (iktar 'il quddiem “SME”)
SME Artikolu 1 2(a)
Anness V. Parti I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
Anness V. Parti I. 13 (d)(e)