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Timestamp: 2017-11-23 18:52:59+00:00
Document Index: 82963148

Matched Legal Cases: ['art. 53', 'art. 23', 'art. 23', 'art. 23', 'art. 53', 'art. 23', 'art. 3', 'art. 10', 'art. 10', 'art. 36', 'art. 36', 'art. 1', 'art. 2', 'art. 4', 'art. 7', 'art. 14', 'art. 18', 'art. 17', 'art. 19', 'sentenza ', 'art. 2697', 'art. 70']

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9788849533774
Fondamenti e principi del diritto tributario
Introduzione allo studio del Diritto Tributario
1. Autonomia e specialità del diritto tributario
2. Il diritto tributario quale diritto multidisciplinare di secondo livello: unitarietà dell’ordinamento e specialità del diritto tributario
I fondamenti giuridici del tributo
1. Il dovere di concorrere alle spese pubbliche nell’art. 53 della Costituzione
2. L’adesione all’Unione Europea quale ulteriore fondamento giuridico di imposizione tributaria
3. I lineamenti costituzionali del concorso alle spese pubbliche quali tratti fondanti della nozione di tributo sul piano giuridico
4. L’imposta e le altre entrate tributarie «in senso lato»
La capacità contributiva quale parametro di ragionevolezza e coerenza del tributo e del sistema tributario
1. Il principio di capacità contributiva nella sua evoluzione storica: il carattere «programmatico» e la «presunta» inidoneità ad esprimere un parametro giuridicamente apprezzabile
2. La capacità contributiva quale principio cogente: l’effettività della capacità economica
3. Segue. L’attualità della capacità economica quale limite all’applicazione retroattiva del tributo
4. Applicabilità di tale principio alle sole imposte e non alle tasse
5. La capacità contributiva quale attitudine soggettiva e personale a concorrere alle spese pubbliche, espressiva di un «limite assoluto» del legislatore
6. Evoluzione attuale del principio di capacità contributiva in termini meno stringenti, quale «limite relativo» all’imposizione
7. Segue. La capacità contributiva quale «limite relativo»: parametro «oggettivo» di ragionevolezza delle scelte legislative, nonché di coerenza «interna» ed «esterna» del tributo
L’art. 23 della Costituzione e la «riserva di legge» in materia tributaria
1. I tributi quali prelievi ricompresi nelle «prestazioni patrimoniali imposte » di cui all’art. 23 Cost.
2. La riserva di legge «relativa» e gli elementi essenziali del tributo
3. Segue. I soggetti passivi, il presupposto, la base imponibile e l’aliquota
4. Gli atti idonei ad integrare il termine «legge» considerato nell’art. 23 e la potestà tributaria degli enti locali
5. La riserva di legge e le fonti del diritto tributario
Presupposto del tributo e obbligazione tributaria
1. Presupposto del tributo e nascita dell’obbligazione tributaria
2. Cenni alla struttura (privatistica) dell’obbligazione tributaria ed alla sua peculiare natura (pubblicistica) quale esplicazione del dovere di concorrere alle spese pubbliche: la «specialità» dell’obbligazione tributaria
3. Segue. Specialità dell’obbligazione tributaria e riflessi sul creditore del tributo
4. Segue. Specialità dell’obbligazione tributaria e riflessi sui soggetti che esercitano il potere amministrativo di controllo del tributo: la c.d. indisponibilità dell’obbligazione tributaria
5. Segue. Specialità dell’obbligazione tributaria e compensazione
Classificazione giuridica dei tributi in base al presupposto e fattispecie sottrattive
1. La classificazione giuridica dei tributi in base al presupposto (imposte dirette e indirette; istantanee e periodiche)
2. Le fattispecie sottrattive del tributo: le esclusioni
3. Segue. Esenzioni e agevolazioni fiscali
4. Segue. Agevolazioni fiscali e divieto di aiuti di Stato
I soggetti passivi tributari
1. Capacità giuridica e soggettività tributaria
2. Soggettività tributaria e soggettività passiva d’imposta
3. La solidarietà tributaria di tipo «paritario»
4. La solidarietà tributaria «dipendente»
5. Il responsabile d’imposta
7. Sostituzione tributaria e ritenute alla fonte. Le ritenute a titoli d’imposta
8. Segue. Le ritenute a titolo di acconto
9. I patti di accollo dell’imposta
1. L’interpretazione della norma tributaria: premesse generali
2. I «vincoli» all’interpretazione della norma tributaria discendenti dall’art. 53 e dall’art. 23 della Costituzione
3. I «vincoli» all’interpretazione della norma tributaria discendenti dalla l. n. 212 del 2000 (c.d. Statuto dei diritti del contribuente)
4. Segue. Limiti alla retroattività tributaria quale effetto del canone interpretativo «privilegiato» ricavabile ex art. 3 dello Statuto dei diritti del contribuente
5. Segue. Il «divieto» di interpretazione analogica delle norme tributarie sostanziali. Precisazioni in tema di interpretazione estensiva e restrittiva, nonché letterale e logico-sistematica della norma tributaria
6. Cenni all’interpretazione del contratto nell’applicazione della legge tributaria
Interpretazione, evasione fiscale e abuso
1. Premessa: cenni alla nozione giuridica di evasione fiscale
2. L’abuso del diritto o elusione fiscale: cenni descrittivi
3. Il principio antiabuso di origine giurisprudenziale e la successiva scelta di codificare la legge generale antiabuso
4. L’art. 10-bis della l. n. 212/2000: la nozione legislativa di abuso o elusione fiscale quale illecito tributario non rilevante penalmente
5. La fattispecie elusiva di cui all’art. 10-bis quale ipotesi concettualmente diversa dall’evasione fiscale
Interpretazione dell’Amministrazione finanziaria e tutela dell’affidamento
1. Atti interpretativi dell’amministrazione finanziaria e tutela del legittimo affidamento
2. Il diritto di interpello nello Statuto dei diritti del contribuente. Le tipologie di interpello di tipo «facoltativo»: l’interpello ordinario
3. Segue. L’interpello «probatorio» e l’interpello antiabuso
4. L’interpello di tipo obbligatorio: l’interpello «disapplicativo»
5. I requisiti di ammissibilità delle istanze di interpello
6. Gli effetti della risposta dell’amministrazione all’istanza di interpello
L’«autoliquidazione» dei tributi
La dichiarazione tributaria e gli altri obblighi di tipo formale
1. Gli obblighi tributari di tipo formale
2. L’obbligo formale di presentare la dichiarazione tributaria
3. La disciplina della dichiarazione dei redditi: i soggetti obbligati
4. Segue. Forma, contenuto e modalità di presentazione della dichiarazione dei redditi
5. Segue. Il termine di presentazione della dichiarazione dei redditi
6. La dichiarazione tributaria quale mero atto giuridico riconducibile ad una «dichiarazione di scienza»
7. Segue. Il contenuto «negoziale» della dichiarazione tributaria
8. La rettificabilità della dichiarazione tributaria da parte del contribuente: la dichiarazione integrativa in aumento e in diminuzione
L’adempimento spontaneo del tributo
1. Premessa: cenni sui profili generalissimi inerenti alla riscossione (spontanea e da inadempimento) delle entrate tributarie
2. Gli istituti della riscossione spontanea dei tributi: versamenti diretti, ritenuta diretta e compensazione
Crediti d’imposta del contribuente e rimborso del tributo
1. Le fattispecie del credito d’imposta a favore del contribuente: crediti d’imposta da indebito tributario e c.dd. crediti d’imposta in senso stretto
2. I crediti d’imposta da indebito: tipologia
3. La tutela dei crediti d’imposta e del diritto al rimborso
4. Segue. La tutela del credito di imposta da indebito scaturente da atto di imposizione invalido
L’attività amministrativa di controllo in materia tributaria
L’attività amministrativa di controllo (e di collaborazione) in materia tributaria
1. La funzione (ancora essenzialmente) di controllo dell’amministrazione finanziaria
2. Tipologia e specifica finalità delle attività amministrative correlate alla «funzione» di controllo in ambito fiscale
3. Procedimenti amministrativi di controllo fiscale e contraddittorio procedimentale: l’approccio nazionale e quello europeo
4. Segue. Contraddittorio e ordinamento tributario: attualità e linee di tendenza
5. Procedimenti di controllo fiscale e autotutela amministrativa
L’attività amministrativa di ricerca e acquisizione di dati e notizie ai fini fiscali (i c.dd. poteri istruttori)
1. La disciplina dei poteri istruttori: premesse generali
2. I soggetti titolari dei poteri istruttori in ambito fiscale
3. L’anagrafe tributaria
4. Lo scambio d’informazioni
5. Inviti a comparire, richieste documentali e questionari
6. Le indagini bancarie e finanziarie
7. Accessi, ispezioni e verifiche
8. Segue. Diritti e garanzie del contribuente sottoposto a verifiche fiscali
L’attività amministrativa di accertamento e liquidazione dei tributi: profili generali
1. Premessa: i poteri di accertamento e liquidazione dell’Agenzia delle Entrate
2. Gli atti di accertamento e liquidazione dei tributi quali «atti amministrativi di imposizione»: tipologia generale
3. Segue. Natura provvedimentale e motivazione degli atti di imposizione
4. Segue. La «comunicazione» al destinatario: efficacia e decadenza del potere di imposizione
5. Segue. Esecutorietà ed (eventuale) valore di titolo esecutivo per la riscossione coattiva
6. Segue. Definitività e invalidità degli atti di imposizione
I poteri di controllo fiscale di tipo essenzialmente «liquidatorio»
1. I controlli fiscali di tipo essenzialmente liquidatorio: la liquidazione automatica delle dichiarazioni (art. 36-bis del d.P.R. n. 600/1973)
2. Segue. Il controllo formale delle dichiarazioni (art. 36-ter del d.P.R. n. 600/1973)
3. Gli esiti dei poteri di controlli di tipo liquidatorio: la comunicazione di irregolarità (c.d. avviso bonario) e le misure premiali
4. Termini e modalità di contestazione delle maggiori pretese tributarie rilevate nell’ambito dei poteri di liquidazione automatica e controllo formale: notifica della cartella di pagamento contenente l’iscrizione a ruolo
I poteri di controllo di tipo accertativo
1. L’avviso di accertamento: considerazioni generali
2. L’accertamento delle imposte sui redditi. Tipologia generale: accertamento in rettifica o d’ufficio e rispettivi termini di decadenza
3. Segue. L’accertamento parziale
4. Segue. L’accertamento integrativo (e l’accertamento «sostitutivo»)
5. Cenni alla tipologia generale dell’accertamento nei tributi diversi dalle imposte sui redditi
I metodi di accertamento del tributo
1. Metodi «ordinari» e «non ordinari» di accertamento: riflessi sul piano probatorio
2. Metodo analitico e sintetico di accertamento. Metodo di accertamento di tipo «analitico»
3. Segue. Metodo di accertamento di tipo «sintetico»
4. Segue. Accertamenti di tipo «analitico-presuntivo» e «sintetico-presuntivo»
Metodi «ordinari» e «non ordinari» di accertamento del tributo: ipotesi concrete
1. Ipotesi concrete di metodi «ordinari» di accertamento. L’«accertamento analitico» (e «analitico-presuntivo») nelle imposte sui redditi
2. Segue. L’«accertamento sintetico fondato sulle spese» nell’Irpef
3. Segue. L’«accertamento contabile di tipo analitico» e («analiticopresuntivo ») nelle imposte sui redditi
4. Segue. L’accertamento contabile di tipo sintetico (ad es. fondato su studi o medie di settore)
5. Ipotesi concrete di metodi «non ordinari» di accertamento. L’accertamento d’ufficio
6. Segue. L’accertamento extracontabile del reddito d’impresa
7. Segue. L’accertamento fondato su «presunzioni legali relative»: l’accertamento fondato su «dati finanziari» nelle imposte sui redditi
Poteri di controllo fiscale e irrogazione delle sanzioni amministrative tributarie
1. Le sanzioni amministrative tributarie: finalità, modello concettuale e riferimenti costituzionali
2. Nozione ed elemento oggettivo dell’illecito tributario: la violazione di norme tributarie. Cenni al contenuto pecuniario della sanzione amministrativa tributaria ed ai principi di personalità e legalità
3. Elemento soggettivo dell’illecito tributario: imputabilità e colpevolezza
4. Segue. Ipotesi che fanno venir meno l’elemento soggettivo dell’illecito tributario: le cause di non punibilità
5. Criteri di determinazione della sanzione: cumulo materiale e cumulo giuridico in caso di violazioni plurime
6. Segue. Le ipotesi concrete di applicazione del cumulo giuridico: concorso, progressione e continuazione di illeciti tributari
7. I soggetti passivi dell’obbligazione di pagamento della sanzione amministrativa tributaria: autore della violazione e responsabile a titolo di garanzia
8. Segue. La responsabilità del cessionario di azienda
9. Concorso di persone e autore mediato
10. Il procedimento di irrogazione della sanzione amministrativa tributaria
Illeciti tributari e sanzioni penali: cenni
1. I reati in materia tributaria: profili generali
2. I reati in materia di dichiarazione. I delitti di dichiarazione fraudolenta
3. Segue. I delitti di dichiarazione infedele e dichiarazione omessa
4. I reati in materia di documenti: i delitti di emissione di fatture false e di occultamento o distruzione di scritture contabili
5. I reati in materia di pagamento d’imposte: i delitti di omesso versamento e indebita compensazione
6. Segue. Il delitto di sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte
7. La confisca
8. Cause di non punibilità e circostanze del reato
9. Irrogazione di sanzioni per illeciti tributari: principio di specialità e ne bis in idem
Poteri di controllo ed applicazione di misure cautelari a garanzia del credito erariale
1. Misure cautelari a garanzia del credito erariale: premessa
2. Misure cautelari di tipo giudiziale: ipoteca e sequestro conservativo
3. Misure cautelari di tipo amministrativo: sospensione del rimborso e fermo amministrativo dei pagamenti
Gli istituti di «definizione» dei procedimenti tributari di controllo
1. Gli istituti «deflattivi» tributari: premessa
2. Istituti deflattivi di tipo «automatico». Il ravvedimento operoso
3. Segue. Acquiescenza «qualificata» e definizione delle sole sanzioni
4. Istituti deflattivi di tipo «consensuale». Il reclamo/mediazione, la conciliazione giudiziale e la transazione: rinvio. L’accertamento con adesione: avvio del procedimento
5. Segue. Svolgimento del procedimento ed eventuale perfezionamento dell’accertamento con adesione
Poteri di controllo fiscale e riscossione tributaria da inadempimento
1. I soggetti titolari dei poteri amministrativi nella riscossione tributaria da inadempimento
2. Gli atti amministrativi costituenti il titolo esecutivo ed il precetto della riscossione da inadempimento. L’accertamento esecutivo
3. Segue. L’iscrizione a ruolo
4. Segue. La cartella di pagamento: notificazione e motivazione
5. Segue. L’ingiunzione fiscale: cenni
6. Dilazione di pagamento, sospensione amministrativa della riscossione e disciplina degli interessi
7. La transazione fiscale: cenni
8. Titoli di prelazione e misure conservative a tutela della riscossione tributaria da inadempimento: privilegi, ipoteca «esattoriale» e fermo dei beni mobili registrati
9. L’esecuzione forzata tributaria: cenni
10. La prescrizione dei crediti tributari
Il processo tributario: cenni di Oriana Lombardi
1. L’organizzazione della giustizia tributaria (d.lgs. n. 545/1992)
2. Il processo tributario (d.lgs. n. 546/1992)
2.1. La normativa disciplinante il processo tributario (art. 1)
2.2. L’oggetto della giurisdizione tributaria (art. 2)
2.3. Competenza per territorio delle commissioni tributarie (art. 4)
2.4. I poteri istruttori delle commissioni tributarie e le prove (art. 7)
2.5. Le parti e l’assistenza tecnica (artt. 10, 11, 12)
2.6. Litisconsorzio ed intervento (art. 14; artt. 103 e 104 c.p.c.)
2.7. Il procedimento dinanzi alla commissione tributaria provinciale
2.7.1. Il ricorso (art. 18)
2.7.2. Il reclamo e la mediazione (art. 17-bis)
2.7.3. Gli atti impugnabili (art. 19)
2.7.4. Dalla notifica del ricorso al deposito della sentenza (artt. da 20 a 37)
2.8. Il riparto dell’onere della prova (art. 2697 c.c.)
2.9. Sospensione e interruzione del processo (artt. da 39 a 43)
2.10. Estinzione del processo (artt. 44, 45 e 46)
2.11. La sospensione cautelare e la conciliazione giudiziale
2.11.1. La sospensione cautelare (artt. 47, 52 e 62-bis)
2.11.2. La conciliazione (artt. 48, 48-bis, 48-ter)
2.12. Le impugnazioni. Cenni
2.12.1. Il giudizio di appello (artt. da 52 a 61)
2.12.2. Il giudizio di Cassazione (artt. 62 e 63)
2.12.3. La revocazione (artt. da 64 a 67)
2.13. L’esecuzione delle sentenze (artt. 67-bis, 68, 69)
2.13.1. Il giudizio di ottemperanza (art. 70)