Source: http://docplayer.pl/20951833-Regionalna-izba-obrachunkowa-w-opolu.html
Timestamp: 2018-12-11 23:54:08+00:00
Document Index: 38650722

Matched Legal Cases: ['art. 1', 'art. 18', 'art. 9', 'art. 26', 'art. 64', 'art. 65', 'art. 281', 'art. 38', 'art. 23', 'art. 25', 'art. 23', 'art. 9', 'art. 27', 'art. 9']

1 REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr , 37 Tel/Fax NKO-401-8/2/11 Opole, dnia 13 grudnia 2011 r. Pan Mieczysław Orgacki Burmistrz Zawadzkiego W y s t ą p i e n i e p o k o n t r o l n e Regionalna Izba Obrachunkowa w Opolu, działając na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2001 r. nr 55, poz. 577 z późn. zm.) przeprowadziła w dniach od 8 sierpnia 2011 r. do 18 października 2011 r. w tamtejszym Urzędzie kontrolę kompleksową gospodarki finansowej Gminy za 2010 rok oraz wybranych zagadnień za lata 2009 i Kontrolę przeprowadzono metodą reprezentatywną, obejmując nią wybrane losowo operacje finansowo-gospodarcze, dowody źródłowe oraz ewidencję księgową. W oparciu o dokumentację udostępnioną inspektorom kontroli stwierdzono uchybienia i nieprawidłowości w działalności Gminy będące głównie konsekwencją nieprzestrzegania przepisów prawa. Kontrola wykazała dopuszczenie do ponownego wystąpienia nieprawidłowości stwierdzonej podczas poprzedniej kontroli kompleksowej gospodarki finansowej Gminy, w zakresie nieprzeprowadzenia kontroli podatkowych mających na celu sprawdzenie czy podatnicy wywiązują się z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego, co w świetle informacji o wykonaniu wniosków pokontrolnych zawartej w piśmie nr BM 0717/67/2008 z dnia r., iż zaplanowano przeprowadzenie kontroli podatkowych świadczy, iż faktycznie wniosku tego nie wykonano i w dalszym ciągu utrzymywany jest stan niezgodności z prawem w tym zakresie. Na uwagę zasługuje fakt, że niektóre nieprawidłowości stwierdzone przez kontrolujących zostały w trakcie kontroli usunięte. Dotyczy to m.in.:
2 - wyksięgowania z ewidencji konta 140 gwarancji ubezpieczeniowych oraz zaprowadzenia prawidłowych zapisów księgowych w ewidencji księgowej konta 130, - uzupełnienia dokumentacji opisującej przyjęte zasady rachunkowości, - doprowadzenia do złożenia przez podatników prawidłowych deklaracji w zakresie podatku od środków transportowych. Ustalenia kontroli opisano w protokole kontroli doręczonym Panu w dniu 18 października 2011r. I. Ustalenia kontroli W trakcie kontroli stwierdzono m. in. następujące nieprawidłowości: 1. Naruszenie przepisów w zakresie inwentaryzacji polegające na: niezgodnym z ustawą o rachunkowości ustaleniu w obowiązującym zarządzeniu Nr 13/XIII/2003 z dnia r. w sprawie inwentaryzacji aktywów i pasywów, sposobu inwentaryzacji budynków administrowanych przez gminę poprzez porównanie danych księgowych z dokumentami źródłowymi (protokół kontroli str ), Odpowiedzialność ponosi były Burmistrz. niezgodnym z ustawą o rachunkowości oraz przepisami wewnętrznymi określeniu sposobu inwentaryzacji budynków w zarządzeniu w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji środków trwałych według stanu na r. (protokół kontroli str ), Odpowiedzialność ponosi były Burmistrz i Sekretarz Gminy. zastosowaniu nieprawidłowej metody inwentaryzacji części środków trwałych podczas inwentaryzacji przeprowadzonej w 2010 roku (protokół kontroli str ), Odpowiedzialność ponosi były Burmistrz i członkowie komisji inwentaryzacyjnej. nieprawidłowym przeprowadzeniu inwentaryzacji gruntów w 2010 roku (protokół kontroli str ), Odpowiedzialność ponoszą członkowie komisji inwentaryzacyjnej. Nieprawidłowość polegająca na przeprowadzeniu inwentaryzacji w sposób niezgodny z przepisami ustawy o rachunkowości może wypełniać znamiona czynu określonego w art. 18 pkt 1 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 14, poz. 114 z późn. zm.).
3 2. Naruszenie przepisów Ordynacji podatkowej poprzez dokonywanie potrąceń zobowiązań podatkowych podatnika podatku od nieruchomości z wierzytelności wynikających z tytułu wynajęcia przez gminę nieruchomości od tego podatnika (protokół kontroli str.14-17). Odpowiedzialność ponosi Skarbnik Gminy i były Burmistrz. 3. Nieprzeprowadzenie w 2010 r. kontroli podatkowych mających na celu sprawdzenie czy podatnicy wywiązują się z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego (protokół kontroli str ). Odpowiedzialność ponosi były Burmistrz. Nieprawidłowość w tym zakresie została stwierdzona także podczas poprzedniej kontroli kompleksowej gospodarki finansowej Gminy, co w świetle informacji o wykonaniu wniosków pokontrolnych nr BM 0717/67/2008 z dnia r. świadczy o nieskuteczności podejmowanych przez Burmistrza działań, mających na celu doprowadzenie do przestrzegania przepisów w wymienionym zakresie. 4. Nieprawidłowe ustalenie wymiaru podatku od nieruchomości od osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, co spowodowało zaniżenie podatku o kwotę 1.441,87 zł w 2010 r. oraz o kwotę 1.742,00 zł w 2011 r. (protokół kontroli str ). Odpowiedzialność ponosi Inspektor ds. wymiaru podatku i wynagrodzeń oraz były i obecny Burmistrz. 5. Niezgodne z przepisami postępowanie w zakresie windykacji należności podatkowych polegające na niewystawianiu lub wystawianiu z opóźnieniem upomnień i tytułów wykonawczych (protokół kontroli str ). Odpowiedzialność ponosi Inspektor ds. księgowości podatkowej i Skarbnik. 6. Ustalenie wynagrodzenia zasadniczego dla Radcy Prawnego Urzędu, w okresie od 1 kwietnia 2009 r. do 31 sierpnia 2011 r. w wysokości przekraczającej miesięczną maksymalną stawkę wynagrodzenia, przy uwzględnieniu zatrudnienia w niepełnym wymiarze czasu pracy. Łączna kwota przekroczenia wynagrodzenia zasadniczego w tym okresie wyniosła zł. Powyższe miało również wpływ na nieprawidłowe ustalenie wysokości dodatku za wieloletnią pracę dla Radcy Prawnego w wymienionym okresie, który liczony jest na podstawie miesięcznego wynagrodzenia zasadniczego. Ustalenie
4 nieprawidłowej stawki procentowej do naliczenia dodatku za wieloletnią pracę w okresie od 1 kwietnia 2009 r. do 28 lutego 2011 r. (protokół kontroli str ). Odpowiedzialność ponosi Inspektor ds. kadr, były Sekretarz Gminy oraz były Burmistrz. 7. Niesporządzenie planu wykorzystania gminnego zasobu nieruchomości w formie przewidzianej w przepisach ustawy o gospodarce nieruchomościami (protokół kontroli str ). Odpowiedzialność ponosi były Burmistrz. I I. W n i o s k i p o k o n t r o l n e W celu usunięcia stwierdzonych uchybień i nieprawidłowości oraz usprawnienia prowadzenia zagadnień objętych kontrolą, Regionalna Izba Obrachunkowa w Opolu działając na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej na wstępie ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, wnosi o pełne wykorzystanie ustaleń zawartych w protokole kontroli oraz o podjęcie skutecznych działań w celu wyeliminowania powstałych nieprawidłowości, a w szczególności o realizację następujących wniosków: 1. Doprowadzić do zgodności z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2009 r. nr 152, poz z późn. zm.) zapisy w obowiązujących uregulowaniach wewnętrznych dotyczących inwentaryzacji aktywów i pasywów. Zapewnić zastosowanie prawidłowych metod inwentaryzacji dla poszczególnych rodzajów środków trwałych, stosownie do dyspozycji art. 26 cyt. ustawy. 2. Zaniechać dokonywania potrąceń zobowiązań podatkowych niezgodnie z przepisami prawa podatkowego. Stosować w tym zakresie przepisy art. 64 w związku z art. 65 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity Dz. U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 z późn. zm.). 3. Wprowadzić rozwiązania organizacyjne zapewniające przestrzeganie obowiązku przeprowadzania kontroli podatkowych u podatników, celem sprawdzenia wywiązywania się podatników z obowiązków wynikających z przepisu prawa podatkowego, stosownie do dyspozycji art. 281 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity Dz. U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 z późn. zm.).
5 4. Doprowadzić do skorygowania błędnie ustalonego wymiaru podatku od nieruchomości od podatnika o numerze konta wymiarowego za 2010 i 2011 rok. Wymiaru podatku od nieruchomości dokonywać zgodne z przepisami ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity Dz. U. z 2010 r. nr 95, poz. 613 z późn. zm.). 5. Wdrożyć skuteczne działania organizacyjne, które zapewnią terminowe podejmowanie działań windykacyjnych. Stosować w tym zakresie przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. nr 137, poz z późn. zm.). 6. Dokonać analizy i weryfikacji wysokości wynagrodzenia zasadniczego i pozostałych składników wynagrodzenia wypłaconych Radcy Prawnemu w okresie od 1 kwietnia 2009 r. do 31 sierpnia 2011 r. oraz w okresach następnych, w świetle obowiązujących w tym zakresie przepisów. Podjąć działania celem rozliczenia wynagrodzenia wypłaconego w nieprawidłowej wysokości. Wobec osób zatrudnionych w niepełnym wymiarze czasu pracy stosować przepisy 11 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. nr 50, poz. 398 z późn. zm.). Przy naliczaniu dodatku za wieloletnią pracę przestrzegać zasad określonych w art. 38 ust. 1 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. nr 223, poz z późn. zm.) oraz w 7 cyt. rozporządzenia. 7. Sporządzić na okres trzech lat plan wykorzystania gminnego zasobu nieruchomości Gminy Zawadzkie zgodnie z przepisami art. 23 ust. 1 pkt. 3 w związku z art. 25 ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity Dz. U. z 2010 r. nr 102, poz. 651 z późn. zm.), w zakresie i szczegółowości określonej w art. 23 ust. 1d tej ustawy. Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 cyt. ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, oczekuję w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego pisemnej informacji o wykonaniu wniosków pokontrolnych w nim zawartych lub przyczynach ich niewykonania. Poinformowanie Izby niezgodnie z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych w myśl art. 27 ww. ustawy zagrożone jest karą grzywny.
6 Zgodnie z art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo wniesienia zastrzeżeń do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko zarzut naruszenia prawa przez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Do wiadomości: Rada Miejska Prezes Janusz Gałkiewicz /--/
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401-22/5/11 Opole, dnia 20 marca 2012 r. Pan Wiesław Plewa
WK-0913-897/7/K/2009 Szanowny Pan Zdzisław Pawelec Pełniący Funkcję Wójta Gminy Świdwin
Szczecin, dnia 31 marca 2009 r. Prezes Regionalnej Izby Obrachunkowej w Szczecinie WK-0913-897/7/K/2009 Szanowny Pan Zdzisław Pawelec Pełniący Funkcję Wójta Gminy Świdwin Uprzejmie informuję Pana Wójta,
Szanowna Pani Kierownik
Lublin, 12 września 2014 r. RIO II 601/44/2014 Pani Maria Tarnowska Kierownik Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Radzyniu Podlaskim ul. Warszawska 32 21-300 Radzyń Podlaski Szanowna Pani Kierownik W