Source: https://doradcavat.wip.pl/lista-wydan/wydanie/57?indexName=50
Timestamp: 2019-07-20 10:10:49+00:00
Document Index: 14951022

Matched Legal Cases: ['art. 70', 'SA/Wa ', 'SA/Wa ', 'SA/Łd ', 'FSK ', 'FSK ', 'SA/Wa ']

Doradca VAT - nr 50
Nr 50 Styczeń 2013 r.
TEMAT NUMERU Kwartalne rozliczanie VAT nie każdemu będzie się opłacać
Firmy ze statusem małego podatnika mogą rozliczać VAT kwartalnie. Tę metodę mogą wybrać także pozostali podatnicy, jednak dla tej grupy zalety kwartalnego rozliczania sprowadzają się de facto jedynie do rzadszego składania deklaracji.
Więcej sprzedawców musi zainstalować kasę fiskalną
Nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku stosowania kas fiskalnych zawęża dotychczasowy zakres zwolnienia podmiotowego. Oznacza to, że więcej podatników jest zobowiązanych do ewidencji sprzedaży za pomocą kasy.
Zmiany w VAT wejdą w życie 1 kwietnia 2013 r.
Senat wprowadził kilka poprawek do uchwalonej przez Sejm nowelizacji ustawy o VAT. Kluczowa dla podatników jest zmiana terminu wejścia w życie nowych przepisów z 1 stycznia na 1 kwietnia 2013 r.
Rekompensata pieniężna z tytułu utraconego zysku nie podlega VAT
Pytanie: Dostawca nie wywiązał się ze swoich zobowiązań, wskutek czego nasza firma nie mogła sprzedać towaru, na który mieliśmy już kupca. Jakim dokumentem należy potwierdzić otrzymaną rekompensatę pieniężną za utracony zysk? Czy transakcja taka (w postaci otrzymanej gotówki) podlega VAT?
Korekta faktur wewnętrznych „in minus” możliwa tylko do czasu przedawnienia
Uprawnienie podatnika do wystawienia wewnętrznych faktur korygujących oraz zbiorczych wewnętrznych faktur korygujących jest ograniczone terminem wynikającym z art. 70 § 1 op.
W 2013 r. zaliczka z tytułu WDT bez VAT
Od 1 stycznia br. nie powstaje obowiązek podatkowy w odniesieniu do zaliczek otrzymywanych na poczet wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów.
Pytanie: Moja firma transportowa w związku z wypadkiem drogowym firmowego samochodu na terenie Litwy zawarła umowę z litewskim adwokatem, który będzie ją reprezentował przed tamtejszymi urzędami. Za świadczoną usługę firma otrzymała fakturę ze stawką VAT 0%. Czy należy to potraktować jako import usług i opodatkować 23% stawką VAT?
Garaż nie przesądza o braku stosowania zwolnienia z VAT
Fakt, że w skład nieruchomości wchodzą lokale użytkowe, nie wyklucza automatycznie możliwości zastosowania zwolnienia przedmiotowego z VAT. Takie stanowisko zaprezentował Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku z 10 października 2012 r. (sygn. akt III SA/Wa 249/12).
Moment zarejestrowania samochodu nie wpływa na termin odliczenia VAT
Pytanie: W maju została wystawiona faktura VAT stwierdzająca sprzedaż samochodu JELCZ 315 – pompa do betonu Stetter. Pojazd został zarejestrowany w starostwie powiatowym we wrześniu. Kiedy należy odliczyć VAT z tej faktury, zaksięgować w KPiR i ująć w kosztach (spółka jest małym podatnikiem)?
O eksporcie towarów decyduje fakt ich wywozu do kraju trzeciego
Pytanie: Produkujemy wyroby, które wysyłamy do odbiorcy w Holandii. Obecnie odbiorca ten zlecił nam wysyłkę tych wyrobów do jego oddziału w Szwajcarii. Faktura ma być wystawiona na dotychczasowych zasadach, czyli na adres holenderski. Czy taka dostawa jest dla nas WDT, czy eksportem?
Zakup pojazdu na nagrodę z pełnym odliczeniem VAT
Można w całości odliczyć VAT wynikający z faktury dokumentującej zakup samochodu osobowego w celu realizacji kompleksowych usług reklamowych, w ramach których dojdzie do wydania samochodu osobowego laureatom konkursu. Tak orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku z 8 października 2012 r. (sygn. akt III SA/Wa 3310/11).
Wyrzucenie przeterminowanej żywności nie podlega VAT
Nieodpłatne przekazywanie żywności podlega VAT. Wyjątek stanowią prezenty o małej wartości.
Syndyk musi korygować deklaracje upadłego podatnika
W przypadku zastosowania ulgi na złe długi syndyk masy upadłości ma obowiązek dokonania i złożenia korekt deklaracji VAT-7 w związku z nieuregulowanymi przez spółkę należnościami z faktur wystawionych przed datą ogłoszenia upadłości spółki. Tak wynika z orzeczenia Wojewódzkiego Sąd Administracyjnego w Łodzi z 16 października 2012 r. (sygn. akt I SA/Łd 1005/12).
Wartość wymienionej części zamiennej zwiększa podstawę opodatkowania naprawy
Pytanie: Dostawca zagraniczny dokonał wymiany części zamiennej w urządzeniu. Wymiana nastąpiła w Polsce, gdyż urządzenie jest u nas zamontowane na stałe. W specyfikacji do faktury wystawionej w złotych polskich na kwotę 11.200 zł wyszczególnił: część zamienna – 8.200 zł, robocizna – 1.440 zł, transport – 1.560 zł. Proszę o informację, czy całość można traktować jako WNT. Dostawa nastąpiła 25 września 2012 r. Faktura została wystawiona 1 października 2012 r. Czy VAT rozliczamy w październiku i wykazujemy tę transakcję w informacji podsumowującej za IV kwartał 2012 r. (nie mamy obowiązku składania informacji co miesiąc)?
Końcowe rozliczenie leasingu podlega VAT
Płacona przez korzystającego kwota dodatkowego rozliczenia na zakończenie umowy leasingu nie jest odszkodowaniem, lecz wynagrodzeniem za usługę. W konsekwencji podlega VAT. To wnioski z wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z 11 października 2012 r. (sygn. akt I FSK 2014/11).
Już niedługo VAT może wrócić do 22% stawki
Podstawowa stawka VAT ma szansę wrócić do poziomu 22% – podkreślił Wiceminister Finansów Maciej Grabowski, podczas drugiego czytania projektu ustawy nowelizującej ustawę o VAT.
Nabywca złomu stalowego, aluminium i miedzi jest podatnikiem VAT
Pytanie: Moja firma zamierza sprzedać nieużywane maszyny na złom. Czy w przypadku sprzedaży złomu stalowego, aluminium oraz miedzi firmom prowadzącym działalność gospodarczą podatnikiem jest nabywca złomu?
Darowizna stowarzyszenia na rzecz fundacji podlega VAT
Pytanie: Stowarzyszenie prowadzi działalność gospodarczą i statutową, a jego celem jest wspieranie fundacji i sprzedaż jej gadżetów. Stowarzyszenie zakupiło towar do odsprzedaży, odliczyło VAT i uwzględniło w kosztach. Po dwóch miesiącach okazało się, że część tego towaru stowarzyszenie musi przekazać fundacji. Czy można to przekazać jako darowiznę, czy też lepiej odsprzedać? Czy taką transakcję należy zaewidencjonować na kasie fiskalnej?
Przesunięcie terminu zmian w VAT na 2014 r. grozi karą
Sejm zdecydował o przesunięciu terminu wejścia w życie zmian w VAT, które miały wejść 1 lipca 2013 r., na kolejny rok. Podatnicy będą mieli więc dłuższy termin na dostosowanie się do tych zmian, jednak Polsce grozi kara za niewdrożenie w terminie unijnej dyrektywy.
W 2013 r. pełna metoda kasowa dla małych podatników
To już pewne. Najpierw należność za fakturę, a dopiero potem zapłata należnego VAT. Tak wynika z uchwalonej przez Sejm trzeciej ustawy deregulacyjnej.
Warunkiem do uznania sprzedaży za WDT jest wywóz towarów z kraju
Pytanie: Sprzedaliśmy towar odbiorcy z Niemiec. Dostawa ta stanowiła wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (WDT). Kontrahent zareklamował towar, w związku z czym wystawiliśmy fakturę korygującą. Na towar z reklamacji znaleźliśmy innego odbiorcę, też z Niemiec. Wystawiliśmy na nowego odbiorcę fakturę dokumentującą wewnątrzwspólnotową dostawę towarów. Towar zareklamowany nie wrócił do kraju. Nie mamy więc potwierdzenia wywozu. Czy możemy uznać tę sprzedaż za WDT?
Bez zmian w odliczaniu VAT od samochodów z kratką w 2013 r.
Sejm uchwalił ustawę okołobudżetową, która przedłuża ograniczenie w odliczeniu VAT przy zakupie samochodów z kratką i paliwa do takich aut.
Pytanie: Importujemy towar z Turcji na zlecenie kontrahenta z Czech. Towar dociera do Polski i w kraju zostaje dokonana odprawa celna, po której towar bezpośrednio wyjeżdża do Czech. Z jakiego rodzaju transakcjami mamy do czynienia? Rozumiem, że możemy odliczyć zapłacony VAT importowy i wystawić fakturę dla kontrahenta z Czech. Czy będzie to dostawa opodatkowana poza terytorium kraju, czy WDT? Dodam jeszcze, że transport towarów z Turcji do Czech odbywa się na warunkach DDU na zlecenie firmy tureckiej.
Preferencyjna stawka VAT nie dla wszystkich produktów leczniczych
Do końca 2010 r. warunkiem zastosowania preferencyjnej stawki VAT w zakresie dostawy produktów leczniczych było to, czy dany produkt jest wpisany do Rejestru Produktów Leczniczych dopuszczonych do obrotu na terytorium Polski. Wątpliwości w tym zakresie rozwiał wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 18 października 2012 r. (sygn. akt I FSK 2024/11).
Zmiany w fakturach wymagają poprawek
Projekty zmian w rozporządzeniach dotyczących faktur papierowych i elektronicznych zawierają kilka problematycznych i kontrowersyjnych przepisów. Część z nich może zostać zmieniona.
Wydatki na utworzenie spółki celowej bez prawa do odliczenia VAT
Samo utworzenie spółki celowej nie może być uznane za wykonywanie czynności podlegającej opodatkowaniu VAT. Czynność ta nie ma, bowiem cech odpłatnego świadczenia usług.
Brak numeru VAT-UE nie wpływa na obowiązek rozliczenia importu usług
Pytanie: Nie jestem podatnikiem VAT-UE. Otrzymałem fakturę od kontrahenta zagranicznego na usługę, na której jest mój NIP z literkami PL. Nie podawałem kontrahentowi mojego NIP z PL, tylko taki, jaki posiadam (bez wyróżnika kraju). Co mam w tej sytuacji zrobić?
Oznaczenie towaru wpływa na sposób rozliczenia transakcji
Pytanie: Kupiliśmy książki papierowe w Amazon.uk i otrzymaliśmy fakturę z 5% VAT w GBP. Na fakturze jest informacja, że książki zostały wysłane z Wielkiej Brytanii. Kontrahent ma adres w Luksemburgu i posługuje się numerem VAT z PL. Czy powinniśmy w tej sytuacji rozliczyć WNT i wystawić fakturę wewnętrzną od kwoty brutto (nie ma numeru VAT-UE naszej spółki na fakturze) i wykazać transakcję w deklaracji VAT-UE z prefiksem PL?
O rozliczeniu usług montażowych na statku decyduje siedziba zleceniodawcy
Pytanie: Spółka z o.o. (podatnik VAT-UE) wykonuje rolety na okna na zamówienia kontrahenta z Holandii (posiada holenderski NIP). Rolety te są następnie montowane na statku pasażerskim. Jak należy rozliczyć VAT?
Kwalifikacje masażysty decydują o stawce VAT na jego usługi
Pytanie: Moja firma prowadzi salon medycyny estetycznej. Jaką stawkę VAT i kod PKWIU zastosować przy usługach polegających na wykonywaniu masażu relaksacyjnego, a jaką przy leczniczym?
Sposób rozliczenia usługi projektowej zależy od miejsca jej świadczenia
Pytanie: Czy spółka niemiecka, która podaje, że faktura ma być wystawiona na adres niemiecki (VAT unijny), i która jednocześnie prosi o przesyłanie dokumentacji (usługi projektowe) na adres polski, korzysta ze zwolnienia z VAT? Wystawiamy fakturę i nie wiemy, czy ma być bez VAT oraz czy powinniśmy poprosić kontrahenta o jakieś dodatkowe dokumenty.
Będą zmiany w fakturowaniu
Wystawianie faktur przez podatnika zwolnionego czy faktura uproszczona bez danych nabywcy – to tylko część zmian w przepisach fakturowych, które zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2013 r.
O sposobie rozliczenia transakcji seryjnej decyduje transport
Pytanie: Spółka kupiła dużą partię kosmetyków od dostawcy unijnego, a następnie odsprzedała je odbiorcy spoza Unii. Nie było przemieszczenia towaru pomiędzy dostawcą unijnym a spółką. Towar trafił bezpośrednio do odbiorcy spoza Unii. Jak potraktować taką transakcję sprzedaży? Czy zakup od dostawcy unijnego jest WNT?
Odsprzedaż samochodów daje prawo do pełnego odliczenia VAT
Podatnik ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od zakupu samochodów, jeżeli przedmiotem jego działalności jest odsprzedaż samochodów – orzekł WSA w Warszawie (sygn. akt III SA/Wa 3518/11).
Dostawa napojów energetycznych i izotonicznych podlega 23% stawce VAT
Objęcie napojów energetycznych i izotonicznych stawką podstawową nie narusza prawa wspólnotowego.
Dalsze ograniczenie prawa do odliczenia VAT od samochodów osobowych wymaga zgody KE
Do 1 stycznia 2014 r. obowiązuje dla Polski derogacja, która pozwala na stosowanie obecnych ograniczeń w odliczaniu VAT od samochodów. Dalsze ograniczenie prawa do odliczenia VAT, bez uzyskania kolejnej derogacji, będzie niezgodne z przepisami unijnymi.
Będzie nowe rozporządzenie o terminach przechowywania paragonów fiskalnych
Jest szansa, że przedsiębiorcy od 2013 r. nie będą musieli przechowywać paragonów fiskalnych przez 5 lat. Trwają prace nad projektem nowego rozporządzenia w sprawie sposobu prowadzenia ewidencji obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących oraz warunków używania kas przez podatników – potwierdziło Ministerstwo Finansów.
Stosując zwolnienie z VAT przy darowiźnie samochodu, należy skorygować VAT
Odstąpienie od umowy i zwrot zaliczki oznacza korektę VAT należnego
Odstąpienie przez strony od umowy powodujące obowiązek zwrotu zaliczki pociąga za sobą konieczność korekty podatku należnego u sprzedawcy.