Source: https://it.scribd.com/presentation/215218401/Voluntary-Disclosure
Timestamp: 2020-07-09 05:42:21+00:00
Document Index: 171598666

Matched Legal Cases: ['art. 20', 'art. 12', 'art. 43', 'art. 12', 'art. 57', 'art. 43', 'art. 12', 'art. 57']

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ATTI Interpellanza 22042014
Studio in Milano Via Carlo Farini n. 63
Tel. 0039.02.69900389 Fax 0039 02 6070006
Studio in Roma Via Carlo Conti Rossini n.95 E-MAIL mariostefano@ogna.net
LE RADICI DELLA VOLONTARY DISCLOSURE SONO PIUTTOSTO LONTANE
NEL MONDO SI FA SEMPRE PIU CONCRETA LA ATTENZIONE ALL EVASIONE FISCALE INTERNAZIONALE
NECESSITA ADEGUATO SCAMBIO DI DATI TRA I PAESI DEL MONDO
LESISTENZA DI PARADISI FISCALI HA CONSENTITO LINCREMENTO ED IL PROLIFERARE DELLEVASIONE FISCALE
GLI STATI SENTONO SEMPRE PIU FORTE LA NECESSITA DI UN ADEGUATO SCAMBIO DI INFORMAZIONI
PRIME DISPOSIZIONI EUROPEE E MONDIALI
G20 APRILE 2009
I CAPI DI STATO DELLE PRINCIPALI ECONOMIE MONDIALI
OCSE ART 26
LOCSE DA SEMPRE MOLTO ATTENTA ALLA NECESSITA DELLO SCAM BIO DI INFORMAZIONI TRA GLI STATI (DAL LONTANO 1963) NEL 2010 INCORAGGIA GLI STATI MEMBRI AD INTRODURRE POLITICHE ATTO AL CONTRASTO DEI FENOMENI ILLECITO FISCALE INTERNAZIONALE AD INTRODURRE SISTEMI DI VOLONTARY DISCLOSURE FINO AD ARRIVARE ALLA SOSTANZIALE RIVISITAZIONE DELLART 26 DEL 18 LUGLIO 2012 PREVEDENDO SCAMBIO SU RICHIESTA SCAMBIO AUTOMATICO SCAMBIO SPONTANEO
SOSTITUISCE LA DIRETTIVA 77/799/CEE NON PIU ADEGUATA ALLA COOPERAZIONE TRA STATI MEMBRI NEL SETTORE FISCALE ART 5 SCAMBIO INFORMAZIONI SU RICHIESTA ART 8 SCAMBIO AUTOMATICO DA 1.1.2014 REDDITI LAVORO COMPENSI DIRIGENTI ASSICURAZIONI VITA PENSIONI PROPRIETA E REDDITI IMMOBILIARI DEVE AVVENIRE DI REGOLA 1 VOLTA ALLANNO ENTRO IL 30 GIUGNO ART 9 SCAMBIO SPONTANEO A DETERMINATE CONDIZIONI
4.3.2014 RECEPIMENTO ITALIA DLGS 29
NEL MARZO 2010 VIENE APPROVATA IN USA UNA LEGGE VOLTA A COMBATTERE LEVASIONE FISCALE DEI CITTADINI AMERICANI
LA NORMA ENTRA IN VIGORE NEL 2013 E PREVEDE CHE LOBBLIGO DI COMUNICAZIONE ALLE AUTORITA FISCALI USA (IRS) I NOMINATIVI DEI CITTADINI USA CON ATTIVITA FINANZIARIE ALLO STATO ESTERO (ALTRIMENTI 30% RITENUTA).
ITALIA ED USA FIRMANO ACCORDO FACTA
CONSIGLIO EUROPEO 22 MAGGIO 2013 ESTENSIONE SCAMBIO AUTOMATICO MONDIALE BRUXELLES 12 GIUGNO 2013 - COM 348
ELIMINAZIONE IMPORTO MINIMO PER LE INFORMAZIONI INTEGRAZIONE ART 8 SULLE INFORMAZIONI DA FORNIRE INTRODUCENDO DIVIDENDI PLUSVALENZE ALTRI PAGAMENTI GENERATI DA ATTIVITA IN CONTI FINANZIARI QUALSIASI MOVIMENTO FINANZIARIO IN CUI E COINVOLTO LINTERMEDIARIO FINANZIARIO COMPRESI SALDI CONTO CORRENTE MARZO 2014 44 PAESI MONDIALI - ACCORDO COMUNICAZIONE DA PARTE DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI
Argentina, Belgio, Bulgaria, Colombia, Croazia, Cipro, Repubblica ceca, Danimarca, Estonia, Finlandia, Francia, Germania, Grecia, Ungheria, Islanda, India, Irlanda, Italia, Lettonia, Liechtenstein, Lituania, Malta, Messico, Olanda, Norvegia, Polonia, Portogallo, Romania, Slovacchia, Slovenia, Sud Africa, Spagna, Svezia, Regno Unito; le tre dipendenze della corona britannica: Isola di Man, Guernsey e Jersey; Anguilla, Bermuda, Isole Vergini britanniche, Cayman, Gibilterra, Montserrat, Turks e Caicos.
2013 COMMISSIONE GRECO INTRODUZIONE DI SISTEMI DI PREMIALITA PER I CONTRIBUENTI CHE SI AUTODENUNCIANO E UTILE PER RILEVARE CAPITALI ILLECITAMENTE ESPORTATI CIRCOLARE 25 E AE - 31 LUGLIO 2013
UCIFI UFFICIO CONTRASTO ILLECITI FISCALI INTERNAZIONALI delle attivit di contrasto e verifica
AFFIDAMENTO A
ALLOCAZIONI FITTIZIE RESIDENZA ESTERO (SONORE per selezionare soggetti alto richio) ILLECITI TRASFERIMENTI DETENZIONI ATTIVITA STATO ESTERO MONITORAGGIO FISCALE ESTEROVESTIZIONE SVILUPPARE ATTIVITA VOLTE ALLA
21 NOVEMBRE 2013 CONSIGLIO MINISTRI APPROVA SCHEMA MODIFICA DIRETTIVA 2011/16/UE SCAMBIO DATI - APPROVA DLGS 29 4.3.2014
ITALIA SOLERTE NEL FIRMARE ACCORDI CON PAESI EXTRAUE DTC CONVENZIONI CONTRO DUPLICI IMPOSIZIONI TIEA ACCORDI PER LO SCAMBIO DI INFORMAZIONI
STATO BERMUDA ISOLE CAYMAN ISOLE COOK GIBILTERRA GUERSENEY JERSEY HONG KONG MAURITIUS PANANA SAN MARINO
TIPOLOGIA TIEA TIEA TIEA TIEA TIEA TIEA DTC DTC DTC DTC
DATA 23 APRILE 2012 3 DICEMBRE 2012 17 MAGGIO 2011 2 OTTOBRE 2012 5 SETTEMBRE 2012 13 MAGGIO 2012 14 GENNAIO 2013 9 MARZO 1990 30 DICEMBRE 2010 21 MARZO 2002 29 GENNAIO 1977
DA TEMPO SONO IN CORSO TRATTATIVE CON LA INFORMATIVI
SVIZZERA PER GLI SCAMBI
G.U. 24 FEBBRAIO 2014 SAN MARINO NON E PIU BLACK LIST D.L. 4/2014 28 GENNAIO 2014 MISURE URGENTI RIENTRO CAPITALI VOLONTARY DISCLOSURE
GIA UTILIZZATA IN ALTRI PAESI
ATTRAVERSO LA QUALE SI FANNO EMERGERE
A PENA DI DECADENZA DAL BENEFICIO
GLI INVESTIMENTI E LE ATTIVITA FINANZIARIE DETENUTE ALLO STATO ESTERO ANCHE INDIRETTAMENTE E PER INTERPOSTA PERSONA CHE NON SONO STATI DICHIARATI NO MONITORAGGIO RW NO TASSAZIONE DEI REDDITI
FORNENDO TUTTA LA DOCUMENTAZIONE NECESSARIE ALLA RICOSTRUZIONE PER TUTTI GLI ANNI DI IMPOSTA ACCERTABILI
ULTIMO ANNO SANABILE CIRCOSTANZE BLOCCANTI
SONO SANABILI LE VIOLAZIONI COMMESSE FINO AL 31 DICEMBRE 2013 UPF 13 ANNO 2012
NON E AMMESSA SE LAUTORE DELLA VIOLAZIONE HA AVUTO
FORMALE CONOSCENZA ANCHE PER SOGGETTI SOLIDALMENTE OBBLIGATI O CONCORRENTI AL REATO
Di ACCESSI ISPEZIONI VERIFICHE O INIZIO DI QUALUNQUE ATTIVITA DI ACCERTAMENTO AMMINISTRATIVO O PENALE PER LE ATTIVITA OGGETTO DI VOLONTARY DISCLOSURE
TERMINE PER ADERIRE E IL 31 DICEMBRE 2015 IN REALTA VENENDO SANATA LA POSIZIONE FINO AL 31.12.2012 IL TERMINE E DA INTENDERSI 30 SETTEMBRE 2014 29 DICEMBRE 2014 DOVENDO COMPILARE QUADRO RW PER ANNO IMPOSTA 2013 NON E UN CONDONO
SI PAGANO TUTTE LE SANZIONI PER IL MANCATO MONITORAGGIO - QUADRO RW SI PAGANO PER TUTTI GLI ANNI DI IMPOSTA NON PRESCRITTI LE IMPOSTE DERIVANTI DALLE ATTIVITA ED INVESTIMENTI DETENUTI ALLO STATO ESTERO
NON E UNO SCUDO
NON SONO PREVISTE FORME DI FORFETIZZAZIONE PUO ESSERE PRESENTATA 1 SOLA VOLTA E IRRETRATTABILE
LE SOMME DOVUTE DEVONO ESSERE VERSATE IN UNICA SOLUZIONE IL MANCATO PAGAMENTO NEI TERMINI PREVISTI FA DECADERE DAL BENEFICIO ATTI O DOCUMENTI FALSI O INFORMAZIONI NON VERITIERE RECLUSIONE DA 1 ANNO E 6 MESI A 6 ANNI
RISCHIA DI ESSERE LULTIMA OPPORTUNITA
ATTENZIONE MOLTI STATI STANNO APPROVANDO
IL REATO FISCALE E REATO PRESUPPOSTO PER IL RICICLAGGIO
SANZIONI E REGIME PREMIALE VOLONTARY DISCLOSURE
ART 5 QUATER REATI PENALI REGIME PREMIALE
ESCLUSIONE REATI DI
ART 4 5 DLGS 74/2000
RIDUZIONE 50% REATO DICHIARAZIONE FRAUDOLENTA
ARTT 2 -3 DLGS 74/2000 (MISURA INTERA DA 1 ANNO E 6 MESI A 6 ANNI)
DIVENTA FONDAMENTALE RECEPIRNE I TERMINI DI PRESCRIZIONE CRITICITA MINORE APPEAL PER RIDUZIONE 50% RISCHIO DI CHI HA CONCORSO AL REATO O NE E CORRELATO (NO
SANZIONI AMMINISTRATIVE FISCALI BENEFICI PREMIALI
CIRC 53 AE DICEMBRE 2013 ART 7 C.4 DLGS 472/1997 POTERE UFFICI RIDURRE 50% SANZIONI CONCORRONO ECCEZIONALI CIRCOSTANZE - MANIFESTA SPROPORZIONE TRIBUTO E SANZIONE SE SI PERFEZIONA LA PROCEDURA RIDUZIONE AL 50% DEL MINIMO EDITTALE PAESI WHITE DA 3% A 15% PAESI BLACK DA 6% A 30%
SE LE ATTIVITA VENGONO TRASFERITE IN ITALIA O PAESE UE O CHE GARANTISCE EFFETTIVO SCAMBIO SE SONO DETENUTE IN PAESI WHITE SE VIENE AUTORIZZATO INTERMEDIARIO ESTERO A TRASMETTERE DATI A AUTORITA FISCALI ITALIANE E ALLEGA COPIA AUTORIZZAZIONE
MINIMO EDITTALE RIDOTTO A 1/4 NEGLI ALTRI CASI
SANZIONE MONITORAGGIO MONITORAGGIO PAESE WHITE BLACK MINIMO 3% 6% RIPORTO WHITE 50% 1,50% 3,00% RIMANE BLACK 2% 5%
SE RIPORTO IN PAESE BLACK ENTRO 30 GG RILASCIO AUTORIZZAZIONE A INTERMEDIARIO STRANIERO A TRASMETTERE DATI A AUTORITA ITALIA IN CASO CONTRARIO 50% DELLA SANZIONE VOLONTARY
ANALISI PAESE IN CUI SONO DETENUTE LE ATTIVITA INVESTIMENTI
TERMINI ACCERTAMENTO O PRESCRIZIONE
WHITE TERMINI ORDINARI INFEDELE DICHIARAZIONE DAL 2009 AL 2012 OMESSA DICHIARAZIONE DAL 2008 AL 2012
BLACK ART 12 DL 78/2009 COMMA 2 BIS RADDOPPIO DEI TERMINI PER FATTISPECIE REDDITUALI PER MONITORAGGIO INFEDELE DICHIARAZIONE OMESSA DICHIARAZIONE DAL 2005 AL 2012 DAL 2003 AL 2012
ART 12 C.2. PAESI BLACK REDDITO SOTTRATTI A TASSAZIONE MOLTO DISCUSSA VISTA INTRODUZIONE DA 2009 MA ESISTE RISCHIO RADDOPPIO TERMINI IN CASO NO SUFFICIENTE PROVA CONTRARIA
VIOLAZIONI MONITORAGGIO FISCALE QUADRO RW
Anno in cui si Termine di decadenza Anno in cui si compie detengono attivit ordinaria ex art. 20 del violazione RW all'estero Dlgs 472/1997 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2011 31/12/2012 31/12/2013 31/12/2014 31/12/2015 31/12/2016 31/12/2017
Termine raddoppiato di cui al comma 2 ter dell'art. 12 del DL 78/2009 31/12/2014 31/12/2015 31/12/2016 31/12/2017 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2022
RECUPERO IMPOSTE DICHIARAZIONE PRESENTATA
DICHIARAZIONE PRESENTATA Termine raddoppiato di cui Termine raddoppiato di all'art. 43, comma 3, del cui all'art. 12, comma 2 DPR 600/73 e all'art. 57, bis, del DL 78/2009 comma 3 del DPR 633/72 in caso di violazioni penali 31/12/2014 31/12/2015 31/12/2016 31/12/2017 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2014 31/12/2015 31/12/2016 31/12/2017 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2021
DICHIARAZIONE OMESSA ANNUALITA ACCERTABILI
DICHIARAZIONE OMESSA Termine raddoppiato di cui Termine raddoppiato di cui all'art. 43, comma 3, del all'art. 12, comma 2 bis, DPR 600/73 e all'art. 57, del DL 78 in caso di comma 3 del DPR 633/72 dichiarazioni omesse in caso di violazioni penali 31/12/2014 31/12/2015 31/12/2016 31/12/2017 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2014 31/12/2015 31/12/2016 31/12/2017 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2023
IL CONTRIBUENTE DEVE ESSERE ACCOMPAGNATO SIN DALLA PRIMA ANALISI DA ALMENO DUE FIGURE PROFESSIONALI
FISCALISTA O COMMERCIALISTA
PROBLEMATICHE E PRINCIPALI CRITICITA
QUESTIONI APERTE E CRITICITA
LA CONVERSIONE DEL DL 4/2014 LATTUALE VOLONTARY DISCLOSURE NON VERRA FATTO PER
NUOVO TESTO A CURA DI DANIELE CAPEZZONE ENTRO LESTATE (M.F. 18.3.2014) PRINCIPALI CRITICITA
MANCATA TOTALE DEPENALIZZAZIONE DEI REATI MANCATA DEPENALIZZAZIONE SOGGETTI CORRELATI (es altri soci della societ - societ parenti etc). IL RADDOPPIO DEI TERMINI DI PRESCRIZIONE OBBLIGHI ANTIRICICLAGGIO DEI PROFESSIONISTI CIRCOLARE MEF 8624 MEF OBBLIGO SEGNALAZIONE OPERAZIONI SOSPETTE DA PARTE DELLINTERMEDIARIO E DEL PROFESSIONISTA DA FARSI ANCHE CON VOLONTARY DISCLOSURE
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