Source: https://www.scribd.com/document/74185015/Viaticos-y-varios
Timestamp: 2018-12-13 12:11:17
Document Index: 250987259

Matched Legal Cases: ['Artículo 32', 'artículo 29', 'artículo 29', 'artículo 29', 'artículo 29', 'artículo 29', 'artículo 30', 'artículo 30', 'artículo 29', 'artículo 29', 'artículo 29', 'artículo 29']

Uploaded by Milly Torres
98900 MOST
i Unidad de Estudio
Contabilidad Parcial Semestre1
Artículo 32. Para los efectos de este Título, no serán deducibles: V.
Los viáticos o gastos de viaje, en el país o en el extranjero, cuando no se destinen al hospedaje, alimentación, transporte, uso o goce temporal de automóviles y pago de kilometraje, de la persona beneficiaria del viático o cuando se apliquen dentro de una faja de 50 kilómetros que circunde al establecimiento del contribuyente. Las personas a favor de las cuales se realice la erogación, deben tener relación de trabajo con el contribuyente en los términos del Capítulo I del Título IV de esta Ley o deben estar prestando servicios profesionales. Tratándose de gastos de viaje destinados a la alimentación, éstos sólo serán deducibles hasta por un monto que no exceda de $750.00 diarios por cada beneficiario, cuando los mismos se eroguen en territorio nacional, o $1,500.00 cuando se eroguen en el extranjero, y el contribuyente acompañe a la documentación que los ampare la relativa al hospedaje o transporte. Cuando a la documentación que ampare el gasto de alimentación el contribuyente únicamente acompañe la relativa al transporte, la deducción a que se refiere este párrafo sólo procederá cuando el pago se efectúe mediante tarjeta de crédito de la persona que realiza el viaje. Los gastos de viaje destinados al uso o goce temporal de automóviles y gastos relacionados, serán deducibles hasta por un monto que no exceda de $850.00 diarios, cuando se eroguen en territorio nacional o en el extranjero, y el contribuyente acompañe a la documentación que los ampare la relativa al hospedaje o transporte. Los gastos de viaje destinados al hospedaje, sólo serán deducibles hasta por un monto que no exceda de $3,850.00 diarios, cuando se eroguen en el extranjero, y el contribuyente acompañe a la documentación que los ampare la relativa al transporte. Cuando el total o una parte de los viáticos o gastos de viaje con motivo de seminarios o convenciones, efectuados en el país o en el extranjero, formen parte de la cuota de recuperación que se establezca para tal efecto y en la documentación que los ampare no se desglose el importe correspondiente a tales erogaciones, sólo será deducible de dicha cuota, una cantidad que no exceda el límite de gastos de viaje por día destinado a la alimentación a que se refiere esta fracción. La diferencia que resulte conforme a este párrafo no será deducible en ningún caso. XX. El 75% de los consumos en restaurantes. Para que proceda la deducción de la diferencia, el pago deberá hacerse invariablemente mediante tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o a través de los monederos electrónicos que al efecto autorice el Servicio de Administración
2. se considerará la fecha de aplicación del cargo en la cuenta de que se trate.Tributaria. Miembro de la Comisión Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de León. A.F. . o en su caso. Para los efectos del artículo 29-C del CFF. Tampoco serán deducibles los gastos en comedores que por su naturaleza no estén a disposición de todos los trabajadores de la empresa y aun cuando lo estén.C. A. Estado de cuenta como comprobante fiscal 12. ¿Por qué asistir ? Porque después de asistir. con tarjetas o cómo? 7. ¿Qué gastos de viaje se pueden deducir y cuáles nunca son deducibles? ¿A quién se le pueden cubrir viáticos para que sean deducibles y en qué casos no son deducibles? ¿Qué viáticos tienen límite en su deducción? ¿Cuáles son las consecuencias de no comprobar gastos de viaje para el patrón y para el trabajador? ¿Se pueden cubrir los gastos de autos propiedad de trabajadores? ¿Cómo deben pagarse los gastos de viaje para que sean deducibles. I. Si el 75% es no deducible. La opción de utilizar el estado de cuenta como medio de comprobación para los efectos de las deducciones o acreditamientos.entre muchas otras interrogantes. 4. independientemente de la fecha en la que se hubiera realizado el pago.C.C. Edgar Ulises Hernández Campos Representante de Anafinet. ¿Qué requisitos deben contener los comprobantes de gastos de viaje erogados en el extranjero? 11. ¿Se debe elaborar un reporte de gastos de viaje para poder deducirlos? 8. ¿Existen requisitos especiales para deducir gastos de viaje en el extranjero? 10. en efectivo.A. 5. sabrá contestar: 1. 13. ¿Los comprobantes de pago de peaje de las autopistas. no será aplicable para los pagos efectuados con cheques certificados.8. Serán deducibles al 100% los consumos en restaurantes que reúnan los requisitos de la fracción V de este artículo sin que se excedan los límites establecidos en dicha fracción. No podrán deducirse o acreditarse cantidades cuya transacción haya sido cancelada total o parcialmente. éstos excedan de un monto equivalente a un salario mínimo general diario del área geográfica del contribuyente por cada trabajador que haga uso de los mismos y por cada día en que se preste el servicio. respecto de las deducciones o acreditamientos que se comprueben a través del estado de cuenta. 3.3. _________________ C. y M.P.4. en Guanajuato ExCatedrático de la ULSA Bajío. adicionado con las cuotas de recuperación que pague el trabajador por este concepto. cheques de caja y cheques depositados bajo el esquema de remesa cuyos fondos se encuentran disponibles dentro de un plazo de seis días contados a partir de la fecha del depósito. pues la deducibilidad es del 25%. son o no deducibles? 9. 6. Espero haberte ayudado y sigo a tus órdenes. se hayan devuelto o reintegrado las cantidades pagadas.2. En ningún caso los consumos en bares serán deducibles.
Que se trate únicamente de erogaciones por actos o actividades gravados a la tasa del 11% ó 16%. 25. débito. del prestador del servicio o del otorgante del uso o goce temporal de bienes. Cuando en el estado de cuenta que se emita a los contribuyentes no se señale el importe del IVA trasladado. o de servicio. CFF. 21.14. 30. 32.5. IV. previstas en los artículos 1 y 2 de la Ley del IVA. III. CFF 29-C. Tratándose de comprobantes fiscales que se emitan manualmente. CFF 29-A. Registren en su contabilidad.3. 30. Que registren en su contabilidad. aéreos y terrestres con los estados de cuenta originales en los que conste el pago realizado mediante tarjeta de crédito. 23.000. Que vinculen las operaciones registradas en el estado de cuenta directamente con los gastos. dicho impuesto se determinará dividiendo el monto de cada operación establecido en el estado de cuenta respecto de las erogaciones efectuadas. siempre que cumplan con los siguientes requisitos: 27. segundo párrafo de la Ley del ISR. 29-C. V.00. en los términos del artículo 29 del Reglamento del CFF. 17. Para los efectos de los artículos 29-C del CFF y 31. por el uso o goce temporal de bienes o la prestación de servicios. y con las operaciones registradas en su contabilidad. 31. el resultado obtenido se restará al monto total de la operación y la diferencia será el IVA trasladado. según corresponda. 20. VI. I. de conformidad con el Reglamento del CFF. Para los efectos del artículo 29-C. el documento a que se hace referencia podrá ser un comprobante simplificado en términos de los artículos 29-A. I. fracción III. II. las operaciones que ampare el estado de cuenta. I. de conformidad con el Reglamento del CFF. con los estados de cuenta originales en los que conste el pago realizado por los medios que señala el artículo 29-C. último párrafo del CFF. III. 16. 45 y 51 de su Reglamento siempre que en el comprobante se describan los bienes o servicios adquiridos y contengan en forma expresa y por separado los impuestos que se trasladan. por el uso o goce de bienes o por la prestación de servicios. 2. IVA 1. en los términos del artículo 29 del Reglamento del CFF. 26. No obstante los contribuyentes podrán comprobar las erogaciones por las adquisiciones de bienes. II. entre 1. Que cada transacción no rebase el monto de $100. según se trate de erogaciones afectas a la tasa del 11% ó 16% respectivamente. 18. Vinculen las operaciones registradas en el estado de cuenta directamente con la adquisición de los combustibles y con las operaciones registradas en su contabilidad. Conserven el original del estado de cuenta durante el plazo que establece el artículo 30 del 30. además de los requisitos señalados anteriormente. desglosados por tasa o cuota aplicable. las erogaciones por la adquisición de los bienes. 45. LISR 31. IV. 29. 19. RCFF 29 Estado de cuenta como comprobante fiscal cuando se realicen gastos de viáticos . sin incluir el importe del IVA. deberán contener la clave del RFC del enajenante.16. contenga la clave del RFC de la estación de servicio. Que el estado de cuenta que expida la institución de crédito. otorga el uso o goce temporal de los bienes o presta el servicio. 22. los contribuyentes podrán comprobar los gastos por concepto de consumos de combustibles para vehículos marítimos. siempre que se cumpla con lo siguiente: 15. 51 Comprobación de gastos por consumos de combustibles mediante estados de cuenta 24. 28. el ajuste se hará a la unidad inmediata inferior. tratándose de cantidades terminadas en cincuenta centavos. Que conserven el original del estado de cuenta durante el plazo que establece el artículo 30 del CFF. Que el estado de cuenta original contenga la clave del RFC de quien enajena los bienes. Si de la operación anterior resultan fracciones de la unidad monetaria. las operaciones a que se refiere esta regla que ampare el estado de cuenta. fracción II del CFF.2. RCFF 29.8. la cantidad se ajustará a la unidad más próxima.11 ó 1. primer párrafo del CFF sin que se cuente con el documento señalado en la fracción II del mencionado artículo.
6. fracción XIII de la Ley del ISR y 49. se condicione que las tarjetas serán de uso exclusivo para cubrir la prestación de servicios de alimentación. en relación con los artículos 109. además del original del estado de cuenta deberán contar con los comprobantes fiscales en términos del artículo 29-A del CFF. de débito o de servicio que le haya entregado el patrón. el nivel de sueldo que se deberá tomar como base para calcular el monto de los viáticos deberá ser igual o . El monto de viáticos no deberá exceder a los que se establecen para los servidores públicos de la Administración Pública Federal en comisiones oficiales en el territorio nacional o en el extranjero. en relación con los artículos 109. RLISR 49.3. fracción XIII de la Ley del ISR y 49. LISR 109. las personas físicas que reciban viáticos asociados a comisiones nacionales e internacionales y efectivamente los eroguen en servicio del patrón en territorio nacional o en el extranjero. Estado de cuenta como comprobante fiscal cuando se realicen gastos de viáticos 38. 46.2. 29-C I. publicadas en el DOF el 28 de diciembre de 2007. así como por las cantidades que parcialmente se hayan devuelto o reintegrado. hospedaje o transporte. Los patrones que deduzcan los conceptos de viaje.3. Para los efectos del artículo 29-C del CFF. 128-A. El monto de viáticos no deberá exceder a los que se establecen para los servidores públicos de la Administración Pública Federal en comisiones oficiales en el territorio nacional o en el extranjero. 39. el monto de los viáticos deberá corresponder al establecido para el de menor nivel. siempre que se cumpla con lo siguiente: 34. No será aplicable lo dispuesto por esta regla a las erogaciones cuya transacción haya sido cancelada totalmente. se condicione que las tarjetas serán de uso exclusivo para cubrir la prestación de servicios de alimentación. de débito o de servicio que le haya entregado el patrón. ESTADO DE CUENTA COMO COMPROBANTE FISCAL CUANDO SE REALICEN GASTOS DE VIÁTICOS 42. hospedaje y transporte. 128-B. 36. Que en el contrato que se celebre con las instituciones emisoras de tarjetas de crédito o con empresas expedidoras de tarjetas de servicio. 37. publicadas en el DOF el 28 de diciembre de 2007. I. podrán comprobar las erogaciones que realicen por concepto de gastos de viaje destinados a cubrir la prestación de servicios de alimentación. Que en el contrato que se celebre con las instituciones emisoras de tarjetas de crédito o con empresas expedidoras de tarjetas de servicio. 44. hospedaje o transporte. I. I. segundo párrafo de su Reglamento. 40.6. así como el uso o goce temporal de automóviles con los estados de cuenta de la tarjeta de crédito. 41. siempre que se cumpla con lo siguiente: 43. Para estos efectos.8. Para los efectos del artículo 29-C del CFF. así como el uso o goce temporal de automóviles con los estados de cuenta de la tarjeta de crédito. hospedaje y transporte. conforme a las “Normas que regulan los viáticos y pasajes para las comisiones en el desempeño de funciones en la Administración Pública Federal”. Para estos efectos.6.2. CFF 29-A. el nivel de sueldo que se deberá tomar como base para calcular el monto de los viáticos deberá ser igual o inferior al que se establezca en el tabulador de percepciones ordinarias que se emitan de conformidad con las disposiciones presupuestarias.8. Cuando el sueldo de la persona física de que se trate aplique para dos o más niveles jerárquicos del citado tabulador. conforme a las "Normas que regulan los viáticos y pasajes para las comisiones en el desempeño de funciones en la Administración Pública Federal". las personas físicas que reciban viáticos asociados a comisiones nacionales e internacionales y efectivamente los eroguen en servicio del patrón en territorio nacional o en el extranjero.8. así como el uso o goce temporal de automóviles. podrán comprobar las erogaciones que realicen por concepto de gastos de viaje destinados a cubrir la prestación de servicios de alimentación.3. así como el uso o goce temporal de automóviles. II. II. segundo párrafo de su Reglamento. 35.33. 45.2. Regla I.
29-C . el monto de los viáticos deberá corresponder al establecido para el de menor nivel. 128-A. así como por las cantidades que parcialmente se hayan devuelto o reintegrado. 51. 48. además del original del estado de cuenta deberán contar con los comprobantes fiscales en términos delartículo 29-A del CFF. CFF 29-A. No será aplicable lo dispuesto por esta regla a las erogaciones cuya transacción haya sido cancelada totalmente. 49. 52.inferior al que se establezca en el tabulador de percepciones ordinarias que se emitan de conformidad con las disposiciones presupuestarias. Los patrones que deduzcan los conceptos de viaje. RLISR 49. 128-B. 47. 50. Cuando el sueldo de la persona física de que se trate aplique para dos o más niveles jerárquicos del citado tabulador. LISR 109.
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