Source: https://www.porada.sk/archive/index.php/t-254353.html?s=92234aa44021b1d567b47aba09d5b848
Timestamp: 2020-07-10 02:34:11+00:00
Document Index: 2668454

Matched Legal Cases: ['§ 55', '§ 55', '§ 49', '§ 51', '§ 49', '§ 55', '§55', '§ 17', '§55', '§ 17', '§ 8']

Uplatnenie odpočtu DPH zo zásob na prelome rokov 2014/2015 [Archív] - PORADA.sk
Uplatnenie odpočtu DPH zo zásob na prelome rokov 2014/2015
20.11.14,15:23
Dobrý deň, prosím Vás o odpoveď na moju otázku.
SZČO si v septembri 2014 otvorila obchod s detským oblečením. Zatiaľ nie je platcom DPH, no rozmýšľa, že od 1.1.2015 požiada o registráciu na DPH. Predpokladajme, že DÚ jej vyhovie a od 1.1.2015 bude plátcom DPH. V § 55 ods. 1 zákona o DPH je uvedené, že ku dňu registrácie si môže uplatniť DPH zo zásob nadobudnutých pred registráciou. SZČO tak urobí hneď v prvom zdaňovacom období, t.j. do 25.02.2015. Moja otázka znie:
1.Môže si tá SZČO uplatniť v tomto prípade odpočet DPH zo zásob, ktoré nakúpila ešte v r. 2014 a zahrnula ich do daňových výdavkov?
Totižto ide mi o to, že ak SZČO, ktorá v r. 2014 ešte nie je plátcom DPH si do daňových výdavkov zahrnie okrem tovaru aj DPH z došlých faktúr, či si môže v r. 2015 (keď sa stane platcom DPH) uplatniť aj odpočet DPH z týchto zásob.
Poprípade Vás prosím o postup, ako by mala tá SZČO správne postupovať.
20.11.14,15:29
1/ môže si uplatniť, ale iba v prípade, že nakúpila od platetiľov DPh, má k tovaru doklad a tovar prejde inventúrou
2/ v ZDP je upravený spôsob, čo s DPH ak bola v nákladoch a teraz si ju uplatňuje na odpočte....(nechce sa mi hľadať)
20.11.14,17:16
Uff, ďakujem, avšak tu sa píše o hm. a nehm. majetku. A ja riešim zásoby, ktoré odpočítam aj s DPH od ZD za rok 2014(nakoľko vtedy ešte nie som platcom DPH) a zároveň z tých istých zásob si v r. 2015 (po registrácii na DPH) uplatním odpočet práve tej DPH, ktorú som si dala do N v r. 2014.
Z tvojho príspevku som pochopila, že si môžem uplatni odpočet DPH v r. 2015 aj napriek tomu, že som si v r. 2014 ponížila práve o tú DPH ZD. Chápem to správne?
capricornus.rd
21.11.14,08:18
Z financnej správy mi odpovedali - prikladám. Je to v podstate citácia zákona o DPH.
Zdaniteľná osoba, ktorá sa stala platiteľom dane má právo na oddanenie hmotného aj nehmotného majetku, ktorý nadobudla pred registráciou za platiteľa a použije ho na svoje zdaniteľné obchody ako platiteľ. Platiteľ dane si pri odpisovanom hmotnom majetku alebo nehmotnom majetku odpočíta daň v plnej výške, ak kúpil tento majetok v tom istom roku ako bol registrovaný za platiteľa dane. Ak pri majetku uplatnil odpisy podľa zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v z.n.p., daň z majetku nadobudnutého pred registráciou zníži o pomernú časť zodpovedajúcu odpisom. Odpočítanie dane z nakúpených zásob si platiteľ dane uplatní v plnom rozsahu (§ 55 ods. 1 zákona o DPH).
Podmienkou pre odpočítanie dane z majetku nadobudnutého pred registráciou je, že nadobudnutý majetok použije platiteľ dane na dodávky tovarov a služieb ako platiteľ dane. Platiteľ dane môže odpočítať daň za podmienok a v rozsahu § 49 až § 51 zákona o DPH. Platiteľ dane si môže uplatniť odpočet už v prvom zdaňovacom období, ak sú splnené podmienky na odpočítanie dane.
Platiteľ dane si nemôže dodatočne oddaniť tovar, ktorý nadobudol z iného členského štátu, pretože dodávateľ z iného členského štátu uplatnil daň platnú v členskom štáte dodania.
Ing. Mária Smatanová
Podľa mojich zistení zásoby môžu byť uplatnené iba v prípade že neboli zúčtované do nákladov. To znamená že ku dňu registrácie na DPH urobíte inventúru zásob a z nich uplatníte DPH ale len v prípade, že boli nakupované s DPH a máte k nim faktúru. Nezistila som, či je dákym spôsobom limitované uplatnenie DPH termínom nákupu zásob.
21.11.14,09:19
https://www.financnasprava.sk/sk/podnikatelia/dane/dan-z-pridanej-hodnoty/odpocitanie-dane#OdpocitanieDanePriRegistracii
http://www.pp.sk/1555/Odpocitanie-dane-z-majetku-pri-registracii_DAU49967.aspx
21.11.14,14:26
R. 2014 je ok. Ale určite v r. 2015 časť N zodpovedajúcich DPH, kt. si uplatňujem vyjmem z N v r. 2015? Kde v zákone je to presne uvedené? Pretože vyberám poslednú vetu z Vášho príspevku nižšie(Presne to isté mi poslali z FS)
Z uvedeného vyplýva, že platiteľ dane si môže uplatniť odpočet dane zo zásob, ktoré má ku dňu registrácie na sklade v plnom rozsahu, ak tieto použije na účely svojho podnikania ako platiteľ. Uplatniť odpočet dane si môže za podmienok a v rozsahu podľa § 49 až 51 zákona o DPH.
Kde sa tu píše o tom, že v r. 2015 si tú výšku vyjmem z nákladov?
21.11.14,15:38
Ďakujem veľmi pekne. No stále mám pocit, že sa to týka hmotného a nehm. inv. majetku a nie zásob. A ja riešim len zásoby.
21.11.14,15:43
Vyberám z Vášho príspevku z FS:
Odpočítanie dane z nakúpených zásob si platiteľ dane uplatní v plnom rozsahu (§ 55 ods. 1 zákona o DPH).
Takže mne to vychádza, že si uplatním DPH zo zásob a neprihliadam na to, že som v r. 2014 (keď som ešte nebola platcom DPH)dala tú DPH zo zásob do daňových výdavkov .
21.11.14,15:45
komentar pod mojou odpovedou
21.11.14,15:55
Mishok (Včera 17:19) §55 DPH
(1) Osoba, ktorá sa stala platiteľom, môže odpočítať daň viažucu sa k majetku, ktorý nadobudla pred dňom, keď sa stala platiteľom, ak tento majetok nebol zahrnutý do daňových výdavkov podľa osobitného predpisu 27a) v kalendárnych rokoch predchádzajúcich kalendárnemu roku, v ktorom sa stala platiteľom, okrem zásob.
§ 17 DZP
mondes (Včera 18:16)
Mishok (Dnes 10:06)
vediete si evidenciu zásob? ano.
sú zasoby danovym vydavkom? ano
31.12.2014 spravite inventuru a hotovo...
v roku 2015 pri registrácii cast nákladov zodpovedajúcich DPH kt si uplatnujete vyjmete z nakladov v roku 2015
v roku 2014 som nakupil za 120 s DPH a pri inventure 31.12.2014 viem ze mi to ostalo na sklade.
v roku 2015 uplatnim pravo na odpocet §55 na mojich 20 €
zároven v roku 2015 tych 20 € bude pripocitatelna polozka k zakladu dane z prijmov.
mondes (Dnes 15:26)
Mishok (Dnes 16:26)
mondes (Dnes 16:38)
Mishok (Dnes 16:45)
s výnimkou podľa odseku 3..... tam je hmostný a nehmotný majetok...
btw uvazujme ze to nie je tak ako hovorim a prebermi si vas pripad....
minuly rok 31.12. ste mali DPH v zasobach trebars 10000
to znamena ze ste si znisili danovy zaklad o 1900 €
toho roku nic nepredat iba sa registrujete a uplatnite odpocet...
dostanete tych 10000 spat. (+1900 kt ste minuly rok ustreli na dani z prijmu)
ak by ste sa registrovali v roku 2014 tak vplyv DPH 10000 by bol:
danovy vydavok na zasoby: 60 000 (z toh0 10 000 DPH)
"danovy prijem" DPH pri registracii 10 000
to znamena ze po registraci by zaklad dane z DPH bol nula
25.11.14,15:47
Ďakujem Ti veľmi pekne, máš pravdu. Dala som aj dopyt na FS v sekcii DPFO, že ako je to z pohľadu dane z príjmu. A je to presne tak, ako si tvrdil. Tu je odpoveď:
Podľa § 17 ods. 18 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov súčasťou základu dane je aj daň z pridanej hodnoty, na ktorú si platiteľ dane z pridanej hodnoty uplatnil nárok na odpočítanie pri registrácii podľa zákona o dani z pridanej hodnoty. To znamená, že ak sa daňovník stane v roku 2015 platiteľom DPH a uplatní si odpočítanie DPH viažúcej sa k zásobám nadobudnutým v roku 2014, potom mu vzniká povinnosť upraviť (zvýšiť) základ dane za zdaňovacie obdobie 2015 o daň z pridanej hodnoty, na ktorú si uplatnil odpočet DPH. Daňovník účtujúci v sústave jednoduchého účtovníctva túto úpravu základu dane vykoná pri uzavretí účtovných kníh prostredníctvom uzávierkovej účtovnej operácie podľa § 8 ods. 4 postupov účtovania v sústave jednoduchého účtovníctva.