Source: https://www.scribd.com/document/345385537/RCG004-2017-Guia-Implemen-SCI
Timestamp: 2019-07-23 00:35:40
Document Index: 120728654

Matched Legal Cases: ['artículo 6', 'artículo 7', 'artículo 52', 'artículo 3', 'artículo 6', 'artículo 6', 'Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 3', 'Artículo 4', 'Artículo 5', 'Artículo 5', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'Artículo 8', 'Artículo 9', 'Artículo 10', 'Artículo 11', 'Artículo 12', 'Artículo 13', 'Artículo 14', 'Artículo 15', 'Artículo 16', 'Artículo 17', 'Artículo 18', 'Artículo 19']

RCG004 2017 Guia Implemen SCI | Human Resources | Planning
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Repaso de Gubernamental
LOS INFORMES DE CONTROL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA COMO ACTOS DE ADMINISTRACIÓN INTERNA
El Negocio Del Programa de Alimentación Escolar.pdf
tema 6 P.P control
Taller Unidad Auditoría Directores y Jefes Pcc
Final IA 2015-2
INTERNO EN LAS
Nº 004-2017-CG
Viernes 20 de enero de 2017 /
RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA Nº 004-2017-CG
VISTO, la Hoja Informativa N° 00033-2016-CG/ESIN, del Departamento de Estudios e Investigaciones;
Que, el artículo 6° de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, establece que el control gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y veriﬁ cación de los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eﬁ ciencia, eﬁ cacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con ﬁ nes de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes;
Que, el artículo 7° de la citada Ley Orgánica, establece que el control interno comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de veriﬁ cación posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la ﬁ nalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eﬁ cientemente, siendo responsabilidad del Titular de la entidad fomentar y supervisar el funcionamiento y conﬁ abilidad del control interno para la evaluación de la gestión y el efectivo ejercicio de la rendición de cuentas, propendiendo a que éste contribuya con el logro de la misión y objetivos de la entidad a su cargo;
Que, la Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, establece que la Contraloría General de la República es la entidad competente para dictar la normativa técnica de control que oriente la efectiva implantación y funcionamiento del control interno en las entidades del Estado, así como su respectiva evaluación;
Que, la Resolución de Contraloría N° 458-2006-CG aprobó la “Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado” con el objetivo principal de proveer de lineamientos, herramientas y métodos a las entidades del Estado para la implementación de los componentes que conforman el Sistema de Control Interno (SCI) establecido en las Normas de Control Interno (NCI);
Que, la Ley N° 30372, Ley del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2016, en su Quincuagésima Tercera Disposición Complementaria Final, establece la obligación de todas las entidades de los tres niveles de gobierno de implementar su Sistema de Control Interno, en un plazo máximo de treinta y seis (36) meses, contados a partir de su entrada en vigencia; para lo cual la Contraloría General de la República emitirá las disposiciones conteniendo los plazos por cada fase y nivel de gobierno y los demás lineamientos que sean necesarios;
Que, la Directiva N° 013-2016-CG/GPROD-“Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado”, aprobada por Resolución de Contraloría N° 149-2016-CG, regula el modelo y los plazos para la implementación del Sistema de Control Interno que deben realizar las entidades del Estado en los tres niveles de gobierno; así como la medición del nivel de madurez del SCI con base a la información que deben registrar las entidades de todos los niveles de gobierno en el aplicativo informático Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control Interno;
Que, en el marco de la citada Directiva y de acuerdo a los cambios del modelo de control interno denominado “Control Interno – Marco Integrado” – COSO, que se utiliza como referencia para la normativa de control interno del país, resulta necesario actualizar las orientaciones para las entidades del Estado respecto al proceso de implementación del Sistema de Control Interno;
Que, conforme al documento del visto, el Departamento de Estudios e Investigaciones propone la aprobación del proyecto de Guía denominada “Guía para la implementación y fortalecimiento del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado”, en ejercicio de la función establecida en el numeral 8 del artículo 52° del Reglamento de Organización y Funciones de la Contraloría General de la República, aprobado por Resolución de Contraloría N° 189- 2016-CG; recomendado dejar sin efecto la Resolución de Contraloría N° 458-2006-CG que aprobó la “Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado”;
Artículo Primero.- Aprobar la “Guía para la implementación y fortalecimiento del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado”, la misma que en anexo forma parte integrante de la presente Resolución.
Artículo Segundo.- La Guía aprobada en el artículo precedente, entrará en vigencia a partir del día hábil siguiente a la publicación de la presente Resolución en el diario oﬁ cial El Peruano.
Artículo Tercero.- Dejar sin efecto la Resolución de Contraloría N° 458-2008-CG que aprobó la “Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado”.
El Peruano / Viernes 20 de enero de 2017
Artículo Cuarto.- Encargar al Departamento de Tecnologías de la Información, la publicación de la presente Resolución y la Guía aprobada en el Portal del Estado Peruano (www.peru.gob.pe); así como en el Portal de la Contraloría General de la República (www.contraloria.gob.pe) y en la intranet institucional.
EDGAR ALARCÓN TEJADA Contralor General de la República
“GUÍA PARA LA IMPLEMENTACIÓN Y FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO”
3. SIGLAS Y DEFINICIONES
6.1 Modelo de implementación del Sistema de Control Interno
6.2 Plazos para implementar el Sistema de Control Interno
7.1.1. ETAPA I: Acciones preliminares
7.1.2. ETAPA II: Identiﬁ cación de brechas
7.1.3. ETAPA III: Elaboración del plan de trabajo para el cierre de brechas
7.2. FASE DE EJECUCIÓN
7.2.1. ETAPA IV: Cierre de brechas
7.3. FASE DE EVALUACIÓN
7.3.1. ETAPA V: Reportes de evaluación y mejora continua
7.4. APLICATIVO INFORMÁTICO: SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Orientar el desarrollo de las actividades para la aplicación del modelo de implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado de los tres niveles de gobierno, a ﬁ n de fortalecer el Control Interno para el eﬁ ciente, transparente y adecuado ejercicio de la función pública en el uso de los recursos del Estado.
La presente Guía, al ser un documento orientador y complementario, podrá ser utilizada por funcionarios y servidores públicos de las entidades del Estado sujetas a control de conformidad con lo establecido en el artículo 3° de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.
VVUU:
Deﬁ niciones
- Acta de compromiso: Es el documento a través del cual el Titular y la Alta Dirección de la entidad maniﬁ estan su interés y voluntad política para implementar el SCI de manera integral en su entidad, con el ﬁ n de gestionar de manera
eﬁ ciente, eﬁ caz y transparente los recursos públicos en beneﬁ cio de la ciudadanía.
- Capacitación: Consiste en generar o fortalecer las capacidades, impartir conceptos, características y demás
aspectos necesarios sobre Control Interno, Gestión por Procesos y Gestión de Riesgos, a través de cursos, talleres o
similares, para una adecuada implementación del SCI.
- Comité de Control Interno: Es el equipo con capacidad y atribuciones para la toma de decisiones en la entidad, responsable de promover, orientar, coordinar y realizar seguimiento a las acciones para la implementación del SCI.
- Coordinador de Control Interno: Es designado por cada unidad orgánica de la entidad y es responsable de facilitar
información y atender las consultas que surjan durante la implementación del SCI.
- Diagnóstico: Es un medio de análisis para determinar el estado situacional del SCI, que consiste en identiﬁ car las brechas existentes a través de la recopilación de información, su ordenamiento, análisis y la obtención de resultados que
permitan formular propuestas para implementar y fortalecer el SCI.
- Equipo de Trabajo Operativo: Es un equipo multidisciplinario que brinda soporte al CCI en relación a las fases de planiﬁ cación y ejecución durante el proceso de implementación del SCI, capacitado en temas de Control Interno, gestión
por procesos y gestión de riesgos.
- Equipo de Trabajo Evaluador: Es un equipo multidisciplinario que brinda soporte al CCI en relación a la fase de evaluación al proceso de implementación del SCI, capacitado en temas de Control Interno, gestión por procesos y gestión
- Plan de Trabajo: Es el documento que deﬁ ne el curso de acción a seguir para cerrar las brechas identiﬁ cadas.
- Programa de Trabajo: Es un instrumento que permite deﬁ nir el curso de acción para realizar el diagnóstico del SCI de una entidad, el que involucra aspectos de gestión por procesos y gestión de riesgos.
- Sensibilización: Consiste en socializar el concepto, importancia y objetivos del Control Interno a través de charlas,
así como persuadir e involucrar a los funcionarios y servidores públicos de la entidad sobre su rol activo en el proceso
de implementación del SCI en la entidad.
- Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, y sus modiﬁ catorias.
- Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, y sus modiﬁ catorias.
- Ley N° 30372, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año ﬁ scal 2016.
- Decreto Supremo N° 004-2013-PCM, que aprueba la Política Nacional de Modernización de la Gestión Pública al
- Resolución de Contraloría N° 149-2016-CG, que aprueba la Directiva N° 013-2016-CG/GPROD denominada “Implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado”.
- Control Interno – Marco Integrado COSO 2013.
La actualización, difusión
absolución de consultas referidas al uso y
aplicación de la presente Guía es
responsabilidad del Departamento de Estudios e Investigaciones o la unidad orgánica que haga sus veces.
La implementación del SCI en la entidad contribuye al logro de sus objetivos institucionales mediante una gestión eﬁ ciente, eﬁ caz y transparente de los recursos públicos, en beneﬁ cio de la ciudadanía.
Es preciso resaltar que el modelo de implementación orienta la estructuración formal del SCI, momento a partir del cual el mismo ingresa en un ciclo continuo, dinámico y permanente en el tiempo.
6.1. Modelo de implementación del Sistema de Control Interno
Las entidades inician o complementan su implementación del SCI de acuerdo al siguiente Modelo de implementación, observando en qué etapa y fase se encuentran:
Gráﬁ co N° 1
trabajo para el cierre de
6. Elaborar el plan de
trabajo con base
1. Suscribir acta
2. Conformar Comité
3. Sensibilizar y
Fuente: Directiva N° 013-2016-CG/GPROD
6.2. Plazos para implementar el Sistema de Control Interno
El plazo para que las entidades del Estado implementen su SCI inició el primer día del mes de enero de 2016, según lo dispuesto en la Ley N° 30372, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año ﬁ scal 2016.
En el caso de aquellas entidades que hubieran implementado una etapa con anterioridad a la vigencia de la Directiva N° 013-2016-CG/GPROD, no se le descontará los meses establecidos para el desarrollo de esa etapa del plazo total de implementación del SCI.
Los plazos máximos para implementar el SCI se muestran a continuación:
Cuadro N° 1 Plazos para implementar el SCI
Plazos por nivel de Gobierno (en meses)
CPA y CPB
CNP con 500 o más VVUU y CNP con menos de 500 VVUU
Etapa I – Acciones Preliminares
Etapa II – Identiﬁ cación de brechas y oportunidades de mejora
Total plazo de implementación del SCI
Fuente: Directiva N° 013-2016-CG/GPROD.
CPA: Municipalidades de ciudades principales tipo “A” CPB: Municipalidades de ciudades principales tipo “B” CNP con 500 o más VVUU: Municipalidades de ciudades no principales, con 500 o más viviendas urbanas CNP con menos de 500 VVUU: Municipalidades de ciudades no principales, con menos de 500 viviendas urbanas
Nota: Para el caso de las entidades de nivel local A, B, CNP con 500 o más VVUU y CNP con menos de 500 VVUU se utiliza la clasiﬁ cación de municipalidades del Programa de Incentivos a la Mejora de la Gestión Pública – Año 2016, aprobada por Decreto Supremo N° 400-2015-EF.
La efectividad de la implementación del SCI depende en gran medida del cumplimiento de las actividades, que constituyen cada una de las tres etapas que componen la Fase de Planiﬁ cación. Esta fase tiene por ﬁ nalidad desarrollar un plan de trabajo que permita a la entidad implementar progresivamente su SCI.
Entre las acciones a seguir, está la formulación de un diagnóstico de la situación actual del SCI de la entidad, lo que facilitará la posterior elaboración de un Plan de Trabajo. Este comprende las acciones apropiadas que deben seguirse para la implementación del SCI que asegure razonablemente su efectivo funcionamiento.
Es importante que el Titular y todos los funcionarios que conforman la Alta Dirección de la entidad se comprometan formalmente en la implementación del SCI, así como velar por su eﬁ caz funcionamiento, para lo cual suscriben un acta de compromiso a ﬁ n de que el proceso de implementación del SCI, de acuerdo al Graﬁ co N° 1 de la presente Guía, ﬂ uya desde el nivel directivo hacia el mando medio y operativo de la entidad, de forma vertical y transversal dentro de la organización.
A continuación se muestra un cuadro con las principales tareas propuestas referidas a esta actividad:
Cuadro N° 2 Actividad 1: Suscribir acta de compromiso
El Titular y la Alta Dirección
Tarea 1: Convocar a reunión a todos los funcionarios que forman
Tarea 2: Suscribir el acta de compromiso de carácter institucional
formalizan el compromiso
parte de la Alta Dirección, sin excepción; cuya agenda debe incluir
institucional respecto a la implementación del SCI.
la toma de conocimiento respecto a los roles, responsabilidades y plazos para la implementación del SCI y su importancia para la entidad.
(Ver Anexo N° 01: Acta de compromiso institucional), elaborado por el Secretario Técnico del CCI, por el Titular y todos los funcionarios que forman parte de la Alta Dirección.
Tarea 3: Disponer la publicación del acta, a la Oﬁ cina de Informática o la que haga sus veces, en el portal web institucional o portal de transparencia, según sea el caso.
Tarea 4: Remitir el acta de compromiso al CCI, luego que éste haya sido conformado y se encuentre instalado, para su archivo.
Funcionario de la Alta Dirección que se incorpora a la entidad
El funcionario con cargo de nivel directivo que forme parte de la Alta Dirección que se haya incorporado a la entidad luego de la
Tarea 1: Suscribir un acta de compromiso individual (Ver Anexo N° 02: Acta de compromiso individual), elaborado por el Secretario Técnico del CCI en congruencia con el acta de compromiso institucional; dentro de los treinta (30) días calendario siguientes de designado en el cargo.
2. Acta de compromiso individual.
suscripción del acta de compromiso institucional, maniﬁ esta su compromiso
SCI en su entidad.
Tarea 2: Remitir el acta de compromiso individual al CCI, luego que éste haya sido conformado y se encuentre instalado, para el seguimiento correspondiente y archivo.
Tarea 3: Solicitar la publicación del acta, a la Oﬁ cina de Informática o la que haga sus veces, en el portal web institucional o portal de transparencia, según sea el caso.
1. El acta de compromiso institucional es suscrita por el Titular y los funcionarios con cargos de nivel directivo que formen parte de la Alta
Dirección de la entidad, sin excepción.
2. El CCI hace seguimiento a la suscripción de las actas de compromiso individuales, dejando constancia de la toma de conocimiento en la sesión inmediata posterior a la suscripción de la referida acta.
Es necesaria la designación formal de un Comité de Control Interno, que es el encargado de poner en marcha las
acciones necesarias para la adecuada implementación del SCI y su eﬁ caz funcionamiento, a través de la mejora continua y constituye una instancia a través de la cual se monitorea el proceso de implementación del SCI.
A partir de la suscripción del acta de compromiso, se constituye el CCI mediante resolución suscrita por el Titular de la entidad. La designación del Comité de Control Interno se efectúa señalando el cargo y la unidad orgánica de los funcionarios que formarán parte de la misma, en calidad de titulares o suplentes y asignándoles los roles de Presidente, Secretario Técnico o Miembro. Cuando exista rotación de estos funcionarios, quien asuma el cargo automáticamente asumirá su rol como parte de dicho Comité. El CCI sesiona periódicamente tomando conocimiento de los avances y adoptando los acuerdos necesarios para implementar el SCI en la entidad. Es facultativo que el CCI cuente con la participación del OCI en calidad de invitado, en las sesiones que realiza.
Cuadro N° 3 Actividad 2: Conformar Comité de Control Interno
Tarea 1: Emitir una resolución conformando el CCI de la entidad
conforma el CCI
conformación del CCI.
responsable de promover,
(Ver Anexo N° 03: Modelo de resolución de conformación de Comité de Control Interno), integrado por funcionarios con cargos
de nivel directivo (Alta Dirección), con no menos de cinco (5) ni
realizar el seguimiento a la
más de siete (7) integrantes con igual número de suplentes.
Para el caso de Municipalidades de ciudades no principales con 500 o más VVUU y Municipalidades de ciudades no principales con menos de 500 VVUU el mínimo es de tres (3) miembros, con igual número de suplentes (Ver Directiva N° 013-2016-CG/GPROD, numeral 7.2.1, Actividad 2, quinto guion).
Tarea 2: Notiﬁ car la resolución a cada uno de los miembros designados (titulares y suplentes).
Tarea 3: Disponer la publicación de la resolución en mención, a la Oﬁ cina de Informática o la que haga sus veces, en el portal web institucional o portal de transparencia, según sea el caso.
El Presidente del CCI, luego
Tarea 4: El Presidente del CCI convoca a reunión a los miembros
de emitida la resolución de conformación, convoca a
titulares para su instalación.
los miembros para que se efectúe la instalación del Comité.
Tarea 5: Suscribir el acta de instalación (Ver Anexo N° 04: Acta de instalación del Comité de Control Interno), elaborado por el Secretario Técnico del CCI.
3. “Libro de actas” del CCI.
Tarea 6: Apertura del “Libro de actas”, cuya legalización por notario es de carácter facultativo.
Tarea 7: Solicitar la publicación del acta de instalación, a la Oﬁ cina de Informática o la que haga sus veces, en el portal web institucional o portal de transparencia, según sea el caso.
Tarea 8: Elaborar el proyecto de Reglamento del CCI de la entidad (Ver Anexo N° 05: Estructura del Reglamento del Comité de Control Interno) que regule las funciones y responsabilidades de sus miembros, así como las disposiciones a aplicar en caso de inasistencia reiterada e injustiﬁ cada, entre otros.
Tarea 9: Elevar el proyecto de Reglamento del CCI al Titular de la entidad solicitando su aprobación, siguiendo el procedimiento interno que corresponda a su entidad.
Tarea 10: Registrar el acta de compromiso, la resolución de conformación del CCI, acta de instalación en el aplicativo informático: “Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control Interno”, el cual se encuentra disponible a través del portal web de la CGR.
Se emiten disposiciones para el funcionamiento del CCI.
Tarea 11: Aprobar el Reglamento del CCI, previa revisión, y disponer su publicación en el portal web institucional o portal de transparencia, según sea el caso.
Reglamento del Comité de Control Interno aprobado.
Tarea 12: Toma conocimiento de las disposiciones del Reglamento del CCI, dejando constancia en acta.
Tarea 13: Registrar el Reglamento del CCI en el aplicativo informático: “Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control Interno”, el cual se encuentra disponible a través del portal web de la CGR.
1. De tratarse de una entidad que cuente con instancias descentralizadas o dependencias desconcentradas, tendrá en cuenta lo señalado en la Directiva, numeral 7.2.1, Actividad 2, décimo guion.
2. La designación de los miembros del CCI es en función a cargos no a los nombres.
3. Los miembros titulares, solo en casos de ausencia debidamente justiﬁ cada, pueden solicitar ser reemplazados en las sesiones de CCI por los miembros suplentes, lo que queda evidenciado en el acta respectiva.
4. En los casos que haya cambios de funcionarios cuyos cargos formen parte del CCI, también debe quedar evidenciado en acta la asunción de su rol como miembro del CCI.
5. Se sugiere que el CCI conforme Equipos de Trabajo (Operativo y Evaluador) que apoyen su labor en la implementación del SCI.
6. El CCI debe realizar la veriﬁ cación respecto a la atención de sus solicitudes en la sesión inmediata posterior.
Es necesario llevar a cabo un proceso de sensibilización y socialización sobre el Control Interno con el objeto de persuadir e involucrar a todos los funcionarios y servidores públicos de la entidad sobre el rol activo que desempeñan en la implementación del SCI, precisando que la responsabilidad de implementar y fortalecer el Control Interno institucional no es exclusiva del CCI ni del Equipo de Trabajo Operativo sino de toda la organización. No es competencia del Órgano de Control Institucional la implementación del SCI.
Para ello, el CCI, a través del Equipo de Trabajo Operativo, elabora un plan de sensibilización y capacitación en Control Interno, que contiene la programación de charlas de sensibilización y otros mecanismos de difusión para todos los funcionarios y servidores públicos de la entidad, así como las capacitaciones principalmente a los equipos de trabajo involucrados directamente con la implementación del SCI y, progresivamente, a todos los funcionarios y servidores públicos de la entidad. Dicho plan es elaborado en coordinación con la Oﬁ cina de Recursos Humanos y de ser el caso, con la Oﬁ cina de Presupuesto, o las unidades orgánicas que hagan sus veces.
El CCI gestiona la aprobación del plan ante la unidad orgánica competente, y luego de aprobada encarga la ejecución del mismo a la Oﬁ cina de Recursos Humanos o la que haga sus veces, generando o fortaleciendo las capacidades de los funcionarios y servidores públicos de la entidad para un adecuado diseño, implementación y evaluación del SCI en la entidad.
Cuadro N° 4 Actividad 3: Sensibilizar y capacitar en Control Interno
En programar y ejecutar charlas de sensibilización mediante las cuales se socialicen el concepto, importancia y beneﬁ cios del Control Interno a los funcionarios y servidores públicos de la entidad; y capacitaciones en materia de Control Interno, Gestión por Procesos y Gestión de Riesgos mediante las cuales se brinden conocimientos y herramientas principalmente al Equipo de Trabajo
Tarea 1: Encargar al Equipo de Trabajo Operativo la elaboración del Plan de sensibilización y capacitación en Control Interno en coordinación con la Oﬁ cina de Recursos Humanos y la Oﬁ cina de Presupuesto, o las que hagan sus veces.
1. Plan de sensibilización y capacitación en Control Interno.
involucrado en la implementación del SCI.
Tarea 2: Encargar a la Oﬁ cina de Comunicaciones u Oﬁ cina de Recursos Humanos o la que haga sus veces, la elaboración de material de difusión alusivo a Control Interno, relacionado con los avances realizados por la entidad durante el proceso de implementación del SCI, y en coordinación con el Equipo de Trabajo Operativo o Evaluador, según sea el caso.
2. Evidencias de difusión de material alusivo a Control Interno.
Tarea 3: Identiﬁ car todas las unidades orgánicas que conforman la entidad y la cantidad total de funcionarios y servidores públicos de la entidad, en coordinación con la Oﬁ cina de Recursos Humanos o la que haga sus veces.
Tarea 4: Elaborar el Plan de sensibilización y capacitación en Control Interno (Ver Anexo N° 06: Modelo del Plan de sensibilización y capacitación en Control Interno), que incluya un cronograma de charlas de sensibilización y capacitaciones en materia de Control Interno, Gestión por Procesos y Gestión de Riesgos. El mencionado plan se elabora dentro de los 90 días calendarios siguientes a la instalación del CCI y se ejecuta inmediatamente después de su aprobación.
Oﬁ cina de Comunicacio-nes u Oﬁ cina de Recursos Humanos o la que haga sus veces
Tarea 5: Elaborar material de difusión alusivo al Control Interno, relacionada al avance realizado por la entidad, en coordinación con el Equipo de Trabajo Operativo (Ver Anexo N° 07: Listado de mecanismos de difusión sugeridos).
Tarea 6: Revisar y aprobar el plan de sensibilización y capacitación sobre Control Interno, con la asistencia del Jefe de Recursos Humanos y de Presupuesto o quienes hagan sus veces.
Tarea 7: Encargar a la Oﬁ cina de Recursos Humanos, o la que haga sus veces, la ejecución del Plan de sensibilización y capacitación en Control Interno, solicitándole la emisión de un informe al concluir dicho plan.
Tarea 8: Revisar y aprobar el material de difusión alusivo a Control Interno.
Tarea 9: Encargar a la Oﬁ cina de Comunicaciones, o la que haga sus veces, la difusión del material sobre Control Interno.
Tarea 10: Solicitar la publicación del acta de aprobación del Plan de sensibilización y capacitación en Control Interno anexando dicho plan, a la Oﬁ cina de Informática o la que haga sus veces, en el portal web institucional o portal de transparencia, según sea el caso.
Tarea 11: Registrar el acta y el Plan de sensibilización y capacitación en el aplicativo informático: “Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control Interno”, el cual se encuentra disponible en el portal web de la CGR.
Oﬁ cina de Recursos Humanos, o la que haga sus veces
Tarea 12: Ejecutar el plan de sensibilización y capacitación en Control Interno, para lo cual mantendrá un control de los participantes en las charlas y talleres realizados.
Tarea 13: Elaborar un informe al concluir el plan de sensibilización y capacitación en Control Interno y elevarlo al CCI. Asimismo, a solicitud del CCI, informará sobre los avances de dicho plan antes de su culminación.
Tarea 14: Emitir reporte de evaluación correspondiente a la Etapa I – Fase de Planiﬁ cación (Ver Actividad N° 8).
Se sugiere, respecto a la realización de las charlas de sensibilización, contemplar como mínimo lo siguiente: Control Gubernamental y Control
Interno (Concepto, importancia y beneﬁ cios del Control Interno), Control Interno en la Gestión para Resultados y la Gestión por Procesos para la
Se sugiere que el Plan de sensibilización y capacitación en Control Interno cuente con los vistos del CCI y de los jefes de la Oﬁ cina de
Recursos Humanos y de Presupuesto o de quienes hagan sus veces, en señal de conformidad.
Se sugiere que las charlas de sensibilización a funcionarios y servidores públicos sea efectuada por los miembros del Equipo de Trabajo
Operativo o por miembros del CCI.
En caso surjan cambios en la conformación de los Equipos de Trabajo (Operativo / Evaluador), se cuidará que estos se encuentren
capacitados y actualizados con las herramientas necesarias para efectuar los encargos encomendados.
Se sugiere que en relación a las capacitaciones externas, éstas sean programadas de acuerdo a las disposiciones emitidas por SERVIR (Plan
de Desarrollo de Personas), en caso les sea aplicable.
Corresponde a la Oﬁ cina de Comunicaciones, o la que haga sus veces, apoyar al CCI en alcanzar el objetivo de la difusión, que es el de
construir una cultura de Control Interno en la entidad. En caso la entidad no cuente con una Oﬁ cina de Comunicaciones o la que haga sus
veces, se encarga el desarrollo de material de difusión al Equipo de Trabajo Operativo.
Las entidades del Estado podrán utilizar el material modelo de difusión de Control Interno diseñado por la CGR.
El CCI, a través del Equipo de Trabajo Operativo, elabora el programa de trabajo deﬁ niendo el objetivo, alcance, actividades, cronograma de trabajo y responsable de cada actividad para la identiﬁ cación de brechas (diagnóstico), estimando los recursos humanos, presupuestarios, materiales, tecnológicos, entre otros, que se requieran para tal efecto.
El Titular de la entidad aprueba el programa de trabajo que deﬁ ne el curso de acción a seguir para dar inicio a la Actividad 5.
Cuadro N° 5 Actividad 4: Elaborar el programa de trabajo para realizar el diagnóstico del SCI
En planiﬁ car el desarrollo del
diagnóstico del SCI, asegurando los recursos humanos y presupuestales necesarios para ello.
Tarea 1: Solicitar a cada unidad orgánica que designe un Coordinador de Control Interno, quienes serán los encargados de facilitar información y atender las consultas que surjan durante la implementación del SCI.
para realizar el diagnóstico del SCI aprobado.
Tarea 2: Deﬁ nir el alcance del diagnóstico del SCI para
Tarea 3: Encargar al Equipo de Trabajo Operativo la
Listado que contiene la
elaborar el Programa de Trabajo, puede ser en cuanto a unidades orgánicas o procesos de la entidad, se sugiere
relación de Coordinadores de Control Interno.
priorizar aquellas que resulten más relevantes para la entidad de acuerdo a su misión.
elaboración del Programa de Trabajo y de un listado con la relación de los Coordinadores de Control Interno.
Tarea 4: Convocar, mediante documento interno, a los Coordinadores de Control Interno a reunión donde se presente al Equipo de Trabajo Operativo, con quienes realizarán las gestiones pertinentes, y se les de a conocer las pautas pertinentes en su rol de Coordinador de Control Interno.
Tarea 5: Elaborar una propuesta de Programa de Trabajo (Ver Anexo N° 08: Modelo de Programa de trabajo
para el diagnóstico) para el desarrollo del diagnóstico
del SCI, que debe contener como mínimo la siguiente
Objetivo del diagnóstico Alcance del diagnóstico
Descripción de las actividades a desarrollar que se incluyen en el plan operativo de la entidad
Cronograma de trabajo (con fechas programadas de inicio y término)
Responsable de cada actividad.
Oﬁ cina de Comunicacio-nes o la que haga
Tarea 6: Elaborar una propuesta del material de difusión alusivo al Control Interno, relacionada al avance realizado por la entidad, en coordinación con el Equipo de Trabajo Operativo (Ver Anexo N° 07: Listado de
mecanismos de difusión sugeridos).
Tarea 7: Revisar y visar, en señal de aprobación, la propuesta del Programa de Trabajo, lo que debe
constar en acta, así como su acuerdo para realizar su presentación ante el Titular y la Alta Dirección de la entidad. Asimismo, revisa y aprueba el material de difusión propuesto.
Tarea 8: Convocar a reunión al Titular de la entidad y a la Alta Dirección para presentar la propuesta del Programa de Trabajo y complementarlo con los aportes de los asistentes.
Tarea 9: Elevar la propuesta de Programa de Trabajo al Titular de la entidad solicitando su aprobación.
Titular de entidad
Tarea 10: Aprobar el Programa de Trabajo, previa revisión, disponiendo su ejecución de acuerdo a los plazos establecidos en dicho Programa.
Tarea 11: Dejar constancia en el acta de Sesión del CCI
la aprobación del Programa de Trabajo por parte del titular de la entidad.
Tarea 12: Solicitar la publicación del Programa de Trabajo, a la Oﬁ cina de Informática o la que haga sus veces, en el portal web institucional o portal de transparencia, de ser el caso.
Tarea 13: Registrar las actas y el Programa de Trabajo en el aplicativo informático: “Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control Interno”, el cual se encuentra disponible en el portal web de la CGR.
1. Se sugiere que en la solicitud de designación del Coordinador de Control Interno, se incluya un cuadro donde se registre los datos de contacto
(Unidad Orgánica, nombres y apellidos, correo electrónico, número de anexo, número de celular, etc.).
2. Incluir en el plan operativo institucional de la entidad las actividades vinculadas a la implementación y fortalecimiento del Sistema del Control
Interno, a ﬁ n de garantizar su sostenibilidad.
3. Se sugiere asignar a una unidad orgánica la función de la implementación de la gestión por procesos y la gestión de riesgos.
El CCI realiza el diagnóstico del SCI, a través del Equipo de Trabajo Operativo y con el apoyo de los Coordinadores de Control Interno, ejecutando el Programa de Trabajo aprobado y consigna los resultados obtenidos en el informe de diagnóstico.
El CCI presenta el informe de diagnóstico al Titular y Alta Dirección de la entidad, solicitando disponga la elaboración del plan de trabajo para el cierre de brechas identiﬁ cadas.
Cuadro N° 6 Actividad 5: Realizar el diagnóstico del SCI
En recopilar información, clasiﬁ carla, analizarla, comprender cómo funciona la entidad e identiﬁ car las brechas
Tarea 1: Solicitar al Titular de la entidad que comunique
1. Informe de Diagnóstico del SCI.
y oportunidades de mejora que conduzcan al establecimiento de los lineamientos, políticas y controles necesarios para la implementación y fortalecimiento del SCI.
a los funcionarios y servidores públicos de la entidad el inicio del diagnóstico del SCI, solicitando la colaboración y compromiso institucional.
Tarea 2: Convocar a reunión a los Coordinadores de Control Interno y al Equipo de Trabajo Operativo, a ﬁ n de comunicarles el inicio de actividades para el diagnóstico y la importancia de contar con su apoyo en dicho proceso.
Tarea 3: Iniciar la ejecución del Programa de Trabajo con la recopilación de información documental y normativa con la que cuenta la entidad (Ver Anexo N° 09:
Mecanismos de recopilación de información para realizar el diagnóstico del SCI). De manera complementaria, aplicar la Matriz de vinculación de los Componentes
Tarea 4: Analizar la información documental y
del SCI (Ver Anexo N° 10: Matriz de vinculación de los
componentes del SCI con los instrumentos de gestión
o prácticas de gestión). En caso de realizar encuestas (Ver Anexo N° 11: Procedimiento para aplicar encuestas) focalizarlas a los funcionarios y servidores públicos de niveles directivos y operativos, a ﬁ n de identiﬁ car las brechas respecto a la percepción en la implementación del SCI por cada uno de sus cinco componentes.
normativa (Ver Anexo N° 12: Mecanismos de análisis de información para realizar el diagnóstico del SCI) recopilada e identiﬁ car las debilidades de control. Dentro de los cuales comprenderá:
Efectuar un análisis de la gestión por procesos, para
lo cual es necesario considerar entre otros aspectos, la identiﬁ cación de sus procesos, la estructura del mapa de procesos, la descripción de los procesos y la elaboración del manual de gestión de procesos y procedimientos, considerando lo establecido en la “Metodología para la implementación de la gestión por procesos en las entidades de la administración pública” emitido por la Presidencia del Consejo de Ministros y otras que a juicio de la entidad considere utilizar.
Efectuar un análisis de la gestión de riesgos de la entidad. Veriﬁ car si cuentan con una política de riesgos, manual (metodología) y plan de gestión de riesgos (Ver Anexo N° 13: Metodología de riesgos).
Tarea 5: Elaborar periódicamente un reporte de monitoreo sobre los avances del diagnóstico del SCI, para que el CCI realice el seguimiento y soporte correspondiente.
Tarea 6: Revisar y aprobar los reportes de monitoreo,
adoptando los acuerdos pertinentes para asegurar el
Tarea 7: Elaborar el proyecto del informe de
diagnóstico (Ver Anexo N° 14: Estructura de informe
de diagnóstico) mediante el cual se consolide los resultados obtenidos.
Tarea 8: Elaborar material de difusión alusivo al Control
Oﬁ cina de
Interno, relacionada al avance realizado por la entidad,
sugeridos).
nes o la que
en coordinación con el Equipo de Trabajo Operativo
(Ver Anexo N° 07: Listado de mecanismos de difusión
Tarea 9: Revisar y aprobar el informe de diagnóstico, así como el material de difusión propuesto. Esta aprobación
se evidencia en el acta de sesión de CCI, así como el acuerdo de presentar los resultados del diagnóstico ante el Titular y la Alta Dirección de la entidad.
Tarea 10: Presentar los resultados del diagnóstico ante el Titular y la Alta Dirección de la entidad.
Tarea 11: Solicitar la publicación del informe de diagnóstico, a la Oﬁ cina de Informática o la que haga sus veces, en el portal web institucional o portal de transparencia, de ser el caso.
Tarea 12: Registrar el informe de diagnóstico en el aplicativo informático: “Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control Interno”, el cual se encuentra disponible en el portal web de la CGR.
Tarea 13: Emitir reporte de evaluación correspondiente a la Etapa II – Fase de Planiﬁ cación (Ver Actividad N° 8).
1. De transcurrir un año de realizado el diagnóstico sin que la entidad haya elaborado el plan de trabajo, será necesario que se proceda a la
actualización de su diagnóstico, principalmente en la deﬁ nición de los aspectos por implementar (brechas por componente).
2. Se sugiere que el CCI veriﬁ que la atención de sus solicitudes en la sesión inmediata posterior en la que se acordó solicitarlas.
En esta etapa se formulan las acciones para cerrar las brechas identiﬁ cadas como resultado del diagnóstico del SCI.
El CCI, a través del Equipo de Trabajo Operativo, elabora el plan de trabajo en el que se describen las acciones para el cierre
de cada brecha identiﬁ cada, designando al responsable de implementar cada acción, recursos requeridos para la ejecución de las acciones y estableciendo el cronograma de trabajo, para luego, mediante un informe, elevarlo al Titular de la entidad solicitando su aprobación.
El Titular de la entidad aprueba el plan de trabajo y dispone su implementación en los plazos establecidos, y asignando los recursos necesarios.
Cuadro N° 7 Actividad 6: Elaborar el plan de trabajo con base en los resultados del diagnóstico del SCI
En deﬁ nir el curso de acción
Tarea 1: Encargar al Equipo de Trabajo Operativo
Informe del Plan de
a seguir a ﬁ n de cerrar las brechas identiﬁ cadas en el diagnóstico.
la elaboración del proyecto del plan de trabajo y de un informe que lo sustente.
Tarea 2: Elaborar el proyecto del plan de trabajo (Ver Anexo N° 15: Modelo de Plan de trabajo para el cierre de brechas) con base a los resultados del informe de diagnóstico del SCI, asegurando que las acciones a implementar guarden concordancia con la programación de actividades del Plan Operativo Institucional de la entidad.
El Plan de trabajo debe contener como mínimo la siguiente información:
Descripción de las acciones para el cierre cada brecha identiﬁ cada
Responsables de implementar cada acción.
Recursos requeridos para la ejecución de las acciones.
Cronograma de trabajo (con fechas
programadas de inicio y término)
En el caso que se haya identiﬁ cado en el diagnóstico que no se cuenta con una gestión por procesos y/o de riesgos, según corresponda, en el Plan de trabajo se incluirán las siguientes acciones:
Elaborar un Mapa de Procesos, en base
al inventario de procesos obtenidos en el
Elaborar un Manual de Gestión de Procesos y
Procedimientos, el que debe ser elaborado para cada uno de los procesos del nivel 0, identiﬁ cados en el Mapa de Procesos, y desagregado hasta el nivel que la entidad considere pertinente para sus operaciones.
Elevar los proyectos del Mapa de procesos
y del Manual de Gestión de Procesos y
Procedimientos al Titular de la entidad solicitando su aprobación.
Elaborar una Política de Riesgos.
Elaborar un Manual de Gestión de Riesgos.
Elaborar un Plan de Gestión de Riesgos en
el que se dimensione todo el desplazamiento en los procesos de la entidad. Para algunas de las metodologías sobre gestión de riesgos podrán consultar en el Marco Integrado de Gestión de Riesgos (COSO ERM) o la norma ISO 31000:2009 Gestión de Riesgo, Principios y Directrices.
Tarea 3: Elaborar el proyecto del informe del plan de trabajo (Ver Anexo N° 16: Estructura de informe de Plan de trabajo) que lo sustente y elevarlo de manera conjunta con el Plan de trabajo al CCI.
Tarea 4: Efectuar la gestión respectiva para que las acciones especíﬁ cas sean incorporadas en el plan operativo institucional correspondiente de la unidad orgánica, de ser necesario, lo que debe ser comunicado al CCI.
Oﬁ cina de Comunicacio-nes o la que haga sus veces
Tarea 5: Elaborar material de difusión alusivo al Control Interno, relacionada al avance realizado por la entidad, en coordinación con el Equipo de Trabajo Operativo (Ver Anexo N° 07: Listado de
Tarea 6: Revisar y visar, en señal de aprobación, la propuesta del Plan de trabajo, lo que debe constar en acta, así como su acuerdo para realizar su presentación ante el Titular y la Alta Dirección de la entidad. Asimismo, revisa y aprueba el material de difusión propuesto.
Tarea 7: Convocar a reunión al Titular de la entidad y a la Alta Dirección para presentar el proyecto del plan de trabajo y complementarlo con los aportes de los asistentes.
Tarea 8: Elevar el proyecto de plan de trabajo al Titular de la entidad solicitando su aprobación.
Tarea 9: Aprobar el plan de trabajo, disponiendo a las unidades orgánicas la ejecución de las acciones asignadas en dicho Plan.
Tarea 10: Dejar constancia en el acta de Sesión del CCI la aprobación del plan de trabajo por parte del titular de la entidad.
Tarea 11: Solicitar la publicación del plan de trabajo, a la Oﬁ cina de Informática o la que haga sus veces, en el portal web institucional o portal de transparencia, de ser el caso.
Tarea 12: Registrar el plan de trabajo en el aplicativo informático: “Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control Interno”, el cual se encuentra disponible en el portal web de la CGR.
Tarea 13: Emitir reporte de evaluación correspondiente a la Etapa III – Fase de Planiﬁ cación (Ver Actividad N° 8).
1. Se sugiere que el CCI realice la veriﬁ cación de la atención de sus solicitudes en la sesión inmediata posterior a la que se acordó solicitarlas.
2. El cambio del Responsable de las acciones originará la designación formal de un nuevo responsable.
3. Las entidades que no cuentan con Gestión por procesos elaboran su plan de trabajo iniciando la implementación del SCI a nivel entidad
(Ver Anexo N° 17: Consideraciones para la implementación del SCI a nivel de entidad).
4. Las entidades que sí cuentan con Gestión por procesos, elaboran su plan de trabajo para la implementación del SCI a nivel entidad y a
nivel de procesos (Ver Anexo N° 18: Consideraciones para la implementación del SCI a nivel de procesos), el CCI deﬁ ne los procesos críticos/ prioritarios con los cuales dará inicio a dicha implementación, el cual será gradual en el tiempo.
La importancia de esta fase radica en la implementación de cada una de las acciones deﬁ nidas en el plan de trabajo para el cierre de brechas.
En esta etapa se ejecutan las acciones para cerrar las brechas identiﬁ cadas como resultado del diagnóstico del SCI, para lo cual el Equipo de Trabajo Operativo toma en cuenta el Plan de Trabajo elaborado en la fase de planiﬁ cación.
Actividad 7: Ejecutar las acciones deﬁ nidas en el plan de trabajo
El Titular de la entidad dispone a las unidades orgánicas, de acuerdo a sus competencias, la ejecución de las actividades indicadas en el plan de trabajo para el cierre de brechas del SCI, de acuerdo a los plazos establecidos. Las unidades orgánicas incorporan en sus planes operativos las actividades que corresponden de acuerdo al plan de trabajo a ﬁ n de comprometer recursos para la ejecución de las mismas. Esta actividad es clave para la implementación y fortalecimiento del SCI en la entidad. A continuación se muestra un cuadro con las principales tareas propuestas referidas a esta actividad:
Cuadro N° 8 Actividad 7: Ejecutar las acciones deﬁ nidas en el plan de trabajo
Tarea 1: Disponer la implementación del plan de trabajo en
los plazos establecidos en el mismo, mediante un comunicado
institucional de difusión interna.
Tarea 2: Convocar a reunión a quienes han sido designados como
Responsables de las acciones deﬁ nidas en el plan de trabajo, así
como a su Jefe inmediato superior de ser el caso, para manifestarles
brechas y aprovechar las
la conﬁ anza depositada en ellos y aﬁ anzar su compromiso con la
implementación del SCI, dejando evidencia en acta.
identiﬁ cadas
Tarea 3: Efectuar el seguimiento a las unidades orgánicas para que
copia a su Jefe inmediato.
éstas cumplan con implementar las acciones establecidas en el plan
deﬁ nidas en el plan de trabajo*
de trabajo, de acuerdo a su competencia. Tarea 4: Elaborar informes de avances periódicos de todas las acciones asignadas y remitirlos al Equipo de Trabajo Operativo, con
Tarea 5: Efectuar el seguimiento al cumplimiento del plan de trabajo
a través de la revisión y aprobación de los reportes de evaluación trimestrales de la implementación del SCI (Ver Actividad N° 8) y adoptar las medidas correspondientes para que el plan de trabajo se ejecute en los plazos establecidos en el mismo, dejando evidencia en acta. Tarea 6: Registrar las actas, evidencias de implementación de las acciones del plan de trabajo y los reportes de evaluación trimestral de la implementación del SCI en el aplicativo informático:
“Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control Interno” el cual se
encuentra disponible en el portal web de la CGR. Tarea 7: Emitir reporte de evaluación trimestral – Fase de Ejecución (Ver Actividad N° 8).
1. (*) Dependiendo del tamaño de la entidad, pueden ser designados como responsables de las acciones los Coordinadores de Control Interno, los miembros del Equipo de Trabajo Operativo o los miembros suplentes del Comité de Control Interno.
2. Los jefes inmediatos de los responsables de las acciones a implementar les otorgan las facilidades del caso para que puedan disponer del tiempo y condiciones necesarias para realizar las actividades asignadas.
Siguiendo con el modelo secuencial de implementación del SCI, la fase de evaluación se presenta de forma alternada y posterior a las fases de planiﬁ cación y ejecución.
Este proceso de evaluación es efectuado en concordancia con las necesidades y consideraciones que la entidad establezca como pertinentes, las cuales tendrán como objetivo principal determinar con certeza que los procedimientos y mecanismos establecidos se desarrollen de forma adecuada. En los casos que como producto de esta evaluación se detecten desviaciones o incumplimientos sustanciales, se toman las medidas que modiﬁ quen los procedimientos para reorientar el cumplimiento del objetivo programado.
Esta etapa corresponde al seguimiento que la propia entidad realiza a la ejecución de las etapas de las Fases de Planiﬁ cación y Ejecución del modelo de implementación del SCI. El resultado de los reportes de evaluación busca obtener información que aporte a la retroalimentación en el proceso de implementación del SCI.
El CCI, a través del Equipo de Trabajo Evaluador, elabora reportes del cumplimiento de las etapas de cada fase de la implementación del SCI, considerando los acuerdos y planes aprobados por la entidad, a ﬁ n de informar al Titular del cumplimiento de los plazos y avances al proceso de implementación del SCI.
Los reportes de evaluación brindan información sobre el cumplimiento de actividades y permiten tomar decisiones de manera oportuna.
Cuadro N° 9 Actividad 8: Elaborar reportes de evaluación respecto a la implementación del SCI
Tarea 1: Encargar al Equipo de Trabajo Evaluador la elaboración
planiﬁ cación y trimestralmente en la fase de Ejecución.
1. Reporte(s) de evaluación
evaluación permanente sobre la evolución de la
de reportes de evaluación al ﬁ nalizar cada etapa de la fase de
correspondiente a la Etapa I – Fase Planiﬁ cación.
implementación del SCI, a ﬁ n de que la entidad tome
Tarea 2: Elaborar los proyectos de reportes de evaluación, con
2. Reporte(s) de evaluación
conocimiento respecto a
apoyo de los Coordinadores de Control Interno, al ﬁ nalizar cada
correspondiente a la Etapa
Evaluador*
qué se está logrando y qué
II – Fase Planiﬁ cación.
está pendiente de lograrse, permitiéndole identiﬁ car y superar los elementos que obstaculizan su implementación.
etapa de la Fase de Planiﬁ cación (Ver Anexo N° 19: Reporte de evaluación por etapa – Fase de Planiﬁ cación) y remitirlo al CCI adjuntando las evidencias que correspondan. Tarea 3: Elaborar los proyectos de reportes de evaluación trimestralmente sobre la ejecución del plan de trabajo (Ver Anexo N° 20: Reporte de evaluación trimestral – Fase de Ejecución),
3. Reporte(s) de evaluación correspondiente a la Etapa III – Fase Planiﬁ cación
basados en los informes de avance periódicos elaborados por los
Responsables de las acciones deﬁ nidas en el plan de trabajo (de corresponder), y remitirlo al CCI adjuntando las evidencias de su implementación.
Tarea 4: Revisar y aprobar los reportes de evaluación, dejando constancia en acta. Tarea 5: Elevar cada reporte de evaluación al Titular de la entidad, mediante documento interno. Tarea 6: Solicitar la publicación de los reportes de evaluación, a la Oﬁ cina de Informática o la que haga sus veces, en el portal web institucional o portal de transparencia, de ser el caso. Tarea 7: Registrar las actas y los reportes de evaluación en el aplicativo informático: “Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control Interno”, el cual se encuentra disponible en el portal web de la CGR.
(*) Esta actividad puede ser desarrollada por el Equipo de Trabajo Operativo, en caso la entidad solo cuente con un Equipo de Trabajo, salvo
que hayan sido designados como Responsables de las acciones.
Actividad 9: Elaborar un informe ﬁ nal
El CCI, con el apoyo del Equipo de Trabajo Evaluador, elabora un informe ﬁ nal al término del plazo de implementación del SCI, de acuerdo a los plazos establecidos en el numeral 7.6 de la Directiva N° 013-2016-CG/GPROD.
A través del informe ﬁ nal, el Titular de la entidad, toma conocimiento de la implementación y adopta acciones necesarias para garantizar la continuidad del Control Interno al interior de la entidad.
Cuadro N° 10 Actividad 9: Elaborar un informe ﬁ nal
En consolidar los avances y los resultados en la implementación del SCI de la entidad en un informe, debidamente sustentado
Tarea 1: Encargar al Equipo de Trabajo Evaluador la elaboración del informe ﬁ nal, antes de la culminación del plazo de implementación del SCI con el que cuenta la entidad, según el nivel de gobierno al que corresponda (Ver Cuadro N° 1 de la presente Guía).
Informe ﬁ nal sobre la implementación del SCI.
Tarea 2: Elaborar el proyecto del informe ﬁ nal (Ver Anexo N°
21: Informe ﬁ nal), que recoja la información del proceso de
Tarea 3: Elaborar material de difusión alusivo al Control Interno,
relacionada al avance realizado por la entidad, en coordinación
con el Equipo de Trabajo Evaluador (Ver Anexo N° 07: Listado de
Tarea 4: Revisar y aprobar el proyecto del informe ﬁ nal, así como el material de difusión propuesto, acordando su presentación ante el Titular de la entidad y la Alta Dirección; dejando constancia de ello en acta.
Tarea 5: Convocar a reunión al Titular de la entidad y a la Alta Dirección para presentar el Informe ﬁ nal, dejando constancia en acta.
Tarea 6: Remitir el informe ﬁ nal al Titular de la entidad para su aprobación.
Tarea 7: Solicitar la publicación del informe ﬁ nal, a la Oﬁ cina de Informática o la que haga sus veces, en el portal web institucional o portal de transparencia, de ser el caso.
Tarea 8: Registrar las actas y el Informe ﬁ nal en el aplicativo informático: “Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control Interno”, el cual está disponible en el portal web de la CGR.
(*) Esta actividad puede ser desarrollada por el Equipo de Trabajo Operativo, en caso la entidad solo cuente con un Equipo de Trabajo.
El fortalecimiento del SCI es un proceso continuo, dinámico y permanente en el tiempo, por lo que la entidad, a través del CCI y Equipo de Trabajo Evaluador realizan el monitoreo y recomendaciones a la mejora del SCI en el tiempo.
La retroalimentación permite alcanzar la mejora continua del SCI, lo que se traduce en la eﬁ ciencia, eﬁ cacia y transparencia de la gestión de la entidad en favor del cumplimiento de los objetivos institucionales.
Cuadro N° 11 Actividad 10: Retroalimentar el proceso para la mejora continua del SCI
En retroalimentar de
Tarea 1: Encargar al Equipo de Trabajo Evaluador la elaboración de
manera constante el
un informe de retroalimentación del SCI.
retroalimentación del SCI.
Tarea 2: Proponer al CCI acciones correctivas respecto a las
del SCI con la ﬁ nalidad de
desviaciones detectadas en cada reporte de evaluación, en
2. Plan de sensibilización y
contrastar lo planiﬁ cado con
coordinación con los Coordinadores de Control Interno y del
lo efectivamente realizado,
a ﬁ n de que la entidad
Equipo de Trabajo Operativo, que puede incluir una actualización
(retroalimentado), de ser
alcance el nivel de mejora continua de su SCI.
del Plan de sensibilización y capacitación en Control Interno, del Programa de trabajo para el diagnóstico y/o del Plan de trabajo para la implementación del SCI; a través del proyecto del informe de
retroalimentación del SCI y elevarlo al CCI.
(retroalimentado),
Tarea 4: Revisar y aprobar el proyecto de informe de retroalimentación
del SCI, así como el material de difusión, acordando su presentación
ante el Titular de la entidad; dejando constancia de ello en acta.
Tarea 5: Elevar el informe de retroalimentación del SCI al Titular de la entidad, sobre las desviaciones detectadas y las acciones correctivas correspondientes, solicitando disponga el cumplimiento de las mismas.
Tarea 6: Registrar el informe de retroalimentación del SCI así como los documentos actualizados, de ser el caso, en el aplicativo informático: “Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control Interno”, el cual está disponible en el portal web de la CGR.
Tarea 7: Disponer el cumplimiento de las acciones correctivas validadas por el CCI, mediante un comunicado institucional.
7.4. APLICATIVO INFORMÁTICO “SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO”
Las entidades registran la información correspondiente a la implementación del SCI en el aplicativo informático:
Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control Interno, de manera obligatoria y permanente.
La CGR facilitará un usuario y una contraseña al Presidente del CCI, previa remisión del directorio de integrantes del Comité de Control Interno por parte de la entidad.
El Titular de la entidad y el CCI son responsables de la conﬁ dencialidad y uso adecuado del usuario y contraseña asignados para acceder al aplicativo informático, asimismo, son responsables de la veriﬁ cación de que los roles asignados se mantengan actualizados.
Actualmente, el aplicativo informático cuenta con los siguientes módulos:
- Módulo Secuencia de implementación: Se registra la información y evidencias de los avances que realiza la
entidad de acuerdo al modelo secuencial de implementación del SCI señalado en el Graﬁ co N° 1 de la presente Guía.
- Módulo Proceso de medición SCI: Contiene un cuestionario estructurado por componentes del SCI que es
completado por la entidad para obtener su grado de madurez de su SCI.
- Módulo Formulario temático: Se registra información referida a la aplicación del Control Interno por procesos
y sistemas administrativos, de acuerdo a los plazos que establezca la CGR. Se divide en tres (3) Etapas: 1) Ejecutar
formulario de autodiagnóstico de CI, 2) Registra plan de trabajo y 3) Registrar avance.
A continuación se muestran las principales tareas respecto al acceso y registro de información en el aplicativo informático: Seguimiento y Evaluación del SCI.
Cuadro N° 12 Acceso al aplicativo informático Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control Interno
En registrar y monitorear
Tarea 1: Convoca a sesión y encarga al Secretario Técnico la
1. Correo electrónico con
elaboración del Directorio del CCI.
Secretario Técnico del CCI
implementación del SCI de la entidad, en el aplicativo informático “Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control Interno”.
Tarea 2: Completar el formato del directorio de integrantes del CCI con la información que corresponde a su entidad (Ver Anexo N° 22: Directorio de integrantes del Comité de Control Interno) y lo presenta al CCI para su validación mediante su visto o ﬁ rma.
Tarea 3: Remitir el Directorio del CCI escaneado al correo
para acceder al aplicativo informático, al Presidente del CCI.
2. Usuario con el Rol de Líder de Equipo asignado.
sistemacontrolinterno@contraloria.gob.pe.
Tarea 4: Efectuar el seguimiento a la recepción del usuario y
contraseña para acceder al aplicativo informático: Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control Interno, en la bandeja de entrada del correo electrónico consignado en el directorio de integrantes del CCI.
Tarea 5: Asignar los Roles que se requieran para el registro oportuno de información en el aplicativo informático, a través del mismo:
Rol Líder de Equipo, al Secretario Técnico del CCI.
• Rol Encargado del Proceso, al dueño del proceso. Por ejemplo,
para la herramienta de autodiagnóstico de Control Interno en contratación pública designa al Jefe del Órgano Encargado de las Contrataciones.
Tarea 6: Registrar, en coordinación con el CCI, información y evidencias de los avances de la implementación del SCI en el módulo “Secuencia de implementación” del aplicativo informático:
Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control Interno.
Tarea 7: Registrar, en coordinación con el CCI, información correspondiente a la medición del grado de madurez del SCI en el módulo “Proceso de medición SCI” del aplicativo informático:
Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control Interno, de acuerdo a los plazos que establezca la CGR.
Tarea 8: Registrar la información correspondiente en el módulo
“Formulario Temático” del aplicativo informático: Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control Interno, en el proceso que le corresponda y de acuerdo a los plazos que establezca la CGR.
Para mayor información sobre el aplicativo informático: Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control Interno deberá consultar los manuales
de usuario del mismo, el cual está disponible a través del portal web de la CGR.
Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, y sus modiﬁ catorias.
Ley N° 30372, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año ﬁ scal 2016.
Ley N° 27658, Ley Marco de Modernización de la Gestión del Estado.
Decreto Supremo N° 004-2013-PCM, que aprueba la Política Nacional de Modernización de la Gestión Pública al
Resolución de Contraloría N° 149-2016-CG, que aprueba la Directiva N° 013-2016-CG/GPROD denominada “Implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado”.
Control Interno – Marco Integrado COSO 2013.
Los formatos que se presentan a continuación contienen información referencial que el CCI puede adecuar de
acuerdo a la necesidad que considere pertinente.
Acta de compromiso institucional.
Acta de compromiso individual.
Modelo de resolución de conformación del Comité Control Interno.
Estructura del Reglamento del Comité de Control Interno.
Anexo N° 06:
Modelo del Plan de sensibilización y capacitación en Control Interno.
Listado de mecanismos de difusión sugeridos.
Anexo N° 08:
Modelo de Programa de trabajo para el diagnóstico.
Mecanismos de recopilación de información para realizar el diagnóstico del SCI.
Matriz de vinculación de los componentes del SCI con los instrumentos de gestión o prácticas de gestión.
Anexo N° 11:
Procedimiento para aplicar encuestas.
Anexo N° 12:
Mecanismos de análisis de información para realizar el diagnóstico del SCI.
Anexo N° 13:
Metodología de riesgos.
Anexo N° 14:
Estructura de informe de diagnóstico.
Anexo N° 15:
Modelo de Plan de trabajo para el cierre de brechas.
Anexo N° 16:
Estructura de informe de plan de trabajo.
Anexo N° 17:
Consideraciones para la implementación del SCI a nivel de entidad.
Anexo N° 18:
Consideraciones para la implementación del SCI a nivel de procesos.
Anexo N° 19:
Reporte de evaluación por etapa – Fase de Planiﬁ cación.
Anexo N° 20:
Reporte de evaluación trimestral – Fase de Ejecución.
Anexo N° 21:
Informe ﬁ nal.
Anexo N° 22:
Directorio de integrantes del Comité de Control Interno.
ANEXO N° 01: ACTA DE COMPROMISO INSTITUCIONAL
ACTA DE COMPROMISO PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA [NOMBRE DE LA ENTIDAD]
En mi calidad de [Cargo del titular de la entidad], junto al equipo Directivo de la [Nombre de la entidad], manifestamos nuestro compromiso y respaldo a la implementación del Sistema de Control Interno en la [Nombre de la entidad], de acuerdo a lo estipulado en el artículo 6° de la Ley 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, Normas de Control Interno para las Entidades del Estado y a lo señalado en la Ley 30372, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2016 (Quincuagésima Tercera disposición complementaria ﬁ nal), mediante la cual se dispuso la obligación de todas las entidades del Estado de implementar el Sistema de Control Interno (SCI) en un plazo máximo de treinta y seis (36) meses.
Para dicho ﬁ n, quienes suscribimos, nos comprometemos a:
1. Conformar un Comité de Control Interno, el cual tendrá a su cargo la implementación del Sistema de Control Interno
de la [Nombre de la entidad], dentro del marco normativo vigente. Éste Comité será dotado de los recursos humanos y
materiales que requiera para la adecuada ejecución de sus labores. La designación será formalizada mediante resolución [En función al cargo del Titular de la entidad].
2. Diseñar, implementar, monitorear y evaluar la implementación del Sistema de Control Interno de la [Nombre de la
entidad]; además, convocar a todos los funcionarios y servidores públicos a poner en marcha los procedimientos que
sean necesarios para una adecuada implementación del Sistema de Control Interno, que permita el cumplimiento de la misión y los objetivos de la entidad, en beneﬁ cio de la ciudadanía.
Firman en señal de conformidad en la ciudad de
a las [hh:mm] horas del [dd] de [mm] de [aaaa].
[Nombres y Apellidos completos] [CARGO DEL TITULAR DE LA ENTIDAD]
[Nombres y Apellidos completos] [CARGO DIRECTIVO 1 DE LA ENTIDAD]
[Nombres y Apellidos completos] [CARGO DIRECTIVO 2 DE LA ENTIDAD]
[Nombres y Apellidos completos] [CARGO DIRECTIVO 3 DE LA ENTIDAD]
[Nombres y Apellidos completos] [CARGO DIRECTIVO “N” DE LA ENTIDAD]
ANEXO N° 02: ACTA DE COMPROMISO INDIVIDUAL
ACTA DE COMPROMISO INDIVIDUAL PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA [NOMBRE DE LA ENTIDAD]
Quien suscribe, [Nombres y apellidos completos del funcionario], en mi calidad de [Cargo del funcionario] de la [Nombre de la entidad], maniﬁ esto mi compromiso y respaldo a la implementación del Sistema de Control Interno en la [Nombre de la entidad], de acuerdo a lo estipulado en el artículo 6° de la Ley 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, Normas de Control Interno para las Entidades del Estado y a lo señalado en la Ley 30372, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2016 (Quincuagésima Tercera disposición complementaria ﬁ nal), mediante la cual se dispuso la obligación de todas las entidades del Estado de implementar el Sistema de Control Interno (SCI) en un plazo máximo de treinta y seis (36) meses.
Para dicho ﬁ n, expreso mi compromiso con:
1. El diseño, implementación, monitoreo y evaluación de la implementación del Sistema de Control Interno en la
[Nombre de la entidad].
2. Convocar a todos los servidores públicos de la [Nombre de la gerencia bajo su cargo] a poner en marcha los
procedimientos que sean necesarios para una adecuada implementación del Sistema de Control Interno en la [Nombre de la entidad], que permita el cumplimiento de la misión y los objetivos de la entidad, en beneﬁ cio de la ciudadanía.
Firmo en señal de conformidad en la ciudad de
a las [hh:mm] horas del [día] de [mes] de [año].
[Nombres y Apellidos completos] [CARGO DIRECTIVO DEL FUNCIONARIO]
ANEXO N° 03: MODELO DE RESOLUCIÓN DE CONFORMACIÓN DEL COMITÉ DE CONTROL INTERNO
RESOLUCIÓN DE [A NIVEL DEL TITULAR DE LA ENTIDAD] N° […]
[Ciudad], [dd] de [mm] de [año]
El Acta de compromiso para la implementación del Sistema de Control Interno en la [Nombre de la entidad] de fecha […] y;
Que, […]
Que, mediante Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, se regula el funcionamiento, establecimiento, mantenimiento y evaluación del Sistema de Control Interno en todas las Entidades del Estado, con el propósito de cautelar y fortalecer sus sistemas administrativos y operativos con actividades de control previo, simultáneo y posterior, para el debido y transparente logro de los ﬁ nes objetivos y metas institucionales; así como contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción;
Que, con Resolución de Contraloría General N° […], fue aprobada la Guía […].
Que, con Ley N° 30372, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2016 se estableció que todas las entidades del Estado, de los tres niveles de gobierno, en el marco de lo dispuesto en la Ley 28716, la obligación de implementar su Sistema de Control Interno (SCI), en un plazo máximo de treinta y seis (36) meses, contados a partir de la vigencia de la referida Ley; en su Quincuagésima Tercera Disposición Complementaria Final.
Por lo expuesto y en uso de la facultades conferidas por […];
Artículo 1°.- Conformación del Comité de Control Interno de la [Nombre de la entidad] Conformar el Comité de Control Interno de la [Nombre de la entidad], el cual tendrá a su cargo la implementación del Sistema de Control Interno de la Entidad, conforme a lo dispuesto en la Directiva para la implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado.
Dicho Comité dependerá del Despacho de [Cargo del Titular de la entidad] y está conformado por:
1. Gerente Municipal, quien lo presidirá.
1. Gerente de Desarrollo Económico.
2. Gerente de Planeamiento, Presupuesto e Informática, Secretario Técnico
2. Gerente de Desarrollo Urbano y Rural
3. Gerente de Desarrollo Humano
4. Gerente de Asesoría Jurídica
4. Gerente de Servicios de Medio Ambiente
5. Gerente de Administración Tributaria y Rentas
Solo en caso de ausencia o imposibilidad de los miembros titulares para participar en las sesiones del Comité de Control Interno asistirá en su remplazo el designado miembro suplente.
Artículo 2°.- Funciones del Comité de Control Interno de la [Nombre de la entidad]
El Comité de Control Interno de la [Nombre de la entidad], tendrá como funciones fundamentales las siguientes:
Monitorear el proceso de sensibilización y capacitación de los funcionarios y servidores públicos de la entidad
sobre el Sistema de Control Interno.
Informar a la Alta Dirección sobre los avances realizados en materia de implementación del Sistema de Control
Coordinar con todas las áreas de la entidad, aspectos pertinentes a la implementación del Sistema de Control
Emitir informes sobre los resultados de la implementación del Sistema de Control Interno, para su oportuna remisión
al Órgano de Control Institucional, dentro de los plazos indicados en la citada norma.
Comunicar a todos los funcionarios y servidores públicos la importancia de contar con un Sistema de Control
Interno eﬁ ciente.
Todas las demás funciones contenidas en la Directiva para la implementación del Sistema de Control Interno de las
Entidades del Estado, aprobada con […].
Artículo 3°.- Comunicar a todos los funcionarios y responsables de cada una de las unidades orgánicas de la Entidad, la importancia y la necesidad de la implementación del Sistema de Control Interno.
Artículo 4°.- Disponer el cumplimiento de la presente Resolución en todas las unidades orgánicas de la Entidad, los que deberán designar un representante para la coordinación de las actividades a realizar para la implementación del Sistema de Control Interno, el mismo que además deberá ser capacitado en Control Interno
Artículo 5°.- Publicar la presente Resolución en el portal municipal de la [Nombre de la entidad].
ANEXO N° 04: ACTA DE INSTALACIÓN DEL COMITÉ DE CONTROL INTERNO
ACTA DE INSTALACIÓN DEL COMITÉ CONTROL INTERNO DE LA [NOMBRE DE LA ENTIDAD]
En las instalaciones de la [Nombre de la entidad], siendo las [hh:mm] horas del [dd] de [mm] de [aaaa]; se reunieron los miembros integrantes del Comité de Control Interno designado mediante [Consignar resolución que los designa como tales]:
- [Nombres y apellidos completos] – Presidente [Titular/Suplente].
- [Nombres y apellidos completos] – Secretario Técnico.
- [Nombres y apellidos completos] – Miembro [Titular/Suplente]
Instalación del Comité de Control Interno
Seguimiento y monitoreo a la implementación del Sistema de Control Interno.
El Presidente del Comité de Control Interno dio inicio a la sesión, manifestando que la misma fue convocada para instalar el Comité de Control Interno, que se encargará de ejecutar las acciones necesarias para la adecuada implementación del Sistema de Control Interno y su eﬁ caz funcionamiento. Al respecto, se hizo una breve exposición de la obligación que tienen las entidades públicas de implementar el Sistema de Control Interno conforme lo establece la Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado; precisando el plazo de […] meses con el que cuentan para su implementación en [Nombre de la entidad]. Asimismo se precisó que el proceso de implementación del SCI requeriría iniciar la sensibilización de todos los funcionarios y servidores públicos de la [Nombre de la entidad] sobre la importancia del Control Interno y proceder a identiﬁ car los procesos de la entidad a nivel de cada unidad orgánica, para luego realizar un diagnóstico sobre su estado e identiﬁ car los procesos de riesgos, a ﬁ n de establecer los controles necesarios que permitan un adecuado funcionamiento de la entidad.
Seguimiento y monitoreo a la implementación del Sistema de Control Interno
Se acordó por unanimidad la instalación del Comité de Control Interno de la [Nombre de la entidad].
Siendo las [hh:mm] horas, y no habiendo asuntos pendientes por tratar, se dio por terminada la sesión suscribiendo la presente acta en señal de conformidad.
[Nombres y Apellidos completos] Presidente
[Nombres y Apellidos completos] Secretario Técnico
[Nombres y Apellidos completos] Miembro
ANEXO N° 05: ESTRUCTURA DEL REGLAMENTO DEL COMITÉ DE CONTROL INTERNO
REGLAMENTO DEL COMITÉ DE CONTROL INTERNO DE LA [NOMBRE DE LA ENTIDAD]
DEL COMITÉ DE CONTROL INTERNO
Artículo 5°.- Naturaleza
Artículo 6°.- Conformación
Artículo 7°.- Instalación del Comité
Artículo 8°.- De las facultades
Artículo 9°.- De las obligaciones
Artículo 10°.- De las sanciones
Artículo 11°.- Del apoyo administrativo y logístico
TÍTULO IV DE LAS SESIONES DEL COMITÉ DE CONTROL INTERNO
Artículo 12°.- De las convocatorias
Artículo 13°.- De las sesiones
Artículo 14°.- Del cuórum y los acuerdos
TÍTULO V DE LAS FUNCIONES DEL COMITÉ DE CONTROL INTERNO
Artículo 15°.- Del Comité de Control Interno
Artículo 16°.- Del Presidente del Comité de Control Interno
Artículo 17°.- Del Secretario Técnico del Comité de Control Interno
Artículo 18°.- De los Miembros del Comité de Control Interno
DEL FUNCIONAMIENTO DEL COMITÉ DE CONTROL INTERNO
Artículo 19°.- Del funcionamiento del Comité de Control Interno
ANEXO N° 06 : MODELO DEL PLAN DE SENSIBILIZACIÓN Y CAPACITACIÓN EN CONTROL INTERNO
Total personal de la entidad (CAP, CAS, Practicantes y SNP) =
Total eventos de
Total personal capacitado =
Total inversión =
El personal de todas las
Inversión Total por Capacitación
Costo por participante (Soles)
¤ Titular
¤ Alta Dirección
¤ CCI ¤Equipo de Trabajo Operativo y Evaluador, de
ser el caso. ¤Equipo de Trabajo Operativo y Evaluador, de ser el caso.
¤Equipo de Trabajo Operativo y Evaluador, de ser el caso.
¤[Unidad Orgánica 1]
¤[Unidad Orgánica 2] ¤[Unidad Orgánica 3]
Más del 50% obtuvo una
nota mínima de 18 (Donde
la máxima nota es 20).
nota mínima de 16 (Donde
nota mínima de 18 (Donde la máxima nota es 20).
especíﬁ cos respecto al concepto,
beneﬁ cios e importancia del
Control Interno así como su
vinculación con el modelo de
la Gestión para Resultados,
a la que reﬁ ere la Política de
implementación de la gestión por la máxima nota es 20).
implementación de la gestión
beneﬁ cios e importancia del Control Interno así como su vinculación con el modelo de la Gestión para Resultados, a la que reﬁ ere la Política de Modernización de la Gestión
sensibilización de CI
"Implementación del Sistema de Control
Interno" Taller:
"Implementación de la gestión por
procesos" Taller:
"Implementación de la gestión de
riesgos" Charla de
Miembro "n"
ANEXO N° 07: LISTADO DE MECANISMOS DE DIFUSIÓN SUGERIDOS
LISTADO DE MECANISMOS DE DIFUSIÓN DE CONTROL INTERNO AL INTERIOR DE LA ENTIDAD
El objetivo de la difusión es contribuir al logro de una “Cultura de Control Interno” en la entidad, de tal manera que todos sus funcionarios y servidores públicos conciban el Control Interno como una herramienta de gestión que promueve el buen desempeño institucional y la ética pública; en beneﬁ cio de los funcionarios y servidores públicos, la propia entidad y por ende a la ciudadanía.
A continuación, se señalan algunos mecanismos sugeridos para la difusión del Control Interno al interior de la entidad:
- Mediante memorando circular dirigido a todos los funcionarios y servidores públicos de la entidad.
- Comunicados a través del Correo electrónico institucional de la entidad.
- Publicación en el mural o lugar visible de la entidad (A la entrada de cada oﬁ cina o de la entidad, murales de las oﬁ cinas, entre otros).
- Difundir en Intranet.
- Boletines institucionales.
- Incorporación en las Charlas de Inducción que realice la entidad.
- Reuniones periódicas del Comité de Control Interno con los funcionarios y servidores públicos de la entidad.
- Charlas de sensibilización a los funcionarios y servidores públicos de la entidad.
- Visitas del CCI a las dependencias de su entidad, a ﬁ n de comunicar las acciones referidas SCI.
Complementariamente puede usarse los siguientes mecanismos:
- Portal web institucional.
- Redes sociales institucionales.
- La CGR pone a disposición las normas, publicaciones, aﬁ ches, videos, entre otros, relacionados a control interno
como un mecanismo de difusión a ser utilizado por las entidades públicas, a través de su portal web dentro de la sección
dedicada a Control Interno (http://doc.contraloria.gob.pe/Control-Interno/web/index.html).
ANEXO N° 08: MODELO DE PROGRAMA DE TRABAJO PARA EL DIAGNÓSTICO
Determinar el estado actual del SCI de [nombre de la entidad] y su grado de
desarrollo, en relación a la normativa vigente y aprobadas por la CGR.
[Especiﬁ car las unidades orgánicas o los procesos que comprenderá el
autodiagnóstico]
N° de celular /
Desarrollar condiciones favorables para el desarrollo del diagnóstico
Identiﬁ car y clasiﬁ car la información interna de tipo documental y normativo para el
funcionamiento de [nombre de la entidad] .
Análisis Documental y Normativo del Sistema de Control Interno
Identiﬁ cación de Brechas y Oportunidades de Mejora
Elaboración del informe de diagnóstico
Presentación y aprobación del informe ﬁ nal de diagnóstico
ANEXO N° 09: MECANISMOS DE RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN PARA REALIZAR EL DIAGNÓSTICO DEL SCI
- RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN DOCUMENTAL
Se inicia con la identiﬁ cación, clasiﬁ cación y selección de la información interna de tipo documental que regule o contenga información relacionada con los controles establecidos en la entidad, así como sobre sus procesos. Algunos de los documentos más comunes son:
- Acuerdos, oﬁ cios, circulares y lineamientos internos
- Principales metas y objetivos
- Reportes estadísticos e indicadores
- Información ﬁ nanciera y presupuestal
- Evaluaciones, diagnósticos, informes situacionales, entre otros
- Observaciones, y recomendaciones de auditoría interna y externa.
- RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN NORMATIVA
Luego, se continúa con la recopilación de los documentos normativos emitidos por la entidad (resoluciones, directivas, reglamentos entre otros), veriﬁ cando su concordancia con los componentes del SCI. La normativa interna viene dada por aquellos procedimientos, actividades, tareas y controles que regulan las operaciones de la entidad para el logro de los objetivos institucionales.
Normas internas asociadas
Por otro lado, existen técnicas verbales, oculares, documentales y escritas que permitirán obtener mayor información, tales como las que se detallan en el cuadro siguiente:
1. Verbales
Consisten en obtener información oral mediante averiguaciones o indagaciones dentro o fuera de la entidad, sobre posibles debilidades
a. Indagación: consiste en la averiguación mediante la aplicación de entrevistas directas a los funcionarios y servidores públicos de la entidad o a terceros.
en la aplicación de los procedimientos, prácticas de control interno u otras
b. Encuestas, cuestionarios o listas de veriﬁ cación: es la aplicación de preguntas, relacionadas con las acciones realizadas por la entidad, para conocer la verdad de los hechos, situaciones u operaciones.
situaciones que el evaluador considere relevantes. Algunas técnicas verbales pueden ser: Indagación y encuestas, cuestionarios o listas de veriﬁ cación.
Nota: Las evidencias que se obtengan a través de estas técnicas deben documentarse adecuadamente, describiendo las partes involucradas y los aspectos tratados.
2. Oculares
Consisten en veriﬁ car en forma directa y paralela, la manera cómo los responsables desarrollan y documentan los procesos o
a. Observación: consiste en la contemplación a simple vista, que realiza el Equipo de Trabajo Operativo durante la ejecución de una actividad o proceso; por ejemplo, se podrá observar el cumplimiento de algunas políticas de control tales como el control de asistencia, control de accesos entre otros.
procedimientos, mediante los cuales la entidad ejecuta sus actividades. Algunas técnicas oculares pueden ser: Observación, comparación o confrontación y revisión selectiva.
b. Comparación o confrontación: es cuando se ﬁ ja la atención en las operaciones realizadas por la entidad y se contrastan con los lineamientos normativos de control establecidos para ello, pudiendo descubrir sus relaciones e identiﬁ car sus diferencias; por ejemplo, la comparación que se realiza a la ejecución presupuestaria respecto a lo programado.
c. Revisión selectiva: radica en el examen de ciertas características importantes que debe cumplir una actividad, informes o documentos, seleccionándose así parte de las operaciones que serán evaluadas o veriﬁ cadas; por ejemplo, se puede revisar selectivamente qué procesos críticos se encuentran elaborados y documentados.
Consisten en obtener información escrita para soportar las aﬁ rmaciones, análisis o estudios realizados por el evaluador, a través de la Comprobación y/o revisión analítica.
a. Comprobación: consiste en veriﬁ car la evidencia que apoya o sustenta las operaciones evaluadas, con el ﬁ n de corroborar su autoridad, legalidad, integridad, propiedad, veracidad; por ejemplo, comprobar si los documentos normativos internos cuentan con documentación que evidencia su aprobación o actualización.
b. Revisión analítica: consiste en el análisis de índices, indicadores, tendencias y la investigación de las ﬂ uctuaciones, variaciones y relaciones que resulten inconsistentes o se desvíen de las operaciones pronosticadas; por ejemplo, en el análisis de los indicadores de gestión de la entidad.
Consisten en reﬂ ejar información importante para el trabajo del evaluador, tales como: Análisis, conﬁ rmación y tabulación.
a. Análisis: consiste en la separación de los elementos o partes que conforman una operación, actividad, o proceso, con el propósito de establecer sus propiedades y conformidad con los criterios de orden normativo y técnico; permite identiﬁ car y clasiﬁ car para su posterior análisis, todos los aspectos de mayor signiﬁ cación y que en un momento dado pueden afectar la operatividad de la entidad; por ejemplo, el análisis de los componentes del SCI versus las políticas normativas internas establecidas por la entidad.
b. Conﬁ rmación: radica en corroborar la verdad, certeza o probabilidad de hechos, situaciones, sucesos u operaciones, mediante datos o información obtenidos de manera directa y por escrito de los funcionarios o terceros que participan o ejecutan las operaciones; por ejemplo, se puede conﬁ rmar a través de encuestas que los funcionarios y servidores públicos de la entidad desconocen el accionar del control interno en las operaciones que realiza.
c. Tabulación: se realiza mediante la agrupación de los resultados importantes obtenidos en las áreas y elementos analizados para arribar o sustentar las conclusiones; por ejemplo, las encuestas realizadas a los funcionarios y servidores públicos de la entidad pueden ser tabuladas con la ﬁ nalidad de cuantiﬁ car los resultados.
ANEXO N° 10: MATRIZ DE VINCULACIÓN DE LOS COMPONENTES DEL SCI CON LOS INSTRUMENTOS DE GESTIÓN O PRÁCTICAS DE GESTIÓN
A continuación se desarrollan detalladamente cada uno de los componentes del SCI y se proponen herramientas, políticas y buenas prácticas de control que las entidades pueden implementar por cada componente, tomando en cuenta la naturaleza de sus operaciones, para la implementación o adecuación del SCI.
1. Componente: Ambiente de Control
La importancia de este componente radica en el establecimiento de una cultura de Control Interno mediante el ejercicio de lineamientos y conductas apropiadas. El ambiente de control es la base que sostiene a los demás componentes del SCI. Sin un sólido ambiente de control el adecuado establecimiento de los demás componentes resulta ineﬁ caz, tal como en toda buena construcción es fundamental colocar buenos cimientos, ya que sin ellos sería imposible que una construcción sea estable y duradera.
Documento de Gestión / Evidencias de Cumplimiento
Acta de compromiso suscrita.
Acta de charla de Sensibilización sobre el Sistema de Control Interno, acompañado de un registro de participantes con las ﬁ rmas correspondientes.
Enunciado de la declaración de Misión, Visión y Valores
Difusión del acta de compromiso.
Código de Ética institucional aprobado, vigente y difundido.
Registro de Sanciones de Destitución y Despido actualizado.
Declaración jurada de sujeción al Código de Ética en legajos de los funcionarios y servidores públicos.
2. La alta dirección demuestra independencia de
la dirección y ejerce la supervisión del control
Documento de designación del Comité de Control Interno (CCI).
Planes aprobados: Plan Estratégico Sectorial Multianual (PESEM), Plan de Desarrollo Concertado (PDC), Plan Estratégico Institucional (PEI), Plan Operativo Institucional (POI) y otros planes sectoriales y territoriales, articulados y ligados a las políticas nacionales.
Para entidades del Gobierno Nacional veriﬁ car que los planes incorporan la Gestión del Riesgo de Desastres (GRD).
Plan Estratégico de Gobierno Electrónico.
3.La gerencia establece con la supervisión de la
Plan Anual de Contrataciones debidamente aprobado.
alta dirección las estructuras, las líneas de reporte
Informes semestrales de evaluación del POI que realizan las unidades orgánicas.
y los niveles de autoridad y responsabilidad
Estructura orgánica – Organigrama.
apropiados para la consecución de los objetivos
Reglamento de Organización y Funciones (ROF) aprobado y vigente.
Cuadro de Puestos de la Entidad – CPE aprobado y vigente.
Manual de Perﬁ les de Puesto-MPP aprobado y vigente; así como vinculado al PEI y al ROF.
Mapa de Procesos (Diagrama y Fichas Técnicas)
Manuales de Gestión de Procesos y Procedimientos.
Texto Único de Procedimientos Administrativos (TUPA) aprobado y vigente.
Reglamento Interno de Trabajo, aprobado y vigente
Procedimiento de inducción a los funcionarios y servidores públicos, relacionado con el puesto que ingresa y de los principios éticos.
Procedimiento de evaluación de personal.
4. La entidad demuestra compromiso para atraer,
Lineamientos de rendición de cuentas, declaraciones juradas.
desarrollar y retener a profesionales competentes
en alineación con los objetivos de la organización
Escala remunerativa en relación con el cargo, funciones y responsabilidades asignadas.
Evaluaciones del clima laboral
Registro de evaluación de los perﬁ les del personal de la Entidad.
Plan Desarrollo de las Personas aprobado.
Registros de documentos de designación de encargaturas (asignación de atribuciones y
5. La entidad deﬁ ne las responsabilidades de
las personas a nivel de control interno para la
responsabilidades al personal).
Informes emitidos por el OCI identiﬁ cando necesidades u oportunidades de mejora en los diferentes procesos de la entidad.
2. Componente: Evaluación de riesgos
Para implementar el presente componente se diseña y aplica una metodología para la administración de riesgos, identiﬁ cando, analizando, valorando y dando respuesta a los riesgos que está expuesta la institución, optimizando los recursos disponibles a través de la minimización de las pérdidas que pudieran presentarse como por la no consecución de sus objetivos. Es preciso señalar que el presente componente permitirá la identiﬁ cación de riesgos a nivel de entidad y a nivel de procesos, para el primer caso estarán en función a los objetivos institucionales de carácter general y el segundo en función de los objetivos de cada proceso.
Componente: Evaluación de Riesgos
Lineamientos o directiva para implementar la gestión de riesgos aprobado.
6. La entidad deﬁ ne los objetivos con suﬁ ciente
Plan de Gestión de Riesgos aprobado.
claridad para permitir la identiﬁ cación y
Manual de Gestión de Riesgos.
Registros de capacitación de los responsables sobre gestión de riesgos.
7. La entidad identiﬁ ca los riesgos
Inventario de riesgos de la entidad
consecución de sus objetivos en todos los
niveles de la organización y los analiza como
Matriz de Riesgos (probabilidad e impacto) o Análisis y Evaluación de Riesgos.
base sobre la cual determinar cómo se deben gestionar
Plan de Tratamiento de Riesgos o similar.
Medidas adoptadas para mitigar los riesgos en las áreas.
Lineamientos para identiﬁ car y evaluar posibles fraudes.
8. La entidad considera la probabilidad de fraude al evaluar los riesgos para la consecución de
Registros de controles deﬁ nidos que contribuyen a reducir los riesgos de errores y/o fraudes.
Normativa interna que considera la posibilidad de fraude en procesos de áreas expuestas a actos irregulares o de corrupción
9.La entidad identiﬁ ca y evalúa los cambios que
Reportes del monitoreo de los cambios externos (no controlables por la entidad) que puedan impactar en el SCI.
podrían afectar signiﬁ cativamente al SCI
Reportes del monitoreo de los cambios internos (modelos de gestión, políticos, institucionales o tecnológicos) que pueden impactar en el SCI.
3. Componente: Actividades de control
La implementación del componente actividades de control gerencial está relacionada con el componente de evaluación de riesgos y son aplicados de manera conjunta y en forma continua. Asimismo, las actividades de control pueden ser implementados tanto a nivel de entidad como a nivel de procesos.