Source: https://robertovalenzuela.mx/contratos-de-mutuo-y-de-prestamo-sus-repercusiones-fiscales/
Timestamp: 2020-04-04 21:08:11
Document Index: 167245086

Matched Legal Cases: ['artículo 2384', 'artículo 2389', 'artículo 1796', 'Artículo 2384', 'Artículo 358', 'Artículo 359', 'Artículo 361', 'artículo 8']

Contratos de mutuo y de préstamo, sus repercusiones fiscales. – Roberto Valenzuela Lozano
Contratos de mutuo y de…
Naturaleza Civil Naturaleza mercantil
No se impone destino especifico Fines propios del negocio
Interés legal 9% Interés legal 6%
Ordenamiento legal local y federal Ordenamiento legal federal
RENTA.- LOS CONTRATOS DE MUTUO Y PAGARÉS CON LOS QUE LA ACTORA PRETENDE ACREDITAR EN JUICIO QUE LOS INGRESOS DETERMINADOS DE MANERA PRESUNTIVA SON PRÉSTAMOS QUE LE FUERON OTORGADOS, NO REQUIEREN DE LA FORMALIDAD DE TENER «FECHA CIERTA», PARA CONSIDERARSE QUE TIENEN VALOR PROBATORIO.- El artículo 2384 del Código Civil para el Distrito Federal establece que el mutuo es un contrato por el cual el mutuante se obliga a transferir la propiedad de una suma de dinero o de otras cosas fungibles al mutuatario, quien se obliga a devolver otro tanto de la misma especie y calidad. El artículo 2389 del referido ordenamiento establece que consistiendo el préstamo en dinero, pagará el deudor devolviendo una cantidad igual a la recibida conforme a la ley monetaria vigente al tiempo de hacerse el pago, sin que la prescripción sea renunciable. Si se pacta que el pago debe hacerse en moneda extranjera, la alteración que esta experimente en valor, será en daño o beneficio del mutuatario. Por su parte, el artículo 1796 de dicho código indica que los contratos se perfeccionan por el mero consentimiento; excepto aquellos que deben revestir una forma establecida por la ley. Desde que se perfeccionan obligan a los contratantes no solo al cumplimiento de lo expresamente pactado, sino también a las consecuencias que, según su naturaleza, son conforme a la buena fe, al uso o a la ley. Ahora bien, el Poder Judicial de la Federación en la tesis de jurisprudencia 220, Sexta Época, Tercera Sala, cuyo rubro indica: «DOCUMENTOS PRIVADOS, FECHA CIERTA DE LOS»; ha considerado «que los documentos privados tienen fecha cierta cuando han sido presentados a un Registro Público o ante un funcionario en razón de su oficio, o a partir de la muerte de cualquiera de sus firmantes». Por lo que, dada la naturaleza de un contrato de mutuo, no obstante ser documento privado, no es aquella de las que la legislación exija para su existencia, validez y eficacia su registro o certificación notarial, entonces, el mismo puede tener la eficacia correspondiente dentro del juicio, si además existe correspondencia entre los depósitos bancarios, los registros contables y los citados contratos así como el vínculo entre los diversos títulos de crédito y los acuerdos de voluntades aludidos.
[1] Artículo 2384 del Código Civil Federal
[2] IBID 2385 Y 2080
[3] IBID 2395
[4] Artículo 358 del Código de Comercio.
[5] Artículo 359 IBID
[6] Artículo 361 IBID
[7] Fracción primera, artículo 8° de la Ley de Ingresos de la Federación 2016
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09/06/2016 en 12:44 pm
Excelente artículo, con detalle se analizan puntos finos qué los fiscalistas deben de tener en cuenta, principalmente los asesores.
09/06/2016 en 4:17 pm
Justo esa es la idea, aportar algunos puntos finos para nuestra práctica fiscal.
07/02/2017 en 8:56 pm
14/02/2017 en 12:54 am
Muy buen día, excelente artículo antes que nada y también tengo una duda, soy estudiante de derecho y ahora todo mundo habla de la reciente ley anti lavado y al leer su artículo me surgió curiosidad por entender un supuesto: si se realiza un contrato de mutuo (privado) para respaldar la transferencia entre dos personas físicas (en el supuesto que planteo ambas están en el régimen de asalariados) ¿no tiene consecuencias fiscales? y en tal caso este dinero ¿puede llegar a la cuenta de una persona física y de regreso sin generar impuestos?. Gracias de antemano.
05/06/2017 en 3:27 pm
Es necesario celebrar el contrato y cotejarlo ante notario público.
19/07/2017 en 9:35 am
¡Qué buen artículo! Tengo una duda que en mi uni no me ha podido responder el profe… el contrato de mutuo entre personas físicas, si se pacta sin interés, causa algún impuesto? Estoy algo confundida. He visto un contrato de mutuo que especifica que el dinero que se da en mutuo debe ser usado para aportar al capital social de una persona moral, eso no lo haría más bien un préstamo mercantil?
Los intereses son ingresos objeto de la Ley deL Impuesto Sobre la Renta.
Tal y como lo planteas, el contrato es de préstamo, y se encuentra regulado por el Código de Comercio.
Claudia Alvarado Hernández dice:
03/10/2017 en 1:28 pm
Una aportación de experiencia muy útil, muchas gracias.
06/10/2017 en 12:03 pm
21/02/2018 en 2:41 pm
Hola, me parece muy completo el artículo, gracias por la información, solo tengo una duda, se puede realizar los contratos comentados, cuando la persona física que realiza el préstamo es representante legal de la persona moral que lo recibe?
10/04/2018 en 2:56 pm
Enrique C A dice:
14/06/2018 en 12:20 pm
Excelente explicación, sin embargo, me surge una duda:
1.- ¿Si se hace de persona física (socio) a moral sería un contrato de mutuo o de préstamo? Lo digo por la naturaleza de las partes, bien es cierto que la persona moral es de naturaleza mercantil, sin embargo, el socio de naturaleza civil y en el CC menciona claramente que para que se dé el ctto de préstamo debe de ser entre «COMERCIANTES», por eso mi duda.
15/06/2018 en 1:12 pm
Buena tarde. Pues depende de la actividad del socio; si realiza actividades empresariales, será préstamo, si realiza actividades diversas, entonces será mutuo. Ahora bien. cuando existe conflicto entre un comerciante y una persona que no lo es, las diferencias se dirimen acorde a las leyes mercantiles.
22/06/2018 en 7:16 pm
31/07/2018 en 1:38 pm
21/07/2018 en 11:51 am
31/07/2018 en 1:37 pm
Buena tarde. El contrato que deben celebrar, es el de préstamo.