Source: http://operacji.org/podkarpacki-urzd-wojewdzki-v2.html
Timestamp: 2019-09-19 22:16:58+00:00
Document Index: 91998046

Matched Legal Cases: ['art. 36', 'art.41', 'art.16', 'art.47', 'art.69', 'art. 45']

Kontrolę przeprowadziła
Wykaz przepisów prawnych do przeprowadzenia kontroli
Ustalenia wstępne: 1/.
Dowód: akta kontroli – str.1 3/.
Dowód – akta kontroli na str. 1 i 2
Dowód akta kontroli od str. nr 3 do str. nr 17
W toku kontroli informacji udzielali
Ustalenia szczegółowe kontroli: I. Gospodarka pieniężna
Ad 1/.- zabezpieczenia i przechowywania gotówki w kasie
Ad 2/.- prawidłowość sporządzania raportów kasowych oraz dokumentowania przychodów i rozchodów
Ad3/. - prawidłowość i terminowość odprowadzenia przyjętych wpływów gotówkowych do kasy.
Dowód: akta kontroli od str. nr 3 do str. nr 17
Ad4/. - prawidłowość ewidencjonowania i rozliczania druków ścisłego zarachowania
F.III.0932 - 49 /10
kontroli problemowej przeprowadzonej w Powiatowym Inspektoracie Weterynarii w Tarnobrzegu, 39-400 Tarnobrzeg, ul. Konfederacji Dzikowskiej 20 - zwanego w dalszej części protokołu „ PIW w Tarnobrzegu.”
- Wanda Skrzek - starszy inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów
i Budżetu na podstawie upoważnienia Wojewody
Podkarpackiego F.IV.0939- 60/10 z dnia 14.10.2010
w dniach od 25.10.2010 r. do 03.12.2010 r. / bez dni-28,29.10.2010 r. i 12.11.2010 r. /
razem dni 25 dni roboczych.
Kontrolę przeprowadzono na podstawie art. 36 ustawy z dnia 23 stycznia 2009 r.
o wojewodzie i administracji rządowej w województwie (Dz. U. Nr 31, poz.206) .
Całokształt gospodarki finansowej za 2009 rok w zakresie zagadnień:
Realizacji dochodów i wydatków
Przestrzegania realizacji procedur kontroli oraz zasad wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków
Rozrachunków i windykacji należności
Gospodarki środkami rzeczowymi i ich inwentaryzacji
Gospodarki inwestycyjnej i remontowej
- ustawa z dnia 30.06.2005 r. o finansach publicznych ( Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z 2005 r. z późn.
- ustawa z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości ( tekst jednolity – Dz. U. Nr 76, poz. 694 z 2002 r. z późn. zm.)
- ustawa z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości ( tekst jednolity – Dz. U. Nr 152, poz. 1223
z 2009 r. z późn. zm.)
- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14.06.2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji
zagranicznych ( Dz. U. Nr 107, poz. 726 z 2006 r. z późn. zm.)
- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27.06.2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej
( Dz. U. Nr 115, poz. 781 z 2006 r.)
- ustawa z dnia 13.10.1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych ( tekst jednolity - Dz. U. Nr 11, poz. 74 z 2007 r.)
- ustawa z dnia 29.01.2004 r. – Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity –Dz. U. Nr 223 , poz. 1655 z 2007 r. z późn. zm.)
- rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 28.07.2006 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych ( Dz. U. Nr 142, poz.1020 z 2006 r. z późn. zm.)
- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22.11.2001 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji ( Dz. U. Nr 137,poz.1541 z 2001 r. z późn .zm.)
- ustawa z dnia 17.12.2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych ( Dz. U. Nr 14,poz.114 z 2005 r. z późn. zm.)
- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa (Dz. U. z 2006 r. Nr 116, poz.784 z późn. zm.);
- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie rodzajów i trybu dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla obsługi budżetu państwa oraz zakresu i terminów udostępniania informacji o stanach środków na tych rachunkach (Dz. U. z 2006 Nr 116, poz. 785 z późn. zm.);
- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych , gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno - prawną (Dz. U. z 2006 r. Nr 116, poz. 783);
- ustawa z dnia 21.08.1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity - Dz. U z 2004 r. Nr 261, poz. 2603 r. z późn. zm.);
- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2006 r. w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i nie opodatkowanych należności budżetowych dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U z 2006 r. Nr 112 poz. 761);
- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2001 r. Nr 137 poz.1541 z późn. zm.);
- ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. z 2000 r. Dz. U. nr 54, poz.654 z późn. zm.);
- rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z 14 października 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad i wymagań, jakim powinna odpowiadać ochrona wartości pieniężnych przechowywanych i transportowanych przez przedsiębiorców i inne jednostki organizacyjne (Dz. U. z 1998 r. Nr 129 poz.858 z późn. zm.);
- Ustawa z dnia 22.08.1997 r. o ochronie osób i mienia (Dz. U. z 2005 r. Nr 145 poz.1221 z późn. zm.);
- rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 3 lipca 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu i trybu finansowania inwestycji z budżetu państwa (Dz. U. z 2006 r. Nr 120 poz.831);
- rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 11 sierpnia 2004 r. w sprawie sposobu i trybu gospodarowania składnikami majątku ruchomego powierzonego jednostkom budżetowym, zakładom budżetowym i gospodarstwom pomocniczym (Dz. U. z 2004 r. Nr 191 poz. 1957 z późn zm.);
- ustawa z dnia 29 stycznia 2004 r. o Inspekcji Weterynaryjnej (Dz. U. z 2007 r. nr 121, poz. 842 z późn. zm.);
- ustawa z dnia 25 sierpnia 2006 r. o bezpieczeństwie żywności i żywienia (Dz. U. 2006 Nr 171, poz. 1225 z późn. zm.);
- ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o ochronie zdrowia zwierząt oraz zwalczaniu chorób zakaźnych zwierząt (Dz. U. 2008 r. nr 213, poz. 1342).
1/.Powiatowym Lekarzem Weterynarii w Tarnobrzegu jest Pan Tadeusz Sech powołany na to stanowisko 15 lipca 1999 r. przez Prezydenta Miasta Tarnobrzega- pismo znak: Or.III.1141-3/99 . Pismem DG.III.-1120/5/04 z dnia 27.04.2004 r. Wojewoda Podkarpacki, poinformował Pana Tadeusza Secha o przekształceniu stosunku pracy z powołania, na umowę o pracę na czas nieokreślony, zgodnie z postanowieniami art.41 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r o Inspekcji Weterynaryjnej .
2/.Głównym Księgowym Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Tarnobrzegu jest Pani Elżbieta Kozłowska .Powierzenie pełnienia obowiązków Głównego Księgowego nastąpiło pismem Powiatowego Lekarza Weterynarii z dniem 1 czerwca 2006 roku. Umowa o pracę na czas nieokreślony z Panią Elżbietą Kozłowską została podpisana 15.06.1999 roku.
Zakres czynności p.o Głównej Księgowej zawarto w aktach kontroli na stronie nr 1.
Dowód: akta kontroli – str.1
3/. Powiatowy Inspektorat Weterynarii działa na podstawie:
- ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. o Inspekcji Weterynaryjnej ( Dz. U. z 2007 r. Nr 121, poz. 842 z późn. zm.)
- zarządzenia Nr 11 Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 19 kwietnia 2004 r. w sprawie organizacji wojewódzkich, powiatowych i granicznych inspektoratów weterynarii ( Dz. U. MRiRW Nr 11, poz.12)
ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (jednolity tekst z 2005 r. Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późn. zm.) i obecnie ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r., która weszła w życie 1.01.2010 r.
oraz na podstawie zarządzeń Powiatowego Lekarza Weterynarii w Tarnobrzegu m.in.:
- Zarządzenia Nr 1/2010 z dnia 10 maja 2010 r. Powiatowego Lekarza Weterynarii w Tarnobrzegu w sprawie regulaminu organizacyjnego Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Tarnobrzegu.
Poprzednie Zarządzenie w sprawie regulaminu organizacyjnego Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Tarnobrzegu było z dnia 20 lutego 2008 r.
W § 3 Regulaminu określono:
pkt. 1 – Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Tarnobrzegu, zwany dalej Powiatowym Inspektoratem Weterynarii, jest państwową jednostka budżetową, zapewniającą obsługę realizacji zadań Powiatowego Lekarza Weterynarii w Tarnobrzegu wynikających z ustawy
z dnia 29 stycznia 2004 roku o Inspekcji Weterynaryjnej.
pkt.2 – Powiatowy Lekarz Weterynarii podlega Wojewódzkiemu Lekarzowi Weterynarii w Krośnie jako organ Inspekcji Weterynaryjnej szczebla powiatowego.
pkt.3 – Powiatowy Inspektorat Weterynarii podlega Powiatowemu Lekarzowi Weterynarii, który nim kieruje jako Powiatowy Lekarz Weterynarii
pkt.4 – Powiatowy Inspektorat Weterynarii jest dysponentem środków budżetowych trzeciego stopnia
pkt.5 – Koszty działalności Powiatowego Lekarza Weterynarii i Powiatowego Inspektoratu Weterynarii są pokrywane ze środków budżetu państwa, z wyjątkami wynikającymi z odrębnych przepisów
pkt.6 – Czynności wynikające ze stosunku pracy Powiatowego Lekarza Weterynarii nawiązanego w drodze powołania wykonuje Wojewódzki Lekarz Weterynarii w Krośnie
pkt.7 – Terenem działania Powiatowego Inspektoratu jest powiat tarnobrzeski : ziemski i grodzki
pkt.8 – Powiatowy Inspektorat Weterynarii wchodzi w skład niezespolonej administracji rządowej
pkt.9 – Powiatowy Lekarz Weterynarii oraz pozostali pracownicy Powiatowego Inspektoratu Weterynarii są członkami korpusu służby cywilnej, za wyjątkiem pracowników obsługi nie wchodzących w skład korpusu służby cywilnej
pkt.10 – Siedziba Powiatowego Inspektoratu Weterynarii mieści się w Tarnobrzegu przy ulicy Konfederacji Dzikowskiej 20.
- W § 4 Regulaminu określono:
pkt.1- W skład Powiatowego Inspektoratu Weterynarii wchodzą następujące komórki organizacyjne :
- zespół ds. zdrowia i ochrony zwierząt ,
zespół ds. bezpieczeństwa żywności, pasz oraz ubocznych produktów zwierzęcych,
zespół ds. finansowo- księgowych oraz ds. administracyjnych,/ 2 etaty –p.o Głównego ksiegowego pani Elżbieta Kozłowska i Specjalista ds. administracyjno-księgowych p.Wiktoria Safin/.
- pracownia badania mięsa na obecność włośni.
- W § 5 określono:
pkt.1- Do wyłącznej kompetencji Powiatowego Lekarza należy :
Udzielenie pełnomocnictw do reprezentowania Powiatowego Lekarza w postępowaniu przed organami państwowymi i sądami,
Wyznaczanie lekarzy weterynarii niebędących pracownikami Inspekcji,
do wykonywania niektórych czynności pomocniczych, o których mowa w art.16 ust.1
pkt 2 ustawy o Inspekcji Weterynaryjnej,
podejmowanie decyzji o skierowaniu lekarza weterynarii do wykonywania na obszarze powiatu czynności koniecznych do likwidacji zagrożenia epizootycznego lub zagrożenia bezpieczeństwa produktów pochodzenia zwierzęcego lub w przypadku, gdy to jest niezbędne ze względu na ochronę zdrowia publicznego albo dla zabezpieczenia gospodarki narodowej przed poważnymi stratami.
w §6 określono, że Powiatowy Lekarz realizuje zadania wynikające z ustawy o służbie
w § 8 określono:
przelewy, czeki i inne dokumenty obrotu pieniężnego i materiałowego, jak również inne dokumenty o charakterze rozliczeniowym, stanowiącym podstawę do otrzymania lub wydatkowania środków pieniężnych Powiatowego Inspektoratu podpisują : Powiatowy Lekarz lub jego Zastępca lub osoba upoważniona przez Wojewódzkiego Lekarza oraz Główny Księgowy lub inny pisemnie upoważniony przez Powiatowego Lekarza pracownik.
W rozdziale III Regulaminu opisano zasady realizacji zadań i kierowania Inspektoratu
i szczegółowe zakresy działania komórek organizacyjnych.
Do zadań zespołu ds. finansowo – księgowych należy w szczególności :
- prowadzenie rachunkowości jednostki oraz jej gospodarki finansowej,
- przygotowywanie projektu budżetu i planu wydatków,
- analiza wykorzystania środków finansowych, budżetowych i pozabudżetowych oraz
innych operacji gospodarczych oraz sposobu ich dokumentowania,
przygotowywanie projektów przepisów wewnętrznych wydawanych przez kierownika jednostki a dotyczących prowadzenia rachunkowości w szczególności zakładowego planu kont, obiegu dowodów księgowych, zasad przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji, ewidencji druków ścisłego zarachowania,
- prowadzenie kasy Inspektoratu zgodnie z obowiązującymi unormowaniami,
prowadzenie postępowań w sprawach udzielania zamówień publicznych,
W załącznikach do Regulaminu znajduje się schemat organizacyjny PIW w Tarnobrzegu
i wykaz symboli oznaczających poszczególne komórki organizacyjne i stanowiska pracy.
- Zarządzenia z dnia 10.05.2010 r. w sprawie wprowadzenia zasad polityki rachunkowości i
obiegu dokumentów finansowo-księgowych (poprzednie z 1.01.2007r.)
-Zarządzeniem Nr 2/2010 Powiatowego Lekarza Weterynarii w Tarnobrzegu z dnia
2 sierpnia 2010 r, określono sposób prowadzenia kontroli zarządczej w PIW w Tarnobrzegu oraz zasad jej koordynacji.
-Regulamin pracy został ustalony Zarządzeniem Nr 2/2008 Powiatowego Lekarza Weterynarii w Tarnobrzegu z dnia 1 marca 2008 r.
-Regulamin wypłat dodatkowego wynagrodzenia rocznego ustalono w kwietniu 2003 r.
-Regulamin zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych – 4 maja 2009 r.
-W jednostce ustalono stosowanie procedur zamówień publicznych o wartości nie przekraczającej 14.000 euro Zarządzeniem Powiatowego Lekarza Weterynarii nr 11/2008 z 31.12.2008 r.
Podkarpacki Wojewódzki Lekarz Weterynarii z/s w Krośnie ustanowił Powiatowego Lekarza Weterynarii w Tarnobrzegu dysponentem trzeciego stopnia środków budżetu państwa.
Obsługę środków finansowych dysponenta drugiego stopnia środków budżetu państwa części 85/18-Województwo Podkarpackie, prowadzi Wojewódzki Inspektorat Weterynarii z/s w Krośnie.- Zarządzenie nr 203/06 Wojewody Podkarpackiego z dnia 28 grudnia 2006 w sprawie ustanowienia dysponentów środków budżetu państwa części 85/18- Województwo Podkarpackie.
Zarządzeniem 2/2010 z dnia 10 maja 2010 r. Powiatowy Lekarz Weterynarii w Tarnobrzegu wprowadził zasady polityki rachunkowości i obiegu dokumentów finansowo księgowych .
W zarządzeniu opisano :
Ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych –zał.nr1 do zarządzenia,
Metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalenia wyniku finansowego-zał.nr2,
Sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych- zał. nr 3,
System ochrony danych w tym dowodów księgowych i ksiąg rachunkowych –zał. nr4
Wykaz stosowanych programów i licencji – zł nr 5
Ad1/ Urządzenia księgowe prowadzone są w formie ręcznej /papierowej/ na podstawie:
ustawy z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości – tekst jednolity (Dz. U. Nr 76, poz.694 z 2002 r. z późn. zm.), rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych ( Dz. U. z 2006 r. Nr 142 poz.1020 z późn. zm.) i rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych ( Dz, U. z 2006 r. Nr107, poz. 726 z późn. zm.).
Księgi pomocnicze w jednostce prowadzone są do następujących kont księgi głównej:
011- środki trwałe według księgi inwentarzowej środków trwałych
013 – pozostałych środków trwałych według księgi inwentarzowej- wg.spisu inwentarza znajdującym się w każdym pomieszczeniu,
101- kasa ,
130 – rachunek bieżący oraz rachunki dochodów budżetowych i dochodów własnych,
201 – rozrachunki z dostawcami wg. kontrahentów,
221 – należności z tytułu dochodów budżetowych wg. podziałek klasyfikacji budżetowej,
225 – rozrachunki z budżetami wg. poszczególnych tytułów,
229- pozostałe rozrachunki publicznoprawne wg. . poszczególnych tytułów,
231 – rozrachunki z tytułu wynagrodzeń, prowadzone w kartach wynagrodzeń dla pracowników jednostki i lekarzy weterynarii z którymi zawarto umowy zleceń
240 – inne rozrachunki
310 – materiały według kartotek ilościowo-wartościowych dla poszczególnych materiałów,
400 – koszty według rodzaju i pozycji planu księgowego z uwzględnieniem klasyfikacji budżetowej,
Dowody księgowe w Powiatowym Inspektoracie w Tarnobrzegu numerowane są narastająco w obrębie miesiąca, dla każdej działalności osobno.
Kwiatriusz przychodowy jest numerowany narastająco i służy do przyjmowania wpłat z tytułu:
-dochodów budżetowych i czynszów
-dochodów własnych.
Dla każdej działalności sporządzane są oddzielne miesięczne raporty. Raporty kasowe numerowane są narastająco.
-Zarządzenie nr 9/2007 PLW w Tarnobrzegu z 1.08.2007 r. w sprawie ustalenia procedur kontroli finansowej oraz wstępnej oceny celowości wydatków w PIW w Tarnobrzegu
/na podst.art.47 ustawy z dnia 30.06.2005 r. o finansach publicznych/.
-Zarządzenie nr 3/2010 PLW w Tarnobrzegu z dnia 2 sierpnia 2010 r w sprawie regulaminu kontroli zarządczej / na podst. art.69 ust 1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych/.
-Regulamin gospodarowania samochodami w PIW w Tarnobrzegu- kwiecień 2003 r.
- Zarządzenie z 2 .01.1999 r w sprawie ustalenia normy zużycia paliwa na samochód osobowy Daewoo Lanos./ 8,5 l na 100 km/ i Daeoo Nubira 10,5 l na100 km.
Nr 5/2007 z dnia 23.11.2009 r. w sprawie ustalenia normy paliwa na samochód Skoda Roomster /9,2 l na 100 km/,
- Zarządzenie nr 10/2007 PLW w Tarnobrzegu w sprawie zatwierdzenia instrukcji magazynowej w PIW w Tarnobrzegu /oświadczenie Pani Wiktorii Safin o odpowiedzialności materialnej magazyniera z dnia 1.06.2006 r./,
- Instrukcja inwentaryzacyjna PIW w Tarnobrzegu obowiązująca od 1 kwietnia 2003 r.
- Zarządzenie nr 2/2008 PLW w Tarnobrzegu z 1.03.2008 r w sprawie wprowadzenia regulaminu pracy w PIW w Tarnobrzegu /w załączeniu znajdują się oświadczenia pracowników o zapoznaniu się z regulaminem pracy/.
- Zarządzenie Nr 3/2009 z 20.07.2009 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników PIW w Tarnobrzegu
- Nr 4/2009 z dnia 10.07.2008 r. w sprawie zasad tworzenia i przyznawania nagród pracownikom Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Tarnobrzegu
- Regulamin wypłat dodatkowego wynagrodzenia rocznego w PIW w Tarnobrzegu- kwiecień 2003 r.
- Nr 1/2009 z dnia 4 maja 2009 r. w sprawie ustalenia Regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w Powiatowym Inspektoracie Weterynarii w Tarnobrzegu,
- Instrukcja w sprawie organizacji i zakresu działania archiwum zakładowego –2003 r.
-W jednostce ustalono stosowanie procedur zamówień publicznych o wartości nie przekraczającej 14.000 euro Zarządzeniem nr 11/2008 Powiatowego lekarza Weterynarii z dnia 31.12.2008 r.
Kontrolowana jednostka posiada niżej wymienione środki lokomocji:
1.Daewoo Nubira 1.6 SX ,
2.Deawoo Lanos 1.6 SX,
3.Skoda Roomster Premia 1,6
PIW w Tarnobrzegu korzysta z usług Narodowego Banku Polskiego O /Okręgowy Rzeszów w którym posiada numery rachunków bankowych :
rachunek wydatków budżetowych – 75 1010 1528 0052 0722 3000 0000,
rachunek dochodów budżetowych – 25 1010 1528 0052 0722 3100 0000,
rachunek dochodów własnych - 96 1010 1528 0052 0713 9150 0000,
rachunek bieżący dla wydatków niewygasających – 87 1010 1528 0052 0713 3930 0000
rachunek bieżący ZFŚS oraz funkcję banku zastępczego prowadzi PEKAO S.A O/Tarnobrzeg nr 26 12 40 2744 1111 0000 4004 2196
- Pan Tadeusz Sech Powiatowy Lekarz Weterynarii
- Pani Elżbieta Kozłowska p.o Główny Księgowy PIW w Tarnobrzegu
- Pani Piotr Rucki Z-ca Powiatowego Lekarza Weterynarii
-Pani Wiktoria Safin Specjalista ds. adminisracyjno-księgowych
Ustalenia szczegółowe kontroli:
I. Gospodarka pieniężna:
Podczas kontroli badano zagadnienia :
zabezpieczenia i przechowywania gotówki w kasie oraz transport pieniędzy,
prawidłowość sporządzania raportów kasowych oraz prawidłowość dokumentowania przychodów i rozchodów kasowych,
prawidłowość i terminowość odprowadzenia przyjętych wpływów gotówkowych do kasy,
prawidłowość ewidencjonowania i rozliczania druków ścisłego zarachowania,
Kasa jednostki znajduje się na parterze budynku. Pomieszczenie posiada okratowane okno, drzwi antywłamaniowe i dużą kasę pancerną. W kasie pancernej przechowywane są druki ścisłego zarachowania. Przyjęte wpłaty gotówkowe do kasy na podstawie kwitariusza,
w tym samym dniu były odprowadzane na rachunek bankowy. Oddział PEKO S.A znajduje się 20 m od siedziby PIW w Tarnobrzegu.
Ad 2/.- prawidłowość sporządzania raportów kasowych oraz dokumentowania przychodów i rozchodów:
W ramach kontroli, dokonano sprawdzenia wszystkich wpłat kasowych dochodów własnych:
Nr kwitariusza
przychodowego
Data wpłaty na rachunek doch. własnych
Wyciąg bankowy numer z dnia
7452109
Nr 3 z 6.02.2009
7452110
Nr2/09
Nr11 z 2.04.2009
2.04.2009r.
Nr3/09
Nr18 /12.05.2009
Nr4/09
Nr22 /03.06.2009
Nr5/09
Nr25 /01.07.2009
Nr6/09
Nr30 /05.08.2009
Nr7/09
Nr35 /03.09.2009
Nr10/09
Nr39 /02.10.2009
Nr11/09
Nr44 /03.11.2009
Nr12/09
Nr49 /03.12.2009
Nr52 /17.12.2009
Nr53 /21.12.2009
Razem wpłaty do kasy:
3.198,27 zł
Pozostała kwota dochodów własnych była przekazana przelewami na rachunek bankowy.
Wszystkie kwoty dochodów własnych wpłacone do kasy, zostały zaksięgowane na koncie 101.
Po stronie przychodów ujmowane były opłaty pobierane na podstawie rozporządzenia Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 15.12.2006 r. w sprawie sposobu ustalenia i wysokości opłat za czynności wykonywane przez Inspekcję Weterynaryjną, sposobu i miejsc pobierania tych opłat oraz sposobu przekazywania informacji w tym zakresie Komisji Europejskiej ( Dz. U. Nr 2 z 2006 r. poz. 15):
- za kontrole zwierząt przeznaczonych do wywozu lub handlu wraz z wystawieniem świadectwa zdrowia
- za badanie zwierząt umieszczanych na rynku krajowym wraz z wystawieniem świadectwa zdrowia
- za pobieranie prób krwi do badań laboratoryjnych
- za nadzór nad warunkami przechowywania lub sprzedaży pasz,
Po stronie rozchodów ujmowane były kwoty odprowadzane na rachunek bankowy. Odprowadzanie kwot następowało w dniu ich przyjęcia do kasy.
Funkcję Kasjera kontrolowanej jednostki pełniła Pani Elżbieta Kozłowska p.o Głównej Księgowej.
2 czerwca 2008 r. Powiatowy Lekarz Weterynarii w Tarnobrzegu wprowadził w jednostce Instrukcję kasową .
W instrukcji ustalono, że kasa prowadzona jest przez kasjera , który sporządza raporty kasowe a główny księgowy zatwierdza raporty.
Kasjerem jest pracownik, który przyjął obowiązki kasjera i złożył pisemne zobowiązanie o odpowiedzialności materialnej..
W PIW w Tarnobrzegu obowiązki kasjera zostały powierzone Pani Elżbiecie Kozłowskiej w zakresie czynności z dnia 1 czerwca 2006 r.
Pani Elżbieta Kozłowska złożyła pisemne zobowiązanie o odpowiedzialności materialnej w dniu 2.06.2008 r.
W paragrafie 8 punkt 3 instrukcji kasowej określono, że kwoty wpłat kasjer wpisuje do właściwego raportu kasowego a zainkasowaną gotówkę odprowadza na rachunek bankowy.
Terminowość i prawidłowość odprowadzenia do banku przyjętych wpłat jest sprawdzana przez głównego księgowego lub upoważnioną przez niego osobę.
W rozdziale VIII instrukcji kasowej w punktach od 1 do 7 zapisano, że osobą upoważnioną do pobierania gotówki z banku jest kasjer na podstawie czeku gotówkowego podpisanego przez kierownika jednostki oraz głównego księgowego.
Wprowadzenie tych zapisów oraz powierzenie obowiązków kasjera głównej księgowej,
są sprzeczne z przepisami art. 45 ust 1 pkt 4 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r o finansach publicznych oraz zasadami funkcjonalnej kontroli głównego księgowego w zakresie dokonywania wstępnej kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych, które zapisano również w Zarządzeniu Nr 9/2007 Powiatowego Lekarza Weterynarii w artykule 5.
Gospodarka kasowa musi byś prowadzona w jednostce budżetowej zgodnie z zasadami systemu kontroli wewnętrznej obejmującej ruch i stan środków pieniężnych.
Kontrola wewnętrzna wymusza warunki prawidłowej realizacji obrotu gotówkowego oraz prawidłowości dokumentów kasowych. Kasjer powinien realizować wypłaty i wpłaty wyłącznie na podstawie takich dokumentów, które posiadają komplet podpisów świadczących o jego sprawdzeniu i zatwierdzeniu. Podstawową zasadą obrotu gotówkowego jest osobowe rozdzielenie funkcji dysponowania gotówką od funkcji realizacji tych dyspozycji.
Ad4/. - prawidłowość ewidencjonowania i rozliczania druków ścisłego zarachowania:
Ewidencja druków ścisłego zarachowania w kontrolowanej jednostce w okresie objętym kontrolą była prowadzona w książkach druków ścisłego zarachowania o symbolu Pu K-210 Na stanie jednostki są trzy książki druków ścisłego zarachowania .Każda książka posiada kolejny numer, jest opieczętowana pieczątką PIW w Tarnobrzegu. W opisie znajduje się data założenia księgi.
Księga Nr 1 została założona 1 stycznia 1999 roku / Miejski Inspektorat Weterynarii w Tarnobrzegu/. Zawiera 48 ponumerowanych stron. Została przesznurowana i prawidłowo zaplombowana pieczęcią Miejskiego Inspektoratu w Tarnobrzegu.
Księga Nr 2 założona 1 stycznia 2003 roku. Zawiera 48 ponumerowanych stron. Została przesznurowana i prawidłowo zaplombowana pieczęcią Powiatowego Inspektoratu w Tarnobrzegu.
Księga Nr 3 założona 1 stycznia 2009 roku. Zawiera 48 ponumerowanych stron. Została przesznurowana i prawidłowo zaplombowana pieczęcią Powiatowego Inspektoratu w Tarnobrzegu.
W ewidencji druków ścisłego zarachowania ujmowane są:
czeki luzem dotyczące wydatków jednostki.
W 2009 roku nie realizowano wydatków na podstawie czeków.
Według stanu na 31.12.2009 zaewidencjonowano 2 szt czeków o numerach : 00006465563
i 0000646564.
kwitariusze przychodowe KP ujmowane są w książce druków ścisłego zarachowania
po zużyciu całego poprzedniego bloczka.
W jednostce w użyciu są dwa kwitariusze przychodowe . Jeden wykorzystywany jest do wpłat dochodów budżetowych a drugi do wpłat dochodów własnych. Na podstawie kwitariusza dochodów budżetowych przyjmowane są wpłaty z tytułu pobranych opłat za wydane świadectwa zdrowia oraz rocznych opłat czynszu za wydzierżawiane grunty pod garaże prywatne. Kwitariusz ten posiada numery od 7452001 do 7452100 .
Wpłaty dochodów własnych realizowane są na podstawie kwitariusza od numeru 7452101do numeru 7452200.
karty drogowe wystawiane na używanie samochodów przez upoważnionych pracowników.
Wydane karty ujmowane są w rejestrach wydanych kart drogowych dla każdego samochodu oddzielnie tj. dla trzech samochodów. Odbiór kart każdorazowo potwierdza kierowca.
W 2009 roku zakupiono 5 szt bloczków. Na koniec roku 2009 na stanie było 5 szt bloczków. Na dzień kontroli tj. 22 listopada 2010 r. na stanie znajdowało się 2 szt bloczków kart drogowych :
od numeru 8768881 do numeru 8768960
od numeru 8768961 do numeru 8769040
legitymacje służbowe –stan magazynowy 2 szt na dzień kontroli tj.22.11.2010 r.
legitymacje ubezpieczeniowe –stan w kasie pancernej PIW w Tarnobrzegu-
4 szt na dzień kontroli tj.22.11.2010 r.o numerach :
000111698, 000111699, 000111700, 000111701.
bloczki mandatowe- w kasie pancernej znajduje się 1 szt bloczku mandatowego
serii CG o numerach blankietów od 1677521 do 1677540.
Bloczki mandatowe o numerach :
1677506-1677520 , 1939329-1939340 i o numerach blankietów od 1936632 do 1936640, zostały przekazane trzem pracownikom PIW w Tarnobrzegu.
W 2009 roku zostały nałożone 4 szt mandatów karnych kredytowych na łączną wartość 650 złotych. Miesięczne informacje o nałożonych mandatach były przekazywane do Delegatury PUW w Tarnobrzegu. W rocznym rozliczeniu wykorzystanych bloczków mandatowych za 2009 rok, wykazano ilość wykorzystanych odcinków potwierdzeń ukarania mandatem karnym – 4szt na wartość 650 zł. Wykazano ilość pozostałych odcinków mandatów do wykorzystania w 4 szt bloczków –razem 56 szt.
Pracownicy Inspekcji Weterynaryjnej są uprawnieni do nakładania grzywien w drodze mandatu karnego za wykroczenia określone w rozporządzeniu Prezesa Rady Ministrów z dnia 28 lipca 2008 r w sprawie nadania funkcjonariuszom Inspekcji Weterynaryjnej, Inspekcji Handlowej Artykułów Rolno-Spożywczych oraz PIOR i N
uprawnień do nakładania grzywien w drodze mandatu karnego./Dz. U. Nr 137 poz.861 z 2008 r./.
Świadectwa zdrowia dla zwierząt w handlu wewnątrzwspólnotowym dla bydła
/ na stanie w kasie pancernej znajduje się 7 książek świadectw o symbolu RWN-4/39b/s o numerach od 240016-do numeru 240120 - razem 7 szt bloczków /po 15 szt świadectw w bloczku/
Świadectwa zdrowia dla świń wprowadzanych do stad, punktów kopulacyjnych i
punktów skupu oraz na targi, pokazy, wystawy i konkursy .
Na stanie znajdują się 4 książki RWN-4/17d/s o numerach :
1.od numeru 0106051 –do 0106075
2.od numeru 0106076 –do 0106100
3.od numeru 0106101- do 0106125
4.od numeru 0106126- do 0106150
Świadectwa dla świń przeznaczonych do uboju
/ na stanie magazynowym znajduje się 11 szt książek świadectw RWN-4/16e/s
o numerach ewidencyjnych :
od numeru 697551 do numeru 697775 -razem10 szt bloczków po 25 szt świadectw
w jednym bloczku oraz 1 szt o numerach od 0299476-029950.
Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Tarnobrzegu według stanu na dzień 31.12.2009 r. wyposażony był w niżej wymienione pojazdy:
1. Skoda Roomster Premia poj.1.598,00 cm3
Nr rejestracyjny RT 18452
Stan licznika na dzień 31.12.2009 r. – 20.840 km
Samochód ubezpieczony jest w Towarzystwie Ubezpieczeń ERGO HESTIA S.A. Oddział
nr 98 w Tarnobrzegu. Polisa ubezpieczeniowa została zawarta na okres od 19.11.2009 r. do 18.11.2010 r. Kwota składki wynosiła 1.359,00 zł i została zapłacona przelewem 16.11.2009 r. z rozdz.01034 § 4430 –wyciąg bankowy nr 102 z dnia 16.11.2009r poz.16.
Kwota ta została zaewidencjonowana na kontach 130 i 400. Pozycja księgowa 760 na karcie wydatków 01034 § 4430.
2. Daewoo Nubira 1.6SX poj.silnika 1.598,00 cm3
Nr rejestracyjny TBJ 0347
Stan licznika na dzień 31.12.2009 r. – 176.799 km
nr 98 w Tarnobrzegu. Polisa ubezpieczeniowa została zawarta na okres od 10.12.2009 r. do 09.12.2010 r. Kwota składki wynosiła 533,00 zł i została zapłacona przelewem 04.12.2009 r. z rozdz.01034 § 4430 –wyciąg bankowy nr 108 z dnia 04.12.2009 r. poz.7.
Kwota ta została zaewidencjonowana na kontach 130 i 400. Pozycja księgowa 818 na karcie wydatków 01034 § 4430.
3. Daewoo Lanos 1.6 SX poj.silnika 1.598,00 cm3
Nr rejestracyjny TBJ 1372
Stan licznika na dzień 31.12.2009 r. – 64.013 km
Samochód ubezpieczony jest w Towarzystwie Ubezpieczeń HESTIA S.A. Oddział nr 98 w Tarnobrzegu. Polisa ubezpieczeniowa została zawarta na okres od 23.12.2009 r. do 22.12.2010 r. Kwota składki wynosiła 474,00 zł i została zapłacona przelewem 04.12.2009 r. z rozdz.01034 § 4430 –wyciąg bankowy nr 108 z dnia 04.12.2009 r. poz.6.
Pozycja księgowa 817 na karcie wydatków 01034 § 4430.
Prowadzenie gospodarki samochodowej w kontrolowanej jednostce zostało określone w Regulaminie gospodarowania samochodami służbowymi z kwietnia 2009 r. podpisanym przez Powiatowego Lekarza Weterynarii w Tarnobrzegu. Zarządzeniami Powiatowego Lekarza Weterynarii w Tarnobrzegu Nr 5/2007 oraz z dnia 2 stycznia 1999 ustalono normy zużycia paliwa dla samochodów służbowych