Source: http://www.supercontable.com/articulos/responsabilidad/responsabilidad_penal.htm
Timestamp: 2014-10-02 12:26:06
Document Index: 117662216

Matched Legal Cases: ['Artículo 290', 'Artículo 291', 'Artículo 292', 'Artículo 293', 'Artículo 294', 'Artículo 295', 'Artículo 305', 'Artículo 307', 'Artículo 310', 'Artículo 248']

SuperContable.com - Responsabilidad Penal
Novedades Laborales 2014.
Inicio Documentos Comentarios Sociedades Mercantiles RESPONSABILIDAD PENAL Tal y como ya hemos adelantado, en el Código Penal se castigan determinadas conductas que pueden dar lugar a correspondiente responsabilidad penal de los administradores.
Con el título de "Delitos societarios", el Código Penal regula en sus artículos 290 a 295 una serie de conductas, tipificadas, que van a dar lugar al nacimiento de la correspondiente responsabilidad penal. Y son estos mismos artículos los que determinan como sujetos activos, como autores de tales delitos, y sobre los que va a recaer la pena o sanción, a los administradores de las sociedades, ya lo sean de derecho (se entenderá por administrador de derecho, aquella persona que es nombrada en ese cargo por el órgano social competente para ello, y que tiene atribuidas las facultades que la propia ley atribuye al cargo de administrador), o de hecho (entendiendo por tales, aquellos que sin ser administradores de derecho, es decir, no habiendo sido nombrados formalmente por el órgano social competente, desempeñan funciones de gestión, dirección, administración, etcétera, o aquellos que habiendo sido nombrados formalmente en el cargo, no pueden desempeñarlo por estar afectados de algún vicio, incapacidad, etcétera), que en el ejercicio de sus funciones realicen actuaciones ilícitas en nombre o representación de la sociedad. Salvo en los casos en los que la actividad delictiva afecte a una pluralidad de personas, los delitos societarios van ser perseguibles a instancia de parte, es decir, que será necesaria la interposición de la oportuna denuncia por la persona afectada. En el caso de que afecte a una pluralidad de personas, la demanda podrá ser interpuesta por cualquier persona o por el propio Ministerio Fiscal. Son por lo tanto, conductas tipificadas como delitos societarios, de las que van a responder los administradores, las siguientes:
- Artículo 290 del Código Penal: Falsear la información social, es decir, falsear las cuentas anuales (balance, cuenta de pérdidas y ganancias y memoria), así como otros documentos (informes de informes de administradores, libro diario, libro de actas, etcétera) que deban reflejar la situación jurídica y económica de la sociedad. Será presupuesto necesario que la falsedad cometida sea idónea para causar un perjuicio económico, ya sea a la sociedad, a un socio o bien a un tercero. Es decir, no es necesario que el perjuicio llegue a causarse. Esta conducta delictiva será castigada con prisión de 1 a tres años y con multa de 6 a 12 meses. Si el perjuicio económico se hubiera producido las penas se aplicarán en su mitad superior.
- Artículo 291 del Código Penal: Imposición de acuerdos abusivos en perjuicio de los demás valiéndose de su situación mayoritaria en la Junta de accionistas o Junta General de socios. La pena aplicable será prisión de 6 meses a 3 años o multa del tanto al triplo del beneficio obtenido.
- Artículo 292 del Código Penal: La imposición o el aprovechamiento, por parte de los administradores, de acuerdos lesivos adoptados mediante mayoría ficticia (ésta se produce cuando se abusa de la firma en blanco, o cuando se utilizan medios irregulares o cuando se atribuye el derecho de voto a quieres carecen de él). Igual que en el supuesto anterior, esta conducta será castigada con pena de 6 meses a 3 años de prisión o multa del tanto al triplo del beneficio obtenido.
- Artículo 293 del Código Penal: La negación a los socios del ejercicio del derecho de información, de participación en la gestión o control de la actividad social, o la suscripción preferente de acciones reconocidos por la Leyes. La pena aplicable será multa de 6 a 12 meses.
- Artículo 294 del Código Penal: La negación u obstrucción a la actuación de personas, órganos o entidades inspectoras o supervisoras en sociedades constituidas o en formación, que estén sometidas o que actúen en mercados sujetos a supervisión administrativa. En estos casos, además de la pena de prisión de 6 meses a 3 años o multa de 12 a 24 meses, la autoridad judicial podrá adoptar otras medidas como cerrar la empresa temporalmente, disolver la sociedad, suspender sus actividades, prohibir la realización de actividades en el futuro, de operaciones mercantiles, etcétera.
- Artículo 295 del Código Penal: El abuso de las funciones propias del cargo, en beneficio propio o de un tercero, para disponer fraudulentamente de los bienes de la sociedad y el contraer obligaciones a cargo de la sociedad causando directamente un perjuicio económico evaluable a los socios, depositarios, titulares de bienes, valores, etcétera. Esta conducta será castigada con prisión de 6 meses a 4 años o multa del tanto al triplo del beneficio.
- Artículo 305 del Código Penal: Delito Fiscal consistente en defraudar a la Hacienda Pública eludiendo el pago de tributos, cantidades retenidas o que se hubieran debido retener o ingresos a cuenta de retribuciones en especie obteniendo indebidamente devoluciones o disfrutando beneficios fiscales de la misma forma, siempre que la cuantía de la cuota defraudada, el importe no ingresado de las retenciones o ingresos a cuenta o de las devoluciones o beneficios fiscales indebidamente obtenidos o disfrutados exceda de 120.000 euros, será castigado con la pena de prisión de uno a cuatro años y multa del tanto al séxtuplo de la citada cuantía. Las mismas penas se impondrán cuando estas conductas se cometan contra la Hacienda de la Comunidad Europea, siempre que la cuantía defraudada excediera de 50.000 euros. Si la cuantía fuese en este caso superior a 50.000 euros, eludiendo el pago de cantidades que se deban ingresar, o dando a los fondos obtenidos una aplicación distinta de aquella a que estuvieren destinados, la pena será de prisión de uno a cuatro años y multa del tanto al séxtuplo de la citada cuantía. - Artículo 307 del Código Penal: Delito contra la Seguridad Social consistente en defraudar a la Seguridad Social eludiendo el pago de las cuotas de ésta y conceptos de recaudación conjunta, obteniendo indebidamente devoluciones de las mismas o disfrutando de deducciones por cualquier concepto asimismo de forma indebida, siempre que la cuantía de las cuotas defraudadas o de las devoluciones o deducciones indebidas exceda de 120.000 euros será castigado con la pena de prisión de uno a cuatro años y multa del tanto al séxtuplo de la citada cuantía.
- Artículos 308 y 309 del Código Penal: Delito de fraude en subvenciones, consistente en obtener subvenciones, desgravaciones o ayudas de las Administraciones públicas de más de 80.000 euros falseando las condiciones requeridas para su concesión u ocultando las que la hubiesen impedido. La pena será de prisión de uno a cuatro años y multa del tanto al séxtuplo de su importe.
Las mismas penas se impondrán al que, en el desarrollo de una actividad subvencionada con fondos de las Administraciones públicas cuyo importe supere los 80.000 euros, incumpla las condiciones establecidas alterando sustancialmente los fines para los que la subvención fue concedida.
- Artículo 310 del Código Penal: Delito contable que cometerá quien estando obligado por ley tributaria a llevar contabilidad mercantil, libros o registros fiscales:
- Incumpla absolutamente dicha obligación en régimen de estimación directa de bases tributarias.
- Lleve contabilidades distintas que, referidas a una misma actividad y ejercicio económico, oculte o simule la verdadera situación de la empresa.
- No anote en los libros obligatorios negocios, actos, operaciones o, en general, transacciones económicas, o los anote con cifras distintas a las verdaderas.
- Practique en los libros obligatorios anotaciones contables ficticias. La pena será la de prisión de cinco a siete meses.
Así mismo, y además de los anteriores, los administradores de sociedades mercantiles también pueden llevar a cabo conductas constitutivas de otros delitos del Código Penal, tales como los de alzamiento de bienes Artículos 257 y ss del Código Penal) los relacionados con la situación de concurso de una sociedad (Artículos 260 y ss del Código Penal), los de estafa (Artículo 248 del Código Penal), los de falsedad documental (Artículos 390 al 399), o los delitos contra los derechos de los trabajadores (Artículos 311 a 318 del Código Penal), entre otros.