Source: https://www.slideserve.com/nigel/idnr-elsterlohn-ii
Timestamp: 2018-10-18 23:34:53
Document Index: 129657256

Matched Legal Cases: ['§ 139', '§ 139', '§ 139', '§ 139', '§ 139', '§39', '§39', '§ 39', '§139', '§39', '§39', '§39', '§39', '§39', '§39']

PPT - IdNr . & ElsterLohn II PowerPoint Presentation - ID:4541556
IdNr . & ElsterLohn II PowerPoint Presentation
IdNr . & ElsterLohn II
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IdNr . & ElsterLohn II - PowerPoint PPT Presentation
IdNr . &amp; ElsterLohn II. Die Modernisierung des Lohnsteuerverfahrens. Düsseldorf 20.05.2008. Gliederung. Steuerliche Identifikationsnummer: Vorgaben des Gesetzgebers. IdNr . § 139b AO. 2008. Jede natürliche Person: Identifikationsnummer (IdNr.), § 139b AO
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IdNr. & ElsterLohn II
Die Modernisierung des Lohnsteuerverfahrens
IdNr. § 139b AO
Jede natürliche Person: Identifikationsnummer (IdNr.), § 139b AO
Jeder wirtschaftlich Tätige: Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr.), § 139c AO. Tritt an Stelle der heutigen USt-IdNr.
Versand der ca. 82.000.000 Identifikationsnummern beginnt im August
201….
Das Verfahren ElsterLohn II
Einführung: 1925
Farben (seit 1981):
Orange - Rot - Gelb - Grün
Größe: 148 * 210 mm (DIN A 5)
Auflage: ca. 40.000.000 jährlich
(700 m hoch gestapelt !)
Besonderheit: Wasserzeichen
ElsterLohn I
und Abruf je AN
jährliche Meldung 28.02.
Abmeldung je AN
16 * eSP
BZSt und ZIVIT
„ELSTER“ und Länder
ElsterLohnII
Generalvorschrift EStG §39e
Prämisse des Gesetzgebers
Das bestehende Verfahren soll so weit wie möglich abgebildet werden !
Es gibt keine neues Verfahren, sondern das Alte wird dem Zeitalter des Computers angepasst !
über EStG §39e
Steueränderungsgesetz 2008
Dient dazu Rechtsicherheit zu schaffen und bildet die Auftragsgrundlage für die Maßnahmen, hinsichtlich der Gemeinden und der Finanzverwaltung
Beschränkt sich auf die Darstellung der Kernprozesse
Weitere Details werden in den Folgejahren
Sieht die Sicherheitsauthentifizierung der Datenübermittler für den VZ 2009 vor
Sieht den allgemeinen Einsatz für 2011 vor
Sieht die Datenlieferung der Gemeinden an das BZSt über OSCI-X-Meld vor (§ 39e Abs. 2):
rechtliche Zugehörigkeit des Arbeitnehmers zu einer steuererhebenden Religionsgemeinschaft,
bei Verheirateten die Identifikationsnummer des Ehegatten und dessen rechtliche Zugehörigkeit zu einer steuererhebenden Religionsgemeinschaft
Kinder mit ihrer Identifikationsnummer und — soweit bekannt die Rechtsstellung und Zuordnung der Kinder zu den Eltern sowie die Identifikationsnummer des anderen Elternteiles.
Für den initialen Aufbau haben die Melde-behörden folgende Daten zu übermitteln
die Zahl der Lohnsteuerkarten und
die bisherige Steuerklasse oder Steuerklassen,
bis zum vollendeten 18. Lebensjahr die Identifikationsnummer
der leiblichen Eltern, soweit bekannt,
etwaige Pauschbeträge für behinderte Menschen und Hinterbliebene
den amtlichen Gemeindeschlüssel
LSTK 2009
IdNr. ist Bürgern, Unternehmern
und Gemeinden bekannt §139b AO
Lieferung der für die IdNr. erforderlichen Daten durch die Gemeinden an das ZIVIT
für ElsterLohn I (VZ 2009)
für Unternehmer und Steuerberater / LST-Hilfevereine
Anmeldungssteuern
elektronische Abgabeverpflichtung
Fachliche Vorgaben
Fachgruppe ElsterLohnII
Fachgruppe ElsterLohn II:
Löst alle fachlichen Fragen
Gibt die „Vorbesetzungen“ für den Pool vor
Bereitet die Gesetzesentwürfe für ELII vor
Abruf durch AG
Antrag des
Änderungen mit
Wirkung ab 01.12
oder rückwirkend
Wirkung ab 01.01
Auswertungslauf Pool
nach letztem Werktag
Jahreslauf Pool
Änderungslisten - Zeiten
Stichtag für die Erstellung der Änderungsliste (mit rückwirkender Gültigkeit) für den Folgemonat ist der Datenbestand am letzten Werktag eines Monats 20:00 Uhr
Änderungen für die Zukunft können durch den Bearbeiter mit einem „Gültig-Ab“ Datum angewiesen werden - sie gehen dann in die Änderungsliste des betreffenden Monats ein (nicht bereits vorher !)
Bei erstmaligem Abruf der ELStAM durch den AG muss dieser die Werte dem Lohnzahlungszeitraum entsprechend aufteilen
Für Kinderfreibeträge: tagesgenau gem. §39(5) Satz 2 EStG (gültig ab)
Für Religion: länderspezifisch geregelt: erfordert Gültig ab Datum
durch Bearbeiter
Für Steuerklassenänderung :
günstigere Steuerklasse: tagesgenau §39(5) Satz 2 EStG(gültig ab)
Steuerklassenwechsel auf Antrag: §39(5) Satz 4 EStG mit Wirkung
ab dem 01. des auf die Antragsstellung folgenden Monats
Steuerklassenwechsel durch Pool (StKl VI): tagesgenau (gültig ab)
Für Freibeträge: der Freibetrag gilt mit dem 01. des Folgemonats der
Grundfall: Arbeitgeberwechsel
StKL III
AG II – neuer Hauptarbeitgeber
ELStAM - Abruf durch AG II mit Merker HauptAG
ELStAM Werte für Oktober – StKL III
Oktober:	Woche 1	Woche 2	Woche 3	Woche 4
Zu Prüfen -> Schutz AG I
Änderungsliste Nov. automatisch auf VI mit Tagesdatum rückwirkend
(Beschäftigung
bis 31.10)
AG II – neuer Hauptarbeitgeber (ab 07.10)
Oktober: Woche 1	Woche 2	Woche 3	Woche 4
Änderungsliste Nov. automatisch auf VI für den Lohnzahlungszeitraum
in dem der Wechsel stattgefunden hat (R 39b.5 Abs 1 Satz 3 LStR 2008)
Grundfall: Nebenjob
AG III – Nebenjob
ELStAM - Abruf durch AG III
AG II – Nebenjob
ELStAM Werte für Oktober – StKL VI
ELStAM - Abruf durch AG II
ELStAM Werte für Oktober
StKL VI
AG I (HauptAG)
Keine Änderungsliste da keine Änderung – AG I erfährt nichts von Nebenjob
AG II –
AG III –
AG IV –
ELStAM - Abruf durch
AG IV mit Merker HauptAG
AG II mit Merker HauptAG
AG III mit Merker HauptAG
Zu Prüfen -> Schutz AG I - III
AG I –
ELStAM – keine
Belegung der ELSTAM
durch anderen AG
ELStAM Werte
Mehrfachbeschäftigte sind keine Sonderfälle; es sind jeweils an und Abmeldung erforderlich
(entsprechend der auszustellenden Lohnsteuerbescheinigungen).
Nebenjob wird Hauptjob
AG II – Hauptjob
AG I (Haupt-AG)
bis 17.10)
Korrektur der Anmeldung
Mit Wechsel des AG-Status
Auf Hinweis des AN
Die Mitteilung der StKl III an den AG II erfolgt mit der Rückmeldung der Korrektur.
Eine Änderungsliste wird nicht erstellt !
AN oder AG müssen eine IdNr. beim zuständigen Finanzamt beantragen. (notwendig auch für die LStB (ElsterLohnI)
Das FA legt im Pool folgende Felder an: Name, Adresse, Geburtsdatum, Steuerklasse
In Fällen des §39c EStG auch die Zahl der Kinderfreibeträge (0,5..)
Da die Bescheinigung in Fällen des §39c EStG nur ein Jahr gilt ist die ist die Steuerklasse zum Jahresende automatisch auf I und die Zahl der Kinderfreibeträge auf 0,0 zu setzen. Es sei denn der Bearbeiter setzt ein anderes Gültigkeitsdatum (Steuerklasse und Kinder).
Maximale Gültigkeitsdauer (Plausi im Dialog) bis zum 31.12 des zweiten Folgejahres
Das bisherige Bescheinigungsverfahren im FA entfällt dadurch
Ansonsten „Normalfall“ : Anmeldung und Abruf durch Arbeitgeber
Hinzurechnung ist nur auf Antrag zu gewähren oder zu ändern – eine Prüfung kann nur im Rahmen des Lohnsteuerermäßigungsverfahrens erfolgen
Der Aufteilungsmaßstab erlischt automatisch zum 31.12. ebenso wie der auf den 31.12. befristete Freibetrag – der Restfreibetrag (mehrjährig) geht automatisch im Folgejahr auf das erste Arbeitsverhältnis über
Die Zuordnung bei Übertragung des Freibetrages (Hinweis: Werbungskosten lassen sich nicht übertragen) erfolgt anhand der IdNr. . Basisinformationen (Antragsgrenze, Verhältnis) sind Bestandteil des Antrags
Einträge für nicht existierende Beschäftigungsverhältnisse sind nicht möglich
Antrag auf Lohnsteuerermäßigung ist in der Papierversion von beiden Ehepartnern zu unterschreiben, für die elektronische Version reicht die Zertifizierung des Datenübermittlers. In Streitfällen muss das FA klären
Sperren – Regeln für 1-3
Regeln für Fallgruppe 1&2 wirkt sich bei einem
betroffenen AG gleich aus:
Der Arbeitgeber bekommt die Fehlermeldung: „keine Abrufberechtigung“ also keine Informationen zu den Daten der ELStAM des Arbeitnehmers
Der betroffene AG versteuert (wie bisher) nach
Steuerklasse VI (§39c Abs 1 Satz 1 EStG)
Die Sperrung kann nur durch den AN selbst auf Antrag wieder aufgehoben werden
Sperren – Reservierung
Jeder weitere Arbeitgeber bekommt die ELStAM zu Steuerklasse VI (ggf. mit Freibeträgen) zugewiesen, auch wenn das erste Dienstverhältnis (StKl I-V) offen ist
Ein Wechsel des Hauptarbeitgebers kann nicht durchgeführt werden, solange die Sperre besteht. Ein neuer AG bekommt grundsätzlich die StKL VI zugewiesen. In diesem Fall liegen zwei widersprüchliche Willenserklärungen vor. Die Finanzverwaltung stuft die tatsächlich ihr vorliegende als vorrangig ein
Roland Burau
Projektleiter ElsterLohn II
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