Source: https://boe.vlex.es/vid/real-julio-inversiones-exterior-18146815
Timestamp: 2020-07-03 19:49:25
Document Index: 221049068

Matched Legal Cases: ['artículo 2', 'Artículo 1', 'artículo 2', 'artículo 6', 'Artículo 2', 'Artículo 3', 'artículo 19', 'Artículo 5', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'Artículo 8', 'Artículo 9', 'artículo 7', 'Artículo 10', 'Artículo 13', 'Artículo 14', 'Artículo 15', 'Artículo 16', 'Artículo 17', 'artículo 19', 'Artículo 18', 'artículo 19', 'artículo 19', 'artículo 2', 'Artículo 21', 'artículo 1', 'artículo 5']

Real Decreto 672/1992, de 2 de Julio, sobre inversiones españolas en el exterior. - BOE. Boletín Oficial del Estado - Legislación - VLEX 18146815
Marginal: BOE-A-1992-15618
Capítulo vii. - arts. 17 a 21
Norma citada en: 29 sentencias, 16 artículos doctrinales, 6 disposiciones normativas, una resolución administrativa
Cómo consecuencia de la plena aplicación por España de las Disposiciones liberalizadoras contenidas en la directiva 88/361 del consejo de la Comunidad económica europea, de 24 de junio de 1988, y plasmadas en el Real Decreto 1816/1991, de 20 de diciembre, sobre transacciones económicas con el exterior, resulta obligado proceder, al Amparo del artículo 2. De La Ley 40/1979, de 10 de diciembre, sobre régimen jurídico de control de cambios, a la revisión y adaptación de la vigente normativa de inversiones españolas en el exterior a la nueva situación, lo que constituye el objeto del presente Real Decreto.
De su articulado destacan cómo especiales novedades la ampliación de los supuestos liberalizados en los que no se exige ningún control administrativo previó, así cómo el tratamiento particularizado que reciben las operaciones de inversión española efectuadas o a efectuar en los llamados paraísos fiscales.
Por otra parte, se introducen diversas modificaciones relativas a los Procedimientos a seguir ante la dirección general de transacciones exteriores, con la finalidad de simplificar trámites, por un lado y por otro de configurar las comunicaciones a dicho Centro Directivo cómo declaraciones al Registro de inversiones, todo ello en aras de una mayor seguridad jurídica.
Artículo 1 ámbito de aplicación y sujetos de inversiones españolas en el exterior.
A los efectos del presente Real Decreto, tienen la consideración de inversiones españolas en el exterior las realizadas por los sujetos a que se refiere el presente artículo.
las personas físicas residentes en España, entendiéndose por tales los españoles o extranjeros con domicilio o residéncia principal en España.
los establecimientos y sucursales en territorio español de personas jurídicas domiciliadas en el extranjero o de personas físicas no residentes en España.
Las inversiones realizadas en el extranjero por personas físicas residentes en España perderán su condición de españolas en el exterior cuándo su titular pierda la residéncia en España y no adquirirán tal condición las que realice a partir de ese momento. Las inversiones realizadas en el extranjero por personas físicas no residentes en España adquirirán la condición de inversiones españolas en el exterior cuándo sus titulares trasladen su residéncia a España.
A los efectos del presente Real Decreto, la condición de residente se acreditará en la forma que establece el artículo 2.3 del Real Decreto 1816/1991, de 20 de diciembre, sobre transacciones económicas con el exterior.
A los efectos de esté Real Decreto, se considerarán inversiones españolas en el exterior, en los términos que se establecen en el artículo 6, las que realicen las Sociedades extranjeras participadas por residentes en España, y las sucursales y establecimientos en el extranjero de residentes en España, mediante la constitución de Sociedades extranjeras o mediante la adquisición de acciones o participaciones de las mismas.
Artículo 2 Clases de aportaciones.
aportación dineraria.
aportación a una Empresa de Asistencia técnica, Patentes y licencias de fabricación.
aportación a una Empresa de Equipo capital.
capitalización de reservas o derechos de crédito y reinversión de beneficios o dividendos no distribuídos en los supuestos de ampliación de capital de Sociedades, así cómo la aplicación de beneficios a la ampliación de la dotación de sucursales o establecimientos en el exterior de personas físicas o jurídicas residentes.
aportación de cualquier otro medio o activo.
Artículo 3 Régimen de las inversiones en el exterior.
Quedan liberalizadas con carácter general las inversiones en el exterior y su liquidación efectuadas conforme a los Procedimientos y formalidades establecidos en el presente Real Decreto y en sus normas de desarrolló, sin más excepciones que las previstas en el artículo 19, apartado 2, párrafo primero y apartado 4.
Quedan asimismo liberalizadas las aplicaciones del producto de la liquidación y de los rendimientos obtenidos de inversiones españolas en el exterior para la realización de nuevas inversiones españolas, siempre y cuándo se observen los Requisitos y formalidades previstos en el presente Real Decreto.
Las inversiones españolas en el exterior podrán llevarse a efecto a través de cualquiera de las siguientes formas:
Están sujetas a las Disposiciones de esté capítulo aquéllas inversiones que se realicen mediante:
La participación en Sociedades extranjeras que permita al inversor, por la toma de tal participación o en unión de la que ya tuviera, influir de manera efectiva en la gestión o control de dicha Sociedad. Se presume que existe influencia efectiva en la gestión o control de una Sociedad extranjera cuándo la participación, directa o indirecta, del inversor sea igual o superior al 10 por 100 del capital de la Sociedad o cuándo, no alcanzándose dicho porcentaje, permita al inversor formar parte, directa o indirectamente, de su órgano de administración.
Se considera a estos efectos cómo un sólo sujeto inversor a las entidades que constituyan una unidad de decisión porque cualquiera de Ellas controle o pueda controlar directa o indirectamente las decisiones de las demás. Se entienden comprendidas bajo está forma de inversión tanto la constitución de Sociedades cómo la adquisición de acciones o de participaciones Sociales cuándo se trate de Sociedades cuyo capital no esté representado por acciones. La adquisición de derechos de suscripción de acciones, obligaciones convertibles en acciones u otros análogos que por su naturaleza den Derecho a participación en el capital se equiparará, a los efectos de esté artículo, a la adquisición de acciones.
La constitución y ampliación de sucursales y establecimientos o la adquisición de estos últimos, así cómo la concesión de anticipos reintegrables a dichas sucursales y establecimientos.
La concesión a Sociedades o entidades extranjeras de préstamos cuya vída medía ponderada sea superior a cinco años, con el fin de establecer o mantener vínculos económicos duraderos. Se presume que existe tal finalidad cuándo se dé una de las siguientes condiciones:
que el prestamista mantenga una inversión directa en la Sociedad o entidad prestataria; o
que la remuneración del préstamo consista en una participación en beneficios o esté condicionada a la existencia de éstos.
Artículo 5 Régimen administrativo aplicable.
No requerirán verificación previa las inversiones españolas directas en el exterior efectuadas conforme a los Procedimientos y formalidades establecidos en el presente Real Decreto y en sus normas de desarrolló, salvo lo dispuesto en el apartado 2 siguiente.
Requerirán verificación Administrativa previa las inversiones españolas directas en el exterior en los siguientes supuestos:
cuándo el importe efectivo de la operación sea igual o superior a 250.000.000 de pesetas. A estos efectos, se considerarán una solá operación las inversiones que se realicen en un plazo de séis meses en una misma Sociedad, sucursal o establecimiento, por un mismo sujeto inversor o por varios que constituyan una unidad de decisión.
cuándo la entidad extranjera objeto de la inversión tenga cómo actividad la tenencia, directa o indirecta, de participaciones en el capital de otras Sociedades, cualquiera que sea la cuantía de la inversión.
cuándo el Destino de la inversión sea un país o territorio de los considerados cómo paraísos fiscales, de acuerdo con el Real Decreto 1080/1991, de 5 de Julio, cualquiera que sea la cuantía de la inversión.
Artículo 6 Inversiones españolas efectuadas por Sociedades extranjeras participadas por residentes y por sucursales y establecimientos en el extranjero de residentes.
Tendrán la consideración de inversiones directas españolas en el exterior las efectuadas por Sociedades domiciliadas en el extranjero participadas por residentes en España en porcentaje superior al 50 por 100, y por sucursales y establecimientos en el exterior de residentes, cuándo dichas inversiones consistan en la creación de Sociedades extranjeras o en la toma de participación en las mismas calificable, en ámbos casos, cómo de inversión directa, ya sea en el mismo país, ya sea en país distinto a aquél en que tengan su domicilio las citadas Sociedades, sucursales o establecimientos.
Son libres las inversiones españolas previstas en el presente artículo.
Requerirán verificación Administrativa previa aquéllas que tengan cómo Destino los territorios o países considerados cómo paraísos fiscales, de acuerdo con el Real Decreto 1080/1991, de 5 de Julio, cualquiera que sea la cuantía de la inversión.
Artículo 7 ámbito de aplicación.
la suscripción y adquisición de acciones de Sociedades extranjeras y de valores tales cómo derechos de suscripción, obligaciones convertibles en acciones u otros análogos que por su naturaleza den Derecho a participación en el capital, tanto si se adquieren en mercados organizados de valores cómo fuera de ellos, así cómo la adquisición de participaciones Sociales cuándo se trate de Sociedades cuyo capital no esté representado por acciones, cualquiera que sea el lugar de emisión y de adquisición y siempre que las indicadas Adquisiciones no constituyan inversión directa.
la suscripción y adquisición de valores negociables representativos de empréstitos, emitidos por personas o entidades públicas o privadas no residentes, ya sean de rendimiento implícito o explícito, y de instrumentos financieros emitidos por no residentes, cualquiera que sea el lugar de emisión y de adquisición.
la participación en fondos extranjeros de inversión colectiva, entendiéndose por tales los debidamente constituidos conforme a la legislación del país de que se trate y con difusión pública y regular de precios a través de Medios de información general.
Se asimilará a inversión española de cartera en el exterior la adquisición por residentes de valores emitidos por residentes y adquiridos en mercados organizados extranjeros.
Artículo 8 Régimen administrativo aplicable.
Artículo 9 Emisión de valores extranjeros en mercados españoles.
La emisión y colocación efectuada por no residentes de los valores a que se refiere el artículo 7.1 anterior en mercados españoles es libre, sin perjuicio del cumplimiento de las obligaciones y Requisitos establecidos en La Ley del Mercado de Valores y sus normas de desarrolló.
Artículo 10 ámbito de aplicación.
Se entiende incluída en está forma de inversión la adquisición por inversores residentes de Cuotas proindivisas de un inmueble para su disfrute a tiempo parcial.
Las inversiones españolas en bienes inmuebles sitos en el extranjero se someterán al trámite administrativo de verificación previa cuándo el importe total de la operación sea superior a 250.000.000 de pesetas.
otros supuestos que mediante Real Decreto se determinen por el Gobierno, a propuesta del ministro de economía y Hacienda.
Artículo 13 Régimen administrativo aplicable.
Las inversiones a que se refiere el artículo precedente se someterán al trámite de verificación Administrativa previa cuándo el valor correspondiente a la participación de los inversores residentes, por sí mismas o en unión de las previamente existentes, sea superior a 250.000.000 de pesetas, así cómo las que tengan cómo Destino los territorios o países considerados cómo paraísos fiscales, de acuerdo con el Real Decreto 1080/1991, de 5 de Julio, cualquiera que sea la cuantía de la inversión.
Capítulo vi Artículos 14 a 16
Artículo 14 Declaración.
Las inversiones españolas en el exterior y su liquidación serán declaradas al Registro de inversiones del Ministerio de economía y Hacienda.
La declaración al Registro de inversiones de las operaciones de inversión española en el exterior deberán efectuarse directamente por el titular de la inversión en la forma y plazo que se determine en las normas de aplicación del presente Real Decreto, salvo lo dispuesto en el apartado siguiente.
Las inversiones efectuadas en valores negociables canalizadas a través de una entidad mediadora residente, que actúe por cuenta y riesgo del inversor cómo titular interpuesta de dichos valores, serán declaradas al Registro de inversiones por dicha entidad que, a estos efectos, tendrá la consideración de entidad depositaría y remitirá la información que se determine en las normas de aplicación del presente Real Decreto.
La dirección general de transacciones exteriores establecerá los correspondientes Procedimientos para efectuar las declaraciones previstas en esté artículo.
Artículo 15 Cobros y pagos relativos a inversiones españolas en el exterior.
Son libres los cobros y pagos derivados de las inversiones españolas en el exterior y de su liquidación. Su ejecución se ajustará a los Procedimientos establecidos en el Real Decreto 1816/1991, sobre transacciones económicas con el exterior, en particular en sus artículos 5, 6 y 7 y su disposición adicional segunda.
Los aplazamientos y anticipos de pago sobre inversiones españolas en el extranjero son libres.
La aplicación de los anticipos a la realización de la inversión se justificará en los plazos que se determinen en las normas de desarrolló del presente Real Decreto.
Artículo 16 Seguimiento.
La dirección general de transacciones exteriores vigilará el cumplimiento de lo dispuesto en esté Real Decreto.
La importación o exportación de los valores objeto de inversión española en el exterior o de sus títulos representativos queda sujeta a declaración de la entrada o salida del territorio nacional ante la dirección general de transacciones exteriores según el procedimiento que se establezca al efecto.
Si posteriormente se pretendiese reexportar o reimportar los valores citados o sus títulos representativos o variar la situación de depósito en el exterior notificada en su día, se comunicarán ámbos extremos al Registro de inversiones en la forma que se determine.
Los residentes titulares de inversiones directas en el exterior podrán ser requeridos, con carácter general o particular, a presentar, ante la dirección general de transacciones exteriores, una Memoria anual relativa al desarrolló de la inversión, en el plazo y con el contenido que se establezca.
Capítulo vii Artículos 17 a 21
Artículo 17 Del ministro de economía y Hacienda.
aprobar las Disposiciones sobre inversiones españolas en el exterior en el ámbito de su competencia.
resolver los expedientes que le eleve El Director general de transacciones exteriores en basé a lo dispuesto en el artículo 19.4 del presente Real Decreto.
resolver los recursos administrativos dentro del ámbito de su competencia.
Artículo 18 Del Director General de transacciones exteriores.
la tramitación, seguimiento y control de las operaciones de inversión expañola en el exterior.
la verificación de los Proyectos de inversión y la modificación de los datos y supuestos reflejados en la misma, así cómo la autorización de los supuestos contemplados en el artículo 19.2
elevar al ministro de economía y Hacienda, para su resolución, los expedientes que incurran en el supuesto contemplado en el artículo 19.4 del presente Real Decreto.
El procedimiento de tramitación Administrativa de los expedientes de inversión española en el extranjero será el establecido con carácter general por la legislación en materia de Procedimiento Administrativo, con las especificaciones que a continuación se indican.
En los supuestos en que el medio de aportación para la realización de cualquier inversión española en el exterior consista en bienes inmuebles sitos en España, acciones y otros valores que den Derecho a participación en el capital de Sociedades españolas, establecimientos mercantiles u otros activos situados en España a que se refiere el apartado e) del artículo 2 del presente Real Decreto, el proyecto de inversión de que se trate queda sometido al trámite de verificación previa cuándo la inversión vaya destinada a un país miembro de la Comunidad económica europea y al de autorización previa cuándo el Destino sea un país no perteneciente a dicha Comunidad.
A estos efectos, se entenderá cómo inversión destinada a países no comunitarios la efectuada en los mismos, aunque se realice a través de Sociedades o entidades controladas por residentes en España y domiciliadas en un país miembro de la Comunidad económica europea.
Las Solicitudes de verificación deberán presentarse ante la dirección general de transacciones exteriores.
Presentada la solicitud en forma, la dirección general de transacciones exteriores verificará el proyecto de inversión con el objeto de comprobar la regularidad y tipicidad de la operación propuesta. En el plazo de treinta días hábiles, a contar de la fecha de presentación de dicha solicitud, la dirección general de transacciones exteriores notificará al interesado su conformidad o disconformidad con el proyecto. Dentro de esté plazo, la dirección general de transacciones exteriores podrá recabar, para mejor proveer, el criterio de aquéllos departamentos más directamente relacionados con el proyecto. El organismo consultado deberá evacuar el informe solicitado en el plazo señalado en la legislación general sobre Procedimiento Administrativo en materia de informes.
Si la dirección general de transacciones exteriores entendiera incompleta o defectuosa la documentación presentada, requerirá al interesado para que subsane las carencias o defectos observados. Tal requerimiento suspenderá el plazo establecido en esté apartado para dictar resolución expresa, cuyo cómputo se reanudará una vez subsanada en debida forma por el interesado la omisión o defecto formal o cumplimentada la información adicional solicitada.
Cuándo la inversión proyectada pueda tener consecuencias perjudiciales para los intereses del estado español y su Destino sean países no pertenecientes a la Comunidad económica europea, El Director general de transacciones exteriores queda facultado para suspender el régimen de liberalización previsto en el presente Real Decreto, mediante notificación motivada al interesado dentro del plazo previsto en el apartado anterior, que podrá ser recurrida de acuerdo con la disposición final segunda.
Las Solicitudes de autorización a que se refiere el apartado 2 del presente artículo se entenderán desestimadas si, en el plazo de sesenta días hábiles desde su presentación, no se ha producido resolución expresa.
Las inversiones autorizadas o verificadas deberán realizarse en el plazo máximo de séis meses contados a partir de la fecha de autorización o verificación. Transcurrido dicho plazo sin que se haya realizado la inversión se entenderá caducada la autorización o verificación, salvo que se obtenga prórroga.
Artículo 21 Transmisiones a título lucrativo.
Los sujetos a que se refiere el artículo 1 del presente Real Decreto podrán adquirir inversiones españolas en el exterior por Actos de disposición a título gratuito o , cualquiera que fuese la residéncia del transmitente, sin necesidad de verificación previa. Dichas inversiones serán declaradas al Registro de inversiones.
El Ministro de economía y Hacienda podrá modificar, mediante orden, la cuantía de 250.000.000 de pesetas a que se refieren los artículos 5.2, 11 y 13 del presente Real Decreto, así cómo el sometimiento de determinadas operaciones al trámite de verificación Administrativa previa.
Orden del Ministerio de economía y Hacienda de 19 de diciembre de 1988, sobre inversiones españolas en el exterior.
Orden de 12 de marzo de 1990, por la que se modifica la de 19 de diciembre de 1988, sobre inversiones españolas en el exterior.
Orden de 27 de diciembre de 1990, por la que se liberalizan determinados movimientos de capital en el exterior.
Asimismo, cuántas normas de igual o inferior rango se opongan a lo dispuesto en el presente Real Decreto.
El incumplimiento de las obligaciones establecidas en esté Real Decreto será constitutivo de infracción a los efectos de lo dispuesto en La Ley 40/1979, de régimen jurídico de control de cambios.
Los Actos administrativos dictados en aplicación del presente Real Decreto podrán ser objeto de los recursos que procedan, incluído el contencioso-Administrativo, de conformidad con lo dispuesto en La Ley reguladora de dicha jurisdicción.
ORDEN CYT/1782/2005, de 30 de noviembre, por la que se convoca concurso público para la concesión de subvenciones destinadas a Entidades Locales, para financiar la redacción de Planes Directores y las intervenciones de conservación y restauración en castillos y elementos de arquitectura militar de Castilla y León.
RESOLUCION DE 12 DE MAYO DE 1994, de la Direccion general de la Energia, por la que se hacen publicos los Nuevos precios maximos de Venta, antes de Impuestos, de los Gases licuados del Petroleo, envasados y a Granel en destino, en el ambito del archipielago canario.
Sentencia de 21 de enero de 2011, de la Sala Tercera del Tribunal Supremo, por la que se establece doctrina: 1º Aprobada la Ley 39/2007, de 19 de noviembre, no se ha producido variación en la aplicación del artículo 5 del Real Decreto-ley 12/1995, y en aplicación de la disposición derogatoria única de esta Ley 39/2007, apartado segundo, punto tercero, se señala que seguirá en vigor la disposición adicional duodécima de la Ley 17/1999, perfeccionamiento de trienios. 2º Los grupos de clasificación a efectos retributivos para los militares son los establecidos en el Real Decreto 359/1989.