Source: http://docplayer.cz/114684894-Z-p-r-a-v-a-cislo-1332-2017.html
Timestamp: 2020-07-04 13:14:27+00:00
Document Index: 17320357

Matched Legal Cases: ['zákona č. 93', 'zákona č. 128', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 250', 'zákona č. 420', 'zákona č. 137', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420']

Z P R Á V A číslo 1332/ PDF Free Download
Download "Z P R Á V A číslo 1332/2017"
1 Z P R Á V A číslo 1332/2017 O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského standardu č. 52, dalších relevantních předpisů vydaných Komorou auditorů České republiky, podle ustanovení 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů a podle ustanovení 10 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákona č. 420/2004 Sb. ) jsme provedli přezkoumání hospodaření za rok 2016 pro územní samosprávný celek OBEC R U D N Í K za období od do I. VŠEOBECNÉ INFORMACE Přezkoumání hospodaření bylo provedeno pro územní samosprávný celek Název právnické osoby : Obec Rudník právní forma : územně samosprávný celek, obec IČO : adresa doručení : Obecní úřad Rudník, Rudník 51, Rudník určení zprávy : zastupitelstvo obce statutární orgán územního samosprávného celku (dále jen obec ) Ing. Aleš Maloch Obec Rudník Strana 1 (celkem 6)
2 Přezkoumání hospodaření obce za rok 2016 bylo provedeno auditorem: obchodní jméno auditora - právnické osoby : O - CONSULT, s. r. o. sídlo společnosti : Liberec, Baarova 48/4 I Č O : osvědčení Komory auditorů : číslo 38 telefon : , Společnost auditora je zapsána v obchodním rejstříku, vedeném Krajským soudem v Ústí nad Labem, v oddíle C a vložce číslo 2097 odpovědný auditor : Ing. Jiří OEHL auditor - osvědčení Komory auditorů číslo 250 asistentka auditora : Marie HOLCOVÁ Vymezení pravomoci auditora k provedení přezkoumání hospodaření územně samosprávního celku Auditorská společnost provedla přezkoumání hospodaření územně samosprávného celku Obec Rudník v souladu s ustanovením 4 odst. 7 zákona číslo 420/2004 Sb., ustanovením 2 písm. b) zákona číslo 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů. Místo přezkoumání Místem přezkoumání hospodaření Obce Rudník za rok 2016 byl Obecní úřad v Rudníku. Období, ve kterém bylo přezkoumání hospodaření provedeno Dílčí přezkoumání hospodaření za rok 2016 bylo provedeno dne 15. listopadu Závěrečné přezkoumání proběhlo v období od 16. března 2017 do 22. března Určení zahájení a ukončení přezkoumání hospodaření územně samosprávného celku Obec Rudník auditorskou společností Auditor zahájil přezkoumání hospodaření úkony dílčího přezkoumání a ukončení přezkoumání hospodaření bylo provedeno získáním prohlášení auditorovi. II. PŘEDMĚT PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Předmětem přezkoumání jsou podle ustanovení 2 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb. údaje o ročním hospodaření, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to: 1. plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, 2. finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, 3. náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního samosprávného celku 4. peněžní operace, týkající se sdružených prostředků, vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami 5. finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví 6. hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv 7. vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům kraje, Obec Rudník Strana 2 (celkem 6)
3 k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Předmětem přezkoumání hospodaření v souladu s ustanovením 2 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. jsou dále oblasti: 1. nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního samosprávného celku, 2. nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní samosprávný celek, 3. zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, 4. stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, 5. ručení za závazky fyzických a právnických osob, 6. zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, 7. zřizování věcných břemen k majetku územního samosprávného celku, 8. účetnictví vedené územním celkem. III. HLEDISKA PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Předmět přezkoumání hospodaření podle ustanovení 3 zákona č. 420/2004 Sb. (viz bod II. této zprávy) se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci s podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. IV. DEFINOVÁNÍ ODPOVĚDNOSTI Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán územního samosprávného celku Obce Rudník. Naší úlohou je, na základě provedeného přezkoumání hospodaření, vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditorů České republiky a s ustanovení 2, 3, 10 a 17 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak, abychom získali omezenou jistotu, zda hospodaření územního samosprávního celku Obec Rudník je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod III. této zprávy). V. RÁMCOVÝ ROZSAH PRACÍ Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření Obce Rudník byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém územního samosprávního celku Obce Rudník. Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialitu) jednotlivých skutečností. Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření územně samosprávného celku Obec Rudník je uvedeno v samostatné příloze, která je nedílnou součástí této zprávy. V rámci přezkoumání hospodaření územně samosprávného celku Obec Rudník činil auditor i další kroky a využil i další informace, které nejsou součástí tohoto označení. Obec Rudník Strana 3 (celkem 6)
4 VI. ZÁVĚR ZPRÁVY O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ A. VYJÁDŘENÍ K SOULADU HOSPODAŘENÍ S HLEDISKY PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Na základě námi provedeného přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku Obec Rudník jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedenými v bodě III. této zprávy. B. VYJÁDŘENÍ OHLEDNĚ CHYB A NEDOSTATKŮ Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, stanoví, abychom ve zprávě uvedli závěr podle ustanovení 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve své zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření uvedli, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky a v čem případně spočívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialistu). Při přezkoumání hospodaření územně samosprávného celku Obec Rudník za rok 2016 jsme zjistili chyby a nedostatky, uvedeného v 10 odst. 3 písm. b) Obec porušila zákon ustanovení zákona číslo 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů 16 odst. 2, když nezařadila do rozpočtu dotace z Krajského úřadu Královéhradeckého kraje v celkové výši ,00 Kč. Obec nedodržela postupy stanovené Českým účetním standardem číslo 703 Transfery, když vyčerpanou a vyúčtovanou zálohu na dotace ponechala zaúčtovanou na účtu 374 přijaté zálohy na transfery a nezaúčtovala ji na účet 403 poskytnuté dotace na pořízení dlouhodobého majetku. C. UPOZORNĚNÍ NA PŘÍPADNÁ RIZIKA Na základě zjištění podle ustanovení 10 odst. 2 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, jsme nezjistili taková rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního samosprávného celku Obce Rudník v budoucnosti. D. PODÍL POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ NA ROZPOČTU ÚZEMNÍHO SAMOSPRÁVNÉHO CELKU OBCE RUDNÍK A PODÍL ZASTAVENÉHO MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU ÚZEMNÍHO SAMOSPRÁVNÉHO CELKU. Ukazatele slouží pro potřeby zastupitelů územních samosprávných celků při posuzování vývojových trendů některých oblastí hospodaření a uplatnění případných dotazů, námitek a návrhů opatření v procesu schvalování závěrečného účtu. Ukazatele vypočítá územní celek a auditorem je provedena kontrola. V daném případě jsme nezjistili rozdíly. Obec Rudník Strana 4 (celkem 6)
5 Podíl pohledávek na rozpočtu A/a dlouhodobé pohledávky (splatné ve 2017) 0,00 Kč A/b krátkodobé pohledávky ,65 Kč A vymezení pohledávek celkem ,65 Kč B/a příjmy celkem po konsolidaci ,25 Kč B/b zisk po zdanění z hospodářské činnosti ,05 Kč B vymezení rozpočtových příjmů ,30 Kč A/B*100 % výpočet podílu pohledávek na rozpočtu 3,30 % Podíl závazků na rozpočtu C/a dlouhodobé závazky (splatnost ve 2017) ,00 Kč C/b krátkodobé závazky ,55 Kč C vymezení závazků celkem ,55 Kč B/a příjmy celkem po konsolidaci ,25 Kč B/b zisk po zdanění z hospodářské činnosti ,05 Kč B vymezení rozpočtových příjmů ,30 Kč C/B*100 % výpočet podílu závazků na rozpočtu 8,68 % dlouhodobé závazky celkem k ,00 Kč Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku D vymezení zastaveného majetku ,80 Kč E vymezení majetku pro výpočet ukazatele ,92 Kč D/E*100 % výpočet podílu zastaveného majetku na 14,25 % celkovém majetku VII. DALŠÍ INFORMACE Auditor si vyhrazuje právo změnit výsledek přezkoumání hospodaření obce za rok 2016 v případě zjištění nových skutečností, známých po datu ukončení zprávy. Auditor nebyl přítomen fyzickým inventurám hmotného majetku obce. Tato zpráva nezávislého auditora o provedení přezkoumání hospodaření obce byla vyhotovena ve čtyřech výtiscích, z nichž tři jsou určeny pro objednatele, jeden je určen k založení do spisu auditora. Všechny výtisky mají platnost originálu. Zpráva má šest listů bez příloh. Zpráva auditora je určena vedení obecního úřadu (objednateli) a Zastupitelstvu obce Rudník. Auditorská prověrka nezbavuje prověřovanou organizaci odpovědnosti za případná zjištění jinými orgány. Stanovisko obce k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Přílohou této zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření je v souladu s ustanovením 7 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a Obec Rudník Strana 5 (celkem 6)
6 dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, i písemné stanovisko obce k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku. Zpráva auditora byla vyhotovena dne 22. března 2017 Auditorská společnost: O CONSULT, s. r. o. oprávnění číslo 038 zastoupená jednatelem společnosti Odpovědný auditor: Ing. Jiří OEHL jednatel společnosti Ing. Jiří OEHL oprávnění číslo 250 Zpráva projednána a předána statutárnímu orgánu územního samosprávného celku Obec Rudník dne: Zpráva projednána s finančním výborem zastupitelstva územního samosprávného celku Obec Rudník dne: podpisy odpovědných osob za územní samosprávný celek: Ing. Aleš Maloch, starosta Obce Rudník podpis auditora: Ing. Jiří OEHL Přílohy zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření: Příloha č. 1 Příloha č. 2 Příloha č. 3 Příloha č. 4 Právní předpisy použité při přezkoumání hospodaření jeden list Stanovisko statutárního orgánu územního samosprávního celku Obce Rudník dle požadavku ustanovení 7 odst. 1 písm. f) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. jeden list Účetní závěrka, kterou tvoří rozvaha, výkaz zisku a ztráty a příloha. dvacet čtyři strany Finanční výkaz (přehled pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí patnáct stran Příloha č. 5 Označení dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření jeden list Obec Rudník Strana 6 (celkem 6)