Source: http://kadry.infor.pl/kadry/inne_formy_zatrudnienia/umowy_cywilnoprawne/490342,3,Opodatkowanie-umow-do-200-zl.html
Timestamp: 2016-10-26 17:21:20+00:00
Document Index: 29774406

Matched Legal Cases: ['art. 6', 'art. 63', 'Art. 13', 'art. 30', 'art. 30', 'art. 30', 'art. 41', 'art. 42', 'Art. 63', 'Art. 6']

Opodatkowanie umów do 200 zł - Strona 3 - Umowy cywilnoprawne - Inne formy zatrudnienia - Infor.pl
PORTAL INFOR.PLKsiegowość firmSektor publicznyKsiegowość budżetowaBiznesKadryPrawoBiura rachunkoweSklep | IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | WIDEOAKADEMIA | PRACA W INFOR | SKLEPSzukajSzukajSerwis kadrowegoSERWIS KADROWEGOWynagrodzeniaIndywidualne prawo pracyZbiorowe prawo pracyUbezpieczeniaInne formy zatrudnieniaBHPHRMKodeks pracyKODEKS PRACYSpis treściPrzepisy ogólneStosunek pracyWynagrodzenie i inne świadczeniaObowiązki pracownika i pracodawcyOdpowiedzialność materialnaCzas pracyUrlopy pracowniczePracownik - rodzicZatrudnianie młodocianychBezpieczeństwo i higiena pracyUkłady zbiorowe pracySpory ze stosunku pracyWykroczenia pracodawcyPrzedawnienie roszczeńZatrudnienieZATRUDNIENIESamozatrudnienieUmowa o dziełoTelepracaZlecenieZatrudnianie cudzoziemcówZatrudnianie niepełnosprawnychUmowa o pracęDokumentacja pracowniczaWynagrodzenieWypowiedzenieUrlopyURLOPYMacierzyńskiUrlop rodzicielskiPrzerwanie urlopuUrlop na żądanieUrlopy okolicznościoweWychowawczyWypoczynkowyZwolnienia od pracyUrlop bezpłatnySłownikUbezpieczenia społeczneUBEZPIECZENIA SPOŁECZNEZUSUbezpieczenie studentaUbezpieczenia wypadkoweUbezpieczenia emerytalne i rentoweUbezpieczenie zdrowotneUbezpieczenia choroboweTytuły ubezpieczeńOpłacanie składekDokumentyFirma a ubezpieczenieSłownikBHPBHPBezpieczeństwo pracyChoroby zawodoweWypadki w pracyBadania lekarskieZasiłkiSzkolenia BHPForumPrenumerata 2017Kodeks Pracy 2016Wideoakademia HRSklepNarzędzia:KalkulatoryWskaźniki i stawkiTerminarzDrukiDziennik ustawAkty prawne ujednoliconeNewsletterreklamaJesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Kadry > Inne formy zatrudnienia > Umowy cywilnoprawne > Opodatkowanie umów do 200 złOpodatkowanie umów do 200 złKażda umowa do 200 zł, która została podpisana z osobą niebędącą pracownikiem, podlega opodatkowaniu 18% stawką ryczałtu. Ilość takich umów zawartych w danym miesiącu z jedną osobą jest bez znaczenia.Zasiłki, urlopy, zwolnienia - nowe prawa rodziców (PDF)Umowy zlecenia i inne umowy cywilnoprawne od 1 stycznia 2017 r. (książka)Zbiegi tytułów do ubezpieczeń – po zmianach w oskładkowaniu umów zlecenia (książka)Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych 2016 z komentarzem (książka)Rozporządzenia wykonawcze do ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych 2016 z komentarzem (książka)Wielka Księga Prawa PracyIFK Platforma Księgowych i KadrowychINFORLEX.PL Kadry i PłaceSerwis Prawno-Pracowniczy - wersja internetowaPRZYKŁAD 1: Sposób opodatkowania umów w zależności od momentu wypłaty wynagrodzenia15 grudnia 2010 r. spółka ABCF zawarła umowę zlecenia z osobą niebędącą jej pracownikiem. Należność została określona w kwocie 180 zł. Wypłacona została 15 stycznia 2011 r. Obowiązek płatnika powstaje z dniem postawienia należności z tytułu umowy cywilnoprawnej do dyspozycji dziełobiorcy. Zatem spółka ABCF powinna obliczyć podatek według stanu prawnego na 2011 r., mimo iż umowa została zawarta w 2010 r.reklamareklama PRZYKŁAD 2: Sposób opodatkowania umów – różnice wynikające ze zmianW grudniu 2010 r. spółka ABCF zawarła trzy zlecenia z osobą niebędącą jej pracownikiem, 20-letnim studentem. Umowy zawarła odpowiednio na kwoty 100 zł, 180 zł i 200 zł. Umowy te nie rodzą obowiązku rozliczenia składek ZUS, gdyż zostały zawarte ze studentem (art. 6 ust. 4 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych).Prawidłowy sposób rozliczenia umowy:1) gdy wypłata należności nastąpiła w grudniu 2010 r.Wyliczenie:Wartość wynagrodzenia: 100 zł + 180 zł + 200 zł = 480 zł.Koszty uzyskania przychodu: 20% z 480 zł = 96 zł.Podstawa opodatkowania: 480 zł – 96 zł = 384 zł.Zaliczka na podatek dochodowy: 69,12 zł w zaokrągleniu 69 zł (art. 63 § 1 Ordynacji podatkowej).Do wypłaty: 411zł;2) gdy wypłata należności nastąpiła w 2011 r.Każdą z umów należy rozpatrywać oddzielnieRazem zryczałtowany podatek w 2011 r. będzie wynosił: 18 zł + 32 zł + 36 zł= 86 zł.Nie można sumować umów na potrzeby obliczenia zryczałtowanego podatku. Każdą z nich należy rozpatrywać oddzielnie. Tytuł
Umowa 100 zł
Umowa 180 zł
Umowa 200 zł
100 zł x 18% = 18 zł
180 zł x 18% = 32,4 zł => 32 zł
200 zł x 18% = 36 zł
PRZYKŁAD 3: Składki ZUS w przypadku umów do 200 złSpółka zawarła dwie umowy zlecenia z osobą niebędącą jej pracownikiem. Przychód za jej wykonanie określiła na kwotę 180 zł i 210 zł. Z tytułu zawartej umowy zleceniobiorca podlega obowiązkowemu ubezpieczeniu emerytalnemu i rentowym oraz ubezpieczeniu zdrowotnemu. Osoba ta wniosła również o objęcie jej dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym. Wypłata z tytułu umowy zlecenia na kwotę:● 180 zł – nastąpiła 10 stycznia 2011 r.● 210 zł – nastąpiła 20 stycznia 2011 r.Zleceniodawca (płatnik) dokonał następujących obliczeń: Tytuł
Umowa 210 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez zleceniobiorcę (13,71%)
13,71% x 180 zł = 24,68 zł
13,71% x 210 zł = 28,80 zł
180 zł – 24,68 zł = 155,32 zł
210 zł – 28,80 zł = 181,21 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)
9% z 155,32 zł = 13,98 zł
181,20 zł x 9% = 16,31 zł 7,75% z 181,20 zł = 14,04 zł
20% z 181,20 zł = 36,24 zł
210 zł – 28,79 zł – 36,24 zł = 144,97 zł => 145 zł
Zryczałtowany podatek/zaliczka
180 zł x 18% = 32,4 zł => 32 zł PODATEK
145 zł x 18% = 26,10 zł 26,10 zł – 14,04 zł = 12,06 zł => 12 zł ZALICZKA do US
Do wypłaty dla zleceniobiorcy
180 zł – 24,68 zł – 13,98 zł – 32 zł = 109,34 zł
210 zł – 28,80 zł – 16,31 zł – 12 zł = 152,89 zł
Podstawa prawnaArt. 13 pkt 2, 5–9, art. 30 ust. 3, art. 30 ust. 1 pkt 5a, art. 30 ust. 8, art. 41 ust. 4, art. 42 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307; ost. zm. Dz.U. z 2010 r. nr 257, poz. 1725.Art. 63 § 1 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa – Dz.U. z 2005 r. nr 8, poz. 60; ost. zm. Dz.U. z 2010 r. nr 197, poz. 1306.Art. 6 ust. 4 ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych – Dz.U. z 2009 r. nr 205, poz. 1585; ost. zm. Dz.U. z 2010 r. nr 257, poz. 1725.
Autor:Katarzyna Trzpioła specjalista w zakresie podatkówŹródło:INFORTagikoszty uzyskania przychodów, obowiązki płatnika, PIT, podatki, składki ubezpieczeniowe, umowa cywilnoprawna, umowa o dzieło, umowa zleceniaMonitor prawa pracy i ubezpieczeń189.00 zł
KalkulatoryKalkulator brutto/nettoKalkulator wynagrodzeńKalkulator stażu pracyzobacz wszystkie »Wskaźniki i stawkiUbezpieczenie zdrowotneUbezpieczenie społeczneMinimalne wynagrodzenie za pracęzobacz wszystkie »Akty prawneKodeks pracyUstawa o świadczeniach rodzinnychUstawa o dniach wolnych od pracyzobacz wszystkie »Aktywne formularzeFormularze kadroweFormularze podatkoweFormularze finansowezobacz wszystkie »reklamaPOLECANEKodeks Pracy po zmianachWideoakademia kadrowych i HRUstawa zasiłkowa 2016Umowa zlecenie 2016 - składki ZUS, zbieg tytułówEmeryt na umowie zlecenie a składki ZUS 2016Umowa zlecenie a uprawnienia pracowniczeCo powinno zawierać oświadczenie zleceniobiorcy?Zatrudniałeś ponad 5 pracowników? Musisz wysłać PIT-11 i PIT-4R jako e-deklarację Wideoakademia kadrowych i HR
PRAWO PRACY DLA RODZICÓWUrlop ojcowski 2017Urlop wychowawczy 2017 – wniosek, terminy, wzórUrlop okolicznościowy z tytułu urodzenia dziecka – wzórWniosek o roczny urlop macierzyński 2016 – wzórJak wypełnić wniosek o urlop rodzicielski 2016 – wzórUrlopy dla rodziców 2016/2017 – jak i kiedy z nich skorzystać?Dni wolne na opiekę nad dzieckiem 2016Wysokość świadczeń rodzinnych i progów dochodowych 2016/2017reklamaOstatnio na forumZatrudnienie członka zarządu na umowę o pracęGość_sandra - dziś, 17:58L4 z zapisem chory może chodzicGość_Gosia - dziś, 17:39Czy należy mi sie 26 dni urlopu.Gość_Krzysiek - dziś, 17:01wymiar urlopuGość_Tomek - dziś, 16:36Umowa na okres próbny a przeszeregowanieZosia/Agnieszka - dziś, 16:02łączone pensum - pomocyGość_Ola - dziś, 15:52złoszenie zcna wnukaGość_Lilli - dziś, 15:04Fundusze unijnePożyczki i poręczenia unijneEko dotacje, a korzyści dla zwykłych ludzi i drobnych firmWYDARZENIANiestandardowe formy zatrudnienia – Polityka personalna firmy, kultura organizacyjna i aspekty prawneOgólnopolski Kongres Prawa Pracy „Prawo pracy 2016/2017 – kluczowe zmiany 2016 oraz planowane nowelizacje przepisów w 2017”Kongres Prawa Pracy 2017 – aktualne regulacje oraz najważniejsze planowane zmianyEksperci portalu infor.plMonika SawarskaEkspert w zakresie prawa gospodarczego (prawa spółek, prawa bankowego, odpowiedzialności odszkodowawczej oraz handlu międzynarodowego).Zostań ekspertem portalu Infor.pl »SKLEP.INFOR.PLPublikacje na czasiePoradnik Gazety Prawnej 10/16 - Święta w firmie (książka)Pod koniec roku wiele firm funduje swoim pracownikom prezenty świąteczne. Upominki te pracodawca może sfinansować z …Wersja PREMIUM Jednolity Plik Kontrolny – praktyczny poradnik (wydanie II z dodatkiem specjalnym)Jednolity Plik Kontrolny (JPK) to nowe, rewolucyjne rozwiązanie, zobowiązujące wszystkie firmy do zmian ich systemów …Personel i Zarządzanie - wersja internetowaMiesięcznik „Personel i Zarządzanie” to jedyne czasopismo na rynku, które pomaga zarządzać działem, firmą poprzez dobór …BestselleryRozporządzenia wykonawcze do ustawy zasiłkowej 2016 z komentarzem (książka)49.00 złInwentaryzacja w jednostkach sektora finansów publicznych (Książka)129.00 złKomplet żółtych książek – Podatki 2017144.00 złKSIĄŻKIProfesjonalna tematyka:PodatkiRachunkowośćPrawo Pracy i ZusWięcej »CZASOPISMAFachowe dwutygodniki:MONITOR księgowegoBiuletyn Gł. KsięgowegoBiuletyn VATWięcej »SERWISY INTERNETOWE180 tys. artykułów:INFORLEX.plINFORFK.plINFORRB.plWięcej »E-BOOKIKsiążki w wersji PDF:Nie potrzebujesz czytnikaPobierasz od razuOszczędzasz pieniądzeWięcej »O portalu INFOR.PLO NasOchrona prywatnościRegulaminKarieraRSSKontaktReklamaMapa serwisuKatalog książek 2016BOKSerwisy INFOR.PLKsięgowość firmKsięgowość budżetowaSektor publicznyKadryBiznesPrawoMotoNieruchomościForumNewsletter|NarzędziaKalkulatoryWskaźniki i stawkiTerminarzDrukiAkty prawneDzienniki ustawMonitor PolskiDzienniki UEAsystent Księgowego|CzasopismaMonitor KsięgowegoBiuletyn VATBiuletyn Głównego KsięgowegoMonitor Prawa Pracy i UbezpieczeńSerwis Prawno-PracowniczyControlling i rachunkowość zarządczaPersonel i ZarządzanieGazeta Samorządu i AdministracjiRachunkowość budżetowaPoradnik rachunkowości budżetowej|IFKPlatforma Księgowych i KadrowychBiblioteka Księgowych|IRBPlatforma Rachunkowości Budżetowej i Prawa Pracy|INFORLEX.PLKsięgowość i KadryKsięgowośćKadry i PłaceEkspertBiznesSektor PublicznyAdministracjaFinanse PubliczneSzkołaPomoc społeczna|Sklep.INFOR.PLCzasopismaINFORLEX.PLOprogramowanieSerwisy internetowePublikacje książkoweE-booki|INFOR PL S.A.GazetaPrawna.plDziennik.plForsal.plDziennik InternautówTotalmoney.plPrawnik.plMotoforum.plPrawnikow.plCopyright © 2016 INFOR PL S.A.CZASOPISMASERWISY ELEKTRONICZNEWIDEOAKADEMIAKORZYŚCIKONTAKT