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Timestamp: 2019-05-20 01:28:05
Document Index: 78536862

Matched Legal Cases: ['artículo 189', 'artículo 580', 'artículo 588', 'artículo 641', 'artículo 51', 'artículo 868', 'artículo 19', 'artículo 562', 'artículo 12', 'artículo 7', 'artículo 11', 'artículo 12', 'artículo 3', 'artículo 36', 'artículo 20', 'artículo 22', 'artículo 260', 'artículo 600', 'artículo 28', 'artículo 512', 'artículo 24', 'artículo 35', 'artículo 35', 'artículo 580', 'artículo 239', 'artículo 163', 'artículo 295']

﻿ DECRETO 2243 DE NOVIEMBRE 24 DE 2015
DECRETO 2243 DE 24 DE NOVIEMBRE DE 2015
CONTENIDO:DECLARACIONES TRIBUTARIAS. SE FIJAN LOS LUGARES Y PLAZOS PARA SU PRESENTACIÓN Y PARA EL PAGO DE LOS IMPUESTOS, ANTICIPOS Y RETENCIONES EN LA FUENTE, PARA DECLARAR Y PAGAR DURANTE EL AÑO 2016.
REVISTA LEGISLACIÓN ECONÓMICA N°:1517 DE DICIEMBRE 30 DE 2015, PG.2901
DECRETO 2243 DE 2015
en uso de sus facultades constitucionales y legales, en especial de las conferidas en los numerales 11 y 20 del artículo 189 de la Constitución Política y de conformidad con lo dispuesto en los artículos 260-5, 260-9, 292-2, 295-2, 298, 298-1, 298-2, 298-8, 512-1, 555-2, 579, 579-2, 603, 800, 811, 876 y 877 del estatuto tributario, 27 y 170 de la Ley 1607 de 2012, 21, 22, 35 y 43 de la Ley 1739 del 23 de diciembre de 2014 y
Plazos para declarar y pagar durante el año 2016
ART. 1º—Presentación de las declaraciones tributarias. La presentación de las declaraciones litográficas del impuesto sobre la renta y complementario, de ingresos y patrimonio, impuesto sobre las ventas, impuesto nacional al consumo, retenciones en la fuente y autorretenciones se hará por ventanilla en los bancos y demás entidades autorizadas para recaudar ubicados en el territorio nacional, salvo aquellos contribuyentes y responsables obligados a declarar virtualmente quienes deberán presentarla a través de los servicios informáticos electrónicos.
Las declaraciones de impuesto sobre la renta para la equidad, CREE, impuesto nacional a la gasolina y ACPM, gravamen a los movimientos financieros, GMF, impuesto a la riqueza y complementario de normalización tributaria, y declaración anual de activos en el exterior se deberán presentar en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos.
ART. 2º—Pago de las declaraciones y demás obligaciones en bancos y entidades autorizadas para recaudar. El pago de los impuestos, retenciones, anticipos, tributos aduaneros, sanciones e intereses en materia tributaria, aduanera y cambiaria, deberá realizarse en los bancos y demás entidades autorizadas para el efecto, en la forma establecida en los artículos 48 y 49 del presente decreto.
ART. 3º—Corrección de las declaraciones. La inconsistencia a que se refiere el literal d) del artículo 580 del estatuto tributario podrá corregirse mediante el procedimiento previsto en el artículo 588 del citado estatuto, siempre y cuando no se haya notificado sanción por no declarar, liquidando una sanción equivalente al dos por ciento (2%) de la sanción por extemporaneidad prevista en el artículo 641 ibídem, sin que exceda de mil trescientas (1.300) UVT (año 2016).
La sociedad fiduciaria tendrá una desagregación de los factores de la declaración atribuible a cada patrimonio autónomo, a disposición de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, para cuando esta lo solicite.
Los fiduciarios son responsables por las sanciones derivadas del incumplimiento de las obligaciones formales, a cargo de los patrimonios autónomos así como de la sanción por corrección, por inexactitud, por corrección aritmética y de cualquier otra sanción relacionada con dichas declaraciones.
ART. 5º—Formularios y contenido de las declaraciones. Las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementario, de ingresos y patrimonio, impuesto sobre las ventas, gasolina y ACPM, impuesto nacional al consumo, impuesto sobre la renta para la equidad, CREE, de retención en la fuente, impuesto a la riqueza y complementario de normalización tributaria, declaración anual de activos en el exterior, gravamen a los movimientos financieros e informativa de precios de transferencia, deberán presentarse en los formularios oficiales que para tal efecto señale la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, a través de los servicios informáticos electrónicos o documentales.
Estas declaraciones deberán contener las informaciones a que se refieren los artículos 260-9, 298-1, 512-6, 596, 599, 602, 603, 606, 607 y 877 del estatuto tributario, 27 y 170 de la Ley 1607 de 2012 y artículo 51 de la Ley 1739 de 2014.
PAR.—Las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementario, impuesto sobre la renta para la equidad CREE, de ingresos y patrimonio, impuesto a la riqueza y complementario de normalización tributaria, impuesto sobre las ventas, impuesto nacional al consumo, impuesto nacional a la gasolina y ACPM, de retención en la fuente, gravamen a los movimientos financieros, informativa de precios de transferencia y anual de activos en el exterior, deberán ser firmadas por:
ART. 6º—Contribuyentes obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario. Están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario por el año gravable 2015, todos los contribuyentes sometidos a dicho impuesto, con excepción de los que se enumeran en el artículo siguiente.
PAR.—Son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario, las cajas de compensación familiar y los fondos de empleados, con respecto a los ingresos generados en actividades industriales, comerciales y en actividades financieras distintas a la inversión de su patrimonio, diferentes a las relacionadas con salud, educación, recreación y desarrollo social.
ART. 7º—Contribuyentes no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario. No están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario por el año gravable 2015 los siguientes contribuyentes:
a) Los empleados cuyos ingresos provengan, en una proporción igual o superior a un ochenta por ciento (80%), de la prestación de servicios de manera personal o de la realización de una actividad económica por cuenta y riesgo del empleador o contratante, mediante una vinculación laboral o legal y reglamentaria o de cualquier otra naturaleza, independientemente de su denominación. Serán considerados como empleados los trabajadores que presten servicios personales mediante el ejercicio de profesiones liberales o que presten servicios técnicos que no requieran la utilización de materiales o insumos especializados o de maquinaria o equipo especializado, siempre que sus ingresos correspondan en un porcentaje igualo superior al (80%) del ejercicio de dichas actividades, que no sean responsables del impuesto sobre las ventas del régimen común, siempre y cuando en relación con el año gravable 2015 se cumplan la totalidad de los siguientes requisitos adicionales:
1. Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2015 no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($ 127.256.000).
2. Que los ingresos brutos sean inferiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT ($ 39.591.000).
3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de dos mil ochocientas (2.800) UVT ($ 79.181.000).
4. Que el valor total de compras y consumos no supere las dos mil ochocientas (2.800) UVT ($ 79.181.000).
5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no excedan de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($ 127.256.000).
En consecuencia, no estarán obligados a declarar las personas naturales, sucesiones ilíquidas pertenecientes a esta categoría, residentes en el país, siempre y cuando, en relación con el año 2015 se cumplan los siguientes requisitos adicionales:
2. Que los ingresos totales del respectivo ejercicio gravable no sean superiores a mil cuatrocientas UVT (1.400) ($ 39.591.000).
3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan dos mil ochocientas (2.800) UVT ($ 79.181.000).
c) Las demás personas naturales y asimiladas a estas, residentes que no se encuentren clasificadas dentro de las categorías de empleados o trabajador por cuenta propia señaladas anteriormente, que no sean responsables del impuesto a las ventas del régimen común respecto al año gravable 2015 y cumplan además los siguientes requisitos:
1. Que el patrimonio bruto en el último día del mismo año o período gravable no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($ 127.256.000).
3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de dos mil ochocientas (2.800) UVT ($ ~9.181.000) (sic).
(Nota: (sic) Este signo aparece en la versión del Diario Oficial 49706 del 24 de noviembre del 2015 donde fue publicada la norma. Debiera entenderse que la cifra es $ 79.181.000 como figura en la versión de PDF de este decreto publicado en la página web de la Presidencia de la República y por la reexpresión de UVT a pesos establecida en el artículo 868 del estatuto tributario.)
PAR. 4º—Los contribuyentes a que se refiere este artículo, deberán conservar en su poder los certificados de retención en la fuente expedidos por los agentes retenedores y exhibirlos cuando la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, lo requiera.
ART. 8º—Contribuyentes con régimen especial que deben presentar declaración de renta y complementario. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 19 del estatuto tributario, por el año gravable 2015 son contribuyentes con régimen tributario especial y deben presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario:
ART. 9º—Entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario con obligación de presentar declaración de ingresos y patrimonio. Las entidades que se enumeran a continuación deberán presentar declaración de ingresos y patrimonio:
Las sociedades de mejoras públicas; las instituciones de educación superior aprobadas por el Icfes que sean entidades sin ánimo de lucro; los hospitales que estén constituidos como personas jurídicas sin ánimo de lucro; las organizaciones de alcohólicos anónimos; las asociaciones de exalumnos; los partidos o movimientos políticos aprobados por el Consejo Nacional Electoral; las ligas de consumidores; los fondos de pensionados; los movimientos, asociaciones y congregaciones religiosas que sean entidades sin ánimo de lucro; los fondos mutuos de inversión y las asociaciones gremiales cuando no desarrollen actividades industriales o de mercadeo, y las personas jurídicas sin ánimo de lucro que realicen actividades de salud, siempre y cuando hayan obtenido permiso de funcionamiento del entonces Ministerio de la Protección Social o del actual Ministerio de Salud, directamente o a través de la Superintendencia Nacional de Salud y los beneficios o excedentes que obtengan se destinen en su totalidad al desarrollo de los programas de salud.
5. Los fondos parafiscales agropecuarios y pesqueros de que trata el capítulo V de la Ley 101 de 1993 y el Fondo de Promoción Turística de que trata la Ley 300 de 1996, hoy Fondo Nacional de Turismo, Fontur.
ART. 10.—Entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario que no deben presentar declaración de renta ni de ingresos y patrimonio. De conformidad con lo dispuesto en los artículos 22 y 598 del estatuto tributario, no son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario y no deben presentar declaración de renta y complementario, ni declaración de ingresos y patrimonio, por el año gravable 2015 las siguientes entidades:
PAR.—No están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario ni de ingresos y patrimonio, los fondos de inversión de capital extranjero.
ART. 11.—Grandes contribuyentes. Declaración de renta y complementario. Por el año gravable 2015 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, las personas naturales, jurídicas o asimiladas, las entidades sin ánimo de lucro con régimen especial y demás entidades que a 31 de diciembre de 2015 estén calificados como “Grandes contribuyentes” por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 562 del estatuto tributario.
El plazo para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario, se inicia el 8 de marzo de año 2016 y vence entre el 12 y el 25 de abril del mismo año, atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
0 9 de febrero de 2016
9 10 de febrero de 2016
8 11 de febrero de 2016
6 15 de febrero de 2016
5 16 de febrero de 2016
4 17 de febrero de 2016
3 18 de febrero de 2016
2 19 de febrero de 2016
1 22 de febrero de 2016
0 12 de abril de 2016
9 13 de abril de 2016
8 14 de abril de 2016
7 15 de abril de 2016
6 18 de abril de 2016
5 19 de abril de 2016
4 20 de abril de 2016
3 21 de abril de 2016
2 22 de abril de 2016
1 25 de abril de 2016
0 9 de junio de 2016
9 10 de junio de 2016
8 13 de junio de 2016
6 15 de junio de 2016
5 16 de junio de 2016
4 17 de junio de 2016
3 20 de junio de 2016
2 21 de junio de 2016
1 22 de junio de 2016
PAR.—El valor de la primera cuota no podrá ser inferior al 20% del saldo a pagar del año gravable 2014. Una vez liquidado el impuesto y el anticipo definitivo en la respectiva declaración, del valor a pagar, se restará lo pagado en la primera cuota y el saldo se cancelará de la siguiente manera, de acuerdo con la cuota de pago así:
No obstante, cuando al momento del pago de la primera cuota ya se haya elaborado la declaración y se tenga por cierto que por el año gravable 2015 arroja saldo a favor, podrá el contribuyente no efectuar el pago de la primera cuota aquí señalada, siendo de su entera responsabilidad si posteriormente al momento de la presentación se genere un saldo a pagar.
ART. 12.—Personas jurídicas y demás contribuyentes. Declaración de renta y complementario. Por el año gravable 2015 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, las demás personas jurídicas, sociedades y asimiladas, los contribuyentes del régimen tributario especial, diferentes a los calificados como “Grandes contribuyentes”.
Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario y para cancelar en dos (2) cuotas iguales el valor a pagar por concepto del impuesto de renta y el anticipo, se inician el 8 de marzo del año 2016 y vencen en las fechas del mismo año que se indican a continuación, atendiendo para la presentación y pago de la primera cuota los dos (2) últimos dígitos del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, y para el pago de la segunda cuota atendiendo el último dígito del NIT del declarante, sin tener en cuenta el dígito de verificación así:
96 al 00 12 de abril de 2016
91 al 95 13 de abril de 2016
86 al 90 14 de abril de 2016
81 al 85 15 de abril de 2016
76 al 80 18 de abril de 2016
71 al 75 19 de abril de 2016
66 al 70 20 de abril de 2016
61 al 65 21 de abril de 2016
56 al 60 22 de abril de 2016
51 al 55 25 de abril de 2016
46 al 50 26 de abril de 2016
41 al 45 27 de abril de 2016
36 al40 28 de abril de 2016
31 al 35 29 de abril de 2016
26 al 30 02 de mayo de 2016
21 al 25 03 de mayo de 2016
16 al 20 04 de mayo de 2016
11 al 15 05 de mayo de 2016
06 al 10 06 de mayo de 2016
01 al 05 10 de mayo de 2016
PAR. 1º—Las sucursales y demás establecimientos permanentes de sociedades y entidades extranjeras y de personas naturales no residentes en el país, que no tengan la calidad de gran contribuyente, que presten en forma regular el servicio de transporte aéreo, marítimo, terrestre o fluvial entre lugares colombianos y extranjeros, pueden presentar la declaración de renta y complementario por el año gravable 2015 y cancelar en una sola cuota el impuesto a cargo y el anticipo hasta el 21 de octubre de 2016, cualquiera sea el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, RUT (sin tener en cuenta el dígito de verificación).
ART. 13.—Entidades del sector cooperativo. Las entidades del sector cooperativo del régimen tributario especial, deberán presentar y pagar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario por el año gravable 2015, dentro de los plazos señalados para las personas jurídicas en el artículo 12 del presente decreto, de acuerdo con el último o los dos (2) últimos dígitos del NIT que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
Las entidades cooperativas de integración del régimen tributario especial, podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario por el año gravable 2015, hasta el día 24 de mayo del año 2016.
ART. 14.—Declaración de renta y complementario de personas naturales (empleados, trabajadores por cuenta propia y demás personas naturales y asimiladas residentes) y sucesiones ilíquidas. Por el año gravable 2015 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario, o declaración del impuesto mínimo alternativo simplificado, IMAS, cuando el contribuyente obligado a declarar opte por determinar la base gravable y declarar por este sistema, en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, las personas naturales y las sucesiones ilíquidas, con excepción de las señaladas en el artículo 7º del presente decreto, así como los bienes destinados a fines especiales en virtud de donaciones y asignaciones modales, cuyos donatarios o asignatarios no los usufructúen personalmente, así como las personas naturales no residentes que obtengan renta a través de establecimientos permanentes en Colombia.
El plazo para presentar la declaración y cancelar, en una sola cuota, el valor a pagar por concepto del impuesto sobre la renta y complementario y del anticipo, se inicia el 8 de marzo de 2016 y vence en las fechas del mismo año que se indican a continuación, atendiendo los dos últimos dígitos del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
47 y 48 15 de septiembre de 2016
45 y 46 16 de septiembre de 2016
43 y 44 19 de septiembre de 2016
39 y 40 21 de septiembre de 2016
PAR. 3º—La liquidación privada de los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario que apliquen voluntariamente el sistema de impuesto mínimo alternativo simple, IMAS, quedará en firme después de seis (6) meses contados a partir del momento de la presentación, siempre que sea debidamente presentada en forma oportuna, el pago se realice en los plazos que para tal efecto fije el presente decreto y que la administración no tenga prueba sumaria sobre la ocurrencia de fraude mediante la utilización de documentos o información falsa en los conceptos de ingresos, aportes a la seguridad social, pagos catastróficos y pérdidas por calamidades, u otros.
ART. 15.—Plazo especial para presentar la declaración de Instituciones financieras intervenidas. Las instituciones financieras que hubieren sido intervenidas de conformidad con el Decreto 2920 de 1982 o normas posteriores, podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario correspondiente a los años gravables 1987 y siguientes, en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, para los grandes contribuyentes y demás personas jurídicas por el año gravable 2015 y cancelar el impuesto a cargo determinado, dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se aprueben de manera definitiva los respectivos estados financieros correspondientes al segundo semestre del año gravable objeto de aprobación, de acuerdo con lo establecido en el estatuto orgánico del sistema financiero.
ART. 16.—Declaración de ingresos y patrimonio. Las entidades calificadas como grandes contribuyentes obligadas a presentar declaración de ingresos y patrimonio, deberán utilizar el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, y presentarla dentro del plazo previsto en el artículo 11 del presente decreto.
Las demás entidades deberán utilizar el formulario que prescriba la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, y presentarla dentro de los plazos previstos en el artículo 12 del presente decreto.
ART. 17.—Declaración por fracción de año. Las declaraciones tributarias de las personas jurídicas y asimiladas a estas, así como de las sucesiones que se liquidaron durante el año gravable 2015 o se liquiden durante el año gravable 2016, podrán presentarse a partir del día siguiente a su liquidación y a más tardar en las fechas de vencimiento indicadas para el grupo de contribuyentes o declarantes del año gravable correspondiente al cual pertenecerían de no haberse liquidado. Para este efecto se habilitará el último formulario vigente prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
ART. 18.—Declaración por cambio de titular de la inversión extranjera. El titular de la inversión extranjera que realice la transacción o venta de su inversión, deberá presentar declaración de renta y complementario, con la liquidación y pago del impuesto que se genere por la respectiva operación, en los bancos y demás entidades autorizadas, ubicados en el territorio nacional y podrá realizarlo a través del apoderado, agente o representante en Colombia del inversionista, según el caso, utilizando el formulario señalado para la vigencia gravable inmediatamente anterior o el que se autorice para el efecto, dentro del mes siguiente a la fecha de la transacción o venta.
La presentación de la declaración del impuesto sobre la renta y complementario por cada operación será obligatoria, aún en el evento en que no se genere impuesto a cargo por la respectiva transacción.
PAR.—La transferencia de valores inscritos en el registro nacional de valores y emisores, RNVE, calificada como inversión de portafolio por el artículo 3º del Decreto 2080 de 2000, no requiere la presentación de la declaración señalada en este artículo, salvo que se configure lo previsto en el inciso 20(sic) del artículo 36-1 del estatuto tributario, es decir, que la enajenación de las acciones supere el diez por ciento (10%) de las acciones en circulación de la respectiva sociedad, durante un mismo año gravable, caso en el cual, el inversionista estará obligado a presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta y complementario, por las utilidades provenientes de dicha enajenación.
ART. 19.—Contribuyentes obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta para la equidad, CREE. Están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta para la equidad, CREE, por el año gravable 2015, los contribuyentes sometidos ha dicho impuesto:
ART. 20.—Declaración del impuesto sobre la renta para la equidad, CREE. Por el año gravable 2015 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta para la equidad, CREE, los sujetos pasivos del impuesto, señalados en el artículo anterior, para lo cual deberán utilizar el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, y presentarla dentro de los plazos previstos en el artículo siguiente.
ART. 21.—Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad, CREE. Por el período gravable 2016, los contribuyentes señalados en el artículo 20 de la Ley 1607 de 2012 con excepción de los usuarios calificados y autorizados para operar en las zonas francas costa afuera, tendrán a cargo la sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad, CREE.
La sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad, CREE, del período gravable 2016 está sujeta a un anticipo del ciento por ciento (100%) del valor de la misma, que se liquidará en la declaración del impuesto sobre la renta para la equidad, CREE, del año gravable 2015.
Para calcular dicho anticipo, el contribuyente debe tomar la base gravable del impuesto sobre la renta para la equidad, CREE, del año gravable 2015 y aplicar la tarifa prevista en la tabla del artículo 22 literal b) de la Ley 1739 de 2014 para el año gravable 2016.
ART. 22.—Plazos. El plazo para presentar la declaración del impuesto sobre la renta para la equidad, CREE, y para cancelar en dos (2) cuotas iguales el valor por concepto de este impuesto y el anticipo de la sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad, CREE, vence en las fechas que se indican a continuación, atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
PAR. 1º—Las sucursales y demás establecimientos permanentes de sociedades y entidades extranjeras, que no tengan la calidad de gran contribuyente, que presten en forma regular el servicio de transporte aéreo, marítimo, terrestre o fluvial entre lugares colombianos y extranjeros, pueden presentar la declaración de renta para la equidad, CREE, por el año gravable 2015 y cancelar en una sola cuota el impuesto a cargo y el anticipo hasta el 21 de octubre de 2016, cualquiera sea el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, RUT (sin tener en cuenta el dígito de verificación).
ART. 23.—Plazo para declarar y pagar el impuesto a la riqueza e impuesto complementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza. El plazo para presentar la declaración del impuesto a la riqueza y su complementario de normalización tributaria y para cancelar en dos (2) cuotas iguales el valor a pagar por este impuesto, vence en las fechas que se indican a continuación, atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
0 11 de mayo de 2016
9 12 de mayo de 2016
8 13 de mayo de 2016
7 16 de mayo de 2016
6 17 de mayo de 2016
5 18 de mayo de 2016
4 19 de mayo de 2016
3 20 de mayo de 2016
2 23 de mayo de 2016
1 24 de mayo de 2016
0 8 de septiembre de 2016
9 9 de septiembre de 2016
8 12 de septiembre de 2016
7 13 de septiembre de 2016
6 14 de septiembre de 2016
5 15 de septiembre de 2016
4 16 de septiembre de 2016
3 19 de septiembre de 2016
2 20 de septiembre de 2016
1 21 de septiembre de 2016
ART. 24.—Plazo para presentar la declaración anual de activos en el exterior. Los plazos para presentar la declaración anual de activos en el exterior, de que trata los artículos 42 y 43 de la Ley 1739 de 2014, vencen en las fechas que se indican a continuación, atendiendo el tipo de declarante y el último o dos dígitos del NIT que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
36 al 40 28 de abril de 2016
26 al 30 2 de mayo de 2016
21 al 25 3 de mayo de 2016
16 al 20 4 de mayo de 2016
11 al 15 5 de mayo de 2016
06 al 10 6 de mayo de 2016
97 y 97(sic) 10 de agosto de 2016
67 y 68 1º de septiembre de 2016
65 y 66 2 de septiembre de 2016
63 y 64 5 de septiembre de 2016
61 y 62 6 de septiembre de 2016
59 y 60 7 de septiembre de 2016
57 y 58 8 de septiembre de 2016
55 y 56 9 de septiembre de 2016
23 y 24 3 de octubre de 2016
21 y 22 4 de octubre de 2016
19 y 20 5 de octubre de 2016
17 y 18 6 de octubre de 2016
15 y 16 7 de octubre de 2016
ART. 25.—Contribuyentes obligados a presentar declaración informativa. Están obligados a presentar declaración informativa de precios de transferencia por el año gravable 2015:
1. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario, obligados a la aplicación de las normas que regulan el régimen de precios de transferencia, cuyo patrimonio bruto en el último día del año o período gravable sea igual o superior al equivalente a cien mil (100.000) UVT ($ 2.827.900.000) o cuyos ingresos brutos del respectivo año sean iguales o superiores al equivalente a sesenta y un mil (61.000) UVT ($ 1.725.019.000) que celebren operaciones con vinculados conforme con lo establecido en los artículos 260-1 y 260-2 del estatuto tributario.
2. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario residentes o domiciliados en Colombia que en dicho año gravable hubieran realizado operaciones con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en paraísos fiscales, aunque su patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2015 o sus ingresos brutos en el mismo año, hubieran sido inferiores a los topes señalados en el numeral anterior (E.T., art. 260-7, par. 2º).
ART. 26.—Plazos para presentar la declaración informativa de precios de transferencia. Por el año gravable 2015, deberán presentar la declaración informativa de que trata el artículo anterior, los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario obligados a la aplicación de las normas que regulan el régimen de precios de transferencia, que celebren operaciones con vinculados conforme con lo establecido en los artículos 260-1 y 260-2 del estatuto tributario o con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en paraísos fiscales, en el formulario que para tal efecto señale la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
La declaración informativa de precios de transferencia, se presentará en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, atendiendo al último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin el dígito de verificación, teniendo en cuenta para tal efecto los plazos establecidos a continuación:
0 12 de julio de 2016
9 13 de julio de 2016
8 14 de julio de 2016
7 15 de julio de 2016
6 18 de julio de 2016
5 19 de julio de 2016
4 21 de julio de 2016
3 22 de julio de 2016
2 25 de julio de 2016
1 26 de julio de 2016
ART. 27.—Plazos para presentar la documentación comprobatoria. Por el año gravable 2015, deberán presentar la documentación comprobatoria de que trata el artículo 260-5 del estatuto tributario, los contribuyentes que celebren operaciones con vinculados conforme con lo establecido en los artículos 260-1 y 260-2 del estatuto tributario o con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en paraísos fiscales, en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, y en las condiciones que esta determine, atendiendo al último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin el dígito de verificación, teniendo en cuenta para tal efecto los plazos establecidos a continuación:
ART. 28.—Declaración y pago bimestral del impuesto sobre las ventas. Los responsables de este impuesto, grandes contribuyentes y aquellas personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable 2015, sean iguales o superiores a noventa y dos mil (92.000) UVT ($ 2.601.668.000) así como los responsables de que tratan los artículos 477 y 481 del estatuto tributario, deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y pagar de manera bimestral utilizando el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
Los vencimientos, de acuerdo con el último dígito del NIT del responsable, que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, serán los siguientes:
Último dígito es Enero-febrero 2016 hasta el día Marzo-abril 2016 hasta el día Mayo-junio 2016 hasta el día
0 8 de marzo de 2016 11 de mayo de 2016 12 de julio de 2016
9 9 de marzo de 2016 12 de mayo de 2016 13 de julio de 2016
8 10 de marzo de 2016 13 de mayo de 2016 14 de julio de 2016
7 11 de marzo de 2016 16 de mayo de 2016 15 de julio de 2016
6 14 de marzo de 2016 17 de mayo de 2016 18 de julio de 2016
5 15 de marzo de 2016 18 de mayo de 2016 19 de julio de 2016
4 16 de marzo de 2016 19 de mayo de 2016 21 de julio de 2016
3 17 de marzo de 2016 20 de mayo de 2016 22 de julio de 2016
2 18 de marzo de 2016 23 de mayo de 2016 25 de julio de 2016
1 22 de marzo de 2016 24 de mayo de 2016 26 de julio de 2016
Último dígito es Julio-agosto 2016 hasta el día Septiembre-octubre hasta el día Noviembre-diciembre hasta el día
0 8 de septiembre de 2016 9 de noviembre de 2016 12 de enero de 2017
9 9 de septiembre de 2016 10 de noviembre de 2016 13 de enero de 2017
8 12 de septiembre de 2016 11 de noviembre de 2016 16 de enero de 2017
7 13 de septiembre de 2016 15 de noviembre de 2016 17 de enero de 2017
6 14 de septiembre de 2016 16 de noviembre de 2016 18 de enero de 2017
5 15 de septiembre de 2016 17 de noviembre de 2016 19 de enero de 2017
4 16 de septiembre de 2016 18 de noviembre de 2016 20 de enero de 2017
3 19 de septiembre de 2016 21 de noviembre de 2016 23 de enero de 2017
2 20 de septiembre de 2016 22 de noviembre de 2016 24 de enero de 2017
1 21 de septiembre de 2016 23 de noviembre de 2016 25 de enero de 2017
Enero-febrero 2016 hasta el día Marzo-abril 2016 hasta el día Mayo-junio 2016 hasta el día
29 de marzo de 2016 27 de mayo de 2016 27 de julio de 2016
Julio-agosto 2016 hasta el día Septiembre-octubre hasta el día Noviembre-diciembre hasta el día
27 de septiembre de 2016 28 de noviembre de 2016 27 de enero de 2017
ART. 29.—Declaración y pago cuatrimestral del impuesto sobre las ventas. Los responsables de este impuesto, personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable 2015 sean iguales o superiores a quince mil (15.000) ($ 424.185.000) UVT pero inferiores a noventa y dos mil (92.000) ($ 2.601.668.000) UVT, deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y pagar de manera cuatrimestral utilizando el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
Último dígito es Enero-abril 2016 hasta el día Mayo-agosto 2016 hasta el día Septiembre-diciembre 2016 hasta el día
0 11 de mayo de 2016 8 de septiembre de 2016 12 de enero de 2017
9 12 de mayo de 2016 9 de septiembre de 2016 13 de enero de 2017
8 13 de mayo de 2016 12 de septiembre de 2016 16 de enero de 2017
7 16 de mayo de 2016 13 de septiembre de 2016 17 de enero de 2017
6 17 de mayo de 2016 14 de septiembre de 2016 18 de enero de 2017
5 18 de mayo de 2016 15 de septiembre de 2016 19 de enero de 2017
4 19 de mayo de 2016 16 de septiembre de 2016 20 de enero de 2017
3 20 de mayo de 2016 19 de septiembre de 2016 23 de enero de 2017
2 23 de mayo de 2016 20 de septiembre de 2016 24 de enero de 2017
1 24 de mayo de 2016 21 de septiembre de 2016 25 de enero de 2017
ART. 30.—Declaración anual y pago del impuesto sobre las ventas. Los responsables de este impuesto, personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos generados a 31 de diciembre del año gravable 2015, sean inferiores a quince mil (15.000) UVT ($ 424.185.000), deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas de manera anual utilizando el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
b) En caso de que el valor calculado en el literal anterior haya arrojado un saldo a favor del contribuyente, este no estará obligado a hacer los pagos cuatrimestrales sin declaración, de que trata el artículo 600 del estatuto tributario.
d) Para el pago del anticipo de que trata el presente artículo, el responsable deberá utilizar el recibo de pago 490 prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, y efectuar el pago en los plazos señalados en este decreto.
ART. 31.—Plazo para el pago de los anticipos.
a) Un primer pago, por el 30% del total del IVA pagado a 31 de diciembre del año gravable 2015, que se cancelará en el mes de mayo, de acuerdo con el último dígito del NIT del responsable, que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
b) Un segundo pago, por el 30% del total del IVA pagado a 31 de diciembre del año gravable 2015, que se cancelará en el mes de septiembre de acuerdo con el último dígito del NIT del responsable, que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
c) Un último pago, que corresponderá al saldo por impuesto sobre las ventas efectivamente generado en el período gravable 2016 y que deberá pagarse al tiempo con la presentación de la declaración de IVA.
0 12 de enero de 2017
9 13 de enero de 2017
8 16 de enero de 2017
7 17 de enero de 2017
6 18 de enero de 2017
5 19 de enero de 2017
4 20 de enero de 2017
3 23 de enero de 2017
2 24 de enero de 2017
1 25 de enero de 2017
PAR. 2º—Los responsables por la prestación del servicio telefónico deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar por cada uno de los bimestres del año 2016, de acuerdo con los plazos establecidos en el artículo 28.
ART. 32.—Declaración y pago bimestral del impuesto nacional al consumo. Los responsables del impuesto nacional al consumo de que trata el artículo 512-1 y siguientes del estatuto tributario, deberán presentar y pagar la declaración del impuesto nacional al consumo de manera bimestral utilizando el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
Si último dígito es Bimestre Enero-febrero 2016 hasta el día Bimestre Marzo-abril 2016 hasta el día Bimestre Mayo-junio 2016 hasta el día
Si el último dígito es Bimestre Julio-agosto 2016 hasta el día Bimestre Septiembre-octubre 2016 hasta el día Bimestre Noviembre-diciembre 2016 hasta el día
ART. 33.—Declaración simplificada del impuesto nacional al consumo. Las personas naturales responsables del régimen simplificado del impuesto nacional al consumo, deberán presentar anualmente la declaración simplificada por sus ingresos relacionados con la prestación del servicio de restaurantes, bares y similares, en el formulario que para el efecto defina la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
ART. 34.—Plazos declaración simplificada del impuesto nacional al consumo año gravable 2016. Los vencimientos para la presentación de dicha declaración se definen de acuerdo al último dígito del NIT, que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, y serán para el año gravable 2016, los siguientes plazos:
ART. 35.—Declaración mensual de retenciones en la fuente. Los agentes de retención del impuesto sobre la renta y complementario, y/o impuesto de timbre, y/o impuesto sobre las ventas a que se refieren los artículos 368, 368-1, 368- 2, 437-2 y 518 del estatuto tributario, deberán declarar y pagar las retenciones efectuadas en cada mes, en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
Los plazos para presentar las declaraciones de retención en la fuente correspondientes a los meses del año 2016 y cancelar el valor respectivo, vencen en las fechas del mismo año que se indican a continuación, excepto la referida al mes de diciembre que vence en el año 2017.
Estos vencimientos corresponden al último dígito del NIT del agente retenedor, que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
Último dígito es mes de enero año 2016 hasta el día mes de febrero año 2016 hasta el día mes de marzo año 2016 hasta el día
0 9 de febrero de 2016 8 de marzo de 2016 12 de abril de 2016
9 10 de febrero de 2016 9 de marzo de 2016 13 de abril de 2016
8 11 de febrero de 2016 10 de marzo de 2016 14 de abril de 2016
7 12 de febrero de 2016 11 de marzo de 2016 15 de abril de 2016
6 15 de febrero de 2016 14 de marzo de 2016 18 de abril de 2016
5 16 de febrero de 2016 15 de marzo de 2016 19 de abril de 2016
4 17 de febrero de 2016 16 de marzo de 2016 20 de abril de 2016
3 18 de febrero de 2016 17 de marzo de 2016 21 de abril de 2016
2 19 de febrero de 2016 18 de marzo de 2016 22 de abril de 2016
1 22 de febrero de 2016 22 de marzo de 2016 25 de abril de 2016
Si el último dígito es mes de abril año 2016 hasta el día mes de mayo año 2016 hasta el día mes de junio año 2016 hasta el día
0 11 de mayo de 2016 9 de junio de 2016 12 de julio de 2016
9 12 de mayo de 2016 10 de junio de 2016 13 de julio de 2016
8 13 de mayo de 2016 13 de junio de 2016 14 de julio de 2016
7 16 de mayo de 2016 14 de junio de 2016 15 de julio de 2016
6 17 de mayo de 2016 15 de junio de 2016 18 de julio de 2016
5 18 de mayo de 2016 16 de junio de 2016 19 de julio de 2016
4 19 de mayo de 2016 17 de junio de 2016 21 de julio de 2016
3 20 de mayo de 2016 20 de junio de 2016 22 de julio de 2016
2 23 de mayo de 2016 21 de junio de 2016 25 de julio de 2016
1 24 de mayo de 2016 22 de junio de 2016 26 de julio de 2016
Si el último dígito es mes de julio año 2016 hasta el día mes de agosto año 2016 hasta el día mes de septiembre año 2016 hasta el día
0 9 de agosto de 2016 8 de septiembre de 2016 11 de octubre de 2016
9 10 de agosto de 2016 9 de septiembre de 2016 12 de octubre de 2016
8 11 de agosto de 2016 12 de septiembre de 2016 13 de octubre de 2016
7 12 de agosto de 2016 13 de septiembre de 2016 14 de octubre de 2016
6 16 de agosto de 2016 14 de septiembre de 2016 18 de octubre de 2016
5 17 de agosto de 2016 15 de septiembre de 2016 19 de octubre de 2016
4 18 de agosto de 2016 16 de septiembre de 2016 20 de octubre de 2016
3 19 de agosto de 2016 19 de septiembre de 2016 21 de octubre de 2016
2 22 de agosto de 2016 20 de septiembre de 2016 24 de octubre de 2016
1 23 de agosto de 2016 21 de septiembre de 2016 25 de octubre de 2016
Si el último dígito es mes de octubre año 2016 hasta el día mes de noviembre año 2016 hasta el día mes de diciembre año 2016 hasta el día
0 9 de noviembre de 2016 9 de diciembre de 2016 12 de enero de 2017
9 10 de noviembre de 2016 12 de diciembre de 2016 13 de enero de 2017
8 11 de noviembre de 2016 13 de diciembre de 2016 16 de enero de 2017
7 15 de noviembre de 2016 14 de diciembre de 2016 17 de enero de 2017
6 16 de noviembre de 2016 15 de diciembre de 2016 18 de enero de 2017
5 17 de noviembre de 2016 16 de diciembre de 2016 19 de enero de 2017
4 18 de noviembre de 2016 19 de diciembre de 2016 20 de enero de 2017
3 21 de noviembre de 2016 20 de diciembre de 2016 23 de enero de 2017
2 22 de noviembre de 2016 21 de diciembre de 2016 24 de enero de 2017
1 23 de noviembre de 2016 22 de diciembre de 2016 25 de enero de 2017
PAR. 1º—Los agentes retenedores a quienes se les autorizó el plazo especial de que trata el parágrafo 5º del artículo 24 del Decreto 2634 de 2012 y que posean más de cien (100) sucursales o agencias que practiquen retención en la fuente, podrán presentar la declaración y cancelar el valor a pagar en las siguientes fechas:
mes de enero año 2016 hasta el día mes de febrero año 2016 hasta el día mes de marzo año 2016 hasta el día
26 de febrero de 2016 29 de marzo de 2016 27 de abril de 2016
mes de abril año 2016 hasta el día mes de mayo año 2016 hasta el día mes de junio año 2016 hasta el día
27 de mayo de 2016 28 de junio de 2016 27 de julio de 2016
mes de julio año 2016 hasta el día mes de agosto año 2016 hasta el día mes de septiembre año 2016 hasta el día
26 de agosto de 2016 27 de septiembre de 2016 28 de octubre de 2016
mes de octubre año 2016 hasta el día mes de noviembre año 2016 hasta el día mes de diciembre año 2016 hasta el día
28 de noviembre de 2016 27 de diciembre de 2016 27 de enero de 2017
ART. 36.—Retención del impuesto sobre las ventas. Los agentes de retención del impuesto sobre las ventas deberán declarar y pagar las retenciones practicadas cada mes, dentro de los plazos previstos en el artículo 35 del presente decreto, atendiendo el último dígito del número de identificación tributaria, NIT, que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, utilizando el formulario de retenciones prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
ART. 37.—Impuesto de timbre nacional. Los agentes de retención y los autorretenedores del impuesto de timbre nacional, deberán declarar y pagar en el formulario de retenciones en la fuente prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, el impuesto causado en cada mes, dentro de los plazos previstos en el artículo 35 del presente decreto, atendiendo el último dígito del número de identificación tributaria, NIT, que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
ART. 38.—Declaración y pago del impuesto de timbre nacional recaudado en el exterior. Los agentes consulares y los agentes diplomáticos del gobierno colombiano cuando cumplan funciones consulares, son responsables de efectuar la retención del impuesto de timbre nacional causado en el exterior y de expedir los certificados en los términos señalados en el estatuto tributario.
La declaración y pago del impuesto de timbre nacional recaudado en el exterior deberá realizarse dentro de los plazos establecidos para declarar y pagar las retenciones en la fuente correspondientes al mes de la transferencia del dinero o recibo del cheque por parte del Fondo Rotatorio del Ministerio de Relaciones Exteriores.
ART. 39.—Los autorretenedores del impuesto sobre la renta para la equidad, CREE, deberán declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes, en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
Los contribuyentes autorretenedores cuyos ingresos brutos a 31 diciembre de 2015 fueron iguales o superiores a 92.000 UVT ($ 2.601.668.000) deberán presentar la declaración mensual de retención en la fuente a título de CREE en las siguientes fechas, de acuerdo con el último dígito del NIT del autorretenedor, que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
Los contribuyentes autorretenedores cuyos ingresos brutos a 31 diciembre de 2015 fueron inferiores a 92.000 UVT ($ 2.601.668.000) deberán presentar la declaración de retención en la fuente a título de CREE cada cuatro meses, en las siguientes fechas, de acuerdo con el último dígito del NIT del autorretenedor, que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
Si último dígito es Cuatrimestre enero-abril 2016 hasta el día Cuatrimestre mayo-agosto 2016 hasta el día Cuatrimestre septiembre- diciembre 2016 hasta el día
PAR. 1º—Los autorretenedores que cuenten con el mecanismo de firma digital estarán obligados a presentar las declaraciones de retenciones en la fuente por concepto del impuesto sobre la renta para la equidad, CREE, por medios electrónicos. Las declaraciones presentadas por un medio diferente, por parte del obligado a utilizar el sistema electrónico, se tendrán como no presentadas.
PAR. 2º—De conformidad con lo consagrado en los incisos 1º y 5º del artículo 580-1 del estatuto tributario, el pago de la autorretención a título del impuesto sobre la renta para la equidad, CREE, deberá hacerse a más tardar en la fecha del vencimiento del plazo para declarar señalado anteriormente, so pena de que la declaración no produzca efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare.
PAR. 4º—Los contribuyentes autorretenedores que se constituyan durante el año o periodo gravable deberán presentar la declaración de retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta para la equidad, CREE, correspondiente a ese año o periodo gravable, cada cuatro (4) meses, en los plazos aquí señalados.
ART. 40.—Declaración mensual del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM. Los responsables del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM declararán y pagarán el impuesto correspondiente a los períodos gravables del año 2016 en las fechas de vencimiento siguientes:
Enero de 2016 18 de febrero de 2016
Febrero de 2016 17 de marzo de 2016
Marzo de 2016 21 de abril de 2016
Abril de 2016 19 de mayo de 2016
Mayo de 2016 16 de junio de 2016
Junio de 2016 22 de julio de 2016
Julio de 2016 18 de agosto de 2016
Agosto de 2016 22 de septiembre de 2016
Septiembre de 2016 20 de octubre de 2016
Octubre de 2016 17 de noviembre de 2016
Noviembre de 2016 16 de diciembre de 2016
Diciembre de 2016 18 de enero de 2017
Los distribuidores minoristas de gasolina regular, extra y ACPM deberán entregar a las compañías mayoristas, al momento de la emisión de la factura, el cuarenta por ciento (40%) del valor del precio que corresponde al impuesto nacional a la gasolina y al ACPM.
El sesenta por ciento (60%) restante deberá ser entregado a las compañías mayoristas por parte de los distribuidores minoristas, el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que sea comprado el respectivo producto por parte del distribuidor minorista.
Plazos para presentar y pagar el gravamen a los movimientos financieros año 2016
ART. 41.—Plazos para declarar y pagar el gravamen a los movimientos financieros, GMF. La presentación y pago de la declaración del gravamen a los movimientos financieros, GMF, por parte de los responsables, se hará en forma semanal, teniendo en cuenta para tal efecto los plazos establecidos a continuación:
Nº de semana Fecha desde Fecha desde Fecha de presentación
1 2 de enero de 2016 8 de enero de 2016 13 de enero de 2016
2 9 de enero de 2016 15 de enero de 2016 19 de enero de 2016
3 16 de enero de 2016 22 de enero de 2016 26 de enero de 2016
4 23 de enero de 2016 29 de enero de 2016 2 de febrero de 2016
5 30 de enero de 2016 5 de febrero de 2016 9 de febrero de 2016
6 6 de febrero de 2016 12 de febrero de 2016 16 de febrero de 2016
7 13 de febrero de 2016 19 de febrero de 2016 23 de febrero de 2016
8 20 de febrero de 2016 26 de febrero de 2016 1 de marzo de 2016
9 27 de febrero de 2016 4 de marzo de 2016 8 de marzo de 2016
10 5 de marzo de 2016 11 de marzo de 2016 15 de marzo de 2016
11 12 de marzo de 2016 18 de marzo de 2016 23 de marzo de 2016
12 19 de marzo de 2016 25 de marzo de 2016 29 de marzo de 2016
13 26 de marzo de 2016 1 de abril de 2016 5 de abril de 2016
14 2 de abril de 2016 8 de abril de 2016 12 de abril de 2016
15 9 de abril de 2016 15 de abril de 2016 19 de abril de 2016
16 16 de abril de 2016 22 de abril de 2016 26 de abril de 2016
17 23 de abril de 2016 29 de abril de 2016 3 de mayo de 2016
18 30 de abril de 2016 6 de mayo de 2016 11 de mayo de 2016
19 7 de mayo de 2016 13 de mayo de 2016 17 de mayo de 2016
20 14 de mayo de 2016 20 de mayo de 2016 24 de mayo de 2016
21 21 de mayo de 2016 27 de mayo de 2016 1 de junio de 2016
22 28 de mayo de 2016 3 de junio de 2016 8 de junio de 2016
23 4 de junio de 2016 10 de junio de 2016 14 de junio de 2016
24 11 de junio de 2016 17 de junio de 2016 21 de junio de 2016
25 18 de junio de 2016 24 de junio de 2016 28 de junio de 2016
26 25 de junio de 2016 1 de julio de 2016 6 de julio de 2016
27 2 de julio de 2016 8 de julio de 2016 12 de julio de 2016
28 9 de julio de 2016 15 de julio de 2016 19 de julio de 2016
29 16 de julio de 2016 22 de julio de 2016 26 de julio de 2016
30 23 de julio de 2016 29 de julio de 2016 2 de agosto de 2016
31 30 de julio de 2016 5 de agosto de 2016 9 de agosto de 2016
32 6 de agosto de 2016 12 de agosto de 2016 17 de agosto de 2016
33 13 de agosto de 2016 19 de agosto de 2016 23 de agosto de 2016
34 20 de agosto de 2016 26 de agosto de 2016 30 de agosto de 2016
35 27 de agosto de 2016 2 de septiembre de 2016 6 de septiembre de 2016
36 3 de septiembre de 2016 9 de septiembre de 2016 13 de septiembre de 2016
37 10 de septiembre de 2016 16 de septiembre de 2016 20 de septiembre de 2016
38 17 de septiembre de 2016 23 de septiembre de 2016 27 de septiembre de 2016
39 24 de septiembre de 2016 30 de septiembre de 2016 4 de octubre de 2016
40 1 de octubre de 2016 7 de octubre de 2016 11 de octubre de 2016
41 8 de octubre de 2016 14 de octubre de 2016 19 de octubre de 2016
42 15 de octubre de 2016 21 de octubre de 2016 25 de octubre de 2016
43 22 de octubre de 2016 28 de octubre de 2016 1 de noviembre de 2016
44 29 de octubre de 2016 4 de noviembre de 2016 9 de noviembre de 2016
45 5 de noviembre de 2016 11 de noviembre de 2016 16 de noviembre de 2016
46 12 de noviembre de 2016 18 de noviembre de 2016 22 de noviembre de 2016
47 19 de noviembre de 2016 25 de noviembre 2016 29 de noviembre de 2016
48 26 de noviembre de 2016 2 de diciembre de 2016 6 de diciembre de 2016
49 3 de diciembre de 2016 9 de diciembre de 2016 13 de diciembre de 2016
50 10 de diciembre de 2016 16 de diciembre de 2016 20 de diciembre de 2016
51 17 de diciembre de 2016 23 de diciembre de 2016 27 de diciembre de 2016
52 24 de diciembre de 2016 30 de diciembre 2016 3 de enero de 2017
53 31 de diciembre de 2016 6 de enero 2017 11 de enero de 2017
PAR. 2º—Las declaraciones del gravamen a los movimientos financieros, GMF, se deben presentar a través de los servicios informáticos electrónicos, de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
Impuesto de ganancia ocasional por activos omitidos y pasivos inexistentes
ART. 42.—Pago de la cuarta cuota del impuesto de ganancia ocasional por activos omitidos y pasivos inexistentes. La cuarta cuota del impuesto a las ganancias ocasionales causado con ocasión de la inclusión de valores de los activos omitidos y los pasivos inexistentes originados en periodos no revisables por parte de contribuyentes que en la declaración del impuesto sobre la renta y complementario correspondiente al año gravable 2012 se acogieron a lo previsto en el parágrafo transitorio del artículo 239-1 adicionado al estatuto tributario mediante el artículo 163 de la Ley 1607 de 2012, en los términos de la Sentencia C-833 de 20 de noviembre de 2013, deberá pagarse en los plazos establecidos para la presentación de la declaración del impuesto sobre la renta y complementario y del anticipo, correspondientes al año gravable 2015.
ART. 43.—Obligación de expedir certificados por parte del agente retenedor del impuesto sobre la renta y complementario, impuesto sobre la renta para la equidad, CREE, y del gravamen a los movimientos financieros. Los agentes retenedores del impuesto sobre la renta y complementario y los del gravamen a los movimientos financieros deberán expedir, a más tardar el 18 de marzo de 2016, los siguientes certificados por el año gravable 2015:
PAR. 4º—Las sociedades fiduciarias, las sociedades administradoras de fondos de inversión colectiva o las sociedades administradoras de fondos de pensiones voluntarias, o las entidades aseguradoras de vida, según corresponda, expedirán las certificaciones a que se refiere el parágrafo 3º del artículo 295-2 del estatuto tributario dentro de los quince (15) días calendario siguientes a la solicitud.
ART. 44.—Obligación de expedir certificados por parte del agente retenedor del impuesto de timbre nacional. Los agentes de retención del impuesto de timbre nacional, deberán expedir al contribuyente por cada causación y pago del gravamen, un certificado según el formato prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
El certificado a que se refiere este artículo, deberá expedirse a más tardar el último día del mes siguiente a aquel en el cual se causó el impuesto de timbre nacional y debió efectuarse la retención.
ART. 45.—Obligación de expedir certificados por parte del agente retenedor del impuesto sobre las ventas. Los agentes de retención del impuesto sobre las ventas deberán expedir por las retenciones practicadas, un certificado dentro de los quince (15) días calendario siguientes al bimestre, cuatrimestre o año en que se practicó la retención, que cumpla los requisitos previstos en los artículos 7º del Decreto 380 de 1996 y 23 del Decreto 522 de 2003, según el caso.
ART. 46.—Horario de presentación de las declaraciones tributarias y pagos. La presentación de las declaraciones tributarias y el pago de impuestos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones que deban realizarse en los bancos y demás entidades autorizadas, se efectuarán dentro de los horarios ordinarios de atención al público señalados por la Superintendencia Financiera de Colombia. Cuando los bancos tengan autorizados horarios adicionales, especiales o extendidos, se podrán hacer dentro de tales horarios.
ART. 47.—Forma de presentar las declaraciones tributarias. La presentación de las declaraciones tributarias en los bancos y demás entidades autorizadas, así como las declaraciones que se presenten a través de los servicios informáticos electrónicos, se efectuará diligenciando los formularios oficiales que para el efecto prescriba el director de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
Los anexos, pruebas, relaciones, certificados o documentos adicionales, los deberá conservar el declarante por el término de firmeza de la declaración de renta y complementario.
ART. 48.—Forma de pago de las obligaciones. Las entidades financieras autorizadas para recaudar recibirán el pago de los impuestos, retenciones, anticipos, tributos aduaneros, sanciones e intereses en materia tributaria, aduanera y cambiaria, en efectivo, tarjetas débito, tarjeta de crédito o mediante cheque de gerencia o cheque girado sobre la misma plaza de la oficina que lo recibe y únicamente a la orden de la entidad financiera receptora, cuando sea del caso, o cualquier otro medio de pago como transferencias electrónicas o abonos en cuenta, bajo su responsabilidad, a través de canales presenciales y/o electrónicos.
ART. 49.—Pago mediante documentos especiales. Cuando una norma legal faculte al contribuyente a utilizar títulos, bonos, certificados o documentos similares para el pago de impuestos nacionales, la cancelación se efectuará en la entidad que tenga a su cargo la expedición, administración y redención de los títulos, bonos, certificados o documentos según el caso, de acuerdo con la resolución que expida el director de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
Cuando se cancelen con títulos de descuento tributario, TDT, tributos administrados por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, con excepción del impuesto sobre la renta y complementario, deberán cumplirse los requisitos establecidos por el Gobierno Nacional mediante reglamento.
ART. 50.—Plazo para el pago de declaraciones tributarias con saldo a pagar inferior a cuarenta y una (41) unidades de valor tributario, UVT. El plazo para el pago de las declaraciones tributarias que arrojen un saldo a pagar inferior a cuarenta y una (41) unidades de valor tributario, UVT, 2016 a la fecha de su presentación, vence el mismo día del plazo señalado para la presentación de la respectiva declaración, debiendo cancelarse en una sola cuota.
ART. 51.—Identificación del contribuyente, declarante o responsable. Para efectos de la presentación de las declaraciones tributarias, aduaneras y el pago de las obligaciones reguladas en el presente decreto, el documento de identificación será el número de identificación tributaria, NIT, asignado por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, contenido en el registro único tributario, RUT.
PAR. 1º—Constituye prueba de la inscripción, actualización o cancelación en el registro único tributario, RUT, el documento que expida la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, o las entidades autorizadas, que corresponde a la primera hoja del formulario oficial previamente validado, en donde conste la leyenda “Certificado”.
Para los obligados a inscribirse en el registro único tributario, RUT, que realicen este trámite ante las cámaras de comercio, constituye prueba de la inscripción el documento que entregue sin costo la respectiva cámara de comercio, en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
PAR. 2º—Para efectos de las operaciones de importación, exportación y tránsito aduanero, no estarán obligados a inscribirse en el registro único tributario, RUT, en calidad de usuarios aduaneros:
PAR. 3º—Los inversionistas no residentes ni domiciliados en Colombia titulares de inversiones de capital del exterior de portafolio, independientemente de la modalidad o vehículo utilizado para efectuar la inversión deben identificarse con el número de identificación tributaria, NIT, para lo cual el administrador de la inversión deberá realizar, a nombre de estos, su inscripción en el registro único tributario, RUT.
ART. 52.—Prohibición de exigir declaración de renta y complementario a los no obligados a declarar. Ninguna entidad de derecho público o privado puede exigir la presentación o exhibición de copia de la declaración de renta y complementario, a las personas naturales no obligadas a declarar de acuerdo con lo establecido en los artículos 592, 593, 594-1 y 594-3 del estatuto tributario.
Las personas naturales residentes en el país a quienes les hayan practicado retenciones en la fuente y que de acuerdo con las disposiciones del estatuto tributario no estén obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario, podrán presentarla. Dicha declaración produce efectos legales y se regirá por lo dispuesto en el libro 1 del mencionado estatuto.
ART. 53.—Vigencia y derogatoria. El presente decreto rige a partir del 1º de enero de año 2016, previa su publicación.