Source: http://docplayer.com.br/2911978-Circular-no-3-678-of-october-31-2013.html
Timestamp: 2016-12-08 16:07:18
Document Index: 669498674

Matched Legal Cases: ['art. 31', 'Art. 1', 'art. 10', 'art. 18', 'Art. 2', 'Art. 3', 'art. 1', 'art. 4', 'art. 4', 'Art. 4', 'Art. 5', 'Art. 6', 'art. 2', 'art. 3', 'art. 2', 'art. 13', 'Art. 7', 'art. 3', 'Art. 8', 'art. 36', 'art. 87', 'Art. 9', 'Art. 10', 'Art. 11', 'art. 115', 'Art. 12', 'Art. 13', 'Art. 14', 'Art. 15', 'Art. 16', 'Art. 17', 'art. 3', 'Art. 18', 'art. 4', 'art. 6', 'art. 7', 'art. 6', 'Art. 19', 'art. 6', 'art. 3', 'Art. 20', 'art. 14', 'Art. 21', 'Art. 22', 'arte 1', 'art 1', 'arte 1', 'art 1', 'arte 1', 'art 1']

⭐CIRCULAR Nº OF OCTOBER 31, 2013
CIRCULAR Nº OF OCTOBER 31, 2013
Download "CIRCULAR Nº 3.678 OF OCTOBER 31, 2013"
Walter Gil Batista
1 CIRCULAR Nº OF OCTOBER 31, 2013 Provides for the disclosure of information relative to the management of risks, to the calculation of riskweighted assets (RWA) and to the calculation of Regulatory Capital (Patrimônio de Referência - PR). The Board of Directors of the Central Bank of Brazil, in an extraordinary session held on October 31, 2013, considering the provisions of arts. 10, item IX, and 11, item VII, of Law 4,595 of December 31, 1964, and also considering the provisions of art. 31 of Resolution 4,192 and of arts. 12 and 15 of Resolution 4,193, both of March 1, 2013, R E S O L V E S: CHAPTER I SCOPE OF APLICATION AND PRELIMINARY PROVISIONS Art. 1. Information relative to risk management, to risk exposures, to the calculation of risk-weighted assets (RWA), as established in Resolution 4,193 of March 1, 2013, and to the calculation of Regulatory Capital (Patrimônio de Referência - PR), as defined in terms of Resolution 4,192 of March 1, 2013, must be disclosed by: I universal banks, commercial banks, investment banks, foreign exchange banks and savings banks; II institutions for which the constitution of an audit committee is mandatory, according to provisions of art. 10 of the Regulation annex to Resolution 3,198 of May 27, Paragraph 1. The disclosure of information as established in this Circular must be made in a consolidated basis for institutions belonging to the same conglomerate, in the terms of the Accounting Plano f the Institutions of the National Financial System (Cosif), composed by at least one of the institutions mentioned in items I and II. Paragraph 2. The disclosure must be made in a detailed form commensurate with the scope and complexity of operations and of systems and processes employed in risk management. Paragraph 3. Relevant restrictions or impediments, existing or potential, to the transfer of resources between consolidated institutions must be disclosed. Paragraph 4. Relevant differences between information disclosed according to this Circular and other information disclosed by the institution must be clarified in the process of disclosure established in art. 18. CHAPTER II ON GENERAL PROVISIONS Circular 3,678 of October 31,2 Art. 2. Qualitative aspects of each risk management framework must be disclosed, including a description of: I the objectives and policies involved in risk management, comprising the structure and organization of the respective framework, the strategies and processes employed; II the structured process of communication and information on risks and the assessment systems used by the institution; III the methodology adopted to assess sufficiency of Common Equity Tier 1, Tier 1 and PR, and the coverage of incurred risks, including those not covered by the RWA components; and IV the policies for risk mitigation and the strategies and processes employed to the continuous monitoring of the effectiveness of mitigation instruments. Sole paragraph. The risks to be considered include at least credit risk, market risk, operational risk and liquidity risk, as well as equity risk and the interest rate risk in banking book exposures. CAPÍTULO III DA COMPARAÇÃO ENTRE INFORMAÇÕES DIVULGADAS Art. 3. The institutions mentioned in art. 1 that are incorporated as a joint stock company or that are compelled to institute an audit committee as required by regulation in force must, as of the dates June 30 and December 31 of each year: I disclose the individual balance sheet of the institution or the conglomerate balance sheet, if applicable; II disclose the individual balance sheet of the institution or the conglomerate balance sheet, mentioned in item I, in comparison with the published financial statements; III list the institutions that comprise the scope of consolidation of the balance sheet mentioned in item I, as well as the published consolidated financial statements, specifying the instances of proportional consolidation. IV disclose the values of total assets, net worth and area of activities of the relevant institutions mentioned in item III. V disclose a brief description of the relevant entities within the group that are riskweighted to calculate capital requirements. Paragraph 1. Information pertaining to the financial statement mentioned in item I of the heading must be sufficiently detailed in such a form as to allow the identification of the asset elements defined in art. 4. Circular 3,678 of October 31,3 Paragraph 2. The last column in Annex 1 as mentioned in art. 4 must refer to the asset elements mentioned in paragraph. 1. CHAPTER IV ON INFORMATION CONCERNING PR Art. 4. Information concerning PR must be disclosed according to the standard format defined in Annex 1. Art. 5. Information concerning each instrument that comprises PR must be disclosed according to the standard format defined in Annex 2. Paragraph 1. The PR instruments that have the same characteristics according to the standard format defined in Annex 2, except date of issuance, can be disclosed in aggregate. Paragraph 2. In addition to the information mentioned in the heading, the institution must disclose, in its website, the full terms and conditions of all instruments included in PR. Paragraph 3. Information disclosed according to this article must be updated whenever a relevant change occurs, including in the occurrence of issuance, redemption, repurchase, write-off or conversion or any other material change in the nature of the instrument. CHAPTER V ON INFORMATION CONCERNING RWA, INDICES AND LIMITS Art. 6. The following information concerning RWA and PR must be disclosed: I value of the RWA CPAD component, segmented by the risk factors (FPR) mentioned in the specific regulation; II value of the RWA CIRB component, segmented by categories e subcategories of exposure mentioned in the specific regulation, in case an internal model is used; III values of the RWA JUR1, RWA JUR2, RWA JUR3, RWA JUR4, RWA ACS, RWA CAM and RWA COM parts of the RWA MPAD component, or the RWA MINT component, in case an internal model is used; IV value of the RWA OPAD component, or the RWA OAMA component, in case an internal model is used; V total value of RWA; VI Basel Index (IB), calculated according to the following formula: IB =, where: PR RWA Circular 3,678 of October 31,4 and 2013; PR = Regulatory Capital, calculated according to art. 2 of Resolution 4,192 of 2013; RWA = risk-weighted assets, calculated according to art. 3 of Resolution 4,193 of VII Tier 1 Index (IN1), calculated according to the following formula: Tier 1 IN1 =, where: RWA WA Tier 1 = component of PR calculated according to paragraph 1 of art. 2 and arts. 4, 5 and 6 of Resolution 4,192 of 2013; formula: VIII Common Equity Tier 1 Index (ICP), calculated according to the following ICP =, CET1 where: RWA WA CET1 = Common Equity Tier 1 component of PR, calculated according to arts. 4 and 5 of Resolution 4,192 of 2013; IX amount of PR calculated to cover the interest rate risk in the banking book, as stipulated in art. 13 of Resolution 4,193 of 2013; X values of the incidental excess of permanent assets and of the detached portion of PR, according to arts. 10 and 11 of Resolution 4,193 of 2013; Paragraph 1. The institutions that employ internal models for credit risk, for market risk or for operational risk must disclose the value of RWA calculated according to the respective standardized model for the same exposures to which the internal model applies. Paragraph 2. The institution must disclose a summary discussion of its approach to assessing the sufficiency and adequacy of its capital to support the risks of current and future activities. CHAPTER VI ON INFORMATION CONCERNING CREDIT RISK Art. 7. The following information concerning exposures to credit risk, as defined in art. 3 of Circular 3,644, of March 4, 2013 must be disclosed: I total amount of exposures and average value of exposures in the quarter; II percentage of the ten largest and the one hundred largest exposures relative to the total amount of credit-granting operations; Circular 3,678 of October 31,5 III countries and geographical regions of Brazil with significant exposures; IV economic sector; V remaining maturity of operations, including, at least: a) up to 6 months; b) over 6 months up to 1 year; c) over 1 year up to 5 years; and d) over 5 years. VI amount of past due operations, including provisions and excluding written-off operations, segmented by countries and geographical regions of Brazil and by economic sector with significant exposures, broken down in the following periods of delinquency: a) between 15 and 60 days; b) between 61 and 90 days; c) between 91 and 180 days; d) between 181 and 360 days; and e) above 360 days. VII - flux of operation written down in the quarter, segmented by economic sector with significant exposures; and VIII amount of loss provisions relative to the exposures mentioned in the heading, segmented by economic sector with significant exposures, segregating values added and subtracted in the quarter. Sole paragraph. Information mentioned in items I, III, IV and V must be segmented by type of exposure to credit risk, including at least: I Rural credit natural persons and legal persons; II Natural persons real estate; III Natural persons payroll-deductible loans; IV Natural persons automobiles and leasing; V Natural persons credit card, including limits; Circular 3,678 of October 31,6 VI Natural persons other; VII Legal persons investment; VIII Legal persons import and export; IX Legal persons working capital advances, receivables discounting and guaranteed balances; e X Legal persons other. Art. 8. The following information concerning the use of credit risk mitigation instruments must be disclosed: I description of policies and methodologies of assessment of the credit risk mitigation provided, including the evaluation of concentration risk; II total amount mitigated by the instruments defined in paragraph 3 of art. 36 of Circular 3,644 of 2013, segmented by type of mitigation instrument and its respective FPR, in accordance with arts. 37 to 39 of Circular 3,644 of 2013; and III - total amount mitigated by the mitigation techniques described in Circular 3,648 of 2013, for exposures subject to IRB approaches, in case internal models are used, segmented by mitigation instrument, according to art. 87 of Circular 3,648 of Art. 9. The following information concerning exposures to counterparty credit risk must be disclosed: I description of the methodology to assign limits to exposures; II - description of methods and policies to ensure efficacy of guarantees and define provisions, in case these are different from regulatory minimum provisions; III notional value of contracts, including derivatives, operations to be settled, asset lending and repo operations, segmented in the following way: a) values relative to contracts to be settled in clearing systems in which the settlement entity is a central counterparty; and b) values relative to the settlement of contracts in which there is not a central counterparty, segmented in contracts without guarantees and contracts with guarantees; IV gross positive value of the respective contracts, including derivatives, operations to be settled, asset lending and repo operations, disregarding the positive values relative to netting agreements as defined in Resolution 3,263 of February 24, 2005; Circular 3,678 of October 31,7 V gross positive fair value of collateral held from operations subject to counterparty credit risk; 2005; VII value of guarantees that comply with the following requirements, cumulatively: VI positive values relative to netting agreements as defined in Resolution 3,263 of a) are kept by or in custody of the institution itself; b) have as the sole purpose the guarantee of the operations to which they are assigned; c) are subject to transaction, exclusively, by order of the depositary institution; and d) are immediately available to the depositary institution in case of a default of the debtor or a necessity of realization; VIII value of global exposure to counterparty credit risk, net of effects of netting agreements and of guarantees defined in items VI and VII; IX percentage of exposures hedged by credit derivatives; and X notional value of credit derivatives segmented by type of operation, according to Circular 3,106 of April 10, 2002 detailed in the following way: a) credit derivatives in the portfolio of the institution, separated in "risk received" or "risk transferred"; and b) credit derivatives used for intermediation, separated in "risk received" or "risk transferred". CHAPTER VII ON INFORMATION CONCERNING PURCHASE, SELL OR TRANSFER OF FINANCIAL ASSETS AND SECURITIZATION Art. 10. The following information concerning the purchase, sell or transfer of financial assets must be disclosed: I brief description of policies and objectives relative to the purchase, sell or transfer of financial assets must be disclosed; II value of off-balance operations ceded with a co-obligation; III flux of exposures ceded in the last 12 months with a substantial transfer of risks and benefits, segmented by quarter and type of cessionary; Circular 3,678 of October 31,8 IV balance of exposures ceded without a substantial transfer or retention of risks and benefits, segmented by type of cessionary; V balance of exposures ceded with substantial a retention of risks and benefits, segmented by type of cessionary; VI total amount of exposures ceded in the last 12 months that were honored, repurchased or written off, segmented by quarter; VII balance of exposures acquired, segmented by type of exposure and transferor, informing the occurrence or not of substantial transfer or retention of risks and benefits by the transferor. Paragraph 1. For the purposes of the heading, only exposures relative to acquisition sell or transfer of private bonds, credit operations, leasing operations and other operations characterized as credit extension and must be considered. Paragraph 2. For the purposes of the provisions of items III to VIII of the heading, the definitions of Resolution 3,533 of January 31, 2008 apply. Paragraph 3. The definition of type of cessionary comprises, at least: I Fund for Investment in Credit Rights (FIDC); II Securitizing entities; III Financial institutions; IV Special Purpose Entities (SPE). Art. 11. The following information concerning each one of the securitization processes that the institution enters, either traditional or synthetic, must be disclosed: I abstract of the securitization activity in the period, including the total amount of securitized exposures, of securitization bonds issued, detailing the respective structure of subordination and the mechanisms adopted for risk retention, and the gains or losses in the processes of securitization, segmented by type of underlying asset; II - total amount of securitization exposures, segmented in the following way: a) traditional securitization or synthetic securitization; b) type of securitization bond; c) type of underlying asset; and d) class of the securitization bond, according to its priority of payment, comparatively to the other classes; Circular 3,678 of October 31,9 III description of the objectives and policies involved in the securitization process, including aspects relative to the management of risks and strategies employed; IV description of the structured process of communication and information on risks and of the measurement systems employed by the institution; V role of the institution in the process, according to the classification indicated in paragraph 3; VI description of the process of monitoring credit and market risks in securitization and re-securitization exposures; VII description of the mechanisms for mitigation of risks retained and the processes of monitoring their effectiveness; VIII approaches employed in calculation of the component RWA CIRB, in case internal models are used, concerning securitization exposures; IX total amount of securitization exposures and the respective RWA, segmented in the components RWA CPAD and RWA CIRB, in case internal models are used, and by securitization and re-securitization exposures; X list of the SPEs incidentally employed in the administration or advising a counterparty that issues securitization bonds or in the public placement of securitization bonds, informing those to which the institution is exposed, including off-balance exposures; XI total amount of assets securitized by the institution, past due or written off, segmented by type of underlying asset; XII losses recognized in the quarter deriving from securitization processes, segmented by type of underlying asset; XIII total amount of on-balance securitization exposures, retained or acquired, segmented by type of underlying asset; XIV total amount of off-balance securitization exposures, segmented by type of underlying asset; XV- total amount of securitization exposures to which a 1,250% (one thousand two hundred fifty percent) FPF is applied; XVI total amount of re-securitization exposures, segmented by: a) exposures for which a credit risk mitigator is employed and those for which a credit risk mitigator is not employed; b) exposures to guarantors, specifying the guarantor or its creditworthiness. Circular 3,678 of October 31,10 Paragraph 1. The provisions of items III to XVI applies solely to institutions for which the value of components RWA CPAD and RWA CIRB, in case internal models are used, attributable to securitization exposures is higher than 5% of the respective component on the date of calculation. Paragraph 2. For the purposes of this article, the definitions of art. 115 of Circular 3,648 of 2013, apply, including information concerning securitization through Certificado de Recebíveis Imobiliários (CRI) or Certificado de Recebíveis do Agronegócio (CRA). Paragraph 3. The roles of an institution in the securitization process, as mentioned in item V of the heading, may be of: I originating counterparty, specifying the activities performed; II issuing counterparty; and III manager of underlying assets. Paragraph 4. The total amount of securitization operations in which the originating institution acts in management or advising of a counterparty in issuing securitization bonds or in public placement of securitization bonds, and does not retain a securitization exposure, must be informed solely in the year in which the operation takes place. Pargraph 5. The information mentioned in items I, XI, XII, XIII and XIV of the heading must be segmented by type of securitization. CHAPTER VIII ON INFORMATION CONCERNING MARKET RISK AND EQUITY HOLDINGS Art. 12. The total amount of trading book must be disclosed, segmented by relent market risk factors, identifying long and short positions. Art. 13. The following information concerning exposures to interest rate risk in the banking book must be disclosed: I brief description of policies and methodologies of measuring the interest rate risk; II premises used in the treatment of early liquidation of loans and deposits that do not have a defined maturity; and III impact on results or in the assessment of the institution s value deriving from interest rate shocks, segmented by foreign currency, when relevant, using the methodology internally employed for managing interest rate risk in the banking book. Art. 14. The following information concerning equity holdings in the banking book must be disclosed: Circular 3,678 of October 31,11 I brief description of policies and methodologies of measuring equity risk, including the differentiation between holdings for capital gains and those held for strategic and relationship reasons; II description of policies for accounting and assessing equity holdings, including methodologies, premises and practices employed in assessment, as well as the discussion of significant changes; III accounting value of equity holdings, as well as the respective fair value, including the comparison, for exchange-traded shares, with the correspondent market price when market price differs materially from fair value; IV nature of equity holdings, segmenting exchange-traded shares and nonexchange-traded shares; V value of capital requirements related to equities broken down by appropriate equity groupings, according to criteria established by the institution; VI total amount, in the quarter, of gains and losses deriving from sell or liquidation of equity holdings; VII total amount of unrealized but recognized gains and losses; VIII total amount of unrealized and unrecognized gains or losses; IX values mentioned in items VI and VII that are considered in calculation of Common Equity Tier 1. Art. 15. The total exposure to derivatives must be disclosed, segmented by category of market risk factor, differentiating long and short positions, segregated in the following way: I own derivative operations cleared in a central counterparty, subdivided in operations performed in Brazil and operations performed abroad; II own derivative operations not cleared in a central counterparty, subdivided in operations performed in Brazil and operations performed abroad; Paragraph 1. The calculation of the value of exposures to non-linear derivatives must consider the variation of the price of the derivative relatively to the variation in the price of the underlying asset (delta) multiplied by the quantity of contracts and by their size. Paragraph 2. The segmentation by risk factor mentioned in the heading corresponds, at least, to the classification in the following categories: I interest rates; II foreign exchange rates; Circular 3,678 of October 31,12 III stock prices; and IV commodities prices. CHAPTER IX ON FINAL PROVISIONS Art. 16. Additional information deemed relevant by the institution must be disclosed, with a view to ensure the proper transparency of its management and risk measurement, as well as the adequacy of Common Equity Tier 1, Tier 1 and PR to the required values. Paragraph 1. The Central Bank of Brazil may determine the disclosure of supplementary information relative to the one established in this Circular. Paragraph 2. Institutions that disclose capitalization indices different from the ones defined in this Circular must explain how these indices are calculated. Art. 17. The information mentioned in this Circular, except for the one mentioned in art. 3 and 5, must be updated with the following minimum period span: I - annual, for qualitative information, or in the occurrence of relevant alteration; II - quarterly, relative to the dates of March 31, June 30, September 30 and December 31, for quantitative information. Sole paragraph. The update of information must be performed in the maximum period of forty days for monthly information, of sixty days for the dates of March 31, June 30 and September 30, and ninety days for the date of December 31. Art. 18. The information mentioned in this Circular must be available in a single place, accessible to the public and easily located, in a specific section of the institution s website. Paragraph 1. The information must be available in conjunction with the one relative to the structures of risk management, according to provisions of art. 4 of Resolution 3,380 of June 29, 2006, art. 6 of Resolution 3,464 of June 26, 2007, art. 7 of Resolution 3,721 of April 30, 2009 and art. 6 of Resolution 4,090 of Paragraph 2. The institution s board or, in the absence of such entity, the senior management, must avow its responsibility for the information disclosed. Paragraph 3. The institution must publish, in conjunction with its published financial statements, the location in its website of the information established in this Circular. Art. 19. The institution must make available the information mentioned in the Circular relative to, at least, the five previous years, together with a comparative assessment and explanation of relevant variations. Circular 3,678 of October 31,13 Paragraph 1. The disclosure of information relative to dates prior to December 31, 2009, is waived. Paragraph 2. The information mentioned in item IX of art. 6 must be disclosed from the date December 31, 2011, onwards. Paragraph 3. The disclosure of the information mentioned in art. 3 relative to dates prior to the date this Circular enters into force is waived. Paragraph 4. From the date the prudential conglomerate enters into force, a new period of comparison must be initiated, the comparison of the prudential conglomerate with information from the financial conglomerate of prior data-bases is waved. Art. 20. The director appointed in accordance with the provisions of art. 14 of Resolution 4,193 of 2013 is responsible for the information mentioned in this Circular. Art. 21. This Circular enters into force in the date of its publication, being enforceable on June 30, Art. 22. On June 30, 2014, Circular 3,477 of December 24, 2009, is revoked. Luiz Awazu Pereira da Silva Diretor de Regulação e de Assuntos Internacionais e de Gestão de Riscos Corporativos Anthero de Moraes Meirelles Diretor de Fiscalização Circular 3,678 of October 31,14 Número da linha Anexo 1 Composição do Patrimônio de Referência (PR) e informações sobre a adequação do PR Valor Valor sujeito a tratamento Referência do Capital Principal: instrumentos e reservas (R$ transitório (R$ mil) 1 balanço do mil) conglomerado 2 1 Instrumentos Elegíveis ao Capital Principal 2 Reservas de lucros 3 Outras receitas e outras reservas 4 Instrumentos autorizados a compor o Capital Principal antes da entrada em vigor da Resolução nº 4.192, de Participação de não controladores em subsidiárias integrantes do conglomerado, não dedutível do Capital Principal 6 Capital Principal antes dos ajustes prudenciais Número da linha Capital Principal: ajustes prudenciais 7 Ajustes prudenciais relativos a apreçamento de instrumentos financeiros 8 Ágios pagos na aquisição de investimentos com fundamento em expectativa de rentabilidade futura 9 Ativos intangíveis 10 Créditos tributários decorrentes de prejuízos fiscais e de base negativa de Contribuição Social sobre o Lucro Líquido e os originados dessa contribuição relativos a períodos de apuração encerrados até 31 de dezembro de Ajustes relativos ao valor de mercado dos instrumentos financeiros derivativos utilizados para hedge de fluxo de caixa de itens protegidos que não tenham seus ajustes de marcação a mercado registrados contabilmente. 12 Diferença a menor entre o valor Valor (R$ mil) Valor sujeito a tratamento transitório (R$ mil) 1 Referência do balanço do conglomerado 2 Circular 3,678 of October 31,15 provisionado e a perda esperada para instituições que usam IRB 13 Ganhos resultantes de operações de securitização 14 Ganhos ou perdas advindos do impacto de mudanças no risco de crédito da instituição na avaliação a valor justo de itens do passivo 15 Ativos atuariais relacionados a fundos de pensão de benefício definido 16 Ações ou outros instrumentos de emissão própria autorizados a compor o Capital Principal, adquiridos diretamente, indiretamente ou de forma sintética 17 Investimentos cruzados em instrumentos elegíveis ao Capital Principal 18 Valor agregado das participações inferiores a 10% do capital social de empresas assemelhadas a instituições financeiras não consolidadas, de sociedades seguradoras, resseguradoras, de capitalização e de entidades abertas de previdência complementar, que exceda 10% do valor do Capital Principal, desconsiderando deduções específicas 19 Participações superiores a 10% do capital social de empresas assemelhadas a instituições financeiras não consolidadas, de sociedades seguradoras, resseguradoras, de capitalização e de entidades abertas de previdência complementar 20 Mortgage servicing rights 21 Créditos tributários decorrentes de diferenças temporárias que dependam de geração de lucros ou receitas tributáveis futuras para sua realização, acima do limite de 10% do Capital Principal, desconsiderando dedu- Circular 3,678 of October 31,16 ções específicas 22 Valor que excede a 15% do Capital Principal 23 do qual: oriundo de participações no capital social de empresas assemelhadas a instituições financeiras não consolidadas, de sociedades seguradoras, resseguradoras, de capitalização e de entidades abertas de previdência complementar 24 do qual: oriundo de direitos por serviços de hipoteca 25 do qual: oriundo de créditos tributários decorrentes de diferenças temporárias que dependam de geração de lucros ou receitas tributáveis futuras para sua realização 26 Ajustes regulatórios nacionais 26.a Ativos permanentes diferidos 26.b Investimento em dependência, instituição financeira controlada no exterior ou entidade não financeira que componha o conglomerado, em relação às quais o Banco Central do Brasil não tenha acesso a informações, dados e documentos 26.c Instrumentos de captação elegíveis ao Capital Principal emitidos por instituição autorizada a funcionar pelo Banco Central do Brasil ou por instituição financeira no exterior, que não componha o conglomerado 26.d Aumento de capital social não autorizado 26.e Excedente ao valor ajustado de Capital Principal 26.f Depósito para suprir deficiência de capital 26.g Montante dos ativos intangíveis constituídos antes da entrada em vigor da Resolução nº 4.192, de Ajustes regulatórios aplicados Circular 3,678 of October 31,17 ao Capital Principal em função de insuficiência do Capital Complementar e de Nível II para cobrir deduções 28 Total de deduções regulatórias ao Capital Principal 29 Capital Principal Número da linha Capital Complementar: instrumentos 30 Instrumentos elegíveis ao Capital Complementar 31 dos quais: classificados como capital social conforme as regras contábeis 32 dos quais: classificados como passivo conforme as regras contábeis 33 Instrumentos autorizados a compor o Capital Complementar antes da entrada em vigor da Resolução nº 4.192, de Participação de não controladores em subsidiárias integrantes do conglomerado, não dedutível do Capital Complementar 35 dos quais: instrumentos emitidos por subsidiárias antes da entrada em vigor da Resolução nº 4.192, de Capital Complementar antes das deduções regulatórias Número da linha Capital Complementar: deduções regulatórias 37 Ações ou outros instrumentos de emissão própria, autorizados a compor o Capital Complementar, adquiridos diretamente, indiretamente ou de forma sintética 38 Investimentos cruzados em instrumentos elegíveis ao capital complementar 39 Valor agregado das participações inferiores a 10% do capital social de instituições autoriza- Valor (R$ mil) Valor (R$ mil) Valor sujeito a tratamento transitório (R$ mil) 1 Valor sujeito a tratamento transitório (R$ mil) 1 Referência do balanço do conglomerado 2 Referência do balanço do conglomerado 2 Circular 3,678 of October 31, Exibir mais
Composição do Patrimônio de referência (PR) e informações sobre adequação do PR 30/06/2015 R$Mil Capital Principal: instrumentos e reservas Valor R$M Valor sujeito a tratamento 1 Instrumentos Elegíveis Leia mais I - créditos tributários decorrentes de diferenças temporárias;
COMUNICADO 20.615 Divulga orientações preliminares e cronograma relativos à implementação, no Brasil, das recomendações do Comitê de Basileia para Supervisão Bancária acerca da estrutura de capital e de Leia mais RELATÓRIO SOBRE GESTÃO DE RISCOS, APURAÇÃO DO RWA E PR 3.678 BANCO ABN AMRO S.A.
Credit Risk True False Market Risk True False Operational Risk False True ALM&T False True Finance True False RELATÓRIO SOBRE GESTÃO DE RISCOS, APURAÇÃO DO RWA E PR 3.678 BANCO ABN AMRO S.A. Junho de 2014 Leia mais Banco de Tokyo-Mitsubishi UFJ Brasil S/A 1. APRESENTAÇÃO
1. APRESENTAÇÃO O Banco de Tokyo-Mitsubishi UFJ Brasil S/A (BTMU B) entende que uma adequada gestão de riscos operacionais é fundamental para garantir a perenidade de seus negócios. O principal objetivo Leia mais Circular nº 3477. Total de Créditos Tributários Decorrentes de Diferenças Temporárias Líquidos de Obrigações Fiscais 111.94.02.01.
UBS Brasil: Controle de riscos e capital Categoria: Controles de Risco Responsável: Controle de Riscos Aprovação: BRCC Propósito deste documento Promover transparência quanto à estrutura de gestão de riscos Leia mais Standard Chartered Bank (Brasil) S/A Banco de Investimento. Relatório de Gerenciamento de Riscos Pilar 3. 31 de Dezembro de 2014
Standard Chartered Bank (Brasil) S/A Banco de Investimento Relatório de Gerenciamento de Riscos Pilar 3 31 de Dezembro de 2014 1 Índice I. INTRODUÇÃO... 4 II. CONTEXTO OPERACIONAL... 4 III. GERENCIAMENTO Leia mais Banco Volvo (Brasil) S.A. Relatório de Gerenciamento de Risco
Banco Volvo (Brasil) S.A. Relatório de Gerenciamento de Risco Data-base: 30.06.2015 Relatório de Gerenciamento de Riscos 1 Objetivo... 3 2 Gerenciamento de Riscos... 3 2.1 Política de Riscos... 3 2.2 Processo Leia mais 106 BANCO DE PORTUGAL Boletim Estatístico
106 BANCO DE PORTUGAL Boletim Estatístico B.7.1.1 Taxas de juro sobre novas operações de empréstimos (1) concedidos por instituições financeiras monetárias a residentes na área do euro (a) Interest rates Leia mais Instruções de Preenchimento do DLO - regra geral e para não optantes pela apuração do RWA RPS
Instruções de Preenchimento do DLO - regra geral e para não optantes pela apuração do RWA RPS SUMÁRIO I Objetivo 02 II Orientações Gerais 02 III Orientações Gerais Sobre o Arquivo XML 04 IV Orientações Leia mais Gestão de Riscos Circular 3.678/2013
Gestão de Riscos Circular 3.678/2013 3 Trimestre de 2014 ÍNDICE 1 INTRODUÇÃO... 3 2 PERFIL DO BANCO... 3 3 POSIÇÃO NO TRIMESTRE... 3 4 RESUMO DA ESTRUTURA DE GESTÃO DE RISCOS... 3 5 RISCO DE CRÉDITO... Leia mais Instruções de Preenchimento do DLO - regra geral e para não optantes pela apuração do RWA RPS
Instruções de Preenchimento do DLO - regra geral e para não optantes pela apuração do RWA RPS SUMÁRIO I Objetivo 02 II Orientações Gerais 02 III Orientações Gerais Sobre o Arquivo XML 04 IV Orientações Leia mais RELATÓRIO SOBRE GESTÃO DE RISCOS, APURAÇÃO DO RWA E PR 3.678 BANCO ABN AMRO S.A.
Credit Risk True False Market Risk True False Operational Risk True False ALM&T True False Finance True False RELATÓRIO SOBRE GESTÃO DE RISCOS, APURAÇÃO DO RWA E PR 3.678 BANCO ABN AMRO S.A. Março de 2015 Leia mais Basileia III: Principais características e potenciais impactos
www.pwc.com Basileia III: Principais características e potenciais impactos abril de 2013 Apresentando nos... Marcus Manduca Sócio, Enterprise Risk Management Marcelo Baldin Gerente Sênior, Enterprise Risk Leia mais Resumo Basileia III Brasil 2013
Resumo Basileia III Brasil 2013 Basileia III - Introdução 1. Definição e Objetivos 2. Principais Medidas 3. Patrimônio de Referência (Nível I) 4. Deduções Regulamentares do Capital Principal 5. Nível II Leia mais A Aviação no Comércio Europeu de Licenças de Emissão Especificidades para pequenos emissores
NORMAS PARA AUTORES As normas a seguir descritas não dispensam a leitura do Regulamento da Revista Portuguesa de Marketing, disponível em www.rpm.pt. COPYRIGHT Um artigo submetido à Revista Portuguesa Leia mais RELATÓRIO SOBRE GESTÃO DE RISCOS, APURAÇÃO DO RWA E PR 3.678 BANCO ABN AMRO S.A.
Credit Risk True False Market Risk True False Operational Risk True False ALM&T True False Finance True False RELATÓRIO SOBRE GESTÃO DE RISCOS, APURAÇÃO DO RWA E PR 3.678 BANCO ABN AMRO S.A. 1 INTRODUÇÃO Leia mais Fonte / Source: Banco Central Europeu / European Central Bank. Depósitos com pré-aviso até 3 meses. equiparados até 2 anos (1)
B.0.1 AGREGADOS MONETÁRIOS DA ÁREA DO EURO (a) EURO AREA MONETARY AGGREGATES (a) Saldos em fim de mês End-of-month figures Fonte / Source: Banco Central Europeu / European Central Bank M3 Circulação monetária Leia mais Banco Santander Totta, S.A.
NINTH SUPPLEMENT (dated 26 October 2011) to the BASE PROSPECTUS (dated 4 April 2008) Banco Santander Totta, S.A. (incorporated with limited liability in Portugal) 5,000,000,000 (increased to 12,500,000,000) Leia mais www.pwc.com.br The PECEX Method
www.pwc.com.br The PECEX Method Comparison between Brazil and OECD approach Main aspects of Brazilian TP rules as compared with OCDE Guidelines: Sixth Method Few countries adopt the Sixth Method for commodities, Leia mais 05. Demonstrações Financeiras Financial Statements
05. Demonstrações Financeiras Financial Statements Demonstrações Financeiras Financial Statements 060 Balanços em 31 de Dezembro de 2007 e 2006 Balance at 31 December 2007 and 2006 Activo Assets 2007 2006 Leia mais COSEC. Valorização do Real e Mercado Futuro de Câmbio
COSEC 8 de Agosto de 2011 Valorização do Real e Mercado Futuro de Câmbio Roberto Giannetti da Fonseca Diretor Titular Departamento de Relações Internacionais e Comércio Exterior Mitos e Mistérios do Mercado Leia mais AVISO DE EVENTO CORPORATIVO: BANIF BCO INTER DO FUNCHAL SA
AVISO DE EVENTO CORPORATIVO: Aviso BANIF BCO INTER DO FUNCHAL SA LOCALIZACAO: Lisbon N DE AVISO: LIS_20130927_00754_EUR DATA DE DISSEMINACAO: 27/09/2013 MERCADO: EURONEXT LISBON AVISO DA REALIZAÇÃO DA Leia mais BUSINESS TO WORLD COMPANHIA GLOBAL DO VAREJO
BUSINESS TO WORLD COMPANHIA GLOBAL DO VAREJO 4Q08 Results Conference Call Friday: March 13, 2008 Time: 12:00 p.m (Brazil) 11:00 a.m (US EDT) Phone: +1 (888) 700.0802 (USA) +1 (786) 924.6977 (other countries) Leia mais 05. Demonstrações Financeiras Financial Statements
05. Demonstrações Financeiras Financial Statements Demonstrações Financeiras Financial Statements 068 Balanços em 31 de Dezembro de 2008 e 2007 Balance at 31 December 2008 and 2007 Activo Assets 2008 2007 Leia mais Relatório de Gerenciamen to de Riscos Controles Internos e Compliance
Relatório de Gerenciamen to de Riscos Controles Internos e Compliance Dezembro 214 Page 2/36 Colophon Title Subtitle Version 1. Project Relatório BACEN 3678 Author Rafael Aguiar Email Rafael.aguiar@dllgroup.com Leia mais Relatório de Gerenciamen to de Riscos Controles Internos e Compliance
Relatório de Gerenciamen to de Riscos Controles Internos e Compliance Junho 2014 Page 2/38 Colophon Title Subtitle Version 1.0 Project Relatório BACEN 3678 Author Rafael Aguiar Email Rafael.aguiar@dllgroup.com Leia mais Basileia III: Novas Regras. Departamento de Normas do Sistema Financeiro - Denor
Basileia III: Novas Regras Departamento de Normas do Sistema Financeiro - Denor Abril de 2013 Agenda Introdução Nova definição do Patrimônio de Referência (PR) Novos requerimentos mínimos Adicional de Leia mais ESTRUTURA DE CAPITAL: UMA ANÁLISE EM EMPRESAS SEGURADORAS
ESTRUTURA DE CAPITAL: UMA ANÁLISE EM EMPRESAS SEGURADORAS THE CAPITAL STRUCTURE: AN ANALYSE ON INSURANCE COMPANIES FREDERIKE MONIKA BUDINER METTE MARCO ANTÔNIO DOS SANTOS MARTINS PAULA FERNANDA BUTZEN Leia mais Relatório de Gerenciamento de Riscos Pilar 3 Circular n.3.678/13
Relatório de Gerenciamento de Riscos Pilar 3 Circular n.3.678/13 Gestão de Riscos, apuração do montante dos ativos ponderados pelo Risco (RWA), e à apuração do Patrimônio de Referência (PR). Banco Mercedes-Benz Leia mais Parte 1 Part 1. Mercado das Comunicações. na Economia Nacional (2006-2010)
Parte 1 Part 1 Mercado das Comunicações na Economia Nacional (2006-2010) Communications Market in National Economy (2006/2010) Parte 1 Mercado das Comunicações na Economia Nacional (2006-2010) / Part 1 Leia mais CIRCULAR Nº 3.477. I - bancos múltiplos, bancos comerciais, bancos de investimento, bancos de câmbio e caixas econômicas;
CIRCULAR Nº 3.477 Dispõe sobre a divulgação de informações referentes à gestão de riscos, ao Patrimônio de Referência Exigido (PRE), de que trata a Resolução nº 3.490, de 29 de agosto de 2007, e à adequação Leia mais I. OBJETIVO II. ORIENTAÇÕES GERAIS
Instruções de Preenchimento das Informações do Demonstrativo de Limites Operacionais (DLO) para Cooperativas de Crédito Optantes pelo Regime Prudencial Simplificado Carta-Circular 3.471/2010 I. OBJETIVO Leia mais COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS PRONUNCIAMENTO TÉCNICO CPC 39. Instrumentos Financeiros: Apresentação
COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS PRONUNCIAMENTO TÉCNICO CPC 39 Instrumentos Financeiros: Apresentação Correlação às Normas Internacionais de Contabilidade IAS 32 Índice Item OBJETIVO 1 3 ALCANCE 4 10 Leia mais MT BOOKING SYSTEM BACKOFFICE. manual for management
MT BOOKING SYSTEM BACKOFFICE manual for management BACKOFFICE BACKOFFICE Últimas Reservas Latest Bookings 8 7 6 3 2 2 Configurações Configuration - pag. 3 Barcos Boats - pag.8 Pessoal Staff - pag.0 Agentes Leia mais Matéria elaborada com base na legislação vigente em: 14.08.2012.
PIS E COFINS DAS INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS Matéria elaborada com base na legislação vigente em: 14.08.2012. Sumário: 1 ENTIDADES FINANCEIRAS 2 - DA ALÍQUOTA 3 - DA BASE DE CÁLCULO 3.1 Receitas Incorridas Leia mais Demonstrações Contábeis Consolidadas em IFRS 31 de dezembro de 2012
Demonstrações Contábeis Consolidadas em IFRS 31 de dezembro de 2012 RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES Aos Acionistas e Administradores do Banco Daycoval S.A. São Paulo - SP Examinamos as demonstrações Leia mais COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS PRONUNCIAMENTO TÉCNICO CPC 03 DEMONSTRAÇÃO DE FLUXOS DE CAIXA
COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS PRONUNCIAMENTO TÉCNICO CPC 03 DEMONSTRAÇÃO DE FLUXOS DE CAIXA Correlação às Normas Internacionais de Contabilidade IAS 7 (IASB) PRONUNCIAMENTO Conteúdo Item OBJETIVO Leia mais AVISO DE EVENTO CORPORATIVO: SPORT LISBOA E BENFICA-FUTEBOL
AVISO DE EVENTO CORPORATIVO: Aviso SPORT LISBOA E BENFICA-FUTEBOL LOCALIZACAO: Lisbon N DE AVISO: LIS_20150629_00549_EUR DATA DE DISSEMINACAO: 29/06/2015 MERCADO: EURONEXT LISBON AVISO DA REALIZAÇÃO DA Leia mais Registration Form - 2013 - ALL - AMÉRICA LATINA LOGISTICA S.A. Version : 3
Index: Company s Profile ALL AMÉRICA LATINA LOGÍSTICA S.A. Corporate Taxpayers ID (CNPJ/MF) 02.387.241/0001-60 Companies Registry (NIRE) 413 00 019886 Publicly-held Company REGISTRATION FORM General Information Leia mais RELATÓRIO DE DIVULGAÇÃO DE GERENCIAMENTO DE RISCOS. Pilar III
RELATÓRIO DE DIVULGAÇÃO DE GERENCIAMENTO DE RISCOS Pilar III 4º Trimestre findo em Dezembro 2013. ÍNDICE GERAL 1. Introdução... 3 2. Estrutura de Gerenciamento de Riscos... 3 3. Políticas de Gerenciamento Leia mais O CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE, no exercício de suas atribuições legais e regimentais,
RESOLUÇÃO CFC Nº. 1.197/09 Aprova a NBC T 19.33 Instrumentos Financeiros: Apresentação. O CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE, no exercício de suas atribuições legais e regimentais, CONSIDERANDO que o Conselho Leia mais REGRAS BÁSICAS DE INTERPRETAÇÃO DE TRATADOS INTERNACIONAIS. Juliana Dantas juliana.dantas@loyensloeff.com
REGRAS BÁSICAS DE INTERPRETAÇÃO DE TRATADOS INTERNACIONAIS Juliana Dantas juliana.dantas@loyensloeff.com 1 O papel dos tratados no sistema jurídico holandês Constituição do Reino dos Países Baixos Art. Leia mais UNIVERSIDADE FEDERAL DO CEARÁ FACULDADE DE ECONOMIA, ADMINISTRAÇÃO, ATUÁRIA E CONTABILIDADE CURSO DE PÓS-GRADUAÇÃO EM ECONOMIA-CAEN
UNIVERSIDADE FEDERAL DO CEARÁ FACULDADE DE ECONOMIA, ADMINISTRAÇÃO, ATUÁRIA E CONTABILIDADE CURSO DE PÓS-GRADUAÇÃO EM ECONOMIA-CAEN HELDER SOARES LOPES ANÁLISES DE MODELOS DE APREÇAMENTO PARA ÍNDICES SETORIAIS Leia mais ANEXO COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS
ANEXO COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS PRONUNCIAMENTO TÉCNICO CPC 37 (R) Adoção Inicial das Normas Internacionais de Contabilidade Correlação às Normas Internacionais de Contabilidade - IFRS (BV200) Leia mais Interface between IP limitations and contracts
Interface between IP limitations and contracts Global Congress on Intellectual Property and the Public Interest Copyright Exceptions Workshop December 16, 9-12:30 Denis Borges Barbosa The issue Clause Leia mais RELATÓRIO DE GERENCIAMENTO DE RISCOS PILAR 3 SCANIA BANCO S.A.
RELATÓRIO DE GERENCIAMENTO DE RISCOS PILAR 3 SCANIA BANCO S.A. Page 1 (31) ÍNDICE 1. INTRODUÇÃO... 4 2. ESTRUTURA DE GERENCIAMENTO DE RISCOS... 5 2.1. Organograma... 5 2.2. Responsabilidades na Gestão Leia mais Administração de Capital de Giro e Planejamento a Curto Prazo. Chapter Outline
26-0 Universidade Federal de Itajubá Instituto de Engenharia de Produção e Gestão Curso de Finanças Corporativas Prof. Edson Pamplona (www.iem.efei.br/edson) CAPÍTULO 27 Administração de Capital de Giro Leia mais Technical Information
Subject Ballast Water Management Plan To whom it may concern Technical Information No. TEC-0648 Date 14 February 2006 In relation to ballast water management plans, we would advise you that according to Leia mais O CONGRESSO NACIONAL decreta:
REDAÇÃO FINAL MEDIDA PROVISÓRIA Nº 608-A, DE 2013 PROJETO DE LEI DE CONVERSÃO Nº 14 DE 2013 Dispõe sobre crédito presumido apurado com base em créditos decorrentes de diferenças temporárias oriundos de Leia mais 7. Pronunciamento Técnico CPC 10 (R1) Pagamento Baseado em Ações
TÍTULO : PLANO CONTÁBIL DAS INSTITUIÇÕES DO SISTEMA FINANCEIRO NACIONAL - COSIF 1 7. Pronunciamento Técnico CPC 10 (R1) Pagamento Baseado em Ações 1. Aplicação 1- As instituições financeiras e demais instituições Leia mais Demonstrações financeiras em IFRS 31 de dezembro de 2012
KPMG Auditores Independentes Fevereiro de 2013 KPDS 52109 Conteudo Relatório dos auditores independentes sobre as demonstrações financeiras 3 Balanços patrimoniais consolidados 5 Demonstrações de resultados Leia mais (ISIN: PTBEMLOM0012) Mais se informa que a presente alteração de cupão se encontra reflectida na ficha técnica rectificada em anexo.
Reuters: BES.LS Bloomberg: BES PL www.bes.pt/investidor BANCO ESPÍRITO SANTO, S.A. informa sobre alteração de cupão e ficha técnica rectificada das obrigações subordinadas 41,550,000 Subordinated Step-Up Leia mais Mestrado em Economia Monetária e
Mestrado em Economia Monetária e Financeira Ficha de Unidade Curricular Nome da Unidade Curricular (NUC) Departamento Área Científica Activa nos Planos Curriculares Estado Código da disciplina Nome (pt) Leia mais Diagnóstico da Convergência às Normas Internacionais IAS 7 Cash Flow Statements
Diagnóstico da Convergência às Normas Internacionais IAS 7 Cash Flow Statements Situação: NÃO REGULAMENTADO 1. Introdução O IASB reformulou o IAS 7 em 1992, substituindo a Statement of Changes in Financial Leia mais Divulgação de Resultados Segundo Trimestre de 2015
Divulgação de Resultados Segundo Trimestre de 2015 Apresentação da Teleconferência 06 de agosto de 2015 Para informações adicionais, favor ler cuidadosamente o aviso ao final desta apresentação. Divulgação Leia mais 3º trimestre de 2014. Gerenciamento de Riscos Pilar 3
3º trimestre de 2014 Gerenciamento de Riscos Pilar 3 ÍNDICE OBJETIVO 3 PRINCIPAIS INDICADORES 3 1 GERENCIAMENTO DE RISCOS E CAPITAL 4 1.1 Estrutura Organizacional 4 1.2 Governança de Riscos e Capital 5 Leia mais Aviso n.º 5/2006. Avaliação de Imóveis. Notice number 5/2006
Aviso n.º 5/2006 Avaliação de Imóveis Notice number 5/2006 Valuation of real estate guaranteeing mortgage loans allocated to the issuances of covered bonds Na sequência da publicação do Decreto-Lei n.º Leia mais Conceito de tributação efectiva de lucros distribuídos
15 de Novembro de 2011 Tax Alert Conceito de tributação efectiva de lucros distribuídos For additional information, please contact: António Neves antonio.neves@pt.ey.com Carlos Lobo carlos.lobo@pt.ey.com Leia mais Intellectual Property. IFAC Formatting Guidelines. Translated Handbooks
Intellectual Property IFAC Formatting Guidelines Translated Handbooks AUTHORIZED TRANSLATIONS OF HANDBOOKS PUBLISHED BY IFAC Formatting Guidelines for Use of Trademarks/Logos and Related Acknowledgements Leia mais ABDE Associação Brasileira de Desenvolvimento
TAX ABDE Associação Brasileira de Desenvolvimento Ativo diferido de imposto de renda da pessoa jurídica e de contribuição social sobre o lucro líquido aspectos fiscais e contábeis Outubro de 2014 1. Noções Leia mais Política Institucional Gerenciamento de Capital
P a g e 1 1 P a g e 2 Índice: 1. Objetivos... 2 2. Estrutura... 3 Diretoria BNY Mellon Serviços Financeiros Distribuidora de Títulos e Valores Mobiliários S.A e BNY Mellon Banco S.A... 4 Diretor Responsável Leia mais RESOLUÇÃO Nº 998, DE 21 DE MAIO DE 2004
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE RESOLUÇÃO Nº 998, DE 21 DE MAIO DE 2004 Aprova a NBC T 19.2 - Tributos sobre Lucros. O CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE, no exercício de suas atribuições legais e regimentais, Leia mais Auditoria em Empresa Internacionalizada Prioridades, linha de reporte e ação: a AUDITORIA INTERNA NO CONBRAI 2009.
Auditoria em Empresa Internacionalizada Prioridades, linha de reporte e ação: a Caso FIAT AUDITORIA INTERNA NO CONBRAI 2009. DAVIDE NICASTRO FIAT REVI / Grupo FIAT Caso FIAT Modelo de controle interno Leia mais Original assinado por ROBERTO TEIXEIRA DA COSTA Presidente. NORMAS ANEXAS À INSTRUÇÃO N o 001 DE 27 DE ABRIL DE 1978.
Dispõe sobre as normas e procedimentos para contabilização e elaboração de demonstrações financeiras, relativas a ajustes decorrentes da avaliação de investimento relevante de companhia aberta em sociedades Leia mais News on Banks capital ratios. Instruction no. 28/2011, of the Bank of Portugal
Novidades relativas rácios de capital de instituições de crédito Instrução n.º 28/2011 do Banco de Portugal Na sequência da recente subida das taxas de juros de depósitos oferecidas pelas instituições Leia mais SAP fecha 2008 com Crescimento de Dois Dígitos
SAP fecha 2008 com Crescimento de Dois Dígitos A SAP aumenta a um ritmo de 14% as receitas de software e de serviços relacionados com software em 2008 e apresenta um crescimento nas receitas totais de Leia mais Institutional Skills. Sessão informativa INSTITUTIONAL SKILLS. Passo a passo. www.britishcouncil.org.br
Institutional Skills Sessão informativa INSTITUTIONAL SKILLS Passo a passo 2 2 British Council e Newton Fund O British Council é a organização internacional do Reino Unido para relações culturais e oportunidades Leia mais WWW.ADINOEL.COM Adinoél Sebastião /// Inglês Tradução Livre 14/2014
TEXTO Brazil Leads Decline Among World's Biggest Companies THE losses OF São Paulo's stock market AND THE decline OF Brazil's real made Brazilian companies THE biggest losers among THE world's major companies, Leia mais ANGOLA Legislação cambial Setembro 2013
ANGOLA Legislação cambial Setembro 2013 Alterações à legislação cambial angolana Operações de invisíveis correntes (Aviso n.º 13/13) Amendments to the Angolan foreign currency legislation invisible current Leia mais Estatísticas do Setor Externo Adoção da 6ª Edição do Manual de Balanço de Pagamentos e Posição Internacional de Investimentos (BPM6)
Estatísticas do Setor Externo Adoção da 6ª Edição do Manual de Balanço de Pagamentos e Posição Internacional de Investimentos (BPM6) Nota Metodológica nº 4 Dívida externa Junho de 2015 1. Introdução A Leia mais COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS PRONUNCIAMENTO TÉCNICO CPC 45. Divulgação de Participações em Outras Entidades
COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS PRONUNCIAMENTO TÉCNICO CPC 45 Divulgação de Participações em Outras Entidades Correlação às Normas Internacionais de Contabilidade IFRS 12 (IASB - BV 2012) Índice Item Leia mais RESOLUÇÃO (RESOLUTION) Nº2.689
RESOLUÇÃO (RESOLUTION) Nº2.689 Dispõe sobre aplicações de investidor não residente nos mercados financeiro e de capitais. (Concerning non-resident investments in the financial and capital markets). O BANCO Leia mais Português 207 Portuguese for Business
Português 207 Portuguese for Business Spring 2012: Porugal and the EU Instructor: Jared Hendrickson Office: 1149 Van Hise Office Hours: Monday and Thursday, 11:00 am-12:00 pm e-mail: jwhendrickso@wisc.edu Leia mais PLANO DE CONTAS E CÁLCULO DE ÍNDICES
PLANO DE CONTAS E CÁLCULO DE ÍNDICES Introdução Em abril de 2009, a Fitch Ratings modificou a estrutura dos demonstrativos sintéticos que acompanham os relatórios dos bancos analisados, adotando um novo Leia mais MEMORANDUM OF UNDERSTANDING BETWEEN THE COMPETENT AUTHORITIES OF THE PORTUGUESE REPUBLIC AND THE GOVERNMENT OF JERSEY
MEMORANDUM OF UNDERSTANDING BETWEEN THE COMPETENT AUTHORITIES OF THE PORTUGUESE REPUBLIC AND THE GOVERNMENT OF JERSEY The Competent Authorities of the Portuguese Republic and the Government of Jersey in Leia mais Senhores Acionistas: FATURAMENTO CRESCE 47% E SUPERA A MARCA DOS R$ 4 BILHÕES
Senhores Acionistas: Após sofrer o impacto causado pela desvalorização da moeda brasileira no início de 1999, a economia do País, de um modo geral, mostrou resultados bastante positivos no encerramento Leia mais Relatório de Gestão de Riscos e Capital. 3ºTri2015
Relatório de Gestão de Riscos e Capital 3ºTri2015 Sumário A. Introdução...3 B. Escopo de Consolidação e Comparação dos Balanços...4 C. Governança Interna...7 1. Estrutura de Governança de Comitês...7 2. Leia mais O CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE, no exercício de suas atribuições legais e regimentais,
RESOLUÇÃO CFC Nº. 1.253/09 Aprova a NBC T 19.39 Adoção Inicial das Normas Internacionais de Contabilidade. O CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE, no exercício de suas atribuições legais e regimentais, CONSIDERANDO Leia mais QUESTÕES PARA A PROVA ESPECÍFICA PARA ATUAÇÃO NA ÁREA DE AUDITORIA NAS INSTITUIÇÕES REGULADAS PELO BANCO CENTRAL DO BRASIL (BACEN)
QUESTÕES PARA A PROVA ESPECÍFICA PARA ATUAÇÃO NA ÁREA DE AUDITORIA NAS INSTITUIÇÕES REGULADAS PELO BANCO CENTRAL DO BRASIL (BACEN) 1. As normas e os procedimentos, bem como as Demonstrações Contábeis padronizadas Leia mais EDITAL DE AUDIÊNCIA PÚBLICA SNC Nº 23/2009 Prazo: 25 de setembro de 2009 PRONUNCIAMENTO TÉCNICO CPC 39 INSTRUMENTOS FINANCEIROS: APRESENTAÇÃO
Prazo: 25 de setembro de 2009 PRONUNCIAMENTO TÉCNICO CPC 39 INSTRUMENTOS FINANCEIROS: APRESENTAÇÃO A Comissão de Valores Mobiliários CVM, em conjunto com o Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC), submete Leia mais Consultoria em Direito do Trabalho
Consultoria em Direito do Trabalho A Consultoria em Direito do Trabalho desenvolvida pelo Escritório Vernalha Guimarães & Pereira Advogados compreende dois serviços distintos: consultoria preventiva (o Leia mais HOW DO YOU BECOME A LAWYER IN BRAZIL?
HOW DO YOU BECOME A LAWYER IN BRAZIL? Doing Business in Brazil: Pathways to Success, Innovation and Access under the Legal Framework Keynote Speaker: Mr. José Ricardo de Bastos Martins Partner of Peixoto Leia mais Evolução da implantação de Basileia III e gestão de riscos no Sistema Financeiro Nacional
Encontro de Gestão de Riscos para IFDs Evolução da implantação de Basileia III e gestão de riscos no Sistema Financeiro Nacional Outubro de 2014 Agenda 1. Entendendo Basileia III 1.1 Nova composição do Leia mais INVESTIMENTOS EM INFRAESTRUTURA NO BRASIL
JANEO 2013 INVESTIMENTOS EM INFRAESTRUTURA NO BRASIL MEDIDA PROVISÓRIA 601/2012: BENEFÍCIOS FISCAIS DE FIDCS DE PROJETOS DE INVESTIMENTO (INCLUSIVE INFRAESTRUTURA) A. Introdução 1. A fim de aprimorar os Leia mais COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS PRONUNCIAMENTO TÉCNICO CPC 03 (R2) Demonstração dos Fluxos de Caixa
COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS PRONUNCIAMENTO TÉCNICO CPC 03 (R2) Demonstração dos Fluxos de Caixa Correlação às Normas Internacionais de Contabilidade IAS 7 (IASB BV2010) Índice OBJETIVO Item ALCANCE Leia mais DFP - Demonstrações Financeiras Padronizadas - 31/12/2012 - COMPANHIA DE BEBIDAS DAS AMÉRICAS-AMBEV Versão : 1. Composição do Capital 1
Índice Dados da Empresa Composição do Capital 1 Proventos em Dinheiro 2 DFs Individuais Balanço Patrimonial Ativo 4 Balanço Patrimonial Passivo 6 Demonstração do Resultado 9 Demonstração do Resultado Abrangente Leia mais WULAIA CONSULTORIA E ASSESSORIA FINANCEIRA LTDA. Carta Externa 130621-1. Rio de Janeiro, 22 de julho de 2013
WULAIA CONSULTORIA E ASSESSORIA FINANCEIRA LTDA. Carta Externa 130621-1 Rio de Janeiro, 22 de julho de 2013 À Comissão de Valores Mobiliários CVM Superintendência de Desenvolvimento De Mercado (SDM) Rua Leia mais Banca examinadora: Professor Paulo N. Figueiredo, Professora Fátima Bayma de Oliveira e Professor Joaquim Rubens Fontes Filho
Título: Direção e Taxa (Velocidade) de Acumulação de Capacidades Tecnológicas: Evidências de uma Pequena Amostra de Empresas de Software no Rio de Janeiro, 2004 Autor(a): Eduardo Coelho da Paz Miranda Leia mais Capital Markets. Mattos Filho, Veiga Filho, Marrey Jr. e Quiroga Advogados. All rights reserved.
Capital Markets Mattos Filho, Veiga Filho, Marrey Jr. e Quiroga Advogados. All rights reserved. Our services Best Law Firm in Latin America by Chambers & Partners Awards 2015 Mattos Filho s Capital Market Leia mais Objetivo. Introdução. Gestão de Riscos
Objetivo As instituições financeiras estão expostas a riscos inerentes ao desenvolvimento de seus negócios e operações. A gestão e o controle de tais riscos constituem aspectos centrais da administração Leia mais PROGRAM FOR 3 DAYS in Faial and S. Jorge Islands, Azores
PROGRAM FOR 3 DAYS in Faial and S. Jorge Islands, Azores THIS PROGRAM AIMS TO TOAST OUR CUSTOMERS WITH THE OPPORTUNITY TO DISCOVER AND EXPLORE THE FAIAL AND S. JORGE ISLANDS. WE HAVE A WIDE RANGE OF CULTURAL Leia mais RISCO OPERACIONAL NOS BANCOS BRASILEIROS: IMPACTO DO USO DA ABORDAGEM DE INDICADOR BÁSICO
1 RISCO OPERACIONAL NOS BANCOS BRASILEIROS: IMPACTO DO USO DA ABORDAGEM DE INDICADOR BÁSICO Autores: Dante Ricardo Chianamea Nancy Shibata Onishi Este trabalho não reflete necessariamente a opinião e posição Leia mais Demonstrações Contábeis
Demonstrações Contábeis 31 de Dezembro de 2014 ÍNDICE GERAL Página Demonstrativos Contábeis 02 Notas Explicativas da Administração 09 Resumo do Relatório do Comitê de Auditoria 112 Relatório dos Auditores Leia mais RELATÓRIO DE GESTÃO DE RISCOS Circular 3.678 Set/14
RELATÓRIO DE GESTÃO DE RISCOS Circular 3.678 Set/14 Última atualização: 30/09/2014 Produzido pelas áreas de Risco Operacional e Compliance, Controladoria e Riscos. Aprovado e revisado pelo Comitê de Risco. Leia mais SAP anuncia resultados do Segundo Trimestre de 2009
SAP anuncia resultados do Segundo Trimestre de 2009 A SAP continua a demonstrar um forte crescimento das suas margens, aumentando a previsão, para o ano de 2009, referente à sua margem operacional Non-GAAP Leia mais 2016 © DocPlayer.com.br Política de Privacidade | Termos de serviço | Feedback