Source: http://legislacion.derecho.com/orden-tas-1309-2005-05-mayo-2005-ministerio-de-trabajo-y-asuntos-sociales-102644
Timestamp: 2017-03-24 01:01:55
Document Index: 140108580

Matched Legal Cases: ['Artículo 2', 'Artículo 3', 'Artículo 5', 'artículo 2', 'artículo 3', 'Artículo 6', 'Artículo 9', 'artículo 37', 'artículo 44', 'artículo 40', 'Artículo 2', 'artículo 35', 'Artículo 3', 'Artículo 4', 'Artículo 5', 'artículo 2', 'artículo 3', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'Artículo 8', 'Artículo 9', 'artículo 37', 'artículo 44', 'artículo 40', 'artículo 9']

ORDEN TAS/1309/2005, de 5 de mayo, por la que se dictan normas para la elaboración de los presupuestos de la Seguridad Social para el ejercicio 2006	ORDEN TAS/1309/2005, de 5 de mayo, por la que se dictan normas para la elaboración de los presupuestos de la Seguridad Social para el ejercicio 2006 Mis Leyes
ORDEN TAS/1309/2005, de 5 de mayo, por la que se dictan normas para la elaboración de los presupuestos de la Seguridad Social para el ejercicio 2006 Estado	:
TAS/1309/2005	Boletín Oficial	:
MINISTERIO DE TRABAJO Y ASUNTOS SOCIALES	Artículo 2.	Estructuras presupuestarias.Artículo 3.	Metodología de presupuestación y criterios para la evaluación de las propuestas de gastos.Artículo 5.	Elaboración de los presupuestos de gastos. Los Agentes gestores de la Seguridad Social elaborarán su respectivo presupuesto de gastos en base a los modelos y siguiendo las instrucciones a que se ha hecho mención en el apartado anterior, conforme a la estructura establecida en el artículo 2.1 y a los criterios de evalua-ción que se indican en el artículo 3.Artículo 6.	Tramitación y plazos de envio de los presupuestos de gastos.Artículo 9.	Documentación del proyecto de presupuestos. Los documentos que han de conformar el proyecto de presupuestos de la Seguridad Social deben satisfacer los niveles de información exigidos en la Ley General Presupuestaria y específicamente los referidos en el artículo 37 de esta Ley que le sean de aplicación. Con estos contenidos, el proyecto presentará, en series diferenciadas, los libros para recoger, por un lado, la especificación de créditos al nivel de vinculación por grupos o programas y económica que establece el artículo 44 de la citada Ley y, por otro, la especificación de créditos con los desgloses económicos y por programas que prevé el artículo 40 de la misma y que faciliten la adecuada contabilización de su ejecución.Disposición derogatoria única.Disposición final primera.Disposición final segunda.Disposición final tercera.
ORDEN TAS/1309/2005, de 5 de mayo, por la que se dictan normas para la elaboración de los presupuestos de la Seguridad Social para el ejercicio 2006.
En el sentido expresado, y a los fines señalados, ese marco de actuación ha de tener en consideración las pre visiones contenidas en la Actualización del Programa de Estabilidad de nuestro país para el periodo 2004-2008, y de manera especial el esperado comportamiento de las magnitudes macroeconómicas con mayor incidencia en los ingresos y gastos del Sistema. Asimismo ha de contemplar los criterios y orientaciones que establezca el escenario presupuestario plurianual 2006-2008 elaborado por el Ministerio de Economía y Hacienda, en el que el proceso de elaboración de los presupuestos de 2006, de acuerdo con las disposiciones al respecto de la Ley General Presupuestaria, ha de quedar insertado.
Artículo 2.	Estructuras presupuestarias.
1.	Presupuesto de gastos.
Instituto Nacional de la Seguridad Social. Instituto Nacional de Gestión Sanitaria. Instituto de Mayores y Servicios Sociales. Instituto Social de la Marina.
Agregado de Entidades Gestoras y Tesorería General. Agregado de Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social. Agregado del Sistema.
Esta clasificación permitirá a los Entes gestores agrupar sus créditos según su finalidad y conforme a lo señalado en el artículo 35 de la Ley General Presupuestaria, utilizando para ello una estructura por áreas, grupos de programas y programas de acuerdo con la clasificación que se establece en el Anexo I.A de esta disposición.
C)	Clasificación por categorías económicas.
Los créditos atribuidos a cada área, grupo de programas y programas se desarrollarán según la naturaleza económica de los componentes del gasto que hace posible la realización de las prestaciones y servicios integrados en aquellos, según la clasificación por capítulos, artículos, conceptos, subconceptos y partidas reflejada en el Anexo II.A, y se agruparán separando las operaciones corrientes, las de capital y las financieras.
2.	Presupuesto de ingresos.
B)	Clasificación por categorías económicas.
Los ingresos previstos en los presupuestos se ordenarán, según la naturaleza económica de las fuentes que los generan, con arreglo a la clasificación por capítulos, artículos, conceptos, subconceptos y partidas que figuran en el anexo III de la presente Orden.
Artículo 3.	Metodología de presupuestación y criterios para la evaluación de las propuestas de gastos.
1.	Metodología de presupuestación.
Los Agentes gestores de la Seguridad Social formularán su respectivo presupuesto en estructura por programas, entendiendo ésta como el marco que permite expresar de forma completa y sistemática las actividades a realizar de acuerdo con las contingencias a cubrir o los beneficios de la acción protectora a otorgar, en la que se recogerán los programas que sirven a unos objetivos cuantificados y definidos con claridad y concreción, para cuyo seguimiento y medida se establecen los correspon dientes indicadores expresados en términos de medios o de resultados, de forma que en la ejecución de cada programa pueda conocerse el grado de eficacia y eficiencia conseguidos y, en su caso, la calidad de las prestaciones y servicios dispensados.
2.	Criterios para la evaluación de las propuestas de gastos.
Para la estimación de estos gastos se partirá, en primer lugar, del número de efectivos reales a 1 de enero de 2005, a los que se añadirán las altas previstas procedentes de las Ofertas de Empleo Público de los años 2004 y 2005 y otras que se justifiquen. Del número de personas resultantes se deducirán las bajas estimadas por jubilación y otras causas, obteniéndose así los efectivos previstos a 31 de diciembre de 2005.
B)	Gastos corrientes en bienes y servicios.
Los gastos de esta naturaleza serán los que se justifiquen estrictamente como necesarios para el logro de los objetivos que se pretendan alcanzar. Se determinarán cuantificando los consumos físicos, actividades y servicios, y la valoración de su importe a los precios pertinentes, de conformidad con las necesidades que hayan de contemplarse y con los baremos y tarifas aplicables.
Se estimarán los intereses de los préstamos y otras deudas u operaciones financieras, de acuerdo con las condiciones pactadas en los contratos que los regulan, así como los gastos derivados de su constitución, modificación o cancelación. Se incluirán igualmente los intereses devengados por cualquier operación patrimonial o de gestión que deban soportar los respectivos Agentes gestores.
Se estimarán según el destino y las normas que las regulan. Por lo que respecta a las transferencias a las familias, consistentes en prestaciones económicas a los beneficiarios de la Seguridad Social, se tendrá presente
para determinar su cuantía, en la medida que les resulte de aplicación, la evolución de las bases reguladoras respectivas, calculando su importe de conformidad con las normas en vigor y la previsible evolución del número de beneficiarios. No obstante, se adoptarán los siguientes criterios para las prestaciones que se indican:
El crédito correspondiente a este tipo de prestaciones se obtendrá considerando el número de pensiones previsto para el año en cada régimen y clase de pensión, las cuantías de las pensiones respectivas y los primeros pagos.
Se consignará la cuantía necesaria para atender las situaciones de incapacidad que se estime vayan a producirse durante el ejercicio, justificando las cifras a las que se haya llegado en función de los salarios que las generan, de la previsión del número y duración de los procesos, así como de las normas vigentes sobre días con derecho a subsidio y porcentajes aplicables.
Prestaciones por maternidad y por riesgo durante el embarazo.
La cuantificación del crédito respectivo se efectuará tomando como referente la estimación del número de personas que tendrán derecho a percibir la prestación, los valores medios de la base reguladora, y la duración de los procesos.
Se calculará la asignación económica por hijo o menor acogido a cargo, tomando como base el censo de beneficiarios y su previsible evolución en el ejercicio.
Las prestaciones de pago único, por nacimiento o adopción de hijo y por parto o adopción múltiples, se estimarán en función de las situaciones que, reuniendo las condiciones exigidas, se prevean pueden producirse en el ejercicio. Otras prestaciones, indemnizaciones y entregas úni-
cas reglamentarias.
El crédito estimado para este concepto se determinará teniendo en cuenta, para cada una de las prestaciones cuya cobertura debe amparar, el número de situaciones previstas y sus correspondientes importes medios o unitarios.
E) Inversiones reales.
En la propuesta figurarán los créditos estimados para las inversiones a realizar en el ejercicio 2006 por cada Ente gestor, dejando constancia en cada uno de los proyectos afectados de las provincias a que corresponden, a efectos de su posterior clasificación territorial, de las fechas de iniciación y terminación, de la distribución temporal y económica de la inversión y, separadamente, de los gastos corrientes que generará su puesta en marcha y a pleno funcionamiento.
Reflejará las cantidades destinadas a la adquisición de títulos valores para materializar el excedente de tesorería que se prevea disponer en el ejercicio. Asimismo se concretarán las cuantías para anticipos y préstamos al personal y para la constitución de depósitos y fianzas. Se tenderá a que exista un equilibrio entre reintegros y concesiones de anticipos y préstamos al personal.
G) Pasivos financieros.
Comprenderá los importes destinados a la cancelación de todo tipo de deudas con vencimiento en el ejercicio, tomando como base, en su caso, los correspondientes cuadros o planes de amortización.
Artículo 4.	Documentación presupuestaria para la elaboración de los presupuestos de gastos.
A)	Documentos genéricos con información global a nivel de Ente gestor.
IG-100.	Datos relativos al agente gestor.
IG-101.	Grandes líneas de acción y metas sectoriales del agente gestor.
IG-102.	Evolución de los gastos por capítulos económicos y propuestas para el ejercicio.
IG-103.	Justificación de las propuestas por capítulos económicos.
IG-104.	Evolución de los medios financieros por programas y propuestas para el ejercicio.
IG-105.	Justificación de las propuestas de los medios asignados a cada programa.
IG-106.	Síntesis de las propuestas por programas y capítulos.
IG-107.	Movimiento de efectivos de personal.
B)	Documentos con información relativa a los programas que integran la estructura de los Agentes gestores.
PG-200	Estructura de programas y de gestión. PG-201	Ficha resumen del programa.
PG-202.	Propuestas de gastos por programas y rúbricas económicas.
PG-203.	Memoria descriptiva del grupo o programa y justificación de sus objetivos.
PG-204.	Personal funcionario y estatutario por programas: número de efectivos y retribuciones básicas por grupos y cuerpos.
PG-205.	Personal funcionario y estatutario por programas: número de efectivos y retribuciones complementarias por niveles.
PG-206.	Personal laboral y otro personal por programas: número de efectivos y retribuciones por categorías profesionales.
PG-207.	Síntesis de efectivos de personal y retribuciones por programas.
PG-208.	Relación de proyectos de inversiones reales por programas y distribución territorial.
PG-209.	Efectivos de personal y gastos corrientes que generan las inversiones reales en cada programa.
PG-210.	Memoria justificativa de los medios humanos y financieros asignados al programa.
C)	Documentos específicos a cumplimentar por las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social y sus Centros Mancomunados, en la medida en que les afecten.
EM-301.	Proyectos de inversiones reales a nivel de entidad.
EM-302.	Efectivos de personal y gastos corrientes que generan las inversiones reales a nivel de entidad.
EM-303.	Orden de prioridad asignado a los proyectos de inversiones reales.
EM-305.	Retribuciones personal directivo. EM-306.	Contratos de alta dirección.
EM-307.	Información adicional sobre contratos de alta dirección.
EM-308.	Complementos de pensiones.
EM-309.	Plan de actividades preventivas.
EM-310.	Compensación de costes por utilización de medios en las actividades como servicio de prevención ajeno.
Artículo 5.	Elaboración de los presupuestos de gastos. Los Agentes gestores de la Seguridad Social elaborarán su respectivo presupuesto de gastos en base a los modelos y siguiendo las instrucciones a que se ha hecho mención en el apartado anterior, conforme a la estructura establecida en el artículo 2.1 y a los criterios de evalua-
ción que se indican en el artículo 3.
Artículo 6.	Tramitación y plazos de envio de los presupuestos de gastos.
Los Centros de gestión confeccionarán su presupuesto de acuerdo con lo preceptuado en la presente Orden y con las instrucciones adicionales que, en su caso, puedan recibir de la Entidad de la que dependen. Una vez confeccionado por cada Centro el presupuesto lo remitirá a los Servicios Centrales de la Entidad correspondiente. Recibidos los presupuestos de los Centros de gestión en los Servicios Centrales de las Entidades Gestoras y Tesorería General se procederá por su parte a verificar la correcta aplicación de la estructura presupuestaria en sus clasificaciones por programas y económica y se analizará el contenido y cuantificación de los programas, procediendo, en su caso, a realizar los ajustes necesarios, tanto en las cifras de créditos como en las de objetivos e indica-
Artículo 7.	Presupuesto de ingresos: criterios para su estimación, elaboración y tramitación.
1.	Criterios para su estimación.
LaTesorería General de la Seguridad Social, las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social y los Centros Mancomunados, llevarán a cabo la cuantificación de los presupuestos de ingresos, dentro de su respectivo ámbito de competencias, conforme a los criterios que se indican seguidamente:
Las cotizaciones ordinarias de empleadores y trabajadores se estimarán de conformidad con la normativa en vigor para cada régimen y tipo de contingencias, teniendo presente a su vez la evolución del colectivo de cotizantes y sus respectivas bases y tipos de cotización.
Se aplicarán asimismo a este capítulo la fracción de las aportaciones que corresponda a las cotizaciones en los expedientes de ayudas previas a la jubilación ordinaria. La fracción de tales aportaciones que corresponda a las ayudas propiamente dichas en estos expedientes se imputarán al capítulo 4 Transferencias corrientes, con aplicación especifica según el Ente de procedencia.
B)	Ingresos por servicios prestados.
Su estimación se realizará tomando como referencia los ingresos recibidos en contraprestación a los servicios prestados por las Entidades del Sistema, ya provengan de la dispensación de asistencia sanitaria, ambulatoria u hospitalaria, o de cualquier otro servicio gestionado por el que se perciba una compensación económica.
Se especificarán detalladamente todos y cada uno de los conceptos por los que los Entes de la Seguridad Social reciban aportaciones sin contrapartida directa por parte de los mismos, clasificándolas según el Agente financiador y el fin a que se destinan.
D) Ingresos patrimoniales.
Se estimarán los distintos tipos de rendimientos según la naturaleza y carácter de la fuente que los genera, especificando, para los derivados del capital mobiliario, el principal que origina la renta y el tipo de interés conocido o previsto y, para los de capital inmobiliario, la naturaleza
del bien y el precio del aprovechamiento, de acuerdo con los contratos, convenios o tipos de explotación que se prevean en cada caso.
Se estimarán en este apartado los ingresos que se prevean recaudar por intereses de demora, recargos y multas, los procedentes de la venta de impresos y material de desecho y cualquier otro en favor de los Entes del Sistema, tales como los procedentes de la enajenación de inversiones reales, del reintegro de préstamos y de otras operaciones financieras.
2.	Elaboración y tramitación.
I-1.	Pormenor de ingresos.
I-2.	Memoria justificativa de los ingresos.
Artículo 8.	Elaboración, tramitación y aprobación del Presupuesto del Sistema de la Seguridad Social.
El resultado de tales actuaciones se elevará a la Secretaría de Estado de la Seguridad Social que decidirá el ajuste de las propuestas a la financiación disponible y las someterá a la consideración del Ministro de Trabajo y Asuntos Sociales para establecer el anteproyecto de presupuesto de los diferentes Agentes gestores, cuya agregación y consolidación realizará la Dirección General de Ordenación de la Seguridad Social, incorporando al
efecto los anteproyectos de presupuestos del Instituto Nacional de Gestión Sanitaria y del Instituto de Mayores y Servicios Sociales que se reciban del Ministerio de Economía y Hacienda.
Artículo 9.	Documentación del proyecto de presupuestos. Los documentos que han de conformar el proyecto de presupuestos de la Seguridad Social deben satisfacer los niveles de información exigidos en la Ley General Presupuestaria y específicamente los referidos en el artículo 37 de esta Ley que le sean de aplicación. Con estos contenidos, el proyecto presentará, en series diferenciadas, los libros para recoger, por un lado, la especificación de créditos al nivel de vinculación por grupos o programas y económica que establece el artículo 44 de la citada Ley y, por otro, la especificación de créditos con los desgloses económicos y por programas que prevé el artículo 40 de la misma y que faciliten la adecuada contabilización de su ejecución.
A la documentación del proyecto así conformado se acompañará la serie de tomos que contienen las cuentas y balances de la Seguridad Social del ejercicio 20 04.
a)	Establecer las instrucciones y modificaciones que procedan para ajustar las clasificaciones presupuestarias a las necesidades de la gestión de las prestaciones y servicios de la Seguridad Social que surjan en el transcurso del ejercicio presupuestario.
b)	Solicitar la información complementaria que estime conveniente a los fines pretendidos en la presente Orden y en particular para conocer la distribución de los créditos y efectivos humanos por centros, provincias y Comunidades Autónomas, al objeto de la posible determinación de módulos estándares de asignación de aquellos por niveles de actividad, así como recabar los informes y estados justificativos necesarios para determinar con la debida precisión los créditos exigidos para atender la gestión a desarrollar por los Agentes que participan en la elaboración del presupuesto.
c)	Realizar las funciones de coordinación, soporte informático y elaboración documental de toda la información que sea necesario procesar para la obtención del documento final del Proyecto de Presupuestos de la Seguridad Social, mediante el desarrollo de los sistemas informáticos que sean precisos.
d)	Determinar los libros o tomos que hayan de conformar el proyecto de presupuestos de la Seguridad Social, conforme a lo dispuesto en el artículo 9 de esta Orden, así como dictar las instrucciones precisas para unificar el contenido y la presentación de aquellos al Gobierno y a las Cortes Generales.
Sr. Secretario de Estado de la Seguridad Social. Sra. Secretaria de Estado de Servicios Sociales, Familias y Discapacidad. Sres. Directores generales de Ordenación de la Seguridad Social, de las Entidades Gestoras de la Seguridad Social y Tesorería General de la Seguridad Social e Interventor General de la Seguridad Social y Sres. Presidentes de las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social y de sus Centros Mancomunados.Ver ANEXO
ORDEN TAS/1309/2005, de 5 de mayo, por la que se dictan normas para la elaboración de los presupuestos de la Seguridad Social para el ejercicio 2006	Trámites