Source: http://legal.legis.com.co/document.legis/circular-reglamentaria-externa-83-de-octubre-27-de?documento=legcol&contexto=legcol_b794b2e311f74707af66fb30ba96fdf4&vista=STD-PC
Timestamp: 2019-10-14 01:56:23
Document Index: 107968

Matched Legal Cases: ['artículo 1', 'artículo 78', 'artículo 75', 'artículo 75', 'artículo 79', 'artículo 77', 'artículo 3', 'artículo 75']

﻿ CIRCULAR REGLAMENTARIA EXTERNA 83 DE OCTUBRE 27 DE 2016
CIRCULAR REGLAMENTARIA EXTERNA 83 DE 27 DE OCTUBRE DE 2016
CONTENIDO:INTERMEDIARIOS DEL MERCADO CAMBIARIO. SE MODIFICA LA CIRCULAR REGLAMENTARIA EXTERNA 83 DE FEBRERO 24 DE 2011, EN LO RELACIONADO ENTRE OTROS ASPECTOS CON LA DECLARACIÓN DE CAMBIO - SUMINISTRO Y TRANSMISIÓN DE LA INFORMACIÓN DE LAS OPERACIONES DE CAMBIO AL BANCO DE LA REPÚBLICAOPERACIONES CON EL BANCO DE LA REPÚBLICAIMPORTACIONES DE BIENESEXPORTACIONES DE BIENESENDEUDAMIENTO EXTERNOA VALES Y GARANTÍAS EN MONEDA EXTRANJERAINVERSIONES INTERNACIONALESCUENTAS DE COMPENSACIÓNZONAS FRANCASGENERALIDADES SOBRE OPERACIONES DEL MERCADO CAMBIARLORÉGIMEN CAMBIARIO ESPECIAL DEL SECTOR DE HIDROCARBUROS Y MINERÍAY CON RESPECTO A LOS FORMULARIOS E INSTRUCTIVOS CORRESPONDIENTES A LAS SOLICITUDES DE REGISTRO DE LAS OPERACIONES DE INVERSIONES INTERNACIONALES Y CUENTAS DE COMPENSACIÓN, LA INFORMACIÓN DE ENDEUDAMIENTO EXTERNO, AVALES Y GARANTÍAS Y CUENTAS DE COMPENSACIÓN Y A LA DECLARACIÓN DE CAMBIO POR COMPRA Y VENTA DE MANERA PROFESIONAL DE DIVISAS Y CHEQUES DE VIAJERO.
TEMAS ESPECÍFICOS:ZONA FRANCA, ZONA FRANCA INDUSTRIAL DE BIENES Y SERVICIOS, AVAL EN MONEDA EXTRANJERA, AVAL, INTERVINIENTES EN EL DERECHO CAMBIARIO, INTERMEDIARIO DEL MERCADO CAMBIARIO, PROFESIONAL DE COMPRA Y VENTA DE DIVISAS, CUENTA CORRIENTE DE COMPENSACIÓN, OPERACIONES AUTORIZADAS AL INTERMEDIARIO DEL MERCADO CAMBIARIO, DECLARACIÓN DE CAMBIO, REGÍMENES CAMBIARIOS ESPECIALES, INFORMACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE CAMBIO, ENDEUDAMIENTO EXTERNO, RÉGIMEN CAMBIARIO DE LAS ZONAS FRANCAS INDUSTRIALES, RÉGIMEN CAMBIARIO DEL SECTOR DE HIDROCARBUROS Y MINERÍA, INTERVINIENTES EN EL DERECHO FINANCIERO, INGRESO DE MERCANCÍA, IMPORTACIÓN DE BIEN DE CAPITAL, INTERVINIENTES EN EL COMERCIO EXTERIOR, OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR, VENTA DE EXPORTACIÓN, EMPRESA DE HIDROCARBUROS, OPERACIONES AUTORIZADAS AL BANCO DE LA REPÚBLICA, PROFESIONAL DE COMPRA Y VENTA DE DIVISAS EN CHEQUES DE VIAJERO
BOLETÍN N°:45 DE OCTUBRE 28 DE 2016
1. Se modifica el capítulo 1, el cual quedará así:
De conformidad con lo previsto en el artículo 1º de la Resolución Externa 8 de 2000 de la Junta Directiva del Banco de la República (en adelante R.E.8/2000, J.D.) y demás normas que la modifiquen o adicionen, los residentes y no residentes que realicen operaciones de cambio deberán suministrar a los intermediarios del mercado cambiario (en adelante IMC) y al Banco de la República (en adelante BR) en el caso de las cuentas de compensación, la información de los datos mínimos que el BR requiera de las operaciones que canalicen por conducto del mercado cambiario (declaración de cambio).
1.2.1. Residentes y no residentes.
b) Conservar los documentos que acrediten el monto, características y demás condiciones de la operación y el origen o destino de las divisas, según el caso, por un periodo igual al de caducidad o prescripción de la acción sancionatoria por infracciones al régimen cambiario.
1.2.2. Los IMC.
Las modificaciones, cambios, correcciones por errores de digitación y anulación de las declaraciones de cambio incorporadas en el BR, se deberán realizar por conducto del IMC que transmitió la declaración de cambio inicial dentro de los dos (2) días hábiles siguientes a la fecha de su recibo, de acuerdo con lo establecido en el anexo 5 de esta circular.
Únicamente cuando el código de operación del IMC que transmitió la declaración de cambio inicial se encuentre suspendido, conforme a lo previsto en el numeral 2.5 del capítulo 2 de esta Circular, podrán realizarse los procedimientos a que se refiere el presente numeral por conducto de un IMC diferente. En adelante las subsiguientes modificaciones, cambios o correcciones por errores de digitación se deberán continuar efectuando por conducto del nuevo IMC seleccionado.
Lo aquí previsto se entiende sin perjuicio que por cualquier medio las autoridades encargadas de la vigilancia y control del cumplimiento del régimen cambiario puedan investigar (sic) los procedimientos a que se refiere el presente numeral se hicieron sin corresponder a la realidad de la operación, caso en el cual proceden las sanciones pertinentes.
Los procedimientos que se indican a continuación, también aplican a las declaraciones de cambio realizadas con anterioridad al 1º de noviembre de 2016.
A partir del 3 de octubre de 2016, las modificaciones de los datos de los documentos aduaneros de importación o exportación, contenidas en declaraciones de cambio presentadas con anterioridad a dicha fecha, deberán informarse mediante comunicación escrita al IMC a través del cual se efectuó la operación, sin que se requiera la transmisión al DCIN. Esta comunicación podrá presentarse ante un IMC diferente, únicamente, cuando el código de operación del IMC inicial se encuentre suspendido conforme a lo previsto en el numeral 2.5 del capítulo 2 de esta circular.
El residente o no residente podrá remplazar en cualquier tiempo la declaración de cambio inicial por: (i) otra diferente con igual valor en dólares, (ii) varias del mismo tipo, (iii) varias de diferente tipo o (iv) una o varias de mismo tipo y una o varias de diferente tipo.
Las solicitudes de anulación de las declaraciones de cambio transmitidas por los IMC, se deberán tramitar según el procedimiento señalado en el numeral 1.1.2 “Formas electrónicas”, literal b) “Solicitudes especiales (anulación de declaraciones de cambio de cambio (sic), del informe de endeudamiento externo y cambios de propósito)”, del anexo 5 de esta circular.
En ningún caso las anulaciones podrán tramitarse por las causas que correspondan a los procedimientos de modificación, cambios de declaraciones de cambio y correcciones por errores de digitación, entre otros, contenidos en este capítulo y en el anexo 5 de esta circular.
c) Periodo del formulario 10;
a) Cuando se trate de modificaciones a la declaración de cambio por endeudamiento externo o avales y garantías e inversiones internacionales, se deberá transmitir en su totalidad una nueva declaración de cambio que incluya las modificaciones. Cuando estas modificaciones impliquen cambios en el “Informe de movimientos cuenta de compensación” (num. IV del formulario 10), con posterioridad a la transmisión de las modificaciones, se deberá transmitir en su totalidad un nuevo “Informe de movimientos cuenta de compensación” (num. IV del formulario 10) que incluya las modificaciones correspondientes. En la sección “Tipo de operación” se indicará la opción 2 “Modificación”.
b) Cuando se trate de modificaciones al “Informe de movimientos cuenta de compensación” (num. IV del formulario 10) que haga las veces de la declaración de cambio para las operaciones de importaciones y exportaciones de bienes, inversiones financieras y en activos en el exterior y servicios, transferencias y otros conceptos, o se trate de modificaciones de los numerales referentes al cumplimiento de obligaciones derivadas de operaciones internas, se deberá transmitir un nuevo “Informe de movimientos cuenta de compensación” (num. IV del formulario 10) diligenciado en su totalidad, que incluya las modificaciones correspondientes. En la sección “Tipo de operación” se indicará la opción 2 “Modificación”.
c) Cuando se trate de modificaciones al “Informe de movimientos cuenta de compensación” (num. IV del formulario 10) para incluir numerales no informados previamente, se deberá transmitir un nuevo “Informe de movimientos cuenta de compensación” (num. IV del formulario 10) diligenciado en su totalidad, que incluya los numerales correspondientes. En la sección “Tipo de operación” se indicará la opción 2 “Modificación”. En el evento de que se trate de numerales cambiarios de las declaraciones de cambio por endeudamiento externo o avales y garantías e inversiones internacionales, que requieran transmisión previa al BR conforme a lo previsto en el numeral 8.4.1 del capítulo 8 de esta circular, estas se deberán transmitir previamente a la transmisión del “Informe de movimientos cuenta de compensación” (num. IV del formulario 10).
Cuando el registro de la cuenta de compensación esté cancelado únicamente se podrán tramitar modificaciones de las declaraciones de cambio por endeudamiento externo o avales y garantías e inversiones internacionales, transmitidas por los titulares de cuentas de compensación conforme a lo previsto en el numeral 8.4.1 del capítulo 8 de esta circular. Para el efecto, el titular de la cuenta de compensación cancelada podrá solicitar dicho procedimiento en cualquier tiempo, mediante la presentación de una comunicación escrita dirigida al DCIN del BR, adjuntando las modificaciones. En estos casos, el BR no incluirá las modificaciones en el “Informe de movimientos cuenta de compensación” (num. IV del formulario 10), por lo que las diferencias entre las declaraciones de cambio por endeudamiento externo o avales y garantías e inversiones internacionales y el formulario 10 no generarán infracción cambiaria.
a) Cuando se trate de declaraciones de cambio que los titulares de cuentas de compensación deban transmitir al BR, conforme a lo previsto en el numeral 8.4.1.del capítulo 8 de esta circular, el titular de la cuenta de compensación deberá:
i) Solicitar la anulación de la declaración de cambio previamente transmitida a través del correo electrónico DCIN-anulacionF3-F4cuentas@banrep.gov.co, señalando en el asunto del correo el código de la cuenta de compensación asignado por el BR seguido del tipo de solicitud, así: “Anulación endeudamiento”, “Anulación inversiones” o “Anulación endeudamiento/inversiones”, e informando en el correo el número y fecha asignados a la(s) declaración(es) de cambio que se solicita(n) anular y,
ii) Posteriormente transmitir en su totalidad la(s) declaración(es) de cambio que reemplace(n) la(s) declaración (es) anulada(s), la(s) cual(es) deberá(n) contener la fecha de la operación inicial (fecha en que se debitaron o consignaron las divisas en la cuenta de compensación).En la sección “Tipo de operación” se deberá indicar la opción 1 “Inicial”. Si la(s) declaración(es) de cambio que reemplaza(n) la(s) operación(es) anulada(s) se trata de aquella(s) que los titulares de cuentas de compensación no deban transmitir al BR, conforme a lo previsto en el numeral 8.4.1 del capítulo 8 de esta circular, únicamente se debe conservar la información de los datos mínimos para la operación de cambio (declaración de cambio) con los soportes respectivos sin que se requiera su envío a los IMC o al BR.
iii) En el evento en que el reemplazo de la declaración de cambio implique modificaciones en el “Informe de movimientos cuenta de compensación” (num. IV del formulario 10), con posterioridad a la transmisión de la(s) nueva(s) declaración(es) de cambio, se deberá transmitir en su totalidad un nuevo formulario 10 que incluya los cambios correspondientes. En la sección “Tipo de operación” se indicará la opción 2 “Modificación”.
Cuando el registro de la cuenta de compensación esté cancelado únicamente se podrán tramitar cambios de declaración de cambio por endeudamiento externo o avales y garantías o por inversiones internacionales, transmitidas por los titulares de cuentas de compensación conforme a lo previsto en el numeral 8.4.1 del capítulo 8 de esta circular. Para el efecto, el titular de la cuenta de compensación cancelada podrá solicitar dicho procedimiento en cualquier tiempo, mediante la presentación de una comunicación escrita dirigida al DCIN del BR, adjuntando los cambios correspondientes. En estos casos, el BR no incluirá las modificaciones en el “Informe de movimientos cuenta de compensación” (num. IV del formulario 10), por lo que las diferencias entre las declaraciones de cambio por endeudamiento externo o avales y garantías e inversiones internacionales y el formulario 10 no generarán infracción cambiaria.
i) Conservar los soportes respectivos sin que se requiera su envío a los IMC o al DCIN.
ii) En el evento en que el cambio de la declaración de cambio implique modificaciones en el “Informe de movimientos cuenta de compensación” (num. IV del formulario 10), se deberá transmitir en su totalidad un nuevo “Informe de movimientos cuenta de compensación” (formulario 10) que incluya los cambios correspondientes. En la sección “Tipo de operación” se indicará la opción 2 “Modificación”.
Cuando el registro de la cuenta de compensación esté cancelado únicamente se podrán tramitar correcciones por errores de digitación de las declaraciones de cambio por endeudamiento externo o avales y garantías o por inversiones internacionales, transmitidas por los titulares de cuentas de compensación conforme a lo previsto en el numeral 8.4.1 del capítulo 8 de esta circular. Para el efecto, el titular de la cuenta de compensación cancelada podrá solicitar dicho procedimiento en cualquier tiempo, mediante la presentación de una comunicación escrita dirigida al DCIN del BR, anexando las correcciones correspondientes. En estos casos, el BR no incluirá las modificaciones en el “Informe de movimientos cuenta de compensación” (num. IV del formulario 10), por lo que las diferencias entre las declaraciones de cambio por endeudamiento externo o avales y garantías e inversiones internacionales y el formulario 10 no generarán infracción cambiaria.
En el caso de inversiones extranjeras no perfeccionadas, para la devolución de las divisas se procederá de acuerdo con lo dispuesto en el numeral 7.2.5.de la presente circular.
1.7. Unificación de identificación.
Cuando los inversionistas internacionales o las empresas receptoras de inversiones internacionales figuren en la base de datos del SEC con múltiples identificaciones, el DCIN previa verificación de la información que repose en los archivos y bases de datos, podrá unificar la identificación y actualizará la información.
Cuando se trate de la financiación en moneda extranjera o denominada en moneda legal y pagadera en divisas que adquieran los IMC en desarrollo de los actos conexos o complementarios a su objeto social principal autorizado, esta deberá ser informada por dichas entidades al BR conforme al procedimiento previsto en el numeral 5.1.2 del capítulo 5 de esta circular. Para acreditar el desembolso, los pagos de los servicios de la deuda y las amortizaciones de los créditos de capital de trabajo obtenidos por los IMC se deberá transmitir vía electrónica la información de los datos mínimos de excepciones a la canalización (declaración de cambio) al DCIN del BR, dentro de los dos (2) días hábiles siguientes a la realización de la respectiva operación, indicando el código 23 “Crédito pasivo obtenido por un IMC en desarrollo de los actos conexos o complementarios”. Tratándose de créditos pasivos obtenidos por los IMC para realizar inversiones colombianas en el exterior se deberá informar el desembolso de la misma manera indicando el código 7 “Desembolso de préstamo para inversión colombiana en el exterior”.
Cuando se trate de compraventa de divisas entre IMC (operaciones interbancarias), cada IMC deberá transmitir al BR su propia declaración de cambio por servicios, transferencias y otros conceptos, el que compra con el numeral 8102 y el que vende con el numeral 8106. Cada IMC deberá transmitir el dato II “Identificación de la declaración”, numerarla y conservarla. En el dato IV “Identificación de la empresa o persona natural que compra o vende divisas”, deberá anotar los datos del IMC con quien realizó la operación. Cada IMC conservará su declaración de cambio y estas no se deben intercambiar.
Los IMC transmitirán declaraciones de cambio por cada operación de compra y venta de divisas que efectúen entre ellos. Cuando estas operaciones se realicen en un mismo día, podrán consolidar los numerales 8102 y 8106 (compra o venta), por IMC y por fecha en una sola declaración de cambio. Lo anterior, sin perjuicio del cumplimiento del régimen tributario y demás normas que le sean aplicables.
Cuando se trate de venta de divisas de las sociedades de intermediación cambiaria y de servicios financieros especiales (en adelante SICA y SFE), el IMC que compre las divisas deberá exigir la presentación del certificado del revisor fiscal de la SICA y SFE donde conste que respecto de las divisas que se enajenan se dio cumplimiento a lo dispuesto en las normas legales aplicables.
Los límites a los pagos señalados en el artículo 78 de la R.E. 8/2000 J.D. aplican para operaciones individuales.
1.9. Operaciones de los profesionales de compra y venta de divisas y cheques de viajero.
Sin perjuicio de las demás condiciones previstas en el artículo 75 de la R.E. 8/2000 J.D. los residentes que compren y vendan de manera profesional divisas y cheques de viajero, están obligados a exigir a sus clientes, en cada una de las operaciones, una declaración de cambio en original y copia que contenga, como mínimo, la información prevista en el formulario 18 “Declaración de cambio por compra y venta de manera profesional de divisas y cheques de viajero” incluido en esta circular.
Estas declaraciones de cambio podrán elaborarse mediante el uso de procedimientos tecnológicos aceptados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN.
Los profesionales de compra y venta de divisas y cheques de viajero deberán dar estricto cumplimiento a las obligaciones de reporte que establezca la UIAF (Res. 62/2007 o las normas que la sustituyan o modifiquen).En caso de que no exista una norma especial de la UIAF, el reporte a dicho organismo deberá hacerse conforme a lo dispuesto en el artículo 75, numeral 3º, literal c) de la R.E. 8/2000 J.D.
a) Exigir a sus clientes una declaración de cambio en original y copia que contenga como mínimo la información prevista en el formulario 18 “Declaración de cambio por compra y venta de manera profesional de divisas y cheques de viajero” incluido en esta circular, para operaciones con valor igual o superior a quinientos dólares de los Estados Unidos de América (USD500) o, su equivalente en otras monedas.
b) Exigir a sus clientes la presentación de la declaración de cambio conforme al formulario simplificado que para tales efectos determine la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN, para operaciones inferiores a quinientos dólares de los Estados Unidos de América (USD500) y superiores a doscientos dólares de los Estados Unidos de América (USD200) o, su equivalente en otras monedas.
c) Para el caso de las operaciones iguales o inferiores a doscientos dólares de los Estados Unidos de América (USD200) o, su equivalente en otras monedas, no se exigirá la presentación de la declaración de cambio.
1.10. Operaciones de compra y venta divisas a través de sistemas electrónicos.
Los IMC que manejen o administren sistemas de tarjetas débito y crédito internacionales deberán reportar semanalmente al BR el valor neto de la monetización o compra de divisas con la transmisión de la declaración de cambio por servicios, transferencia y otros conceptos, utilizando el numeral cambiario 1601 para ingresos de divisas y el numeral 2904 para egresos de divisas.
En caso de que el IMC venda directamente las tarjetas débito prepago o instrumentos similares emitidos por entidades financieras del exterior a residentes, en la medida que implica una venta de divisas al residente, deberá transmitir la declaración de cambio por servicios, transferencias y otros conceptos, utilizando el numeral correspondiente a la operación de que se trate. La utilización de estas tarjetas se sujeta a lo dispuesto en el artículo 79 de la R.E 8/2000 J.D., que prohíbe como regla general el pago en divisas de operaciones internas, salvo las excepciones consagradas en la mencionada resolución.
Las agencias de turismo y los hoteles podrán recibir divisas de sus clientes turistas extranjeros (compradores de paquetes de viajes y turismo o huéspedes) por concepto de la venta de bienes o la prestación de servicios. El cambio de divisas se encuentra incluido dentro del concepto de venta de bienes o prestación de servicios, cuando las empresas de turismo y los hoteles lo presten a sus clientes turistas extranjeros. Las mencionadas empresas serán responsables de conocer adecuadamente al cliente de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 77 de la R.E. 8/2000 J.D.
La información relativa al nombre, dirección, número y clase de documento de identidad extranjero, monto, fecha y forma de pago de la transacción en divisas, deberá conservarse por un periodo igual al de caducidad o prescripción de la acción sancionatoria por infracciones al régimen cambiario y debe presentarse a las entidades encargadas del control y vigilancia del cumplimiento del régimen cambiario que los requieran o dentro de las actuaciones administrativas que se inicien para determinar la comisión de infracciones cambiarias, conforme a lo previsto en el artículo 3º de la R.E. 8/2000 J.D.
Estas empresas podrán comprar o vender divisas a personas diferentes de sus compradores de paquetes de viajes y turismo o sus huéspedes, siempre que se constituyan en un profesional de compra y venta de divisas de acuerdo con lo dispuesto en el numeral 2º del artículo 75 de la R.E. 8/2000 J.D. En estos casos, le serán aplicables las reglas previstas en el numeral 1.10 de este capítulo.