Source: http://www.kpmg.com/DK/da/nyheder-og-indsigt/nyheder/tax/Sider/nyheder-fra-tax.aspx
Timestamp: 2013-06-18 23:37:53+00:00
Document Index: 2803217

Matched Legal Cases: ['højesteret ', 'Højesteret ', 'Højesteret ', 'Højesteret ', 'Højesteret ', 'Højesteret ', 'Højesteret ']

Nyheder fra Tax Her kan du læse de seneste nyheder om skat, moms og afgifter. Din virksomhed får en skattekonto i TastSelv ErhvervFra 1. august 2013 er indberetninger og betalinger af f.eks. moms omfattet af nye regler og retningslinjer. Hvad betyder det konkret for din virksomhed?Demobiler - SKAT skaber med ny afgørelse endnu større usikkerhed om det korrekte afgiftsgrundlagSKAT har i en nylig afgørelse skabt stor usikkerhed om, hvilket afgiftsgrundlag bilforhandlere og leasingselskaber skal benytte ved berigtigelsen af registreringsafgiften, når disse indregistrerer biler til henholdsvis demobrug og leasingformål.Praksisændring - Pas på, hvis du benytter din gulpladebil i udlandetSkatterådet har for nyligt truffet afgørelse i en sag vedrørende den afgiftsmæssige status for papegøjepladebiler, når disse kører med passagerer på bagsædet i udlandet.Slovenien forhøjer momssatserneSlovenien har den 29. maj 2013 vedtaget, at standardmomssatsen forhøjes fra 20 % til 22 %, og den reducerede momssats forhøjes fra 8,5 % til 9,5 %.Hvordan er det nu med fradrag for…reklameudgifter?Vi fortsætter temaet fra sidste nummer og kigger nærmere på en anden typisk reklameudgift, nemlig reklamegaver og respondentgaver.Sidste nyt om moms på salg af fast ejendom - købers hensigt har afgørende betydningDe nye regler om moms på salg af fast ejendom giver fortsat anledning til en del sager om, i hvilke situationer et salg af fast ejendom bliver ramt af momspligten. Praksis viser, at købers hensigt har afgørende betydning for momspligten.Sidste nyt om moms på salg af fast ejendom - salg, udlejning og videreudlejning af hotellejlighederDe nye regler om moms på salg af fast ejendom giver fortsat anledning til en del sager om, i hvilke situationer et salg af fast ejendom bliver ramt af momspligten. Senest er der kommet svar om salg, udlejning og videreudlejning af hotellejligheder.Energiafgifter - Køling er ikke altid til komfortLandsskatteretten underkender SKAT i en sag om procesbetinget køling af lokaler, hvor der opholder sig personer under processen, og afgør, at energiforbrug til kølingen er procesforbrug og ikke komfortkøling.Er speditørers ydelser momspligtige?Kan speditørers ydelser i forbindelse med import og eksport af varer faktureres uden moms, uanset at faktureringen sker til danske virksomheder? Læs her, hvornår der kan faktureres uden moms, og hvilke betingelser der skal være opfyldt.Kroatien indtræder i EU - konsekvenser for samhandlenNår Kroatien indtræder i EU, skal du til at behandle dit køb og salg som EU-handler. Det betyder nye krav til bl.a. fakturaer og indberetning.Nedsættelse af mineralvandsafgiften og ølafgiften samt afgiftsgodtgørelseSkatteministeriet har sendt et udkast til lovforslag i høring om bl.a. nedsættelse af mineralvandsafgiften og ølafgiften.Hvordan er det nu med fradrag for…reklameudgifter?Reklameudgifter dækker en lang række udgifter i virksomheden, bl.a. sponsorater, udstillinger, vareprøver, receptioner osv. I dette nummer kigger vi nærmere på receptioner og betingelserne for at få fradrag.De danske fællesregistreringsregler forbliver uændredeDen årelange diskussion om, hvorvidt et holdingselskab kan indgå i en fællesregistrering, er nu afsluttet, og med et positivt resultat.Momsfradrag ved overarbejde - nye mulighederMadpakkemoms - har du alligevel krav på momsfradrag ved bespisning af medarbejdere ved overarbejde?Validering af momsnumre ved salg til andre EU-landeEn skærpelse af reglerne gør, at der nu er stor fokus på, om danske virksomheder faktisk opfylder kravene til at sælge uden moms til kunder i andre EU-lande. Læs her om reglerne for validering af momsnumre m.v.Komfortkøling - har du betalt for meget?Så skal du være opmærksom på frist for tilbagesøgning den 30. juni 2013.Væsentligt skærpede krav til momsfrit EU-varesalgPas på, hvis du handler ex works e.l. og udsteder faktura uden dansk moms! Læs her, hvilke skærpede krav du og din køber skal opfylde for salg, der ikke skal tillægges dansk moms.Forlængelse af momskreditSkatteministeriet har sendt et udkast til lovforslag i høring om forhøjelse af omsætningsgrænsen for virksomheder med halvårsafregning og kvartalsafregning og forlængelse af kredittiden for kvartalsafregning.Elafgiftsgodtgørelse for elbiler - nye muligheder?SKAT har gennem et nyt styresignal ophævet et styresignal fra 2011, hvorefter virksomheder kunne opnå afgiftsgodtgørelse af elektricitet til serviceaktiviteter med opladning af batterier til elbiler.Vækstaftalen - lempelse af procesafgift på brændsler og elektricitetSkatteministeren har fremsat lovforslag vedrørende nedsættelse af afgiftsbeskatningen m.v. KPMG vurderer, at enkelte af de lovede lempelser i "Aftalen om en Vækstplan" ikke fuldt ud bliver indfriet i lovforslaget.Vækstplanens tiltag på momsområdetFå overblik over vækstplanens momsinitiativer og vær klar til at høste fordelene fra 2014.Vækstplan - PunktafgifterRegeringen har indgået en aftale med Venstre, Liberal Alliance, Det konservative Folkeparti og Dansk Folkeparti om ændringer på afgiftsområdet.Vækstplan - EnergiafgifterRegeringen har indgået en aftale med Venstre, Liberal Alliance, Det konservative Folkeparti og Dansk Folkeparti om ændringer på afgiftsområdet.Vækstplan - Energi- og miljøafgifter - Lempelser for industrienRegeringen har indgået en aftale med Venstre, Liberal Alliance, Det konservative Folkeparti og Dansk Folkeparti om ændringer på afgiftsområdet.Regeringens vækstplan i husRegeringen og Venstre, Liberal Alliance og Det Konservative Folkeparti blev i går aftes enige om en samlet vækstplan på ca. 75 mia. kr.Dyrere at bruge vikarerNyt lovforslag sikrer vikarer samme lønvilkår som fastansatte medarbejdere i brugervirksomheden.Solcelleanlæg - måske en praksisændring på vejSkatterådets praksis vedrørende solcelleanlæg (VE-anlæg) er måske ved at blive ændret. Er det lovligt at fyre en stressramt medarbejderAntallet af medarbejdere, som rammes af stress har gennem de sidste 10 år været voldsomt stigende.Fradrag for grundforbedringer afskaffesSå er det sidste udkald - ultimativ sidste frist for anmodning om fradrag er 1. maj 2013. Så det er nu!KPMG VIES Validator - Program til validering af momsnumreKPMG har udviklet KPMG VIES Validator, som gennemfører valideringen på en hurtig, nem og overskuelig måde.Smøreolieafgift - nyt vedrørende tilbagebetalingDer er kommet dom i sagen om smørolie, og der er mulighed for tilbagebetaling.Afgiftsgodtgørelse for køling af lokaler m.m. - tilbagebetalingsmulighederDet er nu muligt at få godtgørelse for elafgifter betalt i forbindelse med komfortkøling. Læs her, i hvilke tilfælde.Nye tyske regler for dokumentation ved salg til andre EU-landeFra 1. oktober 2013 skærper Tyskland reglerne for dokumentation ved salg til andre EU-lande.Ny EU-dom kan ændre dansk praksis for momspligtige byggegrundeEU-Domstolen har for nyligt afsagt en dom om fortolkningen af definitionen på en byggegrund.Er du på listen? Momskompensation, hvis du er almennyttigForeninger og selskaber med momsfrie aktiviteter med begrænset momsfradrag har under visse betingelser mulighed for at få momskompensation.Hvad må arbejdsgiveren spørge omHvornår forventer du så at få barn nummer to? Er du politisk aktiv? Er du sund og rask? Hvor mange sygedage havde du ved din tidligere arbejdsgiver?Er du et rejsebureau, selv om du ikke leverer flytransport?Ja - måske. Skatterådet har bekræftet, at arrangering af praktikophold o.l. i udlandet er omfattet af særordning.Hvordan er det nu med fradragsret for… mobiltelefoner?Så er vi nået til den 2. artikel i serien "Hvordan er det nu med fradragsret for…?", og i denne udgave ser vi nærmere på mobiltelefoner.Fik ikke jobbet da hun var lesbiskMan må ikke bruge folks seksuelle overbevisning som gyldig afslagsgrund til en jobsøgende.Ligebehandlingsloven ændresForældre, som vender tilbage til arbejdet efter endt barselsorlov, kan nu bede arbejdsgiveren om mere fleksible arbejdsvilkår.Husk at indkalde medarbejdere på barsel til lønsamtaleArbejdsgiver skal indkalde medarbejder til den årlige MUS-samtale eller ‎lønsamtale selvom medarbejderen er på barselsorlov.Regeringen fastholder danske regler om fraflytterskat på aktierEU-Kommissionen har 10/01/2010 og 24/01/2013 meddelt, at reglerne om fraflytterskat på personers aktiebeholdninger er imod EU-ret.KPMG Global Tax FootprintKPMG Global Tax Footprint - et værktøj til indsamling, analyse og formidling af virksomhedens globale skattebidrag.Nye regler for selvangivelsen for 2012SKAT har ændret procedurerne omkring årsopgørelsen og indberetning af selvangivelsen.Skal du omdanne din virksomhed til et selskab?Det er muligt at omdanne din personlige virksomhed til et selskab pr. 1. januar 2013 - og det kan gøres skattefrit.Afgift på livsforsikringer - i hvilket land skal afgiften betales?Ny dom fra EU-Domstolen kan betyde, at danske forsikringsselskaber kan blive afgiftspligtige i andre EU-lande.Nyt regelsæt for opgørelse af lønsumsafgiftsgrundlaget for finansielle virksomhederDet kan koste dig dyrt, hvis du betaler 10,9 % i lønsumsafgift og har blandede aktiviteter, uden at de ansatte foretager tidsregistrering.Hvordan er det nu med fradrag for…?Som et friskt forårspust til MomsNyt starter vi fra marts måned en ny artikelserie omkring fradragsret.Rejsebureauer - har I lavet årsregulering?Moms af rejserne skal reguleres i den angivelse, der efterfølger perioden, hvor den realiserede fortjeneste kendes. Lad KPMG gennemgå jeres opgørelseTransfer of power in GreenlandAt the 2013 general election in Greenland, the head of the Siumut Party, Aleqa Hammond, won the most votes with more than 7,000 personal votes.Magtskifte i Grønland - ny kurs på råstofområdet?Tirsdag den 12. marts 2013 blev der afholdt valg til Naalakkersuisut i Grønland.Nu er det tid til at overveje acontoskattebetalingen for 2013Nu er det tid til at overveje om årets acontoskattebetalinger matcher den skattepligtige indkomst, der forventes for indkomståret 201327 milliarder fra NordsøenKonklusionen på regeringens serviceeftersyn er, at Nordsøaftalen står ved magt, men alle fremover skal betale skat efter samme regler.Regeringen offentliggør deres vækstplanRegeringen offentliggjorde i dag sin plan for at forbedre dansk konkurrenceevne.Sidste nyt om moms på salg af fast ejendom - Del 4Regler om moms på salg af fast ejendom og praksis på dette komplicerede og omfangsrige område.Nyt om moms på salg af fast ejendom Del 1Siden de nye regler om moms på salg af fast ejendom blev indført 1. januar 2011, har der været et stort behov for at få afklaret praksis.Nyt om moms på salg af fast ejendom Del 2Siden de nye regler om moms på salg af fast ejendom blev indført 1. januar 2011.Nyt om om moms på salg af fast ejendom Del 3Siden de nye regler om moms på salg af fast ejendom blev indført 1. januar 2011, har der været et stort behov for at få afklaret praksis. EU-dom giver anledning til tvivl om registreringsafgift af lånte bilerEU-Domstolen har ved tre nyere domme præciseret medlemsstaternes rettigheder i forbindelse med opkrævning af registreringsafgift.Private momsregistrerede ejere af solcelleanlæg skal afmeldes for momsPrivatpersoner, der har investeret i husstandsvindmøller med en effekt på højest 25 kW og solcelleanlæg med en effekt på højest 6 kW.Kravene til udstedelse af elektroniske fakturaer bliver lempetDen 1. januar 2013 er momsbekendtgørelsen blevet ændret, hvilket bl.a. indebærer en lempelse af kravet til udstedelse af elektroniske fakturaer.Dokumentation af udenlandske momsnumreDen 1. januar 2013 er kravene til dokumentation af udenlandske momsnumre blevet skærpet væsentligt.Forhøjelse af afgiften på lystfartøjsforsikringerFolketinget vedtog den 19. december 2012 at forhøje afgiften på lystfartøjsforsikringer til 1,34 % af forsikringssummen.Nyt om momsrefusion i Norge for transportvirksomhederÆndring i norsk praksis for momsrefusion giver nu vognmænd uden momsregistrering i Norge mulighed for at opnå momsrefusion med tilbagevirkende kraft.Indberetning af moms i Tyskland - ny metodeFor at øge sikkerheden i forbindelse med indberetning af moms i Tyskland ændres metoden for indberetning.Sammensatte ydelser - hvad er afgørende for momspligt vs. momsfrihed?EU-Domstolen afsagde i slutningen af 2012 en overraskende dom i en sag om en blandet leverance i form af porteføljeforvaltning.Energiafgifter - relevante ændringer for alle momspligtige virksomhederSom led i regeringens energiforlig er der nu vedtaget en række afgiftsændringer.Markante resultater af SKATs indsats på transfer pricing-området offentliggjortSKATs statistik resultater indsats TP-området 2012 offentliggjort.EU-Kommissionen underkender dansk fraflytterbeskatning af aktierEU Kommissionen har fremsendt en begrundet udtalelse til Danmark om at ændre reglerne vedrørende fraflytterbeskatning af personers aktiebeholdninger.Forsyningssikkerhedsafgift, elvarme og komfortkøling - afgiftsændringerOmfattende afgiftsændringer som følge af ændret afgiftsstruktur som led i regeringens bestræbelser på nedbringelse af anvendelse af fossile brændsler.De faktiske skattebetalinger er offentliggjortSKAT har givet offentligheden adgang til information om danske selskabers faktiske skattebetalinger for 2011Gode skatteråd inden nytårDer kan være en privatøkonomisk fordel at hente, hvis man handler inden årets udgang.Lovlig privatkørsel i firmaets gulpladebilFolketinget forventes at vedtage regelændringer, som indebærer, at indehavere og ansatte kan benytte en virksomheds gulpladebil til private formål.Gulpladebiler - har du styr på de nye regler?Gulpladebiler med tilladt totalvægt under 4 ton, og som udelukkende anvendes erhvervsmæssigt, skal forsynes med firmalogo og CVR-nummer. Afgifter på fedt og sukker forsvinderNæste års finanslov, indebærer, at den udskældte fedtafgift bliver afskaffet, og at den planlagte udvidelse af sukkerafgiften aflyses.Vejledning fra SKAT om afgift på skadesforsikringerSKAT har udsendt en minivejledning om den nye afgift på skadesforsikringer.Forhøjelse af lønsumsafgiftenNye satsforhøjelser af lønsumsafgiften rammer alle lønsumsafgiftspligtige virksomheder.Lavere afgift på elvarme, komfortkøling og varmt vandSom led i aftalen om næste års finanslov sænkes afgiften på el i forhold til elvarme, komfortkøling og varmt vand pr. 1. januar 2013.Italien forhøjer momssatsenDen italienske regering har den 9. oktober 2012 godkendt en forhøjelse af momssatserne.Holland indfører reverse charge på leverancer af mobiltelefoner og computerchipsDen hollandske regering har bedt om en EU-tilladelse til at anvende reverse charge nationalt.Seneste praksis om momsfrie salg af fast ejendomDer er netop offentliggjort endnu et par bindende svar på området for moms ved salg af fast ejendom.Store tab for virksomhed, da dokumentationen for salg og køb var mangelfuldByretten har nægtet en virksomhed nedsættelse af sin salgsmoms, uanset at der var udstedt kreditnota.Ungarn fremsætter forslag om moms- og afgiftsændringerUngarn har fremsat forslag om, at bestemt medicinsk udstyr skal momses til reduceret sats, og energidrikke skal beskattes i øget omfang.Norsk højesteretsdom risikerer at påvirke den danske skattemæssige transparensEn nyligt afsagt dom i den norske højesteret betyder, at danske kommanditselskaber risikerer at skulle betale dansk selskabsskat.Ny dobbeltbeskatningsoverenskomst med Kina – måske i 2013Den nye dobbeltbeskatningsoverenskomst med Kina bliver måske en realitet allerede i 2013.Kina - reduceret udbyttebeskatning først fra 2014Den nye dobbeltbeskatningsoverenskomst med Kina reducerer kildebeskatningen på udbytter.Ophævelse af aktieavancebeskatning på iværksætteraktierSkatteministeriet har den 1. november 2012 fremsat lovforslag L 49 om ændring af aktieavancebeskatningsloven og forskellige andre love. Skiltning på firmabiler - endelige kravNu er reglerne endeligt implementeret, og der er ændringer i den endelige bekendtgørelse.Energiafgifter - Stramning af regler vedrørende efterregulering ved målingI et lovforslag strammes reglerne for, hvornår en virksomhed kan foretage efterregulering af sine energiafgifter 3 år tilbage ved at opstille målere.Komfortkøling - nu kun om sommeren (naturligvis)Der er nye regler på vej, som vil give en lempelse for virksomheder, der afregner afgift for komfortkøling med 10 kr. pr. m2.Skal banker medregne omsætningen fra filialer i pro rata-satsen?Der har været høring i en EU-sag, om hvorvidt en fransk bank skal medregne udenlandske filialers omsætning ved opgørelse af momsfradragsprocenten.Danske regler om fællesregistrering er måske EU-stridigeEU mener, at de danske regler om fællesregistrering er EU-stridige og har anlagt sag mod Danmark.Momsfradrag i kursusvirksomheder - ny højesteretsdomHøjesteret har afsagt en dom omhandlende kursusarrangørers begrænsning i momsfradraget på indkøb af restaurationsydelser og hotelovernatninger.Momsfradrag ved deltagelse i kurserVirksomheder med ret til fuldt momsfradrag skal nu ikke længere begrænses i momsfradraget.Lovprogrammet for folketingsåret 2012/2013 på moms- og afgiftsområdetRegeringens lovprogram indebærer ændringer på moms- og afgiftsområdet, bl.a. en ny afgift på husstandsomdelte reklamer og på arbejdsskadeforsikringer.Hvornår er et salg til et andet EU-land momsfrit?Ny EU dom rykker væsentligt ved reglerne om bevisbyrde.Højesteret stadfæster dom om det momsretlige hotelbegrebHøjesteret tiltræder, at udlejning af en række ferielejligheder ikke kan anses for momspligtig udlejning af værelser i hoteller o.l.Moms ved salg af fast ejendom - seneste afgørelserDet er snart to år siden, der blev indført momspligt ved salg af nyopførte bygninger og byggegrunde. Få den seneste opdatering her!Nu er det tid til at overveje acontoskattebetalingen for 2012Nu er det tid til at overveje om årets acontoselskabsskattebetalinger matcher den skattepligtige indkomst, der forventes for indkomståret 2012.Forslag til nye værnsregler rammer bredt og hårdtLovforslaget indeholder forslag til 3 regler, som kan gøre livet besværligt for for flere danske selskaber og udenlandske aktionærer.SKAT tager bødeblokken fremEr der sket fejl i indberetningen eller er der indberettet for sent til SKAT, er der nu indført skærpede bøderegler.Reglerne for indbetalinger på kapitalpension ændresMed virkning fra indkomståret 2013 ophæves fradragsretten for indbetalinger på kapitalpension og supplerende engangsydelse.Nye regler om aktionærlån - værd at videNye regler ændrer væsentligt på den skattemæssige behandling af ulovlige aktionærlån.Skiltning af oplysninger på firmabiler - hvilke krav stilles der?I juniudgaven af MomsNyt fortalte vi, at firmabiler skal skilte med visse oplysninger. Læs kravene til skiltning her.Nye regler for afregningsbilagReglerne for anvendelse af afregningsbilag skærpes pr.1. januar 2013.Forenklet faktura - nye muligheder og kravBruger din virksomhed forenklet faktura, eller har I været udelukket fra at anvende faktureringsmetoden? Læs mere om de nye regler her.Toldordninger - pas på med regnskaberne!En virksomhed, som har bevilling til en toldordning som f.eks. toldoplag og aktiv forædling, skal have et fuldstændigt ajourført regnskab.Skattereformen finansieres med højere sats for finansielle virksomhederSkattereformen skal bl.a. finansieres ved at lade lønsumsafgiften stige for den finansielle sektor. Godtgørelse af punktafgifter ved salg til udlandetDu kan få punktafgifter godtgjort, hvis du har købt punktafgiftspligtige varer med dansk afgift og efterfølgende sælger varerne til udlandet?Omregningskurs ved anden valuta end danske kronerNye regler om anvendelse af afregningskurser træder i kraft 1. januar 2013.Nye regler om fakturaindhold ved salg til andre EU-landeKrav til indhold af faktura ved salg til andre EU-lande lempes, og reglerne for omregningskurs ændres.Ingen moms på gebyr ved udeblivelse fra undersøgelse og behandlingSkatterådet har i et bindende svar fastslået, at der ikke skal opkræves moms af gebyr ved udeblivelse fra undersøgelse og behandling.MomskompensationAlmenvelgørende foreninger o.l. får kun fradrag for en del af deres købsmoms. I stedet har de under visse betingelser mulighed for momskompensation.Udlejning af antennepositioner er momspligtigSkatterådet har netop afgivet et bindende svar, der fastsætter, at udlejning af antennepositioner til placering af teknisk udstyr er momspligtig.Overraskende dom fra EU - Porteføljeforvaltning er momspligtigEU-Domstolen har fastslået, at porteføljeforvaltning for private investorkunder er momspligtig.Nye regler om beskatning af ulovlige aktionærlån vedtagetLovforslaget om beskatning af ulovlige aktionærlån m.v. blev vedtaget af Folketinget den 13. september 2012. Skattereformen vedtaget - Visse områder af særlig betydning for lønmodtagereFolketinget har den 13. september 2012 vedtaget skattereformen.Nye momsregler ved salg af metalskrotNye regler ved salg af metalskrot, som betyder, at kommuner ved salg til virksomheder ikke længere skal fakturere med moms.Skatteministeriet afskaffer skematiske satser til beskatning af fri helårsboligSom varslet af SKAT i har Skatteministeriet nu meddelt, at man afskaffer de skematiske satser til brug for beskatning af fri helårsbolig.Hvordan skal du behandle gavekort?EU-Kommissionens forslag om harmonisering af momsreglerne for gavekort skal sikre fælles regler i EU.Salg af aktier er ikke momspligtigt i forbindelse med golfklubmedlemskabEr salg af aktier i tilknytning til klubmedlemskab momspligtigt? Læs den seneste udvikling inden for moms og golf.Bruger I stadig checks?Vær opmærksom på, at checks sidestilles med kontanter, og at der derfor under visse betingelser skal ske indberetning til SKAT.Ny afgift på skadesforsikringerMed virkning fra 1. januar 2013 ophæves stempelafgiften, og der indføres en ny løbende afgift på forsikringspræmier.Fakturerer du elektronisk, eller har du ønske herom?Så orienter dig om de nye regler, der træder i kraft fra årsskiftet og gør det nemmere at fakturere elektronisk.Lettisk virksomhed var etableret i DanmarkLandsskatteretten har vurderet, at en lettisk registreret virksomhed ikke kunne få ophævet sin danske momsregistrering.Nye afgiftsforhøjelser i vente fra 1. januar 2013Skatteministeren har fremsat et lovforslag, som indebærer forhøjelser af diverse forbrugsafgifter, sundhedsfremmende afgifter og afgifter på biler.Husk fristen, hvis du skal søge udenlandsk moms tilbageVirksomheder, der har moms til gode i andre EU-lande, skal være opmærksomme på, at ansøgningsfristen for momsrefusionMulighed for privat benyttelse af gulpladebiler mod betaling af dagsafgiftDet bliver snart muligt at anvende gulpladebiler privat i indtil 20 dage årligt, uden at blive begrænset i momsfradraget, mod at betale dagsafgift.Lovforslag vedrørende ulovlige aktionærlån m.v.Regeringen fremsatte den 14. august 2012 som led i skattereformen lovforslag om beskatning af ulovlige aktionærlån m.v.Hårdere sanktioner over for arbejdsgivers manglende indbetalingVirksomheder kan nu risikere at skulle betale bøde, hvis der ikke indberettes rettidigt til SKATSkattereformen er sendt i offentlig høringSkatteministeriet har sendt udkast til lovforslag i høring angående skattereformenKapitalafkastsatsen for 2012 er nu fastsatSKAT har nu fastsat kapitalafkastsatsen for indkomståret 2012 til 1 %.Skatterådet ændrer praksis vedrørende solcelleanlæg (VE-anlæg)Skatterådet har i et bindende svar udtalt, at en privatperson ikke kan momsregistreres ved køb af solcelleanlæg med forventet nettoelsalg til nettet.Gulpladebilers erhvervsmæssige anvendelse - hvem har bevisbyrden?Har din gulpladebil været udtaget til kontrol? Vestre Landsret synes at skærpe SKATs bevisbyrdekrav til, hvornår en bil anses for anvendt privat.Registreringsafgift - Demo- og leasingbilerSkærpelse af mulighed for at anvende mindstebeskatningsprisen ved beregning af registreringsafgift for demo- og leasingbiler.Er din varebil på gule plader forsynet med firmanavn?Fra 1. januar 2013 skal danske/udenlandske firmabiler skilte med visse oplysninger. Læs om du overholder betingelserne og om konsekvenserne hvis ikke.Hvor langt skal man gå for at afskaffe sort arbejde?Regeringen har forsøgt at afskaffe sort arbejde med ny standard for, hvor langt man kan gå for at sikre, at pengene kommer i "skatte"-cirkulation igenNye regler for forbrugsregistrering for energi fra 1. juli 2012Folketinget har vedtaget lov nr. 481, som ændrer kravene til forbrugsregistrering for energiafgifterne for virksomheder med stort energiforbrug.Ny udskydelse af dokumentationskrav ved salg i TysklandDe tidligere omtalte nye tyske dokumentationskrav ved salg fra Tyskland til andre EU-lande er udskudt på ubestemt tid.Opfylder jeres fakturaer kravene?En faktura skal indeholde en række oplysninger for at opfylde betingelserne i momsloven.SKAT lancerer nyt digitalt motorregisterSKAT har den 6. juni 2012 åbnet op for Det Digitale Motorregister (DMR).En ny dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Danmark og KinaNy DBO mellem Kina og Danmark bl.a. nedsættelse kildeskat udbytter, ophør matching credit kildeskatter royaltiesNy skatteaftale indgået mellem Regeringen, V og KRegeringen, V og K har den 22. juni 2012 indgået en rammeaftale om en skattereform.Nye regler om underskudsbegrænsning for selskaberDe skærpede regler om underskudsbegræsning har virkning fra indkomståret 2013, men selskaber med skattemæssige underskud bør være opmærksom nu.Ejendomsvurderingen pr. 1. oktober 2011Klagefristen for ejendomsvurderingen pr. 1. oktober 2011 for boliger (parcelhuse, ejerlejligheder m.v.) er 1. juli 2012.Ændring af afskrivningsloven - Øget afskrivningsgrundlag for driftsmidlerDen 30. maj 2012 blev der fremsat lovforslag om ændring af afskrivningsloven.Få overblik over indholdet af regeringens forslag til skattereformSkattereformen indeholder de elementer, der har været diskuteret i pressen i dagen op til offentliggørelsen, men indeholder også overraskelser Skærpede krav til EU-handelHandler din virksomhed med EU, så vær opmærksom på forslag, der skærper kravene for angivelse og bogføring af EU-handel med varer og ydelser.Nyt lovforslag om afgift af bekæmpelsesmidlerRegeringen har fremsat lovforslag, som ændrer afgiften på bekæmpelsesmidler. Loven skal godkendes efter EU's statsstøtteregler, før den kan få effekt.Nye regler for godtgørelse af afgift på el og vandPr. 1. januar 2012 er der kommet nye regler for godtgørelse af afgift på el og vand.Moms- og afgiftslovsændringer ved lovforslag L12Folketinget har den 22. marts 2012 vedtaget lovforslag L12, der ændrer en række afgiftslove m.v.Holdingselskaber - det er nu, at momsen skal være rigtigSKAT gennemfører utraditionel momskontrol vedr. holdingselskabers momsforhold og giver dem "frit lejde" indtil 1. juli til at gennemgå/regulere momsenMoms bliver ikke prioriteret højt nok i virksomhederneKPMG-survey viser, at flere globale virksomheder med milliardomsætning ikke prioriterer moms og de risici, denne indebærer, særligt højt. Gør du det?Ikke-momspligtige personers enkeltstående salg af fast ejendomSkatterådet har afgivet bindende svar, der ændrer praksis som følge af EU-Domstolens afgørelse i de forenede sager C-180/10, Slaby og C-181/10, Kuc.Lønsumsafgiftsfritagelse for museumsvirksomhedEn udvidelse af fritagelsen for lønsumsafgift for museer for at skabe ligestilling af museer inden for og uden for museumsloven er endelig vedtagetMomsfradrag i stedet for momsgodtgørelseFå overblik over, hvem der bliver ramt af ændringerne, og hvilke udfordringer ophør af momsgodtgørelsen skaberLovforslaget om nulskatteselskaber er kommetSelskabers skattebetalinger fremrykkes som følge af forslag om at begrænse adgangen til at fremføre skattemæssige underskud fra tidligere årMødemoms retur - SKAT udøver damage controlSKAT forsøger at begrænse udbetalingerne fra ulovlig praksis vedrørende mødemoms ved at forlange dokumentationskrav, virksomhederne ikke kan opfylde.NOx-afgift - i overensstemmelse med EU's Energibeskatningsdirektiv?Kvalifikationen af afgifter som enten energi- eller miljøafgifter kan have væsentlig materiel betydning for virksomhedernes retsstilling.Nye momsmuligheder ved udlejning af golfbanerFå tjekket, hvor meget moms der kan spares ved at udleje golfbanen som to særskilte faste ejendomme.Årsopgørelse - rejsebureaumomsDer er indført et krav om, at rejsebureauerne inden seks måneder efter endt regnskabsår skal opgøre og indberette den endelige margenmoms.Mere ølmoderation til mindre bryggerierEn praksisændring hos SKAT betyder, at mindre bryggerier i visse situationer kan slippe billigere fra ølafgiften.Reducer din dækningsafgift - der er mange penge at spareDækningsafgift skal anses for bidrag for de merudgifter, som visse erhvervsejendomme påfører den enkelte kommune.Momsfradrag - bespisning ved overarbejdeSKAT åbnede i slutningen af 2011 op for, at man kan få momsfradrag for bespisning af medarbejdere i forbindelse med overarbejde.Kender du virksomhedens toldomkostninger?Erfaringen siger, at virksomhederne ofte mangler overblik over sine toldomkostninger og dermed også mulighederne for måske at nedbringe dem.Hvad er et rejsebureau?Tre nye og spændende afgørelser definerer, hvad der er et rejsebureau momsmæssigt.Styr på reglerne, når regnskabsmaterialet lageres elektronisk uden for Danmark?Betyder skift af bogføringssystem eller it-outsourcing, at du skal ansøge om dispensation til at lagre elektronisk regnskabsmateriale i udlandet?SKAT har offentliggjort et styresignal om beskatning af sundhedsforsikringerSKAT har offentliggjort styresignal, der skal præcisere, hvilke sundhedsforsikringer der er skattepligtige, og hvornår værdien skal indberettes.Lovforslag om midlertidig strafnedsættelsesordning for visse udenlandske forholdLovforslaget er en udmøntning af en politisk aftale om en midlertidig strafnedsættelsesordning vedrørende hidtil skjulte formuer i udlandet.Momsfradrag for bespisning af ansatteBespisning af personale ved sociale arrangementer giver ikke ret til momsfradrag. Udnyt sol og vind og spar pengeSkatte- og afgiftsreglerne gør det fordelagtigt at investere i vedvarende energianlæg (VE-anlæg).Generationsskifte i virksomhedenEt generationsskifte kan være omkostningskrævende, da der som hovedregel udløses skatter og afgifter ved overdragelsen. Momsreglerne ved transport i NorgeVirksomheder, der udfører transportydelser i Norge, skal lade sig momsregistrere i Norge.Forhøjelse af momssatserCypern og Kroatien forhøjer standardmomssatsen fra 1. marts 2012.Lovudkast vedrørende bekæmpelse af sort arbejdeUdkastet til lovforslag indeholder flere nye tiltag på moms- og afgiftsområdet - bl.a. udvidelse af omvendt betalingspligt ved handel med metalskrot.Opkrævning af uberettiget moms - fik momsen retur fra SKATHar man uberettiget opkrævet moms, skal man udstede en kreditnota og efterfølgende udstede korrekt faktura uden moms for at få beløbet retur. Kostbar modernisering af stempelafgiftenSkatteministeriet ændrer praksis for betaling af stempelafgift og lukker dermed, hvad de betragter som et "hul" i lovgivningen.Udskydelse af moms på magasiner indført til privateMagasinabonnementer fra lande uden for EU kan for en tid fortsat leveres til privatpersoner i Danmark uden moms.Tænker I på moms og valg af incoterms ?Det kan være en rigtig god idé at tænke sig godt om, inden man vælger leveringsbetingelse/incoterm i kontrakter med kunder og leverandører.Moms - solcelleanlæg (VE-anlæg)SKAT har nu taget stilling til spørgsmål om bl.a. momsregistrering og mulighed for momsfradrag for de såkaldte VE-anlæg.Tjek på afgifter?Satserne for afgiftsgodtgørelse har ændret sig de sidste år. Her følger en oversigt over de typiske satser for 2011 og 2012.Intet indgreb overfor østarbejdere i byggerietDen nye overenskomst lagde sig tæt op ad tidligere indgåede forlig på industriens område og på normallønsområderne.Lovforslag om initiativer mod sort arbejde m.v.Regeringen sendte lovforslag om en række initiativer rettet mod sort arbejde m.m. i høring den 2. marts 2012.Acontoskat for indkomståret 2012Første ordinære acontoskatterate for selskaber for indkomståret 2012 skal indbetales senest den 20. marts 2012. Global TaxNewsFlash Service og Tax rates onlineKPMG lancerer nu to nye services: TaxNewsFlash, der leverer internationale nyheder om skat, og KPMG's interaktive værktøj, Online Rate Tool.Registreringsafgift - Demo- og leasingbilerNyt lovforslag skærper reglerne for anvendelse af mindstebeskatningsprisen ved beregning af registreringsafgift for demo- og leasingbilerInvestering i VE-anlægNår du foretager investering i et solcelle-anlæg, skal du føre regnskab over anlægget, da du anses for selvstændig erhvervsdrivende. Aflønningspolitik i finansielle virksomhederFinanstilsynet har udstedt en revideret bekendtgørelse samt en vejledning hertil om lønpolitik og aflønning i finansielle virksomheder.Ikke momsfradrag for bespisning ved overarbejdeSkatterådet afviste, at virksomheden kan fradrage moms på bespisning af virksomhedens ansatte.Moms af kontantlønnedgangSKAT har taget stilling til den momsmæssige behandling af kontantlønnedgang. SKAT tryller øl og vin om til spiritusNy praksis medfører, at produkter, der før blev anset for øl eller vin, nu skal anses for spiritus med deraf følgende ændring i afgiftssatser.Højere afgift på batterierMiljøbidraget, som betales af producenter og importører af batterier, er pr. 1. januar 2012 forhøjet med over 100 %.Ny afgift giver højere præmier på arbejdsskadeforsikringerNyt lovforslag om indførelse af en afgift på arbejdsskader betyder, at præmierne for arbejdsskadeforsikringer bliver dyrere.Højere afgifter på bekæmpelsesmidlerSkatteministeriet har netop sendt et forslag i høring, som betyder højere afgifter på midler til bekæmpelse af ukrudt, insekter m.v.Momsleveringssted for ydelser til privateUdnyt forskellen i EU-landenes momssatser - hvornår har en virksomhed momsretlig leveringssted i Luxembourg?Salg af byggegrund momsfrit som virksomhedsoverdragelseEn byggegrund kan sælges momsfrit som et led i en overdragelse, når der er indgået aftale om opførelse og efterfølgende udlejningLovforslag i høring om styrkelse af indsatsen mod nulskatteselskaber m.v.Lovforslaget har til hensigt at styrke indsatsen mod nulskatteselskaber i form af en begrænsning af adgangen til modregning af underskud.Skrappe momskrav indføres i TysklandTyskland har valgt at gå enegang og indføre skrappe krav i forbindelse med dokumentation ved salg uden moms fra Tyskland til andre EU-lande.Mødemoms - bespisning ved sociale arrangementer, jubilæer og overarbejdeBespisning af ansatte i forbindelse med beordret og uvarslet overarbejde er fradragsberettiget, og momsen kan derfor nu søges tilbagebetalt.Forhøjelse af vandafgiften pr. 1. januar 20121. januar 2012 forhøjes afgiften på ledningsført vand til 5,23 kr. pr. m3. Der indføres også bidrag til drikkevandsbeskyttelse.Godtgørelse af el til varme og komfortkølingHidtil har det ikke været muligt at få godtgørelse for el til rumvarme og komfortkøling, men det er det fra 1. januar 2012.Finanslov 2012 - afgiftsforhøjelser pr. 1. januarFinansloven for 2012 indebærer en række forhøjelser af punktafgifterne og forhøjelsen af NOx-afgiften udskydes til 1. juli 2012.Godtgørelse af energi til proces - nye satser1. januar 2012 forhøjes de afgifter, der opkræves på elektricitet og på brændsler, som anvendes til procesformålL 12 - Nye fakturakravDer er fremsat et forslag til ændring af fakturakravene. Disse får dog først virkning fra 1. januar 2013.L 12 - Øvrige ændringer vedrørende moms og lønsumsafgiftL 12 indeholder ændringer af lønsumsafgiftsfritagelsen for museer, erstatning af reglerne for momsgodtgørelse for bla. finansielle ydelser Ændrede momsregler i BulgarienBulgarien har pr. 1. januar 2012 indført nye momsregler og lovændringer, som kan få betydning for danske virksomheder med aktiviteter i landet.Har du brug for en momsmedarbejder i visse perioder?Er din momsansvarlige syg/på orlov, eller oplever du et behov for hjælp i visse perioder, så kan du leje en af vores momsspecialister som momsvikar.Momsfrie finansielle indtægter påvirker ikke holdingselskabets fradragsretSkatterådet bekræfter, at et holdingselskabs overtagelse af momsfrie finansielle aktiviteter fra et koncernselskab ikke påvirker fradragsretten.Moms - salg af andelsboligbevis var ikke momspligtigtSkatterådet har i et bindende svar bekræftet, at et salg af et andelsboligbevis ikke er momspligtigt.Værdiansættelse af personalegoder for 2012SKAT har fastsat værdier for visse personalegoder gældende for indkomståret 2012Har du anvendt virksomhedsordningen i perioden efter år 2000Et nyt styresignal fra SKAT betyder, at erhvervsdrivende under visse forudsætninger kan få ændret deres skatteansættelser tilbage til og med år 2000.Nyt pres på moderselskabers fradragsret for omkostningerInden for de senere år har udviklingen i praksis medført, at fradragsretten for flere og flere typer af omkostninger er kommet i skudlinjen.Nyt om skatRegeringen har fremsat lovforslag. Disse lovforslag kan få berøring for selvstændiges indkomstopgørelse. De nye regler gælder fra 1. januar 2012.Ændring af lønnen i krisetidHvis virksomheden er i økonomiske vanskeligheder, kan medarbejderne og virksomheden have en interesse i at aftale en lønnedgang.Multimedier - Justeret overgangsordning for bruttolønsaftalerRegeringen og Enhedslisten foreslår at afskaffe multimedieskatten, og der bliver nu lagt op til ændringer i den foreslåede overgangsordning.Regeringen fremsætter lovforslag om forhøjede skatter og afgifterSkatteministeren har i dag den 21. november fremsat 7 lovforslag (lovforslag L28 til L34) til finansiering af finansloven.Igen underkendes staten af EU-DomstoleneSagen handler om, hvorvidt en køber har et tilbagebetalingskrav mod SKAT, når den ulovlige afgift er indbetalt i tidligere handelsled.Uretmæssig brug af køretøjVær opmærksom på, at for specialkøretøjer skal der være overensstemmelse mellem benyttelsen, bilens indretning og registreringsforholdene. Fradrag for tab på debitorerHar du brug for en genopfriskning af reglerne for fradrag af tab på debitorer, kommer her en gennemgang.SKAT har endelig taget stilling til SKF-dommenSkatteministeriets kommentar til EU-dommen om AB SKF, der vedrører et moderselskabs overdragelse af kapitalandele i datterselskaber.Danmark verdensmester i momssatsDen danske momssats er p.t. verdens højeste, men i modsætning til i andre lande stiger den ikke. Det viser en undersøgelse foretaget af KPMG.Nye services fra KPMG InternationalNu kan du få nyheder om skat fra hele verden og finde skattesatser onlineMomsreformer i KinaDen kinesiske regering har offentliggjort, at man planlægger at udskifte den såkaldte ”Business Tax” ud med moms i Kina pr. 1. januar 2012. Nye regler for modtagere/dekodere af digitalt satellit-tvSKAT har udsendt nyhedsbrev om, at importører af modtagere og dekodere af digitalt satellit-tv kan ændre tariferingen med tilbagevirkende kraft.Udlejning og opstilling af messestandeEU-Domstolen har i ny dom fastlagt, hvordan man momsmæssigt skal behandle udvikling, udlejning og opstilling af messestande.Seneste praksis om moms på byggegrundeSkatterådet har på det seneste afsagt en række bindende svar om moms på byggegrunde og præciseret praksis på området.Ti nye afgiftsforslag fra regeringenRegeringen har fremsat forslag til finansloven for 2012. Forslaget medfører afgiftsstigninger på bl.a. sodavand, øl ogchokoladeHotel- og oplevelsesbeviser godkendt som julegaveNu, hvor julen snart står for døren, åbnes der for, at hotel- og oplevelsesbeviser, der gives som julegaver, ikke længere skal anses som kontanter.Regeringen har offentliggjort sit forslag til finanslovRegeringen offentliggjorde sit forslag til finanslov i dag, og kort efter udsendte Skatteministeriet et notat med detaljer om finanslovens tiltag.Tid for ordinær eller frivillig indbetaling af acontoskatForventninger til den skattepligtige indkomst for indkomståret 2011 er det tid til at overveje, om der skal indbetales frivillig acontoskat. Regeringsindgreb på vejRegeringen offentliggjorde tirsdag den 1. november 2011 deres planer for, hvad der skal ske på selskabsskatteområdet.Digital indberetning af selvangivelsen 2011 for selvstændigt erhvervsdrivendeSkatteministeriet har udsendt en bekendtgørelse, der betyder, at selvangivelsen for selvstændigt erhvervsdrivendeItalien har øget momssatsen før tidDet blev tilbage i juni 2011 besluttet, at den italienske momssats skulle stige i 2014Ungarn øger momssatsenDanmark er nu blevet overhalet af Ungarn. Vi troede, at vi med 25 % havde den højeste momssats i EU, men vi må nu se os slået af Ungarn.Momsfrihed for panthavers videresalg af ejendomI et bindende svar har Skatterådet taget stilling til, om et konkursbos salg på tvangsauktionForening var ikke fritaget for moms af kontingentbetalingerEn forening, stiftet af en A-kasse med henblik på at yde deres medlemmer individuel ansættelsesretlig beskyttelseMoms ved privates salg af byggegrundeFra 2011 blev erhvervsmæssigt salg af byggegrunde momspligtigt.Præcisering af brugen af prøvepladerSKAT har i et nyhedsbrev præciseret reglerne for brug af prøveplader.AMBI'en spøger stadigvækAMBI'en vendt tilbage med fornyet styrke − måske. EU-Domstolen har underkendt Skatteministeriet.Skatteministeriet i ny kamp − underkendes endnu engang af EU-DomstolenSom det fremgår andetsteds i MomsNyt, er Skatteministeriet blevet dømt ude vedrørende AMBI.Multimedier – fuldt eller begrænset fradrag?Virksomheder har fuldt momsfradrag for indkøb/drift af pc'er, iPads og mobiler, der kun anvendes til virksomhedens momspligtige leverancer.Ny fedtafgift pr. 1. oktober − blev din virksomhed klar?Alle virksomheder, der enten fremstiller eller indfører fedtafgiftspligtige varer skulle registreres for fedtafgiften inden 1. oktoberHar din virksomhed moms og afgifter til gode hos SKAT?Du kan få svaret med et ACL-momsreview. Dette vil give dig tryghed for, at momsen og afgifterne er korrekt afregnet.Fik lav løn fordi hun var en kvindeLigebehandlingsnævnet har netop afgjort, at det strider mod Ligelønsloven.Far bad om forældreorlov og blev fyretDet kostede en arbejdsgiver 9 måneders løn i godtgørelse at fyre en far, som havde bedt om forældreorlov. Deleleasing - et (besværligt) alternativ til firmabilDeleleasing er en leasingordning, hvor henholdsvis arbejdsgiver og arbejdstager indgårHvornår er privatpersoners salg af fast ejendom momspligtigt?Siden de nye regler om moms på salg af fast ejendom trådte i kraft den 1. januar 2011AMBI'en spøger igenDen danske stat har netop tabt endnu en sag vedrørende AMBI ved EU-Domstolen.Adgang til kurser, konferencer og seminarerUsikkerhed om momsbeskatningsstedet for adgang til arrangementer inden for undervisning, kurser, konferencer og seminarer.Intet momsfradrag for rådgivningsydelser i forbindelse med salg af aktierLandsskatteretten har nægtet et holdingselskab fradrag for moms.Krav om momsregistrering i NorgeNorge indfører forenklet registreringsordning ved registrering for salg af elektroniske ydelser til privatpersoner i Norge.Køb af øl/sodavand m.v. til brug i virksomhedenDu skal betale afgift, hvis du køber f.eks. øl, sodavand, kaffe/te og andre punktafgiftspligtige varer i udlandet til brug i virksomheden?Rejsebureauer, turistkontorer og ejendomsadministratorerSKAT har præciseret, at rejsebureauer, turistkontorer og ejendomsadministratorer kan få godtgjort elafgift.Velgørende arrangementer kan fritages for moms og skabe større overskudMange foreninger m.v. kan opnå momsfritagelse for deres arrangementerEr ændring af jeres medarbejderaktieprogrammer nødvendig?Er ændring af jeres medarbejderaktieprogrammer nødvendigHotelmoms - Husk specifikation ellers mistes momsfradragetI forbindelse med Finansloven 2011 blev det vedtaget, at momsfradraget for overnatning på hotel skulle stige fra 25 % til 50 %. Udsættelse af fristen for april kvartal og nyt navnFristen for indberetning til listesystemet for april kvartal er udsat til 17. august 2011.Husk, at fristen er 30. september 2011Virksomheder, der har moms til gode i andre EU-medlemslande, skal være opmærksomme på, at fristen er 30. september 2011.Museumsvirksomhed fritages generelt for lønsumsafgiftMed nyt lovforslag erkendes det, at man i en tidligere ændring har skabt ulige forholdNy fedtafgift pr. 1. oktober 2011Der en ny afgift på mættet fedt i visse fødevarer pr. 1. oktober 2011.Væsentlige ændringer af momsloven i venteSkatteministeren har fremsat et forslag til en revidering af momsloven. Dette kommer til at vedrøre bl.a. levering af magasiner fra lande uden for EU.Miljøafgifter - Nikkel-cadmium-batterier og bærbare batterierEr du klar over, at du skal betale afgift, hvis du køber batterier og/eller elektriske apparater indeholdende batterier i udlandet?Kapitalafkastsatsen for 2011 er nu fastsatSKAT har nu fastsat kapitalafkastsatsen for indkomståret 2011 til 2 %. Bagatelgrænse på 1.000 kr. for personalegoderLovforslaget vedrørende den ny bagatelgrænse på 1.000 kr. for personalegoder blev endeligt vedtaget 27 maj 2011.Personaleforeninger og udlodning af kunstDet har igennem længere tid været diskuteret, hvorvidt medlemmer i en personaleforening risikerer beskatning af deltagelse i foreningens aktiviteter.SKAT's proces for momsrefusion i andre EU-lande?Har din virksomhed fakturaer med udenlandsk moms og ønsker din virksomhed at fradrage momsomkostningen som en driftsudgift.Ny bagatelgrænse for personalegoder?Den 27. april blev der fremsat et lovforslag, der vil indføre en ny bagatelgrænse på 1.000 kr. på personalegoder.3-års reglen er tilbage - men kun for iværksættereAvancer og udbytter vedrørende unoterede aktieejerandele på under 10 % kan i nogle tilfælde være skattefri.Afgiftslempelse til alle momspligtige virksomheder nu en realitetEn ny lov nedsætter afgiftsbelastningen til proces og på elforbrug til rumvarme og komfortkøling.Kan udlægsreglerne anvendes ved momsbelagt porto?Ingen fradragsret for moms ved anvendelse af udlægsregler i postordrevirksomhed.Miljøafgifter - Bekæmpelsesmidler, klorerede opløsningsmidler og drivhusgasserI Danmark er der en række punktafgifter. Denne artikel omhandler bekæmpelsesmidler klorerede opløsningsmidler og visse industrielle drivhusgasserMoms ved salg af værdikuponer over internettetDer er netop offentliggjort et bindende afgiftssvar om den momsmæssige behandling af salg af værdikuponer over internettet. Momspligt, hvis golfanlæg udlejes i vedligeholdt standudlejning af et golfanlæg skal deles i to der momsmæssigt skal behandles forskelligt, hvis udlejer ikke er registreret for udlejning af fast ejendom.Momssatser ændret i EuropaVi orienterer om de seneste reguleringer af momssatser i Europa.Ændring i incotermsDet Internationale Handelskammer ICC har revideret de hidtidigt anvendte incoterms. Incoterms kan være særligt vigtige i relation til told og moms.Vedtagelse af Lovforslag LF 196 om skattefritagelse for mindre personalegoderFolketinget har med virkning fra og med indkomståret 2011 ændret reglerne om beskatning af personalegoder.Ekspropriation af fast ejendom - ingen reguleringsforpligtelsereguleringsforpligtelse, når ejendom sælges. Ved visse betingelser vil ekspropriation ikke skulle indbetales momsreguleringsforpligtelse.Afgift på vin og tillægsafgift på alkoholsodavandFolketinget har vedtaget en forhøjelse af afgiften på almindelig bordvinVærdiansættelse af personalegoder fastlagt for 2011Værdiansættelse af personalegoder fastlagt for 2011Folketinget har vedtaget ændringer til forskerskatteordningenFolketinget har i dag vedtaget de ændringer til ”forskerskatteordningen”, som vi omtalte i SkatteNyt nr. 25 af 17. november 2010Protokol til dobbeltbeskatningsaftalen med SchweizDanmark og Schweiz har indgået aftale (protokol) om ændring af den eksisterende dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem de to lande, SkatteprocesNye placeringsregler for pensionsordninger i udlandetLov nr. 1534 af 19. december 2007 om mulighed for godkendelse af udenlandske pensionsordninger.Den udvidede indberetningspligt for personalegoderDen nye bekendtgørelse om indberetningspligt for personalegoder udvider indberetningspligten fra den 1. januar 2010.Skal firmajulegaven være skattefri i år?Tiden nærmer sig, hvor mange virksomheder skal tage stilling til, hvilke julegaver de skal give til deres medarbejdereÆndring af "forskerskatten" på vejSkatteministeriet har sendt udkast til forslag om ændring af "forskerskatten" i høringStore ændringer af bonusordninger i finansielle virksomhederLovforslag om skærpede regler for kontant- og aktiebaserede bonusordninger i den finansielle sektor.Forskellen på "gratis" og at få noget "med i prisen"SKAT har nu præciseret, hvordan tilgift og andre lignende salgsfremmende foranstaltninger momsmæssigt skal behandles.Nedsættelse af emballageafgift - husk godtgørelse senest 10. januar 2011I forbindelse med forårspakken i 2009 blev der vedtaget en nedsættelse af emballageafgiften med virkning fra 1. januar 2011.Ny fedtafgift på mættet fedt i fødevarerNy afgift på fedt i fødevarer fra 1. juli 2011 er relevant for mange.Overgangsregler ved fakturering af ejendomsadministrationFra 1. januar 2011 bliver administration af fast ejendom momspligtig.Præcisering af praksis for momsfrie vareprøverEU-Domstolen har præciseret, at den momsmæssige behandling af gratis vareprøver skal afgøres på baggrund af den kommercielle hensigtNu er det tid til indbetaling af acontoskatDet er tid til at overveje, om der skal indbetales frivillig acontoskat.20 ugers barsel med fuld løn?Europa-parlamentet vedtog den 20. oktober 2010 en række ændringer i graviditetsdirektivetKøb af arbejdsudleje eller entreprise fra udlandetEr du opmærksom på, at der er forskellige moms- og skatteregler i forbindelse med køb af enten arbejdsudleje eller entreprise fra udlandet?Objektivt ansvar for transportørerTransportører af varer til/fra det danske toldområde har pligt til at anmelde de varer til SKAT, hvoraf der ikke er betalt told og afgifter.Nyt lovforslag om PAL sendt i høringSkatteministeriet sendte den 29. september 2010 et udkast til forslag til ændring af pensionsafkastbeskatningsloven (PAL) Nyt lovforslag om pensionsbeskatning sendt i høringSkatteministeriet har udsendt forslag til ændring af pensionsbeskatningsloven i høring.Regeringens lovprogram - Skatte-, moms- og afgiftsområdetFolketinget tog hul på et nyt folketingsår og offentliggjorde sit lovkatalog for folketingsåret 2010/11.Kantinemoms: mulighed for tilbagebetalingSKAT har udsendt et styresignal (SKM2010.622.SKAT) om momsfradrag for bespisning af forretningsforbindelser og ansatte under møder i virksomheden. Sport: Risiko for momspligt, hvis baneanlæg ikke ligger i klubregiLandsskatteretten har anset en golfklubs aktiviteter for at være momspligtige.Nye fakturakrav i forbrugerforholdEr du opmærksom på, at der pr. 1. juli 2010 er kommet nye fakturakrav, når du fakturerer til forbrugere.Sid ikke tilbage med Sorteper - Ny kampagne fra SKATSKAT har den 19. august 2010 sendt et servicebrev og en pjece til 1.000 af landets største virksomheder.Punktafgifter i DanmarkDet kan være meget dyrt ikke at være opmærksom på punktafgifterne.Mulighed for øget fradragsret for erhvervsskolers kursusvirksomhedÆndret praksis for erhvervsskoler giver også mulighed for genoptagelse af tidligere års moms- og lønsumsafgiftstilsvar.Overenskomst mellem USA og Grønland trådt i kraftNy overenskomst skal sikre, at fortjeneste ved skibs- og luftfart kun kan beskattes i den stat, hvor virksomheden har hjemme. Mulig forlængelse af ansøgningsfristen for momsrefusion i EU-landeAnsøgningsfristen for momsrefusion vedrørende 2009 for afholdte omkostninger i andre EU-lande forlænges muligvis til marts 2011.Passiv kapitalanbringelse - mulighed for tilbagebetaling af lønsumsafgiftvirksomheder der har betalt lønsumsafgift af lønsum som bruges til virksomhedens investeringsaktivitet af egne midler kan få lønsumsafgiften tilbageSKATs vejledning om momsregler for rejsebureauer er offentliggjortI den kommende tid bliver der travlt hos rejsebureauerne – de skal sig ind i de nye momsregler for rejsebureauer, som træder i kraft 1. januar 2011.Markante ændringer af eksisterende bonus og aktieordningerDen 7. juli 2010 har EU-Parlamentet vedtaget nye skærpede regler for kontant- og aktiebaserede bonusordninger i den finansielle sektor.Fristforlængelse – udenlandsk moms (forslag)Moms, der er afholdt i andre EU-lande i 2009, skal efter reglerne være søgt tilbage senest 30. september 2010Kapitalafkastsatsen for indkomståret 2010SKAT har ved SKM2010.436.SKAT offentliggjort kapitalafkastsatsen for indkomståret 2010 til 4%, jf. virksomhedsskattelovens § 9.Ny handlingsplan for beskatning af multinationale selskaberRegeringen har midt i sommerferien offentliggjort en handlingsplan, som skal styrke indsatsen i forhold til multinationale selskaber.Spar lønsumsafgift og moms ved passiv kapitalanbringelseSKAT offentliggjorde den 6. juli 2010 det længe ventede styresignal vedrørende finansielle virksomheders opgørelse af lønsumsafgift og momsfradrag.Væsentlige lempelser af krav ved tab på debitorerSkatteministeren har nu erkendt, at reglerne om regulering af tab på debitorer momsmæssigt har været uhensigtsmæssige.Lempelser ved tab på debitorer får betydning for mange virksomhederSKAT har netop lempet praksis for, hvornår et tab er konstateret momsmæssigt, og har dermed bragt reglerne nærmere de skattemæssige regler.Væsentlige lempelser af krav ved tab på debitorerSkatteministeren har nu erkendt, at reglerne om regulering af tab på debitorer momsmæssigt har været uhensigtsmæssige.Lov om udligningsskat på store pensionsudbetalinger er vedtagetFolketinget har den 4. juni 2010 vedtaget lovforslag nr. 213 vedrørende udligningsskatten på store pensionsudbetalinger.Markant M&A-aktivitet inden for vedvarende energiAntallet af virksomhedshandler på globalt plan inden for vedvarende energi er steget 145 % fra første kvartal 2009 til i første kvartal 2010. Momssatserne stiger i bl.a. Finland, Portugal og SpanienFinland, Portugal og Spanien har annonceret stigninger i momssatserne, hvilket betyder, at det bliver dyrere at handle med varer og ydelser.Momsbekendtgørelsen er ændretMed ikrafttræden 1. maj 2010 er momsbekendtgørelsen blevet ændret primært vedrørende kravene til fakturakrav for handel med CO2-kvoter.Pas på med grænsehandelskoncepterStram praksis fra SKAT og Landsskatteretten i en sag om grænsehandel betyder, at man skal være ekstra påpasselig med konceptet.Nu er det blevet lettere at kontrollere momsnumreEt værktøj gør det nemmere at kontrollere momsnumre i andre EU-lande og tilbyder dermed en måde at opfylde kravene til momsfrie leverancer.Få styr på fradragsreglerne for mobiltelefoner og ADSLbegrænsninger af fradragsretten for moms i forbindelse med omkostninger vedrørende mobiltelefoner og ADSL?Husk afgiftsgodtgørelse - der er penge at spareDer er mulighed for at opnå afgiftsgodtgørelse, hvis man eksporterer punktafgiftspligtige varer til udlandet, som er indkøbt i Danmark med afgift.Oprindelse - betal det rigtige i toldEn vares oprindelse kan have betydning for, hvor stor - eller hvor lille - toldbetalingen bliver i forbindelse med import af varen.Folkesundhedspakken vedtagetFolketinget vedtog den 4. juni 2010 en forhøjelse af afgifterne på cigaretter, røgtobak og alkoholsodavand.Ny momspraksis for erhvervsskolerVestre Landsret ændrer i ny dom praksis for erhvervsskolers kursusaktivitet.Storbyferien kan blive dyrere til næste årNye momsregler betyder, at rejsearrangører fremover skal betale moms af avancen på rejser inden for EU.Regeringen og Dansk Folkeparti indgår aftale om dansk økonomiRegeringen og Dansk Folkeparti har den 25. maj 2010 indgået aftale om genopretning af dansk økonomi.Ansættelsesret updateHer kan du læse om nye regler og aktuelle tendenser inden for ansættelsesret.Momspligt ctr. momsfritagelse ved salg af nyopførte bygningerPr. 1. januar 2011 bliver erhvervsmæssigt førstegangssalg af fast ejendom momspligtigt.Endnu en momssatsstigning i GrækenlandGrækenland har på ny fremsat et forslag om at hæve momssatserne.Lettere adgang til momsrefusion i EU-landeDet er nu blevet lettere for virksomheder at anmode om refusion af afholdte momsomkostninger i andre EU-lande.Pas på fristfælden ved momsrefusion fra lande uden for EUEn momsregistreret virksomhed kan på visse betingelser få tilbagebetalt den moms, som virksomheden har betalt i et land uden for EU.Begrænsninger af fradragsretten, fokus på vare- og lastbilerKender du de mange forskellige begrænsninger af fradragsretten for moms i forbindelse med vare- og lastbiler?Afgifter i politisk søgelysAnalyse fra KPMG tager pulsen på de globale tendenser inden for moms og afgifter.Nye faktureringsregler vedtaget i EUEU har vedtaget nye regler og krav til fakturering. Reglerne, der bl.a. skal gøre det lettere at fakturere elektronisk, træder i kraft 1. januar 2013.Afgifter skal forbedre folkesundhedenForbruget af tobak, alkohol og mættet fedt skal sættes ned.Polen og Slovakiet ændrer momssatserI Polen arbejder man på et forslag, der skal øge momssatsen på ikke-forarbejdede fødevarer. Dette skal også gælde særlig litteratur og tidsskrifter.SkatteNyt 2010-12 - FolkesundhedspakkenFolkesundhedspakken medfører afgiftsforhøjelser på tobak og alkoholsodavand samt en afgift på mættet fedt i fødevarer.SkatteNyt 2010-11 – Foråret er kommetMellemholdingreglen kom ind med skattereformen og har virkning fra og med indkomståret 2010.SkatteNyt 2010-10 - Forslag til ændring af pensionsbeskatningslovenMed vedtagelsen af forårspakken skete der en række ændringer af pensionsbeskatningsloven.Aftale om udligningsskat på udbetalinger fra pensionsordninger er forhandletRegeringen og Dansk Folkeparti har i dag indgået en aftale om midlertidig udligningsskat på store pensionsudbetalinger.Momsfælde - momsfrie virksomhederPas på, hvis du som en momsfri virksomhed og køber ydelser fra udlandet.Udtagningsmoms ved manglende faktureringByretten har stadfæstet en landsskatteretsafgørelse, hvor en byggevirksomhed er blevet pålagt at betale udtagningsmoms af en køkkenleverance.Toldoplag - toldbesparelse og likviditetsfordelHvis jeres virksomhed importerer varer og eventuelt genudfører varerne igen, kan et toldoplag være en oplagt mulighed at benytte.Formidling af salg af flybilletter m.v. i fremmed navnNy praksis giver mulighed for tilbagesøgning af moms og lønsumsafgift ved formidling af salg af flybilletter i fremmed navn.Busmoms - registreringspligt i Tyskland for danske virksomhederTyskland har omvendt betalingspligt for momsen på turistbuskørsel for udenlandske busvognmænd, hvis kunden er en registreret virksomhed.Ny praksis vedrørende sundhedsydelserSKAT har den 4. marts 2010 offentliggjort et nyt styresignal om momsfritagelse af anden egentlig sundhedspleje.Måling er ikke altid nok - delvis godtgørelse for energiafgifterLandsskatteretten har i en konkret sag underkendt måling som grundlag for godtgørelse af energiafgifter i en virksomhed med blandede aktiviteter.Tager jeres holdingselskab det korrekte momsfradrag?Har I for nylig vurderet, om I tager det korrekte momsfradrag i jeres holdingselskab?Nye toner fra Sverige vedrørende fællesregistreringerVirksomheder bør være opmærksomme på en ny praksisændring vedrørende leverancer mellem hovedkontor og filial.SkatteNyt 2010-8 - Hvilke selskaber skal sambeskattes?Definitionen af bestemmende indflydelse i selskabsloven er trådt i kraft det påvirker hvilke selskaber der skal indgå i en obligatorisk sambeskatningPhoenix Kapitaldienst GmbH kan få nedsat skatteansættelserDer kan nu ske genoptagelse af tidligere indkomstår for investorer, der har investeret i Phoenix Managed Account (PMA) Grækenland ændrer momssatser med kort varselNye momssatser træder i kraft i Grækenland pr. 15. marts 2010.Spiritusafgift - stigning i afgiften på visse typer af drikkevarerNy praksis fra SKAT medfører en markant stigning i afgifter på visse typer af frugtvin og cider.Indførsel af varer fra koncernforbundet part i andet EU-landKoncerner centraliserer i stor udstrækning deres køb af bl.a. merchandise, poser o.l. ved etablering af et centralt varelager.Elektronisk fakturering - lempede regler for danske leverancerDet er nu muligt at sende fakturaer mellem danske virksomheder i pdf-format - uden elektronisk signatur eller anvendelse af EDI.Intrastat - de seneste ændringer i 2010Er du opmærksom på de seneste ændringer i forbindelse med Intrastat, som gælder fra 1. januar 2010? Der er bl.a. indført nye bundgrænser.Spanske regler hjælper danske virksomhederMed virkning fra 1. januar 2009 opsagde Danmark den hidtidige dobbeltbeskatningsoverenskomst med Spanien.Ejendomsvurderingen for 2009 for private boligerSKAT vil i løbet af marts udsende de nye ejendomsvurderinger pr. 1. oktober 2009.SkatteNyt 2010-5 - Nyt fra SKAT om kantineordningerSKAT har udstedt et nyt styresignal, der fastlægger vejledende værdier for måltider i personalekantineordninger, som arbejdsgiveren yder tilskud til.SkatteNyt 2010-3 - Moderselskabers fradragsret under presHidtil har diskussioner om fradragsret været begrænset til, om udgiften vedrørte indkomstgrundlaget – eller indkomsterhvervelsen.Multimedieskatten - får den nogen momsmæssig betydning?De nye skatteregler om multimediebeskatning er nu trådt i kraft. Får denne regelændring nogen momsmæssig betydning?Mødebespisning i egne lokalerHidtil har det ikke været muligt at afløfte momsen af omkostninger vedrørende gæstebespisning i egne lokaler.Grænsehandel med biobrændselDen momsmæssige håndtering af grænsehandel er altid et område, som giver anledning til spørgsmål.Er dit momsfradrag også i fare?Landsskatteretten har i en ny kendelse indskrænket mulighederne for momsfradrag i virksomheder med blandede aktiviteter.Er toldsatsen på råvarer højere end på færdigvarer?Ved produktion af varer med henblik på salg i EUFleksleasingFleksleasingreglerne fylder et år, men lider stadig af visse fødselsvanskeligheder.Godtgørelse af afgifter - er det relevant for jeres uddannelsesinstitution?Er du sikker på, at din uddannelsesinstitution får godtgjort den elafgift, som den er berettiget til?SkatteNyt 2010-2 - Acontoskat for indkomståret 2010 for selskaber m.v.Første ordinære acontoskatterate for selskaber for indkomståret 2010 skal indbetales senest den 22. marts 2010.Forslag om ændret beskatning af privates blåstemplede obligationerSkatteministeriet fremsatte i går den 27. januar 2010 et forslag om, at personers gevinster på danske obligationer undergives fuld beskatning.Momspakken - nåede du det?I det forgangne år har momspakken været i fokus, men det har været som nogle regler, der trådte i kraft engang i fremtiden.Betaler I moms af personbiler leaset i Tyskland?De nye momsregler for køb af ydelser i udlandet (momspakken) har betydning for retten til fradrag for moms af leasede personbiler i de andre EU-lande.Nu er det blevet lettere at kontrollere momsnumreEt nyt værktøj gør det nemmere at kontrollere momsnumre i andre EU-lande.Pdf-fakturaerDet er muligt at benytte sig af elektronisk fakturering, herunder sende og modtage fakturaer i pdf-format.Hvornår skal tilbagebetalt moms og lønsumsafgift beskattes?SKAT har offentliggjort et styresignal, som præciserer beskatningstidspunktet ved efterbetaling og tilbagebetaling af moms og lønsumsafgift.Afgifter - omfattende ændringer, der berører stort set alleSkattelettelserne under SkattereformenNye regler om afgivelse af erklæring i UKDe nye regler går ud på, at den ledende regnskabsansvarlige i større UK selskaber skal afgive en erklæring.Draft tax bill on conversion of limited tax liable enterprisesOn 6 January 2010 Greenland tabled a draft bill to simplify the conversion of enterprises which are subject to limited tax liability.Indberetningspligt for personalegoder - Ny bekendtgørelse er offentliggjortSkatteministeriet har offentliggjort en ny bekendtgørelse om indberetningspligter efter skattekontrolloven.SkatteNyt 2009-50 - Befordringsfradrag og befordringsgodtgørelse for 2010SKAT har offentliggjort kilometersatser for befordringsfradrag for indkomståret 2010.SkatteNyt 2009-49 - Værdiansættelse for 2010 af visse personalegoderSKAT har fastsat værdier for visse personalegoder gældende for indkomståret 2010.Aircondition - nye afgiftsregler pr. 1. januar 2010Forårspakkens stramninger af godtgørelsesreglerne for energiforbrug gør, at det kan blive dyrt, at holde hovedet koldt.Energiafgifter - satsændringerSkattereformen betyder også ændringer i afgiftssatserne, dels som følge af generelle ændringer pr. 1. januar 2010.Fradrag for omkostninger til underholdningLandsskatteretten har i en ny sag underkendt en tidligere afgørelse fra Skatterådet om momsfradrag for omkostninger til underholdning.Nyt vedrørende rejsebureauerRejsebureauer bliver momspligtige som en del af forårspakken, og der arbejdes på at få disse regler implementeret på en praktisk måde.Omvendt betalingspligt på betalingsformidlingSKAT har offentliggjort mulighederne for at undlade at beregne reverse charge-moms ved køb af ydelser fra et engelsk selskab.Specialindrettede biler på gule pladerBliv opdateret på reglerne vedrørende moms for specialindrettede bilerTold - er det bare en omkostning?Kig på din told og se, om du kan minimere omkostningerne hertil. Der er mange muligheder for besparelser.Udlejning af ferielejlighederUdlejning af ferielejligheder, der er tilknyttet feriecentre, betragtes som momspligtig udlejning.Ophævelse af 15 %-reglen i ligningslovens § 7HDen såkaldte 15%-regel i ligningslovens § 7H ophæves ifølge skattereformen med virkning for en række aktielønsordningerSkatteNyt 2009-47 - MultimedieskattenSKAT har udgivet en pjece til borgere og virksomheder om den nye multimedieskat, som indføres fra 1. januar 2010.Fortsat udskydelse af betalingsfristerne for indeholdt A-skatOrdningen med kredittider for indeholdt A-skat og AM-bidrag forlænges for 2010.Afgift på bæreposer - DetailhandelEr din virksomhed opmærksom på afgiften på bærerposer? Hvis ikke kan det betyde store efterbetalinger.Betaler I for meget i byggemoms?Husk at indregne avance ved beregning af byggemoms. Ellers kan man risikere, at der betales for meget i moms.EF-Domstolens afgørelse i NCC-sagenEF-Domstolen har nu truffet afgørelse i den danske sag om byggeydelser som biydelser (sag C-174/08 NCC Construction Danmark)Transaktionsomkostninger - salg af aktier - momsfradragNy EF-Domstolsafgørelse åbner mulighed for momsfradragsret af transaktionsomkostninger (sag C-28/08 AB SKF)SkatteNyt - Ændringer i personskattelovgivningen med virkning for 2010nye regler oprettet efter pensionsbeskatningslovens § 53A, aktier beliggende i udenlandske depoter, medarbejderaktier og social sikring.Nye regler om indberetningspligt på vejSkatteministeriet har sendt en ny bekendtgørelse om indberetningspligter efter skattekontrolloven i ekstern høring. SkatteNyt 2009-43 - Lovforslag L22 - PersonskatSkatteministeren har i lovforslag L 22, der er fremsat den 7. oktober, foreslået nogle justeringer i tilknytning til pensionsbeskatningslovenNy momsangivelseDe nye momsregler vil indebære ændringer i momsangivelsen.Tilbagesøgning af moms betalt i andre EU-landeNu bliver det nemmere at tilbagesøge udenlandsk moms.Registrering for moms som følge af køb af ydelserMomspakkens omvendte betalingspligt medfører øget pligt til momsregistrering.Implementering af reglerne ­– hvordan gør man?Denne artikel beskriver, hvorledes man kan komme i gang med implementeringen af momspakken.SkatteNyt 2009-42 - L22 2009/2010 - PensionsafkastbeskatningslovenSkatteministeren fremsatte i oktober 2009 forslag til lov om ændring af pensionsafkastbeskatningsloven, pensionsbeskatningsloven og andre love.Nedsættelse af sidste ordinære rate – Frivillig indbetalingDa de ordinære acontoskatterater er baseret på tidligere års skattepligtige indkomst, vil der være flere tilfælde, hvor acontoskatten er sat for højtSkatteNyt 2009-40 - Momspakken fremsat i Folketinget - L19Momsreglerne for køb og salg af grænseoverskridende ydelser bliver markant ændret fra 1. januar 2010.SkatteNyt 2009-39 - Lovkataloget for 2009/10Folketinget åbnede i dag, og i den anledning offentliggjorde regeringen sit lovkatalog for det kommende folketingsår 2009/10.Temanummer om momspakken – det er nuDen største ændring af momsreglerne træder i kraft den 1. januar 2010 og endelig foreligger lovforslaget. Er din virksomhed klar til udfordringen?Hvad er en ydelse?Ved implementeringen af momspakken er det vigtigt at få fastlagt, hvad der egentlig er en ydelse, og om man er omfattet af de nye regler.Omvendt momsbetalingspligt fra 1. januar 2010 – hovedregelFra den 1. januar 2010 skal kunden betale moms, når der handles ydelser over landegrænsen B2B. Dette bliver den altovervejende hovedregel.Ydelser, som ikke følger hovedreglen om momsbeskatningssted i kundens hjemlandLovforslaget om momspakken indeholder en lang række undtagelser til den nye hovedregel. Denne artikel beskriver disse.Indberetningspligt ved salg af ydelser med omvendt betalingspligtI forbindelse med momspakkens ikrafttræden 1. januar 2010 indføres der indberetningspligt for virksomheder, der sælger ydelser over landegrænsen.Hvilke momskonti skal virksomheden have?Momspakken medfører krav om nye konti til registrering af moms og købs-/salgspriser.Proposed New Act on Mineral ResourcesGreenland has announced a bill for a new Act on Mineral Resources which would come into effect on 1 January 2010.SkatteNyt 2009-38 - SKAT har offentliggjort en ny værdiansættelsesvejledningSKAT har den 21. august 2009 offentliggjort en ny vejledning til værdiansættelse af virksomheder.SkatteNyt 2009-37 - Danmark og Schweiz har indgået ny dobbeltbeskatningsaftaleDen 21. august 2009 blev en ny dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Danmark og Schweiz underskrevet.Finansielle ydelser – Datacentraler og momsAt bankerne og andre finansielle virksomheder er pressede i øjeblikketGeneraladvokatens udtalelse i dansk byggemomssagGeneraladvokaten har netop udtalt sig i NCC-sagen om byggemoms.Dokumentation ved levering af varer til andre EU-landeEn betingelse for, at salg til en momsregistreret kunde i et andet EU-land kan ske uden moms, er, at varerne skal have forladt Danmark.Momsfradrag i pengeinstitutter - nye regler på vejSKAT har i SKM2009.466. VLR offentliggjort en Vestre Landsrets-dom om et pengeinstituts muligheder for momsfradrag.Momsmæssig fællesregistrering – Meddelelse fra EU-KommissionenEfter momssystemdirektivet kan medlemsstaterne vælge at indføre regler, hvorefter virksomheder, som er etableret på en medlemsstats område.SkatteNyt 2009-36 - Kapitalafkastsatsen for indkomståret 2009SKAT har ved SKM2009.473.SKAT offentliggjort kapitalafkastsatsen for indkomståret 2009 til 4 %, jf. virksomhedsskattelovens § 9.Draft bill on corporate tax liabilityA new Greenlandic bill proposes radical changes to the taxation of mining and mining-related activities in Greenland.Tema om regulering af tidligere momsfradrag 1 - MomsreguleringsforpligtelserDer findes flere forskellige måder, hvorpå der kan reguleres i et tidligere fradraget momsbeløb.Tema om regulering af tidligere momsfradrag 2Fra 1. januar 2009 har der været adgang til at ændre virksomhedernes tidligere foretagne delvise momsfradrag for indkøb af varerNyt toldnummer - EORIEORI-nummeret registreres i et nyt fælles EU-register over virksomheder beskæftiget med import og eksport med lande uden for EU.Husk at få registreringsforholdene i orden ved overtagelse af aktiviteterNår aktiviteten overdrages som et køb af aktiver skal sælger være opmærksom på at få afmeldt f.eks. sin momsregistrering ved SKAT.SkatteNyt 2009-35Vi har løbende via kunderelationer og samarbejdspartnere i Frankrig og Spanien fulgt processen tæt.Boligorganisationer kan få moms og lønsumsafgift refunderet tilbage til 1996Efter at Højesteret har fastslået, at en afdeling i en boligorganisation ikke er en selvstændig juridisk enhed.Momspakken - Snart træder de nye regler i kraftDer er nye regler på vej for levering af ydelser over landegrænser, den såkaldte momspakke. Denne træder i kraft januar 2010 og frem til 2015.Så kom forårspakken - del 1Folketinget har nu som en del af skattereformen vedtaget lovforslagene om moms.Så kom forårspakken - del 2Folketinget har nu som en del af skattereformen vedtaget lovforslagene om punktafgifter.Så kom forårspakken - del 3Folketinget har nu som en del af skattereformen vedtaget lovforslagene om registreringsafgift.Taksation af forsikringsskader – momsHøjesteret har 19. maj 2009 afsagt dom i sagen Taksatorringen, som er en sammenslutning, der varetager taksation af autoskader.Fortsat forlængede kredittider for A-skatFolketinget har vedtaget lov om ændring af lov om midlertidig udskydelse af betalingsfristerne for indeholdt A-skat mv.SkatteNyt 2009-33 - Energiafgifter og omlægning af affaldsforbrændingsafgiftenI fredags den 29. maj 2009 blev bl.a. L207 endeligt vedtaget, mens L126 blev vedtaget torsdag den 28. maj.Sådan blev den endelige skattereformNu er det derfor tid til at få et overblik over, hvad Skattereformen betyder for selskabs- og erhvervsbeskatning i øvrigt.Sådan blev den endelige skattereformFolketinget har i dag som en del af skattereformen vedtaget lovforslagene om moms og punktafgifter.SkatteNyt 2009-30 - Sådan blev den endelige skattereform - PersonskatFolketinget har i dag vedtaget de lovforslag, der indgår i skattereformen.SkatteNyt 2009-29 - Er du udflyttet fra Danmark?De skærpede exitregler som vedtaget i 2008 kræver ny form for selvangivelse.SkatteNyt 2009-28 - Rejseregler - PraksisunderkendelseHøjesteret afsagde den 5. maj 2009 dom i en sag om fradrag for rejseudgifter. Dommen er offentliggjort den 14. maj 2009 som SKM 2009.333 HD.Godtgørelse af moms for virksomheder, der bliver momspligtigeBliver jeres virksomhed fra 1. januar 2011 omfattet af momspligten, er der mulighed for godtgørelse af moms, der afholdes inden.Forårspakken - Indførelse af moms på førstegangssalg af fast ejendomMed lovforslag L 203 foreslår regeringen, at der indføres momspligt på erhvervsmæssigt salg af fast ejendom i form af nye bygninger.Forårspakken 2.0 - Moms på administration af fast ejendomRegeringen foreslår pr. 1. januar 2011 at fjerne den særordning på momsområdet, der hidtil har været gældende for administration af fast ejendom.Forårspakken 2.0 - Momspligt for rejsebureauerRegeringen har med det offentliggjorte lovforslag vedrørende Forårspakken 2.0 fastholdt indførelsen af momspligt for rejsebureauer pr. 1. januar 2011.Forårspakken 2.0 - Øget lønsumsafgift for den finansielle sektorDet foreslås at forhøje lønsumsafgiftssatsen for virksomheder inden for den finansielle sektor, der i dag betaler lønsumsafgift efter metode 2.Husk din udenlandske moms - der er penge at henteHvis din virksomhed har betalt moms i udlandet i 2008, er det nu, at den skal hentes hjem. Fristen udløber den 30. juni 2009.SkatteNyt 2009-27 - Forårspakken - Generel selskabsskat m.v.Dette SkatteNyt omhandler de mere generelle forslag vedrørende selskabsskat i Forårspakken.Forårspakken og Aktie og udbyttebeskatning m.v.I dette SkatteNyt fokuseres især på de foreslåede ændringer vedrørende aktieavance- og udbyttebeskatningen samt vedrørende obligationer, gæld m.v.SkatteNyt 2009-25 - Forårspakken - Lovforslag fremsat - PersonskatVi har tidligere i SkatteNyt 2009-22 gennemgået de enkelte forslag, som de forelå i høringsfasen.SkatteNyt 2009-24 - Forårspakken - Lovforslag fremsat - EnergiafgifterRegeringens forslag til skattereform - Forårspakken - ændrer markant ved de danske energiafgifter.Forårspakken - Lovforslag fremsat - Moms og afgifterLovforslagene lægger op til en ophævelse af momsfritagelsen for salg af fast ejendom, ejendomsadministration og rejsebureauvirksomhed.Udskydelse af betalingsfristen for moms – halvårsafregnende virksomhederVi bragte i sidste måned en artikel om udskydelse af betalingsfristen for moms.Bedre cash-flow ved eksportMed regeringens forslag til udskydelse af momsfrister er det blevet endnu mere attraktivt at bruge eksportmomsordningen.Elektronisk toldsystem - ICSICS er et nyt importkontrolsystem, som skal sikre, at der gennemføres risikovurdering og kontrol af varer, som transporteres ind i EU.Ikke skattefradrag for udenlandsk momsSKAT har i SKM2009.181 meddelt, at virksomheder ikke har driftsomkostningsfradrag for udgifter.SKATs indsatsplan vedrørende moms og lønsumsafgiftIndsatsplanen er en integreret del af SKATs samlede produktionsplan, som nu foreligger for 2009.Styrkelse af eksportkontrollen - varer med dobbelt anvendelse (dual-use)SKAT har i løbet af foråret 2009 besluttet at styrke eksportkontrollen i Danmark.SkatteNyt 2009-21 - Udbetaling af SP-opsparingBeskæftigelsesministeren har fremsat lovforslag L 168 vedrørende udbetaling af midlerne i SP-ordningen i perioden 1. juni - 31. december 2009.SkatteNyt 2009-20 - Genoptagelse af skattefri virksomhedsomdannelseSKAT har udsendt meddelelse om mulighed for genoptagelse af skattefrie virksomhedsomdannelser vedrørende 2 punkter.SkatteNyt 2009-19 - Forårspakken i høring - PersonskatDette SkatteNyt omhandler de ændrede regler for personbeskatning.SkatteNyt 2009-18 - Forårspakken i høring - Aktie- og udbyttebeskatningDette SkatteNyt omhandler den ændrede beskatning af aktier og udbytter.SkatteNyt 2009-17 - Forårspakken i høring - Generel selskabsskatDette SkatteNyt omhandler de mere generelle ændringsforslag vedrørende selskabsskat i Forårspakken.SkatteNyt 2009-16 - Forårspakken i høring - Moms og afgifterLovforslaget vedrørende ændringer i energiafgiftslovene, er endnu ikke offentliggjort, hvilket forventes af ske i løbet af mandag.For høj ejendomsvurdering - få vurderet klagemulighedenDen offentlige ejendomsvurdering på erhvervsejendomme pr. 1. oktober 2008 er offentliggjort med store stigninger i visse dele af landet.Forårspakken 2.0 – Moms og lønsumsafgiftDen første er skattepakken - forårspakken 2.0 - der nu er en realitet. Pakken får både moms- og lønsumsafgiftsmæssige konsekvenser.Udskydelse af betalingsfristen for momsRegeringen har besluttet at udskyde virksomhedernes frist for indberetning og afregning af moms.MomspakkenNu skulle man tro, at der med forårspakken 2.0 var delt nok pakker ud, men det er ikke tilfældet.Lønsumsafgift – retvisende billede af arbejdskraftens anvendelse i virksomhedenet selskabs fordeling af lønsummen i forhold til omsætningsfordelingen giver ikke et billede af hvorledes arbejdskraften er fordelt i virksomhedenWeekendens skatteaftale mellem regeringen og Dansk FolkepartiSom annonceret af regeringen tog forhandlingerne om forårspakken ikke mange dage.Den offentlige ejendomsvurdering for 2008 for erhvervsejendomme er på vejEjere af ejendomme modtager i disse dage den offentlige ejendomsvurdering på erhvervsejendomme for vurderingsterminen 1. oktober 2008.SkatteNyt 2009-13 – Skærpelse af transparensreglen i selskabsskattelovens §2 AFolketinget vedtog den 5. februar 2009 lovforslag L 23.SkatteNyt 2009-12 - Så kom forårspakkenRegeringen offentliggjorde i dag en "Forårspakke", som er blevet udarbejdet i forlængelse af Skattekommissionens rapport fra 2009.Udskydelse af betalingsfrist for A-skat, AM-bidrag og momsRegeringen har taget initiativ til at betalingsfristerne for indeholdt A-skat, AM-bidrag og moms udskydes.Skattekommissionens forslag på aktionær- og erhvervsbeskatningsområdetDe politiske forhandlinger om en skattereform er nu startet, og den kommende tid vil vise, om rapportens forslag vinder gehør hos politikerne.SkatteNyt 2009-09 - L 23 - Rentefradragsbegrænsning m.v.L 23 vedrørende rentefradragsbegrænsning m.v. er vedtaget.SkatteNyt 2009-08 - L 23 - InvesteringsselskaberFolketinget har den 5. februar 2009 vedtaget L 23, der foretager en række ændringer i skattelovene.Skattekommissionen foreslår også initiativer, der påvirker folkesundhedenSkattekommissionen foreslår ændringer af afgifter på is, chokolade, sodavand og cigaretter m.v.Skattekommissionen vil også på miljøområdet ramme landbrugetSkattekommissionens forslag om afgift på kvælstofudledning vil ramme landbruget, mens andre betaler mere i vandledningsbidrag til spildevandsanlæggetSkattekommissionen har dømt landbruget og industrien udeSkattekommissionen kom mandag den 2. januar 2009 med deres rapport med forslag til en skattereform, som skal sikre lavere skat på arbejde.Skattekommissionen vil afskaffe lempelser på bilerSkattekommissionens forslag til ændringer i bilbeskatningen vil skaffe 1,8 mia. kr. til finansiering af lavere skat på arbejde.Salg af leasingaktiver - opgørelse tilbagebetaling af momsEF-Domstolen har afsluttet sagen om indregning af den momspligtige omsætning ved salg af leasingaktiver i pro rata-beregningenKantinemoms i forbindelse med bruttotræksordningI en tidligere sag ved Landskatteretten har Landsskatteretten afvist en virksomheds anmodning om genoptagelse af virksomhedens momstilsvar.SkatteNyt 2009-07 - Acontoskat for indkomståret 2009Første ordinære acontoskatterate for selskaber for indkomståret 2009 skal indbetales senest den 20. marts 2009. Udenlandsk salg - angivelse i rubrik C og momsregistreringspligtSkatterådet har i et bindende svar slået fast, at en dansk virksomhed, der udelukkende har aktiviteter i udlandet, skal momsregistreres i Danmark.Ændringer i reglerne om beskatning af pensionSkattekommissionen har foreslået flere ændringer i reglerne om beskatning af pensioner.Beskatning af personalegoder m.v.Skattekommissionen har den 2. februar 2009 fremlagt sin rapport med forslag til en skattereform med fokus på lavere skat på arbejde.Aktieavancebeskatning og beskatning af aktiebaserede incitamentsordningerSkattekommissionens rapport indeholder forslag om gennemgribende ændringer af aktieavancebeskatning.SkatteNyt 2009-03 - Skattekommissionens udspil på moms og afgifterI går, den 2. februar 2009, fremlagde Skattekommissionen deres længe ventede udspil til en skattereform, hvor hovedsigtet er lavere skat på arbejde.Skattekommissionen har fremlagt sin rapportSkattekommissionen har den 2. februar 2009 fremlagt sin rapport med forslag til en skattereform med fokus på lavere skat på arbejde.Lempelse af moms- og skatteregler for anvendelse af gulpladebilerFolketinget har den 18. december 2008 vedtaget L22.Letland har ændret momssatsen pr. 1. januar 2009Ændringerne i den lettiske momslovgivning betyder, at standardsatsen pr. 1. januar 2009 vil være 21 % i stedet for 18 %.SKAT har sat fokus på momsfradrag i holdingselskaberEn række holdingselskaber har af SKAT fået reduceret deres momsfradrag betydeligt – i mange tilfælde fra 100 % til 5-15 %.SkatteNyt 2008-48 - RentefikseringØstre Landsret har afsagt dom, i hvilken skattemyndighedernes manglende individuelle fastsættelse af rentefoden ved rentefiksering.Skatteregler får konsekvenser for danskere med aktiebesiddelser bosat i udlandetPersoner som er, eller overvejer at flytte deres bopæl eller hjemsted til udlandet, skal være opmærksomme på regler for havelåge-skat.Ændring af lov om indskud på etableringskontoSkatteministeren har den 19. november 2008 fremsat et lovforslag om ændring af lov om indskud på etableringskonto.SkatteNyt 2008-46 - Grønland og USA indgår skatteaftaleUSA og Grønland er enige om en aftale om beskatning af shipping og flyrejser.SkatteNyt 2008-45 - Værdiansættelse for 2009 af visse personalegoderSKAT har fastsat værdier for visse personalegoder gældende for indkomståret 2009.Opsigelsen af dobbeltbeskatningsoverenskomsterne med Frankrig og SpanienOpsigelsen af dobbeltbeskatningsoverenskomsterne med Frankrig og Spanien rammer langt flere virksomheder end forventet.SkatteNyt 2008-43 - Befordringsfradrag og befordringsgodtgørelse for 2009Skatterådet har på møde den 18. november 2008 fastsat kilometersatsen for fradrag.Genfremsættelse af lovforslag om fradrag for tab på aktierSkatteministeren har fremsat et lovforslag der udvider personers adgang til fradrag for tab på aktier.SkatteNyt 2008-41 - Tegning med "favørkurselement"Er "favørkurselement" ved tegning af aktier skattepligtig?Lovforslag om ændring af ejendomsværdiskattelovenSkatteministeren har netop udsendt forslag om ændring af ejendomsværdiskatteloven vedrørende udenlandske ejendomme.Ændring af pensionsafkastbeskatningsloven og pensionsbeskatningslovenSkatteministeren fremsatte 30. oktober 2008 forslag til ændring af de to love, også kaldet PAL og PBL.Tillægsaftale til den dansk-grønlandske dobbeltbeskatningsaftaleHovedsigtet med den nye tillægsaftale er at ændre dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem Grønland og Danmark.SKAT præciserer regelsæt vedrørende skattefri rejsegodtgørelserSKAT har den 28. oktober 2008 udsendt en præcisering af to centrale problemstillinger i regelsættet vedrørende skattefri rejseudgifter.DBO'er med Guernsey, Jersey & Isle of ManAftalen med Isle of Man er trådt i kraft, mens aftalerne med Guernsey og Jersey først træder i kraft 30 dage efter besked er givet fra parterne.Destination management bliver momspligtigt fra årsskiftetSKAT har fastslået, at incoming-bureauer og destination management-virksomheder er momspligtige, men at pligten er suspenderet indtil 1. januar 2009.Er bruttolønsordninger momspligtige?Ny afgørelse sår tvivl om den momsmæssige behandling af bruttolønsordninger.Findes der en gratis frokost?Det er muligt, at der ikke findes noget, der hedder en gratis frokost, men der findes måske en momsfri frokost.Indberetning af byggeydelser købt hos virksomheder i udlandetjanuar 2009 blev der indført nye regler vedrørende betalingspligten for byggeydelser og arbejdsleje købt hos virksomheder etableret i udlandet.Svind på toldoplaget? - Ny mulighed for momsfradragNy praksis fra Landsskatteretten giver mulighed for fradragsret for moms i forbindelse med svind på toldoplag.Acontoskat november 2008 - Frivillig indbetaling af acontoskatSidste ordinære acontoskatterate for selskaber m.v. for indkomståret 2008 skal indbetales senest den 20. november 2008.SkatteNyt 2008-34 - Ændring af den nordiske dobbeltbeskatningsoverenskomstfremsat forslag til lov om indgåelse af protokol om ændring af overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning, for indkomst- og formueskatter.SkatteNyt 2008-33 - Ændring af rentefradragsbegrænsningsreglerne på vejKnap havde regeringen præsenteret sit nye lovkatalog, før en byge af de annoncerede lovforslag blev fremsat.Kantinemoms - vigtig meddelelse fra SKATDen 1. januar 2009 genindføres kantinemomsen.EU-momspakken – hvad betyder det i din virksomhed?EU har vedtaget Momspakken, der træder i kraft fra 2010 og frem til 2015. Dette MomsNyt er dedikeret til en gennemgang af momspakken.Momsbeskatningsstedet for tjenesteydelser ændres (Hovedreglen)Der er vedtaget nye regler for, hvor momsen skal betales, når man handler med ydelser over landegrænserne.Momsbeskatningsstedet for tjenesteydelser ændres (Undtagelser)Som beskrevet tidligere bliver det hovedreglen, at ydelser som udgangspunkt får momsbeskatningssted der, hvor aftageren er etableret.Momspakken medfører behov for ændringer i mange virksomheders systemerNår de nye regler træder i kraft d. 1. januar 2010, vil mange danske virksomheder stå over for udfordringer med at håndtere momsbehandlingen korrekt.Genoptagelse af skatteansættelser - konverterbare obligationslånSKAT har udsendt en meddelelse om mulighed for genoptagelse vedrørende praksisændring ved værdiansættelse af konverterbare obligationslån.Ny metode vedr. tilbagesøgning af moms i andre EU-landeI forbindelse med ændringen af reglerne har man fra EU’s side valgt at forsimple ansøgningsproceduren for udenlandsk moms.SkatteNyt 2008-31 - Regeringens lovpakkeI går åbnede Folketinget, og traditionen tro offentliggjorde regeringen deres lovgivningsinitiativer.Trepartsaftale om nedbringelse af sygefraværBeskæftigelsesministeren har den 29. september offentliggjort en aftale med arbejdsmarkedets parter om nedbringelse af sygefraværet.SkatteNyt 2008-30 - Overenskomst mellem Danmark og USADanmark og USA har den 13. juni 2007 indgået en overenskomst om social sikring, som træder i kraft den 1. oktober 2008.Skærpelse af reglerne om fraflytningsskat på aktierFolketinget har 9. september vedtaget lovforslag L187. Lovforslaget indebærer en væsentlig skærpelse af reglerne om fraflytningsskat på aktier.Udvidet One-Stop-Shop-ordning (momsregistrering ét sted)Momspakken indeholder også en ændring af momsbeskatningsstedet for grænseoverskridende salg af visse ydelser til private i EU.Mangelfulde ansættelseskontrakter er blevet dyrereDet er dyrt for arbejdsgiveren, hvis ansættelseskontrakterne er mangelfulde eller ikke er blevet udleveret til medarbejderne.Kapitalafkastsatsen for indkomståret 2008SKAT har ved SKM2008.616.SKAT offentliggjort kapitalafkastsatsen for indkomståret 2008 til 5 pct., jf. virksomhedsskattelovens § 9.Arbejdsgivere skal betale for jobklausulerDen nye lov om arbejdsgivers brug af jobklausuler er netop blevet vedtaget af Folketinget. Loven omfatter jobklausuler indgået efter 1. juli 2008.Dansk skattekort er ikke en garanti for arbejdstilladelseBorgere fra de nye EU-lande samt lande udenfor EU skal som udgangspunkt have en arbejdstilladelse for at kunne arbejde lovligt i Danmark.Større adgang til momsfradrag i livs- og skadesforsikringsselskaberSKAT har udmeldt nye regler for opgørelse af momsfradragsretten.Afregningsbilag - vigtigt at formalia er i ordenAfregningsbilag kan være en kilde til væsentlige problemer og økonomisk tab, hvis ikke formalia overholdes.Kantinemoms – de nye regler er vedtagetDagspressen har skrevet om det, KPMG har skrevet om det, og alle har haft en mening.Nye regler om mange tingKantinemomsændringen har i foråret løbet med meget af opmærksomheden, men Folketinget har også vedtaget resten af det lovkomplekt.Skærpelse af selskabers afståelse af konvertible obligationerFolketinget vedtog den 12. juni 2008 lovforslag om skærpelse af selskabers afståelse af konvertible obligationer samt genbeskatning af leasingbiler.Lovforslag om ændring af 25 %-skatten er vedtagetFolketinget har den 3. juni 2008 vedtaget ændringer til reglerne om 25 %-skat for udenlandske højtlønnede medarbejdere.Ændring af reglerne for overdragelse med succession - VedtagetL 167 er nu vedtaget. Vi beskrev i SkatteNyt 2008-13 lovforslagets indhold, hvor regeringen introducerede en række ændringer.Ændring af momsloven, lønsumsafgiftsloven og andre loveFolketinget har i dag vedtaget forslag til lov om ændring af momsloven og forskellige andre love.Gå nemt gennem toldenEU har strammet sikkerheden ved varetransporter ind og ud af EU.Ændring af remittance-reglerne i UKRemittance-reglerne i UK foreslås nu ændret. Ændringen skal træde i kraft fra den 6. april 2008.