Source: http://docplayer.pl/10170429-Regionalna-izba-obrachunkowa-w-opolu.html
Timestamp: 2018-12-12 19:30:43+00:00
Document Index: 11814168

Matched Legal Cases: ['art. 1', 'art. 25', 'art. 9', 'art. 272', 'art. 18', 'art. 254', 'art. 25', 'art. 9', 'art. 27', 'art. 9']

1 REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr , 37 Tel/Fax NKO /2/11 Opole, dnia 9 września 2011 r. Pan Andrzej Pyziak Wójt Gminy Rudniki W y s t ą p i e n i e p o k o n t r o l n e Regionalna Izba Obrachunkowa w Opolu, działając na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz.U. z 2001 r. nr 55, poz. 577 z późn. zm.) przeprowadziła w dniach od 4 maja 2011 r. do 15 lipca 2011 r. w tamtejszym Urzędzie kontrolę kompleksową gospodarki finansowej Gminy za 2010 rok oraz wybranych zagadnień za rok 2008, 2009 i Kontrolę przeprowadzono metodą reprezentatywną, obejmując nią wybrane losowo operacje finansowo-gospodarcze, dowody źródłowe oraz ewidencję księgową. W oparciu o dokumentację udostępnioną inspektorom kontroli stwierdzono uchybienia i nieprawidłowości w działalności Gminy będące głównie konsekwencją nieprzestrzegania przepisów prawa. Kontrola wykazała dopuszczenie do ponownego wystąpienia nieprawidłowości stwierdzonej podczas poprzedniej kontroli kompleksowej gospodarki finansowej Gminy, w zakresie niedokonywania czynności sprawdzających wobec deklaracji na podatek od środków transportowych, co w świetle informacji o wykonaniu wniosków pokontrolnych zawartej w piśmie nr Fn.0911/3/2008 z dnia 14 marca 2008 r. nie powinno mieć miejsca. Na uwagę zasługuje fakt, że w trakcie kontroli usunięto stwierdzoną przez kontrolujących nieprawidłowość, w zakresie nieprawidłowego ustalenia wynagrodzenia zasadniczego dla Skarbnika Gminy. Ustalenia kontroli opisano w protokole kontroli doręczonym Panu w dniu r.
2 2 I. Ustalenia kontroli W trakcie kontroli stwierdzono m. in. następujące nieprawidłowości: 1. Niedokonywanie czynności sprawdzających w zakresie deklaracji na podatek od środków transportowych (protokół kontroli str. 27). Odpowiedzialność ponosi były Podinspektor ds. księgowości podatkowej oraz Skarbnik. Powyższa nieprawidłowość powtórzyła się pomimo złożonej przez Wójta Gminy Rudniki informacji o realizacji wniosków pokontrolnych zawartej w piśmie nr Fn.0911/3/2008 z dnia 14 marca 2008 r. Świadczy to, iż podejmowane przez Wójta Gminy działania w tym zakresie okazały się nieskuteczne. 2. Naruszenie przepisów w zakresie pobierania opłat za korzystanie z zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych polegające na ustaleniu i pobraniu opłat w wysokości zawyżonej o łączną kwotę 264,20 zł oraz w 1 przypadku zaniżonej o 3,75 zł, a także na wydaniu decyzji zezwalających na sprzedaż napojów alkoholowych na podstawie wniosków, w których nie zawarto wszystkich wymaganych informacji (protokół kontroli str ). Odpowiedzialność ponosi były Podinspektor ds. ewidencji działalności gospodarczej. 3. Nieprawidłowe postępowanie dotyczące windykacji zaległości podatkowych w zakresie wysyłania upomnień oraz wystawiania tytułów wykonawczych (protokół kontroli str ). Odpowiedzialność ponosi były Podinspektor ds. księgowości podatkowej oraz Skarbnik Gminy. 4. Naruszenie przepisów w zakresie gospodarki nieruchomościami polegające na nieujęciu w ogłoszeniach o przetargach na zbycie nieruchomości, w protokołach z przetargów, a także w informacjach o wynikach przetargów wszystkich wymaganych informacji (protokół kontroli str , 51). Odpowiedzialność ponosi Inspektor ds. gospodarki gruntami, rolnictwa i leśnictwa będący również Przewodniczącym Komisji Przetargowej. 5. Dokonanie wydatków z przekroczeniem granic kwot wydatków określonych w planie finansowym (protokół kontroli str ). Odpowiedzialność ponoszą Wójt Gminy i Skarbnik Gminy. 6. Ustalenie wynagrodzenia zasadniczego dla Skarbnika Gminy, w okresie od 1 kwietnia 2010 r. do 31 maja 2011 r. wysokości przekraczającej miesięczną wielkość maksymalną. W tym okresie łączna kwota przekroczenia wyniosła 1800 zł. Powyższe skutkowało
3 3 również nieprawidłowym naliczeniem i wypłaceniem dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2010 rok (protokół kontroli str , 69). Odpowiedzialność ponosi Wójt Gminy i Podinspektor ds. kadr i rady gminy. 7. Wypłacenie w latach Przewodniczącemu Rady Gminy w Rudnikach diet w kwotach wyższych od maksymalnej wartości określonej w art. 25 ust. 6 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (tekst jednolity Dz. U. z 2001 r. nr 142, poz z późn. zm.) oraz w 3 pkt 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie maksymalnej wysokości diet przysługujących radnemu gminy (Dz. U. nr 61, poz.710) o łączną kwotę 3.891,17 zł (protokół kontroli str ). Odpowiedzialność ponoszą Wójt, Sekretarz, Skarbnik, Zastępca głównego księgowego oraz księgowa budżetowa. I I. W n i o s k i p o k o n t r o l n e W celu usunięcia stwierdzonych uchybień i nieprawidłowości oraz usprawnienia prowadzenia zagadnień objętych kontrolą, Regionalna Izba Obrachunkowa w Opolu działając na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej na wstępie ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, wnosi o pełne wykorzystanie ustaleń zawartych w protokole kontroli oraz o podjęcie skutecznych działań w celu wyeliminowania powstałych nieprawidłowości, a w szczególności o realizację następujących wniosków: 1. Poddać czynnościom sprawdzającym wszystkie złożone deklaracje na podatek od środków transportowych za 2010 rok zgodnie z art. 272 ustawy z dn. 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity Dz. U. z 2005 r. nr 5, poz. 80 z późn. zm.). W przypadku, gdy informacje w nich zawarte będą niekompletne lub nieprawidłowe doprowadzić do ich skorygowania, stosownie do przepisu art cyt. ustawy. Zapewnić bieżące dokonywanie czynności sprawdzających w zakresie składanych deklaracji podatkowych. 2. Podjąć działania w celu skorygowania opłat za korzystanie z zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych pobranych w nieprawidłowej wysokości. Zapewnić pobór tych opłat zgodnie z zasadami określonymi w art ustawy z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jednolity Dz. U. z 2007 r., nr 70, poz. 473) oraz doprowadzić do przyjmowania kompletnych wniosków o wydanie zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych, zgodnie z przepisem art. 18 ust. 5 cyt. ustawy.
4 4 3. Podjąć działania, które zapewnią prawidłową windykację zaległości podatkowych. Działania windykacyjne podejmować bez zbędnej zwłoki, na zasadach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. nr 137, poz z późn. zm.). 4. Wzmocnić nadzór w zakresie prawidłowego dokumentowania zbywania nieruchomości komunalnych. Zapewnić przestrzeganie przez pracowników odpowiednich przepisów ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity Dz. U. z 2010 r. nr 102, poz. 651 z późn. zm.) oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. nr 207, poz z późn. zm.). 5. Zapewnić przestrzeganie zasady dokonywania wydatków w granicach kwot określonych w planie finansowym jednostki, stosownie do dyspozycji art. 254 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. nr 157 poz z późn. zm.). 6. Podjąć działania celem rozliczenia wynagrodzenia zasadniczego, ustalonego dla Skarbnika Gminy w okresie od 1 kwietnia 2010 r. do 31 maja 2011 r. w wysokości przekraczającej wartość określoną w załączniku nr 3, tabeli III, pkt 5 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. nr 50 poz. 398 z późn. zm.) oraz dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2010 r. 7. Podjąć działania mające na celu rozliczenie i wyegzekwowanie diet wypłaconych w latach Przewodniczącemu Rady Gminy w Rudnikach w kwotach wyższych od maksymalnej wartości określonej w art. 25 ust. 6 cyt. ustawy z dnia 8 marca 1990r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001 r. nr 142, poz z późn. zm.) oraz w 3 pkt 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000r. w sprawie maksymalnej wysokości diet przysługujących radnemu gminy (Dz. U. nr 61, poz. 710). Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 cyt. ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, oczekuję w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego pisemnej informacji o wykonaniu wniosków pokontrolnych w nim zawartych lub przyczynach ich niewykonania. Poinformowanie Izby niezgodnie z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych w myśl art. 27 ww. ustawy zagrożone jest karą grzywny.
5 5 Zgodnie z art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo wniesienia zastrzeżeń do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko zarzut naruszenia prawa przez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Do wiadomości: Rada Gminy Prezes Janusz Gałkiewicz /--/