Source: http://www.porada.sk/archive/index.php/t-10133.html
Timestamp: 2014-12-20 19:26:10+00:00
Document Index: 8510132

Matched Legal Cases: ['§ 20', '§ 20', '§ 23', '§22', '§ 20', '§ 49', '§2', '§2', '§ 2', '§ 51', '§ 51']

nadobudnutie tovaru z EU [Archív] - PORADA.sk
PORADA.sk > PORADY > Rôzne Porady > Účtovníctvo a dane > nadobudnutie tovaru z EU
Klikne pre zoradenie od najlepšej odpovede: : nadobudnutie tovaru z EU
pata14.06.05, 13:26Prosím, poraďte! Mám dodávku tovaru zo zahraničia. Tovar bol dodaný 20.05.05 Faktúra bola vyhotovená 17.05.05 a prijatá 08.06.05. Ktorý je deň vzniku daňovej povinnosti? Keby bola faktúra vystavená až po prijatí tovaru nemám problém. Takto si myslím, že budˇje to 20.05. alebo 08.06. Vďaka za pomoc, hľadala som v podobných témach, nenašla som.
jamajka14.06.05, 13:40Do účtovníctva ju prerátavaj kurzom dátumu dodania - t.j. 20.5., ale pre DPH použi kurz k dátumu vystavenia - t.j. 17.5.
pata14.06.05, 15:02Mám DPH počítať kurzom ku dňu vystavenia faktúry, aj ked sme vtedy este menali žiaden tovar?
jamajka14.06.05, 15:41Podľa nášho daňového poradcu sa DPH prerátava kurzom vystavenia faktúry, ale faktúra do účtovníctva sa prerátava kurzom dodania tovaru (pokiaľ to nemáš ujednotené internou smernicou, v ktorej si určíš na obe dane jeden dátum). Neviem však, prečo ti dodávateľ vystavil faktúru ešte skôr ako dodal tovar, to sa predsa nerobí. Je tá faktúra riadna, nie je zálohová?
Jana Acsová14.06.05, 16:10Práveže zo zahraničia je to úplne bežné, že faktúra je vystavená skôr ako je tovar dodaný.
Riešili sme rovnaký problém a zistili sme, že vzniká problém, nakoľko sa tu má aplikovať § 20 ods. 1 písm. a) (nakoľko písm. b) sa na tento prípad nevzťahuje). Daňová povinnosť vznikne 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, keď sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru.
Vznik účtovného prípadu: dátum dodania
Daňová povinnosť: 15. deň nasledujúceho kalendárneho mesiaca po nadobudnutí tovaru.
Iný postup si musíš vedieť obhájiť. Niekedy sa dá aj inak, ale daniari tento postup nemusia akceptovať (ak na vystavenú faktúru "bezprostredne" nadväzuje dodávka - avšak tento pojem nie je objasnený v zákone). Záleží teda na časovom rozpätí od vystavenia faktúry a dodávky tovaru. Naznačený postup vychádza priamo zo zákona a je odkonzultovaný s MF.
Jana Acsová14.06.05, 16:16To bolo teda promtné. Ešte sme sa ani nedohodli, či sa mýlime, alebo nie ...Mohli sme o tom diskutovať.
Viac názorov do diskusie pomáha. Možno máte iné skúsenosti ako my.
Jana Acsová14.06.05, 16:20Pre upresnenie:
§ 20 ods. 1 písm. b) nemožno uplatniť, nakoľko sa viaže na vyhotovenie faktúry do 15 dní od uskutočnenia dodávky a v tomto prípade bola faktúra pred dodávkou a nie po dodávke.
Tak nám to bolo vysvetlené.
babenko114.06.05, 20:27ešte ma tak napadlo, ved oni mohli odoslať ten tovar 17.5. a aj fa vystaviť a k nám mohol prísť až 20.5., takže v tomto je to ok.. a ak tú faktúru poslali poštou, hmm.. ale aby skoro mesiac cestovala... ale ako píše AVO.. treba dávať pozor na ten 15 deň vzniku daňovej povinnosti, daniari si na tom radi zgustnú...
jess14.06.05, 20:36Do účtovníctva ju prerátavaj kurzom dátumu dodania - t.j. 20.5., ale pre DPH použi kurz k dátumu vystavenia - t.j. 17.5.ja to tiež takto robím
juliska15.06.05, 07:53Prosím aj ja by som potrebovala poradiť. Na faktúre za dodávku tovaru z EU mám vyčíslenú aj dopravu a poplatky spojené s dopravou, mám túto dopravu zahrnúť do celkovej sumy a tú zdaniť a následne si uplatniť odpočet,alebo to mám vyňať a do akých riadkov DP to uviesť? Vopred ďakujem a budem trpezlivo čakať.
petra:-)15.06.05, 08:22Juliska, postupuje sa podľa § 23 (§22 ods.1 až 4). Základom dane je všetko, čo tvorí protihodnotu za dodanie tovaru alebo služby. Konkrétne v ods. 2 je vymenované, že do základu dane sa zahŕňajú aj náklady na prepravu a súvisiace náklady. Podľa môjho názoru teda hodnota prepravy a súvisiacich nákladov je súčasťou základu dane.
jess15.06.05, 08:24Prosím aj ja by som potrebovala poradiť. Na faktúre za dodávku tovaru z EU mám vyčíslenú aj dopravu a poplatky spojené s dopravou, mám túto dopravu zahrnúť do celkovej sumy a tú zdaniť a následne si uplatniť odpočet,alebo to mám vyňať a do akých riadkov DP to uviesť? Vopred ďakujem a budem trpezlivo čakať.ja to dávam všetko na 131... a teda celkovú sumu zdaním...... na sklad prijímam tovar v normálnej cene a náklady na dopravu ako vedľajšie náklady....čiže celková suma mi sedí s faktúrou
Jana Acsová15.06.05, 08:41Prosím aj ja by som potrebovala poradiť. Na faktúre za dodávku tovaru z EU mám vyčíslenú aj dopravu a poplatky spojené s dopravou, mám túto dopravu zahrnúť do celkovej sumy a tú zdaniť a následne si uplatniť odpočet,alebo to mám vyňať a do akých riadkov DP to uviesť? Vopred ďakujem a budem trpezlivo čakať.Presne tento problém tu už nedávno bol aj s odvolávkami na §§ ZDPH. Skús vyhľadať. Záver bol: zahrnúť prepravu do ZD.
juliska15.06.05, 08:51ďakujem všetkým, ja to tak robím, len pre istotu som si povedala, že sa radšej opýtam šikovnejších.
Katarína STR15.06.05, 09:06AVO :
daňová povinnosť vznikne 15. den nasledujúceho mesiaca po kalendárnom mesiaci, ked sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru, ale len vtedy ak nebudes mat k tomuto dňu vystavenú faktúru k dispozícii.
Ak ju budes mať, tak na samozdanenie sa použije dátum VYSTAVENIA faktúry.
Katarína STR15.06.05, 09:08Podľa nášho daňového poradcu sa DPH prerátava kurzom vystavenia faktúry, ale faktúra do účtovníctva sa prerátava kurzom dodania tovaru (pokiaľ to nemáš ujednotené internou smernicou, v ktorej si určíš na obe dane jeden dátum). Neviem však, prečo ti dodávateľ vystavil faktúru ešte skôr ako dodal tovar, to sa predsa nerobí. Je tá faktúra riadna, nie je zálohová?
jamajka, ja si nemyslím, že jej dodávatel vystavil skôr faktúru ako dodal tovar.
Ved ked vystavil faktúru 17.5.2005 a v tento den aj tovar poslal, tak je logické,že nemohol v tento den aj prísť na Slovensko, ale až o niekoľko dní.
Jana Acsová15.06.05, 09:21AVO :
Ak ju budes mať, tak na samozdanenie sa použije dátum VYSTAVENIA faktúry.Áno, aj vtedy. Ale zároveň vystavenie faktúry predom nie je v zákone priamo riešené. Preto v prípade predom vystavenej faktúry sa uplatňuje uvádzaný § 20 ods. 1 písm. a) ZDPH.
K tomuto problému sme dostali nasledovné vysvetlenie:
"Ak je faktúra vystavená predom, ale bezprostredne k tomu sa viaže dodávka (nik však nevysvetlí, čo je to bezprostredne) mohli by ste za daňovú povinnosť považovať vystavenie faktúry (stane sa len to, že v prípade mesačnej daňovej povinnosti zahrniete dovoz do DP skôr). Daňoví úradníci, by Vám to tak mohli nechať."
My sme mali prípad - prvá faktúra a dodávka do 4 dní. Nechali nám to v termíne vystavenia faktúry (pričom faktúra bola v auguste a dodávka v septembri a bol to mesačný platiteľ).
Ale, keby sa chceli hádať, tak to môžu posunúť dátum vzniku daňovej povinnosti do nasledujúceho zdaňovacieho obdobia. Takto to bolo vysvetlené 09/2004. Kontrolovali nám obdobie 08/2004.
Jana Acsová15.06.05, 09:42jamajka, ja si nemyslím, že jej dodávatel vystavil skôr faktúru ako dodal tovar.
Ved ked vystavil faktúru 17.5.2005 a v tento den aj tovar poslal, tak je logické,že nemohol v tento den aj prísť na Slovensko, ale až o niekoľko dní.Stávajú sa aj také veci, že faktúra sa vystaví na základe objednávky a po tovar sa ide o dva týždne. A vtedy už je naozaj problém s vystavenou faktúrou. Zahraničný dodávateľ ju neopraví a to niekedy pri prevzatí tovaru nie je na sklade ani to, čo bolo pôvodne objednané.
A vtedy sa stáva, že dodávka tovaru k jednej faktúre ide na dvakrát a v rôznych mesiacoch.
Katarína STR15.06.05, 10:51AVO
máš pravdu, asi bude problém, ak dodávateľ vystaví faktúru skôr ako posle tovar.
Neviem ako by som to vtedy riešila, ale asi tak isto. Ale ja som mala pocit, že Pati vystavili a aj poslali tovat v jeden den, preto som tak písala.
pata15.06.05, 12:44Teraz som tu mala daňového poradcu a on mi povedal, že sa dátum daň. povinnosti vykladá všelijako, akurát si tú svoju verziu musíš obhájiť pred daniarmi. On by dal deň vzniku daň. povinnosti vtedy, keď bol prijatý tovar. My sme si pre tovar boli sami a prevzali sme ho až po vystavení faktúry, ale tú vystavenú faktúru nám vtedy nepriložili.
pata15.06.05, 12:55Vďaka všetkým za rady.
Denda15.06.05, 13:00Teraz som tu mala daňového poradcu a on mi povedal, že sa dátum daň. povinnosti vykladá všelijako, akurát si tú svoju verziu musíš obhájiť pred daniarmi. On by dal deň vzniku daň. povinnosti vtedy, keď bol prijatý tovar. My sme si pre tovar boli sami a prevzali sme ho až po vystavení faktúry, ale tú vystavenú faktúru nám vtedy nepriložili.
PataV týchto príspevkoch to bolo celkom dobre rozobrané aj s odvolaním sa na výklady DU a MF. Ak máš možnosť konzultácií s daňovým poradcom a postupuješ inak ako je v zákone a vo výkladoch MF je najlepšie si to od neho dať potvrdiť.http://www.porada.sk/images/icons/icon12.gif
Jana Acsová15.06.05, 13:33Ešte pre úplnosť, aby to niekoho nepomýlilo:
Daňová povinnosť a právo odpočítať daň v prípade predom vystavenej faktúry vzniká v ten istý deň, t.j. nemôže predchádzať právo na odpočítanie dane vznik daňovej povinnosti (čiže nemôžem si uplatniť v jednom mesiaci odpočítanie - aj keď mám faktúru a v inom mesiaci vznik daňovej povinnosti). Právo na odpočítanie dane je podmienené vznikom daňovej povinnosti § 49 ods. 1 ZDPH.
IvanaK12.07.05, 09:47Prosim poradte mi, mam zahraničnú faktúru z ČR s datumami : dátum vystavenie 31.5.2005, datum dodania 2.6.2005, prijatá bola 16.6.2005, problém je v tom že mala isť do majovej DPH, ale ja ju mam v júnovej, zhladom k tomu, ze mi system bere do DOH Fa dátumom dodania a ja som to zabudla prepisatna 31.5. Som platca DPH, tak ako aj cesky dodavetel, takze si DPH uplatnujem aj na vtupe aj na vystupe, chcem sa spytat na Vas nazor, ci mam posielat opravne danove alebo to mam nechat tak a dat to do juna.
IvanaK12.07.05, 10:22prosiiiiim pomozte mi.
jamajka12.07.05, 10:32Prosim poradte mi, mam zahraničnú faktúru z ČR s datumami : dátum vystavenie 31.5.2005, datum dodania 2.6.2005, prijatá bola 16.6.2005, problém je v tom že mala isť do majovej DPH, ale ja ju mam v júnovej, zhladom k tomu, ze mi system bere do DOH Fa dátumom dodania a ja som to zabudla prepisatna 31.5. Som platca DPH, tak ako aj cesky dodavetel, takze si DPH uplatnujem aj na vtupe aj na vystupe, chcem sa spytat na Vas nazor, ci mam posielat opravne danove alebo to mam nechat tak a dat to do juna.
Dakujem Vam! Ivanka, nepodávaj dodatočné DP za máj. Kľudne to nechaj tak a samozdaň to v júni, predpokladám, že 31.5. si faktúru nemala, tá ti prišla až v júni....
fazulka12.07.05, 10:33Myslím, že to je OK, faktúry idú do DPH až po ich obdržaní. Ak ich obdržíš do podania DP, dávaš ich do obdobia, do ktorého patria.
IvanaK12.07.05, 10:39ale ta faktura mi prisla 16.6. co este bolo do DP a podľa zákona faktúry z EU idu do DP podľa dátumu vystavenia nie dodania ani prijatia, preto mam zmätok a pytam sa na to opravne:-(
Eva9912.07.05, 10:44ale ta faktura mi prisla 16.6. co este bolo do DP a podľa zákona faktúry z EU idu do DP podľa dátumu vystavenia nie dodania ani prijatia, preto mam zmätok a pytam sa na to opravne:-( Mne sa to stalo už x-krát... V došlej pošte je 16.6., DP som podala do 15.6., DPH dám v júnovom DP a nič sa nedeje. To by som musela dávať hádam každý mesiac opravné... Mala som aj kontrolu - v pohode.:)
IvanaK12.07.05, 10:48jeeeeeeeeej dakujem Vám, hneď sa mi zlepšila nálada, veľmi ste mi pomohli.Ďakujem!
apsgroup19.07.05, 20:27Aj ja mám pravidelne vystavené faktúry pred odoslaním tovaru,/nie je to zakázané vystaviť fakturu dopredu/ a vždy na konci mesiaca.Napr.vystavena faktura 30.6.,
tovar si môžme ten den zobrat.Kým zoženieme dopravu trvá to aj týžden, tovar k nám príde 10.7.,aj s faktúrou. Kedy DPH? Z tejto diskusie nie som mudrejšia, či v 6/05, alebo až v 8/05. Myslím si,že oni ma nahlásia vo výkaze v 6/05 a preto aj ja to zdanujem v 6/05. Faktúru vždy do podania DP mám. Každy to vykladá inak, ale nikde nie je napísané ako to treba robiť.
apsgroup21.07.05, 14:32odpovedzte prosim,ako to robite vy. Mate skusenosti po kontrolach.
apsgroup25.07.05, 15:32Aj ja mám pravidelne vystavené faktúry pred odoslaním tovaru,/nie je to zakázané vystaviť fakturu dopredu/ a vždy na konci mesiaca.Napr.vystavena faktura 30.6.,
Naozaj sa tu nenajde nikto kto mal danovu kontrolu a faktury vystavene pred nadobudnutim tovaru. Mam skusenost, že každy danovy poradca to vyklada rozne.
liba225.07.05, 22:18[QUOTE=apsgroup]
Podľa názvu témy ide o nadobudnutie tovaru z EU. Teda ak ti 10.7. príde faktúra, ktorá je vystavená 30.6. - túto zaeviduješ dňa kedy ti prišla, teda 10.7. a do DPH ju dáš v júli. Veď je samozrejmé, že fa si nemohol dostať v ten istý deň. Môžeš však požiadať dodávateľa, aby ti fa neprikladal k tovaru, ale poslal ti ju poštou, resp. ešte v deň vystavenia fa ti ju odfaxoval alebo mailoval.
apsgroup27.07.05, 08:20Pri nadobudnuti tovaru z EU mi predsa danova povinnost vznika dnom vystavenia faktury
alebo 15.den kalendarneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, ked sa uskutocnilo nadobudnutie tovaru. Teda na júl mi to v ziadnom pripade nevychodi. Bud v 6/05
alebo v 8/05. Alebo si to zle vysvetlujem?
apsgroup27.07.05, 08:42[QUOTE=apsgroup]
Ja mám fakturu poslanu faxom 30.6. lebo ju musim vopred zaplatit.Ale tovar je odoslany az v 7/05 a preto neviem,ci si to spravne samozdanim v 6/05.
Zuzka27.07.05, 08:51Súhlasím, treba odlišovať povinnosť a nárok na odpočet. Až keď má FA, môže mať nárok na odpočet (teda júl). DPH odvedie buď v máji alebo júni.Prepáč, ale nepochopila som, prečo v máji keď máj sa tu nespomína. :eek:
Podľa mňa to robíš dobre. Faktúru máš do dátumu podania daň. priznania, tak to uvedieš v 6/05.
Katty09.08.05, 10:29tiež sa pripájam do diskusie: zahr. dodávateľ "si pre seba" vystavil 21.6.05 faktúru kvôli zisteniu sumy na zaplatenie, no čakal až bude zaplatená, až potom sa mohla objednať doprava a tovar bol dodaný do SR 21.7. spolu s touto faktúrou. Dátum vystavenia už ale nemenil na júlový a nechal tam 21.6.05, žiadny iný dátum na nej nie je.(Neviem či v nemecku majú inak písaný zákon o DPH o uvádzaní dátumu vystavenia a dátumu dodania tovaru ak sú odlišné). Takže teraz mám prijatie tovaru aj faktúry 21.7. no na faktúre je dátum vystavenia 21.6.05. za II. Q 2005 bolo už priznanie hotové bez tejto faktúry. To sa týka aj intrastatu za 06/05 podaného do 15.7.05. Teraz mám robiť intrastat za 07/05 do ktorého by som mala uviesť nadobudnutie tovaru z nemecka 21.7.05 len problém je že neviem ktorým kurzom NBS mám túto fakturu prepočítať, kurzom 21.6. alebo 21.7. ??? a to isté platí aj pre DPH mám dať túto faktúru do 3.Q. ako 21.7. a prepočítať kurzom 21.6. alebo 21.7. ??? Čo vy nato?
martinez09.08.05, 12:021/ den dodania tovaru a teda den vzniku danovej pvinnosti pri intrakomunitarnom nadobudnuti tovaru je v tvojom pripade den vystavenai fa, teda 17.5.05
2/ dph prepocitas kurzom NBS ku dnu vystavenia fa, tj kurzom 17.5.05
3/ fakturu prepocitas kurzom dna uskutocnenia uctovneho pripadu (§2 postupov uctovania) a to v sulade s vnutropodnikovou smernicou... moze to byt aj datum prijatia ale aj datum vystavenia... z dovodu zjednodusenia situacie by som navrhol implementovat do vnutropodnikovej smernice prepocitavanie doslych faktur datumom vystavenia fa.....
Jana Acsová09.08.05, 12:07fakturu prepocitas kurzom dna uskutocnenia uctovneho pripadu (§2 postupov uctovania) a to v sulade s vnutropodnikovou smernicou... moze to byt aj datum prijatia ale aj datum vystavenia... z dovodu zjednodusenia situacie by som navrhol implementovat do vnutropodnikovej smernice prepocitavanie doslych faktur datumom vystavenia fa.....Improvizácie tohto druhu nedoporučujem. § 2 postupov účtovania znie jednoznačne. Deň uskutočnenia účtovného prípadu je "deň splnenia dodávky". Sama by som mala veľký problém v obhájení iného dátumu.
Skúsim ešte hodiť nejaké linky, ak sa mi to podarí. Tieto témy tu už boli.
http://www.porada.sk/showthread.php?t=10719&page=1&pp=10 (týka sa uskutočnenia účtovného prípadu viď. najmä príspevky 8,9)
A ešte v tomto príspevku: 5, 17 (týka sa samozdanenia)
Ak máte odkonzultované iné postupy pri samozdanení, bolo by dobré hodiť to na Poradu.
Katty09.08.05, 13:53martinez takže podla teba ju mám pre účely DPH prepočítať dňom vystavenia čo je 21.6.2005 ale dať ju až do daň. priznania do júla a pre intrastat ju uviesť za mesiac 07/2005 a tiež hodnota nadobudnutia bude prepočet sumy z fa kurzom 21.6.05
avo pozrela som si ten link ale odpoveď na moj problem som nenašla...
Jana Acsová09.08.05, 15:46pozrela som si ten link ale odpoveď na moj problem som nenašla...Odpoveď na tvoju otázku nie je v linku, ale v rámci tohto príspevku pod číslami, ktoré som uviedla. Teda nie celé riešenie, ale problém zdanenia.
Jana Acsová09.08.05, 16:05Otázka:
čo mám spraviť aby som nepodávala dodatočné DP DPH za 2.Q a aby som teraz mohla urobiť ten intrastat.
Tovar prišiel s faktúrou 21.7. ale na faktúre je dátum vystavenia 21.6.
s akým kurzom mám prepočítať fa pre účely DPH a do ktorého Q mi má ísť
s akým kurzom mám prepočítať hodnotu tovaru(fa) pre vyplnenie intrastat hlásenia za 07/2005 v ktorom budú všetky dodávky na SR za 07/2005 čiže aj táto.
- účtovný dátum: dátum dodania t.j. 21.7.2005
- zdanenie: 1. kurz 15.8. vznik daňovej povinnosti podľa mnou naznačeného postupu
2. kurz 21.6. zdanenie a záznamová povinnosť 07/2005 ak uplatníš postup podľa § 51 ods. 2
Je to na tebe a na tom, ako si dokážeš obhájiť svoj postup.
Ale ak si štvrťročný platiteľ, tak podľa môjho názoru nemáš žiadny problém so zdaňovacím obdobím, lebo obe moje riešenia sa viažu na obdobie 3. Q 2005.
A intrastatom sa nezaoberám.http://www.porada.sk/images/icons/icon11.gif
Katty09.08.05, 16:33AVO
s tým 15.8. veľmi nesúhlasím pretože faktúra bola vystavená skôr a dokonca sme ju už mali aj fyzicky = 21.7. Takže prepočet kurzu by bol 21.6. na faktúru zaúčtovanú 21.7. ktorá by aj spadala do 3.Q. pre DP DPH.
Potom pre intrastat by platilo to isté, zaradiť fa do 07/2005 s prepočtovým kurzom vystavenia fa čo je 21.6.
Jana Acsová09.08.05, 16:51AVO
s tým 15.8. veľmi nesúhlasím pretože faktúra bola vystavená skôr a dokonca sme ju už mali aj fyzicky = 21.7. Mnou riešený prípad sa od príspevku č. 5 vždy týkal iba "fakturácie predom".
Nemám to "čerstvo" odkonzultované, ale v čase, keď sme to uplatňovali platilo to, čo som uvádzala.
Jana Acsová09.08.05, 16:58Je to na tebe a na tom, ako si dokážeš obhájiť svoj postup.
A toto stále platí.http://www.porada.sk/images/icons/icon7.gif
Ak sa rozhodneš pre uplatnenie § 51 ods. 2, tak podľa môjho názoru je to správne riešenie. Urob si poznámku v záznamovej povinnosti, aby si si vedela svoj postup obhájiť v prípade potreby.
Nataly15.08.05, 20:16Mám opačnú situáciu:
Dátum vystavenia faktúry 18.7.2005, dátum d