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Timestamp: 2020-01-18 17:11:11+00:00
Document Index: 68386876

Matched Legal Cases: ['art. 21', 'art. 1', 'art. 1', 'art. 20', 'art. 21', 'art 40']

Il budget dello stato per il triennio 2018 2020 - Ministero della giustizia
Pagina creata da Cristina Ferrario
BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2018 - 2020 Novembre 2017
IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2018 - 2020 I INDICE PARTE I IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2018–2020 SIGNIFICATO E PRINCIPALI NOVITA’ ILLUSTRAZIONE DEI VALORI ECONOMICI . 5 1. Il budget economico analitico – contenuto e significato . 7 Riferimenti normativi (art. 21 l. n. 196/2009) – ruolo del budget quale strumento di supporto alla programmazione economico-finanziaria . 7 Il ruolo del piano dei conti . 7 Utilizzo nel budget della classificazione per missioni e programmi .
8 Centri di responsabilità e Centri di costo - ruolo del Centri di responsabilità (Art. 23 l. 196/09) – criteri per la definizione dei centri di costo . 9 Riassetti organizzativi che interessano il budget 2018-2020 . 10 Numero dei Centri di responsabilità amministrativa e dei Centri di costo utilizzati per il budget 2018-2020 . 11 Contenuto del budget, inclusi i prospetti di riconciliazione . 12 I criteri di rilevazione dei costi e il processo di formulazione del budget . 13 2. Le Tavole del budget economico . 15 3. Analisi dei dati per destinazione a livello di stato . 18 4. Analisi dei dati per natura di costo ed Amministrazione .
37 a. L’AGGREGATO “COSTO DEL PERSONALE . 49 b. L’AGGREGATO “COSTI DI GESTIONE . 69 c. L’AGGREGATO “COSTI STRAORDINARI E SPECIALI . 85 d. L’AGGREGATO “AMMORTAMENTI” e gli INVESTIMENTI . 89 e. I COSTI COMUNI DELLO STATO . 98 5. Riconciliazione per programma e Centro di responsabilità . 104 6. Indicatori calcolati sui dati del budget 2017-2019 . 112 7. SCHEDE RIEPILOGATIVE per MISSIONE/PROGRAMMA . 123 MISSIONE n. 1: ORGANI COSTITUZIONALI, A RILEVANZA COSTITUZIONALE E PRESIDENZA DEL CONSIGLIO DEI MINISTRI . 124 MISSIONE n. 2: AMMINISTRAZIONE GENERALE E SUPPORTO ALLA RAPPRESENTANZA GENERALE DI GOVERNO E DELLO STATO SUL TERRITORIO ...
125 MISSIONE n. 3: RELAZIONI FINANZIARIE CON LE AUTONOMIE TERRITORIALI . 127 MISSIONE n. 4: L’ITALIA IN EUROPA E NEL MONDO . 129 MISSIONE n. 5: DIFESA E SICUREZZA DEL TERRITORIO . 131 MISSIONE n. 6: GIUSTIZIA . 133 MISSIONE n. 7: ORDINE PUBBLICO E SICUREZZA . 135 MISSIONE n. 8: SOCCORSO CIVILE . 137 MISSIONE n. 9: AGRICOLTURA, POLITICHE AGROALIMENTARI E PESCA . 139 MISSIONE n. 10: ENERGIA E DIVERSIFICAZIONE DELLE FONTI ENERGETICHE . 141 MISSIONE n. 11: COMPETITIVITA’ E SVILUPPO DELLE IMPRESE . 143 MISSIONE n. 12: REGOLAZIONE DEI MERCATI . 145
IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2018 - 2020 II MISSIONE n. 13: DIRITTO ALLA MOBILITA' E SVILUPPO DEI SISTEMI DI TRASPORTO . 147 MISSIONE n. 14: INFRASTRUTTURE PUBBLICHE E LOGISTICA . 149 MISSIONE n. 15: COMUNICAZIONI . 151 MISSIONE n. 16: COMMERCIO INTERNAZIONALE ED INTERNAZIONALIZZAZIONE DEL SISTEMA PRODUTTIVO . 153 MISSIONE n. 17: RICERCA E INNOVAZIONE . 155 MISSIONE n. 18: SVILUPPO SOSTENIBILE E TUTELA DEL TERRITORIO E DELL’AMBIENTE . 157 MISSIONE n. 19: CASA E ASSETTO URBANISTICO . 159 MISSIONE n. 20: TUTELA DELLA SALUTE . 161 MISSIONE n. 21: TUTELA E VALORIZZAZIONE DEI BENI E ATTIVITA’ CULTURALI E PAESAGGISTICI .
163 MISSIONE n. 22: ISTRUZIONE SCOLASTICA . 165 MISSIONE n. 23: ISTRUZIONE UNIVERSITARIA E FORMAZIONE POSTUNIVERSITARIA . 167 MISSIONE n. 24: DIRITTI SOCIALI, POLITICHE SOCIALI E FAMIGLIA . 169 MISSIONE n. 25: POLITICHE PREVIDENZIALI . 171 MISSIONE n. 26: POLITICHE PER IL LAVORO . 173 MISSIONE n. 27: IMMIGRAZIONE, ACCOGLIENZA E GARANZIA DEI DIRITTI . 175 MISSIONE n. 28: SVILUPPO E RIEQUILIBRIO TERRITORIALE . 177 MISSIONE n. 29: POLITICHE ECONOMICO-FINANZIARIE E DI BILANCIO E TUTELA DELLA FINANZA PUBBLICA . 179 MISSIONE n. 30: GIOVANI E SPORT . 181 MISSIONE n. 31: TURISMO . 183 MISSIONE n. 32: SERVIZI ISTITUZIONALI E GENERALI DELLE AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE .
185 MISSIONE n. 33: FONDI DA RIPARTIRE . 187 MISSIONE n. 34: DEBITO PUBBLICO . 189 8. Analisi per singolo Ministero . 190 MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE . 191 MINISTERO DELLO SVILUPPO ECONOMICO . 249 MINISTERO DEL LAVORO E DELLE POLITICHE SOCIALI . 284 MINISTERO DELLA GIUSTIZIA . 310 MINISTERO DEGLI AFFARI ESTERI E DELLA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE... 330 MINISTERO DELL’ISTRUZIONE, DELL’UNIVERSITA’ E DELLA RICERCA . 370 MINISTERO DELL'INTERNO . 394 MINISTERO DELL'AMBIENTE E DELLA TUTELA DEL TERRITORIO E DEL MARE . 427 MINISTERO DELLE INFRASTRUTTURE E DEI TRASPORTI . 450 MINISTERO DELLA DIFESA .
473 MINISTERO DELLE POLITICHE AGRICOLE, ALIMENTARI E FORESTALI . 497 MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA’ CULTURALI E DEL TURISMO . 516 MINISTERO DELLA SALUTE . 550
IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2018 - 2020 III PARTE II APPENDICI . 579 Glossario degli Indicatori . 581 Algoritmo della Riconciliazione . 587 Glossario generale . 591 INDICE DELLE FIGURE Confronto macroaggregati di costo relativi alle Amministrazioni centrali dal 2016 (migl. di . 40 Andamento degli anni persona 2016-2020 . 41 Costo del personale scostamenti fra le previsioni di costo 2018, 2019 e 2020 (in migliaia di . 50 Costo del personale confronto con il budget rivisto 2017 e il consuntivo 2016 (in migliaia di . 51 Andamento del costo del personale relativo alle Amministrazioni centrali dal 2016 (migl.
di . 51 Retribuzioni: confronto con il budget rivisto 2017 e il consuntivo 2016 (in migliaia di . 53 Altri costi del personale: confronto con il budget rivisto 2017 e il consuntivo 2016 (in migliaia di . 54 Costi di gestione: scostamenti fra le previsioni di costo 2018, 2019 e 2020 (in migliaia di . 69 Andamento dei costi di gestione relativi alle Amministrazioni centrali dal 2016 (migl. di . 70 Costi di gestione confronto con il budget rivisto 2017 e il consuntivo 2016 (in migliaia di . 71 Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi: confronto con il budget rivisto 2017 e il consuntivo 2016 (in migliaia di .
72 Beni di consumo: confronto con il budget rivisto 2017 e il consuntivo 2016 (in migliaia di . 73 Altri costi: confronto con il budget rivisto 2017 e il consuntivo 2016 (in migliaia di . 74 Costi straordinari e speciali: scostamenti fra le previsioni di costo 2018, 2019 e 2020 (in migliaia di . 85 Andamento dei costi straordinari e speciali relativi alle Amministrazioni centrali dal 2016 (migl. di . 86 Costi straordinari e speciali confronto con il budget rivisto 2017 e il consuntivo 2016 (in migliaia di . 87 Ammortamenti: scostamenti fra le previsioni di costo 2018, 2019 e 2020 (in migliaia di .
94 Andamento dei costi ammortamenti relativi alle Amministrazioni centrali dal 2016 (migl. di . 95 Ammortamenti confronto con il budget rivisto 2017 e il consuntivo 2016 (in migliaia di . 95
PARTE I IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2018–2020 SIGNIFICATO E PRINCIPALI NOVITA’ ILLUSTRAZIONE DEI VALORI ECONOMICI
IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2018 - 2020 133 MISSIONE n. 6: GIUSTIZIA Descrizione e natura della Missione: La missione "Giustizia” costituisce la principale missione di spesa del Ministero della giustizia, ed è primariamente volta ad assicurare l’amministrazione e il funzionamento del sistema giudiziario e il supporto ai tribunali civili, penali e minorili, compresa l’applicazione dei sistemi di libertà, tramite il sistema carcerario, e di intercettazioni telefoniche, ambientali e altre forme di comunicazione informatica o telematica.
Confluiscono in tale missione anche i costi di rappresentanza e rapporto con organismi internazionali in tema di prevenzione e l’analisi ed elaborazione di materiale del settore penale e criminologico. Inoltre, partecipa alla missione il Ministero dell’economia e delle finanze, tramite gli Organismi di giustizia tributaria (Commissioni Tributarie regionali e provinciali, Consiglio di Presidenza della giustizia tributaria), con compiti di normativa del contenzioso tributario e monitoraggio del processo tributario.
Costi totali rilevati per Missione/Programma e indicazione dei Ministeri interessati 0 500.000 1.000.000 1.500.000 2.000.000 2.500.000 3.000.000 3.500.000 4.000.000 4.500.000 5.000.000 8. Autogoverno della magistratura 7. Giustizia amministrativa 6. Servizi di gestione amministrativa per l'attivita' giudiziaria 5. Giustizia tributaria 3. Giustizia minorile e di comunita' 2. Giustizia civile e penale 1. Amministrazione penitenziaria Migliaia Propri Dislocati Andamento temporale dei costi totali riferiti alla Missione 1.000.000 2.000.000 3.000.000 4.000.000 5.000.000 6.000.000 7.000.000 8.000.000 9.000.000 2017 Revisione del Budget 2018 Budget D.L.B.
2019 Budget D.L.B. 2020 Budget D.L.B. Migliaia Propri Dislocati
IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2018 - 2020 134 BUDGET A DISEGNO DI LEGGE DI BILANCIO 2018  GESTIONE ECONOMICO/FINANZIARIA (migl. €) SPESA TOTALE (cat. 1,2,3,12,21): 7.891.076 COSTI TOTALI : 8.423.703 COSTI PROPRI : 7.851.465 COSTI DISLOCATI : 572.238 SPESE DI PERSONALE (cat. 1+3): 5.671.636 COSTI DI PERSONALE : 5.826.417 SPESE DI FUNZIONAMENTO (cat. 2+12): 1.899.575 COSTI DI GESTIONE + STRAORDINARI: 1.904.852 (1.900.529 + 4.323) SPESE D’INVESTIMENTO (cat. 21): 319.865 AMMORTAMENTI : 120.195 PERSONALE IMPIEGATO : 96.672 aa/p PERSONALE IMPIEGATO Contratto / Missioni GIUSTIZIA (aa/p) MINISTERI 43.396 CARRIERA PENITENZIARIA 305 MAGISTRATURA ORDINARIA 9.116 CORPO FORESTALE 276 CORPI DI POLIZIA - GUARDIA DI FINANZA 990 CORPI DI POLIZIA - CARABINIERI 1.949 CORPI DI POLIZIA - POLIZIA DI STATO 1.923 CORPI DI POLIZIA - POLIZIA PENITENZIARIA 38.993
IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2018 - 2020 310 MINISTERO DELLA GIUSTIZIA Il D.P.C.M. n. 84 del 15 giugno 2015 di organizzazione del Ministero della giustizia prevede un’articolazione dell’amministrazione su quattro Dipartimenti (Dipartimento degli affari di giustizia, Dipartimento dell’organizzazione giudiziaria, del personale e dei servizi, Dipartimento dell’amministrazione penitenziaria e Dipartimento per la giustizia minorile e di comunità) a cui si aggiunge il Gabinetto e gli uffici di diretta collaborazione all’opera del Ministro.
Il Ministero della giustizia svolge le funzioni e i compiti ad esso attribuiti dalla Costituzione, dalle leggi e dai regolamenti in materia di giustizia e attività giudiziaria ed esecuzione delle pene.
E’ il centro della politica giudiziaria del governo e si occupa:  dell'organizzazione giudiziaria, svolgendo funzioni amministrative relative alla giurisdizione civile, penale e la vigilanza sugli ordini e i collegi professionali;  degli archivi notarili;  della cooperazione internazionale in materia di giustizia civile e penale;  dell’amministrazione del casellario;  dell’istruttoria delle domande di grazia da proporre al Presidente della Repubblica;  dell’attuazione delle politiche dell'ordine e della sicurezza negli istituti e servizi penitenziari;  dell’amministrazione del personale penitenziario;  del trattamento dei detenuti;  del trattamento dei minori e dei giovani-adulti sottoposti a misure penali.
Con il citato regolamento si è avuta una rimodulazione del Dipartimento per la giustizia minorile (ora denominato Dipartimento per la giustizia minorile e di comunità) al quale è stata ampliata la gestione dell’esecuzione penale esterna che non è solo limitata ai minori, ma anche agli adulti, finora affidati alla rete degli uffici dell’esecuzione penale esterna del Dipartimento dell’amministrazione penitenziaria .
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PARTE II APPENDICI
IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2018 - 2020 581 Glossario degli Indicatori INDICATORI SINTETICI PER MISSIONE Indicatore Incidenza % dei costi propri 13 o costi dislocati sul totale costi per Missione Significato Indica la parte dei compiti e delle attività incluse in una missione perseguita attraverso l’impiego diretto di risorse umane e strumentali (costi propri) o la parte, invece, gestita con il ricorso a trasferimenti di risorse finanziarie ad altri soggetti o amministrazioni Indicatore Incidenza % costi della Missione sul totale costi dello Stato Significato Indica il peso dei costi (costi propri e costi dislocati) rilevati per una missione rispetto alla somma dei costi di tutte le missioni dello Stato.
Rappresenta sinteticamente il peso economico di una singola missione rispetto al totale delle missioni dello Stato Indicatore Incidenza % costi di gestione sul totale dei costi propri di Missione Significato Indica l’incidenza dei costi relativi all’acquisto di beni e servizi sui costi propri di missione. Una percentuale elevata può dipendere dalle caratteristiche specifiche del processo di produzione dei servizi erogati e quindi:  da un significativo utilizzo di mezzi e beni strumentali (è il caso delle missioni Difesa e sicurezza del territorio e Ordine pubblico e sicurezza)  dalla necessità di avvalersi di professionalità specifiche non presenti nelle amministrazioni Indicatore Incidenza % dei costi propri delle strutture periferiche sui costi propri di Missione Significato Indica la parte dei costi propri relativi a ciascuna missione riferiti alle sedi dislocate sul territorio nazionale Indicatore Incidenza % costo delle retribuzioni sui costi propri di Missione Significato Indica l’incidenza delle retribuzioni del personale sui costi propri di ciascuna missione Indicatore Costo proprio medio per anno-persona di Missione Significato Indica il costo proprio della missione rapportato al numero totale degli anni persona impiegati nella missione stessa consentendo, così, di definire il costo unitario per anno persona impiegato nella missione Indicatore Incidenza % degli anni persona per Missione sul totale degli anni persona di tutte le Missioni Significato Indica il peso percentuale delle risorse umane che lo Stato impiega per il perseguimento delle finalità legate a ciascuna missione Indicatore Incidenza % degli anni persona del personale dirigente sul totale degli anni persona per Missione Significato Indica la quota parte di risorse umane con profilo dirigenziale o equiparato che viene impiegata per il perseguimento dei programmi legati alla missione.
Per il 13 Il totale dei costi propri è comprensivo dei costi straordinari e speciali, che possono presentare una forte variabilità o non rappresentare propriamente costi generali di funzionamento della struttura.
IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2018 - 2020 582 calcolo dell’indicatore tutto il personale dirigenziale e direttivo con trattamento superiore delle forze armate e dei corpi di polizia è stato assimilato al personale dirigente di I e II fascia della carriera amministrativa Indicatore Incidenza % degli anni persona delle periferie sul totale degli anni persona per Missione Significato Indica, per ciascuna missione, l’incidenza del personale che lavora presso le sedi periferiche rispetto al personale complessivamente utilizzato per la missione Indicatore Costo medio del Personale per Missione Significato Indica il costo medio delle risorse umane impiegate nei processi di produzione ed erogazione dei servizi nell’ambito di ciascuna missione.
Un elevato costo medio, potrebbe, ad esempio, indicare un livello professionale elevato e/o una maggiore incidenza di personale dirigente e/o la presenza di personale appartenente a contratti con retribuzione media più elevata di altri
IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2018 - 2020 583 INDICATORI SINTETICI: CONFRONTO FRA AMMINISTRAZIONI CENTRALI Indicatore Incidenza % dei costi propri o dei costi dislocati sul totale costi dell’Amministrazione Significato Indica la parte dei compiti e delle attività che l’amministrazione persegue attraverso l’impiego diretto di risorse umane e strumentali (costi propri) o la parte degli stessi riferita a trasferimenti di risorse finanziarie ad altri soggetti o amministrazioni pubbliche quali le amministrazioni territoriali (Regioni, Province, Comuni, c.d. decentramento territoriale), organismi tecnici appositamente costituiti (ad esempio le Agenzie fiscali, c.d.
decentramento tecnico) alle famiglie, alle imprese o all’estero Indicatore Costo proprio medio per anno persona dell’Amministrazione Significato Indica il costo proprio dell’amministrazione rapportato al numero di anni persona impiegati dall’amministrazione stessa, consentendo di definire il costo unitario per anno persona impiegato per lo svolgimento delle attività di competenza Indicatore Incidenza % costi di gestione sul totale dei costi propri di Amministrazione Significato Indica l’incidenza dei costi per l’acquisto dei beni e servizi sui costi propri dell’amministrazione Indicatore Incidenza % costo retribuzioni sul totale costi propri dell’Amministrazione Significato Indica l’incidenza del lavoro umano sui servizi erogati dall’amministrazione che, nelle amministrazioni centrali dello Stato, è mediamente molto alta, trattandosi di amministrazioni con processi di erogazione e produzione dei servizi basati prevalentemente sul lavoro umano (“labour intensive”).
Laddove la percentuale è relativamente più bassa, ciò può dipendere dalle caratteristiche specifiche del processo di erogazione dei servizi di alcune amministrazioni che:  fanno largo ricorso anche all’impiego di mezzi e beni strumentali, oltre che al lavoro umano (è il caso del Ministero della difesa)  hanno necessità di avvalersi di professionalità specifiche non presenti nell’amministrazione Indicatore Incidenza % del personale dirigente sul totale risorse impiegate dall’Amministrazione Significato Indica la quota parte di risorse umane con profilo dirigenziale che l’amministrazione impiega.
Un’alta percentuale di risorse umane con profilo dirigenziale può dipendere dal tipo di compiti svolti dall’amministrazione oppure dalla numerosità degli uffici e delle direzioni di cui si compone (ad es., laddove sono presenti servizi ispettivi, questi si avvalgono prevalentemente di risorse dirigenziali). Per il calcolo dell’indicatore tutto il personale dirigenziale e direttivo con trattamento superiore delle forze armate e dei corpi di polizia è stato assimilato al personale dirigente di I e II fascia della carriera amministrativa. Indicatore Incidenza % anni persona strutture periferiche sul totale anni persona per Amministrazione Significato Indica la quota parte di risorse umane che l’amministrazione utilizza nelle sedi periferiche rispetto al personale complessivamente utilizzato.
IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2018 - 2020 584 INDICATORI SINTETICI DELLE STRUTTURE PERIFERICHE Indicatore Costo proprio medio per anno persona delle strutture periferiche dell’Amministrazione Significato Indica il costo proprio delle strutture periferiche dell’amministrazione rapportato al numero di anni persona impiegati nelle sedi periferiche dell’amministrazione stessa Indicatore Incidenza % costi di gestione sul totale dei costi propri delle strutture periferiche dell’ Amministrazione Significato Indica l’incidenza dei costi per l’acquisto dei beni e servizi sui costi propri delle strutture periferiche dell’amministrazione Indicatore Incidenza % costo retribuzioni sul totale costi propri delle strutture periferiche dell’ Amministrazione Significato Indica l’incidenza delle retribuzioni del personale delle strutture periferiche sul totale dei costi propri delle strutture stesse Indicatore Incidenza % anni persona strutture periferiche sul totale anni persona per Amministrazione Significato Indica la quota parte di risorse umane che l’amministrazione utilizza nelle sedi periferiche rispetto al personale complessivamente utilizzato.
Indicatore Incidenza % del personale dirigente sul totale risorse impiegate dall’Amministrazione Significato Indica la quota parte di risorse umane con profilo dirigenziale che l’amministrazione prevede di impiegare sulle strutture periferiche sul totale del personale impiegato sulle strutture periferiche stesse.
IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2018 - 2020 585 INDICATORI SINTETICI PER AMMINISTRAZIONE: INDICATORI PER PROGRAMMI Indicatore Incidenza % costi propri o costi dislocati o costi totali per programma sui costi propri totali dell’Amministrazione Significato Indica l’incidenza dei costi propri o dislocati o costi totali previsti o sostenuti per lo svolgimento del singolo programma rispetto ai costi previsti o sostenuti per lo svolgimento di tutti i programmi di competenza del ministero.
Tale indicatore, applicato ai programmi necessari all’organizzazione di ogni ministero, quali l’Indirizzo politico e i Servizi e affari generali per le Amministrazioni di competenza, aiuta a evidenziare il peso delle attività svolte per il solo funzionamento dell’amministrazione Indicatore Incidenza % costi di gestione sul totale costi propri Significato Indica l’incidenza dei costi per l’acquisto di beni e servizi sui costi propri del programma Indicatore Incidenza % costi delle strutture periferiche sul totale costi propri Significato Indica l’incidenza dei costi propri delle sedi decentrate sul totale dei costi propri del programma Indicatore Incidenza % costo delle retribuzioni sui costi propri Significato Indica l’incidenza del lavoro umano sui servizi erogati nell’ambito di ciascun programma Indicatore Costo proprio medio per anno-persona Significato Indica il costo proprio del programma rapportato al numero di anni persona impiegati per lo svolgimento del programma stesso, consentendo di definire il costo unitario per anno persona impiegato nel programma Indicatore Incidenza % degli anni persona del Programma sul totale degli anni persona dell’Amministrazione Significato Indica l’incidenza degli anni persona che lavorano per il programma indicato rispetto al numero di anni persona complessivo del ministero.
Indicatore Incidenza % degli anni persona del personale dirigente sul totale anni persona Significato Indica la quota parte di risorse umane con profilo dirigenziale o equiparato che viene impiegata per il perseguimento del programma. Per il calcolo dell’indicatore tutto il personale dirigenziale e direttivo con trattamento superiore delle forze armate e dei corpi di polizia è stato assimilato al personale dirigente di I e II fascia della carriera amministrativa. Indicatore Incidenza % anni persona strutture periferiche sul totale anni persona dell’Amministrazione Significato Indica la quota parte di risorse umane che l’amministrazione utilizza nelle sedi periferiche rispetto al personale complessivamente utilizzato.
Indicatore Costo medio del Personale Significato Indica il costo medio delle risorse umane impiegate nei processi di produzione ed erogazione dei servizi nell’ambito di ciascun programma. Un elevato costo medio potrebbe, ad esempio, indicare un livello professionale elevato e/o una maggiore incidenza di personale dirigente e/o la presenza di personale appartenente a contratti con retribuzione media più elevata di altri
IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2018 - 2020 586 INDICATORI SINTETICI PER AMMINISTRAZIONE: CONFRONTO FRA CENTRI DI RESPONSABILITA’ Indicatore Incidenza % dei costi propri o costi dislocati sul totale costi per CDR Significato Indica la parte dei compiti e delle attività del centro di responsabilità perseguite attraverso l’impiego diretto di risorse umane e strumentali (costi propri) o la parte che fa riferimento a trasferimenti di risorse finanziarie ad altri soggetti o amministrazioni (costi dislocati).
Indicatore Costo proprio medio per anno persona dei CDR Significato Indica il costo proprio del centro di responsabilità rapportato al numero di anni persona impiegati dal centro di responsabilità stesso, consentendo di definire il costo unitario per anno persona impiegato dal centro di responsabilità per lo svolgimento delle attività di competenza Indicatore Incidenza % costi di gestione sul totale dei costi propri del CDR Significato Indica l’incidenza dei costi per l’acquisto di beni e servizi sui costi propri del centro di responsabilità Indicatore Incidenza % costo retribuzioni sul totale costi propri del CDR Significato Indica l’incidenza delle retribuzioni del personale sui costi propri dal centro di responsabilità Indicatore Incidenza % del personale dirigente sul totale risorse impiegate del CDR Significato Indica la quota parte di risorse umane con profilo dirigenziale che il centro di responsabilità impiega per lo svolgimento delle attività di competenza.
Un’alta percentuale di risorse umane con profilo dirigenziale può dipendere dal tipo di compiti svolti dal centro di responsabilità oppure dalla numerosità degli uffici e delle direzioni di cui si compone (ad es., laddove sono presenti servizi ispettivi, questi si avvalgono prevalentemente di risorse dirigenziali) Indicatore Incidenza % anni persona strutture periferiche sul totale anni persona del CDR Significato Indica la quota parte di risorse umane che l’amministrazione utilizza nelle sedi periferiche rispetto al personale complessivamente utilizzato.
IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2018 - 2020 587 Algoritmo della Riconciliazione L’operazione di riconciliazione tra dati economici e finanziari presenta una complessità tecnico operativa notevole, tenuto conto della diversa impostazione dei due sistemi contabili. Di seguito si rappresenta l’algoritmo applicato ai prospetti di riconciliazione dei dati economici con quelli finanziari con riferimento alla riconciliazione dei costi previsti nell’ambito della Amministrazione A, del Centro di Responsabilità Amministrativa C e del Programma P.
IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2018 - 2020 588 Amministrazione A Centro di Responsabilità C Programma P Riconciliazione dei costi con le spese previste Fonte del dato Riferimento all'intestazione delle colonne del report di riconciliazione A Somma dei costi previsti da tutti i CdC sottostanti il CdR C sul programma P Dato calcolato in automatico dal sistema di contabilità economica a partire dai costi previsti ed inseriti dai Centri di costo sottostanti il CdR C Costi previsti B + Investimenti (acquisto di beni patrimoniali) che si prevede di effettuare sul programma P Il valore degli investimenti (valori patrimoniali) è la somma, calcolata dal sistema di contabilità economica, dei dati inseriti dai centri di costo sottostanti il CdR C sul programma P C - Ammortamenti del programma P Dato calcolato in automatico dal sistema di contabilità economica a partire dai costi previsti ed inseriti dai Centri di costo sottostanti il CdR C D - costi, investimenti e opere in corso coperti da stanziamenti in c/residui dello stesso CdR sullo stesso programma E - costi, investimenti e opere in corso coperti da stanziamenti in c/competenza dello stesso CdR su altri programmi F - costi, investimenti e opere in corso coperti da stanziamenti in c/competenza di altri CdR stesso Ministero G - costi, investimenti e opere in corso coperti da stanziamenti in c/competenza di altri CdR altro Ministero H - costi e investimenti rilevati dai CdC cui non corrispondono stanziamenti nell'anno sui capitoli del Bilancio dello Stato I + stanziamenti in c/competenza del CdR Y sul programma Z a copertura di costi o investimenti previsti nell'anno da CdC sottostanti il CdR su altri Programmi L + stanziamenti in c/competenza del CdR Y sul programma Z a copertura di costi e investimenti previsti nell’anno da CdC sottostanti altri CdR dello stesso Ministero M + stanziamenti in c/competenza del CdR Y sul programma Z a copertura di costi e investimenti previsti nell’anno da CdC sottostanti altri CdR di altri Ministeri N + stanziamenti in c/comptenenza previsti dal CdR Y sul programma Z cui non corrispondono costi nell'anno O + COSTI DISLOCATI (stanziamenti in c/competenza su capitoli classificati come trasferimenti o contributi agli investimenti del CdR C sul programma P) Costi dislocati P + ONERI FINANZIARI (stanziamenti in c/competenza su capitoli classificati come oneri finanziari del CdR C sul programma P) Oneri finanziari Q + FONDI DA ASSEGNARE (stanziamenti in c/competenza su capitoli classificati come fondi del CdR C sul programma P) Fondi da assegnare R + RIMBORSI E POSTE RETTIFICATIVE (stanziamenti in c/competenza su capitoli classificati come rimborsi e poste rettificative del CdR C sul programma P) Rimborsi e poste rettificative di bilancio S Totale degli stanziamenti in conto competenza (tutte le categorie) del CdR C sul programma P Dati provenienti dai Sistemi Informativi della Ragioneria Generale dello Stato e calcolati in automatico Stanziamenti in c/competenza del Bilancio dello Stato Riconciliazione a carico RGS Valori comunicati dal CdR C sul sistema di contabilità economica.
Rappresentano informazioni di riconciliazione dei costi propri (personale, beni e servizi ) previsti dai CdC sottostanti il CdR C nell'anno di previsione sul programma P Dati provenienti dai Sistemi Informativi della Ragioneria Generale dello Stato e calcolati in automatico Valori comunicati dal CdR C sul sistema di contabilità economica. Rappresentano informazioni di riconciliazione degli stanziamenti in c/competenza del CdR C nell'anno di previsione sui capitoli del programma Descrizione voce di riconciliazione Riconciliazione a carico dei CdR delle Amministrazioni
IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2018 - 2020 589 La riga A rappresenta il totale dei costi previsti nell’anno dai Centri di costo sottostanti il Centro di responsabilità amministrativa sul programma da riconciliare. L’ultima riga S il totale degli stanziamenti in c/competenza dell’anno sui capitoli di bilancio del Centro di responsabilità amministrativa sul programma da riconciliare. I disallineamenti strutturali, ovvero costi previsti da una struttura/programma cui possono corrispondere stanziamenti di un’altra struttura/programma, sono rappresentati dagli importi delle righe E, F, G, I, L e M, mentre i disallineamenti temporali, costi previsti cui possono non corrispondere stanziamenti per lo stesso periodo per l’acquisizione delle risorse da utilizzare, sono rappresentati dalle righe B, C, D, H e N.
Sulla riga B trovano posto i valori patrimoniali relativi agli investimenti, immessi dai Centri di costo e sulla riga C i relativi ammortamenti, calcolati in automatico dal sistema informativo di contabilità economica.
Le righe da D a N, indicate come “rettifiche e integrazioni”, rappresentano i valori di riconciliazione comunicati dai Centri di responsabilità amministrativa. L’importo di cui alla riga H del prospetto, in particolare, rappresenta il valore dei costi previsti nell’anno cui non corrispondono stanziamenti per il medesimo esercizio su capitoli di personale, beni e servizi, investimenti né dello stesso Centro di responsabilità né di altri Centri di responsabilità del Bilancio dello Stato.
Inoltre, è possibile che si verifichi il fenomeno opposto: nel Bilancio dello Stato sono registrati stanziamenti ai quali non si collegano costi nella contabilità economica (riga N del prospetto precedente).
Gli importi di cui alle righe O e P rappresentano costi che, nel sistema di contabilità economica, sono attribuiti allo Stato nel suo complesso in quanto, nel Bilancio dello Stato, corrispondono a trasferimenti e oneri finanziari. Gli importi di cui alla riga Q rappresentano risorse finanziarie la cui destinazione finale sarà stabilita in corso d’anno, in base a sopravvenute esigenze gestionali o all’approvazione di provvedimenti legislativi.
Gli importi di cui alla riga R rappresentano stanziamenti per rimborsi, anticipazioni e regolazioni contabili (rimborsi e poste rettificative di bilancio) risultanti dal Bilancio dello Stato che, come precedentemente riportato, non vengono considerati nel sistema di contabilità economica.
IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2018 - 2020 591 Glossario generale Aggregati economici Raggruppamenti, a fini espositivi, di valori economici omogenei dal punto di vista della natura, utili per consentire una lettura sintetica dei dati economici.
I principali aggregati gestiti dal sistema di contabilità economica analitica delle Amministrazioni centrali dello Stato (v.) sono, per quanto riguarda i Costi propri (v.): - Costi del personale (v.) - Costi di gestione (v.) - Costi straordinari e speciali (v.) - Ammortamenti (v.) Agli aggregati sopra elencati se ne aggiungono altri tre che rappresentano Costi comuni dello Stato (v.). - Costi dislocati (v.) - Oneri finanziari (v.) - Fondi da assegnare (v.) Sono definiti, inoltre, Costi totali la somma dei Costi propri e dei Costi dislocati.
Amministrazioni centrali dello Stato Per amministrazioni centrali dello Stato si intendono i Ministeri, ovvero le strutture amministrative dotate di uffici, personale e mezzi, finalizzate alla gestione di settori omogenei dell'attività amministrativa dello Stato, con al vertice il Ministro. Essi sono parti dell'organizzazione statale, privi di personalità giuridica autonoma. I loro atti, il loro personale, i loro mezzi fanno riferimento alla personalità giuridica dello Stato.
Dal punto di vista contabile, a ciascuna Amministrazione centrale dello Stato corrisponde uno stato di previsione della spesa all’interno del Bilancio dello Stato.
Le amministrazioni centrali dello Stato costituiscono il perimetro di riferimento del sistema di contabilità economica analitica delle amministrazioni pubbliche (v.). Con riferimento all’elenco ISTAT delle amministrazioni pubbliche (v. -> Amministrazioni pubbliche) i ministeri sono inclusi in un gruppo che comprende anche la Presidenza del Consiglio dei Ministri, nell’ambito del sottosettore “amministrazioni centrali”.
Amministrazioni pubbliche L’art. 1, comma 2, della legge di contabilità e finanza pubblica n. 196/2009 stabilisce che, ai fini della applicazione delle disposizioni in materia di finanza pubblica, per amministrazioni pubbliche si intendono gli enti e i soggetti indicati nell'elenco predisposto dall'Istituto nazionale di statistica (ISTAT), sulla base delle definizioni contenute nei regolamenti comunitari (c.d. lista S13), pubblicato annualmente nella Gazzetta ufficiale della Repubblica italiana entro il 30 settembre, le Autorità indipendenti e, comunque, le amministrazioni di cui all'articolo 1, comma 2, del decreto legislativo 30 marzo 2001, n.
Il citato elenco ISTAT corrisponde al settore “Amministrazioni pubbliche” secondo i criteri dettati dal SEC 2010 (Sistema Europeo dei Conti, Reg. UE
IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2018 - 2020 592 549/2013, par. 2.111) e comprende tre sottosettori: “Amministrazioni centrali”, “Amministrazioni locali” e “Enti nazionali di previdenza assistenza sociale”. Questi, a loro volta, si articolano in ulteriori raggruppamenti omogenei, per tipologie di amministrazioni pubbliche. La formulazione dell’art. 1, comma 2, della L. 196/09, dunque, coniuga il concetto italiano tradizionale di amministrazione pubblica (basato sulla forma giuridica pubblica e predefinito per legge) con il concetto europeo di amministrazione pubblica, secondo il quale un’organizzazione rientra tra le amministrazioni pubbliche se svolge attività di tipo erogativo o di redistribuzione della ricchezza (non market) e se è finanziata prevalentemente con risorse pubbliche (ossia provenienti da prelievi fiscali o contributivi sulla collettività), a prescindere dalla sua forma giuridica (ente pubblico, società per azioni, consorzio,...).
Sono, quindi, escluse dal perimetro delle amministrazioni pubbliche e incluse nelle Imprese le aziende che, pur controllate dallo Stato o da altre pubbliche amministrazioni, operano sul mercato e derivano i loro ricavi in prevalenza dalla vendita di beni e servizi (c.d. enti market). Ammortamento L’ammortamento rappresenta la quota di costo corrispondente all’utilizzo di un bene durevole in un periodo contabile di riferimento (di solito l’anno). L’ammortamento si calcola sulla base del valore di acquisto del bene moltiplicato per una percentuale (Aliquota di ammortamento) che rappresenta la vita utile presunta dei beni della stessa categoria (ad es.
la vita utile presunta di un computer e di tutti i beni durevoli rientranti nella categoria “hardware” è stimata in 4 anni, quindi l’aliquota annuale è del 25%).
L’ammortamento si applica anche ai lavori di manutenzione straordinaria effettuati su un bene durevole. Analisi dei costi Metodologia di supporto alle decisioni e alla programmazione, fondata sulla analisi delle risultanze della contabilità economico-analitica. Questa metodologia dà rilievo agli obiettivi perseguiti, la cui conoscenza in termini di costo consente la corretta assegnazione delle risorse umane, finanziarie e strumentali. Con tale supporto possono essere distribuite in modo più efficace le risorse a disposizione e organizzati i servizi, cioè l'insieme delle attività poste in essere da una struttura organizzativa per la realizzazione di un obiettivo.
Anno (o esercizio) finanziario Rappresenta il periodo di tempo in cui si svolge la gestione finanziaria dello Stato, che coincide con l’anno solare (art. 20, legge n. 196/2009). Anni persona Rappresentano la quantità di risorse umane utilizzate a qualsiasi titolo da un’amministrazione o da una sua articolazione organizzativa, espresse nell’arco temporale di un anno; pertanto il singolo dipendente impiegato per 12 mesi a tempo pieno corrisponderà a 1 anno/persona. Esempi di calcolo dell’anno persona. Per il personale che si prevede in parttime l'anno/persona è quantificato in base alla percentuale di part-time prescelto (es.
il personale in part-time all'80% equivale a 0,8 anni/persona; quello al 30% a 0,3 anni/persona; il personale in part-time al 50% che cesserà il
IL BUDGET DELLO STATO PER IL TRIENNIO 2018 - 2020 593 1° luglio sarà pari a 0,25 anni/persona). Il personale che passa nel mese di luglio da una posizione economica/qualifica più bassa ad una più elevata, l'anno/persona viene quantificato per 0,5 nella qualifica inferiore e per 0,5 nella qualifica superiore. Nei casi di cessazione dal servizio nel corso dell’anno di rilevazione l'anno/persona va determinato in rapporto all'effettiva durata del servizio (es. 0,5 per ogni dipendente cessato dal servizio dal 1° luglio).
Il personale al quale non viene corrisposto alcun emolumento per l’intero anno (es.
personale in aspettativa senza assegni) non deve rientrare nella determinazione degli anni/persona. Assegnazione risorse Il Ministro ogni anno, entro dieci giorni dalla pubblicazione della legge di bilancio (cfr. art. 21, comma 17, Legge 196/2009), assegna ai dirigenti preposti ai Centri di responsabilità delle rispettive amministrazioni, una quota parte del bilancio dell'amministrazione, commisurata alle risorse finanziarie riferibili ai procedimenti (o subprocedimenti) attribuiti alla responsabilità dell’ufficio, e agli oneri per il personale e per le risorse strumentali allo stesso assegnati (Art.
14, comma 1 del D.lgs. n. 165/2001). Attività istituzionali Attività svolte da una struttura organizzativa direttamente connessa alla realizzazione di un obiettivo istituzionale dell’amministrazione. Attività strumentali (o di supporto) Sono le attività “amministrative” a cui non corrispondono servizi direttamente destinati all'esterno, ma che supportano l'attività - e quindi, indirettamente gli obiettivi - di altri programmi. Incorporano, tra gli altri, i costi per la gestione degli affari generali del ministero, il servizio del personale, la gestione della contabilità, le attività di informazione e comunicazione istituzionale (URP).
Azioni Il decreto legislativo 12 maggio 2016, n. 90, attuativo della delega di cui all’art 40 legge n. 196/09 sul completamento della riforma del bilancio dello Stato, ha introdotto, tra l’altro, le Azioni quali ulteriore articolazione dei programmi di spesa (v.), dirette al perseguimento degli obiettivi definiti nell’ambito delle missioni, per rendere più leggibili ed esplicite le attività, le politiche e i servizi realizzati con le risorse del bilancio dello Stato. In fase decisionale le azioni, articolando in maniera più dettagliata le finalità perseguite attraverso i programmi, aiuteranno a comprendere meglio la destinazione della spesa e, quindi, a operare scelte più consapevoli nell’allocazione delle risorse nel bilancio dello Stato.
Le azioni non sono attualmente applicate al sistema di contabilità economica analitica delle amministrazioni centrali dello Stato. Il budget (v.) e il rendiconto economico (v.), quindi, continuano a far riferimento alle Missioni e ai programmi.
Bilancio Nel campo della contabilità e della finanza pubblica, con tale termine si intende il Bilancio di previsione autorizzatorio, redatto su base annuale e pluriennale, secondo le norme vigenti; per quanto riguarda in particolare il Bilancio dello Stato, questo si compone di un unico stato di previsione dell’entrata e di tredici stati di previsione della spesa, uno per ciascun ministero. Le operazioni di acquisizione delle entrate e
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