Source: http://www.manualdelcontador.com/web/content/planificando-la-declaracion-de-renta-y-complementarios
Timestamp: 2018-05-26 02:20:05
Document Index: 69826904

Matched Legal Cases: ['ARTíCULO 45', 'ARTíCULO 46', 'ARTíCULO 47', 'ARTíCULO 49', 'ARTíCULO 50', 'ARTíCULO 52', 'ARTíCULO 11', 'artículo 562', 'ARTíCULO 12', 'ARTíCULO 13', 'artículo 12', 'ARTíCULO 14', 'artículo 7', 'ARTíCULO 15', 'artículo 3', 'artículo 36', 'artículo 239', 'artículo 163', 'ARTíCULO 42', 'artículo 16', 'artículo 16', 'artículo 158']

PLANIFICANDO LA DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS | MANUAL DEL CONTADOR - PLANEACION EMPRESARIAL
PLANIFICANDO LA DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
Enviado por admin en Vie, 12/20/2013 - 00:00
ARTíCULO 45°. (D.R. 2972/2013) HORARIO DE PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS Y PAGOS. La presentación de las declaraciones tributarias y el pago de impuestos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones que deban realizarse en los bancos y demás entidades autorizadas, se efectuarán dentro de los horarios ordinarios de atención al público señalados por la Superintendencia Financiera de Colombia. Cuando los bancos tengan autorizados horarios adicionales, especiales o extendidos, se podrán hacer dentro de tales horarios.
ARTíCULO 46°. (D.R. 2972/2013) FORMA DE PRESENTAR LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. La presentación de las declaraciones tributarias en los bancos y demás entidades autorizadas, así como las declaraciones que se presenten a través de los servicios informáticos electrónicos, se efectuará diligenciando los formularios oficiales que para el efecto prescriba el Director de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.
ARTíCULO 47°. (D.R. 2972/2013) FORMA DE PAGO DE LAS OBLIGACIONES. Las Entidades Financieras autorizadas para recaudar recibirán el pago de los impuestos, retenciones, anticipos, tributos aduaneros, sanciones e intereses en materia tributaria, aduanera y cambiaria, en efectivo, tarjetas débito, tarjeta de crédito o mediante cheque de gerencia o cheque girado sobre la misma plaza de la oficina que lo recibe y únicamente a la orden de la entidad financiera receptora, cuando sea del caso, o cualquier otro medio de pago como transferencias electrónicas o abonos en cuenta, bajo su responsabilidad, a través de canales presenciales y/o electrónicos.
El pago de los impuestos y de la retención en la fuente por la enajenación de activos fijos, se podrá realizar en efectivo, mediante cheque librado por un establecimiento de crédito sometido al control y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, o cualquier otro medio de pago .
ARTICULO 48°. (D.R. 2972/2013) PAGO MEDIANTE DOCUMENTOS ESPECIALES. Cuando una norma legal faculte al contribuyente a utilizar títulos, bonos, certificados o documentos similares para el pago de impuestos nacionales, la cancelación se efectuará en la entidad que tenga a su cargo la expedición, administración y redención de los títulos, bonos, certificados o documentos según el caso, de acuerdo con la resolución que expida el Director de la Unidad Administrativa Especia1 Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.
Tratándose de los Bonos de Financiamiento presupuestal o especial que se utilicen para el pago de los impuestos nacionales, la cancelación deberá efectuarse en los bancos autorizados para su emisión y redención. La cancelación con Bonos Agrarios señalados en la Ley 160 de 1994, deberá efectuarse por los tenedores legitimos en las oficinas de las entidades bancarias u otras entidades financieras autorizadas para su expedición, administración y redención.
Cuando se cancelen con Titulos de Descuento Tributario (TDT), tributos administrados por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN con excepción del Impuesto sobre la Renta y Complementarios, deberán cumplirse los requisitos establecidos por el Gobierno Nacional mediante reglamento.
Para efectos del presente articulo, deberá diligenciarse el recibo oficial de pago en bancos. En estos eventos el formulario de la declaración tributaria podrá presentarse ante cualquiera de los bancos autorizados.
ARTíCULO 49°. (D.R. 2972/2013) PLAZO PARA EL PAGO DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS CON SALDO A PAGAR INFERIOR A CUARENTA Y UNA (41) UNIDADES DE VALOR TRIBUTARIO, UVT. El plazo para el pago de las declaraciones tributarias que arrojen un saldo a pagar inferior a cuarenta y una (41) Unidades de Valor Tributario UVT ($1.127.000) (Valor 2014) a la fecha de su presentación, vence el mismo dIa del plazo señalado para la presentación de la respectiva declaración, debiendo cancelarse en una sola cuota.
ARTíCULO 50°. (D.R. 2972/2013) IDENTIFICACiÓN DEL CONTRIBUYENTE, DECLARANTE O RESPONSABLE. Para efectos de la presentación de las declaraciones tributarias, aduaneras y el pago de las obligaciones reguladas en el presente decreto, el documento de identificación será el Número de Identificación Tributaria, NIT, asignado por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, contenido en el Registro Único Tributario, RUT.
PARÁGRAFO 1°. Constituye prueba de la inscripción, actualización o cancelación en el Registro Único Tributario, el documento que expida la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN o las entidades autorizadas, que corresponde a la primera hoja del formulario oficial previamente validado, en donde conste la leyenda "CERTIFICADO".
Para los obligados a inscribirse en el RUT, que realicen este trámite ante las Cámaras de Comercio, constituye prueba de la inscripción el documento que entregue sin costo la respectiva Cámara de Comercio en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.
Los extranjeros no residentes, . diplomáticos, misiones diplomáticas, misiones consulares y misiones técnicas acreditadas en Colombia, los sujetos al régimen de menajes y de viajeros, los transportadores internacionales no residentes, las personas naturales destinatarias o remitentes de mercancías bajo la modalidad de tráfico postal y envíos urgentes, salvo cuando utilicen la modalidad para la importación y/o exportación de expediciones comerciales.
Estos usuarios aduaneros podrán identificarse con el número de pasaporte, número de documento de identidad o el número del documento que acredita la misión, Lo anterior sin perjuicio de la inscripción que deban cumplir en virtud de otras responsabilidades u obligaciones a que estén sujetos.
PARÁGRAFO 3°. Los inversionistas no residentes ni domiciliados en Colombia titulares de inversiones de capital del exterior de portafolio, independientemente de la modalidad o vehículo utilizado para efectuar la inversión deben identificarse con el número de Identificación Tributaria NIT, para lo cual el administrador de la inversión deberá realizar, a nombre de éstos, su inscripción en el RUT.
ARTíCULO 52°. (D.R. 2972/2013) PROHIBICiÓN DE EXIGIR DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS A LOS NO OBLIGADOS A DECLARAR. Ninguna entidad de derecho público o privado puede exigir la presentación o exhibición de copia de la declaración de renta y complementarios, a las personas naturales no obligadas a declarar de acuerdo con lo establecido en los artículos 592, 593, 594-1 y 594-3 del Estatuto Tributario.
PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTAY ANTICIPO
GRANDES CONTRIBUYENTES. DECLARACiÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
ARTíCULO 11°. (D.R. 2972/2013) GRANDES CONTRIBUYENTES. DECLARACiÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS. Por el año gravable 2013 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, las personas jurídicas o asimiladas, las entidades sin ánimo de lucro con régimen especial y demás entidades que a 31 de diciembre de 2013 hayan sido calificadas como "Grandes Contribuyentes" por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 562 del Estatuto Tributario.
dígito es : HASTA EL DIA
1 08 de abril de 2014
2 09 de abril de 2014
PARÁGRAFO. El valor de la primera cuota no podrá ser inferior al 20% del saldo a pagar del año gravable 2012. Una vez liquidado el impuesto y e1 anticipo definitivo en la respectiva declaración, del valor a pagar, se restará lo pagado en la primera cuota y el saldo se cancelará de la siguiente manera, de acuerdo con la cuota de pago así:
PERSONAS JURíDICAS Y DEMÁS CONTRIBUYENTES. DECLARACiÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
ARTíCULO 12°. (D.R. 2972/2013) PERSONAS JURíDICAS Y DEMÁS CONTRIBUYENTES. DECLARACiÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS. Por el año gravable 2013 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, las demás personas jurídicas, sociedades y asimiladas, los contribuyentes del Régimen, Tributario Especial, diferentes a los calificados como "Grandes Contribuyentes".
Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios y para cancelar en dos cuotas iguales el valor a pagar por concepto del impuesto de renta y el anticipo, se inician e1 1° de marzo del año 2014 y vencen en las fechas del mismo año que se indican a continuación atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el Certificado del Registro Único Tributario -RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
0 24 de abríl de 2014
ENTIDADES DEL SECTOR COOPERATIVO
ARTíCULO 13°. (D.R. 2972/2013) ENTIDADES DEL SECTOR COOPERATIVO. Las entidades del sector cooperativo del régimen tributario especial, deberán presentar y pagar la declaración del Impuesto sobre la Renta y Complementarios por el año gravable 2013, dentro de los plazos señalados para las personas jurídicas en el artículo 12 del presente decreto, de acuerdo con el último dígito del NIT que conste en el certificado del Registro Único Tributario, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
DECLARACiÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE PERSONAS NATURALES (EMPLEADOS, TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA Y DEMÁS PERSONAS NATURALES Y ASIMILADAS RESIDENTES) Y SUCESIONES ILíQUIDAS
ARTíCULO 14°.(D.R. 2972/2013) DECLARACiÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE PERSONAS NATURALES (EMPLEADOS, TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA Y DEMÁS PERSONAS NATURALES Y ASIMILADAS RESIDENTES) Y SUCESIONES ILíQUIDAS. Por el año gravable 2013 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, o declaración del impuesto mínimo alternativo simplificado -IMAS cuando el contribuyente obligado a declarar opte por determinar la base gravable y declarar por este sistema, en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, las personas naturales y las sucesiones ilíquidas, con excepción de las señaladas en el artículo 7° del presente decreto, así como los bienes destinados a fines especiales en virtud de donaciones y asignaciones modales, cuyos donatarios o asignatarios no los usufructúen personalmente, así como las personas naturales no residentes que obtengan renta a través de establecimientos permanentes en Colombia.
El plazo para presentar la declaración y cancelar, en una sola cuota, el valor a pagar por concepto del impuesto sobre la renta y complementarios y del anticipo, se inicia el 1° de marzo de 2013 y vence en las fechas del mismo año que se indican, a continuación, atendiendo los dos últimos dígitos del NIT del declarante que conste en el Certificado del Registro Único Tributario RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
dígitos : HASTA EL DIA
09 y 10 19 de agosto de 2014
27 y 28 01 de Septiembre de 2014
29 y 30 02 de Septiembre de 2014
31 y32 03 de Septiembre de 2014
33 y 34 04 de Septiembre de 2014
35 y 36 05 de Septiembre de 2014
37 y 38 08 de Septiembre de 2014
39 y 40 09 de Septiembre de 2014
71 y 72 1 de Octubre de 2014
PARÁGRAFO 2°. Las personas naturales residentes en el exterior deberán presentar la declaración de renta y complementarios en forma electrónica y dentro de los plazos antes señalados. Igualmente, el pago del impuesto y el anticipo podrán efectuarlo electrónicamente o en los bancos y demás entidades autorizadas en el territorio colombiano dentro del mismo plazo.
PARAGRAFO 3°. La liquidación privada de los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que apliquen voluntariamente el Sistema de Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS), quedará en firme después de seis (6) meses contados a partir del momento de la presentación, siempre que sea debidamente presentada en forma oportuna, el pago se realice en los plazos que para tal efecto fije el presente Decreto y que la Administración no tenga prueba sumaria sobre la ocurrencia de fraude mediante la utilización de documentos o información fálsa en los conceptos de ingresos, aportes a la seguridad social, pagos catastróficos y pérdidas por calamidades, u otros.
PLAZO ESPECIAL PARA PRESENTAR LA DECLARACiÓN DE INSTITUCIONES FINANCIERAS INTERVENIDAS
ARTíCULO 15°. (D.R. 2972/2013) PLAZO ESPECIAL PARA PRESENTAR LA DECLARACiÓN DE INSTITUCIONES FINANCIERAS INTERVENIDAS. Las instituciones financieras qua hubieren sido intervenidas de conformidad con el Decreto 2920 de 1982 o normas posteriores, podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios correspondiente a los años gravables 1987 y siguientes, en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN para los grandes contribuyentes y demás personas jurídicas por el año gravable 2013 y cancelar el impuesto a cargo determinado, dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se aprueben de manera definitiva los respectivos estados financieros correspondientes al segundo semestre del año gravable objeto de aprobación, de acuerdo con lo establecido en el Estatuto Orgánico del Sistema Financiero.
DECLARACiÓN POR CAMBIO DE TITULAR DE LA INVERSiÓN EXTRANJERA
ARTICULO 18°. DECLARACiÓN POR CAMBIO DE TITULAR DE LA INVERSiÓN EXTRANJERA. El titular de la inversión extranjera que realice la transacción o venta de su inversión, deberá presentar declaración de renta y complementarios, con la liquidación y pago del impuesto que se genere por la respectiva operación, en los bancos y demás entidades autorizadas, ubicados en el territorio nacional y podrá realizarlo a través del apoderado, agente o representante en Colombia del inversionista, según el caso, utilizando el formulario señalado para la vigencia gravable inmediatamente anterior o el que se autorice para el efecto, dentro del mes siguiente a la fecha de la transacción o venta.
PARÁGRAFO. La transferencia de valores inscritos en el Registro Nacional de Valores y Emisores RNVE, calificada como inversión de portafolio por el artículo 3 del Decreto 2080 de 2000, no requiere la presentación de la declaración señalada en este artículo, salvo que se configure lo previsto en el inciso 2° del artículo 36-1 del Estatuto Tributario, es decir; que la enajenación de las acciones supere el diez por ciento (10%) de las acciones en circulación de la respectiva sociedad, durante un mismo año gravable, caso en el cual, el inversionista estará obligado a presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta y complementarios, por las utilidades provenientes de dicha enajenación.
PAGO DE LA SEGUNDA CUOTA DEL IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL POR ACTIVOS OMITIDOS Y PASIVOS INEXISTENTES
ARTICULO 41°. (D.R. 2972/2013) PAGO DE LA SEGUNDA CUOTA DEL IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL POR ACTIVOS OMITIDOS Y PASIVOS INEXISTENTES. La segunda cuota del impuesto a las ganancias ocasionales causado con ocasión de la inclusión de valores de los activos omitidos y los pasivos inexistentes originados en periodos no revisables, por parte de contribuyentes que en la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios correspondiente al año gravable 2012 se acogieron a lo previsto en el Parágrafo Transitorio del artículo 239-1 adicionado al EstatutoTributario mediante el artículo 163 de la Ley 1607 de 2012, deberá pagarse en los plazos establecidos para la presentación de la declaración del impuesto sobre lá renta y complementarios y del anticipo, correspondientes al año gravable 2013.
DECLARACiÓN POR FRACCiÓN DE AÑO
ARTICULO 17°. (D.R. 2972/2013) DECLARACiÓN POR FRACCiÓN DE AÑO. Las declaraciones tributarias de las personas jurídicas y asimiladas a estas, así como de las sucesiones que se liquidaron durante el año gravable 2013 o se liquiden durante el año gravable 2014, podrán presentarse a partir del día siguiente a su liquidación y a más tardar en las fechas de vencimiento indicadas para el grupo de contribuyentes o declarantes del año gravable correspondiente al cual pertenecerían de no haberse liquidado. Para este efecto se habilitará el último formulario vigente prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.
ARTíCULO 42°.(D.R. 2972/2013) OBLIGACiÓN DE EXPEDIR CERTIFICADOS POR PARTE DEL AGENTE RETENEDOR DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS, IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD, CREE Y DEL GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS.
Los agentes retenedores del impuesto sobre la renta y complementarios, los que lo fueron en el impuesto sobre la renta para la equidad CREE en vigencia del Decreto 862 de 2013 y del Gravamen a los Movimientos Financieros deberán expedir, a más tardar el 17 de marzo de 2014, los siguientes certificados por el año gravable 2013:
PARÁGRAFO 1°. La certificación del valor patrimonial de los aportes y acciones, así como de las participaciones y dividendos gravados o no gravados. abonados en cuenta en calidad de exigibles para los respectivos socios, comuneros, cooperados, asociados o accionistas, deberá expedirse dentro de los quince (15) días calendario siguientes a la fecha de la solicitud.
PARÁGRAFO 3°. Cuando se trate de autorretenedores, el certificado deberá contener la constancia expresa sobre la fecha de la declaración y pago de la retención respectiva. +
INFORMACION DE SALDOS DE CUENTAS
a) Saldo a 31 de diciembre de 2013 de las cuentas corrientes y/o ahorro que posea en el país
b) El valor total del saldo de las cuentas corrientes y/o ahorro poseídas en el exterior
a) Valor patrimonial a 31 de diciembre de 2013 de las inversiones representadas en bonos, certificados a término, títulos, derechos fiduciarios y demás inversiones
1. Valor patrimonial de los bonos
2. Valor patrimonial de los certificados de depósito
3. Valor patrimonial de los títulos
5. Valor patrimonial de las demás inversiones poseídas
b) valor patrimonial de las acciones o aportes poseídos a 31 de diciembre de 2013
1. Valor solicitado por dividendos y participaciones
2 Valor solicitado por rendimientos financieros
3. Valor solicitado por la utilidad en la enajenación de acciones
4. Valor solicitado por la utilidad en la enajenación de derivados que sean valores
5. Valor solicitado por la capitalización de la cuenta de Revalorización del Patrimonio
6. Valor solicitado por las indemnizaciones en virtud de seguros de daño
7. Valor solicitado por las indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos o por control de plagas
8. Valor solicitado por los aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros
9. Valor solicitado por los ingresos percibidos por las organizaciones regionales de televisión y audiovisuales provenientes de la Comisión Nacional de Televisión
10. Valor solicitado por la distribución de utilidades o reservas en acciones o cuotas de interés social
11. Valor solicitado por los ingresos recibidos por la liberación de la reserva, constituida por deducción de cuotas de depreciación superiores al valor contabilizado
12. Valor solicitado proveniente del incentivo a la capitalización rural, (ICR)
13. Valor solicitado por la utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación
14 Valor solicitado por la retribución como recompensa
15. Valor solicitado por la utilidad en la enajenación voluntaria de bienes expropiados
16. Valor solicitado por la utilidad en las primas de localización y vivienda
17. Valor solicitado por los aportes a fondos de cesantías
18. Valor solicitado por los subsidios y ayudas otorgadas por el programa Agro Ingreso Seguro- AIS
19. Valor solicitado por los dividendos y participaciones percibidos por socios o accionistas o asociados de empresas editoriales
20. Valor solicitado por Distribución de utilidades por liquidación de sociedades limitadas
21. Valor solicitado por Donaciones recibidas para partidos, movimientos y campañas políticas
22. Valor solicitado por la utilidad obtenida en la enajenación de bienes inmuebles
23. Valor solicitado por la utilidad en procesos de capitalización
24. Valor solicitado por los ingresos recibidos para ser destinados al desarrollo de proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de inversión
DEUDORES DE CREDITOS ACTIVOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2013
1. El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a clientes
2. El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a accionistas, socios, comuneros, cooperados y compañías vinculadas
3. El valor total de otras cuentas por cobrar
4. El valor total del saldo fiscal de la provisión de cartera
PASIVOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2013
1. El valor del saldo de los pasivos con proveedores
2. El valor del saldo de los pasivos con compañías vinculadas accionistas y socios
3. El valor del saldo de las obligaciones financieras
4. El valor del saldo de los pasivos por impuestos, gravámenes y tasas
5. El valor del saldo de los pasivos laborales
6. El valor del saldo del pasivo determinado por el cálculo actuarial
7. El valor de los pasivos exclusivos de las compañías de seguros
8. El valor de los pasivos respaldados en documento de fecha cierta
a.- Establezca en primera instancia, el valor total de los ingresos brutos recibidos,
b.- Establezca el valor de las devoluciones
c.- Estabezca el valor de rebajas
d.- Establezca las clases y valor de descuentos otorgados
e.- Si es del caso, determine el valor y origen de los ingresos recibidos por:
- operaciones de Consorcios o Uniones Temporales, o
- en Contratos de Mandato y/ o Administración Delegada, o
- en Contratos de Exploración y Explotación de Minerales, o
- en Contratos de Fiducia, y
- los ingresos recibidos a través de terceros.
1. Ingresos brutos operacionales
3. Ingresos por intereses y rendimientos financieros
4. Ingresos por intereses correspondientes a créditos hipotecarios
ESTABLEZCA EL MONTO DE CADA UNO DE LOS SIGUIENTES COSTOS, GASTOS, DEDUCCIONES INCURRIDOS DURANTE EL AÑO GRAVABLE 2013, ASÍ COMO LA RETENCIÓN EN LA FUENTE PRACTICADA PARA CADA UNA DE ELLAS A TUTULO DE RENTA , IVA, TIMBRE , CREE
1. Salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales: El valor acumulado efectivamente pagado al trabajador
2. Viáticos: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador
3. Gastos de representación: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador
4. Pensiones: El valor acumulado efectivamente pagado
5. Honorarios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta
6. Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta
7. Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta
8. Arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta
9. Intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta
10. Compra de activos movibles: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta
11. Compra de activos fijos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta
12. Los pagos efectuados en el año gravable 2013 por concepto de aportes parafiscales al SENA, a las Cajas de Compensación Familiar y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar
13. Los pagos efectuados en el año gravable 2013 por concepto de aportes parafiscales a las empresas promotoras de salud EPS y los aportes al Sistema de Riesgos Laborales, incluidos los aportes del trabajador
14. Los pagos efectuados en el año gravable 2013 por concepto de aportes obligatorios para pensiones efectuados al ISS y a los Fondos de Pensiones, incluidos los aportes del trabajador
15. Las donaciones en dinero efectuadas durante el año gravable 2013, a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley
16. Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas durante el año gravable 2013 a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley
17. El valor de los impuestos efectivamente pagados durante el año gravable 2013 solicitados como deducción
18. El valor de los aportes, tasas y contribuciones efectivamente pagados durante el año gravable 2013, solicitados como deducción
19. Redención de inversiones en lo que corresponde al rembolso del capital por títulos de capitalización
20. Los demás costos y deducciones
21. Compra de activos fijos sobre los cuales solicitó deducción según el parágrafo, del artículo 158-3 del Estatuto Tributario: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta
22. El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por servicios técnicos
23. El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por asistencia técnica
24. El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por marcas
25. El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por patentes
26. El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por regalías
27. El valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta y retenciones correspondientes a operaciones de años anteriores
28. Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por Compras
29. Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por Honorarios
30. Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por Comisiones
31. Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por Servicios
32. Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por arrendamientos
33. Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por intereses y rendimientos financieros
34. Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por otros conceptos
35. El monto de las amortizaciones realizadas durante el año
36. El monto de las amortizaciones realizadas durante el año relativo a los Cargos diferidos por el impuesto al patrimonio
37. Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Compras pagadas o abonadas en cuenta
38. Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Honorarios pagados o abonados en cuenta
39. Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Comisiones pagadas o abonadas en cuenta
40. Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Servicios pagados o abonados en cuenta
41. Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Arrendamientos pagados o abonados en cuenta
42. Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Intereses y Rendimientos financieros pagados o abonados en cuenta
43. Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por otros conceptos pagados o abonados en cuenta
44. El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles durante el año 2013
45. El pago por loterías, rifas, apuestas y similares
46. Retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito
47. Enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas
48. El pago o abono en cuenta realizado a cada uno de los cooperados, del valor del Fondo para revalorización de aportes
49. Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta, cuando el beneficiario es diferente al fideicomitente
1. Autorretenciones por ventas
2. Autorretenciones por servicios
3. Autorretenciones por rendimientos financieros
4. Otras Autorretenciones
1. Autorretenciones por CREE
1. Retenciones practicadas a título de timbre
2. La devolución de retenciones a título de impuesto de timbre, correspondientes a operaciones de años anteriores
RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE HAN PRACTICADO
Establezca :
a.- Concepto de la retención en la fuente que le practicaron
b.- Valor acumulado del pago o abono en cuenta de las transacciones sobre las cuales le practicaron retención en la fuente
c.- Valor de la retención en la fuente que le practicaron
1. Retención por salarios prestaciones y demás pagos laborales
2. Retención por ventas
3. Retención por servicios
4. Retención por honorarios
5. Retención por comisiones
6. Retención por intereses y rendimientos financieros
7. Retención por arrendamientos
8. Retención por otros conceptos
9. Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas
10. Retención por dividendos y participaciones
11. Retención por enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas
12. Retención por ingresos de tarjetas débito y crédito
13. Retención por loterías, rifas, apuestas y similares
14. Retención por impuesto de timbre
15 Retención por Impuesto de Renta para la Equidad CREE
La totalidad de las operaciones ejecutadas a través de consorcios o uniones temporales, serán informadas por quien deba cumplir con la obligación de expedir factura, por cada una de las transacciones económicas, de la siguiente manera:
1. Los pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas durante el año gravable 2013
2. El valor de los ingresos brutos recibidos y las devoluciones, rebajas y descuentos
3. El valor del impuesto sobre las ventas descontable y el de las ventas devueltas, anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2013
4. El valor del impuesto sobre las ventas generado, el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas y el impuesto al consumo correspondientes al año gravable 2013
5. El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos a 31 de diciembre de 2013
6. El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre de 2013
CONTRATOS PARA EXPLORACION Y EXPLOTACION DE HIDROCARBUROS, GASES Y MINERALES
a.- valor total de las operaciones inherentes a la cuenta conjunta
b.- las personas o entidades que actuaron en condición de “solo riesgo”, el valor total de las operaciones
c.- las personas o entidades poseedoras de un título minero el valor total de las operaciones
d.- los pagos o abonos en cuenta y las retenciones practicadas durante el año gravable 2013
e.- el valor de los ingresos brutos recibidos, devoluciones, rebajas y descuentos
f.- el valor del impuesto sobre las ventas descontable y el valor del impuesto sobre las ventas resultante en devoluciones, en compras anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2013
g.- El valor del impuesto generado, el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2013
h.- el valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos a 31 de diciembre de 2013
i.- el valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre de 2013
j.- las operaciones donde el operador se reporta como asociado o en la condición de “solo riesgo”.
k.- tanto el operador o quien haga sus veces como el asociado, valor de las operaciones propias de su actividad económica diferentes a las de la cuenta conjunta
l.- las personas o entidades que actuaron en condición de “solo riesgo” y las personas o entidades poseedoras de un título minero, informarán valor de las operaciones propias de su actividad económica diferentes a las informadas anteriormente.