Source: http://www.kenig.cz/2016/02/25/jak-se-neutopit-v-kontrolnim-hlaseni-dobropis/?shared=email&msg=fail
Timestamp: 2019-11-15 10:20:49+00:00
Document Index: 6411214

Matched Legal Cases: ['§ 36', '§ 13', '§45', '§42', '§42', '§74', '§42', '§74', '§ 42']

Jak se neutopit v kontrolním hlášení – Dobropisy ⋆ Milan König
by Milan König · Published 25.2.2016 · Updated 26.2.2016
Plátce opraví základ daně a výši daně
při snížení, popřípadě při zvýšení základu daně podle § 36 a 36a, ke kterému dojde po dni uskutečnění zdanitelného plnění,
pokud nedojde k dodání zboží podle § 13 odst. 3 písm. d),
Náležitosti opravného daňového dokladu najdeme v §45. možná si všimnete jedné zajímavosti.
Začněme s jednodušším příkladem.
Pokud vystavuji dobropis, tak snižuji základ a výši daně. Tedy si hodlám snížit svoji daňovou povinnost.
Kdy musíme opravit?
Dle §42 odst.2) je to takto:
Tedy řekněme, že vystavit dobropis musíte 15 dní poté, kdy zjistíte rozhodné skutečnosti. S tím asi problém moc nebude.
Odpověď je v zákoně jen o kousek dále. §42 odst3.)
provedl opravu základu daně a výše daně v evidenci pro účely daně z přidané hodnoty, pokud plátce neměl povinnost vystavit opravný daňový doklad podle odstavce 2.
Doručený dobropis
Doklad, na základě kterého si snižujeme náš nárok na odpočet daně a budeme muset státu na daních odvést o něco víc.
Tady se nám bohužel věci komplikují. Nevystačíme si jenom s uvedenými paragrafy, ale musíme do hry přibrat i §74.
Tedy kdy mám vykázat přijatý dobropis do kontrolního hlášení?
Hodně štěstí s dobropisy.
Finanční správa – Časté dotazy a odpovědi, Pokyny k vyplnění kontrolního hlášení
Tags: §42§74daněDobropisDPHDPPDKontrolní hlášenílegislativavýkaz
Jiří Vališ napsal:
12.1.2019 (17:03)
chtěl bych se zeptat na konkrétní situaci, kteou nyní musím s dobropisem vyřešit, a požádat o Vaši radu:
V prosinci 2018 jsem koupil notebook, který bohužel přestal fungovat a tak byl vrácen dodavateli. Dodavatel následně 10.1.2019 vystavil dobropis, DUZP je stejného data.
Je následující postup správný?
Jelikož jsem čtvrtletní plátce DPH, budu přiznání k DPH i kontrolní hlášení připraveno za 4Q/2018 s fakturou za zakoupení zboží.
Následující přiznání k DPH i KH za 1Q/2019 bude obsahovat dobropis s mínusovou částkou.
Nebo má být vystaveno následně ještě opravné přiznání i KH za 4Q/2018 z důvodu data dobropisu v jiném kvartálu / roku?
12.1.2019 (18:46)
ten 4.q jistě nechte tak jak máte. Tedy včetně DPH za notebook na vstupu.
Státu peníze vrátíte v období, kdy jste se dozvěděl o tom, že peníze státu vracet máte.
Je-li provedena oprava základu daně a výše daně podle § 42, která má za následek snížení uplatněného odpočtu daně, je plátce, pro něhož se uskutečnilo nebo mělo být uskutečněno plnění, povinen provést opravu odpočtu daně, a to za zdaňovací období, ve kterém se o těchto skutečnostech dozvěděl nebo dozvědět měl a mohl.
Tedy v 1.q 2019. Pokud Vám FU nebude schopný prokázat, že jste se o tom dozvěděl už v prosinci. Nějakou smlouvou kupříkladu.
Pokud jste rozhodné skutečnosti zjistil až v lednu z došlého dobropisu, tak opravdu až v 1/2019.
12.1.2019 (18:51)
Next story DPH z nedobytné pohledávky
Previous story Změny v sociálním pojištění 2016