Source: http://www.ateneoweb.com/taxelex-documento/provvedimento-agenzia-entrate-del-27052015-2015-11993.html
Timestamp: 2016-12-06 17:59:25+00:00
Document Index: 71335157

Matched Legal Cases: ['art. 32', 'art.\n32', 'art. 9', 'art. 8', 'art. 8', 'art. 1', 'art. 9', 'art. 16', 'art. 9', 'art. 16', 'art 3', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 3', 'art. 3', 'art. 11', 'art. 35', 'art. 6', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 34', 'art. 34', 'art. 7', 'art. 8', 'art. 11', 'art. 9', 'art. 3', 'art. 4', 'art. 16', 'art. 11', 'art. 34', 'art. 35', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 1']

Provvedimento Agenzia Entrate del 27.05.2015 (2015/11993)
Decadenza dell’autorizzazione all’esercizio dell’attività di assistenza fiscale ex art. 32
e ss. del D.Lgs. 9 luglio 1997, n. 241 e degli artt. da 1 a 20 del D.M. 31 maggio 1999, n.
164 nei confronti del CAF "ASSOCIAZIONE CONTRIBUENTI A R.L.”, con sede in
Ascoli Piceno (AP), C.so V. Emanuele, n. 21- C.F. e P. IVA 01626460446 - .
la decadenza dell’autorizzazione allo svolgimento dell’attività di assistenza fiscale ex art.
32, comma 1, lett. D) e 34 del D.Lgs. 9 luglio 1997, n. 241 nei confronti del CAF
ASSOCIAZIONE CONTRIBUENTI A R.L., con sede legale in Ascoli Piceno (AP), C.so
V. Emanuele, n. 21, C.F. e P.IVA 01626460446, legalmente rappresentato dal sig.
BALESTRA Vincenzo, nato a Castelfidardo (AN) il 20 settembre 1943, residente in
Falconara Marittima (AN), Via Nino Bixio, n. 67, come da dati presenti nel Registro delle
Imprese e in Anagrafe Tributaria, con conseguente cancellazione dall’Albo Nazionale dei
Centri di Assistenza Fiscale per lavoratori dipendenti e pensionati, a cui è iscritto al n. 46,
con D.M. 1° marzo 2000 ex articolo 9, comma 1, lett. B) del D.M. n. 164 del 1999.
La predetta società, di conseguenza, non può ulteriormente utilizzare le parole "CAF” e
"Centro di Assistenza fiscale” ai sensi dell’art. 9, comma 3, del decreto 31 maggio 1999 n.
164, e
la revoca, ai sensi dell’art. 8 del decreto dirigenziale del Ministero delle Finanze 31 luglio
1998, dell’abilitazione al servizio telematico "Entratel” ottenuta con il rilascio, in data 28
aprile 2004, della busta tipo A n. 91003273 - utente D10 (CAAF Dipendenti).
Ai sensi dell’art. 8, comma 4, del Decreto dirigenziale del Ministero delle Finanze 31 luglio
1998, la revoca dell’abilitazione ad "Entratel” ha effetto dal 31° giorno successivo alla
notificazione del presente provvedimento. ”Entro tale data l’utente ha l’obbligo di
completare l’invio di tutte le dichiarazioni per le quali abbia già rilasciato al contribuente
la copia, sottoscritta dall’utente stesso, contenente l’impegno a trasmettere in via
telematica i dati in essa contenuti. In caso di mancata trasmissione nel predetto termine
rimangono a carico dell’utente le sanzioni applicabili in caso di omessa presentazione delle
suddette dichiarazioni”.
Il presente atto sarà pubblicato sul sito internet dell’Agenzia delle Entrate ai sensi dell’art. 1,
comma 361, della Legge 24 dicembre 2007, n. 244 (Legge finanziaria 2008). Motivazioni
Sono state rilevate le seguenti violazioni, non sanate, nello svolgimento dell’attività di
1. Con processo verbale dell’Ufficio Audit e Sicurezza della Direzione Regionale
Marche, redatto in data 12 dicembre 2014:
a. Violazione dell’art. 9, comma 2, del D.M. n. 164/1999 per mancata
comunicazione all’Albo CAF di variazioni dei dati;
b. Violazione dell’art. 16, comma 4, e dell’art. 9, comma 2, del D.M. n.
164/1999 per attività eccedenti quelle consentite ai Centri di Raccolta e per
mancato aggiornamento dei dati Albo CAF, come da verbale dell’Ufficio
Audit e Sicurezza della Direzione Regionale Abruzzo redatto nel 2014 a
carico del Centro di Raccolta di Colonnella;
c. Violazione dell’art. 16, comma 4, del D.M. n. 164/1999 e dell’art 3, comma 3,
del D.P.R. n. 322/1998 per attività eccedenti quelle consentite ai Centri di
Raccolta ed omessa trasmissione di dichiarazioni, come da verbale
dell’Ufficio Audit e Sicurezza della Direzione Regionale Toscana redatto nel
2013 a carico del Centro di Raccolta di Firenze;
d. Violazione dell’art. 16, comma 4, del D.M. n. 164/1999 per mancanza del
requisito soggettivo di socio o associato, come da verbale dell’Ufficio Audit e
Sicurezza della Direzione Regionale Veneto redatto nel 2013 a carico del
Centro di Raccolta di Montebello Vicentino;
e. Violazione dell’art. 16, comma 4, del D.M. n. 164/1999 per attività eccedenti
quelle consentite ai Centri di Raccolta, come da verbale dell’Ufficio Audit e
Sicurezza della Direzione Regionale Lombardia redatto nel 2013 a carico del
Centro di Raccolta di Milano;
f. Violazione dell’art. 3, comma 3, del D.P.R. n. 322/1998 per tardiva
trasmissione di n. 133 dichiarazioni;
g. Violazione dell’art. 3, comma 3, del D.P.R. n. 322/1998 per omessa
trasmissione di n. 1 dichiarazione;
h. Violazione dell’art. 11 Decreto dirigenziale del Ministero delle Finanze 31
luglio 1998 per mancata predisposizione di atti e/o documenti atti a garantire
la sicurezza del trattamento dei dati personali;
i. Violazione dell’art. 35, comma 2, lett. b) del D. Lgs. n. 241/1997 per
apposizione di n. 6 visti di conformità da parte di Responsabili dell’Assistenza
Fiscale (RAF) non più collaboratori del CAF;
j. Inadeguatezza dei sistemi di controllo per quanto riguarda la mancanza di
tracciabilità dei controlli eseguiti dal RAF o da altro personale incaricato dal
CAF presso le strutture Centri di Raccolta propedeutiche al rilascio del visto
k. Inadeguatezza dei sistemi di controllo per quanto riguarda la perdita o
danneggiamento di n. 4 chiavi telematiche Entratel;
l. Inadeguatezza dei sistemi di controllo per quanto riguarda la mancata
conservazione delle dichiarazioni inviate a tutto il 31/12/2013 e della relativa
m. Violazione dell’art. 6, comma 1, del D.M. n. 164/99 per mancato rinnovo
della polizza assicurativa per il risarcimento dei danni eventualmente
provocati ai contribuenti nell’attività di assistenza fiscale;
2. Con processo verbale dell’Ufficio Audit e Sicurezza della Direzione Regionale
redatto in data 5 settembre 2012:
a. Violazione dell’articolo 9, comma 2, del D.M. n. 164/1999 per mancata
comunicazione al sopra citato Albo dei CAF di variazioni dei dati;
b. Violazione dell’articolo 3, comma 3, del D.P.R. n.322/1998 per tardiva
trasmissione di n. 148 dichiarazioni;
c. Violazione dell’articolo 3, comma 3, del D.P.R. n.322/1998 per omessa
trasmissione di n. 3 dichiarazioni;
3. Con i seguenti processi verbali della Direzione Regionale Marche e di altre Direzioni
Regionali dell’Agenzia delle Entrate:
a. Violazione dell’articolo 16, comma 4, del D.M. n. 164/1999, come da verbale
dell’Ufficio Audit e Sicurezza della Direzione Regionale della Lombardia
redatto l’8/11/2004 a carico del Centro di Raccolta di Milano;
b. Violazione dell’articolo 16 comma 4, e dell’articolo 34, comma 3, lettera c)
del D.Lgs. n. 241/1997 come da verbale dell’Ufficio Audit e Sicurezza della
Direzione Regionale della Lombardia redatto l’8/07/2005 a carico del Centro
di Raccolta di Milano;
c. Violazione dell’art. 16 del D.M. n. 164/1999, come da verbale dell’Ufficio
Audit e Sicurezza della Direzione Regionale della Campania redatto il
23/05/2006 a carico del Centro di Raccolta di Baronissi;
d. Violazione dell’art. 16 del D.M. n. 164/1999, come da verbale dell’Ufficio
Audit e Sicurezza della Direzione Regionale della Sardegna redatto il
29/05/2006 a carico del Centro di Raccolta di Cagliari;
e. Violazione dell’art. 16, comma 4 del D.M. n. 164/1999, e della Direttiva
n.124458, come da verbale dell’Ufficio Audit e Sicurezza della Direzione
Regionale dell’Emilia Romagna redatto in data 24/05/2006 a carico del Centro
di Raccolta di Bologna;
f. Violazione dell’art. 16, comma 4, del D.M. n. 164/1999, come da verbale
dell’Ufficio Audit e Sicurezza della Direzione Regionale della Campania
redatto in data 08/06/2007 a carico del Centro di Raccolta di Benevento;
g. Violazione dell’art. 16, comma 4, del D.M. n. 164/1999, dell’articolo 11,
comma 1, del D.M. n. 164/1999 e dell’art. 34 del D.Lgs. n. 241/1997, come da
verbale dell’Ufficio Audit e Sicurezza della Direzione Regionale del Lazio
redatto in data 15/11/2007 a carico della Società di Servizi di Roma;
h. Violazione dell’articolo 11, comma 1, del D.M. n. 164/1999 e dell’articolo 34
del D.Lgs. n. 241/1997, come da verbale dell’Ufficio Audit e Sicurezza della
Direzione Regionale della Puglia redatto in data 13/04/2007 a carico della
Società di Servizi di Bari;
i. Violazione dell’art. 34, commi 3 e 4, del D. Lgs. n. 241/1997 nel Centro di
Raccolta di Villa San Giovanni come da verbale dell’Ufficio Audit della
Direzione Regionale Calabria del 03/04/2008;
j. Violazione art. 7, art. 8, art. 11, art. 9 comma 2 e 3 D.M. n. 164/1999, art. 3
D.P.R. n. 322/1998, art. 4, comma 2, del Decreto del Ministero delle Finanze
31 luglio 1998 nella Società di Servizi di Chieti come da verbale dell’Ufficio
Audit della Direzione Regionale Abruzzo dell’08/01/2008;
k. Violazione art. 16, comma 4, del D.M. n. 164/1999 nel Centro di Raccolta di
Cagliari come da verbale dell’Ufficio Audit della Direzione Regionale
Sardegna del 03/06/2008;
l. Violazione art. 11 comma 1 D.M. n. 164/1999, art. 34 comma 3 lettera c) e
art. 35 comma 2 lettera b) D. LGS. n. 241/1997 nella Società di Servizi di
Bologna come da verbale AUDIT Direzione Regionale Emilia Romagna del
13/06/2008;
m. Violazione art. 16 comma 4 D.M. n. 164/1999 nel Centro di Raccolta di
Monte Urano come da verbale AUDIT Direzione Regionale Marche del
15/05/2009;
n. Violazione art. 16 comma 4 D.M. n. 164/1999 nel Centro di Raccolta di
Milano come da verbale AUDIT Direzione Regionale Lombardia del
12/03/2013; di aver rilevato, inoltre, il mancato pagamento delle sanzioni erogate a fronte degli
atti di contestazione nn. 8000034-8000035-8000036-8000037-8000063 emessi
nell’anno 2013 per le violazioni constatate dalla Direzione Regionale Marche –
Ufficio Audit e Sicurezza con verbale del 05/09/2012 per un totale di € 25.550,25;
di aver rilevato la presenza per gli anni di imposta 2005-2007-2008-2009-2010 di
debiti erariali iscritti e tuttora non onorati per un totale di € 119.286,51;
di aver rilevato che la variazione richiesta al Registro delle Imprese di Ancona dei
dati relativi alle cariche sociali della società, secondo le risultanze del verbale di
assemblea del 22 ottobre 2014, trasmesso in data 11.12.2014 – prot.n. 34142/2014,
non è andata a buon fine, e pertanto sono ancora presenti nel predetto Registro i dati
di cui alle cariche sociali anteriori a tale ultima data, né risulta effettuato ulteriore
tentativo per inserirvi le nuove cariche sociali, con conseguente palesata grave
carenza nella gestione societaria;
di aver rilevato che sono trascorsi novanta giorni dalla notifica del processo verbale
delle operazioni compiute elevato in data 12 dicembre 2014 a carico del CAF
ASSOCIAZIONE CONTRIBUENTI a r.l., senza che siano state eliminate le
irregolarità riscontrate, in merito alle quali era stato asserito che sarebbero state al più
presto poste in essere iniziative atte ad eliminarle, né è stato dato riscontro alcuno
alla raccomandata con A/R – prot.n. 0009264 del 20 aprile 2015 della Direzione
Regionale delle Marche – Ufficio Audit e Sicurezza, con la quale venivano richieste
notizie in merito. Informativa.
Il presente provvedimento: viene pubblicato sul sito internet istituzionale dell’Agenzia delle Entrate ai sensi
dell’art. 1, comma 361, della Legge 24 dicembre 2007, n. 244 (Legge finanziaria
viene notificato, nelle forme di legge, al CAF ASSOCIAZIONE CONTRIBUENTI
A R.L. presso la propria sede legale sita in Ascoli Piceno, Corso Vittorio Emanuele,
nel caso in cui la notificazione presso la sede legale non andasse a buon fine sarà
notificato, nelle forme di rito, al sig. BALESTRA Vincenzo, nella qualità di legale
rappresentante della ASSOCIAZIONE CONTRIBUENTI A R.L. - C.F.: 01626460446 presso il proprio domicilio fiscale sito in Falconara Marittima (AN),
Via Nino Bixio, n. 67;
Servizi ai Contribuenti – Settore Servizi all’Utenza – Ufficio Assistenza agli
perentorio di 60 giorni dalla notificazione, davanti all’Autorità Giudiziaria
Amministrativa – TAR MARCHE - nelle forme previste dal Codice del Processo
Ente contro il quale proporre ricorso: Agenzia delle Entrate – Direzione Regionale
delle Marche – Via Palestro, n. 15 – 60100 ANCONA
informazioni: Agenzia delle Entrate – Direzione Regionale delle Marche – Ufficio
Gestione Tributi – Via Palestro, n. 15 – III Piano – telefono 071.2274513
Unità organizzativa responsabile del procedimento: Agenzia delle Entrate– Direzione
Regionale delle Marche – Ufficio Gestione Tributi, Via Palestro, n. 15 – 60100
Ancona - Piano III, telefono 071.2274513 Riferimenti normativi
a) Attribuzioni del Direttore Regionale Decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300, recante "Riforma dell’organizzazione del
febbraio 2001; Regolamento di Amministrazione dell’Agenzia delle Entrate pubblicato nella
dell’amministrazione finanziaria a norma degli artt. 73 e 74 del decreto legislativo
30 luglio 1999, n. 300”;
b) Disciplina normativa di riferimento Decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, recante "Norme di semplificazione degli
"Regolamento recante modalità per la presentazione delle dichiarazioni relative alle
imposte sui redditi, all’imposta regionale sulle attività produttive e all’imposta sul
valore aggiunto, ai sensi dell’articolo 3, comma 136, della legge 23 dicembre 1996,
n. 662”; Decreto del Ministro delle Finanze 31 maggio 1999, n. 164, pubblicato nella
Gazzetta Ufficiale n. 135 del 11 giugno 1999, avente ad oggetto "Regolamento
recante norme per l’assistenza fiscale resa dai Centri di Assistenza Fiscale per le
Decreto 12 luglio 1999 avente per oggetto "Individuazione degli uffici competenti
per le attività e gli adempimenti di cui ai capi II e IV del regolamento recante norme
per l'assistenza fiscale resa dai centri di assistenza fiscale per le imprese e per i
dipendenti, dai sostituti di imposta e dai professionisti, adottato con decreto del
Ministro delle finanze 31 maggio 1999, n. 164”;
sottoporre a registrazione, nonché di esecuzione telematica dei pagamenti” (ndr:
Rubrica così sostituita dal D.M. 29 marzo 2000 pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 78
del 3 aprile 2000);
Decreto Legislativo n. 175 del 21 novembre 2014 dal titolo "Semplificazione fiscale
e dichiarazione dei redditi precompilata”;
Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate 25 settembre 2006 (prot. n.
138052), pubblicato sul sito internet www.agenziaentrate.gov.it, recante
"Approvazione delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati che i
CAF devono comunicare all’Agenzia delle Entrate ai sensi del combinato disposto
degli articoli 7, commi 1 e 2, e 9, comma 2, del D.M. 31 maggio 1999, n. 164”.
"Adeguamento dei servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate alle prescrizioni del
Garante per la protezione dei dati personali di cui al Provvedimento 18 settembre
Decreto legge 12 luglio 2004, n. 168, convertito, con modificazioni, dalla legge 30
luglio 2004, n. 191, recante "Interventi urgenti per il contenimento della spesa
Legge n. 212 del 27 Luglio 2000 recante "Disposizioni in materia di statuto dei
c) Prassi di riferimento Circolare n. 7/E del 26 febbraio 2015
Circolare del MEF n. 33 del 5 dicembre 1992;
Risoluzione n. 73/E del 13 luglio 2010.