Source: https://rachunkowosc.com.pl/ksiegowy_moze_ostrzec_klienta_przed_praniem_brudnych_pieniedzy
Timestamp: 2020-07-03 23:27:15+00:00
Document Index: 52923167

Matched Legal Cases: ['art. 2', 'art. 54', 'art. 54', 'art. 2', 'art. 129', 'art. 2', 'art. 153']

Przepisy uppp nakładają pewne obowiązki na niektóre podmioty (tzw. instytucje obowiązane), w tym wykonujące działalność w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych (art. 2 ust. 1 pkt 17 uppp).
Na mocy art. 54 uppp instytucje obowiązane, ich pracownicy oraz inne osoby działające w imieniu i na rzecz tych instytucji zachowują w tajemnicy fakt przekazania Generalnemu Inspektorowi lub innym właściwym organom informacji finansowych określonych w rozdz. 7–8 uppp oraz informacji o prowadzonych analizach dotyczących prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu.
Istnieje kilka wyjątków od obowiązku zachowania informacji w tajemnicy. Od 30.11.2019 wszystkie instytucje obowiązane mogą przekazywać informacje innym instytucjom obowiązanym oraz ich oddziałom i jednostkom zależnym wchodzącym w skład grupy i stosującym zasady postępowania określone w procedurze grupowej (dotyczy to także oddziałów i jednostek zależnych w państwach trzecich) – wcześniej taką możliwość miały tylko nieliczne instytucje obowiązane.
Pozostałe wyjątki określone w art. 54 ust. 2 uppp zostały rozszerzone na biura rachunkowe. Oznacza to, że biuro nie musi zachowywać w tajemnicy informacji przekazywanych pomiędzy instytucjami obowiązanymi oraz:
osobami z państw trzecich podlegającymi wymogom określonym w dyrektywie 2015/849 lub równoważnym i wykonującymi swoje czynności zawodowe w ramach tej samej osoby prawnej lub w ramach struktury mającej wspólnego właściciela, wspólny zarząd lub wspólną kontrolę zgodności z przepisami z zakresu przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu, w skład której wchodzi osoba prawna, w ramach której ta instytucja obowiązana wykonuje swoje czynności zawodowe,
ich klientami w zakresie informacji przekazywanych w celu zaprzestania przez klienta prowadzenia działalności sprzecznej z prawem lub powstrzymania klienta od podjęcia takiej działalności,
instytucjami obowiązanymi i ich odpowiednikami mającymi siedzibę w państwie członkowskim lub w państwie trzecim podlegającymi wymogom określonym w dyrektywie 2015/849 lub równoważnym oraz stosującymi właściwe przepisy dotyczące tajemnicy zawodowej i ochrony danych osobowych, w przypadkach dotyczących tego samego klienta i tej samej transakcji.
Powyższe oznacza, że biuro rachunkowe może przekazać informacje objęte regulacjami uppp np. swoim klientom w celu zaprzestania przez nich prowadzenia działalności sprzecznej z prawem lub powstrzymania od podjęcia takiej działalności. Legalne jest także przekazywanie informacji np. między biurami rachunkowymi obsługującymi tego samego klienta.
Obostrzenia w przypadku wykonywania niektórych usług
Nowelizacja wprowadziła także zmiany istotne dla przedsiębiorców (tzw. instytucji świadczących wybrane usługi), o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 16 uppp, czyli którzy nie będąc innymi instytucjami obowiązanymi, świadczą usługi polegające na:
pełnieniu funkcji członka zarządu lub umożliwianiu innej osobie pełnienia tej funkcji lub podobnej w ww. podmiotach,
zapewnianiu siedziby, adresu prowadzenia działalności lub adresu korespondencyjnego oraz innych pokrewnych usług ww. podmiotom,
działaniu lub umożliwieniu innej osobie działania jako osoba wykonująca prawa z akcji lub z udziałów na rzecz podmiotu innego niż spółka notowana na rynku regulowanym podlegającym wymogom dotyczącym ujawniania informacji zgodnie z prawem UE lub równoważnym standardom międzynarodowym.
W celu zwiększenia ochrony interesu publicznego i podwyższenia jakości świadczonych usług w art. 129 uppp nałożono na osoby fizyczne:
będące beneficjentami rzeczywistymi lub wspólnikami, w tym akcjonariuszami instytucji świadczących wybrane usługi,
prowadzące działalność w powyższym zakresie,
obowiązek spełnienia wymogu niekaralności za umyślne przestępstwo lub umyślne przestępstwo skarbowe. Analogiczne zasady objęły pośredników w obrocie nieruchomościami.
Dodatkowo osoby fizyczne:
będące beneficjentami rzeczywistymi instytucji świadczących wybrane usługi,
zajmujące stanowiska kierownicze w ww. instytucjach
są obowiązane posiadać wiedzę lub doświadczenie w zakresie prowadzonej działalności. Na mocy art. 2 nowelizacji warunki te muszą być spełnione w ciągu 3 mies. od wejścia w życie ustawy, czyli do końca lutego 2020.
Uznaje się je za spełnione w szczególności w przypadku:
ukończenia szkolenia lub kursu obejmujących prawne lub praktyczne zagadnienia związane ze świadczeniem ww. usług lub
wykonywania, przez okres co najmniej roku, czynności związanych ze świadczeniem ww. usług,
potwierdzonych odpowiednimi dokumentami (np. umową o pracę).
Na żądanie organu kontrolnego (w tym naczelnika UCS) osoby fizyczne są obowiązane przedstawić:
zaświadczenie, że nie były skazane prawomocnym wyrokiem za umyślne przestępstwo lub umyślne przestępstwo skarbowe (dotyczy osób świadczących wybrane usługi i pośredników nieruchomości),
dokument potwierdzający spełnianie warunku kompetencji (dotyczy osób świadczących wybrane usługi).
Osoba fizyczna, która nie dopełni obowiązku przedstawienia:
zaświadczenia, że nie była skazana prawomocnym wyrokiem za umyślne przestępstwo lub umyślne przestępstwo skarbowe,
dokumentu potwierdzającego posiadanie stosowanej wiedzy lub doświadczenia,
podlega karze pieniężnej – do 10 tys. zł (art. 153 ust. 2 uppp).