Source: https://es.scribd.com/doc/17775201/Plan-de-Cuentas
Timestamp: 2018-04-23 09:46:13
Document Index: 129330328

Matched Legal Cases: ['Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 28', 'Artículo 49', 'Artículo 50', 'Artículo 51', 'Artículo 52', 'artículo 49', 'artículo 262']

Cargado por Caja de Ahorro y Préstamos del Personal Docente del Instituto Universitario Experimental de Tecnología de La Victoria
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA MINISTERIO DE L PODER POPULAR PARA ECONOMIA Y FINANZAS DIRECCIÓN DE CONTROL Y FISCALIZACIÓN
PROPUESTAS PLANTEADAS Y DISCUTIDAS POR LAS DISTINTAS ASOCIACIONES EN LOS FUORUMS REALIZADOS EN: CHICHIRIVICHE, DISTRITO CAPITAL, SUCRE, TACHIRA, ZULIA Y GUARICO
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------SUPERINTENDENCIA DE CAJAS DE AHORRO ENTRE LAS ESQUINAS DE CARMELITAS Y ALTAGRACIA, EDIFICIO NORTE DEL MINISTERIO DE FINANZAS, MEZZANINA CARACAS, DISTRITO CAPITAL – TELÉFONOS: (0212) 802.34.03/802.34.14 PAG.WEB: www.mf.gov.ve
INTRODUCCIÓN De acuerdo a lo establecido en la LEY DE CAJAS DE AHORRO, FONDOS DE AHORRO Y ASOCIACIONES DE AHORRO SIMILARES, las Cajas de Ahorro asociadas a esta Superintendencia implantaran métodos administrativos contables, atendiendo a la normativa elaborada por la Superintendencia Nacional de Caja de Ahorro en relación con códigos únicos de cuentas que permitan la identificación adecuada de los Sistemas Contables de cada actividad de un sistema unificado para el seguimiento y control Contable y Administrativo basado en los Principios Contables Motivo por el cual se busca la creación e implantación de un nuevo sistema Contable de que las Cajas de Ahorro adscritas a esta Superintendencia requieren de un adecuado procedimiento contable que le permita controlar su actividad y los servicios prestados a sus asociados. Por otra parte para desarrollar el Plan único de cuentas contables estimar los nuevos aspectos considerados en la nueva Ley, por lo que se determinó que este sería definido bajo los conceptos de sistema de Contabilidad FUNDAMENTOS DEL MANUAL La Superintendencia Nacional de Cajas de Ahorros, de acuerdo a lo establecido en la LEY DE CAJAS DE AHORRO, FONDOS DE AHORRO Y ASOCIACIONES DE AHORRO SIMILARES debe entre otras, establecer metodologías, fórmulas, modelos y criterios técnicos que regulen el Sistema Contable, así como también, realizar periódicamente evaluaciones a la gestión financiera, técnica y administrativa de los resultados de los entes regulados por esta superintendencia. Bajo este esquema se dictan normas relativas a la información estructurada para los sujetos a la Ley de Cajas de Ahorro que deberá ser suministrada por los mismos a través del Plan único de Cuentas Contables, que permite la comparación entre las diferentes cajas asociadas, para lograr así la consolidación de la información contable en el ámbito nacional. Con estas funciones se debe determinar la eficiencia y el equilibrio económico, que identifique por un lado una rentabilidad justa y razonable para con las Cajas prestadoras de los servicios y por el otro logra equidad en lo que respecta al sistema de Cuentas Contables de forma tal que se impida el traslado de ineficiencias por parte de los responsables de dirigir las Cajas de Ahorro ante sus asociados. El Plan único de Cuentas Contables satisfará el requerimiento de información de los diferentes niveles del sistema.
1. MARCO LEGAL Como parte del desarrollo de este proyecto se pretende hacer un compendio o resumen de todas aquellas normas que servirán de guía básica y fundamental para el desarrollo eficiente en cuanto a los aspectos financieros de las Cajas de Ahorros. Las normas vigentes y legales que rigen la materia en Venezuela plantean la necesidad de llevar una contabilidad única, que permita reflejar la eficiencia y el equilibrio económico de las Cajas de Ahorro y los resultados que se esperan de ellos.
LEY DE CAJAS DE AHORRO, FONDOS DE AHORRO Y ASOCIACIONES DE AHORRO SIMILARES TÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES Objeto Artículo 1. La presente Ley tiene por objeto establecer y regular la constitución, organización y funcionamiento de las cajas de ahorro, fondos de ahorro y asociaciones de ahorro similares. La designación de personas en masculino, tiene en las disposiciones de esta Ley un sentido genérico, referido siempre por igual a hombres y mujeres. Esta Ley tiene por finalidad reconocer el derecho de todos los trabajadores, a tiempo determinado e indeterminado, sean funcionarios, empleados u obreros del sector público, del sector privado, no dependientes, jubilados o pensionados, así como a las organizaciones de la sociedad para desarrollar asociaciones, que establezcan mecanismos para incentivar el ahorro sistemático y no sistemático, independientemente de la capacidad contributiva, condición social, actividad laboral, medio de desenvolvimiento, salario, ingreso y rentas de los asociados; en el sector público se incluyen los obreros y empleados, cualesquiera sea su naturaleza jurídica al servicio de la administración pública, correspondiente a todos los órganos y entes de las diferentes ramas del Poder Público nacional, estadal o municipal, central o descentralizado. Asimismo, el fortalecimiento y desarrollo de las actividades directas, realizadas por las cajas de ahorro, fondos de ahorro y asociaciones de ahorro similares que propendan al
mejoramiento de la economía familiar de los asociados. El Estado protegerá y asegurará la capacitación, la asistencia técnica, el financiamiento oportuno y promoverá a las cajas de ahorro, fondos de ahorro y asociaciones de ahorro similares, con el fin de fortalecer el desarrollo económico del país. La administración, rectoría y gestión de las cajas de ahorro, fondos de ahorro y asociaciones de ahorro similares, no podrán ser delegadas o transferidas a instituciones financieras, mandatarios, comisionistas u otras actividades de encargos de administración al sector público o privado. Ámbito de aplicación Artículo 2 . Se rigen por la presente Ley, las cajas de ahorro, fondos de ahorro y asociaciones de ahorro similares. Corresponde a la Superintendencia de Cajas de Ahorro, determinar la naturaleza de las operaciones que realice una asociación o persona jurídica cualquiera, a fin de establecer si ésta queda sometida al régimen de la presente Ley. Sección segunda: El Consejo de Administración Facultades Artículo 28. Corresponde al Consejo de Administración: 8. Administrar los bienes de la caja de ahorro, fondo de ahorro o asociaciones de ahorro similares que bajo ninguna circunstancia podrán ser administrados por terceros. 16. Las demás competencias que le señale la presente Ley, su Reglamento y los estatutos de la asociación. Los libros Artículo 49. Las cajas de ahorro, fondos de ahorro y asociaciones de ahorro similares regidas por la presente Ley deberán llevar libros de actas numeradas para cada uno de sus órganos, debidamente visado o sellado por la Superintendencia de Cajas de Ahorro, libros auxiliares de los miembros asociados y los libros auxiliares correspondientes para los controles contables y administrativos. Los libros de contabilidad llevados por las cajas de ahorro, fondos de ahorro y asociaciones de ahorro similares, deberán estar ajustados a las disposiciones del Código de Comercio, Código de Procedimiento Civil, la presente Ley, su Reglamento y los actos administrativos que dicte la Superintendencia de Cajas de Ahorro, soportados por los documentos acreditativos de los asientos registrados en los libros contables,
éstos podrán ser utilizados como medio de prueba en juicio, siempre que reúnan todos los requisitos en la misma forma en que lo determina y prescriben los citados códigos. La contabilidad de las cajas de ahorro, fondos de ahorro y asociaciones de ahorro similares deberá llevarse de acuerdo con la normativa, el código de cuentas y actos administrativos que establezca la Superintendencia de Cajas de Ahorro, las cuales se orientarán conforme a los principios de contabilidad de aceptación general en el país y los principios básicos internacionales aceptados por la Superintendencia de Cajas de Ahorro, y deberán estar ajustados a las disposiciones del Código de Comercio y Código de Procedimiento Civil. La Superintendencia de Cajas de Ahorro queda facultada para establecer mediante normas de carácter general, los términos y condiciones en que podrán realizarse los asientos contables y demás anotaciones producidas a través de procedimientos mecánicos y computadoras sobre hojas que después habrán de ser encuadernadas correlativamente para formar los libros obligatorios, los cuales serán legalizados trimestralmente. Los libros necesarios y los auxiliares registrados de acuerdo con los procedimientos y requisitos de la Superintendencia de Cajas de Ahorro, de acuerdo con lo previsto en la presente Ley, tendrán valor probatorio pleno de conformidad con lo dispuesto en el Código de Comercio. La Superintendencia de Cajas de Ahorro podrá establecer y regular sistemas electrónicos de contabilidad, caso en el cual sustituirán los libros de contabilidad que requiere el Código de Comercio. Estos sistemas tendrán el mismo valor probatorio que el Código de Comercio le asigna a los libros de contabilidad, y se regirá en cuanto sea aplicable, por las disposiciones que sobre exhibición de libros de contabilidad contiene el referido código. Las cajas de ahorro, fondos de ahorro y asociaciones de ahorro similares, deberán llevar y presentar a solicitud del asociado, estados de cuenta al día, con el objeto de determinar los saldos deudores, acreedores y de haberes, así como los montos pendientes por ser incluidos en los estados de cuenta del asociado por incumplimiento del empleador en la cancelación o en el envío de la información de nómina para actualizar los registros. Los estados de cuenta podrán ser impresos, enviados por vía electrónica o consultados directamente por el asociado en pantalla de los sistemas de información de la caja de ahorro, fondo de ahorro o asociaciones de ahorro similares. Estados financieros trimestrales Artículo 50. Las cajas de ahorro, fondos de ahorro y asociaciones de ahorro similares, deberán consignar en original, ante la Superintendencia de Cajas de Ahorro, dentro de los treinta días continuos siguientes al cierre de cada trimestre: 1. Balance general, balance de comprobación detallado, estado de ganancias y pérdidas; presentados codificados, conforme al clasificador de partidas de la Superintendencia de Cajas de Ahorro firmados por la persona responsable de su elaboración, por el presidente y tesorero del Consejo de Administración y por los
miembros del Consejo de Vigilancia y cualquier recaudo adicional requerido por la Superintendencia de Cajas de Ahorro. 2. Cuadro explicativo que detalle las instituciones financieras y montos donde está depositado el efectivo y el tipo de instrumento, fecha de emisión, fecha de vencimiento y tasa de interés de las inversiones. 3. Cuadro explicativo que detallen las inversiones, el tipo de inversión, monto, colocaciones en renta fija, tasa de interés, fecha de emisión, fecha de vencimiento, colocaciones en renta variable, costo de adquisición, listado de préstamo de los asociados, valor de mercado a la fecha y ganancia o pérdida no realizada y organismos o instituciones donde se realizó la inversión. 4. Notas explicativas a los estados financieros trimestrales, con la información relevante a las que hacen referencia los saldos con montos significativos. A los fines de este artículo, las cajas de ahorro, fondos de ahorro y asociaciones de ahorro similares podrán solicitar por escrito antes del vencimiento del término establecido, una prórroga ante la Superintendencia de Cajas de Ahorro, la cual no excederá de quince días continuos. Estados financieros anuales Artículo 51. Las cajas de ahorro, fondos de ahorro y asociaciones de ahorro similares, deberán consignar ante la Superintendencia de Cajas de Ahorro, dentro de los noventa días continuos siguientes al cierre del ejercicio económico, los estados financieros en original auditados por un contador o firma de contadores públicos externos, debidamente visados por el colegio de contadores públicos respectivo. El contador en ejercicio independiente de la profesión o firma de contadores públicos externos deberán estar registrados ante la Superintendencia de Cajas de Ahorro. A los fines de este artículo, las cajas de ahorro, fondos de ahorro y asociaciones de ahorro similares podrán solicitar por escrito antes del vencimiento del término establecido, una prórroga ante la Superintendencia de Cajas de Ahorro, la cual no excederá de cuarenta y cinco días continuos. Las cajas de ahorro, fondos de ahorro y asociaciones de ahorro similares, constituidas por menos de cien asociados, cuyo patrimonio no exceda de dos mil unidades tributarias, quedan exoneradas de la obligación de presentar los estados financieros anuales auditados por un contador público o firma de contadores públicos; en consecuencia, deberán consignar los estados financieros ante la Superintendencia de Cajas de Ahorro, en original, firmado por el contador interno y por el Presidente y Tesorero del Consejo de Administración y por los miembros del Consejo de Vigilancia, acompañados de las notas explicativas requeridas por la Superintendencia de Cajas de Ahorro, dentro de los lapsos establecidos en la presente Ley. Posterior a la revisión de esta información la Superintendencia de Cajas de Ahorro podrá ordenar la realización de una auditoria por un contador o firma de contadores públicos externos, debidamente registrados ante la Superintendencia de Cajas de Ahorro.
Forma de los estados financieros Artículo 52. Los estados financieros mensuales, trimestrales y anuales, así como la auditoria externa practicada al cierre del ejercicio económico de las cajas de ahorro, fondos de ahorro y asociaciones de ahorro similares deberán presentarse codificados conforme al clasificador de partidas vigente, y demás normas operativas emitidas por la Superintendencia de Cajas de Ahorro, de igual forma las notas explicativas a los estados financieros trimestrales, con la información relevante deberán incluir en la forma de presentación las respectivas partidas a las que hacen referencia los saldos con montos significativos. Circular Nº 1 III. CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS.
b. B. La preparación de la contabilidad, registros principales y auxiliares, deben ser
elaborados por un Contador Interno y bajo ningún concepto por los miembros del Consejo de Administración y de Vigilancia.
c. C. Habilitar y poner en uso los libros contables y de Actas previstos en la normativa
que rige la materia, los cuales deben permanecer en custodia de la Asociación y bajo ninguna circunstancia permitir que sean trasladados fuera de la sede de ésta.
d. D. La Firma de Auditores Externos o Contador Público, contratada para que efectúe
la auditoria externa anual, no debe guardar relación con la persona o firma que realice los registros de las operaciones contables. e. Las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, que lleven sus registros contables a través de los libros: Mayor, Diario, Inventario y Auxiliar de Banco por cada Cuenta, deben implementar adicionalmente los siguientes libros auxiliares: • • • Control de Colocaciones e Inversiones recuperación al vencimiento. Control de Préstamos y Retiros. Cuentas por Cobrar y Pagar. con el objeto de garantizar su
Los libros adicionales antes descritos, no necesitan ser habilitados. Igualmente, los libros contables, Diario y Mayor, que sean llevados en forma automatizada, deben ser habilitados por ante el Registro Subalterno correspondiente o Notaría Pública, a los fines de darle carácter legal. f. El archivo de la Asociación debe estar estructurado por las siguientes áreas: expediente de cada socio, contabilidad, comprobantes de ingresos y egresos, nómina y correspondencia en general.
g. Las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro de acuerdo al volumen de operaciones deben crear e implementar los manuales de: • • • • • Procedimientos Administrativos. Trámite de Préstamos y Retiros. Procedimientos Contables. Archivo de Documentos. Descripción de Cargos y Funciones del Personal.
h. Las Asociaciones que presten servicios comerciales a sus asociados a través de economatos, proveedurías, tiendas supermercados, farmacias, agencia de viajes, etc., deberán llevar una contabilidad separada para las mismas, consolidando trimestralmente el Balance General y Estado de Resultado de la Asociación, a los efectos de verificar el rendimiento de la inversión. Circular Nº 3 1. La administración de las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro debe realizar un inventario físico de todas sus propiedades y equipos antes del cierre de cada ejercicio económico y elaborar un archivo que contenga todos los documentos originales de estos activos. 2. Las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro con inversiones en inventarios de productos destinados para la venta, deben realizar un inventario físico de todos los productos en existencia, al cierre de cada ejercicio económico. Los contadores externos, contratados para efectuar la auditoria a los Estados Financieros del cierre del ejercicio económico, deben participar en la planificación y toma física del inventario de las propiedades, equipos y productos destinados para la venta.
Las Asociaciones de Ahorro podrán elaborar y presentar a título informativo, sus estados Financieros Ajustados de acuerdo con la Declaración de Principios de Contabilidad Número 10 (DPC 10) y sus Boletines de Actualización, promulgados por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela, relativos a las Normas para la Elaboración de los Estados Financieros Ajustados por Efectos de la Inflación. Las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro cuyo patrimonio esté presentado mayoritariamente por partidas monetarias (activos y pasivos monetarios) deben utilizar el método del Nivel General de Precios para reexpresar los Estados Financieros. Las Asociaciones con Inversiones en Terrenos, Inmuebles y Bienes Muebles con valores de gran magnitud o que por efectos de la inflación se presuma que su costo se ha incrementado a valores que para su cálculo se requiere de especialistas, deben utilizar el método mixto para la actualización de sus Estados Financieros. El resultado colocará en EXPOSICION circunstancia de la exposición a la inflación, sea éste, positivo o negativo se forma separada del Patrimonio y se llamará “RESULTADO POR A LA INFLACION” (R.E.I.) y no será distribuible bajo ninguna y debe registrarse con el código siguiente:
I.-A NIVEL DEL BALANCE GENERAL RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION (R.E.I.). CODIGO 333 CONCEPTO Resultado por Exposición a la Inflación
II.-A NIVEL DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS. CODIGO 6 7 8. CONCEPTO Ganancia o Pérdida Monetaria Resultados del Ejercicio
Las Asociaciones de Ahorro están en la obligación de presentar sus Estados Financieros a valores históricos.
OBJETIVO GENERAL Desarrollar un Método de Evaluación del Desempeño Financiero y Plan Único de Cuentas Contables para los sujetos a la Ley de Cajas de Ahorro el cual proporcione información uniforme que permita realizar análisis, evaluaciones y comparaciones de desempeño entre las diferentes cajas, adaptado a las exigencias de la Superintendencia, según lo establecido en el artículo 49 Ley
de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares
OBJETIVOS ESPECIFICOS: • Utilizar un plan único de cuentas contables para todos los regidos por la Ley de Cajas de Ahorro que permita estructurar el análisis de la información y poder crear parámetros de comparación. Disponer de información de contable de cada uno de las actividades de manera oportuna, confiable y de calidad que permita evaluar la gestión de las Cajas de Ahorro, Asociaciones de Ahorro y Similares Unificar criterios de contabilización y de las diferentes informaciones financieras manejadas por las diferentes Cajas.
CAPITULO 1 PLAN DE CUENTAS CONTABLES PARA CAJAS DE AHORRO, FONDOS DE AHORRO Y ASOCIACIONES DE AHORRO SIMILARES OBJETIVO GENERAL • Disponer de una base de datos de los sistemas contables de todos los regidos por la Ley de Cajas de Ahorro, confiable y de fácil manejo, que permita determinar los parámetros eficientes aplicando criterios, estándares e indicadores para evaluar la gestión de dichas cajas.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS. • Disponer de información contable y financiera confiable, oportuna y de calidad en forma permanente. o Capturar sistemáticamente la información contable y financiera de los regidos por la Ley de Cajas de Ahorro. • Eliminar la asimetría de información existente.
Con esto se busca homogeneizar la información para hacerla comparable entre las cajas, eso significa que la Superintendencia debe especificar donde debe registrarse cada partida por parte de los regidos por la Ley de Cajas de Ahorro. Se contrarrestan diferencias como: o Algunas Cajas registran como gastos de administración partidas que otros las registran como de operación. • Disponer de información de las diferentes cajas que obedezcan a la misma definición de criterios. o Permitir la determinación de estándares e indicadores de gastos eficientes por actividades y por tipos de cajas, con el propósito de rescatar las mejores prácticas de operación y construir matrices de estimación de gastos razonable. o Disminuir los costos de preparación de la información por parte de los regidos por la Ley de Cajas de Ahorro de recepción y análisis por parte de la Superintendencia tener mas tiempo para trabajar la información. o Definir el tipo de información útil para la Superintendencia, es decir , la desagregación que le es útil para los efectos de la determinación del equilibrio económico o Recibir información de gastos depurados de partidas para la Superintendencia.
ESTRUCTURA CONTABLE •
En la estructuración del Plan de Cuentas Maestro; se ha especificado el código y nombre de cada una de las partidas contables tomando como base el PLAN UNICO DE CUENTAS emitido por la SUPERINTENDENCIA DE CAJAS DE AHORRO y basándonos en los Principios de Contabilidad de Aceptación General, El registro contable de transacciones tiene como eje al plan de cuentas. Se ha estructurado una adecuada segregación de partidas las cuales puedan satisfacer los requisitos informativos y decisorios; al tiempo que se mantenga un esquema contable preciso y sobre todo sencillo. El plan de cuentas se ha estructurado de tal manera que permita la flexibilidad en el manejo de la información aún cuando es sabido que se requerirá de actualización y mantenimiento del mismo a fin de abarcar cantidad de situaciones que se presenten en la evolución de la Caja La estructura del Plan de cuentas se establece en 09 dígitos obligatorios y 2 o más dígitos internos que puede utilizar la Caja de Ahorro para llevar auxiliares de sus cuentas principales, como se muestra en el siguiente cuadro:
SEGÚN PLAN UNICO DE CUENTAS CONTABLES 9 DÍGITOS 1 Rubro 0. 0 2 Grupo 0 0 3 4 Cuenta 0. 5 6 7 8 9
Sub cuenta 0 0.
Sub-sub Cuenta 0 0.
NOTA: en este cuadro no se muestran los dos dígitos de los auxiliares de cuentas • En el Plan de cuentas se especifica la cuenta contable dentro de los primeros 09 dígitos, en algunos casos 11 dígitos donde los 2 últimos representan la sub-sub-sub-cuenta en los casos que se requiera. Los códigos de localización se dejan a libertad de la Superintendencia para cada una de las cajas, determinado por la dimensión territorial o de las divisiones de los sistemas a los cuales sirve. Este código o identificación va al final de la estructura del código general a efectos de no interferir entre las cajas. Respecto al código específico de la partida contable se consideran nueve u once dígitos, bajo la estructura 0.00.00.00.00 En cuanto al primer dígito, se establecen, los componentes esenciales de la ecuación patrimonial; y el Estado de Ganancias y Pérdidas. Activo Pasivo Patrimonio Recursos (Ingresos ) Egresos (Costos y Gastos) Resultados Orden Cuentas 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
Nota: las cuenta con fondo verde son la cuentas contables propuestas por las firmas que asistieron en esta materia a la SUDECA ../..
PLAN DE MAESTRO 1.00.00.00.00 ACTIVO 1.01.00.00.00 1.01.01.00.00 1.01.01.01.00 1.01.01.01.01 1.01.01.02.00 1.01.01.02.01. 1.01.01.02.02 1.01.01.02.03 1.01.01.02.04 1.01.01.03.00 1.01.01.03.01. 1.01.01.03.02 1.01.01.03.03 1.01.01.03.04 1.01.01.04.00 1.01.01.04.01 ACTIVO CORRIENTE Activo Disponible Caja Caja principal
Depósitos en Cuentas Corrientes Bancos Comerciales y Universales Públicos Bancos Comerciales y Universales Privados Entidades de Ahorro y Préstamos Bancos del Exterior Depósitos en Cuentas de Ahorro Bancos Comerciales y Universales Públicos Bancos Comerciales y Universales Privados Entidades de Ahorro y Préstamos Bancos del Exterior
1.01.01.04.02
1.01.01.04.03
1.01.01.04.04
1.01.01.04.05
Depósitos a Plazo Fijo 1.- Bancos Comerciales y Universales Públicos 2.- Bancos Comerciales y Universales Privados 3.- Entidades de Ahorro y Préstamos 4.- Bancos del Exterior Certificados de Ahorro 1 Bancos Comerciales y Universales Públicos 2.- Bancos Comerciales y Universales Privados 3.- Fondo del Mercado Monetario 4.-Bancos del Exterior Cédulas Hipotecarias 1.- Bancos Comerciales y Universales Públicos 2.- Bancos Comerciales y Universales Privados 3.- Entidades de Ahorro y Préstamos 4.- Bancos del Exterior Bonos de la Deuda Pública 1.- En moneda nacional 2.- En moneda extranjera Letras del Tesoro 1.- En moneda nacional
.2.- En moneda extranjera
1.01.01.04.06 Documentos Financieros 1.01.01.99.00 Otros Activos Disponibles 1.01.02.00.00 Activo Exigible 1.01.02.01.00 1.01.02.01.01 1.01.02.01.02 1.01.02.01.03 1.01.02.01.04 1.01.02.01.05 1.01.02.01.06 1.01.02.01.07 1.01.02.01.08 1.01.02.01.09 1.01.02.01.10 1.01.02.01.11 1.01.02.01.12 1.01.02.01.13 1.01.02.01.14 1.01.02.01.15 1.01.02.01.16 1.01.02.01.17 1.01.02.01.18 1.01.02.01.19 1.01.02.01.20 1.01.02.01.21 1.01.02.01.99 1.01.02.02.00 1.01.02.02.01 1.01.02.02.02 1.01.02.02.03 1.01.02.02.04 1.01.02.02.05 1.01.02.02.06 1.01.02.02.07 1.01.02.02.08 1.01.02.02.09 1.01.02.02.10 1.01.02.02.99 1.01.02.03.00 1.01.02.03.01 1.01.02.03.02 1.01.02.04.00 Cuentas Por Cobrar Préstamos Aporte asociado por Cobrar Retenciones asociado por Cobrar Aporte Empleador por Cobrar Cuentas por Cobra a asociado Mutuo Auxilio por Cobrar Montepío por Cobrar Seguro Colectivo por Cobrar Prestamos Corto Plazo por Cobrar Cuentas a Cobrar a Exasociado Cuentas a Cobrar Línea Blanca Cuentas a Cobrar Línea Marrón Cuentas a Equipos de Computación Cuentas a Cobrar Seguro Cuentas Por Cobrar Empleados Mediano Plazo por Cobrar Porción Circulante Especiales por Cobrar Porción Circulante Largo Plazo por Cobrar Porción Circulante Prestamos de vehículos por Cobrar Porción Circulante Hipotecarios Porción Circulante Otras Cuentas por Cobrar Menos: Provisión para Cuentas Incobrables Otras Cuentas y Documentos a Cobrar a Mediano y Largo Plazo. Porción Circulante Intereses Devengados por Cobrar Certificados Plazos Fijos Bonos emitidos por el Estado Prestamos a Corto Plazo Intereses por Deuda Empleador Intereses Devengados por Cobrar Sobre Préstamos a mediano Plazo Intereses Devengados por Cobrar Sobre Préstamos a Largo Plazo Intereses Devengados por Cobrar Sobre Préstamos Especiales Intereses Devengados por Cobrar Sobre Préstamos de Vehículos Intereses Devengados por Cobrar Sobre Préstamos Hipotecarios Otros Intereses Por Cobrar Efectos por Cobrar Efectos por Cobrar asociado Efectos por Cobrar Ex-asociado Anticipos
1.01.02.04.01 1.01.02.04.02 1.01.02.04.99 1.01.02.05.00 1.01.02.05.01 1.01.02.05.02 1.01.02.05.03 1.01.03.00.00 1.01.03.01.00 1.01.03.01.01 1.01.03.01.02 1.01.03.01.03 1.01.03.01.04 1.01.03.02.00 1.01.03.02.01 1.01.03.03.00 1.01.03.03.01 1.01.03.04.00 1.01.03.99.00
Anticipos A Proveedores-Porción Circulante Anticipos A Contratistas-Porción Circulante Otros Gastos Pagados Por Anticipado Gastos Pagados por Anticipados Alquileres Pagados Por Anticipado Seguros Pagados Por Anticipado Fianza Fiel Cumplimiento Directivos Activo Realizable Inventario de Mercancías Supermercado o Economato Farmacias Vestido y Calzado Electrodomésticos Insumos Médicos Medicinas Bienes Inmuebles Apartamentos Otras mercancías Otros Activos Realizables
1.01.04.00.00 Activos Diferidos 1.01.04.01.00 1.01.04.01.01 1.01.04.01.02 1.01.04.01.03 1.01.04.01.99 Activos Diferidos Mejoras A La Propiedad Arrendada Cargos Diferidos Corriente Estudios y Proyectos (SUDECA) Otros Activos Diferidos
1.01.99.00.00 Otros Activos Corrientes 1.01.99.01.00 Otros Activos Corrientes 1.02.00.00.00 ACTIVO NO CORRIENTE 1.02.01.00.00 Cuentas a Mediano y Largo Plazo 1.02.01.01.00 1.02.01.01.01 1.02.01.01.02 1.02.01.01.03 1.02.01.01.04 1.02.01.01.05 1.02.01.99.00 Prestamos por Cobrar Mediano Plazo por Cobrar Especiales por Cobrar Largo Plazo por Cobrar Prestamos de vehículos por Cobrar Hipotecarios Otras Cuentas y Documentos a Cobrar a Mediano y Largo Plazo.
1.02.02.00.00 Inversión a Largo Plazo
1.02.02.01.00 1.02.02.01.01 1.02.02.01.02 1.02.02.01.03 1.02.02.01.04 1.02.02.02.00 1.02.02.02.01 1.02.02.02.02 1.02.02.02.03 1.02.02.02.04 1.02.02.02.05 1.02.02.99.00
Inversiones Fijas - Propiedades Habitacionales Turísticas En proceso Otras Inversiones Fijas Títulos y Valores Acciones y Obligaciones Comerciales Bonos de la deuda Pública Letras del Tesoro Bonos emitidos Garantizados por el Estado Fondos en Fideicomisos Propios Otras Inversiones Financieras
FALTAN EN EL RUBRO DE CUENTAS ANTERIORES OBSERVACIONES DE LA FEDERACIÓN DE CAJAS DE AHORRO BCO PROVINCIAL 1.02.03.00.00 Propiedad Planta y Equipos 1.02.03.01.00 1.02.03.01.01 1.02.03.01.02 1.02.03.01.03 1.02.03.01.04 1.02.03.01.05 1.02.03.01.06 1.02.03.01.07 1.02.03.01.08 1.02.03.01.09 1.02.03.01.10 1.02.03.01.11 1.02.03.02.04 1.02.03.02.05 1.02.03.02.06 1.02.03.02.07 1.02.03.02.08 1.02.03.02.09 1.02.03.02.10 1.02.03.02.19 1.02.03.99.00 Tangibles Terreno Obras de Arte Obras en Proceso Edificios Sede de la Caja de Ahorro Vehículos Mobiliarios y Equipos de Oficinas Equipos de Seguridad Instalaciones Equipos de Computación Equipos Médicos Menos: Depreciación Acumulada Edificio Menos: Depreciación Acumulada Sede de la Caja de Ahorro Menos: Depreciación Acumulada Vehículos Menos: Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Menos: Depreciación Acumulada Equipos de Seguridad Menos: Depreciación Acumulada Instalaciones Menos: Depreciación Acumulada Equipos de Computación Menos: Depreciación Acumulada Equipos Médicos Otras Propiedades Plantas y Equipos
Nota: Se Separan las cuentas de Activos de las Cuentas de Valuación del mismo 1.02.04.00.00 Activo Intangible
1.02.04.01.00 1.02.04.01.01 1.02.04.01.02 1.02.04.99.00
Sistemas de Computación Sistemas de Computación Sede Principal Sistemas de Computación Otras Sedes Otros Activos Intangibles
1.02.05.00.00 Litigios 1.02.05.01.00 1.02.05.01.01 1.02.05.01.02 1.02.05.01.03 1.02.05.01.04 1.02.05.01.04 1.02.05.01.99 Operaciones en Litigios Cuentas por Cobrar en Litigios Reclamos Cajas de Seguro Prestamos Hipotecarios en Litigios Reclamos a Instituciones Financieras Reclamos a Directivos por Litigios, contingencias Otras Operaciones en Litigios
1.02.06.00.00 Cargos Diferidos Largo Plazo 1.02.06.01.00 1.02.06.02.00 1.02.06.03.00 1.02.06.04.00 1.02.06.99.00 Gastos de Organización Programas de Computación Manuales de Normas y Procedimientos Estudios y Proyectos (SUDECA) Otros Pagos por Anticipados
1.02.07.00.00 Otros Activos No Corrientes 1.02.07.01.00 1.02.07.02.00 1.02.07.03.00 1.02.07.04.00 1.02.07.05.00 1.02.07.06.00 1.02.07.99.00 1.02.07.99.01 Depósitos Dados en Garantía Fondos Congelados Fondos Estatutarios Gastos Pagados Por Anticipado Anticipo a Contratistas Por Contratos A Largo Plazo Anticipos a Proveedores - Largo Plazo Otros Activos No Corrientes Activos Dados en Comodato
1.02.08.00.00 Ajuste por Inflación 1.02.08.01.00 1.02.08.02.00 1.02.08.03.00 1.02.08.04.00 1.02.08.05.00 1.02.08.99.00 Ajuste por Inflación Ajuste por Inflación Ajuste por Inflación Ajuste por Inflación Ajuste por Inflación Ajuste por Inflación de Terrenos de Edificios y Construcciones Instalaciones Maquinarias y Equipos Otras maquinarias y Equipos Otros Activos
2.00.00.00.00 PASIVO 2.01.00.00.00 PASIVO CORTO PLAZO 2.01.01.00.00 Cuentas y Efectos por Pagar 2.01.01.01.00 2.01.01.02.00 2.01.01.03.00 2.01.01.04.00 2.01.01.04.01 2.01.01.04.02 2.01.01.04.03 2.01.01.04.04 2.01.01.05.00 2.01.01.06.00 2.01.01.06.01 2.01.01.06.02 2.01.01.06.03 2.01.01.06.04 2.01.01.06.05 2.01.01.06.06 2.01.01.07.00 2.01.01.07.01 2.01.01.07.02 2.01.01.07.03 2.01.01.08.00 2.01.01.09.00 2.01.01.10.00 2.01.01.11.00 2.01.01.11.01 2.01.01.11.02 2.01.01.11.03 2.01.01.12.00 2.01.01.12.01 2.01.01.12.02 2.01.01.12.03 2.01.01.12.04 2.01.01.12.05 2.01.01.12.06 2.01.01.12.99 2.01.01.13.00 2.01.01.13.01 2.01.01.13.02 2.01.01.13.03 2.01.01.13.04 Cajas (Fondos de Ahorros) Asociado Exasociado Proveedores Supermercado o Economato Farmacias Vestidos y Calzados Electrodomésticos Efectos por Pagar Honorarios Profesionales por Pagar Auditores Externos Contador Interno Asesores Financieros y Comerciales Abogados Sistemas y Procedimientos Otros Honorarios Sueldos por Pagar Sueldos por Pagar Empleados Sueldos por Pagar Obreros Sueldos Por Pagar Servicios Especiales Montepío por Pagar Mutuo Auxilio por Pagar Pólizas de Seguro por Pagar Contribuciones por Pagar Seguro Social y Paro Forzoso Ley de Política Habitacional Otras Contribuciones por Pagar Retenciones Laborales A Pagar Retenciones Laborales Para Instituciones De Seguridad Social Retenciones. Laborales Para Instituto Nacional De Cooperación Educativa Ince Retenciones Laborales Por Ley De Política Habitacional Retenciones Laborales Por Ley De Seguro De Paro Forzoso Retenciones Por Impuesto Sobre La Renta Retenciones Para Fondos De Jubilaciones Otras Retenciones Laborales Impuestos Directos a Pagar Retenciones por Honorarios Impuesto Sobre la Renta (I.S.L.R) Impuesto al Valor Agregado (IVA) Otros Impuestos por Pagar
2.01.01.14.00 2.01.01.15.00 2.01.01.16.00 2.01.01.17.00 2.01.01.17.01 2.01.01.99.00 2.01.01.99.99
Impuestos Indirectos A Pagar Intereses Por Pagar Sobre Prestaciones Sociales Dividendos por Distribuir a Asociados Previsiones Sociales Bono Vacacional Otras Cuentas A Pagar Otras
2.02.00.00.00 PASIVO A MEDIANO Y LARGO PLAZO 2.02.01.00.00 Documentos y Efectos a Pagar a Mediano y Largo Plazo 2.02.01.01.00 Provisión de Prestaciones Sociales 2.02.01.02.00 Hipotecas por Pagar 2.02.02.00.00 Créditos Diferidos 2.02.02.01.00 2.02.02.01.01 2.02.02.01.02 2.02.02.01.03 2.02.02.01.04 2.02.02.01.05 2.02.02.01.06 2.02.02.01.07 2.02.02.01.08 2.02.02.02.00 2.02.02.03.00 Interese Diferidos Sobre Préstamos Corto Plazo A Mediano Plazo A Largo Plazo Especiales. Vehículos Hipotecarios Intereses Sobre deuda Empleador Otros Alquileres Cobrados por Anticipados Otros Créditos Diferidos
2.02.03.00.00 Otros Pasivos 3.00.00.00.00 PATRIMONIO 3.01.00.00.00 3.01.01.00.00 3.01.01.01.00 3.01.01.02.00 3.01.02.00.00 3.01.02.01.00 3.01.03.00.00 3.01.04.00.00 AHORRO ESTATUTARIO Asociados Ahorro de los Asociados Aportes Voluntarios de los Asociado Empleador Aporte Oficial del Empleador Menos: Retiros Parciales Donaciones Recibidas
3.02.00.00.00 RESERVAS 3.02.01.00.00 Estatutaria
3.02.02.00.00 3.02.03.00.00 3.02.04.00.00 3.02.05.00.00 3.02.06.00.00 3.02.07.00.00
Contingencias Plan de Viviendas Provisión Social Pago de Mutuo Auxilio Pago de Montepío Otras Reservas
4.00.00.00.00 INGRESOS 4.01.00.00.00 INGRESOS ORDINARIOS 4.01.01.00.00 Intereses 4.01.01.01.00 Intereses Ganados Sobre Depósitos 4.01.01.01.01 4.01.01.01.02 4.01.01.01.03 4.01.01.01.04 4.01.01.01.05 4.01.01.01.06 4.01.01.01.07 4.01.01.01.08 4.01.01.01.09 4.01.01.01.10 4.01.01.01.11 4.01.01.01.12 Cuentas Corrientes y Totales Cuentas de Ahorros Certificados de Ahorros Depósitos a Plazo Fijo Fideicomisos Bancarios Intereses por Títulos y Valores Utilidades (Dividendos) por Inversiones en Cajas Renta De Títulos-Valores Públicos De La Republica Fondos Mutuales Otras Operaciones Financieras Interese y Dividendos no reclamados por los Asociados Utilidades Por Venta De Activos
4.02.00.00.00 INGRESOS DE OPERACION 4.02.01.00.00 Intereses Sobre Prestamos 4.02.01.01.00 4.02.01.02.00 4.02.01.03.00 4.02.01.04.00 4.02.01.05.00 4.02.01.06.00 4.02.01.07.00 A Corto Plazo A Mediano Plazo A Largo Plazo Especiales Vehículos Hipotecarios Intereses Ganados Sobre Otros Prestamos
4.02.02.00.00 Ingresos por Ventas 4.02.02.01.00 Terreno 4.02.02.02.00 Edificios
4.02.02.03.00 4.02.02.04.00 4.02.02.05.00 4.02.02.06.00 4.02.02.07.00 4.02.02.08.00 4.02.03.00.00 4.02.03.01.00 4.02.03.02.00 4.02.03.03.00 4.02.03.04.00
Vehículos Supermercado o Economato Farmacia Vestido y Calzado Electrodomésticos Otras Ventas Ingresos por Alquileres Bienes Inmuebles Bienes Vacacionales Otros Alquileres Otros Ingresos de la Propiedad
4.02.04.00.00 Ingresos por Diferencial Cambiario 4.02.04.01.00 Diferencias Cambiarias 4.02.05.00.00 Reintegro de Pólizas de Seguro 4.02.05.01.00 Seguros Administrados 4.02.99.00.00 Otros Ingresos Ajenos A La Operación 4.02.99.01.00 Otros Ingresos Ajenos A La Operación
5.00.00.00.00 EGRESOS 5.01.00.00.00 GASTOS DE PERSONAL 5.01.01.00.00 5.01.01.01.00 5.01.01.02.00 5.01.01.03.00 5.01.01.04.00 5.01.01.05.00 5.01.01.06.00 5.01.01.07.00 5.01.01.08.00 5.01.01.99.00 Sueldos, Salarios Y Otras Retribuciones Sueldos Básicos Personal Fijo A Tiempo Completo Sueldos Básicos Personal Fijo A Tiempo Parcial Suplencia A Empleados Sueldos Personal en Trámite de Nombramiento Remuneraciones Al Personal Contratado Salarios A Obreros En Puestos Permanentes Salarios A Obreros No Permanentes Suplencia A Obreros Otros Sueldos, Salarios Y Retribuciones
5.01.02.00.00 Beneficios Sociales y Contractuales 5.01.02.01.00 Prestaciones Sociales Personal 5.01.02.02.00 Intereses Sobre prestaciones Sociales 5.01.02.03.00 Vacaciones 5.01.02.04.00 Bono Vacacional 5.01.02.05.00 Bonificación de Fin de Años
5.01.02.06.00 5.01.02.07.00 5.01.02.08.00 5.01.02.09.00 5.01.02.10.00 5.01.02.11.00 5.01.02.12.00 5.01.02.13.00 5.01.02.14.00 5.01.02.15.00 5.01.03.00.00 5.01.03.01.00 5.01.03.01.01 5.01.03.01.02 5.01.03.01.03 5.01.03.01.04 5.01.03.01.05 5.01.04.00.00. 5.01.04.01.00 5.01.04.02.00 5.01.04.03.00 5.01.04.04.00 5.01.04.05.00
Seguro Social Obligatorio Paro Forzoso Ley de Política Habitacional Aporte de Ahorro del Personal de la Caja de Ahorro Seguro de HCM Vestido y Calzado Útiles de Protección en el Trabajo Becas Cursos y Entrenamientos Otros Beneficios GASTOS DEL PERSONAL DIRECTIVO DE LA JUNTA DIRECTIVA Dietas Viático y Pasaje Representación Transporte Otros Gastos del Personal Directivo GASTOS DE ASAMBLEA Y PROCESO ELECTORAL Notaría y Registro Reuniones de Asambleas Comisión Electoral Material Electoral Otros Gastos
5.02.01.00.00 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 5.02.01.01.00 5.02.01.01.01 5.02.01.01.02 5.02.01.01.03 5.02.01.01.04 5.02.01.01.05 5.02.01.01.06 5.02.02.00.00 5.02.02.01.00 5.02.02.02.00 5.02.02.03.00 5.02.02.04.00 5.02.02.05.00 5.02.02.06.00 5.02.02.07.00 5.02.02.08.00 5.02.02.09.00 5.02.02.10.00 SERVICIOS BÁSICOS Agua Luz y Aseo Urbano Gas Doméstico Teléfonos Correo y Encomienda Otros Servicios Básicos SERVICIO PROFESIONALES Y TÉCNICOS Auditores Externos Contadores Internos Asesores Financieros y Comerciales Abogados Sistemas y Procedimientos Procesamiento de Datos Vigilancia y Protección Mantenimiento de Equipos Transporte de Valores Aseo y Limpieza
5.02.02.11.00 5.02.03.00.00 5.02.03.01.00 5.02.03.02.00 5.02.03.03.00 5.02.03.04.00 5.02.03.05.00 5.02.03.06.00 5.02.03.07.00 5.02.03.08.00 5.03.01.00.00 5.03.01.01.00 5.03.01.01.01 5.03.01.01.02 5.03.01.01.03 5.03.01.01.04 5.03.01.01.05 5.03.01.01.06 5.04.01.00.00 5.04.01.01.00 5.04.01.02.00 5.04.01.03.00 5.04.01.04.00 5.04.01.05.00 5.04.01.06.00 5.05.01.00.00 5.05.01.01.00 5.05.01.02.00 5.05.01.03.00 5.06.01.00.00 5.06.01.01.00 5.06.01.02.00 5.06.01.03.00 5.06.01.04.00 5.06.01.05.00 5.07.01.00.00 5.07.01.01.00 5.07.01.02.00 5.07.01.03.00
Otros Servicios Profesionales y Técnicos OTROS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Aviso y Publicidad Cobranzas Periódicos y Revistas Condominio I.S.L.R. I.V.A. Multas Otros Gastos de Administración SEGURIDAD PATRIMONIAL GASTOS DE PÓLIZAS DE SEGUROS Fidelidad Incendio Robo Vehículo Responsabilidad Civil Otras Primas MATERIALES Y SUMINISTROS Formas Impresas Formas Continuas para Computador Materiales de Aseo y Limpieza Papelería y Útiles de Oficina Material de Imprenta y Reproducción Otros Materiales y Suministros ALQUILERES Oficina (SEDE) Depósitos (Almacenes) Otros Alquileres REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO Equipos de Oficina Equipos de Computación Equipos Eléctricos Instalaciones Otras reparaciones y Mantenimiento GASTOS DE DEPRECIACIÓN Edificio Sede de la Caja de Ahorro Vehículos
5.07.01.04.00 5.07.01.05.00 5.07.01.06.00 5.07.01.07.00 5.07.01.08.00
Mobiliario y Equipos Equipo de Seguridad Instalaciones Equipos de Computación Otros Gastos de Depreciación
5.07.02.00.00 GASTOS DE AMORTIZACIÓN 5.07.02.01.00 Sistemas de Computación 5.07.02.02.00 Otros Gastos de Amortización 5.08.01.00.00 5.08.01.01.00 5.08.01.02.00 5.08.01.03.00 5.09.01.00.00 5.09.01.01.00 5.09.01.02.00 5.09.01.03.00 5.09.01.04.00 5.09.01.05.00 GASTOS BANCARIOS Comisiones y gastos Bancarios Impuesto al Débito Bancario Otros Gastos Bancarios OTROS EGRESOS Pérdidas por Cuentas Incobrables Pérdidas por Inversiones Pérdidas en Venta de Activo Fijo Ajustes de Ejercicios Anteriores Otros Egresos
6.00.00.00.00 RESULTADO 6.01.00.00.00 Superávit No Distribuido; Déficit Acumulado 6.01.01.00.00 6.01.02.00.00 6.01.03.00.00 6.01.0400.00 6.01.05.00.00 Resultados Acumulados De Ejercicios Anteriores Resultado Del Ejercicio Superávit Donado Déficit Acumulado Ajuste Ejercicio Años Anteriores
6.02.00.00.00 COSTO DE VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 7.00.00.00.00 7.99.01.00.00 7.99.01.01.00 7.99.01.02.00 7.99.01.03.00 7.99.01.04.00 7.99.02.00.00 7.99.02.01.00 7.99.02.02.00 7.99.02.03.00 7.99.02.04.00 ORDEN Cuentas De Orden Activa Fianzas Otorgadas Valores en Custodia Consignaciones Otras Cuentas De Orden Pasivo Fianzas Otorgadas Valores en Custodia Consignaciones Otras
PLAN DE CUENTAS COMENTADO PARTIDAS 1.00.00.00.00 ACTIVO 1.01.00.00.00 ACTIVO CORRIENTE La cuenta Activos corriente representa todas aquellas cuentas de efectivo disponible sin ninguna restricción, más otros recursos o partidas del activo que razonablemente se espera convertir en efectivo, en otra partida de activo similar, en mercaderías o servicios a venderse o consumirse, durante el ciclo normal de operaciones de la Caja en el período de un año o menos. 1.01.01.00.00 ACTIVO DISPONIBLE La cuenta Activo Disponible representa todas aquellas cuentas de efectivo disponible sin ninguna restricción; tales como: caja, banco, inversiones temporales. 1.01.01.01.00 CAJA Y BANCOS La cuenta Caja y Bancos representa la disponibilidad en monedas y billetes nacionales y extranjeros, así como cheques y otros documentos en poder de la Caja, que no hayan sido cobrados a la fecha del cierre del ejercicio. 1.01.01.01.01. CAJA La cuenta Caja refleja la disponibilidad de monedas y billetes nacionales y extranjeros, así como cheques, giros bancarios, giros postales y sellos postales en poder de la las Cajas de Ahorro que no hayan sido cobrados a la fecha del balance. Se incluyen las existencias en las Cajas chicas, Caja Principal, Fondos Fijos de Trabajo u otras similares, que correspondan a dinero en efectivo. No incluye cheques devueltos, los cuales deben registrarse en las cuentas por cobrar respectivas. Se crearán cuentas auxiliares por cada caja chica o fondo fijo de operación. 1.01.01.01.02. BANCOS PUBLICOS Esta Cuenta representa los saldos exigibles, a la vista, en moneda nacional, en cuentas corrientes y de Ahorro bancarias, en el país, a cargo de Bancos Públicos. Se crearán cuentas auxiliares por cada cuenta corriente o de ahorros bancaria. 1.01.01.01.03. BANCOS PRIVADOS
Esta Cuenta representa los saldos exigibles, a la vista, en moneda nacional, en cuentas corrientes y de Ahorros bancarias, en el país, a cargo de Bancos Privados. Se crearán cuentas auxiliares por cada cuenta corriente o de ahorros bancaria. 1.01.01.01.04. BANCOS DEL EXTERIOR Esta Cuenta representa, el equivalente en moneda nacional, de los saldos exigibles, a la vista , en cuentas corrientes bancarias, a cargo de Bancos del Exterior del país. El equivalente será calculado al tipo oficial de cambio vigente a la fecha de cierre de los estados financieros. Se crearán cuentas auxiliares por cada cuenta corriente bancaria. 1.01.01.02. INVERSIONES TEMPORALES La cuenta Inversiones temporales representa los saldos de las inversiones efectuadas con el propósito de obtener una renta o beneficio; que son susceptibles de fácil realización y no forman parte de las operaciones normales de la Caja, tales como depósitos a plazo fijo en bancos e instituciones financieras; certificados de ahorro, documentos financieros, préstamos, bonos, cédulas hipotecarias, etc.; y que se tiene previsto convertir en efectivo en un lapso menor a un año, contado a partir de la fecha de elaboración del balance. Se crearán cuentas auxiliares por cada inversión realizada. 1.01.01.99.00 OTROS ACTIVOS DISPONIBLES Representa los saldos de otros activos disponibles, que por su naturaleza, no pueden ser incluidos en las específicas anteriores. 1.01.02. ACTIVO EXIGIBLE 1.01.02.01.00 CUENTAS POR COBRAR Las Cuentas a cobrar a corto plazo, representan el valor neto de los Créditos por cobrar emitidos a los asociados de la Caja de Ahorro que son susceptibles de fácil realización y procedan de las operaciones normales de la Caja de Ahorro, tales como: ventas a crédito de bienes y servicios de todo tipo. Incluye los efectos por cobrar de cada Caja de Ahorro respaldados por documentos, tales como: letras de cambios, giros, etc. Se obtiene deduciendo del valor bruto de las cuentas por cobrar, el monto de la previsión para Cuentas Incobrables acumuladas a la fecha de cierre del ejercicio. Se crearán cuentas auxiliares por cada tipo. 1.01.02.01.01 Aporte de Socios por Cobrar 1.01.02.01.02 Retenciones Socios por Cobrar
1.01.02.01.03 1.01.02.01.04 1.01.02.01.05 1.01.02.01.06 1.01.02.01.07 1.01.02.01.08 1.01.02.01.09 1.01.02.01.10 1.01.02.01.11 1.01.02.01.12 1.01.02.01.13 1.01.02.01.14 1.01.02.01.15 1.01.02.01.16
Aporte Patrono por Cobrar Cuentas por Cobrar Socios Mutuo Auxilio por Cobrar Montepío por Cobrar Seguro Colectivo por Cobrar Préstamo Corto Plazo por Cobrar Cuentas por Cobrar Exsocios Cuentas por Cobrar Supermercado o Economato Cuentas a Cobrar Farmacias Cuentas por Cobrar vestidos y Calzados Cuentas a Cobrar Electrodomésticos Cuentas Por Cobrar Empleados Otras Cuentas por Cobrar Menos: Provisión para Cuentas Incobrables (Se Creara un auxiliar para cada una de las cuentas anteriores)
1.01.02.02.00 INTERESES DEVENGADOS POR COBRAR En esta cuenta se agruparan todos los Intereses que se hallan generado por concepto de colocaciones o cualquier otro concepto pero que ala fecha del cierre del período no se han cobrado. Se crearán cuentas auxiliares por cada tipo. 1.01.02.02.01 1.01.02.02.02 1.01.02.02.03 1.01.02.02.04 1.01.02.02.05 1.01.02.02.06 1.01.02.02.07 1.01.02.02.08 1.01.02.02.09 1.01.02.02.10 1.01.02.02.99 Certificados Plazos Fijos Bonos emitidos por el Estado Prestamos a Corto Plazo Intereses por Deuda Patrono Intereses Devengados por Cobrar Sobre Prestamos a mediano Plazo Intereses Devengados por Cobrar Sobre Prestamos a Largo Plazo Intereses Devengados por Cobrar Sobre Prestamos Especiales Intereses Devengados por Cobrar Sobre Prestamos de Vehículos Intereses Devengados por Cobrar Sobre Prestamos Hipotecarios Otros Intereses Por Cobrar
1.01.02.03.00 EFECTOS A COBRAR La cuenta Efectos a cobrar representa el valor de las deudas contraídas por terceros con la Caja, respaldados por documentos comerciales tales como: giros, letras y pagarés; emitidos por la Caja y aceptados por deudores; cobrables a la vista o en el transcurso de un año a partir de la fecha de elaboración del balance. No incluye los documentos descontados en bancos. Se crearán cuentas auxiliares por cada tipo. 1.01.02.03.01 Efectos por Cobrar Socios
1.01.02.03.02 Efectos por Cobrar Exsocios 1.01.02.04.00 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO La cuenta Otros gastos pagados por anticipado representa los pagos por adelantado que ha efectuado la Caja por concepto de la prestación de bienes o servicios. Esta cuenta deberá ser amortizada de acuerdo a la utilización o vencimiento de los mismos. Se crearán cuentas auxiliares por cada contrato. 1.01.02.04.01 Alquileres Pagados Por Anticipado La cuenta Alquileres pagados por anticipado representa los pagos por adelantado que ha efectuado la Caja por concepto de arrendamiento de espacios o bienes. Esta cuenta deberá ser amortizada de acuerdo a la utilización o vencimiento de los mismos. 1.01.02.04.02 Seguros Pagados Por Anticipado La cuenta Alquileres pagados por anticipado representa los pagos por adelantado que ha efectuado la Caja por concepto de Primas en vigor o vigencia. Esta cuenta deberá ser amortizada de acuerdo a la utilización o vencimiento de los mismos. 1.01.02.04.03 Anticipos A Proveedores-Porción Circulante La cuenta Anticipos a proveedores, representa los montos de los anticipos que la Caja ha entregado y los adelantos que en forma similar haya efectuado la Caja a proveedores de bienes y servicios. Se crearán cuentas auxiliares por cada proveedor. 1.01.02.04.04 Anticipos A Contratistas-Porción Circulante La cuenta Anticipos a contratistas representa los montos de los anticipos que la Caja ha entregado a los contratistas que estén realizando obras o instalaciones y que se encuentren pendientes de liquidación en las valuaciones o estados de pagos presentados por éstos a la fecha de cierre del ejercicio. Se crearán cuentas auxiliares por cada contratista. 1.01.02.04.99 Otros Gastos Pagados Por Anticipado La cuenta Otros Gastos pagados por anticipado representa los pagos por adelantado que ha efectuado la Caja por concepto de servicios diversos contratados. ej : suscripciones, publicidad, ambiente musical, etc. Esta cuenta deberá ser amortizada de acuerdo a la utilización o vencimiento de los mismos. 1.01.03.00.00 ACTIVO REALIZABLE 1.01.03.01.00 INVENTARIO DE MERCANCIAS
La cuenta representa el costo total de los materiales y suministros destinados a la venta, en existencia en los almacenes y depósitos de la Caja. Se crearán cuentas auxiliares por cada tipo. 1.01.03.01.01 1.01.03.01.02 1.01.03.01.03 1.01.03.01.04 1.01.03.01.05 Supermercado o Economato Farmacias Vestido y Calzado Electrodomésticos Otras mercancías
1.01.03.99.00 OTROS ACTIVOS REALIZABLES La cuenta de Otros activos realizables representa todos aquellos activos realizables no incluidos en las cuentas anteriores. 1.01.04.00.00 ACTIVOS DIFERIDOS 1.01.04.01.00 ACTIVOS DIFERIDOS La cuenta Activos Diferidos representa el monto de aquellos gastos cuyo saldo se debe amortizar sustancialmente en el tiempo o las partidas que por su naturaleza requieren ser amortizadas en varios períodos. 1.01.04.01.01. MEJORAS A LA PROPIEDAD ARRENDADA Esta cuenta representa el monto no amortizado de los gastos incurridos por la Caja, por concepto de mejoras efectuadas a propiedades de terceros, que la Caja tiene en arrendamiento. 1.01.04.01.02. CARGOS DIFERIDOS En esta cuenta se registrarán otros gastos incurridos, o pérdidas extraordinarias, que es apropiado diferir a varios ejercicios económicos, tales como estudios preliminares y proyectos de obras que no serán ejecutadas, pérdidas extraordinarias en retiro de propiedades, gastos de organización, diferencias extraordinarias en cambio de monedas, etc Estos gastos no surgen de las operaciones regulares de la Caja, por lo que la porción vencida o devengada de ellos debe llevarse a cuentas de gastos no operativos. Se crearán cuentas auxiliares por cada cargo diferido. 1.01.04.99.00 OTROS ACTIVOS DIFERIDOS La cuenta Otros Activos Diferidos representa el monto de aquellos gastos cuyo saldo se debe amortizar sustancialmente en el tiempo o las partidas que por su naturaleza requieren ser amortizadas en varios períodos; y que no están considerados en las específicas anteriores.
1.01.99.00.00 OTROS ACTIVOS CORRIENTES 1.01.99.01.00 OTROS ACTIVOS CORRIENTES La cuenta de Otros activos circulantes representa todos aquellos activos circulantes no incluidos en las cuentas anteriores. 1.02.00.00.00 ACTIVO NO CORRIENTES La cuenta Activos no Corrientes representa aquellos rubros y cuentas del activo no clasificadas como "Corrientes"; que la Caja no espera o tiene la intención de convertir en efectivo en un lapso menor a un año, contado a partir de la fecha del balance. 1.02.01.00.00 CUENTAS A MEDIANO Y LARGO PLAZO. La cuenta a Mediano y Largo Plazo representa aquellos rubros y cuentas del activo no clasificadas como "Corrientes"; que la Caja no espera o tiene la intención de convertir en efectivo en un lapso menor a un año, contado a partir de la fecha del balance. 1.02.01.01.00 PRESTAMOS POR COBRAR La cuenta prestamos por cobrar representa la porción de las cuentas por cobra a socios que se estima no se hará efectiva en el corto plazo. Se crearán cuentas auxiliares por cada tipo. 1.02.01.01.00 1.02.01.01.01 1.02.01.01.02 1.02.01.01.03 1.02.01.01.04 1.02.01.01.05 Prestamos por Cobrar Mediano Plazo por Cobrar Especiales por Cobrar Largo Plazo por Cobrar Prestamos de vehículos por Cobrar Hipotecarios
1.02.01.99.00 OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS A COBRAR MEDIANO Y LARGO PLAZO. Incluye todas las otras cuentas y documentos a cobrar a mediano y largo plazo no incluidas en las especificaciones anteriores. 1.02.02.00.00 INVERSION FINANCIERA Esta cuenta representa el costo de las colocaciones a Largo Plazo, proyectos para generar rentabilidad o ser cedidos a los asociados de la Caja, y que no se tiene previsto convertirlos en efectivo en el período de un año, contado a partir de la fecha de elaboración del balance. 1.02.02.01.00 Inversiones Fijas CREAR conceptos
1.02.02.01.01 1.02.02.01.02 1.02.02.01.03 1.02.02.01.04
Habitacionales Turísticas En proceso se propone eliminar Otras Inversiones Fijas
1.02.02.02.00 TITULOS Y VALORES Esta cuenta representa el costo de acciones y títulos valores adquiridos por la Caja, y que no se tiene previsto convertirlos en efectivo en el período de un año, contado a partir de la fecha de elaboración del balance.. Se crearán cuentas auxiliares por cada inversión realizada. 1.02.02.02.01 1.02.02.02.02 1.02.02.02.03 1.02.02.02.04 1.02.02.02.05 Acciones y Obligaciones Comerciales Bonos de la deuda Pública Letras del Tesoro Bonos emitidos Garantizados por el Estado Fondos Mutuales
1.02.02.99.00. OTRAS INVERSIONES FINANCIERAS a cuenta Otras Inversiones Financieras representa el monto de otros valores adquiridos por la Caja, y que no se tiene previsto convertirlos en efectivo en el período de un año, contado a partir de la fecha de elaboración del balance; y que no fueron considerados en las específicas anteriores. 1.02.03.00.00 ACTIVO FIJO Representa los montos en la adquisición, fabricación o construcción de activos tangibles, destinados al uso y servicio de la Caja, para la producción de la renta; así como los costos colaterales en que se incurra para la instalación y prueba. Deben reunir las siguientes características: 1. Largo uso y vida útil estimada. Son bienes que tienen un uso normal que sobrepasa el año. 2. Son de carácter permanente. En este sentido, son de naturaleza tal, que pueden utilizarse en forma continua, por un largo tiempo, sin perder sus características ni deteriorar perceptiblemente su estado. 3. Alto costo. Son bienes cuyo costo unitario es significativo,
A excepción de los terrenos, los mismos deberán depreciarse con base a las vidas útiles estimadas. También incluye el costo de las mejoras y reparaciones que incrementen la vida útil probable y/o eficiencia de estos activos. 1.02.03.01.01 TERRENOS Incluye el costo de adquisición, y mejoras de cualquier tipo, de tierras y terrenos independientemente del uso que se de a los mismos. 1.02.03.01.02 OBRAS DE ARTE Incluye el costo de adquisición del patrimonio artístico de la caja 1.02.03.01.03.OBRAS EN PROCESO Esta cuenta representa el costo acumulado en la construcción de obras de bienes, realizadas por terceros, requeridas por la Caja para cumplir sus operaciones regulares. Una vez concluida la obra, el saldo acumulado se trasferirá al activo fijo correspondiente, cancelando las cuentas de obras en proceso. Incluirá los materiales, costos y gastos directos e indirectos incurridos por la Caja, en las obras; asi como los costos y gastos de las unidades organizativas de la Caja para los procesos de inspección; y los gastos financieros directamente relacionados con las mismas 1.02.03.01.04 EDIFICIOS Incluye el costo de adquisición o construcción de edificios, casas, quintas, estructuras, y cualquier otro tipo de inmuebles para el uso de la Caja. También abarca los gastos de gestión y registro de los respectivos inmuebles; indemnización por la expropiación de edificios, casas, quintas y cualquier otro tipo de inmuebles. Asi mismo incluye los gastos destinados a las ampliaciones mayores de edificaciones, y demás obras de infraestructura, conservaciones, mejoras y reparaciones mayores que aumenten el valor de las construcciones y prolongan notablemente su vida útil. Estas subpartidas se destinarán solamente a los trabajos realizados por terceros. 1.02.03.01.05 DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO Refleja el monto total de las provisiones acumuladas para reflejar la pérdida de valor de los edificios y construcciones, como consecuencia del desgaste, obsolescencia, etc de los mismos.
1.02.03.01.06 SEDE DE LA CAJA AHORRO Incluye el costo de adquisición o construcción de edificios sede de la caja,y destinado solo para este uso. Asi mismo incluye los gastos destinados a las ampliaciones mayores de las edificaciones, y demás obras de infraestructura, conservaciones, mejoras y reparaciones mayores que aumenten el valor de las construcciones y prolongan notablemente su vida útil. Estas subpartidas se destinarán solamente a los trabajos realizados por terceros. 1.02.03.01.07 DEPRECIACION ACUMULADA SEDE DE LA CAJA AHORRO Refleja el monto total de las provisiones acumuladas para reflejar la pérdida de valor de los edificios y construcciones, como consecuencia del desgaste, obsolescencia, etc de los mismos. 1.02.03.01.08. VEHICULOS, Esta cuenta representa el costo de adquisición de bienes muebles de alto costo unitario y con vida útil estimada mayor de un año, destinados al transporte de pasajeros y carga; tales como: automóviles, autobuses, camiones, motos y vehículos especializados, por ejemplo, , grúas; adquiridos por la Caja o construidos por terceros; así como los costos colaterales en que se incurra para la instalación y prueba. También comprende el costo de reparaciones que implican un aumento significativo en la vida útil del bien o una ampliación importante de su capacidad productiva. Incluye gastos por mano de obra y accesorios 1.02.03.01.09. DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS, Refleja el monto total de las provisiones acumuladas para reflejar la pérdida de valor de los Vehículos, como consecuencia del desgaste, obsolescencia, etc de los mismos. 1.02.03.01.10. MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE OFICINA Incluye el costo de adquisición de bienes muebles de alto costo unitario y con vida útil estimada mayor de un año, destinados a oficinas y alojamiento; tales como: estantes, escritorios, kárdex, mesas, protectores de cheques, calculadoras de mesa, máquinas de escribir, cajas de seguridad. Bienes muebles usados para el procedimiento electrónico de datos, tales como: unidades centrales de procedimiento, impresoras, pantallas, grabo-verificadores, unidades de cinta, unidades de disco, ampliación de memoria. Otras máquinas, muebles y demás equipos de oficina y alojamiento no incluidas en las subpartidas anteriores. Para la cuenta, en principio, entre otros, se sugieren los siguientes auxiliares :
AIRES ACONDICIONADOS NO CENTRALES ARCHIVOS ARMARIOS BIBLIOTECAS CAFETERAS ELECTRICAS CAJAS DE SEGURIDAD CALCULADORAS Y SUMADORAS COMPUTADORES DESTRUCTORES DE DOCUMENTOS DETECTORES DE BILLESTES FALSOS ENCUADERNADORAS ENFRIADORES DE AGUA ESCRITORIOS ESTANTES EXTINTORES FOTOCOPIADORAS GILLOTINAS DE PLANO IMPRESORAS KARDEX LAVADORAS LOCKERS MAQUINAS DE ESCRIBIR MESAS NEVERAS PIZARRAS PROTECTORES DE CHEQUES REGULADORES ELECTRICOS RELOJES FECHADORES RIBERTEADORAS SACAPUNTAS ELECTRICOS SCANNERS SECADORAS SILLAS TANDEN TELEFONERAS VALIDADORAS CAJAS DE SEGURIDAD 1.02.03.01.11 DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE OFICINAS, Refleja el monto total de las provisiones acumuladas para reflejar la pérdida de valor de los Mobiliarios Y Equipos de oficinas, como consecuencia del desgaste, obsolescencia, etc de los mismos.
1.2.3.1.12.
Incluye el costo de adquisición de bienes muebles de alto costo unitario y con vida útil estimada mayor de un año, destinados a la seguridad. 1.02.03.01.13 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPOS DE SEGURIDAD, Refleja el monto total de las provisiones acumuladas para reflejar la pérdida de valor de los Equipos de Seguridad, como consecuencia del desgaste, obsolescencia, etc de los mismos. 1.02.03.01.14 INSTALACIONES Incluye el costo de adquisición, construcción y renovación de instalaciones eléctricas, ducterías de aire acondicionados, tuberías, etc No incluye los gastos para las instalaciones de las maquinarias y equipos consideradas como activos reales, los cuales se imputan por la misma específica por donde se realiza la adquisición de dichas maquinarias y equipos 1.02.03.01.15. DEPRECIACION ACUMULADA INSTALACIONES, Refleja el monto total de las provisiones acumuladas para reflejar la pérdida de valor de las Instalaciones, como consecuencia del desgaste, obsolescencia, etc de los mismos 1.02.03.01.16 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN Incluye el costo de adquisición de Equipos de Computación de alto costo unitario y con vida útil estimada mayor de un año. 1.02.03.01.17 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN Refleja el monto total de las provisiones acumuladas para reflejar la pérdida de valor de los Equipos de Computación, como consecuencia del desgaste, obsolescencia, etc de los mismos. 1.02.03.01.18 EQUIPOS MEDICO Incluye el costo de adquisición de bienes muebles de alto costo unitario y con vida útil estimada mayor de un año, destinados labores de odontología y cirugía, consultorios odontológicos y, así como en los laboratorios de las ciencias médicas, tales como: rayos X, máquinas espectadoras, dentales, mesas operatorias, instrumental de operaciones, aparatos de medición y similares; adquiridos por la Caja o construidos por terceros; asi como los costos colaterales en que se incurra para la instalación y prueba. Tambien comprende el costo de reparaciones que implican un aumento significativo en la vida útil del bien o una ampliación importante de su capacidad productiva. En estos casos incluye gastos por mano de obra y accesorios
1.02.03.01.19 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPOS MEDICOS Refleja el monto total de las provisiones acumuladas para reflejar la pérdida de valor de los Equipos Médicos, como consecuencia del desgaste, obsolescencia, etc de los mismos. 1.02.03.99.00 OTROS ACTIVOS FIJOS La cuenta de Otros Activos Fijos representa el costo de todos aquellos activos de operación no incluidos en las cuentas anteriores. 1.02.04.00.00 ACTIVO INTANGIBLE En esta cuenta se registran aquellos gastos cuyo saldo, por su naturaleza, requieren ser amortizados en varios períodos. Asi mismo, los derechos de carácter relativamente permanente y que tienen un valor económico como medios de realización de las operaciones normales de la Caja. 1.02.04.01.00 SISTEMAS DE COMPUTACIÓN Esta cuenta representa el monto de la Inversión que realiza la Caja en paquetes y programas de computación, adquiridos a los fines de ser aplicados en los sistemas administrativos y operativos computarizados de la Caja; y que por su naturaleza, requieren ser amortizados en varios períodos. Se crearán cuentas auxiliares por las distintas sedes de la Caja de Ahorro 1.02.04.01.01. Sistema de Computación Sede Principal 1.02.04.01.02. Sistema de Computación Otras Sedes 1.02.04.99.00 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES Esta cuenta representa el monto de la Inversión en aquellos gastos cuyo saldo, por su naturaleza, requieren ser amortizados en varios períodos; y que no fueron considerados en las específicas anteriores. 1.02.05.00.00 Litigios 1.02.05.01.00 1.02.05.01.01 1.02.05.01.02 1.02.05.01.03 1.02.05.01.04 1.02.05.01.99 Operaciones en Litigios Cuentas por Cobrar en Litigios Reclamos Cajas de Seguro Prestamos Hipotecarios en Litigios Reclamos a Instituciones Financieras Otras Operaciones en Litigios
1.02.06.00.00 CARGOS DIFERIDOS 1.02.06.01.00 GASTOS DE ORGANIZACION
Esta cuenta representa el monto de los Gastos de constitución y funcionamiento inicial de las personas jurídicas cuyo saldo, por su naturaleza, requiere ser amortizado en varios períodos. 1.02.06.02.00 PROGRAMAS DE COMPUTACIÓN Esta cuenta representa el monto de los Programas de Computación cuyo saldo, por su naturaleza, requiere ser amortizado en varios períodos. 1.02.06.03.00 MANUALES DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Esta cuenta representa el monto de los Manuales de Normas y Procedimientos cuyo saldo, por su naturaleza, requiere ser amortizado en varios períodos. 1.02.06.04.00 ESTUDIOS Y PROYECTOS Esta cuenta representa el monto de la Inversión que realiza la Caja en estudios y proyectos cuyo saldo, por su naturaleza, requiere ser amortizado en varios períodos. 1.02.06.99.00 OTROS CARGOS DIFERIDOS La cuenta Otros Cargos Diferidos representa el costo de adquisición de Caja; y que no fueron considerados en las específicas anteriores. 1.02.07.00.00 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES La cuenta Otros activos no corrientes representa el total de las cuentas del activo no circulantes, no incluidas en los rubros anteriores. 1.02.07.01.00 DEPOSITOS DADOS EN GARANTIA La cuenta Depósitos en garantía, representa los montos que la Caja ha cancelado a terceros con el objeto de constituir garantías por el uso de servicios; garantizar el cumplimiento de algún contrato u otros conceptos. Estos depósitos son recuperables. Se crearán cuentas auxiliares por cada depósito dado en garantía. 1.02.07.02.00 FONDOS CONGELADOS 1.02.07.03.00 RESERVA LEGAL Clasifica diferente 1.02.07.04.00 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Esta cuenta representa activos que disminuirán en la medida que el desembolso efectuado se convierta en gasto real del período. Esta cuenta deberá ser amortizada de acuerdo a la utilización o vencimiento de los mismos. Se crearán cuentas auxiliares por cada contrato o concepto pagado por anticipado. 1.02.07.05.00 ANTICIPO A CONTRATISTAS POR CONTRATOS A LARGO PLAZO
La cuenta Anticipo a contratistas, representa los montos de los anticipos que la Caja ha entregado a los contratistas que estén realizando obras o instalaciones y que se encuentren pendientes de liquidación en las valuaciones o estados de pagos presentados por éstos a la fecha de cierre del ejercicio y se imputarán en ejercicios posteriores, exceptuando el inmediato posterior. Se crearán cuentas auxiliares por cada contrato. 1.02.07.06.00 ANTICIPOS A PROVEEDORES - LARGO PLAZO
La cuenta Anticipo a Proveedores, representa los montos de los anticipos que la Caja ha entregado a los proveedores de bienes y servicios; y se imputarán en ejercicios posteriores, exceptuando el inmediato posterior. Se crearán cuentas auxiliares por cada proveedor. 1.02.07.99.00 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES La cuenta Activos no especificados representa todos aquellos activos que posee la Caja que correspondan con algunos de los señalados anteriormente en las diferentes cuentas, por ejemplo Activos diferidos. 1.02.07.99.01. ACTIVOS DADOS EN COMODATO Esta cuenta representa el costo de los Activos propios, en los que la propiedad se conserva pero cuyos derechos de uso se han cedido a terceros. Se crearán cuentas auxiliares por cada beneficiario y activo. 1.02.08.00.00 AJUSTE POR INFLACION Esta cuenta representa el monto del ajuste por inflación a los activos fijos según metodologías de aceptación general. 1.02.08.01.00 AJUSTE POR INFLACION DE TERRENOS
Esta cuenta representa el monto de incremento de valor, atribuido por los cálculos del Resultado por Exposición a la Inflación, para lo cual se utilizarán los Indices de Precios al Consumidor (IPC)
calculado éste como la diferencia entre el costo histórico del activo, al cual estaban registrados y el valor ajustado por dicho efecto; según metodologías de aceptación. La cuenta refleja el monto ajustado. 1.02.08.02.00 AJUSTE POR INFLACION DE EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES
Esta cuenta representa el monto de incremento de valor, atribuido por los cálculos del Resultado por Exposición a la Inflación, para lo cual se utilizarán los Índices de Precios al Consumidor (IPC) calculado éste como la diferencia entre el costo histórico del de edificios y construcciones, los cuales estaban registrados y el valor ajustado por dicho efecto; según metodologías de aceptación. La cuenta refleja el monto ajustado. 1.02.08.03.00 . AJUSTE POR INFLACION DE INSTALACIONES Esta cuenta representa el monto de incremento de valor, atribuido por los cálculos del Resultado por Exposición a la Inflación, para lo cual se utilizarán los Índices de Precios al Consumidor (IPC) calculado éste como la diferencia entre el costo histórico de instalaciones, al cual estaban registrados y el valor ajustado por dicho efecto; según metodologías de aceptación. La cuenta refleja el monto ajustado. 1.02.08.04.00 AJUSTE POR INFLACION DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS
Esta cuenta representa el monto de incremento de valor, atribuido por los cálculos del Resultado por Exposición a la Inflación, para lo cual se utilizarán los Índices de Precios al Consumidor (IPC) calculado éste como la diferencia entre el costo histórico de maquinarias y equipos, las cuales estaban registrados y el valor ajustado por dicho efecto; según metodologías de aceptación. La cuenta refleja el monto ajustado. 102.08.05.00 . AJUSTE POR INFLACION DE OTRAS MAQUINARIAS Y EQUIPOS
Esta cuenta representa el monto de incremento de valor, atribuido por los cálculos del Resultado por Exposición a la Inflación, para lo cual se utilizarán los Índices de Precios al Consumidor (IPC) calculado éste como la diferencia entre el costo histórico de otras maquinarias y equipos, las cuales estaban registrados y el valor ajustado por dicho efecto; según metodologías de aceptación. La cuenta refleja el monto ajustado. 1.02.08.99.00 AJUSTE POR INFLACION DE OTROS ACTIVOS FIJOS Esta cuenta representa el monto de incremento de valor, atribuido por los cálculos del Resultado por Exposición a la Inflación, para lo cual se utilizarán los Índices de Precios al Consumidor (IPC) calculado éste como la diferencia entre el costo histórico de otros activos fijos, los cuales estaban registrados y el valor ajustado por dicho efecto; según metodologías de aceptación. La cuenta refleja el monto ajustado.
PARTIDAS 2. PASIVO 2.00.00.00.00. PASIVO La cuenta Pasivos representa todos los derechos ciertos o contingentes que, a la fecha de cierre, terceros ajenos poseen o pueden llegar a poseer contra la Caja. 2.01.00.00.00 PASIVO CIRCULANTE La cuenta Pasivos circulantes representa todos aquellos compromisos y deudas concertadas, que deben ser canceladas dentro del período de un año contado desde la fecha del Balance y las previsiones efectuadas sobre las cuentas de activo corriente (estimación de situaciones contingentes que pueden originarse.) 2.01.01.00.00 CUENTAS Y EFECTOS A PAGAR Las Cuentas y Efectos a pagar representan todas aquellas cuentas que reflejan compromisos y deudas contraídas con terceros en función de las operación normales de la Caja y que deben ser canceladas dentro del plazo de un año contado desde la fecha del Balance. Se crearán cuentas auxiliares por cada tipo. 2.01.01.01.00 2.01.01.02.00 2.01.01.03.00 2.01.01.04.00 2.01.01.04.01 2.01.01.04.02 2.01.01.04.03 2.01.01.04.04 2.01.01.05.00 2.01.01.06.00 2.01.01.06.01 2.01.01.06.02 2.01.01.06.03 2.01.01.06.04 2.01.01.06.05 2.01.01.06.06 2.01.01.07.00 2.01.01.07.01 2.01.01.07.02 2.01.01.07.03 2.01.01.08.00 2.01.01.09.00 2.01.01.10.00 Cajas (Fondos de Ahorros) Socios Exsocios Proveedores Supermercado o Economato Farmacias Vestidos y Calzados Electrodomésticos Efectos por Pagar Honorarios Profesionales por Pagar Auditores Externos Contador Interno Asesores Financieros y Comerciales Abogados Sistemas y Procedimientos Otros Honorarios Sueldos por Pagar Sueldos por Pagar Empleados Sueldos por Pagar Obreros Sueldos Por Pagar Servicios Especiales Montepío por Pagar Mutuo Auxilio por Pagar Pólizas de Seguro por Pagar
2.01.01.11.00 2.01.01.11.01 2.01.01.11.02 2.01.01.11.03 2.01.01.12.00 2.01.01.12.01 2.01.01.12.02 2.01.01.12.03 2.01.01.12.04 2.01.01.12.05 2.01.01.12.06 2.01.01.12.99 2.01.01.13.00 2.01.01.13.01 2.01.01.13.02 2.01.01.13.03 2.01.01.13.04 2.01.01.14.00 2.01.01.15.00 2.01.01.16.00 2.01.01.99.00 2.01.01.99.99
Contribuciones por Pagar Seguro Social y Paro Forzoso Ley de Política Habitacional Otras Contribuciones por Pagar Retenciones Laborales A Pagar Retenciones Laborales Para Instituciones De Seguridad Social Retenciones. Laborales Para Instituto Nacional De Cooperación Educativa Ince Retenciones Laborales Por Ley De Política Habitacional Retenciones Laborales Por Ley De Seguro De Paro Forzoso Retenciones Por Impuesto Sobre La Renta Retenciones Para Fondos De Jubilaciones Otras Retenciones Laborales Impuestos Directos a Pagar Honorarios Impuesto Sobre la Renta (I.S.L.R) Impuesto al Valor Agregado (IVA) Otros Impuestos por Pagar Impuestos Indirectos A Pagar Intereses Por Pagar Sobre Prestaciones Sociales Dividendos por Distribuir a Socios Otras Cuentas A Pagar Otras
2.01.01.04.00 PROVEEDORES La cuenta Proveedores representa el monto del crédito comercial otorgado a la Caja por terceros, por la prestación de bienes y servicios que se espera sean cancelados dentro del plazo de un año contado desde la fecha del Balance. y los saldos que se adeudan a los contratistas a la fecha del balance, de acuerdo a las valuaciones o estados de avance que éstos han presentado a la Caja por los programas que realizan; que deben ser canceladas en el plazo de un año, a partir del cierre del período. Se crearán cuentas auxiliares por cada proveedor. 2.01.01.05.00. EFECTOS A PAGAR 2.01.01.05.01. EFECTOS A PAGAR PORCION CIRCULANTE Los efectos a pagar, reflejan compromisos y deudas contraídas con terceros, en función de las operaciones normales de la Caja; representadas en giros, pagarés, aceptados por la Caja, con vencimientos menores a un año, contado, a partir del cierre del periodo. Se crearán cuentas auxiliares por cada proveedor.
2.01.01.06.00 HONORARIOS PROFESIONALES POR PAGAR Los Honorarios Profesionales, reflejan compromisos y deudas contraídas con terceros, en función de las operaciones normales de la Caja, con vencimientos menores a un año, contado, a partir del cierre del periodo.
Se crearán cuentas auxiliares por cada tipo de Profesional 2.01.01.06.01 2.01.01.06.02 2.01.01.06.03 2.01.01.06.04 2.01.01.06.05 2.01.01.06.06 Auditores Externos Contador Interno Asesores Financieros y Comerciales Abogados Sistemas y Procedimientos Otros Honorarios
2.01.01.07.00 SUELDOS POR PAGAR Esta cuenta representa el monto de las obligaciones, por sueldos devengados, que se han incurrido a la fecha de cierre; las cuales sin embargo, no serán exigibles a dicha fecha; y son acumuladas para futuro pago. Incluye los sueldos no reclamados. Incluye becas, utilidades, reintegros de viáticos, etc no reclamados; distintos a las prestaciones sociales y otras retenciones laborales que posean cuentas especificas. Se crearán cuentas auxiliares por cada empleado. 2.01.01.07.01. SUELDOS POR PAGAR EMPLEADOS Esta cuenta representa el monto de las obligaciones, por sueldos devengados, que se han incurrido a la fecha de cierre; las cuales sin embargo, no serán exigibles a dicha fecha; y son acumuladas para futuro pago. Incluye los sueldos no reclamados. Incluye becas, utilidades, reintegros de viáticos, etc no reclamados; distintos a las prestaciones sociales y otras retenciones laborales que posean cuentas especificas. Se crearán cuentas auxiliares por cada empleado. 2.01.01.07.02. SUELDOS POR PAGAR OBREROS Esta cuenta representa el monto de las obligaciones, por sueldos devengados, que se han incurrido a la fecha de cierre; las cuales sin embargo, no serán exigibles a dicha fecha; y son acumuladas para futuro pago. Incluye los sueldos no reclamados.
Incluye becas, utilidades, reintegros de viáticos, etc no reclamados; distintos a las prestaciones sociales y otras retenciones laborales que posean cuentas especificas. Se crearán cuentas auxiliares por cada obrero. 2.01.01.07.03. SUELDOS POR PAGAR SERVICIOS ESPECIALES Esta cuenta representa el monto de las obligaciones, por sueldos devengados, que se han incurrido a la fecha de cierre; las cuales sin embargo, no serán exigibles a dicha fecha; y son acumuladas para futuro pago. Incluye los sueldos no reclamados. Incluye becas, utilidades, reintegros de viáticos, etc no reclamados; distintos a las prestaciones sociales y otras retenciones laborales que posean cuentas especificas. Se crearán cuentas auxiliares por cada trabajador. 2.01.01.08.00 Montepío por Pagar Esta cuenta representa el monto de Montepío, que se han incurrido a la fecha de cierre; las cuales sin embargo, no serán exigibles a dicha fecha; y son acumuladas para futuro pago 2.01.01.09.00 Mutuo Auxilio por Pagar Esta cuenta representa el Mutuo Auxilio, que se han incurrido a la fecha de cierre; las cuales sin embargo, no serán exigibles a dicha fecha; y son acumuladas para futuro pago. 2.01.01.10.00 Pólizas de Seguro por Pagar Esta cuenta representa el monto de Primas de Seguros, que se han incurrido a la fecha de cierre; las cuales sin embargo, no serán exigibles a dicha fecha; y son acumuladas para futuro pago. 2.01.01.11.00 Contribuciones por Pagar
Esta cuenta representa el monto por contribuciones, que se han incurrido a la fecha de cierre; las cuales sin embargo, no serán exigibles a dicha fecha; y son acumuladas para futuro pago. Se crearán cuentas auxiliares por cada Contribución. 2.01.01.11.01 2.01.01.11.02 2.01.01.11.03 Seguro Social y Paro Forzoso Ley de Política Habitacional Otras Contribuciones por Pagar
2.01.01.12.00 RETENCIONES LABORALES A PAGAR
La Cuenta Retenciones laborales, representa el monto, retenido al personal mediante la nómina, que al cierre del ejercicio, adeuda la Caja a organismos de seguridad social del Estado (Instituto Venezolano de los Seguros Sociales, Instituto Nacional de Cooperación Educativa y otros), del sector privado y a organismos gremiales y similares. Comprende el monto de la retención al personal según corresponda, pendiente de pago a dichos entes. 2.01.01.12.01. RETENCIONES LABORALES PARA INSTITUCIONES DE SEGURIDAD SOCIAL La Cuenta retenciones laborales para instituciones de seguridad social, representa el monto, retenido mediante la nómina, que al cierre del ejercicio adeuda la Caja por concepto de cotización a organismos de seguridad social del Estado, tales como: el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales, Instituto de Previsión Social de las Fuerzas Armadas Nacionales y otros. Comprende el monto de la retención al personal según corresponda, pendiente de pago a dichos entes. 2.01.01.12.02. RETENC. LABORALES PARA INSTITUTO NACIONAL DE COOPERACION EDUCATIVA INCE La cuenta Retenciones laborales para el Instituto Nacional de Cooperación Educativa (INCE) representa el monto, retenido mediante la nómina, que al cierre del ejercicio adeuda la Caja por concepto de cotizaciones al INCE, de conformidad con la Ley respectiva. Comprende la retención al personal según corresponda, pendiente de pago a dichos entes. 2.01.01.12.03. RETENCIONES LABORALES POR LEY DE POLITICA HABITACIONAL La cuenta Retenciones laborales por Ley de Política Habitacional, representa el monto, retenido mediante la nómina, que al cierre del ejercicio adeuda la Caja por dicho concepto. Comprende la retención al personal según corresponda, pendiente de pago. 2.01.01.12.04. RETENCIONES LABORALES POR LEY DE SEGURO DE PARO FORZOSO La cuenta Retenciones laborales por Ley de Política Habitacional, representa el monto, retenido mediante la nómina, que al cierre del ejercicio adeuda la Caja por dicho concepto. Comprende la retención al personal según corresponda, pendiente de pago. 2.01.01.12.05. RETENCIONES POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA Esta cuenta representa el monto de las retenciones tributarias realizadas por la Caja por cuenta de terceros. 2.01.01.12.06. RETENCIONES PARA FONDOS DE JUBILACIONES La cuenta Retenciones laborales para Fondos de Jubilaciones, representa el monto disponible para cancelar jubilaciones, previstas en el contrato colectivo vigente en la Caja. Es el monto retenido mediante la nómina, que al cierre del ejercicio adeuda la Caja por dicho concepto. Comprende la retención al personal según corresponda, pendiente de pago.
2.01.01.12.99. OTRAS RETENCIONES LABORALES La cuenta Otras Retenciones Laborales, representa el monto retenido mediante la nómina, que al cierre del ejercicio adeuda la Caja por otros conceptos distintos a los de las cuentas anteriores. Comprende la retención al personal según corresponda, pendiente de pago. 2.01.01.13.00 IMPUESTOS DIRECTOS A PAGAR Esta cuenta representa el monto de las obligaciones, por impuestos directos, que se han incurrido a la fecha de cierre las cuales sin embargo, no serán exigibles a dicha fecha; y son acumuladas para futuros pagos. Se crearán cuentas auxiliares por cada tipo de impuesto a pagar. 2.01.01.13.01 2.01.01.13.02 2.01.01.13.03 2.01.01.13.04 Honorarios Impuesto Sobre la Renta (I.S.L.R) Impuesto al Valor Agregado (IVA) Otros Impuestos por Pagar
2.01.01.14.00 IMPUESTOS INDIRECTOS POR PAGAR Esta cuenta representa el monto de las obligaciones, por impuestos indirectos, que se han incurrido a la fecha de cierre las cuales sin embargo, no serán exigibles a dicha fecha; y son acumuladas para futuros pagos. 2.01.01.15.00 INTERESES POR PAGAR SOBRE PRESTACIONES SOCIALES Esta cuenta representa el monto de las obligaciones, por intereses sobre prestaciones sociales, que se han incurrido a la fecha de cierre las cuales sin embargo, no serán exigibles a dicha fecha; y son acumuladas para futuros pagos. 2.01.01.16.00 DIVIDENDOS POR DISTRIBUIR A SOCIOS Esta cuenta representa el monto de las obligaciones, por dividendos decretados y no pagados, que se han incurrido a la fecha de cierre las cuales sin embargo, no serán exigibles a dicha fecha; y son acumuladas para futuros pagos. 2.01.01.99.00 OTROS CUENTAS Y EFECTOS A PAGAR La cuenta Otros Cuentas y Efectos a Pagar, representa el total de los compromisos y deudas asumidas por la Caja por la prestación de bienes y servicios; que deben ser cancelados en el plazo de un año, a partir del cierre del período; y que no fueron incluidos en las específicas anteriores.
2.02.00.00.00 PASIVO A MEDIANO Y LARGO PLAZO 2.02.01.00.00 DOCUMENTOS Y EFECTOS A PAGAR A MEDIANO Y LARGO PLAZO 2.02.01.01.00 PREVISIONES
Las previsiones son apartados financieros de cálculos estimativos, para contingencias que pueden producirse o no y de montos inciertos, los que de producirse incidirían en el resultado económico. 2.02.01.01.01 Provisión de Prestaciones Sociales La cuenta Provisiones de Prestaciones Sociales representa los montos que se determinan sobre los saldos del pasivo laboral, con el fin de compensar, cuando se produzcan la terminación de la relación laboral. Se presentará directamente, disminuyendo las cuentas deudores del activo o desagregándolo en cuentas y disminuyendo la respectiva del activo a que corresponda la previsión. 2.02.01.01.02 PREVISION PARA PERDIDAS DE INVENTARIO Son acumulaciones efectuadas para cubrir la pérdida de valor de inventarios en existencia, originada por la obsolescencia de los mismos. Igualmente representa los montos apartados para cubrir la eventualidad de pérdidas de existencias de inventario no aseguradas o por diferencias entre la suma que sería cobrada del seguro y el valor real de la pérdida. 2.02.01.02.00 HIPOTECAS POR PAGAR Esta cuenta representa el monto de las obligaciones, por Efectos contraídos por Inmuebles, que se han incurrido a la fecha de cierre las cuales sin embargo, no serán exigibles a dicha fecha; y son acumuladas para futuros pagos. 2.02.02.00.00 CREDITOS DIFERIDOS Esta cuenta representa el monto de las obligaciones generadas por la Caja y que se cobraron de forma anticipada 2.02.02.01.00 INTERESES DIFERIDOS SOBRE PRESTAMO. Se crearán cuentas auxiliares por cada tipo de Crédito Diferido: 2.02.02.01.01 Corto Plazo 2.02.02.01.02 A Mediano Plazo 2.02.02.01.03 A Largo Plazo 2.02.02.01.04 Especiales. 2.02.02.01.05 Vehículos
2.02.02.01.06 Hipotecarios 2.02.02.01.07 Otros 2.02.02.02.00 Alquileres Cobrados por Anticipados 2.02.02.03.00 Otros Créditos Diferidos
2.02.03.00.00 OTROS PASIVO La cuenta Otros representa aquellos rubros que no pudieron ser clasificados como pasivos "circulantes"; tales como obligaciones a mediano y largo plazo. PARTIDAS 3. PATRIMONIO 3.00.00.00.00 PATRIMONIO La cuenta Patrimonio representa la responsabilidad de la Caja hacia sus propietarios por su inversión de capital social, reservas y utilidades acumuladas. 3.01.00.00.00 AHORRO ESTATUTARIO 3.01.01.00.00 AHORRO DE LOS SOCIOS La cuenta Ahorro de los Socios representa los aportes realizados por los socios a la Caja. 3.01.02.00.00. MENOS: RETIROS PARCIALES La cuenta retiro Parciales, representa el saldo generado por los retiros efectuados por los socios de la caja. 3.01.03.00.00 Aporte oficial del Patrono La cuenta Aporte oficial del Patrono representa los aportes realizados por los patronos efectuados a la Caja. 3.01.04.00.00 Aportes voluntarios de los Socios La cuenta Aportes voluntarios de los Socios representa los aportes adicionales y de forma voluntaria realizados por los socios a la Caja. 3.01.05.00.00 Donaciones Recibidas La cuenta representa las donaciones recibidas por terceros a la caja. 3.02.00.00.00 FONDOS DE RESERVAS
La cuenta fondos de Reservas representa todas aquellas cuentas que se han constituido como reservas, deduciendo determinados porcentajes de la utilidad neta, antes de la distribución de dividendos, de acuerdo a lo dispuesto en la escritura de constitución de la Caja. 3.02.01.00.00 RESERVAS ESTATUTARIAS La cuenta Reservas estatutarias representa determinados porcentajes de la utilidad neta que han sido deducidos, por obligatoriedad, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 262 del Código de Comercio, los estatutos de la Caja; la escritura de constitución de la Caja o que posteriormente hayan sido aprobadas por la Asamblea, según corresponda. 3.02.02.00.00 CONTINGENCIAS La cuenta Contingencias representa el monto de fondos reservados para posibles hecho inesperados que pudieran afectar el buen curso de las operaciones de la caja. 3.02.03.00.00 PLAN DE VIVIENDAS La cuenta Plan de Viviendas representa el monto de fondos reservados para los proyectos habitacionales requeridos por los socios de la caja. 3.02.04.00.00 PROVISION SOCIAL La cuenta Provisión Social representa el monto de fondos reservados para los proyectos sociales requeridos por los socios de la caja. 3.02.05.00.00 PAGO DE MUTUO AUXILIO La cuenta Pago de Mutuo Auxilio representa el monto de fondos reservados para cubrir las cuotas por este concepto requeridos por los socios de la caja.
3.02.06.00.00 PAGO DE MONTEPIO La cuenta Pago de Montepío representa el monto de fondos reservados para cubrir las cuotas por este concepto requeridos por los socios de la caja. 3.02.07.00.00 OTRAS RESERVAS La cuenta Otras reservas representa todas aquellas reservas no especificadas anteriormente, para lo cual la Caja indicará en un anexo a esta cuenta, el nombre de cada reserva, los montos acumulados y los montos que se han contabilizado en el ejercicio.
PARTIDAS 4. INGRESOS 4.00.00.00.00 INGRESOS Esta cuenta representa el monto de los recursos monetarios de la Caja en virtud de sus facultades de captar recursos de sus asociados o del patrono. 4.01.00.00.00 INGRESOS ORDINARIOS Esta cuenta representa el monto de los Recursos periódicos y permanentes, de las cajas como fuente de financiamiento de sus operaciones. 4.02.04.04.00 INGRESOS DE LA PROPIEDAD Esta cuenta representa los montos provenientes de Ingresos por utilidades en Cajas subsidiarias, activos fijos, activos intangibles y financieros. Asimismo, incluye los ingresos derivados de alquileres, intereses y dividendos de la propiedad de activos reales, intangibles y financieros de los entes públicos. 4.01.01.01.00 INTERESES POR DINERO EN DEPOSITO Esta cuenta representa los montos provenientes de Ingresos por los intereses que generen los depósitos realizados en las instituciones financieras públicas o privadas. Se crearan auxiliares para cada tipo 4.01.01.01.01 4.01.01.01.02 4.01.01.01.03 4.01.01.01.04 4.01.01.01.05 4.01.01.01.06 4.01.01.01.07 4.01.01.01.08 4.01.01.01.09 4.01.01.01.10 4.01.01.01.11 4.01.01.01.12 Cuentas Corrientes y Totales Cuentas de Ahorros Certificados de Ahorros Depósitos a Plazo Fijo Fideicomisos Bancarios Intereses por Títulos y Valores Utilidades (Dividendos) por Inversiones en Cajas Renta De Títulos-Valores Públicos De La Republica Fondos Mutuales Otras Operaciones Financieras Interese y Dividendos no reclamados por los Socios Utilidades Por Venta De Activos
4.02.00.00.00 INGRESOS DE OPERACION
Esta cuenta representa el monto de los ingresos totales (brutos) por la venta de bienes y/o servicios relativos al objeto social de la Caja. Las deducciones de descuentos, bonificaciones, etc, por política comercial o contratos, deben considerarse como gastos de comercialización. Los ingresos no correspondientes a la actividad principal, pero de carácter regular y conexa con la misma, deben ser incluidos, como ingresos recurrentes ajenos a la operación.
4.02.01.00.00 INTERESES SOBRE PRESTAMOS Esta cuenta representa los montos provenientes de Ingresos por los intereses que generen los préstamos otorgados a los asociados de las cajas. Se crearan auxiliares para cada tipo 4.02.01.01.00 4.02.01.02.00 4.02.01.03.00 4.02.01.04.00 4.02.01.05.00 4.02.01.06.00 4.02.01.07.00 A Corto Plazo A Mediano Plazo A Largo Plazo Especiales Vehículos Hipotecarios Intereses Ganados Sobre Otros Prestamos
4.02.02.00.00 Ingresos por Ventas Esta cuenta representa los montos provenientes de Ingresos por ventas que generen las operaciones normales de las cajas. Se crearan auxiliares para cada tipo 4.02.02.01.00 4.02.02.02.00 4.02.02.03.00 4.02.02.04.00 4.02.02.05.00 4.02.02.06.00 4.02.02.07.00 4.02.02.08.00 Terreno Edificios Vehículos Supermercado o Economato Farmacia Vestido y Calzado Electrodomésticos Otras Ventas
4.02.03.00.00 Ingresos por Alquileres Esta cuenta representa los montos provenientes de Alquileres de la propiedad de la asociación. Se crearan auxiliares para cada tipo
4.02.03.01.00 4.02.03.02.00 4.02.03.03.00 4.02.03.04.00
Bienes Inmuebles Bienes Vacacionales Otros Alquileres Otros Ingresos de la Propiedad
4.02.04.00.00 Ingresos por Diferencial Cambiario 4.02.04.01.00 Diferencias Cambiarias 4.02.05.00.00 Reintegro de Pólizas de Seguro Esta cuenta representa los montos provenientes de los Reintegros de los Casos de las pólizas administradas por las cajas de ahorros. Se crearan auxiliares para cada tipo 4.02.05.01.00 Seguros Administrados
4.02.99.00.00 Otros Ingresos Ajenos a la Operación 4.02.99.01.00 Otros Ingresos Ajenos A La Operación La cuenta Otras Ingresos Ajenos a la Operación representa todas aquellos ingresos no especificadas anteriormente, para lo cual la Caja indicará en un anexo a esta cuenta, el nombre de cada ingreso.
PARTIDAS 5. EGRESOS 5.01.00.00.00 GASTOS DE PERSONAL Esta cuenta representa el monto de las remuneraciones por sueldos, salarios y otras retribuciones, así como compensaciones como primas, complementos, aguinaldos, utilidades, aportes patronales, obvenciones, subvenciones, prestaciones sociales, otras indemnizaciones y cualquier otra remuneración o beneficio correspondiente a trabajadores de la Caja, de conformidad con el ordenamiento jurídico y convenciones colectivas de trabajo. 5.01.01.00.00 SUELDOS, SALARIOS Y OTRAS RETRIBUCIONES Esta cuenta representa el monto de la retribución inicial que corresponde a los trabajadores por concepto de sueldos y salarios, dietas, suplencias, honorarios y otras retribuciones. Asimismo se imputan por esta genérica las suplencias, honorarios, sueldos personal en trámite de nombramiento y en período de disponibilidad y las remuneraciones al personal contratado.
5.01.01.01.00 SUELDOS BASICOS PERSONAL FIJO A TIEMPO COMPLETO Esta cuenta representa el monto de la retribución inicial que corresponde a empleados que presten servicios en el desempeño de cargos fijos y a tiempo completo. 5.01.01.02.00 SUELDOS BASICOS PERSONAL FIJO A TIEMPO PARCIAL Esta cuenta representa el monto de la retribución inicial que corresponde a empleados que presten servicios a tiempo parcial en el desempeño de cargos fijos, tales como el personal docente y médico.
5.01.01.03.00 SUPLENCIA A EMPLEADOS Esta cuenta representa el monto de la retribución para cancelar sueldos a personas naturales que desempeñen temporalmente un cargo por ausencia del titular, cualquiera sea la causa de su ausencia. 5.01.01.04.00 SUELDOS PERSONAL EN TRAMITE DE NOMBRAMIENTO Esta cuenta representa el monto de la retribución para cancelar sueldos al personal que ocupa un cargo sin que tenga aún el nombramiento de aprobado por el nivel jerárquico competente. 5.01.01.05.00 REMUNERACIONES AL PERSONAL CONTRATADO Esta cuenta representa el monto de las remuneraciones acordadas en virtud de contratos individuales de trabajo por tiempo determinado que no exceda del ejercicio fiscal y los pagos por concepto de honorarios profesionales por trabajos eventuales realizados por personas naturales no consideradas personal de la Caja. Los demás beneficios se imputan por las correspondientes cuentas de pasivos. 5.01.01.06.00 SALARIOS A OBREROS EN PUESTOS PERMANENTES Esta cuenta representa el monto de la retribución inicial a obreros que ocupen puestos fijos o permanentes, sea a tiempo completo 5.01.01.07.00 SALARIOS A OBREROS NO PERMANENTES Esta cuenta representa el monto de la retribución a obreros que desempeñen labores como trabajadores temporeros, eventuales u ocasionales, por contratos, por piezas, a destajo, por tareas u otro tipo de trabajo en puestos no permanentes. 5.01.01.08.00 SUPLENCIA A OBREROS
Esta cuenta representa el monto de la retribución a obreros que se desempeñen en el ejercicio de un puesto de trabajo por ausencia de su titular. 5.01.01.99.00 OTROS SUELDOS, SALARIOS Y RETRIBUCIONES Esta cuenta representa el monto de los otros sueldos, salarios y retribuciones no consideradas en las específicas anteriores. 5.01.02.00.00 BENEFICIOS SOCIALES Y CONTRACTUALES Esta cuenta representa los montos causados por los beneficios sociales y contractuales generados por la relación laboral sobre los empleados de las cajas de ahorro. Se crearan auxiliares para cada tipo 5.01.02.01.00 5.01.02.02.00 5.01.02.03.00 5.01.02.04.00 5.01.02.05.00 5.01.02.06.00 5.01.02.07.00 5.01.02.08.00 5.01.02.09.00 5.01.02.10.00 5.01.02.11.00 5.01.02.12.00 5.01.02.13.00 5.01.02.14.00 5.01.02.15.00 Prestaciones Sociales Personal Intereses Sobre prestaciones Sociales Vacaciones Bono Vacacional Bonificación de Fin de Años Seguro Social Obligatorio Paro Forzoso Ley de Política Habitacional Aporte de Ahorro del Personal de la Caja de Ahorro Seguro de HCM Vestido y Calzado Útiles de Protección en el Trabajo Becas Cursos y Entrenamientos Otros Beneficios
5.01.03.00.00 GASTOS DEL PERSONAL DIRECTIVO 5.01.03.01.00 DE LA JUNTA DIRECTIVA Esta cuenta representa los montos causados por los miembros de la Junta Directiva de las cajas de ahorros. Se crearan auxiliares para cada tipo 5.01.03.01.01 5.01.03.01.02 5.01.03.01.03 5.01.03.01.04 5.01.03.01.05 Dietas Viático y Pasaje Representación Transporte Otros Gastos del Personal Directivo
5.01.04.00.00. GASTOS DE ASAMBLEA Y PROCESO ELECTORAL
Esta cuenta representa los montos causados por los procesos de asambleas de socios y los procesos electorales de las cajas de ahorros. Se crearan auxiliares para cada tipo 5.01.04.01.00 5.01.04.02.00 5.01.04.03.00 5.01.04.04.00 5.01.04.05.00 Notaría y Registro Reuniones de Asambleas Comisión Electoral Material Electoral Otros Gastos
5.02.01.00.00 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 5.02.01.01.00 SERVICIOS BASICOS Esta cuenta representa el monto de los servicios considerados como imprescindibles para el funcionamiento de la organización, tales como: electricidad, gas, agua, teléfono, correo, telégrafo y aseo urbano y domiciliario.
5.02.01.01.01 AGUA Esta cuenta representa el monto de los gastos por el uso del servicio de agua. 5.02.01.01.02 LUZ Y ASEO URBANO Esta cuenta representa el monto de los gastos por el uso del servicio de energía eléctrica y aseo urbano. 5.02.01.01.03 GAS DOMESTICO Esta cuenta representa el monto de los gastos por el uso del servicio de gas. 5.02.01.01.04 TELEFONOS Esta cuenta representa el monto de los gastos por el uso del servicio telefónico y de telefonía celular. 5.02.01.01.05 CORREO Y ENCOMIENDA Esta cuenta representa el monto de los gastos por el uso del servicio de correos y transporte de encomiendas.
5.02.01.01.06 OTROS SERVICIOS BÁSICOS Esta cuenta representa el monto de los gastos por el uso de servicios básicos no incluidos en las específicas anteriores. 5.02.02.00.00 SERVICIOS PROFESIONALES Y TECNICOS Esta cuenta representa el monto de los servicios prestados por personas jurídicas tales como: servicios jurídicos; de contabilidad y auditoria, de procesamiento de datos, de ingeniería y arquitectónicos; médicos-odontológicos y otros servicios de sanidad; de capacitación y adiestramiento; presupuestarios; y otros. 5.02.02.01.00 AUDITORES EXTERNOS Esta cuenta representa el monto de los servicios de auditoria prestados por personas jurídicas, para atender labores relacionadas con las actividades de la Caja. 5.02.02.02.00 CONTADORES INTERNOS Esta cuenta representa el monto de los servicios de contabilidad prestados por personas jurídicas, para atender labores relacionadas con las actividades de la Caja. 5.02.02.03.00 ASESORES FINANCIEROS Y COMERCIALES Esta cuenta representa el monto de los servicios de asesoría financiera y comercial prestados por personas jurídicas, para atender labores relacionadas con las actividades de la Caja. 5.02.02.04.00 ABOGADOS Esta cuenta representa el monto de los servicios prestados por personas jurídicas con la finalidad de atender consultas o estudios de carácter legal requeridos por la Caja. 5.02.02.05.00 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS Esta cuenta representa el monto de los servicios prestados por personas jurídicas con la finalidad de atender las áreas de Sistemas y Procedimientos requeridos por la Caja. 5.02.02.06.00 SERVICIOS DE PROCESAMIENTO DE DATOS Esta cuenta representa el monto de los servicios realizados por personas jurídicas, en materias relacionadas con la informática, en aspectos tales como: desarrollo, mantenimiento y auditoria de sistemas, prestación de servicios y asesorías en tópicos vinculados con la computación.
5.02.02.07.00. SERVICIOS DE VIGILANCIA PROTECCION Esta cuenta representa el monto por servicios de vigilancia prestados por personas jurídicas, relacionados con el cuidado y el resguardo de personas y bienes la Caja. 5.02.02.08.00 MANTENIMIENTO DE EQUIPOS
Esta cuenta representa el monto por servicios de mantenimiento y reparaciones menores de los equipos y maquinarias de la Caja, a efectos de su normal funcionamiento. Incluye conservación y reparación de maquinarias y equipos de construcción, campo, industria y taller; de transporte, tracción y elevación, de telecomunicaciones; médico-quirúrgicos dentales, científicos de enseñanza y recreación; de oficina y alojamiento; de computación y otros. Cuando en el costo de los servicios de reparación prestados por terceros se incluyan el valor de los repuestos, el costo total del servicio se imputará a la específica correspondiente de esta genérica. 5.02.02.09.00 TRANSPORTE DE VALORES
Esta cuenta representa el monto por servicios de Transporte de Valores requerido por las cajas de ahorro. 5.02.02.10.00 ASEO Y LIMPIEZA
Esta cuenta representa el monto por servicios de aseo y limpieza requerido por las cajas de ahorro, para sus instalaciones. 5.02.02.11.00 OTROS SERVICIOS PROFESIONALES Y TÉCNICOS Esta cuenta representa el monto por servicios profesionales y técnicos prestados por personas jurídicas, no incluidos en las anteriores subpartidas. 5.02.03.00.00 OTROS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Esta cuenta representa el monto de los otros gastos de administración no incluidos en las específicas anteriores. Se crearan auxiliares para cada tipo: 5.02.03.01.00 5.02.03.02.00 5.02.03.03.00 5.02.03.04.00 5.02.03.05.00 5.02.03.06.00 5.02.03.07.00 5.02.03.08.00 Aviso y Publicidad Cobranzas Periódicos y Revistas Condominio I.S.L.R. I.V.A. Multas Otros Gastos de Administración
5.03.01.00.00 SEGURIDAD PATRIMONIAL 5.03.01.01.00 GASTOS DE POLIZAS DE SEGURO Esta cuenta representa el monto de los gastos en pólizas de seguros Se crearan auxiliares para cada tipo: 5.03.01.01.01 Fidelidad 5.03.01.01.02 Incendio 5.03.01.01.03 Robo 5.03.01.01.04 Vehículo 5.03.01.01.05 Responsabilidad Civil 5.03.01.01.06 Otras Primas 5.04.01.00.00 MATERIALES Y SUMINISTROS Esta cuenta representa el monto de los gastos en los diferentes materiales y suministros requeridos por las Cajas de Ahorro Se crearan auxiliares para cada tipo: 5.04.01.01.00 5.04.01.02.00 5.04.01.03.00 5.04.01.04.00 5.04.01.05.00 5.04.01.06.00 Formas Impresas Formas Continuas para Computador Materiales de Aseo y Limpieza Papelería y Útiles de Oficina Material de Imprenta y Reproducción Otros Materiales y Suministros
5.05.01.00.00 ALQUILERES Esta cuenta representa el monto de los gastos por alquileres efectuados por las cajas de ahorro Se crearan auxiliares para cada tipo: 5.05.01.01.00 Oficina (SEDE) 5.05.01.02.00 Depósitos (Almacenes) 5.05.01.03.00 Otros Alquileres 5.06.01.00.00 REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO Esta cuenta representa el monto de los gastos por concepto de reparación y mantenimiento propiedad de la Caja de Ahorro Se crearan auxiliares para cada tipo:
5.06.01.01.00 5.06.01.02.00 5.06.01.03.00 5.06.01.04.00 5.06.01.05.00
Equipos de Oficina Equipos de Computación Equipos Eléctricos Instalaciones Otras reparaciones y Mantenimiento
5.07.01.00.00 GASTOS DE DEPRECIACIÓN Esta cuenta representa el monto de las cuotas periódicas por depreciación que corresponde aplicar, conforme a normas técnicas, por concepto de la disminución de valor derivada del uso u obsolescencia que tengan los bienes del activo propiedad de la Caja. Incluye la depreciación de maquinarias y equipos, edificaciones, vehículos, mobiliarios, etc. Se crearan auxiliares para cada tipo: 5.07.01.01.00 5.07.01.02.00 5.07.01.03.00 5.07.01.04.00 5.07.01.05.00 5.07.01.06.00 5.07.01.07.00 5.07.01.08.00 Edificio Sede de la Caja de Ahorro Vehículos Mobiliario y Equipos Equipo de Seguridad Instalaciones Equipos de Computación Otros Gastos de Depreciación
5.07.02.00.00 GASTOS DE AMORTIZACIÓN Esta cuenta representa el monto de las cuotas periódicas por amortización que corresponde aplicar en el período considerado, por concepto de disminución del valor de los bienes del activo de la Caja, debido al uso u obsolescencia de los mismos. Se crearan auxiliares para cada tipo: 5.07.02.01.00 Sistemas de Computación 5.07.02.02.00 Otros Gastos de Amortización 5.08.01.00.00 GASTOS BANCARIOS Esta cuenta representa el monto por servicios bancarios Se crearan auxiliares para cada tipo: 5.08.01.01.00 Comisiones y gastos Bancarios 5.08.01.02.00 Impuesto al Débito Bancario
5.08.01.03.00 Otros Gastos Bancarios 5.09.01.00.00 OTROS EGRESOS Esta cuenta representa el monto de otros egresos no especificados en las especificas anteriores. Se crearan auxiliares para cada tipo: 5.09.01.01.00 5.09.01.02.00 5.09.01.03.00 5.09.01.04.00 5.09.01.05.00 5.09.01.06.00 Pérdidas por Cuentas Incobrables Pérdidas por Inversiones Pérdidas por Valores Sustraídos eliminar Pérdidas en Venta de Activo Fijo Ajustes de Ejercicios Anteriores Otros Egresos
PARTIDAS 6. RESULTADO 6.01.00.00.00 SUPERAVIT NO DISTRIBUIDO; DEFICIT ACUMULADO Comprenderá aquellas cuentas que reflejan los resultados no distribuidos en cada ejercicio; y por consiguiente, los montos acumulados a la fecha del balance. En caso de que este saldo sea positivo, del mismo se rebajará la porción correspondiente a las reservas legales y estatutarias. 6.01.01.00.00 RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES La cuenta Resultados acumulados de Ejercicios Anteriores representa los resultados no distribuidos en cada ejercicio; y por consiguiente, los montos acumulados a la fecha del balance anterior. En caso de que este saldo sea positivo, del mismo se rebajará la porción correspondiente a las reservas legales y estatutarias. Sirve para contabilizar el importe remanente de utilidades retenidas de ejercicios previos. 6.01.02.00.00 RESULTADO DEL EJERCICIO La cuenta Resultado del ejercicio representa a la utilidad o pérdida neta del período; luego de haber deducido las reservas correspondientes. Esta cuenta será utilizada en el cierre contable anual, primero para reflejar el resultado del ejercicio; y luego para transferir este resultado a la respectiva cuenta de patrimonio. 6.01.03.00.00 SUPERAVIT DONADO La cuenta Superávit por donación representa las donaciones efectuadas por terceros que incrementan el patrimonio de la Caja. 6.01.04.00.00 DEFICIT ACUMULADO
La cuenta Déficit Acumulado representa los resultados de pérdida en cada ejercicio; y por consiguiente, los montos acumulados a la fecha del balance anterior.
6.00.00.00.00 Reservas del Ejercicio Esta cuenta representa el monto de las reservas correspondientes establecidos en los estatutos y las leyes que rigen la materia. PARTIDAS 7. ORDEN 7.00.00.00.00 ORDEN En estas cuentas se registrarán bienes y activos, propiedades de terceros, a ser reintegrados en momentos futuros, posiblemente condicionados; así como obligaciones condicionadas adquiridas ante terceros; ejm : fianzas y garantías; transacciones documentadas o contratadas a realizarse en un futuro 7.99.01.00.00 7.99.01.01.00 7.99.01.02.00 7.99.01.03.00 7.99.01.04.00 7.99.02.00.00 7.99.02.01.00 7.99.02.02.00 7.99.02.03.00 7.99.02.04.00 Cuentas De Orden Activa Fianzas Otorgadas Valores en Custodia Consignaciones Otras Cuentas De Orden Pasivo Fianzas Otorgadas Valores en Custodia Consignaciones Otras al ejercicio, según lo
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