Source: http://www.steuerlex.de/albert/lexika.html?id=46&i=j&lexikon=S&no_body=0
Timestamp: 2019-01-23 17:33:22
Document Index: 314660915

Matched Legal Cases: ['§ 79', '§ 79', '§ 10', '§ 10', '§ 3', '§ 40', '§ 89']

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Altersvorsorge - Zulage:
Die gesetzlichen Regelungen zur Gewährung einer Altersvorsorgezulage wurden in das EStG aufgenommen (§§ 79 ff EStG). § 79 EStG stellt klar, dass nur unbeschränkt steuerpflichtige Personen Anspruch auf Zulage haben können. Die staatliche Zulage wird auf Antrag des Berechtigten von der Deutschen Rentenversicherung Bund als zentraler Stelle unmittelbar auf den begünstigten Vertrag gutgeschrieben. Die Höhe der Zulage ist abhängig von Familienstand und Kinderzahl.
Der Arbeitgeber zahlt für seinen Arbeitnehmer in 2008 einen Betrag von 2.544 EUR steuerfrei in eine Pensionskasse. Ein Anspruch auf Zulage und ggf. zusätzlichen Sonderausgabenabzug nach § 10a EStG besteht nicht.
Der Arbeitgeber zahlt 2008 aus einer Entgeltumwandlung 2.544 EUR in einen Pensionsfonds. Der Arbeitnehmer verzichtet auf die Steuerfreiheit. Somit hat er Anspruch auf die "Riester-Zulage" bzw. den Sonderausgabenabzug nach § 10a EStG.
Der Arbeitgeber entrichtete 2008 für die Mitarbeiter in eine Pensionskasse einen Betrag von 5.000 EUR. Von diesen Beiträgen wurden 2.544 EUR nach § 3 Nr. 63 EStG steuerfrei belassen und 1.752 EUR nach § 40b EStG pauschal versteuert. Der Restbeitrag in Höhe von 704 EUR wurde im Jahr 2008 individuell versteuert. Folge: Der Betrag von 704 EUR ist im Rahmen der "Riester-Förderung" begünstigt.
Wird die Zulage für mehr als zwei Verträge beantragt, bestimmt die Deutsche Rentenversicherung Bund, dass die Zulage nur für die zwei Verträge mit den höchsten Altersvorsorgebeiträgen gewährt wird (§ 89 Abs. 1 Satz 3 EStG).
bis zu 38 EUR
bis zu 76 EUR
bis zu 114 EUR
M und F sind verheiratet und haben 2 Kinder. Das Einkommen des M betrug im Vorjahr 35.000 EUR, F ist Hausfrau. M und F haben einen Altersvorsorgevertrag abgeschlossen. Geprüft wird das Jahr 2008.
Tochter Christiane ist am 29.07.1983 und Tochter Maria am 11.09.1984 geboren. Der Sohn S ist am 24.12.1982 geboren. Alle drei Kinder sind berufstätig und hatten Ende 2005 einen Riester-Vertrag abgeschlossen. Beide Töchter erhalten für 2008 den Berufseinsteiger-Bonus. Für den Sohn besteht keine Anspruchsberechtigung.