Source: https://www.softwarecontabile.com/casi-pratici-reverse-charge-prestazioni-servizi-pulizia-demolizione/
Timestamp: 2018-10-16 02:18:29+00:00
Document Index: 41898841

Matched Legal Cases: ['art.17', 'art. 17', 'art.17', 'art. 17', 'art.17', 'art. 17', 'art.17', 'art. 17', 'art.17', 'art. 17']

Casi pratici Reverse Charge: prestazioni servizi pulizia, demolizione…
Dal 1 gennaio 2015 il meccanismo del reverse charge è stato esteso ad altre tipologie di operazioni riguardanti il settore edile, individuate dall’art.17 del Dpr 633/72, alla lettera a ter) del comma 6.
Il meccanismo del reverse charge è stato esteso:
alle prestazioni di servizi di pulizia
alle prestazioni di servizi di demolizione
alle prestazioni di servizi di installazione di impianti e di completamento relative ad edifici.
L’obbligo dell’inversione contabile scatta quando l’operazione intercorre tra soggetti con partita IVA e la prestazione svolta riguardi uno dei servizi sopra indicati.
Operazioni di pulizia per cui scatta l’obbligo di applicazione del reverse charge:
Operazioni di demolizione per cui scatta l’obbligo di applicazione del reverse charge:
Operazioni d’installazione d’impianti per cui scatta l’obbligo di applicazione del reverse charge:
Servizi di completamento per cui scatta l’obbligo di applicazione del reverse charge:
Nel GB le registrazioni delle operazioni in reverse charge riguardanti le prestazioni di servizi di cui alla lettera a ter) del comma 6 dell’art. 17 del Tuir devono essere effettuate facendo attenzione all’utilizzo delle causali contabili e Iva, per avere un corretto riporto nella liquidazione e nella dichiarazione Iva.
Registrazione fattura di vendita per le operazioni d’installazione d’impianti
Caso pratico – registrazione fattura di vendita riguardante prestazioni d’installazione impianti per cui si applica il meccanismo del reverse charge secondo quanto indicato nell’art.17, comma 6, lettera a ter), DPR 633/72.
Il cedente non ha applicato l’imposta ai sensi dell’art. 17, comma 6, lettera a ter) DPR 633/72”; l’importo totale del documento è pari a 300 euro.
Causale Iva: deve essere utilizzata la causale “NA17 – Non imp.art.17, c.6, lett. a-ter)”
Nella dichiarazione Iva e Iva base l’operazione sarà riportata nel rigo del quadro VE già dedicato all’indicazione delle operazioni di cui all’art. 17, comma 6, lettera a ter).
Caso pratico – registrazione fattura di acquisto per servizi d’installazione d’impianti per cui il venditore ha applicato quanto indicato nell’art.17, comma 6, lett.a ter): l’acquirente integra la fattura ricevuta, in cui non è stata applicata l’imposta ai sensi dell’ art. 17, comma 6, lettera a ter), DPR 633/72, con l’aliquota da applicare e la relativa imposta.
L’importo totale del documento ricevuto integrato con l’imposta è pari a 366,00 euro; l’iva è pari quindi a euro 66,00 (aliquota 22%).
Causali Iva: per registrare le fatture di acquisto in reverse charge per prestazioni del settore edile, come nel caso indicato, deve essere utilizzata la causale 22AA – 22% Rev.Ch.(art.17,c.6,lett.a-ter)
Nella dichiarazione Iva e Iva base l’operazione sarà riportata nel rigo del quadro VJ già dedicato all’indicazione delle operazioni di cui all’art. 17, comma 6, lettera a ter).
https://www.softwarecontabile.com/casi-pratici-reverse-charge-prestazioni-servizi-pulizia-demolizione/