Source: https://www.karteikarte.com/lesson/58772/einkommensteuer
Timestamp: 2020-07-07 14:50:14
Document Index: 72993686

Matched Legal Cases: ['§ 1', '§ 1', '§ 8', '§ 9', '§ 1', '§ 25', '§ 26', '§ 32', '§ 32', '§ 26', '§ 32', '§ 26', '§32', '§ 26', '§ 2', '§26', '§ 26', '§ 2', '§ 2', '§ 13', '§ 15', '§ 18', '§ 19', '§ 20', '§ 21', '§ 22', '§ 20', '§ 21', '§ 22', '§ 23', '§ 3', '§3', '§ 3', '§ 3', '§3', '§ 3', '§ 32', '§ 4', '§4', '§ 15', '§ 4', '§164', '§ 179', '§ 15', '§ 15', '§ 15', '§ 15', '§ 15', '§ 17', '§ 140', '§ 141', '§ 11', '§ 8', '§ 9', '§ 9', '§ 12', '§ 20']

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natürliche Person § 1 BGB
unbeschränkte Einkommensteuerpflicht § 1 Absatz 1 EStG
Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt im Inland § 8 AO § 9 AO § 1 Absatz 1 Satz 2 EStG
Einzelveranlagung Grundfall § 25 EStG
Ehegattenveranlagung § 26 EStG
Grundtarif § 32a Absatz 1 EStG
Splittingtarif § 32a Absatz 6 EStG
Zusammenveranlagung von Ehegatten + Tarif § 26b EStG Splitting § 32a Absatz 5 EStG
Einzelveranlagung von Ehegatten + Tarif § 26a EStG Grundtarif §32a Absatz 1 EStG
Voraussetzungen Ehegattenveranlagung rechtsgültige Ehe / Lebenspartnerschaft unbeschränkte Steuerpflicht beider Ehegatten/ Lebenspartner kein dauerndes Getrenntleben § 26 Absatz 1 Satz 1 (i.V.m. § 2 Absatz 8 EStG für Lebenspartnerschaften) ...
Ausübung des Veranlagungswahlrechts a) Zusammenveranlagung - Auf Antrag beider Ehegatten §26 Absatz 2 Satz 2 EStG - bei Nichtausübung des Wahlrechts § 26 Absatz 3 EStG b) Einzelveranlagung von Ehegatten - auf Antrag mindestens eines ...
Einkünfte sind... bei den Gewinneinkunftsarten der Gewinn § 2 Absatz 2 Satz 1 Nummer 1 EStG bei den Überschusseinkunftsarten der Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten § 2 Absatz 2 Satz 1 Nummer 2 EStG
Gewinneinkunftsarten (+ §§) Land und Forstwirtschaft § 13 + 14 EStG Gewerbebetrieb § 15 , 16 , 17 EStG selbständiger Arbeit § 18 EStG
Überschusseinkunftsarten nichtselbständige Arbeit § 19 EStG Kapitalvermögen § 20 EStG Vermietung und Verpachtung § 21 EStG sonstige Einkünfte § 22 + 23 EStG
Welteinkommensprinzip sämtliche Einkünfte während der unbeschränkten ESt-pflicht H 1a (Allgemeines) EStH
Subsidaritätsprinzip Grundsatz: Gewinneinkunftsarten haben Vorrang vor Überschusseinkunftsarten § 20 Absatz 8 EStG § 21 Absatz 3 EStG § 22 Nr.1, Nr.3 EStG § 23 Absatz 2 EStG
steuerfrei Einnahmen § 3 und §3b EStG
Teileinkünfteverfahren § 3 Nummer 40 Satz 1 Buchstabe a- d EStG und immer § 3c Absatz 2 EStG
folgen Steuerbefreiung (§3 + 3c EStG) - kein oder nur 60%iger WK / BA abzug (§ 3c Absatz 1 oder 2 EStG) - Progressionsvorbehalt § 32b EStG
Gewinnermittlungszeitraum Wirtschaftsjahr § 4a EStG
Berücksichtigung des Gewinns bei abweichendem Wirtschaftsjahr ... §4a Absatz 2 EStG
Merkmale Gewerbebetrieb § 15 Absatz 2 EStG Selbständigkeit Nachhaltigkeit Gewinnerzielungsabsicht Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr kein L und F keine selbständige Tätigkeit keine Vermögensverwaltung
Voraussetzungen Betriebsaufspaltung personelle Verflechtung sachliche Verflechtung H 15.7 Absatz 4 (Allgemeines) EStH
betrieblicher Schuldzinsenabzug § 4 Absatz 4a EStG
Definition Mitunternehmer zivilrechtlicher Gesellschafter Mitunternehmerinitiative Mitunternehmerrisiko H 15.8 (Allgemeines) EStH
Mitunternehmerinitiative Teilhabe an unternehmerischen Entscheidungen ausreichend sind schon Stimm- Kontroll- und Wiederspruchsrechte (wie Kommanditist §164 ff. HGB)
Mitunternehmerrisiko Beteiligung am Gewinn und Verlust und an den stillen Reserven einschl Gefi
gesonderte und einheitliche Feststellung §§ 179 und 180 AO
Gewinnanteile PersGes § 15 Absatz 1 Satz 1 Nr. 2 Satz 1 Halbsatz 1 EStG
Sondervergütungen PersGes § 15 Absatz 1 Satz 1 Nr. 2 Satz 1 Halbsatz 2 EStG
Bestandteile Sondervergütung PersGes schuldrechtl. Verträge: Tätigkeit im Dienst der Gesellschaft (Arbeitsvertrag) Hingabe von Darlehen (Darlehensvertrag) Überlassung von Wirtschaftsgütern (Mietvertrag)
Verluste aus beschränkter Haftung § 15a EStG
Grundgedanke § 15a EStG Beurteilung der wirtschaftlichen Belastung Komplementär voll Kommanditist verrechenbar in Höhe der Hafteinlage
gemischte Tätigkeit H 15.6 (Gemischte Tätigkeit) EStH H 15.8 EStH
gewerblich geprägte Personengesellschaft § 15 Absatz 3 Nr. 2 Satz 1 EStG
Beendigung der gewerblichen Tätigkeit (Varianten) Betriebsveräußerung R 16 Abs. 1 EStR Betriebsaufgabe R 16 Abs. 2 EStR Betriebsverpachtung R 16 Abs. 5 EStH
Betriebsveräußerung (Tatbestandsmerkmale) Alle wesentl. Betriebsgrundlagen in einem einheitlichen Vorgang gegen Entgelt auf einen Erwerber Erwerber kann (nicht muss) den Betrieb als geschäftl. Organismus fortführen Tätigkeit des Veräußerers ...
Betriebsaufgabe (Tatbestandsmerkmale) Alle wesentl. Betriebsgrundlagen innerhalb kurzer Zeit in einem einheitlichen Vorgang entweder ins PV überführt/ an versch. Erwerber veräußert / oder beides Betrieb hört auf zu existieren
Begriff der wesentlichen Betriebsgrundlage - funktionale Betrachtung (WG die zur Erreichung des Betriebszwecks erf. sind) - quantitative Betrachtung (WG mit erheblichen stillen Reserven) H 15.7 Absatz 5 / H 16 Absatz 5 / H 16 Absatz 8 EStH
§ 17 EStG Tatbestandsmerkmale Veräußerung (vollentgeltlich) Anteile Kapitalgesellschaft innerhalb der letzten 5 Jahre mittelbar / unmittelbar zu mind. 1% beteiligt Privatvermögen
Quote der Entgeltlichkeit (Kaufpreis/tats. Wert der Beteiligung) *100 = Quote der Entgeltlichkeit
Buchführungspflicht § 140 AO (derivativ) § 141 AO (originär)
Zufluss- Abfluss- Prinzip § 11 EStG Zufluss: Erlangung der wirtschaftlichen Verfügungsmacht Abfluss: Verlust der wirtschaftlichen Verfügungsmacht
"10 Tage Regel" H 11 (Allgemeines) EStH Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen / Ausgaben Wirtschaftl. Zugehörigkeit zum abgelaufenen/ folgenden Kalenderjahr Zufluss/ Abfluss und Fälligkeit kurze Zeit vor Beginn/ nach ...
Ermittlung Übergangsgewinn R 4.6 EStR und Anlage 1 zu R 4.6 EStR
Einnahmen § 8 EStG alle Güter in Geld oder Geldeswert
Werbungskosten § 9 Absatz 1 Satz 1 EStG Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen
Pauschbeträge für Werbungskosten § 9a EStG
nicht abzugsfähige Ausgaben § 12 EStG
laufende Kapitalerträge § 20 Absatz 1 EStG