Source: http://aktualnosci.strateo.pl/raport-do-korekty-podatku-vat-naleznego-od-niezaplaconych-naleznosci/
Timestamp: 2019-02-21 16:17:42+00:00
Document Index: 80227666

Matched Legal Cases: ['art. 89', 'Art. 89', 'Art. 89', 'Art. 89', 'art. 89', 'art. 89', 'art. 89', 'art. 89', 'art. 89', 'art. 89']

Raport do korekty podatku VAT należnego od niezapłaconych należności | Aktualności
Celem raportu jest przygotowanie zestawienia z wszystkimi korektami podatku należnego, o których mowa w art. 89a ustawy o podatku od towarów i usług, a więc:
korektami ujemnymi, które wynikają z nieuregulowania należności przez kontrahentów,
korektami dodatnimi, które wynikają z uregulowania należności, wcześniej podlegających korekcie zmniejszającej kwotę podatku należnego.
Raport analizuje należności w celu prezentacji tych, które kwalifikują się do korekty i grupuje je w miesięcznych lub kwartalnych okresach rozrachunkowych. Raport dostarcza wszystkich informacji niezbędnych do ustalenia kwoty korekty podatku należnego lub jej weryfikacji oraz do sporządzenia VAT-ZD ZAWIADOMIENIA O SKORYGOWANIU PODSTAWY OPODATKOWANIA ORAZ KWOTY PODATKU NALEŻNEGO.
W ramach raportu algorytm wykonuje następujące operacje:
Raport pozwala na wybór miesięcznego lub kwartalnego okresu rozliczeniowego.
Wykrywane są wszystkie należności wynikające z faktur, które nie zostały uregulowane najpóźniej do 25 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym, w którym upłynął 150 dzień od dnia terminu płatności (Art. 89a ust. 1, 1a, 3).
Sprawdzane jest czy od daty wystawienia faktury sprzedaży nie upłynęły 2 lata, licząc od końca roku, w którym została wystawiona (Art. 89a ust. 2 pkt 5).
Ustalana jest kwota korekty kwoty podatku należnego VAT wynikającej z niezapłaconej faktury. Jeżeli należność została rozliczona częściowo to kwota korekty VAT będzie ustalona w odpowiedniej proporcji. Analogicznie ustalana jest kwota korekty podstawy opodatkowania (Art. 89a ust. 1).
Korekty podatku VAT od niezapłaconych faktur wykazywane są w raporcie ze znakiem minus a w przypadku późniejszego rozliczenia należności, raport zwraca dodatnią korektę zwiększającą kwotę podatku należnego. W przypadku częściowego uregulowania należności podatek należny jest korygowany w odpowiedniej proporcji (art. 89a ust. 4).
Jak korzystać z raportu...
Należy pamiętać, że przepisy art. 89a dają prawo do dokonania korekty, co oznacza, że nie jest to obowiązek jak w przypadku korekty podatku naliczonego z art. 89b. Dlatego należy oflagować rozrachunek, o który zdecydujemy się skorygować VAT należny. W tym celu w szczegółach rozrachunku wybieramy odpowiedni atrybut:
Atrybut Skorygowano VAT – dłużnik nie zapłacił i skorzystano z możliwości korekty VAT. Flaga ta jest również nadawana w przypadku wysłania wezwania do zapłaty z sankcją korekty podatku należnego (według stanu prawnego obowiązującego do 31.12.2012).
Wszystkie należności, które skorygowano i oznaczono flagą będą kontrolowane pod kątem ich późniejszych rozliczeń. Jeżeli zostaną zapłacone raport przygotuje automatycznie dodatnią korektę, zwiększającą kwotę podatku należnego (art. 89a ust. 4).
W tabeli raportu rozrachunki oznaczone flagą w kolumnie Korekta mają wyświetloną ikonę . Tak samo zapłaty wcześniej skorygowanych należności również oznaczone są tą flagą.
Raport dostarcza wiele dodatkowych narzędzi i funkcjonalności ułatwiających przygotowanie korekty podatku należnego w deklaracji podatkowej:
możliwość przeglądania ujemnych, dodatnich lub wszystkich razem korekt podatku należnego,
możliwość eksportu raportu do arkusza kalkulacyjnego gdzie można dane poddać dalszej obróbce, wydrukować, zapisać w celach dowodowych,
możliwość przesłania raportu mailem w celu wygodnego udostępnienia innym informacji o możliwych korektach podatku należnego, w tym również możliwość automatycznego otrzymywania raportu mailem z wybraną częstotliwością,
raport jest interaktywny, po kliknięciu w wybraną pozycję korekty otwiera się okno ze szczegółami rozrachunku, można prześledzić wszystkie transakcje z kontrahentem i zobaczyć historię zdarzeń,
tabela raportu jest interaktywna: pozwala na wybór oglądanych kolumn, sortowanie lub grupowanie po dowolnej kolumnie.
W trakcie korzystania z raportu należy wziąć pod uwagę następujące ograniczenia...
aplikacja nie sprawdza czy sprzedaż jest dokonana na rzecz podatnika zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, niebędącego w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji (skorzystaj z wyszukiwarki KRS aby to ustalić),
aplikacja nie sprawdza czy wierzyciel i dłużnik są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni na dzień poprzedzający dzień złożenia deklaracji podatkowej,
aplikacja zakłada, że deklaracje VAT, w których wykazywane są kwoty korekty, są sporządzane 25 dnia następnego miesiąca po okresie rozliczeniowym. Jest to istotne ze względu na art. 89a. ust 3, zgodnie z którym „korekta może nastąpić w rozliczeniu za okres, w którym nieściągalność wierzytelności uznaje się za uprawdopodobnioną, pod warunkiem że do dnia złożenia przez wierzyciela deklaracji podatkowej za ten okres wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie”,
aplikacja nie weryfikuje czy między wierzycielem a dłużnikiem istnieją powiązania o charakterze rodzinnym, z tytułu przysposobienia, kapitałowym, majątkowym lub wynikające ze stosunku pracy, które zgodnie z art. 89a. ust 7 wyłączają możliwość dokonania korekty.
Kategorie: Aktualizacje, Do zarządzania rozrachunkami, Narzędzia, Problemy. Tagi: 150 dni, 89a, deregulacja, Dz. U. z 2012 r. poz. 1342, korekta podatku należnego, ulga na złe długi, ustawa o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce, VAT-ZD, zatory płatnicze, złe długi. Autor: Strateo. Dodaj zakładkę do bezpośredniego odnośnika.