Source: https://www.companies.cz/aktuality/227-evidence-udaju-o-skutecnem-majiteli-pravnicke-osoby
Timestamp: 2020-01-18 07:32:30+00:00
Document Index: 55190734

Matched Legal Cases: ['§ 3', 'zákona č. 368', 'zákona č. 253', '§ 9', 'zákona č. 251', '§ 9', '§ 177', 'zákona č. 182']

1.1.2018 byla zřízena evidence údajů (dále jen“ Evidence“) o skutečném majiteli právnické osoby zapsané do obchodního rejstříku a svěřenského fondu zapsaného do evidence svěřenských fondů. Náš článek Vám přináší důležité informace, které byste měli o Evidenci znát, včetně kritérií pro určení osoby skutečného majitele, postupu zápisu a sankcím za nesplnění povinnosti zápisu pravdivých údajů.
Povinnost zápisu do Evidence mají právnické osoby zapisované do šesti veřejných rejstříků (obchodního, nadačního, společenství vlastníků jednotek, spolků, ústavů a obecně prospěšných společností) a svěřenské fondy zapisované do evidence svěřenských fondů. Evidenci skutečných majitelů vedou rejstříkové soudy v elektronické podobě, samotná Evidence však povahu veřejného rejstříku nemá a údaje o skutečném majiteli se neposkytují spolu s opisem zápisu z veřejného rejstříku podle § 3 až 5 Rejstříkového zákona a neuplatní se zde ani princip materiální publicity.
Důvod zavedení evidence skutečných majitelů právnických osob
V roce 2012 vydal Finanční akční výbor skupiny G7 (dále jen „FATF“) doporučení v oblasti boje proti praní peněz, financování terorismu a financování šíření zbraní hromadného ničení. Z důvodu nutnosti harmonizace evropské právní úpravy s mezinárodními standardy FATF schválily v roce 2015 orgány EU směrnici Evropského parlamentu a Rady (EU) 2015/849 ze dne 20. května 2015 o předcházení využívání finančního systému k praní peněz nebo financování terorismu (dále jen „Směrnice“).
Implementace Směrnice je předmětem zákona č. 368/2016 Sb. ze dne 19. října 2016, kterým se mění zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákony (dále jen „Zákon“). Tento Zákon, který mění celkem 12 zákonů, tak komplexně novelizuje zákonnou úpravu různých oblastí boje proti praní peněz, financování terorismu a nově upravuje i boj proti financování šíření zbraní hromadného ničení.
Obsah Zákona je kromě Směrnice ovlivněn samotnými doporučeními FATF a doporučením výboru FATF pro členské státy Rady Evropy – výboru Moneyval Rady Evropy. Zákon nabyl účinnosti 1.1.2017, resp. 1.1.2018 v částech o změně zákona o veřejných rejstřících právnických a fyzických osob, o změně zákona o soudních poplatcích a o změně zákona o zadávání veřejných zakázek. Z důvodu toho, že to Směrnice výslovně umožňuje a některé požadavky FATF jsou přísnější, je i Zákon v některých částech přísnější úpravou než implementovaná Směrnice.
Zákon především rozšiřuje působnost zákona č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu i na financování šíření zbraní hromadného ničení. V oblasti hazardních her rozšiřuje okruh povinných osob. Dále například snižuje částku hotovostní platby, při které musí podnikatel identifikovat svého klienta (z 15 tis. na 10 tis. euro). Zákon také mění status Finančního analytického úřadu, který je nově zcela nezávislým správním úřadem
Evidenci skutečných majitelů právnických osob (dále jen „Evidence“) upravuje především třetí část Zákona, kterou se mění zákon o veřejných rejstřících právnických a fyzických osob. Evidence má být především nástrojem větší transparentnosti vlastnictví právnických osob, která souvisí s ostatními aspekty boje proti praní peněz, financování terorismu a financování šíření zbraní hromadného ničení.
Mimo mezinárodněprávních závazků je zřízením Evidence plněn i vládní úkol zajištění transparentnosti vlastnických struktur obchodních korporací stanovený v Akčními plánu boje s korupcí na rok 2015.
Skutečným majitelem je osoba, která má fakticky nebo právně možnost vykonávat přímo nebo nepřímo rozhodující vliv v právnické osobě nebo svěřenském fondu. Dle čeho ale poznáme, že jde skutečně o možnost vykonávání rozhodujícího vlivu? Zákon vymezuje několik domněnek, dle kterých se osoba skutečného majitele určuje. Tyto domněnky se liší u obchodních korporací, jiných právnických osob a svěřenských fondů.
1) Obchodní korporace
Skutečným majitelem obchodní korporace je osoba, která:
disponuje více než 25 % hlasovacích práv nebo je její podíl na základním kapitálu společnosti větší než 25 %;
ovládá osobu disponující s hlasovacími právy nebo podílem na základním kapitálu společnosti dle předcházejícího odstavce;
je příjemcem alespoň 25 % zisku společnosti;
pokud nelze osobu skutečného majitele určit podle předchozích odstavců, je jí člen statutárního orgánu, zástupce právnické orgány ve statutárním orgánu nebo osoba v obdobném postavení člena statutárního orgánu.
2) Ostatní právnické osoby
Skutečným majitelem spolků, obecně prospěšných společností, společenství vlastníků jednotek, církve a náboženských společností je osoba, která:
disponuje více než 25 % hlasovacích práv;
je příjemcem alespoň 25 % rozdělovacích prostředků;
3) Nadace a svěřenské fondy
Skutečným majitelem nadace, ústavu, nadačního fondu a svěřenského fondu je:
zakladatel;
svěřenský správce;
Do evidence skutečných majitelů se o skutečném majiteli zapisuje:
Za nesplnění povinnosti zápisu do Evidence skutečných majitelů nejsou v tuto chvíli stanoveny přímé sankce, protože je vyňata z režimu Rejstříkového zákona, tudíž se na ni ani sankce za zápis v rozporu se skutečností, kterými jsou pokuta či zrušení společnosti, neuplatní. Teoreticky by přicházelo v úvahu spáchání přestupku dle § 9 zákona č. 251/2016 Sb., o některých přestupcích, kdy se právnická osoba dopustí přestupku tím, že nesplní povinnost podat návrh na zápis, změnu nebo výmaz zápisu v obchodním rejstříku nebo v jiném veřejném rejstříku, popřípadě v jiné evidenci. V tomto kontextu je však jinou evidenci potřeba vykládat s ohledem na § 9 odst. 2 písm. a) bod 1. téhož zákona jako jinou evidenci, pokud se jedná o osoby nezapsané ve veřejném rejstříku.
Vedle přímých sankcí je však třeba vzít v potaz faktické dopady, které plynou z obchodního kontaktu s povinnými osobami dle AML zákona. Povinné osoby dle AML zákona jsou povinny zjišťovat a ověřovat údaje o skutečném majiteli, což může znamenat zdržení při vyřizování žádostí nebo dokonce odmítnutí služeb v případě rozporu skutečných údajů a údajů zapsaných (či nesplnění povinnosti zápisu do evidence skutečných majitelů). Může to vést také ke zvýšenému riziku kontrol z Finančního úřadu nebo i k vyloučení účastníka (právnické osoby) ze zadávacího řízení v souladu se zákonem č. 134/2016 Sb., o zadávání veřejných zakázek. Určité negativní důsledky mohou plynout i ze zákona č § 177 zákona č. 182/2006 Sb., o úpadku a způsobech jeho řešení. Na závěr poznamenáváme, že uvedení nepravdivých informací do Evidence může mít i trestněprávní konsekvence.