Source: http://www.pawelkurnik.pl/finanse/pytania-i-odpowiedzi-z-konferencji-oraz-glowny-watek-rezydentura
Timestamp: 2017-11-21 15:43:11+00:00
Document Index: 73204518

Matched Legal Cases: ['art. 13', 'art. 14', 'art. 12', 'art. 13', 'art. 13', 'art. 13', 'art. 14', 'art. 13', 'art. 16']

Konferencja: Rezydencja podatkowa dla dyrektorów Ltd | Optymalizacja kosztów firmy
W poniedziałek odbyła się konferencja on-line, spotkanie z przedsiębiorcami których było ponad setka !. Każdemu z osobna dziękuję za obecność w pokoju konferencyjnym i za pozytywne opinie które się pojawiły. Każdy z przedsiębiorców mógł zadać pytanie na czacie na które miałem publicznie odpowiedzieć.
Oto pytania które pojawiły sie na konferencji i mój komentarz:
( Nadmienię jeszcze tylko, że głównym wątkiem tego wpisu okazało sie określenie rezydentury dyrektora zatrudnionego w dwóch spółkach na terenie UE ( sp zoo i sp Ltd ). Jest to moja odpowiedź dla tych osób, które sugerują się rożnymi wpisami na forach czy blogach poświęconych tematyce Optymalizacji Kosztów ZUS, które to nie uzasadniają swojej często błędnej opinii. Na dole tego wpisu posłużyłem się tzw. Bazą Wiedzy ze strony ZUS. Zachęcam do przestudiowania jakże ważnego w kwestii Optymalizacji Kosztów ZUS interpretacji samego zainteresowanego czyli ZUSu. )
Czy wystawiając fakturę brytyjską dla polskiej firmy bez VAT, czy polska firma musi naliczyć i odprowadzić VAT?
Co do zasady, jeśli dokonuje Pan wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na rzecz polskiego kontrahenta, to transakcja jest opodatkowana w kraju nabywcy. W kraju dostawcy (a więc w Wielkiej Brytanii), stosuje się stawkę 0%.
Jak wybierać wynagrodzenie umowy o prace ze spółki brytyjskiej?
Z tytułu wynagrodzenia dyrektora: Przelewem na konto, lub kartą bankomatową. (preferowane kartą)
Posiadam działalność, która nie jest moim głównym źródłem zarobku, a dodatkowym, mam umowę o pracę, w której pracodawca opłaca składki do zusu, a ja dubluje tylko podatek zdrowotny. Jak to obejść?
Rozwiązaniem jest spółka kapitałowa ( założenie sp. zoo ) która nie musi odprowadzać składek ZUS… podniosą się jednak koszty księgowe prowadzenia tej działalności.
Czy można założyć sp. z o.o. jeśli jest się zadłużonym na działalność wobec zus i us na chwile zakładania spółki z o.o. ?
Spółka zoo to odrębna osobowość prawna i nie ma nic wspólnego z zadłużeniami jej udziałowców. Ważne jest to że nie można być karanym.
Jakie jest zwolnienie z podatku od sp. z o.o. w polsce ?
Jeśli spółka wykaże dochód, należy odprowadzić należny podatek. Dyrektorzy zatrudnienie na etacie maja 3100 zł kwoty zwolnionej z podatku.
Czy firma w PL musi mieć unijny NIP z PL, żeby mogła otrzymać fakturę od LTD?
NIP unijny umożliwia rozliczanie się bez VATu we Wspólnocie pod warunkiem że obie strony ( wystawca i odbiorca ) są w posiadaniu unijnego NIPu. Jednakoż firma w PL nie musi posiadać „NIP z PL” .
Czy płacenie składek w UK musi być ciągle przez 7,5 roku?
W UK nie ma składek … są za to nazwijmy to podatki emerytalne. Aby dany rok został zaliczony do emerytury dyrektor sp Ltd w roku nie może mniej zarobić niż 7696 GBP
Prowadząc działalność usługową, oddział w PL może wykonać max 40% obrotu firmy, czy w takim razie musiałbym wystawić większość faktur usługowych z UK do odbiorców z UK do odbiorców w PL?
Tak, moze tak być, pod warunkiem że usługa, czy produkcja czy transakcja towarowa (ważne są tu listy przewozowe, gdyż towar musiał przekroczyć granicę) była wykonywana w UK. Można to rozwiązać w inny sposób by otrzymać ten sam efekt. (proszę o kontakt na tel lub, skypie)
Czy jeśli mam spółkę LTD w Angli i ta spółka świadczy na terenie Polski np. marketingowe to przy wystawieniu faktury Invoice kwota za usługi jest wystawiona netto czy brutto? (Z VAT ’em)
Jest wystawiana netto (odpowiedź jest w pierwszym pytaniu)
Co to za 39000 kwoty wolnej przy sp. z o.o. na slajdzie porównania kosztów?
To kwota wolna od podatku dyrektora w spółce Ltd błędnie wpisana w złą rubrykę, ( w przeliczeniu na PLN , maksymalnie 9440 GBP … więc i tak może być wyższa)
Czy macie chociaż blade pojęcie co to jest rezydencja podatkowa Kowalskiego czy umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską, a Zjednoczonym Królestwem?
Tak oczywiście, właśnie wszystko rozbija się o rezydencję podatkową, gdyż wówczas kiedy ona jest określona m inn poprzez otrzymany NIN, potwierdzony adres zamieszkania w UK ( takich adresów w UK mozna mieć dowolną ilość gdyz de facto w UK nie istnieje pojęcie adresu zameldowania a raczej adres korespondencyjny), dochody ze spółki, która wypłaca podstawowa pensję z której utrzymuje się dyrektor, określenia rezydentury poprzez deklarację przy składaniu rozliczeń. Wszystko jest ważne co potwierdza ośrodek naszego życia w UK (i to co jest niezbędne, o wszystkim co wiemy informujemy i prowadzimy krok po kroku naszych klientów) Wówczas to umowa o podwójnym opodatkowaniu wchodzi automatycznie. Nie istnieje coś takiego jak wystąpienie do władz o uznanie rezydentury tylko samemu się decyduje m inn również poprzez to, że przebywamy na terenie UK ponad 183 dni w roku. Co przy obowiązkach dyrektora nie jest takie trudne (choć trudne do udowodnienia przez Urząd że tak nie jest) nawet wówczas kiedy zarządza sp zoo w PL. ( dodam tylko ze Dyrektor nie ma obowiązku przebywania na terytorium gdzie jest założona spółka i może nią zarządzać zdalnie np. przebywając w Tajlandii czy w Hiszpanii)
Mam taka prośbę do każdego z Państwa kto jest zainteresowany Optymalizacja Kosztów Firmy i tym by nie płacić haraczu ZUS. Zanim podejmiecie jakąkolwiek decyzję musicie sprawdzić informację u źródła a nie szukać jej na forach czy na blogach. Jeśli ktoś coś pisze publicznie przedstawiając się nickiem a nie imieniem i nazwiskiem lub nie podaje swoich danych kontaktowych firmowych czy czegokolwiek ( lub nie można się po prostu skontaktować z tą osobą) to nie jest to najprawdopodobnie wypowiedź wiarygodna. Często jest tak że ludzie chca się czymś wykazać a ich wiedza jest nie pełna lub mylą różne pojęcia. Najlepiej jest to opisane na stronach ZUS:
Według Decyzji A2 oceniając, czy pracodawca może być uznany za „zazwyczaj prowadzącego znaczną część działalności” należy brać pod uwagę różnorakie kryteria. Przykładowo decyzja wymienia:
>miejsce, w którym przedsiębiorstwo ma zarejestrowaną siedzibę i administrację,
>miejsce, w którym rekrutowani są pracownicy delegowani,
>miejsce, w którym zawierana jest większość umów z klientami,
>prawo mające zastosowanie do umów zawartych przez przedsiębiorstwo z klientami,
>liczba umów wykonanych w państwie wysyłającym,
>obroty w odpowiednio typowym okresie w każdym z państw członkowskich,
Do osób prowadzących działalność na własny rachunek zalicza się: osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą, osoby współpracujące przy prowadzeniu pozarolniczej działalności gospodarczej, wspólników spółek partnerskich, jawnych i komandytowych, wspólników jednoosobowych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, przedstawicieli wolnych zawodów, twórców, artystów oraz rolników.
Wykonywanie pracy w kilku państwach członkowskich UE, EOG lub Szwajcarii może dotyczyć również osób prowadzących działalność na własny rachunek. Osoby takie, w drodze wyjątku od art. 13 ust. 2b mogą, w zależności od sytuacji, podlegać ustawodawstwu państwa, w którym zamieszkują lub ustawodawstwu państwa, w którym prowadzą swoją podstawową działalność. Zgodnie z art. 14a ust. 2 rozporządzenia 1408/71 osoba zwykle prowadząca działalność na własny rachunek na terytorium dwóch lub więcej państw członkowskich podlega ustawodawstwu tego państwa, na terytorium którego zamieszkuje, jeżeli wykonuje jakąkolwiek część swojej działalności na terytorium tego państwa.
w razie braku takiego miejsca – zwyczajowy charakter lub czas trwania wykonywanej działalności, liczba wykonywanych zleceń (usług) oraz wielkość dochodów z prowadzonej działalności (art. 12a ust. 5d rozporządzenia 574/72).
Obywatel Austrii na podstawie wpisu do ewidencji działalności gospodarczej prowadzi działalność w Polsce. Poza tym jest także przedsiębiorcą na terenie Norwegii. Mieszka natomiast w Niemczech, gdzie nie prowadzi żadnej działalności. W takiej sytuacji objęty jest przepisami w zakresie ubezpieczeń w tym państwie, w którym prowadzi swoją podstawową działalność, a więc tam gdzie np. wykonuje największą liczbę usług. Dla osób wykonujących pracę w kilku państwach członkowskich UE, EOG lub Szwajcarii dokumentem potwierdzającym zastosowanie ustawodawstwa danego państwa jest poświadczony przez instytucję ubezpieczeniową tego państwa formularz E 101.
Zasada ogólna – podleganie ubezpieczeniu państwa wykonywania pracy
Co jeśli praca jest wykonywana w kilku państwach
Mieszkająca w Polsce osoba jest zatrudniona przez przedsiębiorstwa A i B. Oba te przedsiębiorstwa mają siedziby w Polsce. Osoba wykonując pracę na rzecz tych przedsiębiorstw przez 85% swego czasu pracy pracuje w Austrii, w Polsce – 15%. W takim przypadku osoba podlega polskiemu ustawodawstwu w zakresie zabezpieczenia społecznego, ponieważ siedziby obu jej pracodawców znajdują się w Polsce (art. 13 ust. 1 lit. b (ii)).
Mieszkająca w Polsce osoba jest zatrudniona przez przedsiębiorstwo A z siedzibą w Polsce. Jest zatrudniona również przez przedsiębiorstwo B z siedzibą w Wielkiej Brytanii. W Polsce wykonuje pracę przez 20% ogólnego czasu pracy, w Wielkiej Brytanii – 80%. W takim przypadku osoba podlega brytyjskiemu ustawodawstwu w zakresie zabezpieczenia społecznego, ponieważ jest zatrudniona przez różnych pracodawców, których siedziby znajdują w dwóch państwach członkowskich, z których jedno jest państwem członkowskim zamieszkania pracownika (art. 13 ust. 1 lit. b (iii)).
Mieszkająca w Polsce osoba jest zatrudniona przez trzech pracodawców. Pracodawca A ma siedzibę w Polsce, pracodawca B ma siedzibę we Francji, pracodawca C ma siedzibę w Słowacji. Czas pracy w Polsce stanowi 10% ogólnego czasu pracy, we Francji – 40%, w Słowacji – 50%. W takim przypadku pracownik podlega polskiemu ustawodawstwu w zakresie zabezpieczenia społecznego, ponieważ jest zatrudniony przez różnych pracodawców, z których dwóch ma siedziby w różnych państwach członkowskich innych niż państwo zamieszkania (art. 13 ust. 1 lit. b (iv).
Zgodnie z art. 14 ust. 5 rozporządzenia 987/2009, do celów stosowania art. 13 ust. 1 rozporządzenia 883/2004, osoba która „normalnie wykonuje pracę w dwóch lub więcej państwach członkowskich” oznacza osobę, która równocześnie lub na zmianę wykonuje jedną lub kilka odrębnych prac w dwóch lub więcej państwach członkowskich w tym samym lub kilku przedsiębiorstwach lub dla jednego lub kilku pracodawców.
Określenie „znaczna część pracy najemnej” wykonywana w państwie członkowskim oznacza, że znaczna pod względem ilościowym część pracy danego pracownika jest wykonywana w tym państwie członkowskim, przy czym nie musi to być koniecznie największa część tej pracy.
w tygodniu przekłada się na 20% wykonywanej pracy, osoba ta nie wykonuje „znacznej części” swojej pracy w Polsce, tj. w państwie miejsca zamieszkania. Zastosowanie ma więc ustawodawstwo niemieckie.
W opisanych powyżej sytuacjach, instytucja miejsca zamieszkania jest zawsze właściwa do ustalenia ustawodawstwa, któremu taka osoba będzie podlegała. Procedura ustalania tymczasowego ustawodawstwa jest określona przez przepisy art. 16 rozporządzenia 987/2009, tj. rozporządzenia wykonawczego, określającego reguły postępowania w przypadku stosowania rozporządzenia 883/2004.
Jaką mamy grawancje, że ZUS nas nie ustrzeli?
Proszę o bardziej precyzyjne pytania, tak by było wiadomo np. w tym przypadku: za co?- konkretnie.
Odpowiem jednak w ten sposób: Spółki rozliczają się zgodnie z kodeksem Spółek Prawa Handlowego a w/g niego spółki kapitałowe w PL nie płaca ZUS. ..Jedynie za pracowników, więc jeśli dyrektor pracuje dla spółki to ona ma obowiązek odprowadzać należne składki np za 1/4 etatu w wysokości 127 zł. więc ZUS ma swoje a dyrektor ma ubezpieczenie NFZ. Jęśli pracuje w kilku firmach na terenie UE i każda rozlicza dyrektora w zgodny z przepisami sposób ma on pełną opiekę medyczna w każdym z tych krajów w którym są spółki. W pozostałych ma ochronę taką jak turysta (np. dzieki karcie ECHIC – Europejskiej Karcie Zdrowia)
Podajecie tutaj informacje, które nie mają nic wspólnego z rzeczywistością. Przebywając na stałe w Polsce wcale nie ucieknie.
Nikt nie ucieka. Właśnie chodzi o to by rozwiazania były takie jek podpowiada Prawo ( proszę nie mylić z fikcyjna oferta zatrudnienia w spółce na Słowacji , Niemczech, Litwie czy UK) Proszę nie mylić oferty dezi.pl z pozornym zatrudnieniem za granicą i tzw praca pozorną. Pisałem o tym już 3 lata temu na blogu
Pakujecie ludzi w jedno wielkie bagno nie mając pewnie o tym bladego pojęcia z czym za jakiś czas będą musieli się zmierzyć. Od stycznia polski ZUS oraz Urzędy Skarbowe wprowadzą nowe procedury.
Jest ważne tylko Prawo a procedury maja pomóc w jego respektowaniu więc wszystko OK, Jeśli ktoś działa zgodnie z prawem nie ma się czego obawiać. Sadzę, że określenie „nowe procedury” jest określeniem, którego nie ma się co obawiać…Urzędy cały czas wprowadzają nowe procedury, wiec należy trzymać się Kodeksu Spółek Prawa Handlowego. Nasze rozwiązania nie są czymś nieznanym, to stare zasady.
Do przestrzegania Konwencji Haskiej z 1961 r zobowiązały się państwa UE. Formę oddziału spółki zagranicznej regulują artykuły 52 i 58 Traktatu WE, które nie pozwalają państwu członkowskiemu na odmowę zarejestrowania filii spółki, założonej zgodnie z wymogami prawa obowiązującego w innym państwie członkowskim, w którym spółka ta posiada swoją siedzibę, ale nie prowadzi działalności w chwili złożenia wniosku o rejestrację filii, tak aby dana spółka mogła prowadzić całą swoją działalność w tym państwie, w którym filia zostanie założona, unikając w ten sposób konieczności założenia spółki w wyżej wspomnianym państwie i pośrednio unikając zastosowania przepisów obowiązujących w tym państwie w zakresie minimalnej wysokości wniesionego kapitału zakładowego.
Zgodnie z dyrektywami i ustawodawstwem właściwym dla polskiego Przedsiębiorcy jest ustawodawstwo wynikające z właściwych przepisów.
Czy ZUS ma prawo zadać dowodów z zatrudnienia w UK?
Jesli ma podstawy by chcieć określić właściwą rezydenturę np. dlatego że ktoś nie płaciła składek ponieważ pracował za granicą, to ZUS ma prawo to zweryfikować to czy praca była wykonywana na prawdę czy zatrudnianie było fikcyjne.
Czym różni się założenie osobno spółki LTD w Anglii i spółki z o.o. w Polsce, a założenie spółki LTD i Sp.. z o.o. jako oddziału w Polsce?
Niczym się nie różni. Spółka zoo w drugim przypadku Sp zoo może odsprzedać udziały sp Ltd lub po prostu związać się z nią umowami handlowymi.
Jaką formę mi Pan doradzi: LTD czy LTD z oddziałem, a może najpierw LTD, a za jakis czas także oddział w Polsce?
Nie ma znaczenia. Zależy jednak kolejność od kilku rzeczy, m inn od tego czym firma się zajmuje, do czego jest zobowiązana wobec klientów, czy musi zmieniać lub przenosić jakieś umowy czy licencje, czy w ogóle to świeży projekt czy też zmiana obecnej struktury firmy itp. czy ma kredyty, majątek, … Należy wziąć pod uwagę że spółkę Ltd zakłada się w kilka dni a sp zoo od 2 tyg do nawet kilka mies!.. a tak też się nam zdarzało niestety (sic!)
Jak wygląda kontrola z urzędu skarbowego, kto jest wtedy obecny, w firmie w Polsce odbywa się to w obecności księgowego?
Tak, reprezentujemy Państwa firmę przed urzędami. Obecna jest główna księgowa oraz potrzebne są oryginalne dokumenty. Jeśli rozliczamy się w/g przesłanych skanów to należy dosłać oryginały.
Dlaczego po założeniu spółki LTD w Anglii muszę zamknąć działalność w Polsce? Co oznacza, że ZUS upomni się o składki?
Nie musi Pan zamykać… a ZUS upomni się jeśli nie będzie Pan płacił składek ZUS mając Jednoosobową Działalność Gosp. ( jeśli nie pracuje Pan faktycznie za granicą …np .TAXI w PL)
Czy adres prywatny dyrektora w UK jest konieczny?
TAK, wymaga to nadanie NIN nadanie spółce numeru pracodawcy i zgłoszenie dyrektora do PAYE
Czy obie osoby są potrzebny podczas zakładania sp. z o.o. ?
Nie, nasze biuro może otrzymać pełnomocnictwo do dokończenia procedur zakładania spółki. Ważne jednak by umowa miedzy udziałowcami była sporządzona notarialnie lub on line na stronie Ministrostwa Sprawiedliwości.
Czy można prowadzić równolegle działalność w pl i gb?
Oczywiście! i nie tylko w tych dwóch państwach … można mieć dziesiątki i setki spółek w różnych krajach.