Source: http://www.legex.ro/Norma-12-2002-29183.aspx
Timestamp: 2019-07-16 16:56:03+00:00
Document Index: 3992236

Matched Legal Cases: ['Articolul 12', 'articolul 2', 'Articolul 1', 'articolul 2', 'Articolul 2', 'articolul 2', 'Articolul 3', 'articolul 2', 'Articolul 4', 'articolul 2', 'Articolul 7', 'articolul 2', 'Articolul 8', 'articolul 2', 'Articolul 8', 'articolul 2', 'Articolul 10', 'articolul 2']

Norma 12/2002 | Legislatie gratuita
Norma 12 2002 in legatura cu Regulament 5 2002
Articolul 12 din actul Norma 12 2002 abrogă Norma 2 2000
Norma 12 2002 abrogat de Regulament 3 2009
Norma 12 2002 modificat de Norma 5 2007
Norma 12 2002 completat de Norma 5 2007
Norma 12 2002 modificat de articolul 2 din actul Regulament 7 2002
Articolul 1 din actul Norma 12 2002 modificat de articolul 2 din actul Regulament 7 2002
Articolul 2 din actul Norma 12 2002 modificat de articolul 2 din actul Regulament 7 2002
Articolul 3 din actul Norma 12 2002 modificat de articolul 2 din actul Regulament 7 2002
Articolul 4 din actul Norma 12 2002 modificat de articolul 2 din actul Regulament 7 2002
Articolul 7 din actul Norma 12 2002 modificat de articolul 2 din actul Regulament 7 2002
Articolul 8 din actul Norma 12 2002 modificat de articolul 2 din actul Regulament 7 2002
Articolul 8 din actul Norma 12 2002 articole noi... articolul 2 din actul Regulament 7 2002
Articolul 10 din actul Norma 12 2002 modificat de articolul 2 din actul Regulament 7 2002
NORME METODOLOGICE Nr. 12 din 22 iulie 2002
pentru aplicarea Regulamentului Bancii Nationale a Romaniei nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor si plasamentelor, precum si constituirea, regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit
PUBLICATE IN: MONITORUL OFICIAL NR. 626 din 23 august 2002
Avand in vedere dispozitiile art. 26 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Bancii Nationale a Romaniei, cu modificarile si completarile ulterioare, ale art. 38 alin. 1 si ale art. 45 lit. f) din Legea bancara nr. 58/1998, cu modificarile si completarile ulterioare, ale Normelor Bancii Nationale a Romaniei nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al bancilor, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si ale Planului de conturi pentru societatile bancare si ale normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finantelor, si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.418/344/1997, cu modificarile si completarile ulterioare,
in temeiul art. 50 alin. (1) din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Bancii Nationale a Romaniei, cu modificarile si completarile ulterioare,
Banca Nationala a Romaniei emite prezentele norme metodologice.
In intelesul prezentelor norme metodologice, expresiile de mai jos au urmatoarele semnificatii:
a) tarile din categoria A si, respectiv, tarile din categoria B - semnificatia prevazuta la art. 1 alin. 2 lit. a) si b) din Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al bancilor;
b) entitate de risc - semnificatia prevazuta la art. 1 alin. 2 lit. m) din Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 8/1999;
c) entitate de risc potentiala - persoana fizica sau entitate, cu sau fara personalitate juridica, care devine entitatea de risc aferenta elementului de activ rezultat ca urmare a executarii unei garantii, in cazul realizarii riscului de credit al unui element de activ, din bilant sau din afara bilantului, garantat; entitatea de risc potentiala este reprezentata de emitentul titlurilor primite in garantie sau de garant. Exemplu: in cazul unui credit garantat cu titluri entitatea de risc potentiala va fi emitentul titlurilor respective, avandu-se in vedere ca in cazul realizarii riscului de credit banca va include in activul sau, in urma executarii garantiilor, titlurile respective pentru care entitatea de risc va fi emitentul acestora;
d) principal - sumele avansate de banca debitorilor sub forma capitalului imprumutat, inclusiv cele care s-ar putea incadra in aceasta categorie in cazul in care devin exigibile obligatiile bancii din angajamentele de finantare si din cele de garantare asumate de aceasta, precum si depozitele plasate la alte banci;
e) credite - categoriile de credite ce vor fi clasificate in functie de serviciul datoriei, de performanta financiara si de initierea de proceduri judiciare, sistematizate din punct de vedere al cerintei privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al apartenentei entitatii de risc la sectorul bancar, precum si al structurarii, dupa caz, in principal si dobanda, astfel:
90311 - Garantii imobiliare
9032 - Acceptari sau angajamente de plata
9039 - Alte angajamente in favoarea clientelei
91311 - Cautiuni imobiliare
91312 - Cautiuni administrative si fiscale
91313 - Garantii financiare
91314 - Garantii de rambursare a creditelor acordate de alte banci
9139 - Alte garantii date pentru clientela
1.2. credite acordate bancilor*)
901 - Angajamente in favoarea altor banci (extras)
9111 - Confirmari de deschideri de credite documentare (extras)
9112 - Acceptari de plata (extras)
9119 - Alte garantii date altor banci (extras)
2. credite care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit
20211 - Vanzari in rate
20213 - Diferente de rambursat legate de utilizarea cartilor de plata
20214 - Utilizari din deschideri de credite permanente
20311 - Credite garantate cu creante asupra strainatatii
2.1.2. dobanda
2.2. credite acordate bancilor*)
1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate bancilor (extras)
1412 - Credite la termen acordate bancilor (extras)
1413 - Credite financiare acordate bancilor (extras)
1511 - Valori primite in pensiune de pe o zi pe alta (extras)
1512 - Valori primite in pensiune la termen (extras)
1821 - Creante indoielnice (extras)
2.2.2. dobanda
1812 - Dobanzi restante (extras)
1822 - Dobanzi indoielnice (extras)
*) Nu vor fi luate in considerare creditele acordate bancilor centrale.
f) plasamente - categoriile de plasamente ce vor fi clasificate in functie de serviciul datoriei, de performanta financiara si de initierea de proceduri judiciare, sistematizate din punct de vedere al cerintei privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al apartenentei entitatii de risc la sectorul bancar, precum si al structurarii, dupa caz, in principal si dobanda, astfel:
1.1. plasamente constituite la banci
1311 - Depozite la vedere la banci
1312 - Depozite la termen la banci
1.1.2. dobanda
g) garantii - urmatoarele categorii de garantii primite care, in conformitate cu prevederile prezentelor norme, pot diminua expunerea bancii fata de entitatea de risc;
1. garantii personale - se refera la garantii furnizate de terti (de exemplu: cautiunea, avalul etc.);
2. garantii reale - se refera la bunuri corporale sau necorporale primite in garantie pentru operatiunile realizate cu alte banci sau cu clientela din sectorul nebancar (de exemplu: ipoteca, gajul cu deposedare, inclusiv depozitul colateral, gajul fara deposedare etc.);
3. garantii intrinseci - se refera la garantii incluse in caracteristicile operatiunii insesi si care nu fac obiectul inregistrarii in posturile din afara bilantului (de exemplu: valorile primite in pensiune simpla, titluri primite in pensiune livrata etc.); bancile vor inregistra garantiile intrinseci in contul de evidenta tehnico-operativa 9981 - Alte valori primite.
In scopul stabilirii bazei de calcul pentru constituirea si/sau regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit, garantiile primite, respectiv de tipul garantiilor reale, personale si intrinseci, operatiunile in urma carora rezulta aceste garantii, denumite in continuare operatiuni de acceptare de garantii, sunt sistematizate din punct de vedere al tipurilor de garantii, precum si al modului de evidentiere a acestora, astfel:
1323 - Depozite colaterale ale bancilor [extras*1)]
25336 - Alte depozite colaterale [extras*1)]
912 - Cautiuni, avaluri si alte garantii primite de la banci
9142 - Garantii primite de la societati de asigurare si capitalizare
9143 - Garantii primite de la clientela financiara
9146 - Gajuri fara deposedare
9149 - Alte garantii primite de la clientela
952 - Titluri primite in garantie
9592 - Alte angajamente primite [extras*2)]
2. garantii intrinseci
2.1. din evidenta tehnico-operativa
h) provizioane specifice de risc de credit - provizioanele care sunt constituite de banci in scopul acoperirii unor pierderi potentiale din credite si plasamente, sistematizate din punct de vedere al categoriilor de active pe care le rectifica, precum si al structurarii in principal si dobanda a categoriei de active rectificate, astfel:
1. aferente creditelor acordate clientelei din sectorul nebancar
1.2. aferente dobanzii
2912 - Provizioane specifice de risc de dobanda (extras)
2. aferente creditelor acordate bancilor
2.2. aferente dobanzii
1912 - Provizioane specifice de risc de dobanda (extras)
3. aferente plasamentelor constituite la banci
3.2. aferente dobanzii
*1) Se refera la depozitele constituite in scop de garantare, asociate operatiunilor de credit, si nu la cele constituite pentru efectuarea unor plati ulterioare determinate.
*2) Se refera la angajamentele de garantare primite, asociate operatiunilor de credit.
Masuri pentru clasificarea creditelor si a plasamentelor, precum si pentru provizionarea acestora; cerinte de raportare
In vederea clasificarii creditelor si plasamentelor, a constituirii si/sau a regularizarii provizioanelor specifice de risc de credit, bancile au obligatia sa dispuna de metode adecvate de organizare a informatiei si de proceduri care sa le permita:
a) izolarea din soldul fiecarui cont dintre cele prevazute la art. 1 lit. e) si f) (conturi ale operatiunilor de credit si plasament) a unui extras care:
1. sa pastreze un element informational de identificare a documentului justificativ al operatiunii de credit sau plasament in urma caruia a fost inregistrata suma extrasa, pe baza caruia sa fie posibila selectarea tuturor extraselor aferente operatiunii respective si prin intermediul caruia sa poata fi regasita si pastrata temporar la nivelul extrasului valoarea determinata a urmatoarei caracteristici aferente operatiunii respective de credit sau plasament:
1.1. atribut care sa indice daca au fost sau nu au fost initiate proceduri judiciare fata de entitatea de risc cu privire la contractul de credit sau plasament;
2. sa pastreze temporar valori determinate ale urmatoarelor caracteristici, necesare efectuarii operatiunii de clasificare:
2.1. caracteristici aferente entitatii de risc:
2.1.1. sectorul de activitate (bancar/nebancar);
2.1.2. atribut care sa indice daca au fost sau nu au fost initiate proceduri judiciare fata de entitatea de risc;
2.1.3. atribut care sa indice daca entitatea de risc este sau nu este persoana fizica;
2.1.4. atribut care sa indice performanta financiara: A/B/C/D/E;
3. sa pastreze temporar simbolul contului din cadrul caruia este izolata suma extrasa, precum si:
3.1. valoarea determinata a caracteristicii care indica din ce grupa face parte contul respectiv: conturi bilantiere reprezentand principal/conturi bilantiere reprezentand dobanda/conturi din afara bilantului reprezentand principal;
4. sa pastreze elementul informational care permite izolarea din cadrul contului a sumei extrase (de exemplu, numarul de ordine al unei rate aferente unui credit etc.);
5. sa pastreze temporar un atribut care sa indice serviciul datoriei; acest atribut va fi calculat in functie de data scadentei, astfel: in cazul in care data scadentei este mai mica decat data calendaristica aferenta operatiunii de clasificare, serviciul datoriei va avea o valoare egala cu numarul de zile calendaristice scurse de la data scadentei, altfel va avea valoarea zero (serviciul datoriei va avea valoarea zero in cazul angajamentelor de finantare, angajamentelor de garantie, angajamentelor de finantare si de garantie indoielnice, al creantelor curente si atasate, inclusiv in cazul in care acestea sunt inregistrate la creante indoielnice, al creantelor atasate creantelor restante si indoielnice);
6. sa pastreze temporar o rubrica temporara de calcul.
Avandu-se in vedere necesitatea regularizarii provizioanelor specifice de risc de credit inregistrate anterior operatiunii de clasificare curente, exista situatii in care este necesara mentinerea unor extrase cu valoare zero (de exemplu, in cazul unei creante pentru care au fost constituite provizioane specifice de risc de credit si care a fost achitata in perioada scursa intre operatiunile de clasificare).
In acest context sunt de mentionat si situatiile aparute pe seama transferarii dintr-un cont in altul a unei sume pentru care au fost inregistrate provizioane specifice de risc de credit. In acest sens, in masura in care este posibil, vor fi actualizate informatiile care permit asocierea provizioanelor specifice de risc de credit cu suma transferata. Altfel, pentru a fi evitata situatia in care provizioanele specifice de risc de credit inregistrate raman fara obiect, va fi mentinut un extras ce va avea valoarea zero. De exemplu, in cazul transferarii la creante restante a unei creante curente pentru care au fost inregistrate provizioane specifice de risc de credit, se va mentine in cadrul creantelor curente un extras cu valoare zero, urmand ca in cadrul operatiunii de regularizare nivelul provizioanelor specifice de risc de credit aferente extrasului respectiv sa fie adus la nivelul necesarului (respectiv la valoarea zero); totodata pentru suma transferata se vor constitui provizioane specifice de risc de credit pana la concurenta nivelului necesar.
In cazul extraselor cu valoare zero serviciul datoriei va avea intotdeauna valoarea zero;
b) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilantiere prevazute la art. 1 lit. e) pct. 2 si la art. 1 lit. f) pct. 1, a tuturor extraselor al caror element informational de identificare a documentului justificativ al operatiunii, prevazut la lit. a) pct. 1, este comun;
c) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilantiere [prevazute la art. 1 lit. e) pct. 2 si art. 1 lit. f) pct 1] si al celor de activ din afara bilantului [prevazute la art. 1 lit. e) pct. 1], a tuturor extraselor al caror element informational de identificare a documentului justificativ al operatiunii, prevazut la lit. a) pct. 1, este comun;
d) izolarea din soldul fiecarui cont dintre cele prevazute la art. 1 lit. g) alin. 2 (conturi aferente garantiilor primite) a unui extras care:
1. sa pastreze un element informational de identificare a documentului justificativ aferent operatiunii de acceptare de garantii in urma careia a fost inregistrata suma extrasa;
2. sa pastreze elementul informational care permite izolarea din cadrul contului a sumei extrase;
3. sa pastreze valori determinate pentru urmatoarele caracteristici care indica daca prin garantia respectiva:
3.1. sunt sau nu sunt garantate sumele evidentiate in conturi bilantiere reprezentand principal aferent creditului garantat;
3.2. sunt sau nu sunt garantate sumele evidentiate in conturi din afara bilantului reprezentand principal aferent creditului garantat;
3.3. sunt sau nu sunt garantate sumele reprezentand dobanzi aferente creditului garantat;
e) asigurarea, prin intermediul unei tabele de corespondente, a legaturilor dintre elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operatiunilor de credit, pe de o parte, si elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operatiunilor de acceptare de garantii, pe de alta parte, astfel incat sa poata fi efectuate urmatoarele selectii:
1. pentru un element informational de identificare a documentului justificativ aferent unei operatiuni de credit:
1.1. toate elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operatiunilor de acceptare de garantii care garanteaza operatiunea de credit prevazuta la pct. 1;
2. pentru un element informational de identificare a documentului justificativ aferent unei operatiuni de acceptare de garantii:
2.1. toate elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operatiunilor de credit garantate prin operatiunea de acceptare de garantii prevazuta la pct. 2;
f) efectuarea, in cadrul selectiei prevazute la lit. e) pct. 2, a urmatoarelor operatiuni:
1. selectarea tuturor extraselor, al caror element informational de identificare a documentului justificativ aferent operatiunii de acceptare de garantii prevazut la lit. e) pct. 2 este comun, din cadrul conturilor de pasiv bilantiere [prevazute la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 1.1], al conturilor de pasiv din afara bilantului [prevazute la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 1.2] si al contului de evidenta tehnico-operativa [prevazut la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 2.1];
2. selectarea unui extras dintre cele prevazute la pct. 1, iar in cadrul acestuia:
2.1. selectarea unui element informational de identificare a documentului justificativ aferent unei operatiuni de credit, dintre cele prevazute la lit. e) pct. 2.1, iar in cadrul acestuia:
2.1.1. selectarea tuturor extraselor, al caror element informational prevazut la pct. 2.1 este comun, din cadrul conturilor de activ bilantiere [prevazute la art. 1 lit. e) pct. 2 si la art. 1 lit. f) pct. 1] si al conturilor de activ din afara bilantului [prevazute la art. 1 lit. e) pct. 1];
2.1.2. selectarea dintre extrasele prevazute la pct. 2.1.1 a celor garantate [prin realizarea corespondentei dintre valorile caracteristicilor prevazute la lit. d) pct. 3.1, 3.2 si 3.3, aferente extrasului de la pct. 2, si valoarea caracteristicii prevazute la lit. a) pct. 3.1, aferenta fiecarui extras prevazut la pct. 2.1.1];
2.1.3. totalizarea extraselor selectate la pct. 2.1.2 si retinerea sumei obtinute;
2.2. reluarea operatiunilor prevazute la pct. 2.1 pentru fiecare dintre elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operatiunilor de credit, prevazute la lit. e) pct. 2.1 (mai putin pentru elementul informational deja selectat);
2.3. obtinerea unui total general dintre sumele prevazute la pct. 2.1.3;
2.4. reluarea operatiunii prevazute la pct. 2.1:
2.4.1. reluarea operatiunii prevazute la pct. 2.1.1;
2.4.2. reluarea operatiunii prevazute la pct. 2.1.2;
2.4.3. selectarea unui extras dintre cele prevazute la pct. 2.4.2, iar in cadrul acestuia:
2.4.3.1. calcularea ponderii in totalul general obtinut la pct. 2.3, aplicarea acesteia asupra sumei aferente extrasului prevazut la pct. 2 si retinerea sumei rezultate in rubrica temporara de calcul [prevazuta pentru extrasul in cauza la lit. a) pct. 6];
2.5. reluarea operatiunilor prevazute la pct. 2.4 pentru fiecare dintre elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operatiunilor de credit, prevazute la lit. e) pct. 2.1 (mai putin pentru elementul informational deja selectat);
3. reluarea operatiunilor prevazute la pct. 2 pentru fiecare dintre extrasele selectate la pct. 1 (mai putin pentru extrasul deja selectat);
g) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilantiere [prevazute la art. 1 lit. e) pct. 2 si art. 1 lit. f) pct. 1] si al celor de activ din afara bilantului [prevazute la art. 1 lit. e) pct. 1], a tuturor extraselor pentru care valoarea codului entitatii de risc, prevazuta la lit. a) pct. 2.1, este comuna, iar in cadrul acestei selectii:
1. incadrarea intr-o anumita categorie de clasificare*) pe baza valorii caracteristicii privind sectorul de activitate al entitatii de risc (bancar/nebancar), prevazuta la lit. a) pct. 2.1.1., si a urmatoarelor criterii aplicate simultan:
1.2. initierea de proceduri judiciare, stabilita pe baza a cel putin unuia dintre urmatoarele elemente:
1.2.1. existenta a cel putin unui extras la care atributul prevazut la lit. a) pct. 1.1 sa indice daca au fost sau nu au fost initiate proceduri judiciare fata de entitatea de risc cu privire la contractul de credit sau plasament;
1.2.2. valoarea caracteristicii prevazute la lit. a) pct. 2.1.2 indica initierea de proceduri judiciare fata de entitatea de risc;
1.3. performanta financiara;
2. atasarea categoriei de clasificare tuturor extraselor selectate;
3. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor bilantiere de activ, iar la fiecare dintre extrasele selectate:
3.1. atasarea coeficientului de provizionare corespunzator, conform tabelului nr. 3 din anexa la Regulamentul Bancii Nationale a Romaniei nr. 5/2002;
h) izolarea din soldul fiecarui cont dintre cele prevazute la art. 1 lit. h) (conturi de provizioane specifice de risc de credit) a unui extras care sa pastreze:
1. elementul informational de legatura, comun extraselor selectate la lit. b) [prevazut pentru acestea la lit. a) pct. 1];
2. simbolul contului aferent extrasului rectificat [prevazut pentru acesta la lit. a) pct. 3];
3. elementele informationale care permit izolarea extrasului rectificat din cadrul contului in care este inregistrat [prevazute pentru acesta la lit. a) pct. 4];
i) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilantiere [prevazute la art. 1 lit. e) pct. 2 si art. 1 lit. f) pct. 1)] si al celor de pasiv rectificative [prevazute la art. 1 lit. h)], a tuturor extraselor al caror element informational de legatura prevazut la lit. a) pct. 1 este comun, iar in cadrul acestei selectii:
1. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor de activ bilantiere;
2. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor de pasiv rectificative, precum si a unei rubrici temporare de calcul;
3. selectarea unui extras dintre cele prevazute la pct. 1, iar in cadrul acestuia:
3.1.1. utilizarea ca baza de calcul a expunerii bancii fata de entitatea de risc, din care a fost dedusa valoarea garantiilor calculata conform art. 3, in cazul categoriei de clasificare "standard", "in observatie", "substandard", "indoielnic" si "pierdere", in situatia in care nu s-au initiat proceduri judiciare si in situatia in care toate extrasele din cadrul selectiei prevazute la lit. c), pentru care elementul informational de identificare a documentului justificativ este comun cu cel al extrasului selectat, inregistreaza un serviciu al datoriei de cel mult 90 de zile;
3.1.2. utilizarea ca baza de calcul a expunerii*) bancii fata de entitatea de risc, indiferent de garantii, in cazul categoriei de clasificare "pierdere", in situatia in care s-au initiat proceduri judiciare sau in situatia in care cel putin unul dintre extrasele din cadrul selectiei prevazute la lit. c), pentru care elementul informational de identificare a documentului justificativ este comun cu cel al extrasului selectat, are serviciul datoriei mai mare de 90 de zile;
3.2. selectarea unui extras dintre cele prevazute la pct. 2, pentru care elementele prevazute la lit. h) pct. 2 si 3 sunt identice cu cele prevazute la lit. a) pct. 3 si 4, pentru extrasul de la pct. 3, iar in cazul in care:
3.2.1. exista un astfel de extras:
3.2.1.1. determinarea diferentei de regularizat prin compararea necesarului de provizionat (prevazut la pct. 3.1) cu nivelul existent si in consecinta:
- in cazul in care suma necesarului de provizionat este mai mare decat suma existenta - determinarea diferentei ce urmeaza sa fie provizionata prin includere pe cheltuieli;
- in cazul in care suma existenta este mai mare decat suma necesarului de provizionat - determinarea diferentei ce urmeaza sa fie reluata pe venituri;
3.2.1.2. regularizarea sumei extrase prin modificarea acesteia cu diferenta pozitiva sau negativa, dupa caz, determinata in cadrul pct. 3.2.1.1;
3.2.2. nu exista un astfel de extras:
3.2.2.1. crearea unei inregistrari care sa contina urmatoarele informatii:
- elementul informational de legatura, comun extraselor selectate potrivit prezentei litere;
- simbolul contului de origine al extrasului prevazut la pct. 3;
- elementele informationale care au permis izolarea extrasului prevazut la pct. 3 din cadrul contului sau de origine;
- suma ce urmeaza sa fie inclusa pe cheltuieli in vederea constituirii provizionului specific de risc de credit, prin preluarea necesarului de provizionat (prevazut la pct. 3.1).
*) In vederea optimizarii metodologiei se va realiza direct incadrarea globala a tuturor extraselor selectate, fara a se mai stabili categorii individuale de clasificare.
*) In scopul evitarii inadvertentelor rezultate din utilizarea terminologiei in cuprinsul formularelor de raportare, desi expunerile nu sufera ajustari, acestea sunt considerate totusi ca reprezentand expuneri ajustate.
Garantiile care vor putea fi luate in considerare de catre banci in vederea deducerii din expunerea fata de entitatea de risc sunt prezentate in tabelul prevazut in anexa nr. 1 care face parte integranta din prezentele norme metodologice, precum si alte garantii reale, in conformitate cu normele interne ale bancilor aprobate la nivelul consiliului de administratie al acestora.
In vederea deducerii din expunerea fata de entitatea de risc, garantiile prevazute in anexa nr. 1 vor fi ajustate cu coeficientii prevazuti de respectiva anexa.
Orice alta garantie reala decat cele prevazute la alin. 2 va putea fi luata in considerare pentru deducere din expunerea bancii fata de entitatea de risc, astfel:
- la valoarea de piata, in cazul in care aceasta exista;
- la o valoare stabilita de un expert independent autorizat sau de un expert autorizat angajat in cadrul bancii, determinata inclusiv pe baza gradului de realizare a garantiilor de acelasi tip, calculat prin raportarea valorii garantiilor de acelasi tip valorificate de banca in anul anterior la valoarea totala a garantiilor de acelasi tip inregistrata de banca in contabilitate in anul anterior si pentru care au fost initiate proceduri de executare silita, in cazul in care nu exista o valoare de piata.
Bancile au obligatia sa dispuna de metode adecvate de organizare si conservare a informatiei, precum si de proceduri care sa permita verificarea respectarii obligatiilor prevazute la art. 2, respectiv verificarea datelor primare, precum si a modului de prelucrare a acestora, care au stat la baza clasificarii creditelor si plasamentelor, a constituirii si/sau a regularizarii provizioanelor specifice de risc de credit pentru fiecare inchidere contabila.
Bancile vor constitui lunar provizioane specifice de risc de credit prin includerea pe cheltuielile lunii pentru care se face raportarea a sumelor determinate potrivit art. 2 lit. i) pct. 3.2.2.1 liniuta a 4-a, in cazul in care acestea exista.
Bancile vor regulariza lunar nivelul provizioanelor specifice de risc de credit astfel:
- prin includerea sumelor determinate potrivit art. 2 lit. i) pct. 3.2.1.1 prima liniuta pe cheltuielile lunii pentru care se face raportarea;
- prin reluarea sumelor determinate potrivit art. 2 lit. i) pct. 3.2.1.1 liniuta a 2-a pe veniturile lunii pentru care se face raportarea.
Bancile pot include pe cheltuieli provizioane specifice de risc de credit si pentru alte categorii de active decat cele prevazute la art. 1 lit. e) si f), in conditiile in care dispun de norme interne care respecta urmatoarele principii:
- activele se incadreaza, in functie de criteriul/criteriile avute in vedere, in categorii de clasificare pentru care se stabilesc coeficienti de provizionare, al caror numar si, respectiv, nivel depind de modul in care banca considera sa reduca impactul realizarii riscului de credit asupra situatiei economico-financiare a bancii. In cadrul categoriilor de clasificare va fi prevazuta categoria "pierdere" al carei coeficient de provizionare va fi "1" (sau 100%);
- utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit se realizeaza numai in cazul in care sumele pe care le rectifica se scot in afara bilantului. In cazul activelor reprezentand categorii de credite sau plasamente, altele decat cele reglementate prin prezentele norme, se procedeaza la scoaterea in afara bilantului a sumelor aferente unui credit sau plasament in conditiile respectarii prevederilor art. 16 si 17 din Regulamentul Bancii Nationale a Romaniei nr. 5/2002.
Bancile vor raporta Bancii Nationale a Romaniei - Directia supraveghere:
1. situatia clasificarii creditelor, precum si a necesarului de provizioane specifice de risc de credit, prin intermediul formularului prevazut in anexa nr. 2 care face parte integranta din prezentele norme metodologice;
2. situatia clasificarii plasamentelor la banci si a necesarului de provizioane specifice de risc de credit, prin intermediul formularului prevazut in anexa nr. 3 care face parte integranta din prezentele norme metodologice.
Formularele de raportare se vor completa avandu-se in vedere urmatoarele:
- vor cuprinde ansamblul teritoriului national si toate subunitatile din strainatate ale bancii - la nivelul global al bancii "G";
- vor cuprinde toate operatiunile, in toate monedele, evaluate in contravaloare lei.
Formularele vor fi transmise lunar Bancii Nationale a Romaniei - Directia supraveghere, in termen de 10 zile de la incheierea lunii pentru care se face raportarea.
Formularele de raportare prevazute la art. 8 alin. 1 pct. 1 si 2 se intocmesc pe baza datelor inscrise in evidenta contabila, prelucrate potrivit prevederilor prezentelor norme metodologice, si se semneaza de conducatorul bancii si de seful compartimentului financiar-contabil sau de persoanele imputernicite in acest scop.
Nerespectarea prezentelor norme atrage aplicarea sanctiunilor si/sau a masurilor prevazute la art. 69 si, respectiv, la art. 70 din Legea bancara nr. 58/1998.
Prezentele norme metodologice intra in vigoare la data de 1 ianuarie 2003.
La data intrarii in vigoare a prezentelor norme metodologice se abroga Normele metodologice ale Bancii Nationale a Romaniei nr. 2/2000 pentru aplicarea Regulamentului Bancii Nationale a Romaniei nr. 2/2000 privind clasificarea creditelor si plasamentelor, precum si constituirea, regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, publicate in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 316 din 7 iulie 2000.
pentru deducere
Tipul de garantie din expunerea
bancii fata de
entitatea de
Garantii exprese, irevocabile si neconditionate ale
administratiei publice centrale de specialitate a statului
roman sau ale Bancii Nationale a Romaniei 1
Titluri emise de administratia publica centrala de
specialitate a statului roman sau de Banca Nationala a Romaniei 1
administratiilor centrale, bancilor centrale din tarile din
categoria A sau ale Comunitatilor Europene 1
Titluri emise de administratiile centrale, bancile centrale
din tarile din categoria A sau ale Comunitatilor Europene 1
Depozite colaterale plasate la banca insasi 1
Certificate de depozit sau instrumente similare emise de
banca insasi si incredintate acesteia 1
Garantii exprese, irevocabile si neconditionate ale bancilor
de dezvoltare multilaterala sau ale Bancii Europene de
Investitii 0,8
Titluri emise de catre bancile de dezvoltare multilaterala
sau de Banca Europeana de Investitii 0,8
administratiilor locale din Romania 0,8
din Romania 0,8
administratiilor regionale sau locale din tarile din categoria A 0,8
din tarile din categoria A 0,8
Ipoteci in favoarea bancii, de ranguri superioare ipotecilor
instituite in favoarea altor creditori, asupra locuintelor care
sunt sau vor fi ocupate de debitor sau care sunt date cu chirie
de catre acesta 0,5
clasificarii creditelor, precum si a necesarului de provizioane specifice de risc de credit la data de [ / / ]
Denumirea Bancii: ........................
|Nr. | Categoria de| Expuneri | Expuneri |Coef.| Provizioane |
|crt.| clasificare | neajustate din | ajustate din | |specifice de risc|
| | | | | | de credit |
| | | | | | necesare pentru |
| | |_________________|_________________| |_________________|
| | |principal|dobanda|principal|dobanda| |principal|dobanda|
|____|_____________|_________|_______|_________|_______|_____|_________|_______|
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6*) | 7*) |
|I - acordate clientelei din sectorul nebancar, pentru care se constituie |
| provizioane specifice de risc de credit |
| 1 |Standard | | | | | 0| | |
| 2 |In observatie| | | | | 0,05| | |
| 3 |Substandard | | | | | 0,2| | |
| 4 |Indoielnic | | | | | 0,5| | |
| 5 |Pierdere*),| | | | | 1| | |
| 6 |Pierdere | | | | | 1| | |
| |potrivit | | | | | | | |
| |art. 2, | | | | | | | |
| |lit. i) | | | | | | | |
| |pct. 3.1.1. | | | | | | | |
| 7 |Pierdere | | | | | 1| | |
| |pct. 3.1.2. | | | | | | | |
| 8 |Total | | | | | x| | |
| |(rd. 1 la 5) | | | | | | | |
| II - acordate clientelei din sectorul nebancar, pentru care nu se constituie |
| 9 |Standard | | |
|____|_____________|_________| |
| 10 |In observatie| | |
| 11 |Substandard | | |
| 12 |Indoielnic | | |
| 13 |Pierdere | | |
| 14 |Total | | |
| |(rd. 9 la 13)| | |
|____|_____________|_________|_________________________________________________|
| III - acordate bancilor, pentru care se constituie provizioane specifice de |
| risc de credit |
| 15 |Standard | | | | | 0| | |
| 16 |Pierdere | | | | | 1| | |
| |*), | | | | | | | |
| 17 |Pierdere | | | | 1| | |
| |potrivit | | | | | | |
| |art. 2, | | | | | | |
| |lit. i) | | | | | | |
| |pct. 3.1.1. | | | | | | |
|____|_____________| |_________|_______|_____|_________|_______|
| 18 |Pierdere | | | | 1| | |
| |pct. 3.1.2. | | | | | | |
|____|_____________|_________________|_________|_______|_____|_________|_______|
| 19 |Total | | | | | x| | |
| |(rd. 15 si | | | | | | | |
| |16) | | | | | | | |
| IV - acordate bancilor, pentru care nu se constituie provizioane specifice de|
| 20 |Standard | | |
| 21 |Pierdere | | |
| 22 |Total | | |
| |(rd. 20 + | | |
| |rd. 21) | | |
| 23 |TOTAL | | |
| |(rd. 8 + 14 +| | |
| |19 + 22) | | |
*) col. 7 = col. 4 x col. 5
*) rd. 5 = rd. 6 + rd. 7 - pentru col. 3.4.6 si 7
*) rd. 16 = rd. 17 + rd. 18 - pentru col. 3.4.6 si 7
- Expunerea neajustata este expunerea bancii fata de debitor indiferent de garantii
- Expunerea ajustata este expunerea bancii fata de debitor din care a fost dedusa valoarea garantiilor
| CONDUCATORUL BANCII, | CONDUCATORUL | INTOCMIT DE: |
| | COMPARTIMENTULUI | NUME: ............... |
| | FINANCIAR-CONTABIL, | TELEFON/INTERIOR: |
|(nume, prenume, semnatura) |(nume, prenume, semnatura)| ..................... |
clasificarii plasamentelor, precum si a necesarului de provizioane specifice de risc de credit la data de [ / / ]
| 2 |Pierdere | | | | | 1| | |
| 3 |Total | | | | | x| | |
| |(rd. 1 + | | | | | | | |
| |rd. 2) | | | | | | | |
- la rd. 2 col. 3 si 4 expunerea este ajustata conform notei de la art. 2 lit. i) pct. 3.1.2.
COMENTARII la Norma 12/2002
Momentan nu exista niciun comentariu la Norma 12 din 2002
Alte acte pe aceeaşi temă cu Norma 12/2002
Norma 2 2000
pentru aplicarea Regulamentului Bancii Nationale a Romaniei nr. 2/2000 privind clasificarea creditelor si plasamentelor, precum si constituirea, regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit
Regulament 3 2009
privind modificarea si completarea Normelor metodologice nr. 12/2002 pentru aplicarea Regulamentului Bancii Nationale a Romaniei nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor si plasamentelor, precum si constituirea, regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit
Regulament 7 2002
privind modificarea si completarea Regulamentului Bancii Nationale a Romaniei nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor si plasamentelor, precum si constituirea, regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit si a Normelor metodologice nr. 12/2002 pentru aplicarea acestuia