Source: https://www.epravo.cz/vyhledavani-aspi/?Id=51000&Section=1&IdPara=1&ParaC=2
Timestamp: 2020-01-26 20:18:12+00:00
Document Index: 12789600

Matched Legal Cases: ['§ 41', '§ 1', 'zákona č. 21', 'zákona č. 16', '§ 1', 'zákona č. 21', 'zákona č. 84', '§ 1', '§ 3', '§ 2', '§ 6']

Oznámení ze dne 20.12.2000 o vydání opatření č. 10, kterým se stanoví metodika k sestavování výkazů předkládaných České národní bance bankami a pobočkami zahraničních bank
8.2.2001 | Sbírka: 8/2001 (OP) | Částka: 22/2001
Aktivní derogace: 4/2000 (OP)
Pasivní derogace: 9/2002 (OP), 33/2001 (OP)
Změna: 4/2001
Česká národní banka podle § 41 odst. 2 zákona České národní rady č. 6/1993 Sb., o České národní bance a v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, stanoví:
(3) Při zařazování výchozích údajů pod rezidenty a nerezidenty pro účely sestavení předkládaných výkazů postupují banky podle tohoto opatření (číselník BA0036 v části 6 přílohy) a zvláštního opatření Ministerstva financí České republiky.11) Ve výkazech předkládaných za banku v České republice a v zahraničí se údaje o pohledávkách, majetku, závazcích, rezervách a fondech, které se týkají poboček a jiných organizačních složek tuzemských bank v zahraničí, vykazují pod nerezidenty.
c) u výkazů s kratší než dekádní periodicitou předchozí pracovní den,
Právnické osoby, kterým zaniklo povolení působit jako banka a které předkládají výkazy České národní bance podle zvláštního předpisu,14) sestavují tyto výkazy podle metodiky a ostatních metodických podmínek pro sestavování a předkládání výkazů stanovených tímto opatřením.
Zrušuje se opatření České národní banky č. 6 ze dne 29. prosince 1999, kterým se stanoví metodika k sestavování výkazů předkládaných České národní bance bankami a pobočkami zahraničních bank, ve znění opatření č. 2 ze dne 4. dubna 2000 a opatření č. 7 ze dne 22. září 2000.
doc. Ing. Tůma, v. r.
část 1 - část 8
3) Číselník, který představuje účelově definovaný seznam objektů stejného typu - položek číselníku. Číselník vymezuje platný obor přípustných hodnot, jichž může parametr přiřazený k číselníku nabývat. Číselník může mít hierarchickou strukturu, která je popsána pomocí součtových položek (nadřízená úroveň) a elementárních položek (podřízená úroveň) obsažených v doménách odpovídajících součtovým položkám. Součtové položky číselníků jsou označeny kódem začínajícím znaky "S-". Při statické konkretizaci parametru položkou číselníku je před kód položky předřazen operátor "Položka" (alternativně označovaný znakem "=").
a) jednovýkazové kontroly, určené pro kontrolu vzájemných vazeb údajů v rámci jednoho výkazu, resp. odpovídajícího datového souboru, s výlučnou příslušností k tomuto datovému souboru (a tvořící pro neoddělitelnou část jeho celkového popisu),
b) mezivýkazové kontroly, určené pro kontrolu mezivýkazových vazeb údajů skupiny vzájemně provázaných výkazů, resp. odpovídajících datových souborů. Každá mezivýkazová kontrola je formálně přiřazena ke zvolenému datovému souboru z této skupiny s platností pro všechny datové soubory provázané danou mezivýkazovou kontrolou; případná chyba objevená kontrolou může být způsobena chybnou hodnotou, resp. chybnými hodnotami v kterémkoliv datovém souboru skupiny. Do mezivýkazových kontrol jsou zařazeny i kontroly sledující vztahy mezi údaji jednoho výkazu sestaveného k různým termínům.
3. upozornění (označená "warn"), při jejímž nesplnění existují určité pochybnosti o správnosti1) nebo přesnosti2) vykázaných údajů, ale dodané údaje jsou formálně považovány za správné,
1. sémantický tvar kroků kontroly, jako syntakticky přesně definovaný kontrolní výraz vyjádřený sémantický zápisem s využitím příslušných objektů metainformačního systému a s uvedením přípustné odchylky pro účely automatizované přípravy a kontroly dat příslušných předávacích datových souborů,
* Část 2 nebyla do ASPI zařazena.
** Část 2 byla změněna opatřením ČNB č. 4/2001.
* Část 3 nebyla do ASPI zařazena.
** Část 3 byla změněna opatřením ČNB č. 4/2001.
* Část 4 nebyla do ASPI zařazena.
** Část 4 byla změněna opatřením ČNB č. 4/2001.
* Část 5 nebyla do ASPI zařazena.
* Část 6 nebyla do ASPI zařazena.
** Část 6 byla změněna opatřením ČNB č. 4/2001.
* Část 7 nebyla do ASPI zařazena.
** Část 7 byla změněna opatřením ČNB č. 4/2001.
1) Kontroly hodnot údajů vůči předchozím hodnotám stejných údajů v časové řadě se provádí pro věcně nejvýznamnější údaje daného výkazu, zpravidla pro údaje charakteru součtu či jiné agregace jiných detailních údajů ve stejném výkazu.
2) Metoda provádění kontrol je založena na porovnávání vykázaných hodnot s odhady těchto hodnot stanovených metodou lineární regresní analýzy za předpokladu dodržení předchozího lineárního trendu. Šířka tolerančního intervalu, jež je stanovována s využitím metod matematické statistiky, respektuje úroveň variability předchozích hodnot a stanovenou hladinu významnosti.
3) Z předchozí časové řady se bere v úvahu pouze posledních N = 3 až 5 hodnot. Na počátku časové řady, jsou-li k dispozici pouze 0, 1 nebo 2 hodnoty, se kontroly vůči časové řadě vynechává. Pokud je to možné, pracuje se s časovou řadou bez ohledu na začátky a konce jednotlivých verzí metodiky.
4) Kontrola vůči předchozím údajům časové řady je prováděna podle následujícího algoritmu:
a) Označme
N    počet posledních hodnot časové řady vzatých v úvahu,
x    nezávisle  proměnná -  časový údaj,  odpovídá datům, ke
i   kterým byly předchozí výkazy sestaveny,
y    údaj časové řady odpovídající časovému bodu xi,
x    časový  údaj   odpovídající  datumu,  ke   kterému  byl
n   kontrolovaný výkaz sestaven,
y    kontrolovaná  hodnota  ve  výkazu,  odpovídá  nezávisle
n   proměnné xn.
b) Funkční body (xi, yi), i = 1, 2, ..., N jsou využity pro určení (metodou nejmenších čtverců) koeficientů b1 a b0 lineární funkce aproximující předchozí vývoje
y = b0 + b1 . x                                      (1)
N suma xi yi - suma xi suma yi
b1 = ------------------------------                  (2)
N suma xi  - (suma xi)
suma yi      suma xi
b0 = ------- - b1 -------                            (3)
c) Lineární funkce určená vztahy (1) až (3) je použita pro odhad Y hodnoty v čase xn
Y = b0 + b1 . xn                                     (4)
d) Jsou vypočteny diference mezi skutečnými hodnotami yi a funkčními hodnotami lineární funkce (1) pro hodnoty xi
delta yi = yi - b0 - b1 . xi,     i = 1, ..., N      (5)
e) Je proveden odhad výběrového rozptylu hodnot yi od funkčních hodnot lineární funkce (1)
2     1                  2
s  = ----- suma (delta yi)                           (6)
f) Odhad směrodatné odchylky hodnot údajů vůči hodnotám aproximovaných lineární funkcí podle (1) je pak
s = odmocnina  s                                             (7)
g) Platí-li pro rozptyl vypočtený dle (6)
s  <= epsilon . V  . Ymax , kde   epsilon  je  malá   kladná
konstanta,  V je  normativně stanovená  konstanta charakteru
variačního  koeficientu  a  Ymax = maxi(|b0 + b1 . xi|)  pro
i = 1, ...,  N, pak se  namísto hodnoty směrodatné  odchylky
podle (7) použije náhradní hodnota dle následujícího výrazu
s = V . Ymax                                         (8)
h) Dále se určí hodnota výrazů
x = - suma xi,    i = 1,...,N                        (9)
1    ( xn - x )
K = odmocnina (  1 + --- + ----------------  )       (1O)
N                -  2
suma ( xi - x )
i) Meze intervalu spolehlivosti větší než L; P je větší se pak vypočítají podle vztahů
L = Y - t alfa (N - 2) . K . s                       (11)
P = Y + t alfa (N - 2) . K . s,                      (12)
kde t alfa (v) je kvantil Studentova rozdělení pro hladinu významnosti alfa a počet stupňů volnosti v.
j) Jsou-li pro i = 1,...,N všechny hodnoty yi = 0, potom se kontrola hodnoty daného údaje neprovádí.
k) Používané hodnoty konstant jsou epsilon = 0,005 a V = 0,045. Používaná hodnota hladiny významnosti alfa je menší než nebo rovna 0,05.
l) Neleží-li hodnota údaje v tolerančním intervalu větší než L; P je větší, je tato hodnota s vysokou pravděpodobností (závislou na použité hladině významnosti) buď chybná nebo je v pořádku, ale došlo ke změně předchozího trendu. V opačném případě není důvod, proč by hodnota neměla být z tohoto hlediska považována za správnou.
1) § 1 odst. 1 zákona č. 21/1992 Sb., o bankách, ve znění zákona č. 16/1998 Sb.
2) § 1 odst. 6 zákona č. 21/1992 Sb., ve znění zákona č. 84/1995 Sb.
3) § 1 opatření České národní banky č. 8 ze dne 23. listopadu 2000, kterým se stanoví předkládání výkazů bankami a pobočkami zahraničních bank České národní bance.
5) § 3 odst. 2 opatření České národní banky č. 8 ze dne 23. listopadu 2000.
9) § 2 odst. 2 písm. b) opatření České národní banky č. 8 ze dne 23. listopadu 2000.
10) Zejména zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů a opatření Ministerstva financí České republiky č.j. 282/41410/1993, ve znění pozdějších předpisů.
13) Sdělení Ministerstva financí České republiky č.j. 282/100 323/1998 a České národní banky č.j. 2000/1 605/610 z 8. listopadu 2000 o postupu při zavedení jednotné evropské měny od 1. 1. 1999 a o postupu při zavedení jednotné evropské měny v Řecku.
14) § 6 odst. 2 a 3 opatření České národní banky č. 8 ze dne 23. listopadu 2000.