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Timestamp: 2017-01-18 08:07:04
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Matched Legal Cases: ['artículo 28', 'artículo 36', 'Artículo 28', 'artículo 36', 'Artículo 36', 'artículo 28']

Arrendamiento puro de automóviles y su deducción fiscal Finanzas y Emprendedores
por L. Fernando | Ago 13, 2015 | Impuestos y Emprendedores | 20 Comentarios
Una opción más para adquirir un automóvil es el arrendamiento puro, sin embargo hay que atender adecuadamente las leyes que lo regulan para sacar el mayor beneficio fiscal y financiero.
Por lo tanto si adquieres un automóvil mediante arrendamiento puro debes prestar atención al artículo 28, fracción XIII y al artículo 36, fracción II de la ley del ISR.
“Artículo 28, fracción XIII. Tratándose de automóviles, solo serán deducibles los pagos efectuados por el uso o goce temporal de automóviles hasta por un monto que no exceda de $200.00, diarios por automóvil, siempre que además de cumplir con los requisitos que para la deducción de automóviles establece la fracción II del artículo 36 de esta ley, los mismos sean estrictamente indispensables para la actividad del contribuyente. Lo dispuesto en este párrafo no será aplicable tratándose de arrendadoras, siempre que los destinen exclusivamente al arrendamiento durante todo el periodo en el que le sea otorgado su uso o goce temporal.”
“Artículo 36, fracción II. Las inversiones en automóviles solo serán deducibles hasta por un monto de $130,000.00.”
Veamos un ejemplo para el arrendamiento puro de automóviles y su deducción fiscal:
Datos del contrato de arrendamiento puro:
Mensualidades contratadas
Monto de la mensualidad contratada
Requisitos del artículo 28 de la ley del ISR:
Monto deducible diario
Monto deducible anual
Monto deducible mensual
Monto No deducible mensual:
Monto No deducible mensual
Por ultimo asegúrate de revisar a detalle el contrato de arrendamiento, porque si este incluye la opción a compra, venta a terceros o a prorrogar el contrato no se trata de arrendamiento puro sino de arrendamiento financiero por lo que no podrías aplicar el procedimiento anterior y tendrías que aplicar la deducción vía depreciación fiscal.
Ahora entiendo por que en la empresa nos ponían como monto máximo de renta $6000 mensuales para el carro que eligiéramos
Tibor Rueda
hola fernando. estoy como persona fisica con actividad empresarial y profesional, con actividad economica de alquiler de automoviles con chofer.
el negocio es uber. 1 auto lo trabajo yo y los otros los doy a trabajar a choferes que doy de alta en el imss.
valor del auto 250,000, arrendamiento puro, mensualidades 6,520. por 48 meses igual a 312,960. mas pago inicial 32,871. igual a 345,831. mas iva.
articulo 28, en arrendamiento puro se deducen 73,000 anuales y se liga al articulo 36, fraccion 2. Las inversiones en automóviles sólo serán deducibles hasta un monto de 130,000.(y continua)
la fraccion 3 dice.
1: el articulo 28 y dice uso o goce temporal, osea renta y el 36,2 dice inversiones y el 36,3 no se como lo interpreta el sat. ?cual es el criterio del sat y como aplica a mi caso?
2: el iva del arrendamiento y que otros egresos y en que percentages se pueden deducir bajo esa actividad economica? como ejemplo la gasolina, se puede deducir solo ei iva o el 100%?
gracias fernando exelente blog
Hola Tibor,
Vas a deducir tus autos como bien mencionas en arrendamiento puro hasta 73,000 anuales.
El articulo 36, fracción III no te aplica a ti, porque no te dedicas a la compra de autos para su resnta ademas entiendo que tienes a tus choferes como tus empleados puestos que los tienes dados de alta en el IMSS.
HOLA FERNANDO QUE TAL, OYE CUANDO SE QUE ES DE ARRENDAMIENTO PURO O CUANDO ES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO?
Hola Josti,
Asegúrate de revisar a detalle el contrato de arrendamiento, porque si este incluye la opción a compra, venta a terceros o a prorrogar el contrato no se trata de arrendamiento puro sino de arrendamiento financiero.
Hola Fernando, una pregunta yo adquirí mi vehículo y quiero arrendarlo, el ingreso que me de lo puedo deducir por concepto de arrendamiento puro o financiero?
Al Mes estaría percibiendo 8 mil mensuales de ahí se toma para la mensualidad alrededor de 5 mil y cada mes a dos meses su mantenimiento de agencia alrededor de 900 a 1,500.
Como deduciría esto?
Excelente foro, Felicidades.
Por lo que mencionas te vas a dedicar al arrendamiento de bienes muebles en este caso un auto?, el ingreso no se deduce, se acumula y los gastos se deducen como gastos de mantenimiento.
Antes que nada permiteme felicitarte por tus publicaciones; una pregunta, estoy por adquirir un automovil por leasing, la mensualidad quedará por poco más de $9K y el valor de la unidad es de $275K, que pasará con loa montos que mi contadora va a mandar a No Deducibles? Tendré que pagar impuestos de eso?
Pagas impuestos por los ingresos que percibes, los gastos se restan a los ingresos y disminuyen la base para el calculo del impuesto, por lo tanto los no deducibles no se pueden restar a los ingresos y en consecuencia la base para el calculo del impuesto es mayor lo que podría resultar en una mayor cantidad a pagar de impuesto.
Excelentes consejos y página Fernando, espero me puedas ayudar con mi duda. Estoy interesado en adquirir un vehículo mediando arrendamiento (puro o financiero) pero mi actividad es de asalariado, ¿Esta opción es conveniente para mí? Saludos
Como asalariado no es deducible el arrendamiento de un auto en ninguna de sus modalidades.
Gracias por tu ayuda Fernando, saludos
como se calcula la tasa o factor de una arrendamiento puro
¿a que tasa o factor te refieres?
A lo que me refiera que como se calcula la tasa de un arrendamiento
Fernando en el arrendamiento de un automóvil me están cobrando según la arrendadora un costo inicial que una factura como comisión por apertura y otra como rentas adelantadas. Que es lo factible para deducir este desembolso inicial?
Hola Fernando. Yo estoy pagando un arrendamiento puro de un auto, acabo de iniciar, pero mi duda es, si la deducción de mi pago ($6,083.33 pesos mensuales) la debo hacer después de haber calculado mis impuestos?. Otra pregunta sería, lo debo de ducir del ISR? o del IVA? y una última pregunta es, bajo que concepto lo deduzco dentro de mi declaración mensual? Gracias de antemano.
Hola buen dia saludos Muy buena informacion una pregunta . Es posible arrendar un coche y ponerlo a trabajar en UBER para asi hacer deducibles LAS MENSUALIDADES , EL MANTENIMIENTO Y TODO GASTO QUE SEA DEL VEHICULO.
Porque como bien comentaron en este mismo foro las agencias te DISFRAZAN el arrendamiento puro por arrendamiento financiero.
por ultimo de ser posible el arrendamiento para ingresar el coche en UBER alguien sabe con que agencia o con que arrendadora puedo acercarme.
Hola Fernando, hoy estuve checando lo del coche y el arrendamiento, si pagaría mensualmente 12,500 a un plazo de 36 meses y el valor del coche es de 409,900, cuanto es lo que puedo recuperar en la declaración anual? Mi situación fiscal es profesional independiente, ganó en dólares y trabajo para una empresa americana por lo que nos IVAS son a favor. Gracias beth
Respecto al arrendamiento puro, si hay un pago inicial, éste es deducible?