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Timestamp: 2019-12-13 08:54:35+00:00
Document Index: 120433870

Matched Legal Cases: ['art. 10', 'sentenza ', 'art. 37', 'sentenza ', 'art. 73', 'sentenza ', 'sentenza ', 'sentenza ', 'sentenza ', 'sentenza ', 'sentenza ', 'sentenza ', 'sentenza ']

reati tributari | 28 Gennaio 2014
Il mancato incasso dell’IVA indicata in dichiarazione non esclude il sequestro per equivalente, ma...
La confisca per equivalente nei reati tributari si estende al profitto del reato, con la conseguenza che la natura omissiva del reato di cui all’art. 10-ter d.lgs. n. 74/2000, svincolata dall’effettiva riscossione delle somme corrispondenti al corrispettivo delle prestazioni effettuate, consente di considerare anche il profitto necessariamente insito nel risparmio economico comunque derivante dal mancato versamento dell’imposta.
(Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza n. 3656/14; depositata il 27 gennaio)
reati tributari | 23 Gennaio 2014
Pene accessorie non espressamente determinate? Sono quelle per le quali è previsto un minimo e un massimo
Anche qualora la previsione legale relativa alla pena accessoria stabilisca sia il minimo sia il massimo di durata della pena accessoria devono trovare applicazione il criterio generale e la regola sussidiaria previsti dall’art. 37 c.p. sulla durata delle pene accessorie temporanee.
(Corte di Cassazione, sez. V Penale, sentenza n. 2925/14; depositata il 22 gennaio)
Reati tributari | 20 Gennaio 2014
In caso di conflitto di imposizione fiscale tra l’Italia ed un Paese OCSE deve farsi esclusivo riferimento alla direzione effettiva della società
Con l’importante pronuncia in oggetto la Corte di Cassazione ha affermato che non può ritenersi sic et simpliciter residente in Italia ex art. 73 TUIR una società estera che ivi svolga attività di gioco on line, poiché «il dato formale della “nazionalità” della concessione o del mercato di riferimento non si concilia con la definizione di oggetto principale desumibile dal dettato della norma e dalla sua interpretazione giurisprudenziale», posto che «l’oggetto principale coincide con l’attività concretamente svolta».
(Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza n. 1811/14; depositata il 17 gennaio)
reati tributari | 28 Novembre 2013
Risponde di dichiarazione infedele anche il prestanome della società
A rischiare una condanna penale è anche il prestanome della società che non ha versato le imposte. Inoltre, la Cassazione ha rilevato che l’equiparazione degli amministratori di fatto a quelli formalmente investiti è stata affermata sia nella materia civile che in quella penale e tributaria.
(Corte di Cassazione , sez. III Penale, sentenza n. 47110/13; depositata il 27 novembre)
reati tributari | 20 Novembre 2013
Confisca per equivalente: tra presunzione del periculum in mora ed onere di stimare il reale valore dei beni ablati
La confisca per equivalente prescinde dalla pericolosità della cosa oggetto della misura ablatoria ed il sequestro è esclusivamente finalizzato a garantire la successiva acquisizione di detto bene.
(Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza n. 46251/13; depositata il 19 novembre)
Reati tributari | 05 Novembre 2013
La comunicazione IVA non sana l’omessa presentazione della dichiarazione annuale
La sola presentazione della comunicazione annuale IVA, adempimento previsto al solo scopo di adempiere agli obblighi comunitari, non esime il contribuente dalle sanzioni per omessa presentazione della dichiarazione annuale IVA, tanto meno se sono state superate le soglie di punibilità penale.
(Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza n. 44433/13; depositata il 4 novembre)
reati tributari | 29 Ottobre 2013
Dalla Cassazione un duro colpo allo scudo fiscale per le società commerciali
Premesso che l’estensione dello scudo fiscale alle società, riconosciuta dalla Agenzia delle Entrate, è limitata ai soli effetti tributari, anche a voler ritenere giuridicamente operante l’estensione, essa è limitata alle sole operazioni di emersione effettuate dal “dominus” della società, ma non a quelle compiute dai meri soci della stessa.
(Corte di Cassazione, sez. IV Penale, sentenza n. 44003/13; depositata il 28 ottobre)
reati tributari | 18 Ottobre 2013
Emissione di fatture per operazioni inesistenti: delineati i confini del sequestro per equivalente
La condotta posta in essere dal soggetto che emette fatture per operazioni inesistenti e quella di chi si avvale di dette fatture sono autonome e non danno luogo ad un illecito plurisoggettivo. Sicchè non trova applicazione il principio solidaristico secondo cui la confisca può interessare ciascuno dei concorrenti per l’entità dell’intero profitto accertato.
(Corte di Cassazione, sez. I Penale, sentenza n. 42641/13; depositata il 17 ottobre)
Reati tributari | 19 Settembre 2013
L’incarico al consulente di fiducia non esime dalla responsabilità per omessa dichiarazione
I soggetti che svolgono professionalmente attività economiche non possono giustificare le proprie violazioni sostenendo di non conoscere gli adempimenti, avendo affidato gli adempimenti fiscali al consulente di fiducia.
(Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza n. 38335/13; depositata il 18 settembre)
reati tributari | 13 Settembre 2013
La sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte si configura anche nel caso di cessione dell’avviamento
Tra i beni degli enti societari dotati di autonomo valore commerciale rientra l’avviamento. È reato, dunque, cederlo al nuovo ente al solo scopo di eludere la riscossione coattiva dei debiti erariali.
(Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza n. 37389/13; depositata il 12 settembre)
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