Source: http://www.profit-wieliczka.pl/blog-4/
Timestamp: 2019-03-24 01:30:01+00:00
Document Index: 36259356

Matched Legal Cases: ['art. 5', 'art. 15', 'art. 15', 'art. 109', 'art. 113', 'art. 113']

Działalność nierejestrowana – Strona Główna – Prowadzenie księgi przychodów, sporządzanie deklaracji podatkowych, ryczałt ewidencjonowany księgi handlowe, zeznania roczne, rozliczenia VAT – Wieliczka, biuro rachunkowe wieliczka cennik, zakładanie spółek z o.o.
+48 884 000 298 | profit@vip.onet.pl
6 września 2018 Barbara ChyłekblogBrak komentarzy
To taka z której przychód (kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat) nie przekracza w żadnym miesiącu 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia.
Kwestie związane z tą działalnością reguluje art. 5 ustawy Prawo Przedsiębiorców która weszła w życie dnia 30.04.2018 r. i jest częścią Konstytucji biznesu.
Warunki !
- brak zarejestrowanej działalności gospodarczej w okresie ostatnich 60 miesięcy;
- nie ma zastosowania do działalności wykonywanej w ramach umowy spółki cywilnej;
- nie mogą korzystać przedsiębiorcy wymagający koncesji, licencji czy pozwolenia.
Jeżeli przychód należny z działalności nierejestrowanej przekroczył w danym miesiącu wysokość 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia, działalność ta staje się działalnością gospodarczą, począwszy od dnia, w którym nastąpiło przekroczenie limitu.
Należy wtedy ciągu 7 dni złożyć w CEIDG wniosek rejestracyjny.
Pani Małgorzata prowadzi tzw. działalność nierejestrowaną od 1 czerwca 2018 roku.
W czerwcu wykonała dwie usługi:
11.06 - 500 zł
25.06 - 400 zł
Razem: 900 zł, co oznacza że limit przychodu nie został przekroczony, w dalszym ciągu może być prowadzona tzw. działalność nierejestrowana.
We wrześniu pani Małgorzata wykonał cztery usługi:
10.07 - 500 zł
17.07 - 500 zł
24.07 - 200 zł
25.07 - 200 zł
Razem: 1400 zł, co oznacza że limit przychodu został przekroczony o 350 zł. W związku z powyższym pani Małgorzata jest zobowiązana zarejestrować działalność gospodarczą. Ma 7 dni od dnia przekroczenia limitu na dopełnienie formalności (m.in. złożenie wniosku CEIDG-1), czyli do 31.07.2018 r.
Limit dla działalności nierejestrowanej ustala się na podstawie przychodu.
Podatek dochodowy płacimy na podstawie dochodu (przychód- koszty).
Działalność nierejestrowana nie podlega obowiązkowi rejestracyjnemu.
Z tytułu prowadzenia tej działalności nie ma obowiązku odprowadzania jakichkolwiek składek ZUS, zarówno społecznych jak i zdrowotnych.
Osoba prowadząca tego typu działalność nie dokonuje rejestracji do ubezpieczeń ani nie składa deklaracji do ZUS.
Prowadzenie działalności nierejestrowanej nie zwalnia z obowiązku odprowadzania podatku dochodowego. Osiągnięte przychody oraz poniesione koszty uzyskania przychodów z tytułu prowadzenia działalności nierejestrowanej podatnik wykazuje dopiero w zeznaniu rocznym PIT-36 w części “Inne źródła”. Przychody te są opodatkowane wg skali podatkowej (18%, 32%).
W związku z tym, że działalność nierejestrowana nie jest działalnością gospodarczą, w trakcie roku nie odprowadza się okresowych (miesięcznych lub kwartalnych) zaliczek na podatek dochodowy.
Aby ustalić dochód z działalności nierejestrowanej należy dokonać różnicy między osiąganymi przychodami i poniesionymi kosztami uzyskania przychodów. Ustalony dochód podlega opodatkowaniu.
Kosztami uzyskania przychodów związanymi z prowadzoną działalnością nierejestrowaną mogą być wszelkie wydatki ponoszone w celu uzyskania przychodu z poszczególnego źródła. Przepisy ustaw podatkowych (ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych) nie wymienia wydatków, które uznawane są za koszty uzyskania przychodów. Zawierają jedynie katalog wydatków, które za takie koszty nie mogą być uznane.
Przykładowo są to: zakup surowców do wytworzenia sprzedawanego produktu, zakup narzędzi do wykonywania usług, towary.
Wydatki te należy dokumentować oraz przechowywać dla celów dowodowych związanych z ustaleniem dochodu.
Podatek VAT a działalność nierejestrowana
Ta sama definicja obowiązuje przy działalności nierejestrowanej jak przy działalności zarejestrowanej.
Należy odnieść się do definicji działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy działalność gospodarcza obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody. Działalność gospodarcza obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych.
Podatnik zgodnie z ustawą o VAT
Definicję podatnika, określa art. 15 ust. 1 ustawy o VAT. Zgodnie z jego treścią: Podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust. 2, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności.
W przypadku gdy osoba prowadząca działalność nierejestrowaną dokonuje sprzedaży na rzecz osób prywatnych oraz rolników ryczałtowych, należy ustalić czy w tym przypadku nie jest wymagane posiadanie kasy fiskalnej i rejestrowania na niej tych transakcji.
Natomiast gdy osoba prowadząca działalność nierejestrowaną korzysta ze zwolnienia z kasy fiskalnej, sprzedaż na rzecz osób prywatnych lub rolników ryczałtowych można ujmować w ewidencji sprzedaży bezrachunkowej. W przypadku współpracy z firmami sprzedaż należy udokumentować fakturą - fakturą bez VAT w przypadku podmiotów zwolnionych z VAT, a fakturą VAT w przypadku podatników VAT.
Działalność nierejestrowana co do zasady może korzystać ze zwolnienia z VAT, np. ze względu na limit obrotów. Korzystając ze zwolnienia z VAT ze względu na limit, podatnik dokumentuje swoją sprzedaż poprzez wystawienie faktury bez VAT. Zakres danych tego typu dokumentu określa par. 3 pkt 1 oraz 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13 grudnia 2013 roku w sprawie wystawiania faktur. Korzystając ze zwolnienia z VAT, dodatkowo osoba prowadząca działalność nierejestrowaną w oparciu o art. 109 ust. 1 ustawy o VAT powinna prowadzić uproszczony rejestr sprzedaży. Do jego podstawowych elementów należy zaliczyć: liczbę porządkową, datę sprzedaży, numer dokumentu sprzedaży, wartość sprzedaży, wartość sprzedaży narastająco.
Ewidencję taka może również zawierać dane kontrahenta.
Może być ona prowadzona w formie papierowej, czy też w arkuszu kalkulacyjnym dla wygody.
Taka ewidencja sprzedaży będzie pomocnym narzędziem przy ustalaniu limitu przychodów dla działalności nierejestrowanej.
Ustawa o VAT przewiduje katalog podatników, którym zwolnienie ze względu na limit obrotów (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT) nie przysługuje.
Katalog tych podatników wykazany jest w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.
Wykonywanie tych typów działalności bezwzględnie zobowiązuje do bycia czynnymi podatnikami VAT. Sprzedaż taką co do zasady dokumentuje się fakturami VAT. W tym celu potrzebne jest posiadanie nr NIP.
Podsumowując działalność nierejestrowana posiada m.in. takie zalety:
- brak opłacania składek ZUS,
- brak rejestrowania działalności przy drobnej sprzedaży zarobkowej,
- brak ponoszenia kosztów usług wykwalifikowanych księgowych.
Zespół Profit sp. z o.o.
Profit sp. zo.o. © 2018 Strona wykonana przez ZDN Studio Group