Source: http://docplayer.pl/1525048-Lkr-4101-16-01-2012-p-12-064-wystapienie-pokontrolne.html
Timestamp: 2017-02-26 08:25:25+00:00
Document Index: 57313079

Matched Legal Cases: ['art. 26', 'art. 2', 'art. 26', 'art. 35', 'art. 3', 'art. 6', 'art. 8', 'art. 9', 'art. 11', 'art. 12', 'art. 66', 'art. 3', 'art. 5', 'art. 29', 'art. 53', 'art. 54', 'art. 62', 'art. 34']

LKR /2012 P/12/064 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE - PDF
LKR /2012 P/12/064 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Download "LKR 4101-16-01/2012 P/12/064 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE"
1 LKR /2012 P/12/064 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE2 I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli P/12/064 Realizacja projektów edukacyjnych w ramach Priorytetu III Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki Jednostka przeprowadzająca kontrolę Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Krakowie Kontroler Tomasz Gaweł, doradca ekonomiczny, upoważnienie do kontroli nr z 9 lipca 2012 r. (dowód: akta kontroli, str. 1 2) Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej Ocena ogólna Uzasadnienie oceny ogólnej Opis stanu faktycznego Szkoła Języków Obcych Mały Rynek s.c. w Krakowie (Mały Rynek 3, kod ), zwana dalej Szkołą lub SJO. Dorota Daszkiewicz, dyrektor Szkoły (wspólnik s.c.); Olga Stanisławska, zastępca dyrektora Szkoły ds. naukowych (wspólnik s.c.) (dowód: akta kontroli, str. 5 12) II. Ocena kontrolowanej działalności Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie, mimo stwierdzonych 1, realizację przez SJO projektu pn. Język obcy i e-learning kluczowe kompetencje w nauce i komunikacji uczniów w UE, zwanego dalej Projektem. Powyższa ocena ogólna wynika z ocen cząstkowych i uwag dotyczących poszczególnych obszarów działalności Szkoły, objętych kontrolą. Formułując tę ocenę NIK uwzględniła w szczególności: prawidłowe przygotowanie organizacyjne do realizacji Projektu (oraz jego terminowe wykonanie), prawidłowe i gospodarne realizowanie, ewidencjonowanie i dokumentowanie wydatków w ramach Projektu (z niżej wymienionymi wyjątkami), a także prawidłowe: prowadzenie działań informacyjno-promocyjnych i realizowanie obowiązków sprawozdawczych. Stwierdzone polegały na: nieodprowadzeniu składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne z tytułu realizacji dwóch umów o dzieło; nieokreśleniu kryteriów oceny oferty w zapytaniach ofertowych w postępowaniu o udzielenie zamówienia na wykonanie materiałów promocyjnych z nadrukiem; zakwalifikowaniu wydatku na zakup lampy do projektora do wydatków poniesionych w ramach wsparcia cross-financingiem. III. Opis ustalonego stanu faktycznego 1. Zgodność wdrożonego Projektu z założeniami Priorytetu III Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki (PO KL) 1.1. Charakterystyka Projektu Szkoła realizowała Projekt od 1 października 2008 r. do 31 października 2011 r. 15 maja 2008 r. SJO złożyła w Ministerstwie Edukacji Narodowej Instytucji Pośredniczącej (IP) wniosek o dofinansowanie realizacji Projektu. 1 Najwyższa Izba Kontroli stosuje 3-stopniową skalę ocen: pozytywna, pozytywna mimo stwierdzonych, negatywna. 23 8 grudnia 2008 r. Szkoła zawarła umowę z IP o dofinansowanie Projektu współfinansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego (EFS) w ramach Priorytetu III PO KL Wysoka jakość systemu oświaty (Działanie 3.3 Poprawa jakości kształcenia, Poddziałanie Modernizacja treści i metod kształcenia projekty konkursowe), wyłonionego w drodze konkursu nr 1/POKL/3.3.4/08. Umowa ta, zwana dalej Umową, została aneksowana 19 marca 2009 r. (zmiana m.in.: metodologii ustalenia wysokości procentowego udziału kosztów pośrednich w kosztach Projektu, sposobu zachowania zasady konkurencyjności przy udzielaniu zamówień oraz treści wniosku o dofinansowanie) oraz 22 marca 2010 r. (zmiana wynikająca ze zmiany przepisów odnoszących się do finansów publicznych m.in. w zakresie zasad przekazywania i rozliczania środków finansowych). Projekt realizowany był we współpracy z partnerami SJO: Szkołą Języków Obcych LEXIS, Jerzy Henrich w Warszawie (zwaną dalej LEXIS), realizującą Projekt w województwie mazowieckim; firmą GERMANICA Leszek Chmura, Szkoła Językowa, Biuro Tłumaczeń we Wrocławiu (zwaną dalej GERMANICA), realizującą Projekt w województwie dolnośląskim; Eurocentres Foundation for Language and Educational Centres w Zurichu w Szwajcarii (zwaną dalej EFLEC), realizującą Projekt w zakresie zagranicznych staży językowych. Szkoła była liderem Projektu, realizującym go w województwie małopolskim. (dowód: akta kontroli, str , ) Według Umowy Projekt skierowany był do 900 uczniów szkół ponadgimnazjalnych (zawodowych, technicznych i liceów) oraz szkół policealnych z trzech województw: małopolskiego, mazowieckiego i dolnośląskiego (po 300 uczniów z każdego z nich), zainteresowanych podniesieniem swoich kwalifikacji w zakresie języka angielskiego i wykorzystania nowoczesnych technologii informacyjno-komunikacyjnych (ang. Information and Communication Technologies /ICT/), a także rozwinięciem umiejętności społecznokulturowych. Projekt zakładał szkolenia e-learningowe z zakresu kompetencji kluczowych, które miały na celu przystosowanie uczniów do życia zawodowego, takich jak: kompetencje informatyczne, umiejętność uczenia się, inicjatywność i przedsiębiorczość, kompetencje społeczne i obywatelskie, świadomość i ekspresja kulturalna. W ramach Projektu przewidziano w każdym z województw 30 kursów języka angielskiego w trakcie trzech semestrów (pierwszego od lutego 2009 r. do czerwca 2010 r.; drugiego od października 2009 r. do stycznia 2011 r.; trzeciego od lutego 2010 r. do czerwca 2011 r.) uzupełnionych kursami e-learningowymi. W każdym semestrze w kursach miało uczestniczyć 300 uczniów. Obowiązywał jednorazowy udział każdego uczestnika (ucznia) w Projekcie. (dowód: akta kontroli, str , , ) Według Umowy celem głównym/ogólnym Projektu był rozwój umiejętności, zainteresowań i kluczowych kompetencji 900 uczniów na poziomie dającym im odpowiednie przygotowanie do dorosłego życia oraz stanowiącym podstawę dla dalszej nauki i życia zawodowego. Przyjęto następujące rezultaty twarde Projektu i ich wskaźniki: 900 uczniów weźmie udział w Projekcie (z 3 województw), w tym min. 270 uczniów z terenów wiejskich; co najmniej 80% osób ukończy przewidziane szkolenia i uzyska wewnętrzny certyfikat ukończenia kursu; min. 70% osób przystępujących do egzaminu zaliczy wszystkie moduły egzaminu i uzyska międzynarodowy certyfikat językowy (m.in. TELC, Uniwersytetu Cambridge); 90 uczniów weźmie udział w zagranicznych stażach językowych; zostaną opracowane 4 kursy e-learningowe z zakresu kompetencji kluczowych; zostanie wydane egz. Biuletynu podsumowującego. Jako metody badawcze przyjęto: liczbę umów podpisanych z beneficjentami ostatecznymi, dzienniki zajęć z listami obecności, wyniki egzaminów, ankietowanie uczniów do 3 miesięcy od zakończenia ich udziału w Projekcie. 34 Do przyjętych rezultatów miękkich Projektu należały: poprawa stanu wiedzy i umiejętności uczniów w zakresie kluczowych kompetencji; lepsze wyniki uczniów podczas testów, sprawdzianów i egzaminów wewnętrznych; wzrost zainteresowania kierunkami kształcenia związanymi z językami obcymi, ICT lub przedsiębiorczością; wyrobienie i utrwalenie przekonania, co do dalszego kształcenia; większa mobilność edukacyjna; zwiększenie świadomości i wiedzy w zakresie e-learningu. Jako metody badawcze przyjęto: obserwację podczas zajęć z lektorami, liczbę osób zainteresowanych kierunkami kształcenia związanymi z kompetencjami kluczowymi, deklaratywne ankiety ewaluacyjne i testy diagnostyczne. Szkoła wykazała, że zakładane rezultaty wpłyną na realizację założonego celu głównego/ogólnego Projektu. Wskazane we wniosku produkty i rezultaty odnosiły się do tego celu. Założone rezultaty były możliwe zarówno do zweryfikowania i zmierzenia, jak i monitorowania w trakcie realizacji Projektu z wyjątkiem rezultatów miękkich Projektu (w zakresie pomiaru). (dowód: akta kontroli, str , ) 4 lutego 2009 r. dokonano zmiany wniosku o dofinansowanie realizacji Projektu (załącznika do Umowy) w zakresie budżetu Projektu i harmonogramu jego realizacji. Wartość przyznanego SJO dofinansowania na realizację Projektu wyniosła zł (100% całkowitych wydatków kwalifikowalnych/kosztów Projektu), w tym: zł (44,91% kosztów ogółem) na pokrycie wynagrodzeń personelu; zł (19,88% kosztów ogółem) na pokrycie wynagrodzeń personelu zarządzającego Projektem. Koszty bezpośrednie Projektu ( zł) obejmowały następujące zadania: a) organizacja i prowadzenie biura Projektu (m.in. wynagrodzenie koordynatora Biura Projektu i asystenta; zabezpieczenie Projektu w formie gwarancji ubezpieczeniowej; delegacje personelu Projektu) zł, w tym koszty personelu zł (zarządzającego Projektem); b) promocja Projektu (m.in. wynagrodzenie specjalisty ds. promocji; przygotowanie materiałów promocyjnych; druk i kolportaż plakatów i ulotek; ogłoszenia prasowe i internetowe; przygotowanie i druk Biuletynu podsumowującego) zł, w tym koszty personelu zł (zarządzającego Projektem zł); c) rekrutacja beneficjentów ostatecznych i obsługa szkoleń (m.in. wynagrodzenie koordynatora i dwóch specjalistów ds. rekrutacji i logistyki oraz metodyka; zakup komputerów, rzutników multimedialnych i tablic interaktywnych na potrzeby szkoleń) zł, w tym koszty personelu zł (zarządzającego Projektem); d) szkolenia warsztatowe w woj. małopolskim (wynagrodzenie lektorów i trenerów komputerowych; sale szkoleniowe; komplet materiałów szkoleniowych; opłaty egzaminacyjne; refundacja kosztów dojazdu ok. 30% beneficjentom ostatecznym spoza miejsca szkolenia) zł, w tym koszty personelu zł; e) szkolenia warsztatowe w woj. mazowieckim (wynagrodzenie lektorów i trenerów komputerowych; sale szkoleniowe; komplet materiałów szkoleniowych; opłaty egzaminacyjne; refundacja kosztów dojazdu ok. 30% beneficjentom ostatecznym spoza miejsca szkolenia) zł, w tym koszty personelu zł; f) szkolenia warsztatowe w woj. dolnośląskim (wynagrodzenie lektorów i trenerów komputerowych; sale szkoleniowe; komplet materiałów szkoleniowych; opłaty egzaminacyjne; refundacja kosztów dojazdu ok. 30% beneficjentom ostatecznym spoza miejsca szkolenia) zł, w tym koszty personelu zł; g) staże zagraniczne (organizacja staży zagranicznych: dojazd, zakwaterowanie, wyżywienie, zajęcia, ubezpieczenie NW) zł; h) e-learning i obsługa techniczna (m.in. wynagrodzenie informatyka; przygotowanie kursów on-line dla 4 modułów) zł, w tym koszty personelu zł (zarządzającego Projektem zł); 45 i) zarządzanie i rozliczanie Projektu (m.in. wynagrodzenie kierownika Projektu i specjalisty ds. monitoringu i finansów; przeprowadzenie audytu) zł, w tym koszty personelu zł (zarządzającego Projektem). W Umowie określono koszty pośrednie Projektu (koszty zarządu, obsługi księgowej, materiałów i usług związanych z bieżącą obsługą lidera Projektu i jego partnerów) rozliczane ryczałtem w wys zł, stanowiące 7,13% kosztów bezpośrednich Projektu. Cross-financing Projektu wynosił zł (2,68% wartości Projektu). Na jednego uczestnika Projektu przypadały koszty w wys zł. (dowód: akta kontroli, str ) 8 maja 2008 r. Szkoła zawarła umowy partnerskie na realizację Projektu z dwoma partnerami (LEXIS, GERMANICA), a 13 maja 2008 r. z trzecim partnerem (EFLEC). Zgodnie z tymi umowami SJO, pełniąc rolę lidera, była odpowiedzialna w szczególności za: zarządzanie realizacją Projektu; koordynowanie kampanii informacyjnej, działań promocyjnych i rekrutacji uczestników; opracowanie programu szkoleń, zasad oraz narzędzi monitoringu i ewaluacji Projektu; administrowanie platformą e-learningową i stroną www Projektu. Dwaj partnerzy, tj. LEXIS i GERMANICA, stosownie do swojej siedziby i zakresu działania, ponosili odpowiedzialność m.in. za przeprowadzenie: kampanii informacyjnej, działań promocyjnych, rekrutacji uczestników oraz szkoleń. Trzeci partner, tj. EFLEC, ponosił odpowiedzialność m.in. za zorganizowanie, przeprowadzenie i nadzorowanie zagranicznych staży językowych. (dowód: akta kontroli, str ) Według wniosku o dofinansowanie realizacji Projektu (załącznik do Umowy) o ponadregionalnym charakterze Projektu decydowała możliwość kontaktu i wymiany doświadczeń i umiejętności uczniów z trzech województw podczas wspólnych zagranicznych staży językowych, a także podczas zajęć na platformie e-learningowej wyposażonej w specjalnie przygotowane forum. Dyrektor Szkoły i koordynator Biura Projektu wyjaśniła m.in., że przygotowanie Projektu na taką skalę dla ściśle określonej grupy docelowej (uczniowie szkół ponadgimnazjalnych i policealnych) byłoby niemożliwe w ramach projektów regionalnych m.in. ze względu na formę wsparcia w postaci staży zagranicznych. Ponadto dodała, że Projekt zawierał również elementy nadające mu charakter ponadnarodowy. (dowód: akta kontroli, str , ) Ustalone Uwagi dotyczące badanej działalności W działalności Szkoły w zakresie charakterystyki Projektu nie stwierdzono. Zgodnie z dokumentem pn. Szczegółowy opis Priorytetów Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki z 13 marca 2008 r. zatwierdzonym przez Ministra Rozwoju Regionalnego na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 6 grudnia 2006 r. o zasadach prowadzenia polityki rozwoju 2, zwanej dalej uzppr celem głównym Priorytetu III PO KL (Wysoka jakość systemu oświaty) było podwyższenie jakości i efektywności kształcenia w systemie oświaty, odpowiadających warunkom gospodarki opartej na wiedzy, a celem Działania 3.3 (Poprawa jakości kształcenia) zwiększenie zdolności systemu do kształcenia zorientowanego na efekty nauczania i uczenia się. W Działaniu 3.3 zakładano m.in. opracowanie i wdrożenie ponadregionalnych programów zmierzających do podnoszenia u uczniów podstawowych umiejętności oraz kompetencji o kluczowym znaczeniu dla zdolności do zatrudnienia oraz dla kontynuowania edukacji. Programy te miały przyczynić się do podniesienia jakości oferty edukacyjnej szkół, a za tym do lepszych wyników w nauce osiąganych przez uczniów, którzy uzyskają dzięki temu większe szanse na kontynuowanie edukacji lub podjęcie zatrudnienia. Szkoła placówka niepubliczna prowadząca naukę języków obcych na kursach językowych dla dorosłych i młodzieży, działalność tłumaczeniową i sprzedaż podręczników oraz pośrednictwo w organizowaniu kursów językowych na całym świecie ( 1 statutu SJO) od 1 lipca 2007 r. nie figuruje w ewidencji szkół i placówek niepublicznych prowadzonej 2 Dz. U. z 2009 r. Nr 84, poz. 712 ze zm. 56 w Wydziale Edukacji Urzędu Miasta Krakowa. Tak więc, od tego dnia Szkoła znajduje się poza systemem oświaty, o którym mowa w art. 2 ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty 3. We wniosku o dofinansowanie realizacji Projektu (załącznik do Umowy) nie określono programu (dokumentu, w którym opisane są szczegółowe cele edukacyjne i sposób ich osiągnięcia), jako produktu Projektu, który mógłby być wykorzystany przez podmioty należące do systemu oświaty. Program nauczania, który powstał w czasie realizacji Projektu służy wyłącznie SJO (nie przekazano go IP). W związku z powyższym, zdaniem NIK, realizacja Projektu wspierającego jedynie uczniów, a nie podmioty tworzące system oświaty, a także nieprzewidującego opracowania i wdrożenia programu rozwijającego umiejętności i kompetencje kluczowe uczniów, który przyczyniłby się do podniesienia jakości oferty edukacyjnej szkół nie mogła wpłynąć (i nie wpłynęła) na osiągnięcie celów Priorytetu III PO KL (w ramach Działania 3.3 i Poddziałania 3.3.4). Należy także zauważyć, że w świetle dokumentu pn. Wytyczne w zakresie kwalifikowania wydatków w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki, opracowanego przez Ministra Rozwoju Regionalnego na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 6 oraz art. 35 ust. 3 pkt 11 uzppr (zwanego dalej Wytycznymi), od 1 stycznia 2011 r. warunkiem uznania wydatków za kwalifikowalne jest m.in. ich zgodność z przywołanym wcześniej Szczegółowym opisem Priorytetów Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki Ponadto NIK zwraca uwagę, że wniosek o dofinansowanie realizacji Projektu (załącznik do Umowy) nie zawierał celów szczegółowych Projektu, a podane w nim stwierdzenia, nazwane w punkcie 3.1 wniosku celami szczegółowymi Projektu, stanowiły, w istocie, zakładane rezultaty Projektu, częściowo zresztą powtórzone w punkcie 3.4 wniosku. W przedmiotowym wniosku nie określono także wskaźników rezultatów miękkich Projektu, co uniemożliwiało zmierzenie tych rezultatów. Wyjaśniając przyczyny nieokreślenia wskaźników rezultatów, dyrektor Szkoły i koordynator Biura Projektu podała m.in., że określono rezultaty miękkie Projektu, ale nie podano konkretnych wskaźników liczbowych w celu ich weryfikacji, lecz badano jedynie fakt ich wystąpienia lub niewystąpienia, głównie za pomocą ankiet ewaluacyjnych. (dowód: akta kontroli, str. 5 17, , , , , ) 1.2. Organizacja zarządzania Projektem Szkoła uznała, że posiada możliwość zapewnienia warunków realizacji Projektu dzięki odpowiednim warunkom lokalowym, stałej współpracy z ok. pięćdziesięcioma wykwalifikowanymi lektorami oraz własnym zasobom kadrowym, ale jej zasoby rzeczowe (sprzęt) są do tego niewystarczające. W związku z tym w budżecie Projektu przewidziano zakupy sprzętu niezbędnego do realizacji Projektu. Szkoła opracowała i stosowała procedury wymagane Umową m.in. w zakresie ewidencjonowania wydatków i przechowywania/archiwizowania dokumentów. Kierownik Projektu opracował podręcznik procedur pt. Architektura Projektu. W podręczniku tym zawarł informacje dotyczące Projektu, tj.: cele i rezultaty Projektu, sposób jego realizacji, charakterystykę beneficjentów ostatecznych, budżet i źródła jego finansowania, organizację Projektu (schemat organizacyjny, wykazy stanowisk, ich opis i kompetencje), opis procedur (wnioskowanie o środki, regulamin rekrutacji beneficjentów ostatecznych, procedura archiwizacji dokumentów), ryzyka i sposoby marginalizowania ich wpływu na realizację Projektu, macierze odpowiedzialności. W podręczniku ustalono opis stanowisk pracy personelu zarządzającego Projektem, z wyjątkiem stanowiska specjalisty ds. rekrutacji i logistyki. Należy jednak zaznaczyć, że zakres obowiązków na tym stanowisku podany był we wniosku o dofinansowanie Projektu. Każdemu z członków personelu zarządzającego Projektem ustalono pisemny zakres obowiązków i odpowiedzialności. W zakresach obowiązków wskazano stanowiska 3 Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz ze zm. 67 odpowiedzialne za podejmowanie decyzji dot. realizacji Projektu. Uwzględniając te zakresy należy stwierdzić, że zakresy zadań członków personelu zarządzającego Projektem nie pokrywały się (z wyjątkiem obowiązków dwóch specjalistów ds. rekrutacji i logistyki, zatrudnionych przez każdego z partnerów Projektu, oraz tychże obowiązków wykonywanych u lidera Projektu przez koordynatorów: ds. rekrutacji i ds. logistyki). (dowód: akta kontroli, str , , , , ) Szkoła częściowo posiada dokumentację uzasadniającą wybór osób wchodzących w skład personelu Projektu. Dyrektor SJO i koordynator Biura Projektu wyjaśniła, że dobór tych osób opierał się na kryteriach: dotychczasowej współpracy ze Szkołą, doświadczeniu w pracy na podobnym stanowisku oraz referencjach pracowników lub pracodawców. Wśród personelu zarządzającego Projektem były osoby zaangażowane w realizację zadań w więcej niż jednym projekcie. Od 1 stycznia 2011 r. osoby te prowadziły ewidencję godzin i zadań realizowanych w ramach projektów Narodowych Strategicznych Ram Odniesienia (NSRO). Zakres tych zadań umożliwiał im prawidłowe i efektywne wykonywanie zadań w ramach Projektu. Szkoła nie zatrudniała pracowników instytucji uczestniczących w realizacji PO KL. W SJO znajduje się dokumentacja potwierdzająca prawidłowość zatrudnienia personelu Projektu na podstawie umów o pracę. W celu realizacji Projektu SJO zatrudniała na umowy cywilnoprawne pracowników zatrudnionych przez nią na podstawie stosunku pracy, spełniając przy tym warunki określone w Wytycznych. Szkoła angażowała do realizacji Projektu członków jego personelu na podstawie więcej niż jednej umowy cywilnoprawnej, zgodnie z Wytycznymi. (dowód: akta kontroli, str , , ) Analiza wybranej losowo dokumentacji uczestników Projektu (100% uczestników z terenu województwa małopolskiego oraz po 20% uczestników z terenu województw: mazowieckiego i dolnośląskiego) wykazała, że Szkoła posiada m.in podpisane: deklaracje uczestnictwa w Projekcie jego uczestników, formularze zgłoszeniowe, zaświadczenia ze szkół oraz umowy uczestnictwa w Projekcie. (dowód: akta kontroli, str ) Ustalone Uwagi dotyczące badanej działalności W działalności Szkoły w zakresie organizacji zarządzania Projektem nie stwierdzono. Najwyższa Izba Kontroli zwraca uwagę, że choć zakres zadań wykonywanych w ramach projektów NSRO umożliwiał członkom personelu zarządzającego Projektem prawidłowe i efektywne wykonywanie zadań w ramach Projektu, to część tego personelu realizowała je w wymiarze czasu pracy przekraczającym często 10 godzin w dniu roboczym. Biorąc pod uwagę wymiar czasu pracy określony dla nich w projektach NSRO (realizowanych przez SJO) oraz w umowach o pracę, a także zakładając, że wykonywali oni nałożone obowiązki wyłącznie w dni robocze, średni dzienny wymiar czasu pracy wynosił w przypadku: D.D. od 11 do 12 godzin w miesiącach: styczeń-luty 2010 r., kwiecień 2010 r., luty 2011 r. oraz kwiecień 2011 r.; O.S. od 11 do 12 godzin w miesiącach: styczeń-luty 2010 r., kwiecień 2010 r., luty 2011 r., kwiecień-lipiec 2011 r. oraz październik 2011 r.; A.D. od 11 do 12 godzin w miesiącach: styczeń-kwiecień 2010 r., luty-marzec 2011 r. oraz wrzesień-październik 2011 r.; R.F. od 16 do 18 godzin w miesiącach: styczeń-kwiecień 2010 r. oraz czerwiec 2010 r., od 13 do 14 godzin w miesiącach: październik 2008 r., grudzień 2008 r., styczeńgrudzień 2009 r. oraz maj 2010 r., a od 11 do 12 godzin w miesiącach: listopad 2008 r. oraz luty-październik 2011 r.; M.B. od 11 do 12 godzin w miesiącach: luty-lipiec 2011 r.; D.S. od 11 do 12 godzin w miesiącach: styczeń-luty 2010 r. oraz kwiecień 2010 r. Ustalenia kontroli oraz wyjaśnienia kierownika Projektu dot. wykonywania przez R.F. zadań w pierwszej połowie 2010 r., w znacznym wymiarze czasu pracy, wskazują, że część personelu zarządzającego Projektem wykonywała nałożone obowiązki nie tylko w dni 78 robocze, ale i w dni ustawowo wolne od pracy. W wyjaśnieniach podał on m.in., że w przypadku R.F. łączna liczba przepracowanych godzin na rzecz Szkoły [ ] od stycznia 2010 r. do kwietnia 2010 r. wynosiła 360 godzin w miesiącu, a [ ] od maja do czerwca 2010 r. 280 godzin w miesiącu, co daje średnio odpowiednio 12 i 9,5 godzin dziennie (umowa o pracę nie określa, że praca wykonywana będzie wyłącznie w dni robocze, ponadto w okresie tym pracownik korzystał z urlopu, który nie wyklucza wykonywania w tym czasie obowiązków wynikających z zawartych umów zleceń). Jednocześnie dodał, że od 1 lipca 2010 r. wymiar czasu pracy dla R.F. został zmniejszony do ½ etatu. Zdaniem NIK każde ustalenie wymiaru czasu pracy na poziomie zapewniającym personelowi zarządzającemu projektami NSRO odpoczynek w dni ustawowo wolne od pracy może przyczynić się do sprawniejszej i efektywniejszej realizacji tych projektów. (dowód: akta kontroli, str , , ) Ocena cząstkowa Opis stanu faktycznego Najwyższa Izba Kontroli ocenia, że wdrożony Projekt jest niezgodny z założeniami Priorytetu III PO KL, jednakże za przyjęcie Projektu do realizacji odpowiada IP. Należy zauważyć, że Projekt realizowany był przez podmiot spoza systemu oświaty i nie był skierowany do szkół, w związku z czym nie przyczynił się do podniesienia jakości ich oferty edukacyjnej oraz do zwiększenia zdolności systemu do kształcenia zorientowanego na efekty nauczania i uczenia się. Ponadto produktem Projektu nie był ponadregionalny program, który mógłby zostać wykorzystany przez inne podmioty. Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie działalność Szkoły w zakresie jej organizacyjnego przygotowania do realizacji Projektu. 2. Kwalifikowalność wydatków poniesionych na realizację Projektu 2.1. Kwalifikowalność wydatków Szkoła w ramach realizacji Projektu złożyła 13 wniosków o płatność za wybrane okresy rozliczeniowe. W złożonych wnioskach rozliczono środki w łącznej wys zł, co stanowiło 97,44% przyznanego dofinansowania na realizację Projektu. Ostatecznie wydatkowano: 99,06% środków przyznanych na organizację i prowadzenie Biura Projektu, 94,94% na promocję Projektu, 99,61% na rekrutację beneficjentów ostatecznych i obsługę szkoleń, 95,88% na szkolenia warsztatowe w województwie małopolskim, 91,58% na szkolenia warsztatowe w województwie mazowieckim, 95,83% na szkolenia warsztatowe w województwie dolnośląskim, 109,33% na staże zagraniczne, 101,50% na e-learning i obsługę techniczną, 95,63% na zarządzanie i rozliczanie Projektu, 101,42% na pokrycie kosztów personelu i 97,11% na pokrycie kosztów pośrednich. Za wydatki niekwalifikowalne IP uznała 51,42 zł ujęte we wniosku o płatność nr 6 z powodu nieobjęcia fakturą VAT dot. czynszu najmu (rozliczoną w poz. 56 i 57 załącznika do wniosku) kosztu ogrzewania, zakwalifikowanego do rozliczenia. Ponadto, na wniosek Szkoły, dokonano korekty finansowej w wys. 321,39 zł dla wydatków niekwalifikowalnych ze względu na objęcie dokumentem księgowym opłaty egzaminacyjnej za egzamin TELC osoby, która nie brała udziału w tym egzaminie (ujętych we wniosku o płatność nr 9). Szkoła zwróciła (dzień po wymaganym terminie) na rachunek bankowy Ośrodka Rozwoju Edukacji (ORE) Instytucji Pośredniczącej II stopnia niewykorzystane środki finansowe w wys zł (1 grudnia 2011 r.). Odsetki naliczone przez ORE w związku z ww. zwłoką wyniosły 57 zł i zostały przekazane przez SJO na rachunek ORE 11 stycznia 2012 r. Szczegółowa kontrola wybranych celowo wydatków poniesionych w ramach Projektu (wynagrodzenia osób prowadzących zajęcia szkoleniowe, wynagrodzenia personelu zarządzającego Projektem, wydatki SJO przekraczające zł oraz wydatki SJO ujęte we wnioskach o płatność od nr 7 do nr 13), w łącznej wys zł (76,77% rozliczonych wydatków), nie wykazała poza tymi, które skutkowały korektą finansową, a także tymi, które opisano w części wystąpienia dot. ustalonych. Wydatki objęte kontrolą zostały uznane przez Instytucje Pośredniczące za kwalifikowalne. 89 Koszty bezpośrednie Projektu kwalifikowane były zgodnie z Wytycznymi. Projekt nie przewidywał ponoszenia kosztów bezpośrednich rozliczanych ryczałtem. Koszty Projektu ujęte w katalogu kosztów pośrednich, przyporządkowane do kosztów bezpośrednich, posiadały związek z zadaniem, w ramach, którego zostały wykazane, nie prowadząc do podwójnej refundacji wydatków. Koszty pośrednie kwalifikowane były zgodnie z Wytycznymi. Naliczano je na podstawie wskaźnika przyjętego w Umowie (w 2008 r. 6,93% kosztów bezpośrednich, w latach ,13% takich kosztów, pomniejszonych o wydatki w ramach cross-financingu), a następnie przekazywano z rachunku Projektu na rachunek główny Szkoły. Podatek VAT w ramach Projektu był kwalifikowalny. (dowód: akta kontroli, str , , , , ) Wysokość wynagrodzeń personelu zarządzającego Projektem odpowiadała stawkom stosowanym w SJO. Wynikała ona z budżetu Projektu zatwierdzonego przez IP w Umowie. W ramach Projektu nie wypłacano nagród i premii dla personelu Projektu. Wydatki na wynagrodzenia personelu Projektu poniesiono zgodnie z przepisami krajowymi (z wyjątkiem wydatków na wynagrodzenia A.D. z tytułu wykonania dwóch umów o dzieło z 2008 r.) i Wytycznymi. (dowód: akta kontroli, str , , , , ) W ramach Projektu nie finansowano zwykłej działalności Szkoły. Otwarcie wyodrębnionego rachunku bankowego dla Projektu nastąpiło 8 grudnia 2008 r. Płatności w ramach realizacji Projektu realizowane były z tego rachunku. (dowód: akta kontroli, str. 983, , ) Budżet Projektu nie zakładał osiągnięcia przychodów oraz udziału wkładu własnego lub innej formy pomocy publicznej. Środki finansowe przekazane na realizację Projektu przyczyniły się do osiągnięcia przychodu wykazanego w pierwszych pięciu wnioskach o płatność, w łącznej wys. 41,62 zł (z tytułu odsetek bankowych, o które IP pomniejszała kolejne przekazywane transze dotacji). Od 22 marca 2010 r. odsetki bankowe od przekazanych transz dofinansowania stanowiły dochód SJO i zgodnie z Umową nie były wykazywane we wnioskach o płatność. (dowód: akta kontroli, str , , ) Ustawa z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych 4 nie miała zastosowania do SJO (art. 3). Zgodnie z 20 ust. 1 Umowy, Szkoła miała obowiązek stosować zasadę konkurencyjności podczas realizacji transakcji przekraczających 20 tys. zł netto, związanych z odpłatnym nabywaniem towarów i zlecaniem usług w ramach Projektu. 19 marca 2009 r. (aneksem do Umowy) zmieniono ten próg na, wyrażoną w złotych, równowartość 14 tys. euro netto. Szkoła podczas realizacji Projektu przeprowadziła 7 postępowań związanych z zamawianiem towarów lub usług wymagających zastosowania zasady konkurencyjności. We wszystkich tych postępowaniach SJO przeprowadziła rozeznanie rynku, w szczególności poprzez wysłanie zapytania ofertowego drogą elektroniczną lub pisemnie, do co najmniej trzech potencjalnych dostawców lub usługodawców oraz umieszczenie takiego zapytania na tablicy ogłoszeń w budynku wykorzystywanym przez SJO oraz na jej stronie internetowej. Zapytania ofertowe zawierały przedmiot transakcji oraz kryteria oceny oferty (z wyjątkiem zapytań wysłanych podczas realizacji zamówienia na wykonanie materiałów promocyjnych z nadrukiem), przy czym dominującym kryterium była oferowana cena. Szkoła dokumentowała rozpoznanie rynku i złożone oferty w postępowaniach dot. transakcji przekraczających 20 tys. zł netto. Przy dokonywaniu wydatków, do których nie miała zastosowania zasada konkurencyjności, stosowano zasadę efektywnego zarządzania finansami (kontrola wybranych wydatków nie stwierdziła zawyżenia cen i stawek w stosunku do cen i stawek rynkowych). (dowód: akta kontroli, str. umowa, , , ) 4 Dz. U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759 ze zm. 910 Ustalone W działalności Szkoły w zakresie kwalifikowalności wydatków stwierdzono następujące : 1) Na podstawie dwóch umów o dzieło z 10 grudnia 2008 r., zawartych w ramach realizacji Projektu przez SJO z A.D. (pracownikiem Szkoły nieprowadzącym działalności gospodarczej w okresie realizacji tych umów), poniesiono: w 2008 r. wydatki na wynagrodzenie A.D. w wys zł, w skład których weszły: wynagrodzenie netto przekazane A.D. (4 095 zł) oraz podatek dochodowy od osób fizycznych odprowadzony do urzędu skarbowego (405 zł); w 2009 r. wydatki na wynagrodzenie A.D. w wys zł, w skład których weszły: wynagrodzenie netto przekazane A.D. (6 825 zł) oraz podatek dochodowy od osób fizycznych odprowadzony do urzędu skarbowego (675 zł). Wydatki te, uwzględnione przez Szkołę we wnioskach o płatność, IP zatwierdziła jako kwalifikowalne. W świetle art. 6 ust. 1 pkt 1, art. 8 ust. 1 i 2a, art. 9 ust. 1, art. 11 ust. 2 i art. 12 ust. 1 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych 5 oraz art. 66 ust. 1 pkt 1 lit. a ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych 6 Szkoła, z tytułu realizacji ww. umów, miała obowiązek naliczyć, i przekazać do ZUS: w przypadku pierwszej z umów składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne (łącznie 966,42 zł); mniejsze byłyby wtedy: wynagrodzenie netto A.D. (3 465,58 zł) oraz podatek dochodowy od osób fizycznych (68 zł); w przypadku drugiej z umów składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne (łącznie 1 610,71 zł); mniejsze byłyby wtedy: wynagrodzenie netto A.D. (5 808,29 zł) oraz podatek dochodowy od osób fizycznych (81 zł). Wyjaśniając przyczyny nieodprowadzenia do ZUS składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne z tytułu realizacji ww. umów o dzieło oraz zawyżenia, zarówno wynagrodzeń wypłaconych A.D. (o 629,42 zł i o 1 016,71 zł), jak i podatku dochodowego od osób fizycznych (o 337 zł i o 594 zł), dyrektor SJO i koordynator Biura Projektu podała m.in.: W przypadku umowy o dzieło zawartej przez Szkołę z własnym pracownikiem [ ], której przedmiotem jest przejaw działalności twórczej o indywidualnym charakterze, nieokreślony w umowie o pracę, istnieje możliwość zwolnienia zamawiającego (Szkoły) z obowiązku odprowadzenia od takiej umowy o dzieło składek ZUS. W ocenie NIK w przypadku obu umów o dzieło, opisanych powyżej, nie zaszły okoliczności uzasadniające zwolnienie Szkoły z obowiązku odprowadzenia do ZUS składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. (dowód: akta kontroli, str , , , , ) 2) 17 lutego 2009 r., w ramach realizacji Projektu, SJO udzieliła firmie SIDERIS Studio Reklamy Marcin Wabik z Krakowa zamówienia na wykonanie materiałów promocyjnych z nadrukiem za zł. Zapytanie ofertowe zostało wysłane do czterech potencjalnych wykonawców, za pośrednictwem poczty elektronicznej. Nie określono w nim kryteriów oceny oferty. Zgodnie z 20 ust. 2 Umowy zapytanie ofertowe powinno zawierać, oprócz przedmiotu transakcji, także kryteria oceny oferty. Wyjaśniając przyczyny nieokreślenia kryteriów oceny oferty w zapytaniach ofertowych kierownik Projektu podał: W zapytaniu ofertowym skierowanym do firm Lynka Sp. z o.o., Texar artykuły reklamowe, Agencja Reklamowa Cieślik "STUDIO L" SP. J., OMEGA Biuro Promocji i Reklamy omyłkowo nie podano kryteriów oceny oferty. Według informacji od pracownika prowadzącego sprawę przekazano jednak tę wiadomość telefonicznie przed wysłaniem zapytania. 5 Dz. U. z 2009 r., Nr 205, poz ze zm. 6 Dz. U. z 2008 r., Nr 164, poz ze zm. 1011 Uwzględniając te wyjaśnienia należy stwierdzić, że przy udzielaniu tego zamówienia zachowano zasadę konkurencyjności, ale nie dopełniono nałożonego 20 ust. 2 Umowy obowiązku udokumentowania poinformowania potencjalnych wykonawców o przyjętych kryteriach oceny oferty. (dowód: akta kontroli, str , , , ) 3) 24 września 2010 r., w ramach realizacji Projektu, SJO udzieliła firmie CEMO-SERVICE Arkadiusz Darka z Warszawy zamówienia na dostawę lampy do projektora, wg faktury Lampa Moduł do SCP-712, za zł. Wydatek poniesiony na tę lampę (1 342 zł) uwzględniony przez Szkołę we wniosku o płatność w ramach zadania nr 3 poz. 20 budżetu Projektu (Zakup rzutników multimedialnych na potrzeby szkoleń) IP zatwierdziła jako kwalifikowalny (w ramach wsparcia objętego cross-financingiem). W myśl 29 Umowy w sprawach nieuregulowanych tą umową zastosowanie mają odpowiednie reguły i zasady wynikające z PO KL. W świetle Wytycznych, aby wydatek mógł być rozliczony jako sprzęt w ramach wsparcia objętego cross-financingiem musiał być środkiem trwałym w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 15 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r., Nr 152, poz ze zm.). Przez środki trwałe ustawa ta rozumie rzeczowe aktywa trwałe i zrównane z nimi, o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, kompletne, zdatne do użytku i przeznaczone na potrzeby jednostki. Za kompletne i zdatne do użytku uważa się te składniki, które posiadając swoją wartość użytkową, mogą być używane samodzielnie, dlatego środkiem trwałym był projektor zakupiony w 2008 r. (razem z lampą), a nie była nim sama lampa, stanowiąca jego część. Skoro lampa ta nie była środkiem trwałym, to nie mogła być rozliczana w ramach cross-financingu (zgodnie z Wytycznymi). W wyjaśnieniu kierownik Projektu podał m.in.: W ramach realizacji projektu uznano za kwalifikowalny wydatek poniesiony przez Szkołę na zakup lampy do projektora (Moduł do SCP-712) w firmie CEMO-SERVICE Arkadiusz Darka za zł, bowiem nastąpiła konieczność wymiany lampy w jednym z zakupionych w ramach projektu rzutników. Zgodnie z umową o dofinansowanie beneficjent może dokonywać zmian w budżecie projektu bez konieczności ich zgłaszania do IP m.in. pod warunkiem, że zmiany te nie zwiększają łącznych wydatków na cross-financing. Zgodnie z Wytycznymi w zakresie kwalifikowania wydatków w ramach POKL każdy sprzęt, którego wartość początkowa jest wyższa od 10% kwoty określonej w przepisach podatkowych uprawniającej do dokonania jednorazowego odpisu amortyzacyjnego (tj. wyższa niż 350 zł) jest wydatkiem objętym cross-financingiem. Zakupiona lampa spełnia tę definicję. Najwyższa Izba Kontroli nie zgadza się ze stanowiskiem, w myśl którego wydatek ten mógł być objęty cross-financingiem, zwraca jednak uwagę, że w świetle Wytycznych wydatek ten był kwalifikowalny. (dowód: akta kontroli, str , 983, , , ) 2.2. Ewidencjonowanie i dokumentowanie wydatków Szkoła nie miała ustawowego obowiązku prowadzenia tzw. pełnej księgowości. Ewidencję księgową prowadzono przy pomocy programu komputerowego CDN Optima, w formie podatkowej książki przychodów i rozchodów. Równolegle, przy pomocy tego programu, prowadzono w formie rejestru VAT wyodrębnioną ewidencję księgową kosztów ponoszonych w ramach realizowanego Projektu, oraz gromadzono wyciągi bankowe z rachunku Projektu (potwierdzające wpływy i wydatki). Dane zamieszczone w Zestawieniu dokumentów potwierdzających poniesione wydatki objęte wnioskiem (każdorazowo stanowiącym załącznik nr 1 do wniosku o płatność) wynikają z oryginalnych dowodów zapłaty i innych dokumentów potwierdzających fakt zakupu zamówionych towarów i usług. Badaniem objęto operacje finansowe związane z dokonywaniem płatności przez SJO na rzecz podmiotów zewnętrznych znajdujące się w próbie kontrolowanych wydatków (wydatki Szkoły: przekraczające zł, na wynagrodzenia osób prowadzących zajęcia szkoleniowe, na wynagrodzenia personelu zarządzającego Projektem, ujęte we wnioskach o płatność od nr 7 do nr 13). We wszystkich zbadanych przypadkach SJO posiadała 1112 oryginalne dowody księgowe, prawidłowo opisane, poprawne formalnie i rachunkowo, ujęte w ewidencji księgowej. Zakupione towary i usługi zostały dostarczone. Sprzęt zakupiony w ramach Projektu wykorzystywany był przy jego realizacji. Należy jednak wspomnieć, że część tego sprzętu została skradziona jeszcze przed zakończeniem realizacji Projektu (cztery komputery przenośne i trzy projektory skradziono SJO 25 lub 26 kwietnia 2011 r. po zakończeniu szkoleń komputerowych; dwa komputery przenośne skradziono LEXIS 4 października 2009 r. po zakończeniu szkoleń komputerowych w pierwszym semestrze). Według wyjaśnień dyrektora Szkoły i koordynatora Biura Projektu kradzieże te nie miały znaczącego wpływu na realizację Projektu, a LEXIS zaangażowała do szkoleń komputerowych własne zasoby sprzętowe. (dowód: akta kontroli, str. wnioski, , , ) W ramach realizacji Projektu rozliczono podatek VAT. Na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 i art. 29 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług 7 nie prowadzono dla Projektu rejestru dla potrzeb podatku VAT. W okresie realizacji Projektu prowadzono działalność opodatkowaną podatkiem VAT jedynie w zakresie usług tłumaczeń, które nie były objęte Projektem. (dowód: akta kontroli, str , ) Ustalone W działalności Szkoły w zakresie ewidencjonowania i dokumentowania wydatków nie stwierdzono Działania informacyjno-promocyjne Szkoła prawidłowo prowadziła działania promocyjno-informacyjne. Oznaczono miejsce realizacji Projektu oraz sprzęt zakupiony w ramach Projektu. Prawidłowo stosowano także znaki graficzne EFS i Unii Europejskiej zgodnie z 23 Umowy oraz z Wytycznymi. (dowód: akta kontroli, str , , ) Ustalone W działalności Szkoły w zakresie działań informacyjno-promocyjnych nie stwierdzono Obowiązki sprawozdawcze Szkoła terminowo realizowała obowiązki w zakresie sprawozdawczości określone w Umowie. Wymagane informacje SJO przekazywała Instytucjom Pośredniczącym we wnioskach o płatność (w jego części sprawozdawczej), w terminach określonych w 10 Umowy. Złożono trzynaście wniosków o płatność. Dziesięć z nich wymagało korekt. Po dokonaniu przez Szkołę korekt Instytucje Pośredniczące zatwierdziły wnioski. (dowód: akta kontroli, str ) Ustalone Ocena cząstkowa W działalności Szkoły w zakresie obowiązków sprawozdawczych nie stwierdzono. Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie, mimo stwierdzonych, działalność Szkoły w zakresie kwalifikowania do dofinansowania wydatków poniesionych na realizację Projektu oraz realizowania innych obowiązków nałożonych Umową. Stwierdzone dotyczyły: nieodprowadzenia do ZUS składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne z tytułu realizacji dwóch umów o dzieło w łącznej wys ,13 zł, braku kryteriów oceny oferty w zapytaniach ofertowych w postępowaniu o udzielenie zamówienia na wykonanie materiałów promocyjnych oraz uwzględnienia we wniosku o płatność w ramach wsparcia cross-financingiem lampy do projektora o wartości zł. 7 Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz ze zm. 1213 Opis stanu faktycznego Ustalone 3. Efekty realizacji Projektu w aspekcie osiągania celów Priorytetu III PO KL 3.1. Zgodność realizacji Projektu z harmonogramem. Projekt zrealizowano zgodnie z Umową (w tym: wnioskiem o dofinansowanie realizacji Projektu i harmonogramem jego realizacji) oraz postępem rzeczowym wykazanym we wnioskach o płatność (terminy realizacji poszczególnych zadań były zmieniane za zgodą Instytucji Pośredniczącej). (dowód: akta kontroli, str , , ) W działalności Szkoły w zakresie zgodności realizacji Projektu z harmonogramem nie stwierdzono Efekty realizacji Projektu. Stopień osiągnięcia zakładanych rezultatów twardych Projektu przedstawiał się następująco: 927 uczniów wzięło udział w Projekcie (z 3 województw), tj. o 27 więcej niż zaplanowano (103% planu), w tym 277 uczniów z terenów wiejskich (o 7 więcej od zakładanego minimum); 94,17% osób ukończyło przewidziane szkolenia i uzyskało wewnętrzne certyfikaty ukończenia kursu (17,71% więcej niż zakładane minimum); 87,07% osób przystępujących do egzaminu zaliczyło wszystkie moduły egzaminu i uzyskało międzynarodowy certyfikat językowy (24,39% więcej niż zakładane minimum); 95 uczniów wzięło udział w zagranicznych stażach językowych (105,56% planu); opracowano 4 kursy e-learningowe z zakresu kompetencji kluczowych (100% planu); wydano egz. Biuletynu podsumowującego (100% planu). Badania przeprowadzone przez Szkołę (głównie poprzez ankietowanie uczniów biorących udział w realizacji Projektu i testy diagnostyczne) wskazują, że rezultaty miękkie Projektu zostały osiągnięte w przypadku większości uczestników Projektu. (dowód: akta kontroli, str , ) Zapewniono trwałość Projektu poprzez udostępnienie i popularyzację jego efektów i produktów innym użytkownikom wyłącznie w zakresie kursów e-learningowych oraz Biuletynu podsumowującego (mającego za zadanie upowszechnić rezultaty szkoleń oraz założenia i realizację Projektu jako przykładu dobrej praktyki), które przekazano ORE (wraz z prawami autorskimi) w celu ich dalszego rozpowszechniania. W związku z tym, że kursy e-learningowe nagrane na płytach CD byłyby bezużyteczne bez użycia platformy e-learningowej Szkoły lub bez specjalistycznych programów, przekazano ORE hasła dostępu do platformy. W ramach realizacji Projektu powstał także autorski program nauczania języka angielskiego, którego nie przekazano ORE. (dowód: akta kontroli, str , ) Szkoła udokumentowała odbiór materiałów szkoleniowych i certyfikatów w formie list ich odbioru podpisywanych przez uczestników poszczególnych semestrów kursów. (dowód: akta kontroli, str ) Ustalone Ocena cząstkowa W działalności SJO w zakresie efektów realizacji Projektu nie stwierdzono. Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie efekty realizacji Projektu w odniesieniu do celu określonego we wniosku o dofinansowanie Projektu. Należy jednak podkreślić, że wdrożony Projekt jest niezgodny z założeniami Priorytetu III PO KL, co opisano w pkt 1.1. niniejszego wystąpienia. Projekt został zrealizowany zgodnie z kryteriami dostępu, mając na uwadze grupy docelowe oraz obszar jego realizacji. 1314 Wnioski pokontrolne Prawo zgłoszenia zastrzeżeń Obowiązek poinformowania NIK o sposobie wykorzystania uwag i wykonania wniosków IV. Uwagi i wnioski Przedstawiając powyższe oceny i uwagi wynikające z ustaleń kontroli, Najwyższa Izba Kontroli, na podstawie art. 53 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli 8, wnosi o: 1. Odprowadzenie do ZUS zaległych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne z tytułu realizacji dwóch umów o dzieło zawartych w grudniu 2008 r. z A.D. w ramach realizacji Projektu (wraz z odsetkami) oraz skorygowanie deklaracji. 2. Dokonanie w porozumieniu z Instytucją Pośredniczącą korekty wniosków o płatność złożonych w ramach realizacji Projektu poprzez: odpowiednie zmiany kwot wydatków związane z realizacją wniosku pokontrolnego NIK nr 1; obniżenie wydatków rozliczonych w ramach cross-financingu o zł, tj. o wydatek poniesiony na zakup lampy do projektora. V. Pozostałe informacje i pouczenia Wystąpienie pokontrolne zostało sporządzone w dwóch egzemplarzach; jeden dla kierownika jednostki kontrolowanej, drugi do akt kontroli. Zgodnie z art. 54 ustawy o NIK kierownikowi jednostki kontrolowanej przysługuje prawo zgłoszenia na piśmie umotywowanych zastrzeżeń do wystąpienia pokontrolnego, w terminie 21 dni od dnia jego przekazania. Zastrzeżenia zgłasza się do dyrektora Delegatury NIK w Krakowie. Zgodnie z art. 62 ustawy o NIK proszę o poinformowanie Najwyższej Izby Kontroli, w terminie 14 dni od otrzymania wystąpienia pokontrolnego, o sposobie wykorzystania uwag i wykonania wniosków pokontrolnych oraz o podjętych działaniach lub przyczynach niepodjęcia tych działań. W przypadku wniesienia zastrzeżeń do wystąpienia pokontrolnego, termin przedstawienia informacji liczy się od dnia otrzymania uchwały o oddaleniu zastrzeżeń w całości lub zmienionego wystąpienia pokontrolnego. Kraków, dnia grudnia 2012 r. Kontroler Tomasz Gaweł doradca ekonomiczny 8 Dz. U. z 2012 r., poz Pokazać jeszcze
LPO 4101-029-10/2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej Bardziej szczegółowo Załącznik nr 1 do Zapytania ofertowego z dnia 02.04.2013 r. Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki.
Załącznik nr 1 do Zapytania ofertowego z dnia 02.04.2013 r. Audyt powinien obejmować wydatki wszystkich kategorii kosztorysu poniesione w zakresie realizacji Projektu Efektywność energetyczna w praktyce Bardziej szczegółowo KGP 4114-004-05/2014 I/14/006 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4110-01-09/2013 R/13/011 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę R/13/011 Przyznawanie, przekazywanie i rozliczanie przez Bardziej szczegółowo LGD-4101-009-10/2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LGD-4101-009-10/2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej Bardziej szczegółowo Kontrola podczas weryfikacji wniosków beneficjenta o płatność
Kontrola podczas weryfikacji wniosków beneficjenta o płatność Instytucja Pośrednicząca II stopnia dla Priorytetu III Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki Co badamy? Zgodność ponoszenia wydatków z przepisami Bardziej szczegółowo Pytanie nr 2: Odpowiedź: Pytanie nr 3: Odpowiedź: Pytanie nr 4: Odpowiedź: Pytanie nr 5:
Wojewódzki Urząd Pracy w Poznaniu PYTANIA ZGŁASZANE PRZED SPOTKANIEM INFORMACYJNYM DOTYCZĄCYM DOKUMENTACJI KONKURSOWEJ W RAMACH DZIAŁANIA 9.4 PO KL (KONKURS NR PO KL/9.4/1/12). Pytanie nr 1: Czy w projekcie Bardziej szczegółowo LKR 4101-17-05/2013 P/13/196 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKR 4101-17-05/2013 P/13/196 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę P/13/196 Trwałość projektów współfinansowanych z funduszy Bardziej szczegółowo KBF-4114-02-06/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LPO 4101-029-09/2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę P/13/142 Finansowanie przez gminy przedszkoli publicznych Bardziej szczegółowo Wojewódzki Urząd Pracy w Kielcach. Nieprawidłowości w realizacji projektów współfinansowanych ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego
1 Rozliczanie projektów pozakonkursowych w ramach PO WER 2014 2020 Wojewódzki Urząd Pracy w Łodzi Spotkanie z przedstawicielami powiatowych urzędów pracy Łódź, 26 czerwca 2015 r. Najważniejsze aspekty Bardziej szczegółowo KBF 4114-02-04/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
KBF 4114-02-04/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej Bardziej szczegółowo Załącznik 2. Wymagania dotyczące audytu projektu
W ramach Poddziałania 2.1.1. audyt zewnętrzny jest obowiązkowy w każdym projekcie. Audyt powinien obejmować wydatki wszystkich kategorii kosztorysu poniesione w zakresie realizacji projektu. Raport z audytu Bardziej szczegółowo Rozliczanie końcowe projektów Kraków r
Rozliczanie końcowe projektów Kraków 28.04.2015r 1 ROZLICZANIE KOŃCOWE PROJEKTU Zgodnie z Zasadami finansowania. Beneficjent zobowiązany jest po zakończeniu realizacji projektu do złożenia końcowego wniosku Bardziej szczegółowo Księgowanie wydatków projektu oraz rozliczanie projektu w ramach PO KL. 15 luty 2008r.
Księgowanie wydatków projektu oraz rozliczanie projektu w ramach PO KL będących beneficjentami PO KL Konieczność prowadzenia wyodrębnionej ewidencji księgowej jest warunkiem zawartym w umowie o dofinansowanie Bardziej szczegółowo Najczęściej popełniane błędy we wnioskach o płatność POKL. 29 października 2008 r.
Najczęściej popełniane błędy we wnioskach o płatność POKL 1_WNIOSEK ZA OKRES: od... do... okres za jaki składany jest wniosek MUSI BYĆ zgodny z przyjętym w umowie o dofinansowanie harmonogramem płatności. Bardziej szczegółowo LWA 4101-028-11/2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4101-028-11/2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli P/13/142 Finansowanie przez gminy przedszkoli publicznych i niepublicznych oraz wykonywanie Bardziej szczegółowo Projekt współfinansowany przez Unię Europejską w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego
Spotkanie informacyjne dla Koordynatorów zzakresu rozliczania przedsięwzięć Toruń, 24 lipca 2014 r. Projektjest współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Regionalnego Bardziej szczegółowo Załącznik 2. Wymagania dotyczące audytu projektu
W ramach Poddziałania 2.1.1. audyt zewnętrzny jest obowiązkowy w każdym projekcie 1. Audyt powinien obejmować wydatki wszystkich kategorii kosztorysu poniesione w zakresie realizacji projektu. Raport z Bardziej szczegółowo Miasto Będzin. WYGRAJ SWOJĄ PRZYSZŁOŚĆ Projekt współfinansowany ze środków Unii Europejskiej w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego
Miasto Będzin Prezydent Miasta Będzina ogłasza nabór na stanowiska w Projekcie pn. Wygraj swoją przyszłość realizowanym w ramach POKL Priorytet IX Rozwój wykształcenia i kompetencji w regionach, Działanie Bardziej szczegółowo Program Operacyjny Kapitał Ludzki
Wojewódzki Urząd Pracy w Poznaniu PYTANIA ZADAWANE PODCZAS SPOTKANIA INFORMACYJNEGO W RAMACH DOKUMENTACJI KONKURSOWEJ Z DZIAŁANIA 7.4 PO KL Pytanie nr 1: Zakładamy konstrukcję projektu: lider przedsiębiorca, Bardziej szczegółowo - POKL.08.01.01-16-178/08, POKL.08.01.01-16-098/09, POKL.06.01.01-16-032/09, POKL.06.01.01-16-008/08
Emm Consulting Mariusz Lasak, nr projektów: - POKL.08.01.01-16-178/08, POKL.08.01.01-16-098/09, POKL.06.01.01-16-032/09, POKL.06.01.01-16-008/08 Doraźna - data rozpoczęcia: 26.07.2010 r. - data zakończenia: Bardziej szczegółowo REGULAMIN REKRUTACJI I UCZESTNICTWA W PROJEKCIE. Kluczowo wykwalifikowani
REGULAMIN REKRUTACJI I UCZESTNICTWA W PROJEKCIE Kluczowo wykwalifikowani Niniejszy regulamin określa zasady rekrutacji i uczestnictwa w projekcie Kluczowo wykwalifikowani, który współfinansowany jest ze Bardziej szczegółowo LGD 4101-021-01/2012 P/12/064 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LGD 4101-021-01/2012 P/12/064 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli P/12/064 Realizacja projektów edukacyjnych w ramach Priorytetu III Programu Operacyjnego Kapitał Bardziej szczegółowo II. OKREŚLENIE PRZEDMIOTU ZAMÓWIENIA
Ogłoszenie w sprawie zatrudnienia na umowę zlecenie koordynatora/koordynatorki projektu, specjalisty/specjalistki ds. rozliczeń oraz nauczycieli/nauczycielek prowadzących zajęcia pozalekcyjne w projekcie Bardziej szczegółowo PRZEDSIĘBIORCZOŚĆ PRZEPISEM NA SUKCES
PRZEDSIĘBIORCZOŚĆ PRZEPISEM NA SUKCES Projekt współfinansowany ze środków Unii Europejskiej w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego Podstawy prawne Zasady realizacji i rozliczania wsparcia w ramach Bardziej szczegółowo LWA 4110-01-10/2013 R/13/011 Tekst ujednolicony WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4110-01-10/2013 R/13/011 Tekst ujednolicony WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana R/13/011 Bardziej szczegółowo Załącznik 5 Specyficzne zasady korzystania z Pomocy technicznej w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki
Załącznik 5 Specyficzne zasady korzystania z Pomocy technicznej w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki 2007-2013 I. Budżet Pomocy technicznej PO KL na lata 2007-2013 1.1 Generalne zasady podziału Bardziej szczegółowo W miejsce zapisu: w rozdziale I. Podstawa prawna i dokumenty programowe.
W związku z zatwierdzeniem Wytycznych w zakresie kwalifikowania wydatków w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki z dnia 19 września 2008 r. oraz zmianą Zasad finansowania Programu Operacyjnego Kapitał Bardziej szczegółowo Wojewódzki Urząd Pracy w Poznaniu
Proces kontroli projektów na miejscu oraz podczas wizyty monitoringowej - najczęściej wykrywane uchybienia i nieprawidłowości w ramach Priorytetu VI, VII, VIII i IX PO KL Wojewódzki Urząd Pracy w Poznaniu Bardziej szczegółowo Zasady kontroli w ramach PO KL
Zasady kontroli w ramach PO KL 2007-2013 obowiązujące od 1.01.2011 KONTROLA NA MIEJSCU (w siedzibie beneficjenta) Weryfikowane obszary: 1. Prawidłowość rozliczeń finansowych; 2. Kwalifikowlaność wydatków Bardziej szczegółowo Spotkanie współfinansowane przez Unię Europejską ze środków Funduszu Spójności w ramach Pomocy Technicznej Programu Operacyjnego Infrastruktura i
Najistotniejsze zmiany w Wytycznych w zakresie kwalifikowania wydatków w ramach PO IiŚ czerwiec 2009 r. 2 Spotkanie współfinansowane przez Unię Europejską ze środków Funduszu Spójności w ramach Aktualizacja Bardziej szczegółowo LKA 4101-18-01/2013 P/13/066 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LBI.410.001.02.2015 P/15/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej Bardziej szczegółowo LKA 4101-07-03/2013 P/13/151 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKA 4101-07-03/2013 P/13/151 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę P/13/151 Zapewnienie prawa do jednakowego wynagradzania Bardziej szczegółowo Wytyczne dla podmiotów audytujących projekty badawczo-rozwojowe
Wytyczne dla podmiotów audytujących projekty badawczo-rozwojowe Narodowe Centrum Badań i Rozwoju Wstęp Zgodnie z art. 34 ust. 2 ustawy z dnia 30 kwietnia 2010 r. o zasadach finansowania nauki, projekt, Bardziej szczegółowo Angielski z certyfikatem
Angielski z certyfikatem Kurs językowy przygotowujący do egzaminów TELC Projektodawca: Advance Ewelina Podziomek Priorytet: IX Rozwój wykształcenia i kompetencji w regionach Działanie: 9.6 Upowszechnianie Bardziej szczegółowo Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości
2013 2011 Zasady realizacji projektu konkursowego w ramach Poddziałania 2.1.1 PO KL Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości Sylwia Brożyna Warszawa, dnia 21 stycznia 2013 r. ZASADY REALIZACJI PROJEKTU Bardziej szczegółowo WNIOSEK BENEFICJENTA O PŁATNOŚĆ
Załącznik 5.7 Wzór wniosku Beneficjenta o płatność Data wpływu wniosku: Podpis i pieczęć: Nr wniosku: WNIOSEK BENEFICJENTA O PŁATNOŚĆ 1_WNIOSEK ZA OKRES: od... do... 2_PROJEKT (1) Program Operacyjny Kapitał Bardziej szczegółowo Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Lublinie
Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Lublinie LLU-4101-09-04/2011 P/11/151 Lublin, dnia 3 listopada 2011 r. Pan Ireneusz Samodulski Prezes Zarządu Fundacji Polskiej Akademii Nauk Oddział w Lublinie Nauka Bardziej szczegółowo LKR 4101-17-02/2013 P/13/196 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKR 4101-17-02/2013 P/13/196 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę P/13/196 Trwałość projektów współfinansowanych z funduszy Bardziej szczegółowo Kwoty ryczałtowe w ramach PO KL krok po kroku
Kwoty ryczałtowe w ramach PO KL krok po kroku Zgodnie z Wytycznymi w zakresie kwalifikowania wydatków w ramach PO KL w projektach w ramach Działania 6.3, 7.3 oraz 9.5 beneficjenci (z wyłączeniem pjb) mogą Bardziej szczegółowo Projekt Im wcześniej tym lepiej! współfinansowany ze środków Unii Europejskiej w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego
REGULAMIN PROJEKTU Im wcześniej tym lepiej! WND-POKL.03.03.04-00-099/13 W ramach Poddziałania 3.3.4 Modernizacja treści i metod kształcenia projekty konkursowe Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki na lata Bardziej szczegółowo LKR 4101-16-02/2012 P/12/064 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKR 4101-16-02/2012 P/12/064 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę P/12/064 - Realizacja projektów edukacyjnych w ramach Priorytetu Bardziej szczegółowo Data wpływu wniosku: Podpis i pieczęć: Nr wniosku:
Wzór wniosku o płatność Data wpływu wniosku: Podpis i pieczęć: Nr wniosku: WNIOSEK BENEFICJENTA O PŁATNOŚĆ 1_WNIOSEK ZA OKRES: od... do... 2_PROJEKT (1) Program Operacyjny Kapitał Ludzki (2) Priorytet:... Bardziej szczegółowo KBF-4114-02-07/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
KBF-4114-02-07/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana I/13/001 Prawidłowość postępowań Bardziej szczegółowo Weryfikacja dokumentów księgowych w miejscu u Beneficjenta przez Fundację Fundusz Współpracy
Weryfikacja dokumentów księgowych w miejscu u Beneficjenta przez Fundację Fundusz Współpracy Dział Wsparcia Instytucji Pośredniczących, FFW 1 : powołana w 1990 r. przez Skarb Państwa m.in. w celu przyjmowania Bardziej szczegółowo osoba 6) 3000 Odzież robocza komplet 300 Nocleg osoba/sztuka 150 Wyżywienie (obiad + serwis kawowy) osoba 40 Cross - financing
Katalog maksymalnych dopuszczalnych stawek dla towarów i usług (w tym wynagrodzeń) obowiązujący dla konkursu na projekty z komponentem ponadnarodowym, zaplanowanym do realizacji na etapie opracowania wniosku Bardziej szczegółowo Zaproszenie do składania ofert na prowadzenie zajęć z uczniami kl. IV-V Zespołu Szkół w Bytomiu Odrzań
Ogłoszenie zaproszenie do składania ofert na prowadzenie zajęć z uczniami kl. IV-V Zespołu Szkół w Bytomiu Odrzańskim w Szkole Podstawowej w ramach Projektu W ogrodzie cudów. Poddziałanie 9.1.2. Wyrównywanie Bardziej szczegółowo Karta oceny merytorycznej wniosku o dofinansowanie projektu konkursowego PO KL 1
Załącznik 4 - Karta oceny merytorycznej wniosku o dofinansowanie projektu konkursowego PO KL Karta oceny merytorycznej wniosku o dofinansowanie projektu konkursowego PO KL 1 NR WNIOSKU KSI: INSTYTUCJA Bardziej szczegółowo Najważniejsze zmiany w Kwalifikowalności wydatków w RPO 2014-2020. Regionalny Program Operacyjny Województwa Pomorskiego na lata 2014-2020
Najważniejsze zmiany w Kwalifikowalności wydatków w RPO 2014-2020 Regionalny Program Operacyjny Horyzont czasowy kwalifikowalności wydatków W ramach projektu dofinansowanego z RPO WP 2014-2020 kwalifikowalne Bardziej szczegółowo Najczęściej występujące uchybienia i nieprawidłowości stwierdzane w trakcie kontroli projektów
Najczęściej występujące uchybienia i nieprawidłowości stwierdzane w trakcie kontroli projektów Zakres kontroli 1. Prawidłowość rozliczeń finansowych, 2. Kwalifikowalność wydatków dotyczących personelu Bardziej szczegółowo Założenia dotyczące zasad kwalifikowalności wydatków w projektach realizowanych w ramach EFS w perspektywie finansowej 2014-2020
Założenia dotyczące zasad kwalifikowalności wydatków w projektach realizowanych w ramach EFS w perspektywie finansowej 2014-2020 w ramach Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Bardziej szczegółowo Rozliczanie projektu w ramach PO KL Wniosek beneficjenta o płatnośd. Katowice, 03 grudnia 2010 roku
Załącznik nr 9.6 Karta oceny merytorycznej wniosku o dofinansowanie projektu konkursowego PO KL Karta oceny merytorycznej wniosku o dofinansowanie projektu konkursowego PO KL 1 NR WNIOSKU KSI: WND-POKL. Bardziej szczegółowo Tworzenie i wspieranie porozumień (sieci) organizacji pozarządowych o charakterze terytorialnym i branżowym
Konferencja Tworzenie i wspieranie porozumień (sieci) organizacji pozarządowych o charakterze terytorialnym i branżowym Aneta Zaraś Naczelnik Wydziału Obsługi Finansowej Departament Wdrażania EFS w MPiPS Bardziej szczegółowo ZARZĄDZANIE FINANSAMI W PROJEKTACH UNIJNYCH
ZARZĄDZANIE FINANSAMI W PROJEKTACH UNIJNYCH zasady i procedury 17 maja 2012 BUDŻET PROJEKTU STRUKTURA BUDŻETU PROJEKTU podział na kategorie i na działania w ramach kategorii KOSZTY PROJEKTU Całkowite - Bardziej szczegółowo KGP 4114-004-02/2014 I/14/006 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
KGP 4114-004-02/2014 I/14/006 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę I/14/006 Wykorzystanie dotacji celowych na finansowe wsparcie Bardziej szczegółowo LKR /2013 K/13/005 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKR 4111-02-01/2013 K/13/005 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę K/13/005 Wykonanie wniosków sformułowanych w wystąpieniu Bardziej szczegółowo LKA 4111-001-04/2014 K/14/003 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKA 4111-001-04/2014 K/14/003 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej Bardziej szczegółowo Załącznik 1 Informacja na temat zakresu audytu PK KSU
Załącznik 1 Informacja na temat zakresu audytu PK KSU Celem realizacji usługi audytu jest potwierdzenie, że projekt realizowany jest zgodnie z wnioskiem o udzielenie wsparcia oraz zawartą umową oraz, że Bardziej szczegółowo Cele Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki CELE SZCZEGÓŁOWE
Cele Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki Cel 1: Cel 2: Cel 3: Cel 4: Cel 5: Cel 6: Celem głównym Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki jest: Wzrost poziomu zatrudnienia i spójności społecznej CELE SZCZEGÓŁOWE Bardziej szczegółowo PORADNIK. Jak wypełniać wniosek Beneficjenta o płatność w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki
Urząd Marszałkowski Województwa Śląskiego Wydział Europejskiego Funduszu Społecznego PORADNIK Jak wypełniać wniosek Beneficjenta o płatność w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki Maj 2009 Publikacja Bardziej szczegółowo 1. Zamawiający: Spółdzielnia Mieszkaniowa Jedność
Projekt dofinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego oraz budżetu państwa w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Warmia i Mazury na lata 2007-2013 Ostróda 12.11.2014r. Nazwa Bardziej szczegółowo Przykładowa lista dokumentów potwierdzających poniesienie i kwalifikowalność wydatków. 25.02.2011 r.
Przykładowa lista dokumentów potwierdzających poniesienie i kwalifikowalność wydatków w ramach Działania 6.3 PO KL 25.02.2011 r. Wynagrodzenie osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę - lista płac Bardziej szczegółowo WNIOSEK BENEFICJENTA O PŁATNOŚĆ
Załącznik nr 11 Wzór wniosku o płatność Data wpływu wniosku: Podpis i pieczęć: Nr wniosku: WNIOSEK BENEFICJENTA O PŁATNOŚĆ 1_WNIOSEK ZA OKRES: od... do... 2_PROJEKT (1) Program Operacyjny Kapitał Ludzki Bardziej szczegółowo Realizacja projektów w latach 2013-2014
Realizacja projektów w latach 2013-2014 Jak prawidłowo realizować projekty systemowe OPS i PCPR współfinansowane z Europejskiego Funduszu Społecznego? 1 Projekt współfinansowany przez Unię Europejską w Bardziej szczegółowo ZAPROSZENIE DO KONKURSU OFERT NA USŁUGĘ Z ZAKRESU ZARZĄDZANIA PROJEKTEM
ZAPROSZENIE DO KONKURSU OFERT NA USŁUGĘ Z ZAKRESU ZARZĄDZANIA PROJEKTEM Arcus SA zaprasza do składania ofert na usługę z zakresu zarządzania w ramach projektu szkoleniowodoradczego Doskonalenie kompetencji Bardziej szczegółowo Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego oraz budżetu państwa w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Warmia i Mazury na lata
Projekt dofinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego oraz budżetu państwa w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Warmia i Mazury na lata 2007-2013 Ostróda 10.12.2014r. Nazwa Bardziej szczegółowo WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
PREZES NAJWYŻSZEJ IZBY KONTROLI Krzysztof Kwiatkowski LWA-4100-001-02/2014 P/14/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Bardziej szczegółowo KBF-4114-02-02/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
KBF-4114-02-02/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontrolerzy Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej Bardziej szczegółowo mniejszej kwoty dotacji niż przewidywano w ofercie.
Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Lublinie Lublin, dnia 17 października 2011 r. LLU-4101-08-04/2011 P/11/143 Pan Cezary Wicha Prezes Zarządu Miejskiego Klubu Sportowego Start w Lublinie WYSTĄPIENIE Bardziej szczegółowo Reguły oraz minimalny zakres kontroli na miejscu realizacji Planów Działań Pomocy Technicznej. 1. Reguły ogólne
Regulamin organizacyjny projektu pt. Chcę, potrafię, działam" współfinansowanego przez Unię Europejską w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego, realizowanego w okresie 1 stycznia 2012-30listopada 2013 Bardziej szczegółowo reprezentowania Beneficjenta kopie faktur lub innych dokumentów o równoważnej wartości dowodowej, kopię ewidencji środków trwałych;
Informacja dla Beneficjentów nt. dokumentowania wydatków dotyczących realizacji projektów dofinansowanych w ramach projektu: Pomocna dłoń pod bezpiecznym dachem współfinansowanego ze Szwajcarsko- Polskiego Bardziej szczegółowo Omówienie istotnych zagadnień w zakresie kwalifikowania wydatków w ramach PO KL
Omówienie istotnych zagadnień w zakresie kwalifikowania wydatków w ramach PO KL Instytucja Pośrednicząca dla Priorytetu IV PO KL Narodowe Centrum Badań i Rozwoju 1 Obowiązujące dokumenty w zakresie kwalifikowania Bardziej szczegółowo Zasady kwalifikowalności wydatków w ramach konkursu zamkniętego nr RPPM.06.01.02-IZ-01-22-002/15
Zasady kwalifikowalności wydatków w ramach konkursu zamkniętego nr RPPM.06.01.02-IZ-01-22-002/15 Gdańsk, 28 października 2015 r Regionalny Program Operacyjny Ramy czasowe Aktywizacja społeczno-zawodowa Bardziej szczegółowo 8.3 Wytyczne IZ dot. zasad rozliczania i poświadczania poniesionych wydatków dla projektów realizowanych w ramach działania 9.
Załącznik do Wytycznych Instytucji Zarządzającej MRPO dotyczących zasad rozliczania i poświadczania poniesionych wydatków 8.3 Wytyczne IZ dot. zasad rozliczania i poświadczania poniesionych wydatków dla Bardziej szczegółowo Program Inicjatywy Wspólnotowej EQUAL dla Polski Działanie 2 za okres od lipca 2005 r. do lipca 2007 r.
OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Dla Starosty Powiatu Wodzisławskiego w Wodzisławiu Śląskim z audytu wykorzystania środków unijnych w ramach programu operacyjnego Program Inicjatywy Wspólnotowej Bardziej szczegółowo Projekt: NOWE KWALIFIKACJE NOWE MOŻLIWOŚCI PO 50 ROKU ŻYCIA III EDYCJA REGULAMIN PROJEKTU
REGULAMIN PROJEKTU Nowe kwalifikacje nowe możliwości po 50 roku życia III edycja I. Postanowienia ogólne 1 Informacje o projekcie 1. Niniejszy Regulamin określa zasady organizacji i udziału w projekcie Bardziej szczegółowo Człowiek najlepsza inwestycja
Kontrola projektów w ramach działania 9.2 30 31 maja 2012 r. Plan prezentacji rodzaje kontroli, kontrola projektu, zespół kontrolujący, uprawnienia kontrolujących, informacja pokontrolna, zalecenia pokontrolne, Bardziej szczegółowo Instytucja Pośrednicząca dla Priorytetu IV PO KL Narodowe Centrum Badań i Rozwoju. 21 listopada 2011 r.
Instytucja Pośrednicząca dla Priorytetu IV PO KL Narodowe Centrum Badań i Rozwoju 1 Wytyczne w zakresie kwalifikowania wydatków w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki Zasady finansowania Programu Bardziej szczegółowo Człowiek najlepsza inwestycja ZAPYTANIE OFERTOWE
Poznań 2012.01.12 ZAPYTANIE OFERTOWE W związku z realizacją projektu: Nauczyciel na praktykach nauczyciel na czasie prowadzonego w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki, priorytet III. Wysoka jakość Bardziej szczegółowo Zasady realizacji umów o dofinansowanie projektu w ramach Poddziałania 2.1.1 PO KL. Omówienie zasad sprawozdawczości finansowej
2011 Zasady realizacji umów o dofinansowanie projektu w ramach Poddziałania 2.1.1 PO KL. Omówienie zasad sprawozdawczości finansowej Anna Harasimowicz - Zydroń Warszawa, dnia 23 lutego 2011 r. Poddziałanie Bardziej szczegółowo Przykłady wyliczeń wkładu prywatnego dla projektów objętych pomocą publiczną Spis przykładów:
Przykłady wyliczeń wkładu prywatnego dla projektów objętych pomocą publiczną Opracowane przykłady metodologii wyliczeń wkładu prywatnego dla projektów objętych pomocą publiczną stanowią materiał pomocniczy Bardziej szczegółowo Zasady realizacji projektów partnerskich w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki
Zasady realizacji projektów partnerskich w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki Toruń, 19 stycznia 2010 r. Spotkanie współfinansowane przez Unię Europejską w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego Bardziej szczegółowo Wojewódzki Urząd Pracy w Poznaniu
Wojewódzki Urząd Pracy w Poznaniu PYTANIA ZGŁASZANE PODCZAS SPOTKANIA INFORMACYJNEGO DOTYCZĄCEGO DOKUMENTACJI KONKURSOWEJ W RAMACH DZIAŁANIA 7.4 PO KL Pytanie nr 1: Czy partnerem Beneficjenta może być Bardziej szczegółowo WOJEWODA OPOLSKI Opole, 12 listopada 2014 r.
WOJEWODA OPOLSKI Opole, 12 listopada 2014 r. PSiZ.II.431.64.2014.IF Wystąpienie Pokontrolne 1. Nazwa i adres jednostki kontrolowanej: Niepubliczny Żłobek Płomyczki Aneta Banach zwany w dalszej części projektu Bardziej szczegółowo Załącznik nr 5.4.4. Wzór wniosku o płatność załącznik do umowy
Załącznik nr 5.4.4. Wzór wniosku o płatność załącznik do umowy Data wpływu wniosku: Podpis i pieczęć: Nr wniosku: WNIOSEK BENEFICJENTA O PŁATNOŚĆ 1_WNIOSEK ZA OKRES: od... do... 2_PROJEKT (1) Program Operacyjny Bardziej szczegółowo LKA /2013 P/13/196 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKA 4101-15-05/2013 P/13/196 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę P/13/196 - Trwałość projektów współfinansowanych z funduszy Bardziej szczegółowo REGULAMIN PROJEKTU Naucz się angielskiego daj sobie szansę!
REGULAMIN PROJEKTU Naucz się angielskiego daj sobie szansę! realizowanego przez Fundację Femina Project Centrum Promocji i Rozwoju Kobiet oraz Zespół Szkół w Ostrorogu Wronki, 01.04.2014r. 1 Informacje Bardziej szczegółowo LPO /2014 I/14/010 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LPO 4114-005-02/2014 I/14/010 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli I/14/010 Udzielanie świadczeń osobom uprawnionym do alimentów w województwie wielkopolskim. Bardziej szczegółowo REGULAMIN PROJEKTU I Ty możesz mieć umiejętności w ICT!
Strona1 Regulamin rekrutacji i uczestnictwa w Projekcie 1. Postanowienia ogólne 1. Niniejszy Regulamin określa zasady uczestnictwa w Projekcie Akademia kompetencji językowych, realizowanym w ramach Priorytetu Bardziej szczegółowo Uwagi ogólne. Instrukcja wypełniania poszczególnych pól wniosku. Nr pola. Opis uzupełnienia komórki