Source: http://legal.legis.com.co/document.legis/resolucion-1427-de-2003-resolucion-1427-de-2003?documento=legcol&contexto=legcol_75992041f10ef034e0430a010151f034&vista=STD-PC
Timestamp: 2019-10-23 02:54:26
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Matched Legal Cases: ['artículo 2', 'artículo 20', 'artículo 15', 'artículo 23', 'artículo 1', 'artículo 31', 'artículo 49', 'artículo 4', 'artículo 4', 'artículo 4', 'artículo 1', 'artículo 2', 'artículo 674']

﻿ RESOLUCIÓN 1427 DE 2003
RESOLUCIÓN 1427 DE 29 DE DICIEMBRE DE 2003
CONTENIDO:ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO. SE DICTAN DISPOSICIONES PROCEDIMENTALES PARA EL PROCESO DE RECEPCIÓN DE LOS DOCUMENTOS TRIBUTARIOS Y EL RECAUDO DE LOS IMPUESTOS DISTRITALES, ANTICIPOS, SANCIONES, INTERESES Y DEMÁS TRIBUTOS ADMINISTRADOS POR LA DIRECCIÓN DISTRITAL DE IMPUESTOS A TRAVÉS DE LAS ENTIDADES RECAUDADORAS. DEROGA LA RESOLUCIÓN 1692 DE 2002.
RESOLUCIÓN 1427 DE 2003
en uso de sus facultades legales y en especial las conferidas por los numerales 2º, 7º, 10, 15 y 19 del artículo 2º del Decreto Distrital 333 del 30 de septiembre de 2003 y el artículo 20 del Decreto Distrital 946 del 28 de diciembre de 2001.
ART. 1º—Requisitos para obtener la autorización de recepción y recaudo. Podrán obtener autorización, todos los bancos y demás entidades especializadas del sector financiero sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Bancaria que se acojan expresamente a las condiciones que establece el Decreto Distrital 946 de diciembre 28 de 2001 y la presente resolución para efectos de la recepción de las declaraciones tributarias y el recaudo de los impuestos, retenciones, anticipos, sanciones, intereses y demás tributos administrados por la Dirección Distrital de Impuestos, siempre y cuando esta actividad no sea contraria a las funciones que para cada una de estas instituciones señale el estatuto orgánico del sistema financiero y cumplan con las condiciones de capacidad financiera, técnica y administrativa que exija la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.
ART. 2º—Procedimiento de autorización para el recaudo de tributos distritales. Los bancos y demás entidades especializadas del sector financiero sometidas a la vigilancia y control de la Superintendencia Bancaria interesadas en obtener la autorización para efectuar la recepción y recaudo de los tributos distritales, deberán manifestar su intención presentando solicitud escrita de autorización firmada por el representante legal de la entidad, mediante el diligenciamiento del formato que la Dirección Distrital de Impuestos disponga.
ART. 4º—Documentos tributarios adoptados para la recepción y recaudo de los tributos distritales diligenciados por los contribuyentes. Se llamarán documentos tributarios los formularios adoptados para las declaraciones y pagos de los tributos distritales a la entrada en vigencia de la presente resolución, diligenciados por los contribuyentes.
a) “Formulario único de impuesto de industria, comercio, avisos y tableros”, oportunos y extemporáneos del año gravable 1993 y siguientes.
b) “Impuesto de industria y comercio, avisos y tableros régimen simplificado recibo único de pago sistema preferencial”, oportunos y extemporáneos correspondientes a los años gravables 1999 a 2002.
c) “Declaración de retenciones del impuesto de industria y comercio”, oportunos y extemporáneos correspondientes al año gravable 2002 y siguientes.
a) “Formulario único de impuesto predial unificado”, oportunos y extemporáneos correspondientes al año gravable 1993 y siguientes.
a) “Formulario único del impuesto sobre vehículos automotores matriculados en Bogotá”, oportunos y extemporáneos correspondientes al año gravable 1993 y siguientes.
a) “Formulario único del impuesto de azar y espectáculos”, oportunos y extemporáneos correspondientes al año gravable 1996 y siguientes.
a) “Formulario único del impuesto de delineación urbana”, oportunos y extemporáneos correspondientes al año gravable 1994 y siguientes.
PAR.—En el evento que por disposición legal se autoricen nuevos impuestos o modifiquen los actuales, los formularios para su recepción y recaudo se entenderán incorporados en el presente título; sin embargo, para su adopción e implementación, deberán realizarse en forma conjunta con las entidades recaudadoras, las pruebas técnicas respectivas. Surtido este proceso, la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C., comunicará a las entidades recaudadoras las condiciones a tener en cuenta para el proceso de recepción, recaudo, trascripción y envío de información.
ART. 5º—Verificaciones generales para la recepción de los formularios diligenciados por el contribuyente. Las entidades recaudadoras al momento de recibir los documentos tributarios relacionados en el artículo cuarto (4º) de la presente resolución, deberán verificar los siguientes aspectos generales:
1. Que se presenten en original y una copia y cumplan con los requisitos establecidos por la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-Dirección Distrital de Impuestos.
2. Los datos registrados en el original sean iguales a los de la copia.
4. Los campos: tipo de documento, nombre y número de identificación del contribuyente se encuentren diligenciados. Si está marcada la casilla NIT, verificar el diligenciamiento del campo dígito de verificación, DV.
10. El formulario debe estar debidamente firmado y el nombre y número de identificación de quien lo firma debe coincidir con los datos que aparecen en el documento de identificación que se exhiba.
ART. 6º—Verificaciones particulares por cada tipo de documento tributario. Las entidades deberán verificar, de manera particular, por cada tipo de documento tributario, lo siguiente:
1. En el formulario de impuesto de industria y comercio, avisos y tableros:
b) Si está diligenciada la sección G-Liquidación privada de sanciones, debe indicarse el respectivo “código sanción”.
c) Obligatoriamente deben estar diligenciados con cero (0) o un valor diferente, los siguientes tres renglones :
f) Cuando se utilice la opción de uso “solamente pago” y esté diligenciada la sección C. SANCIÓN RIT, no se debe exigir el número del autoadhesivo de la declaración sobre la cual hace el pago, ni período gravable; pero el campo año gravable debe estar diligenciado, con el año en que se realiza el pago.
b) Solo se recibe con pago, excepto cuando esté marcada con “X” la opción de uso ”corrección”. En este caso, el renglón TP debe estar diligenciado con cero (0).
c) Si está diligenciada la sección D-Liquidación privada de sanciones, debe indicarse el respectivo “código sanción”.
3. En el formulario de impuesto de industria y comercio, avisos y tableros régimen simplificado-recibo de pago sistema preferencial:
c) Solo se recibe con pago, excepto cuando esté marcada con “X” la opción de uso “corrección”, debiendo figurar el número del autoadhesivo del recibo que corrige. En este caso, el renglón TP debe estar diligenciado con cero (0).
a) Esté diligenciado el campo dirección del predio.
4. “TP” total a pagar.
5. “AV” total pago voluntario.
6. “TA” total con pago voluntario.
a) El número de la placa debe coincidir con el registrado en la tarjeta de propiedad (licencia de tránsito) o denuncio de pérdida.
b) Solo se recibe con pago, excepto cuando esté marcada con “X” la opción de uso “corrección”, debiendo figurar el número del autoadhesivo de la declaración que corrige, o el número de operación o autorización, cuando la declaración que corrige se presentó por medios electrónicos. En este caso, el renglón TP debe estar diligenciado con cero (0)
c) Si está marcada con “X” la opción de uso “solamente pago” y únicamente figura diligenciado el renglón IS - Derechos de semaforización se deberá recibir el formulario, sin que la casilla número de autoadhesivo de la declaración sobre la cual se realiza el pago esté diligenciado.
b) Solo se recibe con pago, excepto cuando esté marcada con “X” la opción de uso “corrección”, debiendo figurar el número del autoadhesivo de la declaración que corrige. En este caso, el renglón TP debe estar diligenciado con cero (0).
c) Si está diligenciada la sección E-Liquidación privada de sanciones, debe indicarse el respectivo código sanción.
7. En el formulario único del impuesto de delineación urbana:
a) Solo se recibe con pago, excepto cuando se trate de una “exención” o de una “corrección”. En el primer caso, debe figurar en la casilla clase de exención, el número correspondiente al tipo de exención. Si se trata de una corrección, debe figurar el número de autoadhesivo de la declaración que corrige. En todo caso, el renglón TP debe estar diligenciado con cero (0).
b) Si está diligenciada la sección G. Liquidación privada de sanciones, debe indicarse el respectivo código sanción.
PAR.—Si los formularios y las sumas que desea cancelar el contribuyente, cumplen con los requisitos, verificaciones generales y particulares, contempladas en los artículos 4º, 5º y 6º de la presente resolución, las entidades recaudadoras deberán proceder a su recepción y/o recaudo, en caso contrario, se abstendrán de hacerlo.
2. Colocar un sello que identifique el nombre de la entidad recaudadora, oficina receptora y fecha de recaudo, con la expresión “recibido con pago” o “recibido sin pago” según corresponda. El sello deberá estamparse en el espacio destinado a “timbre y sello”, cubriendo parte del adhesivo, sin afectar la legibilidad del número.
3. Recibir el valor registrado en la casilla total a pagar, TP, o total con pago voluntario, TA, indicado por el contribuyente.
4. De acuerdo con el tipo de formulario, timbrar o registrar con máquina el valor total a pagar, TP, o total con pago voluntario, TA. En caso de no contar con los mecanismos anteriores, se colocará el valor recibido y firma del funcionario de la entidad recaudadora que recibe el pago en el autoadhesivo sin cubrir el número del mismo.
ART. 8º—Obligación de suministrar la información en medio magnético. Las entidades recaudadoras deberán suministrar a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-Dirección Distrital de Impuestos, por intermedio de la oficina centralizadora en Bogotá, en forma sistematizada y simultáneamente con los documentos tributarios, la información de todos los formularios contemplados en el presente título, recibidos en un mismo día y las consignaciones realizadas en la entidad financiera receptora o quien haga sus veces.
ART. 9º—Procesamiento de la información. Las entidades recaudadoras deberán procesar la información en medio magnético, según lo establecido en el “documento técnico” (anexo 1) de la presente resolución.
ART. 10.—Procedimiento para la entrega de documentos tributarios. Se debe cumplir el procedimiento relacionado en los anexos Nº 2, 3, y 4 de la presente resolución.
ART. 11.—Términos para la entrega de documentos tributarios e información en medios magnéticos. Las entidades recaudadoras deberán entregar por conducto de la oficina centralizadora en Bogotá a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-Dirección Distrital de Impuestos, todos los paquetes que contengan el original de los formularios relacionados en el artículo cuarto (4º) de la presente resolución y las actas de pérdida de formularios tributarios (anexo 5) provenientes de la recepción y recaudo, observando el orden cronológico de la fecha de recaudo, por sucursal, previa generación de la información en medio magnético, dentro de los ocho (8) días hábiles siguientes a la fecha de la recepción.
Los documentos tributarios recibidos en fechas de vencimiento del impuesto predial unificado e impuesto sobre vehículos automotores y los recepcionados durante los cinco (5) días hábiles anteriores a dichos vencimientos, en horarios normal y extendido, se entregarán dentro de los quince (15) días hábiles siguientes a la fecha de recepción.
ART. 12.—Prueba de la entrega de información física y magnética. La Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-Dirección Distrital de Impuestos dejará constancia en la copia del formato de envío de los documentos tributarios y medio magnético, la fecha y hora en que se recibe, para lo cual el funcionario designado para recibir la información, dejará constancia mediante la firma, sello o cualquier otro mecanismo que se implemente.
ART. 13.—Formularios para la recepción y recaudo del sistema preferencial impuesto predial, SPP. Las entidades recaudadoras recepcionarán y recaudarán los pagos del impuesto predial unificado correspondiente a estratos 1 y 2 uso residencial en el formato denominado, “impuesto predial unificado recibo de pago - sistema preferencial SPP. Predios residenciales estratos 1 y 2”, así como las sanciones y demás pagos correspondientes a los años gravables 1999 y siguientes.
ART. 14.—Envío del archivo recibos de pago sistema preferencial SPP. La Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-Dirección Distrital de Impuestos enviará a las entidades recaudadoras con anterioridad a las fechas de vencimiento del sistema preferencial SPP, dos (2) archivos magnéticos denominados: “archivo de recibos de pago del sistema preferencial impuesto predial” y “archivo de propietarios predios residenciales estratos 1 y 2”, de acuerdo con la estructura establecida en el documento técnico (anexo 1) de la presente resolución. Estos archivos deberán ser incorporados a la base de datos de cada entidad recaudadora, a fin de que sea utilizado en el proceso de recepción y recaudo.
ART. 15.—Verificaciones previas para la recepción de los recibos de pago - sistema preferencial de pago SPP Predios residenciales estratos 1 y 2. Las entidades recaudadoras al momento de recepcionar los recibos de pago sistema preferencial de pago SPP Predios residenciales estratos 1 y 2, deberán verificar que:
1. El diseño del formulario presentado, debe corresponder al implementado para este sistema de pago.
Que esté marcada con “X” una sola de la opciones SI o NO - aporto voluntariamente al desarrollo de Bogotá un 10% adicional.
Cuando esté marcada con “X” la opción SI, debe indicarse el número de proyecto de aporte voluntario. En este caso, el valor del pago debe corresponder al valor registrado en la casilla TA - total con pago voluntario.
PAR.—Si los formularios del sistema preferencial del impuesto predial unificado y las sumas que desea cancelar el contribuyente, cumple con las condiciones establecidas en el artículo 15 de la presente resolución deberán proceder a su recepción y/o recaudo, en caso contrario, se abstendrán de hacerlo.
ART. 16.—Procedimiento de recepción. Para la recepción del formulario “impuesto predial unificado recibo de pago - sistema preferencial SPP. Predios residenciales estratos 1 y 2”, las entidades recaudadoras procederán a:
1. Recibir el formulario del “impuesto predial unificado recibo de pago - sistema preferencial SPP. Predios residenciales estratos 1 y 2”, junto con el valor registrado en la casilla total a pagar, TP, o total con pago voluntario, TA, de acuerdo con la fecha de presentación.
3. Colocar un sello que identifique el nombre de la entidad recaudadora, la oficina receptora y la fecha de recaudo, con la expresión “recibido con pago”. El sello deberá estamparse en el espacio destinado a “timbre y sello”, cubriendo parte del adhesivo, sin afectar la legibilidad del número y deberá ser refrendado con la firma del funcionario de la entidad recaudadora que recibe el pago.
4. Timbrar o registrar con máquina el valor recibido correspondiente al renglón total a pagar, TP, o total con pago voluntario, TA. En caso de no contar con los mecanismos anteriores, se colocará el valor recibido y firma del funcionario de la entidad recaudadora que recibe el pago, en el autoadhesivo sin cubrir el número del mismo.
PAR.—Para la recepción del formulario del “impuesto predial unificado recibo de pago - sistema preferencial SPP. Predios residenciales estratos 1 y 2”, las entidades recaudadoras no exigirán documento de identificación alguno.
ART. 17.—Obligación de suministrar la información en medio magnético. Las entidades recaudadoras deberán suministrar a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-Dirección Distrital de Impuestos por intermedio de la oficina centralizadora en Bogotá en forma sistematizada, la información de todos los documentos tributarios contemplados en el presente título.
ART. 18.—Procesamiento de la información. Las entidades recaudadoras deberán procesar la información de conformidad con las condiciones establecidas en el documento técnico (anexo 1) de la presente resolución.
ART. 19.—Formato de envío. El medio magnético con la información de los formularios recibidos deberán remitirse con el formato denominado “formato de envío de información sistema preferencial de pagos estratos 1 y 2”, (anexo 8) de la presente resolución.
ART. 20.—Condiciones para la entrega de información. Por conducto de la sucursal centralizadora, las entidades recaudadoras deberán entregar a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-Dirección Distrital de Impuestos, la información producto de la recepción y recaudo de los formularios del “impuesto predial unificado recibo de pago - sistema preferencial de pago SPP. Predios residenciales estratos 1 y 2”, en un archivo magnético denominado: “archivo de recaudo de recibos de pago sugeridos”, de acuerdo con lo establecido en el documento técnico (anexo 1) de la presente resolución.
ART. 21.—Términos para la entrega de documentos e información en medios magnéticos. Las entidades recaudadoras entregarán a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-Dirección Distrital de Impuestos, por conducto de la sucursal centralizadora en Bogotá, la información de los recibos de pago sistema preferencial SPP. Predios residenciales estratos 1 y 2, provenientes de la recepción y recaudo efectuado en un mismo día por las sucursales; dentro de los seis (6) días hábiles siguientes a la fecha de recepción.
Esquema recaudatorio de formularios sugeridos
ART. 22.—Formularios para la recepción y recaudo formularios sugeridos. Se definen como formularios sugeridos, los documentos tributarios que contienen toda la información impresa para la presentación y el pago de los tributos distritales, estos son:
ART. 23.—Verificaciones previas para la recepción de los formularios sugeridos.
3. En la sección pago adicional voluntario, del formulario del impuesto predial unificado se debe verificar:
a) Cuando esté marcada con “X” la opción SI, debe indicarse el número del proyecto de aporte voluntario. En este caso, el valor del pago debe corresponder al valor registrado en la casilla TA - total con pago voluntario.
4. En la sección de firma del declarante, deben estar firmado e indicar el nombre y número de identificación, en los dos ejemplares o en los dos cuerpos del formulario.
PAR.—Si los formularios sugeridos y las sumas que desea cancelar el contribuyente, cumple con las condiciones establecidas en el artículo 23 de la presente resolución deberán proceder a su recepción y/o recaudo, en caso contrario, se abstendrán de hacerlo.
ART. 24.—Procedimiento de recepción. Para recibir los documentos tributarios descritos en el artículo veintidós (22) de la presente resolución, las entidades recaudadoras procederán, a:
1. Recibir los formularios junto con el valor registrado en la casilla total a pagar, TP, o total con pago voluntario, TA, para el impuesto predial unificado o total a pagar, TP, para los impuestos de vehículos automotores e industria y comercio, avisos y tableros, de acuerdo con la fecha de presentación.
4. Timbrar o registrar con máquina el valor recibido. En caso de no contar con los mecanismos anteriores, se colocará el valor recibido y firma del funcionario de la entidad recaudadora que recibe el pago, en el autoadhesivo sin cubrir el número del mismo.
ART. 25.—Obligación de suministrar la información en medio magnético. Las entidades recaudadoras deberán suministrar a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-Dirección Distrital de Impuestos por intermedio de la oficina centralizadora en Bogotá, los documentos tributarios sugeridos simultáneamente con la información magnética recibidos en un mismo día.
ART. 26.—Envío de archivos de “declaraciones sugeridas impuesto predial unificado” y “declaraciones sugeridas impuesto sobre vehículos automotores. La Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-Dirección Distrital de Impuestos enviará a las entidades recaudadoras con anterioridad a las fechas de vencimiento de los impuestos predial unificado e impuesto sobre vehículos automotores, dos (2) archivos magnéticos denominados: “declaraciones impuestos predial unificado con declaración sugerida”, “declaración del impuesto sobre vehículos automotores con declaración sugerida”, de acuerdo con la estructura establecida en el documento técnico (anexo 1) de la presente resolución. Estos archivos deberán ser incorporados a la base de datos de cada entidad recaudadora, a fin de que sea utilizado en el proceso de recepción.
ART. 27.—Procesamiento de la información. La entidad recaudadora procesará la información de acuerdo con lo establecido en el documento técnico (anexo 1) para los documentos tributarios sugeridos. La información física y magnética deberá remitirse con su respectivo “formato de envío de sugeridos” (anexo 9) de la presente resolución.
La entidad recaudadora previo al envío de la información a la Secretaría de Hacienda-Dirección Distrital de Impuestos, deberá garantizar que la cantidad de documentos físicos y sumatoria de los valores de las casillas total con pago voluntario, TA, o total a pagar, TP, coincidan con la información relacionada en la “planilla de control”.
ART. 28.—Procedimiento para la entrega de documentos tributarios sugeridos. Se deben cumplir los requisitos para la conformación de paquetes, lugar de entrega, contenido del formato de envío y el diligenciamiento de la planilla de control, según el procedimiento descrito en los anexos 2 y 9 de la presente resolución.
ART. 29.—Términos para la entrega de documentos tributarios sugeridos e información en medios magnéticos. Las entidades recaudadoras deberán entregar por conducto de la oficina centralizadora a la Secretaría de Hacienda-Dirección Distrital de Impuestos, todos los paquetes que contengan el original de los documentos tributarios relacionados en el artículo veintidós (22) de la presente resolución y las actas de los formularios perdidos provenientes de la recepción y recaudo, observando el orden cronológico de la fecha de recaudo, por sucursales, previa generación de la información en medios magnéticos, dentro de los ocho (8) días hábiles siguientes a la fecha de la recepción.
Los documentos tributarios sugeridos recibidos en fechas de vencimiento del impuesto predial unificado e impuesto sobre vehículos automotores y los recepcionados durante los cinco (5) días hábiles anteriores a dichos vencimientos, en horarios normal y extendido, se entregarán dentro de los quince (15) días hábiles siguientes a la fecha de recepción.
ART. 30.—Condiciones para la entrega de documentos tributarios e información en medios magnéticos. Las entidades recaudadoras deberán entregar a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-Dirección Distrital de Impuestos, un “archivo de recaudo de formularios reportados”, conformado por todos los pagos efectuados por los contribuyentes en un mismo día, conforme a lo establecido en el documento técnico (anexo 1), junto con el formato denominado “formato de envío de información sugerida”, (anexo 9) de la presente resolución.
ART. 31.—Recaudo a través de medios de pago electrónicos. Las entidades recaudadoras, de acuerdo con sus adelantos tecnológicos podrán recaudar los impuestos, sanciones e intereses de los tributos distritales a través de medios electrónicos de pago, tales como: débito, domiciliación, Internet, audio respuesta, datáfono, cajero electrónico o cualquier otro mecanismo que se adopte para tal fin. Se recibirán los pagos relativos a los siguientes conceptos:
ART. 32.—Solicitud de autorización para recaudo a través de medios electrónicos. Las entidades recaudadoras interesadas en obtener la autorización para el recaudo de tributos distritales a través de medios electrónicos, deberán comunicar por escrito a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-Dirección Distrital de Impuestos tal intención, relacionando los medios técnicos de que dispone para realizar dicho recaudo.
ART. 33.—(Modificado).* Autorización para el recaudo a través de medios electrónicos. La Secretaría de Hacienda-Dirección Distrital de Impuestos autorizará, a los bancos y demás entidades especializadas del sector financiero vigiladas por la Superintendencia Bancaria que hayan manifestado el interés de realizar el recaudo de los tributos distritales a través de medios electrónicos, previo el cumplimiento de los aspectos procedimentales y técnicos establecidos para tal fin.
Las entidades recaudadoras que sean autorizadas para recibir en línea, a través del sistema DYPE, de los impuestos predial, vehículos e industria y comercio y retenciones ICA, deberán habilitar desde su portal, mediante la validación del contribuyente (cuentahabiente) el acceso, al sistema de generación de asignación y claves de la Secretaría de Hacienda, de conformidad con lo establecido en el documento técnico - anexo 1 de la presente resolución.
Las entidades recaudadoras que sean autorizadas para recibir la declaración y pago de los formularios sugeridos a través de canales electrónicos, deberán disponer en los portales de Internet autorizados, la información de la declaración sugerida, así como la certificación de pago, de conformidad con lo establecido en el documento técnico - anexo 1 de la presente resolución.
*(Nota: Modificado por la Resolución 453 de 2004 artículo 1º de la Secretaría de Hacienda Distrital)
ART. 34.—Validaciones previas a realizar en el recaudo a través de medios electrónicos. Las entidades recaudadoras autorizadas para realizar el recaudo a través de los medios electrónicos deberán garantizar que al interior de sus sistemas se realicen las siguientes validaciones:
2. Que el número del preimpreso del formulario coincida con los datos contenidos en el archivo magnético enviado por la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.
ART. 35.—Envío de archivos magnéticos a las entidades recaudadoras, para pago electrónico. La Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-Dirección Distrital de Impuestos, entregará a las entidades recaudadoras autorizadas para recibir el recaudo por medios electrónicos, archivos magnéticos que contienen la información necesaria para ser incorporada en sus bases de datos, de acuerdo con la estructura establecida en el documento técnico (anexo 1) de la presente resolución, a fin de que sea utilizado en el proceso de recaudo.
ART. 36.—Condiciones para la entrega de documentos tributarios e información en medios magnéticos. Las entidades recaudadoras deberán entregar a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-Dirección Distrital de Impuestos, un medio magnético con la información de los formularios recibidos junto(sic), junto con el formato denominado “formato de envío de información sugerida”, (anexo 9) de la presente resolución, cumpliendo los parámetros establecidos en el documento técnico (anexo 1) de la presente resolución.
ART. 37.—Término para la entrega de la información. Por conducto de la sucursal centralizadora, las entidades recaudadoras deberán entregar a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-Dirección Distrital de Impuestos, la información producto del recaudo de los tributos distritales realizado a través de medios electrónicos de conformidad con lo establecido en el documento técnico (anexo 1) de la presente resolución, al segundo día hábil siguiente de efectuado el recaudo.
ART. 38.—Plazo para la consignación de los dineros correspondientes al recaudo realizado a través de medios electrónicos. Los dineros recibidos por las entidades recaudadoras a través de los medios electrónicos de los impuestos relacionados en el artículo 31 de la presente resolución, serán consignados en las condiciones y términos establecidos en el artículo 49 de la presente resolución.
El recaudo realizado por medio electrónico, entre las cero (00:00:00) y las diez y ocho (18:00:00) horas se considerará como efectuado en horario normal, lo recibido con posterioridad se entenderá como horario adicional, especial o extendido.
ART. 39.—Fecha de recepción y recaudo de los documentos tributarios en los horarios de atención al público. Para efectos de determinar la forma como se contabilizarán los plazos establecidos para la entrega de los formularios y medios magnéticos a la Secretaría de Hacienda-Dirección Distrital de Impuestos, las entidades recaudadoras observarán las siguientes reglas:
2. Cuando los formularios se presenten en horario adicional, especial o extendido, la fecha de recepción será la del día en que se reciba debiendo colocarse el sello del horario adicional al original y copia del formulario.
En caso de pérdida de tarjeta de propiedad, copia o fotocopia de la denuncia por pérdida o robo. Para los vehículos último modelo que no se ha expedido la tarjeta de propiedad, constancia del SETT donde indique el número de la placa.
ART. 41.—Suministro de autoadhesivos. Los autoadhesivos deben ser suministrados y colocados por las entidades recaudadoras, según la estructura que determine la Dirección Distrital de Impuestos.
ART. 42.—Especificaciones técnicas y composición del número del autoadhesivo. Los autoadhesivos tendrán un número de serie ascendente consecutivo por cajero, que se reiniciará en cada vigencia, generados en original y copia, compuesto de catorce (14) dígitos, de acuerdo con la estructura que se señala a continuación:
Las entidades recaudadoras informarán a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-Dirección Distrital de Impuestos, cada vez que genere una serie nueva de autoadhesivos, indicando el número con que termina la anterior serie y el rango de la nueva.
PAR.—Las entidades recaudadoras que se vinculen por primera vez al sistema recaudatorio de impuestos y tributos distritales, deberán elaborar los adhesivos en película autoadhesiva vinilo mate de alta destructibilidad; para las entidades recaudadoras actualmente vinculadas al sistema recaudatorio de impuestos y tributos distritales, la generación de adhesivos podrá realizarse en el mismo material.
Igualmente, será potestativo para todas las entidades recaudadoras vinculadas mediante convenio de recaudo, la implementación de mecanismos automáticos de asignación de seriales de transacción que reemplacen el uso de adhesivos físicos, según especificaciones técnicas suministradas por la Secretaría de Hacienda Distrital-Dirección Distrital de Impuestos.
ART. 43.—Utilización de los autoadhesivos. En todos los documentos tributarios recepcionados en ventanilla, las entidades recaudadoras deberán utilizar el autoadhesivo descrito en el artículo anterior, en orden consecutivo y ascendente de menor a mayor, sin generar saltos en las series; si los hubiere estos deberán anularse e informarse conforme al procedimiento descrito en el artículo siguiente.
ART. 44.—Información sobre números de serie de autoadhesivos anulados, no utilizados y saltos en el consecutivo. La sucursal u oficina designada como centralizadora informará a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-Dirección Distrital de Impuestos, los números de serie de los autoadhesivos anulados en la “planilla de adhesivos anulados” y en el medio magnético, respectivo, (anexo 7) de la presente resolución, dentro del término que tiene la entidad recaudadora para el envío de la información.
La entidad recaudadora deberá realizar con corte a 31 de diciembre de cada año, un inventario de los autoadhesivos generados y no utilizados dentro de la respectiva vigencia fiscal; copia de este inventario será remitida dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-Dirección Distrital de Impuestos.
ART. 45.—Acta de pérdida de reporte de documentos tributarios. En caso de pérdida del original de un documento tributario, la entidad recaudadora deberá diligenciar acta de pérdida de formularios (anexo 5) y la planilla de control de acta de formularios perdidos (anexo 6) de la presente resolución, las cuales deben ser suscritas por el responsable del proceso de recepción y recaudo de la entidad recaudadora.
El acta de pérdida deberá enviarse grabada en un medio magnético independiente, de acuerdo con las especificaciones contenidas en el documento técnico (anexo 1). Estas planillas deben enviarse con el correspondiente denuncio por día de recaudo, dentro de los plazos establecidos según el esquema de recaudo que corresponda.
ART. 46.—Entrega de paquetes, conformación, requisitos y lugar de presentación. Por conducto de la sucursal centralizadora y dentro de los plazos establecidos para cada esquema de recaudo, las entidades recaudadoras deberán entregar a la Secretaría de Hacienda-Dirección Distrital de Impuestos, agrupados por tipo de formulario y tipo de horario, todos los paquetes que contengan el original de los documentos tributarios, formato de envío de paquetes de actas de pérdida y demás documentos que establezca la Secretaría de Hacienda-Dirección Distrital de Impuestos, provenientes de la recepción y recaudo efectuados en un mismo día por todas las sucursales y agencias conforme a lo previsto por la Secretaría de Hacienda.
Para el esquema del impuesto predial unificado recibo de pago - sistema preferencial predios residenciales estratos 1 y 2 que no se deben remitir los documentos físicos. Sin embargo, la Secretaría de Hacienda-Dirección Distrital de Impuestos cuando lo considere pertinente podrá solicitar a las entidades recaudadoras el envío de la totalidad de los formularios conjuntamente con la información magnética.
ART. 47.—Términos para la aceptación o rechazo de la información por parte de la Secretaría de Hacienda. La aceptación o rechazo de la información física y magnética de los formularios contemplados en el artículo 4º, 13 y 22 de la presente resolución, será informada a las entidades recaudadoras por parte de la Secretaría de Hacienda-Dirección Distrital de Impuestos, teniendo en cuenta los siguientes plazos:
1. La aceptación o rechazo de la información recibida en épocas de no vencimiento se informará dentro de las veinticuatro (24) horas siguientes al recibo satisfactorio por parte de la Secretaría de Hacienda-Dirección Distrital de Impuestos.
2. La aceptación o rechazo de la información remitida en épocas de vencimientos de los impuestos predial unificado, vehículos automotores e industria y comercio, avisos y tableros, incluidos los cinco (5) días hábiles anteriores a dichos vencimientos, se informará dentro de las cuarenta y ocho (48) horas siguientes al recibo satisfactorio por parte de la Secretaría de Hacienda-Dirección Distrital de Impuestos.
ART. 48.—Entrega de información semanal consolidada del recaudo. La entidad recaudadora de acuerdo con lo establecido en el documento técnico deberá reportar en medio magnético - disquete, Internet o correo electrónico, a más tardar el día miércoles de cada semana, los valores recaudados, cantidad de formularios y pagos electrónicos recibidos durante la semana comprendida entre el viernes y jueves anterior, por cada tipo de impuesto y fecha de recaudo.
Cuando la información se reporte en medio magnético, se deberá remitir con el formato de envío de reporte semanal de recaudo (anexo 13 de esta resolución).
PAR. 1º—La Dirección Distrital de Impuestos determinará el medio, lugar y horario para la entrega de la información semanal consolidada de recaudo.
PAR. 2º—La fecha de entrega de la información corresponderá a la fecha de recibido a satisfacción por parte de la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-Dirección Distrital de Impuestos. Cuando la información sea rechazada, la fecha de aceptación será la de la nueva entrega con los errores subsanados.
ART. 49.—Plazo para consignar los dineros recaudados en la entidad financiera receptora. Los recaudos diarios deberán ser consignados en la(s) entidad(es) financiera(s) receptora(s) autorizadas por el Secretario de Hacienda de Bogotá, D.C., en las cuentas que se determinen, y dentro del plazo en días calendario que para cada entidad recaudadora establece bimestralmente la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-Dirección Distrital de Impuestos, de acuerdo con la calificación asignada a esta.
PAR. 3º—Respecto de las variables, “O” oportunidad en la entrega de la información y “C” calidad en la trascripción de la información, los períodos bimestrales a tener en cuenta en cada vigencia fiscal para determinar la reciprocidad son los siguientes:
ART. 51.—Factor “B” días base. El factor “B” corresponde al reconocimiento fijo en días calendario que se otorga a todas las entidades recaudadoras y equivale a trece (13) días.
ART. 52.—Factor “C” calidad en la grabación de la información. El factor “C” corresponde al reconocimiento en días calendario que se otorga a las entidades recaudadoras durante el período objeto de calificación, por la calidad en la transcripción y/o grabación de la información. Este factor equivale a un (1) día, y se otorga de la siguiente manera:
Obtendrán un (1) día las entidades recaudadoras que presenten como mínimo un 97% de los formularios grabados con cero (0) errores. Para determinar la calidad en la transcripción y/o grabación de la información se tomarán todos los campos de los formularios descritos en el documento técnico (anexo 1 de esta resolución).
ART. 53.—(Modificado)*Factor “C” calidad en la recepción de los documentos tributarios. Factor “C” corresponde al reconocimiento en días calendario que se otorga a las entidades recaudadoras durante el período objeto de calificación, por la calidad en la recepción de los documentos tributarios en ventanilla. Este factor equivale a un (1) día, y se otorga de la siguiente manera:
Obtendrán un (1) día, las entidades recaudadoras que respecto de los documentos tributarios descritos en el artículo 4º de la presente resolución, presenten como mínimo un 3% de error en la recepción de los formularios. Se entenderá como error de recepción en ventanilla, los documentos tributarios con datos inconsistentes por causa de deficiente validación y verificación de los siguientes campos:
Año gravable Para todos los establecidos en el art. 4º de la presente resolución. Se reciba sin diligenciar el año gravable o que el mismo, no corresponda de(sic) a lo establecido en el artículo 4º de la presente resolución.
*(Nota: Modificado por la Resolución 105 de 2004 artículo 1º de la Secretaría de Hacienda Distrital.
ART. 54.—Factor “O” oportunidad de la información. El factor “O” corresponde al reconocimiento en días calendario que se otorga por la oportunidad en la entrega de la información de las entidades recaudadoras a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-Dirección Distrital de Impuestos durante el período objeto de estudio. Este factor “O” equivale a dos (2) días.
ART. 55.—(Modificado).* Factor “T” nivel tecnológico. El factor “T” corresponde al reconocimiento en días calendario que se otorga por colocar a disposición de los contribuyentes medios electrónicos para el pago del impuesto predial unificado, el impuesto sobre vehículos automotores y de industria y comercio, avisos y tableros, del Distrito Capital.
Obtendrán un (1) día, cuando las entidades recaudadoras hayan sido autorizadas por la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-Dirección Distrital de Impuestos, a más tardar el último día hábil del bimestre anterior al período objeto de calificación, para la recepción mediante el esquema de declaración y pago por Internet, DYPE, en los impuestos predial unificado, vehículos automotores e industria y comercio.
PAR. TRANS.—El esquema de reciprocidad establecido en la presente resolución, se aplicará a partir del tercer bimestre de calificación (mayo-junio) de 2004. Para los dos primeros períodos de calificación de 2004, se aplicará en su totalidad el esquema de reciprocidad establecido para la vigencia 2003.
*(Nota: Modificado por la Resolución 453 de 2004 artículo 2º de la Secretaría de Hacienda Distrital)
ART. 56.—Cálculo de todas las operaciones. Todas las operaciones se calcularán con tres decimales, sin embargo, para la presentación de la calificación de cada factor se tendrá en cuenta dos (2) decimales donde el segundo se incrementa un (1) punto si el tercero es superior a cinco, en caso contrario no se modifica.
ART. 57.—Lugar, forma y plazo de efectuar la consignación. La consignación deberá efectuarse por cada entidad recaudadora a través de la sucursal centralizadora en la entidad receptora o quien haga sus veces, a favor de la Dirección Distrital de Tesorería, antes de las 12:00 horas del día en el cual la realicen, por cada día de recaudo, discriminando el valor consignado por cada tipo de impuesto, en la(s) cuenta(s) que determine la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-Dirección Distrital de Tesorería.
Las consignaciones realizadas con posterioridad a las 12:00 horas del día en el cual se efectúan, se entenderán como realizadas el día hábil siguiente.
La copia con destino a la Dirección de Impuestos debe ser remitida antes de las dos (2:00 pm), del día siguiente en que se realiza la consignación, a la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-Dirección Distrital de Impuestos.
Para efectos de legalización por parte de la entidad receptora, y siempre que la entidad recaudadora proyecte realizar la consignación a través de canales electrónicos (vía Sebra o ACH), deberá remitir con veinticuatro (24) horas de anticipación a la entidad receptora seleccionada, completamente diligenciado la planilla de consignación, a través de fax, correo electrónico, o correo personal.
PAR. 1º—Las entidades recaudadoras y receptoras podrán implementar otros mecanismos para la consignación o transferencia de los recursos recaudados, previa autorización de la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-Dirección Distrital de Impuestos.
PAR. 2º—La Dirección Distrital de Impuestos comunicará a las entidades recaudadoras con cinco (5) días de antelación al inicio de los meses de: febrero, mayo, agosto y noviembre, los días de recaudo que deben consignar en la entidad receptora - Fiducolombia o la que haga sus veces, para el cumplimiento del contrato sindicado de deuda pública interna y pignoración de rentas Nº 26, suscrito el 27 de agosto de 2001, para este efecto se utilizará la planilla de consignación (anexo 11) de la presente resolución.
ART. 59.—Formatos de consignación. Las entidades recaudadoras deberán realizar las consignaciones en las entidades receptoras o quien haga sus veces, utilizando las planillas de consignación (anexo 10 y 11) de la presente resolución.
ART. 60.—Determinación del valor a consignar. Para la determinación del valor a consignar de cada entidad recaudadora se tomará en cuenta el monto de los recaudos efectuados en un mismo día por el conjunto de sucursales y agencias, conforme a la sumatoria de la casilla “total con pago voluntario, TA” y “total a pagar, TP “ según los diferentes medios de presentación y pago.
PAR.—Para la consignación de los valores recaudados en horario adicional, especial o extendido, se contabilizarán como si se hubiesen efectuado el día hábil siguiente.
ART. 61.—Responsabilidad por el registro de la casilla total a pagar, TP. Las entidades recaudadoras responderán por los valores registrados en el renglón total con pago voluntario, TA, y “total a pagar”, TP, de los documentos tributarios, aunque lleven el sello de “recibido sin pago”, que hayan sido recaudados y reportados a la Dirección Distrital de Impuestos.
Así mismo, responderán por el mayor valor que aparezca en el reglón “total a pagar”, TP, o “total con pago voluntario”, TA, dependiendo del tipo de formulario; o el valor que conste en el registro mecánico que coloque la entidad recaudadora en los documentos tributarios y por los valores reportados en los medios magnéticos respecto de los recaudos efectuados a través de los medios electrónicos.
Para los recaudos efectuados por medios electrónicos, las entidades recaudadoras responderán por el valor “total con pago voluntario, TA” o “total a pagar”, TP, reportado por la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C-Dirección Distrital de Impuestos en los medios magnéticos enviados a las entidades recaudadoras a utilizar en el proceso de recaudo.
ART. 62.—Compensación de valores consignados. Cuando una entidad recaudadora al término del período de reciprocidad consigne un mayor valor de lo recaudado en la cuenta receptora autorizada, deberá solicitar la compensación respectiva utilizando el formato de compensación (anexo 12 de la presente resolución), según el caso así:
Cuando al diligenciar la planilla de consignación relacione un valor o concepto diferente al del recaudo real, la entidad recaudadora diligenciará dentro de los quince (15) días siguientes a la notificación del respectivo estado de cuenta por parte de la Dirección Distrital de Impuestos el formato de compensación disminuyendo del respectivo concepto, el valor equivocadamente reportado, aumentándolo al concepto correcto, operación que no implica movimiento de fondos.
Cuando consigna un mayor valor al recaudado por determinado impuesto, deberá diligenciar el formato de compensación descontando del mismo concepto en las consignaciones hasta los cinco (5) días siguientes, los valores necesarios hasta compensarlo, previa autorización de la Dirección Distrital de Impuestos. En caso de que una vez se hayan efectuado las respectivas compensaciones, resulte un mayor valor consignado la entidad recaudadora procederá a solicitar la devolución.
ART. 63.—Devoluciones de mayores valores consignados. La Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-Dirección Distrital de Impuestos, devolverá los mayores valores consignados por las entidades recaudadoras producto del recaudo de tributos distritales, y/o los mayores valores pagados por concepto de sanciones e intereses en cumplimiento del régimen sancionatorio establecido; una vez se realicen las comprobaciones y se surta el procedimiento establecido.
ART. 64.—Sanciones a las entidades recaudadoras. Cuando una entidad recaudadora incumpla las obligaciones señaladas en el Decreto Distrital 946 de diciembre 28 de 2001, Decreto 549 del 31 de diciembre de 2002 y en la presente resolución, quedará sometida al régimen sancionatorio establecido en el estatuto tributario nacional y en las demás normas concordantes.
En concordancia con el artículo 674 numeral 2º del estatuto tributario nacional, los saltos en la impresión del consecutivo de la serie de autoadhesivos deberán reportarse en medio magnético dentro del término que tiene la entidad recaudadora para la entrega de la información so pena de entenderse como anulados no informados.
ART. 65.—Cálculo de las sanciones a las entidades recaudadoras. La determinación de las sanciones a que hace referencia los artículos 674, 675, 676 del estatuto tributario nacional o los que la modifiquen o adicionen, se impondrá teniendo en cuenta los siguientes criterios:
VS = ((TEOI x (VL x FG)) x (NDR / TDS).
Factor de gradualidad, FG = Es el porcentaje en el cual se ajusta la sanción máxima establecida en los artículos 674, 675 y 676 del estatuto tributario nacional, según el margen de error establecido en la siguiente tabla:
NOTA: El factor de gradualidad del margen de error entre 0 y 1% no aplica para el hecho sancionable “inconsistencia en la información remitida”.
ART. 66.—Lugar, forma y plazo de consignar las sanciones impuestas a las entidades recaudadoras. La consignación de valores correspondientes a sanciones impuestas por la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-Dirección Distrital de Impuestos debe efectuarse en las ventanillas de la Secretaría de Hacienda de Bogotá, D.C.-Dirección Distrital de Tesorería con cheque de gerencia a favor de la Dirección Distrital de Tesorería, acompañado de un escrito en el cual se especifique el concepto de la sanción y el número del acto administrativo.
La copia del recibo de pago deberá ser enviada a la Dirección Distrital de Impuestos - unidad de recaudo - subdirección de impuestos a la producción y al consumo a más tardar el día hábil siguiente de realizado el pago.
ART. 67.—Vigencia y derogatorias. La presente resolución rige a partir de la fecha de su expedición y deroga la Resolución 1692 del 31 de diciembre de 2002.
Dada en Bogotá, D.C, a 29 de diciembre de 2003.