Source: http://biblioteca.afip.gov.ar/dcp/LEY_C_024769_1996_12_19
Timestamp: 2019-02-16 15:24:22
Document Index: 15055002

Matched Legal Cases: ['Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 3', 'Artículo 4', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'Artículo 8', 'Artículo 9', 'Artículo 10', 'Artículo 11', 'Artículo 12', 'Artículo 14', 'Artículo 16', 'Artículo 18', 'Artículo 20', 'Artículo 22', 'Artículo 19', 'Artículo 12', 'Artículo 1', 'Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 2', 'artículo 1', 'Artículo 3', 'Artículo 3', 'Artículo 4', 'Artículo 4', 'Artículo 6', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'Artículo 7', 'Artículo 7', 'Artículo 8', 'Artículo 8', 'artículo 7', 'Artículo 9', 'Artículo 9', 'Artículo 9', 'Artículo 9', 'Artículo 10', 'Artículo 10', 'Artículo 11', 'Artículo 11', 'Artículo 12', 'Artículo 12', 'Artículo 14', 'Artículo 14', 'Artículo 15', 'Artículo 15', 'Artículo 16', 'Artículo 16', 'Artículo 18', 'Artículo 18', 'Artículo 19', 'Artículo 19', 'Artículo 20', 'Artículo 20', 'artículo 76', 'Artículo 22', 'Artículo 22', 'Artículo 22', 'Artículo 22', 'Artículo 22']

Boletín Oficial: 15 de Enero de 1997
LEY N° 24769 - Evasión simple y agravada - Delitos fiscales comunes - Procedimientos - Ley N° 23771 - Su derogación.
Promulgada de hecho: 13 de enero de 1997
Ley N° 11672 (T.O. 1999) Articulo N° S/N (El Organismo Recaudador estará dispensado de formular denuncia penal por los delitos Leyes 23.771 y sus modificaciones y 24.769, en los casos en que el PODER EJECUTIVO NAClONAL haya dispuesto regímenes de presentación espontánea (art. 113, primer párrafo de la ley 11.683 (t.o. 1998).)
Ley N° 26735 Articulo N° 1 (Artículo 1° sustituído)
Ley N° 26735 Articulo N° 2 (Artículo 2° sustituído)
Ley N° 26735 Articulo N° 3 (Artículo 3° sustituído)
Ley N° 26735 Articulo N° 4 (Artículo 4° sustituído)
Ley N° 26735 Articulo N° 5 (Artículo 6° sustituído)
Ley N° 26735 Articulo N° 6 (Artículo 7° sustituído)
Ley N° 26735 Articulo N° 7 (Artículo 8° sustituído)
Ley N° 26063 Articulo N° 13 (Sustituido)
Ley N° 26735 Articulo N° 8 (Artículo 9° sustituído)
Ley N° 26735 Articulo N° 9 (Artículo 10 sustituído)
Ley N° 26735 Articulo N° 10 (Artículo 11 sustituído)
Ley N° 26735 Articulo N° 11 (Artículo 12 sustituído)
Ley N° 26735 Articulo N° 13 (Artículo 14, párrafos incorporados)
Ley N° 25874 Articulo N° 1 (Artículo sustituido)
Ley N° 26735 Articulo N° 14 (Artículo 16 sustituído)
Ley N° 26735 Articulo N° 15 (Artículo 18 sustituído)
Ley N° 26735 Articulo N° 17 (Artículo 20 sustituído)
Ley N° 25826 Articulo N° 1 (Artículo sustituido.)
Ley N° 26735 Articulo N° 18 (Artículo 22 sustituído)
Ley N° 26735 Articulo N° 16 (Artículo 19 derogado)
Ley N° 26735 Articulo N° 12 (Artículo 12 bis incorporado)
Articulo 12 BIS
REGIMEN PENAL TRIBUTARIO-DELITOS TRIBUTARIOS-EVASION SIMPLE-EVASION AGRAVADA-APROVECHAMIENTO INDEBIDO DE SUBSIDIOS-OBTENCION FRAUDULENTA DE BENEFICIOS FISCALES-RETENCION FRAUDULENTA DE TRIBUTOS-DELITOS DE LOS RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL-APROPIACION INDEBIDA-DELITOS FISCALES COMUNES-INSOLVENCIA FISCAL FRAUDULENTA-SIMULACION DOLOSA DE PAGO-ALTERACION DOLOSA DE REGISTROS
Evasión simple.
Artículo 1 Texto vigente según LEY Nº 26735/2011:
Artículo 1 Texto original según LEY Nº 24769/1996:
ARTICULO 1° - Será reprimido con prisión de dos a seis años el obligado que mediante declaraciones engañosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engaño, sea por acción o por omisión, evadiere total o parcialmente el pago de tributos al fisco nacional, siempre que el monto evadido excediere la suma de cien mil pesos ($ 100.000) por cada tributo y por cada ejercicio anual, aun cuando se tratare de un tributo instantáneo o de período fiscal inferior a un año.
Evasión agravada.
Artículo 2 Texto vigente según LEY Nº 26735/2011:
a) Si el monto evadido superare la suma de cuatro millones de pesos ($ 4.000.000);
b) Si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la identidad del verdadero sujeto obligado y el monto evadido superare la suma de ochocientos mil pesos ($ 800.000);
c) Si el obligado utilizare fraudulentamente exenciones, desgravaciones, diferimientos, liberaciones, reducciones o cualquier otro tipo de beneficios fiscales, y el monto evadido por tal concepto superare la suma de ochocientos mil pesos ($ 800.000);
Artículo 2 Texto original según LEY Nº 24769/1996:
ARTICULO 2° - La pena será de tres años y seis meses a nueve años de prisión, cuando en el caso del artículo 1º se verificare cualquiera de los siguientes supuestos:
Aprovechamiento indebido de subsidios.
Artículo 3 Texto vigente según LEY Nº 26735/2011:
Artículo 3 Texto original según LEY Nº 24769/1996:
ARTICULO 3° - Será reprimido con prisión de tres años y seis meses a nueve años el obligado que mediante declaraciones engañosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engaño, se aprovechare indebidamente de reintegros, recuperos, devoluciones o cualquier otro Subsidio Nacional directo de naturaleza tributaria siempre que el monto de lo percibido supere la suma de pesos cien mil ($ 100.000) en un ejercicio anual.
Obtención fraudulenta de beneficios fiscales.
Artículo 4 Texto vigente según LEY Nº 26735/2011:
Artículo 4 Texto original según LEY Nº 24769/1996:
ARTICULO 4° - Será reprimido con prisión de uno a seis años el que mediante declaraciones engañosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engaño, sea por acción o por omisión, obtuviere un reconocimiento, certificación o autorización para gozar de una exención, desgravación, diferimiento, liberación, reducción, reintegro, recupero o devolución tributaria al Fisco Nacional.
ARTICULO 5° - En los casos de los artículos 2°, inciso c), 3° y 4°, además de las penas allí previstas se impondrá al beneficiario la pérdida del beneficio y de la posibilidad de obtener o de utilizar beneficios fiscales de cualquier tipo por el plazo de diez años.
Apropiación indebida de tributos.
Artículo 6 Texto vigente según LEY Nº 26735/2011:
Artículo 6 Texto original según LEY Nº 24769/1996:
ARTICULO 6° - Será reprimido con prisión de dos a seis años el agente de retención o percepción de tributos nacionales que no depositare, total o parcialmente, dentro de los diez días hábiles administrativos de vencido el plazo de ingreso, el tributo retenido o percibido, siempre que el monto no ingresado superase la suma de diez mil pesos ($ 10.000) por cada mes.
Artículo 7 Texto vigente según LEY Nº 26735/2011:
Artículo 7º: Será reprimido con prisión de dos (2) a seis (6) años el obligado, que mediante declaraciones engañosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engaño, sea por acción o por omisión, evadiere parcial o totalmente al fisco nacional, provincial o de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, el pago de aportes o contribuciones, o ambos conjuntamente, correspondientes al sistema de la seguridad social, siempre que el monto evadido excediere la suma de ochenta mil pesos ($ 80.000) por cada mes.
Artículo 7 Texto original según LEY Nº 24769/1996:
ARTICULO 7° - Será reprimido con prisión de dos a seis años el obligado, que mediante declaraciones engañosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engaño, sea por acción o por omisión, evadiere parcial o totalmente al Fisco Nacional el pago de aportes o contribuciones, o ambos conjuntamente, correspondientes al sistema de la seguridad social, siempre que el monto evadido excediere la suma de veinte mil pesos ($ 20.000) por cada período.
Artículo 8 Texto vigente según LEY Nº 26735/2011:
a) Si el monto evadido superare la suma de cuatrocientos mil pesos ($ 400.000), por cada mes;
Artículo 8 Texto original según LEY Nº 24769/1996:
ARTICULO 8° - La prisión a aplicar se elevará de tres años y seis meses a nueve años, cuando en el caso del artículo 7° se verificare cualquiera de los siguientes supuestos:
b) Si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la identidad del verdadero sujeto obligado y el monto evadido superare la suma de cuarenta mil pesos ($ 40.000.-).
Apropiación indebida de recursos de la seguridad social.
Artículo 9 Texto vigente según LEY Nº 26735/2011:
Artículo 9º: Será reprimido con prisión de dos (2) a seis (6) años el empleador que no depositare total o parcialmente dentro de los diez (10) días hábiles administrativos de vencido el plazo de ingreso, el importe de los aportes retenidos a sus dependientes, siempre que el monto no ingresado superase la suma de veinte mil pesos ($ 20.000) por cada mes. Idéntica sanción tendrá el agente de retención o percepción de los recursos de la seguridad social que no depositare total o parcialmente, dentro de los diez (10) días hábiles administrativos de vencido el plazo de ingreso, el importe retenido o percibido, siempre que el monto no ingresado superase la suma de veinte mil pesos ($ 20.000) por cada mes.
Artículo 9 Texto vigente según LEY Nº 26063/2005:
Artículo 9 Texto original según LEY Nº 24769/1996:
ARTICULO 9° - Será reprimido con prisión de dos a seis años, el agente de retención de aportes del sistema de Seguridad Social Nacional que no depositare, total o parcialmente, dentro de los diez días hábiles administrativos de vencido el plazo de ingreso, los importes retenidos, siempre que el monto no ingresado superase la suma de cinco mil pesos ($ 5.000) por cada período.
Insolvencia fiscal fraudulenta.
Artículo 10 Texto vigente según LEY Nº 26735/2011:
Artículo 10 Texto original según LEY Nº 24769/1996:
ARTICULO 10 - Será reprimido con prisión de dos a seis años el que habiendo tomado conocimiento de la iniciación de un procedimiento administrativo o judicial tendiente a la determinación o cobro de obligaciones tributarias o de aportes y contribuciones de la seguridad social nacionales, o derivadas de la aplicación de sanciones pecuniarias, provocare o agravare la insolvencia propia o ajena, frustrando en todo o en parte el cumplimiento de tales obligaciones.
Simulación dolosa de pago.
Artículo 11 Texto vigente según LEY Nº 26735/2011:
Artículo 11 Texto original según LEY Nº 24769/1996:
ARTICULO 11 - Será reprimido con prisión de dos a seis años el que mediante registraciones o comprobantes falsos o cualquier otro ardid o engaño, simulare el pago total o parcial de obligaciones tributarias o de recursos de la Seguridad Social Nacional o derivadas de la aplicación de sanciones pecuniarias, sean obligaciones propias o de terceros.
Alteración dolosa de registros.
Artículo 12 Texto vigente según LEY Nº 26735/2011:
Artículo 12 Texto original según LEY Nº 24769/1996:
ARTICULO 12 - Será reprimido con prisión de dos a seis años, el que de cualquier modo sustrajere, suprimiere, ocultare, adulterare, modificare o inutilizare los registros o soportes documentales o informáticos del Fisco Nacional, relativos a las obligaciones tributarias o de recursos de la seguridad social, con el propósito de disimular la real situación fiscal de un obligado.
ARTICULO 13 - Las escalas penales se incrementarán en un tercio del mínimo y del máximo, para el funcionario o empleado público que, en ejercicio o en ocasión de sus funciones, tomase parte de los delitos previstos en la presente ley.
Artículo 14 Texto vigente según LEY Nº 26735/2011:
ARTICULO 14 - Cuando alguno de los hechos previstos en esta ley hubiere sido ejecutado en nombre, con la ayuda o en beneficio de una persona de existencia ideal, una mera asociación de hecho o un ente que a pesar de no tener calidad de sujeto de derecho las normas le atribuyan condición de obligado, la pena de prisión se aplicará a los directores, gerentes, síndicos, miembros del consejo de vigilancia, administradores, mandatarios, representantes o autorizados que hubiesen intervenido en el hecho punible inclusive cuando el acto que hubiera servido de fundamento a la representación sea ineficaz.
Artículo 14 Texto original según LEY Nº 24769/1996:
Artículo 15 Texto vigente según LEY Nº 25874/2003:
ARTICULO 15 - El que a sabiendas:
Artículo 15 Texto original según LEY Nº 24769/1996:
ARTICULO 15 - El que a sabiendas, dictaminare, informare, diere fe, autorizare o certificare actos jurídicos, balances, estados contables o documentación para facilitar la comisión de los delitos previstos en esta ley, será pasible, además de las penas correspondientes por su participación criminal en el hecho, de la pena de inhabilitación especial por el doble del tiempo de la condena.
Artículo 16 Texto vigente según LEY Nº 26735/2011:
Artículo 16 Texto original según LEY Nº 24769/1996:
ARTICULO 16 - En los casos previstos en los artículos 1º y 7º de esta ley, la acción penal se extinguirá si el obligado, acepta la liquidación o en su caso la determinación realizada por el organismo recaudador, regulariza y paga el monto de la misma en forma incondicional y total, antes de formularse el requerimiento fiscal de elevación a juicio. Este beneficio se otorgará por única vez por cada persona física o de existencia ideal obligada.
ARTICULO 17 - Las penas establecidas por esta ley serán impuestas sin perjuicio de las sanciones administrativas fiscales.
Artículo 18 Texto vigente según LEY Nº 26735/2011:
Artículo 18 Texto original según LEY Nº 24769/1996:
ARTICULO 18 - El organismo recaudador, formulará denuncia una vez dictada la determinación de oficio de la deuda tributaria, o resuelta en sede administrativa la impugnación de las actas de determinación de la deuda de los recursos de la seguridad social, aun cuando se encontraren recurridos los actos respectivos.
Artículo 19 Texto vigente según LEY Nº 26735/2011:
Artículo 19 Texto original según LEY Nº 24769/1996:
ARTICULO 19 - Aun cuando los montos alcanzados por la determinación de la deuda tributaria o previsional fuesen superiores a los previstos en los artículos 1º, 6º, 7º y 9º, el organismo recaudador que corresponda, no formulará denuncia penal, si de las circunstancias del hecho surgiere manifiestamente que no se ha ejecutado la conducta punible.
Artículo 20 Texto vigente según LEY Nº 26735/2011:
Ley N° 11683 (T.O. 1978) Articulo N° 76
Artículo 20 Texto original según LEY Nº 24769/1996:
ARTICULO 20 - La formulación de la denuncia penal no impedirá la sustanciación de los procedimientos administrativos y judiciales tendientes a la determinación y ejecución de la deuda tributaria o previsional, pero la autoridad administrativa se abstendrá de aplicar sanciones hasta que sea dictada la sentencia definitiva en sede penal.
En este caso no será de aplicación lo previsto en el artículo 76 de la Ley N° 11.683 (texto ordenado en 1978 y sus modificaciones).
ARTICULO 21 - Cuando hubiere motivos para presumir que en algún lugar existen elementos de juicio probablemente relacionados con la presunta comisión de alguno de los delitos previstos en la presente ley, el organismo recaudador, podrá solicitar al juez penal competente las medidas de urgencia y toda autorización que fuera necesaria a los efectos de la obtención y resguardo de aquéllos.
Artículo 22 Texto vigente según LEY Nº 26735/2011:
Artículo 22 Texto vigente según LEY Nº 25826/2003:
ARTICULO 22 - Para la aplicación de la presente ley en el ámbito de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires será competente la Justicia Nacional en lo Penal Tributario a partir de su efectiva puesta en marcha, manteniéndose la competencia del Fuero en lo Penal Económico en las causas que se encuentren en trámite al referido momento. En lo que respecta a las restantes jurisdicciones del país será competente la Justicia Federal.
Artículo 22 Texto original según LEY Nº 24769/1996:
Texto Anterior Artículo 22: Texto según Ley N° 25.292
ARTICULO 22 - La aplicación de esta ley en el ámbito de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, será de competencia de la Justicia Nacional en lo Penal Tributario; en el interior del país será competente la Justicia Federal.
Texto Anterior Artículo 22: Texto del artículo original.
ARTICULO 22 - La aplicación de esta ley en el ámbito de la Capital Federal será de competencia de la Justicia Nacional en lo Penal Económica; en el interior del país será competente la Justicia Federal.
ARTICULO 23 - El organismo recaudador podrá asumir, en el proceso penal, la función de querellante particular a través de funcionarios designados para que asuman su representación.
ARTICULO 24 - Derógase la Ley N° 23.771.
ARTICULO 25 - Comuníquese al Poder Ejecutivo.
ALBERTO R. PIERRI - CARLOS F. RUCKAUF - ESTHER H. PEREYRA ARANDA DE PEREZ PARDO - EDGARDO PIUZZI.
Dada en la Sala de Sesiones del Congreso Argentino, en Buenos Aires, a los diecinueve días del mes de diciembre del año mil novecientos noventa y seis.