Source: http://www.afip.gob.ar/creditosyDebitos/
Timestamp: 2018-10-23 05:06:27
Document Index: 332471990

Matched Legal Cases: ['artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 10', 'artículo 24', 'artículo 3', 'artículo 20', 'in fine', 'artículo 20', 'in fine', 'Artículo 5', 'Artículo 14', 'Artículo 14', 'Artículo 14', 'artículo 1']

impuestos sobre los créditos y débitos
en cuentas bancarias y otras operatorias | AFIP - Administración Federal de Ingresos Públicos
en cuentas bancarias y otras operatorias
Conocé más acerca del Registro de Beneficios Fiscales
¿Cuáles son los requisitos para la inscripción en el Registro?
¿Será obligatoria la inscripción en el Registro a partir del 01 de agosto?
¿Cuál es el tratamiento que los agentes de liquidación y percepción deberán aplicar con las cuentas abiertas entre el 05 y el 31 de julio del 2016, habiéndose derogado los modelos de nota versión papel?
¿Cuáles son las condiciones de permanencia?
¿Qué ocurre si se pierden las condiciones para el usufructo del beneficio?
¿Qué obligaciones tiene el agente de liquidación y percepción?
¿Qué ocurre con el procedimiento de inscripción en el “Registro” para los sujetos titulares de cuentas bancarias a las cuales les resultan aplicables beneficios/exenciones incluidas en algunos puntos de la norma reglamentaria del impuesto?
¿Cómo se inscriben las cuentas bajo la titularidad de no residentes?
¿Quién posee la responsabilidad de realizar el trámite en un fondo común de inversión?
RG 2.111
Los beneficiarios de exención y/o reducción de la alícuota del Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y otras Operatorias deberán inscribirse en el Registro de Beneficios Fiscales, para lo cual deberán cumplir con los siguientes requisitos:
Contar con CUIT en estado administrativo “Activo. Sin limitaciones”.
Constituir Domicilio Fiscal Electrónico.
Haber efectuado la registración y aceptación de los datos biométricos.
Tener presentadas las declaraciones juradas correspondientes a períodos vencidos.
No registrar incumplimientos.
Aquellos ciudadanos que ya se encontraran usufructuando el beneficio de exención y/o reducción de alícuota, podrán mantener el mismo debiendo realizar la inscripción de las cuentas bancarias en el Registro mediante el procedimiento mencionado. Solicitarán dicha inscripción hasta el 20 de septiembre de 2016 y dentro de los 5 días corridos posteriores a dicha fecha la AFIP procederá a la inscripción en el “Registro” o al rechazo de la solicitud, según correspondiente.
Se deberá acceder al servicio con Clave Fiscal “Beneficios Fiscales en el Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuentas Bancarias” e ingresar los datos requeridos por el sistema; el sistema verificará la información existente en sus bases de datos y la situación fiscal declarada por el contribuyente. De superarse los controles, el sistema indicará si corresponde aportar documentación adicional en la dependencia en la que el solicitante se encuentre inscripto.
La solicitud tendrá una vigencia de 120 días corridos durante los cuales podrán aportarse los elementos indicados. Cumplido dicho plazo caducará, debiendo iniciarse nuevamente el trámite a los fines del usufructuo del beneficio correspondiente.
BENEFICIOS QUE REQUIEREN PRESENTACIÓN DE DOCUMENTACIÓN ADICIONAL
Débitos y Créditos en cuenta corriente cuando se trate de Obra Sociales creadas o reconocidas por normas legales, nacionales o provinciales.
Anexo del Decreto N° 380/2001
Constancia de inscripción vigente otorgada por la Superintendencia de Servicios de Salud u organismo provincial equivalente. En caso de tratarse de Obras Sociales dependientes de Universidades, habilitación por parte del Ministerio de Salud y Acción Social de la Nación
2 Sujetos que concurrentemente tengan exenta y/o no alcanzada en el Impuesto al Valor Agregado la totalidad de las operaciones que realizan y resulten exentos del Impuesto a las Ganancias. Anexo del Decreto N° 380/2001 7° Primer párrafo -
Sujetos que concurrentemente tengan exenta y/o no alcanzada en el Impuesto al Valor Agregado la totalidad de las operaciones que realizan y resulten exentos del Impuesto a las Ganancias. Mutuales.
Estatuto e Inscripción vigente en el Registro Nacional de Mutualidades (INAES)
4 Débitos y Créditos en cuenta corriente cuando se trate de Sujetos inscriptos en el Régimen Simplificado - Monotributo. Anexo del Decreto N° 380/2001 7° Primer párrafo -
Débitos y Créditos en cuenta corriente cuando correspondan exclusivamente a las Transacciones beneficiadas por el régimen de exenciones impositivas establecido en los artículos 1º, 2º, 3º y 4º de la Ley Nº 19.640. Con proyecto promovido
Copia de disposición provincial con la aprobación del proyecto..
6 Débitos y Créditos en cuenta corriente cuando correspondan exclusivamente a las Transacciones beneficiadas por el régimen de exenciones impositivas establecido en los artículos 1º, 2º, 3º y 4º de la Ley Nº 19.640. Sin proyecto promovido Anexo del Decreto N° 380/2001 7° Primer párrafo -
Débitos y Créditos en cuenta corriente cuando correspondan exclusivamente a las Transacciones beneficiadas por el régimen de exenciones impositivas establecido por las Leyes Nro. 21.608 y Nro. 22.021, con liberación al 100% del Impuesto al Valor Agregado vigente.
Copia de disposición provincial con la aprobación del proyecto, especificando fecha de inicio del mismo.
8 Débitos y Créditos en cuenta corriente cuando se trate de Corredores y comisionistas de granos. Anexo del Decreto N° 380/2001 7° a.1 -
Débitos y Créditos en cuenta corriente cuando se trate de Consignatarios de ganado.
Constancia de inscripción vigente en el Registro Único de la Cadena Agroalimentaria (RUCA)
Débitos y Créditos en cuenta corriente cuando se trate de Empresas que operen sistemas de tarjetas de crédito, compra y/o débito
Constancia de Inscripción vigente en el “Registro de empresas No Financieras emisoras de Tarjetas de Crédito y/o compra”
11 Débitos y Créditos en cuenta corriente cuando se trate de Empresas especializadas en el servicio de vales de almuerzo, vales alimentarios o cajas de alimentos. Anexo del Decreto N° 380/2001 7° a.2 -
12 Débitos y Créditos en cuenta corriente cuando se trate de Empresas especializadas en el servicio de tarjetas de transporte. Anexo del Decreto N° 380/2001 7° a.2 -
13 Débitos y Créditos en cuenta corriente cuando se trate de Empresas que operen sistemas de transferencias electrónicas por Internet. Anexo del Decreto N° 380/2001 7° a.3 -
Débitos y Créditos en cuenta corriente cuando se trate de Droguerías y distribuidoras de especialidades medicinales.
Habilitación vigente emitida por ANMAT. Para sujetos que no hagan tránsito interjurisdiccional de medicamentos: Constancias de libre sanción del establecimiento y de su director técnico, ambas otorgadas por la autoridad sanitaria de su jurisdicción.
Débitos y Créditos en cuenta corriente cuando se trate de la Federación Argentina de Cámaras de Farmacias y Cámaras asociadas.
Documentación que acredite inscripción a la Federación Argentina de Cámaras de Farmacias (FACAF)
Débitos y Créditos en cuenta corriente cuando se trate de la Confederación Farmacéutica Argentina y Colegios asociados.
Documentación que acredite la inscripción a la Confederación Farmacéutica Argentina (COFA)
Débitos y Créditos en cuenta corriente cuando se trate de Fideicomisos en garantía en los que el fiduciario sea una entidad financiera.
Documentación que acredite el objeto del Fideicomiso y el carácter del fiduciario.
Cuentas utilizadas en forma exclusiva para las operaciones inherentes a su actividad específica y los giros y transferencias de los que sean ordenantes con igual finalidad por los Mercados autorizados por la COMISION NACIONAL DE VALORES.
Constancia de Inscripción vigente ante la CNV en carácter de Mercado de Valores.
Cuentas utilizadas en forma exclusiva para las operaciones inherentes a su actividad específica y los giros y transferencias de los que sean ordenantes con igual finalidad por los AGENTES DE MERCADOS DE VALORES autorizados por la COMISION NACIONAL DE VALORES (Excluye a los agentes de Mercados a Término).
Constancia de Inscripción vigente ante la CNV en carácter de Agente de Liquidación y Compensación.
Cuentas utilizadas en forma exclusiva para las operaciones inherentes a su actividad específica y los giros y transferencias de los que sean ordenantes con igual finalidad por las Bolsas de comercio que no tengan organizados mercados de valores y/o cereales.
Estatuto vigente a la fecha de solicitud
Cuentas utilizadas en forma exclusiva para las operaciones inherentes a su actividad específica y los giros y transferencias de los que sean ordenantes con igual finalidad por las Cajas de valores y entidades de liquidación y compensación de operaciones, autorizadas por la COMISION NACIONAL DE VALORES.
Constancia de Inscripción vigente ante la CNV en carácter de Agente de Custodia, Registro y Pago o de Agente de Depósito Colectivo
Cuentas utilizadas en forma exclusiva para las operaciones inherentes a su actividad específica y los giros y transferencias de los que sean ordenantes con igual finalidad por las Casas y agencias de cambio autorizadas por el BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA.
Autorización otorgada por el BCRA
Fondos comunes de inversión comprendidos en el primer párrafo del artículo 1º de la Ley N° 24.083
Constancia de Inscripción vigente del Fondo Común de Inversión ante la CNV y documentación que acredite el carácter de titular de la cuenta y del agente de administración o sociedad gerente.
Fideicomisos financieros comprendidos en los artículos 19 y 20 de la Ley N° 24.441
Documentación que acredite el carácter del fiduciario como entidad financiera autorizada por el Banco Central de la República Argentina o como sociedad autorizada por la Comisión Nacional de Valores.
25 Fondos comunes de inversión comprendidos en el segundo párrafo del artículo 1º de la Ley N° 24.083 Anexo del Decreto N° 380/2001 10° c -
26 Compañías aéreas Anexo del Decreto N° 380/2001 10° c' -
Empresas dedicadas al servicio electrónico de pagos y/o cobranzas de facturas de servicios públicos, impuestos y otros servicios similares por cuenta y orden de terceros
Contrato suscripto por todas las partes intervinientes donde pueda constatarse que el objeto del mismo se corresponda con el beneficio, o en su defecto, Carta Oferta de Servicios, y aceptación de la misma, ambas con las firmas debidamente certificadas o con nota de las licenciatarias telefónicas informando la vigencia del Acuerdo Comercial que las une.
28 Aseguradoras de Riesgos del Trabajo Anexo del Decreto N° 380/2001 10° e -
29 Compañías de Seguro de Vida Anexo del Decreto N° 380/2001 10° e -
30 Compañías de Seguro de Retiro Anexo del Decreto N° 380/2001 10° e -
31 Cajas de Previsión Provinciales para Profesionales Anexo del Decreto N° 380/2001 10° e -
32 Cajas Complementarias de Previsión Anexo del Decreto N° 380/2001 10° e -
33 Fondos Compensadores de Previsión creados o reconocidos por normas legales nacionales, provinciales, municipales o de CABA Anexo del Decreto N° 380/2001 10° e -
34 Administradoras de redes de cajeros automáticos Anexo del Decreto N° 380/2001 10° m -
Instituciones que suscriban convenios para la gestión de cobro de tributos con organismos estatales
Convenio vigente con el organismo estatal correspondiente. En el caso de titulares de Registros de la Propiedad del Automotor: Disposición que acredite su carácter.
Sujetos comprendidos en la Ley N° 24.196
Certificado expedido por la Secretaría de Minería de la Nación o el organismo específico que la sustituya, expedido con fecha anterior a la vigencia de la Ley N° 25.413, según artículo 10° de la Ley N° 24.196.
Sujetos comprendidos en la Ley N° 25.080
Certificado expedido por la Secretaría de Agricultura, Ganadería y Pesca de la Nación o el organismo específico que la sustituya, expedido con fecha anterior a la vigencia de la Ley N° 25.413, según artículo 24° de la Ley N° 25.080.
Sujetos comprendidos en la Ley N° 25.019
Certificado expedido por la Secretaría de Energía de la Nación o el organismo específico que la sustituya, expedido con fecha anterior a la vigencia de la Ley N° 25.413, según artículo 3° del Anexo del Decreto N° 1.597/99.
39 Entidades comprendidas en el inciso e) del artículo 20 de la Ley de Impuesto a las Ganancias Anexo del Decreto N° 380/2001 10° v -
40 Cooperadoras escolares comprendidas en la Ley N° 14.613 Anexo del Decreto N° 380/2001 10° w -
41 Servicios de atención médica integral para la comunidad comprendidos en la Ley N° 17.102 Anexo del Decreto N° 380/2001 10° x -
s/n° agregado por Dto. 240/07
Constancia de inscripción vigente ante el Registro Nacional Integrado de Diarios, Revistas y Afines. Cuando el Ministerio de Trabajo no hubiera expedido esa constancia, exhibir documentación que acredite la solicitud de la misma y la habilitación por parte de la jurisdicción provincial o municipal correspondiente.
En el caso de sociedades de hecho o cooperativas de distribuidores: Constancia de inscripción en el mismo registro o equivalente de todos sus integrantes. Para distribuidores que operen fuera del Gran Buenos Aires. Constancia de habilitación municipal o equivalente.
43 Cuentas bancarias correspondientes a las misiones diplomáticas y consulares extranjeras acreditadas en la República Argentina, a condición de reciprocidad Ley N° 25.413 2° b -
44 Sujetos exentos en virtud de convenios, tratados o acuerdos internacionales, suscriptos por la Nación y aprobados por Ley Ley N° 25.413 2° Penúltimo párrafo -
45 Cuenta utilizada en forma exclusiva en la administración y manejo de fondos públicos de las que sean cotitulares una jurisdicción estatal y una entidad civil sin fines de lucro reconocida como exenta Anexo del Decreto N° 380/2001 10° a' -
46 Cuenta utilizada en forma exclusiva por la Empresa Correo Argentino SA Anexo del Decreto N° 380/2001 10° k -
47 Establecimientos de enseñanza privada e instituciones que pertenezcan a las entidades del inc. e) del artículo 20 de la Ley de Impuesto a las Ganancias. (Consignar la CUIT de la entidad dependiente). Este beneficio EXCLUYE a las casas matrices de los mismos Anexo del Decreto N° 380/2001 10° v -
48 Cuentas en las que se depositan exclusivamente fondos destinados al pago de pensiones y retiros militares y de las fuerzas de seguridad y policiales, abiertas a nombre de apoderados o mandatarios que actúan por cuenta y orden de los beneficiarios Anexo del Decreto N° 380/2001 10° y -
49 Cuentas utilizadas en forma exclusiva por el Organismo Encargado del Despacho (OED), en la operatoria de cobros y pagos por cuenta y orden de los agentes del Mercado Eléctrico Mayorista, regulado por la Ley Nº 24.065 y sus modificaciones. Anexo del Decreto N° 380/2001 10° z -
50 Cuentas utilizadas en forma exclusiva para la operatoria del Sistema Unico de Boleto Electrónico (SUBE), por los operadores de carga que hubieren celebrado el 'Convenio Acuerdo Red de Carga' con las entidades designadas como administradoras del mismo, en el desarrollo de sus actividades específicas, que implique el servicio de carga de Tarjetas SUBE y de Tarjetas Compatibles Autorizadas y/o cualquier otro soporte compatible determinado por la autoridad de aplicación. Anexo del Decreto N° 380/2001 10° s/n° agregado por Dto. 2008/11 -
Cuentas utilizadas en forma exclusiva para las operaciones inherentes a su actividad específica y los giros y transferencias de los que sean ordenantes con igual finalidad por los AGENTES DE MERCADOS A TÉRMINO autorizados por la COMISION NACIONAL DE VALORES EXCLUIDOS LOS QUE OPEREN CON PRODUCTOS AGROPECUARIOS (Excluye a los agentes de Mercados de Valores).
Constancia de Inscripción vigente ante la CNV y ante el respectivo Mercado a Término.
Cuentas utilizadas en forma exclusiva para las operaciones inherentes a su actividad específica y los giros y transferencias de los que sean ordenantes con igual finalidad por los AGENTES DE MERCADOS A TÉRMINO autorizados por la COMISION NACIONAL DE VALORES QUE OPEREN CON PRODUCTOS AGROPECUARIOS (Excluye a los agentes de Mercados de Valores).
Constancia de Inscripción vigente ante la Comisión Nacional de Valores, ante el respectivo Mercado a Término y ante el Registro Único de la Cadena Agroalimentaria en calidad de corredor.
53 Cuentas utilizadas en forma exclusiva por los Corredores de Cereales que operan en los mercados físicos (disponibles y forwards), que involucren movimientos de fondos de terceros, en la medida en que estén inscriptos y activos concurrentemente en el REGISTRO ÚNICO DE OPERADORES DE LA CADENA AGROINDUSTRIAL (RUCA) y en el REGISTRO FISCAL DE OPERADORES EN LA COMPRAVENTA DE GRANOS Y LEGUMBRES SECAS, o aquellos que, en el futuro, los reemplacen Anexo del Decreto N° 380/2001 10° s/n° agregado por Dto. 377/17 -
54 Cuentas bancarias correspondientes a agentes diplomáticos acreditados en la República Argentina, a condición de reciprocidad Ley N ° 25.413 2° b Certificado de Acreditación expedido por el Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto de la Nación donde conste la condición de reciprocidad respecto del Impuesto sobre los Débitos y Créditos Bancarios establecido por la Ley N° 25.413.
55 Empresas dedicadas a la administración y operatoria de transferencias a través del uso de dispositivos móviles y sus agentes Anexo del Decreto N° 380/2001 10° 1) Estatuto social (Excepto sujetos con beneficio N° 27 en estado ACTIVO).
2) Convenio celebrado con una entidad financiera para la prestación del servicio de plataforma de pagos móviles (para las empresas administradoras del servicio) o contrato suscripto con la empresa administradora del servicio (para los agentes del prestador de servicios de pagos móviles). En todos los casos sucriptos por ambas partes intervinientes
3) Libros IVA Compras e IVA Ventas (excepto responsables del Monotributo) y comprobantes respaldatorios correspondientes al último período mensual vencido en el Impuesto al Valor Agregado.
4) Estados Contables correspondientes al último ejercicio comercial cerrado, debidamente certificados por el Consejo Profesional correspondiente.
56 Cuentas utilizadas en forma exclusiva por empresas que tengan como objeto principal la celebración de contratos de leasing Anexo del Decreto N° 380/2001 10° s/n° agregado por el Decreto N° 588/17 El solicitante deberá presentar al menos dos de los siguientes elementos:
1) Estatuto o contrato social
2) Estados Contables del último ejercicio fiscal debidamente certificados por el Consejo Profesional correspondiente
3) Registro de IVA Ventas y o de Compras y en su caso Comprobantes respaldatorios.
57 Entidades dependientes de asociaciones civiles sin fines de lucro Anexo del Decreto N° 380/2001 7° Primer párrafo
Si como consecuencia de los controles el trámite resultase rechazado, el sistema emitirá un mensaje indicando los motivos del rechazo y, de subsanarse la situación que le dio origen, se podrá formalizar una nueva solicitud de inscripción.
Cuando corresponda concurrir a la dependencia, dentro de los 5 días de efectuada la presentación de la documentación respectiva, se notificará al ciudadano la aceptación o el rechazo de la solicitud en su Domicilio Fiscal Electrónico. Al aprobarse la solicitud, la AFIP enviará una notificación al Domicilio Fiscal Electrónico denunciado y los efectos de la inscripción se producirán a partir del día siguiente.
Para cuentas abiertas a partir del 01 de agosto es obligatorio inscribirse ante el Registro para el goce de los beneficios de reducción de alícuota o exenciones, según corresponda.
Rige el sistema de presentación de acreditación mediante notas en el banco conforme la RG 2.111.
Para la permanencia en el Registro se deberá mantener una correcta conducta fiscal; caso contrario se procederá a comunicar la exclusión o a intimar al ciudadano al cumplimiento de las obligaciones que configuran la falta de correcta conducta fiscal, según corresponda, mediante notificación en su Domicilio Fiscal Electrónico. En dicha notificación se detallarán los incumplimientos detectados y, de corresponder, se otorgará un plazo de 10 días para su regularización. La falta de cumplimiento de la intimación efectuada producirá la exclusión del Registro, la cual se notificará en el Domicilio Fiscal Electrónico del sujeto excluido y tendrá efectos a partir del día inmediato siguiente a aquel en que notifique.
La exclusión del Registro implicará que el agente de percepción y liquidación aplique la alícuota general del impuesto respecto de las operaciones realizadas en las cuentas bancarias excluidas del beneficio.
En el supuesto que desaparecieran las causales que motivaron la exclusión, el contribuyente podrá solicitar la reincorporación y, una vez efectuada, solicitar la devolución de los importes que le hubieren percibido mediante el procedimiento previsto en la RG 2.224.
Esta Administración Federal considera que no existe una correcta conducta fiscal en los siguientes casos:
Falta de presentación de una o más declaraciones juradas vencidas, correspondientes a los impuestos o regímenes cuyo control se encuentre a cargo de este Organismo.
No registrar domicilio fiscal denunciado o encontrarse el declarado en alguno de los supuestos previstos en el Artículo 5° de la Resolución General Nº 2.109, su modificatoria y su complementaria.
Inclusión en la “Base de Contribuyentes No Confiables” que se encuentra publicada en el sitio “web” de esta Administración Federal o detección de desvíos sistémicos.
Controles practicados en verificaciones o fiscalizaciones
Cualquier omisión no subsanada o aún pendiente, en el cumplimiento de las obligaciones emergentes de regímenes de retención y/o percepción e información.
Incumplimiento de requerimientos efectuados por este Organismo aún pendientes.
Ajustes de fiscalización efectuados por este Organismo:
No conformados relevantes con resolución determinativa de oficio notificada.
Conformados no cancelados ni regularizados.
Detección de uso indebido de cuentas bancarias en relación con el Impuesto sobre los Débitos y Créditos Bancarios.
Todo incumplimiento a lo establecido en la RG (AFIP) 3900 que, a criterio del juez administrativo competente, amerite la exclusión del “Registro”.
Estado del contribuyente en procesos judiciales
Contribuyentes que hayan sido querellados o denunciados penalmente con fundamento en las Leyes Nº 22.415 y sus modificaciones, Nº 23.771 y Nº 24.769 y su modificación, según corresponda, siempre que se les haya dictado la prisión preventiva o, en su caso, exista auto de procesamiento vigente. En el caso de personas jurídicas, agrupaciones no societarias cualquier otro ente colectivo, dicha condición se considerará cumplida aún cuando tales actos procesales involucren a los sujetos responsables aludidos en el Artículo 14 de la Ley Nº 24.769 y su modificación.
Contribuyentes que hayan sido querellados o denunciados penalmente por delitos comunes que tengan conexión con el incumplimiento de las obligaciones impositivas, de la seguridad social o aduaneras, propias o de terceros. La incorrecta conducta fiscal resultará configurada en todos los casos en los cuales concurra la situación procesal indicada en el punto 1. precedente. En el caso de personas jurídicas, agrupaciones no societarias o cualquier otro ente colectivo, dicha condición se considerará cumplida aún cuando tales actos procesales involucren a los sujetos responsables aludidos en el Artículo 14 de la Ley Nº 24.769 y su modificación.
Contribuyentes que estén involucrados en causas penales en las que se haya dispuesto el procesamiento de funcionarios o ex-funcionarios estatales con motivo del ejercicio de sus funciones, siempre que concurra la situación procesal indicada en el punto 1. anterior. En el caso de personas jurídicas, agrupaciones no societarias o cualquier otro ente colectivo, dicha condición se considerará cumplida aún cuando tales actos procesales involucren a los sujetos responsables aludidos en el Artículo 14 de la Ley Nº 24.769 y su modificación.
Auto de quiebra decretada sin continuidad de explotación, del solicitante o de los integrantes responsables, en caso de personas jurídicas.
Cuando se pierdan las condiciones establecidas para el usufructo del beneficio respecto de alguna o algunas cuentas bancarias, se deberá solicitar la baja en el Registro ingresando al servicio “Beneficios Fiscales en el Impuesto sobre los Créditos y Débitos”. Al registrarse la baja se notificará en el Domicilio Fiscal Electrónico.
La baja en el Registro implicará que el agente de percepción y liquidación aplique la alícuota general del impuesto respecto de las operaciones realizadas en las cuentas bancarias excluidas del beneficio.
Los agentes de liquidación y percepción quedan obligados a consultar las novedades que se produzcan en las cuentas bancarias inscriptas en el Registro accediendo al servicio con Clave Fiscal “Beneficios Fiscales en el Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias” o a través de los servicios web que se habiliten a tal efecto.
A su vez también se encuentran obligados a informar a esta Administración Federal cuando tuvieran conocimiento que el titular del beneficio realiza un uso indebido de la cuenta, dentro de los 5 días de constatado el hecho.
Ley 25.413: Art. 2 inciso a) -débitos y créditos en cuentas bancarias correspondientes a los Estados nacional, provinciales, las municipalidades y al Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Estos sujetos no están incluidos en el artículo 1° de la RG 3.900, por lo que no deberán inscribirse en este Registro.
Anexo del Decreto 380/01Decreto 380/01 y modificatorios: art. 7 -cuentas entidades financieras.
Las entidades financieras como tales no están obligadas al registro dado que tienen un régimen especial de liquidación y no una exención o reducción de alícuota; no obstante, en caso de quedar alcanzada por algún supuesto contemplado, para tales beneficios deberán realizar el correspondiente trámite.
Anexo del Decreto 380/01 y modificatorios:
Art. 10 Inciso o) - cuentas corrientes utilizadas por el fondo fiduciario creado por el Decreto N° 286 de fecha 27 de febrero de 1995, ratificado por la Ley N° 24.623 y las utilizadas por el fondo fiduciario de apoyo financiero a las entidades financieras y de seguro.
Art. 10 inciso q) -cuentas para la ejecución de los programas derivados de la instrumentación en el país de donaciones comprendidas en el Título X de la Ley 23.905.
Art. 10 inciso s) -cuentas corrientes especiales establecidas por el BCRA de acuerdo con la Comunicación "A" 3250, únicamente cuando las mismas estén abiertas a nombre de personas jurídicas del exterior para ser utilizadas por las mismas para la realización de inversiones financieras en el país-.
Inciso primero s/nº agregado del Art. 10: -Las cuentas corrientes utilizadas por los fondos fiduciarios que se constituyan con el objeto de establecer mecanismos destinados al desarrollo de operatorias para la finalización de las obras que lleva a cabo la Entidad Binacional Yacyretá-.
Inciso segundo s/nº agregado del Art. 10: -Las cuentas bancarias en las que resulte titular el fideicomiso "Plan de Finalización de Atucha II", constituido por Nucleoeléctrica Argentina Sociedad Anónima (NASA) en carácter de fiduciante, para la administración de los recursos financieros a ser aportados por el Estado Nacional Argentino en el marco del "Plan Energético Nacional 2004-2008".
Inciso quinto s/nº agregado del Art. 10: -Cuentas bancarias utilizadas en forma exclusiva por el Fondo Fiduciario Público denominado Programa Crédito Argentino del Bicentenario Para la Vivienda Única Familiar (Pro.Cre.Ar).
Todas aquellas exenciones o beneficios que otorga la Ley 24.513 y el Decreto 380/01 que no están incluidos en la RG 3.900 no deberán cumplir con dicho registro, sin perjuicio de la acreditación correspondiente ante la entidad bancaria de acuerdo a lo que establece la RG 2.111.
Deben realizar el trámite, salvo que se trate de los supuestos previstos en el Art. 10 inciso s) del Decreto 380/01.
Teniendo en cuenta la tipología de los Fondos Comunes de Inversión se establece el siguiente procedimiento para la inscripción al Registro:
Fondos Comunes de Inversión Abiertos, beneficio previsto con el N° 23 de la grilla, podrán solicitar la admisión al Registro de Beneficios Fiscales con la CUIT de la Sociedad Gerente o de la Sociedad Depositaria, indicando en dicho registro tal carácter e identificando el respectivo fondo.
Fondos Comunes de Inversión Cerrados, beneficio previsto con el N° 25 de la grilla, a diferencia de los descriptos precedentemente, son sujetos alcanzados por el Impuesto a las Ganancias por lo cual deben tramitar su propio N° de CUIT y solicitar su inscripción en el Registro con esta última clave.