Source: http://rachunkowosc.com.pl/prawo-i-podatki/podatki-dochodowe/Zaliczki-na-podatek-dochodowy-w-2016-r.html
Timestamp: 2017-02-20 09:01:03+00:00
Document Index: 41360569

Matched Legal Cases: ['art. 25', 'art. 44', 'art. 19', 'art. 25', 'art. 44', 'art. 25', 'art. 44', 'art. 27', 'art. 30', 'art. 25', 'art. 44']

Rachunkowość - Zaliczki na podatek dochodowy w 2016 r.
Jesteś tutaj: Podatki dochodowe
Zaliczki na podatek dochodowy w 2016 r.
Przedsiębiorcy mogą nadal obliczać i wpłacać zaliczki miesięczne na CIT i PIT w dwojaki sposób: od faktycznie uzyskanego dochodu lub w formie uproszczonej (w stałej wysokości w całym roku).
Zaliczki od faktycznie osiągniętego dochodu ustala się zasadniczo co miesiąc w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego, a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące (art. 25 ust. 1 updop i art. 44 ust. 3 updof).
Oblicza się je i wpłaca według obowiązujących stawek podatkowych, tj. w wysokości:
● podatnicy CIT – 19% podstawy opodatkowania,
● podatnicy PIT:
– rozliczający się według skali podatkowej – 18% bądź 32% podstawy opodatkowania,
­– płacący podatek liniowy (na podstawie art. 19c updof) – 19% podstawy opodatkowania (dochodu osiągniętego od początku roku).
Rozpoczynający działalność oraz tzw. mali podatnicy zaliczki w tej formie mogą także wpłacać kwartalnie (art. 25 ust. 1b updop i art. 44 ust. 3g updof);
Zaliczki w formie uproszczonej (bez obliczania rzeczywiście osiągniętego dochodu na koniec każdego miesiąca) wpłaca się w równych wielkościach w całym 2016 r. (art. 25 ust. 6 updop i art. 44 ust.6b updof). Z tej formy rozliczenia mogą korzystać podatnicy CIT i PIT osiągający dochody z działalności gospodarczej opodatkowane zarówno według skali podatkowej (art. 27 ust. 1 updof), jak i jednolitą stawką liniową (art. 30c updof). Zaliczki te wpłaca się co miesiąc w wysokości:
● 1/12 podatku należnego wykazanego w zeznaniu podatkowym CIT-8 za 2014 r. (złożonym w 2015 r.), lub
● 1/12 kwoty obliczonej przy zastosowaniu skali podatkowej bądź 19% liniowej stawki od dochodu wykazanego odpowiednio w zeznaniu PIT-36 bądź PIT-36L za 2014 r. (złożonym w 2015 r.).
Jeśli w zeznaniu za 2014 r. nie wykazano podatku należnego lub – w przypadku podatników PIT – dochodu z działalności gospodarczej, bądź dochód ten nie przekracza kwoty, powodującej obowiązek zapłaty podatku (poniżej 3089 zł), trzeba odnieść się do zeznania sprzed 2 lat (za 2013 r.).
Wybór sposobu rozliczania zaliczek należy do podatnika. Decyzję w tej sprawie należy podjąć najpóźniej w terminie płatności zaliczki za pierwszy miesiąc roku podatkowego (powiadamiając o niej pisemnie właściwy US). Jeżeli rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy stosowne zawiadomienie na 2016 r. należy złożyć do 22.02.2016 r. (20 i 21.02. to sobota i niedziela). Zawiadomienie nie jest konieczne, gdy podatnik pozostaje przy dotychczasowym sposobie rozliczenia.
W terminie tym można zrezygnować z opłacania zaliczek obliczanych od faktycznie osiągniętego dochodu na koniec okresu na korzyść formy uproszczonej (zaliczki w stałej wysokości w całym roku) i odwrotnie – gdy podatnik opłacał dotychczas zaliczki uproszczone, ma prawo powrócić do ustalania ich na podstawie faktycznego dochodu. Można też zmienić częstotliwość wpłaty zaliczek – z miesięczne na kwartalną i odwrotnie (co nie dotyczy jednak zaliczek uproszczonych, bo te zawsze płatne są miesięcznie).
Zmiana sposobu opłacania zaliczek, wymaga wnikliwej oceny zasadności tej decyzji. Jeżeli bowiem prognozowany wynik finansowy (dochód podatkowy) na 2016 r. w stosunku do uzyskanego za 2014 r. obniży się, to korzystniej jest zrezygnować z zaliczek uproszczonych i przejść na zaliczki opłacane na podstawie faktycznego dochodu. Za taką decyzją przemawiać może także likwidacja od 2016 r. obowiązku korekty (zmniejszenia) kosztów podatkowych o zobowiązania nieopłacone w wyznaczonych ustawowo terminach płatności (o ile wybierając w poprzednich latach zaliczki uproszczone kierowano się brakiem obowiązku dokonywania takiej korekty w trakcie roku).
W odwrotnym przypadku (poprawy wyniku), korzystniejsze będą zaliczki opłacane w formie uproszczonej, ustalone na bazie podatku należnego (dochodu) wykazanego w zeznaniu podatkowym za 2014 r.
Zaliczki miesięczne (także kwartalne) na podatek dochodowy obliczane są przez podatników i wpłacane do właściwego US bez wezwania, tak – jak dotychczas – bez składania deklaracji podatkowych.
Zaliczki miesięczne wpłaca się w terminie do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni, przy czym zaliczkę za grudzień (inny ostatni miesiąc roku podatkowego – co dotyczy podatników CIT, których rok podatkowy nie pokrywa się z kalendarzowym) wpłaca się w terminie do 20 stycznia (20. dnia pierwszego miesiąca) następnego roku podatkowego. Zaliczki kwartalne są natomiast opłacane do 20. dnia każdego miesiąca następującego po kwartale, za który zaliczka jest wpłacana. Zaliczkę za ostatni kwartał wpłaca się w terminie do 20 stycznia (20. dnia pierwszego miesiąca) następnego roku podatkowego (art. 25 ust. 1c updop i art. 44 ust. 6 updof).
Taki sposób obliczania miesięcznych zaliczek i ich wpłaty na rachunek właściwego US obowiązuje podatników CIT i PIT za wszystkie miesiące roku podatkowego, w tym także i za grudzień (IV kwartał), przy czym podatnicy PIT faktyczną kwotę zaliczki podlegającą wpłacie zmniejszają o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej w danym miesiącu.
Zasady dokonywania przyspieszonej amortyzacji podatkowej
Zmiany w podatkach dochodowych od 1.01.2017 r.
Korekta marży transakcyjnej po kontroli US
Przedawnienie a zabezpieczenia rzeczowe na majątku dłużnika
Wydatki na urządzenie siłowni dla pracowników – czy są kosztem podatkowym
Jak rozliczyć w kosztach opłatę za wyłączenie gruntu z produkcji rolnej
Czy po centralizacji rozliczania VAT zakład budżetowy nadal jest podatnikiem CIT Zakup kolejowych biletów miesięcznych dla pracowników – skutki podatkowe i składkowe
Skutki podatkowe konwersji wierzytelności na kapitał zakładowy
Aport z agio – skutki w podatku dochodowym
Możliwość zakwestionowania przez organy podatkowe metody marży transakcyjnej netto
Korekta przychodu związana z błędnym naliczeniem VAT od odszkodowania
Oddelegowanie pracownika – skutki podatkowe
Czy strata ze sprzedaży przedawnionej wierzytelności jest kosztem uzyskania przychodów
Kompensata należności a koszty uzyskania przychodów od 1.01.2017 r.
Skutki oszacowania przez kontrolujących dochodów spółki dla rozliczeń VAT
Opodatkowanie nagród wydawanych w związku z promocją i reklamą firmy
Amortyzacja środków trwałych sfinansowanych z udziałem źródeł zewnętrznych – aspekty podatkowe
Korekta przychodów przedsiębiorcy po przekształceniu w spółkę
Wymiana udziałów przez grupę wspólników – zmiana stanowiska organów podatkowych
Opłaty produktowe i inne wydatki związane z wprowadzaniem na polski rynek niektórych towarów a koszty podatkowe
Podatkowe aspekty aportów do spółek osobowych
Przychody z udziału w zyskach osób prawnych – zasady opodatkowania (cz. 1)
Przychody z udziału w zyskach osób prawnych – zasady opodatkowania (cz. 2)
Świadczenie urlopowe wypłacane ze środków pracodawcy jako koszt uzyskania przychodów
Zwrot wydatków związanych z podrożą służbową członków zarządu spółki a koszty podatkowe
Nowe regulacje dotyczące działalności socjalnej pracodawców – koszty i zwolnienia podatkowe
Korekta kosztów przypisanych do roku minionego, a poniesionych w bieżącym
Nagroda roczna dla pracownika – koszt kasowy czy memoriałowy
Moment powstania przychodu ze sprzedaży udziałów/akcji od 1.01.2016 r.
Jesteś tutaj:Zaliczki na podatek dochodowy w 2016 r.
Nowa ulga w CIT i PIT na prace badawczo-rozwojowe
Zwolnienie z długu w zamian za przekazanie wierzytelności – skutki w CIT
Wynagrodzenie za niepodejmowanie działalności konkurencyjnej jako koszt podatkowy
Zmiany w zasadach opodatkowania przedsiębiorców CIT, PIT i VAT
Ograniczenie zwolnienia z CIT dla dywidend od 1.01.2016 r.
Przekształcenie jednoosobowej działalności prowadzonej w SSE w spółkę z o.o. a prawo do zwolnienia z CIT
Korekty kosztów uzyskania przychodu od 1.01.2016 r.
Nie trzeba będzie korygować kosztów z tytułu nieterminowo opłaconych faktur
Działy specjalne produkcji rolnej – zasady opodatkowania Odszkodowanie dla rolnika za szkody wyrządzone przez zwierzęta
Umowy leasingu w świetle interpretacji organów podatkowych
Rozliczenia polskiej spółki z jej zagranicznym oddziałem
Aport komercjalizowanej własności intelektualnej – problemy praktyczne
Nieujawnione dochody nowe reguły opodatkowania
Umorzenie odsetek cywilnoprawnych ‒ skutki po stronie dłużnika
Czy powstaje przychód z tytułu objęcia udziałów po cenie nominalnej niższej niż rynkowa
Korekta kosztów po uchyleniu korzystnej interpretacji podatkowej
Nie można amortyzować środków trwałych nabytych tytułem zapisu windykacyjnego
Zakładem nie jest nowy podmiot, lecz różne, organizacyjne i materialne przejawy prowadzenia
Nie można kompensować wzajemnych należności między spółką osobową a jej wspólnikiem
Koszty praw autorskich mieszczą się w ramach kosztów prac rozwojowych Przychody sportowców mogą być zaliczone do źródła pozarolnicza działalność gospodarcza
Nagrody i premie wypłacone pracownikom przez podatnika CIT z dochodu po opodatkowaniu mogą być kosztem uzyskania przychodów
Kurs waluty obcej przy obliczaniu podatku u źródła
Różnice kursowe po przejęciu aportem części przedsiębiorstwa
Opodatkowanie należności za najem urządzeń przemysłowych wypłacanych spółce matce ze Szwecji
Opłaty za przedterminowe rozwiązanie umowy
Odpis na zfśs w 2015 r. - zasady zaliczania do kosztów podatkowych
Wystawienie faktury przed sprzedażą towaru bądź wykonaniem usługi – skutki w VAT, podatku dochodowym i ujęcie w księgach rachunkowych
Dowóz pracownika do pracy – skutki podatkowe i składki ZUS
Kampania CSR a koszty uzyskania przychodów
Likwidacja nie w pełni zamortyzowanych wartości niematerialnych i prawnych
Odsetki od rat leasingu finansowego – moment ujęcia w kosztach podatkowych
CIT-8 wspólnoty mieszkaniowej tylko drogą elektroniczną
Wydruk ogłoszenia w MSiG o zakończeniu postępowania upadłościowego podstawą zaliczenia wierzytelności do kosztów podatkowych
PIT-11 można dostarczyć przez internet
Czy VAT zapłacony wnoszącemu aport jest przychodem podatkowym?
Dopłaty wspólników wpłyną na limit odsetek zaliczanych do kosztów podatkowych
Czy wartość nieaktualnych katalogów może być kosztem
Kto może wybrać alternatywną metodę zaliczania odsetek do kosztów podatkowych w 2015 r.
Obowiązki płatników PIT do wykonania w lutym 2015 r.
Terminy rozliczenia podatków bez zmian
Co nowego w podatkach dochodowych i VAT od 1.01.2015 r.
Otwarcie roku podatkowego – terminy, o których należy pamiętać
Konsekwencje przekroczenia rocznego okresu używania składników majątku niezaliczonych do środków trwałych
Zwolnienie z podatku dochodowego odszkodowań i zadośćuczynień wypłacanych pracownikom – od 4.10.2014 r.
Niezapłacone faktury jako koszt podatkowy – wybrane problemy
Definicja przychodu należnego w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych – wątpliwości praktyczne (2)
Cienka kapitalizacja przy restrukturyzacjach
Opodatkowanie dochodów spółdzielni mieszkaniowych
Definicja przychodu należnego w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych – wątpliwości praktyczne (cz. 1)
Dochód wspólnika z tytułu wystąpienia ze spółki jawnej
Ustalenie wartości początkowej prawa ochronnego do znaku towarowego wniesionego do spółki komandytowej
Wymiana udziałów – aspekty podatkowe
Szersze zwolnienie dla odszkodowań i zadośćuczynień wypłacanych pracownikom
Rozliczenie dotacji otrzymanej na rozbudowę środka trwałego
Konsekwencje podatkowe podwyższenia kapitału w spółce z o.o.
Świadczenia wspólników na rzecz spółki kapitałowej - skutki podatkowe dopłat, pożyczek i usług
Wydatki na reprezentację – liberalizacja poglądów
Korekta kosztów po otrzymaniu dotacji
Kapitalizacja odsetek oznacza powstanie przychodu
Działalność w specjalnej strefie ekonomicznej a związane z nią czynności wykonane poza strefą
Zatrudnienie obcokrajowców a obowiązek posiadania certyfikatu rezydencji
Ustalenie dochodu przy sprzedaży udziałów z dopłatami
Składki na rzecz stowarzyszeń i innych organizacji zawodowych jako koszty uzyskania przychodów
Wydatki towarzyszące budowie środka trwałego
Przychód i koszty uzyskania przychodów z usług stomatologicznych finansowanych przez Narodowy Fundusz Zdrowia
Koszty rozbiórki elementem wartości początkowej
Korekta przychodów i kosztów podatkowych po zmianie ceny
Opłata zastępcza za „białe certyfikaty” jako koszt uzyskania przychodu
Sprzedaż mieszkania z miejscami garażowymi w ramach działalności gospodarczej
Spółki komandytowo-akcyjne jako podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych
O czym podatnicy podatku dochodowego powinni pamiętać na początku 2014 r.
Rozliczenie zaliczki na podatek dochodowy za grudzień 2013 r.
Fiskus nie uznaje kosztów szkoleń zawodowych
Podatek od dochodów z działalności gospodarczej w 2014 r.
Podatek od dochodów osobistych w 2014 r.
Podatkowe skutki zmiany leasingobiorcy
Korekta kosztów z tytułu nieopłaconych faktur – wybrane interpretacje podatkowe
Zbycie udziałów w spółkach kapitałowych – jak ustalić koszt uzyskania przychodu
Jak rozlicza się dochody z objęcia lub zbycia udziałów (akcji) w spółkach kapitałowych
W jaki sposób zaliczamy wynagrodzenia i składki ZUS do kosztów podatkowych
Ryczałt za używanie terenowego auta przez leśnika opodatkowany
Uproszczenia w rachunkowości bez wpływu na CIT
Koszty uzyskania przychodów z tytułu objęcia udziałów w spółkach kapitałowych
Własna praca przedsiębiorcy i jego najbliższych a koszty podatkowe
Rozliczenia PIT i CIT za 2014 rok, wyłącznie za pomocą środków komunikacji elektronicznej
Zasady potrącania kosztów podatkowych bezpośrednio związanych z przychodami
Jakie składniki majątku trwałego podlegają amortyzacji podatkowej
Amortyzacja podatkowa - zasady i metody naliczania odpisów
Przejęcie majątku likwidowanej spółki przez wspólnika
Preferencyjna amortyzacja dla małych podatników
Roczne rozliczenie podatku CIT za 2014 rok
Obniżenie kapitału zakładowego spółki kapitałowej
Nieściągalna wierzytelność kosztem w kwocie netto czy brutto?
Odsetki od pożyczki wyłączone z kosztów podatkowych przy niedostatecznej kapitalizacji
Wpłaty na zakładowy fundusz szkoleniowy już nie są kosztem podatkowym
Kiedy powstaje przychód ze sprzedaży udziałów w spółce z o.o.? Artykuł dyskusyjny
Jaka jest podstawa prawna wycofania dokumentu
Anulować czy korygować
Zwrot faktury wraz z towarem
Gdy kupujący odmawia zapłaty i odbioru towaru
Anulowanie pustej faktury
Faktura na nieistniejącego nabywcę
Sprzedaż nieściągalnej należności odpisanej w ciężar kosztów podatkowych