Source: https://www.lecturio.de/rechnungswesen/archiv2014-begriff-internationales-steuerrecht.vortrag
Timestamp: 2018-07-23 17:38:49
Document Index: 38312972

Matched Legal Cases: ['§ 1', '§ 13', '§ 2', '§ 2', '§ 2', '§ 2', '§ 2', '§ 2', '§ 2']

Archiv2014 - Der Begriff internationales Steuerrecht
Archiv2014 - Der Begriff internationales Steuerrecht von Dr. Norbert Dautzenberg
Der Vortrag „Archiv2014 - Der Begriff internationales Steuerrecht“ von Dr. Norbert Dautzenberg ist Bestandteil des Kurses „Archiv 2014 - Internationales Steuerrecht“. Der Vortrag ist dabei in folgende Kapitel unterteilt:
Der Begriff Internationales Steuerrecht
Aufgabe 1 Teil 2
Wann ist ein Fall "international"?
wenn die PERSON etwas mit dem Ausland zu tun hat und/oder der VORGANG sich ganz oder teilweise im Ausland abspielt.
wenn er durch Europarecht oder Völkerrecht geregelt ist.
Was versteht man unter "lex specialis" oder, normaler gesagt, einem "Spezialgesetz" ("Spezialnorm")?
eine Ausnahmeregelung.
eine allgemeine Regelung.
Wo finden sich die 7 Einkunftsarten des Welteinkommens im EStG definiert? (Tipp: siehe auf die Powerpointfolie...)
§ 1 (1) EStG.
Was versteht man im Internationalen Steuerrecht unter dem Begriff "aktive Tätigkeiten"?
Bewirkung gewerblicher Leistungen
Bodenschatzsuche
Was bedeutet im juristischen Sprachgebrauch das Wort "grundsätzlich"?
dass etwas möglicherweise NICHT immer gilt.
dass etwas durchgehend IMMER gilt.
Ist das Internationale Steuerrecht so etwas ähnliches wie die Internationale Rechnungslegung ("IFRS")?
Nein. Am Internationalen Steuerrecht ist nichts "international". Es ist nur die Abkürzung für das in DEUTSCHLAND gültige Recht für die Besteuerung INTERNATIONALER Fallkonstellationen.
Nein. Das internationale Steuerrecht ist nichts "Internationales", sondern ist ein Teil des deutschen Rechts.
Ja. Das "Internationale Steuerrecht" stammt vom IASB in London, genauso wie die IFRS.
Ja. Das "Internationale Steuerrecht" wird von der UNO gemacht.
Ja. Das "Internationale Steuerrecht" ist von der EU.
Welche besonderen Probleme können dazu führen, dass internationale Fälle besonders behandelt werden?
Dass Deutschland NACH einem Wechsel ins Ausland manchmal keine Steuern mehr erheben kann und daher VORHER eine Art "Schlussabrechnung" durchführt.
Dass auch das Ausland Steuern erhebt, und dass man für die dann entstehende "Doppelbesteuerung" Lösungen braucht
Dass Deutschland Auslandsvorgänge prinzipiell ANDERS behandelt als inländische.
Was passiert, wenn die unbeschränkte Steuerpflicht eines Unternehmers endet?
Die stillen Reserven im ausländischen Vermögen werden sofort steuerpflichtig.
Alle stille Reserven in seinem Unternehmen werden sofort steuerpflichtig.
Alle stillen Reserven in seinem inländischen Vermögen werden sofort steuerpflichtig.
Welche Arten von Gesetzen sind für das Internationale Steuerrecht relevant?
Nationale = deutsche Gesetze, völkerrechtliche Verträge ("DBA"), EU-Recht
Alle, die in Deutschland GÜLTIG sind.
Nur völkerrechtliche, also internationale, Gesetzestexte.
Welche Arten von Rechtsvorschriften können relevant sein für das Internationale Steuerrecht?
nationales deutsches Recht, völkerrechtliche Verträge, EU-Recht.
nur Vorschriften, die von einem ausländischen Gesetzgeber stammen.
nur internationale Vorschriften.
Was sind - für das Steuerrecht - die wichtigsten völkerrechtlichen Verträge mit anderen Ländern?
Gar keine. Völkerrechtliche Verträge enthalten keine Regeln über die Besteuerung.
Diejenigen völkerrechtlichen Regelungen, die von der UNO kommen.
Was sind - für die Besteuerung - die wichtigsten Rechtsvorschriften der EU?
diejenigen Regelungen, die es verbieten, EU-Ausländer wegen ihrer Staatsangehörigkeit zu diskriminieren, oder EU-Sachverhalte zu diskriminieren gegenüber inländischen Sachverhalten
die Diskriminierungsverbote
die Steuer-Richtlinien der EU.
die Menschenrechtsregelungen der EU (Grundrechtecharta)
Mit WELCHER MEHRHEIT im Ministerrat könnte die EU Richtlinien über die Einkommensteuergesetzgebung erlassen?
Mit EINSTIMMIGER Zustimmung im Ministerrat.
Mit Zustimmung von VIER FÜNFTELN im Ministerrat.
Mit EINFACHER MEHRHEIT im Ministerrat.
Mit Zustimmung von ZWEI DRITTELN im Ministerrat.
Was unterscheidet die beschränkte Steuerpflicht von der unbeschränkten?
Es werden nur inländische Einkünfte besteuert.
Es werden praktisch keine Sonderausgaben und keine außergewöhnlichen Belastungen gewährt.
Sie betrifft nur Steuerpflichtige mit ausländischer Staatsangehörigkeit.
Wann darf jemand, der eigentlich beschränkt steuerpflichtig ist, zur unbeschränkten Steuerpflicht optieren?
Wenn er praktisch alles, was er hat, in Deutschland ohnehin versteuern muss - oder außerhalb Deutschlands fast nichts.
Wenn er mehr als 50% seines Welteinkommens in Deutschland versteuern muss.
Was gilt, wenn zwei gültige gesetzliche Regelungen sich ganz oder teilweise widersprechen?
Die neuere Regelung setzt sich gegenüber der älteren durch; die ältere wird nur noch soweit befolgt, wie die jüngere nicht einen "Gegenbefehl" gibt.
EU-Recht setzt sich durch; nationales Recht wird nur soweit befolgt, wie das EU-Recht nicht etwas Anderes verlangt.
Die Sonderregel "schlägt" den allgemeinen Grundsatz; die Grundregel wird nur da befolgt, wo es keinen "Gegenbefehl" durch eine Sonderregel gibt.
Grundprinzipien zählen mehr als Sonderregelungen und haben daher den Vorrang.
Im Konflikt zwischen deutschem Recht und EU-Recht folgt man dem deutschen Recht, soweit das deutsche Recht Anderes verlangt als das EU-Recht.
Was gilt, wenn eine Sonderregel GERINGFÜGIG verfehlt wird?
Dann tritt die Grundregel wieder in Kraft; das kann andere drastische Konsequenzen haben.
Dann sind auch die steuerlichen Folgen nur GERINGFÜGIG anders.
Welche Sonderregelung gilt für Verluste aus dem Ausland?
Verluste aus dem Ausland werden in vielen Fällen ignoriert.
§ 13b UStG.
Wie werden Verluste aus dem Ausland nach § 2a EStG behandelt?
Sie werden in vielen Fällen im aktuellen Jahr ignoriert, so als ob es sie gar nicht geben würde.
Sie dürfen nur mit gegenwärtigen oder zukünftigen Gewinnen aus demselben Staat und derselben Tätigkeit verrechnet werden.
Sie werden bevorzugt abgezogen.
Sie werden ganz regulär behandelt.
Für Verluste aus WELCHEN Staaten wird § 2a EStG NICHT angewendet?
Für Verluste aus EU und EWR.
Für Verluste aus Drittstaaten.
Wie kann man Verluste, die unter § 2a EStG fallen, nur steuerlich verwerten?
Man kann sie vortragen auf spätere Gewinne /Einkünfte aus derselben Tätigkeit im selben Land.
Sie erhöhen den regulären Verlustvortrag und können daher später vom Welteinkommen abgezogen werden.
Man kann sie in späteren Jahren vom Welteinkommen abziehen.
Was passiert bei der Steuerveranlagung mit den Verlusten aus § 2a EStG?
Sie werden gesondert festgestellt.
Sie senken die Progression beim Progressionsvorbehalt.
Was ist der Unterschied zwischen "Drittland" und "Drittstaat"?
Drittstaat bezeichnet die Länder, die weder zur EU noch zum EWR gehören.
Drittland ist der Ausdruck für die Umsatzsteuer, Drittstaat der Ausdruck für die ESt.
Beides sind Ausdrücke für dasselbe.
Welche Auslandsverluste können TROTZ § 2a EStG zum Welteinkommen gezählt werden?
Verluste aus den sog. "aktiven" Tätigkeiten.
Verluste, die in § 2a II EStG genannt sind.
Verluste aus Warenproduktion, Warenhandel, Bodenschatzsuche und gewerblichen Dienstleistungen.
Verluste aus den sog. "passiven" Tätigkeiten.
Verluste aus ausländischen Hotels und aus der Vermietung von Wirtschaftsgütern.
Was, wenn Drittstaaten-Verluste aus der Herstellung von WAFFELN stammen?
Dann sind die Verluste ganz regulär abziehbar (§ 2a II EStG, Herstellung von Waren)
Dann sind die Verluste nicht abziehbar, weil "passive Tätigkeit".
Dozent des Vortrages Archiv2014 - Der Begriff internationales Steuerrecht