Source: http://alcaldiavirtual.com.co/index.php/tributos-territoriales/impuestos/predial
Timestamp: 2017-11-21 02:39:36
Document Index: 25781158

Matched Legal Cases: ['ARTÍCULO 1', 'ARTÍCULO 2', 'ARTÍCULO 7', 'artículo 11', 'artículo 9', 'ARTÍCULO 12', 'ARTÍCULO 13', 'ARTÍCULO 16', 'ARTÍCULO 8', 'artículo 6', 'artículo 8', 'ARTÍCULO 5', 'artículo 8', 'ARTÍCULO 179', 'ARTÍCULO 180', 'artículo 177', 'ARTÍCULO 24', 'artículo 10', 'ARTÍCULO 116', 'ARTÍCULO 24', 'ARTÍCULO 16', 'ARTÍCULO 9', 'ARTÍCULO 5', 'ARTÍCULO 1', 'artículo 1', 'ARTÍCULO 3', 'artículo 4', 'ARTÍCULO 49', 'ARTÍCULO 50', 'ARTÍCULO 51', 'ARTÍCULO 24', 'ARTÍCULO 14', 'ARTÍCULO 178', 'ARTÍCULO 22', 'ARTÍCULO 6', 'ARTÍCULO 24', 'artículo 184', 'ARTÍCULO 7']

Diario Oficial No. 39.607 del 18 de diciembre de 1990
ARTÍCULO 1. Impuesto Predial Unificado. A partir del año de 1990, fusiónanse en un solo impuesto denominado “Impuesto Predial Unificado”, los siguientes gravámenes:
b) El impuesto de parques y arborización, regulado en el Código de Régimen Municipal
adoptado por el Decreto 1333 de 1986;
c) El impuesto de estratificación socioeconómica creado por la Ley 9 de 1989;
d) La sobretasa de levantamiento catastral a que se refieren las Leyes 128 de 1941, 50 de
1984 y 9 de 1989.
Corte Constitucional. Sentencia C-467 del 21 de octubre de 1993. Magistrado Ponente: Carlos Gaviria Díaz.
Naturaleza, sujeto activo, administración y control
ARTÍCULO 2. Administración y recaudo del impuesto. El impuesto Predial unificado es
un impuesto del orden municipal.
Corte Constitucional. Sentencia C-467 del 21 de octubre de 1993, Magistrado Ponente: Carlos Gaviria Díaz.
DECRETO REGLAMENTARIO 3496 DEL 26 DE DICIEMBRE DE 1983
Diario Oficial No. 36.441 del 11 de enero de 1984
ARTÍCULO 7. Avalúo catastral. El avalúo catastral consiste en la determinación del valor de los predios, obtenido mediante investigación y análisis estadístico del mercado inmobiliario. El avalúo catastral de cada predio se determinará por la adición de los avalúos parciales practicados independientemente para los terrenos y para las edificaciones en él comprendidos.
PARÁGRAFO. Conforme al artículo 11 de la Ley 14 de 19834, en ningún caso los inmuebles por destinación constituirán base para la determinación del avalúo catastral.
PARÁGRAFO. Los actos administrativos por cuyo efecto las autoridades catastrales fijen, por vía general, el valor del metro cuadrado a que se refiere el inciso primero del presente artículo podrán ser revisados a solicitud del contribuyente, en los términos establecidos en el artículo 9 de la ley 14 de 1983.5
Declaración y pago cuando se establezca el autoavalúo como base gravable
ARTÍCULO 12. Declaración del Impuesto Predial Unificado. A partir del año 1991, los
municipios podrán establecer la declaración anual del Impuesto Predial Unificado, mediante decisión del respectivo concejo municipal. La declaración tributaria se regirá por las normas previstas en el presente capítulo.
ARTÍCULO 13. Contenido de la declaración. Cuando el respectivo municipio adopte la
decisión de establecer la declaración del Impuesto Predial Unificado, los propietarios o poseedores de predios deberán presentar anualmente dicha declaración en los formularios que prescriba el Instituto Geográfico Agustín Codazzi, indicando como mínimo los siguientes datos:
ARTÍCULO 16. Facultad de eliminar el paz y salvo. Cuando los municipios adopten la
declaración anual del Impuesto Predial Unificado, podrán eliminar el certificado de Paz y Salvo y establecer mecanismos de recaudo total o parcial a través de la red bancaria para dicho impuesto, así como para los impuestos de las corporaciones regionales a que se refiere el Capítulo II de la presente Ley6.
Asimismo, el cobro de dichos impuestos podrá efectuarse conjuntamente con los correspondientes a servicios públicos.
Ajuste anual de la base gravable
ARTÍCULO 8. Ajuste anual de la base. Modificado por el artículo 6º de la Ley 242 del
28 de diciembre de 1995 (publicada en el Diario Oficial No. 42.169 del 29 de diciembre de 1995). El valor de los avalúos catastrales se ajustará anualmente a partir del 1º de enero de cada año, en un porcentaje determinado por el Gobierno Nacional previo concepto del Consejo Nacional de Política Económica y Social (Conpes). El porcentaje de incremento no podrá ser superior a la meta de inflación para el año en que se define el incremento.
PARÁGRAFO 1. Este reajuste no se aplicará a aquellos predios cuyo avalúo catastral haya sido formado o reajustado durante ese año.
PARÁGRAFO 2. Si se presentan diferencias entre la meta de la inflación registrada por el
DANE, que acumulen más de cinco puntos porcentuales en un solo año, el Gobierno Nacional podrá autorizar, previo concepto del Conpes un incremento adicional extraordinario.
LEY 101 DEL 23 DE DICIEMBRE DE 1993
Diario Oficial No 41.149 del 23 de diciembre de 1993
PARÁGRAFO. Para el ajuste anual de los avalúos catastrales de los predios rurales dedicados a las actividades agropecuarias dentro de los porcentajes mínimo y máximo previstos en el artículo 8º de la Ley 44 de 1990, el gobierno deberá aplicar el índice de precios al productor agropecuario cuando su incremento porcentual anual resulte inferior al del índice de precios al consumidor.7
DECRETO REGLAMENTARIO 2388 DEL 21 DE OCTUBRE DE 1991
Diario Oficial No 40.111 del 22 de octubre de 1991
ARTÍCULO 5.- El ajuste de que trata el artículo 8º de la Ley 44 de 19908 no se aplicará para el año en que entren en vigencia el avalúo catastral de que tratan los artículos 5º de la Ley 14 de 1983 y 175 del Decreto 1333 de 1986.
Revisión de la base gravable - avalúo catastral
ARTÍCULO 179. El propietario o poseedor podrá obtener la revisión del avalúo en la oficina de catastro correspondiente, cuando demuestre que el valor no se ajusta a las características y condiciones del predio. Dicha revisión se hará dentro del proceso de conservación catastral y contra la decisión procederán por la vía gubernativa los recursos de reposición y apelación.
Consejo de Estado, Sección Cuarta. Sentencia del 12 de abril de 2002, Rad. 12620. Consejera Ponente: Ligia López Díaz.
Aplazamiento del avalúo y reducción del índice de ajuste
ARTÍCULO 180. El Gobierno Nacional, de oficio o por solicitud fundamentada de los Concejos Municipales, debido a especiales condiciones económicas o sociales que afecten a determinados Municipios o zonas de éstos, podrá aplazar la vigencia de los catastros elaborados por formación o actualización, por un período hasta de un (1) año. Si subsisten las condiciones que originaron el aplazamiento procederá a ordenar una nueva formación o actualización de estos catastros.
La reducción a que se refiere el inciso anterior podrá ser inferior al límite mínimo del incremento porcentual del índice de precios al consumidor señalado en el artículo 177.10
ARTÍCULO 24. Aplazamiento de vigencia y reducción de los índices de ajuste del avalúo catastral. El Gobierno Nacional de oficio o por solicitud fundamentada de los Concejos Municipales, debido a especiales condiciones económicas o sociales que afecten a determinados municipios o zonas de éstos, podrá aplazar la vigencia de los catastros elaborados por formación o actualización, por un período hasta de un (1) año. Si subsisten las condiciones que originaron el aplazamiento procederá a ordenar una nueva formación o actualización de estos catastros.
Igualmente, por los mismos hechos y bajo las mismas condiciones del inciso anterior, el Gobierno podrá para determinados municipios o zonas de éstos, reducir el porcentaje de ajuste establecido en los artículos 6º y 7º de la Ley 14 de 1983.
En el evento de que la vigencia fiscal de los avalúos elaborados por formación o actualización de la formación fuera aplazada por el Gobierno, en los términos y condiciones señalada en el artículo 10 de la Ley 14 de 1983, continuarán vigentes los avalúos anteriores y por lo tanto, se seguirán aplicando los índices anuales de ajuste correspondientes hasta que termine el aplazamiento o se pongan en vigencia fiscal los avalúos aplazados, o se realice y ponga en vigencia una nueva formación o actualización de la formación.11
ARTICULO 179. El propietario o poseedor podrá obtener la revisión del avalúo en la oficina de catastro correspondiente...
LEY 9 DEL 11 DE ENERO DE 1989
Diario Oficial No 38.650 del 11 de enero de 1989
ARTÍCULO 116. En la enajenación de inmuebles, la obligación de pago de los impuestos
que graven la finca raíz corresponderá al enajenante. Esta obligación no podrá trasferirse o descargarse en el comprador.
Diario Oficial No. 41.433 del 11 de julio de 1994
ARTÍCULO 24. Régimen tributario. Todas las entidades prestadoras de servicios públicos
están sujetas al régimen tributario nacional y de las entidades territoriales, pero se observarán estas reglas especiales:
24.1. (Numeral corregido mediante fe de erratas). Los departamentos y los municipios
podrán gravar a las empresas de servicios públicos con tasas, contribuciones o impuestos que sean aplicables a los demás contribuyentes que cumplan funciones industriales o comerciales.
LEY 675 DE 3 DE AGOSTO DE 2001
ARTÍCULO 16. Identificación de los bienes privados o de dominio particular. Los
bienes privados o de dominio particular, deberán ser identificados en el reglamento de propiedad horizontal y en los planos del edificio o conjunto.
PARÁGRAFO 1. De conformidad con lo establecido en el inciso 2 del presente artículo, el
impuesto predial sobre cada bien privado incorpora el correspondiente a los bienes comunes del edificio o conjunto, en proporción al coeficiente de copropiedad respectivo. (Se subraya) (...)”.
Corte Constitucional. Sentencia C-944 de 15 de octubre de 2003, Magistrado Ponente: Alfredo Beltrán Sierra.
LEY 785 DEL 27 DE DICIEMBRE DE 2002
Diario Oficial No. 45.046, de 27 de diciembre de 2002
ARTÍCULO 9°. Régimen Tributario. Los impuestos sobre los bienes que se encuentran bajo administración de la Dirección Nacional de Estupefacientes no causan intereses remuneratorios ni moratorios durante el proceso de extinción de dominio, y en ese lapso se suspenderá el término para iniciar o proseguir los procesos de jurisdicción coactiva. Declarada la extinción de dominio, y una vez enajenados los bienes, se cancelará el valor tributario pendiente por pagar con cargo al producto de la venta. En ningún caso el Estado asumirá el pago de obligaciones tributarias causadas con anterioridad a la incautación del bien.
Corte Constitucional. Sentencia C-183 de 4 de marzo de 2003, Magistrado Ponente: Alfredo
Beltrán Sierra.
Las tarifas deberán establecerse en cada municipio de manera diferencial y progresiva13,
a) Los estratos socioeconómicos;14
b) Los usos del suelo, en el sector urbano;15
c) La antigüedad de la formación o actualización del catastro16
ARTÍCULO 5. Formación parcial. En los municipios donde los predios se hayan formado
catastralmente de conformidad con lo dispuesto en la Ley 14 de 198317, sólo en una parte del municipio, se deberán adoptar en una proporción adecuada tarifas diferenciales mas bajas para los predios formados, en relación con los correspondientes no formados.
ARTÍCULO 1. El impuesto predial unificado de que trata el artículo 1º de la Ley 44 de 1990 está conformado por los impuestos predial, parques y arborización, estratificación socio-económica y la sobretasa de levantamiento catastral.
Para el cobro de este impuesto se requiere que el respectivo Concejo Municipal o Distrital haya fijado, mediante Acuerdo, las tarifas correspondientes antes de la iniciación del año al cual corresponda el cobro.
ARTÍCULO 3. Para el cobro del impuesto predial unificado correspondiente a los años de
1992 y posteriores, el respectivo Concejo Municipal o Distrital, deberá fijar tarifas diferenciales y progresivas teniendo en cuenta los siguientes criterios establecidos por el artículo 4º de la Ley 44 antes citada:
Definición de vivienda popular
Estratos socioeconómicos y pequeña propiedad rural
ARTÍCULO 49. Vivienda popular. Para efectos de la aplicación de las normas establecidas en la Ley 14 de 198318, entiéndase como vivienda popular, los predios cuyas construcciones están destinadas a habitaciones, se encuentran ubicadas dentro del perímetro urbano de cada municipio y están clasificadas dentro de la estratificación de manzanas establecidas por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística DANE en estratos bajo-bajo, bajo y medio-bajo y cuyas características son las siguientes:
Las viviendas que pertenecen a este estrato están construidas sin un plan determinado y
generalmente con materiales de desecho tanto en las paredes como en los techos. Pertenecen a este tipo los ranchos, chozas, carpas, cuevas, viviendas de desechos y en general cualquier recinto de carácter provisional o permanente, construido o acondicionado como alojamiento aunque no reúna las condiciones sanitarias indispensables; generalmente carecen de dos o más servicios públicos (agua, luz, alcantarillado, teléfono). Están ubicadas en zonas marginales no urbanizadas, ni urbanizables, siendo generalmente de invasión y careciendo casi por completo de vías de comunicación y transporte urbano.
Está constituido por viviendas técnicamente planeadas, semiterminadas, con fachada revocada generalmente sin pintar. Corresponde por lo general al tipo casa independiente con muros de ladrillo o bloques de cemento y techo de placa de cemento o teja de zinc. Tienen conexión con todos los servicios públicos excepto quizá el teléfono, aunque es posible encontrar en el barrio redes de teléfonos públicos. Los barrios que conforman estas viviendas pueden estar ubicados en la periferia urbana, alrededor de zonas industriales o inclusive en las zonas más centrales, sin llegar a constituir conjuntos residenciales técnicamente diseñados. Poseen vías de comunicación pavimentadas y medios de transporte urbano.
ARTÍCULO 50. Pequeña propiedad rural. Se entiende como pequeña propiedad rural a los predios ubicados en los sectores rurales de cada municipio, destinados a agricultura o
ganadería y que por razón de su tamaño y el uso de su suelo sólo sirvan para producir a niveles de subsistencia y en ningún caso sean de usos recreativos.
ARTÍCULO 51. Criterios sobre vivienda popular y pequeña propiedad rural. El respectivo Concejo Municipal, en la fijación de tarifas del impuesto predial y en cumplimiento de lo establecido en la Ley 14 de 198319, tendrá en cuenta las definiciones establecidas en los Artículos 49 y 50 del presente Decreto para vivienda popular y pequeña propiedad rural y las zonificaciones hechas por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística DANE para las principales zonas urbanas del país, por la respectiva Oficina de Planeación Municipal o Distrital en los planes de desarrollo urbano vigentes, o por las autoridades municipales competentes en donde no exista Oficina de Planeación Municipal.
Corte Constitucional. Sentencia C-467 del... de 1993, Magistrado Ponente: Carlos Gaviria Díaz.
Prohibiciones, exclusiones y exenciones
LEY 20 DEL 18 DE DICIEMBRE DE 1974
Diario Oficial No. 34.234 del 14 de enero de 1975
ARTÍCULO 24. Las propiedades eclesiásticas podrán ser gravadas en la misma forma y
extensión que las de los particulares. Sin embargo, en consideración a su peculiar finalidad
se exceptúan los edificios destinados al culto, las curias diocesanas, las casas episcopales y curales y los seminarios.
Los bienes de utilidad común sin ánimo de lucro, pertenecientes a la Iglesia y a las demás
personas jurídicas de que trata el artículo IV del presente Concordato, tales como los destinados a obras de culto, de educación o beneficencia se regirán en materia tributaria por las disposiciones legales establecidas para las demás instituciones de la misma naturaleza.
Corte Constitucional. Sentencia C-027 de 1993 del 5 de febrero de 1993, Magistrado Ponente: Simón Rodríguez Rodríguez.
Diario Oficial No. 42.845 de 30 de julio de 1996
ARTÍCULO 14. Exención de impuestos. Los concejos municipales, conforme lo hayan
dispuesto sus respectivos acuerdos, podrán exonerar hasta el 100% del impuesto predial, a los terrenos de propiedad de los jardines botánicos o destinados a estos fines, siempre y cuando tales entidades o sus propietarios desarrollen las actividades de conservación ambiental con sujeción a las disposiciones de esta ley y al reglamento que para tal fin expida el Gobierno Nacional.
Igualmente podrán exonerar del impuesto predial aquellos terrenos de propiedad privada que sean reductos que conserven adecuadamente vegetación natural y que tengan una extensión unitaria no inferior a cinco (5) hectáreas, o que hayan formulado y estén ejecutando un plan de manejo debidamente aprobado por la respectiva autoridad ambiental, o que hayan establecido un proyecto específico de conservación in situ o ex situ con un jardín botánico legalmente establecido.
La exención solo operará para los terrenos dedicados a los planes de conservación, para lo cual se realizarán los respectivos desenglobes catastrales.
Causación y período gravable
Diario Oficial No. 37.466 del 14 mayo de 1986
ARTÍCULO 178. Los avalúos establecidos de conformidad con los artículos 174, 175, 176 y 177 de este Decreto entrarán en vigencia el 1o. de enero del año siguiente a aquel en que fueron ejecutados.
ARTÍCULO 22. Vigencia fiscal. Los avalúos establecidos de conformidad con los artículos 4, 5, 6, y 7 de la Ley 14 de 198325, entrarán en vigencia el 1º de enero del año siguiente a aquel en que fueron ejecutados.
Límites del impuesto
ARTÍCULO 6. Límites del Impuesto. A partir del año en el cual entre en aplicación la
formación catastral de los predios, en los términos de la Ley 14 de 198326, el Impuesto Predial Unificado resultante con base en el nuevo avalúo, no podrá exceder del doble del monto liquidado por el mismo concepto en el año inmediatamente anterior, o del impuesto predial, según el caso.
La limitación prevista en este artículo no se aplicará para los predios que se incorporen por
primera vez al catastro, ni para los terrenos urbanizables no urbanizados27 o urbanizados no edificados28. Tampoco se aplicará para los predios que figuraban como lotes no construidos y cuyo nuevo avalúo se origina por la construcción o edificación en él realizada.
Liquidación del impuesto predial para el Departamento Archipiélago de
LEY 47 DEL 19 DE FEBRERO DE 1993
Diario Oficial No. 40.763 del 23 de febrero de 1993
Impuesto predial de los resguardos indígenas
ARTÍCULO 24. Compensación a resguardos indígenas. Modificado por el artículo 184 de la Ley 223 de 1995. Con cargo al Presupuesto Nacional, la Nación girará anualmente, a los municipios en donde existan resguardos indígenas, las cantidades que equivalgan a lo que tales municipios dejen de recaudar según certificación del respectivo Tesorero Municipal, por concepto del impuesto predial unificado, o no hayan recaudado por el impuesto y las sobretasas legales.
PARÁGRAFO. El Instituto Geográfico Agustín Codazzi, formará los catastros de los resguardos indígenas en el término de un año a partir de la vigencia de esta ley, únicamente para los efectos de la compensación de la Nación a los municipios”.
Obligación de registradores y notarios
LEY 810 DEL 13 DE JUNIO DE 2003
Diario Oficial No. 45.220 del 16 de junio de 2003
ARTÍCULO 7. Obligación de notarios y registradores. Los notarios y registradores de instrumentos públicos no procederán a autorizar ni a inscribir respectivamente, ninguna
escritura de división de terrenos o parcelación de lotes, sin que se acredite previamente el
otorgamiento de la respectiva licencia urbanística, que deberá protocolizarse con la escritura pública correspondiente, salvo los casos de cumplimiento de una sentencia judicial. También se abstendrán de autorizar o inscribir, respectivamente cualquier escritura de aclaración de linderos sobre cualquier inmueble que linde con zonas de bajamar, parques naturales o cualquier bien de uso público sin contar con la autorización expresa de la autoridad competente.