Source: https://issuu.com/cesarmanuelql/docs/muestra_libro_nuevo_marco_legal_par
Timestamp: 2018-08-16 19:05:41
Document Index: 393319731

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Muestra del Libro: Nuevo Marco Legal para las Cooperativas de Ahorro y Crédito en el Perú by César Quispe Luján - Issuu
NUEVO MARCO LEGAL PARA LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÃ&#x2030;DITO
NUEVO MARCO LEGAL PARA LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO Editores: © José Manuel Rabines Ripalda, 2018 © César Manuel Quispe Luján, 2018 Primera edición-agosto 2018 Copyright 2018 Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú-FENACREP Diseño de caratula: Diseño, diagramación y montaje: Edición a cargo de:
Renzo Bellido Ochoa Ricardo de la Peña Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito-FENACREP Jr. Máximo Abril 542, Jesús María, Lima-Perú Teléfono: (01) 424-6769
Tiraje: 1,000 ejemplares Impresión a cargo de:
Pacífico Editores SAC Jr. Castrovirreyna N.° 224, Breña Central: 330-3642
Copyright.@ FENACREP reutilización siempre que se cite la fuente
Índice 1.	CONTEXTO ..........................................................................................................................	2.
LEY N.º 30822, LEY QUE MODIFICA LA LEY N.º 26702, LEY GENERAL DEL SISTEMA FINANCIERO Y DEL SISTEMA DE SEGUROS Y ORGÁNICA DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS, Y OTRAS NORMAS CONCORDANTES, RESPECTO DE LA REGULACIÓN Y SUPERVISIÓN DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO 2.1.	Características de las COOPAC (artículo 1, numeral 1) ................................ 25 2.2.	Aspectos relacionados con la denominación (artículo 1, numeral 1, literal e).	26 2.3.	Requisitos e impedimentos para ser miembro del Consejo de Adminis	tración, Consejo de Vigilancia, Comité de Educación, Comité Electoral y Gerente de la COOPAC (artículo 1, numeral 1, literal j) ............................ 27 2.4.	Disposiciones sobre directivos, renovaciones, elecciones, reelecciones, mandatos, impedimentos para ser directivos, dietas y gastos de repre	sentación (artículo 1, numeral 1, literal k) .......................................................... 28 2.5.	Características de los cargos directivos y de gerente (artículo 1, numeral 1, literal l i) ......................................................................................................................	30 2.6.	Disposiciones respecto a las dietas y gastos de representación (artículo 1, numeral 1, literal l) ii, iii, iv, v, vi, vii, viii) ........................................................... 30 2.7.	Contabilización de las aportaciones. (artículo 1, numeral 1, literal m) ..... 30 2.8.	Inaplicación del plazo de caducidad para los gravámenes constituidos a favor de las COOPAC (artículo 1, numeral 1, literal o) .............................. 31 2.9.	Disposición sobre secreto bancario (artículo 1, numeral 1, literal p) ........ 31 2.10.	Disposición sobre central de riesgos (artículo 1, numeral 1, literal q) ....... 31 2.11.	Límite del patrimonio efectivo de las COOPAC (artículo 1, numeral 1, literal r) ......................................................................................................................... 32 2.12.	Régimen de supervisión (artículo 1, numeral 2) ............................................... 32 2.13.	Requisitos y funciones del colaborador técnico (artículo 1, numeral 2.2).	32 2.14.	Regla para el cálculo de la contribución de las COOPAC por supervisión (artículo 1, numeral 2.4) ............................................................................................. 33 2.15.	Procedimiento cuando se detecte irregularidades en la marcha de una COOPAC (artículo 1, numeral 2.6) ...................................................................... 33 2.16.	Niveles del esquema modular según activos totales de las COOPAC (artículo 1, numeral 2.8) .......................................................................................... 34
NUEVO MARCO LEGAL PARA LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO
2.17.	Regulación y supervisión de las COOPAC, nivel 1 (artículo 1, numeral 2.9).	2.18.	Regulación y supervisión de las COOPAC, nivel 2 y nivel 3 (artículo 1, numeral 2.10) .............................................................................................................. 2.19.	Procedimiento para ascender de nivel (artículo 1, numeral 2.11) .............. 2.20.	Procedimiento para descender de nivel (artículo 1, numeral 2.12) ............ 2.21.	Operaciones permitidas a COOPAC del nivel 1 (artículo 1, numeral 3) .. 2.22.	Operaciones permitidas a COOPAC del Nivel 2 (artículo 1, numeral 3) .	2.23.	Operaciones permitidas a COOPAC del Nivel 3 (artículo 1, numeral 3) .	2.24.	Facultades de regulación de la SBS (artículo 1, numeral 4.A) ...................... 2.25.	Régimen de intervención (artículo 1, numeral 4.B) ........................................ 2.26.	Régimen de disolución y liquidación de COOPAC (artículo 1, numeral 5.A) 2.27.	Participación de las COOPAC en reorganización (artículo 1, numeral 5.B) .	2.28.	Régimen de infracciones y sanciones (artículo 1, numeral 6) ...................... 2.29.	Supervisión de COOPAC en materia de prevención de lavado de activos (artículo 1, numeral 7) .............................................................................................. 2.30.	Fondo de Seguro de Depósitos Cooperativos (artículo 1, numeral 8) ....... 2.31.	Registro Nacional de COOPAC (artículo 1, numeral 9) ................................ 2.32.	Disposiciones sobre captación de depósitos (artículo 1, numeral 10) ....... 2.33.	Patrimonios autónomos (artículo 1, numeral 11) ........................................... 2.34.	Centrales de cooperativas de ahorro y crédito (artículo 1, numeral 12) ... 2.35.	Libertad para fijación de tasas de interés, modificación del artículo 73 de la Ley General de Cooperativas (artículo 2) ................................................ 2.36.	Supervisión en materia de prevención de Lavado de Activos y del Financiamiento del Terrorismo, sustitución del párrafo 9-A.9 del artículo 9-A de la Ley N.º 27693 (artículo 3) .................................................... 2.37.	COOPAC de niveles 2 y 3 pueden ser depositarias de la CTS. Sustitu	ción del segundo párrafo del artículo 32 de la Ley de CTS (artículo 4) ... 2.38.	Obligatoriedad de inscripción en el Registro Nacional de COOPAC, para operar. Modificación del numeral 3 del artículo 12 de la Ley General de Cooperativas (artículo 5) .................................................................. 2.39.	Disposición del 25 % del AFP de los socios cooperativos. Modificación del artículo 40 del TUO de la Ley de AFP (artículo 6) ................................... 2.40.	Financiamiento del Fondo MIVIVIENDA para COOPAC. Modificación del artículo 3 de la Ley del Fondo MIVIVIENDA (artículo 7) .................... 2.41.	Disposiciones sobre Bono de Buen Pagador. Modificación de los artículos 3, 4 y 5 de la Ley de Creación del Bono del Buen Pagador (artículo 8) ..... 2.42.	Aportes dinerarios de empresa podrán ser depositados en COOPAC. Modificación del artículo 23 de la Ley General de Sociedades (artículo 9)..	2.43.	Rentas deducibles por concepto de intereses de créditos hipotecarios para primera vivienda en las COOPAC. Modificación del artículo 46 de la Ley del Impuesto a la Renta (artículo 10) ................................................ 2.44.	Disposiciones sobre el arrendamiento financiero. Modificación del artículo 2 del D. L. que considera arrendamiento financiero, el contrato mercantil (artículo 11) .............................................................................................
34 34 34 35 35 36 37 40 41 42 44 44 46 47 48 50 52 52 52 53 54 54 54 55 56 56 57 57
2.45.	Disposiciones sobre el arrendamiento para vivienda. Modificación de los artículos 5, 7, 11 y 12 del D. L. 1177 que establece el régimen de promoción del arrendamiento para vivienda (artículo 12) .......................... 2.46.	Delitos de financiamiento por medio de información fraudulenta y pánico financiero. Modificación de los artículos 247 y 249 del Código Penal (artículo 13) ...................................................................................................... 2.47.	Disposiciones sobre la Superintendencia Adjunta de Cooperativas (Primera Disposición Complementaria Final) ................................................. 2.48.	Emisión de garantías por las COOPAC del nivel 2 y 3, en contrataciones con el Estado. Aplicabilidad del artículo 33 de la Ley de Contrataciones del Estado (Segunda Disposición Complementaria Final) ........................... 2.49.	Precisión sobre libertad de fijación de tasas de interés (Tercera Disposición Complementaria Final) ................................................................... 2.50.	Mérito ejecutivo de liquidaciones de saldos deudores en beneficio de las COOPAC (Cuarta Disposición Complementaria Final) ......................... 2.51.	Garantías que respaldan todas las obligaciones frente a una COOPAC (Quinta Disposición Complementaria Final) ................................................... 2.52.	Normas sobre garantías y bloqueo registral aplicables a las COOPAC (Sexta Disposición Complementaria Final) ...................................................... 2.53.	Tratamiento tributario aplicable a las reorganizaciones en las que participen cooperativas (Sétima Disposición Complementaria Final) ..... 2.54.	Aplicación de las disposiciones sobre elecciones, reelecciones y prohibi	ciones (Octava Disposición Complementaria Final) ...................................... 2.55.	Adecuación del estatuto del Fondo MIVIVIENDA SA (Novena Disposición Complementaria Final) ................................................................... 2.56.	Informe anual de la Superintendencia Adjunta de Cooperativas (Décimo Primera Disposición Complementaria Final) ................................. 2.57.	Disposiciones para la emisión del Reglamento (Décimo Segunda Disposición Complementaria Final) ................................................................... 2.58.	Vigencia de la Ley (Décimo Tercera Disposición Complementaria Final) .	2.59.	Informes técnicos de la Superintendencia Adjunta de Cooperativas (Décimo Cuarta Disposición Complementaria Final) ................................... 2.60.	Información sobre normas que se aprueben sobre cooperativas (Décimo Quinta Disposición Complementaria Final) ................................... 2.61.	Plazo de adecuación de las cooperativas diferentes a las cooperativas de ahorro y crédito (Primera Disposición Complementaria Transitoria).	2.62.	Plazo para solicitud de inscripción en el Registro Nacional de COOPAC constituidas con anterioridad a la entrada en vigencia de la presente ley (Segunda Disposición Complementaria Transitoria) ..................................... 2.63.	Régimen de supervisión y operaciones realizables por las COOPAC constituidas con anterioridad a la entrada en vigencia de la presente ley (Tercera Disposición Complementaria Transitoria) ............................... 2.64.	Disposiciones aplicables mientras no entre en vigencia la presente ley (Cuarta Disposición Complementaria Transitoria) ....................................... 2.65.	Régimen progresivo de reporte a la central de riesgos (Quinta Disposición Complementaria Transitoria) .......................................................
58 59 60 61 61 61 62 63 63 64 64 64 64 65 65 65 65 66 66 67 68
2.66.	Solicitudes de disolución y liquidación de las COOPAC en trámite ante el Poder Judicial a la entrada en vigencia de la presente ley (Sexta Disposición Complementaria Transitoria) .......................................... 68 2.67.	COOPAC que cuenten con patrimonios autónomos de seguro de crédito para establecer coberturas o fondos de contingencia o similares (Sétima Disposición Complementaria Transitoria) .............................................................	68 2.68.	Fondo de Garantía de Depósitos de las COOPAC de la FENACREP (Octava Disposición Complementaria Transitoria) ....................................... 68 2.69.	Derogación del artículo 2 de la Ley que faculta a las COOPAC a captar depósitos de CTS de sus socios (Única Disposición Complementaria Derogatoria) ................................................................................................................ 69 3.
ANEXO: Notas sobre sobre la Ley N.º 30822 ............................................................
LEY N.º 27693, LEY QUE CREA LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERAPERÚ 4.1.	Objeto de la Unidad de Inteligencia Financiera del Perú (artículo 1) ....... 75 4.2.	Recursos económicos de la UIF-Perú (artículo 2) ........................................... 75 4.3.	Funciones y facultades de la UIF-Perú (artículo 3) ......................................... 76 4.4.	Consejo Consultivo (artículo 4) ............................................................................ 79 4.5.	La Dirección Ejecutiva (artículo 5) ...................................................................... 80 4.6.	Del personal de la UIF-Perú (artículo 6) ............................................................ 80 4.7.	De la estructura administrativa de la UIF-Perú (artículo 7) ........................ 80 4.8.	De los sujetos obligados a informar (artículo 8) .............................................. 80 4.9.	Registro de Operaciones (artículo 9) ................................................................... 82 4.10.	De la supervisión del Sistema de Prevención de Lavado de Activos y de Financiamiento del Terrorismo (artículo 10) ................................................... 88 4.11.	De la garantía y confidencialidad del Oficial de Cumplimiento (artículo 10-A) ............................................................................................................ 91 4.12.	Del deber de informar las operaciones sospechosas e inusuales (artículo 11).................................................................................................................. 92 4.13.	Del deber de reserva (artículo 12) ........................................................................ 93 4.14.	De la exención de responsabilidad de funcionarios (artículo 13) ............... 93 4.15.	Del conocimiento del cliente, banca corresponsal, de su personal y el mercado (artículo 14) ............................................................................................... 94 4.16.	Del intercambio de información y la realización de investigaciones internacionales conjuntas (artículo 15) ............................................................... 94 4.17.	Responsabilidad de los sujetos obligados a informar (artículo 16) ............ 94 4.18.	Oficiales de enlace (artículo 17) ............................................................................ 95 4.19.	Disposiciones Complementarias, Transitorias y Finales .............................. 95
DECRETO SUPREMO N.º 020-2017-JUS, REGLAMENTO DE LA LEY N.º 27693, LEY QUE CREA LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA-PERÚ 5.1.	Objeto (artículo 1) ..................................................................................................... 104 5.2.	Definiciones (artículo 2) .......................................................................................... 104
FUNCIONES Y FACULTADES DE LA UIF-PERÚ ASPECTOS GENERALES 5.3.	Atribuciones de la UIF-Perú (artículo 3) ............................................................ 5.4.	Obligación de informar a la UIF-Perú (artículo 4) ......................................... 5.5.	Comunicaciones de Inteligencia Financiera (artículo 5) .............................. 5.6.	Cuerpo de peritos informantes de UIF-Perú (artículo 6) .............................. 5.7.	Acceso al secreto bancario y la reserva tributaria con autorización judicial (artículo 7) ....................................................................................................
105 106 106 109 109
DEL CONGELAMIENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE FONDOS U OTROS ACTIVOS 5.8.	Congelamiento administrativo nacional de fondos u otros activos (artículo 8) ................................................................................................................... 109 5.9.	Supuestos de procedencia (artículo 9) ................................................................ 110 5.10.	Ejecución y control judicial (artículo 10) ........................................................... 110 DE LA INVESTIGACIÓN CONJUNTA Y LA ASISTENCIA TÉCNICA 5.11.	Investigaciones conjuntas (artículo 11) ............................................................... 111 5.12.	Asistencia técnica (artículo 12) ............................................................................. 111 DEL SISTEMA DE PREVENCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS Y DEL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE PREVENCIÓN DEL LA/FT 5.13.	Sistema de Prevención del Lavado de Activos y del Financiamiento del Terrorismo (SPLAFT) (artículo 13) ............................................................... 112 5.14.	Oficial de cumplimiento (artículo 14) ................................................................. 112 5.15.	Requisitos del oficial de cumplimiento (artículo 15) ...................................... 113 5.16.	Funciones del oficial de cumplimiento (artículo 16) ....................................... 114 5.17.	Oficial de cumplimiento corporativo (artículo 17) ......................................... 115 5.18.	Reserva de la identidad del oficial de cumplimiento (artículo 18) ............. 116 DEL CONOCIMIENTO DEL CLIENTE Y BENEFICIARIO FINAL 5.19.	Conocimiento del cliente (artículo 19) ............................................................... 116 5.20.	Conocimiento del beneficiario final (artículo 20) ........................................... 116 5.21.	Debida diligencia en el conocimiento del cliente (artículo 21) ................... 116 CONOCIMIENTO DE DIRECTORES, TRABAJADORES Y CONTRAPARTES 5.22.	Conocimiento de directores y trabajadores (artículo 22) .............................. 117 5.23.	Conocimiento de proveedores y contrapartes (artículo 23) ......................... 117 DEL REGISTRO DE OPERACIONES 5.24.	Aspectos relacionados con el registro de operaciones (RO) (artículo 24) .	117 DEL REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS 5.25	Reporte de operaciones sospechosas (ROS) (artículo 25) .............................. 119 NORMAS INTERNAS PARA LA PREVENCIÓN DEL LA/FT 5.26.	Manual de prevención y gestión de los riesgos de LA/FT (artículo 26) ... 120
5.27.	Código de conducta para la prevención del LA/FT (artículo 27) .............. 120 5.28.	De la aprobación y difusión de las normas internas (artículo 28) ............... 121 DE LA REMISIÓN DE INFORMACIÓN A LA UIF-PERÚ 5.29.	Atención de requerimientos de información de las autoridades (artículo 29).................................................................................................................. 121 5.30.	Comunicaciones dirigidas por el sujeto obligado (artículo 30) ................... 121 DE LA RESERVA DE LA INFORMACIÓN 5.31.	Reserva de la información (artículo 31) ............................................................. 122
DE LA SUPERVISIÓN DEL SISTEMA DE PREVENCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS Y DEL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO 5.32.	Supervisión del sujeto obligado (artículo 32) .................................................... 5.33.	Facultad sancionadora (artículo 33) .................................................................... 5.34.	Auditoría de los sujetos obligados (artículo 34) ............................................... 5.35.	Informes independientes de cumplimiento (artículo 35) ..............................
123 125 125 126
DEL ÓRGANO CENTRALIZADO DE PREVENCIÓN DEL LA/FT 5.36.	Órgano Centralizado de Prevención del Lavado de Activos y de Financiamiento del Terrorismo-OCP LA/FT (artículo 36) ......................... 5.37.	Funciones del OCP LA/FT (artículo 37) ............................................................ 5.38.	Reporte de operaciones sospechosas del OCP LA/FT (artículo 38) ........... 5.39.	Conformación del OCP LA/FT (artículo 39) .................................................... 5.40.	Obligaciones de los notarios respecto del OCP LA/FT (artículo 40) ........ 5.41.	Del OCP LA/FT de abogados y contadores públicos (artículo 41) ............
126 128 129 129 130 130
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES 5.42.	Exención de responsabilidad del personal de la UIF-Perú (Primera) ........ 5.43.	Listas que contribuyen a la prevención del LA/FT (Segunda) ..................... 5.44.	Metales y/o piedras preciosas (Tercera) ............................................................. 5.45.	Convocatoria a Asamblea General (Cuarta) .................................................... 5.46.	Aprobación de normatividad complementaria por la SUNARP (Quinta)
131 131 131 132 132
TEXTO ÚNICO ORDENADO DE LA LEY GENERAL DE COOPERATIVAS, DECRETO SUPREMO N.º 074-90-TR GENERALIDADES 6.1.	Promoción y la protección del Cooperativismo (artículo 1)......................... 136 6.2.	Constitución de cooperativas sin propósito de lucro (artículo 3) .............. 136 6.3.	Personería jurídica de cooperativa (artículo 4) ............................................... 136 6.4.	El deber de las cooperativas (artículo 5) ............................................................. 136 6.5.	Impedimentos de organización cooperativa (artículo 6) .............................. 137 6.6.	Reglas para las cooperativas primarias (artículo 7) ........................................ 137 6.7.	Normas para las cooperativas primarias (artículo 8) ..................................... 138 6.8.	Las relaciones de trabajo en las organizaciones cooperativas (artículo 9).	139 6.9.	Prohibiciones para uso de denominación “cooperativa” y/o el símbolo o emblema del cooperativismo, u otros similares (artículo 10) .................. 139
ESTRUCTURA ORGÁNICA Y FUNCIONAL DE LAS ORGANIZACIONES COOPERATIVAS DE LA CONSTITUCIÓN E INSCRIPCIÓN 6.10.	Normas para constitución (artículo 11) ............................................................. 6.11.	Procedimientos para inscripción (artículo 12) ................................................. 6.12.	Disposición para reforma del estatuto (artículo 13) ...................................... 6.13.	Publicación de los Estados Financieros anuales (artículo 14) ...................... DE LOS SOCIOS 6.14.	Condiciones para ser socios de una organización cooperativa (artículo 16)..	6.15.	Quiénes puede ser socios de las cooperativas (artículo 17) .......................... 6.16.	Impedimento para ser dirigente de más de una cooperativa primaria del mismo tipo (artículo 18) ................................................................................... 6.17.	Estatuto fijo de los derechos y obligaciones de los socios (artículo 19) .... 6.18.	Responsabilidad de los socios limitada al monto de sus aportaciones suscritas y marco legal para las federaciones y la Confederación Nacional de Cooperativas del Perú (artículo 20) ............................................. 6.19.	Condiciones para cancelar inscripción de un socio (artículo 22) .............. 6.20.	Condiciones para aceptar retiro voluntario del socio (artículo 23) .......... 6.21.	Liquidación de la cuenta del socio (artículo 24) ..............................................
140 141 142 142 143 143 143 143 143 143 144 144
DEL RÉGIMEN ADMINISTRATIVO 6.22.	Órganos de dirección, administración y control de la cooperativa (artículo 25) ................................................................................................................. 144 6.23.	La autoridad suprema de la organización cooperativa (artículo 26) ........ 144 6.24.	Competencia de la asamblea general de la cooperativa (artículo 27) ....... 144 6.25.	Asamblea general de delegados, cuando constituir (artículo 28) ................ 146 6.26.	En toda elección cooperativa no se admiten votos por poder (artículo 29) .. 146 6.27.	Atribuciones del consejo de administración (artículo 30) ............................. 146 6.28.	Atribuciones del consejo de vigilancia (artículo 31) ....................................... 147 6.29.	Normas básicas para los comités y comisiones de la cooperativa (artículo 32) ................................................................................................................. 149 6.30.	Normas complementarias para los órganos de toda cooperativa (artículo 33) ................................................................................................................. 149 6.31.	Atribuciones del presidente del consejo de administración (artículo 34) .	150 6.32.	Atribuciones del gerente (artículo 35) ................................................................. 151 6.33.	Responsabilidades del gerente (artículo 36) ...................................................... 151 6.34.	Obligaciones de las cooperativas (artículo 37) ................................................. 152 DEL RÉGIMEN ECONÓMICO 6.35.	El capital social de la cooperativa (artículo 38) ................................................ 152 6.36.	Normas para las aportaciones se sujetarán a las siguientes normas (artículo 39) ................................................................................................................. 152 6.37.	Interés limitado a las aportaciones totalmente pagadas y no retiradas (artículo 40) ................................................................................................................................	153 6.38.	Contratos de asociación en participación (artículo 41) ................................. 153 6.39.	Reglas para la determinación y distribución de remanentes (artículo 42) ...	153
6.40.	Recursos para la reserva cooperativa (artículo 43) ........................................ 154 6.41.	Irrepartibilidad de la reserva cooperativa (artículo 44) ................................ 155 6.42.	Constancia de cuentas de socios (artículo 45) .................................................. 155 6.43.	Implicancia por adeudo de parte de las aportaciones suscritas (artículo 46) ................................................................................................................. 155 6.44.	Prelación para aplicar los excedentes, intereses, aportaciones y depósitos de un socio (artículo 47) .......................................................................................... 155 6.45.	Capitalización de los intereses y excedentes (artículo 48) ............................. 155 6.46.	Revalorización de activos (artículo 49) ............................................................... 155 6.47.	Préstamos de socios a cooperativas (artículo 50) ............................................ 155 6.48.	Prohibición para usar los recursos y cualesquiera otros bienes de la cooperativa (artículo 51) ......................................................................................... 156 DE LA DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN 6.49.	Condiciones para la disolución de cooperativas (artículo 52) .................... 6.50.	Causales para la disolución de cooperativas (artículo 53) ........................... 6.51.	Normas para la disolución y liquidación (artículo 54) .................................. 6.52.	Orden para aplicación del haber social resultante (artículo 55) ................. 6.53.	Impedimento para reclamar participación en los bienes (artículo 56) .....
156 156 156 157 158
DE LA INTEGRACIÓN COOPERATIVA 6.54.	Organizaciones de integración cooperativa (artículo 57) ............................ 158 6.55.	Actividades de las centrales cooperativas (artículo 58) .................................. 158 6.56.	Normas básicas para las centrales cooperativas (artículo 59) ..................... 158 6.57.	Actividades de las federaciones nacionales de cooperativas (artículo 60) .	159 6.58.	Normas básicas de las federaciones nacionales de cooperativas (artículo 61).	159 6.59.	Atribuciones de la Confederación Nacional de Cooperativas del Perú (artículo 62).................................................................................................................. 160 6.60.	Miembros de la Confederación Nacional de Cooperativas del Perú (artículo 63) ................................................................................................................. 160 6.61.	Normas generales para la Confederación Nacional de Cooperativas del Perú y las federaciones nacionales de cooperativas (artículo 64) ......... 161 6.62.	Disposiciones para la Confederación, las federaciones y las centrales (artículo 65) ................................................................................................................................	161 DEL RÉGIMEN DE PROTECCIÓN 6.63.	Normas tributarias básicas (artículo 66) ............................................................ 6.64.	Beneficios generales para las organizaciones cooperativas (artículo 67) .	6.65.	Beneficios del Estado (artículo 68) ....................................................................... 6.66.	Promoción y estímulo para la constitución y funcionamiento de cooperativas (artículo 69) ....................................................................................... 6.67.	Inembargabilidad de las aportaciones de los socios de las cooperativas y los correspondientes excedentes e intereses, capitalizados o no (artículo 71) .	6.68.	Beneficios para las cooperativas agrarias, agrarias azucareras, agrarias cafetaleras, agrarias de colonización y comunales, así como para las centrales (artículo 72) ...............................................................................................
162 163 163 163 164 164
6.69.	Reglas para las cooperativas de ahorro y crédito (artículo 73) ................... 6.70.	Beneficios para las cooperativas de transportes (artículo 75) ..................... 6.71.	Normas especiales para las cooperativas de vivienda (artículo 76) ........... 6.72.	Beneficios a las aportaciones, depósito o préstamos a plazos fijos o indeterminados (artículo 77) .................................................................................. 6.73.	Normas básicas para las organizaciones cooperativas que realicen operaciones económicas en el exterior (artículo 78) ....................................... 6.74.	Normas para el descuento y retención con cargo a las remuneraciones, pensiones y/o beneficios sociales (artículo 79) ................................................. 6.75.	Obligación del empleador particular para facilitar la organización y funcionamiento de cooperativas (artículo 80) .................................................. 6.76.	Normas para las donaciones y legados que se otorguen a favor de organizaciones cooperativas (artículo 81) ......................................................... 6.77.	Exención de impuesto a la renta a la Confederación Nacional de Cooperativas y las federaciones nacionales de cooperativas (artículo 82) ................................................................................................................. 6.78.	Normas generales para las organizaciones cooperativas (artículo 83) ..... 6.79.	Obligación de aportaciones a la seguridad social, retribuciones o arbitrios, que le corresponde pagar a las cooperativas (artículo 84) ............................ 6.80.	Condiciones para gozar del régimen de protección (artículo 85) ..............
165 167 168 170 170 171 171 171 172 172 173 173
DEL INSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS (*) (*) Artículo 1 del Decreto Ley N.º 25879, disuelve el Instituto Nacional de Cooperativas y se deja sin efecto las funciones en materia de cooperativas conferidas a los Gobiernos Regionales, publicado el 06-12-92 ................... 174 DE LAS SANCIONES (*) (*) Al estar disuelto y liquidado el Instituto Nacional de CooperativasINCOOP y habiéndose dejado sin efecto las funciones en materia de cooperativas conferidos a los gobiernos regionales, no hay entidad que pueda imponer las sanciones. Las sanciones a las COOPAC y sus directivos se rigen por lo dispuesto en la Vigésimo Cuarta Disposición Final y Complementaria de la Ley 26702 .......................................................... 180 DE LAS DISPOSICIONES FINALES 6.81.	De las normas de las operaciones de las organizaciones cooperativas que tienen la naturaleza jurídica de centrales cooperativas (artículo 106)...... 182 6.82.	Del Instituto Nacional de Financiamiento Cooperativo (INFICOOP) (artículo 107)................................................................................................................ 183 6.83.	De las entidades que se propongan realizar actividades de educación cooperativa (artículo 108) ...................................................................................... 183 6.84.	Entidades que pueden transformarse en cooperativas (artículo 110) ....... 184 6.85.	Organizaciones que forman el sector cooperativo (artículo 111) .............. 185 6.86.	Incorporación de la enseñanza y la práctica del cooperativismo en la educación (artículo 112) .......................................................................................... 185 6.87.	Las funciones de fomento cooperativo (artículo 114) .................................... 186 6.88.	Aplicación supletoria de otras normas a las cooperativas (artículo 116) .	186
6.89.	Disposiciones sobre los efectos jurídicos de los actos anteriores en materia cooperativa (artículo 117) ...................................................................... 6.90.	Condiciones para los reglamentos que regulen el funcionamiento de las organizaciones cooperativas (artículo 120) ................................................ 6.91.	Plazo de duración de las exenciones, exoneraciones y demás beneficios e incentivos tributarios establecidos en la presente ley (artículo 121) ...... 6.92.	Condiciones para suspender, modificar o derogar las disposiciones de la Ley General de Cooperativas (artículo 122) ................................................. 6.93.	Disposición por el “Día del Cooperativismo Peruano” (artículo 123) ...... 6.94.	Disposiciones para el reglamento (artículo 124) ............................................. 6.95.	Disposiciones a partir del día siguiente de su promulgación (artículo 126) ....
186 186 187 187 187 187 187
DE LAS DISPOSICIONES TRANSITORIAS 6.96.	Disposiciones Transitorias ..................................................................................... 188 7.
LEY N.º 29683, LEY QUE PRECISA LOS ALCANCES DE LOS ARTÍCULOS 3 Y 66 DE LA LEY GENERAL DE COOPERATIVAS (LEY DEL ACTO COOPERATIVO....................................................................................................................
LEY N.º 29717, LEY QUE INCORPORA EL ARTÍCULO 4-A A LA LEY 28424, LEY QUE CREA EL IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS, RESPECTO DE LAS COOPERATIVAS ........................................................................	195
DECLARACIÓN DE IDENTIDAD COOPERATIVA ..............................................	199
NUEVO Marco legal para las Cooperativas de Ahorro y Crédito Contexto
CONTEXTO En 1954, en la ciudad de Puno, se fundó la cooperativa de ahorro y crédito San Juan Bautista Ltda. N.º 12, gracias a la labor del R. P. Daniel Mac Lellan, secretario de la orden Maryknoll, quien, siguiendo los lineamientos de la Iglesia Católica, buscaba promocionar y fomentar el cooperativismo como un mecanismo de autoayuda. En 1958 ya se contaba con 26 cooperativas de ahorro y crédito (COOPAC); pocos años después, la Asamblea Episcopal Peruana, con la colaboración de la Credit Union National Association (CUNA) o Asociación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito de los EE. UU., realizó actividades intensas de promoción que dieron gran impulso al movimiento. Para este objetivo, CUNA envió al puertorriqueño Dr. José Arroyo Riestra con el fin de apoyar la organización de cooperativas, quien permaneció en Lima durante dos años. A esta acción promotora se sumó, posteriormente, la Oficina Regional para América Latina de la Credit Union National Association (CUNA-LARO) ―hoy conocida como la Confederación Latinoamericana de Cooperativas de Ahorro y Crédito (COLAC)― y el Estado peruano que, el 14 de diciembre de 1964, promulgó la primera Ley General de Cooperativas, Ley N.º 15260. Si bien es cierto que en 1954 se fundó la primera cooperativa de ahorro y crédito en el Perú, el Movimiento Cooperativo de Ahorro y Crédito recién se expandió en todo el país a inicios de 1960 y alcanzó su mayor crecimiento hacia 1976, en periodos de relativa estabilidad económica. En la actualidad, superada ya la crisis de la década de los 90, gracias al esfuerzo y la convicción de sus socios, la mayoría de cooperativas de ahorro y crédito ha tomado un carácter más empresarial y moderno, sin dejar de lado sus valores cooperativos y su rol social en la comunidad; brinda servicios financieros efectivos y oportunos, y ha logrado una importante participación en el sector de las microfinanzas del país.
CRISIS AFRONTADAS POR LAS COOPAC En estas casi siete décadas que tienen las COOPAC en el Perú, podemos identificar dos crisis:
Primera crisis. Se produjo entre 1976 y 1985, periodo en el que la inflación redujo el valor del capital aportado por los socios de las COOPAC, causando la reducción de sus patrimonios, situación que no se agravó debido a que no se captaban depósitos. En esta crisis, las COOPAC sufrieron una reducción de su participación en el ahorro nacional: de 17 % pasaron a concentrar menos del 1 % del mercado. Segunda crisis. Ocurrió entre 1990 y 1992, etapa en la que la inflación anual llegó a situarse en 7,650 %. El 8 de agosto de 1990, el Gobierno de Alberto Fujimori anunció el ajuste económico más drástico de nuestra historia, conocido como el “fujishock”. La aplicación del programa, que perseguía el control de la inflación y la estabilización macroeconómica del país, repercutió en el sistema financiero, presentándose una de las más grandes crisis en el sector. Asimismo, la recesión de la producción y el comercio, los bajos niveles de ingreso y la reducción abrupta del dinero circulante generaron una corrida de fondos de todas las instituciones financieras, lo que causó una reestructuración del sistema financiero, que obligó a sus instituciones a ubicarse en un nuevo contexto. Esta crisis ocasionó la quiebra y liquidación de 15 mutuales, 5 bancos de fomento y 2 bancos privados. Del mismo modo, produjo la salida del mercado de 40 COOPAC que manejaban el 78 % de los depósitos del sistema, un duro golpe para el sistema cooperativo, que había logrado recuperarse e incrementar su participación en el ahorro nacional, alcanzando el 12 %. En este contexto, el 6 de diciembre de 1992, se publicó la Ley N.º 25879, mediante la cual se disolvió el Instituto Nacional de Cooperativas (INCOOP) y se trasladó la regulación, supervisión y control de las cooperativas de ahorro y crédito a la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras de Fondos de Pensiones (SBS) mientras que las cooperativas de otros tipos iban a ser supervisadas por la Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores del Perú (CONASEV). Asimismo, por Decreto Ley N.º 26091, del 28 de diciembre de 1992, el Gobierno determinó que la supervisión de las COOPAC estuviera a cargo de la Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú (FENACREP), y que la regulación de sus operaciones la realizaría la SBS. El contenido de esta ley fue incorporado en 1993, a la Décimo Cuarta Disposición Final del Decreto Legislativo N.º 770, Ley de Bancos; y en 1996, a la Vigésimo Cuarta Disposición Final y Complementaria de la Ley N.º 2670, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros.
EVOLUCIÓN DEL MARCO LEGAL DE SUPERVISIÓN DE LAS COOPAC De 1978 a 1992. La SBS ejerce labores de supervisión de las COOPAC junto al Instituto Nacional de Cooperativas (INCOOP) hasta 1990, y junto a los gobiernos regionales hasta el año 1992. Noviembre de 1992. Mediante el Decreto Ley N.º 25879 se disuelve el INCOOP y se establece que el control, supervisión y fiscalización de las COOPAC es competencia exclusiva de la SBS. Para otros tipos de cooperativas fue designada como supervisora la CONASEV (hoy Superintendencia de Mercado de Valores). Diciembre de 1992. Se crea el Registro Oficial de COOPAC, a cargo de la SBS, mediante Decreto Ley N.º 26091. Asimismo, se dispuso que la FENACREP recabe información y realice auditorías externas a sus afiliadas, y que la SBS ejerza la supervisión y el control de la Federación. Octubre de 1993. Mediante Decreto Legislativo N.º 770 se dispuso que la supervisión de todas las COOPAC esté a cargo de la FENACREP, estén o no afiliadas a ella, para lo cual la SBS emitiría las normas correspondientes. Asimismo, la supervisión y control de la FENACREP permanecía a cargo de la SBS. Febrero de 1995. Se aprueba el Reglamento de Operaciones y Supervisión de las COOPAC, Resolución SBS N.º 190-95. Diciembre de 1996. Se aprueba la Nueva Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la SBS (Ley N.º 26702), que en su Vigésimo Cuarta Disposición Final y Complementaria establece que la FENACREP u otra federación de segundo nivel reconocida por la SBS supervise a las COOPAC afiliadas voluntariamente. Asimismo, dispuso que la SBS supervise y controle a la FENACREP, y que regule las operaciones de las COOPAC. Junio de 1999. Se aprueba el Reglamento de las COOPAC, mediante Resolución SBS N.º 540-99, que en su Primera Disposición Transitoria establece que, en tanto no exista otra federación, la FENACREP supervise a todas las COOPAC. Julio de 2002. El Tribunal Constitucional declaró inaplicables varios artículos de la Resolución SBS N.º 540-99, entre ellos los que se refieren a la obligatoriedad de una opinión previa para la constitución de nuevas COOPAC, a la modificación de sus estatutos, a la restricción para que los sancionados no ocupen cargos en las COOPAC, así como a las facultades de intervención, sanción y multa que le habían sido asignadas a la FENACREP, señalando que estas son competencias exclusivas y excluyentes de la SBS.
ROL DE LA FENACREP El 10 de abril de 1959 se constituye la FENACREP, organización de integración cooperativa que realiza actividades de representación, defensa, educación cooperativa y asistencia técnica de las cooperativas de ahorro y crédito; además, desde 1992, recibió el encargo del Estado de supervisar a las COOPAC. Desde sus inicios, la FENACREP se destacó por sus actividades de defensa de las COOPAC. Entre ellas podemos mencionar que, entre 1976 a 1978, cuando el Gobierno militar de ese entonces injustamente trasladó a las cooperativas al régimen tributario común ―contraviniendo su naturaleza no lucrativa―, gracias a las gestiones de la FENACREP fueron derogados varios dispositivos legales que atentaban contra el desarrollo del cooperativismo; muchas de estas contribuciones luego fueron incorporadas al capítulo sobre régimen de protección del Decreto Legislativo N.º 085, Nueva Ley General de Cooperativas, promulgada en 1981. Estas acciones permanentes de defensa han permitido que, a lo largo de los años, las COOPAC cuenten con un marco legal adecuado para su desarrollo, y ha logrado que su condición especial sea reconocida en la Ley del Impuesto a la Renta, en la Ley del Impuesto General a las Ventas, en el Reglamento de Comprobantes de Pago y en la Ley para la Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la Economía, entre otras. Asimismo, la FENACREP tuvo participación activa en la aprobación de las siguientes normas: Ley N.º 29683, conocida como Ley del Acto Cooperativo; Ley N.º 29717, que establece y precisa para las cooperativas el cálculo de la base imponible del Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN), y Ley N.º 29463, que faculta a las COOPAC a captar depósitos de Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) de sus socios. Por otra parte, la FENACREP ha realizado innumerables esfuerzos para fortalecer la integración de las cooperativas de ahorro y crédito, y siempre estuvo en la búsqueda de mecanismos efectivos para el establecimiento de una red de cooperativas, así como ha concretado iniciativas para solucionar aspectos que durante los primeros 30 años de historia del Movimiento obstaculizaban su desarrollo sano y armónico. Otro de los roles fundamentales de la FENACREP es el de asistencia técnica de las cooperativas de ahorro y crédito. Sobre el particular, hay que destacar los significativos avances que las COOPAC han alcanzado, gracias a las gestiones de la Federación, para lograr la implementación de mecanismos que permiten evaluar eficazmente la situación financiera y administrativa de las cooperativas ―como la realización de auditorías y la uniformización de la presentación de los Estados Financieros― y a las recomendaciones para un plan contable único para las COOPAC, entre otros. Esta labor antes, durante y después de la crisis de las COOPAC generó la confianza en el Estado, que delegó a la FENACREP la labor de supervisión de las cooperativas de
ahorro y crédito, mandato que se concretó mediante la Décimo Cuarta Disposición Final y Complementaria de la Ley N.º 770, que luego fue sustituida por la Vigésimo Cuarta Disposición Final y Complementaria de la Ley N.º 26702. Esta nueva función se constituyó en un gran reto: demostrar que mediante el autocontrol cooperativo se podía lograr el fortalecimiento del sistema de cooperativas de ahorro y crédito, y la confianza de la población en este modelo, basado en la autoayuda. No cabe duda de que este desafío fue asumido por la Federación, desde el primer momento, con gran responsabilidad y profesionalismo. Por tal motivo, a partir del nuevo marco legal y las regulaciones aprobadas por la SBS, se puso en marcha el proceso de cambio cultural de los directivos y colaboradores, lográndose cimentar el nuevo concepto que se tiene de la gestión de las COOPAC. Actualmente, la mayoría de cooperativas de ahorro ha tomado un carácter más empresarial y moderno, son conducidas por profesionales con visión estratégica de futuro y, sin dejar de lado sus valores cooperativos y su rol social en la comunidad, brindan servicios financieros efectivos y oportunos a sus asociados. Con la satisfacción del deber cumplido, podemos afirmar que los cooperativistas hemos logrado reconstruir nuestro Movimiento, tan solo practicando el autocontrol cooperativo y cumpliendo con la regulación vigente. Para muestra, los activos totales de las COOPAC, cuando la FENACREP asumió la supervisión, ascendían a 237 millones de soles; hoy, a pocos meses de cerrar el 2018, las COOPAC cuentan con 14 mil millones de soles en activos, lo que representa el 25 % del sistema de microfinanzas del país.
NECESIDAD DE UN NUEVO MARCO LEGAL PARA LAS COOPAC La recuperación de la buena imagen de las COOPAC también trajo consigo la aparición de seudocooperativas de ahorro y crédito que, aprovechándose de vacíos normativos, comenzaron a proliferar y realizar operaciones al margen de la ley. Esta situación afectó tanto al Estado como a miles de personas que perdieron su dinero en estas falsas cooperativas. Por otra parte, la Resolución SBS N.º 540-99 facultó a la FENACREP para que imponga sanciones a los directivos y COOPAC que incumplan con el marco normativo; sin embargo, años después, el Tribunal Constitucional estableció que la FENACREP no podía imponer sanciones, debido a que esta es una facultad indelegable del Estado; en consecuencia, desde ese momento se pasó a una supervisión sin sanción. En este contexto, el Gobierno adoptó como una política de Estado el ingreso a la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE), lo cual conlleva a cumplir con una serie de recomendaciones que emiten organismos inter-
nacionales, como el Fondo Monetario Internacional, el Banco Mundial, el Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica (GAFILAT), entre otros. Este nuevo escenario hacía necesario evaluar la continuidad del marco legal de las COOPAC, analizar las diversas normativas que se aprobaban en diferentes gobiernos y en las que eran sistemáticamente excluidas las COOPAC, así como dimensionar el problema de las cooperativas informales y los enormes esfuerzos que tenía que llevar a cabo la FENACREP para combatirlo, así como la subvención de la supervisión que realizaba un grupo de cooperativas de ahorro y crédito, debido a que no todas las COOPAC cumplían con el aporte económico para ello. Todo ello motivó que autoridades de la FENACREP se presentaran, nuevamente, ante dos comisiones del Congreso de la República: de Economía, Banca, Finanzas e Inteligencia Financiera; y de Producción, Mype y Cooperativas. Asimismo, se reunieron con la nueva superintendente de Banca Seguros y AFP, Socorro Heysen Zegarra, quien propuso constituir una mesa de trabajo en la que los equipos técnicos de la SBS y la FENACREP puedan desarrollar una propuesta normativa que preserve la naturaleza cooperativa y corrija los problemas que se venían presentando en el sistema cooperativo de ahorro y crédito, además de permitir su consolidación. El 4 de abril del 2017, luego de seis meses de arduo trabajo, la SBS ―en ejercicio de sus facultades constitucionales― presentó el Proyecto de Ley N.º 1161/2016-SBS. Los aportes que propuso la FENACREP, y que no fueron recogidos en la indicada iniciativa legislativa por necesitar opinión previa de otros sectores del Ejecutivo, fueron presentados directamente al Congreso de la República, siendo sustentados en el Sub Grupo de Cooperativas de la Comisión de Producción MyPE y Cooperativas, presidido por el congresista Miguel Ángel Torres, Sub Grupo que en su informe final acoge los planteamientos formulados, lográndose con ello un tratamiento igualitario a las COOPAC con respecto a las demás empresas del sistema financiero. En los siguientes meses, el debate y la discusión del nuevo marco legal para las COOPAC fue, en algunos momentos, difícil; no obstante, la FENACREP y la SBS se mantuvieron firmes en su objetivo, hasta que el Congreso aprobó, el 13 de junio del 2018, el dictamen consensuado, el mismo que fue promulgado por el presidente de la República el 18 de julio del 2018, convirtiéndose en la Ley N.º 30822. Entre las principales novedades de esta ley está la creación del Registro Nacional de COOPAC, a cargo de la SBS; se precisa que la inscripción es obligatoria para las cooperativas de ahorro y crédito que operen en el país y que deberán cumplir con las normas vigentes, bajo sanción de ser excluidas. Asimismo, se ha establecido que la supervisión y regulación de las COOPAC será realizada por la SBS bajo un esquema modular y que contará con la facultad sancionadora. El esquema modular consta de tres niveles en función a los activos
totales de la COOPAC: nivel 1 (hasta 600 UIT), nivel 2 (mayor de 600 UIT y hasta 65,000 UIT) y nivel 3 (mayor de 65,000 UIT). En los primeros seis años, para las labores de supervisión de todas las COOPAC, la SBS contará con el apoyo de un colaborador técnico, que deberá ser un organismo de integración cooperativa; luego de seis años, es decir, a partir del 1 de enero del 2025, la SBS supervisará a las COOPAC del nivel 3 sin el apoyo del colaborador técnico, y a las COOPAC de los niveles 1 y 2, con el apoyo del colaborador técnico. Por otro lado, se crea el Fondo de Seguro de Depósito Cooperativo, con la finalidad de garantizar los depósitos de los socios-ahorristas de las COOPAC; además, se establece un conjunto de nuevas operaciones permitidas a las COOPAC ―de acuerdo con el nivel al que correspondan― como factoring, emisión de cartas fianza para procesos de contrataciones con el Estado, emisión de tarjetas de crédito, cuentas corrientes, entre otras. La implementación del nuevo marco legal es un reto que afrontaremos con mucha responsabilidad; por ello, nos hemos preparado para fortalecer y brindar el acompañamiento necesario para nuestras COOPAC en esta nueva etapa de cambios. Estamos seguros de que este nuevo contexto traerá grandes beneficios para el Movimiento de Ahorro y Crédito, y favorecerá a un crecimiento más ordenado y, sobre todo, con mayor seguridad para los socios cooperativistas. Recomendamos la lectura y análisis de las normas que, a continuación, ponemos a disposición de las COOPAC y renovamos nuestro compromiso de seguir trabajando por el fortalecimiento del sector de ahorro y crédito, por la generación de políticas públicas a favor del desarrollo del cooperativismo en el Perú, y por la promoción de un país más justo y solidario.
LEY QUE MODIFICA LA LEY N.º 26702, LEY GENERAL DEL SISTEMA FINANCIERO Y DEL SISTEMA DE SEGUROS Y ORGÁNICA DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS, Y OTRAS NORMAS CONCORDANTES, RESPECTO DE LA REGULACIÓN Y SUPERVISIÓN DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO Ley N.° 30822
EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA POR CUANTO: EL CONGRESO DE LA REPÚBLICA; HA DADO LA LEY SIGUIENTE: Artículo 1.- Sustitución de la disposición final y complementaria vigésimocuarta de la Ley N.º 26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros Sustitúyese la vigésimo cuarta disposición final y complementaria de la Ley N.º 26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, con el siguiente texto:
“DISPOSICIONES FINALES Y COMPLEMENTARIAS VIGESIMOCUARTA 1.	CAR ACTERÍSTICAS DE LAS COOPER ATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO QUE SOLO OPERAN CON SUS SOCIOS Las cooperativas de ahorro y crédito —a que se refiere el numeral 2.11 del inciso 2 del artículo 7 del Texto Único Ordenado de la Ley General de Cooperativas, aprobado por Decreto Supremo N.º 074-90-TR1, en adelante, Ley General de Cooperativas— que solo operan con sus socios y que no están autorizadas a captar recursos del público u operar con terceros —en adelante, las Coopac—, tienen características y se rigen por las disposiciones siguientes:
Numeral 2.11 del inciso 2 del artículo 7 del D. S. N.º 074-90-TR, del TUO de la Ley General de Cooperativas “Las cooperativas primarias se organizarán con sujeción a las siguientes reglas: […] 2. Por su Actividad Económica: toda cooperativa deberá adecuarse a cualquiera de los Tipos previstos a continuación o de los que fueren posteriormente reconocidos según el artículo siguiente, (inciso 8): […] 2.11 Cooperativas de ahorro y crédito; […]” FENACREP
Ley N.° 30822
Son distintas de las cooperativas de ahorro y crédito autorizadas a captar recursos del público a que se refiere el artículo 2892 de la presente ley.
Realizan sus actividades, operaciones y servicios con observancia de los principios cooperativos señalados en la Ley General de Cooperativas3 —en adelante, principios cooperativos—.
Solo pueden captar depósitos de sus socios cooperativistas. No están autorizadas para captar depósitos del público.
Solo pueden otorgar crédito a sus socios cooperativistas.
Utilizan obligatoriamente la denominación “cooperativa de ahorro y crédito” o su acrónimo “Coopac”, seguido del nombre distintivo que elijan. No pueden utilizar otras denominaciones que generen confusión respecto a su naturaleza.
Se rigen por la Ley General de Cooperativas, salvo en las materias objeto de la presente disposición final y complementaria y normas reglamentarias emitidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.
Realizan operaciones financieras y crediticias con sus socios, incluyendo operaciones de arrendamiento financiero y actuando como fiduciarios en fideicomisos, así como otras operaciones necesarias para su funcionamiento, conforme al esquema modular que se establece en el numeral 3 de la
Artículo 289 de la Ley N.º 26702 “Las cooperativas de Ahorro y Crédito pueden operar con recursos del público, entendiéndose por tal a las personas ajenas a sus accionistas, si adoptan la forma jurídica de sociedades cooperativas con acciones. Sus características son las siguientes: 1. El capital social de estas sociedades cooperativas se encuentra representado por acciones sociales, regidas por la presente ley y por el régimen de sociedades anónimas de la Ley General de Sociedades; 2. Se encuentran obligadas a constituir la reserva legal a que se refiere el artículo 67 de la presente ley, sin que les corresponda constituir reserva cooperativa alguna; 3. La administración de estas sociedades cooperativas se rige por las normas de la Ley General de Sociedades, régimen de sociedades anónimas; 4. Las cooperativas pueden realizar las operaciones señaladas en los numerales 2, 3b), 4, 6, 11, 15, 23, 28, 29 y 39 del artículo 221 y en el numeral iii del inciso 14 del artículo 275 de la presente ley. Las demás operaciones señaladas en el artículo 221 también podrán ser realizadas por estas empresas cuando cumplan los requisitos contenidos en el artículo 290; 5. Serán de aplicación a estas sociedades las normas contenidas en la presente ley; y se encuentran sujetas a la supervisión directa de la Superintendencia. 6. No se rigen por la Ley General de Cooperativas, texto único ordenado aprobado por decreto supremo 074-90-TR.” Artículo 5 del D. S. N.º 074-90-TR, del TUO de la Ley General de Cooperativas, señala que toda cooperativa tiene, el deber de observar los siguientes principios Cooperativos: “[…] 1.1.	Libre adhesión y retiro voluntario; 1.2.	Control democrático; 1.3.	Limitación del interés máximo que pudiera reconocerse a las aportaciones de los socios; 1.4.	Distribución de los excedentes en función de la participación de los socios en el trabajo común o en proporción a sus operaciones con la cooperativa; 1.5.	Fomento de la educación cooperativa; 1.6.	Participación en el proceso de permanente integración; 1.7.	Irrepartibilidad de la reserva cooperativa. […]” LEY QUE MODIFICA LA LEY N.º 26702
ADQUIERELO Llamando al teléfono: (51) 424-6769 Anexo 110 ó escríbenos a: acamacho@fenacrep.org
César Quispe Luján
Muestra del Libro: Nuevo Marco Legal para las Cooperativas de Ahorro y Crédito en el Perú
Consolida un conjunto de normas para el funcionamiento de las Cooperativas de Ahorro y Crédito en el Perú.