Source: http://docplayer.it/19831143-In-linea-generale-sono-tenuti-alla-presentazione-della-comunicazione-tutti-i-titolari-di-partita-iva.html
Timestamp: 2019-01-20 07:40:13+00:00
Document Index: 107145550

Matched Legal Cases: ['art. 17', 'art. 7', 'art. 32', 'art.74', 'art. 74', 'art. 17', 'art. 17', 'art. 17', 'art. 17', 'art. 17']

In linea generale sono tenuti alla presentazione della comunicazione tutti i titolari di partita IVA. - PDF
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1 INFORMATIVA N. 2 / 2016 Ai gentili Clienti dello Studio COMUNICAZIONE ANNUALE DATI IVA ; Scadenza Verifica, predisposizione e invio telematico. DICHIARAZIONE ANNUALE IVA ; Verifica e predisposizione del modello da allegare all Unico Invio telematico della dichiarazione IVA in forma autonoma per coloro che intendono compensare crediti IVA superiori a euro senza visto di conformità o superiori a euro con visto di conformità. Sul sito dell Agenzia delle Entrate sono presenti istruzioni e modelli approvati in versione definitiva della Dichiarazione IVA e della Comunicazione dati. Entro il prossimo 29 febbraio deve essere predisposta ed inviata, esclusivamente per via telematica (Entratel), la comunicazione annuale dati Iva relativa all anno d imposta In linea generale sono tenuti alla presentazione della comunicazione tutti i titolari di partita IVA. NON sono tenuti alla presentazione della comunicazione dati IVA i contribuenti che presentano la dichiarazione annuale IVA entro il 29 febbraio.
2 Si precisa che ai fini della comunicazione dati Iva non rilevano le compensazioni effettuate nell anno d imposta, il riporto del credito IVA relativo all anno precedente, i rimborsi o le compensazioni infrannuali richieste. Tali dati dovranno essere indicati esclusivamente nella relativa dichiarazione annuale. In definitiva la comunicazione dati IVA rappresenta una sintesi dei dati indicati nella dichiarazione Iva annuale, seppur con qualche deroga (come nel caso degli autotrasportatori di merce per conto terzi che differiscono la liquidazione dell Iva sulle vendite al trimestre successivo). Pertanto, all APPUNTAMENTO SARANNO COMPILATI I SEGUENTI DOCUMENTI : Comunicazione annuale dati IVA Dichiarazione annuale Iva La Comunicazione annuale dati IVA e, per coloro che avranno i requisiti, la Dichiarazione annuale IVA saranno inviati direttamente dalla vostra sede, utilizzando le abilitazioni Entratel già in vostro possesso. I M P O R T A N T E : è INDISPENSABILE che abbiate concluso prima dell appuntamento tutte le registrazioni delle fatture e note di variazione dell anno 2015 e chiuso la liquidazione del mese di dicembre (mensili) o del IV trimestre (trimestrali).
3 N O V I T À LETTERE/DICHIARAZIONI D INTENTO I FORNITORI che hanno ricevuto durante l anno 2015 lettere/dichiarazioni d intento da clienti ESPORTATORI ABITUALI devono riepilogare nella dichiarazione Iva annuale i dati in esse contenuti, ossia : - numero di partita iva dell esportatore abituale; - numero progressivo riportato sulla dichiarazione d intento attribuito dal dichiarante (esportatore abituale). I M P O R T A N T E: è INDISPENSABILE quindi che venga preparato un prospetto (in excel/word) prima dell appuntamento con i seguenti dati: numero di partita iva dell esportatore abituale; numero progressivo riportato sulla dichiarazione d intento attribuito dal dichiarante (esportatore abituale).
4 DOCUMENTI DA PREDISPORRE PER L APPUNTAMENTO - Bilancio provvisorio al (anche solo situazione economica e senza le scritture di rettifica e assestamento) - Prospetto di riconciliazione del volume d affari IVA con ricavi di bilancio - Stampa dell elaborato liquidazione sintetica annuale anno 2015 nel quale le operazioni/fatture registrate sono suddivise in base all aliquota Iva (4, 10, 22%) e agl articoli di non imponibilità, esenzione, esclusione e fuori campo. - Copia dei prospetti definitivi di liquidazione mensili o trimestrali come da registri Iva (in base alla periodicità adottata durante l anno 2015) e relative copie dei modelli F24, compreso l eventuale versamento dell acconto Iva in scadenza lo scorso 28 dicembre - Prospetto di utilizzo del credito Iva anno 2014 compensato durante l anno scorso con codice tributo 6099 e copia dei relativi modelli F24 - Prospetto di utilizzo dei crediti Iva dei primi tre trimestri 2015 e copia dei relativi modelli F24 compensati durante l anno scorso con i codici tributo 6036, 6037, Documento di sintesi nel quale indicare i totali (e non fattura per fattura ) degli imponibili delle fatture di acquisto e delle importazioni registrate suddivisi in : a) Beni ammortizzabili materiali ed immateriali (compresi i beni inferiori a. 516,46 e i riscatti di leasing) b) Beni strumentali non ammortizzabili: noleggi, affitti, leasing c) Beni destinati alla rivendita (merci) ovvero alla produzione di beni e servizi (materie prime, semilavorati).
5 - L importo totale delle importazioni e esportazioni di beni (vedi dichiarazione doganale) evidenziando l imponibile e la relativa imposta Iva per le importazioni, solo l imponibile per le esportazioni; - Ammontare delle operazioni con la Repubblica di San Marino / Stato del Vaticano: cessioni e acquisti. - Ammontare complessivo delle operazioni intracomunitarie di cessione e di acquisto suddivisi in : fatture di vendita cessioni di beni - imponibile prestazioni di servizi imponibile fatture acquisto acquisto di beni imponibile e Iva prestazioni di servizi imponibile e Iva *Quanto indicato in dichiarazione dovrà trovare quadratura con le dichiarazioni intrastat presentate* - Ammontare complessivo delle operazioni effettuate nei confronti di condomini: totale degli imponibili delle fatture di vendita emesse durante l anno Ammontare complessivo delle operazioni effettuate nei confronti di pubbliche amministrazioni ai sensi dell art. 17-ter (split payment) - Per i soli clienti con requisiti di esportatore abituale : prospetto di utilizzo del plafond mensile o solare (QUADRO VC della dichiarazione IVA) Novità : l importo indicato a rigo VE40 [Volume d affari] potrà essere diverso da quello indicato a rigo VC 13 colonna 3, in quanto le operazioni non soggette ad IVA (artt. da 7 a 7-septies DPR 633/72) andranno indicate a rigo VE34 ma non in colonna 3 del quadro VC per la verifica dello status di esportatore abituale. In sintesi il volume d affari mensile indicato nella colonna 3 del quadro VC va indicato al netto delle operazioni non soggette artt. da 7 a 7septies DPR 633/72. - Ammontare complessivo delle operazioni effettuate nell anno con IVA esigibile negli anni successivi. Si tratta delle operazioni effettuate nei confronti dello Stato e altri enti pubblici, nonché delle operazioni cosiddette IVA per cassa in base all art. 7, DL n. 185/2008 e art. 32-bis, DL n. 83/2012.
6 - Per i soli clienti che adottano il particolare REGIME DEL MARGINE (esempio: le concessionarie di auto usate) : copia del prospetto del calcolo mensile del margine negativo o positivo con evidenziato gli acquisti, le spese accessorie, le cessioni, le rettifiche per esportazione. - REVERSE-CHARGE : ammontare degli ACQUISTI suddivisi in totale imponibile e imposta Iva per quelle particolari operazioni d acquisto in cui l imposta è dovuta da parte del cessionario. In particolare sono interessati a questo regime gli acquisti di : a) beni intracomunitari b) beni provenienti dalla Repubblica di San Marino per i quali il cessionario è tenuto al pagamento dell imposta c) prestazioni di servizi (UE ed extraue) ricevute da soggetti non residenti d) provvigioni corrisposte dalle agenzie viaggio ai loro intermediari (art.74-ter, comma 8) e) rottami, materiali da recupero e pallets (art. 74, commi 7 e 8) f) servizi resi da subappaltatori nel settore edile senza addebito d imposta (art. 17, comma 6, lettera a) g) servizi di demolizione, installazione impianti e completamento di edifici senza addebito d imposta (art. 17, comma 6, lettera a-ter) h) fabbricati strumentali (art. 17, comma 6, lettera a-bis) senza addebito d imposta i) Telefoni cellulari (art. 17, comma 6, lett. b) senza addebito dell imposta j) Dispositivi a circuito integrato (es.: microprocessori e unità centrali di elaborazione) (art. 17, comma 6, lett. c) senza addebito dell imposta - Ammontare delle prestazioni di servizi rese a committenti UE titolari di partita IVA non soggette all imposta in base all articolo 7-ter D.P.R. 633/73 - Ammontare delle cessioni di beni strumentali : indicare totale imponibile e relativa imposta Iva e produrre copia delle fatture di vendita. - Ammontare delle operazioni effettuate nei confronti di consumatori finali : indicare totale imponibile e relativa imposta Iva (QUADRO VT della dichiarazione IVA) LO STUDIO RIMANE A DISPOSIZIONE DELLA CLIENTELA PER QUALSIASI CHIARIMENTO. Distinti saluti. Verona, 20/01/2016 avv. Luigi Borsaro
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