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Timestamp: 2018-02-23 06:41:27
Document Index: 155508233

Matched Legal Cases: ['§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 9', '§ 8', '§ 8', '§ 9', '§ 9', '§ 19', '§ 19', '§ 19', '§ 19', '§ 3', '§ 22', '§ 20', '§ 32', '§ 37', '§ 40', '§ 40', '§ 33', '§ 62', '§ 40', '§ 2', '§ 13', '§ 84']

Lohn- und Einkommensteuerdaten 2007 - 2010:
Überblick über für die Lohnsteuer-/Einkommensteuer relevante Daten 2007 bis 2011
Betreff - Rechtsgrundlage
§ 3 Nr. 26 EStG, R 3.26 LStR
Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten steuerfrei bis;
Einnahmen für ehrenamtliche Tätigkeiten , § 3 Nr. 26a EStG
Einnahmen für nebenberufliche, ehrenamtliche Betreuer, § 3 Nr. 26b EStG
ab 2011: 2.100 EUR
(steuerfrei in % des Grundlohns)
- Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an Pensionsfonds, Pensionskassen oder für Direktversicherungen steuerfrei bis jährlich 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) ( 2010 und 2011 = 66.000 EUR)
2009 = 2.592 EUR
2010 / 2011= 2.640 EUR
2007 = 2.520 EUR
2008 = 2.544 EUR
- Erhöhungsbetrag bei Versorgungszusagen nach dem 31.12.2004
Sonntags-, Feiertags- oder Nachtzuschläge (steuerfrei in % des Grundlohns, max. 50 EUR)
- Nachtarbeit von 0 Uhr bis 4 Uhr (bei Arbeitsaufnahme vor 0 Uhr)
- Feiertage und Silvester ab 14 Uhr
- Weihnachten, Heiligabend ab 14 Uhr und 1. Mai
§ 9c EStG
- 2/3 der Aufwendungen, max.
- Altersgrenze für den WK-Abzug
- Altersgrenze für den Sonderausgaben-Abzug
- Altersgrenze für den Sonderausgaben-Abzug bei Vorliegen weiterer Voraussetzungen (Ausnahme: bei behinderten Kinder keine Altersgrenze)
§ 8 Abs. 2 EStG, SachBezV
- Unterkunft (monatlich)
- - alte Bundesländer
2011: 206,00 EUR
- - neue Bundesländer
Besonderheit gilt nur noch für 2007
- Mahlzeiten (täglich)
- -Frühstück
2010 / 2011 : 1,57 EUR
- -Mittagessen/Abendessen
Personalrabatt - § 8 Abs. 3 EStG
Reisekosten bei Dienstreisen bzw. Auswärtstätigkeiten
Fahrtkosten je Km (pauschal)
- Mitnahme je Person
- Motorrad, Motorroller
- Moped, Mofa
Abwesenheit 24 Std.
Abwesenheit 14 - 24 Std.
Abwesenheit 8 - 14 Std.
Abwesenheit unter 8 Std.
Anspruch nur für drei Monate!
Übernachtungskosten Inland:
Pauschale (nur Arbeitgeberersatz)
Bei Werbungskosten nur tatsächliche Kosten !
Übernachtungskosten Auslandsreisen
Pauschalen nur bei Arbeitgeberersatz; bei Werbungskosten ab 2008 nur noch tatsächliche Kosten
2009: vgl. BMF-Schreiben vom 17.12.2008 - IV C 5 - S 2353/08/10006
2010 und 2011: vgl. BMF, 17.12.2009 - IV C 5 - S 2353/08/10006
vgl. BMF-Schreiben vom 09.11.2004 (BStBl I S. 1052)
Entfernungspauschale für Wege zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
- ab dem ersten Km
Höchstbetrag ohne Nachweis
(Ausnahme: Behinderte i.S.d. § 9 Abs. 2 EStG)
- erste und letzte Fahrt je Km
- eine Heimfahrt wöchentlich je Entfernungs-Km (Entfernungspauschale)
6 / 12 / 24 EUR
Übernachtungskosten bei doppelter Haushaltsführung:
§ 9a Nr. 1 EStG - Pauschbeträge
- Arbeitnehmer-Pauschbetrag
- Pauschbetrag für Versorgungsbezüge
§ 19 EStG, R 19.3 Abs. 1 Nr. 4 LStR
Diensteinführung, Verabschiedung usw.
Freigrenze für Sachleistungen je teilnehmender Person einschl. USt
§ 19 EStG, R 19.5 Abs. 4 LStR
Freigrenze je Arbeitnehmer einschl. USt
- Aufmerksamkeiten (Sachzuwendungen)
Versorgungsfreibetrag abhängig vom Jahr des Versorgungsbeginns
(s. Tabelle in § 19 Abs. 2 EStG)
2009: 33,6 %
2010: 32,0 %
2011: 30,4%
2007: 36,8 %
2008: 35,2 %
- Höchstbetrag (1/12 mtl.)
2009: 2.520 EUR
2010: 2.400 EUR
2011: 2.280 EUR
2007: 2.760 EUR
2008: 2.640 EUR
- Zuschlag (1/12 mtl.)
2009: 756 EUR
2010: 720 EUR
2011: 684 EUR
2007: 828 EUR
2008: 792 EUR
§ 19a EStG bzw. § 3 Nr. 39 EStG
bis 31.03.2009: 135 EUR
ab 01.04.2009: 360 EUR
§ 22 Nr. 1 EStG - Besteuerungsanteil von Renten der Basisversorgung abhängig vom Jahr des Rentenbeginns
Beginn in 2009/2010/2011:
Beginn in 2007
58 %/60%/62%
bei Beginn in 2008: 56 %
§ 20 Abs. 9 EStG - Sparer-Pauschbetrag (bis 2008: Sparer-Freibetrag)
801 EUR bzw.
1.602 EUR bei Verheirateten
750 EUR bzw.
1.500 EUR bei Verheirateten
Altersentlastungsbetrag abhängig vom Jahr nach Vollendung des 64. Lebensjahrs
(in Klammern 2010 und 2011):
(in Klammern 2008):
(1.520 EUR)
(1.444 EUR)
(1.672 EUR)
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (1/12 mtl.)
- max. Steuerermäßigung
andere Beschäftigungsverhältnisse:
- max. Steuerermäßigung (ab 2009 inkl. haushaltsnaher Dienstleistungen)
§ 32 Abs. 6 EStG Freibeträge für Kinder je Elternteil
2009: 1.932 EUR
ab 2010: 2.244 EUR
- Freibetrag für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf
2009: 1.080 EUR
- Erhöhung bei Pflege- und Betreuungsleistungen auf max.
Handwerkerleistungen (vor 2006 keine Begünstigung)
§§ 37a, 39c Abs. 5 EStG, § 40 Abs. 2 EStG, §§ 40a, 40b EStG
- Auszahlung tarifvertraglicher Ansprüche durch Dritte (keine Abgeltungswirkung) bei sonstigen Bezügen bis 10.000 EUR)
- Kantinenmahlzeiten
- Verpflegungszuschüsse
- PC-Schenkung und Internet-Zuschüsse
- Mini-Job
- - mit pauschaler Rentenversicherung
- - ohne pauschale Rentenversicherung
- Aushilfskräfte in der Land- und Forstwirtschaft
- nicht kapitalgedeckte Pensionskassen und Direktversicherungen vor 2005
§ 33a Abs. 2 EStG - Ausbildungsfreibetrag
§ 62ff EStG Kindergeld
1. - 3. Kind
164 EUR (1. und 2. Kind)
170 EUR (3. Kind)
184 EUR (1. und 2. Kind)
190 EUR (3. Kind)
2009: 195 EUR
ab 2010: 215 EUR
Pauschalierung von sonstigen Bezügen je Arbeitnehmer max.
- für den Arbeitnehmer
- für den Ehegatten
- je Kind
Höchstbetrag für die Pauschalierung von Fahrtkostenzuschüssen bei Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte je Entfernungs-Km
- Dauer der Beschäftigung
- Arbeitslohn je Kalendertag (Ausnahme: Beschäftigung zu einem unvorhergesehenen Zeitpunkt)
- Stundenlohngrenze
- Dauer der Beschäftigung (im Kalenderjahr)
- Unschädlichkeitsgrenze (% der Gesamtbeschäftigungsdauer)
§ 40b Abs. 2 EStG
Pauschalierung bei nicht kapitalgedeckten Pensionskassen sowie bei Pensionskassen und Direktversicherungen bei Versorgungszusagen vor dem 01.01.2005
- Höchstbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer
- Durchschnittsberechnung möglich bis zu (je Arbeitnehmer)
Pauschalierung bei Unfallversicherungen
- Kalenderjahr, wenn LSt Vorjahr unter
- Vierteljahr, wenn LSt Vorjahr unter
- Monat, wenn LSt Vorjahr über
Zuschlagsatz Solidaritätszuschlag
§§ 2a, 3 WoPG Wohnungsbauprämiengesetz
max. Bemessungsgrundlage
- bei Alleinstehenden
- bei Verheirateten
§ 13 5. VermBG (Vermögenswirksame Leistungen)
Einkommensgrenze (z.v.E.):
max. Bemessungsgrundlage bei:
- Vermögensbeteiligungen
- Bausparverträge u. ä. Aufwendungen zum Wohnungsbau
- sonstige Anlageformen
Höhe der Arbeitnehmer-Sparzulage (in % der Bemessungsgrundlage):
Riester-Zulagenförderung - § 84 EStG
- Kinderzulage für ab 01.01.2008 geborene Kinder = 300 EUR