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Timestamp: 2018-04-24 05:15:06+00:00
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Matched Legal Cases: ['art. 217', 'art. 217', 'art. 161', 'art. 111', 'art. 111', 'art. 11', 'art. 111', 'art. 161', 'art. 163', 'art. 111', 'art. 11', 'art. 111', 'art. 217', 'art. 236', 'art. 217', 'art. 111', 'art. 111', 'art. 161', 'art. 163', 'art. 161', 'art. 161', 'art. 163', 'art. 173', 'art. 111', 'art. 111', 'sentenza ', 'art. 161', 'art. 173', 'art. 216', 'art. 217', 'art. 67', 'art. 217', 'art. 217', 'art. 217', 'art. 182', 'art. 67', 'art. 186', 'art. 216', 'art. 217', 'art. 217', 'art. 67', 'art. 67', 'art. 182', 'art. 216', 'art. 67', 'art. 51', 'art. 67', 'art. 67', 'art. 216', 'art. 66', 'art. 216', 'art. 216', 'art. 51', 'art. 216', 'art. 67', 'art. 67', 'art. 216', 'art. 67', 'art. 3', 'art. 49', 'art. 216', 'art. 67', 'art. 217', 'art. 11', 'art. 217', 'art. 48', 'art. 217', 'art. 217', 'art. 48']

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1 IN ORDINE AI POTENZIALI RIFLESSI PENALISTICI DELLA PREDEDUCIBILITÀ DEL CREDITO DEL PROFESSIONISTA NELLA PROCEDURA PRE-CONCORDATARIA EX ART. 161, CO. 6, L.F. di Giovanni Caruso (Università degli Studi di Padova) SOMMARIO: 1. I pagamenti dell imprenditore pre-concordatario ai professionisti: tra prededucibilità e bancarotta preferenziale 2. La prededuzione, ex ante, dei crediti professionali, tra esenzioni alla revocatoria fallimentare e giudizio di utilità, ex post, del piano concordatario 3. Le opzioni ermeneutiche della dottrina penalistica: tra gestione della crisi d impresa ante fallimento e reati fallimentari. Per una consapevole configurazione della tipicità criminosa della bancarotta preferenziale 4. Un oggetto misterioso nell universo penalistico: l «esenzione» da reato di cui all art. 217 bis L.F. I passi indietro del legislatore rispetto all interpretazione dottrinale (continua) 5. (segue) (a) L «esenzione» da reato, l «ircocervo» del penalista (continua) 6. (segue) (b) Una norma oscura sul piano dell applicazione pratica e circa i poteri di sindacato del giudice penale (continua) 7. (segue) c) L inquadramento dogmatico della formula di esenzione dell art. 217bis L.F.: il rinnovato volto della tipicità dei delitti previsti dagli artt. 216, co. 3 e 217 L.F. Per un interpretazione costituzionalmente orientata (continua) 8. Conclusione: in ordine all irrilevanza penale della prededuzione dei compensi dei professionisti ex artt. 67, co. 3, lett. g) e 11, co. 2 L.F.
2 1. I PAGAMENTI DELL IMPRENDITORE PRE-CONCORDATARIO AI PROFESSIONISTI: TRA PREDEDUCIBILITÀ E BANCAROTTA PREFERENZIALE Con un recente decreto dd. 11 marzo 2014, il Tribunale di Vicenza ha preso espressa posizione in ordine all estensione e ai limiti alla preducibilità dei crediti per prestazioni di assistenza professionale destinati al perfezionamento di un concordato preventivo, attivato nelle forme pre-concordatarie ex art. 161, co. 6 L.F. 1 Con altro provvedimento di merito del 12 dicembre 2013, il Tribunale di Rovigo sembra aver adottato una soluzione più promiscua e ambivalente, distinguendo, a proposito del fondamento e del titolo della prededucibilità delle competenze dei professionisti, a seconda delle più specifiche cause di mancato raggiungimento dell omologazione giudiziale 2 : qualora il procedimento di concordato preventivo non si concluda favorevolmente, dovrebbe tracciarsi una netta distinzione tra due distinte situazioni: quella in cui la procedura non giunga a perferzionarsi in ragione di una scelta dei creditori da quella in cui il procedimento si arresti con una pronuncia del tribunale che dichiari l inammissibilità del concordato. Nonostante i due provvedimenti di merito non si consegnino alla posterità sul piano della riflessione giuridica, nondimeno essi costituiscono un occasione propizia - non ultimo per il disorientamento che provocano nell interprete - per riprendere criticamente alcuni temi 1 Tribunale di Vicenza, 11 marzo 2014, reperibile in questa Rivista. 2 Tribunale di Rovigo, 12 dicembre 2013, resperibile in I costi dei professionisti incaricati di predisporre la proposta di concordato preventivo rientrano nella fattispecie di cui all art. 111, comma 2 L.F. esclusivamente quando l attività dagli stessi prestata abbia portato alla ammissione del concordato preventivo. Solo in tal modo, infatti, può dirsi rispettato il criterio finalistico richiesto dalla norma del collegamento tra attività professionale e procedura concordataria e della soddisfazione dell interesse dei creditori ad accedere alla procedura concorsuale alternativa al fallimento. Va tuttavia precisato che, nell ipotesi in cui la mancata omologazione del concordato, con consecuzione della procedura fallimentare, quanto meno sotto il profilo logico-giuridico, sia la conseguenza di una libera scelta dei creditori, il riconoscimento della prededuzione non richiede la funzionalità della prestazione professionale né la sua utilità nei termini specificati, requisiti, questi, ancora una volta richiesti qualora la mancata omologazione sia la conseguenza di una negativa valutazione, nei limiti consentiti al tribunale, della fattibilità giuridica o economica della proposta. 2
3 di saliente e ragguardevole risalto nel panorama contemporaneo del diritto penale fallimentare. Considerando l incertezza interpretativa che ormai sembra governare l argomento - unitamente a una recentissima, quanto infelice, presa di posizione di asserita interpretazione autentica del legislatore 3 -, non è inutile soffermarsi sui profili più sensibili della questione, specificamente rivenienti dalla valutazione dei potenziali titoli di responsabilità penale ai quali potrebbe essere esposto, sul versante del diritto penale fallimentare - e cioè per aver accettato il pagamento di quanto a lui dovutogli per lo svolgimento della propria professione -, l avvocato d impresa. Il provvedimento del tribunale di Vicenza dd. 13 marzo 2014, al di là delle considerazioni di carattere tecnico-giuridico sui limiti e l ambito di operatività dell istituto previsto dall art. 111, co. 2, L.F. - il quale, come noto, considera crediti prededucibili quelli così qualificati da una specifica disposizione di legge, e quelli sorti in occasione o in funzione delle procedure concorsuali di cui alla presente legge, tanto da essere soddisfatti con preferenza ai sensi del primo comma 4 -, stimola alcune riflessioni di carattere penalistico, alla luce di una più corale considerazione dell alluvionale serie di interventi e interpolazioni normative che nel corso degli ultimi due lustri hanno tanto preoccupato, quanto affaticato, il Legislatore italiano nel risagomare le soluzioni delle crisi nelle attività d impresa 5. 3 Trattasi, come si vedrà, dell art. 11, comma 3 quater, L. 21 febbraio 2014, n. 9 (in vigore dal 22 febbraio 2014), che recita: La disposizione di cui all art. 111, secondo comma, del regio decreto 16 marzo 1942, n. 267, e successive modificazionbi, si interpreta nel senso che i crediti sorti in occasione o in funzione della procedura di concordato preventivo aperta ai sensi dell art. 161, sesto comma, del medesimo regio decreto n. 267 del 1942, e successive modificazioni, sono prededucibili alla condizione che la proposta, il piano e la documentazione di cui ai commi secondo e terzo siano presentati entro il termine, eventualmente prorogato, fissato dal giudice e che la procedura sia aperta ai sensi dell art. 163 del medesimo regio decreto, e successive modificazioni, senza soluzione di continuità rispetto alla presentazione della domanda ai sensi del citato articolo 161, sesto comma. 4 Cfr. art. 111, co. 1, lett. a), L.F.: Le somme ricavate dalla liquidazione dell attivo sono erogate nel seguente ordine: [ ] 1) per il pagamento dei crediti prededucibili. Sull interpretazione autentica della predetta disposizione, per effetto del già menzionato art. 11, comma 3 quater, L. 21 febbraio 2014, n. 9, cfr., in senso severamente critico, VELLA P., L interpretazione autentica dell art. 111, co. 2, L. Fall. e i nuovi orizzonti della prededuzione pre-concordataria, in Crisi d impresa e fallimento, 18 marzo 2014, spec. 11 ss. del dattiloscritto. 5 Sul punto, ormai la bibliografia è sterminata. Sul piano legislativo, salve omissioni, dopo il d.l. n. 3
4 Il tema considerato dal tribunale attiene alla legittimità del pagamento delle prestazioni professionali erogate a favore dell imprenditore in prededuzione, e cioè non solo per l intero del credito, purché liquido ed esigibile, ma anche in costanza della richiesta di concordato con riserva, prima di ogni altro adempimento procedurale previsto dagli artt. 161 e ss. L.F.; e ciò non diversamente da quanto dovrebbe avvenire per ogni altro creditore in prededuzione - dai fornitori di luce e gas, fino a ogni altro tipo di prestazione necessaria per la prosecuzione dell attività aziendale, ivi incluso il compimento di pagamenti costituenti esercizio di ordinaria amministrazione /2005, si sono infatti susseguiti, come noto, il d.lgs. 9 gennaio 2006, n. 5 (Riforma organica della disciplina delle procedure concorsuali a norma dell articolo 1, comma 5, della legge 14 maggio 2005, n. 80), il d.lgs. 12 settembre 2007, n. 169 (Disposizioni integrative e correttive al regio decreto 16 marzo 1942, n. 267, nonché al decreto legislativo 9 gennaio 2006, n. 5, in materia di disciplina del fallimento, del concordato preventivo e della liquidazione coatta amministrativa, ai sensi dell articolo 1, commi 5, 5-bis e 6, della legge 14 maggio 2005, n. 80), e il d.l. 31 maggio 2010, n. 78, (Misure urgenti in materia di stabilizzazione finanziaria e di competitività conomica), convertito con modificazioni nella l. 30 luglio 2010, n. 122, che ha introdotto l art. 217 bis L.F., in relazione all esenzione da punibilità per fatti specifici potenzialmente rilevanti sul piano penalistico posti in essere, lato sensu, nel corso della gestione della crisi d impresa; il c.d. primo decreto sviluppo (d.l. 22 giugno 2012, n. 83, convertito con l. 7 agosto 2012, n. 134, ha introdotto, come noto, il nuovo titolo di reato di cui all art. 236 bis L.F. (Falso in attestazioni e relazioni), unitamente all estensione dell ambito di applicazione dell art. 217 bis L.F.; il d.l. 18 ottobre 2012, n. 179 decreto sviluppo bis -, convertito con l. 17 dicembre 2012, n. 221; fino alla recentissima L. 21 febbraio 2014, n. 9 (in vigore dal 22 febbraio 2014), che, come visto, vorrebbe fornire un interpretazione autentica dell art. 111 L.F., recitando: «La disposizione di cui all art. 111, secondo comma, del regio decreto 16 marzo 1942, n. 267, e successive modificazioni, si interpreta nel senso che i crediti sorti in occasione o in funzione della procedura di concordato preventivo aperta ai sensi dell art. 161, sesto comma, del medesimo regio decreto n. 267 del 1942, e successive modificazioni, sono prededucibili alla condizione che la proposta, il piano e la documentazione di cui ai commi secondo e terzo siano presentati entro il termine, eventualmente prorogato, fissato dal giudice e che la procedura sia aperta ai sensi dell art. 163 del medesimo regio decreto, e successive modificazioni, senza soluzioni di continuità rispetto alla presentazione della domanda ai sensi del citato art. 161, sesto comma». Per un succinto quadro di sintesi sul nuovo volto del diritto fallimentare e delle soluzioni negoziate delle crisi d impresa, cfr., senza pretesa d esaustività, PATTI A., Crisi di impresa e ruolo del giudice. Regole del mercato, soluzioni giudiziali e negoziali, tutele dei conflitti, Milano, 2009, passim; FABIANI M., Contratto e processo nel concordato fallimentare, Torino, 2009; nonché, anche per ulteriori indicazioni bibliografiche, MAFFEI-ALBERTI, Commentario breve alla legge fallimentare, PAJARDI P., Codice del fallimento, a cura di BOCCHIOLA E., PALUCHOWSKI, Milano, 2013, passim. 6 Come noto non necessitante di alcuna autorizzazione giudiziale ex art. 161, co. 7, 2 e 3 periodo: Nello stesso periodo e cioè dopo il deposito del ricorso e fino al decreto di cui all art. 163 e a decorrere dallo stesso termine il debitore può altresì compiere gli atti di ordinaria amministrazione. I 4
5 Il giudice di merito procede ad alcune affermazioni meritevoli di adeguata ponderazione. In particolare, si tratta di tre asserzioni, su taluna delle quali non è inutile una digressione di carattere penalistico 7. La prima: Il credito dei professionisti del concordato, quali garanti della buona riuscita della proposta e del piano concordatari, sulla base della buona fede e degli obblighi di protezione, può godere in astratto della prededuzione, ma questa collocazione può essere accertata soltanto dopo l omologazione del concordato, ovvero dopo la verifica dello stato passivo nel fallimento eventualmente successivo, sicché i professionisti non possono essere pagati prima di tale momento, per l impossibilità di sapere se vi siano, con assoluta certezza, risorse sufficienti a pagare tutti i crediti in prededuzione ed i creditori privilegiati di grado pari o poziore, ed accertare sia l adeguatezza funzionale rispetto alla procedura concorsuale del loro operato che la concreta utilità per la massa, oltre alla continuità procedurale 8. La seconda: Il pagamento dei professionisti che hanno collaborato alla predisposizione della proposta e del piano concordatari, eseguito prima della omologazione del concordato può rilevare ai sensi dell art. 173 l.f., trattandosi potenzialmente di atto in frode ai creditori, sotto il profilo della sottrazione di attivo ai creditori di grado poziore rispetto ai crediti dei professionisti, che di fatto potrebbero risultare preferiti, salvo che quanto intempestivamente ricevuto non venga restituito, non potendosi nel momento del pagamento valutare l esistenza di liquidità sufficiente per escludere il danno ai creditori di grado poziore o di pari grado dei percipienti e la sicura utilità per la massa dell opera dei professionisti, in uno con il nesso di adeguatezza funzionale rispetto alla procedura di concordato o fallimento, ed alla continuità tra le procedure (ragion per cui neppure possono essere autorizzati come eventuali atti di straordinaria amministrazione) 9. crediti di terzi eventualmente sorti per effetto degli atti legalmente compiuti dal debitore sono prededucibili ai sensi dell art Il compendio motivatorio è massimato, ci sembra senza sostanziali travisamenti del ragionamento profuso, in 8 Ibidem. 9 Ibidem. 5
6 La terza: La norma di interpretazione autentica dell art. 111, co. 2, l.f. si applica a tutte le prededuzioni sorte in occasione o in funzione di procedure concorsuali, ivi comprese tutte quelle sorte nell ambito del preconcordato, anche se previste espressamente come tali e (solo apparentemente) non comprese tra i crediti sorti in occasione o in funzione 10. Ci si potrebbe interrogare a fondo su tale trittico di perentori enunciati sotto molteplici aspetti 11. Tuttavia, per quanto magiormente appartiene alla sensibilità giuridica del penalista, occorre soffermarsi sul piano della rilevanza penale delle condotte ventilata dal tribunale, e cioè sul secondo e sul terzo enunciato sopra menzionati. 10 Ibidem. 11 Sul piano teorico più generale, relativo ai presupposti ai quali il Tribunale berico correla il diritto alla corresponsione dei compensi professionali dell Avvocato, il passaggio motivazionale denota una carente consapevolezza del rilievo ontologico-strutturale dell attività professionale, il quale è - come noto lippis et tonsoribus - un obbligazione di mezzi, non di risultato. Ed esigere che, affinchè il professionista maturi un credito esigibile, il suo operato debba, oltre a caratterizzarsi per buona fede e non altrimenti specificati obblighi di protezione, denotare adeguatezza e proattiva funzionalità al fine del superamento della crisi d impresa attraverso l omologazione del concordato, costituisce una quantomeno un incongrua deformazione dell attività e delle prestazioni intellettuali e pratiche del professionista (sulla distinzione, in tema di obbligazione dell avvocato, tra obbligazione di mezzi, obbligazione di risultato e obbligazione di risultati intermedi, si veda PLENTEDA R., La responsabilità dell avvocato, rischi risarcitori e strumenti di tutela, Halley Ed., 2008). D altra parte, e allo stesso modo, si stenterebbe a credere che, in caso di mancata omologazione di una laboriosa procedura concordataria, il Tribunale potesse disconoscere il credito in prededuzione al commissario giudiziale, o agli altri impotenti organi della procedura, laddove l omissione o l inerzia fosse riconducibile direttamente al debitore, non alla presunta inadeuatezza funzionale dei professionisti dal medesimo incaricati (sul punto, in relazione alla possibile mancanza di ogni responsabilità nei creditori in prededuzione rispetto alla inconcludenza della procedura pre-concordataria, cfr. VELLA P., L interpretazione autentica dell art. 111, co. 2, L. Fall. E i nuovi orizzonti della prededuzione preconcordataria, in Crisi d impresa e fallimento, 18 marzo 2014, la quale, in ordine alle potenziali responsabilità del debitore nel mancato perfezionamento del concordato, rammentava la sentenza del Tribunale Terni, 17 gennaio 2014, in giudice che, favorevole alla prededuzione preconcordataria, aveva ritenuto corretta la collocazione prededuttiva dei crediti sorti per effetto degli atti legalmente compiuti dal debitore preconcordatario per i seguenti motivi: la prededuzione ex art. 161, settimo comma, l.f. non è espressamente condizionata all effettivo deposito della proposta completa di concordato preventivo nel termine assegnato dal tribunale, poiché «altrimenti una condotta omissiva del debitore verrebbe ad incidere negativamente (e retroattivamente) non già sul debitore medesimo, bensì sui terzi che incolpevolmente avevano fatto affidamento sulla prededucibilità riconosciuta dalla legge ai loro crediti con conseguente pregiudizio alla certezza dei rapporti giuridici e depotenziamento della fiducia nel modulo preconcordatario, su cui il legislatore delle riforme ha invece fatto leva per il rilancio delle soluzioni concordate della crisi d impresa ). 6
7 2. LA PREDEDUZIONE, EX ANTE, DEI CREDITI PROFESSIONALI, TRA ESENZIONI ALLA REVOCATORIA FALLIMENTARE E GIUDIZIO DI UTILITÀ, EX POST, DEL PIANO CONCORDATARIO Il Tribunale ipotizza, sia pure per geometrie astratte e del tutto indimostrate, che il pagamento dei professionisti che abbiano prestato la propria attività tecnica e intellettuale a favore dell imprenditore pre-concordatario potrebbe integrare un atto in frode ai creditori ai sensi dell art. 173 L.F., esso non potendo che alterare, privilegiando i professionisti rispetto agli altri aventi diritto, con indebita loro antegrazione nel pagamento in prededuzione dei loro compensi. Insomma, a leggere, nemmeno troppo in filigrana, l asserzione del giudice, si tratterebbe di una pacifica ipotesi di potenziale bancarotta preferenziale ex art. 216, co. 3, L.F. Il tema è tutt altro che ozioso, nonostante sia ormai a tutti noto l intervento interpolativo operato dal legislatore con l inserzione, nel corpo della legge fallimentare, dell art. 217 bis, intitolato «Esenzioni dai reati di bancarotta». Prima di analizzare con il dovuto senso critico il dictum del giudice, non è inutile comprendere le ragioni di fondo che avevano ispirato il legislatore a prevedere la specifica, lato sensu, causa di non punibilità, attraverso un duplice registro di valutazioni: di carattere politico, e soprattutto politico criminale, da un lato; di carattere tecnicogiuridico, da un altro lato. Sotto il primo profilo, il compito non è agevole, poiché, come è stato efficacemente sottolineato, fornire un quadro, anche molto schematico dei profili di responsabilità penale connessi alla fase della c.d. gestione della crisi d impresa è oggi compito tanto difficile da apparire azzardato, non soltanto per la ragione sostanziale che il legislatore della riforma (delle riforme?, plurimi essendo gli interventi normativi rapidamente 7
8 succedutesi) si è ben guardato dall apportare modifiche organiche alle disposizioni penali 12, provocando una singolare, quanto equivoca asimmetria tra le ragioni politiche del favore riservato alle soluzioni concordate alle crisi d impresa e un arsenale penalistico ancora ingessato allo zoccolo duro delle antiche, e per molti versi ormai obsolete, massicce incriminazioni. Sul piano penalistico, il provvedimento in commento trascura un essenziale equilibrio normativo, espressamente e volutamente introdotto dal legislatore: il contrappunto tra la rinnovata formulazione dell art. 67, co. 3, in particolare la lett. g) L.F., e il nuovo art. 217 bis L.F., e cioè il raccordo tra l estensione delle cause di esclusione della revocatoria fallimentare, da un lato, con la nuova causa di non punibilità (o di atipicità ), da un altro lato. 12 Cfr. MUCCIARELLI F., Stato di crisi, piano attestato, accordi di ristrutturazione, concordato preventivo e fattispecie penali, in Riv. Pen. dir. pen. econ., 2009, 825. Sulla pecualiare asimmetria tra l attenzione alla crisi d impresa sul versante del diritto civile e commerciale, e la sostanziale disattenzione delle concomitanti riforme penalistiche, cfr. ALESSANDRI A., Profili penalistici delle innovazioni in tema di soluzioni concordate delle crisi d impresa, in Riv. it. dir. proc. pen., 2006, 111 ss. Per una severa critica negli stessi termini, cfr. MANGIONE A., Riflessioni penalistiche sulla riforma delle procedure concorsuali, in Riv. it. dir. proc. pen., 2006, 891: Messa a fuoco attraverso le lenti del penalista, la riforma delle procedure concorsuali rappresenta l ennesima occasione mancata: o meglio, la riprova di uno strabismo metodologico e sistematico che da tempo caratterizza l incedere normativo. Sarà forse una coincidenza, ma nello spirare della legislatura un perverso filo conduttore lega le due importanti riforme di sistema in materia economica varate in questi anni: i nuovi reati societari introdotti dal d.lgs. 11 aprile 2012, n. 61, e l odierno impianto delle procedure concorsuali quale scolpito dal percorso a tappe imboccato dal d.l. 14 marzo 2005, n. 35 (convertito con la legge 14 maggio 2005, n. 80) e dal d.lgs. 9 gennaio 2006, n. 5. Analogamente in senso critico, cfr., VITALE F., Nuovi profili penali della crisi d impresa: l esenzione dai reati di bancarotta e la responsabilità del professionista attestatore, in Arch. pen., n. 1/2014, 2: Si tenga presente che quello operato e da operare tra le norme che disciplinano il funzionamento delle procedure concorsuali previste dalla legge fallimentare e il relativo aspetto della sanzione penale, è di sicuro un raccordo complesso, considerato da molti esperti praticanti di questa branca del diritto grande spunto di riflessioni più ampie, nonché, troppo spesso, luogo in cui il legislatore si è impantanato in soluzioni caratterizzate da pressappochismo metodologico ; D ALESSANDRO F., Il nuovo art. 217-bis l. fll., in Le Società, 2011, 2, 201; ROMANO M., Materia economica e intervento penale (in ricordo di Armando Bartulli), in Riv. soc., 2010, 542 ss.; D ALESSANDRO F., Le disposizioni penali della legge fallimentare, in CAVALLINI C. (a cura di), Commentario alla legge fallimentare, Milano, 2010, 13 ss. 8
9 Sorpassedendo, almeno per il momento, da una franca presa di posizione critica sulla riforma penalistica che avrebbe poi condotto all introduzione dell art. 217 bis c.p., merita qui riproporre un analisi critica dotata del necessario spessore storico. La l. 80/2005 (di conversione del d.l. 35/2005) aveva creato nuovi strumenti di soluzione della crisi d impresa, in funzione preventiva o sostitutiva del fallimento, accomunati dall attribuzione di un intenso potere negoziale al debitore nei riguardi dei creditori, e di una concomitante riduzione dell attività di controllo da parte del giudice 13. Altrettanto significativa è risultata la riconfigurazione del concordato preventivo di cui agli artt. 160 e ss. L.F., il quale avrebbe smarrito l orignaria natura premiale 14 e giurisdizionale, assumendo una forma anfibia, a mezza via tra accordo privatistico e procedura concorsuale vero nomine 15. Insomma, molto schematicamente, le soluzioni alternative al fallimento si sarebbero radicate su di un medesimo modulo strutturale, sul quale si innestano i profili caratterizzanti ciascuna proceduta: 1) il debitore predispone un piano di risanamento ovvero di liquidazione; 2) un professionista incaricato ne attesta veridicità e fattibilità; 3) trattandosi di un accordo o di un concordato, i creditori esprimono la loro 13 Per un efficace rivisitazione storica delle origini della riforma, in particolare della parallela, ma modesta, novellazione penalistica, cfr. SPINOSA V., Il c.d. decreto sviluppo nel sistema della legge fallimentare: i rapporti tra nuove procedure concorsuali e profili di responsabilità penale, in Dir. pen. cont., n. 2, 2013, 100 ss.; si tratta, come noto della ristrutturazione dei debiti, prevista dall art. 182 bis L.F., e dei piani attestati, di cui all art. 67, co. 3, lett d). 14 È noto che le modifiche hanno trasfigurato l originario istituto del concordato preventivo, sempre più distante dall istituto del 1942, in allora connesso a requisiti di meritevolezza soggettiva dell imprenditore insolvente, fino a divenire nuovo istituto svinvolato da qualsivoglia logica premiale ed esteso, diversamente, anche al generico stato di crisi, quindi a situazioni di difficoltà anteriori all insolvenza vera e propria. È noto che, più in particlare, il c.d. decreto sviluppo del 2012 ha introdotto una specifica disciplina per il concordato preventivo con continuità dell attività d impresa (art. 186 bis L.F.). 15 Cfr. DI MARZIO F., Le soluzioni concordate alla crisi d impresa, doc. 84/2007, in FABIANI M., Nuovi incentivi per la regolazione concordataria della crisi d impresa, in Corr. giur., 2012, 1269; ZORZI V., Il finanziamento alle imprese in crisi e le soluzioni stragiudiziali (piani attestati e accordi di ristrutturazione), in Giur. comm., 2009,
10 volontà negoziale; 4) il tribunale si limita alla verifica delle condizioni di legalità della proposta e della presenza del consenso informato in capo ai creditori aderenti 16. In modo molto suggestivo, a proposito della c.d. filosofia della riforma, così si è pronunciata l autorevole dottrina penalistica: a) la libertà di contenuto che caratterizza i nuovi istituti 17 corrisponde a una privatizzazione della procedura concorsuale minore, sospinta in una dimensione contrattualistica, a discapito delle tradizionali, rigide, concezioni pubblicistiche e processualistiche 18 ; b) i nuovi istituti corrispondono a una logica ispirattrice di tutto l impulso riformista della disciplina dell impresa in crisi, volta a sostituire alla prospettiva fondamenralmente liquidatoria della legislazione del 1942, una diversa strategia conservativa 19 ; c) la produzione legislativa nella specifica sedes materie si è caratterizzata in modo disordinato se non bislacco, creando effetti distonici rispetto alle norme penali fallimentari che si sono invece volute mantenere invariate, nonostante i molteplici conati di riforma di cui si era avuta notizia negli ultimi anni 20. Sotto il secondo profilo, più puntualmente riferito all esigenza di adeguare il corredo delle incriminazioni e delle sanzioni penalistiche alla predetta mutata filosofia di fondo, la riflessione critica non avrebbe tardato a evidenziare le esigenze di un pertinente mutamento de iure condendo. In effetti, i profondi mutamenti delle procedure concorsuali introdotti dal d.l. 35/2005 non avevano condotto al contestuale adeguamento dei reati fallimentari, con il rischio - paventato, per quanto giustamente ridimensionato dalla dottrina penalistica 21 - che in caso di esito negativo delle opzioni alternative al fallimento (e, quindi, di sopravvenienza dello stato d insolvenza), coloro che avessero operato nel 16 Così, molto schematicamente, ma efficacemente, SPINOSA V., Il c.d. decreto sviluppo nel sistema della legge fallimentare, cit., Cfr. in questo senso, CANALE G., Le nuove norme sul concordato preventivo e sugli accordi di ristrutturazione, in PUNZI C.-RICCI E.F. (a cura di), Le nuove norma processuali e fallimentari, Padova, 2005, Cfr. INSOLERA G., Riflessi penalistici della nuova disciplina del concordato preventivo e delle composizioni extragiudiziali della crisi d impresa, in Giur. comm., I, 2006, Ibidem. 20 Ibidem. 21 Cfr. SPINOSA V., Il c.d. decreto sviluppo nel sistema della legge fallimentare, cit., 113 anche per le più analitiche indicazioni bibliografiche. 10
11 tentativo di negoziare e gestire la crisi dell impresa prima della definitiva decozione potessero essere chiamati a rispondere, con incongrua inversione cronologica post phestum, vuoi di bancarotta preferenziale, vuoi di bancarotta semplice. Le ragioni di tale rischio oggettivo sono di agevole comprensione: le condotte tenute dal debitore nel corso dell esecuzione del piano sarebbero state oggettivamente qualificabili, alla stregua del rigorismo sanzionatorio del 1942, quantomeno quali fattispecie di bancarotta preferenziale (art. 216, co. 3, L.F.), posto che la prosecuzione delle attività, e dei connessi pagamenti ai creditori nel limbo della crisi d impresa, avrebbero potuto sussumersi in adempimenti preferenziali in pregiudizio della - per quanto valutata ex post - par condicio creditorum; oppure nel cono d ombra della bancarotta semplice, quantomeno ai sensi dell art. 217, co. 4, L.F., che incrimina la condotta del debitore che ha aggravato il proprio dissesto, astenendosi dal richiedere la dichiarazione del proprio fallimento o con altra grave colpa. Di qui, prima dell introduzione dell art. 217 bis L.F., una plurivoca serie di opzioni deresponsabilizzanti escogitate dalla dottrina penalistica, nel tentativo di coordinare, per via ermeneutica, le rinnovate potenzialità di salvataggio concordato delle crisi d impresa con la fissità statica e arcigna delle singole disposizioni normative sopra richiamate. 3. LE OPZIONI ERMENEUTICHE DELLA DOTTRINA PENALISTICA: TRA GESTIONE DELLA CRISI D IMPRESA ANTE FALLIMENTO E REATI FALLIMENTARI. PER UNA CONSAPEVOLE CONFIGURAZIONE DELLA TIPICITÀ CRIMINOSA DELLA BANCAROTTA PREFERENZIALE La dottrina penalistica successiva alle riforme avviate con il d.l. 30/2005 avrebbe proposto soluzioni articolate 22, specificamente intese a escludere la rilevanza penale delle operazioni derivanti da accordi o piani stragiudiziali, laddove gli stessi non avessero sortito gli esiti 22 Per un efficace quadro di sintesi, cfr. Cfr. SPINOSA V., Il c.d. decreto sviluppo nel sistema della legge fallimentare, cit., 113 ss. 11
12 auspicati e fosse sopravvenuto il fallimento. D altra parte, l innovazione civilistica che più influiva sull assetto dei reati fallimentari era rappresentata dall art. 67, co. 3, L.F., il quale, nella prospettiva di affrancare gli operatori nei dinamismi delle prospettive - lato sensu - risanatorie e gestionali, avrebbe esteso il novero degli atti del debitore sottratti all istituto della revocatoria fallimentare 23. Attraverso l estensione delle cause di esclusione dell azione revocatoria, l ordinamento esprime il favor legislatoris per la scelta di una gestione conservativa, e non meramente liquidatoria, delle realtà aziendali, tanto che gli atti irrevocabili vanno inquadrati 23 Testo vigente dell art. 67, co. 3, L.F.: Non sono soggetti all azione revocatoria: a) i pagamenti di beni e servizi effettuati nell esercizio dell attività d impresa nei termini d uso; b) le rimesse effettuate su un conto corrente bancario, purché non abbiano ridotto in maniera consistente e durevole l esposizione debitoria del fallito nei confronti della banca; c) le vendite ed i preliminari di vendita trascritti ai sensi dell articolo 2645-bis del codice civile, i cui effetti non siano cessati ai sensi del comma terzo della suddetta disposizione, conclusi a giusto prezzo ed aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo, destinati a costituire l abitazione principale dell acquirente o di suoi parenti e affini entro il terzo grado, ovvero immobili ad uso non abitativo destinati a costituire la sede principale dell attivita d impresa dell acquirente, purche alla data di dichiarazione di fallimento tale attivita sia effettivamente esercitata ovvero siano stati compiuti investimenti per darvi inizio; d) gli atti, i pagamenti e le garanzie concesse su beni del debitore purche posti in essere in esecuzione di un piano che appaia idoneo a consentire il risanamento della esposizione debitoria dell impresa e ad assicurare il riequilibrio della sua situazione finanziaria; un professionista indipendente designato dal debitore, iscritto nel registro dei revisori legali ed in possesso dei requisiti previsti dall articolo 28, lettere a) e b) deve attestare la veridicità dei dati aziendali e la fattibilità del piano; il professionista e indipendente quando non e legato all impresa e a coloro che hanno interesse all operazione di risanamento da rapporti di natura personale o professionale tali da comprometterne l indipendenza di giudizio; in ogni caso, il professionista deve essere in possesso dei requisiti previsti dall articolo 2399 del codice civile e non deve, neanche per il tramite di soggetti con i quali e unito in associazione professionale, avere prestato negli ultimi cinque anni attività di lavoro subordinato o autonomo in favore del debitore ovvero partecipato agli organi di amministrazione o di controllo; il piano puo essere pubblicato nel registro delle imprese su richiesta del debitore; e) gli atti, i pagamenti e le garanzie posti in essere in esecuzione del concordato preventivo, dell amministrazione controllata, nonché dell accordo omologato ai sensi dell articolo 182-bis, nonche gli atti, i pagamenti e le garanzie legalmente posti in essere dopo il deposito del ricorso di cui all articolo 161; f) i pagamenti dei corrispettivi per prestazioni di lavoro effettuate da dipendenti ed altri collaboratori, anche non subordinati, del fallito; g) i pagamenti di debiti liquidi ed esigibili eseguiti alla scadenza per ottenere la prestazione di servizi strumentali all accesso alle procedure concorsuali di amministrazione controllata e di concordato preventivo. 12
13 nell ambito del normale esercizio dell impresa, valorizzato dalla riforma anche nei casi e in periodi di squilibrio patrimoniale o finanziario 24. In definitiva, consapevole di tale esigenza, il legislatore del 2005 aveva tracciato una nuova area di liceità civilistica, nel cui ambito qualsiasi operazione del debitore, seppur lesiva della par condicio creditorum, fosse comunque efficace nei riguardi dei creditori concorsuali. Evidentemente, però, l opzione della liceità civilistica reclamava un omologa assunzione scientifica, e pratica, di responsabilità per il penalista, il quale avrebbe dovuto identificare le specifiche coordinate dogmatiche di configurazione della legittimità penale dei corrispondenti atti già civilisiticamente conformi all ordinamento 25. Di qui un florilegio di inquadramenti teorici. 24 Cfr. SPINOSA V., Il c.d. decreto sviluppo nel sistema della legge fallimentare, cit., 114: Con la previsione di esenzioni dall azione revocatoria si vuole evitare che i creditori abbandonino l imprenditore a se stesso davanti ai primi segnali di incapacità a rispettare i normali pagamenti: se fornitori, collaboratori ed istituti creditizi concedono tempo e fiducia al debitore in crisi, evitando di interrompere i rapporti contrattuali in corso, aumentano le chances dell impresa di superare il periodo di difficoltà. Qualora, al contrario, l insolvenza si verifichi comuqnue e sia dichiarato il fallimento, quanto i creditori ottennero medio tempore non sarà oggetto di revoche fallimentari ex post. 25 Pur senza invocare, in proposito, la funzione sussidiaria del precetto penale su quello civile, quasi il diritto penale costituisse come in passato si è anche autorevolmente ritenuto un mero strumento di rafforzamento sanzionatorio di comportamenti contra ius già contemplati dagli altri rami dell ordinamento, va riconosciuto come proprio per il diritto penale fallimentare tale cifra teorica sia stata particolamente valorizzata; sul punto, anche per ulteriori indicazioni bibliografiche, cfr. AMBROSETTI E.M., I reati fallimentari, in AMBROSETTI E.M., MEZZETTI E., RONCO M. (a cura di), Bologna, 2008, 218: In via preliminare, va subito rilevato che la collocazione sistematica delle disposizioni penali nel Titolo VI, e cioè in quello conclusivo della legge fallimentare, è sintomatica della inclinazione funzionale dei delitti in esame. In effetti, tali illeciti costituiscono lo strumento per una tutela penale degli interessi che dovrebbero essere garantiti dalle procedure concorsuali. In altre parole, nello schema della legge fallimentare, le procedure esecutive civilistiche, concepite per offrire garanzie alla massa dei creditori di fronte all insolvenza dell imprenditore, trovano un rafforzamento nelle sanzioni punitive previste per la repressione degli illeciti descritti nel Titolo VI (corsivo nostro). Sulla funzione sussidiaria di protezione dell interesse patrimoniale dei creditori, cfr. CONTI L., I reati fallimentari, Torino, 1991, 62; DELITALA G., Contributo alla determinazione giuridica del reato di bancarotta, in ID., Diritto penale. Raccolta degli scritti, II, Milano, 1976, 840 ss.; GIULIANI BALESTRINO U., La bancarotta e gli altri reati concorsuali, Milano, , 220; PEDRAZZI C., Reati fallimentari, in PEDRAZZI C., ALESSANDRI A., FOFFANI L., SEMINARA S., SPAGNOLO G., Manuale di diritto penale dell impresa. Parte generale, Bologna, 2003, 104; PUNZO M., Delitto di bancarotta, Torino, 1953,
14 Una prima tesi, sostenuta dalla prevalente dottrina 26, identificava il difetto di antigiuridicità obiettiva nelle condotte esenti da revocatoria, alla sequela delle c.d. cause scriminanti: alcuni invocavano la scriminante del c.d. consenso dell avente diritto 27, valorizzando il consenso prestato dai creditori alle iniziative pre-fallimentari di risanamento aziendale, gli stessi avendo votato o approvato la proposta di ristrutturazione dei debiti, sì da autorizzare la violazione della par condicio creditorum. Sennonché, si obiettava, non si sarebbe potuta integrare una perfetta simmetria tra non configurabilità della scriminante e conseguente punibilità del reo almeno per un duplice ordine di ragioni: anzitutto, almeno per quanto concernente la bancarotta preferenziale, sarebbe comunque residuato l accertamento del c.d. dolo specifico preferenziale, non ogni pagamento violativo della par condicio creditorum integrando, eo ipso, la fattispecie di reato in assenza di tale ulteriore ingrediente teleologico soggettivo, posto che di solito esso è assente nel debitore che intraprenda un iter concordato al fine di scongiurare la crisi 28 ; ulteriore rilievo, questa volta più efficace, assumeva come non per tutti i tipi di itinerari destinati a scongiurare l esito 26 In questo senso, cfr. SANDRELLI G.G., La riforma della legge fallimentare: i riflessi penali, in Cass. pen., 2006, 1300; INSOLERA G., Riflessi penalistici della nuova disciplina del concordato preventivo, cit., : Ritengo che gli accordi di ristrutturazione dei debiti previsti dall art. 182 bis L.F., così come il concordato preventivo, in caso di fallimento, anche se contengano le pattuizioni sopra descritte, sfuggano alla incriminzione ex art. 216, 3 comma, per altra assorbente ragione: come già sostenuto a proposito dei c.d. concordati stragiudiziali, la lesione della par condicio è infatti giustificata dal consenso di tutti i creditori sacrificati ; PEDRAZZI C., in PEDRAZZI C., SGUBBI F., Reati commessi dal fallito. Reati commessi da persone diverse dal fallito, in SCIAJOLA, BRANCA (a cura di), Commentario del codice civile, Bologna-Roma, 1997, 126, 127, nt. 21: l efficacia scriminante del consenso è subordinata a una leale informazione dei creditori [ ], sia in merito alla situazione patrimoniale del debitore, sia a riguardo del piano globale di sistemazione ; BRUNO L.G., Le responsabilità civili e penali degli organi amministrativi e di controllo nella gestione della crisi d impresa e nell insolvenza, in Il Fallimento, n. 8/2010, 1134; MANGIONE A., Riflessioni penalistiche sulla riforma delle procedure concorsuali, in Riv. it. dir. proc. pen., 2006, 897; MUCCIARELLI F., Stato di crisi, piano attestato, cit., Cfr, nota precedente, posizione di Gaetano Insolera e Cesare Pedrazzi. 28 Cfr. INSOLERA G., loc. ult. cit. Per vero, l obiezione non si ritiene dirimente, posto che le cd. scriminanti, ricorrendone le condizioni di fatto e di diritto, rendono il comportamento oggettivamente conforme all ordinamento, ma nulla dicono, specularmente, circa quale debba essere lo spessore della tipicità, anche soggettiva, del fatto-reato penalmente rilevante; il fatto che l eventuale scriminante possa operare in certi contesti, nulla ancora dice circa la rilevanza dell eventuale assenza della stessa laddove il fatto non sia, di per sé, sul piano oggettivo e soggettivo, già tipico. 14
15 del fallimento i creditori avrebbero potuto esprimere il proprio orientamento, se del caso ostativo alla soluzione concordata, come esemplarmente si verificherebbe nei c.d. piani attestati ex art. 67, co. 3, lett. d), del tutto insensibili all eventuale consenso dei creditori 29. Una seconda cifra interpretativa avrebbe quindi insistito sulla mancanza di antigiuridicità ai sensi dell art. 51 c.p., e cioè in conseguenza dell esercizio di un diritto riconosciuto dall ordinamento, posto che l art. 67, co. 3, L.F. avrebbe identificato tutta una serie di situazioni di liceità nell esercizio del diritto di credito, segnatamente al fine di garantire ai creditori l adempimento dell obbligazione 30. Se tale inquadramento si fa apprezzare per l idoneità a comprendere anche i casi in cui le soluzioni stragiudiziali non sono concordate con i creditori, e cioè i piani di risanamento, 29 Così SPINOSA V., Il c.d. decreto sviluppo nel sistema della legge fallimentare, cit., Cfr. MANGIONE A., Riflessioni penalistiche sulla riforma delle procedure concorsuali, cit., 906, dove, a proposito della nuova e più estesa esenzione dalla revocatoria fallimentare, icasticamente rileva: Se volgiamo lo sguardo sul versante penalistico, gli obiettivi indicati ci rimandano un istantanea dai contorni a dir poco sfocati. Come facilmente desumibile dal riflesso che il nuovo art. 67 l.f. proietta già sulla bancarotta preferenziale: delitto che presidia la par condicio creditorum incriminando il fallito che, antecedentemente o in corso di procedura, esegua pagamenti preferenziali o simuli titoli di prelazione al fine di favorire taluno dei creditori a danno di altri (art. 216, co. 3, l.f.) [ ] Com è noto, tale fattispecie incriminatrice ritaglia da sempre un area sostanzialmente omogenea a quella disciplinata dagli artt. 65 e 67 l.f. nonché dagli artt c.c. a loro volta evocati dall art. 66 l.f. La configurabilità del reato postula come già maturato un epilogo ben preciso: la dichiarazione di fallimento. Sul piano sostanziale il reato presuppone tuttavia che al momento del negozio solutorio l impresa versi in stato di insolvenza o secondo un autorevole insegnamento che questo si rappresenti già alle porte, poiché solo in un contesto di seria criticità è possibile che un atto lecito (il pagamento) col quale il debitore tenti di superare una difficoltà economica, possa ledere la par condicio creditorum ; e così ancora, : Se così è, non è neppure ipotizzabile sforzandosi di riconoscere al legislatore della riforma la consapevolezza del problema e delle sue ricadute la sussistenza di un duplice e distinto (ma malfermo) giudizio di illicieità: a taluni presupposti, una illiceità civile da sanzionare con la revocatoria fallimentare; e ad altri e meno rigorosi una illiceità penale da colpire con l art. 216, comma 3 l.f. A tacer d altro, l effetto complessivo sarebbe quello di un messaggio incoerente e contraddittorio lanciato verso il debitore: ed il peso di una siffatta incoerenza sarebbe interamente scaricato sulle sue spalle, in quanto effettuando un pagamento (d ora in poi) lecito civilmente assumerebbe il gravame d illiceità penale nella misura in cui l atto rientri nella preferenzialità di cui al terzo comma dell art. 216 l.f. ; di qui, la conclusione: Certo, nel tentativo di riannodare le fila di una illiceità unitaria, si potrebbe ritenere facoltizzato e dunque scriminato ai sensi dell art. 51 c.p. il fatto: per tal modo neutralizzando l effetto diabolico di una simile antinomia sul terreno dell antigiuridicità. Insomma, si assisterebbe a un tanto assurdo, quanto contraddittorio conflitto di doveri, su cui cfr., per tutti, VIGANÒ F., Stato di necessità e conflitto di doveri. Contributo alla teoria delle cause di giustificazione e delle scusanti, Milano, 2000, 340 ss. 15
16 per definizione proposti e attuati dal debitore unilaterlamente, la soluzione che riteniamo preferibile, alla luce di una compiuta riflessione sul tema della tipicità penalistica, è la terza soluzione, cioè la seguente. Essa riposa sulla valorizzazione della mancanza di tipicità penale nel comportamento serbato dal debitore in adempimento ed esecuzione delle obbligazioni sottratte alla revocatoria fallimentare. Non sono, infatti, mancati Autori che hanno insistito nel tentativo di espellere, dalle condotte integratrici del fatto tipico ex art. 216, co. 3, L.F., quelle poste in essere dal debitore al riparo della revocatoria fallimentare, preclusa dall art. 67, co. 3 L.F. 31. La soluzione che accredita al combinato disposto degli artt. 216, co. 3, e 67, co. 3, L.F. una compenetrazione rilevante al fine di sagomare il tipo criminoso ci appare convincente, non solo sul piano di una non irrazionale esigenza di compattezza giuridico- 31 Cfr. ALESSANDRI A., Profili penalistici delle innovazioni in tema di soluzioni concordate delle crisi d ipresa, in Riv. it. dir. proc. pen., 2006, 111 ss., spec : L intervento del legislatore della parziale riforma è stato particolarmente incisivo in materia di revocatorie. Oltre alla riduzione del periodo sospetto, vi è stato l allargamento delle operazioni sottratte all azione revocatoria: in particolare quelle ora previste dall art. 67, comma 3, lett b) e d) l.f. [ ] Ogni mutamento della disciplina in materia di revocatorie interessa immediatamente la figura della bancarotta preferenziale, la cui esilità strutturale favorisce riempimenti presuntivi che fioriscono nella prassi [ ] Il più delle volte i piani di salvataggio sono considerati non credibili o non ragionevoli unicamente sulla base del loro fallimento, ovvero con lo scontato senno di poi, come se il piano fosse l unico elemento in gioco nella soluzione della crisi; l ambito dell azione revocatoria è assunto come immediatamente descrittivo di un area penalmente rilevante [ ] La restrizione di quest area, attuata con la riforma, non potrà che avere effetti sull estensione della bancarotta preferenziale [ ] Vi è di certo che la restrizione dell area civilistica non potrà che comportare (almeno) analoghi effetti sull area penale, per l insostenibilità di qualsivoglia giustificazione di un fatto civilisticamente lecito ma penalisticamente rilevante (corsivo nostro); nello stesso senso COCCO G., sub art. 216 L.F., Fallimento, in PALAZZO F., PALIERO C.E. (a cura di), Commentario breve alle leggi penali complementari, Padova, 2007, 1198; privilegia l accostamento alla mancanza del dolo specifico AMBROSETTI E.M., I reati fallimentari, cit., 236, nt Sul punto, cfr. anche PISTORELLI L., Novità legislative: D.L. 31 maggio 2010, n. 78, convertito con modificazioni nella Legge 30 luglio 2010, n. 122, recante «Misure urgenti in materia di stabilizzazione finanziaria e di competitività economica, Relazione del 3 agosto 2010, 11, in il quale sostiene che non appare ragionevole limitare la simmetria tra esclusione della revocatoria e irrilevanza penale dei pagamenti preferenziali alle sole ipotesi previste dall art. 67, terzo comma, lett. d), talché, sotto questo profilo, la novella potrebbe presentare qualche problema di compatibilità con l art. 3 Cost.. 16
17 concettuale 32, ma anche alla luce di una matura e consapevole distinzione tra disposto normativo e norma incriminatrice. Come sottolineato da autorevole dottrina, la tipicità penale non può considerarsi disgiunta dal riferimento all offensività, con precipuo riguardo allo spessore ermeneutico della stessa, non ultimo considerando come nel codice è presente l art. 49, co. 2, c.p., espressione essenziale, e impreteribile, del principio realistico nella configurazione anche del tipo penale 33, onde è sottratto alla pena non soltanto il tentativo inidoneo, ma altresì qualsiasi altra situazione in cui, pur corrispondendo la condotta al profilo esteriore della tipicità formale, l evento di danno o di pericolo è impossibile 34. Ora, è del tutto priva di spessore critico la pretesa interpretare formalisticamente la tipicità criminosa alla mera sequela del disposto di cui all art. 216, co. 3 L.F., pretermettendo quella più corale dimensione ermeneutica che, al medesimo, riannoda, al modo di una tipicità erosa dal basso, le situazioni liceizzate dall art. 67, co. 3 L.F. Di tutte, nessuna eslcusa, le predette situazioni, al di là e oltre le omissioni e le sviste più grossolane del nostro legislatore. Le quali si sarebbero puntualmente concretizzate non solo con la per vero inutile previsione, ma con l incongrua selettività, per quanto emendata nello scorrere del tempo, del novellato art. 217 bis L.F. È giunto il momento di soffermarsi funditus su tale singolare disposizione. 4. UN OGGETTO MISTERIOSO NELL UNIVERSO PENALISTICO: L «ESENZIONE» DA REATO DI CUI ALL ART. 217 BIS L.F. I PASSI INDIETRO DEL LEGISLATORE RISPETTO ALL INTERPRETAZIONE DOTTRINALE (continua) 32 Invero, sarebbe patentemente espressione di schizofrenia giuridica il considerare penalmente rilevante ciò che, per dettato normativo, assume pienamente i crismi della liceità civilistica. 33 Cfr., molto lucidamente, RONCO M., Il reato: modello teorico e struttura del fatto tipico, in RONCO M. (opera diretta da), Commentario sistematico al codice penale. Il Reato. Struttura del fatto tipico. Presupposti oggettivi e soggettivi dell imputazione penale. Il requisito dell offensività del fatto, Bologna, , vol. I, Tomo I, 106 ss. 34 Ibidem. 17
18 Ancorché stimolato, a nostro giudizio quantomeno impropriamente, dal mondo imprenditoriale e bancario 35 - secondo il quale sarebbe stato necessario un intervento mirato dal legislatore che, nell ambito del disegno di legge in esame, preveda per le operazioni compiute in esecuzione di un concordato preventivo, di un accordo di ristrutturazione dei debiti e di un piano attestato la non applicazione delle disposizioni in tema di bancarotta preferenziale e di bancarotta semplice 36 -, la nuova disposizione rappresenta un autentico oggetto misterioso, un ircocervo quasi (a) indecifrabile già sul piano giuridico-linguistico, (b) oscuro sul piano dell attuazione pratica, (c) irrazionale sul piano dell inquadramento dogmatico, nonché incostituzionale negli esiti applicativi secondo talune prospettazioni interpretative, vieppiù alla luce della asserita legge di interpretazione 35 Sul punto, cfr. il testo dell intervento dell Avv. Corrado Faissola, all epoca presidente ABI, durante l audizione in Commissione bilancio, sostenitore di una norma che consentisse alle imprese in crisi di adottare delle soluzioni concordate senza il rischio di dover incorrere nella normativa penale falliemntare. Se ne riporta una citazione tratta da VITALE F., Nuovi profili penali della crisi d impresa: l esenzione dai reati di bancarotta e la responsabilità del professionista attestatore, in Arch. pen., 2014, n. 1, nt. 1, Autore che, per latro verso, ha rassegnato una davvero efficace e analitica rappresentazione delle soluzioni dottrinali, anche da noi condivise, volte a porre il tema dell irrilevanza penale sul piano della carenza della tipicità criminosa: Preoccupa, che nell ambito di interventi che miranoa rendere più funzionali gli strumenti di risanamento previsti dalla legge fallimentare non vengano previste disposizioni in materia di reati che operino il necessario raccordo tra la disciplina della crisi d impresa e quella delle responsabilità penali che si possonon configurare in tali contesti. Infatti a fronte della tutela dai rischi civilistici che il legislatore della riforma ha previsto per le operazioni attuative del concordato preventivo, degli accordi di ristrutturazione dei debiti e dei piani attestati, tali strumenti rimangono esposti a profili di responsabilità ai sensi della disciplina dei reati fallimentari. Sia l imprenditore sia i creditori che partecipano a tali operazioni potrebbero incorrere in rischi penali impropri laddove si promuova un piano di risanamento cui malauguratamente segua, nonostante le finalità perseguite, il dissesto dell impresa. Ciò che costituisce un forte deterrente all utilizzo di tali strumenti, che stentano ancora a decollare. In attesa di una riforma organica della disciplina dei reati fallimentari, è dunque necessario un intervento mirato dal legislatore che, nell ambito del disegno di legge in esame, preveda per le operazioni compiute in esecuzione di un concordato preventivo, di un accordo di ristrutturazione dei debiti e di un piano attestato la non applicazione delle disposizioni in tema di bancarotta preferenziale e di bancarotta semplice. 36 Delle scelte di criminalizzazione sarebbe forse opportuno si occupassero gli studiosi del diritto penale, non i banchieri. 18
19 autentica ex art. 11, comma 3 quater, L. 21 febbraio 2014, n. 9 (in vigore dal 22 febbraio 2014) 37. A tale quadruplice svolgimento critico non è inutile anteporre la storia recente che ha dato i natali alla disposizione 38. Si tratta, come noto, del novello art. 217 bis L.F., introdotto dall art. 48, co. 2-bis del D.L. 31 maggio 2010, n. 78, convertito con la L. del 30 luglio 2010, n. 122, inserito nel titolo VI della Legge Fallimentare tra le disposizioni penali, intitolato «Esenzione dai reati di bancarotta». Scopo precipuo della nuova disposizione era quello di assicurare il coordinamento tra le fattispcie di bancarotta preferenziale e bancarotta semplice, di cui agli artt. 216, co. 3 e 217 L.F., da un lato, e dell esecuzione dei pagamenti o il compimento delle più specifiche operazioni posti in essere in esecuzione di un concordato preventivo, di un accordo di ristrutturazione dei debiti omologato o di un piano di risanamento, rispettivamente disciplinati dagli artt. 160, 182-bis e 67, co. 3, lett. d) L.F. Sul piano tipologico delle condotte immuni, la nuova disposizione, come si è visto, ha individuato espressamente i pagamenti e le operazioni esenti dai reati di bancarotta ex artt. 216, co. 3, e 217 L.F., tali da considerarli estranei al novero dei pagamenti preferenziali, o a quello delle operazioni manifestamente imprudenti di consumazione di una notevole parte del patrimonio, oppure ancora non ascrivibili ad atti gestori aggravtrici del dissesto. Sul piano contestuale, d altra parte, l art. 217 bis stabilisce che, appunto, quei determinati comportamenti (pagamenti e operazioni), laddove astrattamente tipici rispetto ai delitti previsti dagli artt. 216, co. 3, e 217 L.F.,, non rinetrino nell ambito di ìoperatività di dette figure se posti in essere in un pecualiare contesto, se cioè in esecuzione di una delle 37 Non ultimo, il provvedimento del Tribunale di Rovigo dal quale si sono prese le mosse critiche, cfr. supra nt Molto accurata la rivisitazione di VITALE F., Nuovi profili penali della crisi d impresa: l esenzione dai reati di bancarotta e la responsabilità del professionista attestatore, cit., passim, spec. 1 ss., alla quale si farà particolare riferimento. 19
20 procedure poi analiticamente, ma selettivamente, prese in considerazione dalla nuova disposizione 39. Procedendo secondo l ordine critico ripromessoci, si può affermare quanto segue. 5. (segue) (A) L «ESENZIONE» DA REATO, L «IRCOCERVO» DEL PENALISTA (CONTINUA) La disposizione segna, negativamente, un arretramento linguistico-scientifico, interpretativo e applicativo nel settore della risposta penale alle vaste e pluriennali riforme delle soluzioni concordate alle crisi d impresa. Anzitutto, costituisce un oggetto misterioso già sul piano linguistico e, posto che l essere, aprendosi nella radura, viene al linguaggio 40, anche giuridico-concettuale. Nella rubrica il legislatore fa infatti uso di una nomenclatura del tutto ignota al penalista, della quale il medesimo mai si è avvalso nel suo ormai non breve passato storico, giacché denomina «esenzioni dai reati» l effetto dispiegato dall applicazione della disposizione stessa rispetto alle incriminazione specificatamente indicate. Cosa significa esenzione dai reati? È una forma di immunità? Un privilegio ottriatamente concesso dallo Stato 39 Questo è il testo dell art. 217 bis L.F., introdotto originariamente dall art. 48, co. 2-bis D.L. 31 maggio 2010, n. 78, convertito in l. 30 luglio 2010, n. 122, nei termini seguenti: Art. 217-bis. Esenzioni dai reati di bancarotta Le disposizioni di cui all'articolo 216, terzo comma, e articolo 217 non si applicano ai pagamenti e alle operazioni compiuti in esecuzione di un concordato preventivo di cui all'articolo 160 o di un accordo di ristrutturazione dei debiti omologato ai sensi dell'articolo 182-bis o del piano di cui all articolo 67, terzo comma, lettera d), ovvero di un accordo di composizione della crisi omologato ai sensi dell articolo 12 della legge 27 gennaio 2012, n. 3, nonché ai pagamenti e alle operazioni di finanziamento autorizzati dal giudice a norma dell'articolo 182-quinquies (2). (1) Articolo inserito dall'articolo 48, comma 2-bis, del D.L. 31 maggio 2010, n. 78. (2) Comma modificato dall'articolo 33, comma 1, lettera l-bis), del D.L. 22 giugno 2012, n. 83, con la decorrenza indicata dal comma 3 del medesimo articolo 33 del suddetto D.L. n. 83 del 2012 e dall'articolo 18, comma 2-bis, del D.L. 18 ottobre 2012 n Cfr. HEIDEGGER M., Lettera sull umanesimo, in La dottrina di Platone sulla verità, trad. it. Torino, 1975, 98 e 131; ID., In cammino verso il linguaggio, Milano,