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Timestamp: 2020-04-06 08:00:36
Document Index: 68775345

Matched Legal Cases: ['artículo 16', 'artículo 1', 'artículo 651', 'artículo 364', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 260', 'artículo 651', 'artículo 108', 'artículo 771', 'artículo 307']

Impuestos | actualicese.com - Part 4
Impuesto predial en copropiedades no se cobra separadamente por bien privado y por bienes comunes
Para el Minhacienda, cuando el contribuyente paga el impuesto predial de su bien privado, también está cumpliendo con la obligación tributaria respecto de los bienes comunes a que tiene derecho. Lo anterior, conforme a lo estipulado en el parágrafo 1 del artículo 16 de la Ley 675 de 2001.
Firmeza de suspensión de la calidad de agente autorretenedor
La resolución mediante la que se suspende la calidad de agente autorretenedor cobra firmeza al día siguiente en que se presente por escrito la renuncia a interponer el recurso alguno. Esto, a pesar de que, según la Dian, dicho tema no se encuentra regulado de forma expresa en el Estatuto Tributario.
Patrimonio fiscal de enero 1 de 2017 de entidades que se convirtieron en contribuyentes de renta
El procedimiento para determinar dicho patrimonio fiscal se encuentra estipulado en el parágrafo transitorio segundo del artículo 1.2.1.5.1.23 del DUT de 2016. Las entidades que se convirtieron en contribuyentes de renta, tienen hasta abril 30 de 2018 para realizar la solicitud de permanencia.
Entre estos se encuentran los pagos a vinculados económicos no contribuyentes de renta, el IVA que debía tratarse como descontable, los pagos a proveedores ficticios o insolventes y los costos y gastos de campañas de publicidad de productos del extranjero declarados de contrabando masivo.
Incremento patrimonial en el régimen especial, ¿cuándo se considera una renta no gravada al 20 %?
Algunas entidades del régimen tributario especial deben determinar la renta por comparación patrimonial. De existir diferencia patrimonial, se tratará como una renta gravada al 20 %; sin embargo, la norma ha previsto ciertas causas justificativas bajo las cuales dicho incremento no estaría gravado.
Copropiedades comerciales o mixtas que exploten sus áreas comunes deben entregar exógena
Las propiedades horizontales que exploten comercial o industrialmente sus bienes o áreas comunes deberán entregarle a la Dian un reporte de información exógena cuando esta así lo exija. Si, existiendo tal obligación, no lo hacen se exponen a las sanciones previstas en el artículo 651 del ET.
Sanciones a entidades recaudadoras de impuestos: Dian brinda claridad sobre el tema
Mediante el Concepto 028830 de octubre 24 de 2017 la Dian aclaró cómo debe entenderse la expresión “por cada documento” al momento de liquidar la sanción por extemporaneidad. Recordemos que el régimen sancionatorio aplicable a estas entidades también sufrió cambios con la reforma tributaria.
Exclusión IVA no aplica a servicios complementarios del servicio de hosting y computación en la nube
En el Concepto 034096 de 2017, la Dian indica que los servicios de procesamiento, balanceador de cargas, seguridad e instalación que se prestan y guardan relación con los servicios de hosting y computación en la nube no están excluidos de IVA por no cumplir con la esencia de estos últimos.
Tal aclaración la hizo la Dian a través de su Concepto 001831 de diciembre 19 de 2017. En esta doctrina, dicha entidad también reitera que las cuotas de sostenimiento de estos clubes se encuentran gravadas con IVA y deberá causarse sobre todo el pago que reciba del asociado.
Exenciones al gravamen a los movimientos financieros aplica indistintamente de la nacionalidad
Mediante el Concepto 026719 de 2017, la Dian manifestó que la norma no ha contemplado ninguna exoneración o tratamiento diferencial dependiendo de la situación migratoria o nacionalidad del usuario o cliente, así como tampoco para el caso de quienes cuentan con un permiso especial de permanencia.
Cooperativas deben realizar registro web aunque pertenezcan al régimen especial
Así lo establece el parágrafo 7 del artículo 364-5 del ET. El artículo 1.2.1.5.2.2 del DUT 1625 de 2016 estipula que el registro web debe realizarse conforme a unas aclaraciones especiales y también indica que estas no están obligadas a especificar el monto y destino de las asignaciones permanentes.
Límite a remuneración de cargos directivos y gerenciales en entidades del régimen especial
Dependiendo de los ingresos brutos anuales de las entidades del régimen especial, las remuneraciones a cargos directivos y gerenciales no pueden superar el 30 % del gasto anual; el artículo 1.2.1.5.4.13 del DUT 1625 de 2016 brinda claridad sobre qué debe entenderse por este tipo de cargos.
¿Qué se entiende por ingresos realizados para los no obligados a llevar contabilidad?
Por lo general, los ingresos de los no obligados a llevar contabilidad se entenderán realizados cuando se reciban en dinero o en especie, de esta disposición se exceptúan los ingresos por dividendos o participaciones, así como los que provengan de la enajenación de bienes inmuebles.
Patrimonio fiscal al 1 de enero de 2017 de entidades ya pertenecientes al régimen especial
El procedimiento para determinar dicho patrimonio fiscal se encuentra estipulado en el parágrafo transitorio primero del 1.2.1.5.1.23 del DUT de 2016. Las entidades que a diciembre 31 de 2016 ya pertenecían al régimen especial, tienen hasta abril 30 de 2018 para realizar la solicitud de permanencia.
¿Qué se entiende por obsolescencia parcial y obsolescencia completa?
Para efectos fiscales, los bienes pueden presentar obsolescencia parcial o completa; en el primer caso el valor no es deducible en renta hasta que se enajene el bien, caso contrario cuando hay obsolescencia completa y si no se ha cubierto a través de alguna indemnización o seguro.
Progresividad en renta no aplica a sociedades que se trasladen a zonas afectadas por el conflicto
Los incentivos tributarios del impuesto de renta implementados con el fin de cerrar las brechas de desigualdad en las zonas más afectadas por el conflicto armado solo aplican a aquellas nuevas sociedades que desarrollen su actividad económica en estas zonas y no para las que se trasladaron a estas.
Causales de exclusión del régimen tributario especial para las cooperativas y asimiladas a estas
Estas causales se encuentran en el artículo 1.2.1.5.2.13 del DUT 1625 de 2016. Entre ellas, que la retribución a los cargos directivos supere el 30 % del gasto total anual y no presentar, de forma oportuna, la declaración de renta durante tres ocasiones durante un período de diez años gravables.
¿Quién es proveedor tecnológico?
Son proveedores tecnológicos aquellos que pueden prestar los servicios inherentes a la expedición, recibo, rechazo y conservación de la factura electrónica. Actualmente, la Dian ha emitido dos resoluciones para establecer quiénes se encuentran obligados a expedir facturas electrónicas.
Impoconsumo a servicios de telefonía, datos y navegación requiere identificar cada servicio del plan
En su Concepto 031781 de noviembre 24 de 2017, la Dian manifestó que el prestador del servicio debe identificar cada uno de los servicios incluidos en el plan, pues este impuesto no se causará sobre los servicios de datos, internet y navegación móvil que no superen las 1,5 UVT mensuales.
Obligados a presentar el Informe País por País
Uno de los aspectos que comprende la documentación comprobatoria es el Informe País por País, este debe ser presentado por los contribuyentes que cumplan con las condiciones del numeral 2 del artículo 260-5 del ET. Su incumplimiento expone al contribuyente a las sanciones del artículo 651 del ET.
Costos estimados o teóricos, ¿qué son?
Entre los costos presuntos, estimados o teóricos se encuentran la disminución del inventario por faltante de mercancía, los inherentes a la mano de obra por cultivos de café, el de los bienes incorporales formados por los no obligados a llevar contabilidad y los que determine la Dian.
Pagos basados en acciones, ¿cómo debe ser el tratamiento tributario por parte del trabajador?
Según el nuevo artículo 108-4 del ET, el tratamiento tributario que deben realizar los trabajadores a los ingresos por concepto de pagos basados en acciones o cuotas varía según la modalidad de pago, es decir, si se le otorgó un derecho para comprar acciones o cuotas o si estas las recibió como pago.
Inspecciones se consideran un medio de prueba para efectos fiscales
Las inspecciones pueden ser tributarias o contables. La primera de ellas puede ser solicitada por el contribuyente u ordenada por la Dian. En el caso de la segunda, si los libros contables no son presentados por el contribuyente, luego no podrá invocarlos como un medio de prueba.
Beneficios tributarios por inversión en proyectos de fuentes no convencionales de energía
Por realizar inversiones en proyectos de fuentes no convencionales de energía los contribuyentes pueden acceder a varios beneficios, entre ellos, beneficios en renta e IVA. La Dian mediante su Concepto 028724 de 2017 hace varias aclaraciones en torno a dichos beneficios tributarios.
Sanción por impuesto de registro implica analizar si hubo o no fuerza mayor o caso fortuito
No inscribir actos, contratos o negocios jurídicos en las oficinas de registros públicos o en las cámaras de comercio en los términos estipulados, genera intereses moratorios cuando el deudor no logra demostrar que por una fuerza mayor o caso fortuito no le fue posible cumplir con tal obligación.
Tratamiento tributario de contratos de concesión: conceptos a tener en cuenta
Mediante el Decreto 2235 de 2017 se reglamentó el tratamiento tributario, basado en el modelo del activo intangible, de los contratos de concesión y de las asociaciones público privadas. A continuación, indicamos algunas definiciones necesarias al momento de establecer el tratamiento a aplicar.
En su Concepto 050069-17 de febrero 09 de 2017 el Ministerio de Hacienda recomienda gravar con el impuesto de industria y comercio a los vendedores ambulantes y estacionarios y no gravarlos con otro impuesto. Esto, debido a que las actividades que estos ejercen corresponden a la actividad comercial.
Límites en pagos en efectivo también deben ser tenidos en cuenta por las cooperativas
Al momento de determinar el beneficio o excedente neto las cooperativas deben analizar si los egresos tienen relación de causalidad y cumplen con la ley cooperativa, además deben fijarse en los límites del parágrafo 1 del artículo 771-5 del ET afectado por el artículo 307 de la Ley 1819 de 2016.
Ingresos y costos diferidos por ventas a plazos deben incluirse en declaración de renta de 2017
Con la reforma tributaria estructural desaparecieron las ventas a plazos, por tanto, según el régimen de transición, quienes a diciembre 31 de 2016 presentaban algún saldo en sus ingresos o costos diferidos por dichos conceptos deben incluirlos en la declaración de renta del año gravable 2017.
La Dian expidió la Resolución 000072 de 2017 para establecer quienes se encuentran obligados a facturar de manera electrónica conforme a lo regulado en el Decreto 2242 de 2015. Lo dispuesto en dicha resolución empezará a aplicar en marzo 29 de 2018, no obstante, se consideran algunas excepciones.
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