Source: https://www.behounek.eu/l/zmeny-v-danich-pro-rok-2018/
Timestamp: 2019-05-26 14:07:23+00:00
Document Index: 24642499

Matched Legal Cases: ['§ 19', 'zákona č. 225', '§ 56', '§ 101', '§ 54', '§ 6', '§ 4', '§ 9', '§ 254']

Změny v daních pro rok 2018
Tento článek seznamuje s hlavními daňovými změnami pro rok 2018, a to včetně změn přijatých v průběhu roku 2018 (např. novela daňového řádu účinná od 5.6.2018). Pro rok 2018 došlo ke změnám především u daní z příjmů. V zákoně o DPH k žádným zásadním změnám pro rok 2018 nedošlo a novelizace směrnice o společném systému DPH, která se použije od 1.9.2018 nemá pro ČR žádný praktický význam. Dílčí změny pro účetní období roku 2018 přinesly novelizace prováděcích vyhlášek k zákonu o účetnictví - např. novelizace prováděcí vyhlášky pro podnikatele č. 500/2002 Sb. novelou č. 441/2017 Sb.
nová pravidla pro uplatnění srážkové daně u příjmů ze závislé činnosti - viz článek Zdanění mezd od ledna 2018
snížení maximálních částek výdajů uplatňovaných procentem z příjmů a možnost uplatnění těchto procentuálních výdajů souběžně s uplatněním slevy na manželku či daňového zvýhodnění na dítě (tento souběh bylo možné uplatnit již za rok 2017 - v tom případě se ovšem procentuální výdaje již za rok 2017 uplatnily jen do nově stanovených maximálních částek, např. u příjmů ze živnosti neřemeslné šlo 60% procentuální výdaje uplatnit jen do výše 600 tis. Kč)
potvrzení daňové uznatelnosti nákladů exekuce hrazených dlužníkem
zaměstnanci mohou činit prohlášení k dani resp. žádat o roční zúčtování daně v elektronické formě - novým tiskopisům jsou věnovány praktické informace Prohlášení 2018 - vzor č. 26 resp. Roční zúčtování daně
Během roku 2018 byl zákon o daních z příjmů novelizován:
okrajovou novelou zákonem č. 92/2018 Sb. účinnou od 31.5.2018 a s použitím pro rok 2018 bylo novelizováno ustanovení § 19 odst. 1 písm. g), což se týká zvláštního účtu rezervy důchodového pojištění a pro běžnou praxi nemá žádný praktický význam.
novelou č. 174/2018 Sb. zpřísňující zdanění investičních fondů , avšak až roku 2019.
S použitím od účetního období roku 2018 jsou novelizovány prováděcí vyhlášky k zákonu o účetnictví včetně vyhlášky 500/2002 Sb., pro podnikatele. V účetní vyhlášce 500/2002 Sb. došlo např. k těmto změnám:
položka rozvahy B. dlouhodobý majetek je nahrazena položkou B. stálá aktiva, místo "nehmotných výsledků výzkumu a vývoje" budou vykazovány pouze "nehmotné výsledky vývoje" (nehmotné výsledky výzkumu nesplňují kritéria pro zařazení do kategorie dlouhodobého nehmotného majetku)
časové rozlišení aktiv (Náklady příštích období, komplexní náklady příštích období, příjmy příštích období) není nutné v rozvaze vykazovat jako samostatnou položku aktiv D, ale v rámci samostatné položky pohledávek C.II (konkrétně C.II.3) a současně časové rozlišení pasiv (výdaje příštích období, výnosy příštích období) není nutné v rozvaze vykazovat jako samostatnou položku pasiv D, ale v rámci samostatné položky závazků C (konkrétně C.III)
Změny zákona o DPH k 1.1.2018 nebyly nijak významné:
novelou stavebního zákona č. 225/2017 Sb., která doplnila definici stavebního pozemku v § 56 odst. 2 a nově (pro stavby kolaudované od 1.1.2018) vymezila počátek pětileté lhůty, po jejímž uplynutí je převod např. stavby a funkčně souvisejícího pozemku osvobozen od DPH.
zákonem č. 371/2017 Sb. (doprovodný zákon k novému zákonu o platebním styku)byl doplněn do § 101d odst. 1 výčet náležitostí kontrolního hlášení. K žádným praktickým změnám u kontrolního hlášení pro rok 2018 však nedošlo - postupuje se podle pokynů k vyplňování kontrolního hlášení, které byly naposledy změněny k 16.6.2017) a pokyn D-29 k promíjení sankcí ke kontrolnímu hlášení byl pouze aktualizován na podmínky roku 2018.
V průběhu roku 2018 došlo k jediné změně zákona o DPH, a to s účinností od 13.1.2018 (rovněž zákonem č. 371/2017 Sb.) - změna ve vymezení osvobozených finančních činností dle § 54.
K 1.1.2018 nedošlo k žádné změně v sazbách daně - poslední změnou v sazbách daně bylo přeřazení dodání novin a časopisů do 10% sazby daně, které se uplatnilo od 1.3.2017. K dalším změnám v sazbách daně by mohlo dojít v průběhu roku 2019 v souvislosti s připravovanými změnami v oblasti evidence tržeb.
V roce 2018 zůstává zachována hranice obratu pro plátcovství DPH ze zákona ve výši 1 mil. Kč za 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců a není v této věci plánována žádná změna.
K 1. 1. 2018 se nezměnila právní úprava pro osvobození služeb souvisejících s dovozem a vývozem od DPH; v reakci na rozsudek soudního dvora EU Rozsudek C‑288/16 ve věci L.Č. ze dne 29.6.2017, podle kterého se toto osvobození vztahuje pouze na služby poskytované přímo příjemci či odesílateli zboží, vydala Finanční správa 2.1.2018 Informaci o uplatňování zákona o DPH u služeb přímo vázaných na dovoz zboží a vývoz zboží, podle které došlo ke změně správní praxe od 1.3.2018. Výklad obecných pravidel pro uplatnění DPH u vývozu zboží podala Finanční správa v informaci zveřejněné dne 15.12.2017.
Společníci společností (členové sdružení) bez právní subjektivity mohou až do konce roku 2018 postupovat podle pravidel zákona o DPH ve znění před 1.7.2017, jedná-li se o společnost (sdružení) existující k 30.6.2017 a tvořená k tomuto datu plátci. Výkladu informace GFŘ k uplatňování DPH u společníků společnosti od 1. 7. 2017 se věnuje zvuková nahrávka přednášky OSVČ - DAŇOVÉ ZMĚNY 2017/2018.
Dne 17.7.2018 byla s použitím od 1.9.2018 novelizována směrnice 2006/112/ES, o společném systému DPH - tato změna však nemá pro uplatnění DPH v ČR žádný praktický význam - viz praktická informace Směrnice EU o DPH.
§ 6 odst. 3 (definice stavebního pozemku) - reakce na vydávání společného povolení k umístění stavby
§ 4 odst. 1 písm. o) a § 9 odst. 1 písm. j) - reakce na změnu působnosti stavebních úřadů u staveb na dráze dle stavebního zákona a zákona o drahách - tyto stavby od 1.1.2018 nenáleží do působnosti speciálního stavebního úřadu, ale do působnosti obecných stavebních úřadů
Vyhláškou č. 403/2017 Sb. byla poměrně rozsáhle novelizována vyhláška č. 298/2014 Sb., o stanovení seznamu katastrálních území s přiřazenými průměrnými základními cenami zemědělských pozemků - ke změně ocenění zemědělské půdy (z této ceny se vychází např. u polí, luk a zahrad při stanovení základu daně z nemovitých věcí) dochází přibližně u 150 katastrálních území, a to směrem nahoru i směrem dolů.
Daňový řád k 1.1.2018 novelizován nebyl, předtím byl novelizován naposledy tzv. daňovým balíčkem 2017 č. 170/2017 Sb. k 1.7.2017 - jednalo se o poměrně významnou novelizaci, která např. změnila úpravu úroku z daňového odpočtu podle § 254a.
K další poměrně důležité novelizaci daňového řádu novelou č. 94/2018 Sb., která s účinností od 5.6.2018 např. zavedla pro povinné osoby podle zákona proti praní špinavých peněz (povinnou osobou např. je i daňový poradce, auditor nebo účetní) novou informační povinnost poskytnout správci daně veškeré údaje získané při identifikaci a kontrole klienta, a to včetně souvisejících písemností a informací o způsobu jejich shromažďování. Více informací k této změně naleznete v novince Informační povinnost účetních.
Aktuální sazby cestovních náhrad obsahuje praktická informace Sazby cestovních náhrad.
Zdanění mezd - změny 2018/2019
Praha 28.1.2019
Zúčtování mezd za rok 2018
Zdanění 2019
Související změny pro mzdovou účtárnu
např. daňové aspekty "penzijka" a "životka"
Praha - Brno - Plzeň -Zlín
Změny a novinky 2018/2019