Source: http://www.gieseking-verlag.de/themenuebersicht/liste.php?we_objectID=2090
Timestamp: 2017-11-22 14:41:12
Document Index: 139094873

Matched Legal Cases: ['§ 13', '§ 145', '§ 146', '§ 1414', '§ 1415', '§ 13', '§ 2287', '§ 13', '§ 19', '§ 17', '§ 23']

FamRZ-Buch 16: Steuergestaltung bei Schenkung und Erbschaft :: Gieseking Verlag
Rechtsanwalt / Fachanwalt für Steuerrecht Gerken, Ulrich
FamRZ-Buch 16: Steuergestaltung bei Schenkung und Erbschaft
ISBN: 978-3-7694-0925-3
2002/11 | XXII und 213 Seiten | Broschur
Das neue FamRZ-Buch gibt eine Übersicht über die in der Praxis „gängigen“ Gestaltungen zur Steueroptimierung bei Vermögensübertragungen und Nachfolgeregelungen. Die Gestaltungsmöglichkeiten werden in Form und Wirkung erklärt und mit mehr als 60 durchgerechneten Beispielen unterlegt.
Der Autor ist Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht in Hamburg. Er berät seit 1991 schwerpunktmäßig im Steuer-, Erb- und Gesellschaftsrecht und ist darüber hinaus durch zahlreiche Veröffentlichungen und Vorträge zum Thema Vermögensnachfolge besonders ausgewiesen.
Teil I. Gestaltung im privaten Bereich
A. Gestaltungsansätze
I. Günstige Steuerklasse
II. Nutzung von Freibeträgen
2. Sachliche Freibeträge
a) Steuerbefreiungen nach § 13 ErbStG
b) Freibetrag und Bewertungsabschlag für Betriebsvermögen
III. Optimierte Bewertung
a) Unbebaute Grundstücke – § 145 BewG
b) Bebaute Grundstücke – § 146 BewG
B. Gestaltung vor dem Erbfall
3. Wechsel des Güterstandes
a) Die Zugewinngemeinschaft
b) Die Gütertrennung – § 1414 BGB
c) Die Gütergemeinschaft – § 1415 BGB	17
d) Gestaltung durch Wechsel des Güterstandes
1. Vorteile – Nachteile
(1) Begriff der Schenkung
(2) Zehn-Jahres-Frist
(3) Berücksichtigung früherer Erwerbe
(a) Mehrere Erwerbe innerhalb von zehn Jahren
(b) Mehrere Erwerbe außerhalb des Zehn-Jahres-Zeitraums
(4) Das Familienwohnheim
(5) Steuerfreier Vermögensrückfall § 13 I Nr. 10 ErbStG
(6) Widerrufsrechte / Rückfallklauseln
(1) Die Kettenschenkung
(2) Die Übernahme der Steuer durch den Schenker
(3) Gemischte Schenkung / Schenkung unter Leistungsauflage
(4) Schenkung unter Nutzungs- oder Duldungsauflage
(5) Mittelbare Schenkung
(6) Generationssprung
a) Zuwendungsnießbrauch
4. Übertragung gegen laufende Zahlungen
a) Veräußerungsrente
b) Versorgungsrente
c) Dauernde Last
d) Vorsicht: Unterhaltsrente
5. Der Familienpool
III. Steueroptimiertes Testieren
a) Grundkonzept
b) Gestaltungsmöglichkeiten im Rahmen des Berliner Testamentes
(1) Geldvermächtnis
(2) Sachvermächtnis
(3) Auflage
(4) Pflichtteilsrecht
2. Alleinerben-Vermächtnis-Modell
3. Frankfurter Testament
4. Sonstige Gestaltungsmöglichkeiten
a) Vorausvermächtnis/Teilungsanordnung
b) Nießbrauchsvermächtnis
C. Gestaltung nach dem Erbfall
I. Nutzung der ESt-Pflicht
1. Ausschlagung ohne Abfindung
2. Ausschlagung gegen Abfindung
b) Sachwertabfindung
c) Nießbrauchsabfindung
3. Pflichtteilsverzicht
4. Verzicht auf Lebensversicherung gegen Abfindung
III. Bezahlung von Vermächtnissen/Pflichtteilen mit begünstigtem Vermögen
IV. Kunst im Nachlass
V. Stundung der Erbschaftsteuer
VI. Geltendmachung des Pflichtteilsanspruchs
VII. § 2287 BGB
VIII. Zuweisung Bankguthaben (oder -konten)
Teil II. Unternehmensnachfolge
I. Begünstigung i.S.d. § 13 a ErbStG
1. Der Freibetrag
2. Der verminderte Wertansatz
3. Die Nachversteuerungsregelung
4. Verzicht auf den Freibetrag
II. Tarifbegünstigung nach § 19a ErbStG
III. Bewertungsvorteil durch Rechtsformwechsel
1. Rechtsformabhängige Wertermittlung
a) Die Bewertung von Personengesellschaften
b) Die Bewertung von Kapitalgesellschaften
2. Tabelle: Bewertungsunterschiede OHG – GmbH
1. Unentgeltliche Übertragung eines Unternehmens
(1) Übertragung des gesamten Gesellschaftsanteils
(a) Kein Sonderbetriebsvermögen vorhanden
(b) Sonderbetriebsvermögen
(c) Gestaltungstipp: Betriebsaufspaltung
(2) Besonderheiten bei der Übertragung eines Anteils	am Mitunternehmeranteil
b) Einzelunternehmen
(1) Übertragung des ganzen Betriebes bzw. Teilbetriebes
(2) Aufnahme in ein Einzelunternehmen
(3) Nießbrauch
2. Unentgeltliche Übertragung von Beteiligungen mit Buchwertklausel
3. Unentgeltliche Übertragung unter Widerrufsvorbehalt
4. Teilentgeltliche Übertragung eines Unternehmens
(1) Übertragung eines ganzen Mitunternehmeranteils
(a) Abstandszahlung/Gleichstellungsgelder/
Übernahme privater Verbindlichkeiten
(b) Gestaltungstipp: Versorgungsleistung
(c) Gestaltungstipp: Übernahme von betrieblichen Verbindlichkeiten
(1) Teilentgeltliche Übertragung eines Einzelunternehmens
(a) Abstandszahlungen/Gleichstellungsgelder
(b) Gestaltungstipp: Übernahme von betrieblichen Verbindlichkeiten
(2) Teilentgeltliche Aufnahme
c) Kapitalgesellschaft
5. Nießbrauch
6. Betriebsverpachtung
7. Die unternehmensverbundene Stiftung
II. Unternehmertestament
1. Alleinerben-Vermächtnis-Modell
2. Frankfurter Testament
3. Unterschiedliche Erbquoten
III. Auswirkungen von gesellschaftsvertraglichen Nachfolgeregelungen
a) Fortsetzungsklausel
b) Einfache Nachfolgeklausel
c) Qualifizierte Nachfolgeklausel
(1) Alleinerbenmodell
(2) Miterbenmodell
(3) Schenkungsmodell
(4) Schenkungsmodell mit Widerrufs- und Nießbrauchsvorbehalt
(5) Ausschlagung
a) Einziehungsklausel
b) Abtretungsklausel
1.ohne Spitzenausgleich
2. mit Spitzenausgleich
II. Ausscheiden gegen Abfindung
III. Veräußerung des Nachlasses/Erbteils an Dritte
Teil III. Gefahrenquellen
A. Latente Einkommensteuer
I. Betriebsaufspaltung
III. Wesentliche Beteiligungen, § 17 EStG
IV. Spekulationsfristen, § 23 EStG
B. Latente Umsatzsteuer
C. Latente Grunderwerbsteuer
D. Verlorene Verlustvorträge
"... ermöglicht [...] dem Gestaltungspraktiker eine konzentrierte und dennoch gut verständliche Übersicht über mannigfalte Möglichkeiten der Steuergestaltung und Steuerersparnis bei Schenkung und Erbfolge."
(Notar Dr. Hans-Jürgen von Dickhuth-Harrach in FamRZ 2003, S. 510)