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Timestamp: 2019-03-23 02:43:46
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Matched Legal Cases: ['ARTÍCULO 7', 'ARTÍCULO 76', 'ARTÍCULO 5', 'ARTÍCULO\n1', 'ARTÍCULO 44', 'ARTÍCULO 94', 'ARTÍCULO 77', 'ARTÍCULO 11', 'ARTÍCULO 78']

TODO FISCAL 2017 - Dijuris
TODO FISCAL 2017. RËGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, PERSONAS MORALES
978-84-9090-166-3
1.1. SUJETOS DEL IMPUESTO
1.2. OBJETO DEL IMPUESTO
2. DEFINICIONES (ARTÍCULO 7 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
2.1. CONCEPTO DE PERSONA MORAL
2.2. CONCEPTO DE ACCIONES Y ACCIONISTAS
2.3. CONCEPTO DE SISTEMA FINANCIERO
2.4. SOCIEDADES DE OBJETO MÚLTIPLE
2.5. CONCEPTO DE PREVISIÓN SOCIAL
3.2. EL RESULTADO FISCAL
3.3. LA TASA DEL IMPUESTO
3.4. LUGAR Y ÉPOCA DE PAGO
3.5. LA RENTA GRAVABLE PARA EFECTOS DEL REPARTO DE UTILIDADES
4.2. ACTUALIZACIÓN DEL MONTO DE LA PÉRDIDA FISCAL
4.3. AMORTIZACIÓN DE LAS PÉRDIDAS FISCALES
4.4. PÉRDIDA DEL DERECHO A LA AMORTIZACIÓN
4.5. PROHIBICIÓN PARA TRANSMITIR LA PÉRDIDA FISCAL EN CASO DE FUSIÓN
4.6. REGLAS DE TRANSMISIÓN EN EL CASO DE ESCISIÓN
4.7. LIMITANTE PARA DISMINUCIÓN DE PÉRDIDAS FISCALES
5.1. FACTOR DE AJUSTE
5.2. FACTOR DE ACTUALIZACIÓN
6.1. COEFICIENTE DE UTILIDAD E INGRESOS NOMINALES
6.2. UTILIDAD FISCAL PARA PAGO PROVISIONAL
6.3. IMPORTE DEL PAGO PROVISIONAL
6.4. EJERCICIO DE LIQUIDACIÓN
6.5. FUSIÓN DE SOCIEDADES
6.6. ESCISIÓN DE SOCIEDADES
6.7. SUPUESTOS EN LOS QUE SE TIENE OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DECLARACIONES, Y EN LOS QUE NO
6.8. INGRESOS QUE NO SE CONSIDERAN PARA PAGOS PROVISIONALES
6.9. REDUCCIÓN DE PAGOS PROVISIONALES
7.1. OBLIGACIONES FORMALES DEL LIQUIDADOR
7.2. PRESUNCIÓN DE LIQUIDACIÓN
7.3. NOMBRAMIENTO DE REPRESENTANTE, OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDAD EN CASO DE LIQUIDACIÓN FICTA
7.4. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DE LIQUIDADORES
7.5. EXTINCIÓN DE LA SOCIEDAD PARA EFECTOS FISCALES
8. OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES (ARTÍCULO 76 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
8.1. CONTAR CON CONTABI I IDAD Y REAL IZAR LOS REGISTROS CORRESPONDIENTES DE CONFORMIDAD CON LAS DISPOSICIONES DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, REGLAMENTO DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Y EL REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
8.2. EXPEDIR COMPROBANTES FISCALES
8.3. EXPEDIR LOS COMPROBANTES ASENTANDO LOS PAGOS QUE CONSTITUYAN INGRESOS DE FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO NACIONAL (DE ACUERDO AL APARTADO DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON INGRESOS DE FUENTE DE RIQUEZA EN MÉXICO) O POR PAGOS A ESTABLECIMIENTOS EN EL EXTRANJERO DE INSTITUCIONES DE CRÉDITO DEL PAÍS Y, EN SU CASO, EXPRESAR EL IMPUESTO RETENIDO
8.4. FORMULAR UN ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA Y LEVANTAR INVENTARIO DE EXISTENCIAS A LA FECHA EN LA QUE TERMINE EL EJERCICIO
8.5. PRESENTAR DENTRO DE LOS 3 MESES SIGUIENTES A QUE TERMINE EL EJERCICIO FISCAL, LA DECLARACIÓN EN LA QUE SE INCLUYA EL RESULTADO FISCAL, EL MONTO DEL IMPUESTO DEL EJERCICIO, LA UTILIDAD FISCAL Y EL MONTO DE LA PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA
8.6. INFORMACIÓN DE FINANCIAMIENTO
8.7. REGISTRAR TODAS LAS OPERACIONES REALIZADAS CON TÍTULOS VALOR EMITIDOS EN SERIE
8.8. OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
8.9. FORMA DE PAGO DE DIVIDENDOS O UTILIDADES
8.10. DECLARACIÓN DE INFORMACIÓN DE OPERACIONES REALIZADA A TRAVÉS DE FIDEICOMISOS
8.11. INVENTARIO
8.12. INFORMAR DE CONTRAPRESTACIONES EN EFECTIVO, EN PIEZAS DE ORO O PLATA
8.13. INFORME SOBRE PRÉSTAMOS O AUMENTOS DE CAPITAL SUPERIORES A $600,000.00 PESOS EN EFECTIVO
8.14. RESIDENTES EN MÉXICO CON ESTABLECIMIENTOS EN EL EXTRANJERO
8.15. COMPROBANTES RESPECTO DE ANTICIPOS O RENDIMIENTOS
8.16. INFORMAR A LA ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA DE ACCIONISTAS DEL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES
8.17. PRESENTAR LAS DECLARACIONES A TRAVÉS DE MEDIOS ELECTRÓNICOS
CAPÍTULO II: ASPECTOS INTERNACIONALES
2.1. EL PROBLEMA DE LA DOBLE IMPOSICIÓN
2.2. LOS BENEFICIOS DE LOS TRATADOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN
2.3. REQUISITOS PARA APLICAR LOS BENEFICIOS DE LOS TRATADOS FISCALES
2.4. REFORMA FISCAL 2014: ACREDITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN JURÍDICA
2.5. MATERIALIZAR LOS BENEFICIOS DE UN TRATADO FISCAL
2.6. LEGISLACIÓN DOMÉSTICA VS. TRATADOS
3.1. LOS MECANISMOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN
3.2. ACREDITAMIENTO, MÉTODO ADOPTADO POR MÉXICO EN EL ARTÍCULO 5 DE LA LISR
CAPÍTULO III: CONCEPTOS ESPECIALES
1.2. DETERMINACIÓN DEL RESULTADO O PÉRDIDA POR CUENTA DE LOS FIDEICOMISARIOS
1.3. EMISIÓN DE CFDI POR LA FIDUCIARIA
1.4. PROPORCIÓN DE DISTRIBUCIÓN EN FIDEICOMISOS A TRAVÉS DE LOS CUALES SE REALIZAN ACTIVIDADES EMPRESARIALES
1.5. LIMITANTES PARA LA APLICACIÓN DE LA PÉRDIDA FISCAL DERIVADA DE LAS ACTIVIDADES EMPRESARIALES REALIZADAS A TRAVÉS DEL FIDEICOMISO
1.6. CUENTA DE CAPITAL DE APORTACIÓN AL FIDEICOMISO
1.7. RETORNO DE BIENES AFECTOS AL FIDEICOMISO
1.8. RESIDENTES EN EL EXTRANJERO REALIZANDO ACTIVIDADES EMPRESARIALES A TRAVÉS DEL FIDEICOMISO
CAPÍTULO IV: INGRESOS
1.1. A MANERA DE INTRODUCCIÓN
1.2. FORMAS DE PERCEPCIÓN DEL INGRESO PARA EFECTOS DE SU ACUMULACIÓN
1.3. NO ACUMULACIÓN DE DIVIDENDOS O UTILIDADES
1.4. CONCEPTOS QUE NO SE CONSIDERAN INGRESOS
1.5. INGRESOS ATRIBUIBLES A LOS ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
1.6. ALGUNOS CASOS ESPECIALES
2.1. ENAJENACIÓN DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS
2.2. USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES
2.3. ARRENDAMIENTO FINANCIERO
2.4. DEUDAS CANCELADAS
2.5. CONTRATOS DE OBRA
2.6. ANTICIPOS Y DEPÓSITOS
2.7. PROPUESTA DE REFORMA 2017: RÉGIMEN OPTATIVO
3.1. INGRESOS DETERMINADOS PRESUNTIVAMENTE
3.2. GANANCIA DERIVADA DE PAGOS EN ESPECIE
3.3. INGRESOS POR ACCESIÓN
3.4. GANANCIA
3.5. RECUPERACIÓN DE CRÉDITOS INCOBRABLES
3.6. RECUPERACIÓN POR SEGUROS, FIANZAS O RESPONSABILIDADES DE TERCEROS
3.7. INDEMNIZACIONES
3.8. GASTOS NO COMPROBADOS
3.9. INTERESES
3.10. AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN
3.11. CANTIDADES NO DECLARADAS
3.12. TRANSMISIÓN DE DERECHOS
5.1. DETERMINACIÓN DE LA GANANCIA EN ENAJENACIÓN DE ACCIONES
5.2. DETERMINACIÓN DEL COSTO PROMEDIO POR ACCIÓN
5.3. COSTO COMPROBADO DE ACCIONES POR LAS QUE PREVIAMENTE SE CALCULÓ EL COSTO PROMEDIO
5.4. ENAJENACIÓN DE ACCIONES A COSTO FISCAL EN LOS CASOS DE REESTRUCTURA DE SOCIEDADES
1.1. LAS DEVOLUCIONES QUE SE RECIBAN O LOS DESCUENTOS O BONIFICACIONES QUE SE HAGAN EN EL EJERCICIO
1.2. EL COSTO DE LO VENDIDO
1.3. LOS GASTOS NETOS DE DESCUENTOS, BONIFICACIONES O DEVOLUCIONES
1.4. LASINVERSIONES
1.5. LOS CRÉDITOS INCOBRABLES Y LAS PÉRDIDAS POR CASO FORTUITO, FUERZA MAYOR O POR ENAJENACIÓN DE BIENES DISTINTOS A LOS QUE SE REFIERE LA FRACCIÓN" DE ESTE ARTÍCULO
1.6. LAS CUOTAS A CARGO DE LOS PATRONES PAGADAS AL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL, INCLUIDAS LAS PREVISTAS EN LA LEY DEL SEGURO DE DESEMPLEO
1.7. LOS INTERESES DEVENGADOS A CARGO EN EL EJERCICIO, SIN AJUSTE ALGUNO, ASÍ COMO INTERESES MORATORIOS, EN DETERMINADOS SUPUESTOS
1.8. EL AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN QUE RESULTE DEDUCIBLE EN LOS TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 44 DE ESTA LEY
1.9. LOS ANTICIPOS Y LOS RENDIMIENTOS QUE PAGUEN LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCIÓN, ASÍ COMO LOS ANTICIPOS QUE ENTREGUEN LAS SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES A SUS MIEMBROS, CUANDO LOS DISTRIBUYAN EN LOS TÉRMINOS DE LA FRACCIÓN" DEL ARTÍCULO 94 DE ESTA LEY
1.10. LAS APORTACIONES EFECTUADAS PARA LA CREACIÓN O INCREMENTO DE RESERVAS PARA FONDOS DE PENSIONES O JUBILACIONES DEL PERSONAL, COMPLEMENTARIAS A LAS QUE ESTABLECE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL, Y DE PRIMAS DE ANTIGÜEDAD CONSTITUIDAS EN LOS TÉRMINOS DE ESTA LEY
2.1. DEDUCCIONES INDISPENSABLES
2.2. DEDUCCIÓN DE INVERSIONES
2.3. USO DE CHEQUES Y TARJETAS
2.4. REGISTRO EN CONTABILIDAD
2.5. RETENCIÓN DE IMPUESTOS
2.6. TRASLADO EXPRESO Y POR SEPARADO DEL IMPUESTO
2.7. INTERESES SOBRE PRÉSTAMOS
2.8. EFECTIVA EROGACIÓN DEL PAGO, EN ALGUNOS CASOS
2.9. HONORARIOS A ADMINISTRADORES Y OTROS
2.10. ASISTENCIA TÉCNICA, REGALÍAS Y TRANSFERENCIA DE TECNOLOGÍA
2.11. PREVISIÓN SOCIAL
2.12. PRIMAS DE SEGURO Y FIANZAS
2.13. COSTO DE ADQUISICIÓN E INTERESES
2.14. ADQUISICIÓN DE MERCANCÍAS DE IMPORTACIÓN
2.15. DEDUCIBILIDAD DE CRÉDITOS INCOBRABLES
2.16. COMISIONES
2.17. COMISIONES AL EXTRANJERO
2.18. PLAZO PARA CUMPLIR REQUISITOS EN DEDUCCIONES
2.19. SALARIOS
2.20. DETERIORO DE MERCANCÍAS
2.21. DEDUCIBILIDAD DE GASTOS DE FONDO DE PREVISIÓN SOCIAL A COOPERATIVISTAS
2.22. BIENES RECIBIDOS DEL EXTRANJERO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 266
3.1. NO DEDUCIBLES POR TRATARSE DE IMPUESTOS
3.2. NO DEDUCIBLES POR TRATARSE DE EROGACIONES ORIGINADAS POR LA CONDUCTA DEL CONTRIBUYENTE
3.3. NO DEDUCIBLES RELACIONADOS CON LAS EROGACIONES A FAVOR DE SUS TRABAJADORES O DE PERSONAS QUE PRESTAN SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE
3.4. NO DEDUCIBLES POR TRATARSE DE EROGACIONES RELACIONADAS CON ACTOS SOCIALES
3.5. NO DEDUCIBLES PARA EVITAR ABUSOS
3.6. NO DEDUCIBLES POR LA NATURALEZA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
4.1. CREACIÓN Y EL CÁLCU LO PARA LAS RESERVAS DE FONDOS DE PENSIONES O PARA LAS JUBILACIONES
4.2. INVERSIÓN DE RESERVA
4.3. AFECTACIÓN DE BIENES EN FIDEICOMISO
4.4. VALUACIÓN DE LAS INVERSIONES
4.5. IMPOSIBILIDAD DE DEDUCCIÓN POR VALOR INSUFICIENTE EN EL FONDO
4.6. DISPOSICIÓN DE BIENES Y VALORES
5.1. EROGACIONES QUE NO PUEDEN FORMAR PARTE DE LAS EROGACIONES ESTIMADAS
5.2. CÁLCULO DEL FACTOR DE DEDUCCIÓN POR LOS SERVICIOS DE TIEMPO COMPARTIDO
5.3. COMPARACIÓN COSTO REAL VERSUS COSTO ESTIMADO
5.4. REGLA PARA CONSIDERAR ACUMULADOS LOS INGRESOS RELATIVOS A SERVICIOS DE TIEMPO COMPARTIDO
5.5. RECARGOS POR DEDUCIR DE FORMA ESTIMADA EN EXCESO
5.6. OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO
5.7. POSIBLE INCONSTITUCIONALIDAD DE LA OPCIÓN POR INEQUITATIVA
6.2. ESPECIES DE INVERSIÓN Y PORCENTAJES DE DEPRECIACIÓN
6.3. REGLAS PARA LA DEDUCCIÓN DE INVERSIONES
7.1. SISTEMAS DE DETERMINACIÓN
7.2. DEDUCCIÓN DEL COSTO EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
7.4. COSTO SUPERIOR
7.5. DEDUCCIÓN DEL COSTO CON MOTIVO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
CAPÍTULO VI: CONCEPTOS FINANCIEROS
CAPÍTULO VII: ATRIBUTOS
1. CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA O "CUFIN" (ARTÍCULO 77 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
1.1. RESULTADO DEL EJERCICIO
1.2. ISR PAGADO EN EL EJERCICIO
1.3. PARTIDAS NO DEDUCIBLES
1.4. INGRESO ACUMULABLE (EN CASO DE ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO PAGADO EN EL EXTRANJERO)
1.5. UFIN NEGATIVA
1.6. MODIFICACIÓN DEL RESULTADO
1.7. TRANSMISIÓN DEL SALDO POR FUSIÓN O ESCISIÓN .
2.1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA A PAGAR EN LA DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS
2.2. DIVIDENDOS PROVENIENTES DE CUFIN
2.3. PAGO DEL IMPUESTO DEFINITIVO Y FECHA DE ENTERO
2.4. ACREDITAMIENTO DEL IMPUESTO PAGADO POR LA DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS O UTILIDADES
2.5. DIVIDENDOS EN PARTES SOCIALES, ACCIONES O REINVERSIÓN EN UTILIDADES
2.6. DIVIDENDOS FICTOS
2.7. INTERESES CONSIDERADOS DIVIDENDOS (ARTÍCULO 11 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
3.2. CUENTA DE CAPITAL DE APORTACIÓN ACTUALIZADO
3.3. ALCANCE DEL ARTÍCULO 78 Y NATURALEZA DE LA UTILIDAD DISTRIBUIDA
3.4. DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD DISTRIBUIDA
3.5. LIQUIDACIÓN Y ESCISIÓN DE SOCIEDADES
3.6. REDUCCIÓN DE CAPITAL DENTRO DE LOS DOS EJERCICIOS POSTERIORES A UN AUMENTO DE CAPITAL
El impuesto sobre la renta es el ingreso tributario más importante establecido en el sistema fiscal mexicano. Sin embargo, la proyección general de la Ley del Impuesto sobre la Renta no necesariamente viene acompañada del conocimiento o entendimiento de sus disposiciones por parte de los destinatarios de dicho ordenamiento. Constantemente se mencionan los esfuerzos por simplificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, pero esta meta aún se ve lejana. Por ello, aprovechar la visión y experiencia de asesores y funcionarios fiscales resulta de la mayor utilidad, máxime si se aprecia la multitud de fuentes a las que debe acudirse para desentrañar el contenido de las normas fiscales. En esta obra colectiva se encuentra plasmado el trabajo conjunto de profesionales de las firmas más prestigiosas de México, en algunos casos con antecedentes en la administración pública y en la función jurisdiccional, lo que garantiza el rigor técnico que se requiere para el estudio de estos complejos temas, pero con la intención de ofrecer un instrumento útil para el practicante. En tal virtud, en el libro se sistematizan los diversos temas que comprenden la regulación de la tributación de las personas morales para efectos del impuesto sobre la renta, acudiendo no solo al texto legal, sino a las disposiciones reglamentarias y administrativas aplicables, así como a criterios normativos y, desde luego, a la jurisprudencia de los tribunales mexicanos, todo con el propósito de presentar al lector una obra de consulta teórica y una fuente de experiencia práctica.
DEBATE SOBRE EL AMPARO FISCAL Y LOS EFECTOS DE ESTE EN EL MEXICO ACTUAL EL