Source: https://elmundodelabogado.com.mx/revista/opinion/item/combate-a-la-evasion-fiscal-y-prision-preventiva-oficiosa
Timestamp: 2019-09-20 03:21:11
Document Index: 179937754

Matched Legal Cases: ['artículo 113', 'artículo 19', 'Artículo 19', 'artículo 2', 'artículo 3', 'artículo 5', 'artículo 19', 'artículo 113', 'Artículo 3', 'Artículo 2', 'Artículo 4', 'Artículo 167', 'artículo 140']

Combate a la evasión fiscal y prisión preventiva oficiosa - El Mundo del Abogado
Ambrosio Michel*
¿La evasión fiscal debe considerarse un delito que amerite la prisión preventiva oficiosa? El autor ofrece su opinión al respecto, en el contexto de una iniciativa que actualmente se encuentra en proceso de dictaminación en el Senado de la República.
El tipo penal previsto en la fracción III del artículo 113 del CFF, para sancionar a quienes expidan, enajenen o adquieran los comprobantes fiscales mencionados en el párrafo anterior.1
Sobre este tema se ha presentado una iniciativa en el Senado de la República, a esta fecha en proceso de dictaminación, en la que se propone considerar los delitos fiscales como de prisión preventiva oficiosa, no obstante que no se encuentran previstos como tales en la Constitución.
a) Para que los delitos de defraudación fiscal, contrabando y sus respectivos equiparables sean considerados como de prisión preventiva oficiosa es necesario que estén contemplados dentro de los númerus clausus contenidos en el párrafo segundo del artículo 19 párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, que establece expresamente, en su parte conducente:
“Artículo 19 […]
”El juez ordenará la prisión preventiva oficiosamente, en los casos de abuso o violencia sexual contra menores, delincuencia organizada, homicidio doloso, feminicidio, violación, secuestro, trata de personas, robo de casa habitación, uso de programas sociales con fines electorales, corrupción tratándose de los delitos de enriquecimiento ilícito y ejercicio abusivo de funciones, robo al transporte de carga en cualquiera de sus modalidades, delitos en materia de hidrocarburos, petrolíferos o petroquímicos, delitos en materia de desaparición forzada de personas y desaparición cometida por particulares, delitos cometidos con medios violentos como armas y explosivos, delitos en materia de armas de fuego y explosivos de uso exclusivo del Ejército, la Armada y la Fuerza Aérea, así como los delitos graves que determine la ley en contra de la seguridad de la nación, el libre desarrollo de la personalidad, y de la salud.”
b) El hecho de incorporar la defraudación fiscal, el contrabando y sus respectivos equiparables dentro de los delitos vinculados a la delincuencia organizada a que se refiere el artículo 2° de la Ley Federal contra la Delincuencia Organizada no justifica que se le considere de prisión preventiva oficiosa, aún y cuando el artículo 3°, segundo párrafo,2 de ese mismo ordenamiento les otorgue dicho tratamiento.
No debe olvidarse que, en términos de los artículos 2° y 4° de la Ley Federal contra la Delincuencia Organizada,3 el delito de delincuencia organizada es autónomo y se castiga con independencia del delito al que pudieran estar dirigidos los actos de sus miembros; luego entonces, no debe darse el mismo tratamiento a los delitos derivados, puesto que la Constitución no lo establece de esa forma.
c) Tampoco justifica el que se considere de prisión preventiva oficiosa su incorporación dentro del artículo 5 de la Ley de Seguridad Nacional, que establece los supuestos hipotéticos que se consideran una amenaza a la seguridad nacional, ya que si bien el artículo 19 constitucional establece como delitos de prisión preventiva oficiosa los delitos graves que determine la ley en contra de la seguridad de la nación, los cierto es que los únicos delitos que nuestra legislación nacional contempla como aquellos que atentan contra la seguridad de la nación son los previstos en el título primero del libro segundo del Código Penal Federal (artículos 123 a 141), dentro de los cuales no se encuentran los delitos fiscales.
* Abogado por la Escuela Libre de Derecho y socio fundador del despacho Michel Abogados, S.C., especializado en el litigio de delitos fiscales y financieros.
1 Mediante reforma publicada en el Diario Oficial de la Federación el 16 de mayo de 2019 se trasladaron las hipótesis de enajenar y expedir al artículo 113 bis para sancionarse con un rango de penalidad mayor.
2 “Artículo 3°…
”El delito de delincuencia organizada, así como los señalados en los artículos 2°, 2° bis y 2° ter de esta ley, ameritarán prisión preventiva oficiosa”.
3 “Artículo 2°. Cuando tres o más personas se organicen de hecho para realizar, en forma permanente o reiterada, conductas que por sí o unidas a otras, tienen como fin o resultado cometer alguno o algunos de los delitos siguientes, serán sancionadas por ese solo hecho, como miembros de la delincuencia organizada”.
“Artículo 4°. Sin perjuicio de las penas que correspondan por el delito o delitos que se cometan, al miembro de la delincuencia organizada se le aplicarán las penas siguientes […]”
4 “Artículo 167 […]
”Se consideran delitos que ameritan prisión preventiva oficiosa los previstos en el Código Penal Federal de la manera siguiente […]
”IV. Traición a la patria, previsto en los artículos 123, 124, 125 y 126.
”V. Espionaje, previsto en los artículos 127 y 128.
”VI. Terrorismo, previsto en los artículos 139 al 139 ter y terrorismo internacional previsto en los artículos 148 bis al 148 quáter.
”VII. Sabotaje, previsto en el artículo 140, párrafo primero, VIII. Los previstos en los artículos 142, párrafo segundo, y 145”.