Source: https://forum.commercialistatelematico.com/iva-intrastat-spesometro-san-marino/79235-pro-rata-e-art-74-a.html
Timestamp: 2020-02-21 12:13:26+00:00
Document Index: 40608169

Matched Legal Cases: ['art. 10', 'art. 74', 'art. 74', 'art. 74', 'art 74', 'art. 10', 'art. 10', 'art. 74']

Pro-Rata e Art. 74
Discussione: Pro-Rata e Art. 74
14-02-17, 10:44 AM #1
Volevo sapere come calcolate il pro-rata in caso di vendita anche di giornali e altri articoli di monopolio. Faccio esempi numerici per capirci. Cartoleria con questi dati:
- vendita art. 10 20.000
- vendita Imponibile Iva 20.000
- vendita art. 74 60.000
Il pro-rata lo calcolate al 50% (20 mila su 40 mila) o al 80% (80 mila su 100 mila), considerando anche la vendita giornali, etc...? Perchè il mio programma mi considera anche la vendita giornali, inserendo l'importo nel rigo VF33, rigo 6 (con un notevole guadagno per il cliente), mentre il commercialista da cui ho ritirato la ditta non lo considerava. chi ha esperienze in merito?
14-02-17, 10:55 AM #2
Le vendite art. 74 (in quanto operazioni escluse, non esenti) sono irrilevanti agli effetti del pro-rata di detraibilita' dell'IVA.
14-02-17, 11:38 AM #3
Chiedo venia, ma faccio sommessamente notare che il modello iva al rigo VF34/6 riporta le operazioni non soggette di cui all'art. 74 comma 1.
Ma forse c'è un fraintendimento: l'art 74 non genera prorata, ma se ne tiene conto a favore del contribuente nel calcolo, come se fossero operazioni imponibili.
14-02-17, 12:10 PM #4
Si, è proprio questo conteggio a favore del contribuente che mi pare di capire sia possibile
14-02-17, 02:06 PM #5
In casi come questi (per una tabaccheria, nello specifico) io uso la seguente formula per il calcolo del pro rata:
volume d'affari (ve40) + operazioni non sogg. Art. 74 c. 1 (vg35 n. 6) + operazioni esenti art. 10 (ve33)
volume d'affari (ve40) + operazioni non sogg. Art. 74 c. 1 (vg35 n. 6)
15-02-17, 08:34 AM #6
Perchè agiungi le operazioni esenti al numeratore? Le operazioni esenti sono giò comprese nel volume d'affari!!!
25-02-17, 12:04 AM #7
31-05-17, 12:49 PM #8
GIUDIPAOL
Scusate se mi inserisco nella conversazione. Immagino che come clienti abbiate tutti delle tabaccherie. Io ho un cliente in contabilità semplificata.
Come vi state regolando per la comunicazione liquidazioni iva trimestrali e gli aggi derivanti dalle lotterie, lotto e altri servizi art. 10. e art. 74.
Dal terminale della lottomatica è possibile fare solo una stampa annuale ma non trimestrale. Tali aggi incidono sul pro-rata e quindi andrebbero rilevati trimestralmente. In passato, in semplificata venivano rilevati a fine anno, ma con le comunicazioni iva trimestrali...
Help pro rata
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