Source: http://docplayer.es/1517031-Estudio-de-las-organizaciones-sin-fines-de-lucro-en-puerto-rico-informe-final-contenido.html
Timestamp: 2017-08-22 00:29:47
Document Index: 275003431

Matched Legal Cases: ['IN FINE', 'IN FINE', 'IN FINE', 'IN FINE', 'IN FINE', 'IN FINE', 'in fine', 'IN FINE', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in Fine', 'in fine', 'in fine', 'in Fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in Fine', 'in Fine', 'in fine', 'in fine', 'in Fine', 'in Fine', 'IN FINE', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in Fine', 'in fine', 'IN FINE', 'in fine', 'in Fine']

ESTUDIO DE LAS ORGANIZACIONES SIN FINES DE LUCRO EN PUERTO RICO Informe Final CONTENIDO - PDF
ESTUDIO DE LAS ORGANIZACIONES SIN FINES DE LUCRO EN PUERTO RICO Informe Final CONTENIDO
Download "ESTUDIO DE LAS ORGANIZACIONES SIN FINES DE LUCRO EN PUERTO RICO Informe Final CONTENIDO"
Raúl San Segundo Torregrosa
2 CONTENIDO CAPÍTULO I: INTRODUCCIÓN...3 CAPÍTULO II: MARCO TEÓRICO DE LA INVESTIGACIÓN...4 CAPÍTULO III: EL CONTEXTO ECONÓMICO...9 LA ECONOMÍA DE PUERTO RICO EN EL CRECIMIENTO ECONÓMICO...9 CONSUMO PÚBLICO Y PRIVADO...10 INVERSIÓN...11 INDICADORES ECONÓMICOS RECIENTES...12 LA REFORMA FISCAL DEL PROYECCIONES ECONÓMICAS DE CORTO Y MEDIANO PLAZO...19 RESUMEN Y CONSECUENCIAS DEL PANORAMA ECONÓMICO...19 CAPÍTULO IV. ANÁLISIS DE LAS TENDENCIAS RECIENTES DEL TERCER SECTOR...21 EL TERCER SECTOR A NIVEL INTERNACIONAL...21 IMPACTO ECONÓMICO...21 ALCANCE DE LA SOCIEDAD CIVIL...22 TAMAÑO DEL TERCER SECTOR EN ESTADOS UNIDOS...23 DONACIONES...25 ACTIVOS...27 DONATIVOS RECIBIDOS...30 EL MARCO REGLAMENTADOR...30 Nueva Legislación en Estados Unidos...30 Nueva Legislación en Puerto Rico...32 TENDENCIAS EN PUERTO RICO...34 Literatura Reciente en Puerto Rico...34 Estadísticas de recaudo de fondos por las OSFL...35 Resumen de tendencias relacionadas al Tercer Sector...36 CAPÍTULO V: EL SECTOR SIN FINES DE LUCRO EN PUERTO RICO...38 INVENTARIO DE LAS ORGANIZACIONES SIN FINES DE LUCRO EN PUERTO RICO...38 ENCUESTA A ORGANIZACIONES SIN FINES DE LUCRO EN PUERTO RICO...50 Fecha en que se incorporaron las organizaciones...50 Municipio donde ubican las OSFL que participaron de la encuesta...51 Exenciones...53 Relación con otras organizaciones...54 Locales con los que cuentan las organizaciones...56 Estudios Técnicos, Inc. Página 1
3 Servicios y clientela de las OSFL...59 Las organizaciones sin fines de lucro y las nuevas tecnologías...69 Las OSFL y su Junta de Directores...72 Opinión sobre las tendencias y perspectivas de las OSFL...75 CAPÍTULO VI: ANÁLISIS DEL DESEMPEÑO FINANCIERO Y OPERACIONAL DE LAS OSFL...80 INGRESOS...80 GASTOS...81 ACTIVOS...82 EMPLEADOS...83 VOLUNTARIOS...84 BENEFICIARIOS...86 NÚMERO DE PERSONAS QUE SE BENEFICIARON DE LAS OSFL ENCUESTADAS POR TIPO DE SERVICIO RECIBIDO EN EL AÑO CAPÍTULO VII-LAS REPERCUSIONES DEL SECTOR SIN FINES DE LUCRO: EL IMPACTO ECONÓMICO DE LAS OSFL...90 IMPACTO ECONÓMICO...90 COSTO EVITADO...91 VALOR AÑADIDO DE LAS OSFL...94 CAPÍTULO VIII- CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES...98 BIBLIOGRAFÍA ANEJOS Estudios Técnicos, Inc. Página 2
4 CAPÍTULO I: INTRODUCCIÓN E l estudio Las Organizaciones sin fines de lucro en 2007: una fuerza económica fue comisionado por un grupo de fundaciones y otras entidades sin fines de lucro del País, como parte de un esfuerzo de presentar un nuevo perfil del Tercer Sector. El mismo se ha llevado a cabo previamente - en 1996 y en y en ambas ocasiones fue acogido positivamente por los diversos sectores de opinión y contribuyó a crear conciencia en el liderato político de la Isla, redundado en la promoción de iniciativas legislativas de beneficio a la población que sirve el sector. Como se ha mencionado en los estudios anteriores, es importante mantener a Puerto Rico informado de manera periódica, sobre el impacto del Tercer Sector al bienestar social y económico del País. El Sector tradicionalmente se incluye como parte del sector privado o no-gubernamental en las estadísticas y cuentas nacionales del País. Sin embargo, la inclusión de ambos tipos de entidades (con y sin fines de lucro) en una misma categoría, no permite una apreciación y, por lo tanto, una valoración adecuada de su desempeño. Por consiguiente, en este momento, la única manera factible de hacerlo sigue siendo a través de este tipo de estudio, y divulgando sus hallazgos, conclusiones y recomendaciones. En las próximas secciones se presenta el marco teórico de la investigación, los hallazgos que se desprenden de las tareas llevadas a cabo y las conclusiones y recomendaciones que se derivan de éstos. Entidades que auspiciaron el estudio: Fundación Ángel Ramos Fundación Carvajal Fondos Unidos de Puerto Rico Fundación Comunitaria de Puerto Rico Sistema Universitario Ana G. Méndez Fundación Flamboyán Fundación Ferré Rangel Fundación Banco Popular Miranda Foundation Museo de Arte de Puerto Rico Fundación José J. Pierluisi. Estudios Técnicos, Inc. Página 3
5 CAPÍTULO II: MARCO TEÓRICO DE LA INVESTIGACIÓN P ara propósitos de la investigación se utilizó una definición operacional de organización sin fines de lucro (OSFL), similar a la utilizada en los estudios previos, la cual parte de los planteamientos de Thomas Wolf y el Urban Institute. De acuerdo al Urban Institute, las OSFL incluyen una gama amplia de entidades, tales como organizaciones de bienestar social, clubes sociales y recreativos, fondos de pensiones de empleados, organizaciones religiosas, asociaciones empresariales y cooperativas. Estas entidades no operan para el beneficio financiero de accionistas individuales y, en cambio, sirven al interés público. Un aspecto importante que destaca el Urban Institute es la diversidad de este sector. Ésta se puede dar en varias dimensiones: (1) la causa a la que sirven (v.g. protección ambiental, avance de los derechos de un grupo minoritario, educación y prevención en la salud, y recreación de la juventud, entre otros); (2) si sus beneficiarios son un grupo selecto (v.g. miembros de una asociación) o el público general o algún segmento de éste (v.g. niños, deambulantes, mujeres, y trabajadores desplazados, entre otros.); y (3) el bien o servicio que brindan (v.g. producciones artísticas, comida y albergue, profilácticos y jeringuillas, adiestramientos ocupacionales, y consejería espiritual, entre otras). Wolf, por otro lado, define las OSFL 1 como cualquier entidad no-gubernamental, legalmente constituida e incorporada bajo las leyes de algún estado, como una corporación sin fines de lucro o caritativa, que ha sido establecida para un propósito público y que está exenta de contribuciones. Cabe señalar, que dentro de esta definición, para propósitos del estudio se tomaron en cuenta aquellas entidades dentro del Tercer Sector que proveen un servicio directo a la población. 1 Véase a Wolf Thomas en Managing A Nonprofit Organization in the Twenty-First Century, Fireside, New York, 1999, pp Estudios Técnicos, Inc. Página 4
6 La hipótesis de investigación, por otro lado, fue la siguiente: El Tercer Sector ha crecido en los pasados cinco años, así como también se ha diversificado su ámbito de acción y las causas que atiende. De igual forma, ha aumentado el impacto de éste en la economía del País. Al diseñar la metodología del estudio se siguieron lineamientos similares a los utilizados en las investigaciones previas para que, de esa forma, los estudios fueran comparables. Se partió, por tanto, de un acercamiento multi-método a través del cual se combinó el uso de fuentes primarias y secundarias con el objetivo de contrastar y validar los hallazgos. Particularmente, se utilizó el enfoque metodológico conocido como triangulación. Éste es un concepto acuñado por Campbell y Fiske en el En el 1970, Denzin plantea una nueva definición que gozó de gran aceptación en el campo de las ciencias sociales. Hoy día, es una técnica importante utilizada en proyectos de estudios de necesidades, estudios de satisfacción y evaluaciones, en general. La técnica se basa en la combinación de métodos cuantitativos y cualitativos, así como en la utilización de información proveniente de fuentes primarias y secundarias. Partiendo de este marco teórico se llevaron a cabo las tareas que se ilustran a continuación. Estudios Técnicos, Inc. Página 5
7 Estudio de las Organizaciones sin Fines de Lucro en Puerto Rico Metodología Análisis de Fuentes Secundarias Análisis de Fuentes Primarias Estudios disponibles Legislación PR y EEUU Información de las fundaciones Estadísticas y bancos de datos oficiales Otras fuentes bibliográficas Inventario de OSFL Encuesta a OSFL Análisis Impacto Económico Conclusiones y Recomendaciones En el análisis de las fuentes secundarias, se consideraron: los estudios disponibles sobre el Tercer Sector; la legislación más relevante aprobada o promovida en los últimos años (en EE.UU. y Puerto Rico) relacionada con la organización y funcionamiento del Tercer Sector; datos de las fundaciones que auspiciaron el estudio, estadísticas y fuentes de datos oficiales del Estado Libre Asociado de Puerto Rico, y artículos de libros y journals. El análisis de fuentes primarias, por otro lado, incluyó tres tareas principales: el inventario de las OSFL, la encuesta a las OSFL, y el análisis del impacto económico. Estudios Técnicos, Inc. Página 6
8 El inventario conllevó la depuración de varias listas de las OSFL, entre las que se incluyen las del Departamento de Estado, el Departamento de Rentas Internas Federal y los directorios de las fundaciones auspiciadoras del estudio, entre otras. La encuesta, por otro lado, fue de carácter autoadministrable y se envió por correo. Las encuestas por correo se utilizan en los casos donde la muestra tiene una o ambas de las siguientes características: (a) las unidades muestrales (en este caso las OSFL) están muy dispersas o distantes entre sí; y (b) la información que se solicita está contenida en documentos y archivos o son datos objetivos (no opiniones o percepciones) que deben buscarse y constatarse. Ejemplo de esto último es la información de estados financieros, datos sobre matrículas o grados expedidos, entre otros. El tipo de muestreo utilizado combinó criterios de aleatoriedad y disponibilidad. El escogido inicial de las organizaciones a las cuales se les envió el cuestionario se realizó de forma aleatoria para garantizar que todas tuvieran la misma probabilidad de ser seleccionadas dentro de la muestra. Se realizó, pues, un envío por correo a 2,000 organizaciones seleccionadas al azar del inventario desarrollado en una etapa previa. Ya que la participación de las entidades recaía en última instancia en la disponibilidad de las organizaciones, se estableció un protocolo de seguimiento para asegurar una mayor respuesta. El protocolo consistió de las siguientes acciones: Rondas de seguimiento telefónicas de parte del equipo de trabajo de Estudios Técnicos y de las fundaciones que auspiciaron el estudio; Visitas personales a las organizaciones por parte del equipo de trabajo de campo de Estudios Técnicos; Participación en eventos del Tercer Sector, como por ejemplo la Asamblea de Agencias Participantes de Fondos Unidos; Envíos por fax; y Envíos por correo electrónico. Estudios Técnicos, Inc. Página 7
9 Como resultado de este proceso, 194 entidades devolvieron el cuestionario, lo que representa una tasa de devolución de 10%. Esta tasa de devolución tiende a ser típica en este tipo de encuesta. Según Alreck y Settle Las tasas de respuestas usualmente varían de un 5 a un 10% 1. Por otro lado, la información proveniente de la encuesta fue validada con información secundaria de un grupo de organizaciones proveniente de una de las fundaciones aupiciadoras del estudio. Cabe señalar, que aún cuando se tuvieron que eliminar casos (17), y algunas de las organizaciones no contestaron el cuestionario en su totalidad, los datos que se derivan de la encuesta están dentro de márgenes de error aceptables para el tipo de muestra utilizada. 1 Véase a Alreck, Pamela L. y Settle, Robert B. en The Survey Research Handbook: Guidelines and Strategies for Conducting a Survey, Irwin Professional Publishing, 2ed, 1995, p.35. Estudios Técnicos, Inc. Página 8
10 CAPÍTULO III: EL CONTEXTO ECONÓMICO E n aras de contextualizar los hallazgos de la investigación, esta sección presenta un resumen de las condiciones económicas en las que se llevó a cabo el estudio. Se incluyen los aspectos más relevantes sobre la situación de la economía al año 2006, el crecimiento económico experimentado hasta dicho año, una reseña de medidas significativas que han incidido en este ámbito, y las proyecciones al corto y mediano plazo. La economía de Puerto Rico en el 2006 A partir del 2001, la economía de Puerto Rico ha experimentado un ritmo de crecimiento muy lento. El estimado de crecimiento para el 2007 que recientemente la Junta de Planificación anunció, reflejaría un crecimiento real del -1.4%. Aún con un supuesto optimista de que la economía crecerá al 2.0% anual en el 2009 y 2010, el crecimiento promedio sería de 1.6% anual. Éste sería el ritmo más bajo de un período similar en los últimos sesenta años. Las cifras negativas siguen la tendencia de otros indicadores económicos, como las ventas al detalle, de cemento, y los permisos de construcción, que seguían una tendencia de contracción a partir del comienzo el año Un resumen de las tendencias económicas de Puerto Rico se señala a continuación. Crecimiento Económico Según los estimados de la Junta de Planificación, el crecimiento real de la economía fue de 0.7% en el año fiscal Esto compara desfavorablemente con la tasa de crecimiento registrada en el año anterior de 1.9%. Desde el año fiscal 2004 la economía ha registrado niveles de crecimientos decrecientes. Estudios Técnicos, Inc. Página 9
11 Crecimiento Histórico del PNB 3.0% 2.7% 1.5% 2.1% 1.9% 0.7% -0.3% r 2005r 2006p Fuente: Junta de Planificación p = preliminar Consumo Público y Privado En el año fiscal 2006, los gastos de consumo privado, reflejaron una tasa de crecimiento de 2.2%. Este incremento sigue la tendencia de crecimiento a ritmos menores que en pasados años. La tasa del 2005 ascendió a 3.4%, aproximándose; en cuantía a $49.6 billones. Es de notar que los gastos de consumo privado aportaron un 2.9% del crecimiento real de la economía, y representan el 87% de PNB en Puerto Rico. Crecimiento Anual del Consumo Público y Privado Años Fiscales 5.4% 4.4% 3.0% 3.9% 1.0% 5.5% 2.6% 3.7% 2.5% 4.2% 4.3% 3.4% 2.2% 0.6% 0.1% -5.6% r 2005r 2006p Consumo público Consumo privado Fuente: Junta de Planificación p = preliminar Estudios Técnicos, Inc. Página 10
12 Los gastos de consumo público experimentaron un crecimiento estático de 0.1% para el fiscal La reducción en crecimiento en el gasto del gobierno es evidencia de la estrechez fiscal por la que pasa el erario en estos momentos. Para propósitos ilustrativos, en el fiscal 2006, los gastos del gobierno eran $10.3 billones o una reducción de $272 millones versus en el fiscal La estrechez fiscal también se manifestó en el crecimiento económico, pues la contribución del gasto público al crecimiento del PNB fue de 0%. Inversión La inversión interna bruta de capital fijo aumentó moderadamente en el fiscal 2006 con un crecimiento de 1.9%. Esto luego de la contracción de 4.3% ocurrida en el fiscal EL crecimiento fue dirigido por un aumento de 10.5% en la inversión privada de maquinaria y equipo. Crecimiento Anual de la Inversión Interna Bruta Años Fiscales 6.4% 1.6% 1.9% -0.9% -0.2% -4.1% -4.3% r 2005r 2006p Fuente: Junta de Planificación p = preliminar Este crecimiento, no sopesó la contracción en la inversión en construcción, que se redujo en $115 millones durante el fiscal El monto total de la inversión de construcción fue de $6,398.1 millones. Para el fiscal 2005 esta cifra ascendió a unos $6,513.6 millones. Estudios Técnicos, Inc. Página 11
13 Inversión en Construcción Privada y Pública ($Mm) r 2005r 2006p Inversión total 6, , , , , , ,398.1 Privada 4, , , , , , ,576.4 Pública 2, , , , , , ,821.7 La reducción neta en la inversión privada, que ascendió a $65.0 millones, inclinó la balanza a favor de la contracción económica. Por otra parte, la reducción de la inversión pública, se dio tanto a nivel estatal en infraestructura como a nivel municipal y ascendió $2,821.7 millones en el 2006 ó $51 millones menos que en Indicadores Económicos Recientes La evolución económica reciente se presenta de manera resumida para el período de los trimestres del año natural Se presenta además, las tendencias que sobresalen para el primero y segundo trimestre del Se incluyen las variables de empleo, ingresos de gobierno e indicadores del consumo. El crecimiento del empleo total, mostró un patrón de descenso en el segundo y tercer trimestre del año Al finalizar el año 2006 y en el comienzo del año 2007, el empleo total presentó incrementos de 1.4% y 1.3% respectivamente. El incremento continuó para el segundo trimestre del 2007 (T2-07) con un crecimiento de 1.9% en el empleo total. No obstante esto, al finalizar el año 2007 el empleo total se contrajo en 2.3% y en 4.6% en el tercer y cuarto trimestre del referido año. Por otro lado, el empleo asalariado no agrícola (Encuesta de Establecimientos), se redujo durante los últimos dos trimestres del año 2006 y en todos los trimestre del Estudios Técnicos, Inc. Página 12
14 Durante el T1-07 la reducción en el promedio del empleo fue de 1.8%, menor a la contracción de 2.4% registrada en el ultimo trimestre del Mientras que en el segundo trimestre del 2007, el descenso registrado fue de -1.7%. En el tercer y cuarto trimestre las reducciones fueron de 0.8% y 1.5% respectivamente. El empleo en la manufactura fue uno de los causantes de dicho descenso, reduciéndose en todos los trimestres del año 2006 al igual que en el Otro renglón que aportó a la contracción fue el empleo del gobierno central, que ha estado disminuyendo de manera sostenida, particularmente al finalizar el 2006 (T4-06). Esto es consistente con las limitaciones presupuestarias del Estado mencionadas anteriormente. Indicadores Seleccionados del Mercado Laboral en Puerto Rico por Trimestre 2006 (a) 2007 (b) Indicador T1 T2 T3 T4 T1 T2 T3 T4 Empleo Total (Encuesta Vivienda) 2.6% -1.6% -2.3% 1.4% 1.3% 1.9% -2.3% -4.6% Empleo no agrícola 0.7% 0.2% -0.3% -2.4% -1.8% -1.7% -0.8% -1.5% Empleo manufactura -4.7% -3.6% -3.8% -7.4% -6.6% -7.1% -5.9% -5.5% Empleo gobierno central -0.7% -2.6% -1.2% -2.8% -2.3% -1.1% -0.6% -1.6% Tasa de desempleo (c) 10.1% 13.6% 11.1% 9.6% 10.2% 10.7% 11.7% 11.3% Fuentes: Junta de Planificación; Bureau of Labor Statistics. (a) Crecimiento respecto a igual trimestre 2005, excepto en el caso de la tasa de desempleo. (b) Crecimiento respecto a igual trimestre 2006, excepto en el caso de la tasa de desempleo. (c) A partir de enero 2006 se introdujeron cambios en la definición de desempleo. Por su parte, la tasa de desempleo experimentó fluctuaciones durante el 2006, registrando un 13.6% en el segundo trimestre de 2006, reflejo del cierre parcial del gobierno en mayo. Al finalizar el año, la tasa de desempleo fue menor, 9.6% en el cuarto trimestre del No obstante, para el último trimestre del 2007, la tasa aumentó, llegando a promediar 11.3%. Es de notar que la metodología de computar la tasa de desempleo fue actualizada en el 2006 lo que podría explicar los descensos en la tasa de desempleo aún cuando el empleo en los establecimientos se haya contraído. Los ingresos fiscales reflejaron recuperación en el último trimestre del 2007, dado a que se contabilizó en el mes de junio los ingresos no recurrentes de medidas impositivas aprobadas específicamente para obtener un presupuesto balanceado. Esto explica el por que del incremento en este renglón en el último trimestre del fiscal El cierre del presente año fiscal con un presupuesto balanceado, depende de la recuperación de los ingresos del gobierno. Estudios Técnicos, Inc. Página 13
15 Los indicadores de gasto del consumidor también se han contraído desde el T1-06. Las ventas al detal reales 2 se redujeron durante todo el año 2006 en comparación a los mismos trimestre del 2005, particularmente el segundo trimestre del 2006 con un -8.7%. El consumo en dicho trimestre recogió los efectos del cierre gubernamental de mayo de 2006 y el nivel de tensión social, política y económica de dicha coyuntura. Los indicadores para el 2007 todavía muestran contracción con un -1.4% en el incremento de las ventas al detal T1-07, -1.1% para el T2-07 y de 1.2% para el T % Ventas al Detal Crecimiento con respecto a igual trimestre del año anterior* -1.0% -2.0% -1.6% -1.4% -1.1% -1.2% -3.0% -4.0% -5.0% -6.0% -7.0% -8.0% -6.1% -6.4% -9.0% -10.0% -8.7% T1-06 T2-06 T3-06 T4-06 T1-07 T2-07 T3-07 Fuente: CCE * Deflacionada por el IPC de Estados Unidos 2 Las ventas fueron deflacionadas con el IPC de los Estados Unidos para todos los consumidores urbanos. Estudios Técnicos, Inc. Página 14
16 Indicadores Seleccionados Economía Puerto Rico por Trimestre 2006 (a) 2007 (b) Indicador T1 T2 T3 T4 T1 T2 T3 Empleo Total (Encuesta Vivienda) 2.6% -1.6% -2.3% 1.4% 1.3% 1.9% -2.3% Empleo no agrícola 0.7% 0.2% -0.3% -2.4% -1.8% -1.7% -0.8% Empleo privado 1.4% 1.2% 0.2% -2.5% -1.8% -2.2% -1.1% Manufactura (Encuesta Establecimiento) -4.7% -3.6% -3.8% -7.4% -6.6% -7.1% -5.9% Empleo gobierno central -0.7% -2.6% -1.2% -2.8% -2.3% -1.1% -0.6% Tasa de desempleo (c) 10.1% 13.6% 11.1% 9.6% 10.2% 10.7% 11.7% Registro hotelero 5.8% 3.2% -3.9% -3.7% -6.5% -4.6% N/A Ventas al detal (d) -1.4% -7.9% -6.1% -4.5% -1.4% -1.1% -1.2% Ventas de autos -7.8% -14.7% -14.1% -26.0% -18.7% -13.4% -19.1% Indice de precios al consumidor (1984 = 100) (f) 19.3% 12.5% 14.9% 12.4% 9.9% 19.3% N/A Consumo energía eléctrica comercial 3.4% -1.2% 0.2% 3.2% 2.0% 2.8% 0.7% Consumo energía eléctrica industrial -0.1% -1.4% -0.9% -1.7% -1.5% -5.7% -6.7% Registro de vehículos por primera vez 22.5% 10.9% -26.4% -38.6% -18.5% N/A N/A Ventas de cemento (Miles sacos ) 2.8% -7.7% -3.1% -3.2% -14.6% -11.7% -10.4% # permisos construcción 0.8% -14.5% -8.7% -1.1% -13.3% 4.9% -13.3% # permisos construcción privados 5.4% -12.2% -10.6% -3.2% -13.7% 3.1% -11.4% Valor permisos de construcción 8.5% -4.1% -29.0% -18.1% -29.5% -12.0% 24.3% Valor permisos privados 30.4% -6.1% -22.8% -21.3% -30.0% -7.0% 19.5% # de nuevas unidades de vivienda -1.6% -7.8% -17.9% -30.5% -29.0% -11.1% -16.2% Valor permisos nuevas unidades vivienda 27.3% -2.2% -16.7% -24.8% -30.2% -2.4% -18.8% Ingresos netos Hacienda (e) 4.1% -5.3% -2.3% -1.0% -10.3% 24.1% -8.8% Exportaciones mercancía 8.6% 13.7% 3.7% -8.2% 6.1% -2.0% 4.6% Importaciones de mercancía 9.9% -2.3% 13.7% -1.1% 4.8% 9.0% -6.5% Precio promedio de la gasolina al detal ( /litro) Fuentes: Junta de Planificación; DACO; U.S. Bureau of Labor Statistics; Plaza Motors. N/A - Faltan datos para el trimestre. (a) Crecimiento respecto a igual trimestre 2005, excepto en el caso de la tasa de desempleo y el precio promedio de la gasolina. (b) Crecimiento respecto a igual trimestre 2006 o 2007, excepto en el caso de la tasa de desempleo y el precio promedio de la gasolina. (c) A partir de enero 2006 se introdujeron cambios en la definición de desempleo. (d) Deflacionadas por el IPC de E.U. (e) Datos para el segundo trimestre del 2007 incluyen $269.0 millones de ingresos no recurentes por concepto de los recaudos de las leyes especiales que concedieron tasas preferenciales en la tributación de cirtos ingresos a diciembre 31, Estos ingresos representaron el 64.2% del aumento total en ingresos netos en junio, lo que explica el crecimiento del segundo trimestre. A partir del terce trimestre fiscal 2008 y en adelante, lo que se recaude por concepto del impuesto al consumo durante julio y agosto no se incluirá ya que dichos ingresos están consignados para el Fondo de Interés Apremiante. (f) En agosto de 2007 el DTRH introdujo un nuevo IPC con un año base diferente y sobre una nueva canasta de bienes y servicios, lo que no lo hace comparable con el anterior. Los datos mensuales están disponibles solo a partir de enero La tasa para los dos primeros trimestres del 2007 corresponde al índice anterior. Estudios Técnicos, Inc. Página 15
17 Otro factor en el descenso del consumo es el incremento sostenido en el precio mundial del barril de petróleo. Este aumento se tradujo en incrementos en el precio de la gasolina al detalle. Para el mes de mayo del 2006, el precio promedio de la gasolina en Puerto Rico sobrepasó los 80 centavos por litro. Este es el precio más alto registrado por DACO. Esto inevitablemente crea presión inflacionaria generalizada, restándole poder de compra al ingreso personal, y afectando negativamente las expectativas de los consumidores. En el último trimestre del 2007 el precio promedio de la gasolina fue 77.2 centavos por litro. El Departamento de Energía de Estados Unidos estima que el precio del petróleo debe promediar $70.00 por barril para el año en curso. No obstante, el mercado será susceptible a cambios climatológicos o inestabilidad política en los países productores de petróleo. La fragilidad en la actividad económica, creó un alto nivel de incertidumbre que se manifestó en la caída abrupta de los índices de confianza del consumidor y del empresario 3 entre el primer trimestre de 2005 hasta el cuarto trimestre del Aunque posteriormente hubo una mejoría moderada en dichos índices, los últimos indicadores continúan reflejando un alto nivel de incertidumbre en cuanto al rumbo de la economía. 3 En el ICC, el valor neutral es 100 y en el ICE es 50. Esto quiere decir que un número inferior a 100 en el primero y 50 en el segundo, reflejan percepciones negativas. Estudios Técnicos, Inc. Página 16
18 Indice de Confianza Empresarial T1-05 T2-05 T3-05 T4-05 T1-06 T2-06 T3-06 T4-06 T1-07 T2-07 T3-07 T4-07 Fuente: Estudios Técnicos, Inc. Indice de Confianza del Consumidor (Base 100 = T1-05) T2-05 T3-05 T4-05 T1-06 T2-06 T3-06 T4-06 T1-07 T2-07 T3-07 T4-07 Fuente: Estudios Técnicos, Inc. La Reforma Fiscal del 2006 Este panorama económico ha agudizado la situación fiscal del gobierno que hizo crisis en el 2005 y 2006, al tener que cerrarse parcialmente el gobierno por dos semanas en mayo de La situación fiscal del gobierno es consecuencia de que por muchos años los ingresos del gobierno han sido menores a los gastos y que éstos, a su vez, han crecido a un ritmo superior al crecimiento de la economía. Las distintas administraciones Estudios Técnicos, Inc. Página 17
19 recurrieron a dos mecanismos para cubrir el déficit presupuestario acumulado creado. Emitieron deuda sin fuentes de repago, la llamada deuda extra-constitucional, y tomaron prestado al Banco Gubernamental de Fomento. El nivel de dichas deudas llegó a aproximadamente $7,000 millones. Las respuestas a la difícil situación fiscal fueron varias. Una fue la propuesta, aprobada en noviembre de 2006, de fijar un impuesto sobre la venta y uso (IVU) con la finalidad de que generaría ingresos adicionales al fisco que permitiría refinanciar la deuda extra constitucional, eliminar el arbitrio existente, balancear el presupuesto y proveer algunos alivios contributivos. Una segunda respuesta fue la de reducir el gasto público mediante la reducción en la nómina del gobierno y otras economías. Una tercera respuesta fue la de establecer como política pública el delegar funciones a municipios y a entidades sin fines de lucro. La cuarta propuesta fue la de aumentar las tarifas en corporaciones públicas como la Autoridad de Acueductos y Alcantarillados, eliminando así la necesidad de un subsidio por parte del gobierno central. La implementación de las propuestas no comenzó con la mejor de las circunstancias, pues para el año fiscal 2007 que terminó el 30 de junio de ese año, se comenzó con un déficit de $325 millones. El déficit es atribuido a la diferencia entre el presupuesto aprobado de $9,488 millones y los ingresos estimados por Hacienda de unos $9,163 millones. Para subsanar ese déficit el gobierno tomó medidas para restringir el gasto, creando una reserva del 10% de los gastos del sector público. Finalmente, el déficit fiscal cerró con unos $96 millones, luego de la aprobación de un plan de ventas de propiedades del gobierno así como la dependencia de ingresos no recurrentes al finalizar el año fiscal. En todo caso, lo que implica la situación fiscal es que el gobierno tendrá muy poco o ningún margen para ampliar sus servicios sociales en los próximos años. Por el lado de la oferta, esto implicaría que habrá una carga adicional sobre el sector sin fines de lucro. A la vez, la imposición del IVU, los aumentos en tarifas de energía, agua, alcantarillado y peajes y los aumentos en el precio de la gasolina han puesto presiones adicionales sobre las familias con ingresos bajos y moderados. Esto sugiere que la demanda por servicios sociales de distinto tipo aumentaría. Estudios Técnicos, Inc. Página 18
20 Proyecciones económicas de corto y mediano plazo Las perspectivas de crecimiento para los fiscales 2007 y 2008 no son las mejores. Se estima que la economía decrecerá en 1.2%, para el fiscal Para el fiscal 2008 se espera una contracción de 0.9%. Los estimados para el 2007 y 2008 reflejan que la economía ha perdido su capacidad de lograr altas tasas de crecimiento. No es por tanto una recesión cíclica, sino un estancamiento secular. 4.0% 3.0% 2.0% 1.0% 0.0% -1.0% -2.0% 3.0% 1.5% Crecimiento Anual PNB Real y Proyecciones % 2.1% 2.7% 1.9% 0.7% -1.2% -0.9% 1.2% Sources: P.R. Planning Board and ET I estimates. Las proyecciones son preliminares Resumen y consecuencias del panorama económico La dimensión social se ha visto afectada significativamente en los pasados años como consecuencia de los factores mencionados. La disminución en los indicadores económicos como el empleo, ventas, inversión y construcción se ha manifestado en un clima de incertidumbre económica para el país. Por otro lado, el aumento en la llamada economía subterránea, que se calcula muy conservadoramente en alrededor del 23.3% de la economía formal, se ha manifestado como alternativa para muchos en busca de mejores condiciones económicas. El estimado es conservador pues no incluye el componente de dicha economía que es el narcotráfico, lo cual indudablemente aumentaría la cifra. En adición a la situación económica, otros factores se han manifestado en incremento en la sociedad. Uno de estos, la criminalidad, sigue siendo un aspecto social sumamente Estudios Técnicos, Inc. Página 19
21 serio, en parte relacionado al narcotráfico, pero que tiene otras dimensiones como son el abuso a menores y la violencia doméstica que aparentemente han tenido un aumento significativo en los últimos años. La difícil situación económica y el deterioro social que enfrenta Puerto Rico tienen serias implicaciones para las Organizaciones Sin Fines de Lucro. Enumeramos estas a continuación: Se reducen sus ingresos como consecuencia de la situación fiscal del gobierno y por la merma en donativos privados debido al débil desempeño de la economía. La fragilidad fiscal del estado y el clima prevaleciente en la sociedad, aumenta la demanda por los servicios de las OSFL. Surgen nuevas necesidades sociales a la luz de la situación económica y social descrita. Sus costos de operación aumentan debido a los aumentos señalados en tarifas de energía, agua y alcantarillado y aumentos en otros renglones. Lo descrito obliga a que las OSFL pongan particular énfasis en mejorar su gestión con mejor planificación y gerencia. Aunque en Puerto Rico no existen los datos para llegar a una conclusión precisa, es razonable pensar que el nivel de desigualdad económica ha aumentado, como ha ocurrido en los Estados Unidos. Estudios Técnicos, Inc. Página 20
22 CAPÍTULO IV. ANÁLISIS DE LAS TENDENCIAS RECIENTES DEL TERCER SECTOR E n esta sección del estudio se presentan las tendencias recientes en el Tercer Sector de acuerdo a fuentes secundarias de información. A estos efectos se revisan los temas discutidos a través de la literatura pertinente y otros medios de información. El enfoque de la sección es el de discutir los cambios acaecidos en los últimos años tomando en cuenta el marco reglamentador, entiéndase legislación local y federal, discusiones académicas pertinentes y las estadísticas disponibles del sector. El Tercer Sector a Nivel internacional La Universidad de Johns Hopkins a través del Institute for Policy Studies, compila estadísticas de la sociedad civil a nivel internacional. En su publicación Global Civil Society an Overview 4, se detallan hallazgos importantes de los 35 países incluidos en la muestra del estudio para contabilizar el impacto del Tercer Sector 5 a nivel Internacional. Un resumen de los hallazgos se presenta en esta sección 6. Impacto Económico El estudio cita que el impacto económico de la llamada Sociedad Civil a nivel mundial, representa aproximadamente el 5.1% del Producto Interno Bruto de las Economías de los países encuestados durante el periodo de 1995 a En adición, el estudio cuantifica unos 39.5 millones de empleos a tiempo completo o un 4.4% del empleo de los países encuestados. No obstante esto, un 43% de estos empleos es de carácter voluntario, lo que dilata el impacto monetario de estas organizaciones pero ilustra la capacidad de movilización de personal y recursos que poseen las mismas. El estudio cita como conclusión importante las diferencias abiertas entre los distintos países del estudio y la estructura de la sociedad civil en cada uno de éstos. La diferencia recae principalmente en los países desarrollados y los subdesarrollados, con una 4 Salomon, L. Sokolowski, S. List, R. Global Civil Society, An Overview, The Johns Hopkins Comparative Non Profit Sector Project. Baltimore. (2003). 5 El estudio utiliza el termino Sociedad Civil y lo define como una organización que funciona fuera de estructuras gubernamentales y que opera no para beneficio de sus directores. La definición incluye tanto organizaciones seculares como religiosas. Estudios Técnicos, Inc. Página 21
23 tendencia de estos últimos a tener un Tercer Sector de menos envergadura que aquel de los países desarrollados. Otra diferencia importante entre los países, es que algunos tienden a reclamar en su modelo organizacional un mayor número de empleos voluntarios. Sin embargo, esta variación tiende a ocurrir independientemente del nivel de desarrollo del país dado que se distribuye, en forma relativa, de la misma manera para países desarrollados que para los menos desarrollados. % del empleo 5.0% Organizacion Laboral de la Sociedad Civil 4.7% 4.5% 4.0% 3.5% 3.0% 2.5% 2.8% 2.7% 2.0% 1.5% 1.6% 1.2% 1.0% 0.7% 0.5% 0.0% Internacional Países en Desarrollo Países Desarrollados Empleo Remunerado Empleo Voluntario Fuente: Johns Hopkins Comparative Nonprofit Sector Project Alcance de la Sociedad Civil El estudio cita, además, la composición de las organizaciones por tipo de servicio propuesto. Se clasifican a las entidades en dos categorías importantes. La primera, como organizaciones proveedoras de servicios directos como salud, educación y vivienda entre otros. La segunda clasificación es la de la organización como una de función expresiva entre las que se puede mencionar las de apoyo a una causa específica (advocacy), las religiosas, culturales, profesionales y las comunitarias. El estudio concluye además que la fuente de ingresos más importante de las organizaciones es la imposición de cuotas o cargos que cobran las agencias por sus 6 En la sección sobre las repercusiones del Tercer Sector, más adelante, se incluyen los datos más recientes publicados por el Instituto los cuales se han dado a la luz pública de forma preliminar. Estudios Técnicos, Inc. Página 22
24 servicios o de ingresos percibidos de dividendos en inversiones realizadas previamente. Este patrón es duplicado en Estados Unidos y citado más adelante. Interesantemente, la filantropía no fue una de las fuentes de ingresos más importantes para estas organizaciones. En cambio el sector del gobierno fue mencionado como la segunda fuente de ingresos. Fuentes de Ingresos de Organizaciones a Nivel Internacional 12% 53% 35% Filantropía Gobierno Cargos/Inversiones Fuente: Johns Hopkins Comparative Nonprofit Sector Project Como se verá a continuación, las fuentes de recaudación de fondos es un tema de particular interés en Puerto Rico y su pertinencia dentro de una situación económica estancada ha sido notada como una de particular interés para las OSFL operando en la Isla. Tamaño del Tercer Sector en Estados Unidos Según datos del Independent Sector (Coalición de cerca de 600 organizaciones la cual trabaja por el fortalecimiento del Tercer Sector) en Estados Unidos había 12.5 millones de personas trabajando en el sector sin fines de lucro en el 2007, mientras que en el 1977 eran 6 millones de personas. Estas cifras demuestran un ritmo de crecimiento de 2.5% en el sector, lo cual supera el ritmo de crecimiento en el sector privado (1.8%) y el gobierno (1.6%) para el mismo periodo. Aún cuando el sector cuenta con la proporción menor de empleos al compararse con otros sectores, es el de mayor crecimiento en los pasados años. Estudios Técnicos, Inc. Página 23
25 Distribución de empleo por sector en Estados Unidos 80.0% 70.0% 60.0% 50.0% 40.0% 30.0% 20.0% 10.0% 0.0% 74.4% 74.4% 75.6% 73.8% 74.8% 74.6% 18.3% 17.7% 7.3% 7.9% 16.6% 7.8% 17.2% 9.0% 15.9% 9.3% % 9.5% Sector sin fines de lucro Sector Privado Sector Gubernamental Por otro lado, según plantea Penn (2007) 7, entre 1993 y 2003, el número de fundaciones en Estados Unidos prácticamente se duplicó, mientras el número de organizaciones aumentó a 1.5 millones. De hecho, las estadísticas presentadas en el sitio de Internet TaxExemptWorld.com (página dedica a la compilación de estadísticas sobre el Tercer Sector en Estados Unidos, de acuerdo a fuentes del gobierno federal), establece que a agosto de 2007, en Estados Unidos existían alrededor de 1.6 millones de organizaciones exentas del pago de contribuciones, dentro de las cuales se encuentran las iglesias, entidades que ofrecen servicios directos y asociaciones profesionales, entre otras. Los activos de estas entidades ascendían a $3.7 trillones (EU) y sus ingresos a $2.8 trillones (EU). Un segmento importante dentro del Tercer Sector está constituido por las fundaciones. En una publicación de 2007 del Foundation Center (institución dedicada al fortalecimiento del sector en Estados Unidos) 8, se indica que, para el año 2005, existían unas 71,095 fundaciones operando en los Estados Unidos. Esto representó un aumento de 3,359 organizaciones en comparación con el año Según la publicación, la mayoría de las 7 Mark J. Penn (2007). Microtrends: the small forces behind tomorrow s big changes. 8 The Foundation Center, Foundation Growth and Giving Estimates 2006 Ed. (traducción de Estudios Técnicos, Inc.), The Foundation Center, Highlights of Foundations Yearbook 2007 Ed. Estudios Técnicos, Inc. Página 24
26 fundaciones son del tipo de clasificación denominada como independiente 9, con unas 63,059 organizaciones (un incremento de 3,028 desde el año anterior). A esta clasificación le siguieron las fundaciones operacionales 10 con unas 4,722 (un aumento de 313 organizaciones), las corporativas con 2,607 (un incremento de 11 organizaciones) y finalmente, las comunitarias con 707 (sólo aumentó en 7 organizaciones). La siguiente gráfica presenta de forma resumida estos datos. Número de OSFL por tipo 70,000 60,000 60,031 58,991 63,059 50,000 40,000 30,000 20,000 10, ,549 2,596 2,607 4,159 4,409 4, Independientes Corporativas Comunitarias Operacionales Fuente: Highlights of Foundation Yearbook (The Foundation Center) Donaciones En cuanto a las donaciones 11 otorgadas por estas organizaciones, se estima que las mismas fueron de unos $40.7 billones en el año 2006 ó un aumento de unos $4.3 billones con respecto al año Esto representa un incremento sostenido en las donaciones por 9 Las fundaciones independientes están enfocadas principalmente en la otorgación de fondos. Generalmente no se dedican a levantar fondos o a la búsqueda de ayuda financiera de parte de donantes. Funcionan de acuerdo a fondos dotales, que en muchos casos han surgido de la iniciativa de familias adineradas. Las fundaciones corporativas, por otro lado, son entidades aupiciadas por una compañía, que canaliza a través de éstas sus aportaciones. Mientras las fundaciones comunitarias, están tomando auge actualmente y a través de las mismas un espectro amplio de donantes tienen la oportunidad de contribuir a la creación de fondos permanentes destinados a atender las necesidades actuales y futuras de las comunidades. 10 Una fundación operacional, utiliza sus activos para brindar sus servicios y no otorga donativos directos a otras entidades para lograr sus propósitos. 11 En inglés se conocen como grants. Estudios Técnicos, Inc. Página 25
27 los últimos dos años, luego de experimentarse tres años consecutivos de descenso. Entre las razones para el incremento en las donaciones se cita lo siguiente: Un incremento moderado en la bolsa de valores ha aumentado el valor de los activos de algunas de las organizaciones y, por lo tanto, ha crecido su capacidad de donar. El incremento en la demanda internacional por ayuda como consecuencia de los desastres naturales como el tsunami que azotó Asia y el devastador huracán Katrina. Una gráfica que resume la tendencia histórica de las donaciones de las fundaciones en Estados Unidos se presenta a continuación. Donaciones de las Fundaciones en EE. UU. (billones de $ corrientes) $45.0 $40.0 $36.4 $40.7 $35.0 $30.0 $27.6 $30.5 $30.4 $30.3 $31.8 $25.0 $20.0 $15.0 $12.3 $13.8 $16.0 $19.5 $23.3 $10.0 $5.0 $ Fuente: Highlights of Foundation Yearbook (The Foundation Center) En cuanto a la distribución de las donaciones se refiere, las entidades independientes aportaron el mayor número de donaciones. Las donaciones a terceros por las fundaciones independientes ascendieron a unos $25.2 billones en el año 2005, un incremento de 8% millones con respecto al Esto representó el 75% de las donaciones totales otorgadas por las fundaciones. El estudio acredita el incremento en las donaciones a la tendencia de estas organizaciones independientes a poseer activos de capital en las diversas bolsas de valores. El incremento en estos activos, tomando en cuenta el requisito del pago de 5% de los activos en donaciones, ayudó a incrementar las donaciones en este tipo de fundación. Estudios Técnicos, Inc. Página 26
28 Por su parte, las fundaciones corporativas aumentaron sus donaciones en 15.6%, que contrasta favorablemente con la merma ocurrida en el año 2004 de un 1%. En las fundaciones comunitarias, se reflejó un incremento de unos $301 millones en las donaciones en el Esto se traduce en una alza de 10.3% en las donaciones de este tipo de fundación. A continuación se presenta una gráfica con las estadísticas antes citadas. $23,334 $22,568 $25,199 Donaciones por tipo de OSFL (millones de $ a precios corrientes) $3,466 $3,430 $3,966 $3,217 $2,916 $2,164 $2,535 $1,744 $3,990 Independientes Corporativas Comunitarias Operacionales Fuente: Highlights of Foundation Yearbook (The Foundation Center) Activos En cuanto a los activos de las referidas organizaciones, se estima que los activos totales de las fundaciones ascendieron a unos $550 billones de dólares en el año Esto representó un incremento de unos $40 billones con respecto a los activos del año Los activos se concentraron en las organizaciones independientes con unos activos montantes a $455 billones o $30.4 billones adicionales a la cantidad estimada para el Por su parte, los activos de las organizaciones comunitarias fueron mayores a los activos totales de las organizaciones operacionales, corporativas y comunitarias. El total de activos combinados de estas fundaciones ascendió a $94.9 billones en el Estos activos se desglosaron en $44.5 billones para las organizaciones comunitarias, $32.6 billones para las organizaciones operacionales y $17.7 billones para las organizaciones corporativas. En la siguiente gráfica se pueden apreciar estas cifras. Estudios Técnicos, Inc. Página 27
29 Activos por tipo de OSFL millones $500,000 $450,000 $400,000 $350,000 $300,000 $250,000 $200,000 $150,000 $100,000 $50,000 $- $399,138 $425,103 $455,570 $17,795 $15,447 $16, $38,782 $44,583 $32,603 $34,153 $27,975 $29,951 Independientes Corporativas Comunitarias Operacionales Fuente: Highlights of Foundation Yearbook (The Foundation Center) Al examinar la proporción entre las donaciones y los activos de capital de las fundaciones observamos que las organizaciones sin fines de lucro corporativas cuentan con una proporción mayor de donaciones por activos con un 22.3%. Es de notar que la reglamentación de las fundaciones dicta que la organización debe realizar donativos equivalentes a por lo menos el 5% de sus activos de capital acumulados hasta el año anterior. Proporción entre donaciones y activos por tipo de OSFL 22.3% 25.0% 20.6% 20.0% 15.0% 10.0% 5.0% 0.0% 5.5% 12.2% 7.2% 22.4% 5.5% 7.5% 7.2% 5.7% 7.4% 6.2% 2003 Independientes Corporativas Comunitarias Operacionales Fuente: Highlights of Foundation Yearbook (The Foundation Center) Estudios Técnicos, Inc. Página 28
30 Como se puede observar en la gráfica anterior, las fundaciones operacionales y las corporativas cumplen cabalmente con el requisito de pago de sus donaciones a base de sus activos. No obstante, las organizaciones independientes apenas cumplen con el requisito del 5%, con unas proporciones montantes a 5.5% en el La regla del 5% surge de las negociaciones acaecidas en el Congreso de los Estados Unidos durante la década de 1970 con relación a la reglamentación de las OSFL. Sobre este particular, Deep y Frumkin en su trabajo The Foundation Payout Puzzle 12 nos indican que la regla del 5% se ha convertido en el tope máximo que las fundaciones dedican a distribuir en ayudas a la comunidad en vez de la aportación mínima hechas por las organizaciones en servicios directos a la comunidad. En la discusión se han presentado argumentos a favor y en contra de que las fundaciones acumulen capital. En el balance de la regla está el que las organizaciones rindan inmediatamente sus servicios por medio de donaciones, pues es lo esperado por el donante. Por su parte, se cita que la acumulación de capital es importante para asegurar el crecimiento de las fundaciones y éstas puedan rendir mejor servicio en el futuro. La tendencia a la acumulación de capital de las fundaciones también ha levantado discusión en torno a la pertinencia de este patrón en este tipo de organización y de cómo se deben reglamentar las fundaciones para evitar abusos asociados al fraude corporativo. Al respecto, el Urban Institute 13 realizó un estudio de cómo se deben implantar las disposiciones de las leyes antifraude corporativo de Estados Unidos a las fundaciones. Uno de los hallazgos principales es que de extenderse las leyes antifraude de los Estados Unidos, un alto número de fundaciones tendría dificultad de atenerse a estas disposiciones. En específico, las organizaciones independientes y pequeñas tendrían la mayor dificultad en atenerse a las nuevas reglamentaciones debido a los costos asociados al cumplimiento. 12 Deep, A. Frumkin, P. The Foundation Payout Puzzle, The Hauser Center for Nonprofit Organizations. Massachusetts (2001). 13 Ostrower, F. Bobowick, M. Nonprofit Governance and the Sarbanes-Oxley Act, The Urban Institute, Washington DC (2006). Estudios Técnicos, Inc. Página 29
31 Donativos Recibidos En cuanto a los donativos recibidos se refiere, el Foundation Center estima que el monto total de donativos recibidos por las fundaciones en Estados Unidos ascendió a unos $31.4 billones de dólares en el año Esto representa un incremento de unos $7.4 billones en comparación a los donativos recibidos en el año Las entidades independientes recibieron la mayor cantidad de donativos, con unos $17.4 billones recolectados lo que representó un aumento de unos $3.7 billones. A éste le siguió el renglón de organizaciones comunitarias con unos donativos montantes a $5,587 millones. A éstos le siguieron las fundaciones operacionales y corporativas con unos $4,505 y $4,008 millones en donativos recibidos respectivamente. Donativos recibidos por tipo de OSFL (precios corrientes, en millones de $) $31,465 $24,858 $23,989 $4,505 $2,302 $3,476 $3,234 $2,808 $3,859 $3,667 $5,587 $4,008 $15,846 $13,655 $17, Independientes Corporativas Comunitarias Operacionales Fuente: Highlights of Foundation Yearbook (The Foundation Center) EL Marco reglamentador Nueva Legislación en Estados Unidos En los últimos cinco años la actividad reglamentadora del Tercer Sector ha sufrido cambios significativos tanto a nivel local como a nivel federal. En los Estados Unidos los programas de iniciativas basadas en la fe (faith based initiatives) han tomado un rol protagónico en la participación de brindar servicios a la población como complemento de los esfuerzos del gobierno. El programa ha contado con el apoyo institucional de la Casa Estudios Técnicos, Inc. Página 30
32 Blanca. El objetivo explícito de las iniciativas es de brindar protección de las leyes para las organizaciones basadas en la fe y otras organizaciones comunitarias 14. El alcance de esta política ya se ha dejado sentir. En un estudio 15 realizado por el Foundation Center se encontró que los individuos prefieren utilizar los servicios de organizaciones comunitarias por su presencia ya establecida en las comunidades. El estudio también cita que las políticas para favorecer a este tipo de entidad han sido impulsadas agresivamente por órdenes ejecutivas desde Casa Blanca lo que puede afectar las tendencias del público a la hora de optar por recibir servicios de este tipo de entidad 16. No obstante queda por verse si la política según esbozada por el Presidente Bush será seguida por su sucesor en el El estudio también cita a los oficiales regionales que expresan optimismo por trabajar con las organizaciones comunitarias y de base de fe. Se vislumbra que un mayor número de este tipo de organizaciones opte por solicitar fondos de estos programas. Además, la disponibilidad de fondos puede atraer la creación de nuevas organizaciones y programas incrementando así el Tercer Sector. No obstante, la proliferación de entidades pudiese diluir los fondos disponibles. En términos legislativos, los autores Boris y Steurle 17 nos indican que las propuestas en el Congreso de los Estados Unidos han girado en torno a tres temas en particular: Simplificar y reducir el régimen de impuestos indirectos a las organizaciones sin fines de lucro. Aumentar la tasa mínima de donaciones a base del capital acumulado hasta el año anterior o tasa de donaciones a más de 5%. 14 Orden Ejecutiva del Presidente de los Estados Unidos Num. 13,279, (2002) 15 Kramer, FInegold, DeVita and Wherry, Federal Policy on the Ground: Faith Based Organizations Delivering Local Services. Assesing the New Federalism, Wahington DC (2005). 16 En Puerto Rico la Oficina de Enlace Religioso de la Fortaleza se encarga de coordinar el acceso a fondos federales bajo este programa. 17 Boris, E. Steurle, E. Philanthropic Foundations: Payout and Related Public Policy Issues, The Urban Institute, Washington DC (2004). Estudios Técnicos, Inc. Página 31
33 Proponer topes o cuotas a gastos administrativos de las OSFL o descontar los costos administrativos para calcular la tasa de donaciones. Nótese la consistencia en la tendencia de revisión a la reglamentación del requisito del 5% en los Estados Unidos. Por su parte, el tema de los impuestos indirectos figura prominentemente en la discusión, lo que tiene implicaciones importantes para Puerto Rico en términos de los nuevos esquemas de contribución aprobados. Nueva Legislación en Puerto Rico En Puerto Rico, luego de la actualización del estudio del Tercer Sector realizado por Estudios Técnicos Inc., la Asamblea Legislativa, así como la Rama Ejecutiva, aprobaron un conjunto de medidas legislativas para impulsar el desarrollo y fortalecimiento de las organizaciones sin fines de lucro. Como principal pieza legislativa aprobada estuvo las enmiendas a la Ley General de Corporaciones de 1995, según enmendada, a los efectos de incluir a las organizaciones sin fines de lucro dentro del marco regulador de la Ley. En adición, se aprobaron varias piezas legislativas para conceder beneficios contributivos a entidades sin fines de lucro específicas como Fondos Unidos y la Fundación Comunitaria. Un proyecto con mayor impacto en todo el Tercer Sector fue la aprobación del Programa de Internados para las OSFL. También se aprobó legislación a los efectos de incluir las OSFL locales dentro del programa federal que fomenta la contratación de organizaciones comunitarias y de base de fe con el gobierno federal. La siguiente tabla ofrece un resumen de estas medidas. Estudios Técnicos, Inc. Página 32
34 Principales Leyes Aprobadas Regulando las OSFL Ley Disposición Objetivo Redefine la Ley General de Corporaciones de 1995, según enmendada, a fin de definir las corporaciones sin fines de lucro estableciendo clasificaciones y tipos que permitan identificarlas adecuadamente para estudios y legislación futura. Ley Núm. 452 de 23 de septiembre de 2004 Ley Núm. 58 del año 2005 Ley Núm. 73 del año 2005 Ley Núm. 293 de 26 de diciembre de 2006 Definir la política pública en torno a la incorporación de las OSFL en la sociedad y su integración al mundo corporativo. Le impone la Comisión Especial Conjunta sobre Donativos Incorporar a las OSFL Legislativos el menester de asesorar a entidades no gubernamentales locales al programa de y a grupos de base de fe en la preparación de propuestas para organizacions de base de fe solicitar fondos federales para desarrollo de programas sociales y del Gobierno Federal. comunitarios Ley para Autorizar al Gobierno a Contratar con las Organizaciones Comunitarias. Provee el mecanismo legal para contratar e informar a las organizaciones comunitarias y de base de fe de los programas elegeibles del gobierno. Una enmienda técnica a la Ley Núm. 163 de 14 de diciembre de 2001 con el propósito de la Compañía de Fomento Industrial arriende, espacios de sus edificaciones industriales a organizaciones sin fines de lucro. Ley Para crear el Programa Crea el Programa de Internados de Capacitación para de Internados de Organizaciones sin Fines de Lucro. Define además su sistema de Capacitación para administración, reglamentación y fuentes de financiamiento. Organizaciones sin Fines de Lucro Ley Núm. 462 de 23 de septiembre de 2004 Enmienda el "Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994, incluyendo a la Fundación Comunitaria de Puerto Rico entre las instituciones en que los donantes se acojan a una deducción contributiva adicional. Proveer un mecanismo de información a las OSFL locales para ser utlizados en conjunto con el programa federal de organizaciones de base de fe. Establecer paridad al conceder incentivos a las OSFL, reconociendo así la contribución de estas a la economía. Prestar servicios de capacitación a las OSFL, establece paridad con otros programas de incentivos a empresas ya concedidos. Establece fuentes de financiamiento adicionales a la Fundación Comunitaria Aunque no ha sido plasmado en legislación, la política pública promulgada por la Rama Ejecutiva del Gobierno tiene el fin de integrar a las OSFL como entes en el plan de desarrollo económico para Puerto Rico 18. En el plan, conocido como modelo SPP (Sociedad Público-Privada), se detalla la necesidad de integrar el sector privado en una coalición para proveer servicios en áreas que han recaído históricamente en el Estado. Esta visión es consistente con la integración en la sociedad que han ido ganando los OSFL. De forma consecuente, la demanda por los servicios de las OSFL debe aumentar, por lo que el levantar fondos adecuados se convierte en discusión importante para las organizaciones. 18 Hon. Aníbal Acevedo Vila, Plan de Desarrollo Económico y Transformación de Gobierno para Puerto Rico, San Juan (2006). Estudios Técnicos, Inc. Página 33
35 No obstante esto, otras medidas tomadas por el Estado, en específico la Nueva Ley de Justicia Contributiva, impone cargas indirectas el Tercer Sector en cuanto al manejo de sus finanzas. Según el Reglamento del IVU 19, una empresa que opere sin fines de lucro será agente cobrador y retenedor del impuesto sobre las ventas y uso. Esto supone una carga adicional en cuanto a los costos administrativos de las OSFL se refiriere y reduce la disponibilidad de fondos para brindar ayuda directa al ciudadano. La nueva Ley tiene otras consecuencias en cuanto al poder de compra del consumidor puertorriqueño pues el mismo es reducido, lo que afecta también la propensión a donar de estos consumidores. Tendencias en Puerto Rico Literatura Reciente en Puerto Rico En un artículo publicado por la Revista del Colegio de Abogados, la licenciada Román Negrón 20 nos plantea, cónsono con la discusión en el ámbito federal, que es necesario disponer de mecanismos para la adecuada supervisión y fiscalización de las organizaciones sin fines de lucro en Puerto Rico. La autora cita para justificar su argumento, la proliferación de este tipo de entidad en Puerto Rico y la falta de mecanismos adecuados para la fiscalización de los mismos. En su estudio, la autora hace un recuento del historial del marco regulador del las OSFL en Puerto Rico, pero indica que las enmiendas a la Ley de Corporaciones de Puerto Rico, acaecida luego del estudio realizado en el 2002, no cuentan con las herramientas suficientes para asegurar la transparencia de los procesos de las OSFL. Por otro lado, el Non-Profit Evaluation & Resource Center, Inc 21 realizó un estudio en el 2006, donde se entrevistaron a unas 305 OSFL para establecer las necesidades más apremiantes de este tipo de organización. La necesidad principal, según las respuestas publicadas en el estudio, fue la obtención de fondos. A éste le siguió el fundamentar las operaciones en estándares de excelencia- i.e. integridad, transparencia- en las OSFL. 19 Departamento de Hacienda Reglamento del IVU Num. 7249, San Juan (2006) 20 Román Negrón, M., Caridad o Lucro: Cuan Efectiva es la Legislación que Regula las Organizaciones Sin Fines de Lucro? Revista, Colegio de Abogados de Puerto Rico, San Juan PR (2006) 21 Non-Profit Evaluation & Resource Center, Inc. Estudio de las Necesidades de las Organizaciones Sin Fines de Lucro en Puerto Rico-2006-Resumen Ejecutivo, San Juan PR (2006). Estudios Técnicos, Inc. Página 34
36 Esto coincide con los comentarios del Artículo de Román, antes señalados y con la literatura reseñada de los Estados Unidos. Estadísticas de recaudo de fondos por las OSFL En Puerto Rico, las estadísticas de recaudo de fondos por las OSFL son plasmadas por los donantes en su declaración de impuestos anual. Las cifras del Departamento de Hacienda para las reclamaciones de deducciones por concepto de donativos a entidades caritativas por parte de individuos reflejan un incremento desde el año 2001, cuando se incrementó el umbral permitido para computar la deducción a un 33% del ingreso bruto ajustado. Como se puede observar a continuación, las deducciones reclamadas han incrementado a unos $48.8 millones en el año contributivo Esto representa un incremento de $7.7 millones con respecto a las deducciones otorgadas en el Al observar el comportamiento de la serie a partir del 2001, vemos un crecimiento de 26% en la cantidad de deducción por donativos. $60,000 $50,000 $40,000 $30,000 $20,000 $10,000 Deducciones reclamadas por concepto de donativos Planillas de individuos (miles de dólares) $48,845 25,000 20,000 15,000 10,000 5,000 $ Donaciones Contribuyentes Fuente: Departamento de Hacienda Es de notar que esta gráfica captura el comportamiento de las deducciones reclamadas por los individuos después de aplicar los límites impuestos por Ley para la reclamación de donativos. Según las estadísticas del Departamento de Hacienda los donativos totales reclamados por los individuos en el año contributivo 2004 fueron unos $84 millones. En el caso de corporaciones regulares el monto aportado fue de unos $24 millones. Nótese que la mayor parte de los donativos proviene de los individuos. Estudios Técnicos, Inc. Página 35
37 Donaciones reclamadas por individuos y Corporaciones Millones Regulares $84 $90 $80 $68 $66 $70 $60 $50 $40 $30 $20 $22 $24 $20 $10 $ Fuente: Departamento de Hacienda Individuos Corp. Regulares Millones $6.0 Donaciones reclamadas por Corporaciones de Incentivos $5.7 $5.0 $4.0 $4.2 $5.0 $4.0 $3.0 $2.0 $1.0 $ Fuente: Departamento de Hacienda En el caso de las corporaciones acogidas a las distintas leyes de incentivos, las estadísticas disponibles nos indican que los donativos rondan el promedio de $4.7 millones para los años disponibles. En el caso de los individuos, los donativos pueden ser reclamados solamente como una deducción detallada. De esta forma, los contribuyentes que optan rendir la forma corta de la planilla no tienen opción de reclamar un donativo como deducción. Resumen de tendencias relacionadas al Tercer Sector Un incremento moderado en la actividad de los mercados financieros ha resultado en beneficio para algunas de las fundaciones, por lo que ha redundado en un incremento en la actividad caritativa. Estudios Técnicos, Inc. Página 36
38 Los programas para implantar las iniciativas de organizaciones comunitarias y basadas en la fe han sido impulsados desde Washington. No obstante, queda por verse si estas tendencias serán reproducidas por la siguiente administración. Las tendencias sobre la reglamentación giran en torno a aumentar las donaciones otorgados a la población por las fundaciones. Entre las propuestas se encuentra aumentar la tasa mínima de donaciones o cambiar la fórmula de computar esta tasa. El incremento en la demanda internacional por donativos se ve en parte como una consecuencia de los desastres naturales acontecidos como, por ejemplo, el tsunami que azotó Asia y el devastador Huracán Katrina. Existe un reclamo de parte de las OSFL para reducir o eliminar los regimenes de impuestos indirectos. En Puerto Rico esto es pertinente con el nuevo impuesto a las ventas y usos que ha afectado a las OSFL. El nuevo régimen de impuestos al consumo en Puerto Rico ha afectado el Tercer Sector ya que impone costos administrativos adicionales a las OSFL minando su capacidad de proveer servicios. Además, la reducción en el poder adquisitivo del consumidor erosiona su disposición a ofrecer donativos. Entre las propuestas del gobierno actual se encuentra la integración del Tercer Sector a la gestión de gobierno, debido a las dificultades fiscales que experimenta. Consecuentemente, la demanda por los servicios de las OSFL debe aumentar, por lo que el levantar fondos adecuados se convierte en central para las organizaciones. Por supuesto, si el gobierno efectivamente se mueve en la dirección señalada, tendrá que transferir recursos al Sector. Estudios Técnicos, Inc. Página 37
39 CAPÍTULO V: EL SECTOR SIN FINES DE LUCRO EN PUERTO RICO Inventario de las organizaciones sin fines de lucro en Puerto Rico A l igual que en los estudios publicados en 1996 y 2002, se realizó un inventario de las organizaciones sin fines de lucro que operan actualmente en Puerto Rico. Además de ayudar a establecer un número aproximado de las instituciones que forman el sector en Puerto Rico, el inventario sirve de base para otras tareas de la investigación como son la encuesta a organizaciones y el análisis de impacto económico. Para la realización del inventario, se utilizó como base el registro de corporaciones sin fines de lucro del Departamento de Estado. Esta fuente fue complementada con la estadísticas del IRS, las listas de agencias participantes y directorios de varias de las fundaciones que auspician el estudio (Fondos Unidos de Puerto Rico, Fundación Ángel Ramos, Fundación Comunitaria de Puerto Rico, Fundación Carvajal, Fundación Chana y Samuel Levis, Fundación Banco Popular, Fundación Miranda y el Museo de Arte de Puerto Rico); así como información del banco de datos de Estudios Técnicos, que incluye información proveniente de agencias del gobierno y entidades del sector privado y sin fines de lucro. Luego de compiladas las listas, se llevó a cabo un proceso de depuración de la lista matriz, el cual se describe a continuación: 1. Como un primer ejercicio, se identificaron los nombres inscritos en el Departamento de Estado como organizaciones sin fines de lucro, lo cual sumó la cantidad de 51, De los 51,331 identificados, se realizó una depuración para eliminar los nombres repetidos o distintos, pero que correspondían a una misma institución. 3. De éstos, se identificaron todas aquellas que tenían algún tipo de contacto, ya fuera en los registros del Departamento de Estado o en las demás listas utilizadas de referencia, obteniendo un resultado de 9,388 organizaciones. 4. De las 9,388 organizaciones se excluyeron las iglesias y las asociaciones de residentes de las cuales no se derivaba por medio de las distintas fuentes el que contaran con programas formalmente establecidos de prestación de servicios directos o de orientación y prevención. Además, se eliminaron aquellas organizaciones vinculadas a partidos políticos. Estudios Técnicos, Inc. Página 38
40 5. El resultado final del proceso de depuración inicial arrojó el número de 7,404 organizaciones. 6. Luego se realizó una segunda depuración del inventario con el propósito de poder identificar las organizaciones activas y eliminar algunas de las cuales no se encontró evidencia de que brindaran un servicio directo. En esta segunda depuración se descartaron organizaciones que en el seguimiento se nos notificó que estaban inoperantes, así como también se eliminaron ministerios religiosos y congregaciones religiosas que actualmente no brindan ningún servicio directo, fraternidades, comités pro recaudación de fondos y aquellas actividades que, aunque inscritas en el Departamento de Estado, no se realizan continuamente. 7. El resultado de la depuración final fue de 6,378 OSFL. 8. Posteriormente, se procedió a realizar un segundo ejercicio el cual consistió en clasificar las organizaciones por taxonomía, según los servicios que prestan a los grupos poblacionales o comunidades. Dicha clasificación toma en consideración el o los servicios que con frecuencia ofrece la entidad o por los que se caracteriza la misma. Nombres inscritos en el Departamento de Estado Depuración de nombres o instituciones repetidas y sin ningún tipo de información de contacto Eliminación de iglesias, asociaciones y entidades vinculadas a partidos políticos Depuración final luego de rondas de seguimiento y búsquedas de información de las entidades 51,331 9,388 7,404 6,378 Entre los hallazgos relevantes del inventario se destacan los siguientes: De las 6,378 OSFL identificadas, un poco más del 58.0% ofrecen servicios en municipios de alta densidad poblacional, concentrándose en el Municipio de San Juan (29.5%) muchas de ellas. Las OSFL que más predominan en Puerto Rico son aquellas relacionadas a la Educación, Recreación y Deportes y Servicios Sociales. A estas le sigue Arte y Cultura, Salud y Vivienda. Estudios Técnicos, Inc. Página 39
41 Una proporción de las organizaciones se caracteriza por ofrecer más de un servicio, aunque no se descarta que otras organizaciones presten servicios combinados que fomenten el desarrollo integral del individuo o la comunidad. Las combinaciones de servicios más típicas son: servicios sociales y salud; servicios sociales y vivienda; y servicios sociales y educación. En las próximas páginas, se presenta una serie de mapas que sirve para ilustrar la distribución geográfica de las organizaciones sin fines de lucro en Puerto Rico y cómo ésta compara con el comportamiento de algunas variables vinculadas a la situación social del País. Para ilustrar esta relación se realizó un ejercicio de razón, donde se le asigna un valor de 1 a lo que representa la medida de tendencia central (el promedio o la mediana) de Puerto Rico y se identifican aquellos municipios por encima y por debajo del valor para la Isla. En algunos casos, en los cuales se reseña de esa manera, el inverso de la razón representa un valor favorable al compararlo con el valor para Puerto Rico. A modo de ejemplo, en relación al mapa que se presenta en la página 44 sobre personas menores de 18 años en Puerto Rico, los municipios ilustrados en color blanco, presentan una proporción de personas en este grupo de edad similar a la de Puerto Rico (como por ejemplo Manatí, Barceloneta y Dorado). Por otro lado, mientras más oscura la tonalidad (amarillo y naranja), mayor la proporción de personas en este grupo de edad, si se compara con el dato para Puerto Rico (Loíza, Las Piedras y Toa Alta, entre). Lo contrario sucede en el caso de los municipios con un color más cercano a los tonos grises. Además, se realizó un ejercicio para conocer la proporción de habitantes en Puerto Rico, por cada organización sin fines de lucro, y luego se comparó esta proporción con cada uno de los municipios que componen la Isla. Según los resultados del ejercicio, en Puerto Rico existe una organización por cada habitantes. En el caso de este mapa (véase página 43), mientras más oscura la tonalidad del color, mayor la cantidad de personas por organización; lo que representa una condición desfavorable al compararse con el valor para Puerto Rico. Vemos como los municipios con estas tonalidades predominan en la franja central y sur de la Isla. Estudios Técnicos, Inc. Página 40
42 Estudios Técnicos, Inc. Página 41
43 Estudios Técnicos, Inc. Página 42
44 Estudios Técnicos, Inc. Página 43
45 Estudios Técnicos, Inc. Página 44
46 Estudios Técnicos, Inc. Página 45
47 Estudios Técnicos, Inc. Página 46
48 Estudios Técnicos, Inc. Página 47
49 Estudios Técnicos, Inc. Página 48
50 Estudios Técnicos, Inc. Página 49
51 Encuesta a organizaciones sin fines de lucro en Puerto Rico En los próximos apartados se presentan los hallazgos de la encuesta llevada a cabo como parte del estudio. Éstos se han organizado de acuerdo a las categorías que se utilizaron para construir el instrumento de investigación, entiéndase: Perfil de la organización; Las OSFL y la nuevas tecnologías; Las OSFL y su Junta de Directores; y Opinión sobre las tendencias y perspectivas en el Sector. Los datos relacionados a los aspectos administrativos y operacionales se incluyen en un próximo capítulo. Fecha en que se incorporaron las organizaciones En promedio, las organizaciones se incorporaron hace 23 años, en la década de los ochenta. La mediana de año de incorporación es de 18 años. Hubo una organización que indicó que se incorporó en el 1914, mientras que aquellas que se han incorporado más recientemente, indicaron el 2006 como fecha de incorporación. Nueve organizaciones (o el 5.4% de las organizaciones participantes de la encuesta), se incorporaron durante dicho año. 30% Año en el cual se incorporaron las organizaciones participantes de la encuesta 25% 20% 15% 24% 26% 10% 16% 18% 5% 5% 5% 6% 0% 1% Antes del 1940 Década de 1940 Década de 1950 Década de 1960 Década de 1970 Década de 1980 Década de 1990 Años Nota: La base numérica de esta ilustración son los 167 casos que especificaron el año de incorporación de la organización. Estudios Técnicos, Inc. Página 50
52 Municipio donde ubican las OSFL que participaron de la encuesta Como puede observarse en el mapa de la siguiente página, en la encuesta se contó con participación de entidades que operan en las distintas regiones que componen la Isla, incluyendo las islas municipio de Vieques y Culebra. Estudios Técnicos, Inc. Página 51
53 Estudios Técnicos, Inc. Página 52
54 Exenciones El 83% de las entidades que participaron de la encuesta indicaron estar exentas de contribuciones a nivel local, mientras que el 65.3% indicó contar con una exención federal. Estos por cientos fueron de 88.4% y 54.9%, respectivamente, en el estudio publicado en Organizaciones que indicaron contar con exención local No cuenta con exención local 17.1% Cuenta con exención local 82.9% Nota: La base numérica de esta ilustración son los 170 casos que especificaron si tienen algún tipo de exención. Organizaciones que indicaron contar con exención federal No cuenta con exención federal 35% Cuenta con exención federal 65% Tipo de excención federal % 501-c % 501, pero no indica en específico 13.5% 501-c-4 2.7% 1101 (4) 2.7% No indica en específico 27.0% Total 100.0% Nota: La base numérica de esta ilustración son los 111 casos que indicaron tener exención federal. Nota: La base numérica de esta ilustración son los 170 casos que especificaron si tienen algún tipo de exención. Según información obtenida del sitio en Internet del Internal Revenue Service (IRS), en Puerto Rico existen 531 organizaciones registradas como entidades exentas. Cabe señalar, sin embargo, que en los informes periódicos que publica dicho organismo se contabilizan como una sola organización aquellas que cuentan con una exención grupal y, además, se excluyen algunas entidades - por ejemplo de corte religioso - y las que no han rendido informes en el periodo de dos años previo a la publicación de los datos. Por otro lado, de acuerdo al sitio de Internet TaxExemptWorld.com (el cual también se nutre de los bancos de datos disponibles del gobierno federal), a agosto de 2007, en Puerto Rico existían 1,440 entidades sin fines de lucro exentas a nivel federal. Esta cifra incluye a las iglesias. Estudios Técnicos, Inc. Página 53
55 Relación con otras organizaciones Las OSFL establecen relaciones con otras instituciones con el fin de generar fuentes de ingreso adicionales que le permitan sostenerse, ampliar su ofrecimiento de servicios, o contar con apoyo en el desarrollo e implantación de programas o actividades, entre otras razones. A continuación se presentan los tipos de relación que mantienen las organizaciones que participaron de la encuesta con otras instituciones. Organizaciones que son subsidiarias de otras instituciones El 15.6% de las organizaciones que participaron de la encuesta indicaron ser subsidiarias de otras organizaciones. Esta proporción fue de 17% en el estudio publicado en Cerca de una quinta parte de estas entidades, indicaron que su sede se encuentra fuera de Puerto Rico. Lo más común es que reciban apoyo fiscal y administrativo de su entidad matriz. Una proporción significativa también recibe apoyo en el área programática. Organizaciones que son subsidiarias de ot ra ent idad No 84.4% Sí 15.6% Nota: La base numérica de esta tabla son los 173 casos que especifican si la organización a la cual pertenecen es subsidiaria de alguna otra. 18.5% de las entidades que indicaron ser subsidiarias de otra entidad, indicaron que su organización matriz se encuentra fuera de Puerto Rico (14.8% en Estados Unidos y 3.70% en Europa). Estudios Técnicos, Inc. Página 54
56 Tipo de apoyo que reciben las organizaciones de su entidad matriz 80.0% 70.0% 70.4% 70.4% 66.7% 60.0% 50.0% 44.4% 40.0% 30.0% 20.0% 10.0% 7.4% 0.0% Recibe apoyo fiscal (manejo de fondos) Recibe apoyo adminsitrativo/ operacional Recibe apoyo Programático Recibe recaudación de fondos Ninguno Nota: La base numérica de esta ilustración son las 27 organizaciones que especificaron cual es el tipo de apoyo que reciben de su matriz. Por otro lado, cabe destacar que se realiza un coneo independiente para cada uno de los tipos de apoyo recibido, por lo cual la suma de los porcentajes es distinta al 100%. Organizaciones que son matriz de otras instituciones Por otro lado, menos de un cinco por ciento de las entidades que participaron de la encuesta indicaron ser matriz de otras instituciones. Aquellas que cuentan con organizaciones subsidiarias indicaron que lo más común es que les brinden apoyo administrativo y programático a estas entidades. Organizaciones que cuentan con subsidiarias Organizaciones que cuentan con subsidiarias 4.7% Organizaciones que no cuentan con subsidiarias 95.3% Nota: La base numérica de esta tabla son los 170 casos que especifican si la organización a la cual pertenecen es subsidiaria de alguna otra. Estudios Técnicos, Inc. Página 55
57 Tipo de apoyo que brinda a las subsidiarias Frec. % Brinda apoyo adminstrativo/ operacional % Brinda apoyo Programático % Brinda apoyo fiscal (manejo de fondos) % Recibe recaudación de fondos % Nota: La base numérica de esta ilustración son las 8 organizaciones que especificaron cual es el tipo de apoyo que brindan a sus subsidiarias. Por otro lado, cabe destacar que se realiza un conteo independiente para cada uno de los tipos de apoyo, por lo cual la suma de porcentajes es distinta al 100%. Otros tipos de relación, colaboración o alianza Poco más de la mitad de las organizaciones, el 52.4%, indicaron que mantienen otro tipo de relación, colaboración o alianza con otras entidades; lo cual coincide con la proporción encontrada en el estudio publicado en 2002 (52%). Organizaciones que indicaron mantener alianzas, acuerdos de colaboración y otros tipos de relación con otras entidades No mantienen relación 47.6% Mantienen relación 52.4% Nota: La base numérica de esta ilustración son los 168 casos que participaron en la consulta e indican en esta pregunta. Locales con los que cuentan las organizaciones En promedio, las organizaciones cuentan con 1.8 locales de servicio, situándose la mediana en 1. El mínimo de locales que indicaron las OSFL fue 1, mientras que el máximo fue 54. En total, las 170 entidades que indicaron en esta pregunta cuentan Estudios Técnicos, Inc. Página 56
58 con 315 locales de servicio. Estos datos reflejan proporciones similares a las encontradas en el estudio publicado en En el mapa siguiente se ilustran los municipios donde ubican estos locales. Número de centros de servicio que tiene la organización en Puerto Rico Frec. % % % % % % % % % Nota: La base numérica de esta ilustración son las 170 organizaciones que especificaron el número de Centros de Servicios con los que cuentan en PR. Locales de servicio con los que cuentan las organizaciones participantes de la encuesta Promedio 1.8 Mediana 1 Mínimo 1 Máximo 54 Total de locales 315 Nota: La base de esta ilustración está constituida por las 170 organizaciones que indicaron en esta pregunta. Estudios Técnicos, Inc. Página 57
59 Estudios Técnicos, Inc. Página 58
60 Servicios y clientela de las OSFL Al igual que en los años 1996 y 2002, los servicios sociales, educativos y los vinculados a la salud son los que las organizaciones brindan con mayor frecuencia. Aunque en un orden distinto de magnitud al encontrado en el 1996, estas tres áreas de servicio han ocupado las primeras tres posiciones en todas las ocasiones en las que se ha llevado a cabo el estudio. Servicios que ofrecen las organizaciones que participaron de la encuesta Servicios sociales Educación 51.4% 54.8% Salud Cultural 46.3% 44.6% Recreación y deporte 39.0% Filantropía y promoción del voluntariado Ambiental 22.6% 26.0% Vivienda Emergencia por desastre natural o provocado por el hombre Desarrollo económico 11.9% 10.7% 10.2% 0.0% 10.0% 20.0% 30.0% 40.0% 50.0% 60.0% Nota: La base numérica de esta ilustración son las 177 OSFL que indicaron en esta pregunta. Por otro lado, cabe destacar que se realiza un conteo independiente para cada uno de los servicios mencionados. En las tablas siguientes se presentan en detalle los servicios que son ofrecidos por las OSFL por área. Servicios relacionados a vivienda Frec. % Temporera 6 3.4% Transitoria 6 3.4% Permanente 5 2.8% Rehabilitación de viviendas 3 1.7% Administración de vivienda 3 1.7% Nueva Construcción 2 1.1% Desarrollo de vivienda 2 1.1% Infraestructura 1 0.6% Modernización de viviendas 1 0.6% Ayuda a gestionar vivienda con las agencias 1 0.6% Coordinación de búsqueda de vivienda transitoria y permanente 1 0.6% Pago de hipoteca o alquiler 1 0.6% Nota: La base numérica de esta ilustración son las 177 OSFL que indicaron en esta pregunta. Por otro lado, cabe destacar que se realiza un conteo independiente para cada uno de los servicios mencionados. Estudios Técnicos, Inc. Página 59
61 Servicios relacionados a desarrollo económico Frec. % Desarrollo de pequeños negocios % Desarrollo manufactura 2 1.1% Desarrollo comercial 2 1.1% Servicios Financieros y personales 2 1.1% Desarrollo agrícola 1 0.6% Desarrollo pesca 1 0.6% Adiestramiento y referido a empleos 1 0.6% Capacitación para empleo 1 0.6% Gestiones de ayuda 1 0.6% Gestiones de Búsqueda de Empleo 1 0.6% Incubadora de microempresas 1 0.6% Programa económico de base comunitaria 1 0.6% Ofrecimiento talleres de desarrollo profesional y oficios 1 0.6% Nota: La base numérica de esta ilustración son las 177 OSFL que indicaron en esta pregunta. Por otro lado, cabe destacar que se realiza un conteo independiente para cada uno de los servicios mencionados. Servicios relacionados a Recreación y Deporte Frec. % Pasadías % Campamentos % Torneos de baloncesto o voleibol % Educación física % Caminatas % Maratones 7 4.0% Gimnasio 2 1.1% Artes marciales 1 0.6% Clínicas de boxeo 1 0.6% Deportes adaptados 1 0.6% Dirección de proyecto y apoyo a Liga Reto Deportiva 1 0.6% Ejercicios adaptados 1 0.6% Natacion 1 0.6% Torneos de softball y baseball infantil y juvenil 1 0.6% Yoga 1 0.6% Nota: La base numérica de esta ilustración son las 177 OSFL que indicaron en esta pregunta. Por otro lado, cabe destacar que se realiza un conteo independiente para cada uno de los servicios mencionados. Estudios Técnicos, Inc. Página 60
62 Servicios Sociales Frec. % Coordinación y referido a agencias % Servicios de trabajador social % Distribución de alimentos % Distribución de ropa % Terapia familiar % Celebración de actividades a desventajados % Servicios de aseo personal % Ayudas económicas % Empleo % Centros de cuidado diurno % Donaciones de equipo médico % Donaciones de enseres % Asistencia legal % Servicios psicológicos 2 1.2% Adiestramientos 1 0.6% Apoyo a las familias 1 0.6% Celebraciones de actividades a envejecientes 1 0.6% Desastres y Emergencias 1 0.6% Donación medicamentos 1 0.6% Programas Edad Dorada 1 0.6% Se gestiona empleo 1 0.6% Talleres de afectividad 1 0.6% Talleres Desarrollo personal 1 0.6% Talleres de paternidad Responsable 1 0.6% Nota: La base numérica de esta ilustración son las 177 OSFL que indicaron en esta pregunta. Por otro lado, cabe destacar que se realiza un conteo independiente para cada uno de los servicios mencionados. Estudios Técnicos, Inc. Página 61
63 Servicios relacionados a Arte y Cultura Frec. % Talleres % Excursiones % Música % Baile % Teatro % Museo % Concierto % Foros % Festivales % Programas de intercambio 9 5.1% Clubes cívicos 8 4.5% Investigación 6 3.4% Conferencias de temas culturales y ciencia 2 1.1% Dibujo y pintura 2 1.1% Conversatorios 1 0.6% Formación académica 1 0.6% Grupos de escritura 1 0.6% Medio informativo impreso y gratuito 1 0.6% Opera en concierto 1 0.6% Talleres de teatro y arte 1 0.6% Teatro social 1 0.6% Nota: La base numérica de esta ilustración son las 177 OSFL que indicaron en esta pregunta. Por otro lado, cabe destacar que se realiza un conteo independiente para cada uno de los servicios mencionados. Estudios Técnicos, Inc. Página 62
64 Servicios relacionados al ambiente Frec. % Reciclaje % Campañas de limpieza % Educación % Conservación y protección % Investigación 7 9.5% Apoyo técnico 5 6.8% Atendiendo a comunidades 1 1.4% Organizacion comunitaria 1 1.4% Reciclaje de sillas de ruedas 1 1.4% Reforestación 1 1.4% Asesorando al gobierno 1 1.4% Nota: La base numérica de esta ilustración son las 177 OSFL que indicaron en esta pregunta. Por otro lado, cabe destacar que se realiza un conteo independiente para cada uno de los servicios mencionados. Estudios Técnicos, Inc. Página 63
65 Servicios relacionados a la salud Frec. % Prevención % Clínicas % Medicamentos % Salud Mental % Salud Física % Tratamiento % Servicios a pacientes de VIH/SIDA % Rehabilitación drogas o alcohol % Servicios de salud en el hogar % Terapia Ocupacional % Terapia del habla 8 4.5% Detox 5 2.8% Planificación familiar 5 2.8% Donación de sangre 5 2.8% Terapia física 2 1.1% Atencion a embarazadas adolescentes 1 0.6% Casa de salud pediátrica 1 0.6% Evaluaciones psicometrícas 1 0.6% Evaluaciones psicológicas 1 0.6% Diferentes tipos de terapias 1 0.6% Orientación y conserjería 1 0.6% Sala de emergencia 1 0.6% Servicio cuidado el hogar a pacientes con Alzheimer 1 0.6% Servicio de transporte a tratamiento y cita a personas encamadas 1 0.6% Evaluación metales pesados 1 0.6% Vacunación 1 0.6% VIH 1 0.6% Otras 4 2.3% Nota: La base numérica de esta ilustración son las 177 OSFL que indicaron en esta pregunta. Por otro lado, cabe destacar que se realiza un conteo independiente para cada uno de los servicios mencionados. Estudios Técnicos, Inc. Página 64
66 Servicios relacionados a la educación Frec. % Capacitación y adiestramiento % Orientación % tutorías o programas de after school % Educación intermedia % Educación elemental % Educación secundaria % Alfabetización % Exámenes de equivalencia y ubicación % Educación Preescolar % Cursos técnicos % Educación especial % Investigación % Biblioteca % Cursos vocacionales % Educación universitaria 5 2.8% Centros tecnológicos comunitarios 1 0.6% Educación computadoras 1 0.6% ESL clases para niños y adultos 1 0.6% Grupos de apoyo 1 0.6% materiales y charlas a maestros, 1 0.6% Métodos de estudio 1 0.6% Orientación personal al estudiante universitario y de escuela superior 1 0.6% Ayuda a estudiantes 1 0.6% Nota: La base numérica de esta ilustración son las 177 OSFL que indicaron en esta pregunta. Por otro lado, cabe destacar que se realiza un conteo independiente para cada uno de los servicios mencionados. Servicios relacionados a la Filantropía y Promoción del voluntariado Frec. % Grantmaking % Fundraising % Promocion y apoyo a movimientos de voluntariado 9 5.1% Donaciones 1 0.6% Labor social 1 0.6% Nota: La base numérica de esta ilustración son las 177 OSFL que indicaron en esta pregunta. Por otro lado, cabe destacar que se realiza un conteo independiente para cada uno de los servicios mencionados. Estudios Técnicos, Inc. Página 65
67 Servicios relacionados a Emergencias por desastre natural o provocado por el hombre Frec. % Preparación % Litigación 8 4.5% Recuperación 8 4.5% Nota: La base numérica de esta ilustración son las 177 OSFL que indicaron en esta pregunta. Por otro lado, cabe destacar que se realiza un conteo independiente para cada uno de los servicios mencionados. Por otro lado, al igual que en el estudio llevado a cabo en 2002, los jóvenes, las mujeres y los niños, en general, constituyen las poblaciones servidas en mayor magnitud por las organizaciones. Alrededor de cinco de cada diez organizaciones sirve al menos una de estos tres segmentos de la población. Estudios Técnicos, Inc. Página 66
68 Población o clientela a la que sirven las organizaciones Frec. % Jóvenes % Mujeres % Niños % Hombres % Personas de edad avanzada % Comunidad general % Estudiantes % Familias % Personas con impedimentos % Infantes % Mujeres maltratadas % Niños y jóvenes maltratados % Personas sin hogar (deambulantes) % Personas de VIH/SIDA % Adolescentes embarazadas % Desempleados % Pacientes de salud mental % Desertores escolares % Confinados(as) o ex-confinados (as) % alcohólicos (as) % Adictos(as) a las drogas % Homosexuales, lesbianas, transexuales y transgénero % Empresarios % Delincuentes % Huérfanos % Comerciantes % Hombres Maltratados % Agresores(as) % Trabajadores(as) sexo % Inmigrantes % OSFL 2 1.2% Artistas envejecientes y/o enfermos 1 0.6% Comunidades 1 0.6% Fumadores 1 0.6% Líderes comunitarios 1 0.6% Maestros de escuelas publicas y privadas 1 0.6% Menores de 60 años independientes con condiciones especiales 1 0.6% Mujeres con baja autoestima 1 0.6% Mujeres con problemas de obesidad 1 0.6% Personas de edad avanzada incapacitadas 1 0.6% Nota: La base numérica de esta ilustración son las 177 OSFL que indicaron en esta pregunta. Por otro lado, cabe destacar que se realiza un conteo independiente para cada uno de los servicios mencionados. Los municipios de San Juan, Bayamón, Ponce, Caguas, Carolina y Mayagüez constituyen los polos de donde proviene una proporción mayor de los beneficiarios que atienden las organizaciones que participaron de la encuesta. Estudios Técnicos, Inc. Página 67
69 Municipios de donde provienen los beneficiarios Municipios Frec. % Municipios Frec. % San Juan % Orocovis % Bayamón % Vega Alta % Ponce % Yauco % Caguas % Aguas Buenas % Carolina % Camuy % Mayagüez % Corozal % Guaynabo % Morovis % Arecibo % Peñuelas % Cayey % Santa Isabel % Juana Díaz % Utuado % Toa Baja % Villalba % Vega Baja % Guayanilla 9 5.9% Cataño % Juncos 9 5.9% Humacao % Las Piedras 9 5.9% Loiza % Naranjito 9 5.9% Canóvanas % Adjuntas 8 5.3% Gurabo % Guánica 8 5.3% Toa Alta % Moca 8 5.3% Guayama % Naguabo 8 5.3% Río Grande % Quebradillas 8 5.3% Dorado % Cabo Rojo 7 4.6% Manatí % Ceiba 7 4.6% Sabana Grande % Florida 7 4.6% Salinas % Hormigueros 7 4.6% San Germán % Jayuya 7 4.6% Aguada % Lajas 7 4.6% Aguadilla % Luquillo 7 4.6% Aibonito % Rincón 7 4.6% Barceloneta % Yabucoa 7 4.6% Comerío % Arroyo 6 3.9% Lares % Ciales 6 3.9% San Lorenzo % De toda la Isla 6 3.9% San sebastián % Añasco 5 3.3% Trujillo Alto % Maricao 5 3.3% Barranquitas % Maunabo 5 3.3% Cidra % Patillas 5 3.3% Coamo % Vieques 5 3.3% Fajardo % Las Marías 4 2.6% Hatillo % Culebra 2 1.3% Isabela % Estudios Técnicos, Inc. Página 68
70 Las organizaciones sin fines de lucro y las nuevas tecnologías Siete de cada diez organizaciones sin fines de lucro cuentan con acceso a Internet (75%). La conexión de alta velocidad es la más común entre las entidades. Cinco de cada diez cuenta con una conexión de este tipo. Organizaciones que indicaron tener acceso al Internet Organizaciones que no cuentan con acceso al Internet 25% Organizaciones que cuentan con acceso al Internet 75% Nota: La base numérica de esta ilustración son los 177 organizaciones que indicaron en esta pregunta. Tipo de conexión que utiliza la OSFL Frec. % DSL % Dial Up o modem % Cable Moden % Por red como conexion T % Tarjeta wireless 4 3.0% LAN 1 0.8% No sabe no indica 9 6.8% Total % Nota: La base numérica de esta ilustración son las 133 OSFL que participaron en la encuesta y cuentan con conexión a Internet. Las actividades principales para las cuales las entidades utilizan el Internet se relacionan principalmente con la búsqueda de información, la identificación de fondos y la comunicación con otras entidades. Estudios Técnicos, Inc. Página 69
71 Actividades para las cuales utilizan el Internet en la OSFL Frec. % Para búsqueda de información % Para mantener comunicación con entidades de las cuales obtienen fondos % Para mantener comunicación con organizaciones con las que mantienen alianzas o acuerdos % Para proveer servicios específicos a su clientela % Para mantener comunicación con su clientela % Para mantener comunicación con una entidad matriz % Para mantener comunicación con entidades subsidiarias % Para promoción y actividades de recaudación de fondos 6 4.5% Otras % Nota: La base numérica de esta ilustración son las 133 OSFL que participaron en la encuesta y cuentan con conexión a Internet.. Por otro lado, cabe destacar que se realiza un conteo independiente para cada una de las respuestas mencionadas. Algo más de una tercera parte de las organizaciones que participaron de la encuesta cuenta con una página de Internet. Entre aquellas que no, cerca de la mitad planifica tenerla durante el próximo año. Organizaciones que indicaron contar con página de Internet Cuentan con un página de Internet 36% No cuentan con una página de Internet 64% Nota: La base numérica de esta ilustración son los 177 organizaciones que indicaron en esta pregunta. Estudios Técnicos, Inc. Página 70
72 Organizaciones que planifican contar con una página de Internet durante el próximo año Sí 48% No 52% Nota: La base numérica de esta ilustración son las 113 OSFL que participaron en la encuesta y no cuentan con página de Internet. Por otro lado, en una de cada tres de las organizaciones que participaron de la encuesta cuentan con personal dedicado exclusivamente a brindar apoyo en el área tecnológica. Organizaciones que cuentan con organización con personal dedicado exclusivamente a brindar apoyo en el área tecnológica Sí 33% No 67% Nota: La base numérica de esta ilustración son las 177 OSFL que indicaron en esta pregunta. Estudios Técnicos, Inc. Página 71
73 Por último, una cuarta parte de las organizaciones que no tienen acceso al Internet actualmente planifica conectarse durante el próximo año. Organizaciones que planifican adquirir una conexión al Internet durante el próximo año Sí 25% No sabe / No indica 45% No 30% Nota: La base numérica de esta ilustración son las 44 OSFL que participaron en la encuesta y no cuentan con acceso a Internet. Las OSFL y su Junta de Directores Además del tema sobre las OSFL y las nuevas tecnologías, otra de las áreas exploradas por primera vez en el Estudio de las Organizaciones sin Fines de Lucro en Puerto Rico es el de la Junta de Directores. De acuerdo a los datos obtenidos de la encuesta, en promedio las organizaciones cuentan con 18.5 miembros en su Junta. Sin embargo, dado los datos dispersos encontrados (mínimo 1, máximo 37), es preferible hacer referencia a la mediana, la cual es de 9 miembros. Los aspectos principales que se toman en consideración en las organizaciones al momento de invitar a alguien a participar de su Junta de Directores son el conocimiento que tenga la persona sobre la comunidad o población servida y las destrezas y conocimiento relacionados a los temas con los que trabaja la organización. Estudios Técnicos, Inc. Página 72
74 Aspectos que toman en consideración las organizacionesal momento de invitar a una persona a formar parte de la Junta de Directores Frec. % Conocimiento de la comunidad o población servida % Destrezas y conocimiento relacionados a los temas con los que trabaja la organización % Ocupación profesional % Preparación académica % Experiencia colaborando en la Junta de Directores de otras organizaciones % Interés y compromiso con la población servida y la entidad % Disponibilidad 6 3.4% Habilidad de recaudar fondos a través de anuncios, la venta de boletos y auspiciadores % Valores éticos y religiosos 2 1.1% Que posea características de la población servida 2 1.1% Que cumpla con reglamentos de la entidad 2 1.1% Ser una persona integra y respetada en la comunidad 2 1.1% Afinidad con los fines de la asociación 1 0.6% Capacidad de establecer y crear alianzas-actitud solidaria y compromiso 1 0.6% Conocimientos Generales 1 0.6% La disponibilidad para servir, la honestidad, persona reconocida por sus valores morales y su compromiso comunitario.1 0.6% Deseo de trabajar voluntariamente con la comunidad 1 0.6% Competencia 1 0.6% Trabajo con organizaciones similares 1 0.6% No sabe /no indica % Nota: La base numérica de esta ilustración son las 177 OSFL que completaron esta pregunta. Por otro lado, cabe destacar que se realiza un conteo independiente para cada una de las respuestas mencionadas, po lo cual la suma de porcentajes puede ser distinta al 100%. Cerca de la mitad de las organizaciones indicaron que su Junta de Directores está organizada en comités o equipos de trabajo. Lo más típico es que estos comités estén vinculados a las áreas de finanzas y administración. Organizaciones que indicaron que su Junta de Directores está organizada en comités o equipos de trabajo No sabe / No indica 1% No 50% Sí 49% Nota: La base numérica de esta ilustración son las 177 OSFL que indicaron en esta pregunta. Estudios Técnicos, Inc. Página 73
75 Comités o grupos de trabajo en los que están organizadas las Juntas de Directores Frec. % Finanzas % Comité ejecutivo/administrativo % Desarrollo/Recaudación % Comunicaciones/Relaciones Publicas/Mercadeo % Nominación % Desarrollo organizacional % Comité de políticas y procedimientos (Governance) % Auditoría % Área Programática % Inversiones/Finanzas % Recursos Humanos % Asuntos estudiantiles, académicos 6 6.8% Becas 5 5.7% Inversiones 3 3.4% Educación 2 2.3% Cívico 1 1.1% Comité de actividades-pro-recaudación de fondos 1 1.1% Construcción polideportivo 1 1.1% Fundraising 1 1.1% Promoción 1 1.1% Publicaciones 1 1.1% Reglamento 1 1.1% Seguridad 1 1.1% Venta de boletos 1 1.1% Ornato 1 1.1% Cultural 1 1.1% Deportivo 1 1.1% Control del cáncer 1 1.1% Adopción 1 1.1% Operaciones 1 1.1% científico 1 1.1% exploración 1 1.1% Actividades 1 1.1% Subacuatico 1 1.1% Nuevos socios 1 1.1% conservación 1 1.1% Escrutinio 1 1.1% Express 1 1.1% No sabe /no indica 4 4.5% Nota: La base numérica de esta ilustración son las 88 OSFL que participaron en la encuesta y que están organizadas en comités o grupos de trabajo. Por otro lado, cabe destacar que se realiza un conteo independiente para cada una de las respuestas mencionadas, por lo cual la suma de porcentajes puede ser distinta al 100%. Estudios Técnicos, Inc. Página 74
76 En relación a las actividades en las que participaron los miembros de las Juntas de Directores en el pasado año fiscal, se encuentran principalmente, la identificación de fuentes de fondos, la evaluación de los programas y servicios de la entidad y los esfuerzos de relaciones públicas y comunicación de la organización. Actividades en las que participaron los miembros de las Juntas de Directores en el pasado año fiscal Frec. % Identificación de fuentes de fondos % Evaluación de los programas y servicios de la entidad % Esfuerzos de relaciones publicas y comunicación % Ejercicios de planificación estratégica % Evaluación del desempeño de la Junta % Conferencias o seminarios % Visitas a otras organizaciones y programas % Asociaciones regionales % Actividades de recaudación de fondos 2 1.1% Otras 4 2.3% No indica % Nota: La base numérica de esta ilustración son las 177 OSFL que participaron en la encuesta. Por otro lado, cabe destacar que se realiza un conteo independiente para cada una de las respuestas mencionadas, por lo cual la suma de porcentajes puede ser distinta al 100%. Opinión sobre las tendencias y perspectivas de las OSFL En seis de cada diez organizaciones se ha observado algún cambio significativo en cuanto a la magnitud o naturaleza de la demanda por los servicios que prestan de 2002 al presente. Cerca de tres cuartas partes de los cambios mencionados están vinculados con el aumento de la población servida o de la población que demanda el servicio. Estudios Técnicos, Inc. Página 75
77 Organizaciones que han notado cambios en la magnitud o naturaleza de sus servicios No ha notado cambios 33.3% Sí ha notado cambios 66.7% Nota: La base numérica de esta ilustración son las 177 OSFL que participaron en la encuesta. Prácticamente siete de cada diez organizaciones (68.4%), entienden que habrá cambios de aquí a cinco años en relación con la naturaleza y magnitud de los servicios que ofrecen; una proporción similar a la encontrada en el estudio publicado en 2002 (69.0%). De igual forma, una alta proporción considera que estos cambios van a estar asociados al aumento en la demanda por los servicios. Organizaciones que vislumbran cambios en los servicios que brinda su organización No 31.6% Sí 68.4% Nota: La base numérica de esta ilustración son las 177 OSFL que participaron en la encuesta. Estudios Técnicos, Inc. Página 76
78 Al igual que en el estudio publicado en el 2002, siete de cada diez entidades expresó que enfrenta problemas o limitaciones en la prestación de sus servicios; con la diferencia de que en el año 2002, el 54% de los problemas que enfrentan las entidades estaban vinculadas al aspecto económico y en la actualidad esta proporción es de 65.1%. Otros problemas o limitaciones que enfrentan las organizaciones están vinculados con la falta o capacidad del personal, sus instalaciones físicas y la burocracia en el sistema. Organizaciones que enfrentan limitaciones u obstáculos en la prestación de sus servicios No 28.8% Sí 71.2% Nota: La base numérica de esta ilustración son las 177 OSFL que participaron en la encuesta. Por otro lado, mientras en el año 2002, menos de una quinta parte de las entidades encuestadas indicó haber sido afectada adversamente por la legislación vigente en ese momento, esta proporción es mayor en la actualidad estando en el 40.4%. Dentro de la legislación que entienden que ha tenido dicho impacto, se encuentra principalmente aquella vinculada con el IVU, mencionada por el 60% de las entidades. Estudios Técnicos, Inc. Página 77
79 Organizaciones que han sido impactadas adversamente por la legislación vigente No sabe 24.7% Sí 40.4% No 34.8% Nota: La base numérica de esta ilustración son las 177 OSFL que participaron en la encuesta. Por otra parte, sólo el 13% indicó haber sido impactada positivamente por la legislación vigente. Esta proporción fue de 35.3% en el año Entre las piezas legislativas que han incidido positivamente en el sector se encuentran, la ley para el aumento en la cantidad que se puede deducir de las contribuciones por concepto de donativos a entidades sin fines de lucro, y la legislación relacionada a las entidades de base de Fe. Organizaciones que han sido impactadas positivamente por la legislación vigente No sabe 26.6% Sí 13.0% No 60.5% Nota: La base numérica de esta ilustración son las 177 OSFL que participaron en la encuesta. Estudios Técnicos, Inc. Página 78
80 Por último, cabe señalar que una proporción significativa de las organizaciones participa típicamente de actividades de análisis y promoción de política pública: cuatro de cada diez envía comunicaciones a los legisladores; más de una tercera parte participa de vistas; mientras que una proporción similar se reúne con políticos o visita a los funcionarios de agencias gubernamentales. Actividades de análisis y promoción de política pública en los que participan las organizaciones Frec. % Envío de comunicaciones a legisladores % Vistas Legislativas % Reuniones con líderes políticos % Vistas de agencias gubernamentales % Envío de comunicaciones a otros líderes políticos % Gestiones agencias del gobierno 1 0.6% Preparación de memos y documentos para el debate público 1 0.6% Cartas y legisladores municipales 1 0.6% Entrevistas personales con legisladores 1 0.6% Envío de cartas a secretarios 1 0.6% Información a través de medios de comunicación 1 0.6% Programación y talleres de asistencia tecnológica 1 0.6% Visita al comisionado residente en Washington 1 0.6% Nota: La base numérica de esta ilustración son las 177 OSFL que participaron en la encuesta. Por otro lado, cabe destacar que se realiza un conteo independiente para cada una de las respuestas mencionadas mencionadas. Estudios Técnicos, Inc. Página 79
81 CAPÍTULO VI: ANÁLISIS DEL DESEMPEÑO FINANCIERO Y OPERACIONAL DE LAS OSFL P ara conocer el alcance e impacto del Tercer Sector en la economía se presenta un análisis de la estructura de los ingresos y los gastos a base de las respuestas recogidas en la encuesta a las OSFL. 22 Ingresos Según el estudio de las OSFL en Puerto Rico, las entidades encuestadas generaron en promedio unos $1.13 millones en el año 2006, lo que implica una tasa de crecimiento anual promedio cercana a 3.3% con respecto al valor de 2000 ($931 mil) (véase Tabla 1). Valor Promedio Ingresos de las OSFL Ingresos Promedio Distribución de los Ingresos Tasa de Cambio Anual Donativos Totales $396,985 $562, % 49.7% 6.0% Ingresos por servicios prestados $338,068 $306, % 27.1% -1.6% Cuotas y contribuciones especiales $6,000 $24, % 2.2% 26.7% Intereses $56,704 $37, % 3.3% -6.6% Dividendos $507 $3, % 0.3% 36.8% Alquiler neto $8,303 $17, % 1.5% 13.0% Otros ingresos de inversiones $5,593 $2, % 0.2% -10.9% Perdida o ganancia en la venta de un activo $162 $3, % 0.3% 68.7% Ingreso netos de recaudaciones de fondos $14,412 $55, % 4.9% 25.3% Ingreso netos por ventas $56,101 $18, % 1.7% -16.7% Otros ingresos $48,303 $99, % 8.8% 12.7% Totales $931,139 $1,131, % 100% 3.3% Como marco de referencia, el crecimiento anual promedio en el nivel de precios 23 en Puerto Rico fue de 3.8% en este mismo periodo. Si ajustamos por inflación, el crecimiento del sector fue cercano a cero. Las categorías de ingresos más importantes para las OSFL encuestadas son los ingresos por servicios prestados y los donativos. De hecho, en el año 2006, estas partidas aportaron en promedio el 49.7% y el 27.2% de los ingresos de las OSFL, 22 Para este ejercicio se utilizaron los datos de 132 entidades ya que se pudo constatar algunas limitaciones con los datos provistos por las organizaciones. Hubo que ajustar algunos datos debido a la falta de información (o información errónea) en algunas subcategorías de ingresos y gastos. Este proceso incluyó llamadas telefónicas a las distintas OSFL que entregaron la información incompleta o errónea, para aclarar la misma y la validación con información provista por las fundaciones. Por otro lado, y como era de esperarse en este tipo de encuesta, algunas instituciones no sometieron la información financiera solicitada. 23 Se utilizó el crecimiento anual promedio del Deflactor del Producto Nacional Bruto de Puerto Rico. Estudios Técnicos, Inc. Página 80
82 respectivamente. Ambas categorías incrementaron su participación en el total de ingresos en el año 2006, si se compara con los valores del año Es de notar que el incremento anual promedio del total de los donativos fue de aproximadamente 6% por año. De modo ilustrativo, las OSFL de Estados Unidos incrementaron sus donativos a una tasa anual promedio de 3.3% 24. Por su parte, los ingresos por servicios prestados reflejaron una reducción de 1.6% en el período entre el 2000 y el Gastos El promedio de los gastos totales de las OSFL incrementó de forma sostenida entre los años fiscales 2000 y 2006, con un crecimiento anual promedio de 8.1%. Valor Promedio Gastos Totales de las OSFL Promedio Gastos Operacionales Distribución de los Gastos Tasa de Cambio Anual Gastos Operacionales $616,229 $957, % 90.6% 7.6% Donaciones y Beneficios $45,028 $99, % 9.4% 14.1% Total de Gastos $661,257 $1,057, % 100.0% 8.1% El total de gastos de las OSFL alcanzó un promedio de $1.057 millones según los resultados de la encuesta. Los gastos de la encuesta realizada en el 2000 que fueron estimados en un promedio de $661,257. Implicando un crecimiento anual promedio de 8.1%. Por su parte, la partida de donaciones y beneficios incrementó de manera robusta a una tasa anual promedio de 14.1%. En el año 2006 los resultados de la encuestas apuntan hacia donaciones que promediaron $99,222 por entidad. El gasto en donaciones a terceros del 2000 alcanzó unos $45,028. El promedio de los gastos operacionales corrientes de las OSFL encuestadas aumentó de $0.616 millones a $0.957 millones del 2000 al año 2006; es decir, un aumento anual promedio de 7.6%. Los gastos de nómina en el 2000 representaron unos 43 centavos de cada dólar de gasto operacional, apuntando a que las OSFL, 24 The Foundation Center, Foundation Growth and Giving Estimates 2006 Ed. Estudios Técnicos, Inc. Página 81
83 al ser instituciones de servicios directos a la comunidad (o a sus socios), tienden a ser instituciones intensivas en recursos humanos. Valor Promedio Gastos Operacionales de las OSFL Promedio Gastos Operacionales Distribución de los Gastos Tasa de Cambio Anual Compensación a empleados $325,483 $407, % 42.6% 3.8% Materiales y suministros $35,781 $53, % 5.5% 6.8% Comunicaciones $34,141 $37, % 3.9% 1.5% Honorarios profesionales $42,524 $100, % 10.5% 15.4% Pago por espacio ocupado $16,606 $29, % 3.0% 9.9% Alquiler y mantenimiento $12,175 $15, % 1.6% 3.9% Intereses $21,550 $17, % 1.9% -3.0% Depreciación de activos $24,521 $128, % 13.4% 31.9% Otros gastos $103,448 $167, % 17.5% 8.4% Total Gastos Operacionales $616,229 $957, % 100.0% 7.6% Es de interés notar que la partida de servicios profesionales incrementó significativamente, alcanzando un 10.5% del total de gastos operacionales. Por otro lado, hubo un marcado crecimiento en la depreciación de activos que alcanzó un 13.4% del total de los gastos. Activos El promedio del valor de los activos de las OSFL se duplicó a una tasa de 6.5% por año, de $1.1 millones a $2.2 millones. Por lo menos la mitad de las OSFL encuestadas tenían activos que superaban los $238 mil en el año Desafortunadamente, el número de casos que contestaron se redujo de 138 entidades a unas 93. Valor de los Activos de su organización Año 2000 Año 2006 Promedio $1,110,694 $2,247,041 Desviación Típica $4,068,647 $7,982,397 Mediana $111,242 $238,030 Cuartil 25 $16,446 $51,934 Cuartil 75 $551,561 $1,042,176 Mínimo $0 $150 Máximo $34,000,000 $68,870,602 Número de casos Estudios Técnicos, Inc. Página 82
84 Empleados Las OSFL encuestadas emplearon 10 personas más en promedio en el 2006 (36 empleados) que en el 2000 (26 empleados). Este crecimiento implica una tasa anual de crecimiento de 5.3%. En Puerto Rico el empleo no agrícola ha incrementado a una tasa anual de 0.3%, implicando que el Tercer Sector ha aumentado el número de empleo a un ritmo mayor que el resto de la economía. Por su parte, la mediana de empleados incrementó de 12 a 15 entre el 2000 y el 2006, respectivamente. Número de empleados en la organización Promedio Mediana Cuartil Cuartil Mínimo 0 0 Máximo Número de casos El número de empleados gerenciales se mantuvo estable al comparar ambas encuestas, promediando tres empleados gerenciales por entidad. El número máximo de la encuesta del 2006 fue de 51. Número de empleados gerenciales en la organización Promedio 3 3 Mediana 1 1 Cuartil Cuartil Mínimo 0 0 Máximo Número de casos Estudios Técnicos, Inc. Página 83
85 En la encuesta del 2007, se solicitó también información del número de empleos a tiempo parcial y a tiempo completo. Según la encuesta, el promedio de empleo a tiempo parcial fue de 10 por entidad y los restantes 26 a tiempo completo. Número de Empleados en el 2006 Total empleados Empleados a tiempo parcial Empleados a tiempo completo Promedio Desviación Típica Mediana Cuartil Cuartil Mínimo Máximo Número de casos Voluntarios El promedio de los trabajadores voluntarios se duplicó en el periodo de 2000 al No obstante, la mediana 25 del número de voluntarios fue menor en el 2006, consecuencia de que hubo un valor máximo mucho mayor en la encuesta (3,078) extremo en la muestra. Número de Personas que Trabajaron como Voluntarios Promedio Mediana Mínimo 0 0 Máximo Número de casos La mediana y la media son medidas de tendencia central. La mediana difiere del promedio dado que se computa ordenando todos los valores de la serie y seleccionando el número medio. El promedio se computa de la manera conocida en donde se divide la suma total de las observaciones entre el total de observaciones. Estudios Técnicos, Inc. Página 84
86 Por su parte, los voluntarios que trabajaron exclusivamente en tareas de recaudación de fondos son una minoría, como puede apreciarse en la tabla a continuación pues la mediana de estos voluntarios así lo refleja. Esto pudiese se interpretado como que las OSFL están involucrando progresivamente a la ciudadanía en actividades directamente relacionadas a la prestación de servicios. Número de voluntarios que trabajaron exlusivamente en la recaudación de fondos Promedio Mediana 1 0 Mínimo 0 0 Máximo Número de casos Se puede observar además que la mayoría de los voluntarios (cerca del 53%) son voluntarios formales, es decir, aquellos que regularmente separan tiempo para trabajar en proyectos y actividades de las OSFL. Esta proporción de voluntarios formales genera mayor estabilidad a las OSFL dado que cuentan con un cuerpo voluntario en su mayoría comprometido y sugiere un beneficio a la hora planificar sus servicios y organizar sus eventos. Número de voluntarios formales que trabajaron en su organización Promedio Mediana 6 3 Mínimo 0 0 Máximo Número de casos Por otro lado, el número total de voluntarios que trabajó menos de 19 horas al año aumentó en el El numero de voluntarios que trabajó de 200 a 299 horas al año se redujo en 2.7%. Los voluntarios que ofrecen 300 horas o más al año también disminuyó de 28.4% a 21.4%. Estudios Técnicos, Inc. Página 85
87 Distribución porcentual de los voluntarios de acuerdo a las horas que trabajaron Horas que trabajaron horas o menos al año 9.2% 22.0% De 20 a 39 horas al año 13.0% 13.9% De 40 a 74 horas al 12.0% 13.2% De 75 a 124 horas al año 14.4% 13.0% De 125 a 199 horas al año 12.4% 8.7% De 200 a 299 horas al año 10.6% 7.9% De 300 horas o más al año 28.4% 21.4% Total 100% 100.0% Base numérica El Full-Time Equivalent del trabajo de los 522,996 voluntarios en 2006 fue de 36,234 empleos a tiempo completo. 26 Esto representa el equivalente a 12 voluntarios a tiempo completo por cada 100 empleados. Beneficiarios El esfuerzo de las OSFL para brindarle sus servicios a un mayor número de personas parece haber rendido frutos, ya que para el año 2006 hubo en promedio 4,380 beneficiarios, en comparación con los 3,132 del El costo de servir cada beneficiario aumentó, si se toma en cuenta que en el 2000 y 2006 este valor era de $196 y $218, respectivamente, lo que refleja un crecimiento anual de un 1.2%. El crecimiento de precios de este período fue estimado en 3.8%, lo que 26 Para calcular el dato de empleos full-time equivalent se procedió a distribuir los 522,996 voluntarios del año 2006 a base del número de horas que trabajaron en el año. La distribución porcentual de éstos en los diferentes segmentos de horas trabajadas se multiplicó por el valor mediano del intervalo de cada segmento, lo que resulta en el total de horas trabajadas (65,221,296 horas) en el año Luego, el dato de horas trabajadas en el año se dividió entre 1,800 horas (la jornada de trabajo de un empleado a tiempo completo en un año), lo que resultó en 36,234 empleados trabajando a tiempo completo. Estudios Técnicos, Inc. Página 86
88 indica que sus costos se han mantenido por debajo del incremento en el nivel general de precios. Número de beneficiarios OSFL Promedio 3,132 4,380 Mediana Mínimo 3 7 Máximo 85, ,000 Número de casos Basado en la información de la encuesta, si se multiplica el número de beneficiarios promedio por institución (4,380) por (6,378) el número de éstas, se tendrá un total estimado de 27,936,703 beneficiarios. Dicha cantidad de beneficiarios es alrededor de nueve veces la población de Puerto Rico según el Censo Poblacional de 2000 (3,808,610). Claramente, hubo múltiple conteo de beneficiarios en el período, debido a una o más de las siguientes razones: un individuo pudo haber recibido el mismo servicio en más de una institución; un individuo pudo haber recibido múltiples servicios en una misma institución; y un individuo pudo haber recibido el mismo servicio en una misma institución en múltiples ocasiones (vg. varias visitas al año). A estos factores hay que añadir que la naturaleza de los servicios que prestan ciertas OSFL no permite contabilizar el número de beneficiarios, ya que no se registra información de éstos. Existen varios ejemplos claramente distinguibles: Aquellas OSFL que se dedican a educar y orientar a la comunidad en general o segmentos de éstas, a través de campañas en los medios, actividades multitudinarias (vg. marchas, concentraciones, conciertos, etc.) y repartición masiva de material didáctico (vg. pegadizos y hojas sueltas). Como es de suponer, sería imposible en algunos casos y poco viable en otros, registrar a los beneficiarios (vg. ciudadanos expuestos al mensaje) de este tipo de entidad. Debido al amplio alcance de estas actividades, es razonable que el número de beneficiarios alcance la cifra de decenas de miles de ciudadanos. Estudios Técnicos, Inc. Página 87
89 Es posible que aquellas OSFL que prestan servicios en los cuales es indispensable no identificar a los beneficiarios- para facilitar el acceso a los mismos- no existan registros. En este caso, las mismas carecerían de un estimado real de los beneficiarios. El ejemplo típico son las OSFL que, entre otras cosas, distribuyan jeringuillas y profilácticos en diferentes comunidades. Aquellas OSFL que cuentan entre sus beneficiarios aquellos que reciben los servicios indirectamente, como familiares que tomaron algún tipo de orientación o adiestramiento. No obstante, el valor del promedio (4,380 beneficiarios) y de la mediana (275) en el año 2006 y el número estimado de OSFL que se encuentran operando en la actualidad (6,378), hacen suponer que, aún partiendo de un 50% de la mediana de beneficiarios de la organización, el número de beneficiarios podría sobrepasar los 800,000. Número de personas que se beneficiaron de las OSFL encuestadas por tipo de servicio recibido en el año 2006 De acuerdo a la información recopilada en la encuesta, los servicios de salud y los servicios sociales son los de mayor demanda, i.e. beneficiaron a 264,640 y 249,790 personas respectivamente. Éstos fueron seguidos por los servicios de recreación y deportes (221,975 personas) y los servicios culturales (216,928). Estudios Técnicos, Inc. Página 88
90 Número de personas que se beneficiaron de las agencias encuestadas por el tipo de servicio Recibido en el año 2006 Salud 264,640 Servicios sociales 249,790 Recreación y deporte 221,975 Cultural 216,928 Filantropia y promociónde voluntariado 205,585 Educación 127,745 Emergencia por desastre natural o provocado por el hombre 76,339 Ambiental 74,677 Vivienda 36, , , , , , ,000 Número de personas Cabe destacar que la gráfica anterior muestra el total de personas que se beneficiaron de los distintos tipos de servicios provistos por las OSFL encuestadas pero puede incluir personas que se beneficiarán a la vez de varios tipos de servicios. La base numérica de esta ilustración son las 138 OSFL que especificaron los servicios que proveen y el número de personas a las que proveen servicios. Estudios Técnicos, Inc. Página 89
91 CAPÍTULO VII-LAS REPERCUSIONES DEL SECTOR SIN FINES DE LUCRO: EL IMPACTO ECONÓMICO DE LAS OSFL E n esta sección, se presenta el impacto económico incluyendo el ejercicio realizado para estimar el costo evitado al gobierno por las OSFL. Aún con supuestos sumamente conservadores, el costo evitado fluctuaba para el período de 1996 y el 2000 entre dos y cinco veces lo que sería el costo al fisco de ser el gobierno el que ofreciera los mismos servicios. Impacto económico Las OSFL siguen desempeñado un rol importante en la provisión de servicios sociales en Puerto Rico, de paso generando un impacto económico cuantificable. Esta sección tiene como objetivo presentar algunos hallazgos a dicho respecto. Un primer impacto de las OSFL es que generan aproximadamente 229,608 empleos directos y devengando ingresos a tiempo completo. Este número toma en cuenta sectores de salud que operan como entidades sin fines de lucro al igual que las instituciones universitarias privadas que también operan como OSFL. Estimaciones a Partir de Parámetros Muestrales Variables de Interés Estimación del Total Número de Empleados 229,608 Nóminas $ 2,600,774,493 Trabajo Voluntario $ 433,359,279 Partiendo de los números ofrecidos por las empresas encuestadas, encontramos que la nómina del universo de empresas estuvo alrededor de los $2,600 millones. Esto es, un 4.6% del Producto Nacional Bruto (PNB). Si se añade la labor del trabajo voluntario representa 5.35% del PNB. Otra contribución del sector es su capacidad de movilizar mano de obra a través del trabajo voluntario. Como se mencionó anteriormente, el total de voluntarios que prestó servicios en el sector de las OSFL se estimó en unas 522,996 personas, lo que equivalió a 36,224 empleos a tiempo completo. La nómina estimada, a razón de $5.75 por hora, fue de $433 millones. La importancia de este dato es que al medir el valor del costo evitado para las agencias del sector público, el trabajo voluntario permite reducir el costo unitario de proveer el mismo servicio. Estudios Técnicos, Inc. Página 90
92 En este sentido, la capacidad de reducir los costos de producción con recursos de la comunidad representa una importante contribución del sector de las OSFL a la economía. Costo evitado El estudio de 1996 sobre las OSFL, incluyó un análisis del costo evitado con el propósito de demostrar que el costo fiscal de medidas dirigidas a propiciar la filantropía era, en general, menor que el costo evitado al gobierno de atender determinadas necesidades sociales. Es evidente que, en ausencia de las OSFL o de éstas tener que reducir sus servicios, la carga fiscal del gobierno aumentaría. De acuerdo al ejercicio llevado a cabo en 2007, con las áreas de educación y salud, esta relación sigue estando vigente. El ejercicio concluye que por cada dólar que el Gobierno transfiere a una OSFL para proveer servicios de salud, el Gobierno tendría que invertir $7 para lograr el mismo resultado brindando el servicio de forma directa. En el área educativa, esta proporción aumenta aún más: por cada dólar que el Gobierno transfiere a las OSFL en este campo, tendría que aportar $11 para igualar el trabajo que realizan las organizaciones. Costo Evitado Salud Educación Costo por Unidad OSFL $ 150 $ 395 Costo por Unidad del Estado $ 1,056 $ 4,159 Costo Evitado $ 906 $ 3,763 Proporción* 85.8% 90.5% En términos aritméticos la fórmula utilizarda para llegar a este cálculo es la siguiente: C evitado = Gasto gobierno Gasto OSFL En donde: Gasto Gasto gobierno OSFL = Pr esupuesto / Beneficiario = Ingresos _ exentos+ Donativos _ público De acuerdo a la fórmula, si el costo evitado es positivo implica que el Estado está ahorrando con el esquema fiscal vigente. De haber un costo evitado negativo, el erario está aportando más de lo que se ahorra en el sector. Estudios Técnicos, Inc. Página 91
93 Ingresos exentos se refiere a recaudos dejados de percibir por el Estado (foregone revenue). Los ingresos exentos se computan en función de las tasas efectivas 27 de individuos y corporaciones, según sea el caso. También se añade la exención contributiva de la entidad a este componente 28. El ejercicio se realizó en la medida en que la información disponible permitió comparación. Por ejemplo, no es posible llegar a un cálculo real del número total de personas beneficiarias del sector por varias consideraciones (véase sección de beneficiarios). Para remediar esto, se procedió a estimar los costos evitados para dos renglones específicos, i.e. los sectores de salud y educación, utilizando los resultados de la encuesta, los cuales proveyeron números específicos de beneficiarios. En el caso de la salud se mide por pacientes atendidos o asegurados y el de la educación por alumno atendido. Para los casos en donde se estimó el costo evitado en el área de salud 29, se encontró que el costo evitado reflejó variaciones importantes, como se desprende de la tabla a continuación. El costo evitado para el Estado fue positivo promediando un costo evitado de $906 por beneficiario. El costo evitado total en estos casos fue de unos $ La tasa efectiva para individuos fue de 8.8% mientras que la de corporaciones tributables fue computada en 23.4% utilizando el ingreso neto operacional de estas corporaciones. Para el estimado de la exención de los ingresos de otras fuentes de las OSFL se utilizó una tasa efectiva de 3.1% computada a base del ingreso bruto de las corporaciones regulares. 28 El proceso fue el siguiente: Se estima el ingreso dejado de recibir por parte del erario como consecuencia de la exención contributiva a estas entidades y a la exención contributiva que se brinda a aquellas personas que presenten donativos a las mismas. Esta cantidad estimada se divide entre el número de beneficiarios para obtener el costo unitario que representa al estado cada beneficiario. En un segundo paso, se computa el costo unitario en que incurre el estado para proveer el servicio. Para esto, se divide el prepuesto consolidado por tipo de servicio entre el número de beneficiarios. Finalmente, la diferencia de ambas cantidades es el costo evitado para el estado. 29 Para el estimado del costo por beneficiario en el Sector de Salud se utilizó el presupuesto del la Tarjeta de Salud del estado y el numero de asegurados como sus beneficiarios. Información suministrada por el Presupuesto del Año Fiscal Estudios Técnicos, Inc. Página 92
94 millones. Los resultados de los casos sugieren que el erario se ahorra 85.8% si las OSFL ofrecen el servicio. Un narrativo de los casos examinados se incluye en el siguiente recuadro. Caso #1 La organización número 1 ofrece servicios primarios de salud y atiende 11,000 personas. Del total de $3,981,014 que la entidad recibió en ingresos durante el año, $1,351,630 son fondos asignados por el Estado. A su vez, el Estado deja de recibir o aporta en contratos $2,077,052 por concepto de exención contributiva y de donativos para la entidad. En este caso, el Estado aporta $150 por cada una de las personas atendidas. Si el Estado ofreciera el servicio, le costaría $1,056 por persona atendida, por lo que en este caso el Estado se economiza $906 por persona. En los casos presentados el Estado se evita un gasto de $11,273,364 por haber una OSFL que provea el servicio. Caso #2 La organización número 2 brinda servicios de salud y prevención y es un caso donde todos los ingresos corresponden a donativos del Gobierno, por lo que el Estado aporta la cantidad de $398,911, que es también igual a los ingresos totales. En este caso, el costo a la institución es mayor que el costo promedio del Estado y no hay costo evitado para el Gobierno. Se podría pensar que la base de usuarios relativamente pequeña puede ser responsable por des-economías de escala y/o que el costo de esta actividad sea mucho más caro que el promedio de costos de todos los servicios de Salud que brinda el Estado. Caso#3 Este es el caso de un centro de salud física y de clínicas de salud que atiende 1,438 beneficiarios. La institución tiene ingresos por $245,000 y recibe una cantidad igual en donativos. El Estado deja de recibir ingresos totales por $245,000, lo que equivale a $170 por persona atendida. Si el Estado ofreciera el servicio le costaría $1,056 por caso, por lo que le representa un costo evitado de $886 al haber una OSFL que ofrezca el servicio. En el área de educación, por otro lado, el costo evitado por entidad fue de unos $3,763. Esto surge de la diferencia entre el costo por unidad de las OSFL y el costo por unidad de brindarle educación a cada persona matriculada en los programas del Departamento de Educación 30. El monto total del costo evitado en estos casos fue de aproximadamente unos $5.4 millones. En términos relativos los resultados indican que el erario se ahorra 90.5% en el costo al fisco al ofrecer exenciones contributivas y contratar a las OSFL que proveen el mismo servicio. Un narrativo de los casos examinados se incluye en el siguiente recuadro. 30 Se utilizó información del Presupuesto del Año Fiscal 2006 para el Funcionamiento del Departamento de Educación para mantener escuelas y programas vocacionales y técnicos. Estudios Técnicos, Inc. Página 93
95 Caso #1 Este es el caso de un centro pre-escolar de una universidad, atiende 59 niños, tiene ingresos por $90,000 y no recibe donativos. El Estado deja de recibir o gasta $2,790 por concepto de exención de impuestos o unos $47 por cada niño atendido. Si el Estado ofreciera el servicio, le costaría $4,159 por niño, por lo que el Estado se economiza $4,111 por niño. En términos totales, el Estado se economiza $242,567 dado que hay una OSFL que provee el servicio. Caso #2 El caso #2 se trata de un colegio con programa k-12 que da servicio a 370 estudiantes y tiene ingresos anuales de $776,629. La institución no recibe donativos o contrata con el gobierno, por lo que el ingreso dejado de recibir por el Estado es $24,075 por concepto de exención contributiva. El Estado deja de recibir $65 por estudiante Si el Estado brindara el servicio le costaría un promedio de $4,159, por lo que se economiza $4,094 al haber una OSFL que provea el servicio. El gasto total evitado al Estado es de $1,514,606 al año. Caso #3 Esta institución religiosa provee educación a 130 estudiantes en los niveles primarios, genera un ingreso anual de $272,545 y recibe donativos por $4,800. El ingreso total dejado de recibir por el Estado es de mas los aportado es $13,100, que equivale a $101 por estudiante. El Estado se economiza $4,058 por estudiante y se evita un gasto de $527,518 anuales. Caso #4 Este centro brinda servicios educativos y de prevención a unas 700 personas, tiene un ingreso total de $128,125 y recibe donativos por $93,250. El Estado deja de recibir un total de y aporta en contratos unos $70,852, lo que equivale a $101 por beneficiario. Dado que el costo por unidad al Estado si proveyera el servicio es de $4,159, el costo evitado es de $4,057 por caso, para un total de $2,840,166. Caso #5 Esta institución de educación especial y rehabilitación tiene un ingreso total de $973,522 y recibe donativos por $265,123. El Estado deja de recibir o aporta un total de $199,504, lo que equivale a $1,663 Para las tablas en detalle de este ejercicio, puede referirse a la sección de anejos. Valor añadido de las OSFL Como se ha indicado anteriormente, la aportación de las OSFL resulta de suma importancia por la forma en que su gestión incide tanto en el ámbito social, como en el económico. A continuación se presentan tres casos de organizaciones que brindan servicios en las áreas examinadas en el ejercicio de costo evitado (Educación y Salud). Éstos ilustran a modo de ejemplo el valor añadido de contar con las Organizaciones sin Fines de Lucro, su impacto en la comunidad a la que sirven y la forma innovadora en que han respondido a los retos que presenta el panorama social. Estudios Técnicos, Inc. Página 94
96 Estudios Técnicos, Inc. Página 95
INFORME FINAL Mayo de 2015 CONTENIDO Capítulo I: Introducción... 9 Capítulo II: Marco conceptual y metodología... 12 Marco conceptual y definiciones operacionales... 12 Preguntas de investigación... 14