Source: https://www.vse.cz/predpisy/58/
Timestamp: 2019-10-17 02:57:36+00:00
Document Index: 44835814

Matched Legal Cases: ['Čl. 1', 'Čl. 2', 'Čl. 3', 'Čl. 4', 'Čl. 5', 'Čl. 6', 'Čl. 7', 'čl. 1', '§ 22', 'zákona č. 320', 'čl. 3']

Působnost Útvaru interního auditu na VŠE – Vysoká škola ekonomická v Praze
Působnost Útvaru interního auditu na VŠE Působnost Útvaru interního auditu na VŠE
Působnost Útvaru interního auditu na VŠE (SR 19/2004)
Tento předpis již není platný! Datum konce platnosti: 31. října 2018 Zobrazit novější předpis...
Touto organizační směrnicí se stanoví působnost Útvaru interního auditu na VŠE
Organizační směrnice VŠE
č. 19 / 2004
Rozdělovník: všechna hospodářská střediska VŠE v Praze
Čl. 1 Poslání a role útvaru interního auditu VŠE
Čl. 2 Vymezení předmětu práce interního auditora na VŠE
Čl. 3 Nezávislost a organizační zajištění útvaru interního auditu VŠE
Čl. 4 Povinnosti interního auditora na VŠE
Čl. 5 Odpovědnost interního auditora na VŠE
Čl. 6 Pravomoci interního auditora na VŠE
Čl. 7 Ostatní povinnosti
Příloha č.1: Etický kodex interního auditora orgánu veřejné správy
Na základě příkazu rektorky VŠE č. 4 /2004 byl na Vysoké škole ekonomické v Praze (dále jen „VŠE“) od 1. listopadu 2004 zřízen útvar interního auditu VŠE, který má za úkol zajistit organizačně oddělené a funkčně nezávislé přezkoumávání a vyhodnocování přiměřenosti a účinnosti řídící kontroly včetně prověřování správnosti vybraných operací, to vše v souladu s příslušnými právními předpisy (konkrétně: zákonem č. 320/2001 Sb. a vyhláškou č. 416/2004) a mezinárodními standardy.
Tato směrnice VŠE vymezuje působnost útvaru interního auditu na VŠE a definuje účel, pravomoci, odpovědnost a rozsah činností tohoto útvaru. Činnost útvaru interního auditu VŠE je zajišťována interním auditorem, který je jmenován rektorkou / rektorem VŠE.
Poslání a role útvaru interního auditu VŠE
Posláním útvaru interního auditu na VŠE je prostřednictvím nezávislých, objektivních a konzultačních činností (jejichž účelem je zdokonalování procesů v organizaci) zajistit efektivní fungování interního kontrolního systému na VŠE. Interní audit zde musí přinášet systematický metodický přístup k hodnocení a zlepšování efektivnosti řízení rizik, řídících a kontrolních procesů, správy a řízení VŠE.
Interní auditor na VŠE plní poradní roli a napomáhá zvládat nejvýznamnější rizika, zaměřuje se na dosažení stanovených cílů, orientuje se na prevenci a předcházení problémů a prosazuje změny.
Vymezení předmětu práce interního auditora na VŠE
Předmětem práce interního auditora na VŠE je určit, zda procesy řízení rizik, řídící a kontrolní procesy, správa a řízení VŠE v té podobě, kterou podle svého návrhu realizují vedoucí pracovníci VŠE na všech úrovních, jsou adekvátní a funkční. Tím interní auditor zajišťuje, aby:
a) docházelo k odpovídající identifikaci a řízení rizik,
b) podle potřeby docházelo ke spolupráci s organizačními součástmi a pracovišti v rámci systému správy a řízení VŠE,
c) významné informace o finanční, manažerské a provozní situaci VŠE byly přesné, spolehlivé a včasné,
d) zaměstnanci postupovali v souladu se zásadami, směrnicemi, standardy, postupy, příslušnými zákony a regulačními nařízeními,
e) zdroje se získávaly úsporným způsobem, byly hospodárně využívány a příslušným způsobem chráněny.
Při prováděných interních auditech mohou být iniciovány další příležitosti, popř. náměty ke zdokonalení způsobu řízení VŠE. O těchto námětech je nutné písemně a bez zbytečného odkladu informovat vedoucího pracovníka VŠE na příslušné úrovni, popř. rektorku / rektora VŠE.
Nezávislost a organizační zajištění útvaru interního auditu VŠE
Pro zajištění nezávislosti útvaru interního auditu na VŠE je interní auditor funkčně podřízen přímo rektorce / rektorovi VŠE. Interní auditor VŠE pravidelně předkládá zprávy o zjištěních z jednotlivých auditů ke schválení rektorce / rektorovi VŠE včetně příslušných doporučení.
Útvar interního auditu je na VŠE funkčně vymezen samostatně, organizačně je součástí rektorátu VŠE.
Povinnosti interního auditora na VŠE
Interní auditor na VŠE odpovídá za kvalifikovaný a profesionální výkon interního auditu v souladu s právními předpisy a vnitřními předpisy VŠE a objektivní informování odpovědných vedoucích zaměstnanců o průběhu a výsledcích interního auditu.
Interní auditor na VŠE neodpovídá za auditovanou činnost vykonávanou útvary v řídící odpovědnosti příslušných vedoucích zaměstnanců VŠE.
Interní auditor na VŠE je povinen:
a) zachovávat obezřetnost a diskrétnost při používání a ochraně získaných informací v průběhu auditu a mlčenlivost o všech skutečnostech zjištěných v průběhu výkonu interního auditu,
b) postupovat při své činnosti a ve vztazích uvnitř VŠE tak, aby nebyla narušena nezávislost a objektivita těchto činností a vztahů,
c) zabezpečit veškeré potřebné podklady pro zprávu o výsledcích z vykonaného auditu, dokladování zjištění a z nich vyplývající závěry a navazující doporučení,
d) archivovat veškerou dokumentaci a pracovní materiály z provedených interních auditů v souladu s interními předpisy VŠE (minimálně po dobu 10 let),
e) bez zbytečného odkladu upozorňovat rektorku / rektora VŠE na nežádoucí skutečnosti a rizika, která ovlivňují nebo v budoucnu mohou ovlivňovat činnost VŠE,
f) udržovat a rozšiřovat svou odbornou kvalifikaci v oborech nezbytných pro vykonávání funkce interního auditora,
g) vykonávat auditorské práce s náležitou profesionální péčí a přitom dodržovat vysokou úroveň chování a jednání v souladu s Etickým kodexem interního auditora orgánu veřejné správy (viz Příloha č. 1: Etický kodex interního auditora orgánu veřejné správy),
h) nejpozději týden (tj. 5 pracovních dní) před zahájením auditu oznámit možnou podjatost či střet zájmů rektorce / rektorovi VŠE.
i) poskytovat každoroční zhodnocení adekvátnosti a efektivnosti činností, které zajišťují kontrolu a řízení procesů na VŠE a řízení rizik v oblastech stanovených v rámci poslání a předmětu práce (viz čl. 1. a 2.),
j) podávat písemné auditorské zprávy o významných otázkách souvisejících s procesy, které zajišťují kontrolu a řízení činností VŠE, a to včetně podnětů k jejich zdokonalení,
k) předkládat střednědobý (čtyřletý) a roční plán interního auditu rektorce / rektorovi VŠE,
l) předkládat roční zprávy o stavu plnění a výsledcích ročních plánů interního auditu rektorce / rektorovi VŠE do 31. ledna následujícího roku,
m) podávat písemné návrhy (včetně odůvodnění) rektorce / rektorovi VŠE, které se týkají koordinace některých dalších funkcí na VŠE souvisejících s kontrolou, řízením a monitoringem (oddělení kontroly, informací a stížností; právní oddělení; externí auditoři apod.),
n) vypracovat roční zprávu podle § 22 zákona č. 320/2001 Sb. o finančních kontrolách a vykonaném auditu na VŠE (ve smyslu přílohy č. 3 vyhlášky č. 416/2004 Sb.) a nejpozději do 15. února následujícího roku ji v písemném vyhotovení či v elektronické podobě (prostřednictvím informačního systému finanční kontroly ve veřejné správě) předat správci rozpočtové kapitoly – Ministerstvu školství, mládeže a tělovýchovy ČR.
O vyloučení interního auditora VŠE z vykonávaného auditu z důvodu podjatosti nebo střetu zájmů rozhoduje podle čl. 3 rektorka / rektor VŠE.
Odpovědnost interního auditora na VŠE
Interní auditor na VŠE odpovídá za:
a) vypracování pružného ročního plánu auditů pomocí vhodné metodologie zaměřené na rizika a jeho předání rektorce / rektorovi VŠE k posouzení, schválení a pravidelné kontrole nejpozději do 15. ledna daného roku,
b) provedení / realizaci ročního plánu auditu v jeho schválené podobě včetně všech specifických úkolů nebo projektů, které si vyžádá rektorka / rektor VŠE,
c) vydávání pravidelných písemných zpráv (dvakrát ročně), které shrnují výsledky auditorské činnosti, a jejich předávání rektorce / rektorovi VŠE,
d) informování rektorky / rektora VŠE o nových tendencích a úspěšných či neúspěšných postupech v oblasti interního auditu,
e) poskytnutí seznamu použitých metod měření cílů a dosažených výsledků rektorce / rektorovi VŠE,
f) pomoc při šetření všech významných podezřelých činností uvnitř VŠE a vyrozumění rektorky / rektora o jeho výsledcích.
Pravomoci interního auditora na VŠE
Interní auditor na VŠE je oprávněn:
a) v souvislosti s prováděným auditem mít přístup k vedoucím pracovníkům a zaměstnancům VŠE, a to na základě písemného Pověření k provedení auditu, podepsaného rektorkou / rektorem VŠE,
b) mít přístup k veškeré dokumentaci VŠE, která je nutná k prováděnému auditu, a to na základě písemného Pověření k provedení auditu, podepsaného rektorkou / rektorem VŠE,
c) ověřit fyzický stav veškerého majetku VŠE, který úzce souvisí s prováděným auditem, za dohledu příslušně odpovědného vedoucího zaměstnance VŠE, a to na základě písemného Pověření k provedení auditu, podepsaného rektorkou / rektorem VŠE,
d) mít přístup k rektorovi / rektorce VŠE,
e) požádat rektorku / rektora o zdroje, které jsou nutné ke splnění cíle prováděného auditu,
f) stanovit intervaly, vybírat témata, určovat rozsah práce (např. velikost vybíraného vzorku) a používat metody, aby cíle auditu byly splněny, to vše v souladu se schváleným ročním plánem auditu.
Útvar interního auditu VŠE, resp. interní auditor je povinen dodržovat Standardy pro profesionální praxi interního auditu, které vydává Český institut interních auditorů. V souladu s těmito standardy je definována tato směrnice.
Interní auditor je na VŠE dále povinen dodržovat a uplatňovat následující základní principy:
a) princip integrity – interní auditor na VŠE vytváří důvěru, která je základním atributem víry ve spolehlivost jeho úsudků.
b) princip objektivity – interní auditor na VŠE prokazuje při shromažďování, hodnocení a podávání informací o činnostech a procesech, které prověřuje, úroveň profesionální objektivity. Vyváženým způsobem tak hodnotí všechny podstatné okolnosti a nenechá se při tvorbě svých úsudků nadměrně ovlivňovat svými vlastními zájmy nebo zájmy jiných.
c) princip důvěrnosti – interní auditor na VŠE respektuje vlastnictví a hodnotu informací, které získává při své činnosti, a tyto informace neposkytuje bez příslušného souhlasu, pokud neexistuje právní nebo profesní povinnost tak učinit.
d) princip kompetentnosti – interní auditor na VŠE při poskytování služeb interního auditu uplatňuje potřebné vědomosti, dovednosti a zkušenosti.
Směrnice nabývá účinnosti dnem podpisu rektorkou / rektorem VŠE.
Zpracoval: Ing. Tomáš Kafka
Odpovědná osoba: Ing. Tomáš Kafka, Ph.D. kafka@vse.cz
Působnost Útvaru interního auditu na VŠE