Source: http://e-prawnik.pl/porady-prawne/prawo-podatkowe/odsetki-od-pozyczki-a-podatek.html
Timestamp: 2016-05-05 20:04:33+00:00
Document Index: 73414215

Matched Legal Cases: ['art. 14', 'art. 17', 'art. 30', 'art. 41', 'art. 42', 'art. 45', 'art. 45']

Odsetki od pożyczki a podatek - Prawo podatkowe - e-prawnik.pl
Prawo w biznesie Prawo podatkoweOdsetki od pożyczki a podatek
14 Listopada 2005 Odsetki od pożyczki a podatek
Podatek dochodowy od osób fizycznychPodatek dochodowy od osób prawnychPodatek od czynności cywilnoprawnychPodatek od nieruchomościOpłaty skarbowePytanie: Udzieliłam sp. z o.o. pożyczki gotówkowej. Pożyczka została zwrócona i uzyskałam wypłatę odsetek zapisanych w umowie. W jaki sposób powinnam dalej postąpić, czy mogę te odsetki rozliczyć w zeznaniu rocznym? Jeśli tak to w jakiej pozycji?
Odpowiedź specjalisty e-prawnik.pl - ZADAJ PYTANIE: W przypadku podatników prowadzących działalność gospodarczą, otrzymane odsetki stanowią przychód z tej działalności. Zgodnie z art. 14 ust. 3 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), do przychodów z działalności gospodarczej nie zalicza się kwot naliczonych, lecz nie otrzymanych odsetek od należności, w tym również od udzielonych pożyczek. Przedsiębiorca traktuje odsetki jako swój przychód - ale tylko te faktycznie otrzymane - i wykazuje je w deklaracjach miesięcznych oraz w zeznaniu rocznym jako przychody z działalności gospodarczej.
Z inną sytuacją będziemy mieli do czynienia w sytuacji odsetek otrzymanych przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej. W przypadku takiej osoby, odsetki od pożyczek stanowią przychód z kapitałów pieniężnych (art. 17 ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT). Od uzyskanego przychodu, jakim jest kwota otrzymanych odsetek, pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 19%. Podatek ten pobiera się bez pomniejszania przychodu o koszty uzyskania. Przychodu tego nie łączy się z innymi przychodami, opodatkowanymi wg skali (art. 30a ust. 1 pkt 1, ust. 6-7 ustawy o PIT). Osoba prawna (spółka z o.o.), wypłacająca odsetki, pełni w tym przypadku jednocześnie rolę płatnika. Spółka z o.o. powinna od wypłaconych odsetek pobrać zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa wyżej, i wypłacić odsetki pomniejszone o kwotę podatku (art. 41 ust. 4 ustawy o PIT). Kwotę pobranego podatku spółka powinna przekazać do dnia 20 miesiąca, następującego po miesiącu pobrania podatku, na rachunek właściwego dla niej urzędu skarbowego. W terminie do końca lutego następnego roku, spółka ma również obowiązek przesłać podatnikowi (osobie fizycznej) imienną informację o wysokości dochodu (art. 42 ust. 1 i 2 ustawy o PIT). Odnośnie zeznania rocznego, należy zauważyć, że zgodnie z art. 45 ust. 3 pkt 1 ustawy o PIT, nie obejmuje się nim min. przychodów z odsetek. Jeśli podatek został pobrany przez płatnika, podatnik nie wykazuje go zatem w zeznaniu rocznym. Jednakże, zgodnie z art. 45 ust. 3b ustawy o PIT, zryczałtowany podatek dochodowy należy wykazać w zeznaniu rocznym, jeżeli podatek ten nie został pobrany przez płatnika. W takiej sytuacji na podatniku ciążą dodatkowe obowiązki. Jeśli przychody z odsetek zostały uzyskane na terytorium Polski, wówczas podatnik złoży zeznanie roczne na formularzu PIT-36, załączając do niego druk PIT-X. Kwotę należnego podatku, niepobraną przez płatnika, należy wykazać w poz. 10 załącznika PIT-X. Tę kwotę należy następnie wymienić w poz. 185 zeznania PIT-36, co w oczywisty sposób wpłynie na wysokość zobowiązania podatkowego. Czy ten artykuł wyjaśnił wszystkie poszukiwane przez Ciebie informacje prawne?
Komentarze: Odsetki od pożyczki a podatek
Tomasz 2013-11-15 08:56:31
Odsetki od pożyczki a podatek Czy jeśli pożyczka jest udzielona przedsiębiorcy, który jest płatnikiem podatku za pożyczkodawcę, i pożyczbiorca ten nie odporiwadzi podatku od wypłacoonych odsetek to czy w tym przypadku zobowiązanie przechodzi na pożyczdawcę ?
kasia 2010-09-13 10:58:40
Re: Odsetki od pożyczki a podatek Bardzo wyczerpująca odpowiedź . W bardzo przestępny sposób
Czy odsetki zapłacone przed terminem wymagalności stanowić będą koszt uzyskania przychodów w momencie ich zapłaty? Czy podstawą opodatkowania (obrotem) z tytułu udzielonej pożyczki powinny być tylko uiszczone (zapłacone) odsetki oraz odsetki nie uiszczone, których termin zapłaty minął? Czy odsetki od kredytu konsumenckiego, który zaciągnął wspólnik spółki cywilnej na własne nazwisko i został przelany na konto spółki a następnie został z tych środków zakupiony środek trwały do działalności gospodarczej spółki, będą (...) Podatnik wnosi zapytanie: czy zapłacone odsetki i prowizje od pożyczki są kosztem uzyskania przychodu ? Wskazując przy tym między innymi, iż spółka zaciągnęła pożyczkę na poprawę płynności finansowej. Koszty pozyskania pożyczki składają (...) Czy przychody lombardu wraz z odsetkami stanowią podstawę opodatkowania podatkiem VAT Forum prawne
NIP-5 Wniosek o potwierdzenie nadania numeru identyfikacji podatkowejPKWiU - Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług - Dział 1-23Wniosek o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowegoWniosek o wydanie postanowienia w sprawie kosztów egzekucyjnych w administracyjnym postępowaniu egzekucyjnymPIT-37 za 2005 rok
PIT-X podatek od odsetek