Source: https://it.scribd.com/document/136093908/Relazione-Revisori-Dei-Conti-Rendiconto2011
Timestamp: 2019-10-14 02:06:43+00:00
Document Index: 170644584

Matched Legal Cases: ['art. 193', 'art.77', 'art.2', 'art.232', 'art. 239', 'art.23', 'art. 119', 'art.6', 'art. 208', 'art.1', "art' 90", "art' 1", 'art.3', 'art. 40', 'art.15', 'art.204', 'art. 119', 'art. 228', 'art. 23', 'sentenza ', 'art. 194', 'art. 194', 'art. 230']

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GovruNE Dr AveLLINo
GowruNE Dr
AvelltNo
sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 201 1 sullo schema di rendiconto per I'eserc2b finanziario 201 1
DOTT. OTTAVIO BARRETTA RAG. ANTONIO PELLEGRINO DOTT. ANTONIO SAVINO
RELAZIONE SUL RENDICONTO 2011
Verbale n.4 del 3 Agosto 2012
Premesso che I'organo di revisione ha:
esaminato lo schema di rendiconto dell'esercizio finanziario 2011, unitamente agli allegati di legge, e la proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2011',
rilevato che nel suo operato si uniformato allo statuto ed al regolamento di contabilit;
visto il D.Lgs. 18 agosto 2000, n.267 <Testo unico delle leggisull'ordinamento degli enti locali>; visto il D.P.R. 31 gennaio 1996, n. 194; visti iprincipi contabili pergli enti locali emanati dall'Osservatorio per lainanza e contabilit degli
entr locali;
visti i principi di vigilanza e controllo dell'organo di revisione degli enti locali approvati dal Consiglio
nazionale dei dottori commercialisti ed esperti contabili;
All'unanimit
I'allegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2011 e sulla schema di rendiconto per I'esercizio finanziario 2011 del Comune di Avellino che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale.
Avellino 3 Agosto 2012
z-='-
sottoscritti Barretta Ottavio, Pellegrino Antonio, Savino Antonio, revisori nominati con delibera
dell'organo consiliare n. 41 del 15.06.2012; ricevuta in data 20 Luglio 2012 la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per
l'esercizio 2011, approvati con delibera della giunta comunale n.222 del 28106 2012, completi di:
a) conto del bilancio; b) conto economico;
e corredati dai seguenti allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo:
relazione dell'organo esecutivo al rendiconto della gestione, elenco dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza;
delibera dell'organo consiliare n. 105 del 30.09.2011 riguardante la ricognizione sullo stato di
attuazione dei programmi e dei progetti e di verifica della salvaguardia degli equilibri di
bilancio aisensidell'art. 193 delT.U.E.L.
conto del tesoriere; conto degli agenti contabili interni ed esterni
e delle disponibilit liquide di cui all'art.77 quater, comma 11 del
d.1.112108 e D.M. 2311212009',
Elenco delle spese di rappresentanza sostenute dagli organi di governo dell'ente nell'anno
20'11 (articolo 16, comma 26, del decreto legge 13 agosto 2011 n. '138 la tabella dei parametri di riscontro della situazione di deficitariet strutturale (D.M.241912009)
tabella dei parametrigestionali inventario generale;
il prospetto di conciliazione con unite le carte di lavoro; conto economico esercizio 201'1 del servizio raccolta, trasporto e smaltimento rifiuti,
ultimi bilanci di esercizio approvati degli organismi partecipati; certificazione rispetto obiettivi anno 2011 del patto di stabilit interno;
relazione trasmessa alla Sezione triennale di contenimento delle
di Controllo della Corte dei Conti degli effetti del spese ( art.2, commi da 594 a 599 della legge 244107)''
attestazione, rilasciata
dell'esercizio di debiti fuori bilancio; visto il bilancio di previsione dell'esercizio 2011con le relative delibere di variazione e il rendiconto dell'esercizio 2010;
vrste le disposizioni deltitolo lV del T.U.E.L
visto ild.p.r. n. 194/96; visto I'articolo 239, comma
lettera d) delT.U.E.L
visto il regolamento di contabilit vigente;
l'ente, avvalendosi della facolt di cui all'art.232 del T.U.E.L., nell'anno 2011, ha adottato
seguente sistema di contabilit:
slsfema contabile semptificato
con tenuta detla sola contabilit finanziaria ed utilizzo del conto
det bitancio per costruire a fine esercizio, attraverso ta conciliazione dei valori e rilevazioni
integrative, ilconto economico ed il conto del patrimonio;
il rendiconto stato compilato secondo i principi contabili degli enti locali;
durante I'esercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nell'art. 239 del T.U.E.L avvalendosi per il controllo di regolarit amministrativa e contabile di tecniche
motivate di campionamento;
che il controllo contabile stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva
confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni dell'ente;
i risultati dell'analisi e le attestazioni sul rendiconto per I'esercizio 2011.
L'organo di revisione, sulla base di tecniche motivate di campionamento, ha verificato:
la regolarit delle procedure per la contabilizzazione delle entrate e delle spese in conformit
alle disposizioni di legge e regolamentari;
la corrispondenza tra i dati riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture
contabili; il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degliaccertamenti e degli impegni;
la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di
competenza finanziaria;
la corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica e gli impegni di spesa assunti in base
alle relative disposizioni di legge;
I'equivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa dei capitoli relativi ai servizi per conto terzi;
che I'ente ha provveduto alla verifica degli obiettivi e degli equilibri finanziari ai sensi dell'art.
delT.U.E.L in data 30.09.2011, con delibera n.105;
che I'ente ha riconosciuto debiti fuori bilancio per euro 563.620,74 e che detti atti sono stati trasmessi alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai sensi
dell'art.23, comma 5, della legge28912002;
l'adempimento degli obblighifiscali relativi a: l.V.A., l.R.A.P., sostitutid'imposta; che i responsabilidei servizi hanno provveduto ad effettuare il riaccertamento dei residuiattivi e passrvi, riportati in seguito nel bilancio 2011in virt dipresa d'atto deglistessiavvenuta con determina dirigenziale n.170 del 21 giugno2012.
Geson e Finanziaria
L'organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che:
risultano emessi n.4131reversali e n. 5668 mandati;
risultano emessi
in forza di provvedimenti esecutivi e
regolarmente estinti;
gli ulilizzi, in termini di cassa, di entrate aventi specifica destinazione per il finanziamento
e al 3l .12.2011 risultano totalmente reintegrati;
spese correnti sono stati effettuati nel rispetto di quanto previsto dall'articolo'195 del T.U.E.L.
il ricorso all'indebitamento stato effettuato nel rispetto dell'art. 119 della Costituzione e degli
articoli 203 e204 del d.lgs 267100, rispettando i limiti dicui al primo del citato articolo 204;
gli agenticontabili, in attuazione degliarticoli 226e233 delT.U.E.L., hanno reso ilconto della loro gestione entro il 30 gennaio 2012, allegando i documenti previsti;
I pagamenti e le riscossioni, sia in conto competenza che in conto residui, coincidono con il conto del tesoriere dell'ente, Banca Popolare di Bari, reso entro il 30 gennaio 2012 e si
compendiano nel seguente riepilogo.
Risultati dell a gestione
a) Saldo di cassa
ll saldo dicassa ajr3111212011 risulta cos determinato: ln conto
RESIDUI I
Fondo di cassa al 1 gennaio 201 1 Riscossioni Pagamenti 18.848.477,10 13.622.302,84
7.352.831,55 35.677.745,88
41 .578.015,51
54.526.222.98 55.200.318,35 6.678.736,18
Fondo di cassa al 31 dicembre 2Q11
Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre Differenza
9.899,40 6.668.836,78
La situazione di cassa dell'Ente a|31.12 degli ultimitre esercizi, evidenziando l'eventuale presenza di anticipazionidicassa rimaste inestinte alla medesima data de|31.12 diciascun anno, la seguente:
Anticipazioni 0,00
6.695.966,70 7.352.831,55 6.668.836,78
b) Risultato della qestione di competenza
ll risultato della gestione di competenza presenta un avanzo di Euro 1.896.230'57, come risulta dai seguenti elementi:
cos dettagliati:
35.677.745.88 41.578.015,51
Pasamenti Differenza
Residuiattivi Residui passivi
Totale avanzo
-5.900.269,63
57.267.299,42 49.470.799,22 7.796.500,20 1.896.230,57
tAl - tBl
(disavanzo)dicompetenza
La suddivisione tra gestione corrente ed in c/capitale del risultato di gestione di competenza 2011, integrata con la quota di avanzo dell'esercizio precedente applicata al bilancio, la seguente:
n 11r}";xr,,
Entrate titolo I Entrate titolo II Entrate titolo III
23.785.723,93 20.088.000,23 6.677.475,28
35.892.975,32
.OLB.L63 ,77
6.795.663,3L
ra Totale titoli (I+II+III) (B) Spese titolo I
so.551.199,44
47.932.668,83
49.706,8O2,4O 46.372.584,r9
2.157.016,58
Rimborso prestiti parte del titolo
3.321.595,63
(D) Differenza di pae corrente
-703.065,02
724.L22,t5
1.177.201,63
535.642,56
Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa corrente [eventuale]
Entrate diverse destinate a spese correnti di
1.45A.754,57
r.048.648,72
-contributo per permessi di costruire
-plusvalenze da alienazione di beni patrimoniali
(G) 1:::1.^T:^"ntidestinate
64.000,0c
-proventi da sanzioni per violazioni al codice altre entrate (specificare)
Entrate diverse utilizzate per rimborso quote
)ii:;::::::::::::l141l7.;807r7O
Saldo di pae corrente (D+E+F-G+H)
L6.993.952,45 7.927.553 23.496,648,20
37.t63.750,28
(M) Totale titoli (IV+V (N) Spese titolo II (o) differenza di
37.474.72t.34
Entrate correnti dest.ad.invest. (G Utillzzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa in conto capitale [eventuale] 237.357,44
E, stata verificata I'esatta corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica o vincolata e le relative spese impegnate in conformit alle disposizioni di legge come si desume dal seguente
Per funzioni delegate dalla Regione Per fondi comunitari ed internazionali Per imposta di scopo Per contributi in c/capitale dalla Regione Per contributi in c/capitale dalla Provincia Per contributi straordinari Per monetizzazione aree standard Per proventi alienazione alloggi e.r.p. Per aree altri immobili 531.145,23 634.549,7e
33.838.250,99
531.145,23 634.549,7e
rer entrata da escavazione e cave per recupero ambientale
Per sanzioni amministrative pubblicit Per imposta pubblicit sugli ascensori Per sanzioni amministrative codice della strada(parte vincolata) Per contributi in conto capitale Per contributi c/impianti Per mutui
35.003.946
Al risultato di gestione 201,1 hanno contribuito le seguenti entrate correnti e spese correnti di carattere eccezionale e non ripetitivo:
235.0'13,00
c) Risultato di amministrazione ll risultato d'amministrazione dell'esercizio 2011,
risulta dai seguenti elementi:
presenta un avanzo
di Euro 15.975.786'22 come
ln conto
ondo di cassa al 1' gennaio 201 I RISCOSSIONI PAGAMENTI 18.848.477,10 13.622.302,84
41.578.015.51
54.526.222,98 55.200.318,35 6.678.736,18 9.899,40 6.668.836,78
Fondo di cassa al 31 dicembre 201'l
PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzale al 31 dicembre Differenza RESIDUIATTIVI RESIDUI PASSIVI Differenza 211.627.084,98 210.116.635,74 57.267.299,42 49.470.799,22
268.894.384,40 259.587.434,96 9.306.949,44
'15.975.786,22
Avanzo (+) o Disavanzo di Amministrazione (-) al 31 dicembre 201 1
Suddivisione dell'avanzo (disavanzo) di ammin istrazione com Plessivo
Fondi per finanziamento spese in conto capitale Fondi di ammortamento Fondi non vincolati 15.975.786,22 't5.975.786,22
Totale avanzo/disavanzo
d) Gonciliazione dei risultati finanziari
La conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce
dai seguenti elementi:
Totale accertamenti di competenza Totale impegni di comPetenza SALDO GESTIONE COMPETENZA
92.945.045,30 91.048.814,73 1.896.230,57
Gesfione dei residui
Maggiori residui attivi riaccertati Minori residui attivi riaccertati Minori residui passivi riaccertati SALDO GESTIONE RESIDUI
29.341,36 3.883.464,74 2.449.799,75 -'t.404.323,63
SALDO GESTIONE COMPETENZA SALDO GESTIONE RESIDUI
1.896.230,57
VANZO ESERCIZI PRECEDENTI APPLICATO VANZO ESERCIZI PRECEDENTI NON APPLICATO AVANZO (DISAVANZO) DI AMMINISTRAZIONE AL 31.12.201'I
14.720.778,68
ll risultato di amministrazione negli ultimi tre esercizi stato il seguente:
2009 lzotolz0'l'l
Fondi vincolati 14.158.176,52 99.597,43 .150.000,00 773.000,00 15.493.778,68 15.975.786,22 15.975.786,22 14.720.778,68
Fondi per finanziamento spese in c/capitale
Fondi di ammortamento Fondi non vincolati TOTALE
15.407.773.95
L'avanzo d'amministrazione non vincolato opportuno sia utilizzato secondo le seguenti priorit:
per finanziamento debiti fuori bilancio;
al riequilibrio della gestione corrente;
per accantonamenti per passivit potenziali (derivanti da contenzioso, derivati ecc.); al finanziamento di maggiori spese del titolo ll e/o estinzione anticipata di prestiti.
Analisi del conto del bilancio
a) Confronto tra previsioni
iniziali e rendiconto
Scosfarn.
I Titololl Titolo lll Titolo lV Titolo V Titolo Vl
Entrate tributarie Trasferimenti
34.120.599,68 9.119.256,68 7.951.230,00 53.690.423,09 18.196.964,33 8.470.000,0c
35.892.975,32 7.018.163,77 6.795.663,31 37.163.750,28 1.030.000,00 5.044.492,62 773.000,0c
1.772.375.64
-2. 101 .092,91
-23% -15% -31% -94%
Entrateextratributarie
Entrate da trasf. c/capitale Entrate da Prestiti Entrate da servizi per conto terzi
-1.155.566,69 -16.526.672,81 -17.'166.964,33
773.000,0c -37.830.428,48 -29%
131.548.473,78
93.718.045,3C
Scosfam.
I Titolo ll Titolo Ill Titolo lV
49.757.310,87 58.561.423,09 14.759.739,82 8.470.000,00
13',1.548.473,78
46.372.584,19 37.474.721,34 2.157.016,58 5.044.492,62 91.048.814,73
-3.384.726,68 -21.086.701 75 -12.602.723.24 -3.425.507,38 -40.499.659,05
-85% -40% -31%
b) Trend storico della gestione di competenza
25.763.295,50
17 883.967 09
23.785.723,93 20.088.000,23 6.677.475,28 16.993.952,45 7.927.553,02 5.402.338,38 80.875.043,29
I tt lll lV V VI
Entrate. da contributi e trasferimenti
35.892.975.32 7.018.163,77 6.795.663,31 37 163.750.28
correnlt Entrate extratributarie Entrate da trasf. c/capitale Entrate da prestiti Entrate da servizi per c/ terzi
6.764.594.75 16.134.886.89 1.830.295,95 7.538.488,01 75.915.528,19
r.030.000,00
5.044.492,62 92.945.045,30
Titolo Titolo Titolo Titolo
47.205.090,99 15.907.448,79 3.022.421.95 7.538.488,01
47.932.668,83 23.496.648,20 3.321.595,63 5.402.338,38
ll Il lll lV
46.372.584,19 37.474.721 ,34 2.157.016.58 5.044.492,62
Spese per servizi per cl terzi
73.673.449.72
80.153.251 ,04
91.048.814,7:
Avanzo (Disavanzo) di competenza (A)
Avanzo di amministrazione applicato (B)
2.242.078,45
721.792,2,
Saldo (A) +l- (B)
72',t.792,24
c) Verifica del patto di stabilit interno 77 bis del L, Ente ha rispettato gti obiettivi det patto di stabilit per I'anno 2011 stabiliti dall'art.
agli D.L.25l6l2}0g n.112, convertito in legge n.'133/2008, avendo registrato iseguenti risultati rispetto
obiettivi programmatici di competenza mista: Competenza
mista accertamenti titoli I,ll e lll imoeqni titolo I riscossionititolo lV oaoamentititolo ll SaAo fimnziario 2011 di competenza mista O bi ettivo proq ram m ati co 20 1 1 diffza tra risultato obiettivo e saldo finanziario
1047 1767
Nella rilevazione degli accertamenti e degli impegni sono state correttamente escluse le tipologie di '133/08 e nell'art.6 della legge 33/2009; entrata e spesa indicate nell'arl.77 bis della legge L,ente ha provveduto in data 2BlO3l2O12 a trasmettere al Ministero dell'economia e delle finanze, la certificazione secondo i prospetti allegati al decreto del Ministero dell'Economia e delle finanze
d) Esame questionario bilancio di previsione anno 2011 da parte della Sezione
regionale di controllo della Goe dei Conti
La Sezione regionale di controllo della Corte dei Conti nell'esame del questionario relativo al bilancio di previsione per I'esercizio 2011, non ha richiesto alcun provvedimento correttivo per ristabilire la
sana gestione finanziaria e contabile.
Analisi delle princiPali Poste
a) Entrate Tributarie Le entrate tributarie accertate nell'anno 2011, presentano iseguenti scostamenti rispetto
previsioni iniziali ed a quelle accertate nell'anno 2010:
prev.e rendic.
Categoria I - lmPoste
C.l. per liquid.accert.anni pregessi Addizionale IRPEF Addizionale sul consumo di energia elettrica Compartecipazione RPEF
7 657.139.72
401 .342,72
7.580.000,00 1.000.000,00
7.580.000.00 2.301.964,49 1.301.964,49
467.663,00
502.455,62
32.455.62
lmposta di scopo lmposta sulla pubblicit Altre imposte
573.215,43 4.383.949,13 13.483.310,00 570.000,00 7.300.000,00 16.920.000,00 591.864,03 5.276.217,01
16.252.501
21.864,03 -2.023.782,99 -667.498,85
Categoria ll - Iasse
TOSAP 9.357.912.95 846.970, I 3 9.038.872,14 800.000,00 9.440.182.40 877.699.22
401 .310,2e
77.699.22
Tasse per liquid/ accertamento anni Altre tasse
1.855.00 10.206.738,08 1.000,00 9.839.872,14
10.317.881 ,62
-1.000,0(
Totale categoia Il
478.009,4t
Categoria lll - Tributi speciali
Diritti sulle pubbliche affissioni Altri tributi propri 95.675,85 110.000,00 7.250.420,00 89.905,07 9.232.687.48 9.322.592,55 35.892.975,32 -20.094,93 1.982.267,48 1.962.172,55 1.772.683,18
95.675,85 23.785.723,93
7.360.420,00 34.120.292,14
Total e entrate tributarie
ln merito all,attivit di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti l'organo di revisione rileva che
sono stati conseguiti i risultati attesi e che in particolare le entrate per recupero evasione sono state le
370.921,67 370.921,67
b) Tassa per la raccolta dei rifiuti solidi urbani
ll conto economico dell'esercizio20ll del servizio raccolta, trasporto e smaltimento dei rifiuti urbani
presente i seguenti elementi:
- da tassa
- da addizionale - da raccolta differenziata - altri ricavi Totale ricavi
8483598,34 956584,06
9440182,40
- raccolta rifiuti solidi urbani - raccolta differenziata - trasporto e smaltimento - altri costi Totale costi
Percentuale di copeura
La percentuale di copertura prevista era del 100%
ad individuare le azioni da intraprendere per recuperare il
differenziale di spesa.
c) Contributi per permesso di costruire
Gli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Accertamento 2009
Accertamento 2010
Accertamenlo 2011
2.097.297,45
La destinazione percentuale del contributo al finanziamento della spesa del titolo I stata la seguente:
( limite massimo 75%)
anno 2010 43,66 % ( limite massimo 50% per spese correnti e25% per spese di manutenzione
ordinaria del patrimonio comunale)
% ( limite massimo 50% per spese correnti e25% per spese di manutenzione
d) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti
L'accertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento:
Contributi e trasferimenti correnti dello Stato Contributi e trasferimenti correnti della Regione Contributi e trasferimenti della Regione per funz Delegate Contr. e trasf. da parte di org. Comunitari e internaz.li Contr. e trasf. correnti da altri enti del settore pubblico
44.400,00 15.407.663,35
17.743.787,27
4.332.657,14
2.431 .903,74
2.267.052,00
2.491.006,63
77.160,96
17.883.967,09
20.088.000,23
7.018.163,77
e) Entrate Extratributarie
La entrate extratributarie accertate nell'anno 2011, presentano iseguenti scostamenti rispetto alla
Servizi pubblici Proventi dei beni dell'ente lnteressi su anticip.ni e crediti Utili netti delle aziende Proventi diversi 531.439,5 6.677.475,28 5.163.081,68
928.481 ,05 54.473,04
Previsioni inizial
5.981.800,00 925.800,00 50.000,00
4.961.451,66 936.811,64 80.123,69
1.020.348,34
-1 1.01 1,64
-30.123,69
743.630,00 7.701.230,00
817.276,32 6.795.663,31
-73.646.32 905.566,69
fotale entrate extratri butarie
f) Proventi dei servizi Pubblici
in quanto si attesta che I'ente non essendo in dissesto finanziario, ne strutturalmente deficitario
dell'lnternodel241912009, supera oltre la met dei parametri obiettivi definiti dal decreto del Ministero non ha l'obbligo di ed avendo presentato il certificato del rendiconto 2Q10 entro i termtni di legge,
assicurare per l'anno 2011, la copertura minima dei costi dei servizi
acquedotto e smaltimento rifiuti
si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzali dall'ente suddivisi
servizi a domanda individuale, servizi indispensabili e servizi diversi'
Asilo nido lmpianti sportivi Matatoi pubblici Mense scolastiche Stabilimenti balneari Musei, pinacoteche, mostre Jso di locali adibiti a riunioni
Altri servizi 15.185,83 55.646,52 10.439,60 213.134,29
587.963,0i
580.447,38 535.948,52
-532.316,5C
di copertura prevista
-570.007,7t -322.814,2i
211.948,7Q
-196.762.87
Servizi i ndispensabi
\cquedotto
Fognatura e depurazione Nettezza urbana Altri servizi 242.000,00 9.440.182,40
di copertura realizzata
di copeftura prevista
262.821,14 9.880.000,00
20.821,14
439.817,6C
Centrale del latte Distribuzione energia elettrica Teleriscald amento 84.000,00
-84.000,0c
realizzata #Dtv/o!
frasporti pubblici
\ltri servizi
g) Esternalizzazione dei servizi e rapporti con organismi partecipati
servizi pubblici locali' 1. Nelcorso dell'esercizio2011, I'Ente non ha provveduto ad esternalizzare
h) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art. 208 d.lgs. 2851921
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione:
331.060,42
596.1 10,05
539.432,62
La parte vincolata del (50%) risulta destinata come segue: Rendiconto 2009 Spesa Corrente 60.000,00 1.368,00 Rendiconto 2010
Rendiconto 2011 219.716,31 50.000,00
.999,17
186.055,85
i) Utilizzo plusvalenze
Non sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni.
l) Proventi dei beni dell'ente
Le entrate accertate nell'anno 2011 sono aumentate di Euro 8.330,59 rispetto a quelle dell'esercizio
2010 con irelativi importi: rendiconto 2010 per 928.481,05 e rendiconto 201'1
936.81'1,64.
m) Spese correnti
tre esercizi La comparazione delle spese correnti, riclassificate per intervento, impegnate negli ultimi
14.952.741 ,41
14.544.357,23 536.467,71 23.246.133,75 47.792,37 1.365.841,03 3.605.455,78 953.410,0 2.073.126,2e 46.372.584,11
14.287.334,32 596.888,71 23.759.348,5( 47.493.83 2.872.363,71 3.396.765,42
Acquisto di beni di consumo e/o di materie Prime Prestazioni di servizi
647.042,87 23.537.059.98 48.005,63 2.430.934,04 3.295.608.23
04 05 06 0708 -
Trasferimenti lnteressi passivi e oneri finanziari diversi
lmposteetasse
988.883,3f
.256.012,83
975.646,0( 2.045.630,6i
47.205.090,73
n) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nell'anno 201'1 rientra nei limiti di cui all'art.1, comma 557 o comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilit) della legge 296/06. anno 201 0
intervento 01 soese incluse nell'int.03
14.952.741,41
14.544.357,23
116.0'19,62
415.772,95 921.706,23 2.874.964,61 13.415.255,98
898.296,36 2.85'1.895,38 12.706.777,83
altre spese di personale incluse altre soese di oersonale escluse totale soese di personale
di cui sopra sono le seguenti: Le componenti considerate per la determinazione della spesa
importo diPendente con contratto indeterminato e a tempo determinato
inata e continuativa o altre forme
rannorto di lavoro flessibile o con convenzioni
inistrazione corrisposti ai
lavoratori socialmente utili degti articoli 13 e 14 del ccNL costo effettivamente sostenuto
267t2000 D.los. n. 26712000
le in convenzione (ai sensi gennaio 2004) per la quota parte di 22
116.019,62
isto dall'art' 90 del d'l'vo
nsi dell'art' 1'10, commi 1 e
7\ snaqc nr nersonAle- con contratto di formazione lavoro Oet raPPorto di
puubiico impiego, in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capo all'ente lavoro per contributi obbligatori
eUnioni egestioni
ssistenza delle forze di Polizia del codice della strada proventi da sanzioni con finanziae municipale 12\ IRAP
13) Oneri per il nucleo familiare, buoni pasto e spese per equo indenn 14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale in posizione di comando 15) Altre spese (sPecificare):
898.296,36
15.558.673,21
Le componentiescluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti:
iamenti comunitari o Pl!Yg!! tamente connessi all'attivit elettorale con rimborso dal Ministero dell'lnterno e'-ea nor l fnrmazione e rimborsi oer le missioni 4) Spese per il person2ls lrasferito dalla regione per I'esercizlo di funzioni delegate 5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro -snqe ni' il nersonale aooartenente alle cateqorie protette 7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per le quali previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrld determinato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codice della strada 9) incentivi per la Progettazione
10) incentiv recupero lCl '1 1l cliritto di rooito 12) altre (da specificare)
2.152.435.41 699.459.97
forme di contratto a temPo
2.851.895,38
Ai sensi dell'articolo 91 del T.U.E.L. e dell'articolo 35, comma 4, del d.lgs. n. 165/01 I'organo di revisione ha espresso parere favorevole in data 4 maggio 2012 sul documento di programmazione triennale delle spese per il personale verificando la inalizzazione dello stesso alla riduzione
programmata delle spese e l'adeguata motivazione alle deroghe ai sensi dell'art.3, comma 120 della
legge 244107.
E'stato inottre accertato che t'Ente, in attuazione det titolo V del d.lgs. n. 165/2001, ha trasmesso rn data 02/06/2012 tramite S/CO l/ conto annuale, ta relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella
gestione del personale per I'anno 2011
Tate conto e sfafo redatto in conformit alla circolare del Ministero delTesoro ed in particolare stato acceftato che te somme indicate nel/o sfesso corrispondono alle spese pagate nell'anno 2011 e che la
spesa complessiva indicata nel conto annuale corrisponde a quella risultante dal conto del bilancio. Contrattazione integ rativa
Le risorse destinate dall'ente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Risorse stabili Risorse variabili Totale Percentuale sulle spese intervento 01 1.486.86r 242.743 1.729.604 3.60 %
.409.183
1.689.391
L'organo di revisione ha accertato che gli istituti contrattuali previsti dall'accordo decentrato sono impiontati ai criteri di premialit, riconoscimento del merito e della valorizzazione dell'impegno e della
programmati qualit della prestazione individuale del personale 1e_l-rgOgiungimento degli obiettivi previste dall'accordo dall'ente come disposto dall'art. 40 bis del d.|gs.16512001e che le risorse di bilancio ed ivincoli comune,con medesimo sono compatibili con la programmaziole finanziaria del il rispetto del patto di stabilit. 5 del CCNL 1999' L,organo di revisione ha accertato che le risorse variabili di cui all'art.15, comma esistenti. servizi son state destinate per I'attivazione di nuovi servizi e/o all'incremento dei
o) lnteressi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti, in ammortamento nell'anno 2011, ammonta ad euro
%. 3.60S.4bS,78 e rispetto al residuo denito a|11112011, determina un tasso medio del4,96 ln rapporto alle entrate accertate nei primi tre titoli I'incidenza degli interessi passivi del T ,25 %'
p) Spese in conto caPitale
Dall'analisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue:
Previsioni lniziali
Scosamento fra Previsioni definitive e somme imPegnate in% in cifre
28.269.567,61
58.561 .423,09
65.744.288,92
37 .474.721,34
Tali spese sono state cos finanziate.
- avanzo d'amm inistrazione - avanzo del bilancio corrente
237.357,44 1.165.694,99 1.168.183,67
- altre risorse Totale
2.571.236,10
Mezzi diterzi:
1.030.000,00 23.428.251,95 10.409.999,04 35.234,25
- contributi com unitari - contributi statali - contributi regionali - contributi di altri - altri mezzi di terzi Totale
34.903.485,24
37.474.721,34
Totale risorse lmpieghi altitolo ll della spesa
ln merito si osserva: la differenza tra somme impegnate e previsioni definitive dovuta al mancato
reperimento delle fonti di finanziamento dovuto soprattutto al minor gettito derivante dall'alienazione di beni immobili ovvero di beni patrimoniali diversi.
q) Servizi per conto terzi
L'andamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi stato il seguente:
Ritenute previdenziali al personale Ritenute erariali
ENTRATA 2011 2010
1.280.042,34 2.619.814,67 746.515,97 18.487,00 527.385,81 207.918,99 2.173,60 1.241.412,53 2.537.297.09 721.565,00 306.673,85 187.440.13 45.000,00 5.104,02
1.280.042.34 2.619.814.67 746.515.97 18.487,00 527.385,81 207.918,99 2.173,60
1.241.412,53 2.537.297,09 721.565,00 306.673,85 187.440.13 45.000,00 5.104,02
Altre ritenute al oersonale clterzi
Altre per servizi conto terzi
Fondi oer il Servizio economato Deoositi oer sDese contrattuali
r) lndebitamento e gestione del debito
L'Ente ha rispettato il limite di indebitamento disposto dall'art.204 del T.U.E.L. ottenendo le seguenti
percentuali d'incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti: 2009
Residuo debito Nuovi prestiti Prestiti rimborsati Estinzioni anticipate Altre variazioni +/-( da specificare)
69.589.372
68.O84.232
72.690.t89 1.030.000
2.157.O17
t.830.296
3.022.422
79?7.553
3.321.596
68.397.246
72.690.189
7t.563.172
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
Onerifinanziari Quota capitale
3.396.765 3.02?.422
3.295.608
3.605.456
3.3?t.596
6.4t9.787
6.6t7.?O4
5.76?.473
L'Ente ha destinato come segue le risorse derivanti da indebitamento nel rispetto dell'art. 119, ultimo
comma, della Costituzione:
acquisto, costruzione, ristrutturazione e manutenzione straordinaria di immobili residenzialie non residenziali; costruzione, demolizione, ristrutturazione, recupero straordinaria di opere e impianti;
't.030.000,00
acquisto di impianti, macchinari, attrezzature, mezzi di trasporto e altri beni mobiliad uso pluriennale; oneri per beni immateriali ad uso pluriennale;
acquisizione aree, espropri e servit onerose; partecipazioni azionarie e conferimenti di capitale;
trasferimenti in c/capitale destinati ad investimenti a cura di altro ente appartenente alla p.a.
trasferimenti in c/capitale in favore di soggetti concessionari di lavori pubblici, proprietari e/o gestori di reti e impianti o di soggetti che erogano servizi pubblici, le cui concessioni o contratti di servizio prevedono la retrocessione degli investimenti agli enti committenti
alla data di scadenza;
interventi aventi finalit pubblica volti al recupero e alla valorizzazione
delterritorio;
debitifuori bilancio di parte corrente maturatientro il 711112001;
Le soese di
cui sopra sono finanziate con il ricorso alle sequentiforme di indebitamento:
prestitiobbligazionari,
cartolarizzazionidi flussi futuri di entrata; cartolarizzazioni con corrispettivo iniziale inferiore all'85% del prezzo di mercato dell'attivit;
cartolarizzazioni garantite da amm
istrazion i pu bbl iche;
cessioni crediti vantati verso altre pubbliche
cartolarizzazione dei crediti vantati dai beni e servizi per i cui pagamenti l'ente assume anche indirettamente, nuove obbligazioni, anche mediante la ristrutturazione
di cesslone o
dei piani di ammortamento;
up front da contratti derivati;
altro (specificare). TOTALE
s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
L'Ente non ha in corso nell'anno 2011 contratti di finanzia derivata.
t) Contrattidi leasing
L'ente non ha in corso a|3111212011 contratti di locazione finanziaria.
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2011 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto
dell'esercizio 2010. L'ente ha provveduto, con determinazione n. 1235 in data2110612012, effettuata dal responsabile del servizio finanziario, al riaccertamento dei residui attivi e passivi a|31.12.2011 come previsto dall'art. 228 del T.U.E.L..
Le risultanze di tali operazioni di riaccertamento sono le seguenti:
Corrente Tit. I, ll, lll
37.963.237.26
171.874.301,47 1.789.546,25
maggiori/minoi
3.475.419.55
237.032,52 141.67't,27
50.264.199,45
181.797.643,38
rlscossi
8.825.542,60 9.686.309,39 336.625,1 18.848.477,1
residui accertati
46.788.779,86
C/capitale Tit. lV, V Servizi c/terzi Tit. Vl
.560.610,86
2.267.842.63
234.329.685.4
2.126.171.36
21't.627.084.98
230.475.562,08
3.854.123,38
Risultato complessivo della gestione residui
Maggiori residui attivi Minori residui attivi Minori residui passivi
SALDO GESONE RESIDUI 29 341 36 -3 883 464 74 2 449.799,75
1.404.323,63
Sintesi delle va naztonl
Gestione corrente Gestione in conto capitale Gestione servizi c/terzi Gestione vincolata
VERIFICA SALDO GESflONE RESIDUI 1.404.323,87 1.666.219,93 258.467.33 3.428.73
Le variazioni nella consistenza dei residui di anni precedenti derivano principalmente dalle seguenti
minori residui attivi - 3.883.464,74;
minori residui passivi: 2.449.799,75:
Nel conto del bilancio dell'anno 2011 risultano:
- residui attivi di parte corrente anteriori all'anno 2007 per Euro 17.897.149,61 - residui attivi del titolo lV anteriori all'anno 2007 per Euro 117.287.003,44:
ln ordine alla esigibilit di tali residui l'Organo di revisione rileva che la Giunta Comunale con la delibera n.222del2810612012, in considerazione della presenzatrai residui attivi iscritti in bilancio di
numerose partite di dubbia esigibilit, ha ritenuto di dover proporre la destinazione di parte dell'avanzo
di amministrazione per 14.285.685,62 al Fondo Svalutazione Crediti.
Collegio concorda con la suddetta proposta ed in considerazione dei rilevanti importi relativi ai
passivi sollecita una puntuale
tempestiva ricognizione
sussistenza ed i presupposti necessarial loro mantenimento.
Analisi "anzianit" dei residui
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
L'ente ha provveduto nel corso del 2011 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
Euro 563.620,74, di cui Euro 563.620,74 diparte corrente ed Euro Tali debiti sono cos classificabili:
Articolo 194 T.U.E.L: - lettera a) - sentenze esecutive
lettera lettera lettera
351 .016,17
b) - copertura disavanzi
c) - ricapitalizzazioni
d) - procedure
espropriative/occupazione d'urgenza 212.604,57 563.620,74
I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai sensi dell'art. 23, comma 5, L.28912002. L'evoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati la seguente: Rendiconto 2009 1.604.809,00 Rendiconto 2010 2.130.028,76 Rendiconto 2011 563.620,74
Con riferimento ai debiti fuori bilancio si rappresenta che il Prefetto di Avellino, con nota del 1310712012 prot. 13859, ha richiesto allo scrivente Collegio delucidazioni in merito al debito fuori
bilancio non riconosciuto derivante dalla sentenza di Cassazione del 2010
germani Galasso e Comune di Avellino.
n. 14055 vertente tra
Nel merito si evidenzia che il debito di cui alla suindicata sentenza, munita di formula esecutiva, stata notificata in data 2610712010 e che il relativo importo, ammontante ad 7.169.845,88 oltre interessi legali e oneri accessori, gi comprensivi delle spese legali, non risulta ad oggi ancora
riconosciuto ai sensi dell'art. 194 T.U.E.L.; per lo stesso,
a parere del Collegio dei Revisori,
necessaria ed improrogabile attivare la procedura del relativo riconoscimento.
lnoltre, il Collegio dei Revisori suggerisce una immediata, attenta ricognizione e valutazione, suddivisa per settori di competenza, circa I'esistenza o meno di altri debiti fuori bilancio e, ad oggi, non ancora riconosciutiex art. 194 T.U.E.L.; informativa gi sollecitata dallo scrivente Organo diControllo.
Parametri di riscontro della situazione di deficitariet strutturale
L'ente nel rendiconto 2011, rispetta 6 dei 10 i parametri di riscontro della situazione di deficitariet strutturale pubblicati con decreto del Ministero dell'lnterno in data 241912009, come da prospetto allegato al rendiconto.
Che in attuazione dell'articoli 226 e 233 del Tuel i seguenti agenti contabili, hanno reso il conto della loro gestione, entro il 30 gennaio 2012, allegando i documenti di cui al secondo comma del citato art.
Agente Contabile Anagrafe Agente Contabile Vigili urbani
Societ concessionaria Tosap Equitalia Poste ltaliane
PROSPETTO DI CONCILIAZION E
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto
del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici
Al fine della rilevazione dei componenti economici positivi, gli accertamenti finanziari di competenza
sono stati rettificati, come indicato dall'articolo229 delT.U.E.L. , rilevando iseguenti elementi:
i risconti passivie i rateiattivi; le variazioni in aumento o in diminuzione delle rimanenze;
i costi capitalizzati costituiti dai costi sostenuti per la produzione in economia di valori
porre, dal punto di vista economico, a carico di diversi esercizi; le quote di ricavi gi inserite nei risconti passivi di anni precedenti;
le quote di ricavi pluriennali pari agli accertamenti degli introiti vincolati;
I'imposta sul valore aggiunto per le attivit effettuate in regime di impresa.
Anche gli impegni finanziari di competenza, al fine della rilevazione dei componenti economici
negativi, sono stati rettificati con la rilevazione dei seguenti elementi:
i costi di esercizi futuri;
i riscontiattivied i ratei passivi;
le variazioni in aumento o in diminuzione delle rimanenze; le quote di costo gi inserite nei risconti attivi di anni precedenti; le quote di ammortamento economico di beni a valenza pluriennale e di costi capitalizzalr,
l'imposta sulvalore aggiunto per le attivit effettuate in regime di impresa.
Al prospetto di conciliazione sono allegate le carte di lavoro relative alla rettifiche ed integrazioni
fine di consentire il controllo delle stesse e l'utilizzo dei dati negli esercizi successivi.
I valori finanziari correnti risultanti dal conto del bilancio (accertamenti ed impegni), sono scomposti
nel prospetto in valori economici e patrimoniali (attivo, passivo o conti d'ordine). E' stata pertanto assicurata la seguente coincidenza: -entrate correnti = parte a conto economico e restante parte al conto del patrimonio;
-spese correnti = parte a conto economico, parte al conto del patrimonio
e restante parte ai
ln merito ai dati esposti nel prospetto di conciliazione si da atto che:
Le rettifiche apportate alle entrate ed alle spese correnti nel prospetto di conciliazione sono
rettifiche per lva risconti passivi iniziali risconti passivi finali rateiattivi iniziali
rateiattivifinali
Saldo maggiori/minori proventi
- rettifiche per iva - costi anni futuri iniziali - costi anni futurifinali - risconti attivi iniziali - risconti attivi finali - ratei passivi iniziali - ratei passivifinali
Saldo mi
iorioneri
B) Le integrazioni rilevate nel prospetto
di conciliazione derivano dai seguenti proventi ed oneri:
lntegrazion i positive: - incremento immobilizzazioni oer lavori interni - proventi oer Dermesso di costruire rilevati al titolo lV e dest. altitolo
- variazione posititiva rimanenze - quota di ricavi pluriennali - plusvalenze maqqiori crediti iscrittifra i residuiattivi - minoridebiti iscrittifra residui passivi - sopravvenienze attive
1.048.648,72
861 901 60
1.954.299,89 3.864.850,21
lnteq razioni negative:
- variazione neqativa di rimanenze
- quota diammortamento - minusvalenze - minori crediti iscrittifra residui attivi - soorawenienze oassive
11.524.993,72 3.638.831,78 15.163.825,50
Nel conto economico della gestione sono rilevati
competenza economica cos sintetizzati:
i componenti positivi e negativi secondo criteri
51.928.001.40
53.576.701 .47
50.648.362,43 52.206.633,87 -1.558.271,44
Proventi della gestione Costi della gestione
52.901.926,33 52 624.018.86
277.907 ,47
-1.648.700,07 -129.306,92 -1.778.006,99 -3.241.135,19 -2.742.437,69 -7.761.579,87
Proventi ed oneri da aziende speciali paftecipate
-176.929,10 100.978,37 -3.308.624,75 1.964.446.48 1.243.199,90
Proventi (+) ed Proventi (+) ed
-1.558.271,44 -3.525.332,09 -2.874.015,63 -7.957.619,16
onei O finanziai onei O straordinari
Nella predisposizione del conto economico sono stati rispettati i principi di competenza economica ed
in particolare icriteridivalutazione e classificazione indicati nei puntida 69 a 103,
del nuovo principio
contabile n.
di revisione, come indicato al punto 7 del nuovo principio contabile n. 3, ritiene
I'equilibrio economico sia un obiettivo essenziale ai fini della funzionalit dell'ente. La tendenza al
pareggio economico della gestione ordinaria deve essere pertanto considerata un obiettivo da
ll Comune di Avellino detiene, tra le altre,
della societ ACS s.r.l., il cui bilancio 2011 si e
chiuso con il seguente risultato di esercizio 5.209,00.
Le quote di ammortamento sono state determinate sulla base dei coefficienti previsti dall'arI. 229,
comma 7, del T.U.E.L. e dal punto 92 del principio contabile n. 3. Le quote d'ammortamento sono
rilevate nel registro dei beni ammoftizzabili ( o schede equivalenti).;
Le quote di ammortamento rilevate negli ultimi tre esercizi sono le seguenti:
anno 2009 10.365.206,06
11.032.347,05
Anno 201 I
11.524.993,72
I proventie glioneri straordinari si riferiscono a:
paziali
Proventi: Plusvalenze da alienazione
lnsussistenze oassivo:
li cui: -per minori debiti di funzionamento -per minori conferimenti - per ( da specificare)
1.954.299,89
1.954.299,8!
.809.199,66 145.100.23 21.740.92 21.740,92
di cui: oer maooiori crediti
21.740,92
oer donazioni ed acouisizioni qratuite
Proventi straordinari Totale proventi straord inari
861.901.60 861.901,60
861.901,6C
2.837.942,41
Minusvalenze da alienazione Oneri straordinari Dicui: da costi ed oneri oer debiti riconosciuti di comoetenza esercizi orecedenti -da trasferimenti in conto caoitale a terzi ( finanziati con mezzi oropri) - da altri oneri straordinari rilevati nel conto del bilancio lnsussistenze attivo Dicui:
per minori crediti per riduzione valore immobilizzazioni
2.073.126.26
2.073.126,2e
2.073.126,26 3.638.831,78 3.638.831,78
3.638.831,7
Sopravvenienze passive Totale oneri
5.71 1.958,04
Ai fini della verifica della esatta correlazione tra i dati del conto del bilancio e i risultati economici
stato effettuato il seguente riscontro:
rilevazione nella voce E .22. del conto economico come "lnsussistenze del passivo" dei minori
residui passivi iscritti come debiti nel conto del patrimonio dell'anno precedente;
rilevazione nella voce E.23. del conto economico come "Sopravvenienze attive" dei maggiori
residui attivi iscritti come crediti nel conto del patrimonio dell'anno precedente, nonch il valore
ilizzazio ni a cq u
te g ratu ita m e n te
rilevazione nella voce E. 25. del conto economico come "lnsussistenze dell'attivo" dei minori
residui attivi iscritti come crediti nel conto del patrimonio dell'anno precedente;
di plusvalenze (voce E.24.) o
minusvalenze (voce E.26.) patrimoniali riferite alla
cessione di cespiti (pari alla differenza tra indennizzo
residuo);
o prezzo di cessione e valore contabile
rilevazione dei proventi e dei costi di carattere eccezionale o riferiti ad anni precedenti nella parte
straordinaria ( voci E23 ed E28).
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dell'attivo e del passivo, nonch le variazioni che gli elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione.
valori patrimoniali a|3111212011 elevariazioni rispetto all'anno precedente sono cos riassunti:
lmmobilizzazioni imm ateriali lmmobilizzazioni materiali lmmobilizzazioni finanziarie
Tota le i m m ob ilizzazi
31112120't0
1.303.647 340.794.999 3 072 050
345.1 70.696
Variazioni da conto finanziario
4 945 101
Variazioni da altre cause
-472 068
31/1 2/201
335 580.787 3.072.050
5.034.654
-10.631 .381
339.573.968
Rimanenze Crediti 234.560.816
38.404.219
-3.854.123
269.110.912
Altre attivit finanziarie Disponibilit liquide Totale attivo circolante Ratei e risconti Totale dell'attivo
587.084.344 197.210.149
7 352 832
-674.095
6.678.736
.913.648
37.730.124
275.789.649
42.764.778 30.828.253
-14.485.505
615.363.617 228.038.403
Patrimonio netto Conferimenti
Debiti di finanziamento Debiti di funzionamento
188.225.518
296.81 5.700
4.368.264
34.908.787 1.127.017
-12.325.883 -205.322
180.267.899
331.51 9.165
72 690.190 26.432.337
71 563 173
28.921 .644
4 298 506
2.920.599 102.043.126
316.237 3.487.727
45.1 00
3.091.736 103.576.553
Totale debiti Ratei e risconti Totale del passivo
-1.9s4.300
587.084.344 197.210 149
42.764.778
30.828.253
La verifica degli elementi patrimoniali al 31 .12.2011 ha evidenziato:
ATTIVO A. lmmobilizzazioni Le immobilizzazioni iscrrtte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nell'art. 230 del T.U.E.L. e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n. 3. I valori iscritti
trovano corrispondenza con quanto riportato nell'inventario e nelle scritture contabili.
L'ente per la compilazione e la tenuta dell'inventario ha proweduto ad esternalizzare tale servizio. Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del patrimonio
neffo risultante dal
ltimo bilancio della partecipata.
E'stata verificata la corrispondenza tra ilsaldo patrimoniale a|31.12.2011 con iltotale dei residui attivi
risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali. Risulta correttamente rilevato il credito verso I'Erario per iva:
credito o debito lva anno precedente Utilizzo credito in compensazione 231
Credito lva dell'anno da rettifica spese prospetto di conciliazione
Debito lva dell'anno da rettifica entrate prospetto di conciliazione
Versamenti lva eseguiti nell'anno
Credito o debito lva a fine anno da indicare nel conto del patrimonio
E' stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale a|31.12.2011 delle disponibilit liquide con
il saldo contabile e con le risultanze delconto deltesoriere.
La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dell'esercizio pari ad - 7.957.619,16 mediante la seguente riconciliazione : patrimonio netto iniziale 188.255.518,26 patrimonio netto
finale 180.267.899,10
B. Conferimenti I
conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo lV delle entrate)
finalizzali alfinanziamento di immobilizzazioni iscritte nell'attivo. La rilevazione di talicontributi stata effettuata con il metodo dei ricavi differiti imputando a conto economico nella voce A5 quota parte di
contributi correlata alla quota di ammortamento dei beni oggetto difinanziamento.
Debiti difinanziamento
Per tali debiti e stata verificata la corrispondenza tra:
il saldo patrimoniale al 31.12.2011 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere la
variazione in aumento e i nuovi prestiti ottenuti riportati nel titolo V delle entrate;
levariazioni in diminuzione e l'importo delle quote capitali dei prestiti rimborsate riportato nel titolo lll della spesa.
C.ll Debiti di funzionamento
ll valore patrimoniale a131.12.2011 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo ldella spesa al
netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti d'ordine.
C.V Debiti per somme anticipate da terzi
ll saldo patrimoniale a|31.12.2011 corrisponde altotale dei residui passivi deltitolo lV della spesa.
Rateie risconti
Le somme iscritte corrispondono a quelle rilevate nel prospetto di conciliazione.
Contid'ordine per opere da realizzare
L'importo degli"impegni peropere darealizzare" a|31.12.2011 corrisponde ai residui passividelTitolo ll della spesa con esclusione delle spese dicuiagliinterventin. 7, 8, 9 e 10.
L'importo dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di
parte corrente nel prospetto di conciliazione.
L'organo di revisione attesta che la relazione predisposta dalla giunta stata redatta conformemente
a quanto previsto dall'articolo 231 del T.U.E.L. ed esprime le valutazioni di efficacia
condotta sulla base dei risultati conseguiti in rapporto ai programmi ed ai costi sostenuti.
Nella relazione sono evidenziati i criteri di valutazione del patrimonio e delle componenti economiche, I'analisi dei principali scostamenti intervenuti rispetto alle previsioni e le motivazioni delle cause che li hanno determinati.
CONS'DERAZIONI E PROPOSTE
Si raccomanda l'Amministrazione di porre in essere con assoluta utgenza ed indifferibilit tutti gli
adempimenti necessari al fine di addivenire alla definitiva soluzione in merito ai debiti fuori bilancio,
cos come indicato in altra sezione della presente relazione.
Si invita I'Amministrazione Comunale ad attivarsi per quanto sopra raccomandato ad effettuare una
e puntuale ricognizione in merito all'esistenza di eventuali altri debiti fuori bilancio
ancora riconosciuti, dando specifico e responsabile incarico ai competenti capi servizi/settori ovvero di
relazionare e attestare I'inesistenza degli stessi.
Si invita, inoltre, I'Amministrazione ad effettuare una rigorosa ricognizione e valutazione dei residui
attivi e passivi, stante il notevole importo degli stessi riportato nel bilancio, al fine di accertare la
sussistenza delle ragioni del loro attuale mantenimento.
CONCLUS'ON'
ll collegio dei Revisori tenuto conto di tutto quanto esposto, rilevato e raccomandato, in particolare, nel precedente paragrafo "Considerazioni e Proposte'l esprime parere favorevole alle risultanze
contabili riportate nel presente Rendiconto 2011, riferite alle operazioni oggetto di registrazione.
ll Collegio dei Revisori esprime, quindi, parere favorevole all'approvazione del Rendiconto 2011 e alla proposta della Giunta Comunale di vincolare la destinazione dell'avanzo di amministrazione disponibile al fondo svalutazione crediti nonch alla copertura dei debiti fuori bilancio.
L'oRCIruO DI REVISIONE
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