Source: https://datenbank.nwb.de/Dokument/Anzeigen/79908/?SprungMarke=ePage_4391
Timestamp: 2020-04-06 16:27:37
Document Index: 253186531

Matched Legal Cases: ['§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 2', '§ 2', '§ 2', '§ 2', '§ 2', '§ 2', '§ 2', '§ 2', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 1', '§ 3', '§ 2', '§ 7', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 21', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 22', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 24', '§ 4', '§ 6', '§ 6', '§ 6', '§ 6', '§ 1', '§ 6', '§ 6', '§ 8', '§ 9', '§ 10', '§ 11', '§ 17', '§ 13', '§ 7', '§ 12', '§ 8', '§ 8', '§ 8', '§ 8', '§ 18', '§ 26', '§ 73', '§ 73', '§ 6', '§ 6', '§ 6', '§ 17', '§ 6', '§ 9', '§ 10', '§ 10', '§ 10', '§ 10', '§ 10', '§ 10', '§ 10', '§ 10', '§ 12', '§ 12', '§ 12', '§ 12', '§ 12', '§ 12', '§ 12', '§ 12', '§ 12', '§ 12', '§ 12', '§ 12', '§ 12', '§ 12', '§ 12', '§ 12', '§ 13', '§ 13', '§ 13', '§ 13', '§ 13', '§ 6', '§ 13', '§ 14', '§ 14', '§ 14', '§ 31', '§ 32', '§ 14', '§ 33', '§ 34', '§ 14', '§ 14', '§ 14', '§ 15', '§ 15', '§ 35', '§ 35', '§ 36', '§ 37', '§ 39', '§ 39', '§ 40', '§ 15', '§ 1', '§ 15', '§ 3', '§ 41', '§ 15', '§ 15', '§ 15', '§ 43', '§ 15', '§ 15', '§ 44', '§ 16', '§ 16', '§ 16', '§ 16', '§ 16', '§ 17', '§ 18', '§ 18', '§ 18', '§ 18', '§ 49', '§ 50', '§ 18', '§ 51', '§ 57', '§ 16', '§ 59', '§ 18', '§ 18', '§ 18', '§ 18', '§ 18', '§ 18', '§ 18', '§ 18', '§ 19', '§ 19', '§ 19', '§ 20', '§ 22', '§ 22', '§ 63', '§ 65', '§ 67', '§ 22', '§ 22', '§ 22', '§ 22', '§ 23', '§ 23', '§ 69', '§ 23', '§ 5', '§ 24', '§ 24', '§ 24', '§ 24', '§ 24', '§ 24', '§ 24', '§ 24', '§ 24', '§ 24', '§ 25', '§ 25', '§ 25', '§ 25', '§ 25', '§ 25', '§ 26', '§ 26', '§ 26', '§ 27', '§ 27', '§ 29', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 1', '§ 2', '§ 2', '§ 2', '§ 2', '§ 2', '§ 2', '§ 2', '§ 2', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 1', '§ 3', '§ 2', '§ 7', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 21', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 22', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', 'Art 4473', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 6', '§ 6', '§ 6', '§ 1', '§ 6', '§ 6', '§ 6', '§ 8', '§ 9', '§ 10', '§ 11', '§ 17', '§ 13', '§ 7', '§ 12', '§ 8', '§ 8', '§ 8', '§ 8', '§ 18', '§ 26', '§ 73', '§ 73', '§ 6', '§ 6', '§ 6', '§ 17', '§ 6', '§ 9', '§ 10', '§ 10', '§ 10', '§ 10', '§ 10', '§ 10', '§ 10', '§ 10', '§ 12', '§ 12', '§ 12', '§ 12', '§ 12', '§ 12', '§ 12', '§ 12', '§ 12', '§ 12', '§ 12', '§ 12', '§ 12', '§ 12', '§ 12', '§ 12', '§ 13', '§ 13', '§ 13', '§ 13', '§ 6', '§ 13', '§ 13', '§ 14', '§ 14', '§ 14', '§ 32', '§ 14', '§ 33', '§ 34', '§ 14', '§ 14', '§ 14', '§ 15', '§ 15', '§ 35', '§ 35', '§ 36', '§ 37', '§ 39', '§ 39', '§ 40', '§ 15', '§ 1', '§ 15', '§ 3', '§ 41', '§ 15', '§ 15', '§ 15', '§ 15', '§ 16', '§ 16', '§ 16', '§ 16', '§ 16', '§ 17', '§ 18', '§ 18', '§ 18', '§ 18', '§ 50', '§ 18', '§ 51', '§ 16', '§ 57', '§ 59', '§ 18', '§ 18', '§18', '§ 18', '§ 18', '§ 18', '§ 18', '§ 18', '§ 19', '§ 19', '§ 19', '§ 20', '§ 22', '§ 22', '§ 63', '§ 65', '§ 67', '§ 22', '§ 22', '§ 22', '§ 22', '§ 23', '§ 23', '§ 69', '§ 5', '§ 23', '§ 24', '§ 24', '§ 24', '§ 24', '§ 24', '§ 24', '§ 24', '§ 24', '§ 24', '§ 24', '§ 25', '§ 25', '§ 25', '§ 25', '§ 25', '§ 25', '§ 26', '§ 26', '§ 26', '§ 27', '§ 169', 'EuG', 'Art. 99', '§ 15', '§ 1', '§ 4', '§ 2', '§ 3', '§ 10', '§ 10']

Die Umsatzsteuer - Inhaltsverzeichnis - - Gesamtdarstellung - - NWB Datenbank
Die Umsatzsteuer - Inhaltsverzeichnis
NWB 12/1995
I. Steuergegenstand und Geltungsbereich §§ 1-3e UStG
1. Steuerbare Umsätze § 1 Abs. 1 UStG
3. Leistungen gegen Entgelt
5. Leistungen von Personenvereinigungen an ihre Mitglieder
6. Leistungen der Gesellschafter an die Personenvereinigung
7. Gründung, Umwandlung, Veräußerung und Auflösung von Gesellschaften
8. Gesetzlich oder behördlich angeordnete Umsätze/gesetzlich fingierte Umsätze
9. Lieferungen und sonstige Leistungen an § 1 Abs. 1 Nr. 1 Arbeitnehmer und deren Angehörige Satz 2 Buchst. b UStG
10. Unentgeltliche Leistungen von Körper- § 1 Abs. 1 Nr. 3 UStG schaften, Personenvereinigungen usw. an ihre Mitglieder und diesen nahestehende Personen
11. Eigenverbrauch
12. Entnahmeeigenverbrauch § 1 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a UStG
13. Verwendungseigenverbrauch § 1 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b UStG
14. Repräsentationseigenverbrauch § 1 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. c UStG
15. Einfuhr § 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG
16. Innergemeinschaftlicher Erwerb § 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG
17. Geschäftsveräußerung im ganzen § 1 Abs. 1a UStG
18. Räumlicher Anwendungsbereich § 1 Abs. 2 UStG; Abschn. 13 UStR (Inland/Ausland)
19. Gemeinschaftsgebiet/Drittlandsgebiet § 1 Abs. 2a UStG
20. Letztverbrauch in Freihäfen usw. § 1 Abs. 3 Nr. 1-3, 6 und 7 UStG; Abschn. 14 UStR
21. Freihafenveredelungsverkehr; § 1 Abs. 3 Nr. 4 und 5 UStG; Freihafenlagerung; freier Verkehr Abschn. 15 UStR
22. Innergemeinschaftlicher Erwerb § 1a UStG
23. Unternehmensinternes Verbringen als § 1a Abs. 2 Nr. 1 UStG innergemeinschaftlicher Erwerb
24. Passive Lohnveredelung als § 1a Abs. 2 Nr. 2 UStG innergemeinschaftlicher Erwerb
25. Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge § 1b UStG
26. Besonderheiten beim innergemeinschaftlichen Erwerb § 1c UStG durch diplomatische Missionen usw., Streitkräfte
27. Unternehmer § 2 Abs. 1 Satz 1 UStG; Abschn. 16 UStR
28. Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit § 2 Abs. 1 Satz 3 UStG; Abschn. 18 UStR
29. Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft Abschn. 19 UStR
30. Das Unternehmen § 2 Abs. 1 Satz 2 UStG; Abschn. 20 UStR
31. Selbständigkeit oder Unselbständigkeit § 2 Abs. 2 Nr. 1 UStG; Abschn. 17 UStR
32. Selbständigkeit natürlicher Personen
33. Unselbständigkeit natürlicher Personen
34. Organschaft § 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG; Abschn. 21 UStR
35. Beschränkung der Organschaft auf das Inland Abschn. 21a UStR
36. Juristische Personen des öffentlichen Rechts § 2 Abs. 3 UStG; Abschn. 23 UStR
37. Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts
38. Personalgestellungen
39. Gewerbliche oder berufliche Tätigkeiten § 2 Abs. 3 Satz 2 UStG juristischer Personen des öffentlichen Rechts kraft Gesetzes
40. Betriebe in privatrechtlicher Form; Übertragen von Hoheitsaufgaben auf andere
41. Land- und forstwirtschaftliche Betriebe von juristischen Personen des öffentlichen Rechts
42. Hoheitsbetriebe
43. Amtshilfe
44. Das Unternehmen der juristischen Person des öffentlichen Rechts; steuerliche Auswirkungen
45. Vorsteuerabzug bei juristischen Personen des öffentlichen Rechts
46. Fahrzeuglieferer § 2a UStG
47. Begriff der Lieferung § 3 Abs. 1 UStG; Abschn. 24-32 UStR
48. Kreditgewährung im Zusammenhang mit Abschn. 29a UStR Lieferungen oder sonstigen Leistungen
49. Verbringen und sonstige Leistung aufgrund § 3 Abs. 1a UStG eines Werkvertrags (Lohnveredelung)
50. Reihengeschäft § 3 Abs. 2 UStG
51. Innergemeinschaftliches Reihengeschäft § 3 Abs. 8a UStG
52. Handeln im eigenen Namen; Kommissionsgeschäft § 3 Abs. 3 UStG
53. Werklieferung § 3 Abs. 4 UStG; Abschn. 27 und 28 UStR
54. Materialbeistellung
55. Sonderfall der Lieferung (Gehaltslieferung) § 3 Abs. 5 UStG
56. Ort und Zeitpunkt der Lieferung § 3 Abs. 5a-7 UStG; Abschn. 30 UStR
57. Lieferungsort in bestimmten Ein- § 3 Abs. 8 UStG; Abschn. 31 UStR und Ausfuhrfällen
58. Begriff der sonstigen Leistung § 3 Abs. 9 UStG; Abschn. 24-29a UStR
59. Vermittlungsleistung
60. Verkauf im eigenen Laden
61. Werkleistungen Abschn. 27, 28 UStR
62. Sonderfall der Werkleistung (Umtauschgeschäft) § 3 Abs. 10 UStG
63. Besorgungsleistungen § 3 Abs. 11 UStG; Abschn. 32 UStR
64. Tausch und tauschähnliche Umsätze § 3 Abs. 12 UStG
65. Ort der sonstigen Leistung § 3a UStG; Abschn. 33-42 UStR
66. Sitzort des Unternehmers § 3a Abs. 1 UStG; Abschn. 33 UStR
67. Belegenheitsort eines Grundstücks § 3a Abs. 2 Nr. 1 UStG; Abschn. 34, 34a UStR
68. Ort der Tätigkeit § 3a Abs. 2 Nr. 3 UStG; Abschn. 36 UStR
69. Ort der Vermittlungsleistung § 3a Abs. 2 Nr. 4 UStG
70. Ort des Leistungsempfängers § 3a Abs. 3 und 4 UStG; Abschn. 38, 39 UStR
71. Sonderfälle des Ortes der sonstigen Leistung § 1 UStDV; Abschn. 42 UStR
72. Ort der Beförderungsleistungen § 3b Abs. 1 UStG; und der damit zusammenhängenden §§ 2-7 UStDV; sonstigen Leistungen Abschn. 35 UStR
73. Ort der sonstigen Leistung beim grenzüberschreitenden § 7 UStDV Passagier- und Fährverkehr mit Wasserfahrzeugen
74. Aufteilung der Bemessungsgrundlage bei grenzüberschreitenden Beförderungen
75. Ort der selbständigen Nebenleistungen zu § 3b Abs. 2 UStG Güterbeförderungen
76. Ort der innergemeinschaftlichen § 3b Abs. 3 UStG Güterbeförderungen
77. Ort der selbständigen Nebenleistungen zu § 3b Abs. 4 UStG innergemeinschaftlichen Güterbeförderungen
78. Ort der Vermittlung einer innergemein- § 3b Abs. 5 und 6 UStG schaftlichen Güterbeförderung und einer damit im Zusammenhang stehenden Nebenleistung
79. Ort der Besorgung einer innergemeinschaftlichen Güterbeförderung und einer damit im Zusammenhang stehenden Nebenleistung
80. Ort der Lieferung in besonderen Fällen § 3c UStG
81. Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs § 3d UStG
82. Ort der Lieferung während einer Beförderung § 3e UStG an Bord eines Schiffes, in einem Luftfahrzeug oder in einer Eisenbahn
II. Steuerbefreiungen und Steuervergütungen §§ 4-9 UStG
83. Innergemeinschaftliche Be- oder § 4 Nr. 1 Buchst. c UStG Verarbeitung von Gegenständen und bestimmte inländische Beförderungsleistungen
84. Grenzüberschreitende Güterbeförderungen § 4 Nr. 3 Buchst. a UStG; Abschn. 45, 46 UStR
85. Grenzüberschreitende Güterbeförderungen § 4 Nr. 3 Buchst. a und andere sonstige Leistungen im Doppelbuchst. bb UStG; Zusammenhang mit der Einfuhr Abschn. 47 UStR
86. Grenzüberschreitende Beförderungen § 4 Nr. 3 Buchst. a und andere sonstige Leistungen im Doppelbuchst. aa UStG; unmittelbaren Zusammenhang mit Abschn. 48 UStG Gegenständen der Ausfuhr oder Durchfuhr
87. Sonstige Leistungen im unmittelbaren § 4 Nr. 3 Buchst. c UStG Zusammenhang mit Gegenständen, deren vorübergehende Verwendung im Zollgebiet zollamtlich genehmigt worden ist
88. Ausnahmen von der Steuerbefreiung für sonstige Leistungen nach § 4 Nr. 3 UStG
89. Buchmäßiger Nachweis bei sonstigen Leistungen § 21 UStDV; im Zusammenhang mit der Einfuhr oder Ausfuhr Abschn. 50 UStR
90. Lieferungen von Gold an Zentralbanken § 4 Nr. 4 UStG; Abschn. 51 UStR
91. Steuerfreie Vermittlungsleistungen § 4 Nr. 5 UStG; Abschn. 52-54 UStR
92. Vermittlungsleistungen der Reisebüros § 4 Nr. 5 Satz 2 UStG; Abschn. 53 UStR
93. Buchmäßiger Nachweis bei steuerfreien § 22 UStDV; Vermittlungen Abschn. 54 UStR
94. Bestimmte Umsätze der Eisenbahnen § 4 Nr. 6 Buchst. a UStG; des Bundes an Eisenbahnverwaltungen Abschn. 55 UStR
95. Lieferung von nicht zum Verzehr an Ort § 4 Nr. 6 Buchst. b UStG und Stelle bestimmten Gegenständen an Bord eines Schiffes oder Luftfahrzeugs
96. Lieferungen von eingeführten Gegen- § 4 Nr. 6 Buchst. c UStG ständen, deren vorübergehende Verwendung im Zollgebiet zollamtlich genehmigt worden ist, an im Drittland ansässige Abnehmer
97. Leistungen an Vertragsparteien des § 4 Nr. 7 UStG; Nordatlantikvertrages sowie an ständige Abschn. 56 UStR diplomatische Missionen, berufs- konsularische Vertretungen undzwischenstaatliche Einrichtungen in anderen Mitgliedstaaten
98. Steuerfreier Geld- und Kapitalverkehr § 4 Nr. 8 UStG; Abschn. 57-70 UStR
99. Umsätze, die unter das § 4 Nr. 9 Buchst. a UStG; Grunderwerbsteuergesetz fallen Abschn. 71 UStR
100. Umsätze, die der Rennwett- und § 4 Nr. 9 Buchst. b UStG; Lotteriesteuer unterliegen; Umsätze Abschn. 72 UStR der zugelassenen öffentlichen Spielbanken
101. Leistungen aufgrund eines § 4 Nr. 10 Buchst. a UStG; Versicherungsverhältnisses Abschn. 73 UStR
102. Verschaffung von Versicherungsschutz § 4 Nr. 10 Buchst. b UStG; Abschn. 74 UStR
103. Umsätze aus der Tätigkeit als Bausparkassen- § 4 Nr. 11 UStG; vertreter, Versicherungsvertreter Abschn. 75 UStR und Versicherungsmakler
104. Umsätze der Deutschen Bundespost TELEKOM § 4 Nr. 11a UStG und der Deutsche Telekom AG
105. Umsätze der Deutsche Post AG § 4 Nr. 11b UStG
106. Vermietung und Verpachtung § 4 Nr. 12 Buchst. a UStG; von Grundstücken Abschn. 76 UStR
107. Reine Miet-(Pacht-)Verträge Abschn. 76, 79 UStR
108. Gemischte Verträge Abschn. 80 UStR
109. Verträge besonderer Art Abschn. 81 UStR
110. Ausnahmen von der Steuerbefreiung Abschn. 77, 78, 84-86 UStR
111. Grundstücksgleiche Berechtigungen, § 4 Nr. 12 Buchst. a UStG staatliche Hoheitsrechte
112. Kaufanwartschaftsverhältnisse § 4 Nr. 12 Buchst. b; Abschn. 82 UStR
113. Dingliche Nutzungsrechte an § 4 Nr. 12 Buchst. c; Grundstücken Abschn. 83 UStR
114. Leistungen der Wohnungseigentümer- § 4 Nr. 13 UStG; gemeinschaften Abschn. 87 UStR
115. Umsätze der Heilberufe § 4 Nr. 14 UStG; Abschn. 88-94 UStR
116. Umsätze der gesetzlichen § 4 Nr. 15 UStG; Sozialversicherungsträger u. ä. Abschn. 95 UStR
117. Umsätze der Krankenhäuser, Diagnose- § 4 Nr. 16 UStG; kliniken, ähnlichen Einrichtungen; Abschn. 96-100 UStR Altenheime u. ä.
118. Lieferungen von menschlichem Blut, § 4 Nr. 17 UStG; Organen und Frauenmilch; Abschn. 101, 102 UStR
119. Umsätze der Wohlfahrtsverbände § 4 Nr. 18 UStG; Abschn. 103 UStR
120. Parteiinterne Umsätze § 4 Nr. 18a UStG
121. Umsätze der Blinden und § 4 Nr. 19 UStG; Blindenwerkstätten Abschn. 104, 105 UStR
122. Umsätze im kulturellen Bereich § 4 Nr. 20 UStG; Abschn. 106-110 UStR
123. Privatschulen und andere allgemein- § 4 Nr. 21 UStG; bildende und berufsbildende Abschn. 111-114 UStR Einrichtungen
124. Veranstaltungen wissenschaftlicher, § 4 Nr. 22 UStG; belehrender, kultureller und Abschn. 115, 116 UStR sportlicher Art
125. Beherbergung und Beköstigung für § 4 Nr. 23 UStG; Erziehungs-, Ausbildungs- oder Abschn. 117 UStR Fortbildungszwecke oder für Zwecke der Säuglingspflege
126. Jugendherbergswesen § 4 Nr. 24 UStG; Abschn. 118 UStR
127. Leistungen im Rahmen der Jugendhilfe § 4 Nr. 25 UStG; Abschn. 119 UStR
128. Ehrenamtliche Tätigkeiten § 4 Nr. 26 UStG; Abschn. 120 UStR
129. Personalgestellungen im Bereich § 4 Nr. 27 UStG; der Kirchen und der Landwirtschaft Abschn. 121, 121a UStR
130. Lieferung, Entnahme und unternehmensfremde § 4 Nr. 28 UStG; Verwendung bestimmter Gegenstände Abschn. 122 UStR
131. Steuervergütung für Ausfuhren § 4a UStG; § 24 UStDV; zu humanitären, karitativen Abschn. 123-127 UStR oder erzieherischen Zwecken
132. Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen § 4b UStG Erwerb von Gegenständen
133. Ausfuhrlieferungen § 6 UStG; Abschn. 128-140a UStR
134. Beförderung oder Versendung § 6 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG des Gegenstandes durch den Unternehmer in das Drittland
135. Beförderung oder Versendung des § 6 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG Gegenstandes der Lieferung in das Drittlandsgebiet durch den Abnehmer
136. Beförderung oder Versendung des § 6 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 UStG Gegenstandes der Lieferung in die in § 1 Abs. 3 UStG bezeichneten Gebiete durch den Unternehmer oder den Abnehmer
137. Reihengeschäfte bei Ausfuhrlieferungen
138. Be- oder Verarbeitungen des Gegenstandes § 6 Abs. 1 Satz 2 UStG der Lieferung vor der Ausfuhr durch Beauftragte
139. Lieferung eines Gegenstandes zur § 6 Abs. 3 UStG Ausrüstung oder Versorgung eines Beförderungsmittels
140. Allgemeine Grundsätze zum Ausfuhrnachweis § 8 UStDV; Abschn. 131 UStR
141. Ausfuhrnachweis in Beförderungsfällen § 9 UStDV; Abschn. 132 UStR
142. Ausfuhrnachweis in Versendungsfällen § 10 UStDV; Abschn. 133, 135 UStR
143. Ausfuhrnachweis in Be- oder § 11 UStDV; Abschn. 134 UStR Verarbeitungsfällen
144. Abnehmernachweis bei Ausfuhr- § 17 UStDV; Abschn. 140 UStR lieferungen im Reiseverkehr
145. Buchmäßiger Nachweis bei Ausfuhr- § 13 UStDV; Abschn. 136 UStR lieferungen an Gegenständen der Ausfuhr
146. Lohnveredelungen an Gegenständen § 7 UStG; der Ausfuhr Abschn. 141-144 UStR
147. Ausfuhr- und Buchnachweis §§ 12, 13 UStDV; bei Lohnveredelungen Abschn. 142, 143 UStR
148. Steuerfreie Umsätze § 8 Abs. 1 Nr. 1 UStG; für die Seeschiffahrt Abschn. 145-147 UStR
149. Umsätze zur Ausrüstung und Versorgung § 8 Abs. 1 Nr. 2-4 UStG von Seeschiffen
150. Andere sonstige Leistungen für den § 8 Abs. 1 Nr. 5 UStG unmittelbaren Bedarf der Seeschiffahrt
151. Steuerfreie Umsätze für die Luftfahrt § 8 Abs. 2 UStG
152. Buchmäßiger Nachweis bei Umsätzen § 18 UStDV; für die Seeschiffahrt und Abschn. 147 UStR Luftfahrt
153. Steuerbefreiungen nach dem § 26 Abs. 5 UStG; § 73 UStDV NATO-Truppenstatut
154. Steuerbefreiungen nach dem Ergänzungsabkommen zum Protokoll über die NATO-Hauptquartiere
155. Steuerbefreiungen nach dem Offshore-Steuerabkommen
156. Beleg- und Buchnachweis nach dem § 73 UStDV NATO-Truppenstatut, dem Ergänzungs-abkommen zum Protokoll über die NATO-Hauptquartiere und nach dem Offshore-Steuerabkommen
157. Innergemeinschaftliche Lieferung § 6a Abs. 1 UStG
158. Unternehmensinternes Verbringen eines § 6a Abs. 2 Nr. 1 UStG Gegenstandes als innergemeinschaftliche Lieferung
159. Lohnveredelung als innergemeinschaftliche § 6a Abs. 2 Nr. 2 UStG Lieferung
160. Nachweis der Voraussetzungen §§ 17a-17c UStDV der innergemeinschaftlichen Lieferung
161. Vertrauensschutzregelung § 6a Abs. 4 UStG
162. Verzicht auf Steuerbefreiungen § 9 UStG; Abschn. 148 UStR
III. Bemessungsgrundlagen § 10 UStG
163. Begriff und Umfang des Entgelts § 10 Abs. 1 Sätze 1 und 2 UStG; Abschn. 149 UStR
164. Entgeltliche Zuschüsse Abschn. 150 Abs. 2 UStR
165. Zuschüsse eines Dritten § 10 Abs. 1 Satz 3 UStG; (zusätzliches Entgelt) Abschn. 150 Abs. 3 UStR
166. Nichtsteuerbare Zuschüsse Abschn. 150 Abs. 4 UStR (echte Zuschüsse)
167. Durchlaufende Posten § 10 Abs. 1 Satz 5 UStG; Abschn. 152 UStR
168. Pfandscheine, Tausch, § 10 Abs. 2 UStG; Hingabe an Zahlungs Statt Abschn. 153 UStR
169. Bemessungsgrundlage für den Eigen- § 10 Abs. 4 UStG; verbrauch, für unentgeltliche Leistungen Abschn. 155-157 UStR von Vereinigungen an ihre Mitglieder und von Unternehmern an ihre Arbeitnehmer
170. Mindestbemessungsgrundlage § 10 Abs. 5 UStG; Abschn. 158 UStR
171. Bemessungsgrundlage für Beförderungen § 10 Abs. 6 UStG; von Personen im Gelegenheitsverkehr Abschn. 159 UStR mit nicht im Inland zugelassenen Kraftomnibussen
IV. Steuer und Vorsteuer §§ 12-15a UStG
172. Steuersätze § 12 Abs. 1 und 2 UStG; Abschn. 160 UStR
173. Steuerermäßigung für Umsätze § 12 Abs. 2 Nr. 1 Satz 1 UStG der Anlage des UStG
174. Verzehr an Ort und Stelle § 12 Abs. 2 Nr. 1 Satz 2 und 3 UStG; Abschn. 161 UStR
175. Vermietung von Gegenständen der Anlage § 12 Abs. 2 Nr. 2 UStG des UStG
176. Aufzucht und Halten von Vieh; § 12 Abs. 2 Nr. 3 UStG; Anzucht von Pflanzen; Teilnahme Abschn. 162 UStR an Leistungsprüfungen für Tiere
177. Vatertierhaltung; Förderung der § 12 Abs. 2 Nr. 4 UStG; Tierzucht; künstliche Tierbesamung; Abschn. 163 UStR Leistungs- und Qualitätsprüfungen in der Tierzucht und Milchwirtschaft
178. Umsätze der Zahntechniker und Zahnärzte § 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG; Abschn. 165 UStR
179. Steuerermäßigung für Leistungen § 12 Abs. 2 Nr. 7 der Theater ,Orchester, Kammer- Buchst. a UStG; musikensembles, Chöre, Museen Abschn. 166 UStR
180. Steuerermäßigung für Filmvorführungen § 12 Abs. 2 Nr. 7 und für die Überlassung von Filmen Buchst. b UStG; zur Auswertung und Vorführung Abschn. 167 UStR
181. Einräumung, Übertragung und Wahrnehmung § 12 Abs. 2 Nr. 7 urheberrechtlicher Schutzrechte Buchst. c UStG; Abschn. 168 UStR
182. Steuerermäßigung für Zirkusvorführungen, § 12 Abs. 2 Nr. 7 Schaustellerleistungen und Buchst. d UStG; für zoologische Gärten Abschn. 169 UStR
183. Gemeinnützige, mildtätige und § 12 Abs. 2 Nr. 8 UStG; kirchliche Einrichtungen sowie Abschn. 170 UStR deren Zusammenschlüsse
184. Schwimmbäder; Heilbäder; § 12 Abs. 2 Nr. 9 UStG; Bereitstellung von Kureinrichtungen Abschn. 171 UStR
185. Personenbeförderungen § 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. a UStG; mit Schiffen Abschn. 172 UStR
186. Personenbeförderungen im Schienenbahn- § 12 Abs. 2 Nr. 10 und Oberleitungsomnibusverkehr, Buchst. b UStG; im genehmigten Linienverkehr und Abschn. 173-175 UStR im Kraftdroschkenverkehr; Fährverkehr
187. Entstehung der Umsatzsteuer § 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a bei der Sollbesteuerung Sätze 1 bis 3 UStG; Abschn. 177 bis 180 UStR
188. Anzahlungen bei der Sollbesteuerung § 13 Abs. 1 Nr. 1 (Istversteuerung von Anzahlungen) Buchst. a Satz 4 UStG
189. Entstehung der Umsatzsteuer bei der § 13 Abs. 1 Nr. 1 Istversteuerung, Einzelversteuerung Buchst. b und c, Nr. 2 UStG; und beim Eigenverbrauch Abschn. 182 UStR
190. Entstehung der Umsatzsteuer bei zu § 13 Abs. 1 Nr. 3-5 UStG hohem oder unberechtigtem Steuer- ausweis, für Entgeltminderungen bei Zentralregulierungsgeschäften
191. Entstehung der Umsatzsteuer für den § 13 Abs. 1 innergemeinschaftlichen Erwerb und Nr. 6-8 UStG bei der Vertrauensschutzregelung des § 6a Abs. 4 UStG
192. Steuerschuldner, Steuerhaftung § 13 Abs. 2 UStG
193. Rechnungen mitgesondertem § 14 Abs. 1 Satz 1 UStG; Steuerausweis Abschn. 183 UStR
194. Gutschriften als Rechnungen § 14 Abs. 5 UStG; Abschn. 184 UStR
195. Angaben in der § 14 Abs. 1 Sätze 2-4 UStG; Rechnung oder Gutschrift § 31 UStDV; Abschn. 185 und 187a UStR
196. Rechnungen über Umsätze mit verschiedenen § 32 UStDV Steuersätzen
197. Rechnungserteilung bei der § 14 Abs. 5 Sätze 1 und 6 UStG; Istversteuerung von Anzahlungen Abschn. 187 UStR
198. Rechnungen über Kleinbeträge § 33 UStDV
199. Fahrausweise als Rechnungen § 34 UStDV; Abschn. 186 UStR
200. Unrichtiger Steuerausweis § 14 Abs. 2 UStG
201. Unzulässiger Steuerausweis § 14 Abs. 3 UStG; Abschn. 190 UStR
202. Rechnungserteilung in besonderen Fällen § 14a UStG
203. Vorsteuerabzug: § 15 Abs. 1 UStG;
Berechtigter Personenkreis Abschn. 191 UStR
204. Abziehbare Vorsteuern § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG; Abschn. 192 UStR
205. Vorsteuerabzug bei Vereinen, Forschungs- Abschn. 22 UStR betrieben und ähnlichen Einrichtungen
206. Vorsteuerabzug bei § 35 Abs. 1 UStDV; Rechnungen über Kleinbeträge Abschn. 194 UStR
207. Vorsteuerabzug bei Fahrausweisen § 35 Abs. 2 UStDV; Abschn. 195 UStR
208. Vorsteuerabzug bei Reisekosten (Allgemeines) Abschn. 194 UStR
209. Reisekosten nach Einzelnachweis
210. Reisekosten nach Pauschbeträgen §§ 36, 38 UStDV; (Einzelpauschalierung) Abschn. 196 UStR
211. Gesamtpauschalierung des §§ 37, 38 UStDV; Vorsteuerabzugs aus Reisekosten Abschn. 196 UStR
212. Vorsteuerabzug bei Umzugskosten § 39 UStDV; Abschn. 197 UStR
213. Vorsteuerabzug bei Aufwendungen des § 39a UStDV Abzugsverfahrens
214. Vorsteuerabzug bei unfreien § 40 UStDV; Abschn. 198 UStR Versendungen
215. Abzug der Einfuhrumsatzsteuer § 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG; Abschn. 199 UStR
216. Abzug der Einfuhrumsatzsteuer in den Fällen des § 1 Abs. 3 UStG
217. Abzug der Steuer für den § 15 Abs. 1 Nr. 3 UStG innergemeinschaftlichen Erwerb
218. Abzug der Einfuhrumsatzsteuer § 3 Abs. 8 UStG; bei abweichendem Lieferungsort; §§ 41, 41a, 42 UStDV; bei Einfuhren durch im Ausland Abschn. 201 UStR ansässige Unternehmer; bei Lieferungen in einem Zollverfahren; bei Ordergeschäften
219. Nachweis der Voraussetzungen für den Abschn. 202 UStR Vorsteuerabzug
220. Ausschluß vom Vorsteuerabzug § 15 Abs. 2 und 3 UStG; Abschn. 203-206 UStR
221. Grundsätze zur Aufteilung der § 15 Abs. 4 UStG; Vorsteuerbeträge Abschn. 207 UStR
222. Aufteilung der Vorsteuerbeträge § 15 Abs. 4 UStG; nach dem Prinzip der wirtschaftlichen § 43 UStDV; Zuordnung; Erleichterungen bei der Abschn. 208-210 UStR Aufteilung
223. Vorsteuerabzug bei Fahrzeuglieferern § 15 Abs. 4a UStG
224. Berichtigung des § 15a UStG; §§ 44, 45 UStDV; Vorsteuerabzugs Abschn. 214-219 UStR
V. Besteuerung §§ 16-22 UStG
225. Besteuerungszeitraum, Steuerberechnung § 16 Abs. 1-4 UStG; Abschn. 220 UStR
226. Einzelbesteuerung für Personen- § 16 Abs. 5 UStG; beförderungen im Gelegenheitsverkehr Abschn. 221 UStR mit Kraftomnibussen (Beförderungs- einzelbesteuerung)
227. Fahrzeugeinzelbesteuerung § 16 Abs. 5a UStG
228. Umrechnung von Werten in fremder Währung § 16 Abs. 6 UStG; Abschn. 222 UStR
229. Änderung der Bemessungsgrundlage § 17 UStG; Abschn. 223, 224 UStR
230. Voranmeldung, Vorauszahlung § 18 Abs. 1 und 2 UStG; Abschn. 226-230 UStR
231. Jahressteuererklärung, § 18 Abs. 3 und 4 UStG; Jahressteuerfestsetzung Abschn. 225 UStR
232. Verfahren bei der § 18 Abs. 5 UStG; Beförderungseinzelbesteuerung Abschn. 231 UStR
233. Verfahren bei der Fahrzeugeinzelbesteuerung § 18 Abs. 5a, 10 UStG
234. Verzicht auf die Steuererhebung im Börsenhandel § 49 UStDV mit Edelmetallen
235. Verzicht auf die Steuererhebung § 50 UStDV bei bestimmten Einfuhren
236. Entrichtung der Umsatzsteuer § 18 Abs. 8 UStG; im Abzugsverfahren durch den §§ 51-56 UStDV; Leistungsempfänger Abschn. 233-237 UStR
237. Besteuerung der Umsätze des §§ 57, 58 UStDV; im Ausland ansässigen Unternehmers Abschn. 238 UStR nach den §§ 16, 18 UStG
238. Vorsteuer-Vergütungsverfahren §§ 59-62 UStDV; Abschn. 240-245 UStR
239. Die Zusammenfassende Meldung § 18a UStG
240. Inhalt der Zusammenfassenden Meldung § 18a Abs. 4 UStG
241. Abgabezeitpunkt § 18a Abs. 1, 5 und 6 UStG
242. Berichtigung der Zusammenfassenden Meldung § 18a Abs. 7 UStG
243. Sanktionen § 18a Abs. 8 UStG
244. Gesonderte Erklärung innergemeinschaftlicher § 18b UStG Lieferungen im Besteuerungsverfahren
245. Vorlage von Urkunden § 18d UStG
246. Bestätigungsverfahren § 18e UStG
247. Nichterhebung der Umsatzsteuer § 19 Abs. 1 UStG; für Umsätze von Kleinunternehmern Abschn. 246-253 UStR
248. Option eines Kleinunternehmers § 19 Abs. 2 UStG zur Normalbesteuerung
249. Begriff des Gesamtumsatzes § 19 Abs. 3 UStG
250. Berechnung der Umsatzsteuer nach § 20 UStG; Abschn. 254 UStR vereinnahmten Entgelten
251. Vereinnahmungsarten und -zeitpunkte
252. Aufzeichnungspflichten: § 22 Abs. 1 UStG; Ordnungsgrundsätze Abschn. 255-259 UStR
253. Folgen fehlender oder unzureichender Aufzeichnungen
254. Umfang der Aufzeichnungspflichten § 22 Abs. 2 Nr. 1-3 UStG
255. Erleichterte Verfahren für die § 63 Abs. 4 UStDV; Trennung der Ausgangsentgelte Abschn. 258 UStR
256. Vereinfachte Aufzeichnungen der Kleinunternehmer § 65 UStDV
257. Aufzeichnungspflichten bei der Anwendung der § 67 UStDV Durchschnittsätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe
258. Aufzeichnung von Entgelt und Umsatzsteuer § 22 Abs. 2 Nr. 5-7, für empfangene steuerpflichtige Leistungen Abs. 3 UStG
259. Besondere Aufzeichnungspflichten für § 22 Abs. 4a UStG Gegenstände, die vom Inland in das übrige Gemeinschaftsgebiet gelangen
260. Besondere Aufzeichnungspflichten für § 22 Abs. 4b UStG Gegenstände, die vom übrigen Gemeinschaftsgebiet in das Inland gelangen
261. Führen eines Steuerheftes § 22 Abs. 5 UStG
VI. Besondere Besteuerungsformen §§ 23-25 UStG
262. Allgemeine Vorsteuer-Durchschnittsätze § 23 UStG; für nicht buchführungspflichtige §§ 69, 70 UStDV; Unternehmer Abschn. 260-263 UStR
263. Durchschnittsätze zur Abgeltung sämtlicher Vorsteuern
264. Durchschnittsätze für Teile von Vorsteuern
265. Durchschnittsatz für Körperschaften, § 23a UStG Personenvereinigungen und Vermögensmassen i. S. des § 5 Abs. 1 Nr. 9 KStG
266. Durchschnittsätze für § 24 Abs. 1 UStG; land- und forstwirtschaftliche Abschn. 264-271 UStR Betriebe
267. Lieferungen und Eigenverbrauch § 24 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG forstwirtschaftlicher Erzeugnisse
268. Sägewerkserzeugnisse und Getränke, § 24 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG die nicht in der Anlage des UStG aufgeführt sind; alkoholische Flüssigkeiten
269. Vereinfachungsregelung für Umsätze von alkoholischen Flüssigkeiten und von nicht in der Anlage des UStG aufgeführten Getränken
270. Sägewerkserzeugnisse der Anlage des UStG; sonstige Leistungen; Hilfsumsätze
271. Übrige landwirtschaftliche Umsätze § 24 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 UStG
272. Ausstellung von Rechnungen; Ausweis zu hoher Steuerbeträge; Voranmeldungen der Land- und Forstwirte
273. Der Begriff ”land- und forstwirtschaftlicher § 24 Abs. 2 UStG Betrieb”
274. Tierzucht- und Tierhaltungsbetriebe § 24 Abs. 2 Nr. 2 UStG
275. Gewerbebetrieb kraft Rechtsform § 24 Abs. 2 Satz 3 UStG
276. Land- und forstwirtschaftliche § 24 Abs. 2 Satz 2 UStG Nebenbetriebe
277. Land- und Forstwirtschaft als gesondert § 24 Abs. 3 UStG geführter Betrieb
278. Verzicht auf die Durchschnittsatzbesteuerung § 24 Abs. 4 UStG
279. Besteuerung von Reiseleistungen § 25 Abs. 1 UStG; Abschn. 272-276 UStR
280. Reiseleistungen mit eigenen Mitteln
281. Reiseleistungen an Leistungsempfänger für deren Unternehmen
282. Steuerfreie Reiseleistungen § 25 Abs. 2 UStG
283. Bemessungsgrundlagen für Reiseleistungen § 25 Abs. 3 UStG
284. Vorsteuerabzug bei Reiseleistungen § 25 Abs. 4 UStG
285. Aufzeichnungspflichten bei Reiseleistungen § 25 Abs. 5 UStG
286. Differenzbesteuerung für § 25a UStG; Abschn. 276a UStR Gebrauchtgegenstände
VII. Durchführung, Bußgeldvorschriften, §§ 26-27a UStG Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
287. Grenzüberschreitende § 26 Abs. 3 UStG; Personenbeförderungen im Abschn. 277-281 UStR Luftverkehr
288. Bußgeldvorschriften § 26a UStG
289. Umsatzsteuer-Identifikationsnummer § 27a UStG
290. Unternehmer, die eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erhalten
291. Verfahren bei der Vergabe der Umsatzsteuer-Identifikationsnummern
292. Allgemeine Grundsätze bei der Änderung von § 27 Abs. 1 UStG Vorschriften des UStG
293. Umstellung langfristiger Verträge § 29 UStG; Abschn. 283 UStR
NWB Nr. 12 vom 20.03.1995 Seite 1015 Fach 7 Seite 4391
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von Amtsrat Frank Fritsch, Bonn, Regierungsdirektor Dr. Günter Hofmann, Bonn, Regierungsdirektor Heinz Hünnekens, Bonn, Richter am BFH Dr. Wilfried Wagner, München
I. Steuergegenstand und Geltungsbereich (§§ 1-3e UStG) 4398
1. Steuerbare Umsätze (§ 1 Abs. 1 UStG) 4398
2. Leistungen 4398
3. Leistungen gegen Entgelt 4399
4. Schadensersatz 4401
5. Leistungen von Personenvereinigungen an ihre Mitglieder 4403
6. Leistungen der Gesellschafter an die Personenvereinigung 4403
7. Gründung, Umwandlung, Veräußerung und Auflösung
von Gesellschaften 4404
8. Gesetzlich oder behördlich angeordnete Umsätze/
gesetzlich fingierte Umsätze 4406
9. Lieferungen und sonstige Leistungen an Arbeitnehmer
oder deren Angehörige (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2 Buchst. b UStG) 4407
10. Unentgeltliche Leistungen von Körperschaften,
Personenvereinigungen usw. an ihre Mitglieder und diesen
nahestehende Personen (§ 1 Abs. 1 Nr. 3 UStG) 4408
11. Eigenverbrauch 4408
12. Entnahmeeigenverbrauch (§ 1 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a UStG) 4410
13. Verwendungseigenverbrauch (§ 1 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b UStG) 4411
14. Repräsentationseigenverbrauch (§ 1 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. c UStG) 4412
15. Einfuhr (§ 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG) 4413
16. Innergemeinschaftlicher Erwerb (§ 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG) 4414
17. Geschäftsveräußerung im ganzen (§ 1 Abs. 1a UStG) 4414
18. Räumlicher Anwendungsbereich (Inland/Ausland) (§ 1 Abs. 2 UStG) 4415
19. Gemeinschaftsgebiet/Drittlandsgebiet (§ 1 Abs. 2a UStG) 4416
20. Letztverbrauch in Freihäfen usw.
(§ 1 Abs. 3 Nr. 1-3, 6 und 7 UStG) 4416
21. Freihafenveredelungsverkehr; Freihafenlagerung; freier Verkehr
(§ 1 Abs. 3 Nr. 4 und 5 UStG) 4417
22. Innergemeinschaftlicher Erwerb (§ 1a UStG) 4418
23. Unternehmensinternes Verbringen als innergemeinschaftlicher
Erwerb (§ 1a Abs. 2 Nr. 1 UStG) 4420
24. Passive Lohnveredelung als innergemeinschaftlicher Erwerb
(§ 1a Abs. 2 Nr. 2 UStG) 4421
25. Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge (§ 1b UStG) 4422
26. Besonderheiten beim innergemeinschaftlichen Erwerb durch
diplomatische Missionen usw., Streitkräfte (§ 1c UStG) 4423
27. Unternehmer (§ 2 Abs. 1 Satz 1 UStG) 4423
28. Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit (§ 2 Abs. 1 Satz 3 UStG) 4424
29. Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft 4425
30. Das Unternehmen (§ 2 Abs. 1 Satz 2 UStG) 4425
31. Selbständigkeit oder Unselbständigkeit (§ 2 Abs. 2 Nr. 1 UStG) 4426
32. Selbständigkeit natürlicher Personen 4426
33. Unselbständigkeit natürlicher Personen 4427
34. Organschaft (§ 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG) 4428
35. Beschränkung der Organschaft auf das Inland 4429
36. Juristische Personen des öffentlichen Rechts (§ 2 Abs. 3 UStG) 4430
37. Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des
öffentlichen Rechts 4430
38. Personalgestellungen 4432
39. Gewerbliche oder berufliche Tätigkeiten juristischer Personen
des öffentlichen Rechts kraft Gesetzes (§ 2 Abs. 3 Satz 2 UStG) 4432
40. Betriebe in privatrechtlicher Form; Übertragen von
Hoheitsaufgaben auf andere 4433
41. Land- und forstwirtschaftliche Betriebe von juristischen
Personen des öffentlichen Rechts 4433
42. Hoheitsbetriebe 4434
43. Amtshilfe 4435
44. Das Unternehmen der juristischen Person des öffentlichen Rechts;
steuerliche Auswirkungen 4435
45. Vorsteuerabzug bei juristischen Personen des öffentlichen Rechts 4436
46. Fahrzeuglieferer (§ 2a UStG) 4437
47. Begriff der Lieferung (§ 3 Abs. 1 UStG) 4437
48. Kreditgewährung im Zusammenhang mit Lieferungen oder
sonstigen Leistungen 4438
49. Verbringen und sonstige Leistung aufgrund eines Werkvertrags
(Lohnveredelung) (§ 3 Abs. 1a UStG) 4438
50. Reihengeschäft (§ 3 Abs. 2 UStG) 4438
51. Innergemeinschaftliches Reihengeschäft (§ 3 Abs. 8a UStG) 4438
52. Handeln im eigenen Namen; Kommissionsgeschäft (§ 3 Abs. 3 UStG) 4440
53. Werklieferung (§ 3 Abs. 4 UStG) 4440
54. Materialbeistellung 4440
55. Sonderfall der Lieferung (Gehaltslieferung) (§ 3 Abs. 5 UStG) 4441
56. Ort und Zeitpunkt der Lieferung (§ 3 Abs. 5a-7 UStG) 4441
57. Lieferungsort in bestimmten Ein- und Ausfuhrfällen
(§ 3 Abs. 8 UStG) 4442
58. Begriff der sonstigen Leistung (§ 3 Abs. 9 UStG) 4443
59. Vermittlungsleistung 4443
60. Verkauf im eigenen Laden 4444
61. Werkleistungen 4444
62. Sonderfall der Werkleistung (Umtauschgeschäft)
(§ 3 Abs. 10 UStG) 4445
63. Besorgungsleistungen (§ 3 Abs. 11 UStG) 4445
64. Tausch und tauschähnliche Umsätze (§ 3 Abs. 12 UStG) 4446
65. Ort der sonstigen Leistung (§ 3a UStG) 4446
66. Sitzort des Unternehmers (§ 3a Abs. 1 UStG) 4447
67. Belegenheitsort eines Grundstücks (§ 3a Abs. 2 Nr. 1 UStG) 4447
68. Ort der Tätigkeit (§ 3a Abs. 2 Nr. 3 UStG) 4447
69. Ort der Vermittlungsleistung (§ 3a Abs. 2 Nr. 4 UStG) 4448
70. Ort des Leistungsempfängers (§ 3a Abs. 3 und 4 UStG) 4449
71. Sonderfälle des Ortes der sonstigen Leistung (§ 1 UStDV) 4450
72. Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden
sonstigen Leistungen (§ 3b Abs. 1 UStG; §§ 2-7 UStDV) 4450
73. Ort der sonstigen Leistung beim grenzüberschreitenden
Passagier- und Fährverkehr mit Wasserfahrzeugen (§ 7 UStDV) 4451
74. Aufteilung der Bemessungsgrundlage bei grenzüberschreitenden
Beförderungen 4452
75. Ort der selbständigen Nebenleistungen zu Güterbeförderungen
(§ 3b Abs. 2 UStG) 4452
76. Ort der innergemeinschaftlichen Güterbeförderungen
(§ 3b Abs. 3 UStG) 4453
77. Ort der selbständigen Nebenleistungen zu innergemeinschaft-
lichen Güterbeförderungen (§ 3b Abs. 4 UStG) 4454
78. Ort der Vermittlung einer innergemeinschaftlichen
Güterbeförderung und einer damit im Zusammenhang stehenden
Nebenleistung (§ 3b Abs. 5 und 6 UStG) 4454
79. Ort der Besorgung einer innergemeinschaftlichen
Nebenleistung 4454
80. Ort der Lieferung in besonderen Fällen (§ 3c UStG) 4454
81. Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs (§ 3d UStG) 4456
82. Ort der Lieferung während einer Beförderung an Bord
eines Schiffes, in einem Luftfahrzeug oder in einer Eisenbahn
(§ 3e UStG) 4457
II. Steuerbefreiungen und Steuervergütungen (§§ 4-9 UStG) 4457
83. Innergemeinschaftliche Be- oder Verarbeitung von Gegenständen
und bestimmte inländische Beförderungsleistungen
(§ 4 Nr. 1 Buchst. c UStG) 4457
84. Grenzüberschreitende Güterbeförderungen
(§ 4 Nr. 3 Buchst. a UStG) 4457
85. Grenzüberschreitende Güterbeförderungen und andere sonstige
Leistungen im Zusammenhang mit der Einfuhr
(§ 4 Nr. 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb UStG) 4458
86. Grenzüberschreitende Beförderungen und andere sonstige
Leistungen im unmittelbaren Zusammenhang mit Gegenständen
der Ausfuhr oder Durchfuhr
(§ 4 Nr. 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa UStG) 4459
87. Sonstige Leistungen im unmittelbaren Zusammenhang mit
Gegenständen, deren vorübergehende Verwendung im Zollgebiet
zollamtlich genehmigt worden ist (§ 4 Nr. 3 Buchst. c UStG) 4460
88. Ausnahmen von der Steuerbefreiung für sonstige Leistungen
nach § 4 Nr. 3 UStG 4460
89. Buchmäßiger Nachweis bei sonstigen Leistungen im Zusammenhang
mit der Einfuhr oder Ausfuhr (§ 21 UStDV) 4460
90. Lieferungen von Gold an Zentralbanken (§ 4 Nr. 4 UStG) 4461
91. Steuerfreie Vermittlungsleistungen (§ 4 Nr. 5 UStG) 4461
92. Vermittlungsleistungen der Reisebüros (§ 4 Nr. 5 Satz 2 UStG) 4461
93. Buchmäßiger Nachweis bei steuerfreien Vermittlungen
(§ 22 UStDV) 4462
94. Bestimmte Umsätze der Eisenbahnen des Bundes an
Eisenbahnverwaltungen mit Sitz im Drittland
(§ 4 Nr. 6 Buchst. a UStG) 4462
95. Lieferung von nicht zum Verzehr an Ort und Stelle bestimmten
Gegenständen an Bord eines Schiffes oder Luftfahrzeugs
(§ 4 Nr. 6 Buchst. b UStG) 4463
96. Lieferungen von eingeführten Gegenständen, deren
vorübergehende Verwendung im Zollgebiet zollamtlich genehmigt
worden ist, an im Drittland ansässige Abnehmer
(§ 4 Nr. 6 Buchst. c UStG) 4463
97. Leistungen an Vertragsparteien des Nordatlantikvertrages
sowie an ständige diplomatische Missionen, berufskonsularische
Vertretungen und zwischenstaatliche Einrichtungen in anderen
Mitgliedstaaten 4463
98. Steuerfreier Geld- und Kapitalverkehr (§ 4 Nr. 8 UStG) 4464
99. Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen
(§ 4 Nr. 9 Buchst. a UStG) 4468
100. Umsätze, die der Rennwett- und Lotteriesteuer unterliegen;
Umsätze der zugelassenen öffentlichen Spielbanken
(§ 4 Nr. 9 Buchst. b UStG) 4469
101. Leistungen aufgrund eines Versicherungsverhältnisses
(§ 4 Nr. 10 Buchst. a UStG) 4470
102. Verschaffung von Versicherungsschutz
(§ 4 Nr. 10 Buchst. b UStG) 4470
103. Umsätze aus der Tätigkeit als Bausparkassenvertreter,
(§ 4 Nr. 11 UStG) 4471
104. Umsätze der Deutschen Bundespost TELEKOM und der
Deutsche Telekom AG (§ 4 Nr. 11a UStG) 4471
105. Umsätze der Deutsche Post AG (§ 4 Nr. 11b UStG) 4471
106. Vermietung und Verpachtung von Grundstücken
(§ 4 Nr. 12 Buchst. a UStG) 4472
107. Reine Miet-(Pacht-)Verträge 4472
108. Gemischte Verträge 4473
109. Verträge besonderer Art 4473
110. Ausnahmen von der Steuerbefreiung 4473
111. Grundstücksgleiche Berechtigungen, staatliche Hoheitsrechte
(§ 4 Nr. 12 Buchst. a UStG) 4475
112. Kaufanwartschaftsverhältnisse 4475
113. Dingliche Nutzungsrechte an Grundstücken 4475
114. Leistungen der Wohnungseigentümergemeinschaften
(§ 4 Nr. 13 UStG) 4475
115. Umsätze der Heilberufe (§ 4 Nr. 14 UStG) 4476
116. Umsätze der gesetzlichen Sozialversicherungsträger u. ä.
(§ 4 Nr. 15 UStG) 4479
117. Umsätze der Krankenhäuser, Diagnosekliniken, ähnlichen
Einrichtungen; Altenheime u. ä. (§ 4 Nr. 16 UStG) 4479
118. Lieferungen von menschlichem Blut, Organen und Frauenmilch;
Krankenbeförderungen (§ 4 Nr. 17 UStG) 4482
119. Umsätze der Wohlfahrtsverbände (§ 4 Nr. 18 UStG) 4483
120. Parteiinterne Umsätze (§ 4 Nr. 18a UStG) 4484
121. Umsätze der Blinden und Blindenwerkstätten (§ 4 Nr. 19 UStG) 4485
122. Umsätze im kulturellen Bereich (§ 4 Nr. 20 UStG) 4486
123. Privatschulen und andere allgemeinbildende und berufsbildende
Einrichtungen (§ 4 Nr. 21 UStG) 4487
124. Veranstaltungen wissenschaftlicher, belehrender, kultureller
und sportlicher Art (§ 4 Nr. 22 UStG) 4489
125. Beherbergung und Beköstigung für Erziehungs-, Ausbildungs-
oder Fortbildungszwecke oder für Zwecke der Säuglingspflege
(§ 4 Nr. 23 UStG) 4490
126. Jugendherbergswesen (§ 4 Nr. 24 UStG) 4491
127. Leistungen im Rahmen der Jugendhilfe (§ 4 Nr. 25 UStG) 4492
128. Ehrenamtliche Tätigkeiten (§ 4 Nr. 26 UStG) 4493
129. Personalgestellungen im Bereich der Kirchen und der
Landwirtschaft (§ 4 Nr. 27 UStG) 4493
130. Lieferung, Entnahme und unternehmensfremde Verwendung
bestimmter Gegenstände (§ 4 Nr. 28 UStG) 4494
131. Steuervergünstigung für Ausfuhren zu humanitären,
karitativen oder erzieherischen Zwecken (§ 4a UStG) 4495
132. Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb von
Gegenständen (§ 4b UStG) 4496
133. Ausfuhrlieferungen (§ 6 UStG) 4496
134. Beförderung oder Versendung des Gegenstandes durch den
Unternehmer in das Drittland (§ 6 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG) 4497
135. Beförderung oder Versendung des Gegenstandes der Lieferung
in das Drittlandsgebiet durch den Abnehmer
(§ 6 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG) 4497
136. Beförderung oder Versendung des Gegenstandes der Lieferung
in die in § 1 Abs. 3 UStG bezeichneten Gebiete durch den
Unternehmer oder den Abnehmer (§ 6 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 UStG) 4498
137. Reihengeschäfte bei Ausfuhrlieferungen 4498
138. Be- oder Verarbeitungen des Gegenstandes der Lieferung vor
der Ausfuhr durch Beauftragte (§ 6 Abs. 1 Satz 2 UStG) 4498
139. Lieferung eines Gegenstandes zur Ausrüstung oder Versorgung
eines Beförderungsmittels (§ 6 Abs. 3 UStG) 4498
140. Allgemeine Grundsätze zum Ausfuhrnachweis (§ 8 UStDV) 4499
141. Ausfuhrnachweis in Beförderungsfällen (§ 9 UStDV) 4500
142. Ausfuhrnachweis in Versendungsfällen (§ 10 UStDV) 4501
143. Ausfuhrnachweis in Be- oder Verarbeitungsfällen (§ 11 UStDV) 4501
144. Abnehmernachweis bei Ausfuhrlieferungen im Reiseverkehr
(§ 17 UStDV) 4502
145. Buchmäßiger Nachweis bei Ausfuhrlieferungen an Gegenständen
der Ausfuhr (§ 13 UStDV) 4502
146. Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr (§ 7 UStG) 4503
147. Ausfuhr- und Buchnachweis bei Lohnveredelung (§§ 12, 13 UStDV) 4504
148. Steuerfreie Umsätze für die Seeschiffahrt
(§ 8 Abs. 1 Nr. 1 UStG) 4506
149. Umsätze zur Ausrüstung und Versorgung von Seeschiffen
(§ 8 Abs. 1 Nr. 2-4 UStG) 4506
150. Andere sonstige Leistungen für den mittelbaren Bedarf der
Seeschiffahrt (§ 8 Abs. 1 Nr. 5 UStG) 4507
151. Steuerfreie Umsätze für die Luftfahrt (§ 8 Abs. 2 UStG) 4507
152. Buchmäßiger Nachweis bei Umsätzen für die Seeschiffahrt und
Luftfahrt (§ 18 UStDV) 4508
153. Steuerbefreiungen nach dem NATO-Truppenstatut
(§ 26 Abs. 5 UStG, § 73 UStDV) 4508
154. Steuerbefreiungen nach dem Ergänzungsabkommen zum Protokoll
über die NATO-Hauptquartiere 4510
155. Steuerbefreiungen nach dem Offshore-Steuerabkommen 4511
156. Beleg- und Buchnachweis nach dem NATO-Truppenstatut,
dem Ergän- zungsabkommen zum Protokoll über die NATO-
Hauptquartiere und nach dem Offshore-Steuerabkommen
(§ 73 UStDV) 4511
157. Innergemeinschaftliche Lieferung (§ 6a Abs. 1 UStG) 4512
158. Unternehmensinternes Verbringen eines Gegenstandes als
innergemeinschaftliche Lieferung (§ 6a Abs. 2 Nr. 1 UStG) 4513
159. Lohnveredelung als innergemeinschaftliche Lieferung
(§ 6a Abs. 2 Nr. 2 UStG) 4514
160. Nachweis der Voraussetzungen der innergemeinschaftlichen
Lieferung (§§ 17a-17c UStDV) 4515
161. Vertrauensschutzregelung (§ 6a Abs. 4 UStG) 4516
162. Verzicht auf Steuerbefreiungen (§ 9 UStG) 4517
III. Bemessungsgrundlagen (§ 10 UStG) 4518
163. Begriff und Umfang des Entgelts
(§ 10 Abs. 1 Sätze 1 und 2 UStG) 4518
164. Entgeltliche Zuschüsse 4520
165. Zuschüsse eines Dritten (zusätzliches Entgelt)
(§ 10 Abs. 1 Satz 3 UStG) 4521
166. Nichtsteuerbare Zuschüsse (echte Zuschüsse) 4521
167. Durchlaufende Posten (§ 10 Abs. 1 Satz 5 UStG) 4522
168. Pfandscheine, Tausch, Hingabe an Zahlungs Statt
(§ 10 Abs. 2 UStG) 4522
169. Bemessungsgrundlage für den Eigenverbrauch, für
unentgeltliche Leistungen von Vereinigungen an ihre
Mitglieder und von Unternehmern an ihre Arbeitnehmer
(§ 10 Abs. 4 UStG) 4523
170. Mindestbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 5 UStG) 4525
171. Bemessungsgrundlage für Beförderungen von Personen im
Gelegenheitsverkehr mit nicht im Inland zugelassenen
Kraftomnibussen (§ 10 Abs. 6 UStG) 4525
IV. Steuer und Vorsteuer (§§ 12-15a UStG) 4526
172. Steuersätze (§ 12 Abs. 1 und 2 UStG) 4526
173. Steuerermäßigung für Umsätze der Anlage des UStG
(§ 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG) 4526
174. Verzehr an Ort und Stelle
(§ 12 Abs. 2 Nr. 1 Satz 2 und 3 UStG) 4528
175. Vermietung von Gegenständen der Anlage des UStG
(§ 12 Abs. 2 Nr. 2 UStG) 4529
176. Aufzucht und Halten von Vieh; Anzucht von Pflanzen;
Teilnahme an Leistungsprüfungen für Tiere
(§ 12 Abs. 2 Nr. 3 UStG) 4529
177. Vatertierhaltung; Förderung der Tierzucht; künstliche
Tierbesamung; Leistungs- und Qualitätsprüfungen in der
Tierzucht und Milchwirtschaft (§ 12 Abs. 2 Nr. 4 UStG) 4530
178. Umsätze der Zahntechniker und Zahnärzte
(§ 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG) 4531
179. Steuerermäßigung für Leistungen der Theater, Orchester,
Kammermusikensembles, Chöre, Museen
(§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. a UStG) 4531
180. Steuerermäßigung für Filmvorführungen und für die
Überlassung von Filmen zur Auswertung und Vorführung
(§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. b UStG) 4532
181. Einräumung, Übertragung und Wahrnehmung urheberrechtlicher
Schutzrechte (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. c UStG) 4532
182. Steuerermäßigung für Zirkusvorführungen, Schaustellerleistungen
und für zoologische Gärten (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. d UStG) 4533
183. Gemeinnützige, mildtätige und kirchliche Einrichtungen
sowie deren Zusammenschlüsse (§ 12 Abs. 2 Nr. 8 UStG) 4534
184. Schwimmbäder; Heilbäder; Bereitstellung von Kureinrichtungen
(§ 12 Abs. 2 Nr. 9 UStG) 4537
185. Personenbeförderungen mit Schiffen
(§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. a UStG) 4538
186. Personenbeförderungen im Schienenbahn- und
Oberleitungsomnibusverkehr, im genehmigten Linienverkehr
und im Kraftdroschkenverkehr; Fährverkehr
(§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. b UStG) 4539
187. Entstehung der Umsatzsteuer bei der Sollbesteuerung
(§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a Sätze 1 bis 3 UStG) 4541
188. Anzahlungen bei der Sollbesteuerung (Istversteuerung von
Anzahlungen) (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a Satz 4 UStG) 4542
189. Entstehung der Umsatzsteuer bei der Istversteuerung,
Einzelversteuerung und beim Eigenverbrauch
(§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. b und c und Nr. 2 UStG) 4543
190. Entstehung der Umsatzsteuer bei zu hohem oder unberechtigtem
Steuerausweis, für Entgeltminderungen und bei
Zentralregulierungsgeschäften (§ 13 Abs. 1 Nr. 3-5 UStG) 4543
191. Entstehung der Umsatzsteuer für den innergemeinschaftlichen
Erwerb und bei der Vertrauensschutzregelung des
§ 6a Abs. 4 UStG (§ 13 Abs. 1 Nr. 6-8 UStG) 4544
192. Steuerschuldner, Steuerhaftung (§ 13 Abs. 2 UStG) 4544
193. Rechnungen mit gesondertem Steuerausweis
(§ 14 Abs. 1 Satz 1 UStG) 4544
194. Gutschriften als Rechnungen (§ 14 Abs. 5 UStG) 4545
195. Angaben in der Rechnung oder Gutschrift
(§ 14 Abs. 1 Sätze 2-4 UStG) 4547
196. Rechnungen über Umsätze mit verschiedenen Steuersätzen
(§ 32 UStDV) 4548
197. Rechnungserteilung bei der Istversteuerung von Anzahlungen
(§ 14 Abs. 1 Sätze 5 und 6 UStG) 4548
198. Rechnungen über Kleinbeträge (§ 33 UStDV) 4550
199. Fahrausweise als Rechnungen (§ 34 UStDV) 4550
200. Unrichtiger Steuerausweis (§ 14 Abs. 2 UStG) 4551
201. Unzulässiger Steuerausweis (§ 14 Abs. 3 UStG) 4552
202. Rechnungserteilung in besonderen Fällen (§ 14a UStG) 4553
203. Vorsteuerabzug: Berechtigter Personenkreis
(§ 15 Abs. 1 Satz 1 UStG) 4554
204. Abziehbare Vorsteuern (§ 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG) 4555
205. Vorsteuerabzug bei Vereinen, Forschungsbetrieben und ähnlichen
Einrichtungen 4559
206. Vorsteuerabzug bei Rechnungen über Kleinbeträge
(§ 35 Abs. 1 UStDV) 4560
207. Vorsteuerabzug bei Fahrausweisen (§ 35 Abs. 2 UStDV) 4560
208. Vorsteuerabzug bei Reisekosten (Allgemeines) 4561
209. Reisekosten nach Einzelnachweis 4562
210. Reisekosten nach Pauschbeträgen (Einzelpauschalierung)
(§§ 36, 38 UStDV) 4563
211. Gesamtpauschalierung des Vorsteuerabzugs aus Reisekosten
(§§ 37, 38 UStDV) 4565
212. Vorsteuerabzug bei Umzugskosten (§ 39 UStDV) 4566
213. Vorsteuerabzug bei Aufwendungen des Abzugsverfahrens
(§ 39a UStDV) 4567
214. Vorsteuerabzug bei unfreien Versendungen (§ 40 UStDV) 4567
215. Abzug der Einfuhrumsatzsteuer (§ 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG) 4569
216. Abzug der Einfuhrumsatzsteuer in den Fällen des § 1 Abs. 3 UStG 4570
217. Abzug der Steuer für den innergemeinschaftlichen Erwerb
(§ 15 Abs. 1 Nr. 3 UStG) 4571
218. Abzug der Einfuhrumsatzsteuer bei abweichendem Lieferungsort;
bei Einfuhren durch im Ausland ansässige Unternehmer;
bei Lieferungen in einem Zollverfahren; bei Ordergeschäften
(§ 3 Abs. 8 UStG, §§ 41, 41a, 42 UStDV) 4571
219. Nachweis der Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug 4573
220. Ausschluß vom Vorsteuerabzug (§ 15 Abs. 2 und 3 UStG) 4574
221. Grundsätze zur Aufteilung der Vorsteuerbeträge
(§ 15 Abs. 4 UStG) 4577
222. Aufteilung der Vorsteuerbeträge nach dem Prinzip der
wirtschaftlichen Zuordnung; Erleichterungen bei der Aufteilung
223. Vorsteuerabzug bei Fahrzeuglieferern (§ 15 Abs. 4a UStG) 4578
224. Berichtigung des Vorsteuerabzugs (§ 15a UStG) 4579
V. Besteuerung (§§ 16-22 UStG) 4583
225. Besteuerungszeitraum, Steuerberechnung (§ 16 Abs. 1-4 UStG) 4583
226. Einzelbesteuerung für Personenbeförderungen im
Gelegenheitsverkehr mit Kraftomnibussen (Beförderungs-
einzelbesteuerung) (§ 16 Abs. 5 UStG) 4584
227. Fahrzeugeinzelbesteuerung (§ 16 Abs. 5a UStG) 4584
228. Umrechnung von Werten in fremder Währung (§ 16 Abs. 6 UStG) 4585
229. Änderung der Bemessungsgrundlage (§ 17 UStG) 4585
230. Voranmeldung, Vorauszahlung (§ 18 Abs. 1 und 2 UStG) 4587
231. Jahressteuererklärung, Jahressteuerfestsetzung
(§ 18 Abs. 3 und 4 UStG) 4589
232. Verfahren bei der Beförderungseinzelbesteuerung
(§ 18 Abs. 5 UStG) 4591
233. Verfahren bei der Fahrzeugeinzelbesteuerung
(§ 18 Abs. 5a, 10 UStG) 4591
234. Verzicht auf die Steuererhebung im Börsenhandel mit
Edelmetallen 4592
235. Verzicht auf die Steuererhebung bei bestimmten Einfuhren
(§ 50 UStDV) 4592
236. Entrichtung der Umsatzsteuer im Abzugsverfahren durch den
Leistungsempfänger (§ 18 Abs. 8 UStG, §§ 51-58 UStDV) 4593
237. Besteuerung der Umsätze des im Ausland ansässigen Unternehmers
nach den §§ 16, 18 UStG (§ 57 UStDV) 4598
238. Vorsteuer-Vergütungsverfahren (§§ 59-62 UStDV) 4599
239. Die Zusammenfassende Meldung (§ 18a UStG) 4602
240. Inhalt der Zusammenfassenden Meldung (§ 18a Abs. 4 UStG) 4603
241. Abgabezeitpunkt (§18a Abs. 1, 5 und 6 UStG) 4603
242. Berichtigung der Zusammenfassenden Meldung (§ 18a Abs. 7 UStG) 4604
243. Sanktionen (§ 18a Abs. 8 UStG) 4604
244. Gesonderte Erklärung innergemeinschaftlicher Lieferungen im
Besteuerungsverfahren (§ 18b UStG) 4604
245. Vorlage von Urkunden (§ 18d UStG) 4605
246. Bestätigungsverfahren (§ 18e UStG) 4605
247. Nichterhebung der Umsatzsteuer für Umsätze von
Kleinunternehmern (§ 19 Abs. 1 UStG) 4605
248. Option eines Kleinunternehmers zur Normalbesteuerung
(§ 19 Abs. 2 UStG) 4607
249. Begriff des Gesamtumsatzes (§ 19 Abs. 3 UStG) 4607
250. Berechnung der Umsatzsteuer nach vereinnahmten Entgelten
(§ 20 UStG) 4608
251. Vereinnahmungsarten und -zeitpunkte 4609
252. Aufzeichnungspflichten: Ordnungsgrundsätze (§ 22 Abs. 1 UStG) 4609
253. Folgen fehlender oder unzureichender Aufzeichnungen 4610
254. Umfang der Aufzeichnungspflichten (§ 22 Abs. 2 Nr. 1-3 UStG) 4610
255. Erleichterte Verfahren für die Trennung der Ausgangsentgelte
(§ 63 Abs. 4 UStDV) 4611
256. Vereinfachte Aufzeichnungen der Kleinunternehmer (§ 65 UStDV) 4611
257. Aufzeichnungspflichten bei der Anwendung der
Durchschnittsätze für land- und forstwirtschaftliche
Betriebe (§ 67 UStDV) 4612
258. Aufzeichnung von Entgelt und Umsatzsteuer für empfangene
steuerpflichtige Leistungen (§ 22 Abs. 2 Nr. 5-7, Abs. 3 UStG) 4612
259. Besondere Aufzeichnungspflichten für Gegenstände,
die vom Inland in das übrige Gemeinschaftsgebiet gelangen
(§ 22 Abs. 4a UStG) 4613
260. Besondere Aufzeichnungspflichten für Gegenstände,
die vom übrigen Gemeinschaftsgebiet in das Inland gelangen
(§ 22 Abs. 4b UStG) 4614
261. Führen eines Steuerheftes (§ 22 Abs. 5 UStG) 4614
VI. Besondere Besteuerungsformen (§§ 23-25 UStG) 4615
262. Allgemeine Vorsteuer-Durchschnittsätze für nicht
buchführungspflichtige Unternehmer
(§ 23 UStG, §§ 69, 70 UStDV) 4615
263. Durchschnittsätze zur Abgeltung sämtlicher Vorsteuern 4616
264. Durchschnittsätze für Teile von Vorsteuern 4616
265. Durchschnittsätze für Körperschaften, Personenvereinigungen
und Vermögensmassen im Sinne des § 5 Abs. 1 Nr. 9 KStG
(§ 23a UStG) 4617
266. Durchschnittsätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe
(§ 24 UStG) 4617
267. Lieferungen und Eigenverbrauch forstwirtschaftlicher
Erzeugnisse (§ 24 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG) 4618
268. Sägewerkserzeugnisse und Getränke, die nicht in der Anlage
des UStG aufgeführt sind; alkoholische Flüssigkeiten
(§ 24 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG) 4618
269. Vereinfachungsregelung für Umsätze von alkoholischen
Flüssigkeiten und von nicht in der Anlage des UStG
aufgeführten Getränken 4618
270. Sägewerkserzeugnisse der Anlage des UStG; sonstige Leistungen;
Hilfsumsätze 4619
271. Übrige landwirtschaftliche Umsätze
(§ 24 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 UStG) 4619
272. Ausstellung von Rechnungen; Ausweis zu hoher Steuerbeträge;
Voranmeldungen der Land- und Forstwirte 4619
273. Der Begriff ”land- und forstwirtschaftlicher Betrieb”
(§ 24 Abs. 2 UStG) 4620
274. Tierzucht und Tierhaltungsbetriebe (§ 24 Abs. 2 Nr. 2 UStG) 4621
275. Gewerbebetrieb kraft Rechtsform (§ 24 Abs. 2 Satz 3 UStG) 4622
276. Land- und forstwirtschaftliche Nebenbetriebe
(§ 24 Abs. 2 Satz 2 UStG) 4622
277. Land- und Forstwirtschaft als gesondert geführter Betrieb
(§ 24 Abs. 3 UStG) 4623
278. Verzicht auf die Durchschnittsatzbesteuerung (§ 24 Abs. 4 UStG) 4623
279. Besteuerung von Reiseleistungen (§ 25 Abs. 1 UStG) 4624
280. Reiseleistungen mit eigenen Mitteln 4625
281. Reiseleistungen an Leistungsempfänger für deren Unternehmen 4625
282. Steuerfreie Reiseleistungen (§ 25 Abs. 2 UStG) 4625
283. Bemessungsgrundlagen für Reiseleistungen (§ 25 Abs. 3 UStG) 4626
284. Vorsteuerabzug bei Reiseleistungen (§ 25 Abs. 4 UStG) 4626
285. Aufzeichnungspflichten bei Reiseleistungen (§ 25 Abs. 5 UStG) 4627
286. Differenzbesteuerung für Gebrauchtgegenstände (§ 25a UStG) 4628
VII. Durchführung, Bußgeldvorschriften, Umsatzsteuer-Identifikations-
nummer (§§ 26-27a UStG) 4631
287. Grenzüberschreitende Personenbeförderungen im Luftverkehr
(§ 26 UStG) 4631
288. Bußgeldvorschriften (§ 26a UStG) 4632
289. Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (§ 27a UStG) 4634
290. Unternehmer, die eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
erhalten 4634
291. Verfahren bei der Vergabe der Umsatzsteuer-Identifikations-
nummern 4635
292. Allgemeine Grundsätze bei der Änderung von Vorschriften des
UStG 4635
293. Umstellung langfristiger Verträge 4635
Die USt gehört abgabenrechtlich zu den Verkehrsteuern - § 169 Abs. 2 Nr. 2 AO - (BStBl 1987 II S. 95). Der Wirkung nach ist sie eine Verbrauchsteuer ( EuGH v. 3. 3. 88, UR 1989 S. 354) im Waren- und Dienstleistungsverkehr. Die Belastung hat der sog. Endverbraucher zu tragen. Die USt ist eine aufgrund Art. 99 EWG-Vertrag im EG-Bereich zu harmonisierende (Gemeinschafts-)Steuer.
Das seit dem UStG 1967 eingeführte Mehrwertsteuersystem wirkt wie folgt: In der sog. Unternehmerkette soll die USt belastungsneutral sein, d. h. der leistende S. 1022Unternehmer wälzt die ihm mit seiner Leistung entstandene USt in der Rechnung auf den Leistungsempfänger ab. Ist dieser Unternehmer, so kann er sie als Vorsteuer (gegenüber dem FA) von seiner USt aus seinen Umsätzen abziehen. Als Endverbraucher belastet bleibt also jede Person, die nicht vorsteuerabzugsberechtigt ist. Das ist jeder ”private” Erwerber, aber auch ein Unternehmer, soweit er stfreie Umsätze ausführt, die keinen Vorsteuerabzug zulassen (§ 15 Abs. 2-4 UStG, vgl. Tz. 220). Es gilt insoweit der Grundsatz: Wer keine Umsätze versteuert, hat keinen Vorsteuerabzug, bleibt also mit der ihm berechneten USt belastet.
Die ab 1.1.93 in das UStG eingefügte Binnenmarktregelung zwingt beim Warenverkehr mit dem Ausland zur Unterscheidung zwischen Warenverkehr innerhalb des sog. ”Gemeinschaftsgebiets” und dem Warenverkehr zwischen Inland und sog. ”Drittlandsgebiet” (§ 1 Abs. 2a UStG). Nur bei letzterem gibt es noch den durchgeführten ”USt-Grenzausgleich”: Die Einfuhr ins Inland unterliegt der (inländ.) Einfuhrumsatzsteuer (EUSt). Mit der EUSt wird die entsprechende USt-Belastung hergestellt, die den Einfuhrgegenständen fehlt, weil bei der Ausfuhr im Ausfuhrstaat grds. (auch in den anderen Ländern) UStBefreiungen zugunsten der Exportunternehmen vorgesehen sind.
Beim ”innergemeinschaftlichen Warenverkehr” wird dieser Belastungsausgleich (mangels anderer gemeinschaftlicher Lösung) weiterhin durchgeführt, allerdings nicht mehr durch die - beseitigten - Grenzzollstellen, sondern durch die Unternehmen selbst. Im Ausfuhrland bleibt der Export (jetzt als ”innergemeinschaftliche Lieferung”) stfrei (§ 4 Nr. 1 UStG). Im Empfängerstaat tritt die USt-Belastung mittels der USt auf den ”innergemeinschaftlichen Erwerb” im Inland mit dem hier geltenden UStSatz ein. Diese Erwerbsteuer kann aber sogleich (wie die EUSt bisher) als Vorsteuer abgezogen werden.
Bundesrat empfiehlt Entfristung der Sonderregelung bei der „Istversteuerung”, NWBdirekt 23/2009 S. 609
Bundesrat empfiehlt Entfristung der Sonderregelung bei der „Istversteuerung”, NWB 23/2009 S. 1731
§ 2 Abs. 1 Satz 3 UStG
§ 3 Abs. 1 und 9 UStG
§ 10 Abs. 2 UStG
§ 10 Abs. 1 Satz 3 UStG
Die Umsatzsteuer - Inhaltsverzeichnis - - Gesamtdarstellung - ablegen in?