Source: https://actualicese.com/resolucion-003847-de-30-04-2008/
Timestamp: 2020-07-04 14:45:20
Document Index: 180650179

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Resolución 003847 de 30-04-2008
Publicado: 30 abril, 2008
Resolución 003847
Por la cual se establece para el año gravable 2008, el grupo de personas naturales, personas jurídicas, sociedades y asimiladas, y demás entidades, que deben suministrar la información a que se refieren los literales a), b), c), d), e), f), h), i) y k) del artículo 631 del Estatuto Tributario y el Decreto 1738 de 1998 a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales; se señala el contenido y características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega.
En uso de sus facultades legales consagradas en el artículo 19 literal b) del Decreto 1071 de 1999, en los artículos 631, 631-2, 633, 684 y 686 del Estatuto Tributario y lo señalado en el artículo 2 del Decreto 1738 de 1998,
ARTICULO 1. Sujetos obligados a presentar información por el año gravable 2008. <Modificado por la Resolución 07612 de 09-08-2008 > a) Las personas naturales, personas jurídicas, sociedades y asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio, cuando sus ingresos brutos del año gravable 2007, sean superiores a mil cien millones de pesos ($ 1.100.000.000).
c) Todas las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, (para los fondos, téngase en cuenta la denominación de cartera colectiva establecida en el Decreto 2175 de 2007), los fondos mutuos de inversión, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho que efectuaron retenciones en la fuente durante el año gravable 2008, independientemente del monto de los ingresos obtenidos.
d) Los consorcios y uniones temporales que durante el año gravable 2008 hubieren efectuado transacciones económicas, independientemente del monto de los ingresos obtenidos, sin perjuicio de la información que deban suministrar los consorciados de las operaciones inherentes a su actividad económica ejecutadas directamente por ellos.
e) Las personas o entidades que actuaron como mandatarios o contratistas, durante el año gravable 2008, independientemente del monto de los ingresos percibidos, en relación con las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada.
f) Las personas o entidades que actuaron en condición de “operador” o quien haga sus veces, en los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, independientemente del monto de sus ingresos.
g) Las sociedades fiduciarias que durante el año gravable 2008 administraron patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios, independientemente del monto de sus ingresos.
ARTICULO 2. Información a suministrar por parte de los obligados. <Modificado por la Resolución 07612 de 09-08-2008 > a) Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas, obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, sean entidades públicas o privadas y las personas naturales obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, cuando los ingresos brutos del año gravable 2007, sean superiores a mil cien millones de pesos ($ 1.100.000.000), están obligadas a suministrar la información de que tratan los literales b), c), d), e), f), h), i) y k) del artículo 631 del Estatuto Tributario.
b) Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas calificadas como Grandes Contribuyentes a la fecha de publicación de ésta Resolución, enunciadas en el literal b) del articulo 1º de la presente Resolución, están obligadas a suministrar la información de que tratan los literales b), c), d), e), f), h), i) y k) del artículo 631 del Estatuto Tributario; adicionalmente los Grandes Contribuyentes con ánimo de lucro y las cooperativas deben reportar el literal a) del mismo artículo.
c) Las personas o entidades enunciadas en el literal c) del artículo 1º de la presente Resolución, están obligadas a suministrar la información de que trata el literal b) del artículo 631 del Estatuto Tributario, de conformidad con lo establecido en el artículo 5 de esta Resolución.
e) Las personas o entidades que actuaron en condición de operador o quien haga sus veces, en los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, deberán suministrar la información de que tratan los literales b), e), f), h) e i) del artículo 631 del Estatuto Tributario, relacionada con las operaciones inherentes a la cuenta conjunta, de conformidad con lo establecido en el artículo 14 de la presente Resolución.
g) Las sociedades fiduciarias que durante el año 2008 administraron patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios, deberán informar bajo su propio NIT y Razón Social el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, las utilidades causadas, el valor de los ingresos recibidos con cargo a cada uno de los fideicomisos, los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso y las retenciones practicadas, de conformidad con lo establecido en el artículo 16 de la presente Resolución.
h) Los entes públicos del nivel nacional y territorial, de los órdenes central y descentralizado, señalados en el literal h) del artículo 1º de la presente Resolución, están obligados a suministrar la información de que tratan los literales b) y e) del artículo 631 del Estatuto Tributario.
Parágrafo. Información a reportar por la fracción del año gravable. Las personas naturales que cancelen su registro mercantil o terminen sus actividades y las personas jurídicas y asimiladas y demás entidades que se liquiden durante el año y que para la fecha de expedición de la presente Resolución no hayan cancelado el Registro Único Tributario y cumplan los requisitos para estar obligados a reportar la información de que trata el artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán informar antes de la cancelación del Registro Único Tributario, por la fracción de año con el contenido y las características técnicas señalados en esta Resolución.
Los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, país de residencia o domicilio y porcentaje de participación de cada una de las personas o entidades que sean socias, accionistas, comuneros y/o cooperadas de la respectiva entidad, que posean acciones y/o aportes en cuantía superior a cinco millones de pesos ($5.000.000), con indicación del valor patrimonial a 31 de diciembre de 2008, de las acciones o aportes y de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles en dicho período. En el caso de las cooperativas se debe informar para cada uno de los cooperados, el valor que del fondo de protección de aportes creado con el remanente fue pagado o abonado en cuenta al cooperado. Esta información deberá ser reportada en el FORMATO 1010, Versión 7.
El valor patrimonial de las acciones y/o aportes, debe ser informado utilizando el sistema especial de valoración autorizado por la respectiva entidad de control. Tratándose de aportes a cooperativas el monto a reportar será el valor del aporte más su revalorización. Para los comuneros, el valor patrimonial de sus derechos se establece de acuerdo con el porcentaje de participación dentro del patrimonio liquido. Cuando el valor a reportar resulte negativo, debe informarse con valor cero (0).
ARTICULO 4. Información de pagos o abonos en cuenta . <Modificado por la Resolución 07612 de 09-08-2008 > <Modificado por la Resolución 10404 de 28-10-2008 > De acuerdo con lo establecido en el literal e) del artículo 631 del Estatuto Tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los beneficiarios de los pagos o abonos en cuenta (causación) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles, en los casos en los cuales el valor acumulado por beneficiario de los mismos, por el año gravable 2008, sea igual o superior a quinientos mil pesos ($500.000), según el concepto contable a que correspondan.
1. Salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales: El valor acumulado efectivamente pagado al trabajador , en el concepto 5001.
2. Pensiones: El valor acumulado efectivamente pagado, en el concepto 5022
11. Los pagos correspondientes al año gravable 2008 por concepto de aportes parafiscales al SENA, a las Cajas de Compensación Familiar y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, en el concepto 5010.
12. Los pagos correspondientes al año gravable 2008 por concepto de aportes parafiscales a las empresas promotoras de salud EPS y el ISS y los aportes al Sistema de Riesgos Profesionales, incluidos los aportes del trabajador, en el concepto 5011.
13. Los pagos o abonos en cuenta correspondientes al año gravable 2008 por concepto de aportes obligatorios para pensiones efectuados al ISS y a los Fondos de Pensiones, incluidos los aportes del trabajador, en el concepto 5012.
14. Las donaciones en dinero efectuadas durante el año gravable 2008, a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4 , 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 del 2003, en el concepto 5013.
15. Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas durante el año gravable 2008 a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 del 2003, en el concepto 5014.
16. El valor de los impuestos efectivamente pagados durante el año gravable 2008 solicitados como deducción, en el concepto 5015.
19. Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente efectuadas durante el año gravable 2008, en el concepto 5021.
Parágrafo 1. <Modificado por la Resolución 07612 de 09-08-2008 > El valor mínimo a reportar por cada beneficiario de un pago o abono en cuenta es de quinientos mil pesos ($500.000), no obstante que al discriminar el pago por concepto los valores a reportar sean menores.
Parágrafo 2. Los trabajadores a quienes durante el año gravable 2008 se les hubieren realizado pagos o abonos en cuenta por conceptos de salarios y demás remuneraciones laborales, honorarios, comisiones, servicios y otros pagos, cuyo valor acumulado sea igual o superior a diez millones de pesos ($10.000.000), deben ser reportados en los conceptos correspondientes.
En el caso de salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales devengados por el trabajador, se debe reportar el valor efectivamente pagado, en el año gravable 2008.
Parágrafo 3. Cuando se trate de erogaciones efectuadas por el informante que tengan el carácter de cargos diferidos o gastos pagados por anticipado, se debe informar el valor del pago o abono registrado en dichas cuentas. Igualmente, deben informarse las amortizaciones efectuadas durante el año gravable 2008.
Parágrafo 4. Para los pagos o abonos en cuenta efectuados a personas o entidades del exterior, en el campo de identificación, se reporta el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el Impuesto a la Renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444445000 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben diligenciar.
Parágrafo 5. Las entidades del Régimen Tributario Especial, deberán reportar los egresos efectuados en el año gravable 2008, de conformidad con los conceptos y montos establecidos en el presente artículo, de las actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social.
Parágrafo 6. Las entidades públicas que celebren contratos de construcción y de obra, suministro, consultoría, prestación de servicios y concesión, deberán informar el valor de los pagos o abonos en cuenta que correspondan al avance del contrato efectivamente ejecutado durante el año gravable 2008, independientemente del año de su celebración, en el concepto correspondiente.
ARTICULO 5. Información de retenciones en la fuente practicadas. De acuerdo con lo establecido en el literal b) del artículo 631 del Estatuto Tributario los obligados a que se refiere el literal c) del artículo 1º de la presente Resolución, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades a quienes se les practicó o de quienes se asumió la retención en la fuente en el año gravable 2008, con indicación del concepto, valor acumulado del pago o abono en cuenta y el valor retenido.
3. Retención en la fuente practicada a título del impuesto sobre las ventas. Deberán suministrarse los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades a quienes se les practicó o de quienes se asumió la retención en la fuente a título de Impuesto sobre las ventas, indicando el valor del pago o abono en cuenta de la transacción económica y el valor del IVA retenido o asumido en el año gravable 2008, utilizando los siguientes conceptos:
a)Retención en la fuente a personas o entidades del régimen común, en el concepto 2318.
b)Retención en la fuente asumida por operaciones con personas del régimen simplificado, en el concepto 2319.
c)Retención en la fuente a personas o entidades sin residencia o domicilio en el país, en el concepto 2320.
d)La devolución de retenciones correspondientes a operaciones de años anteriores debe reportarse en el concepto 2336.
4. Retenciones en la fuente practicadas a título de Impuesto de timbre. Deberán suministrarse los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades a quienes se les practicó retención en la fuente a título de Impuesto de Timbre durante el año o período gravable 2008, con indicación del valor base sujeto al gravamen y el valor del impuesto, en el concepto 2334.
Parágrafo. La retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta, ventas y timbre, correspondiente a operaciones realizadas con personas o entidades sin residencia o domicilio en el país, se informará indicando los apellidos y nombres o razón social, país de residencia o domicilio y el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas y tipo documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta 444445000 y tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben diligenciar.
ARTICULO 6. Información de retenciones en la fuente que le practicaron. De acuerdo con lo establecido en el literal c) del artículo 631 del Estatuto Tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada una de las personas o entidades que les hubieren practicado retención en la fuente en el año gravable 2008, con indicación del concepto y el valor de la retención que le practicaron, en el FORMATO 1003 Versión 6, según el concepto a que corresponda, de la siguiente manera:
a)Retención por salarios prestaciones y demás pagos laborales, en el concepto 1301.
b)Retención por ventas, en el concepto 1302.
c)Retención por servicios, en el concepto 1303.
d)Retención por honorarios, en el concepto 1304.
e)Retención por comisiones, en el concepto 1305.
f)Retención por intereses y rendimientos financieros, en el concepto 1306.
g)Retención por arrendamientos, en el concepto 1307.
h)Retención por otros conceptos, en el concepto 1308.
i)Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas, en el concepto 1309.
ARTICULO 7. Información de los descuentos tributarios solicitados. De acuerdo con lo establecido en el literal d) del artículo 631 del Estatuto Tributario deberá suministrar el valor de los descuentos tributarios de la declaración de renta del año gravable 2008, indicando el valor del pago y el valor del descuento tributario, en el FORMATO 1004 Versión 6.
a)El valor del descuento tributario por la inversión en nuevos cultivos de árboles de las especies y en las áreas de reforestación, en el concepto 8301.
b)El valor que se cause del Impuesto sobre las Ventas en la importación de maquinaria pesada para industrias básicas, en el concepto 8302.
c)El valor de los impuestos pagados en el exterior solicitado como descuento por los contribuyentes nacionales que perciban rentas de fuente extranjera, en el concepto 8303.
d)El valor solicitado por empresas de servicios públicos domiciliarios que presten servicios de acueducto y alcantarillado, en el concepto 8305.
e)El valor solicitado por empresas colombianas de transporte internacional, en el concepto 8306.
f)El valor del descuento por inversión en acciones de sociedades agropecuarias, en el concepto 8307.
g)Los demás descuentos tributarios solicitados, en el concepto 8304.
ARTICULO 8. Información de ingresos recibidos en el año. Conforme con lo dispuesto en el literal f) del artículo 631 del Estatuto Tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades de quienes se recibieron ingresos, en los casos en los cuales el valor acumulado del ingreso obtenido por el año gravable 2008 hubiese sido igual o superior a un millón de pesos ($1.000.000), indicando el valor total de los ingresos brutos recibidos y el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
-Ingresos brutos operacionales, en el concepto 4001.
-Ingresos no operacionales, en el concepto 4002.
-Ingresos por intereses y rendimientos financieros, en el concepto 4003.
-Ingresos por intereses correspondientes a créditos hipotecarios, en el concepto 4004
Parágrafo 2. Para los ingresos obtenidos del exterior, en el campo de identificación, se reporta el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444445000 y con tipo de documento 43.
a)El valor del impuesto sobre las ventas descontable, incluido el de las ventas devueltas, anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2008, indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros en el FORMATO 1005 Versión 6.El impuesto sobre las ventas descontable correspondiente a operaciones realizadas con personas o entidades sin residencia o domicilio en el país, se informará indicando los apellidos y nombres o razón social y el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas y tipo documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta 444445000 y tipo de documento 43.
b)El valor del impuesto generado de operaciones donde el valor acumulado del ingreso hubiese sido igual o superior a un millón de pesos ($1.000.000), incluido el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable 2008, indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros en el FORMATO 1006 Versión 6.El Impuesto sobre las Ventas generado en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente de los bienes o servicios por el sistema de facturación que se utilice o el que corresponda a operaciones acumuladas por terceros inferiores a un millón de pesos ($1.000.000), se informará acumulado en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTIAS MENORES” y tipo documento 43.
ARTICULO 10. Información del saldo de los pasivos a 31 de diciembre de 2008. Conforme con lo establecido en el literal h) del artículo 631 del Estatuto Tributario los obligados a presentar información, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los acreedores por pasivos de cualquier índole, cuando el saldo acumulado por acreedor a 31 de diciembre del año gravable 2008 hubiese sido igual o superior a cinco millones de pesos ($5.000.000) en el FORMATO 1009 Versión 7, según el concepto a que corresponda, de la siguiente manera:
– El valor del saldo de los pasivos con proveedores, en el concepto 2201.
– El valor del saldo de los pasivos con compañías vinculadas accionistas y socios, en el concepto 2202.
– El valor del saldo de las obligaciones financieras, en el concepto 2203.
– El valor del saldo de los pasivos por impuestos, gravámenes y tasas, en el concepto 2204.
– El valor del saldo de los pasivos laborales, en el concepto 2205,
– El valor del saldo del pasivo determinado por el cálculo actuarial, en el concepto 2207, con el NIT del informante.
– El valor del saldo de los demás pasivos, en el concepto 2206.
ARTICULO 11. Información de los deudores de créditos activos a 31 de diciembre de 2008. Conforme con lo establecido por el literal i) del artículo 631 del Estatuto Tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los deudores por concepto de créditos activos, cuando el valor individual del saldo acumulado a 31 de diciembre del año gravable 2008, hubiese sido igual o superior a cinco millones de pesos ($5.000.000) en el FORMATO 1008 Versión 7, de la siguiente manera:
– El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a clientes, en el concepto 1315.
– El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a accionistas, socios, comuneros, cooperados y compañías vinculadas, en el concepto 1316.
– El valor total de otras cuentas por cobrar, en el concepto 1317.
– El valor total del saldo fiscal de la provisión de cartera, en el concepto 1318, identificándolo con el NIT del deudor.
Parágrafo. El saldo mínimo a reportar por cada deudor por concepto de créditos activos es de
cinco millones de pesos ($5.000.000), no obstante que al discriminar el saldo por concepto, los valores a reportar sean menores.
ARTICULO 12. Información de las declaraciones tributarias. De acuerdo con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, los obligados a informar, deberán suministrar los valores correspondientes a la declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio del año gravable 2008, de la siguiente manera:
a) Saldo a 31 de diciembre de 2008 en caja del dinero en efectivo y/o en cheques con código 1105 en el FORMATO 1011 Versión 6.
b) Saldo a 31 de diciembre de 2008 de las cuentas corrientes y/o ahorro que posea en el país, indicando el saldo acumulado por entidad financiera la razón social y NIT de la entidad financiera, en el concepto 1110 en el FORMATO 1012 Versión 7.
d) Valor patrimonial a 31 de diciembre de 2008 de las inversiones representadas en bonos, certificados a término, títulos, derechos fiduciarios y demás inversiones indicando la entidad emisora del título, país de residencia o domicilio y el NIT en el FORMATO 1012, Versión 7, de la siguiente manera:
– El valor patrimonial de los bonos, en el concepto 1200.
– El valor patrimonial de los certificados de depósito, en el concepto 1201.
– Valor patrimonial de los títulos, en el concepto 1202.
– Valor patrimonial de los derechos fiduciarios, en el concepto 1203.
– Valor patrimonial de las demás inversiones poseídas, en el concepto 1204.
Cuando la entidad emisora del titulo, sea una persona del exterior, en el campo número de identificación del informado, se registrará el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444445000 y con tipo de documento 43.
e) Razón social, NIT y país de residencia o domicilio de las sociedades de las cuales es socio, accionista, comunero y/o cooperado, con indicación del valor patrimonial de las acciones o aportes poseídos a 31 de diciembre de 2008 en el FORMATO 1012 Versión 7, en el concepto 1205.
f) Valor patrimonial de los activos fijos antes de depreciación poseídos a 31 de diciembre de 2008 y el valor de la depreciación, amortización y/o agotamiento acumulado, en el FORMATO 1011 Versión 6, de la siguiente manera:
– Valor patrimonial de los inmuebles, en el concepto 1501.
– Valor patrimonial de la maquinaria y equipo, en el concepto 1502.
– Valor patrimonial del equipo de oficina, en el concepto 1503.
– Valor patrimonial de la flota y equipo de transporte, en el concepto 1504.
– Valor patrimonial del equipo de computación y comunicación, en el concepto 1505.
– Valor patrimonial de los demás activos fijos, en el concepto 1507.
– Valor patrimonial de los terrenos en el concepto 1510.
– Valor patrimonial de los activos fijos amortizables en el concepto 1511.
– Valor patrimonial de los activos fijos intangibles en el concepto 1512.
– Valor patrimonial de los activos fijos agotables en el concepto 1513.
– Valor acumulado de la depreciación en el concepto 1514.
– Valor acumulado de la amortización en el concepto 1515.
– Valor acumulado del agotamiento en el concepto 1516.
– Valor de los activos omitidos en períodos anteriores, incluidos en su declaración de renta del año gravable 2007, en el concepto 1517.
g) Valor patrimonial de otros activos poseídos a 31 de diciembre de 2008, en el FORMATO 1011 Versión 6, en el concepto 1509.
– Valor total del inventario inicial del año para los sistemas de inventario periódico e inventario permanente, en el concepto 1401.
– Valor total de las compras netas del año para el sistema de inventario periódico, en el concepto 1402.
– Valor total del costo de mano de obra directa para el sistema de inventario periódico, en el concepto 1403.
– Valor total de los costos indirectos de fabricación para el sistema de inventario periódico, en el concepto 1404.
– Valor total otros costos para el sistema de inventario periódico, en el concepto 1405.
– Valor total costo de venta para el sistema de inventario permanente, en el concepto 1406.
– Valor del inventario final para el sistema de inventario permanente y periódico, en el concepto 1407.
Si el informante es ganadero, debe informar las compras, los nacimientos, las muertes, las valorizaciones únicamente para el ganado bovino y el inventario final a 31 de diciembre de 2008, así:
– Valor total del inventario inicial del año, en el concepto 1413.
– Valor total de los nacimientos del año, en el concepto 1408.
– Valor total de las muertes del año, en el concepto 1409.
– Valor total de las compras y los gastos capitalizados de los ganaderos en el año, en el concepto 1410.
– Valor de las valorizaciones del ganado bovino, en el concepto 1411.
– Valor del inventario final a 31 de diciembre de 2008, en el concepto 1412.
Valor solicitado por los demás ingresos, en el concepto 8003.
4. Rentas exentas. Los obligados a presentar información, deberán suministrar el valor total solicitado como renta exenta en el año gravable 2008, en el FORMATO 1011 Versión 6, de la siguiente manera:
– Valor de las rentas exentas por servicios hoteleros prestados, en el concepto 8101.
– Valor de las rentas exentas Ley Páez, en el concepto 8102.
– Valor las rentas exentas Eje Cafetero, en el concepto 8103.
– Valor las rentas exentas por venta de energía eléctrica generada con recursos eólicos, biomasa o residuos agrícolas, en el concepto 8104.
– Valor de las rentas exentas por servicios de ecoturismo, en el concepto 8105.
– Valor de las rentas exentas por el aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales, en el concepto 8106.
– Valor de las rentas exentas por nuevos productos medicinales y el software elaborado en Colombia, en el concepto 8107.
– Valor de las rentas exentas por la prestación del servicio de transporte fluvial con embarcaciones y planchones de bajo calado, en el concepto 8109.
– Valor de las rentas exentas por los nuevos contratos de arrendamiento financiero con opción de compra (leasing), de inmuebles construidos para vivienda, en el concepto 8110.
– Valor de las rentas exentas por la utilidad en la enajenación de predios destinados a fines de utilidad pública a que se refieren los literales b) y c) del artículo 58 de la Ley 388 de 1997 que hayan sido aportados a patrimonios autónomos que se creen con esta finalidad exclusiva, en el concepto 8111.
– Valor de las rentas exentas por juegos de suerte y azar, licores y alcoholes, en el concepto 8114.
– Valor de la renta exenta por asfaltos, artículo 5 de la Ley 30 de 1982, en el concepto 8118.
– Valor de la renta exenta en procesos de titularización de cartera hipotecaria y de los bonos hipotecarios, artículo 16 de la Ley 546 de 1999, modificado por el artículo 81 de la Ley 964 de 2005, en el concepto 8116.
– Valor de la renta exenta por incentivos a la financiación de viviendas de interés social, artículo 56 de la Ley 546 de 1999, modificada por la Ley 964 de 2005, en el concepto 8117.
– Valor de las rentas exentas, por pagos, abonos en cuenta y transferencias al exterior por intereses y servicios técnicos, artículo 16 de la Ley 677 de 2001, en el concepto 8119.
– Valor de rentas exentas de empresas editoriales, en el concepto 8115.
– Valor de otras rentas exentas, en el concepto 8108.
– Valor de la renta exenta por aplicación de algún convenio para evitar la doble tributación en el concepto 8120.
5. Costos y deducciones. Los obligados a presentar información, deberán suministrar el valor total de los costos y deducciones solicitados en la declaración año gravable 2008, en el FORMATO 1011 Versión 6, de la siguiente manera:
– Valor solicitado como deducción en la declaración de renta por las inversiones realizadas en activos fijos reales productivos, en el concepto 8200.
– Valor de las pérdidas del ejercicio solicitadas como deducción en la declaración de renta, en el concepto 8201.
– Valor solicitado como deducción por las inversiones realizadas en control y mejoramiento del medio ambiente, en el concepto 8202.
– Valor solicitado como deducción por las inversiones realizadas en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos, en el concepto 8203.
– Valor solicitado como deducción por las inversiones realizadas en desarrollo científico y tecnológico, en el concepto 8204.
– Valor solicitado como deducción correspondiente a la provisión para deudas de dudoso o difícil cobro y por las deudas manifiestamente perdidas o sin valor, en el concepto 8205.
– Valor solicitado como costo o deducción por depreciación, amortización y agotamiento, en el concepto 8206.
– Valor solicitado como costo o deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales, en el concepto 8207.
– El valor solicitado como deducción por pagos efectuados a la casa matriz, en el concepto 8208.
– El valor total solicitado como deducción por gastos en el exterior, en el concepto 8209.
– El valor solicitado como costo en la enajenación de activos fijos, en el concepto 8210.
– El valor solicitado como deducción por concepto del gravamen a los movimientos financieros, en el concepto 8211.
– El valor solicitado como deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, artículo 161 del Estatuto Tributario, en el concepto 8212.
– El valor solicitado como otros costos y deducciones, en el concepto 8213.
ARTICULO 13. Información de consorcios y uniones temporales. Las operaciones ejecutadas a través de consorcios o uniones temporales que constituyan costo o deducción para los consorciados o para los asociados, serán informadas por quien deba cumplir con la obligación de expedir factura, conforme con lo señalado en el artículo 66 de la Ley 488 de 1998 y las opciones establecidas en el artículo 11 del Decreto 3050 de 1997, con indicación de los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los terceros, de la siguiente manera:
– Los pagos o abonos en cuenta que constituyan costo o deducción para los consorciados o asociados, se deben informar en el FORMATO 1043 Versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4 de la presente Resolución.
– Las retenciones practicadas durante el año gravable 2008 se deben informar en el FORMATO 1044 Versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 5 de la presente Resolución.
– El valor de los ingresos brutos recibidos y las devoluciones, rebajas y descuentos, se informará en el FORMATO 1045 Versión 7, en el concepto 4010, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 8 de la presente Resolución.
Parágrafo 2. Los pagos o abonos en cuenta que constituyan costo o deducción y la retención en la fuente practicada por el consorcio o unión temporal, en virtud de contratos celebrados en desarrollo de convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales, serán reportados por la entidad pública o privada que celebró el convenio.
ARTICULO 14. Información de contratos para exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales. En los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos gases y minerales, las personas o entidades que actuaron en condición de “operador” o quien haga sus veces, deberán informar el valor de las operaciones inherentes a la cuenta conjunta, con indicación de los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los terceros, de la siguiente manera:
Los pagos o abonos en cuenta que constituyan costo o deducción para él o para los asociados, se deben informar en el FORMATO 1046 Versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4 de la presente Resolución.
Las retenciones practicadas durante el año gravable 2008 se deben informar en el FORMATO 1047 Versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 5 de la presente Resolución.
El valor del impuesto sobre las ventas descontable, incluido el valor del impuesto sobre las ventas resultante en devoluciones, en compras anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2008, se informará en el FORMATO 1049 Versión 6, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 9 de la presente Resolución.
El valor del impuesto generado incluido el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2008 , se informará en el FORMATO 1050 Versión 6, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 9 de la presente Resolución.
El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos a 31 de diciembre de 2008 se informará en el FORMATO 1051 Versión 7, en el concepto 1350, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 11 de la presente Resolución.
El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre de 2008 se informará en el FORMATO 1052 Versión 7, en el concepto 2250, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 10 de la presente Resolución.
Tanto el operador o quien haga sus veces como el asociado, informarán las operaciones propias de su actividad económica diferentes a las de la cuenta conjunta.
ARTICULO 15. Información de contratos de mandato o de administración delegada. En los contratos de mandato o de administración delegada, las personas o entidades que actuaron como mandatarios o contratistas deberán informar el valor de las operaciones realizadas en el año gravable 2008 inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada, con indicación de los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, y país de residencia o domicilio de cada uno de los terceros, identificación y apellidos y nombres o razón social del mandante o contratante de la siguiente manera:
Los pagos o abonos en cuenta que constituyan costo o deducción para el mandante o contratante se deben informar en el FORMATO 1016 Versión 8, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4 de la presente Resolución.
Las retenciones practicadas durante el año gravable 2008 se deben informar en el FORMATO 1053 Versión 8, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 5 de la presente Resolución.
El valor del impuesto sobre las ventas descontable, incluido el valor del impuesto sobre las ventas resultante en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2008, se informarán en el FORMATO 1054 Versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 9 de la presente Resolución.
El valor del impuesto generado, incluido el valor del impuesto sobre las compras recuperado en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2008 se informará en el FORMATO 1055 Versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 9 de la presente Resolución.
El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre de 2008 respectivamente se informará en el FORMATO 1027 Versión 8, en el concepto 2240, de acuerdo con lo establecido en el artículo 10 de la presente Resolución.
El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos a 31 de diciembre de 2008 se informará en el FORMATO 1018 Versión 8, en el concepto 1340, de acuerdo con lo establecido en el artículo 11 de la presente Resolución.
Parágrafo 2. Los pagos o abonos en cuenta que constituyan costo o deducción, el valor del impuesto sobre las ventas descontable y la retención en la fuente practicada por el mandatario o contratista, en virtud de contratos celebrados en desarrollo de convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales, serán reportados por la entidad pública o privada que celebró el convenio.
ARTICULO 16. Información adicional de las sociedades fiduciarias. Las sociedades fiduciarias deberán informar bajo su propio NIT y razón social, la totalidad de los patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios administrados durante el año 2008, con los siguientes datos:
2. Los ingresos recibidos con cargo al fideicomiso (Patrimonios autónomos y encargos fiduciarios) , se deben informar en el concepto 4060 del FORMATO 1058 Versión 8, el cual se adopta por medio de la presente Resolución, para lo cual debe tenerse en cuenta lo establecido en el artículo 8. de la misma
Los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del Fideicomiso se deben informar en el FORMATO 1014 Versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4 de la presente Resolución.
Las retenciones practicadas durante el año gravable 2008 se deben informar en el FORMATO 1015 Versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 5 de la presente Resolución.
Parágrafo 3. Los pagos o abonos en cuenta que constituyan costo o deducción, el valor del impuesto sobre las ventas descontable y la retención en la fuente practicada por la sociedad fiduciaria, en virtud de contratos celebrados en desarrollo de convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales, serán reportados por la entidad pública o privada que celebró el convenio.
ARTICULO 17. Información de los órganos que financien gastos con recursos del tesoro nacional. Los Secretarios Generales de los órganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional, o quienes hagan sus veces, deberán informar los pagos efectuados en el año gravable 2008, así:
a) Los pagos o abonos en cuenta se deben informar en el FORMATO 1056 Versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4 de la presente Resolución.
b) Las retenciones practicadas durante el año gravable 2008 se deben informar en el FORMATO 1057 Versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 5 de la presente Resolución.
Parágrafo. Corresponde a las sociedades fiduciarias reportar la información relacionada con los fideicomisos que ella administre, de conformidad con los términos previstos en el artículo 16 esta Resolución.
ARTICULO 18. Plazos para presentar la información. Para la entrega de la información solicitada en la presente Resolución, deberá tenerse en cuenta los dos últimos dígitos del NIT del informante, y suministrarse a más tardar en las siguientes fechas:
Los obligados señalados en el artículo 1º de la presente Resolución que deban entregar ÚNICAMENTE el FORMATO 1002 Versión 7 “Retenciones en la fuente practicadas”, a que hace referencia el artículo 5 de esta Resolución, deberán tener en cuenta los dos últimos dígitos del NIT del informante y suministrarla a más tardar en las siguientes fechas:
ARTICULO 21. Contingencia. Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos y, en consecuencia, el obligado no pueda cumplir con la presentación de la información a que se refiere la presente Resolución en forma virtual, deberá acercarse a la Administración o puntos habilitados por la DIAN llevando la información en unidades extraíbles USB y el archivo de firma digital para su respectiva presentación. Si en todo caso no es posible la presentación virtual por el obligado, se seguirá el procedimiento establecido por la DIAN para la presentación presencial.
ARTICULO 23. Formatos y especificaciones técnicas. La información a que se refiere la presente Resolución, deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en los formatos establecidos en los anexos Nos 01 al 35 adjuntos, los cuales hacen parte integral de esta Resolución.
ARTICULO 25. Vigencia. La presente Resolución rige a partir de la fecha de su publicación.
Anexo 01 Anexo 08 Anexo 15 Anexo 22 Anexo 29
Anexo 02 Anexo 09 Anexo 16 Anexo 23 Anexo 30
Anexo 03 Anexo 10 Anexo 17 Anexo 24 Anexo 31
Anexo 04 Anexo 11 Anexo 18 Anexo 25 Anexo 32
Anexo 05 Anexo 12 Anexo 19 Anexo 26 Anexo 33
Anexo 06 Anexo 13 Anexo 20 Anexo 27 Anexo 34
Anexo 07 Anexo 14 Anexo 21 Anexo 28 Anexo 35
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