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Timestamp: 2016-10-23 18:57:12
Document Index: 303704896

Matched Legal Cases: ['artículo 15', 'artículo 5', 'artículo 15', 'artículo 4', 'artículo 13', 'artículo 17', 'artículo 13']

ORDEN EHA/2339/2005, de 13 de julio, por la que se aprueba el modelo 299, de declaración anual de determinadas rentas obtenidas por personas físicas residentes en otros Estados miembros de la Unión Europea y en otros países y territorios con los que se haya establecido un intercambio de información, los diseños físicos y lógicos para la presentación por soporte directamente legible por ordenador, se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet y por teleproceso y se modifican la Orden de 21 de diciembre de 2000, por la que se establece el procedimiento para la presentación por teleproceso de las declaraciones correspondientes a los modelos 187, 188, 190, 193, 194, 196, 198, 296, 345 y 347 y otras normas relativas a la expedición de certificados de residencia fiscal Mis Leyes
ORDEN EHA/2339/2005, de 13 de julio, por la que se aprueba el modelo 299, de declaración anual de determinadas rentas obtenidas por personas físicas residentes en otros Estados miembros de la Unión Europea y en otros países y territorios con los que se haya establecido un intercambio de información, los diseños físicos y lógicos para la presentación por soporte directamente legible por ordenador, se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet y por teleproceso y se modifican la Orden de 21 de diciembre de 2000, por la que se establece el procedimiento para la presentación por teleproceso de las declaraciones correspondientes a los modelos 187, 188, 190, 193, 194, 196, 198, 296, 345 y 347 y otras normas relativas a la expedición de certificados de residencia fiscal Estado	:
EHA/2339/2005	Boletín Oficial	:
Primero. Aprobación del modelo 299 y de los diseños físicos y lógicos.
Cuarto. Plazo de presentación del modelo 299.
Octavo. Procedimiento para la presentación telemática por Internet de las declaraciones correspondientes al modelo 299.
Noveno. Presentación telemática por teleproceso de las declaraciones correspondientes al modelo 299.
Décimo. Reglas aplicables al suministro informativo en el modelo 299 en el supuesto de que existan varios perceptores titulares de la misma cuenta, del mismo activo financiero o valor mobiliario, o de la misma acción o participación.
DISPOSICIÓN ADICIONAL PRIMERA. Acuerdos con otros países y territorios de los que se derive la obligación de un intercambio automático de información prevista en la Directiva 2003/48/CE, del Consejo, de 3 de junio.
DISPOSICIÓN ADICIONAL SEGUNDA. Certificación acreditativa de haber ejercitado la opción a que se refiere el artículo 15.2 del Real Decreto 2281/1998, de 23 de octubre.
DISPOSICIÓN TRANSITORIA ÚNICA. Tratamiento de determinados instrumentos de renta fija a los efectos de las obligaciones de información respecto de personas físicas residentes en otros Estados miembros de la Unión Europea.
DISPOSICIÓN FINAL PRIMERA. Modificación de la Orden de 21 de diciembre de 2000 por la que se establece el procedimiento para la presentación telemática por teleproceso de las declaraciones correspondientes a los modelos 187, 188, 190, 193, 194, 196, 198, 296, 345 y 347 (Boletín Oficial del Estado del 28).
DISPOSICIÓN FINAL SEGUNDA. Modificación de la Orden HAC/3626/2003, de 23 de diciembre, en lo relativo al certificado de residencia fiscal en España regulado en su disposición adicional segunda, para incluir el certificado a que se refieren la disposición adicional primera del Real Decreto 2281/1998, de 23 de octubre, y otros Acuerdos y Convenios internacionales conexos, a efectos de evitar la retención prevista en la Directiva 2003/48/CE del Consejo, de 3 de junio y en dichos Acuerdos y Convenios internacionales.
La incorporación al ordenamiento jurídico interno de la Directiva 2003/48/CE se ha efectuado mediante el Real Decreto 1778/2004, de 30 de julio, por el que se establecen obligaciones de información respecto de las participaciones preferentes y otros instrumentos de deuda y de determinadas rentas obtenidas por personas físicas residentes en la Unión Europea (Boletín Oficial del Estado del 7 de agosto), cuyo artículo único ha modificado el Real Decreto 2281/1998, de 23 de octubre, por el que se desarrollan las disposiciones aplicables a determinadas obligaciones de suministro de información a la Administración tributaria y se modifica el Reglamento de planes y fondos de pensiones, aprobado por el Real Decreto 1307/1988, de 30 de septiembre, y el Real Decreto 2027/1995, de 22 de diciembre, por el que se regula la declaración anual de operaciones con terceras personas (Boletín Oficial del Estado del 14 de noviembre).
En concreto, se ha añadido un capítulo VI al Real Decreto 2281/1998 denominado Obligaciones de información respecto de determinadas rentas obtenidas por personas físicas residentes en otros Estados miembros de la Unión Europea.
En general, esas mismas rentas son ya objeto de suministro de información, por los mismos obligados tributarios, en otros modelos de declaración. En concreto, cabría mencionar los modelos de declaración 296 Impuesto sobre la Renta de no Residentes. No residentes sin establecimiento permanente. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta, 291 Impuesto sobre la Renta de no Residentes. No residentes sin establecimiento permanente. Declaración informativa de rendimientos de cuentas de no residentes, 187 Declaración informativa de acciones y participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva y del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no residentes, en relación con las rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de esas acciones o participaciones, 192 Declaración informativa anual de operaciones con Letras del Tesoro y 198 Declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios.
En consecuencia, en el modelo 299 se recoge exclusivamente la información que debe comunicarse, conforme a la obligación de suministro regulada en el capítulo VI del Real Decreto 2281/1998 Obligaciones de información respecto de determinadas rentas obtenidas por personas físicas residentes en otros Estados miembros de la Unión Europea, para dar cumplimiento al intercambio automático de información con otros Estados miembros de la Unión Europea, previsto en la Directiva 2003/48/CE, del Consejo, de 3 de junio.
A este respecto, cabría mencionar las rentas derivadas de valores emitidos en España por no residentes y los intereses de la Deuda Pública a la que se aplique un procedimiento especial de pago de intereses, conforme al Real Decreto 1285/1991, de 2 de agosto, por el que se establece el procedimiento de pago de intereses de Deuda del Estado en anotaciones a los no residentes que inviertan en España sin mediación de establecimiento permanente (Boletín Oficial del Estado del 9) y al Real Decreto 1948/2000, de 1 de diciembre, por el que se extiende a la deuda emitida por Comunidades Autónomas y Entidades locales los procedimientos de pago de intereses exceptuados de retención existentes para la Deuda del Estado (Boletín Oficial del Estado del 19). Estas rentas, cuando sean obtenidas por personas físicas residentes de otros Estados miembros de la Unión Europea, deberán también ser objeto de declaración en el modelo 299 aprobado por la presente Orden.
En la disposición final primera de la presente Orden se modifica la Orden de 21 de diciembre de 2000 por la que se establece el procedimiento para la presentación telemática por teleproceso de las declaraciones correspondientes a los modelos 187, 188, 190, 193, 194, 196, 198, 296, 345 y 347 (Boletín Oficial del Estado del 28), como consecuencia de los cambios que conlleva el aumento a 500 posiciones de los diseños de registro previstos para el modelo de declaración 299, y con el fin de homogeneizar los supuestos de exclusión y el plazo de presentación del citado procedimiento.
Finalmente, en la disposición final segunda se modifica la disposición adicional segunda, Certificado de residencia fiscal en España, de la Orden HAC/3626/2003, de 23 de diciembre (Boletín Oficial del Estado del 30), para incorporar el certificado a que se refieren la disposición adicional primera del Real Decreto 2281/1998, de 23 de octubre, y otros Acuerdos y Convenios internacionales conexos, a efectos de evitar la retención prevista en la Directiva 2003/48/CE del Consejo, de 3 de junio y en dichos Acuerdos y Convenios internacionales.
Las habilitaciones al Ministro de Hacienda indicadas en esta Orden deben entenderse conferidas al Ministro de Economía y Hacienda, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 5 y en la disposición final segunda del Real Decreto 553/2004, de 17 de abril, por el que se reestructuran los departamentos ministeriales (Boletín Oficial del Estado del 18).
Se aprueba el modelo 299 Declaración anual de determinadas rentas obtenidas por personas físicas residentes en otros Estados miembros de la Unión Europea y en otros países y territorios con los que se haya establecido un intercambio de información, que figura en el Anexo I de la presente Orden, así como los diseños físicos y lógicos a los que deberán ajustarse los archivos que se generen para su presentación telemática y los soportes directamente legibles por ordenador, que se recogen en el Anexo II.
Los resultados distribuidos por las siguientes entidades en la parte que deriven de las rentas señaladas en la letra a anterior:
Entidades que se acojan a la opción prevista en el segundo párrafo del apartado 2 del artículo 15 del Real Decreto 2281/1998.
Cuando el pagador de la renta no disponga de información referente a la parte de resultados distribuidos que derivan de las rentas señaladas en la letra a, se considerará que la totalidad de rendimiento proviene de este tipo de rentas o activos.
No obstante, los obligados al suministro de información pueden optar por comunicar el importe total del resultado distribuido, en lugar del correspondiente a la parte que derive de las rentas a que se refiere la letra a.
Las rentas obtenidas en la transmisión o reembolso de acciones o participaciones en entidades a las que se refiere la letra b anterior, cuando éstas hayan invertido directa o indirectamente por medio de otras entidades del mismo tipo, más del 40 % de sus activos en valores o créditos que generen rentas de las previstas en la letra a anterior.
A partir de 1 de enero de 2011, el porcentaje a considerar será el 25 % en lugar del 40 %.
Las personas físicas residentes en otro Estado miembro de la Unión Europea.
Las entidades establecidas en otro Estado miembro de la Unión Europea siguientes:
Entidades no sometidas a imposición de acuerdo con las normas generales de tributación de las empresas en otro Estado miembro.
Entidades que no tengan la consideración de instituciones de inversión colectiva reguladas en la Directiva 85/611/CEE.
que se trate de una persona jurídica, con excepción de las mencionadas en el apartado 5 de ese mismo artículo 4, o
que sea una entidad sometida a imposición de acuerdo con las normas generales de tributación de las empresas en otro Estado miembro, o
que tenga la consideración de institución de inversión colectiva de las reguladas en la Directiva 85/611/CEE.
Uno. Están obligados a presentar el modelo 299 de Declaración anual de determinadas rentas obtenidas por personas físicas residentes en la Unión Europea y en otros países y territorios con los que se haya establecido un intercambio de información las siguientes personas y entidades:
Las personas jurídicas y demás entidades, incluidas las entidades en régimen de atribución de rentas, y las personas físicas que, en el ejercicio de su actividad económica, abonen o medien en el pago de las rentas objeto de esta declaración a los perceptores a que se refiere el subapartado dos del apartado segundo.
Las entidades en régimen de atribución de rentas que perciban rentas objeto de esta declaración siempre que el importe de la renta sea atribuible a personas físicas residentes en otro Estado miembro de la Unión Europea.
Uno. La Declaración anual de determinadas rentas obtenidas por personas físicas residentes en la Unión Europea y en otros países y territorios con los que se haya establecido un intercambio de información, modelo 299, se presentará de las siguientes formas:
Por vía telemática a través de Internet, con arreglo a las condiciones generales y al procedimiento establecidos, respectivamente, en los apartados séptimo y octavo de la presente Orden.
Por vía telemática por teleproceso, con arreglo al procedimiento a que se refiere el apartado noveno de la presente Orden.
Uno. La presentación de los soportes directamente legibles por ordenador conteniendo la Declaración anual de determinadas rentas obtenidas por personas físicas residentes en la Unión Europea y en otros países y territorios con los que se haya establecido un intercambio de información, modelo 299, se realizará en la Delegación o Administración de la Agencia Estatal de Administración Tributaria en cuyo ámbito territorial esté situado el domicilio fiscal del declarante, o bien, en la Unidad Central de Gestión de Grandes Empresas de la Oficina Nacional de Inspección o en la Unidad de Gestión de Grandes Empresas de la Delegación Especial de la Agencia Estatal de Administración Tributaria que tenga atribuidas las funciones de gestión sobre los obligados tributarios a presentar esta declaración.
Los dos ejemplares, para la Administración y para el interesado, de la hoja-resumen del modelo 299, debidamente firmados y en los que se habrán hecho constar los datos de identificación del declarante, así como los demás que en la citada hoja resumen se solicitan. Cada uno de estos ejemplares deberá llevar adherida en el espacio correspondiente, la etiqueta identificativa suministrada por la Agencia Estatal de Administración Tributaria. En el supuesto de no disponer de etiquetas identificativas, se cumplimentarán la totalidad de los datos de identificación solicitados y se acompañará fotocopia de la tarjeta acreditativa del número de identificación fiscal.
Una vez sellado por la oficina receptora, el declarante retirará el ejemplar para el interesado de la hoja resumen del modelo 299 presentado, que servirá como justificante de la entrega.
Modelo de presentación: 299.
Número de identificación fiscal (N.I.F.). del declarante.
Apellidos y nombre, o denominación o razón social, del declarante.
El declarante deberá tener instalado en el navegador un certificado de usuario X.509.V3 expedido por la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre-Real Casa de la Moneda o cualquier otro certificado electrónico admitido por la Agencia Estatal de Administración Tributaria, de acuerdo con lo previsto en la Orden HAC/1181/2003, de 12 de mayo, por el que se establecen normas específicas sobre el uso de la firma electrónica en las relaciones tributarias por medios electrónicos, informáticos y telemáticos con la Agencia Estatal de Administración Tributaria (Boletín Oficial del Estado del 15).
Para efectuar la presentación telemática de las declaraciones correspondientes al modelo 299, el declarante, o, en su caso, el presentador autorizado, deberá utilizar previamente un programa para obtener el fichero con la declaración a transmitir.
Cuatro. Las personas o entidades autorizadas a presentar por vía telemática declaraciones en representación de terceras personas, de acuerdo con lo dispuesto en el Real Decreto 1377/2002, de 20 de diciembre, que desarrolla la colaboración social en la gestión de los tributos para la presentación telemática de declaraciones, comunicaciones y otros documentos tributarios (Boletín Oficial del Estado del 21) y en la Orden HAC/1398/2003, de 27 de mayo, por la que se establecen los supuestos y condiciones en que podrá hacerse efectiva la colaboración social en la gestión de los tributos, y se extiende ésta expresamente a la presentación telemática de determinados modelos de declaración y otros modelos tributarios (Boletín Oficial del Estado del 3 de junio), podrán hacer uso de dicha facultad respecto de la declaración a que se refiere esta Orden.
Se incluye al modelo 299, aprobado por la presente Orden, en el ámbito de aplicación del sistema de presentación por teleproceso establecido en la Orden de 21 de diciembre de 2000, por la que se establece el procedimiento para la presentación telemática por teleproceso de las declaraciones correspondientes a los modelos 187, 188, 190, 193, 194, 196, 198, 296, 345 y 347 (Boletín Oficial del Estado del 28).
Tanto la solicitud de certificación como la expedición de la misma podrán, en su caso, efectuarse de forma telemática, conforme al procedimiento y condiciones previstas en la Resolución de 3 de mayo de 2000, de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, sobre expedición por medios telemáticos de certificaciones de estar al corriente en el cumplimiento de obligaciones tributarias u otras circunstancias de carácter tributario (Boletín Oficial del Estado del 19).
Tres. Se modifica el punto 1.3 Longitud de registro del anexo I Presentación telemática de la Orden de 21 de diciembre de 2000, en los siguientes términos:
Longitud de registro: 500 caracteres y formato de fichero variable.
Cuatro. Se sustituye el anexo II Presentación telemática de la Orden de 21 de diciembre de 2000, por el siguiente:
Diseño lógico del fichero de respuesta.
Para cada fichero de transmisión se generará un fichero de respuesta con un único registro de 2.300 posiciones por cada declaración procesada en el Departamento de Informática Tributaria.
"A": La declaración es aceptada por haber resultado provisionalmente correcta en el proceso de validación.
"E": La declaración ha sido presentada erróneamente por haberse detectado errores en el proceso de validación. Deben corregirse los errores comunicados y transmitir una declaración sustitutiva de la anterior.
"N": La declaración no ha podido ser procesada, bien porque es incompatible con la información que consta en el sistema, o bien porque no se ajuste a los diseños lógicos y físicos de los registros de tipo 1 y tipo 2 establecidos en la presente Orden. Debe corregirse el error comunicado y repetirse la transmisión.
Código electrónico. Si la declaración es aceptada por la Agencia Estatal de AdministraciónTributaria y no tiene errores (Posición 1001= "A"), se generará un código electrónico de 16 caracteres. En caso contrario, este campo irá a blancos.
- Cuando la posición 1001 es igual a "E", es decir, la declaración ha sido presentada erróneamente por haberse detectado errores en el proceso de validación: En este campo se relacionarán hasta 40 ocurrencias de códigos de error de cuatro posiciones cada uno, detectados durante el proceso de validación en el registro de tipo 1 declarado. Sólo se consignarán las posiciones correspondientes a las ocurrencias de error detectadas, el resto se rellena a blancos por la derecha.
- Cuando la posición 1001 es igual a "N", es decir, la declaración no ha podido ser procesada: En este campo se indicará el motivo por cual la declaración no ha sido procesada.
En caso de que en el proceso de validación la declaración hubiese resultado aceptada (posición 1001 es igual a "A") este campo irá a blancos.
Resumen de errores en registros tipo 2. Cuando la posición 1001 es igual a "E", es decir, la declaración ha sido presentada erróneamente por haberse detectado errores en el proceso de validación: En este campo se relacionará la acumulación de códigos de error detectados en los registros de tipo 2 declarados. Será una secuencia repetitiva (hasta 90 ocurrencias) de 2 subcampos:
Sólo se consignarán las posiciones correspondientes a las ocurrencias de error detectadas, el resto se rellena a blancos por la derecha. En caso de que en el proceso de validación la declaración hubiese resultado aceptada (posición 1001 es igual a "A") este campo irá a blancos.
Se modifica el apartado 3 de la disposición adicional segunda Certificado de residencia fiscal en España de la Orden HAC/3626/2003, de 23 de diciembre, que quedará con la siguiente redacción:
Adicionalmente, se podrá solicitar que se haga constar en los certificados que el contribuyente o sujeto pasivo ha puesto en conocimiento de la Administración tributaria española la obtención de una renta, cuya descripción deberá ser facilitada por el interesado, en un determinado país o territorio.
En particular, cuando la solicitud se realice por contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas a efectos de la aplicación de la exoneración de la retención prevista en el artículo 13.1.b de la Directiva 2003/48/CE del Consejo, de 3 de junio, en materia de fiscalidad de los rendimientos del ahorro en forma de pago de intereses, o en los Acuerdos o Convenios a que se refiere el artículo 17 de la citada Directiva, deberán facilitarse los siguientes datos:
"A efectos de la aplicación de la exoneración de la retención prevista en el artículo 13.1.b de la Directiva 2003/48/CE, del Consejo, de 3 de junio, en materia de fiscalidad de los rendimientos del ahorro en forma de pago de intereses."
Los datos de las letras a, b y c antes mencionadas.
Disposición Adicional Primera (apdo. Tres):
Redacción según Orden EHA/3496/2011, de 15 de diciembre, por la que se aprueba la declaración de residencia fiscal a efectos de aplicar la excepción de comunicar el número de identificación fiscal en las operaciones con entidades de crédito, así como la relación de códigos de países y territorios. Anexos omitidos. Pueden consultarse en el BOE. núm. 171, de 19 de julio de 2005.
ORDEN EHA/3496/2011, de 15 de diciembre, por la que se aprueba la declaración de residencia fiscal a efectos de aplicar la excepción de comunicar el número de identificación fiscal en las operaciones con entidades de crédito, así como la relación de códigos de países y territorios	Cerrar PDF