Source: http://docplayer.pl/2039832-Urzad-kontroli-skarbowej-w-bialymstoku.html
Timestamp: 2017-09-25 14:03:15+00:00
Document Index: 70071692

Matched Legal Cases: ['art. 290', 'art. 31', 'art. 24', 'art. 291', 'art. 31', 'art 13', 'art 8', 'art 3', 'art 4', 'art 12', 'art 12', 'art 6', 'art 5', 'art 3']

URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BIAŁYMSTOKU - PDF
Download "URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BIAŁYMSTOKU"
1 URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BIAŁYMSTOKU UKS.DP IV /06 Tylko do użytku służbowego Egz. Nr 1 P R O T O K Ó Ł kontroli podatkowej przeprowadzonej w Powiatowym Urzędzie Pracy w Łomży w ramach prowadzonego postępowania kontrolnego w oparciu o postanowienie Nr UKS.DP.IV /06 z dnia r. wydane przez Dyrektora Urzędu Kontroli Skarbowej w Białymstoku. Podstawa prawna: - art. 290 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.) w związku z art. 31 ust. l ustawy z dnia 28 września 1991 r. o kontroli skarbowej (Dz. U. z 2004r. Nr 8, póz. 65 ze zm.) W dniu r. Dyrektorowi Powiatowego Urzędu Pracy w Łomży doręczono postanowienie o wszczęciu postępowania kontrolnego oraz okazano upoważnienie Nr UKS.DP.IV /06 z dnia r. do przeprowadzenia czynności w toku postępowania kontrolnego. W dniu r. Dyrektorowi Powiatowego Urzędu Pracy w Łomży doręczono upoważnienie Nr 61/06 z dnia r. do przeprowadzenia kontroli podatkowej w ramach prowadzonego postępowania kontrolnego. Powyższe dokumenty zostały wydane przez Dyrektora Urzędu Kontroli Skarbowej w Białymstoku. Czynności kontrolne w oparciu o upoważnienie do przeprowadzenia kontroli podatkowej wydane przez Dyrektora Urzędu Kontroli Skarbowej w Białymstoku wykonali: - Jadwiga Szulczewska - inspektor kontroli skarbowej, nr leg ; - Marek Pleban - starszy referendarz, nr leg Zakres kontroli: Kontrola celowości i zgodności z prawem gospodarowania środkami pochodzącymi z Europejskiego Funduszu Społecznego przez Powiatowe Urzędy Pracy w ramach
2 Sektorowego Programu Operacyjnego Rozwój Zasobów Ludzkich Działanie 1.3, schemat a). W dniach r. w siedzibie Powiatowego Urzędu Pracy w Łomży, ul. Nowogrodzka l oraz w biurze UKS przeprowadzono czynności kontrolne, w wyniku których dokonano następujących ustaleń: I. Ustalenia wstępne 1. Dyrektorem Powiatowego Urzędu Pracy w Łomży jest Pan Mieczysław Bieniek, pełniący tę funkcję od r. 2. W systemie identyfikacyjnym REGON Powiatowy Urząd Pracy w Łomży posiada numer , do którego przypisane są m.in. następujące informacje: Szczególna forma prawna: 30 Powiatowe Samorządowe Jednostki Organizacyjne Własność: 113 Własność Samorządowa Rodzaj przeważającej działalności: wg PKD 7513Z Kierowanie w zakresie efektywności gospodarowania Kserokopia zaświadczenia o numerze identyfikacyjnym REGON stanowi Załącznik Nr l do protokołu. 3. Decyzją Urzędu Skarbowego w Łomży z dnia r. Powiatowy Urząd Pracy w Łomży uzyskał numer identyfikacji podatkowej NIP: Podstawowe dane liczbowe dotyczące projektu przedstawia poniższa tabela: Koszty kwalifikowalne: Wkład własny pracodawców w zł Subsydiowane przez PUP w Łomży wynagrodzenie w zł Pozostałe koszty w zł Ogółem koszty kwalifikowalne w zł wg wniosku o dofinansowanie faktycznie poniesione , ,00 300, , , ,59 127, ,20 Wysokość dofinansowania ze środków SPO RZL wyniosła ,59 zł i została przekazana przez Instytucję Zarządzającą na konto PUP w Łomży w ratach w okresie od czerwca do listopada 2004r. 5. PUP w Łomży przesłał do WUP w Białymstoku następujące sprawozdania: w dniu r. sprawozdania z realizacji projektu za II i III kwartał 2004r.;
3 w dniu r. sprawozdanie za IV kwartał 2004r. oraz korektę sprawozdania za III kwartał 2004r.; w dniu r. sprawozdanie roczne za 2004r. oraz sprawozdanie końcowe. 6. W okresie realizacji projektu Nr 1.3a/ stanowisko Głównego Księgowego pełniła Pani Hanna Huszcza. Od r. osobą pełniącą obowiązki Głównego Księgowego jest Pani Marianna Ciszewska. 7. Informacji i wyjaśnień udzielali Pani Anna Kadłubowska, Pani Hanna Huszcza, Pan Tomasz Szewczyk oraz pozostali pracownicy stosownie do swoich kompetencji i potrzeb kontroli. II. Kontrola celowości i zgodności z prawem gospodarowania środkami pochodzącymi z Europejskiego Funduszu Społecznego przez Powiatowe Urzędy Pracy w ramach Sektorowego Programu Operacyjnego Rozwój Zasobów Ludzkich Działanie 1.3, schemat a) 1. Zgodność wniosku o finansowanie projektu z zasadami SPO RZL 1.1. Zgodność projektu Nr 1.3a/7/3/04 Aktywizacja zawodowa - szansa na powrót na rynek pracy" współrealizowanego przez PUP w Łomży z zasadami programu SPO RZL zbadano w oparciu o: wniosek o finansowanie projektu wraz z aneksami; porozumienie Nr l.3a/7/04 z dnia r. w sprawie wspólnej realizacji projektu W dniu r. Samorząd Województwa Podlaskiego reprezentowany przez Panią Janinę Mironowicz - Dyrektora Wojewódzkiego Urzędu Pracy w Białymstoku podpisał z Samorządem Powiatu Łomża reprezentowanym przez Pana Mieczysława Bieńka - Kierownika Powiatowego Urzędu Pracy w Łomży porozumienie Nr 1.3a/7/04 w sprawie wspólnej realizacji projektu finansowanego z EFS Aktywizacja zawodowa - szansa na powrót na rynek pracy" w ramach działania l.3 Przeciwdziałanie i zwalczanie długotrwałego bezrobocia Sektorowego Programu Operacyjnego Rozwój Zasobów Ludzkich. Do powyższego porozumienia zawarto następujące aneksy: Aneks Nr l z dnia r.; Aneks Nr 2 z dnia r.
4 Kserokopia porozumienia wraz z aneksami stanowi załącznik Nr 2 do protokołu W wyniku zawartego porozumienia z Samorządem Województwa Podlaskiego PUP w Łomży pełnił rolę partnera WUP w Białymstoku przy realizacji kontrolowanego projektu. PUP w Łomży był zobowiązany do opracowania wniosku o finansowanie projektu, który zatwierdzał WUP w Białymstoku, pełniący jednocześnie funkcję instytucji wdrażającej. Na podstawie okazanej korespondencji PUP z WUP w Białymstoku ustalono, że wniosek o finansowanie projektu został zatwierdzony przez WUP W wyniku analizy wniosku o finansowanie projektu z dnia r. (po uwzględnieniu zmian wprowadzonych aneksem Nr l do porozumienia w sprawie realizacji projektu) ustalono, że koszt całkowity projektu miał wynieść ,16 zł. Kwota ta stanowiła również koszt kwalifikowalny projektu. Zestawienie kosztów kwalifikowalnych przedstawia poniższa tabela: L.p. Koszty kwalifikowalne Kwota w zł Koszty kwalifikowalne w % 1. Wynagrodzenia brutto pracowników, nagrody, składki na ubezpieczenie społeczne w tym: - wkład pracodawców - wynagrodzenia subsydiowane przez PUP 2. Pozostałe koszty (wysyłka wezwań, zawiadomień, korespondencji z pracodawcami) , , ,00 38,8 61,1 300,00 0,1 3. RAZEM , Pomoc polegała na subsydiowaniu przez PUP w Łomży kosztów wynagrodzeń, nagród, składek na ubezpieczenia społeczne pracowników zatrudnionych przez pracodawców w ramach prac interwencyjnych. Pozostałe koszty miały stanowić koszty związane z wysyłką wezwań, zawiadomień, korespondencji z pracodawcami. Kwota udzielonej pomocy miała wynieść ,00 zł, w tym: ,70 zł stanowiły środki pochodzące z EFS (73.70%); ,30 zł stanowiły środki z pochodzące Funduszu Pracy (26,30%) i dotyczyła subsydiowania wynagrodzeń, składek na ubezpieczenia społeczne pracowników oraz poniesionych przez PUP w Łomży pozostałych kosztów związanych z wdrażaniem projektu. Podstawą wyliczenia kwoty wynagrodzeń subsydiowanych przez PUP był iloczyn
5 liczby przepracowanych miesięcy przez osoby, które miały być zatrudnione w ramach prac interwencyjnych w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy (612 miesięcy) oraz kwoty zasiłku określonej w art. 24 ust. l ustawy z dnia r o zatrudnieniu i przeciwdziałaniu bezrobociu (Dz. U. z 2003r. Nr 58, póz. 514 z późn. zm.) powiększonej o koszt ubezpieczenia społecznego dokonywanego przez pracodawcę, obliczony od kwoty najniższego ustawowego wynagrodzenia za pracę (razem 560,13 zł). Okres wdrażania projektu określono od r. do r Pomoc w ramach kontrolowanego projektu miała być skierowana do osób bezrobotnych powyżej 25 roku życia, posiadających status osoby bezrobotnej przez okres nie dłuższy niż 24 miesiące, z wyłączeniem bezrobotnych absolwentów. Subsydiowanie zatrudnienia przez PUP w Łomży miało być uzupełnione poprzez poradnictwo zawodowe, pośrednictwo pracy, selekcję i rekrutację beneficjentów projektu, świadczone w ramach działalności statutowej PUP. We wniosku uwzględniono zasadę równości szans dostępu kobiet i mężczyzn do działań oferowanych w ramach projektu, tj. założono, że kobiety będą stanowiły ok. 50% spośród beneficjentów ostatecznych przedsięwzięcia. Ponadto stwierdzono, że wniosek wypełniony jest kompletnie. Na każdej stronie wniosku znajduje się parafka Dyrektora PUP w Łomży. Kserokopia wniosku po uwzględnieniu zapisów aneksu Nr l do porozumienia Nr 1.3a/7/04 w sprawie wspólnej realizacji projektu finansowanego z EFS Aktywizacja zawodowa - szansa na powrót na rynek pracy" w ramach działania l.3 (zaktualizowanego w dniu r.) stanowi załącznik Nr 3 do protokołu W wyniku analizy porozumienia Nr 1.3a/7/04 z dnia r. wraz z aneksami oraz wniosku o finansowanie projektu wykonujący czynności kontrolne stwierdzili, że projekt Nr 1.3a/7/3/04 Aktywizacja zawodowa - szansa na powrót na rynek pracy" współrealizowany przez PUP w Łomży: kwalifikował się do wsparcia w ramach działania 1.3 schemat a) SPO RZL; spełniał zasady kwalifikowalności ujęte w Rozporządzeniu Ministra Gospodarki i Pracy z dnia r. w sprawie przyjęcia Uzupełnienia SPO RZL (Dz. U. Nr 197, poz. 2024).
6 2. Kwalifikowalność kosztów 2.1. Kwalifikowalność kosztów związanych z projektem Nr 1.3a/7/3/04 sprawdzono w oparciu o: wniosek o finansowanie projektu; porozumienie Nr 1.3a/7/04 z dnia r. w sprawie wspólnej realizacji projektu; wykaz zawartych umów sporządzony przez PUP w Łomży; akta pracodawców; akta osób bezrobotnych; umowy w sprawie organizowania i finansowania prac interwencyjnych; umowy o pracę; wnioski o zwrot części kosztów poniesionych na wynagrodzenie i składki na ubezpieczenie społeczne; potwierdzone przez pracodawców za zgodność z oryginałem kserokopie list płac; potwierdzone za zgodność z oryginałem kserokopie poleceń przelewów bankowych tytułem opłaty składek na ubezpieczenie społeczne; sprawozdanie końcowe z realizacji projektu z dnia W wyniku analizy wykazu zawartych umów znajdującego się w dokumentacji projektu Nr 1.3a/7/3/04 wykonujący czynności kontrolne ustalili, że beneficjentami ostatecznymi projektu było 106 osób, z czego 55 stanowiły kobiety a 51 mężczyźni. Kserokopia wykazu zawartych umów stanowi załącznik Nr 4 do protokołu. W toku czynności kontrolnych ustalono, że PUP w Łomży założył każdemu pracodawcy uczestniczącemu w projekcie Nr 1.3a/7/3/04 teczkę sprawy, w których znajdowały się m. in. umowy w sprawie organizowania i finansowania prac interwencyjnych wraz z listem intencyjnym, wnioski pracodawców o refundację poniesionych kosztów oraz dokumenty poświadczające poniesienie kosztów przez pracodawców. Pismem w postaci listu intencyjnego PUP informował pracodawców o: sposobie wykorzystania danych dotyczących działalności pracodawcy; terminie składania wniosków o refundację; obowiązku przechowywania oryginałów dokumentów związanych z uczestnictwem w programie przez okres 10 lat od dnia zawarcia umowy ze Starostą. Kserokopia umowy w sprawie organizowania i finansowania prac interwencyjnych,
7 kserokopia listu intencyjnego oraz wyjaśnienie z dnia r. stanowią załącznik Nr 5 do protokołu Kontroli poddano 8 wybranych na podstawie osądu profesjonalnego teczek spraw pracodawców uczestniczących w projekcie przez PUP w Łomży w celu sprawdzenia czy beneficjenci ostateczni projektu Nr 1.3a/7/3/04 spełniali kryteria do uzyskania pomocy w ramach działania 1.3, schemat a) SPO RZL. Zestawienie beneficjentów ostatecznych zatrudnionych w ramach prac interwencyjnych u wylosowanych pracodawców przedstawia poniższa tabela: L.p. Imię, nazwisko i adres Data zawarcia umowy o Nazwa pracodawcy bezrobotnego pracę 1. Artur Jancewicz, ul. Mickiewicza 18, Wizna Roboty Ogólnobudowlane Konserwacja Zabytków, Andrzej J. Wszeborowski, Łomża, ul. Piłsudskiego Teresa Witkowska, Podlaskie Towarzystwo Krzewienia Al. Legionów 5/49, Łomża Kultury Fizycznej, Zarząd Wojewódzki w Łomży, Łomża, ul. Farna 1 3. Rafał Bikowski, ul. Dmowskiego 6/14, Łomża 4. Czesław Urbaniak, Modzele Skudosze 34, Telewizja Łomża, Łomża, ul. Polowa Wygoda 5. Anna Gubik, ul. Wiejska 4/3, Łomża Weronika Dmochowska, Milewo33, Wygoda 7. Joanna Korwek, Piekarnia Gać, Sklep Artykułów ul. Polowa 15/53, Łomża Spożywczych, Warzywa Owoce, Beata Staniórska, Wygoda, Gać Adam Korwek, ul. Piękna 16/15, Łomża Jacek Zach, Murawy Handel Maszynami Rolniczymi, Usługi Transportowe, Dariusz Pieńkowski, ul. Jedwabieńska 25 A, Piątnica
8 10. Stanisław Sadowski, Firma Handlowa RAMOTOWSKI Zabawka 10, Spółka Jawna, ul. Wojska Polskiego 46, Piątnica Tomasz Prusaczyk, Kolno PHU EWA-DORA" Sp. z o. o., ul. Bernatowicza 5/10, Al. Piłsudskiego 113, Łomża Łomża Getek Grażyna, PHU, POL-PAK" Sp. z o. o., Jeziorko Czarnocin 41, 72, Piątnica Piątnica 2.4. Na podstawie kontroli w/w akt pracodawców oraz akt założonych przez PUP w Łomży osobom bezrobotnym, które następnie zostały zatrudnione u w/w pracodawców, stwierdzono, że osoby te przed podpisaniem umowy o pracę posiadały status osoby bezrobotnej nie dłużej niż 24 miesiące oraz ukończyły 25 rok życia. Ponadto na podstawie dokumentów znajdujących się w aktach wylosowanych pracodawców ustalono, że w/w osoby bezrobotne zostały zatrudnione na podstawie umów o pracę oraz otrzymały z tego tytułu wynagrodzenie a pracodawcy przekazali na rzecz ZUS składki na ubezpieczenie społeczne należne od wynagrodzeń brutto. Następnie pracodawcy po dokonaniu powyższych płatności składali wnioski do PUP w Łomży o zwrot części kosztów poniesionych na wynagrodzenie i składki na ubezpieczenie społeczne. Kwoty we wnioskach o refundacje są zgodne z kwotami wynikającymi z list płac oraz dokumentów bankowych. Wszystkie umowy w sprawie organizowania i finansowania prac interwencyjnych oraz umowy o pracę z osobami bezrobotnymi, które znajdowały się w wylosowanych aktach zostały podpisane w okresie pomiędzy a roku W dniach r. wykonujący czynności kontrolne przeprowadzili czynności sprawdzające u następujących pracodawców: Firma Handlowa RAMOTOWSKI Spółka Jawna, ul. Wojska Polskiego 46, Kolno; Telewizja Łomża TV Łomża, Artur Filipkowski, ul. Polowa 45, Łomża; Przedsiębiorstwo Handlowo-Usługowe POL-PAK" Spółka z o. o., Jeziorko 72, Piątnica; Podlaskie Towarzystwo Krzewienia Kultury Fizycznej, Zarząd Wojewódzki w Łomży, ul. Farna l, Łomża.
9 Przeprowadzone czynności kontrolne nie wykazały rozbieżności pomiędzy kserokopiami dokumentów dostarczonych przez w/w pracodawców do PUP w Łomży a ich oryginałami znajdującymi się u tych pracodawców. Protokoły z czynności sprawdzających stanowią załącznik Nr 6 do protokołu W celu ustalenia czy osoby bezrobotne faktycznie zostały zatrudnione na czas określony w ramach realizacji projektu Nr 1.3a/7/3/04 dokonano przesłuchania w charakterze świadków niżej wymienione osoby: Tomasz Prusaczyk, zam. w Łomży, ul. Bernatowicza 5/10, zatrudniony w PHU EWA- DORA" Sp. z o. o., AL Piłsudskiego 113, Łomża; Adam Korwek, zam. w Łomży, ul. Piękna 16/15, zatrudniony w Piekarnia Gać, Sklep Artykułów Spożywczych, Warzywa Owoce, Beata Staniórska, Wygoda, Gać 60; Joanna Korwek, zam. w Łomży, ul. Polowa 15/53, zatrudniona w Piekarnia Gać, Sklep Artykułów Spożywczych, Warzywa Owoce, Beata Staniórska, Wygoda, Gać 60. Zeznania świadków potwierdziły ich udział w kontrolowanym projekcie oraz prawdziwość danych znajdujących w dokumentacji kontrolowanego projektu. Protokoły przesłuchań świadków stanowią załącznik Nr 7 do protokołu Na podstawie okazanych wydruków operacji zaewidencjonowanych na kontach i stwierdzono, że PUP w Łomży dokonał na rzecz pracodawców uczestniczących w projekcie Nr 1.3a/7/3/04 refundacji wynagrodzeń w kwocie ogółem ,59 zł. Po uwzględnieniu deklarowanego wkładu prywatnego pracodawców (nie ujmowanego w urządzeniach księgowych PUP) w wysokości ,17 zł oraz pozostałych kosztów w wysokości 127,44 zł łączne koszty kwalifikowalne projektu zamknęły się kwotą ,20 zł. Kserokopia zestawienia wypłaconych przez PUP w Łomży refundacji pracodawcom stanowi Załącznik Nr 8 do kontroli 2.8. W wyniku przeprowadzonych czynności wykonujący czynności kontrolne przyjęli, że wydatki związane z realizacją projektu Nr 1.3a/7/3/04: zostały faktycznie poniesione przez pracodawców oraz przez PUP w Łomży i należycie udokumentowane; poniesiono w ramach działania 1.3 schemat a) SPO RZL;
10 spełniają warunki kwalifikowalności określone w Rozporządzeniu Komisji Nr 448/2004 oraz Rozporządzeniu Ministra Gospodarki i Pracy z dnia r. w sprawie przyjęcia Uzupełnienia SPO RZL (Dz. U. Nr 197, poz. 2024). 3. Rozliczenie projektu 3.1. PUP w Łomży w ramach projektu Aktywizacja zawodowa - szansa na powrót na rynek pracy" złożył dwa wnioski o płatność: wniosek z dnia r. za okres od do , który dotyczył wydatków poniesionych przez PUP w II i III kwartale 2004r. w kwocie ,22 zł, zatwierdzony przez WUP w dniu pismem nr FP.909-1/l.3/7-6/04; wniosek z dnia r. za okres r r., który dotyczył wydatków poniesionych przez PUP w IV kwartale 2004r. w kwocie ,37 zł, zatwierdzony przez WUP pismem nr FP.909-1/l.3/7-2/05 z dnia r. Kserokopia wniosków o płatność stanowi załącznik Nr 9 do protokołu Na podstawie dokumentów bankowych ustalono, że PUP otrzymał z Instytucji Zarządzającej 6 przelewów w łącznej kwocie ,00 zł. Nierozliczoną kwotę wydatków w wysokości ,41 zł PUP w Łomży zwrócił na rzecz Instytucji Zarządzającej w dniu r. Wydruki kart kontowych konta Dotacje otrzymane" i kserokopia Wyciągu bankowego Nr 37/2004 stanowią Załącznik Nr 10 do protokołu Ewidencja księgowa PUP w Łomży prowadzona jest w oparciu o Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 marca 2003 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz. U. Nr 68, póz. 634 z późn. zm.) oraz zakładowy plan kont ustanowiony zarządzeniem Nr 4/02 Kierownika PUP w Łomży z dnia 25 stycznia 2002 roku w sprawie zakładowego planu kont PUP w Łomży. Sposób ewidencjonowania operacji gospodarczych związanych z realizacją projektu Nr 1.3a/7/3/04 stanowi załącznik Nr 11 do protokołu. Łączna kwota wydatków rozliczonych w/w wnioskami wyniosła ,59 zł i jest zgodna z kwotą poniesionych wydatków wynikających z dokumentów źródłowych i zapisów w urządzeniach księgowych PUP w Łomży.
11 4. Działania informacyjne i promocyjne podejmowane przez PUP w Łomży 4.1. Oceny działań informacyjnych i promocyjnych dokonano w oparciu o: sprawozdanie końcowe z realizacji projektu; korespondencję PUP w Łomży; ustne wyjaśnienia pracowników PUP w Łomży Z treści sprawozdania końcowego z realizacji projektu Nr 1.3a/7/3/04 wynika, że w pomieszczeniach, w których odbywała się obsługa beneficjentów projektu zostały zamieszczone informacje o współfinansowaniu projektu z Europejskiego Funduszu Społecznego. Wykonujący czynności kontrolne stwierdzili, że na stronach tytułowych deklaracji uczestnictwa w projekcie, porozumieniu z dnia r. w sprawie wspólnej realizacji projektu, umowach w sprawie organizowania i finansowania prac interwencyjnych oraz kartach usług doradczych zostało umieszczone logo EFS w Polsce wraz ze stosownym opisem słownym. Ponadto na podstawie korespondencji PUP znajdującej się w dokumentacji projektu ustalono, że PUP w Łomży przekazał do Agencji Rozwoju Regionalnego, Biuletynu Informacji Publicznej oraz regionalnych mediów informację o udziale EFS w finansowaniu przedsięwzięcia Z ustaleń kontroli wynika, że działania podejmowane przez PUP w Łomży spełniają kryteria wymienione w Rozporządzeniu Komisji (WE) Nr 1159/2000 w sprawie prowadzenia przez Państwa Członkowskie działań informacyjnych i promocyjnych dotyczących pomocy udzielanej z funduszy strukturalnych. 5. Kontrola wdrażania projektu 5.1. Przedstawiciele WUP w Białymstoku w dniu r. przeprowadzili w siedzibie PUP w Łomży wizytę monitorującą. Kserokopia informacji pokontrolnej Nr 3/2004 stanowi Załącznik Nr 12 do protokołu Projekt nie był objęty audytem wewnętrznym. PUP w Łomży w 2004r. stosownie do przepisów ustawy o finansach publicznych (Dz. U. z 2003r. Nr 15, póz. 148 z późn. zm.) oraz wydanego na jej podstawie rozporządzania w sprawie określenia kwot przychodów oraz wydatków środków publicznych dokonywanych w ciągu roku kalendarzowego, których przekroczenie powoduje obowiązek prowadzenia audytu wewnętrznego w jednostkach
12 sektora finansów publicznych (Dz. U. z 2002r. Nr 234, póz. 1970) nie podlegał obowiązkowi prowadzenia audytu wewnętrznego. Funkcje kontrolne sprawował Dział Organizacji i Kontroli, do którego zadań należała m. in. kontrola realizacji umów w ramach aktywnych form przeciwdziałania bezrobociu. W 2004r. PUP w Łomży przeprowadził 6 kontroli realizacji umów w sprawie organizowania i finansowania prac interwencyjnych. Wyjaśnienie dotyczące działania kontroli wewnętrznej PUP stanowią załącznik Nr 13 do protokołu kontroli. III. Ustalenia końcowe Protokół niniejszy został sporządzony w 2 jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden doręczono kontrolowanej jednostce. Stosownie do postanowień art. 291 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa, w związku z art. 31 ustawy z dnia 28 września 1991 r. o kontroli skarbowej: kontrolowany, który nie zgadza się z ustaleniami protokołu, może w terminie 14 dni od daty jego doręczenia przedstawić zastrzeżenia lub wyjaśnienia, wskazując równocześnie stosowne wnioski dowodowe; w przypadku nie złożenia wyjaśnień lub zastrzeżeń w określonym terminie, przyjmuje się, że kontrolowany nie kwestionuje ustaleń kontroli. Integralną część niniejszego protokołu stanowią załączniki od nr l do 13 - kserokopie bądź oryginały niżej wymienionych dokumentów: Załącznik Nr l - zaświadczenie o numerze identyfikacyjnym REGON - karta l Załącznik Nr 2 - porozumienie Nr 1.3a/7/04 z dnia r. w sprawie wspólnej realizacji projektu wraz z aneksami- kart 13 Załącznik Nr 3 - wniosek o finansowanie projektu - kart 8 Załącznik Nr 4 - wykaz zawartych umów - kart 3 Załącznik Nr 5 - umowa w sprawie organizowania i finansowania prac interwencyjnych, list intencyjny oraz wyjaśnienie z dnia r. - kart 4 Załącznik Nr 6 - protokoły z czynności sprawdzających - kart 12 Załącznik Nr 7 - protokoły z przesłuchań świadków - kart 12 Załącznik Nr 8 - zestawienie wypłaconych przez PUP w Łomży refundacji pracodawcom - kart 6
13 Załącznik Nr 9 - wnioski o płatność - kart 5 Załącznik Nr 10 - wydruk kart kontowych konta Dotacje otrzymane" i Wyciąg bankowy Nr 37/ kart 3 Załącznik Nr 11 - sposób ewidencjonowania operacji gospodarczych związanych z realizacją projektu Nr 1.3a/7/3/04 - karta l Załącznik Nr 12 - informacja pokontrolna Nr 3/ karta l Załącznik Nr 13 - wyjaśnienie dotyczące działania kontroli wewnętrznej PUP - karta l Łomża, Kontrowany: Kontrolujący: Otrzymują: Egz. Nr l - Powiatowy Urząd Pracy w Łomży, ul. Nowogrodzka 1; Egz. Nr 2 - a/a.