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Timestamp: 2018-07-21 09:40:53
Document Index: 218751022

Matched Legal Cases: ['Artículo 1', 'Artículo 4', 'Artículo 2', 'Artículo 2', 'Artículo 7', 'Artículo 5', 'artículo 7', 'Artículo 3', 'Artículo 8', 'Artículo 4', 'Artículo 9', 'Artículo 1', 'Artículo 10', 'Artículo 11', 'Artículo 5', 'Artículo 12', 'Artículo 1', 'Artículo 16', 'artículo 14', 'Artículo 17', 'Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 3', 'Artículo 19', 'Artículo 6', 'Artículo 20', 'Artículo 7', 'Artículo 21', 'Artículo 8', 'Artículo 24', 'Artículo 9', 'Artículo 25', 'Artículo 1', 'Artículo 26', 'Artículo 10', 'Artículo 29', 'Artículo 11', 'Artículo 30', 'Artículo 1', 'Artículo 30', 'Artículo 1', 'Artículo 32', 'Artículo 12', 'Artículo 13', 'Artículo 36', 'artículo 34', 'Artículo 1', 'Artículo 38', 'Artículo 39', 'Artículo 41', 'Artículo 1', 'Artículo 42', 'Artículo 1', 'Artículo 44', 'Artículo 14', 'Artículo 47', 'Artículo 48', 'Artículo 15', 'Artículo 50', 'Artículo 16', 'Artículo 51', 'Artículo 17', 'Artículo 52', 'Artículo 50', 'Artículo 50', 'Artículo 18', 'Artículo 53', 'Artículo 19', 'Artículo 54', 'Artículo 20', 'Artículo 1', 'Artículo 57', 'Artículo 1', 'Artículo 21', 'Artículo 60', 'Artículo 195', 'Artículo 74', 'Artículo 22', 'Artículo 23', 'Artículo 62', 'Artículo 66', 'Artículo 67', 'Artículo 38', 'Artículo 10', 'Artículo 67', 'Artículo 68', 'Artículo 67', 'Artículo 1', 'Artículo 67', 'Artículo 1', 'Artículo 69', 'Artículo 24', 'Artículo 69', 'Artículo 25', 'Artículo 69', 'Artículo 69', 'Artículo 3', 'Artículo 70', 'artículo 26', 'Artículo 70', 'Artículo 26', 'Artículo 71', 'Artículo 73', 'Artículo 70', 'Artículo 74', 'Artículo 76', 'Artículo 27', 'Artículo 78', 'Artículo 1', 'Artículo 81', 'Artículo 28', 'Artículo 82', 'Artículo 29', 'Artículo 83', 'Artículo 30', 'Artículo 86', 'Artículo 196', 'Artículo 31', 'Artículo 87', 'Artículo 32', 'Artículo 88', 'Artículo 33', 'Artículo 89', 'Artículo 1', 'Artículo 90', 'Artículo 91', 'Artículo 89', 'Artículo 20', 'artículo 9', 'artículo 19', 'artículo 16', 'artículo 21', 'artículo 155', 'artículo 33', 'Artículo 160', 'Artículo 39', 'artículo 129', 'Artículo 8', 'Artículo 38', 'Artículo 23', 'artículo 15', 'artículo 39']

Decreto Supremo N° 156-2004-EF
Que la Sexta Disposición Transitoria y Final del Decreto Legislativo Nº 952 establece que mediante Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas se expedirá el Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal;
Artículo 1º.- Apruébase el Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal, que consta de seis (6) Títulos, doce (12) Capítulos, noventitrés (93) Artículos, diecinueve (19) Disposiciones Transitorias, cinco (5) Disposiciones Finales, los cuales forman parte integrante del presente Decreto Supremo.
PEDRO PABLO KUCZYNSKI Ministro de Economía y Finanzas
Artículo 4º.- Las Municipalidades podrán celebrar convenios con una o más entidades del sistema financiero para la recaudación de sus tributos.
TÍTULO II DE LOS IMPUESTOS MUNICIPALES
(1) Inciso sustituido por el Artículo 2º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
(2) Inciso sustituido por el Artículo 2º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
(3) Artículo 7º.- Los Registradores y Notarios Públicos deberán requerir que se acredite el pago de los impuestos señalados en los incisos a), b) y c) a que alude el artículo precedente, en los casos que se transfieran los bienes gravados con dichos impuestos, para la inscripción o formalización de actos jurídicos. La exigencia de la acreditación del pago se limita al ejercicio fiscal en que se efectuó el acto que se pretende inscribir o formalizar, aún cuando los períodos de vencimiento no se hubieran producido. (N)
(N) De conformidad con el Artículo 5º de la Ley Nº 29208, publicada el 03-04-2008, exceptúase a los notarios públicos, que cumplan funciones de acuerdo a la citada Ley, de la obligación contenida en el presente artículo 7º. Los registradores públicos de las localidades afectadas por los sismos del 15 de agosto de 2007 y declaradas en emergencia, no exigirán para el correspondiente registro la presentación de los documentos detallados en las normas citadas en el primer párrafo. El control del cumplimiento de las obligaciones tributarias detalladas en las normas previstas en el primer párrafo se efectuará por la autoridad competente sin afectar la aplicación de la citada Ley conforme a su propia normatividad.
(3) Artículo sustituido por el Artículo 3º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
(4) Artículo 8º.- El Impuesto Predial es de periodicidad anual y grava el valor de los predios urbanos y rústicos.
(4) Artículo sustituido por el Artículo 4º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
(5) Artículo 9º.- Son sujetos pasivos en calidad de contribuyentes, las personas naturales o jurídicas propietarias de los predios, cualquiera sea su naturaleza.
(5) Artículo modificado por el Artículo 1º de la Ley Nº 27305, publicada el 14 de julio de 2000.
Artículo 10º.- El carácter de sujeto del impuesto se atribuirá con arreglo a la situación jurídica configurada al 1 de enero del año a que corresponde la obligación tributaria. Cuando se efectúe cualquier transferencia, el adquirente asumirá la condición de contribuyente a partir del 1 de enero del año siguiente de producido el hecho.
(6) Artículo 11º.- La base imponible para la determinación del impuesto está constituida por el valor total de los predios del contribuyente ubicados en cada jurisdicción distrital.
A efectos de determinar el valor total de los predios, se aplicará los valores arancelarios de terrenos y valores unitarios oficiales de edificación vigentes al 31 de octubre del año anterior y las tablas de depreciación por antigüedad y estado de conservación, que formula el Consejo Nacional de Tasaciones - CONATA y aprueba anualmente el Ministro de Vivienda, Construcción y Saneamiento mediante Resolución Ministerial.
(6) Artículo sustituido por el Artículo 5º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
Artículo 12º.- Cuando en determinado ejercicio no se publique los aranceles de terrenos o los precios unitarios oficiales de construcción, por Decreto Supremo se
actualizará el valor de la base imponible del año anterior como máximo en el mismo porcentaje en que se incremente la Unidad Impositiva Tributaria (UIT).
(7) b) Cuando se efectúa cualquier transferencia de dominio de un predio o se transfieran a un concesionario la posesión de los predios integrantes de una concesión efectuada al amparo del Decreto Supremo Nº 059-96-PCM, Texto Único Ordenado de las normas con rango de Ley que regulan la entrega en concesión al sector privado de las obras públicas de infraestructura y de servicios públicos, sus normas modificatorias, ampliatorias y reglamentarias, o cuando la posesión de éstos revierta al Estado, así como cuando el predio sufra modificaciones en sus características que sobrepasen al valor de cinco (5) UIT. En estos casos, la declaración jurada debe presentarse hasta el último día hábil del mes siguiente de producidos los hechos.
(7) Inciso modificado por el Artículo 1º de la Ley Nº 27305, publicada el 14 de julio de 2000.
b) En forma fraccionada, hasta en cuatro cuotas trimestrales. En este caso, la primera cuota será equivalente a un cuarto del impuesto total resultante y deberá pagarse hasta el último día hábil del mes de febrero. Las cuotas restantes serán pagadas hasta el último día hábil de los meses de mayo, agosto y noviembre, debiendo ser reajustadas de acuerdo a la variación acumulada del índice de Precios al Por Mayor (TPM) que publica el Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI), por el período comprendido desde el mes de vencimiento de pago de la primera cuota y el mes precedente al pago.
Artículo 16º.- Tratándose de las transferencias a que se refiere el inciso b) del artículo 14º, el transferente deberá cancelar el íntegro del impuesto adeudado hasta el último día hábil del mes siguiente de producida la transferencia.
(8) Artículo 17º.- Están inafectos al pago del impuesto los predios de propiedad de:
(8) Artículo modificado por el Artículo 1º de la Ley Nº 27616, publicada el 29 de diciembre de 2001.
b) Inciso derogado por el Artículo 2º de la Ley Nº 27616, publicada el 29 de diciembre de 2001.
(9) c) Los predios urbanos donde se encuentran instalados los Sistemas de Ayuda a la Aeronavegación, siempre y cuando se dediquen exclusivamente a este fin.
(9) Inciso incluido por el Artículo 3º de la Ley Nº 26836, publicada el 9 de julio de 1997.
(10) Artículo 19º.- (11) Los pensionistas propietarios de un solo predio, a nombre propio o de la sociedad conyugal, que esté destinado a vivienda de los mismos, y cuyo ingreso bruto esté constituido por la pensión que reciben y ésta no exceda de 1 UIT mensual, deducirán de la base imponible del Impuesto Predial, un monto equivalente a 50 UIT. Para efecto de este artículo el valor de la UIT será el vigente al 1 de enero de cada ejercicio gravable.
(11) Párrafo sustituido por el Artículo 6º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
(10) Artículo modificado por el Artículo Único de la Ley Nº 26952, publicada el 21 de mayo de 1998.
(12) Artículo 20º.- El rendimiento del impuesto constituye renta de la Municipalidad Distrital respectiva en cuya jurisdicción se encuentren ubicados los predios materia del impuesto estando a su cargo la administración del mismo.
El 3/1000 (tres por mil) del rendimiento del impuesto será transferido por la Municipalidad Distrital al Consejo Nacional de Tasaciones, para el cumplimiento de las funciones que le corresponde como organismo técnico nacional encargado de la formulación periódica de los aranceles de terrenos y valores unitarios oficiales de edificación, de conformidad con lo establecido en el Decreto Legislativo Nº 294 o norma que lo sustituya o modifique.
(12) Artículo sustituido por el Artículo 7 del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
(13) Artículo 21º.- El Impuesto de Alcabala es de realización inmediata y grava las transferencias de propiedad de bienes inmuebles urbanos o rústicos a título oneroso o gratuito, cualquiera sea su forma o modalidad, inclusive las ventas con reserva de dominio; de acuerdo a lo que establezca el reglamento.
(13) Artículo sustituido por el Artículo 8º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
(14) Artículo 24º- La base imponible del impuesto es el valor de transferencia, el cual no podrá ser menor al valor de autovalúo del predio correspondiente al ejercicio en que se produce la transferencia ajustado por el índice de Precios al por Mayor (IPM) para Lima Metropolitana que determina el Instituto Nacional de Estadística e Informática.
(14) Párrafo sustituido por el Artículo 9º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
(15) Artículo 25º.- La tasa del impuesto es de 3%, siendo de cargo exclusivo del comprador, sin admitir pacto en contrario.
No está afecto al Impuesto de Alcabala, el tramo comprendido por las primeras 10 UIT del valor del inmueble, calculado conforme a lo dispuesto en el artículo precedente.
(15) Artículo modificado por el Artículo 1º de la Ley Nº 27963, publicada el 17 de mayo de 2003.
(16) Artículo 26º.- El pago del impuesto debe realizarse hasta el último día hábil del mes calendario siguiente a la fecha de efectuada la transferencia.
(16) Párrafo sustituido por el Artículo 10º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
(17) Artículo 29º.- El impuesto constituye renta de la Municipalidad Distrital en cuya jurisdicción se encuentre ubicado el inmueble materia de la transferencia. En el caso de Municipalidades Provinciales que tengan constituidos Fondos de Inversión Municipal, éstas serán las acreedoras del impuesto y transferirán, bajo responsabilidad del titular de la entidad y dentro de los diez (10) días hábiles siguientes al último día del mes que se recibe el pago, el 50% del impuesto a la Municipalidad Distrital donde se ubique el inmueble materia de transferencia y el 50% restante al Fondo de Inversión que corresponda.
(17) Artículo sustituido por el Artículo 11º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
(18) Artículo 30º.- El Impuesto al Patrimonio Vehicular, de periodicidad anual, grava la propiedad de los vehículos, automóviles, camionetas, station wagons, camiones, buses y ómnibuses, con una antigüedad no mayor de tres (3) años. Dicho plazo se computará a partir de la primera inscripción en el Registro de Propiedad Vehicular.
(18) Artículo modificado por el Artículo 1º de la Ley Nº 27616, publicada el 29 de diciembre de 2001.
(19) Artículo 30º-A.- La administración del impuesto corresponde a las Municipalidades Provinciales, en cuya jurisdicción tenga su domicilio el propietario del vehículo. El rendimiento del impuesto constituye renta de la Municipalidad Provincial.
(19) Artículo incluido por el Artículo 1º de la Ley Nº 27616, publicada el 29 de diciembre de 2001.
(20) Artículo 32º.- La base imponible del impuesto está constituida por el valor original de adquisición, importación o de ingreso al patrimonio, el que en ningún caso será menor a la tabla referencial que anualmente debe aprobar el Ministerio de Economía y Finanzas, considerando un valor de ajuste por antigüedad del vehículo.
(20) Artículo sustituido por el Artículo 12º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
(21) La actualización de los valores de los vehículos por las Municipalidades, sustituye la obligación contemplada por el inciso a) del presente artículo, y se entenderá como válida en caso que el contribuyente no la objete dentro del plazo establecido para el pago al contado del impuesto.
(21) Párrafo incluido por el Artículo 13º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
Artículo 36º.- Tratándose de las transferencias a que se refiere el inciso b) del artículo 34º, el transferente deberá cancelar la integridad del impuesto adeudado que le corresponde hasta el último día hábil del mes siguiente de producida la transferencia.
(22) g) Los vehículos nuevos de pasajeros con antigüedad no mayor de tres (3) años de propiedad de las personas jurídicas o naturales, debidamente autorizados por la autoridad competente para prestar servicio de transporte público masivo. La inafectación permanecerá vigente por el tiempo de duración de la autorización correspondiente.
(22) Inciso incluido por el Artículo 1º de la Ley Nº 27616, publicada el 29 de diciembre de 2001.
Artículo 38º.- El Impuesto a las Apuestas grava los ingresos de las entidades organizadoras de eventos hípicos y similares, en las que se realice apuestas.
(El segundo párrafo fue derogado por la Tercera Disposición Complementaria y Final de la Ley Nº 27153, publicada el 9 de julio de 1999.)
Artículo 39º.- Los entes organizadores determinarán libremente el monto de los premios por cada tipo de apuesta, así como las sumas que destinarán a la organización del espectáculo y a su funcionamiento como persona jurídica.
(23) Artículo 41º- El Impuesto es de periodicidad mensual. Se calcula sobre la diferencia resultante entre el ingreso total percibido en un mes por concepto de apuestas y el monto total de los premios otorgados el mismo mes.
(23) Artículo modificado por el Artículo 1º de la Ley Nº 27675, publicada el 21 de febrero de 2002.
(24) Artículo 42º.- La Tasa Porcentual del Impuesto a las Apuestas es de 20%. La Tasa Porcentual del Impuesto a las Apuestas Hípicas es de 12%.
(24) Artículo modificado por el Artículo 1º de la Ley Nº 27924, publicada el 31 de enero de 2003.
(25) Artículo 44º.- El monto que resulte de la aplicación del impuesto se distribuirá conforme a los siguientes criterios:
a) 60%) se destinará a la Municipalidad Provincial.
b) 40%o se destinará a la Municipalidad Distrital donde se desarrolle el evento.
(25) Artículo sustituido por el Artículo 14º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
Artículo 47º.- Las apuestas constarán en tickets o boletos cuyas características serán aprobadas por la entidad promotora del espectáculo, la que deberá ponerlas en conocimiento del público, por una única vez, a través del diario de mayor circulación de la circunscripción dentro de los quince (15) días siguientes a su aprobación o modificación.
La emisión de tickets o boletos, será puesta en conocimiento de la Municipalidad Provincial respectiva.
Artículo 48º.- El Impuesto a los Juegos grava la realización de actividades relacionadas con los juegos, tales como loterías, bingos y rifas, así como la obtención de premios en juegos de azar.
El Impuesto no se aplica a los eventos a que alude el Capítulo precedente.
(26) En caso que el impuesto recaiga sobre los premios, las empresas o personas organizadoras actuarán como agentes retenedores.
(26) Párrafo sustituido por el Artículo 15º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
(27) Artículo 50º.- La base imponible del Impuesto es la siguiente, según el caso:
(27) Artículo sustituido por el Artículo 16º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
(28) Artículo 51º.- El Impuesto se determina aplicando las siguientes tasas:
c) Loterías y otros juegos de azar: 10%.
(28) Artículo sustituido por el Artículo 17º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
(29) Artículo 52º.- En los casos previstos en el inciso a) del Artículo 50º, la recaudación, administración y fiscalización del impuesto es de competencia de la Municipalidad Distrital en cuya jurisdicción se realice la actividad gravada o se instale los juegos.
En los casos previstos en el inciso b) del Artículo 50, la recaudación, administración y fiscalización del impuesto es de competencia de la Municipalidad Provincial en cuya jurisdicción se encuentre ubicada la sede social de las empresas organizadoras de juegos de azar.
(29) Artículo sustituido por el Artículo 18º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
(30) Artículo 53º.- El impuesto es de periodicidad mensual. Los contribuyentes y agentes de retención, de ser el caso, cancelarán el impuesto dentro de los doce (12) primeros días hábiles del mes siguiente, en la forma que establezca la Administración Tributaria.
(30) Artículo sustituido por el Artículo 19º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
(31) Artículo 54º.- (32) El Impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos grava el monto que se abona por concepto de ingreso a espectáculos públicos no deportivos en locales y parques cerrados con excepción de los espectáculos en vivo de teatro, zarzuela, conciertos de música clásica, ópera, opereta, ballet, circo y folclore nacional, calificados como espectáculos públicos culturales por el Instituto Nacional de Cultura.
(32) Párrafo sustituido por el Artículo 20º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
La obligación tributaria se origina al momento del pago del derecho a presenciar el espectáculo.
(31) Artículo modificado por el Artículo 1º de la Ley Nº 27616, publicada el 29 de diciembre del 2004.
(33) Artículo 57º.- El impuesto se aplicará con las siguientes tasas:
a) Espectáculos Taurinos: 15%
b) Carreras de caballos: 15%
c) Espectáculos cinematográficos: 10%
d) Otros espectáculos: 15%
(33) Artículo modificado por el Artículo 1º de la Ley Nº 27616, publicada el 29 de diciembre de 2001.
(34) b) En caso de espectáculos temporales o eventuales, el segundo día hábil siguiente a su realización.
(34) Inciso sustituido por el Artículo 21º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
TÍTULO III MARCO NORMATIVO PARA LAS CONTRIBUCIONES Y TASAS MUNICIPALES
(35) Artículo 60º.- Conforme a lo establecido por el numeral 4 del Artículo 195º y por el Artículo 74º de la Constitución Política del Perú, las Municipalidades crean, modifican y suprimen contribuciones o tasas, y otorgan exoneraciones, dentro de los límites que fije la ley.
(35) Artículo sustituido por el Artículo 22º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
En virtud de lo establecido por el párrafo precedente, no está permitido el cobro por pesaje; fumigación; o el cargo al usuario por el uso de vías, puentes y obras de infraestructura; ni ninguna otra carga que impida el libre acceso a los mercados y la libre comercialización en el territorio nacional.
(36) El incumplimiento de lo dispuesto en el presente artículo genera responsabilidad administrativa y penal en el Gerente de Rentas o quien haga sus veces.
(36) Párrafo sustituido por el Artículo 23º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
Artículo 62º- La Contribución Especial de Obras Públicas grava los beneficios derivados de la ejecución de obras públicas por la Municipalidad.
(37) Artículo 66º.- Las tasas municipales son los tributos creados por los Concejos Municipales cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva por la Municipalidad de un servicio público o administrativo, reservado a las Municipalidades de acuerdo con la Ley Orgánica de Municipalidades.
No es tasa el pago que se recibe por un servicio de índole contractual.
(37) Artículo modificado por el Artículo Único de la Ley Nº 27180, publicada el 5 de octubre de 1999.
"Artículo 67°.- Las municipalidades no pueden cobrar tasas por la fiscalización o control de actividades comerciales, industriales o de servicios, que deben efectuar de acuerdo a sus atribuciones previstas en la Ley Orgánica de Municipalidades.
No surte efecto la norma que establezca un cobro que contravenga dicha disposición. El pago efectuado por dicho concepto será considerado como indebido, pudiendo solicitarse su devolución según lo dispuesto en el Artículo 38° del Código Tributario.
Sólo en los casos de actividades que requieran fiscalización o control distinto al ordinario, una Ley expresa del Congreso deberá autorizar el cobro de una tasa específica por tal concepto.
(M) Artículo modificado por el Artículo 10º de la Ley Nº 30230, publicada el 12-07- 2014. Antes de la reforma tuvo el siguiente texto:
(38) Artículo 67º.- Las municipalidades no pueden cobrar tasas por la fiscalización o control de actividades comerciales, industriales o de servicios, que deben efectuar de acuerdo a sus atribuciones previstas en la Ley Orgánica de Municipalidades.
La prohibición establecida en el presente artículo no afecta la potestad de las municipalidades de establecer sanciones por infracción a sus disposiciones.
(38) Artículo modificado por el Artículo Único de la Ley Nº 27180, publicada el 5 de octubre de 1999.
"Artículo 68°.- Las Municipalidades podrán imponer las siguientes tasas:
a) Tasas por servicios públicos o arbitrios: son las tasas que se paga por la prestación o mantenimiento de un servicio público individualizado en el contribuyente.
b) Tasas por servicios administrativos o derechos: son las tasas que debe pagar el contribuyente a la Municipalidad por concepto de tramitación de procedimientos administrativos, siempre y cuando involucre el desarrollo de un procedimiento o servicio de la Municipalidad para el contribuyente. Asimismo, comprende aquellas tasas que debe pagar el contribuyente a la Municipalidad por el aprovechamiento de bienes públicos de propiedad de la Municipalidad.
c) Tasas por las licencias de apertura de establecimiento: son las tasas que debe pagar todo contribuyente por única vez para operar un establecimiento industrial, comercial o de servicios.
e) Tasa de Transporte Público: son las tasas que debe pagar todo aquél que preste el servicio público de transporte en la circunscripción territorial de la Municipalidad Provincial, para la gestión del sistema de tránsito urbano.
f) Otras tasas: son las tasas que debe pagar todo aquél que realice actividades sujetas a fiscalización o control municipal extraordinario, siempre que medie la autorización prevista en el tercer párrafo del Artículo 67." (M)
(39) c) Tasas por las licencias de apertura de establecimiento: son las tasas que debe pagar todo contribuyente por única vez para operar un establecimiento industrial, comercial o de servicios.
(39) Inciso modificado por el Artículo Único de la Ley Nº 27180, publicada el 5 de octubre de 1999.
(40) e) Tasa de Transporte Público: son las tasas que debe pagar todo aquél que preste el servicio público de transporte en la jurisdicción de la Municipalidad Provincial, para la gestión del sistema de tránsito urbano.
(40) Inciso modificado por el Artículo 1º de la Ley Nº 27616, publicada el 29 de diciembre de 2001.
(41) f) Otras tasas: son las tasas que debe pagar todo aquél que realice actividades sujetas a fiscalización o control municipal extraordinario, siempre que medie la autorización prevista en el Artículo 67º.
(41) Inciso modificado por el Artículo 1º de la Ley Nº 27616, publicada el 29 de diciembre de 2001.
(42) Artículo 69º.- Las tasas por servicios públicos o arbitrios, se calcularán dentro del último trimestre de cada ejercicio fiscal anterior al de su aplicación, en función del costo efectivo del servicio a prestar.
(42) Artículo sustituido por el Artículo 24º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
(43) Artículo 69º-A.- Las Ordenanzas que aprueben el monto de las tasas por arbitrios, explicando los costos efectivos que demanda el servicio según el número de contribuyentes de la localidad beneficiada, así como los criterios que justifiquen incrementos, de ser el caso, deberán ser publicadas a más tardar el 31 de diciembre del ejercicio fiscal anterior al de su aplicación.
La difusión de las Ordenanzas antes mencionadas se realizarán conforme a lo dispuesto por la Ley Orgánica de Municipalidades.
(43) Artículo sustituido por el Artículo 25º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
(44) Artículo 69º-B.- En caso que las Municipalidades no cumplan con lo dispuesto en el Artículo 69º-A, en el plazo establecido por dicha norma, sólo podrán determinar el importe de las tasas por servicios públicos o arbitrios, tomando como base el monto de las tasas cobradas por servicios públicos o arbitrios al 1 de enero del año fiscal anterior reajustado con la aplicación de la variación acumulada del índice de Precios al Consumidor, vigente en la Capital del Departamento o en la Provincia Constitucional del Callao, correspondiente a dicho ejercicio fiscal.
(44) Artículo incluido por el Artículo 3º de la Ley Nº 26725, publicada el 29 de diciembre de 1996.
"Artículo 70°.- Las tasas por servicios administrativos o derechos, no excederán del costo por la prestación del servicio y su rendimiento será destinado exclusivamente al financiamiento del mismo.
El monto de las tasas por servicios administrativos o derechos no podrá ser superior a una (1) UIT. En caso de que el costo por la prestación del servicio supere dicho monto, para que la Municipalidad pueda cobrar una tasa superior a una (1) UIT deberá acogerse al régimen de excepción que será establecido por Decreto Supremo refrendado por el Presidente del Consejo de Ministros y el Ministro de Economía y Finanzas conforme a lo dispuesto por la Ley del Procedimiento Administrativo General.
Las tasas que se cobren por la tramitación de procedimientos administrativos, solo serán exigibles al contribuyente cuando se encuentren en el Texto Único de Procedimientos Administrativos - TUPA de la Municipalidad correspondiente. Toda tasa que se cobre sin cumplir con el requisito señalado será considerada pago indebido.
El incumplimiento de lo señalado en el presente artículo constituye una barrera burocrática ilegal, siendo aplicables las sanciones establecidas en el artículo 26 BIS del Decreto Ley 25868, Ley de Organización y Funciones del Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual - INDECOPI.
La Contraloría General de la República, en el marco de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, verifica el cumplimiento de lo dispuesto en el presente capítulo." (M)
(45) Artículo 70º.- Las tasas por servicios administrativos o derechos, no excederán del costo de prestación del servicio y su rendimiento será destinado exclusivamente al financiamiento del mismo. En ningún caso el monto de las tasas por servicios administrativos o derechos podrá ser superior a una (1) UIT, en caso que éstas superen dicho monto se requiere acogerse al régimen de excepción que será establecido por Decreto Supremo refrendado por el Presidente del Consejo de Ministros y el Ministro de Economía y Finanzas conforme a lo dispuesto por la Ley del Procedimiento Administrativo General.
Las tasas que se cobre por la tramitación de procedimientos administrativos, sólo serán exigibles al contribuyente cuando consten en el correspondiente Texto Único de Procedimientos Administrativos - TUPA.
(45) Artículo sustituido por el Artículo 26º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
(46) Artículo 71º.- La licencia de apertura de establecimiento tiene vigencia indeterminada. Los contribuyentes deben presentar ante la Municipalidad de su jurisdicción una declaración jurada anual, simple y sin costo alguno, de permanencia en el giro autorizado al establecimiento.
(46) Artículo modificado por el Artículo Único de la Ley Nº 27180, publicada el 5 de octubre de 1999.
(47) Artículo 73º.- La tasa por licencia de apertura de establecimiento es abonada por única vez, y no puede ser mayor a 1 (una) UIT, vigente al momento de efectuar el pago.
Las municipalidades deben fijar el monto de la tasa en función del costo administrativo del servicio en concordancia con el Artículo 70º del presente Decreto Legislativo.
En el caso de contribuyentes que estén sujetos al régimen del RUS la tasa por licencia de apertura de establecimiento no puede superar el 10% (diez por ciento) de la UIT.
(47) Artículo modificado por el Artículo Único de la Ley Nº 27180, publicada el 5 de octubre de 1999.
(48) Artículo 74º.- La renovación de la licencia de apertura de establecimiento sólo procede cuando se produzca el cambio de giro, uso o zonificación en el área donde se encuentre el establecimiento.
El cambio de zonificación no es oponible al titular de la licencia dentro de los primeros 5 (cinco) años de producido dicho cambio.
(48) Artículo modificado por el Artículo Único de la Ley Nº 27180, publicada el 5 de octubre de 1999.
TÍTULO IV DE LOS TRIBUTOS NACIONALES CREADOS EN FAVOR DE LAS MUNICIPALIDADES
Artículo 76º.- El Impuesto de Promoción Municipal grava con una tasa del 2% las operaciones afectas al régimen del Impuesto General a las Ventas y se rige por sus mismas normas.
(49) La devolución de los pagos efectuados en exceso o indebidamente, se efectuarán de acuerdo a las normas que regulan al Impuesto General a las Ventas.
Tratándose de devoluciones del Impuesto de Promoción Municipal que hayan sido ordenadas por mandato administrativo o jurisdiccional que tenga la calidad de cosa juzgada, autorízase al Ministerio de Economía y Finanzas a detraer del FONCOMUN, el monto correspondiente a la devolución, la cual se efectuará de acuerdo a las normas que regulan al Impuesto General a las Ventas. Mediante Decreto Supremo se establecerá, entre otros, el monto a detraer, plazos así como los requisitos y procedimientos para efectuar dicha detracción.
(49) Segundo y Tercer párrafos incluidos por el Artículo 27º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
Artículo 78º.- El Impuesto al Rodaje se rige por el Decreto Legislativo Nº 8, el Decreto Supremo Nº 009-92-EF y demás dispositivos legales y reglamentarios, con las modificaciones establecidas en el presente Decreto Legislativo.
(50) CAPÍTULO III DE LA PARTICIPACIÓN EN RENTA DE ADUANAS
(50) Capítulo derogado por la Ley Nº 27613, publicada el 29 de diciembre de 2001.
CAPÍTULO IV DEL IMPUESTO A LAS EMBARCACIONES DE RECREO (N)
(N) De conformidad con el Artículo 1º del Decreto Supremo Nº 035-2005-EF, publicado el 16-03-2005, será de aplicación al Impuesto a las Embarcaciones de Recreo, a que se refiere el Capítulo IV del Título IV del Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal, aprobado por el presente Decreto Supremo, las disposiciones contenidas en el Decreto Supremo Nº 001-96-EF, mediante el cual se dictan las normas reglamentarias del Impuesto a las Embarcaciones de Recreo, en lo que resulten aplicables, así como lo dispuesto en el citado Decreto Supremo.
(51) Artículo 81º.- Créase un Impuesto a las Embarcaciones de Recreo, de periodicidad anual, que grava al propietario o poseedor de las embarcaciones de recreo y similares, obligadas a registrarse en las capitanías de Puerto que se determine por Decreto Supremo. (N)
(51) Artículo sustituido por el Artículo 28º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
(52) Artículo 82º.- La tasa del Impuesto es de 5% sobre el valor original de adquisición, importación o ingreso al patrimonio, el que en ningún caso será menor a los valores referenciales que anualmente publica el Ministerio de Economía y Finanzas, el cual considerará un valor de ajuste por antigüedad.
(52) Artículo sustituido por el Artículo 29º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
(53) Artículo 83º.- El impuesto será fiscalizado y recaudado por la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria - SUNAT, y se cancelará dentro del plazo establecido en el Código Tributario.
(53) Artículo sustituido por el Artículo 30º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
TÍTULO V DEL FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL
(54) Artículo 86º.- El Fondo de Compensación Municipal a que alude el numeral 5 del Artículo 196º de la Constitución Política del Perú, se constituye con los siguientes recursos:
(54) Artículo sustituido por el Artículo 31 del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
(55) Artículo 87º.- El Fondo de Compensación Municipal se distribuye entre todas las municipalidades distritales y provinciales del país con criterios de equidad y compensación. El Fondo tiene por finalidad asegurar el funcionamiento de todas las municipalidades.
b) El ochenta (80) por ciento restante entre todas las municipalidades distritales de la provincia, incluida la municipalidad provincial.
(55) Artículo sustituido por el Artículo 32º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
(56) Artículo 88º.- Los índices de Distribución del Fondo serán determinados anualmente por el Ministerio de Economía y Finanzas mediante Resolución Ministerial.
Los recursos mensuales que perciban las municipalidades por concepto del Fondo de Compensación Municipal no podrán ser inferiores al monto equivalente a ocho (8) Unidades Impositivas Tributarias (UIT) vigentes a la fecha de aprobación de la Ley de Presupuesto del Sector Público de cada año.
(56) Artículo sustituido por el Artículo 33º del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
(57) Artículo 89º.- Los recursos que perciban las Municipalidades por el Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN) serán utilizados íntegramente para los fines que determinen los Gobiernos Locales por acuerdo de su Concejo Municipal y acorde a sus propias necesidades reales. El Concejo Municipal fijará anualmente la utilización de dichos recursos, en porcentajes para gasto corriente e inversiones, determinando los niveles de responsabilidad correspondientes.
(57) Artículo modificado por el Artículo 1º de la Ley Nº 27630, publicada el 12 de enero de 2002.
TÍTULO VI DE LOS CONVENIOS DE COOPERACIÓN
Artículo 90º.- La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT), podrá suscribir convenios con las Municipalidades orientados a mejorar la fiscalización tributaria del Impuesto General a las Ventas. Para el efecto, podrá acordarse que constituirá ingreso de la Municipalidad respectiva un monto equivalente a un porcentaje sobre la mayor recaudación que por aplicación del convenio se genere en la jurisdicción correspondiente.
Lo dispuesto en el párrafo precedente, es aplicable a la Superintendencia Nacional de Aduanas (ADUANAS), en los convenios que celebren con Municipalidades de frontera o en las que exista un puerto, aeropuerto internacional o cualquier otra vía de ingreso de mercaderías del extranjero.
Artículo 91º.- Las Municipalidades Distritales podrán celebrar convenios de cooperación con la respectiva Municipalidad Provincial para la realización de obras o la prestación de servicios interdistritales.
Los convenios de cooperación fijarán los recursos que para tales efectos transferirán las Municipalidades Distritales a las Municipalidades Provinciales.
Segunda.- En tanto subsista predios arrendados sujetos al régimen de la Ley Nº 21938, el propietario podrá trasladar al inquilino el monto del impuesto a pagar, el mismo que en un dozavo formará parte de la merced conductiva mensual.
Tercera.- Régimen excepcional
Autorízase de manera excepcional y hasta el 31 de diciembre de 1999, a las municipalidades provinciales y distritales ubicadas en las zonas afectadas por el fenómeno de «El Niño» y que sean declaradas en emergencia mediante Decreto Supremo, a disponer del íntegro de los recursos que perciben por concepto de Fondo de Compensación Municipal. En tal sentido quedan exceptuadas de lo establecido en el primer párrafo del Artículo 89 del Decreto Legislativo Nº 776.
(Primera Disposición Complementaria de la Ley Nº 27082, publicada el 1 de abril de 1999.)
Cuarta.- Prohibiciones
Las municipalidades señaladas en la Disposición Transitoria Primera no podrán aplicar dicha autorización para el pago de incrementos de remuneraciones y/o dietas bajo responsabilidad del Alcalde y el Director Municipal o quien haga sus veces.
(Segunda Disposición Complementaria de la Ley Nº 27082, publicada el 1 de abril de 1999.)
Quinta.- Disposición derogatoria
Derógase la Ley Nº 26891.
(Tercera Disposición Complementaria de la Ley Nº 27082, publicada el 1 de abril de 1999.)
Sexta.- Vigencia de la Ley
La presente Ley entrará en vigencia el 1 de enero del 2000.
(Primera Disposición Transitoria y Final de la Ley Nº 27180, publicada el 5 de octubre de 1999.)
Sétima.- Licencias expedidas con anterioridad a la vigencia de la Ley
Para efectos de la presente Ley, la licencia de funcionamiento expedida con anterioridad al 1 de enero del 2000 es considerada licencia de apertura de establecimiento válidamente expedida.
(Segunda Disposición Transitoria y Final de la Ley Nº 27180, publicada el 5 de octubre de 1999.)
Octava.- Disposición derogatoria
Déjase sin efecto las disposiciones normativas y administrativas que se opongan a la presente Ley.
(Tercera Disposición Transitoria y Final de la Ley Nº 27180, publicada el 5 de octubre de 1999.)
Novena.- La utilización de todos los recursos asignados que constituyen rentas de las Municipalidades provenientes del FONCOMUN, estarán sujetos a rendición de cuenta, la misma que se realizará en acto público con participación vecinal y anualmente.
(Primera Disposición Transitoria y Final de la Ley Nº 27616, publicada el 29 de diciembre de 2001.)
Décima.- Los Concejos Municipales Provinciales y Distritales, a partir del año 2003, deberán aprobar su Plan Integral de Desarrollo. Los recursos del Fondo de Compensación Municipal - FONCOMUN que perciban se utilizarán para la implementación de dicho plan.
(Segunda Disposición Transitoria y Final de la Ley Nº 27616, publicada el 29 de diciembre de 2001.)
Décimo Primera.- La presente Ley entra en vigencia el 1 de enero de 2002.
(Tercera Disposición Transitoria y Final de la Ley Nº 27616, publicada el 29 de diciembre de 2001.)
Décimo Segunda.- Deróganse o modifícanse las disposiciones que se opongan a la presente Ley o limiten su aplicación.
(Cuarta Disposición Transitoria y Final de la Ley Nº 27616, publicada el 29 de diciembre de 2001.)
Décimo Tercera.- Lo dispuesto en la presente Ley regirá a partir del ejercicio presupuestal del año 2003.
Excepcionalmente, durante el año 2002, las Municipalidades podrán utilizar los recursos del FONCOMUN para el cumplimiento de los Convenios de Cofinanciamiento que suscriban con el Programa de Caminos Rurales.
(Disposición Transitoria Única de la Ley Nº 27630, publicada el 16 de enero de 2002.)
Décimo Cuarta.- Derógase las siguientes normas:
a) La Ley Nº 27298, el Decreto de Urgencia Nº 066-2000 y demás normas que regulan la Asignación Adicional a favor de las municipalidades.
b) Derógase o déjanse sin efecto, según corresponda, las normas que se opongan a lo dispuesto en el presente Decreto Legislativo.
(Primera Disposición Transitoria y Final del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.)
Décimo Quinta.- Por un plazo de 2 años consecutivos, contado a partir del 1 de enero del año 2005, las municipalidades provinciales, en coordinación con las municipalidades distritales, desarrollarán actividades que permitan construir o actualizar el catastro distrital en los distritos de su jurisdicción.
Mediante normas reglamentarias se establecerá, entre otros, las etapas y acciones que se deberán considerar para la construcción y actualización del catastro distrital.
(Segunda Disposición Transitoria y Final del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.)
Décimo Sexta: Créase el "Fondo de Apoyo al Plan Catastral Distrital" en cada Municipalidad Provincial en cuya jurisdicción exista al menos una municipalidad distrital sin ningún plan catastral, el cual se destinará para desarrollar los planes a que se hace referencia en la disposición anterior.
Dicho Fondo se financiará con los recursos que la municipalidad distrital destine del rendimiento del Impuesto Predial según lo dispuesto en el segundo párrafo del Artículo 20 de la Ley de Tributación Municipal, durante el ejercicio 2005 y 2006, respectivamente; y será administrado por la Municipalidad Provincial a cuya circunscripción pertenezca el distrito para el cual se elaborará el plano catastral.
En caso que al 31 de diciembre del 2006, existiera saldos en el Fondo que se crea por el presente Decreto Legislativo, los mismos serán transferidos a las municipalidades de manera proporcional al monto que han contribuido a dicha fecha.
(Tercera Disposición Transitoria y Final del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.)
Décimo Sétima.- Tratándose de devoluciones de impuestos establecidos por el Decreto Ley Nº 25980 y el Decreto Legislativo Nº 796, derogados a la fecha de vigencia del presente Decreto Legislativo, que hayan sido ordenadas por mandato administrativo o jurisdiccional que tenga la calidad de cosa juzgada, autorízase al Ministerio de Economía y Finanzas a detraer del Fondo de Compensación Municipal -FONCOMUN correspondiente a las municipalidades del departamento en donde se ubique el domicilio fiscal del contribuyente, los montos necesarios para atender dichos requerimientos.
Mediante Decreto Supremo se establecerá, entre otros, el monto a detraer, plazos así como los requisitos y procedimientos para efectuar dicha detracción.
(Cuarta Disposición Transitoria y Final del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.)
Décimo Octava.- Por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas, en un plazo que no excederá de 90 (noventa) días contados a partir del día siguiente de publicado el presente Decreto Legislativo, se expedirá las normas reglamentarias correspondientes.
Son de aplicación las normas reglamentarias vigentes de los tributos de la Ley de Tributación Municipal, en tanto no se aprueben las normas reglamentarias a que hace referencia el párrafo anterior.
(Quinta Disposición Transitoria y Final del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.)
Décimo Novena.- Por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas, en un plazo que no excederá de 180 (ciento ochenta) días calendario contados a partir del día siguiente de publicado el presente Decreto Legislativo, se expedirá el Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal, aprobado por el Decreto Legislativo Nº 776 y normas modificatorias.
(Sexta Disposición Transitoria y Final del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.)
a) La Ley Nº 13746 y su reglamento, aprobado mediante Decreto Supremo de fecha 26-5-62, referidos al Impuesto a los premios por propaganda comercial.
b) El Decreto Ley Nº 21921 y el artículo 9º del Decreto Legislativo Nº 499, referidos al Impuesto a los premios de lotería y rifas.
c) La Ley Nº 23552, que regula el Impuesto al Valor del Patrimonio Predial.
d) El Decreto Ley Nº 21980, referido al Impuesto a los terrenos sin construir.
e) El Decreto Legislativo Nº 303, referido al Impuesto de Alcabala.
f) El artículo 19º de la Ley Nº 23724, referida al Impuesto al Patrimonio Automotriz, así como sus normas reglamentarias aprobadas por Decreto Supremo Nº 154-84-EFC, Decreto Supremo Nº 278-84-EFC y Decreto Supremo Nº 157-86-EF.
g) El artículo 16º de la Ley Nº 25381, referida al Impuesto al Funcionamiento de Establecimientos.
h) El Decreto Ley Nº 21440, referido al Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos, así como su reglamento aprobado por Decreto Supremo Nº 107-76-EF.
i) El artículo 21º de la Ley Nº 23724, el artículo 155º de la Ley Nº 24030 y el artículo 33º del Decreto Legislativo Nº 362, referidos al Impuesto al juego bingo y pimball.
j) El Artículo 160º de la Ley Nº 24030 y sus normas reglamentarias, excepto el Artículo 39º de la Ley Nº 25160 y el Decreto Ley Nº 25980, referido al Impuesto de Promoción Municipal.
k) El artículo 129º de la Ley Nº 24422, referido al Impuesto diferencia precio de combustibles.
I) La Ley Nº 15224, la Ley Nº 16901, la Ley Nº 24088, la Ley Nº 25074, el Decreto Ley Nº 21562, el Decreto Ley Nº 22165, el Decreto Ley Nº 22248, la Ley Nº 24088, el Decreto Legislativo Nº 189, el Artículo 8º del Decreto Legislativo Nº 499, el Artículo 38º de la Ley Nº 25160, que regulan el Impuesto a las apuestas y premios de carreras de caballos.
m) El Artículo 23º de la Ley Nº 24047, sobre beneficios tributarios.
n) El Decreto Ley Nº 25106, en lo que se refiere al impuesto adicional a la venta de cerveza en la provincia de Leoncio Prado.
o) La Ley Nº 24331, sobre el Impuesto a los Cigarrillos y Tabacos.
p) El artículo 15º del Decreto Legislativo Nº 499, referido al arbitrio por relleno sanitario.
q) El artículo 39º de la Ley Nº 24971, sobre el arbitrio por disposición final de la basura.
r) El Decreto Ley Nº 22012 y el Decreto Legislativo Nº 57, referidos a los arbitrios de limpieza y alumbrado público.
s) El Decreto Legislativo Nº 184, referido a la Contribución de Mejoras, en la parte correspondiente a los Gobiernos Locales.
u) Los Artículos 91º y 92º de la Ley Nº 23853, referidos a las potestades tributarias de las Municipalidades.
Segunda.- Derogada por la Tercera Disposición Complementaria y Final de la Ley Nº 27153, publicada el 9 de julio de 1999.
La competencia para brindar el servicio y cobrar por el mismo es exclusiva de las empresas concesionarias de distribución de energía eléctrica, a que se refiere el Decreto Ley Nº 25844.
DECRETO SUPREMO Nº 156-2004-EF (TUO D.L. Nº 776)
Aprueban Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal (Dado 11-11-2004 / Publicado 15-11-2004)