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Timestamp: 2019-07-17 10:56:06
Document Index: 84276413

Matched Legal Cases: ['artículo 387', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 2', 'artículo 392', 'artículo 1']

﻿ DECRETO 2271 DE 2009
DECRETO 2271 DE 18 DE JUNIO DE 2009
CONTENIDO:MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. REGLAMENTA EL ESTATUTO TRIBUTARIO, EN LO RELACIONADO CON LA DISMINUCIÓN DE LA BASE DE RETENCIÓN EN LA FUENTE, DEDUCCIÓN DE LA BASE DE RETENCIÓN EN LA FUENTE Y EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA A LOS SERVIDORES DEL MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES QUE SE ENCUENTREN PRESTANDO SERVICIOS EN EL EXTERIOR, DISMINUCIÓN DE LA BASE POR PAGOS LABORALES CORRESPONDIENTE AL MONTO DEL APORTE AL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD, DISMINUCIÓN DE LA BASE DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA TRABAJADORES INDEPENDIENTES, Y CON RESPECTO A LA RETENCIÓN EN LA FUENTE A SERVICIOS INTEGRALES DE LABORATORIO CLÍNICO, RADIOLOGÍA O IMÁGENES DIAGNÓSTICAS.
TEMAS ESPECÍFICOS:BASE SUJETA A RETENCIÓN EN LA FUENTE, RETENCIÓN EN LA FUENTE, DEDUCCIÓN POR PAGO LABORAL, PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
REVISTA LEGISLACIÓN ECONÓMICA N°:1363 DE JULIO 30 DE 2009, PG.113
DECRETO 2271 DE 2009
ART. 1º—Disminución de la base de retención en la fuente. Para efectos de la disminución de la base de retención en la fuente de los ingresos laborales, los pagos por salud de que trata el literal a) del artículo 387 del estatuto tributario son todos aquellos efectuados por los planes adicionales de salud, de que tratan las normas de seguridad social en salud, que se financien con cargo exclusivo a los recursos que paguen los particulares a entidades vigiladas por la Superintendencia Nacional de Salud, que impliquen protección al trabajador, su cónyuge y hasta dos (2) hijos.
ART. 2º—Gastos en salud, educación y vivienda de los servidores en el exterior. Los servidores del Ministerio de Relaciones Exteriores que se encuentren prestando servicios en el exterior, podrán deducir de la base de retención en la fuente y en el impuesto sobre la renta, los pagos efectuados por educación primaria, secundaria o superior en establecimientos reconocidos por la autoridad competente del país receptor, los pagos efectuados por planes de salud adicionales a la cobertura que en esta materia otorga el Ministerio de Relaciones Exteriores, siempre que dichos pagos se financien exclusivamente por los servidores en el exterior, así como los intereses y/o corrección monetaria o costo financiero que se paguen sobre préstamos para adquisición de vivienda del contribuyente o adquisición por el sistema leasing.
PAR.—Para lo previsto en este artículo aplicarán los límites anuales y demás restricciones que operan para la generalidad de los casos previstos en los artículos 119 y 387 del estatuto tributario.
(Nota: Compilado por el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 artículo 1.2.4.1.14 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 3º—Disminución de la base por pagos laborales. El porcentaje a cargo del trabajador en los aportes obligatorios al sistema general de seguridad social en salud es deducible. Para la disminución de la base de retención en la fuente por el monto del aporte al sistema general de seguridad social en salud en el porcentaje que corresponde asumir al trabajador, efectuado en el año inmediatamente anterior, el valor a deducir mensualmente será el resultado que se obtenga de dividir el aporte realizado por el trabajador asalariado en el año anterior por doce (12) o por el número de meses a que corresponda, si estos fueran inferiores a un año.
PAR. 1º—En todo caso para la procedencia de la deducción, los aportes al sistema general de seguridad social en salud son los efectivamente descontados al trabajador por parte del empleador.
PAR. 2º—En los casos de cambio de empleador, el trabajador podrá aportar el certificado de los aportes obligatorios para salud efectuados en el año inmediatamente anterior, expedido por el pagador o quien haga sus veces en la respectiva entidad a más tardar el día quince (15) de abril de cada año.
(Nota: Modificado el inciso 1º del presente artículo por el Decreto 3655 de 2009 artículo 1º del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
(Nota: Compilado por el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 artículo 1.2.4.1.15 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 4º—Disminución de la base para trabajadores independientes. El monto total del aporte que el trabajador independiente debe efectuar al sistema general de seguridad social en salud es deducible. En este caso, la base de retención en la fuente al momento del pago o abono en cuenta, se disminuirá con el valor total del aporte obligatorio al sistema general de seguridad social en salud realizado por el independiente, que corresponda al periodo que origina el pago y de manera proporcional a cada contrato en los casos en que hubiere lugar. En tal sentido, no se podrá disminuir la base por aportes efectuados en contratos diferentes al que origina el respectivo pago y el monto a deducir no podrá exceder el valor de los aportes al sistema general de seguridad social en salud que le corresponda efectuar al independiente por dicho contrato.
PAR. 1º—Para los efectos previstos en el presente artículo, el trabajador independiente deberá adjuntar a su factura, documento equivalente o a la cuenta de cobro, si a ello hubiere lugar, un escrito dirigido al agente retenedor en el cual certifique bajo la gravedad de juramento, que los documentos soporte del pago de aportes obligatorios al sistema general de seguridad social en salud corresponden a los ingresos provenientes del contrato materia del pago sujeto a retención. En el caso de que su cotización alcance el tope legal de veinticinco (25) salarios mínimos legales mensuales vigentes, por la totalidad de sus ingresos por el respectivo periodo de cotización deberá dejar expresamente consignada esta situación.
PAR. 2º—Los agentes retenedores serán responsables por las sumas deducidas en exceso provenientes de aportes diferentes al contrato que origina el pago o abono en cuenta sujeto a retención.
(Nota: Compilado por el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 artículo 1.2.4.1.16 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 5º—(Derogado).* En ningún caso la sumatoria de las deducciones que efectúe un trabajador, para efectos de la retención en la fuente, podrá superar el treinta por ciento (30%) de los ingresos laborales o tributarios del año.
(Nota: Derogado por el Decreto 3655 de 2009 artículo 2º del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 6º—Retención en la fuente a servicios integrales de laboratorio clínico, radiología o imágenes diagnósticas. De acuerdo con el inciso 5º del artículo 392 del estatuto tributario, será del dos por ciento (2%) la tarifa de retención en la fuente, a título del impuesto a la renta, respecto de los pagos o abonos en cuenta efectuados por servicios integrales de salud prestados por instituciones prestadoras de salud, IPS, constituidas como personas jurídicas, especializadas en servicios integrales de laboratorio clínico, radiología o imágenes diagnósticas.
(Nota: Compilado por el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 artículo 1.2.4.4.12 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 7º—Vigencia. El presente decreto rige a partir de la fecha de su publicación, y deroga las disposiciones que le sean contrarias.
Dado en Bogotá, D.C., a 18 de junio de 2009.