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Timestamp: 2018-04-26 10:33:33
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Matched Legal Cases: ['artículo 9', 'artículo 10', 'artículo 16', 'artículo 41', 'artículo 4', 'artículo 16', 'artículo 1', 'artículo 19', 'artículo 41', 'artículo 22', 'artículo 42', 'artículo 48', 'artículo 1', 'artículo 25', 'artículo 48', 'artículo 50', 'artículo 60', 'artículo 259', 'artículo 108', 'artículo 107']

SECRETARIA DE CONTRALORIA Y DESARROLLO ADMINISTRATIVO - PDF
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Joaquín Guzmán Camacho
1 Jueves 12 de octubre de 2000 DIARIO OFICIAL (Primera Sección) 1 SECRETARIA DE GOBERNACION I N D I C E PRIMERA SECCION PODER EJECUTIVO Acuerdo por el que se delegan facultades a favor del titular del Organo Técnico Desconcentrado Instituto Nacional de Migración, señaladas en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas... 2 SECRETARIA DE RELACIONES EXTERIORES Acuerdo por el que se establece el contenido y formato de los pasaportes de lectura mecánica... 4 SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO Circular F-7.4 mediante la cual se dan a conocer disposiciones de los proveedores de precios... 6 Circular F-8.1 mediante la cual se emite Criterio Contable y de Valuación para disponibilidades e inversiones temporales... 7 Circular S-11.5 mediante la cual se dan a conocer las disposiciones de los proveedores de precios Circular S-11.6 mediante la cual se dan a conocer los lineamientos de carácter prudencial en materia de administración integral de riesgos financieros Circular S mediante la cual se emite Criterio Contable y de Valuación para disponibilidades e inversiones temporales SECRETARIA DE COMERCIO Y FOMENTO INDUSTRIAL Relación de declaratorias de libertad de terreno número 82/ SECRETARIA DE COMUNICACIONES Y TRANSPORTES Proyecto de Norma Oficial Mexicana PROY-NOM-055-SCT3-2000, Que establece la clasificación de las verificaciones aplicables a concesionarios, permisionarios, operadores aéreos y titulares de autorizaciones Proyecto de Norma Oficial Mexicana PROY-NOM-078-SCT3-2000, Que establece las condiciones de seguridad que deben cumplirse en la cabina de pasajeros y compartimentos de carga para aeronaves destinadas al transporte de pasajeros Proyecto de Norma Oficial Mexicana PROY-NOM-090-SCT3-2000, Que establece el método para determinar las altitudes mínimas de vuelo por parte del concesionario, permisionario y operador aéreo, inferiores a las publicadas por la Autoridad Aeronáutica, así como los requerimientos para el cruce del umbral de pista con seguridad y procedimientos que se deben seguir durante el vuelo Proyecto de Norma Oficial Mexicana PROY-NOM-108-SCT3-2000, Que establece el contenido del manual de seguridad para la prevención de actos de interferencia ilícita SECRETARIA DE CONTRALORIA Y DESARROLLO ADMINISTRATIVO
2 2 (Primera Sección) DIARIO OFICIAL Jueves 12 de octubre de 2000 Acuerdo de Coordinación que celebran la Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo y el Estado de Chihuahua, que tiene por objeto la realización de un Programa de Coordinación Especial denominado Fortalecimiento del Sistema Estatal de Control y Evaluación de la Gestión Pública, y Colaboración en Materia de Desarrollo Administrativo y Modernización BANCO DE MEXICO Tipo de cambio para solventar obligaciones denominadas en moneda extranjera pagaderas en la República Mexicana Tasas de interés de instrumentos de captación bancaria en moneda nacional Tasa de interés interbancaria de equilibrio Tasa de interés interbancaria de equilibrio y tasa de interés interbancaria promedio Costo de captación de los pasivos a plazo denominados en dólares de los EE.UU.A. (CCP- Dólares) CONVOCATORIAS PARA CONCURSOS DE ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS, OBRAS Y SERVICIOS DEL SECTOR PUBLICO Licitaciones Públicas Nacionales e Internacionales. (Continúa en la Segunda y Tercera Secciones) AVISOS Judiciales y generales PODER EJECUTIVO SECRETARIA DE GOBERNACION ACUERDO por el que se delegan facultades a favor del titular del Organo Técnico Desconcentrado Instituto Nacional de Migración, señaladas en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas. Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Gobernación.- Instituto Nacional de Migración. ACUERDO POR EL QUE SE DELEGAN FACULTADES A FAVOR DEL TITULAR DEL ORGANO TECNICO DESCONCENTRADO INSTITUTO NACIONAL DE MIGRACION, SEÑALADAS EN LA LEY DE ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS DEL SECTOR PUBLICO, ASI COMO EN LA LEY DE OBRAS PUBLICAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS. DIODORO CARRASCO ALTAMIRANO, Secretario de Gobernación, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 16, 17 y 27 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal; último párrafo del artículo 9 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, último párrafo del artículo 10 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; los artículos 4, 32 fracción III, 41 y 42 del Reglamento Interior de la Secretaría de Gobernación, y CONSIDERANDO Que el artículo 16 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal establece que, corresponde originalmente a los titulares de las secretarías de Estado el trámite y resolución de los asuntos de su competencia, previendo la posibilidad de delegar sus facultades para mejor organización del trabajo, con excepción de aquellas que, por disposición de la Ley, deban ser ejercidas expresamente por dichos titulares; Que en el Diario Oficial de la Federación del 4 de enero de 2000, se publicaron la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y la Ley de Obras Públicas y Servicios
3 Jueves 12 de octubre de 2000 DIARIO OFICIAL (Primera Sección) 3 Relacionados con las Mismas, las cuales entraron en vigor el 4 de marzo pasado y establecen diversas facultades expresas a favor de los titulares de las dependencias de la Administración Pública Federal; Que los artículos 9 último párrafo y 10 último párrafo, respectivamente de los ordenamientos legales mencionados en el considerando segundo de este Acuerdo, disponen que los Secretarios de Estado pueden delegar en favor de los titulares de los órganos administrativos desconcentrados, las facultades que expresamente les confieren dichas leyes; Que atento a lo que establece el artículo 41 del Reglamento Interior de la Secretaría de Gobernación, el Instituto Nacional de Migración es un órgano técnico desconcentrado de la Secretaría, que tiene por objeto la planeación, ejecución, control, supervisión y evaluación de los servicios migratorios, así como el ejercicio de la coordinación con las diversas dependencias de la Administración Pública Federal, que concurren a la atención y solución de los asuntos relacionados con la materia; Que el artículo 4 del Reglamento Interior de la Secretaría de Gobernación establece que la representación y las facultades que competen al Secretario pueden ser delegadas, en virtud de Acuerdo del titular que deberá ser publicado en el Diario Oficial de la Federación; Que con la finalidad de fortalecer la desconcentración administrativa del Instituto Nacional de Migración y hacer más eficiente y eficaz el servicio migratorio que le encomienda la Ley General de Población y su Reglamento es de imperiosa necesidad otorgar el presente Acuerdo; Que el último párrafo del artículo 16 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal establece que los Acuerdos, por los cuales se deleguen facultades, deberán publicarse en el Diario Oficial de la Federación. Con el objeto de otorgar mayor celeridad a la contratación de adquisiciones, arrendamientos, servicios, obras públicas y servicios relacionados con las mismas, he tenido a bien dictar el siguiente: ACUERDO PRIMERO.- Se delegan a favor del Comisionado del Instituto Nacional de Migración las facultades señaladas en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, para que las ejerza en el ámbito de competencia del Instituto Nacional de Migración: I. En materia de adquisiciones, arrendamientos de bienes muebles y prestación de servicios de cualquier naturaleza: a) Emitir las políticas, bases y lineamientos para la planeación, programación, presupuestación, contratación, gasto y control de las adquisiciones y arrendamientos de bienes muebles y la prestación de servicios de cualquier naturaleza que se realicen en el Instituto Nacional de Migración; atento a lo que establece el penúltimo párrafo del artículo 1 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; b) Autorizar la erogación para la contratación de servicios de consultorías, asesorías, estudios e investigaciones; a que hace alusión el último párrafo del artículo 19 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; c) Dictaminar directa y previamente a la iniciación del procedimiento, sobre la procedencia de no celebrar licitaciones públicas por encontrarse en alguno de los supuestos de excepción previstos en el artículo 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, salvo en los casos de las fracciones II, IV y XII del propio precepto; d) Recibir para su consideración las políticas, bases y lineamientos en materia de adquisiciones, arrendamientos y servicios, así como las propuestas de autorizaciones de los supuestos no previstos en dichas políticas, bases y lineamientos que le presente el comité a que se refiere el artículo 22 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; e) Respecto a la suma de las operaciones que se realicen al amparo del artículo 42 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, fijar, en casos excepcionales, un porcentaje mayor al 20% del presupuesto de adquisiciones, arrendamientos y servicios, autorizado al Instituto Nacional de Migración, en cada ejercicio presupuestal, en este caso, se deberá hacer del conocimiento del órgano interno de control,y f) Fijar las bases, forma y porcentajes a los que deberán sujetarse las garantías que deban constituirse, de conformidad con el artículo 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. II. En materia de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: a) Emitir las políticas, bases y lineamientos para la planeación, programación, presupuestación, contratación, gasto, ejecución y control de las Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, que realice el Instituto Nacional de Migración; atento a lo que
4 4 (Primera Sección) DIARIO OFICIAL Jueves 12 de octubre de 2000 establece el penúltimo párrafo del artículo 1 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; b) Establecer el comité de Obras Públicas de acuerdo con lo señalado en el artículo 25 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; c) Fijar las bases, forma y porcentajes a los que deberán sujetarse las garantías que deban constituirse, de conformidad con el artículo 48 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; d) Autorizar cuando las condiciones de los trabajos lo requieran, un porcentaje de anticipo mayor, de conformidad con lo señalado en el artículo 50 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y e) Designar a los servidores públicos que podrán ordenar las suspensión de los trabajos contratados y determinar en su caso, la temporalidad de ésta, en términos del artículo 60 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas. SEGUNDO.- Las facultades que mediante el presente Acuerdo se delegan, deberán ejercerse con estricto apego a los ordenamientos jurídicos y administrativos aplicables y el titular del Instituto Nacional de Migración, será el responsable de que se observen los criterios que promuevan la modernización, desarrollo administrativo y descentralización de funciones de dicho órgano desconcentrado. TERCERO.- Las facultades que se delegan con el presente Acuerdo, se entenderán sin perjuicio de su ejercicio directo por parte del suscrito. CUARTO.- En cumplimiento de esta delegación, el Instituto deberá sujetarse a las disposiciones generales que, en materia de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestaria emitan las secretarías de Hacienda y Crédito Público y de Contraloría y Desarrollo Administrativo, en el ámbito de sus respectivas competencias. TRANSITORIOS PRIMERO.- El presente Acuerdo entrará en vigor al día siguiente al de su Publicación en el Diario Oficial de la Federación. SEGUNDO.- Se abrogan todas las disposiciones sobre estas materias, previstas en Acuerdos anteriores. Sufragio Efectivo. No Reelección. Dado en las oficinas de la Secretaría de Gobernación, en la Ciudad de México, Distrito Federal, a los quince días del mes de mayo de dos mil.- El Secretario de Gobernación, Diódoro Carrasco Altamirano.- Rúbrica. SECRETARIA DE RELACIONES EXTERIORES ACUERDO por el que se establece el contenido y formato de los pasaportes de lectura mecánica. Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Relaciones Exteriores.- México. ROSARIO GREEN, Secretaria de Relaciones Exteriores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 12 y 28 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal; 1o., 3o., 5o., 6o., 29, 40 y 41 del Reglamento Interior de la Secretaría de Relaciones Exteriores; 1o. y 6o. del Reglamento de Pasaportes y demás disposiciones aplicables, he tenido a bien dictar el siguiente: ACUERDO POR EL QUE SE ESTABLECE EL CONTENIDO Y FORMATO DE LOS PASAPORTES DE LECTURA MECANICA PRIMERO.- Los pasaportes Ordinario, Oficial y Diplomático serán de lectura mecánica, cumpliendo con las especificaciones técnicas contenidas en el Documento 9303 que México suscribió con la Organización de Aviación Civil Internacional; SEGUNDO.- Los campos que contienen las leyendas en Español, Inglés y Francés serán impresos, en espejo, sobre el laminado de seguridad, simultáneamente con los datos generales del titular y la información digitalizada en las tres clases de pasaporte; TERCERO.- Las libretas de pasaportes deberán contener: I. El Escudo Nacional y las leyendas México y Pasaporte en la portada; II. Pastas de distinto color según corresponda, verde para el Ordinario, gris para el Oficial y negro para el Diplomático; III. Dos secciones en la segunda página de forros, dispuestas horizontalmente. La sección del lado izquierdo en colores rojo-verde iridiscentes con la leyenda ESTADOS UNIDOS MEXICANOS y las siglas SRE repetidas en distintos tamaños, las siglas SRE a su vez contienen el texto MEXICO-PASAPORTE. La sección del lado derecho presenta una trama tipo guilloche en rojoverde iridiscente con la imagen del Calendario Azteca sobrepuesta;
5 Jueves 12 de octubre de 2000 DIARIO OFICIAL (Primera Sección) 5 IV. En la tercera página de forros, dispuestas verticalmente, una trama tipo guilloche en rojo-verde iridiscente en toda la hoja. En la parte superior una impresión calcográfica verde con el texto MEXICO en imagen latente bordeado por una microimpresión. Debajo de esta impresión un rosetón con diseño anticopiante dúplex con una imagen del escudo nacional en piedra al centro, seguido de un óvalo con diseño anticopiante parachute, el número de libreta en caracteres OCR y en código de barras simple y sobre el rosetón, sin tocar la impresión calcográfica ni invadir el óvalo anticopiante y un texto impreso que diga: Este pasaporte será válido por la temporalidad que se indica en la página de datos. Al término de su validez o de que se hayan usado la totalidad de sus páginas, éste podrá ser canjeado por uno nuevo, presentando el anterior y cumpliendo con los requisitos establecidos en el Reglamento para la Expedición de Pasaportes. En caso de pérdida, destrucción o mutilación del pasaporte, su titular deberá comunicar el hecho inmediatamente a las autoridades locales de policía y las circunstancias en que hubiere ocurrido. Asimismo la siguiente leyenda en Español, Inglés y Francés que diga: Este pasaporte no es válido si carece de la firma del titular. Es nulo si tiene raspaduras, enmendaduras, entrerenglonaduras o cualquier otra alteración. Contiene 32 páginas y no podrán agregársele hojas. En caso de accidente o muerte, favor de notificar a la embajada o consulado de México más cercano. V. En la parte inferior de la página 32 el texto: TIEV MEXICO ; VI. El número de libreta perforado en todas las hojas incluyendo la tercera de forros. Todas las hojas tendrán cinta de seguridad, en cada página una trama guilloche en rojo-verde iridiscente y un escudo diferente impreso en gris correspondiente a cada uno de los Estados de la Federación, un sello de agua con el escudo nacional en cada hoja y en cada página libre la leyenda VISAS y numeración individual impresas en tinta gris; VII. En la primera página el Escudo Nacional y la leyenda en Español, Inglés y Francés que diga: La Secretaría de Relaciones Exteriores de los Estados Unidos Mexicanos solicita a las autoridades a quienes concierna, que permitan al titular de este pasaporte de nacionalidad mexicana su libre paso, sin retraso u obstáculo alguno y, dado el caso, le otorguen toda la asistencia y protección posible, impresa en tinta negra, si se trata de pasaporte Ordinario. En el pasaporte Oficial la leyenda dirá: La Secretaría de Relaciones Exteriores de los Estados Unidos Mexicanos solicita a las autoridades a quienes concierna, permitir al titular de este pasaporte, de nacionalidad mexicana, su libre paso, sin retraso u obstáculo alguno y, dado el caso, otorgarle toda la asistencia y protección posible, y se imprimirá en tinta negra. En el pasaporte Diplomático la leyenda dirá: La Secretaría de Relaciones Exteriores de los Estados Unidos Mexicanos, solicita a las autoridades a quienes concierna, que concedan al titular de este pasaporte, de nacionalidad mexicana, los privilegios, inmunidades y cortesías que correspondan, y se imprimirá en tinta negra; VIII. En la segunda página, para el caso de pasaporte Ordinario, el aviso al titular del pasaporte para que en caso de requerir asistencia o protección del Gobierno Mexicano acuda a la representación Diplomática o Consular más cercana, así como el nombre y domicilio de una persona a quien se pueda avisar en caso de emergencia. En los pasaportes Oficial y Diplomático sólo se deberá anotar el nombre y dirección de una persona a quien se pueda avisar en caso de emergencia. En todos los casos, en la parte inferior de la página se imprimirá, en Español, Inglés y Francés, la leyenda siguiente: "ESTE PASAPORTE ES VALIDO PARA TODOS LOS PAISES" CUARTO.- La personalización del pasaporte será en un laminado de seguridad transparente mate sobre el cual se imprimirá en espejo, los siguientes elementos y datos del titular; I. Nombre completo, fecha y lugar de nacimiento, nacionalidad, sexo y clave única del registro de población; II. La fotografía a color y firma del titular digitalizadas; III. El nombre y tipo de documento, así como el número del pasaporte; IV. La imagen fantasma de la fotografía impresa sobre los datos; V. Un código de barras bidimensional que contendrá el nombre, el vector de minucias de la huella digital del titular y los códigos de las observaciones, si las hubiera; VI. Zona de lectura mecánica susceptible de lectura óptica; VII. La mención del país de expedición; Estados Unidos Mexicanos y clave del mismo; VIII. El laminado contará además con las medidas de seguridad que se indican; Escudo Nacional perlascente cubriendo los datos personales del titular, grecas cancelando parcialmente la
6 6 (Primera Sección) DIARIO OFICIAL Jueves 12 de octubre de 2000 fotografía y la firma digitalizada del titular y un diseño en tinta ópticamente variable cancelando parcialmente la fotografía en su ángulo superior izquierdo; IX. Medidas de seguridad invisibles de segundo y tercer nivel en el laminado y propietarias. X. En el campo destinado para imprimir la nacionalidad del titular si se trata de pasaportes Oficial y Diplomático, se deberá especificar, el cargo que desempeña el funcionario o la descripción de la comisión o el grado de parentesco. TRANSITORIOS PRIMERO.- El presente Acuerdo entrará en vigor el día de su publicación en el Diario Oficial de la Federación. SEGUNDO.- Se abrogan los artículos 1o., 2o. y 3o. del Acuerdo por el que se establece el contenido y formato de los pasaportes y del documento de identidad y viaje, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 12 de julio de Dado en la Ciudad de México, Distrito Federal, a los veintiocho días del mes de agosto de dos mil.- La Secretaria de Relaciones Exteriores, Rosario Green.- Rúbrica. VER IMAGEN 12oc-01.BMP VER IMAGEN 12oc-02.BMP VER IMAGEN 12oc-03.BMP VER IMAGEN 12oc-04.BMP SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO CIRCULAR F-7.4 mediante la cual se dan a conocer disposiciones de los proveedores de precios. Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Comisión Nacional de Seguros y Fianzas. CIRCULAR F-7.4 Asunto: Proveedores de precios.- Se dan a conocer disposiciones. A las Instituciones de Fianzas De conformidad con los artículos 62 y 64 de la Ley Federal de Instituciones de Fianzas esas instituciones tienen obligación de registrar a valor razonable los valores, documentos e instrumentos financieros que formen parte de la cartera de inversión y que para realizar el citado registro han venido utilizado el precio estimado y difundido por la Bolsa Mexicana de Valores, S.A. de C.V., a través de su Boletín Bursátil, el cual contiene precios actualizados para valuación de los valores de renta variable e instrumentos de Deuda. La experiencia internacional muestra que los precios para valuación utilizados por instituciones financieras son proporcionados por especialistas en el cálculo y suministro de precios para valuar carteras de valores. Toda vez que la Comisión Nacional Bancaria y de Valores ha establecido el marco normativo a estos proveedores de precios se estima pertinente prever que esas instituciones utilicen exclusivamente precios actualizados para valuación de sus valores, documentos e instrumentos financieros, provistos por tales especialistas. En virtud de lo anterior, esta Comisión ha resuelto emitir las siguientes disposiciones: PRIMERA.- Esas instituciones deberán valuar los valores, documentos e instrumentos financieros que formen parte de su cartera y portafolios de inversión, utilizando precios actualizados para valuación proporcionados por proveedores de precios. Para fines de registro contable esas instituciones, considerarán como valor razonable de los citados valores, documentos e instrumentos financieros, el precio actualizado para la valuación que corresponda. SEGUNDA.- El Consejo de Administración de cada institución, deberá aprobar la contratación de un solo proveedor de precios para los efectos de la presente Circular. En ningún caso podrá llevarse a cabo la citada contratación por plazos menores a un año; sin embargo, esas instituciones podrán sustituir al proveedor de precios por plazos iguales, en el evento de que esta Comisión ejerza la facultad de veto referida en la Disposición Tercera de la presente Circular o bien, cuando se actualice alguno de los supuestos de rescisión por incumplimiento del contrato celebrado con el proveedor de precios de que se trate. TERCERA.- Esas instituciones deberán notificar por escrito a esta Comisión la contratación del proveedor de precios, anexando copia del contrato dentro de los diez días hábiles siguientes a la celebración del contrato respectivo. En caso de cambio de proveedor se informará con quince días hábiles de anticipación al inicio de vigencia del contrato respectivo.
7 Jueves 12 de octubre de 2000 DIARIO OFICIAL (Primera Sección) 7 Esta Comisión tendrá la facultad de veto respecto de la designación hecha por esas instituciones en favor de algún proveedor de precios, cuando a su juicio exista conflicto de intereses. CUARTA.- Esas instituciones reconocerán las modificaciones de precios actualizados para valuación que, en su caso, les sean dadas a conocer por su proveedor de precios, procediendo en consecuencia a efectuar en su contabilidad los registros correspondientes. Cuando los precios para valuación no sean proporcionados por el Proveedor contratado, las instituciones deberán avisar este hecho a esta Comisión y para la valuación de los activos financieros se tomará el último precio para valuación conocido, entregando la información que justifique el precio. QUINTA.- Las instituciones que tengan objeciones a los precios que determine el proveedor contratado deberán hacerlas de su conocimiento por escrito a efecto de que dicho proveedor las resuelva, lo anterior, de acuerdo a los lineamientos vigentes que dé a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, asimismo, se les informa que deberán marcar copia a esta Comisión anexándola el día de la entrega de la información, por ningún motivo esas instituciones dejarán de remitir su información en los plazos establecidos. TRANSITORIAS PRIMERA.- La presente Circular entrará en vigor a partir del día siguiente de su publicación en el Diario Oficial de la Federación. SEGUNDA.- Las Disposiciones Segunda y Tercera tendrán como límite para su cumplimiento diez días hábiles posteriores a su publicación en el Diario Oficial de la Federación. TERCERA.- Asimismo, se les informa que a partir del 1o. de noviembre de 2000, la valuación de las inversiones se realizará con los precios de valuación proporcionados por los proveedores de precios. Lo anterior se hace de su conocimiento con fundamento en los artículos 68 fracción VI de la Ley Federal de Instituciones de Fianzas y 108 fracción IV de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros, y de conformidad con el Acuerdo por el que la Junta de Gobierno de la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas delega en el presidente, la facultad de emitir las disposiciones necesarias para el ejercicio de las facultades que la Ley le otorga a dicha Comisión y para el eficaz cumplimiento de la misma y de las reglas y reglamentos, emitido el 2 de diciembre de 1998 y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 4 de enero de Atentamente Sufragio Efectivo. No Reelección. México, D.F., a 5 de octubre de El Presidente de la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, Manuel S. Aguilera Verduzco.- Rúbrica. CIRCULAR F-8.1 mediante la cual se emite Criterio Contable y de Valuación para disponibilidades e inversiones temporales. Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Comisión Nacional de Seguros y Fianzas. CIRCULAR F-8.1 Asunto: Disponibilidades e Inversiones Temporales.- Se emite Criterio Contable y de Valuación. A las Instituciones de Fianzas La emisión del presente criterio está orientada a que el conjunto de prácticas contables y de valuación que rijan a dichas entidades, sean consistentes, en la medida de lo posible, con los principios de contabilidad generalmente aceptados tanto en México como en el extranjero para este tipo de actividades, así como con el propósito de continuar con el proceso de homologación de los criterios de contabilidad para las entidades que forman parte del sector financiero, bajo principios consistentes, lo cual permitirá una efectiva consolidación de sus estados financieros y facilitará la comparabilidad, interpretación y análisis de la información financiera al interior y exterior del sistema financiero. De esta manera, con base en las consideraciones anteriores, esta Comisión, con fundamento en los artículos 62 y 64 de la Ley Federal de Instituciones de Fianzas establece los principios a que deberán sujetarse esas instituciones en la estimación y registro de sus activos financieros, por lo que ha resuelto emitir el criterio referente a Disponibilidades e Inversiones Temporales: A) DISPONIBILIDADES Objetivo y alcance del presente criterio El objetivo del presente criterio es definir las reglas particulares de aplicación de los principios contables relativos al registro, valuación, presentación y revelación en los estados financieros de las partidas que integran el rubro de disponibilidad en el balance general de esas instituciones. Para efectos del párrafo anterior, el rubro de disponibilidad estará integrado por los siguientes conceptos: caja, billetes y monedas, existencia en oro y plata, documentos de cobro inmediato, cuentas
8 8 (Primera Sección) DIARIO OFICIAL Jueves 12 de octubre de 2000 de cheques, cuentas productivas, cuentas maestras y demás depósitos a la vista en bancos o casas de bolsa. Reglas de Valuación Las disponibilidades se valuarán a su valor nominal. Las disponibilidades representadas por metales preciosos amonedados, se valuarán a la cotización aplicable al cierre de mes. En el caso de moneda extranjera, deberán apegarse a lo siguiente: 1) Se establecerá una posición por cada divisa que se maneje. 2) A las posiciones antes determinadas, se les aplicará la equivalencia de las monedas de diversos países con el dólar de los Estados Unidos de América, correspondiente al mes de que se trate, emitido por el Banco de México y publicado los primeros días de cada mes en el Diario Oficial de la Federación. 3) Una vez convertidas las divisas originales a dólares, éstos se valuarán al tipo de cambio del último día hábil del mes de que se trate, para solventar obligaciones denominadas en moneda extranjera pagaderas en la República Mexicana, emitido por el Banco de México y publicado en el Diario Oficial de la Federación. 4) La diferencia que resulte de la valuación de las divisas de las cuentas de activo y pasivo de acuerdo a estas bases, se registrará en la cuenta CAMBIOS. Si hubiese en la cartera de disponibilidades de una Institución, monedas de metales preciosos emitidas en el extranjero, éstas se valuarán con base en las cotizaciones internacionales respectivas. En el caso de monedas de oro que por su naturaleza no tengan valor de cotización, éstas deberán valuarse a costo de adquisición. Los rendimientos sobre depósitos a la vista que generen intereses, se reconocerán en resultados conforme se devenguen. Reglas de Presentación y Revelación Los conceptos considerados como disponibilidad en los términos establecidos en el presente criterio, deberán mostrarse en el balance general de esas Instituciones, agrupadas en el rubro de disponibilidad el cual aparece en la parte intermedia del cuerpo del mencionado balance dentro de las partidas de activo. Sólo cuando la importancia relativa del concepto lo amerite, el monto específico de dicho concepto deberá revelarse mediante notas a los estados financieros. Cuando se desglose el rubro de disponibilidad mediante nota a los estados financieros en los términos especificados en el párrafo anterior, éste se realizará de la siguiente forma: caja, bancos cuentas de cheques moneda nacional y moneda extranjera y, por último, otras disponibilidades. Asimismo, deberán observarse las siguientes reglas en caso de ser aplicables: Cuando alguna partida dentro del rubro tenga restricción en cuanto a disponibilidad o fin a que se destina, este hecho deberá revelarse. Por otra parte, los cheques, tanto del país como del extranjero, que no hubieren sido efectivamente cobrados después de dos días hábiles de haberse depositado, y los que habiéndose depositado hubieren sido objeto de devolución, se deberán llevar contra el saldo de deudores diversos. Cuando exista certeza o evidencia de que estos documentos no serán recuperables, éstos deberán castigarse directamente contra resultados. B) INVERSIONES EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS Objetivo y Alcance del presente Criterio El objetivo del presente criterio es definir las reglas particulares de aplicación de los principios contables relativos al registro, valuación, presentación y revelación en los estados financieros, por la tenencia y rendimientos que obtengan esas instituciones, como consecuencia de sus inversiones en instrumentos financieros. Los valores que sean clasificados, según se detalla más adelante, en la categoría de Títulos para Mantener a Vencimiento podrán sumar un monto máximo equivalente a la porción de largo plazo de las reservas técnicas, de acuerdo a la regla DECIMA PRIMERA de las Reglas para la Inversión de las Reservas de Fianzas en Vigor y de Contingencia de las Instituciones de Fianzas, y que las instituciones que los adquieran cuenten con la capacidad financiera para mantenerlos hasta su vencimiento, sin menoscabo de la liquidez. Son materia del presente criterio, los siguientes aspectos: a) Reconocimiento inicial del costo de adquisición de las inversiones; b) Reconocimiento de las ganancias o pérdidas que se obtengan por la tenencia o venta de inversiones. Los criterios aquí establecidos serán aplicables a todos los instrumentos financieros existentes, tanto en los mercados nacionales como internacionales. Definiciones Básicas
9 Jueves 12 de octubre de 2000 DIARIO OFICIAL (Primera Sección) 9 Instrumento Financiero.- Aquel contrato que da lugar a un activo financiero para una entidad y un pasivo financiero o instrumento de capital para otra entidad. Activo Bursátil.- Cualquier instrumento financiero emitido en el mercado doméstico que se coloque entre el gran público inversionista, inscrito en el Registro Nacional de Valores e Intermediarios (RNVI) y depositado en la S.D. INDEVAL. También se consideran activos bursátiles los instrumentos análogos que coticen en los mercados internacionales y que estén depositados en organismos reconocidos por las autoridades de dichos mercados. Instrumento no cotizado.- Aquel título que no está inscrito en el Registro Nacional de Valores e Intermediarios (RNVI) o en Organismos análogos internacionales y, como consecuencia, no se coloca entre el gran público inversionista. Costo de adquisición o Inversión Original.- Es el monto de efectivo o su equivalente, entregado a cambio de un activo. Los gastos de compra, incluyendo las primas o descuentos, son parte integrante del costo de adquisición. Los rendimientos devengados pagados, no cobrados al momento de la compra, representan una recuperación del costo y no forman parte de los resultados del periodo en que se cobran. Valor o precio de mercado.- Valor o precio de un bien o instrumento indicado por las cotizaciones de mercado. Los valores de mercado son referencias apropiadas de valuación, cuando éstos se derivan de mercados lo suficientemente profundos como para concluir que el bien sujeto a valuación puede ser intercambiado entre partes igualmente informadas y dispuestas a realizar la transacción al precio determinado. Para efectos del presente criterio, el valor de mercado de un título cotizado en el mercado mexicano será aquel que sea proporcionado por los proveedores de precios. En el caso de valores cotizados en bolsas internacionales, el valor de mercado será aquel que se dé a conocer por dichos organismos mediante publicaciones oficiales. Valor neto de realización.- Es el valor de mercado de un activo financiero, neto de los costos en que se incurrió o se incurrirá al realizarlos en efectivo. Decremento permanente en el valor de un título.- Movimiento hacia la baja en el valor de un instrumento financiero del cual se conocen sus causas y no se espera una apreciación posterior. Instrumento de capital.- Aquel título que represente cualquier evidencia de propiedad en una entidad y cuyo rendimiento no es predeterminable. Títulos de deuda.- Son aquellos instrumentos financieros que en adición a que por una parte constituyen una cuenta por cobrar y por la otra una cuenta por pagar, poseen un plazo determinado y generan al poseedor de los títulos, flujos de efectivo a lo largo del plazo de los mismos. Estos títulos pueden ser cotizados o no cotizados. Método de valuación costo amortizado.- Es aquel método que se utiliza para reconocer en instrumentos de deuda, el valor de un activo y su efecto en resultados. Dicho método se basa en el costo original de los valores, reducido por la amortización de premios o incrementado por los descuentos. La amortización del premio o la disminución del descuento, tiene un impacto en resultados que aproxima el rendimiento de las inversiones con el rendimiento de mercado a la fecha de compra, ya sea por el método de interés imputado o por el de línea recta. Método de interés imputado.- Método para la amortización de intereses de títulos que se colocan con premio o a descuento, que consiste en aplicar una tasa de rendimiento efectiva constante al saldo insoluto del título al inicio de cada periodo. Método de interés de línea recta.- Método para la amortización de intereses, que consiste en aplicar a resultados dichos intereses en partes iguales. Riesgo crediticio.- Se refiere a la probabilidad de que los emisores de los títulos de deuda, no cumplan con la obligación de pago pactada originalmente en los títulos. Precio de cierre.- Es el valor que tiene el instrumento al último día hábil del mes de que se trate que reportan los proveedores de precios. Ultimo precio.- Es el precio de cierre del último día hábil en que operó el título sin exceder de 20 días de rezago. Valor Contable.- Capital Contable total dividido entre el número de acciones en circulación. Esta información es reportada por la entidad emisora. Precio actualizado para valuación es igual a: a) Precio de Cierre; b) Ultimo Precio; c) Valor Contable. Días de rezago.- Número de días hábiles transcurridos tomando como punto de partida la fecha del último día hábil del mes de que se trate, en que operó el título. Precios equivalentes de mercado.- Son aquellos instrumentos de deuda que cotizan, proporcionados por los proveedores de precios, que para efecto de valuación pueden tomarse como referencia y aplicarse
10 10 (Primera Sección) DIARIO OFICIAL Jueves 12 de octubre de 2000 a los títulos de deuda no cotizados, que por sus características en cuanto a plazo y riesgo de crédito se asemejen. Posición activa en Reportos.- Representa aquella postura mediante la cual la entidad que actúa como reportadora tiene el derecho a cobrar (el precio pactado más un premio). Precio al vencimiento en Reportos.- El precio al vencimiento del reporto será el precio de los títulos objeto del reporto más el premio. Precio pactado.- Es el precio que sirve de base para determinar el importe entregado cuando actúa como reportadora. Premio.- Es el importe que paga el reportado y que representa la compensación que da al reportador por el uso del dinero de éste. Reportadora.- Aquella Institución que adquiere instrumentos financieros por medio de un contrato de reporto, con la obligación de regresarlos o revenderlos al vencimiento de la operación, al precio pactado más un premio. Reporto.- De acuerdo con el artículo 259 de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito: "El reporto es una operación de crédito en virtud de la cual el reportador adquiere por una suma de dinero la propiedad de títulos de crédito, y se obliga a transferir al reportado la propiedad de otros tantos títulos de la misma especie en el plazo convenido y contra reembolso del mismo precio, más un premio. El premio queda en beneficio del reportador, salvo pacto en contrario." TITULOS DE DEUDA Al momento de la adquisición, estos instrumentos deberán clasificarse para su valuación y registro en alguna de las siguientes dos categorías: títulos para financiar la operación o títulos para conservar a vencimiento. La separación entre las categorías a que se refiere el párrafo anterior la harán las administraciones de las Instituciones de Fianzas, tomando como base la intención que al momento de adquisición se tenga respecto a su valuación. Al cierre de cada trimestre, se deberá analizar la situación que guardan los títulos de deuda que fueron asignados a cada una de las categorías mencionadas. Títulos de Deuda para Financiar la Operación Son aquellos que la administración de la Institución tiene en posición propia, con la intención de cubrir reclamaciones y gastos de operación. Reglas de Registro Al momento de la compra, los títulos adquiridos para financiar la operación se registrarán a su costo de adquisición. Reglas de Valuación El devengamiento del rendimiento de los títulos de deuda (intereses, cupones o equivalentes, se excluyen títulos a descuento), se realizará conforme al método de costo amortizado, ya sea interés imputado o línea recta, según corresponda de acuerdo a la naturaleza del mismo. Dichos rendimientos se deberán reconocer como realizados en el estado de resultados. La inversión original de los instrumentos de deuda cotizados (se incluyen los títulos a descuento) se valuará a su valor neto de realización, tomando como base los precios de mercado dados a conocer por los proveedores de precios o bien, por publicaciones oficiales especializadas en Mercados Internacionales. En caso de que éstos no existieran se tomará el último precio registrado dentro de los 20 días hábiles previos al de la valuación, dicha valuación se deberá realizar al cierre de cada mes. De no existir cotización de acuerdo al plazo anterior, se tomará como precio actualizado para valuación el costo de adquisición, dándole efecto contable a la valuación al cierre de cada mes de que se trate. La inversión original de los instrumentos de deuda no cotizados se valuará a su valor neto de realización, tomando como base los precios de mercado de instrumentos bursátiles similares dados a conocer por los proveedores de precios o bien, por publicaciones oficiales especializadas en Mercados Internacionales. En caso de que éstos no existieran se tomará el último precio registrado dentro de los 20 días hábiles previos al de la valuación, dicha valuación se deberá realizar al cierre de cada mes. De no existir cotización de acuerdo al plazo anterior, se tomará como precio actualizado para valuación el costo de adquisición, dándole efecto contable a la valuación al cierre de cada mes de que se trate. En ambos casos, los ajustes resultantes de las valuaciones se llevarán directamente contra los resultados del ejercicio. En el caso de operaciones que comprenden dos o más periodos contables de registro, el monto a reflejar como resultado por valuación, será la diferencia que resulte entre el último valor en libros y el valor determinado en función de los precios de mercado (o equivalentes) al momento de la valuación. Los resultados por valuación que se reconozcan antes de que se redima o venda la inversión tendrán el carácter de no realizados y, consecuentemente, no serán susceptibles de capitalización ni de reparto de dividendos entre sus accionistas, hasta que se realicen en efectivo.
11 Jueves 12 de octubre de 2000 DIARIO OFICIAL (Primera Sección) 11 Títulos de Deuda para Conservar a Vencimiento Sólo podrán clasificar valores en esta categoría, aquellas instituciones que cuenten con la capacidad financiera para mantenerlos a vencimiento, sin menoscabo de su liquidez. Reglas de Registro Al momento de la compra, los títulos adquiridos para ser conservados hasta su vencimiento se registrarán a su costo de adquisición. Reglas de Valuación El devengamiento del rendimiento de esta categoría será igual al de los títulos de deuda adquiridos para financiar la operación. Las inversiones originales de los instrumentos de deuda, cotizados y no cotizados, se valuarán en base al método de costo amortizado (interés imputado), dándole efecto contable a esta valuación al cierre de cada mes de que se trate. Los ajustes resultantes de las valuaciones determinadas se llevarán directamente contra los resultados del ejercicio. En el caso de operaciones que comprenden dos o más periodos contables de registro, el monto a reflejar como resultado por valuación, será la diferencia que resulte entre el último valor en libros y el nuevo valor determinado. Los resultados por valuación que se reconozcan antes de que se redima o venda la inversión tendrán el carácter de no realizados y, consecuentemente, no serán susceptibles de capitalización ni de reparto de dividendos entre sus accionistas, hasta que se realicen en efectivo. Consideraciones especiales para los títulos de deuda no cotizados Cuando una Institución obtenga evidencia suficiente de que un título de deuda no cotizado presente riesgo de crédito o de que el valor estimado experimenta un decremento permanente en su valor, el costo del título registrado en la contabilidad deberá ajustarse mediante el registro en la estimación por baja correspondiente. En este contexto, dicho valor deberá reducirse de acuerdo a las estimaciones que de los propios títulos hagan esas Instituciones. Para los efectos del párrafo anterior, el valor de estimación se calculará tomando como base los nuevos flujos esperados de efectivo, descontados a la tasa implícita original del título. El monto por el cual se reduce el valor del título deberá llevarse a resultados en el momento en que esto ocurra. Si en fecha posterior a que el valor de un título de deuda no cotizado fue reducido, existe certeza de que el emisor cubrirá un monto superior al estimado, se podrá hacer una nueva estimación del valor del título. El efecto de esta valuación deberá reconocerse en resultados dentro del ejercicio o cuando esto ocurra. Por ningún motivo esta valuación podrá ser superior al valor del costo amortizado que se tenga a la fecha. Consideraciones especiales para los títulos de deuda cotizados Cuando una emisora quede suspendida, haya incumplido con sus obligaciones de pago de intereses y/o amortización de capital y el último hecho de mercado tenga más de 20 días de rezago, deberá reconocerse como precio actualizado para valuación el costo de adquisición. TITULOS DE CAPITAL (ACCIONES) Títulos de Capital para Financiar la Operación Son aquellos que la administración de la Institución tiene en posición propia, con la intención de cubrir reclamaciones y gastos de operación (trading). Reglas de Registro Al momento de la compra, los títulos de capital adquiridos para financiar la operación se registrarán a su costo de adquisición. Reglas de Valuación Las inversiones en acciones cotizadas, se valuarán a su valor neto de realización, tomando como base los precios de mercado dados a conocer por los proveedores de precios o por publicaciones oficiales especializadas en Mercados Internacionales. Unicamente en caso de que éstos no existieran se tomará el último precio registrado tomando como precio actualizado para valuación el valor contable de la emisora o el costo de adquisición, el menor, dándole efecto contable a la valuación al cierre de cada mes de que se trate y deberá reclasificarse a Disponibles para su venta. Los ajustes resultantes de las valuaciones a que se refieren las disposiciones anteriores, incrementarán o disminuirán mensualmente, según corresponda, y se llevarán a resultados. En el caso de operaciones que comprendan dos o más periodos contables, el monto a reflejar como utilidad o pérdida por valuación será la diferencia que resulte entre el último registro en libros y el valor de mercado al momento de la valuación. Los resultados por valuación que se reconozcan antes de que se venda la inversión tendrán el carácter de no realizados y, consecuentemente, no serán susceptibles de capitalización ni de reparto de dividendos entre sus accionistas, hasta que se realicen en efectivo.
12 12 (Primera Sección) DIARIO OFICIAL Jueves 12 de octubre de 2000 Títulos de Capital Disponibles para su Venta Son aquellos que la administración de la Institución tiene en posición propia, sin la intención de cubrir reclamaciones y gastos de operación. Pudiendo ser con carácter temporal o permanente. Reglas de Registro Al momento de la compra, los títulos de capital adquiridos para mantenerlos disponibles para su venta se registrarán a su costo de adquisición. Reglas de Valuación Las inversiones en acciones cotizadas se valuarán a su valor neto de realización, tomando como base los precios de mercado dados a conocer por los proveedores de precios o por publicaciones oficiales especializadas en Mercados Internacionales. En caso de que éstos no existieran se tomará el último precio registrado dentro de los 20 días hábiles previos al de la valuación. De no existir cotización de acuerdo al plazo anterior, se tomará como precio actualizado para valuación el valor contable de la emisora, dándole efecto contable a la valuación al cierre de cada mes de que se trate. El valor inicial de registro de acciones no cotizadas se modificará al final de cada periodo contable, utilizando el valor contable; cuando dicho valor se determine en base a estados financieros dictaminados éste será su valor actualizado. Los ajustes resultantes de las valuaciones a que se refieren las disposiciones anteriores, incrementarán o disminuirán mensualmente, según corresponda, y se llevarán a la cuenta de capital denominada superávit o déficit por valuación de acciones. En el caso de operaciones que comprendan dos o más periodos contables, el monto a reflejar como utilidad o pérdida por valuación será la diferencia que resulte entre el último registro en libros y el valor de mercado al momento de la valuación. Los resultados por valuación que se reconozcan antes de que se venda la inversión tendrán el carácter de no realizados y, consecuentemente, no serán susceptibles de capitalización ni de reparto de dividendos entre sus accionistas, hasta que se realicen en efectivo. La valuación de acciones de instituciones de seguros que no cotizan en Bolsa, se determinará por la suma del capital contable, reserva de previsión y reserva de riesgos catastróficos, dividida entre el número de acciones en circulación. La valuación de acciones de instituciones de fianzas que no cotizan en Bolsa, se determinará por la suma del capital contable y la reserva de contingencia, dividida entre el número de acciones en circulación. Cabe destacar dentro de esta clasificación que si se trata de inversiones permanentes en acciones, deberán apegarse a lo estipulado en el Boletín B-8 de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, del Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Reglas de Presentación La presentación en el balance general de las Instituciones de Fianzas, de las inversiones clasificadas según se ha comentado, será de acuerdo a las subcuentas que para el efecto establezca esta Comisión en el catálogo de cuentas. Revelación en los Estados Financieros Para efectos de revelación en estados financieros, esas Instituciones deberán presentar a esta Comisión mediante notas a los mismos, la información correspondiente a cada categoría de la siguiente forma: a) información acerca de la naturaleza de cada una de las categorías, especificando condiciones generales, así como los criterios en base a los cuales clasificaron las inversiones; b) información acerca de la composición de cada una de las categorías por tipo de instrumento, indicando los principales riesgos asociados a los mismos; c) información acerca de los plazos de cada tipo de inversión; d) las bases de determinación del valor estimado para instrumentos de deuda no cotizados; e) cualquier pérdida o ganancia no realizada que haya sido incluida o disminuida en el estado de resultados, con motivo de transferencias de títulos entre categorías; y, f) cualquier evento extraordinario que afecte la valuación de la cartera de instrumentos financieros. Para los instrumentos catalogados como valores para ser conservados a vencimiento que se hayan vendido o traspasado, se deberá indicar el monto y las causas que originaron tales situaciones. Instrumentos Financieros con tratamiento especial Los reportos operados en mercado de dinero, así como los certificados de depósito a plazo y los pagarés con rendimiento liquidable al vencimiento expedidos en ventanilla, tanto moneda nacional como extranjera, por sus características particulares, se considerarán, independientemente del plazo, dentro de la clasificación Títulos para Conservar a Vencimiento y tendrán las mismas reglas de registro y valuación que los demás títulos de deuda de esta clasificación, cabe destacar que las Instituciones de Fianzas sólo podrán participar, en el caso de reportos, como reportadoras.
13 Jueves 12 de octubre de 2000 DIARIO OFICIAL (Primera Sección) 13 La presentación en el balance general de los reportos se realizará dentro de los rubros correspondientes a Valores Gubernamentales o Empresas Privadas ya sean del sector financiero o no financiero dependiendo de la naturaleza de los títulos del reporto. Transferencia de inversiones entre Categorías No se podrán efectuar transferencias desde y hacia la categoría de títulos conservados a vencimiento, salvo previa autorización de esta Comisión. Los resultados por valuación en caso de efectuar transferencias entre categorías tendrán el siguiente tratamiento: a) Por aquellos instrumentos de deuda transferidos de la categoría de títulos para financiar la operación hacia títulos para conservar a vencimiento, de acuerdo a las características de los mismos, iniciarán el cálculo de su valuación por el método de costo amortizado (interés imputado), a partir de la fecha de transferencia tomando como base el último precio de mercado registrado. b) Por aquellos instrumentos de deuda transferidos de la categoría para conservar a vencimiento a la categoría para financiar la operación, deberán cancelar el incremento por valuación e iniciar la valuación a precios de mercado. c) Por aquellos títulos de capital transferidos de la categoría de títulos para financiar la operación hacia títulos disponibles para su venta, continuarán valuando a precio actualizado, cancelando el registro correspondiente en resultados y llevándolo a la cuenta de capital denominada superávit o déficit por valuación de acciones. d) Por aquellos títulos de capital transferidos de la categoría de títulos disponibles para su venta hacia títulos para financiar la operación, continuarán valuando a precio actualizado, cancelando el registro correspondiente en la cuenta de capital denominada superávit o déficit por valuación de acciones y llevándolo a resultados. Venta anticipada de instrumentos clasificados como Títulos para Conservar a Vencimiento Cuando derivado del análisis trimestral de los instrumentos de deuda clasificados en esta categoría, se perciban circunstancias extraordinarias que pudieran afectar la liquidez, deberá solicitarse previa autorización de esta Comisión, para proceder a realizar la operación. Venta anticipada de instrumentos clasificados como Disponibles para su Venta Cuando derivado del análisis trimestral de los instrumentos de capital clasificados en esta categoría, se perciban circunstancias extraordinarias que pudieran afectar la liquidez, deberá solicitarse previa autorización de esta Comisión, para proceder a realizar la operación. Finalmente, es importante señalar que, para afectación de las inversiones financieras a las coberturas, tanto de las reservas de fianzas en vigor y de contingencia como del requerimiento mínimo del capital base de operaciones, deberán apegarse a las Reglas para la Inversión de las Reservas de Fianzas en Vigor y de Contingencia de las Instituciones de Fianzas y las Reglas para el Requerimiento Mínimo de Capital Base de Operaciones de las Instituciones de Fianzas vigentes. TRANSITORIOS PRIMERO.- La presente Circular entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Diario Oficial de la Federación y sustituye y deja sin efecto a la diversa F-8.1 del 16 de diciembre de SEGUNDO.- La información correspondiente hasta el 31 de octubre de 2000 deberá presentarse en los términos de la Circular F-8.1 del 16 de diciembre de Lo anterior se hace de su conocimiento con fundamento en los artículos 68 fracción VI de la Ley Federal de Instituciones de Fianzas y 108 fracción IV de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros y de conformidad con el Acuerdo por el que la Junta de Gobierno de la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas delega en el presidente la facultad de emitir las disposiciones necesarias para el ejercicio de las facultades que la Ley le otorga a dicha Comisión y para el eficaz cumplimiento de la misma y de las reglas y reglamentos, emitido el 2 de diciembre de 1998 y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 4 de enero de Atentamente Sufragio Efectivo. No Reelección. México, D.F., a 5 de octubre de El Presidente de la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, Manuel S. Aguilera Verduzco.- Rúbrica. CIRCULAR S-11.5 mediante la cual se dan a conocer las disposiciones de los proveedores de precios. Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Comisión Nacional de Seguros y Fianzas. CIRCULAR S- 11.5
14 14 (Primera Sección) DIARIO OFICIAL Jueves 12 de octubre de 2000 Asunto: Proveedores de precios.- Se dan a conocer disposiciones. A las Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros De conformidad con los artículos 99 fracciones III y IV y 101 de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros, esas instituciones y sociedades tienen obligación de registrar a valor razonable los valores, documentos e instrumentos financieros que formen parte de la cartera de inversión y que para realizar el citado registro han venido utilizado el precio estimado y difundido por la Bolsa Mexicana de Valores, S.A. de C.V., a través de su Boletín Bursátil, el cual contiene precios actualizados para valuación de los valores de renta variable e instrumentos de Deuda. La experiencia internacional muestra que los precios para valuación utilizados por instituciones financieras son proporcionados por especialistas en el cálculo y suministro de precios para valuar carteras de valores. Toda vez que la Comisión Nacional Bancaria y de Valores ha establecido el marco normativo a estos proveedores de precios se estima pertinente prever que esas instituciones y sociedades utilicen exclusivamente precios actualizados para valuación de sus valores, documentos e instrumentos financieros, provistos por tales especialistas. En virtud de lo anterior, esta Comisión ha resuelto emitir las siguientes disposiciones: PRIMERA.- Esas instituciones y sociedades deberán valuar los valores, documentos e instrumentos financieros que formen parte de su cartera y portafolios de inversión, utilizando precios actualizados para valuación proporcionados por proveedores de precios. Para fines de registro contable esas instituciones y sociedades considerarán como valor razonable de los citados valores, documentos e instrumentos financieros, el precio actualizado para la valuación que corresponda. SEGUNDA.- El Consejo de Administración de cada institución y sociedad deberá aprobar la contratación de un solo proveedor de precios para los efectos de la presente Circular. En ningún caso podrá llevarse a cabo la citada contratación por plazos menores a un año; sin embargo, esas instituciones y sociedades podrán sustituir al proveedor de precios por plazos iguales, en el evento de que esta Comisión ejerza la facultad de veto referida en la Disposición Tercera de la presente Circular o bien, cuando se actualice alguno de los supuestos de rescisión por incumplimiento del contrato celebrado con el proveedor de precios de que se trate. TERCERA.- Esas instituciones y sociedades deberán notificar por escrito a esta Comisión la contratación del proveedor de precios, anexando copia del contrato dentro de los diez días hábiles siguientes a la celebración del contrato respectivo. En caso de cambio de proveedor se informará con quince días hábiles de anticipación al inicio de vigencia del contrato respectivo. Esta Comisión tendrá la facultad de veto respecto de la designación hecha por esas instituciones y sociedades en favor de algún proveedor de precios, cuando a su juicio exista conflicto de intereses. CUARTA.- Esas instituciones y sociedades reconocerán las modificaciones de precios actualizados para valuación que, en su caso, les sean dadas a conocer por su proveedor de precios, procediendo en consecuencia a efectuar en su contabilidad los registros correspondientes. Cuando los precios para valuación no sean proporcionados por el Proveedor contratado, las instituciones y sociedades deberán avisar este hecho a esta Comisión y para la valuación de los activos financieros se tomará el último precio para valuación conocido, entregando la información que justifique el precio. QUINTA.- Las instituciones y sociedades que tengan objeciones a los precios que determine el proveedor deberán hacerlas de su conocimiento por escrito a efecto de que dicho proveedor las resuelva, lo anterior, de acuerdo a los lineamientos vigentes que dé a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, asimismo, se les informa que deberán marcar copia a esta Comisión anexándola el día de la entrega de la información, por ningún motivo esas instituciones y sociedades dejarán de remitir su información en los plazos establecidos. TRANSITORIAS PRIMERA.- La presente Circular entrará en vigor a partir del día siguiente de su publicación en el Diario Oficial de la Federación. SEGUNDA.- Las Disposiciones Segunda y Tercera tendrán como límite para su cumplimiento diez días hábiles posteriores a su publicación en el Diario Oficial de la Federación. TERCERA.- Asimismo, se les informa que a partir del 1o. de noviembre de 2000, la valuación de las inversiones se realizará con los precios de valuación proporcionados por los proveedores de precios. Lo anterior se hace de su conocimiento con fundamento en el artículo 108 fracción IV de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros y de conformidad con el Acuerdo por el que la Junta de Gobierno de la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas delega en el presidente la facultad de emitir las disposiciones necesarias para el ejercicio de las facultades que la Ley le otorga a dicha Comisión y para el eficaz cumplimiento de la misma y de las reglas y reglamentos, emitido el 2 de diciembre de 1998 y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 4 de enero de 1999.
15 Jueves 12 de octubre de 2000 DIARIO OFICIAL (Primera Sección) 15 Atentamente Sufragio Efectivo. No Reelección. México, D.F., a 5 de octubre de El Presidente de la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, Manuel S. Aguilera Verduzco.- Rúbrica. CIRCULAR S-11.6 mediante la cual se dan a conocer los lineamientos de carácter prudencial en materia de administración integral de riesgos financieros. Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Comisión Nacional de Seguros y Fianzas. CIRCULAR S-11.6 Asunto: Se dan a conocer lineamientos de carácter prudencial en materia de administración integral de riesgos financieros. A las instituciones de seguros Considerando que resulta necesario impulsar la cultura de la administración de riesgos financieros en esas instituciones, se establecen al efecto lineamientos que habrán de ser implementados para llevar a cabo la identificación, medición, monitoreo, limitación, control y divulgación de los distintos tipos de riesgos financieros que enfrentan en su actividad diaria, así como la eficiencia de la administración de riesgos financieros lo cual dependerá en gran medida de la instrumentación, difusión y correcta aplicación de manuales de políticas y procedimientos en la materia. Asimismo, la aplicación de prácticas sólidas de administración de riesgos consistentes con las recomendaciones formuladas a nivel internacional, coadyuvará a la operación prudencial de esas instituciones y finalmente una eficiente administración de riesgos permitirá realizar sus actividades con niveles de riesgo acordes con su capacidad operativa y suficiencia de capital, en esa virtud, esta Comisión con fundamento en el artículo 107 de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros ha tenido a bien establecer los lineamientos mínimos que esas instituciones deberán observar para implementar una adecuada administración integral de riesgos: PRIMERO.- Para los efectos de los presentes lineamientos se entenderá por: I. Administración de riesgos, al conjunto de objetivos, políticas, procedimientos y acciones que se implementan para identificar, medir, monitorear, limitar, controlar, informar y revelar los distintos tipos de riesgo a que se encuentran expuestas esas instituciones. II. Riesgo de crédito, a la pérdida potencial por la falta de pago de un acreditado o contraparte en las operaciones que efectúan esas instituciones. III. Riesgo legal, a la pérdida potencial por el incumplimiento de las disposiciones legales y administrativas aplicables, la emisión de resoluciones administrativas y judiciales desfavorables y la aplicación de sanciones, en relación con las operaciones que esas instituciones llevan a cabo. IV. Riesgo de liquidez, a la pérdida potencial por la venta anticipada o forzosa de activos a descuentos inusuales para hacer frente a sus obligaciones, o bien, por el hecho de que una posición no pueda ser oportunamente cubierta mediante el establecimiento de una posición contraria equivalente. V. Riesgo de mercado, a la pérdida potencial por cambios en los factores de riesgo que inciden sobre la valuación de las posiciones, tales como tasas de interés, tipos de cambio e índices de precios, entre otros. VI. Riesgo operativo, a la pérdida potencial por fallas o deficiencias en los sistemas de información, en los controles internos o por errores en el procesamiento de las operaciones. SEGUNDO.- Esas instituciones para la administración de riesgos financieros deberán: I. Definir sus límites sobre la exposición al riesgo y desarrollar políticas y procedimientos para la administración de los distintos tipos de riesgos financieros a los que se encuentran expuestas, sean éstos cuantificables o no. II. III. Delimitar claramente las diferentes funciones y responsabilidades en materia de administración de riesgos financieros entre sus distintas áreas y personal, en los términos de las presentes disposiciones. Identificar, medir, monitorear, limitar, controlar, informar y revelar los riesgos financieros cuantificables a los que están expuestas, considerando, en lo conducente, los riesgos no cuantificables. TERCERO.- Será responsabilidad del Consejo de Administración de cada institución, aprobar las políticas y procedimientos para la administración de riesgos financieros, así como establecer los límites sobre la exposición al riesgo financiero. Al efecto, el citado Consejo deberá aprobar a propuesta del Comité de Riesgos el manual aplicable.
16 16 (Primera Sección) DIARIO OFICIAL Jueves 12 de octubre de 2000 El consejo deberá revisar cuando menos una vez al año los objetivos, políticas y procedimientos para la administración de riesgos de la institución. DEL COMITE DE RIESGOS CUARTO.- El Consejo de Administración de cada institución deberá constituir un comité cuyo objeto será la administración de los riesgos a que se encuentra expuesta, sean éstos cuantificables o no, así como vigilar que la realización de las operaciones se ajusten a los límites, políticas y procedimientos para la administración de riesgos aprobados por el citado consejo. El Comité de Riesgos deberá presidirlo el director general de cada institución y deberá integrarse por el responsable del área para la administración integral de riesgos y los de las distintas áreas involucradas en la toma de riesgos que al efecto señale el propio Consejo, estos últimos, participando con voz pero sin voto. Dicho Comité contará con la presencia del responsable de auditoría o contraloría de la institución, quien asistirá en calidad de invitado sin derecho a voz ni voto. El Comité de Riesgos se deberá reunir cuando menos una vez al mes. Todas las sesiones y acuerdos del Comité de Riesgos deberán hacerse constar en actas debidamente circunstanciadas y suscritas por todos y cada uno de sus integrantes. QUINTO.- El Comité de Riesgos para el desarrollo de su objeto desempeñará las siguientes funciones: I. Proponer para aprobación del consejo de administración: a. El Manual que contenga los objetivos, políticas y procedimientos para la administración integral de riesgos. b. Los límites de exposición al riesgo de manera global y por tipo de riesgo, tomando en cuenta según corresponda, lo establecido en el décimo noveno a vigésimo tercero de los presentes lineamientos. c. La estrategia de asignación de recursos para la realización de operaciones. II. Aprobar: a. La metodología para identificar, medir, monitorear, limitar, controlar, informar y revelar los distintos tipos de riesgos a que se encuentra expuesta la institución. b. Los modelos, parámetros y escenarios que habrán de utilizarse para llevar a cabo la medición y el control de los riesgos. c. La realización de nuevas operaciones y servicios que por su propia naturaleza conlleven un riesgo. III. IV. Designar al responsable del área para la administración integral de riesgos. Informar al Consejo de Administración cuando menos trimestralmente, sobre la exposición al riesgo asumida por la institución y los efectos negativos que se podrían producir en la marcha de la misma, así como sobre la inobservancia de los límites de exposición al riesgo establecidos. V. Informar al Consejo de Administración sobre las medidas correctivas implementadas, tomando en cuenta el resultado de las auditorías y evaluaciones relativas a los procedimientos de administración de riesgos a que se refieren los lineamientos décimo séptimo y décimo octavo. VI. Crear los subcomités que se consideren convenientes para el ejercicio de sus funciones. El Comité de Riesgos revisará cuando menos una vez al año lo señalado en los incisos a) y b) de la fracción II del presente lineamiento, sin perjuicio de realizar dicha función con mayor frecuencia, cuando así se requiera, dadas las condiciones del mercado y en particular de la institución. SEXTO.- El Comité de Riesgos podrá, en los términos que se señalen en el numeral respectivo, ajustar o, en su caso, autorizar se excedan los límites de exposición a los distintos tipos de riesgo, cuando las condiciones y el entorno de la institución así lo requiera, informando al consejo de administración oportunamente sobre el ejercicio de las facultades a que se hace mención. DEL AREA PARA LA ADMINISTRACION INTEGRAL DE RIESGOS SEPTIMO.- El Comité de Riesgos podrá llevar a cabo directamente la administración de riesgos, o bien apoyarse en un subcomité creado al efecto o un área especializada (en adelante, el área de administración de riesgos financieros ). En cualquiera de los esquemas anteriores, su objeto será identificar, medir, monitorear e informar los riesgos cuantificables que enfrenta la institución en sus operaciones. El área para la administración integral de riesgos será independiente de las áreas de operación, a fin de evitar conflictos de intereses y asegurar una adecuada separación de responsabilidades. OCTAVO.- El área para la administración integral de riesgos para el cumplimiento de su objeto desempeñará las siguientes funciones: I. Vigilar que la administración de riesgos sea integral y considere la totalidad de los riesgos financieros en que incurre la institución. II. Proponer la metodología y aplicarla una vez aprobada, en su caso, por el Comité de Riesgos para identificar, medir y monitorear los distintos tipos de riesgos a que se encuentra expuesta la
17 Jueves 12 de octubre de 2000 DIARIO OFICIAL (Primera Sección) 17 institución, así como los límites de estos últimos, utilizando para tal efecto los modelos, parámetros y escenarios para la medición y control del riesgo establecido por el citado Comité. III. Informar al Comité de Riesgos y al Director General sobre: a. La exposición global y por tipo de riesgo de la institución, así como la específica de cada una de las distintas áreas, ésta se informará adicionalmente a los responsables de las diversas áreas. Dichos informes sobre la exposición de riesgo, deberán incluir análisis de sensibilidad y pruebas bajo condiciones extremas. b. Las desviaciones que, en su caso, se presenten con respecto a los límites de exposición al riesgo establecidos, proponiendo cuando así corresponda las acciones correctivas necesarias. Los informes a que se refiere esta fracción deberán presentarse mensualmente, o bien, con la frecuencia que se requiera en atención al dinamismo de los riesgos. Asimismo, se entregará mensualmente al director general y a los responsables de las diversas áreas, un informe sobre el comportamiento de los riesgos de mercado de la institución. IV. Investigar y documentar las causas que originan desviaciones de los límites de exposición al riesgo establecidos, identificar si dichas desviaciones se presentan en forma reiterada e informar de manera oportuna sus resultados al Comité de Riesgos, al Director General y al auditor o contralor interno. V. Recomendar al Director General y a los responsables de las distintas áreas de operación, disminuir la exposición al riesgo a los límites previamente aprobados por el consejo de administración. NOVENO.- Esas instituciones darán cumplimiento a la obligación de evaluar y dar seguimiento a su riesgo financiero, realizando dicha función en los términos de los presentes lineamientos a través del área para la administración integral de riesgos. DE LA MEDICION, MONITOREO, CONTROL Y CONTENIDO DE LOS INFORMES INTERNOS DECIMO.- Para llevar a cabo la medición, monitoreo y control de los diversos tipos de riesgo cuantificables y la valuación de las posiciones de la institución, el área para la administración integral de riesgos deberá: I. Contar con modelos y sistemas de medición de riesgos que incorporen información de mercado que comprenda variables tales como rendimientos, volatilidad y potencial de movimientos adversos, en donde se refleje de forma precisa el valor de las posiciones y su sensibilidad a los diversos factores de riesgo. II. Llevar a cabo estimaciones de la exposición al riesgo de la institución, ligadas a resultados o al valor del capital de la misma. III. Asegurarse que la información sobre las posiciones de la institución utilizada en los modelos y sistemas de medición de riesgos, sea precisa, íntegra y oportuna, por lo que toda modificación a la citada información deberá quedar documentada y contar con la explicación sobre su naturaleza y motivo que la originó. IV. Efectuar revisiones periódicas a los supuestos contenidos en los modelos y sistemas referidos en la fracción I del presente lineamiento. V. Comparar periódicamente las estimaciones de la exposición al riesgo contra los resultados efectivamente observados para el mismo periodo de medición y, en su caso, modificar los supuestos empleados al formular dichas estimaciones. DECIMO PRIMERO.- Los sistemas a que se refiere la fracción I del lineamiento décimo anterior, deberán: I. Permitir la medición, monitoreo y control de los riesgos a que se encuentra expuesta la institución o sociedad, así como la generación de informes al respecto. II. Considerar para efectos de análisis: a. Los diferentes tipos de riesgos cuantificables, tales como riesgo de mercado, de crédito y de liquidez. b. Los factores de riesgos tales como tasas de interés, índices de precios, tipos de cambio y otros que el Comité de Riesgos considere relevantes para dicho análisis, considerando su impacto sobre el valor de capital y el estado de resultados de la institución. c. Las concentraciones de riesgo, incorporando un tratamiento especial a las operaciones con instrumentos financieros que puedan afectar la posición consolidada de la institución. d. Las técnicas de medición adecuadas para el análisis requerido y que permitan identificar los supuestos y parámetros utilizados en dicha medición. DECIMO SEGUNDO.- El área para la administración integral de riesgos complementará su medición de riesgos con la realización de pruebas bajo condiciones extremas, que permitan identificar el riesgo que
18 18 (Primera Sección) DIARIO OFICIAL Jueves 12 de octubre de 2000 enfrentaría la institución en dichas condiciones y reconocer las posiciones o estrategias que hacen más vulnerable a la propia institución, para lo cual deberán: I. Estimar el riesgo bajo condiciones en las cuales los supuestos fundamentales y los parámetros utilizados para la medición de riesgos se colapsen, así como la capacidad de respuesta de la misma institución ante tales condiciones. II. Evaluar el diseño y los resultados de las pruebas bajo condiciones extremas, para que a partir de dicha evaluación, se establezcan planes de contingencia aplicables al presentarse esas III. condiciones en los mercados financieros en que participe la propia institución. Considerar los resultados generados por las pruebas bajo condiciones extremas en la revisión de políticas y límites para la toma de riesgos. El área para la administración integral de riesgos deberá aplicar pruebas bajo condiciones extremas para la medición de todos los riesgos cuantificables a que está expuesta la institución. DECIMO TERCERO.- Esas instituciones deberán contar con informes que se basen en datos íntegros, precisos y oportunos relacionados con la administración de sus riesgos y que contengan como mínimo: I. La exposición al riesgo global, por área de operación y por tipo de riesgo. II. III. IV. El grado de cumplimiento de las políticas y procedimientos de administración de riesgos. Los resultados de los diferentes análisis de sensibilidad y pruebas bajo condiciones extremas. Los resúmenes de los resultados de las auditorías por lo que hace al cumplimiento de las políticas y procedimientos de administración de riesgos, así como sobre las evaluaciones de los sistemas de medición de riesgos. V. Los casos en que los límites de exposición al riesgo fueron excedidos, ya sea que se contara o no con autorización previa. Cualquier cambio significativo en el contenido y estructura de los informes, así como en las metodologías empleadas en la medición de riesgos, deberá especificarse dentro de los propios informes. DEL MANUAL DE POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACION INTEGRAL DE RIESGOS DECIMO CUARTO.- El Manual de Políticas y Procedimientos para la Administración Integral de Riesgos deberá contemplar, cuando menos, los siguientes aspectos: I. Los objetivos sobre la exposición al riesgo. II. III. IV. Una estructura organizacional diseñada para llevar a cabo la administración de riesgos. Dicha estructura deberá establecerse de manera que exista independencia entre el área para la administración integral de riesgos y aquellas otras áreas de control de operaciones, así como clara delimitación de funciones y perfil de puestos en todos sus niveles. Las facultades y responsabilidades en función del empleo o cargo que se desempeñe, cuando este último implique la toma de riesgos para la institución. La determinación o procedimiento para calcular los límites para la toma de riesgos a nivel, consolidado y por tipo de riesgo. V. La forma y periodicidad con la que se deberá informar al Consejo de Administración, al Comité de Riesgos, al Director General y a las diversas áreas, sobre la exposición al riesgo financiero de la institución. VI. Las medidas de control interno, así como las correspondientes para corregir las desviaciones que se observen sobre los límites de exposición al riesgo. VII. El proceso para la aprobación de propuestas, estrategias o iniciativas de administración de riesgos y, en su caso, de coberturas. Dichas propuestas deberán contar, entre otros aspectos, con una descripción general de la nueva operación, el análisis de los riesgos implícitos, el procedimiento a utilizar para identificar, medir, monitorear, controlar, informar y revelar tales riesgos, así como una opinión sobre la viabilidad jurídica de la propuesta. VIII. Los planes de acción en caso de contingencias por caso fortuito o fuerza mayor. IX. El proceso para la autorización de exceso a los límites de exposición al riesgo. El Manual deberá ir acompañado de los modelos y metodologías para la valuación de los distintos tipos de riesgo, aprobados por el Comité de Riesgos, así como de los requerimientos de los sistemas de procesamiento de información y para el análisis de riesgos. DECIMO QUINTO.- El Director General deberá hacer observar la independencia entre el área para la administración integral de riesgos y las otras áreas, así como difundir una mayor cultura en materia de administración de riesgos, adoptando al efecto entre otras medidas: I. Programas de revisión del cumplimiento de objetivos, procedimientos y controles en la celebración de operaciones, así como de los límites de exposición al riesgo, semestralmente, o bien, con una mayor frecuencia cuando por las condiciones del mercado se justifique.
19 Jueves 12 de octubre de 2000 DIARIO OFICIAL (Primera Sección) 19 II. Sistemas de almacenamiento, procesamiento y manejo de información que permitan el desarrollo de una administración de riesgos. III. Difusión y, en su caso, implementación de los planes de acción para casos de contingencia por caso fortuito o fuerza mayor, que impidan el cumplimiento de los límites de exposición al riesgo establecidos. IV. Programas de capacitación para el personal del área para la administración integral de riesgos y para todo aquel involucrado en las operaciones que impliquen riesgo para la institución. DE LA CONTRALORIA INTERNA Y AUDITORIA DECIMO SEXTO.- Esas instituciones deberán contar con un área de contraloría interna, que establezca y dé seguimiento permanente a medidas de control que se integren al proceso de operación diaria, relativas a: I. El registro, documentación y liquidación de las operaciones que impliquen algún tipo de riesgo, ya sea cuantificable o no conforme a las políticas y procedimientos establecidos en los manuales de la institución. II. La observancia de los límites de exposición al riesgo. DECIMO SEPTIMO.- Esas instituciones deberán contar con un área de auditoría interna independiente o encomendar a un auditor externo, que lleve a cabo cuando menos una vez al año o con una mayor frecuencia una auditoría de administración de riesgos que contemple, entre otros, los siguientes aspectos: I. El desarrollo de la administración de riesgos de conformidad con lo establecido en los presentes lineamientos y en el Manual de Políticas y Procedimientos para la Administración Integral de Riesgos de la institución. II. La organización del área para la administración integral de riesgos y su independencia de las demás áreas. III. La suficiencia, integridad, consistencia y grado de integración de los sistemas de procesamiento de información y para el análisis de riesgos, así como de su contenido. IV. La consistencia, precisión, integridad, oportunidad y validez de las fuentes de información utilizadas en los modelos de medición. V. Las modificaciones en los modelos de medición de riesgos y su correspondiente aprobación por VI. el Comité de Riesgos. El proceso de aprobación de los modelos de medición de riesgos utilizados por el personal de las diversas áreas y de control de operaciones. VII. Los cambios relevantes en la naturaleza de los instrumentos financieros adquiridos, en los límites de exposición al riesgo financiero y en las medidas de control interno, ocurridos durante el periodo de revisión. VIII. El adecuado funcionamiento de los controles internos a que se refiere el lineamiento décimo sexto anterior. Los resultados de la auditoría se asentarán en un informe que contendrá, en su caso, recomendaciones para solucionar las irregularidades observadas. Dicho informe se presentará al Consejo de Administración, al Comité de Riesgos y al Director General. DECIMO OCTAVO.- Esas instituciones deberán encomendar a un experto independiente, quien podrá ser el auditor externo de la misma institución, que cuando menos una vez al año, lleve a cabo una evaluación sobre los siguientes aspectos: I. La funcionalidad de los modelos y sistemas de medición de riesgo utilizados, realizando pruebas entre resultados estimados y observados, así como del cumplimiento de los procedimientos para llevar a cabo la medición de riesgos. II. Los supuestos, parámetros y metodologías utilizados en los sistemas de procesamiento de información y para el análisis de riesgos. Los resultados de la evaluación se asentarán en un informe que contendrá, en su caso, recomendaciones para solucionar las irregularidades observadas. Dicho informe se presentará al Consejo de Administración, al Comité de Riesgos y al Director General. DE LA ADMINISTRACION POR TIPO DE RIESGO DECIMO NOVENO.- Esas instituciones en la administración del riesgo de crédito, deberán como mínimo: I. Por lo que hace al riesgo crediticio en operaciones con instrumentos financieros: a. Diseñar procedimientos de control y seguimiento del riesgo de crédito de sus inversiones los cuales deberán establecerse con base en la calificación del emisor correspondiente. b. Estimar la exposición al riesgo con instrumentos financieros, tanto actual como futura, entendiéndose por esto el valor de reemplazo de la posición y a los cambios en dicho valor a lo largo de la vida remanente de la misma posición, respectivamente. Para tal efecto, las
20 20 (Primera Sección) DIARIO OFICIAL Jueves 12 de octubre de 2000 instituciones deberán considerar los medios de pago, así como las garantías en función de su liquidez y riesgo de mercado. c. Estimar la posibilidad de incumplimiento de la contraparte. d. Analizar el valor de recuperación y estimar la pérdida esperada en la operación. VIGESIMO.- Esas instituciones en la administración del riesgo legal, deberán como mínimo: I. Establecer políticas y procedimientos que procuren una adecuada instrumentación de los convenios y contratos en los que participe la institución a fin de evitar vicios en la celebración de operaciones. II. Estimar la posibilidad de que se emitan resoluciones judiciales o administrativas desfavorables, así como la posible aplicación de sanciones, en relación con las operaciones que se lleven a cabo. En dicha estimación se deberán incluir los litigios en los que las instituciones sean actoras o demandadas, así como los procedimientos administrativos en que participe. III. Evaluar los efectos que habrán de producirse sobre los actos que realice la institución, cuando IV. los mismos se rijan por un sistema jurídico distinto al propio. Dar a conocer a sus funcionarios y empleados, las disposiciones legales y administrativas aplicables a las operaciones. VIGESIMO PRIMERO.- Esas instituciones en la administración del riesgo de liquidez, deberán como mínimo: I. Medir y monitorear el riesgo ocasionado por diferencias entre los flujos de efectivo proyectados en distintas fechas, considerando para tal efecto todos los activos y pasivos de la institución denominados en moneda nacional, en moneda extranjera y en unidades de inversión. II. Cuantificar la pérdida potencial derivada de la venta anticipada o forzosa de activos a descuentos inusuales para hacer frente a las obligaciones contraídas por las instituciones de manera oportuna, así como por el hecho de que una posición no pueda ser oportunamente cubierta mediante el establecimiento de una posición contraria equivalente. III. Contar con un plan que incorpore las acciones a seguir en caso de requerimientos de liquidez. VIGESIMO SEGUNDO.- Esas instituciones en la administración del riesgo de mercado, deberán como mínimo: I. Evaluar y dar seguimiento a todas las posiciones sujetas a riesgo de mercado, utilizando para tal efecto modelos de valor en riesgo que tengan la capacidad de medir la pérdida potencial en dichas posiciones, asociada a movimientos de precios, tasas de interés o tipos de cambio, con un nivel de probabilidad dado y sobre un periodo específico. II. III. IV. Definir normas cuantitativas y cualitativas para la elaboración y uso de los modelos de valor en riesgo. Evaluar la diversificación del riesgo de mercado de sus posiciones. Comparar sus exposiciones estimadas de riesgo de mercado con los resultados efectivamente observados. En caso de que los resultados proyectados y los observados difieran significativamente, se deberán analizar los supuestos y modelos utilizados para realizar las proyecciones y, en su caso, modificar dichos supuestos o modelos. V. Allegarse de información histórica de los factores de riesgo que afectan las posiciones de la institución, a fin de calcular el riesgo de mercado. VIGESIMO TERCERO.- Para llevar a cabo la administración del riesgo operativo, esas instituciones deberán como mínimo: I. Implementar controles internos que procuren la seguridad en las operaciones, que permitan verificar la existencia de una clara delimitación de funciones en su ejecución, previendo distintos niveles de autorización en razón a la toma de posiciones de riesgo. II. III. Contar con sistemas de procesamiento de información para la administración de riesgos que contemplen planes de contingencia en el evento de fallas técnicas o de caso fortuito o fuerza mayor. Establecer procedimientos relativos a la guarda, custodia, mantenimiento y control de expedientes que correspondan a las operaciones e instrumentos adquiridos. DE LA REVELACION DE INFORMACION VIGESIMO CUARTO.- Esas instituciones deberán revelar, a través de notas a sus estados financieros, la información relativa a sus políticas, procedimientos, metodologías y demás medidas adoptadas para la administración de riesgos, así como información sobre las pérdidas potenciales. VIGESIMO QUINTO.- Esas instituciones deberán proporcionar a esta Comisión, en la forma y términos que la misma establezca, la información que en ejercicio de sus facultades de supervisión les requiera, relativa a la administración de riesgos que lleven a cabo, así como los resultados obtenidos en