Source: https://www.steuerverein.at/uebersicht-lohnsteuerrichtlinien-teil-1/
Timestamp: 2019-11-13 14:27:23
Document Index: 184294585

Matched Legal Cases: ['§ 3', '§ 3', '§ 31', '§20', '§ 3', '§ 1', '§ 16', '§ 18', '§ 4', '§ 19', '§ 19', '§ 37', '§ 26', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 26', '§ 3', '§ 5', '§ 5', '§ 5', '§ 33', '§ 5', '§ 34', '§ 3', '§ 34', '§ 69']

Gewöhnlicher Aufenthalt ausländischer ArbeitnehmerInnen
Ausländische Grenzgänger bzw. Tagespendler
Option zur beschränkten Steuerpflicht
Lohnsteuerabzug im Inland
Allgemeines zu den einzelnen Steuerbefreiungen
Die einzelnen Steuerbefreiungen
Bezüge aus der gesetzlichen Sozialversicherung
Bezüge aus der gesetzlichen Unfallversicherung
Bezüge aus der gesetzlichen Krankenversicherung
Arbeitslosengeld, Notstandshilfe usw
Kaufkraftausgleichszulage, Auslandsverwendungszulage und Auslandsaufenthalte
Einkünfte von Auslandsbeamten
Art der begünstigten Tätigkeiten (Bauausführungen, Montagen usw)
Auslandstätigkeit im Rahmen einer Altersteilzeitregelung
Aufhebung der gesetzlichen Bestimmung mit 31.12.2010
Rechtslage ab 01.01.2011 (Übergangsregelung für die Jahre 2011 und 2012)
Beginn bzw. Beendigung der Auslandsentsendung während eines Lohnzahlungszeitraumes nach dem 31.12.2010
Auslandsentsendungen, die vor dem 1.1.2011 begonnen haben und nach dem 31.12.2010
Ausstellen des Lohnzettels
Berücksichtigung von Werbungskosten im Veranlagungsverfahren
unbefristete Rechtslage ab 2012
Beginn bzw. Beendigung der Auslandsentsendung während eines Lohnzahlungszeitraumes
Auslandsentsendungen, die vor dem 1.1.2012 begonnen haben
Zusammenwirken § 3 Abs. 1 Z 10 EStG 1988 und Abkommen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung (DBA)
Fachkräfte der Entwicklungshilfe und Aushilfskräfte mit geringfügigem Beschäftigungsverhältnis
Ausländische Studenten als Ferialpraktikanten
Arbeitnehmer und Gruppen von Arbeitnehmer iSd § 3 Abs. 1 Z 13 ff EStG 1988
Benützung von Einrichtungen und Anlagen sowie Gesundheitsförderungen
Teilnahme an Betiebsveranstaltungen, Dienst- und Firmenjubiläen
Zukunftsicherungsmaßnahmen
Aufgeschobene Besteuerung
Spekulationsgewinn, Einkünfte gem § 31 EStG 1988
Steuerfreie, pauschale Reiseaufwandsentschädigungen
Freiwillige Zuwendungen des Arbeitgebers zu Begräbniskosten
Unverzinsliche und zinsverbilligte Arbeitgeberdarlehen
Bezüge der Zivildiener
Gewährung von Hilfsleistungen an Opfer von Verbrechen
Entschädigungen nach dem Bewährungshilfegesetz
Ersatzleistungen nach dem Strafrechtlichen Entschädigungsgesetz
Versorgungsleistungen nach dem Impfschadengesetz
Erwerb von Anteilsrechten
Einkünfte von Ortskräften
Arbeitsvergütungen und Geldbelohnungen an Strafgefangene
Einkünfte von Abgeordneten zum EU-Parlament
Hochrechnung steuerfreier Bezugsteile bei der Veranlagung von lohnsteuerpflichtigen Einkünften
Steuerbefreiungen im Zusammenhang mit diplomatischen Vertretungen und internationalen Organisationen
Völkerrechtlich privilegierte Personen
Völkerrechtlich privilegierte Arbeitgeber
Völerrechtlich privilegierte Arbeitnehmer
Sonstige Arbeitnehmer bei völkerrechtlich privilegierten Arbeitgebern (insbesondere Ortskräfte)
Bedienstete der Europäischen Union
Mit Werkvertrag beschäftigte Personen
„Stagiare“ und „Nationale Experten“
Abgeordnete zum Europäischen Parlament und deren Mitarbeiter
Einzelfälle Privilegienübereinkommen
Begriff der Sachbezüge
Sachbezugswerte laut Verordnung über die Bewertung bestimmter Sachbezüge ab 2002
Wohnraumbewertung ab 1. Jänner 2013
Deputate in der Land- und Forstwirtschaft
Definition des Begriffes „Kraftfahrzeug“
Bemessungsgrundlage für den Sachbezugswert
Zinsenersparnisse bei zinsverbilligten oder unverzinslichen Gehaltsvorschüssen und Arbeitgeberdarlehen
Sonstige Sachbezugswerte in der Land- und Forstwirtschaft
Kostenlos oder verbilligt abgegebene Optionen, soweit sie frei übertragbar sind
Sachbezüge – Einzelfälle außerhalb der Verordnung über die Bewertung bestimmter Sachbezüge 2002
Verkauf begrauchter Dienstfahrzeuge
Überlassen von Jahreskarten bzw Jahresnetzkarten für Privatfahrten
Private Nutzung bestimmter Sachprämien
Verhältnis zu §20 EStG 1988
Rechtsbeziehungen zwischen nahen Angehörigen
Aufteilung bei mehreren Einkunftsquellen
Abflussgrundsatz
Berufsförderungsbeiträge
Beiträge an Gewerkschaften und andere Interessensvertretungen
Art der Berücksichtigung
Verpflichtende und freiwillige Beiträge
Fahrten Wohnung – Arbeitstätte
Allgemeines zum Pendlerförderung
Inkrafttreten der Pendlerverordnung
Vorliegen von mehreren Wohnsitzen
Wochenpendler – Familienheimfahrten
Zeitliches Überwiegen im Kalendermonat
Vorgangsweise bei von der Wohnung aus angetretenden Dienstreisen
Zeitliches Überwiegen
Sachbezug bei Verwendung des arbeitgebereigenen Kfz
Kilometergeldersätze bzw Werbungskosten bei Verwendung des eigenen Kfz/Ermittlung des Sachbezugswertes bei Nutzung eines arbeitgebereigenen Kfzs
Pendlerpauschale bei Verwendung eines arbeitgebereigenen Kfz und bei Verwendung eines eigenen Kfz als Arbeitsmittel
Vorgangsweise bei Kundenbesuchen auf dem Arbeitsweg
Verwendung eines arbeitgebereigenen Kfz
Verwenung eines arbeitnehmereigenen Kfz
Pendlerpauschale bei Werkverkehr oder bei gem § 3 Abs 1 Z 21 EStG 1988 steuerbefreiter Beförderung
Pendlerpauschale bei mehreren Dienstverhältnissen
Zusammentreffen von mehreren vollen Pendlerpauschalen
Begrenzung von mehreren aliquoten Pendlerpauschalen
Zusammentreffen von vollen und aliquoten Pendlerpauschalen
Berücksichtigung des Pendlerpauschales und des Pendlereuro durch den Arbeitgeber
Geltendmachung des Pendlerpauschales und des Pendlereuro beim FA
Mittelpunkt der Tätigkeit bei „Innendienst“
Berücksichtigung der Fahrtkosten
Abgrenzung zu Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
Fahrtkosten bei aufteilbaren gemischt veranlassten Reisen
Mittelpunkt der Tätigkeit in einem Einsatzgebiet (Zielgebiet)
Mittelpunkt der Tätigkeit bei Fahrtätigkeit
Verpflegungsmehraufwand bei aufteilbaren gemischt veranlassten Reisen
Aus- und Fortbildungskosten, Umschulungskosten
Begriff Arbeitszimmer
Einkunftsquellenbezogene Betrachtung nach der Verkehrsauffassung
Abzugsfähige Einkunftsquellen
Zahl der Familienheimfahrten
Umschulungsmaßnahmen – Abzielen auf die tatsächliche Ausübung eines anderen Berufes
Umschulungskosten – vorweggenommene Werbungskosten
Einzelfälle Fortbildung – Rechtsprechung
Zeitliche und einkunftsquellenbezogene Zuordnung von Ausbildungs-, Fortbildungs- und Umschulungskosten
Andere beruflich veranlasste Fahrten
Tatsächliche Kosten als Arbeitsmittel
Politikeraufwendungen
Spenden, Geschenke und dgl
Provisionen, Löhne
Art und Höhe der Aufwendungen
Bühnenangehörige, die § 1 Abs. 1 Theaterarbeitsgesetz unterliegen, andere auf Bühnen auftretende Personen, Filmschauspieler
Anrechnung des allgemeinen Werbungskostenpauschbetrages gemäß § 16 Abs. 3 EStG 1988
Bemessungsgrundlage und Berücksichtigung im Veranlagungsverfahren
Geltendmachung eines Pauschbetrages für das laufende Kalenderjahr
Pauschbeträge und Betriebsausgaben
Andere Werbungskosten aus der Tätigkeit
Zeitpunkt des Sonderausgabenabzuges allgemein
Fremdfinanzierung von Sonderausgaben bei Wohnraumschaffung und Wohnraumsanierung
Begriff der Beiträge und Versicherungsprämien
Begünstigte Versicherungsunternehmen
Allgemeines zu Lebensversicherungen
Er- und Ablebensrisiko
Arbeitnehmerbeiträge zu Pensionskassen
Tatbestände der Wohnraumschaffung und Wohnraumsanierung
Achtjährige Bindung
Leasinggesellschaft als begünstigter Bauträger
Errichtereigenschaft
Eigentumserwerb durch Bauführung
Eigentumserwerb auf Grundlage einer Vereinbarung
Begünstigter Wohnraum
Umfang des Sanierungsaufwandes
Genussscheine, junge Aktien, Wohnsparaktien
Begünstigte junge Aktien
Begünstigte Aktiengesellschaft
Wohnsparaktien
Uneingeschränkter Sonderausgabenabzug
Sonderausgaben mit Höchstbetragsbeschränkungen
Höchstbeträge für Sonderausgaben gemäß § 18 Abs. 1 Z 2 bis 4 EStG 1988
Höchstbetrag für Kirchenbeiträge
Höchstbetrag für Zuwendungen im Sinne der §§ 4a, 4b und 4c EStG 1988
Steuerwirksamkeit der unter den Höchstbetrag fallenden Sonderausgaben
Einkünfteabhängige Reduzierung
Nachversteuerungstatbestände
Nachversteuerung von achtjährig gebundenen Beträgen
Nachversteuerung von Ausgaben zur Wohnraumschaffung
Nachversteuerung von Darlehensrückzahlungen
Nachversteuerung von Genussscheinen und jungen Aktien
Nachversteuerungssatz
Sonderausgaben Datenübermittlung
Zufließen von Einnahmen
Nachzahlungen von bescheidmäßig zugestandenen Pensionen gemäß § 19 Abs. 1 EStG 1988
Nachzahlungen im Insolvenzverfahren gemäß § 19 Abs. 1 dritter Satz EStG 1988
Regelung des Zuflusses in besonderen Fällen
Abfließen von Ausgaben
Zuordnung von Einnahmen und Ausgaben zum wirtschaftlichen Bezugsjahr
Bezüge und Vorteile aus einem bestehenden oder früheren Dienstverhältnis
Pensionszusagen (Pensionsvereinbarungen)
Entschädigungen iZm der Stornierung eines Urlaubs
Entschädigungen für Verdienstentgang
Klasse- oder Sondergebühren
Prämien für Personenversicherungen
Prämien für KFZ-Versicherungen
Sachbezüge (Sachleistungen)
Rehabilitationsgeld und Wiedereingliederungsgeld
Kranken- und Unfallgelder
Steuerliche Erfassung von Leistungen aus einer gesetzlichen Krankenversorgung
Abgrenzung der steuerfreien von den steuerpflichtigen Leistungen
Zuordnung zu den Einkunftsarten
Erfassung im Wege der Veranlagung
Erfassung im Wege des Lohnsteuerabzuges
Rückzahlung von Krankengeld
Leistungen aus einer gesetzlichen Unfallversorgung
Bezüge und Vorteile aus inländischen Pensionskassen
Bezüge und Vorteile aus ausländischen Pensionskassen
Bezüge aus Arbeitnehmerstiftungen, Unterstützungskassen und Betrieblichen Vorsorgekassen
Rückzahlungen von Pflichtbeiträgen
Bezüge von politischen Funktionären (Mandataren) und Bezüge aus Nebentätigkeiten im Sinne des § 37 Beamtendienstrechtsgesetzes 1979 und vergleichbarer Regelungen
Leistungen des Arbeitgebers, die nicht unter die Einkünfte aus selbstständiger Arbeit fallen
Dienstreise (ehemals „Legaldefinition“)
Abgrenzung Dienstreisen – Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
Ausnahmeregelung für Fahrten zu einer Baustelle oder zu einem Einsatzort für Montage- oder Servicetätigkeit
Fahrtkosten bei Vorliegen eines weiteren Tätigkeitsmittelpunktes
Vergütungen für ein öffentliches Verkehrsmittel
Vergütungen für Fahrten an arbeitsfreien Tagen zum Familienwohnsitz
Mittelpunkt der Tätigkeit bei Dienstreisen nach dem ersten Tatbestand
Mittelpunkt der Tätigkeit bei Dienstreisen nach dem zweiten Tatbestand
Aliquotierung der Tagesgelder bei Auslandsdienstreisen
Steuerfreie Reiseaufwandsentschädigungen
Verhältnis von Tagesgeldern gemäß § 26 Z 4 EStG 1988 zu Reiseaufwandsentschädigungen gemäß § 3 Abs. 1 Z 16b EStG 1988
Höhe der steuerfreien Tagesgelder gemäß § 3 Abs. 1 Z 16b EStG 1988
Lohngestaltende Vorschrift im Sinne des § 3 Abs. 1 Z 16b EStG 1988
Umwandlung von Arbeitslohn in Reisekostenentschädigungen
Begünstigte Tätigkeiten iSd § 3 Abs. 1 Z 16b EStG 1988
Tätigkeiten (ausgenommen Baustellen- oder Montagetätigkeit) an mehreren Standorten des Arbeitgebers
Baustellen- und Montagetätigkeiten außerhalb des Werksgeländes des Arbeitgebers
Die Arbeitskräfteüberlassung nach dem Arbeitskräfteüberlassungsgesetz
Abgrenzung „Außendiensttätigkeit“ oder „Baustellentätigkeit“ vom Tatbestand der „vorübergehenden Tätigkeit an einem Einsatzort in einer anderen politischen Gemeinde“
Politische Gemeinde im Zusammenhang mit einer vorübergehenden Tätigkeit (Rz 740b)
Begrenzung des Tagesgeldes für einen Zeitraum von sechs Monaten
Verhältnis von Nächtigungsgeldern gemäß § 26 Z 4 EStG 1988 zu Reiseaufwandsentschädigungen gemäß § 3 Abs. 1 Z 16b EStG 1988
Begriff des Werkverkehrs
Werkverkehr mit Fahrzeugen in der Art eines Massenbeförderungsmittels
Werkverkehr mit Massenbeförderungsmitteln (Jobticket)
Gemeinsame Regelungen betreffend Werkverkehr
Beiträge an Pensionskassen, ausländische Einrichtungen im Sinne des § 5 Z 4 des Pensionskassengesetzes, Unterstützungskassen, betriebliche Kollektivversicherungen oder Arbeitsstiftungen
Beiträge des Arbeitgebers zu Pensionskassen
Ersatz von Pflichtbeiträgen durch Arbeitgeberbeiträge
Beiträge an ausländische Einrichtungen im Sinne des § 5 Z 4 PKG
Übertragung von Anwartschaften an eine inländische Pensionskasse oder eine ausländische Einrichtung im Sinne des § 5 Z 4 PKG
Berücksichtigung der Absetzbeträge
Alleinverdienerabsetzbetrag bei beschränkter Steuerpflicht und bei Option auf unbeschränkte Steuerpflicht
Das Tatbestandsmerkmal „nicht dauernd getrennt lebend“
Berücksichtigung von Alleinverdiener-, Alleinerzieherabsetzbetrag und Familienbonus Plus
Kinder, die sich im EU/EWR-Raum und Schweiz aufhalten
Rückforderung von zu Unrecht in Anspruch genommenen Kinderabsetzbeträgen
Arbeitnehmerabsetzbetrag, Grenzgängerabsetzbetrag, Verkehrsabsetzbetrag
Schrittweise Berechnung nach § 33 EStG 1988
Berechnung mittels Effektiv-Tarif
Zeitpunkt und Höhe des Abzuges
Belastung des Einkommens
Wirtschaftliche Leistungsfähigkeit und Selbstbehalt
Finanzierung der Aufwendungen im Zusammenhang mit Katastrophenschäden
Anspruchsvoraussetzungen bei Behinderung
Beschwerde gegen Bescheide des Bundesamtes für Soziales und Behindertenwesen (Sozialministeriumservice)
Wirkung der Feststellungen des Bundesamtes für Soziales und Behindertenwesen (Sozialministeriumservice)
Behinderung des Steuerpflichtigen selbst oder seines (Ehe-)Partners
Besondere (zusätzliche) Aufwendungen laut der Verordnung des BMF über außergewöhnliche Belastungen
Körperbehinderung mit KFZ- oder Taxinutzung
Behinderte Kinder ohne erhöhte Familienbeihilfe
Behinderte Kinder mit erhöhter Familienbeihilfe
Übersichten über mögliche Freibeträge
Nicht abzugsfähige Unterhaltsaufwendungen
Abzugsfähige Unterhaltsaufwendungen
Zwangsläufigkeit der auswärtigen Berufsausbildung
Auswärtige Berufsausbildung bei behinderten Kindern
Behinderte Kinder mit erhöhtem Familienbeihilfenbezug – Verhältnis von Behindertenaufwendungen gemäß § 5 der Verordnung über außergewöhnliche Belastungen und Aufwendungen für Kinderbetreuung gemäß § 34 Abs. 9 EStG 1988
Kinderbetreuungseinrichtungen und pädagogisch qualifizierte Personen im Sinne des § 3 Abs. 1 Z 13 lit. b und § 34 Abs. 9 EStG 1988
Betreuung durch eine haushaltszugehörige angehörige Person
Entlohnung der Betreuungsperson mittels Dienstleistungsschecks
Berufsausbildung (des Steuerpflichtigen)
Schadenersatzleistungen, Schadensfälle
Wohnkosten (Rz 908)
„Andere Einkünfte“
Bezug von zwei oder mehreren lohnsteuerpflichtigen Einkünften
Zufluss von Bezügen gemäß § 69 Abs. 2, 3, 5 oder 9 EStG 1988
Berücksichtigung des Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrages
Antragsveranlagung und antragslose Arbeitnehmerveranlagung
Ermittlung der lohnsteuerpflichtigen Einkünfte
Behörden – öffentliche Kassen
Arbeitgeber bei Umgründungen
Arbeitgeber bei Arbeitskräfteüberlassung (Personalgestellung) und Personalentsendung
ABC der Abgrenzungsmerkmale
Haupttätigkeit – Nebentätigkeit
Nichtselbständige Haupttätigkeit
Einzelfälle zum Dienstverhältnis
Aufräumepersonal
Ehegatten – Kinder
Fotomodelle und Mannequins
Geschäftsführer, Vorstandsmitglieder, Stiftungsvorstände
Handelsdelegierte der Wirtschaftskammer Österreich
Holzakkordanten
Mittagsbetreuung in Pflichtschulen
Ordensangehörige, Geistliche
„Poolschwestern“
Telearbeiter (Teleworker)
Universitätslektoren und -instruktoren
Abtretung von Pensionsansprüchen
Verpflichtender gemeinsamer Lohnsteuerabzug
Freiwilliger gemeinsamer Lohnsteuerabzug