Source: https://pakto.pl/ubezpieczenia-i-kodeks-pracy/zmiany-w-pit-obowiazujace-od-1-10-2019-r/
Timestamp: 2019-10-17 20:11:16+00:00
Document Index: 52368184

Matched Legal Cases: ['art. 5', 'art. 32', 'art. 5', 'art. 6', 'art. 31', 'art. 33', 'art. 41', 'art. 1', 'art. 3', 'art. 22', 'art. 1', 'art. 22', 'art. 1', 'art. 22', 'art. 1', 'art. 22', 'art. 1', 'art. 22', 'art. 1', 'art. 22', 'art. 1', 'art. 1', 'art. 22', 'art. 1', 'art. 34', 'art. 45', 'art. 5', 'art. 34', 'art. 1', 'art. 45', 'art. 6']

Zmiany w PIT obowiązujące od 01.10.2019 r. | PAKTO portal o księgowości, rachunkowości i kadrach
Strona główna Ubezpieczenia i kodeks pracy Zmiany w PIT obowiązujące od 1.10.2019 r.
Zmiany w PIT obowiązujące od 1.10.2019 r.
Nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stała się faktem – co się zmienia i co poszczególne znowelizowane regulacje prawne oznaczają dla pracownika a co dla pracodawcy ? Zmieniona ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wprowadza:
obniżenie stawki podatku,
zwiększenie kosztów uzyskania przychodów,
obniżenie kwoty zmniejszającej podatek.
Niższa stawka podatku
Od 1 października 2019 r. przychody podatników rozliczających się według skali podatkowej podlegać będą opodatkowaniu stawką 17 % (obniżenie z 18%) względem dochodów do kwoty 85 528 zł i 32% dla nadwyżki ponad tę wartość (tak jak dotychczas). Zgodnie z art. 5 ustawy z dnia 30 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i niektórych innych ustaw art. 32 w ust. 1 pkt 1 i 2 otrzymują brzmienie:
„1) za miesiące, w których dochód podatnika uzyskany od początku roku w tym zakładzie pracy nie przekroczył kwoty stanowiącej górną granicę pierwszego przedziału skali – 17% dochodu uzyskanego w danym miesiącu;
2) za miesiąc, w którym dochód podatnika uzyskany od początku roku w tym zakładzie pracy przekroczył kwotę stanowiącą górną granicę pierwszego przedziału skali – 17% od tej części dochodu uzyskanego w tym miesiącu, która nie przekroczyła tej kwoty, i 32% od nadwyżki ponad kwotę stanowiącą górną granicę pierwszego przedziału skali;”
Niższy PIT dotyczy podatników uzyskujących przychody m.in.:
* ze stosunku pracy,
* z umów cywilnoprawnych (dzieło, zlecenie),
* z działalności gospodarczej,
* z emerytury,
* z renty.
Warto zwrócić uwagę, że pomimo, iż art. 5 ustawy z dnia 30 sierpnia 2019 r. (wskazanej w powyższym akapicie) wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2020 r. pracodawca zobowiązany jest stosować stawkę 17 % względem wypłat dokonanych w okresie 01.10.2019 – 31.12.2019 chyba, że pracownik złoży stosowne oświadczenie o stosowaniu stawki 17,75%. Wynika to z art. 6 ust. 1 – 2:
,,1. Przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy od dochodów uzyskanych od dnia 1 października do dnia 31 grudnia 2019 r.:
1) zamiast stawki 18% stosuje się stawkę 17%;
2) kwota zmniejszająca podatek wynosi 525 zł 12 gr.
2. Na wniosek podatnika przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy od dochodów uzyskanych od dnia 1 października do dnia 31 grudnia 2019 r. płatnicy, o których mowa w art. 31, art. 33–35 i art. 41 ust. 1 ustawy zmienianej w art. 1, zamiast stawki 17% stosują stawkę 17,75%”.
Zwiększone koszty uzyskania przychodów
Ważną zmianą dla pracownika wpływającą na wysokość wynagrodzenia jest również zwiększenie pracowniczych kosztów uzyskania przychodów. Zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy:
,, Od dnia 1 października 2019 r. do dnia 31 grudnia 2019 r. miesięczne koszty uzyskania przychodów wynoszą:
1) 250 zł – w przypadku, o którym mowa w art. 22 ust. 2 pkt 1 ustawy zmienianej w art. 1(dla osób zamieszkujących w tej samej miejscowości, w której znajduje się zakład pracy)
2) 300 zł – w przypadku, o którym mowa w art. 22 ust. 2 pkt 3 ustawy zmienianej w art. 1(dla osób zamieszkujących poza miejscowością w której znajduje się zakład pracy i nie otrzymujących dodatku za rozłąkę).
2. Przy obliczaniu podatku za 2019 r. koszty uzyskania przychodów za rok podatkowy:
1) wynoszą nie więcej niż 1 751 zł 25 gr – w przypadku, o którym mowa w art. 22 ust. 2 pkt 1 ustawy zmienianej w art. 1;
2) nie mogą przekroczyć łącznie 2 626 zł 54 gr – w przypadku, o którym mowa w art. 22 ust. 2 pkt 2 ustawy zmienianej w art. 1;
3) wynoszą łącznie nie więcej niż 2 151 zł 54 gr – w przypadku, o którym mowa w art. 22 ust. 2 pkt 3 ustawy zmienianej w art. 1;
4) nie mogą przekroczyć łącznie 3 226 zł 92 gr – w przypadku, o którym mowa w art. 22 ust. 2 pkt 4 ustawy zmienianej w art. 1”.
Od 1 stycznia 2020 r. zacznie zaś obowiązywać art. 1 pkt. 1 ustawy z dnia 30 sierpnia 2019 r. zgodnie z którym art. 22 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych otrzymuje brzmienie:
„2. Koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej:
1) wynoszą 250 zł miesięcznie, a za rok podatkowy łącznie nie więcej niż 3 000 zł – w przypadku gdy podatnik uzyskuje przychody z tytułu jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej;
2) nie mogą przekroczyć łącznie 4 500 zł za rok podatkowy – w przypadku gdy podatnik uzyskuje przychody równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej;
3) wynoszą 300 zł miesięcznie, a za rok podatkowy łącznie nie więcej niż 3 600 zł – w przypadku gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, i podatnik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę;
4) nie mogą przekroczyć łącznie 5 400 zł za rok podatkowy – w przypadku gdy podatnik uzyskuje przychody równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, i podatnik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę.”
Obniżona kwota zmniejszająca podatek
Kolejną istotną regulacją jest obniżenie kwoty zmniejszającej podatek do wysokości 525,12 zł (43,76 zł miesięcznie). Zgodnie z art. 1 pkt. 3 ustawy nowelizującej dotychczasowej przepisy:
,,Kwota zmniejszająca podatek, o której mowa w ust. 1, odliczana w rocznym obliczeniu podatku, o którym mowa w art. 34 ust. 7, lub w zeznaniu, o którym mowa w art. 45 ust. 1, wynosi:
1) 1 360 zł – dla podstawy obliczenia podatku nieprzekraczającej kwoty 8 000 zł;
2) 1 360 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru:
834 zł 88 gr × (podstawa obliczenia podatku – 8 000 zł) ÷ 5 000 zł
– dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 8 000 zł i nieprzekraczającej kwoty 13 000 zł;
3) 525 zł 12 gr – dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 13 000 zł i nieprzekraczającej kwoty 85 528 zł;
4) 525 zł 12 gr pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru:
525 zł 12 gr × (podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł) ÷ 41 472 zł
– dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 85 528 zł i nieprzekraczającej kwoty 127 000 zł.”
Powyżej wskazany przepis wchodzi w życie z dniem 01.01.2020 r.
Od 01.10.2019 r. obowiązuje art. 5 wskazujący, że:
,, Kwota zmniejszająca podatek, o której mowa w ust. 1, za 2019 r. odliczana w rocznym obliczeniu podatku, o którym mowa w art. 34 ust. 7 ustawy zmienianej w art. 1, lub w zeznaniu, o którym mowa w art. 45 ust. 1 tej ustawy, wynosi:
1) 1 420 zł – dla podstawy obliczenia podatku nieprzekraczającej kwoty 8 000 zł;
2) 1 420 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru:
871 zł 70 gr × (podstawa obliczenia podatku – 8 000 zł) ÷ 5 000 zł
3) 548 zł 30 gr – dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 13 000 zł i nieprzekraczającej kwoty 85 528 zł;
4) 548 zł 30 gr pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru:
548 zł 30 gr × (podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł) ÷ 41 472 zł
– dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 85 528 zł i nieprzekraczającej kwoty 127 000 zł”.
Przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy od dochodów uzyskanych od dnia 1 października do dnia 31 grudnia 2019 r. zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt. 2: ,, kwota zmniejszająca podatek wynosi 525 zł 12 gr” (43,76 zł miesięcznie).
Ustawa z dnia 30 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
Zmiany w PIT obowiązuje od 01.10.2019 r.
Poprzedni artykułZmiany w VAT cz. II 2019 / 2020
Następny artykułCo to jest konto księgowe i jak funkcjonuje – zasady
Co to jest konto księgowe i jak funkcjonuje – zasady
Zmiany w VAT cz. II 2019 / 2020
1,520SubskrybującySubskrybuj