Source: https://amt24.sachsen.de/leistung/-/sbw/Umzugskosten+als+Werbungskosten+bei+Lohn+und+Einkommensteuer-6000116-leistung-0/z-01445
Timestamp: 2020-08-15 11:05:30
Document Index: 390723590

Matched Legal Cases: ['§ 3', '§ 3', '§ 12', '§ 25', '§ 39', '§ 46', '§ 149']

Umzugskosten als Werbungskosten bei Lohn- und Einkommensteuer - Amt24
Die Kosten für einen Umzug aus beruflichen Gründen können Sie als Werbungskosten bei der Veranlagung zur Einkommensteuer geltend machen. Sie können den Werbungskostenabzug aber auch bereits während des laufenden Kalenderjahres im Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren beantragen.
Reisekosten nach den hierfür geltenden Grundsätzen für Wohnungssuche und -besichtigung sowie für die Umzugsreise selbst, zum Beispiel Fahrtkosten, Mehraufwendungen für Verpflegung in Höhe der gesetzlichen Pauschbeträge und gegebenenfalls sogar Übernachtungskosten
Kosten für Zeitungsinserate, Telefon und Internet sowie Frankierung
Änderungen des Pauschbetrags
Den vollen Pauschbetrag kann in der Regel nur in Anspruch nehmen, wer vor dem Einladen des Umzugsgutes eine Wohnung hatte und nach dem Umzug wieder eine Wohnung einrichtet. Eine Wohnung erfordert immer mindestens ein Zimmer mit Kochgelegenheit und separater Toilette.
Richtet die Person am neuen Wohnort keine Wohnung ein (zum Beispiel mietet sie nur ein möbliertes Zimmer an) oder hatte sie vor dem Umzug keine Wohnung (zum Beispiel, weil sie noch im Haushalt der Eltern lebte), darf der Pauschbetrag nur anteilig in Anspruch genommen werden (Ledige zu 20 Prozent, Verheiratete zu 30 Prozent). Der volle Pauschbetrag gilt ausnahmsweise für den Rück-Umzug aus dem Ausland, wenn das Umzugsgut aus Anlass des vorangegangenen beruflichen Auslandseinsatzes untergestellt war.
Ihr Arbeitgeber kann Ihnen auch bestimmte Umzugskosten steuerfrei erstatten. Für Umzugskosten, die Sie steuerfrei erstattet bekommen haben, ist der Werbungskostenabzug aber ausgeschlossen.
Einkommensteuererklärung, Vordrucke
Geltendmachung im Rahmen der Einkommensteuererklärung: innerhalb festgelegter Abgabefristen (ab Einkommensteuererklärung 2018 grundsätzlich bis 31.07. des Folgejahres)
Antragsveranlagung: innerhalb der vierjährigen Festsetzungsverjährungsfrist (spätestens am 31.12. des viertfolgenden Kalenderjahres, zum Beispiel für 2016 spätestens am 31.12.2020)
§ 3 Nr. 13 und 16 Einkommensteuergesetz (EStG) –Steuerfreie Einnahmen
§ 3c Einkommensteuergesetz (EStG) – Werbungskostenabzugsverbot bei steuerfreien Einnahmen
§ 12 Nr. 1 Einkommensteuergesetz (EStG) – Nicht abziehbare Kosten der Lebensführung
§ 25 Abs. 3 Einkommensteuergesetz (EStG) – Einkommensteuererklärung
§ 39a Einkommensteuergesetz (EStG) – Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren
§ 46 Abs. 2 Nr. 8 Einkommensteuergesetz (EStG) – Antragsveranlagungen
§ 149 Abs. 2 Abgabenordnung (AO) – Abgabefrist der (Einkommen-)Steuererklärung
Verordnung über die Umzugskostenvergütung bei Auslandsumzügen (Auslandsumzugskostenverordnung – AUV)