Source: http://docplayer.cz/32269082-Zprava-o-vysledku-prezkoumani-hospodareni.html
Timestamp: 2017-12-18 05:43:20+00:00
Document Index: 1805850

Matched Legal Cases: ['zákona Č. 93', 'zákona č.128', 'zákona Č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 250', 'zákona č. 420', 'zákona č, 137', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420']

ZPRAVA O VYSLEDKU PREZKOUMANI HOSPODARENI - PDF
Download "ZPRAVA O VYSLEDKU PREZKOUMANI HOSPODARENI"
1 ,, ZPRAVA O VYSLEDKU v r, v, PREZKOUMANI HOSPODARENI Podle zákona Č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského standardu č. 52, dalších relevantních předpisů vydaných Komorou auditorů České republiky, podle ustanovení 42 zákona č.128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení) ve znění pozdějších předpisů a podle ustanovení 10 zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozděj ších předpisů (dále jen "zákon č Sb."). pro dobrovolný svazek obcí Svazek vodovodů a kanalizací Ivančice svazek obcí se sídlem v Ivančicích za období od do
2 I. Všeobecné informace Statutární orgán dobrovolného svazku obcí: Radoslav Skála - předseda předsednictva Vrcholným orgán svazku: valná hromada Další orgány: předsednictvo, kontrolní a revizní komise Osoby oprávněné jednat jménem svazku: nejméně dva členové předsednictva svazku Sídlo svazku obcí: Ivančice, B. M. Kuldy 20 IČO: Svazek obcí je plátcem DPH. Zástupci svazku: Radoslav Skála, předseda předsednictva svazku, Ing. Ivana Sládková, tajemnice svazku, Bc. Radek Klouda, účetní svazku. Auditorská společnost: HB AUDITING s.r.o., Dolní 1730/25, Žd'ár nad Sázavou č. osvědčení KA ČR č. 078 Přezkoumání provedli: Ing. Zdeněk Novotný, auditor - osvědčení KAČR č. 1131, Ing. Marie Marková, asistentka auditora - osvědčení KAČR č. 2387, Hana Blahová - odborný referent. Místo přezkoumání: sídlo svazku Období, ve kterém bylo přezkoumání hospodaření provedeno: Dílčí přezkoumání hospodaření proběhlo ve dnech 10. a 11. listopadu 2011 Závěrečné přezkoumání proběhlo dne 20. února 2012 Zpracování zprávy 21. února a 5. březnu
3 II. Předmět přezkoumání hospodaření Předmětem přezkoumání jsou podle ustanovení 2 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb., údaje o ročním hospodaření, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to: a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti svazku, d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více svazky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraniční poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením 2 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. jsou dále oblasti: a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví svazku, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří svazek, c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumání orgánem dohledu podle zákona č, 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozděj ších předpisů, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku svazku, h) účetnictví vedené svazkem. III. Hlediska přezkoumání hospodaření Předmět přezkoumání podle ustanovení 3 zákona č. 420/2004 Sb. (viz bod II. této zprávy) se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Právní předpisy použité při přezkoumání hospodaření pokrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny v příloze A, která je nedílnou součástí této zprávy. 3
4 IV. Definování odpovědnosti Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán svazku Svazek vodovodů a kanalizací Ivančice. Naší úlohou je, na základě provedeného přezkoumání hospodaření, vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání jsme provedli v souladu se zákonem č, 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditorů České republiky a s ustanoveními 2, 3, 10 a 17 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak, abychom získali omezenou jistotu, zda hospodaření svazku Svazek vodovodů a kanalizací Ivančice je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod III. této zprávy). V. Rámcový rozsah prací Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření svazku Svazek vodovodů a kanalizací Ivančice byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém svazku Svazek vodovodů a kanalizací Ivančice. Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialitu) jednotlivých skutečností. VI. Závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření A. VYJÁDŘENÍ K SOULADU HOSPODAŘENÍ S HLEDISKY PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Na základě námi provedeného přezkoumání hospodaření svazku Svazek vodovodů a kanalizací Ivančice jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedenými v bodě III. této zprávy. B. VYJÁDŘENÍ OHLEDNĚ CHYB A NEDOSTATKŮ Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, stanoví, abychom ve zprávě uvedli závěr podle ustanovení 10 odst. 2 písmo d) a odst. 3 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve své zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření uvedli, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky a v čem případně spočívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialitu) a jejich vztah k hospodaření svazku Svazek vodovodů a kanalizací Ivančice jako celku. 4
5 Při přezkoumání hospodaření svazku Svazek vodovodů a kanalizací Ivančice za rok 2011 jsme nezjistili chyby a nedostatky, které by byly svoji povahou nedostatky podle 10 odst. 3 písmo b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. c. UPOZORNĚNÍ NA PŘÍPADNÁ RIZIKA Při přezkoumání hospodaření nebyla zjištěna rizika ve smyslu ustanovení 10 odst. 4 písmo a) zákona Č Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů. D. PODÍL POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ NA ROZPOČTU SVAZKU SVAZEK VODOVODŮ A KANALIZACÍ IVANČICE A PODÍL ZASTA VENÉHO MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU SVAZKU SVAZEK VODOVODŮ A KANALIZACÍ IVANČICE V roce 2011 je ve srovnání s předcházejícím účetním obdobím použita odlišná metodika výpočtu ukazatelů, a proto jejich výsledky uvedené v tabulkách a) až c) nejsou srovnatelné s obdobnými ukazateli roku a) podíl pohledávek na rozpočtu svazku A Vymezení pohledávek ,00 Kč B Vymezení rozpočtových příjmů ,29 Kč A / B * 100 % Výpočet podílu pohledávek na rozpočtu 10,49 % A - část A/lV (NETTO) - Dlouhodobé pohledávky, vztahující se pouze k následujícímu rozpočtovému roku - část BlIl (NETTO) - Krátkodobé pohledávky - účty číslo Odběratelé, Směnky k inkasu, Pohledávky za eskontované cenné papíry, Jiné pohledávky z hlavní činnosti, Poskytnuté návratné finanční výpomoci krátkodobé, Krátkodobé pohledávky z poskytnutých úvěrů, Pohledávky za zaměstnanci, Zúčtování s institucemi SZ a ZP, Jiné přímé daně, Daň z přidané hodnoty, Jiné daně a poplatky, Pohledávky za ústi'edními rozpočty, 348- Pohledávky za územními rozpočty, Krátkodobé pohledávky z ručení, Pevné termínované operace a opce, Pohledávky z finančního zajištění, Pohledávky z vydaných dluhopisů, Krátkodobé pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí, Ostatní krátkodobé pohledávky. B - Příjmy celkem po konsolidaci + zisk po zdanění z hospodářské činnosti b) podíl závazků na rozpočtu územního celku C Vymezení závazků ,31 Kč B Vymezení rozpočtových příjmů ,29Kč C / B * 100 % Výpočet podílu závazků na rozpočtu 24,69 % C - část DIIII - Dlouhodobé závazky, pouze do výše splátek stanovených ve splátkovém kalendáři resp. smlouvě v následujícím roce. - část DIIV. - Krátkodobé závazky - účty číslo Krátkodobé úvěry, Eskontované krátkodobé dluhopisy nebo směnky, Vydané krátkodobé dluhopisy, Jiné krátkodobé půjčky, Dodavatelé, Směnky k úhradě, Závazky z dělené správy a kaucí, Přijaté návratné finanční výpomoci krátkodobé, Zaměstnanci, Jiné závazky vůči zaměstnancům, Zúčtování s institucemi SZ a ZP, Jiné přímé daně, Daň z přidané hodnoty, Jiné daně a poplatky, Závazky k ústředním rozpočtům, Závazky vůči ústředním rozpočtům, Krátkodobé závazky z ručení, Pevné termínované operace a opce, Závazky z finančního zajištění, Závazky z upsaných nesplacených cenných papírů a podílů, Krátkodobé závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí, Ostatní krátkodobé závazky. B - Příjmy celkem po konsolidaci + zisk po zdanění z hospodářské činnosti 5
6 c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku o Vymezení zastaveného majetku ,00 Kč E Vymezení majetku pro výpočet ukazatele ,85 Kč Výpočet podílu zastaveného majetku na celkovém 0/ E * 100 % 0,44 % majetku D - zastavený movitý a nemovitý majetek dle inventurních soupisů a analytických účtů, případně operativní evidence, doložený výpisem z LVa úvěrovými smlouvami E - Část A. Stálá aktiva BRUTTO (sloupec I) VII. Další informace Stanovisko svazku k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Přílohou této zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření je, v souladu s ustanovením 7 odst. 1 písmo f) zákona č. 420/2004 Sb., i písemné stanovisko svazku Svazek vodovodů a kanalizací Ivančice k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. Vyhotoveno dne: 5. března 2012 Auditorská společnost: HB AUDITING S.r.O. Zastoupená: Ing. Zdeněk 1votný, jednatel ' HS AUDITING, s.r,o, Do~ní 1730/ Zďár nad Sázavou IC9: DIC: CZ Auditor: Ing.: Zdeněk N ovotný, oprávnění č Podpis dne 5. března 2012 Zpráva předána statutárnímu orgánu svazku Svazek vodovodů a kanalizací Ivančice dne 6