Source: https://es.scribd.com/doc/135675508/Aspectos-Legales-de-Una-Empresa
Timestamp: 2016-05-30 03:07:56
Document Index: 243921839

Matched Legal Cases: ['Artículo 1', 'Artículo 6', 'artículo 123', 'artículo 16', 'Artículo 73', 'Artículo 75', 'Artículo 36', 'Artículo 74', 'Artículo 31', 'Artículo 71', 'Artículo 36', 'Artículo 31', 'Artículo 36', 'Artículo 31']

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...............................................................5...... Estructura legal de las empresas ..30 2..............................................59 Autoevaluación ...............................................................................8 UNIDAD 1..............................................................3......77
..................... Fundamentos del aspecto fiscal ... Persona física y moral ..... ASPECTO LABORAL ........................................................................................................................ Prestaciones ..............14 1........................2................25 UNIDAD 2.............4.2................... ASPECTOS LEGALES .............................................................................18 Práctica de Unidad ..1........................................................................................................................ Inicio..33 Sección de tareas ........................................................................................................................28 2...................................................Índice
Objetivo general de la asignatura...........................................................................1................4............................................................................................... Aspectos fiscales en general ...............................................3...................................................................................................................................................................................45 Ejercicio de reforzamiento ............29 2................................................ Derechos laborales ..........1........... ASPECTOS FISCALES DE LA EMPRESA .................... Registros y licencias de operación ..........................................................................................................21 Autoevaluación .......................... desarrollo y término de la relación laboral ......... 49 3.....................................................................................4............................ Tipos de sociedades .......................................................6 Presentación .......................23 Ejercicio de reforzamiento ...........................16 1............75 Glosario ....................................47 UNIDAD 3..........................37 Autoevaluación ...................... Instrumentos mercantiles de uso común .....................76 Bibliografía .................................................................7 RIEMS ..................................................... Junta de Conciliación y Arbitraje ..............................52 3..................................................... Régimen Fiscal ....................53 3............................................................... 11 1................13 1........ 27 2....................................................................................................................... 6 Recomendaciones para el alumno ...73 Ejercicio de reforzamiento .........................................12 1..............55 Sección de tareas ...3........................ Clasificación de las contribuciones .............51 3..................................2.....................................................................................................................
Para el Colegio de Bachilleres es importante tu opinión sobre los módulos de aprendizaje. Para comprender algunos términos o conceptos nuevos. Utiliza la bibliografía recomendada para apoyar los temas desarrollados en cada unidad. consulta el glosario que aparece al final del módulo. No debes perder de vista que el Modelo Académico del Colegio de Bachilleres del Estado de Sonora propone un aprendizaje activo. mediante la investigación. Al término de cada unidad.Objetivo General de la Asignatura
El Alumno Comprenderá los principales conceptos que forman el margo legal.edu. de ahí la importancia de atender las siguientes recomendaciones:  Maneja la Guía de Aprendizaje como texto orientador de los contenidos temáticos a revisar en clase. Utiliza la Guía de Aprendizaje como lectura previa a cada sesión de clase. con la finalidad de cumplir cabalmente con los requisitos necesarios al momento de emprender un negocio o formar parte de él. Si quieres hacer llegar tus comentarios. resuelve la autoevaluación.
La presente Guía de Aprendizaje constituye un importante apoyo para ti. el análisis y la discusión. Realiza los ejercicios de reforzamiento del aprendizaje para estimular y/o reafirmar los conocimientos sobre los temas ahí tratados. consulta la escala de medición del aprendizaje y realiza las actividades que en ésta se indican.mx
. en él se manejan los contenidos mínimos de la asignatura Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa.cobachsonora. utiliza el portal del Colegio: www. así como el aprovechamiento de materiales de lectura complementarios. laboral y fiscal que rigen la actividad empresarial.
que tienen todos los individuos que trabajan para un patrón.Presentación
Hoy en día la diversidad de giros y tamaños de las empresas han provocado la existencia de un conjunto de leyes y reglamentos al que se sujetan estas entidades. según la Ley Federal de Trabajo. En la segunda Unidad se explican los derechos y obligaciones. con el objetivo de que conozcas las contribuciones a que están obligadas personas físicas y morales.
. de tal forma que aquí solo desarrollaremos generalidades con el fin de darte una idea de lo que esto puede llegar a representar. La presente Guía de aprendizaje se divide en tres unidades. de una manera sencilla. Recuerda que es difícil conocer en su totalidad la vida empresarial. En la tercera y última Unidad se contempla el marco fiscal. Es por ello que se ha elaborado la presente Guía de aprendizaje para que te sirva como medio de conocimiento de las disposiciones legales y fiscales de las pequeñas empresas. además sirva también como apoyo a alumnos y maestros en el desarrollo de los temas a tratar. o bien que tienen a su mando a un grupo de personas. las cuales se describen a continuación: En la primera Unidad se tratan algunos temas sobre el procedimiento legal para constituir una empresa.
CATEGORIAS I. de manera más precisa entrará a partir de Agosto 2009. en el primer semestre. considerando otros puntos de vista de manera crítica y reflexiva. región. interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilización de medios. 2. la cual establece un enfoque educativo basado en competencias. 9. siendo entonces el camino a seguir el desarrollo de las competencias listadas a continuación y aunque éstas deberán promoverse en todos los semestres. Participa y colabora de manera efectiva en equipos diversos. Desarrolla innovaciones y propone soluciones a problemas a partir de métodos establecidos. basados en los contenidos establecidos en la Reforma Curricular 2005. 11. México y el mundo. Participa con una conciencia cívica y ética en la vida de su comunidad. con el fin de establecer en ellos los contenidos académicos a desarrollar día a día en aula. 3. Es por ello. Aprende de forma autónoma V. Se conoce y valora a sí mismo y aborda problemas y retos teniendo en cuenta los objetivos que persigue. Se autodetermina y cuida de sí. Se expresa y comunica
III. la cual se dirige a la totalidad del sistema educativo. 4. Sin embargo. Contribuye al desarrollo sustentable de manera crítica. Escucha. códigos y herramientas apropiados. 10. con acciones responsables. Piensa crítica y reflexivamente IV. Es sensible al arte y participa en la apreciación e interpretación de sus expresiones en distintos géneros. en atención a los programas de estudio emitidos por la Dirección General de Bachillerato (DGB). Mantiene una actitud respetuosa hacia la interculturalidad y la diversidad de creencias. 5. Trabaja en forma colaborativa VI.RIEMS Introducción
El Colegio de Bachilleres del Estado de Sonora. que actualmente. pero orienta sus esfuerzos a los perfiles del alumno y profesor. se cuenta con los módulos y guías de aprendizaje para todos los semestres. 8. Elige y practica estilos de vida saludables. 7. ideas y prácticas sociales. es necesario conocer los fines de esta reforma. 6. de acuerdo a la reciente Reforma Integral de Educación Media Superior. COMPETENCIAS GENÉRICAS 1. Participa con responsabilidad en la sociedad
. Aprende por iniciativa e interés propio a lo largo de la vida. Sustenta una postura personal sobre temas de interés y relevancia general. valores.
II. ha venido realizando la elaboración del material didáctico de apoyo para nuestros estudiantes. así como el enfoque educativo de nuestra Institución.
. y los ubica en contextos disciplinares.Competencias docentes:
1. Planifica los procesos de enseñanza y de aprendizaje atendiendo al enfoque por competencias. Construye ambientes para el aprendizaje autónomo y colaborativo. 8. Organiza su formación continua a lo largo de su trayectoria profesional. 3. creativa e innovadora a su contexto institucional. 5. 7. Participa en los proyectos de mejora continua de su escuela y apoya la gestión institucional. Lleva a la práctica procesos de enseñanza y de aprendizaje de manera efectiva. curriculares y sociales amplios. 2. Evalúa los procesos de enseñanza y de aprendizaje con un enfoque formativo. 4. Domina y estructura los saberes para facilitar experiencias de aprendizaje significativo. Contribuye a la generación de un ambiente que facilite el desarrollo sano e integral de los estudiantes. 6.
. Instrumentos mercantiles de uso común. Tipos de sociedades. Registros y licencias de operación.Unidad 1
OBJETIVOS DE UNIDAD El alumno:  Identificará la importancia de la existencia del aspecto legal en la empresa. TEMARIO:      Estructura legal de las empresas Conceptos de persona física y moral.
La empresa es un ente socioeconómico capaz de producir bienes y/o servicios para satisfacer las necesidades de un mercado. ya que requiere a su vez de varios conjuntos de servicios como el agua. (2002) Administración de Pequeñas Empresas. siendo. ANZOLA Rojas Sérvulo. el mayor beneficiario de la infraestructura y de los servicios. (2006). Ed. Las entidades mercantiles pasan a constituir.mx c) Protocolo de acción: Ejercicio 1. cuáles serían y porqué son importantes que se lleven a cabo. En equipos de cuatro personas realice una lista de cuando se pretende constituir legalmente una empresa. es importante tomar en cuenta algunos aspectos. periódicos o a tus padres. la energía eléctrica.
a) Antecedentes: De acuerdo a lo que has escuchado y lo que has leído en las noticias. La empresa es un conjunto de recursos organizados por el titular. siquiera. es que la empresa es también un motor activo del país.sat. el principal contribuyente al erario del país. Rafael. Tercera Ed. Entregar un reporte a su maestro y exponer los resultados a sus compañeros. del Estado o tu comunidad.gob. b) Referentes teórico – conceptuales: ALCARAZ.1 ESTRUCTURA LEGAL DE LAS EMPRESAS
Habilidad(es): Identificar la estructura legal para iniciar una empresa nueva o entender una que ya existe. todo lo que tienen que hacer las personas para conformar una empresa. Editorial Mc Graw Hill. con el fin de realizar actividades de producción o de intercambio de bienes o servicios que satisfacen las necesidades del mercado en particular. la seguridad. Ley General de Sociedades Mercantiles (2007) www. por lo tanto. El emprendedor de Éxito. por su parte. el drenaje. cualquiera que sea su tamaño?
1. las vías de comunicación y el transporte. Las leyes nos ayudan a normar estos procedimientos y darle legalidad a las empresas. México 1993.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa
¿Te imaginas.
. Mc Graw Hill. ciudadanos y empresas. los cuales deben abastecerse ininterrumpidamente y tienen un costo por el que deben contribuir los usuarios.
estamos refiriéndonos. hay dos tipos de personas?
a) Recuperación de experiencias: En forma individual. para ello es obvio que necesitas realizar diversas consultas de algunos autores para comparar diversos puntos de vista sobre el tema.
El maestro de la materia es en tu guía sobre el tema a través de las lecturas que le presentes. Cuando mencionamos a una persona en particular. empresa.  Acta constitutiva.  Nombre. negocio. jurídicamente hablando. b) Persona Moral = cualquier empresa.  Inicio de operaciones. organización.  Domicilio Fiscal. con derechos.  Capital social. etcétera. Estas personas tienen sus propias características: PERSONAS FÍSICAS  Patrimonio.
. b) Antecedentes: Seguramente habrás escuchado en el hogar. a un ente jurídico con personalidad propia. en la escuela y en la comunidad el término persona.  Estado civil. no dejes ninguna duda al respecto. La ley es muy clara y reconoce dos planos para identificar a las personas: a) Persona Física = cualquier individuo. da a conocer tu trabajo al grupo y entrega el reporte correspondiente a tu maestro. sociedad.  Acta de nacimiento.
¿Sabías que. pero también con obligaciones ante la ley. desarrolla una lista de nombres de personas que conozcas y otra de empresas de tu localidad.Aspectos Legales
1.  Dirección. en términos legales. PERSONAS MORALES  Razón o denominación social. Entonces es importante que sepas que legalmente hay dos tipos de personas que intervienen en la formación de las empresas.2 PERSONA FÍSICA Y MORAL
Habilidad(es): Identificar y diferenciar entre persona física y moral.
Una vez que hayas hecho una introducción al tema es necesario que ahondes un poco más sobre el mismo. es decir.
a) Recuperación de experiencias: De seguro. (2006).
. analicen qué significan las siglas que aparecen en el nombre del negocio. Rafael. México 1993. preponderantemente económico. ANZOLA Rojas Sérvulo. llamado Acta Constitutiva. Los nombres. entrega un reporte a tu profesor. Requisitos del Acta Constitutiva I. Discute la investigación con el resto del grupo y entrega un reporte a tu maestro.3 TIPOS DE SOCIEDADES
Habilidad(es): Identificar los tipos de sociedades que existen en México como figuras mercantiles. Su razón social o denominación. redacta en tu cuaderno una lista de empresas que existan en tu comunidad y da a conocer el producto de tu trabajo a todos tus compañeros de grupo.mx/MatDidactico/Legislacion/fismor. caminando por la calle de la ciudad o de viaje por la República Mexicana.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa
c) Referentes teórico – conceptuales: ALCARAZ.(2002) Administración de Pequeñas Empresas. b) Antecedentes: Las sociedades mercantiles se pueden definir como el conjunto de personas físicas y/o morales con un fin e intereses comunes. Ed. nacionalidad y domicilio de las personas físicas o morales que constituyen la sociedad. Las sociedades se constituyen a través de un documento que oficializa su creación. de acuerdo a sus propios intereses. pide que te atienda el contador de la misma y pregúntale sobre la existencia de los dos tipos de personas que viste en clase.
Las empresas pueden adoptar distintos tipos de sociedad.
1. III. Las actas constitutivas se hacen para que la empresa exista legalmente. Tercera Ed. algún día.uach. II. El objeto de la sociedad (giro o actividad). Para ello es necesario contar con la presencia de un notario público que de fe de la constitución de la sociedad en el Registro Público de Comercio. ¿A qué se debe esta situación? ¿Cómo se les llama a estos nombres que las identifica como empresas? ¿Por qué tienen después de su nombre una abreviatura? De acuerdo a lo que acabas de leer. algo parecido al acta de nacimiento de las personas. Editorial Mc Graw Hill. Mc Graw Hill. http://www.htm d) Protocolo de acción: Ejercicio 2. Una vez que ya hayas investigado el tema en las lecturas de apoyo.fing. te habrás dado cuenta que todos los comercios o negocios de la ciudad tienen un nombre que las identifica y las diferencia de otras empresas. El emprendedor de Éxito. acude a una empresa de tu localidad.
en su Artículo 1. XI. También es importante mencionar como persona jurídica a la sociedad civil y la asociación civil.html http://www. Mc Graw Hill. X. Editorial Mc Graw Hill. El nombramiento de los administradores y la designación de los que han de llevar la firma social.
. y a él deberás acudir para despejar todas las dudas que tengas al respecto para lograr una mejor construcción del conocimiento tuyo y de tus compañeros. esto ayudará a lograr el propósito de este tema. según el juicio de tu profesor y el de tus compañeros de clase.shtml http://html. Sociedad en nombre colectivo.monografias.gestiopolis. cuando no hayan sido designados anticipadamente.(2002) Administración de Pequeñas Empresas. El importe del fondo de reserva legal. http://www. Su duración. c) Referentes teórico – conceptuales: ALCARAZ. La expresión de lo que cada socio aporte en dinero o en otros bienes. XIII. Sociedad en comandita simple. La manera conforme a la cual haya de administrarse la sociedad y las facultades de los administradores.com/recursos2/documentos/fulldocs/eco/socmercan.
La Ley General de Sociedades Mercantiles dice. Sociedad cooperativa.com/trabajos6/somer/somer. ANZOLA Rojas Sérvulo. Tu maestro será tu guía y coordinador del tema. Sociedad de responsabilidad limitada.com/trabajos6/somer/somer. Ed. En todos los casos anteriores puede existir la modalidad de capital variable a excepción de la sociedad cooperativa.htm http://www.rincondelvago.com/sociedades-mercantiles_5. (2006). Las bases para practicar la liquidación de la sociedad y el modo de proceder a la elección de los liquidadores. V. El emprendedor de Éxito. El domicilio de la sociedad. que son sociedades: I. Los casos en que la sociedad deba disolverse anticipadamente. VII. La manera de hacer la distribución de las utilidades y pérdidas entre los miembros de la sociedad.
El importe del capital social. por tal motivo tendrá la oportunidad de hacer su intervención para dar una explicación alusiva al tema. V. IX. Toda vez que hayas entrado al tema a tratar te recomiendo que te concentres muy bien en el mismo y así poder entender los tipos de sociedades que se mencionan en las lecturas que enseguida te propondremos para reforzar tu conocimiento. Sociedad en comandita por acciones. Evita distraerte y concéntrate en el profesor para captar su aportación.Aspectos Legales
IV. Ten presente que deberás comparar al menos dos puntos de vista de diferentes autores para que puedas apropiarte del mejor. III.shtml
El maestro será tu guía en este proceso de aprendizaje.monografias. II. Rafael. XII. México 1993. Sociedad anónima. presta toda tu atención a su explicación para poder que tengas una visión mas amplia del tema. VIII. IV. VI. Tercera Ed. VI.
entonces optan por olvidar el proyecto. pide ayuda de tu maestro y define correctamente los conceptos a investigar.4 REGISTROS Y LICENCIAS DE OPERACIÓN
Habilidad(es): Identificar las instituciones de gobierno encargadas de fiscalizar a las empresas. Ejercicio 4. todo bajo la dirección de tu maestro y entréguenle el producto del mismo. Solicita una copia del acta constitutiva (si es posible) discute la investigación en el aula y entrega un reporte a tu maestro. a) Recuperación de experiencias: Tal vez algunas personas hayan tenido un día la inquietud de dedicarse a algún negocio.  Inspección y vigilancia. Dentro de los más importantes.
. Cuando la investigación haya concluido y el profesor haya hecho su explicación elabora un mapa conceptual o un cuadro sinóptico. Una vez que ya hayas investigado el tema en las lecturas de apoyo.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa
d) Protocolo de acción: Ejercicio 3. Los gobiernos federal. podemos señalar los siguientes: DEPENDENCIAS FEDERALES  Secretaria de Hacienda y Crédito Público (SHCP). entrega un reporte a tu maestro y da a conocer el resultado de tu trabajo al resto del grupo. pero no lo hacen por no saber que requisitos deben cumplir para conformarla.  Registro Público de la Propiedad. acude a una empresa de tu localidad. Ejercicio 5. dependiendo del tipo de negocio que queramos poner. Toda vez que ya hayas investigado y leído las lecturas que complementarán tu conocimiento. y solicita una entrevista con el contador o encargado del área legal de la misma e investiga el tipo de sociedad bajo la cual esta constituida la empresa. Elabora una lista de instituciones que pertenecen al gobierno. en sus tres niveles. b) Antecedentes: Es importante saber que existen tres órganos de gobierno ante los cuales debemos de solicitar alguna licencia de operación.  Instituto Mexicano del Seguro Social(IMSS).  Secretaría de Salud (SSA). da a conocer tu trabajo ante el grupo. DEPENDENCIAS MUNICIPALES  Tesorería Municipal. identifica las palabras que no entiendas de los textos revisados. y señala las que creas que tienen que ver con el mundo de los negocios.
1. hagan una comparación y discutan en plenaria. 16 DEPENDENCIAS ESTATALES  Agencia Fiscal del Estado.  Instituto Nacional del Fondo de la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT). da a conocer tu trabajo a tus compañeros de grupo y entrega un reporte a tu maestro. Ejercicio 6. estatal y municipal cuentan con una serie de dependencias encargadas de fiscalizar a todos los contribuyentes para poder tener conocimiento de que en algún momento iniciamos actividades y tenemos que presentar ante ellos un aviso de alta.
Tu maestro será tu guía y coordinador del tema y a él deberás acudir para despejar todas las dudas que tengas al respecto para lograr una mejor construcción del conocimiento tuyo y de tus compañeros. COBACH SONORA. Ramón y SOTO.
Ejercicio 7. acude a una empresa de tu localidad y solicita una entrevista con el contador o encargado del área legal de la misma y pregunta cuales son los registros y licencias federales. dos puntos de vista de diferentes autores para que puedas apropiarte del mejor.. estatales y municipales que tuvo que sacar la empresa para poder trabajar como negocio. Una vez que ya hayas investigado el tema en las lecturas de apoyo.
c) Referentes teórico – conceptuales: ALCARAZ. En esa cédula hay un número o clave de registro federal de contribuyentes por medio del cual será posible que deduzcan sus impuestos. a la Secretaría de la Defensa Nacional. (2006). lleguen a una conclusión y entrega un reporte a tu maestro. Mc Graw Hill. V. Ed. a la Secretaría de Turismo.
Una vez que tu maestro tenga la oportunidad de hacer su intervención sobre el tema. B.
Ejercicio 10.  Secretaría de Relaciones Exteriores(SER). Toda vez que hayas entrado al tema a tratar te recomiendo que te concentres muy bien en el mismo y así poder entender el tema.
. es muy importante que las personas tanto morales como físicas cuenten con un documento llamado “Cédula de Identificación Fiscal” la cual se solicita a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. hagan una comparación y discutan en plenaria.mx
Ejercicio 8. Ya que hayas leído las lecturas correspondientes al tema. El emprendedor de Éxito. www. no te quedes con dudas y realiza las preguntas que consideres pertinentes. a la Cámara de Comercio correspondiente. todo bajo la dirección de tu maestro y entréguenle el producto del mismo. según el juicio de tu profesor y el de tus compañeros de clase. al menos. Ejercicio 9. da a conocer tu trabajo ante el grupo.Aspectos Legales
 Registro Público de Comercio. pero para actividades más específicas pueden solicitarse permisos a la Secretaría de Pesca. la recomendación es que pongas mucha atención en el mismo para que puedas profundizar tu aprendizaje. Juan M. Por otra parte. Ten presente que deberás comparar. identifica las palabras que no entiendas. investiga su significado y acude a tu maestro para que te oriente. CASTILLO. (2007) Aspectos Fiscales y Legales de la Pequeña Empresa. discutan el producto obtenido. Esta información es considerada como general.gob. Cuando la investigación haya concluido y el profesor haya hecho su explicación elabora un mapa conceptual o un cuadro sinóptico. Rafael.sat. Expón tu trabajo en plenaria. Tercera Ed.
de una factura.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa
1. en esta ocasión mencionaremos los más importantes: El pagaré. todos hemos oído hablar de estos documentos. A continuación empezaremos por presentarte los títulos de crédito más comunes: 1. La promesa incondicional de pagar. La ley que rige a estos documentos se llama Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito. guiados por el profesor. II. V. En el cheque intervienen algunas personas que son imprescindibles para su legalidad:  LIBRADOR: La persona que inicia el cheque. III. puesto que son documentos soporte de las operaciones mercantiles y deben reunir ciertos requisitos para que la ley los considere como válidos o deducibles. inclusive. I.  LIBRADO: La institución que lo va a pagar. Redacta alguna anécdota que tengas sobre el uso de algún cheque. VI. quién no ha hecho efectivo un cheque en un banco o ha realizado alguna compra y a cambio le dan una factura? Estos sólo son ejemplo de algunos documentos de uso mercantil que circulan para realizar transacciones mercantiles con ellos y que la ley las reconoce precisamente con esos fines.EL CHEQUE: Es un documento el cual expide una institución bancaria. ¿Quién no ha escuchado hablar de un cheque. pagaré o contrato. La fecha y lugar en que se suscribe el documento.
. En este caso. la factura y el contrato. Ejercicio 11. El nombre de la persona a quien ha de hacerse el pago..5 INSTRUMENTOS MERCANTILES DE USO COMÚN
Habilidad(es): a) Recuperación de experiencias: En el mundo de los negocios existen algunos documentos mercantiles que son considerados de uso rutinario. IV. pues estos dan formalidad a todas las transacciones económicas que se realizan. 2.EL PAGARÉ: Es el documento en el cual una persona se compromete a pagar incondicionalmente cierta cantidad de dinero a favor de un tercero.  BENEFICIARIO: La persona a quien se pagará. son documentos negociables. Da a conocer tu experiencia ante el grupo. una promesa de pago escrita. El pagaré debe contener ciertos requisitos para legitimar su existencia. (LGTOC) Los títulos de crédito son documentos mercantiles de crédito que constituyen una orden. La firma del suscriptor o persona que firme a su ruego o en su nombre. La fecha y lugar de pago. a cambio de un pago. 3. La mención de ser pagaré inserta en el documento. factura.. y entrega al mismo un reporte. el que regula las facturas es el Código Fiscal de la Federación.LA FACTURA: Es un documento mediante el cual se formaliza y se comprueba la traslación de dominio de un bien o servicio. b) Antecedentes: En algún momento..
según el juicio de tu profesor y el de tus compañeros de clase. Nota de remisión. Ten presente que deberás comparar. Aviso de salida. (2006). Ficha de caja.com/documentos-mercantiles_1. Tercera Ed. Tipo del contrato. Ed. El emprendedor de Éxito. al menos. Mc Graw Hill. ALCARAZ. Código Fiscal de la Federación y su reglamento (2007) art.deguate.rincondelvago. dirección. pero que no dejan de ser importantes.
4.com/curso/empresa/contabilidadintermedia/capitulo10. por ejemplo:         Nota de cargo. Cláusulas donde se determinen otras condiciones.
Hay otros documentos que no son oficiales por ley.-CONTRATO: Es el documento por medio del cual una persona llamada trabajador se compromete ante otra persona llamada patrón a prestar un trabajo personal subordinado a cambio de una remuneración. ya que su uso permite un adecuado manejo de la información y facilitan el desarrollo de las operaciones entre las personas físicas y morales. Mención de ser contrato.mailxmail.html
. 29 y 29ª. Es un pacto con acuerdo de voluntades y este se puede celebrar de forma verbal o por escrito.htm http://www. la recomendación es que pongas mucha atención en el mismo para que puedas profundizar tu aprendizaje. Nota de crédito. Rafael. Contra recibo. Vigencia del contrato. Orden de compra. Toda vez que hayas entrado al tema a tratar te recomiendo que te concentres muy bien en el mismo y así poder entender el tema.
c) Referentes teórico – conceptuales: Una vez que tu maestro tenga la oportunidad de hacer su intervención sobre el tema.htm http://html. Aviso de entrada. Datos generales de las personas (nombres. no te quedes con dudas y realiza las preguntas que consideres pertinentes.com/infocentros/educacion/recursos/comercio/docmercanti les. http://www. dos puntos de vista de diferentes autores para que puedas apropiarte del mejor. Tu maestro será tu guía y coordinador del tema y a él deberás acudir para despejar todas las dudas que tengas al respecto para lograr una mejor construcción del conocimiento tuyo y de tus compañeros. etcétera). El escrito debe contener algunos requisitos:        Fecha y lugar del contrato. Nombres de las personas que en él intervienen.
cruzado. investiga su significado y acude a tu maestro para que te oriente en su significado. etcétera. identifica las palabras que no entiendas. un pagaré y una factura. Una vez que ya hayas investigado el tema en las lecturas de apoyo. 1. para abono en cuenta. Ya que hayas leído las lecturas correspondientes al tema. de viajero. como es nominativo. Cuando la investigación haya terminado y el maestro haya hecho su intervención explicando y reforzando el tema. Ejercicio 14.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa
. Expón tu trabajo ante el grupo y entrega un tanto de tu producto al profesor. todo bajo la supervisión de tu maestro y entréguenle un reporte al mismo. da a conocer tu trabajo al grupo y hagan una comparación y discutan en plenaria. al portador. elabora un esqueleto de cheque. Investiga las modalidades del cheque. así como los instrumentos no oficiales que se mencionan en el punto 1. realiza un mapa conceptual o un cuadro sinóptico. 2.5.
INICIO Y MANEJO DE UN NEGOCIO. considerando lo siguiente: 1.
. INFONAVIT. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm.  CANACO (O CÁMARA CORRESPONDIENTE DE ACUERDO AL GIRO). OBJETIVO: Manejará la documentación necesaria que se utilizan para los registros de una empresa nueva como una que ya existe. MATERIAL: FORMATO PARA REGISTRO EN:  Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Solicitar el formato de registro en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y llenarlo de acuerdo al punto uno (Revisar página Sistema de Administración Tributaria. IMSS. Salubridad y Cámara Nacional de Comercio. AFORE). Seguir los passo del Artículo 6to de la Ley General de Sociedades Mercantiles (para elaborar el Acta Constitutiva).
PROCEDIMIENTO: En equipo de cinco compañeros establece una empresa ficticia. como son la Secretaría de Finanzas del Estado. 4.  Secretaría de Finanzas del Estado de Sonora. 3. en Civismo Fiscal).
CONCLUSIONES.Aspectos Legales
Núm. Y otros permisos especiales que se requieran según el giro y/o actividad de la empresa. Presentar registros de otras dependencias. Llenar todos los formatos y entregarlos a tu profesor.  Secretaría de Salubridad. 5. 2.  IMSS (INFONAVIT.
-Es aquel conjunto de personas que se unen con un fin común.-Es un ejemplo de empresa federal R______________________________________________________________________________________ 8.-Es el documento mercantil donde interviene un librado.Aspectos Legales
Nombre _________________________________________________________ AUTOEVALUACIÓN Núm. siendo éste preponderantemente económico.-Es el documento que oficializa y da legalidad a la existencia de toda sociedad o empresa R______________________________________________________________________________________ 7. además. R______________________________________________________________________________________ 2. de Expediente ___________________ Fecha ____________________
INSTRUCCIONES: Lee cuidadosamente y responde los siguientes cuestionamientos. escribe sobre la línea la respuesta que consideres correcta.-Es el documento mercantil que prueba la legitimidad y tenencia de un bien. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm.-Es un conjunto de personas que se unen con un interés común. de la lista que se muestra al final de esta sección. se unen pero para ayudar a la sociedad. un librador y un beneficiario. R______________________________________________________________________________________ 3.-Es la sociedad mas común que existe en México R______________________________________________________________________________________ 4. R______________________________________________________________________________________ 9. R______________________________________________________________________________________ 10. es decir. que se juntan para lucrar R______________________________________________________________________________________ 5. es decir.-Es una promesa de pago incondicional R______________________________________________________________________________________ RESPUESTAS         FACTURA EL CHEQUE EL IMSS EL CONTRATO PERSONA FÍSICA ACTA DE NACIMIENTO SOCIEDAD COOPERATIVA ACTA CONSTITUTIVA        SOCIEDAD ANÓNIMA ASOCIACIÓN CIVIL EL COBACH SOCIEDAD MERCANTIL EL PAGARÉ AGENCIA FISCAL PERSONA MORAL
. es una empresa o sociedad mercantil.-Es un conjunto de personas que se reúnen con un interés muy distinto al económico. R______________________________________________________________________________________ 6. tiene personalidad jurídica.-Es aquella persona que es como tú y como tus compañeros y. 1.
y revísalo para comprobar que corresponda.
Realiza un informe por escrito y entrégalo a tu profesor. de manera individual. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm.F. los siguientes planteamientos: 1.
4. de Expediente ___________________ Fecha ____________________
INSTRUCCIONES: Responde. Selecciona tres negocios que estén dados de alta como persona física y moral.Aspectos Legales
Nombre _________________________________________________________ Núm.C.
. Inicio. TEMARIO:     Derechos laborales. desarrollo y término de la relación laboral. Prestaciones. Junta de Conciliación y Arbitraje.
Ejercicio 1. Veracruz. discutan en clases su conclusión y entreguen un reporte a s maestro. Anótenlo en su cuaderno. deberás hacer un pequeño glosario de palabras que no entiendas e investigar su significado. sea cual sea su tarea y su nivel jerárquico.1 DERECHOS LABORALES
Identificar la importancia de los derechos laborales que todo trabajador mexicano debe tener en su lugar de trabajo. los patrones trataban a sus empleados como pertenencia y no reconocían ningún derecho generado por ellos mismos. Cuando hayas terminado la investigación bibliográfica realiza un ensayo sobre la importancia de los derechos laborales y entrégalo a tu maestro.themis. que es la que regula tanto los derechos de los trabajadores y patrones como también las obligaciones de ambos.
CASTILLO. Sonora. esto según la Ley Federal del Trabajo. siempre asesorado por el maestro de la materia. y la de Cananea. B. Hubo dos acontecimientos muy significativos y relevantes en nuestro país que dieron principio a la legalidad de los derechos de los trabajadores: las huelgas de Río Blanco. Ley Federal del Trabajo (2007). Hay que recordar que hace muchos años.
La Ley Federal del Trabajo de México es un cuerpo de leyes referente al artículo 123 constitucional. Juan M. V. Ramón y SOTO.mx/deciso/mod/resource/view.umich. (2007) Aspectos Fiscales y Legales de la Pequeña Empresa. Fue a principios del siglo pasado cuando el gremio laboral se movilizó para imponer sus derechos y tratar de uniformar y elevar las garantías mínimas para todo trabajador en nuestro país. surge de la necesidad de contar con un organismo regulador de las relaciones obrero-patronales. COBACH SONORA.php?id=94 Una vez que hayas realizado la investigación correspondiente. Página 37 http://www.. En equipos de tres alumnos piensen cuáles serían algunos de los derechos que cualquier trabajador tiene.
Con toda seguridad que alguna vez en tu vida has escuchado que los empleados de “x” empresa tienen ciertos derechos en el trabajo y que como tales se les deben proporcionar sin mayores problemas.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa
que invariablemente deberá ser en efectivo y en las fechas y lugares pactados de acuerdo al contrato de trabajo.
En equipos de tres personas. cuando a papá o a mamá le pagan el aguinaldo. Pero el sueldo no es lo único que el trabajador gana. tiene derecho a solicitar un crédito para casa habitación (INFONAVIT). o cuando les llega un dinero extra en el cheque. entre otras. discutan y analicen que prestaciones conocen.Aspecto Laboral
2. entre otras cosas. en casa. todo trabajador tiene derecho a recibir su servicio médico para él y su familia a través del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). tales como: ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ AGUINALDO VACACIONES PRIMA VACACIONAL PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES PRIMA DE ANTIGÜEDAD PREMIOS POR PUNTUALIDAD Y ASISTENCIA HORAS EXTRAS SÉPTIMO DÍA DÍAS FESTIVOS
Además de las anteriores prestaciones. anótenlas en su cuaderno.
Por trabajador vamos a decir que es aquella persona que presta a otra persona un trabajo personal subordinado a cambio de una remuneración. tiene derecho a solicitar un crédito para el consumo a través de FONACOT. preséntenlas en plenaria y lleguen a una conclusión. según la Ley Federal del Trabajo hay otras prestaciones a las que tiene derecho conforme va pasando el tiempo.2. guiados por su maestro y entréguenle un reporte ala mismo. Por ejemplo. igualmente. quizás es una pregunta que a veces nos hemos cuestionado todos alguna vez. cuando les proporcionan vacaciones y además se las pagan. en época de Navidad. ¿Qué es una prestación en el trabajo?. PRESTACIONES
HABILIDAD: Identificar las diversas prestaciones que debe tener todo trabajador en México.
universidadabierta. realiza un mapa conceptual. Juan M.
En equipos de tres personas. así mismo.php http://www.htm Página 39 Cuando hayas terminado de investigar el tema con base en las lecturas que se te recomiendan. Toda vez que tu investigación concluya y el maestro haya hecho su explicación. Al final entreguen el producto al profesor. COBACH SONORA. determinen la importancia de firmar el contrato al inicio del trabajo. (2007) Aspectos Fiscales y Legales de la Pequeña Empresa. identifica las palabras que no entiendas y realiza un pequeño glosario definiendo cada palabra y solicita la ayuda del profesor para reforzar la investigación. Entregar un reporte al profesor.
. Cada vez que iniciamos una relación de trabajo.mx/Biblio/G/Gomez%20Alma-RecHum. Ley Federal del Trabajo (2007) CASTILLO. V. lo primero que se debe de firmar es un documento llamado “Contrato de trabajo”. TAREA 2 http://www.3 INICIO.. la definición de un contrato de trabajo. hagan una comparación y lleguen a una conclusión.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa
LECTURA COMPLEMENTARIA.edu. DESARROLLO Y TÉRMINO DE LA RELACIÓN
HABILIDAD: Conocer e identificar la legalidad de la relación laboral.com/publicaciones_prestaciones. expón el trabajo ante el grupo.
2.dosconsultores. B. Ramón y SOTO. discutan y analicen mediante una lluvia de ideas. en donde se estipulan las condiciones bajo las cuales se deberá prestar un trabajo.
. Su duración o la expresión de ser por tiempo determinado o indeterminado. así como las prestaciones laborales que por ley el trabajador tendrá que percibir (aguinaldos.Aspecto Laboral
INICIO DE LA RELACIÓN LABORAL Un Contrato de trabajo es aquel documento en virtud del cual. Observar las medidas preventivas e higiénicas que acuerden las autoridades competentes y las que indiquen los patrones para la seguridad y protección personal de los trabajadores. El monto de los salarios. llamada trabajador. El servicio o servicios que deban prestarse. si no existe un contrato firmado. Son obligaciones del trabajador. tiempo determinado o indeterminado). entre otras cosas que convengan patrón-trabajador. llamada patrón. Las demás condiciones que convengan ambas partes. Las cláusulas relativas a la capacitación y adiestramiento de los trabajadores en la empresa o establecimiento que comprenda. lo siguiente: ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ La mención de ser un contrato laboral. El día y lugar de pago. o bien. los trabajadores se encuentran protegidos por la Ley Federal del Trabajo.
Por otra parte. por lo que sería una labor titánica el transcribir todos los artículos relativos a los derechos y obligaciones y sólo se están mencionando de una forma muy concreta algunos de estos artículos para que tengas una idea general de los mismos. o uno o varios sindicatos de patrones. Las jornadas de trabajo. Datos generales de ambas partes (nombre. la Ley Federal del Trabajo contempla un sin fin de artículos que protegen al trabajador. vacaciones. de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo. una persona. Las empresas y establecimientos que abarque. sexo. a prestar un trabajo personal subordinado a cambio de una remuneración. Las cláusulas que contengan algunas de las condiciones generales de trabajo. con el fin de establecer las condiciones bajo las cuales debe prestarse el trabajo en una o varias empresas o establecimientos. en que consten las condiciones de trabajo. dan garantías al patrón. las siguientes: 9 9 Cumplir las disposiciones de las normas de trabajo que les sean aplicables. pues en sus artículos 21 y 26 se dice que el trabajador queda protegido ante la inexistencia e un contrato laboral. etcétera). La vigencia del contrato (por obra. Las bases sobre la integración y funcionamiento de las comisiones mixtas. se compromete ante otra persona. Disposiciones sobre capacitación o adiestramiento que se debe impartir a quienes vayan a ingresar a trabajar a la empresa o establecimiento. El Contrato Colectivo deberá contener: ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ Los nombres y domicilios de los contratantes. entre otras). entre otras. En el contrato se deberá estipular. pero ¿qué es un Contrato Colectivo? Pues bien. Es importante saber que hay un contrato que firmamos en forma individual. responsabilizando totalmente la patrón por la falta éste. días de descanso. domicilio. DESARROLLO DE LA RELACIÓN LABORAL Como te podrás dar cuenta. El lugar o lugares donde se deba prestar el servicio. un Contrato Colectivo de Trabajo es aquel que es celebrado entre uno o varios sindicatos de trabajadores y entre uno o varios patrones.
cuidado y esmero apropiados y en la forma. las siguientes:  Cumplir con las disposiciones de las normas de trabajo aplicables a sus empresas o establecimientos.  Proporcionar oportunamente a los trabajadores los útiles. instrumentos y materiales necesarios para la ejecución del trabajo. (2007) Aspectos Fiscales y Legales de la Pequeña Empresa. conforme a las normas vigentes.  Conceder a los trabajadores el tiempo necesario para el ejercicio del voto en las elecciones populares y para el cumplimiento de los servicios de jurados electorales y censales. Otras obligaciones de carácter general (ver Art. TÉRMINO DE LA RELACIÓN LABORAL. Restituir al patrón los materiales no usados y conservar en buen estado los instrumentos y útiles que les hayan dado para el trabajo.  Proporcionar capacitación y adiestramiento a sus trabajadores. realiza un mapa de conceptos y expón tu trabajo en el grupo.. COBACH SONORA. absteniéndose del mal trato de palabra o de obra. V. 132 y 133 LFT. entre las más comunes tenemos: o o o o o o o Renuncia Despido Renuncia con derecho a indemnización Rescisión del contrato Cesantía por vejez Suspensión temporal Invalidez
LECTURA COMPLEMENTARIA. Ramón y SOTO.  Permitir a sus trabajadores faltar a su trabajo para desempeñar una comisión accidental o permanente de su sindicato o del Estado. entre otras. Finalmente entrega un tanto a tu maestro.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa
Ejecutar el trabajo con la honestidad. Página 41
CASTILLO. salvo caso fortuito o fuerza mayor de las causas justificadas que le impidan acudir al trabajo.
Toda vez que hayas investigado el tema y tu profesor haya hecho su intevención para explicar y hacer más comprensible el tema. tiempo y lugar convenidos. Observar buenas costumbres durante la prestación del trabajo. citadas en el Art.  Pagar a los trabajadores los salarios e indemnizaciones.  Otras obligaciones de carácter general.  Guardar a los trabajadores la debida consideración. B. Juan M. las cuales se señalan dentro de la Ley de Federal del Trabajo.  Proporcionar a las mujeres embarazadas la protección que establezcan los reglamentos. Dar aviso de inmediato al patrón. en términos de ley. Ley Federal del Trabajo (2007). El fin de la relación laboral se puede dar por diversas causas. 134 LFT)
Son obligaciones del patrón.
En nuestro Estado de Sonora existe una Junta de Conciliación y Arbitraje.htm http://www.mx/07_justicia_lab/01_jfca/jfcainternet/html/preguntasf. De seguro conocemos la palabra conciliar y claro que sabemos su significado. que ya no estén mal entre ellas y se arreglen las cosas.com/Main/LaJuntaLocalDeConciliaci%F3nYArbitraje
. discutan y analicen qué significan las palabras conciliar y arbitrear. o por igual número de representantes de trabajadores y patrones. 527 de la Ley Federal del Trabajo vienen las atribuciones o funciones de la Junta de Conciliación y Arbitraje de nivel Federal. por supuesto. uno del patrón y otro del gobierno.
LECTURA COMPLEMENTARIA Ley Federal del Trabajo (2007).4 JUNTA DE CONCILIACIÓN Y ARBITRAJE
HABILIDAD: Conocer qué es y para qué sirve la Junta de Conciliación y Arbitraje. con los amigos. estas palabras hacen acto de presencia y el significado de conciliar nos lleva a entender que esa palabra significa hacer que dos personas ya no estén enojadas. http://www. a la Junta de Conciliación y Arbitraje de nivel federal. en la calle.
Una junta de conciliación y arbitraje es un organismo gubernamental tripartita.
En tu cuaderno.gob. Nos estamos refiriendo. en cada entidad federativa existirán Juntas Locales de Conciliación y Arbitraje que se instalarán en los municipios o zonas económicas que determine el Gobernador. Expongan su trabajo ante el grupo y entreguen un reporte a su maestro. en binas. y uno del gobierno. 601 de la LFT.Aspecto Laboral
2. es decir. para atender las demandas de los trabajadores. y a través de una lluvia de ideas lleguen a una conclusión.stps. En el Art.mitecnologico. pues también las hay locales. que está formado por un representante de los trabajadores. Según el Art. En casa. en la ciudad de Hermosillo.
MATERIAL: ¾ ¾ ¾ ¾ Hojas blancas.V. de lista ___ OBJETIVO: Calculará los beneficios que debe recibir un empleado de “x” empresa.”. prima vacacional y aguinaldo. de C. Nombre_____________________________________________________________________________ Fecha_____________ Grupo _______ Turno ___ No.Aspecto Laboral
PRÁCTICA DE LA UNIDAD 2 CÁLCULO DE PAGO POR PRESTACIONES. cuánto le corresponde por prima vacacional y cuánto por pago de aguinaldo. Ley Federal del Trabajo. ganando $100.A. con 10 años de antigüedad. Calculadora Cuaderno de apuntes
PROCEDIMIENTO: En equipo de tres compañeros analiza el siguiente caso y determina cuántos días de vacaciones debe recibir el empleado.00 diarios. Quiere saber lo siguiente: a) ¿Cuántos días de vacaciones le corresponden?
. Las prestaciones que deberá tomar en cuenta para el cálculo son: Vacaciones. José Pérez tiene cuatro años laborando para la empresa “Colinas Verdes S.
de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm.
INSTRUCCIONES: Toda vez que hayas investigado a fondo el tema. acude a una empresa de tu localidad y pregunta a un empleado si conoce sus derechos.Aspecto Laboral
Nombre _________________________________________________________ Núm. Entrega un reporte a tu profesor. cuestiónale la importancia de los mismos y además pregúntale si conoce sus derechos y obligaciones para con la empresa donde trabaja.
Entrega el reporte correspondiente a tu maestro. presenta el trabajo al grupo. podrás investigar en la misma escuela donde estés. para profundizar tu conocimiento. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. de Expediente ___________________ Fecha ____________________
INSTRUCCIONES: Cuando hayas concluido las lecturas recomendadas como apoyo al tema. Investiga en qué porcentajes o cómo se pagan al trabajador dichas prestaciones.Aspecto Laboral
Nombre _________________________________________________________ Núm. deberás ir a un negocio de tu ciudad y preguntar al encargado de Recursos Humanos sobre las prestaciones que tienen en su trabajo. Al final. o bien.
. discute el contenido y lleguen a una conclusión.
de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. ¾ 7 hrs. ¾ Prima vacacional. ¾ Art 3 constitucional. R____________ 6.-Se refiere a ella.
. ¾ 8 hrs. al menos con: R____________ 4. R____________ 8. ¾ Prestaciones de ley. por lo general se paga cada decena o quincena. ¾ Salario..-Este día de descaso se paga íntegro y si se trabaja se paga al triple R____________ 10. R____________ 2. ¾ Cesantía por vejez. una persona debe trabajar R____________ 5.-Cuando entremos a trabajar debemos de contar. cuando el trabajador la solicita voluntariamente para dar por terminada la relación de trabajo. ¾ Renuncia. 123 constitucional.-Es la jornada máxima de horas que. ¾ Imsss. ¾ Ley federal del trabajo. ¾ Hospital cima.A ella deberá ir una persona que viva en el Estado de Sonora y tenga un problema de carácter laboral con su patrón. que por ley.-Es cuando un trabajador ha cumplido 60 O 65 años y tiene que dejar de trabajar. ¾ Junta local de conciliación y arbitraje ¾ Séptimo día. ¾ Sueldo. de Expediente ___________________ Fecha ____________________
INSTRUCCIONES: Escoge la respuesta correcta: 1. 7.Aspecto Laboral
Nombre _________________________________________________________ Núm. ¾ Art.-Son un ingreso extra.-Se paga por la prestación de un trabajo intelectual. R____________ RESPUESTAS ¾ Sábados. por ley. ¾ Constitución política de los estados unidos mexicanos.-Una de las principales prestaciones a que está obligado el patrón es a proporcionar: R____________ 9. no debe exceder de tres horas diarias ni de tres veces por semana. R____________ 11. ¾ Horas extras.-Es la ley donde se originan las demás leyes que nos rigen a todos los mexicanos.-Es el artículo donde se origina la Ley Federal del Trabajo R____________ 3. ¾ Junta federal de conciliación y arbitraje. ¾ Código civil del Estado de Sonora.
INSTRUCCIONES: De manera individual.Aspecto Laboral
Nombre _________________________________________________________ Núm. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. acude con una persona que trabaje y solicítale una entrevista y pide que te proporcione una copia de su talón de cheque en donde deberás:
. autonomía o dependencia. Importancia. Señalará los efectos fiscales de la empresa. Clasificación de las contribuciones. independencia. Actividades empresariales. los tipos de contribuciones a que está sujeta y el pago de los mismos. en función de su tamaño. Régimen fiscal.Unidad 3
OBJETIVOS DE UNIDAD El alumno: ¾ ¾ Identificará el marco jurídico fiscal de la empresa. Impuestos más importantes. precisando sus obligaciones fiscales. Fundamentos del Aspecto fiscal. Aspectos Fiscales en general.
Es por eso que al hablar de impuestos. personas físicas. o de la papelería que está cerca de tu escuela o el del taller de carpintería donde tus papás acostumbran mandar a hacer los muebles de tu casa. estamos manejando conceptos que corresponden al ambiente fiscal de las empresas y que nos ayudan a entenderlo y adentrarnos debidamente en este campo.1 FUNDAMENTOS DEL ASPECTO FISCAL
Identificar la importancia del aspecto fiscal en las empresas. El cumplimiento de estos retos constituirá un fuerte impulso al Federalismo Fiscal Mexicano.
La importancia de conocer las contribuciones fiscales por parte de todas las personas físicas y morales que se encuentran en nuestro Estado de Sonora y nuestro país es primordial.1. El dueño de la tiendita de la esquina de tu calle.. ya que de estas contribuciones dependen en gran medida los avances y desarrollo del país.Aspectos Fiscales de la Empresa
. Ejercicio 1.1 Importancia. ya que en gran medida en la que estén informados acerca de ellas podrán cumplir con oportunidad.. El aspecto Fiscal que se instrumenta en México ha logrado fortalecer las relaciones fiscales intergubernamentales del país y fortalecido su Sistema de Coordinación Hacendaría. anota tus conclusiones. con un balance tal que permita sobre todo a estos dos últimos. equidad y responsabilidad. Estatal y Municipal. y que a su vez puedan traducirse en mayor capacidad de respuesta y de autoridad frente a la demanda de servicios regional y local. Reflexiona sobre lo anterior y contesta en tu cuaderno de forma individual las siguientes preguntas: ¿Sabías que ellos deben contribuir al gasto público? ¿Qué obligaciones fiscales crees que deban cumplir? ¿Y por qué es importante que cumplan con dichas contribuciones? Comenta tus respuestas con tus compañeros y tu maestro. Las principales medidas adoptadas son el aumento de las Participaciones federales a Estados y municipios. 3. Los grandes desafíos de este proceso son lograr un equilibrio en la división de funciones y recursos financieros entre los tres ámbitos de gobierno: Federal. cumplir con mayores atribuciones decisorias propias de todo ente gubernamental. gasto público y derechos universales del hombre. personas morales. Es prioritario que todas las personas físicas y morales conozcan más a fondo todas las obligaciones fiscales.
.A. realizar un cuadro comparativo de los principios básicos de aplicación para todos los mexicanos. 1998
3. Ejercicio 2. como son los siguientes: impuestos. 2007) Ed.
Ejercicio 3. derechos. y una de ellas es por conceptos de contribuciones fiscales.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa
Ejercicio 2. De acuerdo a las dos tareas investigadas. Grupo GASCA Fisco Agenda Correlacionada y tematizada (2007). Entrega un reporte a tu profesor. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Sonora. Peggy y Kuehl Charles. ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. y contribuciones de mejoras. En equipo de tres personas discute las siguientes cuestiones y anota tus conclusiones en el cuaderno: ¾ ¾ ¾ ¿Qué tipo de contribuciones conocen? ¿Qué tipo de impuestos han pagado? ¿Qué tipos de derechos han pagado? ¿Para qué?
Existen varias razones por las cuales el gobierno puede recibir ingresos. 2005 Prontuario de actualización fiscal No 434 (Nov. Entreguen un reporte a tu maestro y expónganlo ante el grupo. Ramón y Soto B. realizar en clase un cuadro comparativo donde identifiquen las diferencias y da algunos ejemplos. S. Anaya Editores. y expónganlo ante grupo. aportaciones de seguridad social.. CASTILLO. Juan Martín. V. productos. (2004). En equipo de tres personas y de acuerdo a lo investigado en la tarea 1. ITESM. aclarando a qué nivel de gobierno se le pagan (municipal. Ejercicio 1. LECTURAS RECOMENDADAS. Secretaría de Economía. Tomo 1 LAMBING. Manual del emprendedor. Aprendizaje Aspectos Fiscales y Legales de la pequeña Empresa.2 CLASIFICACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES
Habilidad: Identificar las contribuciones con las que deben cumplir tanto personas físicas y morales conforme al Código Fiscal de la Federación en su artículo segundo. Empresarios pequeños y medianos. Según la clasificación de las contribuciones de los impuestos. aprovechamientos. anota en la línea a qué tipo de contribución corresponden las siguientes. estatal o federal).
Parte principal de los conceptos fiscales son las llamadas actividades empresariales.sat.Aspectos Fiscales de la Empresa
LECTURAS RECOMENDADAS ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Al hablar de impuestos. 2005 Prontuario de actualización fiscal No 434 (Nov. Grupo GASCA. CASTILLO. Anaya Editores. gasto público. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Sonora.1 Actividades empresariales.mx
3.. www. Aprendizaje Aspectos Fiscales y Legales de la pequeña Empresa. V. Como aquellas actividades que se clasifican como sigue:
. personas morales. etcétera. 2007) Ed.A. Ramón y Soto B. Ejercicio 1.3. Juan Martín. Fisco Agenda Correlacionada y Tematizada (2007). (2004). En parejas comenta las siguientes cuestiones y anota tus conclusiones en el cuaderno: ¿Sabías que cuando pagas los útiles escolares ya estaba incluido el impuesto al valor agregado (IVA)? ¿Sabías que a tu papá en el trabajo le descontaban impuestos? ¿Sabías que hay que pagar por la elaboración de un acta de nacimiento? 3. estamos refiriéndonos al ámbito fiscal. como las que se definen en el artículo 16 del Código Fiscal de la Federación.3 ASPECTOS FISCALES EN GENERAL
Habilidad: Conocer los diferentes aspectos fiscales a los que está obligado toda persona física cuando cuenta con una empresa o va iniciar una nueva. personas físicas. y todos ellos nos dan el ejemplo a seguir y comprender mejor los complejos conceptos que en este ambiente se manejan.gob. S.
el Estado y los municipios se han preocupado por emitir una ley específica para cada tipo de impuesto.2 Impuestos más importantes El país. Avícolas. y compáralos con los demás compañeros de grupo. Ramón y Soto B. De pesca. Comerciales.gob.mx. V.
De manera individual investiga en qué consiste cada una de las actividades empresariales que se enlistan en el punto 3. y entrega un reporte a tu profesor. y tanto por impacto en el monto recaudado como por la generalidad de su aplicación se denominan:      Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR). www.mx. CASTILLO. Ley del Impuesto sobre Producción y Servicios (IEPS). De esta manera resultan las leyes de los impuestos. www. Anaya Editores.
Industriales.3.
3. sat. de acuerdo a lo investigado en la tarea 4.3. S. Servicios. 2. 2007) Ed. Ganaderas. Aprendizaje Aspectos Fiscales y Legales de la pequeña Empresa.gob.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa
¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ Ejercicio 2. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Sonora. Grupo GASCA Fisco Agenda Correlacionada y tematizada (2007). Juan Martín. Consigue un recibo de teléfono y elabora un análisis del mismo. sonora.
. particularmente de los conceptos de cargo por y precisa qué impuestos.A. derechos o cargos diversos se incluyen. De manera individual. 1. Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA). LECTURAS RECOMENDADAS ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. 2005 Prontuario de actualización fiscal No 434 (Nov. Agricultura. Ley del Impuesto Empresarial de Tasa Única (IETU). Consigue una factura de alguna de las compras que hayas realizado y precisa qué impuestos o cargos se incluyen en el importe a pagar. Ley de Depósitos en Efectivo (IDE). realiza las siguientes actividades y entrega un reporte a tu profesor y coméntalas ante el grupo.. (2004).1.
4 REGIMEN FISCAL
Habilidad: Identificar los tipos de regímenes que existen para que puedan elegir las personas físicas y morales una vez que ya estén constituidas. al municipio y a nuestro país. Ejercicio 1. 3. Fisco Agenda Correlacionada y tematizada (2007). sonora.2.Aspectos Fiscales de la Empresa
3. LAMBING.gob. Simplificado. Entrega un reporte a tu profesor y coméntalo con él. Secretaría de Economía. Arrendamiento. ¿Sabías que existían métodos para pagar los impuestos? Menciona cuáles conoces y en qué benefician al Estado. Peggy y Kuehl Charles. Actividades Empresariales y profesionales. www.
LECTURAS RECOMENDADAS: ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ITESM.
PERSONAS MORALES:  General.4. 2007) Ed. Intermedio.mx. Pequeños contribuyentes.3. 1998 Prontuario de actualización fiscal No 434 (Nov. Empresarios pequeños y medianos. Grupo GASCA. sat.1 TIPO De acuerdo a la clasificación de la Ley del Impuestos Sobre la Renta en los diferentes capítulos de personas físicas y morales. Tomo 1.  Simplificado.mx. Manual del emprendedor. se dividen en: PERSONAS FÍSICAS:       Régimen general. www. Hoy en día existen diversas formas o regímenes que hay para la determinación de los diferentes impuestos mencionados en el 3.
65 12.01 7.77 103.F.153. MENOS RETIROS EN TRANSITO DEL PERIODO DEDUCCIONES AUTORIZADAS DEL PERIODO BASE DE IMPUESTO CALCULO DEL IMPUESTO BASE DE IMPUESTO MENOS LIMITE INFERIOR DE LA TARIFA EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR POR PORCIENTO DE LA TARIFA DEL IMPUESTO IMPUESTO MARGINAL MAS CUOTA FIJA IMPUESTO DETERMINADO CALCULO DEL SUBSIDIO BASE DE IMPUESTO MENOS LIMITE INFERIOR DEL SUBSIDIO EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR POR PORCIENTO DE LA TARIFA DEL IMPUESTO IMPUESTO MARGINAL POR PORCIENTO DE LA TARIFA DEL SUBSIDIO SUBSIDIO SOBRE IMPUESTO MARGINAL MAS CUOTA FIJA DE SUBSIDIO SUBSIDIO AL 100%
OCTUBRE 2007 9.134.83 6. impuesto empresarial de tasa única.S.R. el impuesto de depósitos en efectivo.134.015.C.997.149.997.48 86.01 7.144.48 86. Ejemplo: Cálculo de un pago provisional de impuesto sobre la renta (ISR) del mes de octubre del 2007 de persona física: MUÑOZ CAMACHO JORGE ALFREDO R. MUCJ-780221-698 CALCULO DE I.79 $ 19. impuesto al valor agregado.149.149.73
. CURP: MUCJ780221HSRXMR08
DETERMINACION DE LA BASE GRAVABLE INGRESOS DEL MES INGRESOS DE MESES ANTERIORES MAS ANTICIPO DE CLIENTES MENOS DESCUENTOS SOBRE VENTAS INGRESOS DEL PERIODO EGRESOS DEL PERIODO MAS RETIROS COBRADOS DE PERIODOS ANT.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa
PAGOS PROVISIONALES Las personas físicas y morales.777.287.47 28% 1.27 19. de acuerdo a calendario publicado por el Diario Oficial de la Federación y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.931. el impuesto sobre sueldos al estado y el impuesto sobre producción y servicios.289.781.79 93. de acuerdo como lo estipulan las leyes que se mencionan en los puntos anteriores.48
93.65 50% 998. el impuesto sobre producción y servicios.015.47 28% 1.80 14.90 7.45
93.781. están obligadas a pagar provisionalmente el impuesto sobre la renta.143.50 $ 112.
Nota.45 7.020.438.50 266.00 15.40 1.07 .) RETENCIONES DE IVA ( .153.68 $ 20.) IVA ACREDITABLE ( .17 8.22 7.38 15% $ 40.38 103. Este cálculo varía de acuerdo a la tarifa publicada en el Diario Oficial de la Federación y/o publicada por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público.91 $ 9.50 369.66 $ 81.73 7.143.15 $ 24.892.4.956.Aspectos Fiscales de la Empresa
14.798. Ejemplo 2 de determinación de cálculo del Impuesto al Valor Agregado (IVA).153.238.) INGRESOS EXCENTOS ( = ) BASE GRAVABLE ( * ) TASA IMPOSITIVA ( = ) IVA POR PAGAR ( .
OCTUBRE 2007 INGRESOS GRAVADOS INGRESOS EXCENTOS TOTAL DE INGRESOS ( .10 $ 3.559.) IVA A FAVOR ANTERIOR ( = ) IVA POR PAGAR (FAVOR) ( + ) ACTUALIZACION ( + ) RECARGOS ( = ) IVA POR PAGAR Iva acreditable ( + ) Iva de retiros anteriores ( .72 266.956.287.) Iva de retiros en tránsito ( = ) Iva neto ( * ) Factor de prorrateo Ingresos Gravados ( / ) Total de ingresos 11.803. S/VTAS ( .) IVA DE DESC.430.093.88 103.689.497.38 369.128.803.62 0.803.748.51
.88 266.73 11.
REALIZAR PRÁCTICA 1 Y 2 DECLARACIONES ANUALES Se establece que el ejercicio fiscal debe corresponder al año natural y deben presentarse las declaraciones anuales al cierre del ejercicio en los períodos que parte del 1° de enero al 31 de marzo para personas morales. 1998 Prontuario de actualización fiscal No 434 (Nov. www.mx
. sat. Peggy y Kuehl Charles.128. ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ITESM. Secretaría de Economía. LECTURAS RECOMENDADAS.429. sonora.00 3. y al 30 de abril para personas físicas.gob.) Crédito aplicado en ( . LAMBING. 2007) Ed.) Crédito aplicado en ( = ) Crédito por Disminuir ISPT POR ASIMILABLES A SALARIOS ISPT POR SUELDOS
11. Fisco Agenda Correlacionada y tematizada (2007). Manual del emprendedor.17 $ 3.) Crédito aplicado en ( .Empresarios pequeños y medianos.mx www.) Crédito aplicado en ( . Grupo GASCA.gob. Tomo 1.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa
( = ) Iva acreditable del periodo Crédito al Salario del Periodo ( .
2. y entrega un resumen a tu maestro y compáralo con tus compañeros de clases. Artículo 73 fracción XXIX. 6. Artículo 75. 3. Artículo 36 fracción I. Artículo 74 fracción IV. fracción VII.Aspectos Fiscales de la Empresa
Nombre _________________________________________________________ Núm. Artículo 31 fracción IV. de Expediente ___________________ Fecha ____________________
INSTRUCCIONES: Investiga en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos lo siguiente. 4. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. 1. 5.
. Artículo 71.
2. 3. en Internet o revistas fiscales. 4. en bibliografía recomendada por tu maestro. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. 5. 6. ¿Qué son los impuestos? ¿Cuáles son las aportaciones de seguridad social? ¿Qué son las contribuciones de mejora? ¿En qué consisten los derechos? ¿En qué consisten los productos? ¿En qué consisten los aprovechamientos?
. lo siguiente: 1. de Expediente ___________________ Fecha ____________________
INSTRUCCIONES: Reúnete en equipo de cuatro alumnos e investiguen.Aspectos Fiscales de la Empresa
. Qué tipos de derechos. de Expediente ___________________ Fecha ____________________
Nombre _________________________________________________________ Núm. 4. 3. Qué tipos de contribuciones de mejoras pagan. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. Pregunta qué tipos de impuestos manejan. 2.
¿En qué consiste la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR)?
2. ¿En qué consiste la Ley del Impuesto Sobre Producción y Servicios?
1. ¿En qué consiste la Ley de Impuesto Empresarial de Tasa Única?
4. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. ¿En qué consiste la Ley de Impuesto de Depósitos en Efectivo?
5.Aspectos Fiscales de la Empresa
INSTRUCCIONES: De manera individual realiza la siguiente investigación basándote en la bibliografía recomendada. ¿En qué consiste la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA)?
Entrega un reporte al profesor y exponlo ante el grupo.
1. de Expediente ___________________ Fecha ____________________
INSTRUCCIONES: En equipo de cuatro alumnos realiza la siguiente investigación basándote en la bibliografía recomendada o en Internet. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm.4?
Nombre _________________________________________________________ Núm. ¿En qué consisten los diferentes regímenes que se mencionan en el
400.Aspectos Fiscales de la Empresa
Nombre _________________________________________________________ Núm. elabora la siguiente práctica.00 Con los datos anteriores elabora un cuadro donde se observe la determinación de dicho impuesto. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. 1 anteriormente mencionado.00 Gastos deducibles $78.
. Objetivo: Comprender la dinámica general utilizada para determinar los importes a pagar en los impuestos federales más comunes.000. Procedimiento: La empresa Suspiros SA de CV realiza las siguientes operaciones durante el mes de marzo: Ventas $150. Realiza el cálculo de acuerdo a la mecánica establecida en el ejemplo No. de Expediente ___________________ Fecha ____________________
INSTRUCCIONES: En equipo de cuatro personas.
00 Gastos deducibles $78.400. Procedimiento: La empresa Suspiros SA de CV realiza las siguientes operaciones durante el mes de marzo: Ventas $150. Realiza el cálculo de acuerdo a la mecánica establecida en el ejemplo No.000.Aspectos Fiscales de la Empresa
. 2 anteriormente mencionado. Objetivo: Comprender la dinámica general utilizada para determinar los importes a pagar en los impuestos federales más comunes. elabora la siguiente práctica. de Expediente ___________________ Fecha ____________________
INSTRUCCIONES: En equipo de cuatro personas.00 Con los datos anteriores elabora un cuadro donde se observe la determinación de dicho impuesto. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm.
Trámite de acta de nacimiento. Proporcionalidad. Peaje de caminos y puentes. está rompiendo el principio de:     Obligatoriedad.
3.     2% sobre sueldos al Estado.
4. Aprovechamientos. Estado o Federación en sus funciones de derecho privado. 1.     Derechos. 2007. Son ingresos que tiene el municipio. Si una persona por tener buena posición social y económica.5% 8%.5% 20% 17. 2008.
2.Aspectos Fiscales de la Empresa
Nombre _________________________________________________________ AUTOEVALUACIÓN Núm.¿Cuando entró en vigor el Impuesto Empresarial a Tasa Única?     2006. 2009. Liciticidad. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. Trámite de pasaporte. A este pago se le considera un impuesto. de Expediente ___________________ Fecha ____________________
INSTRUCCIONES: Lee cuidadosamente y responde los siguientes cuestionamientos.
5. rellenando el círculo de la opción que consideres correcta.. Impuestos.
. Productos. Igualdad. ¿Cuál es el porcentaje que se pagaría para el Impuesto Empresarial de Tasa Unica?     16. no quiere cubrir sus obligaciones fiscales.
Este artículo ayuda a contribuir con el gasto público de manera proporcional y equitativa a todos los mexicanos.
7. ¿Cuál el porcentaje que se paga para el Impuesto Sobre la Renta para personas morales?     27% 35% 28% 29%. Este impuesto graba los actos o actividades que realizan las personas físicas y morales que se relacionan con ventas o prestación de servicios. estableciendo gravámenes de acuerdo a la región del país. Productos. Artículo 36 fracción I.     Artículo 31 fracción II.
9. Contribuciones de mejoras.
8.     Impuesto al Valor Agregado Impuesto Sobre la Renta Impuesto Sobre Producción y Servicios Impuesto Empresarial a Tasa Única. importaciones de bienes.
10. Artículo 36 fracción II.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa
6. Son los que se establecen en ley a cargo de las personas físicas y morales que se benefician de manera directa por obras públicas.     Derechos. Artículo 31 fracción IV. Aprovechamientos.     Aprovechamiento Producto Derecho Impuesto
. Son contribuciones establecidas por la ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en una situación jurídica.
de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm..Elabora un mapa conceptual de los diferentes impuestos vistos en la Unidad 3. 1. de Expediente ___________________ Fecha ____________________ INSTRUCCIONES: En equipo de cuatro personas realiza lo siguiente y entrega un reporte a tu profesor.
: Ley Federal de Trabajo.: Instituto Mexicano del Seguro Social. I. I. INGRESO ACUMULABLE: Aquél que debe sumarse a otros para causar un impuesto. y de cobrar los impuestos correspondientes.S. ACCIDENTE DE TRABAJO: Toda lesión orgánica o perturbación funcional.E.L. BASE GRAVABLE: Cantidad neta sobre la que se ha de causar y calcular el pago de un impuesto.R. autorizada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para el ejercicio de la compra y venta de dinero.T.T.M. R.I. ARANCEL: Tarifa oficial que establece las cantidades a pagar por determinados servicios públicos. o la muerte producida repentinamente en ejercicio o con motivo del trabajo. S. por derechos.E.A.: Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. con el objeto reestablecer las condiciones de trabajo. el crédito y el ahorro. Sirven para acreditar y transmitir la calidad y los derechos de socio. DECLARACIÓN: Informe por escrito que se presenta a las autoridades gubernamentales.L.H. INFONAVIT: Instituto del Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores.A.: Impuesto al Activo I. DEDUCCIÓN: Cada una de las cantidades que deberán ser restadas de otra EJERCICIO: Unidad de tiempo utilizada para acumular los resultados de una empresa. por impuestos.D.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa
GLOSARIO ACCIONES: Documentos o títulos mercantiles que representan a cada una de las partes en que se divide el capital de una sociedad.P.F.: Impuesto de Depósitos en efectivo.: Secretaría de Hacienda y Crédito Público.U. R. L. inmediata o posterior.I.C. cualesquiera que sean el lugar y tiempo en que se preste. I. CONTRATO COLECTIVO: Contrato celebrado entre un patrón o una empresa y sus trabajadores.F. agrupados en sindicato. ADUANA: Dependencia oficial que se encarga de ejercer vigilancia sobre las operaciones relacionadas con la importación y exportación de mercancía.: Impuesto Empresarial a Tasa Única. I.: Código Fiscal de la Federación.: Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. C.S. BANCO: Empresa formada bajo el régimen de Sociedad Anónima.V.: Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
.P.F.E.S.S.
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