Source: https://www.scribd.com/document/377580340/2017-trib-30-daot-pdf
Timestamp: 2018-11-15 06:33:19
Document Index: 371724227

Matched Legal Cases: ['in fine', 'Artículo 88', 'artículo 1', 'Artículo 14', 'artículo 6', 'Artículo 6', 'artículo 58', 'Artículo 4', 'artículo 3', 'artículo 7', 'artículo 49']

2017_trib_30_daot.pdf
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...................................................................................................................................................................................................................................................... 3 Transacciones que no deben considerarse para el cálculo de las operaciones con terceros ........................................ 6 Forma de presentación de la “Constancia de no tener información a declarar” .................................................................. 6 Distribución del PDT operaciones con terceros y del formato de la “constancia de no tener información a declarar ................... 3 Operaciones con terceros a declarar ........................................................... 6 Modificación de la información consignada en el pdt operaciones con terceros .............................................................................................................. 5 Forma de presentación de la declaración ......................................................................................................................................................................................... Declaración Anual de Operaciones con Terceros DAOT índice Naturaleza de la declaración ............................................................................................................ 3 Información adicional a declarar............................................................ 2 Obligados a presentar la declaración ............ 7 Plazo de presentación ................................ 7 Sanciones........................................................................................... 7 ............... 4 Criterios a considerar para efecto de la declaración ....................... 7 Llenado del PDT ......... 2 Exceptuados de presentar la declaración .....................................................................................................................................................................................
cuyo número de trabajadores que deben ser declarados en el PDT Planilla Electrónica .Renta Mensual.Renta Mensual y/o en las casillas 100.Renta Mensual y/o en la casilla 107 del Formulario Virtual N.Renta Mensual.1. Para tal efecto se consideran los montos declarados en las casillas 100. La Declaración no rectifica ni sustituye otras declaraciones que deban presentarse conforme a las normas vigentes.º 621 Simplificado IGV . c) Sean asociaciones sin fines de lucro. Para tal efecto se consideran los montos declarados en las casillas 107. Obligados a presentar la declaración 2. instituciones educativas o entidades religiosas que realicen sólo operaciones inafectas del IGV en el Ejercicio. Para tal efecto. 113 y 120 del PDT 621 IGV . como por ejemplo la Declaración del PDT Nº 621 IGV – Renta Mensual. Declaración Anual de Operaciones con Terceros DAOT Naturaleza de la declaración La Declaración es de tipo informativa y tiene carácter de declaración jurada. 105 y 109 del Formulario Virtual 621 IGV - Renta Mensual y/o en la casilla 100 del Formulario Virtual N. 109. El monto de sus ventas internas haya sido superior a las setenta y cinco (75) UIT. conforme a lo dispuesto en el Artículo 88 del Código Tributario y lo señalado en la Resolución de Superintendencia Nº 002-2000/SUNAT y modificatorias. 105. La UIT a considerar es la vigente durante el ejercicio al que corresponda la declaración a efectuar.Renta Mensual y/o en las casillas 107. servicios o contratos de construcción haya sido superior a las setenta y cinco (75) UIT. 110. Se encuentran obligados a presentar la Declaración los sujetos que cumplan cualquiera de las siguientes condiciones: a) Sean Principales Contribuyentes al 31 de diciembre del ejercicio. El monto de sus adquisiciones de bienes.PLAME Formulario Virtual Nº 0601 correspondiente al período tributario noviembre del Ejercicio sea superior a diez (10). ii. b) Estén obligados a presentar por lo menos una declaración mensual del IGV durante el ejercicio y siempre que por dicho ejercicio cumplan con cualquiera de las siguientes condiciones adicionales: i. . entiéndase como trabajador a los sujetos definidos en el literal v) del artículo 1 de la Resolución de Superintendencia Nº 183-2011-SUNAT y normas modificatorias. 113 y 120 del Formulario Virtual 621 IGV . 112 y 160 del PDT 621 IGV .º 621 Simplificado IGV .
c) La importación de bienes. conforme a lo dispuesto en el Reglamento de Comprobantes de Pago. Exceptuados de presentar la declaración Se encuentran exceptuados de presentar la Declaración los sujetos que durante el íntegro del Ejercicio hubieran pertenecido al RUS. Transacciones que no deben considerarse para el cálculo de las operaciones con terceros Las transacciones que no deben considerarse para el cálculo de las Operaciones con Terceros son las siguientes: a) La exportación de bienes y/o servicios. Se entiende por transacciones aquéllas gravadas o no con el IGV conforme a las normas que regulan dicho tributo. 2. de ser el caso. en sustitución de la Declaración deberán presentar el formato denominado “Constancia de no tener información a declarar”. y que deban ser incluidas en la declaración del impuesto. . En aquellos casos que los sujetos antes señalados no tuvieran alguna Operación con Tercero a declarar a que se refiere el punto 4. e) Aquéllas por las que. no exista la obligación de consignar el número de RUC o el número del documento de identidad del adquirente o usuario. b) La utilización en el país de servicios prestados por no domiciliados. Para tal efecto. se entenderá como Operación con Tercero en calidad de proveedor o cliente a la suma de los montos de las transacciones realizadas con cada tercero. considerada como tal por las normas que regulan el IGV. en calidad de proveedor o cliente. la Resolución de Superintendencia Nº 066- 2013-SUNAT o la Resolución de Superintendencia Nº 379-2013-SUNAT. por lo tanto la obligación de presentar alcanza inclusive a los sujetos del Régimen Especial del Impuesto a la Renta. nota de crédito o nota de débito. Operaciones con terceros a declarar Se deberá incluir en la Declaración las Operaciones con Terceros que el Declarante hubiera realizado durante el Ejercicio. salvo que los comprobantes de pago contengan dicha información y. por las que exista la obligación de emitir comprobante de pago.2. conforme a las normas del IGV. d) Las consideradas como retiros de bienes. siempre que dicha suma sea mayor a las dos (2) UIT. Régimen General y Régimen Mype Tributario. éstos hubieran sido anotados en forma consolidada en el Registro de Ventas e Ingresos o en el Registro de Compras llevados de manera electrónica en aplicación de lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia Nº 286-2009-SUNAT. f) Las realizadas en los períodos durante los cuales el Declarante hubiera pertenecido al RUS.
º 379-2013-SUNAT. b) Las empresas administradoras de tarjetas de crédito y/o débito. y que no hubieran sido anotadas en forma detallada en el Registro de Ventas e Ingresos o en el Registro de Compras. costos y gastos.2) Texto Único Actualizado de las normas que rigen la obligación de determinadas entidades del Sector Público de proporcionar información sobre sus adquisiciones.1) El operador de los mismos. No se considerará incluida dentro de la excepción señalada en este inciso la información proporcionada en virtud de requerimientos formulados por la SUNAT. aprobado por Decreto Supremo Nº 027-2001-PCM y normas modificatorias.1) Reglamento de Notas de Crédito Negociables. a los que se refiere el último párrafo del Artículo 14 de la Ley del Impuesto a la Renta: a.º 286-2009-SUNAT o artículo 6 de la Resolución de Superintendencia N. aprobado por Decreto Supremo Nº 126-94- EF y sus modificatorias. .3) Artículo 6 de la Resolución de Superintendencia N. las que correspondan a dichos contratos y la atribución de ingresos. se hubiese consignado el número del documento de identidad de dichos sujetos. deberá consignar en su Declaración. salvo aquellas por las cuales se hubieren emitido boletas de venta en las que sin que exista obligación de acuerdo al Reglamento de Comprobantes de identificar al adquirente o usuario.º 066-2013-SUNAT o en la Resolución de Superintendencia N. h) Aquéllas registradas en el Registro de Ventas e Ingresos o de Compras llevados de manera electrónica en SUNAT Operaciones en Línea en aplicación de lo dispuesto en la Resolución de Superintendencia N. No se considerará incluida dentro de la excepción señalada en este inciso la información proporcionada en virtud de requerimientos formulados por la SUNAT. g. se tendrá en cuenta lo siguiente: a) Tratándose de los contratos de colaboración empresarial que no llevan contabilidad independiente. Información adicional a declarar A efecto de presentar la Declaración respectiva. siempre que se hubieran informado las transacciones realizadas en los doce meses del Ejercicio. tales como las informadas en cumplimiento de las siguientes normas: g. incluirán los datos de identificación de las empresas afiliadas y la suma de las transacciones realizadas por éstas durante el Ejercicio en las que se hayan utilizado las tarjetas de crédito y/o débito. salvo en las que sin que exista obligación de acuerdo al Reglamento de Comprobantes de identificar al adquirente o usuario se hubiese consignado el número del documento de identidad de dichos sujetos y que no hubieran sido anotadas en forma detallada en el Registro de Ventas e Ingresos o en el Registro de Compras.º 379-2013- SUNAT. según sea el caso. y sin perjuicio de lo establecido en el punto 5. g) Las que hubieran sido informadas a la SUNAT a través de declaraciones distintas a la regulada en el presente Reglamento. adicionalmente a sus Operaciones con Terceros. que le corresponda a cada una de las personas naturales o jurídicas que los integran. g.
d) Las transacciones se considerarán en el Ejercicio que se emita el comprobante de pago. que se encuentren sustentados con comprobantes de pago emitidos a nombre del arrendador o subarrendador. se deberá efectuar la Declaración independientemente de haber optado por lo normado en el artículo 58 de la Ley del Impuesto a la Renta. sea parcial o total. .1. e) Los arrendatarios incluirán en su Declaración las transacciones referidas al uso de servicios públicos de suministro de energía eléctrica. b) Las Operaciones con Terceros que se realicen como proveedor se consignarán en el rubro ingresos y aquéllas que se efectúen como cliente se considerarán en el rubro costos y/o gastos. c) Las transacciones se considerarán realizadas con un mismo tercero. se considerará la base imponible según lo establecido en la Ley del IGV e ISC. No se incluirán los pagos realizados por concepto de reembolsos de seguros médicos. g) En el caso de transacciones que generen costo y/o gasto sustentadas con boletas de venta o tickets en los que no se haya discriminado el IGV. Respecto de las transacciones no gravadas con el IGV. se considerará el importe total de la transacción. respecto de dichos arrendamientos. c) Las empresas aseguradoras. deberá incluir los datos de identificación de los arrendatarios y la ubicación de los inmuebles respectivos. d) El arrendador de inmuebles destinados a actividades empresariales. f) Tratándose de transacciones gravadas con el IGV. el tipo de cambio promedio venta bancario correspondiente al Ejercicio. indicando los datos de identificación de los beneficiarios. se deberán aplicar los criterios siguientes: a) Las Operaciones con Terceros que se realicen como proveedor se considerarán separadamente de aquéllas que se efectúen como cliente. consignarán la información sobre los pagos en dinero por concepto de indemnizaciones efectuados. aun cuando se lleven a cabo con un mismo tercero. h) Los Declarantes que lleven en moneda extranjera sus libros de contabilidad u otros libros y registros exigidos por las leyes. Asimismo. agua y telecomunicaciones. en el supuesto contemplado en el inciso d) del numeral 6. con su número de documento de identidad. computado a partir de la fecha de la transacción. del Artículo 4 del Reglamento de Comprobantes de Pago. en su defecto. publicado por la Superintendencia de Banca y Seguros. reglamentos o por Resolución de Superintendencia utilizarán. la nota de débito o nota de crédito respectiva. se declararán en el Ejercicio por el monto que se perciba. i) Las Operaciones con Terceros que se efectúen a plazos por la primera venta de inmuebles y cuyas cuotas convenidas para el pago sean exigibles en un plazo mayor a un (1) año. se considerará el importe total de la transacción que figure en dichos comprobantes de pago. aun cuando éste se identifique con distintos tipos de documentos durante un mismo Ejercicio. En este caso se identificará a dicho tercero con su número de RUC o. para convertir a nuevos soles las transacciones realizadas en el Ejercicio. Criterios a considerar para efecto de la declaración Para efecto de la Declaración.
ii) En el caso de Pequeños y Medianos Contribuyentes. podrán efectuarla en las dependencias de la SUNAT o en los Centros de Servicios al Contribuyente. la presentación de la Declaración se realizará en cualquiera de las dependencias o en los Centros de Servicios al Contribuyente a nivel nacional. su aceptación o rechazo se regirán por lo establecido en la Resolución de Superintendencia Nº 002-2000/SUNAT y modificatorias. se deberá tener en cuenta lo siguiente: i) En el caso de Principales Contribuyentes. Excepcionalmente. Para efecto del segundo párrafo del literal a) y del literal b) del presente artículo. .” Forma de presentación de la declaración 8. tratándose de los contribuyentes que tengan más de 500 Operaciones con Terceros por informar en el Ejercicio. según sea el caso. que estén obligadas a presentar la Declaración por sus propias Operaciones con Terceros. según corresponda. 8. Dicha Declaración sustituirá en su totalidad a la última Declaración presentada.” Modificación de la información consignada en el pdt operaciones con terceros Para modificar cualquier dato de la Declaración presentada y/o añadir información a la misma. Forma de presentación de la “Constancia de no tener información a declarar” La “Constancia de no tener información a declarar” se efectuará a través de SUNAT Virtual utilizando el formato respectivo. que deberá contener la información previamente declarada con las modificaciones y/o agregados efectuados. en caso se presenten situaciones de caso fortuito o fuerza mayor que inhabiliten temporalmente SUNAT Virtual o SUNAT Operaciones en Línea e impidan a los contribuyentes presentar su Declaración. de conformidad con lo dispuesto por el artículo 3 de la Resolución de Superintendencia Nº 109-2000/SUNAT modificado por Resolución de Superintendencia Nº 147-2003/SUNAT. correspondientes a la Intendencia Regional u Oficina Zonal de su jurisdicción. para tal efecto se deberá obtener previamente el Código de Usuario y la Clave de Acceso al Sistema SUNAT Operaciones en Línea. no considerarán las realizadas por los contratos. j) Las partes integrantes de los contratos de colaboración empresarial que no lleven contabilidad independiente a que se refiere el inciso a) del artículo 7 de la presente Resolución.2. b) En las Oficinas de la SUNAT. La referida presentación. la presentación de la Declaración se realizará en las dependencias de la SUNAT donde presentan sus declaraciones mensuales. el Declarante presentará una nueva Declaración. La Declaración se presentará utilizando el PDT Operaciones con Terceros: a) A través de SUNAT Virtual. tratándose de los contribuyentes que tengan hasta 500 Operaciones con Terceros por informar en el Ejercicio.1.
gob.1 La declaración o el formato denominado “Constancia de no tener información a declarar” deben ser presentados hasta el día que corresponda al mes de marzo del año siguiente al ejercicio a declarar. los plazos son los establecidos en el mencionado reglamento para tales casos. 12. Llenado del PDT .2 Tratándose de sucesiones indivisas cuyo RUC hubiera sido dada de baja durante el ejercicio. aprobado por el Decreto Supremo N. de acuerdo al siguiente detalle: Último dígito del Vencimiento número de RUC 0 Primer día hábil de marzo 1 Segundo día hábil de marzo 2y3 Tercer día hábil de marzo 4y5 Cuarto día hábil de marzo 6y7 Quinto día hábil de marzo 8y9 Sexto día hábil de marzo Buenos Contribuyentes Séptimo día hábil de marzo En los supuestos previstos en los numerales 1.º 122-94-EF y sus normas modificatorias. cuya dirección es: http://www.Distribución del PDT operaciones con terceros y del formato de la “constancia de no tener información a declarar El PDT Operaciones con Terceros y el formato denominado “Constancia de no tener información a declarar” estarán a disposición del Declarante en el Portal Tributario de la SUNAT. se deberá presentar la declaración o el formato denominado “Constancia de no tener información a declarar”. 2 .” Plazo de presentación 12.pe. dentro de los tres (3) meses posteriores a la ocurrencia de tal hecho.” Sanciones El incumplimiento de las obligaciones señaladas en la presente norma será sancionado de conformidad con lo dispuesto en el Código Tributario.4 y 5 del inciso d) del artículo 49 del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta.sunat.
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