Source: http://docplayer.fi/17454605-Perustulohankkeen-mikrosimulointituloksia.html
Timestamp: 2018-03-19 16:48:47+00:00
Document Index: 7090616

Matched Legal Cases: ['kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ']

Perustulohankkeen mikrosimulointituloksia - PDF
Download "Perustulohankkeen mikrosimulointituloksia"
1 LIITE Perustulokokeilun toteuttamisvaihtoehtojen esiselvitykseen Pertti Honkanen & Miska Simanainen Perustulohankkeen mikrosimulointituloksia Maaliskuu 2016 Valtioneuvoston selvitysja tutkimustoiminnan julkaisusarja 13/2016 ISBN PDF ISSN PDF
2 Liite: Ideasta kokeiluun? Esiselvitys perustulokokeilun toteuttamisvaihtoehdoista. Valtioneuvoston selvitys- ja tutkimustoiminnan julkaisusarja 13/2016. Toimittanut Olli Kangas & Ville-Veikko Pulkka 2
3 SISÄLLYSLUETTELO 1. Johdanto 4 2. Laskentamallien kuvaus Perustulo ja sosiaaliturvajärjestelmän suojaosat 6 3. Aineistosimulointien tulokset Osittainen perustulo Perustulomenot ja kustannusneutraalit tasaveroasteet Vaikutukset muihin tulonsiirtoihin ja veroeriin Tulonjakovaikutukset koko väestölle ja väestöryhmille Keskimääräiset efektiiviset marginaaliveroasteet väestöryhmittäin Täydellinen perustulo Negatiivinen tulovero Mallien muunnelmia Progressiivinen veroasteikko Perustulo nykyisessä tuloverojärjestelmässä verottomana tulona Perustulo nykyisessä tuloverojärjestelmässä veronalaisena ansiotulona Esimerkkilaskelmien tulokset Esitettävät esimerkkitapaukset ja oletukset Osittainen perustulo Yksin asuvat Yksinhuoltajat Kahden aikuisen taloudet Täydellinen perustulo Negatiivinen tulovero Mallien muunnelmia Progressiivinen veroasteikko Perustulo nykyisessä tuloverojärjestelmässä verottomana tulona Perustulo nykyisessä tuloverojärjestelmässä veronalaisena ansiotulona Asumistuen tarkastelua Korkeammat asumiskustannukset Asumistuen muokkaaminen 87 3
4 1. JOHDANTO Seuraavassa esitellään laskelmia, jotka on tehty mikrosimulointimallilla erilaisista perustulovaihtoehdoista. Esitetyt laskelmat jakautuvat esimerkkilaskelmiin ja aineistopohjaisiin simulointilaskelmiin. Simulointilaskelmat on tehty muokatulla SISU- ja JUTTAmikrosimulointimalleilla. Aineistopohjaisissa laskelmissa on käytetty pohja-aineistona vuoden 2013 tulonjaon palveluaineistoa, joka on noin henkilön ja noin kotitalouden otos Suomessa vakinaisesti asuvasta väestöstä 1. Näillä laskelmilla pyritään selvittämään, miten eritasoiset perustulot olisivat rahoitettavissa ottamalla huomioon nykyisen sosiaaliturvan osittaisesta korvaamisesta saatavat säästöt ja tuloverojärjestelmän muutokset. Useimmissa laskelmissa perustuloa saavan henkilön nykyinen tuloverotus korvataan yksinkertaisella tasaverolla, mutta myös muita vaihtoehtoja on tarkasteltu. Tasaverolaskelmilla pyritään antamaan realistinen kuva siitä, millaisella veroasteella perustulo voitaisiin rahoittaa. Se ei tarkoita sitä, että perustuloa kokeiltaessa olisi rajoituttava tässä esitettyihin tasaveromalleihin tai tasaveron tasoihin. Simuloimalla on selvitetty myös tasaverotuksen ja nykyisen verojärjestelmän yhdistelmää, nykyisen verojärjestelmän soveltamista lähes sellaisenaan tai hieman muunneltuna, yksinkertaisen progressiivisen veroasteikon soveltamista sekä perustulon toteuttamista negatiivisena tuloverona. Simulointilaskelmien ohella esitetään esimerkkilaskelmia tulonmuodostuksesta erilaisissa esimerkkikotitalouksissa nykyisessä tulonsiirtojärjestelmässä ja toisaalta erilaisissa perustulovaihtoehdoissa. Useimmissa esimerkeissä sovelletaan aineistosimuloinnissa johdettua tarkasteltavaa perustulotasoa vastaavaa tasaveroprosenttia. Esimerkkilaskelmissa kiinnitetään erityistä huomiota sellaisiin tilanteisiin, joissa kannustinongelmat kasautuvat tuottaen korkeita efektiivisiä marginaaliveroasteita ja työllistymisveroasteita, toisin sanoen tapauksiin, joissa nykyisin palkkatulon lisäyksen vaikutus nettotuloihin on vähäinen tai jopa olematon. Esimerkkilaskelmissa huomio kohdistuu ensi sijassa vuokra-asunnossa asuviin työttömiin ja osa-aikatyötä tekeviin, joiden kohdalla nykyisen sosiaaliturvajärjestelmän toimivuudessa nähdään usein ongelmia. Aineistosimuloinnit perustuvat vuoden 2013 rekisteri- ja kyselytietoihin ja vuoden 2013 lainsäädäntöön. Oletamme, että tämä antaa riittävän hyvän kuvan perustulon rahoitusmahdollisuuksista ja -vaihtoehdoista myös nykytilanteessa, vaikka lainsäädännössä onkin tapahtunut erinäisiä muutoksia vuoden 2013 jälkeen. Talouden ja väestön rakenteissa tai tulotasossa ei ole kuitenkaan tapahtunut kovin suuria muutoksia vuodesta 2013 vuoteen Aineistosimuloinnin tuloksiin sisältyvät myös ne väestöryhmät, joille perustuloa ei mallissa lasketa ja joita verotetaan normaalin verolainsäädännön mukaisesti. Näitä ovat ensi sijassa eläkeläiset. Kotitalouksissa voi olla perustuloa saavien henkilöiden ohella eläkeläisiä, joille perustuloa ei mallissa lasketa. Vähäinen vaikutus tuloksiin on niillä alle 18-vuotialla, joilla on omia tuloja. Simulointilaskelmat ovat staattisia eli muutosten mahdollisia käyttäytymisvaikutuksia ei arvioida eikä oteta huomioon. Olemassa olevia tuloja jaetaan uudestaan sovittamalla perustulo yhteen nykyisen sosiaaliturvan kanssa ja tuloverotusta muuttamalla. 1 Tilastokeskus ylläpitää ja kehittää SISU-mikrosimulointimallia ja tuottaa tulonjaon palveluaineiston. 4
5 Esimerkkilaskelmat on tehty vuoden 2016 lainsäädännöllä. Niiden tuloksiin vaikuttavat siten varsin tuoreet lainsäädännön muutokset, kuten 300 euron suojaosan käyttöönotto työttömyysturvan soviteltua päivärahaa laskettaessa ja myös yleisessä asumistuessa, tuloverotuksen uusimmat muutokset, lapsilisien leikkaaminen, verotuksen lapsivähennys ym. Perustulovaihtoehtoa kuvaavissa esimerkkilaskelmissa nykyistä lainsäädäntöä mm. asumistuesta ja toimeentulotuesta sovelletaan sellaisenaan ottamalla huomioon perustulo uutena tulolajina. 2. LASKENTAMALLIEN KUVAUS Lähtökohtaisesti eritasoisia perustuloja koskevat aineistosimulaatiot ja esimerkkilaskelmat esitetään yhdessä yhtenäisessä mallikehyksessä, joka on kuvatta alla kohdassa B. Mallikehys määrittää perustulon kohdejoukon, perustulon ja syyperusteisten etuuksien yhteensovittamistavan, harkinnanvaraisten etuuksien sovittamisen perustuloon ja tuloverojärjestelmän. Aineistopohjaisia simulaatioita tuotetaan valitussa mallikehyksessä osittaisen perustulon tasoille 450, 550, 650 ja 750 ja täydellisen perustulon tasoille 1000 ja Tarkempia tuloksia esitetään pääasiassa perustuloille 550 tai sekä 550 että 750. Esitettyjen simulointien keskeisen sisältö käsittää nykylainsäädännön (malli A) ja yksinkertaiseen tasaveroon pohjautuvan perustulon pohjamallin (malli B) vertailun: A. Nykylainsäädäntö (aineistosimulaatioissa 2013 ja esimerkkilaskelmissa 2016). B. Perustulon pohjamalli (osittainen ja täydellinen perustulo): a. Perustuloon oikeutetut: Perustulo maksetaan kuukausitasolla kaikille yli 18- vuotiaille, mutta ei eläkeläisille (vanhuuseläkkeet, työkyvyttömyyseläkkeet). b. Perustulon vaikutus muihin etuuksiin: Perustulo vähennetään verotettavista syyperusteisista sosiaaliturvaetuuksista (ansiopäiväraha, peruspäiväraha, työmarkkinatuki, sairauspäiväraha, vanhempainpäiväraha, kotihoidontuki), soviteltu työttömyyspäiväraha säilytetään. Opintorahat korvataan perustulolla, mutta opiskelijoille simuloidaan opintotuen asumislisä. c. Muutokset verotukseen: Yksinkertainen tasaveromalli: ansio- ja pääomatuloja verotetaan samalla tavalla, mallissa ei ole verottomia osinkoja. Laskennallisista syistä perustulo on veronalaista ansiotuloa, mutta ansiotuloihin kohdistetaan perustuloa vastaava verovähennys. d. Perustulon vaikutus asumis- ja toimeentulotukeen: Perustulo huomioidaan asumistukea ja toimeentulotukea pienentävänä tulona täysimääräisesti. Lisäksi raportissa esitetään tuloksia seuraavista perustulomallin muunnelmista: A. Realistisempi tasaveromalli eli tasavero puhtaasta ansiotulosta o Pääomatulojen verotus säilyy nykylainsäädännön mukaisena ja verottomat osingot pysyvät verottomina nykylainsäädännön mukaisesti, perustulo on veronalaista ansiotuloa, mutta ansiotuloihin kohdistetaan perustuloa vastaava verovähennys, palkansaajien sotu-maksut lasketaan nykylainsäädännön mukaan ja ovat vähennyskelpoisia, tulonhankkimiskulut ovat vähennyskelpoisia B. Negatiivinen tulovero 5
6 C. Perustulo nykyisessä tuloverojärjestelmässä verottomana tulona o Kunnallisveron perusvähennys ja ansiotulovähennys sekä työtulovähennys valtionverosta poistetaan D. Perustulo nykyisessä tuloverojärjestelmässä veronalaisena ansiotulona o Tuloverojärjestelmä säilyy muuten muuttumattomana E. Progressiivisen veroasteikon soveltaminen perustulon pohjamalliin F. Asumistuen muuntelu o Perustulosta vain osa huomioidaan asumistukea vähentävänä tulona o Tulosidonnaisuusprosenttia alennetaan o Asumistuki korvataan asumisrahalla/elinkustannuslisällä Raportissa esitetyillä esimerkkilaskelmilla havainnollistetaan, miten henkilön tai kotitalouden tulot muuttuvat, kun henkilön tai kotitalouden palkkatulot muuttuvat. Lähtötilanteessa henkilöllä ei ole lainkaan palkkatuloja. Jos henkilö on tällöin oikeutettu työttömyysturvaan, oletetaan että, palkkatulon lisäys sovitetaan yhteen työttömyysturvan kanssa sovitellun päivärahan kaavalla. Tämä tehdään kaavamaisesti jättämällä huomiotta työttömyysturvalain määräykset, joissa sovitellun päivärahan käyttö rajoitetaan osa-aikatyöhön, lyhennettyyn työaikaan tai enintään kahden viikon mittaiseen kokoaikatyöhön. Työaika ei saisi ylittää 80 prosenttia normaalista kokoaikatyön työajasta, mutta tätä rajoitusta ei oteta laskelmissa huomioon. Soviteltu päiväraha johdetaan tässä pelkästään alkuperäisestä työttömyyspäivärahasta ja kuukausipalkasta. Tuloverot lasketaan soveltaen vuoden 2016 lakeja keskimääräisellä kunnallisveroprosentilla. Kirkollisveroa ei oteta huomioon. Asumistuki ja toimeentulotuki lasketaan samoin vuoden 2016 lakien perusteella, jolloin niihin vaikuttavat mm. työtulojen suojaosuudet: 300 euroa bruttopalkkana asumistuessa ja 150 euroa nettopalkkana toimeentulotuessa. Perustulomalleissa perustulo on osa bruttotuloa, joka otetaan huomioon asumistukea laskettaessa, ja vastaavasti osa nettotuloa, joka vaikuttaa mahdollisen toimeentulotuen suuruuteen. Asumistuki johdetaan suoraan asumistuen kaavoista. Asumistukilain määräyksiä siitä, miten suuri tulon muutos edellyttää asumistuen tarkistamista, ei oteta huomioon. Asumistukilain mukaan asumistukea on tarkistettava, jos ruokakunnan jatkuvat kuukausitulot ovat nousseet vähintään 400 euroa tai alentuneet vähintään 200 euroa (asumistukilaki 938/ ). Asumistuki lasketaan olettamalla, että henkilö tai kotitalous asuu asumistuen kolmannessa kuntaryhmässä. Siihen kuuluvat Tampere, Turku, Oulu, Kuopio, Rovaniemi ja useimmat muut suurehkot tai keskisuuret kaupungit varsinaista pääkaupunkiseutua lukuun ottamatta. Vuokraksi katsotaan asumistuessa huomioon otettava enimmäisasumismeno perheen koon ja kuntaryhmän mukaan. Esimerkiksi yksin asuvalla se on 411 euroa kuukaudessa kolmannessa kuntaryhmässä. Näin menetellään myös toimeentulotukea laskettaessa, jolloin muita asumiskustannuksia ei oteta huomioon. Asumistuen ja myös toimeentulotuen osuus laskelmissa kasvaisi, jos oletettaisiin kotitalouksien asuvan Helsingissä tai muualla pääkaupunkiseudulla tai jos muuten oletettaisiin korkeammat vuokrat ja muut asumiskustannukset. 2.1 Perustulo ja sosiaaliturvajärjestelmän suojaosat Sosiaaliturvalainsäädäntöön on tuotu viime vuosina ns. suojaosia, joiden tarkoitus on helpottaa sosiaaliturvan ja työtulojen yhteensovitusta ja kannustaa työtulojen hankkimiseen. Työttömän soviteltua päivärahaa laskettaessa jätetään huomiotta kuukausipalkka 300 euroon asti. Samoin yleisessä asumistuessa vähennetään asumistuen suuruuteen vaikuttavista tuloista työtulo 300 euroon asti. Vähennys on yksilöllinen eli se koskee jokaista ruokakunnan 6
7 jäsentä. Jo aikaisemmin toimeentulotuessa otettiin käyttöön etuoikeutettu työtulo. Toimeentulotukea laskettaessa 20 prosenttia nettotyötulosta jätetään huomiotta, enintään kuitenkin 150 euron osuutta työtulosta. Tämä suojaosa oli aluksi kotitalouskohtainen, mutta nyt sekin on yksilöllinen. Perustulomalleissa voidaan ajatella, että itse perustulo palvelee samaa tarkoitusta kuin nyt käytössä olevat suojaosat. Työtulon ja tulonsiirtojen yhteensovitus yksinkertaistuisi. Siten sovellettaessa esim. asumistukea perustuloa saavalle kotitaloudelle, suojaosista voitaisiin periaatteessa luopua. Tässä esitetyt laskelmat on kuitenkin tehty olettamalla, että nykyinen lainsäädäntö suojaosineen säilyy. Jos suojaosat poistettaisiin, työttömyysturvaa, asumistukea ja toimeentulotukea ei maksettaisi yhtä korkeilla palkkatasoilla kuin suojaosien säilyessä. Yleensä tästä seuraisi efektiivisten marginaaliveroasteiden kohoaminen pienillä palkkatasoilla ja työllistymisveroasteiden nousu kun, henkilö siirtyy työttömyydestä pienipalkkaiseen osa-aikatyöhön. Toisaalta palkkatason noustessa lähemmäs keskipalkkoja nämä veroasteet olisivat monesti alemmat kuin sellaisissa perustulolaskelmissa, joissa suojaosat säilyvät. 3. AINEISTOSIMULOINTIEN TULOKSET Seuraavassa on esitetty väestötasoisten simulointien tuloksia osittaiselle ja täydelliselle perustulolle, negatiiviselle tuloverolle sekä progressiivisen veroasteikon ja kahdelle nykyverojärjestelmän sovellukselle. 3.1 Osittainen perustulo Perustulomenot ja kustannusneutraalit tasaveroasteet Perustulomenot muodostuvat tässä ainoastaan perustuloon oikeutetuille henkilöille kuukausittain maksettavasta perustulosta. Niihin vaikuttavat näin ollen perustulon piirissä olevien henkilöiden lukumäärä ja perustulon taso. Esimerkiksi 550 euron perustulon maksaminen kaikille täysi-ikäisille (pl. eläkeläiset) tarkoittaisi noin 19,2 miljardin euron menoja vuodessa (liitetaulukko 1). Nuorten (18 24-vuotiaat) pois jättäminen perustulon piiristä vähentäisi perustulomenoja noin kolmella miljardilla eurolla. Liitetaulukko 1. Perustulomenot ja kustannusneutraali veroaste yksinkertaiseen tasaveroon pohjautuvassa perustulomallissa perustulon tason mukaan kahdella ikärajauksella. Täysi-ikäiset, ei eläkeläisiä Yli 24-vuotiaat, ei eläkeläisiä Perustulo ( /kk) Perustulomenot (milj. /v) Veroaste (%) Perustulomenot (milj. /v) Veroaste (%) TK:n tulonjaon palveluaineisto 2013, vuoden 2013 lainsäädäntö. Kustannusneutraalilla perustulomallilla tarkoitetaan tässä mallia, jossa väestön käytettävissä olevat tulot eivät olennaisesti muutu nykylainsäädäntöön perustuvaan tulonsiirtojärjestelmään verrattuna. Kustannusneutraalit tasaveroasteet on etsitty yksinkertaiseen tasaveromalliin pohjautuvassa perustulomallissa kasvattamalla tasaveroprosenttia iteratiivisesti puolen prosenttiyksikön välein, kunnes koko väestön käytettävissä olevat tulot ovat perustulomallissa korkeintaan 100 miljoonaa euroa suuremmat kuin nykylainsäädännön mukaisessa simulaati- 7
8 ossa. Näin esimerkiksi 550 euron perustulolle kustannusneutraaliksi tasaveroasteeksi saadaan 43 % (liitetaulukko 1). Nuorten pois jättäminen perustulon piiristä laskee kustannusneutraalia tasaveroastetta yhden prosenttiyksikön verran. Tässä laskelmassa alle 25-vuotiaat ovat oikeutettuja nykylainsäädännön mukaisiin etuuksiin (esim. työttömyyspäivärahat ja opintoraha). Jatkossa simulointitulokset esitetään vain kaikille täysi-ikäisille kohdennetusta perustulomallista. Kuvio 1. Kustannusneutraali veroaste (%) yksinkertaiseen tasaveroon pohjautuvassa perustulomallissa perustulon tason ( /kk) mukaan kahdella ikärajauksella. Realistisemmassa tasaveromallissa, jossa tasavero lasketaan puhtaasta ansiotulosta (ks. luku Laskentamallien kuvaus), kustannusneutraali tasaveroaste on hieman yksinkertaista pohjamallia korkeampi. Esimerkiksi 550 euron perustulolla kustannusneutraali tasaveroaste on 43,5 prosenttia (liitetaulukko 2). Siirryttäessä 450 euron tasolta 750 euron tasolle ero kuitenkin kasvaa puolesta prosenttiyksiköstä kahteen prosenttiyksikköön. Liitetaulukko 2. Perustulomenot ja kustannusneutraali veroaste puhtaan ansiotulon tasaveroon pohjautuvassa perustulomallissa perustulon tason mukaan (perustulo kaikille täysi-ikäisille paitsi eläkeläisille). Perustulo ( /kk) Perustulomenot (milj. /v) Veroaste (%) TK:n tulonjaon palveluaineisto 2013, vuoden 2013 lainsäädäntö Vaikutukset muihin tulonsiirtoihin ja veroeriin Aineistosimulointien perusteella voidaan arvioida perustulomallin vaikutuksia eri tulonsiirtoeriin. Koska tarkastelluissa malleissa henkilön saamista syyperusteisista etuuksista vähennetään perustuloa vastaava rahamäärä, myös näiden etuuksien kokonaissummat pienenevät. Liitetaulukosta 3 nähdään, että esimerkiksi 550 euron perustulomallissa maksetut työttömyyspäivärahat pienenevät nykylainsäädännön mukaisesta (simuloitu) 3,9 miljardista eurosta 1,5 miljardiin euroon ja sairausvakuutuslain mukaiset päivärahat pienenevät 1,4 miljardista eurosta 0,9 miljardiin euroon. Toimeentulotukimenot vähenevät 550 euron perustulolla noin 60 %. Tämä johtuu siitä, että perustulomalli kasvattaa toimeentulotukea nykyjärjestelmässä tarvitsevien kotitalouksien käytettävissä olevia tuloja ja näin vähentää toimeentulotuen tarvetta. Asumistukimenot pie- 8
9 nenevät vähemmän (noin 15 %), koska perustulon korvatessa syyperusteisia etuuksia asumistukeen vaikuttavat bruttotulot eivät kasva samassa määrin kuin käytettävissä olevat tulot. Liitetaulukko 3. Keskeisiä tulonsiirto- ja veroeriä yksinkertaiseen tasaveroon pohjautuvassa perustulomallissa eri perustulon tasoilla, yksikkönä milj.. Nykylainsäädäntö Perustulo /kk Työttömyysturva Sairausvakuutus Yleinen asumistuki Toimeentulotuki Tasavero TK:n tulonjaon palveluaineisto 2013, vuoden 2013 lainsäädäntö. Liitetaulukossa 4 on eritelty tarkemmin eri tulonsiirtoeriä ja veroeriä perustulon tasoille 550 ja 750 euroa. Muut erät kuin tasavero kertyvät tässä laskelmassa perustulon ulkopuolelle jääviltä eli eläkeläisiltä ja alle 18-vuotiailta tulonsaajilta. Tulonsiirroista vammaistuet, lapsilisät ja elatustuki, opiskelijoiden asumislisä ja Kelan maksamat eläke-etuudet pysyvät ennallaan, sillä näihin etuuksiin ei kohdisteta laskelmassa muutoksia. Kotihoidon tuen kokonaissumma pienenee 420 miljoonasta eurosta 70 miljoonaan euroon ja opintorahoista jää jäljelle käytännössä vain alle 18-vuotiaiden saamat etuudet. 9
10 Liitetaulukko 4. Yksinkertaiseen tasaveroon pohjautuvan perustulomallin budjettivaikutuksia, yksikkönä milj. (perustulo 550 ja 750 /kk). Nykylainsäädäntö Perustulo 550 /kk Perustulo 750 /kk Tasaveroprosentti, % Perustulomenot Käytettävissä olevat tulot Työttömyysturva Sairausvakuutuksen päivärahat Kotihoidon tuki Kelan maksamat eläkkeet Opintotuki Opiskelijoiden asumislisä Eläkkeensaajien asumistuki Yleinen asumistuki Toimeentulotuki Lapsilisät ja elatustuki Vammaistuet Tulonsiirrot yhteensä Valtion ansiotulovero Kunnallisvero Pääomatulon vero Kirkollisvero Sairaanhoitomaksu Työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksu Sairausvakuutuksen päivärahamaksu Yleisradiovero Tasavero Muut kuin tasavero Tasavero + muut verot TK:n tulonjaon palveluaineisto 2013, vuoden 2013 lainsäädäntö Tulonjakovaikutukset koko väestölle ja väestöryhmille Liitetaulukossa 5 on esitetty 550 ja 750 euron perustulomallien tulonjakovaikutuksia tulonjakoindikaattorien ja tulo-osuuksien avulla. Laskelman perusteella 550 euron perustulo ei merkittävästi muuta tulonjakoa. Korkeammalla perustulon tasolla on tuloja tasaava vaikutus. Laskelmassa korkeampi veroton perustulo lisää pienituloisten ostovoimaa. Osittain tulos on myös seurausta korkeammasta marginaaliveroasteesta, joka pienentää erityisesti ylimmän tuloluokan käytettävissä olevia tuloja. 10
11 Liitetaulukko 5. Yksinkertaiseen tasaveroon perustuvan perustulomallin tulonjakovaikutuksia (perustulo 550 ja 750 /kk). Nykylainsäädäntö Perustulo 550 /kk Perustulo 750 /kk Gini-kerroin Köyhyysaste, % Lapsiköyhyysaste, % Vanhusköyhyysaste, % Desiilien tulo-osuudet, % Desiilien tulosummat, milj Keskitulo, /v Mediaanitulo, /v TK:n tulonjaon palveluaineisto 2013, vuoden 2013 lainsäädäntö. Liitetaulukossa 6 perustulomallin vaikutuksia on esitetty voittajien ja häviäjien näkökulmasta. Voittajat ja häviäjät on tässä taulukoitu kotitaloustasolla. Esimerkiksi kotitalouden sosioekonomisen aseman mukaan luokittelemalla 550 euron perustulomallin voittajaryhmiä ovat lukumääräosuuksien perusteella opiskelijat ja palkansaajat. Opiskelijoiden käytettävissä olevat tulot paranevat, koska perustulo on mallissa opintorahaa suurempi. Palkansaajille perustulo on uusi tulo, jota tasavero ei vie useimmissa tapauksissa vie kokonaan pois. Suuri häviäjäryhmä tässä mallissa on työttömät. Heidän tapauksessa perustulo korvaa olemassa olevaa tuloa osittain, ja jäljelle jäävään työttömyysturvaetuuteen (esimerkiksi korotusosiin) kohdistuu nykyjärjestelmää ankarampi veroaste. Eläkeläistalouksien voittajat ja häviäjät ovat tässä laskelmassa talouksia, joille on vuoden aikana kertynyt myös työtuloja esimerkiksi eläkkeelle siirtymisen tai toisen kotitalouden jäsenen työssäkäynnin johdosta. 11
12 Liitetaulukko 6. Voittavien ja häviävien kotitalouksien lukumäärät yksinkertaiseen tasaveroon perustuvassa perustulomallissa (perustulo 550 /kk). Voittajat Ei muutosta Häviäjät Yhteensä Kotitalouden sosioekonominen asema 1. Yrittäjät ja maatalousyrittäjät Palkansaajat Opiskelijat ja koululaiset Eläkeläiset Muut Työttömät Viitehenkilön ikä Kotitalouden rakenne 1 aikuinen aikuinen, lapsia aikuista aikuista, lapsia Muut Yhteensä TK:n tulonjaon palveluaineisto 2013, vuoden 2013 lainsäädäntö. 12
13 Liitetaulukkoon 7 on koottu voittajien ja häviäjien keskimääräiset käytettävissä olevien tulojen muutokset eri luokissa. Myös tässä tarkastelussa työttömät on keskeinen häviäjäryhmä. Liitetaulukko 7. Voittavien ja häviävien kotitalouksien käytettävissä olevien tulojen keskimääräiset muutokset yksinkertaiseen tasaveroon perustuvassa perustulomallissa (perustulo 550 /kk). Voittajat ( /kk) Häviäjät ( /kk) Kotitalouden sosioekonominen asema 1. Yrittäjät ja maatalousyrittäjät Palkansaajat Opiskelijat ja koululaiset Eläkeläiset Muut Työttömät Viitehenkilön ikä Kotitalouden rakenne 1 aikuinen aikuinen, lapsia aikuista aikuista, lapsia Muut Koko väestö TK:n tulonjaon palveluaineisto 2013, vuoden 2013 lainsäädäntö Keskimääräiset efektiiviset marginaaliveroasteet väestöryhmittäin Liitetaulukossa 8 on esitetty tulonjaon palveluaineistolla simuloitujen kotitalouksien efektiivisten marginaaliveroasteiden keskiarvoja kotitalouden sosioekonomisen aseman mukaan. Efektiiviset marginaaliveroasteet on laskettu kotitalouksille kasvattamalla yhteenlaskettuja työ- ja yrittäjätuloja yhdellä prosentilla. Tässä efektiivinen marginaaliveroaste kuvaa tehtyyn lisätyöhön kohdistuvaa tulonmenetystä (verojen kasvu ja sosiaalietuuksien pieneneminen) vuositasolla. Mittari ei ota huomioon esimerkiksi kotitalouksia, joilla ei ole ollenkaan työ- tai yrittäjätuloja vuoden aikana. 13
14 Liitetaulukko 8. Kotitalouksien keskimääräiset efektiiviset rajaveroasteet yksinkertaiseen tasaveroon perustuvassa perustulomallissa kotitalouden sosioekonomisen aseman mukaan (perustulo 550 ja 750 /kk). Nykylainsäädäntö Perustulo 550 /kk Perustulo 750 /kk Koko väestö Viitehenkilön sosioekonominen asema 1. Yrittäjät ja maatalousyrittäjät 2. Palkansaajat Opiskelijat ja koululaiset Eläkeläiset Muut Työttömät TK:n tulonjaon palveluaineisto 2013, vuoden 2013 lainsäädäntö. 14
15 3.2 Täydellinen perustulo Täydellisen perustulon laskelmat on tehty samassa mallikehyksessä kuin osittaisen perustulon laskelmat (ks. Laskentamallien kuvaus). Liitetaulukko 9. Perustulot 1000 /kk ja 1500 /kk yksinkertaiseen tasaveroon pohjautuvassa perustulomallissa. Budjettivaikutuksia. Nykylainsäädäntö Perustulo 1000 /kk Perustulo 1500 /kk Tasaveroprosentti, % Perustulomenot Käytettävissä olevat tulot Työttömyysturva Sairausvakuutuksen päivärahat Kotihoidon tuki Kelan maksamat eläkkeet Opintotuki Opiskelijoiden asumislisä Eläkkeensaajien asumistuki Yleinen asumistuki Toimeentulotuki Lapsilisät ja elatustuki Vammaistuet Tulonsiirrot yhteensä Valtion ansiotulovero Kunnallisvero Pääomatulon vero Kirkollisvero Sairaanhoitomaksu Työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksu Sairausvakuutuksen päivärahamaksu Yleisradiovero Tasavero Muut kuin tasavero Tasavero + muut verot TK:n tulonjaon palveluaineisto 2013, vuoden 2013 lainsäädäntö. 15
16 Liitetaulukko 10. Perustulo 1000 /kk ja 1500 /kk yksinkertaiseen tasaveroon pohjautuvassa perustulomallissa. Tulonjakovaikutuksia. Nykylainsäädäntö Perustulo 1000 /kk Perustulo 1500 /kk Gini-kerroin Köyhyysaste, % Lapsiköyhyysaste, % Vanhusköyhyysaste, % Desiilien tulo-osuudet, % Desiilien tulosummat, milj Keskitulo, /v Mediaanitulo, /v TK:n tulonjaon palveluaineisto 2013, vuoden 2013 lainsäädäntö. 16
17 3.3 Negatiivinen tulovero Taulukoissa 11 ja 12 on kuvattu negatiivisen tuloveromallin budjetti- ja tulonjakovaikutuksia. Liitetaulukossa 11 positiivinen vero tarkoittaa tasaverolla kerättyjä verotuottoja ja negatiivinen vero 550 euron takuutulon kattamiseksi tarvittavaa menoerää. Laskelmassa asumistuki kasvaa nykyjärjestelmään verrattuna. Tämä johtuu siitä, että syyperusteisien etuuksien yhteensovitus johtaa etuuksia saavilla bruttotulon pienentymiseen ja näin asumistuen kasvuun. Liitetaulukko 11. Perustulo 550 /kk yksinkertaiseen tasaveroon pohjautuvassa perustulomallissa ja negatiivinen tulovero 550 /kk. Budjettivaikutuksia. Nykylainsäädäntö Perustulo 550 /kk Neg. tulovero 550 /kk Tasaveroprosentti, % Perustulomenot Käytettävissä olevat tulot Työttömyysturva Sairausvakuutuksen päivärahat Kotihoidon tuki Kelan maksamat eläkkeet Opintotuki Opiskelijoiden asumislisä Eläkkeensaajien asumistuki Yleinen asumistuki Toimeentulotuki Lapsilisät ja elatustuki Vammaistuet Tulonsiirrot yhteensä Valtion ansiotulovero Kunnallisvero Pääomatulon vero Kirkollisvero Sairaanhoitomaksu Työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksu Sairausvakuutuksen päivärahamaksu Yleisradiovero Tasavero Muut kuin tasavero Tasavero + muut verot Positiivinen vero Negatiivinen vero TK:n tulonjaon palveluaineisto 2013, vuoden 2013 lainsäädäntö. 17
18 Liitetaulukko 12. Perustulo 550 /kk yksinkertaiseen tasaveroon pohjautuvassa perustulomallissa ja negatiivinen tulovero 550 /kk. Tulonjakovaikutuksia. Nykylainsäädäntö Perustulo 550 /kk Neg. tulovero 550 /kk Gini-kerroin Köyhyysaste, % Lapsiköyhyysaste, % Vanhusköyhyysaste, % Desiilien tulo-osuudet, % Desiilien tulosummat, milj Keskitulo, /v Mediaanitulo, /v TK:n tulonjaon palveluaineisto 2013, vuoden 2013 lainsäädäntö. 3.4 Mallien muunnelmia Progressiivinen veroasteikko Taulukoissa 14 on esitetty tuloksia (tulonjakovaikutukset ja köyhyysindikaattorit) kustannusneutraalista progressiiviseen tuloveroon pohjautuvasta perustulomallista, jossa perustulon taso on 550 euroa. Tuloveron kohteena ovat veronalaiset ansiotulot, aivan kuten edellä tarkastellussa yksinkertaiseen tasaveroon perustuvassa pohjamallissa. Perustulo sisältyy veronalaisiin tuloihin, mutta asteikko on muotoiltu niin, että perustuloa vastaava vuositulo on verotonta. 18
19 Liitetaulukko 13. Esimerkki kustannusneutraalista tuloveroasteikosta perustulolla 550 /kk. Tuloporras Tuloportaan alaraja ( /v) Vero tuloportaan alarajalla ( /v) Veron osuus alarajan ylittävältä tulolta % % % % % % % TK:n tulonjaon palveluaineisto 2013, vuoden 2013 lainsäädäntö. Veroasteikon tulorajat on mallissa muodostettu perustulon kerrannaisina (liitetaulukko 13). Perustuloa vastaava vuositulo on verotonta. Seuraavan tuloportaan marginaaliveroaste on asetettu kiinteäksi 30 % ja sitä seuraavilla tuloportailla marginaaliveroa kasvatetaan 5 prosenttiyksikön askelin. Kuudennelle tuloportaalle on etsitty veroprosentti, joka tekee perustulomallista väestötasolla kustannusneutraalin. Veroasteikkoa sovelletaan tuloon, johon perustulo sisältyy. Liitetaulukko 14. Kustannusneutraaliin progressiiviseen tuloveroasteikkoon pohjautuva perustulomalli. Tulonjakovaikutuksia. Nykylainsäädäntö Perustulo 550 /kk Gini-kerroin Köyhyysaste, % Lapsiköyhyysaste, % Vanhusköyhyysaste, % Desiilien tulo-osuudet, % Desiilien tulosummat, milj TK:n tulonjaon palveluaineisto 2013, vuoden 2013 lainsäädäntö. 19
20 3.4.2 Perustulo nykyisessä tuloverojärjestelmässä verottomana tulona Taulukoissa 15 ja 16 on esitetty tuloksia perustulomallista, jossa sovelletaan nykylainsäädännön mukaista tuloverojärjestelmään. Perustulo on mallissa verotonta tuloa. Muita tuloja verotetaan nykyjärjestelmän mukaisesti. Veromallia on kuitenkin yksinkertaistettu jättämällä pois kunnallisverotuksen perusvähennys sekä ansiotulo- ja työtulovähennykset (valtion- ja kunnallisverotuksessa). Malli ei ole kustannusneutraali vaan budjettivajaukseksi jää noin 11 miljardia euroa. Liitetaulukko 15. Perustulo 550 /kk verottomana ansiotulona nykyisessä verojärjestelmässä. Budjettivaikutuksia. Nykylainsäädäntö Perustulo 550 /kk Perustulomenot Käytettävissä olevat tulot Työttömyysturva Sairausvakuutuksen päivärahat Kotihoidon tuki Kelan maksamat eläkkeet Opintotuki Opiskelijoiden asumislisä Eläkkeensaajien asumistuki Yleinen asumistuki Toimeentulotuki Lapsilisät ja elatustuki Vammaistuet Tulonsiirrot yhteensä Valtion ansiotulovero Kunnallisvero Pääomatulon vero Kirkollisvero Sairaanhoitomaksu Työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksu Sairausvakuutuksen päivärahamaksu Yleisradiovero Tasavero 0 0 Muut kuin tasavero Tasavero + muut verot TK:n tulonjaon palveluaineisto 2013, vuoden 2013 lainsäädäntö. 20
21 Liitetaulukko 16. Perustulo 550 /kk verottomana tulona nykyisessä verojärjestelmässä. Tulonjakovaikutuksia. Nykylainsäädäntö Perustulo 550 /kk Gini-kerroin Köyhyysaste, % Lapsiköyhyysaste, % Vanhusköyhyysaste, % Desiilien tulo-osuudet, % Desiilien tulosummat, milj Keskitulo, /v Mediaanitulo, /v TK:n tulonjaon palveluaineisto 2013, vuoden 2013 lainsäädäntö Perustulo nykyisessä tuloverojärjestelmässä veronalaisena ansiotulona Taulukoissa 17 ja 18 on esitetty tuloksia nykyverojärjestelmän ja perustulon sovelluksesta, jossa perustulo sisältyy veronalaisiin ansiotuloihin, mutta muutoin verojärjestelmä pysyy nykyisen kaltaisena. Myöskään tämä malli ei ole kustannusneutraali vaan budjettivajaukseksi jää noin 9 miljardia euroa. Poikkeuksena edellä aiemmin esitettyyn nykyverotuksen sovellukseen (taulukot 15 ja 16), tässä mallissa toimeentulotuen tarve kasvaa nykylainsäädännön mukaisesta laskelmasta. Veroja kerätään nykyjärjestelmään verrattuna 5,8 miljardia euroa enemmän ja muita tulonsiirtoja jaetaan 3,6 miljardia euroa vähemmän. 21
22 Liitetaulukko 17. Perustulo 550 /kk verotettavana ansiotulona nykyisessä verojärjestelmässä. Budjettivaikutuksia. Nykylainsäädäntö Perustulo 550 /kk Perustulomenot Käytettävissä olevat tulot Työttömyysturva Sairausvakuutuksen päivärahat Kotihoidon tuki Kelan maksamat eläkkeet Opintotuki Opiskelijoiden asumislisä Eläkkeensaajien asumistuki Yleinen asumistuki Toimeentulotuki Lapsilisät ja elatustuki Vammaistuet Tulonsiirrot yhteensä Valtion ansiotulovero Kunnallisvero Pääomatulon vero Kirkollisvero Sairaanhoitomaksu Työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksu Sairausvakuutuksen päivärahamaksu Yleisradiovero Tasavero 0 0 Muut kuin tasavero Tasavero + muut verot TK:n tulonjaon palveluaineisto 2013, vuoden 2013 lainsäädäntö. 22
23 Liitetaulukosta 18 nähdään, että tässä nykyverotuksen sovelluksessa köyhyysasteet kasvavat, mutta myös keski- ja mediaanitulot kasvavat. Suuremmalla perustulolla simuloitaessa budjettivajaus kasvaa ja tuloerot tasoittuvat. Liitetaulukko 18. Perustulo 550 /kk verotettavana ansiotulona nykyisessä verojärjestelmässä. Tulonjakovaikutuksia. Nykylainsäädäntö Perustulo 550 /kk Gini-kerroin Köyhyysaste, % Lapsiköyhyysaste, % Vanhusköyhyysaste, % Desiilien tulo-osuudet, % Desiilien tulosummat, milj Keskitulo, /v Mediaanitulo, /v TK:n tulonjaon palveluaineisto 2013, vuoden 2013 lainsäädäntö. 23
24 4. ESIMERKKILASKELMIEN TULOKSET 4.1 Esitettävät esimerkkitapaukset ja oletukset Tässä luvussa on esitetty esimerkkilaskelmia osittaisesta perustulosta (550 ja 750 euroa) seuraaville talouksille: 1. Yksin asuva, palkansaaja (ei syyperusteisia etuuksia) a. Ei oikeutta asumistukeen ja toimeentulotukeen (palkat /kk) b. Oikeus asumistukeen ja toimeentulotukeen (palkat /kk) 2. Yksin asuva, työtön/työllistyvä (peruspäiväraha, soviteltu) 3. Yksinhuoltaja, työtön/työllistyvä a. Soviteltu peruspäiväraha, kaksi päivähoitoikäistä lasta b. Soviteltu ansiopäiväraha, kaksi päivähoitoikäistä lasta 4. Kaksi aikuista, työtön/työllistyvä (työmarkkinatuki) ja työtön (työmarkkinatuki), kaksi päivähoitoikäistä lasta 5. Kaksi aikuista, työtön/työllistyvä (työmarkkinatuki) ja palkansaaja, kaksi päivähoitoikäistä lasta Täydellisen perustulon, negatiivisen tuloveron, progressiivisen veromallin sekä nykyveron sovelluksissa rajaudutaan tarkastelemaan em. tyyppitalouksista tapauksia 1.b, 2 ja 3.a. Esimerkkilaskelmat esitetään asumistuen kuntaryhmässä 3 ja esimerkkitalouden vuokraksi on valittu kyseisen kuntaryhmän asumiskustannusten enimmäismäärä (liitetaulukko 19). Täydentävänä esimerkkinä on esitetty yksinhuoltajatalous (tapaus 3.a) asuinpaikkana Helsingissä ja vuokrana 110 % asumiskustannusten enimmäismäärästä. Näin osittain huomioidaan se, että vuokrat pääkaupunkiseudulla yleisesti ylittävät asumistuen normit. Tapaukselle esitetään myös kolme asumistuen muunnelmaa: perustulon huomioiminen vain osittain asumistukeen vaikuttavana tulona, asumistuen omavastuuosuuden pienentäminen 42 prosentista 30 prosenttiin ja yleisen asumistuen korvaaminen kiinteällä elinkustannuslisällä. Laskelmissa huomioidaan mahdolliset lapsilisät, elatustuet ja päivähoitomaksut ellei toisin mainita. Tyyppitalouksille on laskettu seuraavat tunnusluvut/kaaviot. - Käytettävissä oleva rahatulo bruttopalkan mukaan o Käytettävissä olevan rahatulon muodostuminen (alaerät) - Efektiivinen rajaveroaste (työtulot kasvavat 50 /kk) o Efektiivisen rajaveroasteen muodostuminen - Työllistymisveroasteita 24
25 o Työttömyydestä osa-aikatyöhön tai kokoaikatyöhön siirtyminen (0 /kk > 500, 1000, 2000, 3000 /kk) o Osa-aikatyöstä kokoaikatyöhön siirtyminen (1000 /kk > 2000 /kk ja 2000 /kk > 3000 /kk) Liitetaulukko 19. Esimerkkilaskelmissa vuokrina käytetyt asumistuen enimmäisasumismenot kotitalouden koon ja asumistuen kuntaryhmän mukaan. Ruokakunnan koko Kuntaryhmä 1 (e/kk) Kuntaryhmä 2 (e/kk) Kuntaryhmä 3 (e/kk) Kuntaryhmä 4 (e/kk) Lähde: asumistukilaki 938/
26 4.2 Osittainen perustulo Yksin asuvat TAPAUS 1.a. Yksin asuva palkansaaja, jolla ei ole syyperusteisia tukia eikä oikeutta asumistukeen tai toimeentulotukeen, palkkatulot /kk. Kuvio 2. Yksin asuvan palkansaajan käytettävissä olevat tulot ja efektiivinen veroaste työtulon mukaan. Nykymalli ja perustulot 550 ja 750 /kk Palkansaaja: nettotulon vertailu nykymalli vs. perustulo Nettopalkka, /kk Nykymalli Perustulo 550 Perustulo Palkka, /kk Kuvio 3. Yksin asuvan palkansaajan tulojen muodostuminen työtulon mukaan. Nykymalli Tulojen muodostuminen; palkansaaja; nykymalli Tulo, /kk Palkka Verot Käytettävissä olevat tulot Palkkatulo, /kk 26
27 Kuvio 4. Yksin asuvan palkansaajan tulojen muodostuminen työtulon mukaan. Perustulo 550 /kk Tulojen muodostuminen; palkansaaja; perustulo Perustulo 550 Tasavero 43,0 % Tulo, /kk 0 Perustulo Palkka Verot Käytettävissä olevat tulot Palkkatulo, /kk Kuvio 5. Yksin asuvan palkansaajan tulojen muodostuminen työtulon mukaan. Perustulot 750 /kk Tulojen muodostuminen; palkansaaja; perustulo Perustulo 750 Tasavero 50,5 % Tulo, /kk 0 Perustulo Palkka Verot Käytettävissä olevat tulot Palkkatulo, /kk 27
28 TAPAUS 1.b. Yksin asuva palkansaaja, jolla ei ole syyperusteisia tukia mutta oikeus asumistukeen tai toimeentulotukeen, palkkatulot /kk. Kuntaryhmä 3, vuokra asumistuen normien mukainen. Kuvio 6. Yksin asuvan palkansaajan käytettävissä olevat tulot työtulojen ( /kk) mukaan. Nykymalli ja perustulot 550 ja 750 /kk Nettotulojen vertailu: nykymalli vs. perustulo Nettotulo Nykymalli Perustulo 550 Perustulo Palkka, /kk Kuviot 7 ja 8. Yksin asuvan palkansaajan tulojen ja efektiivisen marginaaliveroasteen muodostuminen työtulon ( /kk) mukaan. Nykymalli Tulojen muodostuminen; yksin asuva; nykymalli Tulo, /kk Toimeentulotuki Asumistuki Palkka Verot Käytettävissä oleva tulo Palkkatulo, /kk 100% Efektiivisen marginaaliveroasteen muodostuminen, yksin asuva; nykyinen järjestelmä 90% 80% 70% 60% 50% 40% Toimeentulotuki Asumistuki Verot Yhteensä 30% 20% 10% 0% Palkka, /kk 28
29 Kuviot 9 ja 10. Yksin asuvan palkansaajan tulojen ja efektiivisen marginaaliveroasteen muodostuminen työtulon ( /kk) mukaan. Perustulo 550 /kk Tulojen muodostuminen; yksin asuva; perustulo Vuokra 411, ,00 Kuntaryhmä 3 Malli B Perustulo 550,00 Tasaveroprosentti 0,435 Soviteltu päiväraha Ei 1 500, ,00 Perustulo Tulo, /kk ,00 Toimeentulotuki Asumistuki Palkka Verot 0 0,00 Käytettävissä oleva tulo , ,00 Palkkatulo, /kk 120% 100% Efektiivisen marginaaliveroasteen muodostuminen, yksin asuva; perustulo Vuokra 411,00 Kuntaryhmä 3 Malli B Perustulo 550,00 Tasaveroprosentti 0,435 Soviteltu päiväraha Ei 80% 60% Toimeentulotuki Asumistuki Verot 40% Yhteensä 20% 0% Palkka, /kk 29
30 Kuviot 11 ja 12. Yksin asuvan palkansaajan tulojen ja efektiivisen marginaaliveroasteen muodostuminen työtulon ( /kk) mukaan. Perustulo 750 /kk Tulojen muodostuminen; yksin asuva; perustulo Vuokra 411, ,00 Kuntaryhmä 3 Malli B Perustulo 750,00 Tasaveroprosentti 0,505 Soviteltu päiväraha Ei 1 500, ,00 Perustulo Tulo, /kk ,00 Toimeentulotuki Asumistuki Palkka Verot 0 0,00 Käytettävissä oleva tulo , ,00 Palkkatulo, /kk 120% 100% Efektiivisen marginaaliveroasteen muodostuminen, yksin asuva; perustulo Vuokra 411,00 Kuntaryhmä 3 Malli B Perustulo 750,00 Tasaveroprosentti 0,505 Soviteltu päiväraha Ei 80% 60% Toimeentulotuki Asumistuki Verot 40% Yhteensä 20% 0% Palkka, /kk Liitetaulukko 20. Yksin asuvan palkansaajan (ei syyperusteisia etuuksia) työllistymisveroasteita. Nykymalli ja perustulot 550 ja 750 /kk. Palkan muutos Nykylainsäädäntö Perustulo 550 /kk Perustulo 750 /kk 0 > % 50.2 % 63.9 % 0 > % 63.6 % 74.0 % 0 > % 60.8 % 66.2 % 1000 > % 58.0 % 58.3 % JUTTA-malli, vuoden 2016 lainsäädäntö. TAPAUS 2. Yksin asuva työtön/työllistyvä (peruspäiväraha, soviteltu). Kuntaryhmä 3, vuokra asumistuen normien mukainen. 30
31 Kuvio 13. Yksin asuvan työttömän käytettävissä olevat tulot työtulojen mukaan. Nykymalli ja perustulot 550 ja 750 /kk Nettotulon vertailu: soviteltu peruspäiväraha vs. perustulo; yksin asuva Nettotulo Nykymalli Perustulo 550 Perustulo Palkka, /kk Kuviot 14 ja 15. Yksin asuvan työttömän tulojen ja efektiivisen marginaaliveroasteen muodostuminen työtulon mukaan. Nykymalli Tulojen muodostuminen; yksin asuva; nykymalli Tulo, /kk Toimeentulotuki Asumistuki Soviteltu peruspäiväraha Palkka Verot Käytettävissä oleva tulo Palkkatulo, /kk 100% Efektiivisen marginaaliveroasteen muodostuminen, yksin asuva; nykyinen järjestelmä 80% 60% Toimeentulotuki 40% Asumistuki Verot Soviteltu peruspäiväraha Yhteensä 20% 0% -20% Palkka, /kk 31
32 Kuviot 16 ja 17. Yksin asuvan työttömän tulojen ja efektiivisen marginaaliveroasteen muodostuminen työtulon mukaan. Perustulo 550 /kk Tulojen muodostuminen; yksin asuva; perustulo Vuokra 411,00 Kuntaryhmä 3 Malli B Perustulo 550,00 Tasaveroprosentti 0,435 Soviteltu päiväraha Ei Perustulo Toimeentulotuki Tulo, /kk Asumistuki Palkka Verot Käytettävissä oleva tulo Palkkatulo, /kk Efektiivisen marginaaliveroasteen muodostuminen, yksin asuva; perustulo 120% 100% Vuokra 411,00 Kuntaryhmä 3 Malli B Perustulo 550,00 Tasaveroprosentti 0,435 Soviteltu päiväraha Ei 80% 60% Toimeentulotuki Asumistuki Verot Soviteltu peruspäiväraha 40% Yhteensä 20% 0% Palkka, /kk 32
33 Kuviot 18 ja 19. Yksin asuvan työttömän tulojen ja efektiivisen marginaaliveroasteen muodostuminen työtulon mukaan. Perustulo 750 /kk Tulojen muodostuminen; yksin asuva; perustulo Vuokra 411,00 Kuntaryhmä 3 Malli B Perustulo 750,00 Tasaveroprosentti 0,505 Soviteltu päiväraha Ei Tulo, /kk Perustulo Toimeentulotuki Asumistuki Palkka Verot Käytettävissä oleva tulo Palkkatulo, /kk Efektiivisen marginaaliveroasteen muodostuminen, yksin asuva; perustulo 120% 100% Vuokra 411,00 Kuntaryhmä 3 Malli B Perustulo 750,00 Tasaveroprosentti 0,505 Soviteltu päiväraha Ei 80% 60% Toimeentulotuki Asumistuki Verot Soviteltu peruspäiväraha 40% Yhteensä 20% 0% Palkka, /kk Liitetaulukko 21. Yksin asuvan työttömän työllistymisveroasteita. Nykymalli ja perustulot 550 ja 750 /kk. Palkan muutos Nykylainsäädäntö Perustulo 550 /kk Perustulo 750 /kk 0 > % 50.2 % 63.9 % 0 > % 63.6 % 74.0 % 0 > % 60.8 % 66.2 % 1000 > % 58.0 % 58.3 % JUTTA-malli, vuoden 2016 lainsäädäntö. 33
34 Yksinhuoltajat TAPAUS 3.a Yksinhuoltaja, työtön/työllistyvät (peruspäiväraha, soviteltu), kaksi päivähoitoikäistä lasta. Kuntaryhmä 3, vuokra asumistuen normien mukainen. Tässä tyyppitalouslaskelmassa perustuloesimerkeissä soviteltu päiväraha on jätetty pois samoin päivähoitomaksut. Kuvioissa ei ole myöskään mukana lapsilisää eikä elatustukea. Kuvio 20a. Työttömän yksinhuoltajan käytettävissä olevat tulot työtulojen mukaan. Nykymalli ja perustulot 550 ja 750 /kk. Vertailu: soviteltu peruspäiväraha vs. perustulo; yksinhuoltaja Nettotulo Nykymalli Perustulo 550 Perustulo Palkka, /kk Kuviot 21a ja 22a. Työttömän yksinhuoltajan tulojen ja efektiivisen marginaaliveroasteen muodostuminen työtulon mukaan. Nykymalli Tulojen muodostuminen; yksinhuoltaja; nykymalli Lapsia 2 Kuntaryhmä 3 Vuokra 761,00 Malli A Toimeentulotuki Tulo, /kk Asumistuki Soviteltu peruspäiväraha Palkka Verot Käytettävissä oleva tulo Palkkatulo, /kk 100% 90% Efektiivisen marginaaliveroasteen muodostuminen, yksinhuoltajaesimerkki; nykyinen järjestelmä Lapsia 2 Kuntaryhmä 3 Vuokra 761,00 Malli A 80% 70% 60% 50% 40% 30% Toimeentulotuki Asumistuki Verot Soviteltu peruspäiväraha Yhteensä 20% 10% 0% Palkka, /kk 34
35 Kuviot 23a ja 24a. Työttömän yksinhuoltajan tulojen ja efektiivisen marginaaliveroasteen muodostuminen työtulon mukaan. Perustulo 550 /kk Tulojen muodostuminen; yksinhuoltaja; perustulo Lapsia 2 Perustulo 550,00 Tasavero 43,5% Kuntaryhmä 3 Vuokra 761,00 Soviteltu päiväraha Ei Malli C Toimeentulotuki Perustulo Soviteltu peruspäiväraha Asumistuki Palkka Verot Käytettävissä oleva tulo Palkkatulo, /kk 140% 120% Efektiivisen marginaaliveroasteen muodostuminen, yksinhuoltajaesimerkki; perustulo 550 Lapsia 2 Perustulo 550,00 Tasavero 43,5% Kuntaryhmä 3 Vuokra 761,00 Soviteltu päiväraha Ei Malli B 100% 80% Soviteltu peruspäiväraha 60% 40% Toimeentulotuki Asumistuki Verot Yhteensä 20% 0% -20% Palkka, /kk 35
36 Kuviot 25a ja 26a. Työttömän yksinhuoltajan tulojen ja efektiivisen marginaaliveroasteen muodostuminen työtulon mukaan. Perustulo 750 /kk Tulojen muodostuminen; yksinhuoltaja; perustulo Lapsia 2 Perustulo 750,00 Tasavero 52,5% Kuntaryhmä 3 Vuokra 761,00 Soviteltu päiväraha Ei Malli C Toimeentulotuki Perustulo Soviteltu peruspäiväraha Asumistuki Palkka Verot Käytettävissä oleva tulo Palkkatulo, /kk 140% 120% Efektiivisen marginaaliveroasteen muodostuminen, yksinhuoltajaesimerkki; perustulo 750 Lapsia 2 Perustulo 750,00 Tasavero 50,5% Kuntaryhmä 3 Vuokra 761,00 Soviteltu päiväraha Ei Malli B 100% 80% Soviteltu peruspäiväraha 60% 40% Toimeentulotuki Asumistuki Verot Yhteensä 20% 0% -20% Palkka, /kk Liitetaulukko 22a. Työttömän yksinhuoltajan työllistymisveroasteita. Nykymalli ja perustulot 550 ja 750 /kk. Palkan muutos Nykylainsäädäntö Perustulo 550 /kk Perustulo 750 /kk 0 > % 66.6 % 50.5 % 0 > % 58.4 % 60.6 % 0 > % 67.8 % 72.4 % 0 > % 67.6 % 70.8 % 1000 > % 77.1 % 84.1 % 2000 > % 67.4 % 67.7 % JUTTA-malli, vuoden 2016 lainsäädäntö. 36
37 Alla esitetyssä tyyppitalouslaskelmassa soviteltu päiväraha on mukana samoin päivähoitomaksut. Kuvioissa näkyvät myös lapsilisä ja elatustuki. Kuvio 20b. Työttömän yksinhuoltajan käytettävissä olevat tulot työtulojen mukaan. Nykymalli ja perustulot 550 ja 750 /kk. Kuviot 21b ja 22b. Työttömän yksinhuoltajan tulojen ja efektiivisen marginaaliveroasteen muodostuminen työtulon mukaan. Nykymalli. 37