Source: http://www.fiebich.com/menu_detay.asp?kid=20&akid=36&akid2=&id=82&lang=de
Timestamp: 2018-12-11 00:41:22
Document Index: 255753699

Matched Legal Cases: ['§ 212', '§ 17', '§ 109', '§ 9', '§ 4', '§ 19', '§ 14', '§ 212', '§ 205', '§ 205', '§ 212', '§ 456', '§ 49', '§ 59', '§ 456']

Aktuelle Werte || Fiebich & PartnerInnen || Steuerberater Graz || JPA Austria
Zusammenstellung der wichtigsten Werte aus den Bereichen Kilometergeld und Pendlerpauschale, Bundesabgabenordnung, Einkommensteuer, Körperschaften, Lohnnebenkosten, Sozialversicherung, Umsatzsteuer, Unterhalt und Zinsen. Die angegebenen Werte sind alle in Euro, wenn nicht anders definiert.
(Stand 10.03.2017, Änderungen gegenüber Vorjahr sind hervorgehoben; ohne Gewähr)
Amtliches Kilometergeld / Pendlerpauschale:
Kilometergeld Pkw (aufrunden ist erlaubt!)
+ jede mitbeförderte Person 0,42
Kilometergeld Motorrad 0,24
Kilometergeld Fahrrad 0,38
Pendlerpauschale p.a. klein / groß:
- ab 2 km
- ab 20 km
- ab 40 km
- ab 60 km
696 / 1.476
1.356 / 2.568
2.016 / 3.672
Bundesabgabenordnung / Finanzstrafen:
Buchführungsgrenze - Jahresumsatz nach UGB 700.000
Freigrenze für Anspruchszinsen (bzw. allg. Bagatellgrenze
für Nebengebühren)
Stundungszinsen Freigrenze für Abgabenschuld (§ 212 BAO) 50
absolute Verjährungsfrist für Abgaben grundsätzlich
5 (+1) Jahre
Finanzstrafen (Geldstrafen) - Mindest - Höchstgrenzen
gewerbliche Abgabenhinterziehung
30% - 300%
Ihr Spezialist in diesen Fragen: Dr. Klaus Fiebich
Geringwertige Wirtschaftsgüter 400 400
Basispauschalierung gem. § 17 EStG 6% / 12%, max.
26.400 13.200 /
Land- und Forstwirtschaftliche Pauschalierung:
- Vollpauschalierung bis Gesamt-LuF-EW
- Forst-EW
- Gewinn-Pauschale Vollpauschalierung
- Gewinn-Pauschale Forst-EW
Höchstbeitrag "Topf"-Sonderausgaben*
Kirchenbeitrag Sonderausgabe**
- Geltendmachung alleine: pro Kind
- Geltendmachung durch beide Elternteile: pro Kind jeweils
- bei 1/2/3 Kindern
- jedes weitere Kind zusätzlich
Zuverdienstgrenze Partner - ohne Kind (für Sonderausgabenerhöhungsbetrag und Reduktion der %-Sätze der außergewöhnlichen Belastung
Zuverdienstgrenze Partner - mit Kind
494/669/889
Veranlagungsgrenze Arbeitnehmer
Erklärungspflicht, allg. Grenze
bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften
* Die Absetzbarkeit für Topf-Sonderausgaben wurde für Verträge, die nach dem 31.12.2015 abgeschlossen wurden, abgeschafft. Altverträge, die vor dem 1.1.2016 abgeschlossen wurden, können bis zur Veranlagung für das Kalenderjahr 2020 abgesetzt werden.
** Ab dem Jahr 2017 können Sonderausgaben für Kirchenbeiträge nur mehr insoweit steuerlich abgesetzt werden, als sie von der Kirche ans Finanzamt gemeldet werden.
Ihr Spezialist in diesen Fragen: Mag.iur. Natascha Branz
Einkommensteuer: Steuertarif / Progressionssätze
18.000 - 31.000
31.000 - 60.000
90.000 - 1.000.000
Körperschaften: (GmbH, AG, Vereine)
ab 2016 ab 1.3.2014
Steuertarif Gewinn 25% 25%
Ausschüttungen, zusätzlich 27,5% 25%
eff. Prozentsatz bei Ausschüttung 45,63% 43,75%
Stammkapital GmbH, Mindesthöhe 35.000 35.000
Mindeststeuer GmbH pro Jahr:
- 1. bis 5. Jahr
- 6. bis 10. Jahr
- ab 11. Jahr
Nennkapital AG, Mindesthöhe
Mindeststeuer AG pro Jahr 3.500 3.500
Ihre Spezialistin in diesen Fragen: Andrea Lamperter
Dienstgeberbeitrag zum FLAG
Zuschlag zum DB (Steiermark)
ab 2016 ab 2015
Sachbezug volle freie Station 196,20 196,20
Sachbezugswerte PKW:
- Elektroautos (auch Vorsteuerabzug:
bis € 40.000 voll, bis € 80.000 anteilig)
- bis 130 g/km (Anschaffung 2016)
bis 127 g/km (Anschaffung 2017)
- über 130 g/km (2016) bzw. 127 g/km (2017)
1,5%, max.
§ 109a-Mitteilungspflicht (kumulativ):
- Grenze p.a.
- Grenze für einzelne Leistung
Kammerumlage 1 (KU1) - Basis Vorsteuer
- %-Satz
- Freigrenze (Jahresumsatz)
Kommunalsteuer Freigrenze (monatlich)
Kommunalsteuer Freibetrag (monatlich)
(auch für mehrere Betriebsstätten) 1.460
Kinderbetreuungsgeld Zuverdienstgrenze
Studienförderung Zuverdienstgrenze
Familieneinkommensgrenze Mehrkindzuschlag (§ 9a FLAG) 10.000
min. 16.200
Ihre Spezialistin in diesen Fragen: Mag.iur. Natascha Branz
Beitragsgrundlagen ab 2017 ab 2016
Geringfügigkeitsgrenze, täglich/monatlich (14x)
Geringfügigkeitsgrenze Dienstgeber (1,5-fach) p.m.
Geringfügigkeitsgrenze jährlich
31,80 /
Mindestbeitragsgrundlage GSVG, jährlich:
Sonstige Selbstständige (KV+PV), Geringfügigkeitsgrenze
Gewerbetreibende KV (erste 2 Jahre Fix)
Gewerbetreibende (PV: schrittweise Absenkung auf Geringfügigkeitsgrenze 2018 bis 2022)
Mindesbeitragsgrundlage BSVG, jährlich (bei einem EW von über 1.500 bis zu 4.097 für PV/KV)
Beitragsgrundlagenoption ESt-Bescheid für PV/KV
5.108,40/
> 9.426,72
>9.426,72 /
4.988,64 /
9.205,80
9.205,80 /
17.298,72
Höchstbeitragsgrundlage, monatlich (14x)
Höchstbeitragsgrundlage, Sonderzahlungen, jährlich
Höchstbeitragsgrundlage (12x) freie DN ohne SZ (GSVG/BSVG), monatlich
Höchstbeitragsgrundlage, jährlich 4.980,00
Kleinstunternehmerregelung (§ 4 Abs. 1 Z 7 GSVG)
Umsatz max. p.a.
versicherungspflichtige Einkünfte max. p.a.
Beiträge ab 2017 ab 2016
Mindestbeitrag GSVG (UV+KV+PV+SeVo) jährlich für:
2.187,12
Höchstbeitrag GSVG 19.410,48 18.942,84
Unfallversicherung Selbstständige, p.m. / jährlich 9,33/ 111,96
9,11/ 109,32
(§ 19a ASVG) p.m. (KV + PV) 60,09
ab 2017 ab 2016
GSVG (KV+PV+SeVO)
27,68% (7,65% + 18,50% + 1,53%) 27,68% (7,65% + 18,50% + 1,53%)
FSVG (PV) 20% 20%
Bauern (BSVG) (KV+PV+UV) 26,55% (7,65% + 17,00% + 1,90%) 26,55% (7,65% + 17,00% + 1,90%)
ASVG - freie Dienstnehmer (DG/DN)
ASVG - Angestellte (DG/DN)
ASVG - Arbeiter (DG/DN)
20,98% / 17,62%
21,48% / 18,12%*
21,48% / 18,12%* 20,98% / 17,62%
21,48% / 18,12%*)
Geringfügig Beschäftigte ASVG:
- Unfallversicherung (DG)
- Pauschalierte DG-Abgabe
- Pauschalbetrag DN bei mehreren geringfügigen DG (Ang./Arb.)
16,40% (ohne UV)
14,15% / 14,70%
Abfertigung NEU (MVK-Beitrag)
KV-Mitversicherung Partner ohne Kinder 3,40% 3,40%
* Frauen geb. ab 2.3.1954/ Männer geb. ab 2.6.1953: kein AIV + IESG (Beitragssätze s.o.) ab Erfüllung Anspruchsvoraussetzungen für vz AP oder Vollendung 63. Lj. bei Korridorpension. UV entfällt für Männer und Frauen ab Vollendung des 60. Lj. (DG - 1,3%); Alterstaffel beachten! siehe auch http://www.sozialversicherung.at
Ihre Spezialistin in diesen Fragen: Mag. Elke Roth
Umsatzgrenze (netto) für Kleinunternehmer 30.000
Touristenexport - Mindestrechnungsbetrag
Kleinbetragsrechnung (brutto)
Angabe UID des Leistungsempfängers (brutto)
Vorsteuerpauschale gem. § 14
1,8% (max. 3.960)
USt-Voranmeldung:
- verpflichtende monatliche Meldung
Erwerbschwelle bei innergemeinschaftl. Erwerb 11.000 11.000
Lieferschwelle bei Versandhandelslieferungen 35.000 35.000
Verspätungszuschlag maximal 2.200 2.200
Unterhalt: Regelbedarfssätze und Absetzbetrag
2018 (ab 01.07.2017) 2017 (ab 01.07.2016)
Regelbedarfssätze monatlich nach Altersgruppe:*
- bis 25 Jahre
Unterhaltsabsetzbetrag monatlich:**
* Sätze werden jährlich per 1. Juli angepasst; sind steuerlich für den Unterhaltsabsetzbetrag jeweils für das gesamte (folgende) Kalenderjahr gültig.
** Der Unterhaltsabsetzbetrag steht nur zu, wenn für das Kind Familienbeihilfe bezogen wird. Der Familienbeihilfebezug ist max. bis zur Vollendung des 24. bzw. 25. Lebensjahres möglich (inkl. des Monats, in dem das Kind 24 bzw. 25 Jahre alt wird.
ab 01.01.2017 ab 2016
Basiszinssatz OeNB -0,62% -0,62%
Aussetzungszinsen gem. § 212a Abs 9 BAO (+2%) 1,38% 1,38%
Anspruchszinsen gem. § 205 Abs 2 BAO (+2%) 1,38% 1,38%
Berufungszinsen gem. § 205a Abs 4 BAO (+2%) 1,38% 1,38%
Stundungszinsen gem. § 212 Abs 2 BAO(+4,5%) 3,88% 3,88%
Verzugszinsen ABGB gegenüber
Unternehmen gem. § 456 UGB (+9,2%)
8,58%*
Verzugszinsen aus Dienstverhältnis gem. § 49a Abs 5 ASGG (+9,2%) 8,58% 8,58%
Verzugszinsen SV-Beiträge gem. § 59 ASVG (+4% über
Basiszinssatz am 31.10. des Vorjahres)
7,88%**
* Im UGB wird eine Senkung/Erhöhung des Zinssatzes nur in Halbjahresschritten vorgenommen, wobei für das jeweilige Halbjahr der Basiszinssatz maßgebend ist, der am ersten Kalendertag dieses Halbjahres gilt (§ 456 UGB); Wert gilt ab 1.7.2016, bis 30.6.2016 betrug der Verzugszinssatz 9,08 %.
** 2016 noch 8% über dem Basiszinssatz
Ausgabe 6b/2018