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Timestamp: 2018-07-19 01:43:35
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Matched Legal Cases: ['artículo 519', 'artículo 72', 'artículo 519', 'artículo 523', 'artículo 83', 'artículo 173', 'artículo 13', 'artículo 13', 'Artículo 189', 'Artículo 191', 'artículo 207', 'artículo 19']

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Gestion Contable y Fiscal 2.012 - 2.015
Año Vigente 2.016
UVT ($29.753) el valor de la Unidad de Valor Tributario – UVT, que regirá durante el año 2.016.
Sanción mínima para el año 2.016 frente a los impuestos nacionales queda definida en $298.000
Año Vigente 2.015
UVT $28.279 la Unidad de Valor Tributario – UVT que regirá a partir del 01 de enero de 2015, mediante Resolución número 000245 del 3 de diciembre de 2014
Base mínima Retención en la fuente compras $ 764.000
Sanción mínima DIAN 2015 $ 283.000
Sanción mínima ICA 2015 $ 172.000
Depuración Contable Depuración Fiscal (+) Ventas(-) Devoluciones, rebajas y descuentos
(+) Ingresos ordinario
RETENCIÓN A TÍTULO DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIO 2013
A partir de (cifras en términos de UVT)
$ 2.550.001 del pago total mensual ya depurado (recuérdese que algunas de las deducciones que se pueden restar a los pagos laborales, y que están contenidas en el art. 387 del ET., cambian en razón a que dicho artículo fue modificado con art. 15 de la Ley 1607). Esta cifra de $2.550.0001 solo tiene relevancia para quienes están sujetos al procedimiento 1 de retención en la fuente, pues aquellos a A quienes se les aplica el Al procedimiento 2 siempre se les aplica, sobre cualquier valor de pago gravable del mes, el porcentaje fijo previamente definido por su empleador para el respectivo semestre)
Véase tabla del Art. 383 del E.T.. Y a partir de abril 1 de 2013, el resultado obtenido con la tabla del art. 383 deberá compararse con el obtendo en la nueva tabla del art. 384 del E.T. creado con el art. 14 de la Ley 1607
Art. 383 a 386 Estatuto Tributario
Art. 395 Estatuto Tributario
Art. 396, Estatuto Tributario
Decreto 3715 de 1986, Art. 3
HONORARIOS Y COMISIONES (cuando el beneficiario del pago sea una persona jurídica o asimilada)
Decreto Reglamentario 260 de 2001. art. 1
HONORARIOS Y COMISIONES EN GENERAL (cuando el beneficiario del pago sea una persona natural)
(Nota: la tarifa será del 10% cuando el beneficiario del pago sea una persona natural que va a recibir de parte de un mismo pagador un monto de honorarios o comisiones que no exceden, dentro del mismo año fiscal 2011, el valor de $ 82.936.000 (o 3.300 UVTS). Sin embargo, si del contrato firmado con tal persona natural se desprende que sí va a recibir un valor superior al antes citado, la tarifa se aplica al 11% desde el comienzo de los pagos; igualmente, si no hay contrato, pero en algún momento dentro del año 2011 la suma de los pagos acumulados llega a exceder el tope antes aludido, desde ese momento en adelante se cambia la tarifa del 10% al 11%; )
Decreto Reglamentario 260 de 2001, art. 1 (es el ítem “87” en la nueva tabla del art. 868-1 del Estatuto Tributario)
HONORARIOS PARA QUIENES PRESTAN SERVICIOS DE SÍSMICA PARA EL SECTOR DE HIDROCARBUROS (si se cancelan a personas naturales o jurídicas declarantes de renta)
Decreto 1140 de 2010.
HONORARIOS PARA QUIENES PRESTAN SERVICIOS DE SÍSMICA PARA EL SECTOR DE HIDROCARBUROS (si se cancelan a personas naturales no declarantes de renta)
CONTRATOS DE CONSULTORÍA EN INGENIERÍA DE PROYECTOS DE INFRAESTRUCTURA Y EDIFICACIONES (sin importar si el que contrata es alguna Entidad del Estado o algún particular) y el contratista sea una persona jurídica o natural declarante de renta
CONTRATOS DE CONSULTORÍA EN INGENIERÍA DE PROYECTOS DE INFRAESTRUCTURA Y EDIFICACIONES (sin importar si el que contrata es alguna Entidad del Estado o algún particular) y el contratista sea una persona natural no declarante de renta; esta tarifa del 10% pasará a ser del 6%, si el contrato a firmar durante el 2011 supera los $82.936.000 (o 3.300 UVTS) , o si en algún momento dentro del año 2011 los pagos que le realice un mismo agente retenedor superen esa cifra)
CONTRATOS DE ADMINISTRACIÓN DELEGADA, (Si el beneficiario del pago es una persona natural)
Decreto Reglamentario 260 de 2001.
(cuando el beneficiario sea una persona jurídica; aplica también si el beneficiario es una persona natural declarante de renta; en este último caso, la persona natural será “declarante de renta” solo si los pagos que le haga un mismo agente de retención, durante el año 2011, exceden los $82.836.000 (o 3.300 UVTS); si no exceden de tal tope, se aplica la tarifa del 6%
Decreto Reglamentario 3110 de 2004.
Decreto 2775 de 1983.
(Nota: la persona natural será “no declarante de renta" cuando los pagos que le haga el mismo agente de retención, dentro del año 2011, no excedan los $82.936.000 (o 3.300 UVTS)
SERVICIOS DE TRANSPORTE NACIONAL DE CARGA (terrestre, aéreo o marítimo)
Decreto 2775 de 1983. (Ítem “77” en la tabla del Art. 868-1 del ET)
Decreto 1189 de 1988.
Decreto 399 de 1987.
Decreto 2026 de 1983.
Decreto 1512 de 1985 (Ítem 78 en la tabla del Art. 868-1 del ET)
Decreto 1626 de 2001, Modificado por el Decreto 1300 de 2005.
SERVICIOS DE VIGILANCIA Y ASEO PRESTADOS POR EMPRESAS DE VIGILANCIA Y ASEO
Decreto 1626 de 2001, Modificado por el Decreto 3770 de 2005.
LOS SERVICIOS INTEGRALES DE SALUD QUE INVOLUCRAN SERVICIOS CALIFICADOS Y NO CALIFICADOS, PRESTADOS A UN USUARIO POR INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SALUD IPS, QUE COMPRENDEN HOSPITALIZACIÓN, RADIOLOGÍA, MEDICAMENTOS, EXÁMENES Y ANÁLISIS DE LABORATORIOS CLÍNICOS
Art. 392 del E.T., Modificado con Art. 75 de la Ley 1111 de 2006.
Decreto 2026 de 1983. Art. 12.
Decreto 1626 de 2001, Art. 2.
Art. 401 E.T. (Ley 633 de 2000. Art. 18)
Art. 317 del E.T.
Art. 402 del E.T.
Art. 404-1 del E.T.
Art. 306 del E.T.
SERVICIO DE HOTELES , RESTAURANTES Y HOSPEDAJES
ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS POR PARTE DE UNA PERSONA NATURAL
Art. 398 del E.T.
Art. 399 del E.T
Decreto 2509 de 1985. Art. 8
Art. 401 del E.T
Decreto 2595 de 1993. Art. 1 (Ítem “82” en la tabla del Art. 868-1 del E.T.)
Decreto 1479 de 1996 Art. 1 (Ítem “83” en la tabla del Art. 868-1 del E.T.)
Decreto 3715 de 1986. Art. 2
PAGOS A ESTABLECIMIENTOS COMERCIALES QUE ACEPTAN COMO MEDIO DE PAGO LAS TARJETAS DÉBITO O CRÉDITO (El agente de retención es el banco emisor de la tarjeta débito o crédito)
Decreto 406 de 2001 Art. 17
Decreto 556 de 2001 Art. 1
POR EMOLUMENTOS ECLESIÁSTICOS EFECTUADOS A PERSONAS NATURALES QUE SEAN "DECLARANTES DE RENTA"
POR EMOLUMENTOS ECLESIÁSTICOS EFECTUADOS A PERSONAS NATURALES QUE NO SEAN DECLARANTES DE RENTA
SOBRE DIVIDENDOS GRAVABLES QUE SE LLEGUEN A DISTRIBUIR DESPUÉS DE MARZO 1 DE 2007 (y sin importar el año al que corresponda el dividendo)
20%, ó 33% según el tipo de socio de que se trate
RETENCIÓN A TÍTULO DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 2013
- Cuando el beneficiario es un No residente en Colombia (Art. 9 y 10 del Estatuto Tributario) -
(Art. 319 a 328 y 406 a 419 del Estatuto Tributario )
$1 (pero de las utilidades que de haberse distribuido a un residente en Colombia hubieren estado "gravadas")
25% (rebajó por la nueva versión del art. 240 del E.T. modificado con el art. 95 de la Ley 1607; ver el parágrafo de la norma)
Art. 245 del Estatuto Tributario
Art. 391 del Estatuto Tributario
Art. 407 del Estatuto Tributario
Art. 408 inciso .1 del Estatuto Tributario
Consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, bien sea que se presten en Colombia o desde el exterior
Art. 408, inciso. 2 del Estatuto Tributario
10% como tarifa única de renta
RETENCIÓN A TÍTULO DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 2013
( art. 437-1 y 437-2 del Estatuto Tributario
Por compras de bienes gravados con IVA (cuyo valor antes de IVA sea de $679.000 en adelante; 27 UVTS ) y servicios gravados con IVA (cuyo valor antes de IVA sea $101.000 en adelante; 4 UVTS), y sucediendo que el beneficiario del pago es residente en Colombia, y el pago se realiza por fuera del sistema de tarjetas débito o crédito
La base es el 100% del valor del IVA facturado o teórico (ver nota 3 abajo)
Art. 437-1
Art. 437-2 del Estatuto Tributario
Art. 380 de 1996
Decreto 782 de 1996 Art. 1 y 2 (Ítem “84” y “85” en la tabla del art. 868-1 del Estatuto Tributario)
Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas débito o crédito (en estos casos, el agente de retención es el banco emisor de la tarjeta débito o crédito), y si la compra que se cancela es por bienes gravados con IVA (cuyo valor antes de IVA sea de $679.000 en adelante; 27 UVTS ) y servicios gravados con IVA (cuyo valor antes de IVA sea $101.000 en adelante; 4 UVTS)
Decreto 782 de 1996, art. 1 y 2 (es el item “84” y “85” en la tabla del art.868-1 del ET)
Decreto Reglamentario 1626 de 2001, art. 1
Por el pago de servicios gravados con IVA (cuyo valor antes de IVA sea $101.000 en adelante; 4 UVTS), prestados en suelo colombiano, pero quien prestó el servicio es un no residente en Colombia
La base es el 100% del IVA teórico (ver nota 3 abajo)
Parágrafo del art. 437-1 del Estatuto Tributario
Por compras de aviones (en este caso el agente de retención es la Aeronáutica Civil )
Art. 437-2, numeral 6 del Estatuto Tributario)
A partir de julio 1 de 2007, Por compras de hojas tabaco (cuyo valor antes de IVA sea de $679.000 en adelante; 27 UVTS)
Art. 1 Decreto 2286 de 2007
A partir de Octubre 27 de 2010, Por compras de oro que realice el Banco de la Republica a los productores o comercializadores de oro (cuyo valor antes de IVA sea de $679.000 en adelante; 27 UVTS)
75% del IVA
A TÍTULO DEL IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL 2013
( Art. 519 parágrafo, del Estatuto Tributario)
Para los documentos mencionados en el artículo 519 del ET (nota: De acuerdo al cambio que a este artículo se le hiciera con el artículo 72 de la Ley 1111 de diciembre de 2006, a partir del año 2010 la tarifa del impuesto de timbre que se originaría sobre los nuevos documentos que se lleguen a firmar sería del 0%. Sin embargo, adviértase que si durante el año 2010 y siguientes se cancelan valores originados en documentos que se suscribieron durante el 2009 o anteriores y eran documentos que calificaban como "documentos sin cuantía" (ver el inciso 4 del artículo 519) , entonces, en cada pago que se haga durante el 2010 originado en esos contratos sí se practicaría la respectiva retención con la tarifa que estaba vigente en la fecha en que se firmó el contrato; ver concepto 050378 de Mayo de 2008
Art. 519 del Estatuto Tributario (Modificado con el Art. 72 de la Ley 1111 de 2006)
Actos sin cuantía mencionados en los artículo 523 y 524 del ET (nota: el cobro del impuesto de timbre directamente en términos de UVT o en dólares mencionados en esos artículos, sí se seguirá generando con normalidad durante el 2010 y siguientes; ver circular DIAN 009 de Enero de 2007, el punto VI de dicha circular)
- Pasaportes ordinarios que se expidan en el país
- Licencias para portar armas de fuego
- Visa Temporal
COLOMBIA ESTATUTO TRIBUTARIO y Texto ONline Estatuto Tributario
TABLA RETENCIONES A TITULO DE RENTA
El UVT, variable imprescindible para determinar la base de retención tiene un valor de $26.049 para el año 2012.
Compras 27 703,000 3,5%
Servicios en general ** 4 104,000 4%/6%
Por emolumentos eclesiásticos *** 27 703,000 3,5%/4%
Servicios de transporte de carga 4 104,000 1%
Servicios de transporte nacional de pasajeros 27 703,000 3.50%
Servicios temporales 4 104,000 1%
Servicios de aseo y vigilancia 4 104,000 2%
Arrendamiento de bienes raíces 27 703,000 3.50%
Loterías, Rifas, Apuestas y similares 48 1,250,000 20%
Servicios de hoteles y restaurantes 4 104,000 3.50%
Otros ingresos tributarios 27 703,000 3.50%
Compra de productos agrícolas sin procesamiento industrial 92 2,397,000 1.50%
Compra de productos agrícolas con procesamiento industrial retenedores 27 703,000 3.50%
Compra de café pergamino o cereza 160 4,168,000 0.50%
Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar 5 130,000 3%
3.5% por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales no declarantes de renta
En el año 2012 la retención en la fuente por concepto de servicios se aplicará cuando el pago oabono en cuenta sea igual o superior a $104.000.
Las tarifas aplicables siguen siendo las mismas, es decir, 4% para la persona natural obligada a declarar renta, y 6% si esta la persona natural beneficiaria del pago no está en la obligación de presentar declaración de renta, lo cual se determina solicitándole al proveedor una copia delRut actualizada.
Es importante anotar que en algunos casos no se aplicará la retención en la fuente por servicios sino que se aplicará la tabla del artículo 83 del estatuto tributario conforme lo permite el artículo 173 de la ley 1450 de 2011, reglamentada por el decreto 3590 de septiembre 28 de 2011.
RETENCIONES EN LA FUENTE TRABAJADORES INDEPENDIENTES-COLOMBIA06 de mayo de 2012, 14:32
Con la reciente Ley 1527 de Abril 27 de 2012, en su artículo 13 se cambió la manera en que es realizada la retención en la fuente a los trabajadores independientes, derogando normatividad expedida anteriormente.
Este cambio apunta a mejorar las condiciones tributarias de las personas que se desempeñan como trabajadores independientes, pues se han eliminado cargas impositivas y tediosas responsabilidades que habían sido creadas anteriormente por la Ley 1450 de 2011 y que fue reglamentada por el Decreto 3950 del mismo año.
> 100 150 2%
Como se puede observar en el artículo 13, la nueva tabla será aplicada solo a los trabajadores independientes del régimen simplificado o a quienes realicen operaciones que no se encuentren gravadas con el IVA.
Para el 2012 tenemos que los valores inferiores a 2’605.000 (100 UVT) no serán sujetos de retención, y qué aquellos con un valor superior a 7’815.000 (300 UVT) deberán regirse por la normatividad general.
Es un cambio positivo porque con la Ley 1450 se había creado una barrera operativa (y en algunos casos comercial) para los trabajadores independientes; pues debían realizar el cálculo de la retención en la fuente observando la totalidad de los contratos que el trabajador tenía al mes, con lo cual se hacía necesario entregarle un listado de ellos a los agentes retenedores. Ahora, el contratante se limitará a efectuar la retención sobre los pagos que el debe realizar.
Obviamente este cambio afecta la equidad, pues quienes realicen muchos contratos de valores pequeños no pagaran lo mismo que aquellos que realicen menos pero de mayor valor. Por ejemplo, un beneficiario de la ley con tres contratos de 2 millones no sufrirá retención en la fuente, mientras que otro con un solo contrato de 4 millones si lo hará (cuando realmente tuvo ingresos inferiores).
IMPUESTO DE RENTA Y PATRIMONIO - COLOMBIA
La tarifa es el porcentaje o valor que se aplica sobre la base gravable orenta líquida gravable para determinar el impuesto a cargo.
Las sociedades comerciales como anónimas, limitadas, o asimiladas a estas, y las sociedades extranjeras, tienen una tarifa del 34% para el año 2007 [que se declara en el 2008] y un 33% para los años siguientes. La tarifa para el 2006 y anteriores era del 35%. Estas son las tarifas aplicadas a los contribuyentes que se les conoce como del régimen ordinario del impuesto de renta y la tarifa se le conoce como tarifa general.
RENTA LIQUIDA GRAVABLE - COLOMBIA
La renta líquida gravable hace referencia a la renta final que determina el contribuyente sobre la cual ha de pagar el impuesto de renta. Es la renta sobre la cual se tributa.
RENTA PRESUNTIVA- COLOMBIA
En cierta forma este sistema busca castigar los capitales inactivos, pero afecta también a sectores de la economía que por políticas o circunstancias ajenas a su control se ven en dificultades económicas.
La tributación sobre renta presuntiva viola uno de los principios constitucionales del derecho tributario y es el de la capacidad de pago, ya que no mide ni tiene en cuenta lo que el contribuyente, de acuerdo a sus ingresos y utilidades puede aportar a las arcas del estado para que este cumpla con sus obligaciones sociales.
Art. 188.- Modificado, art. 9, L. 1111 de 2006. BASE Y PORCENTAJE DE RENTA PRESUNTIVA. Para efectos del impuesto sobre la renta, se presume que la renta líquida del contribuyente no es inferior al seis por ciento (6%) {Hoy 3% con la modificación hecha por el art. 9 de la ley 1111 de 2006} de su patrimonio líquido, en el último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior.
“Artículo 189. (Modificado por el art. 10 de la ley 1111 de 2006) Depuración de la base de cálculo y determinación.
“Artículo 191. (Modificado el art. 11 de la ley 1111 de 2006) Exclusiones de la renta presuntiva.
13) A partir del 1o de enero de 2003 y por el término de vigencia de la exención, los activos vinculados a las actividades contempladas en los numerales 1o, 2o, 3o, 6o y 9o del artículo 207-2 de este Estatuto, en los términos que establezca el reglamento.”
El artículo 19 de la ley 782 del 2002, ofrece al contribuyente la posibilidad de compensar el exceso de renta presuntiva sobre renta ordinaria dentro de los cinco años siguientes, lo que alivia en gran parte el pago del impuesto de renta sobre bases ficticias, pues se puede recuperar en un futuro, pero de todas maneras el efecto financiero de este figura es enorme, si se tiene en cuenta que se debe tributar aun cuando la empresa sufre perdidas y el pago de tributos entra a empeorar la liquidez de la empresa, y aunque este exceso de renta presuntiva se pueda compensar en el futuro, las consecuencias económicas son inevitables.
COLOMBIA- PLAN UNICO DE CUENTAS PAR COMERCIANTES SECTOR PRIVADO - P.U.C.
Enlace PUC comerciantes - Colombia
ElPlan Único de Cuentasestá compuesto por un catálogo de cuentas y la descripción y dinámica para la aplicación de las mismas, las cuales deben observarse en el registro contable de todas las operaciones o transacciones económicas.
AGENDA TRIBUTARIA -BELGICA
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