Source: https://acef.cef.es/fiscalidad-prestamo-personas-fisicas.html
Timestamp: 2020-07-07 17:46:40
Document Index: 30486088

Matched Legal Cases: ['artículo 40', 'artículo 6', 'artículo 7', 'artículo 45', 'artículo 45', 'artículo 51']

¿Cuál es la fiscalidad de un préstamo gratuito entre personas físicas? | ACEF.- UDIMA | Asociación de Antiguos Alumnos CEF.- UDIMA
Enviado por ACEF en Lun, 02/01/2017 - 10:20
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Vamos a analizar un caso que se plantea mucho hoy en día, dada la actual coyuntura económica que estamos viviendo y lo difícil que es conseguir financiación de entidades financieras. Muchas veces acudimos a conocidos o familiares para que nos ayuden concediéndonos un préstamo. A veces incluso tenemos la suerte de no tener que pagar intereses, es decir, es gratuito y nos planteamos la duda ¿qué ocurre cuando haga mi declaración del IRPF? ¿Cuál es la tributación?
El artículo 40 LIRPF establece que “la valoración de las rentas estimadas a que se refiere el artículo 6.5 de esta Ley se efectuará por su valor normal de mercado. (…) Si se trata de préstamos y operaciones de captación o utilización de capitales ajenos en general, se entenderá por valor normal en el mercado el tipo de interés legal del dinero que se halle en vigor el último día del período impositivo”.
Los intereses tributarán como rendimientos del capital mobiliario, y cualquier préstamo se considerará retribuido, salvo prueba en contrario
El artículo 7.1.B) TR ITP y AJD establece que son transmisiones patrimoniales sujetas: “B) La constitución de derechos reales, préstamos¸ fianzas, arrendamientos, pensiones y concesiones administrativas, salvo cuando estas últimas tengan por objeto la cesión del derecho a utilizar infraestructuras ferroviarias o inmuebles o instalaciones en puertos y en aeropuertos”.
Además el artículo 45.I.B) 15 del TR ITP y AJD reconoce como exenciones: “Los depósitos en efectivo y préstamos, cualquiera que sea la forma en que se instrumenten (…)”.
Por lo tanto la concesión de un préstamo entre particulares constituye una operación sujeta a la modalidad de transmisiones patrimoniales onerosas del ITP y AJD, en concepto de constitución de préstamo. Ahora bien, dicha constitución estará exenta del Impuesto, según lo previsto en el número 15 del artículo 45.I.B) del Texto Refundido.
No obstante, es importante matizar, que aunque esté exento, dicha exención no exime de la presentación de la declaración del impuesto, ya que el artículo 51.1 del TR ITP y AJD establece la obligación en general para todos los hechos imponibles, con independencia de que estén o no exentos del Impuesto.
- Fecha y lugar en que se firma el documento.
- Partes intervinientes (prestamista y prestatario).
- Fecha de vencimiento y calendario de pagos.
- Interés (en el caso de que sea retribuido) o especificar que es a tipo de interés cero.
- También puede resultar necesario especificar la finalidad del préstamo.