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Timestamp: 2020-04-10 03:55:41
Document Index: 333296347

Matched Legal Cases: ['§ 14', '§ 13', '§ 20', '§ 20', '§ 20', '§ 20', '§ 20', '§ 20', '§ 20', '§ 20', '§ 10', '§ 10', '§ 22', '§ 44', '§ 43', '§ 44', '§ 44', '§ 43', '§ 44', '§ 20', '§ 20', '§ 27', '§ 20', '§ 20', '§ 20', '§ 20', '§ 5', '§ 5', '§ 65', '§ 44', '§ 10', '§ 10', '§ 10', '§ 20', '§ 20']

Rechnung: Kosten sparen mit der elektronischen Rechnung / 3.7.2 Finanzbuchhaltung
Ziel jedes Unternehmens ist es, die Buchhaltung so effizient wie möglich zu gestalten. Dazu gehört u. a. das Anbinden des Buchungsbelegs an die Buchung. Bei der Durchsicht der Buchungen kann so der jeweils dazugehörige Beleg sofort eingesehen werden. Papierdokumente müssen dazu regelmäßig zunächst mit hohem Personalaufwand gescannt werden. Aufgrund der GoBS und GDPdU muss die...mehr
Rechnung: Kosten sparen mit der elektronischen Rechnung / 1.1 Umsatzsteuersystem: So wird die Umsatzsteuer erfolgsneutral
Umsätze von Unternehmern unterliegen regelmäßig der Umsatzsteuer. Der Steuersatz beträgt derzeit 19 % (in Ausnahmefällen 7 %). Der leistende Unternehmer rechnet seinen erbrachten Umsatz (100 %) ab und schlägt zusätzlich noch einmal 19 % Umsatzsteuer auf. Der Kunde muss dann den Rechnungsbetrag i. H. v. 119 % begleichen. Der leistende Unternehmer führt die 19 % Umsatzsteuer an ...mehr
In den neuen GoBD 2019 ist nun klargestellt, dass als Speicherort auch ein Cloud-System zulässig ist (Tz. 20 GoBD 2019). Wird die elektronische Rechnung als E-Mail-Anhang versandt, dient das E-Mail nur als "Briefumschlag" und sie kann gelöscht werden. Enthält das E-Mail jedoch steuerrelevante Daten – z. B. einen Hinweis auf Skonto – ist sie aufzubewahren und abzuspeichern. Grund...mehr
Rechnung: Kosten sparen mit der elektronischen Rechnung / 2.4 Rechnungskopien
Nach § 14c UStG schuldet der Unternehmer den in der Rechnung ausgestellten Steuerbetrag. Werden Rechnungskopien oder Duplikate erstellt, müssen diese als solche gekennzeichnet werden, um eine mehrfache Belastung des Unternehmens mit Umsatzsteuer zu vermeiden. Insbesondere der Rechnungsversand muss "eindeutig" sein. Spiegel-Dateien und Archive sind als solche zu kennzeichnen.mehr
Ob heute oder morgen, der elektronischen Rechnung gehört die Zukunft. Betriebe, die heute ausschließlich oder überwiegend in Papierform kommunizieren, müssen sich möglichst bald auf die neuen Gegebenheiten einstellen und ein System vorhalten, welches elektronische Eingangsrechnungen verarbeiten kann. Nicht außer Acht zu lassen ist auch die Möglichkeit, Waren oder Dienstleist...mehr
Rechnung: Kosten sparen mit der elektronischen Rechnung / 2.1 Rechnungseingang: Diese Voraussetzungen müssen für den Vorsteuerabzug erfüllt sein
Stellt der Leistende eine elektronische Rechnung aus, ist der Vorsteuerabzug möglich, sofern das Übertragungsverfahren (Rechnungseingang) und die Aufbewahrung (Archivierung und Lesbarmachung) den o. g. Vorschriften entsprechen.mehr
Rechnung: Kosten sparen mit der elektronischen Rechnung / 4.5 ZUGFeRD-Verfahren
Die AWV (Arbeitsgemeinschaft für wirtschaftliche Verwaltung e. V., Eschborn), gefördert durch das Bundesministerium für Wirtschaft und Energie, hat im Juni 2014 eine neue Plattform zum Erstellen und Archivieren von elektronischen Rechnungen entwickelt: Das mit dem Kürzel "ZUGFeRD" (= Zentraler User Guide des Forums elektronische Rechnung Deutschland) bezeichnete Format hat fo...mehr
Rechnung: Kosten sparen mit der elektronischen Rechnung / 5 Kostenvergleich
Der Buchführungsdienstleister DATEV hat in Zusammenwirken mit der IHK Südlicher Oberrhein einen Vergleich der Prozesskosten beim elektronischen und papierhaften Ein- und Ausgang von Rechnungen dargestellt: Prozesskosten beim Rechnungssendermehr
Rechnung: Kosten sparen mit der elektronischen Rechnung / 3.8 Steuerprüfungen
Bei Buchprüfungen will die Finanzbehörde stets den Zusammenhang zwischen Beleg und Buchung herstellen. Liegen Belege in digitaler Form vor, kann die Finanzverwaltung bei Prüfungen den gewünschten Beleg direkt und selbst einsehen. Ein zeitaufwendiges Suchen im Archiv, Fotokopieren und erneutes Archivieren durch Personal des Betriebs entfällt. Dies sollte auch zu einer kürzere...mehr
Rechnung: Kosten sparen mit der elektronischen Rechnung / 3.5.2 Transport
Wird die Buchführung außer Haus erledigt, entfallen der körperliche Belegtransport und der Zeitverzug hierfür. Die Belege sind permanent verfügbar. Auch hier wird die manuelle Erfassung eingespart. Die Archivierung wird auf die reine Speicherung reduziert. Alle gegenständlichen Bewegungen, wie das Ablegen, Verbringen, Stapeln und Heraussuchen sowie der logistische Aufwand hie...mehr
In besonderen Fällen können Bauleistungen als Fremdleistungen zu einer Umkehr der Steuerschuldnerschaft bei der Umsatzsteuer führen. In der Folge schuldet der im Inland ansässige Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG, ist aber parallel zum Vorsteuerabzug im selben Umfang berechtigt. Voraussetzung für die Umkehr der Steuerschuldnerschaft bei Bauleistungen sind: de...mehr
Fremdleistungen kommen im Bereich der Produktion/Fertigung vornehmlich zum Einsatz, um die Herstellung eigener Erzeugnisse und Leistungen zu unterstützen. In der Regel sind dies Lohnarbeiten oder Lohnveredelungen durch andere Unternehmen, z. B.: Leistungserbringung an (eigenen) Bauteilen oder Komponenten. Fertigung von einzelnen Bauteilen oder Komponenten. eigenverantwortliche ...mehr
Abschreibungen, AfA und Wertminderungen / 1.2.6 Gängigkeitsabschreibungen
Rz. 73 Bei großen Lagerbeständen sind handelsrechtlich pauschale Abschläge üblich, um Risiken Rechnung zu tragen, die durch Einzelbewertung nicht erfasst werden können. Die Höhe der Abschläge richtet sich nach der Umschlagshäufigkeit der jeweiligen Lagerposition. Hierbei wird davon ausgegangen, dass der Lagerumschlag ein Indiz für die Gängigkeit ist. Haben keine Verkäufe stat...mehr
Littmann/Bitz/Pust, Das Einkommensteuerrecht, EStG § 20 ... / cbc) § 20 Abs 2 S 1 Nr 4 Buchst c EStG
Rn 693 Stand: EL 88 – ET: 08/2010 Hierzu gehören KapErtr aus der Veräußerung bzw Abtretung von Schuldverschreibungen, Schuldbuchforderungen u sonstigen Kapitalforderungen mit Zinsscheinen o mit Zinsforderungen, wenn Stückzinsen nicht gesondert in Rechnung gestellt werden o bei denen die Höhe der Erträge von einem ungewissen Ereignis abhängt. § 20 Abs 2 S 1 Nr 4 Buchst c EStG ...mehr
Abschreibungen, AfA und Wertminderungen / 2.6.1 Allgemeines
Rz. 126 AfA-berechtigt ist regelmäßig nur der Steuerpflichtige, der das Wirtschaftsgut zur Erzielung von Einkünften einsetzt, der den Tatbestand der Einkunftserzielung selbst oder durch Dritte erfüllt. Wirtschaftsgüter, die außerhalb der Einkunftserzielung eingesetzt werden, können daher nicht steuermindernd abgeschrieben werden (allgemeine Meinung). Erfüllt ein Steuerpflicht...mehr
Littmann/Bitz/Pust, Das Einkommensteuerrecht, EStG § 20 ... / 2. Begriffsdefinitionen
Rn 204 Stand: EL 88 – ET: 08/2010 Gewinnanteile sind nur ausgeschüttete Gewinne der Gesellschaft. Nicht erfasst werden demnach von der Gesellschaft in Rücklagen eingestellte bzw auf neue Rechnung vorgetragene Beträge. Andererseits ist es unbedeutend, ob die Ausschüttungen aus dem laufenden Gewinn, einem Gewinnvortrag o aus einer Gewinnrücklage geleistet werden. Gewinnausschüt...mehr
Littmann/Bitz/Pust, Das Einkommensteuerrecht, EStG § 20 ... / b) Laufende Einkünfte nach § 20 Abs 1 Nr 3–11 EStG
Rn. 59 Stand: EL 141 – ET: 02/2020 Im Übrigen greifen im Grundsatz die allg Regeln. Einkünfte aus KapVerm erzielt, wer im Rahmen einer privaten Vermögensverwaltung "eigenes" oder "geliehenes" Kapital gegen Entgelt zur zeitweisen Nutzung überlässt. Bei der Zurechnung von Einkünften ist entscheidend, wer die Macht hat, das Vermögen zu verwalten, die Modalitäten der Kapitalanlag...mehr
Littmann/Bitz/Pust, Das Einkommensteuerrecht, EStG § 20 ... / cba) § 20 Abs 2 S 1 Nr 4 Buchst a EStG
Rn 690 Stand: EL 88 – ET: 08/2010 Hierunter fallen KapErtr aus der Veräußerung bzw Abtretung v Emittenten auf- o abgezinster Schuldverschreibungen, Schuldbuchforderungen u sonstiger Kapitalforderungen durch den ersten u jeden weiteren Erwerber. Am Kapitalmarkt werden sowohl Aufzinsungs- als auch Abzinsungspapiere angeboten. Wirtschaftlich besteht zwischen beiden Typen kein Unt...mehr
Littmann/Bitz/Pust, Das Einkommensteuerrecht, EStG § 10 ... / d) Höhe/Korrespondenzprinzip
Rn. 560 Stand: EL 141 – ET: 02/2020 Insoweit als der Berechtigte zum Abzug der Versorgungsleistungen nach § 10 Abs 1a Nr 2 EStG berechtigt ist, sind diese Zahlungen beim Empfänger als sonstige Einkünfte nach § 22 Nr 1a EStG zu versteuern. Dabei ist es nicht notwendig, dass sich die SA auch tatsächlich steuermindernd ausgewirkt haben. Seit dem 01.01.2008 sind Versorgungsleistung...mehr
Littmann/Bitz/Pust, Das Einkommensteuerrecht, EStG § 44b ... / B. Kapitalerträge
Rn. 33 Stand: EL 141 – ET: 02/2020 Die Vorschrift erfasst grundsätzlich alle KapErtr iSd § 43 Abs 1 EStG ; so auch Lindberg in Blümich, § 44b EStG Rz 21; uneingeschränkt auch Levedag in Schmidt, § 44b EStG Rz 3. Für Zuflüsse nach dem 31.12.2009 werden KapErtr iSd § 43 Abs 1 S 1 Nr 1 u 2 EStG allein dem § 44b Abs 6 EStG zugewiesen, wenn das inländische Kreditinstitut Verwahrste...mehr
Littmann/Bitz/Pust, Das Einkommensteuerrecht, EStG § 20 ... / 13. Rückzahlung von Einlagen
Rn 415 Stand: EL 101 – ET: 09/2013 Gem § 20 Abs 1 Nr 1 S 3 EStG gehören Bezüge nicht zu den Einnahmen, soweit sie aus Ausschüttungen einer Körperschaft stammen, für die Beträge aus dem steuerlichen Einlagekonto iSd § 27 KStG als verwendet gelten. Der Begriff "Bezüge" umfasst als Oberbegriff die Gewinnanteile, Ausbeuten u sonstigen Bezüge, also sowohl offene als auch vGA. Ausk...mehr
Littmann/Bitz/Pust, Das Einkommensteuerrecht, EStG § 20 ... / 14. Aktiengeschäfte in zeitlicher Nähe zum Ausschüttungstermin
Rn 444 Stand: EL 101 – ET: 09/2013 Gem § 20 Abs 1 Nr 1 S 4 EStG (Aktiengeschäfte in zeitlicher Nähe zum Ausschüttungstermin) gelten als sonstige Bezüge auch die Einnahmen, die anstelle der Bezüge iSd Abs 1 von einem anderen als dem Anteilseigner (gem § 20 Abs 5 EStG) bezogen werden, wenn die Aktien mit Dividendenberechtigung erworben, aber ohne Dividendenanspruch geliefert we...mehr
Littmann/Bitz/Pust, Das Einkommensteuerrecht, EStG § 20 ... / bc) Keine Erstreckung auf wirtschaftliche Geschäftsbetriebe bei anderweitig umschriebener partieller KSt-Pflicht
Rn 906 Stand: EL 88 – ET: 08/2010 § 5 Abs 1 KStG knüpft für die Begründung der partiellen KSt-Pflicht des an sich steuerbefreiten KSt-Subjekts nicht in allen Fällen an die Existenz eines wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs an. Verwandt wird diese Technik bei § 5 Abs 1 Nr 5, 7, 9, 16, 19 u 22 KStG, wobei über § 65 AO o durch entsprechende Formulierung der partiellen KSt-Pflicht...mehr
Littmann/Bitz/Pust, Das Einkommensteuerrecht, EStG § 44a ... / C. Voraussetzungen
Rn. 84 Stand: EL 141 – ET: 02/2020 Die KapErtr müssen inländische BE des Gläubigers der KapErtr sein. Rn. 85 Stand: EL 141 – ET: 02/2020 Ferner muss die KapSt aufgrund der Art der Geschäfte auf Dauer höher als die festzusetzende ESt oder KSt sein. Dieser KapSt-Überhang muss der ausgeübten Geschäftstätigkeit derart immanent sein, dass ein anderes Ergebnis nahezu zwangsläufig aus...mehr
Littmann/Bitz/Pust, Das Einkommensteuerrecht, EStG § 10 ... / 2. Begünstigte Aufwendungen
Rn. 304 Stand: EL 141 – ET: 02/2020 Als Kinderbetreuungskosten iSd § 10 Abs 1 Nr 5 EStG sind Ausgaben in Geld oder Geldeswert, für Dienstleistungen zur Betreuung eines Kindes zu berücksichtigen, und zwar einschließlich der Erstattungen an die Betreuungsperson, wie zB Fahrtkostenerstattungen, wenn die Leistungen im Einzelnen in einer Rechnung oder im Vertrag aufgeführt werden....mehr
Betriebsprüfung: Soforthelfer / 10.4 Was Sie bei einer Umsatzsteuerprüfung beachten müssen
Littmann/Bitz/Pust, Das Einkommensteuerrecht, EStG § 10 ... / 2. Hintergrund der Änderungen durch das JStG 2008
Rn. 457 Stand: EL 141 – ET: 02/2020 Die bis VZ 2007 (mehr oder weniger konturierte) gesetzliche Regelung, auf der die Abzugsfähigkeit von Versorgungsleistungen beruhte, stellte seit langem unter Legalitätsgesichtspunkten keine ausreichend klare und verlässliche steuerliche Rechtsnorm mehr dar (vgl Bauschatz, KÖSDI 2005, 14 596; Risthaus, DB 2007, 240). Die Rspr des BFH und de...mehr
Littmann/Bitz/Pust, Das Einkommensteuerrecht, EStG § 20 ... / 6. Stückzins
Rn 1374 Stand: EL 91 – ET: 05/2011 Unter die Regelung von § 20 Abs 2 S 1 Nr 7 EStG allen auch vereinnahmte Stückzinsen. Werden bei festverzinslichen Wertpapieren, die im Laufe eines Zinszahlungszeitraumes veräußert werden, mit der Veräußerung von Zinsscheinen auch die dazugehörigen Schuldverschreibungen veräußert, so hat der Erwerber dem Veräußerer, sofern keine ausdrückliche...mehr
Digitalisierungslexikon / ZUGFeRD
ZUGFeRD (Zentraler User Guide des Forums elektronische Rechnung Deutschland) erleichtert als Grundlage für ein papierloses Büro öffentlichen Verwaltungen und Unternehmen das Dokumentenmanagement im Bereich elektronische Rechnung. Partner müssen beim Versand einer E-Rechnung keine Absprachen mehr über das Datei-Format treffen. Das ZUGFeRD-Format funktioniert dabei als Contain...mehr
Kreditkarte/EC-Karte / 6 Umsatzsteuerliche Besonderheiten
Sofern Unternehmer den Vorsteuerabzug in Anspruch nehmen, müssen sie nachweisen, dass der Kreditkartenumsatz eine Vorsteuer enthält. Ohne eine ordnungsgemäße Original-Rechnung kann das Finanzamt den Vorsteuerabzug ablehnen. Kartenzahlungen werden meist so durchgeführt, dass 2 identische Belege mit gesondertem Steuerausweis erstellt werden. Davon dient ein Beleg mit der Unter...mehr