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Timestamp: 2020-02-27 05:56:54
Document Index: 257891563

Matched Legal Cases: ['§ 138', '§ 138', '§ 20', '§ 44', '§ 44', '§ 44', '§ 44', '§ 44', '§ 2', '§ 2', '§ 23', '§ 7', '§ 7', '§ 146']

Meldung | Fachbeiträge, Kommentare & Arbeitshilfen | Haufe
Fachbeiträge & Kommentare zu Meldung
Aktuelle Informationen: Jahresabschluss 2019, Bilanz und ... / Umsatzsteuer Navigator
Employer-Branding: Erhöhung der Arbeitgeber- und Unterne ... / 3.3 Schritt 3: Was müssen wir tun, um Bewerber zu interessieren? – Unternehmens- und Arbeitgeberattraktivität festlegen und kommunizieren
Nach Abschluss von Bestandsaufnahme und Beschreibung von Stärken und Schwächen geht es jetzt darum, festzulegen, was den eigenen Betrieb als Arbeitgeber und Marke ausmacht und welchen konkreten Nutzen man Mitarbeitern und Bewerbern bieten möchte oder bereits bietet. Gleichzeitig muss entschieden werden, wie und mit welchen Medien man sein Unternehmen in Sachen Arbeitgeberatt...mehr
Nutzungshinweise zum Mandanteninformationsservice
Mit dem Mandanteninformationsservice halten Sie Ihre Mandanten über wichtige Änderungen im Steuerrecht und weiteren Rechtsgebieten ganz bequem auf dem Laufenden. Die Mandanteninformationen können Sie entweder auf der Kanzleihomepage veröffentlichen oder in Papierform in Ihrer Kanzlei auslegen und an Ihre Mandanten versenden. Neben dem Service-Gedanken erfüllen Sie somit auch...mehr
Steueroasen: Aktuelle Maßnahmen zur Bekämpfung / 2.2.2 Meldepflichten nach § 138 Abs. 2. AO für alle Auslandbeteiligungen
§ 138 Abs. 2 AO normiert verschiedene Meldepflichten eines inländischen Steuerpflichtigen, der Aktivitäten im Ausland entfaltet. Dabei ist es unerheblich, ob es sich um eine natürliche Person oder eine juristische Person oder Personengesellschaften handelt. Ziel der Regelung ist primär das Sammeln von Daten zum Zwecke des Gesetzesvollzugs, denn nach der Ansicht des Gesetzgeb...mehr
Littmann/Bitz/Pust, Das Einkommensteuerrecht, EStG § 20 ... / ad) Kapitalertragsteuer
Rn. 73 Stand: EL 141 – ET: 02/2020 Das BMF v 18.01.2016, BStBl I 2016, 85 Rz 170ff (mit späteren Änderungen), bezieht sich im Anwendungsschreiben zur AbgSt auf Wertpapierpensionsgeschäft und Wertpapierleihe. Nach den obigen Ausführungen dürfte mE bei der Wertpapierleihe vielmehr das Wertpapierdarlehen gemeint sein. Für den Einbehalt der KapSt liegt nach BMF v 18.01.2016, aaO,...mehr
Littmann/Bitz/Pust, Das Einkommensteuerrecht, EStG § 44a ... / VIII. Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten (§ 44a Abs 3 EStG)
Rn. 134 Stand: EL 141 – ET: 02/2020 Den Abzugsverpflichteten, der vom KapSt-Abzug Abstand nimmt, treffen nach § 44a Abs 3 EStG direkt oder kraft der Verweisungen in § 44a Abs 4 S 4 EStG und § 44a Abs 7 S 2 EStG bestimmte Pflichten. Er hat bei Vorlage einer NV-Bescheinigung das erteilende FA, das Ausstellungsdatum und die Ordnungsnummer der Bescheinigung zu vermerken. Rn. 135 S...mehr
Neue Unternehmenspflichten beim Transparenzregister seit ... / 5.2.2 Unternehmen öffentlicher Register
Ergeben sich die vom Transparenzregister geforderten Angaben bereits aus öffentlichen deutschen Registern, braucht keine zusätzliche Meldung gemacht werden. Ausländische Register erfüllen diese Aufgabe grundsätzlich nicht. Eine Ausnahme wird für Gesellschaften gemacht, die an einem organisierten Markt nach § 2 Abs. 11 Wertpapierhandelsgesetz notiert sind oder nach den EU-Trans...mehr
Melde- und Beitragsnachweisverfahren (automatisiertes) / 1.3 Ausfüllhilfen
Sofern der Arbeitgeber oder sein Steuerberater kein Entgeltabrechnungsprogramm einsetzt, das zur maschinellen Übermittlung von Meldungen und Beitragsnachweisen zugelassen ist, ist eine Übermittlung von elektronischen Meldungen an die Datenannahmestelle nicht möglich. Gemeinsam mit der Informationstechnischen Servicestelle der "Gesetzlichen Krankenversicherung GmbH (ITSG)" ha...mehr
Neue Unternehmenspflichten beim Transparenzregister seit ... / 5.4 Unstimmigkeitsmeldungen
Seit dem 1.1.2020 müssen alle Verpflichteten (Aufzählung in § 2 GwG, siehe 7.), die Aufsichts- und Ordnungsbehörden nach dem GwG und die Zentralstelle für Finanztransaktionsuntersuchungen dem Transparenzregister Unstimmigkeiten, die ihnen beim Abgleich des Registereintrags und ihrer eigenen Erkenntnisse und Informationen auffallen unverzüglich melden (§ 23a GwG n. F.). Ein U...mehr
Neue Unternehmenspflichten beim Transparenzregister seit ... / 5.2.3 Unsicherheiten über Meldefiktion
Ist sich ein meldepflichtiges Unternehmen oder auch der wirtschaftlich Berechtigte selbst nicht sicher, ob für ihn die Meldefiktion greift, kann er sich mit dieser Frage nicht an das Transparenzregister wenden bzw. kann von dort keine verbindliche Aussage dazu erwarten. Das ist nach den gesetzlichen Regelungen nicht vorgesehen und wohl auch praktisch nicht umsetzbar. Der güns...mehr
Neue Unternehmenspflichten beim Transparenzregister seit ... / 5.1.2 Mehrstufige, verschachtelte Beteiligungsverhältnisse
Strukturen können sehr verschachtelt sein. Vorangestellt sei, dass an das Transparenzregister keine Konzernmitteilung erfolgt. Jede beteiligte Gesellschaft hat ihre eigene Meldepflicht und ist selbst verantwortlich sie zu erfüllen. Aus komplizierten Unternehmenskonstrukten wird somit jede einzelne Gesellschaft auf jeder Ebene des Beteiligungsverhältnisses herausgeschält, für...mehr
Neue Unternehmenspflichten beim Transparenzregister seit ... / 5.3 Fortlaufende Compliance-Pflichten
Ist die Eintragung mangels Meldefiktion erforderlich, ist es mit einer einmaligen Meldung nicht getan. Die Melde- bzw. Überprüfungspflichten sind fortlaufend und bestehen unaufgefordert. Die Leitungsorgane müssen ständig prüfen, ob Mitteilungspflichten bestehen, entstehen und/oder ob die Mitteilungspflicht noch greift. Bei nachfolgenden Veränderungen muss jeweils unverzüglic...mehr
Neue Unternehmenspflichten beim Transparenzregister seit ... / Zusammenfassung
Überblick Mit dem Gesetz zur Umsetzung 4. EU-Geldwäscherichtlinie wurde in Deutschland das elektronische Transparenzregister eingeführt. Seit dem 1.10.2017 sind zahlreiche Unternehmen und andere Rechtsgestaltungen mit Sitz in Deutschland, im Einzelfall auch mit Sitz im Ausland verpflichtet, hintergründige Informationen zu ihren Eigentümer- und Beherrschungsstrukturen preiszu...mehr
Neue Unternehmenspflichten beim Transparenzregister seit ... / 9.6 Gebühren
Auf für die Einsichtnahme erhebt die registerführende Stelle Gebühren. Die Höhe der Gebühren legt die Transparenzregistergebührenverordnung (TrGebV, aktuelle Fassung gültig seit 17.1.2020) fest. Es gibt drei Gebührentatbestände: Für die Führung des Transparenzregisters werden 4,80 EUR pro Jahr erhoben, und zwar von jeder meldepflichtigen Vereinigung und Rechtsgestaltung, unab...mehr
Neue Unternehmenspflichten beim Transparenzregister seit ... / 4.1.1 Tatsächlich wirtschaftlich Berechtigte
Sozialversicherungsausweis / 1 Wer erhält einen Sozialversicherungsausweis und wo wird dieser beantragt?
Minderjährige Kinder erhalten ebenfalls einen Sozialversicherungsausweis. Der Ausweis ist Eigentum des Beschäftigten. Geringfügig Beschäftigten wird der Sozialversicherungsausweis aufgrund der Meldung zur Sozialversicherung ausgestellt, wenn sie noch keinen Sozialversicherungsausweis haben. Die erstmalige Ausstellung eines Sozialversicherungsausweises kann auch vom Beschäfti...mehr
Melde- und Beitragsnachweisverfahren (automatisiertes) / Zusammenfassung
Begriff Die Meldungen und die Beitragsnachweise sind per Datenübertragung zu übermitteln. Das automatisierte Melde- und Beitragsnachweisverfahren zwischen Arbeitgebern, Rechenzentren und Arbeitgebern und den beteiligten Krankenkassen setzt voraus, dass die Beitragsberechnung, meldepflichtigen Tatbestände, Meldungen und Beitragsnachweise durch gesicherte und verschlüsselte Datenüb...mehr
Melde- und Beitragsnachweisverfahren (automatisiertes) / 1.1 Systemprüfung
Bei der Systemprüfung der Abrechnungsprogramme werden die Beitragsberechnung und Beitragsabrechnung sowie die Ermittlung und Übermittlung der Meldedaten und der Beitragsnachweise nach den Vorgaben des Pflichtenheftes und anhand gemeinsamer Testaufgaben der Spitzenorganisationen der Sozialversicherung geprüft. Die Entgeltabrechnungsprogramme müssen mindestens die in der Anlage...mehr
Melde- und Beitragsnachweisverfahren (automatisiertes) / 1.2 Zertifizierung
Nach erfolgter Systemprüfung erhält der Software-Ersteller einen Bescheid über den erfolgreichen Abschluss der Systemuntersuchung und gleichzeitig das GKV-Zertifikat "systemuntersucht". Auch Betriebe, die zwar mit einem systemgeprüften Programm arbeiten aber noch nicht zertifiziert sind, müssen sich für die Datenübertragung einmalig beim Trust-Center der Informationstechnisc...mehr
Arbeitnehmerüberlassung / 2 Meldepflichten des Verleihers
Der Verleiher hat ausschließlich die im DEÜV-Meldeverfahren üblichen Meldungen zur Sozialversicherung zu erstatten. Den Entleiher trifft keine Meldeverpflichtung.mehr
Fallsammlung zum Brexit / 2.1 Ertragsteuern
Restriktionen nach §§ 7, 8 AStG (Handel) Restriktionen nach §§ 7, 8 AStG (Dienstleistungen) UK-Tochtergesellschaft als Finanzierungsgesellschaft Anlage von Finanzmitteln durch UK-Tochtergesellschaft Zwischeneinkünfte mit Kapitalanlagecharakter Einsatz einer Betriebsstätte als Finanzdrehscheibe Verluste einer UK-Betriebsstätte Beschränkungen für eine UK-Betriebsstätte/Personengesell...mehr
Gemeinschaftsgebiet / 1 Begriffsbestimmung
Das Gemeinschaftsgebiet umfasst das umsatzsteuerrechtliche Inland der Bundesrepublik Deutschland sowie die Gebiete der übrigen 27 Mitgliedstaaten der Europäischen Union (EU). Der Begriff wurde mit dem Inkrafttreten des gemeinsamen Binnenmarktes der EU und der umsatzsteuerlichen Übergangsregelung der 6. EG-Richtlinie (seit dem 1.1.2007 MwStSystRL) mit Wirkung vom 1.1.1993 in ...mehr
Geldwäscheprävention: Maßnahmen für gewerbliche Güterhän ... / 2.1.4 Meldepflichten (Geldwäsche-Verdachtsmeldung)
Kommt der Vertragspartner seiner Offenlegungspflicht nicht nach oder liegen Tatsachen vor, die auf einen Geldwäsche- oder Terrorismusfinanzierungsverdacht hindeuten, muss das angebahnte oder laufende Geschäft oder die beabsichtigte Transaktion abgelehnt und eine elektronische Verdachtsmeldung an die Zentralstelle für Finanztransaktionsuntersuchungen abgegeben werden. Abgeseh...mehr
Geldwäscheprävention: Maßnahmen für gewerbliche Güterhän ... / 3 Einzelheiten zu Sachverhalten, Identifizierung, Dokumentation und Aufbewahrung
Barzahlungsgeschäft ab 10.000 EUR = Bargeld annehmen oder ausbezahlen (tätigen) Wird die Bargeldannahme gestückelt, sind die einzelnen Zahlungen zusammenzurechnen (Smurfing). Smurfing liegt auch bei mehreren Transaktionen mit Barzahlung in enger, zeitlicher Verbindung vor. Eine Zahlung mit Bankscheck ist der Barzahlung gleichzustellen. Zahlung mit EC- oder Kreditkarte ist kein...mehr
Geldwäscheprävention: Maßnahmen für gewerbliche Güterhän ... / Zusammenfassung
Überblick Der Gesetzgeber will die Einschleusung illegaler Gelder in den legalen Wirtschaftskreislauf, der sog. Geldwäsche und die häufig damit zusammenhängende Beschaffung von Geldern für terroristische Aktivitäten, der sog. Terrorismusfinanzierung, verhindern. Bei bestimmten Geschäftsvorfällen sind gewerbliche Güterhändler deshalb durch das Geldwäschegesetz (GwG) verpflich...mehr
Für die Beschäftigten in Probearbeitsverhältnissen haben die Arbeitgeber die Meldungen nach der DEÜV zu erstatten. Demzufolge sind die Beschäftigten zum Tag der Aufnahme ihres Probearbeitsverhältnisses bei der zuständigen Krankenkasse bzw. der Minijob-Zentrale anzumelden.mehr
Buchführung / 5.6.3 Ordnungsvorschriften für die Buchführung und Aufzeichnungen mittels elektronischer Aufzeichnungssysteme
Anforderungen an Registrierkassen Wer aufzeichnungspflichtige Geschäftsvorfälle oder andere Vorgänge mit Hilfe eines elektronischen Aufzeichnungssystems erfasst, muss spätestens ab 1.1.2020 gem. § 146 a Abs. 1 Satz 1 AO ein elektronisches Aufzeichnungssystem verwenden, das jeden aufzeichnungspflichtigen Geschäftsvorfall und anderen Vorgang einzeln, vollständig, richtig, zeitg...mehr