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Timestamp: 2018-12-19 16:18:01
Document Index: 208926189

Matched Legal Cases: ['artículo 66', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'artículo 14']

Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y - PDF
Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y
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Purificación Castillo Quintero
1 NIF Identifi cación Agencia Tributaria Teléfono: ANEXO I FORMATO ELECTRÓNICO Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español) Página 1 Modelo Declaración relativa al período impositivo comprendido desde EL AL Ejercicio... Tipo ejercicio... Código CNAE (9) actividad principal... Teléfono 1 Teléfono 2 Caracteres de la declaración: Tipo de entidad 001 Entidad sin ánimo de lucro acogida régimen fiscal Título II Ley 49/2 002 Entidad parcialmente exenta Sociedad de inversión de capital variable 003 o fondo de inversión de carácter financiero Sociedad de inversión inmobiliaria 004 o fondo de inversión inmobiliaria 005 Comunidades titulares de montes vecinales en mano común 011 Entidad de tenencia de valores extranjeros Agrupación de interés económico española 013 o Unión temporal de empresas Regímenes aplicables 006 Incentivos empresa de reducida dimensión (cap. XII, tít. VII LIS) 015 Entidad ZEC 022 Régimen entid. navieras en función del tonelaje Tribut. conjunta Estado/Diput. Cdad. Forales Entidades sometidas a la normativa foral Otros caracteres Inclusión en base imp. rentas positivas art. 107 LIS Opción art LIS Sociedad dominante de grupo fiscal Sociedad dependiente de grupo fiscal Opción art b) LIS Estados de cuentas (*) Agrupación europea de interés económico Cooperativa protegida Cooperativa especialmente protegida Resto cooperativas Establecimiento permanente 049 Regímenes especiales de normativa foral Régimen especial Canarias Régimen especial minería 034 Régimen especial hidrocarburos 038 Entidad dedicada al arrend. de viviendas Balance y ECPN: Mod. normal Mod. abreviado Mod. PYMES Pérdidas y ganancias : Mod. normal Mod. abreviado Mod. PYMES Estados de cuentas de Instituciones de inversión colectiva (*) Excepto entidades que hayan marcado las claves 003, 004, 024, 025, 036 ó 058 de caracteres (tipo de entidad) Personal asalariado Consigne la cifra media del ejercicio Marque con una "X" el o los que procedan Tipo gravamen reducido mant. o creación empleo Personal fijo Gran empresa Entidad de crédito 026 Entidad inactiva 027 Base imponible negativa o cero 030 Transmisión elementos patrimoniales arts d) y 84.1 LIS 035 Opción art RIS 037 Opción art RIS 039 Entidad que forma parte de un grupo mercantil (art. 42 del Cód. Comercio) 041 Personal no fijo Entidad aseguradora 031 Entidades de capital-riesgo 032 Sociedad de desarrollo industrial regional 036 Sociedad de garantía recíproca o de reafianzamiento. Fondo de pensiones Real Decreto Legislativo 1/2, 048 de 29 de noviembre 058 Mutua de seguros o Mutualidad de previsión social 060 Fondos o activos de titulización Entidad en rég. de atribución de rentas constituída en el extranjero con presencia en territorio español SOCIMI Régimen fiscal entrada SOCIMI Régimen fiscal salida SOCIMI Otros regímenes especiales 043 Obligación información art. 15 RIS 044 Obligación información art. 45 RIS 045 Inversiones anticipadas-reserva inversiones en Canarias (art Ley 19/1994) 062 Rég. fiscal de operaciones de aportación de activos a sociedades para la gestión de activos (Ley 8/2012). 063 Tipo gravamen reducido para entidades de nueva creación (D.A. 19ª LIS) 059 Opción art LIS 065 Bonificación personal investigador (R.D. 475/) Sólo para entidades que hayan marcado las claves 009 ó 010 de caracteres de la declaración (otros caracteres): Número de grupo fiscal NIF de la sociedad dominante Declaración complementaria Nº de justificante de la declaración anterior 040 Sólo para entidades que hayan marcado la clave 010 de caracteres de la declaración (otros caracteres): Firma del Secretario del Consejo de Administración, declarante o representante D. NIF en su calidad de Secretario del Consejo de Administración de la entidad declarante o persona que cumpla las funciones en el órgano que sustituya a dicho Consejo, CERTIFICA: Que los representantes legales de la entidad, abajo firmantes, tienen facultades para actuar en nombre y por cuenta de la entidad y que sus nombramientos no han caducado ni han sido revocados a la fecha de esta declaración. Las declaraciones del IRNR (establec. permanentes y ent. en rég. de atribución de rentas constituídas en el extranjero con presencia en territorio español) se firmarán por el declarante o representante. Fecha (sólo declaraciones del IRNR): Firma Declaración de los representantes legales de la entidad La(s) persona(s) abajo identificadas como representante(s) legal(es) de la entidad declarante, manifiesta(n) que todos los datos consignados se corresponden con la información contenida en los libros oficiales exigidos por la legislación mercantil, o en su defecto por las normas que les sean aplicables, y en los registros auxiliares, en relación con la determinación del resultado contable. En testimonio de lo cual firma(n) la presente declaración en, a de de Por poder, D. N.I.F. Fecha poder Notaría Por poder, D. N.I.F. Fecha poder Notaría Por poder, D. N.I.F. Fecha poder Notaría Nota: Esta declaración deberá ser cumplimentada por apoderados de la sociedad, en número y con capacidad suficiente, con indicación de sus datos de identificación y de los relativos al cargo y escritura de apoderamiento. El declarante podrá solicitar de la Administración la rectificación de la presente declaración si considera que perjudica de cualquier modo sus intereses legítimos, o bien la restitución de lo indebidamente ingresado si el perjuicio ha originado un ingreso indebido. Las solicitudes podrán hacerse siempre que la Administración tributaria no haya practicado liquidación definitiva o liquidación provisional por el mismo motivo ni haya transcurrido el plazo de cuatro años a que se refiere el artículo 66 de la Ley 58/3, de 17 de diciembre, General Tributaria (B.O.E. del 18).
2 A. Relación de administradores Página 2 A cumplimentar por todas las entidades declarantes. Indicar aquellas personas o entidades que ostenten cargos de consejero, gestor, director, administrador general y otros análogos que supongan la dirección, administración o control de la entidad. Identificación del representante (a cumplimentar sólo por contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de no Residentes: establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español). Código N.I.F. F/J RPTE. Apellidos y nombre / Razón social Domicilio fiscal Provincial B. Participaciones directas de la declarante en otras sociedades y de otras personas o entidades en la declarante a la fecha de cierre del período declarado B.1. Participaciones de la declarante en otras entidades Participaciones de importe igual o superior al 5% del capital o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado (*). Datos de la participada: N.I.F. (ó equivalente al N.I.F. del país de residencia, si no tiene N.I.F. en España)... Nombre o razón social... Entidad 1.ª Entidad 2.ª Entidad 3.ª Entidad 4.ª Código provincia /país... Datos en los registros de la declarante: Porcentaje de participación (%, con 2 decimales)... Valor nominal total de la participación... Valor en libros (en el activo de la declarante) de la participación... Ingresos por Dividendos recibidos en el ejercicio declarado (*)... (*) Deben incluirse también los datos correspondientes a los dividendos de sociedades que a fin de ejercicio no cumplan el mínimo de participación (5% ó 1% si cotizan), pero que sí lo alcanzaban cuando se percibió el dividendo. Correcciones valorativas por deterioro y cambios en el valor razonable: (Cumplimente este apartado para todas las participaciones en las que se haya tenido un porcentaje superior al 5% -ó al 1% si cotizan- a lo largo del ejercicio, y cuyo valor nominal supere los euros, incluyendo por tanto las participaciones transmitidas en el ejercicio) a) Corrección de valor incluida en pérdidas y ganancias del ejercicio (**)... b) Reversión de pérdidas por deterioro de valores (D.T. 41ª LIS)... c) Efecto de la corrección valorativa en la BI del ejercicio (= a + b)... d) Saldo de correcciones fiscales (art LIS) pendientes a fin de ejercicio [(+) = aumentos futuros; (-) = disminuciones futuras]... (**) Incluya la variación del deterioro y, en general, los cambios valorativos con efectos sobre el resultado del ejercicio, con el signo con que opere en el cálculo del resultado. Incluya también, en su caso, el efecto sobre el "resultado por enajenación de participaciones" por la aplicación de los deterioros acumulados (y de los cambios valorativos acumulados, en general). Ponga el signo con que opere en la cuenta de P y G: (-) = deterioro; (+) = reversión del deterioro o aplicación del deterioro por transmisión de la participación. En el caso de cambios de valor positivos, signos opuestos a los indicados. Datos adicionales de la participada: (Sólo se deberá cumplimentar obligatoriamente este apartado si la entidad participada es extranjera y el deterioro sufrido se determina en relación al patrimonio neto de la entidad participada) Capital... Reservas y otras partidas de fondos propios... Otras partidas del patrimonio neto (+,-)... Resultado del último ejercicio (+,-)... B.2. Participaciones de personas o entidades en la declarante Participaciones de importe igual o superior al 5% del capital o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado. Código N.I.F. RPTE. F/J Apellidos y nombre / Razón social provincia / país Nominal % Particip. Suma de porcentajes de participación de personas o entidades en el capital de la declarante inferiores al 5% o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado... Suma de porcentajes de participaciones en situaciones especiales...
3 Página 3 Balance: Activo (I) Activo ACTIVO NO CORRIENTE (N, A, P)... Inmovilizado intangible (N, A, P)... Desarrollo (N) Concesiones (N) Patentes, licencias, marcas y similares (N)... Fondo de comercio (N, A, P) Aplicaciones informáticas (N) Investigación (N) Propiedad intelectual (N) Derechos de emisión de gases de efecto invernadero (N) Otro inmovilizado intangible (N) Resto (A, P) Inmovilizado material (N, A, P)... Terrenos y construcciones (N) Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material (N) Inmovilizado en curso y anticipos (N) Inversiones inmobiliarias (N, A, P)... Terrenos (N) Construcciones (N) Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P)... Instrumentos de patrimonio (N, A, P) Créditos a empresas (N)... Valores representativos de deuda (N) Derivados (N) Otros activos financieros (N) Otras inversiones (N) Resto (A, P)... Inversiones financieras a largo plazo (N, A, P)... Instrumentos de patrimonio (N, A, P) Créditos a terceros (N)... Valores representativos de deuda (N) Derivados (N) Otros activos financieros (N) Otras inversiones (N) Resto (A, P) Activos por impuesto diferido (N, A, P)... Deudores comerciales no corrientes (N, A, P)... ACTIVO CORRIENTE (N, A, P)... Activos no corrientes mantenidos para la venta (N, A)... Existencias (N, A, P) Comerciales (N) Materias primas y otros aprovisionamientos (N)... Productos en curso (N) De ciclo largo de producción (N) De ciclo corto de producción (N) Productos terminados (N) De ciclo largo de producción (N) De ciclo corto de producción (N) Subproductos, residuos y materiales recuperados (N) Anticipos a proveedores (N) (N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil.
4 Balance: Activo (II) Página 4 Activo (cont.) Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar (N, A, P) Clientes por ventas y prestaciones de servicios (N, A, P)... Clientes por ventas y prestaciones de servicios a largo plazo (N, A, P) Clientes por ventas y prestaciones de servicios a corto plazo (N, A, P) Clientes empresas del grupo y asociadas (N) Deudores varios (N) Personal (N)... Activos por impuesto corriente (N) Otros créditos con las Administraciones Públicas (N) Accionistas (socios) por desembolsos exigidos (N, A, P) Otros deudores (A, P) Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo (N, A, P)... Instrumentos de patrimonio (N, A, P) Créditos a empresas (N) Valores representativos de deuda (N) Derivados (N) Otros activos financieros (N) Otras inversiones (N) Resto (A, P)... Inversiones financieras a corto plazo (N, A, P)... Instrumentos de patrimonio (N, A, P) Créditos a empresas (N) Valores representativos de deuda (N) Derivados (N) Otros activos financieros (N) Otras inversiones (N) Resto (A, P) Periodificaciones a corto plazo (N, A, P)... Efectivo y otros activos líquidos equivalentes (N, A, P)... Tesorería (N) Otros activos líquidos equivalentes (N) TOTAL ACTIVO (N, A, P) (N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil.
5 Página 5 Balance: Patrimonio neto y pasivo (I) Patrimonio neto y pasivo PATRIMONIO NETO (N, A, P) Fondos propios (N, A, P) Capital (N, A, P)... Capital escriturado (N, A, P) (Capital no exigido) (N, A, P) Prima de emisión (N, A, P)... Reservas (N, A, P)... Legal y estatutarias (N) Otras reservas (N) Reserva de revalorización (Ley 16/2012, de 27 de diciembre) (N) (Acciones y participaciones en patrimonio propias) (N, A, P)... Resultados de ejercicios anteriores (N, A, P)... Remanente (N) (Resultados negativos de ejercicios anteriores) (N) Otras aportaciones de socios (N, A, P)... Resultado del ejercicio (N, A, P)... (Dividendo a cuenta) (N, A, P)... Otros instrumentos de patrimonio neto (N, A) Ajustes por cambios de valor (N, A) Activos financieros disponibles para la venta (N) Operaciones de cobertura (N) Activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta (N) Diferencia de conversión (N) Otros (N)... Ajustes en patrimonio neto (P) Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N, A, P) PASIVO NO CORRIENTE (N, A, P)... Provisiones a largo plazo (N, A, P)... Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal (N) Actuaciones medioambientales (N)... Provisiones por reestructuración (N) Otras provisiones (N) Deudas a largo plazo (N, A, P)... Obligaciones y otros valores negociables (N) Deudas con entidades de crédito (N, A, P) Acreedores por arrendamiento financiero (N, A, P) Derivados (N) Otros pasivos financieros (N) Otras deudas a largo plazo (A, P) Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P)... Pasivos por impuesto diferido (N, A, P)... Periodificaciones a largo plazo (N, A, P)... Acreedores comerciales no corrientes (N, A, P)... Deuda con características especiales a largo plazo (N, A, P) (N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil.
6 Balance: Patrimonio neto y pasivo (II) Página 6 Patrimonio neto y pasivo (cont.) PASIVO CORRIENTE (N, A, P) Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta (N, A) Provisiones a corto plazo (N, A, P) Provisiones por derechos de emisión de gases de efecto invernadero (N) Otras provisiones (N) Deudas a corto plazo (N, A, P) Obligaciones y otros valores negociables (N) Deudas con entidades de crédito (N, A, P) Acreedores por arrendamiento financiero (N, A, P)... Derivados (N) Otros pasivos financieros (N) Otras deudas a corto plazo (A, P)... Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo (N, A, P)... Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar (N, A, P) Proveedores (N, A, P)... Proveedores a largo plazo (N, A, P) Proveedores a corto plazo (N, A, P) Proveedores, empresas del grupo y asociadas (N)... Acreedores varios (N) Personal (remuneraciones pendientes de pago) (N) Pasivos por impuesto corriente (N) Otras deudas con las Administraciones Públicas (N) Anticipos de clientes (N)... Otros acreedores (A, P) Periodificaciones a corto plazo (N, A, P)... Deuda con características especiales a corto plazo (N, A, P)... TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (N, A, P) (N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil.
7 Cuenta de pérdidas y ganancias (I) Página 7 Operaciones continuadas Importe neto de la cifra de negocios (N, A, P)... Ventas (N) Prestaciones de servicios (N) Ingresos de carácter financiero de las sociedades holding (N) De participaciones en instrumentos de patrimonio (N) De valores negociables y otros instrumentos financieros (N) Resto (N) Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación (N, A, P)... Trabajos realizados por la empresa para su activo (N, A, P)... Aprovisionamientos (N, A, P) Consumo de mercaderías (N) Consumo de materias primas y otras materias consumibles (N)... Trabajos realizados por otras empresas (N) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos (N) Otros ingresos de explotación (N, A, P) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente (N, A, P)... Ingresos por arrendamientos (N, A, P) Resto (N, A, P) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio (N, A, P)... Gastos de personal (N, A, P)... Sueldos, salarios y asimilados (N, A, P) Indemnizaciones (N, A, P) Seguridad Social a cargo de la empresa (N, A, P) Retribuciones a largo plazo mediante sistemas de aportación o prestación definida (N, A, P) Retribuciones mediante instrumentos de patrimonio (N, A, P) Otros gastos sociales (N, A, P) Provisiones (N, A) Otros gastos de explotación (N, A, P) Servicios exteriores (N) xxx Tributos (N) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales (N) Otros gastos de gestión corriente (N) Gastos por emisión de gases de efecto invernadero (N) Amortización del inmovilizado (N, A, P)... Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras (N, A, P)... Excesos de provisiones (N, A, P)... Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado (N, A, P)... Deterioro y pérdidas (N, A, P) Deterioros (N, A, P) Reversión de deterioros (N, A, P) Resultados por enajenaciones y otras (N, A, P) Beneficios (N, A, P) Pérdidas (N, A, P) Deterioro y resultados por enajenaciones del inmovilizado de las sociedades holding (N)... Diferencia negativa de combinaciones de negocio (N, A)... Otros resultados (N, A, P)... RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (N, A, P) (N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil.
8 Página 8 Cuenta de pérdidas y ganancias (II) Operaciones continuadas (cont.) Ingresos financieros (N, A, P)... De participaciones en instrumentos de patrimonio (N, A, P) En empresas del grupo y asociadas (N, A, P) En terceros (N, A, P) De valores negociables y otros instrumentos financieros (N, A, P) De empresas del grupo y asociadas (N, A, P) De terceros (N, A, P) Imputación de subvenciones, donaciones y legados de carácter financiero (N, A, P) Gastos financieros (N, A, P) Por deudas con empresas del grupo y asociadas (N, A, P) Por deudas con terceros (N, A, P)... Por actualización de provisiones (N, A, P) Variación de valor razonable en instrumentos financieros (N, A, P)... Cartera de negociación y otros (N) Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta (N) Diferencias de cambio (N, A, P) Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros (N, A, P) Deterioros y pérdidas (N, A, P) Deterioros, empresas del grupo, asociadas y vinculadas (N, A, P) Deterioros, otras empresas (N, A, P) Reversión de deterioros, empresas del grupo, asociadas y vinculadas (N, A, P) Reversión de deterioros, otras empresas (N, A, P) Resultados por enajenaciones y otras (N, A, P) Beneficios, empresas del grupo, asociadas y vinculadas (N, A, P) Beneficios, otras empresas (N, A, P) Pérdidas, empresas del grupo, asociadas y vinculadas (N, A, P)... Pérdidas, otras empresas (N, A, P) Otros ingresos y gastos de carácter financiero (N, A, P) Incorporación al activo de gastos financieros (N, A, P)... Ingresos financieros derivados de convenios de acreedores (N, A, P) Resto de ingresos y gastos (N, A, P) RESULTADO FINANCIERO (N, A, P) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (N, A, P) Impuestos sobre beneficios (N, A, P) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (N, A, P) Operaciones interrumpidas RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES INTERRUMPIDAS NETO DE IMPUESTOS (N) RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (N, A, P) (N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil.
9 Página 9 Estado de cambios en el patrimonio neto (I): Estado de ingresos y gastos reconocidos en el ejercicio Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (N, A) Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto Por valoración de instrumentos financieros (N, A)... Activos financieros disponibles para la venta (N) Otros ingresos / gastos (N) Por coberturas de flujos de efectivo (N, A)... Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N, A)... Por ganancias y pérdidas actuariales y otros ajustes (N, A)... Por activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta (N, A)... Diferencias de conversión (N, A)... Efecto impositivo (N, A)... Total ingresos y gastos imputados directamente en el patrimonio neto (N, A) Transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias Por valoración de instrumentos financieros (N, A)... Activos financieros disponibles para la venta (N) Otros ingresos / gastos (N) Por coberturas de flujos de efectivo (N, A)... Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N, A)... Por activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta (N, A)... Diferencias de conversión (N, A)... Efecto impositivo (N, A)... Total transferencia a la cuenta de pérdidas y ganancias (N, A)... TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS (N, A) (N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil
10 Estado de cambios en el patrimonio neto (II): estado total de cambios en el patrimonio neto Página 10 CAPITAL (N, A, P) (Acciones y participac. Resultados de Prima de emisión Reservas en patrimonio propias) ejercicios anteriores Otras aportaciones de Escriturado (No exigido) (N, A, P) (N, A, P) (N, A, P) (N, A, P) socios (N, A, P) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR (N, A, P)... Ajustes por cambio de criterio de ejercicios anteriores (N, A, P)... Ajustes por errores de ejercicios anteriores (N, A, P) SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO (N, A, P)... Total ingresos y gastos reconocidos (N, A)... Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (P)... Ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto (P)... Ingresos fiscales a distribuir en varios ejercicios (P)... Otros ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto (P)... Operaciones con socios o propietarios (N, A, P)... Aumentos de capital (N, A, P)... (-) Reducciones de capital (N, A, P)... Conversión de pasivos financ. en patr. neto (conversión de obligac. condonaciones de deudas) (N)... (-) Distribución de dividendos (N)... Operaciones con acciones o participaciones propias (netas) (N)... Incremento (reducción) de patr. neto resultante de una combinación de negocios (N)... Otras operaciones con socios o propietarios (N, A, P)... Otras variaciones del patrimonio neto (N, A, P)... Movimiento de la reserva de revalorización (N, A, P)... Otras variaciones (N, A, P) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO (N, A, P) (N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil
11 Estado de cambios en el patrimonio neto (III): estado total de cambios en el patrimonio neto (cont.) Página 11 SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR (N, A, P)... Ajustes por cambio de criterio de ejercicios anteriores (N, A, P)... Ajustes por errores de ejercicios anteriores (N, A, P)... Otros instrumentos de Subvenciones Resultado del ejercicio (Dividendo a cuenta) patrimonio neto Ajustes por cambios Ajustes en donaciones y legados Total (N, A, P) (N, A, P) (N, A) de valor (N, A) patrimonio neto (P) recibidos (N, A, P) (N, A, P) SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO (N, A, P) Total ingresos y gastos reconocidos (N, A) Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (P) Ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto (P) Ingresos fiscales a distribuir en varios ejercicios (P) Otros ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto (P) Operaciones con socios o propietarios (N, A, P) Aumentos de capital (N, A, P) (-) Reducciones de capital (N, A, P) Conversión de pasivos financ. en patr. neto (conversión de obligac. condonaciones de deudas) (N) (-) Distribución de dividendos (N) Operaciones con acciones o participaciones propias (netas) (N) Incremento (reducción) de patr. neto resultante de una combinación de negocios (N) Otras operaciones con socios o propietarios (N, A, P) Otras variaciones del patrimonio neto (N, A, P) Movimiento de la reserva de revalorización (N, A, P) Otras variaciones (N, A, P) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO (N, A, P) (N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil
12 Página 12 Liquidación (I) Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias Aumentos Disminuciones Correcciones por Impuesto sobre Sociedades Aumentos 302 Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias antes de Impuesto sobre Sociedades Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por I.S.) Aumentos Disminuciones Diferencias entre amortización contable y fiscal (arts y 11.4 L.I.S.) % importe gastos de amortiz. contable (excluidas emp. reducida dimensión) (art. 7 Ley 16/2012) Amortización de inmovilizado afecto a actividades de investigación y desarrollo (art c) L.I.S.) Libertad de amortización de gastos de investigación y desarrollo (art d) L.I.S.) Libertad de amortización con mantenimiento de empleo (D.T. 37ª y D.A. 11ª L.I.S.-RDL 6/2010) Libertad de amortización sin matenimiento de empleo (D.T. 37ª y D.A. 11ª L.I.S.-RDL 13/2010) Otros supuestos de libertad de amortización (arts. 11.2, a), b) y e) L.I.S.) Empresas de reducida dimensión: libertad de amortización (arts. 109 y 110 L.I.S.) Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada (arts. 111 y 113 L.I.S.) Cesión de bienes con opción de compra (art L.I.S.) Arrendamiento financiero: régimen especial (art. 115 L.I.S.) Pérdidas por deterioro no justificadas de valor de fondos editoriales, fonográficos y audiovisuales (art L.I.S.) Pérdidas por deterioro del art L.I.S. no afectada por el art L.I.S Pérdidas por deterioro del art L.I.S. y provisiones y gastos (art b) y 14.1.f) L.I.S. a los que se refiere el art L.I.S Aplicación del límite del art L.I.S. a las pérdidas por deterioro del art L.I.S. y provisiones 212 y gastos (art b) y 14.1.f) L.I.S.)... Empresas de reducida dimensión: pérdidas por deterioro créditos insolvencias (art. 112 L.I.S.) Ajustes por deterioro de valores representativos de partic. en el capital o fondos propios (D.T. 41ª. 1 y 2 L.I.S.) 325 Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda (art L.I.S.) Adquisición de participaciones en entidades no residentes (art L.I.S.) (*) Deducción del fondo de comercio (art L.I.S.) Deducción del intangible de vida útil indefinida (art L.I.S.) Provisiones y gastos por pensiones no afectados por el art L.I.S. (arts b), 13.3 y 19.5 L.I.S.) 335 Otras provisiones no deducibles fiscalmente (art. 13 L.I.S.) no afectadas por el art L.I.S. 337 Gastos por donativos y liberalidades (art e) L.I.S.) Operaciones realizadas con paraísos fiscales (arts y 14.1.g) L.I.S.) Gastos financieros derivados de deudas con entidades del grupo (art h) L.I.S.) Pérdidas por deterioro valores representativos de partic. en el capital o fondos propios (art j) L.I.S.) 510 Rentas negativas obtenidas en el extranjero a través de E.P. (art k) L.I.S.) Otros gastos no deducibles (arts c), d) e i) L.I.S.) Rentas negativas obtenidas por miembros de una UTE que opere en el extranjero (art l) y 184 art. 50 y DT 41.5 L.I.S.)... Revalorizaciones contables (art L.I.S.) Aplicación del valor normal de mercado (arts. 15.2, 16, 17 y 18 L.I.S.)... Ingresos por donaciones y legados otorgados por terceros (art L.I.S.) Corrección de rentas por efecto de la depreciación monetaria (art L.I.S.) Gastos por operaciones con acciones propias, como gastos de emisión, honorarios, comisiones, etc. (art L.I.S.) Errores contables (art L.I.S.) Operaciones a plazos (art L.I.S.) Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales (art L.I.S.) Rentas negativas art y 12 L.I.S Reversión de los ajustes por rentas negativas y positivas obtenidas por miembros de una UTE en caso de transmisión de participaciones (art y 3 L.I.S.) Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos (art. 19 L.I.S.) Ajustes por la limitación en la deducibilidad en gastos financieros (art. 20 L.I.S.) Reinversión de beneficios extraordinarios (D. T. 3ª L.I.S.) Gastos no deducibles por incompatibilidad con la deducción por reinversión (art. 42 L.I.S.) Exención por doble imposición internacional (art. 21 L.I.S.) Exención por doble imposición internacional (arts. 22 y D.T. 41ª. 3 y 4 L.I.S.) Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles (art. 23 y D.T. 40ª L.I.S.) Obra benéfico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias (art. 24 L.I.S.) Agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas (capítulo II, título VII L.I.S.) Sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII L.I.S.) Valoración de bienes y derechos. Régimen especial operaciones reestructuración (capítulo VIII, título VII L.I.S.) Minería e hidrocarburos: factor agotamiento (arts. 98 y 102 L.I.S.) Hidrocarburos: Amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación (art. 106 L.I.S.) (*) Para participaciones adquiridas hasta el 21/12/07 (pueden consultarse instrucciones)
13 Página 13 Liquidación (II) Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por I.S.) (cont.) Aumentos (cont.) Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIV, título VII L.I.S.) Transparencia fiscal internacional (art. 107 L.I.S.) Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XV, título VII L.I.S.) Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos Régimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2) Montes vecinales en mano común (capítulo XVI del título VII L.I.S.) Régimen de entidades navieras en función del tonelaje (capítulo XVII del título VII L.I.S.) Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) Diferimiento plusvalías procesos de concentración empresarial (D. A. 4ª L.I.S.) Entidades en rég. de atribución de rentas const. en el extranj. con presencia en territ. español (art. 38 LIRNR) Correcciones específicas de entidades sometidas a la normativa foral Exención transmisión bienes inmuebles (D.A. 16ª L.I.S.) Impuesto extranjero sobre los beneficios con cargo a los cuales se pagan los dividendos objeto de deducción por doble imposición internacional (art L.I.S.) Impuesto extranjero soportado por el sujeto pasivo, no deducible por afectar a rentas con 351 deducción por doble imposición (art L.I.S.)... Subvenciones públicas incluidas en el resultado del ejercicio, no integrables en la base imponible SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emisión Ajustes por rentas derivadas de operaciones con quita o espera (art L.I.S.) Otras correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias Total correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por I.S.) (desglose en página 18) Disminuciones (cont.) Entidades navieras en régimen de tributación en función del tonelaje Base imponible de actividades o rentas que tributen en régimen general... Base imponible derivada de la aplicación del régimen especial Base imponible Base imponible antes de compensación de bases imponibles negativas Compensación de bases imponibles negativas períodos anteriores (desglose en página 15) Base imponible Tipo de gravamen Sólo sociedades cooperativas Resultados cooperativos Resultados extracooperativos Sólo agrupaciones españolas de interés económico y UTES Socios residentes Socios no residentes Sólo entidades ZEC Base imponible a tipo de gravamen especial Sólo SOCIMIS Parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo general Parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo del 0% Quitas por acuerdo con acreedores no vinculados Rentas correspondientes a quitas por acuerdo con acreedores no vinculados (art. 2. Segundo. Dos Ley 16/2013, de 29 de octubre) Tipo de gravamen Sólo sociedades cooperativas Cuota íntegra previa... Aplicación del límite del art L.I.S. a las pérdidas por deterioro del art L.I.S. y provisiones y gastos (art b) y 14.1.f) L.I.S.) Compensación de cuotas por pérdidas de cooperativas (desglose en página 20) Cuota íntegra Cuota íntegra
14 Liquidación (III) Página 14 Bonificaciones y deducciones por doble imposición. Cuota íntegra ajustada positiva Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (art. 33 L.I.S.) Bonificaciones actividades exportadoras y de prestación de servicios (art. 34 L.I.S.) Bonificación rendimientos por ventas bienes corporales producidos en Canarias (art. 26 Ley 19/1994) Bonificaciones Sociedades Cooperativas (Ley 20/1990) Bonificaciones entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas (Capítulo III Título VII L.I.S.) Otras bonificaciones Deducciones por doble imposición (desglose en página 15): D.I. interna de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 30 L.I.S.) D.I. interna generada y aplicada en el ejercicio actual (art. 30 L.I.S.) D.I. internacional de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 31 y 32 L.I.S.)... D.I. internacional generada y aplicada en el ejercicio actual (art. 31 y 32 L.I.S.) Transparencia fiscal internacional (art L.I.S.)... D.I. interna intersocietaria al 5/10% (cooperativas) Bonificaciones empresas navieras en Canarias (art. 76 Ley 19/1994)... Cuota íntegra ajustada positiva Otras deducciones. Cuota líquida positiva Apoyo fiscal a la inversión y otras deducciones Deducción art. 42 L.I.S. y art. 36 ter Ley 43/95 (desglose en página 16) Deducciones disposición transitoria octava L.I.S. (desglose en página 16) Deducciones con límite del Capítulo IV Título VI L.I.S. (desglose en página 17 y 17bis) Deducciones sin límite I + D + i (desglose en página 17bis) Deducción donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2) (desglose en página 18) Deducciones Inversión Canarias (Ley 20/1991) (desglose en página 16) Deducciones específicas de las entidades sometidas a normativa foral Cuota líquida positiva Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver Retenciones e ingresos a cuenta / pagos a cuenta participaciones I.I.C Retenciones e ingresos a cuenta / pagos a cuenta participaciones I.I.C. imputados por agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas Retenciones sobre los premios de determinadas loterías y apuestas Abono de deducciones I + D + i por insuficiencia de cuota (opción art L.I.S.) Abono por conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria (D.A. 22ª L.I.S.) Estado D. Forales / Navarra (totales) (desglose en pág. 24) Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver Pagos fraccionados. Cuota diferencial 1 er pago fraccionado... 2º pago fraccionado... 3 er pago fraccionado... Cuota diferencial Líquido a ingresar o a devolver Incremento por pérdida beneficios fiscales períodos anteriores... Incremento por incumplimiento de requisitos SOCIMI (*)... Intereses de demora... Importe ingreso / devolución efectuada de la declaración originaria... Líquido a ingresar o a devolver (*) Tributación por otro régimen antes del plazo de 3 años de permanencia (art. 3.3 Ley 11/9)
15 Página 15 Detalle de la compensación de bases imponibles negativas Pendiente de aplicación a Pendiente de aplicación en principio del período Aplicado en esta liquidación períodos futuros Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año (*) Total (*) Sólo debe cumplimentarse esta fila si la entidad tiene bases imponibles negativas por otro período impositivo iniciado también en, pero inferior a 12 meses y previo al ejercicio declarado. Deducciones doble imposición interna 7- D.I. interna ejerc. anteriores: Límite Deducción Tipo gravamen Aplicado en Pendiente de aplicación año pendiente /generada período generación deducción pendiente esta liquidación períodos futuros D.I. interna 7... / D.I. interna / D.I. interna / D.I. interna / D.I. interna / D.I. interna / D.I. interna / D.I. interna (*) / Total Tipo de gravamen D.I. interna : Intersoc. al 50% (art. 30,1 y 3 L.I.S.) / Intersoc. al 100% (art. 30,2 y 3 L.I.S.) / Plusvalías fuente interna (art L.I.S.) 2021/ Total (*) Sólo debe cumplimentarse esta fila si tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo iniciado en (consultar instrucciones) Deducciones doble imposición internacional 4-. D.I. internac. ejerc. anteriores: D.I. internacional 4... D.I. internacional 5... D.I. internacional 6... D.I. internacional 7... D.I. internacional 8... D.I. internacional 9... D.I. internacional D.I. internacional D.I. internacional D.I. internacional D.I. internacional (*)... Total Límite Deducción Tipo gravamen Aplicado en Pendiente de aplicación año pendiente /generada período generación deducción pendiente esta liquidación períodos futuros / / / / / / / / / / / Tipo de gravamen D.I. internacional : Impuesto soportado por el sujeto pasivo (art. 31 L.I.S.) /25 Dividendos y participaciones en beneficios (art. 32 L.I.S.) /25 Total (*) Sólo debe cumplimentarse si tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo iniciado en (consultar instrucciones)
16 Página 16 Deducción art. 42 L.I.S. y art. 36 ter Ley 43/95 Límite. Límite Pendiente de aplicación conjunto año (*) Deducción pendiente/ generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros Deducción art. 36 ter Ley 43/ / Deducción art. 36 ter Ley 43/ / Deducción art. 42 L.I.S / Deducción art. 42 L.I.S / Deducción art. 42 L.I.S / 2021/ Deducción art. 42 L.I.S % 2022/ Deducción art. 42 L.I.S (*) 2023/ Deducción art. 42 L.I.S / Deducción art. 42 L.I.S / Deducción art. 42 L.I.S / Deducción art. 42 L.I.S / Deducción art. 42 L.I.S / Deducción art. 42 L.I.S. (**) Deducción art. 42 L.I.S / Total deducciones art. 36 ter Ley 43/95 y art. 42 L.I.S (*) Pueden consultarse instrucciones (**) Sólo debe cumplimentarse si tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo iniciado en (consultar instrucciones) Deducciones disposición transitoria octava L.I.S. 9: Periodificación : Periodificación : Periodificación : Periodificación : Periodificación... : Periodificación (*)... : Periodificación... Límite Pendiente de aplicación conjunto Deducción pendiente/ generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros % Total deducciones disposición transitoria octava L.I.S (*) Sólo debe cumplimentarse si tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo iniciado en (consultar instrucciones) Deducciones inversión en Canarias. Ley 20/1991 Límite Límite Pendiente de aplicación conjunto año Deducción pendiente/ generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros Activos fijos (Ley 20/1991) 9... Activos fijos (Ley 20/1991) Activos fijos (Ley 20/1991) % / / / Activos fijos (Ley 20/1991) Activos fijos (Ley 20/1991) Activos fijos (Ley 20/1991) (**) / / / Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) /13 (*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) /14 (*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 0... Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1... /15 (*) 2015/16 (*) 2016/17 (*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) /18 (*) / Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) % 2018/19 (*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 4... Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 5... Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 6... Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 7... Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 8... Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 9... (*) 2019/20 (*) 2020/21 (*) 2021/22 (*) 2022/23 (*) 2023/24 (*) 2024/25 (*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) /26 (*) 2026/27 (*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) /28 (*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) /29 (*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) (**)... (*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991)... (*) Activos fijos (Ley 20/1991)... 50% 2019/ Total deducciones inversiones en Canarias (Ley 20/1991) (*) Pueden consultarse instrucciones (**) Sólo debe cumplimentarse si tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo iniciado en (consultar instrucciones)
17 Deducciones para incentivar determinadas actividades (cap. IV tit. VI Ley 43/95 y L.I.S.) Página 17 Límite Límite Per. anteriores. Deducc. pendiente Pendiente de aplicación conjunto año Per. actual. Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros 1997: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) /13 (*) 1998: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) /14 (*) 1999: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*)... /15 (*) 0: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) /16 (*) 1: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) /17 (*) 2: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) /18 (*) 3: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) /19 (*) 4: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) /20 (*) 5: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) /21 (*) 6: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) /22 (*) 7: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) /23 (*) 8: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) /24 (*) 9: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) /25 (*) 2010: Suma deducciones Cap. IV Tit. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) /26 (*) 2011: Suma deducciones Cap. IV Tit. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) /27 (*) 2012: Suma deducciones Cap. IV Tit. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) /28 (*) 2013: Suma deducciones Cap. IV Tit. VI Ley 43/95 y L.I.S. (excepto I+D+i) (*). 2028/29 (*) 2013: Investigación y desarrollo (CT) /29 (*) 2013: Innovación tecnológica (IT) /29 (*) (**) : Suma deducciones Cap. IV Tit. VI Ley 43/95 y L.I.S. (excepto I+D+i) (*) (*) (**) : Investigación y desarrollo (CT)... (*) (**) : Innovación tecnológica (IT)... (*) : Inversiones para protección medio ambiente (PM)... : Deducción creación empleo trabaj. con discapacidad (CE)... : Gastos en investigación y desarrollo (CT) /33 : Gastos en innovación tecnológica (IT) /33 : Deducción por inversión de beneficios (IB)... : Producciones cinematográficas (PC)... : Bienes de interés cultural (BIC)... : Gastos de formación profesional (FP)... : Edición libros (ED)... : Creación empleo contratación menores de 30 (CEM-1) (art. 43 L.I.S.) : Creación empleo contratación desempleados con prest. desempleo (CEM-2) (art. 43 L.I.S.)... : Alicante 2011 (A11)... : Mundobasket (M14)... : IV Centenario del fallecimiento del pintor Doménico Theotocópuli, El Greco (DT) : Vitoria-Gasteiz Capital Verde Europea 2012 (VG)... : Campeonato del Mundo de Vela (ISAF) Santander (VS)... : Programa "El Árbol es Vida" (AV)... : Año de España en Japón (EJ)... : Plan Director para la recuperación del Patrimonio Cultural de Lorca (PL) : Universiada de Invierno de Granada 2015 (UG)... : Campeonato del Mundo de Ciclismo en Carretera Ponferrada (P) : Barcelona World Jumping Challenge (WJ)... : Barcelona Mobile World Capital (BM)... : 3ª Edición de la Barcelona World Race (3W)... : Campeonato del Mundo de Tiro Olímpico "Las Gabias" (TO) : Año Internacional de la Dieta Mediterránea (DM)... : Programa de preparación de los deportistas españoles para los juegos de "Río de Janeiro 2016" (R16)... : VII Centenario de la Peregrinación de San Francisco de Asís a Santiago de Compostela (1214-) (FA)... : V Centenario del Nacimiento de Santa Teresa de Jesús en el año 2015 (ST) : Año Santo Jubilar Mariano a celebrar en la ciudad de Sevilla (MS) : Vuelta al mundo a vela Alicante (A14)... : Donostia/San Sebastián, Capital Europea de la Cultura 2016 (D16) : Expo Milán 2015 (EM)... : Campeonato del Mundo de Escalada, Gijón (E14)... : Campeonato del Mundo de Patinaje Artístico Reus (R14) : Madrid Horse Week (MH)... : III Centenario de la Real Academia Española (RA)... : A Coruña años después... 25%, 50% (*) (*) Pueden consultarse instrucciones (**) Sólo debe cumplimentarse si tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo iniciado en (consultar instrucciones)
18 Página 17bis Deducciones para incentivar determinadas actividades (cap. IV tit. VI Ley 43/95 y L.I.S.) cont. Límite Límite Per. anteriores. Deducc. pendiente Pendiente de aplicación conjunto año Per. actual. Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros : IV Centenario de la segunda parte de El Quijote (Q) : World Challenge LFP/85º Aniversario de la Liga (WCH) : Juegos del Mediterráneo de 2017 (M17)... : Sesenta Edición del Festival Internacional de Teatro Clásico de Mérida (TM) : Año de la Biotecnología en España (BE) : Diferimiento deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S Total deducciones relativas a programas de apoyo acontecimientos de excepcional interés público Total deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S (*) Pueden consultarse instrucciones 25%, 50% (*) Deducciones I + D + i excluidas de límite. Opción art LIS (*) 2013: Investigación y desarrollo (CTE) : Innovación tecnológica (ITE)... : Investigación y desarrollo (CTE)... : Innovación tecnológica (ITE)... Total... Importe abonado Deducción pendiente/generada Deducción reducida Aplicado en esta liquidación por insuficiencia de cuota (*) Para períodos impositivos iniciados a partir de Entre otros requisitos, será necesario que transcurra, al menos, uno año desde la finalización del período impositivo en que se generó la deducción, sin que la misma haya sido objeto de aplicación.
19 Página 18 Deducción donativos a entidades sin fines de lucro. Ley 49/2 Límite Pendiente de aplicación año Deducción pendiente/ generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros Donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2) 4... / Donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2) / Donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2) / Donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2) / Donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2) / Donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2) / Donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2) / Donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2) / Donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2) / Donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2) / Donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2) (*) / Donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2) / Total deducciones donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2) Donaciones del período impositivo efectuadas a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2) Aplicación de resultados Base de reparto Aplicación Pérdidas y ganancias... Remanente... Reservas... Total A reservas... Intereses aportaciones al capital (Cooperativas)... A dividendos... A dotación O. S. (Cajas de ahorro)... A F.R.O. y dotaciones voluntarias al F.E.P. (Cooperativas) A retornos cooperativos (Cooperativas)... Partícipes (IIC)... A remanente y otros... A compensación de pérdidas de ejercicios anteriores Total Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (ex cluida la corrección por Impuesto Sociedades) (cumplimentación voluntaria) Correcciones del ejercicio Saldo pendiente a fin de ejercicio Correcciones fiscales Aumentos Disminuciones Aumentos futuros Disminuciones futuras Correcciones permanentes (excl. correcc. I. Sociedades)... Correcciones temporarias con origen en el ejercicio... Por amortizaciones... Por deterioros de valor... Por pensiones... Por fondo de comercio... Resto... Correcc. temporarias con origen en ejerc. anteriores... Por amortizaciones... Por deterioros de valor... Por pensiones... Por fondo de comercio... Resto... TOTAL correcc. al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida correcc. I. Soc.) Presentación de documentación previa en la sede electrónica Consigne el Número de Referencia de Sociedades (NRS) de la documentación presentada:...
20 Página 18 bis LIMITACIÓN EN LA DEDUCIBILIDAD DE GASTOS FINANCIEROS. Art. 20 L.I.S. a). Resultado de explotación (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.)... b). Amortización del inmovilizado (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.)... c). Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.)... d). Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.)... e). Ingresos financieros de participaciones en instrumentos de patrimonio (*) (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.)... f). Límite a la deducción de gastos financieros netos (= 30%* [a-b-c-d+e], con un mínimo de 1 millón de euros)... g). Adición por límite beneficio operativo no aplicado en los cinco ejercicios anteriores... h). Gastos financieros del período impositivo excluidos aquellos a que se refiere el art h) L.I.S. (**) (sin signo)... i). Ingresos financieros del período impositivo derivados de la cesión a terceros de capitales propios... j). Gastos financieros netos del período (= [ h - i ])... k). Gastos financieros netos del período deducibles (< = [ j ])... l). Gastos financieros netos del período no deducibles (< = [ j ])... m). Gastos financieros netos pendientes de deducir de periodos anteriores aplicados... n). Total gastos financieros netos deducibles en el período (= [k + m], < = [f + g])... ñ). Total gastos financieros deducibles en el período (*) Dividendos o participaciones en beneficios de entidades en las que, o bien el porcentaje de participación, directo o indirecto, sea al menos el 5 por ciento, o bien el valor de adquisición de la participación sea superior a 6 millones de euros, excepto que dichas participaciones hayan sido adquiridas con deudas cuyos gastos financieros no resulten deducibles por aplicación del artículo 14.1.h) de la L.I.S. El mínimo de 1 millón de euros exige que, como mínimo, haya 1 millón de euros de gastos financieros netos. (**) Se incluirán los gastos financieros netos imputados por las entidades que tributen con arreglo a lo establecido en el art. 48 de la L.I.S. LIMITACIÓN EN LA DEDUCIBILIDAD DE GASTOS FINANCIEROS. GASTOS FINANCIEROS PENDIENTES DE DEDUCIR Ejercicio de generación (*) (**) Importe generado. Pendiente de aplicación a principio del período Aplicado en esta liquidación Pendiente de aplicación en períodos futuros Total (*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene gastos financieros pendientes por otro período impositivo iniciado en, pero inferior a 12 meses y previo al declarado. (**) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene gastos financieros pendientes, devengados en el propio período impositivo, deducibles en los próximos períodos impositivos. PENDIENTE DE ADICIÓN POR LÍMITE BENEFICIO OPERATIVO NO APLICADO Ejercicio de generación (*) (**) Importe generado. Pendiente de aplicación a principio del período Aplicado en esta liquidación Pendiente de aplicación en períodos futuros Total (*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene pendiente de adición por límite beneficio operativo no aplicado por otro período impositivo iniciado en, pero inferior a 12 meses y previo al declarado. (**) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene pendiente de adición por límite beneficio operativo no aplicado, generado en el propio período impositivo, aplicable en los próximos períodos impositivos. DOTACIONES POR DETERIORO DE CRÉDITOS U OTROS ACTIVOS DERIVADOS DE LAS POSIBLES INSOLVENCIAS DE LOS DEUDORES NO VINCULADOS CON EL SUJETO PASIVO Y OTRAS DEL ART L.I.S.. CONVERSIÓN DE ACTIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO EN CRÉDITO EXIGIBLE FRENTE A LA ADMÓN. TRIBUTARIA (D.A. 22ª L.I.S.) Ejercicio de generación (*) Importe generado. Pendiente de aplicación a principio del período Integrado en esta liquidación Conversión Pendiente de integración en períodos futuros Total Conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria Importe del crédito exigible 393 Opciones: Abono Compensación (*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene dotaciones pendientes de integrar correspondientes a un período impositivo iniciado en (consultar instrucciones).
INFORMACIÓN DE LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN MODELO Registro Presentación realizada el 23-07-2015 a las 13.22.13 Expediente/Referencia (nº registro asignado): Código Seguro de Verificación: Presentador
INFORMACIÓN DE LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN MODELO Registro Presentación realizada el 25-07-2012 a las 14.36.25 Expediente/Referencia (nº registro asignado): Código Seguro de Verificación: Presentador
NIF Identifi cación DIVAD6, S.L. Agencia Tributaria Teléfono: 901 33 55 33 www.agenciatributaria.es Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades
INFORMACIÓN DE LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN MODELO Registro Presentación realizada el 25-07-2014 a las 17.26.36 Expediente/Referencia (nº registro asignado): Código Seguro de Verificación: Presentador
Código de Administración
Identificación Agencia Tributaria Delegación o Diputación / Comunidad Foral de Administración de Código de Administración Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos
INFORMACIÓN DE LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN MODELO Registro Presentación realizada el 27-07-2015 a las 13.55.58 Expediente/Referencia (nº registro asignado): Código Seguro de Verificación: Presentador
Identifi cación Agencia Tributaria Teléfono: 901 33 55 33 www.agenciatributaria.es FORMATO ELECTRÓNICO Espacio reservado para la etiqueta identifi cativa (si no dispone de etiquetas identifi cativas, consigne
Agrupación de interés económico española o Unión temporal de empresas... Agrupación europea de interés económico... Cooperativa protegida...
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA Identifi cación Agencia Tributaria Delegación o Diputación / Comunidad Foral de Administración de Código Administración Espacio reservado para la etiqueta identificativa
SUMARIO EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES EL HECHO IMPONIBLE... SUJETO PASIVO... DOMICILIO FISCAL... ENTIDADES EXENTAS...
SUMARIO CAPÍTULO I. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. EL HECHO IMPONIBLE............................................... SUJETO PASIVO....................................................
MEMORIA DE CUENTAS AÑO 2014
MEMORIA DE CUENTAS AÑO Asociación de Familiares de Enfermos De Alzheimer y otras Demencias de Pontevedra C/Curtidoira nº 3 bajo 36003 Pontevedra 888 - VEDRA BALANCE Período del 01/01/ al 31/12/ Ejercicio:
REGISTRO MERCANTIL (Depósito de estados contables) DEPÓSITO DE CUENTAS ANUALES MODELOS NORMALIZADOS NORMAL INSTRUCCIONES DE CUMPLIMENTACIÓN. MODELO NORMAL 1. Modelo normal de cuentas anuales normalizadas