Source: http://legal.legis.com.co/document.legis/resolucion-12807-de-2006-resolucion-12807-de-2006?documento=legcol&contexto=legcol_759920422671f034e0430a010151f034&vista=STD-PC
Timestamp: 2018-10-19 05:32:44
Document Index: 383366854

Matched Legal Cases: ['ARTÍCULO 631', 'artículo 631', 'artículo 23', 'artículo 19', 'artículo 2', 'artículo 22', 'artículo 631', 'artículo 631', 'artículo 631', 'artículo 631', 'artículo 631', 'artículo 13', 'artículo 16', 'artículo 1', 'artículo 631', 'artículo 631', 'artículo 17', 'artículo 631', 'artículo 631', 'artículo 1', 'artículo 631', 'artículo 631', 'artículo 631', 'artículo 631', 'artículo 631', 'artículo 631', 'artículo 631', 'artículo 260', 'artículo 58', 'artículo 11', 'artículo 4', 'artículo 5', 'artículo 8', 'artículo 4', 'artículo 5', 'artículo 8', 'artículo 9', 'artículo 9', 'artículo 11', 'artículo 10', 'artículo 4', 'artículo 5', 'artículo 8', 'artículo 9', 'artículo 9', 'artículo 10', 'artículo 11', 'artículo 4', 'artículo 5', 'artículo 4', 'artículo 5', 'artículo 5', 'artículo 23']

﻿ RESOLUCIÓN 12807 DE 2006
RESOLUCIÓN 12807 DE 26 DE OCTUBRE DE 2006
CONTENIDO:INFORMACIÓN EN MEDIO MAGNÉTICO. SE ESTABLECE PARA EL AÑO GRAVABLE 2006 EL GRUPO DE PERSONAS NATURALES, PERSONAS JURÍDICAS Y ASIMILADAS, Y DEMÁS ENTIDADES, QUE DEBEN SUMINISTRAR LA INFORMACIÓN A QUE SE REFIEREN LOS LITERALES A), B), C), D) E), F), H), I), Y K) DEL ARTÍCULO 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y EL DECRETO 1738 DE 1998, A LA DIAN, SE SEÑALA EL CONTENIDO Y CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS PARA LA PRESENTACIÓN Y SE FIJAN LOS PLAZOS PARA SU ENTREGA. NOTA: LOS ANEXOS QUE HACEN PARTE DE LA PRESENTE RESOLUCIÓN PUEDEN SER CONSULTADOS EN LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES.
REVISTA LEGISLACIÓN ECONÓMICA N°:1299 DE NOVIEMBRE 30 DE 2006, PG.811
RESOLUCIÓN 12807 DE 2006
(octubre 26 )
“Por la cual se establece para el año gravable 2006, el grupo de personas naturales, personas jurídicas y asimiladas, y demás entidades, que deben suministrar la información a que se refieren los literales a), b), c), d), e), f), h), i) y k) del artículo 631 del estatuto tributario y el Decreto 1738 de 1998 a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales; se señala el contenido y características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega.
(Nota: Véase la Resolución 12690 de 2007 artículo 23 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
en uso de sus facultades legales consagradas en el artículo 19 literal b) del Decreto 1071 de 1999, artículos 631, 631-2, 633, 684 y 686 del estatuto tributario y lo señalado en el artículo 2 del Decreto 1738 de 1998,
ART. 1º—Sujetos obligados a presentar información por el año gravable 2006.
a) Las personas naturales, personas jurídicas y asimiladas, y demás entidades públicas y privadas obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio cuando sus ingresos brutos del año gravable 2005 sean superiores a mil quinientos millones de pesos ($ 1.500.000.000).
b) Las personas jurídicas y asimiladas, calificadas como grandes contribuyentes a la fecha de publicación de la presente resolución, obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, sean entidades públicas o privadas, independientemente del monto de los ingresos obtenidos.
c) Todas las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos mutuos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas, y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho que efectuaron retenciones en la fuente durante el año gravable 2006, independientemente del monto de los ingresos obtenidos.
d) Los consorcios y uniones temporales que durante el año gravable 2006 hubieren efectuado transacciones económicas, independientemente del monto de los ingresos obtenidos, sin perjuicio de la información que deban suministrar los consorciados de las operaciones inherentes a su actividad económica ejecutadas directamente por ellos.
e) Las personas o entidades que actuaron como mandatarios o contratistas, independientemente del monto de los ingresos percibidos.
f) Las sociedades fiduciarias que durante el año gravable 2006 administraron patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios, independientemente de sus ingresos.
g) Los entes públicos del nivel nacional y territorial de los órdenes central y descentralizado contemplados en el artículo 22 del estatuto tributario, no obligados a presentar declaración de ingresos y patrimonio, cuando sus ingresos brutos del año gravable 2005 sean superiores a mil quinientos millones de pesos ($ 1.500.000.000). Para determinar esta cuantía, se deben tener en cuenta los ingresos brutos reflejados en los estados financieros a 31 de diciembre de 2005.
a) Las personas jurídicas y asimiladas, obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, sean entidades públicas o privadas y las personas naturales obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, cuando los ingresos brutos del año gravable 2005 sean superiores a mil quinientos millones de pesos ($ 1.500.000.000) están obligadas a suministrar la información de que tratan los literales b), c), d), e), f), h), i) y k) del artículo 631 del estatuto tributario.
Las personas jurídicas y asimiladas con ánimo de lucro, obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, adicionalmente, deben suministrar la información de que trata el literal a) del artículo 631 del estatuto tributario.
b) las personas jurídicas y asimiladas calificadas como grandes contribuyentes a la fecha de publicación de la presente resolución, están obligadas a suministrar la información de que tratan los literales b), c), d), e), f), h), i) y k) del artículo 631 del estatuto tributario; adicionalmente los Grandes Contribuyentes con ánimo de lucro deben reportar el literal a) del mismo artículo.
c) Las personas o entidades enunciadas en el literal c) del artículo primero de la presente resolución, están obligadas a suministrar la información de que trata el literal b) del artículo 631 del estatuto tributario.
d) Las entidades enunciadas en el literal d) del artículo primero de la presente resolución, están obligadas a suministrar la información de que tratan los literales b), e) y f) del artículo 631 del estatuto tributario, de conformidad con lo establecido en el artículo 13 de la presente resolución.
Lo anterior sin perjuicio de la información que deban suministrar los consorciados o asociados, si cumplen los topes establecidos en el artículo primero de la presente resolución, de las operaciones inherentes a su actividad económica.
Lo anterior sin perjuicio de la información que deba suministrar el mandatario o administrador si cumple los topes establecidos en el artículo primero de la presente resolución, de las operaciones inherentes a su actividad económica.
f) Las sociedades fiduciarias que durante el año 2006 administraron patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios, deberán informar bajo su propio NIT y razón social el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, las utilidades causadas, los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso y las retenciones practicadas, de conformidad con lo establecido en el artículo 16 de la presente resolución.
Lo anterior sin perjuicio de la información que deba suministrar la Fiduciaria si cumple los topes establecidos en el artículo primero de la presente resolución, en relación con operaciones propias.
g) Los entes públicos del nivel nacional y territorial, de los órdenes central y descentralizado, señalados en el literal g) del artículo 1º de la presente resolución, están obligados a suministrar la información de que tratan los literales b) y e) del artículo 631 del estatuto tributario.
h) los secretarios generales de los órganos que financien gastos con recursos del tesoro nacional, no enunciados en los literales a), b) o g), del presente artículo, deberán suministrar la información de que trata los literales b) y e) del artículo 631 del estatuto tributario, de conformidad con lo establecido en el artículo 17 de la presente resolución.
Los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades que sean socias o accionistas de la respectiva entidad, que posean el uno por ciento (1%) o más del capital, con indicación del valor patrimonial a 31 de diciembre de 2006, de las acciones o aportes y de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles en dicho período. Esta información deberá ser reportada en el formato 1010, versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución.
Los socios o accionistas del exterior, se deben informar en un solo registro con identificación 444444000 y razón social: “operaciones del exterior”, tipo documento 43 y dirección del informante, siempre y cuando no correspondan a socios o accionistas de contribuyentes sometidos al régimen de precios de transferencia.
ART. 4º—Información de pagos o abonos en cuenta. De acuerdo con lo establecido en el literal e) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada uno de los beneficiarios de los pagos o abonos en cuenta (causación) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles, en los casos en los cuales el valor acumulado por beneficiario de los mismos, por el año gravable 2006, sea igual o superior a un millón de pesos ($ 1.000.000), según el concepto contable a que correspondan.
Cuando se trate de erogaciones efectuadas por el informante que tengan el carácter de cargos diferidos o gastos pagados por anticipado, se debe informar el valor del pago o abono registrado en dichas cuentas. Igualmente, deben informarse las amortizaciones efectuadas durante el año gravable 2006.
PAR. 1º—Los trabajadores que durante el año gravable 2006 hubiesen recibido ingresos por salarios, honorarios, comisiones, servicios y demás pagos, cuyo valor acumulado sea igual o superior a veinte millones de pesos ($ 20.000.000), se deben reportar en los conceptos correspondientes.
En el caso de salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales devengados por el trabajador, se debe reportar el valor del pago efectuado directamente al trabajador en el año gravable 2006.
Los asalariados a quienes se les hubiese efectuado pagos por salarios, honorarios, comisiones, servicios y otros conceptos, cuyo valor acumulado sea inferior a veinte millones de pesos ($ 20.000.000), se reportaran acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “cuantías menores” y tipo documento 43, en el concepto correspondiente, reportando la dirección del informante.
PAR. 3º—Los pagos o abonos en cuenta efectuados a personas o entidades del exterior, se deben informar acumulados en un solo registro, independientemente de la cuantía, con identificación 444444000, razón social:
“operaciones del exterior”, tipo documento 43 y dirección del informante, según el concepto al que correspondan dichos pagos, siempre y cuando no sean realizados a vinculados económicos o partes relacionadas del exterior, de conformidad con las normas de precios de transferencia.
Los contribuyentes sometidos al régimen de precios de transferencia, de conformidad con los artículos 260-1 y siguientes del estatuto tributario, deberán relacionar los pagos o abonos en cuenta realizados a cada uno de los vinculados económicos o partes relacionadas del exterior, indicando el nombre y apellidos o razón social, número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el Impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444445000 y con tipo de documento 43.
En la dirección se diligencia la nomenclatura, la ciudad y el país del tercero del exterior y en departamento y municipio los del informante.
PAR. 4º—Las entidades del régimen tributario especial, deberán reportar los egresos efectuados en el año gravable 2006, de conformidad con los conceptos y montos establecidos en el presente artículo, de las actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social.
PAR. 5º—Las entidades públicas que celebren contratos de construcción y de obra, suministro, consultoría, prestación de servicios y concesión, deberán informar el valor de los pagos o abonos en cuenta que correspondan al contrato efectivamente ejecutado y recibido durante el año gravable 2006, independiente del año de su celebración, en el concepto correspondiente.
Los pagos o abonos en cuenta se deben reportar en el formato 1001, versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución, según el concepto a que corresponda, de la siguiente manera:
10. Los pagos correspondientes al año gravable 2006 por concepto de aportes parafiscales al SENA, a las cajas de compensación familiar y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, en el concepto 5010.
11. Los pagos correspondientes al año gravable 2006 por concepto de aportes parafiscales a las empresas promotoras de salud EPS y el ISS y los aportes al sistema de riesgos profesionales, incluidos los aportes del trabajador, en el concepto 5011.
12. Los pagos o abonos en cuenta correspondientes al año gravable 2006 por concepto de aportes obligatorios para pensiones efectuados al ISS y a los Fondos de Pensiones, incluidos los aportes del trabajador, en el concepto 5012.
13. Las donaciones en dinero efectuadas durante el año gravable 2006, a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4 y 126-2 del estatuto tributario, en el concepto 5013.
14. Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas durante el año gravable 2006 a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 del estatuto tributario, en el concepto 5014.
15. El valor de los impuestos efectivamente pagados durante el año gravable 2006 solicitados como deducción, en el concepto 5015.
1. El importe de los siniestros pagados o abonado en cuenta por las compañías de seguros en el concepto 5017.
2. El importe de las primas de reaseguros pagados o abonado en cuenta por las compañías de seguros en el concepto 5018.
ART. 5º—Información de retenciones en la fuente practicadas. De acuerdo con lo establecido en el literal b) del artículo 631 del estatuto tributario los obligados a que se refiere el literal c) del artículo 1º de la presente resolución, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades a quienes se les practicó o de quienes se asumió la retención en la fuente en el año gravable 2006, con indicación del concepto, valor del pago o abono en cuenta sujeto a retención y el valor retenido.
La información aquí relacionada, deberá ser suministrada en el formato 1002, versión 6 el cual se adopta por medio de la presente resolución, según el concepto a que corresponda, de la siguiente manera:
i) Retención por enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito, en el concepto 2309.
k) Retención por loterías, apuestas y similares, en el concepto 2311.
n) Auto-retenciones por ventas, en el concepto 2314.
o) Auto-retenciones por servicios, en el concepto 2315.
p) Auto-retenciones por rendimientos financieros, en el concepto 2316.
q) Otras auto-retenciones, en el concepto 2317.
i) Retención por enajenación de activos fijos de personas naturales ante Notarios y Autoridades de tránsito, en el concepto 2329.
k) Retención por loterías, apuestas y similares, en el concepto 2331.
PAR.—Las retenciones practicadas a personas o entidades del exterior se informarán según el concepto al que correspondan, indicando los apellidos y nombres o razón social y el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el Impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas y tipo documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444445000 y tipo documento 43. En la dirección se diligencia la nomenclatura la ciudad y el país del tercero de exterior y en departamento y municipio los del informante.
3. Retención en la fuente practicada a título del impuesto sobre las ventas. Deberán suministrarse los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades a quienes se les practicó o de quienes se asumió la retención en la fuente a título de Impuesto sobre las ventas, indicando el valor del pago o abono en cuenta y el valor del IVA retenido o asumido en el año gravable 2006, utilizando los siguientes conceptos:
a) Retención en la fuente a personas o entidades del régimen común en el concepto 2318.
c) Retención en la fuente a personas o entidades sin residencia o domicilio en el país en el concepto 2320.
4. retenciones en la fuente practicadas a título de impuesto de timbre. Deberán suministrarse los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades a quienes se les practicó retención en la fuente a título de impuesto de timbre durante el año o período gravable 2006, con indicación del valor base sujeto al gravamen y el valor del impuesto, en el concepto 2334.
ART. 6º—Información de retenciones en la fuente que le practicaron. De acuerdo con lo establecido en el literal c) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada una de las personas o entidades que les hubieren practicado retención en la fuente en el año gravable 2006, con indicación del concepto y el valor de la retención que le practicaron, en el formato 1003 versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución, según el concepto a que corresponda, de la siguiente manera:
a) Retención por salarios prestaciones y demás pagos laborales en el concepto 1301.
b) Retención por ventas en el concepto 1302.
c) Retención por servicios en el concepto 1303.
d) Retención por honorarios en el concepto 1304.
e) Retención por comisiones en el concepto 1305.
f) Retención por intereses y rendimientos financieros en el concepto 1306.
g) Retención por arrendamientos en el concepto 1307.
h) Retención por otros conceptos en el concepto 1308.
i) Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas en el concepto 1309.
ART. 7º—Información de los descuentos tributarios solicitados. De acuerdo con lo establecido en el literal d) del artículo 631 del estatuto tributario deberá suministrarse el valor de los descuentos tributarios solicitados en la declaración de renta del año gravable 2006, indicando el valor del pago y el valor solicitado como descuento tributario, en el formato 1004 versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución.
a. El valor solicitado por la inversión en nuevos cultivos de árboles de las especias y en las áreas de reforestación en el concepto 8301.
b. El valor que se cause del impuesto sobre las ventas en la importación de maquinaria pesada para industrias básicas en el concepto 8302.
c. El valor de los impuestos pagados en el exterior solicitado como descuento por los contribuyentes nacionales, que perciban rentas de fuente extranjera, en el concepto 8303.
d. El valor solicitado por empresas de servicios públicos domiciliarios que presten servicios de acueducto y alcantarillado, en el concepto 8305.
e. El valor solicitado por empresas colombianas de transporte internacional, en el concepto 8306.
f. Los demás descuentos tributarios solicitados en el concepto 8304.
ART. 8º—Información de ingresos recibidos en el año. Conforme con lo dispuesto en el literal f) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social e identificación de cada una de las personas o entidades de quienes se recibieron ingresos, en los casos en los cuales el valor acumulado del ingreso obtenido por el año gravable 2006 hubiese sido igual o superior a cinco millones de pesos ($ 5.000.000), indicando el valor total de los ingresos brutos recibidos y el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
La información deberá ser suministrada en el formato 1007, versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución, según el concepto a que corresponda, de la siguiente manera:
Los contribuyentes sometidos al régimen de precios de transferencia de conformidad con los artículos 260-1 y siguientes del estatuto tributario, deberán relacionar los ingresos recibidos de cada una de las personas o entidades del exterior que sean vinculados económicos o partes relacionadas, indicando el nombre y apellidos o razón social, número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación
444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444445000 y con tipo de documento 43.
Los ingresos obtenidos en los cuales no sea posible identificar al adquirente de los bienes o servicios (documentos equivalentes o sustitutivos de la factura) y los ingresos menores a cinco millones de pesos ($ 5.000.000), se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “cuantías menores” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan.
ART. 9º—Información del impuesto sobre las ventas descontable y del impuesto sobre las ventas generado. De conformidad con lo señalado en los literales e) y f) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar el valor del impuesto sobre las ventas descontable, incluido el valor del impuesto sobre las ventas resultante en devoluciones, en ventas anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2006 indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros en el formato 1005 versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución.
De la misma forma, deberán suministrar el valor del impuesto generado de operaciones donde el valor acumulado del ingreso hubiese sido igual o superior a cinco millones de pesos ($ 5.000.000), incluido el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable 2006, indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros en el formato 1006 versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución.
PAR.—El impuesto sobre las ventas generado en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente de los bienes o servicios por el sistema de facturación que se utilice o el que corresponda a operaciones acumuladas por tercero inferiores a cinco millones de pesos ($ 5.000.000), se informará acumulado en un solo registro con identificación 222222222, razón social “cuantías menores” y tipo documento 43.
ART. 10.—Información del saldo de los pasivos a 31 de diciembre de 2006. Conforme con lo establecido en el literal h) del artículo 631 del estatuto tributario los obligados a presentar información, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada uno de los acreedores por pasivos de cualquier índole, cuando el saldo acumulado por acreedor a 31 de diciembre del año gravable 2006 hubiese sido igual o superior a cinco millones de pesos ($ 5.000.000) en el formato 1009 versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución, según el concepto a que corresponda, de la siguiente manera:
Los contribuyentes sometidos al régimen de precios de transferencia de conformidad con los artículos 260-1 y siguientes del estatuto tributario, deberán relacionar el saldo de los pasivos con cada una de las personas o entidades del exterior que sean vinculados económicos o partes relacionadas, indicando el nombre y apellidos o razón social y número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42, en el concepto a que corresponda el pasivo. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444445000 y con tipo de documento 43. En la dirección se diligencia la nomenclatura, la ciudad y el país del tercero del exterior y en departamento y municipio los del informante.
ART. 11.—Información de los deudores de créditos activos a 31 de diciembre de 2006. Conforme con lo establecido por el literal i) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social identificación y dirección de cada uno de los deudores por concepto de créditos activos cuando el valor individual del saldo acumulado a 31 de diciembre del año gravable 2006, hubiese sido igual o superior a cinco millones de pesos ($ 5.000.000) en el formato 1008 versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución, de la siguiente manera:
Los contribuyentes sometidos al régimen de precios de transferencia de conformidad con los artículos 260-1 y siguientes del estatuto tributario, deberán relacionar el saldo de las deudas de cada una de las personas o entidades del exterior que sean vinculados económicos o partes relacionadas, indicando el nombre y apellidos o razón social, número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42, en el concepto a que corresponda dicho saldo. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444445000 y con tipo de documento 43. En la dirección se diligencia la nomenclatura, la ciudad y el país del tercero del exterior y en departamento y municipio los del informante.
ART. 12.—Información de las declaraciones tributarias. De acuerdo con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar la siguiente información correspondiente a la declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio año gravable 2006, de la siguiente manera:
a) Saldo a 31 de diciembre de 2006 en caja del dinero en efectivo y/o en cheques con código 1105 en el formato 1011 versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución, b) Saldo a 31 de diciembre de 2006 de las cuentas corrientes y/o ahorro que posea en el país, indicando el saldo acumulado por entidad financiera la razón social y NIT de la entidad financiera, en el concepto 1110 en el formato 1012 versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución.
c) El valor total del saldo de las cuentas corrientes y/o ahorro poseídas en el exterior se informara acumulado en un solo registro en el formato 1012 versión 6 en el concepto 1115, con identificación 444444000, razón social “operaciones del exterior” y tipo documento 43, siempre y cuando estas cuentas no correspondan a contribuyentes sometidos al régimen de precios de transferencia.
Los contribuyentes sometidos al régimen de precios de transferencia de conformidad con los artículos 260-1 y siguientes del estatuto tributario, deberán informar el saldo de las cuentas corrientes y/o de ahorro, indicando las entidades financieras del exterior con la razón social, número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas y con tipo de documento 42, en el formato 1012, versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución, en el concepto 1115. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444445000 y con tipo de documento 43.
d) Valor patrimonial a 31 de diciembre de 2006 de las inversiones representadas en bonos, certificados a término, títulos, derechos fiduciarios y demás inversiones indicando la entidad emisora del título y el NIT en el formato 1012, versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución, de la siguiente manera:
Las inversiones poseídas en el exterior se informarán acumuladas en un solo registro con identificación 444444000, razón social “operaciones del exterior” y tipo documento 43, según el concepto a que correspondan dichas inversiones”, siempre y cuando estas inversiones no sean de contribuyentes sometidos al régimen de precios de transferencia.
Los contribuyentes sometidos al régimen de precios de transferencia de conformidad con el artículo 260-1 y siguientes del estatuto tributario, deberán informar el saldo de las inversiones en el exterior, indicando las entidades o personas del exterior con la razón social, número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42.
Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444445000 y con tipo de documento 43.
e) Razón social y NIT de las sociedades anónimas o asimiladas limitadas o asimiladas, en las cuales es socio o accionista con indicación del valor patrimonial de las acciones o aportes poseídos a 31 de diciembre de 2006 en el formato 1012 versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución, en el concepto 1205.
f) Valor patrimonial de los activos fijos antes de depreciación poseídos a 31 de diciembre de 2006 y el valor de la depreciación amortización y/o agotamiento acumulado, en el formato 1011 versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución, de la siguiente manera:
— Valor patrimonial del equipo de computación y comunicación, en el concepto 1505
— Valor patrimonial de los activos fijos intangibles en el concepto 1512
— Valor de los activos omitidos en períodos anteriores, incluidos en su declaración de renta del año gravable 2006, en el concepto 1517.
g) Valor patrimonial de otros activos poseídos a 31 de diciembre de 2006, en el formato 1011 versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución, en el concepto 1509.
2. Información de inventarios. Teniendo en cuenta el sistema de inventarios que utilice la entidad informante, deberá suministrar los siguientes datos, en el formato 1011 versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución:
Si el informante es ganadero, debe informar las compras, los nacimientos, las muertes, las valorizaciones únicamente para el ganado bovino y el inventario final a 31 de diciembre de 2006, así:
— Valor del inventario final a 31 de diciembre de 2006, en el concepto 1412.
3. Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. Los obligados a presentar información, deberán suministrar los siguientes datos, en el formato 1011 versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución:
4. Rentas exentas. Los obligados a presentar información, deberán suministrar el valor total solicitado como renta exenta en el año gravable 2006, en el formato 1011 versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución, de la siguiente manera:
— Valor las rentas exentas eje cafetero, en el concepto 8103.
— Valor las rentas exentas por venta de energía eléctrica generada con recursos eólicos, biomasa o residuos agrícolas, en el concepto 8104.
— Valor de las rentas exentas por los nuevos contratos de arrendamiento financiero con opción de compra (leasing) de inmuebles construidos para vivienda, en el concepto 8110.
— Valor de las rentas exentas por la utilidad en la enajenación de predios destinados a fines de utilidad pública a que se refieren los literales b) y c) del artículo 58 de la Ley 388 de 1997 que hayan sido aportados a patrimonios autónomos que se creen con esta finalidad exclusiva , en el concepto 8111.
— Valor de las rentas exentas por la prestación de servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos, en el concepto 8112.
— Valor de las rentas exentas de las zonas francas y usuarios de las zonas francas, en el concepto 8113.
5. Costos y deducciones. Los obligados a presentar información, deberán suministrar el valor total de los costos y deducciones, solicitados en la declaración año gravable 2006, en el formato 1011 versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución, de la siguiente manera:
ART. 13.—Información de consorcios y uniones temporales. Las operaciones ejecutadas a través de consorcios o uniones temporales que constituyan costo o deducción para los consorciados o para los asociados, deberán ser informadas por quién haya sido escogido para el cumplimiento de la obligación de expedir factura, conforme con las opciones establecidas en el artículo 11 del Decreto 3050 de 1997, con indicación de los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada uno de los terceros, de la siguiente manera:
— Los pagos o abonos en cuenta que constituyan costo o deducción para los consorciados o asociados, se deben informar en el formato 1043 versión 6, el cual se adopta por medio de esta resolución, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4 de la presente resolución.
— Las retenciones practicadas durante el año gravable 2006 se deben informar en el formato 1044 versión 6, el cual se adopta por medio de esta resolución, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 5º de la presente resolución.
— El valor de los ingresos brutos recibidos y las devoluciones, rebajas y descuentos, se informará en el formato 1045 versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución, en el concepto 4010, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 8º de la presente resolución.
ART. 14.—Información de contratos para exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales. En los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos gases y minerales, las personas o entidades que actuaron en condición de “operador”, o quien haga sus veces deberán informar el valor de las operaciones inherentes a la cuenta conjunta, con indicación de los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada uno de los terceros, de la siguiente manera:
Los pagos o abonos en cuenta que constituyan costo o deducción para él o para los asociados, se deben informar en el formato 1046 versión 6, el cual se adopta por medio de esta resolución, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4º de la presente resolución.
Las retenciones practicadas durante el año gravable 2006 se deben informar en el formato 1047 versión 6, el cual se adopta por medio de esta resolución, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 5 de la presente resolución.
El valor de los ingresos brutos recibidos, devoluciones, rebajas y descuentos se informará en el formato 1048 versión 6, el cual se adopta por medio de esta resolución, en el concepto 4050, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 8º de la presente resolución. El valor del impuesto sobre las ventas descontable, incluido el valor del impuesto sobre las ventas resultante en devoluciones, en compras anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2006, se informará en el formato 1049 versión 6, el cual se adopta por medio de esta resolución, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 9º de la presente resolución.
El valor del impuesto generado incluido el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2006, se informará en el formato 1050 versión 6, el cual se adopta por medio de esta resolución, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 9º de la presente resolución.
El valor del saldo de los deudores a 31 de diciembre de 2006 se informará en el formato 1051 versión 6, el cual se adopta por medio de esta resolución, en el concepto 1350, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 11 de la presente resolución.
El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre de 2006 se informará en el formato 1052 versión 6, el cual se adopta por medio de esta resolución, en el concepto 2250, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 10 de la presente resolución.
ART. 15.—Información de contratos de mandato o de administración delegada. En los contratos de mandato o de administración delegada, las personas o entidades que actuaron como mandatarios o contratistas deberán informar el valor de las operaciones realizadas en el año gravable 2006 inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada, con indicación d0e los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada uno de los terceros, identificación yapellidos y nombres o razón social del mandante o contratante de la siguiente manera:
Los pagos o abonos en cuenta que constituyan costo o deducción para el mandante o contratante se deben informar en el formato 1016 versión 7, el cual se adopta por medio de esta resolución, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4º de la presente resolución.
Las retenciones practicadas durante el año gravable 2006 se deben informar en el formato 1053 versión 7, el cual se adopta por medio de esta resolución, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 5 de la presente resolución.
El valor de los ingresos brutos recibidos, devoluciones, rebajas y descuentos se informará en el formato 1017 versión 7, el cual se adopta por medio de esta resolución, en el concepto 4040, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 8º de la presente resolución.
El valor del impuesto sobre las ventas descontable, incluido el valor del impuesto sobre las ventas resultante en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2006, se informarán en el formato 1054 versión 7, el cual se adopta por medio de esta resolución, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 9 de la presente resolución.
El valor del impuesto generado, incluido el valor del impuesto sobre las compras recuperado en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2006 se informará en el formato 1055 versión 7, el cual se adopta por medio de esta resolución, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 9º de la presente resolución.
El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre de 2006 respectivamente se informará en el formato 1027 versión 7, el cual se adopta por medio de esta resolución, en el concepto 2240, de acuerdo con lo establecido en el artículo 10 de la presente resolución.
El valor del saldo de los deudores a 31 de diciembre de 2006 se informará en el formato 1018 versión 7, el cual se adopta por medio de esta resolución, en el concepto 1340, de acuerdo con lo establecido en el artículo 11 de la presente resolución.
ART. 16.—Información adicional de las sociedades fiduciarias. Las sociedades fiduciarias deberán informar bajo su propio NIT y razón social, la totalidad de los patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios administrados durante el año 2006, con los siguientes datos:
1. La información de los fideicomisos (patrimonios autónomos y encargos fiduciarios) que administran, especificando la identificación, apellidos y nombres o razón social y dirección del fideicomitente o fiduciante, y el número del fideicomiso (código de reporte a la Superintendecia Financiera), en el formato 1013 versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución, de la siguiente manera:
a) Los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso se deben informar en el formato 1014 versión 6, el cual se adopta por medio de la presente resolución, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4º de la presente resolución.
b) Las retenciones practicadas durante el año gravable 2006 se deben informar en el formato 1015 versión 6, el cual se adopta por medio de esta resolución, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 5º de la presente resolución.
PAR. 1º—En el caso de que haya más de un fideicomitente, se debe identificar el fideicomiso con el código de reporte a la Superintendencia Financiera.
ART. 17.—Información de los órganos que financien gastos con recursos del tesoro nacional. Los secretarios generales de los órganos que financien gastos con recursos del tesoro nacional, o quienes hagan sus veces, deberán informar los pagos efectuados en el año gravable 2006, así:
a) Los pagos o abonos en cuenta se deben informar en el formato 1056 versión 6, el cual se adopta por medio de esta resolución, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4º de la presente resolución.
b) Las retenciones practicadas durante el año gravable 2006 se deben informar en el formato 1057 versión 6, el cual se adopta por medio de esta resolución, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 5º de la presente resolución.
Personas jurídicas y asimiladas y personas naturales
Marzo 21 de 2007 1 11 21 31 41
Marzo 23 de 2007 2 12 22 32 42
Marzo 27 de 2007 3 13 23 33 43
Marzo 29 de 2007 4 14 24 34 44
Abril 02 de 2007 5 15 25 35 45
Abril 17 de 2007 6 16 26 36 46
Abril 19 de 2007 7 17 27 37 47
Abril 23 de 2007 8 18 28 38 48
Abril 25 de 2007 9 19 29 39 49
Los obligados señalados en el artículo primero de la presente resolución que deban entregar únicamente el formato 1002 versión 6 “retenciones en la fuente practicadas”, a que hace referencia el artículo 5º de esta resolución, deberán tener en cuenta los dos últimos dígitos del NIT del informante y suministrarla a más tardar en las siguientes fechas:
Junio 20 de 200 7 13 a 15
ART. 23.—Formatos y especificaciones técnicas. La información a que se refiere la presente resolución, deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en los formatos establecidos en los anexos 1 al 34 adjuntos, los cuales hacen parte integral de esta resolución.
Dada en Bogotá D.C. a 26 de octubre de 2006
(Nota: Véase la Resolución 12690 de 2007 artículo 23 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales).