Source: http://docplayer.pl/9591371-Opinia-i-raport-niezaleznego-bieglego-rewidenta-euro-tax-pl-s-a-w-poznaniu-dotyczace-badania-sprawozdania-finansowego.html
Timestamp: 2018-12-11 18:41:22+00:00
Document Index: 112664411

Matched Legal Cases: ['art. 49', 'art. 56', 'art. 10', 'art. 26', 'art. 49', 'art. 45']

OPINIA I RAPORT NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA. Euro-Tax.pl S.A w Poznaniu. dotyczące badania sprawozdania finansowego - PDF
Download "OPINIA I RAPORT NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA. Euro-Tax.pl S.A w Poznaniu. dotyczące badania sprawozdania finansowego"
1 OPINIA I RAPORT NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA dotyczące badania sprawozdania finansowego Euro-Tax.pl S.A w Poznaniu za okres od r. do r. Opinia zawiera 2 strony Raport zawiera 10 stron Opinia niezależnego biegłego rewidenta oraz raport z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2014 r.
2 Euro Tax.pl S.A. Opinia z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2014r. OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Dla Walnego Zgromadzenia Euro Tax.pl S.A. Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Euro Tax.pl S.A. z siedzibą ul. Szelągowska, nr 25, lok. 2-3, Poznań ( Spółka ), na które składa się sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2014 r., rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym oraz sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy kończący się tego dnia oraz informacje dodatkowe o przyjętych zasadach rachunkowości oraz inne informacje objaśniające. Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych oraz sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską i z innymi obowiązującymi przepisami oraz sporządzenie sprawozdania z działalności. Zarząd Spółki jest odpowiedzialny również za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. Zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późniejszymi zmianami) ( ustawa o rachunkowości ), Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności spełniały wymagania przewidziane w tej ustawie. Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta Naszym zadaniem jest, w oparciu o przeprowadzone badanie, wyrażenie opinii tym sprawozdaniu finansowym, o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, krajowych standardów rewizji finansowej wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce oraz w sprawach nieuregulowanych w krajowych standardach rewizji finansowej, przy ustalaniu szczegółowej metodyki planowania i przeprowadzania badania sprawozdania finansowego i w razie wątpliwości - Międzynarodowych Standardów Rewizji Finansowej. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnej nieprawidłowości sprawozdania finansowego na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez Zarząd oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania. 1 PKF Consult Sp. z o.o Warszawa, ul. Orzycka 6, lok. 1B Podmiot wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy-Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS
3 Euro Tax.pl S.A. Opinia z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2014r. Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe Euro Tax.pl S.A. przedstawia rzetelnie i jasno sytuację majątkową i finansową Spółki na dzień 31 grudnia 2014 r., wynik finansowy oraz przepływy pieniężne za rok obrotowy kończący się tego dnia, zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych standardach stosownie do wymogów ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych, jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu Spółki oraz zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych, we wszystkich istotnych aspektach, ksiąg rachunkowych. Objaśnienia uzupełniające opinię Nie zgłaszając zastrzeżeń do prawidłowości i rzetelności zbadanego sprawozdania finansowego zwracamy uwagę, iż Spółka posiada udziały w jednostce powiązanej S.C. Euro-Tax.ro Servivii Fiscale Emigranti SRL o wartości 119 tys. zł, ponadto udzieliła ww. jednostce pożyczki, których saldo na dzień bilansowy wynosi 200 tys. zł. Spółka powiązana jest w trudnej sytuacji finansowej przejawiającej się m.in. ujemną wartością kapitału własnego. Mimo to badana jednostka na dzień roku nie utworzyła odpisów aktualizujących wartość udziałów i pożyczek kierując się dobrymi informacjami w zakresie sprzedaży za 2015 rok S.C. Euro-Tax.ro, które dają podstawę do założenia rozpoczęcia spłaty zadłużenia i odbudowy kapitału własnego. Inne kwestie Ponadto, zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości, stwierdzamy, że sprawozdanie z działalności Spółki uwzględnia, we wszystkich istotnych aspektach, informacje, o których mowa w art. 49 ustawy o rachunkowości oraz załącznika nr 3 Informacje bieżące i okresowe w alternatywnym systemie obrotu przekazywane w alternatywnym systemie obrotu na rynku NewConnect do Regulaminu Alternatywnego Systemu Obrotu organizowanego przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A., a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego jednostkowego sprawozdania finansowego, są z nim zgodne. Marek Wojciechowski Biegły rewident nr kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w imieniu PKF Consult Sp. z o.o. podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych nr 477 ul. Orzycka 6, lok. 1B Warszawa Poznań, r. 2 PKF Consult Sp. z o.o Warszawa, ul. Orzycka 6, lok. 1B Podmiot wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy-Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS
4 Raport z badania sprawozdania finansowego Euro-Tax.pl S.A w Poznaniu za okres od r. do r. za okres od 01.01r. do r. Raport zawiera 10 stron Raport z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2014 r.
5 Euro Tax.pl S.A. Raport z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2014 r. Spis treści 1. Część ogólna raportu Dane identyfikujące badaną jednostkę Nazwa Spółki Siedziba Spółki Rejestracja w Krajowym Rejestrze Sądowym Struktura własności i jednostki powiązane Kierownik jednostki Dane identyfikujące kluczowego biegłego rewidenta i podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych Dane identyfikujące kluczowego biegłego rewidenta: Dane identyfikujące podmiot uprawniony do badania: Informacje o sprawozdaniu finansowym za poprzedni rok obrotowy Zakres prac i odpowiedzialności 5 2. Część analityczna raportu Sprawozdanie z sytuacji finansowej Rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów Wybrane wskaźniki finansowe Interpretacja wskaźników 9 3. Część szczegółowa raportu Prawidłowość stosowanego systemu rachunkowości Informacje dodatkowe do sprawozdania finansowego Sprawozdanie z działalności Spółki Informacja o opinii niezależnego biegłego rewidenta Informacje o istotnych naruszeniach prawa 11 2 PKF Consult Sp. z o.o Warszawa, ul. Orzycka 6, lok. 1B Podmiot wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy-Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS
6 Euro Tax.pl S.A. Raport z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2014 r. 1. Część ogólna raportu 1.1. Dane identyfikujące badaną jednostkę Nazwa Spółki Euro Tax.pl S.A Siedziba Spółki ul. Szelągowska nr 25, lok. 2-3, Poznań Rejestracja w Krajowym Rejestrze Sądowym Sąd rejestrowy: Sąd Rejonowy w Poznaniu Nowe Miasto i Wilda, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Data: Numer rejestru: KRS REGON: NIP: Zasadniczym przedmiotem działalności badanej Spółki zgodnie z Polską Klasyfikacją Działalności jest działalność holdingów finansowych 6420Z Struktura własności i jednostki powiązane Na dzień r. struktura własności kapitału zakładowego jednostki dominującej w wysokości zł przedstawia się następująco: Akcjonariusz Seria Liczba akcji Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie akcji Udział w ogólnej liczbie głosów Rorison Investments Limited A ,14% 41,14% EVF I Investments S.A.R.L. A ,01% 25,01% Meltham Holdings Limited A ,96% 12,96% Bigrista Holdings Limited A ,39% 8,39% Zespół zarządzający A ,20% 1,20% Pozostali akcjonariusze A ,30% 11,30% RAZEM ,00% 100,00% Posiadane przez akcjonariuszy akcje nie mają uprzywilejowania. Spółka należy do Grupy Kapitałowej, w której jednostką dominującą jest Euro-Tax PL S.A. Grupa Kapitałowa obejmuje następujące podmioty zależne: -Cuf Sp. z o.o. -Euro-Tax.pl Zwrot Podatku S.A. -Eurocredit Sp. z o.o. w likwidacji -SC Euro-Tax.ro Servivii Fiscale Emigranti SRL z siedzibą w Bukareszcie -Euro-Tax Doradztwo Podatkowe Sp. z o.o. w likwidacji Akcjonariusz Seria Liczba akcji Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie akcji Udział w ogólnej liczbie głosów 3 PKF Consult Sp. z o.o Warszawa, ul. Orzycka 6, lok. 1B Podmiot wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy-Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS
7 Euro Tax.pl S.A. Raport z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2014 r. Rorison Investments Limited A ,14% 41,14% EVF I Investments S.A.R.L. A ,01% 25,01% Meltham Holdings Limited A ,96% 12,96% Bigrista Holdings Limited A ,39% 8,39% Pozostali akcjonariusze A ,50% 12,50% RAZEM ,00% 100,00% Posiadane przez akcjonariuszy akcje nie są uprzywilejowane. Spółka jest spółką dominującą Grupy Kapitałowej Euro-Tax PL S.A. Grupa Kapitałowa obejmuje następujące podmioty zależne: -Cuf Sp. z o.o., -Euro-Tax.pl Zwrot Podatku S.A., -Eurocredit Sp. z o.o. w likwidacji, -SC Euro-Tax.ro Servivii Fiscale Emigranti SRL z siedzibą w Bukareszcie, -Euro-Tax Doradztwo Podatkowe Sp. z o.o. w likwidacji Kierownik jednostki Funkcje kierownika jednostki sprawuje Zarząd. W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2014 r. wchodzili: Adam Karol Powiertowski Tomasz Krzysztof Jamrozy Prezes Zarządu, Członek Zarządu. W 2014 roku nie miały miejsca żadne zmiany w składzie Zarządu Spółki. W skład Rady Nadzorczej na dzień r. wchodzili: Anna Romejko Borkowska Przewodniczący Rady Nadzorczej, Tomasz Czuczos Członek Rady Nadzorczej, Ireneusz Rymaszewski Członek Rady Nadzorczej, Piotr Krupa Członek Rady Nadzorczej, Robert Pikus Członek Rady Nadzorczej, W 2014 roku nie miały miejsca żadne zmiany w składzie Rady Nadzorczej Spółki Dane identyfikujące kluczowego biegłego rewidenta i podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych Dane identyfikujące kluczowego biegłego rewidenta: Imię i nazwisko: Marek Wojciechowski 4 PKF Consult Sp. z o.o Warszawa, ul. Orzycka 6, lok. 1B Podmiot wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy-Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS
8 Euro Tax.pl S.A. Raport z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2014 r. Numer w rejestrze: Dane identyfikujące podmiot uprawniony do badania: Firma: PKF Consult Sp. z o.o. Siedziba: Warszawa Adres: ul. Orzycka 6, lok 1B, Warszawa Numer rejestru: KRS Sąd rejestrowy: Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Kapitał zakładowy: ,00 zł Numer NIP: PKF Consult Sp. z o.o. jest wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 477. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadzono zgodnie z umową z dnia r., zawartą na podstawie uchwały Rady Nadzorczej z dnia r. odnośnie wyboru podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego. Badanie sprawozdania finansowego zostało przeprowadzone w siedzibie Spółki w okresie od r. do r. (z przerwami) Kluczowy biegły rewident oraz PKF Consult Sp. z o.o. spełniają wymóg niezależności od badanej Spółki w rozumieniu art. 56 ust. 3 i 4 ustawy z dnia 7 maja 2009 roku o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. Nr 77 poz. 649 z późn. zm.) Informacje o sprawozdaniu finansowym za poprzedni rok obrotowy Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień 31 grudnia 2013 r. i za okres kończący się tego dnia zostało zbadane przez PKF Consult Sp. z o.o. i uzyskało opinię biegłego rewidenta bez zastrzeżeń. Sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone w dniu r. przez Walne Zgromadzenie, które postanowiło, że zysk za ubiegły rok obrotowy w kwocie ,37 złotych będzie podzielony następująco: ,00 zł przeznaczone zostanie na dywidendę dla akcjonariuszy, ,37 zł przeznaczone zostanie na kapitał zapasowy. Sprawozdanie finansowe zostało złożone w Sądzie Rejestrowym w dniu r Zakres prac i odpowiedzialności Niniejszy raport został przygotowany dla Walnego Zgromadzenia Euro Tax.pl S.A. z siedzibą ul. Szelągowska, nr 25, lok. 2-3, Poznań i dotyczy sprawozdania finansowego, na które składa się sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2014 r., rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym oraz sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy kończący się tego dnia oraz informacje dodatkowe o przyjętych zasadach rachunkowości oraz inne informacje objaśniające. Badana jednostka sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, na podstawie decyzji Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 7 czerwca 2010 roku. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, krajowych standardów rewizji finansowej wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce oraz w sprawach nieuregulowanych w krajowych standardach rewizji 5 PKF Consult Sp. z o.o Warszawa, ul. Orzycka 6, lok. 1B Podmiot wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy-Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS
9 Euro Tax.pl S.A. Raport z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2014 r. finansowej, przy ustalaniu szczegółowej metodyki planowania i przeprowadzania badania sprawozdania finansowego i w razie wątpliwości - Międzynarodowych Standardów Rewizji Finansowej. Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską jak również wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych oraz z innymi obowiązującymi przepisami oraz sporządzenie sprawozdania z działalności. Naszym zadaniem było, w oparciu o przeprowadzone badanie, wyrażenie opinii i sporządzenie raportu, odnośnie tego sprawozdania finansowego, zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości o oraz prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Zarząd Spółki złożył w dniu wydania niniejszego raportu oświadczenie o rzetelności i jasności sprawozdania finansowego przedstawionego do badania oraz niezaistnieniu zdarzeń wpływających w sposób znaczący na dane wykazane w sprawozdaniu finansowym za rok badany. W trakcie badania sprawozdania finansowego Zarząd Spółki złożył wszystkie żądane przez nas oświadczenia, wyjaśnienia i informacje oraz udostępnił nam wszelkie dokumenty i informacje niezbędne do wydania opinii i przygotowania raportu. Zakres planowanej i wykonanej pracy nie został w żaden sposób ograniczony. Zakres i sposób przeprowadzonego badania wynika ze sporządzonej przez nas dokumentacji roboczej, znajdującej się w siedzibie PKF Consult Sp. z o.o. 6 PKF Consult Sp. z o.o Warszawa, ul. Orzycka 6, lok. 1B Podmiot wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy-Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS
10 Euro Tax.pl S.A. Raport z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2014 r. 2. Część analityczna raportu 2.1. Sprawozdanie z sytuacji finansowej AKTYWA AKTYWA TRWAŁE zł '000 % sumy bilansowej zł '000 % sumy bilansowej Zmiana % Inwestycje w jednostkach podporządkowanych % % -15% Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 14 0% 6 0% 133% Pozostałe aktywa trwałe 200 5% 0 0% 100% % % 23% AKTYWA OBROTOWE Należności handlowe 117 3% 120 4% -3% Należności z tytułu podatku dochodowego 10 0% 0 0% 100% Pozostałe należności 0 0% % -100% Rozliczenia międzyokresowe 1 0% 4 0% -75% Środki pieniężne i ich ekwiwalenty % % 73% % % 21% AKTYWA RAZEM ,0% ,0% 21,4% PASYWA zł '000 % sumy bilansowej zł '000 % sumy bilansowej Zmiana % KAPITAŁ WŁASNY Kapitał zakładowy % % 0,0% Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej % % 148% ceny nominalnej Wynik finansowy bieżącego okresu % % -33% % % 21% ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego 5 0% 4 0% 25% 5 0% 4 0% 25% ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Zobowiązania handlowe 88 2% 61 2% 44% Zobowiązania bezpośrednio związane z aktywami klasyfikowanymi jako przeznaczone 0 0% 0 0% 0% do sprzedaży 88 2% 61 2% 44% PASYWA RAZEM % % 21% 7 PKF Consult Sp. z o.o Warszawa, ul. Orzycka 6, lok. 1B Podmiot wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy-Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS
11 Euro Tax.pl S.A. Raport z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2014 r Rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów 2014 zł '000 % przychodów ze sprzedaży 2013 zł '000 % przychodów ze sprzedaży Zmiana % Przychody ze sprzedaży % % -12% Koszt własny sprzedaży Zysk (strata) brutto na sprzedaży % % 22% Pozostałe przychody operacyjne 0 0% 4 1% -100% Koszty sprzedaży -2-1% % -97% Koszty ogólnego zarządu % % -9% Zysk (strata) na działalności operacyjnej 28 8% -8-2% -450% Przychody finansowe % % -33% Koszty finansowe -17-5% -9-2% 89% Zysk (strata) przed opodatkowaniem % % -32% Podatek dochodowy -22-6% -15-4% 47% Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej % % -33% Zysk (strata) netto % % -33% Przypadający na: - właścicielom jednostki dominującej % % -33% % % -33% Zysk netto % % -33% Inne całkowite dochody netto Całkowity dochód % % -33% 8 PKF Consult Sp. z o.o Warszawa, ul. Orzycka 6, lok. 1B Podmiot wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy-Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS
12 Euro Tax.pl S.A. Raport z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2014 r Wybrane wskaźniki finansowe Wyszczególnienie j.m Rentowność sprzedaży produktów, towarów i materiałów % 496% 394% 302% (wynik na sprzedaży / przychody ze sprzedaży)*100 Rentowność kapitałów własnych (ROE) % 51% 55% 34% (wynik netto / przeciętny stan kapitałów własnych) *100 Wskaźnik ogólnego zadłużenia % 2% 2% 3% (zobowiązania ogółem / aktywa ogółem) *100 Wskaźnik płynności I (aktywa obrotowe /zobowiązania krótkoterminowe) 2.4. Interpretacja wskaźników Wskaźnik rentowności sprzedaży usług w badanym okresie zmniejszył się o 92%, nadal jednak na dzień roku kształtuje się na bardzo wysokim poziomie 302%, Wielkość ta oznacza, że z każdej złotówki przychodu ze sprzedaży wygenerowany został zysk na poziomie 3,02 zł. Wysoką dodatnią wartość (34%) przyjął również wskaźnik zwrotu z kapitałów własnych (ROE) mierzący zdolność kapitału własnego do generowania zysku. W związku ze spadkiem wyniku netto w roku badanym o 537 tys. zł (- 21%), wskaźnik ROE spadł w stosunku do 2013 roku o 21%. Poziom kapitału własnego nadal wielokrotnie przewyższa poziom oprocentowania bezpiecznych lokat rynkowych. Wskaźnik ogólnego zadłużenia ukształtował się w analizowanym okresie na poziomie 3%. Oznacza to, że niemal całość majątku finansowana jest kapitałem własnym. Wskaźnik płynności bieżącej (I stopnia) wyniósł w badanym okresie 34 wskazując na znaczącą nadpłynność, która odpowiada specyfice działalności Spółki. 9 PKF Consult Sp. z o.o Warszawa, ul. Orzycka 6, lok. 1B Podmiot wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy-Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS
13 Euro Tax.pl S.A. Raport z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2014 r. 3. Część szczegółowa raportu 3.1. Prawidłowość stosowanego systemu rachunkowości Spółka posiada aktualną dokumentację opisującą zasady rachunkowości, przyjęte przez Zarząd Spółki, w zakresie wymaganym przepisami art. 10 ustawy o rachunkowości. W trakcie przeprowadzonego badania sprawozdania finansowego dokonaliśmy wyrywkowego sprawdzenia prawidłowości działania systemu rachunkowości. W trakcie przeprowadzonych prac nie stwierdziliśmy znaczących nieprawidłowości dotyczących systemu rachunkowości, które nie zostałyby usunięte, a mogły mieć istotny wpływ na badane sprawozdanie finansowe, w tym dotyczących: - zasadności i ciągłości stosowanych zasad (polityki) rachunkowości, - udokumentowania operacji gospodarczych, - rzetelności, bezbłędności i sprawdzalności ksiąg rachunkowych oraz powiązania zapisów w ramach ksiąg rachunkowych, - prawidłowości otwarcia ksiąg rachunkowych na podstawie sald zatwierdzonego sprawozdania z sytuacji finansowej za okres poprzedni, - powiązania zapisów z dowodami księgowymi i sprawozdaniem finansowym, - zasadności stosowanych metod zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetwarzania za pomocą komputera, - spełniania warunków jakim powinna odpowiadać ochrona dokumentacji księgowej oraz przechowywania ksiąg rachunkowych i sprawozdań finansowych. Celem naszego badania nie było wyrażenie kompleksowej opinii na temat funkcjonowania tego systemu rachunkowości. Spółka przeprowadziła inwentaryzację składników majątkowych w zakresie i terminach określonych w art. 26 ustawy o rachunkowości. Różnice inwentaryzacyjne ujęto i rozliczono w księgach badanego okresu Informacje dodatkowe do sprawozdania finansowego Dane zawarte w informacjach dodatkowych do sprawozdania finansowego, zawierających opis istotnych zasad rachunkowości oraz inne informacje objaśniające, zostały przedstawione, we wszystkich istotnych aspektach, kompletnie i prawidłowo. Dane te stanowią integralną część sprawozdania finansowego Sprawozdanie z działalności Spółki Ponadto, zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości, stwierdzamy, że sprawozdanie z działalności Spółki uwzględnia, we wszystkich istotnych aspektach, informacje, o których mowa w art. 49 ustawy o rachunkowości oraz załącznika nr 3 Informacje bieżące i okresowe w alternatywnym systemie obrotu przekazywane w alternatywnym systemie obrotu na rynku NewConnect do Regulaminu Alternatywnego Systemu Obrotu organizowanego przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A., a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego jednostkowego sprawozdania finansowego, są z nim zgodne. 10 PKF Consult Sp. z o.o Warszawa, ul. Orzycka 6, lok. 1B Podmiot wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy-Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS
14 Euro Tax.pl S.A. Raport z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2014 r Informacja o opinii niezależnego biegłego rewidenta W oparciu o przeprowadzone badanie sprawozdania finansowego Spółki sporządzonego na dzień 31 grudnia 2014 r. i za okres kończący się tego dnia wydaliśmy opinię bez zastrzeżeń z następującym objaśnieniem: Nie zgłaszając zastrzeżeń do prawidłowości i rzetelności zbadanego sprawozdania finansowego zwracamy uwagę, iż Spółka posiada udziały w jednostce powiązanej S.C. Euro-Tax.ro Servivii Fiscale Emigranti SRL o wartości 119 tys. zł, ponadto udzieliła ww. jednostce pożyczki, których saldo na dzień bilansowy wynosi 200 tys. zł. Spółka powiązana jest w trudnej sytuacji finansowej przejawiającej się m.in. ujemną wartością kapitału własnego. Mimo to badana jednostka na dzień roku nie utworzyła odpisów aktualizujących wartość udziałów i pożyczek kierując się dobrymi informacjami w zakresie sprzedaży za 2015 rok S.C. Euro-Tax.ro, które dają podstawę do założenia rozpoczęcia spłaty zadłużenia i odbudowy kapitału własnego Informacje o istotnych naruszeniach prawa W wyniku zastosowanych procedur nie stwierdziliśmy naruszenia przepisów prawa, a także statutu Spółki. Marek Wojciechowski Biegły rewident nr kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w imieniu PKF Consult Sp. z o.o. podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych nr 477 ul. Orzycka 6, lok. 1B Warszawa Poznań, r. 11 PKF Consult Sp. z o.o Warszawa, ul. Orzycka 6, lok. 1B Podmiot wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy-Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS
15 Pomagamy szybko i skutecznie odzyskać podatki za pracę za granicą RAPORT ROCZNY ZA 2014 R. JEDNOSTKOWY POZNAŃ 30 kwietnia 2015
16 EURO-TAX.PL S.A. RAPORT ROCZNY ZA ROK OBROTOWY OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2014 R. RAPORT ZAWIERA: Wybrane jednostkowe dane finansowe Oświadczenie Zarządu Euro-Tax.pl S.A. w sprawie rzetelności sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego Oświadczenie Zarządu Euro-Tax.pl S.A. w sprawie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. Sprawozdanie Zarządu z działalności Euro-Tax.pl S.A. za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. przygotowane przez Zarząd Euro-Tax.pl S.A. Poznań, 30 kwietnia 2015 r.
17 WYBRANE DANE FINANSOWE WYBRANE DANE ( tys. PLN i tys. EUR ) od do od do od do od do PLN PLN EUR EUR Przychody ze sprzedaży Zysk (strata) na działalności operacyjnej Zysk (strata) przed opodatkowaniem Zysk (strata) netto Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Zwiększenie / (zmniejszenie) netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów Aktywa, razem Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe Kapitał własny Kapitał podstawowy Liczba akcji (w szt.) Kurs średni NBP na / ,2623/4,1472 Średnia arytm. kursów NBP / 4, ,1973 Do przeliczenia danych bilansowych na dzień przyjęto kurs euro ustalony przez NBP na dzień r., tj. kurs 4,2623, ; natomiast dane bilansowe na dzień r. zostały przeliczone po kursie 4,1472. Do przeliczenia danych rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów za okres od do , przyjęto kurs średni euro obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie, ustalonych przez NBP na ten dzień, tj. kurs 4,1893 Do przeliczenia danych rachunku zysków i strat za okres od do , przyjęto kurs średni euro obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie, ustalonych przez NBP na ten dzień, tj. kurs 4,1973.
18 Oświadczenie Zarządu Euro-Tax.pl S.A. w sprawie rzetelności sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego Zarząd Euro-Tax.pl S.A. oświadcza, że wedle jego najlepszej wiedzy, niniejsze roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres obrotowy od dnia 1 stycznia 2014 roku do dnia 31 grudnia 2014 roku i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości i odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Euro-Tax.pl S.A. oraz jej wynik finansowy. Ponadto Zarząd oświadcza, iż roczne sprawozdanie zarządu zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Euro-Tax.pl S.A., w tym opis podstawowych ryzyk i zagrożeń związanych z prowadzoną działalnością. Prezes Zarządu Adam Powiertowski Członek Zarządu Tomasz Jamrozy Poznań, dnia 30 kwietnia 2015
19 Oświadczenie Zarządu Euro-Tax.pl S.A. w sprawie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Zarząd Euro-Tax.pl S.A. oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego za okres obrotowy od dnia 1 stycznia 2014 roku do dnia 31 grudnia 2014 roku został wybrany zgodnie z aktualnymi przepisami prawa oraz, że podmiot ten i biegli rewidenci dokonujący tego badania spełniali warunki do wydania bezstronnej i niezależnej opinii i raportu z badania, zgodnie z właściwymi przepisami prawa krajowego. Prezes Zarządu Adam Powiertowski Członek Zarządu Tomasz Jamrozy Poznań, dnia 30 kwietnia 2015
20 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 roku
21 Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres sprawozdawczy zakończony 31 grudnia 2014 Dla akcjonariuszy Euro-Tax.pl S.A. Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości Zarząd jest zobowiązany zapewnić sporządzenie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego dającego prawidłowy i rzetelny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na koniec roku obrotowego oraz wyniku finansowego za ten rok. Elementy sprawozdania finansowego zostały przedstawione w niniejszym dokumencie w następującej kolejności: Jednostkowy rachunek zysków i strat za okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 wykazujący zysk netto w kwocie tys. złotych Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 wykazujące całkowity dochód w kwocie tys. złotych Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2014 roku wykazujący po stronie aktywów i pasywów kwotę tys. złotych Sprawozdanie ze zmian w jednostkowym kapitale własnym za okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 roku wykazujący zwiększenie kapitału własnego o kwotę 613 tys. złotych. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 wykazujący zwiększenie stanu środków pieniężnych o kwotę tys. złotych Noty do jednostkowego sprawozdania finansowego Sprawozdanie Zarządu z działalności stanowi załącznik do niniejszego sprawozdania finansowego. Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 30 kwietnia 2015 oraz podpisane w imieniu Zarządu przez: Prezes Zarządu Adam Powiertowski Członek Zarządu Tomasz Jamrozy Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych Sylwia Ostaszewska Poznań, dnia 30 kwietnia 2015
22 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT za okres od 1 stycznia 2013 do 31 grudnia 2014 Nota od do od do Działalność kontynuowana 000'PLN 000'PLN Przychody ze sprzedaży Koszt własny sprzedaży Zysk (strata) brutto na sprzedaży Koszty sprzedaży Koszty ogólnego zarządu Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Udział w zyskach jednostek objętych 0 konsolidacją metodą praw własności Pozostałe zyski (straty) z inwestycji Zysk (strata) na działalności operacyjnej 28-8 Przychody finansowe Koszty finansowe Zysk (strata) przed opodatkowaniem Podatek dochodowy Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej Wynik na działalności zaniechanej Zysk netto za okres obrotowy Przypadający na: - właścicielom jednostki Prezes Zarządu Adam Powiertowski Członek Zarządu Tomasz Jamrozy Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych Sylwia Ostaszewska Poznań, dnia 30 kwietnia
23 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW za okres od 1 stycznia 2014 do 31 grudnia 2014 od do 'PLN od do 'PLN Zysk netto Inne całkowite dochody netto Różnice kursowe z przeliczenia operacji zagranicznych 0 0 Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży 0 0 Zabezpieczenia przepływów pieniężnych 0 0 Zysk z aktualizacji wyceny nieruchomości 0 0 Udział w innych całkowitych dochodach jednostek stowarzyszonych 0 0 Inne całkowite dochody netto 0 0 Całkowity dochód Przypadający na: - właścicielom jednostki Prezes Zarządu Adam Powiertowski Członek Zarządu Tomasz Jamrozy Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych Sylwia Ostaszewska Poznań, dnia 30 kwietnia 2015 Noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 3
24 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na dzień 31 grudnia 2014 Nota PLN 000 PLN 000 Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe Wartości niematerialne Wartość firmy Inwestycje w jednostkach zależnych Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Pozostałe inwestycje w jednostkach powiązanych 0 0 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Należności handlowe oraz pozostałe należności Inne aktywa finansowe Aktywa obrotowe Zapasy Należności handlowe oraz pozostałe należności Należności z tytułu podatku dochodowego Inne aktywa finansowe Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Aktywa razem Prezes Zarządu Adam Powiertowski Członek Zarządu Tomasz Jamrozy Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych Sylwia Ostaszewska Poznań, dnia 30 kwietnia 2015 Noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 4
25 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na dzień 31 grudnia 2014 (c.d.) Nota PLN 000 PLN 000 Kapitał własny przypadający właścicielom jednostki dominującej Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy-zyski zatrzymane Kapitał zapasowy-nadwyżka ze sprzedaży akcji 32 Kapitał zapasowy - agio Nierozliczony wynik z lat ubiegłych Zysk netto Akcje własne 34 Razem kapitały własne Zobowiązanie długoterminowe Pożyczki i kredyty bankowe Obligacje zamienne na akcje 0 0 Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwy długoterminowe 0 0 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu finansowego Razem Zobowiązanie długoterminowe 5 4 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu finansowego Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe Rezerwy krótkoterminowe 43 Razem Zobowiązania krótkoterminowe Pasywa razem Prezes Zarządu Adam Powiertowski Członek Zarządu Tomasz Jamrozy Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych Sylwia Ostaszewska Poznań, dnia 30 kwietnia 2015 Noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 5
26 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W JEDNOSTKOWYM KAPITALE WŁASNYM za okres od 1 stycznia 2014 do 31 grudnia 2014 Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy zyski zatrzymane Kapitał zapasowy nadwyżka ze sprzedaży akcji Kapitał zapasowy agio Akcje własne Nierozliczony wynik z lat ubiegłych Zysk za okres sprawozdawczy Kapitał własny ogółem Na dzień 1 stycznia 2013 roku Efekty zmian polityki rachunkowości Na dzień 1 stycznia 2013 roku po korekcie Zysk za okres sprawozdawczy Emisja akcji Podział wyniku Koszty emisji akcji Wypłata dywidendy Na 31 grudnia 2013roku Na dzień 1 stycznia 2014 roku Efekty zmian polityki rachunkowości Na dzień 1 stycznia 2014 roku po korekcie Całkowite dochody za okres rozpoznane bezpośrednio w kapitale własnym Noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 6
27 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na Zysk za okres sprawozdawczy Emisja akcji Koszty emisji akcji Podział wyniku Wypłata dywidendy Zakup akcji własnych Umorzenie akcji 0 Na 31 grudnia 2014 roku Prezes Zarządu Adam Powiertowski Członek Zarządu Tomasz Jamrozy Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych Sylwia Ostaszewska Poznań, dnia 30 kwietnia 2015 Noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 7
28 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH za okres od 1 stycznia 2013 do 31 grudnia PLN 000 PLN 000 I. Zysk brutto Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej II. KOREKTY Amortyzacja Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych -5 9 Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 16 Zmiana stanu rezerw 0 Zmiana stanu zapasów Zmiana stanu należności Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 46 0 Inne korekty 0 Spisanie wartości udziałów Gotówka z działalności operacyjnej 2 Zapłacony podatek Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Odsetki otrzymane Dywidendy otrzymane Dywidendy otrzymane od podmiotów przeznaczonych do sprzedaży Wpływy ze spłaty pożyczek udzielonych Odsetki od pożyczek udzielonych Wpływy ze sprzedaży krótkoterminowych papierów wartościowych Wpływy ze sprzedaży podmiotu zależnego Wpływy ze sprzedaży majątku trwałego Wydatki na zakup majątku finansowego -13 Wydatki na zakup akcji i udziałów w podmiotach powiązanych Udzielenie pożyczek Zakup krótkoterminowych papierów wartościowych Dotacje Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału Dywidendy wypłacone Spłata pożyczek Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego Wpływy z emisji akcji i udziałów Nabycie udziałów (akcji) Środki uzyskane z emisji akcji/sprzedaży akcji własnych Odsetki -1 Zmiana stanu kredytów w rachunku bieżącym Inne wydatki Inne wpływy 59 Środki pieniężne netto z działalności finansowej
29 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na Zwiększenie /(zmniejszenie) netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów Saldo otwarcia środków pieniężnych i ich ekwiwalentów Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych Saldo zamknięcia środków pieniężnych i ich ekwiwalentów Prezes Zarządu Adam Powiertowski Poznań, dnia 30 kwietnia 2015 Członek Zarządu Tomasz Jamrozy Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych Sylwia Ostaszewska Noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 9
30 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na INFORMACJA DODATKOWA O PRZYJĘTYCH ZASADACH (POLITYCE) RACHUNKOWOŚCI ORAZ INNE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO za okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia Informacje ogólne Euro-Tax.pl S.A. powstała 3 czerwca 2008 roku. Siedziba spółki mieści się w Poznaniu przy ulicy Wyspiańskiego 14/2. Spółka wpisana jest do Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS Wpisu dokonał Sąd Rejonowy dla Poznania Nowe Miasto I Wilda VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 12 sierpnia 2008 r. Przedmiotem działalności według wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego jest przede wszystkim: działalność holdingów finansowych. Zgodnie ze statutem czas trwania działalności Spółki jest nieograniczony. W okresie obrotowym członkami Zarządu Spółki byli: Adam Powiertowski- Prezes Zarządu, Tomasz Jamrozy - Członek Zarządu, Euro-Tax.pl S.A. jest spółką o charakterze holdingowym, która koncentruje się na nadzorze i zarządzaniu spółkami zależnymi wchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej Euro-Tax.pl S.A. Spółki Grupy Kapitałowej prowadzą działalność związaną z realizacją usługi zwrotu podatku dochodowego za pracę za granicą. Podstawową działalnością spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Euro-Tax.pl S.A. jest pozyskanie Klientów i podjęcie w ich imieniu czynności przed zagranicznymi urzędami skarbowymi, które mają na celu złożenie wniosków o odzyskanie nadpłaconych zaliczek na podatek dochodowy z następujących krajów: Holandia, Niemcy, Wielka Brytania, Belgia, Irlandia, Norwegia oraz pozyskiwanie zasiłków rodzinnych z Holandii i Niemiec. Za wykonane usługę Klient płaci prowizję od wielkości zwróconego podatku. Grupa Kapitałowa Euro-Tax.pl S.A. jest obecnie niekwestionowanym liderem w odzyskiwaniu nadpłaconych podatków z zagranicznych urzędów skarbowych dla Polaków. 2. Grupa Kapitałowa W skład Grupy Kapitałowej Euro-Tax.pl SA na dzień 31 grudnia 2014r. wchodzą następujące jednostki: Euro-Tax.pl Spółka Akcyjna z siedzibą: Poznań, ul. Wyspiańskiego 14/2, wpisaną do rejestru przedsiębiorców przez Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda Wydział VIII Gospodarczy KRS pod numerem , kapitał zakładowy ,00 zł opłacony w całości, NIP nr Euro-Tax.pl S.A. jest spółka dominującą, zarządzającą Grupą Kapitałową. Spółki zależne wchodzące w skład grupy to: CUF Sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu, ul. Szelągowska 25/2-3, wpisaną do rejestru przedsiębiorców przez Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda Wydział VIII Gospodarczy KRS pod numerem , kapitał zakładowy ,00 zł, NIP nr , CUF Sp. z o.o. - spółka wyspecjalizowana w procesie obsługi zwrotów podatków za pracę za granicą bezpośrednio przed urzędami skarbowymi w Unii Europejskiej. Spółka koncentruje się na w pełni zinformatyzowanym i zautomatyzowanym procesowaniu zwrotów klientów zgłoszonych przez Euro-tax.pl oraz wielu innych partnerów na terenie Polski. Noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 10
31 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na Euro-Tax.pl Zwrot Podatku S.A. z siedzibą we Wrocławiu, ul. Sikorskiego 2-8, wpisaną do rejestru przedsiębiorców przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia-Fabrycznej Wydział VI Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS , numer NIP , kapitał zakładowy zł, Euro-Tax.pl Zwrot Podatku S.A. największa w Polsce firma zajmująca się obsługą klientów zainteresowanych odzyskaniem i rozliczeniem nadpłaconych podatków z tytułu pracy za granicą. Spółka koncentruje się na pozyskiwaniu klientów za pośrednictwem Internetu oraz Call Center. EuroCredit Sp. z o.o. w likwidacji z siedzibą w Poznaniu, ul. Szelągowska 25/2-3, wpisanej do rejestru przedsiębiorców przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia Fabrycznej, VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS , kapitał zakładowy zł, spółka specjalizująca się w zakresie inkasa czeków skarbowych. Spółka dnia 21 stycznia 2015 roku została wykreślona z rejestru. Działalność w zakresie inkasa czeków skarbowych prowadzi obecnie CUF Sp. z o.o. SC Euro-Tax.ro Servicii Fiscale Emigranti SRL z siedzibą w Bukareszcie,, przy ulicy Bd. Nicolae Titulescu nr.1, Bl. A7, sc.4, ap.113, wpisana do krajowego rejestru handlowego pod numerem prowadzonego przez Sąd w Bukareszcie, Wydział Rejestru Handlowego, posiadająca kapitał zakładowy w wysokości 200 RON. Spółka koncentruje się na pozyskiwaniu i obsłudze klientów w Rumunii prowadząc działalność zbliżoną do Spółki zależnej Euro-tax.pl sp. z o.o. Euro-tax Doradztwo Podatkowe Sp. z o.o. w likwidacji z siedzibą Poznaniu, ul. Szelągowska 25/2-3, zarejestrowaną w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonym przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia Fabrycznej we Wrocławiu, VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS: , posiadającą NIP: kapitał zakładowy wysokości zł. W związku z tym, iż w dniu 8 stycznia 2014 roku została podpisana umowao współpracy oraz umowa o świadczenie usług pomiędzy Euro-Tax.pl S.A., CUF Sp. z o.o. (spółka zależna od Euro-tax.pl S.A.) a Anochin Roters & Kollegen GmbH &Co. KG oraz Steuer-on-line Steuerberatungsgesellschaft UG (euro-tax.pl GmbH), mająca na celu określenie warunków i zasad wspólnego przedsięwzięcia Euro-tax.pl i niemieckiej spółki posiadającej uprawnienia Steurberatera (doradcy podatkowego). o czym Emitent informował w raporcie bieżącym 4/2014, spółka Euro-tax Doradztwo Podatkowe Sp. z o.o. została postawiona w stan likwidacji. 10 grudnia 2014 roku został złożony wniosek o wykreślenie spółki z rejestru. W skład Zarządu EURO-TAX.PL S.A. na dzień wchodzili: Adam Karol Powiertowski Prezes Zarządu Tomasz Jamrozy Członek Zarządu W skład Rady Nadzorczej EURO-TAX.PL S.A. na dzień wchodzili: Anna Romejko Borkowska Przewodniczący Rady Nadzorczej Tomasz Czuczos Członek Rady Nadzorczej Ireneusz Rymaszewski - Członek Rady Nadzorczej Piotr Krupa Członek Rady Nadzorczej Robert Pikus Członek Rady Nadzorczej Noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 11
32 Jednostkowe sprawozdanie finansowe na Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości Poniżej zostały przedstawione zasady rachunkowości stosowane przy sporządzeniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego. Zasady te były stosowane we wszystkich prezentowanych okresach w sposób ciągły, o ile nie podano poniżej. Podstawa prawna sporządzania sprawozdania finansowego Zarząd sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z MSR/MSSF na podstawie art. 45 ust 1b i 1c ustawy o rachunkowości. Dnia 07 czerwca 2010 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie podjęło uchwałę w sprawie sporządzania sprawozdania finansowego zgodnie MSR/MSSF. Jednostką dominującą sporządzającą skonsolidowane sprawozdanie finansowe, zgodnie z MSR/MSSF, obejmującego całą grupę kapitałową Euro-Tax.pl, jest spółka Euro-Tax.pl S.A. Jednostką dominującą wobec Euro-Tax.pl S.A. sporządzającą skonsolidowane sprawozdanie finansowe, zgodnie z MSR/MSSF jest spółka prawa cypryjskiego Rorison Investments Limited. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej. Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz interpretacjami wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską, na mocy Rozporządzenia w sprawie MSSF (Komisja Europejska 1606/2002), zwanymi dalej MSSF UE. Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2014 zastosowano takie same zasady rachunkowości jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2013, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2014 roku: MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSSF 12 Ujawnianie informacji na temat udziałów w innych jednostkach, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe, MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięciach, Zmiany do MSR 32 Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych, Wskazówki odnośnie przepisów przejściowych (Zmiany do MSSF 10, MSSF 11 i MSSF 12), Jednostki inwestycyjne (Zmiany do MSSF 10, MSSF 12 i MSR 27), Zmiany do MSR 36 Ujawnienia odnośnie wartości odzyskiwalnej aktywów niefinansowych, Zmiany do MSR 39 Nowacja (odnowienie) instrumentów pochodnych a kontynuacja rachunkowości zabezpieczeń, KIMSF 21 Opłaty publiczne - zatwierdzone przez KE w dniu 13 czerwca 2014 roku. Ich zastosowanie nie miało wpływu na wyniki działalności i sytuację finansową Spółki, a skutkowało jedynie zmianami stosowanych zasad rachunkowości lub ewentualnie rozszerzeniem zakresu niezbędnych ujawnień czy też zmianą używanej terminologii. Główne konsekwencje zastosowania nowych regulacji: MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe Nowy standard został opublikowany w dniu 12 maja 2011 roku i ma zastąpić interpretację SKI 12 Konsolidacja Jednostki specjalnego przeznaczenia oraz część postanowień MSR 27 Skonsolidowane i jednostkowe sprawozdania finansowe. Standard definiuje pojęcie kontroli jako czynnika determinującego czy jednostka powinna zostać objęta skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym oraz zawiera wskazówki pomagające ustalić czy jednostka sprawuje kontrolę czy też nie. Zastosowanie nowego standardu nie ma istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. Noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 12
OPINIA I RAPORT NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA. Euro-Tax.pl S.A. Poznaniu. z siedzibą w. dotyczące badania sprawozdania finansowego
OPINIA I RAPORT NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA dotyczące badania sprawozdania finansowego Euro-Tax.pl S.A. z siedzibą w Poznaniu za rok obrotowy od 01.01.2015 r. do 31.12.2015 r. Opinia zawiera 3 strony
zo Opinia niezależnego biegłego rewidenta z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Euro-Tax.pl S.A. za okres od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r. OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO
nasz Opinia niezależnego biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego Euro-Tax.pl S.A. z siedzibą w Poznaniu za okres od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r. PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością