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Timestamp: 2019-01-20 01:46:41+00:00
Document Index: 68990720

Matched Legal Cases: ['art. 2', 'sentenza ', 'sentenza ', 'sentenza ', 'art. 131', 'sentenza ', 'sentenza ', 'sentenza ', 'sentenza ', 'sentenza ', 'sentenza ', 'sentenza ', 'art. 1310', 'art. 1310']

Risultati ricerca per "reati fiscali"
reati fiscali | 15 Gennaio 2019
In tema di omesso versamento di ritenute previdenziali e assistenziali, l’imputato non può sfuggire alla sanzione deducendo l’avvenuta cessazione della carica di amministratore della società dopo la notifica della diffida ex art. 2, comma 1, l. n. 638/1983.
(Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza n. 1511/19; depositata il 14 gennaio)
reati fiscali | 09 Gennaio 2019
La dichiarazione modello 770 non prova il rilascio al sostituto della certificazione attestante le ritenute
In tema di omesso versamento delle ritenute, la mancanza di prova diretta del rilascio ai sostituti d’imposta della certificazione delle ritenute non può essere surrogata con la mera dichiarazione di cui al modello 770.
(Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza n. 394/19; depositata l’8 gennaio)
reati fiscali | 08 Gennaio 2019
Disposto il dissequestro in caso di sgravio della cartella esattoriale
In tema di reati tributari, non è possibile disporre o mantenere il sequestro funzionale all’ablazione nell’ipotesi di annullamento della cartella esattoriale da parte della commissione tributaria e del relativo provvedimento di sgravio da parte dell’Amministrazione Finanziaria.
(Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza n. 355/19; depositata il 7 gennaio)
Omesso versamento di contributi: il minimo superamento della soglia di punibilità esclude la tenuità del fatto
Per effetto della struttura unitaria del reato di omesso versamento dei contributi previdenziali, il mancato pagamento di più mensilità, per una cifra complessiva maggiore di 10.000 euro, concorre a determinare una pluralità di omissioni integrative del comportamento abituale ostativo al riconoscimento della causa di non punibilità di cui all’art. 131-bis c.p..
(Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza n. 346/19; depositata il 7 gennaio)
reati fiscali | 04 Gennaio 2019
La confisca diretta nell’ipotesi di reato commesso dal legale rappresentante della società
Nei confronti di una società che si sia avvantaggiata della commissione di un reato fiscale commesso dal proprio legale rappresentante, è ammessa la sola confisca diretta e non anche quella per equivalente.
(Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza n. 105/19; depositata il 3 gennaio)
reati fiscali | 03 Gennaio 2019
Il liquidatore di una società in crisi finanziaria è responsabile del mancato versamento dell’IVA
Per la configurabilità del reato di omesso versamento IVA in capo al legale rappresentante di un’impresa, non rileva quale causa di forza maggiore lo stato di crisi finanziaria imputabile alla precedente gestione laddove l’agente, al momento della nomina, sia consapevole della crisi di liquidità.
(Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza n. 9/19; depositata il 2 gennaio)
reati fiscali | 05 Dicembre 2018
Confisca per equivalente del profitto di reato: è irrilevante l’individuazione dei singoli beni
Quando il giudice decide di procedere alla confisca per equivalente del profitto del reato non è tenuto ad individuare concretamente i beni da sottoporre alla misura ablatoria, ma può limitarsi a determinare la somma di denaro che costituisce profitto.
(Corte di Cassazione, sez. III Civile, sentenza n. 54191/18; depositata il 4 dicembre)
reati fiscali | 27 Novembre 2018
Omesso versamento IVA: quando si applica la causa di non punibilità per particolare tenuità del fatto
In tema di reati fiscali per i quali la normativa prevede le soglie di punibilità, la causa di non punibilità per particolare tenuità del fatto si applica solo nel caso in cui l’ammontare dell’imposta non corrisposta è di poco superiore a quello indicato dalla soglia di punibilità.
(Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza n. 52974/18; depositata il 26 novembre)
reati fiscali | 08 Novembre 2018
Tra evasore e giudizio penale, il fisco può fare la differenza
In tema di evasione fiscale, qualora siano intercorsi accordi conciliativi tra evasore ed erario, il giudice penale, in forza dell’inesistenza di una pregiudizialità tributaria, può discostarsi dalla determinazione dell’ammontare del profitto come risultante da tali accordi, ma…
(Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza n. 50157/18; depositata il 7 novembre)
reati fiscali | 07 Novembre 2018
La penale responsabilità dell’imputato per il reato di emissione di fatture inesistenti
In tema di reati fiscali ed emissione di fittizie fatture, una volta provata la fittizietà dell’intestazione è onere dell’imputato, ossia il soggetto emittente della fattura, dimostrare la corrispondenza tra il dato fattuale, relativo ai rapporti giuridici che si affermano essere intercorsi, e quello documentale, attraverso cui tali rapporti sono attestati.
(Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza n. 50011/18; depositata il 6 novembre)
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