Source: http://docplayer.es/1594349-Programa-anticorrupcion-de-etica-y-cumplimiento-para-las-empresas-guia-practica.html
Timestamp: 2017-07-26 16:54:13
Document Index: 23528780

Matched Legal Cases: ['artículo 12', 'artículo 9', 'artículo 14', 'artículo 26', 'artículo 32', 'artículo 33', 'artículo 34', 'artículo 37', 'artículo 39', 'artículo 40', 'artículo 29', 'artículo 232', 'Artículo 17', 'Artículo 17']

Programa anticorrupción de ética y cumplimiento para las empresas: Guía práctica - PDF
Programa anticorrupción de ética y cumplimiento para las empresas: Guía práctica
Download "Programa anticorrupción de ética y cumplimiento para las empresas: Guía práctica"
Santiago Villalba Bustos
1 Programa anticorrupción de ética y cumplimiento para las empresas: Guía práctica2 Naciones Unidas, octubre de Reservados todos los derechos a nivel mundial. Las denominaciones empleadas en esta publicación y la forma en que aparecen presentados los datos que contiene no implican, de parte de la Secretaría de las Naciones Unidas, juicio alguno sobre la condición jurídica de países, territorios, ciudades o zonas, o de sus autoridades, ni respecto del trazado de sus fronteras o límites. La información sobre los localizadores uniformes de recursos y enlaces a sitios de Internet contenida en la publicación se consigna para facilitar la consulta y es exacta al tiempo de la publicación. Las Naciones Unidas no asumen ninguna responsabilidad por la exactitud de dicha información en el futuro ni por el contenido de sitios web externos. Producción de la publicación: Sección de Servicios en Inglés, Publicaciones y Biblioteca, Oficina de las Naciones Unidas en Viena. El texto de la presente publicación es una traducción no oficial.3 Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito Viena Programa anticorrupción de ética y cumplimiento para las empresas: Guía práctica NACIONES UNIDAS Nueva York, 20134 5 iii Prólogo La corrupción representa una amenaza seria para el estado de derecho y el desarrollo sostenible en todo el mundo. Tiene un efecto desproporcionado y destructivo sobre los pobres y los más vulnerables, pero también es, simplemente, nociva para los negocios. La corrupción sofoca el crecimiento económico, distorsiona la competencia y presenta graves riesgos legales y para la reputación. Aleja a los inversionistas, actuando como un impuesto oculto o un cobro administrativo ilegal, que aumenta consecuentemente los costos para las empresas y, a la larga, para sus clientes. Las prácticas corruptas son perjudiciales para todas las empresas grandes, pequeñas, multinacionales y locales. Los escándalos empresariales han sacudido los mercados financieros y menoscabado la confianza de los inversores. Esos incidentes también reciben una enorme atención del público y de los medios, y afectan la reputación más allá de la entidad en cuestión o de las personas involucradas. Las demandas por una mayor rendición de cuentas en el sector privado han llevado a muchas empresas, particularmente entre las corporaciones más grandes del mundo, a aplicar principios para protegerse de la corrupción, resguardando así su imagen empresarial y los intereses de sus inversores, trabajadores y clientes. La Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción, el instrumento legal más solido y de mayor alcance en la lucha contra la corrupción, aborda acciones con el sector privado. Los 167 Estados que actualmente son partes en la Convención se han comprometido a aplicar medidas para prevenir la corrupción en el sector privado, mejorar la normativa contable y de auditoría y, cuando proceda, sancionar en caso de incumplimiento. La Convención reconoce, además, que los Estados no pueden combatir la corrupción por sí solos. Las empresas tienen, a todas luces, una función vital que desempeñar como aliadas para el cambio. Es por ello que la Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito ha preparado esta Guía práctica sobre las medidas que las empresas pueden tomar para establecer un programa anticorrupción de ética y cumplimiento efectivo. Aunque las acciones varían de una empresa a otra, esta Guía se enfoca en elementos básicos6 iv Programa anticorrupción de ética y cumplimiento para las empresas: Guía práctica comunes que las empresas deben abordar, con particular énfasis en los desafíos y oportunidades para las pequeñas y medianas empresas. Esta Guía no crea nuevas normas. En lugar de ello, retoma la Convención y otras iniciativas, normas y principios regionales e internacionales que se fueron desarrollando a lo largo de los años para apoyar a las empresas en sus esfuerzos por comportarse como buenos ciudadanos corporativos. Yo invito al personal directivo de las empresas a usar activamente esta Guía y a robustecer nuestros esfuerzos colectivos por respaldar los mercados justos y erradicar la amenaza de la corrupción. Yury Fedotov Director Ejecutivo Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito7 v Mensaje de los autores A lo largo de los años se han desarrollado diversas iniciativas, normas y principios internacionales para brindar orientación a las empresas sobre cómo combatir la corrupción en sus operaciones con normas de integridad fortalecidas. La presente Guía proporciona asesoramiento sobre cómo poner en práctica esas iniciativas, normas y principios. Esta Guía se basa ante todo en la Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción (CNUCC) (2005), pero se inspira también en el Código de Conducta Anticorrupción para los Negocios (2007), del Foro de Cooperación Económica Asia-Pacífico (APEC); las Reglas para Combatir la Corrupción (2011), de la Cámara de Comercio Internacional (CCI) 1 ; la Guía de Buenas Prácticas sobre Control Interno, Ética y Cumplimiento de Normas (2010), de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE); los Principios para hacer frente al cohecho, de la Iniciativa de Alianza contra la Corrupción (PACI) del Foro Económico Mundial (2005); los Principios Empresariales para Contrarrestar el Soborno (2009), de Transparencia Internacional (TI) 2, y los Lineamientos para el Cumplimiento de la Integridad (2010), del Grupo del Banco Mundial. Esta Guía ofrece consideraciones prácticas sobre los distintos pasos que las empresas pueden seguir para prevenir la corrupción en sus operaciones y establece un programa anticorrupción de ética y cumplimiento efectivo 3. Esta Guía es producto de un proyecto realizado por la Subdivisión de Lucha contra la Corrupción y los Delitos Económicos, de la Oficina de Naciones Unidas contra la Droga y el Delito (UNODC), como parte de su programa temático Acción contra la corrupción, el fraude económico y los delitos relacionados con la identidad ( ). La UNODC desea agradecer a Sven Biermann, quien realizó aportes sustanciales a la redacción de esta Guía. La UNODC también agradece a todos aquellos que proporcionaron comentarios y observaciones. La UNODC expresa también su profundo agradecimiento al Gobierno de la Federación de Rusia por su generosa contribución para la preparación de esta Guía. 1 Edición de 2011 (publicada por primera vez en 1977). 2 Primera edición, 2003; 2a. edición, 2009 (ligeras revisiones). The Business Principles for Countering Bribery, PYMES Edition. 3 A lo largo de la Guía, este término se abreviará como programa anticorrupción o programa.8 9 vii Índice Prólogo Mensaje de los autores iii v Introducción 1 I. El marco legal internacional para combatir la corrupción 5 II. Evaluación de riesgos 9 III. Desarrollo y aplicación de un programa anticorrupción de ética y cumplimiento para las empresas 19 a. respaldo y compromiso del personal directivo para prevenir la corrupción 21 B. Desarrollo de un programa anticorrupción 27 c. Supervisión del programa anticorrupción 31 d. Política clara, visible y accesible que prohíba la corrupción 35 e. Políticas detalladas para áreas de riesgo particulares 41 f. Aplicación del programa anticorrupción a los socios comerciales 58 g. Controles internos y mantenimiento de registros 68 H. Comunicación y capacitación 75 i. Promoción y estímulo de la ética y el cumplimiento 81 J. Búsqueda de orientación detección y denuncia de infracciones 88 K. Tratamiento de las infracciones 94 l. Exámenes y evaluaciones periódicos del programa anticorrupción 105 IV. Del cambio institucional a la acción colectiva 113 Anexo. elementos para la divulgación pública de la lucha contra la corrupción 11510 11 1 Introducción Ni los gobiernos ni las empresas pueden combatir la corrupción por sí solos. El sector público y el sector privado deben trabajar de consuno en esa labor. A tal efecto, el instrumento internacional anticorrupción más importante la Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción (CNUCC) considera esencial la participación del sector privado en la lucha contra la corrupción. En la actualidad, se acepta ampliamente que las empresas tienen la responsabilidad de actuar como buenos ciudadanos corporativos. Este principio está reforzado cada vez más por la evidencia y la conciencia entre las empresas de que combatir la corrupción tiene sentido comercialmente y de que un programa anticorrupción de ética y cumplimiento bien ejecutado arroja a la larga beneficios. El marco legal internacional en plena evolución y el rápido desarrollo de reglas de gobernanza empresarial en todo el mundo han llevado a las empresas a centrar su atención en las medidas anticorrupción como un componente esencial de sus mecanismos para proteger su reputación y los intereses de sus inversores y accionistas. El aumento de los costos debido a pagos corruptos, las relaciones desiguales entre la oferta y la demanda en un acto de corrupción (dando lugar a solicitudes continuas de extorsión) o la pérdida de oportunidades comerciales en mercados distorsionados son otros ejemplos de las consecuencias negativas de la corrupción para las empresas. Pero, sobre todo, la corrupción es ilegal, y las empresas enfrentan graves consecuencias por violar la ley. Esas consecuencias, que van más allá de las penalidades legales, tienen un tremendo efecto en las empresas y, muy prominentemente, en su reputación. A las empresas que comprenden que combatir la corrupción exige más que cumplir con las leyes nacionales y evitar las consecuencias negativas se les alienta, cada vez más, a diferenciarse de sus pares. Recientes avances en el movimiento mundial anticorrupción han resaltado aún más la importante función que deben desempeñar las empresas en la lucha contra la corrupción, en especial, la adopción en noviembre de 2010 de un Plan de Acción Anticorrupción por parte de los líderes del Grupo de los 20 (G20), que llama específicamente a establecer asociaciones más estrechas entre el sector público y el privado contra la corrupción. En el contexto de ese plan, la presidencia francesa del G20 y la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE)12 2 Programa anticorrupción de ética y cumplimiento para las empresas: Guía práctica patrocinaron una conferencia anticorrupción de alto nivel para el sector privado en abril de 2011, en la que las empresas destacaron que la recopilación de las muchas normas anticorrupción existentes podría ayudarles a enfrentar los desafíos del cumplimiento de las normas anticorrupción actuales. En mayo de 2011, el Grupo de Trabajo Anticorrupción del G20, que está a cargo de supervisar la aplicación del Plan de Acción Anticorrupción del G20, reconoció el trabajo de la OCDE, el Banco Mundial y la Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito (UNODC), en consulta con otras organizaciones pertinentes, para reunir los lineamientos existentes y el material relacionado con el cumplimiento de las normas anticorrupción en el sector privado en un solo lugar de fácil acceso. Dada la acogida del Grupo de Trabajo Anticorrupción del G20, la OCDE, el Banco Mundial y la UNODC prepararon conjuntamente el Anti-Corruption Ethics and Compliance Handbook (Manual anticorrupción de ética y cumplimiento). Se hicieron consultas y se recibieron aportes de organizaciones con importante experiencia en el área, incluyendo la International Bar Association (IBA), la Cámara de Comercio Internacional (CCI), la Iniciativa de Alianza contra la Corrupción (PACI) del Foro Económico Mundial, Transparencia Internacional (TI), el Instituto de Basilea sobre Gobernanza y el Comité Consultivo Empresarial e Industrial (BIAC) de la OCDE. El Manual anticorrupción de ética y cumplimiento, de la OCDE, el Banco Mundial y la UNODC, recopila esos lineamientos y presenta materiales relacionados sobre el cumplimiento de las normas anticorrupción en el sector privado en una sola publicación de fácil uso. Siguiendo una estructura exhaustiva, el Manual describe principios de importantes organizaciones y los complementa con casos anónimos de la vida real. La presente Guía, publicada por la UNODC, retoma la estructura exhaustiva del Manual. Cada capítulo o sección describe consideraciones prácticas para desarrollar, aplicar y mejorar continuamente un programa anticorrupción de ética y cumplimiento. Aunque el enfoque para el desarrollo del programa anticorrupción de ética y cumplimiento puede variar de una empresa a otra, existen algunos elementos básicos comunes que las empresas deben abordar. En esta Guía se enfatizan los desafíos y las oportunidades para las pequeñas y medianas empresas (PYMES). Además se ofrece información práctica para las empresas de todos los tamaños sobre la comunicación pública de sus esfuerzos anticorrupción, que permitirá demostrar su compromiso con los valores fundamentales de integridad, transparencia y rendición de cuentas. Cada capítulo o sección de la Guía concluye con una lista de revisión práctica que procura facilitar la aplicación de nuevos programas anticorrupción o marcar hitos en los ya existentes. Estas listas de revisión no pretenden ser una invitación a que los usuarios completen un formulario más, sino que ofrecen una manera sencilla de observar toda la información disponible en un solo sitio. Por lo tanto, las listas de revisión deben ser vistas como un resumen de las principales consideraciones descritas en los capítulos o secciones correspondientes y deben leerse en conjunto con la información descrita en ellos.13 La Guía no tiene la intención de crear nuevas normas o de representar un requisito legalmente vinculante de algún tipo para las empresas. Ha sido ideada como una herramienta útil y práctica de utilidad para las empresas que buscan asesoramiento para desarrollar, aplicar y mejorar continuamente un programa anticorrupción de ética y cumplimiento 3 Introducción La Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción y el sector privado La Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción (CNUCC) es el único instrumento anticorrupción universal legalmente vinculante a. El enfoque de largo alcance de la Convención y el carácter obligatorio de muchas de sus disposiciones la convierten en una herramienta única para desarrollar una respuesta amplia a un problema mundial. Los objetivos clave de la CNUCC son promover y reforzar las medidas para prevenir y combatir la corrupción de manera más eficiente y efectiva, promover, facilitar y respaldar la cooperación y asistencia técnica internacionales en la prevención y la lucha contra la corrupción (incluyendo la recuperación de activos) y promover la integridad, rendición de cuentas y correcta gestión de los asuntos y bienes públicos b. Estos objetivos se resaltan en las cinco áreas principales de la Convención: Áreas principales de la CNUCC Artículos de la CNUCC Prevención Capítulo II (artículos 5 a 14) Medidas de penalización y el cumplimiento de la ley Capítulo III (artículos 15 a 42) Cooperación internacional Capítulo IV (artículos 43 a 50) Recuperación de activos Capítulo V (artículos 51 a 59) Asistencia técnica e intercambio de información Capítulo VI (artículos 60 a 62) La CNUCC es un instrumento anticorrupción innovador ya que no solo aborda las principales manifestaciones de la corrupción, como el cohecho y la malversación, sino también actos realizados en respaldo a la corrupción, como la obstrucción de la justicia, el tráfico de influencias y el encubrimiento o lavado del producto de la corrupción c. Además, no solo aborda la corrupción en las relaciones entre el sector público y el privado (la relación comercial con funcionarios públicos, incluyendo las empresas paraestatales), sino también las relaciones dentro del sector privado (relaciones únicamente entre empresas). a La Convención fue adoptada por la Asamblea General de las Naciones Unidas en octubre de 2003 (resolución 58/4) y entró en vigor en diciembre de A junio de 2013, la Convención contaba con 167 Estados parte, aproximándose así a buen ritmo a una adhesión universal. Para mayor información, sírvase visitar: b Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito, Guía técnica de las Naciones Unidas contra la Corrupción, c Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito, Guía legislativa para la aplicación de la Convención de Naciones Unidas contra la Corrupción, 2006.14 4 Programa anticorrupción de ética y cumplimiento para las empresas: Guía práctica Como todos los tratados internacionales, la CNUCC es legalmente vinculante para los Estados que la han ratificado o se han adherido a ella. Se exige a los Estados que son parte en la Convención que apliquen sus disposiciones por medio de la adopción y aplicación de legislación, políticas y prácticas nacionales. Sin embargo, la CNUCC contiene diversas disposiciones que, aunque están dirigidas a los Estados, tienen un efecto directo en el sector empresarial. Más aún, aunque la CNUCC únicamente es legalmente vinculante para los Estados que la han ratificado, sus valores y principios son aplicables al espectro más amplio de la sociedad, incluyendo el sector privado. Los principios consagrados en la CNUCC no solo tienen efecto sobre los países en los que operan las empresas, sino que pueden servir al mismo tiempo como inspiración para que las empresas adopten o revisen sus políticas y procedimientos anticorrupción. El objetivo general de esas disposiciones de la CNUCC es evitar las distorsiones del mercado y combatir la competencia desleal. El párrafo 1 del artículo 12 de la Convención establece que cada Estado parte, de conformidad con los principios fundamentales de su derecho interno, adoptará medidas para prevenir la corrupción y mejorar las normas contables y de auditoría en el sector privado, así como, cuando proceda, prever sanciones civiles, administrativas o penales eficaces, proporcionadas y disuasivas en caso de incumplimiento de esas medidas. Otras áreas que son directamente relevantes para el sector privado son: la contratación pública (artículo 9); el blanqueo de dinero (artículo 14); la penalización de los delitos de corrupción (artículos 15 a 19 y 21 a 25); la responsabilidad de las personas jurídicas (artículo 26); la protección de testigos, peritos y víctimas (artículo 32); la protección de los denunciantes (artículo 33); las consecuencias de los actos de corrupción (artículo 34); la cooperación con las autoridades encargadas de hacer cumplir la ley (artículo 37); la cooperación entre los organismos nacionales y el sector privado (artículo 39), y el secreto bancario (artículo 40). El sector privado tiene un interés particular en contribuir a la ratificación y aplicación universal de la CNUCC. Las empresas que operan en mercados altamente competitivos necesitan asegurarse de que haya justicia y equidad en sus relaciones comerciales. Trabajando en alianza con los Estados y las organizaciones internacionales, e invirtiendo en los países que necesitan asistencia, las empresas pueden ayudar a materializar esos mercados competitivos pero justos.15 CAPÍTULO I El marco legal internacional para combatir la corrupción16 6 Programa anticorrupción de ética y cumplimiento para las empresas: Guía práctica En la última década se ha desarrollado un marco legal internacional para combatir la corrupción. Ese marco incluye la Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción 4 (CNUCC), que entró en vigor en 2005 y actualmente cuenta con 167 Estados parte, y el Convenio de lucha contra la corrupción de agentes públicos extranjeros en las transacciones comerciales internacionales 5, que entró en vigor en 1999 y cuenta con 40 Estados parte. A nivel regional, el marco anticorrupción internacional también incluye: La Convención Interamericana contra la Corrupción 6, que entró en vigor en 1997 y cuyos Estados parte incluyen a los países miembros de la Organización de los Estados Americanos; La Convención de la Unión Africana para prevenir y combatir la corrupción 7, que fue adoptada en 2003 y tiene 33 miembros africanos; El Convenio Penal sobre la Corrupción del Consejo de Europa 8 (adoptado en 1998) y el Convenio Civil sobre la Corrupción del Consejo de Europa 9 (adoptado en 1999); y La política anticorrupción de la Unión Europea definida en el artículo 29 del Tratado sobre la Unión Europea, que se aplica a través de dos instrumentos principales: el Convenio relativo a la protección de los intereses financieros de las Comunidades Europeas (1995) y el Convenio relativo a la lucha contra los actos de corrupción en los que estén implicados funcionarios de las Comunidades Europeas o de los Estados miembros de la Unión Europea 10 (1997). Estos instrumentos exigen a los Estados parte que penalicen y castiguen diversas prácticas corruptas. Las leyes internas pertinentes tienen un efecto directo sobre las empresas, especialmente en los Estados parte en los instrumentos que requieren el establecimiento de la responsabilidad de las personas jurídicas por actos de corrupción. Algunas de las convenciones internacionales mencionadas anteriormente exigen que se responsabilice a las personas jurídicas por prácticas corruptas (como la CNUCC, el Convenio de lucha contra la corrupción de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y el Convenio Penal sobre la Corrupción del Consejo de Europa). Adicionalmente, algunos de estos instrumentos promueven expresamente la adopción de programas de cumplimiento y códigos de conducta por parte de las empresas. La recomendación de la OCDE para combatir el cohecho extranjero, adoptada en 2009, pide a los países miembros que alienten a las empresas a desarrollar y adoptar controles internos adecuados, programas o medidas de Corruption.pdf17 ética y cumplimiento con el fin de evitar y detectar el cohecho de funcionarios públicos extranjeros. En apoyo a esa disposición, la OCDE adoptó la Guía de Buenas Prácticas sobre Control Interno, Ética y Cumplimiento de Normas. La Convención de la Unión Africana también exige a los Estados parte que establezcan mecanismos para fomentar la participación del sector privado en la lucha contra la competencia desleal, el respeto de los procedimientos de licitación y los derechos de propiedad. El sistema de sanciones del Banco Mundial complementa este marco anticorrupción internacional. El Banco podría expedir una carta pública de reprimenda a la parte sancionada, ordenar que se le retire la licencia o exigir la restitución de las ganancias mal habidas al gobierno o la víctima del acto de corrupción. Además del retiro regular de la licencia, el Banco puede imponer el no retiro condicional y el retiro con liberación condicional. 7 Capítulo II. Evaluación de riesgos18 19 CAPÍTULO CHAPTER X. II Chapter titlede riesgos Evaluación20 10 Programa anticorrupción de ética y cumplimiento para las empresas: Guía práctica Para prevenir y combatir la corrupción de manera eficaz y proporcionada se necesita comprender cabalmente los riesgos que puede enfrentar una empresa 11. Por lo tanto, la base para aplicar y mantener un programa anticorrupción es la evaluación de los riesgos de corrupción. Esa evaluación permite identificar los riesgos y asignarles prioridad. Los riesgos de corrupción difieren entre las empresas de acuerdo con sus características distintivas, como el tamaño, la estructura, las operaciones geográficas o el modelo comercial. Los riesgos de corrupción también dependen de las operaciones internas de las empresas, como la contratación, las ventas y la comercialización. En consecuencia, no existe un programa anticorrupción de talle único. Para disminuir de manera efectiva y eficiente los riesgos de corrupción, los programas anticorrupción deben adaptarse a los requerimientos específicos de las empresas individuales. El enfoque basado en los riesgos debe ser el principio subyacente en cada elemento del programa anticorrupción, tal y como se describe en los capítulos siguientes. Este capítulo describe áreas típicas de riesgos relacionados con la corrupción para las empresas y cómo se pueden identificar y mitigar esos riesgos. Responsabilidades y procesos Los riesgos suelen ser percibidos como negativos. Por ello, algunas empresas prefieren abstenerse de realizar una evaluación formal del riesgo para evitar percepciones o especulaciones negativas. Se debe reconocer que ninguna empresa es inmune a los riesgos de corrupción, y que los riesgos únicamente son negativos si permanecen ignorados y ocasionan consecuencias imprevistas. Tomar la iniciativa con respecto al riesgo requiere su identificación, evaluación y mitigación con políticas y procedimientos personalizados. Antes de efectuar una evaluación de riesgos, se aconseja a las empresas que definan las funciones y responsabilidades operativas, los procesos operativos y la responsabilidad de supervisar esas actividades. Funciones operativas y responsabilidad: Se tiene que nombrar a personal calificado y darle el poder para administrar y efectuar la evaluación de riesgos. En las empresas grandes y descentralizadas, podrían asignarse empleados de la casa matriz y de las entidades locales para efectuar el ejercicio. También es importante involucrar a los empleados que están potencialmente expuestos a los riesgos de corrupción (v. gr., representantes locales de ventas, funcionarios de contratación). Procesos operativos: Se tienen que definir y documentar claramente las actividades y los parámetros operativos que componen las siguientes áreas: El momento de la evaluación de riesgos; 11 Pacto Mundial de las Naciones Unidas, A Guide for Anti-Corruption Risk Assesment, 2013.21 La frecuencia de la evaluación de riesgos 12 ; Las fuentes para la identificación de los riesgos; La recolección de datos; Los procedimientos de evaluación de riesgos (v. gr., cuantificación de los riesgos); Las personas incluidas en la evaluación de riesgos (v. gr., los empleados de la empresa, socios comerciales, otras partes interesadas externas); La identificación, recopilación y acumulación de información; y Los informes interno y externo de resultados. 11 Capítulo II. Evaluación de riesgos Poner en práctica una evaluación de riesgos puede ser más efectivo y eficiente cuando se le incorpora a los procesos existentes, como la proyección financiera u otros ejercicios de evaluación de riesgos dentro de la empresa (v. gr., salud y seguridad). Este enfoque también ayuda a reconocer la relación entre las actividades de cumplimiento de las normas y las operativas. Supervisión: La identificación de responsabilidades es importante para garantizar que la evaluación de riesgos se realice según lo definido en los procesos operativos. La definición inicial de una tolerancia general al riesgo, el examen de los resultados y la evaluación de estrategias de mitigación también son responsabilidad de la función de supervisión 13. Áreas de riesgos relacionados con la corrupción para las empresas Las empresas y sus empleados enfrentan cada vez más diversas consecuencias negativas por no prevenir la corrupción, tales como: Riesgos legales, relacionados con sanciones legales por corrupción (v. gr., multas penales, pagos de indemnización, prisión) 14 ; Riesgos comerciales y operativos, relacionados con efectos negativos en las actividades cotidianas, como la compra, producción, venta, contratación, inversión (v. gr., el retiro de la licencia para participar en licitaciones públicas, condiciones de financiamiento desfavorables); y 12 Es aconsejable realizar una evaluación formal de riesgos al menos una vez al año. Sin embargo, la velocidad de los cambios en el mundo actual podría requerir el establecimiento de la evaluación de riesgos como un proceso continuo. El personal ejecutivo superior debe evaluar la exposición total al riesgo y ajustar las prioridades de riesgo conforme a ello. 13 Se puede encontrar más información sobre la supervisión de todo el programa anticorrupción en el capítulo La Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción pide que se penalicen las distintas manifestaciones de la corrupción y los actos realizados en respaldo de la corrupción, como el soborno de funcionarios públicos nacionales y extranjeros, la malversación, el enriquecimiento ilícito, el blanqueo del producto del delito (capítulo III de la Convención).22 12 Programa anticorrupción de ética y cumplimiento para las empresas: Guía práctica Riesgos para la reputación, relacionados con la imagen de la empresa y sus empleados entre sus pares, familia, amigos y el público en general. Una reputación negativa suele acarrear consecuencias adicionales, normalmente sanciones comerciales (v. gr., disminución de ventas o menor atracción para la inversión). Esas consecuencias no se limitan solo a la ubicación física de la empresa. Por ejemplo, algunas leyes nacionales, particularmente las relacionadas con el soborno de funcionarios públicos extranjeros, pueden tener alcance extraterritorial, afectando tanto a las empresas de ese país que operan en el extranjero como a las empresas extranjeras que operan en el territorio de ese país. La manera en que las empresas enfrenten las consecuencias antes mencionadas puede variar. La ubicación de la empresa, su modus operandi, su interacción con sus socios comerciales y su estructura son factores que influyen en el alcance y los efectos de las consecuencias negativas. Al momento de adaptar el programa anticorrupción, las empresas deben tomar en cuenta los ramos y las ubicaciones geográficas en las que operan. Algunas industrias y áreas geográficas están expuestas por lo general a niveles de corrupción más elevados, y eso tiene que abordarse en las políticas y los procedimientos de la empresa. Más aún, el ramo y la ubicación geográfica pueden influir en la dinámica del mercado que enfrentan las empresas. Ello a su vez puede afectar el nivel de competitividad, las normas y las costumbres, así como las expectativas de todas las partes interesadas, como los proveedores, clientes y funcionarios públicos. El modelo comercial de una empresa puede afectar el nivel de riesgo de corrupción. Algunos modelos comerciales requieren el respaldo de los socios comerciales, como agentes de ventas o subcontratistas. Esas relaciones pueden conllevar un mayor riesgo de corrupción para la empresa debido a un menor grado de control. Otros factores podrían incluir un frecuente recambio del personal, una fuerte dependencia de la obtención de licencias críticas, contratos complejos o un enfoque financiero a corto plazo. El organigrama de la empresa podría afectar también el nivel de riesgo de corrupción. Las empresas con una estructura descentralizada podrían tener un menor control sobre las operaciones de sus sucursales y filiales. La cultura institucional puede afectar asimismo la probabilidad de corrupción en una empresa. La cultura institucional está determinada por las normas sociales prevalecientes y se expresa en reglas informales de conducta. Las empresas con una cultura institucional basada en una fuerte competitividad, bajos niveles de confianza y baja integridad tienen mayores probabilidades de verse afectadas por la corrupción que las empresas en las que se promueven firmemente la honestidad, la participación y los valores éticos 15. Por lo tanto, el sistema de incentivos de la empresa debe estar incluido en la evaluación de riesgos (tal y como se describe en la sección I del capítulo III). 15 R. E. Reidenbach, Donald P. Robin, A Conceptual Model of Corporate Moral Development, Journal of Business Ethics, 1991, vol. 10, No. 4. Mostrar más
ACUERDO No. 147 (Noviembre 27 de 2015) Por medio del cual se compilan los lineamientos de la Empresa con relación al riesgo de fraude y corrupción, entre otros, y complementan las responsabilidades del Más detalles 63/193 y 64/180 de la Asamblea General. 2 A/CONF.213/RPM.1/1, A/CONF.213/RPM.2/1, A/CONF.213/RPM.3/1 y
Declaración de Salvador sobre estrategias amplias ante problemas globales: los sistemas de prevención del delito y justicia penal y su desarrollo en un mundo en evolución Nosotros, los Estados Miembros Más detalles Fondo de las Naciones Unidas para la Infancia 27 de diciembre de 2011
Fondo de las Naciones Unidas para la Infancia 27 de diciembre de 2011 Nota informativa sobre distintas medidas del UNICEF acerca de la transparencia y rendición de cuentas, incluida la divulgación pública Más detalles CÓDIGO DE CONDUCTA EN LA PREVENCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO DEL BBVA COLOMBIA
CÓDIGO DE CONDUCTA EN LA PREVENCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO DEL BBVA COLOMBIA 1. PRINCIPIOS GENERALES El Código Conducta para la Prevención del Lavado de Activos y de la Financiación Más detalles Código de Conducta Cámara de Empresas de Servicios Financieros del Uruguay
CÓDIGO DE CONDUCTA PARA LA PREVENCIÓN DEL USO DE LAS ENTIDADES ASOCIADAS A LA CAMARA DE EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS DEL URUGUAY (CESFUR) PARA FINES DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO Más detalles HILLENBRAND, INC. Y SUBSIDIARIAS. Declaración de Política y Guía de Cumplimiento Anticorrupción Global
HILLENBRAND, INC. Y SUBSIDIARIAS Declaración de Política y Guía de Cumplimiento Anticorrupción Global Hillenbrand, Inc., incluidas todas sus subsidiarias (denominadas en conjunto la "Compañía"), mantiene Más detalles PROGRAMA DE PREVENCIÓN DE RIESGOS DE FRAUDE Y CORRUPCIÓN
PROGRAMA DE PREVENCIÓN DE RIESGOS DE FRAUDE Y CORRUPCIÓN Página 1 de 15 PROGRAMA DE PREVENCIÓN DE RIESGOS DE FRAUDE Y CORRUPCIÓN (Versión 4) INDICE 1. ASPECTOS GENERALES... 2 1.1. Marco Legal... 2 1.2. Más detalles DECRETO No. 09 05 21 02 21 de Mayo de 2009
DECRETO No. 09 05 21 02 21 de Mayo de 2009 Por el cual se adopta el Modelo Estándar de Control Interno (MECI 1000:2005) en la Alcaldía Municipal de Guamal El Alcalde Municipal de Guamal en uso de sus atribuciones Más detalles POLÍTICA NACIONAL DE TRANSPARENCIA Y LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN
POLÍTICA NACIONAL DE TRANSPARENCIA Y LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN ÍNDICE Presentación.. 3 Introducción 5 Justificación. 7 Directrices. 8 Mecanismos de Prevención.. 9 Gobierno Abierto 12 Indicadores Nacionales. Más detalles DEPUY SYNTHES CÓDIGO DE CONDUCTA GLOBAL
Pasión por la honestidad Honestidad en acción - Cumplimiento normativo de Asistencia sanitaria El cumplimiento normativo de Asistencia sanitaria es responsabilidad de todos DePuy Synthes es conocida en Más detalles DECRETO No. ( ) Por el cual se adopta el Modelo Estándar de Control Interno MECI 1000:2005 en el Municipio de Matanza
DECRETO No. ( ) Por el cual se adopta el Modelo Estándar de Control Interno MECI 1000:2005 en el Municipio de Matanza El Alcalde del municipio de Matanza, en uso de sus atribuciones Constitucionales y Más detalles MANUAL DE ÉTICA DE BANCOESTADO
MANUAL DE ÉTICA DE BANCOESTADO INDICE Capítulo 1: Declaraciones básicas y alcance Naturaleza y misión del Banco Finalidad del Manual Alcance y gestión del Manual de Ética Del cumplimiento de este Manual Más detalles Asesoría Financiera. Servicios de prevención de lavado de dinero
Asesoría Financiera Servicios de prevención de lavado de dinero Ayudamos a nuestros clientes globales con la revisión de programas para la detección y prevención de lavado de dinero mediante: Diagnósticos Más detalles CÓDIGO ÉTICO DEL GRUPO CATALANA OCCIDENTE
CÓDIGO ÉTICO DEL GRUPO CATALANA OCCIDENTE Control de Versiones Aprobación inicial: 28/02/2013 Consejo de Administración de Grupo Catalana Occidente, S.A. Versión Fecha Motivo del cambio 1 29/01/2015 Adaptación Más detalles Política para la Integridad de la Empresa
Política para la Integridad de la Empresa INTRODUCCIÓN La integridad y la responsabilidad son valores centrales para Anglo American. Ganar la confianza y continuar mereciéndola es fundamental para el éxito Más detalles INTRODUCCION ORIGEN DE LA CONVENCION
CONVENCIÓN DE LA ORGANIZACIÓN DE COOPERACION PARA EL DESARROLLO (OCDE) SOBRE EL COMBATE AL COHECHO A FUNCIONARIOS PÚBLICOS EXTRANJEROS EN TRANSACCIONES COMERCIALES INTERNACIONALES INTRODUCCION El Estado Más detalles 5. PLAN DE ACCIÓN PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE LAS RECOMENDACIONES DE LA OCDE EN RELACIÓN CON EL PROYECTO NAICM. Capítulo 5
Capítulo 5 Plan de acción para la implementación de las Recomendaciones de la OCDE en relación con el proyecto NAICM La consecución efectiva de las grandes infraestructuras es uno de los logros más desafiantes Más detalles CONTROL INTERNO DEL REPORTE DE LA INFORMACION FINANCIERA GUÍA PARA PEQUEÑAS EMPRESAS COTIZADAS
CONTROL INTERNO DEL REPORTE DE LA INFORMACION FINANCIERA GUÍA PARA PEQUEÑAS EMPRESAS COTIZADAS Volumen I: Resumen Ejecutivo Junio 2006 En 1992 el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Más detalles ThyssenKrupp Code of Conduct
ThyssenKrupp Desarrollamos el futuro para usted. Prefacio Estimadas compañeras y compañeros, Nuestra filosofía describe los valores que compartimos y el modo en que pretendemos colaborar; tanto hoy como Más detalles Código Global de Ética
Código Global de Ética Actualización: Mayo de 2014 Lineamientos Corporativos 5 / 2014 Página 1 / 11 I. Preámbulo... 3 II. Relaciones internas... 4 1. Empleados... 4 1.1. Cultura corporativa... 4 1.2. Competencias... Más detalles Asuntos legales (Oficina de ética y cumplimiento)
Unidades comerciales/de función: Experto en la materia: Fecha de la primera emisión: julio de 2011 Revisión: 3 Frecuencia de la revisión: anual Autor (departamento, título y correo electrónico): Equipo Más detalles POLÍTICA DE DERECHOS HUMANOS DE EMPRESA NACIONAL DE ELECTRICIDAD S.A. (ENDESA CHILE)
POLÍTICA DE DERECHOS HUMANOS DE EMPRESA NACIONAL DE ELECTRICIDAD S.A. (ENDESA CHILE) Cuando cualquier persona relacionada con Endesa Chile, ya sea un empleado o una persona externa, considere que existe Más detalles Finanzas responsables
finanzas responsables Finanzas responsables 1. Cumplimiento normativo y control 2. Prácticas anticorrupción 3. Otros riesgos vinculados a la actividad 090 finanzas responsables 091 Programas clave desarrollados Más detalles Manual de Proveedores
Manual de Proveedores GERENCIA DE ABASTECIMIENTO 2014 Es el compromiso de nuestros contratistas que ejecutan nuestras obras, el empeño de nuestros consultores aportando su experiencia, la calidad de los Más detalles 45/107. Cooperación internacional para la prevención del delito y la justicia penal en el contexto del desarrollo.
45/107. Cooperación internacional para la prevención del delito y la justicia penal en el contexto del desarrollo. La Asamblea General, Reafirmando los propósitos y principios de las Naciones Unidas y Más detalles Liderazgo efectivo y ejemplar Los líderes de una organización, deben establecer directrices y crear la visión de centrarse en los clientes con
Liderazgo efectivo y ejemplar Los líderes de una organización, deben establecer directrices y crear la visión de centrarse en los clientes con valores claros y visibles, de manera estratégica, balanceando Más detalles GESTIÓN DE RIESGOS EN EL FIDA
Distribución: Reservada REPL.VII/4/R.5 2 septiembre 2005 Original: Inglés Tema 6 del programa Español A FIDA Consulta sobre la Séptima Reposición de Recursos del FIDA Cuarto período de sesiones Doha (Qatar), Más detalles OBSERVACIÓN GENERAL Nº 2 (2002)
NACIONES UNIDAS CRC Convención sobre los Derechos del Niño Distr. GENERAL CRC/GC/2002/2 15 de noviembre de 2002 ESPAÑOL Original: INGLÉS COMITÉ DE LOS DERECHOS DEL NIÑO 32º período de sesiones 13 a 31 Más detalles "Taller Subregional Sobre Financiamiento del Terrorismo"
"Taller Subregional Sobre Financiamiento del Terrorismo" Organizado por: la Organización de los Estados Americanos (OEA /SSM/ CICAD y CICTE) en colaboración con la Oficina de las Naciones Unidas contra Más detalles PLAN DE TOLERANCIA CERO CON LA CORRUPCIÓN PLAN TCC. Índice
PLAN DE TOLERANCIA CERO CON LA CORRUPCIÓN PLAN TCC Índice 1. Principios generales 2. Plan TCC: compromisos 2.1 Sobornos 2.2 Donaciones a partidos políticos 2.3 Donaciones a organizaciones benéficas y patrocinio Más detalles POLÍTICA GLOBAL ANTICORRUPCIÓN Illinois Tool Works Inc.
I. Introducción POLÍTICA GLOBAL ANTICORRUPCIÓN Los Estados Unidos aprobaron en 1977 la Ley de Prácticas de Corrupción en el Extranjero (FCPA, por sus siglas en inglés) para impedir que las compañías estadounidenses Más detalles CÓDIGO DE ÉTICA NUESTRO COMPROMISO ÉTICO
NUESTRO COMPROMISO ÉTICO CÓDIGO DE ÉTICA CORPORACIÓN INMOBILIARIA VESTA, S.A.B. de C.V. es a partir de 2012 una empresa pública que cotiza en la Bolsa Mexicana de Valores y bajo la regla 144ª del mercado Más detalles Plan de tolerancia cero con la corrupción (Plan TCC)
Plan de tolerancia cero con la corrupción (Plan TCC) 2 PLAN DE TOLERANCIA CERO CON LA CORRUPCIÓN Índice 1. Principios generales 2. Plan TCC: compromisos 2.1 Sobornos 2.2 Donaciones a partidos políticos Más detalles UN PROYECTO DE FORMACIÓN DE LOS RRHH DEL MOPC EN TEMAS RELACIONADOS A LA ÉTICA, TRANSPARENCIA E INTEGRIDAD
DE FORMACIÓN DE RRHH ETICA, TRANSPARENCIA E UN DE FORMACIÓN DE LOS RRHH DEL MOPC EN TEMAS RELACIONADOS A LA ÉTICA, TRANSPARENCIA E INTEGRIDAD Cuál es el título del Proyecto? ETICA, TRANSPARENCIA E INTEGRIDAD Más detalles NUEVA NORMA ISO 26000:2010 RESPONSABILIDAD SOCIAL
NUEVA NORMA ISO 26000:2010 RESPONSABILIDAD SOCIAL Modelo que proporciona las guías para el desarrollo de la Responsabilidad Social en cualquier Organización. El tema de Responsabilidad Social a nivel internacional Más detalles Estudio de caso: Creación de un Capítulo Nacional de GOPAC
Estudio de caso: Creación de un Capítulo Nacional de GOPAC Nota del Secretariado Mundial de GOPAC: Este documento constituye un punto de partida para movilizar a otros parlamentarios para que compartan Más detalles Corporate Practice. Política anticorrupción global
Corporate Practice Política anticorrupción global Contenidos Prefacio del director ejecutivo 1 Objetivo de Glencore: una cultura de cumplimiento 2 1. Introducción 3 2. Qué es un soborno? 4 3. Aplicación Más detalles A/RES/67/17. 6 Naciones Unidas, Treaty Series, vol. 1577, núm. 27531. 7 Resolución S-27/2, anexo.
Naciones Unidas A/RES/67/17 Asamblea General Distr. general 11 de diciembre de 2012 Sexagésimo séptimo período de sesiones Tema 12 del programa Resolución aprobada por la Asamblea General [sin remisión Más detalles MÓDULO 1 CONTROLES INTERNOS
GUÍA BÁSICA DE GESTIÓN FINANCIERA PARA LOS BENEFICIARIOS DE LOS FONDOS DE LA UE EN EL MARCO DE LAS ACCIONES EXTERIORES Historia de la vida real Como Director del Proyecto de Desarrollo Forestal de Syldavia, Más detalles CÓDIGO DE ÉTICA. Mayo de 2013
CÓDIGO DE ÉTICA Mayo de 2013 El Código de Ética: una construcción colectiva Dentro de los lineamientos de la Política Macro de Responsabilidad Global, el Grupo Energía de Bogotá ha construido su Código Más detalles Comunicación de Progreso 2013 Pacto Mundial
Comunicación de Progreso 2013 Pacto Mundial Área de Responsabilidad Social Corporativa Comunicación de Progreso 2013 Pacto Mundial 1 Perfil del Banco Popular y de Desarrollo Comunal El 11 de julio del Más detalles SISTEMA ANTI-FRAUDE EN EL MARCO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
SISTEMA ANTI-FRAUDE EN EL MARCO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO FACILITADOR: JENITH E. LINARES GALVAN AIRM (International Risk Management) by ALARYS. AML/CA (Anti-Money Laundering Certified Associate ) Más detalles El enfoque ideal para la erm se diseña de forma personalizada para que se adecue a los
ALEXANDRA PSICA, CMC DIRECTORA GENERAL INTERIS CONSULTING INC. El enfoque ideal para la erm se diseña de forma personalizada para que se adecue a los objetivos de la organización, al nivel de riesgo inherente Más detalles Consideraciones fundamentales en la relación con terceros:
Consideraciones fundamentales en la relación con terceros: Evaluación sobre la reputación/responsabilidad en la contratación de terceros a nivel mundial Marjorie W. Doyle, JD, CCEP-F con aportes de Diana Más detalles Código de conducta (Code of Conduct)
Código de conducta (Code of Conduct) Índice Prólogo de la Junta Directiva 04 1 Preámbulo 06 2 Las 13 reglas de comportamiento del Grupo HOMAG 06 2.1 Actuación conforme a la ley 06 2.2 Clientes y competencia Más detalles Código de Conducta para Proveedores
Noviembre 2012 Global Transport and Logistics Código de Conducta para Proveedores Código de Conducta para Proveedores de DSV - 1 Contenido 1 Índice 2 2 Código de Conducta para Proveedores del Grupo DSV Más detalles POLÍTICA ANTICORRUPCIÓN DE ALCOA INC.
POLÍTICA ANTICORRUPCIÓN DE ALCOA INC. a INFORMACIÓN GENERAL: Alcoa Inc. ( Alcoa ) y su Dirección mantienen el compromiso de dirigir sus operaciones en todo el mundo de un modo ético y de conformidad con Más detalles III REUNIÓN CONVENCIÓN DE LAS NACIONES UNIDAS CONTRA LA CORRUPCIÓN
III REUNIÓN CONVENCIÓN DE LAS NACIONES UNIDAS CONTRA LA CORRUPCIÓN El Estado de Guatemala, como parte de su política Gubernamental cuenta con una estructura legislativa que le permite normar, controlar, Más detalles UN PROYECTO DE SEGUIMIENTO, MONITOREO, Y EVALUACIÓN DE LAS GESTIONES DEL MOPC TRANSPARENCIA DE LOS PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DEL MOPC
DE SEGUIMIENTO, MONITOREO, Y UN DE SEGUIMIENTO, MONITOREO, Y EVALUACIÓN DE LAS GESTIONES DEL MOPC Cuál es el título del Proyecto? TRANSPARENCIA DE LOS PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DEL MOPC Básicamente en Más detalles NORMAS DE ACTUACIÓN EN ANTICORRUPCIÓN DEL GRUPO ACCIONA. Fecha 27/01/2016
NORMAS DE ACTUACIÓN EN ANTICORRUPCIÓN DEL GRUPO ACCIONA Fecha 27/01/2016 Revisado por la Comisión de Auditoría y aprobado por el Consejo de Administración de ACCIONA S.A. Contenidos 1. Aplicación de la Más detalles Comunicado de la Cumbre de Seguridad Nuclear de La Haya
Comunicado de la Cumbre de Seguridad Nuclear de La Haya Nosotros, los líderes participantes, nos hemos reunido en La Haya los días 24 y 25 de marzo de 2014 con el fin de fortalecer la seguridad nuclear, Más detalles COMUNICACIÓN DE PROGRESO
COMUNICACIÓN DE PROGRESO 2011 2012 Quito, 6 de marzo de 2013 DECLARACIÓN DE RESPALDO O APOYO CONTINUO H.E. Ban Ki-moon Secretario General Naciones Unidas New York, NY 10017 USA Estimado Sr. Secretario Más detalles Cursos, talleres y diplomados. www.grupocieg.org cieg@grupocieg.org
Cursos, talleres y diplomados www.grupocieg.org cieg@grupocieg.org INDICE Diplomados Página Competencias directivas y gestión 1 Liderazgo femenino 1 Gerencia para ingenieros 2 Planificación comunitaria Más detalles Resolución aprobada por la Asamblea General. [sobre la base del informe de la Tercera Comisión (A/58/499)]
Naciones Unidas A/RES/58/137 Asamblea General Distr. general 4 de febrero de 2004 Quincuagésimo octavo período de sesiones Tema 108 del programa Resolución aprobada por la Asamblea General [sobre la base Más detalles Los principios de la Declaración de
PRESUPUESTOS SENSIBLES AL GÉNERO Cómo puede ser sensible al género la ayuda en el contexto de las nuevas modalidades de cooperación? Aprendizajes de los esfuerzos en materia de los presupuestos sensibles Más detalles Código de Conducta Lineamientos y estándares de integridad y transparencia
Código de Conducta Lineamientos y estándares de integridad y transparencia Sumario Carta de la Presidencia 3-4 1. Introducción 5-6 2. Acerca de la implementación del código de conducta 7 3. Cumplimiento Más detalles I, II Y III SESIÓN DE TRABAJO DE FORO DE EXPERTOS EN RSE 1. Definición y ámbito de la RSE 2
DE TRABAJO Y ASUNTOS SOCIALES SECRETARÍA GENERAL DE DIRECCIÓN GENERAL DE ECONOMÍA SOCIAL, D TRABAJO AUTÓNOMO Y D FONDO SOCIAL EUROPEO I, II Y III SESIÓN DE FORO DE EXPERTOS EN RSE 1 Definición y ámbito Más detalles II INTERAMERICANO DE PRESIDENTES DE PARLAMENTOS SANTIAGO, CHILE 6 Y 7 DE AGOSTO DOCUMENTO DE REFERENCIA
II INTERAMERICANO DE PRESIDENTES DE PARLAMENTOS SANTIAGO, CHILE 6 Y 7 DE AGOSTO DOCUMENTO DE REFERENCIA El objetivo de convocar este segundo encuentro en Chile del Foro Interamericano de Presidentes de Más detalles 1. Introducción. una Directiva del Parlamento Europeo y del Consejo que establece los estándares mínimos para la
COMENTARIOS A LA PROPUESTA DE LA COMISIÓN EUROPEA DE REFORMA DEL REGLAMENTO DEL PARLAMENTO EUROPEO Y DEL CONSEJO QUE ESTABLECE UNA OFICINA EUROPEA DE APOYO AL ASILO 1. Introducción La Comisión Europea Más detalles Efectos de la Ley de Blanqueo sobre los procedimientos que deben llevar a cabo los auditores y síndicos en relación con la Ley de Lavado de Dinero
INFORME TÉCNICO SOBRE LA LEY DE EXTERIORIZACIÓN VOLUNTARIA DE LA TENENCIA DE MONEDA EXTRANJERA EN EL PAIS Y EN EXTERIOR ( LEY DE BLANQUEO ) Y LA LEY DE ENCUBRIMIENTO Y LAVADO DE ACTIVOS DE ORIGEN DELICTIVO Más detalles POLITICA DE ADMINISTRACION DEL RIESGO
POLITICA DE ADMINISTRACION DEL RIESGO 2014 POLÍTICA DE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE LA COMISIÓN DE REGULACIÓN DE ENERGÍA Y GAS -CREG- La Comisión de Regulación de Energía y Gas, CREG, implementa como Política Más detalles EL MECANISMO DE SEGUIMIENTO DE LA IMPLEMENTACIÓN DE LA CONVENCIÓN INTERAMERICANA CONTRA LA CORRUPCIÓN (MESICIC).
Moisés Herrera Solís.- Titular de la Unidad de Asuntos Jurídicos de la Secretaría de la Función Pública de México. Experto Titular de México y Presidente del Mecanismo de Seguimiento de la Implementación Más detalles Manual para la Prevención del Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo
Tabla de Contenido Presentación 3 1 Reseña Histórica 4 2 Objetivos. 4 3 Alcance. 4 4 Procedimientos para el Conocimiento de los Principales Actores 5 5 Metodología y Mecanismos para Detectar Operaciones Más detalles Boletín de Asesoría Gerencial* Riesgo Legal desde la Perspectiva del Riesgo Operacional
Espiñeira, Sheldon y Asociados No. 8-2008 *connectedthinking Contenido Haga click en los enlaces para navegar a través del documento Haga click en los enlaces para llegar directamente a cada sección 4 Más detalles El FUTURO DE LA CONVENCIÓN INTERAMERICANA CONTRA LA CORRUPCIÓN
BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO CONFERENCIA SOBRE TRANSPARENCIA Y DESARROLLO EN AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE El FUTURO DE LA CONVENCIÓN INTERAMERICANA CONTRA LA CORRUPCIÓN Enrique Lagos Mayo 2000 * El Más detalles CODIGO DE ETICA ANTECEDENTES
CODIGO DE ETICA La Cámara de Entidades Financieras ha resuelto aprobar el CODIGO DE ETICA anexo, con el convencimiento de que el debido cumplimiento de los deberes éticos es esencial para el desarrollo Más detalles Requisitos del Grupo Volkswagen para la sostenibilidad en las relaciones con sus socios comerciales (Código de conducta para socios comerciales)
Requisitos del Grupo Volkswagen para la sostenibilidad en las relaciones con sus socios comerciales (Código de conducta para socios comerciales) I. Prefacio Los requisitos siguientes concretan las expectativas Más detalles MAJOR DRILLING GROUP INTERNATIONAL INC. CÓDIGO DE ÉTICA Y CONDUCTA COMERCIAL
1. PROPÓSITO Y ALCANCE MAJOR DRILLING GROUP INTERNATIONAL INC. CÓDIGO DE ÉTICA Y CONDUCTA COMERCIAL Es política de Major Drilling Group International Inc. (la Empresa ) proceder comercialmente con honestidad, Más detalles Este Código de Ética es un documento que pasa a ser parte de la vida de todos los integrantes de la entidad, desde su incorporación a la misma.
Código de Ética UISCUMARR Este Código de Ética es un documento que pasa a ser parte de la vida de todos los integrantes de la entidad, desde su incorporación a la misma. La Ética es un ideal de la conducta Más detalles Foro Regional. El Pacto Global de las Naciones Unidas
Foro Regional Ética y Responsabilidad Social en Saneamiento BásicoB Cual es el Camino hacia los Objetivos de Desarrollo del Milenio? El Pacto Global de las Naciones Unidas Jorge Enrique Ángel GómezG Punta Más detalles Esta política es de aplicación general para todas las empresas y grupos de interés que pertenecen al Grupo Financiero Banorte.
1. Nombre. Política Ambiental. 2. Alcance. Esta política es de aplicación general para todas las empresas y grupos de interés que pertenecen al Grupo Financiero Banorte. 3. Contenido. 1. Objetivo: A. Establecer Más detalles EL PARLAMENTO EUROPEO Y EL CONSEJO DE LA UNIÓN EUROPEA,
Posición del Parlamento Europeo aprobada en primera lectura el 15 de abril de 2014 con vistas a la adopción de la Directiva 2014/.../UE del Parlamento Europeo y del Consejo por la que se modifica la Directiva Más detalles Principios Voluntarios de Seguridad y Derechos Humanos
19 de diciembre de 2000 Principios Voluntarios de Seguridad y Derechos Humanos Los gobiernos de Estados Unidos y el Reino Unido, junto con las empresas de los sectores de extracción de recursos y energía Más detalles IMPARCIALIDAD DEL AUDITOR DE TERCERA PARTE Y CONFLICTO DE INTERESES
International Organization for Standardization International Accreditation Forum Fecha: 30 de Julio de 2005 Grupo de Prácticas de Auditoría ISO 9001 Guía sobre: IMPARCIALIDAD DEL AUDITOR DE TERCERA PARTE Más detalles CÓDIGO ÉTICO DE CODORNIU RAVENTÓS
CÓDIGO ÉTICO DE CODORNIU RAVENTÓS Abril 2015 una declaración expresa de los valores, principios y pautas de conducta para el desarrollo de la actividad profesional ÍNDICE 1. Carta DirecciÓn General 2. Más detalles Paraguay: el Plan Estratégico Nacional y sus posibles impactos sobre los Sujetos Obligados.
Paraguay: el Plan Estratégico Nacional y sus posibles impactos sobre los Sujetos Obligados. El Gobierno de Paraguay, en un importante paso hacia la adopción de estándares mundiales, acaba de aprobar el Más detalles ELABORACIÓN DE UN PROGRAMA MUNDIAL DE ESTUDIOS DE CONTABILIDAD Y OTRAS NORMAS Y REQUISITOS DE CUALIFICACIÓN. Conclusiones y recomendaciones convenidas
NACIONES UNIDAS TD Conferencia de las Naciones Unidas sobre Comercio y Desarrollo Distr. LIMITADA TD/B/COM.2/ISAR/L.2 23 de febrero de 1999 ESPAÑOL Original: INGLÉS JUNTA DE COMERCIO Y DESARROLLO COMISIÓN Más detalles Resolución aprobada por la Asamblea General. [sobre la base del informe de la Tercera Comisión (A/57/549)] 57/176..Trata de mujeres y niñas
Naciones Unidas A/RES/57/176 Asamblea General Distr. general de enero de 2003 Quincuagésimo séptimo período de sesiones Tema 102 del programa Resolución aprobada por la Asamblea General [sobre la base Más detalles Salud de los trabajadores: plan de acción mundial
Salud de los trabajadores: plan de acción mundial 60.ª ASAMBLEA MUNDIAL DE LA SALUD 2 Salud de los trabajadores: plan de acción mundial 60.ª ASAMBLEA MUNDIAL DE LA SALUD WHA60.26 Punto 12.13 del orden Más detalles CÓDIGO ÉTICO FUNDACIÓN DIAGRAMA
CÓDIGO ÉTICO FUNDACIÓN DIAGRAMA 1. INTRODUCCIÓN. 2. LA ENTIDAD. Misión. Valores. Compromisos. 3. PRINCIPIOS DE ACTUACIÓN. 2 INTRODUCCIÓN. Fundación Diagrama Intervención Psicosocial es una entidad sin Más detalles CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS SISTEMA DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL PROYECTO SIAF-SAG. NORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL (Externa e Interna)
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS SISTEMA DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL PROYECTO SIAF-SAG NORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL (Externa e Interna) Guatemala, Junio de 2006 1 PRESENTACIÓN Según el artículo 232 de Más detalles Colgate-Palmolive Company. Código de conducta del proveedor
Colgate-Palmolive Company Código de conducta del proveedor Estimado y valorado proveedor de Colgate: Con el tiempo, Colgate-Palmolive Company ha construido una reputación como una organización basada en Más detalles Estrategia para un futuro sostenible
Apostamos por un futuro sostenible para todos En un entorno global dominado por una crisis financiera como la actual, donde los efectos del cambio climático son ya evidentes, surge la necesidad de un replanteamiento Más detalles CÓDIGO DE CONDUCTA. El cómo que determina nuestro trabajo.
CÓDIGO DE CONDUCTA El cómo que determina nuestro trabajo. Índice I. Cuál es la conducta correcta? 3 II. Nuestro compromiso ético. 4 III. Nuestros estándares para la cooperación. 6 IV. La Integridad de Más detalles (Actos legislativos) DIRECTIVAS
15.11.2014 L 330/1 I (Actos legislativos) DIRECTIVAS DIRECTIVA 2014/95/UE DEL PARLAMENTO EUROPEO Y DEL CONSEJO de 22 de octubre de 2014 por la que se modifica la Directiva 2013/34/UE en lo que respecta Más detalles CODIGO DE ETICA Y CONDUCTA EN LOS NEGOCIOS EMPRESAS ENTEL
CODIGO DE ETICA Y CONDUCTA EN LOS NEGOCIOS EMPRESAS ENTEL 1. INTRODUCCION 2. MISION Y VISION CORPORATIVA DE LAS EMPRESAS ENTEL 2.1 Visión 2.2 Misión 2.3 Valores y compromisos de las Empresas ENTEL 2.3.1 Más detalles Todas (ST) MANUAL DE PREVENCION DE DELITOS LEY N 20.393. Línea N DOCUMENTO INTRODUCCION
Línea N DOCUMENTO Todas (ST) 50 MANUAL DE PREVENCION DE DELITOS LEY N 20.393 INTRODUCCION La Ley N 20.393 (con vigencia a fines del 2009) establece la responsabilidad penal de las personas jurídicas por Más detalles Negociaciones relativas al Tratado sobre el Comercio de Armas de las Naciones Unidas
C 332 E/58 Diario Oficial de la Unión Europea 15.11.2013 Negociaciones relativas al Tratado sobre el Comercio de Armas de las Naciones Unidas P7_TA(2012)0251 Resolución del Parlamento Europeo, de 13 de Más detalles CÓDIGO DE CONDUCTA PRINCIPIOS COMUNES DE CONDUCTA ÍNTEGRA
CÓDIGO DE CONDUCTA PRINCIPIOS COMUNES DE CONDUCTA ÍNTEGRA Índice PRÓLOGO Página 3 DERECHO Y RESPONSABILIDAD Página 4 COMPORTAMIENTO JUSTO Y LIBRE EN EL MERCADO Página 5 LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN Página Más detalles POLITICA DE PRINCIPIOS Y VALORES
POLITICA DE PRINCIPIOS Y VALORES Aprobado en el Directorio de Besalco Maquinarias S.A. de Octubre del 2012 INDICE 1. OBJETIVO... 2 2. DILIGENCIA EN LA EMPRESA... 2 3. ÁMBITO DE APLICACIÓN... 3 4. PRINCIPIOS Más detalles BARRICK GOLD CORPORATION
BARRICK GOLD CORPORATION Código de Conducta y Ética Comercial para Proveedores Introducción La construcción del éxito de la empresa Barrick Gold Corporation está fundada sobre la base de la integridad Más detalles SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES REGIDAS POR LA LEY 87 DE 1993
1 SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES REGIDAS POR LA LEY 87 DE 1993 1. INTRODUCCIÓN 1.1 GENERALIDADES Al Presidente de la República, con sujeción a lo dispuesto en las Leyes 87 de 1993 y 489 Más detalles MARCO CORPORATIVO DE PREVENCIÓN DE BLANQUEO DE CAPITAL Y DE LA FINANCIACIÓN AL TERRORISMO GRUPO SANTANDER
MARCO CORPORATIVO DE PREVENCIÓN DE BLANQUEO DE CAPITAL Y DE LA FINANCIACIÓN AL TERRORISMO GRUPO SANTANDER 1 Índice 1) Introducción 2) Ámbito de aplicación y transposición a filiales 3) Concepto de blanqueo Más detalles Hacer las cosas correctas
www.pwc.es Hacer las cosas correctas Es nuestra forma de actuar en PwC Código de Conducta Esto es PwC Experience, expresado en nuestro Código de Conducta Actuamos con profesionalidad. Hacemos negocios Más detalles Capítulo Diecisiete. Laboral. Artículo 17.1: Declaración de Compromisos Compartidos
Capítulo Diecisiete Laboral Artículo 17.1: Declaración de Compromisos Compartidos 1. Las Partes reafirman sus obligaciones como miembros de la Organización Internacional del Trabajo (OIT) y sus compromisos Más detalles Grupo de Referencia de ONUSIDA sobre el VIH y los Derechos Humanos
Grupo de Referencia de ONUSIDA sobre el VIH y los Derechos Humanos El Fondo Mundial y la Crisis de Financiamiento para el VIH Un retroceso importante en el área del VIH y los Derechos Humanos Declaración Más detalles Política anti Corrupción y Soborno
Política anti Corrupción y Soborno t t 2787 2787 1.º Introducción Nuestra empresa valora su reputación y se compromete a mantener el máximo nivel de valores éticos durante el desarrollo de sus relaciones Más detalles Código de Ética de la Auditoría Interna del Colegio Universitario de Cartago (CUC)
Código de Ética de la Auditoría Interna del Colegio Universitario de Cartago (CUC) COLEGIO UNVERSITARIO DE CARTAGO CÓDIGO DE ÉTICA DE LA AUDITORÍA INTERNA DEL COLEGIO UNVERSITARIO DE CARTAGO (CUC) Preámbulo: Más detalles Comisión de la Condición Jurídica y Social de la Mujer. La mujer y la economía
Comisión de la Condición Jurídica y Social de la Mujer La mujer y la economía CSW41 Conclusiones convenidas (1997/3) Naciones Unidas, marzo 1997 La mujer y la economía Los gobiernos, las organizaciones Más detalles Información para socios comerciales
Información para socios comerciales Cumplimiento de la legislación, regulaciones y convenciones Transparencia en los negocios www.siemens.com/compliance "La cultura y los valores de una empresa marcan Más detalles 2017 © DocPlayer.es Política de privacidad | Condiciones del servicio | Feedback