Source: http://docplayer.pl/4300900-Rozporzadzenie-ministra-finansow-1-z-dnia.html
Timestamp: 2018-03-25 05:57:38+00:00
Document Index: 26663232

Matched Legal Cases: ['art. 45', 'Art.37', 'art.3', 'art.8', 'art.9', 'art.22', 'art.13', 'art. 18', 'ustawy 7', 'art.26', 'ustawy 66', 'art.26', 'ustawy 67', 'art.27', 'art.27', 'art.27', 'Art.45', 'art. 6', 'art. 6', 'art.6', 'art.13', 'art.18', 'ustawy 5', 'art.13', 'art.18', 'ustawy 5', 'Art. 45', 'art. 6', 'art. 6', 'art.6', 'art.25', 'art.13', 'art. 18', 'art.13', 'art. 18', 'art.44', 'art.21', 'art.5', 'art.26', 'art.7', 'art.21', 'art.27', 'art.27', 'art.22', 'Art.45', 'art.30', 'ART.26', 'ART.11', 'ART.10', 'ART.26', 'ART.3', 'art.27', 'ustawy 34', 'art.26', 'ART.4', 'ART.21', 'ART.27', 'art.27', 'ART.21', 'ART.27']

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia - PDF
Download "ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia"
1 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) Projekt z dnia w sprawie określenia wzorów rocznego obliczenia podatku oraz zeznań podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych Na podstawie art. 45b pkt 2 i 4 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. Nr 14 poz ) ) zarządza się co następuje: Określa się wzory: 1. 1) rocznego obliczenia podatku od dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym (PIT-40) stanowiący załącznik nr 1 do rozporządzenia; 2) zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT-37) stanowiący załącznik nr 2 do rozporządzenia; formularz ten przeznaczony jest dla podatników którzy w roku podatkowym: a) wyłącznie uzyskali przychody ze źródeł położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej od których płatnik pobrał zaliczki na podatek z tytułu: wynagrodzeń i innych przychodów ze stosunku służbowego stosunku pracy (w tym spółdzielczego stosunku pracy) oraz pracy nakładczej emerytur lub rent krajowych (w tym rent strukturalnych rent socjalnych) świadczeń pieniężnych dla cywilnych ofiar wojny dniówek obrachunkowych i innych przychodów z tytułu członkostwa w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych lub innych spółdzielniach zajmujących się produkcją rolną zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego stypendiów przychodów z działalności wykonywanej osobiście (m. in. z umów zlecenia kontraktów menedżerskich zasiadania w radach nadzorczych pełnienia obowiązków społecznych działalności sportowej) przychodów z praw autorskich i innych praw majątkowych świadczeń wypłaconych z Funduszu Pracy lub Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych należności za pracę przypadających tymczasowo aresztowanym oraz skazanym 1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - finanse publiczne na podstawie 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 29 marca 2002 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz.U. Nr 32 poz. 301 Nr 43 poz. 378 i Nr 93 poz. 834). 2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz.U. z 2000 r. Nr 22 poz. 270 Nr 60 poz. 703 Nr 70 poz. 816 Nr 104 poz Nr 117 poz i Nr 122 poz z 2001 r. Nr 4 poz. 27 Nr 8 poz. 64 Nr 52 poz. 539 Nr 73 poz. 764 Nr 74 poz. 784 Nr 88 poz. 961 Nr 89 poz. 968 Nr 102 poz Nr 106 poz Nr 110 poz Nr 125 poz i 1370 i Nr 134 poz z 2002 r. Nr 19 poz. 199 Nr 25 poz. 253 Nr 74 poz. 676 Nr 78 poz. 715 Nr 89 poz. 804 Nr 135 poz Nr 141 poz Nr 169 poz Nr 181 poz Nr 200 poz i Nr 240 poz oraz z 2003 r. Nr 7 poz. 79 Nr 45 poz. 391 Nr 65 poz. 595 Nr 84 poz. 774 Nr 96 poz. 874 Nr 122 poz i Nr poz. ).
2 b) oraz nie są obowiązani doliczać do uzyskanych dochodów dochodów małoletnich dzieci; 3) zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT-36) stanowiący załącznik nr 3 do rozporządzenia; formularz ten przeznaczony jest dla podatników którzy nie wypełniają zeznania o którym mowa w pkt 2; 4) zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT-38) stanowiący załącznika nr 4 do rozporządzenia; formularz ten przeznaczony jest dla podatników którzy w roku podatkowym uzyskali na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych oraz realizacji praw z nich wynikających z odpłatnego zbycia pożyczonych papierów wartościowych (sprzedaż krótka) z odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających lub z odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną w tym także objętych za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część; 5) załączników do zeznania PIT-36 i PIT-37: a) informacja o odliczeniach od dochodu (przychodu) i od podatku w roku podatkowym (PIT/O) stanowiący załącznik nr 5 do rozporządzenia b) informacja o odliczeniu wydatków mieszkaniowych w 2004 roku (PIT/D) stanowiący załącznik nr 6 do rozporządzenia c) informacja o dochodach małoletnich dzieci podlegających łącznemu opodatkowaniu z dochodami rodziców w roku podatkowym (PIT/M) stanowiący załącznik nr 7 do rozporządzenia d) informacja o wysokości dochodu lub straty z rolniczej działalności gospodarczej w roku podatkowym (PIT/B) stanowiący załącznik nr 8 do rozporządzenia. 2. Wzory stanowiące załączniki do rozporządzenia stosuje się do uzyskanych dochodów lub poniesionych strat po 31 grudnia 2003 r. 3. Przepisu 2 nie stosuje się jeżeli przed dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) zostało złożone na formularzu dotychczasowym. W takim przypadku uznaje się za prawidłowe zastosowanie wzorów formularzy obowiązujących przed dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia. 4. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia. MINISTER FINANSÓW Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia (poz. )
3 POLA JASNE WYPEŁNIA PŁATNIK POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIĆ NA MASZYNIE KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE DUŻYMI DRUKOWANYMI LITERAMI CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. 1. Numer Identyfikacji Podatkowej płatnika ņńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńńŕ PIT Nr dokumentu 3. Status Załącznik nr 1 Podstawa prawna: Składający: Termin doręczenia: Otrzymuje: ROCZNE OBLICZENIE PODATKU OD DOCHODU UZYSKANEGO PRZEZ PODATNIKA W ROKU PODATKOWYM 4. Rok ņńńńńńńńńńńńńńńńńńńńŕ Art.37 ust.1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. Nr 14 poz.176 z późn. zm.) zwanej dalej ustawą. Płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych. Do końca lutego następującego po roku podatkowym. Podatnik oraz urząd skarbowy 1) właściwy według miejsca zamieszkania podatnika a w przypadku podatników o których mowa w art.3 ust.2a ustawy - urząd skarbowy właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych. A. MIEJSCE SKŁADANIA FORMULARZA 5. Urząd skarbowy do którego adresowany jest formularz B. DANE PŁATNIKA B.1. DANE IDENTYFIKACYJNE * - dotyczy płatnika niebędącego osobą fizyczną ** - dotyczy płatnika będącego osobą fizyczną 6. Rodzaj płatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat): q 1. płatnik niebędący osobą fizyczną 7. Nazwa pełna * / Nazwisko pierwsze imię data urodzenia ** q 2. osoba fizyczna B.2. ADRES SIEDZIBY * / ADRES ZAMIESZKANIA ** 8. Kraj 9. Województwo 10. Powiat 11. Gmina 12. Ulica 13. Nr domu 14. Nr lokalu 15. Miejscowość 16. Kod pocztowy 17. Poczta C. DANE PODATNIKA C.1. DANE IDENTYFIKACYJNE 18. Numer Identyfikacji Podatkowej 19. Nazwisko ņńńńńńńńńńńńńńńŕ -ņńńńńńńńńńńńńńńŕ -ņńńńńńńńńńŕ -ņńńńńńńńń 20. Pierwsze imię 21. Data urodzenia (dzień - miesiąc - rok) ńŕ ņńńńńńńńńńŕ -ņńńńńńńńńńŕ -ņńńńńńńńńńńńńńńńńńńńŕ C.2. ADRES ZAMIESZKANIA 22. Kraj 23. Województwo 24. Powiat 25. Gmina 26. Ulica 27. Nr domu 28. Nr lokalu 29. Miejscowość 30. Kod pocztowy 31. Poczta D. INFORMACJA O ZAŁĄCZONYCH FORMULARZACH 2) Do niniejszego formularza dołączono (zaznaczyć właściwe kwadraty): 32. q zgłoszenie identyfikacyjne NIP q zgłoszenie aktualizacyjne NIP-3 1) Ilekroć jest mowa o urzędzie skarbowym oznacza to urząd skarbowy którym kieruje właściwy dla podatnika naczelnik urzędu skarbowego. 2) Na podstawie art.8 i art.9 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (Dz.U. z 1995 r. Nr 142 poz.702 z późn. zm.) płatnik jest obowiązany do pośrednictwa w przekazywaniu urzędowi skarbowemu zgłoszenia podatnika zgodnie z zasadami określonymi w tej ustawie. Min. Fin. 3254/VIII PIT-40(11) 1/3
4 POLA JASNE WYPEŁNIA PŁATNIK POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIĆ NA MASZYNIE KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE DUŻYMI DRUKOWANYMI LITERAMI CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. E. INFORMACJA O KOSZTACH UZYSKANIA PRZYCHODÓW 34. Koszty uzyskania przychodów wykazane w poz.36 zostały uwzględnione do wysokości przysługującej podatnikowi (zaznaczyć właściwy kwadrat): q q 1. z jednego stosunku pracy (stosunków pokrewnych) 3. z jednego stosunku pracy (stosunków pokrewnych) podwyższone w związku z zamieszkiwaniem podatnika poza miejscowością w której znajduje się zakład pracy q q 2. z więcej niż jednego stosunku pracy (stosunków pokrewnych) F. DOCHODY PODATNIKA I POBRANE ZALICZKI 4. z więcej niż jednego stosunku pracy (stosunków pokrewnych) podwyższone w związku z zamieszkiwaniem podatnika poza miejscowością w której znajduje się zakład pracy q 5. na podstawie wydatków faktycznie poniesionych udokumentowanych wyłącznie imiennymi biletami okresowymi Koszty uzyskania Dochód Źródła przychodów Przychód przychodów (b - c) zł gr zł gr zł gr a b c d e Wynagrodzenia ze stosunku: pracy służbowego spółdzielczego i z pracy nakładczej a także zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacone przez zakład pracy W poz.39 należy wykazać przychody do których zastosowano koszty uzyskania przychodów na podstawie art.22 ust.9 pkt 3 ustawy. 2. Dniówki obrachunkowe i udziały w dochodzie podzielnym rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną oraz zasiłki z ubezpieczenia społecznego Emerytury - renty zagraniczne Pobrana zaliczka na podatek dochodowy zł gr Należności za pracę przypadające tymczasowo aresztowanym lub skazanym 5. Działalność wykonywana osobiście o której mowa w art.13 ustawy (w tym umowy o dzieło i zlecenia) 6. Prawa autorskie i inne prawa o których mowa w art. 18 ustawy 7. Inne źródła niewymienione w wierszach od 1 do 7 8. RAZEM Suma kwot z wierszy od 1 do G. ODLICZENIA OD DOCHODU Suma kwot z poz.66 i 67 nie mo e przekroczyæ kwoty z poz.64. Składki na ubezpieczenia społeczne o których mowa w art.26 ust.2 pkt 1 lit.b) ustawy 66. Zwrot nienależnie pobranych świadczeń o których mowa w art.26 ust.2 pkt 2 ustawy 67. H. OBLICZENIE NALEŻNEGO PODATKU H.1. OBLICZENIE PODATKU Podstawa obliczenia podatku (po zaokrągleniu do pełnego złotego) Od kwoty z poz.64 należy odjąć sumę kwot z poz.66 i 67. Obliczony podatek - zgodnie z art.27 ustawy Podatek od podstawy z poz.68. Doliczenie do podatku 70. Podatek Do kwoty z poz.69 należy dodać kwotę z poz.70. H.2. ODLICZENIA OD PODATKU Składka na powszechne ubezpieczenie zdrowotne o której mowa w art.27b ust.1 pkt 2 ustawy z zastrzeżeniem art.27b ust.2 ustawy Kwota składki na powszechne ubezpieczenie zdrowotne możliwa do odliczenia w roku podatkowym Kwota z poz.73 nie może przekroczyć kwoty z poz.71. H.3. PODATEK NALEŻNY Podatek należny (po zaokrągleniu do pełnych dziesiątek groszy) Od kwoty z poz.71 należy odjąć kwotę z poz zł gr PIT-40(11) 2/3
5 POLA JASNE WYPEŁNIA PŁATNIK POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIĆ NA MASZYNIE KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE DUŻYMI DRUKOWANYMI LITERAMI CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. Różnica pomiędzy podatkiem należnym a sumą zaliczek pobranych przez płatnika do zapłaty 75. Od kwoty z poz.74 należy odjąć kwotę z poz.65 Jeżeli różnica jest liczbą ujemną należy wpisać 0. Różnica pomiędzy sumą zaliczek pobranych przez płatnika a podatkiem należnym nadpłata Od kwoty z poz.65 należy odjąć kwotę z poz.74. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną należy wpisać 0. I. ROZLICZENIE KWOTY WYKAZANEJ W POZ.75 Pobrano z dochodu za marzec roku następującego po roku podatkowym Jeżeli stosunek uzasadniający pobór zaliczek ustał w styczniu lub w lutym różnicę pobiera się z dochodu za miesiąc za który pobrana została ostatnia zaliczka. Do pobrania z dochodu za kwiecień roku następującego po roku podatkowym Od kwoty z poz.75 należy odjąć kwotę z poz.77. J. ROZLICZENIE KWOTY WYKAZANEJ W POZ.76 Kwota zaliczona na poczet zaliczki za marzec roku następującego po roku podatkowym 79. Kwota pozostała do zwrotu w gotówce Od kwoty z poz.76 należy odjąć kwotę z poz Data zwrotu kwoty z poz.80 (dzień - miesiąc - rok) zł gr zł gr K. OŚWIADCZENIE PŁATNIKA LUB OSOBY WYZNACZONEJ DO OBLICZENIA I POBRANIA PODATKU ņńńńńńńńńńŕ-ņńńńńńńńńńŕ-ņńńńńńńńńńńńńńńńńńńńŕ Oświadczam że są mi znane przepisy Kodeksu karnego skarbowego o odpowiedzialności za uchybienie obowiązkom płatnika. 82. Imię 83. Nazwisko 84. Data rozliczenia (dzień - miesiąc - rok) 85. Data kiedy będzie pobrana kwota z poz. 78 (dzień - miesiąc - rok) ņńńńńńńńńńŕ-ņńńńńńńńńńŕ-ņńńńńńńńńńńńńńńńńńńńŕ 86. Podpis (i pieczątka) osoby odpowiedzialnej za obliczenie i pobranie podatku ņńńńńńńńńńŕ -ņńńńńńńńńńŕ -ņńńńńńńńńńńńńńńńńńńńŕ L. ADNOTACJE URZĘDU SKARBOWEGO 87. Uwagi urzędu skarbowego 88. Identyfikator przyjmującego formularz 89. Podpis przyjmującego formularz PIT-40(11) 3/3
6 POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIĆ NA MASZYNIE KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE DUŻYMI DRUKOWANYMI LITERAMI CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. 1. Numer Identyfikacji Podatkowej podatnika 2. Numer Identyfikacji Podatkowej małżonka 3. Nr dokumentu 4. Status ņńńńńńńńńńńńńńńŕ ņńńńńńńńńńńńńńńŕ ņńńńńńńńńńŕ ņńńńńńńńń ņńńńńńńńńńńńńńńŕ ņńńńńńńńńńńńńńńŕ ņńńńńńńńńńŕ ņńńńńńńńń ńŕ ńŕ PIT-37 Prawidłowe wypełnienie formularza ułatwi wcześniejsze zapoznanie się z broszurą informacyjną dostępną w urzędach skarbowych. ZEZNANIE O WYSOKOŚCI Załącznik nr 2 OSIĄGNIĘTEGO DOCHODU (PONIESIONEJ STRATY) W ROKU PODATKOWYM 5. Rok ņńńńńńńńńńńńńńńńńńńńŕ Formularz przeznaczony jest dla podatników którzy w roku podatkowym: 1) wyłącznie uzyskali przychody ze źródeł położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej od których płatnik pobrał zaliczki na podatek z tytułu: - wynagrodzeń i innych przychodów ze stosunku służbowego stosunku pracy (w tym spółdzielczego stosunku pracy) oraz pracy nakładczej - emerytur lub rent krajowych (w tym rent strukturalnych rent socjalnych) - świadczeń pieniężnych dla cywilnych ofiar wojny - dniówek obrachunkowych i innych przychodów z tytułu członkostwa w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych lub innych spółdzielniach zajmujących się produkcją rolną - zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego - stypendiów 2) oraz nie są obowiązani doliczać do uzyskanych dochodów dochodów małoletnich dzieci. Podstawa prawna: Termin składania: Miejsce składania: - przychodów z działalności wykonywanej osobiście (między innymi z umów zlecenia kontraktów menedżerskich zasiadania w radach nadzorczych pełnienia obowiązków społecznych działalności sportowej) - przychodów z praw autorskich i innych praw majątkowych - świadczeń wypłaconych z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych - należności za pracę przypadających tymczasowo aresztowanym oraz skazanym Art.45 ust.1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. Nr 14 poz.176 z późn. zm.) zwanej dalej "ustawą". Do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Urząd skarbowy 1) właściwy według miejsca zamieszkania lub pobytu podatnika. 6. Wybór sposobu opodatkowania (zaznaczyć właściwy kwadrat): q 1. indywidualnie q 2. wspólnie z małżonkiem q 3. w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA ZEZNANIA. 7. Urząd skarbowy do którego adresowane jest zeznanie 8. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat): B. WNIOSEK MAŁŻONKÓW / OSOBY SAMOTNIE WYCHOWUJĄCEJ DZIECI Wnosimy o łączne opodatkowanie naszych dochodów. Jednocześnie oświadczamy że spełniamy warunki określone w art. 6 ust. 2 3 i 8 ustawy. 9. Podpis męża 10. Podpis żony 11. Podpis q1. złożenie zeznania q2. korekta zeznania Wnoszę o obliczenie podatku w sposób przewidziany dla osoby samotnie wychowującej dzieci. Jednocześnie oświadczam że spełniam warunki określone w art. 6 ust. 4 5 i 8 ustawy. C. DANE IDENTYFIKACYJNE I ADRES C.1. DANE PODATNIKA (identyfikacyjne adres zamieszkania w ostatnim dniu roku podatkowego za który składane jest zeznanie) 12. Nazwisko 13. Pierwsze imię 14. Data urodzenia (dzień - miesiąc - rok) 15. Województwo 16. Powiat ņńńńńńńńńńŕ-ņńńńńńńńńńŕ-ņńńńńńńńńńńńńńńńńń ńńŕ 17. Gmina 18. Ulica 19. Nr domu 20. Nr lokalu 21. Miejscowość 22. Kod pocztowy 23. Poczta C.2. DANE MAŁŻONKA (identyfikacyjne adres zamieszkania w ostatnim dniu roku podatkowego za który składane jest zeznanie) 24. Nazwisko 25. Pierwsze imię 26. Data urodzenia (dzień - miesiąc - rok) 27. Województwo 28. Powiat ņńńńńńńńńńŕ-ņńńńńńńńńńŕ-ņńńńńńńńńńńńńńńńńń ńńŕ 29. Gmina 30. Ulica 31. Nr domu 32. Nr lokalu 33. Miejscowość 34. Kod pocztowy 35. Poczta D. INFORMACJA O ZAŁĄCZONYCH FORMULARZACH (w poz należy podać liczbę dołączonych formularzy). Poz.40 i 41 wypełniają podatnicy którzy załącznik PIT/D dołączyli do innego niż składane zeznanie. Jeśli w poz.40 zaznaczono kwadrat nr 2 należy wypełnić poz.42. PIT/O PIT/D PIT-2K NIP Załącznik PIT/D dołącza do swojego zeznania (zaznaczyć właściwy kwadrat): 42. NIP nazwisko i imię małżonka oraz urząd skarbowy do którego został złożony załącznik PIT/D 41. Kod formularza do którego został dołączony załącznik PIT/D (zaznaczyć właściwy kwadrat): q 1. podatnik q 2.małżonek q 1. PIT-28 q 2. PIT-36 q 3. PIT Min. Fin. 3229/III PIT-37(7) 1/3
7 POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIĆ NA MASZYNIE KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE DUŻYMI DRUKOWANYMI LITERAMI CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. E. INFORMACJA O FORMIE PŁACENIA PODATKU (należy zaznaczyć właściwe kwadraty): podatnik małżonek 43. q prowadził pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną w formie karty podatkowej lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub uzyskiwał przychody z opłat w związku z pełnieniem funkcji o charakterze duszpasterskim 44. q 44a. q prowadził działalność do której mają zastosowanie przepisy ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym 2) polegającą na osiąganiu przychodów z najmu podnajmu dzierżawy poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze o których mowa w art.6 ust.1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym F. DOCHODY / STRATY ZE ŹRÓDEŁ PRZYCHODÓW (należy wypełnić na podstawie informacji PIT-11 PIT-8B PIT-8S PIT-40A/11A oraz PIT-R) F.1. DOCHODY I STRATY PODATNIKA Źródła przychodów Przychód zł gr Koszty uzyskania przychodów zł gr Dochód (b - c) zł gr Strata (c - b) zł gr a b c d e f Wynagrodzenia ze stosunku: pracy służbowego spółdzielczego i z pracy nakładczej a także zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacone przez zakład pracy 2. Emerytury - renty krajowe renty strukturalne renty socjalne świadczenia pieniężne dla cywilnych ofiar wojny 3. Działalność wykonywana osobiście o której mowa w art.13 ustawy (w tym umowy o dzieło i zlecenia) 4. Prawa autorskie i inne prawa o których mowa w art.18 ustawy 5. Inne źródła niewymienione w wierszach od 1 do 4 6. RAZEM Suma kwot z wierszy od 1 do F.2. DOCHODY I STRATY MAŁŻONKA 1. Wynagrodzenia ze stosunku: pracy służbowego spółdzielczego i z pracy nakładczej a także zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacone przez zakład pracy 2. Emerytury - renty krajowe renty strukturalne renty socjalne świadczenia pieniężne dla cywilnych ofiar wojny 3. Działalność wykonywana osobiście o której mowa w art.13 ustawy (w tym umowy o dzieło i zlecenia) 4. Prawa autorskie i inne prawa o których mowa w art.18 ustawy 5. Inne źródła niewymienione w wierszach od 1 do 4 6. RAZEM Suma kwot z wierszy od 1 do Zaliczka pobrana przez płatnika zł gr G. ODLICZENIA OD DOCHODU Składki na ubezpieczenia społeczne 99. Odliczenie podatnika nie może przekroczyć kwoty z poz.70. Odliczenie małżonka nie może przekroczyć kwoty z poz.97. Dochód po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne 101. Dochód podatnika - od kwoty z poz.70 należy odjąć kwotę z poz.99. Dochód małżonka - od kwoty z poz.97 należy odjąć kwotę z poz.100. Odliczenia od dochodu - wykazane w załączniku PIT/O 103. Odliczenie podatnika nie może przekroczyć kwoty z poz.101. Odliczenie małżonka nie może przekroczyć kwoty z poz.102. Odsetki od kredytu (pożyczki) mieszkaniowego - wykazane w części B.1 załącznika PIT/D 105. Kwota z poz.105 nie może przekroczyć sumy kwot z poz.101 i 102 pomniejszonej o kwoty z poz.103 i 104. Odliczenia od dochodu wydatków mieszkaniowych - wykazane w załączniku PIT/D 106. podatnik zł gr małżonek zł gr Wydatki mieszkaniowe do odliczenia w roku podatkowym Jeżeli kwota z poz.106 jest większa od sumy kwot z poz.101 i 102 pomniejszonej o kwotę z poz i 105 należy wpisać sumę kwot z poz.101 i 102 pomniejszoną o kwotę z poz i 105; w przeciwnym wypadku należy wpisać kwotę z poz.106. Wydatki mieszkaniowe do odliczenia w latach następnych Od kwoty z poz.106 należy odjąć kwotę z poz.107. Dochód po odliczeniach Od sumy kwot z poz.101 i 102 należy odjąć sumę kwot z poz i ) Ilekroć jest mowa o urzędzie skarbowym - oznacza to urząd skarbowy którym kieruje właściwy dla podatnika naczelnik urzędu skarbowego ) Ilekroć jest mowa o ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym - oznacza to ustawę z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. Nr 144 poz.930 z późn. zm.). PIT-37(7) 2/3
8 POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIĆ NA MASZYNIE KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE DUŻYMI DRUKOWANYMI LITERAMI CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. H. OBLICZENIE PODATKU Podstawa obliczenia podatku (po zaokrągleniu do pełnego złotego) 110. Jeżeli w poz.6 zaznaczono kwadrat nr 1 należy wpisać kwotę z poz.109; w pozostałych przypadkach należy wpisać połowę kwoty z poz.109. Obliczony podatek 111. Należy obliczyć podatek według skali od podstawy z poz.110; jeżeli w poz.6 zaznaczono kwadrat nr 2 lub nr 3 tak obliczony podatek należy pomnożyć przez dwa; jeżeli wynik jest liczbą ujemną należy Doliczenia wpisać do 0. podatku 112. zł zł gr Podatek 113. Do kwoty z poz.111 należy dodać kwotę z poz.112. I. ODLICZENIA OD PODATKU Składka na powszechne ubezpieczenie zdrowotne 114. podatnik zł gr 115. małżonek zł gr Suma kwot z poz.114 i 115 nie może przekroczyć kwoty z poz.113. Odliczenia od podatku - wykazane w załączniku PIT/O Suma odliczanych kwot nie może przekroczyć podatku z poz.113 pomniejszonego o sumę kwot z poz. 114 i 115. Podatek po odliczeniach Od kwoty z poz.113 należy odjąć sumę kwot z poz. od 114 do 117. Odliczenia od podatku wydatków mieszkaniowych - wykazane w załączniku PIT/D Ulgi mieszkaniowe do odliczenia w roku podatkowym Jeżeli kwota z poz.119 jest większa od kwoty z poz.118 należy wpisać kwotę z poz.118; w przeciwnym wypadku należy wpisać kwotę z poz.119. Ulgi mieszkaniowe do odliczenia w latach następnych Od kwoty z poz.119 należy odjąć kwotę z poz.120. J. OBLICZENIE ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO Podatek należny (po zaokrągleniu do pełnych dziesiątek groszy) Od kwoty z poz.118 należy odjąć kwotę z poz.120. Kwota zmniejszająca z tytułu wpłaty na rzecz organizacji pożytku publicznego Kwota z poz.123 nie może przekroczyć 1% kwoty z poz.122. Od Podatek kwoty należny z poz.118 po należy zmniejszeniu odjąć kwotę z poz.120. Od kwoty z poz.122 należy odjąć kwotę z poz.123. Suma zaliczek pobranych przez płatników Suma kwot z poz.71 i 98. Różnica pomiędzy podatkiem należnym po zmniejszeniu a sumą zaliczek pobranych przez płatników - DO ZAPŁATY*) Od kwoty z poz.124 należy odjąć kwotę z poz.125. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną należy wpisać Różnica 0. pomiędzy sumą zaliczek pobranych przez płatników a podatkiem należnym po zmniejszeniu - NADPŁATA Od kwoty z poz.125 należy odjąć kwotę z poz.124. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną należy wpisać 0. K. DODATKOWE INFORMACJE Jeżeli w poz.128 zaznaczono kwadrat nr 3 w poz.129 należy podać numer telefonu kontaktowego i adres umożliwiający powiadomienie o przygotowaniu zwrotu nadpłaty w kasie Wnoszę (wnosimy) o zwrot nadpłaty przez: 129. (zaznaczyć właściwy kwadrat): zł gr q 1. bank q 2. poczta q 3. kasa L. OŚWIADCZENIE I PODPIS PODATNIKA / MAŁŻONKA Oświadczam że są mi znane przepisy Kodeksu karnego skarbowego o odpowiedzialności za podanie danych niezgodnych z rzeczywistością Podpis podatnika 131. Podpis małżonka M. ADNOTACJE URZĘDU SKARBOWEGO 132. Uwagi urzędu skarbowego 133. Identyfikator przyjmującego formularz 134. Podpis przyjmującego formularz *)Pouczenie W wypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie kwoty z poz.126 lub wpłacenia jej w niepełnej wysokości niniejsze zeznanie stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz.U. z 2002 r. Nr 110 poz.968 z późn. zm.). PIT-37(7) 3/3
9 POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIĆ NA MASZYNIE KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE DUŻYMI DRUKOWANYMI LITERAMI CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. 1. Numer Identyfikacji Podatkowej podatnika 2. Numer Identyfikacji Podatkowej małżonka 3. Nr dokumentu 4. Status ņńńńńńńńńńńńńńńŕ ņńńńńńńńńńńńńńńŕ ņńńńńńńńńńŕ ņńńńńńńńń PIT-36 ńŕ ņńńńńńńńńńńńńńńŕ ņńńńńńńńńńńńńńńŕ ņńńńńńńńńńŕ ņńńńńńńńń Prawidłowe wypełnienie formularza ułatwi ńŕwcześniejsze zapoznanie się z broszurą informacyjną dostępną w urzędach skarbowych. Pola oznaczone kolorem zielonym wypełniają wyłącznie podatnicy którzy uzyskiwali przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej lub z działów specjalnych produkcji rolnej. ZEZNANIE O WYSOKOŚCI OSIĄGNIĘTEGO DOCHODU (PONIESIONEJ STRATY) W ROKU PODATKOWYM 5. Rok ņńńńńńńńńńńńńńńńńńńńŕ Formularz jest przeznaczony dla podatników którzy nie wypełniają zeznania PIT-37. Podstawa prawna: Art. 45 ust.1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. Nr 14 poz.176 z późn. zm.) Termin składania: zwanej Do dnia dalej 30 kwietnia "ustawą". roku następującego po roku podatkowym. Miejsce składania: Urząd skarbowy 1) właściwy według miejsca zamieszkania lub pobytu podatnika. 6. Wybór sposobu opodatkowania (zaznaczyć właściwy kwadrat): q 1. indywidualnie q 2. wspólnie z małżonkiem q 3. w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA ZEZNANIA. 7. Urząd skarbowy do którego adresowane jest zeznanie 8. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat): B. WNIOSEK MAŁŻONKÓW / OSOBY SAMOTNIE WYCHOWUJĄCEJ DZIECI Wnosimy o łączne opodatkowanie naszych dochodów. Jednocześnie oświadczamy że spełniamy warunki określone w art. 6 ust. 2 3 i 8 ustawy. 9. Podpis męża 10. Podpis żony 11. Podpis Załącznik nr 3 q1. złożenie zeznania q2. korekta zeznania Wnoszę o obliczenie podatku w sposób przewidziany dla osoby samotnie wychowującej dzieci. Jednocześnie oświadczam że spełniam warunki określone w art. 6 ust. 4 5 i 8 ustawy. C. DANE IDENTYFIKACYJNE I ADRES C.1. DANE PODATNIKA (identyfikacyjne adres zamieszkania w ostatnim dniu roku podatkowego za który składane jest zeznanie) 12. Nazwisko 13. Pierwsze imię 14. Data urodzenia (dzień - miesiąc - rok) 15. Województwo 16. Powiat ņńńńńńńńńńŕ-ņńńńńńńńńńŕ-ņńńńńńńńńńńńńńńńńń ńńŕ 17. Gmina 18. Ulica 19. Nr domu 20. Nr lokalu 21. Miejscowość 22. Kod pocztowy 23. Poczta C.2. DANE MAŁŻONKA (identyfikacyjne adres zamieszkania w ostatnim dniu roku podatkowego za który składane jest zeznanie) 24. Nazwisko 25. Pierwsze imię 26. Data urodzenia (dzień - miesiąc - rok) 27. Województwo 28. Powiat ņńńńńńńńńńŕ-ņńńńńńńńńńŕ-ņńńńńńńńńńńńńńńńńń ńńŕ 29. Gmina 30. Ulica 31. Nr domu 32. Nr lokalu 33. Miejscowość 34. Kod pocztowy 35. Poczta D. INFORMACJA O ZAŁĄCZONYCH FORMULARZACH (w poz należy podać liczbę dołączonych formularzy) PIT/B PIT/D PIT-2K PIT/M PIT/O NIP-1 lub NIP-3 Sprawozdanie finansowe Poz.43 i 44 wypełniają podatnicy którzy załącznik PIT/D dołączyli do innego niż składane zeznanie. Jeśli w poz.43 zaznaczono kwadrat nr 2 należy wypełnić poz Załącznik PIT/D dołącza do swojego zeznania (zaznaczyć właściwy kwadrat): 44. Kod formularza do którego został dołączony załącznik PIT/D (zaznaczyć właściwy kwadrat): q 1. podatnik q 2. małżonek q 1. PIT-28 q 2. PIT-36 q 3. PIT NIP nazwisko i imię małżonka oraz urząd skarbowy do którego został złożony załącznik PIT/D *)Pouczenie W wypadku niewpłacenia w obowiązujących terminach kwoty z poz.198 oraz kwoty z poz.200 i/lub poz.201 lub wpłacenia jej w niepełnej wysokości niniejsze zeznanie stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz.U. z 2002 r. Nr 110 poz.968 z późn. zm.). Min. Fin. PIT-36(8) 1/5
10 POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIĆ NA MASZYNIE KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE DUŻYMI DRUKOWANYMI LITERAMI CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. 1) Ilekroć jest mowa o urzędzie skarbowym oznacza to urząd skarbowy którym kieruje właściwy dla podatnika naczelnik urzędu skarbowego. PIT-36(8) 2/5
11 POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIĆ NA MASZYNIE KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE DUŻYMI DRUKOWANYMI LITERAMI CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. E. INFORMACJA O FORMIE PŁACENIA PODATKU (należy zaznaczyć właściwe kwadraty): podatnik małżonek 46. q 46a. q uzyskiwał przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych lub z działów specjalnych produkcji rolnej (PIT-7) 47. q 47a. q uzyskiwał inne niż wyżej wymienione dochody opodatkowane na zasadach ogólnych i składał deklarację PIT-5 PIT-13 PIT-51 i/lub PIT q 48a. q uzyskiwał przychody wyłącznie z emerytury - renty zagranicznej 49. q prowadził pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną w formie karty podatkowej lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub uzyskiwał przychody z opłat w związku z pełnieniem funkcji duszpasterskich 50. q 50a. q prowadził działalność do której mają zastosowanie przepisy ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym 2) polegające na osiąganiu przychodów z tytułu najmu podnajmu dzierżawy poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze o których mowa w art.6 ust.1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym 51. q 51a. q był obowiązany do sporządzania dokumentacji o której mowa w art.25a ust.1 ustawy. F. DOCHODY / STRATY ZE ŹRÓDEŁ PRZYCHODÓW F.1. DOCHODY I STRATY PODATNIKA Źródła przychodów Przychód Koszty uzyskania przychodów Dochód (b - c) Strata (c - b) zł gr zł gr zł gr zł gr a b c d e f Wynagrodzenia ze stosunku: pracy służbowego spółdzielczego i z pracy nakładczej a także zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacone przez zakład pracy 2. Emerytury - renty krajowe i 57. zagraniczne renty strukturalne renty socjalne świad- 3. -czenia Pozarolnicza pieniężne działalność dla cywilnych gospodarcza ofiar 60. wojny 4. Działy specjalne produkcji rolnej Należna zaliczka w tym zaliczka pobrana przez płatnika zł gr Działalność wykonywana osobiście 70. o której mowa w art.13 ustawy (w tym umowy o dzieło i zlecenia) 6. Najem lub dzierżawa Prawa majątkowe (w tym prawa autorskie i inne prawa o których mowa w art. 18 ustawy) 8. Inne źródła niewymienione w wierszach od 1 do 7 9. RAZEM 3) Suma kwot z wierszy od 1 do 8. F.2. DOCHODY I STRATY MAŁŻONKA 1. Wynagrodzenia ze stosunku: pracy służbowego spółdzielczego i z pracy nakładczej a także zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacone przez zakład pracy Emerytury - renty krajowe i 99. zagraniczne renty strukturalne renty socjalne świad- 3. -czenia Pozarolnicza pieniężne działalność dla cywilnych gospodarcza ofiar 102. wojny 4. Działy specjalne produkcji rolnej Działalność wykonywana osobiście 112. o której mowa w art.13 ustawy (w tym umowy o dzieło i zlecenia) 6. Najem lub dzierżawa Prawa majątkowe (w tym prawa autorskie i inne prawa o których mowa w art. 18 ustawy) 8. Inne źródła niewymienione w wierszach od 1 do 7 9. RAZEM 3) Suma kwot z wierszy od 1 do 8. 2) Ilekroć jest mowa o ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym - oznacza to ustawę z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. Nr 144 poz.930 z późn. zm.). 3) Podatnicy którzy korzystali ze zwolnienia określonego w art.44 ust.7a ustawy sumują kwoty z wierszy od 1 do 2 i od 4 do 8 bez uwzględnienia kwot wykazanych w wierszu PIT-36(8) 3/5
12 POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIĆ NA MASZYNIE KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE DUŻYMI DRUKOWANYMI LITERAMI CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. F.3. DOCHODY MAŁOLETNICH DZIECI Dochód - wykazany w załączniku PIT/M 136. podatnik zł gr 137. małżonek zł gr Należna zaliczka w tym zaliczka pobrana przez płatnika - wykazana w załączniku PIT/M G. ODLICZENIE DOCHODU ZWOLNIONEGO STRAT I SKŁADEK NA UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE Suma odliczeń podatnika nie może przekroczyć dochodu z poz.92 i 136 suma odliczeń małżonka nie może przekroczyć dochodu z poz.134 i 137. Dochód zwolniony od podatku - na podstawie art.21 ust.1 pkt 55 ustawy Straty z lat ubiegłych (wymienić źródła): Składki na ubezpieczenia społeczne Odliczenie podatnika nie może przekroczyć sumy kwot z poz.92 i 136 pomniejszonej o kwoty z poz.140 i 142. Odliczenie Dochód po małżonka odliczeniu nie dochodu może przekroczyć zwolnionego sumy kwot strat z i poz.134 składek i 137 na ubezpieczenia pomniejszonej o społeczne kwoty z poz. 141 Od sumy i 143. kwot z poz.92 i 136 należy odjąć sumę kwot z poz i 144 (podatnik). Od sumy kwot z poz.134 i 137 należy odjąć sumę kwot z poz i 145 (małżonek). H. ODLICZENIA OD DOCHODU / ZWOLNIENIE Suma odliczeń podatnika nie może przekroczyć kwoty dochodu z poz.146 suma odliczeń małżonka nie może przekroczyć kwoty dochodu z poz.147. Odliczenia od dochodu - wykazane w załączniku PIT/O Odliczenie podatnika nie może przekroczyć kwoty z poz Odliczenie małżonka nie może przekroczyć kwoty z poz.147. Odsetki od kredytu (pożyczki) mieszkaniowego - wykazane w części B.1 załącznika PIT/D 150. Dodatkowa obniżka - na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24 stycznia 1995 r (Dz.U. z 1995 r. Nr 14 poz.63 z późn. zm.) - zgodnie z art.5 ust.2 ustawy z dnia 21 listopada 1996 r. (Dz.U. z 1996 r. Nr 137 poz.638 z późn. zm.) Odliczenia od dochodu wydatków mieszkaniowych - wykazane w załączniku PIT/D zł gr Wydatki mieszkaniowe do odliczenia w roku podatkowym 154. zł gr Jeżeli kwota z poz.153 jest większa od sumy kwot z poz. 146 i 147 pomniejszonej o kwoty z poz i 152 należy wpisać sumę kwot z poz.146 i 147 pomniejszoną o kwoty z poz i 152; w przeciwnym wypadku należy wpisać kwotę z poz.153. Wydatki mieszkaniowe do odliczenia w latach następnych 155. zł gr Od kwoty z poz.153 należy odjąć kwotę z poz.154. Premia inwestycyjna na podstawie art.26a ustawy w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2001 r. - w związku z art.7 ust ustawy z dnia 9 listopada 2000 r. (Dz.U. z 2000 r. Nr 104 poz.1104 z późn. zm.) Dochód zwolniony od podatku - na podstawie przepisów wykonawczych do ustawy z dnia 20 października 1994 r. o specjalnych strefach ekonomicznych (Dz.U. z 1994 r. Nr 123 poz.600 z późn. zm.) zł gr I. KWOTY ZWIĘKSZAJĄCE PODSTAWĘ OPODATKOWANIA / ZMNIEJSZAJĄCE STRATĘ Utrata prawa do odliczeń z tytułu ulg inwestycyjnych albo utrata prawa do zwolnienia na podstawie przepisów wykonawczych do ustawy z dnia 20 października 1994 r. o specjalnych strefach ekonomicznych (Dz.U. z 1994 r. Nr 123 poz.600 z późn. zm.) lub art.21 ust.8 i 9 ustawy Należy wpisać kwoty dokonanych odliczeń do których utracono prawo. Kwoty wpływające na zwiększenie podstawy opodatkowania 162. Kwoty wpływające na zmniejszenie straty z pozarolniczej działalności gospodarczej 164. Kwoty wpływające na zmniejszenie straty z działów specjalnych produkcji rolnej 166. Strata z pozarolniczej działalności gospodarczej po zmniejszeniach 168. Strata z działów specjalnych produkcji rolnej po zmniejszeniach J. OBLICZENIE PODATKU Dochód do opodatkowania Od sumy kwot z poz.146 i 147 należy odjąć kwoty z poz i 159 oraz dodać sumę kwot z poz.162 i 163. Dochody osiągnięte za granicą o które zwiększona jest podstawa obliczenia podatku do ustalenia stopy procentowej Podstawa obliczenia podatku (po zaokrągleniu do pełnego złotego) Jeżeli w poz.6 zaznaczono kwadrat nr 1 należy wpisać kwotę z poz.172 w pozostałych przypadkach należy wpisać połowę kwoty z poz.172 Obliczony podatek - zgodnie z art.27 ust.1-4 ustawy (w przypadku uzyskania dochodów wymienionych w poz.173 i 174 należy obliczyć podatek z zastosowaniem stopy procentowej) zł gr zł Jeżeli w poz.6 zaznaczono kwadrat nr 2 lub 3 obliczony podatek należy pomnożyć przez dwa; jeżeli wynik jest liczbą ujemną należy wpisać 0.. PIT-36(8) 4/5 zł gr
13 POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIĆ NA MASZYNIE KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE DUŻYMI DRUKOWANYMI LITERAMI CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. Doliczenia do podatku 177. Podatek zapłacony za granicą - zgodnie z art.27 ust.3 ustawy przeliczony na złote 178. Podatek Do kwoty z poz.176 należy dodać kwotę z poz.177 i odjąć sumę kwot z poz.178 i 179. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną należy wpisać 0. K. ODLICZENIA OD PODATKU Suma odliczeń nie może przekroczyć kwoty podatku wykazanej w poz.180. Składka na powszechne ubezpieczenie zdrowotne Suma kwot z poz.181 i 182 nie może przekroczyć kwoty z poz.180. Odliczenia od podatku - wykazane w załączniku PIT/O Suma odliczonych kwot nie może przekroczyć podatku z poz.180 pomniejszonego o kwoty z poz. 181 i 182. Odliczenia od podatku wydatków mieszkaniowych - wykazane w załączniku PIT/D zł gr Ulgi mieszkaniowe do odliczenia w roku podatkowym Jeżeli kwota z poz.185 jest większa od kwoty z poz.180 pomniejszonej o kwoty z poz i 184 należy wpisać kwotę z poz.180 pomniejszoną o kwoty z poz i 184; w przeciwnym wypadku wpisać kwotę Ulgi z poz.185. mieszkaniowe do odliczenia w latach następnych Od kwoty z poz.185 należy odjąć kwotę z poz zł gr L. OBLICZENIE ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO Podatek po odliczeniach Od kwoty z poz.180 należy odjąć sumę kwot z poz i 186. Zryczałtowany podatek dochodowy od dochodu z remanentu likwidacyjnego i/lub od dochodu (przychodu) od którego płatnik nie pobrał zryczałtowanego podatku Podatek należny (po zaokrągleniu do pełnych dziesiątek groszy) Suma kwot z poz i 190. Kwota zmniejszenia z tytułu wpłaty na rzecz organizacji pożytku publicznego Kwota z poz.192 nie może przekroczyć 1% kwoty z poz.191. Podatek należny po zmniejszeniu Od kwoty z poz.191 należy odjąć kwotę z poz.192. Suma należnych zaliczek za rok podatkowy w tym zaliczek pobranych przez płatników Suma kwot z poz i 139. Różnica pomiędzy podatkiem należnym po zmniejszeniu a sumą należnych zaliczek za rok podatkowy w tym zaliczek pobranych przez płatników Od kwoty z poz.193 należy odjąć kwotę z poz.194. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną należy wpisać 0. Różnica pomiędzy sumą należnych zaliczek za rok podatkowy w tym zaliczek pobranych przez płatników a podatkiem należnym po zmniejszeniu Od kwoty z poz.194 należy odjąć kwotę z poz.193. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną należy wpisać 0. M. KWOTY DO ZAPŁATY / NADPŁATA Suma zaliczek wpłaconych przez podatnika i pobranych przez płatników zł gr zł gr KWOTA DO ZAPŁATY *) 198. zł gr Od kwoty z poz.193 należy odjąć kwotę z poz.197. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną należy wpisać NADPŁATA Od kwoty z poz.197 należy odjąć kwotę z poz.193. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną należy wpisać Kwota odsetek 0. naliczonych zgodnie z art.22e ust.1 pkt 4 i ust.2 ustawy niewykazanych w trakcie roku podatkowego w deklaracjach PIT-5 *) 200. zł gr 201. zł gr N. DODATKOWE INFORMACJE Jeżeli w poz.202 zaznaczono kwadrat nr 3 w poz.203 należy podać numer telefonu kontaktowego i adres umożliwiający powiadomienie o przygotowaniu zwrotu nadpłaty w kasie Wnoszę (wnosimy) o zwrot nadpłaty przez: 203. (zaznaczyć właściwy kwadrat): q 1. bank q 2. poczta q 3. kasa O. OŚWIADCZENIE I PODPIS PODATNIKA / MAŁŻONKA Oświadczam że są mi znane przepisy Kodeksu karnego skarbowego o odpowiedzialności za podanie danych niezgodnych z rzeczywistością Podpis podatnika 205. Podpis małżonka P. ADNOTACJE URZĘDU SKARBOWEGO 206. Uwagi urzędu skarbowego 207. Identyfikator przyjmującego formularz 208. Podpis przyjmującego formularz 4 ) niepotrzebne skreślić PIT-36(8) 5/5
14 POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIAĆ NA MASZYNIE KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE DUŻYMI DRUKOWANYMI LITERAMI CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. 1. Numer Identyfikacji Podatkowej 2. Nr dokumentu 3. Status ņńńńńńńńńńńńńńńŕ ņńńńńńńńńńńńńńńŕ ņńńńńńńńńńŕ ņńńńńńńńńńŕ PIT-38 Załącznik nr 4 ZEZNANIE O WYSOKOŚCI OSIĄGNIĘTEGO DOCHODU (PONIESIONEJ STRATY) W ROKU PODATKOWYM 4. Rok ņńńńńńńńńńńńńńńńńńńńŕ mularz jest przeznaczony dla podatników którzy w roku podatkowym uzyskali na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przychody płatnego zbycia: papierów wartościowych oraz realizacji praw z nich wynikających pożyczonych papierów wartościowych (sprzedaż krótka) pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających udziałów w spółkach mających osobowość prawną w tym także objętych za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo ub jego zorganizowana część. Podstawa prawna: Art.45 ust.2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. Nr 14 poz.176 z późn. zm.) zwanej dalej ustawą. Terminy składania: Miejsce składania: Do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Urząd skarbowy właściwy według miejsca zamieszkania lub pobytu 1). A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA ZEZNANIA 5. Urząd skarbowy do którego adresowana jest zeznanie 6. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat): q 1. złożenie zeznania B. DANE IDENTYFIKACYJNE I ADRES PODATNIKA (adres zamieszkania w ostatnim dniu roku podatkowego za który składane jest zeznanie) 2) 7. Nazwisko q 2. korekta zeznania 8. Pierwsze imię 9. Data urodzenia (dzień - miesiąc - rok) 10. Województwo 11. Powiat ņńńńńńńńńńŕ -ņńńńńńńńńńŕ -ņńńńńńńńńńńńńńńńńńńńŕ 12. Gmina 13. Ulica 14. Nr domu 15. Nr lokalu 16. Miejscowość 17. Kod pocztowy 18. Poczta C. INFORMACJA O ZAŁĄCZONYM FORMULARZU 19. Do niniejszego zeznania dołączono: (zaznaczyć właściwy kwadrat): q 1. zgłoszenie identyfikacyjne NIP-3 D. DOCHODY / STRATY q 2. zgłoszenie aktualizacyjne NIP-3 Koszty uzyskania Dochód Strata Przychody o których Przychód 3) przychodów (b - c) (c - b) mowa w art.30b ustawy zł gr zł gr zł gr a b c d e 1. Przychody wykazane w części E informacji PIT-8C Inne przychody Razem Suma kwot z wierszy od 1 do zł gr E. OBLICZENIE ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO Straty z lat ubiegłych Kwota z poz.28 nie może przekroczyć kwoty z poz.26. Podstawa obliczenia podatku (po zaokrągleniu do pełnego złotego) Od kwoty z poz.26 należy odjąć kwotę z poz.28. Stawka podatku 4) Należy podać w procentach. Podatek należny - DO ZAPŁATY * ) (po zaokrągleniu do pełnych dziesiątek groszy) Kwotę z poz.29 należy pomnożyć przez stawkę podatku z poz zł gr zł gr % zł gr Min. Fin. PIT-38(1) 1/3
15 POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIAĆ NA MASZYNIE KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE DUŻYMI DRUKOWANYMI LITERAMI CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. F. OŚWIADCZENIE I PODPIS PODATNIKA Oświadczam że są mi znane przepisy Kodeksu karnego skarbowego o odpowiedzialności za podanie danych niezgodnych z rzeczywistością. 32. Podpis podatnika G. ADNOTACJE URZĘDU SKARBOWEGO 33. Uwagi urzędu skarbowego 34. Identyfikator przyjmującego formularz 35. Podpis przyjmującego formularz Objaśnienia 1) Zeznanie składa się w urzędzie skarbowym właściwym według miejsca zamieszkania podatnika w ostatnim dniu roku podatkowego a gdy zamieszkanie na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej ustało przed tym dniem według ostatniego miejsca zamieszkania (pobytu) na jej terytorium. Ilekroć jest mowa o urzędzie skarbowym oznacza to urząd skarbowy którym kieruje właściwy dla podatnika naczelnik urzędu skarbowego. 2) Należy wpisać adres zamieszkania w ostatnim dniu roku podatkowego a gdy zamieszkanie na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej ustało przed tym dniem według ostatniego miejsca zamieszkania (pobytu) na jej terytorium. 3) Podatnicy którzy w części D wykazali stratę mogą o jej wysokość obniżyć dochód uzyskany w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych z tym że wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% kwoty tej straty. 4) W przypadku osób mających miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej stawka podatku od dochodów uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej z odpłatnego zbycia papierów wartościowych odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych i z realizacji praw z nich wynikających oraz z odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną w tym także objętych za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część wynosi 19%. Podatnicy którzy nie mają miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej mogą zastosować stawkę w wysokości wynikającej z postanowień umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania których Rzeczpospolita Polska jest stroną. Jednakże zastosowanie stawki podatku wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania albo niezapłacenie podatku zgodnie z tymi umowami jest możliwe pod warunkiem posiadania przez podatnika certyfikatu rezydencji. Mającą zastosowanie stawkę podatku należy wpisać w poz.30. *) Pouczenie W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie kwoty z poz.31 lub wpłacenia jej w niepełnej wysokości niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz.U. z 2002 r. Nr 110 poz.968 z późn. zm.). PIT-38(1) 2/3
16 POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIĆ NA MASZYNIE KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE DUŻYMI DRUKOWANYMI LITERAMI CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. 1. Numer Identyfikacji Podatkowej podatnika 2. Numer Identyfikacji Podatkowej małżonka ņńńńńńńńńńńńńńńŕ ņńńńńńńńńńńńńńńŕ ņńńńńńńńńńŕ ņńńńńńńńńńŕ PIT/O ņńńńńńńńńńńńńńńŕ ņńńńńńńńńńńńńńńŕ ņńńńńńńńńńŕ ņńńńńńńńńńŕ Prawidłowe wypełnienie formularza ułatwi wcześniejsze zapoznanie się z broszurą informacyjną dostępną w urzędach skarbowych. INFORMACJA O ODLICZENIACH OD DOCHODU (PRZYCHODU) I OD PODATKU W ROKU PODATKOWYM 3. Rok ņńńńńńńńńńńńńńńńńńńńŕ Załącznik do zeznań: PIT-28 PIT-36 i PIT-37. Małżonkowie wnoszący o łączne opodatkowanie dochodów składają jeden załącznik PIT/O. Jeżeli małżonkowie rozliczają się indywidualnie i każdy z nich korzysta z odliczeń załącznik PIT/O wypełnia i dołącza do swojego zeznania każdy z małżonków. A. DANE IDENTYFIKACYJNE A.1. DANE PODATNIKA 4. Nazwisko Załącznik nr 5 5. Pierwsze imię 6. Data urodzenia (dzień - miesiąc - rok) A.2. DANE MAŁŻONKA 7. Nazwisko ņńńńńńńńńńŕ -ņńńńńńńńńńŕ -ņńńńńńńńńńńńńńńńńńńńŕ 8. Pierwsze imię 9. Data urodzenia (dzień - miesiąc - rok) ņńńńńńńńńńŕ -ņńńńńńńńńńŕ -ņńńńńńńńńńńńńńńńńńńńŕ B. ODLICZENIA OD DOCHODU (PRZYCHODU) - NA PODSTAWIE ART.26 UST.2 PKT 2-4 USTAWY Z DNIA 26 LIPCA 1991 R. - DZ.U. Z 2000 R. NR 14 POZ.176 Z PÓŹN. ZM. (ART.11 USTAWY Z DNIA 20 LISTOPADA 1998 R. - DZ.U. Z 1998 R. NR 144 POZ.930 Z PÓŹN. ZM.) Odliczenie z poz.17 nie może przekroczyć sumy kwot z poz.46 i 53 pomniejszonej o sumę kwot z poz.66 i 67 zeznania PIT-28 kwoty z poz. 146 zeznania PIT-36 kwoty z poz.101 zeznania PIT-37. Odpowiednio odliczenie z poz.18 nie może przekroczyć kwoty z poz.147 zeznania PIT-36 kwoty z poz.102 zeznania PIT Darowizny na rzecz organizacji pożytku publicznego 10. Nazwa(-y) obdarowanego(-ych) (wymienić): 11. podatnik zł gr 12. małżonek zł gr 2. Wydatki na cele rehabilitacyjne ponoszone przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub podatnika na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne 3. Zwrot nienależnie pobranych świadczeń które uprzednio zwiększały dochód podlegający opodatkowaniu (w kwotach uwzględniających podatek) jeżeli nie zostały one potrącone przez płatnika Razem odliczenia od dochodu (przychodu) Suma kwot z wierszy od 1 do Kwotę z poz.17 należy przenieść do poz.68 zeznania PIT-28 lub poz.148 zeznania PIT-36 lub poz.103 zeznania PIT-37. Kwotę z poz.18 należy przenieść do poz.149 zeznania PIT-36 lub poz.104 zeznania PIT-37. C. ODLICZENIA OD PODATKU - NA PODSTAWIE USTAWY Z DNIA 19 GRUDNIA 1975 R. O ULGACH INWESTYCYJNYCH (DZ.U. Z 1975 R. NR 45 POZ.230 Z PÓŹN. ZM.) ART.10 USTAWY Z DNIA (DZ.U. NR POZ. ) W przypadku: 1) podatników rozliczających się indywidualnie odliczenie z poz.23 nie może przekroczyć: - kwoty z poz.102 zeznania PIT-28 - kwoty z poz.180 pomniejszonej o kwotę z poz.181 zeznania PIT-36 - kwoty z poz.113 pomniejszonej o kwotę z poz.114 zeznania PIT-37 2) małżonków wnoszących o łączne opodatkowanie dochodów suma kwot z poz.23 i 24 nie może przekroczyć: - kwoty z poz.180 pomniejszonej o kwoty z poz.181 i 182 zeznania PIT-36 - kwoty z poz.113 pomniejszonej o kwoty z poz.114 i 115 zeznania PIT Ulga za wyszkolenie uczniów lub z tytułu zatrudnienia pracowników w celu przygotowania zawodowego przyznana na podstawie decyzji urzędu skarbowego 2. Ulgi inwestycyjne podatnik zł gr małżonek zł gr Razem odliczenia od podatku Suma kwot z wiersza 1 i 2. Kwotę: - z poz.23 należy przenieść do poz.103 zeznania PIT-28 lub poz.183 zeznania PIT-36 lub poz.116 zeznania PIT-37 - z poz.24 należy przenieść do poz.184 zeznania PIT-36 lub poz.117 zeznania PIT-37. Min. Fin. PIT/O(11) 1/1
17 POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIĆ NA MASZYNIE KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE DUŻYMI DRUKOWANYMI LITERAMI CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. 1. Numer Identyfikacji Podatkowej podatnika ņńńńńńńńńńńńńńńŕ ņńńńńńńńńńńńńńńŕ ņńńńńńńńńńŕ ņńńńńńńńńńŕ 2. Numer Identyfikacji Podatkowej małżonka ņńńńńńńńńńńńńńńŕ ņńńńńńńńńńńńńńńŕ ņńńńńńńńńńŕ ņńńńńńńńńńŕ Załącznik nr 6 PIT/D Prawidłowe wypełnienie formularza ułatwi wcześniejsze zapoznanie się z broszurą informacyjną dostępną w urzędach skarbowych. INFORMACJA O ODLICZENIU WYDATKÓW MIESZKANIOWYCH W 2004 ROKU Załącznik do zeznań: PIT-28 PIT-36 i PIT-37. Małżonkowie bez względu na sposób rozliczenia rocznego (indywidualnie albo wspólnie z małżonkiem) składają jeden załącznik PIT/D. Zasada ta nie dotyczy małżonków w stosunku do których orzeczono separację. Podatnicy którzy po raz pierwszy dokonują odliczeń z tytułu spłaty odsetek od kredytu (pożyczki) mieszkaniowego wraz z załącznikiem PIT/D składają oświadczenie PIT-2K. A. DANE IDENTYFIKACYJNE I ADRES A.1. DANE PODATNIKA 3. Nazwisko 4. Pierwsze imię 5. Data urodzenia (dzień - miesiąc - rok) 6. Województwo 7. Powiat ņńńńńńńńńńŕ-ņńńńńńńńńńŕ-ņńńńńńńńńńńńńńńńńńń ńŕ 8. Gmina 9. Ulica 10. Nr domu 11. Nr lokalu 12. Miejscowość 13. Kod pocztowy 14. Poczta A.2. DANE MAŁŻONKA 15. Nazwisko 16. Pierwsze imię 17. Data urodzenia (dzień - miesiąc - rok) 18. Województwo 19. Powiat ņńńńńńńńńńŕ-ņńńńńńńńńńŕ-ņńńńńńńńńńńńńńńńńńń ńŕ 20. Gmina 21. Ulica 22. Nr domu 23. Nr lokalu 24. Miejscowość 25. Kod pocztowy 26. Poczta B. ODLICZENIA OD DOCHODU (PRZYCHODU) B.1. ODLICZENIA WYDATKÓW PONIESIONYCH NA SPŁATĘ ODSETEK OD KREDYTU (POŻYCZKI) MIESZKANIOWEGO - NA PODSTAWIE ART.26b UST.1 USTAWY - DOTYCZY INWESTYCJI WYKAZANEJ W PIT-2K Wydatki poniesione na spłatę odsetek od kredytu (pożyczki) przypadające do odliczenia w 2004 r. 27. Kwota wydatków przypadająca do odliczenia od przychodu opodatkowanego zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych Kwotę tę należy przenieść do poz.70 zeznania PIT-28 zgodnie z opisem zamieszczonym na zeznaniu. Kwota przypadająca do odliczenia od dochodu Od kwoty z poz.27 należy odjąć kwotę z poz.28. Kwotę tę należy przenieść do poz.150 zeznania PIT-36 lub do poz.105 zeznania PIT-37 zgodnie z opisami zamieszczonymi na zeznaniach. B.1.1. WNIOSEK MAŁŻONKÓW (DOTYCZY TYLKO MAŁŻONKÓW SKŁADAJĄCYCH ODRĘBNE ZEZNANIA PIT-36 PIT-37 LUB SKŁADAJĄCYCH ZEZNANIA PIT-28) Informujemy że kwotę z poz.28 i/lub 29 odliczamy od naszego dochodu (przychodu) podatnik w następujący sposób: Kwota wydatków mieszkaniowych - do odliczenia od przychodu w PIT-28 Kwotę z poz.30 lub 31 należy przenieść do poz.70 zeznania PIT-28 zgodnie z opisem zamieszczonym na zeznaniu. Kwota wydatków mieszkaniowych - do odliczenia od dochodu w PIT-36 lub w PIT-37 Kwotę z poz.32 lub 33 należy przenieść do poz.150 zeznania PIT-36 lub do poz.105 zeznania PIT-37 zgodnie z opisami zamieszczonymi na zeznaniach zł gr małżonek zł gr zł gr zł gr zł gr Min. Fin. 3367/X PIT/D(15) 1/4
18 POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIĆ NA MASZYNIE KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE DUŻYMI DRUKOWANYMI LITERAMI CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. POLTAX B.2. ODLICZENIA WYDATKÓW PONIESIONYCH W LATACH NA WŁASNE CELE MIESZKANIOWE- NA PODSTAWIE ART.3 UST.1 i 2 USTAWY Z DNIA 21 LISTOPADA 2001 R. (DZ.U. Z 2001 R. NR 134 POZ.1509 Z PÓŹN. Wydatki ZM.) poniesione w latach na cele o których mowa w art.27a ust.1 pkt 1 lit.b)-f) oraz pkt 2 ustawy 34. w brzmieniu obowiązującym przed 1 stycznia 2002 r. - patrz część D.1 wiersz 2 3 i 4 Do wysokości limitu obowiązującego w 2003 r. w tym z kwoty podanej w poz.34 przypada na wydatki poniesione w latach na inwestycje o których mowa w art.26 ust.1 pkt 5 lit.b) e) i f) ustawy w brzmieniu obowiązującym przed 1 stycznia 1997 r. Wydatki poniesione w 2004 r. na kontynuację inwestycji wymienionych w opisie do poz.35 przypadające do odliczenia Odsetki od kredytu lub pożyczki otrzymanej z zakładu pracy - na wydatki poniesione w latach 1992 i 1993 na cele mieszkaniowe podatnika spłacone w 2004 r. Razem wydatki poniesione w 2004 r. przypadające do odliczenia Suma kwot z poz.36 i 37 nie więcej niż limit zł pomniejszony o wydatki z poz.34. Razem wydatki poniesione w latach Suma kwot z poz.34 i 38. B.3. WYDATKI SFINANSOWANE KREDYTEM LUB POŻYCZKĄ OTRZYMANĄ Z ZAKŁADU PRACY NA CELE MIESZKANIOWE (BEZ REMONTU I MODERNIZACJI) Wydatki poniesione w latach 1992 i 1993 na cele mieszkaniowe (bez remontu i modernizacji) sfinansowane 40. kredytem lub pożyczką otrzymaną z zakładu pracy do wysokości nieprzekraczającej limitów obowiązujących w tych latach Kwota spłaconego kredytu lub pożyczki w latach wykazana w zeznaniach za te lata - z tytułu wydatków wykazanych w poz.40 Kwota spłaconego kredytu lub pożyczki w 2004 r. - z tytułu wydatków wykazanych w poz.40 (bez odsetek) zł gr zł gr zł gr zł gr zł gr zł gr Razem spłacony kredyt lub pożyczka 43. Suma kwot z poz.41 i 42. Kwota ogółem przypadająca do odliczenia w latach Od kwoty z poz.39 należy odjąć kwotę z poz.40 a następnie dodać kwotę z poz.43. B.4. ODLICZENIA DOKONANE W LATACH Kwota faktycznie dokonanych odliczeń w latach B.5. ODLICZENIA OD DOCHODU (PRZYCHODU) WYDATKÓW MIESZKANIOWYCH DO KTÓRYCH NABYTO PRAWO W LATACH UBIEGŁYCH Kwota wydatków mieszkaniowych do odliczenia w 2004 r.1) 46. zł gr zł gr zł gr zł gr B.6. KWOTA PRZYPADAJĄCA DO ODLICZENIA OD DOCHODU (PRZYCHODU) W 2004 R. Ogółem do odliczenia w 2004 r. Od kwoty z poz.44 należy odjąć kwotę z poz.45 a następnie dodać kwotę z poz.46. Kwota wydatków mieszkaniowych przypadająca do odliczenia od przychodu opodatkowanego zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych Kwotę tę należy wpisać w poz.72 zeznania PIT-28 jeżeli zeznanie to składa jeden z małżonków. Kwota przypadająca do odliczenia od dochodu Od kwoty z poz.47 należy odjąć kwotę z poz.48. Kwotę tę należy wpisać w poz.153 zeznania PIT-36 lub w poz.106 zeznania PIT-37. C. WNIOSEK MAŁŻONKÓW (DOTYCZY TYLKO MAŁŻONKÓW SKŁADAJĄCYCH ODRĘBNE ZEZNANIA PIT-36 PIT-37 LUB SKŁADAJĄCYCH ZEZNANIA PIT-28 Z WYJĄTKIEM MAŁŻONKÓW W STOSUNKU DO KTÓRYCH ORZECZONO SEPARACJĘ) Informujemy że kwotę z poz.48 i/lub 49 odliczamy od naszego dochodu (przychodu) w następujący sposób: Kwota wydatków mieszkaniowych - do odliczenia od przychodu w PIT podatnik zł gr 51. zł gr zł gr małżonek zł gr Kwotę z poz.50 lub 51 należy wpisać w poz.72 zeznania PIT-28. Kwota wydatków mieszkaniowych - do odliczenia od dochodu w PIT-36 lub PIT Kwotę z poz.52 lub 53 należy wpisać w poz.153 zeznania PIT-36 lub w poz.106 zeznania PIT-37. 1) W poz.46 podatnik wykazuje między innymi: a) kwotę spłaconego w 2004 r. wraz z odsetkami kredytu (pożyczki) wydatkowanego w latach na remont i modernizację lokalu (budynku) mieszkalnego lub na budownictwo wielorodzinne z lokalami mieszkalnymi na wynajem b) wydatki poniesione w latach na spłatę zadłużenia z tytułu zaciągniętych przez spółdzielnie mieszkaniowe do dnia 31 maja 1992 r. kredytów na budownictwo mieszkaniowe w części w jakiej wydatki poniesione i podlegające odliczeniu w tych latach nie znalazły pokrycia w dochodach c) wydatki poniesione w latach na budownictwo wielorodzinne z lokalami mieszkalnymi na wynajem w części w jakiej wydatki poniesione i podlegające odliczeniu w tych latach nie znalazły pokrycia w dochodach (przychodach). PIT/D(15) 2/4
19 POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIĆ NA MASZYNIE KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE DUŻYMI DRUKOWANYMI LITERAMI CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. D. ODLICZENIA OD PODATKU D.1. ODLICZENIA WYDATKÓW PONIESIONYCH NA WŁASNE POTRZEBY MIESZKANIOWE (BEZ WYDATKÓW NA REMONT I MODERNIZACJĘ) ORAZ NA SYSTEMATYCZNE GROMADZENIE OSZCZĘDNOŚCI W KASIE MIESZKANIOWEJ - NA PODSTAWIE ART.4 UST.2 i 3 USTAWY Z DNIA 21 LISTOPADA 2001 R. (DZ.U. Z 2001 R. NR 134 POZ.1509 Z PÓŹN. ZM.) Limit odliczeń wykorzystany w latach Kwota faktycznie Suma kwot: a) stanowiących 19% poniesionych Limit odliczeń wydatków: Limit odliczeń wydatków - poniesionych w latach przysługujący przysługujący w 2004 r łącznie ze w 2004 r. w latach sfinansowanymi (w tym kredytem lub (b - c) sfinansowanych pożyczką (do wycofanymi wysokości limitów przysługujących oszczędnościami w tych latach) - odliczonych od dochodu w latach bez z kasy mieszkaniowej) spłaty kredytu i pożyczki b) odliczonych od podatku zł gr w latach zł gr zł gr zł gr a b c d e f Rodzaj wydatku 1. Zakup gruntu lub odpłatne przeniesienie prawa wieczystego użytkowania gruntu pod budowę budynku mieszkalnego 2. Wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni mieszkaniowej zakup nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od osoby która wybudowała ten budynek w wykonywaniu działalności gospodarczej 3. Budowa budynku mieszkalnego nadbudowa lub rozbudowa budynku na cele mieszkalne przebudowa strychu suszarni albo przystosowanie innego pomieszczenia na cele mieszkalne oraz wykończenie lokalu mieszkalnego w nowo wybudowanym budynku mieszkalnym do dnia jego zasiedlenia (inwestycje rozpoczęte po dniu 1 stycznia 1997 r.) 4. Systematyczne gromadzenie oszczędności wyłącznie na jednym rachunku oszczędnościowo - - kredytowym i w jednym banku prowadzącym kasę mieszkaniową Nie więcej niż zł - w ramach limitu z kol.d. 5. Razem Suma kwot z wierszy od 1 do Cena 1 m 2 gruntu wynikająca z umowy; kwota w zł gr x 350 m2 x 19% = Limit zł pomniejszony o 19% kwoty z poz.42 = Kwota przysługującego odliczenia w 2004 r. nie więcej niż przysługujący limit określony w kol. d 19% kwoty wykazanej w poz i 64 2) oraz 30% kwoty wykazanej w poz.65 D.2. POMNIEJSZENIE PRZYSŁUGUJĄCEGO ODLICZENIA W ZWIĄZKU Z OSIĄGNIĘCIEM PRZYCHODU ZWOLNIONEGO O KTÓRYM MOWA W ART.21 UST.1 PKT 32 LIT. a) i b) USTAWY - NA PODSTAWIE ART.27a UST.17 PKT 1 USTAWY W BRZMIENIU OBOWIĄZUJĄCYM PRZED 1 STYCZNIA 2002 R. zł gr Kwota osiągniętego przychodu zwolnionego 71. Kwota wydatków 68. Suma kwot z poz i 64. Kwota wydatków pokryta przychodem zwolnionym 73. Kwota pomniejszenia zł gr Kwotę z poz.73 należy pomnożyć przez 10%. 2) Jeżeli wydatki: a) z poz.57 zostały sfinansowane wycofanymi oszczędnościami z kasy mieszkaniowej z tytułu których podatnik korzystał z odliczeń kwotę z poz.58 należy obliczyć jako 19% kwoty z poz.57 pomniejszone o kwotę odliczenia z tytułu oszczędzania w kasie mieszkaniowej. Jeżeli tak obliczona kwota nie przekracza kwoty limitu wykazanej w poz.56 kwotę tę należy wpisać w poz.58 b) z poz.62 i/lub poz.64 zostały sfinansowane wycofanymi oszczędnościami z kasy mieszkaniowej z tytułu których podatnik korzystał z odliczeń kwotę z poz.63 należy obliczyć jako 19% kwoty z poz.62 i/lub poz.64 pomniejszone o kwotę odliczenia z tytułu oszczędzania w kasie mieszkaniowej. Jeżeli tak obliczona kwota nie przekracza kwoty limitu wykazanej w poz.61 kwotę tę należy wpisać w poz.63. Przy czym należy sprawdzić czy odliczenie z poz.63 łącznie z odliczeniem z poz.66 mieści się w kwocie limitu z poz.61. Jeżeli kwota obliczona w powyższy sposób jest liczbą ujemną należy wpisać 0. Podstawa prawna: art.27a ust.12 ustawy w brzmieniu obowiązującym przed 1 stycznia 2002 r. 74. PIT/D(15) 3/4
20 POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIĆ NA MASZYNIE KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE DUŻYMI DRUKOWANYMI LITERAMI CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. D.3. POMNIEJSZENIE PRZYSŁUGUJĄCEGO ODLICZENIA W ZWIĄZKU Z OSIĄGNIĘCIEM DOCHODU ZWOLNIONEGO O KTÓRYM MOWA W ART.21 UST.1 PKT 49 LIT.a) USTAWY - NA PODSTAWIE ART.27a UST.17 PKT 2 USTAWY W BRZMIENIU OBOWIĄZUJĄCYM PRZED 1 STYCZNIA 2002 R. zł gr Kwota osiągniętego dochodu zwolnionego 75. Kwota pomniejszenia Kwotę z poz.75 należy pomnożyć przez 20%. 76. D.4. KWOTA ODLICZENIA W 2004 ROKU Z TYTUŁU PONIESIONYCH WYDATKÓW MIESZKANIOWYCH Kwota przysługującego odliczenia w 2004 r. Od kwoty z poz.70 należy odjąć sumę kwot z poz.74 i 76. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną należy wpisać 0. D.5. ODLICZENIA WYDATKÓW NA REMONT I MODERNIZACJĘ BUDYNKU LUB LOKALU MIESZKALNEGO ORAZ WPŁATY NA WYODRĘBNIONY FUNDUSZ REMONTOWY DOKONANE W 2004 R. Odliczenie przysługuje jeżeli suma wydatków poniesionych przez podatnika w latach r. wyniosła co najmniej zł. 77. zł gr W 2004 r. podatnik poniósł wydatki na: (zaznaczyć właściwe kwadraty): 78. q1. remont i modernizacja lokalu mieszkalnego 79. q2. remont i modernizacja budynku mieszkalnego lub dokonał wpłat na wyodrębniony fundusz remontowy spółdzielni mieszkaniowej lub wspólnoty mieszkaniowej 80. q3. remont i modernizacja instalacji gazowej urządzeń eksplozymetrycznych urządzeń gazowych (kwadrat nr 3 zaznacza się łącznie z kwadratami nr 1 i/lub 2) Limit odliczeń przysługujący podatnikowi na lata Jeżeli w poz i 80 podatnik zaznaczył: kwadrat nr 1 - limit wynosi zł. kwadrat nr 2 albo kwadraty nr 1 i 2 albo kwadraty nr 1 i 3 - limit wynosi zł kwadraty nr 2 i 3 albo kwadraty nr 1 2 i 3 - limit wynosi zł. Przysługujący limit należy wpisać w poz.81. Kwota wydatków poniesionych w 2003 r. 82. zł gr Kwota odliczenia z tytułu wydatków poniesionych w 2003 r. 83. Kwota wydatków poniesionych w 2004 r. 84. zł gr zł gr Kwota przysługującego odliczenia w 2004 r. 19% kwoty z poz.84 niewięcej jednak niż limit określony w poz.81 pomniejszony o kwotę z poz.83. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną należy wpisać 0. D.6. ODLICZENIA WYDATKÓW KTÓRE NIE ZNALAZŁY POKRYCIA W PODATKU ZA 2003 ROK Odliczenia które nie znalazły pokrycia w podatku za 2003 r zł gr zł gr D.7. OBLICZENIE PRZYSŁUGUJĄCEGO ODLICZENIA OD PODATKU zł gr zł gr Ogółem kwota przysługującego w 2004 r. odliczenia z tytułu poniesienia wydatków mieszkaniowych Należy wpisać sumę kwot z poz i 86. Kwota przysługującego odliczenia z tytułu poniesienia wydatków mieszkaniowych przypadająca do odliczenia od zryczałtowanego podatku od przychodów ewidencjonowanych Kwotę tę należy wpisać w poz.105 zeznania PIT-28 jeżeli zeznanie to składa jeden z małżonków. Kwota przysługującego odliczenia z tytułu poniesienia wydatków mieszkaniowych przypadająca do odliczenia od podatku Od kwoty z poz.87 należy odjąć kwotę z poz.88. Kwotę tę należy wpisać w poz.185 zeznania PIT-36 lub w poz.119 zeznania PIT-37. E. WNIOSEK MAŁŻONKÓW (DOTYCZY TYLKO MAŁŻONKÓW SKŁADAJĄCYCH ODRĘBNE ZEZNANIA PIT-36 PIT-37 LUB SKŁADAJĄCYCH ZEZNANIA PIT-28 Z WYJĄTKIEM MAŁŻONKÓW W STOSUNKU DO KTÓRYCH ORZECZONO SEPARACJĘ) Informujemy że kwotę z poz.88 i/lub 89 odliczamy od podatku w następujący sposób: Kwota przysługującego odliczenia - do odliczenia od podatku w PIT-28 Kwotę z poz.90 lub 91 należy wpisać w poz.105 zeznania PIT-28. Kwota przysługującego odliczenia - do odliczenia od podatku w PIT-36 lub w PIT-37 Kwotę z poz.92 lub 93 należy wpisać w poz.185 zeznania PIT-36 lub w poz.119 zeznania PIT podatnik zł gr małżonek zł gr PIT/D(15) 4/4