Source: http://www.contadoresyabogados.mx/blog/deducciones-personales-y-estimulos-fiscales-2018-para-personas-fisicas
Timestamp: 2020-07-14 16:38:21
Document Index: 88227690

Matched Legal Cases: ['artículo 218', 'artículo 151', 'artículo 151', 'artículo 151', 'artículo 151', 'artículo 151', 'artículo 151', 'artículo 151', 'artículo 151', 'artículo 43', 'artículo 218', 'artículo 151']

Por lo que a continuación te relaciono los gastos que se consideran como DEDUCCIONES ANUALES y sirven para la devolución de tus impuestos:
A - Deducciones personales.
Honorarios médicos, Dentales, Psicológicos y nutricionales, así como Gastos Hospitalarios.
B - Estímulos fiscales.
Cuentas personales para el ahorro y primas de seguros para el retiro (LISR, artículo 218)
Solicitar los comprobantes con fechas de 2017.
Poder comprobar el pago, cuando sean importes superiores a $2,000.00
Que los comprobantes cumplan los requisitos fiscales y que al Menos contenga tu R.F.C. como consumidor de bienes o servicios.
Solicitar que en las constancias de retenciones de I.S.R. (F-37 o anexo 1) se señale una leyenda que contenga los siguientes datos:
Solicitar a tu banco en tiempo las constancias que en tu caso apliquen:
Retenciones de impuesto ya sea por
Por los pagos de IDE que te cargaron a tu cuenta.
Lo anteriormente descrito es solo una un resumen, por lo que a continuación te detallo y preciso cada una de las deducciones:
I.- Honorarios médicos, Dentales, así como Gastos Hospitalarios. (LISR, artículo 151, fracción I)
Pagos por concepto de honorarios médicos, dentales, psicología y nutrición, así como gastos hospitalarios, incluidos los gastos estrictamente indispensables efectuados por concepto de compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente; medicinas que se incluyan en los documentos que expidan las instituciones hospitalarias, honorarios a enfermeras y por análisis, estudios clínicos o prótesis (RISR 241).
Los pagos por los conceptos antes mencionados son los efectuados para el propio contribuyente o para las siguientes personas, siempre que estas últimas no hayan obtenido en el ejercicio que se declara un ingreso superior a un salario mínimo general anualizado $29,214.60:
Asimismo, se permite la compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por un monto de $2,500.00 en el ejercicio (RISR 264 P2), por cada una de las personas mencionadas, siempre que se describan las características de dichos lentes en el comprobante que se expida o, en su defecto, se cuente con el diagnóstico de oftalmólogo u optometrista.
Solo podrán deducirse los pagos por honorarios médicos y dentales, cuando en el recibo correspondiente se haga constar que quien presta el servicio cuenta con título profesional de médico o de cirujano dentista.
Cabe aclarar que si se recupera parte de las cantidades erogadas por los conceptos anteriores (como sucede con los reembolsos por los efectos de un seguro de gastos médicos), el contribuyente solo deduciría la diferencia no recuperada.
II.- Gastos funerarios (LISR, artículo 151, fracción II)
Gastos en funerales, respecto a las personas señaladas en el punto anterior, cuando no excedan el equivalente al salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevada al año, es decir, para 2017 los montos máximos deducibles son $29,214.60.
Las erogaciones realizadas para cubrir funerales a futuro se deducirán hasta el ejercicio en que se utilicen (RISR 266) los servicios funerarios respectivos.
III.-Donativos (LISR, artículo 151, fracción III)
Para estos efectos, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publica en el Diario Oficial de la Federación (DOF), así como en su página electrónica, www.sat.gob.mx, la lista de personas autorizadas para recibir donativos deducibles.
IV.- Intereses hipotecarios para casa habitación (LISR, artículo 151, fracción IV)
Los intereses reales efectivamente pagados en el ejercicio por créditos hipotecarios destinados a la adquisición de casa habitación, contratados con las instituciones integrantes del sistema financiero, así como con los organismos públicos federales y estatales, siempre que el monto total de los créditos otorgados por dicho inmueble no exceda de un setecientas cincuenta mil unidades de inversión a la fecha de adquisición (aproximadamente $4’400,000.00).
V.-Aportaciones complementarias de retiro (LISR, artículo 151, fracción V)
Cuando se realicen directamente en la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales de retiro, así como las aportaciones voluntarias realizadas a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este último caso dichas aportaciones cumplan con los requisitos de permanencia para los planes de retiro. El monto de esta deducción será como máximo de 10% de sus ingresos acumulables en el ejercicio, sin que dichas aportaciones excedan del equivalente a cinco salarios mínimos generales, elevados al año.
$29,214.16
Elevado a 5
VI. Primas por seguros de gastos médicos (LISR, artículo 151, fracción VI)
VII. Transportación escolar obligatoria (LISR, artículo 151, fracción VII)
VIII. Impuesto local por salarios (LISR, artículo 151, fracción VIII)
Se podrán deducir los pagos efectuados por concepto del impuesto local sobre ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, siempre que la tasa correspondiente no exceda del 5%. Este impuesto lo cubre la persona que percibe los salarios mediante retención que efectúa el patrón; sin embargo, para 2017 ninguna Entidad Federativa (facultad establecida en el artículo 43 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado) estableció su cobro.
B - Estímulos fiscales
1.- Cuentas personales para el ahorro y primas de seguros para el retiro (LISR, artículo 218)
Los contribuyentes personas físicas que efectúen depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, realicen pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro, que al efecto autorice el SAT, o bien, adquieran acciones emitidas por las sociedades de inversión en instrumentos de deuda que dé a conocer el propio SAT, podrán restar el importe de dichos depósitos, pagos o adquisiciones de la cantidad a la que se le aplicaría la tarifa anual del artículo 151 de la Ley del ISR, correspondiente al ejercicio en que estos se efectuaron o al ejercicio inmediato anterior, cuando se efectúen antes de que se presente la declaración respectiva.
2.-Deducción de colegiaturas (Decreto DOF del 30 de marzo de 2017)
Se permite disminuir, de la base del ISR anual, los pagos por concepto de educación básica y media superior efectuados por el contribuyente para sí, para su cónyuge o para la persona con quien viva en concubinato, y para sus ascendientes y descendientes en línea recta, siempre que el cónyuge, concubino, ascendiente o descendiente de que se trate no perciba durante el año de calendario ingreso en cantidad igual o superior al equivalente a un salario mínimo general $29,214.60
III. Deberán realizarse mediante cheque nominativo, traspasos de cuentas en instituciones de crédito o casa de bolsa o mediante tarjeta de crédito, de débito o de servicios.
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