Source: http://intranet.fsv.cuni.cz/FSVINT-2810.html
Timestamp: 2017-06-26 00:15:13+00:00
Document Index: 1625829

Matched Legal Cases: ['§8', '§ 35', 'zákona č. 563', 'zákona č. 235', 'zákona č. 589', 'zákona č. 592', 'zákona č. 499', '§12', 'zákona č. 137']

Intranet fakulty sociálních věd - Opatření děkana č. 33/2016	Přehled vnitřních předpisů, opatření a pokynů děkana a tajemnice fakulty. Dlouhodobé záměry a výroční zprávy. Vnitřní předpisy
Směrnice pro oběh účetních dokladů na Fakultě sociálních věd Účinnost:
Článek 1 Obecná ustanovení 1.1 Účelem tohoto opatření je zajistit vytvoření předpokladů ke správnému, úplnému, průkaznému, srozumitelnému, přehlednému a včasnému vedení účetnictví způsobem zaručujícím trvalost účetních záznamů (§8 a 33 zákona o účetnictví).
Článek 2 Základní pojmy Příkazce operace je vždy vedoucí zaměstnanec oprávněný hospodařit s ucelenou částí rozpočtu (děkan, tajemník fakulty, proděkan, ředitel institutu, tajemník institutu, vedoucí součástí, řešitelé rozpočtových a mimorozpočtových grantů, a nebo pověřený vedoucí zaměstnanec oprávněný k nakládání s prostředky konkrétního pracoviště nebo projektu). V pověření musí být jednoznačně vymezen rozsah delegovaných pravomocí viz. formulář intranet FSV „Pověření vedoucího zaměstnance působností příkazce operace“ Správce rozpočtu je vedoucí zaměstnanec odpovědný za správu rozpočtu fakulty a dalších součástí (vedoucí EO) nebo jeho části (tajemník institutu nebo součásti)nebo pověřený zaměstnanec další součásti či odboru fakulty (vedoucí oddělení vědy, projektový účetní apod.) viz formulář intranet FSV „Pověření zaměstnance působností správce rozpočtu“
Limitovaný příslib je navržená a odsouhlasená výše budoucího závazku, kde není znám konkrétní dodavatel ani výše budoucího závazku. Stanoví se jen horní hranice výdaje. Formulář na intranetu FSV „Limitovaný příslib“.
Článek 3 Ověřování a přezkušování účetních dokladů 3.1. Přezkušování účetního dokladu Přezkušování účetního dokladu je prováděno za účelem prověřování věcné a formální správnosti, přičemž věcnou správnost prověřují a za ni odpovídají účastníci hospodářské operace. Za formální správnost účetního dokladu odpovídají a ji zkoumají pracovníci účtárny.
3.2. Účtový předpis K důležitým formálním znakům účetního dokladu patří i účtový předpis, který definuje volbu souvztažnosti a podvojnosti. Tato informace je uložena v účetním programu a předkládá se na požádání.
3.3. Opravy účetních dokladů Mezi významné úkony patří i způsob provádění oprav v účetních dokladech. V případě zjištění chyb v účetních dokladech, musí být opravy provedeny tak, aby nedošlo k porušení průkaznosti, úplnosti a správnosti účetnictví (viz § 35 zákona o účetnictví). Oprava chybného údaje se provede např. přeškrtnutím, a to tak, aby původní údaj zůstal čitelný. Oprava musí být doplněna a stvrzena podpisem oprávněné osoby v souladu s vnitřním předpisem. V případě, že byla zjištěna chyba po zaúčtování daného účetního dokladu a již po předložení účetní závěrky za příslušné období, je nutno vyhotovit na opravu zvláštní účetní doklad, který se zaúčtuje jako nový účetní případ.
3.4. Uspořádání a archivace účetních dokladů Účetní doklady jsou důležitým průkazným materiálem, a proto musí být jak uspořádány, tak archivovány způsobem, aby při případné kontrole mohly být použity jako důkazní prostředky. Doklady se archivují podle požadavků zákonů a to zejména zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, zákona č. 589/1992Sb., o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, ve znění pozdějších předpisů, zákona č. 592/1992 sb. o pojistném na všeobecné zdravotní pojištění, ve znění pozdějších předpisů.
3.5. Při oběhu dokladů se využívají zejména tyto kontrolní metody a kontrolní postupy Kontrolní metody: zjištění skutečného stavu hospodaření s veřejnými prostředky a jeho porovnání s příslušnou dokumentací,
Kontrolní postupy: schvalovací postupy, které zajišťují prověření podkladů připravovaných operací a které tyto operace v případech zjištění nedostatků pozastaví až do doby jejich odstranění, jsou realizovány v působnosti příkazce operace,
Článek 4 Forma a oběh dokladů Předmět úpravy Ustanovení tohoto opatření se vztahují na oběh vnějších a vnitřních účetních dokladů ověřujících provedení hospodářských operací, o nichž se účtuje v účetnictví, např. – faktur a dobropisů, dokladů k ostatním platbám, dokladů k výplatě mezd, odvodů pojistného na sociální a zdravotní pojištění, daní z příjmů a srážek z mezd, dokladů při pracovních cestách, pokladních dokladů. Toto opatření neupravuje režim výkonu spisové služby (podatelny), který je předmětem zákona č. 499/2004 Sb. o archivnictví a spisové službě a prováděcí vyhlášky č. 646/2004 Sb.
4.1. Oběh dokladů – výdajová část 4.1.1. Dodavatelské faktury 4.1.1.1. Příjem faktur
4.1.2. Objednávky Dodávky zboží a služby od externích dodavatelů zabezpečují pomocí objednávek (viz. formulář intranet FSV „Objednávka“), musí být dodrženy tyto zásady:
4.1.3. Doklady k účtování o mzdách, odvodu pojistného na sociální a zdravotní pojištění, daně ze mzdy a srážek mezd Agenda spojená s účtování mezd se vede ve mzdové účtárně.
4.1.4. Doklady při poskytování náhrad výdajů při pracovních cestách Organizace tuzemských a zahraničních pracovních cest včetně oběhu dokladů je stanovena Opatřením děkana č. 6/2016 a dodatky k tomuto pokynu, případně aktuálnějším opatřením.
4.1.5. Doklady k účtování cenin Nákup cenin zabezpečuje pověřený pracovník (pokladní), který zároveň vede evidenci cenin (např. stravenky)
4.1.6. Doklady k účtování majetku Účtování o pořízení, zařazení do užívání a vyřazení majetku (DHM, DNM, DDHM a DDNM) zabezpečuje pracovník ekonomického oddělení. V tomto případě postoupí pověřený
4.1.7. Doklady k ostatním platbám Na ostatní platby, které je účetní jednotka povinna provádět na základě smlouvy a na něž není vystavena od dodavatele faktura (zálohy, nájemné apod.), vyhotoví příslušné pracoviště podklad pro vystavení vnitřního účetního dokladu a postupuje se dále podle 2.1.2 bod a).
4.2. Oběh dokladů – příjmová část 4.2.1. Vystavování dokladů Faktury za výkony (služby aj.) vystavuje na základě pokynu pověřeného pracovníka příslušného pracoviště finanční účtárna. Ta odpovídá za to, že vystavená faktura je věcně i formálně v pořádku (viz náležitosti účetního/daňového dokladu). Originál faktury je odeslán odběrateli. Kopie faktury je ponechána ve finanční účtárně (bod 3.2)
4.2.2 Likvidace vystavených dokladů Pověřený pracovník finanční účtárny zapíše fakturu do knihy vydaných faktur a zaúčtuje o ní. K faktuře připojí informace o zaúčtování faktury, která se pořizuje z účetního software – součásti informace je i podpis osob odpovídajících za zaúčtování. Po úhradě faktury zaznamená v knize vydaných faktur datum úhrady a předá tuto informaci dále k zaúčtování. 4.2.3. Oběh bankovních dokladů Bankovními doklady se pro účely tohoto opatření rozumějí příkazy k úhradě a výpisy z bankovních účtů.
Výpisy z účtu jsou denně elektronicky přijímány finanční účtárnou prostřednictvím služby „Moje banka„. Na základě výpisu z účtu provede pověřených pracovník finanční účtárny kontrolu realizovaných plateb. V případě zjištěné neprovedené platby provádí pověřených pracovník opravný příkaz k úhradě.
4. 2.4. Oběh pokladních dokladů Pokladní operace smí provádět jen zaměstnanec, se kterým byla uzavřena smlouva o hmotné odpovědnosti podle zákoníku práce (dále jen pokladní). V případě jeho dlouhodobé nepřítomnosti zastupuje zaměstnanec, kterého jmenuje vedoucí ekonomického oddělení.
Dohody o hmotné odpovědnosti podepisuje pracovník oprávněný jednat v pracovně právních vztazích zaměstnanců fakulty (děkan fakulty). Pokladními doklady se pro účely tohoto opatření rozumějí:
vede chronologicky záznamy v pokladní knize, dodržuje stanovený pokladní limit,
4.3. Podpisové vzory Ustanovení o podpisových vzorech se vztahuje k podpisovým vzorům pracovníků (příkazce operace, správce rozpočtu), kteří jsou:
Článek 5 Doklady při zajišťování dodávek zboží, prací a služeb 5.1 Zajištění dodávek zboží, prací a služeb v rámci limitu pro veřejné zakázky malého rozsahu podle §12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, v platném znění (dále jen „zákon o veřejných zakázkách“)
Dodávky zboží, prací a služeb v hodnotě nad 10.000Kč bez DPH do hodnoty 200.000Kč bez DPH jsou zajišťovány formou objednávky. Dodávky zboží, prací a služeb v hodnotě nad 200.000Kč bez DPH do hodnoty limitu pro veřejné zakázky malého rozsahu podle zákona o veřejných zakázkách, jsou realizovány formou smlouvy uzavírané po provedeném výběru dodavatele na základě výzvy k podání nabídky.
Žádost o limitovaný příslib předkládá příkazce operace správci rozpočtu na formuláři „Limitovaný příslib“ uvedeném na intranetu FSV. Správce rozpočtu předá schválený limitovaný příslib zpět příkazci operace, jeho kopii současně hlavnímu účetnímu nebo pověřenému pracovníkovi účtárny. Za čerpání limitovaného příslibu odpovídá příkazce operace. Limitované přísliby jsou číslovány pro každý kalendářní rok samostatně a na příslibu musí být uvedeno číslo střediska.
Za správnost: Bc. Hana Pokorná, DiS.