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EMPRESA DE PRUEBAS,S.L. - PDF
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1 TELEFONO FAX INFORME FISCAL DE EMPRESA DE PRUEBAS,S.L. De 01/01/2008 a 31/12/20082 1. Pérdidas Ejercicios Anteriores Pendientes de Compensar 2. Deducciones Ejercicios Anteriores Pendientes de Aplicar 3. Deducciones y Bonificaciones Generadas en el Ejercicio 4. Detalle de Deducciones 5. Retenciones y Pagos a Cuenta Ingresados 6. Correcciones del Resultado Contable 7. Cuadro de Diferencias Temporales 8. Transmisiones Patrimoniales 9. Liquidación 10. Contabilización del Impuesto Devengado 11. Pérdidas Pendientes de Compensar (Próxima Declaración) 12. Próximos Pagos a Cuenta 13. Evolución Histórica del Impuesto de Sociedades 14. Prescripción del Impuesto de Sociedades 15. Comparar Saldos Contables con Resumen de I.V.A. (390) 16. Comparar Saldos Contables con Resumen Retenciones (190) 17. Agrupaciones de Interés Económico y UTES: Imputación Detallada por Socio 18. Valor de Patrimonio3 1. Pérdidas Ejercicios Anteriores Pendientes de Compensar. No hay pérdidas pendientes de compensar de ejercicios anteriores.4 2. Deducciones Ejercicios Anteriores Pendientes de Aplicar. No hay deducciones por doble imposición pendientes de aplicar. A continuación se detalla las deducciones por inversiones pendientes de aplicar de ejercicios anteriores y el año límite para poderlas aplicar. Año Concepto Límite Deducción Pendiente Límite Año 2007 Gastos invest. y desarrollo e innov. tecnológica , / Creación de empleo , /2018 Total 5.546,86 No hay deducciones de los artículos 36 ter Ley 43/95 y 42 L.I.S. pendientes de aplicar.5 3. Deducciones y Bonificaciones Generadas en el Ejercicio. No hay deducciones por doble imposición generadas. No hay deducciones por inversiones generadas. No hay deducciones del artículo 42 L.I.S. generadas. No hay bonificaciones generadas.6 4. Detalle de Deducciones INFORME FISCAL EMPRESA DE PRUEBAS,S.L. No hay deducciones por doble imposición aplicadas o pendientes de aplicar. A continuación se muestran las deducciones por inversiones que se han aplicado o quedan pendientes de aplicar. Año Concepto Límite Generada Aplicado Pendiente Límite Año 2007 Gastos inv. y desarrollo e innov. tecnológ , , / Creación de empleo , , /2018 Total 5.546, ,86 No hay deducciones de los artículos 36 ter Ley 43/95 y 42 L.I.S. aplicadas o pendientes de aplicar.7 5. Retenciones y Pagos a Cuenta Ingresados. En el Ejercicio 2008 la Sociedad ha efectuado las siguientes retenciones y pagos a cuenta: Importes Pagos a Cuenta 5.290,41 Periodo A Ingresar 1º (20 de Abril 2008) 2º (20 de Octubre 2008) 1.479,89 3º (20 de Diciembre 2008) 3.810,52 Total 5.290,418 6. Correcciones del Resultado Contable. En la liquidación de 2008 la Sociedad ha efectuado las siguientes correcciones extracontables sobre el resultado contable: Correcciones Permanentes No hay Correcciones Permanentes Correcciones Temporarias Descripción Aumento Disminución Operaciones de arrendamiento financiero 100,00 Total 100,00 Total Aumentos 100,009 7. Cuadro de Diferencias Temporales. Operaciones de arrendamiento financiero Descripción Ejercicio Aumento Disminución LEASING , , , , , , , , , ,00 Total 900,00 900,00 Dotaciones contables a provisiones no deducibles fiscalmente Descripción Ejercicio Aumento Disminución IMPAGO ,20 Total 51,20 Resumen Descripción Base Impuesto Anticipado Base Impuesto Diferido Dotaciones contables a provisiones no deducibles fiscalmente 51,20 Total 51,2010 8. Transmisiones Patrimoniales. - NAVE (Inmueble) Datos contables Fecha de adquisición 01/01/2003 Importe de adquisición ,82 Amortización acumulada 9.015,20 Valor contable ,62 Fecha de enajenación 31/12/2007 Importe de enajenación ,86 Resultado extraordinario ,24 Cálculo corrección monetaria Importe adquisición corregido ,94 Amortización corregida 9.353,27 Valor contable corregido ,67 Diferencia 5.675,05 Años 4 Coeficiente 1,00 Disminución C. Monetaria 5.675,05 Seguimiento de reinversiones Elemento reinvertido Fecha Importe OFICINAS 31/12/ ,86 Importe reinvertido años anteriores ,86 Importe reinvertido año actual Importe pendiente reinvertir Base deducción Artículo 42 L.I.S.11 Resumen de las correcciones y de la deducción por el artículo 42 L.I.S. Descripción Disminución C. Monetaria NAVE Total aplicado en 2008 Aumento R. Beneficios Base deducción Artículo 42 L.I.S.12 9. Liquidación. El resumen de la liquidación correspondiente al ejercicio fiscal 2008 es el siguiente: Resultado contable ,59 Aumentos permanentes Aumentos temporales 100,00 Disminuciones permanentes Disminuciones temporales Cooperativas: 50% Dotación obligatoria al Fondo Reserva Obligatorio Reserva inversiones Canarias (Ley 19/1994) Factor de agotamiento Comunidades titulares de montes vecinales en mano común Compensación bases imponibles negativas períodos anteriores Base imponible ,59 Cuota íntegra previa Compensación cuotas por pérdidas de cooperativas Cuota íntegra Bonificaciones Deducciones doble imposición intersocietaria Deducciones doble imposición internacional Saldos pendientes períodos anteriores Cuota íntegra ajustada positiva Apoyo fiscal a la inversión y otras Deduccción art. 42 L.I.S. Deducciones disposición transitoria octava L.I.S. Deducciones con límite del Capítulo IV Título VI L.I.S. Deduc. donaciones a entidades sin ánimo de lucro Deduc. Proyecto Cartuja 93 Deduc. inversión Canarias (Ley 20/1991) Cuota líquida positiva Retenciones e ingresos a cuenta Retenciones e ingresos a cuenta imputados por agrupaciones de interés económico y UTES Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver Pagos fraccionados 5.290,41 Primero Segundo 1.479,89 Tercero 3.810,52 Cuota diferencial Incremento por pérdida de beneficios fiscales períodos anteriores Intereses de demora Importe ingreso/devolución declaración originaria Líquido a ingresar o a devolver13 10. Contabilización del Impuesto Devengado Debe Asiento propuesto Haber 5.290, Impuesto corriente 4752 Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades 4730 Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta 5.290, Hacienda Pública, deudora por devolución de impuestos 6301 Impuesto diferido 3.081, Activos por diferencias temporarias deducibles 4742 Derechos por deducciones y bonificaciones pdtes.de aplicar 3.056, Crédito por pérdidas a compensar del ejercicio 25, Pasivos por diferencias temporarias imponibles 6330 Ajustes negativos en la imposición sobre beneficios 6380 Ajustes positivos en la imposición sobre beneficios Debe Situación según saldos Haber 6300 Impuesto corriente 4752 Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades 4730 Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta 4709 Hacienda Pública, deudora por devolución de impuestos 6301 Impuesto diferido 4740 Activos por diferencias temporarias deducibles 4742 Derechos por deducciones y bonificaciones pdtes.de aplicar 4745 Crédito por pérdidas a compensar del ejercicio 4790 Pasivos por diferencias temporarias imponibles 6330 Ajustes negativos en la imposición sobre beneficios 6380 Ajustes positivos en la imposición sobre beneficios14 11. Pérdidas Pendientes de Compensar (Próxima declaración). A continuación se detalla las pérdidas pendientes de compensar y el año límite para poderlas aplicar. Concepto A Compensar Aplicado Pendiente Límite Año B. I. Neg. Régimen General Ejercicio , , /2024 Total , ,5915 12. Próximos Pagos a Cuenta. INFORME FISCAL EMPRESA DE PRUEBAS,S.L. Según la orden HAC/540/2003 la Sociedad debe efectuar los siguientes pagos a cuenta en el ejercicio 2009 (modelo 202): PRIMER PAGO 2009 (Fecha límite: 20 abril 2009) Base del Pago a Cuenta 8.221,60 SEGUNDO PAGO 2009 (Fecha límite: 20 octubre 2009) A Ingresar 1.479,89 Base del Pago a Cuenta ,02 TERCER PAGO 2009 (Fecha límite: 20 diciembre 2009) A Ingresar 6.025,14 Base del Pago a Cuenta ,02 A Ingresar 6.025,1416 13. Evolución Histórica del Impuesto de Sociedades EJERCICIO RESULTADO ANTES IMPUESTOS CUOTA LÍQUIDA % CUOTA RESULTADO RETENCIONES PAG. FRACCIONADOS CUOTA DIFERENCIAL , ,60 10, , , , , ,41 Media , ,32 12, ,51-856,19 Cuota Diferencial.17 14. Prescripción del Impuesto de Sociedades EJERCICIO FECHA INICIO CÓMPUTO FECHA INTERRUPCIÓN FECHA PRESCRIPCIÓN SITUACIÓN COMPROBACIÓN INSPECTORA18 15. Comparar Saldos Contables con Resumen de I.V.A. (390). DATOS CONTABLES 7000-Ventas de mercaderías 3.167, Prestaciones de servicios 2.100,00 TOTAL VENTAS E INGRESOS 5.267,24 INGRESOS NO SUJETOS O EXENTOS DATOS EXTRACONTABLES 4380-Anticipos de clientes Magnitudes contables sujetas a I.V.A ,24 DATOS OBTENIDOS EN DECLARACION I.V.A. Base declarada CONTROL DE LA CORRESPONDENCIA Magnitudes contables sujetas a I.V.A ,24 Base declarada DIFERENCIA ,2419 16. Comparar Saldos Contables con Resumen Retenciones (190). DATOS CONTABLES TOTAL RETRIBUCIONES POR TRABAJO PARTIDAS CONTABILIZADAS NO SUJETAS A IRPF PARTIDAS SUJETAS A IRPF NO AFECTAS A GTOS. PERSONAL Magnitudes contables sujetas a IRPF DATOS OBTENIDOS DECLARACION IRPF Base declarada CONTROL DE LA CORRESPONDENCIA Magnitudes contables sujetas a IRPF Base declarada DIFERENCIA20 17. Agrupaciones de Interés Económico y UTES: Imputación detallada por socio. La sociedad EMPRESA DE PRUEBAS,S.L. no es una Agrupación de Interés Económico ni una UTE.21 18. Valor de Patrimonio INFORME FISCAL EMPRESA DE PRUEBAS,S.L. A) VALOR NOMINAL Valor Nominal de las acciones/participaciones a 31 de diciembre de Tipo de Acción/Particip. Nro. Acciones/Particip. Valor Acción/Particip. Valor Total A , ,00 B , ,00 Cálculo del Valor Nominal Valor Nominal = (4.000 X 6, ) + (3.000 X 12, ) = ,00 B) VALOR TEÓRICO Valor teórico contable de las acciones/participaciones de esta Sociedad, según balance cerrado a 31 de diciembre de Tipo de Acción/Particip. Nro. Acciones/Particip. Valor Acción/Particip. Valor Total A B Cálculo del Valor Teórico Cuenta 1290 Resultado del ejercicio Total Valor Teórico Importe El valor de cada acción/participación se ha calculado de la siguiente manera: Valor acción/participación = valor teórico total x valor nominal del tipo de acción/participación / valor nominal total C) VALOR DE CAPITALIZACIÓN Valor de las acciones/participaciones de esta Sociedad que resulta de capitalizar al tipo del 20% el promedio de los beneficios de los tres ejercicios sociales de la misma, cerrados a 31 de diciembre de Tipo de Acción/Particip. Nro. Acciones/Particip. Valor Acción/Particip. Valor Total A , ,28 B , ,42 Cálculo del Valor de Capitalización Año constitución sociedad = 0000 Resultado 2005 : ,65 Resultado 2006 : ,28 Resultado 2007 : ,49 Promedio de resultados = (20.197, , ,49) / 3 = ,14 Valor de Capitalización = ,14 * 100 / 20 = ,70 El valor de cada acción/participación se ha calculado de la siguiente manera: Valor acción/participación = valor de capitalización total x valor nominal del tipo de acción/participación / valor nominal total AUDITORÍA DE CUENTAS El Balance de esta sociedad no ha sido auditado. VALOR DE PATRIMONIO El Valor de Patrimonio es el mayor importe entre el Valor Nominal, el Valor Teórico y el Valor de Capitalización: Valor de Patrimonio = ,70 Documentos relacionados
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