Source: http://e-prawnik.pl/porady-prawne/prawo-podatkowe/opodatkowanie-odsetek-z-umowy-pozyczki.html
Timestamp: 2017-03-26 14:59:03+00:00
Document Index: 73330920

Matched Legal Cases: ['art. 17', 'art. 30', 'art. 41', 'art. 42', 'art. 45', 'art. 1']

Opodatkowanie odsetek z umowy pożyczki - Prawo podatkowe - e-prawnik.pl
Prawo w biznesie Prawo podatkoweOpodatkowanie odsetek z umowy pożyczki
6 Czerwca 2004 Opodatkowanie odsetek z umowy pożyczki
Podatek dochodowy od osób fizycznychUmowa pożyczkiZawarcie umowyWykonanie umowyPełnomocnictwoPytanie: Czy odsetki wynikające z tytułu umowy pożyczki zawartej pomiędzy dwiema osobami fizycznymi są opodatkowane? Jeżeli tak, to która strona umowy opłaca ten podatek oraz w jakiej wysokości i w jakim terminie?
Odpowiedź specjalisty e-prawnik.pl - ZADAJ PYTANIE: Tak, odsetki od pożyczki opodatkowane są podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Wynika to z art. 17 ust. 1 pkt 1 ustawy, który jako jeden z przychodów z kapitałów pieniężnych wymienia odsetki od pożyczek. Jednocześnie art. 30a ust. 1 pkt 1 ustawy wymienia te przychody jako opodatkowane 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym (chyba, że udzielania pożyczek jest przedmiotem działalności gospodarczej pożyczkodawcy). Oznacza to, że podstawą opodatkowania jest tu cały uzyskany przez pożyczkodawcę przychód (a więc kwota odsetek) bez pomniejszania o koszty uzyskania przychodu. Sposób zapłaty podatku uzależniony jest od tego, czy pożyczkobiorca jest osobą fizyczną prowadzącą działalność gospadarczą i bierze pożyczkę w związku z tą działalnością. Jeżeli tak jest, wówczas jest on obowiązany do pobrania tego podatku (art. 41 ust. 4 w zw. z ust. 1 ustawy). Stosownie do art. 42 ust. 1 ustawy, kwotę podatku powinien on przekazać w terminie do 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano podatek na rachunek urzędu skarbowego, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania płatnika przesyłając równocześnie deklaracje według ustalonego wzoru (PIT 8-A). Natomiast, jeżeli pożyczkobiorca nie prowadzi działalności gospodarczej, albo prowadzi ale pożyczka nie jest z nią związana (np. pośrednik w obrocie nieruchomościami zaciąga pożyczkę na zakup prywatnego telewizora), wówczas nie jest on obowiązany do pobrania podatku. W takim przypadku pożyczkodawca wykazuje przychody z odsetek w zeznaniu rocznym (wnioskując a contrario z art. 45 ust. 3 ustawy). Należy zauważyć, że opodatkowanie odsetek od pożyczki podatkiem dochodowym od osób fizycznych następuje niezależnie od opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych samej umowy pożyczki (por. art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. b) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych). Czy ten artykuł wyjaśnił wszystkie poszukiwane przez Ciebie informacje prawne?
Komentarze: Opodatkowanie odsetek z umowy pożyczki
Czy różnice kursowe powstałe w wyniku konwersji wierzytelnośći można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów (odpowiedni poprzez ich zwiększenie lub zmniejszenie)?Czy odsetki od umowy pożyczki od konwertowanej wierzytelności będą kosztem (...) Czy odsetki zapłacone przed terminem wymagalności stanowić będą koszt uzyskania przychodów w momencie ich zapłaty? Czy wolny od podatku dochodowego jest przychód ze sprzedaży nieruchomości przed upływem 5-ciu lat od daty nabycia, przeznaczony na spłatę pożyczki zaciągniętej od osoby fizycznej. Czy Podatnicy /małżonkowie/, którzy wspólnie z rodzicami pobrali na budowę budynku mieszkalnego kredyt i byli wspólnie odpowiedzialni za spłatę tego kredytu, w wypadku wyłączenia z kredytu rodziców, jeżeli sami w całości dokonali spłaty (...) Czy udzielanie pożyczki pieniężnej innemu podmiotowi jest usługą pośrednictwa finansowego ?Czy naliczone odsetki od pożyczki podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług ? Forum prawne