Source: https://comptroller.texas.gov/taxes/publications/96-224s.php
Timestamp: 2018-02-22 12:52:30
Document Index: 288131518

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Exención de Impuestos para la Ocupación de Hoteles
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El 6 por ciento del impuesto estatal de hotel se aplica a cargos por alojamiento, salas de juntas, y salones para banquetes en un hotel o motel.
Los impuestos locales de hotel se aplican sólo a cargos para cuartos ordinariamente utilizados para dormir. Las ciudades y los condados imponen impuestos a diversas tasas.
Exenciones de Impuestos para la Ocupación de Hoteles
Existen cuatro tipos de huéspedes que pueden solicitar exenciones de los impuestos estatales de hotel: ciertas organizaciones sin fines de lucro; gobierno; entidades específicas sin fines de lucro; y residentes permanentes.
Empleados de organizaciones sin fines de lucro que califican también están exentos cuando viajan por negocios de la organización. Los representantes que reclaman una exención que no son empleados de la organización deben pagar con los fondos de la organización (cheque, tarjeta de crédito, o facturación directa) para obtener la exención.
Organizaciones Religiosas, Caritativas y Educacionales Sin Fines de Lucro
Empleados y representantes de organizaciones religiosas, caritativas o educacionales sin fines de lucro están exentos de impuestos estatales de hotel cuando viajan por negocios oficiales de la organización. La exención no cubre impuestos locales de hotel, por lo tanto, éstos deben ser pagados.
Para propósitos de exención de impuestos de hotel, las organizaciones religiosas son iglesiassin fines de lucro, así como sus guías y cuerpos gobernantes. Organizaciones misioneras, grupos de estudios bíblicos, o las iglesias que están formadas solamente por miembros de familia no califican.
Las organizaciones caritativas son organizaciones sin fines de lucro que dedican toda o principalmente todas sus actividades para proveer alimentos, ropa, medicinas, asilo o consejería psicológica directamente a personas indigentes o personas similares por poco o ningún cargo. No se incluyen organizaciones fraternales, ni agrupaciones sociales, profesionales y comerciales.
Organizaciones educacionales incluyen distritos escolares independientes, escuelas primarias o secundarias públicas o privadas sin fines de lucro, y las instituciones de educación superior de Texas.
Para tomar ventaja de la exención del impuesto de hotel, una organización sin fines de lucro debe tener una carta de exención de la oficina de la Contraloría. Las organizaciones que califican deben aplicar y deben recibir una exención específica para el impuesto de hotel.
Generalmente, los grupos tienen que presentar una descripción por escrito de las actividades de la organización y una copia de los artículos de incorporación o constitución y leyes que los gobierna. Un informe de los ingresos, bienes y pasivos (obligaciones y deudas) también puede ser requerido.
Vea Rule 3.161 de la Contralora para definiciones de las organizaciones exentas. Para más información sobre como calificar y solicitar una carta de exención, visite la página Web de la Contralora en http://cpa.texas.gov/taxes/exempt/, o llame gratis a la oficina de la Contralora al 1-800-252-1385.
Empleados de agencias gubernamentales de los Estados Unidos (incluyendo personal militar) que viajan por negocios oficiales están exentos de impuestos locales y estatales de hotel.
Con pocas excepciones, empleados de agencias, consejos directivos, comisiones, e instituciones estatales no están exentos y deben pagar los impuestos locales y estatales de hotel. Las agencias del estado de Texas pueden solicitar el reembolso del impuesto de hotel pagado. A los empleados designados del estado de Texas - principalmente oficiales judiciales, directores de agencias, y miembros de consejos directivos y comisiones del estado y la Legislatura de Texas - se les emite una tarjeta de identificación con foto y que indica que están exentos de los impuestos de hotel estatales, de ciudad y de condado.
Los contratistas que trabajan para el Estado de Texas o el gobierno federal no están exentos.
Los empleados diplomáticos con una tarjeta de exención emitida por el Departamento de Estado de los EE.UU. están exentos de los impuestos de hotel estatales, de ciudad y de condado, a menos que la tarjeta especifícamente excluya los impuestos de hotel.
Empleados de los gobiernos de ciudades y de condados no están exentos de los impuestos de hotel estatales y locales.
Entidades Específicas Sin Fines de Lucro
Cuando viajan por negocios oficiales, los empleados de algunas entidades sin fines de lucro están exentos de los impuestos de hotel estatales y locales. La entidad que califica debe tener una carta de exención del impuesto de hotel emitida por la oficina de la Contraloría.
Basándonos en nuestros archivos, ejemplos incluyen ciertas cooperativas eléctricas sin fines de lucro, cooperativas telefónicas sin fines de lucro, autoridades de vivienda sin fines de lucro, corporaciones financieras para la vivienda, corporaciones de instalaciones pÚblicas, corporaciones de desarrollo de instalaciones de salud e instalaciones de corporaciones financieras para educación cultural.
El empleado debe escribir en el certificado la razón por la cual solicita la exención. Por ejemplo, "exento por Electric Cooperative Act, Utilities Code, Chapter 161" o "exento por Telephone Cooperative Act, Utilities Code, Chapter 162."
Residentes Permanentes (Regla de los 30 días)
Los huéspedes que ocupan una habitación en un hotel por 30 o más días consecutivos son considerados residentes permanentes y están exentos del impuesto de hotel. No puede haber ninguna interrupción en el pago durante dicho período.
Los huéspedes que notifican al hotel por escrito sobre su intención de quedarse 30 o más días consecutivos estarán exentos desde el día de la notificación. Los huéspedes que no notifiquen al hotel deben pagar el impuesto por los primeros 30 días y despu Cualquier persona que reclama la exención del impuesto de hotel debe presentar un Texas Hotel Occupancy Tax Exemption Certificate. Los hoteles deben quedarse con una copia del certificado firmado para mostrar por qué no recaudaron impuestos. Un certificado de exención puede ser utilizado para reclamar la exención para más de una habitación. Los certificados de exención pueden ser aceptados en buena fé cuando se presentan con la siguiente documentación:
empleados federales viajando por negocios de gobierno - una tarjeta válida de identificación de gobierno;
empleados designados del estado de Texas - una tarjeta especial de exención del impuesto de hotel con foto o una tarjeta que indique que la persona está exenta del impuesto de hotel;
diplomáticos extranjeros - una tarjeta de exención de impuestos emitida por el Departamento de Estado que exime al diplomático o a la misión del impuesto de hotel, a menos que la tarjeta específicamente excluya los impuestos de hotel;
empleados y representantes de una entidad específica sin fines de lucro o una organización religiosa, caritativa o educacional sin fines de lucro viajando por negocios de la organizacion - una carta de exención de hotel por parte de la Contraloría o una verificación de que la organización se encuentra en la lista de entidades exentas por la Contraloría, como una copia impresa del listado que se encuentra en la página Web de la Contraloría listando la organización como exenta del impuesto de hotel.
Para la lista de organizaciones en línea que han recibido una carta de exención de hotel, visite la página Web de la Contraloría en: https://comptroller.texas.gov/taxes/exempt/search.php.
Reglas, formas, y otro tipo de información de hoteles se encuentra en línea en: http://cpa.texas.gov/taxes/hotel/.
Para asistencia en Español, llámenos gratis al 1-800-252-7875.
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