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Timestamp: 2013-05-25 12:06:02+00:00
Document Index: 49438392

Matched Legal Cases: ['art. 49', 'art. 12', 'art. 58', 'art. 49', 'art. 12', 'art. 12', 'art. 51', 'art. 49', 'art. 58']

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In caso di saldo pari o superiore a 1.000 euro, occorre estinguerli o riportare il saldo nel limite entro il 31 marzo
Scadr� il 31 marzo prossimo il termine entro il quale i libretti di deposito bancari o postali al portatore con saldo pari o superiore a 1.000 euro devono essere estinti (ovvero entro il quale il loro saldo deve essere ridotto nel suddetto limite).
L�art. 49, comma 12 del DLgs. 231/2007, come modificato dall�art. 12, comma 1 del DL 201/2011 convertito, stabilisce che il saldo dei libretti al portatore non pu� essere pari o superiore a 1.000 euro (e non pi� a 2.500 euro).
La violazione di tale prescrizione implica l�applicazione di una sanzione amministrativa pecuniaria dal 20% al 40% del saldo, con un minimo di 3.000 euro (art. 58, commi 2 e 7-bis primo periodo del DLgs. 231/2007).
L�art. 49, comma 13 del DLgs. 231/2007, come modificato dall�art. 12, comma 1 del DL 201/2011 convertito, inoltre, ha precisato che i libretti al portatore con saldo pari o superiore a 1.000 euro devono essere estinti (ovvero il loro saldo deve essere ridotto nel suddetto limite) entro il 31 marzo 2012. Sembra, peraltro, possibile ovviare a tali adempimenti tramite la trasformazione dei libretti in questione in nominativi.
Alla violazione di quest�ultima prescrizione � dedicata una specifica disciplina sanzionatoria modificata in sede di conversione in legge del DL 201/2011 (cfr. l�art. 12, comma 1-bis del DL 201/2011 convertito). In tale contesto, infatti, si � precisato che, per i libretti con saldo pari o superiore a 1.000 euro, nel caso di mancata estinzione ovvero di mancata riduzione del saldo ad un importo inferiore a 1.000 euro, entro il 31 marzo 2012, la sanzione sar� pari al saldo del libretto stesso ove questo sia inferiore a 3.000 euro.
Ne consegue che la violazione della disposizione in esame determiner� una sanzione amministrativa pecuniaria:
Il tutto con obbligo, per l�intermediario finanziario che accerti l�infrazione, di comunicarla (ex art. 51, commi 1 e 2 del DLgs. 231/2007) alla competente Ragioneria territoriale dello Stato. Sul tema, la circolare 4 novembre 2011 del Ministero dell�Economia e delle Finanze ha precisato che la comunicazione in questione deve essere effettuata non oltre trenta giorni dal momento in cui l�intermediario ha notizia della violazione. Tale momento � individuato nell�atto di presentazione, in banca o presso Poste italiane S.p.A., del libretto al portatore; escludendosi, quindi, un obbligo, per l�intermediario, di accertare l�esistenza di libretti al portatore �irregolari� attraverso il ricorso, ad esempio, ad estrazioni informatiche.
Le sanzioni di cui sopra trovano applicazione anche quando, ex art. 49, comma 14 del DLgs. 231/2007, in caso di trasferimento di libretti di deposito bancari o postali al portatore, il cedente non comunichi, entro 30 giorni, alla banca o a Poste Italiane S.p.A., i dati identificativi del cessionario, l�accettazione di questi e la data del trasferimento (cfr. i commi 3 e 7-bis penultimo ed ultimo periodo dell�art. 58 del DLgs. 231/2007).
Si ricorda, ancora, che la circolare 5 agosto 2010 n. 281178 del Ministero dell�Economia e delle Finanze ha precisato, in relazione alle novit� apportate in materia dal DL 78/2010, che i libretti al portatore con saldo pari o superiore alla soglia di 5.000 euro, da estinguere o ricondurre sotto la soglia entro il 30 giugno 2011, avrebbero potuto essere trasferiti prima di tale data a condizione di essere stati riportati ad un saldo inferiore a 5.000 euro.
Analogamente si dovrebbe ragionare per i libretti al portatore aventi un saldo pari o superiore alla soglia di 1.000 euro, da estinguere o ricondurre sotto la soglia entro il 31 marzo 2012.
Si tenga presente, infine, che le violazioni della ricordata disciplina non sono suscettibili di oblazione. < Prec.
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