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Timestamp: 2020-06-06 19:46:15
Document Index: 317896212

Matched Legal Cases: ['Artículo 185', 'artículo 152', 'artículo 93', 'artículo 145', 'Artículo 186', 'artículo 12', 'artículo 188', 'artículo 188']

De los Estímulos Fiscales - Ley del Impuesto sobre la Renta - Compendio Fiscal Profesional 2017. Tomo I - Libros y Revistas - VLEX 675756381
CAPÍTULO I. De las Cuentas Personales del Ahorro - art. 185
CAPÍTULO II. De los Patrones que contraten a Personas que padezcan Discapacidad y Adultos Mayores - art. 186
CAPÍTULO III. De los Fideicomisos dedicados a la Adquisición o Construcción de Inmuebles - arts. 187 y 188
CAPÍTULO IV. De los Estímulos Fiscales a la Producción y Distribución Cinematográfica y Teatral Nacional - arts. 189 y 190
CAPÍTULO V. De los Contribuyentes dedicados a la Construcción y Enajenación de Desarrollos Inmobiliarios - art. 191
CAPÍTULO VI. De la Promoción de la Inversión en Capital de Riesgo en el País - arts. 192 y 193
CAPÍTULO VII. De las Sociedades Cooperativas de Producción - arts. 194 y 195
CAPÍTULO IX. Del Estímulo a la Investigación y Desarrollo de Tecnología - art. 202
CAPÍTULO XI. De los Equipos de Alimentación para Vehículos Eléctricos - art. 204
CAPÍTULO I De las Cuentas Personales del Ahorro Artículo 185
Cuentas para el ahorro, primas de seguro o acciones de fondos de inversión
Los contribuyentes a que se refiere el Título IV de esta Ley, que efectúen depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, realicen pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro que al efecto autorice el Servicio de Administración Tributaria mediante disposiciones de carácter general, o bien adquieran acciones de los fondos de inversión que sean identificables en los términos que también señale el referido órgano desconcentrado mediante disposiciones de carácter general, podrán restar el importe de dichos depósitos, pagos o adquisiciones, de la cantidad a la que se le aplicaría la tarifa del artículo 152 de esta Ley de no haber efectuado las operaciones mencionadas, correspondiente al ejercicio en que estos se efectuaron o al ejercicio inmediato anterior, cuando se efectúen antes de que se presente la declaración respectiva, de conformidad con las reglas que a continuación se señalan:
LISR 94, 100, 114, 119, 130, 133, 137, 141, 150, 152. RISR 303, 304, 305. CFF 11. LFI 6o, 44.
I. El importe de los depósitos, pagos o adquisiciones a que se refiere este artículo no podrán exceder en el año de calendario de que se trate, del equivalente a $152,000.00, considerando todos los conceptos.
RISR 303.
LISR 7o. CFF 12, 14. LFI 51.
Cantidades acumulables
II. Las cantidades que se depositen en las cuentas personales, se paguen por los contratos de seguros, o se inviertan en acciones de los fondos de inversión, a que se refiere este artículo, así como los intereses, reservas, sumas o cualquier cantidad que obtengan por concepto de dividendos, enajenación de las acciones de los fondos de inversión, indemnizaciones o préstamos que deriven de esas cuentas, de los contratos respectivos o de las acciones de los fondos de inversión, deberán considerarse, como ingresos acumulables del contribuyente en su declaración correspondiente al año de calendario en que sean recibidas o retiradas de su cuenta personal especial para el ahorro, del contrato de seguro de que se trate o del fondo de inversión del que se hayan adquirido las acciones. En ningún caso la tasa aplicable a las cantidades acumulables en los términos de esta fracción será mayor que la tasa del impuesto que hubiera correspondido al contribuyente en el año en que se efectuaron los depósitos, los pagos de la prima o la adquisición de las acciones, de no haberlos recibido.
LISR 7o, 8o, 10, 142 XII, 150, 152. CFF 14.
En los casos de fallecimiento del titular de la cuenta especial para el ahorro, del asegurado o del adquirente de las acciones, aquese refiere este artículo, el beneficiario designado o heredero estará obligado a acumular a sus ingresos, los retiros que efectúe de la cuenta, contrato o fondo de inversión, según sea el caso.
LISR 142 XII, 140.
CC 183 al 206.
Contratos de seguro por planes de pensiones
Los contribuyentes que realicen pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro y además aseguren la vida del contratante, no podrán efectuar la deducción a que se refiere el primer párrafo de este artículo por la parte de la prima que corresponda al componente de vida. La institución de seguros deberá desglosar en el contrato de seguro respectivo la parte de la prima que cubre el seguro de vida. A la cantidad que pague la institución de seguros a los beneficiarios designados o a los herederos como consecuencia del fallecimiento del asegurado se le dará el tratamiento que establece el artículo 93, fracción XXI, primer párrafo de esta Ley por la parte que corresponde al seguro de vida. Las instituciones de seguros que efectúen pagos para cubrir la primaque corresponda al componente de vida con cargo a los
fondos constituidos para cubrir la pensión, jubilación o retiro del asegurado, deberán retener como pago provisional el impuesto que resulte en los términos del artículo 145 de esta Ley.
LISR 93 XXI, 145.
CAPÍTULO II De los Patrones que contraten a Personas que padezcan Discapacidad y Adultos Mayores Artículo 186
El patrón que contrate a personas que padezcan discapacidad motriz y que para superarla requieran usar permanentemente prótesis, muletas o sIIIas de ruedas; mental; auditiva o de lenguaje, en un ochenta por ciento o más de la capacidad normal o tratándose de invidentes, podrá deducir de sus ingresos, un monto equivalente al 100% del impuesto sobre la renta de estos trabajadores retenido y enterado conforme al Capítulo I del Título IV de esta Ley, siempre y cuando el patrón esté cumpliendo respecto de dichos trabajadores con la obligación contenida en el artículo 12 de la Ley del Seguro Social y además obtenga del Instituto Mexicano del Seguro Social el certificado de discapacidad del trabajador.
LISR 9o, 94, 96, 97. LFT 8o, 10, 82. LSS 12, 60, 150. LGIPD 2o XI, 6o V, 17 V.
LISR 91. LIF2017 16 AX.
CAPÍTULO III De los Fideicomisos dedicados a la Adquisición o Construcción de Inmuebles Artículos 187 y 188
Con el propósito de fomentar la inversión inmobiliaria en el país, se les dará el tratamiento fiscal establecido en el artículo 188 de esta Ley a los fideicomisos que se dediquen a la adquisición o construcción de bienes inmuebles que se destinen al arrendamiento o a la adquisición del derecho a
percibir ingresos provenientes del arrendamiento de dichos bienes, así como a otorgar financiamiento para esos fines, cuando se cumplan los requisitos siguientes:
LISR 2o, 8o, 13, 117, 118, 158, 188. CFF 16. LGTOC 381 al 394. CCOM 1414 Bis al 1414 Bis 20. CC 750, 2029 al 2050, 2398 al 2411.
I. Que el fideicomiso se haya constituido o se constituya de conformidad con las leyes mexicanas y la fiduciaria sea una institución de crédito o casa de bolsa residente en México autorizada para actuar como tal en el país.
CFF 8o, 9o. CPEUM 27, 42. LGTOC 381 al 407.
II. Que el fin primordial del fideicomiso sea la adquisición o construcción de bienes inmuebles que se destinen al arrendamiento o la adquisición del derecho a percibir ingresos provenientes del arrendamiento de dichos bienes, así como otorgar financiamiento para esos fines con garantía hipotecaria de los bienes arrendados.
LISR 8o. CC 750, 2029 al 2050, 2398 al 2411.
III. Que al menos el 70% del patrimonio del fideicomiso esté invertido en los bienes inmuebles, los derechos o créditos a los que se refiere lafracción anterior y el remanente se invierta en valores a cargo del Gobierno Federal inscritos en el Registro Nacional de Valores o en acciones de fondos de inversión en instrumentos de deuda.
LFI 5o II, 23, 24. LMV 71, 113.
IV. Que los bienes inmuebles que se construyan o adquieran se destinen al arrendamiento y no se enajenen antes de haber transcurrido al menos cuatro años contados a partir de la terminación de su construcción o de su adquisición, respectivamente. Los bienes inmuebles que se enajenen antes de cumplirse dicho plazo no tendrán el tratamiento fiscal preferencial establecido en el artículo 188 de esta Ley.
LISR 188 VII. CFF 12, 14. CC 2398 al 2411.
V. Que la fiduciaria emita certificados de participación por los bienes que integren el patrimonio del fideicomiso y que dichos certificados se coloquen en el país entre el gran público inversionista o bien, sean adquiridos por un grupo de inversionistas integrado por al menos diez...
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