Source: http://docplayer.it/32938685-Esempi-di-compilazione-quadro-rf-unico-e-calcolo-imposte-dott-carlo-cappelluti.html
Timestamp: 2019-01-17 05:27:31+00:00
Document Index: 81015938

Matched Legal Cases: ['art. 86', 'art. 86', 'art. 86', 'art. 90', 'art. 90', 'art. 90', 'art. 90', 'art. 95', 'art. 95', 'art. 95', 'art. 95', 'art. 95', 'art. 99', 'art. 99', 'art. 99', 'art. 96', 'art. 96', 'art. 164', 'art. 164', 'art. 164', 'art. 102', 'art. 102', 'art. 102', 'art. 106', 'art. 106', 'art. 89', 'art. 89', 'art. 109', 'art. 109', 'art. 109', 'art. 108', 'art. 108', 'art. 109', 'art. 99', 'art. 99', 'art. 99']

ESEMPI DI COMPILAZIONE QUADRO RF UNICO E CALCOLO IMPOSTE. dott. Carlo Cappelluti - PDF
Download "ESEMPI DI COMPILAZIONE QUADRO RF UNICO E CALCOLO IMPOSTE. dott. Carlo Cappelluti"
Fiora Sorrentino
1 ESEMPI DI COMPILAZIONE QUADRO RF UNICO E CALCOLO IMPOSTE dott. Carlo Cappelluti
2 LA SOCIETA ALFA SRL RILEVA, AL 31 DICEMBRE 2014, UN RISULTATO PRE-IMPOSTE PARI AD EURO SI PROVVEDA ALLA COMPILAZIONE DEL QUADRO RF DEL MODELLO UNICO 2015 SOCIETA DI CAPITALI AL FINE DI DETERMINARE IL REDDITO IMPONIBILE SI PROVVEDA AL CALCOLO DELL IRES CORRENTE CON RELATIVA REGISTRAZIONE CONTABILE SI PROVVEDA AL CALCOLO DI EVENTUALI IMPOSTE DIFFERITE E ANTICIPATE CON RELATIVA REGISTRAZIONE
3 PLUSVALENZE PATRIMONIALI (art. 86, comma 4 Tuir) In data 15 ottobre 2014 la società «ALFA SRL» ha ceduto un macchinario acquisito in data 26 giugno 2010 alle seguenti condizioni: COSTO STORICO DI ACQUISIZIONE ,00 AMMORTAMENTI FISCALI DEDOTTI FINO AL ,00 VALORE FISCALMENTE RICONOSCIUTO ,00 PREZZO DI VENDITA ,00 PLUSVALENZA REALIZZATA ,00 3
4 PLUSVALENZE PATRIMONIALI (art. 86, comma 4 Tuir) IMPORTO RIGO QUADRO RF PLUSVALENZA DA RATEIZZARE ,00 VARIAZ. (-) RF 34 QUOTA DELLA PLUSVALENZA DA IMPUTARE AL PERIODO (ES. 1/5) 3.600,00 VARIAZ. (+) RF 7 4
5 PLUSVALENZE PATRIMONIALI (art. 86, comma 4 Tuir) RF7 Quote costanti delle plusvalenze e sopravvenienze imputabili all'esercizio 1, ,00 RF34 Plusvalenze e sopravvenienze da acquisire a tassazione in quote costanti 1, ,00 5
6 TASSAZIONE IMMOBILI PATRIMONIO (art. 90 Tuir) LA SOCIETA «ALFA SRL» POSSIEDE UN IMMOBILE CAT. CATASTALE A/2 LOCATO A TERZI AD USO ABITATIVO IMPORTO CANONI DI LOCAZIONE ,00 RENDITA CATASTALE RIVALUTATA 1.500,00 QUOTE DI AMMORTAMENTO 4.500,00 SPESE MANUTENZIONE ORDINARIA 5.000,00 SPESE MANUTENZIONE STRAORDINARIA ,00 6
7 TASSAZIONE IMMOBILI PATRIMONIO (art. 90 Tuir) IMPORTO CANONI DI LOCAZIONE ,00 QUOTE DI AMMORTAMENTO 4.500,00 SPESE MANUTENZIONE ORDINARIA 5.000,00 SPESE MANUTENZIONE STRAORDINARIA ,00 RIGO QUADRO RF VARIAZ. (-) RF 39 VARIAZ. (+) RF 11 VARIAZ. (+) RF 11 VARIAZ. (+) RF 11 7
8 TASSAZIONE IMMOBILI PATRIMONIO (art. 90 Tuir) IMPORTO CANONI DI LOCAZIONE ,00 RIGO QUADRO RF 15% DEL CANONE DI LOCAZIONE 1.800,00 SPESE MANUTENZIONE ORDINARIA 5.000,00 CANONE DI LOCAZIONE RIDOTTO ,00 RENDITA CATASTALE RIVALUTATA 1.500,00 REDDITO CATASTALE IMMOBILE ,00 VARIAZ. (+) RF 10 8
9 TASSAZIONE IMMOBILI PATRIMONIO (art. 90 Tuir) RF10 Redditi di immobili non costituenti beni strumentali né beni alla cui produzione è diretta l'attività ,00 RF11 Spese ed altri componenti negativi relativi agli immobili di cui al rigo RF ,00 RF39 Proventi degli immobili di cui al rigo RF ,00 9
10 COMPENSI AGLI AMMINISTRATORI (art. 95 comma 5 Tuir) COMPENSI DI COMPETENZA 2013 CORRISPOSTI NEL 2014 COMPENSI DI COMPETENZA 2014 CORRISPOSTI NEL 2014 COMPENSI DI COMPETENZA 2014 NON CORRISPOSTI IMPORTO , , ,00 RIGO QUADRO RF VARIAZ. (-) RF 40 - VARIAZ. (+) RF 14 10
11 COMPENSI AGLI AMMINISTRATORI (art. 95 comma 5 Tuir) RF14 Compensi spettanti agli amministratori ma non corrisposti (art. 95, comma 5) 7.500,00 RF40 Utili spettanti ai lavoratori dipendenti e agli associati in partecipazione (art. 95, comma 6) e, se corrisposti, compensi spettanti agli amministratori (art. 95, comma 5) ,00 11
12 IMPOSTE INDEDUCIBILI O NON PAGATE (art. 99, comma 1, Tuir) IMPORTO I.M.U. IMMOBILI NON STRUMENTALI 3.500,00 TASSA RIFIUTI VERSATA NELL ANNO 800,00 TASSA RIFIUTI NON VERSATA NELL ANNO 300,00 10% IRAP VERSATA NELL ESERCIZIO 2.000,00 RIGO QUADRO RF VARIAZ. (+) RF 16 - VARIAZ. (+) RF 16 VARIAZ. (-) RF 55 CODICE 12 12
13 IMPOSTE INDEDUCIBILI O NON PAGATE (art. 99, comma 1, Tuir) RF16 Imposte indeducibili o non pagate (art. 99, comma 1) 3.800,00 RF55 Altre variazioni in diminuzione ,00 13
14 INTERESSI PASSIVI (art. 96 Tuir) IMPORTO INTERESSI PASSIVI E ONERI ASSIMILATI ,00 INTERESSI ATTIVI 4.000,00 DIFFERENZA ,00 R.O.L ,00 30% R.O.L ,00 INTERESSI PASSIVI DEDUCIBILI ,00 INTERESSI PASSIVI INDEDUCIBILI ,00 RIGO QUADRO RF VARIAZ. (+) RF 15 14
15 INTERESSI PASSIVI (art. 96 Tuir) RF118 Interessi passivi deducibili RF119 Risultato operativo lordo RF120 Eccedenza di ROL riportabile RF121 Interessi passivi non deducibil , , ,00 4, ,00 trasferito consolidato 1 (di cui,00 ) non trasf.consolidato trasf. consolidato 1 (di cui,00 2,00 ) , ,00, ,00 RF15 Interessi passivi indeducibili 1 ', ,00 15
16 ONERI AUTOMEZZI A DEDUCIBILITA LIMITATA (art. 164 Tuir) TOTALE QUOTA INDED. MANUTENZIONI AUTO 2.400, ,00 CARBURANTI E LUBRIFICANTI , ,00 ASSICURAZIONI R.C. AUTO 3.500, ,00 TASSA DI PROPRIETA 450,00 360,00 RIGO QUADRO RF VARIAZ. (+) RF 18 VARIAZ. (+) RF 18 VARIAZ. (+) RF 18 VARIAZ. (+) RF 18 16
17 ONERI AUTOMEZZI (art. 164 Tuir) RF18 Spese per mezzi di trasporto indeducibili ai sensi dell'art. 164 del TUIR ,00 N.B. NON VANNO RICOMPRESE IN QUESTO RIGO LE QUOTE DI AMMORTAMENTO DEGLI AUTOVEICOLI A DEDUCIBILITA LIMITATA CHE VANNO RICOMPRESE NEL RIGO RF 21 17
18 AMMORTAMENTI (artt. 102, 103 e 104 Tuir) TOTALE QUOTA INDED. AMM.TO AUTOVETTURA 4.000, ,00 AMM.TO IMPIANTI , ,00 AMM.TO MACCHINARI , ,00 RIGO QUADRO RF VARIAZ. (+) RF 21 VARIAZ. (+) RF 21 VARIAZ. (+) RF 21 18
19 AMMORTAMENTO AVVIAMENTO (artt. 103 Tuir) LA SOCIETA «ALFA SRL» HA RILEVATO NEL CORSO DEL 2014 UN RAMO DI AZIENDA SOSTENENDO UN COSTO A TITOLO DI AVVIAMENTO PARI AD EURO AMMORTAMENTO CIVILISTICO AMMORTAMENTO FISCALE DIFFERENZA , , ,00 RIGO QUADRO RF VARIAZ. (+) RF 21 19
20 AMMORTAMENTI (artt. 102, 103 e 104 Tuir) RF21 Ammortamenti non deducibili ,00 N.B. IN TALE RIGO VANNO RICOMPRESE LE QUOTE DI AMMORTAMENTO INDEDUCIBILI RELATIVE A BENI MATERIALI, IMMATERIALI E A BENI GRATUITAMENTE DEVOLVIBILI 20
21 SPESE DI MANUTENZIONE, RIPARAZIONE ECC. (art. 102, comma 6, Tuir) IMPORTO RIGO QUADRO RF BENI AMM.LI INIZIO PERIODO ,00 5 PER CENTO ,00 SPESE DI MANUTENZIONE ,00 QUOTA DEDUCIBILE ,00 QUOTA DEDUCIBILE 5 PERIODI SUCCESSIVI QUOTA 2014 SPESE MANUTENZIONE ANNI PRECEDENTI , ,00 VARIAZ. (+) RF 24 VARIAZ. (-) RF 55 Codice 6 21
22 SPESE DI MANUTENZIONE, RIPARAZIONE ECC. (art. 102, comma 6, Tuir) RF24 Spese di manutenzione, riparazione ecc. eccedenti la quota deducibile (art. 102, comma 6) ,00 RF55 Altre variazioni in diminuzione ,00 N.B. PER GLI ESERCENTI IMPRESE DI AUTOTRASPORTO PER CONTO TERZI ISCRITTE AL RELATIVO ALBO E PREVISTA UNA PERCENTUALE DI DEDUCIBILITA DELLE SPESE DI MANUTENZIONE PARI AL 25% 22
23 SVALUTAZIONE CREDITI (art. 106 Tuir) IMPORTO RIGO QUADRO RF TOTALE CREDITI FINE PERIODO ,00 0,5 PER CENTO 3.150,00 SVALUTAZIONI CIVILISTICHE ,00 F.DO SVAL. CREDITI ,00 5% DEL TOTALE CREDITI ,00 QUOTA DEDUCIBILE 3.150,00 QUOTA INDEDUCIBILE ,00 VARIAZ. (+) RF 25 23
24 SVALUTAZIONE CREDITI (art. 106 Tuir) RF25 Svalutazioni ed accantonamenti indeducibili in tutto o in parte ,00 N.B. AL MOMENTO IN CUI SI RILEVA L EFFETTIVA PERDITA SU CREDITI, LA QUOTA ECCEDENTE L ACCANTONAMENTO FISCALE OPERATO POTRA ESSERE PORTATA IN DEDUZIONE ISCRIVENDOLA COME VARIAZIONE IN DIMINUZIONE NEL RIGO RF 55 24
25 DIVIDENDI (art. 89 Tuir) DIVIDENDI PERCEPITI NEL 2014 IMPUTATI IN ESERCIZI PRECEDENTI IMPORTO ,00 5% 4.500,00 DIVIDENDI IMPUTATI A C.E. NEL 2014 MA NON ANCORA PERCEPITI ,00 RIGO QUADRO RF VARIAZ. (+) RF 31 Codice 1 VARIAZ. (-) RF 55 Codice 1 25
26 DIVIDENDI (art. 89 Tuir) RF31 Altre variazioni in aumento ,00 RF55 Altre variazioni in diminuzione ,00 26
27 PRESTAZIONI ALBERGHIERE E DI RISTORAZIONE (art. 109, comma 5, Tuir) IMPORTO SPESE PER ALBERGHI E RISTORANTI 5.000,00 QUOTA DEDUCIBILE (75%) 3.750,00 RIGO QUADRO RF VARIAZ. (+) RF 23 Colonna 1 VARIAZ. (-) RF 43 Colonna 1 27
28 PRESTAZIONI ALBERGHIERE E DI RISTORAZIONE (art. 109, comma 5, Tuir) RF23 Spese di cui agli artt. 108, 109, comma 5, ultimo periodo, o di competenza di altri esercizi (art. 109, comma 4) ,00 2,00 3,00 RF43 Spese / componenti negativi non dedotti o non imputati a c/e ,00 2,00 3,00 28
29 SPESE DI RAPPRESENTANZA (art. 108, comma 2, Tuir) IMPORTO RIGO QUADRO RF RICAVI ,00 SPESE DI RAPPRESENTANZA ,00 LIMITE DI DEDUCIBILITA ( X 1,3%) ,00 VARIAZ. (+) RF 23 Colonna 2 VARIAZ. (-) RF 43 Colonna 2 29
30 SPESE DI RAPPRESENTANZA (art. 108, comma 2, Tuir) RF23 Spese di cui agli artt. 108, 109, comma 5, ultimo periodo, o di competenza di altri esercizi (art. 109, comma 4) 1, ,00 3,00 RF43 Spese / componenti negativi non dedotti o non imputati a c/e 1, ,00 3,00 30
31 CALCOLO IRES CORRENTE IMPORTO UTILE PRE IMPOSTE ,00 + TOTALE VARIAZIONI IN AUMENTO ,00 - TOTALE VARIAZIONI IN DIMINUZIONE ,00 = REDDITO IMPONIBILE ,00 IRES CORRENTE (27,5% DEL REDDITO IMPONIBILE) ,00 31
32 SCRITTURA CONTABILE IRES CORRENTE Ires dell esercizio a Debiti Tributari ,00 32
33 CALCOLO IRES DIFFERITA PLUSVALENZE RATEIZZATE (27,5% * 4/5 DELL INTERA PLUSVALENZA) DIVIDENDI NON ANCORA PERCEPITI (75.000,00 x 5% x 27,5%) IMPOSTE DIFFERITE 3.960, ,25 TOTALE IMPOSTE DIFFERITE 4.991,25 33
34 SCRITTURA CONTABILE IRES DIFFERITA Imposte differite a Fondo Imposte Differite 4.991,25 34
35 CALCOLO IRES ANTICIPATA COMPENSI AGLI AMMINISTRATORI (27,5% DEL COMPENSO 2013 NON CORRISPOSTO) TASSA RIFIUTI NON VERSATA NELL ANNO (27,5% DELL IMPORTO NON VERSATO) INTERESSI PASSIVI (27,5% DELLA QUOTA INDEDUCIBILE NELL ANNO) AMMORTAMENTI (27,5% DELLA QUOTA INDEDUCIBILE E RECUPERABILE) SPESE DI MANUTENZIONE (27,5% DELL ECCEDENZA INDEDUCIBILE NELL ANNO) SVALUTAZIONE CREDITI (27,5% DELLA QUOTA INDEDUCIBILE) IMPOSTE DIFFERITE 2.062,50 82, , , , ,75 TOTALE IRES ANTICIPATA ,25 35
36 SCRITTURA CONTABILE IRES ANTICIPATA Crediti per imposte anticipate a Imposte Anticipate ,25 36
37 CALCOLO UTILE DELL ESERCIZIO IMPORTO UTILE PRE IMPOSTE ,00 - IMPOSTE CORRENTI ,00 - IMPOSTE DIFFERITE 4.991,25 + IMPOSTE ANTICIPATE ,25 = UTILE DELL ESERCIZIO ,00 37
38 QUADRO RF DEFINITIVO IMPORTO UTILE DELL ESERCIZIO ,00 + TOTALE VARIAZIONI IN AUMENTO (COMPRENSIVE DI IMPOSTE CORRENTI E DIFFERITE) - TOTALE VARIAZIONI IN DIMINUZIONE - (COMPRENSIVE DI IMPOSTE CORRENTI E DIFFERITE) , ,00 = REDDITO IMPONIBILE ,00 IRES CORRENTE (27,5% DEL REDDITO IMPONIBILE) ,00 38
39 IMPOSTE INDEDUCIBILI O NON PAGATE (art. 99, comma 1, Tuir) IMPORTO IRES DELL ESERCIZIO ,00 IRES DIFFERITA 4.991,00 IRES ANTICIPATA ,00 RIGO QUADRO RF VARIAZ. (+) RF 16 VARIAZ. (+) RF 16 VARIAZ. (-) RF 55 CODICE 24 39
40 IMPOSTE INDEDUCIBILI O NON PAGATE (art. 99, comma 1, Tuir) RF16 Imposte indeducibili o non pagate (art. 99, comma 1) ,00 RF55 Altre variazioni in diminuzione ,00 40
Quadro RF: esame delle principali variazioni in aumento I parte
Focus di pratica professionale di Federico Salvadori Quadro RF: esame delle principali variazioni in aumento I parte Premessa Con il presente intervento si analizzano quelle che sono le principali variazioni
Periodico informativo n. 83/2016
Periodico informativo n. 83/2016 Unico SC variazioni in aumento e in diminuzione: check list Gentile Cliente, al fine di poter correttamente compilare il modello Unico16 SC, Le proponiamo, di seguito,
Spa 38121 TRENTO Via Solteri, 74 SERVIZIO ASSISTENZA CONTABILE INFORMATIVA N. 12 Prot. 2300 DATA 07.05.2015 OGGETTO: SCRITTURE DI CHIUSURA ESERCIZIO 2014 CONTABILITÁ SEMPLIFICATA Si riassumono le principali
Quadro RF: analisi delle principali variazioni in aumento I parte
Focus di pratica professionale di Sandro Cerato e Michele Bana Quadro RF: analisi delle principali variazioni in aumento I parte I contribuenti Ires, determinato il reddito d impresa del periodo d imposta