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Timestamp: 2018-01-17 07:55:18+00:00
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SUGGERIMENTI PER LA COMPILAZIONE DELLA FATTURA ELETTRONICA VERSO LA PA - PDF
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1 SUGGERIMENTI PER LA COMPILAZIONE DELLA FATTURA ELETTRONICA VERSO LA PA
2 SUGGERIMENTI PER LA COMPILAZIONE PAG. 2 DI 135 INDICE 1. MODIFICHE DOCUMENTO 3 2. OBIETTIVI DEL DOCUMENTO 4 3. STRUTTURA DEL DOCUMENTO E NOTE INTERPRETATIVE 5 4. FATTURA 8 [1] FATTURAELETTRONICAHEADER 8 [1.1] DatiTrasmissione 8 [1.2] CedentePrestatore 11 [1.3] RappresentanteFiscale 25 [1.4] CessionarioCommittente 29 [1.5] TerzoIntermediarioOSoggettoEmittente 34 [1.6] SoggettoEmittente 37 [2] FATTURAELETTRONICABODY 38 [2.1] DatiGenerali 38 [2.2] DatiBeniServizi 66 [2.3] DatiVeicoli 87 [2.4] DatiPagamento 87 [2.5] Allegati ESEMPI 96
3 SUGGERIMENTI PER LA COMPILAZIONE PAG. 3 DI MODIFICHE DOCUMENTO Descrizione modifica Versione Data Adeguamento formato fatturapa /07/2014
4 SUGGERIMENTI PER LA COMPILAZIONE PAG. 4 DI OBIETTIVI DEL DOCUMENTO La legge finanziaria del 2008 (L. 244/2007) ha introdotto l obbligo di emissione e trasmissione delle fatture in formato elettronico per tutti gli operatori economici che cedono beni o prestano servizi alle amministrazioni dello Stato. La predisposizione della fattura si attua attraverso la creazione di un file XML (extensible Markup Language) che deve essere strutturato sulla base delle specifiche tecniche operative del formato della fattura del sistema di interscambio di cui all allegato A specifiche tecniche allegate al decreto attuativo 3 aprile 2013, n. 55 (G.U. 118 del 22 maggio 2013) previsto dalla succitata legge. Il presente documento nasce con l obiettivo di guidare e facilitare la redazione del file XML, attraverso l esposizione di esempi di utilizzo dei campi e il suggerimento di regole di compilazione. Si precisa che il documento non ha pretesa di esaustività, in altri termini, i campi possono essere utilizzati con modalità e significati differenti da quelli suggeriti purché risultino compatibili con le specifiche tecniche operative del formato della fattura del sistema di interscambio di cui all allegato A al decreto attuativo 3 aprile 2013, n. 55
5 SUGGERIMENTI PER LA COMPILAZIONE PAG. 5 DI STRUTTURA DEL DOCUMENTO E NOTE INTERPRETATIVE Il presente documento prevede un elencazione di tutti i campi del file, nello stesso ordine in cui figurano all interno del tracciato FatturaPA; per ognuno di essi vengono evidenziati tre aspetti: - quello della Obbligatorietà, dal quale si evince se la valorizzazione del campo è da ritenersi obbligatoria o meno; - quello della Utilità, il quale consente di specificare la motivazione che ha portato a prevedere la presenza del campo; - quello dei Criteri di valorizzazione, attraverso il quale si hanno indicazioni circa le modalità da seguire nella compilazione del campo. E opportuno fare alcune precisazioni di carattere interpretativo per quanto riguarda il primo dei tre aspetti. In corrispondenza della voce Obbligatorietà, una breve iniziale dicitura, evidenziata in grassetto, fornisce al compilatore indicazione immediata sull esistenza o meno di un vincolo di compilazione del campo corrispondente: - SI, sempre: il campo deve essere sempre valorizzato senza alcuna eccezione (obbligo assoluto); - SI, ma solo se : il campo deve essere valorizzato soltanto se risulta verificata la condizione dichiarata; - Consigliata : la valorizzazione del campo, ancorché non obbligatoria, è fortemente consigliata in quanto favorisce i processi di trattamento automatico del documento da parte del soggetto ricevente; - NO : il campo può essere o non essere valorizzato; la scelta è nella piena discrezionalità del compilatore. Particolare attenzione va posta anche al contenuto dei riquadri PRESUPPOSTO (contraddistinti dal simbolo ). In tutti i casi di blocchi di dati per i quali non sussiste obbligo assoluto di valorizzazione, viene presentato un riquadro al cui interno è descritto un evento; il verificarsi di questo evento comporta l obbligo o semplicemente la possibilità di valorizzare i campi del blocco. Che si tratti di obbligo piuttosto che di possibilità lo si evince proprio dal testo contenuto nel riquadro PRESUPPOSTO : l esempio che segue, riferito ai blocchi StabileOrganizzazione (1.2.3) e DatiOrdineAcquisto
6 SUGGERIMENTI PER LA COMPILAZIONE PAG. 6 DI 135 (2.1.2) che troviamo rispettivamente a pag.17 e 48 del presente documento, chiarisce il concetto. Il caso StabileOrganizzazione è rappresentativo di una condizione di obbligo: se si verifica l evento (cedente/prestatore non residente, con stabile organizzazione in Italia) i campi del blocco devono essere valorizzati (secondo le regole di obbligatorietà indicate per ognuno di essi). Il caso DatiOrdineAcquisto è invece rappresentativo di una condizione di possibilità, e la frase iniziale sottolineata ( si vuole dare evidenza. ) ce ne dà conferma: se si verifica l evento (esistenza di un ordine di acquisto correlato al documento fattura) i campi del blocco possono essere valorizzati (secondo le regole di obbligatorietà indicate per ognuno di essi) qualora si ravvisi la necessità o l opportunità di dare evidenza dell evento in fattura. Sempre nell ottica di favorire il trattamento automatico dei documenti da parte di chi li riceve, così come avviene per i singoli campi, anche la valorizzazione dei blocchi, ancorché non obbligatoria, può essere (consigliata).
7 SUGGERIMENTI PER LA COMPILAZIONE PAG. 7 DI 135 Un cenno conclusivo, in merito al contenuto del presente documento, va infine riservato ai riquadri Nota (contraddistinti dal simbolo ) che, laddove lo si è ritenuto più opportuno, sono stati inseriti per fornire informazioni aggiuntive o evidenziare punti di attenzione, nonché agli esempi di compilazione sia di parti del tracciato (predisposti, in alcuni casi, anche con indicazione di campi opzionali evidenziati con colore grigio) sia di fatture complete.
8 SUGGERIMENTI PER LA COMPILAZIONE PAG. 8 DI FATTURA [1] FatturaElettronicaHeader Costituisce la parte di testata del documento fattura e contiene i dati delle parti che intervengono nell operazione di cessione del bene o prestazione del servizio, nonché i dati necessari al Sistema di Interscambio per identificare il soggetto che trasmette il file in modalità elettronica ed il destinatario al quale il file deve essere recapitato. [1.1] DatiTrasmissione Questo blocco dati (da a ) consente l identificazione del soggetto trasmittente ed il corretto recapito del documento elettronico al destinatario. [1.1.1] IdTrasmittente [ ] IdPaese Obbligatorietà: SI, sempre. Utilità: serve per identificare, insieme al campo IdCodice ( ), il soggetto che effettua la trasmissione del file al Sistema di Interscambio. Criteri di valorizzazione: il campo deve contenere, secondo lo standard ISO alpha-2 code, il codice della nazione che ha attribuito l identificativo fiscale al soggetto. [ ] IdCodice Obbligatorietà: SI, sempre. Utilità: serve per identificare, insieme al campo IdPaese ( ) precedente, il soggetto che effettua la trasmissione del file al Sistema di Interscambio. Criteri di valorizzazione: nel caso in cui IdPaese = IT (soggetto residente in Italia), il campo deve contenere il codice fiscale del trasmittente; in tutti gli altri casi (soggetto residente all estero) deve contenere l identificativo fiscale che al trasmittente è stato attribuito dal paese di appartenenza. Nota: non è previsto un vincolo di corrispondenza con il valore assegnato all identificativo univoco utilizzato per la nomenclatura del file da trasmettere (rif. Specifiche attuative delle regole tecniche, paragrafo 2.2); pertanto non viene effettuato alcun controllo al riguardo
9 SUGGERIMENTI PER LA COMPILAZIONE PAG. 9 DI 135 [1.1.2] ProgressivoInvio Obbligatorietà: SI, sempre. Utilità: è un campo ad uso esclusivo del soggetto trasmittente pensato come elemento identificativo del file trasmesso. Criteri di valorizzazione: non è stabilito alcun criterio particolare; la modalità di valorizzazione del campo, previsto per contenere un identificativo alfanumerico del file trasmesso, è demandata alla valutazione dell utente secondo esigenza, ma comunque nel rispetto delle caratteristiche stabilite dallo schema XSD. [1.1.3] FormatoTrasmissione Obbligatorietà: SI, sempre. Utilità: riveste un utilità di carattere strettamente tecnico. Criteri di valorizzazione: assume valore fisso pari a SDI11. [1.1.4] CodiceDestinatario Obbligatorietà: SI, sempre. Utilità: è indispensabile al Sistema di Interscambio per individuare gli elementi, associati a tale codice sull anagrafica di riferimento delle amministrazioni pubbliche (IndicePA), necessari per recapitare correttamente il file al destinatario. Criteri di valorizzazione: il campo deve contenere il codice di 6 caratteri, presente su IndicePA tra le informazioni relative al servizio di fatturazione elettronica, associato all ufficio che, all interno dell amministrazione destinataria, svolge la funzione di ricezione (ed eventualmente lavorazione) della fattura. In alternativa, è possibile valorizzare il campo con il codice Ufficio centrale o con il valore di default , quando ricorrono le condizioni previste dalle disposizioni della circolare interpretativa del Ministero dell Economia e delle Finanze n.1 del 31 marzo [1.1.5] ContattiTrasmittente [ ] Telefono Obbligatorietà: NO.
10 SUGGERIMENTI PER LA COMPILAZIONE PAG. 10 DI 135 Utilità: serve per fornire informazioni aggiuntive utili per contattare il soggetto trasmittente. Criteri di valorizzazione: il campo, se valorizzato, deve contenere un recapito telefonico del soggetto trasmittente. [ ] Obbligatorietà: NO. Utilità: serve per fornire informazioni aggiuntive utili per contattare il soggetto trasmittente. Criteri di valorizzazione: il campo, se valorizzato, deve contenere un indirizzo di posta elettronica del soggetto trasmittente. Di seguito un esempio di compilazione del blocco DatiTrasmissione. fattura da recapitare ad un ufficio associato, su IndicePA, al codice AHJ65T, trasmessa da soggetto persona fisica residente in Italia con codice fiscale RSSMRA99B99H501X, che ha deciso di attribuire al documento un progressivo di invio AB001.. <FatturaElettronicaHeader> <DatiTrasmissione> <IdTrasmittente> <IdPaese>IT</IdPaese> <IdCodice>RSSMRA99B99H501X</IdCodice> </IdTrasmittente> <ProgressivoInvio>AB001</ProgressivoInvio> <FormatoTrasmissione>SDI11</FormatoTrasmissione> <CodiceDestinatario>AHJ65T</CodiceDestinatario> <ContattiTrasmittente> <Telefono> </Telefono> </ContattiTrasmittente> </DatiTrasmissione>.. Figura 1
11 SUGGERIMENTI PER LA COMPILAZIONE PAG. 11 DI 135 [1.2] CedentePrestatore Questo blocco (da a 1.2.6) contiene i dati relativi al cedente\prestatore del bene\servizio oggetto di fatturazione. [1.2.1] DatiAnagrafici [ ] IdFiscaleIVA [ ] IdPaese Obbligatorietà: SI, sempre. Utilità: serve ai fini fiscali per identificare, insieme al campo IdCodice ( ), il soggetto che ha effettuato la cessione del bene o la prestazione del servizio oggetto di fatturazione. Criteri di valorizzazione: il campo deve contenere, secondo lo standard ISO alpha-2 code, il codice della nazione che ha attribuito l identificativo fiscale al soggetto. [ ] IdCodice Obbligatorietà: SI, sempre. Utilità: consente di identificare ai fini fiscali, insieme al campo IdPaese ( ), il soggetto che ha effettuato la cessione del bene o la prestazione del servizio oggetto di fatturazione (art. 21 DPR 633/1972);. Criteri di valorizzazione: nel caso in cui IdPaese = IT (soggetto residente in Italia ovvero operante mediante Stabile Organizzazione), il campo deve contenere il numero di partita IVA del cedente/prestatore; in tutti gli altri casi (soggetto residente all estero) deve contenere l identificativo fiscale che al cedente/prestatore è stato attribuito dal paese di appartenenza. [ ] CodiceFiscale Obbligatorietà: Consigliata. Utilità: serve per fornire un elemento aggiuntivo di identificazione del soggetto cedente/prestatore, spesso richiesto per il pagamento.
12 SUGGERIMENTI PER LA COMPILAZIONE PAG. 12 DI 135 Criteri di valorizzazione: il campo, se valorizzato, deve contenere il codice fiscale del cedente/prestatore che sarà composto di 11 caratteri numerici, se trattasi di persona giuridica, oppure di 16 caratteri alfanumerici, se trattasi di persona fisica. [ ] Anagrafica [ ] Denominazione Obbligatorietà: SI, ma solo se il cedente/prestatore è una persona giuridica; è in alternativa ai campi Nome ( ) e Cognome ( ). Utilità: è un dato richiesto dalla normativa (art. 21 DPR 633/1972). Criteri di valorizzazione: il campo deve contenere il nome della ditta o la denominazione o la ragione sociale della persona giuridica che ha ceduto il bene o prestato il servizio; non è ammessa la contemporanea valorizzazione del campo Nome ( ) e/o Cognome ( ). [ ] Nome Obbligatorietà: SI, ma solo se il cedente/prestatore è una persona fisica; è in alternativa al campo Denominazione ( ). Utilità: è un dato richiesto dalla normativa (art. 21 DPR 633/1972). Criteri di valorizzazione: il campo deve contenere il nome della persona fisica che ha ceduto il bene o prestato il servizio; non è ammessa la contemporanea valorizzazione del campo Denominazione ( ); viceversa è richiesta la contemporanea valorizzazione del campo Cognome ( ). [ ] Cognome Obbligatorietà: SI, ma solo se il cedente/prestatore è una persona fisica; è in alternativa al campo Denominazione ( ). Utilità: è un dato richiesto dalla normativa (art. 21 DPR 633/1972). Criteri di valorizzazione: il campo deve contenere il cognome della persona fisica che ha ceduto il bene o prestato il servizio; non è ammessa la contemporanea valorizzazione del campo
13 SUGGERIMENTI PER LA COMPILAZIONE PAG. 13 DI 135 Denominazione ( ); viceversa è richiesta la contemporanea valorizzazione del campo Nome ( ). [ ] Titolo Obbligatorietà: NO. Utilità: costituisce un completamento delle informazioni anagrafiche riguardanti il cedente/prestatore. Criteri di valorizzazione: non è stabilito alcun criterio particolare; la modalità di valorizzazione del campo, previsto per contenere il titolo onorifico, è demandata, nel rispetto delle caratteristiche stabilite dallo schema XSD, alla valutazione dell utente secondo esigenza. [ ] CodEORI Obbligatorietà: NO. Utilità: serve per l indicazione del codice eventualmente attribuito al cedente/prestatore in base al Regolamento CE n. 312 del 16 aprile Criteri di valorizzazione: il campo, se valorizzato, deve contenere il numero del codice EORI (Economic Operator Registration and Identification), nel rispetto delle caratteristiche stabilite dallo schema XSD. [ ] AlboProfessionale Obbligatorietà: NO. Utilità: consente di inserire informazioni relative all albo professionale cui il cedente/prestatore eventualmente appartiene. Criteri di valorizzazione: il campo, se valorizzato, deve contenere la denominazione dell albo professionale; sono consentite abbreviazioni (ad es. Dottori Dott. e simili) a totale discrezione dell utente, seppur ragionevolmente nel rispetto di esigenze interpretative. Nota: nel caso in cui si proceda alla valorizzazione di questo campo, è consigliabile, per completezza di informazione, la valorizzazione degli altri campi relativi all albo professionale (ProvinciaAlbo ( ), NumeroIscrizioneAlbo ( ), DataIscrizioneAlbo ( )), anche se non è previsto alcun obbligo (e quindi alcun controllo) al riguardo.
14 SUGGERIMENTI PER LA COMPILAZIONE PAG. 14 DI 135 [ ] ProvinciaAlbo Obbligatorietà: NO. Utilità: consente di inserire informazioni relative all albo professionale cui il cedente/prestatore eventualmente appartiene, in particolare alla provincia di competenza. Criteri di valorizzazione: il campo, se valorizzato, deve contenere la sigla della provincia di competenza con riferimento all albo professionale cui eventualmente appartiene il cedente/prestatore. Nota: nel caso in cui si proceda alla valorizzazione di questo campo, è consigliabile, per completezza di informazione, la valorizzazione degli altri campi relativi all albo professionale (AlboProfessionale ( ), NumeroIscrizioneAlbo ( ), DataIscrizioneAlbo ( )), anche se non è previsto alcun obbligo (e quindi alcun controllo) al riguardo. [ ] NumeroIscrizioneAlbo Obbligatorietà: NO. Utilità: consente di inserire informazioni relative all albo professionale cui il cedente/prestatore eventualmente appartiene, in particolare al numero di iscrizione nell albo. Criteri di valorizzazione: il campo, se valorizzato, deve contenere il numero di iscrizione all albo professionale, nel rispetto delle caratteristiche stabilite dallo schema XSD. Nota: nel caso in cui si proceda alla valorizzazione di questo campo, è consigliabile, per completezza di informazione, la valorizzazione degli altri campi relativi all albo professionale (AlboProfessionale ( ), ProvinciaAlbo ( ), DataIscrizioneAlbo ( )), anche se non è previsto alcun obbligo (e quindi alcun controllo) al riguardo.
15 SUGGERIMENTI PER LA COMPILAZIONE PAG. 15 DI 135 [ ] DataIscrizioneAlbo Obbligatorietà: NO. Utilità: consente di inserire informazioni relative all albo professionale cui il cedente/prestatore eventualmente appartiene, in particolare alla data di iscrizione all albo. Criteri di valorizzazione: il campo, se valorizzato, deve contenere la data di iscrizione all albo nel formato YYYY-MM-DD (standard ISO 8601:2004). Nota: nel caso in cui si proceda alla valorizzazione di questo campo, è consigliabile, per completezza di informazione, la valorizzazione degli altri campi relativi all albo professionale (AlboProfessionale ( ), ProvinciaAlbo ( ), NumeroIscrizioneAlbo ( )), anche se non è previsto alcun obbligo (e quindi alcun controllo) al riguardo. [ ] RegimeFiscale Obbligatorietà: SI, sempre. Utilità: il regime fiscale rappresenta una informazione indispensabile per il calcolo della base imponibile. Criteri di valorizzazione: il campo deve contenere uno dei codici previsti nella lista valori associata; il codice identifica, sulla base del settore commerciale o della situazione reddituale, il regime fiscale in cui opera il cedente/prestatore. [1.2.2] Sede [ ] Indirizzo Obbligatorietà: SI, sempre. Utilità: serve per individuare la residenza o il domicilio del cedente/prestatore (art. 21 DPR 633/1972). Criteri di valorizzazione: il campo deve contenere l indirizzo (Via, Piazza, etc.) della residenza o domicilio del cedente prestatore, anche se non in Italia; pur essendo previsto un campo ad hoc (vedi NumeroCivico
16 SUGGERIMENTI PER LA COMPILAZIONE PAG. 16 DI 135 ( )), è possibile valorizzare il campo con l indirizzo completo di numero civico (vedi esempio di Figura 2). [ ] NumeroCivico Obbligatorietà: SI, ma solo se non è stato indicato il numero civico all interno del campo Indirizzo ( ) (vedi esempio di Figura 2). Utilità: serve per individuare la residenza o il domicilio del cedente/prestatore (art. 21 DPR 633/1972). Criteri di valorizzazione: il campo deve contenere il numero civico dell indirizzo della residenza o domicilio del cedente prestatore... <Sede> <Indirizzo>Viale Mazzini, 902A</Indirizzo> <CAP>.. oppure.. <Sede> <Indirizzo>Viale Mazzini</Indirizzo> <NumeroCivico>902A</NumeroCivico> <CAP>.. Figura 2 [ ] CAP Obbligatorietà: SI, sempre. Utilità: serve per individuare la residenza o il domicilio del cedente/prestatore (art. 21 DPR 633/1972). Criteri di valorizzazione: il campo deve contenere il Codice di Avviamento Postale della residenza o domicilio del cedente prestatore.
17 SUGGERIMENTI PER LA COMPILAZIONE PAG. 17 DI 135 [ ] Comune Obbligatorietà: SI, sempre. Utilità: serve per individuare la residenza o il domicilio del cedente/prestatore (art. 21 DPR 633/1972). Criteri di valorizzazione: il campo deve contenere la dizione per esteso del comune (anche estero) in cui si trova la residenza o domicilio del cedente prestatore; sono consentite abbreviazioni (ad es. San S. e simili) a totale discrezione dell utente, seppur ragionevolmente nel rispetto di esigenze interpretative. [ ] Provincia Obbligatorietà: SI, ma solo se la sede si trova in Italia. Utilità: serve per individuare la residenza o il domicilio del cedente/prestatore (art. 21 DPR 633/1972). Criteri di valorizzazione: il campo deve contenere la sigla della provincia in Italia a cui appartiene il comune indicato nel campo Comune ( ); non è ammessa la sua valorizzazione nel caso in cui il campo Nazione ( ) contenga un valore diverso da IT. Viceversa (campo Nazione = IT ) deve essere obbligatoriamente presente. [ ] Nazione Obbligatorietà: SI, sempre. Utilità: serve per individuare la residenza o il domicilio del cedente/prestatore (art. 21 DPR 633/1972). Criteri di valorizzazione: il campo deve contenere, secondo lo standard ISO alpha-2 code, il codice della nazione a cui appartiene il comune indicato nel campo Comune ( ). [1.2.3] StabileOrganizzazione Si tratta di un blocco di dati (da a ) la cui valorizzazione è condizionata dal seguente PRESUPPOSTO(1) : il cedente/prestatore è un soggetto che non risiede in Italia ma che, in Italia, dispone di una stabile organizzazione attraverso la quale svolge la propria attività (cessioni di beni o prestazioni di servizi oggetto di fatturazione)
18 SUGGERIMENTI PER LA COMPILAZIONE PAG. 18 DI 135 [ ] Indirizzo Obbligatorietà: SI, ma solo se è verificato il PRESUPPOSTO(1). Utilità: serve per individuare l ubicazione della stabile organizzazione del cedente/prestatore (art. 21 DPR 633/1972). Criteri di valorizzazione: il campo deve contenere l indirizzo (Via, Piazza, etc.) della residenza o domicilio del cedente prestatore; pur essendo previsto un campo ad hoc (vedi NumeroCivico ( )), è possibile valorizzare il campo con l indirizzo completo di numero civico (vedi per analogia l esempio di Figura 2). [ ] NumeroCivico Obbligatorietà: SI, ma solo se è verificato il PRESUPPOSTO(1) e se non è stato indicato il numero civico all interno del campo Indirizzo ( ) (vedi per analogia l esempio di Figura 2). Utilità: serve per individuare l ubicazione della stabile organizzazione del cedente/prestatore (art. 21 DPR 633/1972). Criteri di valorizzazione: il campo deve contenere il numero civico dell indirizzo della stabile organizzazione del cedente prestatore. [ ] CAP Obbligatorietà: SI, ma solo se è verificato il PRESUPPOSTO(1). Utilità: serve per individuare l ubicazione della stabile organizzazione del cedente/prestatore (art. 21 DPR 633/1972). Criteri di valorizzazione: il campo deve contenere il Codice di Avviamento Postale dell ubicazione della stabile organizzazione del cedente prestatore. [ ] Comune Obbligatorietà: SI, ma solo se è verificato il PRESUPPOSTO(1). Utilità: serve per individuare l ubicazione della stabile organizzazione del cedente/prestatore (art. 21 DPR 633/1972). Criteri di valorizzazione: il campo deve contenere la dizione per esteso del comune in cui si trova la stabile organizzazione del cedente
19 SUGGERIMENTI PER LA COMPILAZIONE PAG. 19 DI 135 prestatore; sono consentite abbreviazioni (ad es. San S. e simili) a totale discrezione dell utente, seppur ragionevolmente nel rispetto di esigenze interpretative. [ ] Provincia Obbligatorietà: SI, ma solo se è verificato il PRESUPPOSTO(1). Utilità: serve per individuare l ubicazione della stabile organizzazione del cedente/prestatore (art. 21 DPR 633/1972). Criteri di valorizzazione: il campo deve contenere la sigla della provincia a cui appartiene il comune indicato nel campo Comune ( ). [ ] Nazione Obbligatorietà: SI, ma solo se è verificato il PRESUPPOSTO(1). Utilità: serve per individuare l ubicazione della stabile organizzazione del cedente/prestatore (art. 21 DPR 633/1972). Criteri di valorizzazione: il campo deve contenere, secondo lo standard ISO alpha-2 code, il codice della nazione a cui appartiene il comune indicato nel campo Comune ( ), e quindi necessariamente il valore IT. [1.2.4] IscrizioneREA Si tratta di un blocco di dati (da a ) la cui valorizzazione è condizionata dal seguente PRESUPPOSTO(2) : il cedente/prestatore è una società iscritta nel registro delle imprese e come tale ha l obbligo di indicare in tutti i documenti anche i dati relativi all iscrizione (art codice civile) [ ] Ufficio Obbligatorietà: SI, ma solo se è verificato il PRESUPPOSTO(2). Utilità: è un dato previsto dalla normativa (art codice civile) in materia di obblighi di pubblicità delle società.
20 SUGGERIMENTI PER LA COMPILAZIONE PAG. 20 DI 135 Criteri di valorizzazione: il campo deve contenere la sigla della provincia dell ufficio del registro delle imprese presso il quale è iscritto e registrato il cedente/prestatore. [ ] NumeroREA Obbligatorietà: SI, ma solo se è verificato il PRESUPPOSTO(2). Utilità: è un dato previsto dalla normativa (art codice civile) in materia di obblighi di pubblicità delle società. Criteri di valorizzazione: il campo deve contenere il numero con il quale il cedente/prestatore risulta registrato presso il registro delle imprese. [ ] CapitaleSociale Obbligatorietà: SI, ma solo se è verificato il PRESUPPOSTO(2) e se il cedente/prestatore è una società di capitali (SpA, SApA, Srl). Utilità: è un dato previsto dalla normativa (art codice civile) in materia di obblighi di pubblicità delle società. Criteri di valorizzazione: il campo deve contenere l importo del capitale sociale effettivamente versato come risultante dall ultimo bilancio; è previsto un valore numerico composto da un intero e da due decimali; i decimali, separati dall intero con il carattere punto (. ), vanno sempre indicati anche se pari a zero (es.: ). [ ] SocioUnico Obbligatorietà: SI, ma solo se è verificato il PRESUPPOSTO(2) e se il cedente/prestatore è una Società a responsabilità limitata. Utilità: è un dato previsto dalla normativa (art codice civile) in materia di obblighi di pubblicità delle società. Criteri di valorizzazione: il campo deve contenere il valore SU, nel caso di socio unico, oppure SM nel caso di società pluripersonale. [ ] StatoLiquidazione Obbligatorietà: SI, ma solo se è verificato il PRESUPPOSTO(2). Utilità: è un dato previsto dalla normativa (art codice civile) in materia di obblighi di pubblicità delle società.
21 SUGGERIMENTI PER LA COMPILAZIONE PAG. 21 DI 135 Criteri di valorizzazione: il campo deve contenere il valore LS, nel caso di società in stato di liquidazione, oppure LN nel caso di società non in liquidazione. [1.2.5] Contatti [ ] Telefono Obbligatorietà: NO. Utilità: serve per fornire informazioni aggiuntive utili per contattare il soggetto cedente/prestatore. Criteri di valorizzazione: il campo, se valorizzato, deve contenere un recapito telefonico del soggetto cedente/prestatore. [ ] Fax Obbligatorietà: NO. Utilità: serve per fornire informazioni aggiuntive utili per contattare il soggetto cedente/prestatore. Criteri di valorizzazione: il campo, se valorizzato, deve contenere un numero di fax del soggetto cedente/prestatore. [ ] Obbligatorietà: NO. Utilità: serve per fornire informazioni aggiuntive utili per contattare il soggetto cedente/prestatore. Criteri di valorizzazione: il campo, se valorizzato, deve contenere un indirizzo di posta elettronica del soggetto cedente/prestatore. [1.2.6] RiferimentoAmministrazione Obbligatorietà: Consigliata. Utilità: il campo è stato previsto per immettere in fattura un valore, riferito al cedente/prestatore, che possa in qualche modo agevolare il trattamento automatico della fattura da parte di chi la riceve. Si pensi, solo a titolo di esempio:
22 SUGGERIMENTI PER LA COMPILAZIONE PAG. 22 DI al codice con il quale il cedente/prestatore è conosciuto in una anagrafica fornitori gestita dal soggetto destinatario della fattura; - al codice di una voce presente nel sistema contabile del destinatario della fattura utile per la registrazione automatica delle operazioni riguardanti quel cedente/prestatore in contabilità; - etc.. Criteri di valorizzazione: non è stabilito alcun criterio particolare; la modalità di valorizzazione del campo, in un ottica di utilizzo quale quella su esposta, è necessariamente il risultato di un accordo tra le parti, destinatario del documento da un lato e compilatore del documento dall altro; in particolare il primo (destinatario del documento) avrà interesse a comunicare il corretto valore da inserire nel campo, sempre comunque nel rispetto delle caratteristiche stabilite dallo schema XSD. Di seguito alcuni esempi di compilazione del blocco CedentePrestatore.
23 SUGGERIMENTI PER LA COMPILAZIONE PAG. 23 DI 135 caso di una Srl con sede in Italia, con Partita IVA = e Codice Fiscale = , operante in regime fiscale ordinario, costituita da un solo socio, non in liquidazione, iscritta nel registro delle imprese di Bologna al n <CedentePrestatore> <DatiAnagrafici> <IdFiscaleIVA> <IdPaese>IT</IdPaese> <IdCodice> </IdCodice> </IdFiscaleIVA> <CodiceFiscale> </CodiceFiscale> <Anagrafica> <Denominazione>AlphaBeta Srl</Denominazione> </Anagrafica> <RegimeFiscale>RF01</RegimeFiscale> </DatiAnagrafici> <Sede> <Indirizzo>Via Nazionale, 443</Indirizzo> <CAP>40100</CAP> <Comune>Bologna</Comune> <Provincia>BO</Provincia> <Nazione>IT</Nazione> </Sede> <IscrizioneREA> <Ufficio>BO</Ufficio> <NumeroREA>102030</NumeroREA> <CapitaleSociale> </CapitaleSociale> <SocioUnico>SU</SocioUnico> <StatoLiquidazione>LN</StatoLiquidazione> </IscrizioneREA> <Contatti> <Telefono> </Telefono> <Fax> </Fax> </Contatti> <RiferimentoAmministrazione>AD10BB</RiferimentoAmministrazione> </CedentePrestatore>.. Figura 3
24 SUGGERIMENTI PER LA COMPILAZIONE PAG. 24 DI 135 caso di una persona fisica, dottore commercialista in Roma, con Partita IVA = e Codice Fiscale = VRDGNN99B99H501P, operante in regime fiscale contribuenti minimi.. <CedentePrestatore> <DatiAnagrafici> <IdFiscaleIVA> <IdPaese>IT</IdPaese> <IdCodice> </IdCodice> </IdFiscaleIVA> <CodiceFiscale>VRDGNN99B99H501P</CodiceFiscale> <Anagrafica> <Nome>Giovanni</Nome> <Cognome>Verdi</Cognome> <Titolo>Dott.</Titolo> </Anagrafica> <AlboProfessionale>Dottori Commercialisti</AlboProfessionale> <ProvinciaAlbo>RM</ProvinciaAlbo> <NumeroIscrizioneAlbo> </NumeroIscrizioneAlbo> <DataIscrizioneAlbo> </DataIscrizioneAlbo> <RegimeFiscale>RF02</RegimeFiscale> </DatiAnagrafici> <Sede> <Indirizzo>Piazza S. Vincenzo</Indirizzo> <NumeroCivico>12 C</Indirizzo> <CAP>00133</CAP> <Comune>Roma</Comune> <Provincia>RM</Provincia> <Nazione>IT</Nazione> </Sede> <Contatti> <Telefono> </Telefono> <Fax> </Fax> </Contatti> <RiferimentoAmministrazione>C109033</RiferimentoAmministrazione> </CedentePrestatore>.. Figura 4
SPECIFICHE TECNICHE OPERATIVE DEL FORMATO DELLA FATTURA DEL SISTEMA DI INTERSCAMBIO VERSIONE 1.0 INDICE INTRODUZIONE 5 1. DATI OBBLIGATORI 8 1.1 Dati obbligatori per esigenze di trasmissione 8 1.2 Dati