Source: https://www.eporady24.pl/oplaty_podatkowe_przy_przeniesieniu_wlasnosci_mieszkania,pytania,5,23,5153.html
Timestamp: 2019-09-20 00:06:01+00:00
Document Index: 23540228

Matched Legal Cases: ['art. 4', 'art. 6', 'art. 9', 'art. 9', 'art. 994', 'art. 994', 'art. 1008', 'Art. 1009', 'Art. 1010', 'Art. 1011', 'art. 10']

Autor: Aleksander Słysz • Opublikowane: 22.03.2012
Moja mama jest właścicielką mieszkania własnościowego wykupionego od spółdzielni. Tata nie żyje. Mama ma córkę z poprzedniego małżeństwa, chciałaby jednak, bym był wyłącznym właścicielem mieszkania (także po jej śmierci). Jak najkorzystniej (chodzi o opłaty podatkowe) przenieść własność nieruchomości na mnie? Chcę zabezpieczyć się też przed płaceniem zachowku.
Podatkowo dobrym rozwiązaniem jest darowizna, bowiem zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez m.in. zstępnych jeżeli:
„zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego powstałego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 2-8 i ust. 2, a w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku, z zastrzeżeniem ust. 2 i 4, oraz
udokumentują – w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 – ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym”.
„wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby lub po tej samej osobie w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, nie przekracza kwoty określonej w art. 9 ust. 1 pkt 1 lub
nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego”.
Podatku od darowizny można zatem uniknąć w 100%.
Zaliczenie darowizny na schedę spadkową a zachowek to temat już odmienny. Nie zalicza się do tzw. substratu zachowku (wartość, która stanowi podstawę ustalenia sumy zachowku) zgodnie z art. 994 § 1 Kodeksu cywilnego:
„drobnych darowizn, zwyczajowo w danych stosunkach przyjętych,
darowizn dokonanych przed więcej niż dziesięciu laty, licząc wstecz od otwarcia spadku, darowizn na rzecz osób nie będących spadkobiercami albo uprawnionymi do zachowku”.
W wyroku Sądu Apelacyjnego w Białymstoku z dnia 01.06.2004 r. (sygn. akt I ACa 285/2004, LexPolonica nr 372508, Orzecznictwo Sądów Apelacji Białostockiej 2004/3, str. 3, OSA 2005/10, str. 89, OSA 2005/3, poz. 17, str. 69) czytamy: „Na poczet zachowku nie dolicza się darowizn dokonanych przed więcej niż dziesięciu laty na rzecz osób nie będących spadkobiercami ani uprawnionymi do zachowku (art. 994 § 1 kc). »A contrario« należy przyjąć, iż podlegają zaliczeniu darowizny uczynione na rzecz spadkobierców lub uprawnionych do zachowku bez względu na datę ich dokonania”.
Konkludując, darowizna spowoduje, iż stanie się Pan jedynym właścicielem, nie zmniejszy jednak wysokości zachowków przysługujących pozostałym dzieciom (córce).
W praktyce ogranicza się lub wyłącza prawo do zachowku dwoma sposobami, tj. za pomocą wydziedziczenia bądź umowy dożywocia.
Zgodnie z art. 1008 Kodeksu cywilnego „spadkodawca może w testamencie pozbawić zstępnych, małżonka i rodziców zachowku (wydziedziczenie), jeżeli uprawniony do zachowku:
Ponadto pamiętać należy:
„Art. 1009. Przyczyna wydziedziczenia uprawnionego do zachowku powinna wynikać z treści testamentu.
Art. 1010. § 1. Spadkodawca nie może wydziedziczyć uprawnionego do zachowku, jeżeli mu przebaczył. (…)
Art. 1011. Zstępni wydziedziczonego zstępnego są uprawnieni do zachowku, chociażby przeżył on spadkodawcę.”
Umowa dożywocia jest tu alternatywą niejako dla darowizny, niestety powoduje ona powstanie określonych zobowiązań podatkowych oraz, a może przede wszystkim, Pan jako nabywca zobowiązuje się zapewnić zbywcy dożywotnie utrzymanie i powinien Pan, w przypadku braku odmiennej umowy, przyjąć zbywcę jako domownika, dostarczać mu wyżywienia, ubrania, mieszkania, światła i opału, zapewnić mu odpowiednią pomoc i pielęgnowanie w chorobie oraz sprawić mu własnym kosztem pogrzeb odpowiadający zwyczajom miejscowym.
Przy umowie dożywocia można mieć do czynienia z dwoma obciążeniami podatkowymi:
Umowa dożywocia ma charakter umowy zobowiązującej, odpłatnej i wzajemnej, co z punktu widzenia organów podatkowych jednoznaczne jest z „odpłatnym zbyciem” i zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi źródło przychodu dla zbywcy nieruchomości, jeżeli nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie.
Obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych przy umowie dożywocia ciąży na nabywcy własności nieruchomości; podstawę opodatkowania stanowi przy umowie dożywocia wartość rynkowa nieruchomości lub prawa użytkowania wieczystego. Stawka podatku wynosi od umów dożywocia 2%.
Niestety przedmiotem umowy dożywocia nie może być spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego.
Wpisz wynik równania (liczba): IX minus trzy =
Roszczenie o zachowek w sytuacji braku dowodów na poczynioną darowiznę
Rodzice podarowali mi 20 lat temu pół domu, a pięć lat później drugą połowę z zapisem służebności. Dom był stary, więc do tego czasu wykonałam w nim generalne remonty. Drugiej siostrze darowali działkę, na której się pobudowała. Wcześniej jeszcze rodzice wybudowali za własne pieniądze dom dla mojego brata – niestety, nie ma na to żadnych formalnych dowodów. Dom był budowany tzw. „systemem gospodarskim” przez jakąś ekipę budowlaną z prowincji.
Ojciec żyje, mama zmarła w 1999 r., nie pozostawiając testamentu. Rodzice zawsze uważali, że dokonali sprawiedliwego podziału swojego majątku pomiędzy dzieci. Jednak od kilku lat brat nie utrzymuje kontaktów z ojcem i rodziną i obawiamy się, że jego słowne zapewnienia o braku jakichkolwiek roszczeń co do darowanych nam nieruchomości mogą okazać się gołosłowne. Chciałabym wiedzieć, czy brat ma prawo dochodzić po śmierci ojca jakiś roszczeń finansowych od nas. Jeśli tak, to w jakim zakresie? A może ojciec mógłby jeszcze zabezpieczyć nas w jakiś sposób przed zakusami brata?
Czy należy się spłata za mieszkanie matki darowane bratu? Rodzice darowali mieszkanie siostrze - czy należy się zachowek? Czy dzieci wydziedziczonego brata mogą domagać się zachowku? Majątek w testamencie dla syna a zachowek dla męża Jak uniknąć płacenia zachowku? Dziedziczenie przez obywateli Niemiec Podarowanie mieszkania z testamentu a zachowek dla rodziny Darowanie majątku żonie a zachowek dla dzieci z pierwszego małżeństwa Mieszkanie od rodziców a wypłata zachowku dla rodzeństwa Jak napisać żądanie o zachowek? Jak zmniejszyć żądane kwoty zachowku? Zachowek po rodzicach dla córki zmarłej siostry Ubieganie się od spadkobierców spadkobiercy testamentu zachowku Przelew w ramach zachowku i dalsze dochodzenie zachowku Zachowek po bezdzietnej osobie Zrzeczenie i późniejsze domaganie się zachowku Przekazanie mieszkania dla wnuczki a wypłata zachowku Dochodzenie zachowku od brata Odzyskanie części majątku po babci Darowizna mieszkania za dożywocie a domaganie się zachowku