Source: https://www.scribd.com/document/69516766/Cuestionario-de-Tributario
Timestamp: 2018-12-15 23:12:30
Document Index: 169384821

Matched Legal Cases: ['Artículo 2', 'artículo 2', 'Artículo 5', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'artículo 317', 'Artículo 317', 'artículo 316', 'Artículo 8', 'Artículo 13', 'Artículo 13']

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Cuestionario de Tributario ( con los puntos de importancia según el prof. (ojos)) 1- ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO.
Es el conjunto de operaciones que efectúa el Estado, que tiene por objeto tanto la obtención de recursos como la realización de gastos públicos necesarios para movilizar las funciones y servicios que satisfagan las necesidades de la comunidad. TEORÍAS QUE TRATAN DE EXPLICAR LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO.
discutieron una cuestión de ciencia política, o aun de sociología, cual es la realidad de la existencia del Estado y lo que esconde bajo su atributo de mando. -DISCIPLINAS QUE INTEGRAN LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO. El Estado para lograr sus fines deberá ordenar un marco legal que contenga las facultades necesarias para poder aplicar y ejercer la utilización de los recursos que dispone (el derecho); deberá cuantificar su valor y capacidad productiva (matemáticas); deberá contabilizar los diferentes tipos de recursos de que dispone (contabilidad); deberá planificar, coordinar y ejecutar políticas macro y micro desde el punto de vista económicos (economía); deberá saber cómo distribuir los gastos públicos (ciencia financiera); deberá estudiar los fines a perseguirse y los diferentes medios para poder lograrlos (política financiera), deberá exponer las leyes que determinen la distribución de las cargas públicas ( derecho financiero); deberá constituir procedimientos que han de ser utilizados para poder lograr la materialización de las diferentes teorías que suministra las ciencias de las finanzas, la economía financiera y la política financiera. “EL PRESUPUESTO PÚBLICO” Es una estimación financiera anticipada, generalmente anual, de los egresos e ingresos del gobierno, necesarios para cumplir con los propósitos de un programa determinado. Asimismo, constituye el instrumento operativo básico para la ejecución de las decisiones de políticas económicas y de planeación. - LA LEY DE HACIENDA PÚBLICA NACIONAL (1974) LA DEFINE EN SU ART. 1º COMO EL CONJUNTO DE “bienes, rentas y deudas que forman el activo y el pasivo de la Nación, todos los demás bienes y rentas cuya administración corresponde al Poder Nacional” -FINANZAS PÚBLICAS. El conjunto de principios coordinados en una forma sistemática, que rigen la actividad financiera del Estado” Las finanzas en su concepción actual y generalmente considerada, tiene por objeto examinar como el Estado obtiene sus ingresos y efectúa sus gastos.
Teoría Económica: Estas tesis responden prevalentemente a las ideas del liberalismo clásico, ya que el Estado debe obtener bienes y medios para poder lograr satisfacer las necesidades colectivas del conglomerado social. Teoría del Consumo: el Estado le quita dinero al particular, que bien pudiera ser invertido mejor en las empresas de los particulares y ser más productivo y el Estado lo invierte en gastos públicos e inversiones. Teoría del Cambio: El Estado a través de la Actividad Financiera produce servicios y los administrados pagan un precio a cambio de los servicios prestados por medio de los tributos. Teoría de la Utilidad Marginal: Cuando el Estado sólo le quita al particular el dinero que este no necesita, es decir después de su punto de equilibrio y el Estado lo utiliza en satisfacer necesidades que para el particular casi no tienen valor Teoría Política: Las diversas tesis que se conocen bajo esta común denominación, y cuyo mejor expositor fue Griziotti, entienden que el problema referente a la naturaleza de la actividad financiera, sólo puede ser resuelto partiendo de su sujeto activo, o sea, el Estado y de los fines que persigue teoría, más que ocuparse de la actividad financiera, sus teóricos
• Teoría Sociológica: En realidad, esta
CRITERIOS PARA CLASIFICAR LAS FUENTES DE INGRESOS DEL ESTADO: Existen varios criterios para clasificar las fuentes de ingresos del Estado pero nos referiremos al más simple y lógico el cual los clasifica en dos grupos: 1. Son los que puede obtener el Estado por la explotación del suelo y subsuelo: • • Petróleo y gas. frutales.. aluminio. o de • • • • Explotaciones madereras. la intermediación y la administración de flujos de dinero que sirven a la producción. 2. como si tratará de un particular • • • • • Empresas petroleras Siderurgias Petroquímicas De electrificación De transporte . la circulación y el consumo de bienes y servicios transables en el mercado interno e internacional” .-SISTEMA FINANCIERO SEGÚN EL DR. MAZA ZAVALA: “Es el conjunto sistemático de instituciones. Fuentes hidroeléctricas. de su facultad legal para fijar tributos a todos los ciudadanos y a los entes jurídicos.-Ingresos Originarios. entidades y organizaciones especializadas en la captación.Ingresos Derecho Público Están constituidos por todos aquellos recursos que obtiene el Estado en virtud de su soberanía. o Derecho Privado Ingresos del dominio territorial. caucheras. bauxita. oro. En nuestra nación la hacienda pública se divide en: Hacienda Pública Nacional INGRESOS DEL INDUSTRIAL. pesca. Ingresos financieros del Estado: Están constituidos por la gestión financiera del Estado: • El Banco Central de Venezuela: obtiene beneficios por la compra y venta de divisas El Banco Industrial de Venezuela: obtiene beneficios por los créditos o prestamos para el desarrollo industrial a particulares y a otros entes donde el estado tenga interés en su desarrollo INAVI: obtiene beneficios con la construcción de viviendas para las clases populares. lagos. Derivados. se recomienda su administración de manera mixta con particulares. Mineros: Hierro. etc. DOMINIO COMERCIAL E Hacienda Pública Estadal Hacienda Pública Municipal -LAS PRINCIPALES FUENTES DE INGRESOS QUE OBTIENE EL ESTADO VENEZOLANO DEL DOMINIO PÚBLICO O DERIVADO SE CLASIFICAN ASÍ: • • • • Impuestos Tasas Contribuciones Especiales Ingresos Parafiscales y Lo constituyen aquellos derivados de explotaciones las empresas del Estado. inversión. ríos. plantas aceiteras. materiales • • Hoteleras De alimentos Lo importante es que cumplan con una función social y paguen sus costos y obtengan beneficios racionales. radiactivos diamantes.
control y administración de los ramos tributarios propios. administración y control de los impuestos sobre la renta. exenciones y beneficios tributarios. recaudación. se ocupa de la delimitación y coordinación de las potestades tributarias entre las distintas instancias: Poder Nacional. Poder Estadal y Poder Municipal Derecho Tributario Material :contiene las reglas sustanciales relativas a las normas tributarias. Derecho Internacional Tributario: estudia las normas que corresponden aplicar en los casos en que diversas soberanías entran en contacto para evitar problemas de doble imposición y coordinación en métodos que eviten la evasión internacional. control y administración de los ramos de papel sellado. recaudación. causas y privilegios Derecho Tributario Formal: contiene las regulaciones en que se puntualiza cuáles son las vías de acción para el Organismo Fiscal. estadales y municipales • • • - COMPETENCIA DEL PODER NACIONAL EN MATERIA TRIBUTARIA: (art. donaciones. es de la competencia del poder nacional -La creación. Es decir. según las disposiciones de las leyes nacionales y estadales. sucesiones. y • Derecho Tributario Constitucional: se encuentra en la Cartas Constitucionales en aquellos países en que estas existen. parámetros y limitaciones (impuestos municipales y estadales) -La creación y organización de impuestos territoriales o sobre predios rurales y sobre transacciones inmobiliarias. sus sanciones y las normas aplicables en los casos de violación a las disposiciones tributarias aplicables a los trasgresores. 14 y 15). Derecho Penal Tributario: regula jurídicamente lo concerniente a las infracciones fiscales. • • COMPETENCIA DE LOS ESTADOS EN MATERIA TRIBUTARIA: (art.156 CRBV- . Las leyes y los actos con fuerza de ley. estudia como nace la obligación tributaria. organización. timbres y estampillas. 4 y 7). ords. convenios o acuerdos internacionales celebrados por la República. sus fuentes. ilícitos fiscales. Los tratados. Artículo 2. Constituyen fuentes del derecho tributario: Las disposiciones constitucionales. organización. 13.• Crédito Público RAMAS DEL DERECHO TRIBUTARIO. Los contratos relativos a la estabilidad jurídica de regímenes de tributos nacionales. -El régimen del comercio exterior organización y régimen de aduanas. elementos y sujetos. el Derecho Tributario Formal suministra las reglas de cómo debe procederse para que el tributo creado se transforme en tributo fiscalmente percibido Derecho Tributario Procesal: contiene las normas que regulan las controversias de cualquier tipo que se plantean entre el fisco y los particulares. 12.es de la competencia exclusiva de los estados: -La organización. -La creación. recaudación. definir principios.164 CRBVords. Tema 2: LAS FUENTES DIRECTAS DEL DERECHO TRIBUTARIO: El Código Orgánico Tributario Venezolano en su artículo 2º señala cuales son las fuentes del Derecho Tributario. etc (impuestos y tasas) -La legislación para garantizar la coordinación y armonización de las potestades tributarias.
es decir. en su calidad de acreedor de los tributos. La Generalidad no excluye la posibilidad de establecer exenciones o exoneraciones Fuentes Indirectas Tributario. En Venezuela. Halla su fundamento en la necesidad de proteger a los contribuyentes en su derecho de propiedad El Principio de Generalidad: Art. constituyen fuentes del derecho. Significa que se impone una obligación jurídica general a todos los habitantes del país. percibido. Conjunto de razonamientos y opiniones de los tratadistas y estudiosos del derecho. ni contribuciones que no estén establecidos en la ley. salvo disposición especial de este Código COMO SE INTERPRETAN LAS LEYES TRIBUTARIAS: Artículo 5 COT. La Doctrina es el conjunto de normas y disposiciones de carácter científico emitida por los juristas. atendiendo a su fin y a su significación económica. los principios generales del derecho tributario y los de otras ramas jurídicas que más se . La analogía es admisible para colmar los vacíos legales. pero en virtud de ella no pueden crearse tributos. En las situaciones que no puedan resolverse por las disposiciones de este Código o de las leyes. “no podrán cobrarse impuestos.T. El uso y la Costumbre. pudiéndose llegar a resultados restrictivos o extensivos de los términos contenidos en las normas tributarias. Tema 3 DERECHO TRIBUTARIO: Es el conjunto de normas que regulan los derechos y obligaciones entre el Estado. Toda persona tiene el deber de coadyuvar a los gastos públicos mediante el pago de impuestos. De acuerdo al Artículo 6 del C. aun a falta de una codificación. las normas tributarias análogas. que es el conjunto de sentencias dictadas por los tribunales de justicia en determinada materia.- Las reglamentaciones y demás disposiciones de carácter general establecidas por los órganos administrativos facultados al efecto del Derecho avengan a su naturaleza y fines. administrativa y técnico que el Estado crea y armoniza con la finalidad de ejercer de una manera eficaz el poder tributario que soberanamente le corresponde. y que vaya dirigida a dar satisfacción a los fines que el Estado y a los restantes entes públicos estén encomendados SISTEMA TRIBUTARIO: Es la Organización legal. Fuentes indirectas 2. a cargo de las personas físicas y jurídicas que se encuentren en los supuestos de hecho que la propia ley determine. tenemos: 1.O. TRIBUTO: se entiende por tributo toda prestación patrimonial obligatoria habitualmente pecuniaria establecida por la ley. tasas. La costumbre es una fuente no escrita del derecho. tampoco tipificar ilícitos ni establecer sanciones. 133 CRBV.O. La Jurisprudencia es la interpretación que de la ley ejecutan los tribunales. pero algunos la aceptan con cualidad secundaria.T. tasas y contribuciones que establezca la ley. De acuerdo al Artículo 7 del C. PRINCIPIOS GENERALES DEL DERECHO TRIBUTARIO El Principio de Legalidad: se encuentra contenido en el artículo 317 de la CRBV. Las normas tributarias se interpretarán con arreglo a todos los métodos admitidos en derecho. Esto se da debido a la movilidad o dinámica de situaciones económicas. exenciones. y las personas a quienes la ley responsabiliza de su pago. excluyéndolos de privilegios que trate de relevar esa condición. Fuentes Indirectas. La Doctrina y la Jurisprudencia. no son reconocidas como fuentes del derecho financiero. que se genera por la insistencia tenaz y reiterativa de un idéntico proceder. las interpretaciones que establezca la Sala Constitucional sobre el contenido y alcance de las normas y principios constitucionales son vinculantes para las otras Salas del Tribunal Supremo de Justicia y demás tribunales de la República. se aplicarán supletoriamente y en orden de prelación. exoneraciones ni otros beneficios.
Artículo 317.N.(C. • • • • • • PRINCIPALES FUENTES DE INGRESO DEL ESTADO: - Ingresos Ordinarios.Párrafo cuarto: “Toda ley tributaria fijará su lapso de entrada en vigencia. que exige que la fijación de los tributos a los ciudadanos habitantes de un país. Los tributos son creados en virtud del ejercicio de la Potestad Tributaria que tiene atribuida un ente público determinado de carácter nacional. Consagrado en el artículo 316 CRBV . El Principio de la No Confiscatoriedad : Nuestra Constitución en los artículos 115 y 317 consagra el derecho a la propiedad privada. su uso y disposición. N . ni contribuciones que no estén establecidos en la ley. A mayor ingreso mayor impuesto. El sistema tributario debe procurar la justa distribución de las cargas según la capacidad económica del responsable o contribuyente pero respetando el Principio de Progresividad. es decir. Aquellos que tienen vigencia permanente. asegura su inviolabilidad. B. . Si no lo establecieran. ni otras formas de incentivos fiscales. . El Principio de la No Retroactividad: Ninguna norma podrá aplicarse con carácter retroactivo. sean en proporción a sus ingresos o manifestaciones de capacidad contributiva. El Principio de la Justicia Tributaria: significa que un tributo es justo en la medida que grave a todos con igual intensidad. R. consagra un supuesto de hecho. Artículo 8. sin embargo se admite que en algunas ocasiones el estado persiga fines extra fiscales. Art. La tributación tiene como finalidad primordial el que el Estado pueda disponer de los recursos necesarios para atender la satisfacción del gasto público.El Principio de Igualdad: (Art 21 CRBV) Significa que la ley misma tiene que dar un tratamiento igual. El Principio de Progresividad: conocido igualmente como el de la proporcionalidad. 317) Ningún tributo puede tener efectos confiscatorios. Un tributo es confiscatorio cuando absorbe una parte sustancial de la propiedad o de la renta. El Principio de Prohibición de Impuesto Pagado en Servicio Personal: El Principio de la Exigencia de un Término para que pueda aplicarse la Ley Tributaria: C.Las leyes tributarias fijarán su lapso de entrada en vigencia. una vez se aplicarán vencidos los sesenta (60) días continuos siguientes a su publicación en la Gaceta Oficial. FUNDAMENTACION DEL TRIBUTO • El sistema tributario procurara la justa distribución de las cargas públicas. da origen a la competencia tributaria la cual consiste en el poder de exigir el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte del ente recaudador. el principio de igualdad es un limite para el poder legislativo. En ausencia del mismo se entenderá fijado en sesenta días continuos. tasas. según la capacidad económica de los contribuyentes. Esta disposición no limita las facultades extraordinarias que acuerde el Ejecutivo Nacional en los casos previstos por esta Constitución.(C. No podrán establecerse obligaciones tributarias pagaderas en servicios personales. (C. por consiguiente. 317) El tributo es creado en ejercicio del Poder del Estado (potestad tributaria). La ley tributaria fijara su lapso en entrada en vigencia. 316) No podrán cobrarse impuestos. Ninguna norma en materia tributaria tendrá efecto retroactivo. Art. prohibiendo la confiscación. V. N. La norma legal que crea un determinado tributo. Ni concederse exenciones. Art. a cuya ocurrencia en el plano de la realidad. . ni rebajas. salvo que favorezca al infractor. excepto cuando suprima o establezca sanciones privativas de libertad que favorezcan al infractor. estadal ó municipal. que tiene que respetar las igualdades en materia de cargas tributarias o sea que los legisladores deben cuidar que se dé un tratamiento igualitario a los contribuyentes.
. los cuales tienen un lapso determinado de duración. Impuestos personales o subjetivos.. el impuesto progresivo con base a la productividad del contribuyente y así su variación relativa a su capacidad contributiva. atiende las necesidades colectivas. - - - - - - - CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS IMPUESTOS: Aquellos tributos exigidos por el Estado a sujetos pasivos que se encuentran vinculados a las situaciones de hecho consagradas por la ley. que el ente dotado de potestad tributaria establece a cargo del sujeto pasivo. En Venezuela están reflejados en el presupuesto del Estado.) Impuestos reales u objetivos. Cuando gravan los gastos o consumo. la publicidad). IDB. y está constituido por la actividad que el Estado realiza con fines generales. FUNDAMENTOS DEL IMPUESTO Toda Persona tiene el deber de coadyuvar a los gastos públicos mediante el pago de impuestos ( art. o bien. En esta categoría se distinguen: Contribuciones por mejoras y las Contribuciones Parafiscales. Son aquellos que no se pueden trasladar. I. a través de una ley. los impuestos al consumo. es decir. Los Impuestos constituyen prestaciones pecuniarias. El impuesto es una prestación pecuniaria de carácter obligatorio. TASAS: Son aquellas que establece el Estado en virtud de su facultad discrecional.. Aquellos que tienen en cuenta la especial situación del contribuyente. El impuesto se basa en el hecho de considerar que el sujeto pasivo no tiene un beneficio particular y concreto. tomando como presunción la existencia de la capacidad contributiva.N. valorando todos los elementos que integran el concepto de su capacidad contributiva. establecidas por el - ESTRUCTURA DEL IMPUESTO - Sujeto Activo: Es el sujeto creador de la obligación tributaria. El impuesto es una obligación unilateral. con el objeto de sufragar los gastos públicos. IVA y otros). quien . Estado en forma coactiva. en función de su capacidad tributaria. Son los tributos debidos en razón de beneficios individuales o de grupos sociales. Considerar en forma exclusiva la riqueza gravada con prescindencia de la situación personal del contribuyente. Impuestos Indirectos.sin límite de tiempo en cuanto a su duración.(Ej. - Ingresos Extraordinarios. Extraen el tributo en forma inmediata del patrimonio del contribuyente. La ley es la que determina los presupuestos fácticos que considere relevantes para dar nacimiento a la obligación tributaria a que se contrae dicho tributo. El Estado. como relevantes para exigir de aquellos el pago de determinadas prestaciones. pero brindando una contraprestación a quien la paga. el Impuesto inmobiliario). a todas las personas procedentes. CONTRIBUCIONES ESPECIALES. la Renta. el cual tiene vigencia del 1ero. consumo. a menos que éste sea reconducido por noventa días más. Son los tributos debidos en razón de beneficios individuales o de grupos sociales derivados de la realización de obras públicas o de especiales actividades del Estado. F. indirectamente relacionada con la prestación de servicios públicos (El gasto. la transferencia de la riqueza. con los Impuestos.). sin que las obligadas tengan derecho a ninguna contraprestación determinada.(Ej. tomando como base la capacidad contributiva de éste (El capital. Impuestos directos. de Enero al 31 de Diciembre de cada año. Es una especie tributaria independiente del impuesto y de la tasa. 133 C. Son aquellos de carácter transitorio o de emergencia. ejemplo. T.
el pago de una suma de dinero. conocer de manera previa su obligación impositiva. ganancias o la riqueza misma de donde se obtiene el impuesto. al sostenimiento del Estado. Comodidad: Este principio establece que el impuesto deberá ser recaudado en la oportunidad en que al contribuyente le cause el menor perjuicio su recaudación. Desde el punto de vista Económico Financiero : el conjunto de bienes.tiene el derecho y el deber de exigir y recabar el pago del impuesto. Igualdad: Significa que a iguales riquezas corresponde iguales impuestos o cargos. Certeza: Establece que el impuesto que deba pagar todo contribuyente. está en mejores . Este sujeto es fundamentalmente el Estado. Este sujeto deberá hacer efectiva la deuda tributaria propia o ajena de acuerdo con la ley. en la medida de sus posibilidades y en proporción directa a su capacidad económica. La Base: Constituyen la base imponible. el conjunto de datos relativos a los componentes de la materia imponible que son objeto de una serie de enumeraciones y medidas o de una valoración. Objeto: Corresponde a la prestación que debe cumplir el sujeto pasivo. como medio de cubrir las necesidades financieras.(Base imponible) • IMPORTANCIA DEL IMPUESTO • • El Impuesto es fuente generadora de ingresos para el Estado. condiciones de necesidades públicas. son los que deben satisfacer los contribuyentes. Los impuestos tienen como importancia capital. Mediante la recaudación de impuestos se cumple mejor el principio de la justicia tributaria. deberá éste. Economía: Este postulado exige que los gastos por administración y recaudación sean FUENTES DEL IMPUESTO Desde el punto de vista Jurídico: la ley. Este principio se basa en que el tributo que se establezca a cada sujeto debe ser cierto y no arbitrario. No deben confundirse. el cual es la piedra angular y fundamento de todo impuesto. en la generalidad de lo casos. Hecho Imponible: Es el hecho o conjunto de hechos al cual el legislador vincula el nacimiento de la relación jurídica de pagar determinado tributo. ya que jamás ha de admitirse que exista un impuesto sin una ley. esto es. Por cuanto el Estado. se funda desde el punto de vista de los principios en la hipótesis necesaria de mantener y desarrollar la existencia del Estado. PRINCIPIOS DEL IMPUESTO Justicia: Se fundamenta en que todos los ciudadanos de un país deben contribuir. Sólo aquellos tributos establecidos en la ley sancionada por la autoridad competente. ( Hecho imponible) La Fuente: Es la riqueza misma o la porción de ella con que se satisface el impuesto. objeto y fuentes del impuesto • El Objeto: Es la manifestación de riqueza que sirve de modelo al tributo. suministrar al Estado los recursos necesarios para su existencia y el cumplimiento de sus fines. El impuesto. por razón de esos ingresos. • - - • - FINES DEL IMPUESTO: El fin de los impuestos es proveer al Estado de los recursos necesarios para su existencia y cumplimiento de sus fines. Todo ciudadano tiene deberes y derechos con el país donde vive y ejerce una actividad. • atender - Sujeto Pasivo: Es la persona natural o jurídica quien deberá dar cumplimiento a la obligación tributaria.
cuyo pago será exigido a las personas sometidas a su competencia tributaria espacial Puede ser Originaria o Derivada. de soportar (aceptar inspecciones. Es autónoma. El Sujeto Activo es el ente acreedor de la prestación pecuniaria en que se ha circunscrito la obligación tributaria 2. La base imponible representa uno de los elementos constitutivos del hecho imponible y responde a la necesidad de cuantificar dicho presupuesto de hecho a fin de aplicar sobre esa cantidad el porcentaje o la escala progresiva cuya utilización dará como resultado el importe del impuesto. Nace al producirse el presupuesto de hecho previsto en la ley. Es una obligación de dar (sumas de dinero). Es un vinculo personal entre el Estado y el sujeto pasivo. ya sea por deuda propia (contribuyente) o por deuda ajena ( responsable). LOS ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA: 1. Tiene su fuente en la ley. La obligación tributaria se encuentra consagrada en el Artículo 13º del Código Orgánico Tributario. consistir en una actividad administrativa o en un beneficio derivado de una actividad o gasto del Estado 5. llamada también Delegada. o son consecuencia. El hecho imponible puede ser de naturaleza simple o compuesta. fiscalizaciones de los funcionarios competentes) basada en el poder de imposición del Estado. El Sujeto Activo: o ente Acreedor del Tributo por excelencia es el Estado en virtud de su poder de imperio. 3. de Hecho Imponible. en función del monto recaudado Tema 4 La Obligación tributaria es la suma del vinculo jurídico. POTESTAD TRIBUTARIA: es la facultad que tiene el Estado de crear unilateralmente tributos. Consiste en la entrega de una cosa a otra o la transmisión de un derecho. La obligación tributaria surge entre el Estado en las distintas expresiones del Poder Público y los sujetos pasivos en cuanto ocurra el presupuesto de hecho previsto en la ley. ya que no priva la autonomía de la voluntad del individuo sobre el interés imperativo del Estado. ya que el fin perseguido es el interés del Estado 2. de la manera siguiente: Artículo 13º. El Caracteres De La Obligación Tributaria 1. La ley es un acto emanado del poder legislativo. sea esta contractual o extracontractual. 3. Su cumplimiento se puede asegurar por medio de garantía real o con privilegios especiales. No es un derecho real. 4. sin ella no puede existir actividad financiera. LA BASE IMPONIBLE. es el deudor de la obligación tributaria. (los créditos fiscales son créditos privilegiados y se pueden pagar con preferencia sobre otros créditos). Toda obligación jurídica nace de una relación jurídica. al describir situaciones o hechos ajenos a toda actividad o gasto estatal. y las otras obligaciones nacen por causa de ella. 6. frente a otras instituciones del derecho público. ya sea. aunque su cumplimiento se asegure mediante garantía real o con privilegios especiales. Es de derecho público.la menor cantidad posible. El derecho público es irrenunciable. El hecho imponible es un hecho jurídico cuyo acto da nacimiento a la obligación tributaria o un hecho que tiene efecto jurídico por disposición de la ley. La obligación tributaria constituye un vínculo de carácter personal. . ya que no depende de ninguna. El sujeto pasivo. declarar una renta o impuesto). La relación jurídica tributaria es una obligación de dar (pagar el tributo) y de hacer (cumplir con los deberes formales.
3. El estado puede delegar la facultad de recaudar y administrar los tributos. al igual que las leyes. La Potestad Tributaria. . Permanente: La potestad tributaria perdura con el transcurso del tiempo y no se extingue.  POTESTAD TRIBUTARIA DERIVADA O DELEGADA Es la facultad de imposición que tiene el ente Estadal o Municipal para crear tributos mediante derivación. pero se deben aplicar a casos concretos. Irrenunciable: El Estado no puede desprenderse ni delegar la potestad tributaria. en virtud de una ley que no emana en forma directa e inmediata de la Constitución de la república. 4. es abstracta. POTESTAD ORIGINARIA TRIBUTARIA Se dice que la potestad tributaria es originaria cuando emana de la naturaleza y esencia misma del Estado. 2. Sólo se extinguirá cuando perezca el Estado. ya que el Estado no puede renunciar o desprenderse en forma total y absoluta de su potestad tributaria o facultad de imposición tributaria. Abstracto: Para que exista un verdadero poder tributario. No puede renunciar a su poder de imposición. es necesario que el mandato del Estado se materialice en un sujeto y se haga efectivo mediante un acto de la administración. Indelegable: Esta característica es sinónima de la anterior. y en forma inmediata y directa de la Constitución de la República. Se derivan de leyes dictadas por los entes regionales o locales en propiedad de su poder de imposición. Caracteres de la Potestad Tributaria 1.
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