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Timestamp: 2020-07-07 04:00:03
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Matched Legal Cases: ['Artículo 14', 'artículo 8', 'artículo 30', 'artículo 21', 'artículo 33', 'artículo 21', 'artículo 107']

Diplomado de técnicas para aplicar la gestión tributaria, análisis y franquicias bajo la reforma tributaria
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Este Diplomado está orientado a Contadores Auditores Tributaristas, quienes deberán aplicar los diferentes aspectos normativos tributarios referidos a los nuevos regímenes de tributación de la Ley sobre Impuesto a la Renta incorporados por la Reforma Tributaria, establecida a través de la Ley N° 20.780 de 2014 y N° 20.899 de 2016, con lo que termina la implementación gradual de dicha reforma, poniéndose fin al régimen transitorio, y pasando al ejercicio de las normas permanentes sobre la materia.
Este diplomado nos convoca a realizar una revisión profunda sobre las distintas leyes impositivas con la publicación en el diario oficial de la ley 20.780, de fecha 29 de septiembre de 2014 y Ley N°20.899 de fecha 8 de febrero de 2016, que en adelante nombraremos como “Reforma Tributaria”, donde abarcaremos los principales cambios que ya han comenzado a regir a contar de dicho período, así como las principales normas que entraran en vigencia en el futuro. Además, el presente curso abarca el estudio y aplicación de lo que respecto a la determinación del impuesto de primera categoría para las empresas que determinan sus resultados en base a renta efectiva y contabilidad completa según establece el decreto ley N°824.
En la actual dad, por motivos sociales, políticos y económicos nuestro de país se ha visto enfrentado a una serie de cambios legales que han afectado nuestra actual regulación tributaria (impuesto al valor agregado, impuestos verdes, impuesto timbre y estampillas, impuesto a la renta, código tributario, entre otros). Esto ha provocado que un tema tan técnico como lo es el impositivo, deba ser abordado nuevamente por cada sector económico y de esta manera en el caso de las empresas, actualizar sus estructuras jurídico-tributarias, así como revisar el cumplimiento operacional.
Aplicar la gestión tributaria, análisis y franquicias bajo la reforma tributaria
1. Examinar las principales características del Código Tributario y sus componentes, esto en virtud de los cambios sufridos por la reforma de la materia.
2. Examinar las principales características del Impuesto al valor agregado (IVA) y sus componentes, esto en virtud de los cambios sufridos por la reforma de la materia.
3. Examinar las principales características de la Ley de la Renta (LIR) y sus componentes, esto en virtud de los cambios sufridos por la reforma de la materia.
4. Aplicar los nuevos registros de los Regímenes del Artículo 14, de la ley de Impuesto a la Renta.
5. Aplicar los nuevos cambios en el Impuesto Global Complementario, la cual sufrió modificaciones por la incorporación de la reforma tributaria.
6. Examinar los conceptos de economía de opción, elusión y evasión, esto en relación a los cambios sufridos en la reforma tributaria.
Módulo 1 Normas generales de administración tributaria
Aspectos generales del código tributario y sus componentes
· Estructura del Código Tributario
· Título Preliminar (Arts. 1 al 8 bis)
· Libro Primero (Arts. 9 al 92)
· Libro Segundo: De los apremios y de las infracciones y sanciones. (Arts. 93-114)
· Libro Tercero: De los tribunales, de los procedimientos y de la prescripción. (Arts. 115-202)
· Título Final (Arts. 203 AL 205)
· Artículos Transitorios
· Competencia de las normas del Código Tributario y su aplicación
· Que se trate de materias de tributación fiscal interna
· Que sean de competencia del Servicio de Impuestos Internos
· Vigencia de las Leyes
· Regla General.
· Excepciones a la Regla General
· Carácter de Subsidiario de estas normas
· Vigencia de las Leyes Procesales
· Vigencia de las Interpretaciones del Director
· Potestad Tributaria y sus límites
· Potestad Tributaria.
De las obligaciones tributarias y los impuestos
· Las obligaciones Tributarias
· La Obligación Tributaria Principal
· Obligación Tributaria Accesorias
· Obligación Tributaria Accesoria de Información
· Obligación Tributaria de Control
· Obligación Tributaria de Recaudación
· Hecho gravado
· El contribuyente
· La base imponible y tasa
· Clasificación de los impuestos
· Impuestos Ordinarios y Extraordinarios.
· Impuestos Internos y Externos
· Impuestos Directos e Indirectos
Sistemas y normas tributarias en Chile
· Esquema del Sistema Tributario
· Estructura Del Sistema Tributario Chileno
· Definiciones de Impuestos
· Impuesto a las Bebidas Alcohólicas, Analcohólicas y Productos Similares
· Impuesto a los Productos Suntuarios
· Impuesto a los Tabacos
· Impuestos a los Combustibles
· Impuesto a los Actos Jurídicos (de Timbres y Estampillas)
· Impuesto al Comercio Exterior
· Normas Tributarias en Chile
· Impuesto A La Renta De Primera Categoría
· Impuesto de Segunda Categoría
· Impuesto Adicional
· Análisis del artículo 8° Bis del Código Tributario
· Reclamo por vulneración de derechos
· Obligación de exhibir decálogo de los derechos de los contribuyentes.
Fiscalización y control tributario
· Introducción a la fiscalización
· Tipos de fiscalizaciones
· Acciones de fiscalización
· Actuaciones y plazos a considerar en una fiscalización
· Actuaciones del SII
· Comparecencia ante el SII
· Actuaciones practicadas por el Servicio de Impuestos Internos
· Notificaciones, Reglas Generales
· Citaciones
· Plazo Para Fiscalizar, Liquidar Y Girar Impuestos
· Prescripción De La Acción De Cobro
· Prescripción De Las Acciones Penales Y Delitos Tributarios
· Prescripción De Las Sanciones Pecuniarias Tributarias
· Infracción que involucra al Contador
· Nuevas infracciones establecidas por la Ley 20.780
· Simulación y Abuso de Derecho
· Revisión actuación fiscalizadora y reposición administrativa voluntaria
· Procedimientos de reclamación
Módulo 2 Impuesto al valor agregado
Estructura y concepto generales del Impuesto al Valor agregado
· Estructura de la Ley de IVA y su reglamento
· Normativa complementaria
· Características del IVA
Hechos gravados de IVA
· Hechos gravados básicos de ventas y servicios
· Hecho gravado básico de venta
· Hecho gravado básico de servicios
· Hechos gravados especiales de ventas y servicios
· Hecho gravado especial de ventas
· Hecho gravado especial de servicios
Cambio de sujeto y devengo del impuesto
· Cambio del sujeto del impuesto
· Devengo del impuesto
Exención del impuesto al valor agregado
Base imponible para el cálculo del impuesto al valor agregado
· Normas legales sobre la base imponible y tasa del IVA
· El débito fiscal
· El crédito fiscal
· Postergación del Pago del IVA
Situaciones en que procede la devolución del crédito fiscal
· Devolución de remanente de crédito fiscal por adquisición de activo fijo (Art. 27 Bis Ley de IVA, circular 94 del año 2001)
· Recuperación IVA exportadores art. 36 dl 825 y DS 348 de 1975
Créditos especiales e impuestos adicionales
· Crédito especial de las empresas constructoras
· Impuesto adicional a ciertas especies
· Impuesto adicional a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y otros productos similares
· Modificaciones incorporadas en la norma
Módulo 3 Rentas de las empresas
Conceptos generales de renta y tributación
· Bienes raíces agrícolas
· Bienes raíces no agrícolas
· Tributación de empresas de transportes
· Tributaciones de la minería y pequeños contribuyentes
· Tributación de los pequeños contribuyentes
· Esquema general de la renta líquida imponible
· Costos del artículo 30 de la LIR
· Gastos necesarios para producir la renta 5- Ajuste de corrección monetaria
· Consideraciones generales en materia de gastos rechazados
· Gastos rechazados y otros montos afectos con el artículo 21 de la LIR
· Base imponible y tributación de los gastos rechazados
· Gastos rechazados por el artículo 33 nº1 LIR no afectos o liberados del artículo 21 LIR
· Conclusión respecto a los efectos que producen los gastos rechazados a nivel de RLI y FUT
Créditos contra los impuestos de primera categoría
· Análisis del artículo 107 de la LIR
· Análisis de la situación actual del beneficio del DFL 2 de 1959 Análisis de la situación sobre los precios de transferencia
· Análisis de la situación sobre los intereses, comisiones, remuneraciones y otros gastos incurridos por préstamos otorgados por empresas relacionadas en el extranjero
· Análisis de la situación del mecanismo de computación de rentas de empresas relacionadas en el extranjero.
Módulo 4 Sistema de imputación de rentas
Régimen de transaction 2015 – 2016
· Régimen de Renta Atribuida.
· Régimen de Imputación Parcial.
Impuestos opcional y sustitutivo al FUT
· Régimen opcional y transitorio sobre rentas acumuladas en el FUT al 31.12.2014 y retiros en exceso de esa fecha.
· Impuesto sustitutivo sobre rentas acumuladas en el FUT al 31.12.2014.
· Impuesto Único y Sustitutivo del 32% sobre retiros en exceso que se mantengan al 31.12.2014
· Nueva opción implementada para los años 2015-2016.
FUT (Régimen anterior a la reforma Ley Nº20.780 y 20.899)
· Renta Líquida Imponible.
· Gastos Rechazados y su efecto en el FUT.
· Retiros Efectivos y Presuntos
· Crédito e Incrementos en el FUT
· Determinación del Incremento y los Créditos de primera categoría
· Ejemplos del cálculo de crédito de impuesto de primera categoría e incremento
· FUT de Empresarios Individuales y Sociedades de Personas
· Análisis, situación Tributaria y forma de Imputar los retiros de las Rentas que se encuentran en el FUT para los Empresarios Individuales y Sociedades de Personas
· FUT Devengado y Retiros en Suspenso
· Retiros para Reinversión
· FUT de sociedades Anónimas
Pagos Provisionales por Utilidades Absorbidas (PPUA)
Fondo de Utilidades No Tributables (FUNT)
Diferencia de Depreciación
Relación del FUT con el Impuesto Adicional
· Introducción al Impuesto Adicional
· Aplicación del Impuesto adicional en el FUT
Módulo 5 Impuesto global complementario
· Características del Impuesto
· Elementos del Impuesto Global Complementario
Base Imponible y Tipos de Rentas
· Base Imponible del Impuesto Global Complementario
· Tipos de Rentas que conforman la Base Imponible de Impuesto Global Complementario
Devengo y tasa de Impuestos del Impuesto Global Complementario
· Devengo del impuesto global complementario
· Tasas del impuesto global complementario
Créditos y rebajas contra el impuesto global complementario
· Crédito contra el impuesto
· Rebajas en contra de la base del impuesto global complementario
Módulo 6 Economía de opción (Antiguamente“Planificación tributaria“)
Conceptos generales de economía de opción y planificación tributaria.
Elusión y Evasión Tributaria.
Efectos de una reorganización empresarial en el FUT.
Economía de opción tributaria en sociedades.
· Regímenes organizacionales
· División de sociedades
· Fusión de sociedades
· Transformación de sociedades