Source: http://operacji.org/raport-z-badania-sprawozdania-finansowego-bpx-spka-akcyjna-we-v2.html?page=3
Timestamp: 2020-05-29 20:15:46+00:00
Document Index: 85286625

Matched Legal Cases: ['art. 21', 'ustawy\n1', 'art. 71', 'art. 74', 'art. 26', 'art. 24', 'art. 28', 'art. 28', 'art. 28', 'art. 39', 'art. 36', 'art.28', 'art. 28', 'art. 47', 'art. 48', 'art. 48', 'art. 49']

Analiza wskaźnikowa - Raport z badania sprawozdania finansowego bpx spółka Akcyjna we wrocławiu za okres od 1 stycznia...
2.1. Wskaźniki rentowności.
wynik finansowy netto x 100
kapitał własny x 100
Skorygowana rentowność majątku
zysk netto + (odsetki - podatek dochodowy od odsetek) x 100
Wskaźniki rentowności w badanym roku przyjęły wartości ujemne, spowodowany poniesieniem straty netto.
2.2. Wskaźniki płynności finansowej.
aktywa obrotowe - należności z tyt.dostaw i usług powyżej 12 mc
zobowiązania krótkoterm. - zobow.krótkoterm.powyżej 12 mc
aktywa obrot. - zapasy - kr.term.RMK czynne - nalez.z tyt.dost.i usł.pow.12 mc
zobowiązania krótkotermin. - zobow. z tyt.dostaw i usług pow. 12 mc
należności z tyt.dostaw i usług
zobowiązania z tyt.dostaw i usług
Porównanie powyższych wskaźników z pożądanym wskaźnikiem płynności bieżącej, będącym relacją majątku obrotowego do zobowiązań krótkoterminowych – nie wskazuje na występowanie w jednostce istotnych zakłóceń w terminowym regulowaniu wymagalnych zobowiązań. Wskaźnik handlowej zdolności rozliczeniowej przekraczający 1,0 sygnalizuje, że całość zobowiązań wobec dostawców ma pokrycie w należnościach od odbiorców.
2.3. Wskaźniki rotacji.
Wskaźniki rotacji (obrotowość)
Szybkość obrotu zapasów (w dniach)
średni stan zapasów x 365 dni
przychody netto ze sprzedaży produktów,towarów i materiałów
Spływ należności (w dniach)
z lp 18
średni stan należności z tytułu dostaw i usług x 365 dni
Spłata zobowiązań (w dniach)
z lp 17
średni stan zobowiązań z tytułu dostaw i usług x 365 dni
Produktywność aktywów
Na płynność środków obrotowych ma wpływ szybkość obrotu należnościami
i zapasami.
Obrót należnościami w dniach wynosi 101, co nie jest zjawiskiem korzystnym. Ma to związek z wydłużonym kredytem kupieckim.
Porównanie szybkości obrotu należnościami w dniach z rotacją zobowiązań
w dniach wskazuje na niezachowanie optymalnej równowagi dni rotacji,
w odniesieniu do należności i zobowiązań.
Wskaźnik produktywności aktywów służący do oceny efektywności gospodarowania majątkiem wynoszący 0,24 informuje, że 1 zł zaangażowanego majątku przysporzył 24 zł przychodów
2.4. Omówienie pozostałych wskaźników.
2.4.1. Wskaźniki do analizy poziomej i pionowej bilansu.
(kapitał własny + rezerwy długoterminowe) x 100
Złota reguła bilansowania II
kapitały obce krótkoterminowe x 100
330,02%
Wartość bilansowa jednostki
wskaźnik wzrostowy
aktywa ogółem - zobowiązania ogółem
Uwagę zwraca wskaźnik „Złotej reguły bilansowania”, gdyż wskaźnik zbliżony do 100 sygnalizuje prawidłowość sfinansowania aktywów trwałych kapitałem własnym i sprzyja utrzymaniu równowagi finansowej jednostki, co potwierdza także wskaźnik „Złotej reguły finansowania”, gdyż zobowiązania jednostki nie przekraczają połowy kapitału własnego, czyli nie wpływają na osłabienie płynności finansowej jednostki.
1. Prawidłowość stosowanego systemu księgowości.
1.1. Księgowość jednostki.
Jednostka posiada politykę rachunkowości zatwierdzoną przez kierownika jednostki z mocą obowiązującą od dnia 22.01.2007 roku Polityka rachunkowości uwzględnia charakter prowadzonej przez jednostkę działalności i jest stosowana w sposób ciągły.
Ostatnie zmiany do „Polityki Rachunkowości” wprowadzone zostały w dniu 08.01.2015 roku uchwałą Zarządu nr 01/01/2015.
1.2. W zakresie prawidłowości stosowanego systemu księgowości biegły potwierdza, że:
(a) jednostka przestrzegała ciągłości stosowanych zasad rachunkowości, w tym w przedmiocie prawidłowości otwarcia ksiąg rachunkowych na 01.01. roku badanego,
(b) księgi rachunkowe prowadzone są w biurze rachunkowym, przy wykorzystaniu systemu komputerowego CDN Optima.
(c) operacje gospodarcze zaewidencjonowane zostały zgodnie z podstawowymi zasadami rachunkowości, w tym zgodnie z zasadą memoriału i ostrożnej wyceny,
(d) dowody źródłowe stanowiące podstawę do ujęcia w księgach rachunkowych były sprawdzone i zakwalifikowane zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy
1.3. W zakresie zabezpieczenia dostępu do informacji wynikających
z ksiąg rachunkowych i dowodów księgowych oraz za pomocą komputerów stwierdza się, że:
(a) jednostka przechowuje zbiory bez dokonania wydruków papierowych. Dane te znajdują się na magnetycznych dyskach twardych, czyli są to nośniki trwałe, na których raz zapisana informacja nie może być zmieniana lub modyfikowana (art. 71 i 72 ustawy o rachunkowości).
(b) przechowywanie dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i sprawozdań finansowych dokonywane jest w biurze rachunkowym, w oryginalnej postaci,
w podziale na lata i miesiące,
(c) okresy przechowywania danych były zgodne z art. 74 ustawy
o rachunkowości, tj.: sprawozdania finansowe – przechowywanie trwałe,
a pozostałe zbiory 5 lat - liczone od początku roku następnego.
Rokiem obrotowym jednostki jest rok kalendarzowy, a okresem sprawozdawczym miesiąc.
Inwentaryzacja aktywów i pasywów została przeprowadzona do bilansu rocznego w zasadniczej części zgodnie z art. 26 ustawy o rachunkowości:
(a) w drodze potwierdzenia sald na dzień 31.12.2015 roku
- rozrachunki z odbiorcami i dostawcami
(b) w drodze weryfikacji stanu ewidencyjnego i wyceny na dzień 31.12.2015 roku
- należności spornych i wątpliwych
Stwierdza się, że księgi rachunkowe wraz z dokumentacją stanowiącą podstawę do ewidencji księgowej operacji gospodarczych – są prawidłowe w rozumieniu art. 24 ustawy o rachunkowości i stano­wią podstawę do sporządzenia zbadanego sprawozdania finansowego.
Aktywa zbadanego bilansu przedstawiają się następująco:
3.1. Aktywa trwałe 19 820 302,29 zł
Stanowią one 76,92% aktywów ogółem, z tego przypada na:
3.1.1. Wartości niematerialne i prawne w wysokości 17 446 230,89 zł
Stanowią one 67,71% bilansowej sumy aktywów
(a) Wartości niematerialne i prawne:
17 705 117,62
236 772,92
17 941 890,54
209 572,92
17 914 690,54
295 085,29
173 374,36
468 459,65
Wartość netto na BO
Wartość netto na BZ
17 410 032,33
36 198,56
17 446 230,89
W ramach połączenia ze Spółką Business Partner eXcellence sp. z o. o powstała wartość firmy.
Wartości niematerialne i prawne spełniają:
- kryteria ustawy o rachunkowości (art. 28 uor),
- były prawidłowo amortyzowane bilansowo i podatkowo nie stanowi koszty podatkowego amortyzacja wartości firmy.
- utrata zdolności do przynoszenia korzyści ekonomicznych nie wystąpiła,
- inwentaryzacja WNiP została przeprowadzona w formie ich weryfikacji.
3.1.2. Rzeczowe aktywa trwałe w wysokości 258 418,90 zł
Stanowią one 1,00% bilansowej sumy aktywów.
Podział rzeczowego majątku trwałego według grup rodzajowych jest następujący (w zł):
(a) Środki trwałe:
Budynki, lokale i obiek.inż.ląd.i wod.
Maszyny i urządz.
Środki transp.
Inne środki trw
253 787,53
490 401,54
59 224,63
803 413,70
236 322,95
282 327,02
26 344,83
544 994,80
17 464,58
208 074,52
32 879,80
258 418,90
W ramach połączenia ze Spółką Business Partner eXcellence sp. z o.o. zostały przejęte środki trwałe o wartości początkowej 800 191,78 zł i dotychczasowym umorzeniu 499 479 zł
Spółka kontynuuje umorzenie środków trwałych według historycznych stawek amortyzacji.
Biegły stwierdza wiarygodność i zgodność pozycji bilansowej „Rzeczowe aktywa trwałe”, gdyż:
- były w roku bieżącym roku objęte metodą weryfikacji i oceną ich gospodarczej przydatności,
- wycena rzeczowego majątku trwałego jest zgodna z przyjętą „Polityką Rachunkowości” oraz art. 28 ustawy o rachunkowości,
- dokumentacja dotycząca przychodu i rozchodu środków trwałych jest kompletna i prawidłowa,
- amortyzacja ustalona jest wg ekonomicznej użyteczności środków trwałych
i WNiP,
- środki trwałe amortyzowane są metodą liniowa - metod amortyzacji w roku obrotowym nie zmieniono,
- dotychczasowe umorzenie rzeczowych aktywów trwałych ogółem wynosi
44,48 %,
- właściwa jest wycena środków trwałych, w tym umorzenia środków i ich amortyzacji jako zarachowanego w koszty umorzenia.
- amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych oraz środków trwałych za rok badany wynosi 354 900,71 zł, w tym: - 45 515,75 zł amortyzacja środków trwałych - 309 384,96 zł amortyzacja WNiP.
3.1.3. Inwestycje długoterminowe 2 115 652,50 zł
Stanowią one  bilansowej sumy aktywów.
2 115 652,50
1 195 152,50
920 500,00
Jednostka posiada inwestycje długoterminowe w postaci:
Udziały i akcje w zł
1. BPX Czechy
2. BPX USA
474 457,50
3. Solutions Labs Sp.z o.o.
700 040,00
4. Office Pulse Sp. jawna
5. BPX Solutions Sp.z o.o.
2 118 652,50
3.2.Aktywa obrotowe wykazane w bilansie 5 945 695,23 zł
Stanowią  aktywów ogółem, z tego przypada na:
3.2.1. Zapasy 40 261,10 zł
Stanowią one 0,16% bilansowej sumy aktywów są to zakupione licencje przeznaczone do sprzedaży.
3.2.2. Należności krótkoterminowe 4 298 835,31 zł
Stanowią  aktywów i dotyczą należności od:
kwota wg ksiąg
Kwota w bilansie
2 360 271,92
Należności z tyt. podatków i ZUS
329 480,86
118 434,55
W wyniku połączenia ze Spółką Business Partner eXcellence sp. z o.o., Spółka przejęła należności w kwocie 2 374 211,15 zł.
Należności wyceniono w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem ostrożności (art. 28.1.7 i 7”a” uor).
Inne należności krótkoterminowe obejmują rozrachunki z pracownikami z tytułu zaliczek.
3.2.3. Inwestycje krótkoterminowe 355 404,43 zł
Stanowią 1,38% aktywów i obejmują:
355 404,43
1 003,73
320 617,96
33 782,74
Stany środków pieniężnych na rachunkach i lokatach bankowych potwierdzone na dzień bilansowy przez banki obsługujące jednostkę.
Krótkoterminowe aktywa finansowe w pozostałych jednostkach obejmują udzielone pożyczki.
3.2.4. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1 251 194,39 zł
Stanowią 4,86% aktywów i obejmują tytuły:
koszty obsługi gwarancyjne
koszty rozliczane na przełomie roku
13 279,81
54 161,37
rezerwy na przychody
494 115,71
36 715,63
zaliczki na koszty przyszłych kontraktów
171 834,18
1 251 194,39
Biegły nie wnosi uwag do tej pozycji bilansowej, gdyż jednostka wiarygodnie aktywowała koszty w wysokości przypadającej na następne okresy sprawozdawcze, zgodnie z przyjętymi zasadami (art. 39 uor).
3.3. Ogółem aktywa bilansu wynoszą 25 765 997,52 zł
z podkreśleniem, że przy wycenie bilansowej poszczególnych składników jednostka zastosowała się do nadrzędnych zasad rachunkowości, wynikających
z ustawy o rachunkowości oraz z zasad określonych w przyjętej polityce rachunkowości. Nie stwierdzono sald nierealnych i przedawnionych.
4. PASYWA zbadanego bilansu kształtują się następująco:
4.1. Kapitał własny 19 774 159,24 zł
Stanowi 76,75% pasywów bilansu, w tym:
4.1.1. Kapitał (fundusz) podstawowy 20 366 600,00 zł
wykazany zgodnie ze stanem faktycznym i prawnym określonym w art. 36 uor, a jego wysokość spełnia wymagania KSH.
4.1.2. Kapitał (fundusz) zapasowy 2 173 125,72zł
Kapitał zapasowy nie uległ zmianie w roku obrotowym.
4.1.3. Strata z lat ubiegłych (1 294 517,49) zł
Pomniejszona o zysk netto za 2014 roku zgodnie z uchwałą WZA
4.1.4. Wynik finansowy netto roku obrotowego – strat (1 471 048,99) zł
ustalony został na podstawie zdarzeń gospodarczych, ujętych w rzetelnych księgach rachunkowych i jest kwotowo zgodny z wynikiem finansowym figurującym w rachunku zysków i strat.
4.2. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 5 991 838,28 zł
Stanowią one 23,25% bilansowej sumy pasywów i z tego przypada na:
4.2.1. Rezerwy na zobowiązania 1 396 078,48 zł
Stanowią 5,42% pasywów i obejmują: 
Rezerwa z tyt. odroczonego
19 969,02
325 834,07
na pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa przyszłe zobowiązania
1 070 244,41
1 396 078,48
Rezerwy na świadczenia pracownicze w kwocie 325 834,07 zł, dotyczą przyszłych zobowiązań na urlopy pracowników.
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe w łącznej kwocie 1 070 244,41 zł dotyczą kar umownych i kosztów usług konsultingowych.
4.2.2. Zobowiązania długoterminowe - na dzień bilansowy w kwocie 440 777,00 zł
Stanowią one 1,71% bilansowej sumy pasywów.
Figurująca w bilansie na koniec roku kwota dotyczy wpłat na akcje w ramach programu motywacyjnego dla pracowników i współpracowników Spółki w postaci przydziału akcji Spółki i ich objęcia za cenę nominalną.
4.2.3. Zobowiązania krótkoterminowe 4 154 982,80 zł
Stanowią 16,13% pasywów i obejmują wiarygodnie ustalone:
4 154 982,80
223 447,06
436 140,00
2. Wobec pozostałych jednostek w tym:
3 718 842,80
1 184 975,31
1 881 251,35
190 730,52
310 828,89
20 771,79
295 751,50
9 219,73
i) inne zobowiązania
46 035,75
W wyniku połączenia ze Spółką Business Partner eXcellence sp. z o.o. Spółka przejęła zobowiązania w kwocie 2 013 832,31 zł.
Ad 1. Zobowiązania wobec jednostek powiązanych wynoszące 436 140,00 zł.
Obejmują udzielone pożyczki w kwocie 430 000 zł i naliczone odsetki 6 140 zł
Ad 2. Zobowiązania wobec pozostałych jednostek dotyczą:
(a) zaciągniętych kredytów i pożyczek
dzień bilansowy br.
dzień bilansowy ubr.
Wykazany w bilansie kredyt jest w rachunku bieżącym, stąd wycena w kwocie wymagającej zapłaty zgodnie z art.28 uor, a nie w skorygowanej cenie nabycia w myśl rozporządzenia Ministra Finansów z dn. 12.12.2001 roku (Dz.U. nr 149, poz.1674 z poźn. zmianami).
(b) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wycenione zgodnie z art. 28 ust. 1 uor. obejmują:
Rozrachunki z dostawcami kraj.
1 817 087,70
Rozrachunki z dostawcami zagr.
64 163,65
Zobowiązania wobec kontrahentów zagranicznych zostały wycenione średnim kursem NBP z dnia 31.12.2015 r.
(c) Zobowiązania z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych obejmują rozrachunki z następujących tytułów:
37 602,87
268 987,38
Powyższe zobowiązania są zgodne z deklaracjami podatkowymi złożonymi do US.
(e) Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń, dotyczące roku obrotowego rozliczono w 2016 r.
(g) Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 46 035,75 zł
Obejmują rozliczenia z pracownikami z tytułu zaliczek i rozliczenia komornicze.
4.3. Ogółem pasywa bilansu 25 765 997,52 zł
Wszystkie pozycje pasywów zostały wykazane w sprawozdaniu finansowym
z uwzględnieniem nadrzędnych zasad rachunkowości i przyjętej przez jednostkę polityce rachunkowości.
Nie stwierdzono sald nierealnych i przedawnionych.
sporządzony został w wariancie porównawczym, z uwzględnieniem postanowień art. 47 ustawy o rachunkowości, zgodnie z przyjętą „Polityką Rachunkowości”.
5.1. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi wynoszą 6 072 313,18 zł
w tym od jednostek powiązanych 1 351 681,77 zł
5.1.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów 5 812 328,49 zł
Przychody netto ze sprzedaży produktów są rezultatem zrealizowanej
i fakturowanej sprzedaży na rzecz odbiorców krajowych i zagranicznych, przy czym ich zgodność i wiarygodność zastrzeżeń nie budzi, gdyż zachowano ustawową zasadę memoriału i współmierności.
5.1.2. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów wynoszą 259 984,69 zł
Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi - ustalone zostały po uwzględnieniu prawidłowego momentu powstania przychodu i z uwzględnieniem:
(a) zwiększeń i zmniejszeń przychodów i cen, w tym dotacji, opustów, rabatów
(b) transakcji ze stronami powiązanymi, które prawidłowo omówione zostały
w „Dodatkowych informacjach i objaśnieniach” pkt 6.2.), jako dokonane na warunkach nie odbiegających od rynkowych.
5.2. Koszty działalności operacyjnej 7 113 902,38 zł
Koszty te ustalone zostały w sposób współmierny do przychodów,
z uwzględnieniem nadrzędnych zasad rachunkowości, w tym zasady memoriału.
Kwalifikacja kosztów do odpowiednich kont układu rodzajowego jest prawidłowa.
kosztów w %
354 900,71
120 299,92
3 512 800,57
2 055 652,11
332 998,39
457 218,89
209 111,75
7 113 902,38
5.3. Pozostałe przychody operacyjne 392 549,67 zł
Obejmują występujące przychody, związanie pośrednio z podstawową działalnoś­cią jednostki.
389 424,93
24 021,15
rezerwa na przychody
345 434,76
Stwierdza się prawidłowe udokumentowanie i zakwalifikowanie zdarzeń do pozostałych przychodów operacyjnych.
5.4. Pozostałe koszty operacyjne 967 619,06 zł
967 619,06
należności przedawnione, uzgodnienie sald
56 550,20
Powyższe kwoty zostały rzeczowo należycie i memoriałowo udokumentowane, jako koszty pośrednio związane z podstawową działalnością jednostki.
5.5. Przychody finansowe 181 038,88 zł
Obejmują wiarygodne korzyści uzyskane przez jednostkę z operacji finansowych
roku 2015, w tym głównie odsetki od należności.
163 738,01
17 300,87
181 038,88
W przychodach finansowych ujęto:
- nadwyżkę dodatnich różnic kursowych w kwocie 53 793,05 zł nad ujemnymi różnicami kursowymi w kwocie 36 492,18 zł.
5.6. Koszty finansowe 35 429,28 zł
Obejmują następujące operacje finansowe.
35 429,28
5.8. Wynik finansowy brutto
Powyższe dane dotyczące przychodów i kosztów pozwalają na ustalenie figurującego w rachunku zysków i strat wyniku z całokształtu działalności
w kwocie – 1 471 048,99 zł.
PRZEKSZTAŁCENIE WYNIKU BRUTTO W PODSTAWĘ OPODATKOWANIA PODATKIEM DOCHODOWYM ZA ROK OBROTOWY.
Zestawienie przychodów podatkowych za badany rok obrotowy, uwzględniające informacje liczbowe, deklarowane przez jednostkę (dla wariantu porównawczego):
Przychody i zyski nadzwyczajne ogółem wg ksiąg rachunkowych (bez zmiany stanu produktów i kosztu wytworzenia na potrzeby własne)
6 682 393,91
Przychody wyłączone z opodatkowania
593 102,21
417 065,04
161 999,60
14 037,57
6 089 291,70
Zestawienie kosztów podatkowych bezpośrednio i pośrednio związanych z przychodami podatkowymi, uwzględniające dane liczbowe deklarowane przez jednostkę:
Koszty i straty nadzwyczajne ogółem wg ksiąg rachunkowych (bez zmiany stanu produktów i kosztu wytworzenia na potrzeby własne)
8 153 442,90
1 841 642,85
składki ZUS za 2015 zapłacone w następny roku
129 519,53
utworzenie rezerwy na urlopy
49 505,37
39 792,11
odsetki naliczone i budżetowe
13 214,82
9 139,46
koszty operacyjne, rezerwy
966 550,20
Koszty włączone do kosztów uzyskania przychodu
21 394,10
składki ZUS za 2014 zapłacone w 2015
5 191,10
wynagrodzenie za 12/2014 wypłacone w 2015
6 333 194,15
Przekształcenie wyniku brutto w wynik netto, z uwzględnieniem danych liczbowych z punktu 6.1. i 6.2:
Dochód (strata) podatkowy(a)
(243 902,45)
W rachunku zysków i strat jednostka wykazała stratę netto za rok badany
w wysokości 1 471 048,99 zł i w tej samej wiarygodnej kwocie figuruje ona -
w pasywach bilansu.
W zakresie rozliczeń podatkowych biegły potwierdza zgodność przekształcenia wyniku brutto w wynik netto ze sporządzonymi przez jednostkę „Dodatkowymi informacjami i objaśnieniami”, wymaganymi przez ustawę o rachunkowości - zał. Nr 1 do uor, pkt 2.5. załącznika.
Badanie pozostałych części składowych sprawozdania finansowego.
7.1. Rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy.
Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony został metodą pośrednią, zgodnie z art. 48b ustawy o rachunkowości w sposób wiarygodny, powiązany
z bilansem i rachunkiem zysków i strat oraz księgami rachunkowymi i wykazuje bilansową zmianę środków pieniężnych w kwocie 28 481,78 zł.
Zmiana (+ / -)
środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej w wysokości
(1 756 258,97)
środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej w wysokości
(686 036,25)
środków pieniężnych netto z działalności finansowej w wysokości
2 470 777,00
środków pieniężnych netto, razem (A.+/–B.+/-C.)
28 481,78
Poza ogólną kwotą 28 481,78 tys. zł przepływów pieniężnych w roku badanym
w skali jednostki - uwagę zwracają ujemne przepływy z działalności operacyjnej co wskazuje że podstawowa działalność nie wypracowała środków zapewniających jej rozwój.
7.2. Zestawienie zmian w kapitale własnym w roku obrotowym.
Jednostka kompletnie i wiarygodnie ujęła pozycje kształtujące wzrost kapitału własnego o 15 613 222,39 zł, zgodnie z bilansem i księgami rachunkowymi oraz postanowieniami art. 48a ustawy o rachunkowości.
7.3. Informacja dodatkowa.
Informacja dodatkowa obejmuje wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Informacja dodatkowa zawiera niezbędny zakres danych liczbowych i słownych. Informację dodatkową sporządzono w pełnej zgodności z bilansem, rachunkiem zysków i strat
i księgami rachunkowymi. Zakres tematyczny jest zgodny z załącznikiem nr 1 do ustawy o rachunkowości.
7.4. Sprawozdanie Zarządu z działalności jednostki.
Sprawozdanie z działalności za rok obrotowy spełnia wymogi określone w art. 49 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku. o rachunkowości, a informacje
i liczbowe dane w nim zawarte są zgodne z danymi zbadanego sprawozdania finansowego i księgami rachunkowymi.
7.5. Naruszenie przepisów prawa.
W wyniku zastosowanych procedur w ramach badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy – nie ujawniono istotnego naruszenia przez jednostkę obowiązujących przepisów prawa wpływających na sprawozdanie finansowe..
7.6. Zdarzenia po dacie bilansu.
Biegły stwierdza, że między dniem bilansowym, a datą zakończenia badania nie wystąpiły istotne zdarzenia gospodarcze, mające wpływ na roczne sprawozdanie finansowe i wynik bilansowy, przy czym uwzględnia się w tym zakresie oświadczenie złożone przez Zarząd w dniu 10.05.2016 roku.
7.7. Transakcje z jednostkami powiązanymi.
BPX Czechy 649.754,90 zł
BPX USA 480.577,15 zł
Podsumowanie wyników badania zawarte jest w opinii biegłego rewidenta, stanowiącej odrębny dokument, wymagany przez ustawę o rachunkowości.
Raport zawiera 24 stron kolejno numerowanych i opatrzonych podpisem biegłego rewidenta.
Integralną część raportu stanowią załączniki:
1. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za rok obrotowy.
2. Bilans sporządzony na 31.12.2015 r.
3. Rachunek zysków i strat za okres od 01.01.2015 do 31.12.2015 r.
4. Zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy.
5. Rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy.
6. Dodatkowe informacje i objaśnienia za rok obrotowy.
7. Sprawozdanie Zarządu z działalności jednostki w roku obrotowym.
Anna Kaczmarczyk Anna Kaczmarczyk
Kluczowy Biegły Rewident Prezes Zarządu
KIBR 12767 Biegły Rewident KIBR 12767
AURUS Kancelaria Biegłych Rewidentów sp. z o.o. –podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych KIBR 4037
Kraków, dnia 19 maja 2016 roku