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Taller de Tramites y Permisos Octubre 9/2012
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Presentación del tema: "Taller de Tramites y Permisos Octubre 9/2012"— Transcripción de la presentación:
1 Taller de Tramites y Permisos Octubre 9/2012
Temario: I.- Secretaria de Hacienda y Crédito Publico. II.- Servicio de Administración Tributaria. III.- Sistema Aduanero Mexicano. IV.- Aduanas México. V.- El Agente Aduanal.
2 I.- Secretaria de Hacienda y Crédito Publico
a) Misión y Visión b) Funciones c) Organigrama d) Órganos dependientes, descentralizados y Entidades
3 a)- SHCP Misión y Visión
Misión: Proponer, dirigir y controlar la política económica del Gobierno Federal en materia financiera, fiscal, de gasto, de ingreso y deuda pública, así como de estadísticas, geografía e información, con el propósito de consolidar un país con crecimiento económico de calidad, equitativo, incluyente y sostenido, que fortalezca el bienestar de las mexicanas y los mexicanos. Visión: Ser una Institución vanguardista, eficiente y altamente productiva en el manejo y la Administración de las finanzas públicas, que participe en la construcción de un país sólido donde cada familia mexicana logre una mejor calidad de vida.
4 b) Funciones Proyectar y calcular los ingresos de la Federación, del Distrito federal y de las entidades paraestatales. Manejar la deuda pública de la Federación. Realizar o autorizar todas las operaciones de crédito público. Planear, coordinar, evaluar y vigilar el sistema bancario. Cobrar los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos federales. Organizar y dirigir los servicios aduanales y de inspección, así como la Unidad de Apoyo para la Inspección Fiscal y Aduanera. Proyectar y calcular los egresos del Gobierno Federal.
5 c) Organigrama Para llevar a cabo dichas funciones la Secretaría de Hacienda y Crédito Público cuenta con las siguientes unidades: Subsecretaría de Hacienda y Crédito Público. Subsecretaría de Ingresos. Subsecretaría de Egresos. Procuraduría Fiscal de la Federación. Tesorería de la Federación.
6 d) Órganos dependientes, descentralizados y Entidades
Comisión Nacional Bancaria y de Valores Comisión Nacional de Seguros y Finanzas Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro Servicio de Administración Tributaria Agroasemex S.A. Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros Financiera Rural Fondo Especial de Asistencia Técnica y Garantía de Créditos Agropecuarios Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros S.N.C Servicio de Administración y Enajenación de Bienes Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas
7 II SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA
8 SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA
a).- QUE ES EL S.A.T. b).- MISION Y VISON c).- ANTECEDENTES d).- ESTRUCTURA ORGANICA e).- FACULTADES f).- PLAN ESTRATEGICO
9 a).- QUE ES EL S.A.T. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, que tiene la responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y aduanera, con el fin de que las personas físicas y morales contribuyan proporcional y equitativamente al gasto público; de fiscalizar a los contribuyentes para que cumplan con las disposiciones tributarias y aduaneras; de facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario, y de generar y proporcionar la información necesaria para el diseño y la evaluación de la política tributaria
10 b).- MISION Y VISION misión: Administrar los procesos de recaudación de las contribuciones federales, y de entrada / salida de mercancías del territorio nacional, controlando el riesgo y promoviendo el cumplimiento correcto y voluntario de las obligaciones fiscales. visión: Duplicar la eficiencia recaudatoria, con una excelente percepción del ciudadano
11 c).- ANTECEDENTES El 1 de julio de 1997 entró en funciones el Servicio de Administración Tributaria y su Reglamento Interior se publicó en el Diario Oficial de la Federación el 30 de junio de 1997. Sustituyó en sus funciones a la Subsecretaría de Ingresos, de la cual se eliminaron la Dirección General Política de Ingresos; la Administración General de Información, Desarrollo y Evaluación y la Coordinación General de Administración.
12 d).- ESTRUCTURA ORGANICA
Presidencia del SAT Unidad de Comunicación Social Secretariado Técnico de la Comisión del Servicio Fiscal de Carrera Dirección General de Interventoría Dirección General de Planeación Tributaria Dirección General de Asuntos Fiscales Internacionales Dirección General de Coordinación con Entidades Federativas Dirección General de Tecnologías de la Información Administración General de Recaudación Administración General de Auditoría Fiscal Federal Administración General Jurídica de Ingresos Administración General de Aduanas Coordinación General de Recursos
13 d).- ESTRUCTURA ORGANICA
También las administraciones regionales y locales dependientes de las administraciones generales de: Recaudación Auditoría Fiscal Federal Jurídica de Ingresos Aduanas
14 e).- FACULTADES I. Recaudar los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos, aprovechamientos federales y sus accesorios de acuerdo a la legislación aplicable; II. Dirigir los servicios aduanales y de inspección, así como la U A I F y A III. Representar el interés de la Federación en controversias fiscales; Vigilar y asegurar el debido cumplimiento de las disposiciones fiscales y aduaneras y, en su caso, ejercer las facultades de comprobación previstas en dichas disposiciones; VIII. Participar en la negociación de los tratados internacionales que lleve a cabo el Ejecutivo Federal en las materias fiscal y aduanera, así como celebrar acuerdos interinstitucionales en el ámbito de su competencia; - Localizar y listar a los contribuyentes con el objeto de ampliar y mantener actualizado el registro respectivo; XII. (RE) Allegarse la información necesaria para determinar el origen de los ingresos de los contribuyentes y, en su caso, el cumplimiento correcto de sus obligaciones fiscales. XIII. (RE) Proponer, para aprobación superior, la política de administración tributaria y aduanera, y ejecutar las acciones para su aplicación.
15 f).- Plan Estratégico El Servicio de Administración Tributaria presenta su Plan estratégico 2007－2012, en donde se plasman los retos e iniciativas que la organización enfrenta para los próximos años Los objetivos de este plan estratégico son: Facilitar y motivar el cumplimiento voluntario Combatir la evasión, el contrabando y la informalidad Incrementar la eficiencia de la administración tributaria Contar con una organización integrada, que sea reconocida por su capacidad, ética y compromiso.
16 III. SISTEMA ADUANERO MEXICANO
17 Componentes del Sistema Aduanero Mexicano
1 - Normas formales Derecho Positivo Elementos claves en científicos términos y sustantivas Automatización y sistematización S.A.M. Corresponsabilidad de actores Inhibición de fraude vía sanciones 2 3 5 6 Inserta un mapa de tu país. 4
18 1. Derecho Positivo CPEUM TLC´s Operación Fiscal Fomento Ley Aduanera
Reglamento Reglas Anexos CFF Reglamento Reglas TIGIE Tarifa Demás Leyes IVA ISAN IEPS Ley Com. Ext. Reglamento Reglas Acuerdos R/RNA NOM´s Decretos Prosec Immex Ecex Altex Inserta un mapa de tu país.
19 2. Normas Formales y Sustantivas
Pedimento Despacho aduanal Padrones de importadores y exportadores Facultades de revisión y comprobación Reconocimientos, laboratorio y glosa Verificación en transporte Comprobación Visitas domiciliarias Compulsa a terceros: Nacional y Valunet Inserta un mapa de tu país.
20 2. Normas Formales y Sustantivas
Impuestos Tasa general y de remedio Tasa preferencial por origen Tasa preferencial a la industria PROSEC Tasa preferencial por destino Franja y región Fronteriza Tasa simplificada Pasajero Mensajería Demás contribuciones IVA ISAN IEPS DTA Regulaciones no arancelarias Permisos Cupos Avisos Restricciones no arancelarias Autorizaciones, licencias y registros Cuotas compensatorias Inserta un mapa de tu país.
21 3. Automatización y Sistematización
Otras dependencias AGA SAT (People Soft) Sistema Automatizado Aduanero Integral Información Transportistas Almacenes Pedimento Particulares Agentes Aduanales Consulta Otros Validación Revisión Catalógica Sintáctica Autorizaciones Subsistemas Control Prohibiciones Registro Estadísticas Histórico Administración del riesgo
22 3. Automatización y Sistematización
Despacho PROCEDIMIENTO U.S.A. Llegada Revisión Almacenaje Documentación U.S.A. CUMPLIMIENTO DE REGULACIONES Y PERMISOS. Procedimientos MEXICO Reconocimiento previo, clasificación, requisitos. Pedimento Documentación TRANSMISION POR VENTANILLA UNICA DE COVE Prevalidación Validación	SAAI PAGO Introducción al recinto fiscal Semáforo fiscal	parametrizado Fiscalización Inserta un mapa de tu país.
23 4. Corresponsabilidad de Actores
Función de la Aduana Recaudación Impuestos exteriores, interiores y ulteriores Tasas del impuesto Protección y seguridad Restricciones y regulaciones no arancelarias Propiedad intelectual Terrorismo y lavado de dinero Fomento Procedimientos aduanales Decretos programas de fomento Acuerdos de facilitación fiscal o aduanera Información Pedimentos Glosa Requerimientos Auditorias Inserta un mapa de tu país.
24 ADUANAS Que es la Aduana Misión y Visión Como Opera Función Objetivos
Organigrama Inserta un mapa de tu país.
25 Que es la Administración General de Aduanas
Es una entidad del SAT cuya principal función es fiscalizar, vigilar y controlar la entrada y salida de mercancías, así como los medios en que son transportadas Asegurar el cumplimiento de disposiciones que en materia de comercio exterior haya expedido la SHCP, y otras dependencias con facultades para ello. Ayudar a garantizar la seguridad nacional Proteger la economía del país, la salud pública y el medio ambiente, impidiendo el flujo de mercancías peligrosas o ilegales hacia nuestro territorio. Inserta un mapa de tu país.
26 Misión y Visión Misión Contribuir al crecimiento, prosperidad y competitividad del país, mediante una operación aduanera eficiente, transparente y predecible, que facilite el movimiento de pasajeros y mercancías, que inhiba los comportamientos ilícitos de empresas, personas y funcionarios y que fortalezca la seguridad nacional Visión Ser una aduana reconocida por el profesionalismo e integridad de sus funcionarios y por operar con niveles de eficiencia, transparencia y control comparables con las mejores aduanas del mundo. Inserta un mapa de tu país.
27 Como Opera -Las aduanas son oficinas públicas administrativas establecidas en las fronteras, litorales y ciudades importantes del país, con facultades para fiscalizar, vigilar y controlar la entrada y salida de mercancías, así como los medios en que éstas son transportadas. -Hacer cumplir las leyes aplicables, como las de seguridad nacional, economía, salubridad, comunicaciones, migratorias, fitosanitarias, etc. -Recaudar impuestos, aprovechamientos y demás derechos en materia de comercio exterior. Inserta un mapa de tu país.
28 Como Opera Inserta un mapa de tu país.
29 Función Aplicar la legislación que regula el despacho aduanero.
Los sistemas, métodos y procedimientos a que deben sujetarse las aduanas. Dar cumplimiento a los acuerdos y convenios que se celebren en materia aduanera Ordenar y practicar la verificación de mercancías de comercio exterior en transporte; la verificación en tránsito de vehículos de procedencia extranjera Determinar los impuestos al comercio exterior y otras contribuciones de conformidad con lo establecido en la Ley. Establecer el valor en aduana, la naturaleza, estado, origen y demás características de las mercancías, determinando su clasificación arancelaria. Inserta un mapa de tu país.
30 Objetivos Modernizar el sistema aduanero Integrar procesos que permitan fortalecer el servicio, con infraestructura para mejorar las instalaciones y la introducción de tecnología para competir a nivel mundial. Combatir el contrabando Mediante la óptima detección y solución de irregularidades, al aplicar controles más estrictos en el sistema aduanero, apoyados con la colaboración nacional e internacional. Transparentar y mejorar la imagen del servicio aduanero Con la continua profesionalización del personal y la difusión de procesos para ofrecer al usuario un servicio íntegro. Inserta un mapa de tu país.
31 - Administración Central de Operación Aduanera.
Organigrama - Administración Central de Operación Aduanera. Administración Central de Normatividad Aduanera. Administración Central de Investigación Aduanera. Administración Central de Asuntos Aduaneros Internacionales Administración Central Planeación y Coordinación Estratégica Aduanera. Administración Central de Equipamiento e Infraestructura Aduanera Inserta un mapa de tu país.
32 4. Corresponsabilidad de Actores
Autoridad aduanera Operación Recaudación	RISAT Fiscalización Agentes y apoderados aduanales Excepción	despacho simplificado Pasajeros Mensajería Pequeña importación Agentes logísticos (económicos) Transportistas Recintos fiscalizados Carga y descarga Almacenes generales de depósito Contribuyente Declarante Responsable directo Inserta un mapa de tu país.
33 5. Inhibición del Fraude Aduanero vía sanciones
Evasión fiscal Fraude	Elusión de R/RNA Utilización documentación falsa Infracciones	Sanción Pecuniaria Restricción de operación Delitos	Sanción	Privación de la libertad Inserta un mapa de tu país.
34 6. Elementos Claves en Términos Científicos
A. Declaración Precisa del Embarque B. Regímenes Aduaneros C. Valoración Aduanera Inserta un mapa de tu país. D. Clasificación Arancelarias
35 6. Elementos Claves en Términos Científicos
A. Declaración Precisa del Embarque Descripción, naturaleza, estado del bien Contribuyente y sus generales Origen, procedencia y destino del bien Base gravable, tasa y contribuciones Identificación del bien Inserta un mapa de tu país.
36 6. Elementos Claves en Términos Científicos
B. Regímenes Aduaneros Los regímenes aduaneros dependen del destino de los bienes, sin importar la relación jurídica de estos con los contribuyentes y atenúan las obligaciones aduanales. Inserta un mapa de tu país.
37 B. Regímenes Aduaneros Definitivos de importación y exportación (96,102) Temporales de importación y exportación (104,113) (106) retorno en su mismo estado (108) Operación de la empresa IMMEX Deposito fiscal (119) Tránsito de mercancías: Interno e Internacional (124) Elaboración, transformación y reparación en recintos fiscalizados (135) Recinto Fiscalizado Estratégico (135 A) Inserta un mapa de tu país.
38 6. Elementos Claves en Términos Científicos
C. Valoración Aduanera Importación Valor en Aduanas Exportación Valor Comercial Inserta un mapa de tu país. Método de transacción Método alternos No compraventa Compraventa afectada Comercialmente Vinculación Compraventa NO afectada y conocida
39 C. Valoración de mercancías
Importación: Valor en Aduanas Valor de transacción Valor de transacción de mercancías idénticas Valor de transacción de mercancías similares Precio unitario de venta Valor reconstruido Los métodos anteriores aplicados con mayor flexibilidad Exportación: Valor comercial Valor de los bienes en el punto de exportación, sin inclusión de fletes y seguros internacionales Inserta un mapa de tu país.
40 6. Elementos Claves en Términos Científicos
D. Clasificación Arancelaria (SACDM) Determina al bien en términos de un código de 6 dígitos a nivel mundial 198 países (OMA) Identifica las regulaciones y restricciones arancelarias y no arancelarias, y otras prohibiciones Se trata de un sistema (agrupación coherente de elementos) que consta de: Fracción Arancelaria (tarifa) Reglas Generales y Complementarias Notas Legales y Explicativas Inserta un mapa de tu país.
41 D. Clasificación Arancelaria (SACDM)
Sección Capítulo 01 Partida 01 Subpartida 01 01 Fracción Existen 21 secciones + 1 Existen 12,000 5300 partidas Inserta un mapa de tu país. Utilización para cada país Su aplicación determina - Arancel Existen 97 capítulos + 2 Y determina la formación de estadísticas
42 D. Clasificación Arancelaria (SACDM)
Por ejemplo, para leer la fracción arancelaria del producto Se puede saber que éste pertenece  al capítulo 01, animales vivos;  a la partida 0101, Caballos, asnos, mulos y burdéganos vivos;  a la subpartida , reproductores de raza pura,  y a la fracción , caballos. Inserta un mapa de tu país.
43 EL AGENTE ADUANAL a) Que es el Agente Aduanal
b) Requisitos para obtener la Patente de Agente Aduanal c) Responsabilidad del Agente Aduanal d) Responsabilidad Solidaria del Agente Aduanal e) Obligaciones g) Causas de Suspensión de la Patente h) Causas de Cancelación de la Patente Inserta un mapa de tu país.
44 EL AGENTE ADUANAL A.A. Sergio Alfonso Muñoz Hernández
Patente Local desde 1991. Patente Nacional desde 1992. Despacho y Bodegas en las Aduanas de Tijuana Tecate Ensenada La Paz Colombia NL Nuevo Laredo, Tamaulipas Manzanillo, Colima Cd. Hidalgo, Chiapas Pantaco, Edo. México Querétaro León Inserta un mapa de tu país.
45 A.A. Sergio Alfonso Muñoz Hernández
Clientes Principales Inserta un mapa de tu país.
46 a) EL AGENTE ADUANAL El agente aduanal es una persona física a quien la Secretaría de Hacienda y Crédito Público autoriza mediante una patente, para promover por cuenta ajena el despacho de las mercancías, en los diferentes regímenes aduaneros previstos en la Ley Aduanera de quien contrate sus servicios. Los interesados en obtener una patente de agente aduanal deberán cumplir con los requisitos señalados en el artículo 159 de la Ley Aduanera, para ello, es necesario que esperen a que se publique una Convocatoria en el DOF, y una vez que se cumple con dichos requisitos, la SHCP le otorga la patente de agente aduanal, mediante la emisión del acuerdo. Cabe señalar que no existe fecha o periodo determinado para la publicación de una convocatoria, así como tampoco el número de convocatorias que se deben publicar por año; la última fue publicada el 25 de marzo de 1998. Inserta un mapa de tu país.
47 b) Requisitos para obtener la patente
Ser mexicano por nacimiento en pleno ejercicio de sus derechos No haber sido condenado por sentencia ejecutoriada por delito doloso y en el caso de haber sido agente o apoderado aduanal, su patente o autorización no hubieran sido canceladas Gozar de buena reputación personal No ser servidor público, excepto tratándose de cargos de elección popular, ni militar activo. No tener parentesco por consanguinidad en línea recta sin limitación de grado y colateral hasta el cuarto grado, ni por afinidad, con el administrador de la aduana de adscripción . Tener título profesional o su equivalente en los términos de la ley de la materia. Tener experiencia en materia aduanera, mayor de tres años. Exhibir constancia de su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes Aprobar el examen de conocimientos y un examen psicotécnico Inserta un mapa de tu país.
48 c) Responsabilidad El agente aduanal es responsable de los siguientes conceptos: Veracidad y exactitud de los datos e información suministrados Determinación del régimen aduanero de las mercancías y de su correcta clasificación arancelaria Del cumplimiento de las demás obligaciones que en materia de regulaciones y restricciones no arancelarias rijan para dichas mercancías, de conformidad con lo previsto por la Ley Aduanera y por las demás leyes y disposiciones aplicables Fundamento Legal: Artículo 54 de la Ley Aduanera Inserta un mapa de tu país.
49 d) Responsabilidad solidaria
El agente aduanal es responsable solidario del pago de los impuestos al comercio exterior y de las demás contribuciones, así como de las cuotas compensatorias que se causan con motivo de la introducción de mercancías al territorio nacional o de su extracción del mismo, en cuyo despacho aduanero intervenga personalmente o por conducto de sus mandatarios o empleados autorizados. La responsabilidad solidaria comprende los accesorios, con excepción de las multas Fundamento Legal: Artículo 53 de la Ley Aduanera Inserta un mapa de tu país.
50 e) Obligaciones En los trámites aduanales, actuar siempre con su carácter de agente aduanal. Realizar el descargo total o parcial en el medio magnético, y anotar en el pedimento respectivo la firma electrónica que demuestre dicho descargo. Rendir el dictamen técnico cuando se lo solicite la autoridad competente. Cumplir el encargo que se le hubiera conferido. Abstenerse de retribuir de cualquier forma, directa o indirectamente, a un agente aduanal suspendido en el ejercicio de sus funciones. Formar un archivo con la copia de cada uno de los pedimentos tramitados. Aceptar las visitas que ordenen las autoridades aduaneras, para comprobar que cumple sus obligaciones o para investigaciones determinadas. Fundamento Legal: Artículo 162 de la Ley Aduanera Inserta un mapa de tu país.
51 f) Suspensión I. Encontrarse sujeto a un procedimiento penal por haber participado en la comisión de delitos fiscales o privado de su libertad. II. Dejar de cumplir con el encargo que se le hubiere conferido. III. Intervenir en algún despacho aduanero sin autorización. IV. Estar sujeto a un procedimiento de cancelación V. Asumir los cargos a que se refiere el artículo 159, fracción IV de la Ley Aduanera, salvo que haya obtenido con anterioridad la autorización. VI. Declarar con inexactitud en el pedimento, siempre que resulte lesionado el interés fiscal y no sean aplicables las causales de cancelación. VII. Tratándose de los regímenes aduaneros temporales, de depósito fiscal y de tránsito de mercancías, declarar con inexactitud alguno de los datos a que se refiere el primer párrafo de la fracción II, del artículo 165 de la Ley VIII. Carecer por primera y segunda ocasión de bienes suficientes para cubrir créditos fiscales que hayan quedado firmes, y que para su cobro se haya seguido el procedimiento administrativo de ejecución Inserta un mapa de tu país.
52 g) cancelación Contravenir lo dispuesto en el artículo 163, fracción II de la Ley Aduanera. - Señalar en el pedimento el nombre, domicilio fiscal o la clave del registro federal de contribuyentes de alguna persona que no hubiere solicitado la operación al agente aduanal, o cuando estos datos resulten falsos o inexistentes. - Retribuir de cualquier forma, directa o indirectamente a un agente aduanal suspendido en el ejercicio de sus funciones. Ser condenado en sentencia definitiva por haber participado en la comisión de delitos fiscales o de otros delitos intencionales que ameriten pena corporal Permitir que un tercero, actúe al amparo de su patente. Carecer por tercera ocasión de bienes suficientes para cubrir créditos fiscales que hayan quedado firmes . Fundamento Legal: Artículos 165 y 167 de la Ley Aduanera, regla de las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2012 Inserta un mapa de tu país.
53 SESION DE PREGUNTAS FIN DE LA PRESENTACION
Inserta un mapa de tu país. FIN DE LA PRESENTACION
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Causales de Cancelación del Agente Aduanal