Source: https://www.bkk-vdn.de/arbeitsentgeltkatalog-in-alphabetischer-uebersicht/
Timestamp: 2018-11-18 01:57:26
Document Index: 302279302

Matched Legal Cases: ['§ 3', '§ 3', '§ 32', '§ 19', '§ 2', '§ 3', '§ 2', '§ 257', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 17', '§ 3', '§ 257', '§ 3', '§ 40', '§ 2', '§ 19', '§ 2', '§ 19', '§ 2', '§ 19', '§ 2', '§ 2', '§ 40', '§ 3', '§ 8', '§ 40', '§ 2', '§ 8', '§ 2', '§ 3', '§ 3', '§ 2', '§ 19', '§ 2', '§ 2', '§ 40', '§ 2', '§ 10', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 3', '§ 49', '§ 3', '§ 2', '§ 2', '§ 2', '§ 19', '§ 3', '§ 3', '§ 2', '§ 40', '§ 40', '§ 40', '§ 40', '§ 2', '§ 19', '§ 8', '§ 2', '§ 40', '§ 6', '§ 2', '§ 19', '§ 2', '§ 40', '§ 19', '§ 8', '§ 2', '§ 1', '§ 4', '§ 19', '§ 2', '§ 5', '§ 19', '§ 2', '§ 5', '§ 3', '§ 52', '§ 74', '§ 3', '§ 3', '§ 19', '§ 2', '§ 19', '§ 19', '§ 5', '§ 2', '§ 19', '§ 5', '§ 19', '§ 2', '§ 40']

Arbeitsentgeltkatalog in alphabetischer Übersicht - BKK Vereinigte Deutsche Nickel-Werke
Rechtsquellen, Beurteilungskriterien, Erläuterungen
Abfindungen wegen vorzeitiger Auflösung des Dienstverhältnisses durch den Arbeitgeber oder aufgrund tarifvertraglicher Rationalisierungsschutzabkommen nein (1)
soweit Arbeitsentgelt – § 3 Nr. 9 EStG, Abschn. 9 Abs. 3 LStR (vgl. auch BFH, Urteil vom 13.10.1978, USK 78193 und Urteil vom 11.01.1980, USK 8021)
Abfindung wegen Beendigung einer versicherungspflichtigen Beschäftigung nein (2)
soweit Arbeitsentgelt – BSG, Urteil vom 21.02.1990, USK 9010
Abschlagzahlungen auf den Arbeitslohn, Teilzahlungen oder Vorauszahlungen ja – × –
Akkordlohn ja – × –
Aktienüberlassung zum Vorzugspreis (vgl. Vermögensbeteiligung) – – – –
Altersübergangsgeld und Ausgleichsbeträge nein – – § 3 Nr. 2 EStG, § 32b EStG
Anwesenheitsprämie ja – × § 19 Abs. 1Nr. 1 EStG, § 2 Abs. 1 LStDV
Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung und zur Arbeitsförderung nein – – § 3 Nr. 62 EStG, § 2 Abs. 2 Nr. 3 LStDV, Abschn. 24 LStR
Arbeitgeberzuschuß nach § 257 SGB V im gesetzlichen Umfang nein – – § 3 Nr. 62 EStG
Arbeitnehmeranteile zur Sozialversicherung, die aufgrund gesetzlicher Verpflichtung vom Arbeitgeber übernommen werden nein (3) – – § 3 Nr. 62 EStG
Arbeitskleidung, wenn es sich um typische Berufskleidung handelt nein – – § 3 Nr. 31 EStG
Aufstockungsbetrag nach dem Altersteilzeitgesetz nein – – § 3 Nr. 28 EStG
Aufwandsentschädigung im öffentlichen Dienst nein – – § 3 Nr. 12 EStG, Abschn. 13 LStR
Ausbildungsbeihilfen (vgl. Berufsausbildungsbeihilfen) – – – –
Arbeitgeberdarlehen (vgl. Darlehen des Arbeitgebers) – – – –
Ausbildungsvergütung ja – × –
Ausländisches Arbeitsentgelt (Arbeitsentgelt in ausländischer Währung) ja – × § 17a SGB IV; Umrechnung nach dem jeweils geltenden Mittelkurs der Währung an der Frankfurter Börse
Auslagenersatz nein – – § 3 Nr. 50 EStG
Ballungsraumzulage ja – × –
Beiträge des Arbeitgebers zur Sozialversicherung und Arbeitsförderung (vgl. Arbeitgeberanteile und Arbeitnehmeranteile zur Sozialversicherung und Arbeitsförderung) – – – –
Beiträge des Arbeitgebers zur Lohnausgleichskasse des Baugewerbes und Dachdeckerhandwerks nein – – –
Beiträge des Arbeitgebers zur zusätzlichen Alters- und Hinterbliebenenversorgung (vgl. Zukunftssicherung) – – – –
Beitragszuschuss des Arbeitgebers nach § 257 SGB V (vgl. Arbeitgeberzuschuss) – – – –
Belegschaftsrabatt (vgl. Preisnachlass) – – – –
Bereitschaftsdienstentschädigungen ja – × –
Berufsausbildungsbeihilfen, Studienbeihilfen und Unterhaltszuschüsse nein – – § 3 Nr. 2 EStG
Betriebsveranstaltungen (Betriebsausflug, Weihnachtsfeiern o.ä.), soweit die Bar- oder Sachzuwendung an den Arbeitnehmer 110 € (=üblicher Rahmen) je Veranstaltung nicht übersteigt oder soweit sie pauschal besteuert wird nein ×
soweit Arbeitsentgelt – § 40 Abs. 2 Nr. 2 EStG, § 2 Abs. 1 Satz 1 Nr.1 ArEV, Abschn. 70 Abs. 3 Nr. 2 i. V. m. Abschn. 72 u. 127 LStR
Darlehen des Arbeitgebers ja
in Höhe des Zinsvorteils (4) – – –
Deputate in der Land- und Forstwirtschaft bis zum Rabattfreibetrag von 1.224 € jährlich (vgl. Preisnachlass) nein – – –
Dienstwohnung (vgl. Werkswohnung) – – – –
Dreizehntes Monatsgehalt (vgl. auch Weihnachtszuwendungen) ja × – § 19 Abs. 1 Nr. 1 EStG, § 2 Abs. 1 LStDV
Einmalige Bezüge, wie z.B. Urlaubsabgeltungen, Gratifikationen, Tantiemen (vgl. Dreizehntes Monatsgehalt) – – – –
Entgeltfortzahlung nach dem EFZG ja – × –
Entlassungsentschädigung (vgl. Abfindung) – – – –
Erfindervergütung ja × – § 19 Abs. 1 Nr. 1 EStG, § 2 Abs. 2 Nr. 5 LStDV, Abschn. 115 Abs. 2 Nr. 6 LStR
Ergebnisbeteiligungen ja × – –
soweit sie nicht pauschal versteuert wird ja × – § 19 Abs. 1 Nr. 1 EStG, § 2 Abs. 2 Nr. 5 LStDV, Abschn. 11 Abs. 3 LStR
Erholungsbeihilfe, bei pauschaler Versteuerung nein (5) – – § 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 ArEV, § 40 Abs. 2 Nr. 3 EStG, Abschn. 127 LStR
Erschwerniszulage (z.B. Gefahrenzuschläge, Hitzezuschläge, Schmutzzulagen, Wasserzuschläge) ja – × Abschn. 70 Abs. 2 Nr.4 LStR
nach dem BErzGG nein – × § 3 Nr.67 EStG
Erziehungsgeldzuschüsse ja – × –
durch den Arbeitgeber für die Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte ja – × Seit 01.01.2004 steuerpflichtig
in Sachzuwendung (z.B. Job-Ticket) des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer, die 44,00 Euro im Monat nicht übersteigen nein – – § 8 Abs. 2 Satz 9 EStG
Fahrkostenersatz,
soweit er pauschal besteuert wird nein – – § 40 Abs. 2 EStG, § 2 Abs. 1 Satz 1 Nr.2 ArEV
Fahrzeugüberlassung zum privaten Gebrauch des Arbeitnehmers ja – × vgl. auch § 8 Abs. 2 Satz 4 EStG
des Arbeitgebers ja – × § 2 Abs. 1 Nr.4 EStG
(z.B. Mankogelder, Zählgelder für im Kassen- und Zähldienst beschäftigte Arbeitnehmer), soweit die pauschale Entschädigung für jeden Monat 16 € nicht übersteigt nein – × Abschn. 70 Abs. 2 Nr.11 LStR
von mehr als 16 € monatlich ja – ja BE der Spitzenverbände vom 06./07.07.1966, Doku-Dienst 390.4 BI. 1
Feiertagsarbeitszuschläge
(vgl. Sonntags-, Feiertags-, Nachtarbeitszuschläge) – – – –
vgl. Preisnachlass – – – –
Freifahrten mit Werksbussen
zwischen Wohnort und Arbeitsort nein – – § 3 Nr.32 EStG,Abschn. 21 LStR
Freitrunk und Haustrunk
(vgl. Preisnachlass und pauschal besteuerte Bezüge) – – – –
anlässlich der Geburt eines Kindes, soweit sie 358 EUR je Kind nicht übersteigt nein (6) ×soweit Arbeitsentgelt – § 3 Nr.15 EStG, Abschn. 15 LStR
vgl. Erschwerniszuschläge – – – –
Gehalt ja – × –
Geldbußen und Geldstrafen, die der Arbeitgeber für seinen Arbeitnehmer übernimmt ja – × –
Gelegenheitsgeschenke Aufmerksamkeiten des Arbeit- gebers, die aus besonderem Anlass gewährt werden und deren geldwerter Vorteil 40 € nicht übersteigt (Sachzuwendung) nein ×
soweit Arbeitsentgelt – Abschn. 73, Abs. 1 LStR.
Genussmittel und Getränke, die der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer unentgeltlich oder verbilligt zum eigenen Verbrauch überlässt (vgl. auch Freitrunk und Haustrunk) nein – × Abschn. 73, Abs. 2 LStR.
Gewinnanteile eines Arbeitnehmers ja × – § 2 Abs. 1 Nr. 4 EStG.
Gewinnbeteiligung ja – – § 19 Abs. 1 Nr.1 EStG, § 2 Abs. 1 LStDV, Abschn. 115 Abs. 2 Nr.3 LStR
Gratifikationen, (vgl. Weihnachtsgeld) – – – –
Gruppen-Unfallversicherungs- beiträge des Arbeitgebers für seine Arbeitnehmer (mehrere), soweit sie pauschal versteuert werden nein – – § 2 Abs. 1 Satz 1 Nr.3 ArEV, § 40b Abs.3 EStG, Abschn:129 Abs. 13 LStR
Heimarbeiterzuschläge als wirtschaftliche Sicherung für den Krankheitsfall nein – – § 2 Abs. 2 Nr.1 ArEV, § 10 EFZG
Heimarbeiterzuschläge zur Abgeltung von Mehraufwendungen unter bestimmten Voraussetzungen nein – – Abschn. 46 LStR.
Heiratsbeihilfe , soweit sie 358 € nicht übersteigt und innerhalb von 3 Monaten vor oder nach der Heirat gegeben werden nein (7) ×
soweit Arbeitsentgelt – § 3 Nr.15 EStG, Abschn. 15 LStR
Insolvenzgeld nein – – § 3 Nr.2 EStG, Abschn. 4 Abs. 2 LStR
(vgl. Gewinnbeteiligung) – – – –
Jubiläumszuwendungen sind steuerpflichtig und damit beitragspflichtiges Arbeitsentgelt in der Sozialversicherung. Der § 3 der Lohnsteuer Durchführungsverordnung, welcher eine Steuerfreiheit von Jubiläumszuwendungen regelte, wurde durch das Steuerentlastungsgesetz gestrichen. ja – – –
Eine Sachleistung an Arbeitnehmer ist allerdings noch bei runden Arbeitnehmerjubiläen im Rahmen einer Betriebsveranstaltung möglich. Die Aufwendungen des Arbeitgebers dürfen insoweit 110 € (einschließlich Umsatzsteuer) je teilnehmender Person nicht übersteigen. Auch Geschenke bis zu einem Gesamtwert von 40 € sind in die 110 € Grenze einzubeziehen. nein ×
soweit Arbeitsentgelt – R 70 Abs. 2 Nr. 3 i.V.m. R 72 Abs. 2 Nr. 3 LStR
Kindererziehungsleistungen nein – – § 3 Nr.67 EStG
Kindererziehungszuschlag nein – – § 3 Nr.33 EStG
Kindergeld nach dem BKGG nein – – § 3 Nr.24 EStG
Kindergartengebühr als Leistung des Arbeitgebers zur Unterbringung und Betreuung von nicht schulpflichtigen Kindern der Arbeitnehmer nein – – § 3 Nr.33 EStG
(vgl. Familienzuschläge) nein – – –
(vgl. lnsolvenzgeld) – – – –
Kontoeröffnungsgebühren ja – × –
Kontoführungsgebühren ja – × Abschn. 70 Abs. 2 Nr.13 LStR
(vgT. Fahrzeugüberlassung) – – – –
Krankengeldzuschüsse für die Zeit, für die der Arbeitnehmer Krankengeld aus der GKV erhält nein (8) – × §§ 49 und 224 SGB V, BMA vom 25.05.1992, Die Beiträge 1992, 257, BE vom 13.114.12.1872, Die Beiträge 1973, 81, und BE vom 17.118.10.1978
Kurzarbeitergeld nein – – § 3 Nr.2 EStG
Leistungsprämien ja × – § 2 Abs. 2 Nr.7 LStDV
Lohn ja – × –
Lohnausgleichsbeträge an Arbeitnehmer im Baugewerbe und Dachdeckerhandwerk ja – × § 2 Abs. 1 Nr.4 EStG
Mehrarbeitsvergütung ja – × § 2 Abs. 1 Nr.4 EStG
Mehrarbeitszuschläge ja – × § 19 Abs. 1 Nr.1 EStG
Mutterschaftsgeld und Zuschuss zum Mutterschaftsgeld nach dem MuSchG nein – – § 3 Nr.1 Buchst. d EStG
Nachtdienst für Beamte, Arbeiter und Angestellte des öffentlichen Dienstes nein – – § 3 Nr.12 EStG
Nachzahlung von laufendem Arbeitsentgelt, z.B. Mehrarbeitsvergütung ja (9) – × BSG, Urteil vom 09.09.1971, USK71151
(vgl. Ballungsraumzulage, Familienzuschläge) – – – –
Pauschal besteuerte Bezüge nein (10) × × § 2 ArEV, § 40 Abs. 1, vgl. u. a. § 40 Abs. 2, § 40a, § 40b EStG
Prämie für Verbesserungsvorschläge ja × – § 2 Abs. 2 Nr.5 LStDV, § 19 Abs. 1 Nr.1 EStG
Preisnachlass/Preisvorteile, Belegschaftsrabatte bei Bezug von Waren/Dienstleistungen des Arbeitgebers bis zu 1.224 € (Rabattfreibetrag) pro Kalenderjahr. Es sind die um 4 v. H. geminderten Endpreise zugrunde zu legen nein – – § 8 Abs. 3 EStG
Preisnachlass/Preisvorteile, Belegschaftsrabatte bei Bezug von Waren/Dienstleistungen des Arbeitgebers bei pauschaler Besteuerung nach Durchschnittswerten ja – × § 2 Abs. 1 Satz??? Nr.1 ArEV, § 40 Abs. 1 Satz 1 Nr.1 EStG, § 6 Abs. 1 SachBezV, Abschn. 32 LStR
Provisionen ja – × § 2 Abs. 1 Nr.4 EStG
Mahlzeiten, unentgeltliche oder erbilligte 1 x pro Tag, soweit deren Preis den anteiligen Sachbezugswert erreicht nein – – § 19 Abs. 1 Nr.1 ESIG, Abschn. 31 Abs. 6 LStR
soweit pauschal versteuert nein – ×
soweit Arbeitsentgelt § 2 Abs. 1 Satz 1 Nr.2 ArEV, § 40 Abs. 2 Nr.1 EStG, Abschn. 127 LStR
freie Verpflegung und Unterkunft ja – × § 19 Abs. 1 Nr.1, § 8 Abs. 2 EStG, § 2 Abs. 1 LStDV, §§ 1 und 3 SachBezV, Abschn. 31, 70 Abs. 3 LStR
freie Wohnung ja – × § 4 SachBezV
verbilligte Verpflegung und Unterkunft, Unterschiedsbetrag zwischen vereinbartem Preis und Sachbezugswert ja – × § 19 Abs. 1 Nr.1 EStG, § 2 Abs. 1 LStDV, § 5 SachBezV
verbilligte Wohnung, Unterschiedsbetrag zwischen vereinbartem und ortsüblichem Mietpreis ja – × § 19 Abs. 1 Nr.1 EStG, § 2 Abs. 1 LStDV, § 5 SachBezV
(vgl. Arbeitskleidung) – – – –
(vgl. Erschwerniszulage) – – – –
Sonntags-, Feiertags-, Nachtarbeitszuschläge
(bis zu den jeweils geltenden Prozentsätzen) nein
soweit steuerfrei – ×
soweit Arbeitsentgelt § 3b Abs. 1 EStG, § 52 Abs. 3 EStG
Streikunterstützung und Aussperrungsunterstützung der Gewerkschaften nein – – BFH, Urteil vom 24.10.1990, BStBI. 111991 .337, Die Beiträge 1991,477, BB 1991,117
(vgl. Berufsausbildungsbeihilfen) – – – –
während weiterbestehender Arbeitsunfähigkeit im Rahmen einer stufenweisen Wiedereingliederung nach § 74 SGB V ja – × GR vom 21.11.1988, D. l.2Abs.2
Trinkgelder, auf die kein Rechtsanspruch besteht, soweit sie 1.224 € im Kalenderjahr nicht übersteigen nein – – § 3 Nr.51 EStG, Abschn. 106 Abs. 4 LStR
Trinkgelder, auf die ein Rechtsanspruch besteht, z.B. Bedienungsgeld lt. Arbeitsvertrag ja – × § 3 Nr.51 EStG, Abschn. 106 Abs. 3 LStR
Überstundenvergütung (vgl. Mehrarbeitsentgelt) – – – –
Unfallverhütungsprämien ja × – BFH, Urteil vom 11.03.1988, BStBI. II, 726, BB 1988,1594
(vgl. Berufsausbildungsbeihilfen, Unterhaltsbeihilfen) – – – –
Urlaubsabgeltung ja × – Abschn. 70 Abs. 2 Nr.6 LStR
Urlaubsgeld als einmalige Sonderzahlung ja × – § 19 Abs. 1 Nr.1 EStG, § 2 Abs. 2 Nr.5 LStDV, Abschn. 115 Abs. 2 Nr.5 LStR
Urlaubsvergütung im Baugewerbe zusätzlich zum Urlaubsgeld ja × – § 19 Abs.1 Nr.1 EStG, 2Abs.2Nr.5LStDV, Abschn. 115 Abs. 2 Nr.5 LStR
(vgl. Prämie für Verbesserungsvorschläge) – – – –
Vermögensbeteiligungen nein – – § 19a EStG, § 5 LStDV, Abschn. 77 LStR
Vermögenswirksame Leistungen des Arbeitgebers sowie vermögenswirksam angelegte Teile des Arbeitsentgelts ja – × § 2 Abs. 6 des 5. VermBG
Vollziehungsvergütung für im Vollstreckungsdienst der Krankenkassen tätige Angestellten bis monatlich 30 €, falls nicht bereits steuerfrei eine Aufwandsentschädigung gezahlt wird nein – – z. B. Erlaß des Finanzministers
NRW vom 10.12.1965
(MBI. NW 1966, 24)
Weihnachtszuwendungen, Gratifikationen als Bar- oder Sachzuwendungen ja × – § 19 Abs. 1 Nr.1 EStG, Abschn. 115 Abs. 2 Nr.7 LStR
Werkswohnungen (Unterschied zwischen ortsüblichem und verbilligtem Mietpreis), vgl. auch Sachbezüge ja – × Abschn. 31 Abs. 4, 5 LStR, § 5 SachBezV
Zukunftssicherung (Ausgaben des Arbeitgebers ohne gesetzliche Verpflichtung zur Zukunftssicherung des Arbeitnehmers) ja – × § 19 Abs. 1 Nr.1 EStG, 2 Abs. 3 LStDV
Zukunftssicherungsleistungen, die pauschal versteuert werden nein – – § 2 Abs. 1 Satz 1 Nr.3 ArEV, § 40b EStG, Abschn. 129 LStR