Source: http://legal.legis.com.co/document.legis/circular-externa-24-de-2011?documento=legcol&contexto=legcol_a77d180c009902f2e0430a01015102f2&vista=STD-PC
Timestamp: 2019-10-17 18:55:27
Document Index: 198550321

Matched Legal Cases: ['artículo 11', 'artículo 208', 'artículo 59', 'artículo 9', 'artículo 2', 'artículo 2']

﻿ CIRCULAR EXTERNA 24 DE 2011
CIRCULAR EXTERNA 24 DE 30 DE JUNIO DE 2011
CONTENIDO:MODIFICA EL PLAN ÚNICO DE CUENTAS DE LAS ENTIDADES QUE HACEN PARTE DEL MERCADO DE VALORES. ADICIONA UNAS SUBCUENTAS PARA REGISTRAS LAS OPERACIONES DE CONTADO SOBRE DIVISAS.
TEMAS ESPECÍFICOS:PUC DEL SECTOR BURSÁTIL, NEGOCIACIÓN DE DIVISAS, OPERACIONES DE CONTADO
CIRCULAR EXTERNA 24 DE 2011
Ref.: Por medio de la cual se modifica el Plan Único de Cuentas (PUC) del Mercado de Valores, adoptado mediante la Resolución 497 de 2003, con el fin de adicionar unas subcuentas para registrar las operaciones de contado sobre divisas y se ajusta la proforma F.0000-32 “Control Diario de Posición Propia, Posición Propia de Contado y Posición Bruta de Apalancamiento de los Intermediarios del Mercado Cambiario (IMC) y Posición Cambiaria Global de las EPR” (Formato 230).
Este despacho, en ejercicio de sus facultades y en especial de la que le confieren los numerales 9 y 14 del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, se permite impartir las siguientes instrucciones:
1. Adicionar las siguientes subcuentas al Plan Único de Cuentas (PUC) del Mercado de Valores, adoptado mediante la Resolución 497 de 2003, para la adecuada revelación de las operaciones de contado sobre divisas:
126436 Derechos de compra sobre divisas
126438 Derechos de venta sobre divisas
126486 Obligaciones de compra sobre divisas
126488 Obligaciones de venta sobre divisas
7126436 Derechos de compra sobre divisas
7126438 Derechos de venta sobre divisas
7126486 Obligaciones de compra sobre divisas
7126488 Obligaciones de venta sobre divisas
2. Ajustar la proforma F.0000-32 “Control Diario de Posición Propia, Posición Propia de Contado y Posición Bruta de Apalancamiento de los Intermediarios del Mercado Cambiario (IMC) y Posición Cambiaria Global de las EPR” (Formato 230), para:
• Eliminar las Subcuentas 015 de las unidades de captura 2 y 6, y crear las subcuentas 014 y 016 de las unidades de captura 2 y 6 para revelar de forma independiente los derechos y obligaciones a futuro compensados y liquidados por una Cámara de Riesgo Central de Contraparte.
• Crear la subcuenta 017 de la unidad de captura 6 para incluir otros pasivos en moneda extranjera que se encuentran excluidos del cálculo de la Posición propia de contado.
• Crear la unidad de captura 17 para revelar las posiciones abiertas de terceros compensadas y liquidadas por una Cámara de riesgo central de contraparte.
• Realizar algunos ajustes al instructivo de dicha proforma.
3. Régimen de transición
La presente circular está sometida a un régimen de transición integrado por las siguientes reglas:
1. Los intermediarios del mercado cambiario continuarán reportando la proforma antes mencionada sin los ajustes que se incorporan en esta circular hasta el corte del 28 de agosto de 2011, que se reporta el 31 de agosto de 2011.
2. Las pruebas de transmisión de dicha proforma se realizaran para la información con corte al 7 de agosto de 2011, entre el 16 y 31 de agosto, de conformidad con el cronograma que oportunamente será divulgado.
3. La transmisión oficial de los ajustes realizados a la proforma de que trata la presente circular se realizará para la información con corte a 4 de septiembre de 2011, que se reporta el 7 de septiembre de 2011.
4. Las subcuentas a que se refiere la instrucción primera entrarán en vigencia el 1º de agosto de 2011.
Nombre de proforma: Control diario de posición propia, posición propia de contado y posición bruta de apalancamiento de los Intermediarios del Mercado Cambiario (IMC) y posición cambiaria global de las EPR.
Número de formato: 230 Control diario de posición propia, posición propia de contado, posición bruta de apalancamiento de los IMC y posición cambiaria global de las EPR.
Objetivo: Verificar el cumplimiento de las normas sobre posición propia, posición propia de contado en moneda extranjera, posición bruta de apalancamiento y posición cambiaria global, así como la autoliquidación de las sanciones que eventualmente se generen por el defecto o exceso en la posición propia, en la posición propia de contado o en la posición bruta de apalancamiento, en que incurra algún IMC, de conformidad con lo establecido en el artículo 208, numeral 5º del EOSF y artículo 59 de la Ley 964 de 2005.
Tipo de entidad a la que aplica: IMC vigilados por la SFC, con excepción de las casas de cambio, y entidades públicas de redescuento (EPR) que no son IMC.
Documento técnico SB DS 003
Dependencia usuaria: Delegatura para intermediarios financieros, Delegatura para intermediarios de valores y otros agentes y el Banco de la República.
La siguiente definición aplica a todas las cuentas de los Planes Únicos de Cuenta adoptados por las resoluciones 3600 de 1988 y 497 de 2003 expedidos en su orden por las anteriores Superintendencia Bancaria y Superintendencia de Valores y corresponde a la utilizada por el Banco de la República en sus Circulares Reglamentarias Externas para la definición de los códigos contables del PUC que se toman para el cálculo de la posición propia (PP), posición propia de contado (PPC), posición bruta de apalancamiento (PBA) y posición cambiaria global (PCG):
Sufijo 1: Las denominadas en moneda legal o indexadas a moneda legal, independientemente de la moneda de pago (Vg. TES globales).
Las referencias que se hagan al PUC en el presente instructivo se entenderán atendiendo el ámbito de aplicación de los Planes Únicos de Cuenta adoptados mediante Resolución 3600 de 1988 de la anterior Superintendencia Bancaria y Resolución 497 de 2003 de la anterior Superintendencia de Valores.
Los valores a registrar en el presente formato deben corresponder a los saldos contables.
Las subcuentas que no diferencian su aplicación entre establecimientos de crédito y sociedades comisionistas de bolsa aplican para todas las entidades destinatarias del presente instructivo.
Las sociedades comisionistas de bolsa para efecto del cálculo de la posición propia (PP), posición propia de contado (PPC) y posición bruta de apalancamiento (PBA), no tomarán en cuenta las operaciones realizadas por medio del contrato de comisión. No obstante, para el cálculo de la PBA, tales entidades deberán incluir las operaciones con instrumentos financieros derivados de que trata el artículo primero de la Resolución 12 de 2008 de la Junta Directiva del Banco de la República, modificada por la Resolución Externa 6 de 2009, que se realicen por cuenta de terceros en su condición de contrapartes liquidadoras o contrapartes no liquidadoras de una Cámara de Riesgo Central de Contraparte, según lo establecido en la normatividad vigente.
Los Credit Default Swaps previstos en la Resolución Externa 7 de 2008 de la Junta Directiva del Banco de la República se excluirán del cálculo de la PP y PBA según lo preceptuado en la Circular Reglamentaria Externa DODM-139.
Son Cámaras de Riesgo Central de Contraparte –CRCC– aquéllas entidades que actúen como contraparte de las operaciones con instrumentos financieros derivados de que trata el artículo primero de la Resolución Externa 12 de 2008 de la Junta Directiva del Banco de la República, que estén constituidas y organizadas conforme a lo dispuesto en la Ley 964 de 2005, en el Decreto 2893 de 2007 o demás normas que lo sustituyan o modifiquen
Las entidades deberán reportar la información del presente formato en dólares americanos.
Columna 1: Corresponde a la posición de la semana anterior. (Esta columna no se reporta en las unidades de captura 11, 12 y 13.
En el caso de operaciones con monedas diferentes al dólar americano, éstas se deben reexpresar en dólares de acuerdo con el promedio simple de las tasas de cambio de compra y venta informadas diariamente por el Banco de la República.
Para el caso de operaciones indexadas, los saldos en moneda legal se deben reexpresar diariamente en dólares americanos utilizando la TCRM; para el cierre de mes se debe utilizar la tasa de cambio para reexpresión de cifras en moneda extranjera.
Con el fin de facilitar la identificación de los períodos de tres (3) días hábiles, las entidades destinatarias de este instructivo pueden consultar la información correspondiente en la página web de la SFC: www.superfinanciera.gov.co en la sección Normativa / Índice de reportes de la Superintendencia Financiera / Guías para el Reporte de Información / Períodos para el formato 230.
Unidad de captura 01-Activos en moneda extranjera
De las subcuentas de esta unidad de captura se excluyen los activos denominados en moneda extranjera que sean liquidables en moneda legal colombiana (TES denominados en dólares).
Del total de activos en moneda extranjera, deben excluirse las cuentas 151225 obligaciones compra sobre divisas, 151226 obligaciones venta sobre divisas, 151235 obligaciones compra sobre títulos, 151236 obligaciones venta sobre títulos, 151240 obligaciones otros, 1504 Operaciones carrusel, 1515 Contratos Forward-de especulación, 1516 Contratos de futuros-de especulación, 1517 Swaps-de especulación, 1518 Opciones de especulación, 1565 Contratos Forward-de cobertura, 1566 Contratos de futuros-de cobertura, 1567 Swaps-de cobertura, 1568 Opciones-de cobertura, 1308 Inversiones para mantener hasta el vencimiento, 1313 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda, 1316 Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos, y 199003 Aportes en sucursales extranjeras.
Del total de activos denominados en moneda extranjera, los cuales deben contabilizarse bajo el sufijo dos (2), deben excluirse las cuentas 1209 Inversiones para mantener el vencimiento deuda pública interna; 1210 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda pública externa; 1211 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda privada; 1212 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda pública externa emitidos o garantizados por gobiernos del exterior; 1214 Inversiones Disponibles para la venta en títulos participativos; 1215 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda pública interna; 1216 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda pública externa; 1217 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda privada; 1218 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por gobiernos del exterior; 1224 Contratos de futuros-de especulación;1233 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda pública interna-Mercado primario; 1234 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda pública externa-- Mercado primario; 1235 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda privada-Mercado primario; 1236 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda pública externa emitidos o garantizados por gobiernos del exterior– Mercado primario; 1237 Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos– Mercado primario; 1238 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda pública interna– Mercado primario; 1239 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda pública externa– Mercado primario; 1240 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda privada– Mercado primario; 1241 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por gobiernos del exterior-Mercado
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primario; 1242 Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos originados en contratos de liquidez– Mercado primario; 1266 Swaps-de especulación; 1267 Contratos forward-de especulación ; 1279; Contratos de futuros-de cobertura; 1281 Swaps-de cobertura; 1283 Opciones-de especulación; 1284 Operaciones a plazo de cumplimiento efectivo deuda pública; 1286 Opciones-de cobertura; 1287 Contratos forward-de cobertura; 1288 Operaciones carrusel; 1289 Operaciones a plazo de cumplimiento efectivo; 1290 Operaciones a plazo de cumplimiento financiero; 1291 Otros compromisos y contrato de cumplimiento a futuro; y los aportes de capital en filiales y sucursales extranjeras registrados en la cuenta 1214– Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos.
Subcuenta 002-Activo Disponible M/E:
Subcuenta 005-Activos M/E Overnight:
Subcuenta 007-Activos M/E Operaciones de contado:
Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente en los códigos PUC 151205 Derechos de compra sobre divisas, 151206 Derechos de venta sobre divisas, 151210 Derechos de compra sobre títulos, 151215 Derechos de venta sobre títulos, 151220 Otros derechos del PUC para el sistema financiero y que representen derechos cuyo cumplimiento se acuerda para dentro de los dos (2) días hábiles inmediatamente siguientes a aquel en el que se pacta la operación, sin considerar el monto de las operaciones de la subcuenta 008 de esta unidad de captura.
Registra el valor de los activos denominados en moneda extranjera, contabilizados bajo el sufijo dos (2), y que representen derechos cuyo cumplimiento se acuerda para dentro de los dos (2) días hábiles inmediatamente siguientes a aquel en el que se pacta la operación. Específicamente debe considerar los saldos diarios de las cuentas PUC que representen derechos en los códigos 1264 Operaciones de contado títulos de deuda pública cumplimiento T+1 o más, - Derechos, 1265 - Operaciones de contado títulos participativos y de deuda privada cumplimiento T+1 o más - Derechos., sin considerar el monto de las operaciones registradas en la subcuenta 008 de esta unidad de captura.
Subcuenta 010 - Activos M/E <= 2 días:
Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros de los PUC según aplique a establecimientos de crédito o a las sociedades comisionistas de bolsa, que representen derechos para los cuales resta para su vencimiento un plazo no superior a dos (2) días, con excepción de los montos reportados en las subcuentas 002, 005, 007 y 008 de esta unidad de captura.
Subcuenta 011 - Activos M/E > 2 días y <= 1 mes -:
Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros de los PUC según aplique a establecimientos de crédito o a las sociedades comisionistas de bolsa, que representen derechos para los cuales resta para su vencimiento un plazo superior a dos días y menor o igual a un mes.
Registre la sumatoria de las subcuentas 002, 005, 007, 008, 010, 011, 015 y 020.
Registre el valor en dólares americanos correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente en los siguientes rubros, excluyendo aquellos derechos a futuro que sean compensados a través de una CRCC constituida en Colombia:
150420 Derechos en compromisos de compra (operaciones carrusel), 150425 Derechos en compromisos de venta (operaciones carrusel), 151505 Derechos de compra de monedas ( peso - dólar) (contratos forward - de especulación), 151506 Derechos de venta de monedas (peso - dólar) (contratos forward de especulación), 151507 Derechos de compra de monedas (diferentes peso - dólar) (contratos forward - de especulación), 151508 Derechos de venta de monedas (diferentes peso - dólar) (contratos forward - de especulación), 151510 Derechos de tasas de interés (contratos forward - de especulación), 151515 Derechos de compra de títulos (contratos forward - de especulación), 151516 Derechos de venta de títulos (contratos forward - de especulación), 151520 Derechos - otros (contratos forward - de especulación), 151705 Derechos de monedas (swaps - de especulación), 151710 Derechos de tasas de interés (swaps - de especulación), 151715 Derechos - otros (swaps - de especulación), 156505 Derechos de compra de monedas ( peso - dólar) (contratos forward - de cobertura ), 156506 Derechos de venta de monedas (peso - dólar) (contratos forward de cobertura), 156507 Derechos de compra de monedas (diferentes peso - dólar) (contratos forward - de cobertura), 156508 Derechos de venta de monedas (diferentes peso-dólar) (contratos forward - de cobertura), 156510 Derechos de tasas de interés (contratos forward - de cobertura), 156515 Derechos de compra de títulos (contratos forward - de cobertura), 156516 Derechos de venta de títulos (contratos forward - de cobertura), 156520 Derechos - otros (contratos forward - de cobertura), 156705 Derechos de monedas (swaps - de cobertura), 156710 Derechos de tasas de interés (swaps - de cobertura), y 156715 Derechos - otros (swaps - de cobertura) del PUC.
231505 Derechos de compra de monedas ( peso - dólar) (contratos forward - de especulación), 231506 Derechos de venta de monedas (peso - dólar) (contratos forward de especulación), 231507 Derechos de compra de monedas (diferentes peso - dólar) (contratos forward - de especulación), 231508 Derechos de venta de monedas (diferentes peso - dólar) (contratos forward - de especulación), 231510 Derechos de tasas de interés (contratos forward - de especulación), 231515 Derechos de compra de títulos (contratos forward - de especulación), 231516 Derechos de venta de títulos (contratos forward - de especulación), 231520 Derechos - otros (contratos forward - de especulación), 231705 Derechos de monedas (swaps - de especulación), 231710 Derechos de tasas de interés (swaps - de especulación), 231715 Derechos - otros (swaps - de especulación), 236505 Derechos de compra de monedas ( peso - dólar) (contratos forward - de cobertura ), 236506 Derechos de venta de monedas (peso - dólar) (contratos forward de cobertura), 236507 derechos de compra de monedas (diferentes peso - dólar) (contratos forward - de cobertura), 236508 derechos de venta de monedas (diferentes peso-dólar) (contratos forward - de cobertura), 236510 Derechos de tasas de interés (contratos forward - de cobertura), 236515 Derechos de compra de títulos (contratos forward - de cobertura), 236516 Derechos de venta de títulos (contratos forward - de cobertura), 236520 Derechos - otros (contratos forward - de cobertura), 236705 Derechos de monedas (swaps - de cobertura), 236710 Derechos de tasas de interés (swaps - de cobertura), y 236715 derechos - otros (swaps - de cobertura) del PUC.
Sólo deben incluirse aquellos derechos a futuro cuya contabilización deba efectuarse estrictamente bajo el sufijo 2 del PUC.
Registre el valor de los activos denominados en moneda extranjera contabilizados bajo el sufijo dos 2, y que representen derechos a futuro. Específicamente considerar los saldos diarios que representen derechos de compra y venta de las siguientes cuentas PUC, excluyendo aquellos que sean compensados a través de una CRCC constituida en Colombia:
1266 Swaps - de especulación; 1267 Contratos forward - de especulación; 1281 Swaps - de cobertura; 1284 Operaciones a plazo de cumplimiento efectivo- Deuda pública; 1287 Contratos forward - de cobertura; 1288 Operaciones Carrusel; 1289 Operaciones a plazo de cumplimiento efectivo; 1290 Operaciones a plazo de cumplimiento financiero; y 1291 Otros compromisos y Contratos de cumplimiento a futuro.
2215 Contratos forward - de especulación; 2217 Swaps - de especulación; 2265 Contratos Forward - de cobertura 2267 Swaps - de cobertura.
Registre el valor en dólares americanos correspondiente a los rubros descritos en la subcuenta 014 de esta unidad de captura, que correspondan a derechos a futuro generados por los instrumentos financieros derivados de que trata el artículo primero de la Resolución Externa 12 de 2008 de la Junta Directiva del Banco
de la República, modificada por la Resolución Externa 6 de 2009, compensados y liquidados en una CRCC constituida en Colombia.
Adicionalmente, registre la sumatoria de los saldos que se presenten diariamente en los siguientes rubros:
151605 Derechos de compra de monedas (contratos de futuros - de especulación), 151606 Derechos de venta de monedas (contratos de futuros - de especulación), 151610 Derechos de tasas de interés (contratos de futuros - de especulación), 151615 Derechos de compra de títulos (contratos de futuros - de especulación), 151616 Derechos de venta de títulos (contratos de futuros - de especulación), 151617 Derechos de compra de índices (contratos de futuros - de especulación); 151618 Derechos de venta de índices (contratos de futuros de especulación), 151620 Derechos - otros (contratos de futuros - de especulación), 156605 Derechos de compra de monedas (contratos de futuros - de cobertura), 156606 Derechos de venta de monedas (contratos de futuros - de cobertura), 156610 Derechos de tasas de interés (contratos de futuros - de cobertura), 156615 Derechos de compra de títulos (contratos de futuros - de cobertura), 156616 Derechos de venta de títulos (contratos de futuros - de cobertura), 156617 Derechos de compra de índices (contratos de futuros - de cobertura), 156618 Derechos de venta de índices (contratos de futuros - de cobertura), 156620 Derechos - otros (contratos de futuros - de cobertura).
231605 Derechos de compra de monedas (contratos de futuros - de especulación), 231606 Derechos de venta de monedas (contratos de futuros - de especulación), 231610 Derechos de tasas de interés (contratos de futuros - de especulación), 231615 Derechos de compra de títulos (contratos de futuros - de especulación), 231616 Derechos de venta de títulos (contratos de futuros - de especulación), 231617 Derechos de compra de índices (contratos de futuros - de especulación); 231618 Derechos de venta de índices (contratos de futuros de especulación), 231620 Derechos - otros (contratos de futuros - de especulación), 236605 Derechos de compra de monedas (contratos de futuros - de cobertura), 236606 Derechos de venta de monedas (contratos de futuros - de cobertura), 236610 Derechos de tasas de interés (contratos de futuros - de cobertura), 236615 Derechos de compra de títulos (contratos de futuros - de cobertura), 236616 Derechos de venta de títulos (contratos de futuros - de cobertura), 236617 Derechos de compra de índices (contratos de futuros - de cobertura), 236618 Derechos de venta de índices (contratos de futuros - de cobertura), 236620 Derechos - otros (contratos de futuros - de cobertura).
b. Aplicación para las sociedades comisionistas de bolsa autorizadas para actuar como IMC y para las Sociedades Administradoras de Sistemas de Compensación y Liquidación de Divisas en operaciones de futuros liquidados por CRCC
Registre el valor de los activos denominados en moneda extranjera contabilizados bajo el sufijo dos 2, correspondiente a los rubros de la subcuenta 014 de esta unidad de captura, que corresponden a derechos a futuro generados por los instrumentos financieros derivados de que trata el artículo primero de la Resolución Externa 12 de 2008 de la Junta Directiva del Banco de la República, modificada por la Resolución Externa 6 de 2009, compensados y liquidados en una CRCC constituida en Colombia.
1224 Contratos de futuros - de especulación; y 1279 Contratos de futuros - de cobertura.
2216 Contratos de futuros - de especulación; 2266 Contratos de futuros - de cobertura.
Subcuenta 017 - Inversiones para mantener hasta el vencimiento
Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente en la cuenta 1308 del PUC.
Registre el valor de los activos denominados en M/E contabilizados bajo el sufijo dos 2 que registren las cuentas PUC: 1209 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda pública interna; 1210 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda pública externa; 1211 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda privada; 1212 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda pública externa emitidos o garantizados por gobiernos del exterior; 1233 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda pública interna, 1234 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda pública externa - Mercado primario, 1235 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda privada - Mercado primario, 1236 Inversiones para mantener hasta el vencimiento deuda pública externa emitidos o garantizados por gobiernos del exterior - Mercado primario.
Subcuenta 018 - Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda:
Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente en la cuenta 1313 del PUC.
Registre el valor de los activos denominados en M/E contabilizados bajo el sufijo dos 2 que registren las cuentas 1215 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda pública interna; 1216 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda pública externa; 1217 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda privada; 1218 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por gobiernos del exterior; 1238 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda pública interna mercado primario; 1239 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda pública externa –Mercado primario, 1240 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda privada –Mercado primario, 1241 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por gobiernos del exterior –Mercado primario del PUC.
Subcuenta 021 - Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos:
Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente en la cuenta 1316 del PUC.
Registre el valor de los activos denominados en m/e que registren diariamente las cuentas 1214 Inversiones disponibles para le venta en títulos participativos; 1237 Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos - Mercado primario; 1242 Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos originados en contratos de liquidez - Mercado primario del Plan Único de Cuentas, excluyendo los aportes en sucursales extranjeras, los cuales se incluirán en la subcuenta 023 de este formato .
Subcuenta 023 - Aportes en sucursales extranjeras:
Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente en la cuenta 199003 del PUC.
Registre el correspondiente a los activos denominados en M/E como aporte en sucursales extranjeras, que registren diariamente la cuenta 1214 Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos del PUC.
Registre la sumatoria de la subcuenta 999 - Total Activos M/E de la unidad de captura 01 - Activos en moneda extranjera y la subcuenta 999 - Total otros derechos de la unidad de captura 02 - Otros derechos en moneda extranjera”
Subcuenta 010 - Tasa promedio de compra: Registre la respectiva tasa promedio ponderada de compra (en pesos)
Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que se presenten diariamente en los códigos PUC 151225 Obligaciones de compra sobre divisas, 151226 Obligaciones de venta sobre divisas, 151235 Obligaciones de compra sobre títulos, 151236 Obligaciones de venta sobre títulos, 151240 Otras obligaciones del PUC y que representen obligaciones cuyo cumplimiento se acuerda para dentro de los dos (2) días hábiles inmediatamente siguientes a aquel en el que se pacta la operación, sin considerar el monto de las operaciones registradas en la subcuenta 008 de esta unidad de captura.
Registra el valor de los pasivos denominados en moneda extranjera contabilizados bajo el sufijo dos 2 y que representen obligaciones cuyo cumplimiento se acuerda para dentro de los dos (2) días hábiles inmediatamente siguientes a aquel en el que se pacta la operación. Específicamente se deben considerar los saldos diarios de las obligaciones registradas en las cuentas 1264 Operaciones de contado títulos de deuda pública cumplimiento T+1 o más; y 1265 - Operaciones de contado títulos participativos y de deuda privada cumplimiento T+1 o más del PUC, sin considerar el monto de las operaciones registradas en la subcuenta 008 de esta unidad de captura.
Adicionalmente, registre el valor de la financiación en moneda extranjera obtenida por los intermediarios del mercado cambiario en su condición de proveedores locales de liquidez, para realizar las operaciones de liquidez con los sistemas de compensación y liquidación de divisas, cuando ocurra un retraso o incumplimiento en l pago por parte de algún participante, de acuerdo con el reglamento de operación del sistema.
Subcuenta 010 - Pasivos M/E <= 2 días:
Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros de los PUC según aplique a establecimientos de crédito o a las sociedades comisionistas de bolsa, que representen obligaciones con maduración no superior a dos (2) días, con excepción de los montos reportados en las subcuentas 005, 007 y 008 de esta unidad de captura.
Subcuenta 011 - Pasivos M/E > 2 días y <= 1 mes:
Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros del PUC que representen obligaciones con maduración superior a dos días y menor o igual a un mes.
Registre la sumatoria de las subcuentas 005, 007, 008, 010, 011, 015 y 020.
Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente en los siguientes rubros, excluyendo aquellas obligaciones a futuro que sean compensadas a través de una CRCC constituida en Colombia:
150430 Obligaciones en compromisos de compra (operaciones carrusel), 150435 Obligaciones en compromisos de venta (operaciones carrusel), 151525 Obligaciones de compra de monedas (peso - dólar) (contratos forward - de especulación), 151526 Obligaciones de venta de monedas (contratos forward - de especulación), 151527 Obligaciones de compra de monedas (diferentes peso - dólar) (contratos forward - de especulación), 151528 Obligaciones de venta de monedas (diferentes peso - dólar) (contratos forward - de especulación), 151530 Obligaciones de tasas de interés (contratos forward - de especulación), 151535 Obligaciones de compra de títulos (contratos forward - de especulación), 151536 Obligaciones de venta de títulos (contratos forward - de especulación), 151540 Obligaciones –otros (contratos forward - de especulación), 151720 Obligaciones de monedas (swaps - de especulación), 151725 Obligaciones de tasas de interés (swaps - de especulación), 151730 Obligaciones-otros (swaps - de especulación), 156525 Obligaciones de compra de monedas (peso - dólar) (contratos forward - de cobertura), 156526 Obligaciones de venta de monedas (contratos forward - de cobertura), 156527 Obligaciones de compra de monedas (diferentes peso - dólar) (contratos forward - de cobertura), 156528 Obligaciones de venta de monedas (diferentes peso - dólar) (contratos forward - de cobertura) 156530 Obligaciones de tasas de interés (contratos forward - de cobertura), 156535 Obligaciones de compra de títulos (contratos forward - de cobertura), 156536 Obligaciones de venta de títulos (contratos forward - de cobertura), 156540 Obligaciones –otros (contratos forward - de cobertura), 156720 Obligaciones de monedas (swaps - de cobertura), 156725 Obligaciones de tasas de interés (swaps - de cobertura) y 156730 Obligaciones-otros (swaps - de cobertura) del PUC.
231525 Obligaciones de compra de monedas (peso - dólar) (contratos forward - de especulación), 231526 Obligaciones de venta de monedas (contratos forward - de especulación), 231527 Obligaciones de compra de monedas (diferentes peso - dólar) (contratos forward - de especulación), 231528 Obligaciones de venta de monedas (diferentes peso - dólar) (contratos forward - de especulación), 231530 Obligaciones de tasas de interés (contratos forward - de especulación), 231535 Obligaciones de compra de títulos (contratos forward - de especulación), 231536 Obligaciones de venta de títulos (contratos forward - de especulación), 231540 Obligaciones –otros (contratos forward - de especulación), 231720 Obligaciones de monedas (swaps - de especulación), 231725 Obligaciones de tasas de interés (swaps - de especulación), 231730 Obligaciones-otros (swaps - de especulación), 236525 Obligaciones de compra de monedas (contratos forward - de cobertura), 236526 Obligaciones de venta de monedas (contratos forward - de cobertura), 236530 Obligaciones de tasas de interés (contratos forward - de cobertura), 236535 Obligaciones de compra de títulos (contratos forward - de cobertura), 236536 Obligaciones de venta de títulos (contratos forward - de cobertura), 236540 Obligaciones –otros (contratos forward - de cobertura), 236720 Obligaciones de monedas (swaps - de cobertura), 236725 Obligaciones de tasas de interés (swaps - de cobertura) y 236730 Obligaciones-otros (swaps - de cobertura) del PUC.
Sólo deben incluirse aquellas obligaciones a futuro cuya contabilización deba efectuarse estrictamente bajo el sufijo 2 del PUC.
Registre el valor de los saldos que presenten diariamente los activos y que representen obligaciones a futuro. Específicamente se deben considerar los saldos diarios que representen obligaciones de compra y venta de las siguientes cuentas PUC, excluyendo aquellas que sean compensadas a través de una CRCC constituida en Colombia:
1266 Swaps - de especulación; 1267 contratos forward - de especulación; 1281 Swaps - de cobertura 1284 Operaciones a plazo de cumplimiento efectivo deuda pública, 1287 Contratos forward - de cobertura, 1288 Operaciones carrusel, 1289 Operaciones a plazo de cumplimiento financiero, 1290 Operaciones a plazo de cumplimiento financiero y 1291 Otros compromisos y contratos de cumplimiento a futuro del PUC.
2215 Contratos forward - de especulación; 2217 Swaps - de especulación; 2265 Contratos forward - de cobertura; 2267 Swaps - de cobertura.
Registre el valor en dólares americanos correspondiente a los rubros de la subcuenta 014 de esta Unidad de captura, que correspondan a obligaciones a futuro generadas por los instrumentos financieros derivados de que trata el artículos primero de la Resolución Externa 12 de 2008 de la Junta Directiva del Banco de la República, modificada por la Resolución Externa 6 de 2009, compensados y liquidados en una CRCC constituida en Colombia.
151625 Obligaciones de compra de monedas (contratos de futuros - de especulación), 151626 Obligaciones de venta de monedas (contratos de futuros - de especulación), 151630 Obligaciones de tasas de interés (contratos de futuros - de especulación), 151635 Obligaciones de compra de títulos (contratos de futuros -
de especulación), 151636 Obligaciones de venta de títulos (contratos de futuros - de especulación), 151637 Obligaciones de compra de índices (contratos de futuros - de especulación), 151638 Obligaciones de venta de índices (contratos de futuros - de especulación), 151640 Obligaciones –otros (contratos de futuros - de especulación), 156625 Obligaciones de compra de monedas (contratos de futuros - de cobertura), 156626 Obligaciones de venta de monedas (contratos de futuros - de cobertura), 156630 Obligaciones de tasas de interés (contratos de futuros - de cobertura), 156635 Obligaciones de compra de títulos (contratos de futuros - de cobertura), 156636 Obligaciones de venta de índices (contratos de futuros - de cobertura), 156637 Obligaciones de compra de índices (contratos de futuros - de cobertura), 156638 Obligaciones de venta de títulos (contratos de futuros de cobertura), 156640 Obligaciones –otros (contratos de futuros - de cobertura), 231625 Obligaciones de compra de monedas (contratos de futuros - de especulación), 231626 Obligaciones de venta de monedas (contratos de futuros - de especulación), 231630 Obligaciones de tasas de interés (contratos de futuros - de especulación), 231635 Obligaciones de compra de títulos (contratos de futuros - de especulación), 231636 Obligaciones de venta de títulos (contratos de futuros - de especulación), 231637 Obligaciones de compra de índices (contratos de futuros - de especulación), 231638 Obligaciones de venta de índices (contratos de futuros - de especulación), 231640 Obligaciones –otros (contratos de futuros - de especulación), 236625 Obligaciones de compra de monedas (contratos de futuros - de cobertura), 236626 Obligaciones de venta de monedas (contratos de futuros - de cobertura), 236630 Obligaciones de tasas de interés (contratos de futuros - de cobertura), 236635 Obligaciones de compra de títulos (contratos de futuros - de cobertura), 236636 Obligaciones de venta de títulos (contratos de futuros - de cobertura), 236637 Obligaciones de compra de índices (contratos de futuros - de cobertura), 236638 Obligaciones de venta de índices (contratos de futuros de cobertura), 236640 Obligaciones –otros (contratos de futuros - de cobertura).
b. Aplicación para las sociedades comisionistas de bolsa autorizadas para actuar como IMC y para las Sociedades administradoras de sistemas de compensación y liquidación de divisas, para futuros por CRCC.
Registre el valor en dólares americanos de los saldos que presenten diariamente los rubros de la subcuenta 014 de esta Unidad de captura, que correspondan a obligaciones a futuro generadas por los instrumentos financieros derivados de que trata el artículo primero de la Resolución Externa 12 de 2008, modificada por la Resolución Externa 6 de 2009, compensados y liquidados en una CRCC constituida en Colombia.
1224 Contratos de futuros - de especulación; 1279 Contratos de futuros - de cobertura; 2216 Contratos de futuros - de especulación; 2266 Contratos de futuros - de cobertura;
a. Aplicación para los establecimientos de crédito autorizados para actuar como IMC y entidades públicas de redescuento que no son IMC
Registre el valor de las obligaciones generadas por operaciones de endeudamiento externo en moneda extranjera, cuya contrapartida esté representada en: inversiones que lleven a la adquisición de otra entidad, inversiones en activos registrados como aportes permanentes (cuenta PUC 1912), e; inversiones en activos que se registren como sucursales y agencias incluidos en la cuenta PUC 199003.
Registre el valor de las obligaciones generadas por operaciones de endeudamiento externo en moneda extranjera, cuya contrapartida esté representada en: inversiones que lleven a la adquisición de otra entidad; inversiones en activos registrados como aportes permanentes (cuenta PUC 1895), e; inversiones en activos que se registren como sucursales y agencias incluidos en la cuenta PUC 1214.
Subuenta 999 - Total otras obligaciones:
Unidad de captura 09 - Posición propia (pp) y posición cambiaria global (PCG)
Registre la diferencia entre los valores que para cada día figuren en los renglones 005 - Total derechos de la unidad de captura 3 - Total derechos en moneda extranjera y “005 - Total obligaciones de la unidad de captura 7 - Total obligaciones en moneda extranjera.
Registre la diferencia entre los valores que para cada día figuren en la subcuenta 999 - Total activos M/E de la unidad de captura 01 Activos en M/E menos la Subcuenta 999 - Total pasivos M/E de la unidad de captura 05 pasivos en M/E.
Subcuenta 005 - Patrimonio técnico en dólares
Registre el valor del patrimonio técnico calculado por la Superintendencia Financiera correspondiente a dos (2) meses atrás con respecto al mes objeto de control aplicándole la tasa de cambio para reexpresión de cifras en moneda extranjera del mes anterior. Ejemplo: Si se está reportando la posición propia del mes de marzo, el patrimonio técnico a reportar será el correspondiente al mes de enero convertido a dólares a la tasa de cambio aplicable para reexpresión de cifras en moneda extranjera del mes de febrero.
En el evento en que el promedio de tres (3) días de las subcuentas 030, 040 y 045 de esta unidad de captura incorporen días de dos meses calendario diferentes, la fecha de referencia para determinar el segundo mes calendario anterior del Patrimonio técnico y la tasa de cambio para reexpresión de cifras en moneda extranjera, será el último día hábil del período en cuestión.
Registre el valor correspondiente al 20% del patrimonio técnico registrado en la subcuenta 005 de la unidad de captura 11 Patrimonio técnico, máximos, mínimos y promedios.
Registre el valor correspondiente al 50% del patrimonio técnico registrado en la subcuenta 005 de la unidad de captura 11 Patrimonio técnico, máximos, mínimos y promedios más el valor de la subcuenta 015 de la unidad de captura 16 de este formato al cierre del tercer día para el cual se efectúa el cálculo de los promedios de (3) tres días.
Subcuenta 020 - Valor mínimo - Posición propia o posición cambiaria global:
Registre con signo negativo el valor correspondiente al 5% del patrimonio técnico registrado en la subcuenta 005 de la unidad de captura 11 Patrimonio técnico, máximos, mínimos y promedios.
Subcuenta 025 - Valor mínimo - Posición propia de contado:
Debe ser cero (0).
Registre el valor correspondiente al promedio aritmético de tres (3) días hábiles de la posición propia y/o posición cambiaria global registrada en la subcuenta 005 de la unidad de captura 09 Posición propia y/o Posición cambiaria global. Este valor no se debe reportar todos los días sino el último día de cada promedio.
Registre el valor correspondiente al promedio aritmético de tres (3) días hábiles de la posición propia de contado registrada en la subcuenta 005 de la unidad de captura 10 Posición propia de contado. Este valor no se debe reportar todos los días sino el último día de cada promedio.
Registre el valor correspondiente al promedio aritmético de tres (3) días hábiles del límite a las operaciones de la posición bruta de apalancamiento del IMC registrado en la subcuenta 005 de la unidad de captura 15 Posición bruta de apalancamiento. Este valor no se debe reportar todos los días sino el último día de cada promedio.
Subcuenta 015 - Defecto en posición propia y/o posición cambiaria global: Registre la diferencia presentada cuando el valor de la unidad de captura 11, subcuenta 030 (Promedio posición propia y/o posición cambiaria global) sea inferior al registrado en la unidad de captura 11, subcuenta 020 (Valor mínimo posición propia y/o Posición cambiaria global).
Este campo solamente se diligencia cuando la subcuenta 005 ó la subcuenta 010 ó la subcuenta 011 ó la subcuenta 015 ó la subcuenta 017 de la unidad de captura 12 presenten valores, es decir que la entidad se encuentre con exceso o defecto de posición; siempre y cuando no se encuentre dentro de la excepciones establecidas en la Resolución Externa 4 de 2007 de la JDBR, para lo cual debe seguirse el siguiente procedimiento para establecer el valor de la sanción, de conformidad con lo establecido en el artículo 9º de la citada resolución:
En consecuencia, en la unidad de captura 13, se registra el valor que resulte mayor entre: el 3.5% del valor absoluto del exceso o defecto y diez (10) salarios mínimos legales mensuales.
Ver anexo en el que se establece el procedimiento para determinar la sanción.
Registre las operaciones en moneda extranjera originadas en una transacción con el sector real, incluida la Tesorería General de la Nación, que impliquen la elaboración de una declaración de cambio. Se entiende por operaciones con el sector real las relacionadas con los giros y/o reintegros de divisas por concepto de exportaciones, importaciones, servicios financieros y no financieros, deuda externa, inversión extranjera en Colombia y colombiana en el exterior, alimentación o reintegros de cuentas de compensación. Operaciones para las cuales se utilizan los formularios 1 a 5 de la Circular Externa 30 de Julio de 2003, expedida por el Banco de la República.
Subcuenta 020: Otras operaciones netas:
Unidad de captura 15 - Posición bruta de apalancamiento
Subcuenta 005 - Posición bruta de apalancamiento
Registre la sumatoria de los valores que para cada día figuren en las subcuentas 007 - Activo M/E Operaciones de contado de la unidad de captura 01; las subcuentas 007 - Contingencias deudoras por opciones y otros derivados, 014 - Derechos a futuro - No compensados en una CRCC y 016 - Derechos a futuro - Compensados en una CRCC de la unidad de captura 02; la subcuenta 007 - Pasivo M/E Operaciones de contado de la unidad de captura 05; las subcuentas 007 - Contingencias acreedoras por opciones y otros derivados; 014 - Obligaciones a futuro - No compensadas en una CRCC y 016 - Obligaciones a futuro - Compensadas en una CRCC de la unidad de captura 06; y la subcuenta 999 de la unidad de captura 17.
Para efectos de la anterior sumatoria, los derechos y obligaciones a futuro registrados en las subcuentas 016 de las Unidades de captura 2 y 6, así como la subcuenta 999 de la Unidad de captura 017, se incluirán dentro del cálculo de la Posición bruta de apalancamiento, en la forma y el porcentaje establecido para el efecto por la Resolución Externa 4 de 2007 de la Junta Directiva del Banco de la República, modificada por la Resolución Externa 7 de 2009, ibídem, y las demás normas que la modifiquen o adicionen.
Unidad de captura 16 - Movimientos relacionados en desarrollo de las operaciones de manejo de deuda de que trata la Resolución 1255 de 2008 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público
Subcuenta 005-Derechos adquiridos
Registre el valor de los derechos adquiridos que aumenten el límite máximo de la posición propia de contado de conformidad con lo establecido en el artículo 2 de la Resolución Externa 3 de 2008 de la Junta Directiva del Banco de la República y la Circular Reglamentaria DODM 139-Asunto 1 del Banco de la República.
Subcuenta 010-Derechos cedidos
Registre el valor de los derechos cedidos que afecten el límite máximo de la posición propia de contado de conformidad con lo establecido en el artículo 2 de la Resolución Externa 3 de 2008 de la Junta Directiva del Banco de la República y la Circular Reglamentaria DODM 139-Asunto 1 del Banco de la República.
Subcuenta 015-Movimiento neto
Unidad de captura 17-Posiciones abiertas de operaciones de terceros compensadas y liquidadas en una CRCC
Subcuentas 005, 020 y 030 Saldo de las posiciones abiertas de compra de terceros
a. Aplicación para establecimientos de crédito y sociedades comisionistas de bolsa autorizados para actuar como IMC:
Subcuentas 010, 025 y 035 Saldo de las posiciones abiertas de venta de terceros
Página 52-14
Subcuenta 015 Suma de las posiciones netas de miembros no liquidadores y sus terceros
Subcuenta 999 Total posiciones de terceros compensadas en una CRCC