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Timestamp: 2020-02-18 23:19:01
Document Index: 218911866

Matched Legal Cases: ['artículo 651', 'artículo 289', 'artículo 640', 'artículo 207', 'artículo 115', 'artículo 589', 'artículo 274', 'artículo 2', 'artículo 639', 'artículo 639', 'artículo 771', 'artículo 771', 'artículo 771', 'artículo 640', 'artículo 62', 'artículo 444', 'artículo 181']

Reforma Tributaria 2016 | actualicese.com
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Actualidad / Reforma Tributaria 2016
[Infografía] Reducción de sanciones relacionadas con la información exógena
Tras la modificación realizada al artículo 651 del ET por el artículo 289 de la Ley de reforma tributaria estructural 1819 de 2016, cambiaron las sanciones relacionadas con la información exógena. Estas mismas podrán reducirse si se cumplen las condiciones señaladas en dicho artículo.
Declaración de activos en el exterior y de imporrenta de personas naturales tienen mismos vencimientos
Entre el 9 de agosto y 19 de octubre de 2018 vencen los plazos para que las personas naturales presenten de forma oportuna la declaración de activos en el exterior y de impuesto de renta. Con la reforma tributaria se introdujeron cambios a las sanciones aplicables al primer tipo de declaración.
¿Qué hacer si no aplicó el beneficio de reducir sanciones tributarias?
Son varias las doctrinas que ha expedido la Dian sobre la reducción de sanciones tributarias del artículo 640 del ET. En el Oficio 000314 de 2018 se abordó el tema de solicitar en devolución el valor correspondiente a lo que se pudo haber disminuido la sanción cuando no se aplicó el beneficio.
Exención en rentas hoteleras no era un derecho adquirido inmodificable
Para la Dian, el beneficio de renta exenta a los hoteles de los numerales 3 y 4 del artículo 207-2 del ET era por cada período gravable del impuesto sobre la renta.
Servicio de facturación electrónica gratuita será lanzado por la Dian el 5 de junio de 2018
Mauricio Cárdenas expresó que el mecanismo de facturación electrónica que se ha venido implementando desde marzo de 2017 está funcionando con éxito.
Descuento en renta del 25 % por inversiones en medio ambiente fue reglamentado por Minhacienda
A través del Decreto 2205 de diciembre 26 de 2017 se reglamentó el beneficio del descuento en renta del 25 % de las inversiones realizadas en pro del medio ambiente. Lo estipulado en dicho decreto no varía sustancialmente de lo planteado en el proyecto de decreto de julio de 2017 sobre el mismo tema.
[Infografía] Régimen tributario especial: fechas a tener en cuenta en 2018
A través del Decreto 2150 de diciembre 20 de 2017 se reglamentaron las novedades que introdujo la reforma tributaria estructural respecto al régimen tributario especial. A continuación, destacamos algunas fechas clave en 2018 para aquellas entidades que deseen continuar en dicho régimen.
Deducción en renta de gastos de nómina cuando no se han pagado parafiscales
De acuerdo con el artículo 115-1 del ET, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad pueden deducirse en renta los pagos por salarios a pesar de que no hayan cancelado los parafiscales, siempre y cuando estos últimos se paguen antes de presentar la declaración inicial del impuesto de renta.
Formulario único nacional para declaraciones de ICA fue prescrito por el Ministerio de Hacienda
El Ministerio de Hacienda expidió su Resolución 4056 de diciembre 1 de 2017 para prescribir el formulario único nacional para declaraciones anuales o bimestrales de ICA que deberán utilizar todos los municipios de Colombia para las declaraciones del año gravable 2017 y siguientes.
Formato 2516 para el reporte de conciliación fiscal de 2017 fue prescrito por la Dian
El formato, que fue prescrito a través de la Resolución Dian 000073 de diciembre 29 de 2017, solo será elaborado y/o entregado por aquellos que declaren renta en el formulario 110. Por tanto, las personas naturales residentes que lleven contabilidad y declaren en el 210 no tendrán que elaborarlo.
Correcciones que disminuyen saldos a pagar o aumentan saldos a favor ya se pueden hacer virtualmente
Así lo indicó la Dian en un aviso publicado en su portal el 29 de diciembre de 2017. Dicho ajuste debía estar listo antes de enero 1 de 2018 tal como lo establece el parágrafo transitorio de la nueva versión del artículo 589 del ET luego de ser modificado con el artículo 274 de la Ley 1819 de 2016.
Exención de IVA en exportación de servicios
Para legalizar los ingresos percibidos en moneda extranjera es necesario diligenciar ciertos documentos ante el Banco de la República de Colombia. Para acceder al beneficio de devolución bimestral del IVA es necesario cumplir los requisitos del artículo 2.10.2.6.12 del Decreto 1080 de 2015.
Tratamiento tributario de contratos de concesión y asociaciones públicas privadas sería reglamentado
En el proyecto de decreto del Minhacienda se propone el modo en que se tratarían los activos intangibles e ingresos devengados en contratos de concesión y asociaciones públicas privadas, incluyendo las respectivas consideraciones cuando se pacten entregas por unidades funcionales, hitos u otros.
Normalización tributaria de derechos poseídos en un trust del exterior también es posible
Según el Concepto 034071 de diciembre 20 de 2017, para normalizar derechos poseídos en un trust estos deben asimilarse a los derechos fiduciarios poseídos en Colombia y para establecer quién es el obligado a realizar la normalización es necesario identificar si el trust es revocable o irrevocable.
Exención en pago del GMF fue limitado en 2018 a transacciones que no excedan $11.605.000 mensuales
Con la reforma tributaria, el 4×1.000 se establece de forma permanente, se contempló un nuevo hecho generador de dicho impuesto y aunque se efectuaron cambios a las exenciones de dicho impuesto, no varío la exención para las transacciones que no superen las 350 UVT mensuales. Con la Ley de reforma tributaria estructural 1819 de 2016 […]
Conforme a lo señalado en el artículo 639 del ET y teniendo en cuenta que la UVT para 2018 quedó fijada en $33.156, el valor de la sanción mínima para efectos tributarios a pagar en 2018 será de $332.000. El artículo en mención también señala las situaciones en que no es aplicable la sanción mínima.
Sanción mínima, casos en que no aplica
De acuerdo con el artículo 639 del ET, la sanción mínima de 10 UVT no aplica cuando el contribuyente no se inscribe en el RUT antes de iniciar su actividad económica o no lo actualiza de forma oportuna, tampoco aplica a las sanciones relativas al monotributo ni a los intereses moratorios.
«Las reformas tributarias en Colombia se realizan sin coordinar finanzas nacionales y locales”
Jorge Iván González y Federico Corredor, docentes de la Universidad Externado de Colombia, analizan el papel realizado por la Comisión de Expertos y la evaluación que hizo este grupo de la reforma tributaria de este año. Para ellos la reforma no es estructural, no integral ni progresiva.
Reconocimiento de pagos en efectivo: problemas que se observan en el artículo 771-5 del ET
Mientras no exista una mayor reglamentación al artículo 771-5 del ET, por medio de un decreto reglamentario, los contribuyentes podrían enfrentarse a situaciones complejas debido a la forma como este se encuentra redactado; esta norma empieza aplicar desde el año gravable 2018.
Impacto de la reforma tributaria estructural: ¿qué dicen los empresarios al respecto?
El 95 % de las empresas en Colombia piensan que la reforma tributaria no ha mejorado su competitividad. El aumento de la tarifa del IVA, la no inclusión de verdaderos estímulos a la inversión y el hecho de que esta no sea una verdadera reforma estructural, son algunos de los argumentos.
[Infografía] Responsables del régimen simplificado del impoconsumo no están obligados a facturar
Los responsables del régimen simplificado del impuesto nacional al consumo deben cumplir con las mismas obligaciones de aquellos que pertenecen al régimen simplificado del IVA, por eso la Dian, mediante su Oficio 012213 de 2017, indicó que los primeros tampoco están obligados a expedir facturas.
Rechazo de costos y pasivos pagados en efectivo que empieza en 2018 necesita reglamentación urgente
El artículo 771-5 del ET, luego de ser modificado con la Ley 1819 de 2016, sigue conteniendo varias frases que se prestan para múltiples interpretaciones, así lo demuestran varias doctrinas que la Dian expidió en 2014. Por lo anterior, lo mejor sería que el Gobierno reglamente urgentemente este tema.
Compensación de pérdidas fiscales en CREE podía hacerse desde el año gravable 2015 y no desde 2016
Teniendo en cuenta lo ordenado por el Consejo de Estado en el Auto 2016-00040/22572 de julio 17 de 2017, la Dian en su Oficio 0957 de septiembre 25 de 2017 determinó que las pérdidas generadas en el CREE de los años gravables 2013 y 2014 podían compensarse en las declaraciones de 2015.
Reducción de sanciones calculadas antes de la reforma tributaria
En el Concepto 014116 de 2017, la Dian aclaró bajo qué situaciones es posible liquidar la sanción reducida del artículo 640 del ET en sanciones que se dieron antes de la entrada en vigencia de la reforma tributaria. Además indicó que es posible la acumulación de rebajas sancionatorias.
Sistema de inventarios permanente dejó de ser obligatorio fiscalmente a partir de 2017
Desde 1995 los contribuyentes obligados a contar con la firma de contador o de revisor fiscal en sus declaraciones de renta solo podían usar el sistema de inventario permanente para definir el costo de la mercancía vendida. La Ley 1819 de 2016 modificó el artículo 62 del ET y eliminó dicha exigencia.
IVA implícito en gasolina y ACPM puede ser restado al 100 % por los consumidores
De acuerdo con el artículo 444 del ET luego de ser modificado con el artículo 181 de la Ley 1819 de 2016, los consumidores de gasolina y ACPM pueden restar en su declaración de IVA el 100 % del impuesto implícito en dichos bienes. Hasta el 2016 solo podían restar el 35 % del INGA implícito.
Certificado de reembolso tributario: un beneficio para empresas petroleras
Un punto de la reforma tributaria que debe ser reglamentado, es el certificado de reembolso tributario para beneficio de las compañías petroleras. Este otorgaría USD 0,15 por cada dólar invertido a las compañías petroleras, siempre y cuando el precio del barril del crudo esté por debajo de USD 60.
Sanciones y disposiciones relacionadas que desaparecieron con la reforma tributaria
Además de la reducción de sanciones por irregularidades en la contabilidad y la suspensión de intereses moratorios, entre las sanciones derogadas por la reforma tributaria se encuentran la sanción por incumplir la clausura del establecimiento de comercio y sanciones penales a los agentes de retención.
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