Source: http://legal.legis.com.co/document.legis/circular-externa-13-de-2003-circular-externa-13-de?documento=legcol&contexto=legcol_75992041df3ef034e0430a010151f034&vista=STD-PC
Timestamp: 2018-08-16 02:03:14
Document Index: 366787216

Matched Legal Cases: ['ARTÍCULO 208', 'artículo 208', 'artículo 208', 'artículo 45', 'artículo 1', 'artículo 209', 'artículo 8', 'artículo 208', 'artículo 208', 'artículo 208', 'artículo 8', 'artículo 208', 'artículo 208', 'artículo 1', 'artículo 14', 'artículo 8', 'artículo 208', 'artículo 6', 'artículo 8', 'artículo 1', 'artículo 6', 'artículo 208', 'artículo 208', 'artículo 146', 'artículo 2', 'artículo 7', 'artículo 7', 'artículo 7', 'artículo 83', 'artículo 208', 'artículo 182', 'artículo 208', 'artículo 208']

﻿ CIRCULAR EXTERNA 13 DE 2003
CIRCULAR EXTERNA 13 DE 12 DE MAYO DE 2003
CONTENIDO:ESTABLECIMIENTOS DE CRÉDITO, ENTIDADES ASEGURADORAS, SOCIEDADES DE CAPITALIZACIÓN, SOCIEDADES ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES Y CESANTÍAS Y SOCIEDADES FIDUCIARIAS. SE CREA Y SE MODIFICAN LOS REPORTES SOBRE CONTROLES DE LEY, A FIN DE ADECUARLOS A LO SEÑALADO EN EL ARTÍCULO 208, DEL ESTATUTO ORGÁNICO DEL SISTEMA FINANCIERO.
TEMAS ESPECÍFICOS:SOCIEDAD FIDUCIARIA, CORPORACIÓN FINANCIERA, SOCIEDAD DE CAPITALIZACIÓN, ADMINISTRACIÓN DE LA SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE PENSIONES
BOLETÍN N°:724 DE MAYO 12 DE 2003
CIRCULAR EXTERNA 13 DE 2003
Ref.: Creación y modificación de los reportes sobre controles de ley, a fin de adecuarlos a lo señalado en el artículo 208, numeral 5º del estatuto orgánico del sistema financiero.
Como es de su conocimiento el artículo 208, numeral 5º del estatuto orgánico del sistema financiero, recientemente modificado mediante el artículo 45 de la Ley 795 de 2003, establece que la información financiera y contable que presenten las entidades, entre otros, sobre encaje, niveles adecuados de patrimonio, márgenes de solvencia y posición propia constituyen una declaración sobre el cumplimiento o incumplimiento de las normas vigentes en tales materias y, por ende, una vez en firme, cuando quiera que haya incumplimiento le corresponderá a la respectiva entidad consignar, a favor del tesoro nacional, el valor de la sanción que resulte de la autoliquidación.
En tal sentido, a fin de que las entidades puedan efectuar de manera adecuada la declaración sobre el cumplimiento o incumplimiento de las mencionadas disposiciones y puedan eventualmente proceder a efectuar la autoliquidación de la respectiva sanción, mediante la presente circular se modifican y crean las siguientes proformas, así:
1. Para establecimientos de crédito, se modifican las proformas F.0000-48 (Formato 226)-“Encaje bisemanal en moneda legal-Exigibilidades”, F.0000-49 (Formato 227)-“Encaje bisemanal en moneda legal-Disponible” y F.0000-32 (Formato 230)-“Control diario de posición propia”, al tiempo que se crea la proforma F.0000-97 (Formato 301) “Declaración del control de ley margen de solvencia”.
La información contenida en el formato 230, correspondiente a la semana comprendida entre los días 26 de mayo al 1º de junio del año en curso se deberá enviar a más tardar el jueves 5 de junio de 2003.
La información contenida en el formato 226 encaje bisemanal en moneda legal-exigibilidades entre los días 23 abril y 6 de mayo, y en el formato 227 encaje bisemanal en moneda legal-disponible entre los días 14 y 27 de mayo del año en curso, se deberá enviar a más tardar el martes 3 de junio de 2003.
2. Se crean, para las sociedades administradoras de fondos de pensiones y cesantías, las proformas F.6000-24 (Formato 302) “Declaración del control de ley relación de solvencia” y F.6000-25 (Formato 303) “Declaración del control de ley reserva de estabilización de rendimientos”.
3. Se crean, para las sociedades fiduciarias, las proformas F.7000-16 (Formato 304) “Declaración del control de ley relación de solvencia-Decreto 1797 de 1999” y F.7000-17 (Formato 305) “Cifras base para el cálculo de los activos computables del control de ley margen de solvencia-Administración de seguridad social”.
4. Se crean, para las entidades aseguradoras, las proformas F.3000-65 (Formato 306) “Declaración del control de ley margen de solvencia-Seguros” y F.3000-66 (Formato 307) “Declaración del control de ley-defecto de inversión de las reservas técnicas”.
5. Se crea, para las sociedades capitalizadoras, la proforma F.3000-67 (Formato 308) “Declaración control de ley margen de solvencia-sociedades de capitalización”.
6. Se modifica el instructivo de la proforma F.0000-01 “Remisión de información” a fin de señalar el alcance que tiene la firma del representante legal y del revisor fiscal cuando remiten las declaraciones a que se refiere la presente circular.
Las instrucciones impartidas en esta proforma deben cumplirse a partir de la publicación de esta circular.
Adicionalmente, mediante la presente circular se modifican los numerales 6º “Encaje” y 8º “Posición propia-Régimen cambiario” del capítulo XIII controles de ley de la Circular Básica Contable y Financiera.
Es importante recordar que en el caso de que no existan operaciones, el formato se debe enviar en ceros.
La presente circular rige a partir de la fecha de publicación y modifica en lo pertinente la Circular Externa 100 de 1995 y el título VI de la Circular Externa 7 de 1996. Se anexan las páginas que sufren modificación.
N. del D.: Esta circular externa va dirigida a representantes legales y revisores fiscales de los establecimientos de crédito, entidades aseguradoras, sociedades de capitalización, sociedades administradoras de fondos de pensiones y cesantías y sociedades fiduciarias.
Páginas 30 a 37
(J.D. Banrepública, Res. Externa 19/2000)
6.1. Encaje ordinario
Los porcentajes del encaje ordinario, establecidos mediante las resoluciones emanadas de la Junta Directiva del Banco de la República, continuarán aplicándose para las captaciones que determine el órgano competente.
6.2. Liquidación del encaje legal.
El procedimiento señalado debe efectuarse día a día para cada uno de los depósitos y exigibilidades según las columnas del formato correspondiente, sin que sea dable la compensación entre una y otra exigibilidad o entre una y otra columna.
Por consiguiente en la columna denominada “requerido diario” deberá registrarse la sumatoria de los resultados obtenidos al aplicar los diferentes porcentajes a los montos reportados cada día en cada columna.
Así mismo, inmediatamente después de cada depósito o exigibilidad sobre la cual se aplique remuneración por parte del Banco de la República, deberá mostrar el requerido diario y el promedio correspondiente.
6.3. Otros aspectos.
6.3.1. Determinación de la fecha de reporte (Columna 1 de la proformas de encaje): Toda vez que conforme quedó indicado, para cada caso en particular, los valores registrados en los códigos del Plan Único de Cuentas se distribuyen en las columnas del anexo correspondiente de acuerdo con la naturaleza del encaje que les aplica, se ha previsto, para efectos del control, una columna en la que se debe transmitir para el día correspondiente la fecha calendario respectiva, bajo el formato “DD MM AAAA”, día, mes, año.
6.3.2. Días festivos y no laborables: Cuando se trate de días festivos o vacantes, el requerido y los disponibles computarán con los mismos montos registrados el día hábil inmediatamente anterior.
6.4. Sanciones.
En cumplimiento del artículo 1º de la Resolución Externa 7 de 2001 expedida por la Junta Directiva del Banco de la República, por los defectos promedio diario de encaje en que incurriere un establecimiento de crédito, la Superintendencia Bancaria aplicará una sanción pecuniaria en favor del tesoro nacional, equivalente al valor que resulte mayor entre: el 3.5% del valor de los defectos sobre el total de los días calendario del respectivo mes y diez (10) salarios mínimos legales mensuales.
En el evento en que los establecimientos de crédito al liquidar su encaje presente defectos, deberán contabilizar una provisión por el valor equivalente al monto del total de la sanción, previa la liquidación privada, en los términos señalados en el código 2860 del PUC. Igual procedimiento deberá seguirse en relación con los intereses.
Las sanciones de que trata este numeral se aplicarán sin perjuicio de aquéllas que pueden imponerse respecto de los administradores, en los términos dispuestos por el artículo 209 del estatuto orgánico del sistema financiero.
8. Posición propia-Régimen cambiario.
(J.D. Banrepública, Res. Externa 4/2001)
8.1. Definición de posición propia de contado en moneda extranjera.
De conformidad con las resoluciones externas 12 de 1999, 18 de 2000 y 4 de 2001 de la Junta Directiva del Banco de la República la posición propia de contado en moneda extranjera de los intermediarios del mercado cambiario corresponde a la diferencia entre todos los activos y pasivos, denominados en moneda extranjera, contabilizados bajo el sufijo dos (2), de acuerdo con el Plan Único de Cuentas, PUC, excluidas las cuentas 1314 y 1319 (mientras la Junta Directiva del Banco de la República actualiza su resolución, se entiende que estas cuentas, para efectos del formato 230, equivalen a la cuenta 1316), 1504, 1515, 1516, 1517 y 1518.
Para el caso del informe semanal, la posición propia de contado en moneda extranjera corresponde a la diferencia entre los activos en moneda extranjera (subcuenta 999 de la unidad de captura 01 del formato 230) y los pasivos en moneda extranjera (subcuenta 999 de la unidad de captura 05 del formato 230).
8.2. Definición de posición propia.
De conformidad con las resoluciones externas 26 de 1996 y 4 de 2001 de la Junta Directiva del Banco de la República la posición propia en moneda extranjera de los intermediarios del mercado cambiario corresponde a la diferencia entre todos derechos y obligaciones denominados en moneda extranjera, registrados dentro y fuera del balance, realizados o contingentes, incluyendo aquéllos que sean liquidables en moneda legal colombiana, correspondientes a los estados financieros que incluyen las operaciones dentro del territorio nacional.
Contingencias deudoras denominadas en moneda extranjera. En el grupo 63-Deudoras por contra, se establece la exposición correspondiente al riesgo cambiario respecto de los códigos que se relacionan del grupo 64 en la lista de la columna del frente:
Códigos Grupo 63 Códigos Grupo 64
633005 Créditos comerciales estipulados en M/L 643050 Categoría A riesgo normal
643052 Categoría B riesgo aceptable
643054 Categoría C riesgo apreciable
643056 Categoría D riesgo significativo
643058 Categoría E riesgo de incobrabilidad
633007 Créditos Comerciales estipulados en M/E 643050 Categoría A riesgo normal
633010 Créditos de consumo estipulados en M/L 643030 Categoría A riesgo normal
643032 Categoría B riesgo aceptable
643034 Categoría C riesgo apreciable
643036 Categoría D riesgo significativo
643038 Categoría E riesgo de incobrabilidad
633012 Créditos de consumo estipulados en M/E 643030 Categoría A riesgo normal
633015 Créditos de vivienda estipulados en M/L 643020 Categoría A riesgo normal
643022 Categoría B riesgo aceptable
643024 Categoría C riesgo apreciable
643026 Categoría D riesgo significativo
643028 Categoría E riesgo de incobrabilidad
633017 Créditos de vivienda estipulados en M/E 643020 Categoría A riesgo normal
633019 Microcréditos estipulados en M/L 643040 Categoría A riesgo normal
643042 Categoría B riesgo aceptable
643044 Categoría C riesgo apreciable
643046 Categoría D riesgo significativo
643048 Categoría E riesgo de incobrabilidad
633021 Microcréditos estipulados en M/E 643040 Categoría A riesgo normal
En el caso de las compras de opciones peso-divisa, call y put, para efectos del cálculo de la posición propia de estas operaciones contingentes computa el delta. El delta corresponde a la medida del riesgo cambiario para las opciones tal como se explica en detalle en el numeral 8.5 de este capítulo. El delta debe ser calculado independientemente para cada opción.
Habida cuenta que el delta es un porcentaje, para el mencionado cálculo se deberá proceder a multiplicar el delta (%) por el monto de cada opción.
8.2.2. Obligaciones en moneda extranjera o indexadas a ella. Todos los pasivos denominados en moneda extranjera.
Todos los pasivos liquidables denominados en moneda legal colombiana, indexados a cualquier moneda extranjera, los cuales deben contabilizarse bajo el sufijo 1.
Obligaciones en contratos a término y de futuros para proveer y obtener cobertura, derivados de operaciones a plazo peso-divisa.
El saldo neto de las contingencias acreedoras denominadas en moneda extranjera, es decir la diferencia entre el saldo de la subcuenta acreedora y la correspondiente subcuenta acreedora por contra, del PUC del sector financiero, establecen con exactitud la magnitud de la exposición al riesgo de cambio de las obligaciones contingentes.
En estas contingencias, en el caso de existir un equilibrio divisa-divisa en la obligación, el saldo neto sería cero (0) y para efectos de la posición propia no se generaría una exposición al riesgo cambiario en este tipo de operaciones.
Sin embargo, en otros casos como podría ser el de la tarjeta de crédito en moneda extranjera o de cualquier otra contingencia en donde se dé la posibilidad de un desequilibrio y se deja al descubierto, en términos de exposición al riesgo de cambio, parte de la obligación en moneda legal, existirá una diferencia positiva entre la subcuenta acreedora y la subcuenta acreedora por contra y por ende dicha diferencia automáticamente afectaría la posición propia.
Los códigos para las cuentas y subcuentas del sufijo 2 del grupo 61-Acreedoras por contra, son los siguientes y juegan con las cuentas y subcuentas del grupo 62-Acreedoras, que se listan al frente:
Códigos Grupo 61 Códigos Grupo 62
6106 Avales por contra (DB) 6205 Avales
610605 Obligación estipulada en M/L
610610 Obligación estipulada en M/E
6110 Garantías bancarias por el contrario (DB) 6210 Garantías bancarias
611005 Obligación estipulada en M/L
611010 Obligación estipulada en M/E
6115 Cartas de crédito por contra (DB) 6215 Cartas de crédito
611505 Emitidas por la entidad estipuladas en M/L 621505 Emitidas por la entidad
611507 Emitidas por la entidad estipuladas en M/E 621505 Emitidas por la entidad
611510 Confirmadas por la entidad estipuladas en M/L 621510 Confirmadas por la entidad
611512 Confirmadas por la entidad estipuladas en M/E 621510 Confirmadas por la entidad
6120 Créditos aprobados no desembolsados por contra (DB) 6220 Créditos aprobados no desembolsados
612005 Obligación estipulada en M/L
612010 Obligación estipulada en M/E
6125 Aperturas de crédito por contra (DB) 6225 Aperturas de crédito
612505 Créditos estipulados en M/L 622505 Créditos
612507 Créditos estipulados en M/E 622505 Créditos
612510 Tarjetas de crédito estipulados en M/L 622510 Tarjetas de crédito
612512 Tarjetas de crédito estipulados en M/E 622510 Tarjetas de crédito
6130 Responsabilidad por cheques de viajero por contra (DB) 6230 Responsabilidad por cheques de viajero
6135 Underwriting en firme por contra (DB) 6235 Underwriting en firme
6140 Dividendos acumulados-Acciones preferentes por contra (DB) 6240 Dividendos acumulados-Acciones preferentes
6195 Otras contingencias acreedoras por el contrario (DB) 6295 Otras contingencias acreedoras
En el caso de las ventas de opciones peso-divisa, call y put, para efectos del cálculo de la posición propia de estas operaciones contingentes computa el delta. El delta corresponde a la medida del riesgo cambiario para las opciones tal como se explica en detalle en el numeral 8.5 de este capítulo. El delta debe ser calculado independientemente para cada opción.
Mes a liquidar Patrimonio técnico base TCRM aplicable(1)
Enero 2003 Noviembre 2002 Diciembre 2002
Febrero 2003 Diciembre 2002 Enero 2003
Marzo 2003 Enero 2003 Febrero 2003
Abril 2003 Febrero 2003 Marzo 2003
Mayo 2003 Marzo 2003 Abril 2003
Junio 2003 Abril 2003 Mayo 2003
Julio 2003 Mayo 2003 Junio 2003
Agosto 2003 Junio 2003 Julio 2003
Septiembre 2003 Julio 2003 Agosto 2003
Octubre 2003 Agosto 2003 Septiembre 2003
Noviembre 2003 Septiembre 2003 Octubre 2003
Diciembre 2003 Octubre 2003 Noviembre 2003
8.5. Cálculo de los montos a incluir en la posición propia en el caso de las operaciones contingentes, opciones peso-Divisa
C = MAX (0, (S - K)) (1)
P = MAX (0, (K - S)) (2)
C = Valor de una opción call.
P = Valor de una opción put.
S = Tasa de cambio spot.
K = Precio de ejercicio acordado.
Página 41-1
e = Función exponencial.
C = Valor del call.
P = Valor del put.
S = Tasa de cambio spot = Tasa de cambio representativa de mercado = TCRM.
Tiempo hasta la expiración.
Rf = Tasa de interés foránea.
Rd = Tasa de interés doméstica.
Desviación estándar de la tasa de cambio spot.
N(.) = Distribución normal.
En la práctica, para el cálculo del delta de la opción, los intermediarios del mercado cambiario cuentan con todos los valores de las variables salvo la tasa de interés foránea (Rf), la tasa de interés doméstica (Rd) y la desviación estándar de la tasa de cambio spot , variables para las cuales utilizarán los siguientes registros.
En el caso de la tasa de interés foránea deberán utilizar la LIBID a un (1) mes(2). Para la tasa de interés doméstica utilizarán la TBS móvil a un (1) mes publicada por la Superintendencia Bancaria y para la desviación estándar de la tasa spot la que publicará para estos efectos, junto con el informe diario de la tasa de cambio representativa del mercado.
8.6. Tratamiento de las operaciones en monedas diferentes al dólar americano
En el caso de las operaciones en divisas diferentes a la moneda funcional, dólar de los Estados Unidos de América, éstas se deberán reexpresar a dólares de acuerdo con las tasas de cambio informadas diariamente por el departamento de cambios internacionales del Banco de la República.
Para la inclusión en el cálculo de la posición propia de los saldos referentes a operaciones en moneda legal pero indexadas a cualquier moneda extranjera, éstos se deberán reexpresar diariamente a dólares utilizando la tasa de cambio representativa del mercado.
8.7. Frecuencia y envío del cálculo de la posición
El cálculo de la posición propia se deberá realizar diariamente y su valor al cierre del día se deberá informar con igual frecuencia por los intermediarios del mercado cambiario a la subgerencia monetaria y de reservas del Banco de la República, de acuerdo con el mecanismo de encuesta telefónica existente actualmente en esa entidad, o cualquier otro que adopte en un futuro.
Así mismo, los intermediarios del mercado cambiario deberán informar semanalmente por escrito a la misma dependencia del Banco de la República, el nivel diario de su posición propia. Esta información se deberá enviar al Banco de la República y a esta superintendencia siguiendo la metodología del formato 230 diseñado para el efecto.
El envío de esta información se deberá realizar a más tardar a los tres (3) días hábiles siguientes a la semana que se reporta.
Página 41-2
8.8. Ajustes de los excesos o defectos
En los casos en que un intermediario del mercado cambiario llegue a presentar excesos o defectos respecto de los límites máximo y mínimo de posición propia en moneda extranjera a los que se refiere los numerales 8.3 y 8.4, deberá ajustarse a estos límites el día hábil inmediatamente siguiente a aquél en que se produjo el exceso o defecto.
8.9. Planes de ajuste
8.9.1. Excesos de posición propia
8.9.1.1. Intermediarios sin capital garantía. Si al quince (15) de mayo de 1996, fecha de entrada en vigencia de la Resolución 8 de la Junta Directiva del Banco de la República, los intermediarios del mercado cambiario registran un saldo de posición propia en moneda extranjera superior al veinte por ciento (20%) del patrimonio técnico, podrán presentar a la Superintendencia Bancaria, a más tardar el veinte (23) (sic) de mayo, un plan para ajustarse a los límites, que esta entidad evaluará y autorizará de ser considerado financieramente viable, a más tardar el 15 de junio de 1996.
A las entidades a quienes no se les autorice el plan de ajuste se les liquidará la correspondiente sanción a partir del día 15 de mayo de 1996.
• Operaciones proyectadas a realizar para ajustar el exceso.
• Tiempo límite para ajustar el exceso. Este tiempo no podrá exceder de seis (6) meses contados a partir de la fecha de la autorización impartida por la Superintendencia Bancaria en el caso del ajuste de los excesos al veinticinco por ciento (25%) del patrimonio técnico; a partir de esta fecha se concederán otros seis (6) meses para ajustar los excesos al veinte por ciento (20%) del patrimonio técnico.
• En uno u otro caso el plan de ajuste se proyectará sobre bases semanales y el total del ajuste se realizará, como mínimo, a prorrata durante cada uno de las semanas del período de ajuste. A título de ejemplo, si la posición propia de un intermediario del mercado cambiario está excedida en más del veinte por ciento (20%) del patrimonio técnico y el exceso es de US$ 26.000, dispondrá de 26 semanas (seis meses) para ajustar el exceso y dicho ajuste se deberá realizar en un monto semanal, mínimo de US$ 1.000 (US$ 26.000 ÷ 26 semanas).
El plan de ajuste se dará por terminado, en cualquier tiempo y en forma inmediata, si se incumplen los términos de la autorización que imparta esta superintendencia.
8.9.1.2. Intermediarios con capital garantía. En el caso de intermediarios del mercado cambiario que al quince (15) de mayo de 1996 el Fondo de Garantías de Instituciones Financieras les haya otorgado capital garantía podrán presentar el plan de ajuste a más tardar el veintitrés (23) de mayo de 1996, que esta entidad evaluará y autorizará de ser considerado financieramente viable, a más tardar el 15 de junio de 1996.
Estudiada la situación particular del intermediario, la superintendencia podrá extender el plazo para llevar a cabo el ajuste como máximo hasta tres (3) años.
El plan de ajuste deberá contener como mínimo los mismos requisitos establecidos en el numeral anterior para los intermediarios del mercado cambiario sin capital garantía.
El patrimonio técnico y la tasa de cambio de reexpresión informada por la Superintendencia Bancaria a utilizar para efectos del plan de ajuste se determinarán tal como se indicó en el numeral 8.4 del presente instructivo.
Página 41-3
8.9.1.3. Excesos resultantes de la colocación o venta de acciones. En aquellos casos en que, como resultado de la colocación o venta de acciones representativas del capital del intermediario del mercado cambiario o de la venta de acciones o cuotas representativas del capital de otras sociedades de propiedad del intermediario, su posición propia supere el límite máximo, 20% del patrimonio técnico, dispondrá de un plazo de noventa (90) días calendario para ajustarse. Este plazo cuenta a partir del día en que, como resultado de cualquiera de las operaciones antes aludidas, se produzca el exceso. Dicha situación deberá informarse tanto al Banco de la República como a la Superintendencia Bancaria por lo menos cinco días antes de la transacción.
Durante los primeros cuarenta y cinco (45) días calendario del plazo anterior, el intermediario del mercado cambiario deberá haber ajustado por lo menos la mitad del exceso de posición propia.
8.9.2. Defectos de posición propia. Si al quince (15) de mayo de 1996, fecha de entrada en vigencia de la Resolución 8 de la Junta Directiva del Banco de la República, los intermediarios del mercado cambiario registran un saldo de posición propia en moneda extranjera negativo, esto es inferior al cero por ciento (0%) del patrimonio técnico, podrán presentar a la Superintendencia Bancaria un plan de ajuste antes del 1º de agosto de 1996, que esta entidad evaluará y autorizará de ser considerado financieramente viable, a más tardar el 1º de septiembre de 1996.
• El plan de ajuste se proyectará sobre bases semanales y el total del ajuste se realizará, como mínimo, a prorrata durante cada una de las semanas del período de ajuste. A título de ejemplo, si la posición propia de un intermediario del mercado cambiario está en defecto en más del veinte por ciento (20%) del patrimonio técnico, el defecto es de US$ 26.000 y la entidad sugirió un tiempo límite para ajustarlo de 26 semanas (seis meses), dicho ajuste se deberá realizar en un monto semanal, mínimo de US$ 1.000 (US$ 26.000 ÷ 26 semanas).
En cumplimiento del artículo 8º de la Resolución Externa 4 de 2001 expedida por la Junta Directiva del Banco de la República, los intermediarios del mercado cambiario que no ajusten el nivel de posición propia a los límites previstos, dentro del plazo definido para ello en la misma resolución, serán sancionados por el exceso o por el defecto con multa a favor del tesoro nacional equivalente a la establecida para el desencaje de los establecimientos bancarios; esto es, equivalente al valor que resulte mayor entre: el 3.5% del valor de los excesos o defectos sobre el total de los días calendario del respectivo mes y diez (10) salarios mínimos legales mensuales.
(1) (2) (3) = (1) * (2)
Día Exceso o defecto de posición (US$) Tasa de cambio representativa del mercado ($/US$) Exceso o defecto de posición ($)
($ 602.400 * 0.035 mes) / 30 días = $ 702.80 “
Se considera como práctica no autorizada la estipulación en moneda legal de intereses y comisiones de cuentas por cobrar y por pagar en moneda extranjera, por lo que tales intereses y comisiones siempre y en todo momento se deberán registrar en el sufijo 2 del PUC.
Tema: Remisión de información
Nombre de proforma Remisión de información
Número de proforma: F.0000-01
Objetivo: Contar con un soporte documental de la información que las entidades vigiladas transmiten vía RDSI, RAS o en otro medio magnético
Periodicidad: Permanente
Fecha de reporte: Dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes al envío de la información
Fecha de corte de la información: No aplica
Trámite: Según instructivo
Tipo y número de informe: No aplica
La proforma F.0000-01, se remitirá siempre que la entidad envíe o transmita información de tipo contable, estadística y/o referente a los controles de ley.
Entidad: Razón social completa, indicando tipo, código y nombre.
Número radicación anterior: Número que aparece en el rótulo de la comunicación anterior, si la hay.
Trámite, código y nombre del trámite: Si un documento tiene como antecedente otro previamente radicado, debe citarse el mismo número y trámite que aparece en la comunicación anterior.
Actividad: Código y nombre de la actividad.
Anexos: Especificar si la comunicación tiene o no anexos.
Nombre funcionario responsable: Nombre del funcionario de la entidad vigilada que está reportando la información a la Superintendencia Bancaria.
Teléfono: Número telefónico, con el indicativo de la ciudad.
Número del documento remisorio: Número interno asignado a este documento por la entidad remitente de la información.
Fecha: Fecha de diligenciamiento de la proforma, indicando día, mes y año (DDMMAAAA).
Modalidad de envío: Señalar si el envío de la información se hará vía RDSI, RAS, CINTA o DISQUETE.
RDSI o RAS: CIDT (0000000000-00): Debe diligenciarse únicamente cuando en la modalidad de envío se marque RDSI o RAS. La cifra de 12 dígitos corresponde al número remitido con la confirmación de recepción de la información por parte de la Superintendencia Bancaria a la entidad que realizó la transmisión.
Cinta: Rótulo (TECCCCCCSSTIDDMMAAAA) Cuando en la modalidad de envío se marque cinta, aquí se describirá:
TE = Corresponde al tipo de entidad.
CCCCCC = Corresponde al código de la entidad asignado por la Superintendencia Bancaria.
SS = Corresponde al área de información (01 = Contable, 02 = Composición accionaria, 03 = Endeudamiento).
TI = Corresponde al tipo de informe que se está enviando (Ejemplo: 00 = Estados financieros, 06 = Informe semanal, 10 = reporte diario de compra venta de divisas, etc.).
DD = Corresponde al día de corte de la información.
MM = Corresponde al mes de corte de la información.
AAAA = Corresponde al año de corte de la información.
Este rótulo debe coincidir con el primer renglón del marbete adicionado a la cinta.
Disquete: Rótulo (TECCCCCCSSTIDDMMAAAA) Cuando en la modalidad de envío se marque disquete, aquí se describirá:
Este rótulo debe coincidir con el primer renglón del marbete adicionado al disquete.
Fecha de corte de la información remitida: Indicar día, mes y año (DDMMAAAA) de la información remitida.
Información adicional: Indicar claramente que se adjunta a la comunicación.
Observaciones: En caso de enviar más de un tipo de informe o varias fechas de corte del mismo, favor indicar aquí de acuerdo al tipo de informe y de acuerdo a la nomenclatura del rótulo los informes y/o archivos adicionales.
Representante legal: Nombre y firma. Para los efectos de lo dispuesto en el artículo 208, numeral 5º del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, la firma del representante legal constituye certificación de la información remitida.
Contador: Nombre, firma y número de tarjeta profesional. Para el caso de información estadística que no requiera la firma del contador, deberá consignarse el nombre y firma del funcionario (como mínimo de segundo nivel jerárquico) debidamente autorizado por el representante legal de la entidad.
Revisor fiscal: Nombre, firma y número de tarjeta profesional. Únicamente si la información remitida requiere la firma del revisor fiscal, de conformidad con las normas legales vigentes. Para los efectos de lo dispuesto en el artículo 208, numeral 5º del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, la firma del revisor fiscal constituye certificación de la información remitida.
Nombre de proforma: Control diario de posición propia
Número de proforma: F.0000-32
Número de formato: 230 Control diario de posición propia
Objetivo: Verificar el cumplimiento de las normas sobre posición propia y la autoliquidación de la sanción que eventualmente se genere por el defecto en que incurra la entidad, de conformidad con lo establecido en el artículo 208, numeral 5º del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero.
Tipo de entidad a la que aplica: Establecimientos bancarios, corporaciones financieras, compañías de financiamiento comercial, Financiera Energética Nacional, Bancóldex y cooperativas financieras
Fecha de reporte: Tercer día hábil de la semana
Dependencia usuaria: Grupo controles de ley y direcciones de superintendencia
Columna 1: Corresponde a la posición de la semana anterior. (Esta columna no se reporta en las unidades de captura 11, 12 y 13).
Columnas 2, 3, 4, 5, 6, 7 y 8: Corresponden a lunes, martes, miércoles, jueves, vienes, sábado y domingo respectivamente.
Entidad: Identificación de la entidad vigilada que diligencia este formato. Con este fin indique el código del tipo de entidad al que pertenece, el código de la entidad asignado por la Superintendencia Bancaria, el nombre o sigla de la entidad y la ciudad donde está ubicada.
Semana entre - al: Diligenciar las fechas de las semanas a la que corresponde el reporte de la información bajo el formato DDMMAAAA.
1. Unidad de captura 01-Activos en moneda extranjera:
Nota: Dentro del total de activos en moneda extranjera, deben excluirse los derechos a futuro y las inversiones disponibles para la venta en títulos participativos.
Subcuenta 005-Activos M/E overnight: Debe registrarse el valor en dólares americanos correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros del Plan Único de Cuentas para el sistema financiero, que representen derechos que se maduran al día siguiente. En este renglón deberá incluirse el valor del disponible en moneda extranjera.
Subcuenta 010 —Activos M/E > 1 día y <= 1 mes—: Debe registrarse el valor en dólares americanos correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros del Plan Único de Cuentas para el sistema financiero, que representen derechos para los cuales resta para su vencimiento un plazo superior a un día y menor o igual a un mes.
Subcuenta 015-activos M/E > 1 mes y <= 12 meses: Debe registrarse el valor en dólares americanos correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros del Plan Único de Cuentas para el sistema financiero, que representen derechos para los cuales resta para su vencimiento un plazo superior a un mes y menor o igual a 12 meses.
Subcuenta 020-activos M/E > 12 meses: Debe registrarse el valor en dólares americanos correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros del Plan Único de Cuentas para el sistema financiero, que representen derechos para los cuales resta para su vencimiento un plazo superior a 12 meses.
Subcuenta 999-Total activos M/E: Debe registrarse la sumatoria de las subcuentas 005, 010, 015 y 020.
2. Unidad de captura 02-Otros derechos en moneda extranjera:
Subcuenta 005-Activos indexados: Se registra el valor en dólares americanos de aquellas operaciones que generen derechos y que a pesar de realizarse en moneda legal están indexadas al dólar americano y por ende están expuestas a riesgo cambiario. Estos saldos en moneda legal se deberán reexpresar diariamente a dólares americanos utilizando la tasa de cambio representativa del mercado.
Subcuenta 010-Contingencias deudoras: Se registra el valor en dólares americanos correspondiente a la multiplicación del delta (%) por el monto de las opciones peso-divisa call, y todos los derechos contingentes en moneda extranjera. En las demás contingencias en que la relación de derechos generada no tenga un equilibrio divisa-divisa y en su perfeccionamiento se deje al descubierto parte del derecho en moneda legal, generándose un riesgo cambiario, la porción expuesta se deberá incluir dentro de la posición propia.
Subcuenta 015-Derechos a futuro: Se registra el valor en dólares americanos correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente en los rubros 151505, 151506, 151605, 151606 y 151705 del Plan Único de Cuentas para el sistema financiero. En el caso de operaciones con monedas diferentes al dólar americano, éstas se deberán reexpresar a dólares de acuerdo con las tasas de cambio informadas diariamente por el Banco de la República.
Subcuenta 021-Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos: Se registra el valor en dólares americanos correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente en la cuenta 1316 del Plan Único de Cuentas para el sistema financiero. En el caso de operaciones con monedas diferentes al dólar americano, éstas se deberán reexpresar a dólares de acuerdo con las tasas de cambio informadas diariamente por el Banco de la República.
Subcuenta 999-Total otros derechos: Debe registrarse la sumatoria de las subcuentas 005, 010, 015 y 021.
3. Unidad de captura 03-Total derechos en moneda extranjera:
Subcuenta 999-Total derechos: Se registra la sumatoria de la subcuenta “999-Total activos M/E” de la unidad de captura “01-Activos en moneda extranjera” y la subcuenta “999-Total otros derechos” de la unidad de captura “02-Otros derechos en moneda extranjera”.
4. Unidad de captura 04-Compras:
Subcuenta 005-Compras: Debe registrarse el monto en dólares americanos de las compras.
Subcuenta 010-Tasa promedio de compra: Debe registrarse la respectiva tasa promedio ponderada de compra (en pesos).
Subcuenta 015-Fordwards vencidos compra: Se registra el valor en dólares americanos de las operaciones fordward de compra de divisas que se ejercieron durante cada día.
Subcuenta 020-Fordwards vencidos indexados compra: Se registra el valor en dólares americanos de las operaciones fordward de compra de divisas que se ejercieron cada día y que a pesar de realizarse en moneda legal están indexadas al dólar americano y por ende están expuestas a riesgo cambiario.
Subcuenta 025-Ingresos a caja por otros derivados: Se registra el valor en dólares americanos de las operaciones de derivados diferentes de las que se incluyen en las subcuentas anteriores que generaron un ingreso a caja.
5. Unidad de captura 05 -Pasivos en moneda extranjera:
Nota. Dentro del total de pasivos en moneda extranjera, deben excluirse las obligaciones a futuro.
Subcuenta 005-Pasivos M/E overnight: Debe registrarse el valor en dólares correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros del Plan Único de Cuentas para el sistema financiero, que representen obligaciones que se maduran al día siguiente.
Subcuenta 010-Pasivos M/E > 1 día y <= 1 mes: Debe registrarse el valor en dólares americanos correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros del Plan Único de Cuentas para el sistema financiero, que representen obligaciones con maduración superior a un día y menor o igual a un mes.
Subcuenta 015-Pasivos M/E > 1 mes y <= 12 meses: Debe registrarse el valor en dólares americanos correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros del Plan Único de Cuentas para el sistema financiero, que representen obligaciones con maduración superior a un mes y menor y igual a 12 meses.
Subcuenta 020-Pasivos M/E > 12 meses: Debe registrarse el valor en dólares americanos correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los rubros del Plan Único de Cuentas para el sistema financiero, que representen obligaciones que se maduran después de 12 meses.
Subcuenta 999-Total pasivos M/E: Debe registrarse la sumatoria de las subcuentas 005, 010, 015 y 020.
6. Unidad de captura 06-Otras obligaciones en moneda extranjera:
Subcuenta 005-Pasivos indexados: Se registra el valor en dólares americanos de aquellas operaciones que generen obligaciones y que a pesar de realizarse en moneda legal están indexadas al dólar americano y por ende están expuestas a riesgo cambiario. Estos saldos en moneda legal se deberán reexpresar diariamente a dólares americanos utilizando tasa de cambio representativa del mercado.
Subcuenta 010-Contingencias acreedoras: Se registra el valor en dólares americanos correspondiente a la multiplicación del delta (%) por el monto de las opciones peso-divisa put, y todas las obligaciones contingentes en moneda extranjera. En las demás contingencias en que la relación de obligaciones generada no tenga un equilibrio divisa-divisa y en su perfeccionamiento se deje al descubierto parte de las obligaciones en moneda legal, generándose un riesgo cambiario, la porción expuesta se deberá incluir dentro de la posición propia.
Subcuenta 015-Obligaciones a futuro: Se registra el valor en dólares americanos correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente en los rubros 151525, 151526, 151625, 151626 y 151720 del Plan Único de Cuentas para el sistema financiero. En el caso de operaciones con monedas diferentes al dólar americano, éstas se deberán reexpresar a dólares de acuerdo con las tasas de cambio informadas diariamente por el Banco de la República.
Subcuenta 999-Total otras obligaciones: Debe registrarse la sumatoria de las subcuentas 005, 010 y 015.
7. Unidad de captura 07-Total obligaciones en moneda extranjera:
Subcuenta 999-Total obligaciones: Se registra la sumatoria de la subcuenta “999-Total Pasivos M/E” de la unidad de captura “5-Pasivos en moneda extranjera” y la subcuenta “999-Total otras obligaciones” de la unidad de captura “6-Otras obligaciones en moneda extranjera”.
8. Unidad de captura 08-Ventas:
Subcuenta 005-Ventas: Debe registrarse el monto en dólares americanos de las ventas.
Subcuenta 010-Tasa promedio de venta: Debe registrarse la respectiva tasa promedio de venta (en pesos).
Subcuenta 015-Fordwards vencidos venta: Se registra el valor en dólares americanos de las operaciones fordward de venta de divisas que se ejercieron durante cada día.
Subcuenta 020-Fordwards vencidos indexados venta: Se registra el valor en dólares americanos de las operaciones fordward de venta de divisas que se ejercieron cada día y que a pesar de realizarse en moneda legal están indexadas al dólar americano y por ende están expuestas a riesgo cambiario.
Subcuenta 025-Egresos en caja por otros derivados: Se registra el valor en dólares americanos de las operaciones de derivados diferentes de las que se incluyen en las subcuentas anteriores que generaron un egreso en caja.
9. Unidad de captura 09-Posición propia:
Subcuenta 005-Posición propia: Se consigna la diferencia entre los valores que para cada día figuren en los renglones “999 - Total derechos” de la unidad de captura “3-Total derechos en moneda extranjera” y “999-Total obligaciones en moneda extranjera” de la unidad de captura “7-Total obligaciones en moneda extranjera”.
Subcuenta 010-Variación: Debe registrarse en dólares y en valores absolutos la variación de la posición propia que se reporte para cada día respecto del día anterior.
10. Unidad de captura 10-Posición propia de contado:
Subcuenta 005-Posición propia de contado: Se consigna la diferencia entre los valores que para cada día figuren en la subcuenta 999-Total activos M/E de la unidad de captura 01 menos la subcuenta 999-Total pasivos M/E de la unidad de captura 05.
11. Unidad de captura 11-Patrimonio técnico, máximos y mínimos de posición propia:
Subcuenta 005-Patrimonio técnico en dólares: Se registra el valor del patrimonio técnico en dólares calculado por la Superintendencia Bancaria correspondiente a dos (2) meses atrás con respecto al mes de la información. Ejemplo: Si se está reportando la posición propia del mes de marzo, el patrimonio técnico a reportar será el correspondiente al mes de enero.
Subcuenta 010-Valor máximo-Posición propia: Debe registrarse el valor correspondiente al 20% del patrimonio técnico registrado en la subcuenta 005 de la unidad de captura 11.
Subcuenta 015-Valor máximo-Posición propia de contado: Debe registrarse el valor correspondiente al 50% del patrimonio técnico registrado en la subcuenta 005 de la unidad de captura 11.
Subcuenta 020-Valor mínimo-Posición propia: Debe registrarse con signo negativo el valor correspondiente al 5% del patrimonio técnico registrado en la subcuenta 005 de la unidad de captura 11.
12. Unidad de captura 12-Exceso o defecto en posición propia:
Subcuenta 005-Exceso posición propia: En este campo se registra la diferencia presentada cuando el valor registrado en la unidad de captura 9, subcuenta 005 (posición propia) sea mayor que el presentado en la unidad de captura 11, subcuenta 010 (valor máximo posición propia).
Subcuenta 010-Exceso posición propia de contado: En este campo se registra la diferencia presentada cuando el valor registrado en la unidad de captura 10, subcuenta 005 (posición propia de contado) sea mayor que el presentado en la unidad de captura 11, subcuenta 015 (valor máximo posición propia de contado).
Subcuenta 015-Defecto: En este campo se registra la diferencia presentada cuando el valor registrado en la unidad de captura 9, subcuenta 005 (posición propia) o en la unidad de captura 10, subcuenta 005 (posición propia de contado) sea inferior al registrado en la unidad de captura 11, subcuenta 020 (valor mínimo de posición propia).
Subcuenta 020-TCRM: Corresponde a la tasa de cambio representativa del mercado certificada diariamente por esta superintendencia.
13. Unidad de captura 13-Autoliquidación:
Subcuenta 005-Sanción: Este campo solamente se diligencia cuando la subcuenta 005 y/o la subcuenta 010 ó la subcuenta 015 de la unidad de captura 12 presente valores, es decir que la entidad se encuentre con exceso o defecto de posición; por lo cual, debe seguir el siguiente procedimiento para establecer el valor de la sanción de conformidad con lo establecido en el artículo 8º de la Resolución Externa 4 de 2001 expedida por la Junta Directiva del Banco de la República:
Exceso o defecto x TCRM = Exceso o defecto en pesos
En consecuencia, en la columna 9 de la unidad de captura 13, se registra el valor que resulte mayor entre: el 3.5% del valor del exceso o defecto y diez (10) salarios mínimos legales mensuales. (Circ. Básica Contable, Cap. XIII, num. 8.10).
Nota: Cuando un intermediario del mercado cambiario presente excesos o defectos sobre los límites máximos o mínimos de posición propia en moneda extranjera, deberá ajustarse a dichos límites el día hábil inmediatamente siguiente a la fecha en que se produjo el exceso o el defecto. Situación en la cual no habrá sanción.
Si un intermediario del mercado cambiario presenta excesos o defectos dos días hábiles seguidos (Ej.: martes y miércoles), la sanción se aplicará al exceso o defecto presentado el primer día (Ej.: martes); si los excesos o defectos se presentan tres días seguidos, la sanción se aplicará a los dos primeros días y así sucesivamente.
NOTA: Página 52-3. Formato, F.0000-32.
Nombre de proforma: Declaración control de ley-Encaje bisemanal en moneda legal-Exigibilidades
Número de proforma: F.0000-48
Número de formato: 226
Objetivo: Verificar el cumplimiento de las normas sobre encaje en moneda legal y la autoliquidación de la sanción que eventualmente se genere por el defecto de encaje en que incurra la entidad, de conformidad con lo establecido en el artículo 208, numeral 5º del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero.
Fecha de corte de la información: Corte bisemanal
Tipo y número del informe 06-Informe bisemanal-Encaje
Dependencia usuaria: Grupo controles de ley
Los porcentajes de encaje ordinario aplicables para cada uno de los códigos, así como la vigencia para cada caso, son establecidos por la Junta Directiva del Banco de la República a través de resoluciones externas.
Fecha de reporte: Diligenciar la fecha de reporte bajo el formato DDMMAAAA, a la que corresponde la información.
1 FECHA: Corresponde a la fecha calendario respectiva, bajo el formato “DDMMAAAA (a cuatro dígitos)”, día, mes año.
2 Requerido ordinario: Corresponde a la sumatoria de los diferentes requeridos de cada una de las exigibilidades.
3 Total requerido: Para presentar el promedio aritmético resultante de la sumatoria de los requeridos diarios comprendidos entre el día miércoles y el día martes del período calendario respectivo.
4 Cuentas corrientes privados. 210515, 210520
5 Cuentas corrientes oficiales. 210525, 210530
6 Otros depósitos y exigibilidades por servicios bancarios, cuentas por pagar y otros pasivos privados. 2110, 2155, 2160 (menos 216010), 2165 (menos 216530), 2175, 2535, 259515, 259525, 259570, 259595, 2770, 2795 (excepto 279505, 279510, 279515) 2798
7 Otros depósitos a la vista, cuentas por pagar y otros pasivos oficiales.
8 Depósitos ordinarios a más de treinta (30) días.
9 Fondos en fideicomiso y cuentas especiales; servicios bancarios de recaudo y contribución sobre transacciones. 2145, 2170, 2530
10 Aceptaciones bancarias después del plazo. 2310
11 Certificados de depósito a término con plazo inferior a seis (6) meses. 211505
12 Requerido diario de certificados de depósito a término con plazo inferior a seis (6) meses.
13 Certificados de depósito a término con plazo igual o superior a seis (6) meses e inferior a un (1) año. 211515
14 Requerido diario de certificados de depósito a término con plazo igual o superior a seis (6) meses e inferior a un (1) año.
15 Certificados de depósito a término con plazo igual o superior a doce (12) meses e inferior a dieciocho (18) meses. 211525
16 Requerido diario de certificados de depósito a término con plazo igual o superior a doce (12) meses e inferior a dieciocho (18) meses.
17 Depósitos judiciales. Decreto 2920 de 1982. 216030, 216035
18 Depósitos de ahorro y cuentas de ahorro especial. 2120, 2127
19 Requerido diario de depósitos de ahorro y cuentas de ahorro especial.
20 Bonos, otros menor de dieciocho (18) meses. 260580
21 Requerido diario de bonos, otros menor de dieciocho (18) meses.
22 Compromisos de recompra inversiones negociadas. 221035, 221040, 221095, 249505
23 Requerido diario de compromisos de recompra inversiones negociadas.
24 Compromisos de recompra cartera negociada. 221540, 221545, 221595, 249505
25 Requerido diario de compromisos de recompra cartera negociada.
26 Cuentas de ahorro de valor constante. 2125
27 Requerido diario de cuentas de ahorro de valor constante.
28 Certificados de ahorro de valor constante con plazo inferior a seis (6) meses. 213007
29 Requerido diario de certificados de ahorro de valor constante con plazo inferior a seis (6) meses.
30 Certificados de ahorro de valor constante con plazo igual o superior a seis (6) meses e inferior a un (1) año. 213010
31 Requerido diario de certificados de ahorro de valor constante con plazo igual o superior a seis (6) meses e inferior a un (1) año.
NOTA: Página 98. Formato, F.0000-48.
Nombre de proforma: Declaración control de ley-Encaje bisemanal en moneda legal-Disponible
Número de proforma: F.0000-49
Número de formato: 227
Objetivo: Verificar el cumplimiento de las normas sobre encaje en moneda legal y la autoliquidación de la sanción que eventualmente resulte por el defecto de encaje en que incurra la entidad, de conformidad con lo establecido en el artículo 208, numeral 5º del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero.
Fecha de reporte: Diligenciar la fecha de reporte bajo el formato DDMMAAAA, de la información.
Col. Nombre Observaciones
1 FECHA Corresponde a la fecha calendario respectiva, bajo el formato “DDMMAAAA”.
2 Disponible diario Corresponde a la sumatoria diaria de cada uno de los computables de encaje.
3 Promedio disponible Es el promedio aritmético de las disponibilidades diarias de los días calendario de cada período comprendidas entre el día miércoles y el día martes del período correspondiente.
4 Exceso o defecto ordinario Es la diferencia entre el computable promedio y el total requerido.
5 Efectivo en caja Se reporta el valor del código PUC 110505.
6 Depósitos en el Banco de la República Se reporta el valor del código PUC 111005.
7 Se encuentra deshabilitada desde octubre de 1999.
8 Se encuentra deshabilitada desde diciembre de 2000.
Página 99-1
Unidad de captura 02: Total
2 Disponible diario Corresponde a la sumatoria de las disponibilidades de los 14 días (subcuentas 005 a 070).
3 Promedio disponible Corresponde a la sumatoria de los promedios de los 14 días (subcuentas 005 a 070).
4 Exceso o defecto ordinario Se reporta la sumatoria de los excesos o defectos de los 14 días (subcuentas 005 a 070).
5 Efectivo en caja Se reporta la sumatoria de los 14 días (subcuentas 005 a 070).
6 Depósitos en el Banco de la República Se reporta la sumatoria de los 14 días (subcuentas 005 a 070)
Unidad de captura 03: Autoliquidación
Esta unidad de captura solamente se diligencia cuando el valor reportado en la columna 4 de la unidad de captura 2 sea menor que cero (0), es decir que la entidad se encuentre desencajada; por lo cual, debe seguir el siguiente procedimiento para establecer el valor de la sanción de conformidad con lo establecido en el artículo 1º de la Resolución Externa 7 de 2001 expedida por la Junta Directiva del Banco de la República:
En consecuencia, en la columna 4 de la unidad de captura 3, se registra el valor que resulte mayor entre: el 3.5% del VALOR DEL DEFECTO y diez (10) salarios mínimos legales mensuales.
NOTA: Página 100. Formato, F.0000-49.
Tipo de entidad a la que aplica: Establecimientos bancarios, organismos cooperativos de grado superior de carácter financiero, Bancóldex, Financiera Energética Nacional, corporaciones financieras, compañías de financiamiento comercial, cooperativas financieras
Reporte consolidado: 11-Estados financieros consolidados
Dependencia usuaria: Direcciones de superintendencia, dirección técnica y grupo cobro coactivo
El formato debe ser reportado en millones de pesos, excepto la subcuenta 005 de la unidad de captura 2 que corresponde a la relación de solvencia con riesgo de mercado, en la cual se reportará el porcentaje respectivo con dos decimales.
Para diligenciar esta proforma deben seguirse las instrucciones del numeral 1º del capítulo XIII-Controles de ley de la Circular Básica Contable y Financiera.
Subcuenta 005: Se reporta la sumatoria del valor de los activos correspondientes a la categoría I que ponderan al cero por ciento (0%).
Subcuenta 010: Se reporta la sumatoria del valor de los activos correspondientes a la categoría II que ponderan al veinte por ciento (20%).
Subcuenta 015: Se reportar la sumatoria del valor de los activos correspondientes a la categoría III que ponderan al cincuenta por ciento (50%).
Subcuenta 020: Se reporta la sumatoria del valor de los siguientes activos correspondientes a la categoría IV:
— Los activos que ponderan al cien por ciento (100%).
— Los demás activos que tienen ponderaciones diferentes a las descritas en las subcuentas anteriores, y
— El valor de las contingencias, negocios y encargos fiduciarios.
Subcuenta 025: Se reporta la sumatoria de las subcuentas 005, 010, 015 y 020.
Subcuenta 030 Patrimonio básico: Se reporta el valor total resultante del cálculo del patrimonio básico efectuado de acuerdo con el subnumeral 1.4.1 del capítulo XIII de la Circular Externa 100 de 1995.
Subcuenta 035 Patrimonio adicional: Se reporta el valor total resultante del cálculo del patrimonio adicional efectuado de acuerdo con el subnumeral 1.4.2 del capítulo XIII de la Circular Externa 100 de 1995.
Subcuenta 040 Patrimonio técnico: Se reporta el valor del patrimonio técnico calculado por la entidad teniendo en cuenta los parámetros establecidos en el subnumeral 1.5.1 del capítulo XIII, numeral 1º, de la Circular Básica Contable y Financiera, de la siguiente manera, según el resultado del cálculo:
— Si el patrimonio adicional es mayor al patrimonio básico, el patrimonio técnico es igual al patrimonio básico multiplicado por 2, es decir, el valor de la subcuenta 030 (columna 1, unidad de captura 1) x 2.
— Si el patrimonio adicional es menor o igual al patrimonio básico, el patrimonio técnico es igual al patrimonio básico más el patrimonio adicional, es decir, igual a la sumatoria de las subcuentas 030 y 035 (columna 1, unidad de captura 1).
Subcuenta 045 Riesgo de mercado cartera Frech: En la columna 1 se debe reportar el valor registrado por la entidad en la subcuenta 465 del formato 110-Formato de cuentas no PUC para el cálculo del patrimonio adecuado, para el mismo período de reporte, que corresponde a valor en riesgo de mercado de la cartera inscrita en el Frech calculado de acuerdo con lo establecido en el capítulo XXI de la Circular Básica Contable y Financiera y en la columna 2 debe reportarse el valor registrado en la columna 1 multiplicado por el 30%.
Subcuenta 050 Riesgo de mercado otros: En la columna 1 debe reportarse el valor que la entidad registró en la subcuenta 470 del formato 110-Formato de cuentas no PUC para el cálculo del patrimonio adecuado, para el mismo periodo de reporte, que corresponde al valor en riesgo de mercado de la entidad sin incluir la cartera inscrita en el Frech de acuerdo con lo establecido en el capítulo XXI de la Circular Básica Contable y Financiera, y en la columna 2 debe reportarse el valor registrado en la columna 1 multiplicado por el 100%.
Subcuenta 055 Total riesgo de mercado: En la columna 1 debe registrarse el valor de la sumatoria de las subcuentas 045 y 050 de la columna 2. En la columna 2 debe registrarse el valor de la columna 1 multiplicado por 80% y este resultado por 100/9 (valor del riesgo de mercado que se incorpora al cálculo de relación de solvencia para el año 2003, de acuerdo a Circ. Externa 1000/95, Cap. XIII, num. 1.5.2).
Subcuenta 005 Relación de solvencia con riesgo de mercado: Se reporta, en porcentaje con dos decimales, el valor resultante del cálculo efectuado por la entidad de acuerdo con la fórmula establecida en el numeral 1.5.2 del capítulo XIII de la Circular Básica Contable y Financiera. En la columna 1 no debe reportarse nada.
Subcuenta 010 Total defecto patrimonial: En esta subcuenta sólo se debe hacer registro en el caso en que el valor reportado en la subcuenta 005 de esta unidad de captura sea menor del 9%. En este caso se debe reportar el valor patrimonial en millones de pesos que le hace falta a la entidad para que la relación de solvencia sea igual a 9%.
Subcuenta 015 Autoliquidación de la sanción: Se reporta el monto correspondiente a la sanción que la Superintendencia Bancaria debe imponer a la entidad por el defecto patrimonial, de acuerdo con el artículo 14 del Decreto 1720 de 2001. Es decir, el valor registrado en la subcuenta 010 de de esta unidad de captura por el 3.5%, sin exceder del 1.5% del patrimonio requerido para su cumplimiento.
Cuando un mismo establecimiento de crédito incumpla la relación de solvencia individualmente y en forma consolidada, se aplicará la sanción que resulte mayor.
NOTA: Página 245. Formato, F.0000-97.
PARTE V-Proformas F.6000
Número de proforma: F.6000-24
Número de formato: 302
Objetivo: Realizar control al cumplimiento de las normas sobre margen de solvencia y a la autoliquidación de la sanción que eventualmente se presente por el incumplimiento de tales normas, correspondiente al defecto patrimonial, de conformidad con el artículo 8º del Decreto 2314 de 1995 y el artículo 208, numeral 5º del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero.
Tipo y número del informe: 0-Estados financieros intermedios
Dependencia usuaria: Dirección de superintendencia de ahorro individual, dirección técnica y grupo cobro coactivo
El formato debe ser reportado en millones de pesos, excepto la subcuenta 005 de la unidad de captura 3 que corresponde a la relación de solvencia, la cual se expresará en términos porcentuales, con dos decimales.
Subcuenta 005, Fondo de pensiones obligatorias: En la columna 1 se reporta el valor de los activos del fondo, clase 71 del plan de cuentas para fondos de pensiones. En la columna 2 se reporta el valor de títulos emitidos o avalados por la Nación y los emitidos por el Banco de la República, subcuentas 7130601/02/06 y 7131001/02/06 del plan de cuentas para fondos de pensiones. En la columna 3 se reporta el valor de las unidades del fondo de propiedad de la sociedad administradora correspondiente a la reserva de estabilización de rendimientos, grupo 735 del plan de cuentas para fondos de pensiones. En la columna 4 se reporta el resultado de deducir al valor de la columna 1, los montos de las columnas 2 y 3.
Subcuenta 010, Fondo de cesantía: En la columna 1 se reporta el valor de los activos del fondo, clase 71 del plan de cuentas. En la columna 2 se reporta el valor de títulos emitidos o avalados por la Nación y los emitidos por el Banco de la República, subcuentas 7130601/02/06 y 7131001/02/06 del plan de cuentas para fondos de cesantías. En la columna 3 se reporta el valor de las unidades del fondo de propiedad de la sociedad administradora correspondiente a la reserva de estabilización de rendimientos, grupo 735 del plan de cuentas para fondos de cesantías. En la columna 4 se reporta el resultado de deducir al valor de la columna 1, los montos de las columnas 2 y 3.
PARTE VI-Proformas F.6000
Subcuenta 015, Fondos de pensiones voluntarias: En la columna 1 se reporta el valor de los activos de los fondos, clase 71 del plan de cuentas para fondos de pensiones. En la columna 2 se reporta el valor de títulos emitidos o avalados por la Nación y los emitidos por el Banco de la República, subcuentas 7130601/02/06 y 7131001/02/06 del plan de cuentas para fondos de pensiones. En la columna 3 se reporta el valor de las unidades del fondo de propiedad de la sociedad administradora correspondiente a la reserva de estabilización de rendimientos, si hay lugar a ella, grupo 735 del plan de cuentas para fondos de pensiones. En la columna 4 se reporta el resultado de deducir al valor de la columna 1, los montos de las columnas 2 y 3.
Subcuenta 020, Otros patrimonios administrados: En la columna 1 se reporta el valor de los activos de los otros patrimonios, clase 71 del plan de cuentas de pensiones. En la columna 2 se reporta el valor de títulos emitidos o avalados por la Nación y los emitidos por el Banco de la República, subcuentas 7130601/02/06 y 7131001/02/06 del plan de cuentas de pensiones. En la columna 3 se reporta el valor de las unidades del patrimonio autónomo de propiedad de la sociedad administradora correspondiente a la reserva de estabilización de rendimientos, si hay lugar a ella, grupo 735 del plan de cuentas. En la columna 4 se reporta el resultado de deducir al valor de la columna 1, los montos de las columnas 2 y 3.
Subcuenta 999, Total: En esta subcuenta se reporta la sumatoria de cada una de las columnas 1 a 4, (Subcuenta subcuenta 005 + subcuenta 010 + subcuenta 015 + subcuenta 020).
Subcuenta 005, Patrimonio básico: En la columna 4 se reporta el valor total resultante del cálculo del patrimonio básico efectuado de acuerdo con los artículos 4º y 5º del Decreto 2314 de 1995.
Subcuenta 010, Patrimonio adicional: En la columna 4 se reporta el valor total resultante del cálculo del patrimonio adicional efectuado de acuerdo con el artículo 6º del Decreto 2314 de 1995. El valor total del patrimonio adicional no podrá exceder del 100% del patrimonio básico.
Subcuenta 015, Patrimonio técnico: En la columna 4 se reporta la suma del patrimonio básico más el patrimonio adicional, es decir, igual a la sumatoria de las subcuentas 005 y 010 de la columna 4, unidad de captura 2.
Subcuenta 005, Relación de solvencia: Corresponde al resultado de dividir el total de los activos netos administrados entre el patrimonio técnico de la sociedad, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo octavo del Decreto 1797 de 1999. (Subcuenta 999, columna 4, unidad de captura 1, dividido por el valor de la subcuenta 015, unidad de captura 2). Por ejemplo 18.01.
Subcuenta 010, Total defecto patrimonial: En esta subcuenta sólo se debe hacer registro en el caso en que el número de veces reportado en la subcuenta 005 de esta unidad de captura sea mayor a 48,00. En este caso se debe reportar el valor patrimonial en millones de pesos que le hace falta a la entidad para que los activos netos administrados no excedan a 48,00 veces el patrimonio técnico de la sociedad.
Subcuenta 015, Autoliquidación de la sanción: Se reporta el monto correspondiente a la sanción que la Superintendencia Bancaria debe imponer a la entidad por el defecto patrimonial, de acuerdo con el artículo 8º del Decreto 2314 de 1995. Es decir, el 3.5% del valor registrado en la subcuenta 010 de esta unidad de captura, sin exceder del 1.5% del patrimonio requerido para su cumplimiento.
NOTA: Página 55. Formato, F.6000-24
Nombre de proforma: Declaración del control de ley reserva de estabilización de rendimientos
Número de proforma: F.6000-25
Número de formato: 303
Objetivo: Realizar control al cumplimiento de las normas sobre mantener una reserva estabilización de rendimientos de los fondos de pensiones obligatorias y a la autoliquidación de la sanción que eventualmente se presente por el cálculo efectuado por las administradoras de fondos de pensiones y cesantías por el incumplimiento de mantener la citada reserva, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 1º y el inciso segundo del artículo 6º del Decreto 721 de 1994 y el numeral 5º, artículo 208 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero.
El formato debe ser reportado en millones de pesos.
Entidad: Identificación (nombre) o razón social de la entidad vigilada.
Subcuenta 005, Patrimonio del fondo de pensiones obligatorias: Se reporta el valor del patrimonio del fondo, el cual debe corresponder al saldo registrado en la clase 73 del plan de cuentas para los fondos de pensiones en el corte respectivo.
Subcuenta 010, Reserva de estabilización de rendimientos constituida: Corresponde al saldo de la reserva de estabilización de rendimientos constituida por la sociedad administradora en el grupo 735 del plan de cuentas para los fondos de pensiones (obligatorias) en el corte respectivo.
Subcuenta 015, Patrimonio neto del fondo de pensiones obligatorias: Es igual al valor del patrimonio del fondo deducido el monto de la reserva de estabilización de rendimientos constituida (subcuenta 005 - subcuenta 010, unidad de captura 1).
Subcuenta 020, Suma a abonar para dar cumplimiento a la rentabilidad mínima: Se reporta el valor que debe asumir la sociedad administradora para cumplir con la rentabilidad mínima, calculado de conformidad con lo dispuesto en el subnumeral 1.4.1.3 del capítulo XII de la Circular Básica Contable y Financiera.
Subcuenta 005, Reserva de estabilización de rendimientos requerida: Corresponde al mayor valor entre el 1% del patrimonio neto del fondo (subcuenta 015 de la unidad de captura 1 * 1%) y la suma a abonar (subcuenta 020, unidad de captura 1).
Subcuenta 010, Defecto de la reserva de estabilización de rendimientos: Equivale a la diferencia presentada entre la reserva de estabilización de rendimientos requerida y la reserva de estabilización de rendimientos constituida (Subcuenta 005 de la unidad de captura 2 - Subcuenta 010 de la unidad de captura 1), cuando el resultado es positivo. En caso contrario registrar cero (0).
Subcuenta 015, Autoliquidación de sanción: Se reporta el monto de la sanción el cual será equivalente al 3.5% del defecto registrado en la subcuenta 010 de la unidad de captura 2.
NOTA: Página 58. Formato, F.6000-25.
PARTE VI-Proformas F.7000
Nombre de proforma: Declaración del control de ley margen de solvencia-Decreto 1797 de 1999
Número de proforma: F.7000-16
Número de formato: 304
Objetivo: Realizar control al cumplimiento de las normas sobre relación de solvencia o patrimonio adecuado y a la autoliquidación de la sanción que eventualmente se presente por el cálculo efectuado por las sociedades fiduciarias que administren patrimonios autónomos que tengan a su cargo la administración de reservas y garantía de obligaciones del sistema de seguridad social, por el incumplimiento de la relación de solvencia, correspondiente al defecto patrimonial, de conformidad con lo dispuesto en los decretos 2314 de 1995, 1797 de 1999 y el numeral 5º, artículo 208 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero.
Tipo y numero del informe: 0-Estados financieros intermedios
Dependencia usuaria: Dirección de superintendencia de sociedades fiduciarias, dirección técnica y grupo de cobro coactivo
Fecha de corte: Diligenciar la fecha de corte de la información bajo el formato DDMMAAAA.
Unidad de captura 01-Patrimonio básico
Sbta. Código PUC y operando Nombre de la cuenta Descripción-Ponderación
(Ds. 2314/95 y 1797/99)
005 +3105 Capital suscrito y pagado 100%
010 +3135 Aportes sociales 100%
015 +32 Reservas 100%
020 +3417 Revalorización del patrimonio 100 % si y solo si PUC 3417 > 0
025 +35 Resultados de ejercicios anteriores 100% si y sólo si PUC 35 > 0
030 +36 Resultados del ejercicio En una proporción equivalente al porcentaje de las utilidades, que, en la última distribución, hayan sido capitalizadas o destinadas a incrementar la reserva legal, o la totalidad de las mismas que deban destinarse a enjugar pérdidas acumuladas.
035 +37 Dividendos decretados en acciones 100%
040 + Las acciones representativas de capital garantía. 100%, mientras la entidad esté dando cumplimiento a las metas, compromisos y condiciones del programa de recuperación convenido con el Fondo de Garantías de Instituciones Financieras. En caso de incumplimiento del programa, declarado por la superintendencia tales acciones dejarán de ser computables.
045 -35 Resultados de ejercicios anteriores 100 % si y solo si PUC 35 < 0
050 -36 Resultados del ejercicio 100 % si y solo si PUC 36 < 0
055 -3417 Revalorización del patrimonio 100 % si y solo si PUC 3417 < 0
070 -(814617
+814618
+814619) Ajustes por inflación activos 100%, mientras no se hayan enajenado los activos respectivos, hasta concurrencia de la sumatoria de la cuenta de revalorización del patrimonio y del valor capitalizado de dicha cuenta, cuando tal sumatoria sea posible.
075 731/48 Monto de capital y reserva legal requerido para respaldar el FCO Monto de capital pagado y reserva legal requeridos para respaldar en el monto mínimo de acuerdo con el parágrafo del numeral 8º, del artículo 146 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero.
Resultado de: Valor del código 731 Acreedores fiduciarios, para el FCO, dividido entre 48.
999 = Subtotal-Patrimonio básico Resultado de la sumatoria de las subcuentas 005 a 075.
Unidad de captura 02 - Patrimonio adicional
005, 010, 015 +814617
+814619 Ajustes por inflación activos 50%, mientras no se hayan enajenado los activos respectivos.
020, 025 +1995
-199515 Valorizaciones de los activos 50% de las valorizaciones de los activos, contabilizados de acuerdo con los criterios establecidos por la Superintendencia Bancaria. En todo caso, no se computarán las valorizaciones correspondientes a bienes recibidos en dación en pago o adquiridos en remate judicial.
030 +2905 Bonos obligatoriamente convertibles en acciones Siempre y cuando se hayan emitido en las condiciones de plazo y tasa de interés que autorice, mediante normas de carácter general, la Superintendencia Bancaria.
999 = Subtotal - Patrimonio adicional Resultado de la sumatoria de las subcuentas 005 a 030. El valor total del patrimonio adicional no podrá exceder del 100% del patrimonio básico.
Unidad de captura 03-Patrimonio técnico
005 = Patrimonio técnico Resultado de la sumatoria de las subcuentas 999 de las unidades de captura 01 y 02.
005 Relación de solvencia Resulta de lo previsto en el artículo 2º del Decreto 1797 de 1999: El valor de los activos de los fideicomisos que administren reservas u obligaciones de la seguridad social, no podrán exceder de cuarenta y ocho (48) veces el patrimonio técnico de la entidad administradora (en este caso la sociedad fiduciaria).
010 Defecto patrimonial Se registra el número de veces mayor a 48,00 al reportado en la subcuenta 005 de esta unidad de captura. En este caso se debe reportar el déficit de valor patrimonial para que los activos netos administrados no excedan a 48,00 veces el patrimonio técnico de la sociedad. En caso contrario registrar cero (0)
015 Autoliquidación de sanción Monto correspondiente a la sanción que la Superintendencia Bancaria debe imponer a la entidad por el defecto patrimonial, de acuerdo con el artículo 7 del Decreto 1797 de 1999. Es decir, el 3.5% del valor del defecto mensual, sin exceder, del 1.5% del patrimonio requerido para su cumplimiento.
NOTA: Página 41. Formato, F.7000-16.
Nombre de proforma: Cifras base para el cálculo de los activos computables del control de ley margen de solvencia-Administración de seguridad social.
Número de proforma: F.7000-17
Número de formato: 305
Objetivo: Realizar control al valor de los activos computables para el cálculo de la relación de solvencia o patrimonio adecuado de las sociedades fiduciarias que administren de recursos u obligaciones de la seguridad social. De conformidad con lo dispuesto en los decretos 2314 de 1995 y Decreto 1797 de 1999.
Fecha de corte de la información: Corte estados financieros
Dependencia usuaria: Dirección de superintendencia de sociedades fiduciarias y dirección técnica
El formato debe reportarse en millones de pesos.
Fecha de reporte: Registrar la fecha de reporte de la información, bajo el formato día (DD), mes (MM) y año (AAAA).
Columna 1 Tipo del fideicomiso: Se diligencia el tipo del fideicomiso (1, 2, 3 ó 4) en el cual se manejan los recursos. Recuérdese que si se trata de un consorcio, de acuerdo con lo dispuesto en la Circular Externa 29 de 2002 de la Superintendencia Bancaria y demás normas que la modifiquen, solo se manejará un fideicomiso por cada consorcio y será administrado por el representante legal del consorcio respectivo.
Columna 2 Código del fideicomiso: Se diligencia el número de identificación del fideicomiso en el cual se manejan los recursos, asignado por la sociedad que lo administra y que ha sido reportado a la Superintendencia Bancaria. Recuérdese que si se trata de un consorcio, de acuerdo con lo dispuesto en la Circular Externa 29 de 2002 de la Superintendencia Bancaria y demás normas que la modifiquen, solo se manejará un fideicomiso por cada consorcio y será administrado por el representante legal del consorcio respectivo.
Columna 3 Consorcio o unión temporal: Registrar 1 = Si es un consorcio o unión temporal, 0 = Si no es un consorcio o unión temporal.
Columna 4 Consorciados tipo: Si se registró 1 en la columna 3 diligenciar el tipo de entidad (ej: 5-sociedades fiduciarias, 23-Administradoras de fondos de pensiones), de cada uno de los consorciados o asociados, si registró 0 en la columna 3 diligencie cero (0).
Columna 5 Consorciados código: Si se registró 1 en la columna 3 diligenciar el código de entidad, de cada uno de los consorciados o asociados, si registró 0 en la columna 3 diligencie cero (0).
Columna 6 Participación de cada consorciado: Si se registró 1 en la columna 3 registrar al frente de cada uno de los consorciados o asociados la participación porcentual (con dos decimales), si se registró 0 en la columna 3 diligencie cero (0).
Columna 7 Valor activos: Se registra el valor de la participación en los activos totales del fideicomiso. (Corresponde al valor total de la cuenta 71 Activo del fideicomiso respectivo, multiplicado por el porcentaje revelado en la columna 6).
Columna 8 Inversiones: Se registra el valor de los títulos emitidos o avalados por la Nación o por el Banco de la República. (Corresponde al valor total de las subcuentas 7130401, 7130402, 7130406, 7130801, 7130802, 7130806, 7133101, 7133102, 7133106, 7133301, 7133302 y 7133306 del respectivo fideicomiso, multiplicado por el porcentaje revelado en la columna 6).
Columna 9: Activos total activos computables: De acuerdo con el artículo 7º del Decreto 1797 de 1999, que modificó el artículo 7º del Decreto 2314 de 1995, para el cálculo del margen de solvencia se tomarán los activos computables, los cuales resultan de: Valor de los activos fideicomitidos relacionados en la columna 7-El valor de las inversiones relacionadas en la columna 8.
Columna 9: Activos total activos computables: Sumatoria de los activos computables registrados en las subcuentas de la unidad de captura 01.
NOTA: Página 44. Formato, F.7000-17.
Nombre de proforma: Declaración del control de ley margen de solvencia-Seguros
Fecha de reporte: Último día hábil del mes siguiente a la fecha de corte de la información
Dependencia usuaria: Direcciones de superintendencia de seguros, dirección técnica y grupo cobro coactivo
Subcuenta 010 Autoliquidación de la sanción: Se reporta el monto correspondiente a la sanción que la Superintendencia Bancaria debe imponer a la entidad por el defecto patrimonial, de acuerdo con el artículo 83 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, en concordancia con el numeral 5º del artículo 208 del mismo estatuto. Es decir, el valor registrado en la subcuenta 005 de esta unidad de captura por el 3.5%, sin exceder del 1.5% del patrimonio adecuado para cumplimiento del margen de solvencia.
NOTA: Página 3. Formato, F.3000-65.
En la columna 2, se reporta el valor de las inversiones computables para respaldar las reservas técnicas de las pólizas expedidas en moneda extranjera.
En la columna 3 de esta subcuenta, se debe reportar el valor de la inversión, en pesos, que le hace falta a la entidad para cumplir con el respaldo de las reservas técnicas, es decir, el valor absoluto correspondiente al defecto calculado según las normas aplicables. En caso de no existir defecto esta información se debe reportar en ceros (0).
Subcuenta 015: En la columna 1, se reporta el valor de la reserva técnica (sin incluir la reserva para siniestros pendientes parte reaseguradores) para los ramos de la seguridad social (pensiones Ley 100, riesgos profesionales, previsionales de invalidez y sobrevivencia, pensiones con conmutación pensional, enfermedades de alto costo) del trimestre calendario inmediatamente anterior a la fecha de corte (marzo, junio, septiembre y diciembre).
En la columna 2, se reporta el valor de las inversiones computables para respaldar las reservas técnicas de los ramos de la seguridad social (pensiones Ley 100, riesgos profesionales, previsionales de invalidez y sobrevivencia, pensiones con conmutación pensional, enfermedades de alto costo).
Subcuenta 020: En la columna 1, se reporta el valor correspondiente a la reserva técnica (sin incluir la reserva para siniestros pendientes parte reaseguradores) para los ramos no contemplados en las subcuentas 005, 010 y 015 del presente formato, del trimestre calendario inmediatamente anterior a la fecha de corte (marzo, junio, septiembre y diciembre).
En la columna 2, se reporta el valor de las inversiones computables para respaldar las reservas técnicas de los ramos no contemplados en las subcuentas 005, 010 y 015 del presente formato.
Las subcuentas 005 a 020 aplican únicamente para las entidades aseguradoras.
Subcuenta 025: En la columna 1, se reporta el valor correspondiente a la reserva técnica de títulos vigentes del trimestre calendario inmediatamente anterior a la fecha de corte (marzo, junio, septiembre y diciembre).
En la columna 2, se reporta el valor de las inversiones computables para respaldar las reservas técnicas de títulos vigentes.
Esta subcuenta solamente aplica para las sociedades de capitalización.
Subcuenta 999: Corresponde a la sumatoria de las subcuentas 005 a 025 de la columna respectiva.
Subcuenta 005: Total defecto inversión de las reservas técnicas: En esta subcuenta se registra en valores absolutos el monto de la sumatoria registrado en la subcuenta 999, columna 3 de la unidad de captura 1.
Subcuenta 010 Autoliquidación de la sanción: Se reporta el monto correspondiente a la sanción a cargo de la entidad por el defecto en la inversión de las reservas técnicas, equivalente al 3.5% del valor registrado en la subcuenta 005 de esta unidad de captura, de acuerdo con lo previsto en el numeral 5º del artículo 182 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, en concordancia con lo dispuesto en el artículo 208 del mismo estatuto.
NOTA: Página 3. Formato, F.3000-66.
Nombre de proforma: Declaración del control de ley margen de solvencia-Sociedades de capitalización
Objetivo: Realizar control al cumplimiento de las normas sobre relación de solvencia y a la autoliquidación de la sanción que eventualmente se presente por defecto de la misma, de conformidad con los decretos 3086 de 1997, 1272 de 1999 y el numeral 5º artículo 208 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero.
Fecha de reporte: A más tardar el último día hábil del mes siguiente al corte de información
Subcuenta 050 Deducciones patrimonio técnico: Se reporta el valor total resultante del cálculo de las deducciones del patrimonio técnico efectuado de acuerdo con el Decreto 3086 de 1997 y el Decreto 1272 de 1999 y demás normas que los modifiquen o adicionen.
Subcuenta 005 Total defecto patrimonial: En esta subcuenta siempre se debe hacer registro en el caso de que el valor reportado en la subcuenta 055 de la unidad de captura 01 sea menor que la subcuenta 060 de la misma unidad de captura. En este caso se debe reportar el valor patrimonial en pesos (en valor absoluto) que le hace falta a la entidad para cumplir con la relación de solvencia. En caso de que la entidad no tenga defecto en el corte respectivo, se deberá remitir en ceros (0) la unidad de captura 2.
NOTA: Página 3. Formato, F.3000-67.