Source: http://docplayer.pl/1160400-Nieformalne-systemy-transferu-wartosci-majatkowych.html
Timestamp: 2017-05-24 07:03:18+00:00
Document Index: 68997298

Matched Legal Cases: ['art. 15', 'Art. 8', 'Art. 2', 'Art. 2', 'artą 14', 'artą 14', 'art. 5']

NIEFORMALNE SYSTEMY TRANSFERU WARTOŚCI MAJĄTKOWYCH - PDF
Download "NIEFORMALNE SYSTEMY TRANSFERU WARTOŚCI MAJĄTKOWYCH"
1 RUCH PRAWNICZY, EKONOMICZNY I SOCJOLOGICZNY ROK LXVIII - zeszyt WOJCIECH FILIPKOWSKI NIEFORMALNE SYSTEMY TRANSFERU WARTOŚCI MAJĄTKOWYCH I. WPROWADZENIE Większość systemów przeciwdziałania i zwalczania prania pieniędzy opiera się na jednym, podstawowym założeniu. Należy kontrolować te instytucje i okoliczności, w których następuje wprowadzenie gotówki (lub innych wartości majątkowych o dużej płynności) do systemu finansowego danego państwa1. Można zadać sobie pytanie: dlaczego jest to tak ważne? Przestępcy posługują się gotówką z dwóch podstawowych powodów. Po pierwsze, w takiej postaci otrzymują korzyści pochodzące z popełniania czynów zabronionych, np. ulicznej sprzedaży narkotyków, wymuszeń, porwań dla okupów, korupcji itp. Podobnie jest w wypadku przychodów pochodzących z nieewidencjonowanej działalności gospodarczej2. To właśnie one są przedmiotem procesu legalizacji, czyli nadawaniu im pozorów pochodzenia ze źródeł zgodnych z prawem. Po drugie, jest to instrument finansowy posiadający szczególnie atrakcyjne cechy dla przestępców. Gotówka ma stosunkową dużą płynność oraz zapewnia anonimowość osobom, które się nią posługują- nie zostawia śladów księgowych i łatwo może zmienić swoich posiadaczy. Cechy te są identyczne w przypadku innych instrumentów płatniczych na okaziciela, a także kruszców, kamieni szlachetnych i wyrobów jubilerskich. Powyższe cechy czynią gotówkę ważnym instrumentem finansowym wykorzystywanym w procederze prania pieniędzy. Dlatego też regulacje krajowe są nastawione na śledzenie jej obiegu poprzez legalnie istniejące instytucje rynku finansowego, jak również podmioty prowadzące zwykłą działalność gospodarczą. Wiąże się to z nakładaniem na nie szeregu obowiązków o charakterze identyfikacyjnym i sprawozdawczym3. Tymczasem od wieków już istnieją systemy, które poza oficjalnym obrotem starają się regulować wzajemne zobowiązania lub przekazywać pieniądze pomiędzy krajami, nawet na duże odległości. Stanowią one próbę rozwiązania 1Na temat proponowanych elementów systemu przeciwdziałania i zwalczania procederu prania pieniędzy zob. K. Buczkowski, M. Wojtaszek, Pranie pieniędzy, Instytut Wymiaru Sprawiedliwości, Oficyna Naukowa, Warszawa 2001, s. 60 i n.; W. Jasiński, Nowe rozwiązania prawne w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy, Przegląd Ustawodawstwa Gospodarczego 2002, nr 4, s Zob. J. W. Wójcik, Przeciwdziałanie praniu pieniędzy, Kantor Wydawniczy Zakamycze, Kraków 2004, s. 89 i n. 3 Przykładem może być ustawa z 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz o przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu (tekst jedn.: Dz. U. z 2003, Nr 153, poz z późn. zm.).2 124 Wojciech Filipkowski problemu, jak z kraju - gdzie zarabiane są pieniądze - przesłać je do rodziny w kraju pochodzenia4. Systemy te często są powiązane z konkretnymi nacjami, które je opracowały i stosują do dzisiaj, oraz z procesami ich migracji o charakterze m.in. zarobkowym lub politycznym. Należy podkreślić, że w literaturze przedmiotu mamy do czynienia z pewnym chaosem terminologicznym5. W zasadzie każda nacja nadała swojemu systemowi inną charakterystyczną nazwę. Mamy więc systemy określane jako Hawala lub Hundi (na Bliskim Wschodzie, w Afganistanie, Indiach i Pakistanie), Fei ch ein, Chit, Chop (w Chinach i Azji Południowo-Wschodniej), Phoe kuan (w Tajlandii), oraz stashhouse banking lub Black Market Peso Exchange (w Kolumbii i innych państwach Ameryki Łacińskiej)6. Dlatego też nowsze opracowania starają się nadać tym różnym systemom jedną wspólną nazwę7. Ze względu na przedmiot dokonywanego transferu można wyróżnić n i e f o r malne systemy transferu pieniędzy lub wartości majątkowych. Jednocześnie należy zauważyć, że te drugie mają najszerszy zakres znaczeniowy8. Przede wszystkim dlatego, że termin wartość majątkowa obejmuje swoim zakresem zarówno pieniądze (tzn. gotówkę w jakiejkolwiek walucie) i inne środki płatnicze, papiery wartościowe, prawa majątkowe oraz rzeczy ruchome i nieruchome. Wszystkie z nich mogą być wykorzystane na którymś z etapów funkcjonowania IVTS. Ilustruje to związek tych systemów z obrotem zarówno na legalnych, jak i na tzw. czarnych rynkach towarowych (np. metali i kamieni szlachetnych) oraz z przemytem innych towarów. Można spotkać się z innymi określeniami IVTS, np. bankowość podziemna lub równoległa (underground lub parallel banking systems). Jest to o tyle mylące, że w niektórych państwach instytucje działające w tego typu systemach (tzn. brokerzy, pośrednicy) prowadzą zupełnie legalną działalność finansową razem z innymi przedsięwzięciami gospodarczymi, np. agencjami turystyczny 4 Z taką sytuacją mieliśmy do czynienia od samego początku funkcjonowania tych systemów. Stosowane były przez członków jednej rodziny porozrzucanej po terytorium całego kraju lub kontynentu. Następnie wraz z procesami migracyjnymi systemy te zastosowano do wymiany finansowej pomiędzy krajem pochodzenia członków diaspory a krajem ich pobytu. W ten sposób uwypukla się ściśle rodzinny, klanowy czy etniczny (homogeniczny) charakter powiązań pomiędzy uczestnikami tych systemów, a tym samym świadczy to o ich względnej hermetyczności. Zob. U. Suendorf, Geldwàsche. Eine kriminologische Untersuchung, Bundeskriminalamt (BKA) Polizei+Forschung, Luchterhand, Neuwied 2001, s Por. konkluzję wyników badań przeprowadzonych przez L. C. Carroll w: Alternative remittance systems distinguishing sub-systems of ethnic money laundering in Interpol member countries on the Asian continent, raport opublikowany na oficjalnej stronie internetowej Interpolu: 6 Por. L. Buencamino, S. Gorbunov, Informal Money Transfer Systems: Opportunities and Challenges for Development Finance, Discussion Paper of the United Nations Department of Economic and Social Affairs, ST/ESA/2002/DP/26, s. 1; Informal Value Transfer Systems, United States Department of the Treasury, Financial Crimes Enforcement Network, FinCEN Advisory, Issue 33, marzec 2003, s. 1; M. Prengel, rodki zwalczania przestępczości prania pieniędzy w ujęciu prawnoporównawczym, Wydawnictwo TNOiK Dom Organizatora, Toruń 2002, s Można spotkać się w literaturze zarówno z określeniem Informal Money Transfer Systems (IMTS), jak i Informal Value Transfer Systems (IVTS). Por. N. Passas, Informal value transfer systems and criminal organisations: a study into so-called underground banking systems, Ministerstwo Sprawiedliwości Holandii, 1999, opublikowane na jego oficjalnej stronie internetowej: organ/wodc; L. Buencamino, S. Gorbunov, op. cit., s. 1; Annual Report , Financial Action Task Force on Money Laundering, 20 czerwca 2003, s Na potrzeby niniejszego opracowania angielski skrót IVTS (od Informal Value Transfer Systems) będzie stanowił zbiorczą nazwę dla wszystkich nieformalnych systemów.3 Nieformalne systemy transferu wartości majątkowych 125 mi, importem i eksportem towarów9. W tym miejscu należy wskazać, że pojęć tych nie należy utożsamiać z tzw. parabankami, gdyż jedynie częściowo pokrywają się one ze sobąpod względem znaczenia. Zgodnie z przyjętym w literaturze znaczeniem, pseudobanki lub parabanki są instytucjami, które wykonują jedynie niektóre usługi, jakie z kolei są udziałem banków lub innych instytucji rynku finansowego (np. kantory wymiany walut itp.)10. To sprawia, że często są wykorzystywane przez przestępców jako przykrywki dla działalności niezgodnej z prawem. W ten sposób służą im jako usprawiedliwienie przed organami państwowymi dla posługiwania się dużymi ilościami gotówki lub innych instrumentów płatniczych11. Na pewno jednak określenie bankowość podziemna nasuwa związki z przestępczością stosowaniem przemocy, tzw. życiem nocnym, co nie zawsze jest zgodne z prawdą. Może to wynikać z braku zrozumienia dla odmiennych kultur ekonomicznych ze strony przedstawicieli świata zachodniego. Błędem jest utożsamianie tych systemów tylko i wyłącznie z działalnością przestępczą. Nie taki był powód ich powstania i funkcjonowania. Natomiast nie można ukrywać, że obecnie IVTS są wykorzystywane również dla celów niezgodnych z prawem12. Z drugiej strony, częściowo też zdewaluowała się pod względem etycznym - rola i znaczenie osób, które w swoich społecznościach etnicznych zajmują się tymi systemami13. Po części jest to negatywny wynik asymilacji tych mniejszości etnicznych (i ich kultury) ze światem zachodnim nastawionym na zysk i konsumpcyjny styl życia. Ponadto, nie prowadzą oni stricte bankowej działalności, czyli nie wiąże się ona bezpośrednio z przyjmowaniem depozytów i udzielaniem kredytów. Podmioty uczestniczące w systemie zajmują się jedynie pośredniczeniem w przekazywaniu pieniędzy. Kolejnym terminem używanym w odniesieniu do niektórych przejawów IVTS jest właśnie zwrot alternative remmittance systemu, co w wolnym tłumaczeniu oznacza alternatywne systemy przekazu pieniędzy. Miałoby to oznaczać, że IVTS jest rodzajem substytutu względem operacji finansowych dokonywanych przez powołane do tego instytucje, takie jak np. banki. Nie oddaje to jednak ich istoty, gdyż jest to zbyt ogólne i jednostronne sformułowanie; 9 Osoby pośredniczące w przekazach pieniędzy opartych na zasadach IVTS mogą prowadzić taką działalność m.in. w Stanach Zjednoczonych, Niemczech, warunkiem jest rejestracja oraz wykonywanie obowiązków z zakresu identyfikacji klientów i zgłaszania odpowiednich kategorii transakcji do krajowej jednostki wywiadu finansowego. Por. L. Buencamino, S. Gorbunov, op. cit., s. 1; Informal Value Transfer Systems, 2003, s Zob. M. Prengel, op. cit., s Zob. ibidem, s Natomiast o wzajemnych relacjach i związkach pomiędzy legalną a nielegalną sferą ludzkiej działalności gospodarczej zob. N. Passas, Cross-border Crime and the Interface between Legal and Illegal Actors, w: Upperworld and Underworld in Cross-border Crime, red. P. van Duyne, K. von Lampe, N. Passas, Wolf Legal Publishers, Nijmegen 2002, s. 20 i n. 12 Elementy IVTS są już wykorzystywane przez zorganizowane grupy przestępcze pochodzące z Albanii, Wietnamu czy Rosji (lub tzw. krajów rosyjskojęzycznych), por. Report on Money Laundering Typologies , Financial Action Task Force on Money Laundering, FATF-XI, 3 lutego 2000, s. 7; J. W. Wójcik, op. cit., s Przejawem tego jest zastępowanie zaufania, więzów rodzinnych czy etnicznych w kontaktach między uczestnikami IVTS przez zastraszanie, groźbę śmierci lub okaleczenia itp. Zob. L. C. Carroll, op. cit. 14 Nazwa ta jest stosowana również przez Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF). Taki tyłu nosi VI Zalecenie specjalne FATF. Wszystkie one dotyczą zwalczania finansowania terroryzmu informacje opublikowane na oficjalnej stronie internetowej FATF: Zob. także M. Levi, Following the Criminal and Terrorist Money Trails, w: Criminal Finances and Organising Crime in Europe, red. P. C. van Duyne, K. von Lampe, J. L. Newell, Wolf Legal Publishers, Nijmegen 2003, s4 126 Wojciech Filipkowski a takie systemy jak Hawala istniały długo przed pojawieniem się pierwszych banków; w niektórych obszarach świata są jedynymi działającym elementami systemu finansowe danego państwa lub jego części15. Niniejsze opracowanie stawia sobie za cel przybliżenie problematyki nieformalnych systemów transferu wartości majątkowych zarówno przedstawicielom organów ścigania, ale także instytucjom zobligowanym do przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. Osadzone w kontekście historycznym informacje oraz opis współczesnych postaci powyższych metod być może pozwoli na efektywniejszą pracę tych podmiotów, np. w zakresie typowania transakcji podejrzanych. Niektóre mniejszości etniczne rozproszone na całym świecie z powodzeniem stosują te systemy, dlaczego więc nie miałyby tego robić również w Polsce. Przy znikomym stopniu rozpoznania metod prania pieniędzy w naszym kraju, błędem byłoby bagatelizować przedstawione metody. II. CHARAKTERYSTYKA IVTS Można wskazać szereg powodów, które doprowadziły do opracowania, wdrożenia i korzystania z tych systemów16. Niektóre mająjuż znaczenie historyczne, inne pozostają nadal aktualne. 1. Brak stabilności politycznej, ekonomicznej oraz niewydolność systemu finansowego w kraju pochodzenia lub pobytu. Korzystanie z oficjalnych instytucji mogłoby wystawiać oszczędności obywateli i emigrantów na ryzyko ich utraty. 2. Brak dostępu do niektórych instytucji lub instrumentów finansowych na całym obszarze lub części kraju pochodzenia (np. na prowincji). Najczęściej transfer wartości jest jednokierunkowy z bogatego kraju pobytu do biednego kraju pochodzenia Oficjalne kanały finansowe w porównaniu z systemami nieformalnymi - są często mniej wydajne, wolniejsze i droższe. Można spotkać się ze stwierdzeniem, że IVTS są systemami ludzi ubogich, o niskim dochodzie, ale także nielegalnych emigrantów Oferowanie przez pośredników funkcjonujących w systemach nieformalnych korzystniejszych kursów wymiany walut niż kurs oficjalny Chęć uniknięcia wykonywania obowiązków związanych z deklarowaniem oficjalnych dochodów (co wiąże się bezpośrednio z płaceniem podatków, wypełnianiem deklaracji dewizowych itp). Obywatele (zwłaszcza ci biedni) często nie ufają rządom swoich państw i w ten sposób pragną uniknąć zainteresowania ze strony organów podatkowych czy skarbowych. Po drugie, są to również nielegalni emigranci czy przemytnicy, więc ich działalność w kraju pobytu może wiązać się z różnymi formami odpowiedzialności prawnej. 15 Zob. L. Buencamino, S. Gorbunov, op. cit., s Zob. Informal Value Transfer Systems, s Odnosi się to zwłaszcza do systemów chińskich. Natomiast dwukierunkowe są zwykle IVTS pochodzące z Azji Południowo-Wschodniej, Ameryki Południowej czy Afryki. Zob. L. Buencamino, S. Gorbunov, op. cit., s. 4 i Ibidem, s Zob. J. W. Wójcik, op. cit., s. 118.5 Nieformalne systemy transferu wartości majątkowych 127 Przy czym należy podkreślić, że systemy te stale ewoluują, powstają nowe odmiany już o charakterze hybrydowym. Wiąże się to z rozwojem nowych technologii płatniczych oraz powstawaniem nowych instrumentów finansowych20. W głównej mierze zależy to od wiedzy ekonomicznej i prawniczej osób biorących w nich udział. Są one szybsze, tańsze, efektywniejsze od oficjalnych, opierająsię na anonimowości, zaufaniu i więzach etnicznych oraz nie zostawiają śladów księgowych. Wszystko to skłania do korzystania z nich nie tylko ludzi biednych. Powyższe zalety zostały docenione również przez przestępców. Wykorzystują je oni do przeprowadzania procederu legalizacji korzyści pochodzących z popełniania czynów zabronionych. Są one szczególnie przydatne na dwóch etapach (fazach) tego procesu. Po pierwsze, mogą być wykorzystywane na etapie przygotowawczym21, zwłaszcza w kontekście konieczności przemieszczenia przez granice nielegalnych korzyści z kraju ich uzyskania do kraju legalizacji. Po drugie, są one przydatne na etapie warstwowania (maskowania)22. Wtedy to przestępcom zależy na urwaniu śladu księgowego (tzw. paper trail) oraz na ukryciu tożsamości1osób biorących udział w procederze. Co więcej, systemy te są wykorzystywane również przez organizacje terrorystyczne23. Możemy mieć tu do czynienia z przepływami środków w dwóch kierunkach. W pierwszym przypadku, fundusze są zbierane pośród diaspory danej grupy etnicznej w postaci dobrowolnych datków na finansowanie działalności terrorystycznej lub poprzez wymuszanie od przedsiębiorców tzw. daniny na walkę narodowowyzwoleńczą lub o charakterze religijnym24. Innym źródłem funduszy może być działalność przestępcza prowadzona na terenie państwa pobytu25. Środki finansowe pochodzące z wielu krajów są następnie kumulowane i koncentrowane w rękach jednej organizacji terrorystycznej na kilka rachunkach bankowych. W ten sposób organizacja może zgromadzić nawet pokaźne ilości funduszy potrzebnych do przeprowadzania ataków terrorystycznych (np. zakup materiałów wybuchowych, broni, amunicji, szkolenia, przekupywanie urzędników państwowych) i pokrywania innych kosztów związanych z jej funkcjonowaniem (np. bieżąca konsumpcja i utrzymanie członków organizacji itp.). Po drugie, istnieje możliwość wykorzystania IVTS również do transferów w stronę przeciwną. Mamy do czynienia z taką sytuacją gdy organizacja przygotowuje akt terrorystyczny w innym państwie. W tym przypadku pieniądze są 20 Tak właśnie jest w przypadku przekazywania specjalnych kodów transakcji czy wydawania wskazówek dla współpracowników funkcjonujących w systemie za pośrednictwem nowych technologii informacyjnych, np. telefonów komórkowych, SMS-ów, i. 21 Zob. W. Jasiński, Pranie brudnych pieniędzy, Wydawnictwo Poltext, Warszawa 1998, s Por. K. Buczkowski, M. Wojtaszek, op. cit., s. 49; J. W. Wójcik, op. cit., s. 96 i n. 23 Potwierdzają to niemieckie doświadczenia w zakresie zwalczania finansowania terroryzmu - na podstawie dyskusji, która miała miejsce w czasie Seminarium Środkowoeuropejskiej Akademii Policyjnej nt. Kriminelle Finanzierung des Terrorismus, Wyższa Szkoła Policji, Szczytno, czerwca 2005 r. Zob. także L. Buencamino, S. Gorbunov, op. cit., s W ten sposób za pomocą małych kwot jednostkowych, ale zbieranych od dużej liczby ludzi, możemy mieć do czynieni z naprawdę poważnymi kwotami służącymi do finansowania terroryzmu. Zob. także Report on Money Laundering Typologies , Financial Action Task Force on Money Laundering, 14 lutego 2003 r., s. 3, 6 i n. 25 Zob. E. W. Pływaczewski, M. Kędzierski, Wybrane aspekty współczesnego terroryzmu i przestępczości zorganizowanej, w: Jednostka i społeczeństwo wobec zagrożeń terroryzmem, Biuro Informacji Rady Europy, Biuletyn 2002, nr 1, s6 128 Wojciech Filipkowski zbierane w kraju pobytu, a kierowane, nie do kraju pochodzenia, ale do państwa trzeciego. Jest to o tyle proste, że IVTS są oparte na wzajemnych potrąceniach zobowiązań pośredników rezydujących na różnych obszarach26. Wystarczy tylko znaleźć odpowiedniego pośrednika, który ma jakieś zobowiązania w konkretnym kraju. W ten sposób organizacja terrorystyczna nie musi ani przemycać gotówki lub innych wartości majątkowych przez granice, ani korzystać z oficjalnie istniejących instytucji finansowych. III. PRZYKŁADY ISTNIEJĄCYCH SYSTEMÓW Według typologii zaproponowanej przez L. C. Carroll, mamy do czynienia z 4 podstawowymi IVTS stosowanymi przez azjatyckie grupy etniczne27: 1. H a w a 1a/H u n d i - służą transferowi wartości majątkowych bez korzystania z oficjalnych (konwencjonalnych) systemów bankowych. Funkcjonują one w państwach posiadających bezpośrednie związki z Azjąoraz bazująna komunikacji osobistej, zaufaniu i uczciwości pośredników IVTS. 2. F e i c h e i n oraz C h o p/c h i t i - oba z nich stosują jakiś rodzaj potwierdzenia wpłaty, który jednocześnie uprawnia do otrzymania stosownej kwoty pieniędzy od pośrednika IVTS. Ponadto miały one na celu rozwiązanie problemu transportowania dużych ilości pieniędzy przy sobie, pobierano również stosowną prowizję za usługę. 3. H u i nazwa ta określa mało znany system wietnamski. Różnica polega na tym, że jest on bardziej systemem bazującym na zasadzie wzajemnej pomocy finansowej (mutualfinancial association) niż na pośredniczeniu w przekazywaniu pieniędzy. Każdy z członków mniejszości partycypuje w utworzeniu swego rodzaju funduszu dostępnego dla jego uczestników. Następnie rotacyjnie pieniądze są przekazywane jednemu z nich w określonej kolejności. 1. System Hawala/Hundi W każdej z odmian tego systemu występują osoby profesjonalnie zajmujące się IVTS - tzw. pośrednicy zwani tradycyjnie Hawaladar28. Społeczność lokalna (etniczna) wie o ich działalności i obdarza ich zaufaniem. Tak samo jest w relacjach pomiędzy samymi pośrednikami IVTS, nie zdarza się, że pieniądze są sprzeniewierzane. Na nich opiera się cały system, gdyż to właśnie oni są w posiadaniu odpowiednich zasobów gotówkowych do dokonywania wpłat i wypłat. W swojej formie podstawowej system ten polega na następujących po sobie czynnościach: 1. W państwie A klient-nadawca przekazuje pośrednikowi pewną kwotę pieniędzy z prośbą o ich udostępnienie w państwie B wskazanemu odbiorcy (po uwzględnieniu odpowiedniego kursu walut). Nadawca może być jednocześnie 26 Zob. M. Prengel, op. cit., s. 153 i n.; J. W. Wójcik, op. cit., s Zob. L. C. Carroll, op. cit. 28 Hundi jest pakistańską wersją (nazwą) tego systemy. Por. L. Buencamino, S. Gorbunov, op. cit., s. 2; Informal Value Transfer Systems, s. 4.7 Nieformalne systemy transferu wartości majątkowych 129 odbiorcą w sytuacji, gdy wyjeżdża z państwa A do B, a nie chce przewozić pieniędzy ze sobą. 2. Pośrednik w państwie A komunikuje się ze swoim odpowiednikiem w państwie B, ustala się szczegóły transakcji oraz tzw. kod transakcji, a odbywa się to za pośrednictwem telefonu, faksu lub poczty elektronicznej czy SMS-ów. 3. Pośrednik przekazuje kod transakcji swojemu klientowi-nadawcy w państwie A. 4. Nadawca przekazuje kod transakcji odbiorcy w państwie B. 5. Odbiorca udaje się do pośrednika w państwie B celem odbioru gotówki. Może to nastąpić w zasadzie już w kilkadziesiąt minut od złożenia zlecenia w państwie A. Za usługę pobierana jest opłata wynosząca od 0,25 do 1,25% wartości gotówki. Innym lub dodatkowym sposobem zarabiania przez pośrednika jest zysk z oprocentowania depozytów zgromadzonych od klientów na rachunku bankowym lub z różnicy kursów walut. W tradycyjnym schemacie pieniądze nie musząbyć wprowadzane do oficjalnego obrotu finansowego. Wszelkie rozliczenia pomiędzy pośrednikami mogą odbywać się poprzez np.: potrącanie wzajemnych należności, przemyt gotówki za pośrednictwem kurierów, zakup, eksport i sprzedaż towarów (zgodnie z metodą cen transferowych tzw. transfer pricing29). Diagram nr 1 Tradycyjny schemat funkcjonowania systemu Hawala Państwo A 1 Państwo B I Źródło: Opracowanie własne na podstawie Informal Value Transfer Systems, United States Department of the Treasury, Financial Crimes Enforcement Network, FinCEN Advisory, Issue 33, marzec 2003, s. 5. Wraz z rozwojem nowych technologii i instrumentów płatniczych oraz upowszechnianiem się systemów bankowych Hawala została zmodernizowana. W tym wypadku część operacji przeprowadza się oficjalnie za pośrednictwem 29 Zob. K. Buczkowski, M. Wojtaszek, op. cit., s. 53 i 54.8 130 Wojciech Filipkowski właśnie banków lub innych podmiotów pośredniczących w przekazach pieniężnych. W takim wypadku pośrednik oferuje usługi w systemie Hawala w związku z prowadzeniem swojej legalnej działalności, przy czym musi ona polegać na posługiwaniu się gotówką w dużych ilościach, np. sklepy ogólnoprzemysłowe lub spożywcze (z warzywami lub mięsem), fast-foody, agencje turystyczne itp. Pomiędzy poszczególnymi wariantami tej metody różnice występują w sposobie rozliczania wzajemnych należności między pośrednikami. Dochody pochodzące z działalności legalnej (oficjalnej) i usług, jakie świadczy Hawala, są ze sobą mieszane i łącznie wpłacane na rachunek przedsiębiorcy-pośrednika firmowy lub osobisty. Jest to znana w procederze prania pieniędzy metoda blendingu30. Stanowi to punkt wyjścia dalszych operacji, które przeprowadza się na dwa sposoby. Diagram 2 Rozbudowany schemat funkcjonowania systemu Hawala Źródło: Opracowanie własne na podstawie Informal Value Transfer Systems, United States Department of the Treasury, Financial Crimes Enforcement Network, FinCEN Advisory, Issue 33, marzec 2003, s. 6. Po pierwsze, prowadzenie działalności kumuluje zyski na rachunku bankowym. Po przekroczeniu pewnego progu ich wartości składa się zlecenie przekazu elektronicznego (telegraficznego) bezpośrednio na rachunek pośrednika w państwie B w ustalonej wysokości. Jednak jest to dość ryzykowne, gdyż wskazuje na bezpośrednie związki obu osób. Dlatego też często operacja taka jest rozbijana na dwa etapy. Najpierw przekaz jest kierowany do państwa lub miasta znanego z obsługi transakcji w ramach IVTS31. Następnie przekazuje się te środki już na rachunek pośrednika w państwie B. 30 Zob. J. W. Wójcik, op. cit., s. 104 i n. 31 Są to np. Zjednoczone Emiraty Arabskie, Londyn, Nowy Jork, Hong Kong. Zob. Źródło: Informal Value Transfer Systems, s. 6.9 Nieformalne systemy transferu wartości majątkowych 131 Drugim sposobem jest zakup instrumentów płatniczych (najlepiej na okaziciela) za pomocą funduszy pochodzących z rachunku pośrednika w państwie A. Następnie instrumenty te są przemycane do państwa B i doręczane tamtejszemu pośrednikowi. Kolejnym krokiem jest przedstawienie tych instrumentów do realizacji i spieniężanie. Mogą one być również przekazywane zamiast gotówki odbiorcom usług Hawaii w przyszłości. Poniżej zostanie zaprezentowany najbardziej zaawansowany schemat wykorzystania systemu Hawala, który powstał na podstawie analizy jednej ze spraw prowadzonych przez organy ścigania w Stanach Zjednoczonych. Diagram 3 Zaawansowany schemat systemu Hawala zastosowany w USA * _ Państwo A I Państwo B Źródło: Opracowanie własne na podstawie Informal Value Transfer Systems, United States Department of the Treasury, Financial Crimes Enforcement Network, FinCEN Advisory, Issue 33, marzec 2003, s. 7. Członkowie diaspory arabskiej chcieli nieformalnie wysyłać zarobione w Stanach Zjednoczonych pieniądze swoim rodzinom mieszkającym w ojczyźnie. Pieniądze od tych osób zbierały lokalne sklepiki prowadzone przez przedstawicieli tej mniejszości etnicznej. One też pobierały skromną opłatę z tytułu oferowanych usług i dostarczały nadawcom odpowiednie kody transakcji. Pieniądze były odbierane przez zaufanego zbieracza IVTS. Pośrednik w państwie A drogą telefoniczną uzgadniał ze swoim odpowiednikiem w państwie B wysokość kwoty i skojarzone z nimi kody transakcji. Natomiast sposób organizacji rozliczania wzajemnych należności cechował się dużym stopniem złożoności. Zbieracz IVTS zatrudniał kilkanaście zaufanych osób, którym przekazywał zebrane pieniądze. Do ich zadań należało zakładanie na podstawione osoby rachunków bankowych, wpłacanie tam pieniędzy ze zbiórki, a następnie zlecanie wystawiania przez bank instrumen10 132 Wojciech Filipkowski tów płatniczych (np. czeków) obciążających te rachunki ( instytucja finansowa I ). Drugi sposób polegał na zakupie innych instrumentów finansowych (np. papierów wartościowych) w dużych ilościach ( instytucja finansowa II ), ale jednocześnie o jednostkowej wartości poniżej progu uruchamiającego procedurę identyfikacji klienta i rejestracji transakcji. Czyli jest to typowy smurfing i strukturyzacja. Następnie wszystkie instrumenty płatnicze wręczano zaufanym kurierom, którzy mieli za zadanie przemycić je do państwa B i wręczyć je tamtejszemu pośrednikowi. Część instrumentów finansowych zamieniano na gotówkę, a część przekazywano odbiorcom w ramach świadczonych usług. Można wskazać na pewne różnice w sposobie rozliczania należności pomiędzy pośrednikami. Wynika to z pewnych uwarunkowań etnicznych i preferencji opartych na tradycji. Uwidacznia się również znaczenie Hong Kongu jako jednego z centrów finansowych pośredniczących w przekazywaniu pieniędzy w ramach nieformalnych systemów transferu wartości majątkowych. W ramach poszczególnych krajów (lub społeczności etnicznych) stosowane są różne metody rozliczeń. Może się to wiązać z koniecznością dywersyfikacji ryzyka wykrycia nielegalnej działalności finansowej przez organy państwowe. Tabela 1 Zestawienie sposobów dokonywania rozliczeń pomiędzy pośrednikami IVTS oraz kraju ich występowania Sposób przeprow adzania rozliczeń instytucje pośredniczące w przekazach pieniężnych (remmittance business) przemyt złota manipulacje fakturami (ceny transferowe) oficjalny system bankowy przemyt gotówki Kraj pochodzenia pośrednika IVTS Indie, Nepal, Malezja i Hong Kong Indie i Pakistan Indie, Nepal, Pakistan, Sri Lanka i Wietnam Australia, Hong Kong, Chiny, Japonia, Korea i Tajlandia Hong Kong, Chiny, Pakistan, Filipiny i Wietnam Źródło: L. Buencamino, S. Gorbunov, op. cit., s. 17; L. C. Carroll, op. cit. 2. System Fei ch ien Powstał on przed X w. n.e., w schyłkowej epoce dynastii Tang w Chinach. Podaje się, że było to spowodowane wzrostem obrotu towarowego - ryżu lub herbaty32. System ten wiązał się w ścisły sposób z organizacją organów władzy ówczesnego cesarstwa chińskiego, ułatwiał opodatkowywanie dochodów kupców i zapewniał bezpieczny ich transfer do prowincji, z której pochodzili. Kupiec pochodzący z południa Chin sprzedawał swój towar w stolicy państwa. Następnie uzyskiwane dochody przynosił do specjalnych urzędów - właściwych ze względu na pochodzenie kupca - a które były przedstawicielstwami władz prowincjonalnych w stolicy. Tam odbywał się wymiar podatku. W zamian za gotówkę przedstawicielstwo wystawiało swojego rodzaju certyfikat opiewający na daną osobę i gwarantujący, iż władza prowincjonalna przekaże jej odpowiednią kwotę pieniędzy (minus podatek), gdy tylko okaże ten 32 Zob. L. Buencamino, S. Gorbunov, op. cit., s. 3.11 Nieformalne systemy transferu wartości majątkowych 133 certyfikat po powrocie do domu. System ten był korzystny dla obu stron. Kupiec nie musiał się martwić o zapłatę podatku ani też obawiać się rabusiów na drodze do domu. Władze prowincjonalne natomiast z otrzymanych kwot spłacały stosowne daniny dla władzy centralnej, nie obawiały się, że ktoś ma nieopodatkowane dochody, nie musiały też konwojować pieniędzy z prowincji do stolicy. Diagram 4 Fazy realizacji systemu Fei ch ein Źródło: Opracowanie własne na podstawie L. Buencamino, S. Gorbunov, op. cit., s. 3. System ten ewoluował wraz z procesami migracyjnymi ludności narodowości chińskiej. Powstawał schemat oparty na silnych więzach rodzinnych, kiedy to część rodziny wyjeżdżała za granicę, a część zostawała w ojczyźnie (tzw. the split family system). Kluczowymi elementami powstającego systemu były sklepiki zakładane przez emigrantów. Chińczycy stopniowo monopolizowali handel metalami szlachetnymi, dysponowali więc dużymi sumami pieniędzy i starali się stworzyć system ich przekazywania do ojczyzny. Zaczęto więc wystawiać właśnie różnego rodzaju dokumenty inkorporujące w sobie określoną wartość i gwarantowane przez uczestników systemu (oni też zajmowali się wypłatami gotówki) Systemy Chit i Chop Kolejną wariacją omawianych powyżej systemów Hawala i Fei ch ein jest system Chit. Został on wprowadzony przez brytyjskich kolonizatorów w Chinach w XIX w. Pensje brytyjskich pracowników gromadzono na specjalnych rachunkach depozytowych prowadzonych przez Chińczyka zwanego comprador. 33 Ibidem, s. 3.12 134 Wojciech Filipkowski Ci pracownicy, płacąc lokalnym kupcom za towary i usługi, wypisywali chitm na odpowiednią kwotę. Następnie kupiec przedstawiał zgromadzone chit właśnie compradorowi, który wypłacał określoną kwotę pieniędzy, pobierając je z właściwych rachunków depozytowych zagranicznych pracowników. System służył ochronie przed rabusiami i był również wygodnym sposobem płacenia. Natomiast system chop wykazuje duże podobieństwo do systemu Hawala. Tutaj również występuje pośrednik, do którego należy się udać w celu wysłania pieniędzy (lub towarów) za granicę. Prowadzi on odpowiedni rejestr zawierający wpłaconą kwotę, osobę odbiorcy oraz miejsce wypłaty gotówki. Cechą charakterystyczną jest stworzenie tzw. chop jako swoistego certyfikatu uprawniającego do odbioru gotówki. Może to być przedarta karta do gry, bilet lub przełamana pieczęć. Jedną część dostaje nadawca pieniędzy, który to następnie przekazuje ją przyszłemu odbiorcy (chociaż może to być jedna i ta sama osoba). Druga część jest wysyłana do pośrednika działającego w miejscu wypłaty. Po dopasowaniu obu części następuje wydanie pieniędzy35. IV. PODEJMOWANE ŚRODKI PREWENCYJNE 1. Zalecenia Specjalne FATF Do kwestii wykorzystywania IVTS przez przestępców zajmujących się praniem pieniędzy, nawiązuje - wymieniane wyżej - 9 Zaleceń specjalnych FATF dotyczących zwalczania finansowania terroryzmu. Zostało im poświęcone Zalecenie specjalne nr VI - zatytułowane Przekazy alternatywne 36. Celem tego zalecenia jest zwiększenie przejrzystości transferów finansowych poprzez zagwarantowanie, że poszczególne państwa będą stosowały spójne środki zwalczania prania brudnych pieniędzy i finansowania terroryzmu we wszystkich odmianach IVTS. Jest to szczególnie ważne w przypadku tych, które tradycyjnie działają poza konwencjonalnym sektorem finansowym (sfera nieformalna) i nie podlegają jakimkolwiek zaleceniom FATF. Dlatego też znajdują się w nim wskazówki, w jaki sposób poddać wszystkie usługi polegające na przesyłaniu pieniędzy lub wartości majątkowych pewnym minimalnym wymaganiom. W związku z tym, w Zaleceniu specjalnym FATF nr VI zostały sformułowane 3 podstawowe zasady37: 1. Państwa powinny wymagać licencjonowania lub rejestracji osób (fizycznych lub prawnych), które świadczą usługi polegające na transferze pieniędzy lub wartości majątkowych, w tym poprzez systemy nieformalne. 34 Słowo chit oznacza w języku hindi notatkę, przepustkę lub certyfikat wydawany służącemu. Zob. L. Buencamino, S. Gorbunov, op. cit., s Ibidem, s Aktualne teksty 40 Zaleceń FATF, 9 Zaleceń specjalnych FATF oraz tzw. Uwag interpretacyjnych do nich, a także inne dokumenty odnoszące się do ich realizacji przez poszczególne państwa dostępne są na oficjalnej stronie internetowej FATF: 37 Zostało to potwierdzone przez państwa uczestniczące w konferencji na temat Hawala, która została zorganizowana przez rząd Zjednoczonych Emiratów Arabskich w dniach maja 2002 r. w Abu Dhabi. Jej efektem jest Deklaracja z Abu Dhabi dotycząca systemu Hawala.13 Nieformalne systemy transferu wartości majątkowych Państwa powinny zapewnić, aby podmioty świadczące usługi polegające na transferze pieniędzy lub wartości majątkowych38 podlegały odpowiednim 40 Zaleceniom FATF (zwłaszcza nr oraz 26-29) oraz 9 Zaleceniom specjalnym (zwłaszcza nr VII - zatytułowanemu Przekazy telegraficzne ). 3. Państwa powinny być w stanie stosować sankcje o charakterze administracyjnym, finansowym, cywilnym lub karnym w stosunku do podmiotów świadczących usługi polegające na przekazywaniu pieniędzy lub wartości, w tym uczestników IVTS, które działają bez licencji lub rejestracji i nie przestrzegają odpowiednich zaleceń FATF39. Jak wskazują powyższe zalecenia, IVTS nie muszą działać niezgodnie z prawem ani też FATF nie podejmuje działań, które miałyby doprowadzić do ich całkowitej eliminacji z życia gospodarczego poszczególnych państw. Warunkiem jednak ich funkcjonowania jest świadczenie usług w sposób jawny, przejrzysty, oficjalny oraz wykonywanie obowiązków związanych z przeciwdziałaniem praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. Z problemem wykorzystywania IVTS jest związane również Zalecenie specjalne nr IX, zatytułowane Kurierzy gotówkowi, a dodane do pozostałych 22 października 2004 r. Ma ono na celu uniemożliwienie (lub utrudnienie) przestępcom i terrorystom prowadzenia działalności polegającej na fizycznym przemieszczaniu gotówki i instrumentów płatniczych na okaziciela40 przez granice państwowe. W tym też celu państwa powinny posiadać odpowiednie instrumenty służące: a) wykrywaniu transportu takich instrumentów finansowych; b) zablokowaniu lub wstrzymaniu transportu tych instrumentów finansowych w przypadku, gdy istnieje podejrzenie ich związku z procederem prania pieniędzy lub finansowaniem terroryzmu, bądź zostały one ujawnione lub zadeklarowane odpowiednim organom państwowym niezgodnie z prawem lub w celu jego obejścia; c) nakładaniu stosownych sankcji za ich ujawnianie lub deklarowanie niezgodne z prawem lub w celu jego obejścia, d) orzekaniu konfiskaty (lub przepadku) instrumentów finansowych będących przedmiotem procederu prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu. Powyższe zalecenie nie może jednak skutkować ograniczeniem możliwości dokonywania płatności w legalnym obrocie międzynarodowym bądź ograniczać swobody przepływu kapitału między zainteresowanymi państwami. Potencjalnie daje to szanse na utrudnienie funkcjonowania tych systemów, w których to rozliczanie należności pomiędzy pośrednikami IVTS polega na fizycznym transferze wartości majątkowych. 38 Usługi należy tutaj rozumieć usługi finansowe, które polegają na przyjmowaniu gotówki, czeków, innych instrumentów finansowych lub innych nośników wartości w jednym miejscu i wypłacaniu odpowiadającej im sumy w gotówce lub innej formie odbiorcy w innym miejscu poprzez komunikację, wiadomość, przekaz lub przez sieć, do której dana usługa polegająca na przekazywaniu pieniędzy lub wartości majątkowych należy. Transakcje takie mogą obejmować jednego lub więcej pośredników, a także ostateczną wypłatę przez stronę trzecią. 39 Zalecenie specjalne FATF nr VI powinno dotyczyć wszystkich podmiotów, które świadczą na rzecz lub w imieniu innej osoby (fizycznej lub prawnej) tego typu usługi jako zasadniczą lub ważną część ich działalności lub gdy jest ona podejmowana regularnie lub w sposób powtarzający się, w tym w ramach oddzielnego przedsiębiorstwa lub wydzielonej jego części. 40 Co należy rozumieć jako: czeki podróżne, czeki, polecenia zapłaty, weksle, skrypty dłużne i inne, które mają postać na okaziciela, są wystawione in blanco (bez wskazania osoby je otrzymującej) lub wystawione przez osobę podstawioną lub fikcyjną albo przenoszone przez indos.14 136 Wojciech Filipkowski 2. Typowania transakcji mogących mieć związek z IVTS Innym sposobem przeciwdziałania niepożądanym zjawiskom związanym z IVTS jest uwzględnienie ich funkcjonowania w praktyce instytucji zobowiązanych do przeciwdziałania praniu pieniędzy lub finansowaniu terroryzmu oraz organów ścigania. W celu ułatwienia im typowania tzw. transakcji podejrzanych FinCEN wydała w marcu 2003 r. odpowiednie wskazówki do wykrywania przestępczego wykorzystania IVTS41. Podstawowym ich adresatem są banki. Podkreślenia wymaga fakt, że podane tam okoliczności nie decydują w sposób definitywny, iż mamy do czynienia z procederem prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu. Wystąpienie ich jedynie powinno wzbudzić pewne zaniepokojenie instytucji finansowych i ewentualnie zostać zgłoszone do krajowej jednostki wywiadu finansowego. Do wskazanych okoliczności należą: 1. Dokonywane transakcje nie sązgodne (lub wręcz sprzeczne) z ustalonym profilem działalności gospodarczej klienta, np.: a) nagłe lub niewytłumaczalne wpłaty gotówkowe dokonane przez podmiot, którego poprzednie obroty utrzymywały się na niskim poziomie lub który utrzymywał swoje depozyty w minimalnej wysokości, albo wpłaty nie mające uzasadnienia w rodzaju prowadzonej działalności; b) inne pod względem ilościowym i jakościowym operacje w porównaniu z podobnymi podmiotami gospodarczymi pod kątem wielkości, zakresu działalności, obszaru funkcjonowania i miejsca siedziby; c) znaczne depozyty w postaci wyłącznie gotówkowej lub mieszane z innymi instrumentami płatniczymi (zwłaszcza na okaziciela); d) dokonywanie okresowych znacznych, skumulowanych przekazów pieniężnych do państw lub centrów finansowych, będących znanymi kanałami wykorzystywanymi przez IVTS. 2. Stosowanie metody strukturyzacji42 wpłat na rachunek bankowy (również w walutach obcych) i następujące po nich przekazy telegraficzne za granicę lub zakup instrumentów płatniczych na okaziciela o wartości poniżej progu uruchamiającego obowiązek identyfikacji klienta i rejestracji transakcji. 3. Częste dokonywanie wpłat lub realizacja czeków osób trzecich (np. za każdym razem tych samych), wystawionych na rachunki w bankach zagranicznych. 4. Na przedstawionych do realizacji instrumentach płatniczych (na rewersie lub awersie) znajdują się niespotykane w praktyce bankowej oznaczenia, kody, pieczęcie, rysunki itp. 5. Wykrycie nietypowych powiązań gospodarczych i transakcji klienta instytucji finansowej. 6. Odkrycie przez instytucję, że jej klient generuje duże dochody, których podstawąjest wysoka prowizja od dokonywanych czynności typowych dla IVTS (pośrednik może stosować metodę cen transferowych, podwyższając cenę swoich legalnych usług, celem ukrycia pieniędzy podlegających dalszemu transferowi). Wskazówki te również odnoszą się do typowania transakcji podejrzanych, mających związek z inną działalnością przestępczą Opracowanie i tłumaczenie na podstawie: Informal Value Transfer Systems, s Zob. J. W. Wójcik, op. cit., s. 101 i n. 43 Szerzej na temat metodologii typowania transakcji podejrzanych zob. ibidem, s. 335 i n.15 Nieformalne systemy transferu wartości majątkowych 137 V. PODSUMOWANIE Powyższe rozważania potwierdzają szereg tez przytoczonych na początku niniejszego opracowania. Gotówka należy do instrumentów finansowych wysokiego ryzyka wykorzystania w procederze prania pieniędzy i finansowania terroryzmu. Stąd płynie wniosek, że systemy służące przeciwdziałaniu i zwalczaniu obu tych zjawisk powinny zwracać na nią szczególną uwagę. Jednocześnie należy zauważyć, że w gospodarkach, gdzie obrót gotówkowy jest powszechny, a obywatele nie korzystają z nowszych instrumentów finansowych, niezwykle trudno jest opierać się na tym jednym kryterium, typując tzw. transakcje podejrzane. IVTS w dużej mierze działają w obrocie nieoficjalnym, nie zostawiając śladu księgowego. Dlatego też gotówka jest podstawowym narzędziem, które jest w nich wykorzystywane. Jednocześnie stanowi to wyzwanie dla istniejących systemów przeciwdziałania praniu pieniędzy lub zwalczania terroryzmu. Instytucje finansowe zauważają jedynie te operacje, które są dokonywane w sferze oficjalnej obrotu gospodarczego. To na ich podstawie muszą wnioskować o rzeczywistym ich znaczeniu i ewentualnym związku ze zjawiskiem prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu. Ponadto, przestępcy stosują powszechnie znane metody, takie jak smurfing, strukturyzacja, blending. To właśnie wtedy, gdy następuje swoiste wyjście ze sfery nieformalnej do oficjalnej, zarówno instytucje obowiązane, jak i organy państwowe (tzw. jednostki współpracujące) mają szansę wykryć funkcjonowanie tych systemów. Istnieją też inne symptomy, na które mogą natknąć się organy ścigania w swoje codziennej praktyce, np. niezwykle duża ilość gotówki lub papierów wartościowych na okaziciela w domach prywatnych lub podmiotach gospodarczych, a niemającą uzasadnienia w prowadzonej działalności; poszukiwanie przez pośredników smurfów (lub tzw. słupów) i ich dziwne zachowanie w instytucjach finansowych itp. Bez wątpienia należy podkreślić, że kwestia funkcjonowania IVTS wymaga dalszych analiz, gdyż mają one zdolność do przystosowywania się zarówno do specyfiki danego kraju, systemu gospodarczego, jak i nowych instrumentów finansowych. Zagadnienie to jest również niezwykle aktualne ze względu na problem zorganizowanej przestępczości etnicznej występującej nie tylko w dużych, bogatych krajach zachodnich, ale także i w Polsce44. Znajomość tych systemów jest bardzo ważna przede wszystkim dla funkcjonariuszy organów ścigania, sędziów czy też pracowników instytucji obowiązanych. To właśnie te ostatnie podmioty są wykorzystywane przez nieformalne systemy transferu wartości majątkowych. Dr Wojciech Filipkowski jest adiunktem Uniwersytetu w Białymstoku. 44 Por. J. Błachut, A. Gaberle, K. Krajewski, Kryminologia, Wydawnictwo Infotrade, Gdańsk 2001, s. 305; Z. Rau, Przestępczość zorganizowana w Polsce i jej zwalczanie, Kantor Wydawniczy Zakamycze, Kraków 2002, s. 180 i n.; K. Laskowska, Azjatyckie zorganizowane grupy przestępcze, Prokuratura i Prawo 2004, nr 7-8, s. 155 i n.16 138 Wojciech Filipkowski INFORMAL VALUE TRANSFER SYSTEMS Summary This is a criminological study of the phenomenon of so called informal value (or money) transfer systems (IVTS) throughout the world. At the beginning of this paper, the author presents short characteristics of cash as a payment instrument, also widely used by criminals. Almost all the anti-money laundering regimes which have been enforced so far watch closely the flow of cash between accounts, persons or countries since it gives a great amount of versatility and anonymity for its users. Secondly, the criminals usually obtain their illicit gains in the form of cash (banknotes and coins). In order to legitimize dirty money they introduce it into licit financial system. This is the reason why all persons who use cash are under close investigation by institutions obliged to carry out some anti-money laundering requirements. At the same time there are several main types of so called informal value (or money) transfer systems. They are strictly connected with certain ethnic groups or minorities, e.g. Indian, Chinese, Vietnamese, etc. Some developed centuries ago and had existed long before the banking system was created in Europe (such as Hawala, Hundi, Chop shop, Chit, Fei ch ein). These systems have been used for one reason: to move funds from one country to another. It has been done by settling financial obligations between brokers residing in different countries (sometimes even without moving money itself). Sadly, they are being used by the criminals in order to launder their ill-gotten gains, too. In fact IVTS involve very fast, inexpensive and effective techniques to circumvent regulations. What s more important, the terrorist have been also exploiting them in order to finance their activities. The second part of the paper contains a thorough analysis of a few examples of IVTS. The author presents the phenomenological aspects of IVTS basing on reports of international institutions and researches done abroad. The third part of the paper contains some measures that may prevent the abuse of IVTS by organized crime or terrorist organizations. The Financial Action Task Force on Money Laundering prepared the 9 Special Recommendations on terrorist financing. One of them is recommendation number 6th which refers directly to so called alternative remittance systems. Another institution which deals with this phenomenon is the United States financial intelligence unit called Financial Crimes Enforcement Network. In 2003 it issued a list of recommendations and advice for financial institutions how to spot so called suspicious transactions connected to IVTS. The summary contains some general remarks on the effectiveness of the existing anti-money laundering regimes and the situation in Poland in the light of the presented characteristics of informal value transfer systems. Pokazać jeszcze
Bitcoin a przepisy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy 29 czerwca 2015 Jacek Czarnecki Prawnik II Digital Money & Currency Forum, Warszawa Bitcoin a AML Czym jest pranie pieniędzy? Przestępstwo prania Bardziej szczegółowo BIULETYN INFOMACJI PRAWNEJ
SOKOŁOWSKI I PARTNERZY A D W O K A C I R A D C Y P R A W N I S P Ó Ł K A P A R T N E R S K A 20-026 LUBLIN, ul. FRYDERYKA CHOPINA 8 lok.5 TEL. 48 81 532 95 54 48 81 470 50 49 48 81 470 50 50 FAX 48 81 Bardziej szczegółowo POPRAWKI 8-23. PL Zjednoczona w różnorodności PL 2013/0024(COD) 9.9.2013. Projekt opinii Nirj Deva. PE516.923v01-00
PARLAMENT EUROPEJSKI 2009-2014 Komisja Rozwoju 2013/0024(COD) 9.9.2013 POPRAWKI 8-23 Projekt opinii Nirj Deva (PE516.643v01-00) w sprawie wniosku dotyczącego rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady Bardziej szczegółowo Wydział do walki z Przestępczością Gospodarczą Komenda Wojewódzka Policji w Poznaniu
Pranie pieniędzy w obrocie paliwami. Wprowadzanie do obrotu gospodarczego nielegalnego paliwa z pominięciem opłat podatku akcyzowego, podatku VAT oraz opłat paliwowych Wydział do walki z Przestępczością Bardziej szczegółowo Wykorzystanie bankowości internetowej w zarządzaniu finansami przedsiębiorstw
dr Beata Świecka Wykorzystanie bankowości internetowej w zarządzaniu finansami przedsiębiorstw Bankowość (BI) skierowana jest głównie do klientów indywidualnych oraz małych i średnich podmiotów gospodarczych. Bardziej szczegółowo INIME na żywo. matematyka/ekonomia/kawa. kawiarnia Cudowne lata
INIME na żywo matematyka/ekonomia/kawa kawiarnia Cudowne lata Ewolucja wymiany walut Poznaj specyfikę polskiego rynku kantorów internetowych. Emil Policha i Marcin Mazgaj Kantory internetowe Produkt polski, Bardziej szczegółowo Obowiązuje od 01.05.2015r.
III RACHUNKI BIEŻĄCE PODMIOTÓW INSTYTUCJONALNYCH Obowiązuje od 01052015r Rozdział 1 Obsługa rachunków rozliczeniowych Lp Wyszczególnienie czynności Tryb pobierania Stawka obowiązująca 1 Otwarcie rachunku Bardziej szczegółowo Rozdział III. Przelew regulowany i przelew SEPA
Warunki wykonywania przelewów regulowanych i przelewów SEPA w Banku Spółdzielczym w Stalowej Woli BIC Banku- Swift code Banku: POLUPLPR Bank Spółdzielczy dokonuje przelewów regulowanych i przelewów SEPA Bardziej szczegółowo Wzory organizowania się migrantów z wybranych krajów azjatyckich wyniki badań jakościowych
Wzory organizowania się migrantów z wybranych krajów azjatyckich wyniki badań jakościowych Dr Kinga Wysieńska Projekt Tygiel kulturowy czy getta narodowościowe? wzory integracji i wzajemne relacje imigrantów Bardziej szczegółowo Część IV. Pieniądz elektroniczny
s. 51, tabela elektroniczne instrumenty płatnicze karty płatnicze instrumenty pieniądza elektronicznego s. 71 Część IV. Pieniądz elektroniczny utrata aktualności Nowa treść: Część IV. Pieniądz elektroniczny Bardziej szczegółowo INFORMACJA DLA POSIADACZY RACHUNKÓW ROZLICZENIOWYCH, RACHUNKÓW LOKAT TERMINOWYCH O USTAWOWYM SYSTEMIE GWARANTOWANIA DEPOZYTÓW
INFORMACJA DLA POSIADACZY RACHUNKÓW ROZLICZENIOWYCH, RACHUNKÓW LOKAT TERMINOWYCH O USTAWOWYM SYSTEMIE GWARANTOWANIA DEPOZYTÓW Depozyty gromadzone w Banku Spółdzielczym w Cycowie, tak jak w pozostałych Bardziej szczegółowo UMOŻLIWIAMY WYMIANĘ PONAD 120 WALUT Z CAŁEGO ŚWIATA
UMOŻLIWIAMY WYMIANĘ PONAD 120 WALUT Z CAŁEGO ŚWIATA Transakcje Spot (Transkacje natychmiastowe) Transakcje terminowe (FX Forward) Zlecenia rynkowe (Market Orders) Nasza firma Powstaliśmy w jednym, jasno Bardziej szczegółowo Czeki i weksle. Maria Chołuj
Czeki i weksle Maria Chołuj 1 Czeki Czek pisemne zlecenie bezwzględnego wypłacenia określonej kwoty, wydane bankowi przez posiadacza rachunku bankowego. Podstawą prawną funkcjonowania czeków w Polsce jest Bardziej szczegółowo Oświadczenie. Załącznik nr 3 do Instrukcji postępowania w zakresie przeciwdziałania praniu brudnych pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu
Załącznik nr 3. ( imię i nazwisko). ( stanowisko) Zespół Publicznego Gimnazjum i Szkoły Podstawowej w Chwaszczynie Oświadczenie Niniejszym oświadczam, że zapoznałam się z Instrukcją postępowania w zakresie Bardziej szczegółowo Zarządzenie 18/K/2010 Burmistrza Głuszycy
Zarządzenie 18/K/2010 w sprawie: procedury postępowania dotyczącego przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu w zakresie wpłat gotówkowych dokonywanych w kasie Urzędu Miejskiego w Bardziej szczegółowo Warszawa, dnia 19 maja 2009 r.
Warszawa, dnia 19 maja 2009 r. Opinia do ustawy o zmianie ustawy o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz o Bardziej szczegółowo Jak tanio i wygodnie przesłać pieniądze z Polski i z zagranicy?
Jak tanio i wygodnie przesłać pieniądze z Polski i z zagranicy? Autor: 16.01.2007. Portal finansowy IPO.pl Przebywający za granicą Polacy chcący przesłać do kraju pieniądze wciąż mają przed sobą trudny Bardziej szczegółowo Regulamin Systemu PayDirect
Regulamin Systemu PayDirect Postanowienia ogólne 1 Niniejszy Regulamin został wydany przez spółkę PayDirect.pl Sp. z o.o. z siedzibą w Legionowie, ul. Piłsudskiego 33 lok. 308, 05-120 Legionowo, NIP: PL Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 53/2012 Burmistrza Miasta Pieszyce z dnia 26 marca 2012 roku. Instrukcji w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy i
Zarządzenie Nr 53/2012 w sprawie : wprowadzenia finansowaniu terroryzmu. Instrukcji w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy i Na podstawie art. 15a ust. 2 ustawy z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu Bardziej szczegółowo Płatności w e-biznesie. Regulacje prawne e-biznesu prof. Wiesław Czyżowicz & dr Aleksander Werner
Płatności w e-biznesie Pieniądz elektroniczny dyrektywa 2000/46/EC Parlamentu Europejskiego i Rady w sprawie podejmowania i prowadzenia działalności przez instytucje pieniądza elektronicznego oraz nadzoru Bardziej szczegółowo TARYFA OPŁAT I PROWIZJI Z TYTUŁU OBSŁUGI DEWIZOWEJ
TARYFA OPŁAT I PROWIZJI obowiązująca od dnia 1 marca 2012 r. SPIS TREŚCI: za obsługę rachunków walutowych płatnych na każde żądanie i oszczędnościowo rozliczeniowych...2 przekazy w obrocie dewizowym...3 Bardziej szczegółowo Imie i Nazwisko, adres (taki jak w banku), Nr i seria dowodu osobistego
UMOWA TRANSAKCJI WYMIANY WALUT zawarta w dniu xx.xx.xxxx r. pomiędzy: Inter Exchange SP. Z O.O. z siedzibą w WARSZAWIE, przy ul. Grójeckiej 79, 00-807 Warszawa wpisaną do rejestru przedsiębiorców prowadzonego Bardziej szczegółowo Regulamin wymiany walutowej Domu Maklerskiego Banku Ochrony Środowiska S.A. ( Regulamin wymiany)
Regulamin wymiany walutowej Domu Maklerskiego Banku Ochrony Środowiska S.A. ( Regulamin wymiany) 1 Postanowienia ogólne 1. Niniejszy Regulamin wymiany walutowej Domu Maklerskiego Banku Ochrony Środowiska Bardziej szczegółowo 1. Otwarcie rachunku bez opłat bez opłat bez opłat. 3 0,20 % nie mniej niż 1,50 zł - 3
Rozdział. Załącznik do Uchwały nr 45/204 Zarządu BS z dnia.0.204 r. Taryfa opłat i prowizji bankowych pobieranych przez Bank Spółdzielczy w Czarnkowie od klientów instytucjonalnych ( rachunki, lokaty, Bardziej szczegółowo Zakres zmian w regulaminach bankowych obowiązujących od 1 stycznia 2015r.:
Zakres zmian w regulaminach bankowych obowiązujących od 1 stycznia 2015r.: Regulamin świadczenia usług płatniczych w Banku Gospodarstwa Krajowego 1 - dotychczasowe brzmienie: 1. Regulamin świadczenia usług Bardziej szczegółowo Ogólne zasady dotyczące polityki informacyjnej SGB-Banku S.A. w kontaktach z Klientami i Akcjonariuszami
Ogólne zasady dotyczące polityki informacyjnej SGB-Banku S.A. w kontaktach z Klientami i Akcjonariuszami W poszanowaniu potrzeb Klientów, Akcjonariuszy oraz osób trzecich, z uwzględnieniem Zasad ładu korporacyjnego Bardziej szczegółowo Obowiązuje od 01.06.2015r.
DZIAŁ II DEPOZYTY OSÓB FIZYCZNYCH Obowiązuje od 01062015r Lp Rozdział 1 Obsługa rachunków oszczędnościowych, oszczędnościowo-rozliczeniowych (ROR) Wyszczególnienie czynności 1 Otwarcie, i prowadzenie i Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE Nr 0050.31.2014 WÓJTA GMINY DOBROMIERZ. z dnia 19 marca 2014 roku
ZARZĄDZENIE Nr WÓJTA GMINY DOBROMIERZ z dnia 19 marca 2014 roku w sprawie wprowadzenia "Instrukcji postępowania w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu" Na podstawie art. Bardziej szczegółowo Banki krajowe, oddziały banków zagranicznych
Banki krajowe, oddziały banków zagranicznych Art. 8 ust. 1 Czy odsetki, którymi obciąŝany jest rachunek klienta z tytułów róŝnych produktów kredytowych (Dt rk klienta Ct rk wewnętrzny banku) lub odsetki, Bardziej szczegółowo Rozdział I Tabela opłat i prowizji dotycząca rachunków bieżących i pomocniczych
Rozdział I Tabela opłat i prowizji dotycząca rachunków bieżących i pomocniczych obowiązująca w Banku Spółdzielczym w Barcinie od dnia 01.01.2015r. po Aneksie nr 1 z dnia 29.01.2014r. obowiązującym od dnia Bardziej szczegółowo Studia niestacjonarne WNE UW Rynek kapitałowy
Studia niestacjonarne WNE UW Rynek kapitałowy Architektura rynku kapitałowego w Polsce 10 października 2011 Założenia: Rynek kapitałowy to rynek funduszy średnio i długoterminowych Rynek kapitałowy składa Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE. Nr z dnia r. Kierownika Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Cieszynie. w sprawie
ZARZĄDZENIE Nr 021.20.2015 z dnia 29.06.2015 r. Kierownika Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Cieszynie w sprawie ustalenia instrukcji przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu Bardziej szczegółowo POLITYKA NAJLEPSZEJ REALIZACJI ZLECENIA ADMIRAL MARKETS UK LTD
POLITYKA NAJLEPSZEJ REALIZACJI ZLECENIA ADMIRAL MARKETS UK LTD 1. Zasady ogólne 1. 1. Niniejsze zasady Polityki Najlepszej Realizacji Zlecenia (zwane dalej Zasadami ) określą warunki i zasady, na podstawie Bardziej szczegółowo Zwalczanie nadużyć w VAT kierunki działań Komisji Europejskiej Tomasz Michalik
Zwalczanie nadużyć w VAT kierunki działań Komisji Europejskiej Tomasz Michalik Warszawa, 11 grudnia 2014r. 1 Punkt wyjścia działań Komisji Poważna luka w podatku VAT w skali całej Unii luka w roku 2012 Bardziej szczegółowo Wysokość opłat Opłaty podstawowe Otwarcie Rachunku Rozliczeniowego. Otwarcie Rachunku Pomocniczego
Duma Przedsiębiorcy 1/5 TABELA OPŁAT I PROWIZJI KONTO FIRMA I EMERYTURA PLUS dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, wprowadzona w Idea Bank S.A. dnia 2 lutego 2015 r. Wysokość opłat Bardziej szczegółowo MODELE FUNKCJONOWANIA JEDNOSTKI WYWIADU FINANSOWEGO ZE SZCZEGÓLNYM UWZGLĘDNIENIEM GIIF
MODELE FUNKCJONOWANIA JEDNOSTKI WYWIADU FINANSOWEGO ZE SZCZEGÓLNYM UWZGLĘDNIENIEM GIIF dr Wojciech Filipkowski Katedra Prawa Karnego Wydział Prawa Uniwersytet w Białymstoku Historia powstawania FIU trzy Bardziej szczegółowo TABELA OPŁAT I PROWIZJI KONTO SPÓŁKA PLUS KREDYT (dla jednostek organizacyjnych) wprowadzona w Idea Bank S.A. dnia 26 czerwca 2015 r.
Duma Przedsiębiorcy 1/5 TABELA OPŁAT I PROWIZJI KONTO SPÓŁKA PLUS KREDYT (dla jednostek organizacyjnych) wprowadzona w Idea Bank S.A. dnia 26 czerwca 2015 r. Wysokość opłat Opłaty podstawowe Otwarcie Rachunku Bardziej szczegółowo II sfera działania banku: pośrednictwo w rozliczeniach
II sfera działania banku: pośrednictwo w rozliczeniach Warunki przeprowadzania rozliczeń za pośrednictwem banków Uczestnicy rozliczeń muszą posiadać rachunki rozliczeniowe w bankach i mieć na nich kwoty Bardziej szczegółowo Art. 2 pkt 2 16/03/2010 r.
Firmy inwestycyjne Art. 2 pkt 2 16/03/2010 r. Czy zmiana danych akcjonariusza w księdze akcyjnej lub w depozycie dokonywana przez dom maklerski na podstawie zrealizowanej umowy kupna-sprzedaŝy akcji jest Bardziej szczegółowo Czy kursem faktycznym przy spłacie rat takiego kredytu jest kurs sprzedaży czy kurs kupna banku obsługującego jednostkę?
Czy jeśli przedmiotowe wydawnictwo jest przekazywane drogą elektroniczną, to należy uznać tę operację za import usług? Pytanie Zakupiliśmy w marcu prenumeratę wydawnictwa specjalistycznego w USA, które Bardziej szczegółowo Polityka informacyjna w Gospodarczym Banku Spółdzielczym w Mosinie
Polityka informacyjna w Gospodarczym Banku Spółdzielczym w Mosinie Mosina, marzec 2015 r. 1 1. Niniejsza Polityka informacyjna w Gospodarczym Banku Spółdzielczym w Mosinie opracowana została dla potrzeb Bardziej szczegółowo Spis treści. Spis skrótów... 11 Wprowadzenie... 15. Część I. Przestępczość zorganizowana. Zagadnienia wprowadzające
Spis skrótów... 11 Wprowadzenie... 15 Część I. Przestępczość zorganizowana. Zagadnienia wprowadzające Rozdział I. Problemy definicyjne (E.W. Pływaczewski)... 21 1. Problem definicji przestępczości zorganizowanej... Bardziej szczegółowo TABELA OPŁAT I PROWIZJI KONTO IDEALNA FIRMA (dla jednostek organizacyjnych) wprowadzona w Idea Bank S.A. dnia 26 czerwca 2015 r.
Duma Przedsiębiorcy 1/5 TABELA OPŁAT I PROWIZJI KONTO IDEALNA FIRMA (dla jednostek organizacyjnych) wprowadzona w Idea Bank S.A. dnia 26 czerwca 2015 r. Opłaty podstawowe Otwarcie Rachunku Rozliczeniowego Bardziej szczegółowo Warszawa, lipiec 2012
Russell Bedford Poland Legal Tax Audit Accounting Corporate Finance Business Consulting Training Blue Point Al. Stanów Zjednoczonych 61A 04-028 Warszawa, Poland, T: +48 22 516 26 80 F: +48 22 516 26 82 Bardziej szczegółowo 1/7. Bankowość Internetowa / Mobilna* Bankowość Telefoniczna. Oddział Banku
1/7 TABELA OPŁAT I PROWIZJI DLA RACHUNKÓW PROWADZONYCH W ZŁOTYCH POLSKICH DLA KLIENTÓW INDYWIDUALNYCH, wprowadzona w Idea Bank S.A. dnia 8 listopada 2016 r. Opłaty podstawowe Otwarcie Rachunku 0,00 0,00 Bardziej szczegółowo SYSTEM BANKOWY. Finanse 110630-1165
SYSTEM BANKOWY Finanse Plan wykładu Rodzaje i funkcje bankowości Bankowość centralna Banki komercyjne i inwestycyjne Finanse Funkcje banku centralnego(1) Bank dla państwa Bank dla banków Emisja pieniądza Bardziej szczegółowo OBIEG PIENIĘŻNY system dokonywania zapłat w gospodarce; celem obiegu pieniężnego, a także rozliczeń pieniężnych, jest wygasanie zobowiązań;
OBIEG PIENIĘŻNY OBIEG PIENIĘŻNY system dokonywania zapłat w gospodarce; celem obiegu pieniężnego, a także rozliczeń pieniężnych, jest wygasanie zobowiązań; przedmiotem zarówno obrotu gotówkowego, jak i Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE Nr 305/2015 PREZYDENTA MIASTA TOMASZOWA MAZOWIECKIEGO z 25 czerwca 2015 roku
ZARZĄDZENIE Nr 305/2015 PREZYDENTA MIASTA TOMASZOWA MAZOWIECKIEGO z 25 czerwca 2015 roku w sprawie wprowadzenia Instrukcji postępowania w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu Bardziej szczegółowo MIROSŁAWA CAPIGA. m #
MIROSŁAWA CAPIGA m # Katowice 2008 SPIS TREŚCI WSTĘP 11 CZĘŚĆ I DWUSZCZEBLOWOŚĆ SYSTEMU BANKOWEGO W POLSCE Rozdział 1 SPECYFIKA SYSTEMU BANKOWEGO 15 1.1. System bankowy jako element rynkowego systemu finansowego Bardziej szczegółowo Komunikat GIIF w sprawie rejestracji transakcji wymiany walut
Komunikat GIIF w sprawie rejestracji transakcji wymiany walut Każdorazowo do instytucji obowiązanej należy ocena, czy operacje zamiany zlecane przez klienta stanowią elementy składowe jednej transakcji Bardziej szczegółowo STATUT AVIVA OTWARTEGO FUNDUSZU EMERYTALNEGO AVIVA BZ WBK
STATUT AVIVA OTWARTEGO FUNDUSZU EMERYTALNEGO AVIVA BZ WBK (tekst jednolity obowiązujący od dnia 22 kwietnia 2015 roku) I. Postanowienia ogólne 1. Podstawa prawna działalności Funduszu 1. Aviva Otwarty Bardziej szczegółowo REGULAMIN SPRZEDAŻY PREMIOWEJ 3000 punktów Sygma Bonus za 4 transakcje kartą 14.09-31.10.15
REGULAMIN SPRZEDAŻY PREMIOWEJ 3000 punktów Sygma Bonus za 4 transakcje kartą 14.09-31.10.15 1. Postanowienia ogólne 1. Niniejszy Regulamin (dalej zwany Regulaminem ) określa zasady uczestnictwa w programie Bardziej szczegółowo TRANSAKCJE ŁAŃCUCHOWE ORAZ TRANSAKCJE TRÓJSTRONNE
TRANSAKCJE ŁAŃCUCHOWE ORAZ TRANSAKCJE TRÓJSTRONNE I. TRANSAKCJE ŁAŃCUCHOWE Transakcje łańcuchowe są rodzajem transakcji zawieranych pomiędzy kilkoma kontrahentami w ten sposób, że towar jest wysyłany od Bardziej szczegółowo Regulamin Przelewy24. http://www.przelewy24.pl/pop_print.php?i=240. 1 of 5 21.12.2014 22:27. Definicje
Regulamin Przelewy24 Definicje Akceptant - ilekroć w Regulaminie jest mowa o Akceptancie rozumie się przez to Sprzedawcę oraz Odbiorcę Płatności; ilekroć w Regulaminie jest mowa o Sprzedawcy lub Odbiorcy Bardziej szczegółowo Proceder prania brudnych pieniędzy, międzynarodowe inicjatywy w zakresie jego zwalczania oraz polskie regulacje prawne
Maciej Krzewski, Sławomir Michalak Proceder prania brudnych pieniędzy, międzynarodowe inicjatywy w zakresie jego zwalczania oraz polskie regulacje prawne część druga Etymologia zwrotu money laundering, Bardziej szczegółowo na dzień r. miesięcznie za każdy rachunek 15,00 zł kwartalnie
Wyciąg z TARYFY OPŁAT I PROWIZJI POBIERANYCH PRZEZ BANK SPÓŁDZIELCZY WE WSCHOWIE ZA CZYNNOŚCI BANKOWE DLA GOSPODARSTW ROLNYCH, PODMIOTÓW PROWADZĄCYCH DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ ORAZ INNYCH JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH Bardziej szczegółowo Czas trwania Promocji obejmuje okres od dnia 14 listopada 2013 r. do dnia 31 grudnia 2013 r. włącznie.
REGULAMIN SPRZEDAŻY PREMIOWEJ: Bilet za transakcje 1. Nazwa sprzedaży premiowej Sprzedaż premiowa nosi nazwę: Bilet za transakcje, zwana jest dalej Promocją. 2. Nazwa podmiotu organizującego Promocję Organizatorem Bardziej szczegółowo Pieniądz elektroniczny aktualne wyzwania prawne. Paweł Widawski Konferencja Bankowość Przyszłości Prawo i Technologia Warszawa, dnia 23.04.
Pieniądz elektroniczny aktualne wyzwania prawne Paweł Widawski Konferencja Bankowość Przyszłości Prawo i Technologia Warszawa, dnia 23.04.2012 Agenda Ewolucja pojęcia pieniądz elektroniczny Czy pieniądz Bardziej szczegółowo na dzień r.
Wyciąg z TARYFY OPŁAT I PROWIZJI POBIERANYCH PRZEZ BANK SPÓŁDZIELCZY WE WSCHOWIE ZA CZYNNOŚCI BANKOWE DLA GOSPODARSTW ROLNYCH, PODMIOTÓW PROWADZĄCYCH DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ ORAZ INNYCH JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH Bardziej szczegółowo 1. Informacje ogólne
Duma Przedsiębiorcy 1/5 TABELA OPŁAT I PROWIZJI KONTO FIRMA TO JA Z PREMIĄ 1 dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, wprowadzona w dnia 30 lipca 2015 r. Wysokość opłat Opłaty podstawowe Bardziej szczegółowo ., dnia.. r ZARZADZENIE
., dnia.. r ZARZADZENIE. W związku z zmianą ustawy z dnia 16 listopada 2000 r o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł Bardziej szczegółowo Naszym największym priorytetem jest powodzenie Twojej inwestycji.
Naszym największym priorytetem jest powodzenie Twojej inwestycji. Możesz być pewien, że będziemy się starać by Twoja inwestycja była zyskowna. Dlaczego? Bo zyskujemy tylko wtedy, kiedy Ty zyskujesz. Twój Bardziej szczegółowo TARYFA OPŁAT I PROWIZJI Z TYTUŁU OBSŁUGI DEWIZOWEJ
Załącznik Nr 2 do Uchwały Nr 73/2011 Zarządu BS w Wysokiej z dnia 18 lipca 2011 TARYFA OPŁAT I PROWIZJI dotycząca rachunków bieżących, pomocniczych i rozliczeń pieniężnych obowiązująca w Banku spółdzielczym Bardziej szczegółowo OŚWIADCZENIE O STATUSIE FATCA
Klient instytucjonalny (Klienci inni niż osoby fizyczne i spółki cywilne, w szczególności osoby prawne, spółki osobowe prawa handlowego i jednostki nieposiadające osobowości prawnej) OŚWIADCZE O STATUSIE Bardziej szczegółowo Prowizja dla zleceń składanych osobiście lub telefonicznie
Taryfa prowizji i opłat pobieranych przez Biuro Maklerskie Banku BGŻ BNP Paribas S.A. za świadczenie usług maklerskich A. PROWIZJE W OBROCIE ZORGANIZOWANYM NA RYNKU KRAJOWYM I. Prowizje od transakcji akcjami, Bardziej szczegółowo Bezpieczeństwo bankowości internetowej
1 Bezpieczeństwo bankowości internetowej Jędrzej Grodzicki Prezes Związek Banków Polskich Galowa Konferencja Asseco Poland SA organizowanej dla Zarządów Banków Spółdzielczych korzystających z rozwiązań Bardziej szczegółowo MEMORANDUM. Michał Juda SHOWROOM. Marcin Radwan Taxpoint. Data: 29 września 2015. Traktowanie podatkowe w przypadku sprzedaży wysyłkowej z Polski
MEMORANDUM Do: Od: Michał Juda SHOWROOM Marcin Radwan Taxpoint Data: 29 września 2015 Temat: Traktowanie podatkowe w przypadku sprzedaży wysyłkowej z Polski Celem niniejszego memorandum jest zwięzłe przedstawienie Bardziej szczegółowo do ustawy z dnia 28 listopada 2014 r. o zmianie ustawy o usługach płatniczych (druk nr 777)
BIURO LEGISLACYJNE/ Materiał porównawczy M A T E R I A Ł P O R Ó W N AW C Z Y do ustawy z dnia 28 listopada 2014 r. o zmianie ustawy o usługach płatniczych (druk nr 777) USTAWA z dnia 19 sierpnia 2011 Bardziej szczegółowo MOJA FIRMA PLUS. bankowość elektroniczna dla małych i średnich firm
MOJA FIRMA PLUS bankowość elektroniczna dla małych i średnich firm Co to jest pakiet Moja Firma Plus? Usługa bankowości elektronicznej MOJA FIRMA PLUS umożliwia łatwy i szybki dostęp do rachunków za pomocą Bardziej szczegółowo PRAWO WŁAŚCIWE ORAZ OPIS GŁÓWNYCH SKUTKÓW PRAWNYCH ZWIĄZANYCH Z UPADŁOŚCIĄ UCZESTNIKA SYSTEMU ROZLICZEŃ ORAZ SEGREGACJĄ AKTYWÓW
PRAWO WŁAŚCIWE ORAZ OPIS GŁÓWNYCH SKUTKÓW PRAWNYCH ZWIĄZANYCH Z UPADŁOŚCIĄ UCZESTNIKA SYSTEMU ROZLICZEŃ ORAZ SEGREGACJĄ AKTYWÓW Stosownie do art. 5 ustawy z dnia 24 sierpnia 2001 r. o ostateczności rozrachunku Bardziej szczegółowo Część I. WPROWADZENIE DO BANKOWOŚCI KORPORACYJNEJ. Rozdział 1. Wprowadzenie do bankowości korporacyjnej
Spis treści Wstęp Część I. WPROWADZENIE DO BANKOWOŚCI KORPORACYJNEJ Rozdział 1. Wprowadzenie do bankowości korporacyjnej 1.1. Bank jako pośrednik finansowy i dostawca płynności 1.2. Segmentacja działalności Bardziej szczegółowo ROZDZIAŁ II - Rachunki bankowe i rozliczenia pieniężne 2.1 Klienci instytucjonalni Rachunki i rozliczenia złotowe
ROZDZIAŁ II - Rachunki bankowe i rozliczenia pieniężne 1 Klienci instytucjonalni 1 Rachunki i rozliczenia złotowe Lp. Rodzaj usług (czynności) Stawka 1 Rachunek rozliczeniowy: Biznes Net Mój Biznes Biznes Bardziej szczegółowo Umowa o świadczenie usług maklerskich
Umowa o świadczenie usług maklerskich NUMER RACHUNKU zawarta w w dniu pomiędzy: 1. Nazwisko 2. Imiona 3. Adres zamieszkania, 5. Rodzaj, seria i nr dokumentu tożsamości Dowód osobisty a DB Securities Spółka Bardziej szczegółowo Rodzaj czynności/usługi
Załącznik do Uchwały nr 396/2011 Zarządu SGB-Banku S.A. z dnia 19 grudnia 2011 r. REGULAMIN REALIZACJI PRZEZ SGB-BANK S.A. POLECEŃ WYPŁATY W OBROCIE DEWIZOWYM Poznań, grudzień 2011 S P I S T R E Ś C I Bardziej szczegółowo Piotr Baszak Członek Zarządu X-Trade Brokers DM S.A./ Member of Management Board
Zarządzenie nr PL/ 01/14 Członków Zarządu X-Trade Brokers DM S.A. z dnia 13/01/2014 Order No. PL/01/14 of Members of Management Board X-Trade Brokers DM S.A. dated on 13/01/2014 Działając zgodnie z postanowieniami Bardziej szczegółowo Bank Handlowy w Warszawie S.A. 1
UMOWA O ŚWIADCZENIE PRZEZ BANK HANDLOWY W WARSZAWIE S.A. USŁUG PRZYJMOWANIA I PRZEKAZYWANIA ZLECEŃ NABYCIA LUB ZBYCIA PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH Zwana dalej Umową zawarta dnia, między Panią/Panem: data i miejsce Bardziej szczegółowo TABELA OPŁAT I PROWIZJI DLA RACHUNKÓW PROWADZONYCH W ZŁOTYCH POLSKICH DLA KLIENTÓW INDYWIDUALNYCH Wprowadzona w Idea Bank S.A. dnia 28 czerwca 2016 r.
1/8 TABELA OPŁAT I PROWIZJI DLA RACHUNKÓW PROWADZONYCH W ZŁOTYCH POLSKICH DLA KLIENTÓW INDYWIDUALNYCH Wprowadzona w Idea Bank S.A. dnia 28 czerwca 2016 r. Opłaty podstawowe Otwarcie Rachunku 0,00 0,00 Bardziej szczegółowo NOWE KONTO OSZCZĘDNOŚCIOWE
NOWE KONTO OSZCZĘDNOŚCIOWE Podstawowe informacje Nowe Konto Oszczędnościowe służy do gromadzenia środków pieniężnych.... ale, możliwe jest także przeprowadzanie rozliczeń i korzystanie z dodatkowych usług Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE Nr 147/2015 Burmistrza Starego Sącza z dnia 15 czerwca 2015 roku
ZARZĄDZENIE Nr 147/2015 Burmistrza Starego Sącza z dnia 15 czerwca 2015 roku w sprawie: instrukcji przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych z nielegalnych lub nieujawnionych Bardziej szczegółowo Taryfa Opłat i Prowizji Domu Maklerskiego mbanku S.A. (DM mbanku) dla Klientów banków. Warszawa, styczeń 2014 r.
Taryfa Opłat i Prowizji Domu Maklerskiego mbanku S.A. (DM mbanku) dla Klientów banków Warszawa, styczeń 2014 r. Spis treści 1. Taryfa opłat... 34 Zasady naliczania i pobierania opłat... 35 2. Taryfa prowizji Bardziej szczegółowo U Z A S A D N I E N I E. I. Potrzeby i cele związania Rzeczypospolitej Polskiej Konwencją
U Z A S A D N I E N I E I. Potrzeby i cele związania Rzeczypospolitej Polskiej Konwencją Konwencja Rady Europy o praniu, ujawnianiu, zajmowaniu i konfiskacie dochodów pochodzących z przestępstwa oraz o Bardziej szczegółowo TARYFA OPŁAT I PROWIZJI DLA BYŁYCH KLIENTÓW INDYWIDUALNYCH DZ BANK POLSKA S.A.
TARYFA OPŁAT I PROWIZJI DLA BYŁYCH KLIENTÓW INDYWIDUALNYCH DZ BANK POLSKA S.A. Taryfa obowiązuje od 01 lutego 2014 roku Opłaty i prowizje podane są w złotych polskich (PLN), jeżeli nie zaznaczono inaczej. Bardziej szczegółowo Ministerstwo Finansów ul. Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa. Opodatkowanie przychodów (dochodów) z kapitałów pieniężnych. www.finanse.mf.gov.
Ministerstwo Finansów ul. Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa Opodatkowanie przychodów (dochodów) z kapitałów pieniężnych www.finanse.mf.gov.pl 1 2 Ministerstwo Finansów Opodatkowanie przychodów (dochodów) Bardziej szczegółowo OGŁOSZENIE O ZMIANACH W STATUCIE METLIFE AMPLICO DOBROWOLNEGO FUNDUSZU EMERYTALNEGO
OGŁOSZENIE O ZMIANACH W STATUCIE METLIFE AMPLICO DOBROWOLNEGO FUNDUSZU EMERYTALNEGO Na podstawie 18 ust. 1 Statutu MetLife Amplico Dobrowolny Fundusz Emerytalny ogłasza zmiany w Statucie MetLife Amplico Bardziej szczegółowo i inwestowania w biznesie
Podstawy finansów i inwestowania w biznesie Wykład 1 Plan wykładu Pojęcie inwestowania i inwestycji, rodzaje inwestycji Instrumenty finansowe Charakterystyka rynku finansowego Rodzaje podmiotów działających Bardziej szczegółowo Taryfa Opłat i Prowizji Biura Maklerskiego Alior Bank S.A.
Taryfa Opłat i Prowizji Biura Maklerskiego Alior Bank S.A. Obowiązuje do 31lipca 2014 r. I OPŁATY Lp. Rodzaj usługi Wysokość opłaty 1. Aktywacja rachunku papierów wartościowych i rachunku pieniężnego (opłata Bardziej szczegółowo ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW. z dnia 20 grudnia 2010 r.
Dziennik Ustaw Nr 249 16906 Poz. 1667 1667 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 20 grudnia 2010 r. w sprawie rodzajów i trybu dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla obsługi budżetu Bardziej szczegółowo Wytyczne EUNB. dotyczące krajowych wstępnych wykazów najbardziej reprezentatywnych usług powiązanych z rachunkiem płatniczym i podlegających opłacie
EBA/GL/2015/01 11.05.2015 Wytyczne EUNB dotyczące krajowych wstępnych wykazów najbardziej reprezentatywnych usług powiązanych z rachunkiem płatniczym i podlegających opłacie 1 Stosowanie się do wytycznych Bardziej szczegółowo Darmowy Rachunek Maklerski
Jak samodzielnie założyć Darmowy Rachunek Maklerski Jak kupować certyfikaty na ZŁOTO I SREBRO - bez pośrednika - bez dodatkowych kosztów - jak zarabiać na zmianach kursu złota i srebra Darmowy Rachunek Bardziej szczegółowo do ustawy z dnia 25 listopada 2015 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (druk nr 19)
BIURO LEGISLACYJNE/ Materiał porównawczy M A T E R I A Ł P O R Ó W N AW C Z Y do ustawy z dnia 25 listopada 2015 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (druk nr 19) U S T A W A z dnia Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 96/2014 Wójta Gminy Lubiszyn z dnia 4 grudnia 2014 r.
Zarządzenie Nr 96/2014 w sprawie wprowadzenia Instrukcji postępowania określającej zasady i procedury współpracy z Generalnym Inspektorem Informacji Finansowej w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy Bardziej szczegółowo ROZDZIAŁ II - Rachunki bankowe i rozliczenia pieniężne 2.1 Klienci instytucjonalni 2.1.1 Rachunki i rozliczenia złotowe
ROZDZIAŁ II - Rachunki bankowe i rozliczenia pieniężne 1 Klienci instytucjonalni 1 Rachunki i rozliczenia złotowe Lp. Rodzaj usług (czynności) Stawka 1 Rachunek rozliczeniowy: Biznes Net Mój Biznes Biznes Bardziej szczegółowo Taryfa Opłat i Prowizji Alior Banku S.A. dla Klientów Indywidualnych. (aktualne na dzień 29.10.2008r.)
Taryfa Opłat i Prowizji Alior Banku S.A. dla Klientów Indywidualnych (aktualne na dzień 29.10.2008r.) Postanowienia ogólne: 1. Taryfa Opłat i Prowizji Alior Banku S.A. dla Klientów Indywidualnych, zwana Bardziej szczegółowo Warszawa, dnia 6 września 2010 r. Nr 6
DZIENNIK URZĘDOWY KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO Warszawa, dnia 6 września 2010 r. Nr 6 TREŚĆ: Poz.: KOMUNIKATY KOMISJI EGZAMINACYJNEJ DLA AGENTÓW FIRM INWESTYCYJNYCH: 27 Komunikat Nr 20 Komisji Egzaminacyjnej Bardziej szczegółowo Przeciwdziałanie praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu wybrane problemy prawne
Przeciwdziałanie praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu wybrane problemy prawne Jacek Jurzyk Dyrektor ds. Strategii Bezpieczeństwa i Przeciwdziałania Przestępczości Biuro Bezpieczeństwa Centrali PZU Bardziej szczegółowo KOMISJA NADZORU FINANSOWEGO
KOMISJA NADZORU FINANSOWEGO Przewodniczący AndrLej Jakubiak L. dz. DOKIWPR/L'I'J:/.3 /1 /2014/PM Warszawa, dnia,,{ IIID.( /2014 r. Sz. P. Krzysztof Pietraszkicwicz Pre'"Lcs Związku Banków Polskich Ul. Bardziej szczegółowo 2017 © DocPlayer.pl Polityka prywatności | Warunki świadczenia usług | Zwrotny adres