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Timestamp: 2020-01-23 16:31:13
Document Index: 354234459

Matched Legal Cases: ['Art. 6', '§ 2', '§ 34', '§ 34', '§ 3', '§ 8']

Internationales Steuerrecht: Überblick und Grundbegriffe / 2.2 Prüfungsreihenfolge | Finance Office Professional | Finance | Haufe
Hieraus lassen sich folgende Grundsätze ableiten, die in den folgenden Abschnitten erläutert werden:
Erläuterung in Abschnitt
Es gilt für Steuerinländer das Welteinkommensprinzip. Sämtliche ausländische Einkünfte sind zu erfassen.
In den Fällen einer längeren Auslandstätigkeit ist zu prüfen, ob überhaupt noch die unbeschränkte Steuerpflicht besteht. 3
Die Prüfung des Zuweisungsartikels (Art. 6 – 21 OECD-MA)
In welchem Umfang hat der Quellenstaat ein Besteuerungsrecht?
Prüfung der Einkunftsermittlung
Welche Anpassungen zur ausländischen Einkunftsermittlung erfordert das deutsche Steuerrecht?
Steuerfreistellung oder
Steueranrechnung?
Bei Auslandsverlusten: Schließt § 2a EStG deren Berücksichtigung aus?
Ist bei nach DBA steuerfreien Einkünften der Progressionsvorbehalt zu berücksichtigen?
Ist es günstiger, an Stelle der unmittelbaren Steueranrechnung nach § 34 c Abs. 6 EStG, den Abzug der ausländischen Steuer nach § 34c Abs. 2 als Betriebsausgabe oder Werbungskosten zu beantragen?
Sind wegen der Steuerfreiheit der Erträge Aufwendungen nicht abzugsfähig (§ 3c EStG, § 8b Abs. 5 KStG)?
Erläutert im Rahmen der betroffenen Einkünfte
Ist ergänzend zum DBA das AStG zu prüfen?
Dies empfiehlt sich in folgenden Fallkonstellationen:
Auswanderung (Wegzugsbesteuerung)
Einbringung einer wesentlichen Beteiligung in ein ausländisches Unternehmen (Wegzugsbesteuerung)
unangemessene Preisgestaltung zwischen verbundenen Unternehmen (Verrechnungspreise)
Der Sachverhalt betrifft eine Kapitalgesellschaft in einem Niedrigsteuerland, die nicht ausschüttet (Hinzurechnungsbesteuerung).
Teil AStG