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Timestamp: 2019-09-21 22:19:18
Document Index: 261557111

Matched Legal Cases: ['artículo 2', 'artículo 158', 'artículo 2', 'artículo 211', 'artículo 13', 'artículo 47', 'artículo 872', 'artículo 879', 'artículo 879', 'artículo 879', 'artículo 879', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 19', 'artículo 173', 'artículo 2', 'artículo 295', 'artículo 295', 'artículo 476', 'artículo 64', 'artículo 863', 'artículo 437', 'artículo 376', 'artículo 857', 'artículo 41', 'artículo 860', 'artículo 670', 'artículo 670', 'artículo 855', 'artículo 606', 'artículo 601', 'artículo 23', 'artículo 598', 'artículo 8', 'artículo 871', 'artículo 16', 'artículo 6', 'artículo 862', 'artículo 689', 'artículo 837', 'artículo 879', 'artículo 879', 'artículo 36', 'artículo 864', 'artículo 6', 'artículo 65', 'artículo 65', 'artículo 5', 'artículo 260', 'artículo 260', 'artículo 25', 'artículo 118', 'artículo 115', 'artículo 1', 'artículo 254', 'artículo 259', 'artículo 408', 'artículo 7', 'artículo 476', 'artículo 366', 'artículo 130', 'artículo 42', 'artículo 120', 'artículo 37', 'artículo 6', 'artículo 121', 'artículo 177', 'artículo 471', 'artículo 266', 'artículo 116', 'artículo 69', 'artículo 354', 'artículo 424', 'artículo 191', 'artículo 31', 'artículo 408', 'artículo 25', 'artículo 25', 'artículo 266', 'artículo 580', 'artículo 16']

LEY 1430 DE 29 DE DICIEMBRE DE 2010
CONTENIDO:SECTOR INDUSTRIAL. LEYES 633 DE 2000, 681 DE 2001, 643 DE 2001, 789 DE 2002, 1106 DE 2006, 14 DE 1983, 1111 DE 2006, 1328 DE 2009 Y 1380 DE 2010. SE DICTAN NORMAS TRIBUTARIAS DE CONTROL Y PARA LA COMPETITIVIDAD.
TEMAS ESPECÍFICOS:ZONA FRONTERIZA, DISTRIBUCIÓN DE LOS HIDROCARBUROS, TELECOMUNICACIONES, FUNCIONES DE LA DIAN, INTERVINIENTES EN EL DERECHO BURSÁTIL, SISTEMA DE COMPENSACIÓN Y LIQUIDACIÓN DE VALORES, OPERACIONES DE REPORTO, SANCIÓN CAMBIARIA, CONTROL JURISDICCIONAL DEL ACTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO, INTERVINIENTES EN EL DERECHO FINANCIERO, IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS, EMPRESA DE SERVICIOS TEMPORALES, IMPUESTO AL PATRIMONIO, GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS, IMPUESTO SOBRE LA RENTA, CONTRATO DE OBRA PÚBLICA, INTERVINIENTES EN EL DERECHO TRIBUTARIO, DECLARACIÓN DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE, IMPUESTO TERRITORIAL, DEVOLUCIÓN DEL IMPUESTO, EXCLUSIÓN DEL IMPUESTO, BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, PROGRAMAS DE DESARROLLO AGROPECUARIO
REVISTA LEGISLACIÓN ECONÓMICA N°:1399 DE ENERO 30 DE 2011, PG.86
“Por medio de la cual se dictan normas tributarias de control y para la competitividad”.
(Nota: Véase Decreto Único Reglamentario 1073 de 2015 artículo 2.2.1.1.2.2.1.4. del Ministerio de Minas y Energía)
ART. 1º—Eliminación deducción especial por inversión en activos fijos reales productivos. Adiciónase el siguiente parágrafo al artículo 158-3 del estatuto tributario:
“PAR. 3º—A partir del año gravable 2011, ningún contribuyente del impuesto sobre la renta y complementarios podrá hacer uso de la deducción de que trata este artículo.
Quienes con anterioridad al 1º de noviembre de 2010 hayan presentado solicitud de contratos de estabilidad jurídica, incluyendo estabilizar la deducción por inversión en activos fijos a que se refiere el presente artículo y cuya prima sea fijada con base en el valor total de la inversión objeto de estabilidad, podrán suscribir contrato de estabilidad jurídica en el que se incluya dicha deducción. En estos casos, el término de la estabilidad jurídica de la deducción especial no podrá ser superior tres (3) años”.
(Nota: Véase Decreto Único Reglamentario 1073 de 2015 artículo 2.2.1.1.2.2.6.4. del Ministerio de Minas y Energía)
ART. 2º—Contribución sector eléctrico usuarios industriales. Modifíquese el parágrafo 2º y adiciónese un nuevo parágrafo al artículo 211 del estatuto tributario, modificado por el artículo 13 de la Ley 633 de 2000, el cual quedará así:
“PAR. 2º—Para los efectos de la sobretasa o contribución especial en el sector eléctrico de que trata el artículo 47 de la Ley 143 de 1994, se aplicará para los usuarios industriales, para los usuarios residenciales de los estratos 5 y 6, y para los usuarios comerciales, el veinte por ciento (20%) del costo de prestación del servicio.
PAR. 3º—Para los efectos del parágrafo anterior, el Gobierno Nacional reglamentará las condiciones necesarias para que los prestadores de los servicios públicos, a que se refiere el presente artículo, garanticen un adecuado control, entre las distintas clases de usuarios del servicio de energía eléctrica”.
ART. 3º—Eliminación gravamen movimientos financieros. Adiciónase al artículo 872 del estatuto tributario con los siguientes incisos y parágrafos:
— Al dos por mil (2 x 1000) en los años 2014 y 2015.
— Al uno por mi (1 x 1000) en los años 2016 y 2017.
— Al cero por mil (0 x 1000) en los años 2018 y siguientes.
PAR.—A partir del 1º de enero de 2018 deróganse las disposiciones contenidas en el libro sexto del estatuto tributario, relativo al gravamen a los movimientos financieros”.
PAR. TRANS.—El veinticinco por ciento 25% de los dineros recaudados por el gravamen a los movimientos financieros (GMF) durante las vigencias fiscales 2012 y 2013, se dedicarán exclusivamente al fondo de calamidades para atender los damnificados por la ola invernal del 2010 y 2011”.
ART. 4º—GMF en operaciones de compensación y liquidación de valores u operaciones de reporto, operaciones simultáneas o transferencia temporal de valores. Modifícase el numeral 5º del artículo 879 del estatuto tributario el cual quedará así:
“5. Los créditos interbancarios y la disposición de recursos originadas en las operaciones de reporto y operaciones simultáneas y de transferencia temporal de valores sobre títulos materializados o desmaterializados, realizados exclusivamente entre entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, entre estas e intermediarios de valores inscritos en el registro nacional de agentes de mercado de valores o entre dichas entidades vigiladas y la Tesorería General de la Nación y las tesorerías de las entidades públicas.
Las operaciones de pago a terceros por cuenta del comitente, fideicomitente o mandante por conceptos tales como nómina, servicios, proveedores, adquisición de bienes o cualquier cumplimiento de obligaciones fuera del mercado de valores se encuentran sujetas al gravamen a los movimientos financieros, así se originen en operaciones de compensación y liquidación de valores u operaciones simultáneas o transferencia temporal de valores. Para estos casos el agente de retención es el titular de la cuenta de compensación y el sujeto pasivo su cliente”.
ART. 5º—GMF en operaciones de compensación y liquidación de valores, derivados, divisas o en bolsas de productos agropecuarios o de otros comodities incluidas las garantías. Modifícase el numeral 7º del artículo 879 del estatuto tributario el cual quedará así:
ART. 6º—GMF en desembolsos de créditos. Modifícase el numeral 11 del artículo 879 del estatuto tributario el cual queda así:
ART. 7º—Adiciónese un numeral al artículo 879 del estatuto tributario, el cual quedará así:
“20. Los retiros efectuados de las cuentas corrientes abiertas en entidades bancarias vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, que correspondan a recursos de la población reclusa del orden nacional y autorizadas por el Instituto Nacional Penitenciario y Carcelario, Inpec, quien será el titular de la cuenta, siempre que no exceden mensualmente de trescientas cincuenta (350) UVT por recluso”.
ART. 8º—Sanción por violación a las condiciones de una exención. Sin perjuicio de las sanciones penales, administrativas y contractuales a que hubiere lugar, el que al amparo del artículo 1º de la Ley 681 de 2001 y sus normas reglamentarias, o las normas que las modifiquen, adicionen o sustituyan, adquiera combustibles líquidos derivados del petróleo y no los distribuya dentro de los departamentos y municipios ubicados en las zonas de frontera de que trata la ley en mención o los distribuya incumpliendo con la normatividad establecida para el abastecimiento de dichas regiones, será objeto de una sanción equivalente al 1000% del valor de los tributos exonerados.
Esta sanción podrá imponerse por las actividades de los últimos tres (3) años.
(Nota: Se declara exequible condicionalmente el inciso final del presente artículo por la Corte Constitucional Sentencia C-878 de 2011, M.P. Juan Carlos Henao Pérez , en el entendido de que el término allí previsto consagra una prescripción especial a la facultad sancionatoria, de acuerdo con lo expuesto en la parte motiva de la presente sentencia.)
ART. 9º—Distribución de combustibles líquidos en zonas de frontera. Modifíquese el artículo 1º de la Ley 681 de 2001, que modificó el artículo 19 de la Ley 191 de 1995, el cual quedará así:
PAR. 1º—Prohíbase la producción, importación, comercialización, distribución, venta y consumo de la gasolina automotor con plomo en el territorio nacional, exceptuando la zona atendida por la refinería de Orito, Putumayo, de acuerdo con la reglamentación expedida por el gobierno.
PAR. 2º—El Ministerio de Minas y Energía tendrá a su cargo, con la debida recuperación de los costos, la regulación y coordinación de las actividades de distribución de combustibles, para lo cual establecerá planes de abastecimiento y podrá señalar esquemas regulatorios y tarifarios que permitan el desarrollo de lo establecido en el presente artículo, así como programas de reconversión socio laborales para aquellas personas que ejercen la distribución de combustibles sin la observancia de las normas legales.
PAR. 3º—Establézcase un periodo de transición hasta el 1º de enero de 2012, para que el Ministerio de Minas y Energía asuma las funciones señaladas en el presente artículo, periodo durante el cual Ecopetrol S.A. y la UPME continuarán a cargo de las labores que sobre el particular venían ejerciendo, Ecopetrol S.A. y la UPME cederán al Ministerio de Minas y Energía, a título gratuito, los desarrollos tecnológicos y logísticos necesarios para cumplir con estas funciones”.
(Nota: Modificado el primer inciso del presente artículo por la Ley1607 de 2012 artículo 173)
(Nota: Véase Decreto Único Reglamentario 1073 de 2015 artículo 2.2.1.1.2.2.6.14. del Ministerio de Minas y Energía)
“Del dos punto cuatro por ciento (2.4%) sobre la base gravable prevista en el artículo 295-1, cuando el patrimonio líquido sea igual o superior a tres mil millones de pesos ($ 3.000.000.000) y hasta cinco mil millones de pesos ($ 5.000.000.000).
Del cuatro punto ocho por ciento (4.8%) sobre la base gravable prevista en el artículo 295-1, cuando el patrimonio líquido sea superior a cinco mil millones de pesos ($ 5.000.000.000)”.
Cuando la sumatoria de los patrimonios líquidos poseídos a 1º de enero de 2011 sea igual o superior a tres mil millones de pesos ($ 3.000.000.000) y hasta cinco mil millones de pesos ($ 5.000.000.000), cada una de las sociedades escindidas y beneficiarias estarán obligadas a declarar y pagar el impuesto al patrimonio a la tarifa del dos punto cuatro por ciento (2.4%) liquidado sobre sus respectivas bases gravables. Cuando la sumatoria de los patrimonios líquidos poseídos a 1º de enero de 2011 sea superior a cinco mil millones de pesos ($ 5.000.000.000), cada una de las sociedades escindidas y beneficiarias estarán obligadas a declarar y pagar el impuesto al patrimonio a la tarifa del cuatro punto ocho por ciento (4.8%) liquidado sobre sus respectivas bases gravables.
Cuando la sumatoria de los patrimonios líquidos poseídos a 1º de enero de 2011 sea igual o superior a tres mil millones de pesos ($ 3.000.000.000) y hasta cinco mil millones de pesos ($ 5.000.000.000), las personas naturales o jurídicas que las constituyeron y que cada una de las SAS estarán obligadas a declarar y pagar el impuesto al patrimonio a la tarifa del dos punto cuatro por ciento (2.4%) liquidado sobre su respectivas bases gravables. Cuando la sumatoria de los patrimonios líquidos poseídos a 1º de enero de 2011 sea superior a cinco mil millones de pesos ($ 5.000.000.000), las personas naturales o jurídicas que las constituyeron y cada de las SAS estarán obligadas a declarar y pagar el impuesto al patrimonio a la tarifa del cuatro punto ocho por ciento (4.8%) liquidado sobre su respectivas bases gravables. Las personas naturales o jurídicas que las constituyeron responderán solidariamente por el impuesto al patrimonio, actualización e interés de las SAS a prorrata de sus aportes”.
(Nota: Se declara exequible condicionalmente los incisos 4°, 5°, 6° y 7° del presente artículo por la Corte Constitucional en Sentencia C-635 de 2011, M.P. Jorge Iván Palacio Palacio, en el entendido de que los procesos de escisión, la constitución de sociedades por acciones simplificadas y la responsabilidad solidaria a que se refieren solo pueden comprender los actos ocurridos a partir del 29 de diciembre de 2010.)
ART. 11.—Exclusión de IVA a servicios de conexión y acceso a internet. Adiciónase el siguiente numeral al artículo 476 del estatuto tributario:
Para los fines previstos en este numeral, se tendrá en cuenta lo previsto en el artículo 64 numeral 8º de la Ley 1341 de 2009.
ART. 12.—Intereses a favor del contribuyente. Modifícase el artículo 863 del estatuto tributario el cual queda así:
“ART. 863.—Cuando hubiere un pago en exceso o en las declaraciones tributarias resulte un saldo a favor del contribuyente, solo se causarán intereses corrientes y moratorios, en los siguientes casos:
ART. 13.—Adiciónase el artículo 437-2 del estatuto tributario, con el siguiente numeral:
“7. Los responsables del régimen común proveedores de sociedades de comercialización internacional cuando adquieran bienes corporales muebles o servicios gravados de personas que pertenezcan al régimen común, distintos de los agentes de retención mencionados en los numerales 1º y 2º, o cuando el pago se realice a través de sistemas de tarjeta débito o crédito, o a través de entidades financieras en los términos del artículo 376-1 de este estatuto”.
ART. 14.—Adiciónase el inciso primero del artículo 857 del estatuto tributario, con el siguiente numeral:
“5. Cuando se compruebe que el proveedor de las sociedades de comercialización internacional solicitante de devolución y/o compensación, a la fecha de presentación de la solicitud no ha cumplido con la obligación de efectuar la retención, consignar lo retenido y presentar las declaraciones de retención en la fuente con pago, de los periodos cuyo plazo para la presentación y pago se encuentren vencidos a la fecha de presentación de la solicitud.
ART. 15.—Ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total. Se adiciona el estatuto tributario con el siguiente artículo:
PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE SIN PAGO TOTALAGENTE RETENEDOR “ART. 580-1.—Ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total. Las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total no producirán efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare.
ART. 16.—Ineficacia en las declaraciones de derechos de explotación y gastos de administración presentadas sin pago total. Adiciónese el artículo 41 de la Ley 643 de 2001, con el siguiente inciso:
ART. 17.—Información para efectos de control tributario. Adiciónase el estatuto tributario con el siguiente artículo:
“ART. 631-3.—Información para efectos de control tributario. El director general de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, señalará las especificaciones de la información con relevancia tributaria que deben suministrar los contribuyentes y no contribuyentes”.
ART. 18.—Devolución con presentación de garantía. Modifícase el artículo 860 del estatuto tributario, el cual queda así:
“ART. 860.—Devolución con presentación de garantía. Cuando el contribuyente o responsable presente con la solicitud de devolución una garantía a favor de la Nación, otorgada por entidades bancarias o de compañías de seguros, por valor equivalente al monto objeto de devolución, (más las sanciones de que trata el artículo 670 de este estatuto siempre que estas últimas no superen diez mil (10.000) salarios mínimos legales mensuales vigentes)*, la administración de impuestos, dentro de los veinte (20) días siguientes deberá hacer entrega del cheque, título o giro.
En el texto de toda garantía constituida a favor de la Nación —Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales—, deberá constar expresamente la mención de que la entidad bancaria o compañía de seguros renuncia al beneficio de excusión.
*(Nota: La expresión “más las sanciones de que trata el artículo 670 de este estatuto siempre que estas últimas no superen diez mil (10.000) salarios mínimos legales mensuales vigentes””, del presenten artículo, fue declarada inexequible por la Corte Constitucional en Sala Plena en Sentencia C-877 de 2011, M.P. Humberto Antonio Sierra Porto)
ART. 19.—Modifícase el inciso primero del artículo 855 del estatuto tributario, el cual queda así:
“ART. 855.—Término para efectuar la devolución. La administración de impuestos deberá devolver, previa las compensaciones a que haya lugar, los saldos a favor originados en los impuestos sobre la renta y complementarios y sobre las ventas, dentro de los cincuenta (50) días siguientes a la fecha de la solicitud de devolución presentada oportunamente y en debida forma”.
ART. 20.—No obligados a presentar declaración de retención en la fuente. Se modifica el parágrafo 2º y se adiciona un parágrafo transitorio al artículo 606 del estatuto tributario, así:
“PAR. 2º—La presentación de la declaración de que trata este artículo no será obligatoria en los periodos en los cuales no se hayan realizado operaciones sujetas a retención en la fuente.
PAR. TRANS.—Los agentes de retención que no hayan cumplido con la obligación de presentar las declaraciones de retención en la fuente en ceros en los meses que no realizaron pagos sujetos a retención, desde julio de 2006, podrán presentar esas declaraciones dentro de los seis meses siguientes a la vigencia de esta ley sin liquidar sanción por extemporaneidad”.
ART. 21.—Proceso de modernización de la DIAN. La DIAN continuará su proceso de modernización tecnológica con el fin (sic) simplificar y disminuir los procedimientos requeridos para cumplir las obligaciones tributarias formales y sustantivas.
PAR.—El proceso de modernización tecnológica de la DIAN no podrá ser superior a dos (2) años, después de entrada en vigencia la presente ley.
ART. 22.—No obligados a presentar declaración del impuesto sobre las ventas. Adiciónase el artículo 601 del estatuto tributario con los siguientes incisos y parágrafos:
“Tampoco estarán obligados a presentar la declaración bimestral del impuesto sobre las ventas los responsables del régimen común en los periodos en los cuales no hayan efectuado operaciones sometidas al impuesto ni operaciones que den lugar a impuestos descontables, ajustes o deducciones en los términos de lo dispuesto en los artículos 484 y 486 del estatuto tributario.
PAR. TRANS.—Los responsables obligados a presentar declaración bimestral del impuesto sobre las ventas que no hayan cumplido la obligación de presentar las declaraciones del impuesto sobre las ventas en ceros (0) en los meses en los cuales no realizaron operaciones sometidas al impuesto ni operaciones que den lugar a impuestos descontables, ajustes o deducciones en los términos de los artículos 484 y 486 de este estatuto desde que tenían la obligación, podrán presentar esas declaraciones dentro de los seis (6) meses siguientes a la vigencia de esta ley sin liquidar sanción por extemporaneidad”.
ART. 23.—Modifíquese el último inciso del artículo 23 del estatuto tributario, el cual queda así:
“No son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, las asociaciones de hogares comunitarios y hogares infantiles del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar o autorizados por este y las asociaciones de adultos mayores autorizado por el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar”.
ART. 24.—Adiciónese el artículo 598 del estatuto tributario con el siguiente literal:
ART. 25.—Adiciónase el estatuto tributario con el siguiente artículo:
“ART. 587-1.—Suministro de información con fines estadísticos. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales podrá, previa solicitud, suministrar al Departamento Administrativo Nacional de Estadística, DANE, para propósitos estrictamente estadísticos y en particular para desarrollar encuestas económicas y para análisis empresariales como demografía de empresas, información tributaria globalizada o desagregada por sectores.
Para efectos del control y verificación del cumplimiento de requisitos establecidos, de conformidad con la Constitución y la ley, en los procesos de contratación administrativa que adelante el Instituto Nacional de Concesiones “INCO” o quien haga sus veces, por cuantía superior a cuarenta y un mil (41.000) UVT, podrá solicitar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales la información de los contribuyentes, responsables y demás sujetos obligados, que tengan la calidad de proponentes, que repose en las declaraciones tributarias y en los sistemas de información y registro de la entidad. El Instituto Nacional de Concesiones “INCO” solo podrá utilizar la información suministrada para los fines mencionados, guardando respecto de dicha información la más absoluta reserva”.
ART. 26.—Medios de pago para efectos de la aceptación de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables. Se adiciona el estatuto tributario con el siguiente artículo:
“ART. 771-5.—Medios de pago para efectos de la aceptación de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables. Para efectos de su reconocimiento fiscal como costos, deducciones, pasivos o impuestos descontables, los pagos que efectúen los contribuyentes o responsables deberán realizarse mediante alguno de los siguientes medios de pago: Depósitos en cuentas bancarias, giros o transferencias bancarias, cheques girados al primer beneficiario, tarjetas de crédito, tarjetas débito u otro tipo de tarjetas o bonos que sirvan como medios de pago en la forma y condiciones que autorice el Gobierno Nacional.
Así mismo, lo dispuesto en el presente artículo solo tiene efectos fiscales y se entiende sin perjuicio de la validez del efectivo como medio de pago legítimo y con poder liberatorio ilimitado, de conformidad con el artículo 8º de la Ley 31 de 1992.
PAR.—Podrán tener reconocimiento fiscal como costos, deducciones, pasivos o impuestos descontables, los pagos en efectivo que efectúen los contribuyentes o responsables, independientemente del número de pagos que se realicen durante el año, así:
— En el primer año, el menor entre el ochenta y cinco por ciento (85%) de lo pagado o cien mil (100.000) UVT, o el cincuenta por ciento (50%) de los costos y deducciones totales.
— En el segundo año, el menor entre el setenta por ciento (70%) de lo pagado u ochenta mil (80.000) UVT, o el cuarenta y cinco por ciento (45%) de los costos y deducciones totales.
— En el tercer año, el menor entre el cincuenta y cinco por ciento (55%) de lo pagado o sesenta mil (60.000) UVT, o el cuarenta por ciento (40%) de los costos y deducciones totales.
— A partir del cuarto año, el menor entre cuarenta por ciento (40%) de lo pagado o cuarenta mil (40.000) UVT, o el treinta y cinco por ciento (35%) de los costos y deducciones totales.
Esta gradualidad prevista en el presente artículo empieza su aplicación a partir del año gravable 2014”.
ART. 27.—Retención en la fuente a través de las entidades financieras. Adiciónase el estatuto tributario con el siguiente artículo:
“ART. 376-1.—Retención en la fuente a través de las entidades financieras. Con el fin de asegurar el control y la eficiencia en el recaudo de los impuestos nacionales, las retenciones en la fuente que deben efectuar los agentes de retención, que determine la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, a título de los impuestos de renta e IVA serán practicadas y consignadas directamente al Tesoro Nacional a través de las entidades financieras.
Para el efecto, el sujeto que ordena el pago deberá identificar la(s) cuenta(s) corrientes o de ahorros a través de las cuales se realicen de forma exclusiva los pagos sometidos a retención en la fuente e indicar a la entidad financiera el concepto o conceptos sujetos a retención, la base del cálculo, la(s) tarifa(s) y demás elementos necesarios para garantizar que las retenciones se practiquen en debida forma. Si el sujeto que ordena el pago no suministra la información aquí relacionada, la entidad financiera aplicará la tarifa de retención del diez por ciento (10%) sobre el valor total del pago. La inexactitud, deficiencia o la falta de la información aquí prevista será responsabilidad exclusiva del sujeto que ordena el pago.
ART. 28.—Adiciónase el artículo 871 del estatuto tributario con los siguientes incisos:
“INC. 8º—También constituye hecho generador del impuesto, los desembolsos de créditos y los pagos derivados de operaciones de compensación y liquidación de valores, operaciones de reporto, simultáneas y trasferencia temporal de valores, operaciones de derivados, divisas o en las bolsas de productos agropecuarios u otros comodities, incluidas las garantías entregadas por cuenta de participantes realizados a través de sistemas de compensación y liquidación cuyo importe se destine a realizar desembolsos o pagos a terceros, mandatarios o diputados para el cobro y/o el pago a cualquier título por cuenta de los clientes de las entidades vigiladas por la superintendencias Financiera o Economía Solidaria según el caso, por conceptos tales como nómina, servicios, proveedores, adquisición de bienes o cualquier cumplimiento de obligaciones.
INC. 9º—Igualmente, constituye hecho generador los desembolsos de créditos abonados y/o cancelados el mismo día.
INC. 10.—En los casos previstos en los incisos 8º y 9º el sujeto pasivo del impuesto es el deudor del crédito, el cliente, mandante, fideicomitente o comitente.
INC. 11.—Las cuentas de ahorro colectivo o carteras colectivas se encuentran gravadas con el impuesto en la misma forma que las cuentas de ahorro individual en cabeza de la portante o suscriptor”.
ART. 29.—Recursos para el Fondo para el Subsidio de Vivienda de Interés Social, Fovis. El numeral 7º del artículo 16 de la Ley 789 de 2002 quedará así:
“7. Mantener para el Fondo de Vivienda de Interés Social, los mismos porcentajes definidos para el año 2002 por la Superintendencia de Subsidio Familiar, con base en la Ley 633 del año 2000 de acuerdo con el cálculo de cociente establecido en la Ley 49 de 1990. Descontados los porcentajes uno por ciento (1%), dos por ciento (2%) y tres por ciento (3%) previsto en el literal d) del artículo 6º de la presente ley para el fomento del empleo”.
ART. 30.—Facultades extraordinarias para modificar el régimen sancionatorio en materia cambiaria. Revístase al Presidente de la República de facultades extraordinarias por el término de seis (6) meses contados a partir de la promulgación de la presente ley, para modificar el régimen sancionatorio y el procedimiento administrativo cambiario a seguir por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
ART. 31.—Base gravable de las empresas de servicios temporales. La base gravable de las empresas de servicios temporales para los efectos del impuesto de industria y comercio serán los ingresos brutos, entendiendo por estos el valor del servicio de colaboración temporal menos los salarios, seguridad social, parafiscales, indemnizaciones y prestaciones sociales de los trabajadores en misión.
ART. 32.—El artículo 862 del estatuto tributario quedará así:
“ART. 862.—Mecanismo para efectuar la devolución. La devolución de saldos a favor podrá efectuarse mediante cheque, título o giro. La administración tributaria podrá efectuar devoluciones de saldos a favor superiores a un mil (1.000 UVT) mediante títulos de devolución de impuestos, los cuales solo servirán para cancelar impuestos o derechos administrados por las direcciones de impuestos y de aduanas dentro del año calendario siguiente a la fecha de su expedición.
ART. 33.—Modifícase el artículo 689-1 del estatuto tributario, el cual queda así:
“ART. 689-1.—Beneficio de la auditoría. Para los periodos gravables 2011 a 2012, la liquidación privada de los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que incrementen su impuesto neto de renta en por lo menos un porcentaje equivalente a cinco (5) veces la inflación causada del respectivo periodo gravable, en relación con el impuesto neto de renta del año inmediatamente anterior, quedará en firme si dentro de los dieciocho (18) meses siguientes a la fecha de su presentación no se hubiere notificado emplazamiento para corregir, siempre que la declaración sea debidamente presentada en forma oportuna y el pago se realice en los plazos que para tal efecto fije el Gobierno Nacional.
Cuando la declaración objeto de beneficio de auditoría arroje una pérdida fiscal, la administración tributaria podrá ejercer las facultades de fiscalización para determinar la procedencia o improcedencia de la misma y por ende su compensación en años posteriores. Esta facultad se tendrá no obstante hayan transcurrido los periodos de que trata el presente artículo.
En el caso de los contribuyentes que en los años anteriores al periodo en que pretende acogerse al beneficio de auditoría, no hubieren presentado declaración de renta y complementarios, y cumplan con dicha obligación dentro de los plazos que señale el Gobierno Nacional para presentar las declaraciones correspondientes a los periodos gravables 2011 a 2012, les serán aplicables los términos de firmeza de la liquidación prevista en este artículo, para lo cual deberán incrementar el impuesto neto de renta a cargo por dichos periodos en los porcentajes de inflación del respectivo año gravable de que trata el presente artículo.
PAR. 1º—Las declaraciones de corrección y solicitudes de corrección que se presenten antes del término de firmeza de que trata el presente artículo, no afectarán la validez del beneficio de auditoría, siempre y cuando en la declaración inicial el contribuyente cumpla con los requisitos de presentación oportuna, incremento del impuesto neto sobre la renta, pago, y en las correcciones dichos requisitos se mantengan.
PAR. 2º—Cuando el impuesto neto sobre la renta de la declaración correspondiente al año gravable frente al cual debe cumplirse el requisito del incremento, sea inferior a 41 UVT, no procederá la aplicación del beneficio de auditoría.
PAR. 3º—Cuando se trate de declaraciones que registren saldo a favor, el término para solicitar la devolución y/o compensación será el previsto en este artículo para la firmeza de la declaración”.
ART. 34.—Modifíquese el inciso 3º del artículo 837-1 del estatuto tributario el cual queda así:
ART. 35.—Modifíquese el numeral 1º del artículo 879 del estatuto tributario el cual quedará así:
ART. 36.—Modifíquese el inciso 1º del numeral 14 del artículo 879 del estatuto tributario el cual quedará así:
ART. 37.—Se propone adicionar un inciso tercero al artículo 36-1 del estatuto tributario, en los siguientes términos:
ART. 38.—Intereses en devolución de impuestos. Adiciónese el siguiente inciso al artículo 864 del estatuto tributario:
ART. 39.—Adiciónese el artículo 6º de la Ley 1106 de 2006 el siguiente parágrafo:
“PAR. 3º—El recaudo por concepto de la contribución especial que se prorroga mediante la presente ley en contratos que se ejecuten a través de convenios entre entidades del orden nacional y/o territorial deberá ser consignado inmediatamente en forma proporcional a la participación en el convenio de la respectiva entidad”.
ART. 40.—Modifícase el artículo 65 de la Ley 633 de 2000, el cual queda así:
“ART. 65.—Manejo financiero. El artículo 65 de la Ley 633 de 2000, quedará así: Las cajas tendrán un manejo financiero independiente y en cuentas separadas del recaudo del cuatro por ciento (4%) de la nómina, para los servicios de mercadeo y salud, incluidos en estos últimos las actividades de IPS y EPS. Por consiguiente, a partir de la vigencia de la presente ley, en ningún caso los recursos provenientes del aporte del cuatro por ciento (4%) podrán destinarse a subsidiar dichas actividades.
PAR. 1º—Las cajas de compensación familiar podrán aprobar préstamos con destino a colaborar en el pago de atención de personas a cargo de trabajadores beneficiarios, al tenor de la Ley 21 de 1982, en eventos que no estén cubiertos por el sistema general de seguridad social en salud o cobertura de servicios médico-asistenciales a que, por norma legal, deba estar afiliado el trabajador. El préstamo por evento podrá ser superior a diez (10) veces la cuota del subsidio monetario mensual vigente al momento del mismo. Las cajas podrán establecer cuotas moderadoras para estos efectos exclusivamente.
PAR. 2º—Los subsidios de escolaridad en dinero pagados por las cajas de compensación a las personas a cargo de trabajadores beneficiarias (sic), matriculadas en los tres (3) últimos grados del ciclo secundario de la educación básica y en el nivel de educación media, formarán parte del cálculo de subsidio monetario pagado por cada caja de compensación familiar y de la obligación de destinación para educación prevista en el artículo 5º del Decreto 1902 de 1994, siempre que la destinación total para ella no resulte inferior a la obligatoria antes de la vigencia de la presente ley.
PAR. 3º—Cuando durante el ejercicio anual el programa de salud presente resultados deficitarios, las cajas de compensación familiar, previa decisión de sus consejos directivos, podrán cubrir el déficit con los remanentes que arroje la caja en el correspondiente periodo que provengan de los diferentes componentes del programa de salud y de programas distintos a los ejecutados con recursos provenientes del cuatro 4%.
Adicionalmente, las cajas de compensación familiar podrán financiar el programa de salud, con recursos de crédito”.
ART. 41.—Adiciónese el estatuto tributario con el siguiente artículo:
“ART. 260-11.—Sanciones por el incumplimiento de obligaciones formales del régimen de precios de transferencia. La sanción relativa a la documentación comprobatoria a que se refiere el numeral 1º del literal a) del artículo 260-10 de este estatuto, no podrá exceder de quince mil UVT (15.000 UVT) y la contemplada en el numeral 2º del mismo literal no podrá exceder de veinte mil UVT (20.000 UVT).
Las sanciones relativas a la declaración informativa a que se refiere el literal b) del artículo 260-10 de este estatuto, no podrán exceder de veinte mil UVT (20.000 UVT).
PAR.—Los límites establecidos en este artículo se aplicarán a las sanciones que se impongan a partir de la vigencia de esta modificación”.
ART. 42.—El Gobierno Nacional apropiará en el PGN anualmente los recursos presupuestales necesarios en su totalidad para pagar en forma oportuna y en primer orden los subsidios de los estratos 1, 2 y 3 para los usuarios de energía eléctrica.
ART. 43.—Modifíquense los numerales 3º y 4º del literal a) del artículo 25 del estatuto tributario, los cuales quedan así:
ART. 44.—(Modificado).* Con el fin de dotar de competitividad al departamento de Arauca, se autoriza, a este para que retire hasta un veinticinco 25% del saldo total que a la fecha de entrada en vigencia de la presente ley tenga en el Fondo de Ahorro y Estabilización Petrolera, FAEP, a razón de una cuarta parte del total acá autorizado, por cada año entre el 2011 y 2014.
Los recursos a que se refiere el inciso anterior, tendrán como única destinación la inversión en vías de su jurisdicción.
*(Nota: Modificado por la Ley 1450 de 2011 artículo 118)
ART. 45.—Modifícase el segundo inciso del artículo 115 del estatuto tributario, el cual queda así:
(Nota: Véase Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 artículo 1.2.1.5.4 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 46.—Modifícase el artículo 254 del estatuto tributario, el cual queda así:
“ART. 254.—Por impuestos pagados en el exterior. Los contribuyentes nacionales, o los extranjeros personas naturales con cinco años o más de residencia continua o discontinua en el país, que perciban rentas de fuente extranjera, sujetas al impuesto sobre la renta en el país de origen, tienen derecho a descontar del monto del impuesto colombiano de renta, el pagado en el extranjero, cualquiera sea su denominación, liquidado sobre esas mismas rentas, siempre que el descuento no exceda del monto del impuesto que deba pagar el contribuyente en Colombia por esas mismas rentas.
c) Para tener derecho al descuento a que se refiere el literal a) del presente artículo, el contribuyente nacional debe poseer una participación directa en el capital de la sociedad de la cual recibe los dividendos o participaciones (de al menos el quince por ciento (15%) de las acciones o participaciones)* (excluyendo las acciones o participaciones sin derecho a voto). Para el caso del literal b), el contribuyente nacional deberá poseer indirectamente una participación en el capital de la subsidiaria o subsidiarias (de al menos el quince por ciento (15%) de las acciones o participaciones)* (excluyendo las acciones o participaciones sin derecho a voto);
*(Nota: Las expresiones “… de al menos el quince por ciento (15%) de las acciones o participaciones”, y “… de al menos el quince por ciento (15%) de las acciones o participaciones”, contenidas en el presente literal c), fueron declaradas inexequibles por la Corte Constitucional en Sala Plena en Sentencia C-913 de 2011, M.P. Gabriel Eduardo Mendoza Martelo)
PAR.—El impuesto sobre la renta pagado en el exterior, podrá ser tratado como descuento en el año gravable en el cual se haya realizado el pago o en cualquiera de los cuatro (4) periodos gravables siguientes sin perjuicio de lo previsto en el artículo 259 del estatuto tributario”
ART. 47.—Adiciónase el artículo 408 del estatuto tributario con los siguientes incisos:
ART. 48.—Condición especial para el pago de impuestos, tasas y contribuciones. Dentro de los seis (6) meses siguientes a la vigencia de la presente ley, los sujetos pasivos, contribuyentes o responsables de los impuestos, tasas y contribuciones, administrados por las entidades con facultades para recaudar rentas o caudales públicos del nivel nacional, que se encuentren en mora por obligaciones correspondientes a los periodos gravables 2008 y anteriores, tendrán derecho a solicitar, únicamente con relación a las obligaciones causadas durante dichos periodos gravables, la siguiente condición especial de pago:
Pago de contado el total de la obligación principal más los intereses y las sanciones actualizadas, por cada concepto y periodo, con reducción al cincuenta por ciento (50%) del valor de los intereses de mora causados hasta la fecha del correspondiente pago y de las sanciones. Para tal efecto, el pago deberá realizarse dentro de los seis (6) meses siguientes a la vigencia de la presente ley.
PAR.(sic)—Los sujetos pasivos, contribuyentes responsables y agentes de retención de los impuestos, tasas y contribuciones administrados por las entidades con facultades para recaudar rentas o caudales públicos del nivel nacional o territorial que se acojan a la condición especial de pago de que trata este artículo y que incurran en mora en el pago de impuestos, retenciones en la fuente, tasas y contribuciones dentro de los dos (2) años siguientes a la fecha del pago realizado con reducción al cincuenta por ciento (50%) del valor de los intereses causados y de las sanciones, perderán de manera automática este beneficio.
En estos casos la autoridad tributaria iniciará de manera inmediata el proceso de cobro del cincuenta por ciento (50%) de la sanción y del cincuenta por ciento (50%) de los intereses causados hasta la fecha de pago de la obligación principal, sanciones o intereses, y los términos de prescripción empezará (sic) a contar desde la fecha en que se efectúe el pago de la obligación principal.
No podrán acceder a los beneficios de que trata el presente artículo los deudores que hayan suscrito acuerdos de pago con fundamento en el artículo 7º de la Ley 1066 de 2006 y el artículo primero de la Ley 1175 de 2007, que a la entrada en vigencia de la presente ley se encuentren en mora por las obligaciones contenidas en los mismos.
PAR. 2º—Para el caso de los deudores del sector agropecuario el plazo para el pago será de hasta diez (10) meses.
ART. 49.—Adiciónase el parágrafo del artículo 476 del estatuto tributario con el siguiente inciso:
ART. 50.—Adiciónese el parágrafo 1º del artículo 366-1 del estatuto tributario con el siguiente inciso:
ART. 51.—Elimínese el parágrafo del artículo 130 (creación del Fondo de Subsidio de la Sobretasa a la Gasolina) de la Ley 488 de 1998 “Por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones fiscales de las entidades territoriales”.
ART. 52.—Adiciónese un parágrafo al artículo 42 de la Ley 14 de 1983, así:
“PAR.—Dentro de la base gravable contemplada para el sector financiero, aquí prevista, formarán parte los ingresos varios. Para los comisionistas de bolsa la base impositiva será la establecida para los bancos de este artículo en los rubros pertinentes”.
ART. 53.—De la contribución de los contratos de obra pública o concesión de obra pública y otras concesiones. Prorrógase por el término de tres (3) años contados a partir de la promulgación de la presente ley, la vigencia del artículo 120 de la Ley 418 de 1997 modificado por el artículo 37 de la Ley 782 de 2002 y el artículo 6º de la Ley 1106 de 2006. Así mismo se prorrogará por tres (3) años la vigencia del artículo 121 de la Ley 418 de 1997.
ART. 54.—(Modificado).* Sujetos pasivos de los impuestos territoriales. Son sujetos pasivos de los impuestos departamentales y municipales, las personas naturales, jurídicas, sociedades de hecho, y aquellas en quienes se realicen el hecho gravado, a través de consorcios, uniones temporales, patrimonios autónomos en quienes se figure el hecho generador del impuesto. En materia de impuesto predial y valorización, igualmente son sujetos pasivos del impuesto los tenedores de inmuebles públicos a título de concesión.
PAR.—Frente al impuesto a cargo de los patrimonios autónomos los fideicomitentes y/o beneficiarios, son responsables por las obligaciones formales y sustanciales del impuesto, en su calidad de sujetos pasivos.
En los contratos de cuenta de participación el responsable del cumplimiento de la obligación de declarar es el socio gestor; en los consorciados, socios o participes de los consorcios, uniones temporales, los será el representante de la forma contractual.
Todo lo anterior, sin perjuicio de la facultad de la administración tributaria respectiva, de señalar agentes de retención frente a tales ingresos.
*(Nota: Modificado por la Ley 1607 de 2012 artículo 177)
ART. 55.—Deróguese el literal c) del numeral 3º del artículo 471 del estatuto tributario y modifíquese el literal b) del numeral 1º del mismo artículo, el cual quedará así:
ART. 56.—Adiciónase el artículo 266 del estatuto tributario con el siguiente numeral:
ART. 57.—Adiciónese un parágrafo al artículo 116 del estatuto tributario, así:
“PAR. 1º—Las cuotas de afiliación pagadas a los gremios serán deducibles del impuesto de renta”.
ART. 58.—(Modificado).* Modifíquese el artículo 69 de la Ley 1111 de 2006, el cual quedará así:
ART. 69.—Determinación oficial de los tributos distritales por el sistema de facturación. Autorícese a los municipios y distritos para establecer sistema de facturación que constituyan determinación oficial del tributo y presente mérito ejecutivo. El respectivo gobierno municipal o distrital dentro de sus competencias, implementará los mecanismos para ser efectivos estos sistemas, sin perjuicio de que se conserve el sistema declarativo de los impuestos sobre la propiedad.
*(Nota:Modificado por la Ley 1819 de 2006 artículo 354)
ART. 59.—Las personas que se encuentran en estado de invalidez debidamente calificada en los términos de la Ley 100 de 1993 o las que la sustituyan o modifiquen, podrán importar sin el pago de tributos aduaneros un vehículo que les hubiere sido donado, de características especiales, acondicionado para su uso personal.
El incumplimiento de esta disposición acarreará la pérdida del beneficio y por ende el pago de los tributos aduaneros dejados de cancelar e inhabilitará al beneficiario para obtener nuevamente este beneficio.
ART. 60.—Carácter real del impuesto predial unificado. El impuesto predial unificado es un gravamen real que recae sobre los bienes raíces, podrá hacerse efectivo con el respectivo predio independientemente de quien sea su propietario, de tal suerte que el respectivo municipio podrá perseguir el inmueble sea quien fuere el que lo posea, y a cualquier título que lo haya adquirido.
Para autorizar el otorgamiento de escritura pública de actos de transferencia de domicilio sobre inmueble, deberá acreditarse ante el notario que el predio se encuentra al día por concepto de impuesto predial.
Para el caso del auto avalúo, cuando surjan liquidaciones oficiales de revisión con posterioridad a la transferencia del predio, la responsabilidad para el pago de los mayores valores determinados recaen en cabeza del propietario y/o poseedor de la respectiva vigencia fiscal.
ART. 61.—Adiciónese al artículo 424 del estatuto tributario con el siguiente parágrafo:
PAR.—Igualmente se encuentra excluido del impuesto sobre las ventas (IVA) el combustible para aviación que se utilice en el transporte aéreo nacional de pasajeros y de carga con destino a los departamentos Guainía, Amazonas y Vaupés en los siguientes términos:
Dos millones de galones (2.000.000) para el departamento de Amazonas.
ART. 62.—Intervención de tarifas o precios. El Gobierno Nacional dictará normas que deben observar las instituciones financieras para la fijación, y fusión y publicidad de las tarifas o precios que estas cobren siguiendo para ello los objetivos y criterios señalados para la intervención de dicho sector.
Cuando se establezca la no existencia de suficiente competencia en el mercado relevante correspondiente, de acuerdo con lo previsto en esta ley, el Gobierno Nacional deberá, además, intervenir esas tarifas o precios según corresponda a la falla que se evidencia mediante: (i) el señalamiento de la tarifa o precio; (ii) la determinación de precios o tarifas máximos o mínimos; (iii) la obligación de reportar a la Superintendencia Financiera de Colombia y/o de Industria y Comercio las metodologías para establecer tarifas o precios.
ART. 63.—Seguimiento a tarifas o precios. La Superintendencia Financiera de Colombia, implementará un esquema de seguimiento a la evolución de las tarifas o precios en los mercados relevantes, atendidos por las entidades financieras y reportará los resultados de dicha evaluación semestralmente al Gobierno Nacional y a la Superintendencia Financiera de Colombia.
ART. 63-1.—(Nota: Adicionado por la Ley 1607 de 2012 artículo 191)
ART. 64.—Adiciónese un artículo nuevo al Proyecto de Ley 124 de (sic), “Por medio de la cual se dictan normas tributarias de control y para la competitividad”, en los siguientes términos:
“ART.—Programa de reactivación agropecuaria nacional, PRAN. Modifíquese los artículos 93 de la Ley 1328 de 2009 y el artículo 31 de la Ley 1380 de 2010, los cuales quedarán así:
PAR. 1º—Sin perjuicio de lo anterior, aquellos deudores que hayan realizado abonos a capital, podrán extinguir sus obligaciones cancelando la diferencia entre el valor antes indicado y los abonos previamente efectuados.
PAR. 2º—Aquellos deudores que se acogieron a los términos de los decretos 4222 de 2005, 3363 de 2007, 4678 de 2007 o 4430 de 2008, este último en cuanto a las modificaciones introducidas a los artículos 6º del Decreto 1257 de 2001 y 10 del Decreto 2795 de 2004, podrán acogerse a lo previsto en la presente ley, en cuyo caso se reliquidará la obligación refinanciada, para determinar el valor a pagar.
PAR. 3º—Para acogerse a las condiciones establecidas en la presente ley, los deudores deberán presentar el paz y salvo por concepto de seguros de vida, honorarios, gastos y costas judiciales, estos últimos, cuando se hubiere iniciado contra ellos el cobro de las obligaciones.
PAR. 4º—Finagro, o el administrador o acreedor de todas las obligaciones de los programas PRAN, deberá abstenerse de adelantar su cobro judicial por el término de un (1) año contado a partir de la vigencia de la presente ley, término este dentro del cual se entienden también suspendidos los procesos que se hubieren iniciado, así como la prescripción de dichas obligaciones, conforme a la ley civil. Lo anterior sin perjuicio del trámite de los procesos concursales.
PAR. 5º—Finagro, o el administrador o acreedor de las obligaciones de los programas PRAN, deberá abstenerse de adelantar el cobro judicial contra un deudor, cuando el monto total del respectivo endeudamiento por capital para las distintas obligaciones en los programas de los que sea administrador o creador sea igual o inferior a $ 3.500.000 del año de expedición de la presente ley. Para su recuperación solo se adelantará cobro prejudicial”.
ART. 65.—Adiciónese un parágrafo transitorio al artículo 408 del estatuto tributario, en los siguientes términos:
“PAR. TRANS. 2º—Los intereses o cánones de arrendamiento financiero o leasing originados en créditos obtenidos en el exterior y en contratos de leasing celebrados antes del 31 de diciembre de 2010, a los que haya sido aplicable el numeral 5º del literal a) o el literal c) del artículo 25 del estatuto tributario, no se consideran rentas de fuente nacional y los pagos o abonos en cuenta por estos conceptos no están sujetos a retención en la fuente”.
ART. 66.—Las asociaciones comunitarias sin ánimo de lucro y/o organizaciones indígenas creadas para desarrollar actividades productivas u otras cuyo patrimonio no sea superior a 50 salarios mínimos que hasta la fecha adeudan a la DIAN por concepto de retención en la fuente por no haber declarado la autoliquidación de retención en ceros, quedan exoneradas de dicho pago por lo adeudado hasta la fecha y podrán liquidarse o continuar el objeto por el cual fueron creadas, de acuerdo a un plan de trabajo.
ART. 67.—Vigencia y derogatorias. La presente ley rige a partir de su promulgación.
Se derogan el numeral 5º del literal a) y el literal c) del artículo 25 del estatuto tributario, así como el numeral 5º del artículo 266, el literal e) del artículo 580 del estatuto tributario y el artículo 16 de la Ley 1111 de 2006.