Source: https://www.karteikarte.com/lesson/63192/grundlagen
Timestamp: 2020-01-29 05:27:18
Document Index: 303297130

Matched Legal Cases: ['§ 25', '§ 32', '§ 26', '§ 26', '§ 32', '§ 26', '§ 26', '§ 32', '§ 25', '§ 32', '§ 25', '§ 32', '§ 20', '§ 21', '§ 22', '§ 22', '§ 23', '§ 2', '§ 8', '§ 15', '§ 4', '§ 3', '§ 3', '§ 16', '§ 3', '§ 17', '§ 52', '§ 20', '§ 16', '§ 4', '§ 15', '§ 15', '§ 15', '§ 16', '§ 16', '§ 16', '§ 16', '§ 16', '§ 16', '§ 16', '§ 16', '§ 16', '§ 16', '§ 34', '§ 34', '§ 34', '§ 17', '§ 17', '§ 17', '§ 17', '§ 8', '§ 19', '§ 8', '§ 9', '§ 9', '§ 12', '§ 20', '§ 36', '§ 20', '§ 43', '§ 43', '§ 44', '§ 21', '§ 21', '§ 21', '§ 22', '§ 22', '§ 55', '§ 23', '§ 23', '§ 22', '§ 22', '§ 22', '§ 24', '§ 19', '§ 10', '§ 10', '§ 62', '§ 32', '§ 24', '§ 10', '§ 35', '§ 8', '§ 33']

Grundlagen - Einkommensteuer online lernen
Einkommensteuer (Fach) / Grundlagen (Lektion)
Diese Lektion wurde von cloeffelholz erstellt.
Einzelveranlagung und Tarif § 25 EStG Grundtarif § 32a Abs 1 EStG
Zusammenveranlagung von Ehegatten und Tarif § 26 EStG Ehegattenveranlagung Wahlrecht § 26b EStG Splitting Verfahren § 32a Abs 5 EStG 1 Steuererklärung und 1 GdE
Einzelveranlagung von Ehegatten und Tarif § 26 EStG Wahlrecht § 26a EStG Grundtarif § 32a Abs 1 EStG 2 Steuererklärungen und 2 GdE
Gnadensplitting § 25 EStG Einzelveranlagung aber § 32a Abs 6 Satz 1 Nr 2 EStG
Witwensplitting § 25 EStG Einzelveranlagung aber § 32a Abs 6 Satz 1 Nr 1 EStG (im Jahr nach dem Tod des Ehegatten auch Splitting-Verfahren)
Subsidiaritätsprinzip § 20 Abs 8 EStG § 21 Abs 3 EStG § 22 Nr. 1, Nr 3 EStG § 22 Nr. 2 iVm § 23 Abs 2 EStG
Überschussermittlung (Einkunftsermittlungsmethode) ... § 2 Abs 2 Satz 1 Nr. 2 EStG Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten §§ 8 bis 9a EStG
Merkmale des Gewerbebetriebs (echte gewerbliche Tätigkeit) ... § 15 Abs 2 EStG 1. Selbständigkeit, H 15.1 EStH 2. Nachhaltigkeit, H 15.2 EStH 3. Gewinnerzielungsabsicht, H 15.3 EStH 4. Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr, H 15.4 EStH 5. kein LuF, ...
Gewinn bei abweichendem Wirtschaftsjahr, Gewerbetreibende ... § 4a Abs 2 Nr.2 EStG, in dem Kalenderjahr bezogen in dem das WJ endet.
Teileinkünfteverfahren § 3 Nr. 40 Satz 1 Bst. a - Veräußerung von Anteilen an Körperschaften § 3 Nr. 40 Satz 1 Bst. b - Veräußerungspreis § 16 Abs 2 EStG soweit auf Veräußerung von Anteilen an Körperschaften § 3 ...
Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften ... PV >= 1 %, § 17 EStG PV < 1%, Anschaffung vor 1.1.2009 § 52 Abs 28 Satz 11 EStG - nicht steuerbar, sonst § 20 Abs 2 EStG BV - 100% Beteiligung - § 16 EStG (mit TEV) Teilbetriebsveräußerung ...
Betrieblicher Schuldzinsenabzug § 4 Abs 4a EStG Überentnahmen lfd WJ Korrektur Über- Unterentnahmen vorangegangener WJ 6% des korrigierten Betrags, Vergleich mit tatsächlichen Schuldzinsen Hinzurechnung des niedrigeren Betrages ...
Fiktive gewerbliche Tätigkeit § 15 Abs 3 EStG ... Nr 1: Abfärbung (nur bei freiberuflicher Tätigkeit, die evtl gewerbl wird) ... Nr 2: Prägung (GmbH & Co KG) WICHTIG: - bei Abfärbung: geringfügige gewerbliche Tätigkeit unschädlich: ...
Gewerbliche Mitunternehmerschaft, Voraussetzungen 1. echte gewerbliche Tätigkeit nach § 15 Abs 2 EStG oder fiktive gewerbliche Tätigkeit nach § 15 Abs 3 EStG 2. Gesellschafter ist Mitunternehmer a. zivilrechtlich Gesellschafter einer Personengesellschaft ...
Tatbestandsmerkmale Betriebsveräußerung § 16 Abs 1 Satz 1 Nr 1 EStG 1. Alle wesentlichen Betriebsgrundlagen 2. in einem einheitlichen Vorgang 3. gegen Entgelt 4. auf einen Erwerber 5. sodass Erwerber den Betrieb als geschäftlichen Organismus ...
Veräußerungsgewinnermittlung bei Betriebsveräußerung ... § 16 Abs 2 Satz 1 EStG VP - Gemeiner Wert ins PV überführter nicht wes BG, § 16 Abs 3 Satz 7 - VK - Buchwert des veräußerten und des ins PV überführten BV's = Veräußerungsgewinn
Tatbestandsmerkmale Betriebsaufgabe § 16 Abs 3 Satz 1 EStG 1. Alle wesentlichen BG (quantitativ und funktional) 2. innerhalb kurzer Zeit 3. in einem einheitlichen Vorgang 4. entweder in das a) PV oder b) an verschiedene Erwerber oder c) ...
Aufgabegewinnermittlung § 16 Abs 3 Satz 1 iVm Abs 2 Satz 1 EStG Veräußerungspreise der WG, § 16 Abs 3 Satz 6 EStG + gemeiner Wert in PV überführten WG, § 16 Abs 3 Satz 7 EStG - Aufgabekosten - Buchwert des veräußerten ...
Betriebsverpachtung § 16 Abs 3b EStG ...Satz 1 Nr. 1 - mit Aufgabeerklärung H 16 (2) "Betriebsunterbrechung" EStH: - ruhender Betrieb und Betriebsverpachtung es müssen alle wesentliche (funktionalen) BG verpachtet werden ...
Wesentliche Betriebsgrundlage, funktional und qualitativ ... H 15.7 Abs 5 (Wesentliche BG -sR) H 16 Abs 5 (wesentl. BG) H 16 Abs 8 (Begriff der wesentlichen BG) funktional - WG, die zur Erreichung des Betriebszweckes erforderlich sind quantitativ - in den WG din ...
Freibetrag § 16 § 16 Abs. 4 EStG
Außerordentliche Einkünfte § 34 Abs 2 EStG ...Nr. 1, soweit kein TEV, immer hinschreiben Fünftel Regelung - § 34 Abs 1 EStG Ermäßigter Steuersatz - § 34 Abs 3 EStG
Tatbestandsmerkmale Einkünfte aus Gewerbebetrieb ... - Veräußerung (vE in KapG steht Veräußerung gleich, 17 (1) Satz 2 EStG) - Anteile an einer Kapitalgesellschaft - mindestens 1 % mittelbar (mittelbare Bet zählen immer egal worüber) oder unmittelbar ...
Freibetrag § 17 § 17 Abs 3 EStG
Nachträgliche Anschaffungskosten gemäß § 17 Absatz ... I § 17/1 in den Erlassen Darlehen in der Krise, stehen gelassene Darlehen, Finanzplandarlehen, Krisenbestimmte Darlehen wenn sich eine KapG auflöst 17 (4) EStG und man will das Darlehen als AK ansehen ...
Ausnahmen vom Zu- und Abflussprinzip - Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen (10-Tages-Regelung) periodengerecht - Einnahmen und Ausgaben für Nutzungsüberlassungen von mehr als 5 Jahren, die im Voraus geleistet wurden.
Einnahmen § 8 EStG (gilt für §§ 19, 20, 21, 22, 23 EStG) Es gibt auch Einnahmen die nicht in Geld bestehen... § 8 (2) EStG !! ... Satz 2: betriebliches KFZ zur privaten Nutzung, wird bewertet wie eine ...
Werbungskosten §§ 9, 9a EStG ..(1) Satz 3: ...Nr 4: Entfernungspauschale, 0,30 x entfernungskilometer x Tage, höchstens 4.500 ...Nr 4a: beruflich veranlasste Fahrten, jeder gefahrene km x 0,30 ...Nr 5: doppelte ...
Reisekostenrecht 20 § 9/10 in den Erlassen
Nicht abzugsfähige Ausgaben § 12 EStG - Kosten der privaten Lebensführung - Bestimmte Steuern - GeldSTRAFEN - Aufwendungen für erstmalige Berufsausbildung
Sparer Pauschbetrag § 20 Abs 9 Satz 1 EStG Abzug der den Pauschbetrag übersteigenden WK ist ausgeschlossen
Anrechnungen auf die Einkommensteuer § 36 Abs 2 EStG
Abgeltungssteuer Prüfungsreihenfolge 1. Einkunftsart bestimmen - § 20 Abs. 1 oder Abs. 2 EStG 2. Kapitalertragsteuer - Pflicht § 43 EStG, Höhe § 43a EStG, Einbehaltung §§ 44, 44a EStG (Schuldner der KapitalERTRAGSSTEUER, ist der Gläubiger ...
Teilentgeltliche Überlassung bei VuV § 21 Abs 2 EStG - weniger als 66 % Aufteilung, anteiliger Abzug WK - mindestens 66 % voller Abzug WK
Schuldzinsen als WK bei VuV H 21.2 Finanzierungskosten I § 21/16 in den Erlassen wenn ich das vermietete Objekt verkaufe und einen V-Preis erziele der ausreicht um ein Darlehen welches zur hausfinanzierung bestand abzulösen und ...
Nießbrauch bei Einkünften aus VuV I § 21/2 in den Erlassen - Zuwendungsnießbrauch - Vorbehaltsnießbrauch
Ermittlung Besteuerungsanteil von Renten § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchstabe a Doppelbuchstabe aa EStG ...Satz 3: Prozentsatz aus Beginn der Rente ...Satz 5: Leistungen aus dem folgenden Jahr des rentenbeginns abzgl des Prozentsatzes = steuerfreie ...
Abgekürzte Leibrente § 22 Nr 1 Satz 3 Buchstabe a Doppelbuchstabe bb iVm § 55 Abs 2 EStDV
Private Veräußerungsgeschäfte - Anschaffung und - Veräußerung eines - WG i.S.d § 23 EStG - innerhalb der Frist (GS 10 Jahre, andere WG 1 Jahr) - soweit nicht subsidiär WICHTIG: - Freigrenze von 600 EUR mit hinschreiben § 23 Abs. ...
Einkünfte aus einmaligen/gelegentlichen Leistungen ... § 22 Nr. 3 EStG - einmalig erfolgte Vermittlungstätigkeit - Vermietung von beweglichen Gegenständen Freigrenze: 256 EUR, § 22 Nr. 3 Satz 2 EStG Verlustverrechnungsbeschränkung, § 22 Nr. 3 Sätze ...
Altersentlastungsbetrag § 24a EStG - Betrag des Arbeitslohns und - Summe der übrigen Einkünfte (ausser § 19) = BMG und davon Prozentsatz und Höchstbetrag nach Tabelle
Abgrenzung Verlustausgleich, Verlustabzug Verlustausgleich - Ausgleich innerhalb desselben Veranlagungszeitraums (horizontal und vertikal) Verlustabzug - Ausgleich über mehrere Veranlagungszeiträume, § 10d EStG a) Verlustrücktrag § 10d Abs ...
Liebhaberei H 15.3 EStH
Kindergeld § 62 ff EStG
Kinderfreibetrag und Freibetrag für den Betreuungs- ... § 32 Abs 6 EStG
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende § 24b EStG - alleinstehende Steuerpflichtige - zum Haushalt gehört mindestens 1 Kind - für das es Kinderfreibetrag nach 32 (6) oder Kindergeld gab dann Höhe von 1.308 EUR abziehen, aber Zwölfteln ...
Kinderbetreuungskosten § 10 Abs 1 Nr. 5 EStG 2/3 der Aufwendungen für Dienstleistungen zur Betreuung (keine Freizeit) höchstens 4.000 EUR
Steuerermäßigung bei Aufwendungen für Haushaltsnahe ... § 35a EStG Voraussetzungen und Höchstbeträge prüfen und dann von der TARIFLICHEN EST ABZIEHEN
Rumpfwirtschaftsjahr § 8b EStDV Kann gebildet werden wenn Betrieb eröffnet, erworben, aufgegeben oder veräußert wird
Außergewöhnliche Belastungen § 33a EStG A muss gesetzlichen Unterhalt an (ehemalige) Ehefrau zahlen oder für eine Berufsausbildung. - Auf Antrag kann er einen Höchstbetrag (8.354 EUR) vom GdE abziehen - Voraussetzung ist das ...