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Timestamp: 2020-07-11 09:20:59
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Matched Legal Cases: ['Artículo 1', 'artículo 2', 'artículo 3', 'Artículo 2', 'artículo 4', 'Artículo 6', 'artículo 9', 'artículo 9', 'Artículo 9', 'artículo 6', 'Artículo 2', 'artículo 7', 'Artículo 2', 'artículo 7', 'artículo 8', 'Artículo 5', 'artículo 20']

Resolución General DGI N° 4087/1995
Boletín DGI N° 505, Enero de 1996, página 36
PROCEDIMIENTO - Operaciones de venta, compra y locaciones - Créditos hipotecarios - Contratación de determinados servicios - Regímenes de información - Requisitos, plazos y condiciones - Cruzamiento informático de transacciones importantes (CITI) - Resolución General N°4056 - Su adecuación.
Las instrucciones de los formularios: Nros. 643; 644; 645; 645/A; 646 y 646/A, se pueden consultar en el Boletin DGI N° 505, pag 39
Resolución General N° 4112/1996 Articulo N° 2 (Se reemplazan las intrutivos de los formularios Nros 645 y 645/A)
Resolución General N° 4112/1996 Articulo N° 2 (Primer párrafo, expresión sustituida)
AGENTES DE INFORMACION-COMPRAVENTA-LOCACION DE COSAS -HIPOTECA-PRESTACION DE SERVICIOS -PROGRAMAS APLICATIVOS-CITI-FORMULARIOS OFICIALES DE LA DGI
VISTO el régimen informativo establecido por la Resolución General N° 4.056, y
Que diversos sectores representativos de las actividades económicas comprendidos en el mencionado régimen, han expresado determinadas inquietudes relacionadas con su aplicación y cumplimiento.
Que en tal sentido, se entiende aconsejable efectuar ciertas adecuaciones precisando el alcance y el universo de las operaciones objeto de información y de determinados responsables obligados a proporcionar los correspondientes datos.
Que a efectos de la consecución de los objetivos tenidos en cuenta al instrumentarse el tratado régimen, como así también para impulsar las respectivas acciones fiscalizadoras, se considera necesario ampliar los períodos que conformarán la base de datos referida a contratos de mutuo con garantía hipotecaria.
Que por otra parte se estima oportuno, con el objeto de facilitar el cumplimiento de las obligaciones impuestas a los agentes de información y obtener datos homogéneos que permitan su eficiente utilización, disponer que la generación de la información a suministrar se realice en función de un sistema informático, mediante la utilización del programa que ha de proveer este Organismo.
Que la información resultante por aplicación de este régimen, complementada por la generada a través de otros sistemas informativos, comprende los datos requeridos en los formularios Nros. 361 y 465, aprobados respectivamente por las Resoluciones Generales Nros. 3.026 y 3.319 y sus per-tinentes modificaciones, por lo que deviene ocioso mantener la utilización de los mencionados formularios.
Que en consecuencia y atendiendo a un razonable conocimiento por parte de los responsables de las adecuaciones que se disponen, se considera conveniente fijar un nuevo plazo de vencimiento para cumplimentar en tiempo y forma, la primera obligación de información.
Que han tomado la intervención que les compete las Direcciones de Legislación, de Programas y Normas de Fiscalización y de Informática y el Departamento de Organización y Métodos.
Art. 1° - Modificase la Resolución General N° 4.056, de la forma que seguidamente se establece:
"Artículo 1° - Las personas físicas, sucesiones indivisas y personas jurídicas de carácter público o privado, como así también las uniones transitorias de empresas y cualquier otra forma de asociación, quedan obligadas a actuar como agentes de información respecto de las operaciones habituales de venta, compra y locaciones de obras y servicios en general que, como consecuencia de la actividad económica que desarrollen, realicen con clientes, proveedores, adquirentes, locadores, locatarios, comisionistas, comitentes, consignatarios, etc., incluidas las que efectúen a nombre propio y por cuenta de terceros, en tanto se verifiquen las condiciones que se establecen en el artículo 2°.
Las entidades financieras comprendidas en la Ley N° 21.526 y sus modificaciones, sólo informarán las operaciones de compra, venta, locación de obra y de servicios distintas a las de naturaleza financiera que constituyen su actividad específica.
Las personas jurídicas de carácter público o privado que no tengan por objeto una actividad económica, actuarán también como agentes de información según se indica:
a) Las de carácter público (municipalidades, organismos, reparticiones, etc.) sólo por las operaciones a que alude el segundo párrafo del artículo 3°.
b) Las de carácter privado (fundaciones, asociaciones, consejos y colegios profesionales, etc.) respecto de las operaciones en las que intervengan como adquirentes, locatarios, prestatarios, etc., en tanto se verifiquen las condiciones enunciadas en el articulo 3°.
La obligación que se dispone en los párrafos precedentes deberá ser cumplimentada conforme a los requisitos, plazos y demás condiciones que, en lo pertinente, se establecen en esta resolución general".
"Artículo 2° - Los sujetos mencionados en los dos primeros párrafos del artículo anterior deberán actuar como agentes de información con arreglo al presente régimen, cuando -respecto del año calendario anterior a aquel al que corresponden las operaciones a informar- hayan realizado transacciones en el mercado interno y/o externo cuyo monto supere los límites que, para cada caso, se indican a continuación:
1. Venta de bienes: Un millón doscientos mil pesos ($ 1.200.000.-).
2. Locaciones de obra y servicios en general: Cuatrocientos mil pesos ($ 400.000.-).
En el caso de realizarse operaciones comprendidas en ambos supuestos, deberá actuarse como agente de información respecto de la totalidad de las mismas, cuando éstas superen el límite expresado en 2.
Las personas jurídicas a que alude el tercer párrafo del artículo precedente deberán informar, en las condiciones del presente régimen, cuando durante el período previsto en el primer párrafo de este artículo, hayan obtenido ingresos por cualquier concepto superiores a un millón doscientos mil pesos ($ 1.200.000.-).
Los importes mencionados en el presente artículo, deberán proporcionarse a los meses durante los que se hubieran desarrollado actividades, cuando se trate del inicio de las mismas".
3. Sustitúyese el tercer párrafo del articulo 3° por el siguiente:
"La información referida en este artículo deberá ser producida por cada trimestre calendario, desagregada por sujeto informado, y acumulada mensualmente por cada uno de éstos, por total de factura o documento equivalente, total de notas de débito y total de notas de crédito vinculadas con aquéllos excepto las operaciones de importación y exportación las que se totalizarán por mes y por cada uno de los conceptos aludidos, en todos los casos a partir de julio de 1995, inclusive".
4. Incorpórase, como segundo párrafo del artículo 4°, el siguiente:
"La información a que se refiere el presente Capítulo deberá ser suministrada por cada uno de los Registros habilitados".
"Artículo 6° - Los responsables que revistan el carácter de agentes de información de acuerdo a lo establecido en la presente, quedan obligados a informar, no obstante lo dispuesto en los artículos 3°, párrafo tercero, y 5°:
1. Las operaciones indicadas en el Capítulo I, realizadas en el periodo comprendido entre los meses de enero y junio de 1995, ambos inclusive.
2. Las operaciones indicadas en el Capítulo II, realizadas en el periodo comprendido entre los meses de enero de 1994 y junio de 1995, ambos inclusive.
A tales efectos proporcionarán la información respectiva del semestre (punto 1.) o -en su caso- periodo de dieciocho (18) meses (punto 2.), desagregada por trimestre calendario, hasta la fecha que se establece en el segundo párrafo del artículo 9°.
6. Sustitúyese el artículo 9° por el siguiente:
"Artículo 9° - La presentación de los soportes magnéticos cuyo sistema aplicativo será provisto oportunamente por este Organismo o, en su caso, de los respectivos formularios, deberá ser efectuada en la dependencia de esta Dirección General en la que los agentes de información se encuentren inscriptos, hasta el día del mes subsiguiente al de finalización de trimestre a informar, que conforme a la terminación de la clave única de identificación tributaria (C.U.I.T.) se dispone a continuación:
TERMINACION DE DIA DE
C.U.I.T. DEL AGENTE VENCIMIENTO
No obstante lo dispuesto en el párrafo anterior, las presentaciones correspondientes a la información aludida en el artículo 6°, así como la relativa al trimestre julio - septiembre de 1995 será efectuada de acuerdo a la terminación de la clave única de identificación tributaria (C.U.I.T.) del agente de información hasta el día del mes de febrero de 1996 que se indica a continuación:
4 y 5 7
8 y 9 12
7. Sustitúyese el Anexo II por el que se aprueba por la presente.
8. Sustitúyese el Anexo III por el que se aprueba por la presente.
Resolución General N° 4056/1995 Articulo N° 1
Resolución General N° 4056/1995 Articulo N° 2
Resolución General N° 4056/1995 Articulo N° 3
Resolución General N° 4056/1995 Articulo N° 4
Resolución General N° 4056/1995 Articulo N° 6
Resolución General N° 4056/1995 Articulo N° 9
Resolución General N° 4056/1995 (Anexo II sustituido)
Resolución General N° 4056/1995 (Anexo III sustituido)
Artículo 2 Texto vigente según RG DGI Nº 4112/1996:
Art. 2° - A los fines dispuestos en el artículo 7° de la Resolución General N° 4.056, los agentes de información deberán proporcionar la respectiva información a través de soportes magnéticos del sistema denominado 'DGI CITI', en sus versiones 1.0 ó 1.1, cuyas características, funciones y aspectos técnicos para su uso se consignan en el Anexo III de esta resolución general.
Las fechas de entrega por parte de este Organismo de los citados soportes así como las demás instrucciones complementarias se difundirán oportunamente.
Artículo 2 Texto original según RG DGI Nº 4087/1995:
Art. 2° - A los fines dispuestos en el artículo 7° de la Resolución General N° 4.056, los agentes de información deberán proporcionar la respectiva información a través de soportes magnéticos del sistema denominado "DGI CITI", cuyas características, funciones y aspectos técnicos para su uso se consignan en el Anexo III de esta resolución general.
Resolución General N° 4056/1995 Articulo N° 7
Art. 3° - En el momento de la presentación a que se refiere el artículo anterior se procederá a la lectura, validación y grabación de la información contenida en los archivos magnéticos y se verificará si la misma responde a los datos contenidos en la declaración jurada generada por el sistema (F. N° 647).
En el supuesto de comprobarse errores, inconsistencias, utilización de un proceso distinto al provisto o presencia de archivos "corruptos", las presentaciones serán rechazadas. De resultar aceptada la información se entregará el duplicado del F. N° 647 como constancia de recepción.
Art. 4° - A los efectos previstos en el artículo 8° de la Resolución General N° 4.056, se utilizarán los formularios de declaración jurada Nros. 643, 644, 645, 645/A, 646 o 646/A según corresponda.
Apruébanse los formularios de declaración jurada Nros.643, 644, 645, 645/A, 646 y 646/A, sus respectivas instrucciones, y los Anexos I, II y III que forman parte integrante de la presente resolución general.
Resolución General N° 4056/1995 Articulo N° 8
Artículo 5 Texto original según RG DGI Nº 4087/1995:
Art. 5° - Déjase sin efecto a partir de la vigencia de la presente, el punto 2.2. del artículo 20 de la Resolución General N° 3.026 y sus modificaciones, y el punto 2.2. del articulo 13 de la Resolución General N° 3.319 y sus modificaciones.
ANEXO I - RG N° 4087(DGI).
"OPERACIONES DE COMPRAS, LOCACIONES Y SERVICIOS
Tipo de operación: gravada, no alcanzada o exenta e importación.
Mes de la operación
Tipo de comprobante utilizado: factura o documento equivalente, nota de débito, nota de crédito y documento aduanero.
Monto neto en pesos
Monto bruto en pesos
C.U.I.T., C.U.I.L., C.D.I. o tipo y número de documento del vendedor, locador o prestador.
OPERACIONES DE VENTAS, LOCACIONES Y SERVICIOS
Tipo de operación: gravada, no alcanzada o exenta y exportación al área franca o al exterior.
C.U.I.T., C.U.I.L., C.D.I. O tipo y número de documento del Adquirente, locatario o prestatario".
ANEXO II - RG N° 4087(DGI).
"OPERACIONES DE MUTUO - PUNTO 1 ARTICULO 4°
Escritura: número y fecha
Inmueble: número de partida, número de subpartida, código de partido, código de provincia, nomenclatura catastral, importe total, porcentaje hipotecado, valuación fiscal.
Datos del acreedor hipotecario: tipo y número de documento, C.U.I.T., C.U.I.L., C.D.I. y nombres y apellido, si es extranjero no residente deberá informar la nacionalidad conforme a la tabla de códigos incluidos en el software o el instructivo respectivo.
Porcentaje de participación sobre la hipoteca.
Datos del deudor hipotecario: tipo y número de documento, C.U.I.T., C.U.I.L., C.D.I. y nombres y apellido, si es extranjero no residente deberá informar la nacionalidad conforme a la tabla de códigos incluídos en el software o el instructivo respectivo.
Porcentaje de dominio sobre el inmueble.
"ESCRITURAS TRASLATIVAS DE DOMINIO - PUNTO 2 ARTICULO 4°
Inmueble: número de partida, número de subpartida, código de partido, código de provincia, nomenclatura catastral, importe total, valuación fiscal.
Causa no retención: impuestos a la transferencia de inmuebles, a las ganancias y de sellos.
Datos del comprador: tipo y número de documento, C.U.I.T., C.U.I.L., C.D.I. y nombres y apellido, si es extranjero no residente deberá informar la nacionalidad conforme a la tabla de códigos incluidos en el software o el instructivo respectivo.
Porcentaje de dominio sobre la hipoteca.
Datos del vendedor: tipo y número de documento, C.U.I.T., C.U.I.L., C.D.I. y nombres y apellido, si es extranjero no residente deberá informar la nacionalidad conforme a la tabla de códigos incluidos en el software o el instructivo respectivo.
Porcentaje de dominio sobre el inmueble".
ANEXO III - RG N° 4087(DGI).
El sistema "DGI CITI" estará preparado para ejecutarse en computadoras tipo PC AT 386 con sistema operativo DOS versión 5.0 o superior, con disquettera de 3,5" HD de alta densidad, 2 Mb. de memoria RAM y disco rígido.
-Carga de datos por teclado para los cuatro módulos (compra, venta, inmuebles e hipotecas)
-Importación de datos para los módulos de compra y venta desde archivos ASCII
-Administración de la información por contribuyentes
-Generación de los diskettes de presentación correspondientes a cada uno de los módulos en formato comprimido y encriptado.
-Impresión de la declaración jurada que acompaña a los diskettes que presente el contribuyente.
-Emisión de listados con los datos que se graban en los diskettes para control del contribuyente.
-ESCP de 9 agujas
-ESCP de 24 agujas
La información será presentada en un diskette de tres y un medio pulgadas (3 1/2) HD rotulado con indicación de apellido y nombres, denominación o razón social, clave única de identificación tributaria (C.U.I.T.) y período que se declara, y el formulario de declaración jurada que genera el sistema.
En caso de presentación de una rectificativa, la misma abarcará todos los conceptos incluídos en el original.