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Timestamp: 2016-02-09 06:19:50
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Matched Legal Cases: ['Artículo 2', 'artículo 3', 'Artículo 15', 'Artículo 387', 'Artículo 387', 'Artículo 389']

¿ CUAL ES LA PRINCIPALFUNCIÓN DEL ESTADO? 2
“Todos los funcionarios y trabajadores públicos están al servicio de la Nación ...” 4
La obligación de los funcionarios y servidores públicos de dar cuenta ante las autoridades competentes y ante la ciudadanía por el uso de los fondos y bienes del Estado a su cargo y por la misión u objetivo encomendado.Respondabilidad Respondabilidad Financiera Gerencial 5
ADM. Potestad PÚBLICA Jerárquica Exigencia y Control CARGO SERVICIO OPÚBLICO FUNCIÓN ENCOMENDADA Marco de Desempeño Cumplimiento Deberes FUNC Obligaciones PÚBLICO Derechos Prohibiciones Incompatibilid. 6
-Temporal - Permanente Actividad - Remunerada -Ad - HonoremFunción PersonaPublica natural Atribución y fin (en nombre del Estado y al servicio de la Nación). Exteriorización de las funciones del Estado a través de diversos órganos 7
Artículo 2.- Función Pública A los efectos del presente Código, seentiende por función pública toda actividadtemporal o permanente, remunerada u honoraria,realizada por una persona en nombre o al serviciode las entidades de la Administración Pública, encualquiera de sus niveles jerárquicos.Ley del Código de Ética de la Función Pública, Ley Nº27815 8
Convención Interamericana Contra laCorrupción“Toda Actividad temporal o permanente,remunerada u honoraria relacionada por unapersona natural en nombre del Estado o al serviciodel Estado o de sus entidades en cualquiera de susniveles jerárquicos.” 9
“Oficial Gubernamental”, “ServidorPúblico”, cualquier funcionario oempleado del Estado o de sus entidadesincluidos los que han sido seleccionados,designados o electos para desempeñaractividades o funciones en nombre delEstado o al servicio del Estado, en todossus niveles jerárquicos.Convención Interamericana contra la CorrupciónD.S. N° 012-97-RE (Pub. 24.Mar.97) 11
Reglamento de la Ley de Bases de laCarrera Administrativa – D.S. Nº 005-90-PCMServidor Público: “Ciudadano en ejercicio que prestaservicio en entidades de la Administración Pública connombramiento o contrato de autoridad competente, con lasformalidades de Ley, en jornada legal y sujeto a retribuciónremunerativa permanente en periodos regulares.” Funcionario Público: “Ciudadano que es elegido odesignado por autoridad competente, conforme al ordenamientolegal, para desempeñar cargos del mas alto nivel en los poderespúblicos y los organismos públicos con autonomía.” 12
Servidor Público.-4.1 A los efectos del presente Código se considera como empleado público a todo funcionario o servidor de las entidades de la Administración Pública, en cualquiera de los niveles jerárquicos sea éste nombrado, contratado, designado, de confianza o electo que desempeñe actividades o funciones en nombre o al servicio del Estado. (Mod. Ley Nº28496)4.2 Para tal efecto, no importa el régimen jurídico de la entidad en la que se preste servicios ni el régimen laboral o de contratación al que esté sujeto.4.3 El ingreso a la función pública implica tomar conocimiento del presente Código y asumir el compromiso de su debido cumplimiento. 13
Agente Público (Perspectiva Penal)1. Los comprendidos en la carrera administrativa.2. Los que desempeñan cargo político o de confianza, incluso siemana de elección popular.3*.Todo aquel que independientemente del régimen laboral enque se encuentre, mantiene vínculo laboral o contractual decualquier naturaleza con entidades u organismos del Estado yque en virtud de ello ejerce funciones en dichas entidades uorganismos.4. Los administradores y depositarios de caudales embargados o depositados por autoridad competente, aunque pertenezcan a particulares.5. Los miembros de Fuerzas Armadas y Policía Nacional.6. Los demás indicados por Ley y Constitución Política y la ley. Art.425° CP *Modificado por Ley Nº 26713 del 26.DIC.96 14
Novena Disposición Final Ley N° 27785Todo aquel que independiente delrégimen laboral en que se encuentra,mantiene vínculo laboral, contractual orelación de cualquier naturaleza conalguna de las entidades, y que en virtudde ello ejerce funciones en talesentidades. 15
Deberes y Prohibiciones del Funcionario y ServidorPúblico conjunto de normas nacen de la vinculación jurídica entre los agentes públicos y el Estado, pueden ser específicas o de carácter general 16
Consecuencia de las acciones u omisionesimputables a los agentes públicos, incurridasen el ejercicio de sus funciones, queinfraccionan algún precepto que guía sugestión. 18
 Imputar: adecuación del hecho humano y el efecto ocasionado por éste. Comisión por agente público En ejercicio de sus funciones Se deriva de una acción u omisión Infracción a un precepto 19
 Administrativa funcional Civil Penal 20
 Se fundamenta en la violación de un deber jurídico Nace como producto de la relación especial entre el agente público y el Estado Se protege el respeto a las normas y la integridad de la Administración Pública 22
 Normativa de tipo general Normativa específica 23
Responsabilidad AdministrativaFuncionalNovena Disposición Final Ley N° 27785Es aquella en la que incurren losservidores y funcionarios: por habercontravenido el ordenamientojurídico administrativo y las normasinternas de la entidad a la quepertenecen, se encuentre vigente oextinguido el vínculo laboral ocontractual al momento de suidentificación durante el desarrollode la acción de control. 24
Responsabilidad AdministrativaFuncionalNovena Disposición Final Ley N° 27785Incurren también en responsabilidadadministrativa funcional los servidores yfuncionarios públicos que en el ejercicio desus funciones, desarrollaron una gestióndeficiente, para cuya configuración serequiere la existencia, previa a la asunciónde la función pública que corresponda odurante el desempeño de la misma, demecanismos objetivos o indicadores demedición de eficiencia. 25
 Incorpora el subcapitulo II en el Titulo III de la Ley N ° 27785 La CGR ejerce la potestad para sancionar por cuanto determina la responsabilidad administrativa funcional e impone una sanción derivada de los informes de control emitidos por los órganos del Sistema. Dicha potestad se ejerce sobre los servidores y funcionarios públicos a quienes se refiere la definición de la novena D.F. de la Ley N° 27785, con prescindencia del vínculo laboral, contractual, estatutario, administrativo o civil del infractor y del régimen bajo el cual se encuentre, o la vigencia de dicho vínculo con las entidades señaladas en el artículo 3, salvo las indicadas en su literal g).
 Son exceptuadas las autoridades elegidas por votación popular, los titulares de los organismos constitucionalmente autónomos y las autoridades que cuentan con la prerrogativa del antejuicio político.
Conductas infractoras Aquellas en las que incurren los servidores yfuncionarios públicos que contravengan elordenamiento jurídico administrativo y lasnormas internas de la entidad a la quepertenecen. Entre estas encontramos lassiguientes conductas:a) Incumplir las disposiciones que integran elmarco legal aplicable a las entidades para eldesarrollo de sus actividades, así como lasdisposiciones internas vinculadas a la actuaciónfuncional del servidor o funcionario público.
Conductas infractorasb) Incurrir en cualquier acción u omisión quesuponga la transgresión grave de losprincipios, deberes y prohibiciones señaladosen las normas de ética y probidad de lafunción pública.c) Realizar actos persiguiendo un fin prohibido por ley o reglamento.
Conductas infractoras d) Incurrir en cualquier acción u omisión que importe negligencia en el desempeño de las funciones o el uso de estas con fines distintos al interés público. El reglamento describe y especifica estas conductas constitutivas de responsabilidad administrativa funcional (graves o muy graves) que se encuentran en el ámbito de la potestad para sancionar de la CGR. Asimismo, el procesamiento de las infracciones leves será de competencia del titular de la entidad.
Tipos de sancionesb) Inhabilitación para el ejercicio de la función pública de uno (1) a cinco (5) años.c) Suspensión temporal en el ejercicio de las funciones, sin goce de remuneraciones, no menor de treinta (30) días calendario ni mayor de trescientos sesenta (360) días calendario. El reglamento especifica las sanciones a imponer para cada conducta constitutiva de responsabilidad administrativa funcional.
Graduación de las sancionescriterios:a) La reincidencia o reiterancia en la comisión de las infracciones.b) Las circunstancias en las que fue cometida la infracción.c) Grado de participación en el hecho imputado.d) Concurrencia de diversas infracciones.e)Efectos que produce la infracción.f) Gravedad de la infracción cometida.
Independencia de responsabilidades La responsabilidad administrativa funcional es independiente de las responsabilidades penales o civiles que pudieran establecerse por los mismos hechos, en tanto los bienes jurídicos o intereses protegidos son diferentes. Los procedimientos para la exigencia de la responsabilidad penal o civil no afectan la potestad para procesar administrativamente y sancionar al funcionario o servidor público que hubiera incurrido en responsabilidad administrativa funcional, salvo disposición judicial expresa en contrario.
Procedimiento para sancionar El procedimiento para sancionar por responsabilidad administrativa funcional está constituido por dos (2) instancias. La primera instancia, a cargo de la Contraloría General, está constituida por un órgano instructor y un órgano sancionador. Ambos poseen autonomía técnica en sus actuaciones. El órgano instructor lleva a cabo las investigaciones y propone la determinación de las infracciones y las sanciones ante el órgano sancionador.
 El órgano sancionador, mediante resoluciónmotivada, impondrá o desestimará las sancionespropuestas. La segunda instancia, a cargo del TribunalSuperior de ResponsabilidadesAdministrativas, resuelve las apelaciones contralas decisiones del órgano sancionador. El procedimiento se sujeta a los principios delegalidad y debido proceso, así como a los demásprincipios de la potestad sancionadora de laadministración establecidos en la Ley Nº 27444,Ley del Procedimiento Administrativo General.
Recursos de impugnaciónContra la resolución que imponga la sancióncabe recurso de apelación dentro del plazode quince (15) días hábiles, contado a partirde la fecha de notificación de dicharesolución. De concederse el recurso, elórgano sancionador remitirá los actuados alTribunal Superior de ResponsabilidadesAdministrativas.
Prescripción La facultad para la imposición de la sanción porresponsabilidad administrativa funcional,conforme a lo establecido en el presentesubcapítulo, prescribe a los cuatro (4) añoscontados a partir del día en que la infracción sehubiera cometido o desde que cesó, si fuera unaacción continuada. En todo caso, la duración delprocedimiento sancionador no podrá excederlos dos (2) años desde que el órgano instructorda inicio a este.
Vigencia de la Ley La presente Ley entra en vigencia en un plazo de ciento veinte (120) días a partir del día siguiente de su publicación.Aplicación de las infracciones y sanciones Las infracciones y sanciones establecidas son de aplicación a los hechos cometidos a partir de la entrada en vigencia de la presente Ley.
Reglamento Mediante Decreto Supremo N° 023-2011-PCM, publicado el 18.MAR.2011, se aprobó el Reglamento de la Ley N° 29622Regula el procedimiento administrativo sancionador aplicable por las infracciones graves y muy graves derivadas de los Informes de Control emitidos por los órganos del SNC, que impliquen el incumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo, las normas internas de las entidades, así como de todas aquellas obligaciones derivadas del ejercicio del cargo.
Obligación del agente público de indemnizar por eldaño económico que ocasiona a su entidad,incumpliendo sus funciones.Eldaño puede ser ocasionado al patrimonio de: Una entidad pública. El Estado 42
Responsabilidad Patrimonial de la administración públicaDaño originado por la propia administración, productode su actuación, por lo que se genera obligación deindemnizar, sea a un administrado o a otrasentidades.La administración debe evaluar la conducta delagente que originó el daño. (Art. 238 de la Ley Nº27444 – Ley de Proced. Administrativo General 43
Es aquella en la que incurren los servidores yfuncionarios públicos, que por su acción u omisión,en el ejercicio de sus funciones, hayan ocasionadoun daño económico a su Entidad o al Estado. Esnecesario que el daño económico sea ocasionadoincumpliendo el funcionario o servidor público susfunciones, por dolo o culpa, sea ésta inexcusable oleve. La obligación de resarcimiento a la Entidad oal Estado es de carácter contractual y solidaria, y laacción correspondiente prescribe a los diez (10)años de ocurridos los hechos que generan el dañoeconómico. 44
Responsabilidad PenalNovena Disposición Final Ley N° 27785 Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios públicos que en ejercicio de sus funciones han efectuado un acto u omisión tipificado como delito. 46
a) Delitos inherentes a la funciónCalifican como delito porque en razón desu cargo tiene la obligación de proceder enun sentido determinado. (Malversación). 47
b) Delitos de base común Algunas Conductas de estos delitos son punibles para ambas situaciones (pública o privada- (Peculado).c) Delitos agravados por la función pública Conducta de funcionario la agrava (ejemplo: violación de secreto de comunicaciones). 48
 Empleo directo de recursos del Tesoro Público Carácter de la retribución (Remuneración, honorarios u otros) 49
Objeto de tutela penal:Correcto funcionamiento de la administración pública 50
El ejercicio de funciones y servicios públicos bajo pautasde corrección y sometimiento a la legalidad.La observancia de los deberes del cargo o empleo.La regularidad y desenvolvimiento normal de su ejercicio.El prestigio y dignidad de la función.La probidad de sus agentes (integridad y honradez en elactuar).El patrimonio público.La imparcialidad en el desempeño decisional.La disciplina fiscal. 51
Delitos cometidos porFuncionarios Públicos  Abuso de autoridad.  Concusión.  Peculado. 52
Existe una relación bilateral: ACTOR EVALUADOR 54
 Que se conozca la verdad y la responsabilidad. Que exista rectitud e imparcialidad Que se cumplan las leyes y normas Que exista colaboración 55
 Que exista objetividad, equidad, buen criterio. Que se cumpla con el debido proceso Que se tenga en cuenta las circunstancias en que se sucedieron los hechos. 56
Artículo 15°.- literal e) Atribución de exigir responsabilidades: Administrativa funcional Civil Penal Definiciones: Novena Disposición Final Ley Nº 27785. 57
CRITERIOS PARA EL ANÁLISIS DERESPONSABILIDADES PRINCIPIO DE LICITUD PRINCIPIO DE LEGALIDAD INJUSTO TÍPICO RELACIÓN CAUSAL IMPUTABILIDAD LESIÓN RESARCIBLE PRINCIPIO DE RESERVA 58
Ley 27785 Título I: Disposiciones Generales  La legalidad, que supone la plena sujeción del proceso de control a la normativa constitucional, legal y reglamentaria aplicable a su actuación.  El debido proceso de control, por el que se garantiza el respeto y observancia de los derechos de las entidades y personas, así como de las reglas y requisitos establecidos.  La presunción de licitud, según la cual, salvo prueba en contrario, se reputa que las autoridades, funcionarios y servidores de las entidades, han actuado con arreglo a las normas legales y administrativas pertinentes. 61
TÍTULO I: DISPOSICIONES GENERALES Como consecuencia de las acciones de control se emitirán los informes correspondientes, los mismos que se formularán para el mejoramiento de la gestión de la entidad, incluyendo el señalamiento de responsabilidades que, en su caso, se hubieran identificado. Sus resultados se exponen al Titular de la entidad, salvo que se encuentre comprendido como presunto responsable civil y/o penal. 62
TÍTULO I: DISPOSICIONES GENERALES Para la determinación de responsabilidades derivadas de la acción de control, deberá brindarse a las personas comprendidas en el procedimiento, la oportunidad de conocer y hacer sus comentarios o aclaraciones sobre los fundamentos correspondientes que se hayan considerado, salvo en los casos justificados señalados en las normas reglamentarias. Cuando se identifique responsabilidad administrativa funcional, la Contraloría General adoptará las acciones para la determinación de responsabilidad y la imposición de la respectiva sanción, conforme a las atribuciones establecidas en la presente Ley. 63
 Por otro lado, de identificarse responsabilidades de tipo civil o penal, las autoridades competentes, de acuerdo a ley, iniciarán ante el fuero respectivo aquellas acciones de orden legal que correspondan a dichas responsabilidades. En el caso de responsabilidades de naturaleza penal, el jefe del Órgano de Auditoría Interna comunicará sobre las responsabilidades simultáneamente al procurador público para que este último accione cuando el titular de la entidad no haya cumplido con actuar inmediatamente de tomado conocimiento de dichas irregularidades. La ejecución de las sanciones por responsabilidad administrativa funcional impuestas por la Contraloría General o el Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas son de obligatorio cumplimiento por los titulares de las entidades, en un plazo máximo de cuarenta y cinco (45) días calendario, bajo responsabilidad del mismo.”
TÍTULO II: SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Son atribuciones del Sistema: f) Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los Informes respectivos con el debido sustento técnico y legal, constituyendo prueba pre-constituida para el inicio de las acciones administrativas y/o legales que sean recomendadas en dichos informes. 65
Los informes de control emitidos por el Sistemaconstituyen actos de administración interna de losórganos conformantes de éste y pueden serrevisados de oficio por la Contraloría General, quienpodrá disponer su reformulación, cuando suelaboración no se haya sujetado a la normativa decontrol, dando las instrucciones precisas parasuperar las deficiencias, sin perjuicio de laadopción de las medidas correctivas quecorresponden. 66
 El auditor debe obtener evidencia suficiente, competente y relevante mediante la aplicación de pruebas de control y procedimientos sustantivos que le permitan fundamentar razonablemente los juicios y conclusiones que formule con respecto al organismo, programa, actividad o función que sea objeto de la auditoría. La evidencia deberá someter a prueba para asegurarse que cumpla los requisitos básicos de suficiencia competencia y relevancia. Los papeles de trabajo deberán mostrar los detalles de la evidencia y revelar la forma en que se obtuvo. 68
Durante la ejecución de la acción de control, laComisión Auditora debe comunicaroportunamente los hallazgos a las personascomprendidas en los mismos a fin que, en unplazo fijado, presenten sus aclaraciones ocomentarios sustentados documentadamentepara su debida evaluación y consideraciónpertinente en el Informe correspondiente. 69
 Como producto final del trabajo de campo, la comisión auditora procederá a la elaboración del informe correspondiente, considerando las características y estructura señaladas en las Normas de Auditoría Gubernamental. El informe es el documento escrito mediante el cual la Comisión de Auditoría expone el resultado final de su trabajo, a través de juicios fundamentados en las evidencias obtenidas durante la fase de ejecución, con la finalidad de brindar suficiente información a los funcionarios de la entidad auditada y estamentos pertinentes, sobre las deficiencias o desviaciones mas significativas, e incluir las recomendaciones que permitan promover mejoras en la conducción de las actividades u operaciones del área o áreas examinadas. 70
 Las características y estructura específicas del informe, según el tipo de auditoría, que deben ser materia de cumplimiento, se encuentran establecidas en las NAGU 4.20, 4.30, 4.40, así como en la NAGU 4.50 – Informe Especial, en su caso.
Los informes que se emitan debencaracterizarse por su alta calidad, para locual se deberá tener especial cuidado enla redacción, así como en la concisión,exactitud y objetividad al exponer loshechos. 72
 El contenido del informe expondrá ordenada y apropiadamente los resultados de la acción de control, señalando que se realizó de acuerdo a las Normas de Auditoria Gubernamental y mostrando los beneficios que reportará a la entidad. Esta norma tiene por finalidad regular el contenido del Informe de la acción de control, trátese ésta de una auditoría financiera (informe largo), auditoría de gestión o examen especial según sea el caso, con el objeto de asegurar que su denominación, estructura y el desarrollo de sus resultados guarden la debida uniformidad, ordenamiento, consistencia y calidad, para fines de su máxima utilidad por la entidad examinada. 73
NAGU 4.50INFORME ESPECIAL 74
“Cuando en la ejecución de la acción de control se evidencienindicios razonables de comisión de delito, la ComisiónAuditora, en cautela de los intereses del Estado, sin perjuiciode la continuidad de la acción de control y previa evaluaciónde las aclaraciones y comentarios (NAGU 3.60) emitirá con laceleridad del caso, un INFORME ESPECIAL con el debidosustento técnico y legal, 75
“Igualmente, dicho Informe será emitido para fines de la acción civil respectiva, si se evidenciala existencia de perjuicio económico, siempre que se sustente que el mismo no sea susceptible de recupero, por la entidad, en la vía administrativa” 76
INDICIOS RAZONABLES DE COMISIÓN DE DELITOPERJUICIO ECONÓMICO NO RECUPERABLE EN LA VIA ADMINISTRATIVA PERSONAL ESPECIALIZADO LABOR OPORTUNA OPINIÓN PROFESIONAL SUSTENTADA 77
 INDICIO DE COMISIÓN DE DELITO: SIEMPRE SE EMITE INFORME ESPECIAL  PERJUICIO ECONÓMICO QUE ACARREAEXCLUSIVAMENTE RESPONSABILIDAD CIVIL (ADEMAS DE ADMINISTRATIVA):SE EMITE INFORME ESPECIAL SOLO SI NO ES POSIBLE EFECTUAR EL RECUPERO EN LA VIA ADMINISTRATIVA 78
CRITERIOS PARA DETERMINAR SIRESULTA FACTIBLE EFECTUAR ELRECUPERO EN LA VIA ADMINISTRATIVA: El funcionario o servidor público mantiene vinculo laboral o contractual vigente con la entidad. El funcionario o servidor público reconoce haber ocasionado un perjuicio económico a la entidad y acepta que se le descuente mensualmente de su remuneración u honorario. Monto del perjuicio económico. 79
 Informe Especial No.001- Título: Breve, específico y referido a la materia contenida en el Informe. 81
 Origen, motivo y alcance de la acción de control Oficio de acreditación; Resolución de designación Entidad Período Áreas materia de examen Ámbito geográfico Sustento Legal (Ley No. 27785 y Nagu 4.50) Carácter de prueba pre - constituida 82
 Breve sumilla, relato ordenado y objetivo de los hechos y circunstancias. Indicación de condición, criterio. efecto y causa, cuando ésta sea determinable. Aclaración o comentarios presentados por las personas comprendidas así como el resultado de la evaluación; salvo la excepción de la NAGU 3.60 Incidencia en la materialidad y/o importancia relativa así como el carácter doloso de su comisión, de ser el caso. 83
 En caso de responsabilidad penal, los hechos se revelarán en términos de indicios. En caso de responsabilidad civil, el perjuicio económico deberá ser cuantificado, señalándose que el mismo no es materialmente posible de recupero, por la entidad, en la vía administrativa. 84
 Análisis del tipo de responsabilidad que se determina, sustentando la tipificación y/o elementos antijurídicos de los hechos. Indicación de artículos del Código Penal, Código Civil u otra normativa adicional por cada uno de los hechos. Exposición de fundamentos jurídicos aplicables. De haberse identificado, se señala el plazo de prescripción para el inicio de la acción civil o penal. 85
 Individualización de personas que prestan o prestaron servicios en la entidad, con participación o competencia funcional en cada uno de los hechos. Se incluye a terceros identificados que hayan participado en los hechos. Se indica nombres y apellidos, doc. identidad, cargo o función desempeñada, área, periodo. 86
 Identificación de las pruebas en forma detallada y ordenada, por cada hecho, refiriendo el anexo en el cual se adjunta, debidamente autenticadas. De ser pertinente, se incluirán los Informes Técnicos de profesionales especializados. 87
 Dirigida al funcionario responsable de autorizar e implementar la acción legal respectiva según tipo de responsabilidad determinada. CGR o SOA: 1. A través de órganos que ejerzan representación para la defensa legal en la entidad. 2. Si existen razones justificadas, se podrá recomendar alternativamente se autorice al Procurador Público de CGR. 3. En este caso, el informe es puesto en conocimiento del Titular en la misma fecha de iniciada la acción legal siempre que el titular no se encuentre comprendido. De ser así, el informe se remitirá al titular del Sector u otro estamento competente. 88
OCI: (Resolución de Contraloría General No.089-2002-CG) El Informe se remite al Titular parafines del inicio de las acciones legales a que hubierelugar. 2. Si el Titular se encuentra comprendido enlos hechos, se remite al Titular del Sector. En amboscasos se remite simultáneamente a la CGR para suconocimiento y control selectivo posterior. 3. Si notiene Sector, se tramitará directamente ante la CGR. 89
 Contienen las pruebas que sustentan los hechos. Debe ser precedida de una relación que indique numeración y asunto. Anexo 1: Nómina de personas partícipes en los hechos: cargo, documento de identidad, periodo y domicilio. 90
NIVELES DE APROBACIÓN INFORME ESPECIAL 91
Abogado/auditor,CGR Jefe de Comisión, Supervisor y niveles gerenciales Abogado/auditor,OCI Jefe de Comisión Supervisor, Jefe OCISOA R.C. N° 063-2007- CG 92
SITUACIONES ESPECIALES 93
Cuando se determine la existencia deperjuicio económico susceptible derecupero en la vía administrativa, estoshechos seguirán siendo tratados por laComisión Auditora y revelados en elInforme de la acción de control,recomendándose las medidasinmediatas para materializar elrecupero. 94
Cuando se determine que lospartícipes en los hechos sonúnicamente terceros y no funcionarioso servidores que presten o hayanprestado servicios en la entidad, talsituación será revelada en el Informede la acción de control, recomendandoen éste las acciones correspondientes. 95
Por razones procesales se trataránpor separado los hechos deconnotación penal y los relativos aresponsabilidad civil, así como por laoportunidad de la acción legalrespectiva o por no ser posible laacumulación; debiéndose en esoscasos formular más de un InformeEspecial derivado de la misma acciónde control. 96
En los casos que se emita de unInforme Especial, la Comisión Auditoraserá responsable de que el Informe dela acción de control (Administrativo) sehaga referencia a dicha emisión y seconsignen recomendaciones,orientadas a corregir las causas quedieron lugar a los hechos contenidos enel Informe Especial. 97
Si durante el trabajo de campo la SOAdetecta evidencias que a su criterioconstituyen perjuicio económico oindicios de comisión de delito, remitiránla documentación sustentatoria delcaso a la CGR para que previaevaluación, se adopten las accionescorrespondientes para una adecuadacautela de los recursos e intereses delEstado. 98
CLARO : Que sea fácil de leer y de entender. El lenguaje debe ser directo y desprovisto de tecnicismos innecesarios. Utilizar títulos, subtítulos, gráficos y fotografías puede ayudar a su comprensión. PRECISO : Que la Información que se presente sea exacta, verdadera y confiable. Un error podría ocasionar que se cuestione la validez del Informe y se reduzca su efectividad. CONCISO : Que no sea más extenso de lo necesario para transmitir su mensaje. El exceso de detalles distrae la atención y puede desanimar al lector. 99
Además, debe ser: COMPLETO : Debe contener toda la información necesaria para cumplir con los objetivos de la auditoría. OBJETIVO : La credibilidad del informe aumenta si los resultados son presentados con imparcialidad, sin exagerar ni enfatizar demasiado el desempeño deficiente. CONVINCENTE: Los hallazgos han de presentarse de manera persuasiva, de tal manera que se convenza a los lectores. OPORTUNO : Un informe cuidadosamente preparado puede ser de escaso valor para quienes se encarguen de tomar las decisiones si se recibe demasiado tarde. 100
DELITOSRECURRENTES 101
Artículo 387.- El funcionario o servidor público que se apropia outiliza, en cualquier forma, para sí o para otro, caudales o efectoscuya percepción, administración o custodia le estén confiados porrazón de su cargo, será reprimido con pena privativa de libertad nomenor de cuatro ni mayor de ocho años.Cuando el valor de lo apropiado o utilizado sobrepase diezunidades impositivas tributarias, será reprimido con pena privativade libertad no menor de ocho ni mayor de doce años.Constituye circunstancia agravante si los caudales o efectosestuvieran destinados a fines asistenciales o a programas de apoyosocial. En estos casos, la pena privativa de libertad será no menor deocho ni mayor de doce años. (Modificado por Ley 29758) 102
 Bien Jurídico Protegido Se protege el normal desarrollo de las actividades de la administración pública, garantizando el principio de no lesividad de los intereses patrimoniales de la administración pública, y evitando el abuso del poder del funcionario o servidor público que quebranta los deberes de lealtad y probidad y transparencia en el manejo de los recursos del Estado. Sujeto Activo El funcionario o servidor público con competencia funcional específica. Aquel que por el cargo que desempeña percibe, administra o custodia caudales o efectos públicos y se los apropia o utiliza en su provecho o en de un tercero. Sujeto Pasivo El Estado en sus múltiples manifestaciones. Comportamientos Típicos Los elementos materiales del tipo penal son los siguientes:
 La relación funcional específica: Los bienes deben estar en dominio del sujeto por razón de su cargo. Si no existe esta vinculación jurídica será una apropiación ilícita común. La percepción, administración o custodia: La percepción consiste en captar o recibir caudales o efectos de procedencia lícita, que pasan a integrar el patrimonio del Estado en calidad de bienes públicos. La administración, se refiere a la facultad de disponer de los bienes para aplicarlos a finalidades legalmente determinadas. Ej. Pago de planillas, pago de proveedores, etc. La custodia, es la actividad de cuidado, vigilancia, protección y conservación debida de los bienes públicos por el funcionario o servidor público, teniendo el deber de garante.
 Modalidades delictivas: apropiación o utilización Apropiarse es hacer suyos caudales o efectos, que pertenecen al Estado, apartándolos de la administración pública, colocándose en situación de disponer de los mismos, como si formaran parte de su propio patrimonio. Utilizar para sí o para otro, presupone una previa separación del bien de la esfera pública para darles un uso privado, sin el propósito penal de su apoderamiento. Implica destinarlos temporalmente a fines privados para luego restituirlos al Estado. Para diferenciarlo del Peculado de uso, los bienes de los cuales se apodera no son aquellos que usualmente constituyen instrumentos de trabajo del funcionario o servidor público. El elemento subjetivo del tipo es también un criterio diferenciador: “animo de apropiación definitiva” o “ánimo de apropiación temporal”. 105
 El destinatario: para sí o para otro El sujeto activo puede actuar en provecho propio o para favorecer a terceros. Para la consumación del delito no interesa el fin le dé el sujeto activo o tercero a los bienes o efectos apropiados o utilizados. Es de consumación instantánea. El objeto material de la acción : los caudales o efectos Caudales, son toda clase de bienes en general (especialmente el dinero) que tengan valor económico. 106
 Los efectos, son todos aquellos objetos, documentos o símbolos, con representación económica (Ejemplo: estampillas, títulos, distintivos oficiales, giros) que tengan valor en el tráfico económico. Son todos aquellos bienes, distintos del dinero, susceptibles de valoración económica. Elemento Subjetivo El peculado bajo análisis es doloso, exigiendo el tipo penal que el servidor o funcionario tenga conocimiento de que los bienes que utiliza o se apropia son públicos.  CASOS DE PECULADO Funcionario que simula un proceso de adquisiciones para apropiarse de los dineros del Estado.
 Artículo 387º (segundo párrafo).- Si el agente, por culpa, da ocasión a que se efectúe por otra persona la sustracción de caudales o efectos, será reprimido con pena privativa de libertad no mayor de dos años o con prestación de servicios comunitarios de veinte a cuarenta jornadas. Constituye circunstancia agravante si los caudales o efectos estuvieran destinados a fines asistenciales o a programas de apoyo social. En estos casos, la pena privativa de libertad será no menor de tres ni mayor de cinco años Sujeto Activo El funcionario público que por razón del cargo tiene relación funcional específica con los bienes sustraídos por un tercero. Componentes Típicos La sustracción significa el alejamiento de los caudales o efectos de la esfera de custodia de la administración pública. Presupone un hurto por parte del tercero. 108
 La culpa del funcionario o servidor público. El comportamiento del sujeto activo debe implicar una infracción del deber de cuidado. No se puede exigir al funcionario más cuidado que el establecido en sus propios reglamentos. Elemento Subjetivo En este caso, tiene que existir culpa o imprudencia del funcionario. El sujeto no debe de actuar dolosamente, es decir no debe propiciar el descuido o el desorden que de lugar a la comisión del delito, ni debe existir acuerdo con el tercero, CASOS DE PECULADO CULPOSO El almacenero que se retira a su casa dejando abierta por descuido la puerta del almacén.
 Artículo 389º.- El funcionario o servidor público que da al dinero o bienes que administra una aplicación definitiva diferente de aquella a los que están destinados, afectando el servicio o la función encomendada, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de cuatro años. Si el dinero o bienes que administra corresponden a programas de apoyo social, de desarrollo o asistenciales y son destinados a una aplicación definitiva diferente, afectando el servicio o la función encomendada, la pena privativa de libertad será no menor de tres años ni mayor de ocho años. 110
 Bien Jurídico Protegido Se protege la regularidad y el normal desenvolvimiento de la administración pública. El objeto de la tutela penal es preservar la correcta y funcional aplicación de los fondos públicos, es decir la racional organización en la ejecución del gasto y en la utilización o empleo del dinero o bienes públicos. Sujeto Activo El funcionario y servidor público que administra dinero o bienes y por lo mismo tiene facultades para disponer de ellos para otro uso oficial. Sujeto Pasivo Estado incluidas sus empresas.
 Comportamiento Típico Son tres los componentes del tipo penal: La administración del dinero o bienes: relación funcional Solo puede malversar el funcionario o servidor vinculado funcional o legalmente con los fondos públicos. El sujeto activo debe poseer en administración el dinero o los bienes públicos y tener la facultad de disposición conforme a los planes trazados por la administración pública. Dar aplicación definitiva diferente a la destinada La aplicación definitiva diferente debe circunscribirse al ámbito de la administración pública, no en beneficio particular o de terceros, en cuyo caso sería peculado. Lo definitivo está referido a la imposibilidad del regreso a la partida o rubro del que salió. 112
 Afectar el servicio o la función encomendada Al aplicar el dinero en otros usos en forma definitiva, aún cuando sea en la esfera pública, debe materialmente afectar el servicio o la función encomendada. Elemento Subjetivo El sujeto actúa con voluntad y con conocimiento del destino indebido, definitivo y diferente que está dando a los bienes y recursos que administra. Se trata de lo que los romanos llamaban “dolus bonum” (dolo bueno), pero que la norma penal peruana igual castiga. CASOS DE MALVERSACIÓN Alcalde que emplea el dinero destinado a construir obras, gastándolo en remuneraciones y no retorna el dinero a la partida de origen.
MUCHASGRACIAS 114