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Timestamp: 2018-11-18 12:24:37+00:00
Document Index: 103040230

Matched Legal Cases: ['art. 50', 'art. 8', 'art. 8', 'art. 7', 'art. 7', 'art. 7', 'art. 7', 'art. 7']

﻿ Ebook Iva Nelle Operazioni Con L'estero - Disciplina E Casi Risolti
M. Barone - R. Curcu
9788868244583
06FD233
L'e-book propone un'analisi dettagliata della disciplina IVA delle operazioni con l'estero coniugando un attento approfondimento della disciplina fiscale con la descrizione degli aspetti più tecnici ed operativi.
Offre un inquadramento generale dei principali concetti di IVA internazionale, analizzando in particolare i soggetti coinvolti nelle varie operazioni (soggetti passivi, rappresentanti fiscali, partite IVA EU, ecc...), i requisiti di ogni singola operazione (importazione, esportazione, immissione in libera pratica, operazione comunitaria, ecc...) gli adempimenti conseguenti (dichiarazioni di intento, controllo del plafond, ecc...).
Dopo la trattazione teorica, arricchita di schemi, tabelle riassuntive ed esemplificazioni pratiche, l'e-book, illustra compiutamente numerosi casi di operazioni attive e passive con soggetti esteri.
L’analisi organica della disciplina è aggiornata con tutte le novità normative, ma anche (e soprattutto) dei vari chiarimenti e interpretazioni forniti dall’Amministrazione finanziaria per mezzo di Circolari e Risoluzioni emanate negli ultimi anni, oltreché della legislazione e della giurisprudenza comunitaria. In particolare, il testo è aggiornato alle nuove regole comunitarie di individuazione delle prestazioni di servizi sui beni immobili, alle nuove regole sui depositi IVA e sulle dichiarazioni di intento.
In conclusione, l'e-book si propone come strumento indispensabile per tutti gli operatori di settore, così come per coloro che, pur non operando frequentemente con l'estero, cercano la soluzione pratica ai casi che sporadicamente gli si propongono.
Il soggetto minimo e forfettario
Il luogo di stabilimento
Il luogo di identificazione: rappresentante fiscale e identificazione diretta
Luogo di stabilimento e di identificazione: rilevanza ai fini degli obblighi strumentali e dei modelli INTRA
I territori e la territorialità
Territorio dello Stato e della Comunità Europea
La territorialità delle operazioni
Le operazioni non rilevanti ai fini IVA
Le operazioni rilevanti ai fini IVA
Cessioni non comunitarie
Acquisti non comunitari
Emissione di fattura per operazioni attive
Reverse charge per operazioni passive: integrazione della fattura ed autofattura
Reverse charge su fatture con IVA estera
Fattura con IVA italiana addebitata irregolarmente
Le note di accredito
Mancato ricevimento di fattura da fornitore estero
Il rimborso dell’IVA estera
I registri di beni di terzi e presso terzi (art. 50, comma 5, D.L. n. 331/93)
Il momento di effettuazione delle operazioni
Il momento di fatturazione
Momento di effettuazione del reverse per operazioni effettuate con soggetti esteri
INTRASTAT – normativa di riferimento
Modelli INTRASTAT-semplificazioni per i contribuenti
Soggetti obbligati alla presentazione degli elenchi
Contribuenti minimi/forfetari
INTRA - operazioni soggette a rilevazione ed esclusioni
Altre operazioni soggette a rilevazione
Operazioni non soggette a rilevazione
Altre operazioni rilevanti
Accessorietà della prestazione
Momento di rilevanza dell’operazione
Periodicità, termini e modalità di presentazione
Modalità di presentazione degli elenchi
Caratteristiche e compilazione dei modelli INTRASTAT
Novità: semplificazioni INTRASTAT servizi
Prestazioni non comprese negli elenchi servizi
Rettifiche relative a periodi precedenti
Rettifiche relative ai servizi
Acquisti in sospensione d’imposta e plafond
Riscontro telematico di avvenuta presentazione da parte del fornitore
Dichiarazioni d’intento in Dogana
Violazioni in presenza di dichiarazione d’intento
Reverse charge e plafond IVA
Plafond momento di utilizzo
Superamento del plafond e regolarizzazione
Acquisti in sospensione nella dichiarazione annuale
Quadro VC
Quadro VI – Dichiarazioni di intento ricevute
Errori, sanzioni e ravvedimento nelle operazioni con l’estero
Principali tipologie di violazioni
Irregolare fatturazione di operazioni non imponibili o non soggette
Emissione di fatture con dati incompleti o inesatti
Irregolare fatturazione e dichiarazioni d’intento
Ricevimento di fattura irregolare od omesso ricevimento di fattura
Sanzioni e ravvedimento nel reverse charge
Mancata uscita della merce dal territorio della comunità
Violazioni relative ai modelli INTRASTAT
Rimborso dell’IVA assolta in altri Stati UE – inquadramento generale
Oggetto del rimborso
Esempi di fatture dei soggetti esteri e schemi riassuntivi degli adempimenti connessi all’effettuazione delle varie operazioni
Sezione Seconda - ACQUISTO DI BENI
Fornitore soggetto passivo stabilito fuori dalla UE
Importazioni - concetti generali
Importazioni non soggette ad IVA
Importazione e regimi speciali
Reintroduzione di beni precedentemente esportati
Importazioni e lavorazioni (perfezionamento) - Rinvio
Acquisto di merce da soggetto passivo stabilito fuori dalla UE e importazione in una dogana italiana
Acquisto di merce da soggetto passivo stabilito fuori dalla UE, immissione in libera pratica in una dogana comunitaria tramite rappresentante fiscale comunitario
Acquisto da soggetto passivo stabilito fuori dalla UE con rappresentante fiscale in Italia di merce nazionale
Acquisto di merce comunitaria da soggetto passivo stabilito fuori dalla UE con rappresentante fiscale in altro stato UE
Acquisto con resa DDP
Acquisto di beni da operatori di San Marino
Acquisto gratuito di merce extracomunitaria in arrivo in Italia
Acquisto di merce che resta fuori da UE
Fornitore soggetto passivo stabilito nella UE
Acquisto comunitario
Acquisto da soggetto comunitario identificato in Italia
Acquisto da soggetto passivo stabilito nella UE di merce già presente in Italia
Acquisto da soggetto passivo stabilito nella UE di merce di provenienza extracomunitaria
Acquisto da soggetto passivo stabilito nella UE di beni installati in Italia
Acquisto gratuito da fornitore stabilito nella UE di beni in arrivo in Italia
Acquisto di merce da soggetto passivo stabilito nella UE non iscritto al VIES
Acquisto da fornitore comunitario di merce destinata ad altro Stato extraUE
Acquisto da fornitore comunitario di merce che resta in Comunità
Fornitore soggetto passivo stabilito in Italia
Acquisto da fornitore italiano identificato nella UE di carburanti presso distributori comunitari
Acquisto da soggetto estero con stabile organizzazione in Italia
Immissione in libera pratica in altro Stato comunitario ed invio merce in Italia
Immissione in libera pratica in Italia ed invio merce in altro Stato comunitario
Immissione in libera pratica in Italia ed introduzione in deposito IVA
Sezione Terza - CESSIONE DI BENI
Cessioni di beni che vanno fuori dall’Unione Europea: esportazioni ed operazioni assimilate
Esportazioni ai fini IVA ed ai fini doganali
Esportazioni e passaggio della proprietà
Onerosità ed esportazioni gratuite
Prova di uscita
Cessioni dirette all’esportazione (art. 8, comma 1, lett. a)
Esportazioni indirette a cura del cessionario (art. 8, comma 1, lett. b)
Cessione di beni a cliente extracomunitario ed invio diretto delle merci fuori dalla comunità
Esportazione con consegna in Italia a cliente extracomunitario
Cessione a cliente extracomunitario di beni installati fuori dalla comunità
Cessione a cliente extracomunitario di beni con contratto di consignment stock
Cessione a cliente italiano di merce destinata fuori dalla Comunità (triangolazione)
Cessione di beni a cliente comunitario ed invio diretto delle merci fuori dalla comunità
Cessione di beni con consegna a cliente comunitario di merci destinate fuori dalla comunità
cessione gratuita a soggetti extraUE
Cessione di campioni gratuiti appositamente contrassegnati a soggetti extraUE
Operazioni assimilate alle esportazioni ai sensi dell’articolo 8-bis
Cessioni a viaggiatori stranieri
Cessioni verso la Città del Vaticano
Operazioni con organismi internazionali
Altre operazioni assimilate alle esportazioni
Cessioni di beni che vanno in altro Stato UE: cessioni intracomunitarie
Definizione di cessione intracomunitaria
Operazioni che non sono considerate cessioni intracomunitarie
Operazioni di tentata vendita in ambito UE
Cessione di beni a cliente extracomunitario ed invio delle merci in UE
Cessione a cliente italiano di merce destinata ad altro Stato comunitario
Cessione a cliente comunitario di beni con contratto di consignment stock
Cessione intracomunitaria verso privati
Prova della cessione intracomunitaria: verifica della soggettività passiva del cessionario
Prova dell’uscita della merce
Cessioni di beni che restano in Italia
Cessione a cliente extracomunitario di merce destinata a restare in Italia
Cessione di beni a cliente comunitario e consegna in Italia a soggetto extraUE (triangolazione)
Cessioni di beni presenti fuori dall’Italia
cessione di beni che non si trovano in Italia perché acquistati da fornitori esteri - operazioni triangolari
cessione di beni che non si trovano in Italia
Sezione Quarta - PRESTAZIONI DI SERVIZI
Le prestazioni di servizi in generale
Principi di territorialità dal 1° gennaio 2010
Prestazioni di servizi di carattere generale (art. 7-ter, D.P.R. n. 633/72)
Fatturazione con IVA anziché con reverse charge da parte del prestatore
Prestazioni di trasporto di beni
Trasporto reso da soggetto passivo italiano
Prestazioni di trasporto di beni - committente soggetto passivo italiano
Prestazioni di lavorazione
Prestazioni di lavorazione su beni mobili comunitari
lavorazioni in più Stati comunitari
Prestazioni di lavorazione su beni mobili inviati/ricevuti a/da Paesi extraUE
Autofattura per le prestazioni di lavorazione effettuate in Paese extraUE
Le prestazioni di intermediazione
Prestazioni di intermediazione relative a beni mobili
Prestazioni di intermediazione – B2C
Prestazioni di intermediazione relative a beni immobili (art. 7-quater, lett. a)
Fiere e deposito merci
Accesso alla fiera come visitatori
Accesso alla fiera come espositori
Territorialità ai fini IVA delle prestazioni di deposito merci
Servizi in deroga (artt. 7-quater e 7-quinquies)
Prestazioni di trasporto passeggeri (art. 7-quater, lett. b)
Prestazioni di ristorazione e catering (art. 7-quater, lett. c-d)
Prestazioni di locazione a breve termine di mezzi di trasporto (art. 7-quater, lett. e)
Prestazioni di servizi per l’accesso a manifestazioni culturali, artistiche, scientifiche, sportive, educative e simili
Prestazioni di servizi verso privati (B2C)
Inquadramento delle principali operazioni
I servizi elettronici, di telecomunicazione, di tele-radio-diffusione ed il MOSS
Territorialità dell’attività di commercio elettronico diretto
Mini Sportello Unico (c.d. “MOSS”)
Sezione Quinta - OPERAZIONI CON PIÙ SOGGETTI
Triangolazione comunitaria nazionale
Triangolazioni extraUE
Operazioni triangolari con lavorazione
Le operazioni quadrangolari
Le operazioni quadrangolari extracomunitarie
Sezione Sesta - CASI SPECIFICI
Acquisti di beni su internet
Individuazione del fornitore
Acquisto di beni da soggetti italiani e da stabili organizzazioni
Acquisti di beni da soggetti esteri
Registrazione di fatture con IVA erroneamente esposta
Cliente comunitario
Cliente extracomunitario
I soggetti non iscritti al VIES
Il sistema VIES in Italia
Il sistema VIES all’estero
Soggetti italiani non iscritti al VIES: operazioni attive
Soggetti italiani non iscritti al VIES: operazioni passive
Soggetti esteri non iscritti al VIES
Critiche finali
Operazioni con l’estero di soggetti minimi e forfetari
La disciplina IVA del regime forfetario
La disciplina IVA del regime dei minimi
I prestatori occasionali
Manutenzioni, riparazioni e pezzi di ricambio
Cessione di beni o prestazione di servizi
Operazioni attive a titolo gratuito
Operazioni attive a titolo oneroso
Operazioni passive a titolo gratuito
Operazioni passive a titolo oneroso
Acquisto di software tramite commercio elettronico diretto: soggetto iscritto al VIES riceve fattura senza IVA
Acquisto di software tramite commercio elettronico diretto: soggetto iscritto al VIES riceve fattura con IVA estera
Acquisto di software tramite commercio elettronico diretto: soggetto iscritto al VIES riceve fattura da fornitore con partita IVA EU con IVA italiana
Acquisto di software tramite commercio elettronico diretto: soggetto non iscritto al VIES
Acquisto di software tramite canali tradizionali – software standardizzato e software personalizzato
Operazioni agevolate senza IVA
Operazioni eseguibili attraverso un deposito IVA
Introduzione nel deposito IVA
Operazioni interne al deposito IVA
Estrazione dei beni dal deposito IVA
Acquisto di biglietti aerei
Viaggi effettuati da dipendenti, collaboratori, amministratori
Viaggi commissionati dall’azienda
Consignment stock, call off stock e depositi all’estero
Consignment stock o call off stock
Merce presso magazzini a disposizione del fornitore
Operazioni degli spedizionieri doganali
La fatturazione degli spedizionieri doganali italiani
La registrazione della fattura degli spedizionieri doganali esteri
Regime dei beni usati e commercio autoveicoli
Mezzi di trasporto usati: operazioni intracomunitarie
rivenditori veicoli usati
Tabella riassuntiva - adempimenti acquirente
Tabella riassuntiva - adempimenti cedente rivenditore abituale
IVA Op. Estero 2017 - Indice