Source: http://www.abc.com.pl/du-akt/-/akt/dz-u-2016-634
Timestamp: 2018-03-23 12:47:25+00:00
Document Index: 52388015

Matched Legal Cases: ['art. 336', 'art. 318', 'art. 318', 'art. 65', 'art. 45', 'art. 45', 'art. 45', 'art. 69', 'art. 45', 'art. 69', 'art. 76', 'art. 2', 'art. 53', 'art. 53', 'art. 45']

﻿ Dz.U.2016.634 - Akt prawny - abc.com.pl
Dz.U.16.634
w sprawie dodatkowych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji
Na podstawie art. 336 ust. 3 ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Dz. U. poz. 1844 oraz z 2016 r. poz. 615) zarządza się, co następuje:
§ 1.Rozporządzenie określa szczegółowy zakres, częstotliwość, formę i sposób sporządzania dodatkowych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji oraz terminy ich przedstawiania Komisji Nadzoru Finansowego, obejmujących informacje:
1)specyficzne dla Rzeczypospolitej Polskiej, niepodlegające harmonizacji w Unii Europejskiej;
2)niezbędne do celów statystyki publicznej, inne niż określone w programie badań statystyki publicznej;
3)specyficzne dla realizacji zadań związanych z uczestnictwem Narodowego Banku Polskiego w Europejskim Systemie Banków Centralnych.
1)ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej;
2)zakładzie ubezpieczeń - rozumie się przez to krajowy zakład ubezpieczeń lub główny oddział zagranicznego zakładu ubezpieczeń, niebędące w likwidacji, o której mowa w art. 318 ustawy;
3)zakładzie reasekuracji - rozumie się przez to krajowy zakład reasekuracji lub główny oddział zagranicznego zakładu reasekuracji, niebędące w likwidacji, o której mowa w art. 318 ustawy;
4)ustawie o rachunkowości - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm.).
§ 3.Dodatkowe sprawozdanie finansowe i statystyczne składa się z części A oraz części B.
1.Część A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego obejmuje informacje:
2)niezbędne do celów statystyki publicznej, inne niż określone w programie badań statystyki publicznej.
2.Część В dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego obejmuje informacje specyficzne dla realizacji zadań związanych z uczestnictwem Narodowego Banku Polskiego w Europejskim Systemie Banków Centralnych.
3.Informacje dotyczące rezerw techniczno-ubezpieczeniowych lub związane z rezerwami techniczno-ubezpieczeniowymi:
1)wykazywane w części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego - zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji wykazuje w zakresie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla celów rachunkowości;
2)wykazywane w części В dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego - zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji wykazuje w zakresie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla celów wypłacalności.
1.Dodatkowe sprawozdanie finansowe i statystyczne sporządza się z częstotliwością roczną i kwartalną.
2.Część A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza się w formie papierowej oraz w formie elektronicznej, za pomocą systemu teleinformatycznego Komisji Nadzoru Finansowego, udostępnianego nieodpłatnie przez Komisję Nadzoru Finansowego zakładom ubezpieczeń i zakładom reasekuracji, służącego do przekazywania tego sprawozdania do Komisji Nadzoru Finansowego.
3.Część В dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza się wyłącznie w formie elektronicznej, za pomocą systemu teleinformatycznego, o którym mowa w ust. 2.
§ 6.Kwoty wykazywane w dodatkowym sprawozdaniu finansowym i statystycznym wyraża się w złotych z dokładnością do groszy, a wielkości procentowe do setnej części procentu. Dane ilościowe wykazuje się z dokładnością do jednostki.
§ 7.Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy:
1)bilans zakładu ubezpieczeń:
a)aktywa zakładu ubezpieczeń,
b)pasywa zakładu ubezpieczeń;
2)wybrane aktywa zakładu ubezpieczeń;
3)ogólny rachunek zysków i strat;
4)techniczny rachunek ubezpieczeń na życie;
5)rachunek przepływów pieniężnych;
6)rachunki techniczne działu I - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna;
7)pozycje pozabilansowe;
8)zmiany w kapitale własnym;
9)kapitał podstawowy;
10)aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych;
11)skargi na działalność zakładu ubezpieczeń;
12)kanały dystrybucji ubezpieczeń na życie;
13)wymagalność rezerw techniczno-ubezpieczeniowych działu I oraz wartość rezerwy ubezpieczeń na życie;
14)podpisy;
15)podpis aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną.
§ 8.Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 7 pkt 1-4, 6, 9-11 i 13-15.
§ 9.Wzory formularzy części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, określa załącznik nr 1 do rozporządzenia.
§ 10.Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy:
4)techniczny rachunek ubezpieczeń osobowych i majątkowych;
6)rachunki techniczne działu II - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna;
10)skargi na działalność zakładu ubezpieczeń;
11)kanały dystrybucji pozostałych ubezpieczeń osobowych i majątkowych;
12)powszechne ubezpieczenia obowiązkowe;
13)pozostałe ubezpieczenia obowiązkowe;
14)rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe działu II - dla grup ubezpieczeń 1-18 oraz reasekuracji czynnej;
15)podpisy;
16)podpis aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną - w przypadku zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale II grupa 10 załącznika do ustawy;
17)opinia aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną o prawidłowości ustalenia wartości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi.
§ 11.Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 10 pkt 1-4, 6, 9 i 10, 12 i 14-17.
§ 12.Wzory formularzy części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, określa załącznik nr 2 do rozporządzenia.
§ 13.Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy:
1)bilans zakładu reasekuracji:
a)aktywa zakładu reasekuracji,
b)pasywa zakładu reasekuracji;
2)ogólny rachunek zysków i strat;
3)techniczny rachunek ubezpieczeń na życie;
4)rachunek przepływów pieniężnych;
5)pozycje pozabilansowe;
6)zmiany w kapitale własnym;
7)kapitał podstawowy;
8)podpisy;
9)podpis aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną.
§ 14.Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 13 pkt 1-3 i 7-9.
§ 15.Wzory formularzy części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, określa załącznik nr 3 do rozporządzenia.
§ 16.Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy:
3)techniczny rachunek ubezpieczeń osobowych i majątkowych;
5)rachunki techniczne działu II;
6)pozycje pozabilansowe;
7)zmiany w kapitale własnym;
8)kapitał podstawowy;
9)podpisy;
10)opinia aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną o prawidłowości ustalenia wartości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi.
§ 17.Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 16 pkt 1-3, 5 i 8-10.
§ 18.Wzory formularzy części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, określa załącznik nr 4 do rozporządzenia.
§ 19.Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I oraz dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy:
3)techniczny rachunek ubezpieczeń:
a)techniczny rachunek ubezpieczeń na życie,
b)techniczny rachunek ubezpieczeń osobowych i majątkowych;
10)podpis aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną;
11)opinia aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną o prawidłowości ustalenia wartości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi.
§ 20.Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I oraz dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 19 pkt 1-3, 5 i 8-11.
§ 21.Wzory formularzy części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I oraz dziale II załącznika do ustawy, określa załącznik nr 5 do rozporządzenia.
1.Część В dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń składa się z formularzy:
1)reklasyfikacje - aktywa;
2)reklasyfikacje - zobowiązania;
3)zobowiązania;
4)szczegółowy wykaz aktywów;
5)depozyty u cedentów;
6)zobowiązania związane z uprawnieniami emerytalnymi;
7)rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe związane z reasekuracją;
8)dane osób reprezentujących podmiot sprawozdawczy.
2.Część В dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji składa się z formularzy, o których mowa w ust. 1 pkt 1-5, 7 i 8.
1.Część В dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń składa się z formularzy, o których mowa w § 22 ust. 1 pkt 6-8.
2.Część В dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji składa się z formularzy, o których mowa w § 22 ust. 1 pkt 7 i 8.
3.Część В dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń i zakładu reasekuracji składa się z formularzy, o których mowa w § 22 ust. 1 pkt 1-5 i 8.
§ 24.Wzory formularzy części В dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń i zakładu reasekuracji określa załącznik nr 6 do rozporządzenia.
1.Do części A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji dołącza:
1)pisemną opinię i raport biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego, o których mowa w art. 65 ust. 1 ustawy o rachunkowości;
2)sprawozdanie z działalności jednostki, o którym mowa w art. 45 ust. 4 ustawy o rachunkowości;
3)informację dodatkową określoną w załączniku nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji (Dz. U. poz. 562);
4)sporządzony w formie aktu notarialnego protokół z walnego zgromadzenia, na którym została przyjęta uchwała w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości;
5)dowód złożenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, we właściwym rejestrze sądowym, zgodnie z art. 69 tej ustawy;
6)dowód potwierdzający wniesienie opłaty za publikację sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, złożonego we właściwym rejestrze sądowym, zgodnie z art. 69 tej ustawy.
2.Krajowe zakłady ubezpieczeń działające w formie towarzystw ubezpieczeń wzajemnych do dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego dołączają również informację o wartości składki przypisanej brutto, wyrażonej w złotych i w groszach, w okresie sprawozdawczym, z tytułu umów ubezpieczenia zawartych z osobami niebędącymi członkami tych towarzystw.
§ 26.Do części A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji dołącza informacje określone w ust. 1 pkt 1-5, 7, 8 i 10-12 załącznika nr 4 do rozporządzenia, o którym mowa w § 25 ust. 1 pkt 3.
§ 27.Dokumenty i informacje dołączane do części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza się w formie elektronicznej, z wyjątkiem dokumentów i informacji, o których mowa w § 25 ust. 1 pkt 1, 4-6 i ust. 2, które sporządza się w formie papierowej.
1.Część A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego opatruje się podpisem kierownika jednostki oraz osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych, potwierdzającym zgodność sprawozdania ze stanem faktycznym, z zastrzeżeniem ust. 2.
2.W przypadku powierzenia przez zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji prowadzenia ksiąg rachunkowych przedsiębiorcy, o którym mowa w art. 76a ust. 3 ustawy o rachunkowości, lub przedsiębiorcy prowadzącemu działalność w tym zakresie z innego państwa członkowskiego w rozumieniu art. 2 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 4 marca 2010 r. o świadczeniu usług na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. poz. 278, z późn. zm.), część A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego opatruje się podpisem osoby wykonującej czynności z zakresu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych.
3.Odmowa złożenia podpisu przez którąkolwiek z osób, o których mowa w ust. 1 lub 2, lub przez aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną wymaga uzasadnienia, które dołącza się do części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego.
§ 29.Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza się na koniec roku obrotowego, uwzględniając sprawozdanie finansowe zatwierdzone przez organ zatwierdzający zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości.
§ 30.Część В dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza się na koniec roku obrotowego.
1.Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji przedstawia Komisji Nadzoru Finansowego w terminie 15 dni od dnia zatwierdzenia przez organ zatwierdzający, zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości, sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 tej ustawy.
2.Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji przedstawia Komisji Nadzoru Finansowego w terminie 40 dni od ostatniego dnia kwartału w roku obrotowym, za który zostało sporządzone.
1.Część В dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji przedstawia Komisji Nadzoru Finansowego w terminie 14 tygodni od zakończenia roku obrotowego.
2.Część В dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji przedstawia Komisji Nadzoru Finansowego w terminie 5 tygodni od zakończenia kwartału w roku obrotowym, za który zostało sporządzone.
§ 33.Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza się, począwszy od sprawozdania za pierwszy kwartał w roku obrotowym rozpoczynającym się w 2016 r.
§ 34.Część В dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza się, począwszy od sprawozdania za trzeci kwartał w roku obrotowym rozpoczynającym się w 2016 r.
1.Część В dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji przedstawia Komisji Nadzoru Finansowego za rok obrotowy rozpoczynający się w:
1)2016 r. - w terminie 20 tygodni od zakończenia roku obrotowego;
2)2017 r. - w terminie 18 tygodni od zakończenia roku obrotowego;
3)2018 r. - w terminie 16 tygodni od zakończenia roku obrotowego.
2.Część В dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji przedstawia Komisji Nadzoru Finansowego:
1)w 2016 r. - w terminie 8 tygodni od zakończenia kwartału w roku obrotowym, za który zostało sporządzone;
2)w 2017 r. - w terminie 7 tygodni od zakończenia kwartału w roku obrotowym, za który zostało sporządzone;
3)w 2018 r. - w terminie 6 tygodni od zakończenia kwartału w roku obrotowym, za który zostało sporządzone.
§ 36.Do dodatkowych sprawozdań finansowych i statystycznych sporządzanych za kwartał i rok obrotowy rozpoczynające się przed 1 stycznia 2016 r. stosuje się przepisy dotychczasowe.
§ 37.Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.2
Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne
zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia na życie)
zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe)
zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy (reasekuracja ubezpieczeń na życie)
zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy (reasekuracja pozostałych ubezpieczeń osobowych oraz ubezpieczeń majątkowych)
zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy (reasekuracja ubezpieczeń na życie) i reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy (reasekuracja pozostałych ubezpieczeń osobowych oraz ubezpieczeń majątkowych)
zakładu ubezpieczeń/zakładu reasekuracji
2 Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 8 grudnia 2014 r. w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń (Dz. U. poz. 1899) oraz rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 grudnia 2014 r. w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów reasekuracji (Dz. U. poz. 1913), które utraciły moc z dniem 1 stycznia 2016 r. w związku z wejściem w życie ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Dz. U. poz. 1844 oraz z 2016 r. poz. 615).