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Timestamp: 2018-02-22 13:55:00
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Plan Anual de Control Financiero Permanente, Auditoría Pública y Otras Actuaciones de Control correspondiente al ejercicio 2014.
Publicado en BOC núm. 10 de 16 de Enero de 2014
I. PLAN ANUAL DE CONTROL FINANCIERO PERMANENTE
II. PLAN ANUAL DE AUDITORÍAS PÚBLICAS AUDITORÍAS DE CUENTAS ANUALES
III. CONTOL DE LAS MEDIDAS CORRECTORAS PROPUESTAS A LAS ENTIDADES AUDITADAS
IV. CONTROL DE SUBVENCIONES Y AYUDAS PÚBLICAS
V. PLAN DE DE ACTUACIONES DE CONTROL SOBRE FONDOS COMUNITARIOS CONTROLES SOBRE LOS FONDOS COMUNITARIOS, CORRESPONDIENTES AL PERÍODO 2007-2013
VI. INFORMES RESÚMENES ANUALES
VII. METODOLOGÍA DE LAS ACTUACIONES DE CONTROL FINANCIERO
La Intervención General de la Comunidad Autónoma de Cantabria (en lo sucesivo la IGAC), al amparo de lo dispuesto en el articulo 132 de la Ley 14/2006 de Cantabria, de 24 de octubre de 2006, de Finanzas (en adelante, LF), ejerce el control interno de la gestión económico financiera del sector público autonómico, con plena autonomía respecto de las autoridades y demás entidades cuya gestión controla y realiza, de acuerdo con lo establecido en el articulo 47 de la Ley 10/2006 de Cantabria, de 17 de julio de 2006, de Subvenciones (en adelante, LCS), y en el articulo 133 LF, el ejercicio del control financiero de las subvenciones concedidas por la Administración General de la Comunidad Autónoma de Cantabria y los organismos y entidades vinculados o dependientes de aquélla.
Asimismo, en aplicación de los artículos 151.3 y 157 LF y el artículo 52 LCS le corresponde a la IGAC el desarrollo del Plan de Control Financiero Permanente, Auditoria Pública y Control de Subvenciones.
El citado Plan pone de manifiesto cuáles son los objetivos y prioridades que la IGAC, en este ámbito de control para cada ejercicio y concreta las actuaciones a realizar en cada una de las Consejerías y Entidades sometidas a esta modalidad de control.
La IGAC, en el desarrollo de sus actuaciones de control, sigue el conjunto de reglas y pautas de comportamiento que ha aprobado en su Circular 1/2007, de 21 de febrero, sobre Control Financiero Permanente, Auditoria Pública y Otras Actuaciones de Control, y las realiza bien a través de los funcionarios designados en los programas de trabajo en función del tipo de control a realizar, bien mediante la contratación de firmas auditoras externas, de acuerdo con lo establecido en la Disposición Adicional Segunda LF.
Este Plan Anual consta de dos partes bien diferenciadas:
- El Control Financiero del Sector Público Autonómico, que se realizará a través de sus modalidades de Control Financiero Permanente y la Auditoria Pública.
- El Control de Subvenciones en el que se incluye tanto el control a perceptores de subvenciones autonómicas, que se desarrollará en los términos recogidos en la normativa reguladora de las subvenciones, como el control de Fondos de la Unión Europea.
Con respecto a los controles del Sector Público Autonómico hay que distinguir, al hablar de los Órganos o Entidades sobre los que recae, entre:
- El Control Financiero Permanente, que se ejercerá sobre la Administración General, los Organismos Autónomos dependientes de la Comunidad Autónoma de Cantabria y la Agencia Cántabra de Administración Tributaria. Su objeto será verificar de una forma continuada la situación y el funcionamiento de estas entidades, comprobando su adecuación a la normativa y directrices que las rigen y, en general, si su actuación se acomoda a los principios de buena gestión financiera, dando cumplimiento al objetivo de estabilidad presupuestaria y equilibrio financiero.
- La Auditoria Pública, que se ejerce sobre los Órganos y Entidades integrantes del Sector Público Autonómico, así como sobre los fondos carentes de personalidad jurídica cuya dotación se efectúa mayoritariamente desde los Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Cantabria, con el objeto de verificar con posterioridad y de forma sistemática la actividad económico financiera del sector público, mediante procedimientos de revisión selectivos contenidos en las normas de auditoria e instrucciones dictadas en el ámbito de lo público. Está auditoria se realizará en las modalidades de: auditoria de regularidad contable, auditoria de cumplimiento y auditoria operativa.
Por su parte, el Control Financiero de Subvenciones tiene como objeto verificar la adecuada y correcta obtención, justificación, gestión y aplicación de la subvención por parte de las personas o entidades beneficiarias y entidades colaboradoras, en lo que se refiere a las actividades u operaciones subvencionadas, su realidad y regularidad, así como su adecuada y correcta financiación.
Como se ha indicado anteriormente, está incluido en este ámbito el control financiero de las ayudas y subvenciones financiadas total o parcialmente con cargo a fondos comunitarios, que se realizará, en su ámbito respectivo de competencias, por la IGAC o los órganos o funcionarios que tengan atribuido el control financiero de la gestión económica de las corporaciones locales, sin perjuicio de las competencias de coordinación y control que la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones, reconoce a la Intervención General del Estado.
En las ayudas financiadas por el Fondo Europeo de Orientación y de Garantía Agrícola, la IGAC realiza los controles previstos en el Reglamento (CEE) número 485/2008 del Consejo de las Comunidades Europeas, de 26 de mayo, de acuerdo con lo previsto en la normativa comunitaria y en la Ley General de Subvenciones.
Por último, se podrán realizar, en aplicación de la normativa comunitaria que se recoge en el apartado V de este Plan, los controles y verificaciones de los procedimientos de gestión de los distintos órganos gestores que intervengan en la concesión, gestión y pago de las ayudas cofinanciadas con fondos comunitarios, que permitan garantizar la correcta gestión financiera de tales fondos.
El control financiero permanente tiene como finalidad verificar la situación y el funcionamiento de las entidades del sector público autonómico en el aspecto económico financiero y comprobar que su actuación se ajusta a los principios de buena gestión financiera, además de ir dirigida al cumplimiento de estabilidad presupuestaria y equilibrio financiero.
I.1. SERVICIO CÁNTABRO DE SALUD
De conformidad con lo dispuesto en su normativa de creación, el SCS se encuentra sometido a Control Financiero Permanente. En atención a ello, sobre el ejercicio 2013, se tiene previsto la realización de las siguientes actuaciones:
Todas Realización de las actuaciones previstas en el apartado 1.g del articulo 151 de la Ley de Finazas 2013
Dirección Gerencia Encomiendas de gestión vigentes y tramitadas en relación con el articulo 24.6 del TRLCSP 2013
I.2. AGENCIA CÁNTABRA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
De acuerdo a lo establecido en la Ley de Cantabria 4/2008, de 24 de noviembre, de creación de la Agencia Cántabra de Administración Tributaria, el control interno de la misma se realizará bajo la modalidad de Control Financiero Permanente. En atención a ello y sobre el ejercicio 2013 se tiene previsto realizar las siguientes actuaciones:
Realización de las actuaciones previstas en el apartado 1.g del articulo 151 de la Ley de Finazas 2013
Procedimiento recaudatorio sobre el precio público que recae sobre la gestión de residuos urbanos y hospitalarios. 2013
Contratación administrativa 2013
En cumplimiento del Plan Anual del 2013 se iniciaron los controles sobre el procedimiento recaudatorio sobre el Precio Público que recae sobre la gestión de Residuos Urbanos y Hospitalarios. A lo largo del ejercicio 2014 los controles efectuados se van a extender sobre las áreas de recaudación en vía voluntaria y contabilidad.
I.3. INSTITUTO CÁNTABRO DE SERVICIOS SOCIALES
De conformidad con lo regulado en la Ley de Cantabria 3/2009, de 27 de noviembre, de creación del Instituto Cántabro de Servicios Sociales, el control interno al que está sometido dicho Organismo Autónomo es el Control Financiero Permanente. Por ello, se prevén los siguientes controles a realizar sobre el ejercicio 2013:
Realización de las actuaciones previstas en el apartado
1.g del articulo 151 de la Ley de Finazas
Cuenta 409 2013
Renta Social Básica Capitulo IV presupuesto de gastos 2013
Expedientes de conciertos con los ayuntamientos para la tramitación de las prestaciones Teleasistencia y el Servicio de Asistencia Domiciliaria para aquellos beneficiarios que de acuerdo a la legislación estatal, no tengan reconocida la prestación de dependencia. Capitulo IV del presupuesto de gastos. 2013
I.4. ADMINISTRACIÓN GENERAL Y ORGANISMOS AUTÓNOMOS
Conforme a lo establecido en los artículos 149, 150 y 151 LF, se prevén realizar los siguientes Controles Financieros Permanentes, teniendo en cuenta que a todos los Organismos Autónomos se les aplica el mismo régimen de control Interno que a las Consejerías:
C.F.P ICSST Economía, Hacienda y Empleo Realización de las actuaciones previstas en el apartado 1.g del articulo 151 de la Ley de Finazas 2013
C.F.P ENCAM Economía, Hacienda y Empleo Realización de las actuaciones previstas en el apartado 1.g del articulo 151 de la Ley de Finazas 2013
C.F.P Consejerias Todas Realización de las actuaciones previstas en el apartado 1.g del articulo 151 de la Ley de Finazas 2013
Señalar que el objeto del control financiero permanente, que se va realizar sobre las entidades recogidas en el cuadro anterior, cuyo objetivo es comprobar que, los órganos gestores han remitido toda la información en plazo para que los estados financieros del ejercicio 2013 reflejen todas las operaciones ejecutadas en su ámbito de actuación y, en particular, para detectar la existencia de cualquier activo y pasivo que los órganos gestores no hayan comunicado a la oficina de contabilidad para su registro, especialmente en el caso de obligaciones derivadas de gastos realizados o bienes y servicios recibidos, para los que no se ha producido su imputación presupuestaria.
I.5. INSTITUTOS PÚBLICOS O COLEGIOS CONCERTADOS Se realizará control en el centro que a continuación se relaciona:
IES NUESTRA SEÑORA DE LOS REMEDIOS EL ASTILLERO 2011-2012
De acuerdo con lo establecido en el artículo 160 LF y con los objetivos establecidos en su artículo 159, respecto de las Cuentas Anuales formuladas en los periodos que se indican, se realizará la auditoria de las siguientes entidades:
CONSORCIO ADSCRIPCIÓN OBJETO PERIODO
Museo de Cantabria Educación, Cultura y Deporte Cuentas anuales 2013
Centro Asociado UNED de Cantabrida Educación, Cultura y Deporte Cuentas anuales 2013
Interautonómico Picos de Europa Educación, Cultura y Deporte Cuentas anuales 2013
Fundación Festival Internacional de Santander. Educación, Cultura y Deporte Cuentas Anuales 2013
Fundación Pública Marqués de Valdecilla Sanidad y Servicios Sociales Cuentas Anuales 2013
Fundación Cantabra de Empleo y Bienestar Social Sanidad y Servicios Sociales Cuentas Anuales 2013
Fundación Centro tecnológico de Logística Integral Innovación, Industria, Turismo y Comercio Cuentas Anuales 2013
Fundación Instituto de Hidráulica Ambiental Innovación, Industria, Turismo y Comercio Cuentas Anuales 2013
Fundación Comillas Educación, Cultura y Deporte Cuentas NAuales 2013
ORGANISMO ADSCRIPCIÓN OBJETO PERIODO
ODECA Desarrollo Rural, Gandería, Pesca y Biodiversidad Cuentas Anuales 2013
CIMA Medio Ambiente, Ordenación del Territorio y Urbanismo Cuentas Anuales 2013
ICANE Economía, Hacienda y Empleo Cuentas Anuales 2013
CEARC Presidencia y Justicia Cuentas Anuales 2013
ACAT Economía, Hacienda y Empleo Cuentas anuales 2013
Señalar que la sede del Consorcio Inter-autonómico Picos de Europa se encuentra ubicada físicamente en Oviedo, Comunidad Autónoma del Principado de Asturias, y que la IGAC carece de personal suficiente para realizar estas tareas: Por ello, se procederá a externalizar mediante el procedimiento de contratación que se considere adecuado a las necesidades que se deban satisfacer.
En 2014 se someterán a un seguimiento especial las medidas correctoras que vayan a ser adoptadas, como consecuencia de las siguientes auditorias finalizadas en el ejercicio 2013:
C.F.P SCS
Gastos de Personal, Capitulo I presupuesto de Gastos 2012
Gastos de Personal, Capitulo I presupuesto de Gastos 2011-2012
- Control al Gestor de Subvenciones. Medio Ambiente.
Línea de ayuda: «Subvenciones concedidas con cargo a la aplicaciones presupuestarias de la Consejería de Medio Ambiente, ejercicio 2013».
Se llevarán a cabo los controles sobre ayudas cofinanciadas por Fondos Estructurales y Fondo Europeo de Pesca 2007-2013, en las modalidades previstas por los Reglamentos (CE) número 1083/2006 y número 1828/2006 (Controles de Sistemas y Procedimientos, y Controles de operaciones), de acuerdo con las diferentes Estrategias de auditoria aprobadas por la Comisión Europea, bien como Órgano de control coadyuvante de la Intervención General de la Administración del Estado, bien como Autoridad de auditoria en el P.O. Regional de Cantabria del FSE.
Elaboración de un certificado, basado en un examen de los procedimientos y una muestra de las transacciones, relativo a las cuentas del organismo pagador, conforme a lo preceptuado en el artículo 7 del Reglamento (CE) n.o 1290/2005, de 21 de junio, en los términos y plazos previstos en el artículo 5 del Reglamento (CE) no 885/2006, de la Comisión de 21 de junio de 2006.
FEAGA: En el supuesto de que del PLAN NACIONAL DE CONTROL se derive la realización de controles y así se comunique a la IGAC, conforme a lo establecido en el Reglamento (CE) no 485/2008 del Consejo, de 26 de mayo de 2008, relativo a los controles por los Estados miembros de las operaciones comprendidas en el sistema de financiación por el Fondo Europeo Agrícola de Garantía.
Dando cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 151.4 y 158.5 LF y de acuerdo con lo establecido en la Instrucción vigésimo primera de la Circular 1/2007, de 21 de febrero, de la IGAC, modificada por la Circular 1/2012, de 19 de noviembre, se remitirá al Consejo de Gobierno, por conducto de la Consejería competente en materia de Hacienda, para su conocimiento y efectos oportunos, un informe resumen anual antes del día 30 del mes de junio del ejercicio siguiente al que se refiera el Plan Anual Control Financiero Permanente, Auditoria Publica y Otras Actuaciones de Control, comprensivo de los resultados más significativos de la ejecución del mismo.
1. La ejecución del Plan Anual se llevará a cabo por la Subdirección General de Control Financiero de la IGAC, bajo la Supervisión del Subdirector/a General de Control Financiero, o persona en que se encomiende esas funciones, y el conforme del Interventor General.
2. Para el desarrollo de los trabajos de control se seguirá lo dispuesto en la Normativa Comunitaria que resulte de aplicación directa en esta materia, en la LF, en la Circular 1/2007, de 21 de febrero, de Control Financiero Permanente, Auditoria Pública y Otras Actuaciones de Control y en las Normas de Auditoria del Sector Público aprobadas por Resolución de la IGAE de fecha 14 de febrero de 1997, y demás normas de control que resulten de aplicación supletoria. De igual manera, y para el control de perceptores de subvenciones, se estará a lo dispuesto en LSC.
3. El Plan Anual de Control Financiero Permanente, Auditoria Pública y Otras Actuaciones de Control, aquí descrito, puede verse modificado por la concurrencia de circunstancias que así lo exijan, tal y como se prevé en el artículo 157 LF.
4. Corresponde a la Subdirector/a General de Control Financiero, o persona en que se encomiende esas funciones, realizar la distribución de los controles previstos a los diferentes equipos de auditoria, designando al Director-Jefe de Equipo y a los auditores integrantes del mismo. Igualmente, se establecerá un calendario para su efectiva materialización y se mantendrá informado al Interventor General del efectivo cumplimiento del Plan de Control, así como de aquellas cuestiones de interés que se susciten en el desarrollo del trabajo de campo.
5. El Interventor General, a propuesta de la Subdirector/a General de Control Financiero comunicará al titular del servicio, órgano, entidad controlada o perceptora de subvenciones o ayudas, el inicio de las actuaciones de control.
6. En el ejercicio de las actuaciones de Control Financiero la IGAC podrá recabar directamente de quien corresponda los asesoramientos jurídicos y técnicos que considere necesarios, de conformidad con lo dispuesto en la normativa presupuestaria y de control.
7. Los informes de Control Financiero deberán ser presentados por el Director del trabajo de Control a la Subdirector/a General de Control Financiero, o persona en que se encomiende esa función, y recibir el conforme del Interventor General.
8. Los informes de Control Financiero deberán sujetarse a la estructura y contenido descrito en la LF y en la disposición duodécima de la Circular 1/2007, de 21 de febrero de la Intervención General.
Aprobar el Plan Anual de Control Financiero Permanente, Auditoria Pública y otras Actuaciones de Control, para el ejercicio 2014.