Source: http://www.vademecumpodatnika.pl/artykul_narzedziowa,433,202,4506,zasady-odliczania-podatku-naliczonego.html
Timestamp: 2018-08-20 11:21:23+00:00
Document Index: 21550812

Matched Legal Cases: ['art. 88', 'art. 86', 'art. 113', 'art. 86', 'art. 86', 'art. 88', 'art. 86', 'art. 86', 'art. 86', 'art. 113']

Zasady odliczania podatku naliczonego – www.VademecumPodatnika.pl
Aktualnie jesteś: Strona główna » Rozliczanie podatku VAT » Zasady odliczania podatku naliczonego
Zasady odliczania podatku naliczonego - Dodatek nr 14 do Poradnika VAT nr 23 (359) z dnia 10.12.2013
Podstawowa zasada dotycząca prawa podatnika do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wyrażona została w (...)
II. REJESTRACJA JAKO WARUNEK ODLICZANIA VAT NALICZONEGO
1. Nabycie towarów i usług przed rozpoczęciem działalności gospodarczej
Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje, zgodnie z art. 88 ust. 4 ustawy (...)
2. Moment dokonania odliczenia
Co do zasady, odliczenia VAT naliczonego dokonuje się w okresie rozliczeniowym, w którym otrzymano fakturę, lub w jednym z dwóch kolejnych okresów rozliczeniowych. Problem pojawia się w sytuacji, gdy podatnik ponosił wydatki związane (...)
3. Termin zwrotu podatku naliczonego
W przypadku gdy podatnik dokonuje zakupów towarów i usług związanych z planowaną w przyszłości działalnością gospodarczą, w składanej przez niego deklaracji (lub deklaracjach) po stronie podatku należnego nie pojawią się żadne wartości. Podatnik wykazuje (...)
Ustawodawca w art. 86 ust. 10 ustawy o VAT, sformułował ogólną zasadę odliczania podatku (...)
2. Prawo do rozporządzania towarami jak właściciel
Podatnik, który otrzymał fakturę dokumentującą nabycie towaru czy usługi, decydując się na odliczenie podatku naliczonego z tej faktury, musi pamiętać, że prawo do odliczenia podatku, w przypadku otrzymania faktury przed nabyciem (...)
3. Faktury za media
W przypadku tzw. usług powszechnych, do których należą m.in.: dostawa energii elektrycznej i cieplnej lub chłodniczej oraz gazu przewodowego, usługi telekomunikacyjne i radiokomunikacyjne, usługi w zakresie rozprowadzania wody (...)
4. Podatek wynikający ze spisu z natury
Zgodnie z art. 113 ust. 5 ustawy, odliczenie podatku naliczonego od zakupów dokonanych (...)
5. Odliczanie VAT przez małych podatników rozliczających się metodą kasową
Mali podatnicy rozliczający się metodą kasową w sposób szczególny wykazują obowiązek podatkowy od wykonanych czynności. Natomiast rozliczenia podatku naliczonego dokonują zasadniczo dopiero wówczas, gdy uregulują należność wynikającą z otrzymanej faktury. Zgodnie (...)
6. Zasady odliczania VAT z faktury korygującej
W myśl art. 86 ust. 10a ustawy o VAT, w przypadku gdy nabywca towaru lub (...)
7. Podatek VAT odliczony poprzez korektę deklaracji
Choć podatnicy mają - co do zasady - aż trzy okresy rozliczeniowe na odliczenie podatku naliczonego z otrzymanej faktury, zdarza się w praktyce, że w terminie tym nie odliczą podatku. Prawo to (...)
IV. PRZEDMIOTOWE WYŁĄCZENIA Z PRAWA DO ODLICZENIA VAT
Zgodnie z art. 86 ust. 1, podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego (...)
1. Ograniczenia w odliczaniu VAT przy nabyciu i eksploatacji niektórych pojazdów
Jak stanowi (...)
2. Błędy formalne uniemożliwiające odliczanie VAT
Każdy zakup towaru czy usługi powinien zostać w odpowiedni sposób udokumentowany. W niektórych przypadkach dokument zawierający błędy pozbawia nabywcę prawa do odliczenia określonego w nim podatku naliczonego. (...)
2.1. Faktury wystawione przez podmiot nieistniejący
W myśl art. 88 ust. 3a pkt 1 lit. a) ustawy o VAT, nie uprawniają nabywcy (...)
2.2. Udokumentowanie czynności niepodlegającej opodatkowaniu
W przypadku gdy czynność, która - zgodnie z przepisami o VAT - nie podlega opodatkowaniu VAT albo jest z niego zwolniona, zostanie przez wystawcę faktury potraktowana jako czynność opodatkowana (5%, 8% lub 23% (...)
2.3. Transakcje niezgodne ze stanem faktycznym
Faktury, faktury korygujące lub dokumenty celne: a) stwierdzające czynności, które nie zostały dokonane - w części dotyczącej tych czynności, b) podające kwoty niezgodne z rzeczywistością (...)
2.4. Faktury wystawione przez nabywcę
Podatnik, podatnik podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze albo osoba prawna niebędąca takim podatnikiem, nabywający towary lub usługi od podatnika (czynnego lub zwolnionego) mogą wystawiać w jego imieniu (...)
V. NIETERMINOWO WYSTAWIONA FAKTURA A ODLICZENIE PODATKU NALICZONEGO
Przepisy ustawy o VAT i rozporządzenia w sprawie faktur precyzyjnie określają, w jakim terminie podatnik powinien udokumentować transakcję podlegającą opodatkowaniu. Zbyt wczesne i zbyt późne wystawienie faktury może rodzić konsekwencje zarówno po stronie wystawcy (...)
1. Terminy wystawiania faktur
Terminy, w jakich wystawia się faktury określone zostały szczegółowo w przepisach (...)
2. Odliczenie podatku naliczonego z faktury wystawionej przedwcześnie
Z przepisu art. 86 ust. 12 ustawy o VAT wynika, iż w przypadku faktur wystawianych (...)
3. Faktura wystawiona po terminie a prawo do odliczenia podatku naliczonego
Choć przepisy wyznaczają najpóźniejszy moment, w którym podatnik ma obowiązek wystawienia faktury dokumentującej określoną transakcję, w praktyce stosunków gospodarczych niejednokrotnie zdarza się, iż podmiot dokonujący dostawy towarów czy wykonujący usługę nie (...)
4. Nieterminowo wystawiona faktura zaliczkowa
Każda otrzymana przez podatnika VAT zaliczka - niezależnie od jej wysokości - rodzi obowiązek podatkowy w VAT. Fakt otrzymania zaliczki wiąże się z koniecznością wystawienia faktury i rozliczenia podatku należnego z tego tytułu. (...)
VI. DZIAŁALNOŚĆ MIESZANA - ZASADY ODLICZANIA VAT
W stosunku do towarów i usług, które są wykorzystywane przez podatnika do wykonywania czynności, w związku z którymi przysługuje mu prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, jak i czynności, w związku z którymi takie prawo nie (...)
1. Wstępne rozliczanie podatku naliczonego
Szczegółowe zasady rozliczania podatku naliczonego w przypadku działalności mieszanej określone zostały w przepisie (...)
2. Jak dokonuje się rocznej korekty?
Po zakończeniu roku podatkowego podatnik prowadzący działalność "mieszaną" jest zobowiązany do obliczenia struktury obrotów dla tego właśnie roku. Na jej podstawie podatnik powinien skorygować rozliczenie podatku za cały miniony (...)
3. Korekta podatku naliczonego od zakupu środków trwałych
Jeżeli podatnik dokonuje zakupu środka trwałego o wartości początkowej przekraczającej 15.000 zł związanego zarówno z działalnością uprawniającą, jak i nieuprawniającą do dokonywania odliczenia podatku VAT, to w rozliczeniu za okres, w którym dokonał zakupu (bądź (...)
VII. ODLICZENIE VAT W PYTANIACH I ODPOWIEDZIACH
VIII. NOWE ZASADY ODLICZANIA VAT W 2014 R.
1. Terminy odliczania VAT w 2014 r.
1.1. Ogólna zasada odliczania podatku naliczonego
Obecnie - co do zasady - prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje podatnikowi w rozliczeniu za okres (miesiąc bądź kwartał), w którym otrzymał fakturę. Zasada ta określona została w (...)
1.2. VAT naliczony w przypadku uiszczonych zaliczek
W sytuacji gdy podatnik będzie uiszczał zaliczki na poczet nabywanych towarów czy usług, prawo do odliczenia podatku naliczonego będzie mu przysługiwać w takiej części, w jakiej zapłacił zaliczkę, jeżeli powstał z tytułu jej (...)
1.3. Odliczanie VAT poprzez korektę deklaracji
W 2014 r. zachowana zostanie również reguła dotycząca odliczania podatku naliczonego poprzez korektę deklaracji. Jeżeli zatem podatnik nie dokona obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w terminach, o których mowa w (...)
1.4. Problemy z odliczeniem VAT z faktur otrzymanych z opóźnieniem
Zgodnie z zamierzeniami, ustawodawca poprzez nowe regulacje, w 2014 r. powiązał ściśle termin odliczenia podatku naliczonego przez nabywcę towaru (usługi) z momentem powstania obowiązku podatkowego po stronie dostawcy towaru (usługodawcy). W (...)
1.5. Otrzymanie faktury korygującej a termin odliczenia VAT
Począwszy od 1 stycznia 2014 r. zmianie ulegną przepisy regulujące podstawę opodatkowania podatkiem VAT. Zgodnie z dodanym (...)
1.6. Odliczanie VAT przez małych podatników stosujących kasową metodę rozliczeń
Mali podatnicy rozliczający się metodą kasową w sposób szczególny wykazują obowiązek podatkowy od wykonanych czynności. Natomiast odliczenia podatku naliczonego dokonują zasadniczo dopiero wówczas, gdy uregulują należność wynikającą z otrzymanej faktury. Zgodnie (...)
1.7. Faktury otrzymane od podatnika rozliczającego VAT metodą kasową
W obecnym stanie prawnym, na podstawie (...)
1.8. Podatek naliczony od nabycia wewnątrzwspólnotowego
Zasady odliczania podatku naliczonego z tytułu WNT z dniem 1 stycznia 2014 r. znacznie się skomplikują. Prawo do odliczenia podatku będzie powstawało w rozliczeniu za okres, w którym powstanie obowiązek podatkowy z tytułu WNT. Ustawodawca (...)
1.9. Import towarów z zastosowaniem procedury uproszczonej
Od 1 stycznia 2014 r., w przypadku stosowania w imporcie towarów procedury uproszczonej, polegającej na wpisie do rejestru zgodnie z przepisami celnymi - prawo do odliczenia podatku VAT będzie powstawało za okres, w którym (...)
2. Odliczanie VAT od samochodów w 2014 r.
2.1. Ustawowe ograniczenia w odliczaniu VAT od samochodów
Na podstawie art. 86a ust. 1 ustawy o VAT, od 1 stycznia 2014 r. (...)
2.2. Wniosek polskiego rządu o derogację
Przepisy art. 86a oraz (...)
2.3. Wyjaśnienia Ministerstwa Finansów w sprawie odliczania VAT od samochodów w 2014 r.
W związku ze złożonym wnioskiem o derogację dla Polski w sprawie ograniczenia prawa do odliczania VAT od nabycia niektórych pojazdów samochodowych i paliwa do ich napędu, nasze Wydawnictwo zwróciło się do Ministerstwa Finansów (...)
3. Odliczenie podatku naliczonego od towarów posiadanych na dzień utraty prawa do zwolnienia z VAT w 2014 r.
Na mocy art. 113 ust. 5 ustawy o VAT, za zgodą naczelnika właściwego (...)
Kiedy mogę odliczyć VAT naliczony z faktury dokumentującej najem? Otrzymuję faktury w danym miesiącu w miesiącu ich wystawienia przez wynajmującego , natomiast termin płatności przypada (...)
Rozliczenie faktury korygującej za media
W dniu 2 marca br. otrzymałem fakturę korygującą in minus za rozmowy telefoniczne z dnia 29 lutego br. Dotyczy ona faktury otrzymanej w dniu 12 (...)