Source: http://docplayer.cz/25015117-Zprava-o-vysledku-prezkoumani-hospodareni-obcerataje.html
Timestamp: 2018-11-17 00:48:06+00:00
Document Index: 23633837

Matched Legal Cases: ['zákona Č. 420', 'zákona Č. 420', 'zákona Č. 255', 'zákona Č. 250', 'zákona Č. 420', 'zákona č. 563', 'zákona Č. 420', 'zákona Č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona Č. 420', 'zákona Č. 420']

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obcerataje - PDF
Download "Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obcerataje"
1 Zborovská I I Praha 5 SpZn: Čj.: SZ /2015/KUSK /2016/KUSK Stejnopis č. ~ Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obcerataje IČ: za rok 2015 Přezkoumání hospodaření obce Rataje za rok 2015 bylo zahájeno dne doručením oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření zaslaného přezkoumávajícím orgánem. Přezkoumání se uskutečnilo dne: na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů a v souladu se zákonem Č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád). Přezkoumávané období Přezkoumání proběhlo v sídle obce: Rataje Rataje Vlašim Přezkoumání vykonaly: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: kontroloři: Bc. Jana Hurtíková Bc. Marie Milanovičová Zástupci obce: Jaroslav Vošický - starosta Ing. Dana Kliková - hlavní účetní
2 Pověření k přezkoumání podle 5 odst. I zákona Č. 420/2004 Sb., 4 a 6 zákona Č. 255/2012 Sb., vše ve znění pozdějších předpisů, vydala vedoucí Odboru kontroly dne na základě pověření ředitele Krajského úřadu Středo českého kraje ze dne Předmětem přezkoumání jsou dle ust. 2 zák. Č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů, údaje o ročním hospodaření územního celku, tvořící součást závěrečného účtu podle zákona Č. 250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, a to: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu, včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků, finanční operace, týkaj ící se tvorby a použití peněžních fondů, náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení 2 odst. 3 zákona Č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. Poslední kontrolní úkon byl učiněn dnem předání zprávy o výsledku přezkoumání:
3 A. Přezkoumané písemnosti Rozpočtový výhled rozpočtový výhled na rok schválený na jednání zastupitelstva obce dne Návrh rozpočtu zveřejněn od do Schválený rozpočet na jednání zastupitelstva obce dne jako vyrovnaný Rozpočtová opatření č. I ač. 2 schválené na jednání zastupitelstva obce dne č. 3 schválené na jednání zastupitelstva obce dne č. 4 - č. 6 schválené na jednání zastupitelstva obce dne č. 7 a č. 8 schválené na jednání zastupitelstva obce dne č. 9 a č. 10 schválené na jednání zastupitelstva obce dne Závěrečný účet za rok 2014 schválený na jednání zastupitelstva obce dne s vyjádřením " s výhradou" - nápravné opatření bylo přijato návrh závěrečného účtu zveřejněn od do výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu sestavený ke dni ze dne výkaz zisku a ztráty sestavený ke dni okamžik sestavení Rozvaha sestavený ke dni okamžik sestavení ] 6 Příloha rozvahy sestavený ke dni okamžik sestavení Kniha došlých faktur od č. 1 do č dle potřeby Kniha odeslaných faktur od č. I do č. I 15 - dle potřeby Faktura faktury došlé: č č. 92, Bankovní výpis bankovní účet č /0800 vedeného u České spořitelny a.s., a to výpis č. 25 ze dne až bankovní výpis č. 35 ze dne výpisy jsou dekádní bankovní účet č /0710 vedený u ČNB, bankovní výpis č. 17 ze dne až výpis č. 24 ze dne Účetní doklad k základnímu běžnému účtu: doklad č až č k účtu Č B: doklad č. 5301, č. 5401, č.5501, č. 5601, č. 5701, č. 5801, č. 5901, č Evidence majetku počítačově vedená v tabulkách Inventurní soupis majetku a závazků inventurní soupisy majetku, pohledávek a závazků ke dni plán inventur ze dne příkaz k provedení inventarizace, včetně harmonogramu a jmenování komise ze dne
4 zápis o proškolení inventarizační komise ze dne , včetně podpisových vzorů inventarizační zápis ze dne , včetně rekapitulace maj. stavů inventarizační zpráva o provedení inventarizace majetku obce Rataje za rok 2015 ze dne Odměňování členů zastupitelstva mzdové listy za rok 2015 neuvolněný starosta neuvolněný místostarosta Účetnictví ostatní Protokol o schválení účetní závěrky obce za rok 2014 schválený na jednání zastupitelstva obce dne Dohody o provedení práce ze dne s pí D.K., účetní práce v rozsahu 120 hodin ze dne s pí L. V.. úklidové práce v rozsahu 120 hodin Dokumentace k veřejným zakázkám fa Č ze dne (evidovaná pod č.23) ve výši Kč ,00 na dodávku obkladů, fa Č ze dne (evidovaná pod Č. 28) ve výši Kč ,00 na dodávku dveří Zakázka byla zadána v souladu s pravidly stanovenými vnitřním předpisem obce " Směrnice o zadávání veřejných zakázek malého rozsahu" Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) ze dne Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení ze dne , , (účetní závěrka obce za rok 2014), , a ,ze dne (rozpočtový výhled) a (rozpočet) - nepřezkoumáváno, použito podpůrně V kontrolovaném období obec Rataje, dle prohlášení starosty obce, neuzavřela smlouvu kupní, směnnou, darovací, nájemní, pachtovní, smlouvu o výpůjčce, ani jinou smlouvu o nabytí a převodu majetku včetně smlouvy o nakládání s věcnými právy, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, a to ani v případech taxativně vyjmenovaných v 38 odst. 3 zákona o obcích, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela smlouvu o přijetí a poskytnutí úvěru nebo zápůjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o přijetí dotace, smlouvu o převzetí dluhu, o převzetí ručitelského závazku, o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, smlouvu o společnosti a poskytování majetkových hodnot podle smlouvy o sdružení, jehož je obec společníkem, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, nevydala komunální dluhopisy, nezřídila ani nezrušila příspěvkovou organizaci a organizační složku, nezaložila ani nezrušila právnickou osobu, neuskutečnila majetkové vklady do právnických osob, neprovozovala hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zák. č. 137/2006 Sb.). 4
5 B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Rataje: Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 14 odst. 6, neboť: Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy " A.II.6. Drobný dlouhodobý hmotný majetek", neboť ve výkazu Rozvaha ke dni nebyla na účtu Drobný dlouhodobý hmotný majetek vykázána nástěnná mapa - na položce 5137 je zaúčtována ve výši Kč 8.470,00, podotýkáme, že nebyla uvedena ani v inventurním soupisu Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 4 odst. 8, neboť: Obec nedodržovala stanovené postupy při vedení účetnictví. Obec chybně účtovala o nákupu drobného dlouhodobého majetku na účet 501 Spotřeba materiálu, správně má být účtováno na nákladový účet 558 áklady z drobného dlouhodobého majetku 3 odst. 1, neboť: Účetní jednotkou byly chybně proplaceny faktury z Makra s.r.o., které jsou vystaveny na fyzické osoby (fa č ve výši Kč 134,00, fa č ve výši 1.475,00, fa č ve výši Kč 2.900,00) Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 10a odst. 3, neboť: Obec dne zaslala na bankovní účet SDH Rataje neinvestiční finanční příspěvek z rozpočtu obce ve výšill0.000,00 (účetní doklad č. 1910), na tento finanční příspěvek nebyla vyhotovena písemná veřejnoprávní smlouva. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Dílčí přezkoumání nebylo vykonáno. 5
6 b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 17 odst. 6, nebot': Návrh závěrečného účtu nebyl zveřejněn v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup. Územní samosprávný celek nezveřejnil způsobem umožňujícím dálkový přístup úplné znění návrhu závěrečného účtu za rok 2013, včetně celé zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. NAPRAVENO přijato systémové opatření, nedostatek se již neopakuje, návrh závěrečného účtu zveřejněn včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok
7 DJ Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Rataje za rok 2015 podle 2 a 3 zákona Č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c): ( 10 odst. 3 písmo b) zákona Č. 420/2004 Sb.) Ve výkazu Rozvaha ke dni nebyla na účtu Drobný dlouhodobý hmotný majetek vykázána nástěnná mapa ve výši Kč 8.470,00 Účetní jednotnou byly chybně proplaceny faktury z Makra S.r.O., které jsou vystaveny na fyzické osoby Obec chybně účtovala o nákupu drobného dlouhodobého majetku na účet 501 Spotřeba materiálu, správně má být účtováno na nákladový účet 558 áklady z drobného dlouhodobého majetku Nebyla vyhotovena písemná veřejnoprávní smlouva na poskytnutí neinvestiční dotace Upozornění na rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: euvádí se. Podíly dle 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,95 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 1,63 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Komentář: Celkový objem dlouhodobých pohledávek činí 0,00 Kč. Celkový objem dlouhodobých závazků činí 0,00 Kč. Rataje
8 Podpisy kontrolorů: KRAJSKÝ úřad STŘEDOČESKÉHO KRAJE Odbor kontroly ISO 21 Praha 5. ZboroYská 11 Bc. Jana Hurtíková Bc. Marie Milanovičová kontrolor pověřený řízením přezkoumání A ~... kon lorka Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. I písmo d) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání - ke zjištěním uvedeným v tomto návrhu je možno podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání návrhu zprávy, a to kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středo českého kraje, Odbor kontroly, Zborovská II, I5O 2 1 Praha 5 - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis č. 2 předává statutárnímu zástupci přezkoumávaného subjektu a stejnopis č. 1 se na zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem kontroly Krajského úřadu Středo českého kraje. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Rataje o počtu 9 stran byl seznámen a stejnopis č. 2 převzal, p. Jaroslav Vošický, starosta obce. Jaroslav Vošickýstarosta obce Rataje Poznámka: Územní celek je ve smyslu ust. 13 odst. I písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu - Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor kontroly, Zborovská 11, Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. I písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá 8
9 příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. esplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona Č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územního celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona Č. 420/2004 Sb. pokuta do výše Kč ,-. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal I I x Krajský úřad Středo českého kraje Bc. Jana Hurtíková obec 2 I x Rataje Jaroslav Vošický Upozornění: Obsah Směrnice č. 01/2011 o zadávání veřejných zakázek malého rozsahu - Upozorňujeme na obsah či. 2 odst směrnice, Zadávání zakázek do ,00 - při aplikaci není zaručeno dodržení transparentnosti, rovnosti a zákazu diskriminace. 9