Source: http://docplayer.cz/110859438-Zprava-o-vysledku-prezkoumani-hospodareni-obec-dolni-dunajovice-ico.html
Timestamp: 2019-12-13 12:38:56+00:00
Document Index: 23975775

Matched Legal Cases: ['zákona č. 93', 'zákona č. 128', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 93', 'zákona č. 420', 'zákona č. 250', 'zákona č. 420', 'zákona č. 134', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 218', 'zákona č. 563', 'zákona č. 262']

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Obec Dolní Dunajovice IČO: - PDF Free Download
1 Vídeňská 89, Brno, Tel.: ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského standardu č. 52, dalších relevantních přepisů vydaných Komorou auditorů České republiky, podle ustanovení 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů a podle ustanovení 10 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb. ). pro územní samosprávný celek Obec Dolní Dunajovice IČO: za období od do I. Všeobecné informace Statutární orgán územního samosprávného celku (dále jen ÚSC územní celek ): Mgr. Josef Hasník, starosta obce Auditorská společnost: AUDIT-DANĚ, spol. s r. o. Vídeňská 89, Brno, IČO: , osvědčení Komory auditorů ČR číslo 198. Jména osob provádějících přezkoumání územního celku: Další osoby podílející se na přezkoumání hospodaření územního celku: Ing. Pavla Dvořáková Ing. Veronika Bobčíková Ing. Pavla Petrová Vymezení pravomoci auditora k provedení přezkoumání hospodaření ÚSC Dolní Dunajovice: Auditorská společnost provedla přezkoumání hospodaření ÚSC Dolní Dunajovice v souladu s ustanovením 4 odst. 7 zákona č. 420/2004 Sb., ustanovením 2 písm. c) zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů.
2 Místo přezkoumání: V sídle obce, Zahradní 613, Dolní Dunajovice. Období, ve kterém bylo přezkoumání hospodaření provedeno: Dílčí přezkoumání hospodaření proběhlo v období od do Závěrečné přezkoumání proběhlo v období od do Určení zahájení a ukončení přezkoumání hospodaření ÚSC Dolní Dunajovice auditorskou společností: II. První činnost, která byla ověřovací zakázka zahájena a den provedení: Odeslání požadavku na podklady k přezkoumání hospodaření dne Poslední činnost, na ověřovací zakázce předcházející vyhotovení zprávy a den provedení: Uzavření spisu auditora dne Předmět přezkoumání hospodaření Předmětem přezkoumání jsou podle ustanovení 2 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb., údaje o ročním hospodaření, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to: a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) náklady a výnosy (podnikatelské) činnosti územního celku, d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Operace uvedené pod body d) a f) se podle informací obce v roce 2017 neuskutečnily. Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením 2 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., jsou dále oblasti: a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona č. 134/2016 Sb., o zadávání veřejných zakázek, ve znění pozdějších předpisů, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku, h) účetnictví vedené územním celkem. i) ověření poměru dluhu územního celku k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost. Operace uvedené pod body b), e) a f) se podle informací obce v roce 2017 neuskutečnily a v průběhu přezkoumání hospodaření nebyly nalezeny. Zpráva o přezkoumání hospodaření obce Dolní Dunajovice za rok 2017 Zpracoval: AUDIT-DANÉ, spol. s r. o., auditor č
3 III. Hlediska přezkoumání hospodaření Předmět přezkoumání podle ustanovení 3 zákona č. 420/2004 Sb. (viz bod II. této zprávy) se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinnosti stanovených zvláštními právními předpisy, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. IV. Definování odpovědností Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán obce Dolní Dunajovice. Naší úlohou je, na základě provedeného přezkoumání hospodaření, vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními přepisy vydanými Komorou auditorů České republiky a s ustanoveními 2, 3 a 10 zákona č. 420/2004 Sb. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak, abychom získali omezenou jistotu, zda hospodaření obce Dolní Dunajovice je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod III. této zprávy). V. Rámcový rozsah prací Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření obce Dolní Dunajovice byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém obce Dolní Dunajovice. Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialitu) jednotlivých skutečností. Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření obce Dolní Dunajovice je uvedeno v samostatné příloze, která je nedílnou součástí této zprávy. V rámci přezkoumání hospodaření ÚSC Dolní Dunajovice činil auditor i další kroky a využíval i další informace, které nejsou součástí tohoto označení. VI. Závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření A. Vyjádření k souladu hospodaření s hledisky přezkoumání hospodaření Na základě námi provedeného přezkoumání hospodaření obce Dolní Dunajovice jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedených v bodě III. této zprávy. Zpráva o přezkoumání hospodaření obce Dolní Dunajovice za rok 2017 Zpracoval: AUDIT-DANÉ, spol. s r. o., auditor č
4 B. Vyjádření ohledně chyb a nedostatků Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, stanoví, abychom ve zprávě uvedli závěr podle ustanovení 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve své zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření uvedli, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky a v čem případně spočívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialitu) a jejich vztah k hospodaření obce Dolní Dunajovice jako celku. Nedostatky zjištěné při dílčím přezkoumání byly k odstraněny. Při přezkoumání hospodaření obce Dolní Dunajovice za rok 2017 jsme nezjistili žádné chyby a nedostatky. C. Upozornění na případná rizika Na základě zjištění podle ustanovení 10 odst. 2 písmena b) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, jsme neidentifikovali žádná rizika, která mohou mít negativní dopad na hospodaření obce Dolní Dunajovice v budoucnosti: D. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu obce Dolní Dunajovice a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku obce Dolní Dunajovice: Podíl pohledávek na rozpočtu A Vymezení pohledávek ,49 Kč B Vymezení rozpočtových příjmů ,06 Kč A / B * 100 % Výpočet podílu pohledávek na rozpočtu 6,02 % Podíl závazků na rozpočtu C Vymezení závazků ,90 Kč B Vymezení rozpočtových příjmů ,06 Kč C / B * 100 % Výpočet podílu závazků na rozpočtu 15,5 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku D Vymezení zastaveného majetku 0 Kč E Vymezení majetku pro výpočet ukazatele ,30 Kč D / E * 100 % Výpočet podílu zastaveného majetku na celkovém majetku 0 % Doplňkové informace: K bodu C: Obec Dolní Dunajovice má uzavřen dlouhodobý úvěr na stavbu kanalizace. Obce splácí ,40 Kč ročně. Splacení úvěru je plánováno v roce Dále obec uzavřela úvěr na pořízení pozemků a staveb pro komunální dvůr ve výši Kč. Obce splácí Kč ročně. Splacení úvěru je plánováno v roce Zpráva o přezkoumání hospodaření obce Dolní Dunajovice za rok 2017 Zpracoval: AUDIT-DANÉ, spol. s r. o., auditor č
5 E. Vyjádření k poměru dluhu územního celku k poměru jeho příjmů za poslední čtyři rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost Zákon č. 420/2004 Sb. stanoví, abychom v naší zprávě uvedli výrok o tom, že dluh územního celku nepřekročil 60 % průměru jeho příjmů za poslední čtyři rozpočtové roky. V opačném případě jsme povinni uvést, o kolik dluh územního celku překročil průměr jeho příjmů. Dluh územního celku nepřekročil 60 % průměru jeho příjmů za poslední čtyři rozpočtové roky. VII. Další informace Zpráva byla vyhotovena dne 28. února Auditorská společnost: AUDIT DANĚ, spol. s r. o. Vídeňská 89, Brno Oprávnění č. 198 Zastoupená: Jméno auditora, oprávnění č.: Ing. Pavla Dvořáková, 1690 Podpis auditora: Zpráva byla projednána se statutárním orgánem obce Dolní Dunajovice dne 28. února Finanční výbor zastupitelstva obce Dolní Dunajovice nepožadoval projednání zprávy s auditorem (nebyly nalezeny nedostatky). Zpráva v elektronické podobě byla předána obci Dolní Dunajovice dne 28. února Originál zprávy v písemné podobě byl zaslán statutárnímu orgánu obce Dolní Dunajovice dne 28. února Mgr. Josef Hasník, starosta obce Zpráva o přezkoumání hospodaření obce Dolní Dunajovice za rok 2017 Zpracoval: AUDIT-DANÉ, spol. s r. o., auditor č
6 Přílohy zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření: Příloha A Příloha B Příloha C Příloha D Příloha E Příloha F Přehled právních předpisů, jejichž soulad s přezkoumávaným hospodařením auditor ověřil. Příloha obsahující detailní popis zjištěných chyb a nedostatků podle 10 odst. 3 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a označení dokladů a jiných materiálů, ze kterých jednotlivá zjištění vycházejí. Vzhledem k tomu, že chyby a nedostatky v průběhu přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny, resp. byly k odstraněny, příloha nebyla zpracována. Stanovisko statutárního orgánu obce Dolní Dunajovice dle požadavku ustanovení 7 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. Právo obce Dolní Dunajovice doručit kontrolorovi písemné stanovisko k návrhu zprávy o přezkoumání hospodaření nebylo využito, příloha nebyla vypracována. Účetní závěrka, kterou tvoří rozvaha, výkaz zisku ztráty a příloha Finanční výkaz (výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí). Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření. Zpráva o přezkoumání hospodaření obce Dolní Dunajovice za rok 2017 Zpracoval: AUDIT-DANÉ, spol. s r. o., auditor č
7 Příloha A Přehled právních předpisů, s nimiž auditor u přezkoumávaného hospodaření ověřil soulad Při provádění přezkoumání hospodaření auditor posuzuje soulad hospodaření nejméně s následujícími právními předpisy popř. jejich vybranými ustanoveními: - zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, - vyhláškou č. 5/2014 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti, ve znění pozdějších předpisů, která provádí některá ustanovení zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 23/2017 Sb., o pravidlech rozpočtové odpovědnosti, - zákonem č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, - zákonem č. 262/2006 Sb., zákoník práce, - zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy, - vyhláškou č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy, - vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, - vyhláškou č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech), - vyhláškou č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, - vyhláškou č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek, - českými účetními standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., - zákonem č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 134/2016 Sb., o zadávání veřejných zakázek, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení výnosů některých daní územních samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů, - zákonem č. 340/2015 Sb., o zvláštních podmínkách účinnosti některých smluv, uveřejňování těchto smluv a o registru smluv (zákon o registru smluv), - nařízením vlády č. 564/2006 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě, ve znění pozdějších předpisů, provádějící některá ustanovení zákona č. 262/2006 Sb. zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů. (konec přílohy A)
8 Příloha F Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření - Fin 2-12 k a k Výkaz zisku a ztráty k a k Hlavní kniha (předvaha) analytická k a k Rozvaha k a k Příloha k a k Zápisy ze zasedání zastupitelstva a rady obce Dolní Dunajovice za rok Opis vybraných položek, paragrafů a účtů, kopie vybraných dokladů, bankovních výpisů, cestovních příkazů a inventurních soupisů k inventarizaci k Evidence rozpočtových opatření obce Dolní Dunajovice za rok Rozpočtový výhled na období Rozpočtový výhled na období Návrh rozpočtu na rok 2016 a Schválený rozpočet na rok Návrh závěrečného účtu obce za rok Plnění rozpočtu za období a Účetní odpisy v roce Transferové podíly v roce Přiznání k DPPO Přehled realizovaných prodejů majetku v roce Protokol o výsledku kontroly hospodaření s veřejnými prostředky. - Rozvaha a VZZ ZŠ a MŠ Dolní Dunajovice k Protokol o schválení účetní závěrky ZŠ a MŠ Dolní Dunajovice k Soupis veřejných zakázek malého rozsahu Oprava fasády ZŠ veřejná zakázka. - Opravné položky v roce Přehled kupních smluv v roce Přehled ostatních smluv v roce Přehled věcných břemen v roce Účtový rozvrh roku Inventarizace obce Dolní Dunajovice k Roční mzdová rekapitulace Seznam vnitřních směrnic platných v roce Zpráva o výsledcích finančních kontrol ve zkráceném rozsahu za rok Zápisy kontrolního a finančního výboru obce za rok (konec přílohy F)