Source: https://www.scribd.com/doc/124682056/Taller-Iva-1o
Timestamp: 2017-03-27 15:15:45
Document Index: 21728474

Matched Legal Cases: ['artículo 459', 'Artículo 466', 'Artículo 446', 'Artículo 430', 'Artículo 8', 'artículo 771', 'Artículo 5', 'artículo 33', 'artículo 4', 'artículo 4', 'artículo 482', 'artículo 482', 'artículo 96']

Taller Iva 1o
BrowseInterestsStay InformedCareerPersonal GrowthFiction & BiographiesHealth & FitnessLifestyleCultureBrowse byBooksAudiobooksNews & MagazinesSheet MusicBrowse allUploadSign inJoinTALLER IVA 1) POR QUE EL IVA ES UN IMPUESTO?RTA: El IVA es un impuesto nacional a los consumos que se aplica en cada una de las etapas del proceso económico, en proporción al valor agregado del producto y la prestación de servicios. Algunas de las ventajas que presenta el IVA es que aunque inicialmente genere reacciones adversas, con el tiempo tiende a hacerse transparente; a demás garantiza mayor frecuencia del recaudo, ya que como se presenta bimestralmente mejora la liquidez del gobierno. CARACTERISTICAS  Es un Impuesto Indirecto, porque no consulta la capacidad económica de las personas y se aplica sobre el consumo y las importaciones.  Es un Impuesto de Naturaleza Real, ya que grava los bienes y los actos de las personas, sin considerar la situación personal del sujeto pasivo.  Es un Impuesto Proporcional, pues a mayor base mayor será el valor del impuesto, teniendo presente que el porcentaje siempre será el mismo.  Es un Impuesto Regresivo, pues a medida que aumenta la capacidad de pago del contribuyente, disminuye la tarifa del impuesto a pagar.  Es un Impuesto Instantáneo, ya que nace en el momento en que ocurre él hecho generador.  En general es un Impuesto Plurifasico porque se cobra en las diferentes etapas de la producción, decimos generalmente porque cuenta con algunas excepciones que son consideradas Impuesto Monofasico, estas son, Cigarrillos, Licor, Cervezas, Gaseosas y la Gasolina incluyendo los derivados del petróleo.  Es un Impuesto de orden Nacional, ya que lo recauda la Nación. 2) POR QUE EL IVA ES INDIRECTO?
 RTA: El impuesto indirecto es aquel impuesto que debe pagar una persona por consumir algo, por utilizar algo.  Los impuestos indirectos, por lo general no consultan la capacidad de tributación de las personas, sino que descansan en la necesidad de las personas de consumir ciertos bienes y servicios.  Los impuestos indirectos, diferente a los impuestos directos, deben pagarlos cualquier persona que compre un bien o un servicio gravado con un impuesto, sin importar que esta persona esté o no en capacidad de tributar. 3) PARA QUE SIRVE EL RUT?
RTA: Para avalar y ejercer la actividad económica ante terceros con quienes sostenga una relación comercial, laboral o económica en general y ante los diferentes entes de supervisión y control, a su vez, este documento le señala sus obligaciones frente al Estado Colombiano. A su vez, le permite a la DIAN contar con información veraz, actualizada, clasificada y confiable de todos los sujetos obligados a inscribirse en el mismo, para desarrollar una gestión efectiva en materia de recaudo, control y servicio que a su vez facilite el cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias así como la simplificación de trámites y reducción de costos. 4) EL IVA ES UN IMPUESTO MONOFASICO O PLURIFASICO? POR QUE
RTA: En Colombia, por regla general el impuesto sobre las ventas es plurifásico o de etapas múltiples, sobre el valor agregado, es decir que el gravamen se causa en cada una de las fases sucesivas de los ciclos de producción, distribución y venta, y en cada oportunidad sobre el valor agregado. A contrario sensu, por excepción, tienen el carácter de monofásico cuando gravan un solo ciclo o etapa, o se restringen algunas de ellas, como los casos de la cerveza, gaseosas y de los productos derivados del petróleo. El IVA generado se causa en el régimen monofásico solo en la etapa expresamente señalada por el legislador. A manera ilustrativa tres ejemplos, 1- “La base para liquidar el impuesto sobre las ventas de la gasolina motor regular y extra, será el ingreso al productor. En el caso de importación de gasolina, la base gravable se determinará de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 459” (Artículo 466 del E.T.); 2- Cuando se trate de la venta de limonadas, aguas gaseosas aromatizadas (incluidas las aguas minerales tratadas de esta manera) y otras bebidas no alcohólicas, con exclusión de los jugos de frutas, de legumbres y hortalizas de la partida 20.09, solamente se gravarán las operaciones que efectúe el productor, el importador o el vinculado económico de uno y otro (Artículo 446 E.T.) y 3- El impuesto sobre el consumo de cervezas de producción nacional, se causa en el momento en que el artículo sea entregado por el productor para su distribución o venta en el país (Artículo 430 E.T.). En las fases sucesivas, dichos bienes adquieren la categoría de excluidos y por tanto no causan el impuesto a las ventas. Adicional, quien los comercializa de manera exclusiva, no sería responsable del IVA. Los impuestos descontables entre sujetos del régimen monofásico, existe norma reglamentaria expresa que establece los siguientes límites “Cuando se trate de productores de limonadas, aguas, gaseosas aromatizadas, incluidas las aguas minerales tratadas de esta manera y otras bebidas no alcohólicas, así como de productos derivados del petróleo con régimen monofásico, que compran dichos bienes a otro productor o distribuidor con vinculación económica, se causará el impuesto sobre las ventas de tales
etc. por consiguiente.productos por parte de estos y en este evento tendrán derecho a descontar el impuesto que les hayan facturado en la adquisición del producto. es decir: la tarifa pagada no guarda relación con la capacidad económica de una persona. sí tienen en cuenta la capacidad económica de una persona o empresa. para lo cual la correspondiente factura. Entre los impuestos directos se pueden clasificar: los impuestos a la renta. Los impuestos indirectos. Con esto. etc. empresa. de otra parte. (Artículo 8 DR 3050/87). es por eso que se siempre se habla de dos sujetos pasivos con diferentesresponsabilidades (jurídico y económico). 6) EXISTEN PERSONAS EXENTAS DE PAGAR IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS?
RTA: El impuesto a las ventas es un gravamen indirecto porque finalmente recae sobre el consumidor de bienes y servicios. se le imponen a las transacciones de compraventa (en el momento en que una persona o empresa compran un bien. en prestación de servicios.
Los impuestos regresivos son aquellos que se cobran a todos por igual. Los impuestos a la propiedad son las contribuciones sobre casas. Los impuestos tienen muchas formas de clasificación. Los impuestos indirectos.
. o las ganancias de una empresa. entre otros. aun cuando el Estado no les está cobrando directamente el impuesto a éstas. Un caso típico de este tipo de impuesto es el impuesto al valor agregado (IVA). además de reunir los requisitos exigidos en el artículo 771-2 del estatuto tributario. es decir. pues un cálculo erróneo sobre las consecuencias de un impuesto podría generar resultados contrarios a los esperados. una persona pobre y una persona adinerada pagarán la misma cantidad de dinero por el impuesto. un mal cálculo en un impuesto puede hacer que la carga y el peso económico sea considerado tan alto que las personas o empresas afectadas no deseen producir. El impuesto predial.). 5) EL IMPUESTO SE DETERMINA POR EL TIPO DE PERSONA INTERVINIENTE EN LA TRANSACCION O POR EL PRODUCTO? RTA: Los impuestos son el dinero que una persona. se cobran en la compra y venta de bienes y servicios y al realizar otro tipo de transacciones comerciales como la importación de bienes (traer bienes desde otros países al país). en infraestructura. Los efectos que generan los impuestos dependen del monto que se cobre y de los bienes o servicios sobre los cuales éstos recaigan. es decir. una familia o una empresa deben pagar al Estado para contribuir con sus ingresos. por lo que los gobiernos nacionales deben ser muy cuidadosos a la hora de imponer un impuesto. al enriquecimiento. por el contrario. o aquellos que se cobran por trámites personales como la obtención de documentos. están pagando el impuesto). Los impuestos al ingreso afectan directamente a la persona o empresa que recibe dinero o un pago por una determinada actividad o trabajo y a su ingreso.
Los impuestos al gasto son los que. inversión social. a medida que la capacidad económica de una persona o empresa aumenta. el sujeto pasivo responsable económico es quien asume o paga el impuesto de toda la cadena de producción y comercialización. edificios. fincas. ahorrar o generar riqueza. en seguridad nacional. a través de la compra de bienes y servicios. el licor y los juegos de azar. Por ejemplo. se le imponen a bienes y servicios y a las transacciones que se realizan con ellos. pagos de derechos y licencias. por lo tanto. tierras o herencias. Esta clase de impuesto se llama arancel. Con este tipo de impuestos los pobres pagan menos cantidad de dinero que las personas adineradas. Los impuestos progresivos. Lo anterior trae graves consecuencias para la economía de un país. entonces. Es importante que los impuestos no recaigan sobre bienes y servicios de primera necesidad (aquellos sin los cuales las personas no podrían sobrevivir) razón por la cual siempre se procura imponer impuestos sobre bienes y servicios menos indispensables como los cigarrillos. Esta es la forma más importante por medio de la cual el Estado obtiene recursos para llevar a cabo sus actividades y funciones (administración. indirectamente. el impuesto de retención en la fuente y las contribuciones al SENA y al ICBF. A continuación veremos algunas de éstas: Impuestos directos e indirectos: Los impuestos directos son aquellos que recaen directamente sobre la persona. principalmente. deberá comprender la discriminación del respectivo impuesto”. Los impuestos progresivos buscan que tanto un pobre como una persona adinerada paguen una cantidad proporcional a su ingreso. las personas. la cantidad de dinero que ésta debe pagar por el impuesto también aumenta. los gobiernos buscan redistribuir la riqueza y aportar un mayor beneficio a los menos favorecidos. Los impuestos indirectos suelen ser regresivos y los directos progresivos. Estos últimos se calculan principalmente sobre la renta (ingresos) o enriquecimiento de una persona. Otro tipo de impuesto al gasto son los impuestos que se cobran por traer bienes desde otros países hacia el nuestro (importar). pagan el impuesto. Lo anterior implica que la cantidad de plata que debe pagar el pobre por este impuesto es mayor en proporción a su ingreso que la que debe pagar la persona adinerada y afectará. entre muchos otros. En este tipo de impuestos se incluyen las contribuciones a programas de previsión social. el impuesto sobre vehículos y los impuestos a las sucesiones se incluyen entre ellos. sociedad etc. más fuertemente su economía personal . el impuesto a la renta.
declarantes de ingresos y patrimonio.DIAN.4) QUIENES ESTAN OBLIGADOS A INSCRIBIRSE EN EL RUT? RTA: Según el Artículo 5 del Decreto 2788 de 2004. declarar y pagar el impuesto. los agentes marítimos. al tener en cuenta lo señalado por la administración de impuesto se estaría aplicando el articulo 482 ibídem (no hay personas exentas de IVA). no están exentas del impuesto sobre las ventas. conjuntos y centros comerciales están en la obligación de pagar el impuesto.constituye el mecanismo único para identificar. exportación y tránsito aduanero. el gremio de propiedad horizontal argumenta que de acuerdo al artículo 33 de la Ley 675 de 2001 no son contribuyentes de impuestos nacionales. Al aplicar los argumentos de la propiedad horizontal.  Los agentes retenedores. los importadores. recaudar. quiere decir que no son responsables jurídicos y por tanto no están obligados de facturar.NIT constituye el número de identificación de los inscritos en el RUT. 7. se está refiriendo a los sujetos pasivos con responsabilidad económica. para todos los efectos en materia tributaria. todos los consumidores que adquieren bienes y servicios que se encuentran gravados con el IVA.”. siempre que se destinen exclusivamente al objeto de la donación. los comerciantes de las zonas de régimen aduanero especial. aduaneras y cambiarias así como la simplificación de trámites y reducción de costos.  Los profesionales en compra y venta de divisas. no obstante se está desconociendo que esas personas jurídicas no son contribuyentes del impuesto a las ventas. También gozarán de este beneficio tributario las compras o importaciones de bienes y la adquisición de servicios realizados con los fondos donados.  Los responsables del impuesto sobre las ventas pertenecientes a los regímenes común o simplificado. los intermediarios de tráfico
. los agentes de carga internacional. liquidar. aduanera y cambiaria (artículo 4º del Decreto 2788 de 2004).  Las personas o entidades no responsables del impuesto sobre las ventas. RUT? RTA: El Registro Único Tributario -RUT.  Los importadores y exportadores. y en especial para el cumplimiento de las obligaciones de dicha naturaleza. y las demás personas naturales o jurídicas que participen en las operaciones de importación. ubicar y clasificar a las personas y entidades que tengan la calidad de contribuyentes declarantes del impuesto de renta y no contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio. están obligados a inscribirse en el Registro Único Tributario -RUT:  Las personas y entidades que tengan la calidad de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta. exportadores y demás usuarios aduaneros. cuando por disposiciones especiales estén obligadas a expedir factura. que requieran la expedición de NIT. no están exonerados del pago del impuesto a las ventas. Permite individualizar a los contribuyentes y usuarios. los responsables del régimen común.). no tienen responsabilidad jurídica en dicho gravamen debido a que conforme al artículo 4 ibídem los términos de contribuyente y responsable se consideran sinónimos.1) QUE ES EL REGISTRO UNICO TRIBUTARIO. Se encuentran exentos de todo impuesto. 7. y los demás sujetos de obligaciones administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales .2) QUE ES EL NIT? RTA: El Número de Identificación Tributaria . están en la obligación de pagar el gravamen sin excepción alguna. Por lo anterior. los pertenecientes al régimen simplificado.3) PARA QUE SIRVE EL RUT? RTA: Permite contar con información veraz. los usuarios de los parqueaderos serian personas exentas del impuesto porque no lo están pagando. sin embargo eso se debe a que los edificios. los agentes retenedores. 7) EN LA WEB DE LA DIAN INVESTIGUE SOBRE EL RUT:
7.Cuando el artículo 482 del Estatuto Tributario señala que “Las personas declaradas por ley exentas de pagar impuestos nacionales. los depósitos habilitados públicos y privados. tasa o contribución. donde la DIAN señala que la prestación del servicio de parqueadero se encuentra gravada con el impuesto a las ventas y como consecuencia los clientes (sujeto pasivo con responsabilidad económica) de los edificios. El Gobierno Nacional reglamentará la aplicación de esta exención. las comercializadoras internacionales (C. porque conforme al artículo 482 del Estatuto Tributario no hay personas exentas. actualizada. departamentales o municipales. Providencia y Santa Catalina. conjuntos y centros comerciales no lo están cobrando. los comerciantes del puerto libre de San Andrés. 7.I. control y servicio que a su vez facilite el cumplimiento de las obligaciones tributarias. En este punto es importante resaltar la discusión tributaria entre la administración de impuestos y las personas jurídicas originadas en la constitución de la propiedad horizontal. destinados a realizar programas de utilidad común y amparados por acuerdos intergubernamentales. clasificada y confiable de todos los sujetos obligados a inscribirse en el mismo. los fondos provenientes de auxilios o donaciones de entidades o gobiernos extranjeros convenidos con el Gobierno Colombiano. es decir está indicando que los consumidores (personas) que se encuentren exentos de pagar impuestos nacionales. para desarrollar una gestión efectiva en materia de recaudo.  Las personas y entidades no contribuyentes. no obstante el artículo 96 de la Ley 788 de 2002 contempla: “(…) Exención para las donaciones de gobiernos o entidades extranjeras.
cuando por disposiciones especiales estén obligadas a expedir factura. Si se encuentra obligado a inscribirse en Cámara de Comercio.6) EN QUÉ MOMENTO DEBO INSCRIBIRME EN EL RUT? Tratándose de nuevos obligados. Lo anterior. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales podrá requerir la inscripción de otros sujetos de obligaciones administradas por la entidad. 2 Res. 7. exportación y tránsito aduanero. El diligenciamiento del formulario oficial para la solicitud de inscripción en el Registro Único Tributario. diplomáticos. en todo caso. no se exigirá su renovación (Art. diferentes a los ya enunciados en este artículo. donde se entregará el original del formulario de inscripción al cliente debidamente formalizado con leyenda “CERTIFICADO”. los transportadores en el régimen de importación o exportación. número de documento de identidad o el número del documento que acredita la misión. 1887 de 22 de febrero de 2007). La opción presencial implica. su presentación ante la Administración. 7. en las administraciones de impuestos. Las personas naturales que en el correspondiente año gravable adquieran la calidad de declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios. la solicitud de Inscripción en el Registro Único Tributario .gov.RUT de los sujetos de obligaciones administradas y controladas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales que no requieran de matricula mercantil. misiones consulares y misiones técnicas acreditadas en Colombia. los transportistas nacionales para operaciones del régimen de tránsito aduanero. los usuarios operadores de zonas francas. comprende el diligenciamiento del formulario oficial. la inscripción deberá efectuarse:  En forma previa al inicio de la actividad económica. La inscripción en el Registro Único Tributario . las sociedades de intermediación aduanera. 7. sin perjuicio de la obligación de registrarse por una calidad diferente. de manera virtual o presencial. y la formalización de la inscripción.dian.5) QUIÉNES NO ESTÁN OBLIGADOS A INSCRIBIRSE EN EL RUT? Para efectos de las operaciones de importación. tendrán plazo para inscribirse en el Registro Único Tributario hasta la fecha de vencimiento prevista para presentar la respectiva declaración.RUT de los sujetos de obligaciones administradas y controladas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. 1 Res.  A través del portal de la DIAN www. el diligenciamiento de la solicitud de inscripción a través de los servicios informáticos electrónicos en forma asistida.  A la realización de operaciones en calidad de importador. la inscripción en el Registro Único Tributario -RUT. También podrán inscribirse en el Registro Único Tributario aquellas personas o entidades no responsables del impuesto sobre las ventas. RUT. Estos usuarios aduaneros podrán identificarse con el número de pasaporte. los sujetos al régimen de menajes y de viajeros. 7.9.postal y envíos urgentes.co  Directamente en las Cámaras de Comercio a nivel Nacional. los usuarios de zonas francas industriales de bienes y servicios. los usuarios de zonas económicas especiales de exportación y demás usuarios aduaneros. consecuencia. 6 Decreto 2788 del 31 de agosto de 2004).8 CÓMO ME INSCRIBO? La inscripción en el Registro Único Tributario . salvo cuando utilicen la modalidad para la importación y/o exportación de expediciones comerciales. 1887 de 22 de febrero de 2007). Cámaras de Comercio o puntos habilitados para el efecto. (Art. los titulares de puertos y muelles de servicio público o privado.tendrá vigencia indefinida y en. los usuarios altamente exportadores. de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales habilitados. de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales habilitados para tal efecto. QUÉ DOCUMENTACIÓN SE REQUIERE PARA DILIGENCIAR EL FORMULARIO DE INSCRIPCIÓN EN EL RUT?
. Lo anterior sin perjuicio de la inscripción que deban cumplir en virtud de otras responsabilidades u obligaciones a que estén sujetos. misiones diplomáticas.  Al cumplimiento de obligaciones administradas por la DIAN. que requieran la expedición de NIT. exportador o usuario aduanero. los usuarios aduaneros permanentes. los transportadores internacionales no residentes. las personas naturales destinatarias o remitentes de mercancías bajo la modalidad de tráfico postal y envíos urgentes.RUT se realiza mediante el diligenciamiento del formulario con la leyenda “EN TRAMITE PARA CAMARA” a través de:  Puntos de ConTacto. Para estos casos la formalización de la inscripción se realizará directamente en las Cámaras de Comercio. los operadores de transporte multimodal. no estarán obligados a inscribirse en el RUT en calidad de usuarios aduaneros: los extranjeros no residentes. y de impuestos y aduanas nacionales.7) QUÉ VIGENCIA TIENE LA INSCRIPCIÓN EN EL RUT? Sin perjuicio de las actualizaciones a que haya lugar. 7. se realiza a través de los servicios informáticos electrónicos. de aduanas. cámaras de comercio o Puntos de Contacto habilitados para el efecto (Art. (tanto personas naturales como jurídicas) realizarán la formalización de la inscripción a través de los Puntos de ConTacto. previo cumplimiento de los requisitos.
. o del documento de creación en el caso de entidades públicas. 4 Res. 1887 de 22 de febrero de 2007):  El original del documento de identificación. debe presentarse con los siguientes documentos (Art.  Documento de identificación del representante legal. que se exhibirá cuando el trámite lo realice directamente el interesado.  Documento con autenticación de firma del interesado o de quien ejerza la representación legal. cuando se trate de persona natural.El formulario de inscripción del Registro Único Tributario. cuando se trate de persona jurídica y el trámite lo realice directamente el representante.  Poder debidamente otorgado. cuando se actúe a través de apoderado.  Documento que acredite la constitución de la sociedad y/o representación legal con información vigente cuando se trate de personas jurídicas. cuando se actúe a través de terceros.
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