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Timestamp: 2017-01-20 12:54:12
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Matched Legal Cases: ['Artículo 92', 'artículo 5', 'Artículo 2', 'artículo 3', 'artículo 4', 'Artículo 14', 'artículo 2', 'artículo 640', 'artículo 768', 'artículo 1', 'artículo 28', 'in fine', 'artículo 9', 'artículo 14', 'artículo 2', 'Artículo 1', 'ARTÍCULO 2', 'ARTÍCULO 2', 'ARTÍCULO 2', 'Artículo 1', 'Artículo 3', 'Artículo 1']

⭐Examen de las Políticas Comerciales
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Lourdes Gallego Tebar
1 Página 48 III. POLÍTICAS COMERCIALES, POR MEDIDAS 1) PANORAMA GENERAL 1. Los procedimientos de importación en la Argentina han sufrido algunos cambios desde el último examen en 2007, como la introducción a partir del 1º febrero de 2012 de la Declaración Jurada Anticipada de Importación (DJAI) para todas las importaciones para consumo y la eliminación de la Licencia Automática Previa de Importación (LAPI) a partir del 5 de septiembre de Para importar determinados productos se exige la inscripción del producto y/o del importador en un registro específico. 2. La Argentina utiliza valores criterio de carácter precautorio para resguardar el interés fiscal, establecidos por la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) para cualquiera de las mercaderías comprendidas en la Nomenclatura Común del MERCOSUR (N.C.M). Durante el período objeto de examen, las listas de productos y los grupos de países sujetos a valores criterio fueron modificados varias veces. Además, para evitar la evasión fiscal y combatir la incorrecta declaración del valor de las mercaderías de importación, la AFIP creó, en marzo de 2012, equipos multidisciplinarios de verificación, valoración e inspección (EMVIC), con el objeto de llevar a cabo el control al liberar las mercancías de aduanas. 3. La protección arancelaria a partir de 2006 ha sufrido un aumento: el promedio aritmético del arancel NMF aumentó del 10,4% en 2006 al 11,4% en Desde el último examen, ha habido un cambio importante en la estructura del arancel argentino, ya que en la actualidad la Argentina sólo aplica aranceles ad valorem. Anteriormente, el 8% del total de líneas arancelarias estaban sujetas a derechos de importación específicos mínimos (DIEM), los cuales fueron eliminados en Sin embargo, según la legislación éstos pueden restablecerse en determinadas circunstancias. La Argentina continúa gravando las importaciones con una tasa de estadística del 0,5% del valor en aduanas con un máximo de 500 dólares EE.UU. o con una tasa de comprobación de destino de un máximo del 2% del valor en aduanas. 4. Las importaciones, según sea el caso, requieren licencias automáticas o no automáticas (certificado de importación). El número de productos sujetos a licencias de importación tanto automáticas como no automáticas había aumentado desde el último examen. Sin embargo en septiembre de 2012, la Argentina eliminó la Licencia Automática Previa de Importación (LAPI) y por lo tanto el número de líneas arancelarias sujetas a licencia automática se redujo sustancialmente. El uso de licencias no automáticas se ha incrementado durante el período examinado, sobre todo para materias textiles y sus manufacturas, y máquinas y aparatos. 5. La Argentina es el cuarto Miembro que más recurre a medidas antidumping en la OMC. Durante el período examinado se introdujo una nueva legislación para reglamentar las investigaciones y exámenes de medidas existentes. 6. Los reglamentos técnicos en la Argentina se elaboran en forma participativa para que los distintos grupos interesados puedan expresar su opinión respecto de los proyectos de ley. La autoridad responsable de dirigir el procedimiento de elaboración de la norma es la institución a cargo del área para la cual se elabora cada norma. Los reglamentos técnicos se basan por lo general en normas del MERCOSUR y de diferentes organizaciones internacionales. 7. La exportación de ciertas mercaderías requiere, además del registro general, de la inscripción en un registro específico. Este es el caso de las exportaciones de determinados productos agrícolas, como son los granos, la carne y los productos lácteos. Algunos productos agrícolas están además2 Argentina WT/TPR/S/277 Página 49 sujetos a precios oficiales de exportación. Los precios oficiales se establecen para liquidar los derechos de exportación, tasas y demás tributos que gravan las exportaciones o para calcular rembolsos y reintegros que benefician la exportación de estas mercaderías. 8. La Argentina continúa aplicando derechos de exportación. Éstos se utilizan como instrumentos de política de precios para atenuar el efecto de las modificaciones cambiarias sobre los precios internos, especialmente en lo relativo a productos esenciales de la canasta familiar y como medida de carácter fiscal que responde a la situación de las finanzas públicas. Todas las exportaciones, con unas pocas excepciones, están sujetas a derechos de exportación. Estos derechos han aumentado durante el período examinado y actualmente varían del 5 al 100%. 9. De acuerdo con la Ley de Defensa de la Competencia, están prohibidos todos los actos o conductas relacionados con la producción e intercambio de bienes o servicios, que tengan como objeto o efecto limitar, restringir, falsear o distorsionar la competencia o el acceso al mercado o que constituyan abuso de una posición dominante en un mercado, y puedan así causar perjuicio al interés económico general. No se prohíben las prácticas per se, sino sus efectos. La Ley se aplica a todas las personas físicas o jurídicas públicas o privadas que realicen actividades económicas en el territorio argentino, y a las que realicen actividades económicas fuera del país si sus actos, actividades o acuerdos producen efectos en el mercado argentino. 10. La Argentina continúa implementando una política de regulación de precios para incentivar el consumo, fortalecer la producción nacional y promover una mejora de la distribución del ingreso. El Poder Ejecutivo tiene la facultad de dictar normas para la comercialización, intermediación, distribución y/o producción aunque no se haya declarado emergencia de abastecimiento. Con este propósito, el Gobierno ha hecho uso de un mecanismo de acuerdos de abastecimiento del mercado interno y de concertación de precios con productores en diversas actividades y con comercializadores. Otro instrumento utilizado para mantener los precios internos es el régimen de compensaciones a la actividad agropecuaria. 11. La Argentina tiene varios programas de concesiones arancelarias para promover las exportaciones. Entre estos regímenes y programas se pueden mencionar: los diferentes programas de promoción a la inversión, el régimen de admisión temporal denominado "Destinación suspensiva de importación temporal", el Régimen de Aduana en Factoría (RAF), el régimen de zonas francas y las zonas aduaneras especiales. La Argentina también continúa manteniendo una serie de programas de incentivos a la inversión y la producción aplicados horizontalmente a nivel nacional y regional, y otros a nivel sectorial. Algunos de estos regímenes, como las subvenciones a la minería, a la actividad forestal, el régimen de zonas francas, y el régimen de bienes de capital, informática y telecomunicaciones, han sido notificados al Comité de Subvenciones de la OMC. 12. La Argentina es observador en el Acuerdo Plurilateral de Compras Públicas. A través de programas como "Compre Trabajo Argentino", "compre provincial" y "compre municipal", se otorgan preferencias de entre el 5% y el 7% para los productores nacionales o locales, según sea el caso. Desde 2012 se otorga también un margen de preferencia del 7% a las ofertas de proveedores que realicen exportaciones, y ciertos servicios se deben contratar con proveedores nacionales. 13. La Ley de Propiedad Intelectual fue modificada en 2007 para incorporar a su ámbito la protección de los derechos de los artistas cuya interpretación o ejecución se fije en fonogramas y de los productores de fonogramas.3 Página 50 2) MEDIDAS QUE AFECTAN DIRECTAMENTE A LAS IMPORTACIONES i) Procedimientos, documentación y registro 14. El Código Aduanero (Ley Nº de 1981 modificada) y el Decreto Reglamentario Nº de 1982 (modificado) regulan, entre otros, los procedimientos de importación en la Argentina. Los procedimientos aduaneros se aplican a las importaciones cualquiera sea su origen, incluidas aquéllas originadas en el MERCOSUR. Existen varios regímenes especiales de importación (Sección VI del Código Aduanero) Los importadores (y los exportadores) deben inscribirse en el Registro de Importadores y Exportadores de la Dirección General de Aduanas (DGA). 2 Los requisitos para efectuar el registro son distintos, dependiendo de si el importador (exportador) es una persona física o jurídica. 3 Los importadores (y exportadores) deben también constituir domicilio especial en el país (un domicilio ante la Aduana alrededor del puerto que utilizan). Si se emite una resolución denegatoria, el interesado puede interponer recursos administrativos o judiciales. En 2007 se determinó que el Registro de Importadores y Exportadores se debería actualizar periódicamente y se estableció un procedimiento para acreditar el requisito de solvencia económica y para la constitución y devolución de la garantía A partir del 1º de febrero de 2012 la Argentina requiere una Declaración Jurada Anticipada de Importación (DJAI) para todas las importaciones para consumo. Por medio del Sistema Informático MARIA (SIM), se realizan los controles de coherencia acordados con los organismos competentes y se comprueba si la DJAI ha sido validada por todos aquellos a los que les corresponda intervenir. 5 La información registrada en la DJAI es puesta a disposición de los organismos competentes en la materia considerando la naturaleza de la mercadería a importar u otras condiciones establecidas por esos organismos o por la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP). Los organismos gubernamentales que participan en el régimen de la DJAI deberán efectuar por vía electrónica las observaciones que correspondan dentro de las 72 horas de la oficialización de dicha declaración, pudiendo ampliarse este plazo hasta un máximo de 10 días corridos en aquellos casos en que la competencia específica del organismo adherente así lo amerite. 6 Trascurrido el plazo que se fije, si no se han hecho observaciones, continuará la tramitación para la operación de importación. Para estos efectos, se dispuso que la DJAI funcionara como "Ventanilla Única Electrónica" para facilitar la transferencia ininterrumpida de información comercial, relativa a las operaciones de importación, entre todos los organismos gubernamentales que, en el marco de sus competencias, tengan injerencia en las operaciones de comercio exterior. 7 1 Tales como: el régimen de los medios de transporte; el régimen de las operaciones aduaneras efectuadas por medios de transporte de guerra, seguridad y policía; el régimen de los contenedores; el régimen de equipaje; régimen del rancho, provisiones de a bordo y suministros del medio de transporte; el régimen de la pacotilla (es decir los efectos nuevos o usados que un tripulante de un medio de transporte); el régimen de franquicias diplomáticas; el régimen de envíos postales, régimen de reimportación de mercadería exportada para consume; el régimen de importación o de exportación para compensar envíos de mercadería con deficiencias; el régimen de tráfico fronterizo; y el régimen de envíos de asistencia y salvamento (Código Aduanero, Sección VI, Regímenes Especiales). 2 Artículo 92 de la Ley Nº (Código Aduanero) de 2 de marzo de 1981 y sus modificaciones. 3 Los requisitos para el registro se estipulan en los Artículos 94 y 95 del Código Aduanero y sus modificaciones. 4 Resolución General AFIP Nº 2.220/ Resolución General AFIP Nº 3.252/2012, artículo 5. 6 Artículo 2, Resolución General AFIP Nº 3.255/ Resoluciones Generales AFIP Nº 3.255/2012 y Nº 3.256/2012.4 Argentina WT/TPR/S/277 Página Para importar determinados productos se exige la inscripción del producto y/o del importador en un registro específico. Este es el caso de las importaciones de alimentos, las cuales requieren de inscripción en el Registro Nacional de Alimentos (RNPA); además, sus comercializadores deben estar inscritos en el Registro Nacional de Establecimientos (RNE) (ver recuadro III.1). Una vez registrado el producto, el importador debe obtener un certificado de libre circulación, que, a diferencia del registro, se requiere para cada envío. En 2007 se creó el Registro de las Operaciones de Importación (ROI), a cargo de la Oficina Nacional de Control Comercial Agropecuario (ONCCA), en el que debe registrarse la importación de determinadas mercaderías, como por ejemplo los productos porcinos. 8 Además, otros alimentos como la papa y el vino tienen un registro específico. 9 Los importadores de vino deben registrarse en el Instituto Nacional de Vitivinicultura (INV) y presentar un documento "Guía de importación" que hace las veces de declaración jurada. Mediante este documento, el importador comunica al INV las importaciones de vinos o mostos que va a realizar y solicita el análisis y control del envío por el INV. Si los resultados del análisis son satisfactorios, el INV expide un certificado de libre circulación. 10 También existe un Registro de Productores y Productos de Tecnología Médica para las importaciones de reactivos y material de uso médico. 11 Recuadro III.1: Requisitos para importar alimentos a la Argentina El Código Alimentario Argentino (CAA) y su reglamentación establecen las condiciones higiénicas, bromatológicas y de identificación comercial para la elaboración, importación y exportación de productos alimenticios, así como para los establecimientos donde se generan los mismos. Además, existe normativa específica para regular la elaboración, importación y exportación de ciertos productos. El CAA estipula que, previo al inicio de sus actividades, los establecimientos que elaboren o comercialicen productos alimenticios deben estar inscritos y autorizados ante la autoridad sanitaria jurisdiccional competente; deben también registrar dichos productos alimenticios antes de empezar a comercializarlos. Una vez inscritos y autorizados los establecimientos obtienen del Instituto Nacional de Alimentos (INAL) el RNE como importador. El RNE es necesario para todo producto que se pretenda ingresar y comercializarse en el territorio de la República Argentina, salvo que: se trate de productos provenientes de países miembros del MERCOSUR; o cuando se trate de un producto proveniente de un país fuera del MERCOSUR, si existiera un acuerdo de reconocimiento mutuo, de conformidad a lo dispuesto por la Resolución Nº 876/97 y las Disposición Nº 5434/98. El RNE es una condición para el posterior registro de los productos en el RNPA, un certificado que las autoridades sanitarias jurisdiccionales otorgan para cada producto a las empresas productoras, elaboradoras, fraccionadoras, importadoras o exportadoras de productos alimenticios o de suplementos dietarios. El RNE y RNPA deben acompañar a los demás documentos requeridos para otorgar el ingreso del producto (Decreto Nº 2.092/1991). La autorización de entrada al país se realiza lote a lote y de acuerdo con el análisis de la documentación de origen. La toma de muestra y un posterior análisis se realiza en base a un programa de monitoreo focalizado en ciertos contaminantes químicos, microbiológicos, factores de composición, calidad y rotulado de los alimentos. Este programa tiene como finalidad proteger a los consumidores tanto de los peligros del consumo de alimentos insalubres como de las prácticas comerciales engañosas. Recuadro III.1 (continuación) 8 La Resolución Nº 119 de 9 de marzo de 2007 del ex Ministerio de Economía y Producción, creó el ROI, como una herramienta para monitorear el mercado de carne porcina, subproductos y derivados, a fin de conocer debidamente la mercadería ingresada al país y la oferta total del sector porcino nacional. 9 La Resolución Nº 152/2007, crea el "Registro de Importadores de Papa". 10 A partir de 2011 las importaciones de partidas de pequeños volúmenes de vino (hasta 100 litros) (según el caso) están exentas de la extracción de muestras para control (Resolución Nº C.34/2011 de 16 de agosto de 2011). 11 Decreto Nº 2.505/85 y sus modificaciones; Resoluciones Nº 2.015/93 y Nº 446/96.5 Página 52 Otra condición para liberar los productos alimenticios es la Certificación de Estabilidad. Además, el servicio aduanero exige la intervención previa al libramiento del INAL o de la Administración Nacional de Medicamentos, Alimentos y Tecnología Médica (ANMAT). En este caso, para que la mercadería pueda ser liberada, también es necesario el "Certificado de Libre Circulación" emitido por el INAL. Fuente: Información en línea de la ANMAT. Consultada en: acerca.asp. Información en línea del Portal Oficial del Gobierno de la República Argentina. Consultada en: y Decreto Nº 1.812/ En el caso de productos importados sujetos a reglamentos técnicos específicos, se exige una declaración jurada (certificados de conformidad). 12 Los productos importados son inspeccionados en la aduana para asegurar el cumplimiento de la legislación vigente. Cuando los productos no sean conformes a los reglamentos técnicos (esto puede ser subsanado por el productor), no se liberan al mercado hasta su adecuación. Cuando no son subsanables, se procede a la destrucción de los mismos. 19. Algunos productos como las armas, los elementos y materiales nucleares, requieren una autorización previa para ser importados por razones de seguridad (cuadro III.1). Cuadro III.1 Productos sujetos a autorización previa de importación Tipo Autoridad de expedición Producto Marco legal Autorización previa y registro Autorización previa Ministerio de Defensa previa intervención del Registro Nacional de Armas (RENAR) Ministerio de Salud, a través de la ANMAT Autoridad Regulatoria Nuclear Instituto Geográfico Militar Dirección Nacional de Fiscalización y Comercialización Ganadera Armas, municiones y demás materiales clasificados de guerra o de uso civil Productos médicos Disposición Nº 724/07 Ley Nº /73 (modificada), Decreto Nº 302/83 (modificado) y Resolución Nº 3.115/94 (modificada) de la Administración Nacional de Aduanas Elementos y materiales nucleares Resolución General Nº 996/01 (modificada) de la Administración Federal de Ingresos Públicos Publicaciones en las que se Ley Nº /83 (modificada) y Resolución describa o represente total o Nº 2.514/93 de la Administración Nacional de parcialmente el territorio Aduanas continental, insular y antártico Reproductores y material seminal de razas lecheras Resolución Nº 79/88 de la Secretaría de Agricultura, Ganadería y Pesca Fuente: Información en línea de la ALADI, "Servicios de Apoyo al Empresario: Guía de importación: Argentina". Consultada en: 20. Según sea el caso, las importaciones para consumo definitivo pueden requerir licencia automática o no automática (ver sección vi) b)). Los otros documentos exigidos por la Aduana para importar son: los documentos de transporte original (conocimiento de embarque, carta de porte, guía aérea); factura comercial original; una lista de empaque; y la declaración de valor en aduana (cuando proceda). 13 Para las importaciones en condiciones preferenciales, se requiere un certificado de origen. También se requiere certificado de origen para importaciones con un trato arancelario no preferencial en el caso de productos sujetos a la aplicación de medidas comerciales correctivas o para fines estadísticos. 12 Decreto Nº 829/94 y Disposición Nº 86/2007 de la Dirección Nacional de Comercio Interior. 13 Los documentos requeridos para importar varían según el medio de transporte utilizado (Código Aduanero, artículos ).6 Argentina WT/TPR/S/277 Página Las "importaciones para consumo" de ciertos artículos deben efectuarse a través de aduanas habilitadas denominadas Aduanas Especializadas, dentro de los horarios establecidos. 14 El conjunto de mercaderías sujetas a este requisito se actualiza permanentemente al igual que la nómina de las Aduanas Especializadas por las cuales pueden entrar al país. 15 También se han expedido normas que reservan el trámite de liberación de algunas mercancías a ciertas aduanas. Entres estas se encuentran algunos estupefacientes y sicotrópicos que deben ser importados (exportados) solamente a través de las aduanas de Buenos Aires y Ezeiza. 16 Asimismo, la importación (exportación) de nitrato de amonio en cualquier tipo de composición, como las de pólvoras, explosivos y afines puede efectuarse sólo por la Aduana de San Antonio Oeste, la Aduana de Gualeguaychú y la Aduana de Tucumán. 17 En casos excepcionales y con la previa autorización expresa del Registro Nacional de Armas (RENAR), las importaciones (exportaciones) de estos productos podrán realizarse por el Puerto de Olivos y el Paso Fronterizo de Concordia. 18 Asimismo, la Ley Nº de 5 de julio de 1973 estipula que la importación (exportación) de armas, pólvora, explosivo y afines se realice únicamente por los puertos y aduanas que fije el Poder Ejecutivo. 22. De acuerdo con el Código Aduanero, inmediatamente después de la llegada de la mercadería al territorio argentino, el importador debe presentar la documentación exigida y aquélla que la Administración Nacional de Aduanas pudiera determinar. El Código Aduanero dispone también que no puede comenzarse la descarga de la mercadería si no ha sido presentada la documentación prevista. De no ser posible presentar el manifiesto de carga original al momento de la llegada de la mercadería, puede presentarse una declaración detallada de toda la carga. 23. La reglamentación aduanera argentina exige que se identifique el destino de las importaciones para determinar las posibles obligaciones tributarias. Para estos efectos el importador debe presentar una destinación de importación a la DGA indicando lo que la empresa desea hacer con la mercadería, para poder disponer de ella. La mercadería destinada a ser vendida en la Argentina ingresa al territorio aduanero en calidad de mercadería de "Destinación definitiva para consumo" y debe pagar los tributos correspondientes. El importador puede optar por la "Destinación suspensiva temporaria" si las importaciones están en tránsito, se van a utilizar en una feria para luego ser reexportadas, o ingresan al país para ser transformadas y exportadas posteriormente, entre otros casos. 24. Una vez registrado el destino de la mercadería importada, y pagados los derechos de importación y demás tributos del caso, el declarante conoce por cuál de los canales de selectividad debe pasar la mercadería para efectos de control. Existen tres canales de selectividad: rojo (inspección física, documental y en ciertos casos del valor) 19, naranja (control de la documentación), y verde (sin inspección). El criterio utilizado para decidir por cuál de los canales se debe liberar la mercadería es el riesgo. Las mercaderías que están sujetas a controles de importación específicos (registro de importación, autorización previa, licencias de importación, requisitos de origen y/o que requieran cumplir con requisitos sanitarios o reglamentos técnicos) pasan por el canal naranja o el rojo. 14 Resolución General Nº 1.924/2005 (modificada). 15 La Resolución Nº 3/2010 de la Dirección General de Aduanas en su Anexo I lista los productos sujetos a este requisito, así como los puertos de entrada para cada producto. 16 Resolución Nº 2.017/ Disposición Nº 382/ Disposición Nº 382/10 del Registro Nacional de Armas. Consultada en: index.php?seccion=legislacion_visualizar&m=3&ley=225&disp=si. 19 Resolución Nº 1.907/05.7 Página Las importaciones que son objeto de un beneficio tributario debido al uso, aplicación o destino que se le dará a las mismas están sujetas al Régimen de Comprobación de Destino. En estos casos, la DGA está facultada para efectuar un control en plaza del cumplimiento de dichas obligaciones, en cuyo caso se cobra una tasa de comprobación de destino de un máximo del 2% del valor en aduanas de la mercancía (sección v) a)) Para evitar la evasión fiscal y combatir la incorrecta declaración de valor de mercaderías de importación, la AFIP creó en marzo de 2012 equipos multidisciplinarios de verificación, valoración e inspección (EMVIC), con el objeto de llevar a cabo el control durante el desaduanamiento de las mercaderías. 21 Las importaciones que están sujetas a este control son seleccionadas antes de su liberación por equipos de técnicos que pertenecen a las áreas centrales de Gestión de Riesgo, cuando aún se encuentran en zona primaria de la aduana. La Administración de Aduanas se vale de la DJAI y de equipos interdisciplinarios para hacer este control Durante el examen preliminar de control físico y de valor, aplicable a las mercaderías transportadas en contenedor, se pueden adoptar medidas que aseguren los medios de prueba necesarios para la correcta determinación del valor en aduana y de clasificación, si procede. La selección de casos y mercancías la hace el área centralizada de fiscalización de la Aduana tomando en cuenta, entre otros, los siguientes parámetros: un análisis integral de la DJAI; un análisis de la migración de Posiciones Arancelarias en las Declaraciones Aduaneras; los antecedentes objetivos de precios históricos de mercaderías idénticas o similares; los perfiles de riesgo generados por la Subdirección General de Control Aduanero; y los datos adicionales que amerite el análisis de valor. Previo al libramiento de la mercancía, se realiza una extracción de muestras (de acuerdo con la Resolución General AFIP Nº 1.582/2003) para su análisis en el Instituto Técnico de Examen de Mercaderías (ITEM) y/o el que se designe al efecto; y/o los análisis que resulten necesarios para su correcta clasificación y valoración, plazo durante el cual el curso del despacho queda suspendido. Asimismo, se hacen 10 o más tomas fotográficas de la mercadería, que se deberán incorporar a la Declaración Aduanera. 23 De acuerdo con lo señalado en la Resolución General AFIP Nº 3.304/2012, con esta medida se pretende lograr un régimen comercial más seguro y transparente, con el objetivo de proteger a la industria nacional y favorecer el modelo de desarrollo productivo con inclusión social y el sostenimiento del empleo productivo. 28. El Código Aduanero establece los procedimientos para impugnar las decisiones de la Aduana. 24 ii) Valoración en aduana 29. El Código de Aduanero (Ley Nº de 23 de marzo de 1981), la Ley Nº de 5 de enero de 1995 (integra los Acuerdos de Marrakech a la legislación nacional), la Ley Nº de 15 de julio de 1986 (que aprueba el "Acuerdo relativo a la aplicación del artículo VII del Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio" y el "Protocolo del Acuerdo relativo a la aplicación del artículo VII del Acuerdo General de Aranceles Aduaneros y Comercio") reglamentada por el 20 Ley Nº /81 (Código Aduanero), artículos , Resolución General AFIP Nº 2.193/ Resolución General AFIP Nº 3.304/2012 (Equipos Multidisciplinarios de Verificación, Valoración e Inspección de Control). Consultada en: article&id=11203:resolucion-general-nd aduanas&catid=40&itemid=1. 22 Información proporcionada por las autoridades. 23 Resolución General AFIP Nº 3.304/ Sección XIV de la Ley Nº (Código Aduanero).8 Argentina WT/TPR/S/277 Página 55 Decreto Nº 1.026/1987 y otros decretos y resoluciones de la AFIP regulan la valoración en aduana en la Argentina. 30. La Argentina no formuló en la OMC reservas sobre la fijación de precios mínimos, pero sí con respecto a la inversión del orden de aplicación del método deductivo y del método del valor reconstruido (artículo 3 del Anexo III) y con respecto a la aplicación del método deductivo (artículo 4 del Anexo III). 25 Para otros métodos de valoración, se usa el orden indicado en el Acuerdo de Valoración en Aduana de la OMC. Las autoridades indicaron que, en general, la Argentina utiliza como base de valoración el valor de transacción. 31. La AFIP, a través de la DGA, continúa estableciendo valores criterio de carácter precautorio para resguardar el interés fiscal, para cualquiera de las mercaderías comprendidas en la Nomenclatura Común del MERCOSUR (N.C.M). Estos valores se publican en el Boletín Oficial de la Argentina así como en el de la DGA. Los valores criterio no pueden aplicarse por analogía o semejanza a otras mercaderías. 26 Durante el período objeto de examen, las listas de productos y los grupos de países sujetos a valores criterio fueron modificados varias veces Para determinar los valores criterio, la DGA toma en cuenta, entre otros, el valor oficial declarado en el lugar de importación para consumo del bien y la información de las bases de datos disponibles en el sector público o privado. 28 Si el valor declarado es inferior al valor provisorio, las importaciones se deberá cursar, en todos los casos, por el Canal Rojo Valor, con constitución previa de garantía. Se deberán cursar también por el Canal Rojo Valor, las importaciones seleccionadas por el sistema informático, con constitución previa de garantía por la diferencia de tributación entre el importe pagado y el importe que surja de considerar el valor establecido por la AFIP. 29 iii) Normas de origen 33. El Código Aduanero dispone la forma de determinar el origen de la mercadería importada. 30 Las normas de origen están basadas en los principios generales de transformación y perfeccionamiento que la mercadería hubiera experimentado. La Argentina continúa aplicando normas de origen preferenciales, así como no preferenciales. 31 Las normas de origen no preferenciales han sido notificadas a la OMC. 32 La presentación del certificado de origen no preferencial es obligatorio para importar mercancías sujetas a medidas comerciales especiales o para importar tejidos, prendas, confecciones y calzado para el consumo nacional; en este caso, el certificado de origen se requiere para fines estadísticos (cuadro III.2). El certificado de origen debe ser expedido en el país de origen por la autoridad gubernamental competente o por la entidad en la 25 Documentos de la OMC G/VAL/W/76/ de 10 de octubre de 2006, G/VAL/W/76/Add.11 de 10 abril de 2006 y G/VAL/2/Rev.24 de 27 abril de Resolución General Nº de 17 de diciembre de Para más información sobre los productos sujetos a precios criterio y los países sujetos a los mismos véase la información en línea de InfoLEG. Consultada en: buscando por tipo de norma (resolución) y por tipo de dependencia (Administración Federal de Ingresos Públicos). 28 Resolución Nº 1.907/ Resolución General Nº 2.730/ Artículo 14 del Código Aduanero (Ley Nº ). 31 El uso de certificados de origen no preferencial está regulado por las Resoluciones Nº 39/96, Nº 763/96 y Nº 381/96 del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos (MEOSP) y por la Resolución Nº 437/07 del ex Ministerio de Economía y Producción. 32 Documentos de la OMC G/RO/N/2 de 22 de junio de 1995, G/RO/N/10 de 16 de agosto de 1996 y G/RO/N/16 de 5 de marzo de 1997.9 Página 56 que esté delegada tal función. 33 Los certificados de origen deben ser reconocidos por el Consulado argentino con jurisdicción en el país de origen y tienen validez por seis meses. 34 Cuadro III.2 Algunas disposiciones en materia de normas de origen no preferencial Descripción Resolución Nº Mercancías originarias de países sin derecho a recibir el trato NMF, que lo reciben en virtud de una decisión unilateral 763/96 de la Argentina. Mercancías sujetas a derechos antidumping o compensatorios o a medidas de salvaguardia 763/96 Mercancías para las cuales se requiere certificado de origen para fines estadísticos: importaciones para consumo de 763/96, 381/96 y tejidos, prendas, confecciones y calzados (todas las posiciones arancelarias de los capítulos 51 a 64 de la NCM, con 39/96 algunas excepciones) con independencia del país exportador de donde proceden Fuente: Información en línea de la Subsecretaría de Política y Gestión Comercial, Área de origen de mercaderías: Origen no preferencial: investigaciones: Nómina de mercaderías sujetas a control de origen no preferencial en los términos de lo dispuesto por el artículo 2º de la Resolución MEYOSP Nº 763/96. Consultada en: y Resolución MEYOSP Nº 39/96. Consultada en: 34. Las importaciones originadas en países con los cuales la Argentina ha suscrito acuerdos preferenciales están sujetas a normas de origen preferenciales (cuadro III.3). El origen de un producto se determina conforme a criterios generales o específicos. El principal criterio general utilizado en estos acuerdos preferenciales para conferir el origen es el cambio en la clasificación arancelaria. Si no se da un cambio en la clasificación, el origen se determinará según el porcentaje del valor de los insumos utilizados en terceros países en el precio del producto final. Los regímenes de origen del MERCOSUR y de la ALADI han sido notificados a la OMC. 35 Cuadro III.3 Criterios en materia de origen preferencial (por ciento del valor f.o.b. salvo indicaciones contrarias) Acuerdo Insumos de terceros países en el proceso de producción Cambio en la clasificación arancelaria Valor máximo (%) Criterio general Valor máximo de los insumos de terceros países en procesos de ensamblaje y montaje (%) Valor máximo de los insumos de terceros países en juegos o surtidos de mercancías (%) ALADI X a X Acuerdo de alcance parcial de complementación económica (AAP.CE) regional MERCOSUR (AAP.CE Nº 18) X X X MERCOSUR-Comunidad Andina b (AAP.CE X X X c Nº 59) MERCOSUR-Estado Plurinacional de Bolivia X X X (AAP.CE Nº 36) MERCOSUR-Chile (AAP.CE Nº 35) X X X MERCOSUR-Cuba (AAP.CE Nº 62) X X MERCOSUR-México (AAP.CE Nº 55) X X MERCOSUR-Perú (AAP.CE Nº 58) X 40 d 40 d X X Criterio específico de origen Acumulación de origen Cuadro III.3 (continuación) 33 Resolución MEOSP Nº 763/ Resolución MEOSP Nº 763/ Documento de la OMC G/RO/N/12 de 1º de octubre de 1996.10 Argentina WT/TPR/S/277 Página 57 Acuerdo Insumos de terceros países en el proceso de producción Cambio en la clasificación arancelaria Valor máximo (%) Criterio general Valor máximo de los insumos de terceros países en procesos de ensamblaje y montaje (%) Valor máximo de los insumos de terceros países en juegos o surtidos de mercancías (%) Criterio específico de origen Acumulación de origen AAP.CE bilateral Brasil (AAP.CE Nº 14) X X México (AAP.CE Nº 6) X X X Paraguay (AAP.CE Nº 13) X a X Uruguay (AAP.CE Nº 57) X 40 Acuerdo de alcance parcial agropecuario Uruguay (AAP.A12TM Nº 1) e e X MERCOSUR f -Cuba (AAP.A12TM Nº 2) X a X Acuerdo regional de preferencia arancelaria regional (AR.PAR) MERCOSUR f -Cuba-México (AR.PAR Nº 4) X a X Acuerdo preferencial de comercio MERCOSUR-India X X MERCOSUR-Unión Aduanera del África X X X Meridional (SACU) g Tratado de libre comercio MERCOSUR-Egipto (% del precio fábrica) g X X X MERCOSUR-Israel (% del precio fábrica) X X MERCOSUR-Estado de Palestina g X X a El 60% aplica a los países de menor desarrollo relativo. b Solamente Colombia, el Ecuador y la República Bolivariana de Venezuela. c Para efectos de la acumulación de origen, se consideran también originarios de la parte signataria exportadora, los materiales originarios del Estado Plurinacional de Bolivia y del Perú. d 50% entre : 45% entre ; y 40% a partir de e Se considera que un producto es originario cuando ha sido producido en el territorio de un país signatario o ha sido elaborado íntegramente en el territorio de cualquiera de ellos cuando en su elaboración se utilicen exclusivamente materiales originarios de dichos países. f Estados partes (Argentina, Brasil, Paraguay y Uruguay) y asociados (Estado Plurinacional de Bolivia, Chile, Colombia, Ecuador, Perú y República Bolivariana de Venezuela). g Pendientes de ratificación en la Argentina (a octubre de 2012). Fuente: Información en línea de la ALADI, "Integración y Comercio: Regímenes de Origen". Consultada en: información en línea de la Subsecretaría de Política y Gestión Comercial, "Dirección Nacional de Política Comercial Externa: Política Comercial Regional: Acuerdos Comerciales". Consultada en: pag=334&btn=161, e información en línea de la Secretaría del MERCOSUR, "Tratados, Protocolos y Acuerdos". Consultada en: e información proporcionada por las autoridades. iv) Aranceles a) Estructura arancelaria 35. Desde 1995, el arancel de la Argentina se ha basado en el Arancel Externo Común (AEC) del MERCOSUR, con ciertas excepciones. El AEC utiliza la Nomenclatura Común del MERCOSUR (N.C.M.), actualmente basada en el Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías (SA) La Argentina aplica en la actualidad sólo aranceles ad valorem. En 2006, 777 líneas arancelarias estaban sujetas a derechos específicos, denominados derechos de importación11 Página 58 específicos mínimos (DIEM). Los DIEM fueron eliminados en ; sin embargo, la legislación argentina permite que se restablezcan si es necesario. 37 El Código Aduanero estipula que los derechos de importación específicos se deben establecer por medio de una ley. Sin embargo, cuando la protección acordada por un derecho de importación ad valorem no fuera suficiente para impedir el daño a una actividad productiva y este perjuicio no se pudiera evitar mediante un aumento del arancel ad valorem, o cuando existan dificultades relacionadas con la valoración de la mercancía en la aduana, el Poder Ejecutivo queda facultado para establecer los DIEM por medio de un decreto La estructura arancelaria de la Argentina en 2012 tenía líneas (a nivel de 8 dígitos), con tipos que oscilaban entre el 0 y el 35%. El 100% de las líneas arancelarias estaban sujetas a derechos ad valorem; en 2006 el 8% del total de líneas arancelarias estaban sujetas a DIEM. Los aranceles se aplican sobre el valor c.i.f. de las mercancías importadas. La Argentina no impone derechos de importación estacionales, temporales ni variables. 37. El promedio aritmético del arancel NMF en 2012 fue del 11,4% (10,4% en 2006). En 2012, el promedio del arancel NMF aplicado fue del 10,1% para los productos agrícolas (definición de la OMC), un poco por debajo de la protección otorgada a los productos no agrícolas, que fue del 11,5% (cuadro III.4). En 2012 la Argentina sigue aplicando un arancel progresivo, ya que las importaciones de materias primas están sujetas a un arancel más bajo que los productos semielaborados, y éstos a aranceles más bajos que los productos totalmente elaborados (cuadro III.5). Cuadro III.4 Estructura de los aranceles NMF, 2006 y 2012 (Porcentaje) 2006 (SA02) 2012 (SA12) 1. Total del número de líneas Aranceles no ad valorem (% de las líneas arancelarias) 7,9 0,0 3. Contingentes arancelarios (% de las líneas arancelarias) 0,0 0,0 4. Líneas arancelarias exentas de derechos (% de las líneas arancelarias) 14,6 7,5 5. Promedio de las líneas mayores a cero (%) 12,2 12,3 6. Promedio aritmético 10,4 11,4 7. Productos agrícolas (definición OMC) 9,9 10,1 8. Productos no agrícolas (incluido el petróleo) 10,5 11,5 9. Agricultura, caza, silvicultura y pesca (CIIU 1) 7,0 7,2 10. Explotación de minas (CIIU 2) 3,2 3,1 11. Industrias manufactureras (CIIU 3) 10,7 11,7 12. "Crestas" arancelarias nacionales (% de las líneas arancelarias) a 4,5 4,2 13. "Crestas" arancelarias internacionales (% de las líneas arancelarias) b 26,1 27,0 14. Desviación típica global de los tipos aplicados 8,9 8,4 15. Tipos "de puro estorbo" aplicados (% de las líneas arancelarias) c 19,1 20,2 16. Líneas arancelarias consolidadas (% de las líneas arancelarias) 100,0 100,0 a Las crestas arancelarias nacionales se definen como los tipos que superan tres veces el promedio simple global de los tipos aplicados. b Las crestas arancelarias internacionales se definen como los tipos superiores al 15%. c Los tipos "de puro estorbo" son los superiores a 0 pero inferiores o iguales al 2%. Fuente: Estimaciones de la Secretaría de la OMC, en base a datos proporcionados por las autoridades. 36 Resolución MEP Nº 15/ Ley Nº (Código Aduanero) (artículo 640) y Decreto Nº 2.752/ Ley Nº (Código Aduanero) (artículo ).12 Argentina WT/TPR/S/277 Página 59 Cuadro III.5 Análisis recapitulativo del arancel NMF, 2012 Número de líneas NMF Promedio (%) Intervalo (%) Coeficiente de variación (CV) Arancel consolidado intervalo a (%) Total , , SA , , SA , , Por categorías de la OMC Productos agropecuarios , , Animales y productos de origen animal 133 7, ,6 3,8-35 Productos lácteos 37 18, , Frutas, legumbres y hortalizas 271 9, , Café y té 30 13, , Cereales y preparaciones , ,5 3,8-35 Semillas oleaginosas, grasas y aceites y sus productos 125 7,9 0-31,5 0, Azúcar y confitería 23 17, , Bebidas, líquidos alcohólicos y tabaco 67 16, , Algodón 7 6, , Los demás productos agropecuarios n.e.p , , Productos no agropecuarios (incluido el petróleo) , , Productos no agropecuarios (excluido el petróleo) , , Pescado y productos de pescado , , Productos minerales y metales , , Productos químicos y productos fotográficos , , Madera, pasta de madera, papel y muebles , , Textiles , , Vestido , , Cuero, caucho, calzado y artículos de viaje , , Maquinaria no eléctrica , , Maquinaria eléctrica , , Equipo de transporte , , Productos no agropecuarios n.e.p , , Petróleo 27 0, ,6 32,5-35 Por sectores de la CIIU b Agricultura y pesca 498 7, , Explotación de minas 126 3, , Industrias manufactureras , , Por secciones del SA 01 Animales vivos y productos del reino animal 481 9, ,5 3, Productos del reino vegetal 399 7, , Grasa y aceites 74 10,2 2-31,5 0, Preparaciones alimenticias, etc , , Productos minerales 206 2, ,8 27, Productos de las ind. químicas y de las ind. conexas , , Plástico y caucho , , Pieles y cueros , ,6 27, Madera y manufacturas de madera 130 8, , Pasta de madera, papel, etc , ,5 27, Materias textiles y sus manufacturas , , Calzado, sombreros y demás tocados 70 25, , Manufacturas de piedra , ,4 17, Piedras preciosas, etc. 64 9, , Metales comunes y sus manufacturas , , Máquinas y aparatos , , Material de transporte , , Instrumentos de precisión , , Armas y municiones 18 20, , Manufacturas diversas , , Objetos de arte, etc. 7 4, , Cuadro III.5 (continuación)13 Página 60 Número de líneas NMF Promedio (%) Intervalo (%) Coeficiente de variación (CV) Arancel consolidado intervalo a (%) Por etapas de elaboración Primera etapa de elaboración , , Productos semielaborados , , Productos totalmente elaborados , , a b Las consolidaciones se especifican en la clasificación SA2002 y los tipos aplicados en SA2012; por consiguiente puede haber diferencias entre el número de líneas que se incluyen en el análisis. CIIU (Rev.2), con exclusión de la electricidad (una línea). Fuente: Estimaciones de la Secretaría de la OMC, basadas en datos facilitados por las autoridades. 38. Se han producido algunos cambios en la estructura del arancel argentino durante el período objeto de examen. En 2012 el arancel se distribuía en 18 tramos mientras que en 2006 existían 66 tramos; esto se debía a la aplicación de los aranceles específicos. Otro cambio importante en la estructura arancelaria de la Argentina desde 2006, ha sido la reducción de líneas arancelarias que estaban libres de derechos; en 2006 un 14,6% de todas las líneas arancelarias estaban libres de derechos, mientras que en 2012 las líneas libres de derechos sumaban el 7,5% del total del universo arancelario (cuadro III.4). Los tipos arancelarios más comunes en 2012 eran del 2% aplicado al 20,2% de las líneas arancelarias (19,1% en 2006), seguido por el 14%, que se aplicaba al 19,1% de la totalidad de las líneas arancelarias (4,5% en 2006). El 73% de las líneas arancelarias estaban sujetas a tipos arancelarios inferiores o iguales al 15% y el 27% de las líneas arancelarias a un tipo superior al 15% (crestas arancelarias internacionales) (gráfico III.1). En total, el 4,2% de las líneas estaban sujetas a un tipo del 35% (4,4% en 2006). Los sectores que se beneficiaban de mayor protección no variaron significativamente desde 2006 y continuaban siendo los textiles y vestido, el calzado y ciertos vehículos además de las semillas oleaginosas (cuadro III.5). Gráfico III.1 Distribución por frecuencia de los tipos arancelarios NMF, 2012 Número de líneas a 3,000 2,500 (22,5%) (26,8%) Número de líneas (% del total) 2,000 (18,9%) (16,2%) 1,500 1,000 (7,5%) 500 (3,8%) (4,3%) 0 (0,03%) 0 >0-5 >5-10 >10-15 >15-20 >20-25 >25-30 >30 a Fuente: El número total de las líneas ad valorem es Cálculos de la Secretaría de la OMC, basados en datos facilitados por las autoridades argentinas.14 Argentina WT/TPR/S/277 Página 61 b) Consolidaciones arancelarias 39. En la Ronda Uruguay, la Argentina consolidó todas las líneas arancelarias de los capítulos 1 a 97 del SA en niveles de entre el 0 y el 35%, en un total de 20 tramos. En sectores tales como los productos lácteos, las bebidas, tabaco, el algodón, vestido y cueros la totalidad de las líneas están consolidadas al 35% (cuadro III.5). Una comparación de las consolidaciones hechas por la Argentina en la Ronda Uruguay y el arancel NMF aplicado en 2012 indicaba, para 32 líneas arancelarias, un arancel NMF aplicado por encima de la consolidación (cuadro III.6). 39 Las autoridades indicaron que si el arancel aplicado fuera superior al consolidado, se aplicaría el arancel consolidado. Cuadro III.6 Líneas para las cuales el arancel NMF es mayor al arancel consolidado SA 2012 Consolidado ad valorem NMF ad valorem Producto ,8 4 - Asnos ,8 4 - Los demás , Los demás , Primates , Ballenas, delfines y marsopas (mamíferos del orden Cetáceos); manatíes y dugones , Camellos y demás camélidos (Camelidae) , Conejos y liebres , Los demás ,8 4 - Reptiles (incluidas las serpientes y tortugas de mar) , Aves de rapiña , Psitaciformes (incluidos los loros, guacamayos, cacatúas y demás papagayos) ,8 4 Los demás , Las demás , Abejas , Los demás ,8 4 - Los demás , Tractores de orugas ,0 14 Los demás , Automáticos , Los demás , Eléctricos , Los demás ,0 20 Con caja de metal común ,0 20 Los demás ,0 20 Con caja de metal común ,0 20 Con caja de plástico, excepto las reforzadas con fibra ,0 20 Los demás , Los demás , Automáticos , Los demás , Eléctricos , Los demás Fuente: Secretaría de la OMC. 40. La Argentina consolidó "los demás derechos y cargas" a un nivel del 3%. 39 El arancel consolidado se basa en la nomenclatura SA2002 mientras que el arancel NMF se basa en SA2012; por lo tanto, sólo se pueden comparar las líneas estrictamente comparables (o sea donde la nomenclatura sea igual).15 Página 62 c) Contingentes arancelarios 41. La Argentina no aplica contingentes arancelarios a las importaciones NMF. Sin embargo, se utilizan contingentes arancelarios preferenciales en algunos de los acuerdos comerciales, por ejemplo en los Acuerdos de Alcance Parcial de Complementación Económica MERCOSUR-Comunidad Andina (AAP.CE Nº 59), Argentina-Uruguay (AAP.CE Nº 57 sobre la industria automotriz) y Argentina-México (AAP.CE Nº 6). 40 d) Preferencias arancelarias En julio de 2012, la Argentina otorgaba preferencias arancelarias a las importaciones originarias del Brasil, el Paraguay y el Uruguay en el marco del MERCOSUR. También otorgaba preferencias a Colombia, el Ecuador (en el marco de la CAN) y a la República Bolivariana de Venezuela, así como al Estado Plurinacional de Bolivia, Chile, Cuba, México y el Perú bajo los diversos Acuerdos de Complementación Económica (ACE) (véase también el capítulo II). La Argentina también otorga preferencias en el marco del Acuerdo Comercial de Preferencias Fijas MERCOSUR-India y el TLC MERCOSUR-Israel. 43. El promedio del arancel aplicado por país varía del 0% para el Estado Plurinacional de Bolivia y Chile al 10,1% para Israel y el 11,5% para la India. En el último caso las preferencias cubren sólo un 4,7% del universo arancelario. Los aranceles promedio preferenciales aplicados sobre los productos agrícolas son en todos los casos menores que los aplicados a los productos no agrícolas; sin embargo la cobertura de las preferencias es en casi todos los casos mayor en el caso de los productos no agrícolas (cuadro III.7). Cuadro III.7 Análisis recapitulativo de los aranceles preferenciales (SA2007) a, 2012 (Porcentaje) Total Productos agrícolas (definición de la OMC) Productos no agrícolas (definición de la OMC) Textiles Vestido Automotor Líneas preferenciales (% del total de líneas arancelarias) Promedio Líneas exentas de derechos Promedio Líneas exentas de derechos Promedio Líneas exentas de derechos Promedio Líneas exentas de derechos Promedio Líneas exentas de derechos Promedio Líneas exentas de derechos NMF 11,6 7,4 10,3 8,1 11,7 7,3 22,6 0,0 35,0 0,0 18,0 13,8 AAP.CE regional (MERCOSUR) CAN (AAP.CE Nº 59) Colombia 91,6 1,8 33,3 1,4 28,8 1,9 33,8 4,6 22,6 7,3 13,1 5,4 21,7 Ecuador 91,8 1,4 34,4 0,9 30,9 1,5 34,8 3,2 19,7 6,4 6,3 4,8 26,1 República Bolivariana de 91,8 1,4 34,4 0,9 1,5 3,2 6,4 4,8 Venezuela Estado Plurinacional de 92,6 0,0 100,0 0,0 100,0 0,0 100,0 0,0 100,0 0,0 100,0 0,0 100,0 Bolivia (AAP.CE Nº 36) Chile (AAP.CE Nº 35) 92,6 0,0 99,9 0,0 99,2 0,0 100,0 0,0 100,0 0,0 100,0 0,0 100,0 Cuba (AAP.CE Nº 62) 23,1 8,7 28,4 8,0 24,1 8,8 28,9 19,2 11,9 28,3 10,3 15,9 27,6 México (AAP.CE Nº 55) Perú (AAP.CE Nº 58) 91,9 3,7 13,6 3,5 15,3 3,8 13,5 7,3 6,3 12,1 5,2 7,0 14,3 Cuadro III.7 (continuación) 40 Información facilitada por las autoridades argentinas. 41 El arancel preferencial utilizado en este análisis esta basado en el Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías (SA) 2007.16 Argentina WT/TPR/S/277 Página 63 Total Productos agrícolas (definición de la OMC) Productos no agrícolas (definición de la OMC) Textiles Vestido Automotor Líneas preferenciales (% del total de líneas arancelarias) Promedio Líneas exentas de derechos Promedio Líneas exentas de derechos Promedio Líneas exentas de derechos Promedio Líneas exentas de derechos Promedio Líneas exentas de derechos Promedio Líneas exentas de derechos AAP.CE bilateral Brasil (AAP.CE Nº 14) México (AAP.CE Nº 6) 41,8 8,2 38,1 7,7 17,9 8,3 40,3 22,2 1,8 34,9 0,4 17,6 14,8 Acuerdo preferencial de comercio (MERCOSUR) India 4,7 11,5 7,5 10,2 8,1 11,7 7,5 22,6 0,0 35,0 0,0 17,9 14,3 TLC (MERCOSUR) Israel 26,7 10,1 31,9 10,0 13,5 10,1 33,8 21,9 4,1 35,0 0,0 14,5 38,9.. No disponible. a Nota: Los datos de este cuadro son diferentes de los que se encuentran en el cuadro III.4 ya que el análisis se basa en el arancel SA2012. AAP.CE: acuerdo de alcance parcial de complementación económica. Fuente: Secretaría de la OMC, sobre la base de datos facilitados por las autoridades argentinas. e) Concesiones arancelarias 44. La Argentina otorga concesiones arancelarias en el marco de diferentes programas para incentivar la inversión, promover la producción nacional y la productividad, promover las exportaciones y apoyar a las regiones menos aventajadas del país. Entre estos regímenes y programas se pueden mencionar los diferentes programas de promoción a la inversión (capítulo II), el régimen de admisión temporal denominado "destinación suspensiva de importación temporaria" 42, el Régimen de Aduana en Factoría (RAF) y el régimen de zonas francas y zonas aduaneras especiales (sección 3) iv)). v) Otras cargas que afectan a las importaciones a) Tasas a la importación 45. En la Ronda Uruguay, la Argentina consolidó "los demás derechos y cargas" a una tasa del 3%. 46. La Argentina grava las importaciones con una tasa de estadística o una tasa de comprobación de destino (cuadro III.8). 43 Las importaciones temporarias y las que se efectúan bajo el régimen de "destinaciones suspensivas de importación temporaria con perfeccionamiento industrial", están en general libres del pago de la tasa de comprobación, sin embargo el Poder Ejecutivo puede tomar la decisión de aplicarlas si la naturaleza o el destino de la mercancía así lo justificara. 44 Los bienes de capital nuevos y las líneas de producción usadas entran a la Argentina libres de la tasa de estadística y/o de la tasa de comprobación, puesto que se benefician de incentivos fiscales a la inversión 42 Ley Nº /1981 (artículos ) (y modificatorias), Decreto Nº 1.001/1982 (artículos 30-33) (y modificatorios) y Decreto Nº 1.439/1996 (y modificatorios). 43 Resolución General AFIP Nº 2.193/ Ley Nº /81 (Código Aduanero), artículo 768 y Resolución AFIP Nº 2.193/07, anexo I.17 Página 64 (cuadro III.8 y capítulo II) 4) ii))). Un 18% (dato indicativo) de las líneas arancelarias están exentas de la tasa estadística. 45 Cuadro III.8 Tasas a la importación Marco legal Tasa Importación gravada Importación exenta Tasa de estadística Ley Nº /81 (Código Aduanero), artículos , Ley Nº /89; Decreto Nº 389/95; Decreto Nº 37/98; Decreto Nº 108/99 Tasa de comprobación de destino Ley Nº /81 (Código Aduanero), artículos , Resolución General AFIP Nº 2.193/07 a b c 0,5% del valor en aduanas. Mínimo $EE.UU. 50. Máximo $EE.UU. 500 Máximo 2% del valor en aduanas Importaciones definitivas y temporarias para consumo originados en países no integrantes del MERCOSUR a Importaciones definitivas para consumo, que gozan de beneficios tributarios por uso, aplicación o destino. Mercancías no incluidas en los acuerdos negociados en el marco de la ALADI Importaciones definitivas y temporarias para consumo originados en países integrantes del MERCOSUR. b Bienes de capital nuevos. Líneas de producción usadas. Los bienes importados destinados a la reproducción animal o vegetal. Las mercaderías importadas, comprendidas en el Capítulo 27 del NCM con un arancel del 0% Importaciones temporarias. Régimen de destinaciones suspensivas de importación temporaria con perfeccionamiento industrial. c Bienes de capital nuevos para grandes proyectos. Líneas de producción usadas Excluidos productos originarios del Estado Plurinacional de Bolivia y de Chile. Incluidos productos originarios del Estado Plurinacional de Bolivia y de Chile. Importaciones que pueden permanecer por un plazo determinado en el territorio aduanero para recibir perfeccionamiento industrial, que deben ser reexportadas para consumo antes de que venza el plazo (Decreto Nº 1.330/04). Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas (2012), Tributos Vigentes en la Argentina a Nivel Nacional, actualizado al 30 de junio. Consultado en: información en línea de la AFIP, " Qué es la Tasa de Estadística?". Consultada en: genericos/guiavirtual/consultas_detalle.aspx?id= , información en línea de la ALADI, "Tasa de comprobación de destino". Consultada en: c/71a4adaa56c b700487b4e?OpenDocument, e información proporcionada por las autoridades. 47. Se cobra una tasa de servicios extraordinarios si el control aduanero de las importaciones se efectúa fuera de los días y horarios hábiles. 46 Las tarifas se establecen de acuerdo con las operaciones efectuadas. 47 La AFIP actualizó las normas de aplicación de la tasa de servicios extraordinarios en 2007 y También se puede tasar el almacenamiento de las mercancías importadas Además, el importador debe abonar un cargo único y fijo de 10 dólares EE.UU. por destinación y/o operación de importación que se documente mediante el Sistema Informático MARÍA (SIM). 50 b) Impuesto al valor agregado (IVA) 50. Tanto la venta de bienes nacionales y la prestación de servicios en el país como las importaciones causan IVA. 51 Para las importaciones, el IVA se grava sobre "el precio normal definido para la aplicación de los derechos de importación" al que se agregan los tributos a la 45 Información proporcionada por las autoridades. 46 Ley Nº /81 (Código Aduanero), artículos Para mayor información, véase la Resolución General AFIP Nº 2.568/ Resoluciones Generales AFIP Nº 665/99, Nº 2.275/07 y Nº 2.568/ Ley Nº /81 (Código Aduanero), artículos Resolución General AFIP Nº 563/ Decreto Nº 280/97, apruébase el texto ordenado de la Ley de Impuesto al Valor Agregado, artículo 1.18 Argentina WT/TPR/S/277 Página 65 importación (aranceles y tasas a la importación). 52 Según información proporcionada por las autoridades el "precio normal" es el valor en aduanas conforme al Acuerdo relativo a la Aplicación del Artículo VII del GATT. La base gravable para el cálculo del IVA sobre las importaciones de servicios es el precio neto de la operación La tasa general del IVA es del 21%. Algunos productos y servicios están gravados al 10,5% (tasa reducida) o al 27% (cuadro III.9). Se aplican las mismas tasas del IVA a la producción nacional y las importaciones. 54 Durante el período objeto de examen se redujo la tasa del IVA al 10,5% sobre la harina de trigo 55 y el pan, productos de panadería y/o pastelería y galletitas y bizcochos, elaborados exclusivamente con harina de trigo, sin envasar previamente para su comercialización. 56 El pan anteriormente estaba exento del IVA y a partir de 2006 se ha gravado a la tasa reducida. 57 Asimismo, la lista de bienes de capital gravada en un 10,5% fue modificada en 2007 y La tasa del 27% se aplica únicamente a ciertos servicios siempre y cuando la venta o prestación del servicio se efectúe fuera de domicilios destinados exclusivamente a la vivienda o en un terreno baldío y que el comprador o usuario sea un sujeto categorizado como responsable inscrito o que optara por el Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes. 59 Cuadro III.9 Otras tasas del IVA Tasa Producto 10,5% Animales vivos de las especies bovina, ovina, camélidos y caprinos, sus carnes y despojos comestibles, frescos, refrigerados o congelados que no hayan sido sometidos a procesos que impliquen una verdadera cocción o elaboración, que los constituya en un verdadero preparado del producto Frutas, legumbres y hortalizas, frescas, refrigeradas o congeladas que no hayan sido sometidos a procesos que impliquen una verdadera cocción o elaboración, que los constituya un verdadero preparado del producto Miel de abejas a granel Granos (cereales y oleaginosas, excl. arroz) y legumbres secas (porotos, arvejas y lentejas) Harina de trigo Pan, galletas, productos de panadería y/o pastelería y galletitas y bizcochos, elaborados exclusivamente con harina de trigo, sin envasar previamente para su comercialización Cuero bovino fresco o salado, seco, encalado, piquelado o conservado de otro modo pero sin curtir, apergaminar ni preparar de otra forma Obras y prestaciones de servicios vinculadas con el cultivo de frutas, legumbres, hortalizas y granos (preparación del suelo, siembra, aplicación de agroquímicos y fertilizantes, cosecha) Trabajos realizados sobre inmuebles ajenos destinados a la vivienda, excluidos los realizados en construcciones preexistentes que no constituyan obras en curso y obras realizadas sobre inmuebles propios destinados a vivienda Intereses y comisiones de préstamos otorgados por entidades bancarias nacionales o extranjeras en ciertos casos Determinados bienes de capital Diarios, revistas y publicaciones periódicas Locación de espacios publicitarios por parte de editoriales MIPYMES Servicios de transporte doméstico de pasajeros, terrestres, acuáticos o aéreos, excepto los servicios de taxímetros y "remises", siempre que el recorrido no supere los 100 km Servicios de asistencia sanitaria médica y paramédica brindados o contratados por cooperativas, mutuales y sistemas de medicina prepaga Servicios prestados al Estado por las Cooperativas de Trabajo Propano, butano y gas licuado de petróleo Fertilizantes químicos para uso agrícola 27% Prestación de servicios de gas, agua, electricidad y telecomunicaciones Fuente: Decreto Nº 280/97, artículo Decreto Nº 280/97, artículo Decreto Nº 280/97, artículo Decreto Nº 280/97, artículo Decreto Nº 280/97, artículo Ley Nº de 25 de octubre de 2006, artículo Ley Nº de 25 de octubre de 2006, artículo Decretos Nº 509/07, Anexo XII, y Nº 820/07 y Ley Nº /2009, artículo Decreto Nº 280/97, artículo 28.19 Página Determinados productos y servicios, nacionales e importados están exentos del pago del IVA. Destacan productos de primera necesidad tales como el agua y la leche, o la reventa de medicamentos (cuadro III.10). 60 Los servicios exentos comprenden, entre otros, ciertas prestaciones de servicios financieros, de transporte, de electricidad y de telecomunicaciones. 61 Tampoco tributan al IVA distintas categorías de importaciones (cuadro III.10). 62 A partir de 2002, cuando se declaró la emergencia sanitaria nacional, las importaciones para consumo de ciertos productos destinados al diagnóstico y tratamiento de la salud humana han estado exentas del pago del IVA. 63 Los objetos utilizados para la educación, salud, ciencia y tecnología importados para consumo por el Estado están exentos del IVA. 64 Cuadro III.10 Exención al pago del IVA Productos (importados y nacionales) Libros, folletos e impresos similares Sellos y pólizas de cotización o de capitalización Monedas metálicas Agua ordinaria natural Aeronaves de transporte de pasajeros y de cargas Sellos de correo, timbres fiscales y análogos Oro amonedado Medicamentos (reventa) Leche fluida o en polvo, entera o descremada sin aditivos Embarcaciones adquiridas por el Estado Importaciones Importación definitiva de mercancías en franquicias de derechos de importación Importación sujeta a un régimen especial a Importación efectuada por las instituciones religiosas Importación efectuada por asociaciones y entidades civiles sin fines de lucro exentas del Impuesto a las Ganancias, cuyo objetivo principal es ofrecer servicios médicos de beneficencia o llevar a cabo investigación científica y tecnológica Importación definitiva de muestras Importación de bienes donados al Estado a Despacho de equipaje e incidentes de viaje de pasajeros; personas lisiadas; inmigrantes; científicos y técnicos argentinos; personal del servicio exterior de la Nación; o representantes diplomáticos acreditados en el país. Fuente: Decreto Nº 280/97, artículos 7-8. c) Otras cargas a la importación Impuestos internos 53. El marco legal para la aplicación de los impuestos internos es la Ley Nº de 26 de agosto de 2006, su modificación, la Ley Nº de 31 de diciembre de 1999 y el Decreto Nº 296/97. La Ley Nº sustituyó a la Ley Nº 3.764, texto ordenado de 1979 o Ley de Impuestos Internos, pero ha mantenido vigentes ciertas disposiciones contenidas en la Ley de Impuestos Internos (cuadro III.11). 65 Los impuestos internos se aplican a la venta y a la importación de bienes y servicios; las importaciones en régimen especial de equipaje están exentas Los impuestos internos se gravan sobre el 130% del valor resultante de agregar al valor en aduanas los tributos de importación (derechos aduaneros y tasas a la importación) y la propia tasa de 60 Decreto Nº 280/97, artículo Para mayor información véase el Decreto Nº 280/97, artículos 3 y Decreto Nº 280/97, artículo Ley N /2002 y Nº / Decreto Nº 968/ La Ley de Impuestos Internos es la Ley Nº de 15 de enero de 1899, texto ordenado por el Decreto Nº 2.682/ Ley Nº , artículo 9.20 Argentina WT/TPR/S/277 Página 67 los impuestos internos. 67 Las importaciones de cigarrillos tributan sobre el precio nacional de venta al consumidor, incluyendo los impuestos internos e impuestos adicionales de cigarrillos, excepto el IVA. 68 Los servicios importados se gravan sobre el importe facturado para su provisión. 69 Los impuestos internos se gravan una sola vez en el proceso de comercialización; en el caso de las importaciones, se gravan cuando se realiza el despacho a plaza. Sin embargo, los objetos suntuarios se gravan en cada etapa del proceso de comercialización. 70 Cuadro III.11 Impuestos internos, 2007 y 2012 Tasa (%) a Producto / servicio Ley Nº (jul.) Tabaco Cigarrillos Cigarros, cigarritos y demás manufacturas de tabaco Tabaco consumido en hoja, despalillado, picado, en hebra, etc Bebidas alcohólicas de más de 10º, excl. el vino Cervezas Bebidas sin alcohol y jarabes, extractos, concentrados destinados a su preparación Bebidas sin alcohol elaboradas con zumo de frutas (mínimo 10%) Jarabes elaborados con zumo de frutas (mínimo 20%) Agua mineral Champañas Vehículos automóviles de motorización diésel y motores diésel ,5 Vehículos automóviles, motores, embarcaciones de recreo o de deportes y aeronaves Vehículos automóviles y motores Motociclos Embarcaciones de recreo o de deportes Aeronaves (precio de venta > Arg$15.000) Objetos suntuarios Electrodomésticos y productos eléctricos de uso común Servicios de telefonía celular y satelital Seguros Compañías radicadas en la Argentina Seguro de accidente de trabajo ,5 2,5 Compañías radicadas en el extranjero a Tasas nominales, ya que las tasas efectivas resultan de incluir en la base imponible el propio impuesto interno. Fuente: Leyes Nº 3.764, texto ordenado de 1979, Nº de 26 de agosto de 1996 y Nº de 31 de diciembre de 1999, Decretos Nº 92/97, Nº 687/98 y Nº 1/12, Ministerio de Economía y Finanzas Públicas (2012), Tributos Vigentes en la Argentina a Nivel Nacional, actualizado al 30 de junio. Consultado en: y Sixto Fernández, R. (2009), Impuestos Internos en el Tercer Milenio: Compendio, Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, abril. Consultado en: 55. La lista de productos y servicios sujetos al pago de impuestos internos no ha cambiado sustancialmente desde 2007, aunque en 2009 se amplió la lista de los electrodomésticos y productos eléctricos sujetos a estos impuestos. 71 Tampoco ha habido mayores cambios en las tasas aplicadas (cuadro III.11). En relación a lo anterior, la Ley Nº , en su artículo 14, faculta al Poder Ejecutivo a incrementar hasta en un 25% la tasa o disminuirla o dejarla sin efecto siempre que la 67 Ley Nº , artículo Ley Nº , artículo Ley Nº , artículo Ley Nº , artículo 2 y 35, respectivamente. 71 Decreto Nº 1.522/94 y Ley Nº /09. Mostrar más
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