Source: http://idn.org.pl/sonnszz/ulgi2003.htm
Timestamp: 2018-11-19 00:33:39+00:00
Document Index: 110354693

Matched Legal Cases: ['art. 26', 'art. 4', 'art. 4', 'art.13', 'art. 7', 'art. 27']

Limity - ulgi na 2004 rok - [Problemy Osób Niepełnosprawnych]
Możliwość skorzystania z odliczenia mają podatnicy, którzy w latach 2002–2003 zakończyli inwestycję, a nie skorzystali z odliczenia, gdyż ich inwestycja mieszkaniowa trwała dłużej niż trzy lata, i którzy począwszy od 1 stycznia 2004 r. spełniają wszystkie warunki określone w art. 26b ustawyo pd.o.f. w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2004 r.
Ulgą objęte są darowizny na rzecz organizacji pozarządowych niebędących jednostkami sektora finansów publicznych i niedziałające dla osiągnięcia zysku, innych osób prawnych i jednostek, w tym fundacji i stowarzyszeń prowadzących działalność pożytku publicznego. Dotyczy to darowizn na rzecz prowadzących taką działalność osób prawnych i jednostek Kościoła katolickiego i innych Kościołów działających na podstawie ustaw o stosunku państwa do poszczególnych Kościołów i związków wyznaniowych oraz stowarzyszeń jednostek samorządu terytorialnego.
Podatnicy korzystający z odliczenia darowizn są obowiązaniwykazać wzeznaniu rocznym kwotę przekazanej darowizny, kwotę dokonanego odliczenia oraz dane pozwalające na identyfikację obdarowanego, w szczególności jego nazwę i adres.
ULGI I ODLICZENIA W PODATKU DOCHODOWYM OD OSÓB FIZYCZNYCH W 2004 r.
Zakup gruntu lub prawa wieczystego użytkowania gruntu pod budowę budynku mieszkalnego
(art. 4 ust. 2 ustawy z dnia 21 listopada 2001 r. o zmianie ustawy o p.d.o.f.- Dz.U. Nr 134, poz.1509).
19% wydatkowanej kwoty, nie więcej niż 19% kwoty = 350 m2 x cena nabycia 1 m2 gruntu z dnia nabycia
Ulga przewidziana na okres obowiązywania ustawy; limit ulgi dotyczy łącznie obojga małżonków. Odliczeniu podlegają wydatki dotyczące gruntów znajdujących się na terytorium RP. Dowodem dokonania zakupu, jak też określającym wartość działki, jest akt notarialny.
Z dniem 1 stycznia 2002 r. ulga ta została zlikwidowana, ale prawo do odliczeń na dotychczasowych zasadach przysługuje podatnikom, którzy kontynuują inwestycję mieszkaniowe rozpoczęte przed 1 stycznia 2002 r. i poniosą dalsze wydatki na jej kontynuacje w latach 2002-2004.
Budowa budynku mieszkalnego; wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni mieszkaniowej; zakup nowo wybudowanego budynku lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od gminy albo osoby, która wybudowała ten budynek w wykonywaniu działalności gospodarczej; nadbudowa lub rozbudowa budynku na cele mieszkalne, przebudowa strychu bądź innego pomieszczenia na cele mieszkalne; wykończenie lokalu mieszkalnego w nowym budynku do dnia zasiedlenia
(art. 4 ust. 2 ustawy z dnia 21 listopada 2001 r. o zmianie ustawy o p.d.o.f.- Dz.U. Nr 134, poz.1509)
Ulga przewidziana na okres obowiązywania ustawy: 1) 19% poniesionych wydatków, nie więcej niż 19% kwoty stanowiącej iloczyn 70 m2 powierzchni użytkowej i wskaźnika przeliczeniowego 1 m2 powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego dla celów obliczenia premii gwarancyjnej od wkładów na książkach mieszkaniowych ( 189 000 zł x 19%); limit ulgi dotyczy łącznie obojga małżonków. Odliczeniu podlegają wydatki dotyczące budynków mieszkalnych lub lokali mieszkalnych znajdujących się na terytorium RP.
2) przy remoncie lokalu mieszkalnego nie więcej niż 2,5% kwoty limitu dla inwestycyjnych wydatków mieszkaniowych (189 000 zł x 2,5%); limit ulg podanych w pkt 1) dotyczy łącznie obojga małżonków. Odliczeniu podlegają wydatki dotyczące budynków mieszkalnych i lokali mieszkalnych znajdujących się na terytorium RP. Dowodem poniesionych wydatków jest faktura VAT wystawiona na osobę posiadającą tytuł prawny do zajmowanego lokalu. Dolny limit wydatków, które umożliwiają skorzystanie z tej ulgi, wynosi 567 zł..
Z dniem 1 stycznia 2004 r. ulga ta zostanie zlikwidowana, ale istnieje możliwość odliczeń w 2004 r. i 2005 r. na dotychczasowych zasadach wydatków w granicach ustalonego na okres trzech lat limitu.
Ulga uczniowska z tytułu wyszkolenia jednego pracownika w 2004 r. wynosi:
Podatnicy, którzy nabyli prawo do ulgi przed 1 stycznia 2004 r., a nie zdążyli odliczyć w całości poniesionych wydatków mają prawo do korzystania z ulgi uczniowskiej po tym terminie na tych samych zasadach jak dotychczas. Dotyczy to również podatników, którzy przed 1 stycznia 2004 r. zawarli z uczniami lub szkołami właściwe umowy oraz rozpoczęli praktyczną naukę zawodu lub szkolenie w celu przygotowania zawodowego nie później niż w roku szkolnym 2003/2004.
(art.13 ustawy z dnia 12 listopada 2003 r. o zmianie ustawy o p.d.o.f Dz.U. Nr 202, poz.1956; Dz.U. z 2003 r. Nr 203 r. poz.1972.)
4587,36 zł – przy okresie do 24 miesięcy,
7645,60 zł – przy okresie szkolenia ponad 24 miesiące.
Z dniem 1 stycznia 2004 r. ulga ta zostanie zlikwidowana, ale istnieje możliwość kontynuowania odliczeń na dotychczasowych zasadach dla podatników korzystających z niej w ramach praw nabytych
6 Wpłaty na rzecz organizacji pożytku publicznego
(art. 7 ustawy z dnia 12 listopada 2003 r. o zmianie ustawy o p.d.o.f – (dodany art. 27d ) - Dz.U. Nr 202, poz.1956). nie więcej niż 1% podatku należnego Zmniejszenia podatku z tego tytułu będą mogli dokonać podatnicy już w zeznaniach za rok 2003, jeżeli wpłaty na rzecz organizacji pożytku publicznego dokonają w terminie od 1 stycznia 2004 r. do dnia złożenia zeznania, czyli do 30 kwietnia 2004 r.. Dla skorzystania z odliczenia konieczny jest dowód wpłaty na rachunek bankowy organizacji pożytku publicznego.
Wybrane zwolnienia od podatku w 2004 r.
Dochód bez podatku, koszty uzyskania przychodów, kwota pomniejszająca zaliczkę na podatek ściąganą przez płatników, ulgi polegające na odliczeniu od podatku, ulgi polegające na odliczeniu wydatku od dochodu.
Dochód bez podatku - 2790 zł.
- z umowy i pracę i stosunków pokrewnych:
dla pracujących na jednym etacie - 99 zł 96 gr. miesięcznie, ale nie więcej niż 1199 zł 52 gr. za ten rok,
dla wieloetatowców - łącznie maksimum 1799 zł 37 gr. rocznie,
dla pracujących na jednym etacie poza stałym miejscem zamieszkania, nie otrzymujących dodatku za rozłąkę -124 zł 95 gr. miesięcznie i 1499 zł 40 gr. za 2003 r.,
dla pracujących poza stałym miejscem zamieszkania wieloetatowców- łącznie maksimum 2249 zł 21 gr. rocznie.
- koszty menedżerów, członków zarządu, społeczników:
99 zł 96 gr. miesięcznie, ale nie więcej niż 1199 zł 52 gr. za ten rok, łącznie maksimum 1799 zł 37 gr. rocznie, jeżeli podatnik uzyskuje przychody z tego samego rodzaju działalności wykonywanej osobiście od więcej niż jednego płatnika.
Kwota pomniejszająca zaliczkę na podatek ściąganą przez płatników 44 zł 17 gr. miesięcznie, a za cały 2003 r. - 530 zł 8 gr.
Ulgi polegające na odliczeniu od podatku:
składka na ubezpieczenie zdrowotne - 7,75 proc. podstawy jej wymiaru,
dojazdy dzieci do szkół zamiejscowych - 19 proc. faktycznie poniesionych wydatków,
na własne dokształcanie i doskonalenie zawodowe - 433 zł 20 gr. (wydatek 2280 zł),
na odpłatne studia własne oraz dziecka pozostającego na utrzymaniu w szkołach wyższych i wyższych szkołach zawodowych - 760 zł (wydatek 4000 zł),
na przyrządy, pomoce, literaturę fachową - 433 zł (wydatek 2280 zł),
na remont i modernizację (limit trzyletni na lata 2003-2005), budynku mieszkalnego oraz na wpłaty na wyodrębniony fundusz remontowy wspólnoty mieszkaniowej lub spółdzielni mieszkaniowej - 5670 zł (wydatek 29.842, zł 10 gr.),
z racji takiej samej inwestycji w mieszkaniu - 4725 zł (wydatek 24.868 zł 42 gr.),
dodatkowo, jeżeli jednocześnie remontuje się i modernizuje instalację gazową, urządzenia eksplozymetryczne lub gazowe - 945 zł (wydatek 4973 zł 68 gr.); z ulgi tej można korzystać, jeśli kwota wydatków na remont i modernizację przekroczy łącznie 567 zł,
dla kontynuujących inwestycje mieszkaniowe sprzed 1 stycznia 2002 r. duża ulga budowlana - 35.910 zł,
systematyczne oszczędzanie w kasie mieszkaniowej - 30 proc. wydatków, ale nie więcej niż 11.340 zł (wydatek 37.800 zł).
Ulgi polegające na odliczeniu wydatku od dochodu:
z racji darowizn - 15 proc. lub 10 proc., w zależności od celu darowizny, nigdy nie więcej niż 15 proc. rocznego dochodu podatnika,
na budowę wielomieszkaniowych domów z mieszkaniami na wynajem - 189 .000 zł razy liczba mieszkań budowanych z takim przeznaczeniem, za cały okres budowy (dla kontynuujących inwestycje rozpoczęte przed 1 stycznia 2001 r.),
na opłacenie przewodników dla niewidomych z I i II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa - 2280 zł,
na używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub do II grupy inwalidztwa lub własność podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną zaliczoną do I lub II grupy inwalidztwa albo dziecko niepełnosprawne do lat 16, dla potrzeb związanych z przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne - 2280 zł,
na leki, gdy wydatki przekraczały miesięcznie 152 zł; ulga obejmuje tylko nadwyżkę między wskazaną kwotą a wydatkami poniesionymi w danym miesiącu (odliczenie to wylicza się oddzielnie za każdy miesiąc).
Maksymalna kwota dochodu w 2002 r. osoby niepełnosprawnej będącej na utrzymaniu podatnika, warunkująca korzystanie przez niego w 2003 r. z ulg na jej rehabilitację - 9120 zł.
Wszystkie pozostałe (poza wskazanymi) wydatki na rehabilitację inwalidów nie są limitowane.
na spłatę odsetek od kredytów mieszkaniowych: odsetki zapłacone w danym roku przypadające od kwoty kredytu nie przekraczającej 189.000 zł (odliczenie od postawy opodatkowania),
Ryczałt od drobnych zleceń: kwota należności ustalona w umowie zlecania i podobnej zawartej z osobą nie będącą pracownikiem zleceniodawcy, od której pobiera się tylko podatek zryczałtowany wynoszący 20 proc., i której nie łączy z innymi dochodami zleceniobiorcy - 146 zł. (...)
Ostatnia modyfikacja: wrzesień, 2005 romans@idn.org.pl