Source: https://issuu.com/elcaribe/docs/proyecto_consolidacion_capacidad_recuadatoria_del_
Timestamp: 2017-06-26 07:16:55
Document Index: 378934645

Matched Legal Cases: ['artículo 36', 'in Fine', 'ARTÍCULO 1', 'artículo 270', 'Artículo 270', 'ARTÍCULO 2', 'artículo 287', 'Artículo 287', 'Artículo 297', 'artículo 297', 'artículo 281', 'artículo 297', 'artículo 296', 'ARTÍCULO 5', 'artículo 296', 'Artículo 296', 'Artículo 327', 'ARTÍCULO 6', 'artículo 298', 'ARTÍCULO 7', 'artículo 305', 'Artículo 305', 'Artículo 297', 'ARTÍCULO 8', 'artículo 306', 'Artículo 306', 'ARTÍCULO 9', 'artículo 306', 'Artículo 306', 'artículo 296', 'artículo 296', 'ARTÍCULO 10', 'artículo 308', 'Artículo 308', 'Artículo 291', 'ARTÍCULO 11', 'artículo 316', 'ARTÍCULO 12', 'artículo 309', 'ARTÍCULO 14', 'artículo 297', 'Artículo 297', 'Artículo 299', 'ARTÍCULO 15', 'artículo 299', 'artículo 18', 'artículo 9', 'artículo 122', 'ARTÍCULO 16', 'artículo 1', 'Artículo 1', 'ARTÍCULO 17', 'artículo 2', 'Artículo 2', 'artículo 1', 'ARTÍCULO 18', 'artículo 20', 'Artículo 20', 'ARTÍCULO 19', 'artículo 8', 'ARTÍCULO 20', 'artículo 32', 'ARTÍCULO 21', 'artículo 22', 'ARTÍCULO 22', 'artículo 1', 'Artículo 1', 'ARTÍCULO 23', 'artículo 23', 'Artículo 23', 'ARTÍCULO 24', 'ARTÍCULO 25', 'ARTÍCULO 26', 'artículo 381', 'Artículo 381', 'ARTÍCULO 27', 'artículo 375', 'Artículo 375', 'ARTÍCULO 28', 'artículo 345', 'Artículo 345', 'ARTÍCULO 29', 'artículo 343', 'Artículo 343', 'artículo 335', 'artículo 13', 'artículo 338', 'ARTÍCULO 29', 'artículo 344', 'Artículo 344', 'ARTÍCULO 30', 'artículo 281', 'Artículo 281', 'ARTÍCULO 29', 'artículo 281', 'Artículo 281', 'artículo 287', 'ARTÍCULO 30', 'artículo 281', 'Artículo 281', 'artículo 257', 'artículo\n250', 'ARTÍCULO 31', 'artículo 281', 'Artículo 281', 'ARTÍCULO 32', 'artículo 350', 'Artículo 350', 'ARTÍCULO 33', 'artículo 50', 'Artículo 50', 'in fine', 'in fine', 'ARTÍCULO 34', 'artículo 11', 'ARTÍCULO 35', 'ARTÍCULO 36', 'artículo 12', 'artículo 10', 'ARTÍCULO 37', 'artículo 4', 'ARTÍCULO 38', 'artículo 39', 'ARTÍCULO 39', 'ARTÍCULO 40', 'ARTÍCULO 41', 'artículo 340', 'artículo 281', 'ARTÍCULO 42', 'artículo 273', 'ARTÍCULO 43', 'artículo 3', 'Artículo 296', 'ARTÍCULO 44', 'artículo 12', 'ARTÍCULO 45', 'artículo 6', 'Artículo 6', 'ARTÍCULO 46', 'artículo 15', 'Artículo 15', 'ARTÍCULO 47', 'artículo 268', 'ARTÍCULO 48', 'ARTÍCULO 49', 'ARTÍCULO 50', 'ARTÍCULO 51', 'ARTÍCULO 53', 'Artículo 401']

Anteproyecto de Ley by Multimedios del Caribe - issuu
Anteproyecto de Ley para el Fortalecimiento de la Capacidad Recaudatoria del Estado
para la Sostenibilidad Fiscal y el Desarrollo SostenibleCONSIDERANDO: Que en fecha 25 de enero de 2012 fue promulgada la Ley No.1-12, que
establece la Estrategia Nacional de Desarrollo 2030, a través de la cual se consigna la
necesidad de que las fuerzas políticas, económicas y sociales arriben a un pacto fiscal
orientado a financiar el desarrollo sostenible y garantizar la sostenibilidad fiscal a largo plazo,
mediante el apoyo sostenido a un proceso de reestructuración fiscal integral.CONSIDERANDO: Que de conformidad con el párrafo del artículo 36 de la Ley No.1-12, el
pacto fiscal implicará, entre otros aspectos, mejorar la eficiencia, transparencia y equidad de
la estructura tributaria y elevar la presión tributaria, para viabilizar el logro de los objetivos
de desarrollo sostenible formulados en la Estrategia Nacional de Desarrollo 2030.CONSIDERANDO: Que la Constitución de la República establece que el Proyecto de Ley
de Presupuesto General del Estado a ser elaborado por el Poder Ejecutivo, los gastos
propuestos y el financiamiento requerido, en un marco de sostenibilidad fiscal, asegurando
que el endeudamiento público sea compatible con la capacidad de pago del Estado.CONSIDERANDO: Que ha sido un reclamo de la ciudadanía asumido por el Gobierno
Dominicano, el aumento en la asignación de recursos para la educación pre-universitaria, de
conformidad con la Ley General de Educación, No. Ley No.66-97, de fecha 04 de febrero de
1997, lo que con la presión tributaria actual, implicaría posponer otras prioridades para el
desarrollo.CONSIDERANDO: Que el gasto tributario fruto de las exenciones, exoneraciones y
reducciones de impuesto ha contribuido de manera sostenida en la reducción de la presión
tributaria, sin que, en muchos casos, se cumpla el objetivo de atraer la inversión de nuevos
capitales para el fomento de la economía nacional o para cualquier otro objeto de interés
social, tal como establece la Constitución de la República, para lo cual se requiere iniciar un
proceso de racionalización de dichos incentivos sin afectar la seguridad jurídica.VISTA: La Constitución de la República proclamada el 26 de enero de 2010.VISTO: El Código Tributario de la República Dominicana establecido mediante la Ley
No.11-92, de fecha 16 de mayo de 1992 y sus modificaciones.
VISTA: La Ley No. 397 del 02 de enero de 1969, que establece el pago de una contribución
especial de un 5% sobre el monto total de las ventas brutas de dichas zonas francas para
cubrir los gastos del personal aduanero.
VISTA: La Ley No.18-88 del 5 de febrero de 1988, sobre el Impuesto a la Propiedad
Inmobiliaria, Viviendas Suntuarias y Solares Urbanos no Edificados.
VISTA: La Ley No.158-01, sobre Fomento de Desarrollo Turístico, de 9 de octubre de 2001
VISTA: La Ley No. 28-01 que crea una Zona Especial de Desarrollo Fronterizo, de fecha 1
VISTA: Ley No.92-04, sobre Programa Excepcional de Prevención del Riesgo para las
Entidades de Intermediación Financiera, de fecha 7 de enero de 2004.
VISTA: La Ley No.288-04, sobre Reforma Fiscal y sus modificaciones, de 28 de septiembre
VISTA: La Ley No.122-05, sobre Instituciones sin Fines de Lucro, de fecha 8 de abril de
VISTA: La Ley No. 495-06 de Rectificación Tributaria, de fecha 28 de diciembre de 2006.VISTA: La Ley No.56-07 que declara de prioridad nacional los sectores pertenecientes a la
cadena textil, confección y accesorio; pieles, fabricación de calzados de manufactura de cuero
y crea un régimen nacional regulatorio para estas industrias, de fecha 4 de mayo de 2007.
VISTA: La Ley No. 57-07 de Incentivo a las Energías Renovables y Regímenes Especiales,
de fecha 7 de Mayo de 2007.
VISTA: La Ley No.173-07 de fecha 17 de julio del 2007 de Eficiencia Recaudatoria.
VISTA: La Ley No.225-07, que modifica el Impuesto a la Circulación de Vehículos, de
fecha 5 de septiembre de 2007.
VISTA: Ley No.179-09, que permite a las personas físicas, excepto negocios de único
dueño, declarantes del Impuesto Sobre la Renta, para que puedan deducir de sus ingresos
brutos, los gastos realizados en la educación de sus dependientes directos no asalariados, de
fecha 22 de junio de 2009.
VISTA: La Ley No. 108-10 para el Fomento de la Actividad Cinematográfica, de fecha 29
de julio de 2010 y sus modificaciones.
VISTA: La Ley No. 1-12, sobre Estrategia Nacional de Desarrollo, de fecha 25 de enero de
2012.SE HA DADO LA SIGUIENTE LEY:ARTÍCULO 1. Se modifica el artículo 270 del Código Tributario Dominicano establecido a
través de la Ley No. 11-92 y sus modificaciones, para que en adelante se lea de la siguiente
“Artículo 270. Rentas Gravadas del Contribuyente No Residente o No Domiciliado en la
República Dominicana.Las personas físicas, jurídicas o entidades no residentes o no domiciliadas en la República
Dominicana estarán sujetas al impuesto sobre sus rentas de fuente dominicana.Párrafo I. Las personas físicas, jurídicas o entidades no residentes que obtengan rentas en el
territorio dominicano mediante un establecimiento permanente, tributarán por la totalidad
de la renta imputable a dicho establecimiento de acuerdo con lo dispuesto para las personas
jurídicas en este Código Tributario, sin perjuicio de las normas que les sean específicamente
aplicables. No obstante, estos establecimientos permanentes no adquieren por este motivo el
carácter de residentes.Las personas físicas, jurídicas o entidades no residentes que obtengan rentas sin mediación
de establecimiento permanente tributarán de forma separada por cada renta sometida a
gravamen.Párrafo II. El término "establecimiento permanente" significa un lugar fijo de negocios en el
que una persona física, jurídica o entidad del extranjero, efectúa toda o parte de su
actividad, tales como: sedes de dirección, oficinas, sucursales, agencias comerciales,
fábricas, talleres, minas, pozos de petróleo o de gas, canteras o cualquier otro lugar de
extracción de recursos naturales, proyectos de ensamblaje, incluyendo las actividades de
supervisión de los mismos; actividades de construcción o supervisión derivadas de la venta
de maquinarias o equipos cuando su costo exceda el 10% del precio de venta de dichos
bienes, servicios de consultoría empresarial, siempre que excedan de seis meses dentro de un
período anual, y representantes o agentes dependientes o independientes, cuando estos
últimos realizan todas o casi todas sus actividades en nombre de la empresa.”ARTÍCULO 2. Se modifica el artículo 287 del Código Tributario de la República
Dominicana establecido a través de la Ley No.11-92 y sus modificaciones, para que en lo
adelante se lea de la siguiente manera:
“Artículo 287. Deducciones Admitidas. Para determinar la renta neta imponible se restarán
de la renta bruta los gastos necesarios efectuados para obtenerla, mantenerla y conservarla,
en la forma dispuesta por este Título y el Reglamento para la aplicación de este impuesto.Párrafo I. Los contribuyentes que efectúen pagos superior a los cincuenta mil pesos
(RD$50,000.00), en adición a los comprobantes fiscales con valor de crédito fiscal, deberán
utilizar cualesquiera de los medios establecidos en el sistema de intermediación bancaria y
financiera que individualicen al beneficiario y que sean distintos al pago en efectivo, para
poder respaldar costos y gastos deducibles o que constituyan créditos fiscales y demás
egresos con efecto tributario.Párrafo II. El monto establecido en el párrafo anterior podrá ser ajustado por la inflación
publicada por el Banco Central de la República Dominicana.Párrafo III. Se consideran incluidos en los gastos deducibles de las rentas provenientes de
actividades empresariales, los siguientes:a) Intereses. Los intereses de deudas y los gastos que ocasionen la constitución,
renovación o cancelación de las mismas, siempre que se vinculen directamente con el
negocio y estén afectadas a la adquisición, mantenimiento y/o explotación de bienes
productoresderentasgravadas.Independientemente,losinteresessobrefinanciamiento de importaciones y préstamos obtenidos en el exterior serán
deduciblessólosiseefectúanypaganefectivamentelasretencionescorrespondientes.Cuando los gastos a que refiere este literal constituyan para el prestamista rentas
gravadas por los artículos 306 o 306 bis de este Código, la deducción estará limitada
al monto que surja de aplicar al gasto el cociente entre la tasa resultante de los
artículos citados, para un prestamista no residente y residente, respectivamente y la
tasa fijada de acuerdo con lo dispuesto por el Artículo 297 de este Código Tributario.No obstante, en caso que los gastos constituyan para el prestamista rentas gravadas
por una imposición a la renta en el exterior, la deducción será del 100% (cien por
ciento) si su tasa efectiva final fuera igual o superior a la fijada por el artículo 297 de
este Código Tributario. Si la tasa efectiva fuese inferior, deberá realizarse la
proporción correspondiente, siempre con el límite a que refiere el inciso anterior. Se
presumirá que la tasa efectiva es igual a la tasa nominal, salvo que se verifique la
existencia de regímenes especiales de determinación de la base imponible,exoneraciones y similares que reduzcan el impuesto resultante de la aplicación de
dicha tasa nominal. La reglamentación establecerá los requisitos de documentación y
demás condiciones en que operarán las disposiciones del presente artículo.Lo dispuesto precedentemente es sin perjuicio de la aplicación del régimen de precios
de transferencia a que refiere el artículo 281 de este Código Tributario.”Párrafo I. Limitación a la Deducción de Intereses. Sin perjuicio de otras normas en
materia de deducción de intereses, el monto deducible por dicho concepto no podrá
exceder del valor resultante de multiplicar el monto total de los intereses devengados
en el periodo impositivo por la relación entre 3 veces el saldo promedio anual del
capital contable y el saldo promedio anual de todas las deudas del contribuyente que
devengan intereses.Párrafo II. A los efectos del párrafo anterior, se entenderá que:
i) La expresión “todas las deudas” no comprende aquellas que el contribuyente
hubiere contraído con personas o entidades residentes o domiciliadas que integren
los intereses en su base imponible a la tasa determinada por el artículo 297 de este
Código Tributario. Por tanto, los intereses derivados de estas deudas no quedarán
limitados por esta disposición.ii) El capital contable será la cantidad que resulte de sumar las cuentas de capital
social, reserva legal y utilidad retenida no distribuida de la entidad, de acuerdo
con sus estados financieros, excluido el resultado del ejercicio. El saldo promedio
anual del capital contable se calculará sumando el capital al inicio y final del
ejercicio fiscal y dividiendo el resultado por dos.Párrafo III. El saldo promedio anual de todas las deudas del contribuyente que
devengan intereses se calculará sumando el saldo de dichas deudas al inicio y final
del ejercicio fiscal y dividiendo el resultado por dos.Párrafo IV. La limitación prevista en este artículo no será de aplicación a entidades
integrantes del sistema financiero reguladas por la autoridad monetaria y financiera.Párrafo V. Los intereses no deducidos en un ejercicio podrán ser deducidos en los
siguientes, en un plazo máximo de 3 años desde que se devengaron.b) Impuestos y Tasas. Los impuestos y tasas que se paguen al momento de adquirir
bienes tangibles categorías 2 y 3 del presente artículo que producen rentas gravadas.
Serán deducibles también los impuestos que se paguen para adquirir inmuebles que
sean directamente utilizados para la actividad comercial de renta gravada. Esta
disposición excluye las multas y recargos que se paguen con ocasión a dichos
impuestos.c) Primas de Seguros. Las primas por seguros que cubran riesgos sobre bienes que
producen beneficios.d) Daños Extraordinarios. Los daños extraordinarios que, por causas fortuitas, de
fuerza mayor o por delitos de terceros, sufran los bienes productores de beneficios, se
considerarán pérdidas, pero estas deberán ser disminuidas hasta el monto de los
valores que por concepto de seguros o indemnización perciba el contribuyente. Si
tales valores son superiores al monto de los daños sufridos, la diferencia constituye
renta bruta sujeta a impuesto.e) Depreciación. Las amortizaciones por desgaste, agotamiento y antigüedad, así como
las pérdidas por desuso, justificables, de la propiedad utilizada en la explotación.I. Bienes Depreciables. A los efectos de este artículo, el concepto bienes
depreciables, significa los bienes usados en el negocio, que pierden valor a causa de
desgaste, deterioro o desuso.II. Monto Deducible. El monto permitido para deducción por depreciación para el
año fiscal para cualquier categoría de bienes, será determinado aplicando a la
cuenta de activos, al cierre del año fiscal, el porcentaje aplicable para tal categoría
de bienes.III. Clasificación de los Bienes Depreciables. Los bienes depreciables deberán ser
ubicados en una de las tres categorías siguientes:Categoría 1. Edificaciones y los componentes estructurales de los mismos.Categoría 2. Automóviles y camiones livianos de uso común; equipo y muebles de
oficina; computadoras, sistemas de información y equipos de procesamiento de datos.Categoría 3. Cualquier otra propiedad depreciable.Los bienes clasificados en la categoría 1 serán contabilizados sobre la base de
cuentas de activos separadas.Los bienes clasificados en la categoría 3 serán colocados en una sola cuenta.IV. Los porcentajes aplicables para las categorías 1, 2 y 3 serán determinados de
CategoríaPorcentaje
Aplicado15225315V. Los bienes depreciables dados en arrendamiento se depreciarán de conformidad al
siguiente tratamiento:1) 50% para los bienes que corresponden a la categoría 2; y2) Un 30% para los bienes que corresponden a la categoría 3.La empresa propietaria de dichos bienes llevará cuentas conjuntas separadas, en la
forma indicada anteriormente para sus bienes arrendados.VI. Adiciones a la Cuenta de Activos. La adición inicial a la cuenta de activos por la
adquisición de cualquier bien será su costo más el seguro y el flete y los gastos deinstalación. La adición inicial a la cuenta de activos por cualquier bien de
construcción propia abarcará todos los impuestos, cargas, inclusive los impuestos de
aduanas, e intereses atribuibles a tales bienes para períodos anteriores a su puesta en
servicio.VII. Momento de Ingreso de los Activos a la Cuenta. Un activo será considerado
parte de una cuenta cuando sucedan las siguientes hipótesis:(1) si el activo es de construcción propia o cae dentro de la categoría 1, cuando el
activo es puesto en servicio;(2) en el caso de cualquier otro activo, cuando el mismo es adquirido.VIII. Cuentas Conjuntas de Activos. Estas disposiciones se aplicarán a las cuentas
conjuntas de bienes depreciables incluidos únicamente en las categorías 2 y 3.1) Si en el curso del año fiscal nuevos bienes son adicionados a una cuenta conjunta
de las mencionadas en el VII, la mitad de la adición será incluida en la cuenta del
año en que el bien es incluido y la otra mitad el año siguiente.2) Reparaciones y Mejoras. Para cualquiera de las cuentas conjuntas incluidas en las
categorías 2 y 3.2.1) Cualquier cantidad gastada durante el año fiscal para reparar los bienes en
dicha cuenta, será permitida como deducción para ese año.3) Terminación de las Cuentas Conjuntas. Si al cierre del año fiscal una cuenta
conjunta no contiene ningún bien, entonces la diferencia entre la cuenta de capital y
la cantidad obtenida durante el año fiscal por la transferencia de los activos antes
recogidos en la cuenta conjunta, se considerará, según el caso, como renta o como
pérdida.A los fines del cómputo de la depreciación de los bienes de las categorías 2 y 3,
deberá excluirse del valor inicial del bien, el valor del ITBIS pagado en la
adquisición de las empresas.f) Agotamiento. En caso de explotación de un depósito mineral incluyendo cualquier
pozo de gas o de petróleo, todos los costos concernientes a la exploración y al
desarrollo así como los intereses que le sean atribuibles deberán ser añadidos a la
cuenta de capital.El monto deducible por depreciación para el año fiscal será determinado mediante la
aplicación del Método de Unidad de Producción a la cuenta de capital para el
depósito.g) Amortización de Bienes Intangibles. El agotamiento del costo fiscal de cada bien
intangible incluyendo patentes, derechos de autor, dibujos, modelos, contratos y
franquicias cuya vida tenga un límite definido, deberá reflejar la vida de dicho bien y
el método de recuperación en línea recta.h) Cuentas Incobrables. Las pérdidas provenientes de los malos créditos, en cantidades
justificables, o las cantidades separadas para crear fondo de reservas para cuentas
malas, según se establezca en el Reglamento.i) Donaciones a Instituciones de Bien Público. Las donaciones efectuadas a
instituciones de bien público, que estén dedicadas a obras de bien social de
naturaleza caritativa, religiosa, literaria, artística, educacional o científica, hasta un
cinco por ciento (5%) de la renta neta imponible del ejercicio, después de efectuada
la compensación de las pérdidas provenientes de ejercicios anteriores, cuando
corresponda. Las donaciones o regalos serán tratados como deducción únicamente si
se determina en la forma requerida por los Reglamentos.j) Gastos de Investigación y Experimentación. Con el consentimiento de la
Administración Tributaria, el contribuyente podrá tratar los gastos en que ha
incurrido o los pagos realizados en investigación y experimentación durante el año
fiscal, como gastos corrientes y no añadirlos a la cuenta del capital. Tal tratamientodebe ser aplicado consistentemente durante el año fiscal y años siguientes, a menos
que la Administración Tributaria autorice un método diferente para todos o una parte
de dichos gastos. Este párrafo no será aplicable a la tierra o bienes depreciables, ni a
cualquier gasto en que se haya incurrido o pagado con el propósito de determinar la
existencia, ubicación, extensión o calidad de cualquier depósito natural.k) Pérdidas. Las pérdidas que sufrieren las personas jurídicas en sus ejercicios
económicos serán deducibles de las utilidades obtenidas en los ejercicios inmediatos
subsiguientes al de las pérdidas, sin que esta compensación pueda extenderse más
allá de cinco (5) años, de conformidad con las siguientes reglas:1) En ningún caso serán deducibles en el período actual o futuro, las pérdidas
provenientes de otras entidades con las cuales el contribuyente haya realizado algún
proceso de reorganización ni aquéllas generadas en gastos no deducibles.2) Las personas jurídicas sólo podrán deducir sus pérdidas a razón del veinte por
ciento (20%) del monto total de las mismas por cada año. En el cuarto (4to.) año, ese
veinte por ciento (20%) será deducible sólo hasta un máximo del ochenta por ciento
(80%) de la renta neta imponible correspondiente a ese ejercicio. En el quinto (5to.)
año, este máximo será de un setenta por ciento (70%) de la renta neta imponible. La
porción del veinte por ciento (20%) de pérdidas no deducida en un año no podrá
deducirse en años posteriores ni causará reembolso alguno por parte del Estado. Las
deducciones solamente podrán efectuarse al momento de la declaración jurada del
impuesto sobre la renta.Párrafo I. Quedan exceptuadas de la presente disposición las personas jurídicas que
presenten pérdidas en la declaración de impuesto sobre la renta de su primer
ejercicio fiscal. Las pérdidas que se generasen en ese primer ejercicio fiscal podrán
ser compensadas hasta el 100% en el segundo ejercicio fiscal. En el caso de que no
pudieran ser compensadas en su totalidad, el crédito restante se compensará
conforme al mecanismo establecido en el presente literal.Párrafo II. Los contribuyentes que presenten pérdidas en su declaración anual de
impuesto sobre la renta podrán solicitar, la exención total o parcial de los límites deporcentajes de pérdidas y renta neta imponible establecidos en el presente literal. La
Administración Tributaria podrá acoger esta solicitud siempre que, a su juicio,
existan causas de fuerza mayor o de carácter extraordinario que justifiquen la
ampliación del porcentaje de pérdidas pasibles de ser compensadas.l) Aportes a Planes de Pensiones y Jubilaciones. Los aportes a planes de pensiones y
jubilaciones aprobados conforme se establezca en la Ley a dictarse para su
regulación, y el Reglamento de este impuesto, siempre que estos planes sean
establecidos en beneficio de los empleados de las empresas, hasta el 5% de la renta
imponible de un ejercicio económico.m) Los contribuyentes personas físicas, excepto los asalariados, que realicen actividades
distintas del negocio, tienen derecho a deducir de su renta bruta de tales actividades
los gastos comprobados necesarios para obtener, mantener y conservar la renta
gravada, según se establezca en los reglamentos.Párrafo I. Limitación cuando un gasto tiene elementos combinados. En cualquier
caso en que un gasto reúna los requisitos de este artículo, pero tenga un elemento
distinto del elemento de negocios, deberá permitirse su deducción con las siguientes
limitaciones:1) Sólo si el elemento de negocio predomina, y2) Sólo para aquella parte del gasto directamente relacionada con el elemento de
negocio.Párrafo II. Cuando una persona física haga uso de las deducciones a las que hace
referencia el presente literal, en ocasión de sus actividades de negocio, no podrá
hacer uso de la exención contributiva dispuesta en el artículo 296 de este mismo
Código.n) Las provisiones que deban realizar las entidades bancarias para cubrir activos dealto riesgo, según las autoricen o impongan las autoridades bancarias y financierasdel Estado. Cualquier disposición que se haga de estas provisiones, diferente a los
fines establecidos en este literal, generará el pago del impuesto sobre la renta.”ARTÍCULO 5. Se modifica el artículo 296 del Código Tributario de la República
“Artículo 296. Tasa del Impuesto de las Personas Físicas. Las personas naturales
residentes o domiciliadas en el país pagarán sobre la renta neta gravable del ejercicio fiscal,
las sumas que resulten de aplicar en forma progresiva, la siguiente escala:1. Rentas hasta los RD$399,923.00 exentas;
2. La excedente a los RD$399,923.01 hasta RD$599,884.00, 15%;
3. La excedente de RD$599,884.01 hasta RD$833,171.00, 20%;
4. La excedente de RD$833,171.01 en adelante, 25%.Párrafo I. La escala establecida será ajustada anualmente por la inflación acumulada
Central de la República Dominicana.Párrafo II. Para los años fiscales 2013, 2014 y 2015 no se aplicará el ajuste a que se refiere
el párrafo anterior en consecuencia quedará sin efecto durante ese período el numeral 1,
literal a), del Artículo 327 del presente Código.”ARTÍCULO 6. Se deroga el artículo 298 del Código Tributario de la República Dominicana
establecido a través de la Ley No.11-92 y sus modificaciones.ARTÍCULO 7. Se modifica el artículo 305 del Código Tributario de la República
“Artículo 305. Pagos al Exterior en General. Salvo que se disponga un tratamiento distinto
para una determinada categoría de rentas, quienes paguen o acrediten en cuenta rentas
gravadas de fuente dominicana a personas físicas, jurídicas o entidades no residentes o nodomiciliadas en el país, deberán retener e ingresar a la Administración, con carácter de
pago único y definitivo del impuesto, la misma tasa establecida en el Artículo 297.Las rentas brutas pagadas o acreditadas en cuenta se entienden, sin admitir prueba en
contrario, como renta neta sujeta a retención excepto cuando esta misma ley establece
presunciones referidas a la renta neta obtenida, en cuyo caso la base imponible para el
cálculo de la retención será la renta presunta.”ARTÍCULO 8. Se modifica el artículo 306 del Código Tributario de la República
“Artículo 306. Intereses Pagados o Acreditados al Exterior. Quienes paguen o acrediten en
cuenta intereses de fuente dominicana a personas físicas, jurídicas o entidades no residentes
deberán retener e ingresar a la Administración, con carácter de pago único y definitivo el
impuesto de diez por ciento (10%) de esos intereses.”ARTÍCULO 9. Se introduce el artículo 306 bis en el Código Tributario de la República
Dominicana establecido a través de la Ley No.11-92 y sus modificaciones, con el siguiente
contenido:Artículo 306 bis. Intereses Pagados o Acreditados a Personas Físicas Residentes.
Quienes paguen o acrediten intereses a personas físicas residentes o domiciliadas en el país
deberán retener e ingresar a la Administración Tributaria, como pago único y definitivo, el
diez por ciento (10%) de ese monto.Párrafo I: Sin perjuicio de lo dispuesto anteriormente, las personas físicas podrán realizar
su declaración de Impuesto Sobre la Renta al solo efecto de solicitar la devolución del
monto retenido por intereses, en cuyo caso se considerará un pago a cuenta del Impuesto
sobre la Renta, cuando se cumpla alguna de las siguientes condiciones:a) Cuando su renta neta gravable, incluyendo intereses, sea inferior al sesenta por
ciento (60%) de la cantidad señalada en el numeral 1 de la parte capital del
artículo 296 de este Código Tributario;b) Cuando su renta neta gravable sea inferior al 100% de la cantidad señalada en el
numeral 1 de la parte capital del artículo 296 de este Código Tributario, siempre
que su renta por intereses no sea superior al veinticinco por ciento (25%) de su
renta neta gravable.Párrafo II. Los contribuyentes que ejerciten esta opción, deberán aportar a la Administración
Tributaria la documentación que esta les requiera para acreditar la cuantía de la renta neta
gravable así como de los intereses percibidos y su retención.Párrafo III. El Ministerio de Hacienda, en coordinación con la Dirección General de
Impuestos Internos (DGII) regulará las distintas modalidades de intereses, entendidos como
cualquier cesión a terceros de capitales propios.Párrafo VI. Las personas jurídicas o morales incluirán los intereses percibidos por este
concepto en su balance imponible anual.ARTÍCULO 10. Se modifica el artículo 308 del Código Tributario de la República
“Artículo 308. Dividendos Pagados o Acreditados en el País. Quienes paguen o acrediten en
cuenta dividendos o que de cualquier otra forma distribuyan utilidades de fuente dominicana
a personas físicas, jurídicas o entidades, residentes o no residentes, deberán retener e
ingresar a la Administración Tributaria, como pago único y definitivo, el diez por ciento
(10%) de ese monto. La Administración Tributaria determinará mediante norma las formas
de distribución de utilidades distintas de los dividendos, teniendo en cuenta lo dispuesto en el
Artículo 291 de este Código Tributario.Párrafo I. Dividendos en Caso de Inversión Directa. Toda persona jurídica o entidad
propietaria de acciones de capital de una segunda persona jurídica, deberá establecer una
cuenta de dividendos. Cuando la primera persona moral reciba dividendos de la segunda
persona jurídica, deberá excluir de su renta bruta la cantidad neta recibida y procederá a
incluir dicha cantidad en su cuenta de dividendos. Los dividendos subsiguientes de laprimera persona jurídica a sus accionistas deberán ser calculados de la cuenta de
dividendos hasta el límite de ésta y no estarán sujetos a la retención prevista en la parte
capital de este Artículo.Párrafo II. Los establecimientos permanentes situados en el país deberán retener e ingresar
esta misma suma cuando remesen cantidades a su casa matriz por este concepto o uno
similar.”ARTÍCULO 11. Se deroga el literal e) del artículo 316 del Código Tributario de la
República Dominicana.ARTÍCULO 12. Se modifica el Párrafo del artículo 309 del Código Tributario de la
República Dominicana para que en lo adelante se lea de la siguiente manera:
“Párrafo. La retención dispuesta en este artículo se hará en los porcentajes de la renta bruta
que a continuación se indican:a) 10% sobre las sumas pagadas o acreditadas en cuenta por concepto de alquiler o
arrendamiento de cualquier tipo de bienes muebles o inmuebles, con carácter de pago a
cuenta.b) 10% sobre los honorarios, comisiones y demás remuneraciones y pagos por la prestación
de servicios en general provistos por personas físicas, no ejecutados en relación de
dependencia, cuya provisión requiere la intervención directa del recurso humano, con
carácter de pago a cuenta.c) 25% sobre premios o ganancias obtenidas en loterías, fracatanes, lotos, loto quizz,
premios electrónicos provenientes de juegos de azar y cualquier tipo de premio ofrecido a
través de campañas promocionales o publicitarias, con carácter de pago definitivo.Las ganancias obtenidas a través de los premios en las bancas de apuestas en los deportes y
de loterías se le aplicarán la siguiente escala:
i. Los premios de más de RD$100,001.00 hasta RD$500,000.00 pagarán un 10%.
ii. Los premios de RD$500,001.00 hasta RD$1,000,000.00 pagarán 15%.iii. Los premios de más de RD$1,000,001.00 pagarán 25%.d) 10% sobre premios o ganancias obtenidas en maquinas tragamonedas, con carácter de
pago definitivo que se pagará mensualmente en la Dirección General de Impuestos Internos
(DGII).e) 5% sobre los pagos realizados por el Estado y sus dependencias, incluyendo las empresas
estatales y los organismos descentralizados y autónomos, a personas físicas y jurídicas, por
la adquisición de bienes y servicios en general, no ejecutados en relación de dependencia,
con carácter de pago a cuenta.A los contribuyentes que generan sus ingresos por comisiones se les aplicaran la retención
del impuesto al monto de la comisión regulada conforme norma o resolución, previa
autorización de la Administración Tributaria.La Tesorería Nacional antes de efectuar los pagos correspondientes por la adquisición de
bienes y servicios en general, realizados por las instituciones del Estado y sus dependencias,
deberá hacer la retención prevista en la parte capital del literal e), y pagar dicha retención
como pago a cuenta del proveedor.Las instituciones que realicen pagos a proveedores del Estado que no sean través de la
Tesorería Nacional estarán obligadas a transferir los montos retenidos a la Dirección
General de Impuestos Internos (DGII), de lo contrario el monto retenido será descontado de
la asignación presupuestaria prevista a favor de esa institución para el ejercicio
presupuestario en que el proveedor haya reportado la retención.f) 10% para cualquier otro tipo de renta no contemplado expresamente en estas
disposiciones; con carácter de pago a cuenta.”ARTÍCULO 14. Se modifica el artículo 297 del Código Tributario de la República
Dominicana y sus modificaciones, para que en lo adelante establezca lo siguiente:"Artículo 297. Tasa del Impuesto a las Personas Jurídicas. Las personas jurídicas
domiciliadas en el país pagarán el veintinueve por ciento (29%) sobre su renta netagravable. A los efectos de la aplicación de la tasa prevista en este artículo, se consideran
como personas jurídicas:a. Las sociedades comerciales, accidentales o en participación y las empresas individuales
de responsabilidad limitada.b. Las empresas públicas por sus rentas de naturaleza comercial y las demás entidades
contempladas en el Artículo 299 de este título, por las rentas diferentes a aquellas
declaradas exentas.c. Las sucesiones indivisas.d. Las sociedades de personas.e. Las sociedades de hecho.f. Las sociedades irregulares.g. Cualquier otra forma de organización no prevista expresamente cuya característica sea la
obtención de utilidades o beneficios, no declarada exenta expresamente de este impuesto.Párrafo I. La tasa establecida en este artículo aplicará para todos los demás artículos que
establecen tasas en el Título II del Código Tributario, a excepción de los artículos 296, 306,
306 bis, 308 y 309.Párrafo II. A partir del ejercicio fiscal del año 2014 se reducirá la tasa prevista en la parte
capital del presente artículo en la forma siguiente:i)Ejercicio fiscal 2014: 28%;ii)A partir del ejercicio fiscal 2015: 27% "ARTÍCULO 15. Se deroga el literal s) del artículo 299 del Código Tributario de la República
Dominicana y sus modificaciones, el artículo 18 de la Ley No.92-04, de fecha 7 de enero de2004, el artículo 9 de la Ley No.6-06 de fecha 20 de enero de 2006 y los artículo 122, 123 y
124 de la Ley No.19-00, sobre Mercado de Valores, de fecha 8 de mayo de 2000.PÁRRAFO I. Las disposiciones de los artículos 306 y 306 bis de este Código no se aplicarán
a los intereses pagados o acreditados a los tenedores de títulos emitidos por el Ministerio de
Hacienda y los negociados a través de las bolsas de valores y aprobados por la
Superintendencia de Valores, previo a la promulgación de la presente Ley.ARTÍCULO 16. Se modifica el artículo 1 de la Ley No.18-88, que establece el Impuesto a la
Vivienda Suntuaria y Solares Urbanos no Edificados, de fecha 26 de febrero de 1988 y sus
modificaciones, para que en lo adelante disponga lo siguiente:
“Artículo 1. Se establece un impuesto del uno por ciento (1%) sobre el patrimonio
inmobiliario total de las personas físicas, el cual será determinado sobre el valor que
establezca la Dirección General de Catastro Nacional.”ARTÍCULO 17. Se modifica el artículo 2 de de la Ley No.18-88, que establece el Impuesto
a la Vivienda Suntuaria y Solares Urbanos no Edificados, de fecha 26 de febrero de 1988 y
sus modificaciones, para que en lo adelante disponga lo siguiente:
“Artículo 2. El patrimonio gravado con el impuesto previsto en el Párrafo I del artículo 1 es
a) El compuesto por inmuebles destinados a viviendas pertenecientes a personas físicas,
cuyo valor en conjunto, incluyendo el del solar donde estén edificados, sea superior a
cinco millones de pesos (RD$5,000,000.00).b) El compuesto por solares urbanos no edificados y aquellos inmuebles no destinados a
viviendas, incluyéndose como tales los destinados a actividades comerciales,
industriales y profesionales, pertenecientes a personas físicas, cuyo valor en conjunto
sobrepase los cinco millones de pesos (RD$5,000,000.00).c) El compuesto por la combinación de a y b, cuyo valor en conjunto sobrepase los
cinco millones de pesos (RD$5,000,000.00).Párrafo I. El monto establecido en los literales a, b y c del presente artículo será ajustado
anualmente por la inflación publicada por el Banco Central de la República Dominicana.Párrafo II. Se reputará como solares urbanos no edificados todos aquellos en los que no se
haya levantado una construcción formal legalizada por los organismos competentes
(Ministerio de Obras Públicas y Comunicaciones, ayuntamientos municipales y los demás
contemplados por las leyes o resoluciones del gobierno), destinados a viviendas o
actividades comerciales de todo tipo y aquellos cuyas construcciones ocupen menos de un
30% de la extensión total de dicho solar.Párrafo III. Queda excluida de este impuesto aquella vivienda cuyo propietario haya
cumplido los sesenta y cinco (65) años de edad, siempre que dicha vivienda no haya sido
transferida de dueño en los últimos quince (15) años, y constituya el único patrimonio
inmobiliario de su propietario.Párrafo IV. Queda establecido que el presente impuesto sólo grava el solar y las
edificaciones de los inmuebles gravados y en consecuencia no formarán parte de la base
imponible los terrenos rurales dedicados a la explotación agropecuaria, así como tampoco el
mobiliario, los equipos, maquinarias, plantas eléctricas, mercancías y otros bienes muebles
que se encuentren dentro de los inmuebles gravados.”ARTÍCULO 18. Se modifica el artículo 20 de la ley No.288-04, del 28 de septiembre del
2004, sobre Reforma Fiscal y sus modificaciones, para que en lo adelante exprese lo
“Artículo 20. A partir de la entrada en vigencia de la presente ley, se aplicará un impuesto
unificado de cuatro punto cinco por ciento (4.5%) a las transferencias inmobiliarias.Párrafo I. Estarán también sujetas a este impuesto, las transferencias de inmuebles
adquiridos por medio de préstamos otorgados por las entidades de intermediación financiera
del sistema financiero y las cooperativas, siempre que la vivienda adquirida, sumando en su
caso parqueos y otros elementos accesorios que formen parte de la misma unidad
habitacional, o el solar destinado para este fin con dichos préstamos, tenga un valorsuperior a un millón de pesos, valor este que será ajustado anualmente por la inflación
publicada por el Banco Central.Párrafo II. El cuatro punto cinco por ciento (4.5%) antes señalado se aplicará sobre el valor
del inmueble transferido. Los impuestos de transferencia deberán ser pagados dentro del
plazo de seis (6) meses contados a partir del momento en que se hubiese perfeccionado dicho
acto traslativo de propiedad.Párrafo III. Luego del vencimiento de este plazo, será obligatorio el pago íntegro del
impuesto unificado del un cuatro punto cinco por ciento (4.5%) a que se refiere este artículo,
más los recargos, intereses y multas aplicables de conformidad con lo previsto en el Título I
del Código Tributario (Ley 11-92, del 16 de mayo de 1992, y sus modificaciones).”ARTÍCULO 19. Se elimina el impuesto unificado del dos por ciento (2%) ad-valorem al
registro y conservación de hipotecas, previsto en el artículo 8 de la Ley 173-07, de fecha 17
de julio de 2007.ARTÍCULO 20. En sustitución del impuesto establecido en el artículo 32 de la Ley No.49506, de Rectificación Tributaria, de fecha 28 de diciembre de 2006, modificada por la Ley
No.225-07, de fecha 5 de septiembre de 2007, se establece un impuesto anual por circulación
a los vehículos de motor de uno por ciento (1%) sobre su valor.PÁRRAFO I. El valor al que se refiere el presente artículo será establecido de acuerdo a la
tabla de referencia elaborada por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) por tipo
y año del vehículo incluyendo el factor de depreciación anual. A excepción de las
motocicletas, el monto del impuesto a pagar no podrá ser inferior a mil doscientos pesos
(RD$1,200.00).PÁRRAFO II. A los vehículos de transporte público registrados en el órgano que los regule,
se les aplicará el impuesto anual de mil doscientos pesos (RD$1,200.00) a los que tengan más
de cinco años y dos mil doscientos pesos (RD$2,200.00) a los que tengan menos de cinco
años de fabricación.PÁRRAFO III. Los montos del impuesto establecidos en los párrafos anteriores serán
ajustados por la tasa de inflación anual según las cifras publicadas por el Banco Central de la
República Dominicana.ARTÍCULO 21. En adición al impuesto previsto en el artículo 22 de la Ley No. 557-05, al
momento del registro o inscripción los vehículos de motor estarán gravados conforme a sus
emisiones de CO2 por kilometro con las siguientes tasas sobre el valor del vehículo de motor:
b) Mayores a 120 y hasta 220g CO2/km = 1%
c) Mayores de 220 y hasta 380g CO2/ km = 3%
PÁRRAFO I. No estarán sujetos al impuesto previsto en la parte capital del presente artículo
los vehículos de transporte de más de 16 pasajeros (8702.90.81, 8702.90.82 y 8702.90.90),
camiones de carga (8704.22.90 y 8704.23.90) y camiones con motor de émbolo de carga
(8704.31.90, 8704.32.90 y 8704.90.00).PÁRRAFO II. La Dirección General de Impuestos Internos (DGII) en coordinación con el
Ministerio de Hacienda, el Ministerio de Medioambiente y Recursos Naturales y el Consejo
Nacional de Cambio Climático elaborarán la norma de aplicación del presente artículo.ARTÍCULO 22. Se modifica el artículo 1 de la Ley No. 112-00, de fecha 29 de noviembre
de 2000, para que en lo adelante establezca lo siguiente:
“Artículo 1. Se establece un impuesto al consumo de combustibles fósiles y derivados del
petróleo despachados a través de la Refinería Dominicana de Petróleo, S.A. (REFIDOMSA)
u otra empresa o importado al país directamente por cualquier otra persona física, jurídica o
entidad para consumo propio o para la venta total o parcial a otros consumidores. El
impuesto será fijado en pesos dominicanos (RD$) por cada galón americano de combustible,
como sigue:Código Arancelario
2710.12.41Tabla 1. Combustibles ConvencionalesImpuesto RD$
por GalónGas Licuado de Petróleo (GLP)0.00Gasolina Premium
Kerosene64.35
16.612710.12.11Avtur (Jet A-1 para turbinas de aviación)5.812710.12.50
2710.12.60Gasoil Premium
Fuel Oíl29.89
16.61Código ArancelarioTabla 2. Otros CombustiblesImpuesto RD$
por Galón2711.11.00, 2711.21.00Gas Natural (Licuado, comprimido u otra
forma transportable)Exento2711.12.00/13.00/19.00Otros gases licuados de petróleo: Uso
doméstico, Comercial e Industrial0.002710.00.11
2710.12.20Gasolina para motores de aviación
Otros combustibles tipo gasolina para
reactores y turbinas56.93
56.932710.12.19Otras gasolinas Premium (especificación:
Octanaje 93 RON o mayor)56.932710.12.19Otras gasolinas regulares (especificación:
Octanaje menor de 93 RON)56.932710.12.49
2710.12.50Otros combustibles tipo kerosenes para
turbina de aviación
Otros gasoil Premium: (0.3% azufre o
menos), uso general16.61
29.892710.12.50Otros gasoil Premium: Uso EGE (Empresas
Generadoras de Electricidad)29.892710.12.50Otros gasoil regular: (más de 0.3% azufre)16.612710.12.60
2709.00.00Otros fuel oíl: (residuales diferentes al FO
Petróleo pesado virgen (para uso directo
como combustible)
Petróleo pesado emulsionado16.91
5.81Código ArancelarioTabla 3. Otros Combustibles2702
27.01, 27.02, 27.13Lignitos
Carbón mineral y el coque de petróleo
Coques y semicoques de hulla, lignito,
petróleo o turba27.04, 27.08, 27.13Impuesto RD$
0.00Párrafo I.- El Poder Ejecutivo dispondrá un subsidio directo a las familias para la compra
de gas licuado de petróleo (GLP) de uso doméstico a fin de proteger el presupuesto en los
hogares dominicanos.Párrafo II.- El gas licuado de petróleo (GLP) para uso doméstico, industrial y comercial
tendrá el mismo precio máximo para la venta en planta al consumidor.Párrafo III.- El subsidio de gas licuado de petróleo (GLP) será financiado por los fondos
procedentes de los ingresos generales del gobierno.”ARTÍCULO 23. Se modifica el artículo 23 de la Ley No. 557-05, de fecha 13 de diciembre
de 2005, modificada por la Ley No.495-06, de fecha 28 de diciembre de 2006, para que en lo
adelante establezca lo siguiente:
“Artículo 23. En adición al gravamen sobre combustibles fósiles y derivados del petróleo
dispuesto por la Ley No.112-00, del 29 de noviembre de 2000, se establece un impuesto
selectivo de 16% ad-valorem sobre el consumo interno de dichos combustibles fósiles y
derivados del petróleo.Párrafo I. Se establece una tasa reducida de impuesto selectivo al consumo de Avtur
(subpartida arancelaria 2710.00.41) de ocho por ciento (8%) ad-valorem.Párrafo II. La base imponible de este impuesto será el precio de paridad de importación
fijado por el Ministerio de Industria y Comercio, mediante resoluciones dictadas al efecto
semanalmente.Párrafo III. Este impuesto deberá ser retenido y pagado a la DGII por las personas físicas,
jurídicas o entidades procesadoras, refinadoras, suplidoras o distribuidoras de los productos
gravados o por aquéllas que los importen para consumo propio.Párrafo IV. La obligación del pago de este impuesto se genera con la primera transferencia
interna, venta o importación para consumo propio de los productos gravados. La DGII
establecerá a través de normas reglamentarias el procedimiento de pago de este impuesto.”ARTÍCULO 24. Se crea un sistema de devolución de los impuestos selectivos al consumo de
combustibles fósiles y derivados del petróleo, previstos en las Leyes Nos. 112-00 y 557-05.PÁRRAFO I. La Administración Tributaria reembolsará a las empresas generadoras de
energía eléctrica que vendan al Sistema Eléctrico Nacional Interconectado el 100% de los
montos adelantados por concepto de las Leyes Nos. 112-00 y 557-05.PÁRRAFO II. En el caso de las empresas generadoras de energía eléctrica que no vendan al
Sistema Eléctrico Nacional Interconectado, la Administración Tributaria reembolsará los
montos correspondientes al impuesto previsto en la Ley No.112-00.PÁRRAFO III. Las empresas acogidas a regímenes especiales o con contratos ratificados
por el Congreso Nacional que prevean exención de estos impuestos también podrán solicitar
el reembolso previsto en la parte capital del presente artículo.PÁRRAFO IV. A los efectos del cumplimiento del mecanismo de devolución previsto en la
parte capital de este artículo, se depositarán en una cuenta especial en la Tesorería Nacional
los montos percibidos de las empresas generadoras de energía eléctrica y de aquellas
acogidas a regímenes fiscales especiales o con contratos ratificados por el Congreso Nacional
que prevean exención de estos impuestos. El funcionamiento y las características de esta
cuenta especial serán definidos a través de un reglamento a ser elaborado por el Ministerio
de Hacienda en coordinación con la Administración Tributaria.PÁRRAFO V. El Poder Ejecutivo establecerá a través de un reglamento los mecanismos
necesarios para beneficiarse del sistema de reembolso previsto en el presente artículo. Para
esos fines, el Ministerio de Hacienda coordinará con la Dirección General de ImpuestosInternos (DGII), la Dirección General de Aduanas (DGA), el Ministerio de Industria y
Comercio y la Superintendencia de Electricidad.ARTÍCULO 25. Con el objetivo de promover el desarrollo y mantenimiento de la
infraestructura vial y la renovación del parque vehicular de transporte público pasajero y de
carga se establece un impuesto adicional de dos pesos dominicanos (RD$2.00) al consumo de
gasolina y gasoil, regular y premium, previsto en la Ley No. 112-00, sobre Hidrocarburos.PÁRRAFO I. Este impuesto será recaudado por la Dirección General de Impuesto Internos
(DGII).PÁRRAFO II. La recaudación estimada por este concepto será asignada en el Presupuesto
General del Estado. El Ministerio de la Presidencia coordinará la utilización de dicho fondo e
identificará los programas y proyectos a ser financiados.PÁRRAFO III. El veinticinco por ciento (25%) de estos ingresos deberán ser utilizados
exclusivamente para el programa de renovación vehicular de transporte público de pasajeros
y de carga, cuyo diseño deberá ser coordinado con los representantes del sector transporte. El
setenta y cinco (75%) restante será utilizado para el desarrollo y mantenimiento de
infraestructura vial.PÁRRAFO IV. La administración y uso de estos recursos está sometida al sistema de control
interno y externo previsto por las leyes dominicanas, así como al régimen de contrataciones
públicas.PÁRRAFO V. El monto del impuesto establecido en la parte capital de este artículo será
ajustado trimestralmente por la tasa de inflación según las cifras publicadas por el Banco
Central de la República Dominicana.ARTÍCULO 26. Se modifica el artículo 381 del Código Tributario de la República
Dominicana y sus modificaciones, para que en lo adelante establezca lo siguiente:
“Artículo 381. Servicio de Telecomunicaciones: Tasa 10%.Los servicios de telecomunicaciones incluyen, la transmisión de voz, imágenes, materiales
escritos e impresos, símbolos o sonidos por medios telefónicos, telegráficos, cablegráficos,
radiofónicos, inalámbricos, vía satélite, cable submarino, televisión por cable o por
cualquier otro medio que no sea transporte vehicular, aéreo o terrestre.”ARTÍCULO 27. Se modifica el artículo 375 del Código Tributario de la República
“Artículo 375. Los bienes cuya transferencia a nivel de productor o fabricante o importador
está gravada con este impuesto, así como las tasas y montos específicos con las que están
gravadas y cuya aplicación se efectuarán en las Direcciones Generales de Impuestos
Internos y Aduanas, conforme a los Artículos 369 y 385, son los siguientes:Código
7324.21.10
9019.10.1257.01
57.0257.03
58.0571.13Descripción
Bañeras Tipo “jacuzzi”, de plástico reforzado con fibra de vidrio.
Bañeras Tipo “jacuzzi”, de fundición, incluso esmaltadas
Bañeras Tipo “jacuzzi” de cobre, latón, incluso bronceado
Bañera Tipo “jacuzzi”, de aluminio
Bañeras de plástico, reforzado con fibra de vidrio, “ Tipo jacuzzi”,
(incluidas las de hidromasaje) equipadas con bombas, tuberías y
accesorios apropiados para su funcionamiento
Alfombras de nudo de materia textiles, incluso confeccionadasTasa
20Alfombras y demás revestimientos para el suelo de materia textil, tejidas,
excepto los de mechón insertados y los flocados, aunque estén
confeccionados, incluidas las similares hechas a mano.“Kilim”,
“Schumaks” o “Soumak”, “Karamie” y alfombrasalfombras llamadas
“Kelim”, o Schumaks” o “Soumak”, “Karamie” y alfombras similares
Alfombras y demás revestimientos para el suelo, de materia textil, con
mechón insertado, incluso confeccionados.
Tapicería tejida a mano (Gobelinos, Flandes, Aubusson, Beauvais y
similares) y tapicería de aguja, (por ejemplo: de “petit point”, de punto
de cruz). Incluso confeccionadas.
Artículos de Joyería y sus partes, de metal precioso o de chapado de
metal precioso (plaqué)202020
2020Código
7117.19.11
7117.19.12
7117.19.13
7117.19.19
7117.90.11
7117.90.12
7117.90.19
84.158415.10.008415.20.00
8509.80.20
8509.40.90Descripción
Artículos de Orfebrería y sus partes, de metal precioso o de chapado de 20
metal precioso (plaqué)
Manufacturas de perlas finas (naturales) o cultivadas, de piedras 20
preciosas o semipreciosas (naturales, sintéticas o reconstituidas)
- - Gemelos y pasadores similares
- - - De metal común, plateado, dorado o platinado
- - - De imitación de metal precioso (gold fill)
- - - De metal común, combinadas con otras materias
- - De imitación de piedras preciosas, combinadas con otras materias
- - De imitación de perlas, combinadas con otras materias
Máquinas y aparatos para acondicionamiento de aire que comprendan un 20
ventilador con motor y los dispositivos adecuados para modificar la
temperatura y la humedad, separadamente el grado higrométrico, aunque
Máquinas y aparatos para acondicionamiento de Aire acondicionado de 20
pared o para ventanas, formando un solo cuerpo o del tipo sistema de
elementos separados (“split-system”)
Aire acondicionado del tipo de los utilizados en vehículos automóviles 20
para comodidad de sus ocupantes
Aire acondicionado con equipo de enfriamiento y válvula de inversión del 20
ciclo término (bombas de calor reversibles)
Los demás máquinas y aparatos con equipo de enfriamiento
Los demás máquinas y aparatos sin equipo de enfriamiento
Partes de máquinas y aparatos para acondicionamiento de aire
Aparatos de evaporación para refrigerar el aire.
Aspiradoras con motor eléctrico incorporado
De potencia inferior o igual al 1.500 W y de capacidad del depósito o 20
bolsa para el polvo inferior o igual a 20 l
Enceradoras (lustradoras) de pisos.
Trituradores de desperdicios de cocina.
Los demás (trituradores y mezcladoras de alimentos)
208509.80.90 Los demás aparatos
8516.10.00 Calentadores eléctricos de agua de calentamiento instantáneo o
acumulación y calentadores eléctricos de inmersión.
8516.50.00 Hornos de microondas
8516.60.10 Hornos
8516.60.30 Calentadores, parrillas y asadores.
8516.71.00 Aparatos para la preparación de café o té
8516.72.00 Tostadoras de Pan20
8521.90.10Descripción
Los demás aparatos electro térmicos
Videófonos.
Reproductores de casetes (toca casetes) de bolsillo
De grabación o reproducción de imagen y sonido, mediante disco ópticoTasa
208521.90.20 De reproducción de imagen y sonido en formato mp3 y similares
8521.90.90 Los demás
Aparatos de grabación o reproducción de imagen y sonido (videos),
incluso con receptor de señales de imagen y sonido incorporado.
8521.10.00 Aparatos de grabación y reproducción de imagen y de sonido (video) de
8521.90.10 De grabación o reproducción de imagen y sonido, mediante disco óptico
De reproducción de imagen y sonido en formato mp3 y similares
8521.90.20 Los demás
8525.80.20 Cámaras digitales
8525.80.30 Videocámaras
8527.13.10 Los demás aparatos combinados con grabador o reproductor de sonido
por sistema óptico de lectura
8527.21.10 Aparatos receptores de radiodifusión combinados con grabador o
reproductor de sonido por sistema óptico de lectura
8527.91.10 Los demás aparatos receptores de radiodifusión combinados con
grabador o reproductor de sonido por sistema óptico de lectura
8528.72.00 Aparatos receptores de televisión, en colores
8528.59.10 Videomonitores en colores
Partes identificables como destinadas, exclusivas o principalmente a los
aparatos de las partidas nos.85.25 a 85.28.
8529.10.10 Antenas exteriores para receptores de televisión o radiodifusión
8529.10.20 Antenas parabólicas para recepción directa desde satélites.
8529.10.91 Antenas para transmisión de telefonía celular y transmisión de mensajes a
través de aparatos buscapersonas
Globos y dirigibles; planeadores, a las planeadoras y demás aeronaves
no concebidas para la propulsión con motor.
8903.91.10 Yates
8903.99.20 Motocicletas acuáticas (“jet ski”).
Relojes de pulsera, de bolsillo y relojes similares (incluido los contadores
de tiempo de los mismos tipos), con caja de metales preciosos o chapados
de metales preciosos (plaqué)
9111.10.00 Cajas de metal precioso o chapado de metal precioso (plaqué).20
209113.10.00 Pulseras de metal precioso o chapado de metal precioso (plaqué)
Revólveres y pistolas, excepto los de las partidas 93.03 ó 93.0420
2020Párrafo I. Cuando se trate de productos del alcohol, bebidas alcohólicas y cervezas, los
montos del impuesto selectivo al consumo específico a ser pagados por litro de alcohol
absoluto serán establecidos acorde a la siguiente tabla:Monto Específico (RD$)
22.0522.0622.0722.082208.20.30
2208.20.91
2208.20.92
2208.30.102208.30.20
2208.30.302208.30.90
2208.40.11Designación de la MercancíaCerveza de Malta (excepto extracto de malta)
Vino de uvas frescas, incluso encabezado, mosto de
uva, excepto el de la partida 20.09
Vermut y demás vinos de uvas frescas preparados
con sustancias aromáticas
Las demás bebidas fermentadas (por ejemplo, sidra,
perada, aguamiel; mezclas de bebidas fermentadas
y mezclas de bebidas fermentadas y bebidas no
alcohólicas, no expresadas ni comprendidas en otra
Alcohol etílico sin desnaturalizar con un grado
alcohólico volumétrico superior o igual al 80%
desnaturalizados, de cualquier graduación.
alcohólico volumétrico inferior al 80% vol., demás
bebidas espirituosas, preparaciones alcohólicas
Aguardiente de vino, de alta graduación alcohólica
para la obtención de brandys
Aguardiente de vino (por ejemplo: coñac y otros
brandys de vino)
Aguardiente de orujo de uva (por ejemplo
«grappa»)
Whisky de alta graduación alcohólica (por ejemplo:
alcoholes de malta), para elaboración de mezclas
(“blendeds”) Whisky
Whisky escocés en botella, de contenido neto
inferior o igual a 700ml que no exceda en valor a
una libra esterlina (1£)
Los demás Whisky
Ron y demás aguardientes procedentes de la
destilación, previa fermentación, de productos de la
caña de azúcar en envase de contenido neto inferior
o igual a 5 litros , con grado alcohólico vol. Inferior
o igual a 45°, incluso envejecido.489.6A
514.1 540.0 567.0 595.4489.6514.1 540.0 567.0 595.4489.6514.1 540.0 567.0 595.4489.6514.1 540.0 567.0 595.4418.00457.3 498.4 546.8 595.4418.00457.3 498.4 546.8 595.4418.00457.3 498.4 546.8 595.4418.00457.3 498.4 546.8 595.4418.00457.3 498.4 546.8 595.420132208.40.122208.40.19
2208.90.10Ron y demás aguardientes procedentes de la
caña de azúcar en envases de contenido neto
superior a 5 litros, con grado alcohólico vol.
superior a 45° pero inferior o igual a 80° vol.,
Licor de cremas
Los demás licores
Alcohol etílico sin desnaturalizar con grado
alcohólico vol. Inferior a 80% vol.2208.90.41
2208.90.42
2208.90.43De Ágave
De uva (por ejemplo: pisco)2208.90.49
2208.90.90Los demás
Los demás418.00
418.00457.3 498.4 546.8 595.4
457.3 498.4 546.8 595.4418.00457.3 498.4 546.8 595.4418.00457.3 498.4 546.8 595.4Párrafo III. En adición a los montos establecidos en la tabla del Párrafo I y a las
disposiciones del Párrafo III del presente artículo, los productos del alcohol, bebidas
alcohólicas y cerveza pagarán un impuesto selectivo al consumo de diez por ciento (10%)
sobre el precio al por menor de dichos productos, tal y como es definido por las normas
reglamentarias del Código Tributario de la República Dominicana.Párrafo III. Los montos del impuesto selectivo al consumo establecidos en el Párrafo I del
presente artículo, serán ajustados trimestralmente a partir del año 2017 por la tasa de
inflación según las cifras publicadas por el Banco Central de la República Dominicana.Párrafo IV. La Dirección General de Impuestos Internos (DGII) solicitará a la Dirección
General de Normas (DIGENOR), una categorización de los productos del alcohol en base a
su contenido de alcohol absoluto.Párrafo V. Transitorio. Los montos establecidos en el párrafo I toman como referencia una
inflación proyectada de 5%. Si para alguno de los años del periodo de ajuste la inflación
publicada por el Banco Central de la República Dominicana fuese superior, el monto de
impuestos será ajustado por la diferencia entre la inflación proyectada y la efectiva.Párrafo VI. Transitorio. En el año 2017 los montos de impuestos establecido en el Párrafo I,
se unificaran al aplicado a las partidas 22.03, 22.04, 22.05 y 22.06.Párrafo VII. Cuando se trate de cigarrillos que contengan tabaco y los demás, el monto del
impuesto selectivo al consumo específico a ser pagado por cajetilla de cigarrillos, será
establecido acorde a la siguiente tabla:Código
Arancelario2402.20.10
2402.90.002402.20.30
2402.90.00Designación de la mercancíaMonto Específico (RD$)Cigarrillos que contengan tabaco,
en cajetillas de 20 unidades de cigarrillos
Cigarrillos que contengan tabaco,
en cajetillas de 10 unidades de cigarrillos
20.02014
45.02015
50.022.5
22.525.0
25.0Párrafo VIII. En adición a los montos establecidos en la tabla del Párrafo V, los productos
del tabaco pagarán un impuesto selectivo al consumo del veinte por ciento (20%) ad-valorem
sobre el precio al por menor de dichos productos. La base imponible de este impuesto será el
precio de venta al por menor, tal y como es definido por las normas reglamentarias del
Código Tributario de la República Dominicana.Párrafo IX. Los montos del impuesto selectivo al consumo establecido en el Párrafo V del
presente artículo, serán ajustados trimestralmente por la tasa de inflación según las cifras
publicadas por el Banco Central de la República Dominicana, a partir del año 2015.Párrafo X. Transitorio. Los montos establecidos en el párrafo VII toman como referencia
una inflación proyectada de 5%. Si para alguno de los años del periodo de ajuste, la
inflación publicada por el Banco Central de la República Dominicana fuese superior, elmonto de impuestos será ajustado por la diferencia entre la inflación proyectada y la
efectiva.”ARTÍCULO 28. Se modifica el artículo 345 del Código Tributario de la República
“Artículo 345. La tasa a aplicar a las transferencias gravadas y/o servicios prestados serán
como se indica a continuación;i)18% para el año 2013;ii)18% para el año: 2014;iii)16% a partir del año 2015.Párrafo I. La reducción contemplada en la parte capital de este artículo se aplicara en la
medida que permita alcanzar y mantener la meta de presión tributaria al año 2015.
Párrafo II. Se establece una tasa reducida del Impuesto a la Transferencia de Bienes
Industrializados y Servicios (ITBIS) para los bienes que se indican a continuación:Código
Arancelario0403.10.00
0405.10.00090115.07Tasas Por Año
20132014Derivados Lácteos
Café, incluso tostado o
descafeinado; sucedáneos
del café que contengan café
en cualquier proporción,
excepto café sin tostar ni
descafeinar de la partida
0901.11.00 y cascara y
cascarilla de café de la
partida 0901.90.20.
Aceite de soya y sus
refinado, pero sin modificar2015A Partir
De 201613%
16%13%16%13%16%15.0815.1115.1215.131515.21.00
1701.99.0018.05.00.001806.10.00
1806.32.00químicamente.
Aceite de cacahuate y sus
fracciones (maní), incluso
refinado, pero sin modificar
Aceite de palma y sus
Aceite de girasol, de
cártamo o de algodón y sus
Aceite de coco (copra), de
almendra de palma o de
babasú y sus fracciones,
incluso refinado, pero sin
Aceite de maíz en bruto
Los demás aceite de maíz y
Margarina, con exclusión
de la margarina líquida
Azúcar de remolacha en
Cacao en polvo sin adición
Cacao en polvo con adición
Bloques, tabletas o barras
de cacao sin rellenar.11%13%16%11%13%16%11%13%16%11%13%16%11%13%16%11%13%16%11%13%16%11%13%16%11%13%16%11%13%16%11%13%16%11%13%16%11%13%16%ARTÍCULO 29. Se modifica el artículo 343 del Código Tributario de la República
“Artículo 343. Bienes Exentos. La transferencia y la importación de los bienes que se
detallan a continuación estarán exentas del impuesto establecido en el artículo 335. En elcaso de que el bien exento forme parte de una subpartida del Arancel de Aduanas de la
República Dominicana que incluya otros bienes, estos últimos no se consideraran exentos:Código Arancelario
02.060207.11
03.0204.010402.10.10
0511.99.30Descripción
Caballos, asnos, mulos y burdéganos vivos
Gallos, gallinas, patos, gansos, pavos (gallipavos) y pintadas, de
las especies domésticas, vivos
Carne de animales de la especie porcina, fresca, refrigerada o
Despojos comestibles de animales de las especies bovina,
refrigerados o congelados, excepto los de las partidas 0206.80 y
0206.90.
Carne de gallo o gallina sin trocear fresco o refrigerado.
Carne de gallo o gallina sin trocear congelado.
Trozos y despojos, frescos o refrigerados.
Trozos y despojos congelados.
Pescado fresco o refrigerado, excepto los filetes y demás carne de
pescado de la partida 03.04
Leche, Lácteos y Miel
Leche y nata (crema), sin concentrar, sin adición de azúcar ni
Leche en polvo, gránulos o demás formas sólidas con contenido
de materias grasas inferior o igual a 1.5% en peso:
Acondicionados para la venta al por menor en envases
inmediatos de contenido neto inferior o igual a 2.5kg.
Queso fresco (sin madurar), incluido el de lacto suero, y requesón
Huevos de ave con cáscara (cascarón), frescos, conservados o
Semen de animales, excepto de bovino.Plantas para Siembra
Bulbos, cebollas, tubérculos, raíces y bulbos tuberosos, turiones y
rizomas, en reposo vegetativo, en vegetación o en flor, plantas y
raíces de achicoria, excepto las raíces de la partida no. 12.12.
Las demás plantas vivas (incluidas sus raíces), esquejes e
injertos; misceláneos.
Papas frescas o refrigeradas
Cebollas, chalotes, ajos, puerros, y demás hortalizas aliáceas
Coles, incluidos los repollos, coliflores, coles rizadas, colinabos y
productos comestibles similares del género Brássica, frescos o
Lechugas y achicorias, comprendidas la escarola y la endibia,
frescas o refrigerada.
Zanahorias, nabos, remolachas para ensalada, salsifíes,
apionabos, rábanos y raíces comestibles similares, frescas o
Hortalizas de vainas, aunque estén desvainadas, frescas o
Hortalizas de vaina secas, desvainadas, aunque estén mondadas
o partidas.
Raíces de mandioca (yuca), arrurruz o salep, aguaturmas,
batatas, boniato o camote y raíces tubérculos similares ricos en
fécula o inulina, frescos, refrigerados, congelados o secos,
incluso troceados o en “pellets”; médula de sagú.
Cocos con las cáscaras interna (endocarpio)
Bananas, incluidos los plátanos (plantains), frescos o secos.
0804.30.10
0804.50.11
Guayabas frescas
0804.50.21
0805.10.11
0805.10.12
Mandarinas, clementinas, wilkings e híbridos similares de agrios.
Los demás agrios (cítricos) frescos o secos
Las demás cerezas
Chinolas, granadillas (maracuyá, parchas y demás frutas de lapasión)
Limoncillos (quenepas o mamoncillos)
Zapotes y zapotillos
Café sin tostar sin descafeinar
Harina de cereales, excepto de trigo o morcajo (tranquillón)
Grañones, sémola y “pellets”, de cereales.
Granos de cereales trabajados de otro modo, excepto el arroz de
la partida No. 10.06, germen de cereales entero, aplastados, en
copos o molidos.
Habas de soya, incluso quebrantadas
Cacahuates (maníes sin tostar ni cocer de otro modo, sin cáscara
o quebrantados).
Semilla de lino, e incluso quebrantada
Semilla de nabo o de colza, incluso quebrantada
Harina de semillas o de frutos oleaginosos, excepto la Harina de
Paja y cascabillo de cereales en bruto, incluso picados molidos o
prensados o en “pellets”
Nabos forrajeros, remolachas forrajeras, raíces forrajeras, heno,
alfalfa, trébol, esparceta, coles forrajeras, altramuces, vezas y
productos forrajeros similares, incluso en “pellets”
Salchichas y salchichones de aves de la partida 01.05
1601.00.29
Los demás salchichas y salchichones
1601.00.30
Chorizos, longanizas y mortadelas
1601.00.40
3504.00.10
Tripas artificiales de proteínas endurecidas o de plásticos
celulósicos3917.39.10
2201.10.001518.00.10
2305.00.002306.10.00
2309.90.202309.90.30
23.09.90.902308.90.10Tripas sintéticas de plásticos coextruido para embutidos
Leche maternizada o humanizada, para la venta al por menor
Pastas alimenticias sin cocer, rellenar ni preparar de otra forma,
Pan crujiente llamado “Knackebrot”
Agua natural y agua mineral natural embotellada o no, excluida
el agua mineral artificial y la gaseada, sin adición de azúcar u
Harina , polvo y “pellets” de pescado
Salvados, moyuelos y otros residuos del cernido,
Tortas y demás residuos sólidos de la extracción
del aceite de soya, incluso molidos o en "pellets"
del aceite de cacahuate (cacahuete, maní), incluso molidos o en
de grasas o aceites de semillas de algodón
Torta y demás residuos sólidos de la extracción
de grasas o aceites de semillas de lino
de grasas o aceites de semillas de girasol
de grasas o aceites de semilla nabina o de colza
Preparación forrajeras con adición de melazas
o de azúcar
Premezclas para la elaboración de alimentos
compuestos “completos” o de alimentos
Los demásMaterias vegetales y desperdicios vegetales,
residuos y subproductos vegetales, incluso en
“pellets”, de los tipos utilizados para la
alimentación de los animales, no expresados ni
De residuos sólidos secos de la extracción de
jugos cítricos2308.90.20
27.012701.11.00
30.0130.02De cáscaras de agrios (cítricos) secos
Hullas; briquetas, ovoides y combustibles sólidos
-Hullas, incluso pulverizada, pero sin
--Antracitas
--Hulla bituminosa
--Las demás hullas
-Briquetas, ovoides y combustibles sólidos
Lignitos, incluso aglomerados excepto el
Lignitos, incluso pulverizados, pero sin
Lignitos aglomerados
Carburantes tipo gasolina, para reactores y
Espíritu de petróleo (“White Spirit”)
Los demás Carburantes tipo queroseno
Fueloil (fuel)
Propano, licuado
Butanos, licuados
Etileno, propileno, butileno y butadieno, licuados
Los demás gases de petróleo licuados
Los demás gases de petróleo en estado gaseoso
opoterápicos, desecados, incluso pulverizados;
sus secreciones, para usos opoterápicos; heparina
y sus sales; las demás sustancias humanas o
animales preparadas para usos terapéuticos o
profilácticos, no expresadas ni comprendidas enotra parte.
Sangre humana; sangre animal preparada para
uso terapéuticos, profilácticos o de diagnóstico;
antisueros (sueros con anticuerpos), demás fracciones de la
sangre y productos inmunológicos, incluso
modificados u obtenidos por proceso biotecnológico; vacunas,
toxinas, cultivos de microorganismos (excepto30.0330.0430.0530.062302.10.00
2530.20.0028.252833.11.00
2834.29.00las levaduras) y productos similares
Medicamentos (excepto los productos de las
para usos terapéuticos o profilácticos, sin dosificar
ni acondicionar para la venta al por menor
Medicamentos (excepto los productos de
las partidas 30.02, 30.05 o 30.06)
profilácticos, dosificados (incluidos los administrados por vía
transdérmica) o acondicionados para
Guatas, gasas, vendas y artículos análogos (por ejemplo:
apósitos, esparadrapos, sinapismos),impregnados o recubiertos
farmacéuticas o acondicionados para la venta al
por menor con fines médicos, quirúrgicos,
odontológicos o veterinarios
Preparaciones y artículos farmacéuticos a que se refiere la Nota
4del Capítulo 30.
Salvado o Afrecho de maíz
Caolín y demás arcillas caolínicas, incluso
Dolomita sin calcinar ni sinterizar, llamada
«cruda»
Kieserita, epsomita ( sulfatos de magnesio
Hidrazina e hidroxilamina y sus salesinorgánicas; las demás
bases inorgánicas; los
demás óxidos, hidróxidos y peróxidos de metales.
Sulfatos de disodio
Los demás sulfatos de sodio
Peroxosulfatos (persulfaltos)
Los demás nitratos2835.25.00
3101.00.003102.10.00
3102.40.003102.50.00
3103.90.20
3104.90.20
3104.90.903105.10.003105.20.003105.30.00
3105.40.00Hidrógeno ortofosfato de calcio (fosfato
dicálcico)
Los demás fosfatos de calcio
Fosfatos de trisodio
Los demás fosfatos
Metionita
Abonos de origen animal o vegetal incluso
mezclados entre sí o tratados químicamente;
abonos procedentes de la mezcla o del tratamiento
químico de productos de origen animal o vegetal
Úrea, incluso en disolución acuosa
Mezclas de nitrato de amonio con carbonato de
calcio o con otras materias inorgánicas sin poder
Mezclas de úrea con nitrato de amonio en
disolución acuosa o amoniacal
Hidrogenoortofosfato de calcio con un contenido
de flúor superior o igual al 0.2%
Los demás abonos minerales o químicos fosfatados
Carnalita, silvinita y demás sales de potasio
naturales, en bruto
Los demás abonos minerales o químicos potásicos.
Abonos minerales o químicos con dos o tres de los
elementos fertilizantes: nitrógeno, fósforo y
potasio; los demás abonos; productos de este
envases de un peso bruto inferior o igual a 10 kg
Productos de este Capítulo en tabletas o formas
similares o en envases de un peso bruto inferior
o igual a 10 kg
Abonos minerales o químicos con los tres
Dihidrogenoortofosfato de amonio (fosfato
monoamónico), incluso mezclado con el
hidrogenoortofosfato de diamonio
(fosfato diamónico)3105.51.00
3105.90.10
3105.90.20
3105.90.90--Los demás abonos minerales o químicos con los
dos elementos fertilizantes: nitrógeno y fósforo:
Que contengan nitratos y fosfatos
Abonos minerales o químicos con los dos
elementos fertilizantes: fósforo y potasio
Nitrato sódico potásico (salitre)
Los demás abonos minerales o químicos con los
dos elementos fertilizantes: nitrógeno y potasio
Los demásAgentes de superficie orgánica, incluso
acondicionados para la venta al por menor:
INSECTICIDAS, RATICIDAS Y DEMAS ANTIRROEDORES, FUNGICIDAS,
Herbicida, inhibidores de germinación y
Los demás productos similares
3920.49.10
Revestimientos biodegradables para uso agrícola
Sacos (bolsas), bolsitas y cucuruchos de
polímeros de etileno impregnados para protección
de racimos de banano
Sacos (bolsas), bolsitas y cucuruchos de los
demás plásticos impregnados para protección de
racimos de banano
Bandejas o continentes alveolares para envases
5407.20.10
de sarán (policloruro de vinilideno), para uso
6306.12.20
Toldos de sarán (policloruro de vinilideno), para
Envases (bidones) para el transporte de leche
8201.90.20
8419.50.208419.89.10Las demás herramientas para desarmes, selección y deshojes
Condensadores de uso agroindustrial para la
elaboración de concentrados de jugos de frutas
u otros vegetales
Pasteurizadores8419.89.318419.89.40
8424.81.12
8432.29.10
8432.29.30
8433.59.20
8436.29.10
8436.29.90
8437.10.10
8437.10.90Evaporadores de uso agroindustrial para la
Aparatos y dispositivos para torrefacción de café
Deshidratadores de vegetales, continuos o
en baches
Equipo para fumigación agrícola
Gradas (rastras) de discos
Las demás gradas
Escarificadores y extirpadores; escarbadores y
Cultivadora y azadas rotativas (rotocultores)
Espaciadores de estiércol y distribuidores de
Guadañadoras, incluidas las barras de corte para
montar sobre un tractor
Las demás máquinas y aparatos para trillar
Máquina de cosechar raíces o
Máquinas para la limpieza o clasificación de
huevos, frutas u otros productos agrícolas
Clasificadoras de frutas u otros frutos y de hortalizas
Las demás clasificadoras
Máquinas y aparatos para la industria lechera,
exceptuando cubos, bidones y similares
Partes para máquinas y aparatos para la industria
Máquinas y aparatos para la producción de vino,
sidra, jugos de frutas o bebidas similares
Máquinas y aparatos para preparar alimentos o
Partes de máquinas y aparatos para la avicultura
Máquinas clasificadora de café
Máquinas para la limpieza, clasificación ocribado de semillas, granos u hortalizas de vaina
8437.80.11
Máquinas y aparatos para la trituración o
molienda de los cereales de consumo pecuario
8437.80.19
Las demás máquinas y aparatos para la
8437.80.91
Las demás máquinas y aparatos para el
Las demás máquinas y aparatos de la partida
Máquinas y aparatos para la preparación de
frutos u hortalizas
Máquinas y aparatos para preparar pescados,
crustáceos y moluscos y demás invertebrados
Tractores agrícolas de ruedas
9406.00.40
Invernaderos de sarán (policloruro de vinilideno)
Libros, folletos y similares, en hojas sueltas,
incluso plegadas de contenido científico,
Diccionarios y enciclopedias, incluso en fascículos
Los demás libros, folletos, impresos y similares.
Publicaciones periódicas que se publiquen cuatro
veces por semana como mínimo
Las demás publicaciones periódicas, siempre
que sean de contenido científico, didáctico y
Álbumes o libros de estampas para niños y cuadernos infantiles
para dibujar o colorear.
Estampas, grabados y fotografías para la
9608.10.20
De funda o capuchón de plástico
Lápices, minas, pasteles, carboncillos, tizas para
escribir o dibujar y carboncillos (Excluidos el
jaboncillo de sastre)
Pizarras y tableros para escribir o dibujar,
incluso enmarcados
Sillones de rueda y demás vehículos para
inválidos, incluso con motor de propulsión
Prótesis articulares1) Las importaciones definitivas de bienes de uso personal efectuadas con franquicias de
derechos de importación, con sujeción a los regímenes especiales relativos a: equipaje de
viaje de pasajeros, de personas lisiadas, de inmigrantes, de residentes en viaje de retorno, de
personal del servicio exterior de la Nación y de cualquier otra persona a la que se dispense
ese tratamiento especial.2) Las importaciones definitivas efectuadas con franquicias en materia de derechos de
importación por las instituciones del sector público, misiones diplomáticas y consulares,
organismos internacionales y regionales de los que la República Dominicana forma parte.3) Las importaciones definitivas de muestras y encomiendas exceptuadas del pago de
derechos de importación.4) Las importaciones de bienes amparadas en régimen de internación temporal.5) Las importaciones de máquinas y piezas de repuestos para las mismas, materias primas e
insumos y equipos y sus repuestos, realizadas por empresas de las zonas francas industriales
de exportación, directamente vinculada con su actividad industrial.7) Las importaciones de cualquier otro bien incluido en los literales (a)- (j) del artículo 13 de
la Ley No. 14-93 y sus modificaciones.Párrafo I. Cuando la importación hubiere gozado de un tratamiento especial en razón del
destino expresamente determinado y, en un plazo inferior a los tres años a contar del
momento de la importación, el importador de los mismos cambiare su destino, nacerá para
éste la obligación de ingresar la suma que resulte de aplicar, sobre el valor previsto en el
numeral 2) del artículo 338 de este Título, la tasa a la que hubiere estado sujeta en su
oportunidad de no haber existido el referido tratamiento. Este pago deberá ejecutarse dentro
de los diez días de realizado el cambioPárrafo II. Los nitratos de potasio, de amonio, sodio, mezcla de urea con nitrato de amonio,
cloruro de potasio y productos similares, que se destinen a la formulación de explosivos,
fuegos artificiales, quedan excluidos de la lista de benes exentos prevista en el presente
artículo.”ARTÍCULO 29. Se modifica el artículo 344 del Código Tributario de la República
“Artículo 344 .Servicios Exentos. La provisión de los servicios que se detallan a
continuación está exenta del pago del Impuesto sobre las Transferencias de Bienes
Industrializados y Servicios:1) Servicios financieros, incluyendo seguros.
7) Servicios educativos.
8) Servicios funerarios.”ARTÍCULO 30. Se modifica el artículo 281 del Código Tributario de la República
Dominicana y sus modificaciones, para que en lo adelante indique lo siguiente:
“Artículo 281. Valoración de operaciones entre partes relacionadas. Las operaciones
celebradas entre un residente y una persona física, jurídica o entidad relacionada deben ser
pactadas de acuerdo a los precios o montos que habrían sido acordados entre partes
independientes, en operaciones comparables y bajo iguales o similares circunstancias.Párrafo I. Las disposiciones anteriores también se aplicarán cuando un residente realice
operaciones comerciales o financieras con (i) un relacionado residente; o con (ii) personas
físicas, jurídicas o entidades domiciliadas, constituidas o ubicadas en Estados o territorios
con regímenes fiscales preferentes, de baja o nula tributación o paraísos fiscales, sean o no
sean estas últimas relacionadas. Estas últimas se considerarán como relacionadas a los
efectos de este artículo.Párrafo II. Cuando los precios pactados por operaciones comerciales o financieras entre
empresas alcanzadas por este artículo, no se ajusten a los valores que por operacionessimilares se cobren entre empresas independientes, la Dirección General de Impuestos
Internos (DGII) podrá impugnarlos y efectuará los ajustes correspondientes cuando la
valoración acordada entre las partes resultare en una menor tributación en el país o un
diferimiento de imposición.Párrafo III. Cuando se distribuyan gastos corporativos entre personas físicas, jurídicas o
entidades alcanzadas por las disposiciones de este artículo, y los mismos no se correspondan
con el valor o precio que por operaciones similares se cobren entre partes independientes, la
Administración Tributaria podrá impugnarlos. Dichos gastos deberán de ser necesarios para
mantener y conservar la renta de la persona o entidad en el país. En particular:a)La Dirección General de Impuestos Internos (DGII) podrá impugnar como gasto nonecesario para producir y conservar la renta, el exceso que determine por las cantidades
adeudadas o pagadas por concepto tasa de interés, comisiones y cualquier otro pago, que
provenga de operaciones crediticias o financieras celebradas con la matriz o empresa
relacionada a ésta. Dicho exceso se determinará verificando el valor en exceso de la tasa de
interés, comisión u otro pago, que provenga de operaciones similares entre empresas
independientes y entidades financieras.b)En ningún caso se admitirá la deducción de los pagos por concepto de intereses,regalías o asistencia técnica si no se han pagado las retenciones previstas en los artículos
298 y 305 de este Código.Párrafo IV. Partes Relacionadas. A efectos de este artículo, se considerarán partes
relacionadas las personas físicas, jurídicas o entidades, con respecto a las cuales se
verifiquen alguno de los siguientes supuestos, siempre que una de ellas sea residente o esté
situada en la República Dominicana:1.Una de las partes participe directa o indirectamente en la dirección, el control o elcapital de la otra;2.Las mismas personas físicas, jurídicas o entidades participen directa oindirectamente en la dirección, el control o capital de dichas partes.3.Una persona física, jurídica o entidad cuando posea establecimientos permanentes enel exterior;4.Un establecimiento permanente situado en el país que tenga su casa matriz residenteen el exterior y otro establecimiento permanente de la misma; o una persona física, jurídica
o entidad relacionada con ella;5.Una persona física, sociedad o empresa que goce de exclusividad como agente,distribuidor o concesionario para la compraventa de bienes, servicios o derechos por parte
de otra;6.Una persona física, jurídica o entidad que reciba de o transfiera a otra el cincuentapor ciento (50%) o más de la producción;7.Una persona física, jurídica o entidad que se haga cargo de las pérdidas o gastos deotros;8.Las personas jurídicas o entidades que constituyan una unidad de decisión. Enparticular, se presumirá que existe unidad de decisión cuando una sociedad sea socio de otra
sociedad y se encuentre, con respecto a esta última, en alguna de las siguientes situaciones:
i.Posea la mayoría de los derechos de voto.ii.Tenga la facultad de nombrar o destituir a la mayoría de los miembros del
órgano de administración.iii.Pueda disponer, en virtud de acuerdos celebrados con otros socios, de lamayoría de los derechos de voto.iv.Haya designado exclusivamente con sus votos a la mayoría de los miembrosdel órgano de administración.v.La mayoría de los miembros del órgano de administración de la sociedadcontrolada sean miembros del órgano de administración o altos directivos de la
sociedad controlante o de otra dominada por ésta. Cuando dos sociedades formencada una de ellas una unidad de decisión respecto de una tercera sociedad de
acuerdo con lo dispuesto en este apartado, todas estas sociedades integrarán una
unidad de decisión.vi.La relación entre dos partes derivada de la condición de que una o máspersonas físicas actúen como socios o partícipes, consejeros o administradores de
ambas partes se extenderá, a los cónyuges o personas unidas a dichas personas
físicas por relaciones de parentesco, en línea directa o colateral, por consanguinidad
o por afinidad hasta el segundo grado.9. Cuando en las relaciones entre dos partes descritas en los numerales anteriores
intervenga una persona física, se entenderá que se encuentran en esa misma posición su
cónyuge o parientes en línea directa o colateral, por consanguinidad o por afinidad hasta el
segundo grado.10. Cuando la participación se defina en función del capital social o del control de los
derechos de voto, será necesaria en cualquiera de los casos, una participación directa o
indirecta de al menos cincuenta por ciento (50%).Párrafo V. Procedimiento para la identificación de los potenciales comparables.
Para la determinación del valor de las operaciones potencialmente comparables en
condiciones de libre competencia, se deben considerar los siguientes elementos:1) Valoración del entorno en el que el grupo económico desarrolla su actividad: sector
productivo, aspectos macroeconómicos, condiciones del mercado o mercados, entre
2) Valoración de la empresa que es analizada: Información financiera, tipo de producto,
condiciones contractuales, activos usados, funciones, riesgos, relaciones de vinculación,
3) Identificación, disponibilidad, fiabilidad y análisis de precios de operaciones
comparables tanto internos como externos, tanto domésticos como extranjeros.
4) Selección del método que mejor se ajuste al caso, de acuerdo a lo dispuesto en el Párrafo
VIII.5) Realización de un análisis de la comparabilidad de las operaciones, tanto para la parte
objeto del estudio como para aquellas de las que se tomaron operaciones potencialmente
6) Ejecución de los ajustes que sean pertinentes para lograr objetividad y confiabilidad en
la comparación.Párrafo VI. Análisis de Comparabilidad. A fin de determinar el precio o monto de las
operaciones realizadas entre partes relacionadas, se compararán las condiciones de las
operaciones entre ellas con otras operaciones comparables realizadas entre partes
independientes. Se tendrán en cuenta los siguientes factores en la medida que sean
económicamente relevantes:a.Las características del bien o servicio objeto de las operaciones;b.Las funciones ejercidas, considerando los activos utilizados y riesgos
asumidos en las operaciones, de cada una de las partes involucradas en la
operación;c.Los términos contractuales de las operaciones;d.Las circunstancias económicas o de mercado en las que se llevan a cabo las
operaciones; ye.Las estrategias de negocios.Párrafo VII. Métodos de valoración. Para los fines de determinar el precio de libre
competencia de las operaciones entre los sujetos alcanzados por este artículo, debe
utilizarse, alguno de los siguientes métodos:a)Método del Precio Comparable No Controladob)Método del Precio de Reventac)Método del Costo Adicionadod)Método de la Partición de Utilidadese)Método del Margen Neto de la TransacciónPárrafo VIII. Cuando, debido a la complejidad de las operaciones o a la falta de
información no puedan aplicarse adecuadamente alguno de los métodos de los literales a), b)
y c), se aplicará alguno de los métodos de los literales d) o e).Párrafo IX. En los casos de importación de bienes con cotización conocida en mercados
transparentes se aplicará el método de precios comparables entre partes independientes,
considerándose tal, a los efectos de este artículo, el valor de cotización del bien en el
mercado transparente del día de la declaración del despacho de importación, cualquiera sea
el medio de transporte utilizado.Los precios internacionales podrán ser ajustados por el hecho de ser importados los bienes a
la República Dominicana, considerando las características del bien, la modalidad y los
términos de la operación, así como otros factores que influyen en el precio.Párrafo X. En los casos de exportación de bienes, con cotización conocida en mercados
transparentes, se aplicará el método de precios comparables entre partes independientes,
mercado transparente del primer día de la carga de la mercancía, cualquiera sea el medio de
transporte utilizado.Igual método se aplicará cuando en la exportación intervenga un intermediario no
relacionado que no sea destinatario efectivo de la mercancía y del que el contribuyente no
pueda probar, de acuerdo a lo dispuesto normativamente, que tiene presencia real y efectiva
en su país de residencia o que se dedica de forma mayoritaria a esta actividad de
intermediación.Los precios internacionales podrán ser ajustados por el hecho de ser exportados los bienes
desde la República Dominicana, considerando las características del bien, la modalidad y
los términos de la operación, así como otros factores que influyen en el precio.Párrafo X. Rango de Precios en Libre Competencia. De la aplicación de alguno de los
métodos señalados en este artículo, se podrá obtener un rango de precios, de montos de las
contraprestaciones o de márgenes de utilidad, cuando existan dos o más operaciones
comparables. Estos rangos se determinarán mediante la aplicación de métodos estadísticos.
Si el precio, monto de la contraprestación o margen de utilidad del contribuyente se
encuentra dentro de estos rangos, dichos precios, montos o márgenes se considerarán como
pactados o utilizados entre partes independientes. En caso de que el contribuyente seencuentre fuera del rango, se considerará que el precio o monto de la contraprestación que
hubieran utilizado partes independientes, es la mediana de dicho rango.Párrafo XI. Operaciones de Servicios. Cuando se trate de operaciones de servicios
suministrados entre empresas relacionadas, la remuneración por dichos servicios se
considerará de acuerdo a los precios normales de mercado entre partes no relacionadas, si:
a) El servicio ha sido efectivamente prestado.
b) El servicio que se presta proporciona un beneficio económico o comercial a
c) El valor o monto pactado corresponde al que hubiera sido acordado por
servicios comparables entre empresas independientes.ARTÍCULO 29. Se añade el artículo 281 bis del Código Tributario de la República
Dominicana y sus modificaciones que establecerá lo siguiente:Artículo 281 bis. Acuerdos de Precios por Anticipado (APA). Los contribuyentes podrán
solicitar a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) un acuerdo previo en materia
de precios de transferencia que establezca los valores de la operación u operaciones
comerciales y financieras que realicen con otras partes relacionadas, con carácter previo a
la realización de estas y por un tiempo determinado.Dicha solicitud se acompañará de una propuesta del contribuyente que se fundamentará en
el valor que habrían convenido partes independientes en operaciones similares.Estos acuerdos podrán referirse también a la financiación del contribuyente con terceros,
cuando el contribuyente pudiera quedar sometido a la limitación de deducción de los mismos
según el artículo 287 literal a) de este Código Tributario. En este caso deberán motivarse las
razones y duración del sobre-endeudamiento.El procedimiento descrito en este artículo también será de aplicación cuando se tramite un
APA en coordinación con Administraciones de otros países (APA bilateral o multilateral).Párrafo I. La propuesta del contribuyente para la determinación de los precios objeto del
acuerdo previo, debe describir, en su caso, los factores de comparabilidad consideradosrelevantes en función de las características de la operación, la selección del método más
apropiado, entre otras.Párrafo II. La propuesta a la que se refiere el párrafo anterior, podrá ser aprobada,
denegada o modificada por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII). La
resolución de denegación o modificación no será recurrible. Si la propuesta es modificada,
el contribuyente no estará obligado a suscribirla.Párrafo III. El acuerdo, una vez suscrito, surtirá efecto respecto del ejercicio fiscal en curso
y los tres ejercicios fiscales posteriores. También será aplicable a los ejercicios fiscales que
hubieran vencido desde la fecha de solicitud hasta la de suscripción, con el límite de dos
ejercicios contados desde esa fecha.Párrafo IV. La Administración Tributaria podrá impugnar a los contribuyentes alcanzados
por el APA los valores declarados cuando no se correspondan con los criterios incluidos en
el mismo y aplicará las penalidades establecidas en este Código Tributario. La impugnación
será aplicable a todos los ejercicios no prescritos si la Administración demostrara dolo o
falsedad por parte del contribuyente en la aportación de datos o el reporte de resultados. En
los demás casos, la impugnación surtirá efecto desde que se observe la falta de
correspondencia.Párrafo V. Régimen de protección. Para determinados sectores o actividades económicas, la
Administración Tributaria podrá determinar y fijar un precio o margen mínimo de utilidad.
Si el contribuyente acepta este precio o margen de utilidad y lo refleja en su declaración, la
Administración considerará que el mismo ha sido acordado como entre partes
independientes, en operaciones comparables y bajo iguales o similares circunstancias.a) El precio o margen mínimo de utilidad fiscal del contribuyente podrá ser calculado
tomando en consideración el valor total de los ingresos, de los activos utilizados en la
operación durante el ejercicio fiscal, el monto total de los costos y gastos de
operación y de otras variables de impacto del sector debidamente justificadas.b) Para los efectos de este párrafo, una vez seleccionado el sector o actividad
económica, La DGII emitirá resolución motivada conteniendo los márgenes o
precios.Párrafo VI. Comprobaciones simultáneas. La Administración tributaria podrá suscribir
acuerdos de cooperación administrativa que permitan llevar a cabo comprobaciones en el
ámbito de esta normativa de forma simultánea y coordinada, pero manteniendo cada
administración la debida independencia en su jurisdicción, sobre las partes relacionadas que
tengan vinculaciones comerciales o financieras entre ellas.ARTÍCULO 30. Se añade el artículo 281 ter del Código Tributario de la República
Dominicana y sus modificaciones que establecerá lo siguiente:Artículo 281 ter. Obligaciones de documentación y régimen sancionador para precios de
Los contribuyentes deben tener, al tiempo de presentar la declaración del Impuesto sobre la
Renta, la información y el análisis suficiente para valorar sus operaciones con partes
relacionadas, de acuerdo con las disposiciones de este Código. La Dirección General de
Impuestos Internos (DGII), determinará la forma y los plazos para la remisión de estas
informaciones.Cuando un contribuyente incumpliese con las disposiciones anteriores relativas a la
documentación de precios de transferencia dentro del plazo establecido o cuando aportare
datos falsos o manifiestamente incompletos, incurre en una violación a los deberes formales
y será pasible de hasta el triple de las sanciones y multas descritas en el artículo 257 del
presente Código.Párrafo I. Si un contribuyente no cumple con las disposiciones de la parte capital de este
artículo, relativas a la documentación de sus precios de transferencia, dentro del plazo
establecido, y se confirma un ajuste, se le impondrán, las sanciones previstas en el artículo
250 de este Código, en adición al impuesto debido.ARTÍCULO 31. Se añade el artículo 281 quater del Código Tributario de la República
Dominicana y sus modificaciones que establecerá lo siguiente:Artículo 281 quater. Estados o territorios con regímenes fiscales preferentes, de baja o
nula tributación, o paraísos fiscales.Para los efectos de esta Ley, se considerarán Estados o territorios con regímenes fiscales
preferentes, de baja o nula tributación o paraísos fiscales, aquellos donde la tributación por
el Impuesto sobre la Renta, o los impuestos de naturaleza idéntica o análoga, sea
notablemente inferior a la que le correspondería pagar al mismo contribuyente en la
República Dominicana por el régimen general.Párrafo I. Se entenderán en todo caso incluidos entre los anteriores los Estados o territorios
que hayan sido calificados, para el ejercicio fiscal considerado, como jurisdicciones no
cooperativas por parte del Foro Global para la Transparencia y el Intercambio de
Información Tributaria o el órgano que haga esas veces.Párrafo II. Se entenderá en todo caso que no son Estados o territorios con regímenes
fiscales preferentes, de baja o nula tributación o paraísos fiscales, los que aparezcan en la
lista que al efecto elabore la DGII. En esta lista podrá considerarse parcialmente algún
Estado o territorio si mantuviera algún régimen parcial preferente o de baja o nula
tributación.Párrafo III. Serán incluidos en la lista anterior:a) Aquellas jurisdicciones que tengan vigente con República Dominicana un convenio para
evitar la doble tributación internacional que contenga cláusula de intercambio de
información o un convenio específico de intercambio de información entre
Administraciones Tributarias.b) Los regímenes o jurisdicciones que hayan sido analizados positivamente por la Dirección
General de Impuestos Internos (DGII) a solicitud de un interesado legítimo.ARTÍCULO 32. Se modifica el artículo 350 del Código Tributario de la República
Dominicana y sus modificaciones, para que en lo adelante establezca lo siguiente:“Artículo 350. Deducciones que Exceden al Impuesto Bruto. Cuando el total de los
impuestos deducibles por el contribuyente fuera superior al impuesto bruto, la diferencia
resultante se transferirá, como deducción, a los períodos mensuales siguientes; esta
situación no exime al contribuyente de la obligación de presentar su declaración jurada
conforme lo establezca el reglamento.Los exportadores que reflejen créditos por impuesto adelantado en bienes y servicios
adquiridos para su proceso productivo, tienen derecho a solicitar reembolso o compensación
de éstos dentro de un plazo de seis (6) meses.Para la compensación o reembolso de los saldos a favor indicados en el presente artículo, la
Administración Tributaria tendrá un plazo de dos (2) meses contados a partir de la fecha de
recepción de la solicitud, a los fines de decidir sobre la misma. Si en el indicado plazo de dos
(2) meses la Administración Tributaria no ha emitido su decisión sobre el reembolso o
compensación solicitada, el silencio de la Administración surtirá los mismos efectos que la
autorización y el contribuyente podrá aplicar la compensación contra cualquier impuesto,
según el procedimiento que más adelante se indica. La solicitud se hará primero en el
órgano de la Administración donde se originó el crédito.El sujeto pasivo realizará la compensación presentando a la Administración Tributaria la
declaración jurada y/o liquidación del impuesto contra el cual se compensa, especificando el
saldo a favor y anexándole copia recibida de la solicitud o información fehaciente sobre el
plazo transcurrido desde la fecha de recepción de la solicitud. En adición, se adjuntará copia
o información fehaciente sobre la declaración jurada donde se generó el saldo y copia o
información fehaciente sobre la declaración jurada del período posterior a la presentación
de solicitud de compensación. En caso de que la compensación sea efectuada contra alguna
obligación tributaria originada ante la Dirección General de Aduanas (DGA), el sujeto
pasivo deberá notificar concomitantemente a la Dirección General de Impuestos Internos
(DGII) de la compensación. El sujeto pasivo nunca podrá compensar el crédito contra un
impuesto retenido por cuenta de otro contribuyente.La General de Impuestos Internos (DGII) podrá reglamentar el procedimiento de
compensación anteriormente descrito, a fin de simplificar el mismo o hacerlo por vía
electrónica, siempre respetando los plazos señalados en este artículo, el carácter automáticode la compensación ante el silencio administrativo, el requisito de solicitar inicialmente ante
el órgano en el cual se originó el crédito y la facultad de compensar contra cualquier otra
obligación tributaria, incluyendo las de ITBIS e impuestos selectivos al consumo, con la
excepción de impuestos retenidos por cuenta de terceros.El hecho de que se produzca la compensación o el reembolso no menoscaba en modo alguno
las facultades de inspección, fiscalización y determinación de la Administración sobre los
saldos a favor, pagos indebidos o en exceso, como tampoco podrá interpretarse como
renuncia a su facultad sancionadora en caso de determinar diferencias culposas que
incriminen la responsabilidad del exportador .”ARTÍCULO 33. Se modifica el artículo 50 de la Ley No. 122-05, de fecha 8 de abril de 2005
para que en lo adelante establezca lo siguiente:
“Artículo 50. Las organizaciones sin fines de lucro, una vez cumplidos los requisitos legales
para su constitución y sean autorizadas a operar en el país de conformidad con la
reglamentación, gozarán de exención de Impuesto sobre la Renta por los ingresos obtenidos
directamente de su actividad no lucrativa.Párrafo I. Las instituciones sin fines de lucro estarán exentas de cualquier impuesto que
grave las donaciones y legados, cuando califiquen como donatarias o legatarias de personas
físicas o morales, nacionales o extranjeras, organismos internacionales y gobiernos.”ARTÍCULO 34. Se modifica el párrafo III del artículo 11 de la Ley No. 139-11, de fecha 24
de junio de 2011, para que en lo adelante establezca lo siguiente:
“Párrafo III. Las empresas de zonas francas cuando transfieran bienes o presten servicios a
una persona física o jurídica en la República Dominicana estarán sometidas al pago de una
tasa de cinco por ciento (5.0%) por concepto de Impuesto sobre la Renta sobre el valor de
las ventas brutas realizadas en el mercado local, según establezca la normativa
correspondiente, el cual será pagado en la Dirección General de Impuestos Internos (DGII)
mediante los medios que disponga esta institución.”ARTÍCULO 35. Se establece un impuesto de cinco por ciento (5.0%) sobre las ventas
realizadas en el mercado nacional por las empresas acogidas a la Ley No.56-07, de fecha 4 de
mayo de 2007, el cual será pagado en la Dirección General de Impuestos Internos (DGII).ARTÍCULO 36. Se eliminan las exenciones de Impuesto sobre la Renta previstas en los
artículos 10 y 23 y se deroga el artículo 12 de la Ley No. 57-07, de Incentivo a las Energías
Renovables y Regímenes Especiales, de fecha 7 de Mayo de 2007.PÁRRAFO. Las empresas cuyas instalaciones hayan sido aprobadas por la Comisión
Nacional de Energía para recibir el incentivo previsto en el artículo 10 de la Ley No. 57-07,
mantendrán la exención de Impuesto sobre la Renta mientras su clasificación esté vigente.ARTÍCULO 37. Se modifica elimina el párrafo IV del artículo 4 de la Ley No. 158-01, de
fecha 9 de octubre de 2001 y sus modificaciones, sobre fomento al desarrollo turístico para
los polos de escaso desarrollo y nuevos polos en provincias y localidades de gran
potencialidad.ARTÍCULO 38. Se deroga el artículo 39 de la Ley No.108-10, para el Fomento de la
Actividad Cinematográfica, de fecha 29 de julio de 210 y sus modificaciones.ARTÍCULO 39. Las empresas de zonas francas comerciales amparadas en la Ley No.4315,
de fecha 22 de octubre de 1955, modificada por la Ley No. 397, de fecha 2 de enero de 1969,
estarán sometidas a un Impuesto sobre la Renta de cinco por ciento (5%) sobre las ventas
brutas.PÁRRAFO I. Este impuesto sustituye el previsto en las Leyes Nos. 4315 y 397 y será
recaudado por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII).PÁRRAFO II. El Ministerio de Hacienda en coordinación con Dirección General de
Impuestos Internos (DGII) y Dirección General de Aduanas (DGA) establecerá los
mecanismos para aplicación de este impuesto.ARTÍCULO 40. Se suspende la clasificación de zonas francas especiales previstas en la Ley
No.8-90 y la clasificación en el régimen de la Ley No. 28-01 de empresas que produzcanbienes y servicios similares o que compitan de manera directa con los producidos por
empresas acogidas al régimen de tributación ordinario.ARTÍCULO 41. Se añade un literal d) al artículo 340 del Código Tributario de la República
Dominicana y sus modificaciones, que establece lo siguiente:d) Para el caso de las empresas del sector hotelero de todo incluido, los valores que se
hayan determinado de acuerdo con el literal a) del Párrafo V del artículo 281 bis de
este Código Tributario servirán de base para la determinación de este Impuesto en
las operaciones que corresponda.ARTÍCULO 42. Se deroga el artículo 273 del Código Tributario de la República
Dominicana y sus modificaciones.ARTÍCULO 43. Se modifica el párrafo I del artículo 3 de la Ley No.179-09, de 22 de junio
de 2009, para que en lo adelante establezca lo siguiente:
“Párrafo I. La deducción por gastos educativos procederá siempre que la prestación de
servicio haya sido efectivamente facturada por la entidad educativa en comprobante fiscal
valido para el crédito fiscal y hasta un máximo de diez por ciento (10%) del ingreso gravado.
Sin perjuicio de lo establecido anteriormente, dicha deducción no podrá exceder el
veinticinco por ciento (25%) del mínimo exento previsto en el Artículo 296 del Código
Tributario de la República Dominicana.”ARTÍCULO 44. Se extiende hasta el 31 de diciembre de 2013 el periodo de vigencia del
Impuesto a los Activos Financieros Productivos Netos de las Instituciones clasificadas como
Bancos múltiples, Asociaciones de Ahorros y préstamos, Bancos de Ahorros y créditos y
Corporaciones de crédito, previsto en párrafo VII del artículo 12 de la Ley No. 139-11 de 24
de junio de 2011.ARTÍCULO 45. Se modifica el artículo 6 de la Ley No.2569 para que en lo adelante se lea
de la siguiente manera:“Artículo 6. La tasa de este impuesto será de un 4.5% de la masa sucesoral, luego de
realizadas las deducciones correspondientes.”ARTÍCULO 46. Se modifica el artículo 15 de la Ley No. 2569 para que en lo adelante
disponga lo siguiente:
“Artículo 15. Toda transmisión de bienes hecha por acto de donación entre vivos, queda
sujeta al pago de un impuesto equivalente a la tasa del impuesto sobre la renta de personas
jurídicas que se encuentre vigente al momento de la donación. La base del impuesto será el
valor donado.”ARTÍCULO 47. Se agrega un párrafo al artículo 268 del Código Tributario de la República
Dominicana para que en lo adelante se lea de la siguiente forma:Párrafo II. Todos los incrementos de patrimonio cuyo origen no pueda ser justificado y
todos los bienes o derechos propiedades o adquisiciones que no se correspondan con la renta
o patrimonio declarado por el contribuyente constituyen rentas no declaradas, así como las
deudas inexistentes que sean presentadas en las declaraciones de impuesto o registradas en
los libros de contabilidad o cualquier otro registro que sirva de base a los fines de la
determinación de la obligación. Todas las rentas no declaradas de acuerdo con las
disposiciones de presente Párrafo se integrarán a la base imponible del impuesto para la
determinación de la obligación tributaria en el periodo que sean descubiertas, salvo que el
contribuyente pruebe de forma fehaciente y suficientemente que ha sido titular de los bienes y
derechos de que se trata en una fecha anterior a la del periodo de prescripción. Los
incrementos de patrimonio a los que se refiere el presente párrafo no podrán ser justificados
con beneficios u utilidades provenientes de actividades ilícitas.ARTÍCULO 48. Para fines de la aplicación del Impuesto sobre Transferencia de Bienes y
Servicios (ITBIS) e Impuestos Selectivos al Consumo en las operaciones de las empresas
acogidas a los regímenes fiscales y aduaneros especiales se considerara como contribuyente a
la persona física, jurídica o entidad que adquiere el bien objeto de transferencia o el servicio
prestado.PÁRRAFO. Las empresas acogidas a los referidos regímenes que transfieran bienes o
presten servicios, quedan instituidas como agentes de retención de los referidos impuestos.ARTÍCULO 49. El establecimiento o modificación de tasas por servicios que sean
recaudadas por instituciones gubernamentales deberá ser autorizada por el Ministerio de
Hacienda.ARTÍCULO 50. Las instituciones gubernamentales que administren leyes que contemplen
exenciones o exoneraciones a favor de determinados sectores o grupos sociales deberán
someter al Ministerio de Hacienda, previo el conocimiento de la solicitud de clasificación, el
estudio de factibilidad para que se elabore un análisis costo beneficio de los incentivos que se
otorgaran. El Ministerio de Hacienda deberá consentir la clasificación de los beneficiarios de
incentivos.ARTÍCULO 51. Todo proyecto de ley que establezca una exención, exoneración o reducción
de impuesto deberá identificar la fuente de compensación del gasto tributario que esta
represente.ARTICULO 52. Se estable un impuesto de doce mil pesos (RD$12,000.00) anual por
concepto de operación a los establecimientos de venta al por menor de mercancías,
PARRAFO I. Este impuesto será recaudado por la Dirección General de Impuestos Internos
(DGII) y será ajustado anualmente según las cifras publicadas por el Banco Central de la
PARRAFO II. No estarán sujeto a este impuesto las personas físicas, jurídicas o entidades
que se acojan al régimen ordinario de tributación.
ARTÍCULO 53. A partir del año 2015, la tasa del impuesto sobre los activos prevista en el
Artículo 401 del Código Tributario se reduce de uno por ciento (1%) a cero punto cinco por
ciento (0.5%). A partir del ejercicio fiscal del año 2016, queda eliminado el referido
impuesto.Párrafo I. La reducción contemplada en la parte capital de este artículo se aplicara en la
medida que permita alcanzar y mantener la meta de presión tributaria al año 2015.Dado en Santo Domingo, Distrito Nacional a los ______________ del a単o 2012.All pages:12345678910111213141516171819202122232425262728293031323334353637383940414243444546474849505152535455565758596061InfoStackLikeShareDownloadMoreAnteproyecto de Ley Published on Oct 25, 2012 paquete,fiscal,elcaribeelcaribeFollowRead moreRead moreSimilar toPopular nowJust for youGo explore