Source: http://docplayer.pl/2768822-17-osob-oskarzonych-o-udzial-w-zorganizowanej-grupie-przestepczej-o-czyny-zwiazane-z-obrotem-paliwami.html
Timestamp: 2017-01-20 06:11:22+00:00
Document Index: 94937505

Matched Legal Cases: ['art. 35', 'art. 35', 'art. 258', 'art. 18', 'art. 28', 'Art. 43', 'K 68/12 ', 'art. 308', 'art. 14', 'Art. 1', 'Art. 1', 'Art. 17', 'art. 10', 'K 27/15 ']

⭐17 osób oskarżonych o udział w zorganizowanej grupie przestępczej o czyny związane z obrotem paliwami
17 osób oskarżonych o udział w zorganizowanej grupie przestępczej o czyny związane z obrotem paliwami
Download "17 osób oskarżonych o udział w zorganizowanej grupie przestępczej o czyny związane z obrotem paliwami"
1 17 osób oskarżonych o udział w zorganizowanej grupie przestępczej o czyny związane z obrotem paliwami Prokuratura Okręgowa w Legnicy skierowała do Sądu Okręgowego w Legnicy akt oskarżenia przeciwko 17 osobom, którym zarzuca działania w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w zakresie obrotu paliwami. Oskarżono Janusza Sz. ps. Filip (52 lata) o to, że w okresie od stycznia 2003r. do lutego 2006r. w Legnicy, Polkowicach, Kawicach, Psarach, Lubinie, Bolesławcu, Brzeźniku i innych miejscowościach na terenie kraju założył i kierował zorganizowaną grupą przestępczą, w skład której wchodzili współoskarżeni 16 osób (+6 wyłączonych), mającej na celu osiągnięcie korzyści majątkowej poprzez popełnianie przestępstw polegających na poświadczaniu przez osoby uprawnione do wystawiania dokumentów nieprawdy co do okoliczności mających znaczenie prawne w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, fałszowaniu dokumentów sprzedaży oleju opałowego w postaci faktur VAT i innych, jak również przestępstw karnych skarbowych polegających na nierzetelnym prowadzeniu ksiąg podatkowych, uchylaniu się od opodatkowania, w tym poprzez zaniżanie wartości podatku akcyzowego przy transakcjach sprzedaży oleju opałowego w ten sposób, że werbował jej uczestników, pośredniczył w zakładaniu podmiotów gospodarczych, po czym wykorzystywał je do prowadzenia działalności gospodarczej służącej do wprowadzania do obrotu oleju opałowego z przeznaczeniem na cele napędowe, jak również przyjmował środki pieniężne stanowiące korzyści z popełnionych przestępstw, osobiście kierował wprowadzaniem do obrotu oleju opałowego z przeznaczeniem na cele grzewcze jako olej napędowy, tj. o czyn z art k.k. oraz o to, że w okresie od stycznia 2003r. do listopada 2003r. w Polkowicach rej. lubińskiego i Legnicy, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej kierował wykonaniem czynu zabronionego przez Mirosława M. polegającego na złożeniu w Pol-Miedź Trans Oddział Obrotu Paliwami2 Polkowice zamówienia na dostarczenie oleju opałowego podając nieprawdziwe dane osobowe odbiorcy oraz cel grzewczy przeznaczenia oleju opałowego, który następnie przy odbiorze zakupionego oleju podrobił na kompletach dokumentów w postaci faktur i oświadczeń o jego przeznaczeniu na cele grzewcze i dokumentach WZ podpisy rzekomych odbiorców a w szczególności na fakturach i załączonych do nich oświadczeniach oraz dowodach WZ i innych, a jednocześnie - celem osiągnięcia korzyści majątkowej w wyżej opisanych warunkach - chcąc, by uprawnione do wystawienia dokumentów pracownice Pol-Miedź Trans Sp. z o.o. Grażyna P., Agata D. i Zofia U. popełniły przestępstwo, nakłonił je do poświadczenia nieprawdy w zakresie sprzedaży oleju opałowego z przeznaczeniem na cele grzewcze zarówno w dokumentach w postaci faktur VAT oraz załączonych do nich dokumentach WZ oraz dalszych kompletach dokumentów, w szczególności poprzez poświadczenie nieprawdziwych okoliczności w postaci: danych rzekomych osób fizycznych dokonujących transakcji, przeznaczenia oleju opałowego na cel grzewczy, co skutkowało zaniżeniem wartości podatku akcyzowego przy wskazanych transakcjach o wartości ,19 zł; Mirosław M. ps. Mały (46 lat) został oskarżony, że w okresie od stycznia 2003r. do lutego 2006r. w Legnicy, Polkowicach, Kawicach, Psarach, Lubinie, Bolesławcu, Brzeźniku i innych miejscowościach na terenie kraju brał udział w założonej i kierowanej przez Janusza Sz. zorganizowanej grupie przestępczej, w ten sposób, że werbował jej uczestników, pośredniczył w zakładaniu oraz sam tworzył i wykorzystywał już powstałe podmioty gospodarcze do prowadzenia działalności gospodarczej służącej do wprowadzania do obrotu oleju opałowego z przeznaczeniem na cele napędowe, jak również przyjmował i przekazywał środki pieniężne stanowiące korzyści z popełnionych przestępstw, osobiście wprowadzał do obrotu olej opałowy z przeznaczeniem na cele grzewcze jako olej napędowy, jak też podrabiał dokumenty w postaci faktur VAT, oświadczeń o przeznaczeniu oleju3 opałowego na własny cel grzewczy oraz dokumentów WZ; tj. o czyn z art k.k., jak też, że w okresie od stycznia 2003r. do listopada 2003r. w Polkowicach rej. lubińskiego i Legnicy,, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, złożył w Pol-Miedź Trans Oddział Obrotu Paliwami Polkowice zamówienie na dostarczenie oleju opałowego podając nieprawdziwe dane osobowe odbiorcy oraz cel grzewczy przeznaczenia oleju opałowego, a następnie przy odbiorze zakupionego oleju podrobił na 241 kompletach dokumentów w postaci faktur i oświadczeń o jego przeznaczeniu na cele grzewcze i dokumentach WZ podpisy rzekomych odbiorców a w szczególności na fakturach i załączonych do nich oświadczeniach oraz dowodach WZ i innych. Pracownice Pol Miedź Trans - Agatę D. (37 lat) i Zofię U. (54 lata) oskarżono o to, że w okresie 2003r. w Polkowicach rej. lubińskiego brały udział w założonej i kierowanej przez Janusza Sz. zorganizowanej grupie przestępczej, w skład której wchodzili współoskarżeni i inne osoby, mającej na celu osiągnięcie korzyści majątkowej poprzez popełnianie przestępstw polegających na poświadczaniu przez osoby uprawnione do wystawiania dokumentów nieprawdy co do okoliczności mających znaczenie prawne w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, fałszowaniu dokumentów sprzedaży oleju opałowego w postaci faktur VAT, jak również przestępstw karnych skarbowych polegających na nierzetelnym prowadzeniu ksiąg podatkowych, uchylaniu się od opodatkowania, w tym poprzez zaniżanie wartości podatku akcyzowego przy transakcjach sprzedaży oleju opałowego w ten sposób, że poświadczała w dokumentach zakupu oleju opałowego nieprawdę w zakresie nabywcy oleju opałowego udzielając pomocnictwa do podrabiania ww. dokumentów oraz oświadczeń o jego faktycznym przeznaczeniu na cel grzewczy, tj. o czyn z art k.k., jak też, że w 2003r. w Polkowicach rej. lubińskiego, działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, z góry powziętym zamiarem, w krótkich odstępach czasu w warunkach czynu ciągłego, w celu4 osiągnięcia korzyści majątkowej, będąc osobą uprawnioną do wystawienia dokumentów sprzedaż przez Pol-Miedź Trans sp. z o.o. w Lubinie oleju opałowego dla osób nie prowadzących działalności gospodarczej z przeznaczeniem na cele grzewcze, poświadczyły nieprawdę w tych dokumentach, albowiem dokumenty takie wystawiły wiedząc,że obejmują one nieprawdziwe dane osobowe rzekomych odbiorców oraz cel grzewczy przeznaczenia oleju opalowego, podczas gdy faktycznie olej ten był wprowadzany do obrotu jako olej napędowy. Pozostałych 13 oskarżonych (mieszkańców Legnicy w wieku od 30 do 60 lat) stoi pod zarzutem, że w okresach czasu od stycznia 2003 roku do lutego 2006 roku (przy przyjęciu różnej granicy końcowej przy poszczególnych oskarżonych) w Legnicy, Polkowicach, Kawicach, Psarach, Lubinie, Bolesławcu, Brzeźniku i innych miejscowościach na terenie kraju brali udział w założonej i kierowanej przez Janusza Sz. zorganizowanej grupie przestępczej. Oskarżeni ci pełnili różne role w przestępczym procederze, tj. werbowania uczestników grupy, pośredniczenia w zakładaniu oraz sami tworzyli i wykorzystywali już powstałe podmioty gospodarcze do prowadzenia działalności gospodarczej służącej do wprowadzania do obrotu oleju opałowego z przeznaczeniem na cele napędowe, jak również przyjmowania i przekazywania środki pieniężne stanowiące korzyści z popełnionych przestępstw, osobistego wprowadzania do obrotu olej opałowy z przeznaczeniem na cele grzewcze jako olej napędowy, tj. o czyn z art k.k. Prokurator Okręgowy w Legnicy w dniu 17 sierpnia 2005r. wszczął śledztwo w sprawie dokonanego w okresie od 01 stycznia do 31 grudnia 2003 r. w Lubinie fałszowania faktur VAT dokumentujących sprzedaż oleju opałowego osobom fizycznym nie prowadzącym działalności gospodarczej przez Pol-Miedź Trans sp. z o.o. w Lubinie w ilości nie mniejszej niż litrów, tj. o przestępstwo z art k.k. W śledztwie tym od 2005 roku sukcesywnie zbierany i weryfikowany materiał dowodowy dał podstawy do skierowania 13 aktów oskarżenia przeciwko 38 osobom. Wobec 21 osób zapadły już wyroki skazujące.5 Ostatni, tj. 13 przedmiotowy akt oskarżenia dotyczy działania sensu stricto grupy przestępczej w 2003 roku (17 osób). Ustalono w toku śledztwa 23 członków grupy, jednakże wobec 6 materiały wyłączono do odrębnego postępowania z uwagi na przeszkody uniemożliwiające kontynuowania wobec nich postępowania. W trakcie przeprowadzonego śledztwa, na podstawie zgromadzonego materiału dowodowego ustalono, co następuje: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Pol Miedź Trans w Lubinie prowadzi działalność gospodarczą w tym m.in. w postaci sprzedaży hurtowej i detalicznej paliw stałych, ciekłych i gazowych produktów naftowych, przy czym olej opałowy w 2003r. był sprzedawany jedynie na cel grzewczy. W firmie tej prowadzona była w okresie od 3 sierpnia 2004r. do 16 lutego 2005r. przez Urząd Celny w Legnicy kontrola, w wyniku której 16 maja 2005r. wszczęto postępowanie podatkowe, które dotyczyło ostatecznego określenia zobowiązania w zakresie podatku akcyzowego w okresie od 01 stycznia 2003 r. do 31 grudnia 2003r. W trakcie przedmiotowej kontroli ujawnione zostały podrobione faktury VAT potwierdzające sprzedaż oleju opałowego dla osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej oraz podrobione oświadczenia nabywców oleju opałowego i wydania zewnętrznego (WZ), które były każdorazowo dołączone do tychże faktur. Podjęte w toku śledztwa ustalenia wskazują, iż wyżej wymienione dokumenty wystawiane były zarówno dla podmiotów nieistniejących, jak i dla osób, które co prawda istniały, jednakże nie dokonywały wszystkich lub żadnej z ujawnionych transakcji zakupu oleju opałowego i w tym zakresie dokonano podrobienia ich podpisów Płatność za olej opałowy miała miejsce w przeważającej ilości wypadków bezpośrednio w oddziale spółki w Polkowicach oraz u kierowców realizujących dostawy oleju opałowego do odbiorców finalnych. Przewóz ww. produktu odbywał się bowiem zarówno środkami transportowymi firmy oraz pojazdami indywidualnych odbiorców, przy czym kierowca wykonujący taki transport zobowiązany był w jego toku6 posiadać list przewozowy materiału niebezpiecznego, w którym znajdują się także dane odbiorcy, w tym dokładny adres dostawy oleju. Sprzedawca oleju opałowego mógł zażądać, zgodnie z art. 35 a ustawy o podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym, okazania przez nabywcę dokumentu stwierdzającego jego tożsamość. Jak ustalono jednak, tożsamość odbiorców oleju opałowego nie była na żadnym etapie transakcji weryfikowana przez pracowników spółki. Istotnym jest również, iż zgodnie z dyspozycją art. 35 ust. 6 pkt 1 ww. ustawy obowiązek podatkowy w przypadku olejów opałowych oraz olejów napędowych, jeżeli sprzedaż dotyczyła oleju zabarwionego na czerwono i oznaczonego znacznikiem, przeznaczonego na cele inne niż opałowe powstaje dla podatników sprzedających te wyroby z chwilą tej sprzedaży na inne cele niż grzewcze, o ile nie występuje określona w lit. B ww. przepisu sprzedaż przez podatnika na stacjach paliw przy użyciu odmierzaczy paliw ciekłych z dniem stwierdzenia posiadania tych wyrobów na inne cele niż opałowe oraz dla podatników nabywających te wyroby z dniem nabycia tych wyrobów i przeznaczenia ich następnie na cele inne niż opałowe, a jeżeli tego dnia nie można ustalić, z dniem stwierdzenia przez upoważniony organ, że posiadane wyroby nie są przeznaczone na cele opałowe. Jak wynika z obowiązujących w 2003r. przepisów podatkowych (rozporządzenie Ministra Finansów z r. w sprawie podatku akcyzowego Dz. U. Nr 27 poz. 269 z późn. zmianami), stawka podatku akcyzowego dla oleju opałowego wynosiła w danym okresie 195,00 zł za 1000 litrów, zaś dla oleju napędowego 1.129,00 zł za 1000 litrów, tak więc różnica w wysokości ww. stawki podatkowej wynosiła dla 1000 litrów 934 zł. A nadto, jeśli olej opałowy zabarwiony na czerwono i oznaczony znacznikiem - został sprzedany lub przeznaczony na inne cele niż grzewcze, stawka podatku akcyzowego zwiększała się dla niego do kwoty ustalonej dla oleju napędowego, co wynika wprost z treści 5 wskazanego rozporządzenia. Sprzedawca oleju opałowego jest obowiązany, również na mocy 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia r. w sprawie podatku akcyzowego, do uzyskania od podmiotu kupującego7 pisemnego oświadczenia, iż nabywane wyroby są przeznaczone na cele opałowe oraz podania rodzaju urządzenia, jakie będzie ww. produktem napędzane. W roku 2003 w Dziale Handlowym spółki Pol-Miedź Trans Oddział Obrotu Paliwami Naftowymi w Polkowicach zatrudnieni byli między innymi: Agata D. (37 lat) jako samodzielny pracownik, Zofia U. (lat 54) jako specjalista, Grażyna P. jako specjalista. Zakres obowiązków ww. wiązał się z obrotem lekkim olejem opałowym. Zofia U., Agata D. i Grażyna P. zajmowały się sprzedażą bezpośrednią, gdzie klient obecny był osobiście przy składaniu zamówienia. Ww. w zakresie uprawnień posiadały sporządzanie dokumentów handlowych, w tym faktur VAT i niezbędnych do nich załączników w postaci dokumentów wydania zewnętrznego oraz oświadczeń o przeznaczeniu oleju opałowego na cele grzewcze Sprzedaż gotówkowa w stosunku do nieprzedsiębiorców (czyli osób fizycznych) odbywała się bez ograniczeń co do kwoty. Zgodnie z obowiązującymi uregulowaniami prawnymi w przypadku sprzedaży oleju opałowego, najpóźniej przed wydaniem towaru, należy pobrać od klienta oświadczenie o wykorzystaniu ww. towaru na cele grzewcze. W przypadku zapłaty dokonywanej bezpośrednio, pracownik działu handlowego wystawiał dla ww. dokumenty wydania zewnętrznego, atest i oświadczenie o przeznaczeniu oleju opałowego na cel grzewczy. Czynności te zwykle wykonywała Grażyna P. Nabywca udawał się do Agaty D., która wystawiała odpowiednią fakturę celem jej dalszego opłacenia w kasie. Kolejno natomiast, po otrzymaniu od klienta potwierdzenia zapłaty (KP), przez pracownika ww. działu wydawany był dokument wydania zewnętrznego (WZ) i inne niezbędne dokumenty służące do wydania zamówionego towaru. Jedna z kopii dokumentu WZ tzw. różowa, była podstawą do wywiezienia towaru z Pol-Miedź Trans. Dokument ten zawierał między innymi dane rejestracyjne pojazdu, jakim odbywał się transport i w przypadku ujawnienia przez pracowników ochrony jakichkolwiek niezgodności w tym zakresie, kontrahent zmuszony był8 wrócić do Działu Handlowego celem uzyskania prawidłowego dokumentu. W przypadku sprzedaży w miesiącu poprzedzającym klientowi indywidualnemu oleju opałowego w ilości 20m³ istniał obowiązek przeprowadzenia wylegitymowania takiej osoby. Z dokonanych ustaleń wynika, iż przepisy te w spółce nie były przestrzegane. Stosowane w spółce programy komputerowe pozwalały na weryfikację ilości sprzedaży jedynie ze stanowiska wystawiające zwykle faktury Agaty D. W toku śledztwa zabezpieczono w siedzibie firmy Pol Miedź Trans sp. z o.o. w Lubinie podrobione dokumenty w postaci faktur VAT i oświadczeń osób fizycznych dotyczących wykorzystania zakupionego oleju opałowego oraz uzyskano dokumentację dotyczącą procedur związanych ze sprzedażą oleju opałowego w wyżej wymienionej spółce, jak również dowody WZ i KP. Ustalenia postępowania wskazują m.in., iż poszczególni odbiorcy nie figurują w ewidencji danej miejscowości, numer dowodu osobistego wskazywany przy transakcjach dotyczących tych danych należy do innej osoby. Natomiast ustalone w śledztwie osoby o tożsamych danych w zakresie nazwiska i imienia kategorycznie zaprzeczyły swemu udziałowi w procederze. Jak ustalono, grupa kierowana przez oskarżonego Janusza Sz. w 2003 roku co najmniej 349 razy dokonała zakupu lekkiego oleju opałowego na cele grzewcze w Pol-Miedź Trans w Polkowicach. Analiza terminów, w jakich dokonywano ww. zakupów wskazuje, że w roku 2003r. sprawcy byli w siedzibie Oddziału ww. podmiotu gospodarczego łącznie 195 razy. Zakupy dokonywane były, jak wskazano wyżej, przy posługiwaniu się nieprawdziwymi danymi osób fikcyjnych. Jak ustalono, transakcje zakupu były przeprowadzane przez Janusza Sz. i Mirosława M., a okresowo i okazjonalnie towarzyszyły im inne osoby, które dokonały podrobienia dalszych 108 faktur wystawionych w ww. okresie czasu na dane opisanych wyżej fikcyjnych osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej.9 Transporty oleju opałowego zakupywanego na ww. nazwiska odbywały się zarówno przy udziale bazy pojazdów Pol-Miedź Trans sp. z o.o. (w szczególności zakupy oleju z dostawą w soboty), jak również samochodami użytkowanymi przez faktycznych nabywców członków zorganizowanej grupy przestępczej. Grupa zorganizowana, a następnie kierowana przez oskarżonego Janusza Sz. miała siedzibę w Legnicy, gdzie mieścił się jeden z punktów sprzedaży oleju opałowego. Dalsze punkty sprzedaży lekkiego oleju opałowego z przeznaczeniem na cel napędowy mieściły się m.in. Kawicach, Psarach, Lubinie, Bolesławcu, Brzeźniku, Czernej, Wrocławiu, Krzywej, Rybniku, Środzie Śląskiej, w okolicy Opola. Jak ustalono, w związku z procederem prowadzonym przez grupę przestępczą Janusza Sz., jej członkowie - na żądanie kierującego nią - zakładali działalności gospodarcze mające na celu uzyskiwanie lekkiego oleju opałowego, a następnie wprowadzanie go w ramach działań grupy do obrotu jako środka napędowego. W zakresie struktury grupy zorganizowanej i kierowanej przez Janusza Sz. zgromadzony materiał dowodowy pozwala na ustalenie, iż jej zaczątkiem było wejście w porozumienie z Bolesławem P., który znajdując się w trudnym położeniu ekonomicznym przystał na udział w ww. procederze. Kolejno do grupy zwerbowany został oskarżony Mirosław M. Ww. oraz Bolesław P. przez rok 2003 stanowili trzon grupy i jej kierownictwo podległe bezpośrednio szefowi Januszowi Sz. Przy czym Bolesław P. zajmował się stroną organizacyjną procederu, załatwianiem spraw w urzędach, koordynowaniem działań pomiędzy poszczególnymi podmiotami działającymi w ramach grupy i jej członkami, nadawaniem ww. działaniom pozorów legalności, w tym poprzez rejestrację gospodarczą niektórych zdarzeń i transakcji. Natomiast do zadań Mirosława M. należało techniczne przygotowanie procederu, rozwożenie i zapewnienie odpowiedniej ilości pracowników na poszczególnych punktach sprzedaży, zapewnienie ciągłości dostaw oleju opałowego poprzez jego zakupywanie na fikcyjne osoby fizyczne10 w Pol-Miedź Trans oraz podmioty gospodarcze specjalnie w tym celu utworzone lub przejęte, werbowanie pracowników na poszczególne punkty sprzedaży, jak również kierowców, odbieranie od członków grupy uzyskiwanych korzyści, wypłata członkom grupy udziału w zyskach, organizacja procederu odbarwiania oleju opałowego etc. Celem zapewnienia odpowiedniej ilości lekkiego oleju opałowego, jak wyżej wskazano, Janusz Sz. oraz Mirosław M. osobiście udawali się do Polkowic. Nawiązali tam kontakty z zatrudnionymi przy sprzedaży bezpośredniej oleju opałowego w Pol-Miedź Trans Grażyną P., Agatą D. oraz Zofią U. Janusz Sz. celem uzyskania przychylności ww. często przywoził i dawał wymienionym upominki w postaci ciasta, kawy, herbat, bombonierek. Mechanizm działania grupy przestępczej polegał na wykorzystaniu różnicy w wysokości podatku akcyzowego dla lekkiego oleju opałowego na cel grzewczy oraz oleju napędowego, bowiem jak wyżej wykazano na 1000 litrach różnica ta wynosiła 934 zł. W ramach istniejącej sieci punktów sprzedaży produktów naftowych Janusz Sz. tworzył miejsca wprowadzania do obrotu poza urządzeniami księgowymi oleju opałowego uzyskiwanego za pośrednictwem podmiotów słupów oraz wykorzystując pomoc udzielaną mu przez pracownice Działu Handlowego PMT pozyskiwał olej przy wykorzystaniu danych fikcyjnych osób. Dokumenty te każdorazowo wystawiane były na fikcyjne osoby, przy czym katalog wskazywanych osób był zamknięty, co dodatkowo umożliwiało członkom grupy wykorzystanie dalszych rabatów dla tzw. stałych klientów. Jak ustalono i wyżej wskazano, ww. dokumenty w Pol-Miedź Trans wystawiały oskarżone Agata D. oraz Zofia U. i Grażyna P., w stosunku do której z uwagi na stan zdrowia sporządzono postanowienie o wyłączeniu do odrębnego postępowania celem jego zawieszenia. Wskazane osoby miały świadomość, iż wystawiając szereg dokumentów sprzedaży dla Janusza Sz. i Mirosława M. oraz innych nieustalonych osób11 związanych z grupą poświadczają w nich nieprawdę co do okoliczności mających znaczenie prawne, albowiem wydane przez nie dokumenty obejmowały dane innych osób i fikcyjne przeznaczenie oleju. Celem uzyskania większej ceny przy sprzedaży, Janusz Sz. i wtajemniczony w całość procederu Mirosław M zakupiony lekki olej opałowy postanowili odbarwiać i wprowadzać do handlu jako olej napędowy. W tym celu uzyskali oni kontakt z osobą nazywaną Chemikiem, która za wynagrodzenie rzędu zł za partię dokonywała za pomocą procesów chemicznych odbarwienia czerwonego oleju opałowego, tak by nadać mu walory, w tym barwę, oleju napędowego. Z ustaleń postępowania wynika, iż 349 objętych aktem oskarżenia transakcji obejmowało łącznie 5.510,391 m 3 oleju opałowego o wartości ,16 zł, przy czym kwota uszczuplonych należności publicznoprawnych podatku akcyzowego wynosi ,19 zł (5.510,391 m zł). W zakresie sprzedaży na poszczególnych punktach oleju opałowego ujawniono, iż ww. czynności nie były w żaden sposób formalnie ewidencjonowane. Olej opałowy był ze zbiorników przelewany do mniejszych pojemników o szacunkowej objętości 10 lub 20 litrów i z tychże następowało jego przelewanie bezpośrednio do baków pojazdów. Przy ww. transakcjach z oczywistych powodów nie pobierano od kupujących towar oświadczenia o przeznaczeniu oleju opałowego na cel grzewczy, bowiem w żadnej dokumentacji sprzedaż ta nie była rejestrowana. Analiza materiału dowodowego wskazuje na to, iż wszyscy oskarżeni działali w ramach zorganizowanej grupy. Przemawia za tym fakt działania oskarżonych w ramach trwałych form organizacyjnych w określonej strukturze. Należy nadmienić, iż oskarżeni przebywający w tejże strukturze mieli tego świadomość i utrzymywali pomiędzy sobą stałe kontakty personalne. Cechami charakterystycznymi zorganizowanej grupy przestępczej jest pewna trwała struktura organizacyjna, mająca12 choćby niski stopień zorganizowania czy to pionową - z przywódcą kierującym działalnością i rygorami organizacyjnymi w sferze wypełniania jego poleceń wraz z konsekwencjami w razie odmowy ich wykonania, czy poziomą ze stałym gronem uczestników działających według ustalonych reguł. Poza tym jako jej wyróżniki należy wskazać trwałość, istnienie więzów organizacyjnych w ramach wspólnego choćby dorozumianego porozumienia, planowanie przestępstw, akceptację celów, trwałość zaspokajania potrzeb grupy, gromadzenie narzędzi, wyszukiwanie miejsc do prowadzenia działań przestępczych przez jej członków, rozprowadzanie towarów lub łupów, podział ról, skoordynowany sposób działania, powiązania socjologiczno-psychologiczne pomiędzy jej członkami. Natomiast kierowanie grupą, jako funkcja władcza, polega na określaniu kierunków działania, wydawaniu poleceń, koordynowaniu działalności uczestników grupy, zaś zakładanie grupy to nic innego jak zespół czynności polegających na nawiązywaniu kontaktów, sporządzaniu planów przestępczej działalności, gromadzeniu środków niezbędnych do popełniania planowanych przestępstw. Podkreślenia wymaga też, iż dla bytu czynu z art. 258 k.k. wystarczającym jest pozostawanie w strukturze grupy i pełnienie w niej jakichkolwiek, choćby pomocniczych czynności lub sama gotowość do ich spełniania w razie potrzeby. Podnieść również należy, iż dla odpowiedzialności karnej za udział w grupie przestępczej nie jest wymagane, by dany sprawca posiadał wiedzę o szczegółach organizacyjnych grupy, znał wszystkie osoby ją tworzące, mechanizmy działania, posiadał szczególny staż członkowski Te przesłanki świadczą o tym, iż oskarżeni (wszyscy) swoim zachowaniem wyczerpali znamiona przestępstwa udziału w zorganizowanej grupie przestępczej, bowiem była to stała struktura wprowadzająca do obrotu lekki olej opałowy jako środek napędowy zakupiony na podstawie podrobionych dokumentów poświadczających nieprawdę, poprzez jego dystrybucję i nierzetelne prowadzenie ksiąg podatkowych, jak również zaniżanie należności Skarbu Państwa, w tym w zakresie podatku akcyzowego i innych.13 Przestępcze działania ww. grupy skutkowały zaniżeniem wartości podatku akcyzowego w 2003 roku o wartości nie mniejsze niż ,19 zł. Z 17 oskarżonych osób 15 złożyło wnioski o skazanie ich bez przeprowadzenia rozprawy, czyli chcą dobrowolnie poddać się karze. Wnioski te uwzględniono. Pozostałym oskarżonym, tj. Zofii U. grozi kara od 6 miesięcy do 8 lat pozbawienia wolności, a Klaudiuszowi K. (pełnił rolę ochrony i brał udział w dystrybucji oleju) grozi kara od 3 miesięcy do 5 lat pozbawienia wolności. Sprawa podlega rozpoznaniu przez Sąd Okręgowy w Legnicy. Podobne dokumenty
S p r a w a l e k a r s k a z a k o ń c z o n a Zakończone zostało śledztwo nadzorowane przez Prokuraturę Okręgową w Legnicy od grudnia 2008 roku p-ko lekarzom podejrzanym o poświadczanie nieprawdy w dokumentacji Bardziej szczegółowo F AKTURY W PODATKU OD
F AKTURY W PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG Sankcje za wadliwe wystawianie faktur Gdynia, 10 lutego 2014 RODZAJE ODPOWIEDZIALNO CI Odpowiedzialność podatkowa Odpowiedzialność karna skarbowa ODPOWIEDZIALNO Ć Bardziej szczegółowo INTERPRETACJA INDYWIDUALNA
Sygnatura IPPP3/443-129/11-2/SM Data 2011.04.20 Autor Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie Temat Podatek akcyzowy (ustawa z dnia 6.12.2008r.) --> Wyroby akcyzowe-przepisy szczegółowe. Podstawa opodatkowania Bardziej szczegółowo ODWROTNE OBCIĄŻENIE przy sprzedaży towarów wrażliwych - jak wypełnić deklarację?
ODWROTNE OBCIĄŻENIE przy sprzedaży towarów wrażliwych - jak wypełnić deklarację? W niektórych przypadkach ciężar rozliczenia podatku VAT z tytułu dostaw towarów i usług zostaje przeniesiony na nabywcę. Bardziej szczegółowo Komunikat Rzecznika Prasowego. Akt oskarżenia AP V Ds 62/12, w sprawie malwersacji w obrocie nieruchomościami i prania pieniędzy.
PROKURATURA APELACYJNA w GDAŃSKU WYDZIAŁ I ORGANIZACJI PRACY PROKURATUR RZECZNIK PRASOWY ul. Wały Jagiellońskie 38 80 853 Gdańsk Gdańsk, dnia 09 lipca 2014 r. Komunikat Rzecznika Prasowego. Akt oskarżenia Bardziej szczegółowo WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ. SSN Krzysztof Cesarz (przewodniczący) SSN Kazimierz Klugiewicz (sprawozdawca) SSN Michał Laskowski
Sygn. akt II KK 370/15 WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Sąd Najwyższy w składzie: Dnia 21 stycznia 2016 r. SSN Krzysztof Cesarz (przewodniczący) SSN Kazimierz Klugiewicz (sprawozdawca) SSN Michał Bardziej szczegółowo Rejestracja podatników oraz formy opodatkowania działalności gospodarczej
Pierwszy Urząd Skarbowy w Opolu Rejestracja podatników oraz formy opodatkowania działalności gospodarczej ul. Rejtana 3b 45-334 Opole tel.:77 442-06-53 us1671@op.mofnet.gov.pl Działalność rolnicza Działalność Bardziej szczegółowo Wydział do walki z Przestępczością Gospodarczą Komenda Wojewódzka Policji w Poznaniu
Pranie pieniędzy w obrocie paliwami. Wprowadzanie do obrotu gospodarczego nielegalnego paliwa z pominięciem opłat podatku akcyzowego, podatku VAT oraz opłat paliwowych Wydział do walki z Przestępczością Bardziej szczegółowo AP I A 060/79/12. Komunikat prasowy
PROKURATURA APELACYJNA W GDAŃSKU WYDZIAŁ I ORGANIZACJI PRACY PROKURATUR ul. Wały Jagiellońskie 38 80 853 Gdańsk Gdańsk, dnia 31 grudnia 2012r. AP I A 060/79/12 Komunikat prasowy Wydział V do Spraw Przestępczości Bardziej szczegółowo Ministerstwo Finansów ul. Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa. Wewnątrzwspólnotowe nabycie nowych środków transportu. www.finanse.mf.gov.
WNT i WDT - Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów oraz Wewnątrzwspólnotowa Dostawa Towarów (zasady) Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług opodatkowaniu tym podatkiem podlegają między innymi wewnątrzwspólnotowe Bardziej szczegółowo Dziękujemy za zaufanie i skorzystanie z naszego serwisu www.doradcapodatkowyonline.eu. Otrzymaliśmy od Państwa pytanie następującej treści:
Szanowni Państwo, Wrocław, dnia 26 listopad 2013 r. Dziękujemy za zaufanie i skorzystanie z naszego serwisu www.doradcapodatkowyonline.eu. Otrzymaliśmy od Państwa pytanie następującej treści: Pytanie Klienta: Bardziej szczegółowo Odliczanie podatku naliczonego, część 1
F AKTURY W PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG Faktury i dokumenty w transakcjach międzynarodowych Gdynia, 10 lutego 2014 Artykuł 20 UoVAT: WEWN TRZWSPÓLNOTOWA DOSTAWA OBOWI ZEK PODATKOWY W wewnątrzwspólnotowej Bardziej szczegółowo UMOWA WSPÓŁPRACY. nr...
UMOWA WSPÓŁPRACY nr... zawarta w dniu... w... pomiędzy: Justyną Pradelą prowadzącą działalność gospodarczą P.P.H.U. "Naftogaz" Justyna Pradela z siedzibą w Truskolasach, ul. 1 Maja 21, 42-134 Truskolasy, Bardziej szczegółowo Za jakie przestępstwa nie może być skazany członek zarządu spółki z o.o.
Zgodnie z art. 18 1 KSH tylko osoba fizyczna z pełną zdolnością do czynności prawnych może być członkiem zarządu. Inne ograniczenie wynika z 2 tego przepisu, w którym zapisane jest, że osoba skazana prawomocnym Bardziej szczegółowo Oszukali ubezpieczyciela
Oszukali ubezpieczyciela Prokurator Prokuratury Okręgowej w Legnicy nadzorował prowadzone przez Wydział do Zwalczania Zorganizowanej Przestępczości Kryminalnej CBŚ KGB Zarząd we Wrocławiu - śledztwo w Bardziej szczegółowo F AKTURY W PODATKU OD
F AKTURY W PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG Podmioty zobowiązane do wystawienia faktury Gdynia, 10 lutego 2014 PODATNIK CZYNNY Podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą: 1) sprzedaż, a także dostawę Bardziej szczegółowo KARTA USŁUGI Izba Celna w Kielcach
Co chcę załatwić? Uzyskać dokument potwierdzający zapłatę akcyzy od samochodu niezarejestrowanego wcześniej w Polsce, nabytego w kraju UE i przywiezionego w celu rejestracji pojazdu na terenie Polski. Bardziej szczegółowo OPINIA PRAWNA. w przedmiocie wniosku Pana... o wszczęcie postępowania dyscyplinarnego w zakresie odpowiedzialności dyscyplinarnej w budownictwie
Warszawa, dnia 16 czerwca 2015 r. OPINIA PRAWNA w przedmiocie wniosku Pana... o wszczęcie postępowania dyscyplinarnego w zakresie odpowiedzialności dyscyplinarnej w budownictwie Pana... opracowana przez Bardziej szczegółowo WIĘCEJ KONTROLI KAS FISKALNYCH W GASTRONOMII
Zakopane, dnia 29 września 2014 r. NACZELNIK URZĘDU SKARBOWEGO W ZAKOPANEM Znak sprawy: AP/0150-92/14 WIĘCEJ KONTROLI KAS FISKALNYCH W GASTRONOMII Naczelnik Urzędu Skarbowego w Zakopanem odnotowuje dużą Bardziej szczegółowo WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ. SSN Wiesław Kozielewicz (przewodniczący) SSN Michał Laskowski SSN Dariusz Świecki (sprawozdawca)
Sygn. akt IV KK 341/15 WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Sąd Najwyższy w składzie: Dnia 2 lutego 2016 r. SSN Wiesław Kozielewicz (przewodniczący) SSN Michał Laskowski SSN Dariusz Świecki (sprawozdawca) Bardziej szczegółowo Temat Podatek od towarów i usług --> Dokumentacja --> Kasy rejestrujące --> Kasy rejestrujące
Rodzaj dokumentu interpretacja indywidualna Sygnatura ITPP1/443-687/10/AJ Data 2010.10.04 Autor Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy Temat Podatek od towarów i usług --> Dokumentacja --> Kasy rejestrujące Bardziej szczegółowo Postępowanie: Świadczenie usług prowadzenia obsługi kasowej urzędów skarbowych woj. podkarpackiego. Szczegółowy opis przedmiotu zamówienia:
Załącznik Nr 1 do Rozdziału III - Dział I SIWZ (wiersz 1 Dział II SIWZ) Postępowanie: Świadczenie usług prowadzenia obsługi kasowej urzędów skarbowych woj. podkarpackiego. Szczegółowy opis przedmiotu zamówienia: Bardziej szczegółowo WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ
Sygn. akt III CSK 149/06 WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Sąd Najwyższy w składzie : Dnia 14 września 2006 r. SSN Dariusz Zawistowski (przewodniczący, sprawozdawca) SSN Krzysztof Pietrzykowski Bardziej szczegółowo Pan Józef Bryk Świętokrzyski Wojewódzki Inspektor Transportu Drogowego w Kielcach
WOJEWODA ŚWIĘTOKRZYSKI Kielce, 2014 10 07 Znak sprawy: FN-IV.431.27.2014 Pan Józef Bryk Świętokrzyski Wojewódzki Inspektor Transportu Drogowego w Kielcach WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 28 ustawy Bardziej szczegółowo 5. Wystawienie faktury
5. Wystawienie faktury 5.1. Uwagi ogólne Zasadniczo obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi. Regulacja ta nie znajduje zastosowania w przypadku, gdy sprzedaż towaru lub Bardziej szczegółowo UCHWAŁA. SSN Przemysław Kalinowski (przewodniczący) SSN Dorota Rysińska SSN Włodzimierz Wróbel (sprawozdawca)
Sygn. akt I KZP 20/13 UCHWAŁA Dnia 18 grudnia 2013 r. Sąd Najwyższy w składzie: SSN Przemysław Kalinowski (przewodniczący) SSN Dorota Rysińska SSN Włodzimierz Wróbel (sprawozdawca) Protokolant: Ewa Sokołowska Bardziej szczegółowo Zmiany w podatku VAT 2014. Marta Szafarowska Warszawa, 6 marca 2014 r.
Zmiany w podatku VAT 2014 Marta Szafarowska Warszawa, 6 marca 2014 r. Zwolnienie dla towarów używanych Do 31.12.2013 r. Od 1.1.2014 r. Art. 43 ust. 1 pkt 2 Zwalnia się od podatku dostawę towarów używanych, Bardziej szczegółowo WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ. Protokolant Dorota Szczerbiak
Sygn. akt IV KK 413/14 WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Sąd Najwyższy w składzie: Dnia 15 kwietnia 2015 r. SSN Wiesław Kozielewicz (przewodniczący, sprawozdawca) SSN Kazimierz Klugiewicz SSA del. Bardziej szczegółowo Identyfikator podatkowy NIP czy PESEL? Ministerstwo Finansów ul. Świętokrzyska 12 00 916 Warszawa. www.finanse.mf.gov.pl
Identyfikator podatkowy NIP czy PESEL? Ministerstwo Finansów ul. Świętokrzyska 12 00 916 Warszawa www.finanse.mf.gov.pl 1 2 Ministerstwo Finansów Identyfikator podatkowy - NIP czy PESEL? OBOWIĄZEK EWIDENCYJNY Bardziej szczegółowo Adres strony internetowej, na której Zamawiający udostępnia Specyfikację Istotnych Warunków Zamówienia: www.bip.zgkm.mszczonow.pl
Adres strony internetowej, na której Zamawiający udostępnia Specyfikację Istotnych Warunków Zamówienia: www.bip.zgkm.mszczonow.pl Mszczonów: Zakup paliwa oleju napędowego i benzyny bezołowiowej Pb 95 Numer Bardziej szczegółowo Rozliczanie podatku VAT ze szczególnym uwzględnieniem działalności transgranicznej
Title of the presentation Date # Rozliczanie podatku VAT ze szczególnym uwzględnieniem działalności transgranicznej European Commission Enterprise and Industry Podatek VAT (1) Podatek od towarów i usług Bardziej szczegółowo I. Postanowienia Ogólne
I. Postanowienia Ogólne 1. Poniższy Regulamin będący jednocześnie regulaminem w rozumieniu Ustawy z dnia 18 lipca 2002 r. o świadczeniu usług drogą elektroniczną (Dz. U. Nr 144, poz. 1204 z późn. zm.) Bardziej szczegółowo WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ. SSN Waldemar Płóciennik (przewodniczący) SSN Michał Laskowski SSN Eugeniusz Wildowicz (sprawozdawca)
Sygn. akt II KK 185/14 WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Sąd Najwyższy w składzie: Dnia 3 grudnia 2014 r. SSN Waldemar Płóciennik (przewodniczący) SSN Michał Laskowski SSN Eugeniusz Wildowicz (sprawozdawca) Bardziej szczegółowo Faktura wewnętrzna nie jest najlepszym wyjściem. Legalnym rozwiązaniem w takiej sytuacji są rachunki.
Legalnym rozwiązaniem w takiej sytuacji są rachunki. Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług nie regulują wszystkich spraw związanych z dokumentowaniem transakcji. O ile bowiem istnieją szczegółowe Bardziej szczegółowo Załącznik nr 6 WZÓR UMOWY / 2013. zawarta w dniu w Ostródzie pomiędzy :
Załącznik nr 6 WZÓR UMOWY / 2013 zawarta w dniu w Ostródzie pomiędzy : Zakładem Unieszkodliwiania Odpadów Komunalnych RUDNO sp. z o. o., Rudno 17, 14 100 Ostróda, adres do korespondencji: 14-100 Ostróda, Bardziej szczegółowo USTAWA z dnia 10 września 1999 r. Przepisy wprowadzające Kodeks karny skarbowy. Rozdział I Przepisy ogólne
Kancelaria Sejmu s. 1/1 USTAWA z dnia 10 września 1999 r. Przepisy wprowadzające Kodeks karny skarbowy Opracowano na podstawie: Dz.U. z 1999 r. Nr 83, poz. 931; 2004 r. Nr 68, poz. 623, z 2005 r. Nr 25, Bardziej szczegółowo Ustawa Deregulacyjna wprowadziła następujące zmiany w Ustawie o VAT:
Ustawa Deregulacyjna wprowadziła następujące zmiany w Ustawie o VAT: Obowiązek podatkowy przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów (dalej: WDT) i wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów (dalej: WNT) Przy Bardziej szczegółowo Rejestracja podmiotu gospodarczego
I. Wykonywanie wszelkich czynności mających znamiona działalności gospodarczej podlega rejestracji. 1. Od 1 lipca 2011 r. wszyscy przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą są ewidencjonowani w Bardziej szczegółowo Informacja dla rolników o negatywnych konsekwencjach zakupu paliwa od oszusta
Informacja dla rolników o negatywnych konsekwencjach zakupu paliwa od oszusta Na terytorium Polski zaobserwowano nasilenie zjawiska oszustw w obrocie paliwami. Do resortu finansów docierają niepokojące Bardziej szczegółowo ., dnia.. r ZARZADZENIE
., dnia.. r ZARZADZENIE. W związku z zmianą ustawy z dnia 16 listopada 2000 r o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł Bardziej szczegółowo TRANSAKCJE ŁAŃCUCHOWE ORAZ TRANSAKCJE TRÓJSTRONNE
TRANSAKCJE ŁAŃCUCHOWE ORAZ TRANSAKCJE TRÓJSTRONNE I. TRANSAKCJE ŁAŃCUCHOWE Transakcje łańcuchowe są rodzajem transakcji zawieranych pomiędzy kilkoma kontrahentami w ten sposób, że towar jest wysyłany od Bardziej szczegółowo WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ. Protokolant Jolanta Grabowska
Sygn. akt IV KK 68/12 WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Sąd Najwyższy w składzie: Dnia 25 września 2012 r. SSN Wiesław Kozielewicz (przewodniczący, sprawozdawca) SSN Marian Buliński SSN Piotr Hofmański Bardziej szczegółowo Mirosław F. po przygotowaniu miejsca nielegalnej działalności porozumiał się z Robertem K. oraz Markiem A., którzy zostali bezpośrednimi
Papierosowy biznes W dniu 18 listopada 2010r. bezpośrednio po dokonaniu przez funkcjonariuszy ABW we Wrocławiu czynności w trybie art. 308 1 k.p.k. Prokurator Rejonowy w Głogowie wszczął i powierzył Agencji Bardziej szczegółowo brak nabycia wewnątrzwspólnotowego w sytuacji nabycia paliw ciekłych na zasadach Incoterms DDU, DAP
IPPP3/443-2/12-2/SM 2012.03.22 Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie brak nabycia wewnątrzwspólnotowego w sytuacji nabycia paliw ciekłych na zasadach Incoterms DDU, DAP Na podstawie art. 14b 1 i 6 ustawy Bardziej szczegółowo Podmioty niezgłaszające działalności gospodarczej, znikające, zaprzestające składania deklaracji lub zawieszające działalność gospodarczą
Wykonywanie wszelkich czynności mających znamiona działalności gospodarczej podlega rejestracji. 1. Z dniem 31 marca 2009 r., na podstawie przepisów ustawy z dnia 19 grudnia 2008 r. o zmianie ustawy o Bardziej szczegółowo WYJAŚNIENIA DO ZAPYTAŃ WYKONAWCY W POSTĘPOWANIU W SPRAWIE UDZIELENIA ZAMÓWIENIA PUBLICZNEGO prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego pn.
Środa Wlkp., dnia 21 stycznia 2014 r. Postępowanie nr UK/1/2014 WYJAŚNIENIA DO ZAPYTAŃ WYKONAWCY W POSTĘPOWANIU W SPRAWIE UDZIELENIA ZAMÓWIENIA PUBLICZNEGO prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego Bardziej szczegółowo F AKTURY W PODATKU OD
F AKTURY W PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG Co powinno być na fakturze? Gdynia, 10 lutego 2014 WYGL D FAKTURY Brak przepisów określających formę faktury; Brak określenia kolejności poszczególnych elementów faktury; Bardziej szczegółowo Warszawa, dnia 13 marca 2014 r. Poz. 312 USTAWA. z dnia 7 lutego 2014 r.
DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Warszawa, dnia 13 marca 2014 r. Poz. 312 USTAWA z dnia 7 lutego 2014 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw 1) Art. 1. W Bardziej szczegółowo Zamówienia, zawarcie umowy;
Ogólne warunki sprzedaży i współpracy handlowej obowiązujące w spółce LUBRICANT POLSKA Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Czechowicach- Dziedzicach wpisanej do rejestru przedsiębiorców Bardziej szczegółowo WNIOSEK KREDYTOWY. Załącznik nr I.1. do Instrukcji kredytowania działalności gospodarczej cz. I I. PODSTAWOWE INFORMACJIE O TRANSAKCJI:
Załącznik nr I.1. do Instrukcji kredytowania działalności gospodarczej cz. I WYPEŁNIA PRACOWNIK BANKU ODDZIAŁ BANKU DATA ZŁOŻENIA WNIOSKU WNIOSEK KOMPLETNY tak nie DATA ZŁOŻENIA KOMPLETNEGO WNIOSKU STATUS Bardziej szczegółowo ZMIANY W PODATKU VAT 2013 ODWROTNE OBCIĄŻENIE. Anna Łukaszewicz-Obierska partner, radca prawny 14 luty 2013 r., Warszawa
ZMIANY W PODATKU VAT 2013 ODWROTNE OBCIĄŻENIE Anna Łukaszewicz-Obierska partner, radca prawny 14 luty 2013 r., Warszawa Prawo Unii Europejskiej ogólne założenia mechanizmu reverse charge Dyrektywa 2006/69/WE Bardziej szczegółowo Autorka wskazuje na konkretnym przykładzie, jak należy rozwiązywać problemy dotyczące rozpoznawania takich transakcji.
Autorka wskazuje na konkretnym przykładzie, jak należy rozwiązywać problemy dotyczące rozpoznawania takich transakcji. Po kilku latach funkcjonowania przepisów ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku Bardziej szczegółowo WYBÓR FORMY OPODATKOWANIA W ZAKRESIE PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB FIZYCZNYCH. 2. w formie ryczałtu ewidencjonowanego:
KARTA INFORMACYJNA Nr: PDI/05/2005/01 Nr wersji: 01 Data wydania: 30.11.2005 WYBÓR FORMY OPODATKOWANIA W ZAKRESIE PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB FIZYCZNYCH Kogo dotyczy: Wymagane dokumenty: Druki: Opłaty Bardziej szczegółowo Polska-Gdańsk: Roboty budowlane 2014/S 078-134424
1/9 Niniejsze ogłoszenie w witrynie TED: http://ted.europa.eu/udl?uri=ted:notice:134424-2014:text:pl:html Polska-Gdańsk: Roboty budowlane 2014/S 078-134424 Gdański Uniwersytet Medyczny, ul. M. Skłodowskiej-Curie Bardziej szczegółowo Warszawa, dnia 30 grudnia 2013 r. Poz. 1656 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 16 grudnia 2013 r.
DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Warszawa, dnia 30 grudnia 2013 r. Poz. 1656 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 16 grudnia 2013 r. w sprawie miejsca świadczenia usług oraz zwrotu kwoty Bardziej szczegółowo Dostawa towarów będzie opodatkowana dopiero w momencie ich poboru z magazynu konsygnacyjnego przez nabywcę.
Dostawa towarów będzie opodatkowana dopiero w momencie ich poboru z magazynu konsygnacyjnego przez nabywcę. Ostatnie projekty zmian do ustawy o podatku od towarów i usług (ustawa o VAT) przewidują wprowadzenie Bardziej szczegółowo Zasady wystawiania faktur
Zasady wystawiania faktur Faktura jest podstawowym dokumentem potwierdzającym dokonanie transakcji opodatkowanej podatkiem od towarów i usług - jej posiadanie, co do zasady warunkuje możliwość odliczenia Bardziej szczegółowo Czym jest deklaracja VAT-R?
Czym jest deklaracja VAT-R? VAT-R jest deklaracją składaną w celu rejestracji lub aktualizacji danych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT). Daje przedsiębiorcy możliwość zarejestrowania się jako Bardziej szczegółowo Faktura powinna dokumentować zdarzenia
Konsekwencje podatkowe przekroczenia terminu wystawienia faktury Paweł Barnik, Karolina Gierszewska Na gruncie podatku od towarów i usług podstawowym dokumentem potwierdzającym czynności sprzedaży jest Bardziej szczegółowo ZASADY RACHUNKOWOŚCI
Joanna Piecyk ZASADY RACHUNKOWOŚCI SKRYPT CZĘŚĆ II Wydanie IV Wrocław 2005 1. ZAKUP I SPRZEDAŻ NA PODSTAWIE FA VAT 1.1. Istota podatku vat Opodatkowaniu podatkiem VAT podlega sprzedaż towarów i usług we Bardziej szczegółowo MEMORANDUM. Michał Juda SHOWROOM. Marcin Radwan Taxpoint. Data: 29 września 2015. Traktowanie podatkowe w przypadku sprzedaży wysyłkowej z Polski
MEMORANDUM Do: Od: Michał Juda SHOWROOM Marcin Radwan Taxpoint Data: 29 września 2015 Temat: Traktowanie podatkowe w przypadku sprzedaży wysyłkowej z Polski Celem niniejszego memorandum jest zwięzłe przedstawienie Bardziej szczegółowo OPIS STANOWISKA PRACY
imię i nazwisko pracownika nazwa stanowiska pracowniczego OPIS STANOWISKA PRACY A. DANE PODSTAWOWE 1. Nazwa stanowiska główny księgowy 2. Wydział / Komórka organizacyjna Księgowość 3. Symbol wydziału / Bardziej szczegółowo Regulamin wystawiania i przesyłania faktur drogą elektroniczną przez Nadleśnictwo Kańczuga
Regulamin wystawiania i przesyłania faktur drogą elektroniczną przez Nadleśnictwo Kańczuga Postanowienia ogólne 1 1. Podstawą prawną wystawiania i przesyłania faktur w formie elektronicznej ( zwana dalej Bardziej szczegółowo SPECYFIKACJA ZAMÓWIENIA. Dostawę oleju napędowego na potrzeby Spółki Komunalnej Wschowa Sp. z o.o.
SPECYFIKACJA ZAMÓWIENIA Dotyczy: zapytania o ofertę ogłoszonego przez: Spółkę Komunalną Wschowa Sp. z o.o. we Wschowie ul. Daszyńskiego 10, 67-400 Wschowa na: Dostawę oleju napędowego na potrzeby Spółki Bardziej szczegółowo Informacja dla podmiotów dokonujących
Informacja dla podmiotów dokonujących wewnątrzwspólnotowej dostawy nowych środków transportu (NŚT), gdy nabywca nie podaje numeru identyfikacyjnego nadanego dla transakcji wewnątrzwspólnotowych 2005 Podatek Bardziej szczegółowo WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ. Protokolant Dorota Szczerbiak
Sygn. akt IV KK 255/13 WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Sąd Najwyższy w składzie: Dnia 8 stycznia 2014 r. SSN Wiesław Kozielewicz (przewodniczący, sprawozdawca) SSN Rafał Malarski SSA del. do Bardziej szczegółowo WNIOSEK KREDYTOWY. Dane osoby upoważnionej do kontaktów z Bankiem: Imię i nazwisko, numer telefonu:
Załącznik nr 1. do Instrukcji kredytowania działalności gospodarczej oraz rolniczej w Banku Spółdzielczym w Wodzisławiu Śl. nr wniosku.. data przyjęcia wniosku.... WNIOSEK KREDYTOWY I. PODSTAWOWE INFORMACJE Bardziej szczegółowo Słowa kluczowe: klasyfikacje, podatek akcyzowy, samochód ciężarowy, samochód osobowy
Interpretacja indywidualna, sygnatura: IPPP3/443-678/09-5/KB Autor: Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie Słowa kluczowe: klasyfikacje, podatek akcyzowy, samochód ciężarowy, samochód osobowy Data: 2009-10-15 Bardziej szczegółowo Podatek od towarów i usług (VAT), podatek akcyzowy (podstawowe informacje)
Podatek od towarów i usług (VAT), podatek akcyzowy (podstawowe informacje) dr Przemysław Pest Katedra Prawa Finansowego WPAE UWr Podatki obrotowe 1) ogólny (powszechny) podatek obrotowy ustawa z dnia 11 Bardziej szczegółowo Podatek VAT (cz. 12) - Obowiązki rejestracyjne oraz ewidencyjne cz. III
Podatek VAT (cz. 12) - Obowiązki rejestracyjne oraz ewidencyjne cz. III Faktury korygujące, noty korygujące, duplikaty faktur Faktura korygująca Faktury korygujące wystawia sprzedawca w ściśle określonych Bardziej szczegółowo Nowe przepisy o podatku VAT. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy dla dostawy towarów?
Nowe przepisy o podatku VAT. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy dla dostawy towarów? Autor artykułu: Ewelina Nowakowska Partner oraz Doradca Podatkowy w firmie HLB M2 Audyt, wyróżniona w 2014 r. przez Bardziej szczegółowo rego pozostali współposiadacze wyrazili pisemną zgodę. Pisemna zgoda nie dotyczy współmałżonków.
Kancelaria Sejmu s. 1/5 USTAWA z dnia 10 marca 2006 r. o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej 1) [Art. 1. Ustawa określa zasady oraz tryb zwrotu Bardziej szczegółowo REGULAMIN ŚWIADCZENIA USŁUG POCZTOWYCH I KURIERSKICH PRZEZ ECOCAR S.A. Z SIEDZIBĄ W WARSZAWIE (dalej: EcoCar) [DEFINICJE]
REGULAMIN ŚWIADCZENIA USŁUG POCZTOWYCH I KURIERSKICH PRZEZ ECOCAR S.A. Z SIEDZIBĄ W WARSZAWIE (dalej: EcoCar) 1 [DEFINICJE] 1. EcoCar jest spółką handlową utworzoną i działającą zgodnie z prawem polskim, Bardziej szczegółowo Podatek od towarów i usług - nowelizacja przepisów obowiązujących od 1.07.2015 r. - odwrotne obciążenie - nowe obowiązki dokumentacyjne
Podatek od towarów i usług - nowelizacja przepisów obowiązujących od 1.07.2015 r. - odwrotne obciążenie - nowe obowiązki dokumentacyjne Paweł Dymlang Odwrotne obciążenie Art. 17 ust. 1 pkt 7 Podatnikami Bardziej szczegółowo ZAŻALENIE. na postanowienie o umorzeniu dochodzenia z dnia ( )
Katowice, dnia ( ) r. L.Dz.W../2015 Sygn. RO-12/UPR4/2014/AF Sąd Rejonowy Zamiejscowy z siedzibą w P. za pośrednictwem: Prokuratura Rejonowa w T. Ośrodek Zamiejscowy w P. sygn. akt. 5 Ds 234/15 ZAŻALENIE Bardziej szczegółowo Zasady (polityka) rachunkowości przyjęta do stosowania w stowarzyszeniu Projekt Tarnów
Zasady (polityka) rachunkowości przyjęta do stosowania w stowarzyszeniu Projekt Tarnów Na podstawie art. 10 ust. 2 znowelizowanej ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. Nr 76 poz. Bardziej szczegółowo Niniejsza umowa jest następstwem wyboru przez Zamawiającego oferty dostawcy w przetargu nieograniczonym, ogłoszonym w ramach zamówień publicznych.
U M O W A na sukcesywne dostawy oleju napędowego, benzyny bezołowiowej PB95 oraz oleju opałowego wraz z transportem w wyniku przetargu nieograniczonego z dnia 30.08.2007 roku. Zawarta w dniu roku pomiędzy: Bardziej szczegółowo DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ
DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Warszawa, dnia 9 września 2015 r. Poz. 1340 OBWIESZCZENIE MARSZAŁKA SEJMU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ z dnia 24 sierpnia 2015 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego Bardziej szczegółowo ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW" z dnia 11 grudnia 2012 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i Bardziej szczegółowo Aktualne przepisy prawne. Obowiązki podatnika wynikające z użytkowania urządzenia fiskalnego. Najczęściej zadawane pytania.
Aktualne przepisy prawne. Obowiązki podatnika wynikające z użytkowania urządzenia fiskalnego. Najczęściej zadawane pytania. Kogo dotyczy obowiązek posiadania urządzenia fiskalnego? Obowiązek zainstalowania Bardziej szczegółowo Bank Spółdzielczy w Krzyżanowicach
Bank Spółdzielczy w Krzyżanowicach WNIOSEK KREDYTOWY I. PODSTAWOWE INFORMACJE O TRANSAKCJI: 1. WNIOSKODAWCA: Nazwa Wnioskodawcy Siedziba/ Adres Wnioskodawcy Status prawny Nazwa rejestru KRS - NIP REGON Bardziej szczegółowo Warszawa, dnia 18 grudnia 2012 r. Poz. 1428 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 11 grudnia 2012 r.
Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 140/2014 Rektora UWM w Olsztynie z dnia 29 grudnia 2014 r. Instrukcja wystawiania faktur w Uniwersytecie Warmińsko-Mazurskim w Olsztynie 1 Obowiązek wystawiania faktur Bardziej szczegółowo Zarządzenie 18/K/2010 Burmistrza Głuszycy
Zarządzenie 18/K/2010 w sprawie: procedury postępowania dotyczącego przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu w zakresie wpłat gotówkowych dokonywanych w kasie Urzędu Miejskiego w Bardziej szczegółowo WYROK W IMIENIU RZECZPOSPOLITEJ POLSKIEJ
WYROK W IMIENIU RZECZPOSPOLITEJ POLSKIEJ Dnia 10 lipca 2015 roku Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu Wydział VI Karnym w następującym składzie: Przewodniczący: SSR Monika Małasiak Protokolant: Bardziej szczegółowo pytań o odwrotne obciążenie - zmiany od 1 lipca 2015 r.
PODATKI NR 10 INDEKS 36990X ISBN 9788374403702 CZERWIEC 2015 CENA 29,90 ZŁ (W TYM 5% VAT) UKAZUJE SIĘ OD 1995 ROKU 100 pytań o odwrotne obciążenie - zmiany od 1 lipca 2015 r. Kiedy kupujący będzie rozliczał Bardziej szczegółowo Kto ma obowiązek posiadać numer VAT UE i kiedy naleŝy się nim posł...
1 z 5 2010-09-30 15:51 Dołącz do grupy na Facebook: Kto ma obowiązek posiadać numer VAT UE i kiedy naleŝy się nim posługiwać Karolina Gierszewska Ekspert Wieszjak.pl Doradca podatkowy Krzysztof Komorniczak Bardziej szczegółowo Bank Spółdzielczy w Krzyżanowicach
Bank Spółdzielczy w Krzyżanowicach WNIOSEK KREDYTOWY I. PODSTAWOWE INFORMACJE O TRANSAKCJI: 1. WNIOSKODAWCA: Imię i Nazwisko Wnioskodawcy Adres Wnioskodawcy Seria i Nr dowodu osobistego Organ wydający, Bardziej szczegółowo WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ. SSN Włodzimierz Wróbel (przewodniczący) SSN Krzysztof Cesarz SSN Kazimierz Klugiewicz (sprawozdawca)
Sygn. akt II KK 27/15 WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Sąd Najwyższy w składzie: Dnia 18 lutego 2015 r. SSN Włodzimierz Wróbel (przewodniczący) SSN Krzysztof Cesarz SSN Kazimierz Klugiewicz (sprawozdawca) Bardziej szczegółowo 2017 © DocPlayer.pl Polityka prywatności | Warunki świadczenia usług | Zwrotny adres