Source: https://www.chudenice.info/zprava-o-vysledku-hospodareni-mestyse-chudenice-za-rok-2009
Timestamp: 2018-11-15 23:30:02+00:00
Document Index: 5420155

Matched Legal Cases: ['§17', 'zákona č. 250', '§ 2', 'zákona č. 420', '§ 119', 'zákona č. 128', '§ 8', 'zákona č. 563', '§ 30', 'zákona č. 563', 'zákona č. 151', '§ 25', 'zákona č. 563', '§10', 'zákona č. 420', '§10', 'zákona č. 420']

Zpráva o výsledku hospodaření městyse Chudenice za rok 2009 | www.chudenice.info
Úvod > Úřad > Finance > Rozpočet obce > Zpráva o výsledku hospodaření městyse Chudenice za rok 2009
Zpráva o výsledku hospodaření městyse Chudenice za rok 2009
Plzeň, spol. s r.o.
auditorské, daňové a poradenské služby člen Panell Kerr Forster International
ÚZEMNÍHO SAMOSPRÁVNÉHO CELKU
Provedli jsme přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku městyse Chudenice za rok 2009 na základě údajů o ročním hospodaření městyse. Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání, a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech je odpovědný statutární orgán územního samosprávného celku. Naší úlohou je vyjádřit na základě provedeného přezkoumání závěr o výsledcích přezkoumání hospodaření.
Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí a auditorskými směrnicemi Komory auditorů České republiky. Rozsah prací požadovaných pro přezkoumání hospodaření nesplňuje požadavky pro vydání auditorského výroku, a proto tato zpráva není zprávou o provedení auditu účetní závěrky.
Přezkoumání hospodaření bylo naplánováno a provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností tak, aby auditor získal přiměřenou jistou pro své vyjádření.
Územní samosprávný celek:
<multicol id="Sekce2" dir="LTR" cols="2" gutter="61">
Název územního celku:
Kvapilova 215, Chudenice, PSČ 339 01
00 25 55 99
veřejnoprávní korporace • územní samosprávný celek
II. Přezkoumání provedl:
1. Ur čený ověřovatel: HZ Plzeň spol. s r.o., IČ: 45353417, Nepomucká 10,326 00 Plzeň
-auditore. 1375
registr, asistent auditora, daň. poradce
2. Pracovníci kontrolní skupiny: Ing. Michael Ledvina
Ing. V áclav Kus Ing. Lenka lusková Miloslava Velíšková
- asistent auditora
M ísto provádění přezkoumání: Období, v němž přezkoumání probíhalo:
kancel ářské prostory územního celku 2.6.2010-9.6.2010
III. Předmět přezkoumání a popis zjištění:
Předmětem přezkoumání jsou údaje, které jsou podle §17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, součástí závěrečného účtu a další podle § 2 zákona č. 420/2004 Sb., tj.:
• plnění příjmů a výdajů rozpočtu a ostatní finanční operace
Dne 17.12.2008 bylo schváleno usnesením ZM rozpočtové provizorium pro rok 2009. Rozpočet města byl schválen ZM dne 25.2.2009 usnesením z 1. zasedání jako přebytkový. Příjmy ve výši 16 521 tis. Kč jsou o 652 tis. Kč vyšší než výdaje ve schválené výši 15 869 tis. Kč (včetně splátek úvěrů ve výši 1 019 tis Kč). Návrh rozpočtu byl řádně zveřejněn. Byl sestaven a schválen ZM rozpočtový výhled na období 2010 - 2011, který je pravidelně aktualizován. Celkem byla provedena za rok 2009 4 rozpočtová opatření. Závěrečný účet města za rok 2008 byl schválen ZM usnesením ze 3. zasedání ze dne 10. 6. 2009 s výhradami, na základě nichž byla přijata opatření potřebná k nápravě zjištěných chyb a nedostatků. Do ukončení přezkoumání za rok 2009 byla všechna opatření potřebná k nápravě zjištěných chyb a nedostatků z minulých období provedena.
• využívání a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí,
k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám
U dotací podléhajících finančnímu vypořádání s jinými rozpočty nebyly zjištěny závady ani porušení rozpočtové kázně.
• hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze
zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv
V přezkoumávaném období nebyly čerpány prostředky na základě mezinárodních smluv.
• tvorba a použití peněžních fondů
Městys má zřízeno sociální fond, nebylo zjištěno porušení pravidel jeho čerpání.
údaje o nákladech a výnosech podnikatelské činnosti
Městys neprovozuje žádnou podnikatelskou činnost.
peněžní operace týkající se sdružených prostředků
Za přezkoumávané období neprobíhaly žádné peněžní operace týkající se sdružených prostředků.
• finanční operace týkající se cizích zdrojů
Ve přezkoumávaném období byly spláceny stávající dlouhodobé investiční bankovní úvěry na bytovou výstavbu, celková hodnota nesplacených zůstatků úvěrů k 31.12. 2009 činila 31 329 tis. Kč, z toho činí výše splátek splatných do 1 roku 2 532 tis Kč. Dále probíhalo čerpání a splácení kontokorentního úvěru na financování provozních potřeb městyse s úvěrovým rámcem ve výši 500 tis Kč.
• nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku
Z provedených testů majetkoprávních úkonů nebylo zjištěno žádné pochybení orgánů městyse.
• stav pohledávek a ávazků a nakládání s nimi
Pohled ávky a závazky městyse jsou vedeny na jednotlivých syntetických účtech podle požadovaného členění. Problematické a nedobytné pohledávky jsou vymáhány soudně.
• ručení za závazky právnických a fyzických osob
Za obdob í roku 2009 neposkytl městys žádné záruky, což vyplývá z přezkumu přijatých usnesení ZM.
• zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob
Zastaven ý majetek městyse je evidován na samostatných analytických účtech rozvahy. Účetní hodnota zastaveného majetku v pořizovacích cenách činí k 31. 12. 2009 celkem 68195 tis. Kč. Hodnota poskytnutých zástav je vedena na účtu 971 v podrozvahové evidenci.
• zřizování věcných břemen k majetku územního celku
Z řizování věcných břemen je řádně projednáváno orgány města a je vedena evidence věcných břemen.
• nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek
M ěstys využívá vybavení od Ministerstva vnitra sloužící k zabezpečení agendy projektu Czech-point.
• zadávání a uskutečňování veřejných zakázek
V p řezkoumávaném období nebyly realizovány žádné veřejné zakázky.
• účetnictví vedené územním celkem
Test ům věcné a formální správnosti byly podrobeny vybrané účetní doklady včetně směrnic o účetnictví.
D ále byla prověřena funkce vlastního kontrolního systému.
Bylo p řezkoumáno hospodaření jediné příspěvkové organizace s prostředky poskytnutými z rozpočtu
m ěstyse a finanční kontrola příjemce těchto prostředků provedená v přezkoumávaném období dle
vnit řních předpisů městyse.
Byla ov ěřena bilanční kontinuita, ověření provedených inventarizací a sestavení účetních výkazů
k rozvahov ému dni 31.12.2009. Dále bylo při přezkoumání ověřeno odměňování neuvolněných členů
zastupitelstva podle platn é legislativy a nebylo shledáno pochybení.
Hlediska p řezkoumání:
dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy
soulad hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem
dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci S podmínek jejich použití
věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích
P ři přezkoumání bylo ověřováno dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření územních samosprávných celků, souladu vedení účetnictví se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, a právními předpisy vydanými k jeho provedení.
Přezkoumání bylo provedeno za období od 1.1.2009 do 31.12.2009.
V. Popis zjištěných nedostatků:
P ři tvorbě sociálního fondu není postupováno podle vlastní směrnice č. 11 k používání sociálního fondu,
pro výpočet odvodu ze zúčtovaných mezd za příslušné období je použita částka vyplacených mezd
předcházejícího kalendářního roku místo aktuálního kalendářního roku.
Kontroln í výbor nevykázal svoji činnost dle § 119 odst. 3) zákona č. 128/2000 Sb. o obcích v platném
znění, předložením zápisu o kontrole z roku 2009 byla doložena pouze kontrola finančních prostředků
Na účtu 311 - odběratelé je o předpisu pohledávek účtováno až v okamžiku jejich úhrady, tento postup
není v souladu s § 8 odst. 3) zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví v platném znění. Faktura č. 63/2009
vystavená dne 14.12.2009 společnosti T-mobile za pronájem a služby za období 10 - 12/2009 ve výši
24 104,93 Kč byla zachycena v účetnictví až dne 8.1.2010, tím došlo k nesprávnému vykázání zůstatku
účtu pohledávek k 31.12.2009.
K 31.12.2009 nebyla provedena dokladová inventura účtu 343 - daň z přidané hodnoty, tím byl porušen
§ 30 zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví v platném znění.
P ři rozdělování pozemků došlo k jejich nesprávnému přecenění. Nově vzniklá inventární čísla (nová
parcelní čísla) byla oceněna cenami podle zákona č. 151/1997 Sb. o oceňování majetku, což není
v souladu s § 25 odst.1 zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví v platném znění. Doporučujeme postupovat
při stanovení ceny pozemků vzniklých rozdělením stávajících dělením původní pořizovací ceny
v poměru výměry jednotlivých pozemků a u již přeceněných pozemků doporučujeme opravit jejich
pořizovací cenu výše uvedeným způsobem.
P řijaté cizí finanční prostředky (kauce nájemníků) ve výši 355 300,- Kč nebyly k 31.12.2009 vykazovány
na samostatném účtu finančního majetku - 245 - ostatní běžné účty. Tento nesoulad byl ke dni
ukončení přezkumu již odstraněn.
V syst ému účetnictví nejsou zavedeny číselné řady dokladů podle jednotlivých druhů účetních dokladů.
Není zajištěna návaznost čísel účetních dokladů z evidence jednotlivých agend na číselnou řadu
účetních dokladů v účetním softwaru Fénix. Tento nedostatek byl ke dni ukončení přezkumu odstraněn.
V n ěkterých kontrolovaných případech nájemních smluv bylo zjištěno, že celková výše inkasovaného
nájemného překračuje násobek rozpočtované ceny bytu a koeficient 0,003333 uvedený v podmínkách
Smlouvy o poskytnutí dotace z prostředků SFRB. Dále není u nájemních smluv uplatňováno zvyšování
nájemného o míru inflace podle článku IV. odst. b) nájemní smlouvy, ani nebylo doloženo usnesení ZM
o nezvyšování nájemného z titulu přírůstku spotřebitelského indexu dle ČSÚ.
K10.10.2007 do šlo k ukončení činnosti příspěvkové organizace - Základní a mateřská škola
Chudenice. Příspěvková organizace pokračuje dále jako Mateřská škola Chudenice. Pokračující
organizace převzala na základě předávacího protokolu z 30.4.2008 drobný hmotný majetek pouze ve
výši 215.375,50 Kč. V účetní závěrce příspěvkové organizace je tak nesprávně vykazována hodnota
majetku a není prováděna jeho inventarizace. Rozdíl činí 580.479,60 Kč.
VI. Závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření:
P ři provádění přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku byly zjištěny nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c) v §10 odst, 3 zákona č. 420/2004 Sb.
Nebyla identifikov ána rizika podle §10, odst. 4a zákona č. 420/2004 Sb., která mohou mít negativní dopad na hospodaření města.
Podíl pohledávek na rozpočtu: 10,77 %
Podíl závazků na rozpočtu: 26,43 %
Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku: 56,59 %
Pozn. Pod íl pohledávek na rozpočtu je vypočítán jako podíl pohledávek včetně odepsaných pohledávek v podrozvaze na celkových rozpočtových příjmech obce po konsolidaci včetně výnosů z hospodářské činnosti. Podíl závazků na rozpočtu je vypočítán jako podíl krátkodobých a dlouhodobých závazků, závazků z titulu finančního vypořádávání po odečtu závazků za zaměstnanci a závazků ze sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění na celkových rozpočtových příjmech obce po konsolidaci včetně výnosů z hospodářské činnosti. Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku je v roce 2009 vykázán v souladu s algoritmem výpočtu ukazatelů podle ministerstva financí jako podíl zastaveného majetku obce v pořizovacích cenách k hodnotě stálých aktiv celkem.
~ Rozvaha, v ýkaz zisku a ztráty ~ Příloha k roční účetní závěrce,
~ V ýkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí Fin 2-12
Datum vyhotovení zprávy: 9.6.2010
Podpisy osob provádějících přezkoumání:
Ing. Michael Ledvina, auditore. 1375
Ing. Václav Kus, registrovaný asistent auditora, daňový poradce
Ing. Lenka lusková, asistent auditora
Miloslava Velíšková, asistent auditora
Datum předání zprávy:
Převzal dne .09.06.2010 za územní celek
CHUDENICE Kvapiiova 215 339 01 Chudenice