Source: https://www.iberley.es/temas/obligaciones-tributarias-formales-19951
Timestamp: 2017-03-30 06:49:24
Document Index: 367693829

Matched Legal Cases: ['artículo 147', 'artículo 120', 'artículo 221', 'artículo 221', 'artículo 93', 'artículo 35', 'artículo 93', 'artículo 93', 'artículo 93', 'artículo 35', 'artículo 93', 'artículo 5', 'artículo 37', 'artículo 4', 'Artículo 29', 'Artículo 93', 'Artículo 94', 'Artículo 1', 'Artículo 198', 'Artículo 5', 'Artículo 30', 'Artículo 18', 'Artículo 31', 'Artículo 32', 'Artículo 33', 'Artículo 36', 'Artículo 4']

Obligaciones tributarias formales | Iberley
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Se trata de obligaciones tributarias que, sin tener carácter pecuniario, son impuestas por la normativa tributaria o aduanera a los obligados tributarios, deudores o no del tributo, y cuyo cumplimiento está relacionado con el desarrollo de actuaciones o procedimientos tributarios o aduaneros. (Art. 29 ,LGT)NOVEDADES: Ley 34/2015, de 21 de septiembre, modifica (entre otros) el Art. 29 ,LGT con efectos a partir del 01/01/2017. Además del resto de deberes, los obligados tributarios deberán cumplir:Presentar declaraciones censales por las personas o entidades que desarrollen o vayan a desarrollar en territorio español actividades u operaciones empresariales y profesionales o satisfagan rendimientos sujetos a retención.Solicitar y utilizar el número de identificación fiscal en sus relaciones de naturaleza o con trascendencia tributaria. Ver Número de identificación fiscal (NIF)Presentar declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones.Llevar y conservar libros de contabilidad y registros, así como los programas, ficheros y archivos informáticos que les sirvan de soporte y los sistemas de codificación utilizados que permitan la interpretación de los datos cuando la obligación se cumpla con utilización de sistemas informáticos. Se deberá facilitar la conversión de dichos datos a formato legible cuando la lectura o interpretación de los mismos no fuera posible por estar encriptados o codificados.Presentar autoliquidaciones o declaraciones por medios telemáticos deberán conservar copia de los programas, ficheros y archivos generados que contengan los datos originarios de los que deriven los estados contables y las autoliquidaciones o declaraciones presentadas.Expedir y entregar facturas o documentos sustitutivos y conservar las facturas, documentos y justificantes que tengan relación con sus obligaciones tributarias. Ver Facturación (IVA).Aportar a la Administración tributaria libros, registros, documentos o información que el obligado tributario deba conservar en relación con el cumplimiento de las obligaciones tributarias propias o de terceros, así como cualquier dato, informe, antecedente y justificante con trascendencia tributaria, a requerimiento de la Administración o en declaraciones periódicas. Cuando la información exigida se conserve en soporte informático deberá suministrarse en dicho soporte cuando así fuese requerido.Facilitar la práctica de inspecciones y comprobaciones administrativas.Entregar un certificado de las retenciones o ingresos a cuenta practicados a los obligados tributarios perceptores de las rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta.Obligaciones de esta naturaleza que establezca la normativa aduanera. Obligación de disponer de NIFTal y como dispone el Art. 18 ,RGAT, (REAL DECRETO 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos), las personas físicas y jurídicas, así como los obligados tributarios a que se refiere el 35.4 ,LGT, tendrán un número de identificación fiscal para sus relaciones de naturaleza o con trascendencia tributaria.El número de identificación fiscal podrá acreditarse por su titular mediante la exhibición del documento expedido para su constancia por la Administración tributaria, del documento nacional de identidad o del documento oficial en que se asigne el número personal de identificación de extranjero.El cumplimiento de lo dispuesto en los apartados anteriores no exime de la obligación de disponer de otros códigos o claves de identificación adicionales según lo que establezca la normativa propia de cada tributo.Obligación de llevar y conservar los libros registro de carácter fiscal.Cuando la normativa propia de cada tributo lo prevea, los obligados tributarios deberán llevar y conservar de forma correcta los libros registro que se establezcan. Los libros registro deberán conservarse en el domicilio fiscal del obligado tributario, salvo lo dispuesto en la normativa de cada tributo.Las operaciones que hayan de ser objeto de anotación registral deberán asentarse en los correspondientes registros en el plazo de tres meses a partir del momento de realización de la operación o de la recepción del documento justificativo o, en todo caso, antes de que finalice el plazo establecido para presentar la correspondiente declaración, autoliquidación o comunicación, salvo lo dispuesto en la normativa propia de cada tributo.Los libros o registros contables, incluidos los de carácter informático o electrónico que, en cumplimiento de sus obligaciones contables, deban llevar los obligados tributarios, podrán ser utilizados como libros registro de carácter fiscal, siempre que se ajusten a los requisitos que se establecen en este reglamento y en la normativa específica de los distintos tributos.A estos efectos, el libro diario simplificado que lleven los sujetos incluidos en el ámbito de aplicación del régimen simplificado de contabilidad, se considerará como libro registro de carácter fiscal de acuerdo con lo previsto en la disposición adicional tercera del Real Decreto 296/2004, de 20 de febrero, por el que se aprueba el régimen simplificado de la contabilidad, en aquellos casos en que sustituya a los libros registros exigidos por la normativa tributaria.Obligados a suministrar información sobre operaciones con terceras personas. (Art. 31 ,RGAT)De acuerdo con lo dispuesto en el Art. 93 ,LGT, las personas físicas o jurídicas, públicas o privadas, así como las entidades a que se refiere el 35.4 ,LGT, que desarrollen actividades empresariales o profesionales, deberán presentar una declaración anual relativa a sus operaciones con terceras personas.A estos efectos, se considerarán actividades empresariales o profesionales todas las definidas como tales en el Art. 5 ,LIVA, apartado dos. Asimismo, tendrán esta consideración las actividades realizadas por quienes sean calificados de empresarios o profesionales en el artículo 5.uno de dicha ley, con excepción de lo dispuesto en su párrafo e).Las entidades a las que sea de aplicación la Ley 49/1960, de 21 de junio sobre la propiedad horizontal, así como, las entidades o establecimientos privados de carácter social a que se refiere el Art. 5 ,LIVA, apartado tres, incluirán también en la declaración anual de operaciones con terceras personas las adquisiciones en general de bienes o servicios que efectúen al margen de las actividades empresariales o profesionales, incluso aunque no realicen actividades de esta naturaleza.Las personas y entidades a que se refiere el Art. 94 ,LGT apartados 1 y 2, incluirán también en la declaración anual de operaciones con terceras personas las adquisiciones en general de bienes o servicios que efectúen al margen de las actividades empresariales o profesionales, incluso aunque no realicen actividades de esta naturaleza.Las entidades integradas en las distintas Administraciones públicas deberán incluir, además, en la declaración anual de operaciones con terceras personas las subvenciones, auxilios o ayudas que concedan con cargo a sus presupuestos generales o que gestionen por cuenta de entidades u organismos no integrados en dichas Administraciones públicas.La Administración del Estado y sus organismos autónomos, las comunidades y ciudades autónomas y los organismos que dependen de estas y las entidades integradas en las demás Administraciones públicas territoriales, presentarán una declaración anual de operaciones con terceras personas respecto de cada uno de los sectores de su actividad con carácter empresarial o profesional que tenga asignado un número de identificación fiscal diferente o respecto de la totalidad de ellos.Cuando las entidades integradas en las distintas Administraciones públicas presenten declaración anual de operaciones con terceras personas respecto de cada uno de los sectores de su actividad con carácter empresarial o profesional que tenga asignado un número de identificación fiscal diferente, incorporarán los datos exigidos en virtud de este apartado a una cualquiera de aquellas declaraciones.Asimismo, las entidades a que se refiere el párrafo anterior distintas de la Administración del Estado y sus organismos autónomos, aun cuando no realicen actividades empresariales o profesionales, podrán presentar separadamente una declaración anual de operaciones con terceras personas por cada uno de sus departamentos, consejerías, dependencias u órganos especiales que tengan asignado un número de identificación fiscal diferente.Además, de acuerdo con lo establecido en el 93.1 ,LGT apartado b), las sociedades, asociaciones, colegios profesionales u otras entidades que, entre sus funciones, realicen la de cobro, por cuenta de sus socios, asociados o colegiados, de honorarios profesionales o de derechos derivados de la propiedad intelectual, de autor u otros, estarán obligados a incluir estos rendimientos en la declaración anual de operaciones con terceras personas. No estarán obligados a presentar la declaración anual, en virtud de lo dispuesto en el Art. 32 ,RGAT:Quienes realicen en España actividades empresariales o profesionales sin tener en territorio español la sede de su actividad económica, un establecimiento permanente o su domicilio fiscal o, en el caso de entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero, sin tener presencia en territorio español.Las personas físicas y entidades en atribución de rentas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, por las actividades que tributen en dicho impuesto por el método de estimación objetiva y, simultáneamente, en el Impuesto sobre el Valor Añadido por los regímenes especiales simplificado o de la agricultura, ganadería y pesca o del recargo de equivalencia, salvo por las operaciones por las que emitan factura. No obstante lo anterior, los sujetos pasivos acogidos al régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido incluirán en la declaración anual de operaciones con terceras personas las adquisiciones de bienes y servicios que realicen que deban ser objeto de anotación en el libro registro de facturas recibidas del 40.1 ,RIVA.Los obligados tributarios que no hayan realizado operaciones que en su conjunto, respecto de otra persona o entidad, hayan superado la cifra de 3.005,06 euros durante el año natural correspondiente o de 300,51 euros durante el mismo periodo, cuando, en este último supuesto, realicen la función de cobro por cuenta de terceros de honorarios profesionales o de derechos derivados de la propiedad intelectual, industrial o de autor u otros por cuenta de de sus socios, asociados o colegiados.Los obligados tributarios que hayan realizado exclusivamente operaciones no sometidas al deber de declaración, según lo dispuesto en el Art. 33 ,RGAT.Los obligados tributarios que deban informar sobre las operaciones incluidas en los libros registro de acuerdo con el Art. 36 ,RGAT.Obligación de informar sobre operaciones incluidas en los libros registroDe acuerdo con lo dispuesto en el 29.2 ,LGT apartado f) , los sujetos pasivos del Impuesto sobre el Valor Añadido inscritos en el registro de devolución mensual regulado en el Art. 30 ,RIVA, y los sujetos pasivos del Impuesto General Indirecto Canario inscritos en el registro de devolución mensual regulado en los artículos 9 y 10 del Reglamento de gestión de los tributos derivados del Régimen Económico y Fiscal de Canarias aprobado por el Decreto 268/2011, de 4 de agosto, estarán obligados a presentar una declaración informativa con el contenido de los libros registro a que se refieren los artículos 62.1 del Reglamento y 30.1 del Decreto citados.En la misma declaración se deberá informar, en su caso, de la realización de las operaciones siguientes:Las subvenciones, los auxilios o las ayudas satisfechas por las entidades integradas en las distintas Administraciones Públicas a las que se refiere el párrafo segundo del 31.2 ,RGAT.Las operaciones a las que se refieren los párrafos d), e), f), g), h) e i) del 34.1 ,RGAT.Las operaciones sujetas al Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación en las Ciudades de Ceuta y Melilla.Las operaciones por las que los empresarios o profesionales que satisfagan compensaciones agrícolas hayan expedido el recibo a que se refiere el 16.1 ,Reglamento de facturación.Existirá obligación de presentar esta declaración informativa por cada periodo de liquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido o del Impuesto General Indirecto Canario. Dicha declaración contendrá los datos anotados hasta el último día del periodo de liquidación a que se refiera y deberá presentarse en el plazo establecido para la presentación de la autoliquidación del impuesto correspondiente a dicho periodo.Obligación de informar acerca de cuentas en entidades de crédito. Según lo dispuesto en el Art. 37 ,RGAT, las entidades de crédito y las demás entidades que, de acuerdo con la normativa vigente, se dediquen al tráfico bancario o crediticio, vendrán obligadas a presentar una declaración informativa anual referente a la totalidad de las cuentas abiertas en dichas entidades o puestas por ellas a disposición de terceros en establecimientos situados dentro o fuera del territorio español.Cuando se trate de cuentas abiertas en establecimientos situados fuera del territorio español no existirá obligación de suministrar información sobre personas o entidades no residentes sin establecimiento permanente en territorio español.La información a suministrar a la Administración tributaria comprenderá la identificación completa de las cuentas y el nombre y apellidos o razón social o denominación completa y número de identificación fiscal de las personas o entidades titulares, autorizadas o beneficiarias de dichas cuentas, los saldos de las mismas a 31 de diciembre y el saldo medio correspondiente al último trimestre del año, así como cualquier otro dato relevante al efecto para concretar aquella información que establezca la Orden Ministerial por la que se apruebe el modelo correspondiente.La información a suministrar se referirá a cuentas corrientes, de ahorro, imposiciones a plazo, cuentas de crédito y cualesquiera otras cuentas con independencia de la modalidad o denominación que adopten, aunque no exista retribución, retención o ingreso a cuenta.El nombre y apellidos o razón social o denominación completa y número de identificación fiscal de las personas o entidades titulares, autorizadas o beneficiarias se referirán a las que lo hayan sido en algún momento del año al que se refiere la declaración.Obligación de informar acerca de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua. Conforme a lo dispuesto en los artículos 1.2 y 29.bis de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria y 30.2 ,RGAT, las instituciones financieras vendrán obligadas a presentar una declaración informativa sobre cuentas financieras abiertas en aquellas cuando concurran las circunstancias especificadas en la normativa sobre asistencia mutua que, en cada caso, resulte de aplicación.Respecto de las cuentas a que se refiere el párrafo anterior, y en atención a la normativa sobre asistencia mutua, las instituciones financieras deberán identificar la residencia o en su caso nacionalidad de las personas que, en los términos establecidos en dicha normativa, ostenten la titularidad o el control de las mismas. Dicha identificación se realizará conforme a las normas de diligencia debida que se determinarán mediante Orden del Ministro de Hacienda y Administraciones Públicas.La información a suministrar comprenderá la que se derive de la normativa sobre asistencia mutua y, en todo caso, la identificación completa de las cuentas y el nombre y apellidos o razón social o denominación completa y, en su caso, número de identificación fiscal o análogo, de las personas citadas en el párrafo anterior.Cuando en la norma sobre asistencia mutua que resulte de aplicación se prevea la posibilidad de aplicación de otra distinta por resultar ésta última más favorable, la declaración de concurrencia de esta circunstancia deberá realizarse mediante Orden del Ministro de Hacienda y Administraciones Públicas que deberá ser objeto de publicación en el «Boletín Oficial del Estado» previamente al momento en que haya de cumplirse con la obligación de información a que se refiere este artículo 37 bis.Obligación de informar acerca de préstamos y créditos, y de movimientos de efectivo. Las entidades de crédito y demás entidades que, de acuerdo con la normativa vigente, se dediquen al tráfico bancario o crediticio, vendrán obligadas a presentar las siguientes declaraciones informativas anuales:Declaración de los saldos por importe superior a 6.000 euros, existentes a 31 de diciembre, de los créditos y préstamos por ellas concedidos en la que se incluirá el nombre y apellidos o razón social o denominación completa y el número de identificación fiscal del acreditado o prestatario.Declaración de las imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento, que se realicen en moneda metálica o billetes de banco cuando su importe sea superior a 3.000 euros, cualquiera que sea el medio físico o electrónico utilizado, ya estén denominados en euros o en cualquier otra moneda.No se incluirán en esta declaración informativa aquellas operaciones que deban ser objeto de comunicación a la Administración tributaria de acuerdo con lo previsto en el Art. 41 ,RGAT.La declaración contendrá el importe en euros de cada operación, su carácter de imposición, disposición o cobro, su fecha, la identificación de quien la realiza y el número de cuenta en la que se efectúan los correspondientes cargos o abonos, así como cualquier otro dato relevante al efecto para concretar aquella información que establezca la Orden Ministerial por la que se apruebe el modelo correspondiente.Obligación de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero. Los obligados tributarios deberán suministrar a la Administración tributaria, conforme a lo dispuesto en Art. 29,Art. 93 ,LGT: Información sobre las cuentas situadas en el extranjero abiertas en entidades que se dediquen al tráfico bancario o crediticio de las que sean titulares o beneficiarios o en las que figuren como autorizados o de alguna otra forma ostenten poder de disposición.Información de cualesquiera títulos, activos, valores o derechos representativos del capital social, fondos propios o patrimonio de todo tipo de entidades, o de la cesión a terceros de capitales propios, de los que sean titulares y que se encuentren depositados o situados en el extranjero, así como de los seguros de vida o invalidez de los que sean tomadores y de las rentas vitalicias o temporales de las que sean beneficiarios como consecuencia de la entrega de un capital en dinero, bienes muebles o inmuebles, contratados con entidades establecidas en el extranjero.Información sobre los bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles de su titularidad situados en el extranjero.Las obligaciones previstas en los tres puntos anteriores se extenderán a quienes tengan la consideración de titulares reales de acuerdo con lo previsto en el apartado 2 del artículo 4 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo.Constituyen infracciones tributarias no presentar en plazo y presentar de forma incompleta, inexacta o con datos falsos las declaraciones informativas a que se refiere este apartado. También constituirá infracción tributaria la presentación de las mismas por medios distintos a los electrónicos, informáticos y telemáticos en aquellos supuestos en que hubiera obligación de hacerlo por dichos medios.Estas infracciones serán muy graves y se sancionarán conforme a::a) En el caso de incumplimiento de la obligación de informar sobre cuentas en entidades de crédito situadas en el extranjero, la sanción consistirá en multa pecuniaria fija de 5.000 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a una misma cuenta que hubiera debido incluirse en la declaración o hubieran sido aportados de forma incompleta, inexacta o falsa, con un mínimo de 10.000 euros.La sanción será de 100 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a una misma cuenta, con un mínimo de 1.500 euros, cuando la declaración haya sido presentada fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administración tributaria. Del mismo modo se sancionará la presentación de la declaración por medios distintos a los electrónicos, informáticos y telemáticos cuando exista obligación de hacerlo por dichos medios.b) En el caso de incumplimiento de la obligación de informar sobre títulos, activos, valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidas en el extranjero, la sanción consistirá en multa pecuniaria fija de 5.000 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a cada elemento patrimonial individualmente considerado según su clase, que hubiera debido incluirse en la declaración o hubieran sido aportados de forma incompleta, inexacta o falsa, con un mínimo de 10.000 euros.La sanción será de 100 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a cada elemento patrimonial individualmente considerado según su clase, con un mínimo de 1.500 euros, cuando la declaración haya sido presentada fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administración tributaria. Del mismo modo se sancionará la presentación de la declaración por medios distintos a los electrónicos, informáticos y telemáticos cuando exista obligación de hacerlo por dichos medios.c) En el caso de incumplimiento de la obligación de informar sobre bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero, la sanción consistirá en multa pecuniaria fija de 5.000 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a un mismo bien inmueble o a un mismo derecho sobre un bien inmueble que hubiera debido incluirse en la declaración o hubieran sido aportados de forma incompleta, inexacta o falsa, con un mínimo de 10.000 euros.La sanción será de 100 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a un mismo bien inmueble o a un mismo derecho sobre un bien inmueble, con un mínimo de 1.500 euros, cuando la declaración haya sido presentada fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administración tributaria. Del mismo modo se sancionará la presentación de la declaración por medios distintos a los electrónicos, informáticos y telemáticos cuando exista obligación de hacerlo por dichos medios.Las infracciones y sanciones reguladas en esta disposición adicional serán incompatibles con las establecidas en los Art. 198,Art. 199 ,LGT.Obligaciones de registroLos obligados tributarios deben llevar y conservar de forma correcta los libros registro que se establezcan, conservándose en el domicilio fiscal.Con carácter general, las anotaciones deben asentarse en los libros registro en el plazo de tres meses a partir del momento de la realización de la operación o de la recepción del documento justificativo o, antes de que finalice el plazo establecido para presentar la correspondiente declaración o autoliquidación.IRPF: Los empresarios personas físicas sometidos a estimación directa tendrán que llevar la contabilidad ajustada al Código de Comercio. Libros obligatorios/régimenVentas e ingresosCompras y gastosBienes de inversiónProvisión de fondos y suplidosContabilidad Código de comercioDIRECTA: MODALIDAD NORMAL Actividad empresarial mercantilNONONONOSIActividad empresarial no mercantilSISISINONOProfesionalesSISISISINODIRECTA: MODALIDAD SIMPLIFICADA Actividad empresarial mercantilSISISINONOActividad empresarial no mercantilSISISINONOProfesionalesSISISISI NOESTIMACION OBJETIVA Agricultura/ganaderíaSINOSI*NONOResto de actividadesNONOSI*NONOIS: Todo empresario debe llevar una contabilidad ordenada, para seguir cronológicamente las operaciones y elaborar balances e inventarios. La norma mercantil exige, la llevanza de:Libro de inventario y cuentas anualesLibro diario.IVA: Los empresarios que estén sujetos al impuesto deberán llevar:Libro registro de facturas expedidas.Libro registro de facturas recibidas.Libro registro de bienes de inversión.Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias. Régimen simplificado: sus obligaciones se reducen a: conservar los justificantes de los índices o módulos aplicados.Conservar, enumerar por orden de fechas, las facturas recibidas y los documentos que contengan la liquidación del impuesto en las importaciones, adquisiciones intracomunitarias y las operaciones que supongan inversión del sujeto pasivo, para deducir el IVA soportado o satisfecho.Existe una coordinación con el IRPF, los requisitos de aplicación son similares y la renuncia a un régimen implica la renuncia al otro. Recargo de equivalencia: acreditar tener la condición de comerciante minorista ante sus proveedores o ante la Aduana, para satisfacer el recargo en sus adquisiciones.No existe obligación de llevar libros por este impuesto, salvo que realicen actividades en otros regímenes distintos, en cuyo caso tendrá que llevar un libro de facturas recibidas (se anotarán de forma separada las relativas al recargo de equivalencia)No hay versiones para este comentarioObligado tributarioNúmero de identificación fiscalDeclaración anual TercerosActividades empresariales y profesionalesObligaciones tributariasObligación de informaciónPersona físicaDomicilio fiscalEntidades de créditoImpuesto sobre el Valor AñadidoBienes inmueblesColegiadoHonorarios profesionalesCuentas anualesDeclaración censalProcedimientos TributariosPropiedad intelectualObligaciones tributarias formalesLibro registroCumplimiento de las obligacionesEstablecimiento permanenteFacturación IVALibros contablesLibro diarioImpuesto general indirecto canarioDocumentos oficialesInspección tributariaAnotaciones registralesPropiedad horizontalImpuesto sobre la Renta de las Personas FísicasRégimen recargo de equivalenciaColegios profesionalesEstimación objetivaActividades económicasEntidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjeroIncumplimiento de las obligacionesPescaLibro registro de facturas recibidasLiquidaciones tributariasSujeto pasivo de IVA
Ley 49/1960 de 21 de Jul (Propiedad horizontal)VIGENTEBoletín: Boletín Oficial del Estado Número: 176 Fecha de Publicación: 23/07/1960 Fecha de entrada en vigor: 12/08/1960 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado ExtractoVocesDescargar documentoImprimir el documento×Voces No hay voces...
Ley 58/2003 de 17 de Dic (General Tributaria)VIGENTEBoletín: Boletín Oficial del Estado Número: 302 Fecha de Publicación: 18/12/2003 Fecha de entrada en vigor: 01/07/2004 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado Artículo 29. Obligaciones tributarias formales.Artículo 93. Obligaciones de información.Artículo 94. Autoridades sometidas al deber de informar y colaborar.Artículo 1. Objeto y ámbito de aplicación.Artículo 198. Infracción tributaria por no presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico, por incumplir la obligación de comunicar el domicilio fiscal o por incumplir las condiciones de determinadas autori...ExtractoVocesDescargar documentoImprimir el documento×Voces No hay voces...
Ley 37/1992 de 28 de Dic (Impuesto sobre el Valor Añadido -IVA-)VIGENTEBoletín: Boletín Oficial del Estado Número: 312 Fecha de Publicación: 29/12/1992 Fecha de entrada en vigor: 01/01/1993 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado Artículo 5. Concepto de empresario o profesional.ExtractoVocesDescargar documentoImprimir el documento×Voces No hay voces...
Real Decreto 1624/1992 de 29 de Dic (Reglamento del IVA y modifica el RD. 1041/1990 -declaraciones censales de empresarios y profesionales-, el RD. 338/1990 -NIF-, el RD. 2402/1985 -obligación de expedir factura- y RD. 1326/1987 -intercambio información tributaria-)VIGENTEBoletín: Boletín Oficial del Estado Número: 314 Fecha de Publicación: 31/12/1992 Fecha de entrada en vigor: 01/01/1993 Órgano Emisor: Ministerio De Economia Y Hacienda Artículo 30. Devoluciones a exportadores y a otros operadores económicos en régimen comercial.ExtractoVocesDescargar documentoImprimir el documento×Voces No hay voces...
Real Decreto 1065/2007 de 27 de Jul (Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas de los procedimientos de aplicación de los tributos)VIGENTEBoletín: Boletín Oficial del Estado Número: 213 Fecha de Publicación: 05/09/2007 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2008 Órgano Emisor: Ministerio De Economia Y Hacienda Artículo 18. Obligación de disponer de un número de identificación fiscal y forma de acreditación.Artículo 31. Obligados a suministrar información sobre operaciones con terceras personas.Artículo 32. Personas o entidades excluidas de la obligación de presentar declaración anual de operaciones con terceras personas.Artículo 33. Contenido de la declaración anual de operaciones con terceras personas.Artículo 36. Obligación de informar sobre operaciones incluidas en los libros registro.ExtractoVocesDescargar documentoImprimir el documento×Voces No hay voces...
Ley 10/2010 de 28 de Abr (Prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo)VIGENTEBoletín: Boletín Oficial del Estado Número: 103 Fecha de Publicación: 29/04/2010 Fecha de entrada en vigor: 30/04/2010 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado Artículo 4. Identificación del titular real.ExtractoVocesDescargar documentoImprimir el documento×Voces No hay voces...
Real Decreto 1619/2012 de 30 de Nov (Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación)VIGENTEBoletín: Boletín Oficial del Estado Número: 289 Fecha de Publicación: 01/12/2012 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2013 Órgano Emisor: Ministerio De Hacienda Y Administraciones Publicas ExtractoVocesDescargar documentoImprimir el documento×Voces No hay voces...
Real Decreto 296/2004 de 20 de Feb (Régimen simplificado de la contabilidad)DEROGADO PARCIALMENTEBoletín: Boletín Oficial del Estado Número: 50 Fecha de Publicación: 27/02/2004 Fecha de entrada en vigor: 28/02/2004 Órgano Emisor: Ministerio De La Presidencia ExtractoVocesDescargar documentoImprimir el documento×Voces No hay voces...