Source: https://doradcavat.wip.pl/lista-wydan/wydanie/59?indexName=52
Timestamp: 2020-07-08 22:46:58+00:00
Document Index: 45838436

Matched Legal Cases: ['FSK ', 'SA/Po ', 'SA/Gl ', 'FSK ', 'SA/Wa ', 'SA/Po ', 'FSK ']

Doradca VAT - nr 52
Nr 52 Marzec 2013 r.
TEMAT NUMERU Podatnik ma wpływ na sposób rozliczenia nadwyżki VAT
Powstała w danym okresie rozliczeniowym nadwyżka podatku naliczonego nad należnym daje podatnikowi różne możliwości jej rozdysponowania. W zależności od potrzeb, można zażądać jej zwrotu bezpośredniego, przenieść ją do rozliczenia w następnym okresie albo pokryć nią inne zobowiązania.
Import usług nie zwiększa obrotu przy ustalaniu proporcji sprzedaży
Czy import usług wchodzi u nabywcy usług do obrotu, na podstawie którego oblicza się proporcję w VAT?
Kaucja gwarancyjna nie jest obrotem w VAT
Moja firma wykonuje usługi ogólnobudowlane dla firm. Wystawiamy faktury na całą usługę. Mamy jednak w umowie zapis, zgodnie z którym od 2 do 5% wartości transakcji kontrahent reguluje po upływie kilku lat. Stanowi to zabezpieczenie w celach ewentualnych napraw (czyli jest to kaucja gwarancyjna). Jak mamy rozliczyć taką sytuację?
Sposób korekty VAT przy sprzedaży środka trwałego zależy od jego charakteru
Nasza spółka zamierza skorygować jednorazowo VAT z powodu sprzedaży środka trwałego ze zwolnieniem podatkowym. Nabyliśmy go z prawem do odliczenia i odliczyliśmy podatek. Proszę podać sposób prawidłowego wyliczenia korekty VAT.
Pojazd kupiony w systemie VAT marża można sprzedać, stosując tę procedurę
Moja firma handluje samochodami. Kupujemy je w systemie VAT marża. Jak należy opodatkować ich sprzedaż podmiotowi z Białorusi, a jak z UE (opodatkować marżę 23%, czy zastosować stawkę 0%)?
Dostawy dla pracowników nie trzeba ewidencjonować w kasie fiskalnej
Spółka sprzedaje osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej (np. pracownicy) używane komputery i telefony oraz zamortyzowane samochody będące środkami trwałymi podatnika. Każda sprzedaż potwierdzana jest fakturą VAT. Czy spółka musi prowadzić ewidencję sprzedaży na kasie fiskalnej? W 2012 r. spółka przekroczyła limit zwolnienia przewidziany na poziomie 20.000 zł.
Zapłata za usługi prawnicze przelewem oznacza brak obowiązku ewidencjonowania w kasie fiskalnej
Czy faktycznie w 2013 r. aktualne jest nadal zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania za pomocą kasy fiskalnej usług finansowych i prawniczych, za które zapłata w całości następuje za pośrednictwem poczty, banku lub SKOK?Czy z ewidencji i dowodów dokumentujących transakcję musi jednoznacznie wynikać, jakiej konkretnie czynności dotyczyła zapłata? Jeżeli podatnik umówi się z klientami, że nie będą płacić za jego usługi gotówką, to czy nie będzie się musiał zaopatrywać w kasę fiskalną?
Zaliczka na naprawę samochodu skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego
Moja spółka jest zakładem mechanicznym naprawiającym samochody. W dniu 31 stycznia 2013 r. otrzymaliśmy z zakładu ubezpieczeń częściową wpłatę na poczet naprawy samochodu, który uległ szkodzie. Usługi jeszcze nie wykonaliśmy. Czy w takim przypadku należy wystawić fakturę zaliczkową na naszego kontrahenta? Jeśli tak, to jak, z jaką datą? Kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
Faktura za paliwo nie musi zawierać numeru rejestracyjnego
Zmienione od 1 stycznia 2013 r. rozporządzenie fakturowe nie nakłada już na podatników tankujących firmowe samochody obowiązku podawania ich numeru rejestracyjnego.
Leasing i jego ubezpieczenie nie są usługą kompleksową
Leasing i ubezpieczenie są dwiema odrębnymi usługami do celów VAT. Firmy leasingowe mogą więc opodatkować tylko pierwszą z nich – tak wynika z korzystnego dla podatników wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 17 stycznia 2013 r. w sprawie BGŻ Leasing sp. z o.o. (sygn. akt C-224/11).
Zepsutą kasę wolno zutylizować dopiero po jej odczycie
Kasa rejestrująca, jak każde urządzenie, może się kiedyś zepsuć. W takim przypadku jej utylizacja może nastąpić dopiero po odczytaniu danych zapisanych w module fiskalnym.
Najem lokalu w Niemczech rozlicza się w kraju położenia nieruchomości
Spółka sprzedaje towary w Niemczech. Jest obciążana niemieckimi fakturami z tytułu czynszu. Nie zawierają one niemieckiego VAT, co jest nieprawidłowe. Czy firma przyjmująca taką fakturę poniesie sankcje z tytułu źle wystawionej faktury przez sprzedawcę niemieckiego (w razie kontroli skarbowej)?
Obowiązek ewidencjonowania sprzedaż na kasie powstaje 2 miesiące po przekroczeniu limitu
Czy w tym roku będę musiał rozpocząć ewidencjonowanie sprzedaży na kasie już od 1 stycznia, czy też mogę to zrobić dopiero po przekroczeniu kwoty obrotów w wysokości 20.000 zł? Moja sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych na dzień 31 grudnia 2012 r. wynosiła 35.000 zł (jest to drugi rok działalności).
Sprzedaż w imieniu innych podatników należy ewidencjonować w kasach
Jesteśmy firmą transportową, mamy podpisane umowy z innymi przewoźnikami na sprzedaż w naszych kasach biletów na ich kursy. Sprzedaż ta jest rejestrowana na naszych kasach fiskalnych. Czy ustalając podstawę opodatkowania VAT, z obrotu należy wyodrębnić sprzedaż na rzecz tych przewoźników?
Brak numeru VAT UE nie przesądza o zakazie stosowania 0% stawki przy WDT
Niezarejestrowanie nabywcy towarów w charakterze podatnika VAT UE, nie skutkuje automatycznie odmową prawa do zastosowania 0% stawki VAT przy wewnątrzwspólnotowej ich dostawie. Takie wnioski płyną z wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z 20 grudnia 2012 r. (sygn. akt I FSK 133/12).
Przekroczenie limitu w styczniu oznacza konieczność posiadania kasy od 1 kwietnia 2013 r.
Rozporządzenie w sprawie zwolnień z ewidencjonowania na kasie fiskalnej wprowadziło nowe przepisy dla podatników, którzy rozpoczną działalność w trakcie roku. Przekroczenie przez nich limitu obrotów powoduje obowiązek zainstalowania kasy po dwóch miesiącach od tego faktu.
Darowanie żywności nadal podlega VAT
Obecnie resort finansów nie planuje modyfikacji przepisów VAT dotyczących zwolnienia z tego podatku produktów spożywczych przekazywanych na cele charytatywne. Tak wynika z odpowiedzi udzielonej naszej redakcji przez Ministerstwo Finansów.
Aktualny limit dla zwolnienia podmiotowego z VAT obowiązuje do 2016 r.
Stosowanie limitu obrotu w wysokości 150.000 zł, uprawniającego do wybrania zwolnienia podmiotowego z VAT, zostało przedłużone do końca 2015 r.
Przy pożyczce odwrotnej nie występuje usługa faktoringowa
Udzielenie przez podatnika tzw. pożyczki odwrotnej składa się z dwóch odrębnych czynności. Jedną z nich jest rzeczywiście udzielenie pożyczki, jednak drugą z nich nie jest usługa ściągania długu, jak twierdzą organy podatkowe. Takie stanowisko zajął Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu w wyroku z 19 grudnia 2012 r. (sygn. akt I SA/Po 768/12).
O sposobie rozliczenia usługi kompleksowej decyduje zamierzony cel transakcji
W przypadku wątpliwości co do prawidłowej kwalifikacji wykonanej usługi kompleksowej należy wskazać na cel, który strony transakcji zamierzają osiągnąć. Taki wniosek płynie z wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach z 19 grudnia 2012 r. (sygn. akt III SA/Gl 1212/12).
Sprzedaż dla podmiotu z UE niezarejestrowanego
Jestem technikiem dentystycznym i sprzedaję gotowe wyroby w formie protez, mostków itp. dla kontrahenta niemieckiego, który prowadzi działalność gospodarczą, lecz nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT unijny. Poza tym wszystkie przychody uzyskiwane są od osób prowadzących działalność gospodarczą. Czy wysokość przychodów ze sprzedaży dla tego kontrahenta jest objęta limitem do obowiązku zainstalowania kasy fiskalnej? Czy należy go traktować jako osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej?
O sposobie rozliczenia darowizny firmowego samochodu decyduje prawo do odliczenia VAT przy jego nabyciu
Podatnik VAT będący osobą fizyczną wykupił z leasingu samochód osobowy. Czy ten pojazd może być przedmiotem darowizny? Jakie skutki podatkowe w VAT powstaną przy takiej darowiźnie, jeżeli odliczony zostanie podatek naliczony?
W 2013 r. obniżono limit zwalniający z konieczności stosowania kas fiskalnych przy sprzedaży dla konsumentów – osób fizycznych do 20.000 zł. Jednocześnie przepisy wyłączają powyższe zwolnienie w przypadku dostaw płyt CD czy sprzętu telekomunikacyjnego. Czy tak zdefiniowana dostawa „wyłączająca” zwolnienie dotyczy tylko sprzedaży dla podatników nieprowadzących działalności gospodarczej, czy też dowolnej sprzedaży w ramach prowadzonego przedsiębiorstwa? Czy pojedyncza sprzedaż płyty CD firmie lub osobie prowadzącej działalność gospodarczą skutkuje koniecznością instalacji kasy fiskalnej?
Czynności sporadyczne nie mają wpływu na kalkulację proporcji VAT
Oceniając, czy dana czynność ma charakter incydentalny, trzeba wziąć pod uwagę całokształt działalności podatnika. Takie wnioski płyną z wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z 28 września 2012 r. (sygn. akt I FSK 1917/11).
W fakturze zbiorczej muszą się znaleźć jednostkowe usługi lub towary »
Import usług pomocniczych do usług bankowych podlega VAT
Kupiona poza krajem usługa zdalnego dostępu do narzędzia informatycznego służącego do wyceny instrumentów pochodnych (derywatów), nie korzysta z przedmiotowego zwolnienia z VAT. Tak orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku z 20 listopada 2012 r. (sygn. akt III SA/Wa 1277/12).
Wypłata dywidendy przez przekazanie nieruchomości podlega VAT
Wypłata dywidendy w formie niepieniężnej, w postaci nieruchomości nabytej przez spółkę w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, jest nieodpłatnym przekazaniem towaru podlegającym VAT. Bez znaczenia jest fakt, że ostatecznie udziałowcy wydzierżawią nieruchomość spółce, która będzie nadal tam prowadzić działalność gospodarczą. Tak wynika z wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z 4 stycznia 2013 r. (sygn. akt I SA/Po 719/12).
Sprzedaż biletów wstępu na basen miejski ewidencjonuje się na kasie
Jesteśmy jednostką budżetową, czynnym podatnikiem VAT. Zarządzamy zasobem komunalnym miasta (budynki mieszkalne, obiekty sportowe). W wakacje otwieramy basen. Czy sprzedaż biletów wstępu na basen musimy dokumentować za pomocą kasy fiskalnej?
Zmiany wchodzące w życie 1 kwietnia 2013 r. ułatwią rozliczenie VAT
Już niebawem, bo 1 kwietnia 2013 r., wchodzi w życie część przepisów dużej nowelizacji ustawy o VAT. W znacznej mierze są to zmiany porządkujące i eliminujące niezgodności polskich przepisów z prawem unijnym oraz uwzględniające wyroki sądów krajowych i Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej.
Liczba kas używanych w pierwszym miesiącu decyduje o minimalnej liczbie kas zainstalowanych później
Z powodu przekroczenia 20.000 zł obrotu spółka musi zainstalować pięć kas fiskalnych. Wiem, że jest przepis, który pozwala to robić w miesięcznych odstępach. Co w przypadku, kiedy spółka zdecyduje się zainstalować tylko trzy kasy? Jak wtedy wygląda instalacja rozłożona w czasie? Jak to podzielić?
Po utracie zwolnienia podmiotowego z obowiązku instalacji kasy można korzystać z innych zwolnień
Firma budowlana prowadząca działalność od kilku lat wykonuje usługę budowlaną dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Wartość tej usługi przekroczy prawdopodobnie 20.000 zł netto. Czy firma będzie miała obowiązek zainstalowania kasy fiskalnej? Czy będzie mogła po przekroczeniu limitu 20.000 zł skorzystać z innych zwolnień?
Rozpoczęcie świadczenia usług medycznych dla osób prywatnych wymaga kasy
Podatnik (lekarz) prowadzi działalność gospodarczą. Do lipca 2011 r. prowadził sklep spożywczo przemysłowy, opodatkowany VAT i rejestrujący obroty za pomocą kasy rejestrującej. W lipcu 2011 r. zlikwidował sklep i od tego miesiąca uzyskuje dochody z tytułu świadczenia usług medycznych zwolnionych z VAT na rzecz innej firmy. Obecnie chce poszerzyć świadczenie swoich usług na rzecz indywidualnych klientów (pacjentów) w zakresie np. przeprowadzania badań i wydawania orzeczeń lekarskich dotyczących przyszłych kierowców. Czy takie usługi powinien rejestrować za pomocą kasy rejestrującej, czy też obowiązuje go limit zwolnienia w wysokości 20.000 zł?
Podatek z faktury dokumentującej premię pieniężną nie do odliczenia
Udzielenie premii pieniężnej nie jest świadczeniem usługi, a zatem nie może być dokumentowane fakturą VAT. Podatnik, który taką fakturę otrzymał, nie może odliczyć z niej VAT. Tak orzekł Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 7 grudnia 2012 r. w sprawie o sygn. akt I FSK 2117/11.
Aport jest czynnością opodatkowaną VAT
Aport podlega opodatkowaniu VAT. Wyjątkiem jest wniesienie do spółki aportem przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części.
Sporadyczne usługi finansowe nie wpływają na wskaźnik struktury sprzedaży
Moja firma ma sprzedaż mieszaną. Jednak proporcja zawsze jest poniżej 0,5%. Wskaźnik ostateczny za 2012 r. wyniósł 0,46%. W takim przypadku wiem, że mam prawo do pełnego 100% odliczenia VAT. Czy w ogóle mam brać pod uwagę te przychody do liczenia proporcji, czy też usługi pośrednictwa finansowego, którą świadczę, nie powinienem uwzględniać przy wyliczaniu proporcji? Czy obecnie przy proporcji do 2% można odliczać cały VAT?
Po wyroku Trybunały firmy leasingowe muszą korygować rozliczenia
Wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 17 stycznia 2013 r. w sprawie BGŻ Leasing sp. z o.o. (sygn. akt C-224/11) jest pozytywny dla polskich firm leasingowych. Okazuje się, że w wyniku niezgodnego z prawem unijnym stanowiska fiskusa firmy leasingowe przez lata musiały płacić VAT od transakcji nieobjętych tym podatkiem.
Świadczenie usług, za które zapłata w całości następuje za pośrednictwem poczty, nie wymaga kasy
Spółka planuje rozpoczęcie dystrybucji cyfrowej (sprzedaż muzyki, gier, filmów itp. bez fizycznego nośnika, w formie pliku pobieranego z serwisu www). Zastanawiamy się nad prawidłowym dokumentowaniem takiej sprzedaży dla osób fizycznych i firm. Czy paragon do klienta w postaci papierowej możemy zastąpić fakturą elektroniczną, np. w PDF? Czy musimy ewidencjonować taką sprzedaż na kasie?