Source: https://bip.um.opole.pl/?id=34611&zwin=0
Timestamp: 2019-12-11 23:20:19+00:00
Document Index: 6465448

Matched Legal Cases: ['art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 20', 'art. 5', 'art. 20', 'art. 5', 'arto 6', 'art. 35', 'arto 6', 'arto 10']

URZĄD MIASTA OPOLA > Kontrole > kontrole jednostek > Publiczna Szkoła Podstawowa Nr 1
KWiA.I–0914/33/08
Opole, 2.12.2008 r.
PROTOKÓŁ KONTROLI NR 37/08
13.10.2008r. – 31.10.2008 r.
Izabela Dziewulska – Gaj –
2007 r. i 2008r.
Ewa Ziembik – dyrektor szkoły
14. Ustawa z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jedn. z 2007r. Dz. U. Nr223, poz. 1655 z późn. zm.)
Publiczna Szkoła Podstawowa nr 1 w Opolu funkcjonuje od dnia 01.09.1999 r., na podstawie Uchwały Nr X/150/99 Rady Miasta Opola z dnia 27 maja 1999 r. w sprawie (akta kontroli Nr 08/37/I/1). Siedzibą szkoły jest nieruchomość zabudowana położona w Opolu przy pl. Daszyńskiego 3, którą Zarząd Miasta Opola przekazał nieodpłatnie w trwały zarząd decyzją nr GNGiK-7224c/76/98 (akta kontroli Nr 08/37/I/2-3).dostosowania aktów założycielskich publicznych szkół podstawowych działających na terenie gminy Opole do obowiązujących przepisów prawa
W okresie objętym kontrolą dyrektorem szkoły była pani Ewa Ziembik powołana na to stanowisko na okres od 1 września 2004 r. do 31 sierpnia 2009 r. (akta kontroli Nr 08/37/I/4-5).
Głównym księgowym szkoły jest pani (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zatrudniona w jednostce od dnia 30 grudnia 1998 r. Od 30.12.1998r. do 01.04.2007r. była zatrudniona w wymiarze 0,75 etatu na stanowisku samodzielnego referenta ds. płac. Od 01.04.2007r. pani (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) jest zatrudniona na pełny etat i pełni w szkole funkcję głównego księgowego (akta kontroli 08/37/I/6-7).
Z budżetem gminy szkoła rozlicza się w dziale 801 rozdział 80101. Natomiast świetlica rozliczana jest w dziale 854 rozdział 85401. Wydatki pokrywane są ze środków budżetowych Gminy oraz z dochodów własnych. Podstawą gospodarki finansowej jest roczny plan rzeczowo-finansowy.
W kontrolowanym okresie szkoła posiadała pięć rachunków bankowych założonych w Banku PKO BP S.A.: rachunek budżetowy, rachunek zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, rachunek dochodów własnych, rachunek depozytowy oraz Sokrates.
Ø Instrukcja gospodarki kasowej w PSP 1 z 05.05.2008r.,
Ø Regulamin kontroli wewnętrznej wraz z instrukcja sporządzania, kontroli i obiegu dokumentów księgowych w PSP 1,
Ø Regulamin tworzenia i gospodarowania środkami ZFŚS z 14.01.2008r.
Na dzień 31.12.2007 r. w jednostce kontrolowanej zatrudnionych było ogółem 54 osoby na 52,33 etatach (akta kontroli Nr 08/37/I/9-12).
W dniu 09.01.2008 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb–27S z wykonania planu dochodów budżetowych szkoły za rok 2007(akta kontroli 08/37/I/32).
Ze sprawozdania wynika, że dochody w tym okresie wyniosły 47,27 zł. W trakcie kontroli ustalono, że wykazana w sprawozdaniu Rb-27S kwota dotyczyła wygenerowanych na rachunku bankowym odsetek. Powyższe środki zostały przekazane na rachunek bankowy Urzędu Miasta Opola w dniu 30.05.2007r. (akta kontroli Nr 08/37/I/32).
Z wyciągu bankowego wynika, że stan środków budżetowych na rachunku bankowym środków budżetowych na dzień 31.12.2007r. wynosił – „0”(akta kontroli Nr 08/37/I/52).
Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta wynika, że łączna kwota środków finansowych przekazanych na działalność szkoły w 2007r. wynosiła: 2.183.631,00 zł ( w tym zadania własne w kwocie: 18.581,00 zł). Faktycznie wykorzystano kwotę 2.133.416,11 zł. Niewykorzystane środki w kwocie 50.214,89 zł ( w tym zadania własne w kwocie: 9.634,63 zł) zwrócono do Urzędu Miasta Opola w dniach: 27.12.2007r., 28.12.2007r. i 21.12.2007r. (akta kontroli Nr 08/37/I/35).
W dniu 09.01.2008 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb–28S z wykonania planu wydatków budżetowych na działalność szkoły za 2007r. (akta kontroli Nr 08/37/I/14). W wyniku kontroli ustalono, że łączna kwota wydatków wykazana w sprawozdaniu jest zgodna z łączną kwotą środków otrzymanych z Urzędu Miasta na działalność w 2007r. Ze sporządzonego sprawozdania oraz z dokumentacji księgowej szkoły wynika, że dokonywane wydatki dotyczące szkoły zostały zaewidencjonowane w dwudziestu jeden paragrafach.
Ustalono, że największą pozycję wydatków budżetowych stanowiły wynagrodzenia. Łączna kwota tych wydatków wyniosła 1.780.492,62 zł. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym.
W wyniku przeprowadzonej analizy wyżej wymienionego sprawozdania kontroli poddano dokumentację księgową dotyczącą wydatków niżej wymienionych paragrafów.
Wydatki ogółem wyniosły 49.920,07 zł. Dotyczyły głównie zakupu materiałów biurowych, środków czystości i mebli. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-28S.
Wydatki ogółem wyniosły 93.817,00 zł. Dotyczyły głównie napraw i konserwacji sprzętu oraz robót budowlanych. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-28S.
Wydatki ogółem wyniosły 10.000,00 zł. Wydatki dotyczyły m.in. materiałów dydaktycznych i sprzętu sportowego. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-28S.
Rozdział 80104 § 4300 – Zakup pozostałych usług
Wydatki ogółem wyniosły 13.660,74 zł. Wydatki dotyczyły m.in. wywozu odpadów, prowizji bankowych i opłat za monitoring. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-28S.
W wyniku kontroli ustalono, że w 2007r. pracownikom oprócz wynagrodzeń miesięcznych wypłacono dodatkowo(akta kontroli Nr 08/37/I/13):
Ø nagrody jubileuszowe dla (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zł,
Ø odprawy z art. 20 KN dla (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł,
Odprawę z art. 20 KN otrzymał(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)). Z arkusza organizacyjnego na 2007/2008 z 20.04.2007r. wnika, że na przedmiot przyrodę przeznaczono 9 godzin, a na wychowanie do życia w rodzinie 3 godziny (łącznie 12 godzin). Nauczyciel informację o ograniczeniu etatu otrzymał w dniu 16.05.2007r. W dniu 23.05.2007r.poinformował pisemnie, iż nie wyraża zgody na ograniczenie etatu i przechodzi na emeryturę. W dniu 23.05.2007r. dyrektor szkoły pisemnie poinformował nauczyciela o rozwiązaniu z nim stosunku pracy z 3 miesięcznym wypowiedzeniem.
Nagrody dyrektora otrzymało:
Ponadto strona kontrolująca sprawdziła prawidłowość naliczania płac dla pięciu pracowników obsługi wykazanych w tabeli nr 2.
Strona kontrolująca dokonała również analizy wynagrodzeń i przelewów pięciu pracowników szkoły za okres od lipca do grudnia 2007 r.:
Badanie polegało na porównaniu naliczonych wynagrodzeń z indywidualnych kartotek wynagrodzeń ze sporządzonymi listami płac. Następnie porównano wynagrodzenia „do wypłaty” z listy płac z dokonanymi przelewami. W badaniu zastosowano technikę porównania bieżącej informacji z analogiczną informacją z poprzedniego okresu. Zestawienie wynagrodzeń sześciu pracowników kontrolowanej jednostki za okres od lipca do grudnia 2007 r. przedstawiono w tabeli nr 3.
W trakcie badania stwierdzono, iż wszystkie kwoty wykazane w indywidualnych kartotekach wynagrodzeń były zgodne z kwotami na sporządzonych listach płac. Po analizie porównawczej stwierdzono, iż zachodzi pełna zgodność pomiędzy danymi zawartymi w listach płac z danymi z wyciągów bankowych (akta kontroli Nr 08/37/I/100).
Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta wynika, że łączna kwota środków finansowych przekazanych na działalność szkolnej świetlicy w 2007 r. wynosiła: 169.600,00 zł. Faktycznie wykorzystano kwotę 168.635,25 zł. Niewykorzystane środki w kwocie 964,75 zł zwrócono do Urzędu Miasta Opola w dniu 27.12.2007 r. (akta kontroli Nr 08/37/I/39).
W dniu 09.01.2008 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb–28S z wykonania planu wydatków budżetowych z działalności świetlicy za 2007r. (akta kontroli Nr 08/37/I/33). W wyniku kontroli ustalono, że łączna kwota wydatków wykazana w sprawozdaniu jest zgodna z łączną kwotą środków otrzymanych z Urzędu Miasta na działalność w 2007 r. Ze sporządzonego sprawozdania oraz z dokumentacji księgowej wynika, że dokonywane wydatki dotyczące świetlicy zostały zaewidencjonowane w dziesięciu paragrafach.
Ustalono, że największą pozycję wydatków budżetowych stanowiły wynagrodzenia. Łączna kwota tych wydatków wyniosła 144.235,75 zł. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym.
Gospodarowanie dochodami własnymi do końca II kwartału 2008r.
Ø 01.01.2008 r. wynosił 15.920,81 zł (akta kontroli Nr 08/37/I/138)
Ø 30.06.2008 r. wynosił 29.693,58 zł (akta kontroli Nr 08/37/I/139)
Salda z wyciągów bankowych są zgodne ze sprawozdaniem RB-34 za II kwartał 2008 r.
Ustalono, że w kontrolowanej szkole środki dochodów własnych były gromadzone na wyodrębnionym rachunku bankowym. Ze sporządzonego przez jednostkę sprawozdania Rb-34 wynika, że wykonanie przychodów dochodów własnych w II kwartale 2008 r. wyniosło ogółem 39.347,61 zł (akta kontroli Nr 08/37/I/140). Na kwotę tę składają się:
Ø środki pieniężne na początek roku sprawozdawczego – 15.920,81 zł,
Ø przychody – 23.426,80 zł.
Ø paragraf 069 ,,Wpływy z różnych opłat” – kwota 266,29 zł,
Ø paragraf 083 „Wpływy z usług” - kwota 22.549,20 zł,
Ø paragraf 092 „Pozostałe odsetki” - kwota 500,90 zł,
Ø Paragraf 097 „Wpływy z różnych dochodów” – 23.426,80 zł.
W kontrolowanym okresie w szkole zawarto 6 umów najmu sal lekcyjnych oraz auli. Głównym rodzajem wykonywanej działalności w najmowanych pomieszczeniach były zajęcia edukacyjne. Pismem z dnia 16.09.2008 r. poinformowano Wydział Oświaty o wszystkich zawartych umowach związanych z oddaniem części nieruchomości w najem.
Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34 (akta kontroli Nr 08/37/I/141) wynika, że wydatki w ramach dochodów własnych w II kwartale 2008 r. wyniosły ogółem 9.654,03 zł. Wydatki te zaewidencjonowano w trzech paragrafach. W wyniku przeprowadzonej analizy wyżej wymienionego sprawozdania kontroli poddano dokumentację księgową dotyczącą wydatków niżej wymienionych paragrafów.
Wydatki ogółem wyniosły 440,03 zł. Dotyczyły m.in. zakupu artykułów biurowych i wody. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Wydatki ogółem wyniosły 8.906,00 zł. Dotyczyły głównie prac remontowych i wymiany oprawy oświetleniowej. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Wydatki ogółem wyniosły 308,00 zł. Wydatki dotyczyły m.in. podatku od nieruchomości. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Z wyciągu bankowego wynika, że stan początkowy środków pieniężnych na dzień 01.01.2007 r. wynosił 717,85 zł (akta kontroli Nr 08/37/I/123). Stan ten jest zgodny z saldem początkowym konta 135 – rachunek ZFŚS (akta kontroli Nr 08/37/I/130).
W 2007 r. w kontrolowanej szkole dokonano odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na łączną kwotę 94.600,00 zł (świetlica 8.800,00 zł i szkoła 85.800,00 zł). Plan na ZFŚS wynosił 84.400,00 zł (76.500,00 zł + 7.900,00 zł). Środki budżetowe zostały przekazane na rachunek bankowy ZFŚS w dniach:
Ø 04.01.2007 r. – 7.000,00 zł
Ø 02.02.2007 r. – 10.000,00 zł
Ø 24.05.2007 r. – 46.400,00 zł
Ø 20.09.2007 r. – 21.000,00 zł
Ø 31.10.2007 r. – 10.200,00 zł (korekta)
RAZEM 94.600,00zł (akta kontroli 08/37/I/130-137)
Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników szkoły określił dyrektor w Regulaminie tworzenia i gospodarowania środkami ZFŚS w Publicznej Szkole Podstawowej nr 1 z 14.01.2008r.Regulamin określa m.in. osoby uprawnione do korzystania ze środków funduszu, przeznaczenie środków oraz zasady i warunki przyznawania świadczeń socjalnych.
W wyniku kontroli ustalono, że na rachunek bankowy oprócz środków przeniesionych z poprzedniego roku, odpisów i odsetek od zgromadzonych środków, wpływały także spłaty pożyczek mieszkaniowych oraz odpis dla emerytów przekazany z Urzędu Miasta w wysokości 20.225,00 zł (akta kontroli Nr 08/37/I/130-137). Wpływów z innych źródeł nie stwierdzono.
Ø wycieczki do Pragi,
Ø spotkania integracyjnego,
Ø wieczorku muzycznego (akta kontroli Nr 08/37/I130-137/).
Saldo konta 135 na dzień 31.12.2007 r. wynosiło 7.744,05 zł i było zgodne z wyciągiem bankowym (akta kontroli Nr 08/37/I/124).
Zespół kontrolny, na podstawie kartoteki finansowej konta 130 – rachunek bankowy środków budżetowych dokonał wyboru czterdziestu sześciu dokumentów księgowych, na podstawie których dokonano wydatku w miesiącu grudniu. Sprawdzono sposób opisywania faktur oraz rachunków pod względem formalnym, rachunkowym, merytorycznym oraz zatwierdzania do wypłaty przez dyrektora jednostki. W tabeli nr 4 przedstawiono dokumenty poddane szczegółowej kontroli.
FVAT 513/07/FA
FV KFO2543
FV 00032/2007
Wykonanie przeglądu budowlanego
FV 2875/07
4750-121
4210-218
FV 9601075/160
FV 1698/0/07
FV 1180/11/07
FV 6597/07
Abonament XII
FV 1131/07
FV 619/07
1.503,27
FV 07/2007
Prace budowlane - osuszanie
Zal. 383540
4210-1.289,21
FV KF02649/07/11
FV S.C./1229914/1335/2007
9.569,33
FV 23/07
FV 638/07
FV 382/II/k
FV V 1565/0005/11/2007
FV 5190/D/07
Długopis z laserem
FV 00281/2007
FV 1211/07
FV 88/HB/OP/2007
FV 4220598919
FV 1201/12/2007
KF 02743/07/M1
072816/2007
FV 19118533900
Rozliczenie połączenia
203490/8024/07
FA00183990/07
Trudne sytuacje w szkole.
4210-73,10
4300-9,80
FV 915086
Nadzór pedagogiczny w szkole.
Aktualizacja wydawnicza
4300-28
4210-107,38
FO8255/07
FV08/2007
FV 55/2007
FV FOP40331188612/07
Internet, rozmowy telefoniczne
4350-1,22
4370-92,72
FV675/2007
Materiały do komputera
FV 1249/07
FV 1207
FV 1197/07
FV 57/2007
FV 471/2007
FV 1565/0005/11/2007
FV k/07/1/1783
Materiały nagłaśniające
FV 5024579757/22/0
Połączenia telefoniczne, internet
4350-54
4370-245,16
Podczas kontroli ustalono, że gotówka z banku pobierana jest na wydatki niezbędne do bieżącej działalności szkoły. W 2007 r. w kontrolowanej jednostce z pobranych z banku środków budżetowych sporządzono 12 raportów kasowych. Szczegółowej kontroli poddano raport nr 01/01/07 za miesiąc styczeń 2007 r. Ustalono, że dokonano trzech wypłat w wysokości 1.350,00 zł. Zostały one rozliczone szesnastoma fakturami.
Ø artykuły biurowe – 96,85 zł,
Ø baterie – 25,00 zł,
Ø artykuły malarskie – 46,40 zł,
Ø artykuły malarskie – 240,85 zł,
Ø zakup książek – 19,98 zł,
Ø koperty, dyskietki – 7,85 zł,
Ø zakup soli – 3,20 zł,
Ø artykuły malarskie – 22,51 zł,
Ø artykuły malarskie – 189,54 zł,
Ø opłata abonament RTV – 197,00 zł,
Ø zakup soli – 10,00 zł,
Ø artykuły malarskie – 4,50 zł,
Ø płyn do okien – 25,13 zł,
Ø zakup prasy – 78,19 zł,
Ø znaczki, opłaty pocztowe – 50,55 zł,
RAZEM 1.227,55
Stan poprzedni wynosił : 0 zł, a stan obecny: 122,45 zł.
Zamówienia udzielane przez kontrolowaną jednostkę w badanym okresie (2007-2008) były zamówieniami o wartości nie przekraczającej wyrażonej w złotych równowartości kwoty 14 000 Euro, wobec czego nie była zobowiązana do stosowania ustawy Prawo zamówień publicznych.
W kontrolowanej jednostce obowiązuje zarządzenie dyrektora w sprawie zasad udzielania zamówień o wartości nie przekraczającej kwoty 14 000 Euro netto. Zarządzenie obowiązuje od dnia 27.11.2007r. W zarządzeniu przewidziano obowiązek określania wartości zamówień uwzględniającej dotychczas dokonywane zakupy w celu uniknięcia niebezpieczeństwa ewentualnego dzielenia zamówienia publicznego. Średni kurs złotego naliczany jest zgodnie z art. 35 ust. 3 Prawa zamówień publicznych, który od 25.05.2006r. stanowi, że Prezes Rady Ministrów co najmniej raz na dwa lata określi, w drodze rozporządzenia, średni kurs złotego w stosunku do Euro stanowiący podstawę przeliczania wartości zamówień, z uwzględnieniem ogłoszonych przez Komisję Europejską w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej równowartości progów stosowania procedur udzielania zamówień. Dokonywanie zakupów - zgodnie z ww. procedurą - należy do zakresu czynności kierownika gospodarczego w jednostce (akta kontroli Nr 08/37/I/178-184).
Zasadą dokonywania zakupów w trybie określonym w ww. zarządzeniu jest należyta staranność. Kierownik gospodarczy jest zobowiązany dokumentować wykonywane czynności, w szczególności opisywać rachunki i faktury.
Jednorazowe zamówienia, przekraczające 3000 Euro, lecz do 14.000 Euro dokonywane są w oparciu o zasadę wyboru najkorzystniejszej oferty, wg procedur stanowiących załącznik do ww. zarządzenia.
Kierownik jednostki z wybranym wykonawcą zawiera pisemną umowę dotyczącą realizacji zamówienia (§ 4 ust. 2 ww. zarządzenia). Umowy podpisuje dyrektor szkoły.
Dokonywanie zakupów powyżej 3000 Euro oraz wybór ofert następowały zgodnie z obowiązującymi procedurami, z wyjątkiem obowiązku stosowania formularza wyboru ofert, który został wprowadzony na mocy § 4 ust. 1 ww. zarządzenia. Tylko w 1 przypadku przebieg oraz wyniki postępowania zostały udokumentowane w Formularzu wyboru oferty.
W 2007r. zawarto 6 umów dot. zakupów.
Tab. nr 5 Umowy z 2007r. dot. zakupów powyżej 3000 Euro
Kwota wskazana na fakturze
24.245,06
96.092,46
W 2007r. nie stwierdzono nieprawidłowości.
W 2008 r. zawarto 10 umów na roboty remontowo-budowlane. Wykaz umów na roboty remontowo-budowlane (akta kontroli Nr 08/37/I/185).
Tab. nr 6 Wybór ofert w ramach dot. zakupów powyżej 3000 Euro – 2008r.
Wniosek dot. wyboru ofert
Decyzja dyrektora jednostki
Formularz wyboru ofert
61.313,00
+ wynik pozytywny
- wynik negatywny
W jednym przypadku stwierdzono brak decyzji dyrektora w kwestii zgody na dokonanie zakupu usług. Zgoda ta została wyrażona ostatecznie poprzez podpisanie umowy na wykonanie prac.
Tab. nr 7. Finansowa realizacja umów z 2008r. o zamówienia publiczne
Data odbioru technicznego
61.243,02
Zapłata faktur i odbiór prac następowały w obowiązujących terminach i zgodnie z ustalonymi regułami.
Badaniu poddano system kontroli wewnętrznej. W placówce obowiązuje Regulamin kontroli wewnętrznej, który obowiązuje od 15.01.2007r. Z jego postanowieniami zapoznali się wszyscy pracownicy zobowiązani do jego stosowania (akta kontroli Nr 08/37/I/186-215).
Zgodnie z ww. Regulaminem kontrolę wewnętrzna w kontrolowanej jednostce organizuje i nadzoruje dyrektor, natomiast czynności związane ze sprawowaniem kontroli wewnętrznej w pionie budżetowym wykonuje główny księgowy w zakresie materiałowej i finansowej gospodarki placówki. W pionie finansowym dodatkowo przyjęto Regulamin kontroli wewnętrznej wraz z instrukcją sporządzania, kontroli i obiegu dokumentów księgowych, który został zatwierdzony zarządzeniem dyrektora w dniu 1.01.2005r. Zawiera on organizację i zasady funkcjonowania kontroli wewnętrznej oraz nadzór nad organizacją i sprawnym funkcjonowaniem systemu. Kontrola wewnętrzna następuje w oparciu o takie kryteria jak: legalność, celowość, gospodarność, rzetelność, sprawność organizacji.
W kontrolowanej jednostce istnieje Rejestr zarządzeń. Kontroli poddano rejestry zarządzeń z 2007 i 2008r. Nieprawidłowości nie stwierdzono (akta kontroli Nr 08/37/I/216-220).
Tab. nr 8 Kontrole przeprowadzone 2008r.
Nr / data notatki
Kontrola stanu technicznego obiektów szkolnych
Kontrola ewidencjonowania druków ścisłego zarachowania
Prawidłowość sporządzania sprawozdań budżetowych
Ponadto w dniu 30.11.2007r. skontrolowano warunki pracy i nauki w PSP nr 1. Protokół podpisał dyrektor szkoły.
W 2007r. przeprowadzono 11 kontroli wewnętrznych, sporządzając notatkę służbową lub w przypadku przeglądu warunków pracy i nauki – protokół (akta kontroli Nr 08/37/I/221-222).
Tab. nr 9 Realizacja standardów kontroli
Zbadana dokumentacja prowadzona jest starannie, a w szczególności rozliczenia finansowe.
BEZZWŁOCZNE I PRAWIDŁOWE REJESTROWANIE OPERACJI I ZDARZEŃ
Stwierdzono bieżące i prawidłowe rejestrowanie operacji i zdarzeń, a w szczególności czytelnie i prawidłowo rejestrowane są informacje finansowe
W badanej dokumentacji stwierdzono autoryzację
Dokonano podziału obowiązków
Istnieje nadzór nad realizacja zadań
DOSTĘP DO ZASOBÓW I DOKUMENTÓW ORAZ ODPOWIEDZIALNOŚĆ ZA NIE
Dostęp do zasobów i akt powinien być ograniczony tylko do osób upoważnionych, które są odpowiedzialne za dozór nad nimi lub ich wykorzystanie. Dla zapewnienia właściwej sprawozdawczości, zasoby powinny być okresowo porównywane z ewidencją, w celu ustalenia, czy są z nią zgodne. Stopień podatności majątku na nadużycia powinien wpływać na częstotliwość porównań.
Akta znajdują się w dyspozycji pracownika realizującego konkretną sprawę. Są jednakże dostępne podczas nieobecności pracownika.
Załączniki do pobrania: 2009-05-05 14:44:14 - Wnioski pokontrolne (74.00 kB)
2009-05-05 14:46:07 - Wystąpienie pokontrolne (45.50 kB)
Nazwa dokumentu: Publiczna Szkoła Podstawowa Nr 1
Data wytworzenia informacji: 2009-05-05 14:40:16
Data udostępnienia informacji: 2009-05-05 14:40:16
Data ostatniej aktualizacji: 2009-05-05 15:03:51