Source: https://guiatramitesyservicios.bogota.gov.co/tramite-servicio/impuesto-de-industria-y-comercio-y-su-complementario-de-avisos-y-tableros/
Timestamp: 2020-06-02 10:32:45
Document Index: 126348417

Matched Legal Cases: ['Artículo 343', 'artículo 211', 'artículo 77', 'artículo 270', 'artículo 580', 'artículo 10', 'Artículo 56']

Impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros - Guía de Trámites y Servicios
INICIO SERVICIOS Guía de Trámites y ServiciosSecretaría Distrital de Hacienda - SHDImpuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros
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Declaración y pago del impuesto por el ejercicio o realización directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en la jurisdicción del Distrito Capital de Santa Fe de Bogotá, ya sea que se cumplan de forma permanente u ocasional, en inmueble determinado, con establecimientos de comercio o sin ellos.
Certificado de existencia y representación legal y los estados financieros y/o contables donde estén registrados los ingresos por las actividades económicas.
Diligenciar el formulario del impuesto de industria y comercio ICA.(a través de la oficina virtual utilizando su usuario y contraseña)
Si es agente retenedor, liquidar la declaración de RETEICA (formulario RETEICA.a través de la oficina virtual utilizando su usuario y contraseña)
Whatsapp: 350 3337011 ; 3017875046 ; 3503337009; 3002703002; 3015488793; 3002702526; 3003519219; 3002702528. Lunes a viernes: 7:00 a.m – 4:30 p.m
Ingrese a: Formulario del impuesto de industria y comercio ICA. (instrucciones acceso a la oficina virtual)
Ingrese a: Formulario RETEICA. (instrucciones acceso a la oficina virtual)
Consulte: Calendario Tributario 2020
Consulte: Sistema de impuestos en línea para el pago del ICA.
Consulte: CÓDIGOS CIIU.
Dando continuidad a las medidas establecidas y por la ampliación de la cuarentena generada por el COVID-19 , el día 20 de mayo de 2020 la Administración Distrital anunció nuevas fechas de vencimiento para el pago del impuesto de industria y comercio ICA y ReteICA, de los contribuyentes del régimen común, cuya sumatoria del impuesto a cargo de la vigencia anterior exceda 391 UVT , desde el segundo bimestre en adelante, así:
Bimestres Vencimiento ReteICA Vencimiento ICA
Segundo bimestre 5 de agosto de 2020 31 de agosto de 2020
Tercer bimestre 18 de septiembre de 2020 16 de octubre de 2020
Cuarto bimestre 23 de octubre de 2020 20 de noviembre de 2020
Quinto bimestre 27 de noviembre de 2020 18 de diciembre de 2020
Sexto bimestre 15 de enero de 2021 12 de febrero de 2021
En el punto de atención se presta orientación sobre el impuesto y el medio dispuesto para diligenciar el formulario, mas no la liquidación del mismo. Esto es una obligación del contribuyente.
Si el contribuyente requiere que se le genere un estado de cuenta de sus obligaciones tributarias como responsable del impuesto de Industria y Comercio y Avisos y Complementarios, debe asistir al punto de atención personalmente o en su defecto autorizar a un tercero mediante carta simple, anexando fotocopia de la cédula de ciudadanía.
Territorialidad del impuesto de industria y comercio. (Artículo 343 de la ley 1819 de 2016) El impuesto de industria y comercio se causa a favor del municipio en el cual se realice la actividad gravada, bajo las siguientes reglas:
* Se mantienen las reglas especiales de causación para el sector financiero señaladas en el artículo 211 del Decreto Ley 1333 de 1986 y de servicios públicos domiciliarios previstas en la Ley 383 de 1997.
* En la actividad industrial se mantiene la regla prevista en el artículo 77 de la Ley 49 de 1990 y se entiende que la comercialización de productos por él elaborados es la culminación de su actividad industrial y por tanto no causa el impuesto como actividad comercial en cabeza del mismo.
c. En el servicio de telefonía móvil, navegación móvil y servicio de datos, el ingreso se entiende percibido en el domicilio principal del usuario que registre al momento de la suscripción del contrato o en el documento de actualización. Las empresas de telefonía móvil deberán llevar un registro de ingresos discriminados por cada municipio o distrito, conforme la regla aquí establecida. El valor de ingresos cuya jurisdicción no pueda establecerse se distribuirá proporcionalmente en el total de municipios según su participación en los ingresos ya distribuidos. Lo previsto en este literal entrará en vigencia a partir del 1o de enero de 2018.
En el formulario de la declaración se debe registrar el total de los ingresos recibidos por cualquier actividad económica, esté o no gravada.
En la casilla “Total ingresos obtenidos fuera del Distrito Capital (BC)” se debe registrar los ingresos recibidos por cualquier actividad económica fuera del Distrito Capital.
Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio pertenecientes al régimen común, cuyo impuesto a cargo (FU), correspondiente a la sumatoria de la vigencia fiscal 2019, sin incluir correcciones por mayor o menor valor las Declaraciones de Industria y Comercio; NO exceda de 391 UVT, es decir, de $13.400.000, estarán obligados a presentar una única declaración anual por el año gravable anterior. Por el año gravable 2020, a más tardar el 15 de enero de 2021 (régimen común), y 22 de enero de 2021 (régimen preferencial).
De acuerdo a la resolución 33705 de 2018 de la SDH, a partir del 1 de septiembre de 2018, todas las declaraciones que por concepto de Impuesto de Industria y Comercio y declaración de retención del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros; y sobretasa a la gasolina; deberán ser presentadas a través de las herramientas virtuales en la página de internet de la entidad www.shd.gov.co, de acuerdo con los plazos establecidos para tal fin, así como en las aplicaciones móviles dispuestas por la entidad para el cumplimiento de estas obligaciones, sin que exista la posibilidad de utilizar los mecanismos presenciales para la declaración mencionada. No obstante lo anterior, en el caso del Impuesto de Industria y Comercio y declaración de retención del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros; y sobretasa a la gasolina, la obligación de pago del impuesto y/o de la retención en la fuente puede hacerse por medios virtuales o presenciales en las entidades bancarias autorizadas para el efecto.
Según el artículo 270 de la ley 1819 de 2016, que modifica el inciso segundo y quinto del artículo 580-1 del Estatuto Tributario Nacional, (…) La declaración de retención en la fuente que se haya presentado sin pago total antes del vencimiento del plazo para declarar oportunamente, producirá efectos legales, siempre y cuando el pago total de la retención se efectúe o se haya efectuado a más tardar dentro de los dos (2) meses siguientes contados a partir de la fecha del vencimiento del plazo para declarar. Lo anterior sin perjuicio de la liquidación de los intereses moratorios a que haya lugar. (…).
Según el articulo 13 del acuerdo 756 del 2019, los contribuyentes en cuyas declaraciones de retención en la fuente se haya configurado la ineficacia por pago parcial, podrán, dentro de los 6 meses siguientes a la vigencia del presente acuerdo, pagar el valor de la retención en la fuente restante junto con los intereses de mora procedentes; caso en el cual cesará la ineficacia de dichas declaraciones (Hasta el 20 de junio de 2020)
Para el pago del Impuesto de ICA y RETE-ICA, si desea realizarlo por medio físico, cuenta con la siguiente red bancaria a su disposición:
Según el artículo 10 del acuerdo 756 de 2019, a partir del 1 de enero del 2020 todos los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio pertenecen al régimen Común del mismo. Por excepción, pertenecen al régimen preferencial los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio que cumplan la totalidad de los siguientes requisitos:
El año anterior o en el año en curso hubiere obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad gravada, inferiores a 3.500 UVT.
No tiene más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerzan su actividad gravada en el Distrito Capital.
No ha celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso uno o varios contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, o sumados igual o superior a 3.500 UVT.
El monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras producto de ingresos gravados con ICA durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de 3.500 UVT.
No está registrado como contribuyente del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE o el que haga sus veces.
Los contribuyentes que cumplan las condiciones para pertenecer al régimen preferencial que durante el año gravable obtengan ingresos netos inferiores a 1933 UVT no tendrán que presentar la declaración del impuesto de Industria y Comercio y su impuesto será igual a las sumas retenidas por tal concepto.
Nota: Para la celebración de contratos de venta de bienes y/o de prestación de servicios gravados por cuantía individual y superior a 3.500 UVT, estas personas deberán inscribirse previamente como régimen Común de ICA, formalidad que deberá exigirse por el contratista para la procedencia de costos y deducciones. Lo anterior también será aplicable cuando un mismo contratista celebre varios contratos que superen la suma de 3.500 UVT.
Las fechas para declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio (régimen preferencial) son las siguientes:
Dentro de las obligaciones del régimen preferencial se encuentran:
Declarar y pagar el Impuestos de ICA anualmente, cuando haya obtenido durante el año ingresos netos superiores a 1933 UVT como producto del ejercicio de actividades gravadas en el Distrito capital de Bogotá.
Usted es régimen común, si:
Todos los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio en el Distrito Capital, que no cumplan con los requisitos para ser Régimen preferencial.
Los contribuyentes que sean regimen común, solo podrán acogerse al régimen preferencial cuando acrediten que en el último año fiscal se cumplieron, los requisitos para pertenecer al Régimen preferencial.Acuerdo No. 756 de 2019
A partir del primer bimestre del año gravable 2012, no estarán obligados a presentar la declaración bimestral del impuesto de industria y comercio los contribuyentes pertenecientes al régimen común en los periodos en los cuales no hayan efectuado operaciones sometidas al impuesto.
Los contribuyentes, sujetos pasivos pertenecientes al régimen común del impuesto de Industria y Comercio, cuyo impuesto a cargo (FU) , correspondiente a la sumatoria de todo el año gravable 2019, exceda de 391 UVT , es decir , de TRECE MILLONES CUATROCIENTOS MIL PESOS ( $13.400.000), y los agentes retenedores de dicho tributo, deberán cumplir las obligaciones de declarar y pagar en los formularios establecidos por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá-DIB de la Secretaría Distrital de Hacienda para cada bimestre del año gravable 2020 y siguientes, por los medios virtuales adoptados por la Secretaría Distrital de Hacienda.
Dentro de las obligaciones de los contribuyentes pertenecientes al régimen común de ICA se encuentran:
Presentar a través de los medios virtuales adoptados por la Secretaría Distrital de Hacienda una única declaración anual por el año gravable anterior, a más tardar el tercer viernes del mes de enero de cada año
Las sanciones mínimas vigentes para la vigencia 2020 son:
Valor Sanción ICA: $ 249.000 ( 7 UVT) (Art. 3 del Acuerdo 756 de 2019)
Valor Sanción Retención de ICA: $ 356.000 ( 10 UVT) ( Art. 639 del ETN)
La Base gravable del impuesto de industria y comercio correspondiente a cada bimestre, se liquida con base en los ingresos netos del contribuyente obtenidos durante el periodo. Para determinarlos, se resta de la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios, los correspondientes a actividades exentas y no sujetas, así como las devoluciones, rebajas y descuentos, las exportaciones y la venta de activos fijos hacen parte de la base gravable, los ingresos obtenidos por rendimientos financieros, comisiones, y en general todos los que no estén expresamente excluidos.
Las Resoluciones 000079 y 000195 de 2013 establecen las tarifas vigentes para calcular el impuesto, una vez obtenida la base gravable se multiplica por la tarifa correspondiente al código de actividad(es) desarrollada(s).
El código de actividad económica que ha diligenciado en el formato de inscripción ante la Cámara de Comercio corresponde a la codificación exclusiva de la Cámara; en consecuencia, al presentar sus declaraciones de industria y comercio deberá observar los códigos de actividad que la Secretaría Distrital de Hacienda ha establecido para el efecto. teniendo presente que el numero de dígitos del código establecido por la Secretaría Distrital de Hacienda es de 4 (cuatro) más un dígito adicional que determina el tipo de contribuyente: (1) es persona jurídica y (2) es persona natural.
Para conocer la clasificación de actividades económicas para el impuesto de Industria y Comercio ICA, puede consultar (código CIIU), Resolución 079 de 2013
Están exentas del pago del impuesto de industria y comercio ICA:
El sistema de retenciones se rige en lo aplicable a la naturaleza del impuesto de Industria y Comercio por las normas específicas adoptadas por el Distrito Capital y las generales del sistema de retenciones aplicables al impuesto sobre la renta y complementarios. Todos los que sean agentes retenedores deben presentar su declaración en un formulario diseñado para tal fin independiente del formulario de impuesto de ICA. Tanto para el sujeto de retención como para el agente retenedor, la retención del impuesto de industria y comercio se causará en el momento del pago o abono en cuenta por parte del agente de retención, lo que ocurra primero, siempre y cuando en la operación económica se cause el impuesto de industria y comercio en la jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá.
Los que mediante resolución ( RES. DDI -000305 16 enero 2020 agentes de retención)del Director Distrital de Impuestos se designen como agentes de retención en el impuesto de Industria y Comercio.
Los consorcios y uniones temporales serán agentes retenedores del impuesto de industria y comercio, cuando realicen pagos o abonos en cuenta cuyos beneficiarios sean contribuyentes responsables del IVA, en operaciones gravadas con el mismo en la jurisdicción del Distrito Capital.
Contribuyentes régimen común
Contribuyentes régimen preferencial
Si hay base gravable especial se practica sobre ésta.
RES. DDI -000305 16 enero 2020 agentes de retención “Por la cual se designan agentes retenedores del Impuesto de Industria y Comercio”.
Res. DDI – 000601 del 15 de enero de 2019 ” Por la cual se modifica la Resolución No. DDI-052377 del 18 de junio de 2016 por la cual se designaron algunos agentes retenedores del impuesto de industria y comercio”
Ley 1943 del 28 de diciembre de 2018 ” Por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones “
Resolución DDI-057179 del 4 de octubre de 2018. ” Por medio de la cual se reajustan los valores establecidos como promedio diario por unidad de actividades del impuesto de industria y comercio, para el año 2019″.
Resolución No. SDH-000459 del 19 de diciembre de 2016. “Por la cual se establecen los lugares, plazos, y descuentos que aplican para cumplir con las obligaciones formales y sustanciales para la presentación de las declaraciones tributarias y el pago de los tributos administrados por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá, DIB de la Secretaría Distrital de Hacienda.
Ley 1819 de 2016. “por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y
Resolución No. DDI-094983 del 24 de diciembre de 2014. “Por medio de la cual se reajustan los valores establecidos como promedio diario por unidad de actividades del impuesto de industria y comercio, para el año 2015”.
Resolución No. SDH-000195 del 3 de julio de 2013. “Por medio de la cual se modifica la Resolución No. SDH-000079 del 11 de marzo de 2013”.
Resolución 000079 del 11 de marzo de 2013.“Por medio de la cual se adopta para la administración del impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros en el Distrito Capital de Bogotá, la Clasificación de Actividades Económicas – CIIU revisión 4 adaptada por el DANE para Colombia”.
Resolución 48386 de Septiembre 19 de 2012. “Por medio del cual se definen los contribuyentes que deben presentar las declaraciones del impuesto de industria y comercio, avisos y tablero y la retención en la fuente a él asociada, a través del servicio electrónico de Internet”.
Acuerdo 352 de 2008. Según éste Acuerdo, tienen beneficio de exención los contribuyentes pertenecientes al régimen común, personas naturales, que sean víctimas del secuestro o de la desaparición forzada.
Acuerdo 65 de 2002. “Por el cual se adoptan modificaciones al impuesto de industria y comercio, Avisos y Tableros y se dictan otras disposiciones”.
Estatuto Tributario Nacional ( Art. 639) ” Estatuto Tributario Nacional”
Decreto 362 de 2002. ( Artículo 56). ” Por el cual se actualiza el procedimiento tributario de los diferentes impuestos distritales, de conformidad con su naturaleza y estructura funcional “.
Decreto 352 de 2002. capítulo II. “Hace referencia a los Impuestos de Industria y Comercio y su complementario el Impuesto de Avisos y Tableros”.
Decreto 807 de 1993. (Artículos 26, 27,2835, 35-3, 36) ” Por el cual se armonizan el procedimiento y la administración de los tributos distritales con el Estatuto Tributario Nacional y se dictan otras disposiciones”.