Source: http://docplayer.cz/24651731-Zprava-nezavisleho-auditora-o-vysledku-prezkoumani-hospodareni.html
Timestamp: 2018-01-20 17:00:56+00:00
Document Index: 48607496

Matched Legal Cases: ['zákona č. 93', 'zákona č. 128', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 250', 'zákona č. 420', 'zákona č. 137', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 250', 'zákona č. 250', 'zákona č. 128', 'zákona č. 563', 'zákona č. 563', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420']

1 Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření Podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů ve znění pozdějších předpisů, auditorského standardu č. 52, dalších relevantních přepisů vydaných Komorou auditorů České republiky, podle ustanovení 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů a podle ustanovení 10 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb."). pro územní samosprávný celek Město Slavonice Za období od do
2 I. VŠEOBECNÉ INFORMACE Statutární orgán územního samosprávného celku (dále jen územní celek ): Zastupitelstvo Města Slavonice, starosta města Adresát : Město Slavonice Horní nám Slavonice Název přezkoumávaného subjektu: Město Slavonice IČ: DIČ: CZ Auditor Koutník&Partner, auditorská kancelář, s.r.o. Zátkovo nábřeží 448/ České Budějovice IČ: DIČ: CZ Oprávnění KAČR: 0516 Ověřování provedl: Jiří Tinka, oprávnění KAČR č Za město přítomni: p. Josef Urban, starosta města p. Ing. Hynek Blažek, starosta, místostarosta p. Ing. Karel Novák p. Jitka Dvořáková p. Lenka Hronová Místo přezkoumání: Úřad Města Slavonice Období, ve kterém bylo přezkoumání hospodaření provedeno: - Dílčí přezkoumání hospodaření proběhlo ve dnech od do Závěrečné přezkoumání proběhlo v období , a II. PŘEDMĚT PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Předmětem přezkoumání jsou podle ustanovení 2 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb., údaje o ročním hospodaření, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to: 2
3 a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením 2 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. jsou dále oblasti: a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku, h) účetnictví vedené územním celkem. III. HLEDISKA PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Předmět přezkoumání podle ustanovení 3 zákona č. 420/2004 Sb. (viz bod II. této zprávy) se ověřuje z hlediska: 3
4 a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Právní předpisy použité při přezkoumání hospodaření pokrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny v příloze A, která je nedílnou součástí této zprávy. IV. DEFINOVÁNÍ ODPOVĚDNOSTÍ Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán (územní celek) Město Slavonice.Naší úlohou je, na základě provedeného přezkoumání hospodaření, vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními přepisy vydanými Komorou auditorů České republiky a s ustanoveními 2, 3, 10 a 17 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak, abychom získali omezenou jistotu, zda hospodaření územního celku Město Slavonice je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod III. této zprávy). V. RÁMCOVÝ ROZSAH PRACÍ Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření Města Slavonice byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém územního celku Město Slavonice. Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialitu) jednotlivých skutečností. VI. ZÁVĚR ZPRÁVY O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ A. VYJÁDŘENÍ K SOULADU HOSPODAŘENÍ S HLEDISKY PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Na základě námi provedeného přezkoumání hospodaření územního celku Město Slavonice jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedenými v bodě III. této zprávy. 4
5 B. VYJÁDŘENÍ OHLEDNĚ CHYB A NEDOSTATKU Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, stanoví, abychom ve zprávě uvedli závěr podle ustanovení 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve své zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření uvedli, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky a v čem případně spočívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialitu) a jejich vztah k hospodaření územního celku Město Slavonice jako celku. B. 1. Rozpočtové hospodaření Proces sestavení, projednání, schválení rozpočtu, rozpočtových změn je v souladu s předpisy a s projednáním v zastupitelstvu města. Při kontrole rozpočtu, která byla prováděna průběžně v celém období, nebyly shledány položky s jiným obsahem. Rozpočtový výhled ( 3 zákona č. 250/2000 Sb.) město sestavuje v souladu s citovaným ustanovením. Auditor ověřil rozpočtové hospodaření včetně evidence, informovanosti o plnění rozpočtu, delegování úrovně odpovědnosti za rozpočtové prostředky a dodržování rozpočtové kázně jednotlivými správci rozpočtových prostředků. Přehled plnění rozpočtu v tis. Kč po konsolidaci dle výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M k : Rozpočtové příjmy Název příjmu Schválený rozpočet Rozpočet po změnách Skutečnost tř. 1- Daňové příjmy , , ,12 tř. 2- Nedaňové příjmy , , ,53 tř. 3- Kapitálové příjmy , , ,00 tř. 4- Přijaté transfery , , ,19 Konsolidace příjmů , , ,11 Celkem příjmy , , ,73 Rozpočtové výdaje Název výdajů Schválený rozpočet Rozpočet po změnách Skutečnost tř. 5- Běžné výdaje , , ,56 tř. 6 - Kapitálové výdaje , , ,26 Konsolidace výdajů , , ,11 Celkem výdaje , , ,71 5
6 Hospodaření s rozpočtem města k skončilo se schodkem 2891 tis. Kč, krytým zejména změnou stavu bankovních účtů z přebytků minulých let. Hospodaření města v roce 2014 odpovídá platným obecně závazným právním předpisům, schválenému rozpočtu Zastupitelstvem města ze dne usnesením zastupitelstva města č. 326/22/2014/ZM (rozpočtové provizorium dodrženo) a rozpočtovými opatřeními, schválenými na zasedání Zastupitelstva města nebo Rady města ve zbytkové pravomoci, kterými se upravily jednotlivé položky rozpočtu podle dosažené skutečnosti. Dle výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M k nedošlo k překročení rozpočtových výdajů u jednotlivých paragrafů. Klasifikace příjmů a výdajů z hlediska vyhlášky č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě Město nevykazuje významné nesprávnosti v rozpočtové skladbě jakožto i ve třídění Příjmů a výdajů. Příjmy a výdaje člení město z hlediska druhového správně. Správně jsou posuzovány jak provozní, tak i kapitálové výdaje. B.2. Finanční operace týkající se peněžních fondů Posouzení souladu tvorby zdrojů a uskutečňovaných výdajů fondů, posouzení uskutečněných příjmů a výdajů v souladu s rozpočtem fondů za ověřované období, posouzení způsobu dodržování klasifikace příjmů a výdajů ve vazbě na vyhlášku č. 323/2002 Sb. Ověřením nebyl zjištěn nesoulad B. 3. Náklady a výnosy z hlavní a hospodářské činnosti Posouzení efektivity provádění hospodářské činnosti města, posouzení věcně a časově souvisejících nákladů a výnosů souvisejících s hospodářskou činností. Legislativní vymezení hlavní a hospodářské činnosti dle 5 odst. 3 a 4 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Město vykazuje náklady, výnosy a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, a to v zisku 8038 tis. Kč. V hospodářské činnosti za rok 2014 tyto ukazatele město nevykazuje. B. 4. Finanční operace týkající se cizích zdrojů a vyúčtování a vypořádání finančních vztahů Posuzování souladu jednotlivých peněžních toků s uzavřenými smlouvami a to zejména s ohledem na sjednané podmínky. - Posouzení splnění podmínek pro příjemce peněžních prostředků - Vazba provedeného vyúčtování na operace zachycené v ekonomickém systému města - Kontrola způsobu vyúčtování účelových prostředků Právní rámec: vazba m.j. na 20 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů 6
7 B. 5. Nakládání a hospodaření s majetkem Posouzení způsobu dodržování zákonných ustanovení týkajících se nakládání s majetkem, způsob evidence majetku, posouzení, zda je s majetkem nakládáno s péčí řádného hospodáře. Právní rámec: vazba na ustanovení a 85 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích Město provádí v souladu s 29 a 30 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, inventarizace veškerého majetku. Jsou prováděny jak fyzické, tak i dokladové inventarizace, a to ke dni sestavení účetní závěrky, tj. k datu Inventarizace jsou projednávány ústřední inventarizační komisí v souladu s příkazem k provedení inventur. B.6. Zadávání a uskutečňování veřejných zakázek V souvislosti s přezkoumáním hospodaření s majetkem města byl prověřen a namátkově zkontrolován průběh zadávání a uskutečňování veřejných zakázek v souladu se zákonem č. 137/2006 o veřejných zakázkách a jejich evidenci. Nebylo shledáno nedodržení zákona o veřejných zakázkách. Město předložilo auditorovi přehled veřejných zakázek. B.7. Věcná břemena Dále byla namátkově zkontrolována evidence smluv o zřízení věcných břemen k majetku územního celku, tj. časové vymezení břemene, podání návrhu na vklad do katastru nemovitostí, evidence břemen, účtování a sledování na podrozvahových účtech. Při ověřování nebyly zjištěny nedostatky. B.8. Ručení za závazky fyzických a právnických osob Město nepřijalo žádný ručitelský závazek B. 9. Vedení účetnictví Jde zejména o posouzení způsobu vedení účetnictví v souladu s příslušnými právními normami, zejména zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu a českými účetními standardy platnými pro rok Porovnáním údajů ve Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí a Rozvahy k bylo zjištěno, že údaje těchto výkazů navazují na stavy příslušných účtů dle účtové osnovy v hlavní knize. - Zůstatky uvedené v rozvaze k navazují na konečné stavy předložené 7
8 rozvahy k Účetnictví je vedeno v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví í a s platnými postupy účtování pro územní samosprávné celky - Byly zkontrolovány doklady za měsíce leden až prosinec Kontrola byla zaměřena i na oprávněnost nařizování hospodářských operací, dodržování postupů dle účtové osnovy s vazbou na rozpočtovou skladbu. Nebyly zjištěny nedostatky nebo systémové nesprávnosti. - Stavy majetku a závazků byly ověřeny inventarizacemi k Inventarizace byly zpracovány na základě vnitřní směrnice o provedení inventarizace. - Byly zkontrolovány kontrolní okruhy týkající se peněžních fondů, dále bylo přezkoumání zaměřeno na nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví města, na finanční operace týkající se cizích a sdružených prostředků. Prověřováním nebyly zjištěny nedostatky. B.10. Příspěvkové organizace zřizované městem Slavonice Město má zřízenu následující příspěvkovou organizaci: Mateřská škola Slavonice IČ Základní škola Slavonice IČ Městské kulturní středisko Slavonice IČ (ukončeno ) B.11. Závěr C. Upozornění na případná rizika Nebyly zjištěny chyby a nedostatky Na základě zjištění podle ustanovení 10 odst. 2 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, upozorňujeme na následující případná rizika, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku Město Slavonice v budoucnosti: --- D. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu Města Slavonice a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku města A Vymezení pohledávek ,83 B Vymezení rozpočtových příjmů ,73 A/B*100 Výpočet podílu pohledávek na rozpočtu 2,46 C Vymezení závazků ,95 B Vymezení rozpočtových příjmů ,73 C/B*100 Výpočet podílu závazků na rozpočtu 5,64 D Vymezení zastaveného majetku ,23 E Vymezení majetku pro výpočet ukazatele ,94 8
9 D/E*100 Výpočet podílu zastaveného majetku na celkovém majetku 9,69 VII. Další informace Stanovisko města k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Přílohou této zprávy o výsledcích přezkoumání je, v souladu s ustanovením 7 odst. 1 písm. f) zákona č. 420/2004 Sb., i písemné stanovisko města k návrhu o výsledku přezkoumání hospodaření. Vyhotoveno dne: Auditor: Koutník&Partner, auditorská kancelář, s.r.o. Zátkovo nábřeží 448/ České Budějovice Oprávnění KAČR č. 516 Auditor: Jiří Tinka Oprávnění KAČR
10 Přílohy zprávy o výsledku auditu: Příloha A Příloha C Příloha D Příloha E Přehled právních předpisů, jejichž soulad s přezkoumávaným hospodařením auditor ověřil Stanovisko statutárního orgánu (územní celek Město Slavonice) dle požadavku ustanovení 7 odst. 1 písm. f) zákona č. 420/2004 Sb. Účetní závěrka, kterou tvoří rozvaha, výkaz zisku a ztráty, příloha, přehled o peněžních tocích, přehled o změnách vlastního kapitálu Finanční výkaz (přehled pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí) 10
12 Stanovisko statutárního orgánu města ke zprávě o přezkoumání hospodaření Příloha C Vedení Města Slavonice bylo seznámeno s průběhem a výsledkem přezkoumání hospodaření za rok 2014 a s návrhem zprávy za rok S obsahem zprávy souhlasí a bere ji na vědomí. Ve Slavonicích dne Ing. Hynek Blažek Starosta města Finanční výbor Města Slavonice byl seznámen s průběhem a výsledkem přezkoumání hospodaření za rok 2014 a s návrhem zprávy za rok S obsahem zprávy souhlasí a bere ji na vědomí. Ve Slavonicích dne Ing. Jiří Pšenčík Předseda finančního výboru 12