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Matched Legal Cases: ['artículo 2', 'artículo 7', 'artículo 7', 'artículo 7', 'artículo 7', 'artículo 9', 'artículo 79', 'artículo 2']

Orden de 26 de julio de 1989, por la que se dictan normas para el desarrollo y aplicación del Real Decreto 725/1989, de 16 de junio, sobre anticipos de caja fija.
Publicado en BOE núm. 186 de 05 de Agosto de 1989
Vigencia desde 06 de Agosto de 1989
BOE 16 Septiembre. Corrección de erratas OM 26 Jul. 1989 (se dictan normas para el desarrollo y aplicación del RD 725/1989 de 16 Jun., sobre anticipos de caja fija) El Real Decreto 640/1987, de 8 de mayo estableció el régimen de los pagos a justificar, incluyendo en él los anticipos de caja fija. El citado Real Decreto fue objeto de desarrollo por Orden de 23 de diciembre de 1987.
El Real Decreto 725/1989, de 16 de junio, sobre anticipos de caja fija, desarrolla el citado artículo estableciendo, en su disposición final tercera, que por el Ministerio de Economía y Hacienda se dicten las disposiciones necesarias para su desarrollo y aplicación.
En su virtud, este Ministerio, a propuesta de la Intervención General de la Administración del Estado, tiene a bien disponer:
1.3 El carácter permanente de la provisiones implica, por una parte, la no periodicidad de las sucesivas reposiciones de fondos, que se realizarán de acuerdo con las necesidades de tesorería de cada momento, y por otra, el que no sea necesaria la cancelación de los anticipos de caja al cierre de cada ejercicio.
Normas para el establecimiento del sistema de anticipos de caja fija
2.1 En los acuerdos por los que los Tribunales de los Departamentos Ministeriales u organismos a que se refiere el artículo 2º. 1 del Real Decreto 725/1989, de 16 de junio, establezcan el sistema de anticipos de caja fija, se especificarán, como mínimo, los siguientes aspectos:
b) En caso, la autorización a las citadas cajas, para el mantenimiento de existencias de efectivo con el fin de atender necesidades imprevistas y gastos de menor cuantía, pudiéndose establecer también los importes máximos.
d) En el caso de aplicación de la facultad prevista en el segundo párrafo del artículo 7.º 2 del Real Decreto 725/1989, de 16 de junio, figurará también en los acuerdos la determinación concreta de las cajas periféricas afectadas y de los órganos centrales a los que corresponde la aprobación de la cuentas, para los gastos acordados por éstos.Cuando el gasto haya sido acordado por la unidades de que dependen las citada cajas, la aprobación de las cuentas corresponderá a dichas unidades.
2.3 En caso de que existan modificaciones de crédito que disminuyan los correspondientes al capítulo destinado a gastos corrientes en bienes y servicios, será preciso un nuevo acuerdo ajustando la distribución por cajas pagadoras a la nueva situación produciéndose los reintegros que procedan por las cajas afectadas con aplicación al concepto de operaciones del Tesoro-deudores a que se refiere el punto 1.2 de esta Orden. Si las modificaciones de los créditos incrementasen el importe de éstos, se podrá acordar el aumento del importe de los anticipos de caja fija concedidos, especificando las cajas pagadoras afectadas y siempre dentro del límite del 7 por 100 del nuevo importe de los créditos.
3.1 Los acuerdos a que se refiere el número 2 anterior de ser objeto de informe favorable del Interventor Delegado respectivo, circunscrito a que se respete el citado límite del 7 por 100.
Concesión de los anticipos de caja fija
4.1 En el caso de anticipos de caja fija a favor de cajas pagadoras ministeriales centrales, de las que puede depender una red de subcajas periféricas, los Departamentos Ministeriales interesarán del Director General del Tesoro y Política Financiera la ordenación y realización de pagos extrapresupuestarios a favor de los pagadores, cajeros o habilitados centrales, que realizarán con imputación al concepto de operaciones del Tesoro-deudores a que se refiere el punto 1.2 de esta Orden.
4.2 En caso de que la concesión de anticipos de caja fija se efectúe a favor de cajas pagadoras ministeriales periféricas, los Departamentos Ministeriales interesarán de los Delegados de Hacienda de las provincias respectivas la ordenación y realización de pagos extrapresupuestarios a favor de los pagadores, cajeros o habilitados territoriales; tales pagos se imputarán al citado concepto de operaciones del Tesoro.
Funciones de las cajas pagadoras ministeriales o de organismos autónomos, centrales y periféricas
Bajo la supervisión y dirección de los Jefes de las unidades administrativas a que estén adscritas, las cajas pagadoras ejercerán las siguientes funciones en relación con las operaciones derivadas del sistema de anticipos de caja fija:
a) Contabilizar todas las operaciones en los libros determinados al efecto.
g) Facilitar los estados de situación de tesorería en las fechas que se determinen y como mínimo en las primera quincenas de los meses de enero, abril, y octubre, referidos al último trimestre inmediato anterior.
Reposición de fondos e imputación del gasto al presupuesto
Realización de los anticipos de caja fija a través de cajas pagadoras centrales.- En este caso, el cajero pagador rendirá cuentas justificativas de los gastos atendidos con anticipos de caja fija, que presentará al Jefe de la unidad administrativa correspondiente para su aprobación.Una vez aprobadas las cuentas, y en función de las cantidades justificadas en las mismas, por las unidades administrativas se expedirán los documentos contables de ejecución del presupuesto de gastos que procedan, enviándolos a la Intervención Delegada correspondiente acompañados de las cuentas y de las facturas y demás documentos originales que las justifiquen.
Cuando las funciones de intervención y de contabilidad estén atribuidas a órganos distintos, las Intervenciones Delegadas efectuarán la comprobación indicada en el párrafo anterior, retendrán las cuentas justificativas a efectos de la emisión del informe correspondiente y enviarán los documentos contables a la oficina contable que corresponda para su tramitación por ésta.
Realización de los anticipos de caja fija a través de cajas pagadoras periféricas.- En este caso, el cajero pagador rendirá cuentas justificativas de los gastos atendidos con anticipos de caja fija, que presentará al jefe de la unidad administrativa a la que la caja esté adscrita para su aprobación.Las unidades administrativas, una vez aprobadas las cuentas y en función de las cantidades justificadas en las mismas, expedirán los documentos contables de ejecución del presupuesto de gastos que procedan, enviándolos a la Intervención Territorial correspondiente acompañados de las cuentas y de la factura y demás documentos originales que las justifiquen.
Cuando las funciones de intervención y de conformidad estén atribuidas a órganos distintos, las Intervenciones Delegadas efectuarán la comprobación indicada en el párrafo anterior, retendrán las cuentas justificativas a efectos de la emisión del informe correspondiente y enviarán los documentos contables a la oficina contable que corresponda para su tramitación por ésta.
En los casos en que, al amparo de lo previsto en el segunda párrafo del artículo 7º.2 del Real Decreto 725/1989, existan cajas pagadoras cuyas cuentas hayan de ser aprobadas por los órganos centrales, las referidas cuentas serán enviadas a estos órganos por cada caja pagadora a efectos de su aprobación y tramitación posterior.
Realización de los anticipos de caja fija a través de cajas pagadoras centrales, ministeriales o de organismos autónomos que, a su vez, tengan, subcajas dependientes de ellas.- En este caso, las cuentas serán siempre rendidas y presentadas para su aprobación por las cajas pagadoras de las que dependan las subcajas.
7.1 Con independencia de la tramitación de los documentos contables a que se refiere el punto anterior, la Intervención Delegada Central o Territorial correspondiente, emitirá informe de acuerdo con lo previsto en el artículo 7º.4 del Real Decreto 725/1989, de 16 de junio.
7.3 En el caso de que en el informe se haga constar defectos o anomalías, los citados Jefes realizarán la alegaciones que estimen oportunas y, en su caso, los subsanarán en el plazo de quince días desde que recibieron el informe de la Intervención, dejando constancia de todo ello en la cuenta, que será remitida al Tribunal de Cuentas por los mismos, acompañándola de sus justificantes, del informe de la Intervención y, en su caso, de una copia del escrito de alegaciones. El plazo para esta remisión será de quince días a contar desde que los defectos o anomalías quedaron subsanados o desde que se formuló el escrito de alegaciones. En el mismo plazo, los Jefes de las unidades comunicarán la subsanación de dichos defectos o anomalías o enviarán copia del escrito de alegaciones al Interventor que los hizo constar.
7.4 Si a juicio del Interventor los defectos o anomalías no hubiesen sido subsanados, la subsanación fuese insuficiente o no se hubiese recibido comunicación alguna en el plazo señalado en el párrafo anterior, lo pondrá en conocimiento de la unidad administrativa y del órgano central correspondiente, con el fin de que se adopten las medidas legales para salvaguardar los derechos de la Hacienda Pública en los términos que establece el artículo 7.4 del Real Decreto 725/1989, de 16 de junio. De todas estas actuaciones se dará cuenta igualmente a la Intervención General de la Administración del Estado.
Serán aplicables a los estados de situación de tesorería a que se refiere el artículo 9º, del Real Decreto 725/1989, de 16 de junio, las normas contenidas en el punto 5 de la Orden de 23 de diciembre de 1987 por la que se desarrolla el Real Decreto 640/1987, de 8 de mayo.
Los organismos autónomos ajustarán sus actuaciones a las directrices generales establecidas en esta Orden. Los acuerdos que dicten los respectivos Presidentes, informados por el Interventor Delegado correspondiente con el alcance que fija el punto 3.1, serán base suficiente para la ordenación de los pagos extrapresupuestarios con cargo a su respectiva tesorería a favor de sus pagadurías, cajas o habilitaciones.
A efectos de poder efectuar las compensaciones a que se refiere la disposición transitoria primera del Real Decreto 725/1989, las Intervenciones Delegadas, al mismo tiempo que efectúen la comunicación de los importes para anticipos de caja fija que figuren en los acuerdos por ellos informados en la forma prevista en el punto 3.2 de esta Orden, comunicarán a la Dirección General del Tesoro y Política Financiera y a su Interventor o al Delegado de Hacienda y al Interventor Territorial respectivo, los importes que deben descontarse a cada cajero pagador en los mandamientos de pago no presupuestarios, como consecuencia de cantidades no invertidas y no ingresadas correspondientes a anticipos de caja fija concedidos en el ejercicio de 1988.
Siguiendo las instrucciones que al efecto dicten conjuntamente la Dirección General del Tesoro y Política Financiera y la Intervención General de la Administración del Estado, antes del 1 de enero de 1990 el Banco de España y las entidades de crédito procederán, para cada titular con cuentas abiertas en la agrupación de «Tesoro Público-Anticipos de fondos a justificar», a cancelar dichas cuentas transfiriendo sus saldos a las que el mismo titular tenga abiertas en la agrupación «Tesoro Público-Fondos a justificar», procediendo a continuación a cambiar la denominación de esta última agrupación por la de «Tesoro Público-Provisiones de fondos». Hasta dicha fecha se podrán seguir utilizando las cuentas que en la actualidad, y debidamente autorizadas por la Dirección General del Tesoro y Política Financiera, estén abiertas en el Banco de España o en entidades de crédito en aquellas agrupaciones.
Al amparo de lo que establece el artículo 79.7 del Texto Refundido de la Ley General Presupuestaria y el artículo 2.º1 del Real Decreto 725/1989, de 16 de junio, el Ministerio de ..... tiene establecido el sistema de anticipo de caja fija.
A tal fin, interesa de V.I. la realización de pagos extrapresupuestarios a favor de las siguientes pagadurías, cajas o habilitaciones y por los importes que se indican como anticipo de caja fija o modificación de anticipo de caja fija dentro del límite del 7 por 100 a que alude el precepto legal antes citado.
Pagaduría, caja o habilitación
En ..... a ..... de ..... de 19.....
Ilmo. Sr. Director General del Tesoro y Política Financiera o Ilmo. Sr. Delegado de Hacienda de .....
En cumplimiento de lo previsto en el número 3.2 de la Orden de ..... de ..... de 1989, comunico a V.I. que los importes que figuran en el acuerdo por Mí informado, en el que se adopta el sistema o modifica el importe de anticipos de caja fija en el Ministerio de ..... son los siguientes:
Ilmo. Sr. Interventor Delegado en la Dirección General del Tesoro y Política Financiera o Ilmo. Sr. Interventor Territorial de .....