Source: https://www.haufe.de/thema/jobticket/pc/
Timestamp: 2019-04-21 22:26:54
Document Index: 252340413

Matched Legal Cases: ['§ 8', '§ 9', '§ 8', '§ 40', '§ 9', '§ 3', '§ 3', '§ 3']

Jobticket | Fachbeiträge, Kommentare & Arbeitshilfen | Haufe
Fachbeiträge & Kommentare zu Jobticket
Zusammenfassung Begriff Als Jobtickets werden Monats- oder Jahresfahrkarten bezeichnet, die Unternehmen bei einem Verkehrsbetrieb erwerben und entgeltlich oder unentgeltlich an ihre Mitarbeiter ausgeben. Das Jobticket berechtigt den Eigentümer dazu, öffentliche Verkehrsmittel innerhalb einer bestimmten Region oder Verkehrszone zu nutzen. Oft erhalten die Unternehmen besondere...mehr
Jobticket / 3.2 Zufluss bei monatlicher Abgabe bzw. Freischaltung
Anders hingegen verhält es sich, wenn das Jobticket tatsächlich monatlich ausgegeben wird (z. B. Monatsticket oder Monatsmarke) oder – bei elektronischem Fahrausweis – jeweils monatlich neu freigeschaltet oder aktiviert wird. In diesem Falle ist die Freigrenze von monatlich 44 EUR anwendbar. Das gilt auch dann, wenn die Tarif- und Nutzungsbestimmungen für das Jobticket eine ...mehr
Jobticket / 3 Aufzeichnungs- und Nachweispflicht
Die (steuerfreien) Sachbezüge sind im Lohnkonto einzeln zu bezeichnen und bei laufenden Sachbezügen unter Angabe des Abgabezeitraums, des Abgabeorts und des Entgelts mit dem um die Zuzahlung des Arbeitnehmers geminderten Wert zu erfassen. Sachbezüge i. S. d. § 8 Abs. 3 EStG sind als solche kenntlich zu machen und ohne Kürzung um Freibeträge in das Lohnkonto einzutragen. Es emp...mehr
Jobticket / 4 Rabattregelung für Mitarbeiter von Verkehrsunternehmen
Erhalten Mitarbeiter von Verkehrsunternehmen einen geldwerten Vorteil aus dem ihnen zur Verfügung gestellten Jobticket, kann dieser im Rahmen der Rabattregelung bis zur Höhe von 1.080 EUR beitragsfrei bleiben.mehr
Jobticket / 1 Steuerbefreiung bei zusätzlicher Leistung ab 2019
Sachbezüge in Form der unentgeltlichen oder verbilligten Zurverfügungstellung von Fahrausweisen (Jobtickets), die mit Rücksicht auf das Dienstverhältnis erbracht werden, sind ab 1.1.2019 von der Steuer befreit. Voraussetzung ist allerdings, dass die Leistungen zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erbracht werden. Aufgrund dessen greift die Steuerbefreiung nicht fü...mehr
Jobticket / 3.1 Zufluss bei uneingeschränktem Nutzungsrecht
Steuerlich wird von einem vollen Zufluss des geldwerten Vorteils im Zeitpunkt der Aushändigung ausgegangen, soweit dem Arbeitnehmer mit der Aushändigung des für einen längeren Zeitraum geltenden Jobtickets ein uneingeschränktes Nutzungsrecht eingeräumt wurde. Das bedeutet, dass der auf den Ausgabezeitraum (z. B. Jahresticket) bezogene Gesamtwert des geldwerten Vorteils des J...mehr
Jobticket / 3 Zufluss des geldwerten Vorteils
Bei Jobtickets, die für einen längeren Zeitraum – z. B. als Jahresticket – gelten, ist für die Anwendung der 44-EUR-Freigrenze allerdings eines entscheidend: Wird mit der Aushändigung ein uneingeschränktes Nutzungsrecht eingeräumt oder muss es monatlich abgegeben/ausgehändigt bzw. monatlich freigeschaltet werden? 3.1 Zufluss bei uneingeschränktem Nutzungsrecht Steuerlich wird ...mehr
1 Steuerbefreiung bei zusätzlicher Leistung ab 2019 Sachbezüge in Form der unentgeltlichen oder verbilligten Zurverfügungstellung von Fahrausweisen (Jobtickets), die mit Rücksicht auf das Dienstverhältnis erbracht werden, sind ab 1.1.2019 von der Steuer befreit. Voraussetzung ist allerdings, dass die Leistungen zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erbracht werden. ...mehr
Jobticket / Sozialversicherung
1 Beitragsfreiheit bei zusätzlicher Leistung ab 2019 Sachzuwendungen in Form der unentgeltlichen oder verbilligten Zurverfügungstellung von Fahrausweisen (Jobtickets), die im Rahmen des Arbeitsverhältnisses zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitsentgelt gewährt werden und ab 1.1.2019 der Steuerfreiheit unterliegen, sind ebenfalls beitragsfrei zur Sozialversicherung. 2 Geld...mehr
Zuschüsse des Arbeitgebers, die zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn zu den Aufwendungen eines Arbeitnehmers für Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln im Linienverkehr zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte sowie Fahrten zu einem weiträumigen Tätigkeitsgebiet oder zu einem vom Arbeitgeber dauerhaft festgelegten Sammelpunkt gezahlt werden, sind steuerfrei....mehr
Erstellen der Lohnsteuerbescheinigung / 6.10.1 Steuerbefreite Jobtickets ab 2019
Zahlt der Arbeitgeber ab 2019 einen Zuschuss zum Jobticket oder übernimmt er die kompletten Kosten, ist der dadurch entstehende geldwerte Vorteil steuerfrei. Die 44-EUR-Grenze muss hier nicht beachtet werden. Der Arbeitgeber kann ab 1.1.2019 auch ein Jahresticket bezuschussen oder einen jährlichen Einmalbetrag zahlen. Wichtig ist, dass die Leistungen des Arbeitgebers zusätzl...mehr
Erstellen der Lohnsteuerbescheinigung / 6.10.2 Überlassung eines Jobtickets bis einschließlich 2018
Überlässt ein Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer ein Jobticket verbilligt oder kostenlos oder räumt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer durch Vereinbarung mit einem Verkehrsbetrieb das Recht zum Erwerb eines vergünstigten Jobtickets ein, entsteht ein geldwerter Vorteil. Fließt der geldwerte Vorteil monatlich zu, kann er ggf. im Rahmen der 44-EUR-Freigrenze steuerfrei bleiben und w...mehr
Erstellen der Lohnsteuerbescheinigung / 6.10.3 Vergünstigungen nach der Rabattfreibetragsregelung
Sachbezüge des Arbeitgebers für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte, die nach der Rabattfreibetragsregelung bis zu 1.080 EUR steuerfrei bleiben, sind betragsmäßig in Zeile 17 der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung zu dokumentieren. Eine steuerfreie Freifahrtberechtigung des Arbeitnehmers wird in vollem Umfang auf die als Werbungskosten abzugsfähige Entfernun...mehr
Littmann/Bitz/Pust, Das Einkommensteuerrecht, EStG § 9 W ... / fa) Steuerfreie Sachbezüge nach § 8 Abs 3 EStG
Rn. 953 Stand: EL 73 – ET: 02/2007 Erhält der ArbN aufgrund seines Dienstverhältnisses von seinem ArbG vergünstigt Waren oder Dienstleistungen, die nicht überwiegend für den Bedarf seiner ArbN hergestellt, vertrieben oder erbracht werden und deren Bezug nicht nach § 40 EStG pauschal versteuert wird, so bleiben die sich für den ArbN ergebenden Vorteile im Kj bis zu einem Betra...mehr
Littmann/Bitz/Pust, Das Einkommensteuerrecht, EStG § 9 W ... / fb) Steuerfreie Sachbezüge nach § 3 Nr 34 EStG aF
Rn. 955 Stand: EL 73 – ET: 02/2007 Nach § 3 Nr 34 EStG in der bis VZ 2003 geltenden Fassung bleiben Zuschüsse des ArbG, die zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn zu den Aufwendungen des ArbN für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte mit öff Verkehrsmitteln im Linienverkehrs gezahlt werden, sowie die unentgeltliche oder verbilligte Nutzung öff Verkehrsmittel im ...mehr
Fahrtkostenzuschüsse / 3.6 Anwendung der 44-EUR-Sachbezugsfreigrenze
Ergibt sich aus der Überlassung eines Jobtickets ein geldwerter Vorteil, z. B. weil die Zusätzlichkeitsvoraussetzung für die Anwendung der Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 15 EStG nicht erfüllt ist, kann die monatliche Freigrenze von 44 EUR angewendet werden, nach der Sachbezüge außer Ansatz bleiben, wenn die sich nach Anrechnung der vom Arbeitnehmer gezahlten Entgelte ergebende...mehr
Arbeitsentgelt/-lohn in der Entgeltabrechnung / 2.2 Einnahmen in Geld oder Geldeswert
Zum Arbeitslohn rechnet nicht nur der Barlohn. Lohnsteuerpflichtig sind ebenso Vorteile in Geldeswert, sog. Sachbezüge. Sachbezüge sind steuerfrei, wenn der Wert insgesamt 44 EUR im Kalendermonat nicht übersteigt. Wichtig Jobticket als Sachbezug ab 2019 steuerfrei Ab 2019 sind Arbeitgeberzuschüsse für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte steuerfrei; allerdings ...mehr
Sachverhalt Eine Bereichsleiterin hat bei ihrer Einstellung vor 3 Jahren eine Zusage erhalten, maximal 5 Jahre lang, die notwendigen Kosten für eine Zweitwohnung ersetzt zu bekommen. Nachdem sie anfangs ein kleines Apartment in unmittelbarer Firmennähe bewohnt hat, ist sie vor etwa einem Jahr in eine rund 60 Quadratmeter große Wohnung am Stadtrand gezogen (10 Kilometer von d...mehr
Praxis-Beispiele: Einsatzwechseltätigkeit / 8 Sammelbeförderung
Sachverhalt Eine Firma setzt Bauarbeiter in Kolonnen auf Großbaustellen ein. Dabei werden sie in firmeneigenen Kleinbussen zu ihrem jeweiligen Einsatzort transportiert. Die Kleinbusse starten von einem Parkplatz als gemeinsamem Treffpunkt. Für die Fahrt dorthin erhalten die Mitarbeiter eine Fahrkarte für den öffentlichen Personennahverkehr auf Antrag zusätzlich zum vereinbar...mehr
Freifahrten/-flüge für Arbeitnehmer / 1 Sozialversicherungsrecht folgt Steuerrecht
Die beitragsrechtliche Beurteilung geldwerter Vorteile wie Freifahrten und Freiflüge oder verbilligter Flüge folgt im Wesentlichen dem Steuerrecht. Dies bedeutet, dass steuerfreie Zuwendungen, wie z. B. ein sog. Jobticket, das der Arbeitnehmer zusätzlich zum Arbeitsentgelt erhält und für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte genutzt wird, steuerfrei und damit ...mehr
Sachbezüge / 3.2.2 Monatsbezogene Betrachtung
Für die Berechnung der 44-EUR-Grenze ist auf den einzelnen Kalendermonat abzustellen. Die Monatsgrenze darf nicht auf einen Jahresbetrag hochgerechnet werden. Mehrere geldwerte Vorteile, die unter die Kleinbetragsregelung fallen, sind zusammenzurechnen, auch soweit der Arbeitgeber von einzelnen Sachleistungen Lohnsteuer einbehält. Macht der Arbeitgeber dagegen von der im Einz...mehr
Begriff Für die lohnsteuerliche Behandlung von Fahrtkostenzuschüssen des Arbeitgebers für die Fahrten des Arbeitnehmers zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte ist ab 2019 zu unterscheiden zwischen Fahrtkostenersatz bei Benutzung öffentlicher Verkehrsmittel und Fahrtkostenersatz für die übrigen Fahrzeuge, insbesondere den eigenen Pkw. Für Arbeitgeberleistungen im Zusammenh...mehr
Fahrtkostenzuschüsse / 3.7 1.080-EUR-Rabattfreibetrag für Mitarbeiter eines Verkehrsträgers
Sachbezüge / 3.2 Anwendung der 44-EUR-Freigrenze
Eine weitere Vereinfachung bewirkt eine gesetzliche Kleinbetragsregelung. Sachbezüge, die nach Anrechnung etwaiger vom Arbeitnehmer gezahlter Entgelte im Kalendermonat nicht mehr als 44 EUR betragen, sind nicht lohnsteuerpflichtig. Im Rahmen der 44-EUR-Grenze sind z. B. begünstigt: Rabatte, die der Arbeitnehmer im Rahmen seines Dienstverhältnisses von dritter Seite erhält, die ...mehr
Teilzeitausbildung / 2.5 Weitere steuerfreie Arbeitgeberleistungen
Weitere Leistungen wie z. B. Kindergartenzuschuss und Internetpauschale (50 EUR monatlich; pauschale Lohnsteuer von 25 %) sind nur begünstigt, wenn die Leistungen zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gezahlt werden. Steuerfrei sind auch zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erbrachte Leistungen des Arbeitgebers an ein Dienstleistungsunternehmen, das den ...mehr
Fahrten Wohnung - erste Tätigkeitsstätte / Zusammenfassung
Begriff Aufwendungen des Arbeitnehmers für die Fahrten von der Wohnung zur Arbeit gehören zu den abzugsfähigen Werbungskosten, die in Höhe der Entfernungspauschale (0,30 EUR pro Entfernungskilometer) angesetzt werden können. Während zuvor Fahrten zwischen Wohnung und regelmäßiger Arbeitsstätte unter den Anwendungsbereich der Entfernungspauschale gefallen sind, gilt dies seit...mehr
Praxis-Beispiele: Fahrten Wohnung - erste Tätigkeitsstätte / 3 Bahnfahrkarte (Fahrtkostenerstattung)
Fahrten Wohnung - Tätigkeitsstätte und Familienheimfahrt ... / Zusammenfassung
Überblick Aufwendungen für Fahrten zur Arbeit können nicht ohne Weiteres in tatsächlicher Höhe als Werbungskosten angesetzt werden, sondern nur nach Maßgabe der Entfernungspauschale. Während die Entfernungspauschale über Jahrzehnte an die Fahrt zur regelmäßigen Arbeitsstätte geknüpft war, wurde diese im Rahmen der gesetzlichen Reisekostenreform 2014 durch die erste Tätigkeit...mehr
Praxis-Beispiele: Annehmlichkeiten / 4 Warengutschein
Sachverhalt Eine Arbeitnehmerin erhält zum Geburtstag einen Gutschein einer Parfümerie in Höhe von 60 EUR. Stellt der Gutschein lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtigen Arbeitslohn für die Arbeitnehmerin dar? Lösung Der Gutschein gilt als steuerfreie Aufmerksamkeit. Hinweis Die 60-EUR-Grenze für Sachgeschenke anlässlich eines besonderen persönlichen Ereignisses gilt unabhä...mehr