Source: https://www.weka.ch/themen/personal/sozialversicherungen/berufliche-vorsorge/article/koordinierter-lohn-bvg-berechnungsbeispiele/
Timestamp: 2020-06-05 01:16:14
Document Index: 213597887

Matched Legal Cases: ['Art. 7', 'Art. 5', 'Art. 1', 'Art. 7', 'Art. 3', 'Art. 2', 'Art. 4', 'Art. 324', 'Art. 329', 'Art. 8']

Koordinierter Lohn BVG: Berechnungsbeispiele
In diesem Beitrag zum Thema Koordinierter Lohn BVG werden Schritt für Schritt die wichtigsten Beispiele anhand von einem fiktiven Praxisfall von Herrn Isler mit einem 80%-Pensum dargestellt und erläutert.
Koordinierter Lohn BVG: Berechnungsbeispiel
Herr Isler (80%-Pensum) ist zu folgenden Konditionen angestellt:
Monatslohn CHF 7000.– × 12 CHF 84 000 (Nr. 1)
13. Monatslohn CHF 7 000 (Nr. 2)
Überstundenentschädigungen CHF 3 000 (Nr. 3)
Bonus CHF 4 000 (Nr. 4)
Arbeitswegentschädigung CHF 2 000 (Nr. 5)
Familienzulagen CHF 5 400 (Nr. 6)
Spesen nach Beleg CHF 2 500 (Nr. 7)
AHV-pflichtiger Lohn CHF 100 000 (Summe Nr. 1- Nr. 5)
Die Pensionskasse versichert nur das vorgeschriebene BVG-Minimum. Alle anderen Lohnkomponenten sind im Reglement wegbedungen. Das ergibt Folgendes:
Pflichtige Lohnbestandteile CHF 93 000 (Summe Nr. 1 + Nr. 2 + Nr. 5)
Maximal pflichtiger Lohn CHF 85 320
Koordinationsabzug CHF 24 855
Koordinierter Lohn CHF 60 435
Andere Vorsorgeträger rechnen wie folgt:
Berufliche Vorsorge 1
Pflichtige Lohnbestandteile CHF 100 000 (AHV-pflichtiger Lohn)
Maximal pflichtiger Lohn CHF 200 000
Koordinationsabzug CHF 24 885
Koordinierter Lohn CHF 75 115
Berufliche Vorsorge 2
Pflichtige Lohnbestandteile CHF 93 000 (nach BVG)
Koordinationsabzug CHF 19 884 (pensenabhängig)
Koordinierter Lohn CHF 73 116
Ihre berufliche Vorsorge rechnet wie folgt:
Pflichtige Lohnbestandteile CHF = ??
Maximal pflichtiger Lohn CHF = ??
Koordinationsabzug CHF = ??
Koordinierter Lohn CHF = ??
Koordinierter Lohn BVG: Auflösung
Arbeitnehmer, die bei einem Arbeitgeber einen Jahreslohn von mehr als CHF 21 330.– beziehen, unterstehen der obligatorischen Versicherung gemäss BVG (Art. 7 BVG und Art. 5 BVV2):
ab 1. Januar des Kalenderjahrs, in welchem sie 18 Jahre alt werden, für die Risiken Tod und Invalidität
ab 1. Januar des Kalenderjahrs, in welchem sie 25 Jahre alt werden, auch für das Risiko Alter
Die Beitragspflicht endet spätestens im Pensionierungsalter der AHV, wobei das Reglement etwas anderes vorsehen kann.
Von der obligatorischen Versicherung ausgenommen sind:
a) Arbeitnehmer mit einem Jahreslohn unter CHF 21 330.–
b) Arbeitnehmer mit einem befristeten Arbeitsvertrag von höchstens drei Monaten: Wird das Arbeitsverhältnis über die Dauer von drei Monaten hinaus verlängert, so sind sie von dem Zeitpunkt an versichert, in dem die Verlängerung vereinbart wurde.1
c) Arbeitnehmer, die nebenberuflich tätig sind und bereits für eine hauptberufliche Erwerbstätigkeit obligatorisch versichert sind oder im Hauptberuf eine selbstständige Erwerbstätigkeit ausüben
d) Personen, die im Sinne der IV zu mindestens 70% invalid sind
Weitere Ausnahmen bestehen für befristet in der Schweiz tätige Entsandte sowie in Landwirtschaftsbetrieben und in Botschaften (Art. 1j Abs. 1 und 2 BVV2).
Dies ist ein kostenloser Beitrag. Sie möchten von exklusiven Experten-Tipps zu Lohn und Sozialversicherungen in der Schweiz profitieren? Jetzt Print-Newsletter abonnieren.
Der anrechenbare Jahreslohn entspricht dem massgebenden Lohn der AHV. Die Vorsorgeeinrichtung kann in ihrem Reglement vom massgebenden Lohn der AHV abweichen, indem sie Lohnbestandteile weglässt, die nur gelegentlich anfallen, sowie die Vorausdeklaration für das ganze Versicherungsjahr vorsieht (Art. 7 Abs. 2 BVG und Art. 3 Abs. 1 BVV2). Ist der Arbeitnehmer weniger als ein Jahr lang bei einem Arbeitgeber beschäftigt, so gilt als Jahreslohn der Lohn, den er bei ganzjähriger Beschäftigung erzielen würde (Art. 2 Abs. 2 BVG).
Koordinierter (= versicherter) Jahreslohn = Jahreslohn minus Koordinationsabzug, wobei der Grenzbetrag, der maximal und minimal koordinierte Lohn zu beachten ist:
versichert CHF 21 330.– bis CHF 85 320.– Jahreseinkommen
Koordinationsabzug von CHF 24 885.–
minimal CHF 3 555.–, maximal CHF 60 435.– obligatorisch versicherter Lohn pro Jahr, minimal CHF 296.25, maximal CHF 5 036.25 obligatorisch versicherter Lohn pro Monat (s. Beispiel unten)
Die Grenzbeträge und der Koordinationsabzug gelten unabhängig vom Pensum. Das Reglement kann jedoch etwas anderes vorsehen, es handelt sich dann um eine überobligatorische Versicherung. Speziell geregelt ist die Berechnung des koordinierten Lohns bei teilweisem Rentenbezug der IV (Art. 4 BVV2). Die Grenzbeträge sind dann – mit Ausnahme des minimal koordinierten Lohns – abgestuft dem Invaliditätsgrad anzupassen (s. Berechnung BVG-Grenzbeträge unten).
Die Beiträge der Versicherten und des Arbeitsgebers können einheitlich erfolgen oder frei gestaffelt werden. Insgesamt hat der Arbeitgeber mindestens die Hälfte der Prämien zu erbringen. In der Praxis werden meist um die 65% vom Arbeitgeber finanziert. Meist sind die Monatsprämien fix 1/12 der Jahresprämie, d.h., es wird immer die volle oder keine Prämie pro Monat abgezogen. Häufige Praxislösung in den Reglementen:
Eintritt bis und mit 14. --> ganzer Monat beitragspflichtig
Eintritt ab dem 15. --> ganzer Monat beitragsbefreit
Austritt bis und mit 14. --> ganzer Monat beitragsbefreit
Austritt ab dem 15. --> ganzer Monat beitragspflichtig
Bei Krankheit, Unfall, Mutterschaft mit reduziertem Lohn behält der bisherige koordinierte Lohn mindestens so lange Gültigkeit, als die Lohnfortzahlungspflicht des Arbeitgebers nach Art. 324a OR bestehen würde (also nach der Dauer der Lohnfortzahlungsskalen) oder ein Mutterschaftsurlaub nach Art. 329f OR dauert (14 Wochen). Die versicherte Person kann jedoch die Herabsetzung des koordinierten Lohns verlangen (Art. 8 BVG). Unschöne Details: Die Finanzierung ist nicht geregelt, der AG muss sich nicht beteiligen. Zudem gilt diese Regelung nur im Bereich des Obligatoriums, weil das BVG nur so weit Bestimmungen zum versicherten Lohn machen kann.
Atypische Arbeitnehmende (Arbeitnehmende mit häufigen Stellenwechseln/Unterbrüchen)
Grundsätzlich werden nur Mitarbeitende BVG-versichert, welche mehr als drei Monate für den gleichen Arbeitgeber tätig sind. Ohne zusätzliche Regelung würden Mitarbeitende mit unterbrochenen kurzen Arbeitsverhältnissen (sog. atypische Arbeitnehmende) nicht erfasst. Es gilt folgende Regelung: Dauern mehrere aufeinanderfolgende Anstellungen beim gleichen Arbeitgeber insgesamt länger als drei Monate und übersteigt kein Unterbruch drei Monate, so sind die Mitarbeitenden dem BVG zu unterstellen. Werden die Arbeitsverhältnisse einzeln vereinbart, so ist der Arbeitnehmer ab Beginn des insgesamt vierten Arbeitsmonats zu versichern. Wird jedoch vor dem ersten Arbeitsantritt vereinbart, dass die Anstellungsdauer insgesamt drei Monate übersteigt, so ist der Arbeitnehmer ab Beginn des Arbeitsverhältnisses zu versichern. Zu welchem Lohn die Mitarbeitenden zu versichern sind, ergibt sich aus den Bestimmungen des jeweiligen Reglements. Wird der versicherte Lohn von Monat zu Monat angepasst, so ergibt sich ein versicherter Lohn nur in denjenigen Monaten, in welchen dieser auf das Jahr aufgerechnet den Minimallohn erreicht. Wird hingegen der versicherte Lohn bei Beginn des Arbeitsverhältnisses definitiv festgelegt, so wird in jedem Monat, also auch in den Monaten ohne Einkommen, die Person zum Durchschnittslohn der gesamten Anstellungszeit versichert.
1 Zusätzlich sind sogenannte «atypische» Arbeitnehmende zu versichern (s.o.).
Jahreslohn 50 000.– 90 000.– 26 000.– 22 000.– 18 000.–
Koordinationsabzug 24 885.– 24 885.– 24 885.– 24 885.– nicht versichert
Differenz 25 115.– 65 65 115.– 1 115.– – 2 885.–
Koordinierter Lohn/Jahr 25 115.– 65 60 435.– 3 555.– 3 555.–
Erläuterung Maximum Minimum Minimum < 21 330.–
Die BVG-Grenzbeträge werden wie folgt errechnet:
AHV-Rente (max. pro Monat) CHF 2 370.00
AHV-Rente (max. pro Jahr) CHF 28 440.00
Mindestlohn (6/8 von CHF 28 440.00) CHF 21 330.00
Maximallohn (3-mal CHF 28 440.00) CHF 85 320.00
Koordinationsabzug (7/8 von CHF 28 440.00) CHF 24 885.00
Max. koordinierter Lohn (CHF 85 320.00 minus CHF 24 885.00) CHF 60 435.00
Min. koordinierter Lohn (1,5-mal CHF 2 370.00) CHF 3 555.00
Wissen, was bei Vorsorgefällen zu tun ist: Frischen Sie Ihr Wissen zur beruflichen Vorsorge (BVG) auf und beraten Sie Ihre Mitarbeitenden souverän – auch bei einer vorzeitigen Pensionierung.
Muster Arbeitsvertrag für Pensionäre
Checkliste Vorzeitige Pensionierung
Richtig planen und Mitarbeitende kompetent beraten
Nächster Termin: 18. August 2020
Nächster Termin: 01. September 2020