Source: http://www.kanzlei-arndt.com/news3.html
Timestamp: 2017-09-23 16:35:43
Document Index: 47694681

Matched Legal Cases: ['§ 27', '§ 27', '§ 277', '§ 27', '§ 27', '§ 27', '§ 7', 'BGH', 'BGH', '§ 7', 'BGH', '§ 23', '§ 13']

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Beratung im Steuerstrafrecht und Vertretung/Verteidigung in Steuerstrafverfahren
Keine Steuerermäßigung nach § 27 ErbStG für im Ausland gezahlte Erbschaftsteuer
Bei einem nach ausländischem Recht besteuerten Vorerwerb, ist für einen nachfolgenden Erwerb desselben Vermögens von Todes wegen durch Personen der Steuerklasse I keine Steuerermäßigung nach § 27 ErbStG zu gewähren.
Vermögensübergänge, die in der engeren Familie innerhalb eines kurzen Zeitraums mehrfach stattfinden, führen zu einer erheblichen Steuerbelastung für dieses Vermögen. Diese wird durch § 277 ErbStG abgemildert. Das Vermögen, das innerhalb eines Zehnjahreszeitraums erneut auf einen nahen Angehörigen durch Erbschaft übergeht, wird ermäßigt besteuert.
Der Steuerpflichtige ist Alleinerbe einer im Jahr 2007 verstorbenen Mutter. Die Mutter wohnte zusammen mit ihrer Tochter bis zu deren Tod im Jahr 2004 in Österreich. Die Mutter hatte nach dem Tod der Tochter ihren Wohnsitz nach Deutschland verlegt. Die Mutter war Miterbin der Tochter. Für ihren Erwerb wurde in Österreich ErbSt festgesetzt, die der Steuerpflichtige bezahlte. Deutsche ErbSt entstand nicht, da Tochter und Mutter keine Inländer waren und zum Nachlass der Tochter auch kein Inlandsvermögen gehörte.
Der Steuerpflichtige beantragte wegen des mehrfachen Erwerbs desselben Vermögens durch Personen der Steuerklasse I die Steuerermäßigung nach § 27 ErbStG. Das FA erfasste die in Österreich geleistete ErbSt als Nachlassverbindlichkeit und lehnte die Steuerermäßigung ebenso wie das FG ab. § 27 ErbStG setze voraus, dass der Vorerwerb der deutschen ErbSt unterlegen hat.
Bei einem nach ausländischem Recht besteuerten Vorerwerb für einen nachfolgenden Erwerb desselben Vermögens durch Personen der Steuerklasse I ist die Steuerermäßigung nach § 27 ErbStG nach Auffassung des BFH nicht zu gewähren. Die Steuerermäßigung setzt nach dem Wortlaut des § Abs. 1 ErbStG voraus, dass für den Vorerwerb „nach diesem Gesetz“ eine Steuer zu erheben war.
Die Steuerbefreiung sei deshalb nicht zu gewähren, wenn für den Vorerwerb keine Erbschaftsteuer nach dem ErbStG, sondern eine Erbschaftsteuer nach ausländischem Recht festzusetzen war. Eine ausländische Steuer sei keine Steuer „nach diesem Gesetz".
Hinweis des Steuerberaters
Vorerwerbe, die nur im Ausland steuerpflichtig sind, führen somit nicht zu einer Minderung der Erbschaftsteuer für einen nachfolgenden, im Inland steuerpflichtigen Erwerb.
Die Entscheidung ist konsequent, da die Erhebung von Steuern im Ausland nicht auf die deutsche Besteuerung angerechnet werden kann. Eine derartige Anrechnung könnte lediglich über Doppelbesteuerungsabkommen oder vergleichbare Vereinbarungen sichergestellt werden.
Fundstelle: BFH 27.9.16, II R 37/13
Fachanwaltswerbung als „Spezialist für Erbrecht“ nicht zulässig, „Spezialist für Erbschaftsteuer“ zulässig
Führt ein Rechtsanwalt den Titel „Fachanwalt für Erbrecht“ und bezeichnet sich zusätzlich als „Spezialist für Erbrecht“, bringt er damit zum Ausdruck, dass seine Kenntnisse und praktischen Erfahrungen diejenigen eines „Nur-Fachanwalts“ nicht nur unerheblich überschreiten. Die erforderlichen besonders vertieften Kenntnisse und Erfahrungen müssen sich dabei auf alle Teilgebiete des Erbrechts beziehen; ansonsten ist ihre Benennung unzulässig i. S. v. § 7 I, II BORA.
Das hat der BGH im Fall eines Fachanwalts für Erbrecht und für Steuerrecht entschieden und ihm damit die Benennung als „Spezialist für Erbrecht“ untersagt. Zulässigerweise darf der Rechtsanwalt sich jedoch als „Spezialist für Erbschaftsteuer“ bezeichnen. Unter welchen Voraussetzungen sich ein Rechtsanwalt als „Spezialist“ für ein bestimmtes Rechtsgebiet bezeichnen darf, wurde in der bisherigen Rechtsprechung und Literatur unterschiedlich beurteilt; der BGH hat sich nunmehr konkretisierend zur Anwendung von § 7 I, II BORA geäußert.
Quelle: BRAK, Mitteilung vom 4.1.2017 zum BGH-Urteil vom 5.12.16
Grundstücksveräußerung: Verlust bei Ratenzahlung
Wird ein Grundstück innerhalb der Veräußerungsfrist des § 23 EStG http://www.iww.de/nwb/?docid=78742_23gegen Ratenzahlung veräußert und der Veräußerungserlös in mehreren Raten über mehrere Veranlagungszeiträume gestreckt, so sind sämtliche Ausgaben, die bereits angefallen oder sicher voraussehbar sind, schon im ersten Jahr, in dem eine Ratenzahlungerfolgt, mit dem erhaltenen Teilerlös zu verrechnen. Ein etwa verbleibender Ausgabenüberschuss ist in den Folgejahren von den weiteren Teilerlösen abzusetzen. Ein Veräußerungsverlust realisiert sich daher erst in dem Veranlagungszeitraum, in dem die letzte Rate vereinnahmt wird.
Rechtsanwalt für Steuerstrafrecht: Neue Anweisungen für das Straf- und Bußgeldverfahren der Finanzverwaltung
Im besten Fall verhindert der im Steuerstrafrecht spezialisierte Rechtsanwalt/Fachanwalt für Steuerrecht dass es in einem Steuerstrafverfahren zu Bußgeldern oder einem gerichtlichen Hauptverfahren überhaupt kommt. Der Ablauf des Steuerstrafverfahrens ist dabei innerhalb der Finanzverwaltung einheitlich geregelt. Damit diese Regeln eingehalten werden und der Mandant keine Nachteile im Steuerstrafverfahren erleidet,wird die Einschaltung eines Steuerstrafverteidigers dringend empfohlen.
Im Folgenden stellen wir die Anweisungen für das Straf- und Bußgeldverfahren (Steuer) – AStBV (St) 2017 -, Oberste Finanzbehörden der Länder v. 01.12.2016 - S 0720 BStBl 2016 I S. 1338, dar.
Bitte beachten Sie, dass jedes Steuerstrafverfahren individuell durch den Rechtsanwalt/Fachanwalt für Steuerrecht rechtlich zu würdigen ist. Nur so kann eine optimale Verteidigung im Steuerstrafverfahren gewährleistet werden.
Es gilt ferner zu beachten, dass im Steuerstrafverfahren regelmäßig exzellente Kenntnisse im Steuerrecht notwendig sind, so dass die EInschaltung eines Steuerberaters meist unerlässlich ist.
Rechtsanwalt bei Steuerhinterziehung: NRW gibt Steuerdaten innerhalb Europas weiter
Fachanwälte für Steuerrecht weisen Mandanten seit längerem darauf hin: Nachdem die deutschen Finanzbehörden in der Vergangenheit zahlreiche Steuer-CDs mit Kundendaten ausländischer Banken angekauft und damit Steuerhinterzieher aus Deutschland aufgespürt hatten, stellt die Finanzverwaltung NRW ihre Datensätze nun mehr als 20 europäischen Staaten zur Verfügung. Über das Bundeszentralamt für Steuern wurden Informationen zu ausländischen Kontoinhabern einer Schweizer Bank an die zuständigen Behörden weitergeleitet. „Wenn Steuerhinterzieher sich internationaler Kanäle bedienen, müssen die Steuerfahndungen ebenfalls grenzüberschreitend zusammenarbeiten“, begründete NRW-Finanzminister Norbert Walter-Borjans diesen Schritt.
Umsatzsteuerliche Organschaft - Aktuelle Problemfelder und Lösungen
Klage vor dem Finanzgericht: Akteneinsicht
Ermittlungen der Steuerfahndung können Fristen hemmen
BP-Mehrergebnis durch Investitionsabzugsbetrag kompensieren
Aktuelle Einspruchshinweise
Steuerhinterziehung: Steuerfahndung darf Kundendaten einer Zeitung abfragen
Vorsteuerabzug bei GmbH-Gründungen
Steuerhinterziehung mit Stiftungen: Ohne Schenkung keine Rückschenkung
Betriebsprüfung: Anschlussprüfung bei Mittelbetrieben
Steuerliche Informationen zum Jahresende 2016
Abzugsverbot der Gewerbesteuer als Betriebsausgabe
Berufsrecht der Steuerberater: Herausgabe von Unterlagen und Daten an den Mandanten
Anwendung des tariflichen Steuersatzes auf Ausschüttungen einer GmbH
Atypisch stille Gesellschaft: Angemessene Gewinnverteilung notwendig
Gewerblicher Grundstückshandel: Das Merkmal der Nachhaltigkeit
Verbindliche Auskunft: Kosten mindern
Anstehende Steueränderungen 2016
Unternehmensnachfolge: Hinweise des Rechtsanwalts und Steuerberaters
Erbschaftsteuer: Steuerfreiheit des Familienheims trotz verzögerter Selbstnutzung
Selbstanzeige 2015: Steuerhinterziehung kann noch immer straffrei bleiben
Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung: Neue Steuer-CD aus Luxemburg
Steuerpflicht bei Verkauf noch nicht erschlossener Grundstücke
Steuerpflichtige Entnahme eines Grundstücks aus dem Betriebsvermögen
Fachanwalt für Steuerrecht bei Betriebsprüfung: Zeitreihenvergleich nicht immer zulässig
Betriebsaufspaltung bei unterschiedlicher Beteiligungshöhe
Strafverteidigerkosten: Steuerlicher Abzug nur eingeschränkt möglich
Steuerhinterziehung des GmbH-Gesellschafters bei verdeckter Gewinnausschüttung
Klage vor dem Finanzgericht: Kein Versand von Akten an den Rechtsanwalt/Steuerberater
Betriebsprüfung: Schätzung durch das Finanzamt
Umwandlung eines Einzelunternehmens in eine GmbH: Buchwertantrag rechtzeitig stellen
Fachanwalt für Steuerrecht: Einspruch per Mail
Steuerbegünstigter Aufgabegewinn bei Ausgliederung einer GmbH-Beteiligung
Steuerliche Informationen zum Jahreswechsel 2015/2016
Erbschaftsteuer: Ölschaden bei geerbter Immobilie keine Nachlassverbindlichkeit
Steuerberatung von Vermietern: Nachträgliche Herstellungskosten
Erbschaftsteuer: Aufwendungen für Entmüllung einer Immobilie
Spekulationsgewinn bei Grundstücksverkauf: Aufschiebende Bedingung
Ausscheiden eines Gesellschafters aus Personengesellschaft gegen Abfindung durch Teilbetrieb
Veräußerung einer GmbH-Beteiligung gegen Leibrente
Steuerberater für Ärzte in Bonn: Abschreibung bei erworbenem Praxiswert
Vermietung und Verpachtung: Schönheitsreparatur oder Herstellungsaufwand?
Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer bei Betriebsvermögen: Erster Entwurf einer Neuregelung
Erbschaftsteuer Steuerberater: Steuerbegünstigung bei Vererbung von nicht bezugsfertigen Grundstücken
Steuerberatung für Freiberufler: Einführung einer Bagatellgrenze bei Abfärberegelung
Steuerberater für Ärzte: Steuerliche Behandlung der Kosten für Vertragsarztzulassung
Buchwertfortführung auch bei vorheriger Veräußerung von Sonderbetriebsvermögen
Jahresabschluss GmbH: Neue Größenklassen für Kapitalgesellschaften und Konsequenzen für den Jahresabschluss 2014
Schenkungsteuer/Erbschaftsteuer: Berücksichtigung von Schenkungsteuer auf Vorerwerbe
Einkommensteuer für Ärzte: Freiberuflichkeit bei Beschäftigung angestellter Ärzte
Steuerberater für Erbschaftsteuer: Privilegierung des Betriebsvermögens ist teilweise verfassungswidrig
Einkommensteuer Ärzte: Praxiswert bei Übergang eines freiberuflichen in ein gewerbliches Betriebsvermögen
Rechtsanwalt oder Steuerberater vor dem Finanzgericht: Terminsverlegung wegen Krankheit nicht zwingend
Verschärfung der Selbstanzeige ab 2015: Jetzt noch bestehende Vorteile nutzen
Erbschaftsteuer: Begünstigung des Betriebsvermögens nicht verfassungsgemäß?
Steuerberater für gewerblichen Grundstückshandel: Privathaus kein notwendiges Betriebsvermögen
Erbengemeinschaft als Schuldner der Grunderwerbsteuer
Schuldzinsen bei Gesellschafterdarlehen: Personengesellschaft
Liquidation einer GmbH: Rückzahlung von Stammkapital
Schuldhaftes Handeln des Steuerberaters bei fehlerhafter Verlusterklärung nach GmbH-Auflösung
Finanzgerichtliche Entscheidungen: Bindungswirkung von Steuerbescheiden
Steuerberater Köln/Bonn für Ärzte/Zahnärzte: Übernahme einer Einzelpraxis
Steuerberater für die Baubranche: Steuerschuldnerschaft bei Bauleistungen
Selbstanzeige Steuerhinterziehung: Informationsaustausch mit der Schweiz und Singapur
Investitionsabzugsbetrag bei mehreren Betrieben eines Steuerberaters
Steuerberater und Rechtsanwalt für Selbstanzeigen: Erbschaftsteuer wird häufig übersehen
Mindestbeteiligungsquote beim gewerbesteuerlichen Schachtelprivileg
Steuerstrafrecht: Beihilfe zur Steuerhinterziehung durch Bankmitarbeiter
Kampf gegen Steueroasen: Internationaler Informationsaustausch soll verbessert werden
Fehler bei der Selbstanzeige: Alice Schwarzer droht umfangreiches Steuerstrafverfahren
Steuerrechtliches Eigentum an einem Wirtschaftsgut
Fachanwalt Steuerrecht: Überlange Verfahrensdauer beim Finanzgericht
Steuerberater Köln Investitionsabzugsbetrag: Investitionsabsicht
Verjährungshemmung bei ressortfremden Grundlagenbescheiden
Steuerberater/Rechtsanwalt: Steuerhinterziehung durch falsche Angaben in Steuererklärung
Steuerhinterziehung: Vorsteuerabzug in Betrugsfällen
Rechtsanwalt für Steuerstrafrecht: Steuerhinterziehung bei Bargeschäften
Steuerberater/Rechtsanwalt im Steuerstrafverfahren: Strafverteidigerkosten als Werbungskosten
Betriebsprüfung: Steuergeheimnis erfasst Geschäftsinterna
Steuerberater-Vollmacht: Hinweise zu Zweifelsfragen
Steuerschuldnerschaft bei Bauleistungen, § 13b UStG
Investitionsabzugsbetrag: Darlegung der Investitionsabsicht
BFH zu Pensionszusagen an GmbH-Geschäftsführer
Steuerberater Köln/Bonn Betriebsaufgabe: Schrittweise Auflösung der stillen Reserven
Steuerbegünstigter Sanierungsgewinn bei Schuldenerlass
Teibetriebsveräußerung steuerbegünstigt
Steuerberater/Fachanwalt Steuerrecht: Zulässigkeit der Revision beim BFH
Steuerbescheid: Kein Hinweis auf Einspruch per Mail notwendig
Steuerberater Köln/Bonn: Aktuelle Einspruchshinweise
Steuerberater Köln/Bonn für Einkommensteuer: Vorausgefüllte Steuererklärung
Einspruchsverfahren: Nachgeschobene Begründung als neuer Einspruch
Selbstanzeige: Rechtsanwalt warnt vor Verschärfung
Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung: Anwalt informiert zum Verfahrensablauf
Rechtsanwalt Steuerstrafrecht Köln/Bonn: Telefonüberwachung
Steuerberater in Köln und Bonn bei Betriebsprüfung: Elfjähriger Prüfungszeitraum
Finanzgericht Rechtsanwalt: Überlange Verfahrensdauer
Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung soll weiter verschärft werden
Anwalt bei Selbstanzeige und Steuerhinterziehung: Anweisungen der Finanzverwaltung
Bilanz oder Einnahmenüberschussrechnung? Steuerberater hilft
Steuertipps für Vermieter von Ihrem Steuerberater in Köln/Bonn
Steuerberater in Köln/Bonn: Tipps für Arbeitnehmer zum Jahresende
Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung im Visier der Politik
Steuerstrafrecht: Leichtfertige Steuerverkürzung bei abweichenden Angaben in Steuererklärung
Steuerberater für Umwandlungen: Gewinnrealisierung bei Betriebseinbringung vermeiden
Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer: Verzicht auf künftigen Pflichtteil
Liquidation einer Personengesellschaft: An wen gehen Steuerbescheide?
Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung: Besteuerung schwarzer Auslandsfonds
Steuerberater-Hinweise zu aktuellen Einspruchsverfahren
Gewerblicher Grundstückshandelt: BFH nennt neue Voraussetzungen
Geplante Änderungen der Umsatzsteuer
Wesentliche Beteiligung an GmbH ab 1% verfassungsgemäß
Steuerberater für Ärzte: Gutachten von Klinikärzten
Steuerberater Köln: Vereinfachte Bilanz ab 2012
Abgrenzung zwischen freiberuflichen und gewerblichen Einkünften
Fachanwalt für Steuerrecht warnt: Falle beim gewerblichen Grundstückshandel
Steuerneutrale Unternehmensnachfolge bei Familiengesellschaft
BilMoG und der Jahresabschluss 2012
GmbH-Steuerberater: Der Jahreswechsel 2013
Steuerberaterkosten: Neuregelung der Gebühren ab 2013
Steuerberatung für Vermieter: Jahreswechsel 2013
Steuerberater-Hinweise: Steuerstrategien für Unternehmer 2013
Investitionsabzugsbetrag zum Jahreswechsel 2012/2013
Steuerberater-Tipps für die Einkommensteuer zum Jahreswechsel 2012/2013
Verbindliche Auskunft: Kein Anspruch auf bestimmten Inhalt
Steuerberater für Ärzte: Gewerbliche Infizierung bei Gemeinschaftspraxis
Pflichtteilsergänzungsanspruch bei Schenkung
Erwerbsnebenkosten bei Schenkungen
Investitionsabzugsbetrag: Konkretisierung der Investition
Unternehmensbesteuerung: Geplante Reformen
Betriebsprüfung als Willkür des Finanzamts
Elektronische Rechnung: Hinweise des Steuerberaters
Steuerberatung im Hinblick auf das Jahressteuergesetz 2013
In diesen Fällen sollte der Steuerberater Einspruch einlegen
Umwandlungsteuer: Entnahme einbringungsgeborener Anteile
Gewerblicher Grundstückshandel durch Aufteilung in Eigentumswohnungen
Umwandlung auf Organgesellschaft: Der Downstream-Merger
Besteuerung spanischer Immobilien in Deutschland
Anzeigepflichten des Notars gegenüber dem Finanzamt
Umsatzsteuer bei Veräußerung von Gesellschaftsanteilen
Vermietungsverluste bei lange leerstehender Immobilie
Einbringung einer Freiberufler-Praxis in eine Gesellschaft
Schenkung einer stillen Beteiligung
Auseinandersetzung einer Steuerberatersozietät
Aktivierung von Steuererstattungsansprüchen in der Bilanz
Steuerberater muss Anlage EÜR verwenden
Keine Erbschaftssteuerbegünstigung von Verwaltungsvermögen
Anwendung von BFH-Entscheidungen
Übertragung von Wirtschaftsgütern in das Ausland: Stille Reserven beachten
Umsatzsteuerkorrektur bei Anzahlungen
Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Immobilien
Umsatzsteuer bei Physiotherapeuten und Masseuren ab 2012
Steuerberater für Ärzte: Steuerfreie Arztleistung gegenüber Krankenhaus
Änderungen des Umsatzsteuer-Anwendungserlasses
Körperschaftsteuer:Fehlende Erstattung des Solidaritätszuschlags verfassungswidrig?
Ermäßigung der Einkommensteuer durch Gewerbesteueranrechnung
Zivilprozesskosten ggf. bei Einkommensteuererklärung abzugsfähig
Vermögensverwaltende Familiengesellschaft: Einbringung einer Darlehensverbindlichkeit
Steuerpflicht bei Rückzahlungen nach Anlagebetrug
Erstattungszinsen bei Einkommensteuer steuerpflichtig?
Gewerbliche Abfärbung-Abfärbetheorie: Fachanwalt für Steuerrecht und Steuerberater informiert
Abschreibung (AfA) für Mietereinbauten
Steuerliche Behandlung von Standardsoftware
Steuerberatung für Kapitalanleger: Spanische Quellensteuer
Steuerberater in Köln: Teilwertabschreibung von Wertpapieren
Keine Umsatzsteuerbefreiung bei Steuerhinterziehung
Steuerbilanz: Korrekte Bilanzierung von Rückkaufsoptionen
Erbschaftsteuer 2012 - Neue Richtlinien des Finanzamts
Hinweise des Steuerberaters zur Hinzurechnung bei der Gewerbesteuer
Spekulationsgewinn bei Immobilienveräußerung: Steuerberater bei Verkaufsabsichten einschalten
Steuerberatung für GmbH: Inkongruente Gewinnausschüttung
Zahl der Selbstanzeigen wegen Steuerabkommen mit der Schweiz rückläufig
Gewerblicher Grundstückshandel: Wann besteht Buchführungspflicht?
Fachanwalt für Steuerrecht: Steuerhinterziehung bei innergemeinschaftlicher Lieferung
Mantelkauf: Sanierungsklausel und Verlustvortrag
Verbindliche Auskunft: Gebühren auch bei fehlerhaftem Antrag
Steuerberaterkosten: Keine Aufteilung möglich
Steuerstrafrecht/Umsatzsteuer: Haftung für Umsatzsteuer bei Scheinrechnungen
Immobilienverkauf in Spanien: Steuern in Deutschland
Gewerbesteuer: Verlustvortrag bei Personengesellschaften
Verdeckte Gewinnausschüttung, wenn Geschäftsführergehalt nicht gezahlt wird
Steuerhinterziehung in Luxemburg: Selbstanzeige noch möglich?
Häusliches Arbeitszimmer bei Steuerberater und Rechtsanwalt
Schwarzgeld in der Schweiz: Abgeltungsteuer beschlossen