Source: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/ES/TXT/?uri=CELEX:32015R2452
Timestamp: 2019-08-18 16:18:16
Document Index: 58665408

Matched Legal Cases: ['artículo 56', 'artículo 256', 'artículo 56', 'artículo 256', 'artículo 37', 'artículo 51', 'artículo 256', 'artículo 75', 'artículo 230', 'artículo 233', 'artículo 75', 'artículo 230', 'artículo 233', 'artículo 230', 'artículo 233', 'artículo 230', 'artículo 233', 'artículo 301', 'artículo 68', 'artículo 96', 'artículo 96', 'artículo 96', 'artículo 96', 'artículo 228', 'artículo 229', 'artículo 4', 'artículo 304', 'artículo 4', 'artículo 4', 'artículo 4', 'artículo 304', 'artículo 214', 'artículo 212', 'artículo 117', 'artículo 118', 'artículo 215', 'artículo 1', 'artículo 4', 'artículo 11']

Reglamento de Ejecución (UE) 2015/2452 de la Comisión, de 2 de diciembre de 2015, por el que se establecen normas técnicas de ejecución relativas a los procedimientos, formatos y plantillas del informe sobre la situación financiera y de solvencia de conformidad con la Directiva 2009/138/CE del Parlamento Europeo y del Consejo (Texto pertinente a efectos del EEE)
REGLAMENTO DE EJECUCIÓN (UE) 2015/2452 DE LA COMISIÓN
de 2 de diciembre de 2015
por el que se establecen normas técnicas de ejecución relativas a los procedimientos, formatos y plantillas del informe sobre la situación financiera y de solvencia de conformidad con la Directiva 2009/138/CE del Parlamento Europeo y del Consejo
Vista la Directiva 2009/138/CE, de 25 de noviembre de 2009, del Parlamento Europeo y del Consejo sobre el acceso a la actividad de seguro y de reaseguro y su ejercicio (Solvencia II) (1), y, en particular, su artículo 56, párrafo cuarto, y su artículo 256, apartado quinto,
Para garantizar el cumplimiento de los requisitos armonizados de presentación de información referidos a los datos cuantitativos incluidos en el informe sobre la situación financiera y de solvencia, procede aplicar un conjunto prescrito de plantillas, que permitan una mejor comprensión de la información que ha de publicarse, en especial a efectos de comparación en el tiempo y entre diferentes empresas. La aplicación de las plantillas debe garantizar asimismo la igualdad de trato de las empresas de seguros y de reaseguros y mejorar la comprensión de la información revelada por los grupos.
Cuando se autoriza a las empresas de seguros y de reaseguros, a las empresas de seguros y de reaseguros participantes, a las sociedades de cartera de seguros o a las sociedades financieras mixtas de cartera a publicar un único informe sobre la situación financiera y de solvencia, estas deben revelar en él por separado la información especificada en el presente Reglamento para las empresas individuales en relación con cada filial de seguros y de reaseguros abarcada por el informe y la información prescrita para los grupos.
A fin de garantizar el uso coherente de los medios de presentación de información, deben aplicarse a la divulgación de los informes único y a nivel de grupo sobre la situación financiera y de solvencia las disposiciones pertinentes sobre esos medios contenidas en el Reglamento Delegado (UE) 2015/35 de la Comisión (2).
Las empresas y los grupos de seguros y de reaseguros únicamente han de divulgar la información correspondiente a sus actividades. Por ejemplo, algunas de las opciones contempladas en la Directiva 2009/138/CE, como la utilización del ajuste por casamiento para el cálculo de las provisiones técnicas, o la utilización de un modelo interno parcial o completo o de parámetros específicos de la empresa para el cálculo del capital de solvencia obligatorio, afectan al alcance de la información que se debe revelar. En la mayoría de los casos, solo debe presentarse un subconjunto de las plantillas previstas en el presente Reglamento, pues no todas ellas son aplicables a totalidad de las empresas.
Las disposiciones del presente Reglamento se encuentran estrechamente relacionadas entre sí, puesto que se refieren a los procedimientos y las plantillas para la divulgación del informe sobre la situación financiera y de solvencia. En aras de la coherencia entre tales disposiciones, que deben entrar en vigor simultáneamente, y con vistas a ofrecer a las personas sujetas a las obligaciones que contienen, incluidos los inversores que no residan en la Unión, una visión global de las mismas y acceso a ellas, resulta conveniente reunir en un solo Reglamento todas las normas técnicas de ejecución prescritas en el artículo 56 y el artículo 256, apartado 5, de la Directiva 2009/138/CE.
La Autoridad Europea de Seguros y Pensiones de Jubilación ha llevado a cabo consultas públicas abiertas sobre los proyectos de normas técnicas de ejecución en que se basa el presente Reglamento, ha analizado los costes y beneficios potenciales conexos y ha recabado el dictamen del Grupo de partes interesadas del sector de seguros y de reaseguros establecido de conformidad con el artículo 37 del Reglamento (UE) no 1094/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo (3).
El presente Reglamento formula las normas técnicas de ejecución relativas al informe sobre la situación financiera y de solvencia y establece los procedimientos, formatos y plantillas para la presentación de información que se menciona en el artículo 51 de la Directiva 2009/138/CE por lo que respecta a las empresas individuales de seguros y de reaseguros y en el artículo 256 de la Directiva 2009/138/CE en lo tocante a los grupos.
Formatos de publicación de información
Al presentar la información mencionada en el presente Reglamento, las cifras que reflejen importes monetarios se expresarán en miles de unidades.
1. A efectos del presente Reglamento, por «moneda de referencia», salvo que la autoridad de supervisión disponga de otro modo, se entenderá:
en relación con la información relativa a las empresas individuales, la moneda utilizada para la elaboración de los estados financieros de la empresa de seguros o de reaseguros;
en relación con la información relativa a los grupos, la moneda utilizada para la elaboración de los estados financieros consolidados.
2. Las cifras que reflejen importes monetarios se expresarán en la moneda de referencia. Cualquier otra moneda distinta de la de referencia se convertirá a esta.
3. Cuando se exprese el valor de un activo o pasivo denominados en una moneda distinta de la moneda de referencia, el valor se convertirá a la moneda de referencia al tipo de cambio de cierre en el último día para el cual se disponga del tipo apropiado en el período de referencia al que se refiera el activo o pasivo.
4. Cuando se exprese el valor de un ingreso o un gasto, el valor se convertirá a la moneda de referencia utilizando la base de conversión que se haya empleado a efectos contables.
5. La conversión a la moneda de referencia se hará aplicando el tipo de cambio de la misma fuente que se haya utilizado para los estados financieros de la empresa de seguros o de reaseguros, en caso de presentación de información de empresas individuales, o para los estados financieros consolidados, en caso de presentación de información de un grupo, a menos que la autoridad de supervisión disponga de otro modo.
Plantillas para el informe sobre la situación financiera y de solvencia de empresas individuales
Las empresas de seguros y de reaseguros publicarán como parte de su informe sobre la situación financiera y de solvencia al menos las plantillas siguientes:
plantilla S.02.01.02 del anexo I, para especificar información sobre el balance utilizando la valoración prevista en el artículo 75 de la Directiva 2009/138/CE, siguiendo las instrucciones que se dan en la sección S.02.01 del anexo II del presente Reglamento;
plantilla S.05.01.02 del anexo I, para especificar información sobre primas, siniestralidad y gastos aplicando los principios de valoración y reconocimiento utilizados en los estados financieros de la empresa, siguiendo las instrucciones que se dan en la sección S.05.01 del anexo II del presente Reglamento, por líneas de negocio tal como se definen en el anexo I del Reglamento Delegado (UE) 2015/35;
plantilla S.05.02.01 del anexo I, para especificar información sobre primas, siniestralidad y gastos por países aplicando los principios de valoración y reconocimiento utilizados en los estados financieros de la empresa, siguiendo las instrucciones que se dan en la sección S.05.02 del anexo II;
plantilla S.12.01.02 del anexo I, para especificar información sobre las provisiones técnicas relacionadas con los seguros de vida y los seguros de enfermedad gestionados con base técnica similar a la del seguro de vida («enfermedad SLT»), por líneas de negocio tal como se definen en el anexo I del Reglamento Delegado (UE) 2015/35, siguiendo las instrucciones que se dan en la sección S.12.01 del anexo II del presente Reglamento;
plantilla S.17.01.02 del anexo I, para especificar información sobre las provisiones técnicas para no vida, siguiendo las instrucciones que se dan en la sección S.17.01 del anexo II del presente Reglamento, por líneas de negocio tal como se definen en el anexo I del Reglamento Delegado (UE) 2015/35;
plantilla S.19.01.21 del anexo I, para especificar información sobre los siniestros en seguros de no vida en el formato de los triángulos de desarrollo, siguiendo las instrucciones que se dan en la sección S.19.01 del anexo II para el total de las actividades de no vida;
plantilla S.22.01.21 del anexo I, para especificar información sobre el impacto de las medidas de garantías a largo plazo y las medidas transitorias, siguiendo las instrucciones que se dan en la sección S.22.01 del anexo II;
plantilla S.23.01.01 del anexo I, para especificar información sobre los fondos propios, incluidos los fondos propios básicos y los fondos propios complementarios, siguiendo las instrucciones que se dan en la sección S.23.01 del anexo II;
plantilla S.25.01.21 del anexo I, para especificar información sobre el capital de solvencia obligatorio calculado utilizando la fórmula estándar, siguiendo las instrucciones que se dan en la sección S.25.01 del anexo II;
plantilla S.25.02.21 del anexo I, para especificar información sobre el capital de solvencia obligatorio calculado utilizando la fórmula estándar y un modelo interno parcial, siguiendo las instrucciones que se dan en la sección S.25.02 del anexo II;
plantilla S.25.03.21 del anexo I, para especificar información sobre el capital de solvencia obligatorio calculado utilizando un modelo interno completo, siguiendo las instrucciones que se dan en la sección S.25.03 del anexo II;
plantilla S.28.01.01 del anexo I, para especificar el capital mínimo obligatorio, en el caso de las empresas de seguros y de reaseguros dedicadas a actividades de seguro o reaseguro solamente de vida o solamente de no vida, siguiendo las instrucciones que se dan en la sección S.28.01 del anexo II;
plantilla S.28.02.01 del anexo I, para especificar el capital mínimo obligatorio, en el caso de las empresas de seguros dedicadas a actividades tanto de vida como de no vida, siguiendo las instrucciones que se dan en la sección S.28.02 del anexo II.
Plantillas para el informe sobre la situación económica y de solvencia de grupos
Las empresas de seguros y de reaseguros participantes, las sociedades de cartera de seguros y las sociedades financieras mixtas de cartera publicarán, como parte de su informe sobre la situación financiera y de solvencia, al menos las plantillas siguientes:
plantilla S.32.01.22 del anexo I, para especificar información sobre las empresas incluidas en el ámbito del grupo, siguiendo las instrucciones que se dan en la sección S.32.01 del anexo III;
cuando, para calcular su solvencia, el grupo utilice el método 1 tal como se define en el artículo 230 de la Directiva 2009/138/CE, exclusivamente o en combinación con el método 2 tal como se define en el artículo 233 de la Directiva 2009/138/CE, plantilla S.02.01.02 del anexo I del presente Reglamento, para especificar información sobre el balance, utilizando la valoración prevista en el artículo 75 de la Directiva 2009/138/CE, siguiendo las instrucciones que se dan en la sección S.02.01 del anexo III del presente Reglamento;
plantilla S.05.01.02 del anexo I, para especificar información sobre primas, siniestralidad y gastos, aplicando los principios de valoración y reconocimiento utilizados en los estados financieros consolidados, siguiendo las instrucciones que se dan en la sección S.05.01 del anexo III del presente Reglamento, por líneas de negocio tal como se definen en el anexo I del Reglamento Delegado (UE) 2015/35;
plantilla S.05.02.01 del anexo I, para especificar información sobre primas, siniestralidad y gastos por países, aplicando los principios de valoración y reconocimiento utilizados en los estados financieros consolidados, siguiendo las instrucciones que se dan en la sección S.05.02 del anexo III;
plantilla S.22.01.22 del anexo I, para especificar información sobre el impacto de las medidas de garantías a largo plazo y las medidas transitorias, siguiendo las instrucciones que se dan en la sección S.22.01 del anexo III;
plantilla S.23.01.22 del anexo I, para especificar información sobre los fondos propios, incluidos los fondos propios básicos y los fondos propios complementarios, siguiendo las instrucciones que se dan en la sección S.23.01 del anexo III;
cuando, para calcular su solvencia, el grupo utilice el método 1 tal como se define en el artículo 230 de la Directiva 2009/138/CE, exclusivamente o en combinación con el método 2 tal como se define en el artículo 233 de dicha Directiva, plantilla S.25.01.22 del anexo I del presente Reglamento, para especificar información sobre el capital de solvencia obligatorio, calculado utilizando la fórmula estándar, siguiendo las instrucciones que se dan en la sección S.25.01 del anexo III del presente Reglamento;
cuando, para calcular su solvencia, el grupo utilice el método 1 tal como se define en el artículo 230 de la Directiva 2009/138/CE, exclusivamente o en combinación con el método 2 tal como se define en el artículo 233 de dicha Directiva, plantilla S.25.02.22 del anexo I del presente Reglamento, para especificar información sobre el capital de solvencia obligatorio, calculado utilizando la fórmula estándar y un modelo interno parcial, siguiendo las instrucciones que se dan en la sección S.25.02 del anexo III del presente Reglamento;
cuando, para calcular su solvencia, el grupo utilice el método 1 tal como se define en el artículo 230 de la Directiva 2009/138/CE, exclusivamente o en combinación con el método 2 tal como se define en el artículo 233 de dicha Directiva, plantilla S.25.03.22 del anexo I, para especificar información sobre el capital de solvencia obligatorio, calculado utilizando un modelo interno completo, siguiendo las instrucciones que se dan en la sección S.25.03 del anexo III del presente Reglamento.
Referencias a otros documentos en el informe sobre la situación financiera y de solvencia
Cuando las empresas de seguros y de reaseguros, las empresas de seguros y de reaseguros participantes, las sociedades de cartera de seguros y las sociedades financieras mixtas de cartera incluyan en el informe sobre la situación financiera y de solvencia referencias a otros documentos disponibles públicamente, lo harán mediante referencias que remitan directamente a la propia información y no a un documento general.
Las empresas de seguros y de reaseguros, las empresas de seguros y de reaseguros participantes, las sociedades de cartera de seguros y las sociedades financieras mixtas de cartera valorarán si la información divulgada es plenamente coherente con la notificada a las autoridades de supervisión.
Medios de divulgación del informe único y a nivel de grupo sobre la situación financiera y de solvencia
A la divulgación del informe único y a nivel de grupo sobre la situación financiera y de solvencia se aplicará lo dispuesto en el artículo 301 del Reglamento Delegado (UE) 2015/35.
Participación de las filiales en el informe único sobre la situación financiera y de solvencia
1. Cuando una empresa de seguros o de reaseguros participante, una sociedad de cartera de seguros o una sociedad financiera mixta de cartera soliciten el acuerdo del supervisor de grupo para facilitar un único informe sobre la situación financiera y de solvencia, el supervisor de grupo se pondrá en contacto sin demora con todas las autoridades de supervisión competentes para abordar en particular la cuestión de la lengua del texto de dicho informe.
2. Las empresas de seguros y de reaseguros participantes, las sociedades de cartera de seguros y las sociedades financieras mixtas de cartera facilitarán una explicación de cómo se abarcarán las filiales y cómo participará el órgano de administración, dirección o supervisión de las mismas en el proceso y en la aprobación del informe único sobre la situación financiera y de solvencia.
Valor de Solvencia II
Superávit de las prestaciones de pensión
Inmovilizado material para uso propio
Inversiones (distintas de los activos mantenidos a efectos de contratos vinculados a índices y fondos de inversión)
Inmuebles (distintos de los destinados a uso propio)
Participaciones en empresas vinculadas
Acciones — cotizadas
Acciones — no cotizadas
Valores con garantía real
Organismos de inversión colectiva
Depósitos distintos de los equivalentes a efectivo
Activos mantenidos a efectos de contratos vinculados a índices y fondos de inversión
Préstamos con y sin garantía hipotecaria
Préstamos sobre pólizas
Préstamos con y sin garantía hipotecaria a personas físicas
Otros préstamos con y sin garantía hipotecaria
Importes recuperables de reaseguros de:
No vida y enfermedad similar a no vida
No vida, excluida enfermedad
Enfermedad similar a no vida
Vida y enfermedad similar a vida, excluidos enfermedad y vinculados a índices y fondos de inversión
Enfermedad similar a vida
Vida, excluidos enfermedad y vinculados a índices y fondos de inversión
Vida vinculados a índices y fondos de inversión
Depósitos en cedentes
Cuentas a cobrar de seguros e intermediarios
Cuentas a cobrar de reaseguros
Cuentas a cobrar (comerciales, no de seguros)
Acciones propias (tenencia directa)
Importes adeudados respecto a elementos de fondos propios o al fondo mutual inicial exigidos pero no desembolsados aún
Otros activos, no consignados en otras partidas
Provisiones técnicas — no vida
Provisiones técnicas — no vida (excluida enfermedad)
PT calculadas como un todo
Provisiones técnicas — enfermedad (similar a no vida)
Provisiones técnicas — vida (excluidos vinculados a índices y fondos de inversión)
Provisiones técnicas — enfermedad (similar a vida)
Provisiones técnicas — vida (excluida enfermedad y vinculados a índices y fondos de inversión)
Provisiones técnicas — vinculados a índices y fondos de inversión
Otras provisiones no técnicas
Obligaciones por prestaciones de pensión
Depósitos de reaseguradores
Pasivos financieros distintos de las deudas con entidades de crédito
Cuentas a pagar de seguros e intermediarios
Cuentas a pagar de reaseguros
Cuentas a pagar (comerciales, no de seguros)
Pasivos subordinados que no forman parte de los fondos propios básicos
Pasivos subordinados que forman parte de los fondos propios básicos
Otros pasivos, no consignados en otras partidas
Excedente de los activos respecto a los pasivos
Primas, siniestralidad y gastos, por líneas de negocio
Línea de negocio: obligaciones de seguro y reaseguro de no vida (seguro directo y reaseguro proporcional aceptado)
Otro seguro de vehículos automóviles
Seguro marítimo, de aviación y transporte
Seguro de incendio y otros daños a los bienes
Importe bruto — Seguro directo
Importe bruto — Reaseguro proporcional aceptado
Importe bruto — Reaseguro no proporcional aceptado
Cuota de los reaseguradores
Primas imputadas
Variación de otras provisiones técnicas
Línea de negocio: reaseguro no proporcional aceptado
Marítimo, de aviación y transporte
Línea de negocio: obligaciones de seguro de vida
Obligaciones de reaseguro de vida
Seguro con participación en beneficios
Seguro vinculado a índices y fondos de inversión
Otro seguro de vida
Rentas derivadas de contratos de seguro de no vida y correspondientes a obligaciones de seguro de enfermedad
Rentas derivadas de contratos de seguro de no vida y correspondientes a obligaciones de seguro distintas de las obligaciones de seguro de enfermedad
Reaseguro de enfermedad
Reaseguro de vida
Primas, siniestralidad y gastos, por países
Cinco países principales (por importe de primas brutas devengadas) — obligaciones de no vida
Total de 5 principales y país de origen
Provisiones técnicas para vida y enfermedad SLT
Total (seguros de vida distintos de enfermedad, incl. los vinculados a fondos de inversión)
Contratos sin opciones ni garantías
Contratos con opciones o garantías
Provisiones técnicas calculadas como un todo
Total de importes recuperables de reaseguro/entidades con cometido especial y reaseguro limitado tras el ajuste por pérdidas esperadas por impago de la contraparte asociado a las provisiones técnicas calculadas como un todo
Provisiones técnicas calculadas como la suma de la mejor estimación y el margen de riesgo
Mejor estimación bruta
Total de importes recuperables de reaseguro/entidades con cometido especial y reaseguro limitado tras el ajuste por pérdidas esperadas por impago de la contraparte
Mejor estimación menos importes recuperables de reaseguro/entidades con cometido especial y reaseguro limitado — total
Importe de la medida transitoria sobre las provisiones técnicas
Provisiones técnicas — total
Seguro de enfermedad (seguro directo)
Reaseguro de enfermedad (reaseguro aceptado)
Total (seguros de enfermedad similares a vida)
Provisiones técnicas para no vida
Seguro directo y reaseguro proporcional aceptado
Provisiones para primas
Mejor estimación neta de las provisiones para primas
Provisiones para siniestros
Total de importes recuperables de reaseguro/entidades con cometido especial y reaseguro limitado después del ajuste por pérdidas esperadas por impago de la contraparte
Mejor estimación neta de las provisiones para siniestros
Total mejor estimación — bruta
Total mejor estimación — neta
Total de importes recuperables de reaseguro/entidades con cometido especial y reaseguro limitado tras el ajuste por pérdidas esperadas por impago de la contraparte — total
Provisiones técnicas menos importes recuperables de reaseguro/entidades con cometido especial y reaseguro limitado — total
Reaseguro no proporcional aceptado
Total de obligaciones de no vida
Reaseguro no proporcional de enfermedad
Reaseguro no proporcional de responsabilidad civil por daños
Reaseguro no proporcional marítimo, de aviación y transporte
Reaseguro no proporcional de daños a los bienes
Siniestros en seguros de no vida
Total de actividades de no vida
Año de accidente/ Año de suscripción
Siniestros pagados brutos (no acumulado)
(importe absoluto)
Año de evolución
Suma de años (acumulado)
Mejor estimación bruta sin descontar de las provisiones para siniestros
Final del año (datos descontados)
Impacto de las medidas de garantías a largo plazo y las medidas transitorias
Importe con medidas de garantías a largo plazo y medidas transitorias
Impacto de la medida transitoria sobre las provisiones técnicas
Impacto de la medida transitoria sobre el tipo de interés
Impacto del ajuste por volatilidad fijado en cero
Impacto del ajuste por casamiento fijado en cero
Fondos propios básicos
Fondos propios admisibles para cubrir el capital de solvencia obligatorio
Fondos propios admisibles para cubrir el capital mínimo obligatorio
Capital mínimo obligatorio
Nivel 1--no restringido
Nivel 1--restringido
Fondos propios básicos antes de la deducción por participaciones en otro sector financiero con arreglo al artículo 68 del Reglamento Delegado (UE) 2015/35
Capital social ordinario (sin deducir las acciones propias)
Primas de emisión correspondientes al capital social ordinario
Fondo mutual inicial, aportaciones de los miembros o elemento equivalente de los fondos propios básicos para las mutuas y empresas similares
Cuentas de mutualistas subordinadas
Fondos excedentarios
Primas de emisión correspondientes a las acciones preferentes
Reserva de conciliación
Importe igual al valor de los activos por impuestos diferidos netos
Otros elementos de los fondos propios aprobados por la autoridad de supervisión como fondos propios básicos no especificados anteriormente
Fondos propios de los estados financieros que no deban estar representados por la reserva de conciliación y no cumplan los requisitos para ser clasificados como fondos propios de Solvencia II
Deducciones por participaciones en entidades financieras y de crédito
Total de fondos propios básicos después de deducciones
Fondos propios complementarios
Capital social ordinario no exigido y no desembolsado exigible a la vista
Fondo mutual inicial, aportaciones de los miembros, o elemento equivalente de los fondos propios básicos para las mutuas y empresas similares, no exigidos y no desembolsados y exigibles a la vista
Acciones preferentes no exigidas y no desembolsadas exigibles a la vista
Compromiso jurídicamente vinculante de suscribir y pagar pasivos subordinados a la vista
Cartas de crédito y garantías previstas en el artículo 96, apartado 2, de la Directiva 2009/138/CE
Cartas de crédito y garantías distintas de las previstas en el artículo 96, apartado 2, de la Directiva 2009/138/CE
Contribuciones suplementarias exigidas a los miembros previstas en el artículo 96, apartado 3, párrafo primero, de la Directiva 2009/138/CE
Contribuciones suplementarias exigidas a los miembros distintas de las previstas en el artículo 96, apartado 3, párrafo primero, de la Directiva 2009/138/CE
Otros fondos propios complementarios
Total de fondos propios complementarios
Fondos propios disponibles y admisibles
Total de fondos propios disponibles para cubrir el SCR
Total de fondos propios disponibles para cubrir el MCR
Total de fondos propios admisibles para cubrir el SCR
Total de fondos propios admisibles para cubrir el MCR
Ratio entre fondos propios admisibles y SCR
Ratio entre fondos propios admisibles y MCR
Acciones propias (tenencia directa e indirecta)
Dividendos, distribuciones y costes previsibles
Otros elementos de los fondos propios básicos
Ajuste por elementos de los fondos propios restringidos en el caso de carteras sujetas a ajuste por casamiento y de fondos de disponibilidad limitada
Beneficios esperados incluidos en primas futuras — Actividad de vida
Beneficios esperados incluidos en primas futuras — Actividad de no vida
Total de beneficios esperados incluidos en primas futuras
Fondos propios básicos antes de la deducción por participaciones en otro sector financiero
Capital social ordinario exigido pero no desembolsado no disponible, a nivel de grupo
Cuentas de mutualistas subordinadas no disponibles, a nivel de grupo
Fondos excedentarios no disponibles, a nivel de grupo
Acciones preferentes no disponibles, a nivel de grupo
Primas de emisión correspondientes a las acciones preferentes no disponibles, a nivel de grupo
Pasivos subordinados no disponibles, a nivel de grupo
Importe igual al valor de los activos netos por impuestos diferidos
Importe igual al valor de los activos netos por impuestos diferidos no disponible, a nivel de grupo
Otros elementos aprobados por la autoridad de supervisión como fondos propios básicos no especificados anteriormente
Fondos propios no disponibles correspondientes a otros elementos de los fondos propios aprobados por la autoridad de supervisión
Participaciones minoritarias (si no se notifican como parte de un elemento concreto de los fondos propios)
Participaciones minoritarias no disponibles, a nivel de grupo
Fondos propios de los estados financieros que no deban estar representados por la reserva de conciliación y no cumplan los requisitos para ser clasificados como fondos propios según Solvencia II
Deducciones por participaciones en otras empresas financieras, incluidas las empresas no reguladas que desarrollan actividades financieras
De las cuales: deducciones de conformidad con el artículo 228 de la Directiva 2009/138/CE
Deducciones por participaciones en caso de no disponibilidad de información (artículo 229)
Deducción por participaciones incluidas por el método de deducción y agregación cuando se utiliza una combinación de métodos
Total de elementos de los fondos propios no disponibles
Total de fondos propios básicos después de las deducciones
Fondo mutual inicial, aportaciones de los miembros o elemento equivalente de los fondos propios básicos para las mutuas y empresas similares, no exigidos y no desembolsados y exigibles a la vista
Fondos propios complementarios no disponibles, a nivel de grupo
Fondos propios de otros sectores financieros
Entidades no reguladas que desarrollan actividades financieras
Total de fondos propios de otros sectores financieros
Fondos propios cuando se utiliza el método de deducción y agregación, exclusivamente o en combinación con el método 1
Fondos propios agregados cuando se utiliza el método de deducción y agregación y una combinación de métodos
Fondos propios agregados cuando se utiliza el método de deducción y agregación y una combinación de métodos netos de operaciones intragrupo
Total de fondos propios disponibles para cubrir el SCR del grupo consolidado (excluidos fondos propios de otro sector financiero y de las empresas incluidas por el método de deducción y agregación)
Total de fondos propios disponibles para cubrir el SCR del grupo consolidado mínimo
Total de fondos propios admisibles para cubrir el SCR del grupo consolidado (excluidos fondos propios de otro sector financiero y de las empresas incluidas por el método de deducción y agregación)
Total de fondos propios admisibles para cubrir el SCR del grupo consolidado mínimo
SCR del grupo consolidado mínimo
Ratio entre fondos propios admisibles y SCR del grupo consolidado mínimo
Total de fondos propios admisibles para cubrir el SCR del grupo (incluidos fondos propios de otro sector financiero y de las empresas incluidas por el método de deducción y agregación)
SCR del grupo
Ratio entre fondos propios admisibles y SCR del grupo (incluidos otros sectores financieros y empresas incluidas por el método de deducción y agregación)
Otros fondos propios no disponibles
Reserva de conciliación antes de la deducción por participaciones en otro sector financiero
Capital de solvencia obligatorio — para empresas que utilicen la fórmula estándar
Capital de solvencia obligatorio bruto
Parámetros específicos de la empresa
Riesgo de impago de la contraparte
Riesgo de suscripción de vida
Riesgo de suscripción de enfermedad
Riesgo de suscripción de no vida
Riesgo de activos intangibles
Cálculo del capital de solvencia obligatorio
Capacidad de absorción de pérdidas de las provisiones técnicas
Capacidad de absorción de pérdidas de los impuestos diferidos
Capital obligatorio para las actividades desarrolladas de acuerdo con el artículo 4 de la Directiva 2003/41/CE
Capital de solvencia obligatorio, excluida la adición de capital
Adición de capital ya fijada
Otra información sobre el SCR
Capital obligatorio para el submódulo de riesgo de acciones basado en la duración
Importe total del capital de solvencia obligatorio nocional para la parte restante
Importe total del capital de solvencia obligatorio nocional para los fondos de disponibilidad limitada
Importe total del capital de solvencia obligatorio nocional para las carteras sujetas a ajuste por casamiento
Efectos de diversificación debidos a la agregación del SCR nocional para los fondos de disponibilidad limitada a efectos del artículo 304
Capital de solvencia obligatorio — para grupos que utilicen la fórmula estándar
Importe total del capital de solvencia obligatorio nocional para carteras sujetas a ajuste por casamiento
Capital de solvencia obligatorio del grupo consolidado mínimo
Información sobre otras entidades
Capital obligatorio para otros sectores financieros (capital obligatorio para empresas no de seguros)
Capital obligatorio para otros sectores financieros (capital obligatorio para empresas no de seguros) — Entidades de crédito, empresas de inversión y entidades financieras, gestores de fondos de inversión alternativos, sociedades de gestión de OICVM
Capital obligatorio para otros sectores financieros (capital obligatorio para empresas no de seguros) — Fondos de pensiones de empleo
Capital obligatorio para otros sectores financieros (capital obligatorio para empresas no de seguros) — Capital obligatorio para empresas no reguladas que desarrollen actividades financieras
Capital obligatorio para participaciones no de control
Capital obligatorio para las restantes empresas
CSR para empresas incluidas por el método de deducción y agregación
Capital de solvencia obligatorio — para empresas que utilicen la fórmula estándar y un modelo interno parcial
Número único del componente
Importe modelizado
Total de componentes no diversificados
Importe/estimación de la capacidad general de absorción de pérdidas de las provisiones técnicas
Importe/estimación de la capacidad general de absorción de pérdidas de los impuestos diferidos
Importe total del capital de solvencia obligatorio nocional para fondos de disponibilidad limitada (distintos de los correspondientes a las actividades desarrolladas de acuerdo con el artículo 4 de la Directiva 2003/41/CE [medida transitoria])
Capital de solvencia obligatorio — para grupos que utilicen la fórmula estándar y un modelo interno parcial
Capital de solvencia obligatorio para las empresas bajo el método consolidado
SCR para empresas incluidas por el método de deducción y agregación
Capital de solvencia obligatorio — para empresas que utilicen modelos internos completos
Capital obligatorio para las actividades desarrolladas de acuerdo con el artículo 4 de la Directiva 2003/41/CE (medida transitoria)
Otra información sobre el capital de solvencia obligatorio
Capital de solvencia obligatorio — para grupos que utilicen que modelos internos completos
Importe total del capital de solvencia obligatorio nocional para fondos de disponibilidad limitada (distintos de los correspondientes a las actividades desarrolladas de acuerdo con el artículo 4 de la Directiva 2003/41/CE (transitoria))
Efectos de diversificación debidos a la agregación del SCR nocional en relación con fondos de disponibilidad limitada a efectos del artículo 304
Capital de solvencia obligatorio mínimo del grupo consolidado
Capital mínimo obligatorio — Actividad de seguro o reaseguro solo de vida o solo de no vida
Componente de la fórmula lineal correspondiente a obligaciones de seguro y reaseguro de no vida
Resultado MCRNL
Mejor estimación neta (de reaseguro/entidades con cometido especial) y PT calculadas como un todo
Primas devengadas netas (de reaseguro) en los últimos 12 meses
Seguro y reaseguro proporcional de gastos médicos
Seguro y reaseguro proporcional de protección de ingresos
Seguro y reaseguro proporcional de accidentes laborales
Seguro y reaseguro proporcional de responsabilidad civil de vehículos automóviles
Otro seguro y reaseguro proporcional de vehículos automóviles
Seguro y reaseguro proporcional marítimo, de aviación y transporte
Seguro y reaseguro proporcional de incendio y otros daños a los bienes
Seguro y reaseguro proporcional de responsabilidad civil general
Seguro y reaseguro proporcional de crédito y caución
Seguro y reaseguro proporcional de defensa jurídica
Seguro y reaseguro proporcional de asistencia
Seguro y reaseguro proporcional de pérdidas pecuniarias diversas
Componente de la fórmula lineal correspondiente a las obligaciones de seguro y reaseguro de vida
Resultado MCRL
Capital en riesgo total neto (de reaseguro/entidades con cometido especial)
Obligaciones con participación en beneficios — prestaciones garantizadas
Obligaciones con participación en beneficios — futuras prestaciones discrecionales
Obligaciones de seguro vinculado a índices y a fondos de inversión
Otras obligaciones de (rea)seguro de vida y de enfermedad
Capital en riesgo total por obligaciones de (rea)seguro de vida
Cálculo del MCR global
MCR lineal
Nivel máximo del MCR
Nivel mínimo del MCR
MCR combinado
Mínimo absoluto del MCR
Capital mínimo obligatorio — Actividad de seguro tanto de vida como de no vida
Actividades de no vida
Actividades de vida
Resultado MCR(NL,NL)
Resultado MCR(NL,L)
Mejor estimación neta (de reaseguro/ entidades con cometido especial) y PT calculadas como un todo
Resultado MCR(L,NL)
Resultado MCR(L,L)
Cálculo del MCR nocional no vida y vida
MCR lineal nocional
SCR nocional, excluida la adición de capital (cálculo anual o último)
Nivel máximo del MCR nocional
Nivel mínimo del MCR nocional
MCR combinado nocional
Mínimo absoluto del MCR nocional
MCR nocional
Empresas incluidas en el ámbito del grupo
Tipo de código de identificación de la empresa
Categoría (mutua/no mutua)
Criterios de influencia
Inclusión en el ámbito de la supervisión de grupo
Cálculo de la solvencia del grupo
Cuota porcentual en el capital
% utilizado para la elaboración de cuentas consolidadas
% de los derechos de voto
Cuota proporcional utilizada para el cálculo de la solvencia del grupo
Fecha de la decisión, si se aplica el artículo 214
Método utilizado y, con arreglo al método 1, tratamiento de la empresa
Instrucciones relativas a las plantillas para el informe de solvencia y situación de empresas individuales
El presente anexo contiene instrucciones adicionales relativas a las plantillas incluidas en el anexo I del presente Reglamento. En la primera columna de los cuadros se refieren las partidas que deben publicarse, identificándose las filas y columnas según figuran en la plantilla en el anexo I.
En todo el texto del anexo, «esta plantilla» hace referencia a las plantillas que habrán de cumplimentarse de conformidad con las instrucciones de las diferentes secciones del presente anexo.
S.02.01. Balance
Esta sección atañe a la publicación anual de información correspondiente a entidades individuales.
La columna «valor de Solvencia II» (C0010) se cumplimentará utilizando los principios de valoración expuestos en la Directiva 2009/138/CE, el Reglamento Delegado (UE) 2015/35, y las normas técnicas y directrices de Solvencia II.
Activos intangibles distintos del fondo de comercio. Un activo no monetario identificable sin sustancia física.
Son los importes de impuestos sobre la renta recuperables en períodos futuros respecto a:
diferencias temporales deducibles;
el traspaso de pérdidas fiscales no utilizadas; y/o
el traspaso de créditos fiscales no utilizados.
Se trata del superávit neto total relacionado con el plan de pensiones de los empleados.
Activos materiales destinados a utilización permanente e inmuebles mantenidos por la empresa para uso propio. Comprende asimismo los inmuebles para uso propio en construcción.
Se trata del importe total de las inversiones, con exclusión de los activos mantenidos a efectos de contratos vinculados a índices y fondos de inversión.
Importe de los inmuebles distintos de los destinados a uso propio. Comprende asimismo los inmuebles en construcción distintos de los destinados a uso propio.
Participaciones definidas en los artículos 13, apartado 20, y 212, apartado 2, y participaciones en empresas vinculadas, a tenor del artículo 212, apartado 1, letra b), de la Directiva 2009/138/CE.
Cuando parte de los activos relativos a participaciones y empresas vinculadas se refiera a contratos vinculados a índices y fondos de inversión, tal parte se consignará en «Activos mantenidos a efectos de contratos vinculados a índices y fondos de inversión» en C0010/R0220.
Es el importe total de las acciones, cotizadas y no cotizadas.
Acciones representativas de capital social, como las que representan la propiedad de una sociedad, negociadas en un mercado regulado o en un sistema de negociación multilateral, conforme se define en la Directiva 2004/39/CE.
Se excluirán las participaciones en empresas vinculadas.
Acciones representativas de capital social, como las que representan la propiedad de una sociedad, no negociadas en un mercado regulado ni en un sistema de negociación multilateral, conforme se define en la Directiva 2004/39/CE.
Es el importe total de los bonos públicos, bonos de empresa, bonos estructurados y valores con garantía real.
Bonos emitidos por autoridades públicas, ya sean administraciones centrales, instituciones públicas supranacionales, administraciones regionales o autoridades locales, y bonos garantizados de manera plena, incondicional e irrevocable por el Banco Central Europeo, la administración central y los bancos centrales de los Estados miembros, denominados y financiados en la moneda nacional de la administración central y el banco central de que se trate, los bancos multilaterales de desarrollo a los que se alude en el artículo 117, apartado 2, del Reglamento (UE) no 575/2013, o los organismos internacionales a que se refiere el artículo 118 de ese mismo Reglamento, cuando la garantía satisfaga los requisitos expuestos en el artículo 215 del Reglamento Delegado (UE) 2015/35.
Bonos emitidos por empresas.
Valores híbridos, que combinan un instrumento de renta fija (rendimiento en forma de pagos fijos) con una serie de componentes derivados. Se excluyen de esta categoría los valores de renta fija emitidos por Estados soberanos. Se trata de valores que incorporan cualesquiera categorías de derivados, incluidas las permutas de cobertura por impago (CDS), las permutas de vencimiento constante (CMS) y las opciones de cobertura por impago (CDOp). Los activos en esta categoría no están sujetos a la obligación de desagregación.
Valores cuyo valor y pagos se derivan de una cartera de activos subyacentes. Se incluyen los bonos de titulización de activos (ABS), los bonos de titulización hipotecaria (MBS), los bonos de titulización hipotecaria sobre inmuebles comerciales (CMBS), las obligaciones garantizadas por deuda (CDO), las obligaciones garantizadas por préstamos (CLO) y las obligaciones garantizadas por hipotecas (CMO).
Se trata de organismos dedicados a la inversión colectiva en valores mobiliarios (OICVM), según lo definido en el artículo 1, apartado 2, de la Directiva 2009/65/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, o de fondos de inversión alternativos (FIA), según lo definido en el artículo 4, apartado 1, letra a), de la Directiva 2011/61/UE del Parlamento Europeo y del Consejo.
Un instrumento financiero u otro contrato que presenta las tres características que siguen:
su valor varía en respuesta a la variación de un determinado tipo de interés, precio de un instrumento financiero, precio de materias primas, tipo de cambio, índice de precios o de tipos de interés, calificación o índice crediticio, o en función de otra variable, siempre que, si se trata de una variable no financiera, dicha variable no sea específica de una de las partes del contrato (a menudo denominada el «subyacente»);
no requiere una inversión inicial neta, o bien obliga a realizar una inversión inicial neta inferior a la que se requeriría para otros tipos de contratos, en los que se podría esperar una respuesta similar ante variaciones en los factores del mercado;
El valor Solvencia II del derivado en la fecha de la información, únicamente si es positivo, se consigna aquí (en caso de que el valor sea negativo, véase C0010/R0790).
Depósitos distintos de los equivalentes a efectivo que no pueden utilizarse para realizar pagos hasta una fecha de vencimiento específica, y que no son intercambiables por efectivo o depósitos transferibles sin algún tipo de restricción o sanción significativas.
Otras inversiones no incluidas ya en las inversiones consignadas anteriormente.
Activos mantenidos a efectos de contratos vinculados a índices y fondos de inversión (clasificados en la línea de negocio 31 definida en el anexo I del Reglamento Delegado (UE) 2015/35).
Se consigna aquí el importe total de préstamos con y sin garantía hipotecaria, es decir, los activos financieros creados cuando las empresas prestan fondos, con o sin garantía real, incluidos los cash pool.
Préstamos a tomadores de seguros, garantizados sobre la base de las pólizas (provisiones técnicas subyacentes).
Activos financieros creados cuando los acreedores prestan fondos a los deudores (personas físicas), con o sin garantía real, incluidas las cuentas de centralización de tesorería.
Activos financieros creados cuando los acreedores prestan fondos a los deudores (otros, no clasificables en las partidas R0240 o R0250), con o sin garantía real, incluidas las cuentas de centralización de tesorería.
Se trata del total de los importes recuperables de reaseguros. Corresponde al importe de la cuota del reasegurador de las provisiones técnicas (incluidos los reaseguros limitados y entidades con cometido especial).
Importes recuperables de reaseguros respecto a provisiones técnicas para no vida y enfermedad similar a no vida.
Importes recuperables de reaseguros respecto a provisiones técnicas para actividades no de vida, excluidas las provisiones técnicas para enfermedad similar a no vida.
Importes recuperables de reaseguros respecto a provisiones técnicas para enfermedad similar a no vida.
Importes recuperables de reaseguros respecto a provisiones técnicas para vida y enfermedad similar a vida, con exclusión de enfermedad y vinculados a índices y fondos de inversión.
Importes recuperables de reaseguros respecto a provisiones técnicas para enfermedad similar a vida.
Importes recuperables de reaseguros respecto a provisiones técnicas para actividades de vida, excluidas las provisiones técnicas para enfermedad similar a vida y para vinculados a índices y fondos de inversión.
Importes recuperables de reaseguros respecto a provisiones técnicas para vida vinculados a índices y fondos de inversión.
Depósitos relativos a los reaseguros aceptados.
Importes vencidos a pagar por tomadores de seguros, aseguradores y otros vinculados a actividades de seguros, que no se incluyen en las entradas de caja de las provisiones técnicas.
Se incluirán las cuentas a cobrar de los reaseguros aceptados.
Importes adeudados por reaseguradores y vinculados a actividades de reaseguros, que no se incluyen en los importes recuperables de reaseguros.
Puede incluir: los importes adeudados de cuentas a cobrar de reaseguradores relacionados con siniestros liquidados de tomadores o beneficiarios de seguros; las cuentas a cobrar de reaseguradores asociadas a sucesos distintos del seguro o siniestros liquidados; por ejemplo, comisiones.
Comprende las cuentas a cobrar de empleados o diversos socios empresariales (no relacionados con los seguros), incluidas las entidades públicas.
Se trata del importe total de las acciones propias mantenidas directamente por la empresa.
Valor del importe adeudado respecto a los elementos de fondos propios o al fondo mutual inicial exigidos pero aún no desembolsados.
Billetes y monedas en circulación utilizados comúnmente para efectuar pagos, y depósitos intercambiables por efectivo a la vista y por el nominal y que pueden utilizarse directamente para efectuar pagos mediante cheque, efecto comercial, orden de giro, adeudo/abono directo, u otro mecanismo de pago directo, sin penalización ni restricción.
Las cuentas bancarias no se compensarán; así, únicamente los saldos positivos se reconocerán en esta partida y los descubiertos bancarios se consignarán en el pasivo, salvo en el caso de que exista tanto el derecho legal a compensar como la intención demostrable de liquidar por el importe neto ambas posiciones.
Es el importe de cualquier otro activo no incluido ya en otras partidas del balance.
Se trata del importe global de todos los activos.
Suma de las provisiones técnicas para no vida.
Este importe debe incluir la distribución de la deducción transitoria aplicada a las provisiones técnicas con arreglo a la metodología proporcional utilizada a efectos del cálculo del capital mínimo obligatorio (MCR).
Se trata del importe total de las provisiones técnicas para actividades no vida (excluida enfermedad).
Este importe debe incluir la distribución de la deducción transitoria aplicada a las provisiones técnicas con arreglo a la metodología proporcional utilizada a efectos del cálculo del MCR.
Se trata del importe total de las provisiones técnicas calculadas como un todo (cartera reproducible / susceptible de cobertura) para actividades no vida (excluida enfermedad).
Se trata del importe total de la mejor estimación de las provisiones técnicas para actividades no vida (excluida enfermedad).
La mejor estimación se consignará con inclusión de los reaseguros.
Se trata del importe total del margen de riesgo de las provisiones técnicas para actividades no de vida (excluida enfermedad).
Se trata del importe total de las provisiones técnicas para enfermedad (similar a no vida).
Se trata del importe total de las provisiones técnicas calculadas como un todo (cartera reproducible / susceptible de cobertura) para enfermedad (similar a no vida).
Se trata del importe total de la mejor estimación de las provisiones técnicas para actividades de enfermedad (similar a no vida).
Se trata del importe total del margen de riesgo de las provisiones técnicas para actividades de enfermedad (similar a no vida).
Suma de las provisiones técnicas para vida (excluidos vinculados a índices y fondos de inversión).
Se trata del importe total de las provisiones técnicas para actividades de enfermedad (similar a vida).
Se trata del importe total de las provisiones técnicas calculadas como un todo (cartera reproducible / susceptible de cobertura) para actividades de enfermedad (similar a vida).
Se trata del importe total de la mejor estimación de las provisiones técnicas para actividades de enfermedad (similar a vida).
Se trata del importe total del margen de riesgo de las provisiones técnicas para actividades de enfermedad (similar a vida).
Provisiones técnicas — vida (excluidos enfermedad y vinculados a índices y fondos de inversión)
Se trata del importe total de las provisiones técnicas para actividades de vida (excluidos enfermedad y vinculados a índices y fondos de inversión).
Se trata del importe total de las provisiones técnicas calculadas como un todo (cartera reproducible / susceptible de cobertura) para actividades de vida (excluidos enfermedad y vinculados a índices y fondos de inversión).
Se trata del importe total de la mejor estimación de las provisiones técnicas para actividades de vida (excluidos enfermedad y vinculados a índices y fondos de inversión).
Se trata del importe total del margen de riesgo de las provisiones técnicas para actividades de vida (excluidos enfermedad y vinculados a índices y fondos de inversión).
Se trata del importe total de las provisiones técnicas para contratos vinculados a índices y fondos de inversión.
Se trata del importe total de las provisiones técnicas calculadas como un todo (cartera reproducible / susceptible de cobertura) para contratos vinculados a índices y fondos de inversión.
Se trata del importe total de la mejor estimación de las provisiones técnicas para contratos vinculados a índices y fondos de inversión.
Se trata del importe total del margen de riesgo de las provisiones técnicas para contratos vinculados a índices y fondos de inversión.
Un pasivo contingente se define como:
una posible obligación, que surge a raíz de sucesos pasados, cuya existencia será confirmada solo por la ocurrencia, o en su caso por la no ocurrencia, de uno o varios sucesos futuros inciertos, que no están enteramente bajo el control de la entidad; o
una obligación presente, que surge a raíz de sucesos pasados, aun cuando:
no sea probable que requiera una salida de recursos que incorporen beneficios económicos para satisfacerla; o
el importe de la obligación no pueda valorarse con la suficiente fiabilidad.
El importe de los pasivos contingentes reconocidos en el balance debe atenerse a los criterios establecidos en el artículo 11 del Reglamento Delegado (UE) 2015/35.
Pasivos de cuantía o vencimiento inciertos, excluidos los consignados en «Obligaciones por prestaciones de pensión».
Las provisiones se reconocen como pasivos (suponiendo que pueda efectuarse una estimación fiable) cuando representan obligaciones y sea probable que se requiera una salida de recursos que incorporen beneficios económicos para satisfacerlas.
Se trata del total neto de las obligaciones relacionadas con el plan de pensiones de los empleados.
Importes (p. ej., efectivo) recibidos de reaseguradores o deducidos por estos con arreglo al contrato de reaseguro.
Son los importes de impuestos sobre la renta a pagar en períodos futuros respecto a diferencias temporales imponibles.
Únicamente los derivados que constituyan elementos del pasivo se consignarán en esta fila (es decir, los derivados con valores negativos en la fecha de información). Los derivados que formen parte del activo se consignarán en C0010/R0190.
Las empresas que no valoren los derivados con arreglo a sus PCGA locales no están obligadas a consignar un valor según los estados financieros.
Deudas, como préstamos con y sin garantía hipotecaria, con entidades de crédito, excluidos los bonos mantenidos por tales entidades (no es posible para la empresa identificar a todos los tenedores de los bonos que emite) y los pasivos subordinados. Se incluirán asimismo aquí los descubiertos bancarios.
Pasivos financieros entre los que figuran los bonos emitidos por la empresa (mantenidos o no por entidades de crédito), los bonos estructurados emitidos por la propia empresa y los préstamos con y sin garantía hipotecaria adeudados a otras entidades distintas de las entidades de crédito.
Los pasivos subordinados no deberán incluirse aquí.
Importes adeudados a tomadores de seguros, aseguradores y otras entidades vinculadas a actividades de seguros, pero que no son provisiones técnicas.
Incluye los importes adeudados a intermediarios de (rea)seguros (p. ej., comisiones adeudadas a intermediarios, aún no abonadas por la empresa).
Se excluyen los préstamos con y sin garantía hipotecaria debidos a otras empresas de seguros, si solo atañen a la financiación y no están vinculados a actividades de seguros (tales préstamos con y sin garantía hipotecaria se consignarán como pasivos financieros).
Se incluirán las cuentas a pagar de los reaseguros aceptados.
Importes a pagar adeudados a reaseguradores (en particular, cuentas corrientes) distintos de depósitos, y vinculados a actividades de reaseguros, que no se incluyen en los importes recuperables de reaseguros.
Se incluyen las cuentas a pagar a reaseguradores relativas a las primas cedidas.
Se trata del importe total de cuentas a pagar comerciales, incluidos los importes adeudados a empleados, proveedores, etc. no relacionados con los seguros, paralelas a las cuentas a cobrar (comerciales, no de seguros) en el lado del activo; comprende las entidades públicas.
Son deudas con menor prelación que otras deudas especificadas en caso de liquidación de la empresa. Es el total de los pasivos subordinados clasificados como fondos propios básicos, y de los que no se incluyen en tales fondos propios básicos.
Son deudas con menor prelación que otras deudas especificadas en caso de liquidación de la empresa. Pueden existir deudas clasificadas a una escala inferior. Solo se consignarán aquí los pasivos subordinados que no se clasifiquen en los fondos propios básicos.
Pasivos subordinados que forman parte en los fondos propios básicos
Pasivos subordinados clasificados en los fondos propios básicos.
Es el importe total de cualquier otro pasivo no incluido ya en otras partidas del balance.
Se trata del importe global de todos los pasivos.
Es el excedente total de los activos respecto a los pasivos de la empresa, valorado con arreglo al criterio de valoración de Solvencia II. Valor de los activos menos los pasivos.
S.05.01. Primas, siniestralidad y gastos, por líneas de negocio
La información deberá consignarse en esta plantilla desde una perspectiva contable, en concreto: los PCGA locales o las NIIF si se aceptan como PCGA locales, pero utilizando las líneas de negocio de Solvencia II. Las empresas emplearán los criterios de reconocimiento y valoración correspondientes a los estados financieros publicados, y no se requieren nuevas tareas de reconocimiento ni una revaloración.
Obligaciones de seguro y reaseguro de no vida
C0010 a C0120/R0110
Primas devengadas — Importe bruto — Seguro directo
Definición de primas devengadas facilitada en aplicación de la Directiva 91/674/CEE, en su caso: las primas brutas devengadas comprenderán todos los importes vencidos en concepto de contratos de seguro durante el ejercicio financiero, derivados de operaciones directas, con independencia de que tales importes puedan estar relacionados en su totalidad o en parte con un ejercicio financiero posterior.
C0010 a C0120/R0120
Primas devengadas — Importe bruto — Reaseguro proporcional aceptado
Definición de primas devengadas facilitada en aplicación de la Directiva 91/674/CEE, en su caso: las primas brutas devengadas, comprenderán todos los importes vencidos en concepto de contratos de seguro durante el ejercicio financiero, derivados de operaciones de reaseguro proporcional aceptadas, con independencia de que tales importes puedan estar relacionados en su totalidad o en parte con un ejercicio financiero posterior.
C0130 a C0160/R0130
Primas devengadas — Importe bruto — Reaseguro no proporcional aceptado
Definición de primas devengadas facilitada en aplicación de la Directiva 91/674/CEE, en su caso: las primas brutas devengadas comprenderán todos los importes vencidos en concepto de contratos de seguro durante el ejercicio financiero, derivados de operaciones de reaseguro no proporcional aceptadas, con independencia de que tales importes puedan estar relacionados en su totalidad o en parte con un ejercicio financiero posterior.
C0010 a C0160/R0140
Primas devengadas — Cuota de los reaseguradores
Definición de primas devengadas facilitada en aplicación de la Directiva 91/674/CEE, en su caso: las primas brutas devengadas comprenderán todos los importes cedidos a los reaseguradores durante el ejercicio financiero en concepto de contratos de seguro, con independencia de que tales importes puedan estar relacionados en su totalidad o en parte con un ejercicio financiero posterior.
C0010 a C0160/R0200
Primas devengadas — Importe neto
Definición de primas devengadas facilitada en aplicación de la Directiva 91/674/CEE, en su caso; las primas netas devengadas representan la suma de las operaciones directas y las operaciones de reaseguro aceptadas, de la que se deduce el importe cedido a empresas de reaseguro.
C0010 a C0120/R0210
Primas imputadas — Importe bruto — Seguro directo
Definición de primas imputadas facilitada en la Directiva 91/674/CEE, en su caso: es la suma de las primas brutas devengadas menos la variación en la provisión bruta para primas no consumidas en relación con las operaciones de reaseguro directas.
C0010 a C0120/R0220
Primas imputadas — Importe bruto — Reaseguro proporcional aceptado
Definición de primas imputadas facilitada en la Directiva 91/674/CEE, en su caso: es la suma de las primas brutas devengadas menos la variación en la provisión bruta para primas no consumidas en relación con las operaciones de reaseguro proporcional aceptadas.
C0130 a C0160/R0230
Primas imputadas — Importe bruto — Reaseguro no proporcional aceptado
Definición de primas imputadas facilitada en la Directiva 91/674/CEE, en su caso: es la suma de las primas brutas devengadas menos la variación en la provisión bruta para primas no consumidas en relación con las operaciones de reaseguro no proporcional aceptadas.
C0010 a C0160/R0240
Primas imputadas — Cuota de los reaseguradores
Definición de primas imputadas facilitada en la Directiva 91/674/CEE, en su caso: es la suma de la cuota del reasegurador en las primas brutas devengadas menos la variación en la cuota del reasegurador en la provisión para primas no consumidas.
C0010 a C0160/R0300
Primas imputadas — Importe neto
Definición de primas imputadas facilitada en la Directiva 91/674/CEE, en su caso: es la suma de las primas brutas devengadas menos la variación en la provisión bruta para primas no consumidas en relación con la suma de las operaciones directas y las operaciones de reaseguro aceptadas de la que se deduce el importe cedido a empresas de reaseguro.
C0010 a C0120/R0310
Siniestralidad — Importe bruto — Seguro directo
Siniestralidad en el período de información según se define en la Directiva 91/674/CEE, en su caso: se entiende por siniestralidad la suma de los siniestros abonados y la variación en la provisión para siniestros durante el ejercicio financiero en relación con los contratos de seguro derivados de operaciones directas.
Se excluyen aquí los gastos de gestión de siniestros y la variación de las provisiones en cuanto a tales gastos.
C0010 a C0120/R0320
Siniestralidad — Importe bruto — Reaseguro proporcional aceptado
Siniestralidad en el período de información según se define en la Directiva 91/674/CEE, en su caso: se entiende por siniestralidad la suma de los siniestros abonados y la variación en la provisión para siniestros durante el ejercicio financiero en relación con los contratos de seguro derivados de los reaseguros proporcionales brutos aceptados.
C0130 a C0160/R0330
Siniestralidad — Importe bruto — Reaseguro no proporcional aceptado
Siniestralidad en el período de información según se define en la Directiva 91/674/CEE, en su caso: se entiende por siniestralidad la suma de los siniestros abonados y la variación en la provisión para siniestros durante el ejercicio financiero en relación con los contratos de seguro derivados de los reaseguros no proporcionales brutos aceptados.
C0010 a C0160/R0340
Siniestralidad — Cuota de los reaseguradores
Siniestralidad en el período de información según se define en la Directiva 91/674/CEE, en su caso: es la cuota de los reaseguradores en la suma de los siniestros abonados y la variación en la provisión para siniestros durante el ejercicio financiero.
C0010 a C0160/R0400
Siniestralidad — Importe neto
Siniestralidad en el período de información según se define en la Directiva 91/674/CEE, en su caso: se entiende por siniestralidad la suma de los siniestros abonados y la variación en la provisión para siniestros durante el ejercicio financiero en relación con la suma de las operaciones directas y las operaciones de reaseguro aceptadas, de la que se deduce el importe cedido a las empresas de reaseguro.
C0010 a C0120/R0410
Variación de otras provisiones técnicas — Importe bruto — Seguro directo
Variaciones de otras provisiones técnicas según se definen en la Directiva 91/674/CEE, en su caso: se trata de los cambios en otras provisiones técnicas para las operaciones directas brutas.
C0010 a C0120/R0420
Variación de otras provisiones técnicas — Importe bruto — Reaseguro proporcional aceptado
Variación de otras provisiones técnicas según se define en la Directiva 91/674/CEE, en su caso: se trata de los cambios en otras provisiones técnicas para el reaseguro proporcional bruto aceptado.
C0130 a C0160/R0430
Variación de otras provisiones técnicas — Importe bruto — Reaseguro no proporcional aceptado
Variación de otras provisiones técnicas según se define en la Directiva 91/674/CEE, en su caso: se trata de los cambios en otras provisiones técnicas para el reaseguro no proporcional bruto aceptado.
C0010 a C0160/R0440
Variación de otras provisiones técnicas — Cuota de los reaseguradores
Variación de otras provisiones técnicas según se define en la Directiva 91/674/CEE, en su caso: se trata de los cambios en otras provisiones técnicas en relación con los importes cedidos a reaseguradores.
C0010 a C0160/R0500
Variación de otras provisiones técnicas — Importe neto
Variación de otras provisiones técnicas según se define en la Directiva 91/674/CEE, en su caso; el importe neto de los cambios en otras provisiones técnicas representa la suma de las operaciones directas y las operaciones de reaseguro aceptadas, de la que se deduce el importe cedido a empresas de reaseguro.
C0010 a C0160/R0550
Todos los gastos técnicos en los que haya incurrido la empresa durante el período de información, con arreglo al principio de devengo.
C0200/R0110-R0550
Total correspondiente a las diferentes partidas de todas las líneas de negocio.
Otros gastos técnicos no comprendidos en los gastos referidos más arriba y no desglosados por líneas de negocio.
No se incluirán los gastos no técnicos, como los impuestos, intereses, pérdidas por enajenaciones, etc.
Importe de todos los gastos técnicos
Obligaciones de seguro y reaseguro de vida
C0210 a C0280/R1410
Primas devengadas — Importe bruto
Definición de primas devengadas facilitada en aplicación de la Directiva 91/674/CEE, en su caso: las primas brutas devengadas comprenderán todos los importes vencidos en concepto de contratos de seguro durante el ejercicio financiero, derivados de operaciones brutas, con independencia de que tales importes puedan estar relacionados en su totalidad o en parte con un ejercicio financiero posterior.
Comprende tanto las operaciones directas como las de reaseguro.
C0210 a C0280/R1420
Definición de primas devengadas facilitada en aplicación de la Directiva 91/674/CEE, en su caso: las primas brutas devengadas comprenderán todos los importes cedidos a los reaseguradores vencidos durante el ejercicio financiero en concepto de contratos de seguro, con independencia de que tales importes puedan estar relacionados en su totalidad o en parte con un ejercicio financiero posterior.
C0210 a C0280/R1500
C0210 a C0280/R1510
Primas imputadas — Importe bruto
Definición de primas imputadas facilitada en la Directiva 91/674/CEE, en su caso: es la suma de las primas brutas devengadas menos la variación en la provisión bruta para primas no consumidas en relación con las operaciones directas de seguro y reaseguro aceptadas.
C0210 a C0280/R1520
Definición de primas imputadas facilitada en la Directiva 91/674/CEE, en su caso: es la cuota del reasegurador en las primas brutas devengadas menos la variación en la cuota del reasegurador en la provisión para primas no consumidas.
C0210 a C0280/R1600
Definición de primas imputadas facilitada en la Directiva 91/674/CEE, en su caso: es la suma de las primas brutas devengadas menos la variación en la provisión bruta para primas no consumidas en relación con la suma de las operaciones directas y las operaciones de reaseguro aceptadas, de la que se deduce el importe cedido a empresas de reaseguro.
C0210 a C0280/R1610
Siniestralidad — Importe bruto
Siniestralidad en el período de información según se define en la Directiva 91/674/CEE: se entiende por siniestralidad la suma de los siniestros abonados y la variación en la provisión para siniestros durante el ejercicio financiero en relación con los contratos de seguro derivados de las operaciones directas y de reaseguro.
C0210 a C0280/R1620
Siniestralidad en el período de información según se define en la Directiva 91/674/CEE: es la cuota de los reaseguradores en la suma de los siniestros abonados y la variación en la provisión para siniestros durante el ejercicio financiero.
C0210 a C0280/R1700
Siniestralidad en el período de información según se define en la Directiva 91/674/CEE: se entiende por siniestralidad la suma de los siniestros abonados y la variación en la provisión para siniestros durante el ejercicio financiero, en relación con la suma de las operaciones directas y las operaciones de reaseguro aceptadas, de la que se deduce el importe cedido a las empresas de reaseguro.
C0210 a C0280/R1710
Variación de otras provisiones técnicas — Importe bruto — Seguro directo y reaseguro proporcional aceptado
Definición de variación de otras provisiones técnicas facilitada en la Directiva 91/674/CEE, en su caso: se trata de los cambios en otras provisiones técnicas relacionadas con los contratos de seguro derivados de las operaciones directas y de reaseguro brutas.
C0210 a C0280/R1720
Definición de variación de otras provisiones técnicas facilitada en la Directiva 91/674/CEE, en su caso: se trata de la cuota de los reaseguradores en la variación de otras provisiones técnicas.
C0210 a C0280/R1800
Definición de variación de otras provisiones técnicas facilitada en la Directiva 91/674/CEE, en su caso: el importe neto de los cambios en otras provisiones técnicas en relación con la suma de las operaciones directas y las operaciones de reaseguro aceptadas, de la que se deduce el importe cedido a empresas de reaseguro.
C0210 a C0280/R1900
C0300/R1410-R1900
Total correspondiente a las diferentes partidas de todas las líneas de negocio de vida.