Source: https://es.scribd.com/document/57976199/Manual-rio-Lo-Que-Debe-Saber-Para-Iniciar-Un-Negocio-en-RD
Timestamp: 2017-05-27 00:24:02
Document Index: 274882119

Matched Legal Cases: ['Artículo 15', 'artículo 149', 'artículo 50', 'artículo 50', 'in fine', 'in fine', 'in fine', 'artículo 297', 'artículo 113', 'Artículo 2', 'in Fine', 'in fine', 'Artículo 15', 'artículo 177', 'artículo 50', 'artículo 7', 'in fine', 'artículo 126', 'artículo 18', 'artículo 29', 'artículo 346', 'artículo 29', 'artículo 25', 'artículo 22', 'artículo 4', 'artículo 18', 'artículo 12', 'artículo 20', 'artículo 11', 'artículo 11', 'artículo 11', 'Artículo 326', 'artículo 1865', 'artículo 325', 'artículo 346', 'in fine']

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Uno de esos programas tiene por objetivo la publicación de documentos sobre los procedimientos y trámites tributarios en la búsqueda de la facilitación del cumplimiento voluntario de las obligaciones de los contribuyentes. normas y procedimientos relacionados con la inscripción al Registro Nacional de Contribuyentes. Esto tiene que ver con ciudadanos que están conscientes de que son miembros de una colectividad y que tienen derechos y deberes.PRESENTACION
En la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) estamos convencidos de que educar y asistir al contribuyente en relación con la manera de realizar los procedimientos tributarios. Del éxito de estos trabajos depende que la complejidad de la normativa no sea un obstáculo para que los emprendedores conviertan sus ideas en unidades productivas para la nación. Es una manera de acercar el ciudadano-emprendedor al ciudadano-contribuyente. el “Manual Tributario: Lo que debe saber para iniciar un negocio en la República Dominicana”. fomenta el cumplimiento voluntario. La colaboración de esta organización empresarial ha permitido que este documento sea escrito en un lenguaje más digerible para el emprendedor y que las preguntas más relevantes queden respondidas. entre otros. Esta publicación presenta la definición de conceptos. que serán de utilidad al momento de iniciar un negocio. la DGII se ha propuesto programas de educación. asistencia e información que persiguen proveer a los contribuyentes espacios de información y herramientas para la interpretación de las leyes y disposiciones tributarias. la presentación y pago de los principales impuestos. una guía práctica para los interesados en el tema. con la finalidad de informar sobre los requerimientos y las obligaciones tributarias básicas para emprender un negocio. En esta ocasión ponemos a la disposición de los interesados y la sociedad en general. Con gran satisfacción presentamos esta primera edición del Manual Tributario. así como orientaciones que ayudarán a conocer. el cual ha sido elaborado con la colaboración de la Asociación de Jóvenes Empresarios (ANJE). la solicitud de los Comprobantes Fiscales.
. comprender y aplicar las leyes. lo cual influye positivamente en la conformación de una cultura tributaria que valore el respeto a las leyes en ese ámbito. con la esperanza de que el mismo sea más que una herramienta informativa. En este contexto.
1 Generalidades del RNC--------------------------------------------------------------------------------7 ¿Qué es el RNC?--------------------------------------------------------------------------------------7 Obligatoriedad e Importancia del RNC-----------------------------------------------------------7 Deberes del Contribuyente--------------------------------------------------------------7 Derechos del Contribuyente--------------------------------------------------------------------------8 Obligaciones Tributarias---------------------------------------------------------------------8 Nacimiento de la Obligación---------------------------------------------------------------9 Actividades económicas que generan obligaciones tributarias por tipo de negocio o empresa---------------------------------------------------------------------------------------------9 Ciclo de Vida del Contribuyente--------------------------------------------------------------------12 2. Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) 2.3 Pasos previos a la inscripción del RNC------------------------------------------------------16 Personas Físicas----------------------------------------------------------------------------------16 Personas Jurídicas-----------------------------------------------------------------------------------16 Trámites Especiales------------------------------------------------------------------------------------18
2.2 ¿Quiénes deben inscribirse en el RNC?---------------------------------------------------------14 Personas Físicas--------------------------------------------------------------------------------------14 Personas Jurídicas-------------------------------------------------------------------------------------14 Requisitos para la inscripción al RNC----------------------------------------------------------15 2.1 Personas Físicas-----------------------------------------------------------------------------------------1 Profesional Liberal--------------------------------------------------------------------------------------1 Oficios Independientes---------------------------------------------------------------------------------1 Negocios de Único Dueño----------------------------------------------------------------------------2 1. Tipos de negocios en República Dominicana 1.CONTENIDO
Gestión de los Comprobantes Fiscales y Registro de Nómina de empleados 3.1 Solicitud Comprobantes Fiscales----------------------------------------------------------------39 Comprobantes Fiscales-------------------------------------------------------------------------39 Estructura del Número de Comprobantes Fiscales---------------------------------------------39 Clasificación de los Comprobantes Fiscales----------------------------------------40 Comprobantes de uso común--------------------------------------------------------------------40 Tipos de Comprobantes Especiales----------------------------------------------------------------41 Pasos para obtener los Comprobantes Fiscales-------------------------------------------------43 Instructivo para la solicitud de Número de Comprobante Fiscal----------------------------43 3.4 Pasos para la inscripción al RNC---------------------------------------------------------------19 Personas Físicas-------------------------------------------------------------------------------19 Instructivo para completar el Formulario de inscripción al RNC (RC-01) para Personas Fisicas-------------------------------------------------------------------------------------20 Personas Jurídicas---------------------------------------------------------------------22 Instructivo para completar el Formulario de inscripción al RNC (RC-02) para Personas Jurídicas----------------------------------------------------------------------------------23 2.CONTENIDO
2.2 Registro de nómina de empleados en el Ministerio de Trabajo-------------------------------49 Instrucciones para completar la planilla de personal fijo--------------------------------------49 Presentación de la Planilla de Empleados en el Ministerio de Trabajo----------------------50 3.5 Uso de la Oficina Virtual (OFV) en la gestión del Registro de Contribuyentes-----------27 Solicitud del RNC Personas Físicas----------------------------------------------------------------27 Solicitud del RNC Personas Jurídicas-------------------------------------------------------------30 Consulta del RNC de contribuyentes registrados-----------------------------------------------31 Solicitud Clave de Acceso a la Oficina Virtual---------------------------------------------------33 Consulta Datos Básicos del RNC------------------------------------------------------------------34 3.3 Registro de nómina de empleados en la Tesorería de la Seguridad Social (TSS)--------50 Elaboración de archivos de autodeterminación y Novedades-------------------------50 Estructura general de los archivos-----------------------------------------------------------50 Proceso para el envío de archivo-----------------------------------------------------51 Declaración y pago de la retención de asalariado a través de la TSS y bancos afiliados-------------------------------------------------------------------------------------------------54 Aportes al Instituto Nacional de Formación Técnico Profesional (INFOTEP)--------------55
a través de la Oficina Virtual---------------------------77 Ejemplos de Cálculo del PST------------------------------------------------------------------------80 5. Gestión del Cese de Operaciones de un negocio 5.4 Procedimiento Simplificado de Tributación (PST)-----------------------------------------------72 ¿Qué es el PST?-----------------------------------------------------------------------------72 ¿Quiénes se pueden acoger al PST?---------------------------------------------------------------72 Principales Ventajas del PST-------------------------------------------------------------72 Pasos para solicitar la incorporación al PST----------------------------------------------72 ¿Cómo solicitar la incorporación al PST?-------------------------------------------------------73 Instructivo para completar la Declaración Jurada de Solicitud de Incorporación al PST----------------------------------------------------------------------------------------------73 Solicitud de incorporación del PST.1 Declaración Jurada------------------------------------------------------------------------59 4.2 Principales Impuestos administrados por la DGII---------------------------------------------59 Impuesto Sobre la Renta de Personas Físicas----------------------------------------------59 Impuesto Sobre la Renta de Personas Juridicas o Sociedades------------------------------61 Anticipos del Impuesto Sobre la Renta--------------------------------------------------------62 Retenciones del Impuesto Sobre la Renta--------------------------------------------------------65 Retribuciones Complementarias------------------------------------------------------------------67 Impuesto sobre las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS)------69 4.CONTENIDO
4. Obligaciones de los Contribuyentes 4.3 Formatos de envíos de datos--------------------------------------------------------------------73 4.1 Generalidades del Cese de Operaciones-----------------------------------------------------85 Cese de Operaciones de las actividades económicas de Personas Físicas-------------85 Cese de Operaciones de las actividades económicas de Personas Jurídicas--86 Anexos Los Derechos de los Contribuyentes y los Recursos ante la Administración Tributaria-----91 Principales legislaciones que integran el marco legal aplicable a las empresas en la República Dominicana-------------------------------------------------------------------------------------93 Guía de contactos de otras instituciones relevantes------------------------------------------------94 Cámaras de comercio en la República Dominicana-------------------------------------------------95
Para fines tributarios.
1. se denominan Personas Jurídicas o Sociedades.1. Ej. y que no reunan las condiciones requeridas para constituir una sociedad o persona jurídica. En tanto. se denominan Personas Físicas o Naturales. cuya característica sea la obtención de utilidades o beneficios. ya que la Ley establece obligaciones diferentes para cada una. Los contribuyentes que inician una actividad económica. • Pintor (a) • Mecánicos (as) • Ebanista • Entre otros
. Tipos de negocios en República Dominicana
Al iniciar un negocio o empresa debemos seleccionar la forma que mejor se adecue a nuestras necesidades y requerimientos. sociedad de persona. • Consultores (as) • Médicos (as) • Abogados (as) • Contadores (as) • Artistas • Entre otros
Oficios Independientes Se refiere a las personas físicas o naturales que generen obligaciones tributarias cuando prestan servicios que requieren esfuerzo técnico o habilidad manual. requisitos diferenciados para la inscripción en el Registro Nacional del Contribuyente. es necesario definir si una persona realizará sus actividades económicas como Persona Física o como una Persona Jurídica. sociedad de hecho. Ej. que los que deciden formar una sociedad legalmente constituida y opten por crear una sociedad de capital. entre las cuales se describen:
Profesional Liberal Se refiere a las personas físicas o naturales que generen obligaciones tributarias al ejercer una profesión o actividad como medio de producción. y por ende. sociedad irregular o cualquier otra forma de organización no prevista expresamente. ya sea bajo el ejercicio independiente de una profesión u oficio.1 Personas Físicas
• Colmados • Tienda de repuestos • Salones de belleza • Entre otros No se consideran negocios de único dueño. Sociedad Anónima Simplificada Es una sociedad creada como sub-tipo de la Sociedad Anónima que se denomina como “Sociedad Anónima Simplificada (SAS)”. en cuanto a las aplicaciones del Código Tributario. con la finalidad de participar en las ganancias y asumir la responsabilidad frente a los compromisos de la sociedad comercial. las cuales deberán ser íntegramente suscritas y pagadas a la sociedad antes de su emisión. 479-08. exceptuando las actividades profesionales y de oficios. Entre las principales sociedades comerciales o empresas que se describen en la legislación dominicana. se entiende que hay sociedad comercial cuando dos o más personas o entidades se obligan a aportar bienes para la realización de operaciones o negocios.2 Personas Jurídicas
Las Personas Jurídicas o Morales son las entidades identificadas con una denominación social que se constituyen de acuerdo a las disposiciones de la Ley No. quienes no responden personalmente de las deudas generadas por la sociedad o empresa. 479-08 Sobre Sociedades Comerciales y Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada (Modificada por la Ley 31-11). a las que se les reconocen como sujeto de derecho y facultades para contraer obligaciones civiles y comerciales. Su capital estará representado por títulos esencialmente negociables denominados acciones. es decir que deberán cumplir sus obligaciones tributarias con las características de una Persona Jurídica. Ej. es decir que la persona propietaria del negocio de Único Dueño deberá declarar sus ingresos a través de la declaración jurada para Personas Físicas (IR-1). Sociedades de Responsabilidad Limitada Son las que se forman por dos o más personas mediante aportaciones de todos los socios. En virtud de la Ley No. de forma independiente al cumplimiento de las obligaciones tributarias generadas por su negocio. Este vehículo societario tiene la limitante de que no puede emitir valores objeto de oferta pública. a los fines del cumplimiento de sus obligaciones de forma separada. las oficinas dedicadas a la prestación de servicios de profesionales liberales.
. según la referida Norma General recibirán el tratamiento fiscal de una persona moral.
1. Los negocios de Único Dueño.
1 La Norma General 05-2009 sobre Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) e Implementación de la Ley de Sociedades establece en el Párrafo del Artículo 15 que los Negocios de Único Dueño registrados en la DGII les será otorgado un RNC distinto del que posee como Persona Física el propietario del negocio.Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
Negocio de Único Dueño (1) Todo establecimiento comercial o industrial que se dedique a la venta o producción de bienes y servicios. realizadas por una persona física. se encuentran las siguientes: Sociedades con Personalidad Jurídica Sociedades Anónimas La Ley define la sociedad anónima como la existente entre dos o más personas bajo una denominación social y se compone exclusivamente de socios cuya responsabilidad por las pérdidas económicas de la sociedad se limita a sus aportes.
es decir que responden con todos sus bienes personales presentes y futuros de las deudas contraídas por la sociedad o por cualquiera de sus miembros. es decir. 479-08 (Modificada por la Ley 31-11) aclaran las disposiciones relativas a la matriculación en el Registro Mercantil y la obligatoriedad del Registro Nacional de Contribuyentes de las sociedades extranjeras. resultan de un contrato entre dos o más personas con la calidad de comerciantes que toman interés en una o varias operaciones comerciales determinadas y transitorias. los cuales forman un patrimonio independiente y separado de los demás bienes de la persona física titular de dicha empresa. Sociedades Irregulares: Son aquellas formas Jurídicas producto de asociaciones o convenciones entre personas a las que la Ley no les reconoce personalidad jurídica. Sociedades Extranjeras: Los Artículos 8 y 11 de la Ley No. Responsabilidad Ilimitada: Es la que obliga a los socios en forma amplísima. tendrán por domicilio el principal establecimiento que posea o la oficina del representante en cada jurisdicción de la República. aunque siguen siendo válidas ante los socios. de acuerdo con las formalidades establecidas. 2
Sociedades en Nombre Colectivo Es aquella que existe bajo una denominación social y en la que todos los socios tienen la calidad de comerciantes y responden. y de uno o varios comanditarios que únicamente están obligados al pago de sus aportaciones. que no es reconocida legalmente su personalidad jurídica frente a los que no son miembros de la sociedad. en caso de que los actos de comercio ejercidos generen obligaciones tributarias en el territorio nacional y que dicha inscripción sea requerida por las leyes y normas tributarias vigentes. Estas sociedades podrán formarse para explotar una actividad civil. que tendrán la calidad de accionistas y sólo soportarán las pérdidas o las deudas económicas de la sociedad hasta la proporción de sus aportes. ilimitada y solidaria de las obligaciones sociales. es decir el valor pagado por sus acciones. y de socios comanditarios.Sociedades en Comandita Simple Son las que existen bajo una denominación social y se componen de uno o varios socios comanditados que responden de manera subsidiaria. Sociedades Creadas de Hecho Son aquellas que la Ley no les reconoce personalidad jurídica y por lo tanto no son oponibles a terceros. En todo caso el número de los socios comanditarios no podrá ser inferior a tres.
. sin reconocer límites. de manera subsidiaria. entre las cuales tenemos las siguientes: Sociedades Accidentales o en Participación Son las que conforme al artículo 149 de la Ley 479-08. Sociedades en Comandita por Acciones Son las que se componen de uno o varios socios comanditados que tendrán la calidad de comerciantes y responderán indefinida y solidariamente de las deudas sociales. Su capital social estará dividido en acciones. Empresa Individuale de Responsabilidad Limitada (EIRL) Es aquella que pertenece a una persona física y es una entidad dotada de personalidad jurídica propia. con capacidad para ser titular de derechos y obligaciones. Las sociedades comerciales debidamente constituidas en el extranjero. a pagar las deudas de la sociedad. previa comprobación de su existencia legal por la autoridad que corresponda. ilimitada y solidaria (2) de las obligaciones generadas por la sociedad o empresa. en tal caso se regirán por los artículos 1832 al 1873 del Código Civil. Las sociedades comerciales debidamente constituidas en el extranjero serán reconocidas de pleno derecho en el país. aún con sus bienes particulares.
Responsabilidad Subsidiaria: Es cuando cualquiera de los socios está obligado a responder por las obligaciones de los demás o de la totalidad. con cargo a rendir cuenta y dividir con sus partícipes las ganancias o pérdidas en la proporción convenida. Responsabilidad Solidaria: Es la que obliga a cada uno de los socios a responder por la totalidad de las deudas contraídas por la sociedad y sus miembros y no sólo por la parte proporcional a su capital invertido. que deberá ejecutar uno de ella en su sólo nombre y bajo su crédito personal. Las sociedades comerciales constituidas en el extranjero deberán registrar su domicilio en la inscripción que realicen en el Registro Mercantil de la jurisdicción de dicho domicilio.
como código de identificación de los contribuyentes en sus actividades tributarias y como control para dar seguimiento al cumplimiento de los deberes y derechos de éstos.1 Generalidades del RNC
¿Qué es el RNC? El Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) es un número de identificación tributaria. El mismo es administrado y asignado por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII). (s) de teléfono (s). tales como los señalados en los literales c). investigación y cobranza que realice la Administración Tributaria y en especial a cumplir los deberes formales que se generan a partir del Registro Nacional de Contribuyentes. fiscalización. El RNC es imprescindible para: • Operar como negocio o ejercer una profesión liberal • Obtener y emitir Comprobantes Fiscales • Declarar y pagar impuestos • Obtener la clave de acceso (pin) de la Oficina Virtual de la DGII • Realizar todas las actividades ante la DGII Deberes del Contribuyentes Los contribuyentes. provincia Datos del (los) No.2.
. 5 En el caso del Cese temporal o definitivo consulte el tema 5. tales como (4): • • • • • Datos del Domicilio Fiscal: calle. • La obligación de informar a la DGII sobre modificaciones a los datos contenidos en su RNC. miembros del Consejo de Administración y representantes (sólo aplica en caso de sociedades) • Cese temporal o definitivo de operaciones (5)
3 Para más información sobre la obligatoriedad e importancia del RNC puede consultar la Norma General 05-2009. Obligatoriedad e Importancia del RNC (3) El Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) debe hacerse constar en todas las facturas. número. Registro Nacional de Contribuyentes (RNC)
2. responsables y terceros están obligados a facilitar las tareas de determinación. al igual que en todos los documentos que emitan los contribuyentes. d) y e) del artículo 50 del Código Tributario: • La obligatoriedad de inscribirse en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) para la realización de actividades susceptibles de generar obligaciones tributarias. sector. cotizaciones. creado mediante la Ley 53 del 13 de noviembre de 1970 y establecido como uno de los deberes formales del contribuyente en el artículo 50 del Código Tributario. página 85 de este manual. correo electrónico si tiene Cambio de la denominación social y/o nombre comercial Inclusión o modificación de actividad económica Cambio o modificación a los datos de los socios. 4 La notificación de estos cambios deberá realizarse en la DGII dentro de los 10 días posteriores a la fecha en que se realicen los mismos.
en los medios disponibles por la DGII • Solicitar a la DGII Certificación de que está registrado como contribuyente • Modificar los datos contenidos en el RNC. con la debida notificación a la DGII • A que todos sus pagos o declaraciones sean asociadas a su RNC Tarjeta de Identificación Tributaria (TIT) Contiene los datos básicos del RNC y es utilizada como medio o instrumento probatorio del registro como contribuyente de las personas jurídicas.
Si encuentra esta tarjeta llame al 809-689-0131 Quejas y Sugerencias o devuélvala a cualquier Administración Local de la Dirección General de Impuestos Internos.
1.Personas Físicas
Al portar esta tarjeta el contribuyente acepta utilizarla como identificación en toda transacción comercial y ante la Administración Tributaria.gov. Esta tarjeta no es transferible.
.dgii.do.
Obligaciones Tributarias La asignación de un RNC a cualquier persona física o jurídica da lugar a la generación de obligaciones tributarias vinculadas a las actividades económicas que cada contribuyente realice.Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
Derechos del Contribuyente Las leyes y normas tributarias establecen derechos para los contribuyentes.Personas Jurídicas (sin fines de lucro) 5.Personas Jurídicas (con fines de lucro) 4. entre las cuales destacamos: • Exigir a sus suplidores la identificación del RNC en las facturas o documentos contractuales • Consultar la validez del RNC.
• Importación o exportación de bienes. genera las distintas formas que se expresan a continuación: 1) Transferencia de bienes. alquileres o arrendamientos. directamente o a través de terceros. señala los tipos de actividades que dan lugar a obligaciones tributarias. • Realización de contratos de los cuales deriven derechos u obligaciones. así como el plazo de 30 días máximos. En el momento en que los bienes estén a disposición del importador. 2) Importación. de acuerdo con la Ley que instituye el régimen de las aduanas. que determinará la fecha que debe iniciar el cumplimiento del deber formal de informaciones y declaraciones ante la Dirección General de Impuestos Internos presumirá la fecha de inicio de operaciones al momento de su solicitud. lo cual crea el deber de cumplir con el tributo que corresponde al contribuyente. En el momento que se emita el documento que ampare la transferencia. que realicen cualquiera de las actividades descritas anteriormente. Al momento de registrarse un contribuyente debe declarar una fecha de inicio de actividad económica o de operaciones. Actividades económicas que generan obligaciones tributarias • Compra y venta de cualquier tipo de bienes muebles o inmuebles.
. • Prestación o adquisición de servicios. • Representación de terceros nacionales o extranjeros. contando a partir de la fecha de inicio de operaciones. 3) Servicios. Asimismo. En el momento de la firma del contrato de alquiler o en el momento de la entrega de la casa alquilada al arrendatario. • Inversiones en otras empresas generadoras de renta de fuente dominicana. desde la emisión de la factura o desde el momento en que se termina la prestación o desde la percepción total o parcial del precio. 4) Alquiler. una vez producidos hacen surgir la obligación del impuesto). para la inscripción al Registro Nacional de Contribuyentes. • Cualquier otra actividad de lícito comercio o servicio. por ejemplo en el caso del Impuesto Sobre las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS). Si la administración tributaria determinase que existen hechos generadores de consecuencias impositivas anterior a su registro puede requerir el cumplimiento de dichas obligaciones. • Obtención de rentas de cualquier naturaleza u origen. • Contratación de personal para el desempeño de cualquier actividad del sociedad o entidad. o desde que se entregue o retire el bien. si dicho documento no existiese. sujetos o no al pago del ITBIS. En la prestación y locación de servicios. • Transacciones en entidades bancarias o financieras. la Norma General 05-2009 de fecha 31 de marzo del año 2009.Una obligación tributaria nace en el momento que se verifica el hecho generador (son los hechos que dice la ley que. del país o del exterior.
Toda transmisión de bienes muebles o inmuebles por causa de muerte o donación.Las transferencias de algunos bienes de producción nacional a nivel de fabricación. no ajustados por inflación y luego de aplicada la deducción por depreciación. Vivienda Suntuaria y Solares Urbanos no Edificados (IPI) Sucesiones y Donaciones
6 El incumplimiento de los deberes formales tales como la no presentación de la Declaración Jurada. servicios de telecomunicaciones. propiedad de Personas Físicas y Negocios de Único Dueño sin contabilidad organizada. entre
otros. De actividades comerciales.
. presentar su declaración jurada de impuestos sin operaciones. Por lo tanto a partir de dicha inscripción el contribuyente tiene el deber de presentar y pagar los impuestos para los que aplique. entre otras. Viviendas. así como su importación.La prestación y locación de servicios. establecimientos comerciales y solares urbanos no edificados.
Los pagos o acreditación en cuenta de rentas gravadas de fuente dominicana a Personas Físicas o Naturales y Sucesiones Indivisas. .Ejercicio de profesión u oficio liberal. incluyendo los inmuebles que figuran en el balance general. o el inicio de una actividad profesional u oficio independiente. de seguros.Las rentas de trabajo en relación de dependencia. A continuación presentamos un esquema donde se puede observar las actividades o hechos que generan obligaciones y la correspondiente declaración de impuesto a presentar: CONTRIBUYENTES HECHO GENERADOR
. así como los activos fijos netos para entidades de intermediación financiera. . de acuerdo a su actividad económica (7): a) Cuando realiza operaciones de compra y venta se deberá presenta rla declaración jurada con el pago correspondiente.
-Los negocios de Único Dueño. deberán pagar este impuesto sobre el valor total de los activos. amortización y reservas para cuentas incobrables.Las transferencias e importaciones de bienes industrializados. . 7 Las presentaciones de las declaraciones juradas deben realizarse independientemente que existan pérdidas o saldos a favor. .Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
Obligaciones tributarias por tipo de negocio o empresa (6) Las obligaciones tributarias se generan con la creación de una empresa o negocio. . se penaliza con multas desde cinco (5) a treinta (30) salarios mínimos.
Impuesto a la Propiedad Inmobiliaria.De inversiones o ganancias financieras en el exterior. Para fines tributarios estas obligaciones se establecen automáticamente con la inscripción al Registro Nacional de Contribuyentes (RNC). b) Cuando no haya tenido ninguna actividad. c) Cumplir con sus demás deberes formales de acuerdo a lo establecido en el Código Tributario. suministrar información falsa o inexacta. y pagos a través de cheques.
9 El impuesto liquidado del impuesto sobre la renta constituye un crédito para el impuesto de los activos. y pagos a través de cheques. pagarán impuesto a los activos sobre el valor total de los activos. cualquiera que sea su naturaleza.
Los pagos o acreditación en cuenta de rentas gravadas de fuente dominicana a Personas Físicas y Sucesiones Indivisas. utilidad o beneficio obtenido de un periodo fiscal determinado.
Toda transmisión de bienes muebles o inmuebles por causa de muerte o donación.Todo ingreso que constituya utilidad o beneficio que rinda un bien o actividad y todos los beneficios. incluyendo los inmuebles que figuran en el balance general.CONTRIBUYENTES
. los demás impuestos se le genera la obligación a partir de la primera presentación de la Declaración. así como los activos fijos netos para entidades de intermediación financiera. no ajustados por inflación y luego de aplicada la deducción por depreciación. .
8 Las obligaciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto Sobre los Activos se generan automáticamente con la inscripción al RNC. .
Las transferencias de algunos bienes de producción nacional a nivel de fabricación. origen o denominación. servicios de telecomunicaciones. amortización y reservas para cuentas incobrables.La transferencia e importaciones de bienes industrializados.
Estas retenciones nacen al momento de efectuar el pago a los suplidores de servicios de conformidad con lo estipulado en el Código Tributario y en las normas complementarias.
Las Personas Jurídicas. así como su importación. . entre otras. utilidades que se perciban o devenguen y los incrementos del patrimonio realizados por el contribuyente.La prestación y locación de servicios. de seguros.La renta. que tengan operaciones o no. ingreso.
Llevar registros de ingresos y gastos. el contribuyente ofrece informaciones determinantes de su obligación tributaria. bajo la fe de juramento.
La declaración Jurada es el documento en el que. las razones del fin de la actividad que puede ser un cese temporal. Locales • Bancos autorizados • E-Banking
Inscribirse en el Registro Nacional de Contribuyente (RNC). la asignación de Número de Comprobante Fiscal (NCF) para todas las facturas a emitir. es el momento a partir del cual el contribuyente comienza a operar el negocio o brindar los servicios que generen obligaciones tributarias. sean estos generados directamente mediante medios informáticos o eleborados por una imprenta. en caso de persona jurídica (empresa).Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
• Mensual o anual • Por Internet • Por Adm. si se trata de persona jurídica.
Los contribuyentes deberán solicitar a la DGII. cierre definitivo. venta o fusión del negocio.
Realizar el pago de los montos establecidos en la forma que indiquen las leyes y reglamentos tributarios. donde se incorpora el número de Cédula de Identidad. formas y lugares establecidos por las leyes y reglamentos tributarios. generalmente mediante formularios elaborados para esos fines. Se presenta en las fechas.
. de comprobantes de las actividades realizadas y de facturas propias del desarrollo de la actividad comercial o profesional. debidamente justificada. o por fallecimiento en caso de persona física. si es persona física.
Comunicar por escrito. o se le asigna un código mediante una Tarjeta de Identificación Tributaria (TIT). Locales
con el fin de reiniciar sus actividades en un futuro. Solicitud de prórroga: plazo que otorga la DGII a los contribuyentes para la presentación de la Declaración Jurada de Personas Físicas y Jurídicas. Certificaciones: es una comunicación emitida por la DGII a los contribuyentes. produciendo en algunos casos. de Comprobantes Fiscales de Comprobantes en imprentas por parte aporte. escisiones y demás operaciones análogas o similares a las anteriores. transferencias. Cese temporal: es cuando el contribuyente decide suspender las actividades de manera temporal. Modificación: cambio de domicilio. por concepto de tributos y sus intereses. siempre que sean recaudados por el mismo órgano administrativo y se haga antes de la prescripción. fiscalización e investigación a través de sus funcionarios competentes. Control de impresión de Comprobantes Fiscales a través imprentas: la DGII está facultada por las leyes y normas tributarias para regular el servicio ofrecido por las imprentas y los establecimientos gráficos en la impresión de documentos con fines fiscales. actividad económico. debiendo éstos cumplir con los requisitos mínimos establecidos por el Reglamento No. Compensación: forma de extinción de la obligación tributaria. Comprobantes Fiscales: son documentos que acreditan la transferencia de bienes.) Fiscales por parte de la DGII de la DGII • Certificaciones
Acuerdo de Pago: facilidad que otorga la DGII a los contribuyentes para pagar en cuotas parciales las deudas que mantengan con la Administración Tributaria. con el objeto de que sean cumplidas las disposiciones del Código Tributario. Emisión y Entrega de Comprobantes Fiscales. o la prestación de servicios. la disolución de una o varias de las empresas involucradas en el proceso de reorganización. previo a la fecha límite a su vencimiento. entre otros cambios. Pago a cuenta: abono parcial. ventas.
. ya sea productos de fusiones. Declaración Rectificativa: formulario que se presenta para corregir datos de una declaración jurada presentada anteriormente. aportes. Control y fiscalización de la DGII de sus registros contables: los órganos de la Administración Tributaria disponen de amplias facultades de inspección. Cese definitivo: se define como el trámite que realizan las Sociedades para liquidar sus operaciones comerciales o para su extinción como ente jurídico en el país. y de otras leyes. que se paga por un impuesto o deuda tributaria.254-06 para la Regulación de la Impresión. liquidando contra ésta créditos líquidos y legalmente exigibles del contribuyente. reglamentos y normas tributarias emitidas. donde se indica el estatus del mismo en la cuenta corriente tributaria. teléfono. teléfono. la entrega en uso. debiendo comunicar por escrito a la Dirección de Impuestos Internos cuando decidan reiniciar sus operaciones. actividad. Venta: todo acto por el que se transfieren bienes o presten servicios a título oneroso (entrega de dinero). etc.• Modificación • Control de impresión • Control de emisión (Cambio de domicilio. Reorganización: Se entiende por reorganización de una sociedad el conjunto de actos en virtud de los cuales se produce una transferencia patrimonial.
.Extranjeros no residentes o sin cédula de identidad .2 ¿Quiénes deben inscribirse en el RNC?
Están obligados a inscribirse en calidad de contribuyentes las Personas Físicas y Jurídicas que realicen operaciones generadoras de obligaciones o responsabilidades tributarias en el territorio dominicano. para poder dar inicio a sus actividades comerciales. Estos requerimientos que deberán cumplir las sociedades u organizaciones son establecidos por las leyes que las rigen según su naturaleza. 122-05 que regula el fomento de las entidades sin fines de lucro o cuando hablamos de la ley 479-08 sobre sociedades comerciales y empresas individuales de responsabilidad limitada. existen formas jurídicas producto de la asociación o convención entre dos o más personas que la ley no les reconoce personalidad jurídica.No lucrativas (Entidades sin fines de lucro) • Privadas (ONGs) • Condominios • Estatales (dependencias del gobierno) • Entidades amparadas por leyes especiales (organismos internacionales) Sin embargo. entre estas podemos señalar las siguientes: .Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
2.Menores de edad.Sociedades Creadas de Hecho Para este tipo de sociedades. que formen parte de empresas comerciales .Dominicanos (a) residentes en el exterior. en este aspecto nos referimos por ejemplo a las leyes Nos. La DGII provee de RNC a personas que no posean Cédula de Identidad y que generen obligaciones tributarias en territorio dominicano. es decir. estos son: (10) . bajo la tutela de adultos.Sociedades Accidentales o en Participación . su tratamiento se hará de conformidad con el artículo 297 del Código Tributario de la República Dominicana.
En los casos señalados el RNC de Personas Físicas iniciará con el dígito 5XX-XXXXX-X. Personas Físicas El RNC de una Persona Física dominicana será el mismo número de su Cédula de Identidad. a que dicha persona haya agotado el procedimiento que establece la ley para su reconocimiento legal. sin cédula de identidad Personas Jurídicas El registro como contribuyente de toda persona moral está condicionado a la adquisición de la personería jurídica de dicha entidad.Lucrativas (Sociedades Comerciales) • Sociedades de nacionalidad dominicana • Sociedades extranjeras que realicen operaciones en la República Dominicana . Entre las cuales se encuentran: .
Formulario RC-02 .Formulario RC-02 (Declaración Jurada para el Registro y Actualización de Datos de Sociedades) y anexos.Personas Físicas y Sociedades
.Copia de Registro Mercantil . bajo el apartado TIPO DE BIEN APORTADO. Se debe anexar copia de Certificado de Título (inmueble) o copia matrícula (vehículo). 13 En los casos de la solicitud de RNC con Aporte en Naturaleza de Bienes no sujeto a registro.Completar el cuestionario para determinación de obligaciones fiscales.Copia de Registro Mercantil
11 El depósito de estos documentos no aplica.Copia de la Cédula de Identidad (o pasaporte en caso de extranjeros) .
.Anexos A y B .Copia Registro Mercantil . • Anexo B: Para sociedades extranjeras figuren como accionistas • Anexo C: Para aportes en naturaleza .Formulario RC-01 (Declaración Jurada de Registro y Actualización de Personas Físicas) .Copia de Registro Mercantil .Copia del registro del nombre comercial (si aplica) .Copia de Resolución emitida por el organismo competente .Copia de Acto Constitutivo o Copia de Certificación de depósito bancario
.Para Sociedades Comerciales con Aporte en Naturaleza de Bienes Sujeto a Registro (13) debe anexarse el Informe del Comisarios de Aportes.Copia del contrato registrado por el Registro Civil correspondiente . .Formulario RC-02 . copia del informe comisario (inmuebles).Anexos A y B .Formulario RC-02 . se especificará el tipo de bien aportado en el anverso del formulario RC-02. según el caso que se requiera • Anexo A: Para accionistas extranjeros y/o menores de edad. 12 Estos requisitos se aplican para todos los demás tipos de sociedades comerciales no especificados en este cuadro. si la solicitud es a través de la Oficina Virtual.Formulario RC-02 . .
Pasos Previos Paso I: Nombre Comercial: Se deberá solicitar el registro del nombre comercial en la Oficina Nacional de Propiedad Industrial. Banco de Reservas. de acuerdo a los establecido en la Ley 20-00 de fecha 11 de agosto del 2000 Sobre Propiedad Industrial en su artículo 113 establece que: “el derecho de uso exclusivo de un nombre comercial se adquiere en virtud de su primer uso en el comercio”. El Sistema mostrará la autorización de pago correspondiente. por lo tanto no estarán sujetas en su constitución.dgii.Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
2. El pago puede efectuarlo a través de e-banking de los Bancos BHD.do. El registro del nombre comercial tiene un carácter declaratorio con respecto al derecho del uso exclusivo del mismo.gov. 1041 sobre Constitución de Compañías de fecha 21/11/35 modificada por las Leyes Nos. Artículo 2 estarán exceptuadas de este impuesto las empresas individuales de responsabilidad limitada debido a que no son sociedades comerciales. Personas Jurídicas Las compañías para la obtención del RNC deberán cumplir previamente con los procedimientos establecidos para su constitución y matriculación.onapi.
. de fecha 28/09/2004 y 173-07 de Eficiencia Recaudatoria del 18/07/07 (17). 288-04. pulse Verificar RNC 6. Banco López de Haro y Banco Scotiabank o en las Administraciones Locales de la DGII. Indique el RNC del solicitante. deberán realizar el registro del nombre comercial (15).
15 Las personas físicas que se dediquen al ejercicio de una profesión liberal u oficio independiente no requieren el uso de un nombre comercial para realizar sus actividades económicas. ¿Cómo saber el impuesto a pagar por constitución de compañía? Deberá dar los siguientes pasos: 1. según lo establece el Art. 116 de la Ley 120-00 Sobre Propiedad Industrial (16). El sistema le mostrará el impuesto a pagar 5. si aplica (nunca será menor de RD$1. Seleccione la opción Calculadora “Constitución de Compañías” 3.00). sección de “Servicios Web” 2. deberá dirigirse a la Oficina Nacional de Propiedad Industrial (ONAPI) y/o acceder a su portal en Internet www. León y Reservas o por ventanilla en el Banco del Progreso. Digite el monto del capital Social Autorizado 4. Paso II: Pagar los impuestos por constitución de compañías de nacionalidad dominicana equivalente al 1% del capital social autorizado.000.3 Pasos previos a la inscripción del RNC
Personas Físicas Las personas físicas para iniciar un negocio o empresa. Popular. Acceda al portal de Internet www.do 17 De acuerdo a lo que establece la Norma General 05-09. 16 Para más información en cuanto a los requisitos del registro de nombre. Banco BDI.gov. Ley No. si optan por operar como tal.
El sistema le genera la autorización del monto a pagar (1% sobre el Capital Social Autorizado) Indique el RNC del solicitante.
. Pulse calcular.Digite el monto del Capital Social Autorizado. pulse verificar RNC
La autorización de pago tiene una vigencia de 5 días calendario luego de la impresión a través del portal en internet de la DGII.
acceder a la página de internet www.
Trámites especiales para algunos tipos de negocios • Ministerio de Medioambiente Los permisos y licencias ambientales aplican a todo proyecto.do • Instituto Dominicano de las Telecomunicaciones Todos los servicios que requieren la autorización de la realización de actividades relacionadas a los servicios de Telefonía. tanto privada como del Estado. los recursos naturales. Difusión Sonora. El plazo para la inscripción o matriculación en el Registro Mercantil es de un mes a partir del inicio del ejercicio del comercio o de la fecha de la constitución de la sociedad.gov. Ver Art.7.gov. Difusión por Cable. obra de infraestructura.see. Para más información en cuanto a los requisitos.do • Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social Informaciones sobre el Proceso de Habilitación de Centros de Salud. la calidad ambiental y la salud de los ciudadanos.do • Junta Monetaria Los requerimientos para Agentes de Cambio y Agentes de Remesas y Cambio (Reglamento Cambiario) se hacen ante la Junta Monetaria. Para más información en cuanto a los requisitos. En el enlace encontrará información sobre las precondiciones. acceder a la página de internet www. Para más información en cuanto a los requisitos. se procede a la solicitud del Registro Mercantil. Para más información en cuanto a los requisitos. Ley 3-02 sobre Registro Mercantil. así como al depósito y al registro de documentos ante la Cámara de Comercio y Producción de la provincia en la cual establezca su domicilio. Concluidos los pasos descritos anteriormente el contribuyente o gestor deberá solicitar la inscripción al RNC ante la DGII. incluyendo su bienestar psíquico y moral. Difusión Televisiva o Servicios Portadores. Generación de informes y trámites para la autorización del centro o respuesta de no calificación con las recomendaciones correspondientes. al momento de iniciar sus operaciones. acceder a la página de internet www. acceder a la página de internet www. documentos y actos legales que se requieren para optar por una autorización de la Junta Monetaria y operar como Agentes de Cambio y Agentes de Remesas y Cambio. de una manera u otra.do • Ministerio de Educación Este Ministerio realiza la evaluación de instituciones educativas privadas para reconocimiento y/o acreditación del mismo.gov. A partir de este Registro las Sociedades adquieren Personalidad Jurídica y sus documentos societarios adquieren la publicidad necesaria para ser oponibles a terceros.gob.gob. Para más información en cuanto a los requisitos. industria o cualquier otra actividad. que por sus características pueda afectar.sespas. licencia e inscripciones se realizan ante el Instituto Dominicano de las Telecomunicaciones (INDOTEL).Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
Paso III: Inscripción de la sociedad en el Registro Mercantil Luego de la redacción y firma de los documentos constitutivos.do
.indotel.medioambiente.bancentral. acceder a la página de internet www. su solicitud de concesión.
sin necesidad de presentar ningún documento adicional. sección Oficina Virtual. acceder a la página de internet www.sectur.dgii.4 Pasos para la inscripción al Registro Nacional de Contribuyentes
En todo caso.do • Superintendencia de Valores Para comprender los deberes de las entidades que desean cotizar en el mercado de valores de la República Dominicana. por la Administración Local correspondiente o en el Centro de Atención al Contribuyente de la sede principal de la DGII.siv.Administración Local . • Dirigirse personalmente a la Administración Local correspondiente o al Centro de Atención al Contribuyente en la Sede Principal y completar debidamente el referido Formulario.
• Ministerio de Turismo Los requisitos para la licencia de operación de Hoteles. Agencias de Viajes.gob. tanto las Personas Físicas como las Jurídicas deben completar los siguientes formularios.do • Ministerio de Deporte Para verificar los requisitos de operación de las Bancas de Apuesta.Administración Local . Gift Shop. Tipo de Contribuyentes Código de Formulario .do
. deberán completar y enviar el Formulario para la Declaración Jurada de Registro y Actualización de Personas Físicas (RC-01).• Agencias de viajes: Para más información en cuanto a los requisitos.gov.Oficina Virtual .sectur.Oficina Virtual .gob.gov. acceder a la página de internet www. Hoteles: Para más información en cuanto a los requisitos. por la vía que deseen: a través de la Oficina Virtual.sedefir.gov.RC-01 Declaración Jurada de Registro y Actualización de Personas Físicas .Centro de Atención al Contribuyente . acceder a la página de internet www.do. Restaurantes.RC-02 Declaración Jurada para el Registro y Actualización de Datos de Sociedades Anexo A: Para accionistas extranjeros y/o menores de edad Anexo B: Para sociedades extranjeras como accionistas Anexo C: Para aportes en naturaleza Vía Solicitud . acceder a la página de internet www.Centro de Atención al Contribuyente
Personas Físicas Las Personas Físicas pueden: • Hacer su solicitud en el portal de internet www.do
Calle Edif. Datos Generales del Contribuyente En este apartado se indicarán los datos de identificación y de localización del contribuyente. Número Urb. Provincia / Ciudad / Municipio
II. Número Urb.
Calle Edif./ Barrio / Sector/ Res./ Barrio / Sector/ Res. Datos del Negocio (si aplica) Este apartado se refiere a los datos del tipo de servicio o negocio al que se dedica.Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
Instructivo para completar el formulario de inscripción al RNC (RC-01) para Personas Físicas I. Provincia / Ciudad / Municipio
Sus inmuebles están ubicados en zona: a) Rural b) Urbana 6). d) Posee un negocio 2).Para el desarrollo de su actividad será necesario: a) Tener trabajadores a los que paga un sueldo b) Pagar comisión a los asalariados c) Pagar presentación de servicios independientes d) No tendrá trabajadores 3). Ciudad / Provincia / Municipio
Los signatarios de este documento dan fé de juramento que las informaciones consignadas en el mismo son correctas y que no han omitido ni falseado dato alguno que deba contener./ Barrio / Sector/ Res.¿Posee título de propiedad a su nombre? a) SI b) NO 7).¿Sus ventas van dirigidas al mercado? a) Local b) Internacional c) Local e Internacional
IV. Autoriza a la Dirección General de Impuestos Internos a auditar y rectificar las informaciones presentadas en este formulario. Datos del Representante En este apartado se indicarán los datos de la persona apoderada por el contribuyente para los fines de que la misma tramite la obtención del RNC ante la DGII.¿Posee usted bienes inmuebles? a) Si b) No DATOS DE SUCURSALES (Si aplica) 5).
Calle Edif. Número Urb.Este apartado se refiere a los datos del cuestionario que se utiliza para la creación de las obilgaciones tributarias de las Personas Físicas registradas como Contribuyentes.¿Cual es el sector económico al que pertenece? a) Industrial b) Comercial c) Servicio d) Agropecuario 8).Sus ingresos los obtiene porque: a) Recibe pago de un patrón o patrones (asalariado) b) Posee acciones en empresas c) Presta servicios profesionales de manera independ. siendo todo su contenido la fiel expresión de la verdad.
1).¿En qué lugar desarrolla su actividad económica? a) En su residencia b) En un local alquilado c) En un local propio d) En las instalaciones donde presta servicios 4).
III.Describa la(s) Actividade(s) Económica(s) del Negocio Principal: Secundaria: 9). Determinación de Obligaciones
. mediante las verificaciones de lugar.
conjuntamente con los anexos. sección Oficina Virtual.
. Las autorizaciones de RNC de Sociedades a través de la Oficina Virtual serán otorgadas con firma digital. luego de evaluados los Datos consignados en el RC-02.
La Persona Jurídica luego de obtener la autorización de RNC. • Depositar en la Administración Local que corresponde o al Centro de Atención al Contribuyente en la Sede Principal y completar debidamente el referido formulario. en virtud de lo establecido en la Ley 3-02 sobre Registro Mercantil para las sociedades comerciales. El tiempo estimado para la entrega del RNC de Personas Jurídicas de las solicitudes depositadas en las Administraciones Locales o en el Centro de Atención al Contribuyente de Santo Domingo es de 5 días laborables. se le asignará el RNC. podrá solicitar la clave de acceso o pin para uso de los servicios de la Oficina Virtual.do.gov. para las Administraciones Locales del Interior del País es de 15 días laborables. deberán completar el formulario RC-02 (Declaración Jurada para el Registro y Actualización de Datos de Sociedades) y sus Anexos si fuere necesario.Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
Personas Jurídicas Las Personas Jurídicas pueden solicitar su RNC por las siguientes vías: • Hacer su solicitud en el portal de internet www. El formulario RC-02 debe ser completado y presentado por ante la Dirección General de Impuestos Internos luego de realizar los requisitos de incorporación o modificación necesarios. según el caso que se requiera.dgii.
• Fecha de cierre del ejercicio fiscal (art. • Fecha de Constitución. a fin de facilitar el manejo de información para análisis estadísticos y económicos del sector. • Actividad Económica.000. en él se colocarán los datos generales de la sociedad: • Domicilio Fiscal (arts. 20 CIIU (Catálogo Industrial Internacional Unificado).000. • El número de recibo de pago del impuesto sobre el capital social autorizado. conforme al CIIU (20).00). 19 Para las empresas extranjeras. el capital mínimo deberá ser de tres millones de pesos dominicanos (RD$3. b) Las Sociedades Anónimas Simplficadas. que tiene como propósito agrupar las actividades similares y por categoría. (Ley 10-41 de fecha 21 de noviembre de 1935 modificada por la Ley No. numeración asignada por la Cámara de Comercio y Producción.00).000. (éste puede ser indicado en pesos dominicanos. como las que no tengan fines lucrativos.
. Ley 11-92).I. 12. donde se declara la actividad a la cual se dedicaran a los fines de que se le registre en la DGII.300 del Código Tributario. Datos del Contribuyente: Este apartado es obligatorio para el procesamiento de cualquier solicitud. tanto las regidas por la ley 479-08 sobre Sociedades Comerciales y Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada. • Fecha de inicio de operaciones (19) (sólo para los casos de incorporaciones). clasificación industrial internacional uniforme de todas las actividades económicas.
18 En lo que se refiere al capital suscrito y pagado las empresas nacionales deberán cumplir con las siguientes disposiciones: a) Las Sociedades Anónimas el capital social mínimo deberá ser de treinta millones de pesos dominicanos (RD$30. Ley 11-92 de fecha 16 de mayo del 1992).00) c) En caso de la Sociedad de Responsabilidad Limitada deberá tener como mínimo el capital social autorizado de cien mil pesos (RD$100. • Capital Social Autorizado. • La Cámara de Comercio y Producción que emitió el registro mercantil. según corresponda a la moneda del lugar de constitución). se debe completar de acuerdo a lo establecido en los estatutos de la Sociedad. 13 y 14 del Código Tributario.173 de fecha 17 de julio del 2007 de Eficiencia Recaudatoria. que es la fecha de emisión del Registro Mercantil o Matriculación. vigente a partir del 11 de junio 2009). d) En cuanto a las empresas Individuales de Responsabilidad Limitada el patrimonio será fijado en el acto de constitución. dólares estadounidenses o euros. • Número de Registro Mercantil. • Tipo de Sociedad o Entidad. (modificado por la Ley 479-08. 000. la fecha de inicio de operaciones será la fecha en que se inicien las actividades en la República Dominicana. • Capital Social Autorizado (18).000.
tales como: Zonas Francas Industrial. Este apartado es para las sociedades acogidas a los Regímenes Tributarios Especiales establecidos. Sobre Incentivo Turístico. Pro industria y Productos de Energía Renovable. así como el reinicio de operaciones que indica la autorizacion de cese emitida por la DGII. Zonas Francas Comerciales.
. Cadena Textil. Motivo de la presentación de la Declaración: Deberán indicar cuál es la razón de la presentación de la declaración: • Incorporación al RNC • Cese de operaciones* • Reinicio de operaciones* • Disolución • Solicitud Tarjeta Identificación Tributaria (TIT) • Objeto • Fecha de cierre • Modificación de domicilio • Adición de nombre comercial • Accionistas • Adición sucursales • Consejo de Directores • Capital Social Autorizado • Capital Suscrito y Pagado
IV.Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
II. Zona Especial de Desarrollo Fronterizo. como son exenciones del cumplimiento de ciertas obligaciones tributarias. la fecha en que inicia el cese y la fecha en que termina. Entidades sin Fines de Lucro: Las entidades sin fines de lucro deberán marcar el tipo de entidad y el número de la autorización del organismo rector que la regula:
III. Regímenes Especiales: Son normativas dirigidas a sectores económicos que por su naturaleza o actividad requieren incentivos para el desarrollo de sus operaciones.
.En los casos de que el aporte sea en naturaleza deberá indicar además el tipo de bien que aporta .En este apartado deberán indicar los datos de los socios o miembros del Consejo de Administración. Datos de los miembros del Consejo de Administración: • Nombre y apellido o la denominación social • Número de Cédula de Identidad o RNC • Cargo que ocupa dentro del Consejo de Administración Datos de los socios: • Nombre y apellido o la denominación social • Número de Cédula de Identidad o RNC • Cantidad de cuotas sociales o acciones que posee • Valor de cada cuota social o acciones • Valor total del aporte (numerario o en naturaleza)
Nota: .El valor de las acciones se refiere a la cuantía o valor monetario por acción.
otras sucursales y en los casos de adición de sucursales de sociedades ya incorporadas al Registro Nacional de Contribuyentes. Sucursales
Este apartado deberá ser completado en casos de que la sociedad tenga.
1. Responsable por la solicitud En este apartado se indicarán los datos de la persona u oficina que gestiona o es responsable por la solicitud del RNC.
. entonces el valor de las acciones o cuotas sociales es de RD$10. Es decir que el valor resultante de la cantidad de socios multiplicado por el valor de las acciones o cuotas sociales será igual al valor del aporte.Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
Ejemplo: Si el capital es de RD$1.000 repartido en 100 acciones o cuotas sociales. además de su establecimiento principal.
En la parte superior se indicará la denominación social y el RNC de la compañía en que son accionistas las personas sujetas a este registro. Los montos de los aportes deben ser expresados en pesos dominicanos y no pueden ser inferiores a los avalúos realizados por la Dirección General de Impuestos Internos (véase la Norma General 2-98 de fecha 8 de enero del año 1998). el monto total del aporte y las fechas de la primera y segunda asambleas.1) En caso de que un socio o miembro del consejo de Administración sea extranjero y no tenga Cédula de Identidad. 2) Si los socios o miembros del Consejo de Administración son sociedades extranjeras no registradas en esta Dirección General de Impuestos Internos deben completar el anexo B para la solicitud de incorporación de accionistas. en cuanto al depósito de los documentos y el traslado de los contribuyentes. Anexo C: Aportes en Naturaleza El anexo C está dirigido a los aportes en naturaleza de bienes sujetos a registro (vehículos e inmuebles).
Aporte en Naturaleza: son las contribuciones de socios al capital de las compañas en bienes muebles o inmuebles. dominicanos residentes en el exterior que no posean Cédulas de Identidad dominicana). cuotarios o miembros del Consejo de Administración que sean sociedades extranjeras. Está compuesto por siete apartados de los cuales sólo se completará uno por cada socio /miembro. (en caso de que la empresa tenga más de 7 accionistas.5 Uso de la Oficina Virtual (OFV) en la gestión del Registro Nacional de Contribuyentes Solicitud del RNC de Personas Físicas Ventajas de solicitar RNC a través de la Oficina Virtual: • Facilita el proceso de inscripción al RNC de los profesionales liberales o trabajadores independientes. 2.
Formularios anexos al RC-02 Anexo A: Registro de Accionistas No Incorporados al Registro Nacional de Contribuyentes El anexo A está dirigido al registro de las personas físicas accionistas. • Ahorro de tiempo. deberá completar el anexo A para estos fines. menores de edad. 3) Para los casos de Aportes en Naturaleza de bienes sujetos a registro (vehículo o inmueble) deben completar el anexo C. materiales o incorporales que a cambio de ellos el socio recibirá acciones o cuotas sociales. En el primer apartado se debe indicar la denominación social y RNC de la sociedad que recibe el aporte. • La respuesta para las personas físicas tiene un plazo de 48 horas. costos y recursos. cuotarios o miembros se completan tantos anexos como sea necesario). Anexo B: Registro de Sociedades Extranjeras como Accionistas El anexo B está dirigido al registro en la Base de Datos del RNC de los accionistas. cuotarios o miembros del Consejo de Administración no incorporados a la Base de Datos del RNC (personas físicas extranjeras no residentes en República Dominicana.
Pulse Enviar documento
.-Seleccione la sección de Oficina Virtual 3.-Complete el formulario con los datos requeridos Las casillas donde aparece el asterisco (*) en rojo. escoja la opción Persona Física
PASO II 1.-Ingrese al portal de la DGII www.. indica que es obligatorio completar esos datos.do 2.gov. 2.dgii.Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
PASO I 1.-En el menú Inscripción.
PASO III Imprima la constancia del envío y conserve el número de recepción para dar seguimiento a su solicitud
Es importante tener presente: • Las personas físicas extranjeras que sólo tengan pasaporte no se pueden inscribir en el RNC a través de la Oficina Virtual. deberán dirigirse físicamente a la Administración Local más cercana. aunque su RNC sea igual a su mismo número de Cédula de Identidad. podrá solicitar la clave de acceso para uso de los servicios de la Oficina Virtual.
La Norma General 05-2009 sobre Registro Nacional de Contribuyentes e Implementación de la Ley de Sociedades establece en el Párrafo del Artículo 15 que los Negocios de Único Dueño registrados en la DGII les será otorgado un RNC de sociedad distinto del que posee como persona física su propietario.
. • Las personas físicas con negocios de único dueño tienen la opción de registrar el nombre comercial autorizado por la Oficina Nacional de Propiedad Industrial (ONAPI). a los fines del cumplimiento de sus obligaciones de forma separada. La Persona Física luego de obtener la autorización para utilizar su número de Cédula como RNC.
PASO I 1. Anexo C: Para aportes en naturaleza. Anexo B: Para sociedades extranjeras como accionistas.Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
Solicitud del RNC de Personas Jurídicas (21) Ventajas de solicitar RNC a través de la Oficina Virtual: • Facilita el proceso de incorporación al RNC de los contribuyentes Personas Jurídicas o Sociedades..do 2.Imprima la constancia de envío
PASO III 1.. escoja la opción Persona Jurídica
PASO II 1.Complete el formulario con los datos requeridos. (sólo para sociedades lucrativas) 2.. el cual debe digitar sin guiones. • Ahorro de tiempo.gov. costos y el traslado de los contribuyentes..-En el menú Inscripción..Complete los anexos según el caso: Anexo A: Para accionistas extranjeros y/o menores de edad.Ingrese al portal de la DGII www. 3.. • La autorización del RNC es realizada a más tardar a las 72 horas después de haber realizado la solicitud.dgii.Seleccione la sección de Oficina Virtual 3.. de acuerdo al tipo de sociedad que este solicitando el RNC 2.El solicitante debe digitar el RNC/Cédula (Responsable de la Solicitud) y el número de recibo de pago del capital autorizado.
do. En caso de que se deba incluir algún anexo. con la finalidad de depurar que los suplidores de bienes y servicios estén debidamente registrados en la Dirección General de Impuestos Internos con el propósito de que esto sea un mecanismo previo de depuración y que las transacciones realizadas con ese suplidor puedan ser reconocidas como gastos deducibles al momento de registrar los NCF emitidos por el mismo. la solicitud quedará incompleta y será cancelada a las 48 horas. en la Administración Local que le corresponda.gov.Es importante tener presente: • Haber pagado el Impuesto de Constitución de Compañías. • Tener aprobado el Registro Mercantil (si aplica).dgii.Seleccione la sección Servicios Web 3. El número de RNC para Personas Jurídicas legalmente constituidas está impreso en la Tarjeta de Identificación Tributaria (TIT)..
PASO I 1.dgii.do 2.Seleccione la opción Consultas
.Ingrese al portal de la DGII www.
Consulta datos RNC contribuyentes registrados: Puede consultar los contribuyentes inscritos en el RNC e través de la página virtual www. el nombre comercial y la fecha de incorporación.gov. donde además consta la denominación social. y para las sociedades del resto del país. en caso de Persona Jurídica de Santo Domingo. • Retirar la Tarjeta de Identificación Tributaria (TIT) y el Acta de Incorporación al RNC en el Centro de Atención al Contribuyente... si éste no es enviado.
PASO III 1.Pulsando aquí puede hacer la consulta tanto por el RNC/Cédula como por la denominación Social/Nombre
Pulsando aquí el contribuyente puede descargar la lista de los contribuyentes que están registrados en la DGII.Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
PASO II 1..
. seleccione el tipo de contribuyente (físico/jurídico) y pulse “Continuar”.PASO I Seleccione la opción “Solicitud de Clave”
PASO II Registre el RNC o Cédula sin guiones.
PASO IV El sistema presentará un mensaje de confirmación. indicando que su clave de acceso le será remitida al correo electrónico indicado en la casilla “Representante Legal” en el transcurso de cuarenta y ocho (48) horas.
identificada con sus datos (Nombe/ Denominación Social y RNC o Cédula) En la sección de “Registro” seleccione la opción que desee consultar.
PASO III Seleccionando la opción “Datos Básicos” de RNC el sistema presentará un detalle del registro. Coloque su usuario y clave asignada
PASO II El Sistema presentará la página principal de los servicios de la OFV. Ingrese a la oficina virtual 2.Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
.PASO IV Seleccionando la opción “Socios / Accionistas” el sistema presentará los accionistas de la empresa.
PASO VI Seleccionando la opción “Actividades Económicas” el sistema presentará las actividades establecidas de acuerdo al renglón económico al que pertenezca el contribuyente.
principalmente de aquellos productos exentos del ITBIS.
A nombre del proveedor. De igual forma se reportará con esa Cédula de Identidad. entre otros
Venta de alimentos informales (frituras.
Son los utilizados en la compra y venta de *Comprobantes bienes y servicios a Gubernamentales las instituciones del Estado.
Comprobante para registrar un resumen de las transacciones realizadas durante el El contribuyente día. para cubrir gastos incurridos en el mercado informal por personal autorizado por el contribuyente. pesqueros. Registro de gastos diversos realizados fuera del domicilio de la empresa.
El que usará el crédito de ITBIS o registrará el costo y gasto para ISR. Reparaciones menores y ocasionales de medios de transporte. entre otros.
Registro de venta de bienes o prestación de servicios a sectores acogidos a regímenes especiales de tributación. Parqueos. de proveedores no registrados o informales.
Proveedores no registrados en el RNC Ejemplo: Proveedores de productos agrícolas.Tipos de Comprobantes Especiales
Se usará para el registro de créditos de ITBIS y/o costos y gastos del ISR. kioscos de comida. indicando su Cédula de Identidad. etc) Alojamiento ocasional informal. por parte del contribuyente que los va a hacer valer ante la DGII.
Flujo Solicitud de Autorización de Número de Comprobantes Fiscales Luego de la incorporación y previo al inicio formal de las operaciones. la DGII le asigna automáticamente diez (10) NCF con valor fiscal. Importante Todas las Personas Físicas o Jurídicas domiciliadas en la República Dominicana. de NCF DGII Valida datos del RNC Visita domicilio del negocio
Al inscribirse en el RNC el contribuyente.do/ser vicios web. a fin de obtener sus Números de Comprobantes Fiscales. a fin de que pueda iniciar sus operaciones mientras se realiza el proceso de alta (activación) de la autorización de los NCFs solicitados. Las instituciones gubernamentales encargadas de suministrar los servicios de agua y energía eléctrica deberán emitir a sus clientes comprobantes del tipo No. que realicen operaciones de transferencia de bienes.1 para sustentar créditos del ITBIS o deducir gastos y costos del ISR. conservando copia de los mismos. 309 del Código Tributario). entrega en uso. de acuerdo a lo que establece el Reglamento No. deben emitir comprobantes fiscales.Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
* Registro de Proveedores Informales El crédito en el ITBIS y el gasto del ISR sólo serán admitidos por la DGII si el contribuyente (quien emite el comprobante) realiza las retenciones correspondientes del 16% de ITBIS y del 10% del Impuesto sobre la Renta respectivamente (Art.dgii.
. el contribuyente deberá solicitar por escrito su alta (activación). Para consultar la validez de los NCFs. visite nuestro portal en internet www.
Contribuyente Solicita autorización de No. 254-06. Para el caso del ITBIS sólo aplica si los servicios son gravados. ni de continuar emitiendo facturas prenumeradas.gov. *Registro Único de Ingresos El uso de este comprobante fiscal especial no libera al contribuyente de emitir otros tipos de comprobantes a solicitud de un cliente en particular que no sea consumidor final. o presten servicios a título oneroso o gratuito. *Comprobantes Gubernamentales Los documentos emitidos por los organismos e instituciones gubernamentales son válidos ante la DGII como comprobantes de las transacciones realizadas por los contribuyentes.
Celular. talonarios de los diferentes tipos de Comprobantes Fiscales pre-impresos con NCF autorizados. (ver lista de imprentas autorizadas en la página de internet de la DGII . haciendo constar la cantidad y tipo de Comprobantes Fiscales solicitados.2. el RNC de la sociedad o persona física..gov.1. Ciudad.do.
. así como identificando la imprenta seleccionada para la impresión de los mismos. b) Cargar la secuencia de los NCF por cada tipo de Comprobante Fiscal en su sistema informático.. DATOS GENERALES DEL CONTRIBUYENTE: En este apartado registre los datos relacionados al RNC o Cédula. Dichos comprobantes autorizados deberán contener: el nombre o denominación social. • En cualquier imprenta Autorizada por la DGII (sólo para los contribuyentes que utilizan servicios de imprentas) completar el Formulario FNCF-01 y tramitarlo a través del establecimiento gráfico (imprenta) por la cual imprime sus facturas.Hacer la solicitud por una de las siguientes vías: • A través de la Oficina Virtual en la página Web de la DGII. teléfono. (gratuito). según las siguientes opciones: a) Imprimir sus Comprobantes Fiscales en Imprentas Autorizadas. domicilio. en caso de que el contribuyente utilice proceso manual al momento de la facturación. el contribuyente debe proceder de acuerdo a la manera en que genere y emita los Comprobantes Fiscales. PASO No. www.dgii. Provincia.PASO No.3. Las Administraciones Locales tienen disponible para la venta. Nombre o Denominación Social. Instructivo solicitud de Números de Comprobantes Fiscales I. PASO No. Fax y Correo Electrónico (indispensable).Luego de recibir la autorización de la DGII y las secuencias numéricas de los NCF solicitados. Teléfono. Sector. • En el Centro de Atención al Contribuyente de la Oficina Principal o en el Área de Información de las Administraciones Locales en todo el país. si aplica. que podrán adquirir los contribuyentes para ser utilizados de manera provisional.Completar el formulario de solicitud de autorización FNCF-01. Nombre Comercial del contribuyente.. así como el número de comprobante fiscal (NCF) asignado por la DGII. para lo cual debe poseer clave de acceso o pin. así como los datos del domicilio fiscal: Dirección.
cuya ubicación es diferente a la Oficina Principal. a fin de diferenciar a qué característica corresponde tipo de NCF solicitado. Punto de Emisión: se refiere al lugar por donde se imprimirá el tipo de comprobante fiscal que el contribuyente solicitó para cada una de sus zonas o sucursales. III. en líneas diferentes.Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
II. DIVISION EMPRESARIAL: En este apartado. se registrarán los datos correspondientes a las características de la empresa o negocio. IMPRENTA AUTORIZADA: En este apartado el contribuyente deberá registrar el RNC/Cédula y nombre de la Imprenta o Establecimiento Gráfico que seleccionó para imprimir sus NCF. TIPO DE EMISION: En este apartado se registrará la forma en que el contribuyente emitirá sus Números de Comprobantes Fiscales. tales como:
Divisiones: se refiere a los diferentes tipos de gestiones de negocios bajo una misma estructura organizacional que puede haber en una empresa. es decir. cada uno de los datos correspondientes. En esta columna se deberá colocar el nombre de la zona o sucursal para la cual se desea solicitar la secuencia de NCF. • O a través de un Sistema Informático o Paquete de Automatización de Oficina (Office. deberá indicar: • Si sus NCF serán impresos vía una imprenta o establecimiento gráfico autorizado por la DGII. es decir que funcionan bajo un mismo RNC.
. marcar con una X si son Pre-Impresos o Electrónicos. En esta columna se deberá colocar el Nombre de la División para la cual se desea solicitar la secuencia de NCF.
Zona o Sucursal: se refiere a los diferentes puntos de venta que posee una empresa o áreas por donde se generan los comprobantes. Star u otros). donde se emitirán los comprobantes fiscales. IV. Importante Al momento de completar cada uno de estos apartados el contribuyente deberá colocar.
Luego seleccione la opción “Consulta Imprentas Autorizadas” 3. DATOS DEL REPRESENTANTE: En este apartado se deberán registrar los datos de la persona que está tramitando la solicitud. previo depositar la solicitud.gov. Para consultar la lista de imprentas autorizadas por la DGII: 1. Nombre (s) y Apellido (s). interviene la persona que hace la presentación de la solicitud de números de comprobantes fiscales. Puede realizar sus consultas directamente entrando su RNC/Cédula o puede pulsar “Ver Todas las Imprentas Autorizadas”.IMPRENTA AUTORIZADA
Importante El contribuyente deberá seleccionar la imprenta o el Establecimiento Gráfico de la lista publicada por la DGII como “Imprentas Autorizadas” para imprimir comprobantes fiscales. Celular. pulsar click en “Consultas”. Accesar a la página principal de la DGII www. JURAMENTO DEL SOLICITANTE En este apartado debe anotarse el nombre y en calidad de qué. Cargo que Ocupa en la empresa. Teléfono.
V.dgii. especificando RNC/Cédula.do. Correo Electrónico. Nacionalidad. Sección Servicios Web.
Ingrese a la oficina virtual 2. En la sección “Comprobantes”.Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
PASO I 1. elija la opción “Solicitar Comprobantes”
. Coloque su usuario y clave asignada
pulse “Agregar” para guardar la información y luego “Enviar Solicitud”. Dicha respuesta se realizará mediante la emisión de una resolución administrativa de autorización de emisión de números de comprobantes fiscales por parte de la DGII. el plazo para dar respuesta a la misma de acuerdo al Decreto 254-06 es de diez (10) días laborables.
PASO IV El sistema generará la autorización y la secuencia de los NCF. con los números de comprobantes fiscales. y cuando la solicitud sea por la Oficina Virtual (OFV). la respuesta será inmediata (en línea).
Plazo de respuesta a la solicitud: Una vez recibida la solicitud de autorización.PASO III Complete los campos con las informaciones requeridas. la DGII responderá en 72 horas. sin embargo.
• Estar al día en sus obligaciones tributarias (Impuesto sobre la Renta e ITBIS). • Renovar cada año la licencia de autorización. Requisitos para solicitar la autorización: a) Para los contribuyentes: Cuando una persona Física o Jurídica desee emitir e imprimir sus propios Comprobantes Fiscales deberá: • Haber obtenido alta (activación) de NCF • Completar formulario de solicitud • Estar inscrito en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) b) Para las imprentas y establecimientos gráficos • Completar formulario de solicitud. 2. • Estar inscritos en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC). robo. así como ejercer control del crédito tributario declarado por éstos.
Los Comprobantes Fiscales podrán ser impresos: 1.
. extravío o destrucción de comprobantes fiscales impresos y no entregados a los contribuyentes emisores. Por las imprentas o establecimientos gráficos autorizados por la DGII.Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
La resolución contiene los siguientes datos: • Nombre o denominación social del emisor autorizado • Nombre comercial (si lo hubiere) • Número de Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) • Cantidad.
Autorización para imprenta y establecimientos gráficos: La Dirección General de Impuestos Internos (DGII). • Tener una cuenta de correo electrónico (Internet). • Elaborar o imprimir los comprobantes fiscales con los requisitos de pre impresión dispuestos en el Reglamento 254-06.
Deberes de los establecimientos gráficos autorizados: • Colocar la calcomanía (sticker de autorización de la DGII) en un lugar visible de la empresa. • Imprimir únicamente los comprobantes fiscales que estén autorizados por la DGII en cada caso particular. • Que su actividad económica principal o sea la impresión de documentos de acuerdo a lo consignado en el RNC. está facultada por las leyes y normas tributarias para regular el servicio ofrecido por las imprentas y los establecimientos gráficos en la impresión de documentos con fines fiscales. Directamente por los propios contribuyentes (sistemas computacionales de la empresa y/o máquinas registradoras). de comprobante (s) fiscal (es) cuya impresión y emisión se autoriza • Establecimiento gráfico autorizado a imprimir los comprobantes fiscales (en caso de que los NCF sean emitidos en formato impreso). Dentro de los treinta (30) días en que se hubiesen producido los hechos. con el propósito de fomentar la transparencia en el registro de las operaciones por parte de los contribuyentes. • Informar a la DGII del hurto. Rango Secuencial de Número de Comprobante Fiscal y tipo (s).
Luego de ser depositado la planilla de personal fijo el empleador no puede hacer ninguna alteración en la copia en su poder. SDSS: número del Sistema Dominicano de Seguridad Social correspondiente a cada trabajador. Ocupación Patronista Turno Horario: anotar el número de turno que corresponde a cada trabajador de acuerdo a los turnos establecidos en el formulario DGT-3. para la declaración de nómina de empleados. Fecha de Entrada 12/05/1980 Ocupación: Es la labor principal que realiza el trabajador en la empresa. Todo empleador está obligado a presentar la Planilla de Personal Fijo al Ministerio de Trabajo o representación local correspondiente.2 Registro de nómina de empleados en el Ministerio de Trabajo
Previo al registro de la nómina en la Tesoria de la Seguridad Social (TSS). mes y año en que el trabajador comenzó a laborar en la empresa. La Planilla de Personal Fijo se renovará anualmente y se depositará en el Ministerio de Trabajo o representación local correspondiente a más tardar el día 15 de enero de cada año. La Planilla del Personal Fijo puede ser completada a mano o en letra de molde. artículo 177 del Código de Trabajo y Ley No.
. con la finalidad de que el estado cuente con una bas de datos. Ejemplo: Obrero que corta patrones. el cual lo hará constar en el reglón destinado a observaciones.3.97-97 de fecha 30 de de mayo de 1997. dentro de los quince días siguientes al inicio de sus actividades. con los siguientes datos: RNC: Registro Nacional de Contribuyentes. Distribución de Horario de Trabajo/Turno Horario: los turnos de horarios de trabajo serán establecidos en el Formulario DGT-3. Denominación Social de la Empresa: nombre que identifica legalmente al consorcio o conjunto de empresas asociadas al que pertenece el establecimiento que se informa. Instrucciones para completar la planilla de personal fijo. para la declaración de nómina de empleados. se puede completar la planilla a través de la página web del Ministerio de Trabajo. Fecha de Entrada: se indicará el día. Ejemplo: el trabajador inició su labor el 12 de mayo de 1980. que será utilizada para fines de control de los procesos relacionados a los trabajadores dependientes y sus empleadores. la Planilla de Personal Fijo. A partir del año 2011. sólo puede hacer correcciones al momento de la comprobación en presencia del Inspector de Trabajo. todos los empleadore deberán remitir al Ministerio de Trabajo.
hasta el tercer día hábil del mes siguiente. el empleador podrá realizar la rectificativa a través del sistema de la TSS. 4.tss. Serán devueltas por el Departamento de Correspondencia las planillas que no cumplan con este reequerimiento. para fines de que se recalculen su notificación de pago y su liquidación de ISR.. desde el día siguiente al tercer día hábil (laborable) del mes. A través de estos archivos el empleador informa conjuntamente a la TSS y a la DGII sobre la nómina de un período específico.do.Las columnas del DGT-3 anexo deberán introducirse en el orden preestablecido por el Ministerio de trabajo.El formulario DGT-3 anexo deberá contener sólo las informaciones requeridas por el Ministerio de Trabajo. en la fecha en que sea detectado el error o la modificación.La capacidad límite aceptada por página es de 25 trabajadores.Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
Presentación de la Planilla de Empleados en el Ministerio de Trabajo: 1. 2. Estructura General de los archivos Todos los archivos deberán tener tres tipos de registros.gov. En caso de realizar correcciones a las notificaciones de pago o liquidación de impuestos no pagadas. se prohíbe omitir o añadir cualquier dato.3 Registro de nómina de empleados en la Tesorería de la Seguridad Social (TSS)
Elaboración de Archivos de Autodeterminación y Novedades Está orientado para que los empleadores puedan construir sus archivos de novedades (modificaciones o movimientos de la nómina). La fecha de envío es mensual. en la sección de “Instructivos Varios” y seleccionar la opción “Plantillas y Formularios”..En caso de necesitar información adicional podrá comunicarse con la Dirección de Trabajo del Ministerio de Trabajo. 3.
.. así como sus archivos de autodeterminación mensual y/o retroactiva. Para el caso de detalle existirán tantos registros como sea necesario
Los contribuyentes podrán descargar sus plantillas de novedades y autodeterminación ingresando a la página en internet de la TSS www.. según se indica a continuación: Identificador E D S Descripción Encabezado Detalle Sumario
Solo existirán un registro de encabezado y uno de sumario. con los cuales reportarán las informaciones relacionadas con el Sistema Dominicano de Seguridad Social y las retenciones de Impuesto Sobre la Renta de asalariados.
Ingresar a la página en internet de la TSS y en la sección del “Suir Plus” seleccionar la opción de “Empresas” 2. la clave de acceso y pulsar aceptar. 4.Para acceder a la cuenta debe de indicar el RNC/Cédula de la persona Física o Jurídica. El empleador deberá pagar en las fechas previstas por la TSS y la DGII. la cédula del representante. los salarios cotizables reportados tanto para la Seguridad Social como para fines impositivos. para indicar la ruta o ubicación del archivo que va a remitir a la TSS. si se reporta una novedad de salida de un trabajador que ha trabajado una X cantidad de días del período declarado. los valores relativos al salario deberán ser exactamente igual a los correspondientes al período que se reporta.
Una vez reportadas las informaciones de Novedades o de Autodeterminación.
. De esa misma manera. el salario reportado deberá corresponder también a la proporción devengada por el trabajador en el mismo período. exclusivamente por los representantes autorizados de cada empleador los cuales deben: 1.Una vez seleccionada la opción debe indicar el tipo de proceso a enviar y pulsar la opción “Browse”.Tanto en los archivos de novedades como de autodeterminación mensual o retroactiva. Proceso para el Envío de los Archivos Los archivos tienen que ser enviados a través de la TSS.Luego de que acceda al “SUIR PLUS” debe seleccionar la opción “Gestión de Archivo” y pulsar en “Envío de Archivo”. Por ejemplo. si se reporta una novedad de ingreso o si un trabajador se registra a mediado de un mes por primera vez en un archivo de autodeterminación. se recalcularán la Notificación de Pago de la Seguridad Social y la Liquidación de Impuesto Sobre la Renta. deberán corresponder a la proporción devengada por el trabajador en el período que se reporta. 5. a través de los bancos autorizados. 3.Luego de adjuntar la información debe pulsar en “Cargar”.
la clave de acceso y pulsar aceptar.
PASO III: Luego de que acceda al “Suir Plus” seleccionar la opción Novedades donde podrá registrar las m o d i f i c a c i o n e s q u e re q u i e r a . la cédula del representante.Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
PASO V: Para completar y/o visualizar el formulario completo. debe utilizarse la barra de desplazamiento vertical:
Nota: A través de la Sección “Novedades” el Empleador puede hacer modificaciones a la nómina por cambios surgidos en la misma.
. para que de esta manera se pueda cargar al sistema las novedades realizadas. hasta el tercer día laborable de cada mes.PASO IV: Seleccionada la opción aparecerá un recuadro en el cual le indica los campos a modificar. Luego de completados estos datos debe pulsar “Insertar”.
Pulsar el número de referencia e imprimir notificación. la clave de acceso y pulsar aceptar. y en la sección del “SUIR PLUS” seleccionar la opción de “Empresas”. 61 del Reglamento del ISR y sus modificaciones. pagadas y exentas). ubicado en la parte superior de la pantalla y seleccionar el tipo de notificación de acuerdo al estatus de esta (vigentes y vencidas. Banco del Progreso y Banco Santa Cruz. se establece que los empleadores pagarán las retenciones mensuales por concepto del Impuesto Sobre la Renta a los asalariados.Ingresar a la página principal de la TSS www. La fecha límite para pagar es el día 10 de cada mes. Banreservas.do. por lo que los contribuyentes deben: 1. podrá acudir con el volante de liquidación a uno de los bancos autorizados: Banco BHD. Conforme con las disposiciones establecidas en la Ley 87-01 que crea el Sistema Dominicano de Seguridad Social y la Norma General 10-04. Recaudo y Pago (SUIR) que opera la Tesorería de la Seguridad Social (TSS) y los Bancos afiliados. ¿Cómo y cuándo declarar y pagar la retención a los asalariados a través de la TSS? Con los datos recibidos de cada empleador.
. la cédula del representante. 4. Banco Popular. según lo establece el art. la TSS generará un volante de liquidación de las Retenciones de Asalariados. debe posicionar el cursor sobre “Liquidaciones del ISR”.Indicar el RNC/Cédula de la Persona Física o Jurídica.Una vez ingrese al “SUIR PLUS”. Banco León.
Para efectuar el pago.tss.Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
Declaración y pago de la retención de asalariados a través de la TSS y bancos afiliados.gov. a través del Sistema Único de Información. 2. 3.
5% de las bonificaciones distribuidas a los asalariados como reconocimiento de la participación de estos en los beneficios de la empresa. ¿Qué grava? • El 1% del total de sueldos pagados en la nómina del empleador • El 0. se genera automáticamente la autorización para el pago de esta contribución. Este valor es una contribución del empleado.
.• Las empresas deben realizar el aporte en base a sus nóminas mensuales a favor del Instituto Nacional de Formación Técnico Profesional (INFOTEP). ¿Cuál es la fecha límite de pago? • La contribución al INFOTEP debe pagarse a más tardar el día 10 del mes siguiente a la contribución. ¿Cómo se liquida la contribución? • Al completar los datos correspondientes a las nóminas de cada mes a través del sistema SUIR PLUS de la Tesorería de la Seguridad Social.
mediante el formulario IR-1. ¿Cuál es la tasa a pagar? Tanto para las personas físicas contratadas en relación de dependencia como para aquellas personas físicas que realizan declaración jurada personal anual. es decir presentar un declaración del Impuesto Sobre la Renta (IR-2) * ¿Quiénes deben declarar y pagar? • Las personas físicas o naturales por los ingresos percibidos superiores a la exención contributiva. b) Los negocios de único dueño podrán obtar por dos metodos de tributación: el PST o el metodo ordinario. considerando la exención contributiva. 20% ó 25% sobre el valor de los ingresos obtenidos durante el año.
* Para más información sobre el PST. de ejercicio profesional y de oficio liberal. refierase a la página 72. El valor a pagar se calcula de la siguiente forma: a) Asalariados: su empleador calcula el impuesto y lo deduce del ingreso del empleado. Obligaciones de los Contribuyentes
4.4. • Inversiones o ganancias financieras en el exterior. se aplica una escala impositiva progresiva de 15%. sean estas personas físicas o jurídicas.1 Declaración Jurada
Es un documento con carácter legal que la DGII tiene facultad de establecer según el artículo 50 del Código Tributrario. en el que bajo la fe de juramento el contribuyente ofrece informaciones necesarias para determinar el impuesto a pagar. El pago es el cumplimiento de la prestación del tributo liquidado y debe ser efectuado por los contribuyentes.2 Principales Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Internos
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE PERSONAS FISICAS ¿Qué grava? • Las rentas de trabajo en relación de dependencia.
4. de este manual
. • Las personas que perciban ingresos de más de una fuente. • Actividades comerciales. Para fines del cálculo del impuesto se considera un monto anual de ingresos exentos (exención contributiva) que se ajusta por inflación cada año. de acuerdo a lo que establece el artículo 7 del Código Tributario Dominicano y en las normas especiales emitidas por la Dirección General de Impuestos Internos. en las fechas y formas establecidas.
Código Tributario). Detalle de las retenciones de ITBIS realizadas en el período que se está enviando. a menos que deseen hacer uso de la exención de gastos de educación.gov. . • Las personas físicas que sólo poseen ingresos por conceptos de salario no necesitan realizar declaración personal. • Dividendos pagados en efectivo. Documentos e informaciones que se deben tener en cuenta para completar el reporte de compras locales de bienes y servicios: .Si tiene pérdidas de años anteriores (aplicación del literal K. cuando las mismas sean utilizadas para recapitalizar dicha sociedad. . Ley 11-92. Formulario requerido • Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas (Form.. según Ley 179-09 debes tener las informaciones que requieren los formularios A y B anexos del IR-1. d. . ¿Cuándo presentar y pagar? Hasta el 31 de marzo.Todas tus Facturas con NCF válidos para crédito fiscal.
* Para conocer el instructivo de cómo completar el formulario IR-1. • Gastos de educación consignados por cuenta personal o de los dependientes directos. a más tardar los días 15 de cada mes (Norma 01-2007). cuando se haya efectuado la retención. para lo cual deberán completar la declaración jurada de renta para asalariados a través del formulario IR-18. visite nuestro portal en internet www. (Ajustable anualmente por inflación) • Dividendos pagados en acciones.do
.Enviar los gastos a través del formato de envío 606 (Compras de Bienes y Servicios).Con contabilidad organizada: . ordenadas cronológicamente para: a.124. IR-1).Si la persona que está presentando la declaración esta cursando estudios o sus descendientes directos (hijos o hijas) y desea que se reembolsen los gastos educativos. provenientes de una sociedad de capital a sus accionistas.Tener clasificados los ingresos por los diferentes conceptos. provenientes de una sociedad de capital a sus accionistas.00 al año (2011). conjuntamente con los anexos IR-A y B. . Que los comprobantes hayan sido emitidos a nombre del negocio y el RNC del mismo. Consultar la validez de todos los NCF de los proveedores (si estaban bloqueados o inválidos el archivo será rechazado automaticamente por el sistema) b. Principales documentos e informaciones necesarias para completar la Declaración Jurada del Impuesto Sobre la Renta de Personas Físicas (IR-1 y anexos)*: 1.Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
¿Qué o quiénes están exentos? • Las personas físicas con ingresos que no sobrepasen la exención contributiva anual RD$371.Tener certificaciones que acrediten las retenciones efectuadas durante el período (si proceden). es decir dentro de los noventa (90) días después de la fecha de cierre del ejercicio anterior (que comprenda del 1 de enero al 31 de diciembre). Que correspondan al período que se está declarando.dgii. c.
cuando se haya efectuado la retención. Fechas de Cierre • 31 de marzo • 30 de junio • 30 de septiembre • 31 de diciembre Formularios requeridos • Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta de Sociedades (IR-2) y sus anexos. • Sucesiones indivisas.
2. • Empresas públicas con rentas de naturaleza comercial. • Todo ingreso que constituya utilidad o beneficio que rinda un bien o actividad y todos los beneficios. . • Sociedades de personas • Sociedades de hecho • Sociedades irregulares. utilidad o beneficio obtenido en un período fiscal determinado. cualquiera que sea su naturaleza..Comprobante de las retenciones efectuadas (certificaciones). utilidades que se perciban o devenguen y los incrementos de patrimonio realizados por el contribuyente. ¿Cuándo declarar y pagar? Dentro de los ciento veinte (120) días después de la fecha de cierre de la empresa. origen o denominación. si procede.Sin contabilidad organizada:
.. ¿Cuál es la Tasa a pagar? 25% sobre la renta neta imponible. • Dividendos pagados en acciones. cuando las mismas sean utilizadas para recapitalizar dicha sociedad. provenientes de una sociedad de capital a sus accionistas. provenientes de una sociedad de capital a sus accionistas.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE PERSONAS JURÍDICAS O SOCIEDADES ¿Qué grava? • La renta. • Dividendos pagados en efectivo. • De entidades sin fines de lucro debidamente reglamentadas. ingreso. que permitan conocer o estimar los ingresos del período. ¿Quiénes deben pagar? • Sociedades de capital. Exenciones del ISR de Sociedad Las rentas: • Del Estado.Todas la facturas o documentos de venta de bienes o prestación de servicios.
gov. a más tardar los días 15 de cada mes (Norma General 01-07). . para sociedades pequeñas estos formularios se pueden completar disponiendo de las siguientes informaciones o documentos: . a nombre de la empresa o negocio. ordenadas cronológicamente. deberán ser verificados y acompañados del dictamen emitido por un Contador Público Autorizado independiente. . .Si la empresa está acogida a una Ley especial identificar las deducciones que le corresponde. c. las Sociedades requieren contabilidad organizada. Detalle de las retenciones de ITBIS realizadas en el período que se está declarando. . modificado por el Decreto 195-01 del 8 de febrero del 2001. ANTICIPOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA ¿Quiénes deben pagar Anticipos? • Las personas físicas sujetas a la declaración jurada anual del Impuesto Sobre la Renta • Las empresas que presenten actividades comerciales en su declaración jurada anual de Impuestos Sobre Renta ¿Cuándo se generan los Anticipos? Los anticipos de un período se calculan en base a las informaciones de la declaración jurada del período anterior. establece la obligatoriedad de que todos los estados financieros que deban presentar anualmente las compañías o sociedades legalmente constituidas. Sin embargo. dado que los anexos corresponden a un Estado de Resultado y un Balance General. Consultar la validez de todos los NCF de sus proveedores (si estan bloqueados o inválidos el archivo será rechazado automáticamente por el sistema) b. El artículo 126 del Reglamento 139-98. visite nuestro portal en internet www.Tener clasificados los ingresos por los diferentes conceptos de acuerdo a la naturaleza de la empresa o negocio.Enviar los gastos a través del formato de envío 606 (Compras de Bienes y Servicios).Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
Principales documentos e informaciones necesarias para completar la declaración jurada del Impuesto Sobre la Renta de Sociedades (IR-2 y anexos)*: .Nómina de empleados debidamente registrados en la TSS. .dgii.do
. para: a.Tener Estados Financieros auditados del período que va a declarar.
* Para conocer el instructivo de cómo completar el formulario IR-2.Todas las Facturas con NCF válidos para crédito fiscal. . Que correspondan al período que se está declarando.Registro de activos para fines de depreciación. previo a éste ser declarado. o por una firma de auditores debidamente autorizada.Para declarar el Impuesto Sobre la Renta.
TET= Impuesto Liquidado/Ingresos Brutos.¿Cómo se calculan los Anticipos? El cálculo de los anticipos para Personas Jurídicas o Sociedades.000 Diferencia a Pagar______________________________________________________0 Saldo a favor anterior______________________________________________10. se generan de manera automática los anticipos a pagarse en el período fiscal siguiente.000 Compensaciones Autorizadas y otros pagos________________________________0 Diferencia a Pagar______________________________________________________0 Saldo a favor______________________________________________________20. TET superior al 1.000 Saldo a favor_____________________________________________________-20.5% se toma como base el resultado de aplicar el 1.000 Anticipos Pagados________________________________________________140.5%.000. TET inferior al 1.5%*_________________________________________225.000 Anticipo a Pagar_______________________________________________215.000 Créditos Dividendos Retenidos___________________________________________0 Retenciones Entidades del Estado___________________________________15.5% Los Anticipos serán determinados dividiendo en doce cuotas iguales el impuesto Liquidado en su Declaración Jurada del ISR anterior. y si es menor o igual al 1. resultantes de aplicar el 1.000 Compensaciones Autorizadas y otros pagos____________________________5.000 Saldo a favor ____________________________________________________ -10. Si la TET es mayor a 1.000 1.5% Impuesto Liquidado_______________________________________________290. y luego deducir el saldo a favor consignado en la declaración.000 Anticipo calculado_____________________________________________225.917
Al emitir las declaraciones juradas de un período.000 Créditos Dividendos Retenidos______________________________________15. se toma como base el Impuesto Liquidado.5% a los ingresos declarados en el año fiscal anterior. se determina partiendo de la Tasa Efectiva de Tributación (TET). Para Contribuyentes Personas Jurídicas con Tasa Efectiva de Tributación (TET) mayor a 1.000 Anticipos Mensuales____________________________________________22.
.000 Anticipos Mensuales____________________________________________17.5% Ingresos del Período (IR-2)______________________________________15.000 Anticipo calculado_____________________________________________290.000 Anticipos Pagados________________________________________________285.000 Impuesto Liquidado_______________________________________________150.5% Se calcularán las doce cuotas iguales correspondientes.5% a los ingresos declarados en el año fiscal anterior.500 Para Contribuyentes Personas Jurídicas con Tasa Efectiva de Tributación (TET) menor o igual a 1.000 Retenciones Entidades del Estado___________________________________10.000 Anticipo a Pagar_______________________________________________270. luego de deducido el saldo a favor consignado en la declaración.
000 Anticipo Mensual___________________________________3.400.000 x 1. Negocios de Unico Dueño y Sucesiones Indivisas deben pagar tres (3) anticipos.Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
Ingresos Actividades con márgenes regulados Para las Personas Jurídicas cuyos ingresos provengan de actividades con márgenes de comercialización que estén regulados por el Estado.000 Saldo a Favor Ejercicio Anterior____________________________0 Diferencia a Pagar________________________________________0 Saldo a favor_________________________________________5.000.00 Retenciones_____________________________________________0 Otros pagos________________________________________12.5% en función del total de los ingresos provenientes de las comisiones que los mismos obtengan.000 Anticipos Pagados_____________________________________8.000.600. Para Contribuyentes Personas Físicas.600. Personas Físicas Impuesto Liquidado__________________________________15. aplicará para empresas con márgenes regulados por el Estado.000 Anticipo Mensual___________________________________1.000
.000 Comisión 6%______________________________________2.000 Alquiler (otro)_______________________________________200. Negocios de Unico Dueño y Sucesiones Indivisas Las Personas Físicas.400.750 Los Anticipos de las Personas Jurídicas se deben pagar en los primeros 15 (quince) días del mes siguiente.5% = 39. Nota: En caso de que la TET sea menor o igual al 1.0 Anticipo= 2.000 Ingresos Brutos______________________________________2. la base para calcular los anticipos será el total de sus ingresos brutos generados por esas comisiones o por los márgenes establecidos por las autoridades competentes (Casilla b del IR-2).000 Saldo a favor________________________________________-5.250 Comisiones por ventas de productos de terceros Los intermediarios que se dediquen exclusivamente a la venta de bienes de propiedad de terceros. sobre la base del 100% del impuesto liquidado en su Declaración Jurada del ISR del ejercicio fiscal anterior.000 Anticipo 1.000 Comisión por venta 4%_____________________________1. luego de deducido el saldo a favor siempre que el contribuyente no haya solicitado su compensación o reembolso. pagarán el anticipo del 1.000 Anticipo calculado________________________________15. comisiones por ventas de terceros. más cualquier otro ingreso obtenido por la empresa.400.5%=21. Total ventas del año________________________________5. Venta total del año________________________________40.5%.000 Anticipo a Pagar__________________________________10.000 x 1.
Deben ser pagadas a más tardar el día 15 de cada mes. quien al momento de realizar el pago total a su proveedor debe preservar un porcentaje del total facturado. Agentes de Retención: son los responsables directos que deben efectuar la retención del impuesto. • 5% sobre intereses instituciones crediticias del exterior (Ley 57-2007) • 10% sobre intereses instituciones crediticias del exterior • 25% sobre dividendos pagados en efectivo • 10% sobre honorarios. puede solicitar a la Dirección General de Impuestos Internos la aplicación de su saldo a favor contra el Impuesto a los Activos. En caso de que el saldo sea mayor que la sumatoria de los anticipos que se generan. a fin de que dicho porcentaje sea declarado y pagado a la administración tributaria. en tres cuotas pagaderas a los tres. comisiones y alquileres pagados a Personas físicas no ejecutados en relación de dependencia. Código Tributario) • 25% sobre remesas al exterior. inclusive luego de que se hayan compensado automáticamente los anticipos que se generaron. RETENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Retención: es la obligación que tiene el comprador de bienes y servicios. • 10% sobre otras rentas. El porcentaje retenido y pagado se convierte en un pago a cuenta o pago definitivo a nombre del contribuyente proveedor del bien o servicio. ¿Cuándo se genera la obligación de retención? La obligación se genera al momento en que un proveedor de bienes o servicios factura a nombre de un contribuyente. • 15% sobre premios • 0. • Las cuotas que se generan para el pago de anticipos por parte de las empresas sumarizan doce. en tres cuotas equivalentes al 50% 30% y 20%. ¿Cómo puede utilizarse el saldo a favor de un período? El sistema de la Dirección General de Impuestos Internos procede a aplicar de manera automática los saldos a favor como pago a cuenta o total de los anticipos de impuestos que se generan en cada declaración. de las cuales ocho cubren el período fiscal inmediato al período declarado y las cuatro restantes quedan para el período fiscal siguiente.• En el caso de las personas físicas. 20% y 25%)*
* Cuando pagamos a los empleados su salario y dicho valor supera la exención contributiva. respectivamente. ¿Cuál es la Tasa a retener? (Ver articulo 309. seis y nueve meses posterior a la fecha límite de la presentación de la declaración jurada. Si la empresa así lo decide. se obtiene un nuevo saldo a favor que puede ser utilizado para aplicarse como pago a cuenta el impuesto sobre la renta del período siguiente. • 10% sobre alquileres • 2% sobre transferencias de títulos y propiedades • Asalariados (Tasa progresiva de 15%. el cual deberá retener el porcentaje establecido en las leyes y normas tributarias. declararlo y pagarlo a la administración tributaria. Por ejemplo al realizar un pago a un proveedor de servicios (Persona Física) el contribuyente que funge como agente de retención deberá efectuar la referida retención.
.5% sobre pagos realizados por el Estado a Personas Físicas y Jurídicas • 10% sobre pagos por servicios a Personas Físicas.
Venta de bienes muebles Formularios requeridos por el Agente de Retención Para declarar y liquidar las retenciones realizadas deben utilizarse los siguientes medios. • Aquellas personas físicas que realizan labores manuales. el cual es diligenciado a través del formato 609. cuando sean contratados por un agente de retención. Debe ser utilizado en la declaración anual del impuesto sobre la renta del periodo en el cual se realizó la retención. ¿Cómo se aplican las Retenciones en la Declaración Jurada del Impuesto Sobre la Renta? • Las retenciones a que un contribuyente fue objeto. deberán obtenerse las certificaciones donde el agente retenedor avale la retención aplicada y a su vez mantener copia del cheque o medio de pago utilizado por la entidad gubernamental.Limpieza . puede solicitarse el crédito de dicha retención al ente fiscalizador. El valor monetario dejado de percibir por concepto de Retención de Impuesto Sobre Renta debe estar sustentado en una certificación en la cual el agente de retención haga constar el monto que le fuera facturado. • Cuando las empresas paguen a sus accionistas dividendos en efectivo y realicen el pago de las retenciones correspondientes a la Dirección General de Impuestos Internos.Pintura .Mensajeros . Declaración Jurada y/o pago de Otras Retenciones y Retribuciones (IR-17)
¿Cuándo declarar y pagar? Deberá declarar y pagarse a la Dirección General de Impuestos Internos dentro de los diez (10) días del período declarado. las retenciones a las cuales fue sujeto de aplicación le serán válidas como pago definitivo del Impuesto Sobre Renta. le será aplicada una presunción de renta equivalente al 20% facturado. dependiendo del ente sujeto de la retención: • Personas fisicas en relación de dependencia: 1. Declaración Jurada Anual de Asalariados (IR-13) • Personas físicas contratadas no dependientes de la empresa: 1. • Para las retenciones realizadas por empresas estatales.Ebanistería y albañilería .Plomería . Algunos de los servicios contemplados para renta neta presunta son los siguientes: . Es obligatorio realizar este envío antes de realizar la declaración de Impuestos Sobre Renta. Declaración Jurada Mensual de Asalariados (IR-3) el cual es presentado a través de la Tesorería de la Seguridad Social (TSS) 2. de forma tal que el impuesto retenido a los dueños de la empresa sea aprovechado como pago a cuenta de la empresa. previa autorización de la DGII. Con estos documentos deberá soportarse el reporte de retenciones de entidades del Estado. pueden ser utilizadas como pago a cuenta en su declaración jurada anual.Maestros constructores y obreros .Choferes (transportistas de carga o pasajeros) .Mantenimiento y reparaciones . • En el caso de trabajadores cuyas labores realizadas son manejadas desde un plano informal. ya que sin ello el crédito no es válido ante la Dirección General de Impuestos Internos. el retenido y la fecha del pago. de forma tal que la retención de un 10% se transforma en un 2%. si éste realiza sus declaraciones de impuestos.
.IR-9 .Nominas reportadas a la TSS durante el período . no ejecutados en relación de dependencia.Asalariados .Asignación de vivienda . .IR-13 del año anterior .Otros Formatos utilizados: . . con los pagos sujetos a retención realizados por la empresa en el mes correspondiente.Tabla o escala para el cálculo de las retenciones del período . visite nuestro portal en internet www.Preparar un resumen por concepto de pago (códigos) donde se colocarán los totales generales de códigos iguales que aparecen en el IR-6. • Cualquier otro tipo de renta pagadas a Personas Físicas no contemplado expresamente en estas disposiciones. • Otras retenciones (Norma 07-2007) -Preparar el IR-6 (Formato para el cálculo mensual de Otras Retenciones)..Otros pagos recibidos por los empleados en efectivo (bonificación. horas extras. vacaciones.gov.Formato IR-4 3.Con el resumen de códigos se completa la declaración jurada de Otras Retenciones y Retribuciones Complementarias (IR-17) 2.1.Verificar los pagos efectuados a través de cheques o trasferencias bancarias por concepto de: • Alquiler • Honorarios por servicios independientes • Premios o ganancias obtenidas en loterías o campañas promocionales • Transferencia de Título y Propiedades • Dividendos • Intereses de préstamos con instituciones de crédito del exterior • Remesas Giradas al Exterior • Pagos efectuados por el Estado a Personas Físicas y Jurídicas por la adquisición de bienes y servicios.IR-9 B
* Para conocer el instructivo de cómo completar el formulario IR-3/IR-17.dgii.Retribuciones complementarias Obtener los pagos a terceros por concepto de: .Otras Rentas . etc) .Asignación de vehículo .IR-9 A .. .Identificar cuales son pagos computables y cuales son pagos definitivos .
¿Cuándo declarar y pagar? Deberá declarar y pagarse a la Dirección General de Impuestos Internos dentro de los diez (10) días del período declarado. ¿Quién es responsable de pagar este impuesto? Los contribuyentes de este impuesto son los empleadores que otorguen directamente o a través de mandatarios que actúen en su representación. entre otras. no ajustados por inflación y luego de aplicada la deducción por depreciación. amortización y reservas para cuentas incobrables. tales como agua. • Asignación de viviendas • Subsidio de alimentación • Pago de servicios públicos.
RETRIBUCIONES COMPLEMENTARIAS ¿Qué grava el impuesto a las retribuciones complementarias? Grava todas las compensaciones o beneficios individualizables que un empleador concede a sus empleados en adición a sus retribuciones en dinero. para otorgar beneficios en especies al empleado. Formulario Requerido • Declaración Jurada y/o pago de Otras Retenciones y Retribuciones (IR-17). los empleadores deberán registrar en una cuenta control separada el valor de todas las retribuciones complementarias otorgadas cada mes. así como los activos fijos netos para entidades de intermediación financiera. luz y teléfonos • Descuentos especiales y gratificaciones sobre servicios o bienes adquiridos en la misma empresa • Asignaciones de vehículos y consumo de combustible ¿Cómo se consideran las retribuciones complementarias en los libros de contabilidad? • A los fines de determinar el impuesto. incluyendo los inmuebles que figuran en el balance general. salud y pensiones en adición a los estipulados por Ley. • Los gastos de retribución son considerados deducciones admitidas si el impuesto correspondiente fue debidamente pagado • Los desembolsos por pago del impuesto no son considerados gastos admisibles ¿Cuál es la tasa a pagar? 25% sobre el valor de la retribución complementaria. sino en especie • Aplican los pagos en efectivo realizados por el empleador a terceros. que tengan operaciones o no. calculado sobre el monto total de los activos imponibles. ¿Cuál es la Tasa a pagar? Uno por ciento (1%) anual. ¿Quiénes deben declarar y pagar? • Las Personas Jurídicas. retribuciones complementarias a sus funcionarios y empleados ¿Cuáles son las remuneraciones o pagos que hacen las empresas que están sujetas al pago de Retribución Complementaria (Ver detalle en reglamento del ISR 139-98)? • Cobertura de escolaridad • Seguros de vida. • Las Personas Físicas con negocios de Único Dueño. ¿Qué características deben tener estos beneficios? • Deben brindar satisfacción personal al empleado o a las personas que dependen de él • Se pueden originar por subvenciones no relacionadas con las actividades del negocio • Este beneficio no es otorgado al empleado en efectivo. IMPUESTO SOBRE LOS ACTIVOS ¿Qué grava? El valor total de los activos.
• Sobre comisiones que paguen los hoteles a favor de agencias de viajes. hospedaje. • Del 16% facturado por empresas prestadoras de servicios profesionales liberales. visite nuestro portal en internet www. • Sobre bienes o servicios facturados por empresas acogidas al PST. • Enviar conjuntamente con la declaración jurada del Impuesto Sobre la Renta de Sociedades (IR-2) la declaración del Impuesto a los Activos. A su vez.
. • Sobre comisiones que paguen las compañías aseguradoras a favor de corredores.
* Para conocer el instructivo de cómo completar el formulario IR-2. corredores y otros. agentes de seguro y otros. Formularios requeridos Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta de Sociedades (IR-2 Dorso) Principales documentos e informaciones necesarias para completar la declaración jurada del Impuesto a los Activos*: • Saber cuál es el total de activos de acuerdo a la naturaleza de la empresa.¿Cuándo procede pagar este impuesto? Cuando el valor a pagar del Impuesto Sobre la Renta. grava los servicios en general y alquiler de bienes. ¿Cuándo declarar y pagar? Primera cuota conjuntamente con la declaración jurada del ISR y la 2da cuota. (Ver Art. tanto muebles como inmuebles. ¿Qué grava? Recae sobre la transferencia de bienes que hayan sido sometidos a algún proceso de transformación dentro del territorio nacional o bien sean adquiridos mediante importación. • Saber cuáles activos están exentos.gov. El valor pagado en la declaración del Impuesto Sobre los Activos es un crédito del monto a pagar en el Impuesto Sobre la Renta.dgii. contando a partir del vencimiento de la primera cuota. sea menor que el 1% de los Activos. • Saber cuáles son las deducciones admitidas por leyes especiales. cuando sean facturadas por concepto de servicios de intermediación. • Sobre alquiler de bienes inmobiliarios y mobiliarios facturados por personas físicas • Sobre comisiones que paguen las líneas aéreas a favor de agencias de viajes por concepto de venta de boletos aéreos.do
¿Qué o quiénes están exentos? Las personas jurídicas exentas del pago del Impuesto sobre la Renta. cuando sean facturadas por concepto de alojamiento. IMPUESTO SOBRE LAS TRANSFERENCIAS DE BIENES INDUSTRIALIZADOS Y SERVICIOS (ITBIS) Es un impuesto general al consumo tipo valor agregado que se aplica a la transferencia e importación de bienes industrializados. • Sobre empresas dedicadas a brindar servicios de vigilancia. así como a la prestación de servicios. 375 del Código Tributario) ¿Cuál es la Tasa a retener?
• Sobre servicios ofrecidos por personas físicas. seis meses después. • Del 16% facturado por empresas arrendadoras de bienes muebles.
• Ingresos por Exportaciones.Reportar las compras. bienes y servicios.Tener clasificados los ingresos de acuerdo a la naturaleza del negocio de la siguiente manera: • Ingresos Exentos. clásicos o populares) Formularios requeridos • Para declarar y liquidar las retenciones de ITBIS debe utilizarse el lado izquierdo del formulario IT-1.do
. Este requisito es obligatorio para poder utilizar el ITBIS pagado en estas adquisiciones de bienes y servicio como crédito de la declaración. los documentos q u e a v a l e n d i c h o s re p o r t e s d e b e n c u m p l i r c o n l a s s i g u i e n t e s c a r a c t e r í s t i c a s :
* Para conocer el instructivo de cómo completar el formulario IT-1. gastos y servicios deducibles. pensiones y jubilaciones • Servicios de transporte terrestre • Servicios de suministro de electricidad.Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
¿Cuándo presentar y pagar? Deberá declarar y pagarse a la Dirección General de Impuestos Internos dentro de los veinte (20) días después del cierre del período declarado. materia prima y equipos para la producción de medicamentos y productos pecuarios • Servicios de educación • Servicios de salud • Servicios financieros • Servicios de seguros. agua y recogida de basura • Servicios de alquiler de viviendas • Servicios de cuidado personal • Servicios artísticos (espectáculos culturales y/o artísticos. (el formato 606). Principales documentos e informaciones necesarias para completar la declaración jurada del Impuesto sobre las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS)* . • Ingresos Gravados. el cual está dispuesto para estos fines. a más tardar el día 15 del mes siguiente al que corresponde la declaración.dgii. ¿Quiénes deben retener el impuesto? Las personas o entidades obligadas a efectuar la retención pagarán este impuesto por cuenta de los contribuyentes respectivos. . 343 del Código Tributario) • Productos de origen animal o vegetal que no hayan sido expuestos a transformación • Abonos e insecticidas • Embutidos y sardinas enlatadas • Alimentos infantiles • Pastas y panes • Agua • Insumos pecuarios • Combustibles • Medicamentos • Utiles escolares • Importaciones especiales • Importación de insumos. ¿Qué bienes o servicios están exentos? (Ver Art.gov. • Debe reportarse la factura con número de valor fiscal que ampara la retención realizada en el Formato 606 para envío de datos de compras. visite nuestro portal en internet www. especificando la retención realizada por ITBIS en el periodo que se realizó.
consten del recibo de pago del ITBIS. 3.
Requisitos para las deducciones (adelantos del ITBIS) El artículo 18 del Reglamento 293-11 de fecha 12 de mayo 2011.LLevar Registros Contables de acuerdo a lo establecido en el artículo 29 del Reglamento 293-11 de fecha 12 de mayo 2011. en la que se debitará el monto del impuesto pagado en sus importaciones y en las adquisiciones de bienes y servicios locales.
. para ser utilizado como crédito del período.Los créditos por ITBIS pagados serán compensados en el período en que fueren efectivamente pagados. cuya deducción sea permitida según se estipula en el artículo 346 del Código y el artículo 29 del Reglamento 293-11de fecha 12 de mayo 2011. 2. independientemente de la fecha de la importación de la mercancía.
• Que los NCFs sean con facturas con valor de crédito fiscal • Que la fecha de emisión pertenezca al período declarado • Que dichos documentos estén a nombre del contribuyente que realiza el reporte del formato 606. se debe verificar que en los documentos emitidos por Aduana. . Además llevará un registro de compras y uno de ventas. Que el impuesto haya sido adelantado en el mismo período. .-En el caso de las importaciones. . complementa los requisitos para la deducción del ITBIS Adelantado en compras de bienes y servicios: 1. a fin de identificar los que están sujetos a retención proporcional o parcial del ITBIS. exepto cuando se trate de productores de bienes exentos y exportadores.Verificar cada uno de los pagos de bienes y servicios realizados en cada período. 1) Libro de Compras: a) Nombre o Denominación Social del proveedor b) Cédula o RNC del proveedor c) Número de Comprobante Fiscal (NCF) y/o Número de Impresión Fiscal (NIF) d) Fecha de la transacción e) Monto de la compra sin ITBIS f) Valor del ITBIS facturado en la compra g) Total facturado 2) Libro de Ventas: a) Nombre o Denominación Social del cliente b) Cédula o RNC del cliente c) Número de Comprobante Fiscal (NCF) y/o Número de Impresión Fiscal (NIF) d) Fecha de la transacción e) Monto facturado sin ITBIS f) Valor del ITBIS facturado Los contribuyentes de este impuesto están obligados a llevar una cuenta denominada ITBIS. Que la persona que realice la deducción sea un contribuyente de este impuesto. Que el ITBIS Adelantado que se pretende deducir corresponda a bienes y servicios utilizados para la realización de actividades gravadas. y se acreditará por el impuesto cargado en la transferencia de bienes y en la prestación de servicios.
. en virtud de la Norma General 2-05. de conformidad con el artículo 25 del Reglamento 293-11 de fecha 12 de mayo 2011. número de factura y fecha de emisión. servicios profesionales gravados con el ITBIS están sujetos a la retención del 30% de dicho impuesto.Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
4. si las hubiere. d) Las Personas Jurídicas que paguen a favor de otras Personas jurídicas. los casos en que aplicará o no. dirección y RNC/Cédula de Identidad del emisor de la factura o documento que ampare la transacción. Que el ITBIS Adelantado no haya sido considerado como parte del costo o gasto a los fines de las deducciones admitidas del ISR. e) Expresa indicación del ITBIS cargado por cada producto. sea deducible a los fines del Impuesto Sobre la Renta. b) NCF. a) Las Personas Jurídicas que paguen a Personas Físicas o negocios de único dueño. 5. separado del ITBIS. servicios de vigilancia. Que el ITBIS Adelantado haya sido trasladado expresamente al contribuyente que pretende hacer la deducción. sus reglamentos y las normas generales vigentes. Retenciones en la fuente del Impuesto a las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) A continuación se enuncian los criterios generales para que se apliquen correctamente las retenciones del Impuesto a las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS). en virtud de la Norma General 2-05. c) Precio del producto o servicio gravado. técnicos. d) Prestaciones accesorias. servicios profesionales. oficios y alquileres de bienes muebles e inmuebles gravados con el ITBIS están sujetos a la retención del 100% de dicho impuesto. en virtud de la Norma General 7-09. seguridad y custodia de bienes y personas están sujetos a la retención del 100% de dicho impuesto. 6. y el ITBIS facturado conste por separado en un comprobante o recibo de pago que reúna las siguientes condiciones: a) Nombre. dichas retenciones en cumplimiento con las disposiciones del Código Tributario. artes. c) Las Personas Jurídicas que paguen a otras Personas Jurídicas. b) Las Personas Jurídicas que paguen a otras Personas Jurídicas. Que la erogación sobre la cual se aplicó el ITBIS. servicios de alquiler de bienes muebles gravados con el ITBIS están sujetos a la retención del 30% de dicho impuesto.
como son: • Formato de envío de compras de divisas 612 • Formato de envío de ventas de divisas 613 • Formato de envío de reembolso o pagos de reclamaciones 615 • Formato de envío de pagos de comisiones de las Aseguradoras y ARS 616 • Formato de envío de venta de tickets y pago de comisiones 620 • Formato de envío de despacho de combustibles 624 • Formato de envío de pagos a los trabajadores de la construcción 626 • Formato de envío de nóminas empleados 627 • Formato de envío de reporte de siniestros de vehículos 629 • Formato de envío de afiliados tarjetas 630
. las cuales son utilizadas para validar y realizar cruces de información. ¿Cuáles son los diferentes formatos de envío? Los formatos que deben ser utilizados por todos los sectores comerciales son los siguientes: • Formato de envío de costos y gastos 606 • Formato de envío de ingresos 607 • Formato de envío de comprobantes anulados 608 • Formato de envío de pagos al exterior 609 • Formato de envío de retenciones del Estado 623 ¿Cuándo deben realizarse los envíos de los diferentes formatos? • 606: A más tardar el dia 15 del mes siguiente a los datos a presentar • 607: Solamente tienen obligación de presentarlo las empresas notificadas por la Dirección General de Impuestos Internos. como también dentro de los primeros 60 días del año siguiente (en cuyo caso debe remitirse la información total del año) • Los formatos 608. Puede ser presentado 15 días después del cierre de cada mes. tanto del mismo contribuyente como de las empresas con las cuales realiza operaciones de intercambio comercial.4. Existen formatos especiales para entidades comerciales de sectores específicos. 609 y 623 deben ser remitidos dentro de los primeros 60 días del año siguiente y contener toda la información correspondiente al periodo fiscal que termina.3 Formatos de Envío de Datos
en base a sus compras y/o ingresos.Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
4. sean personas jurídicas o personas físicas.
22 Este valor se ajusta por inflación anualmente. entre otros.000. tales como: colmados. odontólogos. 23 Solo aplica al PST de Compras
. panaderías. contadores) y otros.000.082. y que permite liquidar el Impuesto sobre la Renta (ISR).
Principales ventajas del PST • No requieren contabilidad organizada • No pagan anticipos del ISR • No pagan Impuestos a los Activos • Disponen de acuerdo de pago automático para el ISR (3 cuotas para Compras y 2 cuotas para Ingresos) • Los primeros seis (6) meses del año no tienen que pagar ISR (23) • No tienen que remitir las informaciones de Comprobantes Fiscales en sus compras y ventas del año anterior Pasos para solicitar la incorporación al PST Para inscribirse los contribuyentes deberán completar la Declaración Jurada de Solicitud de Incorporación al PST donde conste: • El Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) • Nombre o Denominación Social • Nombre Comercial • Descripción de Actividad Comercial • Indicar a cual Procedimiento Simplificado de Tributación desea acogerse: Compras o Ingresos. establece que las industrias calificadas en cualquier régimen especial no aplican para acogerse al PST. a) Los contribuyentes Personas Físicas o Negocios de Único Dueño sin contabilidad organizada. indicando el RNC o la Cédula y el Nombre o Denominación Social.4 Procedimiento Simplificado de Tributación (PST)
¿Qué es el PST? El PST es un método creado mediante el reglamento 758-08 de fecha 24 de noviembre del 2008. tales como: colmadones. profesionales liberales (abogados. salones de belleza. ¿Quiénes se pueden acoger al PST? a) Los contribuyentes Personas Físicas y Jurídicas del sector Comercial de Provisiones al por mayor y detalle y las Pequeñas Industrias. Si fueran alquilados se debe señalar el RNC o la Cédula y el Nombre o Denominación Social del o los propietarios. cuyas compras sean de hasta treinta millones de pesos (RD$30. farmacias.56) anuales (22). • Principales proveedores. • Dirección del local o locales donde opera el negocio. almacén de provisiones. Empresas Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL) cuyos ingresos no superen los seis millones ochocientos veintiocho mil ochenta y dos pesos con cincuenta y seis centavos (RD$6. médicos.828. que facilita el cumplimiento tributario de los medianos y pequeños contribuyentes. el mismo corresponde al año 2010. • Indicar si los locales donde opera son propios o alquilados.
El artículo 22 del Reglamento 758-08.00) anuales. • Tamaño en metros cuadrados del local o locales. así como pagar el Impuesto sobre las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) en base al valor agregado bruto.
sección Oficina Virtual. deberán completar el formulario PST-01 (Declaración para la Incorporación al Procedimiento Simplificado de Tributación).
. la DGII emitirá un acta de aceptación o rechazo. • Depositar en la Administración Local que corresponde el Formulario PST-01. es utilizado para describir las informaciones principales de identificación y ubicación que deben contener nuestros registros. • RNC (Registro Nacional de Contribuyentes) este número sirve como código de identificación de los contribuyentes en sus actividades fiscales y como control de la DGII al cumplimiento de los deberes y derechos de éstos.dgii.gov. Para las Personas Físicas el RNC coincide con la Cédula de Identidad del ciudadano. debidamente completado.TIPO DE CONTRIBUYENTES Contribuyentes que deseen aplicar para el PST basado en Ingresos (no registrados anteriormente)
¿Cómo solicitar la incorporación al PST? Los contribuyentes pueden: • Hacer su solicitud en el portal de Internet www. la cual es remitida al domicilio del contribuyente.
I. a más tardar sesenta (60) días posteriores a la recepción de esta Declaración (PST-01). Datos Generales del Contribuyente El apartado de Datos Generales. Al completar la solicitud de incorporación.do.
• Fecha de Inicio de Operaciones: es la fecha en la que el negocio empieza a funcionar como tal. II. Método de Incorporación: El Procedimiento Simplificado de Tributación (PST) posee dos modalidades: • Estimación basada en compras: el cálculo de los impuestos se realiza en base a las compras realizadas por el contribuyente. En este renglón se debe indicar con una X la modalidad a la cual desea incorporarse.828. para facilitar la comunicación con la DGII. Locales Comerciales En este renglón deberá marcar si el local que utiliza es propio o alquilado.56) y realiza actividades de servicios técnicos o profesionales (abogados. Este método sólo aplica para personas físicas. sector. salones de belleza. fabricación de muebles. siempre que los mismos no superen los seis millones ochocientos veintiocho mil ochenta y dos pesos con cincuenta y seis centavos (RD$6. (para más detalles ver el punto IV) • Estimación basada en ingresos: el cálculo del Impuesto se realiza a partir de los ingresos brutos anuales. así como número de teléfono.000. Puede coincidir o no con el nombre o Denominación Social. la cantidad de locales que utiliza. y otros).082. provincia. identifique el RNC/ Cédula del dueño del local y Denominación Social del propietario. almacenes de provisiones. Si el o los local(es) son alquilado(s). el tamaño aproximado en metros cuadrados (M2) y la dirección del (los) local (es). número. en el ejercicio de su actividad comercial.000. prendas de vestir. médicos. número de celular y fax si contase con ellos. industrias pequeñas de panadería.Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
• Nombre o Denominación Social: es el nombre de la persona física o la denominación con la cual está registrada legalmente la empresa en la DGII. Se podrán acoger a esta modalidad aquellos que tengan compras hasta treinta millones de pesos (RD$30. según su actividad económica: compras o ingresos. apartamento. edificio. Debe incluirse el correo electrónico si se dispone de éste. En la dirección deben completarse las casillas de calle.
. • El domicilio fiscal: se refiere a la ubicación física y electrónica donde está ubicado el contribuyente y donde la DGII enviará el acta de Aprobación o Rechazo a la Inscripción al Procedimiento Simplificado de Tributación.00) anuales al momento de la solicitud y realicen actividades tales como: colmadones. • Nombre Comercial: nombre que sirve para identificar a una persona física o jurídica. entre otros. confiterías. municipio y además deberá indicarse una referencia que facilite llegar a la dirección indicada. de otras que hacen actividades idénticas o similares (el nombre en el letrero del negocio). consultores.
En caso de que el contribuyente declare por encima del monto autorizado sin informarlo a la DGII se le va a notificar de oficio que queda excluido del PST y debe declarar por el régimen ordinario. Especifique en este renglón el monto del ingreso obtenido en su último año de operación en su negocio. negocios de único dueño y las Personas Físicas que realicen actividades comerciales de venta al detalle de provisiones a consumidores finales. siempre que no sea un contribuyente nuevo. Personas Jurídicas. que son las acciones que realizan las personas para generar ingresos. Actividad Económica
. que el contribuyente podrá acogerse a la modalidad basada en ingresos. Tipo de Actividad Económica La Actividad Económica del contribuyente es el conjunto de acciones que realiza la empresa para la producción y generación de ingresos o rentas. Usted deberá completar esta opción si eligió el método basado en compras. de no autorizarse su permanencia deberá declarar y pagar bajo el régimen ordinario dentro del plazo establecido en el Código Tributario. siempre que éstos no superen los RD$6.
Señale con una X el tipo de actividad económica a que pertenece y que cumple los requisitos del artículo 4 del Reglamento del Procedimiento Simplificado de Tributación. Método de Ingresos Anuales IV. la cual deberá ser solicitada a más tardar el 15 de enero del año en que deberá presentar la declaración. se debe indicar la principal).
III.082.828. artículo 18 del Reglamento del Procedimiento Simplificado de Tributación.El Reglamento del Procedimiento Simplificado de Tributación establece en su Capítulo III.56 anuales. Si el contribuyente excede el monto de ingreso establecido para permanecer en el Procedimiento Simplificado.
V. Para acogerse a esta modalidad de tributación se requerirá la autorización previa de la DGII. Además deberá especificar cuál es su principal actividad económica. que realicen actividades comerciales de venta al por mayor y al detalle de provisiones o sector industrial e indique la actividad principal del negocio y la secundaria (cuando se realice más de una actividad. deberá notificarlo a la DGII.
Este renglón debe ser completado por la persona responsable de la declaración. vía Administración Local. Indique en este apartado el nivel de compras que ha realizado el último año. Información sobre Principales Proveedores
Los proveedores son las empresas o negocios a los cuales usted les compra los bienes que comercializa. El Reglamento del Procedimiento Simplificado de Tributación en su modalidad basada en compras establece porcentajes para determinar la Renta o Ingreso sujeto a impuestos en función de los niveles de compras.
VI. Si su negocio excede el monto señalado deberá notificarlo a la DGII. VII.
Señale con una X cuál es su renglón de compras anuales. en este renglón coloque el RNC/Cédula y el Nombre y/o la Denominación Social de sus principales proveedores. Juramento
La Declaración para la incorporación al Procedimiento Simplificado de Tributación es una Declaración Jurada y como tal envuelve ante la Dirección General de Impuestos Internos un carácter legal de que lo contenido en la Declaración es la verdad. Para Uso de la DGII Este apartado debe ser completado exclusivamente por el Oficial que recibe la solicitud personalmente. de lo contrario quedará excluido del Procedimiento Simplificado de Tributación y se procederá a fiscalizar su ejercicio considerando que deberá tributar en base al método ordinario de tributación. Si eligió el método basado en Compras. Compras Anuales. especificando su nombre en la parte que dice YO y el cargo que posee en el negocio en la parte que dice EN MI CALIDAD DE.
1. Luego seleccione la opción Regístrate al PST
Solicitud de incorporación al PST. a través de la Oficina Virtual
2.Ingrese al portal de la DGII.
Complete el formulario de solicitud con las informaciones correspondiente
. Ingrese su RNC/Cédula y pulse Continuar
en cuyo caso reestimará el Impuesto Sobre la Renta a pagar. Pulse Enviar Solicitud
.La DGII podrá excluir del Procedimiento Simplificado de Tributación (PST) a los contribuyentes registrados en el mismo. si verifica que ha incumplido con alguno de los requisitos previstos en el Reglamento de dicho Procedimiento.
Caso de: Centro Odontológico. usado para estimar la Renta Neta Imponible.124. El párrafo IV del artículo 12 del Reglamento 758-08 establece que las Personas Jurídicas acogidas al PST del ISR cuya actividad sea industrial. cédula: 001-9999999-0 Ingresos declarados a la DGII: $2. que se utiliza para determinar en que valor se aumentan las compras para estimar las ventas o ingresos brutos. según el artículo 20 del Reglamento 758-08.00
Notas: El monto del ITBIS a pagar se divide en 12 cuotas iguales.5 Ejemplos de Cálculo del PST
Caso de: Persona Jurídica dedicada a la Actividad de Almacen de Provisiones 1) Compras registradas por la DGII __________________________________________________ 25.930. 25% según el caso). ajustada por inflación.
. (**) Porciento establecido en la Tabla “Porcentaje para determinar la Renta Neta Imponible (aplicar sobre ingresos brutos) del artículo 11 del Reglamento 758-08.00
Notas: El Impuesto Sobre la Renta será pagadero en dos (2) cuotas iguales. no podrán acogerse al PST de ITBIS.00 2) Menos los ingresos no gravados (40% de los Ingresos Declarados(*) _______________________800. (*) Porciento establecido en la Tabla “Porcentajes para determinar el Ingreso Bruto (aplicar sobre compras)” del artículo 11 del Reglamento 758-08.500.00 2) A los 25 millones se aplica el 1.00 4) Tasa del ITBIS (16%)________________________________________________________________ 38.00 2) A este resultado se le deduce el 40% (que representa las ventas exentas) * 3) El 60% restante es la base imponible para el cálculo del ITBIS___________________________ 241. 50% la primera.983. 25% la segunda y 25% la tercera.00 4) La Renta Neta Imponible (los ingresos declarados menos la reducción establecida y la exención contributiva) _______________________________________________________________________883.00 5) Cuota por cada mes___________________________________________________________________3.402.000. pagaderas el día 20 de cada mes.000.640.
(***) La tasa depende del monto de la Renta Neta Imponible (15%.Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
4.3. (*) Monto establecido para la reducción de los ingresos gravados.219.000.61% (*) ________________________________________________402. 20%.220.00 1) Ingresos declarados ________________________________________________________________2.000.00 3) 1+2 = Ingreso Bruto Estimado (o Ventas Brutas Estimadas)___________________________25.00 3) Menos la Exenciòn Contributiva (**)_____________________________________________________ 371. La primera de ellas en la misma fecha límite de su declaración jurada y la segunda el último día laborable del mes de agosto del mismo año. según la actividad económica del contribuyente.50
Notas: El Impuesto Sobre la Renta será pagadero en tres (3) cuotas. Luis Guzmán. (**) Esta Exención corresponde al año 2011.647.590.500.000. valor sobre el cual se aplica la tasa del ISR.500. * El párrafo II del artículo 11 del Reglamento 758-08 establece los porcentanjes de ventas que serán consideradas exentas.
CALCULO DEL ITBIS PARA EL PST BASADO EN COMPRAS 1) Diferencia entre ingresos brutos estimados y compras registradas por la DGII (Valor Agregado Bruto) ______________________________________________________________402.000.00 5) Impuesto Sobre la Renta (Tasa 25%) __________________________________________________ 482.6% (**) para obtener la Renta Neta Imponible ______________________________1.500.00 5) Impuesto Sobre la Renta (Tasa 25%) (***) ________________________________________________207.00 4) Aplicar el 7. según la actividad económica del contribuyente.000.
con el fin de reiniciar sus actividades en un futuro. Gestión del Cese de Operaciones de un negocio 5. permuta u otra causa. Los referidos NCF tendrán el mismo status del RNC.
. debiendo comunicar por escrito a la Dirección General de Impuestos Internos cuando decidan reiniciar sus operaciones.1 Generalidades del Cese de Operaciones
Se entiende que un contribuyente cesa sus operaciones (temporal o definitivamente). declaración o se detecten actividades u operaciones comerciales o económicas. modificado por la ley 557-05 y la Norma General 4-06 sobre Activos. en virtud de dicha declaración. deberán informar a la DGII los números de comprobantes fiscales que quedarán sin uso. lo que implicará que los mismos no podrán ser utilizados hasta tanto sea levantado el cese de actividades del contribuyente involucrado. Para fines de la presentación de la declaración jurada de cese definitivo el Impuesto Sobre los Activos generado. se deberá pagar en una cuota única al momento de la presentación. tan pronto se realice un pago.
25 En caso de que el contribuyente no notifique a la DGII el Cese Temporal o Definitivo. en virtud de las disposiciones del Título V del Código Tributario. Cesación Temporal Es cuando el contribuyente decide suspender las actividades de manera temporal. El cese temporal de operaciones no suspende la obligación de presentar la declaración jurada de activos. la cuenta corriente tributaria continuará generando la obligación de sus deberes formales de acuerdo a su registro (Art. también se requerirá la liquidación de todos los activos que forman parte del patrimonio de la persona jurídica. Para fines fiscales. Cese de Operaciones de las actividades económicas de Personas Físicas (25) La cesación definitiva de las obligación fiscal de ISR de un contribuyente registrado como persona física sólo se realiza en caso de su muerte. deberá presentarse una declaración jurada del Impuesto Sobre la Renta. En los casos de cesación (temporal o definitivo) de actividades. en el cese definitivo. la solicitud deberá indicar el tiempo de dicha cesación. de conformidad con el Artículo 326 del Código Tributario.5. marcada como “Cese”. 50 del Código Tributario). cuando decide suspender toda y cada una de sus actividades u operaciones. ya sea por venta. la DGII entenderá que un contribuyente ha reiniciado sus operaciones y podrá levantar el cese oficiosamente. marcada como “Final”. Para los fines del cese temporal. liquidación. En el caso de cese definitivo de operaciones. que abarque el período desde el día posterior a su último ejercicio fiscal declarado hasta la fecha efectiva del cese. deberá presentarse una declaración jurada del Impuesto sobre la Renta. que comprendan desde el último reporte remitido a la DGII hasta los NCF utilizados a la fecha de la modificación declarada. para fines fiscales. Asimismo. que nunca podrá ser menor de un (1) año ni mayor a tres (3). En el caso de cese temporal de operaciones. y es la única razón por la cual un RNC de persona física es dado de baja del Sistema de Información Tributaria. que abarque el período desde el día posterior a su último ejercicio fiscal declarado hasta la fecha efectiva del cese.
• Por la voluntad que uno sólo o muchos de los socios manifiesten no permanecer más en sociedad. Pasos para el Cese de Operaciones: 1. podrán ser traspasados como crédito a la empresa absorbente en la declaración jurada del ejercicio fiscal en que tuvo lugar la fusión. • Por anulación del Contrato de Sociedad por vicios de fondos
. • Disolución/Cese definitivo de Personas Jurídicas: se define como el trámite que realizan las Sociedades para liquidar sus operaciones comerciales o para su extinción como ente jurídico en el país. como son: • La terminación o llegada del tiempo para el cual fue contratada.Debe depositar una comunicación en la Administración Local que le corresponda indicando que ha cesado de realizar sus operaciones.Copia Nómina de Presencia .. a los fines que se le inactiven las obligaciones que corresponden a la actividad que realiza. en virtud al artículo 1865 del Código Civil.Depositar el formulario RC-02 y Formularios anexos si es necesario . luego de que el referido proceso sucesoral esté concluido. Causas de Disolución o Cese de Personas Jurídicas A continuación enunciamos las causas comunes a todas las sociedades. Requisitos Cesación temporal de Sociedades: .Copia de la Asamblea que decide el Cese temporal de operaciones .Estar al día en el pago y presentación de impuestos al momento de declarar el cese de sus operaciones temporal o definitivo de su negocio. La cesación producto de reorganización de compañías.Completar el formulario RC-02 y Formularios anexos si es necesario Cese de Operaciones de las actividades económicas de Personas Jurídicas El Código Tributario indica en su artículo 325 que una de las facultades del contribuyente es la cesación de negocios. estableciendo un plazo de sesenta (60) días para la presentación de la Declaración Jurada. establece que los valores pagados por concepto de Impuesto Sobre Activos.Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
Si ha sido registrado a través de su Cédula de Identidad la misma se marca como registro inactivo directamente desde la Junta Central Electoral. Pero se mantiene activo para los procesos de la sucesión por parte de sus herederos y se descontinúan posteriormente sus obligaciones fiscales. • Por extinción de la cosa o por haberse consumado la negociación. 2.. a la luz de las disposiciones del Código Tributario. en la declaración jurada final de una empresa absorbida en un proceso de fusión. que aplicará tanto para los ceses definitivos como los temporales.
o del día de publicación oficial del acto recurrido por la autoridad de que haya emanado o del día de expiración de los plazos fijados si se tratare de un recurso por retardación o silencio de la administración.
El plazo para recurrir por ante el Tribunal Superior Administrativo.Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
Base Legal De acuerdo con lo dispuesto por el artículo 346 del Código Tributario.
El Recurso en sede jurisdiccional ante el Tribunal Superior Administrativo es una posibilidad que se abre para el administrado. será de treinta (30) días a contar del día en que el recurrente reciba la notificación del acto recurrido.
31-11) • Ley No. administrativa. técnica y patrimonio propio a la DGII • Ley No.Materia Societaria
• Ley No 3-02 sobre Registro Mercantil • Ley No. 11-92 que aprueba el Código Tributario de la República Dominicana • Ley No. 479-08 sobre Sociedades Comerciales y Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada (Modificada por la Ley No. 116 que crea al Instituto Nacional de Formación Técnico Profesional. 87-01 que crea el Sistema Dominicano de Seguridad Social
. 147-00 sobre Reforma Tributaria • Ley No. 13-07. 495-06 sobre Rectificación Tributaria • La Ley No. de fecha 20 de enero de 1980 • Ley No. 557-05 sobre Reforma Tributaria • Ley No. que crea el Tribunal Contencioso Tributario y Administrativo • Código de Trabajo • Ley No. 288-04 Reforma Fiscal • Ley No. 12-01 que modifica Ley 147-00 • Ley No. del 5 de febrero de 2007. 227-06 que otorga personalidad jurídica y autonomía funcional. presupuestaria. 166-97 sobre la creación de la DGII (Fusiona DGRI y DGISR) • Ley No. 3-04 que modifica el Impuesto Selectivo al Consumo • Ley No.
de su Ley de creación 116. Ave.do
Dirección: Superintendencia de Salud y Riesgos Laborales Av. R. El Ministerio de Trabajo es la máxima autoridad administrativa en las relaciones de trabajo asalariado dependiente del sector privado. Ensanche Naco Santo Domingo.gov.gov. es un organismo dependiente del Consejo Nacional de Seguridad Social y tiene como objetivo fundamental tener a su cargo el Sistema Único de Información y el proceso de recaudo.Lo que debe saber para iniciar un negocio en República Dominicana
La Tesorería de la Seguridad Social (TSS). Ensanche Piantini. transparencia. La Superintendencia de Salud y Riesgos Laborales (SISALRIL) es una entidad que se encarga de velar por el cumplimiento íntegro de los objetivos y principios sociales en materia de Salud y Riesgos Laborales.5 por ciento deducible de las utilidades anuales que los trabajadores re c i b e n d e s u s e m p l e a d o re s . Tiradentes #33. Santo Domingo Apartado Postal: 10101 República Dominicana Teléfono: 809-535-4404
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