Source: http://guiadeclaracionrenta.blogspot.com/
Timestamp: 2017-10-18 03:37:31
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Matched Legal Cases: ['artículo 2', 'artículo 689', 'artículo 158', 'artículo 295', 'artículo 19', 'artículo 562']

GUIA PARA EL DILIGENCIAMIENTO DE LA DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
MARÍA ANGÉLICA OCAMPO CABRERA
LUIS ENRIQUE GALVIS BERMUDEZ
SANDRA MILENA OCAMPO CABRERA
El presente trabajo está basado en una guía didáctica que indica y orienta paso a paso la manera de diligenciar una declaración de renta y complementarios.
Aplicando las normas jurídicas y tributarias que rigen actualmente, haciendo de esta guía algo práctico y fácil de entender para toda clase de público.
También muestra la importancia de inculcar al contribuyente los beneficios que trae declarar todo lo que se tiene y mostrar las ventajas que esto puede ocasionar en los negocios.
Este trabajo ayudará a entender de una manera fácil, los procedimientos a llevar en la declaración de renta, para evitar errores y confusiones que afecten más adelante a los comerciantes y empresarios y así evitar sanciones de parte del Estado.
Esta guía surgió en base a los vacios y dudas que existen actualmente en la sociedad en especial a todas aquellas personas que le contribuyen al Estado, básicamente este trabajo muestra un poco de todo aquello que para muchos contribuyentes es desconocido y que por esta razón tiende a decaer en fuertes sanciones o problemas con el Estado.
Es como una pequeña orientación para que conozca no solo los problemas que perjudican su economía, sino las ventajas que tiene declarar todo correctamente.
En fin es una ayuda adicional que podrían evitar al contribuyente muchas dificultades y darle una mejor orientación para acogerse a todo lo implica contribuirle y declararle al Estado.
El gran crecimiento que ha tenido Colombia en su economía ha ocasionado un gran número de comerciantes y personas que necesita pagar sus impuestos al Estado.
Esto puede convertirse en un verdadero dolor de cabeza, muchos comerciantes han avanzado en este aspecto, pero la gran mayoría desconoce totalmente esta área y debido a esto buscan personas profesionales competentes, que les ayuden a declarar todo lo que tienen y así evitarse sanciones.
Con esto se puede decir que esta guía práctica, se ha realizado pensando en el contribuyente, pues se cae constantemente en errores por falta de explicar a la sociedad todo a lo que pueden acogerse, para que su pago de impuestos no se salga de sus manos y que al contrario sea una ayuda para recibir beneficios y ventajas por parte del Estado.
Con base a los grandes errores que comete el contribuyente se ha realizado una serie de investigaciones que nos llevan claramente a definir el mayor problema que tienen las personas que pagan impuestos, esta información lleva a la conclusión que en su gran mayoría, desconocen totalmente las normas tributarias y que si a esto se le suma la falta de compromiso con el Estado da como resultado una serie de errores que en su gran mayoría, se pagan con la economía del contribuyente.
Y esto se ha venido presentando desde hace mucho tiempo, que con el avance tecnológico y las leyes se ha evitado de gran manera seguir cometiendo errores que deterioren la economía social en general.
La tecnología ha sido de gran ayuda en este proceso, pero no lo suficiente para ilustrar al contribuyente todo lo que debe informar en su declaración y los beneficios que esto le puede traer a su actividad como comerciante.
El fin de esta guía de Declaración de Renta y complementario está basado en una forma práctica de adquirir un breve conocimiento de las bases indispensables, para elaborar dicha declaración; estoy en gran manera beneficia al profesional, tanto como al contribuyente porque ambos podrán obtener la suficiente información para acogerse a un buen beneficio tanto laboral como tributario.
Este trabajo fue realizado con el fin de profundizar más en el tema tributario y así obtener todas las ventajas posibles que beneficie de gran manera ambas partes.
Y es como una ayuda adicional que tiene el contribuyente para realizar de forma segura su declaración de renta sin ningún temor.
Proponer una guía práctica que muestre detalladamente uno a uno los pasos indispensables, para diligenciar una declaración de renta, con todas las respectivas bases e información que rigen actualmente.
La guía nos lleva a mejorar el entendimiento, de las pautas que se debe tener en cuenta para un mejor desempeño al realizar la declaración de renta.
Diseñar una guía para ser entendida por todo público, en general estudiantes y docentes.
Mostrar paso a paso los requerimientos actuales para no caer en sanciones que pueden afectar nuestros futuros clientes.
Actualiza al lector en todo lo relacionado con las normas tributarias vigentes.
La investigación de este trabajo esta orientado a realizar pasó a paso la manera de diligenciar una declaración de renta.
Muchos son los documentos que muestra hoy en día la manera de presentar una declaración de renta, de hecho la Dian tiene unas ayudas tecnológicas que son sumamente importantes para este proceso.
Se cuenta también con la cartilla que la Dian administrar a sus contribuyentes para elaborar la declaración de renta.
Todos somos contribuyentes según el artículo 2 del estatuto tributario, se realice un hecho generador de un impuesto, y por tanto, somos contribuyentes en la medida en que contribuyamos pagando un impuesto, ya sea de forma directa o indirecta.
La declaración del impuesto sobre la renta y complementarios deberá presentarse en el formulario que para tal efecto señale la Dirección General de Impuestos nacionales. ART. 596
La revisoría fiscal es una figura reglamentada por la ley 43 de 1990 y por el codigo de comercio en sus artículos 203 a 217. Son estas normas las que señalan expresamente quienes están obligados a tener revisor fiscal.
Se pretende que con este trabajo se tenga un mejor entendimiento, dado que esta basado en ejemplos claros y muy didácticos para que su manejo sea más claro.
Avanzar más en los aspectos tributarios.
Obtener entendimiento de las normas tributarias y sus beneficios.
Evaluar los recursos que se han obtenido a lo largo del proceso.
· Precisar sobre la manera como se debe interpretar y aplicar las normas tributarias en una declaración de renta.
La mayoría de los contribuyentes piensa que evadir activos o sumar pasivos a su declaración puede pasar inadvertido, pero en cierta manera el único engañado en este caso es el contribuyente, pues la Dian esta en la capacidad suficiente para averiguar estos casos y hacer que cumpla con sus obligaciones añadiéndole mas problemas económico que solo terminan perjudicando la persona.
· Mostrar la mejor manera de aprovechar lo beneficios tributarios existentes.
Existen numerosos beneficios a los que se pueden acoger los contribuyentes, sin necesidad de ocultar información y dando a conocer la realidad económica de su empresa.
· Evitar de gran manera sanciones o requerimientos por parte de la Dian.
Todo esto puede evitarse buscando profesionales responsable y conocedores de las normas, para así obtener muchas ventajas a su actividad económica que en vez de perjudicarlo lo beneficia un cien por ciento.
El grupo conformado por Sandra Milena Ocampo, Luis Enrique Galvís, María Angélica Ocampo cuenta con el asesoramiento de un profesional muy competente en esta área, que nos ha suministrado mucha información relevante para este proyecto, como es el Contador Público Oscar Hernando Guisado.
Así mismo, en lo referente al equipamiento tecnológico relacionado con el proyecto, se dispone de un equipo cómputo con internet.
Se cuenta también con la ayuda indispensable del docente Antonio Aristizabal el cual nos ha colaborado totalmente con sus valiosos aportes.
En la parte del tiempo podemos decir que nos reunimos de lunes a jueves desde la 7:00 pm a 10:00 pm para trabajarle al proyecto.
En cuestión económica hemos invertido un total de $ 60.000 mensuales que corresponde a servicio internet.
CONTRIBUYENTE Y NO CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO DE RENTA
Clasificación de los contribuyentes en renta
Contribuyente del impuesto a la renta del régimen ordinario
Cuadro 1. Régimen Ordinario
Contribuyente del impuesto a la renta del régimen especial
Pertenecen al régimen especial las corporaciones, fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro, (con excepción de las enumeradas en el art 23 del E.T), las cuales deben cumplir con las siguientes condiciones:
. No contribuyentes
2. DEFINICIÓN DE IMPUESTO RENTA Y COMPLEMENTARIOS
QUE ES LA DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
Es un impuesto, que recae sobre los contribuyentes individualmente considerados y grava a quienes en la ley están previstos como sujetos pasivos que hayan percibido ingresos (hecho generador del impuesto) susceptible de producir un incremento neto en el patrimonio.
El impuesto sobre la renta y sus complementarios se consideran un solo tributo y comprende el impuesto de renta y el complementario de ganancia Ocasionales
Complementario: Ganancias ocasionales corresponden a todos aquellos ingresos que se generan en actividades esporádicas o extraordinarias, que se obtienen por el cumplimiento de determinados hechos que no hacen parte de la actividad cotidiana (regular) del contribuyente, por el azar o por mera liberalidad de las personas, susceptibles de incrementar el patrimonio de quien los percibe y que la ley expresamente los ha catalogado como tal.
Quiénes deben presentar declaración de renta y complementarios
Por regla general todos los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario, personas jurídicas, sean del régimen ordinario o del régimen especial se encuentran obligados a declarar salvo algunas excepciones.
Personas Naturales que no deben presentar declaración de renta y complementarios.
Cuadro 6. Personas Naturales
Que es la UVT (unidad valor tributario)
Con el fin de unificar y facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias se crea la unidad de Valor Tributario, UVT.
La UVT es la medida de valor que permite ajustar los valores contenidos en las disposiciones relativas a los impuestos y obligaciones administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Cuadro 7. Unidad valor tributario (UVT)
UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO - U.V.T.
VALOR EN PESOS POR U.V.T.
Es bueno aclarar que para la DIAN no están obligados a llevar contabilidad los pertenecientes al régimen simplificado.
El beneficio de auditoría consiste en que dependiendo del incremento del impuesto que presente el contribuyente, el tiempo durante el cual la Dirección de impuestos puede auditar, revisar, cuestionar o modificar la declaración del contribuyente se reduce.
Para el año 2010 el beneficio de auditoría se alcanzará si se cumplen los siguientes requisitos:
v Presentar oportunamente y válidamente la declaración de renta
v Que el impuesto se pague oportunamente
v Que en el 2009 el impuesto neto de renta haya sido igual o superior a 41 Uvt (Parágrafo 2 artículo 689-1 del estatuto tributario)
v No haber solicitado el beneficio contemplado por el artículo 158-3 del estatuto tributario (Deducción especial por inversión en activos fijos).
v Las retenciones en la fuente imputadas deben ser reales.
v No declarar perdidas fiscales
v No compensar pérdidas fiscales
Declaraciones Tributarias a:
Inflación x #Veces
Incremento para el año gravable 2010
3.17 % x 2,5
3.17% x 3,0
3.17% x 5,0
La base gravable del impuesto al patrimonio, es el patrimonio líquido del contribuyente disminuido por los conceptos permitidos por la ley, conceptos contemplados por el artículo 295-1 del estatuto tributario.
Se excluye de la base para liquidar el impuesto al patrimonio,
v El valor patrimonial neto de los activos fijos inmuebles adquiridos y/o destinados al control y mejoramiento del medio ambiente por las empresas públicas de acueducto y alcantarillado.
v Igualmente se excluye el valor patrimonial neto de los bienes inmuebles del beneficio y uso público de las empresas públicas de transporte masivo de pasajeros, así como el VPN de los bancos de tierras que posean las empresas públicas territoriales destinadas a vivienda prioritaria.
v los aportes sociales realizados por los asociados, en el caso de los contribuyentes a que se refiere el numeral 4 del artículo 19 de este Estatuto”.
Clasificación en millones de pesos
Tarifa Impuesto Ley 1370
Tarifa Decreto 4825
De 3.000 hasta 4.999
El número de identificación tributaria NIT, constituye el código de identificación de los inscritos en la Rut, Renglón 5
Digito de verificación (DV)
Es un mecanismo de detección de errores utilizado para verificar la corrección de un dato, generalmente en soporte informático. Los dígitos de control se usan principalmente para detectar errores en el tecleo o transmisión de los datos. Renglón 6 del RUT
Si es persona natural se debe digitar nombres y apellidos como figura en el documento de identificación el cual debe coincidir con el registrado en la Renglon31, 33, 34 del RUT.
Es el nombre con el que se constituye una empresa y que aparece como tal en el documento público o privado de constitución debe coincidir con el Renglón 12 del RUT.
Código dirección seccional
Corresponde al código de la administración al cual pertenece el domicilio o asiento principal de la actividad o negocio, según la Renglón 12 del Rut Según el código que le corresponda de la siguiente tabla:
Es el Objeto social principal de toda persona natural o jurídica.
Cuando desarrolle más de dos (2) actividades económicas, la actividad económica principal será aquella que haya generado el mayor valor de ingresos operacionales en el periodo gravable a declarar.
Si es gran contribuyente
Conforme con el artículo 562 del Estatuto Tributario, son Grandes Contribuyentes las Personas Jurídicas calificadas como tales mediante Resolución de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales por su volumen de operaciones o importancia en el recaudo a partir de la publicación de la respectiva resolución., esta calidad de contribuyente debe estar actualizada en el RUT, renglón 53 responsabilidad 13
Numero del formulario anterior
En caso de ser una corrección, se anota allí el número del formulario en que se presentó la declaración inicial objeto de corrección.
Fracción año gravable 2011 marque con una X
Se marca esta casilla si lo que se va a presentar es una fracción del año. Esto sucede cuando se liquida una empresa antes de finalizar el año.
Se utiliza cuando se es titular o propietario de inversiones en el exterior y se ha cambiado de titular (Vendido).
Esta sección como su nombre lo indica es eminentemente informativo y por disposición legal debe registrar el valor total de las operaciones correspondientes a los rubros solicitados sin ningún tipo de depuración.
En esta casilla se digita el valor total de los aportes al Sistema de Seguridad Social pagados en el 2010 por concepto de salud, pensiones y riesgos profesionales.
Se registra el valor de los aportes parafiscales (Cajas de Compensación Familiar, ICBF, Sena) pagados durante el año 2010, los cuales deben corresponder al valor solicitado como deducción.
CAJA se registra el dinero que está físicamente en la empresa, en su caja fuerte
Digite los derechos exigibles que tiene una empresa por las mercancías vendidas a crédito, servicios prestados, comisión de préstamos entre otros.
Son las obligaciones a cargo del ente económico vigentes al 31 de Diciembre del año a declarar, que afecten el patrimonio bruto del contribuyente.
Son aquellos generados por la actividad principal de la empresa
Son aquellos que no son generados por la actividad principal de la empresa
Los ingresos brutos es la sumatoria de los ingresos operacionales, los ingresos no operacionales y los intereses y rendimientos financieros.
Devoluciones, rebajas, descuentos en ventas.
Las devoluciones que hacen los clientes, de bienes que se les vendieron en período o períodos anteriores y los descuentos condicionales otorgados a clientes, por pronto pago.
Corresponde al valor original del activo o sea el costo; si el activo es menor de dos años de adquisición.
Se digita el valor pagado o abonado en cuenta, por concepto de gastos operacionales de administración, los cuales pueden ser nómina de empleados, personal administrativo, servicios públicos de la sección administrativa, todas las actividades realizadas fines del negocio o actividad.
Deducción inversiones en activos fijos
Permite deducir para el 2010, el 30% de las inversiones hechas por el contribuyente en activos fijos productivos.
Las pérdidas registradas al finalizar un ejercicio gravable, se podrán compensar con las utilidades de los cinco (5) años siguientes.
Son los valores que el estado ha señalado como exentos del gravamen por razones de protección estatal o beneficio a la comunidad o incentivos tributarios; para determinar la renta exenta, los ingresos que por la actividad beneficiada se recibe, el valor de los costos y gastos legalmente permitidos en el que se incurre para su obtención.
· VALOR EXENTO
Factura No. 45111 Almacén El Campesino
Es el valor que resulta de restar los descuentos tributarios al impuesto sobre la renta liquida gravable
Saldo a favor sin Solicitud de devolución o compensación del año anterior (en este caso corresponde al año 2009)
Esto se da en el caso que en el anterior, no hubiera tocado pagar impuesto, sino que al contrario hubiere resultado un saldo a favor al contribuyente. Un saldo a favor resulta cuando las retenciones que le han practicado al contribuyente superan el impuesto de este.
Escriba el valor de las retenciones que le fueron practicadas durante el año a declarar.
EN EL CASO QUE SE TUVIERA QUE PAGAR UNA SANCION POR EXTEMPORANEIDAD: APLICARIA
TOTAL IMPUESTO A CARGO $ 22.192.000 X 5%
IGUAL $ 1.109.600 X 2 MESES
IGUAL $ 2.219.200
NOTA: SI TIENE SANCIÓN NO PUEDE ACOGERSE AL BENEFICIO DE AUDITORIA.
Código Representación: Escriba en esta casilla el código que corresponda al tipo de representación de quien firma como representante del declarante, de acuerdo con la siguiente tabla. (Tenga en cuenta que si es el declarante quien la suscribe, no debe diligenciar esta casilla).
Aquí se coloca el valor total del pago (Intereses, sanciones e impuesto).