Source: https://sprawozdaniafinansowe.tznvy.eu/firmy/0000055522/roczne/2018
Timestamp: 2020-08-12 06:31:32+00:00
Document Index: 50365322

Matched Legal Cases: ['art 12', 'art 17', 'art 12', 'art 15', 'art 12', 'art 12', 'art 12', 'art 16', 'art 16', 'art 16', 'art 16', 'art 16', 'art 16', 'art 16', 'art 16', 'art 16', 'art 17', 'art 16', 'art 15', 'art 15', 'art. 12', 'art 16', 'art. 15', 'art 16', 'art 15', 'art 15', 'art 16', 'art 15', 'art 15', 'art 12', 'art 17']

ETP SPÓŁKA AKCYJNA - roczne sprawozdanie finansowe za 2018 - sprawozdaniafinansowe.tznvy.eu
0000055522
Roczne sprawozdanie finansowe spółki ETP SPÓŁKA AKCYJNA za rok 2018.
Nr domu 5a
KodPKD 2712Z - produkcja aparatury rozdzielczej i sterowniczej energii elektrycznej
Nr KRS 0000055522
Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2018 r. poz. 650 - tekst jednolity – dalej „UoR”).
Wartości niematerialne i prawne są rozpoznawane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Spółki korzyści ekonomicznych, które mogą być bezpośrednio powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych i prawnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne i prawne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Wartości niematerialne i prawne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności.
Przewidywany okres ekonomicznej użyteczności kształtuje się następująco:
Koszty zakończonych prac rozwojowych do 10 lat
Patenty, licencje, znaki firmowe do 20 lat
Inne wartości niematerialne i prawne 2 lata
Szacunki dotyczące okresu ekonomicznej użyteczności oraz stawka amortyzacji są przedmiotem przeglądu na koniec każdego roku obrotowego w celu weryfikacji, czy zastosowane stawki i okres amortyzacji są zgodne z przewidywanym rozkładem czasowym korzyści ekonomicznych przynoszonych przez dane wartości niematerialne i prawne.
Na dzień bilansowy Spółka każdorazowo ocenia, czy wartość bilansowa wykazanych aktywów nie przekracza wartości przewidywanych przyszłych korzyści ekonomicznych. Jeśli istnieją przesłanki, które by na to wskazywały, wartość bilansowa aktywów jest obniżana do ceny sprzedaży netto. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości są ujmowane w pozostałych kosztach operacyjnych.
2. Wartość firmy.
Wartość firmy jest to nadwyżka ceny nabycia jednostki lub jej zorganizowanej części nad niższą od niej wartością przejętych aktywów netto wycenionych według wartości godziwych. Wykazuje się ją w aktywach bilansu w odrębnej pozycji „Wartości niematerialnych i prawnych” jako „wartość firmy”.
Wartość firmy do 15 lat
Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się metodą liniową i zalicza się je do pozostałych kosztów operacyjnych.
Na dzień bilansowy Spółka każdorazowo ocenia, czy wartość bilansowa wykazanej wartości firmy nie przekracza wartości przewidywanych przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z nią. Jeśli istnieją przesłanki przeprowadzany jest test na trwałą utratę wartości. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości są ujmowane w pozostałych kosztach operacyjnych.
Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. W przypadku prawa wieczystego użytkowania gruntu przez cenę nabycia rozumie się cenę nabycia prawa od osoby trzeciej. Grunty wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy roku obrotowego, w którym zostały poniesione. Jeżeli możliwe jednakże jest wykazanie, że koszty te spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość początkową środka trwałego. Środki trwałe, z wyjątkiem gruntów, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności, lub przez krótszy z dwóch okresów: ekonomicznej użyteczności lub prawa do używania, który kształtuje się następująco:
Prawo wieczystego użytkowania gruntów 20 lat
Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej do 40 lat
Urządzenia techniczne i maszyny do5 lat
Środki transportu do 5 lat
Inne środki trwałe do 5 lat
Środki trwałe o niskiej jednostkowej wartości początkowej, to znaczy poniżej 500,00 złotych odnoszone są jednorazowo w koszty.
Szacunki dotyczące okresu ekonomicznej użyteczności oraz stawki amortyzacji są przedmiotem przeglądu na koniec każdego roku obrotowego w celu weryfikacji, czy zastosowane stawki i okres amortyzacji są zgodne z przewidywanym rozkładem czasowym korzyści ekonomicznych przynoszonych przez ten środek trwały.
4. Środki trwałe w budowie
Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich budowy i oddania do użytkowania.
5. Inwestycje w nieruchomości oraz w wartości niematerialne i prawne
Spółka nie posiada inwestycji w nieruchomości oraz w wartości niematerialne i prawne.
6. Inwestycje w jednostki podporządkowane i inne inwestycje długoterminowe
Inwestycje w jednostki zależne, w jednostki współzależne oraz w jednostki stowarzyszone są wyceniane według kosztu historycznego pomniejszonego o ewentualną utratę wartości.
Pozostałe inwestycje długoterminowe (z wyłączeniem aktywów finansowych opisanych w nocie 4.9 oraz inwestycji w nieruchomości i wartości niematerialne i prawne opisanych w nocie 4.6) są wyceniane według kosztu historycznego pomniejszonego o ewentualną utratę wartości.
Trwała utrata wartości udziałów w jednostkach podporządkowanych i innych inwestycji długoterminowych jest szacowana na każdy dzień bilansowy. Wartość bilansowa takich aktywów jest każdorazowo poddawana przeglądowi w celu stwierdzenia, czy nie przekracza ona wartości przyszłych korzyści ekonomicznych.
7. Inne inwestycje krótkoterminowe (z wyłączeniem środków pieniężnych i aktywów finansowych)
Inne inwestycje krótkoterminowe, z wyłączeniem środków pieniężnych i aktywów finansowych, wyceniane się według ceny nabycia lub ceny (wartości) rynkowej, zależnie od tego, która z nich jest niższa.
Skutki obniżenia wartości inwestycji krótkoterminowych wycenionych według cen (wartości) rynkowych zalicza się do kosztów finansowych w pełnej wysokości, natomiast skutki wzrostu ich wartości zalicza się do przychodów finansowych w wysokości nie wyższej niż kwota różnic uprzednio odpisanych w koszty finansowe.
8. Aktywa finansowe
Aktywa finansowe w momencie wprowadzenia do ksiąg rachunkowych są wyceniane według kosztu (ceny nabycia), stanowiącego wartość godziwą uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji są ujmowane w wartości początkowej tych instrumentów finansowych. Aktywa finansowe są wprowadzane do ksiąg rachunkowych pod datą zawarcia transakcji.
Po początkowym ujęciu aktywa finansowe są zaliczane do jednej z czterech kategorii i wyceniane w następujący sposób:
- Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu) ustalanej przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej
- Pożyczki udzielone i należności własne według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu) ustalanej przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Należności o krótkim terminie wymagalności, dla których nie określono stopy procentowej, wyceniane są w kwocie wymaganej zapłaty
- Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu według wartości godziwej, a zyski/straty z tytułu aktualizacji wyceny są ujmowane w rachunku zysków i strat
- Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży według wartości godziwej, a zyski/straty z tytułu aktualizacji wyceny są ujmowane w rachunku zysków i strat
Wartość godziwa instrumentów finansowych stanowiących przedmiot obrotu na aktywnym rynku ustalana jest w odniesieniu do cen notowanych na tym rynku na dzień bilansowy. W przypadku, gdy brak jest notowanej ceny rynkowej, wartość godziwa jest szacowana na podstawie notowanej ceny rynkowej podobnego instrumentu, bądź na podstawie przewidywanych przepływów pieniężnych.
Pochodne instrumenty finansowe nie będące instrumentami zabezpieczającymi są wykazywane jako aktywa albo zobowiązania przeznaczane do obrotu.
Trwała utrata wartości aktywów finansowych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne dowody wskazujące na trwałą utratę wartości składnika bądź grupy aktywów finansowych. Jeśli dowody takie istnieją, Spółka ustala szacowaną możliwą do odzyskania wartość składnika aktywów i dokonuje odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości, w kwocie równej różnicy między wartością możliwą do odzyskania i wartością bilansową.
Odpisy aktualizujące wartość składnika aktywów finansowych lub portfela podobnych składników aktywów finansowych ustala się:
2) w przypadku aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej - jako różnicę między ceną nabycia składnika aktywów i jego wartością godziwą ustaloną na dzień wyceny, z tym że przez wartość godziwą dłużnych instrumentów finansowych na dzień wyceny rozumie się bieżącą wartość przyszłych przepływów pieniężnych oczekiwanych przez jednostkę zdyskontowaną za pomocą bieżącej rynkowej stopy procentowej stosowanej do podobnych instrumentów finansowych.
W przypadku umów leasingu, na mocy których następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z tytułu posiadania aktywów będących przedmiotem umowy, przedmiot leasingu jest ujmowany w aktywach jako środek trwały i jednocześnie ujmowane jest zobowiązanie w kwocie równej wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych ustalonej na dzień rozpoczęcia leasingu. Opłaty leasingowe są dzielone między koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania
w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe ujmowane są bezpośrednio w rachunku zysków i strat.
Środki trwałe będące przedmiotem umowy leasingu finansowego są amortyzowane w sposób określony dla własnych środków trwałych. Jednakże, gdy brak jest kontroli nad momentem i pewności co do przejścia prawa własności przedmiotu umowy, wówczas środki trwałe używane na podstawie umów leasingu finansowego są amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: przewidywany okres użytkowania lub okres trwania leasingu.
Opłaty leasingowe z tytułu umów, które nie spełniają warunków umowy leasingu finansowego, ujmowane są jako koszty w rachunku zysków i strat metodą liniową przez okres trwania leasingu. Zależnie od celu użytkowania przedmiotu leasingu opłaty leasingowe zaliczane są do kosztów działalności operacyjnej, pozostałej działalności operacyjnej.
Jeżeli sprzedaż i leasing zwrotny ma charakter leasingu finansowego, to ta część kwoty przychodów ze sprzedaży, która przekracza wartość środka trwałego wykazywaną w bilansie, jest odraczana w czasie i rozliczana w okresie obowiązywania umowy leasingowej.
Jeżeli sprzedaż i leasing zwrotny ma charakter leasingu operacyjnego i jeżeli transakcja została zawarta w cenach odpowiadających wartości godziwej, jakiekolwiek zyski i straty z tego tytułu rozpoznawane są w rachunku zysków i strat. Jeżeli cena sprzedaży jest niższa od wartości godziwej, zyski i straty z tego tytułu rozpoznawane są w rachunku zysków i start, z wyjątkiem sytuacji, gdy stratę kompensują przyszłe opłaty leasingowe niższe od cen rynkowych. W takiej sytuacji strata podlega odroczeniu w czasie i rozliczeniu proporcjonalnie do opłat leasingowych przez okres przewidywanego użytkowania składnika aktywów. Jeżeli cena sprzedaży przewyższa wartość godziwą, to kwota przekraczająca wartość godziwą jest odraczana w czasie i rozliczana w przychody przez okres przewidywanego użytkowania składnika aktywów.
W przypadku umów leasingu, na mocy których następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka
i pożytków wynikających z tytułu posiadania aktywów będących przedmiotem umowy, przedmiot leasingu przestaje być ujmowany w bilansie. Ujmowany jest natomiast składnik długoterminowych lub krótkoterminowych aktywów finansowych w kwocie równej bieżącej wartości minimalnych opłat leasingowych. Opłaty leasingowe są dzielone między przychody finansowe i zmniejszenie salda należności w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy zwrotu z pozostałej do spłaty należności.
Opłaty leasingowe z tytułu umów, które nie spełniają warunków umowy leasingu finansowego, ujmowane są jako przychody ze sprzedaży usług w rachunku zysków i strat metodą liniową przez okres trwania leasingu. Zależnie od tego, czy leasing stanowi podstawową działalność Spółki czy nie, przychód z tytułu opłat leasingowych stanowi przychód działalności operacyjnej lub pozostałej działalności operacyjnej. Środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne stanowiące przedmiot takiego leasingu operacyjnego są ujmowane w bilansie w aktywach trwałych.
Zobowiązania z tytułu leasingu wyceniane są zamortyzowanym kosztem.
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny zakupu lub kosztu wytworzenia oraz ceny sprzedaży netto.
Rozchód i wycena pozostałych zapasów ujmowane są metodą "pierwsze przyszło - pierwsze wyszło". Koszty wytworzenia produktów gotowych i produktów w toku produkcji obejmują koszty bezpośrednich materiałów i robocizny oraz uzasadnioną część pośrednich kosztów produkcji, ustaloną przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych.
Cena sprzedaży netto jest to możliwa do uzyskania na dzień bilansowy cena sprzedaży bez podatku od towarów i usług i podatku akcyzowego, pomniejszona o rabaty, opusty i tym podobne oraz koszty związane z przystosowaniem składnika aktywów do sprzedaży i dokonaniem tej sprzedaży, powiększona o należną dotację przedmiotową.
11. Należności krótko- i długoterminowe
Należności handlowe są wykazywane w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o odpisy aktualizujące.
Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych - zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizujący.
Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne, od których nie dokonano odpisów aktualizujących ich wartość lub dokonano odpisów w niepełnej wysokości, zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych.
W innych należnościach od jednostek pozostałych prezentowane są należności z tytułu VAT do rozliczenia w następnych miesiącach.
12. Transakcje w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie po kursie faktycznie zastosowanym w dniu zawarcia transakcji, a jeżeli zastosowanie tego kursu nie jest możliwe po kursie średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień.
Na dzień bilansowy aktywa i pasywa wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu obowiązującego na ten dzień średniego kursu ogłoszonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych lub, w przypadkach określonych przepisami, kapitalizowane w wartości aktywów.
13. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne w banku i w kasie wyceniane są według wartości nominalnej. Wykazana w rachunku przepływów pieniężnych pozycja środki pieniężne składa się z gotówki w kasie oraz lokat bankowych o terminie zapadalności nie dłuższym niż 3 miesiące, które nie zostały potraktowane jako działalność inwestycyjna
14. Rozliczenia międzyokresowe
Spółka dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, jeżeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy
15. Kapitał podstawowy
Kapitał podstawowy jest ujmowany w wysokości określonej w statucie Spółki i wpisanej w rejestrze sądowym. Jeżeli udziały obejmowane są po cenie wyższej od wartości nominalnej, nadwyżka ujmowana jest w kapitale zapasowym. W przypadku wykupu udziałów własnych, kwota zapłaty za udziały własne obciąża kapitał własny i jest wykazywana w bilansie w pozycji "udziały własne" . Wypłacone w trakcie roku obrotowego zaliczki na dywidendy są wykazywane w księgach rachunkowych i w bilansie jako podział zysku dokonany w ciągu roku obrotowego.
16. Rezerwy
Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.
Spółka prowadzi program wypłaty odpraw emerytalnych. Wypłaty z tytułu powyższego programu odpisywane są w koszty rachunku zysków i strat w sposób umożliwiający rozłożenie kosztów odpraw emerytalnych na cały okres zatrudnienia pracowników w Spółce. Koszty z tytułu ww. świadczeń są ustalane metodą aktuarialną wyceny prognozowanych uprawnień jednostkowych.
17. Kredyty bankowe i pożyczki oraz zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według kosztu stanowiącego wartość otrzymanych środków pieniężnych i obejmującego koszty uzyskania kredytu/pożyczki (koszty transakcyjne). Następnie, wszystkie kredyty bankowe i pożyczki, z wyjątkiem zobowiązań przeznaczonych do obrotu, są wyceniane według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu), przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.
Zobowiązania finansowe, z wyjątkiem pozycji zabezpieczanych, wycenia się nie później niż na koniec okresu sprawozdawczego w wysokości skorygowanej ceny nabycia.
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym instrumenty pochodne, są wyceniane według wartości godziwej. Zysk lub strata z tytułu przeszacowania do wartości godziwej są ujmowane w rachunku zysków i strat bieżącego okresu.
18. Ujemna wartość firmy
Ujemna wartość firmy jest to nadwyżka wartości przejętych aktywów netto wycenionych według wartości godziwych nad ich ceną nabycia. Wykazuje się ją w pasywach bilansu w odrębnej pozycji jako "ujemna wartość firmy". W przypadku, gdy dotyczy ona zidentyfikowanych przyszłych strat i kosztów nabytej jednostki jest ona ujmowana w przychodach w momencie wystąpienia strat i kosztów.
W przypadku, gdy ujemna wartość firmy nie dotyczy zidentyfikowanych przyszłych strat i kosztów, kwota nie przekraczająca wartości umarzalnych aktywów trwałych jest ujmowana jako przychód w tych samych okresach, co ich amortyzacja. Nadwyżka ujemnej wartości firmy ponad wartość umarzalnych aktywów trwałych jest ujmowana w pozostałych przychodach operacyjnych w okresie, w którym miało miejsce przejęcie
19. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego dotyczące budowy, przystosowania, montażu lub ulepszenia środków trwałych, przez okres budowy, przystosowania, montażu lub ulepszenia są ujmowane w wartości tych aktywów, jeśli dotyczą zobowiązania, które zostało zaciągnięte w tym celu.
Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są w rachunku zysków i strat.
20. Odroczony podatek dochodowy
Odroczony podatek dochodowy jest ustalany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy tworzona jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych, chyba że rezerwa na odroczony podatek dochodowy powstaje w wyniku amortyzacji wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie ma wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania lub stratę podatkową.
Rezerwa na podatek odroczony tworzona jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów w jednostkach współzależnych, z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy i kwoty odwracających się różnic przejściowych podlegają kontroli i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice i straty, chyba że aktywa z tytułu odroczonego podatku powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania lub stratę podatkową.
W przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu udziałów w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów w jednostkach współzależnych, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na odroczony podatek dochodowy wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według uchwalonych do dnia bilansowego przepisów będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony są w bilansie prezentowane oddzielnie.
Instrumenty pochodne, z których korzysta Spółka w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem zmiany kursów wymiany walut to kontrakty terminowe. Jeśli instrument pochodny jest instrumentem zabezpieczającym, wówczas w zależności od charakteru zabezpieczenia, zmiany w wartości godziwej są albo kompensowane ze zmianami wartości godziwej aktywów, zobowiązań i uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań za pośrednictwem rachunku zysków i strat.
1. Uznawanie przychodów
1.1. Sprzedaż towarów i produktów
1.2 Świadczenie usług
Przychody ze świadczenia usług długoterminowych w tym budowlanej objętej umową, w okresie realizacji dłuższym niż 6 miesięcy, wykonanej na dzień bilansowy w istotnym stopniu, ustala się na dzień bilansowy metodą kosztową .Stopień zaawansowania mierzony jest jako proporcja kosztów poniesionych od dnia zawarcia umowy do całości szacowanych kosztów według sporządzonych kalkulacji.
W celu lepszego odzwierciedlenie sytuacji majątkowej i finansowej Spółka wycenia wszystkie umowy o świadczenie usług długoterminowych niezakończone na dzień bilansowy, niezależnie od długości okresu ich realizacji.
Koszty wydziałowe, których nie można bezpośrednio przypisać do kontraktu (np. amortyzacja hali, wynagrodzenie pracowników magazynu, kierownictwa , wynagrodzenie za urlopy i absencje chorobowe itp.) nie są uwzględniane w całości szacowanych kosztów kontaktów co powoduje że nie wpływają na wysokość szacowanych przychodów z usług długoterminowych. Wysokość tych kosztów jest monitorowana i nie przekracza 7% kosztów ogółem prowadzonej działalności.
Zlecenia działu prefabrykacji (produkcja szaf sterowniczych i rozdzielczych) rozliczane są również jako kontrakty długoterminowe z uwagi na specyfikę tych kontraktów. Są to umowy usługowej budowy składnika aktywów lub zespołu aktywów, które są ze sobą ściśle powiązane lub wzajemnie zależne pod względem projektowym, technologicznym lub ze względu na ich funkcję użytkową czy ostateczne przeznaczenie lub sposób użytkowania. Usługi te wykonywane są na zlecenie i zgodnie z projektem klienta, z materiałów zakupionych przez Spółkę wraz z materiałami powierzonymi przez klienta. Dodatkowo umowy się zazwyczaj charakteryzują się długim okresem realizacji. Dla każdego kontraktu określana jest kwota przychodów zgodnie z podpisanymi umowami (zleceniami) i kosztów na bazie przeprowadzanych kalkulacji ofertowych. Rozliczanie na bazie globalnych budżetów i czas realizacji tych kontraktów kwalifikuje takie umowy jako umowy o usługę budowlaną.
Aktualizacji kosztów i przychodów na kontrakcie dokonuje się zawsze w przypadku istotnych zmian finansowych realizacji kontraktu, ale nie rzadziej niż raz na kwartał.
Prawidłowość przyjętej metody ustalania stopnia zaawansowania wykonania usługi oraz przewidywanych całkowitych kosztów i przychodów z realizacji usługi jest weryfikowana przez Spółkę najpóźniej na dzień bilansowy. Ewentualne korekty wynikające z weryfikacji wpłyną na wynik okresu sprawozdawczego, w którym ich dokonano.
W przypadku, gdy stopień zaawansowania niezakończonej usługi nie może być na dzień bilansowy ustalony w sposób wiarygodny, to przychód ustala się w wysokości poniesionych w danym okresie kosztów, nie wyższych jednak od kosztów, których pokrycie przychodami w przyszłości przez zamawiającego jest prawdopodobne.
1.3. Odsetki
1.4.Dywidendy
Należne dywidendy zalicza się do przychodów finansowych na dzień powzięcia przez Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki, w którą jednostka zainwestowała, uchwały o podziale zysku przyznającej dywidendę, chyba że w uchwale określono inny dzień prawa do dywidendy
1.5. Dotacje i subwencje
Dotacje i subwencje są ujmowane według wartości godziwej w sytuacji, gdy istnieje wystarczająca pewność, iż dotacja zostanie otrzymana oraz spełnione zostaną wszystkie warunki związane z uzyskaniem dotacji. Jeżeli dotacja lub subwencja dotyczy pozycji kosztowej, wówczas jest ona odraczana w bilansie i systematycznie ujmowana w pozycji przychodów w sposób zapewniający współmierność z kosztami, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.
Jeżeli dotacja lub subwencja ma na celu sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środka trwałego, wówczas jest ona odraczana w bilansie i uznawana jako przychód przez okres amortyzacji środka trwałego.
1.6 Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS
Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych stanowi, że zakładowy fundusz świadczeń socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający co najmniej 20 pracowników w przeliczeniu na pełne etaty. Spółka tworzy taki fundusz i dokonuje okresowych odpisów w kwotach wynikających z ustawy.
Rachunek zysków i strat Spółka sporządziła w wariancie kalkulacyjnym. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzono metodą pośrednią.
A Aktywa trwałe 67 694 310,83 70 210 663,21
I Wartości niematerialne i prawne 11 078 038,06 13 069 872,87
1 Koszty zakończonych prac rozwojowych 777 990,44
2 Wartość firmy 6 687 829,23 7 562 835,75
3 Inne wartości niematerialne i prawne 4 390 208,83 4 729 046,68
II Rzeczowe aktywa trwałe 34 949 546,56 35 784 472,20
1 Środki trwałe 34 866 035,75 34 309 123,72
a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) 4 435 931,41 4 490 115,97
b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 21 234 495,86 21 745 988,68
c) urządzenia techniczne i maszyny 5 408 158,20 4 511 221,93
d) środki transportu 2 816 792,98 2 807 945,71
e) inne środki trwałe 970 657,30 753 851,43
2 Środki trwałe w budowie 59 908,48 1 448 157,82
3 Zaliczki na środki trwałe w budowie 23 602,33 27 190,66
III Należności długoterminowe 4 083 564,67 4 266 791,68
3 Od pozostałych jednostek 4 083 564,67 4 266 791,68
IV Inwestycje długoterminowe 8 984 108,13 8 966 648,25
3 Długoterminowe aktywa finansowe 8 917 539,87 8 902 464,81
a) w jednostkach powiązanych 7 490 539,87 7 490 539,87
– udziały lub akcje 3 696 272,00 3 696 272,00
– inne długoterminowe aktywa finansowe 3 794 267,87 3 794 267,87
c) w pozostałych jednostkach 1 427 000,00 1 411 924,94
– udziały lub akcje 8 000,00 8 000,00
– udzielone pożyczki 1 419 000,00 1 403 924,94
4 Inne inwestycje długoterminowe 66 568,26 64 183,44
V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 8 599 053,41 8 122 878,21
1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 8 334 156,00 7 796 712,00
2 Inne rozliczenia międzyokresowe 264 897,41 326 166,21
B Aktywa obrotowe 81 666 600,03 71 492 706,22
I Zapasy 9 764 354,08 8 988 782,46
1 Materiały 8 843 219,73 8 178 601,80
2 Półprodukty i produkty w toku 103 747,86
4 Towary 77,70
5 Zaliczki na dostawy i usługi 921 134,35 706 355,10
II Należności krótkoterminowe 48 815 029,32 33 619 014,97
1 Należności od jednostek powiązanych 1 073 084,32 328 285,74
a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 1 073 084,32 328 285,74
– do 12 miesięcy 1 073 084,32 328 285,74
2 Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3 160 924,77 3 804 653,91
a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 3 160 924,77 3 804 653,91
– do 12 miesięcy 3 160 924,77 3 804 653,91
3 Należności od pozostałych jednostek 44 581 020,23 29 486 075,32
a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 33 851 585,31 23 601 469,18
– do 12 miesięcy 33 851 585,31 23 601 469,18
b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych 3 351 762,38 2 635 550,04
c) inne 7 377 672,54 1 325 406,95
d) dochodzone na drodze sądowej 1 923 649,15
III Inwestycje krótkoterminowe 2 126 687,14 4 315 136,00
1 Krótkoterminowe aktywa finansowe 2 126 687,14 4 315 136,00
– udzielone pożyczki 150 000,00
c) Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 2 126 687,14 4 165 136,00
– środki pieniężne w kasie i na rachunkach 796 687,14 3 365 136,00
– inne środki pieniężne 1 330 000,00 800 000,00
IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 20 960 529,49 24 569 772,79
– w tym: aktywa z tytułu niezakończonych umów budowlanych 19 297 560,78 23 444 077,59
D Udziały (akcje) własne 2 999 990,00
Aktywa razem 149 360 910,86 144 703 359,43
A Kapitał (fundusz) własny 54 238 912,65 50 442 967,09
I Kapitał (fundusz) podstawowy 1 306 332,00 1 420 800,00
II Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: 20 092 923,94 21 439 362,38
III Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: 6 091,76 6 091,76
IV Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: 26 037 629,39 26 037 629,39
VI Zysk (strata) netto 6 795 935,56 1 539 083,56
B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 95 121 998,21 94 260 392,34
I Rezerwy na zobowiązania 8 579 823,91 7 255 237,41
1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 4 633 918,00 5 065 749,00
2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 1 603 059,00 1 190 014,71
– długoterminowa 253 064,00 192 759,00
– krótkoterminowa 1 349 995,00 997 255,71
3 Pozostałe rezerwy 2 342 846,91 999 473,70
– długoterminowe 1 105 124,69 511 307,19
– krótkoterminowe 1 237 722,22 488 166,51
II Zobowiązania długoterminowe 7 489 054,47 8 546 767,31
3 Wobec pozostałych jednostek 7 489 054,47 8 546 767,31
a) kredyty i pożyczki 3 598 666,57 4 701 333,28
c) inne zobowiązania finansowe 2 156 338,17 2 572 434,84
e) inne 1 734 049,73 1 272 999,19
III Zobowiązania krótkoterminowe 77 060 153,19 74 104 008,34
1 Zobowiązania wobec jednostek powiązanych 20 265,42 25 959,40
a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 20 265,42 25 959,40
– do 12 miesięcy 20 265,42 25 959,40
2 Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 1 235 722,04 907 511,52
a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 1 235 722,04 907 511,52
– do 12 miesięcy 1 235 722,04 907 511,52
3 Zobowiązania wobec pozostałych jednostek 75 550 668,14 73 011 177,58
a) kredyty i pożyczki 27 297 505,75 32 917 553,84
c) inne zobowiązania finansowe 1 234 757,63 885 271,97
d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 37 796 736,54 32 740 528,49
– do 12 miesięcy 37 796 736,54 32 740 528,49
g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych 4 484 935,40 3 292 290,99
h) z tytułu wynagrodzeń 2 219 569,93 1 675 198,80
i) inne 2 517 162,89 1 500 333,49
4 Fundusze specjalne 253 497,59 159 359,84
IV Rozliczenia międzyokresowe 1 992 966,64 4 354 379,28
1 Ujemna wartość firmy 283 539,86 370 782,86
2. Rozliczenia międzyokresowe umów budowlanych 1 182 024,79
2 Inne rozliczenia międzyokresowe 1 709 426,78 2 801 571,63
– długoterminowe 8 725,65 11 634,33
– krótkoterminowe 1 700 701,13 2 789 937,30
Pasywa razem 149 360 910,86 144 703 359,43
A Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym: 258 938 050,04 167 766 250,37
– od jednostek powiązanych 26 441 332,40 15 295 344,88
I Przychody netto ze sprzedaży produktów 257 896 448,16 166 232 932,32
II Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 1 041 601,88 1 533 318,05
B Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: 234 751 150,33 153 407 505,92
– jednostkom powiązanym 18 609 155,53 9 145 869,32
I Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 234 671 306,57 152 626 152,32
II Wartość sprzedanych towarów i materiałów 79 843,76 781 353,60
C Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (A–B) 24 186 899,71 14 358 744,45
D Koszty sprzedaży 2 521 248,44 2 849 833,98
E Koszty ogólnego zarządu 8 605 465,17 7 468 380,50
F Zysk (strata) ze sprzedaży (C–D–E) 13 060 186,10 4 040 529,97
G Pozostałe przychody operacyjne 746 735,46 622 605,55
I Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 74 934,40 217 504,14
IV Inne przychody operacyjne 671 801,06 405 101,41
H Pozostałe koszty operacyjne 2 157 144,23 1 745 191,51
II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 983 478,21 373 194,49
III Inne koszty operacyjne 1 173 666,02 1 371 997,02
I Zysk (strata) z działalności operacyjnej (F+G–H) 11 649 777,33 2 917 944,01
J Przychody finansowe 196 613,18 989 178,77
II Odsetki, w tym: 196 613,18 143 522,13
– od jednostek powiązanych 29 195,26 82 196,24
IV Aktualizacja wartości aktywów finansowych 64 540,50
V Inne 781 116,14
K Koszty finansowe 2 521 911,95 1 923 146,22
I Odsetki, w tym: 1 526 467,75 1 744 063,78
III Aktualizacja wartości aktywów finansowych 32 920,50
IV Inne 962 523,70 179 082,44
L Zysk (strata) brutto (I+J–K) 9 324 478,56 1 983 976,56
M Podatek dochodowy 2 528 543,00 444 893,00
O Zysk (strata) netto (L–M–N) 6 795 935,56 1 539 083,56
I Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) 50 442 967,09 48 903 883,53
IA Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach 50 442 967,09 48 903 883,53
1 Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 1 420 800,00 1 420 800,00
1 Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego -114 468,00
b) zmniejszenie (z tytułu) 114 468,00
– umorzenia udziałów (akcji) 114 468,00
2 Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 1 306 332,00 1 420 800,00
2 Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 21 439 362,38 20 540 134,46
1 Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego -1 346 438,44 899 227,92
a) zwiększenie (z tytułu) 1 539 083,56 899 227,92
– podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) 1 539 083,56 899 227,92
b) zmniejszenie (z tytułu) 2 885 522,00
– umorzenia własnych udziałów 2 885 522,00
2 Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 20 092 923,94 21 439 362,38
3 Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu – zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 6 091,76 6 091,76
2 Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 6 091,76 6 091,76
4 Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 26 037 629,39 26 037 629,39
2 Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 26 037 629,39 26 037 629,39
5 Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 1 539 083,56 899 227,92
1 Zysk z lat ubiegłych na początek okresu 1 539 083,56 899 227,92
2 Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 1 539 083,56 899 227,92
b) zmniejszenie (z tytułu) 1 539 083,56 899 227,92
– przeznaczenia na podwyższenie kapitału zakładowego, zapasowego lub rezerwowego 1 539 083,56 899 227,92
6 Wynik netto 6 795 935,56 1 539 083,56
A zysk netto 6 795 935,56 1 539 083,56
II Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) 54 238 912,65 50 442 967,09
I Zysk (strata) netto 6 795 935,56 1 539 083,56
II Korekty razem 1 423 822,11 16 234 028,12
1 Amortyzacja 4 456 443,69 3 858 105,09
2 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych -32 920,50 151 958,30
3 Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 1 309 515,19 1 452 686,96
4 Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 625 257,04 -282 044,64
5 Zmiana stanu rezerw 1 324 586,50 -2 013 744,84
6 Zmiana stanu zapasów -722 946,10 -1 076 827,82
7 Zmiana stanu należności -15 012 787,34 8 073 201,67
8 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 8 705 018,17 -3 175 364,38
9 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 771 655,46 9 246 057,78
III Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I±II) 8 219 757,67 17 773 111,68
B Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej 272 281,30 3 224 414,34
I Wpływy 272 281,30 3 224 414,34
1 Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 122 281,30 1 083 472,97
3 Z aktywów finansowych, w tym: 150 000,00 2 140 941,37
a) w jednostkach powiązanych 2 054 668,30
– spłata udzielonych pożyczek długoterminowych 2 000 000,00
– odsetki 54 668,30
b) w pozostałych jednostkach 150 000,00 86 273,07
– spłata udzielonych pożyczek długoterminowych 150 000,00 50 000,00
– inne wpływy z aktywów finansowych 36 273,07
II Wydatki 954 686,54 10 831 413,75
1 Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 954 686,54 8 821 613,75
3 Na aktywa finansowe, w tym: 1 999 800,00
a) w jednostkach powiązanych 1 999 800,00
– nabycie aktywów finansowych 1 999 800,00
4 Inne wydatki inwestycyjne 10 000,00
III Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I–II) -682 405,24 -7 606 999,41
I Wpływy 110 736 626,36 50 555 712,49
2 Kredyty i pożyczki 110 736 626,36 50 555 712,49
II Wydatki 120 312 427,65 61 606 229,02
4 Spłaty kredytów i pożyczek 117 459 341,16 58 949 610,17
6 Z tytułu innych zobowiązań finansowych 1 559 031,92 1 129 384,10
8 Odsetki 1 294 054,57 1 527 234,75
III Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I–II) -9 575 801,29 -11 050 516,53
D Przepływy pieniężne netto razem (A.III±B.III±C.III) -2 038 448,86 -884 404,26
E Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: -2 038 448,86 -884 404,26
F Środki pieniężne na początek okresu 4 165 136,00 5 049 540,26
G Środki pieniężne na koniec okresu (F±D), w tym: 2 126 687,14 4 165 136,00
A. Zysk (strata) brutto za dany rok 9 324 478,56 1 983 976,56
B. Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych), w tym: 6 406 011,60 6 406 011,60 4 570 933,70
zwrócone inne wydatki nie zaliczone do kosztów uzyskania przychodów 32 556,75 32 556,75 art 12 ust 4 pkt 6a
przychody zakładu podatkowego w Niemczech 6 373 454,85 6 373 454,85 art 17 ust 1 pkt 3 4 543 236,49
pozostałe 27 697,21
C. Przychody niepodlegające opodatkowania w roku bieżącym, w tym: -2 757 174,17 -2 757 174,17 -3 913 358,78
naliczone, nieotrzymane odsetki od należności, w tym również od udzielonych pożyczek (kredytów); 95 316,93 95 316,93 art 12 ust 4 pkt 2 47 159,95
róznice kursowe niezrealizowane -172 181,78 -172 181,78 art 15a ust 2 513 533,48
przychody bilansowe nie uznane podatkowo (wycena kontraktów długoterminowych) -3 061 251,52 -3 061 251,52 art 12 ust 3a -5 193 665,37
przychody bilansowe nie uznane podatkowo (kary umowne zarachowanie, nie otrzymane) 380 942,20 380 942,20 art 12 ust 3a pkt 2 719 613,16
D. Przychody podlegające opodatkowania w roku bieżącym, ujęte w księgach rachunkowych lat ubiegłych w tym: 28 850,43
zapłacone odsetki bilansowo ujęte w poprzednim okresie sprawozdawczym art 12 ust 4 pkt 2 28 850,43
E. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych), w tym: 8 170 174,59 8 170 174,59 6 537 803,14
darowizn i ofiar wszelkiego rodzaju, z wyjątkiem określonych przepisami 3 230,00 3 230,00 art 16 ust 1 pkt 14 10 206,60
wydatki na spłatę innych zobowiązań 140 594,73 140 594,73 art 16 ust 1 pkt 10b
odsetek za zwłokę z tytułu nieterminowych wpłat należności budżetowych 19 932,43 19 932,43 art 16 ust 1 pkt 21 351,00
kar umownych i odszkodowań z tytułu wad dostarczonych towarów 106 997,39 106 997,39 art 16 ust 1 pkt 22 10 166,56
odpisów aktualizujących 1 131 872,72 1 131 872,72 art 16 ust 1 pkt 26a
odpisów aktualizujących wartość należności 230 661,25 230 661,25 art 16 ust 1 pkt 26a 528 646,15
kosztów reprezentacji, w szczególności poniesionych na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych 103 320,31 103 320,31 art 16 ust 1 pkt 28 71 517,20
podatku od towarów i usług 18 282,70 18 282,70 art 16 ust 1 pkt 46
wpłat na PFRON 510 869,00 510 869,00 art 16 ust 1 pkt 36 440 387,00
koszty zakładu podatkowego w Niemczech 5 389 695,87 5 389 695,87 art 17 ust 1 pkt 3 5 153 262,28
pozostałe 514 718,19 514 718,19 323 266,35
F. Koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku, w tym: 7 561 728,19 7 561 728,19 -5 606 136,61
naliczone, lecz niezapłacone albo umorzone odsetki od zobowiązań, w tym również od pożyczek (kredytów) 70 104,10 70 104,10 art 16 ust 1 pkt 11 52 408,92
różnice kursowe niezrealizowane -53 531,64 -53 531,64 art 15a ust 3 21 981,78
amortyzacja bilansowa niezgodna z przepisami podatkowymi 985 369,46 985 369,46 art 15 ust 6 923 055,08
koszty niewypłaconych, niedokonanych lub niepostawionych do dyspozycji wypłat, świadczeń oraz innych należności z tytułów określonych w art. 12 85 649,80 85 649,80 art 16 ust 1 pkt 57 84 616,91
koszty nieopłaconych do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych składek, z zastrzeżeniem pkt 40 oraz art. 15 ust. 4h 1 087 875,20 1 087 875,20 art 16 ust 1 pkt 57a 848 888,80
wartość utworzonych rezerw na koszty 1 601 222,69 1 601 222,69 art 15 ust 4e
koszty kontraktów długoterminowych poniesione nie sprzedane 3 785 038,58 3 785 038,58 art 15 ust 4 -7 537 088,10
G. Koszty uznawane za koszty uzyskania przychodów w roku bieżącym ujęte w księgach lat ubiegłych, w tym: 1 009 633,25 1 009 633,25 898 561,17
zapłacone odsetki, w tym od kredytów i pożyczek 77 230,91 77 230,91 art 16 ust 1 pkt 11 58 754,75
wypłacone wynagrodzenia z okresu poprzedniego 83 513,54 83 513,54 art 15 ust 4g 112 885,23
opłacone składki społeczne z okresu poprzedniego 848 888,80 848 888,80 art 15 ust 4h 726 921,19
H. Strata z lat ubiegłych, w tym: 495 920,94 495 920,94 27 690,00
I. Inne zmiany podstawy opodatkowania, w tym: -1 492 420,91 -1 492 420,91 -1 360 667,30
wartość rzeczy i praw otrzymanych nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie art 12 ust 1 pkt 2 13 406,14
Opłaty leasingowe -1 492 420,91 -1 492 420,91 art 17b ust 1 -1 374 073,44
J. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym 18 409 569,00
K. Podatek dochodowy 3 497 818,00