Source: https://e-prawnik.pl/artykuly/co-nowego-w-podatku-dochodowym-od-osob-prawnych.html
Timestamp: 2018-10-17 11:19:16+00:00
Document Index: 100454814

Matched Legal Cases: ['art. 10', 'art. 12', 'art. 24', 'art. 6', 'art. 17', 'art. 24', 'art. 16', 'art. 25', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 14', 'art. 15', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 11', 'art. 22', 'art. 18', 'art. 21']

Co nowego w podatku dochodowym od osób prawnych? - Podatek dochodowy od osób prawnych - e-prawnik.pl
Zmodyfikowanie tzw. małej klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania
Klauzula ta (dotychczasowe art. 10 ust. 4 i 4a) uniemożliwia zastosowanie niektórych przepisów dotyczących restrukturyzacji w przypadku, gdy restrukturyzacja nie ma uzasadnienia ekonomicznego i jest przeprowadzana w celu uchylenia się od opodatkowania.
rozszerzeniu klauzuli o wniesienie aportu w postaci przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części (o których mowa w nowym przepisie art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. b ustawy o CIT).
Wprowadzenie tzw. „minimalnego podatku dochodowego" w odniesieniu do podatników posiadających nieruchomości komercyjne handlowo-usługowe oraz budynki sklasyfikowane jako biurowe
Nowa regulacja (art. 24b i 24c ustawy CIT) dotyczy wyłącznie składników majątkowych o znacznej wartości, tzn. takich, których wartość początkowa przekracza 10 mln zł. Podatek będzie odliczany od należnego CIT.
Zmiana zasad opodatkowania funduszy inwestycyjnych
Katalog dochodów uzyskiwanych przez fundusze podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym został rozszerzony (art. 6 ust. 4-5, art. 17 ust. 1 pkt 57-58 ustawy o CIT) o dochody uzyskiwane z nieruchomości komercyjnych, (o których mowa w art. 24b ustawy o CIT) sklasyfikowanych wg Klasyfikacji Środków Trwałych jako budynki biurowe lub handlowo-usługowe (centra handlowe, domy towarowy, samodzielne sklepiki i butiki lub pozostałe budynki handlowo-usługowe).
Ograniczenie wysokości zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od niektórych wartości niematerialnych i prawnych oraz wydatków z tytułu korzystania z opłat i należności licencyjnych
Dotyczy to sytuacji, gdy uprzednio te wartości niematerialne i prawne lub prawa były własnością podatnika, a następnie zostały przez niego zbyte. W takim przypadku kosztem nie będą odpisy amortyzacyjne oraz opłaty i należności licencyjne w części przekraczającej przychód uzyskany przez podatnika z ich zbycia (art. 16 ust. 1 pkt 64a i pkt 73 ustawy o CIT).
Czego jeszcze doyczą zmiany wprowadzane ww. nowelizacją?
Wśród zmian należy wymienić np.:
zniesienie obowiązku wpłacania zaliczek na podatek dochodowy, jeżeli kwota zaliczki podlegająca wpłacie nie przekracza 1.000 zł (art. 25 ust. 18 ustawy o CIT);
podwyższenie z 3.500 zł do 10.000 zł limitu jednorazowej amortyzacji środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, który umożliwia jednorazowe zaliczenie wydatków na nabycie tych środków lub wartości do kosztów uzyskania przychodów (art. 16d ust. 1, art. 16e ust. 1 i 2, art. 16f ust. 3, art. 16g ust. 13, art. 16k ust. 9 ustawy o CIT);
wprowadzenie regulacji umożliwiającej organom podatkowym szacowanie wartości transakcji świadczenia usług, jeżeli ich cena bez uzasadnionych przyczyn ekonomicznych znacznie odbiega od wartości rynkowej (art. 14 ustawy o CIT);
wprowadzenie przepisów limitujących wysokość kosztów uzyskania przychodów związanych z zawieranymi przez podatników podatku CIT umowami na określone usługi niematerialne (art. 15e ustawy o CIT); limit wynikający z działalności operacyjnej przedsiębiorstwa ma dotyczyć transakcji z podmiotami powiązanymi;
wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów w sposób wyraźny kwot wypłacanych tytułem podziału (rozliczenia) wyniku finansowego jednostki (zysku netto) (art. 16 ust. 1 pkt 15a ustawy o CIT);
ograniczenie możliwości zaliczania do kosztów uzyskania przychodów strat z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności uprzednio zaliczonej do przychodów należnych do kwoty uprzednio wykazanego przychodu (art. 16 ust. 1 pkt 39 ustawy o CIT);
ograniczenie możliwości zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wierzytelności nieściągalnych (art. 16 ust. 1 pkt 25 lit. a ustawy o CIT) i wierzytelności umorzonych (art. 16 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT) - do kwoty uprzednio wykazanego przychodu;
doprecyzowanie, iż pod pojęciem nabycia, o którym mowa w art. 16b ust. 1 ustawy o CIT, rozumie się wyłącznie nabycie od innego podmiotu;
ograniczenie prawa odliczenia kosztów odsetkowych przy pewnych działaniach restrukturyzacyjnych (debt push down) - art. 16 ust. 1 pkt 13e ustawy CIT, oraz przy pożyczkach partycypacyjnych - art. 16 ust. 1 pkt 13d ustawy o CIT;
wyłączenie Skarbu Państwa i jednostek samorządu terytorialnego oraz ich związków z zakresu stosowania przepisów dotyczących podmiotów powiązanych (art. 11 ust. 4 ustawy o CIT);
zmiana zakresu zwolnienia od zryczałtowanego podatku od dywidend i niektórych innych przychodów z udziału w zyskach osób prawnych (art. 22 ust. 4 ustawy o CIT); w konsekwencji tej zmiany przychody wynikające z podziałów (połączeń) nie będą już objęte tym zwolnieniem;
zmiana załącznika nr 1 do ustawy o CIT pn. „Wykaz rocznych stawek amortyzacyjnych"; zmiana podyktowana jest potrzebą dostosowania treści załącznika do aktualnego rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3 października 2016 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) (Dz.U. poz. 1864);
uporządkowanie modyfikowanych od wielu lat przepisów dotyczących rozliczania z podstawą opodatkowania (rozpoznawania w przychodach i kosztach) kredytów (pożyczek) zagrożonych spłatą oraz uwzględniania na takich samych zasadach w podstawie opodatkowania tworzonych na podstawie MSSF nr 9 na te kredyty (pożyczki) odpisów na oczekiwane straty kredytowe.
Istotne zmiany wprowadzone zostały też ustawą z dnia 9 listopada 2017 r. o zmianie niektórych ustaw w celu poprawy otoczenia prawnego działalności innowacyjnej.
Dotyczą one ulgi, o której mowa w art. 18d i 18da ustawy o CIT, w szczególności poszerzając jej zakres i wielkość możliwych odliczeń, a mianowicie:
Zob. też: Ulga na działalność badawczo-rozwojową w 2018 roku
ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2017 r. poz. 2343, z późn. zm. – zwana „ustawą o CIT";
Tagi: CIT, podatek dochodowy od osób prawnych, 2018 rok, opodatkowanie, spółka, grupa kapitałowa, ulga na działalność badawczo-rozwojową, B+R, przychody, koszty uzyskania
Czy wydatki na świadczenia medyczne dla pracowników są dla nich przychodem do opodatkowania?
Od 1 stycznia 2007 r. zmieniły się zasady zaliczania do kosztów podatkowych (w PIT i CIT) świadczeń medycznych finansowanych pracownikom przez firmy. Nie oznacza to jednak braku problemów (...)
Zgodnie z art. 21 ust. 1 i 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, podatek dochodowy z tytułu uzyskanych na terytorium Polski przez podatników nieposiadających w Polsce siedziby ani zarządu, (...)
Opodatkowanie dywidend i innych dochodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych
Wiele pytań i wątpliwości podatników budzi kwestia opodatkowania dywidend i innych dochodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych mających siedzibę na terenie RP, zwłaszcza (...)
"Czy można uznać za koszt uzyskania przychodu w świetle podatku od osób prawnych koszty przeprowadzki (...)"
"Czy w przypadku posiadania samochodu w leasingu, na podstawie umowy zawartej w dniu 1 marca 2003 roku, (...)"
"Jakie konsekwencje w podatku dochodowego od osób prawnych i podatku VAT ma zakup udziałów przez jedną (...)"