Source: http://legal.legis.com.co/document.legis/circular-externa-42-de-noviembre-3-de-2016?documento=legcol&contexto=legcol_3e7aaf004dd14955bddc91574c7f2921&vista=STD-PC
Timestamp: 2018-08-20 02:36:11
Document Index: 102773836

Matched Legal Cases: ['artículo 11', 'artículo 43', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 59', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 59', 'artículo 1', 'artículo 208', 'artículo 59', 'artículo 59', 'artículo 208', 'artículo 59', 'artículo 1', 'artículo 43', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 59', 'artículo 9', 'artículo 2', 'artículo 2']

﻿ CIRCULAR EXTERNA 42 DE NOVIEMBRE 3 DE 2016
CIRCULAR EXTERNA 42 DE 03 DE NOVIEMBRE DE 2016
CONTENIDO:POSICIÓN PROPIA, POSICIÓN PROPIA DE CONTADO, POSICIÓN BRUTA DE APALANCAMIENTO, INDICADORES DE RIESGO CAMBIARIO E INDICADORES DE EXPOSICIÓN DE CORTO PLAZO DE LOS INTERMEDIARIOS DEL MERCADO CAMBIARIO (IMC) Y POSICIÓN CAMBIARIA GLOBAL DE LAS ENTIDADES PÚBLICAS DE REDESCUENTO (EPR) QUE NO SON IMC
TEMAS ESPECÍFICOS:POSICIÓN PROPIA DEL INTERMEDIARIO DEL MERCADO CAMBIARIO, RIESGO CAMBIARIO, POSICIÓN PROPIA DE CONTADO DEL INTERMEDIARIO DEL MERCADO CAMBIARIO
CIRCULAR EXTERNA 42 DE 2016
Ref.: posición propia, posición propia de contado, posición bruta de apalancamiento, indicadores de riesgo cambiario e indicadores de exposición de corto plazo de los intermediarios del mercado cambiario (IMC) y posición cambiaria global de las entidades públicas de redescuento (EPR) que no son IMC.
En consideración a lo dispuesto en las resoluciones externas 3 del 29 de abril y 11 del 30 de septiembre de 2016 de la Junta Directiva del Banco de la República - JDBR, mediante la cual se expidieron normas relacionadas con los indicadores de riesgo cambiario e indicadores de exposición de corto plazo de los intermediarios del mercado cambiario, así como en la Circular Reglamentaria Externa DODM-361 del Banco de la República que desarrolla lo establecido por la mencionada Resolución Externa 3, resulta necesario establecer instrucciones sobre la materia.
Así mismo, teniendo en cuenta las modificaciones de las que ha sido objeto la Circular Reglamentaria Externa DODM-139 del Banco de la República respecto de la posición propia, posición propia de contado, posición bruta de apalancamiento e indicadores de exposición cambiaria de los IMC y lo establecido por las resoluciones externas 9 de 2013, 4 y 12 de 2016 de la JDBR, se hace necesario ajustar las instrucciones sobre el particular.
En virtud de lo anterior, esta superintendencia en ejercicio de sus facultades, en especial las conferidas en el numeral 9º del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, considera necesario impartir las siguientes instrucciones:
1. Modificar el Formato 230 (Proforma F.0000-32) “Control diario de posición propia, posición propia de contado, posición bruta de apalancamiento e indicadores de riesgo cambiario de los IMC y posición cambiaria global de las EPR que no son IMC”.
2. Crear el Formato 531 (Proforma F.0000-160) “Indicadores de exposición de corto plazo de los intermediarios del mercado cambiario - IMC” con su correspondiente instructivo.
3. Para asegurar la correcta transmisión de la información de los formatos a que se refiere la presente circular, las entidades destinatarias deben realizar pruebas obligatorias entre el 21 de noviembre y el 9 de diciembre de 2016, con base en la información con corte al 11 de septiembre de 2016 para el Formato 230 y con corte al 30 de septiembre de 2016 para el Formato 531, tipo de informe 81 - individual 30 días indicadores de corto plazo.
4. La primera transmisión oficial de la información a que se refiere el Formato 230, se realizará a más tardar el 27 de enero de 2017, a partir de la información con corte al 15 de enero de 2017, de acuerdo con los instructivos correspondientes.
5. Las primeras transmisiones oficiales del Formato 531 se realizarán así:
Periodicidad del formato Indicador y periodo Fecha de corte Fecha máxima de reporte
Formato 531 Individual 7 días Indicador de exposición de corto plazo individual Enero 13 de 2017 Enero 16 de 2017
Individual 30 días Indicador de exposición de corto plazo individual a 30 días Enero 13 de 2017 Enero 16 de 2017
Consolidado 30 días Indicador de exposición de corto plazo consolidado a 30 días Enero 13 de 2017 Febrero 13 de 2017
6. Para efectos del cálculo de los indicadores a nivel consolidado definidos en la presente circular, las entidades deberán emplear la misma alternativa de consolidación escogida de acuerdo con lo establecido en la instrucción primera de la Circular Externa 37 de 2015.
7. Modificar el capítulo XIII-8 de la Circular Básica Contable y Financiera.
8. La presente circular rige a partir de su publicación.
Se adjuntan las páginas objeto de modificación y los formatos respectivos.
N. del D.: la presente circular externa va dirigida a representantes legales y revisores fiscales de los intermediarios del mercado cambiario - IMC, de las entidades públicas de redescuento que no son IMC y de los sistemas de compensación y liquidación de divisas.
CAPÍTULO XIII - Controles de ley
8. Posición propia, posición propia de contado, posición bruta de apalancamiento, indicadores de riesgo cambiario e indicadores de exposición de corto plazo de los intermediarios del mercado cambiario (IMC); y posición cambiaria global de las entidades públicas de redescuento (EPR) que no son IMC.
(R.E. 9/2013, 3/2016 y 5/2016 de la Junta Directiva del Banco de la República (JDBR) y las disposiciones que la modifiquen o sustituyan, CRE DODM-139, DODM-285, DODM-295 y DODM-361 del BR)
La Resolución Externa 9 de 2013 de la JDBR y las disposiciones que la modifiquen o sustituyan y la Circular Reglamentaria DODM-139 del Banco de la República y sus correspondientes modificaciones establecen el régimen de posición propia (PP), posición propia de contado (PPC) y posición bruta de apalancamiento (PBA) en moneda extranjera de los IMC. A su vez, la Circular Reglamentaria Externa DODM-285 del Banco de la República (BR) señala los parámetros para el cálculo de la posición cambiaria global (PCG) que deben cumplir las EPR que no son IMC. Así mismo, la Resolución Externa 3 de 2016 de la JDBR establece normas relacionadas con el indicador de riesgo cambiario positivo (IRC+) y negativo (IRC-) y los indicadores de exposición de corto plazo (IECP) individual y consolidado de los IMC.
De acuerdo con las citadas disposiciones, la posición propia en moneda extranjera de los IMC y la PCG de las EPR que no son IMC, corresponde a la diferencia entre todos los derechos y obligaciones denominados en moneda extranjera, registrados dentro y fuera del balance, realizados o contingentes, incluyendo aquellos que sean liquidables en moneda legal colombiana.
Su cálculo se efectúa a partir de los estados financieros que comprenden las operaciones dentro del territorio nacional.
La posición propia de contado se define como la diferencia entre todos los activos y pasivos denominados en moneda extranjera.
La PBA se define como la sumatoria de: i) los derechos y obligaciones en contratos a término y de futuro denominados en moneda extranjera, excluyendo las obligaciones de las operaciones que impliquen tanto un derecho como una obligación en moneda extranjera; ii) operaciones de contado denominadas en moneda extranjera con cumplimiento mayor o igual a un día bancario, excluyendo las obligaciones de las operaciones que impliquen tanto un derecho como una obligación en moneda extranjera; y iii) la exposición cambiaria asociada a las contingencias deudoras y las contingencias acreedoras adquiridas en la negociación de opciones y derivados sobre el tipo de cambio.
De esta forma, para determinar la PP, PPC, PBA y PCG, los IMC y las EPR que no son IMC vigiladas por la SFC, deben observar las reglas previstas en la Resolución Externa 9 de 2013 de la JDBR y sus modificaciones, en la Circular Reglamentaria Externa DODM-139 del BR, en la circular reglamentaria externa que regula la PCG para las EPR que no son IMC (DODM-285) y en la Circular Reglamentaria Externa DODM-295 o en las normas que las modifiquen, adicionen o sustituyan.
Los credit default swaps (CDS) previstos en el parágrafo 1º del artículo 43 de la Resolución Externa 8 de 2000 de la JDBR, se excluirán del cálculo de la PP y de la PBA según lo preceptuado en la Circular Reglamentaria Externa DODM-139 del Banco de la República.
Las sociedades comisionistas de bolsa para efecto del cálculo de la PP, PPC y PBA, no tomarán en cuenta las operaciones realizadas por medio del contrato de comisión. No obstante, para el cálculo de la PBA, tales entidades deberán incluir las operaciones con instrumentos financieros derivados, de que trata el artículo 1º de la Resolución 12 de 2008 de la JDBR y sus correspondientes modificaciones, que realicen por cuenta de terceros en su condición de contrapartes liquidadoras o contrapartes no liquidadoras de una cámara de riesgo central de contraparte, según lo establecido en la normatividad vigente.
Las operaciones con instrumentos financieros derivados sobre tasa de cambio de que trata el artículo 1º de la Resolución Externa 12 de 2008 de la JDBR, y sus correspondientes modificaciones, computarán en la PBA en los términos señalados en la Resolución Externa 9 de 2013 de la JDBR y las demás normas que la modifiquen o adicionen.
Las operaciones de futuros sobre tasa de cambio compensadas y liquidadas en una cámara de riesgo central de contraparte radicada en el exterior, se incluirán dentro del cálculo de la PBA de acuerdo con el porcentaje establecido en la Resolución Externa 9 de 2013 de la Junta Directiva del Banco de la República y las demás que la modifiquen o adicionen.
Para determinar el IRC+, el IRC- y los IECP, los IMC deben observar las reglas previstas en la Resolución Externa 3 de 2016 de la JDBR y en la Circular Reglamentaria Externa DODM-361 del BR, o en las normas que las modifiquen, adicionen o sustituyan.
El IRC+ y el IRC- de los IMC se calcula como la sumatoria en dólares de los Estados Unidos de América, de las posiciones propias por divisa (PPD) que sean mayores a cero (0) y menores a cero (0), respectivamente.
Los IMC que no están obligados a consolidar estados financieros según las instrucciones de la SFC deben calcular los indicadores de riesgo cambiario a nivel individual. Los IMC obligados a consolidar estados financieros según las instrucciones de la SFC deben calcular los indicadores de riesgo cambiario únicamente a nivel consolidado, a pesar de que hagan parte de la consolidación que efectúe otro IMC. El cálculo debe realizarse de acuerdo con lo establecido en la Circular Reglamentaria Externa DODM-361 del BR.
Las sociedades de intermediación cambiaria y de servicios financieros especiales, los sistemas de compensación y liquidación de divisas, las cámaras de riesgo central de contraparte y las sociedades especializadas en depósito y pagos electrónicos no están sujetas a las regulaciones sobre los IRC.
Para efectos de lo anterior, las PPD se calculan teniendo en cuenta los conceptos y cuentas que aplican para el cálculo de la PP conforme al artículo 1º de la Resolución Externa 9 de 2013 de la JDBR. Para dicho cálculo se debe utilizar, para el peso colombiano, la tasa de cambio informada por la SFC para reexpresar las cifras de los estados financieros, y para las demás monedas, las tasas de conversión señaladas por la SFC en el capítulo I-1 de la CBCF.
De otra parte, respecto de los IECP en moneda extranjera, los IMC deberán calcular los indicadores a nivel individual. Adicionalmente, cuando los intermediarios estén obligados a consolidar estados financieros de acuerdo con las instrucciones de la SFC, deberán calcular los indicadores a nivel consolidado, a pesar de que hagan parte de la consolidación que efectúe otro intermediario.
Los sistemas de compensación y liquidación de divisas y las cámaras de riesgo central de contraparte no están sujetas a las regulaciones sobre los IECP.
En tal contexto, en el presente capítulo se imparten instrucciones a los IMC, y a las EPR que no son IMC, sobre la manera como deben cumplir lo dispuesto en las mencionadas normas, fijándose para el efecto criterios y procedimientos dirigidos a facilitar su observancia.
8.1. Conversión del patrimonio técnico.
Patrimonio técnico en dólares de los Estados Unidos de América: corresponde al valor del patrimonio técnico reportado con el Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión (CUIF) a la SFC correspondiente al segundo mes calendario anterior con respecto al mes objeto de control aplicándole la tasa de cambio para reexpresión de cifras en moneda extranjera del mes anterior. Ejemplo: si se está reportando la posición propia del mes de marzo, el patrimonio técnico a reportar será el correspondiente al mes de enero convertido a dólares a la tasa de cambio para reexpresión de cifras en moneda extranjera del mes de febrero.
Para los estados financieros de corte de ejercicio o cuando no se haya hecho el reporte oportunamente a la SFC, se tendrá en cuenta el patrimonio técnico más reciente que se haya reportado a la SFC.
Cuando un IMC realice una colocación de acciones o cuotas representativas de su capital, el monto de las acciones emitidas y efectivamente pagadas se podrá adicionar dentro del patrimonio técnico a que se refiere el presente numeral, a partir del mismo mes en que se haya informado a la SFC acerca del monto del nuevo capital pagado.
Con el propósito de establecer los límites de que trata el presente numeral, el patrimonio técnico deberá convertirse a dólares de los Estados Unidos de América. Para la conversión, las entidades utilizarán la tasa de cambio informada por la SFC para reexpresar las cifras del mes anterior.
a) Cuando la matriz sea un establecimiento de crédito el patrimonio técnico consolidado corresponderá al más reciente que se haya reportado a la SFC y deberá convertirse a dólares de los Estados Unidos de América, utilizando la tasa de cambio informada por la SFC para reexpresar las cifras de sus estados financieros del mes calendario anterior.
b) Cuando la matriz sea diferente a un establecimiento de crédito, se utilizará el patrimonio consolidado más reciente (código 3 del Catálogo Único de Información Financiera con fines de Supervisión) y deberá convertirse a dólares de los Estados Unidos de América, utilizando la tasa de cambio informada por la SFC para reexpresar las cifras de sus estados financieros del mes anterior.
En los casos de fusiones, durante los dos (2) primeros meses de operación, se debe tomar el primer patrimonio técnico reportado a la SFC a partir de la formalización de la fusión.
8.2. Cálculo de los montos a incluir en la posición propia en el caso de las opciones peso-divisa.
Para la inclusión en el cálculo de la posición propia de las compras y ventas de opciones peso-divisa, call y put, se debe considerar el delta, esto es, la medida del riesgo cambiario para las opciones, el cual debe ser calculado independientemente para cada opción.
Considerando que el delta es un porcentaje, para determinar el valor a incluir en el cálculo de la posición propia se debe multiplicar el delta (%) por el monto de cada opción.
El valor de una opción en su fecha de expiración es el máximo entre la prima y la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de contado del activo:
C = Valor de una opción call
P = Valor de una opción put
S = Tasa de cambio spot
K = Precio de ejercicio acordado
El valor del call y del put en fechas distintas a su expiración está dado por las siguientes expresiones:
e = Función exponencial
C = Valor del call
P = Valor del put
S = Tasa de cambio spot = tasa de cambio representativa de mercado (TCRM)
τ = Tiempo hasta la expiración
Rf = Tasa de interés foránea
Rd = Tasa de interés doméstica
σ = Desviación estándar de la tasa de cambio spot
N(.) = Distribución normal
Para el cálculo del delta () de la opción, los intermediarios del mercado cambiario deben utilizar sobre las variables que se indican los siguientes registros: tasa de interés foránea: Libid a un (1) mes(1).
Tasa de interés doméstica: el promedio simple de la tasa de captación de CDT de los bancos para el plazo de 30 días, publicada diariamente en términos efectivos anuales por el Banco de la República, correspondiente a los últimos 10 días hábiles anteriores a la fecha de cálculo de la posición propia.
Desviación estándar de la tasa spot (σ): la que publique para estos efectos la SFC junto con el informe diario de la tasa de cambio representativa del mercado.
8.3. Tratamiento de derechos y obligaciones en monedas diferentes a la moneda funcional.
Las operaciones en divisas diferentes a la moneda funcional, dólar de los Estados Unidos de América, se deben reexpresar en dólares de los Estados Unidos de América, de acuerdo con la tasa de conversión señalada por la SFC en el capítulo I -1 de la CBCF.
Para la inclusión en el cálculo de la PP de los saldos referentes a operaciones en moneda legal pero indexadas a cualquier moneda extranjera, estos se deben reexpresar diariamente en dólares utilizando la TCRM.
Para los cierres de mes se debe utilizar la tasa de cambio para reexpresión de cifras en moneda extranjera.
8.4. Límites máximos y mínimos.
Las referencias al patrimonio técnico de las entidades, que se realizan en el presente numeral, se deberán entender de conformidad con lo dispuesto para el efecto en el numeral 8.1 del presente capítulo.
8.4.1. Posición propia de los IMC y posición cambiaria global de las EPR que no son IMC.
El promedio aritmético de tres (3) días hábiles de PP de los IMC no podrá exceder el equivalente en moneda extranjera al veinte por ciento (20%) del patrimonio técnico de las respectivas entidades. El monto mínimo del citado promedio podrá ser negativo, sin que exceda el equivalente en moneda extranjera al cinco por ciento (5%) del patrimonio técnico de las respectivas entidades.
Los IMC que no cumplan con los límites a la PP aquí previstos, deberán informar por escrito a la SFC, a más tardar el día hábil siguiente a la fecha de reporte, las razones que originaron la situación, el carácter coyuntural o duradero de la misma y las medidas que el intermediario adoptará para restablecer el nivel de los indicadores dentro de los límites establecidos. La SFC podrá exigir la presentación de un plan de ajuste en las condiciones y plazos que determine, así como ordenar medidas para el ajuste de los indicadores, sin perjuicio de lo dispuesto en el parágrafo 8º del artículo 59 de la Resolución Externa 8 de 2000 de la JDBR. Lo señalado en el presente párrafo rige a partir del 10 de enero de 2017, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 1º de la Resolución Externa 12 de 2016 de la JDBR.
El promedio aritmético de tres (3) días hábiles de PCG de las EPR no podrá exceder el equivalente en moneda extranjera al veinte por ciento (20%) del patrimonio técnico de las respectivas entidades. El monto mínimo del citado promedio podrá ser negativo, sin que exceda el equivalente en moneda extranjera al cinco por ciento (5%) del patrimonio técnico de las respectivas entidades.
8.4.2. Posición propia de contado.
El promedio aritmético de tres (3) días hábiles de PPC de los IMC no podrá ser superior al cincuenta por ciento (50%) del patrimonio técnico de la respectiva entidad. El promedio aritmético de tres (3) días hábiles de PPC en moneda extranjera podrá ser negativo, sin que exceda el equivalente en moneda extranjera al veinte por ciento (20%) de su patrimonio técnico.
No obstante lo anterior, el límite máximo de la PPC de los IMC que actúen como contrapartes del Gobierno Nacional en desarrollo de las operaciones de manejo de deuda de que trata la Resolución 1255 de 2008 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público y las normas que la adicionen o modifiquen, se incrementará en el monto de las operaciones de cobertura vigentes contratadas con el Gobierno Nacional.
Las contrapartes del Gobierno Nacional en estas operaciones podrán transferir a los IMC el monto adicional de PPC resultante del valor de las coberturas, caso en el cual se incrementará el límite de la PPC a estos últimos y se reducirá en un monto equivalente el límite de la PPC de quien cede, tal y como lo establece la Circular Reglamentaria Externa DODM-139, expedida por el BR.
El Gobierno Nacional informará al BR y a esta superintendencia, las contrapartes y los montos de las operaciones realizadas para efectos del cálculo de la PPC. Las contrapartes que decidan transferir el monto adicional de PPC resultante del valor de las coberturas, deberán informar de esa situación al Gobierno Nacional quien dará traslado de la misma al BR y a la SFC.
8.4.3. Posición bruta de apalancamiento (PBA).
El promedio aritmético de tres (3) días hábiles de PBA de los IMC no podrá exceder el quinientos cincuenta por ciento (550%) del patrimonio técnico de la respectiva entidad.
No harán parte del cálculo de la PBA, las operaciones de cambio que realicen los IMC, en su condición de proveedores locales de liquidez de moneda legal o extranjera, con los sistemas de compensación y liquidación de divisas cuando ocurra un retraso o incumplimiento en el pago por parte de algún participante, de acuerdo con el reglamento de operación del sistema. Tampoco hará parte del cálculo, la financiación en moneda extranjera que obtengan los IMC para realizar las operaciones de liquidez en moneda extranjera.
Las operaciones con instrumentos financieros derivados sobre tasa de cambio de que trata el artículo 1º de la Resolución Externa 12 de 2008 de la JDBR, y sus correspondientes modificaciones, computarán en la PBA en los términos señalados en la Resolución Externa 9 de 2013 de la JDBR y demás normas que la modifiquen o adicionen.
8.4.4. Sociedades administradoras de sistemas de compensación y liquidación de divisas.
Las sociedades administradoras de sistemas de compensación y liquidación de divisas, deberán calcular y reportar la PP, PPC y la PBA aunque no están sujetas a los límites sobre PP, PPC y PBA de que trata el presente numeral.
8.4.5. Indicador de riesgo cambiario positivo y negativo.
El promedio aritmético de tres (3) días hábiles del IRC+ de los IMC no podrá exceder el equivalente en moneda extranjera al cuarenta por ciento (40%) del patrimonio técnico del intermediario, señalado en el numeral 8.1.1 del presente capítulo.
El promedio aritmético de tres (3) días hábiles del IRC- de los IMC no podrá ser inferior al equivalente en moneda extranjera a menos cuarenta por ciento (-40%) del patrimonio técnico del intermediario, señalado en el numeral 8.1.1 del presente capítulo.
Los IMC que no cumplan con los límites a los IRC deberán informar por escrito a la SFC, a más tardar el día hábil siguiente a la fecha de reporte, las razones que originaron la situación, el carácter coyuntural o duradero de la misma y las medidas que el intermediario adoptará para restablecer el nivel de los indicadores dentro de los límites establecidos. La SFC podrá exigir la presentación de un plan de ajuste en las condiciones y plazos que determine, así como ordenar medidas para el ajuste de los indicadores, sin perjuicio de lo dispuesto en el parágrafo 8º del artículo 59 de la Resolución Externa 8 de 2000 de la JDBR. Lo aquí señalado, será aplicable a partir del 6 de marzo de 2017, de conformidad con lo dispuesto en la Resolución Externa 11 de 2016 de la JDBR, sin perjuicio de las sanciones que imponga la SFC, de acuerdo con sus atribuciones legales cuando los IMC no efectúen el correspondiente reporte.
8.5. Frecuencia y envío del cálculo.
El cálculo de la PP, PPC, PBA y PCG se debe realizar diariamente y su valor al cierre del día debe ser informado con igual frecuencia por los IMC y las EPR que no son IMC a la subgerencia monetaria y de inversiones internacionales del BR, de acuerdo con el mecanismo de encuesta telefónica actualmente dispuesto, o cualquier otro que posteriormente se adopte.
Los IMC obligados a consolidar estados financieros de acuerdo con las instrucciones de la SFC, deberán calcular y reportar trimestralmente al BR los IRC consolidados, de acuerdo con la metodología de cálculo e instrucciones que el BR determine mediante reglamentación de carácter general. El reporte deberá efectuarse dentro del plazo establecido por la SFC para la transmisión de estados financieros consolidados.
Así mismo y hasta el 9 de enero de 2017, los IMC y las EPR que no son IMC deben reportar semanalmente a la SFC, a más tardar el tercer día hábil siguiente a la semana que se reporta, el nivel diario de la PP, PPC, PBA y PCG, así como el cálculo de los promedios para el o los períodos de 3 días hábiles que hayan culminado en la semana, siguiendo lo establecido en el instructivo de la Proforma F.0000-32 - Formato 230.
A partir del 10 de enero de 2017 el reporte a la SFC del nivel diario de la PP, PPC, PBA, PCG e IRC, así como el cálculo de los promedios para el o los períodos de 3 días hábiles que hayan culminado en la semana, debe realizarse semanalmente a más tardar el último día hábil de la segunda semana siguiente a la semana que se reporta.
Para efectos del cálculo de la PP, PPC, PBA e IRC de las sociedades comisionistas de bolsa, no se tomarán en cuenta las operaciones realizadas por medio de contrato de comisión.
8.6. Programa de ajuste.
Cuando una entidad vigilada presente exceso de PP, PBA o IRC+ como consecuencia de la colocación o venta de acciones representativas del capital del propio intermediario o de la venta de acciones o cuotas representativas del capital de otras sociedades de propiedad del intermediario, o de capitalizaciones efectuadas en entidades del exterior, el intermediario deberá ajustarse al límite máximo de PP, PBA y/o el IRC+ en un plazo de noventa (90) días calendario contados a partir de la fecha en que se produzca el exceso, informando de tal situación a la SFC y al BR por lo menos con cinco (5) días de anticipación. En todo caso, en los primeros cuarenta y cinco (45) días del plazo citado deberá haberse hecho por lo menos la mitad del ajuste requerido para hallarse por debajo del límite.
Cuando una entidad vigilada presente defectos o excesos de PP, PBA y/o IRC como consecuencia de la fusión efectuada entre IMC, el intermediario absorbente o nuevo deberá ajustarse a los límites mínimos o máximos establecidos en un plazo de noventa (90) días calendario contados a partir del momento en que se perfeccione la fusión, informando de tal situación a la SFC y al BR con la antelación suficiente. En todo caso, en los primeros cuarenta y cinco (45) días del plazo deberá haberse cubierto por lo menos la mitad del ajuste requerido.
No obstante lo anterior, los IMC deberán informar previamente al BR y suministrar periódicamente la información que este determine acerca del cumplimiento del plan de ajuste.
Los IMC que al 27 de junio de 2016 presentaron exceso en la PP de que trata la Resolución Externa 9 de 2013 de la JDBR, como consecuencia de:
a) Ajustes a los estados financieros relacionados con las inversiones en subsidiarias y filiales extranjeras derivados de la adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y/o
b) Inclusión del crédito mercantil de las inversiones en entidades del exterior.
Podrán ajustar dicho exceso al límite máximo hasta el 5 de julio de 2017. El valor en dólares de los Estados Unidos de América del exceso en la PP, que se presente como consecuencia de la adopción de las NIIF y/o de la inclusión del crédito mercantil señalados en el inciso anterior, no podrá aumentar durante el plazo señalado. Todo lo anterior, de conformidad con lo establecido en el artículo 1º de la Resolución Externa 5 de 2016 de la JDBR.
8.7. Medidas de recuperación patrimonial.
Cuando una entidad vigilada presente defectos o excesos de PP, PBA y/o IRC como consecuencia de la disminución de su patrimonio técnico ocasionada por el castigo y provisión de sus activos, podrán ajustarse a los límites máximos y mínimos de PP, PBA y/o IRC, de acuerdo con las siguientes condiciones:
a) Los IMC que se encuentran adelantando medidas de recuperación patrimonial con Fogafín que impliquen la ejecución de programas de ajuste a la relación de solvencia acordados con la SFC, podrán ajustarse a los límites máximos y mínimos de PP, PBA y/o IRC durante el plazo de dichos programas.
b) Los IMC que no se encuentran adelantando medidas de recuperación patrimonial con Fogafín, pero cuyo patrimonio técnico disminuya como consecuencia de procesos de castigo y provisión de sus activos seguidos de una capitalización, bien sea adelantados voluntariamente o dentro de programas de ajuste a la relación de solvencia acordados con la SFC, podrán ajustarse a los límites máximos y/o mínimos de PP, PBA y/o IRC durante un plazo no superior a un (1) año y bajo las condiciones que se convengan con la SFC.
No obstante lo anterior, los IMC deberán informar previamente al BR y suministrar periódicamente la información que este determine acerca del cumplimiento del plan de ajuste a la PP, PBA y /o IRC a que alude este numeral.
8.8. Autoliquidación de sanciones.
De acuerdo con lo establecido en el numeral 5º, artículo 208 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero y el artículo 59 de la Ley 964 de 2005, la información financiera y contable que presenten las entidades vigiladas, entre otras, sobre PP y/o IRC, constituye una declaración sobre el cumplimiento o incumplimiento de las normas vigentes en tales materias.
En tal sentido, cuando quiera que haya incumplimiento al régimen de PP, PPC, PBA y/o IRC, el respectivo IMC será sancionado en la forma prevista en las resoluciones externas 9 de 2013 y 3 de 2016 de la JDBR, según corresponda. En tal caso, el intermediario debe autoliquidar la sanción que eventualmente se genere, observando para el efecto las instrucciones previstas en la Proforma F.0000-32 -Formato 230, y procederá a efectuar en los estados financieros la provisión correspondiente para el pago de la misma cuando haya lugar.
8.9. Sanciones por incumplimiento de la posición cambiaria global de las EPR que no son IMC.
La SFC sancionará conforme a lo dispuesto en la parte VII del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, el incumplimiento de las EPR que no son IMC a los límites de la PCG.
8.10. Indicadores de exposición de corto plazo - IECP.
8.10.1. Indicadores de exposición de corto plazo individual (IECPI).
El IECPI se calcula como la sumatoria de los excesos netos por moneda que presente el IMC, ajustados por un haircut cambiario, y los defectos netos por moneda que presente el intermediario. Los excesos o defectos netos por moneda corresponden a la diferencia entre los activos líquidos por moneda y los requerimientos netos de liquidez por moneda. Este indicador será calculado para horizontes de siete (7) y treinta (30) días calendario. El BR señalará la metodología de cálculo del indicador, incluyendo los conceptos, cuentas, monedas significativas y el haircut cambiario aplicables, de conformidad con lo establecido en el capítulo II de la Resolución Externa 3 de 2016 de la JDBR.
8.10.2. Indicadores de exposición de corto plazo consolidado (IECPC).
El IECPC se calcula como la sumatoria del IECPI del IMC, considerando las monedas significativas a nivel consolidado, y de los IECPI calculado por país, donde estén establecidas sus filiales, siempre que estos sean menores a cero (0). El IECPC será calculado para un horizonte de treinta (30) días calendario.
Para efectos del cálculo de los IECPI por país se debe seguir la metodología establecida para el cálculo del IECPI. El BR señalará la metodología de cálculo del IECPC, incluyendo los conceptos, cuentas aplicables y monedas significativas.
8.10.3. Límites máximos.
El IECPI calculado para horizontes de siete (7) y treinta (30) días calendario debe ser mayor a cero (0). El IECPC para un horizonte de treinta (30) días calendario debe ser mayor a cero (0).
8.10.4. Frecuencia y envío del cálculo.
8.10.4.1. IECPI.
El cálculo del IECPI se debe realizar semanalmente para un horizonte de siete (7) días calendario, contados desde el día lunes de la semana hasta el día domingo de la misma. El reporte a la SFC se debe efectuar el primer día hábil de cada semana. El cálculo del IECPI se debe realizar para un horizonte de treinta (30) días calendario, contados a partir del lunes siguiente al segundo viernes de cada mes y al último viernes de cada mes. El reporte a la SFC se debe efectuar el primer día hábil siguiente al segundo viernes de cada mes y al último viernes de cada mes.
8.10.4.2. IECPC.
El cálculo del IECPC se debe realizar para un horizonte de treinta (30) días calendario, contados a partir del lunes siguiente al segundo viernes de cada mes y al último viernes de cada mes. El reporte a la SFC se debe efectuar dentro de los 30 días calendario siguientes al segundo viernes de cada mes y al último viernes de cada mes.
8.10.5. Control y medidas de ajuste.
Los IMC que no cumplan con los límites a los IECP señalados, deberán informar por escrito a la SFC, a más tardar el día hábil siguiente a la fecha de reporte, las razones que originaron la situación, el carácter coyuntural o duradero de la misma y las medidas que el intermediario adoptará para restablecer el nivel de los indicadores dentro de los límites establecidos. La SFC podrá exigir la presentación de un plan de ajuste en las condiciones y plazos que determine, así como ordenar medidas para el ajuste de los indicadores, sin perjuicio de lo dispuesto en el parágrafo 8º del artículo 59 de la Resolución Externa 8 de 2000 de la JDBR.
Lo aquí señalado, será aplicable a partir del 6 de marzo de 2017, de conformidad con lo dispuesto en la Resolución Externa 11 de 2016 de la JDBR, sin perjuicio de las sanciones que imponga la SFC, de acuerdo con sus atribuciones legales cuando los IMC no efectúen el correspondiente reporte.
Proforma F.0000-32 (Formato 230)
Nombre de proforma: Control diario de posición propia, posición propia de contado, posición bruta de apalancamiento e indicadores de riesgo cambiario de los intermediarios del mercado cambiario (IMC) y posición cambiaria global de las entidades públicas de redescuento (EPR) que no son IMC.
Numero de proforma: F.0000-32
Numero de formato: 230 Control diario de posición propia, posición propia de contado, posición bruta de apalancamiento e indicadores de riesgo cambiario de los IMC y posición cambiaria global de las EPR que no son IMC.
Objetivo: Verificar el cumplimiento de las normas sobre posición propia, posición propia de contado en moneda extranjera, posición bruta de apalancamiento, indicadores de riesgo cambiario y posición cambiaria global, así como la autoliquidación de las sanciones que eventualmente se generen por el defecto o exceso en la posición propia de contado o en la posición bruta de apalancamiento, en que incurra algún IMC, de conformidad con lo establecido en el artículo 208, numeral 5º del EOSF y artículo 59 de la Ley 964 de 2005.
Tipo de entidad a la que aplica: IMC vigilados por la SFC, EPR que no son IMC y las sociedades administradoras de sistemas de compensación y liquidación de divisas, con excepción de las sociedades de intermediación cambiaria y de servicios financieros especiales, las sociedades especializadas en depósitos y pagos electrónicos y las cámaras de riesgo central de contraparte.
Trámite: 7 Afectación posición propia
Fecha de corte de la información: Domingo
Fecha de reporte: Último día hábil de la segunda semana siguiente a la fecha de corte.
Documento técnico: SB-DS-003
Tipo y número del informe: 21 Control diario de posición propia
Dependencia responsable: Delegatura para intermediarios financieros
Delegatura para intermediarios de valores y otros agentes
Dependencia usuaria: Departamento de operaciones y desarrollo de mercados del Banco de la República.
La siguiente definición aplica a todos los códigos del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión y corresponde a la utilizada por el Banco de la República en sus circulares reglamentarias externas para la definición de los códigos que se toman para el cálculo de la posición propia (PP), posición propia de contado (PPC), posición bruta de apalancamiento (PBA), indicadores de riesgo cambiario (IRC) y posición cambiaria global (PCG):
Sufijo 1: las denominadas en moneda legal o indexadas a moneda legal, independientemente de la moneda de pago (v. gr. TES globales).
Sufijo 2: las denominadas en moneda extranjera o indexadas a moneda extranjera, independientemente de la moneda de pago.
Así las cosas, para el diligenciamiento del presente formato es necesario que las entidades reporten únicamente la información contabilizada bajo sufijo 2.
Las sociedades comisionistas de bolsa de valores para efecto del cálculo de la posición propia (PP), posición propia de contado (PPC), posición bruta de apalancamiento (PBA) e indicadores de riesgo cambiario, no tomarán en cuenta las operaciones realizadas por medio del contrato de comisión. No obstante, para el cálculo de la PBA, tales entidades deberán incluir las operaciones con instrumentos financieros derivados de que trata el artículo 1º de la Resolución 12 de 2008 de la Junta Directiva del Banco de la República y sus modificaciones, que se realicen por cuenta de terceros en su condición de contrapartes liquidadoras o contrapartes no liquidadoras de una cámara de riesgo central de contraparte, según lo establecido en la normatividad vigente.
Los credit default swaps previstos en el parágrafo 1º del artículo 43 de la Resolución Externa 8 de 2000 de la Junta Directiva del Banco de la República y sus modificaciones, se excluirán del cálculo de la PP y PBA según lo preceptuado en la Circular Reglamentaria Externa DODM-139 del Banco de la República.
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Son cámaras de riesgo central de contraparte —CRCC— aquellas entidades que actúen como contraparte de las operaciones con instrumentos financieros derivados de que trata el artículo 1º de la Resolución Externa 12 de 2008 de la Junta Directiva del Banco de la República y sus modificaciones, que estén constituidas y organizadas conforme a lo dispuesto en la Ley 964 de 2005, en el libro XIII, parte II del Decreto 2555 de 2010 o demás normas que lo sustituyan o modifiquen.
Los IMC que no estén obligados a consolidar balances según las instrucciones de la SFC, deben calcular los indicadores de riesgo cambiario a nivel individual. Los IMC obligados a consolidar balances según las instrucciones de la SFC, deben calcular los indicadores de riesgo cambiario únicamente a nivel consolidado, a pesar de que hagan parte de la consolidación que efectúe otro IMC.
Para efectos del cálculo de los indicadores de riesgo cambiario consolidados, los IMC deben tener en cuenta la alternativa de consolidación que hayan elegido de acuerdo con la instrucción primera de la Circular Externa 37 de 2015 de la SFC y las demás normas que la modifiquen o adicionen. La consolidación, para efectos del reporte de este formato, debe realizarse agregando las posiciones del IMC y sus subordinadas sin hacer homogenizaciones ni eliminaciones (con excepción del valor de la inversión en el exterior que en todo caso se debe eliminar).
Los indicadores de riesgo cambiario no aplican a las entidades públicas de redescuento (EPR) que no son IMC, a las sociedades de intermediación cambiaria y de servicios financieros especiales, a las sociedades administradoras de sistemas de compensación y liquidación de divisas, a las cámaras de riesgo central de contraparte, ni a las sociedades especializadas en depósitos y pagos electrónicos.
Las entidades deberán reportar la información del presente formato en dólares de los Estados Unidos de América.
Este formato debe venir firmado por el representante legal, contador y revisor fiscal de la entidad.
Entidad: indique el código del tipo de entidad al que pertenece, el código de la entidad asignado por la SFC, el nombre o sigla de la entidad y la ciudad donde está ubicada.
Fecha de corte: diligencie bajo el formato DDMMAAAA (día, mes, año), la fecha de corte a la que corresponde la información reportada.
Columna 1: corresponde a la posición de la semana anterior. Esta columna no se reporta en las unidades de captura 11, 12 y 13.
Columnas 2, 3, 4, 5, 6, 7 y 8: corresponden a lunes, martes, miércoles, jueves, viernes, sábado y domingo respectivamente.
Columna 9: corresponde al código de la divisa.
Para las monedas distintas al dólar de los Estados Unidos de América se deben utilizar las tasas de conversión señaladas por la SFC en el literal b) del numeral 6.1.3 del capítulo I-1 de la Circular Básica Contable y Financiera.
Para el caso de operaciones indexadas, los saldos en moneda legal se deben reexpresar diariamente en dólares de los Estados Unidos de América utilizando la TCRM; para el cierre de mes se debe utilizar la tasa de cambio para reexpresión de cifras en moneda extranjera.
Con el fin de facilitar la identificación de los periodos de tres (3) días hábiles, para efectos del control de límites, las entidades destinatarias de este instructivo pueden consultar la información correspondiente en la página web de la SFC: www.superfinanciera.gov.co, en la sección Interés del vigilado/ Reportes/ Índice de reportes de información a la Superintendencia Financiera/Guías para el reporte de información/ Periodos para el Formato 230.
Unidad de captura 01 - Activos en moneda extranjera
Del total de activos en moneda extranjera, los cuales deben contabilizarse bajo el sufijo dos (2), se deben excluir de las subcuentas de esta unidad de captura:
• Los activos denominados en moneda extranjera que sean liquidables en moneda legal colombiana (ejemplo: TES denominados en dólares).
• Los siguientes códigos del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión: 135130 Obligaciones de compra sobre divisas, 135135 Obligaciones de venta sobre divisas, 135140 Obligaciones de compra sobre títulos, 135145 Obligaciones de venta sobre títulos, 135195 Obligaciones - otros, 1350 Operaciones Carrusel, 1352 Contratos forward - de negociación, 1353 Contratos de futuros - de negociación, 1354 Swaps - de negociación, 1355 Opciones de negociación, 1356 Contratos forward - de cobertura, 1357 Contratos de futuros - de cobertura, 1358 Swaps - de cobertura, 1359 Opciones - de cobertura, 196005 Aportes en sucursales extranjeras, 131510 Inversiones - en subsidiarias y filiales extranjeras.
• Los siguientes activos: todas las inversiones a costo amortizado.
Subcuenta 002 - Activo disponible m/e:
En esta subcuenta debe incluirse el valor del efectivo en moneda extranjera, correspondiente al código 11 del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión.
Subcuenta 005 - Activos m/e overnight:
Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos, que representen derechos que se maduran al día siguiente.
Subcuenta 007 - Activos m/e operaciones de contado:
Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos diarios que representen derechos cuyo cumplimiento se acuerda para dentro de los tres (3) días hábiles inmediatamente siguientes a aquel en el que se pacta la operación, sin considerar el monto de las operaciones registradas en la subcuenta 008 de esta unidad de captura.
Específicamente se deben considerar los saldos diarios de las siguientes cuentas del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión: 135105 Derechos de compra sobre divisas - operaciones de contado, 135110 Derechos de venta sobre divisas - operaciones de contado, 135115 Derechos de compra sobre títulos - operaciones de contado, 135120 Derechos de venta sobre títulos - operaciones de contado y 135125 Otros derechos - operaciones de contado, 225005 Derechos de compra sobre divisas - operaciones de contado, 225010 Derechos de venta sobre divisas - operaciones de contado, 225015 Derechos de compra sobre títulos - operaciones de contado, 225020 Derechos de venta sobre títulos - operaciones de contado y 225025 Otros derechos - operaciones de contado.
Subcuenta 008 - Activos m/e proveedores de liquidez de sistemas de compensación y liquidación de divisas:
Registre el valor de los derechos en moneda extranjera que se generen como consecuencia de las operaciones de liquidez que realicen los intermediarios del mercado cambiario, en su condición de proveedores locales de liquidez de moneda legal o extranjera, con los sistemas de compensación y liquidación de divisas cuando ocurra un retraso o incumplimiento en el pago por parte de algún participante, de acuerdo con el reglamento de operación del sistema.
Subcuenta 009 - Activos m/e <= 3 días:
Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los códigos del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión, que representen derechos para los cuales resta para su vencimiento un plazo no superior a tres (3) días, con excepción de los montos reportados en las subcuentas 002, 005, 007 y 008 de esta unidad de captura.
Subcuenta 012 - Activos m/e > 3 días y <= 1 mes:
Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los códigos del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión, que representen derechos para los cuales resta para su vencimiento un plazo superior a tres días y menor o igual a un mes.
Subcuenta 015 - Activos m/e > 1 mes y <= 12 meses:
Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los códigos del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión, que representen derechos para los cuales resta para su vencimiento un plazo superior a un mes y menor o igual a 12 meses.
Subcuenta 020 - Activos m/e > 12 meses:
Registre el valor en dólares americanos correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los códigos del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión, que representen derechos para los cuales resta para su vencimiento un plazo superior a 12 meses.
Subcuenta 999 - Total activos m/e:
Registre la sumatoria de las subcuentas 002, 005, 007, 008, 009, 012, 015 y 020.
Unidad de captura 02 - Otros derechos en moneda extranjera
Subcuenta 005 - Activos indexados:
Registre el valor en dólares americanos de aquellas operaciones que generen derechos en moneda extranjera a pesar de liquidarse en moneda legal, estando por ende expuestas a riesgo cambiario.
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Subcuenta 007 - Contingencias deudoras por opciones y otros derivados:
En el caso de opciones call, para efectos del cálculo de la posición propia y posición bruta de apalancamiento, computa el delta multiplicado por el monto de cada opción. Si se trata de opciones put sobre divisas o títulos en moneda extranjera el valor del derecho debe registrarse con signo negativo. En las demás contingencias en que la relación de derechos generada no tenga un equilibrio divisa-divisa y en su perfeccionamiento se deje al descubierto parte del derecho en moneda legal, generándose un riesgo cambiario, la porción expuesta se deberá incluir dentro de la posición propia.
Subcuenta 010 - Otras contingencias deudoras:
Registre el saldo neto de las contingencias deudoras denominadas en moneda extranjera, es decir la diferencia entre el saldo de la subcuenta contingencias deudoras (grupo 64) y la correspondiente subcuenta deudora por contra (grupo 63), excluyendo las contingencias deudoras por opciones y por otros derivados.
Subcuenta 014 - Derechos a futuro - no compensados en una CRCC:
Registre la sumatoria de los siguientes derechos en moneda extranjera, excluyendo aquellos derechos que sean compensados a través de una CRCC constituida en Colombia:
• Los derechos en moneda extranjera, correspondientes a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente en las siguientes cuentas del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión: 135005 Derechos en compromisos de compra (operaciones carrusel), 135010 Derechos en compromisos de venta (operaciones carrusel).
• Los siguientes derechos en moneda extranjera (los derechos deben ser brutos, es decir sin efectuar neteo entre el derecho y la obligación de la posición en derivados): Derechos de compra de monedas en contratos forward, Derechos de venta de monedas en contratos forward, Derechos de tasas de interés en contratos forward, Derechos de compra de títulos en contratos forward, Derechos de venta de títulos en contratos forward, Otros derechos en contratos forward, Derechos de monedas en contratos swap, Derechos de tasas de interés en contratos swaps, Otros derechos en contratos swap.
Subcuenta 016 - Derechos a futuro - compensados en una CRCC
Registre la sumatoria de los siguientes derechos en moneda extranjera:
• Los derechos en moneda extranjera (los derechos deben ser brutos, es decir sin efectuar neteos entre el derecho y la obligación de la posición en derivados) que correspondan a derechos a futuro generados por los instrumentos financieros derivados de que trata el artículo 1º de la Resolución Externa 12 de 2008 de la Junta Directiva del Banco de la República y sus modificaciones, y que sean compensados y liquidados en una CRCC constituida en Colombia.
Los siguientes derechos en moneda extranjera (los derechos deben ser brutos, es decir sin efectuar neteo entre el derecho y la obligación de la posición en derivados): Derechos de compra de monedas en contratos de futuros, Derechos de venta de monedas en contratos de futuros, Derechos de tasas de interés en contratos de futuros, Derechos de compra de títulos en contratos de futuros, Derechos de venta de títulos en contratos de futuros, Derechos de compra de índices en contratos de futuros, Derechos de venta de índices en contratos de futuros, Otros derechos en contratos de futuros.
Subcuenta 017 - Inversiones a costo amortizado
Registre el valor de los activos denominados en m/e que correspondan a inversiones a costo amortizado
Subcuenta 018 - Eliminada.
Subcuenta 021 - Eliminada.
Subcuenta 023 - Inversiones en subsidiarias y filiales extranjeras y aportes en sucursales extranjeras:
Conforme a lo establecido en la Circular Reglamentaria Externa DODM-139 del Banco de la República, registre el valor total actual de las inversiones en subsidiarias, filiales, asociadas, negocios conjuntos y sucursales extranjeras, incluyendo cualquier concepto que pueda modificar dicho valor como el crédito mercantil, las valorizaciones y las ganancias o pérdidas, entre otros, con independencia del código contable que estén utilizando para el reporte de los mismos. En particular, el crédito mercantil deberá incluirse tomando el valor que tenía al momento en que se generó, descontando los ajustes por deterioro, en la moneda en que está denominada la inversión y convertido a dólares de los Estados Unidos de América a la tasa de reexpresión del día correspondiente al reporte.
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Subcuenta 999 - Total otros derechos:
Registre la sumatoria de las subcuentas 005, 007, 010, 014, 016, 017 y 023.
Unidad de captura 03 - Total derechos en moneda extranjera
Subcuenta 005 - Total derechos:
Registre la sumatoria de la subcuenta 999 - Total activos m/e de la unidad de captura 01 - Activos en moneda extranjera y la subcuenta 999 - Total otros derechos de la unidad de captura 02 - Otros derechos en moneda extranjera.
Unidad de captura 04 - Compras
Subcuenta 005 - Compras: registre el monto de las compras.
Subcuenta 010 - Tasa promedio de compra: registre la respectiva tasa promedio ponderada de compra (en pesos).
Subcuenta 015 - Forwards vencidos compra: registre el valor de las operaciones forward de compra de divisas que se ejercieron durante cada día.
Subcuenta 020 - Forwards vencidos indexados compra: registre el valor de las operaciones forward de compra de divisas que se ejercieron cada día y que a pesar de realizarse en moneda legal están indexadas al dólar americano y por ende están expuestas a riesgo cambiario.
Subcuenta 025 - Ingresos a caja por otros derivados: registre el valor de las operaciones de derivados diferentes de las que se incluyen en las subcuentas anteriores que generaron un ingreso a caja.
Unidad de captura 05 - Pasivos en moneda extranjera
Del total de pasivos en moneda extranjera, deben excluirse de las subcuentas de esta unidad de captura:
• Los pasivos denominados en moneda extranjera que sean liquidables en moneda legal colombiana.
• Las siguientes cuentas del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión: 225005 Derechos de compra sobre divisas - operaciones de contado, 225010 Derechos de venta sobre divisas - operaciones de contado, 225015 Derechos de compra sobre títulos - operaciones de contado, 225020 Derechos de venta sobre títulos - operaciones de contado, 225025 Derechos otros - operaciones de contado, 2205 Contratos forward - de negociación, 2210 Contratos de futuros - de negociación, 2215 Swaps - de negociación, 2220 Opciones de negociación, 2225 Contratos forward - de cobertura, 2230 Contratos de futuros - de cobertura, 2235 Swaps - de cobertura, 2240 Opciones - de cobertura.
Subcuenta 005 - Pasivos m/e overnight:
Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos, que representen obligaciones que se maduran al día siguiente.
Subcuenta 007 - Pasivos m/e operaciones de contado:
Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos diarios, que representen obligaciones cuyo cumplimiento se acuerda para dentro de los tres (3) días hábiles inmediatamente siguientes a aquel en el que se pacta la operación, sin considerar el monto de las operaciones registradas en la subcuenta 008 de esta unidad de captura. Específicamente se deben considerar los saldos diarios de los siguientes códigos del Catálogo Único de información Financiera con Fines de Supervisión: 135130 Obligaciones de compra sobre divisas - operaciones de contado, 135135 Obligaciones de venta sobre divisas - operaciones de contado, 135140 Obligaciones de compra sobre títulos - operaciones de contado, 135145 Obligaciones de venta sobre títulos - operaciones de contado, 135195 Otras obligaciones - operaciones de contado, 225030 Obligaciones de compra sobre divisas - operaciones de contado, 225035 Obligaciones de venta sobre divisas - operaciones de contado, 225040 Obligaciones de compra sobre títulos - operaciones de contado, 225045 Obligaciones de venta sobre títulos - operaciones de contado, 225095 Otras obligaciones - operaciones de contado.
Subcuenta 008 - Pasivos m/e proveedores de liquidez de sistemas de compensación y liquidación de divisas:
Registre el valor de las obligaciones en moneda extranjera que se generen como consecuencia de las operaciones de liquidez que realicen los intermediarios del mercado cambiario, en su condición de proveedores locales de liquidez de moneda legal o extranjera, con los sistemas de compensación y liquidación de divisas cuando ocurra un retraso o
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incumplimiento en el pago por parte de algún participante, de acuerdo con el reglamento de operación del sistema.
Adicionalmente, registre el valor de la financiación en moneda extranjera obtenida por los intermediarios del mercado cambiario en su condición de proveedores locales de liquidez, para realizar las operaciones de liquidez con los sistemas de compensación y liquidación de divisas, cuando ocurra un retraso o incumplimiento en el pago por parte de algún participante, de acuerdo con el reglamento de operación del sistema.
Subcuenta 009 - Pasivos m/e <= 3 días:
Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los códigos del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión, que representen obligaciones para los cuales resta para su vencimiento un plazo no superior a tres (3) días, con excepción de los montos reportados en las subcuentas 005, 007 y 008 de esta unidad de captura.
Subcuenta 012 - Pasivos m/e > 3 días y <= 1 mes:
Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los códigos del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión, que representen obligaciones para los cuales resta para su vencimiento un plazo superior a tres días y menor o igual a un mes.
Subcuenta 015 - Pasivos m/e > 1 mes y <= 12 meses:
Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los códigos del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión, que representen obligaciones para los cuales resta para su vencimiento un plazo superior a un mes y menor o igual a 12 meses.
Subcuenta 020 - Pasivos m/e > 12 meses:
Registre el valor correspondiente a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente todos los códigos del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión que representen obligaciones para los cuales resta para su vencimiento un plazo superior a 12 meses.
Subcuenta 999 - Total pasivos m/e:
Registre la sumatoria de las subcuentas 005, 007, 008, 009, 012, 015 y 020.
Unidad de captura 06 - Otras obligaciones en moneda extranjera
Subcuenta 005 - Pasivos indexados:
Registre el valor en dólares americanos de aquellas operaciones que generen obligaciones en moneda extranjera a pesar de liquidarse en moneda legal, estando por ende expuestas a riesgo cambiario.
Subcuenta 007 - Contingencias acreedoras por opciones y otros derivados:
En el caso de la venta de opciones, para efectos del cálculo de la posición propia (PP) y posición bruta de apalancamiento (PBA) computa el delta multiplicado por el monto de cada opción. Si se trata de venta de opciones put sobre divisas o títulos en moneda extranjera, el valor de la obligación se debe registrar con signo negativo. En las demás contingencias en que la relación de obligaciones generada no tenga un equilibrio divisa-divisa y en su perfeccionamiento se deje al descubierto parte de la obligación en moneda legal generándose un riesgo cambiario, la porción expuesta se deberá incluir dentro de la posición propia.
Subcuenta 010 - Otras contingencias acreedoras:
Registre el saldo neto de las contingencias acreedoras denominadas en moneda extranjera, es decir la diferencia entre el saldo de la subcuenta contingencias acreedoras (grupo 62) y la correspondiente subcuenta contingencias acreedoras por contra (grupo 61), excluyendo las contingencias acreedoras por opciones y por otros derivados, registradas en la subcuenta 007 de la esta unidad de captura.
Subcuenta 014 - Obligaciones a futuro - no compensadas en una CRCC:
Registre en dólares americanos la sumatoria de las siguientes obligaciones en moneda extranjera, excluyendo aquellas obligaciones que sean compensadas a través de una CRCC constituida en Colombia:
• Las obligaciones en monedas extranjera, correspondientes a la sumatoria de los saldos que presenten diariamente en los siguientes códigos del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión: 135015 Obligaciones en compromisos de compra (operaciones carrusel), 135020 Obligaciones en compromisos de venta (operaciones carrusel).
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• Las siguientes obligaciones en moneda extranjera (las obligaciones deben ser brutas, es decir sin efectuar neteo entre la obligación y el derecho de la posición en derivados): Obligaciones de compra de monedas en contratos forward, Obligaciones de venta de monedas en contratos forward, Obligaciones de tasas de interés en contratos forward, Obligaciones de compra de títulos en contratos forward, Obligaciones de venta de títulos en contratos forward, Otras obligaciones en contratos forward, Obligaciones de monedas en contratos swap, Obligaciones de tasas de interés en contratos swaps, Otras obligaciones en contratos swap.
Subcuenta 016 - Obligaciones a futuro - compensadas en una CRCC:
Registre la sumatoria de las siguientes obligaciones en moneda extranjera:
• Las obligaciones en moneda extranjera (las obligaciones deben ser brutas, es decir sin efectuar neteo entre la obligación y el derecho de la posición en derivados) que correspondan a obligaciones a futuro generados por los instrumentos financieros derivados de que trata el artículo 1º de la Resolución Externa 12 de 2008 de la Junta Directiva del Banco de la República y sus modificaciones y que sean compensados y liquidados en una CRCC constituida en Colombia.
• Las siguientes obligaciones en moneda extranjera (las obligaciones deben ser brutas, es decir sin efectuar neteo entre la obligación y el derecho de la posición en derivados): Obligaciones de compra de monedas en contratos de futuros, Obligaciones de venta de monedas en contratos de futuros, Obligaciones de tasas de interés en contratos de futuros, Obligaciones de compra de títulos en contratos de futuros, Obligaciones de venta de títulos en contratos de futuros, Obligaciones de compra de índices en contratos de futuros, Obligaciones de venta de índices en contratos de futuros, Otras obligaciones en contratos de futuros.
Subcuenta 017 - Otros pasivos excluidos de la PPC:
Registre la sumatoria de las siguientes obligaciones:
• Las obligaciones generadas por operaciones de endeudamiento en moneda extranjera, cuya contrapartida esté representada en: inversiones que lleven a la adquisición de otra entidad, inversiones en activos que se registren como aportes en sucursales extranjeras (cuenta 196005) e inversiones en activos que se registren como inversiones en subsidiarias y filiales extranjeras (cuenta 131510). De igual forma, se excluyen las obligaciones que sustituyan o prorroguen las obligaciones en moneda extranjera vigentes a que se refiere el presente párrafo, teniendo en cuenta que el valor de las obligaciones excluidas no puede aumentar con la sustitución o prórroga.
• Las obligaciones derivadas de operaciones de endeudamiento en moneda extranjera cuyo plazo sea mayor o igual a un año y cuyos recursos se vayan a utilizar para la realización de operaciones activas en moneda legal, conforme a lo dispuesto en el ordinal ii), literal c), del numeral 1º del artículo 59 de la Resolución Externa 8 de 2000 de la JDBR, las cuales se excluyen de la PPC desde el momento del desembolso. Para estos efectos, las obligaciones deberán establecer contractualmente que su plazo es igual o superior a un año, o en su defecto que es igual o superior a 365 días, sin perjuicio que debido a convenciones de liquidación el plazo efectivo pueda ser menor.
• Las obligaciones generadas por operaciones de endeudamiento en moneda extranjera, cuya contrapartida esté representada en inversiones en moneda extranjera clasificadas como inversiones para mantener hasta el vencimiento (a costo amortizado).
Subcuenta 999 - Total otras obligaciones:
Registre la sumatoria de las subcuentas 005, 007, 010, 014, 016 y 017.
Unidad de captura 07 - Total obligaciones en moneda extranjera
Subcuenta 005 - Total obligaciones:
Registre la sumatoria de la subcuenta 999 - Total pasivos m/e de la unidad de captura 5 - Pasivos en m/e y la subcuenta 999 - Total otras obligaciones de la unidad de captura 6 - Otras obligaciones en moneda extranjera.
Unidad de captura 08 - Ventas
Subcuenta 005 - ventas: registre el monto de las ventas.
Subcuenta 010 - Tasa promedio de venta: registre la respectiva tasa promedio de venta (en pesos).
Subcuenta 015 - Forwards vencidos venta: registre el valor de las operaciones forward de venta de divisas que se ejercieron durante cada día.
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Subcuenta 020 - Forwards vencidos indexados venta: registre el valor de las operaciones forward de venta de divisas que se ejercieron cada día y que a pesar de realizarse en moneda legal están indexadas al dólar americano y por ende están expuestas a riesgo cambiario.
Subcuenta 025 - Egresos en caja por otros derivados:
Registre el valor de las operaciones de derivados diferentes de las que se incluyen en las subcuentas anteriores que generaron un egreso en caja.
Unidad de captura 09 - Posición propia y posición cambiaria global
Subcuenta 005 - Posición propia y/o posición cambiaria global:
Registre la diferencia entre los valores que para cada día figuren en los renglones 005 - Total derechos de la unidad de captura 3 - Total derechos en moneda extranjera y 005 - Total obligaciones de la unidad de captura 7 - Total obligaciones en moneda extranjera.
Subcuenta 010 - Variación:
Registre la variación de la posición propia o posición cambiaria global que se reporte para cada día respecto del día anterior.
Unidad de captura 10 - Posición propia de contado
Subcuenta 005 - Posición propia de contado:
Registre la diferencia entre los valores que para cada día figuren en la subcuenta 999 - Total activos m/e de la unidad de captura 01 - Activos en m/e menos la subcuenta 999 - Total pasivos m/e de la unidad de captura 05 - Pasivos en m/e.
Registre en dólares la variación de la posición propia que se reporta para cada día respecto del día anterior.
Unidad de captura 11 - Patrimonio técnico, máximos, mínimos y promedios
Las EPR que no son IMC no deben diligenciar las subcuentas 015, 017, 018, 025, 027, 040, 045, 050 ni 055 de esta unidad de captura.
Las sociedades administradoras de sistemas de compensación y liquidación de divisas no deben diligenciar las subcuentas 010, 015, 017, 018, 020, 025, 027, 030, 040, 045, 050 ni 055 de esta unidad de captura.
Subcuenta 005 - Patrimonio técnico del IMC en dólares
Registre el valor del patrimonio técnico calculado por la SFC correspondiente a dos (2) meses atrás con respecto al mes objeto de control aplicándole la tasa de cambio para reexpresión de cifras en moneda extranjera del mes inmediatamente anterior a los saldos objeto de transmisión. Ejemplo: si se está reportando la posición propia del mes de marzo, el patrimonio técnico a reportar será el correspondiente al mes de enero convertido a dólares a la tasa de cambio aplicable para reexpresión de cifras en moneda extranjera del mes de febrero.
Tratándose de estados financieros de corte de ejercicio o cuando no se haya hecho el reporte oportunamente a la SFC, se tendrá en cuenta el patrimonio técnico más reciente que se haya reportado a dicho organismo.
En el evento en que el promedio de tres (3) días de las subcuentas 030, 040, 045, 050 y 055 de esta unidad de captura incorporen días de dos meses calendario diferentes, la fecha de referencia para determinar el segundo mes calendario anterior del patrimonio técnico y la tasa de cambio para reexpresión de cifras en moneda extranjera, será el último día hábil del período en cuestión.
Subcuenta 007 - Patrimonio consolidado en dólares
Para el caso de consolidación en que la matriz sea un establecimiento de crédito, el patrimonio técnico consolidado deberá corresponder al más reciente que se haya reportado a la SFC, aplicándole la tasa de cambio de reexpresión de cifras en moneda extranjera del mes inmediatamente anterior a los saldos objeto de transmisión. Para el caso de consolidación en el que la matriz sea diferente a un establecimiento de crédito, se
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utilizará el patrimonio consolidado más reciente (código 3 del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión), aplicándole la tasa de cambio de reexpresión de las cifras en moneda extranjera del mes anterior a aquel para el cual se calculan los indicadores.
Subcuenta 010 - Valor máximo - posición propia y/o posición cambiaria global:
Registre el valor correspondiente al 20% del patrimonio técnico registrado en la subcuenta 005 de la unidad de captura 11 - Patrimonio técnico, máximos, mínimos y promedios.
Subcuenta 015 - Valor máximo - posición propia de contado:
Registre el valor correspondiente al 50% del patrimonio técnico registrado en la subcuenta 005 de la unidad de captura 11 - Patrimonio técnico, máximos, mínimos y promedios más el valor de la subcuenta 015 de la unidad de captura 16 de este formato al cierre del tercer día para el cual se efectúa el cálculo de los promedios de (3) tres días.
Subcuenta 017 - Valor máximo - posición bruta de apalancamiento:
Registre el valor correspondiente al 550% del patrimonio técnico registrado en la subcuenta 005 de la unidad de captura 11 - Patrimonio técnico, máximos, mínimos y promedios.
Subcuenta 018 - Valor máximo - indicador de riesgo cambiario positivo:
a) Para los IMC que no se encuentran obligados a consolidar estados financieros, de acuerdo con la SFC: registre el valor correspondiente al 40% del patrimonio técnico registrado en la subcuenta 005 de la unidad de captura 11 - Patrimonio técnico, máximos, mínimos y promedios.
b) Para los IMC que se encuentran obligados a consolidar estados financieros, de acuerdo con la SFC: registre el valor correspondiente al 40% del patrimonio consolidado registrado en la subcuenta 007 de la unidad de captura 11 - Patrimonio técnico, máximos, mínimos y promedios.
Subcuenta 020 - Valor mínimo - posición propia o posición cambiaria global (signo negativo):
Registre con signo negativo el valor correspondiente al 5% del patrimonio técnico registrado en la subcuenta 005 de la unidad de captura 11 - Patrimonio técnico, máximos, mínimos y promedios.
Subcuenta 025 - Valor mínimo - posición propia de contado (signo negativo):
Registre con signo negativo el valor correspondiente al 20% del patrimonio técnico registrado en la subcuenta 005 de la unidad de captura 11 - Patrimonio técnico, máximos, mínimos y promedios.
Subcuenta 027 - Valor mínimo - indicador de riesgo cambiario negativo (signo negativo):
a) Para los IMC que no se encuentran obligados a consolidar estados financieros, de acuerdo con la SFC: registre con signo negativo el valor correspondiente al 40% del patrimonio técnico registrado en la subcuenta 005 de la unidad de captura 11 - Patrimonio técnico, máximos, mínimos y promedios.
b) Para los IMC que se encuentran obligados a consolidar estados financieros, de acuerdo con la SFC: registre con signo negativo el valor correspondiente al 40% del patrimonio consolidado registrado en la subcuenta 007 de la unidad de captura 11 - Patrimonio técnico, máximos, mínimos y promedios.
Subcuenta 030 - Promedio posición propia y/o posición cambiaria global:
Registre el valor correspondiente al promedio aritmético de tres (3) días hábiles de la posición propia y/o posición cambiaria global registrada en la subcuenta 005 de la unidad de captura 09 - Posición propia y/o posición cambiaria global.
Este valor no se debe reportar todos los días sino el último día de cada promedio.
Subcuenta 040 - Promedio posición propia de contado:
Registre el valor correspondiente al promedio aritmético de tres (3) días hábiles de la posición propia de contado registrada en la subcuenta 005 de la unidad de captura 10 - Posición propia de contado.
Subcuenta 045 - Promedio posición bruta de apalancamiento:
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Registre el valor correspondiente al promedio aritmético de tres (3) días hábiles del límite a las operaciones de la posición bruta de apalancamiento del IMC registrado en la subcuenta 005 de la unidad de captura 15 - Posición bruta de apalancamiento.
Subcuenta 050 - Promedio indicador de riesgo cambiario positivo:
Registre el valor correspondiente al promedio aritmético de tres (3) días hábiles del indicador de riesgo cambiario positivo registrado en la subcuenta 005 de la unidad de captura 21 - Indicador de riesgo cambiario positivo.
Subcuenta 055 - Promedio indicador de riesgo cambiario negativo:
Registre con signo negativo el valor correspondiente al promedio aritmético de tres (3) días hábiles del indicador de riesgo cambiario negativo registrado en la subcuenta 010 de la unidad de captura 21 - Indicador de riesgo cambiario negativo.
Unidad de captura 12 - Exceso o defecto en posición propia
Las EPR que no son IMC no deben diligenciar las subcuentas 010, 011, 012, 017 ni 018 de esta unidad de captura.
Las sociedades administradoras de sistemas de compensación y liquidación de divisas no deben diligenciar las subcuentas 005, 010, 011, 012, 015, 017 ni 018 de esta unidad de captura.
Subcuenta 005 - Exceso posición propia y/o posición cambiaria global:
Registre la diferencia presentada cuando el valor de la unidad de captura 11, subcuenta 030 (Promedio posición propia y/o posición cambiaria global) sea mayor que el presentado en la unidad de captura 11, subcuenta 010 (Valor máximo posición propia y/o posición cambiaria global).
Subcuenta 010 - Exceso posición propia de contado:
Registre la diferencia presentada cuando el valor de la unidad de captura 11, subcuenta 040 (Promedio posición propia de contado) sea mayor que el presentado en la unidad de captura 11, subcuenta 015 (Valor máximo posición propia de contado).
Subcuenta 011 - Exceso posición bruta de apalancamiento:
Registre la diferencia presentada cuando el valor de la unidad de captura 11, subcuenta 045 (Promedio posición bruta de apalancamiento) sea mayor que el presentado en la unidad de captura 11, subcuenta 017 (Valor máximo - posición bruta de apalancamiento).
Subcuenta 012 - Exceso indicador de riesgo cambiario positivo:
Registre la diferencia presentada cuando el valor de la unidad de captura 11, subcuenta 050 (Promedio indicador de riesgo cambiario positivo) sea mayor que el presentado en la unidad de captura 11, subcuenta 018 (Valor máximo - indicador de riesgo cambiario positivo).
Subcuenta 015 - Defecto en posición propia y/o posición cambiaria global:
Registre la diferencia presentada cuando el valor de la unidad de captura 11, subcuenta 030 (Promedio posición propia y/o posición cambiaria global) sea inferior al registrado en la unidad de captura 11, subcuenta 020 (Valor mínimo posición propia y/o posición cambiaria global).
Subcuenta 017 - Defecto en posición propia de contado:
Registre la diferencia presentada cuando el valor registrado en la unidad de captura 11, subcuenta 040 (Promedio posición propia de contado) sea inferior al registrado en la unidad de captura 11, subcuenta 025 (Valor mínimo posición propia de contado).
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Subcuenta 018 - Defecto indicador de riesgo cambiario negativo:
Registre la diferencia presentada cuando el valor de la unidad de captura 11, subcuenta 055 (Promedio indicador de riesgo cambiario negativo) sea inferior que el presentado en la unidad de captura 11, subcuenta 027 (Valor mínimo - indicador de riesgo cambiario negativo).
Subcuenta 020 - TCRM:
Registre la tasa de cambio representativa del mercado certificada diariamente por esta superintendencia.
Unidad de captura 13 - Autoliquidación
Subcuenta 005 - Sanción:
Este campo solamente se diligencia cuando la subcuenta 010 o la subcuenta 011 o la subcuenta 017 de la unidad de captura 12 presenten valores, es decir que la entidad se encuentre con algún exceso o defecto de posición propia de contado o de posición bruta de apalancamiento; siempre y cuando no se encuentre dentro de la excepciones establecidas en la Resolución Externa 9 de 2013 de la JDBR y las demás normas que la modifiquen o adicionen, para lo cual debe seguirse el siguiente procedimiento para establecer el valor de la sanción, de conformidad con lo establecido en el artículo 9º de la citada resolución:
En consecuencia, en la unidad de captura 13, se registra el valor que resulte mayor entre: el 3.5% del valor absoluto del exceso o defecto y diez (10) salarios mínimos legales mensuales. En el caso que se presente más de un exceso o defecto, debe registrarse la sumatoria del valor de la sanción calculado para cada uno.
Ver anexo de la Circular Externa 41 de 2005 en el que se establece el procedimiento para determinar la sanción.
Unidad de captura 14 - Movimiento de la posición propia de contado
Subcuenta 005 - Operaciones netas de compra-venta de divisas con el sector real y la Tesorería General de la Nación:
Registre las operaciones en moneda extranjera originadas en una transacción con el sector real, incluida la Tesorería General de la Nación, que impliquen la elaboración de una declaración de cambio. Se entiende por operaciones con el sector real las relacionadas con los giros y/o reintegros de divisas por concepto de exportaciones, importaciones, servicios financieros y no financieros, deuda externa, inversión extranjera en Colombia y colombiana en el exterior, alimentación o reintegros de cuentas de compensación. Operaciones para las cuales se utilizan los formularios 1 a 5 de la Circular Reglamentaria Externa DCIN-83 del Banco de la República.
Subcuenta 010 - Operaciones interbancarias netas:
Registre la diferencia entre los movimientos que aumentan la posición propia de contado y los movimientos que reducen la posición propia de contado, originados en operaciones con otros intermediarios del mercado cambiario.
Subcuenta 015 - Operaciones netas con el Banco de la República:
Registre el neto de las operaciones de compra-venta de dólares al Banco de la República, producto del ejercicio de las opciones de desacumulación o acumulación de reservas y control de volatilidad, subastadas por el BR.
Subcuenta 020 - Otras operaciones netas:
Registre la diferencia entre los movimientos que aumentan la posición propia de contado y los movimientos que reducen la posición propia de contado, originados en operaciones distintas a las reportadas en las subcuentas anteriores.
Subcuenta 999 - Total movimientos de la posición propia de contado:
Registre la sumatoria de las subcuentas 005, 010, 015 y 020.
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Unidad de captura 15 - Posición bruta de apalancamiento o de operaciones con derivados
Subcuenta 005 - Posición bruta de apalancamiento o de operaciones con derivados:
Registre la sumatoria de los valores que para cada día figuren en las subcuentas 007 - Activo m/e operaciones de contado de la unidad de captura 01; las subcuentas 007 - Contingencias deudoras por opciones y otros derivados, 014 - Derechos a futuro - no compensados en una CRCC y 016 - Derechos a futuro - compensados en una CRCC de la unidad de captura 02; la subcuenta 007 - Pasivo m/e operaciones de contado de la unidad de captura 05; las subcuentas 007 - Contingencias acreedoras por opciones y otros derivados; 014 - Obligaciones a futuro - no compensadas en una CRCC y 016 - Obligaciones a futuro - compensadas en una CRCC de la unidad de captura 06; y la subcuenta 999 de la unidad de captura 17. Debe restarse del cómputo de la PBA, aquí calculado, las obligaciones en m/e que correspondan a operaciones de contado, operaciones carrusel u operaciones de derivados que impliquen tanto un derecho como una obligación en m/e.
Para efectos de la anterior sumatoria, los derechos y obligaciones a futuro registrados en las subcuentas 016 de las unidades de captura 2 y 6, así como la subcuenta 999 de la unidad de captura 017, se incluirán dentro del cálculo de la posición bruta de apalancamiento, en la forma y el porcentaje establecido para el efecto por la Resolución Externa 4 de 2007 de la Junta Directiva del Banco de la República y las demás normas que la modifiquen o adicionen.
Registre en dólares la variación de la posición bruta de apalancamiento que se reporte para cada día respecto del día anterior.
Unidad de captura 16 - Movimientos relacionados en desarrollo de las operaciones de manejo de deuda (Res. 1255/2008, MHCP)
Subcuenta 005 - Derechos adquiridos:
Registre el valor de los derechos adquiridos que aumenten el límite máximo de la posición propia de contado de conformidad con lo establecido en el artículo 2º de la Resolución Externa 3 de 2008 de la Junta Directiva del Banco de la República y sus modificaciones y la Circular Reglamentaria Externa DODM-139 asunto 1 del Banco de la República.
Subcuenta 010 - Derechos cedidos:
Registre el valor de los derechos cedidos que afecten el límite máximo de la posición propia de contado de conformidad con lo establecido en el artículo 2º de la Resolución Externa 3 de 2008 de la Junta Directiva del Banco de la República y sus modificaciones y la Circular Reglamentaria Externa DODM-139 asunto 1 del Banco de la República.
Subcuenta 015 - Movimiento neto:
Registre la diferencia entre los derechos adquiridos y los derechos cedidos (subcuenta 005 menos subcuenta 010 de esta unidad de captura).
Unidad de captura 17 - Posiciones abiertas de operaciones de terceros compensadas y liquidadas en una CRCC
Además de las operaciones por cuenta propia, los intermediarios del mercado cambiario que actúan como miembro liquidador general, miembro liquidador individual o miembro no liquidador de una CRCC, deberán diligenciar esta unidad de captura.
El intermediario del mercado cambiario que actúa como miembro liquidador general de una CRCC deberá incluir en las subcuentas 005 y 010 las posiciones correspondientes a operaciones por cuenta de sus terceros; y en la subcuenta 015 las posiciones de los intermediarios de mercado cambiario que actúen como contrapartes no liquidadoras y cuya liquidación es respaldada por el intermediario ante la CRCC (incluyendo las operaciones por cuenta propia y de terceros de la contraparte no liquidadora).
El intermediario del mercado cambiario que actúa como miembro liquidador individual de una CRCC, deberá incluir en las subcuentas 020 y 025 las operaciones correspondientes a operaciones por cuenta de sus terceros.
El intermediario del mercado cambiario que actúa como miembro no liquidador de una CRCC deberá incluir en las subcuentas 030 y 035 las operaciones correspondientes a operaciones por cuenta de sus terceros.
Subcuentas 005, 020 y 030 - Saldo de las posiciones abiertas de compra de terceros:
Aplicación para establecimientos de crédito y sociedades comisionistas de bolsa autorizados para actuar como IMC:
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Registre en dólares americanos la sumatoria de las posiciones abiertas de compra de todos los terceros que respalde ante una CRCC. Se entiende por posición abierta el conjunto de operaciones aceptadas y no neteadas en una cuenta que están pendientes de liquidación.
Sólo deben incluirse aquellos derechos a futuro cuya contabilización deba efectuarse estrictamente bajo el sufijo 2 del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión.
Subcuentas 010, 025 y 035 - Saldo de las posiciones abiertas de venta de terceros:
a) Aplicación para establecimientos de crédito y sociedades comisionistas de bolsa autorizados para actuar como IMC:
Registre en dólares americanos y en valor absoluto la sumatoria de las posiciones abiertas de venta de todos los terceros que respalde ante una CRCC. Se entiende por posición abierta el conjunto de operaciones aceptadas y no neteadas en una cuenta que están pendientes de liquidación.
Solo deben incluirse aquellos derechos a futuro cuya contabilización deba efectuarse estrictamente bajo el sufijo 2 del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión.
Subcuenta 015 - Suma de las posiciones netas de miembros no liquidadores y sus terceros:
Registre el valor en dólares americanos de las posiciones netas de los miembros no liquidadores y sus terceros, cuya liquidación es respaldada por el miembro liquidador general ante una CRCC. Para el cálculo se deben sumar los valores absolutos de las posiciones netas (compras menos ventas) en cuenta propia del miembro no liquidador y de sus terceros de cada nemotécnico, para el caso de futuros, y cada fecha de vencimiento, para el caso de forward compensados en una CRCC.
Subcuenta 999 - Total posiciones de terceros compensadas en una CRCC:
Registre la sumatoria de las subcuentas 005, 010, 015, 020, 025, 030 y 035.
Unidad de captura 18 - Total derechos en moneda extranjera por divisa
Esta unidad de captura no debe ser diligenciada por las sociedades administradoras de sistemas de compensación y liquidación de divisas ni por las EPR que no son IMC.
En esta unidad de captura deben diligenciarse las subcuentas que correspondan a las divisas en las que se tengan derechos.
Subcuentas 005 a 030 - Derechos por divisa:
a) Para IMC que no se encuentran obligados a consolidar estados financieros, de acuerdo con la SFC:
Registre en esta unidad de captura discriminado por divisa en las distintas subcuentas, según corresponda, el total de derechos en moneda extranjera calculado y presentado en la unidad de captura 03, subcuenta 005 (Total derechos), expresando todo en dólares de los Estados Unidos de América.
Si se tienen derechos en una divisa distinta a las relacionadas en las subcuentas 005 a 023, deben utilizarse las subcuentas 024 a 030, indicando en la columna 9 la divisa que corresponda de acuerdo con la tabla de monedas “Códigos de moneda para reportar en los formatos de ‘Valoración de instrumentos financieros derivados’”, que se encuentra en la página web de la SFC: www.superfinanciera.gov.co, en la sección Interés del vigilado/ Reportes/ Índice de reportes de información a la Superintendencia Financiera/ Guías para el reporte de información/ Tablas códigos de monedas.
b) Para IMC que se encuentran obligados a consolidar estados financieros, de acuerdo con la SFC:
Registre en esta unidad de captura discriminado por divisa en las distintas subcuentas, según corresponda, el total de derechos en moneda extranjera consolidado (calculado de la misma forma en que se calcula el total de derechos del IMC de la unidad de captura 03, subcuenta 005 - Total derechos), expresando todo en dólares de los Estados Unidos de América.
Si se tienen derechos en una divisa distinta a las relacionadas en las subcuentas 005 a 023, deben utilizarse las subcuentas 024 a 030 para cada una de las divisas adicionales, indicando en la columna 9 la divisa que corresponda de acuerdo con la tabla de monedas “Códigos de moneda para reportar en los formatos de ‘Valoración de instrumentos financieros derivados’”, que se encuentra en la página web de la SFC:
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www.superfinanciera.gov.co, en la sección Interés del vigilado/ Reportes/ Índice de reportes de información a la Superintendencia Financiera/ Guías para el reporte de información/ Tablas códigos de monedas.
Subcuenta 999 - Total derechos por divisa:
Registre la sumatoria de las subcuentas 005 a la 030 de esta unidad de captura.
Para los IMC que no consolidan este valor debe corresponder al registrado en la unidad de captura 03, subcuenta 005 (Total derechos).
Unidad de captura 19 - Total obligaciones en moneda extranjera por divisa
En esta unidad de captura deben diligenciarse las subcuentas que correspondan a las divisas en las que se tengan obligaciones.
Subcuentas 005 a 030 - Total obligaciones por divisa:
Registre en esta unidad de captura discriminado por divisa en las distintas subcuentas, según corresponda, el total de obligaciones en moneda extranjera calculado y presentado en la unidad de captura 07, subcuenta 005 (Total obligaciones), expresando todo en dólares de los Estados Unidos de América.
Si se tienen obligaciones en una divisa distinta a las relacionadas en las subcuentas 005 a 023, deben utilizarse las subcuentas 024 a 030, indicando en la columna 9 la divisa que corresponda de acuerdo con la tabla de monedas “Códigos de moneda para reportar en los formatos de ‘Valoración de instrumentos financieros derivados’”, que se encuentra en la página web de la SFC: www.superfinanciera.gov.co, en la sección Interés del vigilado/ Reportes/ Índice de reportes de información a la Superintendencia Financiera/ Guías para el reporte de información/ Tablas códigos de monedas.
Registre en esta unidad de captura discriminado por divisa en las distintas subcuentas, según corresponda, el total de obligaciones en moneda extranjera consolidado (calculado de la misma forma en que se calcula el total de obligaciones del IMC de la unidad de captura 07, subcuenta 005 - Total obligaciones), expresando todo en dólares de los Estados Unidos de América.
Subcuenta 999 - Total obligaciones por divisa:
Para los IMC que no consolidan este valor debe corresponder al registrado en la unidad de captura 07, subcuenta 005 (Total obligaciones).
Unidad de captura 20 - Posición propia en moneda extranjera por divisa
Subcuenta 005 a 023 - Posición propia por divisa:
Registre para cada divisa en las subcuentas 005 a 023 de esta unidad de captura, la diferencia entre el valor que para cada día figure en la subcuenta correspondiente de la unidad de captura 18 - Total derechos en moneda extranjera por divisa y el valor que para cada día figure en la subcuenta correspondiente de la unidad de captura 19 - Total obligaciones en moneda extranjera por divisa. Cuando las obligaciones por divisa son mayores a los derechos por divisa, el valor debe registrarse con signo negativo.
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Así por ejemplo, en la subcuenta 005 de esta unidad de captura (Posición propia USD (dólar - EE.UU.)) debe registrarse la diferencia entre el valor registrado en la subcuenta 005 de la unidad de captura 18 (Total derechos USD (dólar - EE.UU.)) y el valor registrado en la subcuenta 005 de la unidad de captura 19 (Total obligaciones USD (dólar - EE.UU.)).
Subcuenta 024 a 030 - Posición propia por divisa:
Cuando se hayan registrado derechos en una subcuenta de la 024 a 030 de la unidad de captura 18 - Derechos por divisa y se hayan registrado para la misma divisa obligaciones en una subcuenta de la 024 a 030 de la unidad de captura 19 - Obligaciones por divisa, registre en una subcuenta de esta unidad de captura la diferencia entre los derechos y las obligaciones, indicando en la columna 9 la divisa que corresponda de acuerdo con la tabla de monedas “Códigos de moneda para reportar en los formatos de ‘Valoración de instrumentos financieros derivados’”, que se encuentra en la página web de la SFC: www.superfinanciera.gov.co, en la sección Interés del vigilado/ Reportes/ Índice de reportes de información a la Superintendencia Financiera/ Guías para el reporte de información/ Tablas códigos de monedas.
Cuando se hayan registrado derechos en una subcuenta de la 024 a 030 de la unidad de captura 18 - Derechos por divisa y no se hayan registrado para la misma divisa obligaciones en una subcuenta de la 024 a 030 de la unidad de captura 19 - Obligaciones por divisa, registre en una subcuenta de esta unidad de captura el valor registrado en la subcuenta de la unidad de captura 18, indicando en la columna 9 la divisa que corresponda de acuerdo con la tabla de monedas “Códigos de moneda para reportar en los formatos de ‘Valoración de instrumentos financieros derivados’”, que se encuentra en la página web de la SFC: www.superfinanciera.gov.co, en la sección Interés del vigilado/ Reportes/ Índice de reportes de información a la Superintendencia Financiera/ Guías para el reporte de información/ Tablas códigos de monedas.
Cuando se hayan registrado obligaciones en una subcuenta de la 024 a 030 de la unidad de captura 19 - Obligaciones por divisa y no se hayan registrado para la misma divisa derechos en una subcuenta de la 024 a 030 de la unidad de captura 18 - Derechos por divisa, registre en una subcuenta de esta unidad de captura con signo negativo el valor registrado en la subcuenta de la unidad de captura 19, indicando en la columna 9 la divisa que corresponda de acuerdo con la tabla de monedas “Códigos de moneda para reportar en los formatos de ‘Valoración de instrumentos financieros derivados’”, que se encuentra en la página web de la SFC: www.superfinanciera.gov.co, en la sección Interés del vigilado/ Reportes/ Índice de reportes de información a la Superintendencia Financiera/ Guías para el reporte de información/ Tablas códigos de monedas.
Subcuenta 999 - Posición propia por divisa:
Registre la sumatoria de las subcuentas 005 a la 030 de esta unidad de captura. Este valor debe corresponder a la diferencia entre el valor registrado en la unidad de captura 18, subcuenta 999 (Total derechos por divisa) y el valor registrado en la unidad de captura 19, subcuenta 999 (Total obligaciones por divisa).
Para los IMC que no consolidan este valor debe además corresponder al registrado en la unidad de captura 09, subcuenta 005 (Posición propia y posición cambiaria global).
Unidad de captura 21 - Indicadores de riesgo cambiario
Subcuenta 005 - Indicador de riesgo cambiario positivo:
Registre el resultado de sumar las posiciones propias por divisa registradas en la unidad de captura 20 que sean positivas:
Donde PPx corresponde a la posición propia en la divisa x
Subcuenta 010 - Indicador de riesgo cambiario negativo
Registre el resultado de sumar las posiciones propias por divisa registradas en la unidad de captura 20 que sean negativas:
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F0000-32 Formato 230-NIIF
Proforma F.0000-160 (Formato 531)
Nombre de proforma: Indicadores de exposición de corto plazo de los intermediarios del mercado cambiario - IMC
Numero de proforma: F.0000-160
Numero de formato: 531
Objetivo: Verificar el cumplimiento de la norma relacionada con los indicadores de exposición de corto plazo de los IMC, de conformidad con lo establecido en la Resolución Externa 3 de 2016 de la Junta Directiva del Banco de la República y en la Circular Reglamentaria DODM-361 del Banco de la República y las demás normas que las modifiquen, adicionen o sustituyan.
Tipo de entidad a la que aplica: Intermediarios del mercado cambiario - IMC vigilados por la SFC exceptuando a las cámaras de riesgo central de contraparte y a las sociedades administradoras de sistemas de compensación y liquidación de divisas.
Periodicidad: Individual a 7 días: semanal
Individual a 30 días: cada 2 o 3 semanas, según corresponda la fecha de corte de la información.
Consolidado a 30 días: cada 2 o 3 semanas, según corresponda la fecha de corte de la información.
Trámite: 753 Controles de ley.
Fecha de corte de la información: Individual a 7 días: viernes de cada semana.
Individual a 30 días: segundo viernes de cada mes y último viernes de cada mes.
Consolidado a 30 días: segundo viernes de cada mes y último viernes de cada mes.
(para todos los casos, si el viernes fuera festivo: el último día hábil anterior).
Fecha de reporte: • Individual a 7 días: el primer día hábil de cada semana.
• Individual a 30 días: el primer día hábil siguiente al segundo viernes de cada mes y al último viernes de cada mes.
• Consolidado a 30 días: dentro de los 30 días calendario siguientes al segundo viernes de cada mes y al último viernes de cada mes.
Tipo y número del informe: • 80 - Individual semanal indicadores de corto plazo
• 81 - Individual 30 días indicadores de corto plazo.
• 82 - Consolidado 30 días indicadores de corto plazo.
Dependencia responsable: Delegatura para intermediarios financieros.
Delegatura para intermediarios de valores y otros agentes.
Delegatura para riesgo de mercado e integridad.
El formato debe ser diligenciado en dólares de los Estados Unidos de América utilizando las tasas de cambio aplicables en los estados financieros para la reexpresión de las cifras en moneda extranjera.
Todos los IMC a los que les aplica este formato deben calcular y reportar el indicador de exposición de corto plazo individual.
Aquellos IMC obligados a consolidar balances de acuerdo con lo establecido en la instrucción primera de la Circular Externa 37 de 2015 de la SFC, deben además calcular y reportar el indicador de exposición de corto plazo consolidado, a pesar de que hagan parte de la consolidación que efectúe otro IMC.
Los valores reportados se deben registrar con dos decimales.
Los campos de porcentaje se deben registrar con seis decimales y sin formato de porcentaje. Ejemplo: 4.6532% se reporta 0.046532.
Para el reporte individual, se debe diligenciar la unidad de captura 1.
Para el reporte consolidado se deben diligenciar las unidades de captura 02 a 20.
Para efectos del reporte a nivel consolidado, unidades de captura 4 a 18, se debe diligenciar una unidad de captura para cada uno de los países donde operan las subordinadas (filial o subsidiaria) con las que está obligado a consolidar, de acuerdo con lo establecido en la instrucción primera de la Circular Externa 37 de 2015. Para el cálculo de los excesos o defectos por país, cada subordinada (filial o subsidiaria) debe incluirse en el cálculo del país en el que se encuentre establecida.
Cálculo de los indicadores:
• Indicador de exposición de corto plazo individual para un horizonte de 7 días: las proyecciones se deben realizar semanalmente para un horizonte de 7 días calendario contados desde el lunes hasta el día domingo de cada semana.
• Indicador de exposición de corto plazo individual para un horizonte de 30 días: las proyecciones se deben realizar para un horizonte de 30 días calendario contados a partir del lunes siguiente al segundo viernes de cada mes y a partir del lunes siguiente al último viernes de cada mes.
• Indicador de exposición de corto plazo consolidado para un horizonte de 30 días: las proyecciones se deben realizar para un horizonte de 30 días calendario contados a partir del lunes siguiente al segundo viernes de cada mes y a partir del lunes siguiente al último viernes de cada mes.
En la columna 44 de la unidad de captura 20 registre el nombre completo de las entidades con las que consolida.
Para identificar los periodos de reporte y para efectos del control, las entidades destinatarias de este instructivo pueden consultar la información correspondiente en la página web de la SFC: www.superfinanciera.gov.co, en la sección Interés del vigilado/ Reportes/ Índice de reportes de información a la Superintendencia Financiera/ Guías para el reporte de información/ Periodos para el Formato 531.
Las celdas que no apliquen, no se deben reportar.
Entidad: indique el código del tipo de entidad al que pertenece, el código de la entidad asignado por la SFC, el nombre o sigla de la entidad.
Columna 1: Código de moneda.
Columna 2: Código de país.
Columna 3: Significancia de monedas a nivel individual.
Columna 4: Significancia de monedas a nivel consolidado.
Columna 5: Disponible - activos líquidos de alta calidad (ALAC). Se debe reportar el saldo del disponible o efectivo y los equivalentes al efectivo, incluyendo el encaje requerido.
Columna 6: Participaciones en fondos de inversión colectiva abiertos sin pacto de permanencia - ALAC.
Columna 7: Títulos considerados como ALAC.
Columna 8: Haircut (hx) promedio de los títulos incluidos en los ALAC.
Columna 9: Total ALAC.
Columna 10: Deuda privada incluida en el rubro de “Otros activos líquidos - OAL” según lo establecido en el instructivo del Formato 458 o 508, según corresponda.
Columna 11: Haircut (hx) promedio de los títulos de deuda privada incluidos en los OAL.
Columna 12: Otras inversiones incluidas en el rubro de “Otros activos líquidos” según lo establecido en el instructivo del Formato 458 o 508, según corresponda.
Columna 13: Haircut (hx) promedio de las otras inversiones incluidas en los OAL.
Columna 14: Total otros activos líquidos.
Columna 15: Total activos líquidos ajustados.
Columnas 16 a 25: 1 a 7 días.
Columnas 26 a 35: 1 a 30 días.
Columnas 16 y 26: Flujo de ingresos sujetos a vencimientos contractuales.
Columnas 17 y 27: Flujo de ingresos provenientes de operaciones con derivados.
Columnas 18 y 28: Flujo de egresos sujetos a vencimientos contractuales.
Columnas 19 y 29: Flujo de egresos provenientes de operaciones con derivados.
Columnas 20 y 30: Flujo de egresos no contractuales.
Columnas 21 y 31: Requerimientos netos de liquidez por cuenta propia.
Columnas 22 y 32: Posiciones en operaciones cruzadas por cuenta de terceros.
Columnas 23 y 33: Posiciones en operaciones convenidas por cuenta de terceros.
Columnas 24 y 34: Requerimientos netos de liquidez por cuenta de terceros.
Columna 25: Total requerimientos netos de liquidez a siete días.
Columna 35: Total requerimientos netos de liquidez a 30 días.
Columna 36: Haircut (hx) aplicable a los excesos por moneda.
Columna 37: Diferencia entre activos líquidos ajustados y requerimientos netos de liquidez de 1 a 7 días.
Columna 38: Diferencia entre activos líquidos ajustados y requerimientos netos de liquidez de 1 a 30 días.
Columna 39: Indicador de 1 a 7 días.
Columna 40: Indicador de 1 a 30 días.
Unidades de captura:
Unidad de captura 01 - Indicador individual por moneda
Columna 1 - Código de moneda, subcuentas 025 a 998: en caso que el IMC realice operaciones en monedas diferentes a las listadas en las subcuentas 001 a 024, debe indicar en estas subcuentas el código numérico de cada moneda de acuerdo a la tabla de monedas “Códigos de moneda para reportar en los formatos de ‘Valoración de instrumentos financieros derivados’”, que se encuentra en la página web de la SFC: www.superfinanciera.gov.co, en la sección Interés del vigilado/ Reportes/ Índice de reportes de información a la Superintendencia Financiera/ Guías para el reporte de información/ Tablas códigos de monedas.
Columna 3 - Significancia de monedas a nivel individual, subcuentas 001 a 998: para cada moneda en la que el IMC tenga posiciones a nivel individual, se debe calcular su significancia de acuerdo con lo establecido en el numeral 3.1.1 de la Circular Reglamentaria Externa DODM-361 del Banco de la República y registrarla en esta columna. Si el cálculo de la significancia de una moneda determinada es menor o igual a 5%, entonces las columnas 5 a 40 de esta unidad de captura no deben ser diligenciadas para esa moneda.
Para las subcuentas 001 a 998 de las columnas 5 a 9 (Activos líquidos de alta calidad - ALAC) y las columnas 10 y 12 (Otros activos líquidos - OAL): para cada moneda significativa, los IMC deben reportar el saldo de los rubros que conforman los activos líquidos y otros activos líquidos con corte al último día hábil de la semana anterior a la del reporte.
Activos líquidos de alta calidad (ALAC) columnas 5 a 9
Columna 5 - Disponible: se debe reportar el saldo del disponible o efectivo y los equivalentes al efectivo, incluyendo el encaje requerido.
Columna 6 - Participaciones en fondos de inversión colectiva abiertos sin pacto de permanencia: los IMC que sean sociedades comisionistas de bolsa de valores (SCBV) deben reportar el valor razonable de las participaciones en fondos de inversión colectiva sin pacto de permanencia, ajustado por el haircut (hx) correspondiente, es decir, multiplicando el valor por (1-haircut).
Columna 7 - Títulos considerados como ALAC: los IMC que no sean SCBV deben reportar el valor de las inversiones en activos de alta calidad, según lo establecido en el instructivo del Formato 458 de la SFC, unidad de captura 10, subcuenta 016, sin incluir el disponible; deben incluirse también las inversiones hasta el vencimiento (costo amortizado) bajo las condiciones que establece el Banco de la República en el numeral 3.1.1 de la Circular Reglamentaria Externa DODM-361.
En el caso de los IMC que sean SCBV, el valor a reportar corresponde a los activos líquidos de alta calidad calculados según los lineamientos del instructivo del Formato 508 de la SFC, unidad de captura 1, subcuenta 997, sin incluir el disponible.
Columna 8 - Haircut (hx) promedio de los títulos incluidos en los ALAC: se debe indicar el promedio de los haircuts (hx) utilizados para el ajuste de los activos de alta calidad, ponderado por el saldo de cada activo en el total, de acuerdo con lo establecido en la Circular Reglamentaria Externa DODM-361 del Banco de la República.
Columna 9 - Total ALAC: se calcula el saldo de activos líquidos de alta calidad por moneda, definidos como la suma de las columnas 5, 6 y 7.
Otros activos líquidos, columnas 10 a 14.
Columna 10 - Deuda privada incluida en el rubro de “Otros activos líquidos” según lo establecido en el instructivo del Formato 458 o 508: los IMC que no sean SCBV deben reportar el saldo de inversiones en títulos de deuda privada que no estén clasificados como activos de alta calidad según lo establecido en el instructivo del Formato 458 de la SFC (unidad de captura 10, subcuenta 017). Si el IMC es una SCBV, debe reportar el valor de los títulos de deuda privada incluidos en los “Otros activos líquidos”, según lo establecido en el instructivo del Formato 508 de la SFC (unidad de captura 1, subcuenta 998).
Columna 11 - Haircut (hx) promedio de los títulos de deuda privada incluidos en los OAL: reportar el promedio de los haircuts (hx) utilizados para ajustar las inversiones en títulos de deuda privada, ponderado por el saldo de cada título en el total de inversiones en deuda privada.
Columna 12 - Otras inversiones incluidas en el rubro de “Otros activos líquidos” según lo establecido en el instructivo del Formato 458 o 508: los IMC que no sean SCBV deben indicar el valor de los otros activos líquidos que no son de alta calidad ni títulos de deuda privada según lo establecido en el instructivo del Formato 458 de la SFC; y los que sean SCBV deben reportar el saldo de otros activos líquidos que no sean títulos de deuda privada según lo establecido en el instructivo del Formato 508 de la SFC.
Columna 13 - Haircut (hx) promedio de las otras inversiones incluidas en los OAL: se registra el promedio de los haircuts (hx) utilizados para ajustar los títulos incluidos en la columna 12, ponderado por el saldo.
Columna 14 - Total OAL: se calcula el saldo total de otros activos líquidos por moneda, definido como la suma de las columnas 10 y 12.
Columna 15 - Total activos líquidos ajustados: se debe reportar el saldo de activos líquidos ajustados por liquidez de mercado, que se calcula a partir de la siguiente fórmula:
Donde ALA son los activos líquidos ajustados, ALAC son los activos líquidos de alta calidad calculados en la columna 9 y OAL son los otros activos líquidos calculados en la columna 14.
Requerimientos netos de liquidez (proyección a 7 días), columnas 16 a 25
Columna 16 - Flujo de ingresos sujetos a vencimientos contractuales por cuenta propia: en esta columna, el IMC debe reportar la proyección de los flujos de ingresos sujetos a vencimientos contractuales por cuenta propia, a un horizonte de siete días calendario contados a partir del día lunes.
La medición de estos flujos debe seguir los lineamientos establecidos en el numeral 3.1.1 de la Circular Reglamentaria DODM-361 del Banco de la República.
Columna 17 - Flujo de ingresos provenientes de operaciones con derivados, por cuenta propia: en esta columna, el IMC debe indicar la proyección de los flujos de ingresos por cuenta propia que correspondan a operaciones con derivados, a un horizonte de siete días calendario contados a partir del día lunes. El cálculo de estos flujos debe hacerse bajo lo establecido en el numeral 3.1.1 de la Circular Reglamentaria Externa DODM-361 del Banco de la República.
Columna 18 - Flujo de egresos sujetos a vencimientos contractuales por cuenta propia: en esta columna, el IMC debe reportar la proyección de los flujos de egresos sujetos a vencimientos contractuales por cuenta propia, a un horizonte de siete días calendario contados a partir del día lunes, y siguiendo los lineamientos establecidos en el numeral 3.1.1 de la Circular Reglamentaria Externa DODM-361 del Banco de la República.
Columna 19 - Flujo de egresos provenientes de operaciones con derivados, por cuenta propia: en esta columna, el IMC debe indicar la proyección de los flujos de egresos por cuenta propia que correspondan a operaciones con derivados, a un horizonte de siete días calendario contados a partir del día lunes. El cálculo de estos flujos debe hacerse bajo lo establecido en el numeral 3.1.1 de la Circular Reglamentaria Externa DODM-361 del Banco de la República.
Columna 20 - Flujo de egresos no contractuales por cuenta propia: solo aplica para los IMC que son establecimientos de crédito, y su cálculo se hace a un horizonte de siete días calendario, siguiendo los lineamientos establecidos en el numeral 3.1.1 de la Circular Reglamentaria Externa DODM-361 del Banco de la República.
Columna 21 - Requerimientos netos de liquidez por cuenta propia: para los IMC que no son SCBV, este rubro se calcula aplicando la siguiente fórmula para cada día de la semana:
Donde RNLCP son los requerimientos netos de liquidez por cuenta propia, FEVCCP son los flujos de egresos contractuales por cuenta propia, FNVNCCP son los flujos de egresos no contractuales por cuenta propia y FIVCCP es el flujo de ingresos contractuales por cuenta propia.
En caso que el IMC sea una SCBV, las proyecciones se deben efectuar con la siguiente fórmula:
Columna 22 - Posiciones en operaciones cruzadas por cuenta de terceros: solo aplica para los IMC que sean SCBV. En esta columna, para un horizonte de siete días calendario, el IMC debe calcular el total de las posiciones de operaciones cruzadas por cuenta de terceros, de acuerdo a los lineamientos establecidos en el numeral 3.1.1 de la Circular Reglamentaria Externa DODM-361 del Banco de la República.
Columna 23 - Posiciones en operaciones convenidas por cuenta de terceros: solo aplica para los IMC que sean SCBV. En esta columna, para un horizonte de siete días calendario, el IMC debe calcular el total de las posiciones de operaciones convenidas por cuenta de terceros, de acuerdo a los lineamientos establecidos en el numeral 3.1.1 de la Circular Reglamentaria Externa DODM-361 del Banco de la República.
Columna 24 - Requerimientos netos de liquidez por cuenta de terceros: solo aplica para los IMC que sean SCBV. Este rubro se calcula utilizando la siguiente fórmula:
Donde RNLCT son los requerimientos netos de liquidez por cuenta de terceros, OpCruz es el total de operaciones cruzadas y OpConv es el total de operaciones convenidas.
Columna 25 - Total requerimientos netos de liquidez a siete días: está definido como la suma de los requerimientos netos de liquidez por cuenta propia y los requerimientos netos de liquidez por cuenta de terceros.
Como los requerimientos de liquidez por cuenta de terceros no los deben calcular los IMC que no sean SCBV, el total de requerimientos netos de liquidez de estos intermediarios corresponde a los requerimientos netos de liquidez por cuenta propia.
Así, el cálculo para las SCBV corresponde a la suma de las columnas 21 y 24.
Requerimientos netos de liquidez (proyección a 30 días), columnas 26 a 35.
Columnas 26 a 34 - Requerimientos netos de liquidez a 30 días: subcuentas 001 a 998: en estas columnas se debe diligenciar cada rubro de la misma forma en que se hizo para el horizonte de 1 a 7 días calendario, pero a un horizonte de 30 días calendario, siguiendo los lineamientos del numeral 3.2.1 de la Circular Reglamentaria Externa DODM-361 del Banco de la República.
Columna 35 - Total requerimientos netos de liquidez a 30 días: subcuentas 001 a 998: está definido como la suma de los valores de la columna 31 (requerimientos netos de liquidez por cuenta propia) y la columna 34 (requerimientos netos de liquidez por cuenta de terceros). Como los requerimientos de liquidez por cuenta de terceros no los deben calcular los IMC que no sean SCBV, el total de requerimientos netos de liquidez de estos intermediarios corresponde a los requerimientos netos de liquidez por cuenta propia.
Columna 36 - Haircut (hx) aplicable a los excesos por moneda, subcuentas 001 a 998: deben incluirse los haircuts (hx) establecidos en los numerales 3.1.1 y 3.2.1 de la Circular Reglamentaria Externa DODM-361 del Banco de la República, según corresponda a cada moneda reportada. Si la única moneda significativa para el IMC a nivel consolidado es el peso colombiano (COP), el haircut (hx) para el cálculo del IEI* y los IEIp debe ser cero (hCOP = 0).
Donde el IEI*corresponde al indicador de exposición de corto plazo individual, pero considerando las monedas que sean significativas a nivel consolidado. El IEIP corresponde al indicador de exposición de corto plazo individual por país.
Columna 37 - Diferencia entre activos líquidos ajustados y requerimientos netos de liquidez para el horizonte de 1 a 7 días, subcuentas 001 a 998. Debe incluirse el resultado de la siguiente operación: columna 15 menos columna 25.
Columna 38 - Diferencia entre activos líquidos ajustados y requerimientos netos de liquidez para el horizonte de 1 a 30 días, subcuentas 001 a 998. Debe incluirse el resultado de la siguiente operación: columna 15 menos columna 35.
Columna 39 (indicador 1 a 7 días): subcuentas 001 a 998. Si el valor en columna 37 es mayor a cero, poner el valor resultante de multiplicar el valor de la columna 37 por la diferencia entre uno (1) y el valor de la columna 36 (1-hx). Si el valor en columna 37 es menor a cero poner el valor de la columna 37.
Columna 40 (indicador 1 a 30 días): subcuentas 001 a 998. Si el valor en columna 38 es mayor a cero, poner el valor resultante de multiplicar el valor de la columna 38 por la diferencia entre uno (1) y el valor de la columna 36 (1-hx). Si el valor en columna 38 es menor a cero poner el valor de la columna 38.
Subcuenta 999: aplica solo para las columnas 39 y 40 y corresponde a la sumatoria de los valores de las subcuentas 001 a 998 de la respectiva columna.
Unidad de captura 02 - Indicador individual para el cálculo del consolidado por moneda
Columna 1 - Código de moneda, subcuentas 025 a 998: en caso que el IMC realice operaciones en monedas diferentes a las listadas en las subcuentas 001 a 024, debe indicar en estas subcuentas el código de cada moneda de acuerdo con la tabla de monedas “Códigos de moneda para reportar en los formatos de ‘Valoración de instrumentos financieros derivados’”, que se encuentra en la página web de la SFC: www.superfinanciera.gov.co, en la sección Interés del vigilado/ Reportes/ Índice de reportes de información a la Superintendencia Financiera/ Guías para el reporte de información/ Tablas códigos de monedas.
Columna 4 - Significancia de monedas a nivel consolidado, subcuentas 001 a 998: para cada moneda en la que el IMC tenga posiciones a nivel consolidado, se debe calcular su significancia de acuerdo con lo establecido en el numeral 3.2.1 de la Circular Reglamentaria Externa DODM-361 del Banco de la República y registrarla en esta columna. Si el cálculo de la significancia de una moneda determinada es menor o igual a 5%, entonces las columnas 5 a 40 de esta unidad de captura no deben ser diligenciadas para esa moneda. Para aquellas monedas que resulten significativas (cálculo >5%) se deben diligenciar las columnas 15, 31, 34, 35, 36, 38 y 40 de esta unidad de captura y de las unidades de captura 3 a 18, según corresponda de acuerdo a la localización de sus subordinadas.
Columna 15 - Total activos líquidos ajustados, subcuentas 001 a 998: en cada una de las subcuentas, el IMC debe calcular los activos líquidos ajustados consolidados en la moneda que corresponda. El cálculo de los activos líquidos ajustados debe efectuarse siguiendo los lineamientos del numeral 3.2.1 de la Circular Reglamentaria Externa DODM-361 del Banco de la República.
Columna 31 - Requerimientos netos de liquidez por cuenta propia: subcuentas 001 a 998: corresponde al cálculo del total de requerimientos netos de liquidez por cuenta propia del IMC calculados a un horizonte de 30 días, siguiendo los lineamientos del numeral 3.2.1 de la Circular Reglamentaria Externa DODM-361 del Banco de la República.
Columna 34 - Requerimientos netos de liquidez por cuenta de terceros: subcuentas 001 a 998: corresponde al cálculo del total de requerimientos netos de liquidez por cuenta de terceros del IMC calculados a un horizonte de 30 días, siguiendo los lineamientos del numeral 3.2.1 de la Circular Reglamentaria Externa DODM-361 del Banco de la República.
Columna 35 - Total requerimientos netos de liquidez (1 a 30 días), subcuentas 001 a 998: corresponde al cálculo del total de requerimientos netos de liquidez del IMC calculados a un horizonte de 30 días, siguiendo los lineamientos establecidos en el numeral 3.2.1 de la Circular Reglamentaria Externa DODM-361 del Banco de la República. Está definido como la suma de los valores de las columnas 31 y 34.
Columna 36 - Haircut (hx) aplicable a los excesos por moneda, subcuentas 001 a 998: deben incluirse los haircuts (hx) establecidos en los numerales 3.1.1 y 3.2.1 de la Circular Reglamentaria Externa DODM-361 del Banco de la República, según corresponda a cada moneda reportada. Si la única moneda significativa para el IMC a nivel consolidado es el COP, el haircut (hx) para el cálculo del IEI* y los IEIP debe ser cero (hCOp = 0).
Columna 38 - Diferencia entre activos líquidos ajustados y requerimientos netos de liquidez (a 30 días), subcuentas 001 a 998: corresponde a la diferencia entre el valor de columna 15 y el valor de la columna 35.
Columna 40 - Indicador (1 a 30 días), subcuentas 001 a 998: si el valor en columna 38 es mayor a cero, poner el valor resultante de multiplicar el valor de la columna 38 por la diferencia entre uno (1) y el valor de la columna 36 (1-hx). Si el valor en columna 38 es menor a cero poner el valor de la columna 38.
Subcuenta 999: aplica solo para la columna 40 y corresponde a la sumatoria de los valores de las subcuentas 001 a 998.
Unidad de captura 03 - Cálculo de excesos o defectos de liquidez de las filiales en Colombia, por moneda
Columna 1 - Código de moneda, subcuentas 025 a 998: en caso que el IMC realice operaciones en monedas diferentes a las listadas en las subcuentas 001 a 024, debe indicar en estas subcuentas el código de cada moneda de acuerdo a la tabla de monedas “Códigos de moneda para reportar en los formatos de ‘Valoración de instrumentos financieros derivados’”, que se encuentra en la página web de la SFC: www.superfinanciera.gov.co, en la sección Interés del vigilado/ Reportes/ Índice de reportes de información a la Superintendencia Financiera/ Guías para el reporte de información/ Tablas códigos de monedas.
Columna 15 - Total activos líquidos ajustados, subcuentas 001 a 998: en cada una de las subcuentas, el IMC debe calcular los activos líquidos ajustados de sus filiales establecidas en Colombia, en la moneda que corresponda. El cálculo de los activos líquidos ajustados debe efectuarse siguiendo los
lineamientos del numeral 3.2.1 de la Circular Reglamentaria Externa DODM-361 del Banco de la República.
Columna 36 - Haircut (hx) aplicable a los excesos por moneda, subcuentas 001 a 998: deben incluirse los haircuts (hx) establecidos en los numerales 3.1.1 y 3.2.1 de la Circular Reglamentaria Externa DODM-361 del Banco de la República, según corresponda a cada moneda reportada. Si la única moneda significativa para el IMC a nivel consolidado es el COP, el haircut (hx) para el cálculo IEI* y los IEIP debe ser cero (hCOP = 0).
Columna 38 - Diferencia entre activos líquidos ajustados y requerimientos netos de liquidez (1 a 30 días), subcuentas 001 a 998: corresponde a la diferencia entre el valor de la columna 15 y el valor de la columna 35.
Unidades de captura 04 A 18
Cálculo de excesos o defectos de liquidez de las subordinadas en el país, por moneda
En cada una de estas unidades de captura, se debe diligenciar la información para cada país, distinto a Colombia, donde estén establecidas las entidades que consolidan con el IMC.
Para el cálculo de los excesos o defectos por país, cada subordinada (filial o subsidiaria) debe incluirse en el cálculo del país en el que se encuentre establecido.
Columna 1 - Código de moneda, subcuentas 025 a 997: en caso que el IMC realice operaciones en monedas diferentes a las listadas en las subcuentas 001 a 024, debe indicar en estas subcuentas el código de cada moneda de acuerdo a la tabla de monedas “Códigos de moneda para reportar en los formatos de ‘Valoración de instrumentos financieros derivados’”, que se encuentra en la página web de la SFC: www.superfinanciera.gov.co, en la sección Interés del vigilado/ Reportes/ Índice de reportes de información a la Superintendencia Financiera/ Guías para el reporte de información/ Tablas códigos de monedas.
Columna 2 - Código de país, subcuenta 998: incluir el código del país donde se encuentran establecidas las entidades con las que consolida el IMC de acuerdo con las instrucciones de la SFC y cuyas posiciones se están reportando en cada unidad de captura. Esta codificación se encuentra en la página web de la SFC: www.superfinanciera.gov.co, en la sección Interés del vigilado/ Reportes/ Índice de reportes de información a la Superintendencia Financiera/ Tablas códigos de países.
Columna 15 - Total activos líquidos ajustados, subcuentas 001 a 997: en cada una de las subcuentas, el IMC debe calcular los activos líquidos ajustados de sus filiales establecidas en el país que corresponda a la unidad de captura, para cada moneda. El cálculo de los activos líquidos ajustados debe efectuarse siguiendo los lineamientos del numeral 3.2.1 de la Circular Reglamentaria Externa DODM-361 del Banco de la República.
Columna 31 - Requerimientos netos de liquidez por cuenta propia: subcuentas 001 a 997: corresponde al cálculo del total de requerimientos netos de liquidez por cuenta propia del IMC calculados a un horizonte de 30 días, siguiendo los lineamientos del numeral 3.2.1 de la Circular Reglamentaria Externa DODM-361 del Banco de la República.
Columna 34 - Requerimientos netos de liquidez por cuenta de terceros: subcuentas 001 a 997: corresponde al cálculo del total de requerimientos netos de liquidez por cuenta de terceros del IMC calculados a un horizonte de 30 días, siguiendo los lineamientos del numeral 3.2.1 de la Circular Reglamentaria Externa DODM-361 del Banco de la República.
Columna 35 - Total requerimientos netos de liquidez (1 a 30 días), subcuentas 001 a 997: corresponde al cálculo del total de requerimientos netos de liquidez del IMC calculados a un horizonte de 30 días, siguiendo los lineamientos establecidos en el numeral 3.2.1 de la Circular Reglamentaria Externa DODM-361 del Banco de la República. Está definido como la suma de los valores de las columnas 31 y 34.
Columna 36 - Haircut (hx) aplicable a los excesos por moneda, subcuentas 001 a 997: deben incluirse los haircuts (hx) establecidos en los numerales 3.1.1 y 3.2.1 de la Circular Reglamentaria Externa DODM-361 del Banco de la República, según corresponda a cada moneda reportada. Si la única moneda significativa para el IMC a nivel consolidado es el COP, el haircut (hx) para el cálculo del IEI* y los IEIp debe ser cero (HCOP = 0).
Columna 38 - Diferencia entre activos líquidos ajustados y requerimientos netos de liquidez (1 a 30 días), subcuentas 001 a 997: corresponde a la diferencia entre el valor de la columna 15 y el valor de la columna 35.
Columna 40 - Indicador (1 a 30 días), subcuentas 001 a 997: si el valor en columna 38 es mayor a cero, poner el valor resultante de multiplicar el valor de la columna 38 por la diferencia entre uno (1) y el valor de la columna 36 (1-hx). Si el valor en columna 38 es menor a cero poner el valor de la columna 38.
Subcuenta 999: aplica solo para la columna 40 y corresponde a la sumatoria de los valores de las subcuentas 001 a 997.
Unidad de captura 19 - Indicador consolidado
Columna 40, subcuenta 001- Indicador de exposición consolidado: en esta unidad de captura se debe incluir el resultado de la siguiente operación: los valores de las subcuentas 999 de las unidades de captura 3 a 18 (columna 40) que sean menores a cero (0) más el valor de la subcuenta 999 de la unidad de captura 2 (columna 40).
F0000-160 Formato 531
1 La Libid a un mes corresponde a la London Interbank Bid Rate a un mes.