Source: https://www.steuerverein.at/koerperschaftsteuerrichtlinien-2013-kstr-2013-uebersicht-teil-2/
Timestamp: 2020-02-26 03:26:08
Document Index: 203027244

Matched Legal Cases: ['§ 10', '§ 20', '§ 130', '§ 17', '§ 5', '§ 5', '§ 7', '§ 7', '§ 10', '§ 27', '§ 27', '§ 6', '§ 21', '§ 22', '§ 22', '§ 206']

Körperschaftsteuerrichtlinien 2013 (KStR 2013) – Übersicht Teil 2
Sinn und Zweck des Aufgreifens verdeckter Ausschüttungen
Bedeutung formeller Mängel von Vereinbarungen
Abgrenzung zum Missbrauchstatbestand
Abgrenzung zu den nichtabzugsfähigen Aufwendungen
Abgrenzung zur Empfängerbenennung
Verdeckte Ausschüttung und Liebhaberei
Verdeckte Ausschüttung und verbotene Einlagenrückgewähr
Personenbezogene Körperschaften
Eigentümerlose Körperschaften
Betroffene Empfänger der verdeckten Ausschüttung
Betroffene Anteilsinhaber
Wechsel der Anteilsinhaberschaft
Vorteilszuwendungen an dem Anteilsinhaber nahe stehende Personen
Wirtschaftliche Anteilsinhaberschaft
Beziehung der Körperschafts- und Anteilsinhaberbeurteilung
Objektives Tatbild
Subjektives Tatbild
ABC des Vorteilsausgleiches
Direkte verdeckte Ausschüttung
Übernahme von Kosten des Anteilsinhabers ohne Rechtsgrund
Für den Anteilsinhaber angeschaffte bzw. hergestellte Immobilien
Scheinaufwendungen zu Gunsten des Anteilsinhabers
Unangemessen hohe Aufwendungen zu Gunsten des Anteilsinhabers
Indirekte verdeckte Ausschüttung
Verzicht auf eine der Körperschaft zustehende Gewinnchance
Verzicht auf angemessene Entgelte aus Geschäften mit dem Anteilsinhaber
Wirkungen verdeckter Ausschüttungen
Behandlung bei der Körperschaft
Bewertung von verdeckten Ausschüttungen
Überhöhte Aufwendungen (direkte verdeckte Ausschüttung)
Behandlung beim Anteilsinhaber
Fehlende Erträge (indirekte verdeckte Ausschüttung)
Korrektur verdeckter Ausschüttungen
ABC der verdeckten Ausschüttung
14. Sonderausgaben
15. Einkommenszurechnung – Unternehmensgruppen
Unternehmensgegenstand des Gruppenmitglieds
Doppelt ansässige Gruppenmitglieder
Ausländische Körperschaft und Vergleichbarkeit
Voraussetzung einer umfassenden Amtshilfe
Ausschluss der Gruppenzugehörigkeit von Tochtergesellschaften von ausländischen Gruppenmitgliedern
Gruppenmitglieder als Mitbeteiligte einer Beteiligungsgemeinschaft
Rechtslage für zum 30.6.2010 bestehende Beteiligungsgemeinschaften
Rechtslage für nach dem 30.6.2010 gebildete Beteiligungsgemeinschaften
Finanzielle Verbindung
Inländische unbeschränkt steuerpflichtige Gruppenträger
Ausländische beschränkt steuerpflichtige Gruppenträger
Doppelt ansässige ausländische Gruppenträger
Beteiligungsgemeinschaft
Erscheinungsformen der Beteiligungsgemeinschaft
Geltungsbereich der Beteiligungsgemeinschaft
Keine Zugehörigkeit zu mehreren Gruppen
Kapitalbeteiligung und Stimmrechtsmehrheit
Disposition über Gruppenbildung
Möglichkeiten des Herstellens der finanziellen Verbindung
Unmittelbare finanzielle Verbindung
Mittelbare Beteiligung über Personengesellschaft(en)
Unmittelbare Beteiligung in Kombination mit mittelbarer Beteiligung über eine oder mehrere Personengesellschaft(en)
Unmittelbare Beteiligung in Kombination mit mittelbarer Beteiligung über ein oder mehrere Gruppenmitglied(er)
Mittelbare Beteiligung über zwei oder mehrere Gruppenmitglieder
Mittelbare Beteiligung über eine oder mehrere Personengesellschaft(en) und über ein oder mehrere Gruppenmitglied(er) mit oder ohne einer unmittelbaren Beteiligung
Ausschließliche Beteiligung über eine Beteiligungsgemeinschaft
Mittelbare Beteiligung über eine oder mehrere Personengesellschaft(en) in Kombination mit einer Beteiligungsgemeinschaft
Mittelbare Beteiligung über eine oder mehrere Personengesellschaft(en) und über ein oder mehrere Gruppenmitglied(er) in Kombination mit einer Beteiligungsgemeinschaft
Mittelbare Beteiligung über ausländische Gesellschaften
Dauer der finanziellen Verbindung
Rückwirkender Anteilserwerb
Dauer der finanziellen Verbindung bei Vorliegen einer Beteiligungsgemeinschaft
Vermögensübertragungen innerhalb der Unternehmensgruppe
Ergebniszurechnung
Unbeschränkt steuerpflichtige inländische Gruppenmitglieder
Einkommen des Gruppenmitglieds
Zurechnung bei unmittelbarer finanzieller Verbindung
Zurechnung bei mittelbarer Beteiligung über eine Personengesellschaf
Zurechnung bei mittelbarer Beteiligung über Gruppenmitglieder
Zurechnung bei Vorliegen einer Beteiligungsgemeinschaft
Ergebniszurechnung bei unterjähriger Änderung der Beteiligungsverhältnisse in einer Beteiligungsgemeinschaft
Vor- und Außergruppenverluste
Umgründungsbedingter Verlustvortragsübergang in der Unternehmensgruppe
Steuerumlagen
Ermittlung des zuzurechnenden Verlustes
Ermittlung des berücksichtigbaren Verlustes
Verlustnachversteuerung
Unbeschränkt steuerpflichtige ausländische Gruppenmitglieder
Einkommen des Gruppenträgers und Gruppeneinkommen
Teilwertabschreibung und Zuschreibung
Firmenwertabschreibung oder -zuschreibung
Rechtsfolgen des Vorliegens eines Firmenwertes
Voraussetzungen bzw. Ausschluss der Firmenwertabschreibung
Firmenwertabschreibung und vorherige Teilwertabschreibung
16. Sachliche Steuerbefreiungen
Beteiligungsertragsbefreiung gemäß § 10 Abs. 1 Z 1 bis 6 KStG 1988
Erscheinungsformen von Beteiligungserträgen
Gewinnanteile auf Grund von Anteilen an Kapitalgesellschaften
Gewinnanteile auf Grund von Anteilen an Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften
Gewinnanteile auf Grund von Substanzgenussrechten und sonstigen Finanzierungsinstrumenten
Gewinnanteile auf Grund von Partizipationskapitalanteilen
Befreiung für internationale Schachtelbeteiligungen
Kapitalanteile an ausländischen Körperschaften
Beteiligung an ausländischen Körperschaften
Gewinnanteile aus Auslandsbeteiligungen
Gewinne aus der Veräußerung oder Beendigung von Auslandsbeteiligungen
Methodenwechsel – Anrechnungsverfahren
Besteuerungsvorbehalte
Durchführung des Anrechnungsverfahrens
Besonderes Auskunftsverfahren
Ausnahme von der Befreiung bei „Hybridfinanzierung“
Gründungs- und Kapitalveränderungskosten
Einschränkung der Höhe der abzugsfähigen Gründungskosten
Abzugsfähigkeit von Zinsen im Zusammenhang mit der Fremdfinanzierung eines Erwerbes von Kapitalanteilen
18. Nichtabzugsfähige Ausgaben
Allgemeines und Verweis
Aufwendungen für die Erfüllung satzungsgemäßer Zwecke
Schmier- und Bestechungsgelder, Strafen, Verbandsgeldbußen und Abgabenerhöhungen
Aufwendungen für Entgelte gemäß § 20 Abs. 1 Z 7 und Z 8 EStG 1988
Zinsen in Zusammenhang mit der Fremdfinanzierung des Erwerbes von Kapitalanteilen im Konzern
Zinsen und Lizenzgebühren im Konzern
Ausnahme vom Abzugsverbot
Barzahlungen in der Baubranche
Aufwendungen im Zusammenhang mit nicht steuerpflichtigen oder endbesteuerten Einnahmen
Anwendungsfälle allgemeiner Art
Anwendungsfälle spezieller Art im Bereich von Körperschaften
Finanzierungsaufwendungen für den Erwerb von Beteiligungen
Zuordenbarkeit der Finanzierungsaufwendungen
Schuldzinsenabzug bei Beteiligungsveräußerung
Finanzierungsaufwendungen im Zusammenhang mit steuerfreien DBA-Einkünften
Finanzierungsaufwendungen für den Erwerb von Beteiligungen in der Unternehmensgruppe
Finanzierungsaufwendungen für offene Ausschüttungen
Finanzierungsaufwendungen nach Umgründungsmaßnahmen
Abzugsverbot für Aufwendungen und Ausgaben im Zusammenhang mit Einkünften aus Kapitalvermögen
Aufwendungen im Zusammenhang mit Beteiligungen
Ausschüttungsbedingte Teilwertabschreibung und Veräußerungsverluste
Abzugsfähige Teilwertabschreibungen und Veräußerungsverluste
Einlagenbedingte Teilwertabschreibungen und Veräußerungsverluste
Nicht steuerbare und nicht steuerpflichtige Vermögensvermehrungen
Einkünfte aus (sonstiger) selbständiger Arbeit
Buchführungspflichtige Körperschaften
Gemeinnützig anerkannte Bauvereinigungen
20. Sonderfragen bei bestimmten Körperschaften
Zuführungen zur Haftrücklage
Auflösungen der Haftrücklage
Wiederauffüllung der Haftrücklage
Gebundene Rücklagen gemäß § 130 AktG idF BGBl. Nr. 475/1990
Bewertungsfragen bei Kreditinstituten
„Überpari“ begebene Wertpapiere
Wertpapiere in fremder Währung
Einzelwertberichtigungen zu Ausleihungen
Pauschale Einzelwertberichtigungen zu Ausleihungen
Zuschreibungsrücklage für Kreditinstitute bei Wechsel des Wertberichtigungssystems
Rückstellungen für Prämienrückerstattungen
Mindestbesteuerung gemäß § 17 Abs. 3 KStG 1988
Verwaltungskostenrückstellung bei Pensionskassen
Steuerpflichtiger Bereich bei befreiten Genossenschaften
Nach § 5 Z 5 KStG 1988 befreite Genossenschaften
Befreite Genossenschaften nach § 5 Z 9 KStG 1988
Warenrückvergütungen und Geschäftsanteilverzinsung
Warenrückvergütungen
Geschäftsanteilverzinsung
21. Einkommensermittlung bei Beginn und Ende der Steuerpflicht
Beginn und Ende einer Steuerbefreiung
Beginn einer Steuerbefreiung
Ende einer Steuerbefreiung
Aufwertung von bislang nicht steuerhängigen Wirtschaftsgütern des Betriebsvermögens
Anteiliger Beginn bzw. anteiliges Ende einer Steuerbefreiung
Körperschaften im Sinne des § 7 Abs. 3 KStG 1988
Körperschaften, die nicht unter § 7 Abs. 3 KStG 1988 fallen
Auflösungstatbestände
Scheinabwicklung und Abbruch der Abwicklung
Gewinnermittlung im Liquidationszeitraum
Steuerpflichtige Verschmelzungen, Umwandlungen und Aufspaltungen und vergleichbare Vermögensübertragungen
Steuerpflichtige Einbringungen und Abspaltungen
Steuerpflichtige Zusammenschlüsse und Realteilungen
22. Beschränkte Steuerpflicht
Beschränkte Steuerpflicht ausländischer Körperschaften
Isolationstheorie – Gewerbebetriebsfiktion
Beteiligungsertragsbefreiung und KESt-Rückerstattung
Nicht steuerpflichtige Kapitalerträge
Auswirkungen von DBA
Inländische kapitalertragsteuerpflichtige Einkünfte
Kapitaleinkünfte im Ausland
Nicht dem Sondersteuersatz unterliegende Kapitaleinkünfte
Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen von Anteilen an Körperschaften
Beteiligungserträge im Sinne des § 10 KStG 1988
Einkünfte aus der Überlassung von Kapital, aus realisierten Wertsteigerungen und aus Derivaten im Sinne des § 27 EStG 1988
Einkünfte einer Mittelstandsfinanzierungsgesellschaft
Bestimmte Kapitalerträge im Sinne des § 27 Abs. 5 Z 7 EStG 1988
Persönliche Steuerbefreiungen internationaler Organisationen
23. Tarif
Besondere Besteuerung
Zusatzbesteuerung nach § 6b Abs. 4 KStG 1988
Sonderbesteuerung nach § 21 Abs. 3 KStG 1988
Zwischenbesteuerung nach § 22 Abs. 2 KStG 1988
Zuschlag zur Körperschaftsteuer nach § 22 Abs. 3 KStG 1988
Freibetrag bei kumuliertem Einkommen
Vorliegen eines Schulderlasses
Sanierungseignung (oder Sanierungsfähigkeit)
Festsetzung der Körperschaftsteuer auf den Sanierungsgewinn in Höhe der Quote
Offene Verlustvorträge (Verlustabzüge)
Bescheidmäßige Darstellung
Abstandnahme von der Abgabenfestsetzung gemäß § 206 Abs. 1 lit. b BAO
24. Erhebung der Steuer
Beginn bzw. Ende der Steuerpflicht während des Veranlagungszeitraumes
Beginn und Ende der Mindestkörperschaftsteuerpflicht
Höhe der Mindestkörperschaftsteuer
Festsetzung der Mindestkörperschaftsteuer
Verrechnung der Mindestkörperschaftsteuer
Zwischenbesteuerung bei Privatstiftungen
Betroffene Privatstiftungen
Betroffene Einkünfte
Steuerentlastung im Veranlagungszeitraum
Körperschaftsteuerevidenzkonto
Erhebung der Steuer bei beschränkter Steuerpflicht
25. Besondere Regelungen zur Besteuerung von Unternehmensgruppen
Antrag auf Feststellung einer Unternehmensgruppe
Rechtzeitige Unterfertigung
Unterfertigung bei Vorliegen einer Beteiligungsgemeinschaft
Pflichtangaben im Antrag
Ausscheiden aus der Unternehmensgruppe
Nachträglicher Eintritt in eine Unternehmensgruppe
Mindestdauer der Gruppenzugehörigkeit
Steuererklärung und Veranlagung
Körperschaftsteuervorauszahlungen und Mindeststeuer
Erhebung der Mindeststeuer
Vorgruppen-Mindeststeuer