Source: https://issuu.com/duranmaury/docs/preinforme_observaciones_administracion_el_bagre
Timestamp: 2018-04-27 09:10:58
Document Index: 220689656

Matched Legal Cases: ['Artículo 8', 'Artículo 23', 'artículo 50', 'artículo 3', 'artículo 83', 'Artículo 40', 'Artículo 40', 'Artículo 40', 'Artículo 40', 'Artículo 3', 'artículo 83', 'artículo 4', 'artículo 11', 'artículo 14', 'Artículo 555', 'Artículo 19', 'Artículo 209', 'Artículo 1', 'Artículo 41', 'artículo 169']

Preinforme auditoria bagre by Edwin Alfonso Durán Maury - issuu
PREINFORME DE AUDITORÍA INTEGRAL
VIGENCIA 2011 CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA
Octavio de J. Duque Jiménez
Contralora Auxiliar de Auditoría Integrada
EQUIPO DE AUDITORÍA Contralor Auxiliar –Coordinador
John Jairo Villegas Osorio
Javer Orlando González B
Carlos Andrés Rueda Marín
Javier Correa Buitrago
Mauricio Orozco Velásquez
Héctor Hugo Álzate López
Mario Morales Duque
CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA AUDITORÍA INTEGRAL VIGENCIA FISCAL 2011 ADMINISTRACION El BAGRE - ANTIOQUIA
OBSERVACIONES (Cifras en Pesos)
1. LINEA DE GESTION CONTRACTUAL.
1.1 OBRA PÚBLICA OBSERVACIONES 1. Después de revisados los contratos ejecutados durante la vigencia 2011, se verificó que la totalidad de los contratos están reportados en el Secop, sin embargo se evidencio que la información para las modalidades de licitación pública y selección abreviada no están actualizadas como lo define el Artículo 8 de la Ley 1150 de 2007, pues máximo se publicó hasta la etapa de suscripción de el contrato, quedando pendiente dar publicidad a las adiciones, modificaciones o suspensiones y la información sobre el acta de liquidación de mutuo acuerdo, o el acto administrativo de liquidación unilateral. 2. En los contratos que se relacionan a continuación, no se evidencian los documentos que certifiquen el pago de la seguridad social y parafiscales del contratista y/o sus trabajadores durante el tiempo de ejecución del contrato, inobservando el Artículo 23 de la Ley 1150 de 2007., articulo 23 del decreto 1703de 2002 y el artículo 50 de la ley 789 de 2002. (D) N° CTO
Ingcodab Ltda.
Construcción de instalaciones eléctricas internas del hogar grupal para la infancia y adolescencia en el mpio del Bagre.
29.386.075
N° CTO
José Antonio Gracia Henao
Construcción de cubierta en la IE Bijao en zona urbana del mpio de El Bagre
298.731.491
Construcción aula escolar y batería sanitaria CER de la vereda la sola
376-2011
Wilson Ferney Agudelo muñoz
Construcción del kiosco para el centro día del mpio de El Bagre
45.410.581
Fuente: Relación Contratos Municipio de El Bagre Elaboró: Javier Correa Buitrago- Carlos Andrés Rueda- Mauricio Orozco Velásquez- Profesionales Universitarios
3. En los contratos que se relacionan a continuación entre otros, no se evidencian informes periódicos de interventoría, bitácoras, reuniones y/o comités de evaluación de obra, archivos actualizados de la interventoría, y en algunos casos los que existen son deficientes por lo tanto no garantizan la supervisión y seguimiento adecuado de las obras que se ejecutan, inobservando el Artículo el artículo 3,4 y 53 de la ley 80 y los artículos 82, 83 y 84 de la ley 1474 de 2011. (D) N° CTO
450 -2011
Construcción del parque urbano en el barrio el progreso del 83.565.791. municipio de El Bagre.
INGCODAB LTDA
Construcción de cerramiento en malla en la cancha del barrio La 149.882.761 Vega en el municipio de El Bagre.
Construcción de instalaciones eléctricas internas del hogar grupal para la infancia y 29.386.075 adolescencia en el Mpio del Bagre.
Construcción de cubierta en la IE Bijao en zona urbana del Mpio de 298.731.491 El Bagre
Pavimentación en concreto rígido de la carrera 48 entre calles 49A y 49; calle 49A entre carreras 46D y 199.092.536 48; carreras 46D entre calles 49A y 50; calle 49B entre carreras 46B
y 46C; Carreras 46C entre calles 49B y 49C; calle 49C entre carreras 46C y 46D del Barrio metrópolis en zona urbana del Municipio de el bagre, departamento de Antioquia.
Construcción aula escolar batería sanitaria CER de vereda la sola
y la 79.995.000
Interventoría técnica, financiera y contable para la construcción de redes de acueducto y alcantarillado sanitario, para el Wilson Ferney No. 162 DE 2011 proyecto de vivienda "San 71.377.108 Agudelo Muñoz Nicolás" del corregimiento de Puerto Claver en zona rural del municipio de el bagre en el departamento de Antioquia Interventoría técnica, financiera y contable para la construcción de un puente en el corregimiento de Celso Fidel López No. 211 de 2011 Puerto Claver en jurisdicción del 22.479.450 Laza municipio de El Bagre, subregión bajo cauca del departamento de Antioquia. Interventoría técnica financiera y contable para la Pavimentación en concreto rígido de la calle 73 entre carreras 38 y 43; carrera 38 entre calles 71 y 73; calle 73 entre carreras 38 y 40; carrera 39 entre calles 71 y 73; carrera 40 entre calles 71 y 73 del barrio la esmeralda; carrera 41 entre calle 53 y 56 del barrio la floresta; Jorge Yamit Martínez N°322 de 2011 carrera 43 entre calles 62a y 63, 93.273.559 Moreno calle 62a entre carreras 42 y 43 del barrio la victoria; carrera 41 entre calles 51a y puente del barrio Portugal; calle 52 entre carreras 37 y 39 del barrio Portugal; carrera 37 entre calles 49bis y 52; calle 49bis ente carrera 32 y 37; calle 48 entre carreras 30a y 32 del barrio el porvenir en zona urbana del
Construcción del kiosco para el 45.410.581 centro día del mpio
4. Revisado el contrato Nro. 404 de 2011 cuyo objeto es Construcción de cerramiento en malla en la cancha del barrio La Vega, en el municipio de El Bagre, Departamento de Antioquia, suscrito el 11 de Noviembre de 2011 con INGCODAB LTDA por un valor de $149’882.761, se encontraron las siguientes anomalías:  El ítem de suministro, transporte y colocación de lleno en material seleccionado y compactado a máquina no cumple con las especificaciones requeridas, ya que la arenilla utilizada está contaminada con piedras de múltiples tamaños, que con el paso de los días se fueron desconfinando, quedando sueltas e impidiendo el transito normal del balón sobre el terreno. Lo anterior incumple con lo exigido en el objeto del contrato y puede dar origen a un presunto detrimento patrimonial por un valor de $ 149’882.761, ya que finalmente la inversión se está perdiendo, debido a que la cancha no se está utilizando para el fin que fue construida. Inobservando lo dispuesto en el artículo 83 de la Ley 1474 de 2011, frente a la interventoría del contrato. (F) (D)  En los ítems que se relacionan a continuación, se cotejaron las medidas de cantidades de obras ejecutadas en el sitio y las pagadas encontrándose las siguientes diferencias reflejadas en mayor cantidad de obra pagada al contratista, actuaciones que configuran un presunto detrimento patrimonial por $ 2’481.338 de acuerdo al siguiente cuadro: (F) Ítem
Cant Pagada
Cant medid a
Vr Diferencia
Muro en bloque de concreto liso con dimensiones 14x19x39
$1’496.382
Mampostería en Bloque de 0,15x0, 20x0,40m. Altura 0,60m
$412.340
TOTAL AIU(30 %)
$1’908.722 $572.616 $2’481.338
5. Verificado el contrato 450 de 2011 cuyo objeto es Construcción del parque urbano en el barrio el Progreso del Municipio de el Bagre, Antioquia, suscrito el 7 de diciembre de 2011 con Wilson Ferney Agudelo Muñoz por un valor de $ 83’565.791 se evidenció la siguiente irregularidad:  Para los siguientes ítems se encontraron diferencias entre lo medido por contraloría y lo pagado: Descripción Suministro y colocación de Plantilla en concreto de 2500 PSI Anden escobeado en concreto de 2500 psi Empradizado
Cant medida
Valor Diferencia
$443.840
$15.706 TOTAL AIU(28%)
$819.853 $1’779.096 $498.147 $2’277.243
De lo anterior se configura un presunto detrimento patrimonial de $2’277.243 por concepto de las diferencias establecidas, tanto en precio como en cantidades de obra. 6. Para el contrato 241 de 2011 cuyo objeto es Construcción del aula escolar y batería sanitaria del Centro Educativo rural de la Vereda La Sola del municipio de El Bagre, Antioquia, suscrito el 22 de Julio de 2011 con Ana
María Arrieta Jiménez por un valor de $ 79’995.000 se evidenciaron las siguientes anomalías:  Para el siguiente ítem se constató que se pagó con un precio superior al del mercado, pues si bien esta obra tenía precios especiales por las dificultades de acceso, esto no aplica para esta actividad: (F) Ítem
Vr Unit Pagado
Vr Unit. Del mercado
Excavaciones cimientos 20cmx30cm
$1’037.463
Para determinar el precio del mercado se utilizó el índice de precios de Camacol, donde se tomo el precio por m3 de excavación en brecha, se mayoró para considerar el mayor costo de la mano de obra en la zona de El Bagre y se hizo la conversión del precio a metro lineal de la siguiente forma: El precio de Excavación manual en material heterogéneo (0-2m) según Camacol es de $11.286 el m3, multiplicando por las medidas de la excavación del ítem en cuestión 0,30 y por 0,20 calculamos un valor por metro lineal de 677$, mayorandolo por las dificultades del sector (Mano de obra costosa) máximo se podría facturar por 5: 677X 5 = 3.385 De lo anterior se configura un presunto detrimento patrimonial de $1’037.463, por concepto de mayor valor pagado por sobreprecios. 7. Revisado el contrato Nro. 376 de 2011 cuyo objeto es Construcción de Kiosco para el Centro Día del municipio de El Bagre – Antioquia, suscrito el 21 de Octubre de 2011 con Wilson Ferney Agudelo Muñoz por un valor de $45’410.581, se evidenció lo siguiente:  Los ítems a continuación relacionados se constató que se pagaron con precios superiores a los del mercado: Ítem
Excavación de Cimientos Columna circular de 20x20
Valor Unit. Pagado
Valor Unit. del Mercado
833.272
Columna en concreto de forma circular de 25x25
Subtotal AIU(30%) Valor Total
1’575.412 472.623 2’048.035
Para el cálculo de los precios del mercado, se manejó mismo precio calculado para el ítem de excavación de cimientos de la observación Nro. 7 y para los ítem 6 y 16 se utilizó como referencia los precios del contrato Nro. 445 correspondiente a la construcción del Kiosco en el aeropuerto del municipio del Bagre Antioquia. De los resultados anteriores se configura un presunto detrimento patrimonial de $2’048.035 por concepto de mayor valor pagado por sobreprecios. 8. Revisado el contrato 023-2010 cuyo objeto es construcción del parque urbano en el barrio Cornaliza del Municipio de El Bagre Antioquia celebrado con Luis Daniel Lozano Bustillo por un valor de $48’902.065 se encontraron las siguientes diferencias en las cantidades de obra: (F) Descripción Piso en concreto de 2500 PSI e=0,08m Instalación de tubería hidráulica Salida de toma doble Acometida monofásica Instalación de Tablero de circuitos
$396.960
$245.734
SUBTOTAL AIU(28%) VALOR TOTAL
$1’047.959 $293.428
$1’341.387
De lo anterior se configura un presunto detrimento patrimonial de $1’341.387 por concepto de mayor cantidad pagada. 9. Para el contrato Nro. 298 de 2011 cuyo objeto es Construcción de cubierta en la I.E. Bijao en zona urbana del Municipio de El Bagre en el departamento de Antioquia, celebrado con José Antonio García Henao por un valor de $298’731.491 se encontraron las siguientes irregularidades:  No está liquidado  No se ha pagado el última acta de pago, debido a que se presentó un accidente de un trabajador, el cual no estaba asegurado y presento una demanda.  La cubierta presenta problemas de filtraciones de agua. Según revisión visual, esto se debe a que en las tejas del centro no se hizo el suficiente traslapo para garantizar que no quedasen espacios por donde pudiese filtrar el agua en los eventuales aguaceros.  Las canoas no tienen la capacidad suficiente, pues se rebosan con facilidad.  Un costado de la cubierta quedó sin canoa.  No se hizo polo a tierra.  Hasta el momento no se ha realizado el apantallamiento que especifica el contrato.  El piso presenta daños por los trabajos realizados.  En el sector donde se hicieron las mezclas de concreto, no se hizo la limpieza en el momento debido, por lo cual al tostarse el concreto formo grumos que se convierten en un tropezadero.  El anticorrosivo aplicado ya presenta sectores de oxidación.  Las soldaduras no están aplicadas con la técnica adecuada.  Los tensores se instalaron mediante puntos de soldadura muy frágiles, y pueden reventarse fácilmente. Por lo anteriormente expuesto La Contraloría General de Antioquia, emitirá control de advertencia, conminando a la entidad a la corrección de estas anomalías con el fin de evitar posibles detrimentos patrimoniales. 10. Cotejando las medidas de cantidades de obras ejecutadas en el sitio y las pagadas en el contrato 290 de 2011 suscrito con Wilson Ferney Agudelo Muñoz por $ 42.167.743 (valor final ejecutado), cuyo objeto fue Pavimentación en concreto rígido de la calle 62B entre transversal 45 y el rio Nechi ;calle 62C entre transversal 45 y el rio Nechi barrio la Victoria; se encontraron las siguientes diferencias reflejadas en mayor cantidad de obra
pagada al contratista, actuaciones que configuran un presunto detrimento patrimonial por $3.097.374 de acuerdo al siguiente cuadro: (F)
CANT. PAGADA
Pavimento en concreto M3 47.07 hidráulico Mayor valor pagado AIU (30%) Presunto Detrimento Patrimonial
CANT. MEDIDA EN OBRA
VLR UNIT. ($)
MAYOR VALOR PAGADO ($) 2.382.596 2.382.596 714.778 $3.097.374
Fuente: Actas de parciales de obra Elaboró: Javier de Jesús Correa Buitrago Carlos Andrés Rueda Marín-Mauricio Orozco Velásquez -P Universitarios
11. Revisando las medidas de cantidades de obras ejecutadas en el sitio y las pagadas en el contrato 196 de 2011 suscrito con INGCODAB LTDA por $29.386.075 (valor final ejecutado), cuyo objeto fue Construcción de instalaciones eléctricas internas en el hogar grupal para la primera infancia y adolescencia del municipio de El Bagre; se encontraron las siguientes diferencias reflejadas en mayor cantidad de obra pagada al contratista, actuaciones que configuran un presunto detrimento patrimonial por $2.115.885 de acuerdo al siguiente cuadro: (F)
DESCRIPCIÓN Tablero automático de 6 circuitos monofásico con puerta Caja de control de alumbrado de acuerdo a normativa Conductor acometida awg 3*8+8 Caja para tablero general eléctrico 150*60*40 cms Breaker de 20 amp electromagnético
MAYOR VALOR PAGADO ($)
527.547
general eléctrico o similar. Mayor valor pagado AIU (16%) Presunto Detrimento Patrimonial
1.824.039 291.846 $2.115.885
Fuente: Actas parciales de obra Elaboró: Javier de Jesús Correa Buitrago Carlos Andrés Rueda Marín-- Mauricio Orozco Velásquez Palacio – Profesionales Universitarios
12. Cotejando las medidas de cantidades de obras ejecutadas en el sitio y las pagadas en el contrato 285 de 2011 suscrito con Jorge Yamil Martínez Moreno por $ 142.406.209 (valor final ejecutado), cuyo objeto fue Terminación de acabados para el hogar grupal del municipio de el Bagre, se encontraron las siguientes diferencias reflejadas en mayor cantidad de obra pagada al contratista, actuaciones que configuran un presunto detrimento patrimonial por $3.460.775 de acuerdo al siguiente cuadro: (F)
Puerta en aluminio y acrílico blanco para mesón de ML 13.31 cocina, alacena y área de bebes de 0.43 hasta 0.62. Bordillo en concreto ml 24.38 vaciado in situ (0.2 *0.4 m) Mayor valor pagado AIU (30%) Presunto Detrimento Patrimonial
932.535 2.662.135 798.640 $3.460.775
Fuente: Actas parciales de obra Elaboró: Javier de Jesús Correa Buitrago- Carlos Andrés Rueda Marín-Mauricio Orozco Carlos -Profesionales Universitarios
13. Cotejando las medidas de cantidades de obras ejecutadas en el sitio y las pagadas en el contrato 443 de 2011 suscrito con Wilson Ferney Agudelo Muñoz por $ 97.270.150 (valor final ejecutado), cuyo objeto fue Construcción de parque urbano en el barrio La Vega zona urbana del municipio de El Bagre, se observo lo siguiente:
Se encontraron las siguientes diferencias reflejadas en mayor cantidad de obra pagada al contratista, actuaciones que configuran un presunto detrimento patrimonial por $1.714.122 de acuerdo al siguiente cuadro: (F)
Lámpara para un 12 parque. Viga punta de diamante sobre M3 0.32 muro de concreto Mayor valor pagado AIU (30%) Presunto Detrimento Patrimonial
MAYOR VALOR PAGADO ($) 1.206.188
112.368 1.318.556 395.566 $1.714.122
Fuente: Actas parciales de obra . Elaboró Javier de Jesús Correa Buitrago: Carlos Andrés Rueda Marín-Mauricio Orozco Carlos -Profesionales Universitarios
14. Revisado el contrato N° 279 de 2011 suscrito con Wilson Ferney Agudelo Muñoz cuyo objeto es pavimentación en concreto rígido de vías de la zona urbana del municipio del Bagre Departamento de Antioquia por $1.200’000.000, se encontró con la siguiente situación:  En el momento de esta auditoría, este contrato se encuentra en la etapa final de su ejecución; por tanto no se ha hecho acta de recibo final y acta de liquidación.  Según acta, la obra se inicio el 12 de septiembre de 2011con un plazo de 5 meses, hasta febrero 12 de 2012. En febrero 20 de 2012 se suspendió la obra debido a que parte del espacio público donde irían los andenes estaban ocupados por residentes del municipio del Bagre. Por este motivo, mientras se le daba solución jurídica a esta situación, la obra se suspendió por un término de 117 días.  Hubo ampliación del plazo de 75 días y valor de este contrato por $185’714.286. La obra fue terminada el 22 de agosto de 2012.  Revisadas las obras del contrato, se pudo evidenciar están en un 95% de ejecución; en cuanto a su calidad tiene los siguientes detalles constructivos:  -Placas de concreto mal alineadas. En algunas presentan tropezones en las juntas.
 -En muchas de las placas no existe el sellado de las juntas.  -Falta señalización en los resaltos.  -Acabado de las placas mal terminadas. Porque el concreto en su textura no es homogéneo. Por lo que se emite Control de Advertencia, para que la administración municipal asuma los correctivos correspondientes 15. Revisada la documentación del contrato de interventoría 322 cuyo objeto es “Interventoría técnica financiera y contable para la Pavimentación en concreto rígido de la calle 73 entre carreras 38 y 43; carrera 38 entre calles 71 y 73; calle 73 entre carreras 38 y 40; carrera 39 entre calles 71 y 73; carrera 40 entre calles 71 y 73 del barrio la esmeralda; carrera 41 entre calle 53 y 56 del barrio la floresta; carrera 43 entre calles 62a y 63, calle 62a entre carreras 42 y 43 del barrio la victoria; carrera 41 entre calles 51a y puente del barrio Portugal; calle 52 entre carreras 37 y 39 del barrio Portugal; carrera 37 entre calles 49bis y 52; calle 49bis ente carrera 32 y 37; calle 48 entre carreras 30a y 32 del barrio el porvenir en zona urbana del Municipio” suscrito con Jorge Yamit Martínez Moreno, por $ 93’273.559. Se observo que en la oferta económica el contratista cobro por concepto de comisión de topografía la suma de $6’000.000; la cual no fue utilizada en ningún momento por el contratista de interventoría, ya que la obra contaba con una comisión de topografía pagada por el contratista de obra pública según actas de corte de obra canceladas al contrato 279 de 2011.Por lo que se presume en un Detrimento Patrimonial por $6’000.000 por este concepto. Se emite control de Advertencia porque a este contrato no se ha liquidado. 16. Revisada la documentación del contrato N°203 de 2011suscrito con INGCODAB LTDA (DEIBY BULA), por $ 298’731.491 cuyo objeto es “
Construcción de un puente en el corregimiento de Puerto Claver en jurisdicción del municipio de el Bagre, subregión Bajo Cauca del departamento de Antioquia”. Realizados los cálculos de cantidades de obra para el ítem 31 de concreto clase D (F’c= 210 Kg/cm2) para losa principal; se encontró que existe diferencia entre la cantidad pagada y la cantidad medida que da como resultado un presunto Detrimento Patrimonial por $1’048.862. de acuerdo al siguiente cuadro: (F) PRECIO CANTIDAD ACTIVIDAD UNITARIO PAGADA ($) M3 31Concreto clase D 210 584.650 13.80 Kg/cm2 para losa principal
VALOR PAGADO ($)
8’068.170
CANTIDAD VALOR DIFERENCIA MEDIDA MEDIDO ($) M3 ($)
12.42 7’261.353
AIU 30%
1’048.862
Fuente: Contrato y archivo del municipio. Elaboró: Carlos Andrés Rueda Marín, Mauricio Orozco Velásquez, Javier de Jesús Correa Buitrago. Profesionales Universitarios
17. Revisada la documentación del contrato N°135 de 2011suscrito con INGCODAB LTDA (DEIBY BULA), por $ 927’798.916 cuyo objeto es “Construccion de redes de acueducto y alcantarillado sanitario, para el proyecto de vivienda San Nicolas del corregimiento de Puerto Claver en zona rural del Municipio de el Bagre en el departamento de Antioquia”. Se Encontro con lo siguiente:  Las obras de acueducto y alcantarillado fueron recibidas y liquidadas el 10 de agosto de 2011. A la fecha de revisión, la obra se encuentran bastante deteriorada dado que en el lote donde está construido las redes del acueducto y el alcantarillado está siendo usado como parqueadero de maquinaria pesada para la minería; además la erosión del terreno está descubriendo la red del alcantarillado ,se encontraron entre otros redes de acueducto reventadas, cajas domiciliarias totalmente dañadas; por lo que se emite Control de Advertencia para que la Administración Municipal tome las acciones correspondientes para que esta obra no se pierda, y no
se convierta a futuro en un presunto Detrimento publico por el valor de esta contrato. Aporto registro fotográfico.
 Una vez de verificada la obra se encontró una diferencia de obra pagada con relación a la cantidad de obra verificada en el sitio, resultando un presunto detrimento patrimonial de $9’416.363 de acuerdo al siguiente cuadro (F). ÍTEM DESCRIPCIÓN
Suministro transporte instalación de tubería de 200mm PVC alcantarillado Novafort o similar
CANTIDAD Y UNIDAD PAGADA
VR/UN ($)
VALOR OBRA PAGADA
1.615 ml
90’198.490
CANTIDAD DIFERENCIA OBRA NO EN VALOR EJECUTADA ($)
129.7ml
7’243.356
VALOR OBRA PAGADA A.I.U 30% TOTAL DETRIMENTO
CANTIDAD DIFERENCIA OBRA NO EN VALOR EJECUTADA ($) $2’173.007 $9’416.363
Fuente: Información Administración Elaboro: Carlos Andrés Rueda Marín, Mauricio Orozco Velásquez y Javier Correa Buitrago. Profesionales Universitarios
18. Revisada la documentación del contrato de obra pública N°511 del 2011, suscrito con ELECTRICOS CAUCASIA LA 20 S.A.S por $ 71’946.030, cuyo objeto es “Suministro, Transporte e instalación de materiales para la electrificación del sector de la cancha de futbol en el área urbana del corregimiento de Puerto Claver Municipio de El Bagre Antioquia, se encontró que el medidor electrónico no se encuentra instalado pero si cancelado en el acta de corte de obra; lo que se presume en un Detrimento Patrimonial por $9’158.110 de acuerdo a la siguiente relación: (F) ÍTEM DESCRIPCIÓN Suministro y colocación gabinete para protecciones incluye suministro e instalación del medidor
7’044.700
TOTAL A.I.U 30% TOTAL DETRIMENTO
7.044.700 2.113.410 9.158.110
Fuente: Información Administración Elaboro: Carlos Rueda Marín, Mauricio Orozco V. y Javier Correa Buitrago. Profesionales Universitarios
1.2 PRESTACION DE SERVICIOS 19. Revisados los diferentes contratos celebrados durante la vigencia 2011, por la Administración Municipal de El Bagre, se encontró que los siguientes contratos no fueron rendidos a la Contraloría General de Antioquia, de conformidad con la Resolución 0234 del 11 de enero de 2011. Por lo anterior, se solicitará Proceso Administrativo Sancionatorio.
OBJETO suministro de un camión recolector de 890.903.024-1 17 yd3 para el municipio de el bagre, Antioquia Navitrans s.a. suministro de alimentos con destino Juan Fernando 98568692 a los restaurantes Duque Jaramillo escolares en el municipio de el bagre suministro de combustible de gasolina corriente y Luis Alberto acpm para los Huertas 3669791 vehículos y Echavarría maquinaria de propiedad del municipio suministro de dotación para el Leonar Ramos hogar grupal de 77187122 Bolívar propiedad del municipio de el bagre. suministro de 514 sillas universitarias con destino q las Jordán Tricolor 900019789 diferentes instituciones educativas de el municipio de el bagre suministro de materiales para la red Acuatubos 800226360 de suministro del barrio san José Suministro de papelería para el funcionamiento de Elibeth Del las diferentes Carmen Vergara 32930884 dependencias de la Álvarez administración municipal de el bagre, departamento de Antioquia
$177.997.037
$160.487.171
$111.627.733
$97.319.314
$83.352.351
$79.999.883
Luis Alberto huertas 3669791 Echavarría
98475267
Carlos Hernando 71938755 Lora
Juan Carlos 18597119 Gómez Montoya
LUÍS ALBERTO HUERTAS 3669791 ECHAVARRÍA
OBJETO suministro de combustible de gasolina corriente y acpm para los vehículos que conforman el parque automotor que se encuentran al servicio de la policía del municipio de el bagre suministro de víveres con destino al centro de bienestar del anciano san Rafael de la cabecera municipal suministro de implementos deportivos y equipos de computo con destino a las diferentes instituciones y centros educativos rurales suministro de materiales de aseo y cafetería para las diferentes dependencias del municipio de el bagre suministro de combustible de gasolina corriente y acpm para los vehículos y maquinaria de propiedad del municipio
$61.975.400
$60.999.620
$51.953.200
$39.999.085
$39.998.956
811037010
S y S suministros y su comunicación/ 71.938.755-7 Carlos Hernando Lora Serna
OBJETO suministro de combustible de gasolina corriente y ACPM para los vehículos que conforman el parque automotor que se encuentran al servicio de la policía del municipio de el bagre suministro de repuestos para los vehículos de propiedad de la fuerza pública de el municipio de el bagre
$28.997.792
$21.399.500
suministro de equipos para el salón del honorable concejo municipal de el bagre $20.998.320
Serviteca Ltda.
Jordán tricolor
900169447
900019789
CMT 900250073 Electrodomésticos
suministro de repuestos para los diferentes vehículos del municipio de el bagre OMH 491. suministro de de 186 sillas universitarias con destino a las diferentes instituciones educativas del municipio. dotación de aire con su respectiva instalación en el comando de la policía nacional suministro de víveres con destino al centro de bienestar de el anciano de el municipio de el bagre
$14.964.800
$14.950.010
$14.910.649
$14.906.427
Eduar Alberto Ospina 76700250 Hernández
Deposito Medellín 890917674
900349262
OBJETO VALOR suministro de combustible de de los vehículos de la fuerza publica radicada en el municipio de el bagre $14.900.000 suministro de víveres para personas desplazadas de el municipio de el bagre $14.900.000 suministro de víveres con destino al centro día para programa Juan Luis de la cuesta $14.900.000 suministro de víveres para la fuerza pública de el municipio de el bagre $14.900.000 suministro de bienes y equipos de computo para los centros educativos rurales de el municipio $14.900.000 Mantenimiento de redes eléctricas de diferentes veredas de el municipio. $14.900.000 repuestos mantenimiento y mano de obra para la volqueta y maquinaria amarilla de propiedad del municipio $14.900.000 suministro de implementos de aseo y cafetería para las diferentes dependencias de la administración $ 14.900.000 suministro de víveres con destino al centro día corregimiento de puerto López $ 14.899.961
71666818
Eléctricos Caucasia La 20 900349134-2 S.A.S
Farit Vega
Proyectos Suministros Moreira S.A.S
Y 900351815-6
OBJETO suministro de 81119 plantas de cacao de alto rendimiento como fomento a la agro diversidad en el municipio de el bagre Antioquia suministro de tarima para eventos culturales con el fin de aprovechar el tiempo libre de los jóvenes suministro de bienes materiales e instalación de alumbrado en el municipio de el bagre suministro de implementos de aseo para las diferentes instituciones educativas rurales de el municipio de el bagre. dotación de equipo de sonido con destino a la casa de la cultura para poyo a eventos suministro de viveres para las personas de la tercera edad de escasos recursos suministro de botiquines escolares con su respectiva dotación para los diferentes centros educativos del municipio. suministro de material didadictico para las diferentes instituciones educativas de el municipio de el bagre
$ 14.898.365
$ 14.895.000
$ 14.879.320
$ 14.806.255
$ 14.778.400
$ 14.619.000
Cornelia Martínez 35850790 Rivas
Carlos Hernando 10544452 Barrera Gómez
Iván Diario Orrego 7173634825 Gómez
Recticar Ltda.
900042583
OBJETO suministro de bienes materiales para los centros educativos rurales en el municipio de el bagre suministro de víveres con destino al centro de bienestar del anciano de puerto claver en el municipio de el bagre suministro de material didáctico con destino a las diferentes instituciones educativas de el municipio de el bagre. suministro de 800 kit escolares con destino a los centros educativos de el municipio de el bagre suministro de combustible con destino a los vehículos y maquinaria propiedad de el municipio de el bagre suministro de repuestos y mano de obra para la reparación de la maquina amarilla de propiedad del municipio de el bagre suministro de repuestos y mano de obra para vehículos de propiedad de el municipio de el bagre
$ 14.564.000
$ 14.500.100
$ 14.310.000
$ 13.660.754
María Alicia 21818220 Correa Molina
Miguel Antonio 6881029 Doria Garcés
Cornelia Martínez 35850790
Iván Rodríguez 70550098 Jaramillo
900351815-6
811038238-2
suministro de bienes materiales de construcción para las diferentes dependencias del municipio de el bagre $ 13.347.950 suministro de materiales con destino a las diferentes instituciones educativas de el municipio de el bagre. $ 12.975.500 suministro de repuestos para maquinaria amarilla de propiedad de el municipio $ 12.540.000 suministro de fotocopias y papelería para las diferentes dependencias del municipio de el bagre $ 12.287.000 suministro de valla informativa en la entrada del municipio de el bagre $ 12.180.000 suministro de valla informativa en la entrada del municipio de el bagre $ 12.180.000 suministro de prensa compactadora para la ejecución de los componentes de aprovechamiento a partir del modelo proceda de corantioquia $ 12.000.000 suministro de insumos para proyecto apícola en el municipio de el bagre $ 12.000.000
349 de 2011
OBJETO suministro de repuestos para el lázaro Antonio de arreglo de la 8200341 la hoz lambraña maquinaria de propiedad del municipio de el bagre suministro de señales de tránsito en ángulo Walter Mario de 3" x 4 mts y 15307884 Piedrahita lamina de 16 con cinta reflectiva a todo costo suministro de repuestos para el Lázaro Antonio arreglo de la De La Hoz 8200341 maquinaria amarilla Lambraño de propiedad de el municipio de el bagre suministro de repuestos para el 890.903.024-1 vehículo tipo bus de propiedad del municipio de el bagre Navitrans s.a. suministro de una moto carguero con motor mono cilíndrico 4 tiempos, para ejecutar los componentes de aprovechamiento, comercialización de Ayco Ltda. 891409088-8 reciclaje y educación ambiental a partir del modelo proceda de corantioquia convenio n° 621 suscrito entre corantioquia y el municipio de el bagre suministro de repuestos para los Serviteca La Ye 900169447 vehículos de Ltda. propiedad del municipio de el bagre
$ 11.879.000
$ 11.220.000
$ 10.838.000
$ 10.669.203
Janynce Znidercyc Urzola 39271722 Barrera
15307884
43508363
OBJETO VALOR Suministro de material didáctico con destino a las diferentes instituciones educativas y centros educativos de el municipio de el bagre. $ 10.000.000 suministro de implementos de oficina para las diferentes dependencias del municipio de el bagre $ 9.825.200 suministro de mantenimiento de reductores de velocidad en diferentes sectores de las vías públicas de el municipio de el bagre. $ 9.570.000 suministro de bienes materiales para los equipos de computo de las diferentes escuelas rurales en el municipio de el bagre $ 9.500.000 suministro de bienes materiales insumos de el programa huertas comunitarias en el municipio de el bagre suministro de equipos e implementos de oficina para las diferentes dependencias municipales suministro de repuestos para los vehículos de el municipio de el bagre
$ 8.971.320
NRO. CONTRATO 3
Humberto De Jesús Montoya 70577597 Aguirre
OBJETO suministro de repuestos para los vehículos de el municipio de el bagre suministro de repuestos para los diferentes vehículos de el municipio de el bagre. suministro de repuestos con destino a los vehículos tipo motocicletas de la fuerza pública radicadas en el municipio suministro de trescientas laminas de zinc para casas en la vereda san Carlos por ola invernal suministro de 5000 periódicos institucionales del municipio de el bagre suministro de repuestos y mano de obra de los vehículo tipo motocicletas del ejercito en la jurisdicción de el bagre suministro de implementos kit de aseo para los desplazados en el municipio suministro de repuestos para vehículo propiedad del municipio de el bagre suministro de fichas y material de apoyo con destino a los centros educativos
$ 7.726.664
$ 6.640.002
Norbey Albeiro 92500885 Blandon Serna
María Claudia 811024285 Yepes Jiménez
Oswar Ribon
19871029-9
Luis Fernando 15504903 Sosa Vélez
OBJETO suministro de camarotes para el comando de la policía nacional radicada en el municipio suministro de aire acondicionado con destino a dependencia publica suministro de dotación y reparación de equipos e instrumentos musicales de propiedad del municipio suministro de dotación y reparación de equipos e instrumentos musicales de propiedad del municipio Suministro de material didáctico con destino a las diferentes instituciones educativas de el municipio de el bagre. suministro de combustible proyecto de donación de canoas a las veredas de rio viejo, sabalito, el pital y guamo guachi edición de una revista informativa de programas y proyectos en promoción y prevención de la salud de la dirección local de salud de la vigencia
$ 4.812.446
$ 4.176.000
Jorge Isaac 8046919 Fernández b
Óscar Hernández Terán 20
Julián Humberto 8434971 Ospina Arango
OBJETO suministro de bienes materiales insumos de el programa huertas comunitarias en el municipio de el bagre suministro de implementos de oficina para las diferentes dependencias del municipio de el bagre suministro de repuestos para los diferentes vehículos de el municipio de el bagre. suministro de 20 uniformes para los recuperadores ambientales para la ejecución de los componentes de aprovechamiento a partir del modelo proceda de corantioquia convenio 621 suministro de 10000 fichas para el Sisben encuestas de el municipio de el bagre suministro de elaboración de piezas comunicativas para ejecutar los componentes de aprovechamiento de el modelo proceda de corantioquia suministro de llantas para vehículos de propiedad del municipio de el bagre
$ 3.830.955
$ 3.506.500
CONTRATISTA Franklin Uribe
98575831
Nelson Orlando 71785740 Botero Restrepo
Heidy Cereny 43753839 Arango cortes
Tecnibascula Ltda.
Funeraria Neche
OBJETO suministro de materiales para la guadaña de propiedad del municipio de el bagre repuestos mantenimiento de equipos de oficina del centro administrativo municipal suministro de repuestos y mano de obra de los vehículos de la policía en la jurisdicción de el bagre Suministro de víveres para cofinanciación de restaurante escolar de la institución educativa la esmeralda en el municipio de el bagre suministro de bienes materiales didácticos para el proyecto de residencia de la institución educativa 20 de julio de el municipio de el bagre
800180525-8
suministro de bascula mecánica extintor y botiquín para ejecutar los componentes de aprovechamiento a partir del modelo proceda de corantioquia
suministro de ataúd con destino a personas de escasos recursos del municipio de el bagre.
$ 2.309.480
$ 2.292.434
$ 1.288.200
Rosario Del 64867014 Ramírez Manjares
Marcos Causado
Ennio Wadith 8153787 Mendoza Montes
Cornelia Martínez 35850790 Rivera
Wilfredo Londoño Alcántara
Alex 98475773
OBJETO suministro de implementos de oficina para las diferentes dependencias del municipio de el bagre suministro de de ataúd, habito y transporte de de persona de escasos recursos de el municipio de el bagre. suministro de papelería para ejecutar los componentes de aprovechamiento según convenio 621 |suministro de útiles escolares para los hijos de los trabajadores oficiales según convención colectiva de trabajo suministro de materiales para arreglo de reflectores de propiedad del municipio| suministro de repuestos para los equipos de computo de las diferentes dependencias del municipio de el bagre
Fuente: Gestión Transparente e información suministrada por la administración. Elaboró: Carlos Mario Morales.
21. Revisado el contrato 202 de 2011 suscrito con el señor Sebastián Martínez Arenales por valor de $40.095.000, con el objeto de servicio de atención alimentaria de detenidos de la cárcel municipal de El Bagre, se evidenció otro si de adición del 12 de diciembre del 2011, donde se adiciona el valor del contrato en $13.810.000, no se encontró el estudio previo o justificación de éste acto administrativo, inobservando Artículo 40 de la Ley 80 de 1993. (D)
22. Revisado el contrato 225 de 2011 suscrito con ASUSEBA, por valor de $51.221.000, cuyo objeto fue de prestación de servicio para la realización de eventos culturales: vamos al parque, cine al parque, festival de acordeoneros y compositores, festival de cometas, fiestas del oro e intercambios culturales, tarde de de talentos, se evidenció otro si de adición del 12 de diciembre del 2011, en donde se adiciona el valor del contrato en $12.175.000, no se encontró el estudio previo o justificación de éste acto administrativo, inobservando Artículo 40 de la Ley 80 de 1993. (D) 23. Revisado el contrato RHCPS-074 de 2011 suscrito con Paola Andrea López Ricardo, por valor de $811.072, cuyo objeto fue apoyo a la Secretaría de Hacienda y el Banco de Proyectos, se evidenció otro si de adición, en donde se adiciona el valor del contrato en $734.227, no se encontró el estudio previo o justificación de éste acto administrativo, además, dicha adición superó el 50% del valor del contrato, inobservando el Artículo 40 Ley 80 de 1993. (P) (D) 24. Revisado el contrato 140 de 2011 suscrito con la firma INTEGRARCE C.T.A. por valor de $1.276.398.498, con el objeto contratación mediante la modalidad de outsourcing, bajo cuenta y riesgo del contratista para el apoyo a la gestión administrativa de la alcaldía del municipio de El Bagre por procesos y subprocesos , se evidenció otro si de adición del 12 de agosto de 2011, donde se adiciona el valor del contrato en $417.639.433, no se encontró el estudio previo o justificación de éste acto administrativo, inobservando Artículo 40 de la Ley 80 de 1993. (D) 25. No se evidenció Estudio previos y de Conveniencia y evaluación del riesgo, por parte de la Administración municipal, como requisito para la celebración de los contratos que se relacionan a continuación, inobservando el Artículo 3 del Decreto 2474 de 2008, articulo 8 de la Ley 1150 de 2007 y parágrafo 1 del artículo 83 de la ley 1474 de 2011, (D)
RHCPS124
Hoover José Castro Raad
8.203.077
Luis Reinaldo García Quintana
8.202.773
Hernando Echeverri Zapata
2.774.335
RHCPS123
410 DE 2011
servicios de apoyo logístico a actividades culturales, lúdicas, recreativas que se realizan en el municipio
RHCPS442 Farit Francisco Gamarra Rodelo
8.200.786
RHCPS118 José María Berrocal Romero
8.203.762
RHCPS129 Lina Marcela Pinto García
servicios de asesoría e implementación de recuperadores de mercurio (retortas) a pequeños y medianos mineros en las comunidades de riesgo por contaminación servicios de: socialización y capacitación sobre la ley 1259 sobre el comparendo ambiental en los diferentes barrios del municipio contrato de prestación de servicios para la validación, documentación y saneamiento del pasivo pensional por aportes a la seguridad social con el ISS, desde el año 1998 a la fecha del municipio de el bagre.
43.251.623
servicios de prevención y control de enfermededades transmitidas por plagas, vectores en diferentes edificios y dependencias publicas del municipio de el bagre servicios de coordinadora educativa del convenio no.621
celebrado entre corantioquia y el municipio de el bagre sobre educación ambiental para promover las buenas prácticas en el manejo y el reciclaje de los residuos sólidos y construcción de una visión regional hacia la sostenibilidad de los proyectos de aprovechamiento y disposición final Fuente: Información suministrada por la administración. Elaboró: Carlos Mario Morales.
26. En los siguientes contratos de prestación de servicios, no se evidenciaron actas de inicio, inobservando el numeral 1 del artículo 4 de la Ley 80 de 1993 (D) CONTRATO
251 DE 2011
Esteban De Jesús Ramírez Medina
Sebastián Martínez Arenales
PRESTACIÓN DE SERVICIOS N° 233 DE 2011 PRESTACION DE SERVICIO N° 206 DE 2011
OBJETOL
apoyo logístico a juegos deportivos departamentales, intercolegiados, nacionales, semilleros de baloncesto, atletismo y futbol infantil servicio de atención alimentaria de detenidos de la cárcel municipal
Pedro Nel López Fernández
prestación de servicio de transporte de los funcionarios para el cumplimiento de sus funciones.
Recreando E.U.
realización del inventario histórico y valoración del patrimonio cultural de el bagre
$ 66.702.109
$ 53.905.500
$ 14.996.800
Fuente: Información suministrada por la administración. Elaboró: Carlos Mario Morales.
27. En los siguientes contratos de prestación de servicios, no se evidenciaron actas de liquidación, inobservando el artículo 11 de la ley 1150 de 2008 y numeral 1 del artículo 14 de la Ley 80 de 1993 (A) CONTRATO 251 DE 2011
CONTRATISTA Esteban De Jesús
OBJETOL apoyo
VALOR($) juegos
CONTRATISTA Ramírez Medina
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS N° 231 de 2011
Jhony Alberto Moreno Requena
RHCPS-123 Luis Reinaldo García Quintana
RHCPS-028
RHCPS-129
Lina Marcela Pinto García
deportivos departamentales, intercolegiados, nacionales, semilleros de baloncesto, atletismo y futbol infantil servicio de educación y acompañamiento comunitario en salud en prevención de la desnutrición infantil en la zona rural del municipio de el bagre servicios de: socialización y capacitación sobre la ley 1259 sobre el comparendo ambiental en los diferentes barrios del municipio el contratista se compromete con el contratante a realizar asesoría técnica en el manejo de los programas instalados, incluyendo 4 visitas durante el tiempo del contrato, soporte remoto, soporte telefónico y vía internet, soporte en nuestra sede y actualizaciones servicios de coordinadora educativa del convenio no.621 celebrado entre corantioquia y el municipio de el bagre sobre educación ambiental para promover las buenas prácticas en el manejo y el reciclaje de los residuos sólidos y construcción de una visión regional hacia la sostenibilidad de los proyectos de aprovechamiento y disposición final
28. La Administración Municipal de El Bagre, suscribió en el año 2011, 2 contratos con el señor Germán Pastor Osorio Zapata, identificado con la cédula de ciudadanía 70.812.135, así: (F) (D)
El primero el 001, por 4 meses: del 3 de enero al 30 de abril por $11.900.00, cuyo objeto fue prestar sus servicios al municipio de El Bagre como Asesor Contable , ejerciendo las siguientes funciones: brindar asesoría contable a la Administración Municipal de El Bagre, la cual hará mediante visitas programadas al municipio; presentar los informes contables a los diferentes órganos de control y en especial a la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN, información que se presenta en forma trimestral mediante el CHIP. 2. Coordinar la presentación específica de informes del área contable al Departamento Nacional de Planeación , específicamente los formatos A, B, C,D, en lo que respecta a cifras presupuestales , base de la calificación de desempeño fiscal y administrativo. 3. Elaborar, validar y enviar el CGR PRESUPUESTAL de la Contraloría General de la República, informe de certificación de cumplimiento de la Ley 617 y la Contraloría Departamental de Antioquia, en lo que respecta a informes técnicos de carácter contables El segundo, el contrato 171 por 8 meses; del 2 de mayo al 31 de diciembre de 21011 por $24.000.000, cuyo objeto fue el mismo del anterior contrato. Analizados los contratos anteriores, se pudo evidenciar que: Las declaraciones tributarias las presento extemporáneas. No cumplió con el principio de causación y registro de las cuentas. No reporto las notas generales a la Contaduría General de la Nación. No realizo las acciones de mejoras contempladas en el plan de mejoramiento Vigencia fiscal 2010. No realizo las respectivas actualizaciones de los valores que conforman la Propiedad, Planta y Equipo con sus respectivas Depreciaciones y Bienes de Beneficio y Uso Público con sus respectivas amortizaciones. No realiza la amortización de los bienes pagados por anticipado. Por lo anterior, no se cumplió con el objeto contractual, lo que presume un posible detrimento por valor de $35.900.00
29. Revisando las propiedades del Municipio de El Bagre; relacionadas a continuación, destinados para a la distribución de Agua y alcantarillado la cual administra las Empresas Publicas de El Bagre se puede identificar que no se ha suscrito ningún tipo de contrato. Presuntamente inobservando el Articulo 3 de la Ley 80 de 1983. (D)  Terreno y Edificaciones de las oficinas,  Terreno y edificación planta de bombeo,  Terreno y edificación planta de tratamiento de agua,
 Terreno y edificaciones de tratamiento aguas residuales,  Terreno y construcción relleno sanitario la sardina.  Las redes de acueducto y alcantarillado, camiones compactadores y recolectores de Basura.  Bienes y equipos que todavía no hacen parte de de la misma.
1.3 SUMINISTROS 30. En el Municipio de El Bagre durante la vigencia de 2011, no anexaron los Contratistas el Registro Único Tributario “RUT”, , inobservando lo estipulado en el Artículo 555-2 de la Ley 863 de 2003, Artículo 19, el cual debe ser aplicado tanto por las Personas Jurídicas como Naturales (D) (Cifras en pesos)
NIT. CEDULA
María Alicia Correa Molina
Eléctricos Caucasia La 20 S.A.S
900349134-2
Farit Antonio Vega
Amaury Sayas Cordero
OBJETO suministro de bienes materiales de construcción para las diferentes dependencias de el municipio de el bagre suministro de bienes materiales e instalación de alumbrado en el municipio de el bagre suministro de víveres para las personas de la tercera edad de escasos recursos suministro de víveres con destino al centro de bienestar de el anciano de el municipio de el bagre
$13.347.950
$14.806.255
Fuente: Relación de contratos de suministros y verificación de legajos de Tesorería Elaboró: Héctor Hugo Álzate López, P.U. Javer González Contralor Auxiliar
31. En los legajos de los contratos celebrados por el municipio de el Bagre durante la vigencia del 2011, se evidencio que los contratos que se relacionan a continuación no presentaron los certificados de antecedentes disciplinarios, boletín de responsables fiscales, inobservando el Artículo 209 de la Constitución Política y el Artículo 1 de la Ley 190 de 1995 (D) (Cifras en pesos)
509 Luis Alberto
FECHA NOVEDADES EN CONTRA DOCUMENTO TO repuestos mantenimiento y mano 29/12/11 Falta procuraduría OBJETO
FECHA CONTRA TO
Huertas Echavarría
de obra para la volqueta y maquinaria amarilla de propiedad del municipio Amaury suministro de víveres con destino Sayas al centro de bienestar del anciano Cordero de el municipio de el bagre Eléctricos suministro de bienes materiales e Caucasia La instalación de alumbrado en el 20 S.A.S municipio de el bagre CMT dotación de aire con su respectiva Electrodomé instalación en el comando de la sticos policía nacional Amaury SUMINISTRO DE VIVERES CON Sayas destino al centro día para Cordero programa Juan Luis de la cuesta
NOVEDADES EN DOCUMENTO y Contraloría
Falta procuraduría y Contraloría
32. Durante el proceso de auditoría pudo comprobarse la ausencia de la aplicación de la ley de Archivos, se comprobó que el contenido de las carpetas no se encuentran debidamente foliados, los contratos no se encuentran enumerados en orden cronológico, ni las órdenes de pago se hallan correctamente encarpetadas. Debido a esta situación se configura una contravención al contenido de la ley 594 de 2000. (A) 33. En las carpetas de los contratos que se presentan a continuación, se identifico que las minutas de los contratos no estaban firmadas por el contratista presuntamente inobservando el Artículo 41 de la Ley 80 de 1993. No.
Miguel Antonio Doria Garcés
Luis Alberto Huertas Echavarría
OBJETO suministro de repuestos para vehículo propiedad del municipio de el bagre suministro de combustible proyecto de donación de canoas a las veredas de rio viejo, sabalito, el pital y guamo guachi suministro de llantas para vehículos de propiedad del municipio de el Bagre suministro de repuestos y mano de obra de los vehículos de la policía en la jurisdicción de el bagre
$6.640.002
$4.812.446
$2.292.434
Fuente: Información suministrada por la administración. Elaboró: Mauricio Mosquera Escobar
2. LINEA FINANCIERA (Estados Contables y Tesorería) Observaciones 34. Revisadas las distintas subcuentas denominadas “Otros u Otras”, se estableció que las que se relacionan a continuación, presentan valores superiores al 5% del total de la respectiva cuenta, inobservando en parte lo establecido en el numeral 11, Capítulo II, Título III, de la Resolución 356 de 2007 de la Contaduría General de la Nación. (A) REVISIÓN CUENTAS OTROS > 5% CÓDIGO
1.6.50.90 Otras Redes, Líneas y Cables Amortización Acumulada de Bienes de Beneficio y Uso 1.7.85 Público (Cr)
SALDO EN PESOS $ 377.348.168
1.487.782.864 78.121.868
84.943.100
2.4.36.90 Otras Retenciones
332.780.000
1.7.85.90 Otros Bienes de Beneficio y Uso Público Retención en La Fuente e Impuesto de Timbre
20.789.637
Fuente: Estados Financieros 2011, Admón.-El Bagre Elaboró: John Jairo Villegas Osorio, Contralor Auxiliar
35. En desarrollo de la auditoria se estableció que la entidad no cuenta con la resolución de registro oficial de los libros de contabilidad de la vigencia 2011, infringiendo lo estipulado presuntamente en los numerales 9.2.3 y 9.2.1 de la Resolución 354 de 2007. (D) GRUPO 11 EFECTIVO 36. Durante el proceso de evaluación en el área de tesorería, se pudo determinar que las cuentas bancarias corrientes y ahorros que a continuación se relacionan no se encuentran conciliados a diciembre 31 de 2.011. lo cual genera incertidumbre sobre la razonabilidad de los
saldos Lo anterior genera retrocesos en el proceso de información conciliatoria, inobservando lo establecido en el numeral 3.8 de la Resolución 357 de 2008 expedida por la Contaduría General de la Nación. (A) COMPARATIVO CUENTAS BANCO Y CORPORACIONES Cuenta Saldo Contable Saldo extracto
Bancaré B C 416-1346-4 Fondos Com. S.G.P L D
137.699.796,91
137.699.797
17.345.239,00
17.345.239
1.586.100,00
485.604,00
Cooperativa el Bagre 7343 Impuesto Oro 9433 Tasa Aeroportuaria 9705 Cobro Coactivo
GRUPO 12 INVERSIONES 37. La Entidad presentó en el Balance General a diciembre 31 de 2011, en las cuenta de Inversiones en la Subcuenta 120754 Emp. Industriales y Comerciales del Estado societarias por valor de $85.000.000, valor que al ser cruzado con los documentos soportes por valor de $170.000.000, presentan una diferencia de $85.000.000 generando una Subestimación, inobservando lo establecido en el numeral 9.1.1.1 de la Resolución 356 de 2007, expedidas por la Contaduría General de la Nación. (A)
Código 1207 120754
CUADRO COMPARATIVO GRUPO 12 INVERSIONES Descripción Saldo Saldo Contable Soporte Inv. Patrimoniales - Método Del Costo Emp. Industles y Comerciales Estado 170.000.000 societarias 85.000.000
GRUPO 13 Rentas Por Cobrar 38. En la subcuenta 130508 Industria y Comercio vigencia actual por valor de $360.834.971, que al ser comparado con los documentos soportes por valor de $324.209.815 presentan diferencias de $36.625.156, generando una sobrestimación de las misma, Inobservando el instructivo 15 de diciembre de 2011 y la Resolución 356 de 2007, expedida por la Contaduría General de la Nación. (A)
CUADRO COMPARATIVO CUENTA1305 VIGENCIA ACTUAL Descripción Saldo Contable Saldo Soporte
130508 Industria y comercio
360.834.971
324.209.815,00
36.625.156
39. En la Cuenta 131008 Industria y Comercio vigencia anterior por valor de $186.427.081, que al ser comparado con los documentos soportes por valor de $167.632.434 presentan diferencias de $18.794.647, generando una sobrestimación de las misma, inobservando el principio de causación en el titulo ll capitulo único numeral 9.1.1.2 de la resolución 356 de 2007, expedida por la Contaduría General de la Nación. (A)
CUADRO COMPARATIVO CUENTA 1310 VIGENCIA ANTERIOR Descripción Saldo Contable Saldo Soporte Diferencia Vigencias Anteriores
186.427.081
167.632.434 18.794.647
40. Al indagar sobre los mecanismos de recuperación de la cartera en el Municipio del Bagre, se evidenció, como lo muestra el siguiente cuadro, que la Entidad Territorial realiza poca gestión administrativa para la recuperación y depuración de la cartera, ya que el 77% se encuentra clasificada a más de 360 días y correspondiente en gran medida al impuesto predial. Inobservando la Ley 1066 de 2006 y el Decreto 4473 del 15 de diciembre de 2006 y el Numeral 9.1.1.3 de la Resolución 356 de 2007. (D) Descripción Predial Avisos y tableros Industria y comercio total
1.478.788.060
571.361.890
3.681.481.245
7.924.402
13.464.704
141.608.357
52.885.522
26.166.591
954.287.306
1.539.597.984
610.993.185
4.777.376.908
GRUPO 14 DEUDORES 41. En el Grupo 1413 Transferencias por Cobrar por valor $2.308.471.042, que al ser comparados con documentos soportes a 31 de diciembre de 2011 por valor de $2.253.784.552 presentan diferencias de $54.686.490, generando una sobrestimación, inobservando lo establecido en las normas expedidas por la Contaduría General de la Nación, en la Resolución 356 de 2007 y 357 de 2008 respectivamente. (A)
CUADRO COMPARATIVO GRUPO 14 DEUDORES Descripción Saldo contable Saldo Soporte
2.308.471.042 $2.253.784.552
54.686.490
GRUPO 16 Propiedad Planta y Equipo 42. Revisado el Grupo 16 propiedad planta y equipo registra en libros contables el monto de $29.853.356.535 a 31 de Diciembre de 2011, valor que presenta incertidumbre ya que la entidad no entrego los documentos soportes que permitieran su respectivo cruce y verificación, desacatando lo establecido en el numeral 9.1.1.5 de la Resolución 356 de 2007. (D) CUADRO COMPARATIVO GRUPO 16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Código Descripción Saldo Contable Saldo Soportes Diferencia PROPIEDADES, PLANTA Y 16 EQUIPO 29.853.356.535 0 29.853.356.535 1605
11.355.030.555
0 11.355.030.555
15.425.803.407
0 15.425.803.407
Equipo medico y científico Muebles, Enseres y Eq. de Oficina Equipos de Comunicación y Comp. Equipo de Tte. Tracción y Elevación
Deprecación Acumulada (CR)
258.423.133
2.713.659.650
377.348.168
1.246.357.365
49.173.769
494.207.206
968.440.837
394.016.223
-3.429.103.778
43. La Entidad no cuenta con el avalúo técnico a los diferentes bienes inmuebles, inobservando lo establecido en los numerales 18, 19, 20 y 21, Capítulo III, Título II, de la Resolución 356 de 2007 de la Contaduría General de la Nación. (A) 44. Revisado la cuenta 1685 Depreciación propiedad Planta y Equipo registra en libros contables el monto de $3.429.103.778 que al ser comparados con documentos soportes a 31 de diciembre de 2011 se presenta incertidumbre debido a que no se presentaron los documentos soporte los cuales son indispensables para verificar las operaciones, contraviniendo lo establecido en el artículo 169 Numeral 9.1.1.5 de la Resolución 356 de 2007, de la Contaduría General de la Nación (A) CUADRO COMPARATIVO CUENTA 1685 DEPRECIACIÓN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Código
168503 168504 168505 168506 168507 168508
Saldo Contable 3.429.103.778
Saldo Soporte
Diferencia 3.429.103.778
845965000
845.965.000
49173769
Redes, Líneas Y Cables Maquinaria Y Equipo Equipo Médico Y Científico Muebles, Enseres Y Eq. De Oficina Equipos De Comunicación Y Comp. Equipo De Transporte, Tracción y Elevación
620.000.000 1.100.000.000
0 180000000
180.000.000 0
306.000.000 0
-77965009
77.965.009
Grupo 17 Bienes de beneficio y uso publico 45. Revisado el Grupo 17 Bienes de beneficio y uso público registra en libros contables el monto de $11.508.330.237, se presenta incertidumbre debido a que no se presentaron los documentos soporte los cuales son indispensables para verificar las operaciones Esto deja deficiencias de conciliación y acatamiento a lo establecido según los numerales 20 y 21,
capítulo III, título II, de la Resolución 356 de 2007 y el Instructivo 15 de 2011 de la Contaduría General de la Nación. (A) CUADRO COMPARATIVO CUENTA 1785 AMORTIZACIÓN BIENES DE BENEFICIO Y USO PÚBLICO Código
B. Beneficio y Uso Público en Servicio
11.508.330.237
12.825.368.524
170.744.577 (1.487.782.864)
Grupo 19 Otros Activos 46. Se evidenció que la entidad a diciembre 31 de 2011, no cuenta con una póliza de manejo global, la cual permita tener protegidos todos los bienes y patrimonio de la misma. Lo anterior, presuntamente inobservando los artículos 1 y 2 de la Ley 87 de 1993., el Articulo 107 de la ley 42 de 1993 y el articulo 34 Numeral 22 de la Ley 734 de 2002(D)
Grupo 24 Cuentas por Pagar 47. La Entidad presentó en el Balance General a diciembre 31 de 2011, en las cuentas 2425 Acreedores por valor de $41.348.957, sin embargo al comparar este saldo con la documentación soporte (comprobante de egreso numero 1830 y 1822 de diciembre 29 y 30, respectivamente) que respaldan el pago, se encontró que estas cuentas aparecían canceladas en la misma vigencia. La situación anterior denota que el saldo contable se presenta sobrestimado en su totalidad, inobservando en la resolución de la Resolución 357 de 2008 y el instructivo 15 de diciembre de 2011, expedidas por la Contaduría General de la Nación. (A) 48. La entidad no tiene causado entre las cuentas por pagar el valor de $85.000.000 correspondiente 50% restante de la participación en acciones de la administración en la empresa Aguas de Bajo Cauca S.A ESP, incumplimiento con la normatividad contable pública, en cuanto a la revelación plena de los hechos económicos de la entidad y al principio de causación, que habla que los hechos financieros deben reconocerse en el momento en que sucedan, inobservando el principio de la contabilidad
pública en el Parágrafo 117 numeral 2.8 y el Numeral 9.1.2.3 de la Resolución 356 de 2007, expedidas por la Contaduría General de la Nación. (A) 49. Según el siguiente cuadro la entidad en la vigencia 2011, por concepto de retenciones en la fuente, realizo pagos de manera extemporánea, incurriendo en sanciones, las cuales no fueron declarados en los formularios presentados y que al momento de realizar los respectivos pagos puede incurrir en un presunto detrimento patrimonial, inobservando lo establecido en Artículos 641 y 642 del Estatuto tributario. Se emitirá un Control de Advertencia.CA
Mes de Retención
Fecha determinada por la Dian
Fecha de pago de la entidad
Grupo 27 Pasivos Estimados 50. Verificado la cuenta 2715 Provisión para Prestaciones Sociales se pudo determinar que la entidad no registra dentro sus libros contables dicha provisión, inobservando lo establecido en el numeral 9.1.2.6 de la Resolución 356 de 2007, expedido por la Contaduría General de la Nación (A) Grupo 29 Otros Pasivos 51. La entidad a diciembre 31 de 2011 no registra en los libros de contabilidad el saldo en la cuenta 290504 Sobretasa a la Gasolina por valor de $7.381.833, valor que fue cancelado en enero de 2012. Inoservando lo establecido en el Numeral 4.1 Controles asociados a las actividades del proceso contable ítem actividades-registro y ajustes, numerales 1,7 y 9 de la Resolución 357 de 2008(A) Grupo 8 Y 9 Cuentas de Orden
52. La entidad no tiene registrado en contabilidad a 31 de diciembre de 2011 los litigios y las demandas por valor de $648.650.000 Como puede evidenciarse, no existe una relación concordante de información entre las diferentes áreas de la entidad. Igualmente se presentan inconsistencias en el proceso contable y el jurídico al no tener registrados los procesos judiciales que cursan en contra o a favor de la administración, inobservando así lo establecido en la Resolución 356 de 2007 Capítulo V, Título II expedida por la Contaduría General de la Nación, tal como se detalla a continuación:(A) CUADRO COMPARATIVO CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS (Saldo en pesos) Código Descripción Saldo Contable Libro Mayor Saldo Soporte Diferencia 9 Cuentas De Orden Acreedoras
648.650.000
Verificado el Sistema de Control Interno Contable, de acuerdo con el modelo de la Contaduría General de la Nación, contenido en la Resolución 357 de 2008, en atención a lo referido, se aplicó dicha metodología la Administración Municipal del Bagre, Antioquia, arrojando una calificación de 3.40 por lo que el concepto del control interno es SATIFACTORIO (A) EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE
ETAPA DE REVELACIÓN ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMÁS INFORMES ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN DE LA INFORMACIÓN
53. La entidad no ha implementado el comité de sostenibilidad de la información contable pública, desacatando lo establecido la Resolución 357 de 2008 expedido por la Contaduría General de la Nación
54. Con base en las verificaciones efectuadas en el Consolidador de Hacienda sobre la Información Pública, se verificó que la Entidad no ha rendido desde el año 2008 al 2011 las Notas Generales a los estados financieros, desacatando lo establecido en el Instructivo 15 y la Resolución 357 de 2008 expedida por la Contaduría General de la Nación 55. En desarrollo de la auditoria se evidencio que el municipio del Bagre no posee un archivo apropiado y con las condiciones mínimas para manejar y proteger la información contable de manera que garantice su integridad, lo cual presuntamente va en contravía de lo estipulado por el numeral 347 de la Resolución 355 de 2007. RESULTADO SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO CALIFICADO En el siguiente cuadro se presenta el grado de cumplimiento al plan de mejoramiento. De acuerdo con el mismo, la Entidad obtuvo un puntaje total de 73 puntos. El promedio logrado fue de 1,43 equivalentes al 72%, arrojando cumplimiento. Dado lo anterior la Entidad está dando cumplimento al Plan de Mejoramiento de la vigencia 2010. Teniendo en cuenta la evaluación de las 52 acciones de mejora suscritas y que no aplica para calificar la acción #14, se presenta a continuación el detalle de cumplimiento: Las acciones cumplidas corresponden a los hallazgos: 2,3,5,8,9,10,12,13,15,16,19,20,21,22,23,24,25,26,27,28,29,30,31,32,33,34,35 ,36,37,51 Las acciones cumplidas parcialmente corresponden a los hallazgos: 1,4,6,7,11,18,38,41,42,43,44,46,52 Las acciones no Cumplidas Corresponde a los Hallazgos: 17, 39, 40, 45, 47, 48, 49,50
Edwin Alfonso Durán Maury
Preinforme auditoria bagre
Preinforme auditoria sobre el bagre
duranmaury