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Timestamp: 2018-03-23 03:39:24+00:00
Document Index: 241236924

Matched Legal Cases: ["l'article 15", "l'article 42", "l'article 58", "l'article 104", "l'article 68", "l'article 104", "l'article 104", "l'article 77", "l'article 130", "l'article 211", "l'article 225", "l'article 301", "l'article 302", "l'article 6", "l'article 213", "l'article 220", "l'article 258", "l'article 252", "l'article 347", "l'article 5", "l'article 9", "l'article 28", "l'article 50", "l'article 34", "l'article 29", "l'article 303", "l'article 299", "l'article 31", "l'article 530", "l'article 359", "l'article 114", "l'article 119", "l'article 116", "l'article 117", "l'article 133", "l'article 71", "l'article 2", "l'article 94", "l'article 96", "l'article 93", "l'article 24", "l'article 207", "l'article 3", "l'article 52", "l'article 176", "l'article 49", "l'article 48", "l'article 63", "l'article 136", "l'article 203", "l'article 104", "l'article 114", "l'article 54", "l'article 56", "l'article 214", "l'article 112"]

1 N 85 43ème ANNEE Jeudi 18 Dhou El Kaada 1425 Correspondant au JOURNAL OFFICIEL DE LA REPUBLIQUE ALGERIENNE DEMOCRATIQUE ET POPULAIRE CONVENTIONS ET ACCORDS INTERNATIONAUX - LOIS ET DECRETS ARRETES, DECISIONS, AVIS, COMMUNICATIONS ET ANNONCES (TRADUCTION FRANÇAISE) ABONNEMENT ANNUEL Edition originale Edition originale et sa traduction... Algérie Tunisie Maroc Libye Mauritanie ETRANGER (Pays autres que le Maghreb) 1 An 1 An 1070,00 D.A 2140,00 D.A 2675,00 D.A 5350,00 D.A (Frais d'expédition en sus) DIRECTION ET REDACTION SECRETARIAT GENERAL DU GOUVERNEMENT WWW. JORADP. DZ Abonnement et publicité: IMPRIMERIE OFFICIELLE Les Vergers, Bir-Mourad Raïs, BP 376 ALGER-GARE Tél : à Fax : C.C.P ALGER TELEX : IMPOF DZ BADR: /KG ETRANGER: (Compte devises) BADR: Edition originale, le numéro : 13,50 dinars. Edition originale et sa traduction, le numéro : 27,00 dinars. Numéros des années antérieures : suivant barème. Les tables sont fournies gratuitement aux abonnés. Prière de joindre la dernière bande pour renouvellement, réclamation, et changement d'adresse. Tarif des insertions : 60,00 dinars la ligne
2 2 JOURNAL OFFICIEL DE LA REPUBLIQUE ALGERIENNE N Dhou El Kaada 1425 S O M M A I R E L O I S Loi n du 17 Dhou El Kaada 1425 correspondant au 29 décembre 2004 portant loi de finances pour ;... 3
3 18 Dhou El Kaada 1425 JOURNAL OFFICIEL DE LA REPUBLIQUE ALGERIENNE N 85 3 Loi n du 17 Dhou El Kaada 1425 correspondant au 29 décembre 2004 portant loi de finances pour Le Président de la République, Vu la Constitution, notamment ses articles 119 (alinéa 3), 120, 122, 126, 127 et 180 ; Vu la loi n du 7 juillet 1984, modifiée et complétée, relative aux lois de finances ; Après adoption par le Parlement ; Promulgue la loi dont la teneur suit : DISPOSITIONS PRELIMINAIRES Article 1er. Sous réserve des dispositions de la présente loi, la perception des impôts directs et taxes assimilées, des impôts indirects, des contributions diverses, ainsi que tous autres revenus et produits au profit de l'etat, continuera à être opérée pendant l'année 2005 conformément aux lois et textes d'application en vigueur à la date de publication de la présente loi au Journal officiel de la République algérienne démocratique et populaire. Continueront à être perçus en 2005, conformément aux lois, ordonnances, décrets législatifs et textes d'application en vigueur à la date de publication de la présente loi au Journal officiel de la République algérienne démocratique et populaire, les divers droits, produits et revenus affectés aux comptes spéciaux du Trésor, aux collectivités territoriales, aux établissements publics et organismes dûment habilités. PREMIERE PARTIE VOIES ET MOYENS DE L'EQUILIBRE FINANCIER CHAPITRE I DISPOSITIONS RELATIVES A L'EXECUTION DU BUDGET ET AUX OPERATIONS FINANCIERES DU TRESOR (Pour mémoire) CHAPITRE II DISPOSITIONS FISCALES Section 1 Impôts directs et taxes assimilées Art. 2. Les dispositions de l'article 15-1 du code des impôts directs et taxes assimilées sont modifiées, complétées et rédigées comme suit : "Art Le bénéfice...(sans changement jusqu'à) n'excède pas DA s'il s'agit de contribuables...(sans changement jusqu'à).ou DA s'il s'agit d'autres contribuables. Lorsque l'activité...(sans changement jusqu'à) n'excède pas DA et si le chiffre d'affaires... (sans changement jusqu'à) ne dépasse pas DA. Le chiffre d'affaires annuel de DA et DA s'entend tous droits et taxes compris. Pour la détermination... (le reste sans changement)...".
4 4 JOURNAL OFFICIEL DE LA REPUBLIQUE ALGERIENNE N Dhou El Kaada 1425 Art. 3. Les dispositions de l'article 42-3 du code des impôts directs et taxes assimilées sont "Art 42. 1)... (sans changement)... 2)... (sans changement)... 3) Les revenus provenant de la location à titre civil de biens immeubles à usage d'habitation sont soumis à l'impôt sur le revenu global au taux de 7% libératoire d'impôt, calculé sur le montant des loyers bruts, sans application d'abattement. Les locations au profit d'étudiants sont exonérées de l'impôt sur le revenu global susmentionné. Ce taux est de 15 %...(le reste sans changement)...". Art. 4. Les dispositions de l'article 58 du code des impôts directs et taxes assimilées sont "Art 58. Le revenu imposable... (sans changement jusqu à) d'un abattement de DA. Les dispositions qui précèdent... (le reste sans changement)...". Art. 5. Les dispositions de l'article 104 du code des impôts directs et taxes assimilées sont "Art 104. L'impôt sur le revenu... (sans changement jusqu'à) le taux de la retenue est fixé à : 1 % libératoire de l'impôt pour la fraction des intérêts inférieure ou égale à DA ; 10 % pour la fraction des intérêts supérieure à DA. En ce qui concerne... (le reste sans changement)...". Art. 6. Les dispositions de l'article 68-d du code des impôts directs et taxes assimilées sont "Art. 68. Sont affranchis de l'impôt : a)... (sans changement)... b)... (sans changement)... c)... (sans changement)... d) Les travailleurs handicapés... (sans changement jusqu'à) sont inférieurs à quinze mille dinars ( DA). e)... (le reste sans changement)...". Art. 7. Les dispositions de l'article 104 du code des impôts directs et taxes assimilées sont "Art 104. L'impôt sur le revenu... (sans changement jusqu'à) le taux de la retenue est fixé à 10 %. Toutefois, ce taux est fixé à 50 %, libératoire d'impôt, pour les produits des titres anonymes ou au porteur. Pour les intérêts... (le reste sans changement)...".
5 18 Dhou El Kaada 1425 JOURNAL OFFICIEL DE LA REPUBLIQUE ALGERIENNE N 85 5 Art. 8. Les dispositions de l'article 104 du code des impôts directs et taxes assimilées sont "Art 104. L'impôt sur le revenu global est calculé... (sans changement jusqu'à) est en situation de report déficitaire au niveau de la déclaration du revenu global. Les plus-values de cession à titre onéreux d'immeubles bâtis, visées à l'article 77 du code des impôts directs et taxes assimilées, sont soumises à l'impôt sur le revenu global au taux de 10 % libératoire d'impôt; les immeubles non bâtis demeurent soumis à l'impôt sur le revenu global au taux de 15 % libératoire d'impôt". Art. 9. Les dispositions de l'article 130 du code des impôts directs et taxes assimilées sont "Art )... (sans changement)... 2) Ces droits sont calculés en appliquant un taux de 20 % à une base évaluée d'office... (sans changement)... 3)... (le reste sans changement)...". Art. 10. Il est créé au sein du code des impôts directs et taxes assimilées un article 138 ter rédigé comme suit : "Art. 138 ter. Bénéficient de l'exonération de l'impôt sur les bénéfices de sociétés, pour une période de cinq (5) années, à compter du début de leur activité, les sociétés de capital risque". Art. 11. Les dispositions de l'article 211 du code des impôts directs et taxes assimilées sont "Art 211. Le montant du versement forfaitaire est obtenu en appliquant, au total des paiements annuels imposables, le taux de 1 %. Le versement forfaitaire... (le reste sans changement)...". Art. 12. Les dispositions des articles 219 et 224 du code des impôts directs et taxes assimilées sont "Art Sous réserve... (sans changement jusqu'à) et le gas-oil. Le bénéfice des réfactions... (le reste sans changement )... ". "Art Toute personne physique ou morale... (sans changement jusqu'à) montant des opérations de vente effectuées au cours de l'année civile ; numéro d'inscription au registre de commerce ; montant de la taxe sur la valeur ajoutée facturée. Sont considérées comme vente en gros : les livraisons portant sur des objets qui, en raison de leur nature ou de leur emploi, ne sont pas usuellement utilisés par de simples particuliers ; les livraisons de biens faites à des prix identiques, qu'elles soient réalisées en gros ou au détail ; les livraisons de produits destinés à la revente quelle que soit l'importance des quantités livrées".
6 6 JOURNAL OFFICIEL DE LA REPUBLIQUE ALGERIENNE N Dhou El Kaada 1425 Art. 13. Les dsipositions de l'article 225 du code des impôts directs et taxes assimilées sont abrogées. Art. 14. Les dispositions de l'article 301 du code des impôts directs et taxes assimilées sont "Art )... (sans changement)... 2) La commission... (sans changement jusqu'à) total ou partiel ; Elles doivent... (sans changement jusqu'à) de l'administration. Les demandes... (le reste sans changement)...". Art. 15. Les dispositions du paragraphe 2 de l'article 302 du code des impôts directs et taxes assimilées sont "Art )... (sans changement)..." 2) La commission centrale... (sans changement jusqu'à) rejet total ou partiel ; Sur les affaires dont le montant total des droits et pénalités (impôts directs et TVA) excède dix millions de dinars ( DA) et pour lesquelles l'administration a préalablement rendu une décision de rejet total ou partiel. Elles doivent... (le reste sans changement).... Art. 16. Les dispositions de l'article 6 de la loi n du 13 Ramadhan 1420 correspondant au 13 décembre 1999 portant loi de finances pour 2000 sont "Art. 6. Les revenus provenant des activités exercées par des personnes physiques ou des sociétés dans les wilayas d'illizi, Tindouf, Adrar et Tamenghasset, et qui y sont fiscalement domiciliées et établies de façon permanente, bénéficient d'une réduction de 50 % du montant de l'impôt sur le revenu global ou l'impôt sur le bénéfice des sociétés, pour une période transitoire de cinq (5) années à compter du 1er janvier Les dispositions précédentes ne s'appliquent pas aux revenus des personnes et sociétés exerçant dans le secteur des hydrocarbures à l'exception des activités de distribution et de commercialisation des produits pétroliers et gaziers. Les conditions et les modalités d'application du présent article seront précisées, en tant que de besoin, par voie réglementaire. Section 2 Enregistrement Art. 17. Il est créé au sein du code de l'enregistrement un article 15 bis rédigé comme suit : "Art. 15 bis. Les actes notariés et extrajudiciaires doivent être détaillés et contenir les renseignements nécessaires pour que l'administration soit à même d'en vérifier l'exactitude et de s'assurer que tous les droits dûs au Trésor ont été acquittés par les redevables. Ils doivent indiquer, en sus de l'état civil, le numéro d'acte de naissance inscrit au registre ad hoc de la commune de naissance des parties en cause ou le numéro d'identification statistique de toute personne inscrite au répertoire national des agents économiques et sociaux. A défaut, la formalité est refusée".
7 18 Dhou El Kaada 1425 JOURNAL OFFICIEL DE LA REPUBLIQUE ALGERIENNE N 85 7 Art. 18. Les dispositions de l'article 213 du code de l'enregistrement sont modifiées, complétées et rédigées comme suit : "Art 213-I. Il est institué... (sans changement jusqu'à) affaires commerciales et maritimes DA affaires de référé DA affaires sociales introduites par les employeurs DA affaires sociales introduites par les employés DA Les employés dont le salaire est inférieur au double du SMIG sont exonérés. Devant les cours : appel en matières de statut personnel... ( sans changement jusqu'à ) commercial et maritime DA appel en matières de référé DA appel en matières sociales introduit par les employeurs DA appel en matières sociales introduit par les employés DA Les employés dont le salaire est inférieur au double du SMIG sont exonérés. affaires administratives :... (le reste sans changement).... Art. 19. Les dispositions de l'article 220 du code de l'enregistrement sont modifiées et rédigées comme suit: "Art Les baux à vie ou à durée illimitée de biens immeubles... (le reste sans changement)... ". Art. 20. Il est ajouté un alinéa VII à l'article 258 du code de l'enregistrement rédigé comme suit : "Art 258. I... (sans changement)... II... (sans changement)... III... (sans changement)... IV... (sans changement)... V... (sans changement)... VI... (sans changement)... VII Sont exemptées du droit de mutation prévu à l'article 252 du code de l'enregistrement, les ventes d'immeubles à usage principal d'habitation cédés par l'etat et les organismes publics d'habitat selon la procédure de la location-vente, du logement social, du logement social participatif et du logement rural". Art. 21. Les dispositions de l'article 347 bis du code de l'enregistrement sont modifiées, complétées et rédigées comme suit : "Art 347 bis. Tous les actes, pièces et documents établis au titre de la loi n du 7 février 1981 ou en application des dispositions des articles 41 de la loi de finances pour 2001 et 209 de la loi de finances pour 2002, ayant pour objet la cession de locaux à usage d'habitation appartenant à l'etat, aux collectivités locales et aux offices de promotion et de gestion immobilières sont exonérés de tous droits et taxes d'enregistrement et de publicité foncière".
8 8 JOURNAL OFFICIEL DE LA REPUBLIQUE ALGERIENNE N Dhou El Kaada 1425 Art. 22. Les dispositions de l'article du code de l'enregistrement sont complétées par des paragraphes 10 et 11 rédigés comme suit : "Art Sont dispensés de la taxe de publicité foncière : 1) à 9)... ( sans changement)... 10) les actes portant acquisition, par des promoteurs publics ou privés, de terrains d'assiette devant servir à la réalisation de programmes de logements bénéficiant du soutien financier du Trésor public et notamment les logements sociaux participatifs, les logements en location-vente et l'habitat rural. 11) les actes portant vente de locaux à usage d'habitation neufs réalisés par des promoteurs publics ou privés dans le cadre des programmes de logements bénéficiant du soutien financier du Trésor public et notamment les logements sociaux participatifs, les logements en location-vente et l'habitat rural". Art. 23. Les dispositions de l'article du code de l'enregistrement sont complétées par un alinéa 12 rédigé comme suit : "Art Sont dispensés de la taxe de publicité foncière : 1)... (sans changement jusqu'à) 12) Les mentions de subrogations conventionnelles au droit d'hypothèque au profit des banques et des établissements financiers dans le cadre des opérations de refinancement hypothécaire". Art. 24. L'article du code de l'enregistrement est complété et rédigé comme suit : "Art Sont également dispensés de la taxe prévue à l'article ci-dessus : 1) à 8)... ( sans changement )... ; 9) les cessions de biens immobiliers à usage d'habitation, effectuées dans le cadre du décret exécutif n du 8 Joumada Ethania 1424 correspondant au 7 août 2003 fixant les conditions et modalités de cession des biens immobiliers appartenant à l'etat et aux offices de promotion et de gestion immobilières (OPGI), mis en exploitation avant le 1er janvier 2004 ; 10) les acquisitions, par des promoteurs publics ou privés, de terrains devant servir d'assiette à la réalisation de programmes de logements bénéficiant du soutien financier de l'etat; 11) les cessions des actifs des entreprises publiques et des EPIC dissous, au profit des travailleurs, ainsi que celles effectuées dans le cadre des opérations de privatisation". Section 3 Timbre (Pour mémoire) Section 4 Taxes sur le chiffre d'affaires Art. 25. Les dispositions des articles 5 et 41 du code des taxes sur le chiffre d'affaires sont "Art 5. Sont considérées comme vente en gros : les livraisons portant sur des objets qui, en raison de leur nature ou de leur emploi, ne sont pas usuellement utilisés par de simples particuliers ; les livraisons de biens faites à des prix identiques, réalisées en gros ou au détail ; les livraisons de produits destinés à la revente quelle que soit l'importance des quantités livrées".
9 18 Dhou El Kaada 1425 JOURNAL OFFICIEL DE LA REPUBLIQUE ALGERIENNE N 85 9 "Art. 41. Est exclue du droit à déduction la taxe sur la valeur ajoutée ayant grevé : 1) à 13)... (sans changement)... 14) Les objets, biens et produits revendus dans les conditions de gros tel que défini à l'article 5 ci-dessus, pour lesquels l'état des clients prévu à l'article du code des impôts directs et taxes assimilées n'a pas été annexé à la déclaration annuelle des revenus. La réintégration de la taxe s'effectue à la diligence du contribuable dans le délai de dépôt de déclaration annuelle, à défaut, la régularisation est opérée par l'administration fiscale assortie d'une majoration de 25 %". Art. 26. Les dispositions de l'article 9 du code des taxes sur le chiffre d'affaires sont "Art 9. Sont exemptées de la taxe sur la valeur ajoutée : 1) à 5)... (sans changement)... 6) Les voitures de tourisme... (sans changement jusqu'à) supérieur ou égal à soixante pour cent (60 %) ainsi que les véhicules touristiques tout terrain (4x4) d'une cylindrée n'excédant pas 2500 cm3 acquis par les moudjahidine et les invalides de la guerre de libération nationale résidant dans les wilayas du Grand Sud et dont le taux d'invalidité est égal ou supérieur à soixante pour cent (60 %)". 7) à 20)... (sans changement)... 21) Les camélidés ". Art. 27. Il est créé, au sein du code des taxes sur le chiffre d'affaires, un article 26 bis ainsi rédigé : "Art. 26 bis. Le produit de la taxe intérieure de consommation est affecté à raison de 2 % au compte d'affectation spéciale n intitulé "fonds spécial pour la promotion des exportations". Art. 28. Les dispositions de l'article 28 bis du code des taxes sur le chiffre d'affaires sont "Art 28 bis. Il est institué au profit du budget de l'etat selon les taux ci-après :... (sans changement jusqu à) N DU TARIF DOUANIER DESIGNATION DES PRODUITS TARIFS Ex Ex Ex Ex Ex Ex Ex Ex Essence super Essence normal Essence sans plomb Fuel-oil Gas-oil Propane Butane Gaz de pétrole liquéfié GPL (carburant) (sans changement) (sans changement) (sans changement) (sans changement) 257,25 DA/hl (sans changement) (sans changement) (sans changement)
10 10 JOURNAL OFFICIEL DE LA REPUBLIQUE ALGERIENNE N Dhou El Kaada 1425 Art. 29. Les dispositions de l article 37 du code des taxes sur le chiffre d affaires sont Art. 37. La taxe déduite doit être reversée : a) Lorsque les marchandises ont disparu, sauf dans les cas de force majeure dûment établis. b)... (sans changement)... c)... (le reste sans changement).... Art. 30. Les dispositions de l'article 50 du code des taxes sur le chiffre d'affaires sont "Art 50. Nonobstant les dispositions de l'article 34 du code des taxes sur le chiffre d'affaires et lorsque la TVA déductible, dans les conditions visées à l'article 29 et suivants, ne peut être entièrement imputée sur la TVA due, le solde restant peut être remboursé s'il résulte : 1) D opérations exonérées ci-après : les opérations d'exportation ; les opérations de commercialisation de marchandises, de biens et services expressément exonérés de la TVA ; les opérations de livraison de marchandises, de travaux, de biens et services à un secteur exonéré ou bénéficiant du régime de l'autorisation d'achat en franchise de taxe ; 2) De la cessation d'activité : 3) De la différence de taux de la TVA résultant de l'application du taux sur l'acquisition des matières, marchandises, biens amortissables et services et du taux applicable sur les affaires taxables, lorsque le solde créditeur porte sur une période de trois (3) mois consécutifs". Art. 31. Il est créé au sein du code des taxes sur le chiffre d'affaires un article 50 bis rédigé comme suit : "Art 50 bis. L'octroi du remboursement est subordonné aux conditions ci-après : la tenue d'une comptabilité en la forme régulière par l'entreprise bénéficiaire ; la production d'un extrait de rôle apuré ou d'un échéancier de paiement ; la mention du précompte sur les déclarations mensuelles souscrites par l'entreprise ; le précompte de TVA sollicité au remboursement doit porter sur des exercices non atteints par la prescription quadriennale". Art. 32. Les dispositions des articles 89 et 91 du code des taxes sur le chiffre d'affaires sont "Art 89. Les redevables de la taxe sur la valeur ajoutée... (sans changement jusqu'à) lorsque le chiffre d'affaires annuel n'excède pas : DA pour les prestataires de services ; DA pour les autres assujettis". "Art 91. Lorsque l'activité... (sans changement jusqu'à) n'excède pas DA et si le chiffre d'affaires... (sans changement jusqu'à) ne dépasse pas DA". Art. 33. Les dispositions de l article 117 du code des taxes sur le chiffre d'affaires sont
11 18 Dhou El Kaada 1425 JOURNAL OFFICIEL DE LA REPUBLIQUE ALGERIENNE N "Art 117. Quiconque, en employant des manœuvres frauduleuses, s'est soustrait ou a tenté de se soustraire, en totalité ou en partie, à l'assiette, à la liquidation ou au paiement des impôts, droits ou taxes auxquels il est assujetti, est passible des peines prévues à l'article 303 du code des impôts directs et taxes assimilées". Section 5 Impots indirects Art. 34. Les dispositions de l'article 299 du code des impôts indirects sont complétées et rédigées comme suit : "Art 299. Les fabricants de tabacs dûment agréés doivent prendre obligatoirement la qualité d'entrepositaire et sont astreints aux obligations suivantes : 1. Comptabilité - matières Trois comptes sont tenus dans les fabriques de tabacs : A Compte tabacs en feuilles et matières premières, B Compte fabrication, C Compte produits fabriqués. A. - Le compte de tabacs en feuilles et matières premières : Est chargé : 1 des quantités reconnues au premier inventaire ou restant à la précédente clôture du compte et formant la reprise ; 2 de celles reçues ; 3 des excédents constatés lors des inventaires : Est déchargé : 1 des quantités livrées à la fabrication ; 2 de celles admises en décharge ; 3 des manquants constatés lors des inventaires. B. - Le compte de fabrication : Est chargé : 1 des quantités reconnues au premier inventaire ou restant à la précédente clôture du compte et formant la reprise ; 2 de celles livrées à la fabrication par l'entrepôt de la fabrique ; 3 de celles venues du dehors ; 4 des excédents constatés lors des inventaires ; 5 de quantités remises en œuvre : Est déchargé : 1 des quantités fabriquées mises en boîtes, étuis, bourses ou paquets, soit pour la vente à l'intérieur, soit déclarées pour l'exportation ou destinées à d'autres fabriques. 2 de celles allouées en décharge, soit après destruction opérée en présence des agents des impôts. Lesdites allocations en décharge s'appliquent au poids des matières ramenées à l'humidité normale des tabacs en feuilles à l'état sec. 3 les manquants constatés lors des inventaires.
12 12 JOURNAL OFFICIEL DE LA REPUBLIQUE ALGERIENNE N Dhou El Kaada 1425 C. - Le compte des produits fabriqués en poids net de tabacs : Est chargé : 1 des quantités reconnues au premier inventaire ou restant à la précédente clôture du compte et formant la reprise ; 2 de celles fabriquées, mises en boîtes, étuis, bourses ou paquets, soit pour la vente à l'intérieur, soit déclarées pour l'exportation ou destinées à d'autres fabriques ; 3 de celles venues du dehors ; 4 des excédents constatés lors des inventaires : Est déchargé : 1 des quantités vendues et sorties des fabriques après paiement de l'impôt ; 2 de celles expédiées à l'exportation ou d'autres fabriques ; 3 de celles admises en décharge conformément aux conditions prévues à l'article 31 du code des impôts indirects ou reprises en charge au compte de matières en cours de fabrication pour être remises en œuvre ; 4 des manquants constatés lors des inventaires. Les comptes visés ci-dessus sont clos, balancés et réglés tous les ans du 1er au 31 juillet. 2. Soumission aux règles de contrôle : a) Pour l'exercice de fabrique de tabacs, l'administration fiscale est autorisée à installer à demeure et dans l'enceinte de chaque fabrique deux agents au minimum ayant le grade de contrôleur au moins et relevant de l'inspection territorialement compétente qui sont chargés du contrôle du mouvement des produits et des comptes susvisés. b) Les fabricants de tabacs sont tenus de mettre à la disposition de l'administration fiscale, dans l'enceinte de chacune de leur fabrique, un bureau fermant à clef et le mobilier nécessaire à l'exercice de l'activité de chaque agent. Art. 35. Les dispositions de l'articles 358 du code des impôts indirects sont modifiées, complétées et rédigées comme suit : "Art 358. Les ouvrages dépourvus de marques et achetés par les fabricants et marchands, même pour leur usage personnel, doivent être présentés au contrôle dans les 24 heures ou brisés. Tout ouvrage d'or, d'argent ou de platine trouvé acheté et non marqué chez un fabricant ou marchand doit être saisi. Les ouvrages d'or, d'argent ou de platine de fabrication locale, saisis pour défaut de marque, constituent des saisies réelles effectives, suivies de mainlevée. L'offre de mainlevée est prononcée, sur décision du directeur des impôts de wilaya territorialement compétent, après dépôt d'une demande de restitution des ouvrages saisis par le contrevenant accompagnée des quittances justifiant le paiement effectif des droits et amendes dûs. Les ouvrages issus de ces saisies sont restitués, poinçonnés. Toutefois, les ouvrages avérés, après essai, inférieurs au titre minimum légal sont restitués brisés et sans remboursement des droits et amendes acquittés ; néanmoins, le contrevenant se réserve le droit de présenter à la marque, en compensation de droits et dans un délai ne dépassant pas trois (3) mois à compter de la date de la restitution, des ouvrages neufs de fabrication locale, au titre minimum légal, jusqu'à concurrence du poids brisé". Art. 36. Les dispositions de l'article 530 du code des impôts indirects sont modifiées, complétées et rédigées comme suit :
13 18 Dhou El Kaada 1425 JOURNAL OFFICIEL DE LA REPUBLIQUE ALGERIENNE N "Art 530. Sont punies d'un emprisonnement de six (6) jours à six (6) mois, les infractions mentionnées ci-après : 1) à 7)... ( sans changement)... 8) Détention ou vente par un fabricant ou marchand d'ouvrages de platine, d'or ou d'argent revêtus soit de l'empreinte de faux poinçons anciens, soit de marques anciennes ou en vigueur, entées, soudées ou contre-tirées, soit de l'empreinte de poinçons de fantaisie imitant les poinçons anciens ou en vigueur. 9) à 12)... ( sans changement)... 13) Détention ou vente par un fabricant, marchand ou importateur d'ouvrages de platine, d'or ou d'argent importés en dépit des dispositions des articles 359 et 378 du code des impôts indirects". Art. 37. Les dispositions de l'article 359 du code des impôts indirects sont modifiées, complétées et rédigées comme suit : "Art 359. Les fabricants et les marchands d'or, d'argent et de platine ouvrés ou non ouvrés, doivent tenir un registre coté et paraphé par l'administration fiscale sur lequel ils inscrivent la nature, le nombre, le poids et le titre des matières des ouvrages d'or, d'argent ou de platine qu'ils achètent ou vendent, avec les noms et demeures de ceux à qui ils les ont achetés. Les assujettis doivent acheter chez des personnes connues d'eux ou ayant des répondants connus d'eux. Ces dispositions sont applicables... ( le reste sans changement)...". Section 5 bis Procédures fiscales Art. 38. Les dispositions de l'article 114 du code des procédures fiscales sont modifiées et rédigées comme suit : "Art 114. Le contribuable qui introduit une réclamation dans les conditions fixées par les articles 112, 113, 115 et 116 ci-dessous, par laquelle il conteste le bien fondé ou la quotité des impositions mises à sa charge, peut surseoir au paiement de la partie contestée desdites impositions, en s'acquittant auprès du receveur compétent, d'un montant égal à 30 % de ces impositions, s'il en sollicite le bénéfice dans sa réclamation. Le recouvrement des droits restants est différé jusqu'à l'intervention de la décision du directeur des impôts de wilaya dans les conditions fixées à l'article 119 du code des procédures fiscales. L'application de cette mesure est réservée uniquement aux réclamations issues des contrôles visés aux articles 58, 59, 60 et 61 du code des procédures fiscales". Art. 39. Les dispositions de l'article 116 du code des procédures fiscales sont modifiées et rédigées comme suit : "Art (sans changement)... 2) Le directeur des impôts de la wilaya statue sur les réclamations dans un délai de six (6) mois suivant la date de leur présentation. 3) Sous réserve des dispositions de l'article 117 du code des procédures fiscales et dans le délai de six (6) mois mentionné ci-dessus, le chef du centre des impôts statue, au nom du directeur des impôts de wilaya, sur les réclamations relatives aux impôts, taxes, droits et amendes relevant de la compétence du centre des impôts.... (le reste sans changement)... ".
14 14 JOURNAL OFFICIEL DE LA REPUBLIQUE ALGERIENNE N Dhou El Kaada 1425 Art. 40. Les dispositions de l'article 133 du code des procédures fiscales sont modifiées et rédigées comme suit : "Art 133. Les contribuables peuvent... (sans changement jusqu'à) est dévolu au : directeur régional des impôts territorialement compétent, après avis de la commission instituée à cet effet à l'échelon régional, lorsque la cote ou l'amende excède la somme de DA ; directeur des impôts de wilaya après avis de la commission instituée à cet effet, à l'échelon de wilaya, lorsque la cote ou l'amende fiscale est inférieure ou égale à la somme de DA. La création... (le reste sans changement)... ". Section 6 Dispositions fiscales diverses Art. 41. Les dispositions de l'article 71 de la loi n du 20 Chaoual 1423 correspondant au 24 décembre 2002 portant loi de finances pour 2003 sont "Art. 71. Les immobilisations corporelles amortissables et non amortissables, figurant au bilan clos le 31 décembre 2002 des entreprises et organismes régis par le droit commercial, peuvent, dans les conditions précisées par voie réglementaire, être réévaluées au plus tard le 31 décembre Les plus-values... (le reste sans changement)... ". Art. 42. Les revenus des locations de salles de fêtes, de fêtes foraines et de cirques donnent lieu à un versement spontané au titre de l'irg. Le taux du versement spontané est fixé à 15 % libératoire de l'impôt. Le versement spontané est acquitté par les bénéficiaires des revenus. Le montant du versement spontané est acquitté auprès du receveur des impôts territorialement compétent avant le vingt (20) du mois qui suit celui durant lequel les sommes ont été encaissées. Art. 43. Les figures E et F du tableau de l'article 2 de l'ordonnance n du 21 mars 1968 portant modification des poinçons de titre et de garantie et des bigornes de contremarque pour les ouvrages en platine, or et argent sont modifiées comme suit : Figure (E) : Petite garantie (or) : tête de serpent, profil à gauche, dans un cadre circulaire, et dans le cadran inférieur gauche de la surface du cadre, au dessous du cou, le différent distinctif et les deux initiales (Ã Ã) de la République algérienne. Figure (F) : Remarque : tête de serpent profil à droite, dans un cadre octogonal, dans la partie inférieure droite du cadre, au dessous du cou, le différent distinctif et les deux initiales (Ã Ã) de la République algérienne. Art. 44. Il est perçu un droit de timbre de DA, à l'occasion de l'établissement de chaque autorisation de port d'arme au profit des sociétés de gardiennage et de transport de fonds et produits sensibles. Art. 45. Les contribuables réalisant des opérations dans les conditions de gros, y compris les importateurs, doivent présenter à chaque réquisition de l'administration fiscale un état de leurs clients, actualisé mensuellement. L'état clients doit contenir les informations visées à l'article du code des impôts directs et taxes assimilées. Le défaut de présentation de cet état est passible d'une amende fiscale de DA à DA. En cas de récidive, l'amende est portée au double. Cette amende s'applique également lorsque les informations fournies dans l'état clients s'avèrent inexactes.
15 18 Dhou El Kaada 1425 JOURNAL OFFICIEL DE LA REPUBLIQUE ALGERIENNE N CHAPITRE III AUTRES DISPOSITIONS RELATIVES AUX RESSOURCES Section 1 Dispositions douanières Art. 46. Est soumis au taux réduit de 5% des droits de douanes l'éthylène de la sous-position tarifaire n Section 2 Dispositions domaniales Art. 47. Lorsqu'un terrain, nu ou bâti, d'origine domaniale, cédé, par acte administratif publié à la conservation foncière, en application de l'ordonnance n du 20 février 1974 portant constitution de réserves foncières au profit des communes, de la loi n du 7 février 1981 relative à la cession des biens immobiliers du secteur public, ou de tout autre cadre légal ou réglementaire, dont le mesurage effectué lors des opérations de cadastre général révèle une superficie supérieure de plus d'un vingtième (1/20) à celle mentionnée dans ledit acte administratif, la portion de terrain excédentaire est cédée, de gré à gré, au profit du titulaire de l'acte administratif à sa demande expresse, à un prix qui ne saurait être inférieur à la valeur vénale, dans le cas où elle ne constitue pas un lot de terrain à bâtir, au sens de la législation relative à l aménagement et à l urbanisme. Le produit de la vente est affecté au compte L'immatriculation au livre foncier est opérée en conséquence. En cas d'absence de demande expresse d'acquisition, la portion de terrain excédentaire est délimitée en tant qu'unité distincte et cadastrée et immatriculée, au livre foncier, au nom de l'etat. Art. 48. En cas de constructions édifiées, avec ou sans permis de construire, sur un terrain d'origine domaniale privée de l'etat, attribué par des autorités habilitées, conformément à la législation relative à l'aménagement et à l'urbanisme, pour lequel le propriétaire apparent, dépourvu d'un titre légal de propriété, est en mesure de justifier, lors des opérations de cadastre général, le paiement du prix d'acquisition qu'il a effectué, selon le cas, auprès du receveur communal ou des services des domaines, une immatriculation définitive, au livre foncier, est opérée, directement, au profit dudit propriétaire apparent, pour l'ensemble des immeubles, terrains et constructions. En cas d'absence de justification du paiement, pour tout ou partie, il est procédé à une immatriculation provisoire jusqu'au paiement intégral du prix, qui ne saurait être inférieur à la valeur vénale actuelle, et dont le recouvrement est poursuivi par les services des domaines, conformément à la législation en vigueur. Le montant du prix recouvré est affecté au compte Les dispositions du présent article ne sont pas applicables en cas d'habitat précaire. Le terrain est alors cadastré et immatriculé au nom de l'etat. Art. 49. Les dispositions de l'article 94 de la loi n du 29 décembre 1986 portant loi de finances pour 1987 sont Art. 94. Les redevances, visées par les articles 62 et 70 de la loi n du 1er décembre 1990 portant loi domaniale dues à l'etat, à la wilaya ou aux communes pour l'utilisation privative et temporaire d'une partie du domaine public suite à une permission de voirie par des personnes physiques ou morales de droit privé ou public sont fixées comme suit :
16 16 JOURNAL OFFICIEL DE LA REPUBLIQUE ALGERIENNE N Dhou El Kaada 1425 a) Pour les communes de moins de habitants : 200 DA moins de 50 mètres ; 500 DA de 50 mètres à 100 mètres ; DA de 100 mètres à mètres ; DA plus de mètres. b) Pour les communes entre et habitants : 300 DA moins de 50 mètres ; DA de 50 mètres à 100 mètres ; DA de 100 mètres à mètres ; DA plus de mètres. c) Pour les communes entre et habitants : 500 DA moins de 50 mètres ; DA de 50 mètres à 100 mètres ; DA de 100 mètres à mètres; DA plus de mètres. d) Pour les communes entre et habitants : 800 DA moins de 50 mètres ; DA de 50 mètres à 100 mètres ; DA de 100 mètres à mètres ; DA plus de mètres. e) Pour les communes de plus de habitants : DA moins de 50 mètres ; DA de 50 mètres à 100 mètres ; DA de 100 mètres à mètres ; DA plus de mètres. Section 3 Fiscalité pétrolière (Pour mémoire) Section 4 Dispositions diverses Art. 50. Les dispositions de l'article 96 de la loi n du 20 Chaoual 1423 correspondant au 24 décembre 2002 portant loi de finances pour 2003 sont modifiées, complétées et rédigées comme suit : "Art. 96. Nonobstant toutes dispositions contraires...(sans changement jusqu'à) et des engagements consentis envers eux. L'inscription de cette hypothèque ainsi que la mention portée en marge de ladite inscription relative à la subrogation conventionnelle à ce droit d'hypothèque au profit d'une autre banque et/ou établissement financier dans le cadre d'une opération de refinancement hypothécaire s'effectuent conformément aux dispositions légales relatives au livre foncier.
17 18 Dhou El Kaada 1425 JOURNAL OFFICIEL DE LA REPUBLIQUE ALGERIENNE N Lesdites inscription et mention sont requises directement par le représentant qualifié de la banque ou de l'établissement financier, qui dépose, par lui-même, auprès de la conservation foncière territorialement compétente, pour inscription, les deux (2) bordereaux prévus par l'article 93 du décret n du 25 mars 1976 relatif à l'institution du livre foncier et pour la mention une demande accompagnée du contrat de refinancement hypothécaire. L'hypothèque légale, ainsi prise représente un titre exécutoire... (le reste sans changement)...". Art. 51. La redevance pour l'obtention d'un permis de pêche commerciale des grands migrateurs halieutiques dans les eaux sous juridiction nationale par des navires battant pavillon étranger est affectée à hauteur de 10% au profit de la chambre nationale de la pêche et de l'aquaculture. Art. 52. La liste des produits et marchandises soumis au droit additionnel provisoire figurant à l'article 24 de la loi n du 27 Rabie Ethani 1422 correspondant au 19 juillet 2001 portant loi de finances complémentaire pour 2001, modifiée par l'article 207 de la loi n du 7 Chaoual 1422 correspondant au 22 décembre 2001 portant loi de finances pour 2002 et l'article 3 de l'ordonnance n du 13 Dhou El Hidja 1422 correspondant au 25 février 2002 portant loi de finances complémentaire pour 2002 est modifiée, complétée et rédigée comme suit : Est supprimée de la liste des produits soumis au droit additionnel provisoire la sous-position SOUS-POSITION TARIFAIRE DESIGNATION DES PRODUITS Parties Art. 53. La provision pour risques catastrophiques que les sociétés d'assurance et/ou de réassurance agréées sont tenues de constituer dans le cadre de l'assurance des effets de catastrophes naturelles constitue une charge déductible de l'impôt sur le bénéfice des sociétés. Art. 54. Outre les avantages prévus à l'article 52 de la loi n du 4 Dhou El Kaada décembre 2003 portant loi de finances pour 2004, les investissements réalisés par les personnes éligibles au régime de soutien à la création d'activités de production régi par la caisse nationale d'assurance-chômage, bénéficient, au titre des revenus ou bénéfices des activités agréées, pour une période de trois (3) années à compter de l'exercice au cours duquel a débuté l'activité, de l'exonération de l'impôt sur le revenu global ou de l'impôt sur les bénéfices des sociétés, de la taxe sur l'activité professionnelle et de la taxe foncière sur les propriétés bâties. Ces dispositions s'appliquent aux investissements agréés au plus tard le 31 décembre Les modalités d'application du présent article seront précisées par voie réglementaire. Art. 55. La provision pour remise en état des lieux prévue par l'article 176 de la loi n du 11 Rabie Ethani 1422 correspondant au 3 juillet 2001 portant loi minière est placée dans un compte de consignation, compte séquestre, ouvert au Trésor au nom de l'entreprise. Ce compte est productif d'intérêts calculés par référence au taux des valeurs d'etat à un an. Art. 56. Une contribution est versée par le centre national du registre de commerce (CNRC) au budget général de l'etat, à la clôture de ses comptes de fin d'année. Les modalités d'application du présent article seront déterminées par voie réglementaire. Art. 57. Les dispositions de l'article 49 de la loi n du 4 Dhou El Kaada 1424 correspondant au 28 décembre 2003 portant loi de finances pour 2004 sont modifiées et rédigées comme suit :
18 18 JOURNAL OFFICIEL DE LA REPUBLIQUE ALGERIENNE N Dhou El Kaada 1425 Art. 49. Nonobstant les dispositions de l'article 48 de la loi n du 4 Dhou El Kaada 1424 correspondant au 28 décembre 2003 portant loi de finances pour 2004, est autorisé, en dispense des formalités de contrôle du commerce extérieur et jusqu'au 31 décembre 2005, le dédouanement des véhicules de tourisme usagers ne dépassant pas trois (3) ans d'âge importés par les particuliers pour leurs besoins et sur leur devises propres. L'âge du véhicule est déterminé par rapport à la date d'importation. Art. 58. Il est créé un fonds de soutien à l'investissement pour l'emploi, par abréviation "FSIE", à capital variable et faisant appel public à l'épargne destinée au financement des PME et à des placements en valeurs mobilières. Dans le cadre de ses activités, le FSIE contribue à la promotion et à la sauvegarde de l'emploi et à la formation économique et financière des travailleurs des entreprises. Les statuts du FSIE sont soumis à l'approbation de la commission d organisation et de surveillance des opérations de bourse (COSOB) et fixés par décret exécutif. Art. 59. Nonobstant toutes dispositions législatives contraires, les mesures suivantes sont prévues : les actions du FSIE ne peuvent être souscrites que par des personnes physiques ayant leur résidence fiscale en Algérie ; elles sont appelées actions A ; les produits de ces actions A ne sont pas distribués; ils sont convertis, à la clôture de chaque exercice, en actions de catégorie B sur les bases qui seront fixées par les statuts ; les détenteurs d'actions du FSIE ne peuvent ni prétendre à leur rachat par ce dernier avant l'échéance statutaire, ni les céder à des tiers ; ils ont droit au rachat des actions A et B leur revenant à leur valeur faciale, à l'échéance statutaire, sauf exceptions prévues par les statuts. Art. 60. Le FSIE bénéficie des dispositions de l'article 63 de la loi n du 20 Chaoual 1423 correspondant au 24 décembre 2002 portant loi de finances pour 2003 et de celles de l'article 136 du code des impôts directs et taxes assimilées. Les produits provenant des actions du FSIE sont imposés sur la tête des actionnaires par voie de retenue dont le taux est fixé à : 1% libératoire pour la fraction de ces produits qui n'excède pas DA par an ; 10% non libératoire au delà. Ils bénéficieront, de plus, de tout traitement nouveau qui serait à l'avenir plus avantageux. La réserve légale et la réserve statutaire sont dotées avant rémunération des actionnaires et ne sont imposées qu'en cas de leur transformation en actions de catégorie B. Art. 61. Le capital initial du FSIE est apporté par l'etat pour permettre sa création et le démarrage de ses activités. A titre d'incitation à la souscription, une bonification de 10% de la valeur nominale des actions est consentie aux souscripteurs. Le bénéfice de cette bonification est limité à un plafond de DA par souscripteur et par an. Art. 62. La retenue à la source aux fins de souscription au FSIE est autorisée lorsque le travailleur salarié en fait la demande. L'employeur est tenu d'opérer la retenue visée à l'alinéa précédent dès lors que l'effectif de l'entreprise est égal ou supérieur à 10 travailleurs. Elle est versée au FSIE selon des modalités fixées par voie réglementaire.
19 18 Dhou El Kaada 1425 JOURNAL OFFICIEL DE LA REPUBLIQUE ALGERIENNE N Art. 63. Des intérêts moratoires résultant de l'exécution des marchés publics nantis à son profit peuvent être réglés par la caisse de garantie des marchés publics (CGMP). Art. 64. Les dispositions de l'article 203 de la loi n du 7 Chaoual 1422 correspondant au 22 décembre 2001 portant loi de finances pour 2002 sont "Art Il est institué... (sans changement jusqu'à) de déchets industriels spéciaux et spéciaux dangereux. Les revenus... (sans changement jusqu'à) et de la dépollution (FEDEP). Un moratoire de deux (2) ans, à compter du 1er janvier 2005, est accordé aux générateurs et/ou détenteurs de déchets industriels spéciaux et spéciaux dangereux pour traiter ou faire traiter leurs déchets dans des conditions conformes à la réglementation en vigueur". Art. 65. La loi n du 27 avril 1991 fixant les règles relatives à l'expropriation pour cause d'utilité publique est complétée par les articles 12 bis et 12 ter rédigés comme suit : "Art. 12 bis. L'utilité publique est déclarée par décret exécutif pour les opérations de réalisation des infrastructures d'intérêt général et d'envergure nationale et stratégique". "Art. 12 ter. L'administration expropriante peut procéder à la prise de possession immédiate pour les opérations de réalisation des infrastructures d'intérêt général, d'envergure nationale et stratégique, après avoir procédé à la consignation du montant des indemnités allouées au profit des intéressés auprès du Trésor public. Les recours en justice introduits par les intéressés ne peuvent en aucun cas surseoir à l'exécution de la procédure de possession immédiate". CHAPITRE IV TAXES PARAFISCALES Art. 66. Les dispositions de l'article 104 de la loi n du 31 décembre 1980 portant loi de finances pour 1981 modifiées par l'article 114 de la loi n du 29 décembre 1986 portant loi de finances pour 1987, modifiée et complétée, sont "Art Les droits de navigation sont perçus par l'autorité portuaire. Ils comprennent les redevances portuaires sur les navires, sur les marchandises, sur les passagers, et des taxes de péage sur les marchandises et sur les passagers. 2. Les taux et/ou les montants ainsi que les conditions de perception et d'exonération de ces droits de navigation sont fixés par voie réglementaire". Art. 67. Les dispositions de l'alinéa 1er de l'article 54 de la loi n du 27 Ramadhan 1421 correspondant au 23 décembre 2000 portant loi de finances pour 2001 sont modifiées et rédigées comme suit : "Art L'utilisation du domaine public portuaire donne lieu au paiement par les usagers de redevances de séjour, de transit, de dépôt, d'occupation, de péage et prestations diverses, au profit de l'autorité portuaire....(le reste sans changement)...". Art. 68. Les dispositions de l'article 56 de la loi n du 27 Ramadhan 1421 correspondant au 23 décembre 2000 portant loi de finances pour 2001, modifiées par l'article 214 de la loi n du 7 Chaoual 1422 correspondant au 22 décembre 2001 portant loi de finances pour 2002, modifiées par l'article 112 de la loi n du 20 Chaoual 1423 correspondant au 24 décembre 2002 portant loi de finances pour 2003, sont
20 20 JOURNAL OFFICIEL DE LA REPUBLIQUE ALGERIENNE N Dhou El Kaada 1425 "Art. 56. Les redevances perçues pour l'usage des aérodromes ouverts à la circulation aérienne publique, ainsi que des installations et services de navigation aérienne de route, sont perçues par l'autorité de l'aviation civile....(le reste sans changement)...". DEUXIEME PARTIE BUDGET ET OPERATIONS FINANCIERES DE L'ETAT CHAPITRE I BUDGET GENERAL DE L'ETAT Section 1 Ressources Art. 69. Conformément à l'état "A" annexé à la présente loi, les recettes, produits et revenus applicables aux dépenses définitives du budget général de l'etat pour l'année 2005 sont évalués à mille six cent trente cinq milliards huit cent trente millions de dinars ( DA). Section 2 Dépenses Art. 70. Il est ouvert, pour l'année 2005, pour le financement des charges définitives du budget général de l'etat : 1/ un crédit de mille deux cent milliards de dinars ( DA), pour les dépenses de fonctionnement, réparti par département ministériel conformément à l'état B annexé à la présente loi. 2/ un crédit de sept cent cinquante milliards de dinars ( DA), pour les dépenses d'équipement à caractère définitif, réparti par secteur conformément à l'état C annexé à la présente loi. Art. 71. Il est prévu, au titre de l'année 2005, un plafond d'autorisation de programme d'un montant de cinq cent quarante trois milliards neuf cent quatre vingt quatorze millions de dinars ( DA), réparti par secteur conformément à l'état C annexé à la présente loi. Ce montant couvre le coût des réévaluations du programme en cours et le coût des programmes neufs susceptibles d'être inscrits au cours de l'année Les modalités de répartition sont fixées, en cas de besoin, par voie réglementaire. CHAPITRE II DIVERS BUDGETS Section 1 Budget annexe (pour mémoire) Section 2 Autres budgets Art. 72. La contribution des organismes de sécurité sociale aux budgets des secteurs sanitaires et des établissements hospitaliers spécialisés (y compris les centres hospitalo-universitaires) est destinée à la couverture financière de la charge médicale des assurés sociaux et de leurs ayants droit.