Source: http://docplayer.cz/12179623-Usneseni-rozpoctoveho-vyboru-z-31-schuze-ze-dne-11-listopadu-2015.html
Timestamp: 2018-12-18 12:09:48+00:00
Document Index: 48442009

Matched Legal Cases: ['zákona č. 218', 'zákona č. 218', 'zákona č. 202', 'zákona č. 243', 'zákona č. 65', 'zákona č. 218', 'zákona č. 218']

USNESENÍ rozpočtového výboru z 31. schůze ze dne 11. listopadu PDF
Download "USNESENÍ rozpočtového výboru z 31. schůze ze dne 11. listopadu 2015"
Štefan Radim Matoušek
1 Parlament České republiky POSLANECKÁ SNĚMOVNA volební období 358 USNESENÍ rozpočtového výboru z 31. schůze ze dne 11. listopadu 2015 k Informaci o pokladním plnění státního rozpočtu České republiky za 1. až 3. čtvrtletí 2015 Po úvodním slově náměstka ministra financí J. Gregora, zpravodajské zprávě posl. V. Votavy a po rozpravě rozpočtový výbor Poslanecké sněmovny Parlamentu b e r e n a v ě d o m í Informaci o pokladním plnění státního rozpočtu České republiky za 1. až 3. čtvrtletí Jiří DOLEJŠ v.r. ověřovatel Václav VOTAVA v.r. předseda - zpravodaj
2 INFORMACE O POKLADNÍM PLNĚNÍ STÁTNÍHO ROZPOČTU ČESKÉ REPUBLIKY ZA 1. AŽ 3. ČTVRTLETÍ 2015
3 Obsah I. POKLADNÍ PLNĚNÍ STÁTNÍHO ROZPOČTU CELKOVÉ VÝSLEDKY HOSPODAŘENÍ STÁTNÍHO ROZPOČTU Záměry schváleného rozpočtu na rok Rozpočet po změnách Celkové výsledky hospodaření státního rozpočtu PŘÍJMY STÁTNÍHO ROZPOČTU Příjmy státního rozpočtu Příjmy z daní a poplatků Pojistné na sociální zabezpečení Nedaňové a kapitálové příjmy a přijaté transfery VÝDAJE STÁTNÍHO ROZPOČTU Běžné výdaje Kapitálové výdaje II. VÝVOJ STÁTNÍHO DLUHU PŘÍJMY A VÝDAJE KAPITOLY STÁTNÍ DLUH Příjmy kapitoly Státní dluh Výdaje kapitoly Státní dluh ŘÍZENÍ LIKVIDITY STÁTNÍ POKLADNY III. SITUAČNÍ ZPRÁVA STÁTNÍ POKLADNY IV. INFORMACE O PLNĚNÍ CÍLE STANOVENÉHO V KONVERGENČNÍM PROGRAMU PRO ROK V. TABULKOVÁ ČÁST... 41
4 Informace o pokladním plnění státního rozpočtu České republiky za 1. až 3. čtvrtletí 2015 Informace o plnění státního rozpočtu za čtvrtletí 2015 je předkládána ve zjednodušené formě a obsahuje pouze výsledky pokladního plnění státního rozpočtu, jak to ukládá 20 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech. Součástí informace je kromě stručného hodnocení příjmů a výdajů státního rozpočtu i zpráva o řízení státního dluhu, situační zpráva o státní pokladně a aktuální informace o plnění cíle stanoveného v Konvergenčním programu pro rok I. Pokladní plnění státního rozpočtu 1. Celkové výsledky hospodaření státního rozpočtu 1.1. Záměry schváleného rozpočtu na rok 2015 Státní rozpočet na rok 2015 byl schválen Poslaneckou sněmovnou Parlamentu ČR 10. prosince 2014 zákonem č. 345/2014 Sb., který stanovil příjmy ve výši 1 118,5 mld. Kč, výdaje ve výši 1 218,5 mld. Kč a schodek ve výši 100,0 mld. Kč. Rozpočtovaný schodek měl být podle tohoto zákona vypořádán státními dluhopisy do výše 101,4 mld. Kč a změnou stavů na účtech státních finančních aktiv, a to zvýšením o 1,4 mld. Kč. V porovnání s rozpočtem roku 2014 počítá rozpočet na rok 2015 s růstem celkových příjmů o 20,2 mld. Kč, tj. o 1,8 %, celkové výdaje by měly růst o 8,2 mld. Kč, tj. o 0,7 %, a schodek by se tak měl snížit o 12,0 mld. Kč, tj. o 10,7 %. Tabulka č. 1: Schválený rozpočet 2015 a jeho tendence k rozpočtu a skutečnosti 2014 (v mld. Kč) Rozdíl Rozdíl Index v % Index v % Rozpočet Rozpočet SR SR SR 2015/ SR 2015/ Skutečnost schválený *) schválený SR 2014 Skut.2014 SR 2014 Skut.2014 Celkové příjmy 1 098, , ,46 20,22-15,37 101,8 98,6 v tom: Daňové příjmy (bez poj. na SZ) 562,54 569,59 575,08 12,55 5,50 102,2 101,0 v tom: DPH 218,70 230,25 229,30 10,60-0,95 104,8 99,6 Spotřební daně **) 139,40 134,02 135,40-4,00 1,38 97,1 101,0 DPPO 82,40 89,37 89,00 6,60-0,37 108,0 99,6 DPFO 104,60 98,22 104,80 0,20 6,58 100,2 106,7 Ostatní daňové příjmy 17,44 17,74 16,58-0,85-1,15 95,1 93,5 Pojistné na SZ 382,88 382,93 400,67 17,79 17,74 104,6 104,6 Nedaňové a ost. příjmy 152,82 181,31 142,70-10,12-38,61 93,4 78,7 Celkové výdaje 1 210, , ,46 8,22 6,85 100,7 100,6 v tom: Běžné výdaje 1 136, , ,63 6,54 42,53 100,6 103,9 z toho: Sociální dávky ***) 506,52 496,00 512,64 6,12 16,64 101,2 103,4 Kapitálové výdaje 74,15 111,51 75,83 1,68-35,68 102,3 68,0 Saldo SR -112,00-77,78-100,00 12,00-22,22 89,3 128,6 *) ve znění zák. č. 318/2014 Sb., kterým se měnil zákon č. 475/2013 Sb., o státním rozpočtu ČR na rok 2014 **) včetně tzv. energetických daní a odvodu z elektřiny ze slunečního záření ***) pouze položka rozpočtové skladby 5410 "Sociální dávky" (tj. bez souvisejících výdajů, které jsou z hlediska závazných ukazatelů také sociálními dávkami) Z plánovaného růstu celkových příjmů připadá na příjmy z daní a poplatků růst o 12,5 mld. Kč, tj. o 2,2 %, když největší růst proti rozpočtu 2014 představuje předpokládaný výběr DPH (o 10,6 mld. Kč; proti skutečnosti 2014 je ovšem rozpočet 2015 nižší 1
5 o 0,9 mld. Kč zejména z důvodu zavedení druhé snížené sazby ve výši 10 % u léků, knih a nenahraditelné dětské stravy) a DPPO (o 6,6 mld. Kč). Rozpočet příjmů z pojistného na sociální zabezpečení je proti rozpočtu 2014 vyšší o 17,8 mld. Kč. Rozpočet vycházel z aktualizace schváleného výhledu na rok 2015 s využitím predikce makroekonomických ukazatelů z července 2014, zejména předpokládaného zvýšení dynamiky růstu objemu mezd a platů pro roky 2014 (2,8 %) a 2015 (3,8 %). Aktualizace se dále týkala snížení dopadu důchodového spoření na státní rozpočet podle výsledků jeho fungování a počtu účastníků v roce 2013 a Rozpočet nedaňových a ostatních příjmů se meziročně snížil o 10,1 mld. Kč, tj. o 6,6 %. Rozpočet EU příjmů (transfery přijaté od EU a převody z Národního fondu) meziročně klesl o 11,3 mld. Kč na 87,8 mld. Kč. Pokles rozpočtovaných prostředků navazuje zejména na fakt, že čerpání prostředků v rámci operačních programů v programovém období se dostává do závěrečné fáze a operační programy programového období jsou v přípravě. Pokles ovlivnily i mimořádné příjmy Českého telekomunikačního úřadu z vyvolávací ceny aukce uvolněných kmitočtů rozpočtované v roce 2014 ve výši 8,5 mld. Kč (v roce 2015 v nulové výši). Výdajová strana státního rozpočtu počítá s vyšším čerpáním prostředků proti rozpočtu 2014 o 8,2 mld. Kč, tj. o 0,7 %, z toho růst o 6,5 mld. Kč, tj. o 0,6 %, připadá na běžné výdaje a růst o 1,7 mld. Kč, tj. o 2,3 %, na výdaje kapitálové. Na růstu rozpočtovaných běžných výdajů se podílí především vyšší rozpočet sociálních dávek o 6,1 mld. Kč (z toho růst o 3,3 mld. Kč se týká výdajů na důchody). Meziroční růst rozpočtu dále vykázaly platy a podobné a související výdaje (o 5,9 mld. Kč), platby státu do systému veřejného zdravotního pojištění za tzv. státní pojištěnce (o 4,3 mld. Kč) či odvody vlastních zdrojů ES do rozpočtu EU (o 2,6 mld. Kč). Naopak meziroční pokles ve svém rozpočtu vykázaly např. neinvestiční transfery Státnímu zemědělskému intervenčnímu fondu (o 5,4 mld. Kč). Mandatorní výdaje by měly dosáhnout 712,9 mld. Kč, což je o 10,1 mld. Kč více, než očekával jejich rozpočet v roce Jejich podíl na celkových výdajích by tak měl dosáhnout 58,5 %, což je 0,4 p. b. více než v rozpočtu 2014 (ve skutečnosti 2014 vykázán podíl 56,5 %). Rozpočet kapitálových výdajů se proti rozpočtu 2014 zvýšil o 1,7 mld. Kč, tj. o 2,3 %. Rozpočet kapitálových výdajů krytých příjmy z rozpočtu EU je stanoven ve výši 34,9 mld. Kč, což je o téměř 1,0 mld. Kč méně než v rozpočtu na rok Výraznější meziroční změny doznal rozpočet investičních transferů Státnímu fondu dopravní infrastruktury (pokles o 7,0 mld. Kč). Tento pokles je způsoben faktem, že fond má pro rok 2015 k dispozici vyšší disponibilní prostředky, které jsou akumulovány z minulých let. Naopak výraznější růst rozpočtu kapitálových výdajů o 5,5 mld. Kč vykázala kapitola Ministerstvo průmyslu a obchodu. Růst souvisí s promítnutím metodické změny - jde o OP Podnikání a inovace, kdy kapitola MPO na rozdíl od roku 2015 prostředky na daný program v roce 2014 rozpočtovala v rámci běžných výdajů a až podle vývoje čerpání převáděla prostředky rozpočtovým opatřením do kapitálových výdajů. S ohledem na to, že rok 2015 je posledním rokem pro dočerpání prostředků v rámci programového období , lze očekávat, že skutečné čerpání kapitálových výdajů v roce 2015 bude výrazně vyšší, než jaké je dané schváleným rozpočtem Rozpočet po změnách V průběhu čtvrtletí roku 2015 došlo ke změnám, které měly vliv na výši celkových příjmů i výdajů, nikoli na výši schodku schváleného rozpočtem. Rozpočet celkových příjmů i výdajů byl navýšen o 48,5 mld. Kč na základě zmocnění ministra financí podle 24 odst. 4 2
6 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech (týká se financování programů nebo projektů spolufinancovaných z rozpočtu EU). Toto navýšení se týkalo nejvíce kapitol Ministerstvo životního prostředí (o 19,8 mld. Kč téměř vše OP Životní prostředí), Ministerstvo pro místní rozvoj (o 9,0 mld. Kč Regionální OP), Ministerstvo průmyslu a obchodu (o 8,6 mld. Kč OP Podnikání a inovace), Ministerstvo práce a sociálních věcí (o 3,8 mld. Kč téměř vše OP Lidské zdroje a zaměstnanost), Ministerstvo vnitra (o 3,6 mld. Kč téměř vše Integrovaný OP), Ministerstvo zdravotnictví (2,1 mld. Kč - Integrovaný OP) a Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy (o 1,5 mld. Kč většina OP Vzdělávání). Rozpočet celkových příjmů po změnách k tak dosáhl 1 167,0 mld. Kč, celkových výdajů 1 267,0 mld. Kč a schodek zůstal ve výši 100,0 mld. Kč Celkové výsledky hospodaření státního rozpočtu Z údajů o pokladním plnění státního rozpočtu vykázaných na konci září 2015 vyplývá převaha výdajů státního rozpočtu nad jeho příjmy o 2,8 mld. Kč. Celkové příjmy dosáhly 908,5 mld. Kč a celkové výdaje 911,3 mld. Kč. Tabulka č. 2: Výsledky hospodaření státního rozpočtu za čtvrtletí roku 2015 (v mld. Kč) 2014 Skutečnost Schválený 2015 Rozpočet Skutečnost % rozdíl index leden až září rozpočet po změnách *) leden až září plnění skutečností 2015/ =4:3 6=4-1 7=4:1 Celkové příjmy 826, , ,97 908,54 77,9 82,15 109,9 v tom: Daňové příjmy (bez poj. na SZ) 420,74 575,08 575,08 435,93 75,8 15,19 103,6 v tom: DPH 166,31 229,30 229,30 166,71 72,7 0,40 100,2 Spotřební daně **) 99,01 135,40 135,40 103,43 76,4 4,42 104,5 DPPO 70,19 89,00 89,00 78,48 88,2 8,29 111,8 DPFO 72,10 104,80 104,80 72,71 69,4 0,61 100,8 Ostatní daňové příjmy 13,13 16,58 16,58 14,60 88,0 1,48 111,2 Pojistné na SZ 284,09 400,67 400,67 299,90 74,8 15,81 105,6 Nedaňové a ost. příjmy 121,55 142,70 191,21 172,70 90,3 51,15 142,1 Celkové výdaje 860, , ,97 911,31 71,9 50,54 105,9 v tom: Běžné výdaje 801, , ,67 822,78 71,8 21,68 102,7 z toho: Sociální dávky ***) 364,20 512,64 508,66 372,41 73,2 8,20 102,3 Kapitálové výdaje 59,67 75,83 120,31 88,53 73,6 28,85 148,4 Saldo SR -34,39-100,00-100,00-2,77 2,8 31,62. *) rozpočet upravený k **) včetně tzv. energetických daní a odvodu z elektřiny ze slunečního záření ***) pouze položka rozpočtové skladby 5410 "Sociální dávky" (tj. bez souvisejících výdajů, které jsou z hlediska závazných ukazatelů také sociálními dávkami) Celkové příjmy státního rozpočtu za čtvrtletí roku 2015 ve výši 908,5 mld. Kč představují 77,9 % rozpočtu po změnách (v roce 2014 to bylo 74,1 %) a meziroční růst o 82,2 mld. Kč, tj. o 9,9 %. Dosavadní inkaso příjmů je o 33,3 mld. Kč nad ¾ rozpočtu po změnách. Příjmy z daní a poplatků dosáhly 435,9 mld. Kč, což při plnění rozpočtu na 75,8 % (loni to bylo na 74,8 %) představovalo meziroční růst o 15,2 mld. Kč, tj. o 3,6 %. Rozpočet počítá s růstem o 1,0 % proti vykázané skutečnosti roku Na meziročním růstu se podílelo zejména inkaso DPPO (o 8,3 mld. Kč), spotřební daně z tabákových výrobků (o 2,4 mld. Kč) a minerálních olejů (o 1,9 mld. Kč), daně z nabytí nemovitých věcí (o 1,4 mld. Kč). 3
7 Výraznější růst daňových příjmů byl v dosavadním průběhu roku navíc zpomalen některými legislativními a dalšími vlivy, které jsou detailněji popsány v části I.2.2. Příjmy z pojistného na sociální zabezpečení ve výši 299,9 mld. Kč naplnily rozpočet na 74,8 % (loni to bylo 74,2 %) a meziročně vzrostly o 15,8 mld. Kč, tj. o 5,6 %. Rozpočet počítá s růstem o 4,6 % proti skutečnosti roku Důvodem očekávaného překročení rozpočtované částky je vyšší než předpokládaný růst objemu mezd jako hlavní složky vyměřovacího základu pro pojistné související s poklesem nezaměstnanosti, růstem zaměstnanosti i průměrné mzdy v hospodářství. Nedaňové a kapitálové příjmy a přijaté transfery dosáhly 172,7 mld. Kč, což je 90,3 % rozpočtu po změnách (loni to bylo 71,3 %) a o 51,2 mld. Kč, tj. o 42,1 %, více než v září Schválený rozpočet uvažuje s meziročním poklesem o 6,6 % proti rozpočtu Výrazný meziroční růst nejvíce ovlivnily příjmy z rozpočtu EU 1. Dosáhly 139,7 mld. Kč (plnění na 102,5 % rozpočtu po změnách), což je o 53,7 mld. Kč více než v září Negativně se naopak v meziročním srovnání projevila vysoká srovnávací základna roku 2014 daná mimořádnou aukcí kmitočtů pro rychlé mobilní sítě LTE s výnosem ve výši 8,5 mld. Kč. Celkové výdaje dosáhly v čtvrtletí roku 2015 výše 911,3 mld. Kč při čerpání rozpočtu po změnách na 71,9 % (loni to bylo 70,1 %) a meziročním růstu o 50,5 mld. Kč, tj. o 5,9 %. Čerpání výdajů je tak o 38,9 mld. Kč pod ¾ rozpočtu po změnách. Relativně vysoký růst výrazně souvisí s čerpáním výdajů určených na spolufinancování společných programů EU a ČR z končícího programového období Na tyto účely bylo v průběhu ledna až září 2015 vynaloženo 98,6 mld. Kč, což je o 22,3 mld. Kč více než ve stejném období roku Na vysoký růst celkových výdajů působí napříč výdajovými položkami vyšší čerpání nároků z nespotřebovaných výdajů minulých let, které za prvních 9 měsíců roku dosáhly 68,0 mld. Kč, což je o 19,0 mld. Kč více než za 3 čtvrtletí roku Vyšší čerpání nároků se nejvíce dotýká právě společných programů EU a ČR zejména v oblasti kapitálových výdajů. Dalším zdrojem meziročního růstu byly z běžných výdajů zejména vyšší sociální dávky (o 8,2 mld. Kč, z nichž růst o 7,5 mld. Kč představovaly výdaje na důchody), dále vyšší neinvestiční transfery rozpočtům územní úrovně (o 6,6 mld. Kč zejména vliv transferů na základě zákona o sociálních službách a výdajů na platy učitelů), či vyšší neinvestiční transfery Státnímu zemědělskému intervenčnímu fondu (o 4,6 mld. Kč). Vykázaný schodek hospodaření státního rozpočtu ve výši 2,8 mld. Kč představoval 2,8 % rozpočtované výše (100,0 mld. Kč). Proti 3. čtvrtletí roku 2014 je to výsledek příznivější o 31,6 mld. Kč. Na tomto výsledku se pozitivně projevily především meziročně vyšší EU příjmy o 53,7 mld. Kč, dále vyšší příjmy z pojistného na sociální zabezpečení (o 15,8 mld. Kč) a vyšší inkaso daní z příjmů právnických osob (o 8,3 mld. Kč). Tyto faktory tak v průběhu 9 měsíců tohoto roku převýšily vliv meziročního růstu celkových výdajů o 50,5 mld. Kč, který je ovlivněn zejména vyšším čerpáním prostředků určených především na investice při spolufinancování společných programů EU a ČR. Ve 4. čtvrtletí se dá očekávat zrychlené čerpání výdajů určených na spolufinancování programů EU a ČR z končícího programového období , a to nejen z rozpočtu na rok 2015, ale i z nároků z nespotřebovaných výdajů minulých let. Nicméně lze předpokládat, že zlepšené výsledky inkasa daňových příjmů včetně pojistného na sociální zabezpečení a relativně vysoké příjmy z prostředků EU tento vliv převýší i na konci roku a deficit státního rozpočtu pravděpodobně dosáhne výše mld. Kč. 1 Příjmy finančních prostředků z rozpočtu EU na společné programy ČR a EU, včetně prostředků určených na krytí výdajů Společné zemědělské politiky a Finančních mechanismů. 4
8 Vývoj salda hospodaření státních rozpočtů za čtvrtletí v letech a nekumulativní vývoj příjmů, výdajů a salda v jednotlivých měsících roku 2015 ukazují následující grafy. Graf č. 1: Vývoj salda hospodaření státního rozpočtu v čtvrtletí let (v mld. Kč) Graf č. 2: Vývoj příjmů, výdajů a salda SR v jednotlivých měsících roku 2015 (v mld. Kč) 5
9 2. Příjmy státního rozpočtu 2.1. Příjmy státního rozpočtu Ke konci září 2015 inkasoval státní rozpočet celkové příjmy ve výši 908,5 mld. Kč, tj. 77,9 % rozpočtu po změnách. V porovnání se stejným obdobím roku 2014 je plnění celkových příjmů vyšší o 82,2 mld. Kč, tj. o 9,9 %. Tabulka č. 3: Příjmy státního rozpočtu za 3. čtvrtletí 2015 (v mld. Kč) 2014 % plnění 2015 Index Rozdíl Příjmy státního rozpočtu Skutečnost leden-září Schválený Rozpočet po Skutečnost % plnění skutečnost skutečnost leden-září 2014 rozpočet změnách leden-září 2015/ =5/4 7=5/1 8=5-1 Příjmy celkem 826,38 74, , ,97 908,54 77,9 109,9 82,15 v tom: Daňové příjmy celkem 704,83 74,6 975,76 975,76 735,83 75,4 104,4 31,00 Daňové příjmy (bez pojistného SZ) 420,74 74,8 575,08 575,08 435,93 75,8 103,6 15,19 v tom: DPH 166,31 76,0 229,30 229,30 166,71 72,7 100,2 0,40 Spotřební daně (vč. tzv. energetických daní) 99,01 71,0 135,40 135,40 103,43 76,4 104,5 4,42 z toho: spotřební daň z minerálních olejů 52,95 71,2 72,00 72,00 54,85 76,2 103,6 1,89 spotřební daň z tabákových výrobků 33,67 70,0 47,00 47,00 36,11 76,8 107,2 2,43 odvod z elektřiny ze slunečního záření 1,62 77,2 2,00 2,00 1,45 72,5 89,4-0,17 Daně z příjmů PO 70,19 85,2 89,00 89,00 78,48 88,2 111,8 8,29 Daně z příjmů FO 72,10 68,9 104,80 104,80 72,71 69,4 100,8 0,61 v tom: vybíraná srážkou 7,81 86,8 9,10 9,10 8,21 90,2 105,1 0,40 ze závislé činnosti 63,72 69,0 92,40 92,40 65,37 70,7 102,6 1,65 z přiznání 0,57 17,8 3,30 3,30-0,87-26,3-152,0-1,44 Správní poplatky 1,19 99,2 1,31 1,31 1,20 92,2 101,3 0,02 Majetkové daně 6,72 67,9 9,50 9,50 8,03 84,5 119,5 1,31 Poplatky za uložení odpadů 1,14 78,2 1,50 1,50 1,10 73,4 96,2-0,04 Odvod za odnětí půdy ze zem. půdního fondu 0,13 66,7 0,20 0,20 0,14 68,1 102,2 0,00 Odvody z loterií*) 1,83 79,5 1,70 1,70 1,93 113,4 105,4 0,10 Ostatní daňové příjmy**) 2,11 88,7 2,38 2,38 2,20 92,6 104,4 0,09 Pojistné SZ 284,09 74,2 400,67 400,67 299,90 74,8 105,6 15,81 z toho: na důchody 253,67 74,5 356,37 356,37 267,81 75,1 105,6 14,13 Nedaňové příjmy celkem 29,21 77,3 32,00 32,22 24,99 77,5 85,5-4,22 v tom: Příjmy z vlast.činnosti a odvody přebyt.organiz.s přímým vztahem 22,11 92,9 16,29 16,45 15,62 95,0 70,7-6,48 Přijaté sankční platby a vratky transferů 2,46 171,6 1,57 1,54 4,29 278,3 174,5 1,83 Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaňové příjmy 2,32 24,0 11,43 11,50 2,34 20,3 100,8 0,02 Přijaté splátky půjčených prostředků 0,97 70,5 1,17 1,17 1,19 101,9 123,1 0,22 Příjmy sdílené s EU 1,35 90,3 1,55 1,55 1,54 99,4 113,8 0,19 Kapitálové příjmy celkem 3,99 84,2 5,46 5,25 5,12 97,6 128,4 1,13 v tom: Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku a ostatní kapitálové příjmy 2,99 79,3 4,48 4,26 4,12 96,7 138,0 1,13 Příjmy z prodeje dlouhodobého finančního majetku 1,00 102,9 0,99 0,99 1,00 101,9 99,9 0,00 Přijaté transfery 88,35 69,1 105,23 153,75 142,59 92,7 161,4 54,24 v tom: Neinvestiční přijaté transfery 47,90 65,0 72,83 78,26 56,52 72,2 118,0 8,62 Investiční přijaté transfery 40,45 74,7 32,41 75,49 86,07 114,0 212,8 45,63 *) odvody z loterií podle zákona č. 202/1990 Sb., 41 b, odst. 1 (70 % výnosu pro SR) a 41 b, odst. 2, 3, 4 (20 % výnosu pro SR) **) dopočet do celku Schválený státní rozpočet daňových příjmů (bez pojistného na sociální zabezpečení) počítal s meziročním růstem o 5,5 mld. Kč, tj. o 1,0 % (měřeno ke skutečnosti roku 2014). Jejich skutečné inkaso ke konci září 2015 dosáhlo výše 435,9 mld. Kč, což představovalo 75,8 % rozpočtu, tj. o 15,2 mld. Kč (o 3,6 %) vyšší plnění než ve 3. čtvrtletí Z daňových příjmů vykázalo nejvyšší růst inkaso daně z příjmů právnických osob (DPPO) (o 8,3 mld. Kč), spotřebních daní (o 4,4 mld. Kč), majetkových daní (o 1,3 mld. Kč). Výběr daní z příjmů fyzických osob (DPFO) vzrostl o 0,6 mld. Kč, DPH o 0,4 mld. Kč. Příjmy z pojistného na sociální zabezpečení dosáhly k 30. září ,9 mld. Kč, tj. 74,8 % rozpočtu, což je o 15,8 mld. Kč vyšší inkaso (o 5,6 %), než bylo vykázáno k tomuto datu v roce
10 Nedaňové a ostatní příjmy ve výši 172,7 mld. Kč představovaly plnění rozpočtu na 90,3 %, tj. o 51,2 mld. Kč (o 42,1 %) více než ve stejném období minulého roku. Graf č. 3: Struktura celkových příjmů státního rozpočtu za 3. čtvrtletí Příjmy z daní a poplatků Vývoj daňových příjmů státního rozpočtu bez pojistného na sociální zabezpečení za posledních pět let je patrný z následujícího grafu: Graf č. 4: Vývoj daňových příjmů bez pojistného na sociální zabezpečení (v mld. Kč) Inkaso daně z přidané hodnoty ke konci září letošního roku dosáhlo 166,7 mld. Kč, tj. 72,7 % rozpočtu a meziročně vzrostlo o 0,4 mld. Kč, tj. o 0,2 %. Rozpočet počítá s poklesem o 0,4 %, tj. o 0,9 mld. Kč proti skutečnosti roku Meziroční autonomní vývoj inkasa DPH je obecně determinován výdaji domácností na spotřebu a výdaji vládních institucí na nákupy zboží a služeb a také změnou legislativy. Od 1. ledna 2015 došlo k zavedení druhé snížené sazby DPH ve výši 10 % na vybrané zboží, jako jsou knihy, dětská výživa a léky. Meziroční změna inkasa DPH za prvních devět měsíců roku 2015 byla ovlivněna několika faktory. Jak již bylo výše uvedeno, zavedení druhé snížené sazby DPH znamenalo výpadek inkasa DPH za tři čtvrtletí roku 2015 ve výši cca 2,0 mld. Kč. Dalším důležitým faktorem 7
11 bylo zadržení nevyplacení nadměrných odpočtů neusazeným plátcům v roce 2014 v celkové výši 8,7 mld. Kč. Tyto nadměrné odpočty nebyly vyplaceny z důvodů zahájení postupu k odstranění pochybností správce daně. V průběhu roku 2014 byly tyto zadržené nadměrné odpočty postupně vypláceny, ale i tak v září 2014 zbývalo vyplatit částku ve výši 3,7 mld. Kč, což tak uměle zvyšuje srovnávací základnu za prvních devět měsíců roku Dalším faktorem s negativním dopadem na inkaso roku 2015 je vyplácení dalších zadržených nadměrných odpočtů z minulých let, které byly jednorázově vyplaceny v prvních devíti měsících roku 2015 ve výši 2,9 mld. Kč a snížily tak jednorázově inkaso Dočasně se negativně do inkasa této daně promítl také prvotní efekt ze zavedení reverse-charge (režim přenesení daňové povinnosti, kdy DPH platí odběratel místo dodavatele) s dopadem ve výši mínus 1,4 mld. Kč. Tento prvotní vliv je dočasný a souvisí se zavedením opatření, které zvyšuje cash-flow plátců a vliv na rozpočet bude postupně kompenzován vyšším výběrem DPH vyplývajícím ze snížení daňových úniků. Negativně se na inkasu projevil i propad cen pohonných hmot s odhadovaným dopadem mínus 1,5 mld. Kč. Pokud by výše zmíněné faktory nenastaly, inkaso DPH by bylo meziročně vyšší o dodatečných cca 11,5 mld. Kč. Graf č. 5: Meziroční srovnání inkasa DPH za jednotlivé měsíce 3. čtvrtletí (v mld. Kč): Vzhledem ke stavu inkasa DPH za prvních devět měsíců a výše uvedeným faktorům snižujícím inkaso očekáváme, že rozpočtový předpoklad inkasa za celý rok 2015 bude naplněn. Inkaso spotřebních daní, energetických daní a odvodu z elektřiny ze slunečního záření dosáhlo 103,4 mld. Kč, tj. 76,4 % rozpočtu (loni 71,0 %) při meziročním růstu o 4,4 mld. Kč, tj. o 4,5 %. Rozpočet 2015 počítá s růstem téměř o 1,4 mld. Kč (tj. o 1,0 %) proti skutečnosti roku Hlavní příčinou růstu inkasa spotřebních daní je růst inkasa spotřební daně z minerálních olejů a meziroční růst spotřební daně z tabákových výrobků. Inkaso váhově nejsilnější položky, daně z minerálních olejů, ve výši 54,8 mld. Kč (plnění rozpočtu na 76,2 %) vzrostlo proti třem čtvrtinám roku 2014 o 1,9 mld. Kč. Tato částka představuje 90,9 % celostátního výnosu daně z minerálních olejů, zbývajících 9,1 % výnosu daně je určeno Státnímu fondu dopravní infrastruktury. Za hodnocené období náleželo SFDI 5,5 mld. Kč. Na růstu inkasa oproti srovnatelnému období loňského roku se podílí především celkový pozitivní vývoj ekonomiky a hlavně snížení cen ropy, které se promítlo do snížení cen pohonných hmot. Dle dostupných dat Českého statistického úřadu došlo za první čtyři měsíce roku 2015 k růstu spotřeby motorové nafty o cca 5,2 %. Tento pozitivní efekt na inkaso spotřební daně z minerálních olejů je však zmírněn poklesem spotřeby motorového benzinu, která meziročně poklesla o cca 2,8 %. Mírně negativně na meziroční srovnání vývoje inkasa spotřební daně z minerálních olejů působí znovuzavedení vracení daně z minerálních olejů 8
12 osobám užívajícím tyto oleje pro zemědělskou prvovýrobu (tzv. zelená nafta), zpětně od poloviny roku Rozpočtovaná částka spotřební daně z minerálních olejů bude pravděpodobně naplněna. Druhou váhově významnou položkou je spotřební daň z tabákových výrobků. Její inkaso ve výši 36,1 mld. Kč (rozpočet plněn na 76,8 %) bylo ve srovnání s odpovídajícím obdobím roku 2014 o 2,4 mld. Kč, tj. o 7,2 %, vyšší. Plně se tak projevil efekt regulace předzásobení, jejímž vlivem došlo k omezení výkyvů inkasa daně před změnou sazby daně, které má nyní plynulý průběh. Celkové inkaso spotřební daně z tabákových výrobků pravděpodobně přesáhne rozpočtovanou částku. Inkaso spotřební daně z lihu dosáhlo ve 3. čtvrtletí 2015 výše 5,2 mld. Kč a zaznamenalo tak meziroční růst o cca 0,2 mld. Kč. Rozpočtovaná částka byla ve 3. čtvrtletí naplněna na 80,1 %. Lze předpokládat, že inkaso spotřební daně z lihu bude v tomto roce minimálně naplněno. Inkaso spotřební daně z piva za tři čtvrtletí roku 2015 dosáhlo cca 3,5 mld. Kč (plnění rozpočtu na 75,0 %) a odpovídá inkasu stejného období minulého roku. Je předpoklad, že rozpočtované částky bude dosaženo. Inkaso spotřební daně z vína a meziproduktů za tři čtvrtletí roku 2015 dosáhlo 0,25 mld. Kč (plnění rozpočtu na 84,5 %), což je o 0,02 mld. Kč více než ve stejném období minulého roku. Na základě dosavadního vývoje inkasa spotřební daně z vína bude pravděpodobně rozpočet naplněn. Příjem státního rozpočtu z tzv. energetických daní za tři čtvrtletí roku 2015 dosáhl téměř stejného výsledku jako v roce 2014, tj. 2,1 mld. Kč (rozpočet plněn na 69,7 %). Lze očekávat, že rozpočtovaná částka bude naplněna. K činil výnos odvodů z elektřiny ze slunečního záření 1,4 mld. Kč a roční předpoklad 2,0 mld. Kč byl tak naplněn na 72,5 %. Oproti stejnému období roku 2014 je inkaso odvodu ze slunečního záření o 0,2 mld. Kč nižší. Důvodem meziročního poklesu je vyšší inkaso za první měsíc roku 2014, kdy ještě dobíhalo inkaso z roku 2013, na které ještě platila vyšší sazba daně. Je předpoklad, že rozpočtovaná částka bude mírně nenaplněna. Výběr daně z příjmů právnických osob svým objemem 78,5 mld. Kč představoval 88,2 % rozpočtu (v roce 2014 bylo za stejné období inkasováno 70,2 mld. Kč při plnění rozpočtu na 85,2 %). Meziročně tak inkaso této daně stouplo o 8,3 mld. Kč, tj. o 11,8 % (rozpočet počítá s poklesem letošního inkasa proti skutečnosti roku 2014 o 0,4%.), tj. o 0,4 mld. Kč. Graf č. 6: Meziroční srovnání inkasa DPPO za jednotlivé měsíce 3. čtvrtletí (v mld. Kč) 9
13 Dochází k pokračování pozitivního trendu nárůstu inkasa DPPO, které bylo patrné od poloviny roku 2014 v době po sestavení návrhu rozpočtu na rok 2015, kdy došlo zejména k růstu inkasa DPPO z přiznání vlivem ekonomického oživení, ale také k mírnému nárůstu inkasa DPPO vybírané srážkou u zdroje. Tento pozitivní trend v roce 2015 zesílil a současný vývoj je v souladu s předchozí predikcí v pololetní zprávě, která předpokládala překročení rozpočtového očekávání. V období splatnosti záloh na dani k datu se výběr daně v souladu s předchozími predikcemi pohyboval nad rozpočtovým očekáváním. Výše zaplacených záloh dosáhla cca 28 mld. Kč. V obdobném rozsahu jako u termínu záloh lze očekávat výběr záloh splatných v termínu a s tím spojené překročení rozpočtového očekávání u inkasa daně z příjmů právnických osob. Mírné riziko pro vývoj inkasa DPPO z přiznání by mohlo představovat případné zhoršení mezinárodní situace a jeho ekonomické dopady a aktuální problémy části automobilového sektoru, které by se mohly odrazit v žádostech některých firem o snížení záloh. Na základě současné úrovně pokladního plnění lze očekávat, že inkaso DPPO dosáhne na úrovni státního rozpočtu cca 97 mld. Kč. Inkaso daně z příjmů fyzických osob dosáhlo za tři čtvrtletí celkem 72,7 mld. Kč, tj. 69,4 % rozpočtu, a bylo tak o 0,6 mld. Kč, tj. o 0,8 % nad úrovní skutečnosti stejného období roku 2014 (ke konci loňského září bylo plněno na 68,9 %). Rozpočet uvažuje s růstem téměř o 6,6 mld. Kč (o 6,7 %) oproti skutečnosti roku S ohledem na uvedené skutečnosti nelze očekávat naplnění rozpočtovaného očekávání v tomto roce. Důvod nenaplnění rozpočtovaného očekávání lze spatřovat např. a mj. ve vyšším podílu zaměstnanosti na kratší pracovní úvazky a také v nálezu ÚS, ze kterého vyplývá pro zdaňovací období roku 2014 povinnost uznání nároků slevy na dani na poplatníka pobírající starobní důchod z důchodového pojištění nebo ze zahraničního povinného pojištění stejného druhu, vyšších slev na děti a tzv. školkovného. Daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti dosáhla 65,4 mld. Kč při plnění rozpočtu na 70,7 % a meziročním růstu o 1,6 mld. Kč, tj. o 2,6 %. Rozpočet očekává růst o 5,4 % proti skutečnosti roku Na základě vývoje pokladního plnění této položky státního rozpočtu lze předpokládat, že rozpočtované očekávání ve výši 92,4 mld. Kč nebude naplněno. Důvodem je zavedení vyšší částky daňového zvýhodnění na druhé a další dítě od ledna 2015 s dopadem za prvních devět měsíců ve výši 0,7 mld. Kč, školkovného s negativním dopadem ve výši cca 0,4 mld. Kč či znovuzavedení základní slevy pro pracující důchodce s negativním dopadem 2,0 mld. Kč (včetně ročního zúčtování daně za rok 2014, kdy sleva byla navrácena z rozhodnutí Ústavního soudu). Daň z příjmů fyzických osob ze samostatné výdělečné činnosti dosáhla záporné hodnoty mínus 0,87 mld. Kč (ve stejném období roku 2014 to bylo plus 0,57 mld. Kč). Meziroční srovnání je pro toto srovnatelné období také negativní a vykazuje hodnoty ve výši cca mínus 1,4 mld. Kč. Důvodem tohoto stavu je primárně nález ÚS ve věci pracujících důchodců, který se výrazně promítá do pokladního plnění tohoto roku s negativním dopadem 0,9 mld. Kč či školkovné s negativním dopadem ve výši 0,4 mld. Kč. Předpokládá se, že státní rozpočet pro rok 2015 nebude, ze zmíněných důvodů, naplněn. Daň z příjmů fyzických osob z kapitálových výnosů dosáhla 8,2 mld. Kč, což představuje 90,2 % rozpočtu a meziroční nárůst o 0,4 mld. Kč, tj. o 5,1 %. Lze předpokládat, že rozpočtované očekávání bude u této daně překročeno. Správní poplatky zahrnuté v příjmech státního rozpočtu představovaly za 9 měsíců částku 1,2 mld. Kč, tj. nárůst o 0,02 mld. Kč proti třem čtvrtletím roku Celoroční předpoklad se tak naplnil na 92,2 %. V údajích není zahrnut výnos ze správních poplatků vybraných 10
14 územně samosprávnými celky; jimi vybrané správní poplatky jsou příjmem územních rozpočtů. Skupina majetkových daní (daní z kapitálových převodů) je v současné době zastoupena pouze daní z nabytí nemovitých věcí. Daň dědická a darovací byly od roku 2014 zrušeny a bezúplatné převody majetku ve formě dědictví nebo darování byly začleněny do daně z příjmů. Daň z nabytí nemovitých věcí je v celé výši příjmem státního rozpočtu. Příjmy za tři čtvrtletí 2015 dosáhly celkem 8,0 mld. Kč, což představuje 84,5 % rozpočtu. V meziročním srovnání vykazuje inkaso z majetkových daní o cca 1,3 mld. Kč vyšší příjmy. Na základě dosavadního vývoje lze předpokládat, že skutečný výnos majetkových daní převýší rozpočtovanou úroveň. Celostátní daně Rozpočet celostátního inkasa daní na rok 2015 (bez DPPO placené obcemi a kraji a bez správních a ostatních poplatků placených obcím) je stanoven ve výši 790,1 mld. Kč, přičemž objemově je nejvyšší růst rozpočtován (proti skutečnosti 2014) u daně z příjmu fyzických osob o 10,0 mld. Kč a spotřebních daní o 1,3 mld. Kč. Změna v rozpočtovém určení daní platná od , daná novelou zákona č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní, navýšila podíl příjmů obcí na úkor státního rozpočtu. Celostátní inkaso všech daní dosáhlo na konci září 2015 celkem 596,6 mld. Kč, což představuje 75,5 % rozpočtu a meziroční přírůstek 20,4 mld. Kč, tj. o 3,5 % (ve stejném období roku 2014 dosáhlo celostátní inkaso daní 576,1 mld. Kč, tj. 74,9 % rozpočtu, a meziročně vzrostlo o 28,1 mld. Kč, tj. o 5,1 %). Z této částky náleželo státnímu rozpočtu 435,9 mld. Kč (73,1 %), obcím 109,5 mld. Kč (18,4 %), krajům 37,8 mld. Kč (6,3 %) a SFDI 13,4 mld. Kč (2,2 %). Celostátní inkaso DPH dosáhlo 233,1 mld. Kč, tj. 72,5 % rozpočtu, při meziročním nárůstu o 0,3 mld. Kč, tj. o 0,1 %. Z inkasované částky tak náleží státnímu rozpočtu 166,7 mld. Kč, rozpočtům obcí 48,2 mld. Kč a rozpočtům krajů 18,2 mld. Kč. Celostátní příjmy ze spotřebních daní (vč. energetických daní a odvodu z elektřiny ze slunečního záření) dosáhly výše 108,9 mld. Kč, tj. 76,4 % rozpočtu, a meziročně vzrostly o 4,6 mld. Kč, tj. o 4,4 %. Z toho na státní rozpočet připadlo 103,4 mld. Kč a na Státní fond dopravní infrastruktury 5,5 mld. Kč. Na daních z příjmů právnických osob bylo celkem vybráno 115,2 mld. Kč, což představuje plnění rozpočtu na 87,4 %, při meziročním nárůstu o 11,5 mld. Kč, tj. o 11,1 %. Z toho státnímu rozpočtu náleželo 78,5 mld. Kč, obcím 26,6 mld. Kč a krajům 10,1 mld. Kč. Celostátní daně z příjmů fyzických osob ve výši 109,1 mld. Kč byly plněny na 69,1 %, při meziročním nárůstu o 1,4 mld. Kč, tj. o 1,3 %. Z toho státnímu rozpočtu náleželo 72,7 mld. Kč, na rozpočty obcí 26,9 mld. Kč a krajů 9,5 mld. Kč. Přehled celostátních daní je uveden v tabulce č. 4 v tabulkové části informace Pojistné na sociální zabezpečení Příjmy z pojistného na sociální zabezpečení dosáhly výše 299,9 mld. Kč, což představuje 74,8 % rozpočtu (vloni 74,2 %) a meziroční nárůst téměř o 15,8 mld. Kč, tj. o 5,6 %. Rozpočet 2015 počítá s růstem o 4,6 % (o 17,7 mld. Kč) proti skutečnosti roku Z celkové částky připadlo na důchodové pojištění 267,8 mld. Kč, tj. plnění rozpočtu na 75,1 % (v loňském roce 74,5 %), při meziročním nárůstu o 14,1 mld. Kč, tj. o 5,6 %. Důvodem je vyšší než rozpočtem předpokládaný růst objemu mezd jako hlavní složky vyměřovacího základu pro pojistné související s poklesem nezaměstnanosti, růstem 11
15 zaměstnanosti i průměrné mzdy v hospodářství. Lze očekávat překročení rozpočtu o zhruba 3,7 mld. Kč. Výdaje na důchody za 9 měsíců roku 2015 byly o 21,9 mld. Kč vyšší než příjmy z pojistného na důchodové pojištění (ve stejném období roku 2014 byly výdaje o 27,9 mld. Kč vyšší než příjmy). Výdaje na důchody ve sledovaném období jsou ovlivněny vývojem struktury a počtu příjemců důchodů. Zčásti zde sehrála roli mezigenerační obměna důchodců (jejich počty byly v posledních třech letech stabilizované) a nově nastupující příjemci důchodů mají vyšší důchody. Finanční objem prostředků na důchody je také ovlivněn upravenou realizací valorizace důchodů, tj. opětovný přechod na dřívější plnou valorizaci důchodů. Výše příjmů z pojistného na důchodové pojištění, stejně jako celkového vybraného pojistného, je ovlivněna celkovým vývojem ekonomiky. Relativně vysoký růst inkasa vychází z rostoucích příjmů obyvatelstva a vyšší zaměstnanosti Nedaňové a kapitálové příjmy a přijaté transfery Nedaňové a kapitálové příjmy a přijaté transfery byly v roce 2015 rozpočtovány ve výši 142,7 mld. Kč. Jejich souhrnná výše tak byla o 10,1 mld. Kč, tj. o 6,6 %, nižší, než předpokládal schválený státní rozpočet na rok Schválený rozpočet nedaňových příjmů klesl o 5,6 mld. Kč (zejména vliv 8,5 mld. Kč jako mimořádného příjmu kapitoly ČTÚ z aukce kmitočtů pro rychlé mobilní sítě LTE, který na rozdíl od roku 2014 nebyl v roce 2015 rozpočtován), u kapitálových příjmů vzrostl o 0,6 mld. Kč a u přijatých transferů klesl o 5,1 mld. Kč (zejména vliv poklesu rozpočtu příjmů z rozpočtu EU, který reflektuje skutečnost, že čerpání prostředků v rámci operačních programů v programovém období se dostává do závěrečné fáze a operační programy programového období jsou v přípravě). Zákonem schválená výše nedaňových a kapitálových příjmů a přijatých transferů byla v průběhu čtvrtletí 2015 navýšena o 48,5 mld. Kč (vysvětleno v části I.1.2 této zprávy). Mimo to došlo k rozpočtovým opatřením mezi jednotlivými položkami či mezi kapitolami. Tabulka č. 4: Vývoj nedaňových a ostatních příjmů v čtvrtletí let 2014 a 2015 (v mil. Kč) U K A Z A T E L Skutečnost 3. Q Rozpočet 2015 Skutečnost 3. Q schválený po změnách = 4 : 3 6 = = 4 : 1 Nedaňové a ostatní příjmy celkem , ,1 v tom: Nedaňové příjmy celkem , ,5 v tom: Příjmy z vlast.činnosti a odvody přebyt.organiz.s přímým vztahem , ,7 Přijaté sankční platby a vratky transferů , ,5 Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaňové příjmy , ,8 Přijaté splátky půjčených prostředků , ,1 Příjmy sdílené s EU , ,8 Kapitálové příjmy celkem , ,4 v tom: Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku a ostatní kapitálové příjmy , ,0 Příjmy z prodeje dlouhodobého finančního majetku ,9-1 99,9 Přijaté transfery , ,4 v tom: Neinvestiční přijaté transfery , ,0 Investiční přijaté transfery , ,8 z toho: Prostředky z rozpočtu EU *) , ,5 Plnění v % Rozdíl skut. Index v % 2015/2014 *) Příjmy finančních prostředků z rozpočtu EU na společné programy ČR a EU, včetně prostředků určených na krytí výdajů Společné zemědělské politiky a Finančních mechanismů. 2 Ve znění zák. č. 318/2014 Sb., kterým se měnil zákon č. 475/2013 Sb., o státním rozpočtu ČR na rok
16 V čtvrtletí roku 2015 dosáhly nedaňové a kapitálové příjmy a přijaté transfery celkové výše 172,7 mld. Kč, tj. 90,3 % rozpočtu po změnách. Meziročně vzrostly o 51,2 mld. Kč, tj. o 42,1 %. Na tomto růstu se podílely zejména přijaté transfery, které dosáhly 142,6 mld. Kč, což je při plnění rozpočtu po změnách na 92,7 % o 54,2 mld. Kč více než ve stejném období roku Tento růst ovlivnily především příjmy z rozpočtu EU, které dosáhly 139,7 mld. Kč a meziročně tak byly o 53,7 mld. Kč, tj. o 62,5 %, vyšší. Z této částky tvořily převody z Národního fondu celkem 109,3 mld. Kč (ve stejném období minulého roku to bylo 53,9 mld. Kč). Na tom se podílely zejména kapitoly Ministerstvo průmyslu a obchodu (35,9 mld. Kč - z toho 35,7 mld. Kč na OP Podnikání a inovace), Ministerstvo životního prostředí (25,2 mld. Kč - z toho 24,9 mld. Kč na OP Životní prostředí), Ministerstvo pro místní rozvoj (15,5 mld. Kč - z toho 13,6 mld. Kč na Regionální OP), Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy (15,1 mld. Kč - z toho 8,1 mld. Kč na OP Výzkum a vývoj pro inovace a 7,0 mld. Kč na OP Vzdělávání), Ministerstvo práce a sociálních věcí (7,2 mld. Kč z toho 6,8 mld. Kč na OP Lidské zdroje a zaměstnanost) a Ministerstvo dopravy (6,9 mld. Kč na OP Doprava). Příjmy kapitoly Ministerstvo zemědělství na krytí výdajů určených na financování Společné zemědělské politiky zatím činily 30,2 mld. Kč (v čtvrtletí roku 2014 to bylo 31,9 mld. Kč). Převody z rezervních fondů do příjmů organizačních složek státu zatím dosáhly 1,3 mld. Kč, což je o 0,1 mld. Kč více než ve stejném období roku V rámci přijatých transferů vykázala kapitola Ministerstvo zemědělství příjmy v podobě převodů ze Státního zemědělského intervenčního fondu ve výši 1,3 mld. Kč, a to z titulu předfinancování Programu rozvoje venkova. Nedaňové příjmy zatím dosáhly 25,0 mld. Kč, což je o 4,2 mld. Kč méně než ve stejném období roku Jak již bylo řečeno, v roce 2015 je meziroční srovnání příjmů státního rozpočtu zkresleno vysokou skutečností roku 2014, která byla dána uskutečněním aukce kmitočtů pro rychlé mobilní sítě LTE s mimořádným výnosem ve výši 8,5 mld. Kč. Na plnění nedaňových příjmů se nejvíce podílely příjmy z vlastní činnosti a odvody přebytků organizací s přímým vztahem ve výši 15,6 mld. Kč. V rámci tohoto seskupení položek představovaly výnosy z finančního majetku 7,8 mld. Kč, z nichž 6,4 mld. Kč představovalo příjmy kapitoly Státní dluh z kreditních úroků operací řízení státního dluhu a likvidity státní pokladny (meziroční růst o 0,4 mld. Kč). Další významnější příjem představoval 2,2 mld. Kč z přebytku vzniklého z provozu zákonného pojištění odpovědnosti zaměstnavatele za škodu při pracovním úrazu nebo nemoci z povolání za rok 2014, jež do státního rozpočtu roku 2015 odvedly obě pověřené pojišťovny Kooperativa a Česká pojišťovna dle 205d) zákona č. 65/1965 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů. Vykázaný přebytek byl v porovnání s přebytkem odvedeným v roce 2014 o 30 mil. Kč nižší a znamenal překročení rozpočtu o 549 mil. Kč. Do tohoto seskupení položek náleží i rozpočtovaný odvod prostředků Státního úřadu pro kontrolu léčiv ve výši 1,7 mld. Kč. Další odvod ve výši 0,1 mld. Kč byl uskutečněn do příjmů kapitoly Ministerstvo dopravy ze státního podniku Řízení letového provozu. Příjmy z vlastní činnosti dosáhly 2,0 mld. Kč, z nichž 1,1 mld. Kč představoval příjem kapitoly Český telekomunikační úřad ze správy radiového spektra a ze správy čísel. Soudní poplatky zatím dosáhly 1,0 mld. Kč a příjmy z pronájmu pozemků a ostatních nemovitostí 0,6 mld. Kč. Přijaté sankční platby a vratky transferů dosáhly 4,3 mld. Kč, což představovalo meziroční růst o 1,8 mld. Kč. Na tom se podílely zejména přijaté sankční platby, které při dosažení 2,1 mld. Kč, vzrostly o 1,1 mld. Kč. Z této částky vykázala ve svých příjmech nejvíce kapitola Ministerstvo financí, s to 1,8 mld. Kč. Jednalo se o standardní pokuty 13
17 ze správních řízení v působnosti GŘC, na meziroční růst však nejvíce působily sankční platby přijaté GFŘ. Důvodem vysokého růstu příjmů je úhrada odvodů a penále ve velkých kauzách v prvním pololetí tohoto roku (jedna z plateb činila samostatně téměř 0,9 mld. Kč a souvisela s usnesením vlády č. 300/2015). Meziroční růst vykázalo i podseskupení přijaté vratky transferů a ostatní příjmy z finančního vypořádání předchozích let. Jejich dosažená výše 2,2 mld. Kč znamenala vyšší plnění o 0,8 mld. Kč. Na růstu i plnění se nejvíce podílela kapitola VPS s příjmy z finančního vypořádání odvedenými ústředními orgány a územními samosprávnými celky v celkové výši 1,3 mld. Kč (růst o 0,4 mld. Kč). Další 0,4 mld. Kč představoval příjem kapitoly Ministerstvo práce a sociálních věcí, kde se jednalo především o vratky sociálních dávek či o vratky prostředků, které byly pracovišti Úřadu práce ČR poskytnuty při platební neschopnosti zaměstnavatelů. Na příjmový účet kapitoly Ministerstvo zemědělství byly ze Státního zemědělského intervenčního fondu vráceny prostředky ve výši 0,4 mld. Kč, u kterých již pominul účel. Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaňové příjmy dosáhly 2,3 mld. Kč, což představovalo plnění rozpočtu po změnách na 20,3 %. Nižší úroveň plnění je dána tím, že je v tomto druhu příjmů v roce 2015 rozpočtován zatím neuskutečněný příjem kapitoly Ministerstvo zemědělství ve výši 8,7 mld. Kč (plánovaný odvod státního podniku Lesy ČR ve výši 8,2 mld. Kč a národního podniku Pivovar Budějovický Budvar ve výši 0,5 mld. Kč). Největší část tohoto seskupení tvoří ostatní nedaňové příjmy ve výši 1,8 mld. Kč. V rámci kapitoly VPS (0,6 mld. Kč) se jedná např. o odvody státní podpory penzijního připojištění a odvody státní podpory ke stavebnímu spoření provedené příslušnými subjekty při nesplnění podmínek pro její přiznání. Patří sem i např. náhrady za náklady správního a soudního řízení u kapitoly Ministerstvo spravedlnosti (0,4 mld. Kč). Do této skupiny příjmů patří i dobrovolné pojistné na důchodové a nemocenské pojištění vybírané orgány správy sociálního zabezpečení. Dosáhly 263 mil. Kč (118 mil. Kč mil. Kč) a byly plněny na 101,3 %. Příjmy z využívání výhradních práv k přírodním zdrojům (zejména se týká příjmů z úhrad dobývacího prostoru a z vydobytých nerostů) činily 109 mil. Kč. Poplatky za udržování českého a evropského patentu v platnosti dosáhly 111 mil. Kč. Na přijatých splátkách půjčených prostředků ve výši 1,2 mld. Kč se nejvíce podílely 2 splátky ze strany VZP ve prospěch příjmů kapitoly Ministerstvo zdravotnictví v celkové výši 0,5 mld. Kč. Jednalo se o první 2 splátky z 1 mld. Kč půjčené VZP na základě usnesení vlády č. 882/2013 (zbývajících 0,5 mld. Kč je splatných až v roce 2016). Splátky půjček od podnikatelských subjektů ve výši 0,4 mld. Kč byly tvořeny zejména příjmy kapitoly Ministerstvo financí v souvislosti s převzetím agendy po ČKA (přes 0,3 mld. Kč) a také příjmy kapitoly OSFA od společností Mitas, a.s. (9 mil. Kč; dalších 14 mil. Kč směřovalo ze stejného titulu do příjmů kapitoly VPS) a Omnipol a.s. (52 mil. Kč). Splátky půjčených prostředků ze zahraničí dosáhly 176 mil. Kč, což představuje meziroční růst o 23 mil. Kč. Splátky půjčených prostředků od vysokých škol dosáhly stejně jako v minulém roce 88 mil. Kč. Příjmy sdílené s EU dosáhly 1,5 mld. Kč a byly tvořeny téměř 100 % podílem na clech. Ty dosáhly 1,5 mld. Kč, tj. 98,9 % rozpočtu, a meziročně tak byly vyšší o 0,2 mld. Kč. Nárůst inkasa cla souvisí zejména se současným pozitivním vývojem ekonomiky, který ovlivňuje i vyšší poptávku po dováženém zboží. Kapitálové příjmy ve výši 5,1 mld. Kč a s meziročním růstem o 1,1 mld. Kč byly tvořeny zejména příjmy z prodeje dlouhodobého majetku ve výši 4,1 mld. Kč. Růst ovlivnily zejména příjmy z prodeje emisních povolenek vykázané v kapitole Ministerstvo životního prostředí. Dosáhly 2,2 mld. Kč, což je o 0,7 mld. Kč více než čtvrtletí roku Dalších 1,9 mld. Kč tvořil výnos z prodeje pozemků a ostatních nemovitostí, což bylo meziročně o 0,4 mld. Kč 14
18 více. Z toho 1,0 mld. Kč se týkalo kapitoly Ministerstvo zemědělství (souvislost s činností Státního pozemkového úřadu), dále 0,5 mld. Kč kapitoly Ministerstvo financí (souvislost s činností Úřadu pro zastupování státu ve věcech majetkových) a 0,2 mld. Kč kapitoly Ministerstvo obrany. Příjmy z prodeje dlouhodobého finančního majetku ve výši 1,0 mld. Kč byly tvořeny především sedmou a již poslední částí úhrady za prodej majetkové účasti státu ve společnosti Arcelor Mittal Ostrava ve výši 966 mil. Kč na základě usnesení vlády č. 968/2009, o převodu výnosů z prodeje majetkových účastí, převzatých Ministerstvem financí po ukončení činnosti ČKA, do státních finančních aktiv. 15
19 3. Výdaje státního rozpočtu Zákon č. 345/2014 Sb. 3 stanoví výdaje státního rozpočtu na rok 2015 v celkové výši 1 218,5 mld. Kč, z toho 86,7 mld. Kč je nebo má být kryto prostředky z rozpočtu Evropské unie. Proti schválenému rozpočtu roku 2014 jsou tyto výdaje vyšší o 0,7 % (o 8,2 mld. Kč). Běžné výdaje jsou ve schváleném rozpočtu na rok 2015 zahrnuty v objemu 1 142,6 mld. Kč při předpokládaném meziročním růstu o 0,6 % (o 6,5 mld. Kč), kapitálové výdaje v objemu 75,8 mld. Kč při meziročním plánovaném růstu o 2,3 % (o 1,7 mld. Kč). Ve srovnání se skutečnými výdaji čerpanými v roce 2014 jsou celkové výdaje schváleného rozpočtu na rok 2015 vyšší o 0,6 % (o 6,8 mld. Kč); běžné výdaje jsou vyšší o 3,9 % (o 42,5 mld. Kč) a kapitálové výdaje nižší o 32,0 % (o 35,7 mld. Kč). Mandatorní výdaje, které stát hradí na základě platných zákonných předpisů nebo mezinárodních dohod a smluv, jsou ve schváleném státním rozpočtu na rok 2015 zahrnuty ve výši 712,9 mld. Kč, tj. 58,5 % z celkových rozpočtovaných výdajů (v porovnání se schváleným rozpočtem roku 2014 dochází ke zvýšení tohoto podílu o 0,4 p.b. a o 2,0 p.b. více než ve skutečných výdajích roku 2014). Meziročně se tyto výdaje mají zvýšit o 1,4 % (o 10,1 mld. Kč) proti schválenému rozpočtu roku 2014, resp. o 4,1 % (o 27,8 mld. Kč) proti skutečnosti roku Z celku mandatorní sociální výdaje jsou ve státním rozpočtu plánovány v částce 589,8 mld. Kč s předpokladem meziročního růstu o 1,7 % (téměř o 10,0 mld. Kč) proti srovnatelným výdajům schváleného státního rozpočtu roku 2014, resp. o 3,5 % (o 20,1 mld. Kč) proti skutečnosti roku Tyto sociální výdaje mají odčerpat 52,7 % celkových rozpočtem stanovených příjmů a na celkových rozpočtovaných výdajích roku 2015 se podílet 48,4 %. Z ostatních mandatorních výdajů jsou ve schváleném státním rozpočtu objemově největší výdaje na dluhovou službu 64,5 mld. Kč, výdaje na odvody do rozpočtu Evropské unie 39,0 mld. Kč, příspěvek na podporu stavebního spoření 5,2 mld. Kč, výdaje na úhradu státních záruk a negarantovaných úvěrů s.o. Správa železniční a dopravní cesty 2,2 mld. Kč, atd. Další prostředky nutné pro zajištění provozu a plnění úkolů jednotlivých kapitol státního rozpočtu, vybrané neinvestiční nákupy a související výdaje, jsou ve schváleném rozpočtu zahrnuty v částce 69,1 mld. Kč. Transfery veřejným rozpočtům územní úrovně jsou rozpočtem stanoveny ve výši 117,4 mld. Kč, dotace státním fondům ve výši 64,5 mld. Kč (bez dotací na činnost SZIF), transfery podnikatelským subjektům 53,1 mld. Kč, transfery neziskovým a podobným organizacím 9,9 mld. Kč, transfery příspěvkovým a podobným organizacím 71,2 mld. Kč, atd. K 30. září 2015 byl rozpočet výdajů navýšen o 48,5 mld. Kč na téměř 1 267,0 mld. Kč. Jednalo se o souvztažné zvýšení rozpočtu příjmů a výdajů na základě zmocnění ministra financí daného 24 odst. 4 zákona č. 218/2000 Sb., rozpočtová pravidla, ve znění pozdějších předpisů, beze změny salda hospodaření státního rozpočtu (výdaje na společné programy EU a ČR jsou kryty příjmy z rozpočtu Evropské unie přímo nebo prostřednictvím Národního fondu). Z celkového navýšení připadlo 26,9 mld. Kč na Technologickou agenturu ČR, 19,8 mld. Kč na Ministerstvo životního prostředí, 9,0 mld. Kč na Ministerstvo pro místní rozvoj, atd. Povolené překročení výdajů podle 23 odst. 1 písm. b) zákona č. 218/2000 Sb., které není zahrnuto v rozpočtu po změnách a kterým se změní schodek státního rozpočtu a financující položky, v návaznosti na zákon č. 382/2009 Sb., o státním dluhopisovém programu na částečnou úhradu nákladů spojených s odstraněním následků škod způsobených záplavami a povodněmi v červnu a červenci 2009 a v roce 2010, ve znění zákona 3 Zákon č. 345/2014 Sb., o státním rozpočtu České republiky na rok
20 č. 180/2010 Sb. a příslušných usnesení vlády, činí 159,6 mil. Kč u kapitoly Ministerstvo pro místní rozvoj. Tabulka č. 5: Pokladní plnění výdajů státního rozpočtu za 1. až 3. čtvrtletí 2015 (v mld. Kč) VÝDAJE STÁTNÍHO ROZPOČTU Skutečnost leden-září % plnění SR za leden-září Schválený rozpočet Rozpočet po změnách Skutečnost leden-září % plnění SR za leden-září Index skutečnost 2015/2014 Rozdíl skutečnost =5:4 7=5:1 8=5-1 VÝDAJE celkem 860,77 70, , ,97 911,31 71,9 105,9 50,54 běžné výdaje 801,10 71, , ,67 822,78 71,8 102,7 21,68 v tom: Platy a podobné a související výdaje 61,89 65,1 100,34 102,63 67,66 65,9 109,3 5,77 Neinvestiční nákupy a související výdaje 84,08 65,4 135,93 131,78 86,42 65,6 102,8 2,34 z toho: úroky a ost. finanční výdaje kap. Státní dluh 49,11 76,9 64,44 63,74 47,40 74,4 96,5-1,71 výdaje na realizaci záruk 1,03 34,3 2,21 2,21 0,71 32,1 68,6-0,32 Neinvestiční transfery podnikatelským subjektům 27,89 70,4 44,13 37,76 27,62 73,1 99,0-0,27 Neinvestiční transfery neziskovým a pod.organizacím 11,00 89,7 9,11 10,28 9,02 87,7 82,0-1,98 Neinv. trans. fondům soc. a zdrav. pojištění (VPS) 49,41 81,8 62,18 62,18 45,84 73,7 92,8-3,57 Neinvestiční transfery státním fondům 16,25 33,1 43,78 50,14 23,26 46,4 143,1 7,01 z toho: neinvestiční transfery SZIF 8,62 22,2 34,65 34,02 13,23 38,9 153,5 4,61 Neinv. transfery veř. rozpočtům územní úrovně 90,87 82,2 103,40 117,20 97,44 83,1 107,2 6,57 Neinv. transfery příspěvkovým a pod. org. 46,90 80,7 60,09 56,97 48,27 84,7 102,9 1,37 Sociální dávky*) 364,20 72,4 512,64 508,66 372,41 73,2 102,3 8,20 z toho: dávky důchodového pojištění 281,19 72,6 394,43 390,94 288,65 73,8 102,7 7,46 podpory v nezaměstnanosti 7,33 68,7 10,98 10,54 6,46 61,3 88,2-0,87 dávky nemocenského pojištění 16,65 76,0 24,06 24,06 18,23 75,8 109,5 1,58 dávky státní sociální podpory a pěstounské péče 28,22 72,3 39,54 39,53 28,27 71,5 100,2 0,05 dávky sociální péče**) 25,18 72,6 35,50 35,48 25,26 71,2 100,3 0,08 zvl. soc. dávky příslušníkům ozbrojených sil 5,62 61,9 8,13 8,10 5,53 68,3 98,3-0,09 Státní příspěvek na důchodové připojištění 5,18 64,8 7,80 7,80 5,12 65,6 98,7-0,07 Státní příspěvek na podporu stavebního spoření 4,65 87,6 5,20 5,20 4,45 85,5 95,7-0,20 Odvody vlastních zdrojů do rozpočtu EU 29,48 81,0 39,00 38,86 24,96 64,2 84,7-4,51 Ostatní běžné výdaje ***) 9,29 45,3 19,02 17,21 10,32 60,0 111,0 1,02 kapitálové výdaje 59,67 59,0 75,83 120,31 88,53 73,6 148,4 28,85 v tom: Investiční nákupy a související výdaje 4,48 40,4 10,86 13,62 6,46 47,4 144,2 1,98 Investiční transfery podnikatelským subjektům 14,26 79,4 8,97 31,62 25,34 80,1 177,7 11,08 Investiční transfery státním fondům 12,51 51,8 21,98 15,61 16,56 106,1 132,4 4,05 z toho: investiční transfery SFDI 8,79 38,2 16,38 9,38 12,43 132,5 141,4 3,64 Investiční transfery veřej. rozpočtům územní úrovně 17,21 91,9 13,95 35,17 26,14 74,3 151,9 8,93 Investiční transfery příspěvkovým a pod.organizacím 8,88 88,6 11,15 12,46 11,57 92,9 130,4 2,69 Ostatní kapitálové výdaje ***) 2,33 12,1 8,91 11,82 2,45 20,8 105,1 0,12 *) pouze položka rozpočtové skladby 5410 sociální dávky, bez souvisejících výdajů (např. poštovné) **) dávky pomoci v hmotné nouzi, dávky pro osoby se zdravotním postižením, příspěvek na péči podle zákona o sociálních službách ***) dopočet do celku Výdaje za 1. až 3. čtvrtletí 2015 dosáhly celkem 911,3 mld. Kč, tj. 71,9 % rozpočtu po změnách, při meziročním růstu o 5,9 % (o 50,5 mld. Kč). U běžných výdajů se jednalo o meziroční navýšení o 2,7 % (téměř o 21,7 mld. Kč), kapitálové výdaje se meziročně zvýšily celkem o 48,4 % (o 28,9 mld. Kč). Celkem bylo čerpáno o 38,9 mld. Kč pod 3čtvrtletní alikvotou rozpočtu po změnách, v čtvrtletí 2014 to bylo o 60,1 mld. Kč pod alikvotou rozpočtu po změnách při 70,1 % plnění. 17