Source: http://docplayer.pl/3517205-Raport-rewidenta-z-badania-sprawozdania-finansowego-uzupelniajacy-opinie-dotyczaca-moj-spolka-akcyjna-w-katowicach-ul.html
Timestamp: 2017-08-17 10:09:45+00:00
Document Index: 29815572

Matched Legal Cases: ['art.624', 'art.341', 'art. 27', 'art. 10', 'art. 5', 'art. 13', 'art. 14', 'art. 23', 'art. 17', 'art. 24', 'art.32', 'art.16', 'art. 3', 'art. 7', 'art. 28', 'art.624', 'art.341']

RAPORT REWIDENTA Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ DOTYCZĄCĄ. MOJ Spółka Akcyjna w Katowicach, ul. - PDF
RAPORT REWIDENTA Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ DOTYCZĄCĄ. MOJ Spółka Akcyjna w Katowicach, ul.
Download "RAPORT REWIDENTA Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ DOTYCZĄCĄ. MOJ Spółka Akcyjna w Katowicach, ul."
1 RAPORT NIEZALEśNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ DOTYCZĄCĄ MOJ Spółka Akcyjna w Katowicach, ul. Tokarska 6 1. Badaniem objęto sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2009 r. do 31 grudnia 2009 r. w okresie od 20 października 2009 r. do 31 marca 2010 r. 2. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadził kluczowy biegły rewident Józef Jędrusik wpisany na listę biegłych rewidentów pod numerem 6046, zam. w Sosnowcu, ul. Szpaków 4a/ Skład Zarządu MOJ Spółka Akcyjna w okresie od r. do r. był następujący: Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Pan Andrzej Kosecki od r. do nadal Pan Henryk Kołodziej od r. do nadal 4. Głównym Księgowym była Pani Katarzyna Mazur od r. do nadal. w Katowicach za 2009 r. 1
2 5. Skład Rady Nadzorczej w okresie od r. do r. był następujący: Przewodniczący Pan Andrzej Bik od r. do nadal Wiceprzewodniczący Pan Sebastian Czypionka od r. do nadal Sekretarz Pan Marcin Jarosz od r. do nadal Członek Pan Maksymilian Klank od r. do nadal Członek Pan Jan Wyciślok od r. do r. Członek Pan Kazimierz Bik od r. do nadal A. CZĘŚĆ OGÓLNA I. Forma prawna jednostki, adres siedziby: Badana jednostka jest spółką akcyjną i działa pod firmą : MOJ SPÓŁKA AKCYJNA. Adres siedziby: Katowice, ul.tokarska 6. W dniu r. zostało zarejestrowane w sądzie rejestrowym przekształcenie firmy FASING-MOJ SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ w firmę FASING-MOJ SPÓŁKA AKCYJNA. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło w dniu r. decyzję w sprawie zmiany firmy spółki z FASING-MOJ SPÓŁKA AKCYJNA na MOJ SPÓŁKA AKCYJNA. Zmiana ta została wpisana do KRS w dniu r. II. Przedmiot działalności Faktyczny przedmiot działalności jednostki był zgodny z nadanym w Katowicach za 2009 r. 2
3 numerem REGON-u oraz Statutem Spółki i obejmował następujący podstawowy zakres działalności: - PKD Z Obróbka mechaniczna elementów metalowych - PKD Z Produkcja narzędzi - PKD Z Produkcja maszyn dla górnictwa i do wydobywania oraz budownictwa - PKD Z Naprawa i konserwacja maszyn III. Podstawa prawna działalności: 1) Statut Spółki pod firmą MOJ Spółka Akcyjna - Akt notarialny z dnia r. Rep. A Nr 3964/2006, z późniejszymi zmianami. Ostatniej zmiany statutu dokonano r. Akt notarialny Repertorium A Nr / ) Kodeks spółek handlowych ustawa z dnia r. (Dz.U. nr 94,poz. 1037), z późniejszymi zmianami. Spółka utworzona na czas nieokreślony. IV. Organ rejestrowy i data wpisu do rejestru: W dniu r. został dokonany wpis do Krajowego Rejestru Sądowego Rejestru Przedsiębiorców w Sądzie Rejonowym w Katowicach pod numerem KRS (ostatni wpis do KRS nr 16 został dokonany w dniu r.). Rejestracja podatkowa i statystyczna: Spółka posiada numer identyfikacji podatkowej NIP nadany w dniu r. ( potwierdzony dnia r. ) i numer identyfikacyjny jako podatnik VAT UE PL nadany w dniu r. oraz statystyczny numer identyfikacyjny w Katowicach za 2009 r. 3
4 REGON nadany w dniu r. i potwierdzony dnia r. V. Wysokość kapitału własnego: Kapitał własny wynosi ,32 zł a w tym: a) kapitał podstawowy ,00 zł b) kapitał zapasowy ,38 zł c) zysk roku bieŝącego ,94 zł Kapitał podstawowy (akcyjny) na r. wynosi ,00 zł i dzieli się na akcji uprzywilejowanych serii A o numerach od do (kaŝda akcja daje prawo do 2 głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy) o wartości nominalnej 1,00 zł, akcji zwykłych na okaziciela serii B o numerach od do o wartości nominalnej 1,00 zł, akcji zwykłych na okaziciela serii C o numerach do o wartości nominalnej 1,00 zł, akcji zwykłych na okaziciela serii D o numerach od do o wartości nominalnej 1,00 zł oraz akcji zwykłych na okaziciela serii E o numerach od do o wartości nominalnej 1,00 zł. Kapitał został w całości opłacony gotówką. Wysokość kapitału akcyjnego spełnia wymagania art.624 KSH. Spółka prowadzi księgę akcji zgodnie zart.341 KSH. Kapitał podstawowy został pokryty zgodnie z literą prawa i faktycznie istnieje. Wysokość kapitału podstawowego w 2009 r. oraz do dnia zakończenia badania nie uległa zmianie. Stan kapitału podstawowego wykazany w bilansie jest zgodny ze stanem wykazanym w zestawieniu obrotów i sald, Statutem Spółki oraz Krajowym Rejestrem Sądowym. w Katowicach za 2009 r. 4
5 W 2009 r. kapitał zapasowy został zwiększony, zgodnie z Uchwałą WZA nr 4/2009 z dnia r. o kwotę ,67 zł w wyniku podziału zysku za 2008 r. Zysk netto za 2009 rok w kwocie ,94 zł został ustalony i wykazany w bilansie i rachunku zysków i strat w tej samej wysokości. Poszczególne salda kapitałów własnych i wyniku finansowego zostały prawidłowo zaprezentowane w bilansie w kwotach zgodnych z zestawieniem obrotów i sald. VI. Wielkość średniorocznego zatrudnienia: Przeciętna liczba zatrudnionych w jednostce badanej za 2008 rok wynosiła 116 ( w etatach 112,5 ). VII. Informacja dotycząca Zarządu: Zmiany w składzie Zarządu i Rady Nadzorczej zaprezentowano na stronie 1 i 2. VIII. Zbadane sprawozdanie finansowe sporządzone za okres od r. do r. składa się z: - wprowadzenia do sprawozdania finansowego; - bilansu sporządzonego na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę - rachunku zysków i strat za okres od ,39 zł; r. do r. wykazującego zysk netto ,94 zł; - zestawienia zmian w kapitale własnym za okres od r. do r. wykazującego zwiększenie kapitału własnego o kwotę ,94 zł; w Katowicach za 2009 r. 5
6 - rachunku przepływów pienięŝnych, wykazującego zwiększenie stanu środków pienięŝnych netto w okresie od r. do r. na sumę - dodatkowych informacji i objaśnień ,06 zł; IX. Podstawą badania sprawozdania finansowego jest umowa nr 14/09/10 z dnia r. ( wraz z aneksem nr 1 z r. i nr 2 z r. ) zawarta z MW RAFIN Marian Wcisło Spółka Komandytowa w Sosnowcu, Al. Zwycięstwa 3, wpisanym na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych prowadzoną przez Krajową Izbę Biegłych Rewidentów pod nr Umowa ta została zawarta w wykonaniu uchwały nr 63/I/2009 Rady Nadzorczej MOJ Spółka Akcyjna w Katowicach z dnia r., co wynika z art. 27 ust. 2 pkt.1 Statutu Spółki. Podmiot uprawniony, jak i biegły rewident, są niezaleŝni od badanej jednostki. X. Kierownik jednostki złoŝył wszystkie Ŝądane przez biegłego rewidenta oświadczenia, wyjaśnienia i informacje. W czasie przeglądu nie nastąpiły ograniczenia zakresu ani metod badania. XI. Sprawozdanie finansowe jednostki za ubiegły okres obrotowy: 1. Było badane przez firmę audytorską Biegły Rewident mgr Jadwiga Mroczek, wpisana pod numerem 1662 na listę podmiotów uprawnionych do badania i uzyskało opinię bez zastrzeŝeń. 2. Zostało zatwierdzone przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy - Uchwała nr 3/2009 z dnia r. w Katowicach za 2009 r. 6
7 3. Bilans zamknięcia został wprowadzony do ksiąg okresu badanego jako bilans otwarcia. 4. Zysk za rok ubiegły w kwocie ,67 zł został podzielony w całości przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie Uchwałą nr 4/2009 z dnia r. w następujący sposób: - na kapitał zapasowy ,67 zł - na wypłatę dywidendy ,00 zł 5. Sprawozdanie finansowe za 2008 r. zostało ogłoszone w Monitorze Polskim B Nr 203, poz z dnia r. 6. Zostało złoŝone w Sądzie Rejestrowym w Katowicach dnia r. 7. Zostało złoŝone w Pierwszym Urzędzie Skarbowym w Katowicach dnia r. XII. Wnioski i zalecenia biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego za poprzedni rok obrotowy - nie było. XIII. Jednostka była w ciągu roku objęta kontrolą przeprowadzoną przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych Oddz. w Chorzowie w dniach od r. do r. Kontrolą objęto: - prawidłowość i rzetelność obliczania składek na ubezpieczenia społeczne oraz innych składek oraz zgłaszanie do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego, - ustalenie uprawnień do świadczeń pienięŝnych z ubezpieczenia chorobowego i wypadkowego, wypłacanie tych świadczeń oraz dokonywanie rozliczeń z tego tytułu, - prawidłowość opracowywania wniosków o świadczenia emerytalne i rentowe oraz wystawiania zaświadczeń lub zgłaszania danych dla celów ubezpieczeń społecznych. w Katowicach za 2009 r. 7
8 W wyniku kontroli stwierdzono róŝnice składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne ( przypis 1.392,20 zł, odpis 60,91 zł ), które zostały ujęte w księgach 2009 r. XIV. Wykaz jednostek powiązanych Katowice dominująca KARBON 2 Sp.z o.o. ul. Modelarska 11 wyŝszego szczebla Karwina 6 Czechy zaleŝna od domin. FASING PLUS S.R.O. ul. Zavodni 540/51 wyŝszego szczebla Fabryka Sprzętu i Narzędzi Katowice dominująca Grórniczych GK FASING S.A. ul. Modelarska 11 niŝszego szczebla Katowice zaleŝna od domin. KPPH FASING-CENTRUM Sp.z o.o. ul. Modelarska 11 niŝszego szczebla Shandong Liangda Fasing Ltd joint Xintai Shandong Chiny zaleŝna od domin. Round Link Chains CO venture ul. MENG GUAN niŝszego szczebla K.B.P. Kettenwerk D Dattein Niemcy zaleŝna od domin. Becker Pruente GmbH ul. August-Becker Strasse 10 niŝszego szczebla B. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA I. Prawidłowość stosowanego systemu rachunkowości. Badana jednostka posiada, wprowadzoną Uchwałą Zarządu 4/3/2009 z dnia r., dokumentację opisującą przyjęte przez nią zasady (politykę) rachunkowości, w tym równieŝ zakładowy plan kont wraz z komentarzem. Spełnia ona wymagania wynikające z art. 10 ustawy o rachunkowości. W jednostce prawidłowo dokonano otwarcia ksiąg rachunkowych badanego okresu. Stosownie do art. 5 ust. 1 ustawy o rachunkowości wykazane w księgach rachunkowych na dzień ich w Katowicach za 2009 r. 8
9 zamknięcia stany aktywów i pasywów ujęto w tej samej wysokości w otwartych na następny rok obrotowy księgach rachunkowych. Zasady wyceny aktywów i pasywów na dzień ujęcia w księgach i na dzień bilansowy są zgodne z polityką rachunkowości przyjętą przez jednostkę. Badana jednostka posiada instrukcję obiegu dowodów księgowych, zapewniającą poprawność i terminowość dokumentowania operacji gospodarczych. Księgi rachunkowe badanej jednostki prowadzone są w siedzibie jednostki. Księgi rachunkowe obejmują elementy wynikające z art. 13 ustawy o rachunkowości. Prowadzone są one w technice komputerowej i spełniają wymagania art. 14 ust. 4 ustawy. Zapisy w księgach rachunkowych są zgodne z dyspozycjami art. 23 ustawy. Konta ksiąg pomocniczych (ewidencja analityczna) prowadzone są w sposób prawidłowy i obejmują między innymi zakres określony w art. 17 ustawy o rachunkowości. Kontrola kompletności i aktualności danych realizowana jest przy pomocy odpowiednich wydruków. Dostęp do zbiorów mają tylko upowaŝnione osoby. Dane zawarte w bazach systemu są zabezpieczone przed utratą i zniszczeniem. Jednostka przechowuje zbiory w postaci wydruków papierowych oraz na odpowiednich dyskach. Nad prawidłowością archiwizacji danych czuwa informatyk. Archiwowanie dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i sprawozdań finansowych dokonywane jest w siedzibie jednostki, w oryginalnej postaci, w podziale na lata i miesiące. Wyniki przeprowadzonego dla potrzeb oceny sprawozdania finansowego wyrywkowego badania ksiąg rachunkowych i dowodów księgowych stanowiących podstawę zapisów w nich oraz powiązań danych ksiąg rachunkowych z badanym sprawozdaniem finansowym pozwalają uznać księgi rachunkowe za prowadzone bieŝąco i ogólnie spełniające warunek rzetelności, bezbłędności w Katowicach za 2009 r. 9
10 i sprawdzalności stosownie do art. 24 ustawy o rachunkowości. Zapewnione jest powiązanie dokonanych w nich zapisów z dowodami księgowymi oraz sprawozdaniem finansowym. Rokiem obrotowym jednostki jest rok kalendarzowy, a okresem sprawozdawczym miesiąc. II. Działanie w zakładzie kontroli wewnętrznej powiązanej z systemem rachunkowości. System kontroli wewnętrznej obejmuje: - kontrolę funkcjonalną sprawowaną przez pracowników zatrudnionych na stanowiskach kierowniczych i samodzielnych, - samokontrolę prawidłowości wykonywania własnej pracy dokonywaną przez wszystkich pracowników. Kontrola merytoryczna i formalno-rachunkowa sprawowana jest przez poszczególnych pracowników w ramach ich zakresu czynności. Fakt przeprowadzenia kontroli stwierdzany jest podpisem pracownika na dowodzie księgowym. Dowody księgowe są odpowiednio znakowane, dekretowane i zatwierdzane, po uprzednio wykonanej kontroli merytorycznej i formalno-rachunkowej. Główne zasady funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej wynikają z regulaminu organizacyjnego, regulaminu Zarządu, zakresów czynności, instrukcji obiegu dokumentów, instrukcji magazynowej, instrukcji inwentaryzacyjnej oraz instrukcji kasowej. Funkcjonowanie systemu kontroli wewnętrznej w powiązaniu z systemem rachunkowości moŝna uznać za wystarczająco skuteczne, zapewniające prawidłowe udokumentowanie i kompletne ujęcie: - zakupu, przyjęciu materiałów do magazynu, zapłat faktur dostawcom, - sprzedaŝy, wydania produktów, wpłat naleŝności, - wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych, w Katowicach za 2009 r. 10
11 - trafności systemu kalkulacji kosztów i wyceny produktów, - przychodów i rozchodów środków pienięŝnych w kasach i na rachunkach bankowych, - uzyskanych dochodów i poniesionych wydatków. Kontrola instytucjonalna w jednostce nie istnieje nie ma stanowiska rewidenta zakładowego. III. Inwentaryzacja Podstawą przeprowadzenia inwentaryzacji rocznej było Zarządzenie nr 1/02/2009 Zarządu z dnia r. (wraz z aneksami nr 1-7) określające m.in. tryb, zakres i terminy inwentaryzacji oraz ustalające rejony i zespoły spisowe. Inwentaryzacją objęto: a) w drodze spisu z natury według stanu na dzień r.: - materiały podstawowe, - formy na odlewy, pojemniki, opakowania, złom. b) w drodze spisu z natury według stanu na dzień r.: - materiały pozostałe, - towary, części gwarancyjne, prototypy, eksponaty, - wyroby gotowe. c) w drodze spisu z natury według stanu na dzień r.: - aktywa pienięŝne,znaczki, bilety, - produkcję w toku, - środki trwałe w budowie. d) w drodze pisemnych potwierdzeń sald: - rozrachunki z odbiorcami wg stanu na dzień r., - wyroby gotowe wydane do prób i badań oraz towary i prototypy poza jednostką wg stanu na dzień r. w Katowicach za 2009 r. 11
12 - materiały i formy na odlewy poza jednostką wg stanu na dzień r. e) w drodze weryfikacji sald według stanu na dzień r.: - pozostałe aktywa i pasywa. Biegły rewident był obserwatorem spisu z natury materiałów pozostałych w dniu r. Inwentaryzacje zostały prawidłowo udokumentowane. Stwierdzone róŝnice inwentaryzacyjne ( nadwyŝki 3.036,51 zł, niedobory 2.183,57 zł ) zostały wyjaśnione, prawidłowo rozliczone i ujęte w księgach 2009 r. Nie wnosi się zastrzeŝeń do kompletności, terminów, częstotliwości i prawidłowości inwentaryzacji. IV. Ocena opracowania i stosowania w jednostce dokumentacji transakcji z podmiotami powiązanymi. Jednostka jest powiązana kapitałowo z innymi podmiotami. Posiada wymaganą ustawą o p.d.o.p. ust. 9a i 11 dokumentację transakcji z podmiotami powiązanymi obejmującą: - określenie podmiotów biorących udział w transakcji, - analizę funkcjonalną, - opis i warunki transakcji, - załączniki (np. umowy, aneksy do umów, protokoły zdawczo -odbiorcze), - uzasadnienie wyboru podmiotu powiązanego na podstawie jednej ze wskazanych metod. V. Przechowywanie ksiąg rachunkowych, dokumentacji księgowej i sprawozdań finansowych. Sprawozdania finansowe, księgi rachunkowe, dowody księgowe i inne dokumenty stanowiące podstawę zapisów w księgach są w Katowicach za 2009 r. 12
13 przechowywane w siedzibie jednostki, w pomieszczeniu wydzielonym na archiwum, w podziale na okresy sprawozdawcze w sposób pozwalający na ich łatwe odszukanie. Jednostka badana jest w trakcie opracowywania instrukcji archiwizacyjnej. Nie wnosi się innych uwag do sposobu archiwowania ksiąg i dowodów księgowych. C. OCENA AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ OCENA SYTUACJI FINANSOWEJ 1. Zmiana stanu aktywów (majątku) na r. w stosunku do stanu na r. oraz jego struktura są następujące: Składniki aktywów w tys. zł Rok bieŝący Rok poprzedni % Kwota Struktura Kwota Struktura (2:4) % % Aktywa trwałe ,1 55, ,5 32,96 169,04 1. Wartości niematerialne i prawne oraz rzeczowe aktywa trwałe 4.754,9 13, ,4 14,70 91,45 2. NaleŜności długoterminowe 7.740,0 21, Inwestycje długoterminowe 7.020,0 19, ,4 17,66 112,37 4. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 199,2 0,57 215,7 0,60 92,35 Aktywa obrotowe ,0 44, ,6 67,04 66,12 1. Zapasy 4.760,5 13, ,1 12,91 104,26 2. NaleŜności krótkoterminowe 8.036,1 22, ,4 17,37 130,81 3. Inwestycje krótkoterminowe 2.313,9 6, ,3 35,52 18,41 4. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 570,5 1,61 439,8 1,24 129,72 Aktywa razem ,1 100, ,1 100,00 100,04 Majątek ogółem jednostki badanej zwiększył się o 16,0 tys. zł w porównaniu do stanu na r., a w tym: w Katowicach za 2009 r. 13
14 - aktywa trwałe wzrosły o 8.051,6 tys. zł, - aktywa obrotowe zmniejszyły się o 8.035,6 tys. zł. W rezultacie, udział aktywów trwałych w aktywach ogółem zwiększył się z 33,0% w 2008 r. do 55,7% w 2009 r., a aktywów obrotowych spadł z 67,0% w 2008 r. do 44,3% w 2009 r. W strukturze aktywów trwałych zwraca uwagę pojawienie się pozycji naleŝności długoterminowe w kwocie tys. zł ( co jest związane głównie ze sprzedaŝą udziałów Kuźni OSOWIEC Sp. z o.o.) oraz wzrost inwestycji długoterminowych, a spadek pozostałych pozycji. W aktywach obrotowych nastąpiło wyraźne zmniejszenie się inwestycji krótkoterminowych, natomiast pozostałe pozycje wykazują wzrost. 2. Zmiana stanu źródeł pochodzenia aktywów (majątku) na r., w stosunku do stanu na r. oraz jego struktura są następujące: Składniki pasywów w tys. zł Rok bieŝący Rok poprzedni % Kwota Struktura Kwota Struktura (2:4) % % A. Kapitał własny ,9 89, ,4 89,50 100,08 w tym: 1. Kapitał podstawowy 8.559,0 24, ,0 24,18 100,00 2. Pozostałe kapitały ,5 64, ,7 60,57 105,84 3. Zysk netto 452,4 1, ,7 4,75 26,93 B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 3.707,2 10, ,7 10,50 99,77 1. Rezerwy na zobowiązania 281,1 0,80 109,4 0,31 256,95 2. Zobowiązania długoterminowe 121,1 0,34 262,0 0,74 46,22 3. Zobowiązania krótkoterminowe 3.301,0 9, ,0 9,42 99,01 4. Rozliczenia międzyokresowe 4,0 0,01 10,3 0,03 38,83 Pasywa razem ,1 100, ,1 100,00 100,06 w Katowicach za 2009 r. 14
15 Pasywa, tak jak i aktywa, zwiększyły się o 16,0 tys. zł w porównaniu do stanu na r, a w tym: - kapitały własne wzrosły o 24,5 tys. zł, - zobowiązania obce zmniejszyły się o 8,5 tys. zł. W kapitałach własnych przyrost wykazują pozostałe kapitały (kapitał zapasowy) w wyniku podziału zysku za 2008 r., natomiast spadek - zysk netto; stanowi on 26,9% kwoty zysku netto 2008 roku. W kapitałach obcych wzrost wykazują rezerwy na zobowiązania, a spadek pozostałe pozycje. Struktura źródeł pochodzenia majątku Spółki nie uległa zmianie w porównaniu do 2008 r. i kształtuje się następująco: - udział kapitałów własnych 89,5 %, - udział kapitałów obcych 10,5 %. Lp. 3. Wyniki finansowe w okresie badanym w stosunku do roku ubiegłego są następujące: Treść Rok bieŝący + zysk - strata Zmiana stanu ( 3 4 ) w tys. zł Wskaźnik dynamiki w Katowicach za 2009 r. 15 Rok poprzedni + zysk - strata (+) poprawa (-) pogor - szenie Wynik na sprzedaŝy a w tym: % (5:4) (+) 53,8 (+) 1.347,0 (-) 1.293,2-96,01 1) produktów (-) 374,1 (+) 819,2 (-) 1.193,3-145,67 2) towarów i materiałów (+) 427,9 (+) 527,8 (-) 99,9-18,93 2. Wynik na pozostałych przychodach i kosztach operacyjnych (-) 438,9 (-) 69,5 (-) 369,4-531,51 3. Wynik na przychodach i kosztach finansowych (+) 988,2 (+) 808,0 (+) 180,2 + 22,30
16 4. Wynik na zyskach, stratach nadzwyczajnych 5. Zysk brutto 603, ,5 (-) 1.482,4-71,08 6. Podatek dochodowy 150,7 405,8 (+) 255,1 62,86 7. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku 8. Zysk netto 452, ,7 (-) 1.227,3-73,06 Spółka wypracowała w 2009 r. zysk netto w kwocie 452,4 tys. zł, co stanowi 26,9% kwoty zysku netto 2008 roku. Wynik ten uzyskano na: - sprzedaŝy towarów i materiałów (+) 427,9 tys. zł - działalności finansowej (+) 988,2 tys. zł Zmniejszenie tego wyniku nastąpiło z tytułu: - straty na sprzedaŝy produktów (-) 374,1 tys. zł - straty na pozostałej działalności operacyjnej (-) 438,9 tys. zł - podatku dochodowego od osób prawnych (-) 150,6 tys. zł Spadek zysku w 2009 r. w porównaniu do 2008 r. wpłynął na pogorszenie wskaźników zyskowności. Wskaźniki te przedstawiają się następująco: Lp. Nazwa wskaźnika 1. Wskaźnik zyskowności w Katowicach za 2009 r. 16 Rok bieŝący Rok poprzedni + poprawa - pogorszenie sprzedaŝy 2,54 9,48-6,94 2. Rentowność brutto sprzedaŝy 3. Wskaźnik zyskowności 0,30 7,60-7,30 majątku 1,28 4,84-3,56
17 4. Wskaźnik produktywności aktywów trwałych 1,13 2,05-0,92 5. Wskaźnik zyskowności kapitałów własnych 1,43 5,36-3,93 6. Skala dźwigni finansowej -0,30 0,30-0,60 4. Istotne wskaźniki płynności finansowej i zadłuŝenia oraz wskaźniki dotyczce rachunku przepływów pienięŝnych i rynku kapitałowego są następujące: Lp. Nazwa wskaźnika Rok bieŝący Rok poprzedni + poprawa - pogorszenie 1. Wskaźnik pokrycia bieŝących zobowiązań 4,75 7,11-2,36 2. Wskaźnik szybkości spłaty zobowiązań 3,14 5,61-2,47 3. Wskaźnik płynności bardzo szybki 0,10 0,07 + 0,03 4. Wskaźnik obrotu naleŝności w dniach Wskaźnik obrotu zobowiązaniami w dniach Wskaźnik obrotu zapasami w dniach: - materiałów produktów Wskaźnik zadłuŝenia ogółem 0,10 0,10 0,00 8. Wskaźnik pokrycia majątku kapitałami własnymi 0,90 0,90 0,00 9. Pokrycie aktywów trwałych kapitałem własnym 1,61 2,72-1,11 w Katowicach za 2009 r. 17
18 10. Wskaźnik pokrycia zobowiązań nadwyŝką finansową 0,52 0,84-0, Wskaźnik udziału zysku w stanie środków pienięŝnych z działalności operacyjnej 1,37 1,33 +0, Wskaźnik ogólnej wystarczalności środków 0,09 0,06 + 0, Wskaźnik udziału amortyzacji w stanie środków pienięŝnych z działalności operacyjnej 4,15 0,90-3, Wskaźnik pienięŝnej wydajności aktywów 0,01 0,04-0, Wskaźnik sfinasowania inwestycji w środkach trwałych oraz WNiP 1,94 0,58-1, Wskaźnik produktywności jednej akcji (SPS) 2,08 2,07 +0, Wskaźnik zyskowności jednej akcji (EPS) 0,05 0,20-0, Wskaźnik wartości księgowej jednej akcji (BVPS) 3,70 3,70 0, Wskaźnik zyskowności cenowej jednej akcji (EPS/P) 1,61 11,43-9, Wskaźnik ceny rynkowej do nadwyŝki finansowej na jedną akcję (P/CFPS) 14,76 5,30-9, Wskaźnik ceny rynkowej do wartości księgowej jednej akcji (P/BVPS) 0,84 0,47 +0, Wskaźnik giełdowy kursu akcji (WGKA) 3,10 1,75 +1,35 w Katowicach za 2009 r. 18
19 Wskaźniki płynności finansowej wykazują pogorszenie w porównaniu do roku ubiegłego, z wyjątkiem wskaźnika obrotu zobowiązaniami i zapasami materiałowymi oraz wskaźnika płynności bardzo szybkiego. Wskaźniki płynności finansowej kształtują się jednak na poziomie zadawalającym i zbliŝonym do optymalnego z wyjątkiem wskaźnika obrotu naleŝnościami. Poziom tego wskaźnika 100 dni nie moŝe zadawalać i świadczy o trudnościach w terminowym ściąganiu naleŝności. Wskaźniki zadłuŝenia nie uległy zmianie w 2009 r., z wyjątkiem wskaźnika pokrycia aktywów trwałych kapitałem własnym i rezerwami długoterminowymi i wskaźnika pokrycia zobowiązań nadwyŝką finansową, których nastąpiło pogorszenie. Wskaźniki zadłuŝenia kształtują się na zadawalającym poziomie. Wśród wskaźników rynku kapitałowego poprawę wykazują: wskaźnik giełdowy kursu akcji, wskaźnik ceny rynkowej do wartości księgowej jednej akcji oraz wskaźnik produktywności jednej akcji. Pozostałe wskaźniki rynku kapitałowego wykazują pogorszenie. 5. Wnioski końcowe Wyniki badania oraz analiza przedstawionych wyŝej wskaźników płynności finansowej i zadłuŝenia oraz wskaźników rachunku przepływów pienięŝnych i rynku kapitałowego nie wskazuje na istnienie zagroŝenia dla kontynuacji działalności gospodarczej w następnym roku obrotowym. w Katowicach za 2009 r. 19
20 D. BADANIE AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ POZYCJI KSZTAŁTUJĄCYCH WYNIK DZIAŁALNOŚCI JEDNOSTKI I. AKTYWA TRWAŁE 1. Wartości niematerialne i prawne wynoszą: Wartości niematerialne i prawne ,60 zł Dotychczasowe umorzenie ,68 zł Wartość netto na dzień r ,92 zł Udział procentowy w sumie bilansowej 0,45 % Kwota amortyzacji za 2009 r ,05 zł Ewidencją bilansową objęte zostały licencje i programy komputerowe oraz koszty zakończonych z powodzeniem prac rozwojowych. Odpisy amortyzacyjne dokonywane są metodą liniową zgodnie z art.32 ustawy o rachunkowości oraz art.16 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Wycena wartości niematerialnych i prawnych opiera się na cenach nabycia. Zmiany w stanie wartości niematerialnych i prawnych przedstawiają się następująco (w zł): Wartość początkowa Umorzenie Wartość netto Stan na r , , ,39 Zwiększenia : - zakupy , ,78 - koszty zakończonych prac rozwojowych , ,80 - amortyzacja (w tym: amortyzacja prac rozwojowych ,55 zł) Zmniejszenia: likwidacja - umorzenie zlikwidowanych WNiP , ,05 Stan na r , , ,92 w Katowicach za 2009 r. 20
21 Stwierdza się poprawność stosowania stawek umorzeniowych oraz prawidłowość udokumentowania stanu wartości niematerialnych i prawnych. Wycena, kompletność i dokładność ujęcia wartości niematerialnych i prawnych w sprawozdaniu finansowym, w kwotach wynikających z zestawienia obrotów i sald, nie budzą zastrzeŝeń. 2. Rzeczowe aktywa trwałe Środki trwałe wartość początkowa ,61 zł Dotychczasowe umorzenie ,72 zł Wartość netto na dzień r ,89 zł Środki trwałe w budowie - zł Zaliczki na środki trwałe w budowie - zł Razem rzeczowe aktywa trwałe na r ,89 zł Udział procentowy w sumie bilansowej 12,98 % Kwota amortyzacji za 2009 r ,92 zł W ciągu roku zwiększono wartość środków trwałych z tytułu: - zakupów ,85 zł - leasingu finansowego ,05 zł - modernizacji ,20 zł - innych przychodów 3.837,36 zł oraz zmniejszono z tytułu: Razem ,46 zł - likwidacji ,33 zł - sprzedaŝy ,97 zł - innych rozchodów 4.344,16 zł Razem ,46 zł - mniej umorzenie środków zlikwidowanych ,84 zł w Katowicach za 2009 r. 21
22 - wartość netto rozchodowanych środków trwałych ,62 zł 3. W 2009 r. nakłady na zakupy i budowę środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w stosunku do moŝliwych źródeł finansowania wynoszą: 1) Nakłady na zakupy i budowę środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ,68 zł 2) Źródła finansowania - amortyzacja ,97 zł - leasing ,05 zł - dochód ze sprzedaŝy środków trwałych ,16 zł Razem źródła finansowania ,18 zł 3) NadwyŜka źródeł finansowania ,50 zł Sfinansowanie nakładów na budowę środków trwałych przedstawia się następująco: - Zobowiązania na r. ( bez VAT-u i leasingu finansowego ) ,45 zł - nakłady budowy środków trwałych w 2009 r. ( bez leasingu finansowego ) ,63 zł Razem potrzebne środki na finansowanie budowy środków trwałych ,08 zł - zobowiązania na r. ( bez VAT-u i leasingu finansowego ) ,00 zł - kompensata zobowiązań ( bez VAT-u i leasingu finansowego ) ,93 zł - sfinansowano nakłady ,09 zł Nakłady na zakupy i budowę środków trwałych zostały prawidłowo sfinansowane. w Katowicach za 2009 r. 22
23 Inwentaryzacja w postaci spisu z natury środków trwałych była przeprowadzona według stanu na dzień r. Środki trwałe są właściwie wycenione, z uwzględnieniem ciągłości wyceny. Do ujętych w sprawozdaniu finansowym środków trwałych Spółka posiada prawo własności, z wyjątkiem środków przyjętych do ewidencji na mocy umów leasingu, który zgodnie z art. 3 ust. 4 ustawy o rachunkowości został zakwalifikowany jako leasing finansowy. Na dzień r. wartość uŝytkowanych środków trwałych na podstawie umów leasingu wynosiła ,02 zł. Spółka posiada równieŝ grunty w wieczystym uŝytkowaniu. Prezydent Miasta Katowice ustalił w piśmie nr GGM.V.S.C /05 z r. opłatę na 2006 r. za wieczyste uŝytkowanie w kwocie brutto 6.965,26 zł. Wysokość tej opłaty aktualna jest takŝe w 2009 r. Opłata powyŝsza została dokonana r. Ewidencja syntetyczna i analityczna prowadzona jest w programie komputerowym. Wykazana w bilansie wartość netto środków trwałych obejmuje prawidłowo wycenione oraz prawidłowo amortyzowane środki trwałe drogą systematycznego, planowego rozłoŝenia wartości, według stawek zawartych w załączniku do Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, metodą liniową. Zmniejszenia i zwiększenia rzeczonego majątku trwałego zostały prawidłowo udokumentowane dowodami OT i LT. Nakłady na budowę środków trwałych zostały poprawnie udokumentowane. Nie wnosi się uwag do poprawności rozliczenia oraz weryfikacji nakładów na budowę środków trwałych. w Katowicach za 2009 r. 23
24 Na dzień bilansowy nie dokonano odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości posiadanych środków trwałych. Na środków trwałych występują obciąŝenia w związku z zaciągniętymi kredytami. Ograniczenia w prawach własności i dysponowaniu majątkiem trwałym z powyŝszego tytułu zostały dokonane na kwotę ,00 zł. Wycena, stosowane stawki amortyzacyjne, kompletność i dokładność ujęcia środków trwałych w sprawozdaniu finansowym, w kwotach wynikających z zestawienia obrotów i sald, nie budzą zastrzeŝeń. 4. NaleŜności długoterminowe Od jednostek powiązanych Od jednostek pozostałych Razem NaleŜności brutto , ,00 zł Odpisy aktualizujące NaleŜności netto na r , ,00 zł Udział procentowy w sumie bilansowej 21,87 % NaleŜności długoterminowe wykazano w bilansie prawidłowo w kwocie odpowiadającej sumie rat przypadających do zapłaty przez CARBONEX Sp. z o.o. po r. Kwota ta wynika z podpisanej r. umowy przeniesienia udziałów Kuźni OSOWIEC Sp. z o.o. na rzecz spółki CARBONEX Sp. z o.o. Stwierdza się kompletność ujęcia, prawidłowość udokumentowania oraz poprawność wyceny naleŝności długoterminowych. Stan naleŝności długoterminowych został prawidłowo wykazany w bilansie, w kwocie wynikającej z zestawienia obrotów i sald. w Katowicach za 2009 r. 24
25 5. Inwestycje długoterminowe Długoterminowe aktywa finansowe Wartość Odpisy Wartość brutto aktualizujące bilansowa a) w jednostkach powiązanych , ,00 zł - udzielone poŝyczki , ,00 zł b) w jednostkach pozostałych , ,00 zł - udzielone poŝyczki , ,00 zł - inne aktywa finansowe , ,00 zł Razem na r , ,00 zł Udział procentowy w sumie bilansowej 19,83 % Udzielone poŝyczki wg stanu na r. wynoszą: w złotych Kwota główna Naliczone odsetki Razem FASING S.A ,00 0, ,00 KPP-H FASING-CENTRUM ,00 0, ,00 razem powiązane ,00 0,, ,00 CARBONEX Sp. z o.o ,00 0, ,00 MAX-FOR ,00 0, ,00 razem pozostałe ,00 0, ,00 RAZEM ,00 0, ,00 Wykazane kwoty udzielonych poŝyczek przypadają do spłaty, zgodnie z zawartymi umowami, po r. Inne długoterminowe aktywa finansowe w jednostkach pozostałych stanowią weksle z terminami wykupu po r. ( Kopalnia Węgla Brunatnego Sieniawa Sp. z o.o. 220 tys. zł, MAX-FOR Sp. z o.o. 30 tys. zł ). Stwierdza się kompletność ujęcia, prawidłowość udokumentowania oraz poprawność wyceny inwestycji długoterminowych. w Katowicach za 2009 r. 25
26 Stan inwestycji długoterminowych został prawidłowo wykazany w bilansie, w kwocie wynikającej z zestawienia obrotów i sald. 6. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ,00 zł Inne rozliczenia międzyokresowe ,74 zł Razem ,74 zł Udział procentowy w sumie bilansowej 0,56 % Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego od osób prawnych na dzień r. zostały wykazane w bilansie w prawidłowej wysokości. W 2009 r. dokonano prawidłowego rozliczenia odroczonego podatku dochodowego od przejściowych róŝnic ujemnych (róŝniących podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od wyniku finansowego brutto), na które składają się: -odpisy aktualizujące naleŝności ,32 zł -odpisy aktualizujące inwestycje krótkoterminowe ,04 zł -odpisy aktualizujące zapasy środków obrotowych ,63 zł - niewypłacone wynagrodzenia i składki ZUS ,10 zł - rezerwy na odprawy emerytalne ,00 zł - naliczone a niezapłacone odsetki od zobowiązań 69,72 zł Razem ,81 zł Aktywa z tytułu podatku odroczonego wg stawki 19% ,00 zł Inne rozliczenia międzyokresowe dotyczą kosztów zakupu form do odlewów ,16 zł oraz pozostałych kosztów 162,58 zł, przypadajcych do rozliczenia w czasie po r. w Katowicach za 2009 r. 26
27 Stany długoterminowych rozliczeń międzyokresowych zostały prawidłowo wykazane w bilansie, w kwotach wynikających z zestawienia obrotów i sald. II. AKTYWA OBROTOWE 1. Zapasy ,09 zł Udział procentowy w sumie bilansowej 13,45 % w tym: 1. Materiały ,19 zł 2. Półprodukty i produkty w toku ,97 zł 3. Produkty gotowe ,43 zł 4. Towary ,50 zł Stan zapasów nierotacyjnych przedstawia się następująco: Stan na początek roku ,49 zł Przyrost ,82 zł Stan na koniec roku brutto ,31 zł Odpis aktualizujący ,00 zł Stan na koniec roku netto ,31 Ponad 61% zapasów nierotacyjnych stanowią części gwarancyjne, które jednostka zobowiązana jest utrzymywać prze 10 lat od zaprzestania produkcji danego produktu. 1) Zapasy materiałów na dzień r. obejmują: - materiały na składzie ,15 zł - materiały w przerobie 930,73 zł - rozliczenie kosztu przerobu ,30 zł - minus odpis aktualizujący 6.261,99 zł Razem ,19 zł w Katowicach za 2009 r. 27
28 Inwentaryzację materiałów przeprowadzono wg stanu na r. i r. Stwierdzone róŝnice inwentaryzacyjne (niedobory 1.963,81 zł, nadwyŝki 3.036,51 zł ) zostały prawidłowo rozliczone i ujęte w księgach 2009 r. 2) Pozycja Półprodukty i produkty w toku obejmuje: - koszty produkcji podstawowej ,57 zł - półprodukty ,89 zł - minus odpis aktualizujący ,49 zł Razem ,97 zł Inwentaryzacja półproduktów i produkcji w toku, przeprowadzona na dzień r. nie wykazała róŝnic. 3) Wyroby gotowe na dzień r. obejmują: - wyroby gotowe w magazynie ,56 zł - wyroby gotowe przekazane do prób i badań ,25 zł - eksponaty 9.073,21 zł - odchylenia ewidencyjne ,18 zł - minus odpis aktualizujący ,77 zł Razem ,43 zł Inwentaryzację wyrobów gotowych przeprowadzono wg stanu na r. Stwierdzone róŝnice inwentaryzacyjne (niedobory 186,30 zł) zostały prawidłowo rozliczone i ujęte w księgach 2009 r. 4) Towary handlowe na dzień r. obejmują: - towary handlowe w magazynie ,37 zł - towary handlowe poza jednostką 1.413,51 zł - minus odpis aktualizujący 3.561,38 zł Razem ,50 zł w Katowicach za 2009 r. 28
29 Towary handlowe objęto spisem z natury wg stanu na dzień r. Stwierdzone róŝnice inwentaryzacyjne (niedobory 33,46 zł) zostały prawidłowo rozliczone i ujęte w księgach 2009 r. Wycena zapasów na dzień bilansowy jest zgodna z art. 7 i art. 28 ustawy o rachunkowości: a) materiały według cen zakupu nie wyŝszych od ich cen sprzedaŝy ( koszty zakupu materiałów obciąŝają w całości produkcję podstawową ), b) półprodukty i produkty w toku oraz wyroby gotowe według kosztów wytworzenia nie wyŝszych od ich cen sprzedaŝy, c) towary - według cen zakupu ( koszty zakupu towarów zaliczane są bezpośrednio do kosztu własnego nabycia towarów ). Na zapasach występują obciąŝenia w postaci zastawu rejestrowego w kwocie tys. zł, w związku z zaciągniętymi kredytami. Zapasy zostały prawidłowo wykazane w bilansie, w kwotach wynikających z zestawienia obrotów i sald. 2. NaleŜności krótkoterminowe NaleŜności krótkoterminowe ,27 zł mniej: - odpisy z tytułu aktualizacji wyceny ,87 zł NaleŜności krótkoterminowe na r ,40 zł Udział procentowy w sumie bilansowej 22,70 % z tego przypada na: - naleŝności od jednostek powiązanych ,18 zł - naleŝności od pozostałych jednostek ,22 zł NaleŜności z tytułu dostaw i usług brutto mniej: ,65 zł - odpisy z tytułu aktualizacji wyceny ,07 zł w Katowicach za 2009 r. 29
30 NaleŜności z tytułu dostaw i usług netto ,58 zł z tego przypada na: - naleŝności od jednostek powiązanych ,18 zł - naleŝności od pozostałych jednostek ,40 zł Z kwoty brutto naleŝności z tytułu dostaw i usług przypada na naleŝności: a) nieprzeterminowane ,18 zł b) przeterminowane ,47 zł w tym płatne: - do 3 miesięcy ,62 zł - od 3 do 6 miesięcy ,48 zł - od 6 do 12 miesięcy ,47 zł - powyŝej 12 miesięcy ,90 zł Razem (a+b) ,65 zł Inwentaryzację naleŝności z tytułu dostaw i usług przeprowadzono w drodze potwierdzenia sald na r. Salda nie potwierdzone ( stanowiące kwotę ,97 zł ) zweryfikowano. Do r. zostały uregulowane naleŝności z tytułu dostaw i usług w kwocie ,65 zł, t.j. w 32,5 %. Pozostałe naleŝności w łącznej kwocie ,82 zł to: - naleŝności z tyułu podatku dochodowego od osób prawnych ,00 zł - naleŝności z tyułu zasiłków ZUS ,35 zł - naleŝności od jednostek powiązanych z tytułu sprzedaŝy środków trwałych ,00 zł - inne naleŝności od pozostałych jednostek ,47 zł w Katowicach za 2009 r. 30
31 Inne naleŝności od pozostałych jednostek zawierają: - naleŝności z tytułu sprzedaŝy udziałów ,32 zł ( w tym: odsetki ,32 zł ) - wadia przetargowe ,03 zł - cesje KWB Sieniawa Sp. z o.o ,80 zł - VAT do rozliczenia w 2010 r ,35 zł - naleŝności z tytułu sprzedaŝy środków trwałych ,00 zł - naleŝności z tytułu poŝyczek z ZFŚS 1.009,72 zł - rozrachunki z pracownikami (zaliczki) i inne 7.961,05 zł - minus odpis aktualizujący (-) ,80 zł Razem ,47 zł NaleŜności objęte postępowaniem likwidacyjnym i upadłościowym wynoszą ,38 zł i zostały w całości objęte odpisem aktualizującym. Na wszystkie naleŝności wątpliwe (przeterminowane, nie potwierdzone i nie zweryfikowane) zostały prawidłowo dokonane odpisy aktualizacyjne. Poza wyŝej wymienionymi nie wnosi się innych uwag do kompletności ujęcia oraz realności naleŝności. NaleŜności zostały prawidłowo wykazane w bilansie, w kwotach wynikających z zestawienia obrotów i sald NaleŜności skierowane do sądu przedstawiają się następująco: r r. a) naleŝności skierowane do sądu ,24 zł 0,00 zł b) odpis aktualizujący ,24 zł 0,00 zł c) stan naleŝności netto (a-b) 0,00 zł 0,00 zł w Katowicach za 2009 r. 31
32 2.2. Rozliczenie płatności naleŝnych odsetek od naleŝności z tytułu sprzedaŝy produktów, usług oraz rzeczowych aktywów trwałych i inwestycji jest następujące: - stan na r ,04 zł - naliczono do r ,65 zł - zapłacono do r ,25 zł - umorzono ,89 zł - stan na r ,55 zł Odsetki naleŝne zostały w całości objęte odpisami aktualizującymi. 3. Inwestycje krótkoterminowe wynoszą ,54,54 zł Udział procentowy w sumie bilansowej 6,54 % z tego przypada na: a) w jednostkach powiązanych ,45 zł - udzielone poŝyczki ,45 zł b) w jednostkach pozostałych ,45 zł - akcje (w tym: odpis aktualizacyjny ,04) ,56 zł - udzielone poŝyczki ,89 zł - inne krótkoterminowe aktywa finansowe ,00 zł c) środki pienięŝne i inne aktywa pienięŝne ,64 zł - środki pienięŝne w kasie i na rachunkach ,41 zł - inne środki pienięŝne 1.659,23 zł - inne aktywa pienięŝne ,00 zł Udzielone poŝyczki wg stanu na r. wynoszą: Kwota główna Naliczone odsetki w złotych Razem FASING S.A , , ,39 KPP-H FASING-CENTRUM 0, , ,08 w Katowicach za 2009 r. 32
33 KARBON 2 Sp. z o.o. 0, , ,98 razem powiązane , , ,45 CARBONEX Sp. z o.o. 0, , ,67 MAX-FOR , , ,22 KUŹNIA OSOWIEC Sp. z o.o ,00 300, ,00 razem pozostałe , , ,89 RAZEM , , ,34 Pozycja Akcje dotyczy akcji jednostki notowanej na giełdzie CENTROZAP. Akcje te zostały wycenione według ceny wynikającej z notowań na giełdzie w dniu r., a skutki przeszacowania w kwocie ,04 zł zaliczono do kosztów finansowych. Inne krótkoterminowe aktywa finansowe stanowią weksle obce o terminach wykupu od 3 do 12 miesięcy. Stan środków pienięŝnych krajowych (10.707,21 zł) i zagranicznych (13.15,80 zł) w kasie na dzień r. jest zgodny z ewidencją księgową i z raportem kasowym oraz ze stanem w protokole z inwentaryzacji kasy. Stany środków pienięŝnych na rachunkach bankowych ( ,40 zł) są zgodne z ewidencją księgową (w tym: z zestawieniem obrotów i sald) i ostatnimi wyciągami bankowymi. Inne środki pienięŝne dotyczą środków na rachunku bankowym ZFŚS. Inne aktywa pienięŝne obejmują weksle obce o terminach wykupu do 3 miesięcy. Środki pienięŝne w walutach obcych zostały prawidłowo wycenione wg średniego kursu NBP na dzień r. Inwestycje krótkoterminowe zostały właściwie wycenione, kompletnie i prawidłowo wykazane w bilansie w wysokości wynikającej z zestawienia obrotów i sald. w Katowicach za 2009 r. 33
34 4. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe wynoszą ,81 zł Udział procentowy w sumie bilansowej 1,61 % w tym: - rozliczenia międzyokresowe kosztów operacyjnych ,81 zł - pozostałe rozliczenia międzyokresowe 0,00 zł Razem stan na r ,81 zł Objęte w okresie sprawozdawczym czynnymi rozliczeniami międzyokresowymi koszty zostały prawidłowo rozliczone i ujęte w księgach. Saldo na r. obejmuje koszty: - prototypów i prac wdroŝeniowych ,22 zł - zakupu form na odlewy ,44 zł - ubezpieczeń majątkowych ,03 zł - energii elektrycznej ,24 zł - usług informatycznych ,37 zł - innych (m.in.: prenumeraty czasopism) 7.918,51 zł Saldo rozliczeń międzyokresowych jest prawidłowe, zgodne z ewidencją analityczną oraz zestawieniem obrotów i sald. III. KAPITAŁ WŁASNY Kapitał własny wynosi ,32 zł Udział procentowy w sumie bilansowej 89,53 % i składa się z: 1) Kapitału podstawowego ,00 zł 2) Kapitału zapasowego ,38 zł 3) Zysku netto ,94 zł w Katowicach za 2009 r. 34
35 Kapitał podstawowy (akcyjny) na r. wynosi ,00 zł i dzieli się na akcji uprzywilejowanych serii A o numerach od do (kaŝda akcja daje prawo do 2 głósów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy) o wartości nominalnej 1,00 zł, akcji zwykłych na okaziciela serii B o numerach od do o wartości nominalnej 1,00 zł, akcji zwykłych na okaziciela serii C o numerach do o wartości nominalnej 1,00 zł, akcji zwykłych na okaziciela serii D o numerach od do o wartości nominalnej 1,00 zł oraz akcji zwykłych na okaziciela serii E o numerach od do o wartości nominalnej 1,00 zł. Kapitał został w całości opłacony gotówką. Wysokość kapitału akcyjnego spełnia wymagania art.624 KSH. Spółka prowadzi księgę akcji zgodnie zart.341 KSH. Kapitał podstawowy został pokryty zgodnie z literą prawa i faktycznie istnieje. Wysokość kapitału podstawowego w 2009 r. oraz do dnia zakończenia badania nie uległa zmianie. Stan kapitału podstawowego wykazany w bilansie jest zgodny ze stanem wykazanym w zestawieniu obrotów i sald, Statutem Spółki oraz Krajowym Rejestrem Sądowym. W 2009 r. kapitał zapasowy został zwiększony, zgodnie z Uchwałą WZA nr 4/2009 z dnia r. o kwotę ,67 zł w wyniku podziału zysku za 2008 r. Zysk netto za 2009 rok w kwocie ,94 zł został ustalony i wykazany w bilansie i rachunku zysków i strat w tej samej wysokości. w Katowicach za 2009 r. 35
36 Poszczególne salda kapitałów własnych i wyniku finansowego zostały prawidłowo zaprezentowane w bilansie w kwotach zgodnych z zestawieniem obrotów i sald. IV. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA 1. Rezerwy na zobowiązania wynoszą ,00 zł Udział procentowy w sumie bilansowej 0,80 % i obejmują: 1) rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego ,00 zł 2) rezerwę na świadczenia emerytalne i podobne ,00 zł z tego przypada na: - długoterminowe ,0 zł - krótkoterminowe - zł 3) pozostałe rezerwy - zł Za podstawę wyliczenia rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego od osób prawnych przyjęta została wartość dodatnich róŝnic przejściowych (róŝniących wynik finansowy brutto od podstawy opodatkowania), które są następujące: - naliczone odsetki od poŝyczek ,66 zł Razem ,66 zł Przy uwzględnieniu 19 % stawki podatku dochodowego od osób prawnych, kwota podatku odroczonego wyniosła ,00 zł. Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne dotyczą zobowiązań na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne. w Katowicach za 2009 r. 36
37 Rezerwy zostały wycenione prawidłowo na podstawie uzasadnionych i wiarygodnych szacunków i poprawnie ujęte w sprawozdaniu finansowym. Stan odpisów z tytułu aktualizacji wyceny aktywów oraz rezerw na zobowiązania przedstawia się następująco: 1) Stan na początek okresu ,27 zł 2) Odpisy z tytułu aktualizacji ,86 zł 3) Utworzenie rezerw ,73 zł Razem (2+3) ,59 zł 4) Wykorzystanie rezerw ,75 zł 5) Rozwiązanie odpisów i rezerw ,57 zł Razem zmniejszenia odpisów i rezerw ,32 zł 6) Stan na koniec okresu ,54 zł z tego: - zmniejszono aktywa trwałe 0,00 zł - zmniejszono aktywa obrotowe ,54 zł 7) Stan rezerw bilansowych ,00 zł Stwierdza się prawidłowość dokonania odpisów z tytułu aktualizacji wyceny aktywów i tworzenia rezerw na zobowiązania oraz ich ujęcia w bilansie w kwotach wynikających z zestawienia obrotów i sald. 2. Zobowiązania długoterminowe wynoszą ,14 zł Udział procentowy w sumie bilansowej 0,34 % i dotyczą zobowiązań z tytułu leasingu finansowego w części przypadającej do zapłaty po r. Zobowiązania długoterminowe poprawnie wyceniono i wykazano w bilansie w prawidłowej wysokości. w Katowicach za 2009 r. 37
38 3. Zobowiązania krótkoterminowe wynoszą ,83 zł Udział procentowy w sumie bilansowej 9,32 % i obejmują zobowiązania: 1) wobec jednostek powiązanych ,72 zł a) z tytułu dostaw i usług ,67 zł b) inne - zł 2) wobec pozostałych jednostek ,16 zł z tytułu: a) kredytów i poŝyczek ,19 zł b) dostaw i usług ,43 zł c) zaliczek otrzymanych na dostawy ,40 zł d) podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń ,21 zł e) wynagrodzeń ,36 zł f) innych ,57 zł a w tym: - rozrachunki wewnątrzzakładowe - zł - rozrachunki z tytułu rzeczowych aktywów trwałych i inwestycji ,00 zł 3) Fundusze specjalne 2.668,95 zł 3.1. Struktura czasowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług jest następująca: a) nieprzeterminowane ,08 zł b) przeterminowane ,07 zł w tym płatne: - poniŝej 30 dni ,31 zł - od 30 do 60 dni - zł - od 61 do 180 dni 183,00 zł - od 181 do 360 dni 29,76 zł Razem (a+b) ,15 zł w Katowicach za 2009 r. 38
39 3.2. Naliczone odsetki z tytułu nieterminowych zapłat zobowiązań za dostawy i usługi wynoszą: - stan na r. - zł - naliczono w 2009 r. 536,32 zł - zapłacono w 2009 r. 466,60 zł - stan na r. 69,72 zł 3.3. Pozycja Kredyty i poŝyczki obejmuje kredyty w rachunku bieŝącym, wynikające z zawartych umów z następującymi bankami: Bank Gospodarstwa Krajowego S.A ,83 zł Deutsche Bank PBC S.A ,41 zł PKO BP S.A ,77 zł BOŚ S.A ,34 zł HBSC Bank Polska S.A ,84 zł Razem ,19 zł 3.3. Zobowiązania z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych dotyczą: - podatku dochodowego od osób fizycznych ,00 zł - podatku od towarów i usług VAT ,00 zł - zobowiązań wobec ZUS z tytułu wszystkich naleŝnych składek ,21 zł - PFRON 5.697,00 zł Razem ,21 zł Zobowiązania są prawidłowo ustalone i właściwie wykazane w bilansie w kwotach wynikających z zestawienia obrotów i sald. Zobowiązania do dnia badania uregulowano. w Katowicach za 2009 r. 39
40 3.4. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń w kwocie ,36 zł obejmują: - wynagrodzenia osobowe ,48 zł - wynagrodzenia bezosobowe ,71 zł - zasiłki chorobowe i macierzyńskie 8.307,69 zł - wynagrodzenia Rady Nadzorczej ,96 zł - inne 4.253,52 zł Zobowiązania do dnia badania uregulowano. Saldo prawidłowo wykazane w bilansie w kwocie wynikającej z zestawienia obrotów i sald Inne zobowiązania w kwocie ,57 zł dotyczą: - rozrachunków z tyt. rzeczowych aktywów trwałych ,00 zł - rozrachunków z tytułu leasingu finansowego ,68 zł - zobowiązań z tytułu ubezpieczeń ,00 zł - potrąceń z wynagrodzeń ,02 zł - pozostałych rozrachunków 6.829,87 zł Inne zobowiązania są realne i zgodne z zestawieniem obrotów i sald na r. Zobowiązania krótkoterminowe są kompletne, zostały wykazane prawidłowo w sprawozdaniu finansowym, w kwocie wymaganej zapłaty oraz wykazują zgodność z zestawieniem obrotów i sald. Do dnia 28 lutego 2010 r. zostały uregulowane w kwocie ,61 zł, t.j. w 89,7%. w Katowicach za 2009 r. 40
RAPORT. MOJ Spółka Akcyjna. w Katowicach, ul. Tokarska 6
RAPORT NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ DOTYCZĄCĄ MOJ Spółka Akcyjna w Katowicach, ul. Tokarska 6 WPROWADZENIE DO RAPORTU 1. Badaniem objęto sprawozdanie