Source: http://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/922834,udzielenie-rabatu-korekta-przychodu-vat.html?utm_source=feedburner&utm_medium=feed&utm_campaign=Feed%3A+GazetaPrawna-Podatki+%28Gazeta+Prawna+-+Podatki+i+rachunkowosc%29
Timestamp: 2016-10-01 15:45:48+00:00
Document Index: 29653908

Matched Legal Cases: ['art. 29', 'art. 29', 'art.\n29', 'art.\n29', 'art. 29', 'art.12']

Kiedy korygujemy przychód i VAT z tytułu udzielenia rabatu - Podatki - PIT, CIT, VAT, Ulgi podatkowe - Najnowsze informacje podatkowe - GazetaPrawna.pl - ReklamaKomunikatyKonferencjePrenumerataDziennik.plForsal.plPrawnik.plDziennik InternautówInfor.plIFKIRBZaloguj sięLogin:Hasło:Nie pamiętam hasła »Nie masz dostępu? Kup terazWyślij nowe hasło na mój e-mail »Zarejestruj się
kliknij tutaj aby uzyskać pomoc »ZalogowanyWyloguj sięzaloguj się jako inny użytkownikkliknij tutaj aby uzyskać pomoc »wpisz frazę, którą chcesz wyszukaćPrenumerata elektroniczna Dziennika Gazety PrawnejKUP TERAZREKLAMAPodatkiStrona głównaNewsletterForumTwarze BiznesuiKomunikatye-wydanie DGP20 lat DGPFundusze unijnePodatkiWiadomościAkcyzaCITPITVATZmiany w VATInterpretacjeUlgi podatkoweKontrole skarboweAkademia podatkowaPracaWiadomościAkademia pracyEdukacjaEmerytury i rentyPraca i karieraZasiłki i świadczeniaZdrowiePrawoWiadomościAplikacjeOrzeczeniaPoradnik konsumentaPrzewodnik po prawieSamorządAkademia prawaDeregulacjaPrawo autorskiePrawo jazdyTestamentyBiznesWiadomościEnergetykaMediaMSPNowe technologieTurystykaFinanse osobisteRankingiTelekomunikacjaTransportRolnictwoNieruchomościFranczyzaFinanseWiadomościWalutyGiełdaSpółki giełdoweSurowceWiadomościKulturaWiadomościFilmMuzykaKsiążkiTVDVDTeatrProgram TVSerwisy tematycznePrawnik.plStrona głównaNewsletterForumTwarze BiznesuiKomunikatye-wydanie DGP20 lat DGPFundusze unijneWięcejNewsletterForumTwarze BiznesuiKomunikatye-wydanie DGP20 lat DGPFundusze unijnePodatkiWiadomościAkcyzaCITPITVATZmiany w VATInterpretacjeUlgi podatkoweKontrole skarboweAkademia podatkowaWięcejWiadomościAkcyzaCITPITVATZmiany w VATInterpretacjeUlgi podatkoweKontrole skarboweAkademia podatkowaPracaWiadomościAkademia pracyEdukacjaEmerytury i rentyPraca i karieraZasiłki i świadczeniaZdrowieWięcejWiadomościAkademia pracyEdukacjaEmerytury i rentyPraca i karieraZasiłki i świadczeniaZdrowiePrawoWiadomościAplikacjeOrzeczeniaPoradnik konsumentaPrzewodnik po prawieSamorządAkademia prawaDeregulacjaPrawo autorskiePrawo jazdyTestamentyWięcejWiadomościAplikacjeOrzeczeniaPoradnik konsumentaPrzewodnik po prawieSamorządAkademia prawaDeregulacjaPrawo autorskiePrawo jazdyTestamentyBiznesWiadomościEnergetykaMediaMSPNowe technologieTurystykaFinanse osobisteRankingiTelekomunikacjaTransportRolnictwoNieruchomościFranczyzaWięcejWiadomościEnergetykaMediaMSPNowe technologieTurystykaFinanse osobisteRankingiTelekomunikacjaTransportRolnictwoNieruchomościFranczyzaFinanseWiadomościWalutyGiełdaSpółki giełdoweSurowceWięcejWiadomościWalutyGiełdaSpółki giełdoweSurowceWiadomościKulturaWiadomościFilmMuzykaKsiążkiTVDVDTeatrProgram TVWięcejWiadomościFilmMuzykaKsiążkiTVDVDTeatrProgram TVSerwisy tematycznePrawnik.plWięcejStrona głównaPracaPrawoBiznesFinanseWiadomościKulturaSerwisy tematycznePrawnik.plREKLAMAREKLAMATu jesteś:gazetaprawna.plPodatkiKiedy korygujemy przychód i VAT z tytułu udzielenia rabatu X REKLAMAKiedy korygujemy przychód i VAT z tytułu udzielenia rabatu
Marcin Szymankiewicz15.02.2016, 10:20; Aktualizacja: 15.02.2016, 10:44Facebook0Google Plus0Wykop0TweetUstawa o CIT nie zawiera w swej konstrukcji definicji przychoduźródło: ShutterStock7 stycznia 2016 r. Alfa sp. z o.o.
(podatnik VAT czynny) udzieliła kontrahentowi
5 proc. rabatu w stosunku do dostawy towarów
(śruby i nakrętki) dokonanej w październiku
2015 r. Wartość dostawy brutto to 123 000 zł,
w tym 23 000 zł VAT. Podatek należny VAT od tej
dostawy spółka Alfa wykazała w deklaracji
VAT-7 za listopad 2015 r. Obliczając zaliczkę na
CIT za listopad 2015 r., spółka Alfa
uwzględniła przychody z tej sprzedaży w
wysokości 100 000 zł. W związku z udzieleniem
rabatu spółka Alfa wystawiła 7 stycznia 2016
r. fakturę korygującą, w której
zmniejszyła podstawę opodatkowania o 5000 zł
(100 000 zł x 5 proc.) i VAT o 1150 zł (23 000
zł x 5 proc.). Fakturę korygującą
wysłała listem poleconym za zwrotnym potwierdzeniem
odbioru (tzw. żółta zwrotka).
Żółtą zwrotkę spółka Alfa
otrzymała 1 lutego 2016 r. Potwierdza ona, że
kontrahent odebrał przesyłkę z fakturą
korygującą 14 stycznia 2016 r. Rokiem podatkowym
spółki Alfa jest rok kalendarzowy. Kiedy
spółka Alfa powinna rozliczyć tę
fakturę korygującą w CIT (przychody) i VAT
(podatek należny)? Czy prawidłowe będzie
rozliczenie jej za styczeń 2016 r.?REKLAMAREKLAMAReklamaReklamaUstawa o VAT i ustawa o CIT nie
definiują takiego pojęcia jak rabat. Pojęcie
to powinno być zgodnie z wykładnią
gramatyczną odczytywane na podstawie jego znaczenia
językowego. Rabat oznacza obniżenie ceny
jakiegoś towaru o pewną kwotę.VATPodstawę opodatkowania, z
zastrzeżeniem art. 29a ust. 13 ustawy o VAT,
obniża się o kwoty udzielonych po dokonaniu
sprzedaży opustów i obniżek cen (art. 29a ust.
10 pkt 1 ustawy o VAT).Udzielenie 7 stycznia 2016 r. rabatu w
wysokości 5 proc. oznacza zatem obniżenie
podstawy opodatkowania o kwotę udzielonego rabatu, tj.
5000 zł (100 000 zł x 5 proc.).
W przypadkach, o których mowa w art.
29a ust. 10 pkt 1–3 ustawy o VAT, obniżenia
podstawy opodatkowania w stosunku do podstawy określonej
w wystawionej fakturze z wykazanym podatkiem, dokonuje
się pod warunkiem posiadania przez podatnika, uzyskanego
przed upływem terminu do złożenia deklaracji
podatkowej za dany okres rozliczeniowy, w którym nabywca
towaru lub usługobiorca otrzymał fakturę
korygującą, potwierdzenia otrzymania faktury
korygującej przez nabywcę towaru lub
usługobiorcę, dla którego wystawiono
fakturę. Uzyskanie potwierdzenia otrzymania przez
nabywcę towaru lub usługobiorcę faktury
korygującej po terminie złożenia deklaracji
podatkowej za dany okres rozliczeniowy uprawnia podatnika do
uwzględnienia faktury korygującej za okres
rozliczeniowy, w którym potwierdzenie to uzyskano (art.
29a ust. 13 ustawy o VAT).Z przedstawionego stanu faktycznego wynika,
że spółka Alfa jest w posiadaniu potwierdzenia
odbioru faktury korygującej, tj. żółtej
zwrotki, która w świetle praktyki organów
podatkowych może stanowić dowód potwierdzenia
odbioru faktury korygującej (interpretacja indywidualna
dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z 23 kwietnia 2015 r.,
nr IBPP3/4512-100/15/EJ), a jednocześnie nie
zachodzą przesłanki określone w art. 29a ust.
15 ustawy o VAT wyłączające obowiązek
posiadania takiego potwierdzenia odbioru faktury
korygującej przez nabywcę.Z przedstawionego stanu faktycznego wynika,
że nabywca towaru otrzymał fakturę
korygującą 14 stycznia 2016 r., a sprzedawca
(spółka ABC) otrzymał potwierdzenie odbioru
tej korekty faktury 1 lutego 2016 r., tj. przed
złożeniem deklaracji VAT-7 za styczeń 2016 r.,
kiedy to nabywca towaru otrzymał tę fakturę
korygującą.Oznacza to, że spółka ABC
powinna pomniejszyć podstawę opodatkowania (o
kwotę 5000 zł) i podatek należny (o kwotę
1150 zł) w deklaracji VAT-7 za styczeń 2016
r., tj. za okres rozliczeniowy, w którym nabywca towaru
otrzymał fakturę korygującą.Zatem spółka Alfa prawidłowo
uważa, że zmniejszenia podatku VAT (należnego)
powinna dokonać w deklaracji VAT-7 za styczeń 2016
r.Pozostało jeszcze 69% treści
Wpisz tutaj swój kodKod należy wykorzystać w ciągu 90 dni od czasu otrzymaniaXZaloguj sięNIEPOPRAWNY KODNie pamiętam hasła »XWpisz tutaj swój kodMateriał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu tylko za zgodą wydawcy INFOR Biznes. Zapoznaj się z regulaminem i kup licencjęWięcej na ten tematArtykuły płatneZamiast zerować faktury, wystarczy poprawna korektaPodatek należny od wkładu nie jest przychodem25 lat za fałszowanie faktur. Roszkowski: Zaostrzenie kodeksu karnego niewiele zmieni [WYWIAD]Artykuły bezpłatneSpór co do skutków cash poolinguCzy są określone wymogi dla pamięci kasy fiskalnejKoniec podatkowych sztuczek w zamówieniach publicznychzamknij xpoprzedni artykułNie trzeba już udowadniać dochodów nieujawnionychzamknij xnastępny artykułPoradnia podatkowa z 15 lutegoPolecaneZasiłki 201669,00 złSamochód w firmie79,00 złJednolity plik kontrolny obowiązkowy dla firm29,90 złReklamaNajlepszeNajnowszeNajstarsze myśliciel(2016-02-15 12:45)
00A co z nowelizacją CIT, która weszła w życie od 1 stycznia br. i korektą rabatów na bieżąco (art.12 ust. 3j)?Dodaj komentarzTwój komentarz został dodany.
Zgłoś je!Pokaż wszystkie komentarzePodatki | NajnowszePodatki07:43 E-paragony: Przedsiębiorcy boją się, że nie zadziała internet »05:53 Rząd wygrywa z mafią paliwową. Wpływy z akcyzy i VAT będą większe »30 wrz Szydło: Wkrótce przedstawimy założenia projektu jednolitego podatku »30 wrz Biznes społecznie odpowiedzialny: Rząd zachęca, ale fiskus niekoniecznie »29 wrz Zmiany w VAT 2017: Likwidacja bezkarnych korekt będzie, ale później »29 wrz KE upomina Polskę w sprawie wymiany informacji podatkowych »Najczęściej czytaneSzydło: Wkrótce przedstawimy założenia projektu jednolitego podatku Rząd wygrywa z mafią paliwową. Wpływy z akcyzy i VAT będą większeZmiany w VAT 2017: Likwidacja bezkarnych korekt będzie, ale późniejE-paragony: Przedsiębiorcy boją się, że nie zadziała internetBiznes społecznie odpowiedzialny: Rząd zachęca, ale fiskus niekoniecznieSerwisy tematyczneEmerytury i rentyReformy emerytalnej nie będzie. Tylko drobne zmiany, by ratować budżet SN: Firmy nadal będą płacić składki na pomostówki Rafalska: Trwa przegląd systemu emerytalnego. W listopadzie przedstawimy wnioski Prawnik.plRPO nie zaskarży wyroku za rzucenie w sędzię tortem Eligiusz Jerzy Krześniak Wojciech DrobnyTelekomunikacjaProcedura KE przeciw Polsce w związku z częstotliwościami LTE Telekomunikacja: Uwaga na rozmowy międzynarodowe. Operatorzy każą sobie za nie słono płacić Telekomunikacja: Ruszyła batalia o studentów. Co proponują operatorzy?Nowe technologieNadchodzi era bezrobocia technologicznego. Co robić? Chiński smok zieje smartfonami. I podbija polski rynek IT Wkrótce koniec takich przypadków jak z Yahoo. O wycieku danych informacja w 3 dniEnergetykaPrezydent podpisał nowelizację ustawy górniczej Kończy się węgiel w Bełchatowie. Za tą dziurą w ziemi wielu będzie tęsknić Obiecujące początki węgla prosto z sieciEdukacjaGowin: Konkurencja mogłaby być dla uczelni bodźcem do doskonalenia się Gowin: Nowy rok akademicki początkiem głębokich zmian na uczelniach Startuje rok akademicki 2016/2017. Poznaj nowe zasady obowiązujące w szkołach wyższychREKLAMAPodatki | NajnowszePodatki07:43 E-paragony: Przedsiębiorcy boją się, że nie zadziała internet »05:53 Rząd wygrywa z mafią paliwową. Wpływy z akcyzy i VAT będą większe »30 wrz Szydło: Wkrótce przedstawimy założenia projektu jednolitego podatku »30 wrz Biznes społecznie odpowiedzialny: Rząd zachęca, ale fiskus niekoniecznie »29 wrz Zmiany w VAT 2017: Likwidacja bezkarnych korekt będzie, ale później »29 wrz KE upomina Polskę w sprawie wymiany informacji podatkowych »REKLAMARedakcja poleca9Petru: Chcemy odsunąć PiS od władzy i dać Polakom nadzieję na lepsze jutroE-paragony: Przedsiębiorcy boją się, że nie zadziała internet1Rząd wygrywa z mafią paliwową. Wpływy z akcyzy i VAT będą większeNajczęściej czytaneSzydło: Wkrótce przedstawimy założenia projektu jednolitego podatku Rząd wygrywa z mafią paliwową. Wpływy z akcyzy i VAT będą większeZmiany w VAT 2017: Likwidacja bezkarnych korekt będzie, ale późniejE-paragony: Przedsiębiorcy boją się, że nie zadziała internetBiznes społecznie odpowiedzialny: Rząd zachęca, ale fiskus niekoniecznieREKLAMAPrawo na co dzień413Zwrot towaru: 14 dni obejmuje święta, ale nie dzień transakcji8Czy niania ma prawo do zasiłku dla bezrobotnych?10Wszystko co musisz wiedzieć o kredycie studenckimREKLAMA