Source: http://docplayer.cz/109299900-Pro-uzemni-samospravny-celek-obec-rakova-ic.html
Timestamp: 2019-11-14 08:35:22+00:00
Document Index: 43341242

Matched Legal Cases: ['zákona č. 93', 'zákona č. 128', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 93', 'zákona č. 420', 'zákona č. 250', 'zákona č. 420', 'zákona č. 134', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420']

pro územní samosprávný celek obec Raková IČ: - PDF
Download "pro územní samosprávný celek obec Raková IČ:"
1 ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského standardu č. 52, dalších relevantních přepisů vydaných Komorou auditorů České republiky, podle ustanovení 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů a podle ustanovení 10 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb.). pro územní samosprávný celek obec Raková IČ: Raková 68, Rokycany za období od do
2 I. VŠEOBECNÉ INFORMACE Statutární orgán územního samosprávného celku (dále jen územní celek): Zastupitelstvo obce Raková zastoupeno Františkem Bůchou, starostou obce. Auditorská společnost: Jména osob provádějících přezkoumání hospodaření územního celku obce Raková: Ing. Renata Janečková, auditor Další osoby podílející se na přezkoumání hospodaření územního celku obce Raková: Klára Kalousková Vymezení pravomoci auditora k provedení přezkoumání hospodaření územního celku obce Raková: Auditorská společnost provedla přezkoumání hospodaření obce Raková v souladu s ustanovením 4 odst. 7 zákona č. 420/2004 Sb. a zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech. Místo přezkoumání: Sídlo územního celku - obec Raková a kancelář auditora Jablonec nad Nisou. Období, ve kterém bylo přezkoumání hospodaření obce Raková provedeno: Přezkoumání hospodaření u klienta bylo prováděno ve dnech a Určení zahájení a ukončení přezkoumání hospodaření územního celku obce Raková auditorskou společností: Zakázka byla zahájena dne projednáním a potvrzením platnosti smlouvy. Přezkoumání bylo zahájeno předáním Oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření obce Raková za rok 2017 auditorskou společností dne a ukončeno projednáním návrhu zprávy dne II. PŘEDMĚT PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Předmětem přezkoumání jsou podle ustanovení 2 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb., údaje o ročním hospodaření, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů a to: a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a dalším osobám. Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením 2 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. jsou dále oblasti: a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávaných orgánem dohledu podle zákona č. 134/2016 Sb., o zadávání veřejných zakázek, ve znění pozdějších předpisů, 2
3 d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku, h) účetnictví vedené územním celkem, i) ověření poměru dluhu územního celku k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravující rozpočtovou odpovědnost. III. HLEDISKA PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Předmět přezkoumání podle ustanovení 3 zákona č. 420/2004 Sb. (viz bod II. této zprávy) se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Právní předpisy použité při přezkoumání hospodaření pokrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny v příloze A, která je nedílnou součástí této zprávy. IV. DEFINOVÁNÍ ODPOVĚDNOSTÍ Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán obce Raková. Naší úlohou je, na základě provedeného přezkoumání hospodaření, vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditorů České republiky a s ustanoveními 2, 3 a 10 zákona č. 420/2004 Sb. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak, abychom získali omezenou jistotu, zda hospodaření obce Raková je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod III. této zprávy). V. RÁMCOVÝ ROZSAH PRACÍ Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření obce Raková byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskytující přiměřenou jistotou a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém obce Raková. Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialitu) jednotlivých skutečností. Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření územního celku je uvedeno v příloze F, která je nedílnou součástí této zprávy. V rámci přezkoumání hospodaření územního celku obce Raková činil auditor i další kroky a využíval i další informace, které nejsou součástí tohoto označení. 3
4 VI. ZÁVĚR ZPRÁVY O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ A. Vyjádření k souladu hospodaření s hledisky přezkoumání hospodaření Na základě námi provedeného přezkoumání hospodaření obce Raková jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedenými v bodě III. této zprávy. B. Vyjádření ohledně chyb a nedostatků Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, stanoví, abychom ve zprávě uvedli závěr podle ustanovení 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve své zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření uvedli, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky a v čem případně spočívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialitu) a jejich vztah k hospodaření obce Raková jako celku. Při přezkoumání hospodaření územního celku obce Raková za rok 2017 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. Ukazatel zadlužení vypočtený podle zák. č.23/2017 Sb.. tj. jako podíl všech úvěrů a půjček k průměrným vlastních příjmů za období let je 60,61 %. Úvěr je splatný v roce 2022, ročně obec splácí 632 tis. Kč, což představovalo 14,3 % příjmů roku C. Upozornění na případná rizika Na základě zjištění podle ustanovení 10 odst. 2 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, upozorňujeme na následující případná rizika, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku obce Raková v budoucnosti: - obec zvolila kontrolní výbor, ale nedoložila jeho činnost; úkoly kontrolního výboru ÚSC jsou upraveny zákonem o obcích. D. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu obce Raková a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku obce E. Podíl pohledávek na rozpočtu A Vymezení pohledávek v Kč 3.180,- B Vymezení rozpočtových příjmů v Kč ,- A / B * 100 % Výpočet podílu pohledávek na rozpočtu 0,07 % Podíl závazků na rozpočtu C Vymezení závazků v Kč ,- B Vymezení rozpočtových příjmů v Kč ,- C / B * 100 % Výpočet podílu závazků na rozpočtu 15,99 % 4
5 Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku D Vymezení zastaveného majetku v Kč 0,- E Vymezení majetku pro výpočet ukazatele v Kč ,- D / E * 100 % Výpočet podílu zastaveného majetku na celkovém majetku 0 % VII. DALŠÍ INFORMACE Stanovisko obce Raková k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Přílohou této zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření je, v souladu s ustanovením 7 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb., i písemné stanovisko obce k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, pokud obec takové stanovisko předá auditorovi. Obec Raková žádné písemné stanovisko k návrhu zprávy auditorovi nepředala. Vyhotoveno dne 12. června 2018 Auditorská společnost: Odpovědný auditor: K KREDIT s.r.o. Ing. Renata Janečková Oprávnění č. 370 Oprávnění č Zastoupená: Ing. Renatou Janečkovou 5