Source: https://businesscenter.podnikatel.cz/diskuse/1009382/
Timestamp: 2019-10-21 23:53:00+00:00
Document Index: 18550675

Matched Legal Cases: ['§23', '§ 23', '§ 23', '§23', '§ 23', '§ 23']

faktura z r. 2011 - BusinessCenter.cz
BusinessCenter.cz » Diskuse » faktura z r. 2011
faktura z r. 2011
19. 12. 2012 18:24
Dobrý den,vedeme účetnictví a až nyní se nám dostala do rukou faktura od dodavatele. Faktura je z r. 2011, dodavatel již odvedl DPH a fakturu zaúčtoval v loňském roce. Až nyní zjistil, že ji nemá od nás zaplacenou a my zase, že jsme ji vůbec od něj nedostali.
Můžeme ji vložit do účetnictví letošního roku, stejně tak i odečíst DPH?
Re: faktura z r. 2011
pokud se je to tuzemská faktura, DPH si můžete uplatnit, náklad si bohužel musíte již dát nedaňový, předpokládám, že dohadnou položku jste neudělali v minulém roce, když jste o ní nevěděli.
Dohadnou položku samozřejmě nemáme, faktura je na 43000,- včetně DPH, nedalo by se to dát daňově jako faktura bezvýznamné částky (méně jak 1% obratu) - jak jsem tady někde v diskuzích vyčetla?
19. 12. 2012 19:00
tak to bohužel nevím, počkejte si jestli vám odpoví někdo další
19. 12. 2012 19:30
pokud to máte takto ošetřeno ve vnitřní směrnici a nejedná se o energie, nájemné nebo jiné částky uvedené v pokynu D-6, můžete dát jako daňový náklad letošního roku
1212 (neregistrovaný) 194.228.20.---
prosím v kterém paragrafu?
19. 12. 2012 20:02
Také by mě zajímalo, kde to přesně najdu?
Pokyn GFŘ D-6 k §23 odst. 2 bod 1
Souhlas....K § 23 odst. 2
1. Nevýznamné a pravidelně se opakující daňové výdaje, popř. příjmy, které podle předpisů upravujících účetnictví není nutno časově rozlišovat, se i pro účely stanovení základu daně z příjmů považují za daňové výdaje, popř. příjmy, u nichž byla dodržena věcná a časová souvislost (§ 23 odst. 1 zákona). Tento postup lze uplatnit u částek, které by se časově rozlišovaly jen mezi dvěma účetními obdobími, s tím, že za nevýznamné částky, kdy jejich ponecháním v nákladech či výnosech bez časového rozlišení není dotčen účel časového rozlišení a účetní jednotka tím prokazatelně nesleduje záměrné upravování výsledku hospodaření, se považuje např. předplatné novin a časopisů, nákup kalendářů, diářů na příští období, za pravidelně opakující se daňové výdaje, popř. příjmy, se považují pravidelně se opakující částky např. placené pojistné, které se nekryje s účetním (zdaňovacím) obdobím, úhrada za činnost auditorů a daňových poradců vztahující se k předcházejícímu účetnímu (zdaňovacímu) období.
19. 12. 2012 20:20
>>>>>pokynu D-6, můžete dát jako daňový náklad letošního
>>>>prosím v kterém paragrafu?
>>>Také by mě zajímalo, kde to přesně najdu?
>>Pokyn GFŘ D-6 k §23 odst. 2 bod 1
>Souhlas....K § 23 odst. 2
>1. Nevýznamné a pravidelně se opakující daňové výdaje,
>popř. příjmy, které podle předpisů upravujících
>účetnictví není nutno časově rozlišovat, se i pro účely
>stanovení základu daně z příjmů považují za daňové výdaje,
>popř. příjmy, u nichž byla dodržena věcná a časová
>souvislost (§ 23 odst. 1 zákona). Tento postup lze
>uplatnit u částek, které by se časově rozlišovaly jen mezi
>dvěma účetními obdobími, s tím, že za nevýznamné
>částky, kdy jejich ponecháním v nákladech či výnosech bez
>časového rozlišení není dotčen účel časového rozlišení a
>účetní jednotka tím prokazatelně nesleduje záměrné
>upravování výsledku hospodaření, se považuje např.
>předplatné novin a časopisů, nákup kalendářů, diářů na
>příští období, za pravidelně opakující se daňové výdaje,
>popř. příjmy, se považují pravidelně se opakující částky
>např. placené pojistné, které se nekryje s účetním
>(zdaňovacím) obdobím, úhrada za činnost auditorů a
>daňových poradců vztahující se k předcházejícímu účetnímu
>(zdaňovacímu) období.
>V souladu se zásadami pro vedení účetnictví nelze výše
>uvedený postup uplatnit v případech, které se řeší
>pomocí dohadných položek (např. platby za spotřebu
>elektrické energie, plynu, vody) nebo časovým rozlišením
>(např. přijaté a placené nájemné včetně finančního
>pronájmu s následnou koupí najaté věci, náklady na technický
>rozvoj, přípravu a záběh výroby).
Bohužel faktura je na nákup tech. vybavení, není to žádná pravidelně se opakující položka, takže jestli jsem to pochopila správně, nemůžu se o tento pokyn opřít.???
19. 12. 2012 21:34
Nemůžete, bohužel v roce 2012 půjde o nedaňový náklad a jediným řešením je zkusit podat dodatečné DP za rok 2011. A vzít si zkušenost, že před uzavřením účetnictví se musí prověřit všechny úseky ve firmě, zda se podobná nevyfakturovaná věc někde neskrývá a vytvořit dohadné položky.
20. 12. 2012 7:25
Pokud nejde o hmotný majetek, můžete to dát do daňových nákladů r. 2012 jako nevýznamnou částku, nemusí se jednat jen o pravidelně se opakující položku. Ale ve vnitřní směrnici byste měli mít uvedeno, co se považuje za nevýznamnou částku, např. částky bez DPH do 100 000,- Kč nebo do 1% obratu atd.
Technické vybavení ? Nemůže se jednat o majetek , který byl uveden do užívání v roce 2012 ?