Source: https://www.conabip.gob.ar/node/72
Timestamp: 2020-08-11 12:56:55
Document Index: 384887736

Matched Legal Cases: ['artículo 20', 'Artículo 20', 'artículo 1', 'in fine', 'artículo 75', 'in fine', 'in fine']

Contribuyentes | CONABIP
¿Cuáles son los derechos que tienen los contribuyentes?
- Ejercer su defensa, ser oídos, ofrecer prueba y obtener resolución fundada.
- Negarse a realizar declaraciones en su contra.Solicitar por escrito la ampliación del plazo otorgado para cumplir un requerimiento.
- Presentar quejas por la omisión de trámites o retrasos en los procedimientos en los que sean interesados.
- Reclamar ante cualquier desatención o anomalía en el funcionamiento de los servicios de la AFIP.
- Responsabilizar, cuando legalmente corresponda, a todo funcionario público a cargo, en forma mediata o directa, de acciones que los afecten.
- Identificar y conocer con absoluta claridad y sin trabas a las autoridades y personal que tramita los procedimientos que los afectan.
- Constatar la identidad de los inspectores. Para ello puede utilizar el sistema de consulta por Internet, ingresando a: ww.afip.gob.ar y accediendo desde ella a las credenciales virtuales donde encontrarán los datos personales y fotografías de nuestros inspectores.
- Solicitar que se deje constancia en acta de la documentación exhibida o entregada al funcionario, y de todas las manifestaciones verbales que realizan.
- Exigir que le soliciten por escrito toda la documentación o papeles de trabajo que se le requieran.
- Rehusarse a presentar los documentos que no resulten exigibles por la normativa aplicable, y a aportar la documentación ya presentada y que se encuentra en poder de esta Administración Federal.
- Conocer ante una inspección, el número de la orden de intervención, los datos del contribuyente, del supervisor, y del inspector, el período e impuesto a fiscalizar.
- No permitir en un allanamiento, la revisión de lugares que no estén expresamente autorizados en la orden judicial, ni que se intervenga o retire documentación que no se encuentre relacionada con la causa.
- Ser atendidos con celeridad y respeto.
- Recibir información y asesoramiento en forma clara, homogénea, veraz y completa sobre los trámites y requisitos que deben realizar para cumplir satisfactoriamente con sus obligaciones.
- Exigir que los servicios a recibir estén basados en la economía de trámites, imparcialidad, simplicidad, igualdad y transparencia.
¿Cuáles son las obligaciones que tienen los contribuyentes?
- Inscribirse en la Administración Federal de Ingresos Públicos en los impuestos, regímenes y/o categorías correspondientes a su desempeño económico.
- Emitir facturas y comprobantes por las ventas, prestaciones y locaciones de servicios.
- Registrar las transacciones en los libros que expresa la normativa vigente.
- Debe conservar toda documentación y los libros, por un término no menor a 10 años.
- Cumplir con requerimientos emanados de la AFIP observando las formas y respetando los plazos que se le establezcan.
- Presentarse ante las citaciones del Organismo y atender los procedimientos de acuerdo a las normas vigentes.
- Cumplir con las reglamentaciones presentando:
- Las Declaraciones Juradas determinativas o informativas, en tiempo y forma.
- Los documentos aduaneros, de conformidad con las disposiciones aplicables.
- La documentación correspondiente para solicitar la devolución o el reintegro de tributos.
- Ingresar, salir o permanecer en el territorio aduanero por los lugares o rutas habilitados y en horarios establecidos.
- Abonar, en término, los impuestos por los que son responsables.
- Pagar las multas e intereses correspondientes por el incumplimiento o cumplimiento tardío en la presentación de declaraciones juradas o el ingreso de pagos.
¿Qué es el Programa de Asistencia al Ciudadano?
El Programa de Asistencia al Ciudadano es un canal de comunicación con los contribuyentes y público en general, que la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) ha habilitado, en procura de mejorar la calidad de los servicios prestados.
Detectar y solucionar los inconvenientes y atender las sugerencias planteadas por los contribuyentes, los usuarios del servicio aduanero y el público en general para el cumplimiento de sus obligaciones.
- El contribuyente o usuario del servicio aduanero, cuenta con un servicio, atendido por personal especializado - Asistentes-, en el cual puede formular sus reclamos y sugerencias de manera oficial.
- En las dependencias de DGI y DGA el Asistente lo atenderá independientemente del domicilio o del lugar en el que se encuentre inscripto u opere normalmente el contribuyente o usuario del servicio aduanero.
- Dentro de las 48 horas alguno de nuestros Asistentes, quienes se identificarán haciendo mención al reclamo respectivo, se comunicarán con el contribuyente o usuario del servicio aduanero.
¿Cómo efectuar reclamos o sugerencias?
- La AFIP ha diseñado tres formas de presentar inquietudes:
- En las Agencias, Distritos y Aduanas de todo país, consultando al asistente quien lo atenderá y tomará nota del reclamo o sugerencia, a través de un formulario que será llenado en presencia del contribuyente o usuario del servicio aduanero.
- A través de www.afip.gob.ar ingresando en el menú de "Reclamos y Sugerencias" (ubicado en la parte inferior de la página), allí se deberá completar el formulario para transmitir la inquietud y luego enviarlo.
- Llamando al Centro de Información Telefónica (0810-999-2347 / 0810-WWWAFIP), donde por teléfono un operador del Centro irá completando el formulario del reclamo o sugerencia. Una vez finalizado este proceso, se le informará al contribuyente o usuario del servicio aduanero el número bajo el cual quedó registrada su inquietud.
¿En qué consiste y cómo se obtiene la clave fiscal?
La clave fiscal consta de un usuario y una contraseña para habilitar al contribuyente a realizar trámites electrónicos con la AFIP. Existen distintos procedimientos para la solicitud, acreditación y asignación de la clave fiscal, dependientes del objetivo de los trámites que pretenden realizarse.
En algunos casos, las claves pueden ser gestionadas desde el propio sitio web de la AFIP, en otros requiere una acreditación con persona física en dependencias de la AFIP. Una vez obtenida la clave se puede cambiar, modificar los datos ingresados, administrar los roles vinculantes con el organismo e imprimir Formularios. Para la identificación del usuario se utiliza el CUIT (Clave Única de Identificación Tributaria).
Poseer número de CUIT
Ingresá en la página web de AFIP www.afip.gob.ar, a la opción “Solicitud de clave fiscal”. Dentro de la pantalla que se abre a continuación, seleccioná la opción “Regístrese”.
Ingresá tu CUIT/CUIL/CDI y presioná la opción “Consultar”.
A continuación visualizarás el número de CUIT/CUIL/CDI colocado en el paso anterior, y tu nombre y apellido o razón social. Deberás consignar tu Correo Electrónico y luego presionar el botón “Ingresar”. Esta pantalla muestra los distintos niveles para la habilitación de la Clave Fiscal.
Dependiendo del método que selecciones, serán diferentes los datos que te solicitará el sistema y los pasos a seguir. Para conocer las pantallas que se abrirán luego de seleccionar cada nivel de seguridad, ingresá en la lupa que se encuentra al pie de la pantalla.
Al ingresar por esta opción, visualizarás una pantalla donde deberás ingresar la Clave Fiscal que vas a utilizar, y confirmarla. Tené en cuenta las aclaraciones que se indican, respecto al uso y la conformación de la contraseña.
Por Internet, a través de www.afip.gob.ar O en las Dependencias del Organismo AFIP/DGI donde te encontrás inscripto. Para consultar las Dependencias AFIP/DGI se puede hacer a través de www.afip.gob.ar. El horario y días de atención de estas son propios de cada Localidad.
¿En qué consiste el Certificado de No Retención del Impuesto al Valor Agregado (IVA)?
Es un reconocimiento de exclusión total o parcial del tributo para los sujetos inscriptos en el Impuesto al Valor Agregado.
Deberá ser sujeto inscripto en el Impuesto al Valor Agregado y poseer saldo a favor, de libre disponibilidad a la fecha de presentación de la solicitud y haber presentado las últimas 12 declaraciones juradas por el referido impuesto, o los transcurridos desde su inscripción, o haya optado por la presentación anual, en el caso de explotaciones agropecuarias.
1- Formulario F 845/I.
2- Una nota, de acuerdo al modelo establecido en la Resolución General 1422/2003 (AFIP) y sus modificatorias con los siguientes elementos:
- Detalle de los elementos de prueba, aportados u ofrecidos, respecto del inicio de actividades, adquisición de equipamientos, realización de reequipamientos o inversiones en nuevos proyectos.
- Proyecciones del monto de las operaciones gravadas (ventas y compras incluidas las de bienes de uso), no gravadas y exentas, correspondientes a cada uno de los 12 períodos fiscales inmediatos posteriores a la solicitud.
- Proyecciones del monto del débito fiscal y del crédito fiscal correspondientes a cada uno de los 12 períodos fiscales inmediatos posteriores a la solicitud.
- Proyecciones del impuesto al valor agregado, que resulta de relacionar cada uno de los créditos y débitos fiscales informados en el punto anterior.
- Proyecciones del monto de las retenciones y/o percepciones que sufriría y/o pagos a cuenta que realizaría en los 12 períodos fiscales posteriores a la solicitud. Indicando:
- Período.
- Régimen o regímenes y sus alícuotas.
- Montos sujetos a retención y/o percepción.
- Montos de las retenciones y/o percepciones a sufrir y/o pagos a cuenta a realizar.
- Datos identificatorios del o de los agentes de retención y/o percepción.
Se puede consultar la Resolución General 1422/2003 y sus modificatorias, a través de:
http://www.afip.gov.ar/afip/resol142203.html
Mediante transferencia electrónica de datos. Se realiza por medio de Internet, a través de: www.afip.gob.ar ingresando en la opción "CLAVE FISCAL", "Usuarios con Clave Fiscal" opción "Solicitud de exclusión total/parcial (Regímenes de Retención/Percepción/Pago a cuenta)".
Allí se genera el Formulario de Declaración Jurada F845/l (electrónico), que es remitido a través de la red. Luego de la recepción informática del referido Formulario, el sistema emitirá como constancia de presentación, un comprobante en el que constará un "número de control", que será asignado a cada solicitud. Su impresión, por parte del solicitante, tendrá el carácter de acuse de recibo de la AFIP.
El reconocimiento de exclusión total o parcial del tributo se otorga por un periodo de 6 meses.
Por Internet, a través de: www.afip.gob.ar opción "CLAVE FISCAL", opción "Usuarios con clave fiscal habilitada", opción "Solicitud de exclusión total/parcial (Regímenes de Retencion/Percepción/Pago a cuenta)". O en las Dependencias del Organismo AFIP/DGI donde se encuentra inscripto, para consultar las dependencias AFIP/DGI se puede hacer a través de la misma web.
¿En qué consiste el registro y actualización de la relación de dependencia?
Es un servicio diseñado para empleadores a través del cuál se puede conformar un registro ordenado y actualizado de la planta de trabajadores. A través del mismo se pueden informar las altas de las nuevas relaciones laborales, confirmar las altas anticipadas telefónicamente, modificar los datos ingresados oportunamente, informar las bajas de las relaciones laborales, anular las altas y bajas anticipadas, consultar todas las relaciones laborales activas existentes y/o todas las gestiones de claves realizadas en un día, etc.
¿Qué documentación e información se debe presentar?
Datos del empleador a informar:
- Fecha de alta del empleador y domicilio fiscal
- CBU de la cuenta destinada al reintegro de asignaciones familiares
- Código y denominación de la ART contratada, la Obra Social elegida, etc., todo ello sujeto a lo requerido en el Anexo II de la RG N° 2016/06 (AFIP).
De los trabajadores a su cargo, el empleador deberá informar:
- Apellido/s y Nombre/s (no modificables)
- CUIL (no modificable)
- Domicilio real actualizado
- Modalidad de contratación
- Remuneración mensual pactada
- Fecha de inicio de la relación laboral
- Fecha de cese (cuando corresponda)
- Especificar si se trata de un trabajador agropecuario
- CBU de la cuenta sueldo, etc., todo ello sujeto a lo requerido en el Anexo II de la RG N° 2016/2006 (AFIP)
El empleador puede efectuar el trámite de las siguientes formas:
1.- Realizar transferencia electrónica de datos a través de la página web de la AFIP, opción “Acceso con Clave Fiscal”, servicio “Simplificación Registral”. Finalizada la operación respectiva, el sistema emitirá la constancia del trabajador a modo de acuse de recibo con un número de registro de trámite.
1.- Presentar el Formulario F. 885 - Nuevo Modelo por duplicado, en la dependencia de AFIP que le corresponde al empleador.
1.- Sólo en el caso de ALTAS DE TRABAJADORES que realicen tareas incluidas en el anexo de la Resolución General AFIP Nº 2988/2010 que reglamenta este procedimiento lo podrán efectuar a través de la línea telefónica gratuita 0-800-999-2347.
Mientras no se modifique la relación/condición laboral.
Alta: dentro de las 48 horas, contadas a partir de las cero horas del día inmediato siguiente a la fecha que se encuentra consignada en el respectivo acuse de recibo.
Baja: sólo se entrega a pedido del trabajador y es dentro de los 5 días corridos contados a partir del día, inclusive, inmediato siguiente al de su solicitud.
- En el caso de trabajadores que iniciaran su relación laboral antes de la entrada en vigencia de la RG 1891/05 AFIP, podrán solicitar a sus empleadores la entrega de un duplicado del acuse de recibo respectivo, que respalda su inclusión en el registro. La entrega en este caso también es obligatoria y deberá cumplirse en el plazo de 30 días corridos desde el día inmediato siguiente a su solicitud.
- El original del acuse de recibo por las operaciones realizadas, deberá ser conservado por el empleador y es susceptible de ser verificado. El empleador deberá documentar siempre la recepción del duplicado.
- En los casos de modalidades de contratos de tiempo determinado o plazo fijo, se deberá comunicar en el mismo acto tanto la fecha de inicio como la de baja de la relación laboral.
- No existe ningún caso en el que no sea obligatoria la comunicación a la AFIP por este sistema, aún cuando se trate de trabajadores temporales, pasantías, etc.
- Además usted podrá obtener más información a través del Centro de Información Telefónica, 0810-999-2347, o por medio de un correo electrónico a la mesa de ayuda: mayuda@afip.gov.ar
Por Internet, a través de: www.afip.gob.ar opción "CLAVE FISCAL", opción "Usuarios con clave fiscal habilitada", opción "Mi Registro - Empleadores". Consultar las Agencias del Organismo AFIP/DGI en: www.afip.gob.ar, opción "Agencias".
Nota: los horarios y días de atención de las agencias varían según la Localidad.
¿En qué consiste la exención en el impuesto a las ganancias?
Es un reconocimiento de la exención parcial o total, al pago de la obligación del Impuesto a las Ganancias, para las entidades enunciadas en los incisos b), d), e), f), g), m) y r) del artículo 20 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones.
Artículo 20 : Texto vigente según Decreto Nº 959/01
ARTICULO 20 - Están exentos del gravamen:
Estas entidades deberán figurar empadronadas en el "Registro de Entidades Exentas".
A.- Elementos a presentar (original y fotocopia) con carácter general
1- Formulario F. 699 (Nuevo Modelo).
2- Constancia de inscripción de la CUIT asignada.
3- Sujetos:
- Con reconocimiento de exención previo al empadronamiento de la RG.729/1815: Resolución que acredite reconocimiento exentivo invocado.
- Empadronados conforme a lo dispuesto en la RG.729/1815: Certificado de exención - F. 709.
- Empadronados con la norma vigente (RG.1815): Certificado de exención - F. 709 (Nuevo Modelo).
4- Estatuto Social de la Entidad (firmada en todas sus hojas por el representante legal de la entidad).
5- Modificaciones del Estatuto Social, si las hubiera (firmadas en todas sus hojas por el representante legal de la entidad).
6- Última Acta vigente de nombramiento de las autoridades de la entidad.
7- Estados de situación patrimonial (con el tipo de documentación respaldatoria correspondiente al tipo de entidad de que se trate) de los últimos 3 ejercicios fiscales vencidos a la fecha de la solicitud, debidamente certificados por Contador Público y con la firma legalizada por el Consejo Profesional respectivo.
8- Constancia de inscripción en el Impuesto a las Ganancias.
9- Acuse de recibo de presentación de Declaración Jurada de:
- Ganancias Sociedades (RG. 992).
- Acciones y Participación Societaria (RG. 4120).
- Régimen de información de donaciones.
B.- Elementos complementarios (original y fotocopia) a presentar según el tipo de entidad
1- Inciso b) - Entidades exentas por leyes nacionales:
- Ley que estableció la exención.
2- Inciso d) - Sociedades Cooperativas e Inciso g) - Entidades Mutualistas:
- Acreditación de la personería jurídica e inscripción en el Instituto Nacional de Asociativismo y Economía Social (INAES).
3- Inciso f) - Asociaciones, fundaciones y entidades civiles de asistencia social, salud pública, caridad, beneficencia, educación e instrucción, científicas, literarias, artísticas y gremiales y las de cultura física e intelectual:
- Acreditación de la personería jurídica o, en el caso de las entidades comprendidas en el inciso c) del artículo 1 de la RG. 1432 (DGI), la autorización o el reconocimiento de la autoridad pública competente, que demuestre que su objeto y actividades son aquellos a que se refiere el inciso f).
4- Inciso m) - Asociaciones deportivas y de cultura física:
- Acreditación de la personería jurídica.
- Nota debidamente suscrita por la peticionaria con detalle de los importes totales de inversiones y gastos destinados a las actividades social y deportivas, en cada uno de los últimos 3 años.
C- Excepciones: las siguientes entidades sólo deberán presentar la documentación (original y fotocopia) que se indica.
1- Instituciones Religiosas: Certificado de inscripción en el registro existente en el ámbito de la Secretaría de Culto.
2- Asociaciones Cooperadoras Escolares: Autorización extendida por autoridad pública, conforme a las normas del lugar de asiento de la entidad.
3- Comunidades indígenas: Inscripción en el Registro Nacional de Comunidades Indígenas (RENACI) o inscripción en la Inspección General de Justicia bajo la forma de asociación civil sin fines de lucro, siempre que destinen sus fondos al mantenimiento y fomento de la cultura indígena y que todos sus integrantes sean miembros activos de comunidades aborígenes, a que se refiere el artículo 75, inciso 17 de la Constitución Nacional.
4- Instituciones internacionales sin fines de lucro, con sede central establecida en la República Argentina:
- Normas que regulan la constitución, funcionamiento y eventual disolución de la misma, conforme a las normas que rijan la creación de dichas instituciones. Si están redactadas en idioma extranjero, deberá acompañarse su traducción certificada por Traductor Público Nacional.
- Modificaciones que hubiere en el funcionamiento de la organización, efectuadas en fecha posterior a comenzar el trámite de exención.
5- Instituciones internacionales sin fines de lucro, declaradas de interés nacional:
- Norma en virtud de la cual se la declaró de interés nacional.
- Documentación que pruebe su existencia, en caso de haber sido expedida en el exterior, deberá contar con la pertinente legalización efectuada por autoridad consular argentina, siempre que no haya sido extendida en alguno de los países miembros del Tratado de La Haya, en cuyo supuesto deberá constar con la correspondiente apostilla.
Las áreas competentes de este organismo podrán requerir la adecuación o complementación de los datos suministrados, o la presentación de otros elementos que consideren necesarios para la admisibilidad, dentro de los 20 días hábiles administrativos contados a partir de la presentación. Transcurrido dicho plazo solo el juez administrativo puede efectuar nuevos requerimientos.
1- La entidad deberá solicitar su inclusión en el "Registro de Entidades Exentas" en la dependencia que le corresponda según su domicilio fiscal, aportando la documentación requerida en el ítem anterior.
El ciudadano podrá consultar dicha solicitud accediendo a www.afip.gob.ar opción "Contribuyentes Régimen General" opción Consultas - "RG 1815 Entidades Exentas", donde además podrá obtener un certificado de "empadronamiento en trámite" F. 409.
La entidad, mientras su empadronamiento se encuentre en trámite, no deberá ingresar el impuesto a las ganancias y no será pasible de las retenciones y/o percepciones en el impuesto a las ganancias, quedando sujeto dicho ingreso a la aprobación de su solicitud de exención.
2- La AFIP determina el Reconocimiento o la Denegación de la "Solicitud de Exención".
- En caso de resultar procedente la exención solicitada, la AFIP emite un certificado de "exención a plazo" F. 709 (Nuevo Modelo), el que será suscrito por el juez administrativo competente.
El ciudadano podrá consultar dicho reconocimiento accediendo a: www.afip.gob.ar opción "Contribuyentes Régimen General" opción Consultas - "RG 1815 Entidades Exentas".
El certificado de exención será entregado a la entidad solicitante mediante notificación.
- De no resultar procedente la exención solicitada, el juez administrativo actuante emitirá resolución fundada denegando la solicitud, la que será notificada a la entidad requirente.
La entidad podrá manifestar su disconformidad a la denegación de exención, mediante la presentación de una nota, adjuntando a la misma los nuevos elementos que respalden su reclamo, dentro de los 15 días hábiles administrativos, contados desde la fecha de la notificación.
La AFIP podrá requerir el aporte de otros elementos que considere necesarios, dentro de los 20 días hábiles administrativos contados desde la fecha de la presentación del reclamo.
Dentro de los 20 días hábiles administrativos siguientes al de la presentación del reclamo o al de la fecha de cumplimiento del requerimiento efectuado por este organismo, el juez administrativo interviniente, dictará la resolución fundada respecto de la precedencia o no del recurso presentado.
La que indique el certificado de "exención a plazo".
Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP). Ministerio de Economía y Producción.
Admisibilidad de la Solicitud de Empadronamiento: dentro de los 20 días hábiles administrativos contados a partir de la presentación, o al de la fecha de cumplimiento del requerimiento efectuado por este organismo.
Reconocimiento o Denegación: dentro de los 20 días hábiles administrativos contados a partir de la presentación, o al de la fecha de cumplimiento del requerimiento efectuado por este organismo.
Reclamo a la Denegación: dentro de los 20 días hábiles administrativos contados a partir de la presentación, o al de la fecha de cumplimiento del requerimiento efectuado por este organismo.
En las Dependencias del Organismo AFIP/DGI en la que se encuentre inscripto. Para consultar las dependencias AFIP/DGI se puede hacer a través de la página WEB de este organismo, accediendo a: www.afip.gob.ar. El horario y días de atención de las dependencias son propios de cada Localidad.
El portal del ciudadano es un servicio en el cual se encuentra información sobre situación fiscal y datos personales relacionados con la AFIP.
0810-999-2347(AFIP) ó *2347 desde su celular.
- Consultas Impositivas y Previsionales.
- Consultas sobreAplicativos
- Consultas Aduaneras.
- Previsionales
- Falsas Inspecciones
011-4347/4408/4413/4419 Lunes a viernes de 10:00 hs a 18:00 hs.