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Timestamp: 2013-12-05 08:19:41
Document Index: 243856695

Matched Legal Cases: ['artículo 126', 'artículo 115', 'artículo 54', 'artículo 149', 'artículo 133', 'artículo 60', 'artículo 53', 'artículo 133']

Dictámen de Cuenta Pública del Municipio de Hecelchakán 2011
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Vistas; las constancias que integran el expediente número 553/LX/09/12, formado con motivo de la calificación de la Cuenta Pública del Municipio de Hecelchakán, correspondiente al ejercicio fiscal 2011, y teniendo como A N T E C E D E N T E S
Primero.- Que en términos del artículo 126 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado, el H. Ayuntamiento del Municipio de Hecelchakán, remitió al Congreso del Estado la documentación relativa a su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio fiscal 2011.
I.- Que por tratarse de la Cuenta Pública del Municipio de Hecelchakán, con fundamento en la fracción IV del artículo 115 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; en la fracción XXII del artículo 54 de la Constitución Política del Estado, y en el artículo 149 de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado, debe declararse y se declara que el Congreso del Estado está plenamente facultado para resolver sobre la Cuenta Pública a la que se contrae este análisis.
IV.- Que del estudio y análisis efectuado al contenido del informe de resultados emitido por la Auditoría Superior del Estado, se advierte: De conformidad con lo establecido por el artículo 133 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de Campeche, la revisión y fiscalización superior de la Cuenta Pública tiene por objeto determinar:
La revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio fiscal 2011 incluye la verificación del desempeño en el cumplimiento de los objetivos de los programas de acuerdo con la información obtenida en las entidades fiscalizadas y con base en indicadores de desempeño de acuerdo con lo establecido en los artículos 133 fracción III, 135 fracciones IV y V y 150 inciso b) de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de Campeche.
La Auditoría Superior del Estado de Campeche, a través de sus Auditorías Especiales se encargó de la revisión y fiscalización superior de la Cuenta Pública del municipio de Hecelchakán correspondiente al ejercicio fiscal 2011.
La revisión incluyó lo relativo a dos entidades fiscalizadas incluidas en la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio fiscal 2011.
H. Ayuntamiento del municipio de Hecelchakán
H. Junta Municipal de Pomuch
$132,987,476
$124,397,441
Obras y acciones revisadas
Obras públicas y acciones revisadas
$32,461,023
Fuente: Auditoría Superior del Estado de Campeche V.- Que como resultado de la revisión practicada a la referida Cuenta Pública, la entidad estatal de fiscalización superior determinó que: 1) Que el resultado de la gestión financiera y presupuestal del Municipio de Hecelchakán, fue el siguiente:
Al 31 de diciembre de 2011 la situación financiera del municipio es la siguiente:
Comparativo 2011 - 2010
0.3 $3,108
0.0 $39,416
6.3 2,642,316
14.2 -1,605,828
0.0 2,251
0.0 -35
27.8 4,620,248
24.8 -70,907
4.0 1,321,274
7.2 -668,235
$6,283,608
38.4 $8,589,197
46.2 -$2,305,589
$9,345,151
57.1 $9,276,889
49.9 $68,262
4.5 730,000
$10,075,151
61.6 $10,006,889
53.8 $68,262
$16,358,759
100.0 $18,596,086
100.0 -$2,237,327
$2,944,563
18.0 $2,537,048
13.6 $407,515
2,527,965 15.5 1,954,524
10.4 573,441
544,734 3.3 951,267
5.1 -406,533
3,655,604 22.3 0.0 3,655,604
$9,672,866
59.1 $5,442,839
29.2 $4,230,027
6,502,280
35.0 -6,502,280
59.1 $11,945,119
64.2 -$2,272,253
$6,650,966
40.7 $11,194,243
60.2 -$4,543,277
2,022,194 12.4 -4,543,276
-24.4 6,565,470
-1,987,267
-12.1 0
0.0 -1,987,267
$6,685,893
40.9 $6,650,967
35.8 $34,926
Fuente: Cuenta Pública del municipio de Hecelchakán.
La Ley de Ingresos correspondiente al ejercicio fiscal 2011 del municipio de Hecelchakán fue publicada el 23 de diciembre de 2010, estimándose recaudar $121,396,376 (son: ciento veintiún millones trescientos noventa y seis mil trescientos setenta y seis pesos M.N.). Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, los ingresos recaudados ascendieron a $133,368,322 (son: ciento treinta y tres millones trescientos sesenta y ocho mil trescientos veintidós pesos M.N.).
$1,732,841
$1,281,960
35.2 Derechos
25.2 Productos
106.3 Aprovechamientos
-7.3 Ingresos extraordinarios
12,861,756
5.6 Participaciones
70,935,456
69,215,901
2.5 Fondos de Aportaciones Federales
30,473,370
30,689,841
-216,471
-0.7 Otros Fondos Federales
14,142,621
5,419,481
8,723,140
161.0 Total
$133,368,322
$121,396,376
$11,971,946
9.9 Fuente: Cuenta Pública del municipio de Hecelchakán.
Comparativo Ejercicios Fiscales 2011 - 2010
$1,321,861
31.1 Derechos
-1.3 Productos
67.0 Aprovechamientos
-122,076
-21.8 Ingresos extraordinarios
18,265,543
-4,678,101
-25.6 Participaciones
65,357,783
5,577,673
8.5 Fondos de Aportaciones Federales
26,426,964
4,046,406
15.3 Otros Fondos Federales
12,910,326
1,047.7 Total
$115,000,443
$18,367,879
16.0 Fuente: Cuenta Pública del municipio de Hecelchakán.
El presupuesto de egresos autorizado del municipio de Hecelchakán para el ejercicio fiscal 2011, publicado en el Periódico Oficial del Estado de Campeche el 31 de diciembre de 2010, asciende a $121,396,376 (son: ciento veintiún millones trescientos noventa y seis mil trescientos setenta y seis pesos M.N.).
Se realizaron ampliaciones al presupuesto por $11,591,100 (son: once millones quinientos noventa y un mil cien pesos M.N.), que fueron autorizadas según actas de Cabildo 58 de fecha 27 de julio de 2011 y 69 de fecha 27 de enero de 2012.
El total del presupuesto ejercido al 31 de diciembre de 2011, asciende a $132,987,476 (son: ciento treinta y dos millones novecientos ochenta y siete mil cuatrocientos setenta y seis pesos M.N.) que incluye pagos de pasivos de ejercicios anteriores por $ 1,573,085 (son: un millón quinientos setenta y tres mil ochenta y cinco pesos M.N.). Variaciones presupuestarias
Con el objeto de conocer las variaciones presupuestarias autorizadas se integra la siguiente información: Egresos
$44,148,730
$46,901,154
-$2,752,424
-5.9 Materiales y Suministros
6,235,244
7,905,030
-1,669,786
-21.1 Servicios Generales
6,390,315
3,958,598
2,431,717
61.4 Transferencias
25,575,634
23,726,172
7.8 Bienes Muebles e Inmuebles
-484,694
-92.3 Obra Pública
243.8 Servicios Públicos
3,416,520
56.0 Deuda Pública
31.1 Fondos de Aportaciones Federales
30,460,949
30,741,598
-0.9 Otros Fondos Federales
11,708,187
3,248,686
8,459,501
260.4 Total
$11,591,100
9.5 Fuente: Cuenta Pública del municipio de Hecelchakán.
Comparativo Ejercicios Fiscales 2011 y 2010
$40,788,256
$3,360,474
8.2 Materiales y Suministros
6,809,044
-573,800
-8.4 Servicios Generales
4,916,531
30.0 Transferencias
21,260,586
4,315,048
20.3 Bienes Muebles e Inmuebles
-1,027,324
-96.2 Obra Pública
2,868,026
19.9 Servicios Públicos
4,469,964
-1,053,444
-23.6 Deuda Pública
-1,446,885
-47.9 Fondos de Aportaciones Federales
36,856,947
-6,395,998
-17.4 Otros Fondos Federales
2,062,076
467.8 Total
$124,119,262
$8,868,214
7.1 Fuente: Cuenta Pública del municipio de Hecelchakán.
Financiamientos Al 31 de diciembre de 2011 el H. Ayuntamiento del municipio de Hecelchakán tiene créditos vigentes con un saldo total por pagar de $ 4,302,713 (son: cuatro millones trescientos dos mil setecientos trece pesos M.N.).
Créditos Vigentes al 31 de diciembre de 2011
Saldo por pagar Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. Inversiones públicas productivas previstas en el Programa de Inversión
$ 8,107,999
$ 3,079,780
Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. Inversiones públicas productivas previstas en el Programa de Inversión
$ 10,107,999
$4,302,713
2) Que los indicadores de medición al desempeño reflejaron los siguientes resultados:
Verificación del desempeño Se examinó el desempeño, eficiencia, eficacia y economía de la administración mediante la aplicación de indicadores.
0.65 veces
1.58 veces Entre 1.00 y 1.50 veces
-0.35 veces
0.58 veces
Entre 0.00y 1.00 veces
0.99 veces 1.14 veces
Percepción media del Cabildo y Dirección Superior / Percepción Media de la Nómina
7.12 veces 6.84 veces Hasta 5 veces
0.99 veces 0.97 veces
(1) Gasto Sustentable: La suma de los valores registrados en los capítulos 5000 (Bienes Muebles e Inmuebles), 6000 (Obras Públicas), 7000 (Servicios Públicos), 9000 (Fondo de Aportaciones Federales), 9100 (Fondo de Aportaciones de Infraestructura Social Municipal) y 9200 (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal) considerados gastos de inversión y los demás capítulos de los Ramos Obras y Servicios Públicos. Nota: Los parámetros de resultados para el cálculo de los indicadores del ejercicio fiscal 2011, fueron tomados en base a la última modificación al Sistema de Indicadores de Medición al Desempeño Gubernamental (SIMDEG), por lo tanto los resultados del ejercicio anterior pueden no estar en proporción a los parámetros expresados en la tabla.
El indicador de Liquidez que identifica la disponibilidad del H. Ayuntamiento para cubrir los compromisos a corto plazo muestra un resultado 0.65 veces.
El indicador Margen de Seguridad que identifica la disponibilidad del H. Ayuntamiento para cubrir contingencias o imprevistos muestra un resultado de -0.35 veces.
El indicador de Endeudamiento que muestra la proporción que representa el pasivo total del H. Ayuntamiento con respecto a sus activos presenta un resultado de 59.13%.
El indicador que permite conocer la eficiencia en el cobro del importe de la cartera predial muestra un resultado de 41.90%, ubicándose por debajo del parámetro aceptable.
El indicador que permite conocer la eficiencia en el cobro del importe total de la cartera de agua potable refleja un resultado de 30.18%, ubicándose por debajo del parámetro aceptable. Administración presupuestaria
Este indicador muestra el porcentaje del ingreso disponible para el H. Ayuntamiento que fue destinado a la realización de inversión física y a la prestación de servicios públicos, su resultado es de 44.10%.
Este indicador señala hasta qué porcentaje del total de gastos de operación del H. Ayuntamiento puede ser sufragado con los recursos propios que recauda, su resultado es de 5.19%.
El indicador de Gestión de Nómina representa la variación en veces del gasto de nómina ejercido con respecto al presupuestado originalmente y presenta un resultado 0.99 veces.
Este indicador señala las veces que la percepción media de los integrantes del Cabildo y dirección superior supera a la percepción media de la nómina del H. Ayuntamiento, el resultado es de 7.12 veces.
El indicador de Resultado Operacional Financiero representa el equilibrio financiero entre el recurso disponible y los egresos del H. Ayuntamiento, su resultado es de 0.99 veces.
4 con licenciatura.
1 con más de 1 año de experiencia.
5 con menos de 30 horas de capacitación.
Inventario físico y resguardos actualizados. Existe conciliación con contabilidad.
Inventario físico actualizado y resguardos. Conciliación con contabilidad.
El indicador de Marco de Control Interno y Auditoría Externa tiene el objetivo de medir el grado de confiabilidad de la estructura de control de la organización. La evaluación del control externo efectuada por la Auditoría Superior del Estado de Campeche muestra que el grado de confiabilidad de la estructura de control interno no es aceptable.
No cuenta con servicio de auditoría externa de estados financieros.
El grado de profesionalización, experiencia y capacitación de los servidores públicos en los puestos claves en la administración de los recursos públicos, se identifica en el indicador Perfiles de Puesto que muestra 4 servidores públicos con nivel de licenciatura, 1 con más de 1 año de experiencia y 5 servidores con menos de 30 horas de capacitación.
El indicador Inventario General identifica el grado de control que el H. Ayuntamiento tiene sobre los bienes que conforman su patrimonio. El inventario se encuentra actualizado, se cuenta con resguardos individuales actualizados. El inventario está conciliado con los registros contables. Se realizó un inventario físico anual. Indicador de Sistema Contable
El H. Ayuntamiento del municipio de Hecelchakán genera estados financieros comparativos con sus notas correspondientes.
No cumple con la Norma Oficial Cumple con la Norma Oficial Rastro Público
Cumple con la Ley de Salud del Estado de Campeche y con la Norma Oficial Obra Pública
Número de obras de la muestra terminadas y en proceso aprobadas / Número de obras de la muestra terminadas y en proceso 100%
Número de obras de la muestra sin variación en el tiempo programado o contratado / Número de obras de la muestra terminadas 100%
Número de obras de la muestra sin variación en el presupuesto programado o contratado / total de obras de la muestra terminadas 100%
Este indicador mide el cumplimiento de la norma oficial que regula los depósitos de basura. El depósito de basura del municipio no cumple con la norma oficial.
Este indicador mide el cumplimiento de la norma oficial que regula los rastros públicos. El rastro público del municipio de Hecelchakán no cumple con la norma oficial ni con la Ley de Salud del Estado de Campeche.
Las 24 obras programadas incluidas en la muestra de auditoría se concluyeron. Capacidad de Aprobación
Las 24 obras incluidas en la muestra fueron aprobadas por Cabildo o por el Comité de Planeación para el Desarrollo del Municipio (COPLADEMUN).
Las 24 obras incluidas en la muestra cumplen con los tiempos de ejecución programados o contratados originalmente. Cumplimiento en Presupuesto
Las 24 obras incluidas en la muestra cumplen con los presupuestos programados o contratados originalmente.
VI.- Que de la revisión practicada se desprendieron 15 recomendaciones, las cuales a continuación se detallan:
01/HKAN/CP-11
Elaborar los programas operativos anuales de las dependencias municipales y establecer los indicadores de desempeño a los que se sujetarán.
02/HKAN/CP-11
Cotizar previamente por escrito con por lo menos tres proveedores las operaciones superiores al equivalente a mil veces el salario mínimo general diario del área geográfica.
03/HKAN/CP-11
Implementar controles internos que den a la administración municipal una seguridad razonable de poder lograr los objetivos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF).
04/HKAN/CP-11
Hacer del conocimiento de los habitantes las acciones a ejecutar con los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) y, al final del ejercicio, los resultados obtenidos.
05/HKAN/CP-11
Publicar oportunamente los informes trimestrales de la ejecución de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF).
06/HKAN/CP-11
Implementar la evaluación del desempeño en la ejecución de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) y, en su caso, solicitarlo a la instancia correspondiente.
07/HKAN/CP-11
Implementar medidas de mejora continua para la ejecución de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) y, en su caso, acordarlas con la instancia correspondiente.
08/HKAN/CP-11
Someter a la aprobación del Cabildo y publicar el programa de seguridad pública municipal que contenga indicadores para evaluar los resultados obtenidos.
09/HKAN/CP-11
Presentar oportunamente los informes establecidos en los convenios y reglas de operación de los recursos ejercidos y, en su caso, elaborar los indicadores de desempeño y reintegrar oportunamente los importes no devengados.
10/HKAN/CP-11
Incluir los indicadores de desempeño en los informes trimestrales de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM). 11/HKAN/CP-11
Implementar la evaluación del desempeño en la ejecución de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y, en su caso, solicitarlo a la instancia correspondiente.
12/HKAN/CP-11
Implementar medidas de mejora continua para la ejecución de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y, en su caso, acordarlas con la instancia correspondiente.
13/HKAN/CP-11
Efectuar los trámites necesarios para contar con los dictámenes de impacto ambiental antes de la ejecución de las obras públicas a efecto de cumplir con las disposiciones legales de la materia.
14/HKAN/CP-11
Solicitar oportunamente al Síndico de Hacienda de la Junta Municipal la revisión y validación de los informes financieros mensuales de la Tesorería de la Junta. 15/HKAN/CP-11
Solicitar anualmente al H. Ayuntamiento las tablas y tarifas actualizadas que se aplicarán en el cobro del impuesto predial y de los derechos de agua potable.
VII.- En ese mismo orden de ideas, la entidad de fiscalización superior del Estado determinó instruir 1 procedimiento de fincamiento de responsabilidades relativo a la siguiente observación:
01 /HKAN/CP-11
Se realizaron pagos sin documentación comprobatoria por $91,903 (son: noventa y un mil novecientos tres pesos M.N.).
Disposiciones legales incumplidas:
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Campeche, artículo 60 primer párrafo. Reglamento de Administración Pública Municipal de Hecelchakán, artículos 21 fracciones II, XIII y XIX, 22 fracción XII y 34 fracción II.
Ley Reglamentaria del Capítulo XVII de la Constitución Política del Estado de Campeche, artículo 53 fracciones II, XXII, XXIII y XXIV.
VIII.- Que en el informe de resultados motivo de este dictamen, se enuncia que la Auditoría Superior del Estado habiendo cumplido con lo establecido por los artículos 122, 124, 125, 133, 134, 135, 139 y demás relativos aplicables de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado, considera que excepto por lo señalado en los considerandos VI y VII de este dictamen, los Estados Financieros integrados a la Cuenta Pública del Municipio de Hecelchakán, correspondiente al ejercicio fiscal 2011, presentan razonablemente, en lo general y en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la referida administración municipal, y que los resultados de las operaciones que se realizaron se dieron conforme a las disposiciones legales aplicables y con las bases de contabilización indicadas en el considerando IV.
IX.- Que esta comisión de dictamen legislativo considera que el informe de resultados presentado por la entidad de fiscalización superior del Estado respecto a la Cuenta Pública del Municipio de Hecelchakán, se ajusta a lo dispuesto en los artículos 149 y 150 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado.
Primero.- Es procedente recomendar al Pleno del Congreso del Estado la calificación de la Cuenta Pública del Municipio de Hecelchakán, correspondiente al ejercicio fiscal 2011, en virtud de que cumple con lo previsto por el artículo 133 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado.
ÚNICO.- Se califica la Cuenta Pública del Municipio de Hecelchakán, correspondiente al ejercicio fiscal que comprende del 1 de enero al 31 de diciembre del año 2011.
Poder Legislativo del Estado de Campeche. Calle 8 s/n. Palacio Legislativo. CP. 24000. San Francisco de Campeche, Campeche.