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Timestamp: 2019-12-15 14:02:13
Document Index: 309561240

Matched Legal Cases: ['Artículo 1', 'Artículo 2', 'Artículo 3', 'Artículo 4', 'Artículo 5', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'Artículo 8', 'artículo 54', 'artículo 24', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 3', 'artículo 1', 'artículo 48', 'artículo 55', 'artículo 35', 'artículo 35', 'artículo 39', 'artículo 48', 'artículo 100', 'artículo 111', 'artículo 56', 'artículo 100', 'artículo 100', 'artículo 100']

Orden Foral 1175/2012, de 28 de diciembre, por la que se aprueban los modelos 193, resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos de capital mobiliario y rentas, y 194, resumen informativo anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivados de operaciones con activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos y de reembolsos y transmisiones de aportaciones sociales a cooperativas, sus formas de presentación, y se modifica el modelo 198
Publicado en BOG núm. 248 de 31 de Diciembre de 2012
Vigencia desde 01 de Enero de 2013. Revisión vigente desde 30 de Enero de 2017
Artículo 1 Aprobación de los modelos 193 y 194
Artículo 2 Obligados a presentar el modelo 193
Artículo 3 Objeto y contenido de la información del modelo 193
Artículo 4 Obligados a presentar el modelo 194, y objeto y contenido de la información
Artículo 5 Formas de presentación de los modelos 193 y 194 y acreditación de la identidad
Artículo 6 Plazo de presentación de los modelos 193 y 194
Artículo 7 Lugar de presentación de los modelos 193 y 194 en soporte papel
Artículo 8 Reglas aplicables al suministro informativo en los modelos 193 y 194 en el supuesto de que existan varios perceptores titulares del mismo elemento patrimonial, bien, derecho o cuenta del que provengan las rentas o rendimientos del capital mobiliario objeto de tales modelos
Primera Modificación del modelo 198 de declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios
Segunda Entrada en vigor y efectos
ANEXO III . DISEÑOS FÍSICOS Y LÓGICOS PARA LA PRESENTACIÓN DEL MODELO 193
ANEXO IV . DISEÑOS FÍSICOS Y LÓGICOS PARA LA PRESENTACIÓN DEL MODELO 194.
BOG 23 Enero 2013. Corrección errores de la Orden Foral Hacienda y Finanzas 1175/2012, de 28 Dic. Gipuzkoa (modelos 193 y 194 y modificación del modelo 198)
Orden Foral 591/2016, de 21 Dic. Gipuzkoa (modelo 196 y sus formas de presentación, y modificación del modelo 193)
Anexo I redactado por el número Uno de la disposición final primera de la O Foral [GIPUZKOA] 591/2016, 21 diciembre, por la que se aprueba el modelo 196, «Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre rentas y rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros, personas autorizadas y saldos en cuentas de toda clase de instituciones financieras. Resumen anual», y sus formas de presentación, y se modifica el modelo 193 «Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes)» («B.O.G.» 29 diciembre).
Anexo III redactado por el número Dos de la disposición final primera de la O Foral [GIPUZKOA] 591/2016, 21 diciembre, por la que se aprueba el modelo 196, «Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre rentas y rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros, personas autorizadas y saldos en cuentas de toda clase de instituciones financieras. Resumen anual», y sus formas de presentación, y se modifica el modelo 193 «Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes)» («B.O.G.» 29 diciembre).
Véanse el número Uno de la disposición final primera y el Anexo III que contiene el nuevo «Modelo 193» de la O Foral [GIPUZKOA] 591/2016, 21 diciembre, por la que se aprueba el modelo 196, «Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre rentas y rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros, personas autorizadas y saldos en cuentas de toda clase de instituciones financieras. Resumen anual», y sus formas de presentación, y se modifica el modelo 193 «Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes)» («B.O.G.» 29 diciembre).
Véanse el número Dos de la disposición final primera y el Anexo IV que contiene los nuevos «Diseños físicos y lógicos para la presentación del modelo 193» de la O Foral [GIPUZKOA] 591/2016, 21 diciembre, por la que se aprueba el modelo 196, «Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre rentas y rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros, personas autorizadas y saldos en cuentas de toda clase de instituciones financieras. Resumen anual», y sus formas de presentación, y se modifica el modelo 193 «Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes)» («B.O.G.» 29 diciembre).
O Foral [GIPUZKOA] 1175/2012, 28 diciembre rectificada por Corrección de errores («B.O.G.» 23 enero 2013).
La Orden Foral 1103/2011, de 23 de diciembre, por la que se aprueban los modelos 193 y 194, resúmenes anuales de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario y rentas y sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivados de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos, respectivamente, y sus formas de presentación, ha regulado durante el último año el suministro de información que se recogía en los modelos 193 y 194, relativa en todos los casos al suministro anual de información relativa a retenciones e ingresos a cuenta de diferentes rendimientos de capital mobiliario.
Recientemente, la Norma Foral 10/2006, de 29 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, ha incorporado una obligación de suministro de información nueva, referida a las cooperativas respecto a las transmisiones y reembolsos de las aportaciones sociales a la cooperativa.
A continuación, el Decreto Foral 117/1999, de 21 de diciembre, por el que se desarrollan diversas disposiciones que establecen obligaciones de suministro de información a la Administración tributaria en relación con determinadas personas y entidades, ha incorporado el desarrollo reglamentario de la citada obligación de suministro informativo por parte de las cooperativas, especificando los sujetos obligados, y el objeto y contenido de la información.
En cuanto a los sujetos obligados determina que la obligación atañe a aquellas cooperativas afectadas por operaciones de reembolso o transmisión realizadas por socios personas físicas.
Por lo que respecta al objeto de la información, el desarrollo reglamentario precisa que la obligación se extiende también a la constitución o cesión de derechos reales sobre sus aportaciones por parte de socios cooperativistas que sean personas físicas.
En relación al contenido de la información, determina que en el caso del reembolso de aportaciones sociales se informará de la cuantía del derecho al reembolso reconocido; y en los casos de transmisión de aportaciones y constitución o cesión de derechos reales, se informará de la valoración de la aportación social a la fecha de la transmisión o de la constitución o cesión de derechos reales.
Este desarrollo reglamentario también determina que la información se suministrará con carácter anual en el lugar, forma y plazo que determine la Diputada Foral de Hacienda y Finanzas. La presente Orden Foral tiene por objeto aprobar un nuevo modelo 194, incorporando al mismo el referido suministro de información por parte de las cooperativas.
Para ello, se incorporan cinco nuevas claves en el campo «Origen» del registro de tipo 2, relacionadas todas ellas con esta nueva obligación de suministro de información: «U» para el reembolso de aportaciones; «V» para la transmisión «inter-vivos»; «X» para la transmisión «mortis-causa; «Y» para el traslado a otra cooperativa; y «Z» para la constitución o cesión de derechos reales.
Cuando se haya hecho constar cualquiera de estas nuevas claves en el campo «Origen», de los campos posicionados a continuación únicamente se cumplimentará el campo «Valor de transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión», salvo en el caso de operaciones de traslado de la aportación social a otra cooperativa, en cuyo caso también se cumplimentará el campo «Código emisor» con el número de identificación fiscal correspondiente a la cooperativa de destino.
Por otra parte, la presente Orden Foral incluye una modificación, eminentemente técnica, en la Orden Foral 1305/2007, de 18 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 198 de declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios, al objeto de introducir una nueva clave que permita distinguir de entre los datos declarados los relativos a activos financieros con rendimiento explícito excluidos de la obligación de practicar retención, emitidos por Entes Públicos Territoriales con plazo de amortización igual o inferior a dos años y cuyo importe de la operación (valor de amortización) coincida con el valor nominal.
Uno. Se aprueba el modelo 193 «Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes) », que se adjunta como anexo I a la presente Orden Foral.
Dos. Se aprueba el modelo 194 «Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes) , derivados de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos, e informativo anual de reembolsos y transmisiones de aportaciones a cooperativas», que se adjunta como anexo II a la presente Orden Foral.
Tres. Se aprueban los diseños físicos y lógicos a los que deberán ajustarse las declaraciones presentadas por medios electrónicos de los modelos 193 y 194 a través de fichero, que se incluyen como anexos III y IV de la presente Orden Foral, respectivamente.
Están obligados a presentar el modelo 193 todas aquellas personas físicas, jurídicas y demás entidades, incluidas las Administraciones públicas que, estando obligadas a retener o a ingresar a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes) de conformidad con lo establecido en el Concierto Económico aprobado por la Ley 12/2002, de 23 de mayo, y en la normativa reguladora de estos impuestos, satisfagan alguna de las rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta que se indican en el artículo siguiente de la presente Orden Foral.
Asimismo, se encuentran también obligadas a presentar el modelo 193 las entidades domiciliadas, residentes o representadas en España, que paguen por cuenta ajena rentas sujetas a retención que se indican en el artículo siguiente de la presente Orden Foral o que sean depositarias o gestionen el cobro de las rentas de valores que originen la sujeción a retención o ingreso a cuenta.
Uno. Deberán ser objeto de declaración en el modelo 193 los rendimientos del capital mobiliario correspondientes a perceptores que tengan la consideración de contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, incluidos los rendimientos exentos, exceptuando los siguientes:
a) Los obtenidos por la contraprestación, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros, que se deben declarar en el modelo 196.
b) Los obtenidos en el caso de transmisión, reembolso o amortización de activos financieros, que se deben declarar en el modelo 194.
c) Los procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez, que deben declararse en el modelo 188.
Dos. Deberán ser objeto de declaración en el modelo 193 las rentas correspondientes a sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades (incluyendo los dividendos sujetos a tributación pero no sometidos a la obligación de practicar retención, a que se refieren las letras h) , n) , ñ) y p) del artículo 54 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades) , así como las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente de contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes, con las siguientes exclusiones:
a) Las obtenidas por la contraprestación, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros, que se deben declarar en el modelo 196.
b) Las obtenidas en el caso de transmisión, reembolso o amortización de activos financieros, que se deben declarar en el modelo 194.
c) Las procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez, que deben declararse en el modelo 188.
d) Las procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos, que deben declararse en el modelo 180.
e) Las obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones representativas del capital o del patrimonio de instituciones de inversión colectiva, que deben declararse en el modelo 187.
Uno. Están obligados a presentar el modelo 194 todas aquellas personas físicas, jurídicas y demás entidades, incluidas las Administraciones públicas que, estando obligadas a retener o a ingresar a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes) de conformidad con lo establecido en el Concierto Económico aprobado por la Ley 12/2002, de 23 de mayo, y en la normativa reguladora de estos impuestos, satisfagan rendimientos del capital mobiliario o rentas como consecuencia de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Dos. Asimismo, están obligadas a presentar el modelo 194 las sociedades cooperativas que reconozcan el derecho al reembolso de sus aportaciones a socios personas físicas, así como cuando los socios personas físicas transmitan las aportaciones sociales o constituyan o cedan derechos reales sobre las mismas.
Igualmente están obligadas a presentar el modelo 194 las cooperativas que trasladen las aportaciones de socios a otras cooperativas, con arreglo a lo previsto en el artículo 24. d) de la Norma Foral 2/1997, de 22 de mayo, de Régimen Fiscal de las Cooperativas.
Uno. Las formas de presentación de los modelos 193 y 194 son las siguientes:
a) Soporte papel, que se deberá ajustar a los diseños que figuran como anexo I y anexo II de la presente Orden Foral, respectivamente. Los citados soportes se componen de:
a’) Hoja resumen, que comprende dos ejemplares: Ejemplar para la Administración y ejemplar para el interesado.
b’) Hoja interior de declarados, que consta, asimismo, de dos ejemplares: Ejemplar para la Administración y ejemplar para el interesado.
Los referidos soportes se podrán obtener mediante la impresión de los archivos PDF que se pondrán a disposición de los usuarios en la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa ubicada en la dirección https://www. gfaegoitza. net.
b) Transmisión electrónica del fichero informático que se deberá ajustar a los diseños físicos y lógicos previstos en los anexos III y IV, respectivamente, de la presente Orden Foral.
a’) Internet, con arreglo al procedimiento previsto en la Orden Foral 1011/2010, de 24 de noviembre, por la que se regula la obligación de efectuar determinados trámites de carácter tributario por vía electrónica.
b’) Editran, de conformidad con lo previsto en la Orden Foral 1210/2002, de 5 de diciembre, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por Editran de determinados modelos tributarios.
Para la elaboración del fichero informático a transmitir se podrán utilizar los programas oficiales de ayuda, que se pondrán a disposición de los usuarios en la página web del Departamento de Hacienda y Finanzas y en la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa ubicada en la dirección https://www. gfaegoitza. net, u otros programas informáticos capaces de obtener un fichero con los mismos formatos que los que se recogen en los anexos III y IV de la presente Orden Foral.
Dos. A excepción de aquellos obligados tributarios que tengan acceso a Editran y utilicen dicho servicio en la presentación de declaraciones, los que estén incluidos en el artículo 1. 1 de la Orden Foral 1011/2010 antes citada, están obligados a presentar los modelos informativos exclusivamente por vía electrónica.
Sin perjuicio de lo anterior, en aquellas declaraciones que contengan 25 o más registros de perceptores será obligatoria la presentación del modelo informativo por vía electrónica.
Tres. Los obligados tributarios a los que se alude en las letras a) y b) del artículo 1. 1 de la Orden Foral 1011/2010 anteriormente citada deberán acreditar su identidad utilizando la firma electrónica reconocida o a través de la clave operativa emitida de conformidad con lo dispuesto en el artículo 3 del Decreto Foral 40/2006, de 12 de setiembre, por el que se regula la acreditación de la identidad y la representación en las actuaciones ante la Administración Foral.
Las personas o entidades a las que se alude en la letra c) del referido artículo 1. 1 de la Orden Foral 1011/2010 deberán acreditar su identidad a través de la firma electrónica reconocida.
Cuatro. La presentación de los modelos 193 y 194 por Internet podrá efectuarse de forma individual o de forma colectiva para cada uno de los modelos, según que el fichero correspondiente contenga los datos de un solo declarante, en el primer caso, o de varios del mismo modelo, en el segundo.
Cinco. La modificación, rectificación o anulación de las declaraciones presentadas por Internet que se efectúe antes de la finalización del plazo a que se refiere el artículo siguiente de esta Orden Foral, sólo se podrá efectuar por la misma vía.
La presentación de los modelos 193 y 194, tanto en soporte papel como mediante transmisión electrónica, deberá realizarse en los treinta primeros días naturales del mes de enero de cada año, en relación con la información referida al año inmediato anterior.
Los modelos 193 y 194 en soporte papel podrán presentarse en alguna de las entidades autorizadas para actuar como colaboradoras en la recaudación de los tributos (Bancos, Cajas de Ahorro o Cooperativas de Crédito) , en los términos previstos en el Reglamento de Recaudación, aprobado por el Decreto Foral 38/2006, de 2 de agosto, y en las oficinas de atención ciudadana del Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
En aquellos supuestos en que existan varios titulares del mismo elemento patrimonial, bien o derecho del que provengan las rentas o rendimientos del capital mobiliario objeto de tales modelos, los obligados tributarios deberán realizar el suministro informativo previsto en los modelos 193 y 194 individualizando los datos económicos correspondientes a cada uno de los cotitulares del mismo elemento patrimonial, bien o derecho. Esta individualización se realizará de acuerdo con la proporción de participación de cada uno de los cotitulares del mismo elemento patrimonial, bien o derecho que conste de manera fehaciente al obligado tributario. En defecto de constancia fehaciente, la proporción de participación se deberá atribuir a cada uno de los cotitulares, a los citados efectos informativos, a partes iguales.
A partir de la entrada en vigor de la presente Orden Foral quedan derogadas cuantas disposiciones de igual o inferior rango se opongan a lo previsto en la presente Orden Foral y, en particular, la Orden Foral 1103/2011, de 23 de diciembre, por la que se aprueban los modelos 193 y 194, resúmenes anuales de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario y rentas y sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivados de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos, respectivamente, y sus formas de presentación.
Se introducen las siguientes modificaciones en la Orden Foral 1305/2007, de 18 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 198 de declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios:
Uno. Se sustituye el contenido de su anexo I por el contenido del anexo V de la presente Orden Foral.
Dos. Se da nueva redacción a las instrucciones de cumplimiento del campo «Clave de Valor» (posición 137) del registro de tipo 2 (registro del declarado) de los diseños físicos y lógicos que se recogen en su anexo II, que quedan redactadas en los siguientes términos:
«- Posiciones: 137.
Descripción: Acciones y participaciones en sociedades de responsabilidad limitada.
Descripción: Activos financieros con rendimiento explícito excluidos de la obligación de practicar retención, a excepción de los activos financieros cuya descripción sea la de la clave J.
Descripción: Activos financieros con rendimiento implícito excluidos de la obligación de practicar retención.
Descripción: Principales segregados.
Descripción: Cupones segregados.
Clave: F.
Descripción: Derechos de Garantía.
Clave: G.
Descripción: Derechos de Disfrute.
Clave: H.
Descripción: Derechos de suscripción.
Clave: J.
Descripción: Activos financieros con rendimiento explícito excluidos de la obligación de practicar retención, emitidos por Entes Públicos Territoriales con plazo de amortización igual o inferior a dos años y cuyo importe de la operación (valor de amortización) coincida con el valor nominal.
Clave: K.
Descripción: Participaciones preferentes u otros instrumentos de deuda.
Clave: M.
Descripción: Acciones y participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva. Sólo se podrá consignar esta clave si en el campo de clave de operación se ha consignado «P» o «Q».
Clave: I.
Descripción: Otros.»
La presente Orden Foral entrará en vigor el día 1 de enero de 2013 y será de aplicación, por primera vez, para la presentación de las declaraciones a realizar a partir de 1 de enero de 2013, correspondientes al año 2012.
Anexo I redactado por el número Uno de la disposición final primera de la O Foral [GIPUZKOA] 591/2016, 21 diciembre, por la que se aprueba el modelo 196, «Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre rentas y rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros, personas autorizadas y saldos en cuentas de toda clase de instituciones financieras. Resumen anual», y sus formas de presentación, y se modifica el modelo 193 «Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes)» («B.O.G.» 29 diciembre). Vigencia: 30 enero 2017
DISEÑOS FÍSICOS Y LÓGICOS PARA LA PRESENTACIÓN DEL MODELO 193
En los supuestos de presentación colectiva (más de un declarante en el mismo archivo) se presentará como primer registro del fichero un registro tipo cero, con arreglo al diseño del tipo de registro cero que se incluye a continuación en este mismo apartado, el cual contendrá los datos de la persona o entidad responsable de la presentación y existirá en todo caso, aunque dicha persona o Entidad figure también en el fichero como declarante. A continuación seguirán los datos del primer declarante (tipo 1), seguidos de sus perceptores (tipo 2); a continuación los datos del siguiente declarante y así sucesivamente.
A. TIPO DE REGISTRO 0: REGISTRO DE PRESENTADOR (Posiciones, naturaleza y descripción de los campos).
Constante «193».
Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponden las declaraciones incluidas en elfichero.
Descripción de los campos: NIF del presentador.
Se consignará el NIF del presentador.
Descripción de los campos: Apellidos y nombre o razón social del presentador.
- Posiciones: 58-109.
Descripción de los campos: Domicilio del presentador.
Este campo se divide en nueve:
58-59. SG: Siglas de la vía pública.
60-79. Vía Pública: Nombre de la Vía Pública. Ha de ser alfabético y, en consecuencia, la que tenga números en su nombre se consignará con letras (ejemplo 1 de mayo, será uno de mayo). En caso de ser una carretera se finalizará con la abreviatura km.
80-84. Número: Número de la casa o punto kilométrico (sin decimales). Ha de ser numérico de cinco posiciones.
85-86. Escalera.
87-88. Piso.
89-90. Puerta.
91-95. Código Postal: El que corresponda al domicilio del presentador. Ha de ser numérico de cinco posiciones.
96-107. Municipio: Ocupa doce posiciones. Si el municipio excede de doce caracteres se consignarán los doce primeros sin artículos ni preposiciones.
108-109. Código Provincia: Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el campo Código Provincia del registro de percepción (Tipo 2). Numérico.
El domicilio consignado en la presente declaración tendrá carácter meramente informativo, y en ningún caso tendrá consideración de declaración expresa a los efectos de lo previsto en el artículo 48.3 de la Norma Foral General Tributaria.
- Posiciones: 110-114.
Descripción de los campos: Total declarantes.
Campo numérico de cinco posiciones. Se indicará el número total de personas o entidades declarantes incluidas en el fichero colectivo (Número de registros de tipo 1 grabados).
- Posiciones: 115-123.
Descripción de los campos: Total perceptores.
Campo numérico de nueve posiciones. Se indicará el número total de percepciones relacionadas en el fichero colectivo.
- Posiciones: 124.
- Posiciones: 125-173.
125-133. Teléfono: Campo numérico de nueve posiciones.
134-173. Apellidos y nombre: Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1.
- Posiciones: 174-500.
B. TIPO DE REGISTRO 1: REGISTRO DEL DECLARANTE (Posiciones, naturaleza y descripción de los campos)
Constante número «1» (uno).
Descripción de los campos: Apellidos y nombre, razón social o denominación del declarante.
59-67: Teléfono: Campo numérico de nueve posiciones.
68-107: Apelllidos y nombre: Se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este orden.
122: Declaración sustitutiva: Se consignará una «S» si la presentación tiene como objeto anular y sustituir completamente otra declaración anterior, del mismo ejercicio. Una declaración sustitutiva sólo puede anular una única declaración anterior.
Descripción de los campos: Número total de perceptores.
Se consignará el número total de perceptores declarados en el fichero para este declarante. Si un mismo perceptor figura en varios registros se computará tantas veces como figure relacionado (Número de registros de tipo 2).
- Posiciones: 145-159.
Descripción de los campos: Base retenciones e ingresos a cuenta.
Se consignará, sin signo y sin coma decimal, la suma total de las cantidades reflejadas en el campo Base de retenciones e ingresos a cuenta (posiciones 152 a 164), correspondientes a los registros de perceptor.
145-157. Entero: Numérico Parte entera: Se consignará la parte entera del importe de la base de retenciones e ingresos a cuenta (si no tiene, consignar Ceros).
158-159. Decimal: Numérico Parte decimal: Se consignará la parte decimal del importe de la base de retenciones e ingresos a cuenta (si no tiene, consignar Ceros).
- Posiciones: 160-174.
Descripción de los campos: Retenciones e ingresos a cuenta.
Se consignará sin signo y sin coma decimal la suma total de las cantidades reflejadas en los campos «Retenciones e ingresos a cuenta» (posiciones 169 a 181) correspondientes a los registros del perceptor.
160-172. Entero: Numérico Parte entera: Se consignará la parte entera del importe de retenciones e ingresos a cuenta (si no tiene, consignar Ceros).
173-174. Decimal: Numérico Parte decimal: Se consignará la parte decimal del importe de retenciones e ingresos a cuenta (si no tiene, consignar Ceros).
- Posiciones: 175-189.
Descripción de los campos: Retenciones e ingresos a cuenta ingresados.
Se consignará sin signo y sin coma decimal la suma total de las cantidades reflejadas en los campos «Retenciones e ingresos a cuenta» (posiciones 169 a 181) correspondientes a los registros del perceptor que correspondan a perceptores (registros) en los que se haya consignado en el campo «Clave de Percepción» la letra «C» así como también aquellos en los que se haya consignado en el campo «Clave de Percepción» las letras «A», «B» o «D» y, simultáneamente en el campo «Pago» el valor «1» o «3».
175-187. Entero: Numérico Parte entera: Se consignará la parte entera del importe de retenciones e ingresos a cuenta ingresados (si no tiene, consignar Ceros).
188-189. Decimal: Numérico Parte decimal: Se consignará la parte decimal del importe de retenciones e ingresos a cuenta ingresados (si no tiene, consignar Ceros).
- Posiciones: 190-500.
TIPO DE REGISTRO 2: REGISTRO DEL PERCEPTOR
Descripción de los campos: NIF del perceptor.
Si es una persona física se consignará el NIF del perceptor.
Si el perceptor es una persona jurídica o entidad en régimen de atribución de rentas (comunidad de bienes, sociedad civil, herencia yacente, etc.), se consignará el NIF correspondiente a la misma.
Si el perceptor es menor de edad o incapacitado se consignará en este campo el número de identificación fiscal de su representante legal (padre, madre o tutor). Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda.
En cualquier otro caso, el contenido de este campo se rellenará a espacios.
Descripción de los campos: Apellidos y nombre, razón social o denominación del perceptor.
a) Para personas físicas se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este mismo orden. Si el perceptor es menor de edad o incapacitado, se consignarán en este campo los apellidos y nombre del menor de edad o incapacitado.
b) Tratándose de personas jurídicas y entidades en régimen de atribución de rentas, se consignará la denominación completa de la entidad, sin anagramas.
Descripción de los campos: Pago a mediador.
Sólo para claves de percepción «A», «B» y «D».
Se consignará una «X» en este campo exclusivamente en aquellos supuestos en que el perceptor declarado sea la de una Entidad domiciliada, residente o representada en España, que pague por cuenta ajena rentas sujetas a retención o que sea depositaria o gestione el cobro de las rentas de valores que originan el rendimiento o la renta correspondiente. No deberá ser objeto de cumplimentación este campo, en ningún caso, en los demás supuestos que no sean los contemplados anteriormente, es decir, cuando el perceptor declarado sea el contribuyente por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, por el Impuesto del Impuesto sobre Sociedades o por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimiento permanente) que haya soportado efectivamente las retenciones o ingresos a cuenta objeto de este modelo de los citados impuestos.
- Posiciones: 77-78.
Con carácter general, se consignarán los dos dígitos numéricos que correspondan a la provincia o, en su caso, ciudad autónoma, del domicilio del perceptor, según la siguiente relación:
ALAVA ......................... 01 LEON ........................ 24
ALBACETE .................. 02 LLEIDA ...................... 25
ALICANTE ................... 03 LUGO ........................ 27
ALMERIA .................... 04 MADRID .................... 28
ASTURIAS .................. 33 MALAGA .................... 29
AVILA .......................... 05 MELILLA ................... 52
BADAJOZ .................... 06 MURCIA .................... 30
BARCELONA .............. 08 NAVARRA .................. 31
BURGOS .................... 09 OURENSE ................. 32
CACERES ................... 10 PALENCIA ................. 34
CADIZ ......................... 11 PALMAS, LAS ........... 35
CANTABRIA ................ 39 PONTEVEDRA ........... 36
CASTELLON ............... 12 RIOJA, LA .................. 26
CEUTA ........................ 51 SALAMANCA ............. 37
CIUDAD REAL ............ 13 S.C.TENERIFE .......... 38
CORDOBA .................. 14 SEGOVIA ................... 40
CORUÑA, A ................ 15 SEVILLA .................... 41
CUENCA ..................... 16 SORIA ....................... 42
GIRONA ...................... 17 TARRAGONA ............. 43
GRANADA .................. 18 TERUEL ..................... 44
GUADALAJARA ........... 19 TOLEDO .................... 45
GIPUZKOA .................. 20 VALENCIA ................. 46
HUELVA....................... 21 VALLADOLID ............. 47
HUESCA ..................... 22 VIZCAYA .................... 48
ILLES BALEARS ......... 07 ZAMORA ................... 49
JAEN .......................... 23 ZARAGOZA ................ 50
- Posiciones: 79.
Descripción de los campos: Clave código.
Sólo para claves de percepción «A», «B». y «D».
Se consignará en este campo uno de los números que a continuación se relacionan con el objetivo de identificar el contenido del campo «Código Emisor»:
1. El código emisor corresponde a un NIF. Se consignará con carácter general.
2. El código emisor corresponde a un código ISIN. Se consignará en el caso de que el emisor no disponga de NIF.
3. El código emisor corresponde a valores extranjeros que no tienen asignado ISIN.
- Posiciones: 80-91.
Descripción de los campos: Código emisor.
Sólo para claves de percepción «A», «B» o «D».
En el caso de haber consignado en el campo «Clave Código» un 1 se hará constar el NIF del emisor.
En el caso de haber consignado en el campo «Clave Código» un 2 se hará constar el código ISIN configurado de acuerdo con la Circular 2/2010, de 28 de julio, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores.
En el caso de haber consignado en el campo «Clave Código» un 3 se reflejará la clave «ZXX» siendo «XX» el código del país emisor, según la codificación de países que figura en el anexo III de la Orden Foral 567/2016, de 14 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 291 «Impuesto sobre la Renta de no Residentes. No residentes sin establecimiento permanente. Declaración informativa de cuentas de no residentes», y sus formas de presentación, así como la relación de códigos de paises y territorios.
- Posiciones: 92.
Descripción de los campos: Clave de percepción.
Se consignará la clave alfabética que corresponda en función del origen de los rendimientos de capital mobiliario o de las rentas sujetos a retención e ingreso a cuenta, según la relación de claves siguientes.
A) Rendimientos o rentas obtenidas por la participación en los fondos propios de cualquier entidad.
B) Rendimientos o rentas obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios diferentes a los consignados en la clave «D».
C) Otros rendimientos de capital mobiliario o rentas no incluidos en las claves «A», «B» o « D».
D) Rendimientos o rentas obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios procedentes de entidades vinculadas cuando el perceptor sea contribuyente del IRPF.
Cuando se emplee la clave «D» deberá tenerse en consideración lo establecido en la normativa del IRPF a los efectos de la distribución de las percepciones entre las claves «B» y «D». De este modo, en aquellos casos en que el perceptor haya cedido capitales propios por un importe superior al resultado de multiplicar por tres su participación en los fondos propios de la entidad vinculada prestataria, deberá declararse la percepción atendiendo al siguiente reparto (artículo 55 del Reglamento del IRPF):
- Se declararán con la clave «B» los rendimientos del capital mobiliario previstos en el artículo 35 de la Norma Foral 3/2014, que procedan de la parte de los capitales cedidos que no exceda del resultado de multiplicar por tres su participación en los fondos propios de la entidad.
- Se declararán con la clave «D» los rendimientos del capital mobiliario previstos en el artículo 35 de la Norma Foral 3/2014, que procedan de la parte de los capitales cedidos que exceda del resultado de multiplicar por tres la participación del contribuyente en los fondos propios de la entidad.
- Posiciones: 93-94.
Descripción de los campos: Naturaleza.
Se consignará el número que corresponda en función de la clave alfabética consignada en el campo «Clave de percepción» según la relación siguiente.
Naturaleza asociada a la clave de percepción «A»:
01. Primas por asistencia a juntas.
02. Dividendos y participaciones en beneficios de cualquier tipo de entidad cuando no proceda la naturaleza «07» o «08».
03. Rendimientos o rentas procedentes de cualquier clase de activos, excepto la entrega de acciones liberadas, que, estatutariamente o por decisión de los órganos sociales, faculten para participar en los beneficios, ventas, operaciones, ingresos o conceptos análogos de una entidad por causa distinta de la remuneración del trabajo personal.
04. Rendimientos o rentas que se deriven de la constitución o cesión de derechos o facultades de uso o disfrute, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, sobre los valores o participaciones que representen la participación en los fondos propios de la entidad.
05. Cualquier otra utilidad distinta de las contenidas en los dígitos anteriores, procedente de una entidad por la condición de socio, accionista, asociado o partícipe.
06. Rendimientos exentos.
07. Dividendos y beneficios distribuidos por las instituciones de inversión colectiva.
08. Dividendos no sometidos a retención o ingreso a cuenta.
09. Intereses de las aportaciones satisfechos a sus socios por las cooperativas.
Naturaleza asociada a la clave de percepción «B» y «D»:
01. Intereses de obligaciones, bonos, certificados de depósito u otros títulos privados.
02. Intereses de obligaciones, bonos, certificados de depósito u otros títulos públicos.
03. Intereses de préstamos no bancarios.
04. Rendimientos o rentas que disfruten de un régimen transitorio de beneficios en operaciones financieras a que se refiere la disposición transitoria séptima de la Norma Foral 2/2014, de 17 de enero, del Impuesto sobre Sociedades.
05. Rendimientos o rentas satisfechas por una entidad financiera como consecuencia de la transmisión, cesión o transferencia, total o parcial, de un crédito titularidad de aquella.
06. Otros rendimientos del capital mobiliario o rentas no incluidas en los dígitos anteriores.
07. Rendimientos exentos.
Naturaleza asociada a la clave de percepción «C»:
01. Rendimientos o rentas procedentes de la propiedad intelectual cuando el perceptor no sea el autor.
02. Rendimientos o rentas procedentes de la propiedad industrial que no se encuentre afecto a actividades económicas realizadas por el perceptor.
03. Rendimientos o rentas procedentes de la prestación de asistencia técnica, salvo que dicha prestación tenga lugar en el ámbito de una actividad económica.
04. Rendimientos o rentas procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de bienes muebles negocios o minas que no constituyan actividades económicas.
05. Rentas vitalicias o temporales que tengan por causa la imposición de capitales, siempre que no hayan sido adquiridas por herencia, legado o cualquier otro título sucesorio.
06. Rendimientos procedentes de la cesión del derecho a la explotación de la imagen o del consentimiento o de autorización para su utilización, salvo que dicha cesión tenga lugar en el ámbito de una actividad económica, siempre que se trate de perceptores (registros) que tengan la condición de contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
07. Rendimientos procedentes del subarrendamiento de bienes inmuebles urbanos que no constituyan una actividad económica, siempre que se trate de perceptores (registros) que tengan la condición de contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
08. Rendimientos procedentes de la cesión del derecho a la explotación de la imagen o del consentimiento para su utilización aun cuando constituyan ingresos derivados de explotaciones económicas, siempre que se trate de perceptores (registros) que tengan la condición de contribuyentes por el Impuesto sobre Sociedades o por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes que obtengan rentas mediante establecimiento permanente.
09. Rentas obtenidas como consecuencia de premios derivados de la participación en juegos, concursos, rifas o combinaciones aleatorias estén o no vinculadas a la oferta, promoción, venta de determinados bienes, productos o servicios, siempre que se trate de perceptores (registros) que tengan la condición de contribuyentes por el Impuesto sobre Sociedades o por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes que obtengan rentas mediante establecimiento permanente.
10. Contraprestaciones obtenidas como consecuencia de la atribución de cargos de administrador o consejero en otras sociedades, siempre que se trate de perceptores (registros) que tengan la condición de contribuyentes por el Impuesto sobre Sociedades o por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes que obtengan rentas mediante establecimiento permanente.
11. Rendimientos exentos.
12. Otros rendimientos de capital mobiliario o rentas no incluidas en los dígitos anteriores de esta clave.
Descripción de los campos: Pago.
1. Como emisor.
2. Como mediador de valor nacional.
3. Como mediador de valor extranjero.
- Posiciones: 96.
Descripción de los campos: Tipo Código.
Se cumplimentará en este campo cualquiera de las letras que a continuación se relacionan para identificar la descripción del contenido del campo «Código Cuenta Valores / Número Operación Préstamo».
«C»: Identificación con el Código Cuenta Valores (C.C.V.).
«O»: Otra identificación.
«P»: Préstamo de valores de los regulados en la Disposición Adicional Segunda de la Norma Foral 2/2004, de 6 de abril, por la que se aprueban determinadas medidas tributarias.
- Posiciones: 97-116.
Descripción de los campos: Código Cuenta Valores / N.º Operación Préstamo.
Se consignará este dato en aquellos supuestos en que una Entidad financiera tenga encomendada la gestión del cobro, la administración y el depósito de los valores de los cuales proceden los correspondientes rendimientos del capital mobiliario o rentas objeto de este modelo. Por lo tanto si el declarante no es una Entidad financiera gestora del cobro, administradora o depositaria de los valores de los cuales proceden tales rendimientos del capital mobiliario o rentas no deberá cumplimentarse, en ningún caso este campo. Su estructura se descompone de la siguiente manera:
Código de la Entidad: Cuatro dígitos.
Cuando en el campo «Tipo de Código» (posición 96 del registro de tipo 2) se haya consignado «P» se hará constar en este campo el número de operación del préstamo en los supuestos de préstamo de valores.
- Posiciones: 117.
Descripción de los campos: Pendiente.
Se consignará una «X» en este campo en aquellos supuestos de percepciones devengadas en el ejercicio, cuyos pagos no se han efectuado en el mismo por el declarante al no presentarse los titulares a su cobro. Siempre que se consigne la «X» en este campo, el resto de campos del mismo perceptor (registro) se cumplimentará de la forma siguiente:
NIF Perceptor: 999 999 999.
NIF Representante: 999 999 999.
Apellidos y nombre, razón social o denominación: Valores pendientes del abono.
Pago a mediador: Sin contenido.
Provincia (Código): Sin contenido.
Clave código: El que corresponda.
Clave perc.: La que corresponda.
Tipo código: Sin contenido.
Código Cuenta Valores / Número Operación Préstamo: Sin contenido.
Tipo perc.: El que corresponda.
Importe de percepción / Remuneración al prestamista: El que corresponda.
Importe no integrable: El que corresponda.
La presentación de la información de los datos relativos al perceptor se realizará en la declaración correspondiente al ejercicio en que los rendimientos o rentas pendientes de pago sean abonados a aquél. En este supuesto deberá consignarse, en la declaración correspondiente al ejercicio de pago de los rendimientos o rentas, en el campo «Ejercicio devengo», las cuatro cifras del ejercicio en que se devengaron los correspondientes rendimientos o rentas, aunque no se pagaron por no presentarse los titulares al cobro de los mismos.
- Posiciones: 118-121.
Descripción de los campos: Ejercicio devengo.
- Posiciones: 122.
Descripción de los campos: Tipo de percepción.
Se consignará el tipo de percepción de acuerdo a las siguientes claves:
«1» Dinerarias.
«2» En especie.
Descripción de los campos: Importe de Percepción/Remuneración al Prestamista.
En el supuesto de retribuciones dinerarias, se consignará sin signo y sin coma decimal el importe de la contraprestación íntegra exigible o satisfecha a cada perceptor.
En el supuesto de retribuciones en especie, se consignará, sin signo y sin coma decimal, la valoración de la retribución en especie. En caso de que el perceptor sea un contribuyente del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, dicha valoración será el valor de mercado más el ingreso a cuenta realizado en caso de que no haya sido repercutido al perceptor de la renta.
Cuando existan varios titulares del mismo elemento patrimonial, bien o derecho de que provengan las rentas o rendimientos de capital mobiliario se consignará, para cada uno de ellos, la retribución y en su caso el ingreso a cuenta que les sea imputable, en función de su participación.
123-133 Parte entera del importe de las percepciones o de la remuneración al prestamista, si no tiene contenido se consignará a ceros.
134-135 Parte decimal del importe de las percepciones o de la remuneración al prestamista, si no tiene contenido se consignará a ceros.
- Posiciones: 136-138.
- Posiciones: 139-151.
Descripción de los campos: Importe no integrable.
Se consignará sin signo y sin coma decimal el importe no integrable resultante de restar al rendimiento el resultado de aplicar a dicha cantidad los porcentajes de integración establecidos en el artículo 39.3 de la Norma Foral 3/2014 del IRPF, siempre que el perceptor tenga la condición de contribuyente por el citado impuesto.
En ningún caso debe consignarse importe alguno en este campo cuando el perceptor de las rentas sea un contribuyente por el Impuesto sobre Sociedades o por el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (establecimientos permanentes).
139-149. Entero: Numérico Parte entera: Se consignará la parte entera del importe no integrable (si no tiene, consignar Ceros).
150-151. Decimal: Numérico Parte decimal: Se consignará la parte decimal del importe no integrable (si no tiene, consignar Ceros).
- Posiciones: 152-164.
Se consignará, sin signo y sin coma decimal, el importe de la base de la retención o ingreso a cuenta realizado por las retribuciones satisfechas, que con carácter general, estará constituida por la contraprestación íntegra exigible o satisfecha. En el caso de que el perceptor sea contribuyente del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se tendrán en cuenta las especialidades dispuestas en el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (artículos 106, 113 y 114).
En el caso de retribuciones en especie, cuando en el campo «Tipo de percepción» (posición 122 del tipo de registro 2) se haya consignado «2», se consignará sin signo y sin coma decimal, la base del ingreso a cuenta realizado.
No obstante, en el caso de operaciones de préstamo de valores, es decir, cuando en el campo «Tipo de código» (posición 96 del registro de tipo 2) se haya consignado «P», este campo será igual a la suma de la cuantía consignada en el campo «Importe percepciones/Remuneración prestamista» (posiciones 123 a 135 del registro de tipo 2) y de la cuantía de las compensaciones sobre las que exista obligación de retener consignadas en el campo «Compensaciones» (posiciones 225 a 236 del registro de tipo 2).
152-162. Parte entera del importe de la base retenciones e ingresos a cuenta, si no tiene contenido se consignará a ceros.
163-164. Parte decimal del importe de la base retenciones e ingresos a cuenta, si no tiene contenido se consignará a ceros.
- Posiciones: 165-168.
Descripción de los campos: % Retención.
Se consignará el porcentaje de retención o de ingreso a cuenta aplicado en cada caso que, por regla general, será el 19 por 100, salvo cuando se haya consignado en el campo Clave de percepción la letra «B» y en el campo Naturaleza el número «04», en cuyo caso se consignará el porcentaje de retención efectivo que haya sido aplicado (en el caso de que este porcentaje no fuera un número entero, se consignará con dos decimales).
Además, cuando se haya consignada el campo Clave percepción la letra «C» y en el campo Naturaleza el número «06», el porcentaje a consignar será el 24 por 100. Finalmente, cuando se haya consignado en el campo Clave percepción la letra «C» y en el campo Naturaleza el número «08», el porcentaje a consignar será el 24 por 100.
Si se hubiera aplicado más de un porcentaje a lo largo del año, se indicará exclusivamente el último de ellos.
165-166. Entero: Numérico: Parte entera: Se consignará la parte entera del porcentaje (si no tiene, consignar Ceros).
167-168. Decimal: Numérico: Parte decimal: Se consignará la parte decimal del porcentaje (si no tiene, consignar Ceros).
- Posiciones: 169-181.
Campo numérico de 13 posiciones. Se consignará el resultado de aplicar a la cuantía consignada en el campo «Base Retenciones e Ingresos a cuenta» el porcentaje de retención o ingreso a cuenta consignado en el campo «% Retención». No obstante lo anterior, en el supuesto en que hubieran sido de aplicación durante el año a que se refiere el resumen anual varios porcentajes de retención e ingreso a cuenta, de acuerdo con lo dispuesto en la normativa vigente en cada momento, deberá consignarse en este campo el importe total de las retenciones e ingresos a cuenta que corresponda a la base de las retenciones e ingresos a cuenta del perceptor.
169-179. Entero: Numérico: Parte entera: Se consignará la parte entera de las retenciones e ingresos a cuenta (si no tiene, consignar Ceros).
180-181. Decimal: Numérico: Parte decimal: Se consignará la parte decimal de las retenciones e ingresos a cuenta (si no tiene, consignar Ceros).
- Posiciones: 182-192.
Descripción de los campos: Penalizaciones.
Cuando en el campo «Clave de percepción» (posición 92 del registro de tipo 2) se cumplimente la clave «B» o «D», se consignará, sin signo y sin coma decimal, el importe de los rendimientos del capital mobiliario negativos derivados del incumplimiento de promociones comerciales, salvo los que procedan de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
182-190. Entera: Se consignará la parte entera de las penalizaciones (si no tiene, consignar Ceros).
191-192. Decimal: Se consignará la parte decimal de las penalizaciones (si no tiene, consignar Ceros).
- Posiciones: 193-208.
- Posiciones: 209-216.
Descripción de los campos: Fecha de inicio del préstamo.
Exclusivamente, en el supuesto de préstamo de valores, es decir, cuando en el campo «Tipo de Código» (posición 96, del registo de tipo 2) se haya consignado «P», se hará constar en este campo la fecha de inicio del préstamo, indicando los cuatro dígitos del año, los dos del mes (de 01 a 12) y los dos del día (del 01 a 31), con el formato AAAAMMDD.
- Posiciones: 217-224.
Descripción de los campos: Fecha de vencimiento del préstamo.
Exclusivamente, en el supuesto de préstamo de valores, es decir, cuando en el campo «Tipo de Código» (posición 96 del registro de tipo 2) se haya consignado «P» se hará constar en este campo la fecha de vencimiento del préstamo, indicando los cuatro dígitos del año, los dos del mes (de 01 a 12) y los dos del día (de 01 a 31), con el formato AAAAMMDD.
- Posiciones: 225-236.
Descripción de los campos: Compensaciones.
Exclusivamente, en el supuesto de préstamo de valores, es decir, cuando en el campo «Tipo de Código» (posición 96 del registro de tipo 2) se haya consignado «P», se hará constar en este campo el importe de las compensaciones que correspondan.
225-234. Entero: Numérico: Parte entera: Se consignará la parte entera de las compensaciones (si no tiene, consignar Ceros).
235-236. Decimal: Numérico: Parte decimal: Se consignará la parte decimal de las compensaciones (si no tiene, consignar Ceros).
- Posiciones: 237-248.
Descripción de los campos: Garantías.
Exclusivamente, en el supuesto de préstamo de valores, es decir, cuando en el campo «TIPO DE CÓDIGO» (posición 96 del registro de tipo 2) se haya consignado «P», se hará constar en este campo el importe de las garantías que correspondan. Los importes deben configurarse en euros y sin signo.
237-246. Entero: Numérico: Parte entera: Se consignará la parte entera de las garantías (si no tiene, consignar Ceros).
247-248. Decimal: Numérico: Parte decimal: Se consignará la parte decimal de las garantías (si no tiene, consignar Ceros).
- Posiciones: 249-500.
Anexo III redactado por el número Dos de la disposición final primera de la O Foral [GIPUZKOA] 591/2016, 21 diciembre, por la que se aprueba el modelo 196, «Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre rentas y rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros, personas autorizadas y saldos en cuentas de toda clase de instituciones financieras. Resumen anual», y sus formas de presentación, y se modifica el modelo 193 «Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes)» («B.O.G.» 29 diciembre). Vigencia: 30 enero 2017
DISEÑOS FÍSICOS Y LÓGICOS PARA LA PRESENTACIÓN DEL MODELO 194.
Tipo 2: Registro deldeclarado. Diseño de tipo de registro 2 de los recogidos más adelante en estos mismos apartados y Anexo de la presente Orden Foral.
En los supuestos de presentación colectiva (más de un declarante en el mismo archivo) se presentará como primer registro del fichero un registro tipo cero, con arreglo al diseño del tipo de registro cero que se incluye a continuación en este mismo apartado, el cual contendrá los datos de la persona o entidad responsable de la presentación y existirá en todo caso, aunque dicha persona o Entidad figure también en el fichero como declarante. A continuación seguirán los datos del primer declarante (tipo 1) , seguidos de sus declarados (tipo 2) ; a continuación los datos del siguiente declarante y así sucesivamente.
Para cualquier información adicional, deberá dirigirse al Jefe de Unidad de Informática Tributaria, Tfno 943. 113. 160, 943. 113. 161, 943. 113. 282; Fax: 943. 113. 305.
A. TIPO DE REGISTRO 0:
Constante «194».
58-59: SG: Siglas de la vía pública.
60-79: Vía pública: Nombre de la Vía Pública. Ha de ser alfabético y, en consecuencia, la que tenga números en su nombre se consignará con letras (ejemplo: 1 de mayo, será uno de mayo) . En caso de ser una carretera se finalizará con la abreviatura km.
80-84: Número: Número de la casa o punto kilométrico (sin decimales) . Ha de ser numérico de cinco posiciones.
85-86: Escalera.
87-88: Piso.
89-90: Puerta.
91-95: Código postal: El que corresponda al domicilio del presentador. Ha de ser numérico de cinco posiciones.
96-107: Municipio: Ocupa doce posiciones. Si el nombre excede de doce caracteres se consignarán los doce primeros sin artículos ni preposiciones.
108-109: Código provincia: Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el campo Código provincia del registro de percepción (Tipo 2) . Numérico.
El domicilio consignado en la presente declaración tendrá carácter meramente informativo, y en ningún caso tendrá consideración de declaración expresa a los efectos de lo previsto en el artículo 48. 3 de la Norma Foral General Tributaria.
Descripción de los campos: Total declarados.
Campo numérico de 9 posiciones. Se indicará el número total de declarados relacionados en el fichero colectivo.
125-133: Teléfono: Campo numérico de nueve posiciones.
134-173: Apellidos y nombre: Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1.
B. TIPO DE REGISTRO 1:
59-67: Teléfono: Campo numérico de 9 posiciones.
68-107: Apellidos y nombre: Se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este orden.
121: Declaración complementaria: Se consignará una «C» si la presentación de esta declaración tiene por objeto incluir declarados que, debiendo haber figurado en otra declaración del mismo ejercicio presentada anteriormente, hubieran sido completamente omitidas en la misma.
Descripción de los campos: Número total de declarados.
Campo numérico de 9 posiciones. Se consignará el número total de declarados (registros) incluidos en el fichero para este declarante, cuya base de retenciones e ingresos a cuenta figure con signo positivo o en cuyo campo «Origen» se haya consignado las claves U, V, X, Y o Z. Si un mismo declarado figura en varios registros, se computará tantas veces como figure relacionado. (Número de registros de tipo 2).
Se consignará sin signo y sin coma decimal la suma total de las cantidades con signo positivo, reflejadas en el campo «Base de retenciones e ingresos a cuenta» (posiciones 157 a 169) correspondientes a los registros de declarado.
145-157: Entero: Numérico Parte entera.
Se consignará la parte entera del importe (si no tiene, consignar Ceros).
158-159: Decimal: Numérico Parte decimal.
Se consignará la parte decimal del importe (si no tiene, consignar Ceros).
Campo numérico de 15 posiciones. Se consignará sin signo y sin coma decimal, la suma total de las cantidades reflejadas en los campos «Retenciones e Ingresos a Cuenta» (posiciones 174 a 186) de todos los registros de declarado.
160-172: Entero: Numérico Parte entera.
173-174: Decimal: Numérico Parte decimal.
- Posiciones: 175-183.
Se consignará el número total de declarados (registros) , incluidos en el fichero para este declarante, cuya base de retenciones e ingresos a cuenta figure con signo negativo y/o cero. Si un mismo declarado figura en varios registros, se computará tantas veces como figure relacionado. (Número de registros de tipo 2).
- Posiciones: 184-198.
Se consignará sin signo y sin coma decimal la suma total de las cantidades con signo negativo, reflejadas en el campo «Base de Retenciones e Ingresos a Cuenta» (posiciones 157 a 169) correspondientes a los registros de declarados.
184-196: Entero: Numérico Parte entera:
197-198: Decimal: Numérico Parte decimal:
- Posiciones: 199-500.
C. TIPO DE REGISTRO 2:
REGISTRO DEL DECLARADO.
Si es una persona física se consignará el NIF del declarado.
Si el declarado es una persona jurídica, o una entidad en régimen de atribución de rentas (comunidad de bienes, sociedad civil, herencia yacente, etc. ) , se consignará el NIF correspondiente a la misma.
Si el declarado es menor de edad o incapacitado se consignará en este campo el número de identificación fiscal de su representante legal (padre, madre o tutor) . Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda.
Se consignarán los dos dígitos numéricos que correspondan a la provincia o, en su caso, ciudad autónoma, del domicilio fiscal del declarado, según la siguiente relación:
S. C. TENERIFE 38
- Posiciones: 78.
Descripción de los campos: Origen.
Se consignará la clave alfabética que corresponda según la relación de claves siguientes:
A. Transmisión.
B. Amortización o reembolso.
C. Canje o conversión.
D. Transmisión de activos financieros efectuada dentro de los 30 días inmediatamente anteriores al vencimiento del cupón a que se refiere el artículo 100. f) del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Decreto Foral 137/2007, de 18 de diciembre.
E. Operaciones de cesión temporal de activos financieros con pacto de recompra.
U. Cooperativas. Reembolso aportaciones.
V. Cooperativas. Transmisión «inter-vivos» aportaciones.
X. Cooperativas. Transmisión «mortis-causa» aportaciones.
Y. Cooperativas. Aportaciones: Traslado a otra cooperativa.
Z. Cooperativas. Aportaciones: Constitución o cesión de derechos reales.
Cuando en este campo se consigne la clave U, V, X, Y o Z, los campos posicionados a continuación correspondientes al mismo declarado (registro) se rellenarán como se describe a continuación:
Clave código: Sin contenido.
Código emisor: Si en el campo «Origen» se ha consignado la clave Y, se rellenará con el número de identificación fiscal otorgado por la Administración tributaria a la sociedad cooperativa destinataria de la aportación. En el resto de casos, sin contenido.
Código cuenta valores: Sin contenido.
Pendiente: Sin contenido.
Ejercicio devengo: Únicamente se cumplimentará cuando en el campo «Valor transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión» se consignen retornos, extornos u otros importes capitalizados, en los términos que se establecen a continuación en las instrucciones para cumplimentar ese campo por parte de las cooperativas. Se consignarán las cuatro cifras del ejercicio al que se imputan dichos importes.
Valor adquisición o suscripción: Sin contenido.
Valor transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión:
Si en el campo «Origen» se ha consignado la clave U, se consignará el importe que corresponda.
Si en el campo «Origen» se ha consignado la clave V, X o Z, se rellenará con la valoración de las aportaciones en la fecha de efectos de la transmisión o constitución o cesión de los derechos reales.
Si en el campo «Origen» se ha consignado la clave Y, se rellenará el importe de la aportación traspasada.
Por constituir un ajuste del valor de reembolso o transmisión, se utilizará este mismo campo para consignar los retornos, extornos u otros importes capitalizados correspondientes al año de efectos del reconocimiento del derecho al reembolso o de la transmisión «mortis causa», indicando en el campo «Devengo» el ejercicio al que corresponden dichos importes.
Base retenciones e ingresos a cuenta: Sin contenido.
% Retención: Sin contenido.
Retenciones e ingresos a cuenta: Sin contenido.
Vinculación: Sin contenido.
Se consignará uno de los números que a continuación se relacionan con el objetivo de identificar el contenido del campo «Código de emisor».
1. El código emisor corresponde a un NIF.
2. El código emisor corresponde a un código ISIN.
Se cumplimentará esta casilla para identificar al emisor.
1. Con carácter general se consignará el número de identificación fiscal otorgado por la Administración tributaria al emisor (supuesto de campo «CLAVE CÓDIGO», posición 79, configurado con valor 1).
2. En los supuestos de activos financieros y otros valores mobiliarios sin NIF, se hará constar el código ISIN, si lo tiene asignado, configurado de acuerdo con la Circular 2/2010, de 28 de julio, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores (supuesto de campo «CLAVE DE CÓDIGO», posición 79, configurado con valor 2).
3. En los demás casos (activos financieros y otros valores mobiliarios sin NIF o código SIN) , se reflejará la clave «ZXX», siendo «XX» el código del país emisor, según la relación contenida en el anexo III de la Orden Foral 1070/2011, de 21 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 291 de declaración informativa en relación con los rendimientos de cuentas de no residentes obtenidos por contribuyentes, sin mediación de establecimiento permanente, del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, así como las formas de presentación.
Se cumplimentará en este campo cualquiera de las letras que a continuación se relacionan para identificar la descripción del contenido del campo «Código cuenta valores»:
«C» Identificación con el Código Cuenta Valores (C. C. V. ).
«O» Otra identificación.
- Posiciones: 93-112
Descripción de los campos: Código cuenta valores.
- Posiciones: 113.
Se consignará una «X» en esta casilla en aquellos supuestos de percepciones devengadas en el ejercicio, cuyos pagos no se han efectuado en el mismo por el declarante al no presentarse los titulares a su cobro. Siempre que se consigne la «X» en esta casilla, el resto de casillas del mismo declarado (registro) se cumplimentará de la forma siguiente:
NIF declarado: 999 999 999.
Provincia (Código) : Sin contenido.
Valor adquisición o suscripción: El que corresponda.
Retenciones e ingresos a cuenta: Los que corresponda.
La presentación de la información de los datos relativos al declarado o declarados se realizará en la declaración correspondiente al ejercicio en que los rendimientos o rentas pendientes de pago sean abonados a aquéllos. En este supuesto deberá consignarse, en la declaración correspondiente al ejercicio de pago de los rendimientos o rentas, en el campo «Ejercicio devengo», las cuatro cifras del ejercicio en que se devengaron los correspondientes rendimientos o rentas, aunque no se pagaron por no presentarse los titulares al cobro de los mismos.
- Posiciones: 114-117.
Se consignarán las cuatro cifras del ejercicio de devengo de aquellos rendimientos o rentas pagados en el ejercicio correspondiente a la presente declaración, por haberse presentado los titulares a su cobro, cuyo devengo corresponda a ejercicios anteriores. En ningún otro caso que no sea el descrito anteriormente, se cumplimentará este campo.
- Posiciones: 118-130.
Descripción de los campos: Valor adquisición o suscripción.
Se consignará sin signo y sin coma decimal el valor de adquisición o suscripción del activo financiero sin que, a estos efectos, se minoren los gastos accesorios de la operación. Como valor de adquisición se tomará el que figure en la certificación acreditativa de la adquisición a que se refieren el apartado 2 del artículo 111 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el apartado 5 del artículo 56 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades. Tratándose de activos financieros con rendimiento explícito emitidos con anterioridad al 1 de enero de 1999, en caso de no acreditarse el precio de adquisición, se consignará en esta casilla el valor de emisión del activo, de acuerdo con lo dispuesto en la disposición transitoria tercera del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
En el supuesto de transmisiones de activos financieros efectuadas dentro de los 30 días inmediatamente anteriores al vencimiento del cupón a que se refiere el artículo 100. f) del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (en cuyo caso se habrá consignado en el campo «Origen» la letra D) no deberá ser objeto de cumplimentación el campo «Valor adquisición o suscripción».
118-128: Entero: Numérico Parte entera.
129-130: Decimal: Numérico Parte decimal.
- Posiciones: 131-143.
Descripción de los campos: Valor transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión.
Se consignará sin signo y sin coma decimal el valor de transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión que corresponde, en función de la consignación que se haya realizado en el campo «Origen».
En el supuesto de transmisiones de activos financieros efectuadas dentro de los 30 días inmediatamente anteriores al vencimiento del cupón a que se refiere el artículo 100. f) del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (en cuyo caso se habrá consignado en el campo «Origen» la letra D) no deberá ser objeto de cumplimentación el campo «Valor transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión».
131-141: Entero: Numérico Parte entera.
142-143: Decimal: Numérico Parte decimal.
- Posiciones: 144-156.
- Posiciones: 157-169.
Descripción de los campos: Base de retenciones e ingresos a cuenta.
Se consignará el importe que resulte de la siguiente operación: Cuantía consignada en el campo «Valor transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión» menos la cuantía consignada en el campo «Valor de adquisición o suscripción», con su signo. En el supuesto de sometimiento a retención de la parte de precio que equivalga al cupón corrido en las transmisiones de activos financieros efectuadas dentro de los 30 días inmediatamente anteriores al vencimiento del cupón a que se refiere el artículo 100. f) del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (en cuyo caso se habrá consignado en el campo «Origen» la letra D) , constituirá la base de la retención la parte del precio que equivalga al cupón corrido del valor transmitido.
157: Signo: Alfabético.
Si el importe obtenido de la operación anterior es negativo, se consignará una «N». En cualquier otro caso se rellenará a blancos.
158-169: Importe: Campo numérico de 12 posiciones.
Se consignará sin signo y sin coma decimal el importe obtenido de la operación anteriormente mencionada.
158-167: Entero: Numérico Parte entera.
168-169: Decimal: Numérico Parte decimal.
- Posiciones: 170-173.
Se consignará el porcentaje de retención o de ingreso a cuenta aplicado.
170-171: Entero: Numérico Parte entera:
172-173: Decimal: Numérico Parte decimal:
- Posiciones: 174-186.
Se consignará sin signo y sin coma decimal, el resultado de aplicar a la cuantía consignada en el campo «Base de Retenciones e Ingresos a Cuenta» el porcentaje de retención o ingreso a cuenta consignado en el campo «% Retención». No obstante, se consignará cero en este campo cuando el importe reflejado en el campo «Base Retenciones e Ingresos a Cuenta» haya sido negativo.
174-184: Entero: Numérico Parte entera:
185-186: Decimal: Numérico Parte decimal:
- Posiciones: 187.
Naturaleza: Alfabético
Descripción de los campos: Vinculación.
Se consignará «V» cuando el perceptor sea contribuyente del IRPF, si los rendimientos de capital mobiliario declarados proceden de entidades vinculadas. En caso contrario se rellenará en blancos.
- Posiciones: 188-500.