Source: http://mediacultura.ro/ordonanta-de-urgenta-privind-unele-masuri-fiscal-bugetare-modificarea-si-completarea-unor-acte-normative-si-prorogarea-unor-termene/
Timestamp: 2019-07-22 13:02:48+00:00
Document Index: 41385334

Matched Legal Cases: ['articolul\n80', 'Articolul 15', 'articolul 25', 'articolul 26', 'articolul 29', 'articolul 45', 'articolul 76', 'articolul 76', 'articolul 122', 'articolul 125', 'articolul 133', 'articolul 133', 'articolul 139', 'articolul 142', 'articolul 146', 'articolul 153', 'articolul 154', 'articolul 155', 'articolul 157', 'articolul 157', 'articolul 1571', 'articolul 168', 'articolul 169', 'articolul 170', 'articolul 174', 'articolul 180', 'Articolul 182', 'articolul 331', 'articolul 331', 'articolul 342', 'articolul 343', 'articolul 343', 'Articolul 453', 'articolul 470', 'articolul 470']

OUG-masuri-4-dec-ora-21
Luând în considerare prevederile Programului de guvernare 2017 – 2020
referitoare la adoptarea în anul 2019 a unor măsuri privind majorarea valorii
punctului de pensie pentru pensionarii sistemului public de pensii, majorarea
indemnizaţiei sociale pentru pensionari;
Având în vedere că la fundamentarea bugetului de stat şi a bugetului asigurărilor
sociale de stat este necesar ca aceste măsuri să fie aprobate prin acte normative,
Ținând cont că indemnizațiile cu caracter reparatoriu acordate în conformitate cu
legile speciale se suportă din bugetul de stat iar neadoptarea acestor măsuri şi
pentru anul 2019 ar genera un impact suplimentar asupra deficitului bugetului
general consolidat afectând în mod semnificativ sustenabilitatea finanţelor
Luând în considerare reglementările din Legea nr. 263/2010 privind sistemul
unitar de pensii publice, cu modificările şi completările ulterioare, potrivit cărora
majorările anuale ale valorii punctului de pensie prevăzute de lege reprezintă
praguri minime, urmând ca valori superioare ale punctului de pensie să poată fi
stabilite prin legea anuală a bugetului asigurărilor sociale de stat,
Ținând seama de faptul că politica bugetară trebuie să respecte anumite
constrângeri în ceea ce priveşte deficitul bugetar şi să fie în deplin acord cu noile
Luând în considerare că măsurile de protecţie socială propuse au consecinţe
pozitive pentru beneficiarii sistemului public de pensii din România şi sunt
menite să vină în sprijinul populaţiei, atât prin majorarea unor drepturi sociale
acordate, cât şi prin menţinerea unora, fără a periclita bunăstarea socială a
– imperativul respectării ţintei de deficit de sub 3% din produsul intern brut,
prevăzut de Tratatul privind funcţionarea Uniunii Europene, ratificat prin Legea
nr. 13/2008,
– obligaţia Guvernului de a conduce politica fiscal-bugetară într-un mod care să
asigure predictibilitatea acesteia pe termen mediu, în scopul menţinerii
stabilităţii macroeconomice, instituită prin Legea responsabilităţii fiscalbugetare
nr. 69/2010, republicată, pe baza căreia să fie fundamentat proiectul
bugetului de stat pe anul 2019,
– necesitatea adoptării, în cel mai scurt timp, a legii bugetului de stat şi a legii
bugetului asigurărilor sociale de stat,
– prevederile art. 29 alin. (4) şi art. 30 alin. (4) şi (5) din Legea responsabilităţii
fiscal-bugetare nr. 69/2010, republicată, şi ţinând seama de nivelul deficitelor
bugetare (cash, ESA şi structural) rezultate în urma planificării bugetare pe anul
2019 şi perspectiva 2020 – 2021, se impune adoptarea de măsuri cu privire la
conţinutul declaraţiilor prevăzute la articolele menţionate.
Ţinând cont că neadoptarea acestor măsuri ar genera un impact suplimentar
asupra deficitului bugetului general consolidat de …………. din produsul intern
brut în anul 2019, afectând în mod semnificativ sustenabilitatea finanţelor
publice, pentru păstrarea echilibrelor bugetare sunt necesare unele măsuri menite
să menţină volumul cheltuielilor bugetare la un nivel care să permită respectarea
condiţionalităţilor asumate de Guvernul României, inclusiv în ceea ce priveşte
nivelul deficitului bugetar.
Luând în considerare că în situaţia neadoptării acestor măsuri în regim de
urgenţă deficitul bugetar în anul 2019 va depăşi pragul de 3% din produsul
intern brut prevăzut de Tratatul privind funcţionarea Uniunii Europene, ratificat
prin Legea nr. 13/2008, ceea ce va avea ca principală consecinţă negativă
declanşarea de către Comisia Europeană a procedurii de deficit excesiv, aspect
de natură a genera la rândul său alte consecinţe grave pentru interesele României,
Având în vedere necesitatea reglementării regimului fiscal al ajustărilor pentru
pierderile așteptate aferente activelor financiare, constituite în domeniul bancar,
ca urmare abrogării reglementărilor prudenţiale ale Băncii Naţionale a
României, precum și necesitatea modificării prevederilor privind limitarea
pierderii nete înregistrate ca urmare a cesiunilor de creanțe, în sensul că nu este
aplicabilă în cazul cesiunii de titluri de valoare,
Luând în considerare necesitatea asigurării, din punctul de vedere al stabilirii
impozitului pe profit, a unui tratament fiscal pentru contractele de leasing în
cazul contribuabililor care aplică, din punct de vedere contabil, IFRS 16
“Contracte de leasing”,
Luând în considerare necesitatea clarificării regimului fiscal aplicabil biletelor
de valoare acordate potrivit Legii nr.165/2018, care se aplică începând cu 1
ianuarie 2019, s-a reglementat modul de acordare în beneficiul angajaților, a
biletelor de valoare care se acordă și sub forma tichetelor culturale,
Având în vedere necesitatea clarificării regimului fiscal aplicabil indemnizației
de hrană și indemnizației de vacanță, acordate potrivit prevederilor Legii-cadru
nr.153/2017 privind salarizarea personalului plătit din fonduri publice, cu
Ținând cont de necesitatea introducerii unor clarificări tehnice în legătură cu
indicatorul salariul minim brut pe ţară utilizat la stabilirea contribuțiilor sociale
în cazul în care prin hotărâre a Guvernului se utilizează mai multe valori ale
Având în vedere că la 1 ianuarie 2019 încetează aplicabilitatea taxării inverse în
domeniul TVA pentru anumite categorii de livrări de bunuri și prestări de
servicii, iar la nivel comunitar posibilitatea aplicării de către Statele Membre a
taxării inverse pentru aceste operațiuni a fost prelungită până la 30 iunie 2022
prin Directiva Consiliului 2018/1695/UE din 6 noiembrie 2018 de modificare a
Directivei 2006/112/CE privind sistemul comun al taxei pe valoarea adăugată în
ceea ce privește perioada de aplicare a mecanismului opțional de taxare inversă
în legătură cu livrările de anumite bunuri și prestările de anumite servicii care
prezintă risc de fraudă și a mecanismului de reacție rapidă împotriva fraudei în
domeniul TVA,
Având în vedere că actualul nivel al accizei pentru țigarete nu asigură
respectarea prevederilor art. 10 alin. (2) din Directiva 2011/64/UE a Consiliului
privind structura și ratele accizelor aplicate tutunului prelucrat,
Luând în considerare solicitarea Comisiei Europene de reglementare urgentă a
acestei situații prin adoptarea măsurilor necesare pentru a corecta neconcordanța
cu Directiva 2011/64/UE a Consiliului privind structura și ratele accizelor
aplicate tutunului prelucrat,
Ținând cont că neadoptarea măsurilor în regim de urgență ar conduce la
declanșarea acțiunii în constatarea neîndeplinirii obligațiilor (infringement)
împotriva țării noastre și la sancțiuni financiare,
Luând în considerare necesitatea respectării prevederilor Directivei 1999/62/CE
de aplicare a taxelor la vehiculelor grele de marfă pentru utilizarea anumitor
infrastructuri, prin actualizarea impozitului pentru vehiculele de transport de
marfă cu masa autorizată egală sau mai mare de 12 tone , conform ratei de
schimb a monedei euro (1 euro= 4,6648 lei), astfel cum a fost publicată în
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene din 3 octombrie 2018(C355/03),
Luând în considerare faptul că nepromovarea prezentului act normativ ar avea
consecințe negative, în sensul că:
– nu s-ar asigura regimul fiscal, din punct de vedere al impozitului pe profit, al
ajustărilor pentru pierderile așteptate aferente activelor financiare, constituite în
– nu s-ar asigura, din punctul de vedere al regulilor de stabilire a impozitului pe
profit, un tratament fiscal pentru contractele de leasing, pentru contribuabilii
care aplică IFRS 16, care va intra în vigoare, din punct de vedere contabil,
începând cu 1 ianuarie 2019;
– începând cu 1 ianuarie 2019 nu s-ar mai aplica taxarea inversă în domeniul
TVA pentru anumite operațiuni pentru care legislația comunitară, respectiv
recenta Directivă a Consiliului 2018/1695/UE, prevede în continuare
posibilitatea statelor membre de a aplica această măsură, iar taxarea inversă este
recunoscută ca reprezentând un instrument eficient în combaterea evaziunii
– nerespectarea cerinței prevăzute la art. 10 alin. (2) din Directiva 2011/64/UE
privind structura și ratele accizelor aplicate tutunului prelucrat ar conduce la
– nu s-ar respecta prevederile Directivei 1999/62/CE, care obligă statele
memebre UE să aplice nivelele minime de taxare a vehiculelor grele de marfă
cu masa autorizată egală sau mai mare de 12 tone pentru utilizarea anumitor
infrastructuri.
Având în vedere faptul că prin Decizia Curții Constituționale nr. 818 din 7
decembrie 2017, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I nr. 311 din
10 aprilie 2018, dispozițiile art. 69 alin. (5) din Legea nr. 188/1999 privind
Statutul funcționarilor publici, republicată, cu modificările și completările
ulterioare, au fost declarate neconstituționale;
Ținând cont de stadiul procesului legislativ al proiectului de Lege pentru
modificarea şi completarea Legii nr.188/1999 privind Statutul funcţionarilor
publici, precum şi pentru stabilirea unor măsuri privind evaluarea funcţionarilor
publici pentru anul 2018, care are ca obiect principal de reglementare punerea de
acord a prevederilor declarate neconstituționale ale Legii nr. 188/1999 privind
ulterioare cu dispozițiile Constituției României, republicată, precum și de
necesitatea promovării ulterioare a cadrului normativ secundar în temeiul acestui
act normativ;
Prin raportare la perioada limitată în timp pentru realizarea evaluării anuale a
performanțelor profesionale individuale ale funcționarilor publici, respectiv între
1 și 31 ianuarie;
Luând în considerare faptul că neadoptarea acestei măsuri legislative ar fi de
natură să afecteze drepturile la carieră ale funcționarilor publici a căror activitate
nu ar putea fi evaluată, în lipsa instrumentelor procedurale necesare;
în considerarea faptului că aceste elemente vizează interesul general public şi
constituie situaţii de urgenţă şi extraordinare a căror reglementare nu poate fi
Măsuri fiscal-bugetare şi prorogarea unor termene
Art.1 – (1) În anul 2018 sumele rămase neutilizate, determinate ca diferenţă între
creditele bugetare aprobate şi plăţile efectuate, prevăzute în bugetul Ministerului
Dezvoltării Regionale și Administraţiei Publice la capitolul 88.01 „Cheltuieli din
sume rămase neutilizate în anul anterior”, titlul 80 „Împrumuturi”, articolul
80.10 „Cheltuieli din sume rămase neutilizate în anul anterior”, destinate pentru
finanţarea unor cheltuieli aferente obligaţiilor ce derivă din acorduri
internaţionale, ratificate prin legi, în vederea finanţării proiectelor bilaterale de
colaborare şi de investiţii, se virează de către Ministerul Dezvoltării Regionale și
Administraţiei Publice într-un cont de disponibil deschis pe numele acestuia la
(2) Sumele virate în contul prevăzut la alin. (1) se transferă în primele 5 zile
lucrătoare ale anului următor de către ordonatorul principal de credite într-un
cont de venituri ale bugetului de stat.
(3) Se autorizează Ministerul Finanţelor Publice ca, după intrarea în vigoare a
legii bugetului de stat pe anul 2019, la propunerea Ministerului Dezvoltării
Regionale și Administraţiei Publice, să majoreze veniturile bugetului de stat la o
poziţie distinctă, precum şi cheltuielile bugetului de stat şi cheltuielile prevăzute
în bugetul aprobat al ordonatorului principal de credite la o poziţie distinctă, cu
sumele virate potrivit prevederilor alin. (2).
(4) Sumele suplimentate în bugetul ordonatorului principal de credite potrivit
alin. (3) se utilizează cu aceeaşi destinaţie.
Art. 2 – Evaluarea anuală a performanţelor profesionale individuale ale
funcţionarilor publici pentru anul 2018 se realizează în perioada cuprinsă între 1
ianuarie și 31 martie 2019.
Art. 3 – Prin derogare de la prevederile art. 102 alin. (2) din Legea nr. 263/2010
privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi completările
ulterioare, începând cu data de 1 ianuarie 2019, valoarea punctului de pensie se
menține la 1.100 lei și începând cu 1 septembrie 2019 valoarea punctului de
pensie se majorează cu 15% și este de 1.265 lei.
Art. 4 – Începând cu 1 ianuarie 2019, nivelul indemnizaţiei sociale pentru
pensionari, prevăzută de Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 6/2009 privind
instituirea pensiei sociale minime garantate, aprobată prin Legea nr. 196/2009,
cu modificările ulterioare, se menține la 640 lei și începând cu 1 septembrie
2019 se majorează cu 10% și este de 704 lei.
Art. 5 – În anul 2019, indicele de corecţie prevăzut la art. 170 din Legea nr.
263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi
completările ulterioare, este de 1,20.
Art. 6 – (1) Începând cu 1 ianuarie 2019, cuantumul sporurilor, indemnizaţiilor,
compensaţiilor, primelor şi al celorlalte elemente ale sistemului de salarizare
care fac parte, potrivit legii, din salariul brut lunar, indemnizaţia brută de
încadrare, solda lunară de care beneficiază personalul plătit din fonduri publice,
se mențin cel mult la nivelul cuantumului acordat pentru luna decembrie 2018,
în măsura în care personalul ocupă aceeaşi funcţie şi îşi desfăşoară activitatea în
(2) Ordonatorii de credite stabilesc nivelul sporurilor cu respectarea alin. (1)
având obligația încadrării în cheltuielile de personal aprobate pe anul 2019 prin
Art. 7 – (1) Prin derogare de la prevederile art. 21 din Legea-cadru nr. 153/2017,
cu modificările și completările ulterioare, în anul 2019, munca suplimentară
efectuată peste durata normală a timpului de lucru de către personalul din
sectorul bugetar încadrat în funcţii de execuţie sau de conducere, precum şi
munca prestată în zilele de repaus săptămânal, de sărbători legale şi în celelalte
zile în care, în conformitate cu reglementările în vigoare, nu se lucrează, în
cadrul schimbului normal de lucru, se vor compensa numai cu timp liber
corespunzător acestora.
(2) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), în anul 2019, pentru activitatea
desfăşurată de personalul militar, poliţiştii, funcţionarii publici cu statut special
din sistemul administraţiei penitenciare şi personalul civil din instituţiile publice
de apărare, ordine publică şi securitate naţională, în zilele de repaus săptămânal,
de sărbători legale şi în celelalte zile în care, în conformitate cu reglementările în
vigoare, nu se lucrează, se acordă drepturile prevăzute de legislaţia în vigoare în
luna iunie 2017. Baza de calcul pentru acordarea acestor drepturi o reprezintă
solda de funcţie/salariul de funcţie cuvenit(ă).
Art. 8 – (1) În anul 2019, instituţiile şi autorităţile publice, astfel cum sunt
definite la art. 2 alin. (1) pct. 30 din Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice,
cu modificările şi completările ulterioare, şi la art. 2 alin. (1) pct. 39 din Legea
nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, indiferent de sistemul de
proprii, înfiinţate pe lângă instituţiile publice, nu acordă personalului din cadrul
acestora bilete de valoare, reglementate de Legea nr. 165/2018 privind acordarea
biletelor de valoare, și nici premii şi indemnizaţia de hrană și indemnizația de
vacanță reglementate de Legea-cadru nr. 153/2017, cu modificările și
(2) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), în anul 2019 se pot acorda premii
pentru sportivii şi colectivele tehnice care au obţinut performanţe deosebite la
acţiunile sportive internaţionale şi naţionale oficiale, pentru elevii, studenţii,
cercetătorii şi profesorii care au obţinut distincţii la olimpiadele internaţionale şi
concursurile internaţionale şi naţionale pe discipline de învăţământ şi pentru
profesorii care i-au pregătit pe aceştia, cu încadrarea în alocarea bugetară.
(3) Prin excepție de la alin. (1), pentru personalul din sistemul sanitar care a
beneficiat în anul 2018 de indemnizaţia de hrană, se acordă indemnizația de
hrană și în anul 2019 în cuantumul lunar stabilit potrivit art. 18 alin. (1) din
Legea-cadru nr. 153/2017, cu modificările și completările ulterioare.
(4) Prin excepție de la alin. (1), personalul din învăţământul superior de stat
poate beneficia în anul 2019 de indemnizaţia de hrană, în cuantumul lunar
stabilit la art. 18 alin. (1) din Legea-cadru nr. 153/2017, cu modificările și
completările ulterioare, care se acordă în exclusivitate din venituri proprii ale
universităţilor de stat.
(5) Indemnizaţia de hrană acordată potrivit alin. (3)-(4) nu se ia în calcul la
determinarea limitei prevăzute la art. 25 din Legea-cadru nr. 153/2017, cu
Art. 9 – (1) În anul 2019, pentru personalul militar, poliţiştii şi funcţionarii
publici cu statut special din sistemul administraţiei penitenciare, indemnizaţiile,
compensaţiile, primele, ajutoarele, plăţile compensatorii, despăgubirile,
compensaţiile lunare pentru chirie şi alte drepturi acordate potrivit actelor
normative în vigoare, care nu fac parte din solda lunară brută/salariul lunar brut,
se menţin la nivelul lunii decembrie 2018.
(2) În anul 2019, cuantumul compensaţiei băneşti, respectiv al alocaţiei
valorice pentru drepturile de hrană şi, respectiv, valoarea financiară anuală a
normelor de echipare, precum şi valoarea financiară a drepturilor de echipament
se menţin în plată la nivelul stabilit pentru luna decembrie 2018.
Art. 10 – (1) Începând cu 1 ianuarie 2019, până la 31 decembrie 2019, se
suspendă ocuparea prin concurs sau examen a posturilor vacante sau temporar
vacante din instituţiile şi autorităţile publice, astfel cum sunt definite la art. 2
alin. (1) pct. 30 din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările
ulterioare. Pentru posturile pentru care au fost demarate procedurile de
organizare a concursurilor anterior intrării în vigoare a prezentei ordonanţe de
urgenţă, precum şi pentru cele a căror ocupare a fost deja aprobată de Guvern
prin memorandum se continuă procedurile de ocupare a acestora, conform
prevederilor în vigoare la acea dată.
(2) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), ordonatorii de credite pot aproba
ocuparea unui procent de maximum 50% din totalul posturilor ce se vor vacanta
după data de 1 ianuarie 2019, numai în condiţiile încadrării în cheltuielile de
personal aprobate prin buget.
(3) Posturile pentru care se aprobă ocuparea în condiţiile alin. (2) se stabilesc de
către ordonatorul de credite, prin raportare la necesităţile instituţionale, din
totalul posturilor vacante existente în cadrul instituţiei sau autorităţii publice, cu
încadrarea în numărul de posturi rezultat prin aplicarea procentului potrivit alin.
(2) şi în cheltuielile de personal aprobate prin buget.
(4) Prin excepţie de la prevederile alin. (1) şi (2), în cazuri temeinic justificate,
prin memorandum aprobat în şedinţa Guvernului se poate aproba organizarea de
concursuri sau examene pentru ocuparea posturilor vacante sau temporar
vacante din instituţiile şi autorităţile publice prevăzute la alin. (1), cu justificarea
necesităţii şi cu încadrarea în cheltuielile de personal aprobate cu această
destinaţie în buget.
(5) Prevederile alin. (1) și (2) se aplică și instituţiilor publice locale, astfel cum
sunt acestea definite la art. 2 alin. (1) pct. 39 din Legea nr. 273/2006 privind
finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare, care
beneficiază de sume defalcate din unele venituri ale bugetului de stat pentru
Art. 11 – (1) În anul 2019, numărul maxim de posturi care se finanţează din
fonduri publice, pentru instituţiile şi autorităţile publice, indiferent de modul de
finanţare şi subordonare, se stabileşte astfel încât să se asigure plata integrală a
drepturilor de natură salarială acordate în condiţiile legii, cu încadrarea în
(2) Ordonatorii de credite stabilesc, în limitele prevederilor legale, numărul
maxim de posturi care se finanţează în anul 2019, în condiţiile alin. (1).
Art. 12 – (1) Plata sumelor prevăzute prin hotărâri judecătoreşti având ca obiect
acordarea unor drepturi de natură salarială stabilite în favoarea personalului din
instituţiile şi autorităţile publice, devenite executorii în perioada 1 ianuarie – 31
decembrie 2019, se va realiza astfel:
a) în primul an de la data la care hotărârea judecătorească devine
executorie se plăteşte 5% din valoarea titlului executoriu;
b) în al doilea an de la data la care hotărârea judecătorească devine
executorie se plăteşte 10% din valoarea titlului executoriu;
c) în al treilea an de la data la care hotărârea judecătorească devine
executorie se plăteşte 25% din valoarea titlului executoriu;
d) în al patrulea an de la data la care hotărârea judecătorească devine
e) în al cincilea an de la data la care hotărârea judecătorească devine
executorie se plăteşte 35% din valoarea titlului executoriu.
(2) Procedura de plată eşalonată prevăzută la alin. (1) se aplică şi în ceea
ce priveşte plata sumelor prevăzute prin hotărâri judecătoreşti devenite
executorii în perioada 1 ianuarie – 31 decembrie 2019, având ca obiect acordarea
de daune-interese moratorii sub forma dobânzii legale pentru plata eşalonată a
sumelor prevăzute în titluri executorii având ca obiect acordarea unor drepturi
salariale personalului din sectorul bugetar.
(3) În cursul termenului prevăzut la alin. (1), orice procedură de executare
silită se suspendă de drept.
(4) Sumele prevăzute la alin. (1), plătite în temeiul prezentei ordonanţe de
urgenţă, se actualizează cu indicele preţurilor de consum comunicat de Institutul
(5) La sumele actualizate în condiţiile alin. (4) se acordă dobânda legală
remuneratorie, calculată de la data la care hotărârea judecătorească a rămas
(6) Prin ordin al ordonatorilor principali de credite va fi stabilită
procedura de efectuare a plăţii titlurilor executorii, cu respectarea termenelor
Art. 13 – (1) În anul 2019 se menţin în plată la nivelul acordat/cuvenit pentru
luna decembrie 2018 următoarele drepturi:
a) indemnizaţiile prevăzute de Decretul-Lege nr. 118/1990 privind acordarea
unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurată
cu începere de la 6 martie 1945, precum şi celor deportate în străinătate ori
constituite în prizonieri, republicat, cu modificările şi completările ulterioare;
b) drepturile prevăzute de Legea nr. 49/1991 privind acordarea de indemnizaţii
şi sporuri invalizilor, veteranilor şi văduvelor de război, cu modificările şi
completările ulterioare, cu excepția drepturilor prevăzute la art.1;
c) drepturile prevăzute de Legea nr. 44/1994 privind veteranii de război, precum
şi unele drepturi ale invalizilor şi văduvelor de război, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare, cu excepția drepturilor prevăzute la art.
d) drepturile prevăzute de Legea nr. 49/1999 privind pensiile I.O.V.R., cu
e) indemnizaţiile prevăzute de Ordonanţa Guvernului nr. 105/1999 privind
acordarea unor drepturi persoanelor persecutate de către regimurile instaurate în
România cu începere de la 6 septembrie 1940 până la 6 martie 1945 din motive
etnice, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 189/2000, cu
f) indemnizaţiile prevăzute de Legea nr. 309/2002 privind recunoaşterea şi
acordarea unor drepturi persoanelor care au efectuat stagiul militar în cadrul
Direcţiei Generale a Serviciului Muncii în perioada 1950 – 1961, cu modificările
g) indemnizaţia prevăzută de Legea nr. 109/2005 privind instituirea
indemnizaţiei pentru activitatea de liber-profesionist a artiştilor interpreţi sau
executanţi din România, republicată;
h) cuantumul indemnizaţiei preşedintelui Consiliului Naţional al Persoanelor
Vârstnice, prevăzută de Legea nr. 16/2000 privind înfiinţarea, organizarea şi
funcţionarea Consiliului Naţional al Persoanelor Vârstnice, republicată;
i) indemnizaţia lunară, prevăzută la art. 12 alin. (1) din Legea nr. 45/2009
privind organizarea şi funcţionarea Academiei de Ştiinţe Agricole şi Silvice
„Gheorghe Ionescu-Şişeşti” şi a sistemului de cercetare-dezvoltare din domeniile
agriculturii, silviculturii şi industriei alimentare, cu modificările şi completările
j) cuantumul indemnizaţiilor acordate membrilor Academiei Române,
membrilor Academiei Oamenilor de Ştiinţă din România, membrilor Academiei
de Ştiinţe Medicale din România şi membrilor Academiei de Ştiinţe Tehnice din
k) cuantumul sprijinului material acordat urmaşilor membrilor Academiei
Române şi urmaşilor membrilor Academiei Oamenilor de Ştiinţă din România;
l) ajutorul lunar pentru soţul supravieţuitor, acordat în temeiul Legii nr.
578/2004 privind acordarea unui ajutor lunar pentru soţul supravieţuitor, cu
m) indemnizaţia prevăzută de Legea nr. 118/2002 pentru instituirea
indemnizaţiei de merit, cu modificările şi completările ulterioare.
(2) În anul 2019, indemnizaţiile stabilite în baza Legii recunoştinţei pentru
victoria Revoluţiei Române din Decembrie 1989, pentru revolta muncitorească
anticomunistă de la Braşov din noiembrie 1987 şi pentru revolta muncitorească
anticomunistă din Valea Jiului–Lupeni – august 1977 nr. 341/2004, cu
modificările şi completările ulterioare, se acordă în cuantumul cuvenit sau aflat
în plată în luna decembrie 2018.
(3) În anul 2019, rentele viagere prevăzute la art. 64 din Legea educaţiei fizice şi
sportului nr. 69/2000, cu modificările şi completările ulterioare, se acordă în
cuantumul aflat în plată în luna decembrie 2018.
Art. 14 – (1) În anul 2019 nu se acordă ajutoarele sau, după caz, indemnizaţiile la
ieşirea la pensie, retragere, încetarea raporturilor de serviciu ori la trecerea în
rezervă….mandat
(2) Prevederile alin. (1) nu se aplică în situaţia încetării raporturilor de
muncă sau serviciu ca urmare a decesului angajatului.
Art. 15 – (1) În anul 2019, instituţiilor şi autorităţilor publice, astfel cum sunt
definite la art. 2 alin. (1) pct. 30 din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi
completările ulterioare, indiferent de modul de finanţare şi subordonare, li se
interzice achiziţionarea, preluarea în leasing sau închirierea de:
a) autoturisme, astfel cum sunt acestea definite la art. 3 pct. 2 din Ordonanţa
Guvernului nr. 27/2011 privind transporturile rutiere, cu modificările şi
b) mobilier, aşa cum este prevăzut la subgrupa 3.1 „Mobilier” din cadrul grupei
3 „Mobilier, aparatură birotică, sisteme de protecţie a valorilor umane şi
materiale şi alte active corporale” din Hotărârea Guvernului nr. 2.139/2004
pentru aprobarea Catalogului privind clasificarea şi duratele normale de
funcţionare a mijloacelor fixe, cu modificările ulterioare, precum şi obiecte de
inventar de natura acestora, în scopul dotării spaţiilor cu destinaţia de birou.
(2) Asigurarea necesităţilor de bunuri prevăzute la alin. (1) se va putea face
numai prin redistribuiri din cadrul aceleiaşi instituţii sau de la alte instituţii
a) achiziţiile din sumele aferente proiectelor finanţate din împrumuturi, din
fonduri externe nerambursabile şi din fondurile de cofinanţare aferente, precum
şi din fonduri provenite din donaţii şi sponsorizări;
b) achiziţiile pentru obiectivele de investiţii cu punere în funcţiune după data
intrării în vigoare a prezentei ordonanţe de urgenţă, potrivit devizului general al
c) achiziţionarea, în condiţiile legii, de autoturisme pur electrice. Prin
autoturisme pur electrice în sensul prezentului articol se înţelege autoturismele
astfel cum sunt definite la art. 3 pct. 2 din Ordonanţa Guvernului nr. 27/2011, cu
modificările şi completările ulterioare, şi care sunt propulsate de un motor
electric cu energie furnizată de baterii reîncărcabile, alimentate de o sursă
externă de energie electrică, clasificat ca vehicul cu emisii poluante zero;
d) achiziţii pentru realizarea acţiunilor şi activităţilor specifice pregătirii şi
exercitării Preşedinţiei României la Consiliul Uniunii Europene;
e) închirierea de autoturisme pentru organizarea vizitelor oficiale şi de stat ale
delegaţiilor străine în România, precum şi închirierea de autoturisme, pe plan
local, necesare pentru deplasarea delegaţiilor oficiale şi de însoţire ale României
în străinătate;
f) achiziţionarea de autoturisme de către Ministerul Afacerilor Interne, din
venituri proprii ale instituţiei şi unităţilor subordonate.
(4) Achiziţiile publice aflate în curs de desfăşurare la data intrării în vigoare a
prezentei ordonanţe de urgenţă se vor definitiva pe baza prevederilor legale în
vigoare la data iniţierii procedurilor respective, numai în condiţiile în care
autoritatea contractantă a transmis deja, până la intrarea în vigoare a prezentei
ordonanţe de urgenţă, spre publicare, anunţul sau invitaţia de participare.
Art. 16 – Prevederile art. 19 lit. b) şi c) ale art. II din Ordonanţa de urgenţă a
Guvernului nr. 80/2010 pentru completarea art. 11 din Ordonanţa de urgenţă a
Guvernului nr. 37/2008 privind reglementarea unor măsuri financiare în
domeniul bugetar, precum şi pentru instituirea altor măsuri financiare în
domeniul bugetar, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 283/2011,
se aplică în mod corespunzător şi în anul 2019.
Art. 17 – Prevederile art. 10 alin. (7) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.
90/2017 privind unele măsuri fiscal-bugetare, modificarea şi completarea unor
acte normative şi prorogarea unor termene, aprobată cu modificări şi completări
prin Legea nr. 80/2018, cu modificările și completările ulterioare, se aplică în
mod corespunzător şi în anul 2019.
Art. 18 – (1) Prin derogare de la prevederile art. 29 alin. (4) din Legea
responsabilităţii fiscal-bugetare nr. 69/2010, republicată, prim-ministrul şi
ministrul finanţelor publice semnează o declaraţie de răspundere prin care se
atestă, exclusiv, corectitudinea şi integralitatea informaţiilor din Strategia fiscalbugetară
pentru perioada 2019 – 2021.
(2) Prin derogare de la prevederile art. 30 alin. (4) din Legea nr. 69/2010,
republicată, prim-ministrul şi ministrul finanţelor publice semnează o declaraţie
ce atestă exclusiv încadrarea proiectului de buget pe anul 2019 şi perspectiva
2020 – 2022 în ţintele, obiectivele şi priorităţile asumate prin Strategia fiscalbugetară
(3) Prevederile art. 30 alin. (5) din Legea nr. 69/2010, republicată, nu se aplică
pentru planificarea bugetară pe anul 2019 şi perspectiva 2020 – 2022.
Art. 19 – Articolul 15 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 90/2017
normative şi prorogarea unor termene, publicată în Monitorul Oficial al
României, Partea I, nr. 973 din 7 decembrie 2017, cu modificările şi
completările ulterioare, se abrogă.
Art. 20 – (1) Ordonatorul principal de credite aprobă în bugetul Poliției Române,
Poliției de Frontieră Române și Direcției Generale Anticorupție, pentru
structurile specializate în acțiuni privind pregătirea, organizarea, asigurarea
suportului logistic și/sau punerii în executare a acțiunilor privind protecția
martorilor, constatarea infracțiunilor flagrante, folosirea investigatorilor sub
acoperire, colaboratorilor ori informatorilor, testarea integrității profesionale a
personalului Ministerului Afacerilor Interne, precum și în acțiuni privind
utilizarea metodelor speciale de supraveghere sau cercetare prevăzute de Codul
de procedură penală sau de legile de organizare și funcționare a cestora, un
depozit în lei sau în valută.
(2) Depozitul prevăzut la alin. (1) se constituie la capitolul 61.01 ”Ordine
publică și siguranță națională”, titlul 20 ”Bunuri și servicii”, alineatul
20.30.30 ”Alte cheltuieli cu bunuri și servicii” și se stabilește în limita bugetului
aprobat instituțiilor care fac parte structurile specializate, conform prevederilor
legale. În situația în care depozitul nu este aprobat până la începerea exercițiului
bugetar, limita lunară de cheltuieli nu poate depăși1/12 din plafonul aprobat
pentru anul precedent.
(3) În contabilitatea generală, documentele privind necesitatea și oprtunitatea
efectuării cheltuielilor din depozitul prevăzut la alin. (1), aprobate de
ordonatorul de credite sau persoana împuternicită conform prevederilor legale în
vigoare, reprezintă document justificativ de trecere imediată pe cheltuieli.
(4) Modul de planificare, evidență, utilizare, justificare și control al depozitului
prevăzut la alin. (1) se stabilește prin ordin al ministrului afacerilor interne.
Art. 21 – În perioada 1 ianuarie – 31 decembrie 2019 se suspendă aplicarea
prevederilor Legii nr. 509/2006 privind acordarea de miere de albine ca
supliment nutritiv pentru preşcolari şi elevii din clasele I – IV din învăţământul
de stat şi confesional, cu modificările ulterioare.
Art. 22 – Termenul prevăzut la art. 6 din Ordonanţa Guvernului nr. 5/2013
privind stabilirea unor măsuri speciale de impozitare a activităţilor cu caracter
de monopol natural din sectorul energiei electrice şi al gazului natural, cu
modificările ulterioare, se prorogă până la data de 31 decembrie 2019, inclusiv.
Art. 23 – Termenul prevăzut la art. 6 din Ordonanţa Guvernului nr. 6/2013
privind instituirea unor măsuri speciale pentru impozitarea exploatării resurselor
naturale, altele decât gazele naturale, aprobată cu modificări şi completări prin
Legea nr. 261/2013, cu modificările ulterioare, se prorogă până la data de 31
decembrie 2019, inclusiv.
Art. 24 – Termenul prevăzut la art. 7 din Ordonanţa Guvernului nr. 7/2013
privind instituirea impozitului asupra veniturilor suplimentare obţinute ca
urmare a dereglementării preţurilor din sectorul gazelor naturale, cu modificările
şi completările ulterioare, se prorogă până la data de 31 decembrie 2019,
Art. 25 – Termenele prevăzute la art. 361 alin. (3) lit. g) din Legea educaţiei
naţionale nr. 1/2011, cu modificările şi completările ulterioare, se prorogă până
la data de 31 decembrie 2019, inclusiv.
Art. 26 – Termenul prevăzut la art. 4 alin. (1) din Legea nr. 246/2007 privind
înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Institutului de Drept Public şi Ştiinţe
Administrative al României, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I,
nr. 485 din 19 iulie 2007, cu modificările ulterioare, se prorogă până la data de 1
Art. 27 – Legea nr. 223/2015 privind pensiile militare de stat, cu modificările și
completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:
”Art. 59 – (1) Cuantumul pensiilor militare de stat se indexează, din oficiu, în
fiecare an, cu rata medie anuală a inflației, indicator definitiv, cunoscut la data
de 1 ianuarie a fiecărui an în care se face indexarea și comunicat de Institutul
Național de Statistică.
(2) Cuantumul pensiilor militare de stat nu se indexează dacă rata medie anuală
a inflației înregistrează valori negative.”
”Art. 60 – (1) La stabilirea pensiei militare de stat, pensia netă nu poate fi mai
mare decât media soldelor/salariilor lunare nete corespunzătoare
soldelor/salariilor lunare brute cuprinse în baza de calcul a pensiei.
(2) Dacă în urma indexării pensiei militare stabilită potrivit alin. (1) rezultă un
cuantum al pensiei nete mai mare decât media soldelor/salariilor lunare nete
corespunzătoare soldelor/salariilor lunare brute cuprinse în baza de calcul a
pensiei, se acordă acest cuantum rezultat, fără a depăși suma rezultată din
aplicarea ratei medii anuale a inflației asupra mediei soldelor/salariilor lunare
nete în cauză.
(3) În cazul indexărilor succesive, cuantumul acordat nu poate depăși suma
rezultată din aplicarea ratei medii anuale a inflației asupra mediei
soldelor/salariilor lunare nete corespunzătoare soldelor/salariilor lunare brute
cuprinse în baza de calcul a pensiei la care se adaugă suma reprezentând
intervenția ratei medii anuale a inflației din operațiunile de indexare anterioare.
Art. 28 – Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 59/2017 privind modificarea şi
completarea unor acte normative din domeniul pensiilor de serviciu, publicată în
Monitorul Oficial al României nr. 648 din 7 august 2017, se completează după
1. Dupa alin. (3) al art. IX se introduce un nou alineat, alin. (4), cu următorul
”(4) Adeverința-tip întocmită de angajator va cuprinde, pe lângă elementele
necesare stabilirii pensiei de serviciu, potrivit legii, și venitul net așa cum este
definit de art. IX alin. (3).”
2. După art. X se introduce un nou articol, art. XI, cu următorul cuprins:
“(1) Pentru persoanele ale căror pensii de serviciu s-au stabilit anterior datei de
15 septembrie 2017, actualizarea pensiei de serviciu se va efectua prin aplicarea
la cuantumul brut al pensiei de serviciu a ratei medii anuale a inflaţiei, indicator
definitiv, cunoscut la data de 1 ianuarie a fiecărui an în care se face actualizarea
şi comunicat de Institutul Naţional de Statistică.
(2) În cazul persoanelor ale căror pensii de serviciu se stabilesc începând cu data
de 15 septembrie 2017, actualizarea pensiei de serviciu se va efectua prin
aplicarea ratei medii anuale a inflaţiei, indicator definitiv, cunoscut la data de 1
ianuarie a fiecărui an în care se face actualizarea şi comunicat de Institutul
Naţional de Statistică, astfel:
a) la cuantumul brut al pensiei de serviciu în situația în care cuantumul net al
acesteia, calculat potrivit art. IX alin. (2), este mai mic decât media venitului net
corespunzător venitului brut care a constituit baza de calcul al pensiei de
b) atât la cuantumul brut, cât și la cuantumul net cuvenit sau aflat în plată al
pensiei de serviciu, în situația în care cuantumul net al acesteia, calculat potrivit
art. IX alin. (2), este egal cu media venitului net corespunzător venitului brut
care a constituit baza de calcul al pensiei de serviciu.
(3) Dispozițiile prevăzute la alin. (1) și alin. (2) se aplică și pensiei de urmaș
acordate în baza legii speciale.“
Art. 29 – Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial
al României, Partea I, nr. 688 din 10 septembrie 2015, cu modificările și
1. La articolul 25, după alineatul (10) se introduce un nou alineat, alin. (11),
cu următorul
„(11) Prevederile alin. (10) nu se aplică în cazul cesiunilor de titluri de valoare.”
2. La articolul 26 alineatul (1), literele e) și f) se modifică și vor avea
„e) ajustările pentru pierderile așteptate aferente activelor financiare din
operațiuni cu clientela, din operațiuni interbancare și creanțe din operațiuni de
leasing financiar, înregistrate potrivit reglementărilor contabile conforme cu
Standardele internaționale de raportare financiară aplicabile, de către instituțiile
de credit persoane juridice române și sucursalele din România ale instituțiilor de
credit din state care nu sunt state membre ale Uniunii Europene sau din state
care nu aparțin Spațiului Economic European;
f) ajustările pentru pierderile așteptate aferente activelor financiare din
leasing financiar înregistrate potrivit reglementărilor contabile conforme cu
Standardele internaționale de raportare financiară aplicabile, de către sucursalele
din România ale instituţiilor de credit din state membre ale Uniunii Europene şi
state aparţinând Spaţiului Economic European;”
3. La articolul 29, după alineatul (3) se introduc două noi alineate, alin. (4) și
(5), cu următorul cuprins:
”(4) Prin excepție de la prevederile alin. (1)-(3), contribuabilii care aplică
reglementările contabile conforme cu Standardele internaţionale de raportare
financiară, pentru determinarea rezultatului fiscal, vor avea în vedere
a) în cazul în care contractul de leasing transferă dreptul de proprietate asupra
activului-suport la locatar până la încheierea duratei contractului de leasing sau
costul activului aferent dreptului de utilizare reflectă faptul că locatarul va
exercita o opţiune de cumpărare, locatarul deduce cheltuielile cu amortizarea
activului aferent dreptului de utilizare pe durata activului-suport, determinată
potrivit art. 28, cu respectarea și a celorlalte condiții prevăzute în cadrul art. 28;
b) în cazul contractelor de leasing care nu îndeplinesc condiția prevăzută la lit.a),
cheltuielile cu amortizarea activului aferent dreptului de utilizare se deduc astfel:
1. pe durata contractului de leasing, în situația în care locatarul amortizează
activul respectiv pe aceeași durată, potrivit reglementărilor contabile aplicabile;
2. pe durata activului-suport determinată potrivit art. 28, în situația în care
locatarul amortizează activul respectiv pe durata de utilizare economică a
activului-suport, potrivit reglementărilor contabile aplicabile. În cazul în care
activele-suport sunt de natura celor prevăzute la art. 28 alin.(4), cu excepția
celor prevăzute la art. 28 alin.(4) lit.c), cheltuielile cu amortizarea activului
aferent dreptului de utilizare se deduc pe durata contractului de leasing;
c) pentru deducerea cheltuielilor privind dobânzile, în cazurile prevăzute la lit.a)
și b), se aplică prevederile art. 402;;
d) în situația în care activele-suport din contractele prevăzute la lit.a) reprezintă
active de natura celor prevăzute la art. 22 alin.(1), scutirea de impozit pe profit a
profitului reinvestit, potrivit art. 22, se aplică la valoarea dreptului de utilizare a
activelor respective;
e) pentru deducerea cheltuielilor prevăzute la lit. b) se aplică și prevederile art.
f) pentru încadrarea contractelor de leasing, locatarul nu aplică prevederile art. 7
pct. 7 și 8.
(5) În cazul contractelor de leasing pe termen scurt și în cazul contractelor de
leasing în care activul-suport are o valoare mică, pentru care locatarul optează să
nu aplice dispoziţiile privind recunoașterea contractelor de leasing, potrivit
reglementărilor contabile conforme cu Standardele internaţionale de raportare
financiară, cheltuielile reprezentând plățile de leasing aferente acestor contracte,
reprezintă cheltuieli deductibile pentru determinarea rezultatului fiscal.”
4. La articolul 45, după alineatul (4) se introduce un nou alineat, alin. (5), cu
„(5) Regulile fiscale stabilite pentru modificarea politicilor contabile
determinate de adoptarea iniţială a noi standarde internaţionale de raportare
financiară, potrivit art. 21 lit. b) și c), precum și prevederile art. 26 alin.(1) lit. e)
și f), se aplică pentru definitivarea impozitului pe profit al anului fiscal 2018,
respectiv definitivarea impozitului pe profit al primului an fiscal modificat care
începe ulterior datei de 1 ianuarie 2018.”
5. La articolul 76 alineatul (3), litera h) se modifică și va avea următorul
„h) bilete de valoare sub forma tichetelor cadou acordate potrivit legii, cu
excepţia destinaţiilor şi limitelor prevăzute la alin. (4) lit. a), tichetelor de masă,
voucherelor de vacanţă, tichetelor de creşă și tichetelor culturale, acordate
6. La articolul 76 alineatul (3), după litera h) se introduce o nouă literă,
litera i) cu următorul cuprins:
„i) indemnizația de hrană și indemnizația de vacanță acordate potrivit
prevederilor Legii-cadru nr.153/2017 privind salarizarea personalului plătit din
fonduri publice, cu modificările și completările ulterioare. ”
7. La articolul 122 alineatul (4), literele a) și c) și alineatul (5) se modifică și
„(4) Nu se depune Declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile
sociale datorate de persoanele fizice – cap. I, pentru următoarele categorii de
a) venituri nete determinate pe bază de normă de venit, cu excepţia celor
care au completat
și depus declaraţia prevăzută la art. 120 alin. (4);
c) venituri din cedarea folosinţei bunurilor sub formă de arendă, a căror
impunere este finală potrivit prevederilor art. 84 alin. (8), precum și venituri din
cedarea folosinței bunurilor pentru care chiria este exprimată în lei și nu s-a
optat pentru stabilirea venitului net anual în sistem real, iar la sfârşitul anului
anterior nu îndeplinesc condiţiile pentru calificarea veniturilor în categoria
veniturilor din activităţi independente;
(5) Declaraţia prevăzută la alin. (1) – (3) se completează și se depune prin
mijloace electronice de transmitere la distanţă, conform art.79 din Legea
nr.207/2015, cu modificările şi completările ulterioare.”
8. La articolul 125, alineatul (4) se modifică și va avea următorul cuprins:
„(4) Asocierile, cu excepţia celor care realizează venituri din activităţi agricole
impuse pe baza normelor de venit, au obligaţia să depună la organul fiscal
competent, până la data de 15 februarie a anului următor, declaraţii anuale de
venit, conform modelului stabilit prin ordin al președintelui A.N.A.F., care vor
cuprinde şi distribuţia venitului net/pierderii aferent asociaţilor.”
9. La articolul 133 alineatul (15), după litera b) se introduce o nouă literă,
litera c), cu
„c) bonificația prevăzută la alin. a) de care beneficiază persoanele fizice care
obțin venituri anuale pentru care nu există obligația completării și depunerii
declarației prevăzute la art. 122, până la termenul legal de depunere, se acordă
de către organul fiscal. ”
10. La articolul 133 după alineatul (15) se introduce un nou alineat, alineatul
„(151
) Procedura de acordare a bonificației prevăzută la alin. (15) se stabilește
prin ordin al președintelui A.N.A.F. în 45 de zile de la publicarea în Monitorul
Oficial al prezentului act normativ.”
11. La articolul 139 alineatul (1), după litera q) se introduce o nouă literă,
litera r) cu următorul cuprins:
„r) indemnizația de hrană și indemnizația de vacanță acordată potrivit
12. La articolul 142, litera r) se modifică și va avea următorul cuprins:
„r) biletele de valoare sub forma tichetelor de masă, voucherelor de vacanţă,
tichetelor cadou, tichetelor de creşă, tichetelor culturale, acordate potrivit legii;”
13. La articolul 146, după alineatul (54
) se introduce un nou alineat, alineatul
) În situația în care, prin hotărâre a Guvernului se utilizează, în aceeași
perioadă, mai multe valori ale salariului minim brut pe ţară, diferențiat în funcție
de studii sau de vechime, în aplicarea prevederilor alin. (51
) se ia în calcul
valoarea salariului minim brut pe ţară prevăzută pentru categoria de persoane
pentru care se datorează contribuția.”
14. La articolul 153 alineatul (1), după litera f) se introduce o nouă literă,
litera f1
„f1
) plătitorii de venituri din pensii care plătesc venituri din pensii speciale sau
de serviciu în baza unor legi/statute speciale;”
15. La articolul 154 alinatul (1), literele h) și h1
) se modifică și vor avea
„h) persoanele fizice care au calitatea de pensionari, pentru veniturile din pensii,
cu excepția pensionarilor care obțin venituri din pensii speciale sau de serviciu
acordate în baza unor legi/statute speciale;
) persoanele fizice care realizează venituri din salarii şi asimilate
salariilor sau venituri din pensii, pentru veniturile din drepturi de proprietate
intelectuală;”
16. La articolul 155 alineatul (1), după litera a) se introduce o nouă literă,
litera a1
) venituri din pensii speciale sau de serviciu acordate în baza unor legi/statute
speciale, stabilite prin norme metodologice; ”
17. Titlul secţiunii a 3-a a capitolului III al titlului V „Contribuţii sociale
obligatorii” se modifică şi va avea următorul cuprins:
„Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate în cazul
persoanelor care realizează venituri din salarii și asimilate salariilor sau venituri
din pensii acordate în baza unor legi/statute speciale”
18. La articolul 157 alineatul (1), după litera ş) se introduce o nouă literă,
litera t) cu următorul cuprins:
„t) indemnizația de hrană și indemnizația de vacanță acordate potrivit
fonduri publice, cu modificările și completările ulterioare.”
19. După articolul 157 , se introduce un nou articol, articolul 1571
„ART. 1571
– Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate
datorate de persoanele fizice cu venituri din pensii în baza unor legi/statute
Pentru persoanele fizice care obțin venituri din pensii speciale sau de serviciu în
baza unor legi/statute speciale, baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări
sociale de sănătate o reprezintă diferența dintre venitul brut din pensie și pensia
rezultată din sistemul public de pensii.”
20. Titlul secţiunii a 4-a a capitolului III al titlului V „Contribuţii sociale
„Stabilirea, plata şi declararea contribuţiei de asigurări sociale de sănătate în
cazul veniturilor din salarii şi asimilate salariilor sau venituri din pensii acordate
în baza unor legi/statute speciale”
21. La articolul 168, alineatele (1), (5) și (51
„(1) Persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate
acestora, precum şi plătitorii de venituri din pensii prevăzuți la art. 153 alin. (1)
lit. f1
) au obligaţia de a calcula şi de a reţine la sursă contribuţia de asigurări
sociale de sănătate datorată de către persoanele fizice care obţin venituri din
salarii și asimilate salariilor sau venituri din pensii speciale sau de serviciu.
(5) Calculul contribuţiei de asigurări sociale de sănătate se realizează prin
aplicarea cotei prevăzute la art. 156 asupra bazelor lunare de calcul menţionate
la art. 157 și 1571
, după caz.
) – (55
22. La articolul 169, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:
„(1) Următoarele categorii de persoane sunt obligate să depună lunar, până la
data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se plătesc veniturile,
declaraţia prevăzută la art. 147 alin. (1):
a) persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajatori sau
persoanele asimilate acestora, precum și plătitorii de venituri din pensii
prevăzuți la art. 153 alin. (1) lit. f1
23. La articolul 170 alineatul (2), litera e) se modifică și va avea următorul
„e) venitul şi/sau câştigul din investiţii, stabilit conform art. 94 – 97. În cazul
veniturilor din dobânzi se iau în calcul sumele încasate, iar în cazul veniturilor
din dividende se iau în calcul dividendele distribuite și încasate începând cu anul
2018;”
24. La articolul 174, după alineatul (18) se introduce un nou alineat, alineatul
„(181
) Prevederile alin. (18) se aplică și în cazul în care persoanele fizice aflate
în situaţia prevăzută la art. 170 alin. (1), au estimat venituri cumulate cel puţin
egale cu 12 salarii minime brute pe ţară, iar până la termenul prevăzut pentru
depunerea declaraţiei de la art. 122, au procedat la corectarea declarației inițiale,
prin depunerea unei declaraţii rectificative, ca urmare a estimării de venituri sub
plafon.”
25. La articolul 180, alineatele (2) și (3) se modifică și vor avea următorul
„ (2) Persoanele fizice prevăzute la alin. (1) lit. a) datorează contribuţia de
asigurări sociale de sănătate după cum urmează:
a) dacă depun declaraţia prevăzută la art. 174 alin. (3) până la împlinirea
termenului legal de depunere, la o bază de calcul reprezentând valoarea a 6
salarii de bază minime brute pe ţară, în vigoare la termenul legal prevăzut pentru
depunerea declaratiei prevăzute la art. 120; sau
b) dacă depun declaraţia prevăzută la art. 174 alin. (3) după împlinirea
termenului legal de depunere, la o bază de calcul echivalentă cu valoarea
salariului de bază minim brut pe ţară în vigoare la termenul legal de depunere a
declarației prevăzute la art. 120, înmulţită cu numărul de luni rămase până la
termenul legal de depunere a declaraţiei prevăzute la art. 122, inclusiv luna în
care se depune declaraţia.
(3) Persoanele fizice prevăzute la alin. (1) lit. b) datorează contribuţia de
asigurări sociale de sănătate, pentru 12 luni, la o bază de calcul egală cu 6 salarii
minime brute pe ţară în vigoare la data depunerii declaraţiei prevăzute la art. 174
alin. (3), indiferent de data depunerii acesteia.”
26. Articolul 182 se modifică și va avea următorul cuprins:
„Art. 182 Plata contribuţiei
(1) Termenul de plată a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru
persoanele fizice prevăzute la art. 180 alin. (1) lit.a), este până la data de 15
martie inclusiv a anului următor celui pentru care se datorează contribuţia.
(2) Termenul de plată a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru
persoanele fizice prevăzute la art. 180 alin. (1) lit.b), este până la data de 15
martie inclusiv a anului următor celui în care au depus declaraţia.”
27. La articolul 331 alineatul (2), după litera k), se introduce o nouă literă,
litera l), cu următorul cuprins:
„(2) Operaţiunile pentru care se aplică taxarea inversă sunt:
l) livrarea de gaze naturale către un comerciant persoană impozabilă, stabilit în
România conform art. 266 alin. (2). Comerciantul persoană impozabilă
reprezintă persoana impozabilă a cărei activitate principală, în ceea ce priveşte
cumpărările de gaze naturale, o reprezintă revânzarea acestora şi al cărei consum
propriu de gaze naturale este neglijabil. Prin consum propriu neglijabil de gaze
naturale se înţelege un consum de maximum 1% din cantitatea de gaze naturale
cumpărată. Se consideră că are calitatea de comerciant persoană impozabilă
cumpărătorul care deţine licenţa pentru administrarea pieţelor centralizate de
gaze naturale eliberată de Autoritatea Naţională de Reglementare în Domeniul
Energiei, pentru tranzacțiile în care acesta deține calitatea de contraparte. De
asemenea, se consideră că are calitatea de comerciant persoană impozabilă
cumpărătorul de gaze naturale care îndeplineşte cumulativ următoarele condiţii:
1. deţine o licenţă valabilă de furnizare de gaze naturale sau o licenţă pentru
traderului de gaze naturale, eliberată de Autoritatea Naţională de Reglementare
în Domeniul Energiei, care face dovada că respectivul cumpărător este un
comerciant de gaze naturale;
2. activitatea sa principală, în ceea ce priveşte cumpărările de gaze naturale, o
reprezintă revânzarea acestora şi consumul său propriu din cantitatea de gaze
naturale cumpărată este neglijabil. În acest sens, persoana impozabilă trebuie să
depună la organul fiscal competent, până pe data de 10 decembrie a fiecărui an,
o declaraţie pe propria răspundere din care să rezulte că îndeplineşte această
condiţie, respectiv că în perioada ianuarie – noiembrie a acelui an calendaristic a
avut un consum propriu de maximum 1% din cantitatea de gaze naturale
cumpărată, care este valabilă pentru toate achiziţiile de gaze naturale efectuate în
anul calendaristic următor. Persoana impozabilă care obţine licenţa de furnizare
de gaze naturale sau licenţa pentru activitatea traderului de gaze naturale în
perioada 1 – 31 decembrie a unui an calendaristic trebuie să depună la organul
fiscal competent, în perioada 1 – 20 ianuarie a anului calendaristic următor o
declaraţie pe propria răspundere din care să rezulte că a avut un consum propriu
de maximum 1% din cantitatea de gaze naturale cumpărată în perioada din luna
decembrie în care a deţinut licenţa de furnizare sau licenţa pentru activitatea
traderului de gaze naturale, care este valabilă pentru toate achiziţiile de gaze
naturale efectuate în anul calendaristic în care se depune această declaraţie.
A.N.A.F. are obligaţia să afişeze pe site-ul său lista persoanelor impozabile care
au depus declaraţiile respective cel târziu până pe data de 31 decembrie a
fiecărui an, respectiv până pe data de 31 ianuarie a anului următor în cazul
cumpărătorilor de gaze naturale care au obţinut licenţa de furnizare de gaze
naturale sau licenţa pentru activitatea traderului de gaze naturale între 1 şi 31
decembrie a fiecărui an. Furnizorul de gaze naturale nu aplică taxare inversă
dacă în momentul livrării beneficiarul care avea obligaţia de a depune la organul
fiscal competent declaraţia pe propria răspundere privind consumul propriu
neglijabil de gaze naturale nu figurează în „Lista persoanelor impozabile care au
depus declaraţiile pe propria răspundere pentru îndeplinirea condiţiei prevăzute
la art. 331 alin. (2) lit. l) pct. 2 din Codul fiscal”. În cazul cumpărătorilor de gaze
naturale care au obţinut licenţa de furnizare sau licenţa pentru activitatea
traderului de gaze naturale între 1 şi 31 decembrie a anului anterior, furnizorii
pot emite facturi de corecţie cu semnul minus conform art. 330 alin. (1) lit. b), în
vederea aplicării taxării inverse, respectiv a regularizării taxei şi restituirii
acesteia către beneficiar pentru livrările efectuate până la data afişării pe site-ul
A.N.A.F. a cumpărătorului în lista persoanelor impozabile care au depus
declaraţiile pe propria răspundere. Pentru achiziţiile de gaze naturale efectuate în
anul în care cumpărătorul obţine o licenţă valabilă de furnizare de gaze naturale
sau o licenţă pentru activitatea traderului de gaze naturale, eliberată de
Autoritatea Naţională de Reglementare în Domeniul Energiei, care face dovada
că respectivul cumpărător este un comerciant de gaze naturale, cumpărătorul
trebuie să transmită vânzătorului o declaraţie pe propria răspundere din care să
rezulte că activitatea sa principală, în ceea ce priveşte cumpărările de gaze
naturale, o reprezintă revânzarea acestora şi consumul său propriu estimat din
cantitatea de gaze naturale cumpărată este neglijabil, care este valabilă până la
data de 31 decembrie a anului respectiv;”
28. La articolul 331, alineatul (6) se modifică și va avea următorul cuprins:
„(6) Prevederile alin. (2) lit. c), d), e), f), i), j), k) și l) se aplică până la data de
30 iunie 2022 inclusiv.”
29. La articolul 342, alineatele (11) – (13) se abrogă.
30. La articolul 343, alineatul (3), se modifică și va avea următorul cuprins:
„(3) Nivelul accizelor pentru țigarete se actualizează în funcție de prețul mediu
ponderat de vânzare cu amănuntul și de ponderea accizei totale în prețul mediu
ponderat de vânzare cu amănuntul al țigaretelor eliberate pentru consum.”
31. La articolul 343, alineatul (5), se modifică și va avea următorul cuprins:
„(5) Acciza specifică exprimată în lei/1.000 de ţigarete se determină anual, pe
baza preţului mediu ponderat de vânzare cu amănuntul, a procentului legal
aferent accizei ad valorem şi a accizei totale al cărei nivel este prevăzut în anexa
nr. 1. Această acciză specifică se aprobă prin ordin al ministrului finanţelor
publice care se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, până la 1
martie. În perioada 1 ianuarie 2019 – 31 martie 2019 acciza specifică pentru
țigarete este de 364,76 lei/1.000 țigarete.”
32. La anexa nr. 1 de la titlul VIII – Accize şi alte taxe speciale, la numărul
curent 6,
coloanele 4 – 8 se modifică şi vor avea următorul cuprins:
„(…
6 Ţigarete 1.000
439,94 448,74 475,77* 500,80 529,00 539,58
*Nivel aplicabil începând cu 1 ianuarie 2019
33. Articolul 453, litera b) se modifică și va avea următorul cuprins:
„b) clădire – orice construcţie situată deasupra solului şi/sau sub nivelul acestuia,
indiferent de denumirea ori de folosinţa sa, şi care are una sau mai multe
încăperi ce pot servi la adăpostirea de oameni, animale, obiecte, produse,
materiale, instalaţii, echipamente şi altele asemenea, iar elementele structurale
de bază ale acesteia sunt pereţii şi acoperişul, indiferent de materialele din care
sunt construite. Sunt asimilate clădirilor și construcțiile reprezentând turnurile de
susținere ale turbinelor eoliene, inclusiv fundațiile acestora.”
34. La articolul 470, alineatul (5) se modifică și va avea următorul cuprins :
”(5) În cazul unui autovehicul de transport de marfă cu masa totală autorizată
egală sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu
suma corespunzătoare prevăzută în tabelul următor:
Numărul de axe şi greutatea brută
încărcată maximă admisă
Ax(e) motor(oare) cu sistem
de suspensie pneumatică sau
suspensie pentru
axele motoare
Masa de cel puţin 12 tone,
dar mai mică de 13 tone
Masa de cel puţin 13 tone,
dar mai mică de 14 tone
Masa de cel puţin 14 tone,
dar mai mică de 15 tone
402 565
Masa de cel puţin 15 tone,
dar mai mică de 18 tone
565 1279
5 Masa de cel puţin 18 tone 565 1279
dar mai mică de 17 tone
Masa de cel puţin 17 tone,
dar mai mică de 19 tone
Masa de cel puţin 19 tone,
dar mai mică de 21 tone
518 672
Masa de cel puţin 21 tone,
dar mai mică de 23 tone
Masa de cel puţin 23 tone,
dar mai mică de 25 tone
1036 1610
Masa de cel puţin 25 tone,
dar mai mică de 26 tone
7 Masa de cel puţin 26 tone 1036 1610
dar mai mică de 27 tone
682 1064
Masa de cel puţin 27 tone,
dar mai mică de 29 tone
1064 1689
Masa de cel puţin 29 tone,
dar mai mică de 31 tone
1689 2505
Masa de cel puţin 31 tone,
dar mai mică de 32 tone
6 Masa de cel puţin 32 tone 1689 2505
35. La articolul 470, alineatul (6) se modifică și va avea următorul cuprins :
„(6) În cazul unei combinaţii de autovehicule, un autovehicul articulat sau tren
rutier, de transport de marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai
mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma
corespunzătoare prevăzută în tabelul următor:
tone, dar mai mică
de 14 tone
de 16 tone
de 18 tone
de 20 tone
de 22 tone
de 23 tone
de 25 tone
de 28 tone
817 1433
de 26 tone
de 29 tone
789 952
de 31 tone
952 1563
1563 2170
de 36 tone
2170 3294
de 38 tone
1727 2403
2403 3266
de 40 tone
1526 2118
de 44 tone
2930 4334
868 1050
1050 1568
1568 2496
Art. 30 – Pentru aplicarea prevederilor art. 331 alin. (2) lit. l) din Legea nr.
227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, în anul
2019, comerciantul persoană impozabilă cumpărător de gaze naturale, care a
obţinut licenţa de furnizare sau licenţa pentru activitatea traderului de gaze
naturale anterior datei de 1 ianuarie 2019, trebuie să depună la organul fiscal
competent, în perioada 1 – 20 ianuarie 2019 o declaraţie pe propria răspundere
din care să rezulte că a avut un consum propriu de maximum 1% din cantitatea
de gaze naturale cumpărată în perioada din anul 2018 în care a deţinut licenţa de
furnizare sau licenţa pentru activitatea traderului de gaze naturale, care este
valabilă pentru toate achiziţiile de gaze naturale efectuate în anul 2019.
au depus declaraţiile respective cel târziu până pe data de 31 ianuarie 2019.
Furnizorii pot emite facturi de corecţie cu semnul minus conform art. 330 alin.
(1) lit. b), în vederea aplicării taxării inverse, respectiv a regularizării taxei şi
restituirii acesteia către beneficiar pentru livrările efectuate până la data afişării
pe site-ul A.N.A.F. a cumpărătorului în lista persoanelor impozabile care au
depus declaraţiile pe propria răspundere.
Art. 31. – Prin derogare de la prevederile art. 4 din Legea nr. 227/2015 privind
Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, prevederile art. 29 din
prezenta ordonanță de urgență intră în vigoare la data publicării în Monitorul
Oficial al României, Partea I, cu excepția:
– pct. 3 și 22-27 care intră în vigoare la data de 01.01.2019;
– pct. 5, 12, 14-17 și 19-22 care intră în vigoare începând cu veniturile aferente
lunii ianuarie 2019.
← Un muzeu cu un destin recent de neînțeles
Consiliul General al CNS Cartel ALFA vă adresează solicitarea de a respinge proiectul legii pensiilor →