Source: https://cadesoluciones.wordpress.com/2017/08/
Timestamp: 2018-06-23 21:36:04
Document Index: 193595249

Matched Legal Cases: ['artículo 27', 'Artículo 29', 'artículo 29', 'artículo 27', 'artículo 76', 'artículo 76', 'artículo 48']

agosto « 2017 « CADE SOLUCIONES
En el marco de la Jornada de Orientación Sobre Actualización de la Factura, el jefe del Servicio de Administración Tributaria (SAT), Osvaldo Santín indicó que no habrá nuevos plazos para cumplir con los nuevos requisitos fiscales de la Factura Electrónica.
A continuación reproducimos el comunicado publicado el pasado 24 de agosto en el portal del SAT para que tengas a la mano todos los detalles sobre el nuevo CFDI:
Colega, te invitamos a tomar previsiones para que tus clientes cumplan de forma adecuada con estos cambios. Sabemos que los procesos para adoptar los nuevos lineamientos en Contabilidad pueden tomar tiempo, por eso ¡no dejes todo al final!
Desde hace algún tiempo, ha causado duda entre algunos contribuyentes el tema de los requisitos que deben cumplir las deducciones para fines del Impuesto Sobre la Renta (ISR), específicamente en el tema del CFDI por pagos efectuados a residentes en el extranjero, cuando provienen de fuente de riqueza ubicada en el país.
Es necesario señalar, que estos requisitos han sufrido varios cambios, por lo que debemos estar pendientes para asegurar su deducción.
El artículo 27 de La Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), señala que uno de los requisitos de las deducciones es que estén amparadas con un comprobante fiscal.
Adicionalmente, el último párrafo del Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF) establece que:
“las cantidades que estén amparadas en los comprobantes fiscales que no reúnan algún requisito de los establecidos en esta disposición o en el artículo 29 de este Código, según sea el caso, o cuando los datos contenidos en los mismos se plasmen en forma distinta a lo señalado por las disposiciones fiscales, no podrán deducirse o acreditarse fiscalmente”.
Este artículo también establece que los comprobantes fiscales deben ser digitales por internet.
No perdamos de vista el artículo 27 fracción V de la Ley del ISR que indica:
Tratándose de pagos al extranjero, éstos sólo se podrán deducir siempre que el contribuyente proporcione la información a que esté obligado en los términos del artículo 76 de esta Ley.”
Entonces, al remitirnos al artículo 76 fracciones III, VI, VII, y X de la Ley del ISR en el que seestablecen las obligaciones de información en materia de pagos al extranjero, destacamos la fracción III:
III. Expedir los comprobantes fiscales en los que asienten el monto de los pagos efectuados que constituyan ingresos de fuente de riqueza ubicada en México de acuerdo con lo previsto por el Título V de esta Ley o de los pagos efectuados a los establecimientos en el extranjero de instituciones de crédito del país, en los términos del artículo 48 de la misma y, en su caso, el impuesto retenido al residente en el extranjero o a las citadas instituciones de crédito.
Con base en lo anterior, si un contribuyente efectúa pagos al extranjero y los mismos constituyen fuente de riqueza ubicada en el país, tiene la obligación de emitir un CFDI.
Es necesario en primer lugar, identificar si la empresa o contribuyente debe emitir un CDFI de pagos y retenciones al extranjero, verificando si los pagos realizados se ubican en alguno de los siguientes conceptos que contempla el Título V de la Ley del ISR “De los ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional”:
Si alguno de los pagos logra identificarse con operaciones que haya generado alguno de los ingresos mencionados anteriormente, se tiene que verificar en cada caso si son efectivamente ingresos de fuente de riqueza ubicada en México y por lo tanto tener la certeza para proceder a expedir el CFDI por cada operación.
Lo anterior, asegurará a la empresa cubrir en forma adecuada los requisitos en cuanto a la deducción de pagos al extranjero cuando los mismos provengan de fuente de riqueza ubicada en México, para fines de ISR.
Posted on 16 agosto, 2017 Actualizado enn 16 agosto, 2017
Uno de los principales cambios del CFDI versión 3.3 es la implementación de catálogos para homologar la información en nuestras facturas. Podría parecer algo muy sencillo cuando decimos que el objetivo es homologar la información, sin embargo, en el caso de los productos estamos hablando de casi 53,000 posibles opciones, que buscarlo de manera manual sería un poco tardado.
Por lo anterior, te enseñaremos a buscarlos de una forma más sencilla, deberás entrar al siguiente enlace en cade.com.mx dando click y accederás al Buscador de claves de productos.
La forma más sencilla de realizar tu búsqueda es escribiendo la palabra o frase que más se acerque al producto o servicio que comercializas, y darás clic en el botón Buscar. La herramienta de ayuda desplegará las opciones de productos o servicios que correspondan a tu búsqueda.
También puedes realizar tu búsqueda con la ayuda de los filtros, sólo deberás indicar primero si es producto o servicio, posteriormente alguna división que corresponda al tipo seleccionado, seleccionar el grupo y si quieres una búsqueda más específica, puedes incluir la clase. Cada vez que seleccionas una opción de la lista, se actualiza automáticamente mostrando las opciones limitadamente. Ya que tienes el filtro personalizado darás clic en el botón Buscar.
Para efectos de la emisión de la factura, sólo es obligatorio el detalle de la clase que en el desglose de la información es la que se encuentra de color naranja. Si no localizas a detalle el producto o servicio, es suficiente con que indiques la clase de tu producto.
Esta herramienta te ayudará a localizar los productos y familiarizarte con las claves.
recuerda que podrás encontrar mas de una coincidencia por tipo de producto por lo cual tendrás que escoger el que mas se adecue a tu producto.
Cade Soluciones tiene soluciones para ayudarte a que la adopción del Anexo 20 CFDI 3.3. para que sea lo mas fácil y rápido posible, búscanos www.facturandoconaspel.com
La autoridad fiscal presentó un ajuste a dos de los nuevos catálogos para el llenado de la Factura Electrónica 3.3. Revisamos a detalle en qué consiste la modificación que será válida a partir del 14 del presente mes.
Dentro del portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT), se incluyó el 10 de agosto, una nueva modificación a dos de los 17 catálogos para el CFDI versión 3.3, mismos que estarán vigentes a partir del 14 de agosto.
a) Claves de productos y servicios “ClaveProdServ”.
Se modificó el dato relativo al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) que el bien o servicio que se facture pueda causar. Anteriormente, este dato señalaba que no debería incluirse, ahora el desglose de este impuesto será opcional.
Catálogo anterior:
b) “Moneda”
Adicionalmente, la autoridad actualizó el catálogo referente al de moneda a cuando la facturación se lleva en moneda extranjera en cuyo caso puede existir una variación en el tipo de cambio. En esta actualización se incrementaron los porcentajes de variación que puede tener cada moneda a 500%, con lo que dicha variación resultaría prácticamente nula y por lo tanto la validación de este dato a través del mecanismo de “Confirmación” resultaría inoperante.
Catalogo anterior:
Como puedes observar, es importante que consideres estos cambios y actualices tu Sistema Contable y de Facturación antes del 14 de agosto, ¡Consulta aquí el catálogo del SAT!