Source: http://www.gerencie.com/impuesto-de-industria-y-comercio.html/comment-page-3
Timestamp: 2013-05-22 00:22:28
Document Index: 136547013

Matched Legal Cases: ['Artículo 38', 'Artículo 41', 'Artículo 44', 'artículo 42', 'artículo 33', 'artículo 39']

Impuesto de industria y comercio CONSEJO DE ESTADO
2. 5. Código de Comercio (decreto ley 410 de 1.971)
Normativividad relacionada con el Impuesto de industria y comerio
Ley 14 de 1983:
1. Del 2 al siete por mil (2- 7xl.000) mensual para actividades industriales y,
2. Del 2 al diez por mil (2-10xl.{)OO) mensual para actividades comerciales y de servicios.
Artículo 38. Los municipios solo podrán otorgar exenciones de impuestos municipales por plazo limitado, que en ningún caso excederá de diez años, todo de conformidad con los planes de desarrollo municipal.
2. Las prohibiciones que consagra la Ley 26 de 1904; además, subsisten para los Departamentos y Municipios las siguientes prohibiciones.
a) La de imponer gravámenes de ninguna clase o denominación a la producción primaria, agrícola, ganadera y avícola, sin que se incluyan en esta prohibición las fábricas de productos alimenticios o toda industria donde haya un proceso de transformación por elemental que éste sea.
b) La de gravar los artículos de producción nacional destinados a la exportación.
c) La de gravar con el impuesto de Industria y Comercio la explotación de canteras y minas diferentes de sal, esmeraldas y metales preciosos, cuando las regalías o participaciones para el municipio sean iguales o superiores a lo que corresponderá pagar por concepto del impuesto de Industria y Comercio.
d) La de gravar con el impuesto de Industria y Comercio los establecimientos educativos públicos, las entidades de beneficencia, las culturales y deportivas, los sindicatos, las asociaciones de profesionales y gremiales sin ánimo de lucro, los partidos políticos y los hospitales adscritos o vinculados al sistema nacional de salud.
e) La de gravar la primera etapa de transformación, realizada en predios rurales cuando se trate de actividades de producción agropecuaria, con excepción de toda industria donde haya una transformación por elemental que ésta sea.
f) La de gravar las actividades, del Instituto de Mercadeo Agropecuario IDEMA.
Artículo 41. Los Bancos, Corporaciones de Ahorro y Vivienda, Corporaciones Financieras, Almacenes Generales de Depósito, Compañías de Seguros Generales, Compañías Reaseguradoras, Compañías de Financiamiento Comercial, Sociedades de Capitalización y los demás establecimientos de crédito que definan como tales la Superintendencia Bancaria e Instituciones-financieras reconocidas por la Ley, son sujetos del impuesto municipal de industria y comercio de acuerdo con lo prescrito por esta Ley.
C) Intereses de operaciones con entidades públicas de operaciones en moneda nacional de operaciones en moneda extranjera
A) Servicio de Almacenaje en bodegas y silos
8. Para los demás establecimientos, de crédito, calificadas como tales por la Superintendencia Bancaria y entidades financieras definidas por la Ley, diferentes a las mencionadas en los numerales anteriores, la base impositiva será la establecida en el numeral 1º. de este artículo en los rubros pertinentes.
9. Para el Banco de la República los ingresos operacionales anuales señalados en el numeral lo. de este Artículo, con exclusión de los intereses percibidos por los cupos ordinarios y extraordinarios de crédito concedidos a los establecimientos financieros, otros cupos de crédito autorizados por la Junta Monetaria, líneas especiales de crédito de fomento y préstamos otorgados al Gobierno Nacional.
Artículo 44. Los establecimientos de crédito, instituciones financieras y compañías de seguros y reaseguros de que trata el presente Capitulo que realicen sus operaciones en municipios cuya población sea superior a 250.000 habitantes, además del impuesto que resulte de aplicar como base gravable los ingresos previstos en el artículo 42 pagarán por cada oficina comercial adicional la suma de diez mil pesos ($10.000) anuales.
Procedimiento tributario 2013	Base gravable en el impuesto de industria y comercio está constituida por los ingresos netos
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87 Opiniones en “Impuesto de industria y comercio”
Armando Sandoval Rodríguez dice:	abril 14, 2013 a las 4:22 pm	El valor del 0.69 por mil para Servicios Profesionales se ha Modificado para el 2013? Sobre que valor aplico este impuesto: Valor Total de los Servicios? Valor del Costo Directo del Contrato sin AIU?
Responder	Andrea Monsalve dice:	marzo 16, 2013 a las 9:22 pm	Buenas noches, tengo una sala de internet con papeleria que al año no genera mas de 32´000.000 es posible que generando solo esto tenga que pagar impuesto de Industria y comercio.
Responder	Fundación Artevida dice:	febrero 20, 2013 a las 12:22 pm	Cordial saludo.
¿Qué norma no obliga a las fundaciones a no tener RIT y ser sujetos pasivos de retención de ICA?
Responder	Adolfo dice:	febrero 21, 2013 a las 4:36 pm	Consultar ley 14 del 83, Decreto ley 1333 del 86.
Asi mismo solicitar el Acuerdo de Rentas del municipio donde ejerce la actividad o donde la va a ejeercer.
Responder	NILSE MILLAN M dice:	noviembre 16, 2012 a las 1:52 pm	Quiero saber una empresa que se encuentra en liquidación judicial y no tiene ventas por su objeto social, sino que vende los productos por obsolescencia, y por que la superintendencia de sociedades le autoriza para obtener recursos, para el pago de personal que se encuentra todavia laborando, debe declarar impuesto de industria y comercio.
Responder	hugo dice:	enero 29, 2013 a las 7:21 pm	NILSE la empresa que esta en liquidacion Judicial lo que esta es vendiendo activos fijos( propiedad planta y equipo) no esta desarrollando su actividad economina y por tanto no es comercial..asi las cosas estos bienes son excluidos del ICA..
Responder	OSCAR... dice:	octubre 7, 2012 a las 9:33 pm	PORFAVOR … ALGUIEN ME PODRÍA AYUDAR??? EN QUE CASOS SE DEBE GENERAR EL IMPUESTO DE ICA….. EN LA COMPRA DE MERCANCÍA O EN LA VENTA DE LA MISMA…..??? Y CUALES SON LAS TARIFAS…..
Responder	Cesar Augusto Cabrera Gomez dice:	septiembre 17, 2012 a las 10:24 am	Los servicios de capacitaciones y charlas de seguridad industrial como prevensión, autocuidado, primeros auxilios, trabajo en alturas, brigadas de emergencia, etc…. los cuales son dictados por una persona natural regimen común son gravados con el impuesto de ICA?
Responder	sandra lara dice:	septiembre 7, 2012 a las 8:57 pm	Un municipio puede incrementar las tarifas de impuesto de industria y comercio en mas del 100 porcientom
Responder	jose diaz dice:	agosto 30, 2012 a las 10:05 pm	Quisiera aclarar el concepto de base gravable en el caso de impuestos de industria y comercio, ya que el funcionario me expreso que no debo incluir las deducciones para la liquidación del impuesto.
Es decir si yo declare ingresos estimados de 74 millones de pesos en el año y de esto el 75% ha sido por conceptos de compras, nominas, retenciones, seguridad social y otras deducciones, cual seria la base gravable para este caso.
Responder	Adolfo dice:	agosto 31, 2012 a las 8:02 am	Jose seria bueno saber cual es su actividad económica; sin embargo se debe tener en cuenta el articulo 196 del Decreto Ley 1333 de 1986 (artículo 33 de la Ley 14 de 1983) define la base gravable general del impuesto de industria y comercio como ” el promedio mensual de ingresos brutos del año inmediatamente anterior, expresados en moneda nacional y obtenidos por las personas y sociedades de hecho, con exclusión de: devoluciones,ingresos provenientes de venta de activos fijos y de exportaciones-, recaudo de impuesto de aquellos productos cuyo precio este regulado por el Estado y percepción de subsidios.
Responder	alex dice:	agosto 12, 2012 a las 5:01 pm	Quisiera saber si los ingresos totales que se deben tener en cuenta para saber si se es del regimen simplificado son los recibidos durante el año en todo el pais o solamente los obtenidos en la ciudad donde se va a declarar el ICA.
Responder	Markolombia dice:	septiembre 30, 2012 a las 11:18 pm	Solo los del municipio. Debes revisar que en las demás ciudades no te generen el pagar también.
Responder	Carlos Sandoval dice:	julio 16, 2012 a las 5:34 pm	pregunta los medicos por contrato de prestacion de servicos o con conmtrato laboral deben pagar ICA? GRACIAS
Responder	Mercedes Barbosa dice:	junio 25, 2012 a las 3:02 pm	Buenas tardes, me podrían colaborar en la siguiente situación:
1.Se abrió un establecimiento de comercio en el año 1999 que duró 6 meses funcionando,no se realizó la cancelación de la placa de industria y comercio.
2. El pago del impuesto de ese año se hace sobre la totalidad de los ingresos sin discriminar las diferentes placas.
3.La alcaldía nos embarga una cuenta corriente por el pago de los años 2001 al 2005, y no recibimos ninguna notificación, nos enteramos por el extracto de la cuenta.
Que puedo hacer ante esta situación.
Responder	ashley dice:	junio 23, 2012 a las 3:02 pm	cuando un banco genera una nota debito, se le hace retencion en ica..
podrian ayudarme… muchas gracias
Responder	JORGE A CORREA dice:	junio 23, 2012 a las 3:06 pm	Hola, los bancos son AUTORETENEDORES, por tanto ninguna empresa puede hacer retenciones a dichas entidades- saludos
Responder	NILSE MILLAN M dice:	noviembre 16, 2012 a las 1:57 pm	No se le hace retención de ica cuando es un nota debito.
Responder	alexandra dice:	mayo 5, 2012 a las 11:17 am	los productos que han sufrido transformacion (materia prima) ¿hay que practicarle iva, retefuente? y de cuanto seria el porcentaje
Responder	MARLEY dice:	marzo 4, 2012 a las 2:19 pm	mmmmmmmmm
Responder	walter campo dice:	junio 14, 2012 a las 4:55 pm	yo lo quiero saber cual es el porcentaje d industria y comercio
Responder	Adolfo dice:	junio 14, 2012 a las 8:32 pm	walter, el porcentaje al que hace referencia, si es el de retencion de ICA, seria del o,5%,
Igualmente consulte el acuerdo municipal del respectivo municipio, en donde haya prestado un servicio o ejerza alguna actividad económica; ya que cada municipio tiene autonomia para establecer sus tributos.
Responder	Emiliano Velásquez dice:	febrero 22, 2012 a las 12:07 pm	Sr. Arbelaez, su respuesta parece que tuviese razón pero NO, pues la educación no es considerada como actividad comercial por el Código de Comercio ni tampoco por la ley 14 de 1983, además es un DERECHO FUNDAMENTAL. Sólo por una interpretación absurda del artículo 39 de esa ley, clavan a los colegios privados con ese perverso impuesto. Los educadores privados, así derivemos nuestro sustento de esa actividad, NO SOMOS COMERCIANTES, o es que los educadores oficiales trabajan gratis? o los clubes deportivos no gana dinero con esa actividad? Gracias
Responder	Denisse dice:	febrero 2, 2012 a las 11:43 am	Buen dia.
Estoy ubicada en la ciudad de Medellin (Ant)con establecimiento de comercio único, sede de todas mis actividades comerciales y administrativas y que es donde se configura el hecho generador y determinación de una base gravable , cumpliendo además oportuna y correctamente las obligaciones formales y sustantivas de declarar y pagar el impuesto de industria y comercio.
Preste un servicio de transporte de Cartagena a Bogota; esta no es mi actividad principlal, es una actividad secundaria. La empresa a quien le preste el servicio me esta haciendo Retencion de ICA.
Ella puede hacer esa retencion, sabiendo que es un Municipio distinto de donde no se tienen oficinas, o almacenes o bien instalaciones industriales? no se estaria violando el principio de territorialidad?
Responder	Adolfo dice:	febrero 2, 2012 a las 2:49 pm	De conformidad con el Decreto ley 1333 de 1986 son contribuyentes del impuesto de industria y comercio las personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho que realicen en la jurisdicción del municipio actividades industriales, comerciales o de servicios, con o sin establecimientos de comercio, de manera permanente u ocasional, de manera directa o indirecta. Es decir, que serán contribuyentes quienes ejerzan las actividades gravadas independientemente de la forma, continuidad, permanencia, o infraestructura que despliegue en tales actividades.
Ahora, en materia de de retención del ICA debe tenerse en cuenta que la retención no es un impuesto, sino un mecanismo de recaudo anticipado del tributo y consiste en restarle al valor del pago o abono en cuenta la tarifa establecidad por la entidad territorial. habra lugar a practcar retenciones cuando la entidad territorial adopta y reglamenta el sistema y en los casos en que los pagos se originen en operaciones constitutivas de hechos generadores de la obligación tributaria por parte de un sujeto pasivo (en este caso seria su empresa), pues en nada modifica o altera los elemetos sustantivos del tributo.
Su reglamentacion del recuado anticipado esta a cargo del gobierno municipal quien deberá definir claramente como mínimo los siguientes aspectos:
1. quiénes son agentes retenedores (consultar si la empresa que le esta haciendo la retención tiene la calida de agente retenedor de dicho impuesto).
2. operaciones sujetas a retención
3. operaciones no sujetas a retención
4. tarifa de retención
5. montos mínimos para aplicar o no la retención etc.
en este orden de ideas podiamos decir que la definicion de los agentes retenedores es de total autonomia del municipio en asocio con la naturaleza del tributo y la dinámica económica de la entidad territorial.
para finalizar debería solicitar una copia en medio magnetico del acuerdo municipal vigente, para que pueda mirar quienes son agentes retenedores, tarifas, etc
Responder	JORGE A CORREA dice:	junio 23, 2012 a las 3:22 pm	Hola, acorde con su respuesta, entonces habría lugar a retención de ICA, y no estoy de acuerdo, LA TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO, indicar claramente que no puede hacerse dicha retención, salvo que la empresa que facture tenga oficina y desarrolle actividad comercial en dicho Municipio y por ende, el caso de la empresa que hace la consulta es que solo tiene oficinas en la ciudad de Medellin, y allí no opera la retención de ICA, puesto que el impuesto se paga anualmente y no bimestralmente como si lo es Bogota, Cartagena y hasta ENVIGADO. Lo afirmo ya que hemos ganado varios casos de retenciones efectuadas en Cartagena y Barranquilla, y remitiendo los soportes correspondientes, dichas entidades han tenido que devolvernos los valores retenidos. Asimismo esos valores retenidos por Municipios donde la compañía no opera ni tributa, no pueden ser descontados del valor a pagar en la declaración donde se presenta INDUSTRIA Y COMERCIO, por la TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO, ya que corresponde a un ente diferente.
Responder	laob dice:	febrero 22, 2013 a las 10:49 pm	Saludos,
Amigo Jorge A Correa , saqueme de la siguiente duda.
trabajo en una empresa de transportes(mulas , volquetas , etc)en la ciudad de cartagena, actualmente tenemos algunas operaciones en el vichada, donde compramos materiales , cargamos y transportamos, hay algunos vehiculos que son nuestros y otros los contratamos alla para realizar las mismas operaciones , ¿al momento de nosotros recibir la cuenta de cobro o factura de estas personas, nosotros debemos practicarles retencion de ica?
Responder	Carlos Venegas dice:	diciembre 16, 2011 a las 6:41 pm	Cuanto tiempo de vigencia debe guardar uno los archivos contables?, me acaba de llegar una factura por impuestos de industria y comercio de los años 1995 al 2000, yo se que todo lo pague, pero como hago para recopilar todos los documentos de pago, si ya tienen mas de 10 años. Gracias por su respuesta.
Responder	gilberto martinez dice:	noviembre 27, 2011 a las 3:51 pm	Los colegios privados según la ley se les cobra el citado impuesto. Acaso estos no son centro de formación cultural y Deportivo.
Responder	jesús antonio arbelaez tobon dice:	enero 20, 2012 a las 11:11 am	se les cobra impuesto por que estas son instituciones que incautan dinero para un propio beneficio por ende el municipio de medellin incauta dinero a empresas o negocios que se benefician con un negocio ellos se benefician con la educación y sacan provecho de el por ende el municipio procede a cobrar lo debido por eso tienen un código y una tarifa diferente a las de muchas otras entidades
Responder	alvaro vargas dice:	noviembre 24, 2011 a las 1:17 pm	Sres.
Por ,edio del presente quisiera se me responda a la sgte inquietud. Los mpuios al cobrer El imp. de industria y comercio deben cobrarlo año vencido, o debe cobrar la vigencia actual tomando como base los ingresos percibidos durante el año anterior? Qué normatividad habla de este tema?. su respuesta dirigirla al correo electrónicop : alvarovargas214@hotmail.com GRACias
Responder	PAOLA dice:	octubre 7, 2011 a las 6:49 pm	Buen Dia,
Yo soy Regimen Simplificado, y tengo camara de comercio. Presto mis servicios a una sola empresa, y no tengo establecimientos comercial. y hace una semana me llego un requerimiento de la alcaldia para el pago del impuesto..
Responder	jesús antonio arbelaez tobon dice:	enero 20, 2012 a las 11:13 am	la verdad no importa puedes trabajar con odas las empresas que quieras o solo con la que estas en este momento pero igual cumples con una actividad comercial a si sea prestación de servicios por eso tienes una código y una tarifa de prestador de servicio debes de pagar el impuesto como los demás prestadores de servicios