Source: https://billyard.de/faq-ag/
Timestamp: 2018-04-20 18:20:52
Document Index: 77597125

Matched Legal Cases: ['§ 8', '§ 8', '§ 8', '§ 8', '§ 40', '§8', '§ 2', '§ 9', '§2', '§ 147']

Unternehmer - FAQ · billyard
Unternehmer – FAQ
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01 // Wird die Freigrenze für Sachbezüge in Höhe von € 44,00 gemäß § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG (genutzt für z.B. Tankgutscheine) durch Essenszuschüsse berührt?
Nein, die Freigrenze wird durch Essenszuschüsse nicht berührt. Es können Essenszuschüsse und Sachbezüge (für z.B. für Tankgutscheine) Arbeitnehmern unabhängig voneinander gewährt werden.
R 8.1 LStR 2015 – R 8.1 Bewertung der Sachbezüge (§ 8 Abs. 2 EStG)
Essenszuschüsse fallen unter § 8, Abs. 3 Satz 6
Ausführliche Informationen zu den rechtlichen Quellen stellen wir Ihnen gerne auf Anfrage zur Verfügung.
02 // Wie ist eine Mahlzeit definiert und welche Produkte sind zuschussfähig?
Zu den Mahlzeiten gehören Speisen und Lebensmittel, die für die Ernährung in Arbeitspausen sowie unmittelbar vor und nach der Arbeit geeignet sind — einschließlich der dazu üblichen nicht-alkoholischen Getränke. Dazu zählen nicht nur warme, sondern auch kalte Gerichte, Imbisse, belegte Brötchen oder Fingerfood. Ausgenommen sind z. B. Alkohol, Zigaretten und Non-Food Artikel.
Umsetzung mit billyard:
billyard analysiert den fotografierten Beleg bis auf die Positionsebene. D.h. es werden nur die Positionen für die Berechnung des Essenszuschusses einbezogen, welche gemäß den Richtlinien auch zuschussfähig sind. Wird z.B. beim Bäcker ein belegtes Brötchen und eine Cola gekauft, dann wird auf die Cola vom Verkäufer auch Pfand berechnet. Pfand ist aber nicht zuschussfähig und wird daher bei der Berechnung ausgeschlossen. Nicht-zuschussfähige Positionen werden im Datensatz entsprechend markiert. In der App werden diese durchgestrichen dargestellt.
Urteil des BFH v. 21.03.1975, Az.: VI R 94/72, – BStBl II S. 486
Urteil des BFH v. 07.11.1975, Az.: VI R 174/73– BStBl 1976 II S. 50
Hessisches LSG · Urteil vom 27. Mai 2010 · Az. L 8 KR 168/09
R 8.1 LStR 2015, Absatz 7, Punkt 4, Abschnitt aa)
BMF-Schreiben vom 19.05.2017, Punkt 2. Abschnitt 2
Haufe – Mahlzeiten / 1.2 Verzehr während der Arbeitszeit
03 // Ist eine Gehaltsumwandlung bei der Vergabe von Essensmarken zulässig?
Gerne stellen wir Ihnen eine Mustervereinbarung zur Ergänzung des Arbeitsvertrages auf Anfrage zur Verfügung.
Bei jedem Mitarbeiter-Account wird konfiguriert, ob Essenszuschüsse als Gehaltsumwandlung oder zusätzlich zum Gehalt gewährt werden. Werden diese zusätzlich zum Gehalt bezahlt, kann der maximale Betrag festgelegt werden. D.h. es ist möglich in einem Unternehmen Mitarbeiter Zuschüsse in Form der Gehaltsumwandlung und anderen Mitarbeiter zusätzlich zum Gehalt zu gewähren.
Lohnsteuerrichtlinien R 8.1, Abs. 7 Punkt 4 c
Lohnsteuerhinweise H 8.1 (7) Bewertung der Sachbezüge (§ 8 Abs. 2 EStG)
BFH vom 20.8.1997 – BStBl II S. 667
OFD Nordrhein-Westfalen v. 09.07.2015 – Kurzinfo LSt 05/2015
LSG Baden-Württemberg Urteil vom 10.5.2016, L 11 R 4048/15
04 // Darf die pauschale Lohnsteuer auf den Arbeitnehmer abgewälzt werden?
§ 40 Abs. 3 Satz 1 EStG
Haufe Personal Office Premium Abwälzung der Pauschalsteuer (HI519900)
05 // Können Essenszuschüsse auch Arbeitnehmern die nicht der gesetzlichen Rentenversicherungspflicht unterliegen gewährt werden?
EStG §8 Abs. 2, Satz 7
06 // An wie vielen und an welchen Tagen darf ein Essenszuschuss pro Monat genutzt werden?
Anwendung der 15er-Regel (siehe Punkt #2): Dies ist unsere Empfehlung, da es am einfachsten ist und die Mitarbeiter von durchschnittlich 20 Arbeitstagen im Monat in der Regel nicht für jeden Arbeitstag Belege einreichen.billyard sucht grundsätzlich bei jedem Monatsabschluss die Belege für den Essenszuschuss heraus, welchen den höchsten Vorteil bringen. Werden z.B. an einem Tag mehrere Belege mit verschiedenen Werten eingereicht, so wird immer der Beleg mit dem höchsten zuschussfähigen Betrag von billyard gewählt. Genauso wird die 15er Regel abgebildet, falls ein Mitarbeiter an 20 Arbeitstagen Belege eingereicht hat. In diesem Fall werden die Tage mit dem geringsten Vorteil verworfen.Somit muss der Mitarbeiter nie darüber nachdenken ob er einen Beleg einreicht oder nicht, sondern billyard nimmt ihm diese Arbeit für ihn. D.h. der Mitarbeiter kann einfach jeden Essensbeleg einreichen und er wird immer den höchsten Vorteil erhalten.
Grundsätzlich prüft billyard bei der Einreichung eines Beleges die Entfernung des Beleg-Ausstellers zum Arbeitsort. D.h. Belege mit einer großen Entfernung zum Arbeitsort, wie dies u.U. bei einer Auswärtstätigkeit der Fall wäre, können vom Mitarbeiter nicht bestätigt werden und werden daher nicht berücksichtigt.Zusätzlich könnten die Anwesenheitszeiten in billyard erfasst werden. Eine manuelle Eingabe zu jedem Mitarbeiter, eine halbautomatische Synchronisation über Datei-Upload oder eine vollautomatische Synchronisation könnten wir auf Nachfrage anbieten.
SvEV § 2 Abs. 1
BMF Schreiben vom 08.Dezember 2016
R 8.1 LStR 2015, Absatz 7, Punkt 4, Aufzählung a) Satz 1, Aufzählungszeichen aa) Satz 2
R 8.1 LStR 2015, Absatz 7, Punkt 4, Aufzählung a) Satz 3
§ 9 Abs. 4a Satz 3 Punkt 3 EStG
07 // Darf für mehrere Tage eingekauft und der Essenszuschuss für mehrere Tage in Anspruch genommen werden?
Nein, dies ist nicht zulässig. Das Belegdatum muss dem Arbeitstag entsprechen, für welchen der Essenszuschusses geltend gemacht wird.
billyard liest automatisch das Belegdatum aus. Der Beleg ist damit fest diesem Datum für den Essenszuschuss zugeordnet.
Bei jedem Monatsabschluss sucht billyard grundsätzlich die Belege für den Essenszuschuss heraus, welchen den höchsten Vorteil bringen. Werden z.B. an einem Tag mehrere Belege mit verschiedenen Werten eingereicht, so wird immer der Beleg mit dem höchsten zuschussfähigen Betrag von billyard gewählt. In diesem Fall werden die Tage mit dem geringsten Vorteil verworfen.
Somit muss der Mitarbeiter nie darüber nachdenken ob er einen Beleg einreicht oder nicht, sondern billyard nimmt ihm diese Arbeit für ihn. D.h. der Mitarbeiter kann einfach jeden Essensbeleg einreichen und er wird immer den höchsten Vorteil erhalten.
08 // Müssen die originalen Belege aufbewahrt werden?
billyard speichert und archiviert alle Daten gemäß GoBD-Richtlinie. siehe AGBs §2 Abs.1
Abgabenordnung (AO) – § 147 Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung von Unterlagen