Source: https://www.slideshare.net/xtrexcontafisca/boe-a201313228
Timestamp: 2017-03-30 19:02:56
Document Index: 224756258

Matched Legal Cases: ['artículo 2', 'artículo 11', 'artículo 31', 'artículo 140', 'artículo 31', 'artículo 140', 'artículo 105', 'artículo 31', 'artículo 140', 'artículo 108', 'artículo 31', 'artículo 66', 'artículo 117', 'Artículo 1', 'Artículo 2', 'artículo 140', 'Artículo 3', 'Artículo 4', 'Artículo 5', 'artículo 15', 'Artículo 6', 'artículo 140']

Boe a-2013-13228
Boe a-2016-2369
Núm. 302	Miércoles 18 de diciembre de 2013	Sec. I. Pág. 100793
Orden HAP/2368/2013, de 13 de diciembre, por la que se aprueba el modelo
270, «Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta. Gravamen especial
sobre los premios de determinadas loterías y apuestas» y se determinan el
lugar, forma, plazo y el procedimiento para su presentación.
El apartado tres del artículo 2 de la Ley 16/2012, de 27 de diciembre, por la que se
adoptan diversas medidas tributarias dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y
al impulso de la actividad económica, modifica, con efectos desde el 1 de enero de 2013,
la disposición adicional trigésima tercera de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de
los impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre Patrimonio.
La mencionada disposición establece la sujeción al Impuesto sobre la Renta de las
Personas Físicas, a través de un gravamen especial, de los premios pagados
correspondientes a sorteos celebrados a partir del 1 de enero de 2013, de las loterías y
apuestas organizadas por la Sociedad Estatal Loterías y Apuestas del Estado, por los
órganos o entidades de las Comunidades Autónomas, así como de los sorteos
organizados por la Cruz Roja Española y de las modalidades de juegos autorizadas a la
Organización Nacional de Ciegos Españoles. Asimismo, se someten a dicho gravamen
especial los premios de las loterías, apuestas y sorteos organizados por organismos
públicos o entidades que ejerzan actividades de carácter social o asistencial sin ánimo de
lucro establecidos en otros Estados miembros de la Unión Europea o del Espacio
Económico Europeo y que persigan objetivos idénticos a los de los organismos o
entidades españoles anteriormente señalados y que hasta ahora estaban exentos.
Los contribuyentes que obtengan los premios sujetos a este gravamen deben
presentar una declaración, determinando el importe de la deuda tributaria correspondiente,
e ingresando el mismo. No obstante, no existirá obligación de presentar la citada
declaración cuando el premio obtenido hubiera sido de cuantía inferior al importe exento o
se hubiera practicado retención o el ingreso a cuenta ya que los citados pagos a cuenta
tienen carácter liberatorio.
En este sentido, el apartado 6 de la disposición adicional trigésima tercera de la
Ley 35/2006, de 28 de noviembre, en el ámbito del Impuesto sobre la Renta de las
Personas Físicas establece que los premios sujetos al gravamen especial sobre los
premios de determinadas loterías y apuestas, estarán sujetos a retención o ingreso a
cuenta de acuerdo con lo dispuesto en los artículos 99 y 105 de la Ley 35/2006.
En relación con el Impuesto sobre la Renta de no Residentes, el artículo 11 de la
citada Ley 16 /2012, también con efectos desde 1 de enero de 2013, añade una
disposición adicional quinta al texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de
no Residentes, aprobado por el Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, por la
que se establece la sujeción a dicho impuesto, mediante un gravamen especial, de los
premios incluidos en el apartado 1.a) de la disposición adicional trigésima tercera de la
Ley 35/2006, de 28 de noviembre, obtenidos por contribuyentes no residentes sin
mediación de establecimiento permanente. El apartado dos de esta disposición adicional
quinta establece que dichos premios estarán sujetos a retención o ingreso a cuenta de
acuerdo con lo previsto en el artículo 31 del texto refundido, existiendo asimismo la
obligación de practicar retención o ingreso a cuenta cuando el premio está exento en
virtud de lo dispuesto en un Convenio para evitar la doble imposición que resulte aplicable.
Por lo que al Impuesto sobre Sociedades se refiere, señalar que la disposición final
primera de la citada Ley 16/2012, de 27 de diciembre, modifica el texto refundido de la
Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004,
de 5 de marzo, con efectos desde el 1 de enero de 2013, añadiendo una nueva letra f) al
cve: BOE-A-2013-13228
Miércoles 18 de diciembre de 2013	Sec. I. Pág. 100794
apartado 4 y una letra c) al apartado 6, ambos del artículo 140, sometiendo de este modo
a retención o ingreso a cuenta con un porcentaje del 20 por ciento los premios de loterías
y apuestas que, por su cuantía, estuvieran sujetos y no exentos del gravamen especial de
determinadas loterías y apuestas a que se refiere la disposición adicional trigésima
tercera de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, practicándose los referidos pagos a
cuenta sobre el importe del premio sujeto y no exento.
La Orden HAP/70/2013, de 30 de enero, aprobó el modelo 230, «Impuesto sobre la
Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de no Residentes: Retenciones e
ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y
apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios
de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación» para la autoliquidación e ingreso de
las retenciones e ingresos a cuenta a que nos hemos referido en los párrafos anteriores.
En la presente Orden ministerial se procede a aprobar, de acuerdo con lo señalado en
los artículos 99 y 105 de la Ley 35/2006, el artículo 31.5 del texto refundido de la Ley del
Impuesto sobre la Renta de no Residentes y el artículo 140.2 del texto refundido de la Ley
del Impuesto sobre Sociedades, el modelo resumen anual de las retenciones e ingresos a
cuenta practicados a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas
Así, el artículo 105.1 de la Ley 35/2006, establece para los sujetos obligados a la
práctica de retenciones o de ingresos a cuenta, la obligación formal de proceder a la
presentación de una declaración anual de retenciones e ingresos a cuenta con el
contenido que se determine reglamentariamente. En cuanto a la imposición sobre no
residentes, el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes,
establece en su artículo 31.5, para el sujeto obligado a retener o a ingresar a cuenta, la
obligación de presentar una declaración anual de retenciones e ingresos a cuenta con el
contenido que se determine reglamentariamente. Por su parte, el artículo 140.2 del texto
refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, establece a su vez, para el sujeto
obligado a retener, la obligación de presentar un resumen anual de retenciones con el
contenido que se establezca reglamentariamente.
A estos efectos, el artículo 108.5 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las
Personas Físicas, aprobado mediante Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, el
artículo 31.5 y el apartado dos de la Disposición final segunda del texto refundido de la Ley
del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, así como el artículo 66.5 del Reglamento
del Impuesto sobre Sociedades, aprobado mediante Real Decreto 1777/2004, de 30 de
julio, facultan al Ministro de Economía y Hacienda para establecer los modelos de
declaración para cada clase de rentas y para determinar la forma y el lugar en que deba
efectuarse la declaración e ingreso.
Todo ello, de conformidad con lo previsto en el artículo 117.1 del Real Decreto 1065/2007,
de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los
procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes
de los procedimientos de aplicación de los tributos, que habilita, en el ámbito de
competencias del Estado, al Ministro de Hacienda y Administraciones Públicas, para
aprobar los modelos de declaración, autoliquidación y comunicación de datos y para
establecer la forma, lugar y plazos de su presentación y, en su caso, del ingreso de la
deuda tributaria, así como los supuestos y condiciones de presentación por medios
Artículo 1. Aprobación del modelo 270, «Resumen anual de retenciones e ingresos a
cuenta. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas» y
de sus diseños físicos y lógicos.
1. Se aprueba el modelo 270 «Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta.
gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas» que figura en
el anexo I de esta Orden.
Dicho modelo de declaración informativa se compone de una hoja-resumen, que
comprende dos ejemplares, uno para la Administración y otro para el interesado.
Núm. 302	3.
Miércoles 18 de diciembre de 2013	Sec. I. Pág. 100795
El número identificativo que habrá de figurar en el modelo 270 será un número
secuencial cuyos tres primeros dígitos se corresponderán con el código 270.
El número identificativo que habrá de figurar en el modelo 270 en el caso de tratarse
de una declaración sustitutiva o complementaria que incorpore registros no declarados
previamente será un número secuencial cuyos tres primeros dígitos se correspondan con
el código 270.
La presentación de declaraciones complementarias que modifiquen el contenido de
datos declarados en otra declaración presentada anteriormente que se refiera al mismo
ejercicio, se realizará desde el servicio de consulta y modificación de declaraciones
informativas dentro de los trámites asociados al modelo 270 y que se encuentra disponible
en la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, en la dirección
electrónica https://www.agenciatributaria.gob.es. En este caso la declaración
complementaria quedará identificada por el código electrónico de su presentación, no
siendo necesario indicar ningún número identificativo.
2. Se aprueban los diseños físicos a los que deberán ajustarse los soportes
directamente legibles por ordenador y los diseños lógicos a los que deberán ajustarse los
ficheros que contengan la información a suministrar, tanto en el supuesto de presentación
mediante soporte directamente legible por ordenador, como por vía electrónica por
Internet. Ambos diseños, físicos y lógicos, figuran en el anexo II de la presente Orden.
Para efectuar la presentación electrónica por Internet de la declaración
correspondiente al modelo 270 el declarante o, en su caso, el presentador autorizado,
deberá generar el fichero correspondiente. El contenido del dicho fichero se deberá
ajustar a los diseños físicos y lógicos que se describen en el anexo II de esta Orden.
La información contenida en el soporte directamente legible por ordenador deberá
haber sido validada con carácter previo a su presentación. Dicha validación se realizará
utilizando el programa de validación elaborado por la Agencia Estatal de Administración
Tributaria, salvo que por razones técnicas objetivas, no resulte posible, en cuyo caso la
validación deberá realizarse en cualquier Delegación de la mencionada Agencia. En el
supuesto de obligados tributarios adscritos a la Delegación Central de Grandes
Contribuyentes o a alguna de las Unidades de Gestión de Grandes Empresas de la
Agencia Estatal de Administración Tributaria a quienes, asimismo por razones técnicas
objetivas, no resulte posible utilizar el programa de validación elaborado por la Agencia
Estatal de Administración Tributaria, la mencionada validación podrá también realizarse
en la correspondiente Delegación Central o Unidad de Gestión.
Artículo 2. Obligados a presentar el modelo 270, «Resumen anual de retenciones e
ingresos a cuenta. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y
apuestas».
Estarán obligados a presentar el modelo 270, «Resumen anual de retenciones e ingresos
a cuenta. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas»,
aquellos sujetos obligados a retener y practicar ingresos a cuenta, de acuerdo con lo dispuesto
en el apartado 6 de la Disposición adicional trigésima tercera de la Ley 35/2006, de 28 de
noviembre, del Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas, en el apartado 2 de la
disposición adicional quinta del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no
Residentes, aprobado por el Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, y en el
artículo 140 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el
Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que abonen o satisfagan alguno de los
premios a que se refiere este artículo.
Artículo 3. Plazo de presentación del modelo 270, «Resumen anual de retenciones e
La presentación de esta declaración informativa se realizará en el mes de enero de
cada año en relación con los premios satisfechos en el año inmediato anterior.
Núm. 302	4.
Miércoles 18 de diciembre de 2013	Sec. I. Pág. 100796
Artículo 4. Formas de presentación del modelo 270, «Resumen anual de retenciones e
La presentación del modelo 270 «Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta.
Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas» se efectuará
de acuerdo con lo dispuesto en los artículos 12 y 13 de la Orden HAP/2194/2013, de 22 de
noviembre, por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la
presentación de determinadas autoliquidaciones y declaraciones informativas de
naturaleza tributaria.
Artículo 5. Presentación del modelo 270, «Resumen anual de retenciones e ingresos a
cuenta. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas»,
en soporte directamente legible por ordenador.
La presentación en soporte directamente legible por ordenador del modelo 270
«Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta. Gravamen especial sobre los
premios de determinadas loterías y apuestas» se efectuará de acuerdo con lo dispuesto
en el artículo 15 de la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan
los procedimientos y las condiciones generales para la presentación de determinadas
autoliquidaciones y declaraciones informativas de naturaleza tributaria.
Artículo 6. Presentación del modelo 270, «Resumen anual de retenciones e ingresos a
La presentación electrónica por Internet del modelo 270, «Resumen anual de
retenciones e ingresos a cuenta. Gravamen especial sobre los premios de determinadas
loterías y apuestas» se efectuará de acuerdo a las condiciones y al procedimiento previsto
en los artículos 16 y 17 de la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se
regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentación de
determinadas autoliquidaciones y declaraciones informativas de naturaleza tributaria
Con efectos desde 1 de enero de 2014, queda derogada la Orden HAC/593/2002,
de 12 de marzo, por la que se aprueba el modelo 183 de declaración informativa de
determinados premios exentos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, así
como los diseños físicos y lógicos para su presentación por soporte directamente legible
por ordenador, y se establece el procedimiento para su presentación telemática por
Oficial del Estado», y será de aplicación, por primera vez, para la presentación de la
declaración informativa correspondiente al ejercicio 2013.
Madrid, 13 de diciembre de 2013.–El Ministro de Hacienda y Administraciones
Núm. 302	5.
Núm. 302	Miércoles 18 de diciembre de 2013	Sec. I. Pág. 100797
Gravamen especial sobre los premios de
determinadas loterías y apuestas
Resumen anual de retenciones e ingresos
Espacio reservado para número identiﬁcativo y código de barras
Ejercicio (con 4 cifras) .................................
Número total de perceptores .................................................................................................................................................................................... 01
Consigne el número total de los apuntes o registros contenidos en las hojas interiores de esta declaración.
Total importe o valoración de los premios ...............................................................................................................................
Total importe base de retenciones e ingresos a cuenta ..........................................................................................................
Total importe de las retenciones e ingresos a cuenta ..............................................................................................................
Consigne la suma total de las cantidades reﬂejadas en el campo "Importe íntegro del premio/Valor del premio (en especie)" correspondientes a los registros
del perceptor.
Consigne la suma total de las cantidades reﬂejadas en el campo "Base de retención e ingreso a cuenta" correspondientes a los registros del perceptor.
Consigne la suma total de las cantidades reﬂejadas en el campo "Importe de la retención e ingreso a cuenta" correspondientes a los registros del perceptor.
Si la presentación de esta declaración tiene por objeto incluir percepciones que, debiendo haber sido relacionadas en otra declaración del mismo ejercicio presentada anteriormente,
hubieran sido completamente omitidas en la misma, se marcará con "C" la casilla "Declaración complementaria por inclusión de datos".
La modiﬁcación del contenido de datos declarados en otra declaración del mismo ejercicio presentado anteriormente, se realizará desde el servicio de consulta y modiﬁcación de
declaraciones informativas en la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.
consignado datos inexactos o erróneos, se indicará su carácter de declaración sustitutiva marcando con "S" la casilla "Declaración sustitutiva".
En ambos casos, se hará constar el número de 13 dígitos identiﬁcativo de la declaración del mismo ejercicio anteriormente presentada o el de la última de ellas, si se hubieran
presentado varias.
Declaración complementaria por inclusión de datos ..................................
Número identiﬁcativo de
la declaración anterior ..........
Declaración sustitutiva .................................................................................
Fecha y ﬁrma
Fdo.: D. / D.ª _____________________________________________________________
Cargo o empleo: __________________________________________________________
Núm. 302	Miércoles 18 de diciembre de 2013	Agencia Tributaria
Sec. I. Pág. 100798
Hoja Resumen. Ejemplar para el interesado
Miércoles 18 de diciembre de 2013	Sec. I. Pág. 100799
DISEÑOS FÍSICOS Y LÓGICOS A LOS QUE DEBEN AJUSTARSE LOS ARCHIVOS QUE SE
GENEREN PARA LA PRESENTACIÓN TELEMATICA DEL MODELO 270 RESUMEN
ANUAL DE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA DEL GRAVAMEN ESPECIAL SOBRE
LOS PREMIOS DE DETERMINADAS LOTERIAS Y APUESTAS
Los soportes directamente legibles por ordenador para la presentación del Resumen
anual de retenciones e ingresos a cuenta del Gravamen Especial sobre los premios de
determinadas Loterías y Apuestas (modelo 270), habrán de cumplir las siguientes
Si las características del equipo de que dispone el declarante no le permite ajustarse a
las especificaciones técnicas exigidas, y pretende presentar el Resumen anual de
retenciones e ingresos a cuenta del Gravamen Especial sobre los premios de
determinadas Loterías y Apuestas (modelo 270) en soporte directamente legible por
ordenador, deberá dirigirse por escrito a la Subdirección General de Aplicaciones del
Departamento de Informática Tributaria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria
(A.E.A.T.), calle Santa María Magdalena, 16, 28016 Madrid, exponiendo sus propias
características técnicas y el número de registros que presentaría, con objeto de
encontrar, si lo hay, un sistema compatible con las características técnicas de la A.E.A.T.
Se incluirán dos tipos diferentes de registro, que se distinguen por la primera posición, con
arreglo a los siguientes criterios:
Tipo 1: Registro del declarante: Datos identificativos y resumen de la declaración. Diseño de
tipo de registro 1 de los recogidos más adelante en estos mismos apartados y Anexo del
Tipo 2: Registro de perceptor. Diseño de tipo de registro 2 de los recogidos más adelante en
estos mismos apartados y Anexo del presente documento.
El orden de presentación será el del tipo de registro, existiendo un único registro del tipo 1 y
tantos registros del tipo 2 como perceptores tenga la declaración.
Todos los campos alfanuméricos y alfabéticos se presentarán alineados a la izquierda y
rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas sin caracteres especiales, y sin vocales
Para los caracteres específicos del idioma se utilizará la codificación ISO-8859-1. De esta
forma la letra “Ñ” tendrá el valor ASCII 209 (Hex. D1) y la “Ç” (cedilla mayúscula) el valor
ASCII 199 (Hex. C7).
Todos los campos numéricos se presentarán alineados a la derecha y rellenos a ceros por
la izquierda sin signos y sin empaquetar.
Todos los campos tendrán contenido, a no ser que se especifique lo contrario en la
descripción del campo. Si no lo tuvieran, los campos numéricos se rellenarán a ceros y tanto
los alfanuméricos como los alfabéticos a blancos.
Núm. 302	8.
NUMERO IDENTIFICATIVO DE LA
NUMERO IDENTIFICATIVO DE
TOTAL IMPORTE DE LA RETENCIÓN O INGRESO A CUENTA
Miércoles 18 de diciembre de 2013	196 197 198 199 200 201 202 203 204 205 206 207 208 209 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 231 232 233 234 235 236 237 238 239 240 241 242 243 244 245 246 247 248 249 250 251 252 253 254 255 256 257 258 259 260
REGISTROS DECLARADOS
TOTAL IMPORTE BASE DE RETENCIÓN O INGRESO A
TOTAL IMPORTE O VALORACIÓN DE LOS PREMIOS
DECL. COMPLEMENTARIA
Núm. 302	DECL. SUSTITUTIVA
MODELO 270 REGISTRO DE TIPO 1 REGISTRO DE DECLARANTE
Sec. I. Pág. 100800
Miércoles 18 de diciembre de 2013	456 457 458 459 460 461 462 463 464 465 466 467 468 469 470 471 472 473 474 475 476 477 478 479 480 481 482 483 484 485 486 487 488 489 490 491 492 493 494 495 496 497 498 499 500
Núm. 302	326 327 328 329 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 342 343 344 345 346 347 348 349 350 351 352 353 354 355 356 357 358 359 360 361 362 363 364 365 366 367 368 369 370 371 372 373 374 375 376 377 378 379 380 381 382 383 384 385 386 387 388 389 390
261 262 263 264 265 266 267 268 269 270 271 272 273 274 275 276 277 278 279 280 281 282 283 284 285 286 287 288 289 290 291 292 293 294 295 296 297 298 299 300 301 302 303 304 305 306 307 308 309 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 321 322 323 324 325
Sec. I. Pág. 100801
Núm. 302	Miércoles 18 de diciembre de 2013	Sec. I. Pág. 100802
A.- TIPO DE REGISTRO 1: REGISTRO DE DECLARANTE.
Constante '270'.
Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde
Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo
la última posición el carácter de control y rellenando
con ceros las posiciones de la izquierda, de acuerdo
con las reglas previstas en el Real Decreto 1065/2007,
de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento
General de las actuaciones y los procedimientos de
gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las
normas comunes de los procedimientos de aplicación
de los tributos, (B.O.E del 5 de septiembre).
Se consignará la denominación o razón social
completa, sin anagrama.
En ningún caso podrá figurar en este campo un
“T”: transmisión telemática.
“C”: presentación en DVD-R ó DVD+R
Núm. 302	Miércoles 18 de diciembre de 2013	59-107
Sec. I. Pág. 100803
Datos de la persona con quien relacionarse. Este
campo se subdivide en dos:
APELLIDOS Y NOMBRE: Se consignará el
apellido, un espacio y el nombre completo,
Se consignará el número identificativo correspondiente
a la declaración. Campo de contenido numérico de 13
El número identificativo que habrá de figurar en el
modelo 270, será un número secuencial cuyos tres
primeros dígitos se corresponderán con el código 270.
cumplimentarse obligatoriamente uno de los siguientes
DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA: Se
consignará una “C” si la presentación de esta
declaración tiene por objeto incluir registros
que, debiendo haber figurado en otra
declaración del mismo ejercicio presentada
anteriormente, hubieran sido completamente
La presentación de una declaración
complementaria que tenga por objeto la
modificación del contenido de datos
declarados en otra declaración del mismo
presentada anteriormente
realizará desde el servicio de consulta y
modificación de declaraciones informativas en
la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria
(https://www.agenciatributaria.gob.es )
consignará una “S” si la presentación tiene
como objeto anular y sustituir completamente
a otra declaración anterior, del mismo
ejercicio. Una declaración sustitutiva sólo
puede anular a una única declaración
Núm. 302	Miércoles 18 de diciembre de 2013	123- 135
Sec. I. Pág. 100804
En el caso de que se haya consignado una “C” en el
campo “Declaración complementaria” o en el caso de
que se haya consignado “S” en el campo “Declaración
sustitutiva”, se consignará el número identificativo
correspondiente a la declaración a la que
complementa o sustituye.
NÚMERO TOTAL DE REGISTROS DECLARADOS
Se consignará el número total de perceptores
relacionados en los registros de detalle del tipo 2 por
la entidad declarante. Si un mismo perceptor figura en
varios registros, se computará tantas veces como
figure relacionado. (Número de registros de tipo 2).
Se consignará, sin signo y sin coma decimal, la suma
total de las cantidades reflejadas en el campo
''Importe íntegro del premio/valor del premio (en
especie)'' (posiciones 136-150) correspondientes a
los registros del perceptor.
145-159 Parte entera del total importe o valoración
160-161 Parte decimal del total importe o valoración
de los premios. Si no tiene contenido se
TOTAL IMPORTE BASE
total de las cantidades reflejadas en el campo “Base
de retención o ingreso a cuenta” (posiciones 151165) correspondientes a los registros del perceptor.
Núm. 302	Miércoles 18 de diciembre de 2013	Sec. I. Pág. 100805
162-176 Parte entera del total importe base de
177-178 Parte decimal del total importe base de
retención o ingreso a cuenta. Si no tiene
contenido se consignará a ceros.
TOTAL IMPORTE DE LA RETENCION O INGRESO
“Importe de la retención o ingreso a cuenta”
(posiciones 166-180) correspondientes a los registros
179-193 Parte entera del total importe de la
194-195 Parte decimal del total importe de la
Los campos alfanuméricos/alfabéticos que no tengan contenido se rellenarán a
Todos los campos numéricos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la
Todos los campos alfanuméricos/alfabéticos ajustados a la izquierda y rellenos de
blancos por la derecha, en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales
acentuadas, excepto que se especifique lo contrario en la descripción del campo.
APELLIDOS Y NOMBRE, RAZÓN SOCIAL O DENOMINACIÓN DEL PERCEPTOR
APELLIDOS Y NOMBRE, RAZÓN SOCIAL O DENOMINACIÓN DEL REPRESENTANTE DEL PERCEPTOR
FECHA CELEBRACIÓN SORTEO
O APUESTA
BASE DE RETENCIÓN O INGRESO A CUENTA
IMPORTE ÍNTEGRO DEL PREMIO/VALOR INDIVIDUAL DEL
PREMIO (EN ESPECIE)
Núm. 302	CÓDIGO DE PROVINCIA
MODELO 270 REGISTRO DE TIPO 2 REGISTRO DE PERCEPTOR
Sec. I. Pág. 100806
NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL EN EL PAIS DE RESIDENCIA
RESIDENCIA FISCAL DEL
Sec. I. Pág. 100807
Núm. 302	Miércoles 18 de diciembre de 2013	Sec. I. Pág. 100808
B.- TIPO DE REGISTRO 2: REGISTRO DE PERCEPTOR.
Con carácter general, se consignará en este campo
el número de identificación fiscal (NIF) del perceptor
de acuerdo con las reglas previstas en el
Reglamento General de las actuaciones y los
procedimientos de gestión e inspección tributaria y
de desarrollo de las normas comunes de los
procedimientos de aplicación de los tributos,
aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de
julio (BOE del 5 de septiembre).
con ceros las posiciones a la izquierda.
Por excepción, si en el campo TIPO DE
PERCEPTOR (posición 116 del tipo de registro 2) se
ha consignado la clave 5 (persona o entidad no
residente en territorio español que opera en él sin
mediación de establecimiento permanente ) y el
perceptor no dispone de un número de identificación
fiscal asignado por la Administración tributaria
española, este campo se rellenará a blancos,
debiendo cumplimentarse obligatoriamente en su
lugar el campo NUMERO DE IDENTIFICACION
FISCAL EN EL PAIS DE RESIDENCIA FISCAL
(posiciones 433-452 del registro de tipo 2).
Núm. 302	Miércoles 18 de diciembre de 2013	27-35
Sec. I. Pág. 100809
N.I.F. DEL REPRESENTANTE LEGAL
identificación fiscal (NIF) de la persona o entidad
que, en su caso, intervenga como representante del
perceptor, de acuerdo con las reglas previstas en el
En cualquier otro caso, este campo se rellenará a
APELLIDOS Y NOMBRE, RAZÓN SOCIAL O
DENOMINACIÓN DEL PERCEPTOR
Para personas físicas se consignará el primer
apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio
y el nombre completo, necesariamente en este
mismo orden, del perceptor premiado.
Tratándose de personas jurídicas o entidades se
consignará la denominación o razón social completa,
DENOMINACIÓN DEL REPRESENTANTE DEL
Si el representante del perceptor es una persona
física, se consignará el primer apellido, un espacio, el
segundo apellido, un espacio y el nombre completo,
necesariamente en este mismo orden, del
Si el representante es una persona jurídica o entidad,
completa de la misma, sin anagramas.
Se consignará la clave numérica que en cada caso
corresponda de las siguientes:
1. Persona física contribuyente del IRPF.
2. Entidad en régimen de atribución de rentas
3. Persona jurídica o entidad residente en territorio
español sujeto pasivo del Impuesto sobre
Núm. 302	Miércoles 18 de diciembre de 2013	Sec. I. Pág. 100810
4. Establecimiento permanente en territorio español
de una persona o entidad no residente en dicho
territorio o entidad en régimen de atribución de rentas
constituida en el extranjero.
5. Persona o entidad no residente en territorio
español que opera en él sin mediación de
Únicamente se cumplimentará si en el campo TIPO
DE PERCEPTOR (posición 116 del tipo de registro 2)
se ha consignado la clave 5 (persona o entidad no
mediación de establecimiento permanente).
Se hará constar una “F” si el perceptor es una persona
física y una “J” si se trata de una persona jurídica o una
a) Con carácter general, se consignarán los dos
dígitos numéricos que correspondan a la Provincia o,
en su caso, Ciudad Autónoma, del domicilio del
perceptor, según la siguiente relación:
b) Tratándose de perceptores contribuyentes del
IRPF con residencia habitual en el extranjero, a los
que se refieren los artículos 8.2 y 10 de la Ley del
Impuesto (personas físicas de nacionalidad española
Núm. 302	Miércoles 18 de diciembre de 2013	Sec. I. Pág. 100811
que acrediten su nueva residencia fiscal en un país o
territorio considerado como paraíso fiscal, miembros
de misiones diplomáticas españolas, miembros de
oficinas consulares españolas, etc.), se consignarán
los dígitos 98.
c) Si en el campo TIPO DE PERCEPTOR (posición
116 del tipo de registro 2) se ha consignado la clave 5
(persona o entidad no residente en territorio español
que opera en él sin mediación de establecimiento
permanente) se consignarán los dígitos 99.
CELEBRACION DEL SORTEO O
Se consignará en este campo, ajustada al formato
AAAAMMDD., la fecha en la que se haya celebrado el
sorteo o haya tenido lugar el evento sobre el cual se
haya realizado la apuesta que determina la obtención
FECHA DE PAGO DEL PREMIO
AAAAMMDD, la fecha en la que se haya satisfecho o
abonado al perceptor el premio obtenido.
PREMIO/VALOR
INDIVIDUAL DEL PREMIO (EN ESPECIE)
Se consignará en este campo, sin signo ni coma
decimal, la parte del importe íntegro del premio
dinerario o, en su caso, del valor del premio en
especie, que corresponda individualmente al
perceptor relacionado.
En caso de que en un mismo sorteo un perceptor
haya obtenido varios premios, se consignará en este
campo, sin signo ni coma decimal, la suma de los
importes íntegros de los premios dinerarios o, en su
caso, de los valores de los premios en especie, que
corresponda individualmente a cada perceptor.
Los importes deberán consignarse en euros.
136-148 Parte entera del importe íntegro dinerario o
del valor del premio en especie que
correspondan individualmente al perceptor
y que se hayan satisfecho o abonado en el
149-150 Parte decimal del importe íntegro dinerario
o del valor del premio en especie que
corresponda individualmente al perceptor.
Si no tiene contenido se consignará a
Núm. 302	Miércoles 18 de diciembre de 2013	151-165
Sec. I. Pág. 100812
decimal, el importe de la base de retención o ingreso
a cuenta determinada conforme a lo establecido en
los apartados 3 y 6 de la disposición adicional
trigésima tercera de la Ley 35/2006, de 28 de
noviembre, reguladora del IRPF, en el apartado dos
de la disposición adicional quinta del texto refundido
de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no
Residentes y al apartado c) del artículo 140.6.del
texto refundido de la Ley del Impuesto sobre
campo, sin signo ni coma decimal, la suma de las
bases de retención o ingresos a cuenta que
correspondan individualmente a cada perceptor en
un mismo sorteo.
151-163 Parte entera de la base de retención o
164-165 Parte decimal de la base de retención o
ingreso a cuenta. Si no tiene contenido se
IMPORTE DE LA RETENCION O INGRESO A
decimal, el importe de la retención o ingreso a cuenta
efectivamente practicados por la entidad pagadora
retenciones o ingresos a cuenta que correspondan
individualmente a cada perceptor en un mismo
166-178 Parte entera del importe de la retención o
179-180 Parte decimal del importe de la retención o
Núm. 302	Miércoles 18 de diciembre de 2013	181
Sec. I. Pág. 100813
Se consignará una “X” en este campo
exclusivamente en aquellos supuestos en los que se
presenten al cobro premios que han sido
participaciones, de modo que la persona, física o
jurídica, que cobra el premio no es la beneficiaria
última del mismo.
182-432
NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL EN EL PAÍS
DE RESIDENCIA FISCAL
mediación de establecimiento permanente) y el
española. En tal caso se consignará en este campo:
a) Si el perceptor es una persona física, el número
del pasaporte o, en su defecto, del documento de
identidad válido en el país de origen.
b) Si el perceptor es una entidad, el número o código
identificador asignado a la misma por la autoridad
fiscal del país de origen.
DE PERCEPTOR (posición 116 del tipo de registro 2),
mediación de establecimiento permanente) y en el
campo CLAVE DE PERSONALIDAD (posición 117 del
tipo de registro 2), se ha consignado la clave F.
En tal caso se indicará la fecha de nacimiento del
Se consignarán los cuatro dígitos del año, los dos del
mes (de 01 a 12) y los dos del día (de 01 a 31) con el
Núm. 302	Miércoles 18 de diciembre de 2013	Sec. I. Pág. 100814
En tal caso se indicará
el lugar de nacimiento del
461-495 CIUDAD: 35 posiciones. Se consignará el
municipio y, en su caso, la provincia o región
o departamento correspondiente al lugar de
496-497 CÓDIGO PAÍS: Campo alfabético de 2
posiciones. Se consignará el código del país
o territorio correspondiente al lugar de
nacimiento del perceptor, de acuerdo con
las claves de países y territorios que figuran
en la relación de códigos de países y
territorios que se incluye en el Anexo II de
la Orden EHA/3496/2011, de 15 de
diciembre (BOE del 26-12-2011).
PAÍS O TERRITORIO DE RESIDENCIA FISCAL DEL
residente en territorio español que opera en él en sin
mediación de establecimiento permanente ), en cuyo
caso se consignarán en este campo los dos
caracteres alfabéticos indicativos del país o territorio
de residencia del perceptor según la relación de
códigos de países y territorios que se incluye en el
Anexo II de la Orden EHA/3496/2011, de 15 de
Todos los importes será positivos.
Los campos alfanuméricos / alfabéticos que no tengan contenido se rellenarán a blancos.
Todos los campos numéricos ajustados a la derecha y rellenos a ceros por la izquierda
Todos los campos alfanuméricos / alfabéticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos
por la derecha, en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto
que se especifique lo contrario en la descripción del campo.
Boe a-2017-2778
Instruccion 1 17_aplazamientos
Calendario de días inhábiles 2.017
Modelo 190, Orden HAP/1626/2016
Fiestas laborables 2.017