Source: https://businesscenter.podnikatel.cz/diskuse/1596345/
Timestamp: 2020-01-28 05:38:33+00:00
Document Index: 760757

Matched Legal Cases: ['§ 23', '§ 23', '§ 79', '§ 79', '§ 72', '§ 78', '§ 79', '§ 79', '§ 7', '§ 7', '§ 7', '§ 23']

ř. 45 Přiznání k DPH - BusinessCenter.cz
BusinessCenter.cz » Diskuse » ř. 45 Přiznání k DPH
ř. 45 Přiznání k DPH
VJ (neregistrovaný) 85.70.69.---
15. 11. 2018 13:27
prosím o radu, kam zaúčtovat nárokované DPH při registraci z řádku 45 ???
15. 11. 2018 13:40
Re: ř. 45 Přiznání k DPH
Podívejte se na Pokyn GFŘ D-22 K § 23 odst. 6
a až pak řešte účtování.
Bez dalších informací nelze na dotaz správně odpovědět.
15. 11. 2018 13:54
Jedná se o to, že 30.8. vzniklo s.r.o. a od 7.10. se stalo plátcem DPH. Ze zásob, které nakoupilo od plátců před 7.10. a které k tomuto datu zůstaly na skladě má nárok na odpočet zpětně.
Částku jsem vyčíslila a nárokuju na ř. 45.
Ale co v účetnictví - na účtu 343 je např. vlastní daň. povinnost 2000,- a ř. 45 mi tuto částku snižuje, tzn. že z banky mi půjde např. o 500,- méně. Jak tedy dorovnat ten účet 343 ???
Pokyn jsem si přečetla, děkuji za odkaz
15. 11. 2018 14:31
A podle Pokynu D-22 - jedná se či nejedná o příjem podle bodu 4.
odstavce k § 23 odst. 6 ?
15. 11. 2018 15:08
VJ (neregistrovaný) 109.238.211.---
Ano jedná
15. 11. 2018 15:22
No vidíte, já si myslím s ohledem na bod 5., že se o příjem podle bodu 4. nejedná. Takže i návrh mého způsobu účtování by byl jiný, než Váš. Dle mého názoru se jedná o snížení nákladů na pořízené zboží.
Tak teď jsem asi mimo - dle § 79 odst. 1 až 3 ZoDPH
§ 79 ... má nárok na odpočet
(1) Osoba povinná k dani má nárok na odpočet daně u přijatého zdanitelného plnění pořízeného v období 12 po sobě jdoucích měsíců přede dnem, kdy se stala plátcem, pokud toto plnění je k tomuto dni součástí jejího obchodního majetku.
(2) Nárok na odpočet daně podle odstavce 1 se uplatní způsobem, v rozsahu a za podmínek stanovených v § 72 až 78d. Pro výpočet částky nároku na odpočet daně u dlouhodobého majetku se přiměřeně použije § 78d odst. 2.
(3) Nárok na odpočet daně podle odstavců 1 a 2 lze uplatnit za zdaňovací období, do něhož spadá den, kdy se osoba povinná k dani stala plátcem.
Takže do ř. 45 Přiznání DPH to patří. Měl nakoupené suroviny, k 7.10. mu zůstaly na skladě, má nárok na odpočet.
Jen nevím, jak ten rozdíl mezi daňovým přiznáním a platbou z banky FÚ zaúčtovat. Na jaké účty ...
15. 11. 2018 15:59
>Tak teď jsem asi mimo - dle § 79 odst. 1 až 3 ZoDPH
>§ 79 ... má nárok na odpočet
Neřešíme, zde má či nemá nárok na odpočet DPH, ale jak si poradíte s částkou tohoto odpočtu podle Pokynu D-22
>Takže do ř. 45 Přiznání DPH to patří. Měl nakoupené
>suroviny, k 7.10. mu zůstaly na skladě, má nárok na
>odpočet.
>Jen nevím, jak ten rozdíl mezi daňovým přiznáním a
>platbou z banky FÚ zaúčtovat. Na jaké účty ...
Nejdřív musíte interním dokladem zaúčtovat nárok na odpočet DPH, který máte na řádku 45 Přiznání k dani z přidané hodnoty.
Nemůže být rozdíl mezi podaným Přiznáním k DPH a částkou, která bude zaplacena na účet FÚ (řádek 64 DAP) / případně která bude vrácena FÚ na účet firmy (řádek 65 DAP).
15. 11. 2018 16:37
S tím souhlasím. O to mi jde.
Takže buď může být účtování 343/6xx daňově nebo 343/6xx nedaňově.
Nebo jsem úplně mimo ...??
není předmětem daně ... sníží hodnotu zásob o uplatněný odpočet daně z přidané hodnoty, vede-li účetnictví.
Tzn., že nakoupil zásobu za 100,-, naskladnil za 100,-, po odečtu v Přiznání snížil zásobu o DPH ??? Je to tak ???
Takže pak by to nebylo daňovým příjmem ...
Omlouvám se a děkuji za trpělivost
15. 11. 2018 16:51
Zkusíme to jinak - zkuste uplatněný odpočet DPH považovat za "dobropis" k pořízenému zboží. Jak byste účtovala částku "dobropisu" ke zboží? A při odpočtu DPH u nového plátce DPH je to podobné.
Interní doklad 343/504 nebo -504/-343 (snížení daňového nákladu)
15. 11. 2018 17:03
Aha - dobropis mínusovou částkou na účty pořízení. Takže při nákupu 504,343/321 , dobropis -504,343/-321
Takže -504/-343 ... odečtu z daňově uznatelných nákladů
15. 11. 2018 18:41
d.. (neregistrovaný) 2a00:1028:83cc:----:----:----:----:----
s dovolením se přidám s dotazem. Takže pokud uplatňuji výdaje procentem z příjmu pří výpočtu daní, musím takovéto DPH zdanit že?
15. 11. 2018 18:56
>>>>S tím souhlasím. O to mi jde.
>>>>Takže buď může být účtování 343/6xx daňově nebo
>>>>343/6xx nedaňově.
>>>>Nebo jsem úplně mimo ...??
>>>>není předmětem daně ... sníží hodnotu zásob o
>>>>uplatněný odpočet daně z přidané hodnoty, vede-li
>>>>Tzn., že nakoupil zásobu za 100,-, naskladnil za
>>>>100,-, po odečtu v Přiznání snížil zásobu o DPH ???
>>>>tak ???
>>>>Takže pak by to nebylo daňovým příjmem ...
>>>Zkusíme to jinak - zkuste uplatněný odpočet DPH
>>>považovat za "dobropis" k pořízenému zboží. Jak byste
>>>účtovala částku "dobropisu" ke zboží? A při odpočtu
>>>DPH u
>>>nového plátce DPH je to podobné.
>>>Interní doklad 343/504 nebo -504/-343 (snížení
>>>daňového nákladu)
>>Aha - dobropis mínusovou částkou na účty pořízení.
>>Takže při nákupu 504,343/321 , dobropis -504,343/-321
>>Takže -504/-343 ... odečtu z daňově uznatelných
>>nákladů
>Dobrý den
>s dovolením se přidám s dotazem. Takže pokud uplatňuji
>výdaje procentem z příjmu pří výpočtu daní, musím
>takovéto DPH zdanit že?
K čemu se odpočet DPH vztahuje? Zásoby? Dl.majetek? Uplatňujete pro potřeby výpočtu daně z příjmu FO výdaje procentem z příjmů dle § 7 odst. 7) ZDP a nic jiného - resp. vedete či nevedete účetnictví?
Neexistuje univerzální odpověď - viz.
https://business.center.cz/business/diskuze/zprava.aspx?id=1596348
15. 11. 2018 19:06
d.. (neregistrovaný) 194.228.13.---
Odpočet je ze zásob materiálu pořízených před plátcovstvím, ano příjmy podle § 7 odst.7, nevedu účetnictví.
15. 11. 2018 20:57
Re: ř.45 Přiznání DPH_příjem ke zdanění
>>>Dobrý den
>>>s dovolením se přidám s dotazem. Takže pokud
>>>uplatňuji
>>>výdaje procentem z příjmu pří výpočtu daní, musím
>>>takovéto DPH zdanit že?
>>K čemu se odpočet DPH vztahuje? Zásoby? Dl.majetek?
>Odpočet je ze zásob materiálu pořízených před
>plátcovstvím, ano příjmy podle § 7 odst.7, nevedu účetnictví.
Pak by to byl dle mého názoru případ podle bodu 4.
odstavce k § 23 odst. 6 Pokynu D-22 /
tj. příjem, který by se měl zdanit daní z příjmů FO.
16. 11. 2018 10:33
Děkuji za odpověď, i když mě moc nepotěšila, budu muset podat dodatečné DP.