Source: http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario_pr023.html
Timestamp: 2019-04-25 16:37:27
Document Index: 73977685

Matched Legal Cases: ['artículo 92', 'artículo 92', 'artículo 92', 'ARTÍCULO 566', 'artículo 93', 'artículo 565', 'artículo 172', 'artículo 268', 'artículo 269', 'artículo 269', 'artículo 166', 'artículo 18', 'artículo 28', 'artículo 28', 'artículo 376', 'artículo 42', 'artículo 78', 'artículo 28', 'artículo 598', 'ARTÍCULO 574', 'artículo 94', 'artículo 101', 'artículo 117', 'artículo 70', 'artículo 38', 'artículo 136', 'artículo 579', 'artículo 136', 'artículo 641', 'artículo 48', 'artículo 67', 'artículo 64', 'ARTÍCULO 580', 'artículo 15', 'artículo 270', 'artículo 89', 'artículo 67', 'artículo 67', 'artículo 67', 'artículo 580', 'artículo 271', 'artículo 67', 'artículo 376', 'artículo 89']

Leyes desde 1992 - Vigencia expresa y control de constitucionalidad [ESTATUTO_TRIBUTARIO_PR023]
Artículo TITULO PRE 1 SUJETOS PASIVOS 2 3 4 LIBRO PRIMERO DISPOSICIONES G 5 6 SUJETOS PASIVOS RENTA 7 8 9 10 11 12 12-1 13 14 14-1 14-2 15 16 17 18-1 19 19-1 19-2 19-3 20 20-1 20-2 21 21-1 NO CONTRIBUYENT 22 23-2 INGRESOS DE FUE 24 25 TITULO I CAPITULO I-I 26 27 28 28-1 29 30 31 32 32-1 33 33-1 33-2 34 35 35-1 T36 36 36-1 36-2 36-3 36-4 37 38 39 40 40-1 42 43 44 45 46 46-1 47 47-1 47-2 48 49 50 51 52 53 54 56 56-1 56-2 57 ADICIONAL 57-2 CAPITULO II-I 59 T60 60 T62 63 68 T69 70 71 72 73 74-1 75 76 76-1 T77 77 78 79 80 81 81-1 82 83 84 T85 85 85-1 86 87 87-1 88 88-1 CAPITULO III-I 89 90-1 90-2 CAPITULO IV-I T91 91 T92 95 T96 96 97 98 99 T100 100 101 102 102-1 102-2 102-3 102-4 T103 103 CAPITULO V-I T104 104 105 106 T107 107 T108 108 108-1 108-2 108-3 T109 109 110 111 112 113 T114 114 114-1 T115 T116 116 T117 117 118 118-1 119 T120 121 T122 123 124 124-1 T125 125-1 125-2 125-3 125-4 126 126-1 126-2 126-3 126-4 126-5 T127 127 128 129 130 131 131-1 132 133 135 136 138 139 140 141 T142 144 T145 145 146 147 T148 148 149 150 151 152 153 155 156 T157 157 158 158-2 158-3 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 T173 173 T174 174 T175 175 T176 176 177 177-1 177-2 CAPITULO VI-I 178 179 T180A T180B T180C 180 181 182 183 184 185 186 187 T188 188-1 189 190 191 192 193 194 T195 195 196 197 198 199 T200 201 202 T203 203 T204 204 204-1 T205 205 CAPITULO VII-I T206 206 206-1 207 207-1 207-2 T208 208 T209 209 210 T211 211 211-1 211-2 T212 212 213 T214 214 215 216 T217 217 T218 218 219 220 221 222 T223 223 T224 224 225 226 227 228 T229 229 230 231 232 T233 233 T234 234 235 235-1 CAPITULO VIII-I T236 236 237 238 239 239-1 CAPITULO IX-I 240-1 241 244 245 247 248 248-1 CAPITULO X-I 250 251 252 253 254 258-1 258-2 259 260 CAPITULO XI-I 260-1 260-2 260-2A 260-3 260-4 260-5 260-6 260-9 260-10 260-11 TITULO II CAPITULO I-II T261 261 262 263 264 265 266 T267 267 267-1 268 269 270 271 271-1 272 273 274 275 276 277 278 279 T280 280 281 CAPITULO II-II 282 CAPITULO III-II 284 285 CAPITULO IV-II CAPITULO IV-II-DEROGADO CAPÍTULO V-II-I 292 292-1 293 293-1 293-2 294 294-1 295 295-1 296 296-1 296-2 297 297-1 298 298-1 298-2 298-3 298-4 298-5 298-8 TITULO III CAPITULO I-III 299 t300 300 T301 301 302 303 304 305 306 306-1 CAPITULO II-III 307 308 309 310 CAPITULO III-III 311 311-1 312 CAPITULO IV-III 313 314 315 316 317 CAPITULO V-III 318 TITULO IV-I CAPÍTULO I-IV 319 319-1 319-2 CAPÍTULO II-IV 319-3 319-4 319-5 319-6 319-7 319-8 319-9 TITULO IV-I-REMESAS CAPITULO IV-IVD 325 326 327 328 TITULO V-I CAPÍTULO I-V 333 CAPÍTULO II-V CAPÍTULO III-V CAPÍTULO IV-V 339 CAPÍTULO V-V CAPÍTULO VI-V TITULO V-I-L1607012 TITULO V-I-ORIGINAL TITULO VI-I 356 357 358 359 360 361 362 363 364 364-1 LIBRO II TITULO I-2 365 366 366-1 366-2 367 368 368-2 369 370 371 372 373 374 TITULO II-2 T375 375 376 376-1 377 378 378-1 379 380 381 382 TITULO III-2 CAPITULO I-III-2 383 384 385 386 387 387-1 CAPITULO II-III-2 389 390 391 CAPITULO III-III-2 392 393 394 CAPITULO IV-III-2 395 396 397 397-1 CAPITULO V-III-2 398 399 400 CAPITULO VI-III-2 401 401-1 401-2 401-3 CAPITULO VII-III-2 402 403 404 404-1 CAPITULO VIII-III-2 405 CAPITULO IX-III-2 T406 406 407 408 409 411 412 413 414 416 T417 417 418 419 LIBRO III TITULO I-3 420 420-1 421 421-1 422 423 423-1 424 424-1 424-2 424-3 424-4 424-5 424-6 425 426 427 428 428-1 428-2 TITULO II-3 429 430 431 432 433 434 435 436 TITULO III-3 437 437-1 437-2 437-3 437-4 437-5 438 439 440 441 442 443 443-1 444 445 446 TITULO IV-3 447 448 449 449-1 450 451 452 453 454 455 456 457 457-1 459 460 461 462 462-1 462-2 463 464 465 466 467 TITULO V-3 468 468-1 468-2 468-3 469 470 471 472 473 474 476 476-1 TITULO VI-3 477 478 479 480 481 482 482-1 TITULO VII-3 483 484 484-1 485 485-1 485-1sic 485-2 486 486-1 486-2 487 488 489 490 491 492 493 494 495 496 497 498 498-1 TITULO VIII-3 499 499-1 500 501 502 503 504 505 506 TITULO IX-3 507 508 508-1 509 510 511 512 512-1 512-3 512-4 512-5 512-6 512-7 512-8 512-9 512-10 512-11 512-12 512-16 513 LIBRO IV TITULO I-4 514 515 516 517 518 TITULO II-4 519 520 521 522 523 524 525 526 TITULO III-4 527 528 TITULO IV-4 529 TITULO V-4 530 530-1 531 532 533 534 TITULO VI-4 535 TITULO VII-4 536 537 538 539 539-1 539-2 539-3 TITULO_VIII 540 541 542 543 TITULO IX-4 544 545 546 547 TITULO X-4 548 549 550 551 552 553 554 LIBRO QUINTO TITULO I-V T555 555 555-1 555-2 556 557 558 559 560 561 562 562-1 563 564 565 566 566-1 567 568 569 570 TITULO II-5 CAPITULO I-2-5 571 572 572-1 573 CAPITULO II-2-5 T574 574 575 576 577 578 579 579-1 579-2 580 580-1 581 582 583 584 585 586 587 587-1 T588 588 589 589-1 590 T591 591 592 593 594 594-1 594-2 594-3 595 596 597 598 599 600 601 602 603 604 605 606 608 609 610 611 CAPITULO III-2-5 612 613 614 615 615-1 616 616-1 616-2 616-3 617 618 618-1 618-2 618-3 619 620 621 622 623 623-1 623-2 623-2BIS 623-3 624 625 626 627 628 629 629-1 630 631 631-1 631-2 631-3 632 632-1 633 TITULO III-5 T634 634-1 635 636 637 638 639 640-1 640-2 641 642 643 644 646 647-1 649 650 650-1 650-2 652 652-1 653 654 655 656 657 657-1 658 658-1 658-2 658-3 659 659-1 660 661 661-1 662 663 664 665 666 667 668 669 671 671-1 671-2 671-3 672 673 673-1 674 675 677 678 T679 679 680 681 682 TITULO IV-5 CAPITULO I-4-5 683 684 684-1 684-2 684-3 685 686 687 688 689 689-1 689-2 690 690-1 691 692 693 693-1 694 695 696 696-1 CAPITULO II-4-5 T697 697 698 699 700 701 702 703 704 705 705-1 706 707 708 709 709-1 710 711 712 713 715 716 717 718 719 719-1 719-2 TITULO V-5 720 721 722 723 724 725 726 727 728 729 730 731 732 733 734 735 736 737 738 738-1 739 740 741 TITULO VI-5 CAPITULO I-6-5 742 743 744 745 746 746-1 746-2 CAPITULO II-6-5 747 748 749 750 751 752 753 754 754-1 755 755-1 755-2 755-3 756 757 758 759 760 761 762 763 763-1 T764 765 766 767 768 769 770 771 771-1 771-2 771-3 771-4 771-5 772 773 774 775 776 777 778 779 779-1 780 781 782 783 784 785 CAPITULO III-6-5 786 787 788 789 790 791 TITULO VII-5 CAPITULO I-7-5 792 793 794 794-1 795 795-1 796 797 798 799 799-1 CAPITULO II-7-5 T800 800 801 802 803 804 805 806 807 808 809 810 811 812 813 814 814-1 814-2 814-3 815 815-1 815-2 816 817 818 819 820 821 822 822-1 TITULO VIII-5 823 824 825 825-1 826 827 828 828-1 829 829-1 830 831 832 833 833-1 834 835 836 836-1 837 837-1 838 839 839-1 839-2 839-3 840 841 842 843 843-1 843-2 TITULO IX-5 844 845 846 847 848 849 849-1 849-2 849-3 849-4 TITULO X-5 850 850-1 851 852 853 854 855 856 857 857-1 858 859 860 861 862 863 864 865 TITULO_XI 866 867 867-1 868 868-1 869 LIBRO SEXTO 870 871 872 873 874 875 876 877 878 879 880 881 LIBRO SEPTIMO TITULO I-VII TÍTULO II-LVII 897 898 899 900 901 902 LIBRO OCTAVO 917 918 919 920 921 922 923 924 925 926 927 928 929 930 931 932 933 NP1
<Inciso modificado por el artículo 92 de la Ley 1943 de 2018. El nuevo texto es el siguiente:> Las providencias que decidan recursos se notificarán personalmente, o por edicto si el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, no compareciere dentro del término de los diez (10) días siguientes, contados a partir del día siguiente de la fecha de introducción al correo del aviso de citación. En este evento también procede la notificación electrónica.
PARÁGRAFO 4o. <Parágrafo adicionado por el artículo 92 de la Ley 1943 de 2018. El nuevo texto es el siguiente:> A partir del 1 de julio de 2019, todos los actos administrativos de que trata el presente artículo incluidos los que se profieran en el proceso de cobro coactivo, se podrán notificar de manera electrónica, siempre y cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante haya informado un correo electrónico en el Registro Único Tributario (RUT), con lo que se entiende haber manifestado de forma expresa su voluntad de ser notificado electrónicamente. Para estos efectos, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) deberá implementar los mecanismos correspondientes en el Registro Único Tributario (RUT) y habilitará una casilla adicional para que el contribuyente pueda incluir la dirección de correo electrónico de su apoderado o sus apoderados, caso en el cual se enviará una copia del acto a dicha dirección de correo electrónico.
PARÁGRAFO 5o. <Parágrafo adicionado por el artículo 92 de la Ley 1943 de 2018. El nuevo texto es el siguiente:> Lo dispuesto en este artículo aplica para la notificación de los actos administrativos expedidos por la Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales (UGPP).
ARTÍCULO 566-1. NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA. <Artículo modificado por el artículo 93 de la Ley 1943 de 2018. El nuevo texto es el siguiente:> Es la forma de notificación que se surte de manera electrónica a través de la cual la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) pone en conocimiento de los administrados los actos administrativos de que trata el artículo 565 del Estatuto Tributario, incluidos los que se profieran en el proceso de cobro.
Cuando las personas indicadas anteriormente no puedan acceder al contenido del acto administrativo por razones tecnológicas, deberán informarlo a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) dentro de los tres (3) días siguientes a su recibo, para que la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) envíe nuevamente y por una sola vez, el acto administrativo a través de correo electrónico; en todo caso, la notificación del acto administrativo se entiende surtida por la Administración en la fecha de envío del primer correo electrónico, sin perjuicio de que los términos para el administrado comiencen a correr transcurridos cinco (5) días a partir de la fecha en que el acto sea efectivamente recibido.
Cuando no sea posible la notificación del acto administrativo en forma electrónica, bien sea por imposibilidad técnica atribuible a la Administración Tributaria o por causas atribuibles al contribuyente, esta se surtirá de conformidad con lo establecido en los artículos 565 y 568 del Estatuto Tributario.
Cuando los actos administrativos enviados por correo electrónico no puedan notificarse por causas atribuibles al contribuyente, responsable, agente retenedor, declarante o su apoderado, en la dirección electrónica autorizada, esta se surtirá de conformidad con lo establecido en los artículos 565 y 568 del Estatuto Tributario. En este caso, la notificación se entenderá surtida para efectos de los términos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), en la fecha del primer envío del acto administrativo al correo electrónico autorizado y para el contribuyente, responsable, agente retenedor, declarante o su apoderado, el término legal para responder o impugnar, empezará a contarse a partir de la fecha en que el acto sea efectivamente notificado.
PARÁGRAFO. Lo dispuesto en el presente artículo aplica para la notificación de los actos administrativos expedidos por la Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales (UGPP).
ARTICULO 572. REPRESENTANTES QUE DEBEN CUMPLIR DEBERES FORMALES. <Fuente original compilada: L. 52/77 Art. 76> Deben cumplir los deberes formales de sus representados, sin perjuicio de lo dispuesto en otras normas :
c. <Literal modificado por el artículo 172 de la Ley 223 de 1995. El nuevo texto es el siguiente:> Los gerentes, administradores y en general los representantes legales, por las personas jurídicas y sociedades de hecho. Esta responsabilidad puede ser delegada en funcionarios de la empresa designados para el efecto, en cuyo caso se deberá informar de tal hecho a la administración de Impuestos y Aduanas correspondiente.
i. <Literal adicionado por el artículo 268 de la Ley 1819 de 2016. El nuevo texto es el siguiente:> Representantes legales o apoderados de las sociedades o empresas receptoras de inversión extranjera, por las sociedades inversionistas.
<Inciso modificado por el artículo 269 de la Ley 1819 de 2016. El nuevo texto es el siguiente:> Se entiende que podrán suscribir y presentar las declaraciones tributarias los apoderados generales y los mandatarios especiales que no sean abogados.
<Inciso adicionado por el artículo 269 de la Ley 1819 de 2016. El nuevo texto es el siguiente:> Los poderes otorgados para actuar ante la administración tributaria deberán cumplir con las formalidades y requisitos previstos en la legislación colombiana.
ARTICULO 573. RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE LOS REPRESENTANTES POR INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES. <Fuente original compilada: L. 52/77 Art. 77> Los obligados al cumplimiento de deberes formales de terceros responden subsidiariamente cuando omitan cumplir tales deberes, por las consecuencias que se deriven de su omisión.
ARTICULO 574. CLASES DE DECLARACIONES. <Fuente original compilada: D. 2503/87 Art. 1o.> Los contribuyentes, responsables y agentes de retención en la fuente, deberán presentar las siguientes declaraciones tributarias:
1. <Ver Notas del Editor> <Numeral modificado por el artículo 166 de la Ley 1819 de 2016. El nuevo texto es el siguiente:> Declaración anual del impuesto sobre la renta y complementarios, cuando de conformidad con las normas vigentes, estén obligados a declarar o, declaración anual del monotributo cuando opte por este régimen.
2. <*Texto sustituido según el artículo 18 Ley 1943 de 2018> <Numeral modificado por el artículo 28 de la Ley 223 de 1995. El nuevo texto es el siguiente:> Declaración bimestral del impuesto sobre las ventas, para los responsables de este impuesto que pertenezcan al régimen común* <régimen de responsabilidad del Impuesto sobre las Ventas (IVA)>.
3. <Numeral modificado por el artículo 28 de la Ley 223 de 1995. El nuevo texto es el siguiente:> Declaración mensual de retenciones en la fuente, para los agentes retenedores del impuesto sobre la renta y complementarios, del impuesto sobre las ventas, y del impuesto de timbre nacional.
4. <Ver Notas del Editor> Declaración del impuesto de timbre, para los documentos y actos sometidos a dicho impuesto.
4. <Numeral derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
5. <Numeral adicionado por el artículo 42 de la Ley 1739 de 2014. El nuevo texto es el siguiente:> Declaración anual de activos en el exterior.
<Inciso adicionado por el artículo 78 de la Ley 488 de 1998. El nuevo texto es el siguiente:> Igualmente la administración podrá exigir una declaración resumen de retenciones y del impuesto sobre las ventas.
PARAGRAFO 1o. <Parágrafo modificado por el artículo 28 de la Ley 223 de 1995. El nuevo texto es el siguiente:> Sin perjuicio de lo dispuesto en los numerales 2 y 3 del presente artículo, las entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, deberán presentar una declaración anual de ingresos y patrimonio, salvo que hayan sido expresamente exceptuadas en el artículo 598.
ARTÍCULO 574-1. ANEXO DE OTRAS DEDUCCIONES A LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS. <Artículo adicionado por el artículo 94 de la Ley 1943 de 2018. El nuevo texto es el siguiente:> Los contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, obligados a llevar contabilidad, deberán diligenciar el formulario diseñado por la Administración Tributaria, el cual deberá ser firmado por contador o revisor fiscal, en el que deberán relacionar y detallar el renglón de otras deducciones del formulario de declaración del impuesto sobre la renta y complementarios. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) determinará mediante resolución el formulario establecido en este artículo.
ARTICULO 576. OBLIGADOS A DECLARAR POR CONTRIBUYENTES SIN RESIDENCIA EN EL PAÍS. <Artículo modificado por el artículo 101 de la Ley 1607 de 2012. El nuevo texto es el siguiente:> Deberán presentar la declaración de los contribuyentes con residencia en el exterior:
ARTICULO 578. UTILIZACIÓN DE FORMULARIOS. <Ver Notas del Editor> La declaración tributaria se presentará en los formatos que prescriba la Dirección General de Impuestos Nacionales<1>. En circunstancias excepcionales, el Director de Impuestos Nacionales<1>, podrá autorizar la recepción de declaraciones que no se presenten en los formularios oficiales.
PARAGRAFO. <Parágrafo adicionado por el artículo 117 de la Ley 633 de 2000. El nuevo texto es el siguiente:> A partir del año 2001 la DIAN reajustará los precios de los formularios para la declaración y pago de anticipos, retenciones e impuestos, hasta dos (2) veces la tasa de inflación registrada en el año inmediatamente anterior.
ARTICULO 579. LUGARES Y PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. <Fuente original compilada: D. 2503/87 Art. 16 La presentación de las declaraciones tributarias deberá efectuarse en los lugares y dentro de los plazos que para tal efecto señale el Gobierno Nacional. Así mismo el gobierno podrá efectuar la recepción de las declaraciones tributarias a través de bancos y demás entidades financieras.
ARTICULO 579-1. DOMICILIO FISCAL. <Artículo adicionado por el artículo 70 de la Ley 6 de 1992. El nuevo texto es el siguiente:> Cuando se establezca que el asiento principal de los negocios de una persona jurídica se encuentra en lugar diferente del domicilio social, el Director de Impuestos Nacionales<1> podrá, mediante resolución motivada, fijar dicho lugar como domicilio fiscal del contribuyente para efectos tributarios, el cual no podrá ser modificado por el contribuyente, mientras se mantengan las razones que dieron origen a tal determinación.
ARTICULO 579-2. PRESENTACIÓN ELECTRÓNICA DE DECLARACIONES. <Artículo modificado por el artículo 38 de la Ley 633 de 2000. El nuevo texto es el siguiente:>
<Inciso modificado por el artículo 136 de la Ley 1607 de 2012. El nuevo texto es el siguiente:> Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 579 de este Estatuto, el Director de Impuestos y Aduanas Nacionales, mediante resolución, señalará los contribuyentes, responsables o agentes retenedores obligados a cumplir con la presentación de las declaraciones y pagos tributarios a través de medios electrónicos, en las condiciones y con las seguridades que establezca el reglamento. Las declaraciones tributarias, presentadas por un medio diferente, por parte del obligado a utilizar el sistema electrónico, se tendrán como no presentadas.
<Inciso adicionado por el artículo 136 de la Ley 1607 de 2012. El nuevo texto es el siguiente:> Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos o se presenten situaciones de fuerza mayor que le impidan al contribuyente cumplir dentro del vencimiento del plazo fijado para declarar con la presentación de la declaración en forma virtual, no se aplicará la sanción de extemporaneidad establecida en el artículo 641 de este Estatuto, siempre y cuando la declaración virtual se presente a más tardar al día siguiente a aquel en que los servicios informáticos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales se hayan restablecido o la situación de fuerza mayor se haya superado. En este último evento, el declarante deberá remitir a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales prueba de los hechos constitutivos de la fuerza mayor.
PARÁGRAFO. <Parágrafo adicionado por el artículo 48 de la Ley 1111 de 2006. El nuevo texto es el siguiente:> Las universidades públicas colombianas proveerán los servicios de páginas web integradoras desarrollados y administrados por las mismas, para facilitar el pago electrónico de obligaciones exigibles por las Entidades Públicas a los usuarios responsables de: Impuestos, tasas, contribuciones, multas y todos los conceptos que puedan ser generadores de mora en el pago. El servicio lo pagará el usuario.
a. <Literal CONDICIONALMENTE exequible> Cuando la declaración no se presente en los lugares señalados para tal efecto.
b. <Ver Notas del Editor> Cuando no se suministre la identificación del declarante, o se haga en forma equivocada.
d. <Literal CONDICIONALMENTE exequible> Cuando no se presente firmada por quien deba cumplir el deber formal de declarar, o cuando se omita la firma del contador público o revisor fiscal existiendo la obligación legal.
e. <Literal derogado por el artículo 67 de la Ley 1430 de 2010>
PARÁGRAFO. <Ver Nota del Editor> <Parágrafo adicionado por el artículo 64 de la Ley 1111 de 2006. El nuevo texto es el siguiente:> No se configurará la causal prevista en el literal e) del presente artículo, cuando la declaración de retención en la fuente se presente sin pago por parte de un agente retenedor que sea titular de un saldo a favor susceptible de compensar con el saldo a pagar de la respectiva declaración de retención en la fuente. Para tal efecto el saldo a favor debe haberse generado antes de la presentación de la declaración de retención en la fuente, por un valor igual o superior al saldo a pagar determinado en dicha declaración.
ARTÍCULO 580-1. INEFICACIA DE LAS DECLARACIONES DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PRESENTADAS SIN PAGO TOTAL. <Artículo adicionado por el artículo 15 de la Ley 1430 de 2010. El nuevo texto es el siguiente:> Las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total no producirán efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare.
<Inciso modificado por el artículo 270 de la Ley 1819 de 2016. El nuevo texto es el siguiente:> Lo señalado en el inciso anterior no se aplicará cuando la declaración de retención en la fuente se presente sin pago por parte de un agente retenedor que sea titular de un saldo a favor igual o superior a dos veces el valor de la retención a cargo, susceptible de compensar con el saldo a pagar de la respectiva declaración de retención en la fuente. Para tal efecto el saldo a favor debe haberse generado antes de la presentación de la declaración de retención en la fuente por un valor igual o superior al saldo a pagar determinado en dicha declaración.
<Inciso modificado por el artículo 89 de la Ley 1943 de 2018. El nuevo texto es el siguiente:> La declaración de retención en la fuente que se haya presentado sin pago total antes del vencimiento del plazo para declarar, producirá efectos legales, siempre y cuando el pago total de la retención se efectúe o se haya efectuado a más tardar dentro de los dos (2) meses siguientes contados a partir de la fecha del vencimiento del plazo para declarar. Lo anterior sin perjuicio de la liquidación de los intereses moratorios a que haya lugar. En todo caso, mientras el contribuyente no presente nuevamente la declaración de retención en la fuente con el pago respectivo, la declaración inicialmente presentada se entiende como documento que reconoce una obligación clara, expresa y exigible que podrá ser utilizado por la Administración Tributaria en los procesos de cobro coactivo, aun cuando en el sistema la declaración tenga una marca de ineficaz para el agente retenedor bajo los presupuestos establecidos en este artículo.
<Inciso adicionado por el artículo 67 del Decreto 19 de 2012. El nuevo texto es el siguiente:> Las declaraciones diligenciadas a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, que no se presentaron ante las entidades autorizadas para recaudar, se tendrán como presentadas siempre que haya ingresado a la administración tributaria un recibo oficial de pago atribuible a los conceptos y periodos gravables contenidos en dichas declaraciones.
<Inciso adicionado por el artículo 67 del Decreto 19 de 2012. El nuevo texto es el siguiente:> La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, para dar cumplimiento a lo establecido por el presente artículo, verificará que el número asignado a la declaración diligenciada virtualmente corresponda al número de formulario que se incluyó en el recibo oficial de pago.
<Inciso adicionado por el artículo 67 del Decreto 19 de 2012. El nuevo texto es el siguiente:> Lo anterior, sin perjuicio de la aplicación de los literales b) y c) y <sic> del artículo 580 del Estatuto Tributario.
PARÁGRAFO 1o. <Parágrafo modificado por el artículo 271 de la Ley 1819 de 2016. El nuevo texto es el siguiente:> Lo dispuesto en el inciso sexto del presente artículo aplicará únicamente para las declaraciones del impuesto sobre la renta de personas naturales que hayan sido diligenciadas virtualmente, correspondientes a los años gravables 2006 a 2015.
PARÁGRAFO 2. <Parágrafo adicionado por el artículo 67 del Decreto 19 de 2012. El nuevo texto es el siguiente:> Los efectos del presente artículo no son aplicables si el contribuyente, responsable o agente retenedor presentó declaración por medio litográfico para el concepto y periodo gravable correspondiente a la declaración diligenciada virtualmente no presentada en los bancos. De igual forma, si los valores consignados en el recibo oficial de pago fueron devueltos o compensados por solicitud del contribuyente o responsable.
PARÁGRAFO TRANSITORIO. <Parágrafo derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
ARTICULO 581. EFECTOS DE LA FIRMA DEL CONTADOR. Sin perjuicio de la facultad de fiscalización e investigación que tiene la Administración de Impuestos para asegurar el cumplimiento de las obligaciones por parte de los contribuyentes, responsables o agentes retenedores, y de la obligación de mantenerse a disposición de la Administración de Impuestos los documentos, informaciones y pruebas necesarios para verificar la veracidad de los datos declarados, así como el cumplimiento de las obligaciones que sobre contabilidad exigen las normas vigentes, la firma del contador público o revisor fiscal en las declaraciones tributarias, certifica los siguientes hechos:
ARTICULO 582. DECLARACIONES QUE NO REQUIEREN FIRMA DE CONTADOR. Las declaraciones tributarias que deban presentar la Nación, los Departamentos, Intendencias, Comisarías, Municipios y el Distrito Especial de Bogotá, no requerirán de la firma de contador público o revisor fiscal.
ARTICULO 583. RESERVA DE LA DECLARACIÓN. La información tributaria respecto de las bases gravables y la determinación privada de los impuestos que figuren en las declaraciones tributarias, tendrá el carácter de información reservada; por consiguiente, los funcionarios de la Dirección General de Impuestos Nacionales<1> sólo podrán utilizarla para el control, recaudo, determinación, discusión y administración de los impuestos y para efectos de informaciones impersonales de estadística.
Los bancos y demás entidades que en virtud de la autorización para recaudar los impuestos y recibir las declaraciones tributarias, de competencia de la Dirección General de Impuestos Nacionales<1>, conozcan las informaciones y demás datos de carácter tributario de las declaraciones, deberán guardar la más absoluta reserva con relación a ellos y sólo los podrán utilizar para los fines del procesamiento de la información, que demanden los reportes de recaudo y recepción, exigidos por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
PARAGRAFO. <Parágrafo adicionado por el artículo 89 de la Ley 488 de 1998. El nuevo texto es el siguiente:> Para fines de control al lavado de activos, La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales deberá remitir, a solicitud de la dependencia encargada de investigar el lavado de activos, la información relativa a las declaraciones e investigaciones de carácter tributario, aduanero y cambiario, que posea en sus archivos físicos y/o en sus bases de datos.
ARTICULO 584. EXAMEN DE LA DECLARACIÓN CON AUTORIZACIÓN DEL DECLARANTE. Las declaraciones podrán ser examinadas cuando se encuentren en las oficinas de impuestos, por cualquier persona autorizada para el efecto, mediante escrito presentado personalmente por el contribuyente ante un funcionario administrativo o judicial.