Source: https://actualicese.com/regimen-simple/
Timestamp: 2020-08-13 15:28:43
Document Index: 224459623

Matched Legal Cases: ['artículo 907', 'artículo 66', 'artículo 908', 'artículo 907', 'artículo 74', 'artículo 908', 'artículo 437', 'artículo 908', 'artículo 915', 'artículo 1', 'artículo 2', 'artículo 908', 'artículo 35']

¿qué es el régimen simple de tributación?, ¿cuáles son las ventas y las desventajas de acogerse al régimen simple?.
A continuación te entregamos un completo análisis de las variables que debes contemplar antes de decidir optar o no por el régimen simple.
El régimen simple de tributación fue creado por la Ley de financiamiento 1943 de 2018 con el ánimo de brindar ventajas y garantías tributarias para los contribuyentes con emprendimientos pequeños.
Bajo esta figura se unifican varios impuestos, se simplifica el sistema de liquidación y se eliminan algunas responsabilidades tributarias, razones que motivaron a 8.050 contribuyentes para inscribirse voluntariamente en el SIMPLE por el año gravable 2019.
[Guía] Listado de contribuyentes inscritos en el régimen simple con corte a septiembre 30 de 2019
Ahora bien, a causa de la caída de la Ley de financiamiento por vicios en su trámite, el Congreso nacional revivió las normas del régimen simple mediante la Ley 2010 de 2019, aprovechando también para efectuar varios cambios que aquí abordaremos.
¿Qué impuestos se integran al SIMPLE?
La anterior versión del artículo 907 del Estatuto Tributario –ET–, modificado por el artículo 66 de la Ley 1943 de 2018, señalaba que el impuesto unificado bajo el régimen simple integraba el impuesto sobre la renta, el impuesto al consumo –INC– en el expendio de comidas y bebidas, el IVA para tiendas pequeñas y minimercados del numeral 1 del artículo 908 del ET, y el impuesto de industria y comercio consolidado.
Sin embargo, la nueva versión del artículo 907 del ET, modificado por el artículo 74 de la Ley 2010 de 2019, establece que se encuentran integrados al impuesto unificado bajo el régimen simple:
El INC para el expendio de comidas y bebidas
Por lo anterior, se entiende que el IVA para los contribuyentes del grupo 1 del artículo 908 del ET queda por fuera de los impuestos que integran el simple.
Lo anterior, como consecuencia de la modificación efectuada al parágrafo 4 del artículo 437 del ET, en el que se indica que las personas naturales y jurídicas contribuyentes del régimen simple que únicamente obtengan ingresos por las actividades del numeral 1 del artículo 908 del citado estatuto (tiendas pequeñas, minimercados, micromercados y peluquerías) podrán operar como no responsables del IVA, lo cual significa que no generarán dicho impuesto en sus ventas, dejándolo como mayor valor de sus costos o gastos.
En todo caso, esta disposición contradice lo establecido en el inciso primero del artículo 915 del ET, en el cual se indica que todos los contribuyentes que se inscriban en el régimen simple, cuando vendan bienes o servicios gravados, deberán operar como responsables del IVA.
La Ley 2010 de 2019 incrementó las tarifas del impuesto SIMPLE para los contribuyentes que desarrollen las actividades del grupo 3; con ello, a partir de la vigencia 2020, la nueva tabla empieza agravar con una tasa del 5,9 % y finaliza en 14, 5%.
Para conocer las tarifas correspondientes a la declaración anual del año gravable 2019, puedes acceder a nuestro editorial Régimen simple de tributación: tarifas, declaración y pago del impuesto unificado; pero adicionalmente, para conocer las deficiencias de tales tablas, puedes acceder a Tablas que regulan la tributación del nuevo régimen simple tienen un importante defecto.
De acuerdo con el artículo 1.6.1.13.2.50 del Decreto 1625 de 2016, sustituido por el artículo 2 del Decreto 2345 de 2019, las personas naturales y jurídicas que por el año gravable 2019 hayan pertenecido al régimen simple, deberán presentar la declaración anual consolidada de este impuesto y pagar el impuesto a cargo correspondiente al año gravable 2019 en las que fechas que se indican a continuación:
En nuestro Calendario tributario 2020 podrá consultar los plazos en los cuales los contribuyentes del SIMPLE deberán realizar el pago de los anticipos bimestrales señalados en el parágrafo 4 del artículo 908 del ET, correspondientes al año gravable 2020.
Los requisitos para pertenecer al grupo de los no responsables del IVA siguen siendo los mismos que existieron durante el 2019, excepto por el hecho de que se eliminó el numeral que indicaba que todos aquellos que se inscribieran voluntariamente en el régimen simple de tributación no podrían operar simultáneamente como no responsables del IVA.
Por lo anterior, en el siguiente video, el Dr. Diego Guevara Madrid, líder de investigación tributaria de Actualícese, explica en qué casos un contribuyente del régimen simple podrá operar como no responsable de IVA:
¿Cuáles son los beneficios de pertenecer al régimen simple?
El impuesto al patrimonio 2019–2021, creado con la Ley 1943 de 2018, solo aplicaba para las personas naturales que al inicio de tales años sean contribuyentes de renta en el régimen ordinario.
Por ello, quienes decidieron trasladarse al nuevo régimen simple durante el año 2019, estuvieron libres del pago de este impuesto (consulte: Impuesto al patrimonio de 2019 a 2021 no aplicaría para quienes se acojan el régimen simple)
Ahora bien, la Ley de crecimiento económico modificó el numeral 1 del artículo 35 de la Ley 1943 de 2018 de manera que los contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple empezarán a estar sujetos al impuesto al patrimonio a partir de la vigencia 2020.
¿Qué desventajas acarrea el régimen simple?
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