Source: https://www.porada.sk/archive/index.php/t-121784.html?s=cd82e37bc00360655c4af5e556afa4ca
Timestamp: 2019-06-17 15:57:55+00:00
Document Index: 298773

Matched Legal Cases: ['§17', '§ 25', '§12', '§25', '§ 25', '§ 25', '§ 25', '§ 25', '§25', '§ 21', '§12', '§17', '§ 19', '§ 3']

Darovaný drobný majetok-daňový náklad? [Archív] - PORADA.sk
Darovaný drobný majetok-daňový náklad?
14.10.09,07:05
Spoločník daroval svojej s.r.o. drobný majetok v hodnote do 1700 eur. S.r.o. účtuje spôsobom B, takže tento majetok zaúčtuje na účte 501 - bude tento náklad daňovo uznaný alebo nie? Ďakujem.
14.10.09,07:13
Daňovo uznaným nákladom to určite nebude. Skôr si myslím, že to bude výnos....
14.10.09,07:24
Prijatý dar nespľňajúci hodnutu dlhodobého majetku:
Spôsob B:
účtovanie závierky skladu:
Spôsob A:
112/648
14.10.09,07:46
Spoločnosť nemá sklad, darovaný majetok je v používaní, nie na sklade, bude tento náklad teda daňový, alebo bude pripočítateľnou položkou k základu dane? Dary spoločníka sa účtujú totiž 501/413, nie 648. Ďakujem.
14.10.09,07:58
501 vchádza v PU do výsledku hospodárenia a bude podľa mňa aj daňovo uznaná (§17ods.1b) Nevidím dôvod ju pripočítavať.
14.10.09,10:44
VIERKA O účTOVANí DARU sa vyjadrila správne: 501/413
59/(6) Na účte 413 – Ostatné kapitálové fondy sa účtujú ostatné peňažné kapitálové vklady aj nepeňažné kapitálové vklady, ktoré pri ich vytvorení nezvyšujú základné imanie účtovnej jednotky a nie je pre ne v predchádzajúcich účtoch tejto účtovej skupiny samostatný syntetický účet. V prospech účtu sa účtuje najmä bezodplatne prijatý majetok od spoločníkov, členské podiely v družstvách na družstevnú bytovú výstavbu.
Zase závisí od smernice, či budeme považovať za zásobu, alebo DHM, ak je doba použitelnosti viac ako jeden rok,,..... toto je všatko známe....
Záver: PP k ZD
Existujú dve rozne veci, najsor sa rozmýšla účtovne a potom daňovo.
Mňa nezaujímajú dane, práve teraz, mna zaujíma účtovníctvo. A tento dar mám v nákladoch, v účtovných nákladoch.
A čo daňové???
17/1 sa tam vobec nevzťahuje, ale poznáme par. 2 písmeno i, kt. hovorí, že výdavkom je..... preukazatelne vynaložený daňovníkom. A toto je dar.
Ja možem ako spoločníčka spoločnosti xy naznášať z domu harapádie, darovať ho spoločnosti, a spoločnosť to má mať ako daňový výdavok??? Asi nie, však ZDP toto ošetruje.
14.10.09,10:58
Ešte pre Hena:
Čisto teoteticky.
Znalec mi ako spoločníčke ocení dar automobil na 100 tis. €
spoločnosti sa nezníži základ dane o 25 tis. €. Kde by sme zašli v tomto štáte. To by bol upne pri slovenských podnikateloch ŠR holý.
JA to zaúčtujem ako:
042/384
- zaradenie 022/042
- odpis 551/082
- zúčt. ČR z DHM v súvislosti s odpismi: 384/648.
Aký to bude mať vplyv na výsledovku?
Nula. Postupujem v tomto prípade podla 17/1. Nebudem PP k ZD, ani OP k VH
Nemá vpyv na dane, neznížim si ich.
Hena: Odporúčam prekontrolovať účtovníctvo, aby tam nebolo takýchto vecí kopec.
14.10.09,11:08
A ten znalecký posudok musí byť pri darovaní konateľa-spoločníka svojej s.r.o.? Ja si myslím, že ani nie.
14.10.09,11:09
15.10.09,06:04
prikladám vyjadrenie drsr, jedná sa síce o odpisovaný majetok darovaný nezávislou osobou ale princíp, že je to uznaný náklad to potvrdzuje. prosím pozrite si to a potom komentujte :-) :
V súlade s § 25 ods.1 písm. f) zákona o dani z príjmov vstupnou cenou hmotného majetku a nehmotného majetku je zostatková cena majetku zistená u vkladateľa alebo darcu pri vyradení v dôsledku jeho vkladu do obchodnej spoločnosti alebo družstva alebo darovania okrem majetku vylúčeného z odpisovania. Tzn. že majetok nadobudnutý darovaním vo výške daňovej zostatkovej ceny neuznanej za daňový výdavok u darcu, sa premietne prostredníctvom daňových odpisov v základe dane obdarovaného. Majetok nadobudnutý darom je novoobstaraný majetok a zaradí sa do príslušnej odpisovej skupiny a začne sa odpisovať ako v 1. roku odpisovania (vstupná cena = daňová zostatková cena zistená u darcu).
chcem Vás poprosiť o radu pri probléme, keď účtovná jednotka získa darom odpisovaný investičný majetok, účtovné odpisy sú robené mesačne, raz ročne sa z účtu 384 vrámci platných postupov účtovania odúčtuje podiel ÚO na účet 648. Zo školenia má kolegyňa manuál, kde je zápis vo výške odpisov 384/648 oslobodený od dane, predpokladám že podľa §12 ,odst. 7, písm. b Zákona o DzP - predmetom dane nie je príjem získaný darovaním alebo dedením.
Potiaľto by to bolo jasné, zaujíma ma ale, či v nadväznosti na vyššie uvedené môžu byť daňovo uznané odpisy takéhoto majetku alebo je potrebné celé účtovné odpisy považovať za pripočítateľnú položku. Podľa môjho názoru je to oprávnený daňový náklad, nakoľko používaním tohto zariadenia sú dosahované zdaniteľné príjmy.
Prosím Vás o Vaše stanovisko k tejto problematike.
15.10.09,06:33
pozri si vyjadrenie daňového riaditeľstva, odpisy sú daňovo uznané, výnosy odpočítateľné. To vyjadrenie z DRSR je z 25.2.2009 ale platí to takto už minimálne 3 roky!!!
15.10.09,07:10
Ale daňové riaditeľstvo v odpovedi hovorí, že odpisy sa uplatnia zo zostatkovej ceny majetku zistenej u darcu. Aká by bola daňová zostatková cena drobného majetku u darcu, ktorý je zadávateľom otázky?
15.10.09,07:22
samozrejme nešlo by o zostatkovú cenu a odpisy z nej, ale o náklad, ten o ktorom sa účtovalo na 501/413 :-). ako som už predtým povedala, ak zaúčtuje sa na 501 nevidím dôvod nijako to daňovo ošetrovať, ostane súčasťou HV. iná otázka je ako zistí zadávateľ hodnotu daru, myslím, že použije reprodukčnú obstarávaciu cenu /§25ods.1d)1/
15.10.09,07:26
§ 25 hovorí, že vstupná cena sa v takomto prípade zistí podľa § 25 ods. 1 písm.f) - toto ustanovenie pre účely ocenenia darovaného majetku je uvedené aj v odpovedi z daňového riaditeľstva.
15.10.09,07:33
pre BETKU
:confused:A čo daňové???
Ja možem ako spoločníčka spoločnosti xy naznášať z domu harapádie, darovať ho spoločnosti, a spoločnosť to má mať ako daňový výdavok??? Asi nie, však ZDP toto ošetruje.:confused:
áno, podľa mňa môžeš z domu naznášat harampádie (samozrejme potrebné na dosahovanie zisku), zaúčtovať transakciu v reprodukčnej cene do nákladov a nechať to normálne tam. Budeš pri kontrole preukazovať, že si to harampádie používala na dosahovanie príjmov a možno či si dobre stanovila tú OC. Nič viac, nenašla som paragraf, ktorý by ti to kázal pripočítavať pre daňové účely. Ale nechám sa poučiť.....:)
15.10.09,07:37
súhlasím s HENA.
Predmetom dane NIE je PRÍJEM z darovaného majetku.
O výdavkoch to neplatí.
príjem daru od spoločníka 112/413
použitie daru 501/112.
501 - daňový náklad, pričom účet 112 môžeme vynechať, uviedla som len pre názornosť. Ako podporu, alebo lepšie pochopenie, či nízornosť, zameňte si účet 112 účtom 211? Potom to ako budete posudzovať?
Spoločník môže darovať peniaze a sro za peniaze kúpi predmet, o ktorom sa tu diskutuje. V takom prípade je to bezpochyby daňový náklad, či nie?
15.10.09,07:48
Súhlasím, že prijatý dar nie je predmetom dane. Ale nesúhlasím s ocenením daru pre daňové účely reprodukčnou cenou. Vylučuje to § 25 ods.1 písm. f) ZDP. Pre daňové účely musí byť dar na základe § 25 ods.1 písm. f) ZDP ocenený zostatkovou cenou zistenou u darcu.
v §25 ods 1) ZDP je aj bod c), ktorý sa v tomto prípade môže použiť, odvolávka je na zákon o účtovníctve. O daňovú ZC by išlo v prípade daru medzi podnikateľskými subjektami
15.10.09,11:20
podnikateľské a nepodnikateľské - top v citovaných §§ uvedené nie je. Takže touto cestou neuvažujem.
Súhlasím, reprodukčná cena sa na tento prípad darovania nehodí. ..... to by viedlo k tomu "naznášaniu harampádia".
Uviedla som príklad účtovania, ale aká cena to bude, to neviem. Myslím, že nula je v tomto prípade dobré číslo. Alebo obstarávacia cena, ak bude doložený dokladom o jeho obstaraní v tom istom roku, kedy sa účtuje o dare.
16.10.09,08:49
Hena, ešte raz. :)
Vo vyjadrení drsr, sa jasne píše a je to fakt, že odpisy sú daňovo uznané, nemusa byť ako PP k ZD, pretože tento odpis zároveň v tej istej výške dám do výnosov (648) v rovnakej čiastke. V tomto slova zmysle mi to ovplyvní výsledovku nula
- účtovala som o náklade 551 (551/082)
- zároveň som účtovala o výnose 648 (384/648)
- vplyv na výsledovku nula a vplyv na dane nula, týmto ani nezvýšim ani neznížim svoj základ dane
V tomto prípade nevzniká ani OP, ani PP k ZD, nemá prečo, nemusím "ošetriť" VH o PP a OP k ZD...... (drsr má pravdu)
Ale v prípade 501 daňovo uznaný nebude v zmysle daru, je PP k ZD.
Zákon ZDP mi jasne hovorí, že musí byť PREUKAZATEĽNE VYNALOŽENÝ. Spoločnosť ho preukazatelne nezaplatila. TAkže PP k ZD, ja si nemôžem znížit ZD, a tým zaplatiť nižšiu daň.
2. Ale opať získanie daru vo forme PP od spoločníka by pre spoločnosť znamenalo: 211/648. Opať máme vo výnosoch účtovných. ALEEEE: Nie sú predmetom dane.
JA si za ne pôjdem kúpiť PC za tieto PP, ktorý budem potom v nákladoch. JA som tieto PP použila na nákup, preukázatelne zaplatila.
PAr. 21. Daňovými výdavkami nie sú vydavky, kt. nesúvisia so zdanitelnými príjmami. A dar nie je predmetom dane. , aj keď o týchto výdavkoch daňovník účtoval.
3. Spoločník mohol predať, vystaviť kúpno-predajnú zmluvu. Pre spoločnosť je opať lepší tento dar, lebo nemusí nič dať zo svojho vrecka ako spoločnosť.
4. Moja spoločnosť dostane darom počítať v hodnote 1700, €. Ja ako spoločníčka a konatelka by som skákala 2 m do výšky, aby som nemusela vynaložiť PP na nákup potrebného PC. A ešte, aby som uvažovala si dať tento PC do nákladov daňových a ukrátiť ŠR o 323 €. ? Asi nie.
U mňa toto všetko má logiku.
5. Ak by spoločnosť A nakúpila PC, kt. by účtovala do nákladov a neskor darovala spoločnosti B tento PC, A nemá ako PP k ZD o tento PC, a spoločnosť B nemá PC v daňových výdavkoch, príjem nie je predmetom dane.
Vzťah ŠR nula.
7. Ak by spoločnosť A mala zásoby (napr. materiál) účtovaný na 112 a nepotrebovala by ho, ale darovala by ho spoločnosti B, čím by došlo k vyradeniu zásob darovaním 543/112, týmto spoločnosť A vzniká náklad účtovný, ale keď prejdeme na dane, zvýši si týmto ZD, teda zaplati daň z darovaného materiálu. Poviem to takto ludovo.
Pre spoločnosť B to znamená, čisto teoreticky, že by mohol byť daňový náklad tento dar, ale opať zásoby získané beodplatne ocenené v ROC sa účtujú, lepšie som kukla do postupov účtovania: 112/648 (máme tu výnosový účet) postupy účtovania par. 78/4.
Na tomto účte sa účtuje bezodplatne nadobudnutý majetok so súvzľažným zápisom na ťarchu vecne prisluš. účtu majetku, ak sa podla tohto opatrenia neúčtuje inak.
Začarovaný kruh :D:D:D, mňa osobne nepustí ako daňový náklad.
16.10.09,09:25
Pridám ešte ustanovenie § 21 ods. 1 písm. j) ZDP, ktoré hovorí:
Daňovými výdavkami nie sú :
j) výdavky (náklady) vynaložené na príjmy nezahŕňané do základu dane.
Z uvedeného jednoznačne vyplýva, že ak prijatý dar nie je predmetom dane a nezahrnieme ho do základu dane, nemôžeme k nemu uplatniť ani daňový výdavok.
16.10.09,09:52
Pozor! Pri tých odpisoch je 551 daňovo uznaná a 648 odpočítateľná! vplyv na HV je 0 ale nie na základ dane.
Podla §12 ods7 b) ZDP predmetom dane nie je príjem získaný darovaním. Takže pri dare od nezávislej osoby účtujem výnos na 648, ktorý však bude odpočítateľný. Náklad ostáva nákladom uznaným a budú sa k nemu viazať príjmy (daňovo uznané) dosiahnuté jeho používaním resp. spotrebovaním. Nevidím na tom nič nelogické, až na to, že v minulosti to bolo naozaj neprípustné. Teraz však máme platný ZDP a na to čo bolo kedysi môžeme smelo zabudnúť. 501 aj 648 vstupujú do HV, ktorý je východiskom pre výpočet základu dane (§17 ods1 b). dar na 648 je daňovo vylúčený (viď vyššie) no a o tom, že 501 by bolo treba pripočítať podľa mňa zákon nič nehovorí (samozrejme za predpokladu že bol použitý na dosahovanie zdaniteľných príjmov. mimochodom preukázateľne vynaložený neznamená v PU zaplatený, veď to by sme nemuseli riešiť nedobytné pohľadávky keby to platilo:)) Ak myslíš, že hovorí uveď ktorý § presne.
Pri darovaní od spoločníka neúčtujem na výnosy ale na 413, všetko ostatné platí obdobne.
Ja osobne vidím jediný problém v správnom ocenení takéhoto daru, ale myslím, že je možné použiť reprodukčnú OC aj v prípade daru od spoločníka.
A na záver ešte logická chyba v tvojom uvažovaní: podľa mňa tento náklad nebol vynaložený za účelom získania daru ale za účelom získania zdaniteľného príjmu. to že náhodou sme ho získali darom je iba akási "forma úhrady"
16.10.09,10:52
Učešme si to:
j) základom dane rozdiel, o ktorý zdaniteľné príjmy prevyšujú daňové výdavky (§ 19) pri rešpektovaní vecnej a časovej súvislosti zdaniteľných príjmov a daňových výdavkov v príslušnom zdaňovacom období, ak tento zákon neustanovuje inak,
12/(7) Predmetom dane nie je
b) príjem získaný darovaním4) alebo dedením, 5)
c) podiel na zisku, vyrovnací podiel, podiel na likvidačnom zostatku alebo podiel na výsledku podnikania, ak nie sú predmetom dane podľa § 3 ods. 2 písm. c) a sú vyplácané právnickej osobe,
d) príjem plynúci z dôvodu nadobudnutia nových akcií7) a podielov7a) ako aj príjem plynúci z dôvodu ich výmeny pri zrušení daňovníka bez likvidácie, a to aj vtedy, ak súčasťou splynutia, zlúčenia alebo rozdelenia spoločnosti je aj majetok spoločnosti so sídlom v členských štátoch Európskej únie.
17/(2) Výsledok hospodárenia alebo rozdiel medzi príjmami a výdavkami podľa odseku 1 pri zisťovaní základu dane sa
b) zvýši o sumy, ktoré nie sú súčasťou výsledku hospodárenia, ale podľa tohto zákona sú zahrnované do základu dane,
c) zníži o sumy, ktoré sú súčasťou výsledku hospodárenia, ale podľa tohto zákona sa nezahrnú do základu dane.
(1) Ak výšku výdavku (nákladu) limituje osobitný predpis, 83) preukázaný výdavok (náklad) možno zahrnúť do daňových výdavkov najviac do výšky tohto limitu. Ak výšku výdavku (nákladu) limituje tento zákon alebo jeho zahrnutie v zdaňovacom období upravuje tento zákon v inej výške ako osobitný predpis, 1) preukázaný výdavok (náklad) možno zahrnúť do daňových výdavkov len v rozsahu a za podmienok ustanovených v tomto zákone. Ak výšku výdavku (nákladu) limituje tento zákon výškou dosiahnutého príjmu alebo výškou príjmu z prijatej úhrady, uplatní sa výdavok (náklad) alebo jeho časť do daňových výdavkov v tom zdaňovacom období, v ktorom bol dosiahnutý príjem alebo prijatá úhrada.
Záver1: Nadobudnutý dar, kt. som účtovala na účet 501 je PP k ZD. Dar nie je predmetom dane, a nemám k nemu preukázatelný výdavok, a náklad, o kt. som účtovala nesúvisí s predmetom dane.
Predmetom dane sú všetky príjmy, o kt. to hovorí ZDP, A k jednotlivým príjmom, kt. sú predmetom dane mi vznikajú i preukázatelné výdavky.
Záver2: Hena, ak ste presvedčená, že máte pravdu, účtujte o svojej pravde, ako o daňovom náklade, a príspevky od MArie a betky považujte za bezpredmetné. Každý máme svoju pravdu.
Ak chcete rozprávať o účtoch 501 a 648. Možete do DP zahrnúť:
- vychádzame z výsledku hospodárenia
- ak chcete, možete dať 648 ako OP k ZD
- a 501 ako PP k ZD,
Konečný efekt by bol totožný. Ako sa zariadite, je vaša vec. K tejto téme sa pokúsim už nevyjadrovať sa, pokial budú i ďalšie príspevky a presvedčia ma, budem potom rozmýšlať, ale teraz nemám o čom.
Túto tému doteraz čítalo len cez 300 ludí
Ozaj, JU a PU sú v zákonoch totožné.
A tento dar zaúčtujete ako VOZD pri uzáv. oprave účtovania?:confused:
Hm, nie