Source: https://commercialista-aquilani.com/unico-sc-check-list/
Timestamp: 2020-01-20 12:22:23+00:00
Document Index: 142279411

Matched Legal Cases: ['art. 5', 'art. 88', 'art. 95', 'art. 99', 'art. 164', 'art. 109', 'art. 102', 'art. 109', 'art. 88', 'art. 91', 'art. 95', 'art. 95', 'art. 110', 'art. 87', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 10']

Unico SC: check list -
Di Studio AM Associati | 16/05/2016
Il Modello “UNICO SC – Società di capitali, Enti commerciali ed equiparati” deve essere utilizzato dai seguenti soggetti IRES:
società di ogni tipo (tranne società semplici, società e associazioni ad esse equiparate ai sensi dell’art. 5 del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917, di seguito “TUIR”), nonché enti commerciali non residenti nel territorio dello Stato, compresi i trust, che hanno esercitato l’attività nel territorio dello Stato mediante stabile organizzazione; a decorrere dal periodo d’imposta successivo a quello in corso alla data di entrata in vigore del Decreto Legislativo 14 settembre 2015, n. 147 (7 ottobre 2015), anche i predetti soggetti che non hanno esercitato l’attività nel territorio dello Stato mediante stabile organizzazione utilizzano il modello UNICO SC. I soggetti IRES, diversi da quelli sopra indicati, devono invece presentare il Modello “UNICO ENC” (Enti non commerciali ed equiparati). Il Modello UNICO SC deve essere altresì presentato per la dichiarazione dell’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi dai seguenti soggetti:
PROPONIAMO ORA UNA CHECK LIST AL FINE DI MONITORARE I PRINCIPALI ASPETTI DELLA DETERMINAZIONE DEL REDDITO DELLE SOCIETA’ DA ATTRIBUIRE IN TRASPARENZA AI SOCI APPARTENENTI ALLA COMPAGINE SOCIALE
CHECK LIST UNICO SC/2016
TIPOLOGIA – SRL
PERIODO D’IMPOSTA Dal _____________________ al____________________
BILANCIO AL ______________ Approvato in data________________________________
Depositato in data _______________________________
OPERAZIONI STRAORDINARIE – Fusione
– Trasformazione omogenea
CANONE RAI – SI
VISTO DI CONFORMITÀ – SI
STUDI DI SETTORE/PARAMETRI – STUDI DI SETTORE – CODICE _____________
– PARAMETRI
DICHIARAZIONE IVA – IN FORMA UNIFICATA
– IN FORMA AUTONOMA – DATA INVIO ________
COMPILAZIONE DEL QUADRO RF IMPORTO
VARIAZIONI IN AUMENTO – Quote costanti delle plusvalenze patrimoniali e delle sopravvenienze attive imputabili all’esercizio
– Quote costanti dei contributi o liberalità costituenti sopravvenienze attive imputabili all’esercizio (art. 88, comma 3, lett. b))
– Redditi determinati con criteri non analitici
– Redditi di immobili non costituenti beni strumentali nè beni alla cui produzione o al cui scambio è diretta l’attività
– Spese ed altri componenti negativi relativi agli immobili di cui al rigo RF10 e costi derivanti dall’attività di agriturismo
– Ricavi non annotati
o Parametri
– Rimanenze non contabilizzate o contabilizzate in misura inferiore a quella determinata ai sensi del Tuir (artt. 92, 92-bis, 93, 94)
– Compensi spettanti agli amministratori ma non corrisposti (art. 95, comma 5)
– Interessi passivi indeducibili Imposte indeducibili o non pagate (art. 99, comma 1)
– Oneri di utilità sociale
q Spese per mezzi di trasporto indeducibili ai sensi dell’art. 164 del TUIR
– Svalutazioni e minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite non deducibili
– Minusvalenze relative a partecipazioni esenti
– Ammortamenti non deducibili
o Artt. 102, 102bis, 103 TUIR
o Art. 104 TUIR
– Spese di cui agli artt. 108, 109, comma 5, ultimo periodo, o di competenza di altri esercizi (art. 109, comma 4)
– Spese di manutenzione, riparazione, ammodernamento e trasformazione eccedenti la quota deducibile (art. 102, comma 6)
– Svalutazioni e accantonamenti
– Spese ed altri componenti negativi eccedenti la quota deducibile ai sensi dell’art. 109, comma 5
– Spese ed altri componenti negativi da Stati o territori aventi regimi fiscali privilegiati
– Altre variazioni in aumento
VARIAZIONI IN DIMINUZIONE – Plusvalenze patrimoniali e sopravvenienze attive da acquisire a tassazione in quote costanti
– Contributi o liberalità costituenti sopravvenienze attive da acquisire a tassazione in quote costanti (art. 88, comma 3, lettera b))
– Utili distribuiti da società di persone o da GEIE
– Perdita delle imprese marittime determinata forfetariamente
– Spese di cui agli artt. 108, 109, comma 5, ultimo periodo, ed altri componenti negativi non dedotti in precedenti esercizi o non imputati a conto economico
– Proventi non computabili nella determinazione del reddito (art. 91, comma 1, lett. a) e b))
– Utili spettanti ai lavoratori dipendenti e agli associati in partecipazione (art. 95, comma 6) e, se corrisposti, compensi spettanti agli amministratori (art. 95, comma 5)
– Proventi degli immobili di cui al rigo RF10
– Differenze su cambi (art. 110, comma 3)
– Plusvalenze relative a partecipazioni esenti (art. 87)
– Quota esclusa degli utili distribuiti
– Utili distribuiti da soggetti residenti in Stati o territori aventi regimi fiscali privilegiati
– Reddito detassato
– Applicazione IAS/IFRS
– Rimanenze e opere ultrannuali contabilizzate in misura superiore a quella determinata ai sensi del TUIR (artt. 92 e 93)
– In misura piena In misura limitata
– Redditi da partecipazione in società di cui all’art. 5
– Perdite da partecipazione in società di cui all’art. 5 REDDITO D’IMPRESA LORDO (o PERDITA)
– Perdite non compensate
– Plusvalenze patrimoniali e sopravvenienze attive da acquisire a tassazione in quote costanti
– Altre variazioni in diminuzione
QUADRO RA e QUADRO RB
DA COMPILARE NEL CASO NON CI SIANO VARIAZIONI:
IL SOTTOSCRITTO DICHIARA CHE LA SITUAZIONE DEI TERRENI DICHIARATA LO SCORSO ANNO NON È VARIATA. SI IMPEGNA A COMUNICARE LE EVENTUALI VARIAZIONI, CHE DOVESSERO AVVENIRE DOPO LA PRESENTE COMUNICAZIONE. IL SOTTOSCRITTO DICHIARA DI ESSERE INFORMATO DEL FATTO CHE: – la presentazione della Dichiarazione IMU va effettuata entro il 30 GIUGNO 2015 per gli immobili per i quali l’obbligo dichiarativo è sorto nel 2014; – che la stessa va presentata entro 90 giorni dalla variazione.
Firma del cliente ……………………………………….
IL SOTTOSCRITTO DICHIARA CHE LA SITUAZIONE DEI FABBRICATI DICHIARATA LO SCORSO ANNO NON È VARIATA. SI IMPEGNA A COMUNICARE LE EVENTUALI VARIAZIONI CHE DOVESSERO AVVENIRE DOPO LA PRESENTE COMUNICAZIONE.
DA COMPILARE IN CASO DI MODIFICA DELLA SITUAZIONE IMMOBILIARE
ACQUISTI O VENDITE
Cat. fabbricato o
dati del terreno Ubicazione Acquisto/
Vendita Immobile vincolato Data Allegato locato[1]
¨ Acquisto
¨ Vendita ¨ sì
¨ no ¨ Atto
¨ certificato ¨
INVESTIMENTI E ATTIVITA’ FINANZIARIE
Barrare la casella per segnalare:
e le attività estere di natura finanziaria, suscettibili di produrre redditi imponibili in Italia, detenuti nel periodo d’imposta 2014, a prescindere dall’importo degli investimenti e delle attività.
Barrare anche qualora tali soggetti detengano gli investimenti e le attività per il tramite di società ed altre entità giuridiche nei casi in cui ne risultino i “titolari effettivi” ai sensi della normativa antiriciclaggio.
COSA SI DETIENE:
– ATTIVITA’ FINANZIARIE ESTERE NON RESIDENTI, COMPRESI I TITOLI PUBBLICI ITALIANI EMESSI ALL’ESTERO
– IMMOBILI ALL’ESTERO, IN QUALSIASI PAESE, LOCATI OPPURE TENUTI A DISPOSIZIONE
– BENI MOBILI SUSCETTIBILI DI UTILIZZAZIONE ECONOMICA (GIOIELLI E PREZIOSI, OPERE D’ARTE, YATCH)
– ATTIVITÀ FINANZIARIE ITALIANE (EMESSE DA RESIDENTI, COMPRESI I TITOLI DEGLI ENTI ED ORGANISMI INTERNAZIONALI EQUIPARATI AI TITOLI DI STATO). Barrare solo se vi è stata la cessione o il rimborso, suscettibili di generare plusvalenze imponibili
– POLIZZE DI ASSICURAZIONE SULLA VITA. Segnalare solo quando il contratto non è concluso per il tramite di un intermediario finanziario italiano o le prestazioni non sono pagate per il tramite di un intermediario finanziario italiano.
(EMESSE
Nota bene – Per i conti correnti e i libretti di risparmio detenuti in Paesi non collaborativi e cioè diversi da quelli inclusi nel seguente elenco:
TABELLA STATI WHITE LIST (DM 04.09.96 e succ. modif.)
Occorre indicare anche l’ammontare massimo che l’attività ha raggiunto nel corso del periodo d’imposta.
LA CONSISTENZA E IL PERIODO:
– CONSISTENZA DEGLI INVESTIMENTI E DELLE ATTIVITA’ ALL’INIZIO DEL PERIODO D’IMPOSTA (OVVERO AL PRIMO GIORNO DI DETENZIONE)
– CONSISTENZA DEGLI INVESTIMENTI E DELLE ATTIVITA’ ALLA FINE DEL PERIODO D’IMPOSTA (OVVERO AL TERMINE DEL PERIODO DI DETENZIONE DELLO STESSO)
– IL PERIODO DI POSSESSO DELLE ATTIVITA’
I VALORI DELL’IMPOSTA PATRIMONIALE ESTERA
– DATI RELATIVI ALL’IMPOSTA SUL VALORE DEGLI IMMOBILI DETENUTI ALL’ESTERO (IVIE)
– DATI RELATIVI ALL’IMPOSTA SUL VALORE DELLE ATTIVITA’ FINANZIARIE DETENUTE ALL’ESTERO (IVAFE)
CRITERI DI VALORIZZAZIONE: per quanto riguarda i criteri di valorizzazione nell’RW si deve fare riferimento ai criteri utilizzati per la determinazione della base imponibile dell’Ivie e dell’Ivafe, anche se non dovuta.
Il controvalore in euro degli investimenti e delle attività espressi in valuta da indicare nel nuovo quadro RW va calcolato, per tutti i dati in esso riportati, sulla base del provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate emanato ai fini dell’individuazione dei cambi medi mensili agli effetti delle norme contenute nei Titoli I e II del TUIR.
CRITERI DI DETERMINAZIONE PER PAESE – Circolare n.28/E/2012
DICHIARAZIONE DEL CLIENTE PER LA COMPILAZIONE DEL QUADRO RW
(INVESTIMENTI ALL’ESTERO E/O TRASFERIMENTI MASSIMI)
Il sottoscritto _____________________________________, nato/a a _______________________ il ___/__/____, in qualità di ___________________________ della ditta/società ________________________ con P.IVA _________________
– di approvare espressamente la compilazione di tutti i dati iscritti nel quadro RW relativo alla Dichiarazione dei redditi UNICO PF 2015 (anno 2014);
Con la sottoscrizione della presente scheda, il contribuente dichiara:
– di non possedere alcun bene all’estero e quindi chiede allo Studio di non provvedere alla compilazione del quadro RW, essendo stato informato dallo Studio stesso sulle conseguenze e sulle sanzioni che sono comminate dall’Amministrazione Finanziaria in caso di incompleta, errata o infedele compilazione dei dati relativi al quadro RW.
– di aver aderito allo SCUDO FISCALE e di essere quindi esonerato dalla presentazione del modulo RW per le attività finanziarie e patrimoniali oggetto di operazioni di rimpatrio fisico o giuridico, dando atto che le medesime attività sono rispettivamente detenute in Italia o oggetto di deposito custodia, amministrazione o gestione presso un intermediario residente.
– di voler aderire all’ISTITUTO DELLA COLLABORAZIONE VOLONTARIA e di incaricare lo Studio alla predisposizione dell’istanza per gli anni oggetto di violazione.
COMPILAZIONE DEL QUADRO RO
Riportare l’elenco nominativo degli amministratori e dei rappresentanti in carica alla data di presentazione della dichiarazione:
NOME COGNOME _____________________,
CF. ______________________,
DATA E LUOGO NASCITA ___________________________________
DATA CARICA _______________
NOTA BENE: VERIFICARE CON VISURA CAMERALE AGGIORNATA
Indicare i dati relativi ai soci o associati o ai membri del GEIE alla chiusura dell’esercizio
Indicare l’importo delle ritenute a questi imputate e riattribuite alla società o associazione dichiarante e i maggiori redditi dei terreni e dei fabbricati: ____________________
[1] ATTENZIONE: il canone di locazione deve essere regolarmente fatturato con le seguenti modalità e riportato nel quadro di reddito corretto (RF-RG-RE):
Locazione ad uso abitativo esente art. 10, DPR 633/72 (salvo opzione)
Altre locazioni soggette ad IVA 22% (salvo opzione)
Pubblicato in Pubblicazioni con tag Unico SC: check list