Source: http://www.pytaniaczytelnikow.gofin.pl/506,510/podatek-dochodowy/ulgi-i-odliczenia
Timestamp: 2017-11-21 06:02:44+00:00
Document Index: 106909892

Matched Legal Cases: ['art. 21', 'art. 10', 'FSK ', 'FSK ', 'art. 27', 'art. 26']

Podatek dochodowy - Ulgi i odliczenia - Pytania Czytelników - www.pytaniaczytelnikow.gofin.pl
Aktualnie jesteś: Baza Pytań Czytelników (strona główna) » Podatek dochodowy » Ulgi i odliczenia
Źródło: Przegląd Podatku Dochodowego nr 22 (454) z dnia 20.11.2017
Spółdzielnia, której członkiem był mój zmarły ojciec, zgodnie ze złożoną przez niego deklaracją, wypłaciła mi jego udziały. Od dokonanej wypłaty pobrała zaliczkę na podatek. Czy nie powinna była zastosować zwolnienia od podatku? - zobacz odpowiedź »
Źródło: Przegląd Podatku Dochodowego nr 21 (453) z dnia 1.11.2017
W związku z budową drogi, z mocy prawa, podzielona została działka należąca do spółdzielni mieszkaniowej zabudowana budynkami mieszkalnymi. Na działce znajdują się ciągi komunikacji pieszej. Wydzielona działka obejmująca część chodników przeszła na własność gminy. Spółdzielnia otrzymała odszkodowanie. Czy dochód z tytułu odszkodowania korzysta ze zwolnienia od podatku? - zobacz odpowiedź »
Osoby posiadające ważną Kartę Polaka, które zamierzają na stałe osiedlić się w Polsce, na podstawie decyzji wojewody mogą otrzymywać świadczenia pieniężne na pokrycie kosztów zagospodarowania. Czy na gminie dokonującej wypłaty tych świadczeń ciąży obowiązek poboru zaliczki na podatek dochodowy? - zobacz odpowiedź »
Mój były mąż spędza z naszą małoletnią córką tylko co drugi weekend. Uważa jednak, że ma prawo do połowy kwoty ulgi na dziecko. Moim zdaniem przysługującą mu kwotę należy ustalić proporcjonalnie do czasu, jaki spędza z dzieckiem. Kto ma rację? - zobacz odpowiedź »
Źródło: Przegląd Podatku Dochodowego nr 20 (452) z dnia 20.10.2017
Fundacja o statusie organizacji pożytku publicznego prowadzi działalność w zakresie pomocy społecznej. Realizując swoje cele statutowe, korzysta ze zwolnienia od opodatkowania dochodu. Jej siedziba mieści się w lokalu użyczonym przez gminę. Czy fundacja powinna z tego tytułu odprowadzać podatek? - zobacz odpowiedź »
Dochód wspólnoty mieszkaniowej w postaci nakładu poniesionego przez dewelopera niebędącego członkiem wspólnoty na wybudowanie pomieszczenia gospodarczego na składowanie odpadów stałych, które będzie służyć utrzymaniu zasobów mieszkaniowych wspólnoty poprzez umożliwienie mieszkańcom właściwego użytkowania nieruchomości, jest wolny od podatku dochodowego. Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 18 sierpnia 2017 r., nr 0111-KDIB2-3.4010.47.2017.1.AB. Deweloper niebędący członkiem wspólnoty mieszkaniowej na etapie wykonania inwestycji mieszkaniowej wybudował pomieszczenie gospodarcze służące składowaniu odpadów stałych niezgodnie z projektem i ustaleniami z gminą. W rezultacie został zobowiązany do zapewnienia innego miejsca składowania odpadów. Zarząd wspólnoty mieszkaniowej na podstawie uchwały upoważnił dewelopera do dysponowania nieruchomością na cele związane z wykonaniem takiego pomieszczenia gospodarczego. Po wykonaniu prac budowlanych deweloper przekaże nakłady (śmietnik) na rzecz wspólnoty mieszkaniowej na podstawie protokołu zdawczo-odbiorczego. Zarząd wspólnoty mieszkaniowej wystąpił o interpretację, czy w sytuacji gdy nowe pomieszczenie gospodarcze do składowania odpadów stałych będzie wykorzystywane przez członków wspólnoty mieszkaniowej wyłącznie w celu właściwego użytkowania nieruchomości, to dochód odpowiadający nakładom poniesionym przez dewelopera na wykonanie tego pomieszczenia przekazanego wspólnocie będzie wolny od podatku dochodowego? - zobacz odpowiedź »
Źródło: Przegląd Podatku Dochodowego nr 19 (451) z dnia 1.10.2017
Po śmierci męża podatniczka uzyskała prawo do świadczeń z pracowniczego programu emerytalnego (PPE), działającego na podstawie przepisów obowiązujących w Holandii, do którego jej mąż opłacał składki w okresie zatrudnienia u pracodawcy holenderskiego. Świadczenia te, wypłacane raz w miesiącu, podatniczka będzie otrzymywać bezterminowo. W Holandii są one wolne od podatku. Czy również w Polsce, gdzie podatniczka ma miejsce zamieszkania, świadczenia te nie będą opodatkowane? - zobacz odpowiedź »
W 2017 r. podjąłem pracę w firmie, która świadczy usługi dostępu do internetu. Jako pracownik mam prawo do zniżki na te usługi świadczone przez pracodawcę. Czy fakt, że skorzystam z tego uprawnienia, będzie miał znaczenie przy rozliczaniu ulgi internetowej? - zobacz odpowiedź »
Minister Rozwoju i Finansów odpowiada na interpelację poselską w sprawie stosowania ulgi mieszkaniowej
W interpelacji poselskiej nr 14054 podniesiono, że realizacja własnych celów mieszkaniowych stanowi warunek skorzystania przez podatników ze zwolnienia od podatku, przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 updof, w odniesieniu do dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c updof. Tymczasem rozumienie znaczenia wyrażenia "własne cele mieszkaniowe" budzi wątpliwości, co naraża podatników na spory z organami podatkowymi. Dotyczy to w szczególności przypadków wydatkowania przychodów ze zbycia nieruchomości lub praw majątkowych na nabycie kilku nieruchomości oraz czasowego wynajęcia nabytej nieruchomości. Zgłaszający interpelację wskazali, że ustawodawca nie zastrzegł w przepisach, iż cel mieszkaniowy musi być realizowany poprzez zamieszkanie w nabytej nieruchomości począwszy od jej nabycia. Przywołali również wyroki NSA (z 17 maja 2017 r., sygn. akt II FSK 1053/15 i z 29 listopada 2016 r., sygn. akt II FSK 3126/14), w których różne składy sędziowskie oceniły, że własny cel mieszkaniowy nie jest tożsamy z zamieszkaniem w kupionym lokalu, więc ani fakt zakupu kilku lokali, ani czasowe oddanie nabytego lokalu w prywatny najem, nie przesądza o braku realizacji własnego celu mieszkaniowego. Zatem wnoszący interpelację chcieli poznać stanowisko Ministra Rozwoju i Finansów, czy o korzystaniu z ulgi mieszkaniowej decydują okoliczności faktyczne, tzw. faktyczne zamieszkanie przez podatnika w nabytym lokalu, oraz czy w razie gdy po pewnym czasie podatnik wyprowadzi się z lokalu i odda go w najem, to utraci prawo do tej ulgi? - zobacz odpowiedź »
Podatnik pełnił funkcję prezesa zarządu spółki z o.o. na podstawie aktu powołania. Za odwołanie go z tej funkcji przed upływem kadencji zarządu spółka zobowiązała się do wypłaty określonej kwoty tytułem kary. Ponieważ podatnik nie zgodził się z decyzją o odwołaniu, wniósł sprawę do sądu, który zasądził na jego rzecz świadczenie. Z zasądzonej na jego rzecz kary została potrącona zaliczka na podatek dochodowy. Czy spółka postąpiła prawidłowo? - zobacz odpowiedź »
Źródło: Przegląd Podatku Dochodowego nr 15 (447) z dnia 1.08.2017
Na podstawie umowy o pracę zatrudniliśmy w firmie osobę, która ma status emeryta. Osoba ta była również pracownikiem naszej firmy w okresie bezpośrednio poprzedzającym przejście na emeryturę. W firmie funkcjonuje zakładowy fundusz świadczeń socjalnych. Jaki limit zwolnienia od podatku (380 zł czy 2.280 zł) stosować w przypadku świadczeń finansowanych temu pracownikowi? - zobacz odpowiedź »
Podatnik zbył odpłatnie mieszkanie przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym je odziedziczył. Uzyskany dochód zamierza wydatkować na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego jeszcze przed nabyciem spadku. Przy czym lokal ten jest aktualnie wynajmowany. Czy w tych okolicznościach podatnikowi będzie przysługiwało zwolnienie od podatku? - zobacz odpowiedź »
Źródło: Przegląd Podatku Dochodowego nr 14 (446) z dnia 20.07.2017
W limicie dochodów małżonków, warunkujących ich prawo do ulgi na jedno dziecko, należy uwzględniać dochody uzyskane za granicą również w sytuacji, gdy ma do nich zastosowanie metoda wyłączenia z progresją, a rodzic uzyskujący te dochody nie ma obowiązku ich rozliczenia w Polsce z uwagi na brak innych dochodów podlegających opodatkowaniu w kraju. Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 14 czerwca 2017 r., nr 0111-KDIB2-2.4011.14.2017.1.MZA. Występując z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej, podatniczka wyjaśniła, że pozostaje w związku małżeńskim i wspólnie z mężem wychowuje jedno dziecko. Podatniczka osiąga dochody w Polsce, których wysokość za rok podatkowy nie przekracza 112.000 zł, tj. kwoty limitu warunkującego możliwość odliczenia ulgi na jedno dziecko. Małżonek podatniczki przebywa na stałe w Niemczech i tam rozlicza się z uzyskanych dochodów. Podatniczka podkreśliła, że ponieważ jej mąż nie osiąga żadnych dochodów opodatkowanych w Polsce, to do dochodów zagranicznych nie mają zastosowania zasady określone w art. 27 updof, tj. nie wpływają one na stopę procentową, według której mógłby być liczony podatek od dochodów krajowych, gdyż dochodów takich nie ma. W rezultacie wystąpiła z pytaniem, czy w celu ustalenia prawa do ulgi na jedno dziecko, ze względu na obowiązujące małżonków kryterium dochodowe, do wspólnego dochodu małżonków należy wliczać dochód osiągnięty za granicą? - zobacz odpowiedź »
Osoby niepełnosprawne oraz podatnicy mający na utrzymaniu takie osoby, mogą odliczać od dochodu poniesione w roku podatkowym wydatki na cele rehabilitacyjne oraz związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych osobie niepełnosprawnej. W myśl art. 26 ust. 7a pkt 12 updof, za wydatki na cele rehabilitacyjne uważa się wydatki poniesione na zakup leków, przy czym: prawo do odliczenia dotyczy kwoty stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł, warunkiem odliczenia jest stwierdzenie przez lekarza specjalistę, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki (stale lub czasowo). Przepisy regulujące korzystanie z ulgi rehabilitacyjnej milczą w kwestii sposobu dokumentowania zalecenia lekarza specjalisty wskazującego na konieczność stosowania leków przez osobę niepełnosprawną. Tymczasem w praktyce podatnicy, od których organy dokonujące kontroli prawidłowości zastosowania odliczenia żądają dowiedzenia tego faktu, mają problem z uzyskaniem od lekarzy odpowiednich zaświadczeń. Jako przyczynę odmowy wydania zaświadczenia wskazuje się, że o konieczności stosowania określonych leków stanowią wystawiane recepty i otrzymane na ich podstawie faktury zakupu. W konsekwencji prawo odliczenia wydatków na zakup leków w ramach ulgi rehabilitacyjnej jest kwestionowane. Podnosząc ten problem w skierowanej do Ministra Finansów interpelacji poselskiej nr 11801, zadano pytanie, czy resort dostrzega potrzebę modyfikacji przepisów, która wyeliminuje konieczność dodatkowego dokumentowania przez pacjentów zasadności stosowania określonych leków oraz czy planuje przeprowadzić kampanię społeczną skierowaną do pacjentów, mającą na celu ich poinformowanie o zasadach korzystania z ulgi? - zobacz odpowiedź »
Czy umowy ubezpieczenia na życie są wolne od PIT?
Źródło: Przegląd Podatku Dochodowego nr 11 (443) z dnia 1.06.2017
Zamierzam wykupić polisę ubezpieczenia na życie. Czy świadczenie wypłacone na podstawie takiej polisy będzie opodatkowane? - zobacz odpowiedź »
Źródło: Przegląd Podatku Dochodowego nr 10 (442) z dnia 20.05.2017
Fundacja o statusie organizacji pożytku publicznego prowadzi działalność w zakresie ochrony zdrowia. Do tej pory badania w celu wczesnego wykrywania raka fundacja wykonywała nieodpłatnie. Teraz planuje wykonywać te badania również odpłatnie. Dochody z odpłatnej działalności statutowej przeznaczy na nieodpłatną działalność statutową oraz na koszty administracyjne. Czy prowadząc działalność odpłatną, fundacja będzie mogła korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego? - zobacz odpowiedź »
Źródło: Przegląd Podatku Dochodowego nr 9 (441) z dnia 1.05.2017
Działalność samorządowej jednostki organizacyjnej (ośrodka kultury) finansowana jest przez jednostkę samorządu terytorialnego w formie dotacji. Z dotacji samorządowa jednostka pokrywa wszystkie swoje zobowiązania, w tym wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (PFRON). Czy dochód stanowiący równowartość tych wpłat podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym? - zobacz odpowiedź »
Z uwagi na niemożność zapewnienia prania odzieży roboczej pracodawca w 2017 r. będzie wypłacał pracownikom ekwiwalent pieniężny za wykonanie tych czynności. Z postanowień przyjętych w regulaminie wynagradzania wynika, że aby otrzymać ekwiwalent, pracownicy nie muszą przedkładać dowodu poniesienia wydatku, lecz w takim przypadku będzie im wypłacany ekwiwalent w kwocie ustalonej na podstawie cen rynkowych. Czy wypłata takiego ekwiwalentu będzie przychodem wolnym od podatku? - zobacz odpowiedź »
Czy podatnik będzie mógł skorzystać z ulgi badawczo-rozwojowej, składając po kilku latach korektę zeznania CIT-8, nawet jeżeli zeznanie objęte korektą zostanie złożone bez załącznika CIT-BR? - zobacz odpowiedź »
Źródło: Przegląd Podatku Dochodowego nr 7 (439) z dnia 1.04.2017
Jestem osobą z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczoną do II grupy inwalidztwa. W 2016 r. poniosłem wydatki na zakup balkonika. Czy poniesione z tego tytułu wydatki mogę odliczyć od dochodu w zeznaniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej? - zobacz odpowiedź »