Source: https://www.edilex.fi/lainsaadanto/19921535/P83
Timestamp: 2019-07-21 10:40:21+00:00
Document Index: 10311590

Matched Legal Cases: ['§1', '§2', '§1', '§2', '§3', '§4', '§1', '§2', '§3', '§4', '§5', '§\n104', '§6', '§1', '§2', '§3', '§4']

Tuloverolaki 1535/1992 | EDILEX
Tuloverolaki 30.12.1992/1535
1 – 2 lukuI OSAYLEISET SÄÄNNÖKSET
1 – 2 §1 lukuLain soveltamisala
1 §Tulovero ja veronsaajat
2 §Tuloverotusta koskevat muut säädökset
3 – 8 a §2 lukuYleiset määritelmät
3 §Yhteisö
4 §Yhtymä
5 §Yhteisetuus
6 §Kiinteistö
7 §Puolisot
8 §Alaikäinen lapsi ja kasvattilapsi
8 a §Eurooppayhtiö ja eurooppaosuuskunta
1 – 4 lukuII OSAVEROVELVOLLISUUS
9 – 13 §1 lukuVerovelvollisuuden alueellinen ulottuvuus
9 §Yleinen ja rajoitettu verovelvollisuus
10 §Suomesta saatu tulo
11 §Suomessa asuminen
12 §Diplomaattien ja kansainvälisissä järjestöissä työskentelevien verovelvollisuus
13 §Suomalaisessa aluksessa työskentelevän verovelvollisuus
13 a – 19 §2 lukuEräät verovelvollisuutta koskevat yleiset säännökset
13 a §Kiinteä toimipaikka
14 §Puolisoiden erillisverotus
15 §Verotusyhtymän ja sen osakkaan verotus
16 §Elinkeinoyhtymän ja sen osakkaan verotus
16 a §Ulkomaisen yhtymän, eurooppalaisen taloudellisen etuyhtymän ja näiden osakkaiden verotus
17 §Kuolinpesän ja sen osakkaan verotus
18 §Yhteisetuuden ja sen osakkaan verotus
19 §Konkurssipesän verotusasema
20 – 23 §3 lukuKokonaan tai osittain verovapaat yhteisöt
20 §Tuloverosta vapaat yhteisöt
20 a §Sijoitusrahasto, erikoissijoitusrahasto ja alarahasto
21 §Osittain verovapaat yhteisöt
21 a §Yliopistojen verovelvollisuus
21 b §Ammattikorkeakouluosakeyhtiöiden verovelvollisuus
21 c §Rahapeliyhteisöjen verovelvollisuus
22 §Yleishyödyllinen yhteisö
23 §Yleishyödyllisen yhteisön verovelvollisuus
24 – 28 §4 lukuYritysjärjestelyt
24 §Toimintamuodon muutokset
25 §Omaisuuden siirto toisesta tulolähteestä
26 §Sijoitus yhtymään ja yksityiskäyttöönotto yhtymästä
27 §Purkautuminen
28 §Sulautuminen ja jakautuminen
1 – 6 lukuIII OSATULON VERONALAISUUS JA TULOSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET
29 – 31 §1 lukuYleiset säännökset
29 §Tulokäsite ja tulolajit
30 §Verotettavan tulon laskeminen
30 a §Yrittäjävähennys
31 §Luonnollisia vähennyksiä koskevat erityiset säännökset
32 – 53 b §2 lukuPääomatulon veronalaisuus
32 §Pääomatulo
33 §Koron veronalaisuus
33 a §Julkisesti noteeratusta yhtiöstä saatu osinko
33 c §Ulkomaiselta yhteisöltä saatu osinko
33 d §Muita osinkotuloa koskevia säännöksiä
Osuuskunnasta saatu ylijäämä ja muu varojenjako
33 e §Osuuskunnasta saatu ylijäämä
33 f §Osuuskunnasta saatu varojenjako vapaan oman pääoman rahastosta
33 g §Ulkomaisesta osuuskunnasta saatu ylijäämä
Yksityisvakuutusetuudet
34 §Henkilövakuutukseen perustuvien vakuutussuoritusten veronalaisuus (7.6.2019/732)
34 a §Vapaaehtoiseen yksilölliseen eläkevakuutukseen ja pitkäaikaissäästämissopimukseen perustuvat suoritukset
34 b §Eläkevakuutukseen ja pitkäaikaissäästämissopimukseen perustuvan suorituksen verotusta koskevia erityisiä säännöksiä
35 §Säästöhenkivakuutuksen, kapitalisaatiosopimuksen ja määräaikaisen eläkevakuutuksen tuotto ja tappio
35 §Henkivakuutuksen tuoton laskeminen
35 a §Elinikäinen eläkevakuutus
35 b §Eräiden vakuutusten erityinen verotusmenettely
36 §Verovapaat vakuutuskorvaukset
Eräät nautintaoikeudet
37 §Syytinki ja muu nautintaoikeus
Yritystulon pääomatulo-osuus
38 §Jaettavan yritystulon pääomatulo-osuus
39 §Verotusyhtymän osakkaan tulo-osuuden pääomatulo-osuus
40 §Elinkeinoyhtymän osakkaan tulo-osuuden pääomatulo-osuus
41 §Nettovarallisuuden laskenta
Metsätaloudesta ja porotaloudesta saatu tulo
43 §Metsätalouden pääomatulo
44 §Porotaloudesta saatu tulo ja sen laskeminen
Luovutusvoitot
45 §Luovutusvoiton veronalaisuus
45 a §Varojenjaon verottaminen luovutuksena
46 §Luovutusvoiton laskeminen
46 a §Varojenjaossa saadun luovutusvoiton laskeminen
47 §Omaisuuden hankintamenon laskemista koskevia erityisiä säännöksiä
48 §Verovapaat luovutusvoitot
49 §Osittain verovapaat luovutusvoitot
50 §Luovutustappio
Muut pääomatulot
51 §Perhe- ja perintöoikeudelliset saannot
52 §Eräät aineettomiin oikeuksiin perustuvat korvaukset
53 §Eräät verovapaat pääomatulot
53 a §Osakaslaina
53 b §Osakesäästötili
54 – 60 §3 lukuPääomatulosta tehtävät vähennykset
54 §Tulonhankkimismenot
54 a §Jälkimarkkinahyvitys
54 b §Kurssitappio
54 c §Osakaslainan takaisinmaksu
54 d §Vapaaehtoisen yksilöllisen eläkevakuutuksen ja pitkäaikaissäästämissopimuksen maksut
55 §Metsävähennys
55 a §Metsälahjavähennys
55 b §Metsälahjavähennyksen tekeminen
55 c §Seuraamukset metsätilan tai sen osan luovutuksesta
55 d §Metsälahjavähennyksen valtiontukiseuranta
56 §Metsätalouden pääomatulosta tehtävät muut vähennykset
57 §Lahjoitusvähennys
58 §Korkomenot
58 a §Takausvelan koron vähennyskelpoisuus
58 b §Asuntovelan koron vähennyskelpoisuus verovuosina 2016–2018
59 §Pääomatuloista vähennettävä tulolähteen tappio
60 §Alijäämä ja pääomatulolajin tappio
61 – 92 c §4 lukuAnsiotulon veronalaisuus
61 §Ansiotulo
61 a §Viivästyskorotus
62 §Yritystulon ja osingon ansiotulo-osuus
63 §Hankintatyön arvo
63 a §Lasten yksityisen hoidon tuki
63 b §Eläketuki
Eräät työsuhteeseen liittyvät tai työtuloon rinnastettavat ansiotulot
64 §Luontoisetu
65 §Henkilöstörahastosta saatu tulo
66 §Työsuhteeseen perustuva osakeanti
67 §Työsuhdelaina
68 §Työnantajan maksamat vakuutusmaksut
69 §Tavanomainen henkilökuntaetu
69 a §Irtisanotun työntekijän työllistymistä edistävä valmennus ja koulutus
69 b §Työnantajan kustantama koulutus
70 §Kansanedustajan, valtioneuvoston jäsenen ja Euroopan parlamentin jäsenen määrätyt edut (8.12.2006/1097)
71 §Verovapaat matkakustannusten korvaukset
72 §Työmatka
72 a §Tilapäinen työskentely erityisellä työntekemispaikalla
72 b §Varsinainen työpaikka
73 §Verovapaiden korvausten perusteet ja määrä
Merityötulo ja siihen liittyvät matkustuskorvaukset
74 §Merityötulo
75 §Merityötuloa saavan verovapaat korvaukset
Ulkomailla työskentelystä saadut tulot
76 §Eräät ulkomailla työskentelyyn liittyvät verovapaat korvaukset
77 §Ulkomaantyötulo
Eräät vahingonkorvaukset ja vakuutussuoritukset
78 §Vahingonkorvauksen veronalaisuus
79 §Henkilövakuutuksen nojalla saadut vakuutussuoritukset
80 §Verovapaat vakuutus- ja vahingonkorvaukset
81 §Kertamaksulliset eläkkeet
81 a §Euroopan yhteisöjen eläkejärjestelmästä kerralla maksettuun vakuutukseen siirretty eläkeoikeus
Apurahat, palkinnot ja voitot
82 §Stipendi, apuraha ja tunnustuspalkinto
83 §Taidekilpailupalkinto
84 §Koululaiskilpailupalkinto
85 §Arpajaisvoitto
Osittain tai kokonaan verovapaat ansiotulot
87 §Tasavallan presidentin palkkio
88 §Lakkoavustus
89 §Luonnontuotetulot ja äidinmaito
90 §Lapsen elatusapu
91 §Toistuvaisavustus
92 §Verovapaat sosiaalietuudet
92 a §Rakennusperinnön hoitoon saatu avustus
92 b §Todistelupalkkiot, vihjepalkkiot ja tietolähdetoiminnasta maksettavat palkkiot
92 b §Todistelupalkkiot ja vihjepalkkiot
92 c §Rikoksen hyvittäminen työsuorituksella
93 – 106 §5 lukuAnsiotulosta tehtävät vähennykset
93 §Asunnon ja työpaikan väliset matkakustannukset
94 §Moottorisaha- ja metsurivähennys
95 §Tulonhankkimisvähennys
95 a §Työasuntovähennys
Puhtaasta ansiotulosta valtion- ja kunnallisverotuksessa tehtävät vähennykset
96 §Pakolliset vakuutusmaksut (22.12.2005/1115)
96 a §Kollektiivisen lisäeläketurvan maksut
97 §Merityötulovähennys
98 §Veronmaksukyvyn alentumisvähennys
98 a §Luonnollisen henkilön lahjoitusvähennys
Puhtaasta ansiotulosta valtionverotuksessa tehtävät vähennykset
100 §Valtionverotuksen eläketulovähennys
Puhtaasta ansiotulosta kunnallisverotuksessa tehtävät vähennykset
101 §Kunnallisverotuksen eläketulovähennys
102–103 §
104 §Kunnallisverotuksen invalidivähennys
105 §Kunnallisverotuksen opintorahavähennys
105 a §Kunnallisverotuksen ansiotulovähennys
106 §Kunnallisverotuksen perusvähennys
107 – 109 §6 lukuAnsiotulosta tehtäviä vähennyksiä koskevat erityiset säännökset
108 §Kuolinpesälle myönnettävät lesken vähennykset
110 – 116 c §IV OSATULON JA MENON JAKSOTTAMINEN
110 §Tulon jaksottamista koskeva yleissäännös
111 §Metsätalouden pääomatulosta myönnettävä menovaraus
112 §Eläketulon jaksottaminen
112 a §Eräiden takaisin perittyjen etuustulojen oikaisu
113 §Menon jaksottamista koskeva yleissäännös
114 §Hankintamenon jaksottaminen
115 §Metsätalouden menojen jaksottaminen
116 §Kirjanpitovelvollisen tulojen ja menojen jaksottaminen
116 a §Urheilutulon jaksottaminen
116 b §Valmennusrahasto
116 c §Urheilijarahasto
117 – 123 b §V OSATAPPIONTASAUS
117 §Tappio ja sen vähentäminen
118 §Ansiotulolajin ja pääomatulolajin tappio
119 §Elinkeinotoiminnan ja maatalouden tappio
120 §Yhteisön, elinkeinoyhtymän ja yhteisetuuden muun toiminnan tappio
121 §Elinkeinotoiminnan ja maatalouden lopettaminen
122 §Omistajanvaihdosten vaikutus tappioiden vähentämiseen
123 §Sulautumisen ja jakautumisen vaikutus tappioiden vähentämiseen
123 a §Yritysjärjestelyjen vaikutus ulkomaisen yhteisön kiinteän toimipaikan tappioiden vähentämiseen
123 b §Yritysjärjestelyjen vaikutus suomalaisen yhteisön kiinteän toimipaikan tappioiden käsittelyyn
1 – 4 lukuVI OSAVERO
124 – 129 §1 lukuValtionvero ja yhteisön tulovero
124 §Veron määräytyminen (10.7.1998/533)
124 a §Veron määräytyminen verovuosina 2012–2016
124 b §
Verosta tehtävät vähennykset
125 §Työtulovähennys
126 §Valtionverotuksen invalidivähennys
127 §Valtionverotuksen elatusvelvollisuusvähennys
127 a §Kotitalousvähennys
127 b §Kotitalousvähennyksen peruste
127 c §Kotitalousvähennyksen tekeminen
127 d §Opintolainavähennys
127 e §Opintolainavähennyksen tekeminen
128 §Tulontasauksen edellytykset
129 §Tulontasauksen toimittaminen
130 §2 lukuKunnallisvero
130 §Kunnallisveron laskentaperuste
131 – 134 §3 lukuAlijäämähyvitys
131 §Alijäämähyvityksen määrä
131 a §Erityinen alijäämähyvitys
132 §Alijäämähyvitysten vähentäminen verovelvollisen valtionverosta
133 §Alijäämähyvityksen vähentäminen verovelvollisen eri veroista
134 §Alijäämähyvityksen siirtäminen puolisolle
135 – 137 §4 lukuErityiset säännökset
135 §Verosopimukset
136 §Verotuksen kattosääntö
137 §Tarkemmat säännökset ja määräykset
138 – 155 §VII OSAVOIMAANTULO- JA SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET
138 §Lain voimaantulo
139 §Korkotulon lähdeverosta annetun lain mukaiset korot
140 §Metsäverotuksen siirtymäkausi ja siirtymäkauden päättyminen (22.12.2005/1155)
141 §Ennen vuotta 1993 tehdyt luovutussopimukset
142 §Matkakustannusten korvausten siirtymäkausi
143 §Eräät siirtymäsäännökset
145 §Kunnallisverotuksen ansiotulovähennys
146 §Siirtymäkauden asuntovähennys
147 §Ansiotoiminnan korkojen siirtymäkausi
148 §Siirtymäkauden yhtiömiesvähennys
149 §Yritystulon pääomatulo-osuuden laskenta-ajankohta siirtymäkauden aikana (29.12.1994/1465)
149 a §Sopeutumisvähennys
150 §Verovuotta 1993 edeltäneiden verovuosien tappioiden vähentäminen
151 §Luonnollisen henkilön ja kuolinpesän tappiot verovuotta 1993 edeltäneiltä verovuosilta
152 §Yhteisön, elinkeinoyhtymän ja yhteisetuuden tappiot verovuotta 1993 edeltäneiltä verovuosilta
153 §Verotusyhtymän tappiot verovuotta 1993 edeltäneiltä verovuosilta
154 §Vain valtionverotusta tai vain kunnallisverotusta koskevien säännösten soveltaminen
155 §Muualla laissa olevien viittaussäännösten soveltaminen
Tulovero ja veronsaajat
Ansiotulosta suoritetaan veroa valtiolle, kunnalle ja seurakunnalle.
Pääomatulosta suoritetaan veroa valtiolle. Kuntien oikeus pääomatulojen verotuksen tuottoon otetaan huomioon jaettaessa verotuloja siten kuin jäljempänä tässä laissa ja veronkantolaissa (11/2018) säädetään. (12.1.2018/13) [HE 97/2017]
L:lla 13/2018 muutettu 2 momentti tulee voimaan 1.11.2019. Aiempi sanamuoto kuuluu:
Pääomatulosta suoritetaan veroa valtiolle. Kuntien oikeus pääomatulojen verotuksen tuottoon otetaan huomioon jaettaessa verotuloja siten kuin jäljempänä tässä laissa ja veronkantolaissa (769/2016) säädetään. (9.9.2016/776) [HE 29/2016]
Yhteisön ja yhteisetuuden tulosta suoritetaan veroa valtiolle ja kunnalle. (22.5.2015/654) [HE 302/2014]
Tuloverotusta koskevat muut säädökset
Elinkeinotoiminnan ja maatalouden tuloksen laskemisesta, korkotulon lähdeverosta, verotusmenettelystä, ennakkoperinnästä ja veronkannosta säädetään erikseen.
Rajoitetusti verovelvollisen saaman tulon verottamiseen sovelletaan tämän lain lisäksi sitä koskevia erityisiä säännöksiä. (30.7.2004/716) [HE 92/2004]
Ks. L elinkeinotulon verottamisesta 360/1968, Maatilatalouden tuloveroL 543/1967, L korkotulon lähdeverosta 1341/1990, L verotusmenettelystä 1558/1995, EnnakkoperintäL 1118/1996, VeronkantoL 769/2016, 1.11.2019 alkaen VeronkantoL 11/2018 ja L rajoitetusti verovelvollisen tulon verottamisesta 627/1978.
Aiheeseen li...