Source: http://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?ruta=Leyes/1659128
Timestamp: 2020-06-07 05:58:06
Document Index: 392112458

Matched Legal Cases: ['Artículo 72', 'Artículo 67', 'Artículo 69', 'Artículo 154', 'Artículo 70', 'Artículo 5', 'Artículo 15', 'Artículo 91', 'Artículo 684', 'artículo 684', 'Artículo 684', 'Artículo 2', 'Artículo 779', 'Artículo 779', 'Artículo 771', 'artículo 617', 'Artículo 771', 'Artículo 4', 'Artículo 771', 'Artículo 771', 'Artículo 5', 'Artículo 771', 'Artículo 771', 'Artículo 6', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'artículo 867', 'Artículo 867', 'Artículo 867', 'Artículo 8', 'artículo 589', 'Artículo 9', 'Artículo 88', 'Artículo 623', 'Artículo 623', 'artículo 623', 'Artículo 623', 'Artículo 12', 'Artículo 623', 'artículo 623', 'artículo 623', 'Artículo 623', 'Artículo 629', 'Artículo 629', 'Artículo 631', 'Artículo 15', 'artículo 272', 'Artículo 15', 'Artículo 16', 'Artículo 16', 'Artículo 17', 'Artículo 18', 'Artículo 18', 'Artículo 19', 'Artículo 20', 'Artículo 21', 'Artículo 22', 'Artículo 665', 'Artículo 665', 'Artículo 23', 'Artículo 24', 'Artículo 19', 'artículo 19', 'Artículo 25', 'artículo 19', 'Artículo 26', 'artículo 23', 'Artículo 23', 'Artículo 27', 'artículo 125', 'Artículo 29', 'artículo 259', 'Artículo 259', 'Artículo 30', 'artículo 408', 'Artículo 408', 'Artículo 31', 'artículo 369', 'Artículo 369', 'artículo 437', 'Artículo 615', 'Artículo 33', 'artículo 420', 'artículo 481', 'Artículo 420', 'Artículo 34', 'Artículo 482', 'artículo 27', 'artículo 428', 'Artículo 482', 'Artículo 35', 'artículo 519', 'Artículo 519', 'Artículo 36', 'artículo 519', 'Artículo 519', 'Artículo 38', 'artículo 3', 'Artículo 3', 'Artículo 39', 'artículo 5', 'artículo 2', 'Artículo 5', 'Artículo 40', 'artículo 2', 'Artículo 42', 'Artículo 1', 'Artículo 43', 'Artículo 44', 'Artículo 45', 'artículo 11', 'Artículo 47', 'Artículo 48', 'artículo 4', 'Artículo 579', 'artículo 579', 'Artículo 50', 'artículo 851', 'Artículo 851', 'Artículo 53', 'Artículo 54', 'Artículo 54', 'Artículo 55', 'Artículo 530', 'Artículo 530', 'Artículo 126', 'Artículo 58', 'artículo 3', 'Artículo 3', 'Artículo 59', 'artículo 468', 'Artículo 468', 'Artículo 60', 'artículo 201', 'Artículo 201', 'Artículo 201', 'Artículo 61', 'Artículo 62', 'artículo 211', 'Artículo 63', 'Artículo 64', 'artículo 468', 'Artículo 65', 'Artículo 66', 'Artículo 68', 'Artículo 634', 'Artículo 851', 'Artículo 72', 'Artículo 73', 'artículo 12', 'Artículo 12', 'Artículo 74', 'artículo 863', 'artículo 56', 'artículo 53', 'Artículo 795', 'Artículo 795', 'Artículo 863', 'Artículo 56', 'Artículo 254', 'Artículo 260', 'Artículo 53']

LEY3831997199707 script var date = new Date(10/07/1997); document.write(date.getDate()); script falsefalseDIARIO OFICIAL. AÑO CXXXIII. N. 43083. 14, JULIO, 1997. PAG. 83CONGRESO DE LA REPUBLICApor la cual se expiden normas tendientes a fortalecer la lucha contra la evasión y el contrabando, y se dictan otras disposiciones.VigentefalsefalseComercio, Industria y TurismofalseComercialfalseLEY ORDINARIA14/07/199714/07/1997430838372
DIARIO OFICIAL. AÑO CXXXIII. N. 43083. 14, JULIO, 1997. PAG. 83
Modificado Artículo 72 LEY 488 de 1998
Reglamentado DECRETO 3119 de 1997
Modificado Artículo 67 LEY 488 de 1998
Modificado Artículo 69 LEY 488 de 1998
Derogado Artículo 154 LEY 488 de 1998
Modificado Artículo 70 LEY 488 de 1998
Derogado Artículo 5 LEY 681 de 2001
Derogado Artículo 15 LEY 681 de 2001
Reglamentado parcialmente DECRETO 1053 de 1998
Modificado Artículo 91 LEY 488 de 1998
Declarado exequible por el cargo formulado Sentencia de la Corte Constitucional C-398 de 1998
Declarado exequible (inciso 1 y 2 así como la expresión " contra la misma no procede recurso alguno" contenida en el parágrafo segundo ) Sentencia de la Corte Constitucional C-505 de 1999
Estarse a lo resuelto ... Sentencia de la Corte Constitucional C-818 de 1999
Declarado exequible por el cargo formulado Sentencia de la Corte Constitucional C-99 de 2003
Declarado exequible (inciso 2 y parágrafo ) Sentencia de la Corte Constitucional C-231 de 1998
Declarado inexequible Sentencia de la Corte Constitucional C-318 de 1998
Declarado exequible Sentencia de la Corte Constitucional C-296 de 1999
Declarado exequible Sentencia de la Corte Constitucional C-194 de 1998
Estarse a lo resuelto ... Sentencia de la Corte Constitucional C-231 de 1998
Declarado inexequible parcialmente (inciso 2 ) Sentencia de la Corte Constitucional C-194 de 1998
Declarada inhibida (parágrafo 1 y 2 ) Sentencia de la Corte Constitucional C-1144 de 2000
Declarado exequible Sentencia de la Corte Constitucional C-1144 de 2000
Declarada inexequible la expresión ... ("Interprétase con autoridad" contenidas en inciso primero ) Sentencia de la Corte Constitucional C-806 de 2001
Declarada exequible la expresión ... ("a partir de la vigencia de la presente ley" contenidas en inciso primero ) Sentencia de la Corte Constitucional C-806 de 2001
Estarse a lo resuelto ... Sentencia de la Corte Constitucional C-869 de 2001
Declarado exequible condicionado Sentencia de la Corte Constitucional C-341 de 1998
Declarado inexequible (inciso 2 ) Sentencia de la Corte Constitucional C-341 de 1998
Declarado exequible Sentencia de la Corte Constitucional C-274 de 1999
Declarado exequible Sentencia de la Corte Constitucional C-525 de 2003
Declarado exequible (numeral 1 ) Sentencia de la Corte Constitucional C-194 de 1998
Declarado inexequible Sentencia de la Corte Constitucional C-76 de 2007
Estarse a lo resuelto ... Sentencia de la Corte Constitucional C-190 de 1998
Declarado inexequible Sentencia de la Corte Constitucional C-604 de 1997
Declarado exequible Sentencia de la Corte Constitucional C-232 de 1998
Estarse a lo resuelto ... Sentencia de la Corte Constitucional C-342 de 1998
Reglamentado DECRETO 3050 de 1997
"Artículo 684-3.Tarjeta fiscal. El Gobierno Nacional podrá establecer la tarjeta fiscal como un sistema técnico para el control de la evasión, y determinar sus controles, condiciones y características, así como los sectores de personas o entidades, contribuyentes, o responsables obligados a adoptarla. Su no adopción dará lugar a la aplicación de la sanción establecida en el inciso segundo del artículo 684-2 de este Estatuto. El costo de adquisición de la tarjeta fiscal, será descontable del impuesto sobre la renta del periodo gravable en que empiece a operar.
En las condiciones señaladas en el inciso anterior, también será descontable el costo del programa de computador y de las adaptaciones necesarias para la implantación de la tarjeta fiscal, hasta por una suma equivalente al cincuenta (50%) del valor de las tarjetas instaladas durante el respectivo año.
Parágrafo. Los sectores de contribuyentes que deban adoptar la tarjeta fiscal establecida en el presente artículo, deberán corresponder preferencialmente a los sectores proclives a la evasión, de acuerdo con las recomendaciones de la Comisión Mixta de Gestión Tributaria y Aduanera."
Adiciona Artículo 684-3 DECRETO 624 de 1989
Artículo 2º.Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 779-1.Facultades de Registro. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales podrá ordenar mediante resolución motivada, el registro de oficinas, establecimientos comerciales, industriales o de servicios y demás locales del contribuyente o responsable, o de terceros depositarios de sus documentos contables o sus archivos, siempre que no coincida con su casa de habitación, en el caso de personas naturales.
Parágrafo 1º. La competencia para ordenar el registro y aseguramiento de que trata el presente artículo, corresponde al Administrador de Impuestos y Aduanas Nacionales y al Subdirector de Fiscalización de laDirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Esta competencia es indelegable.
Parágrafo 2º. La providencia que ordena el registro de que trata el presente artículo será notificado en el momento de practicarse la diligencia a quien se encuentre en el lugar, y contra la misma no procede recurso alguno".
Adiciona Artículo 779-1 DECRETO 624 de 1989
"Artículo 771-2.Procedencia de costos, deducciones e impuestos descontables. Para la procedencia de costos y deducciones en el impuesto sobre la renta, así como de los impuestos descontables en el impuesto sobre las ventas, se requerirá de facturas con el cumplimiento de los requisitos establecidos en los literales b), c), d), e), f) y g) de los artículos 617 y 618 del Estatuto Tributario.
Parágrafo. En lo referente al cumplimiento del requisito establecido en el literal d) del artículo 617 del Estatuto Tributario para la procedencia de costos, deducciones y de impuestos descontables, bastará que la factura o documento equivalente contenga la correspondiente numeración".
Adiciona Artículo 771-2 DECRETO 624 de 1989
Artículo 4º.Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 771-3.Control integral. El valor de los bienes introducidos al territorio nacional sin el pago de los tributos aduaneros correspondientes, no podrá ser tratado como costo o deducción en el impuesto sobre la renta por el infractor, por quien de cualquier forma participe en la infracción o por quienes a sabiendas de tal hecho efectúan compras de estos bienes".
Adiciona Artículo 771-3 DECRETO 624 de 1989
Artículo 5º.Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
Artículo 771-4.Control en la expedición del registro o licencia de importación. El Instituto Colombiano de Comercio Exterior, Incomex, verificará toda la información suministrada por el usuario en la solicitud de registro o licencia de importación. Cuando exista diferencia entre el precio declarado y los precios oficiales o de referencia, según sea el caso, podrá postergar el tramite de la solicitud, hasta que el importador demuestre la veracidad de la información consignada en la solicitud de registro o licencia de importación.
Parágrafo. El control que realice el Incomex se efectuará sin perjuicio de las facultades de fiscalización de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales".
Adiciona Artículo 771-4 DECRETO 624 de 1989
Artículo 6. Se presume que existe violación al régimen cambiario cuando se introduzca mercancía al territorio nacional por lugar no habilitado, o sin declararla ante las autoridades aduaneras. En estos eventos el término de prescripción de la acción sancionatoria se contará a partir de la notificación del acto administrativo de decomiso.
Artículo 6º.Control cambiario en la introducción de mercancías. Se presume que existe violación al régimen cambiario, cuando se introduzcan bienes al territorio nacional sin declarar su valor aduanero existiendo la obligación de hacerlo, o cuando su valor declarado sea inferior en más de un veinticinco por ciento (25%), al valor en aduana de la respectiva mercancía.
Vigente desde: 10/07/1997 y hasta el: 23/12/1998
Artículo 7º.El artículo 867 del Estatuto, quedará así:
"Artículo 867.Garantía para demandar. Para acudir a la vía contencioso administrativa no será necesario hacer la consignación del monto de los impuestos que hubiere liquidado la administración.
Cuando el monto discutido sea de cuantía igual o superior a diez millones de pesos (10.000.000) (año base 1997), será necesario acreditar la constitución de una garantía bancaria o de compañía de seguros a favor de la Nación -Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-, cuya vigencia deberá ser por el término de duración del proceso y tres meses más, contados a partir de la fecha de la sentencia o decisión jurisdiccional ejecutoriada.
Parágrafo. Se podrá descontar del impuesto de renta del año gravable en el cual quede ejecutoriada la sentencia definitiva a favor del contribuyente, el valor de la prima cancelada para la adquisición de la garantía a que se refiere el presente artículo".
Modifica Artículo 867 DECRETO 624 de 1989
Vigente desde: 10/07/1997 y hasta el: 29/06/1998
Artículo 8º.Corrección de las declaraciones tributarias. El término establecido en el artículo 589 del Estatuto Tributario, para que los contribuyentes, responsables y agentes retenedores corrijan las declaraciones tributarias, es de un (1) año,. contado a partir de la fecha de vencimiento del plazo para declarar, y en las condiciones exigidas en el mismo artículo.
Artículo 9º.Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 88-1.Desconocimiento de costos y gastos por campañas de publicidad de productos extranjeros. No se aceptarán como deducción los gastos y costos en publicidad, promoción y propaganda de productos importados que correspondan a renglones calificados de contrabando masivo por el Gobierno Nacional, cuando dichos gastos superen el quince por ciento (15%) de las ventas de los respectivos productos importados legalmente, en el año gravable correspondiente.
Parágrafo 1º. Cuando se trate de campañas publicitarias cuyo objetivo sea el posicionamiento inicial de productos extranjeros en el país, que correspondan a renglones calificados de contrabando masivo por el Gobierno Nacional, tal hecho podrá demostrarse con los correspondientes estudios de mercadeo yproyección de ingresos, caso en el cual procederán los costos y gastos".
Parágrafo 2º. La calificación de productos importados que correspondan a renglones calificados de contrabando masivo por el Gobierno Nacional, deberá hacerse en todos los casos, previo concepto de la comisión mixta de gestión Tributaria y Aduanera.
"Número de la cuenta o cuentas"
Adiciona (literal a ) Artículo 623 DECRETO 624 de 1989
"Artículo 623-2. Información por otras entidades de crédito. Las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados, deberán presentar la información establecida en el artículo 623 de este Estatuto.
Parágrafo. La información exigida en el segundo inciso del presente artículo, igualmente deberán presentarla todas las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria".
Adiciona Artículo 623-2 DECRETO 624 de 1989
Artículo 12.Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 623-3. Las entidades enumeradas en el literal a) del artículo 623 y en el artículo 623-2 del Estatuto Tributario, deberán informar anualmente el nombre y razón social y Nit, y el número de las cuentas corrientes y de ahorros que hayan sido abiertas, saldadas y/o canceladas en el respectivo año".
Adiciona Artículo 623-3 DECRETO 624 de 1989
"Artículo 629-1. Información de las personas o entidades que elaboran facturas o documentos equivalentes. Las empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes, deberán informar anualmente, dentro de los plazos que indique el Gobierno Nacional, los apellidos y nombres, o razón social y Nit, con indicación del intervalo de numeración elaborada de cada uno de sus clientes, correspondientes a los trabajos realizados en el año inmediatamente anterior.
Si el obligado tiene un patrimonio bruto en el año inmediatamente anterior, superior a cien millones de pesos, la información a que se refiere el presente artículo, deberá presentarse en medios magnéticos".
Adiciona Artículo 629-1 DECRETO 624 de 1989
Adiciona (literal y parágrafo ) Artículo 631 DECRETO 624 de 1989
Artículo 15. contrabando. El que en cuantía entre cien (100) a doscientos (200) salarios mínimos legales mensuales vigentes, importe mercancías al territorio colombiano, o las exporte desde él, por lugares no habilitados, o las oculte, disimule o sustraiga de la intervención y control aduanero, incurrirá en prisión de tres (3) a cinco (5) años y multa equivalente al doscientos por ciento (200%) del valor CIF de los bienes importados o del valor FOB de los bienes exportados.
Parágrafo 1°. No se aplicará lo previsto en el inciso 3° del presente artículo cuando el menor valor de los precios o tributos aduaneros declarados obedezca a controversias sobre descripción, valoración o clasificación arancelaria de la mercancía.
Parágrafo 2°. Los vehículos automotores que transiten en departamentos que tienen zonas de frontera de acuerdo con lo estipulado en el artículo 272 de la Ley 223 de 1995, no estarán sometidos a lo establecido en este artículo.
Parágrafo 3°. La legalización de las mercancías no extingue la acción penal. Cuando las mercancías decomisadas por contrabando sean objeto de remate o venta al público, la primera oferta de remate no podrá ser inferior al ochenta por ciento (80%) del valor comercial promedio.
Artículo 15.Contrabando. Quien introduzca o saque bienes del territorio nacional, sin declararlos o presentarlos ante la autoridad aduanera, o por lugar no habilitado o sin los documentos soporte de la operación de comercio exterior, incurrirá en pena de prisión de tres (3) a seis (6) años, y multa equivalente al doscientos por ciento (200%) del valor CIF de los bienes involucrados, sin perjuicio del concurso de hechos punibles.
Artículo 16. Favorecimiento de contrabando. El que en cuantía superior a cien (100) salarios mínimos legales mensuales vigentes posea, tenga, transporte, almacene, distribuya o enajene mercancía introducida al territorio colombiano por lugares no habilitados, u ocultada, disimulada o sustraída de la intervención y control aduanero, incurrirá en pena de prisión de uno (1) a cinco (5) años y multa de cien (100) a mil (1.000) salarios mínimos legales mensuales vigentes.
Artículo 16.Favorecimiento de contrabando. El que en cuantía superior a cien (100) salarios mínimos legales mensuales vigentes, transporte, almacene, distribuya o enajene mercancía introducida al territorio nacional sin haber sido declarada, o sin haber sido presentada ante la autoridad aduanera, o ingresada por lugar no habilitado, o sin los documentos soporte, incurrirá en pena de arresto de seis (6) a veinticuatro (24) meses, y multa de cien (100) a quinientos (500) salarios mínimos legales mensuales vigentes, sin perjuicio de las sanciones administrativas a que haya lugar.
Parágrafo transitorio.Para los efectos del presente artículo, no serán responsables penalmente los comerciantes minoristas que, dentro de los dos meses siguientes a la entrada en vigor de la presente ley, presenten ante la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales de su jurisdicción, relación de las mercancías respecto de las cuales no se pueda acreditar su legal introducción o permanencia en el territorionacional, y que a más tardar dentro de los cuatro meses siguientes a la entrada en vigor de la presente ley, las legalicen de conformidad con lo establecido en los artículos 57, 58 y 82 del Decreto 1909 de 1992.
Artículo 17.Defraudación a las rentas de aduana. El que declare tributos aduaneros por un valor inferior al que por ley le corresponde, en una cuantía superior a veinte (20) salarios mínimos legales mensuales vigentes, incurrirá en pena de multa equivalente a veinte (20) veces lo dejado de declarar por concepto de tributos aduaneros.
Parágrafo. Lo dispuesto en el presente artículo no aplica en los casos en que el valor informadocorresponda a controversias sobre clasificación arancelaria.
Artículo 18. Favorecimiento por servidor público. El servidor público que colabore, participe, transporte, distribuya, enajene o de cualquier forma facilite la sustracción, ocultamiento o disimulo de mercancías del control de las autoridades aduaneras, o la introducción de las mismas por lugares no habilitados, u omita los controles legales o reglamentarios propios de su cargo para lograr los mismos fines, incurrirá en prisión de cinco (5) a ocho (8) años, multa hasta del doscientos por ciento (200%) del valor CIF de los bienes involucrados, e inhabilitación para el ejercicio de derechos y funciones públicas de cinco (5) a ocho (8) años.
Artículo 18.Favorecimiento por servidor público. El servidor público que colabore, participe, transporte, distribuya, enajene o de cualquier forma facilite la introducción de mercancía de prohibida importación al país, o el ingreso de mercancía sin declarar o sin presentar ante la autoridad aduanera, o por lugar no habilitado o sin los documentos soporte, u omita los controles legales o reglamentarios propios de su cargo para lograr los mismos fines, incurrirá en prisión de dos (2) a cuatro (4) años y la perdida e interdicción de funciones públicas.
Artículo 19.Colaboración eficaz. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales reconocerla a favor de las entidades territoriales que presten colaboración eficaz, en la aprehensión de mercancías de contrabando, un sesenta por ciento (60%) del total de la venta efectiva correspondiente deduciendo los costos relacionados con el manejo de la mercancía, su almacenamiento y demás en que se incurra para rea}izar su venta.
Vigente desde: 10/07/1997 y hasta el: 06/05/1998
Artículo 20.Definición de la situación jurídica de las mercancías. Toda determinación referente a la aprehensión, carácter, valor aduanero, decomiso y disposición de las mercancías, será responsabilidad de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, o de la entidad que haga sus veces.
Artículo 21.Los recursos provenientes de la venta o remate de mercancías abandonadas o decomisadas por la autoridad aduanera, serán invertidos en programas de lucha contra la evasión y el contrabando. Para estos efectos el presupuesto nacional adicionara anualmente al presupuesto de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, o- de la entidad que haga sus veces, una partida equivalente al valor de las ventas o remates de las mercancías comercializadas en el año inmediatamente anterior.
Artículo 22.Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 665. Responsabilidad penal por no consignar las retenciones en la fuente y el IVA. El Agente Retenedor que no consigne las sumas retenidas dentro de los dos (2) meses siguientes a aquel en que seefectuó la respectiva retención, queda sometido a las mismas sanciones previstas en la ley penal para los servidores públicos que incurran en el delito de peculado por apropiación.
Parágrafo 2º. Lo dispuesto en el presente artículo no será aplicable para el caso de las sociedades que se encuentren en proceso concordatario, o en liquidación forzosa administrativa, en relación con el impuesto sobre las ventas y las retenciones en la fuente causadas".
Adiciona Artículo 665 DECRETO 624 de 1989
Artículo 23.Beneficios fiscales concurrentes. Interpretase con autoridad a partir de la vigencia de la presente ley, que un mismo hecho económico no podrá generar más de un beneficio tributario para el mismo contribuyente.
Parágrafo 2º. Lo dispuesto en el presente artículo no será aplicable a los ingresos provenientes de larelación laboral y legal o reglamentaria".
Vigente desde: 10/07/1997 y hasta el: 31/07/2001
Artículo 24.Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 19-1. Retención en la fuente sobre rendimientos financieros a cargo de contribuyentes del Régimen Tributario Especial Los contribuyentes del Régimen Tributario Especial de que trata el artículo 19 del presente estatuto, están sujetos a retención en la fuente de acuerdo con las normas vigentes, sobre los ingresos por rendimientos financieros que perciban durante el respectivo ejercicio gravable.
Cuando resulten saldos a favor por exceso en las retenciones practicadas, podrán solicitar la devolución de dichas retenciones, conforme al procedimiento especial que, mediante reglamento, establezca el Gobierno Nacional".
Artículo 25.El Parágrafo- tercero del artículo 19 del Estatuto Tributario quedara así:
"Parágrafo 3º. Las entidades cooperativas a las que se refiere el numeral cuarto de este artículo, sólo estarán sujetas a retención en la fuente por concepto de rendimientos financieros, en los términos que señale el reglamento, sin perjuicio de las obligaciones que les corresponda como agentes retenedores,cuando el Gobierno Nacional así lo disponga".
Artículo 26.Adiciónase el artículo 23-1 del Estatuto Tributario con el siguiente inciso:
"Interpretase con autoridad que tampoco se consideran contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios los fondos parafiscales, agropecuarios y pesqueros, de que trata el Capitulo V de la Ley 101 de 1993".
Adiciona parcialmente (inciso ) Artículo 23-1 DECRETO 624 de 1989
Artículo 27.El numeral 2 del artículo 125-2 del Estatuto Tributario quedara así:
"2) Cuando se donen títulos valores, se estimaran a precios de mercado de acuerdo con el procedimiento establecido por la Superintendencia de Valores. Cuando se donen otros activos, su valor se estimara por el costo de adquisición más los ajustes por inflación efectuados hasta la fecha de la donación, menos las depreciaciones acumuladas hasta esa misma fecha".
"Los aportes del empleador a los fondos de pensiones, serán deducibles en la misma vigencia fiscal en que se realicen".
"Los aportes voluntarios que haga el trabajador o el empleador, o los aportes del participe independiente a los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, a los fondos de pensiones de que trata el Decreto 2513 de 1987, a los seguros privados de pensiones y a los fondos privados de pensiones en general, no harán parte de la base para aplicar la retención en la fuente y serán considerados como un ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional hasta una suma que adicionada al valor de los aportes obligatorios del trabajador, de que trata el inciso anterior, no exceda del 20% de su salario o de su ingreso tributario del año, según el caso".
, "..., siempre y cuando se trate de aportes provenientes de ingresos que se excluyeron de retención en la fuente".
"Se causa retención en la fuente sobre los rendimientos que generen los ahorros en los fondos o seguros enumerados en el inciso anterior, de acuerdo con las normas generales de retención en la fuente sobre rendimientos financieros, en el evento de que estos sean retirados por el trabajador, sin haber tenido acceso al beneficio de la pensión, o cuando sean retirados con anterioridad al término previsto en el Parágrafo tercero de este artículo."
"Parágrafo 2º. Constituye renta liquida para el empleador, la recuperación de las cantidades concedidas en uno o varios años o períodos gravables, como deducción de la renta bruta por aportes voluntarios de este a fondos de pensiones, así como los rendimientos que se hayan obtenido, cuando no haya lugar al pago de pensiones a cargo de dichos fondos y se restituyan los recursos al empleador."
Parágrafo 3º. La limitación para gozar del beneficio de que trata el inciso tercero del presente artículo, consiste en que en ningún caso los aportes, los rendimientos o las pensiones se podrán pagar al trabajador con el carácter de no gravados o exentos, antes de cinco (5) años de permanencia de los aportes en los fondos o seguros enumerados en el inciso cuarto del presente artículo, salvo en el caso de muerte o incapacidad que de derecho a pensión, debidamente certificada de acuerdo con el régimen legal de laseguridad social."
Artículo 29.El artículo 259 del Estatuto Tributario quedara así:
"Artículo 259. Limite de los descuentos. En ningún caso los descuentos tributarios pueden exceder el valor del impuesto básico de renta.
Parágrafo 1º. El limite establecido en el inciso segundo del presente artículo, no será aplicable a las inversiones de que trata el artículo quinto (5º) de la Ley 218 de 1995, ni a las rentas exentas."
Parágrafo 2º. Cuando los descuentos tributarios estén originados exclusivamente en certificados de reembolso tributario, la determinación del impuesto a cargo no podrá ser inferior al cincuenta por ciento (50%) del impuesto determinado por el sistema de renta presuntiva antes de cualquier descuento."
Artículo 30.Adiciónase el artículo 408 del Estatuto Tributario con el siguiente inciso y Parágrafo:
"Los pagos o abonos en cuenta por concepto de servicios técnicos y de asistencia técnica prestados por personas no residentes o no domiciliadas en Colombia, desde el exterior, están sujetos a retención en la fuente a la tarifa única del diez por ciento (10%), a título de impuestos de renta y de remesas. Cuando se trate de servicios técnicos y de asistencia técnica prestados en el territorio nacional por personas no residentes o no domiciliadas en Colombia, únicamente se causara el impuesto sobre la renta a la tarifa del treinta y cinco por ciento (35%).
Parágrafo transitorio. No se consideran renta de fuente nacional, ni forman parte de la base para la determinación de impuesto sobre las ventas, los pagos oabonos en cuenta por concepto de serviciostécnicos y de asistencia técnica prestados por personas no residentes o no domiciliadas en Colombia, desde el exterior, necesarios para la ejecución de proyectos públicos y privados de infraestructura física, que hagan parte del Plan Nacional de Desarrollo, y cuya iniciación de obra sea anterior al 31 de diciembrede 1997, según certificación que respecto del cumplimiento de estos requisitos expida el Departamento Nacional de Planeación."
Adiciona (inciso y parágrafo ) Artículo 408 DECRETO 624 de 1989
Artículo 31.Adiciónase el artículo 369 del Estatuto Tributario con el siguiente Parágrafo:
"Parágrafo. Las transacciones realizadas a través de la Bolsa de Energía en ningún caso están sometidas a retención en la fuente."
Adiciona (parágrafo ) Artículo 369 DECRETO 624 de 1989
"Las entidades señaladas como agentes de retención del impuesto sobre las ventas, en el numeral 1 del artículo 437-2, deberán discriminar el valor del impuesto sobre las ventas retenido en el documento que ordene el reconocimiento del pago. Este documento reemplaza el certificado de retención del impuesto sobre las ventas."
Modifica parcialmente (inciso 2 ) Artículo 615-1 DECRETO 624 de 1989
Artículo 33.Adiciónase el artículo 420 del Estatuto Tributario con los siguientes Parágrafos:
"Parágrafo 3º. Para la prestación de servicios en el territorio nacional se aplicaran las siguiente reglas:
Lo previsto por el numeral tercero del presente artículo se entiende sin perjuicio de lo dispuesto por el literal e) del artículo 481 del Estatuto Tributario".
Adiciona (parágrafo 3 ) Artículo 420 DECRETO 624 de 1989
Artículo 34.Adicionase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 482-1. Limitación a las exenciones y exclusiones en importación de bienes. No podrá aplicarse exención ni exclusión del IVA en las importaciones de bienes, cuando tengan producción nacional y se encuentren gravados con el impuesto sobre las ventas.
Parágrafo. La limitación prevista en el primer inciso de este artículo no será aplicable a las empresas determinadas en el Decreto 1264 de 1994, ni a las importaciones que al amparo del Convenio de Cooperación Aduanera Colombo Peruano (CCACP) ingresan al departamento del Amazonas, de conformidad con el artículo 27 de la Ley 191 de 1995, ni a las importaciones de que tratan los literales b) yd) del artículo 428 del Estatuto Tributario."
Adiciona Artículo 482-1 DECRETO 624 de 1989
Artículo 35. El inciso 1º del artículo 519 del Estatuto Tributario quedara así: "El impuesto de timbre nacional, se causara a la tarifa del uno por ciento (1%) sobre los instrumentos públicos y documentos privados, incluidos los títulos valores, que se otorguen o acepten en el país, d que se otorguen fuera del país pero que se ejecuten en el territorio nacional o generen obligaciones en el mismo, en los que se haga constar la constitución, existencia, modificación o extinción de obligaciones, al igual que su prórroga o cesión, cuya cuantía sea superior a diez millones de pesos ($10.000.000), (valor año base 1992), en los cuales intervenga como otorgante, aceptante o suscriptor una entidad pública, una persona jurídica o asimilada, o una persona natural que tenga la calidad de comerciante, que en el año inmediatamente anterior tuviere unos ingresos brutos o un patrimonio bruto superior a ciento sesenta y ocho millones ochocientos mil pesos ($ 168.800.000), (valor año base 1992)."
Modifica (inciso 1 ) Artículo 519 DECRETO 624 de 1989
Artículo 36.El inciso cuarto del artículo 519 del Estatuto Tributario quedara así: "Cuando tales documentos sean de cuantía indeterminada, el impuesto se causara sobre cada pago o abono en cuenta derivado del contrato o documento, durante el tiempo que dure vigente.
Lo anterior será aplicable para los contratos que se suscriban, modifiquen o prorroguen a partir de la presente ley."
Modifica (inciso 4 ) Artículo 519 DECRETO 624 de 1989
Vigente desde: 10/07/1997 y hasta el: 07/07/1998
Artículo 38.Modificase el parágrafo primero del artículo 3º del Decreto 1264 de 1994, el cual quedará así:
"Parágrafo 1º. Para gozar de la exención no podrá transcurrir un plazo mayor de tres (3) años entre la fecha del establecimiento de la empresa y el momento en que empieza la fase productiva".
Modifica parcialmente (parágrafo 1 ) Artículo 3 DECRETO 1264 de 1994
Artículo 39.Modificase el artículo 5º de la Ley 218 de 1995, el cual quedará así:
"Las empresas domiciliadas en el país que realicen durante los cinco años siguientes a 1994, inversiones de capital en efectivo en el patrimonio de las empresas determinadas en el artículo 2º del Decreto 1264 de 1994, podrán optar en el periodo gravable en el cual efectuó la inversión, por uno de los siguientes beneficios tributarios:
Parágrafo. Los beneficios aquí previstos son excluyentes. La solicitud concurrente o complementaria de los beneficios basada en el mismo hecho, ocasiona la perdida de los dos beneficios solicitados, sin perjuicio delas sanciones por inexactitud a que haya lugar".
Modifica Artículo 5 LEY 218 de 1995
Artículo 40.Las empresas determinadas en el artículo 2º del Decreto 1264 de 1994, receptoras de inversiones, deberán destinar la totalidad de los recursos de capital correspondientes a la inversión recibida, a la adquisición de planta, equipo, inventarios de materias primas y demás activos que se relacionen directamente con el desarrollo del objeto social, dentro de los doce (12) meses siguientes a la fecha en la cual los inversionistas hayan efectuado la inversión de capital.
Artículo 42.Para los efectos de la Ley 218 de 1995, entiéndese que la zona afectada por el fenómeno natural es la comprendida dentro de la jurisdicción territorial de los siguientes municipios de los departamentos de Cauca y Huila:
Modifica (Municipios afectados ) Artículo 1 DECRETO 1264 de 1994
Artículo 43.títulos de Descuento Tributario. Créanse los títulos de Descuento Tributario (TDT) de la Nación, no negociables, cuyo único beneficiario es la Nación, destinados a pagar los tributos administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, con excepción del impuesto sobre la renta y complementarios, que se causen en proyectos de inversión financiados con recursos del Presupuesto Nacional, en la proporción que estos recursos financien el proyecto y en las condiciones que establezca el Gobierno Nacional, y con cargo al respectivo rubro presupuestal.
Artículo 44. Para efectos de los beneficios previstos en los artículos 14, 15 y 16 de la Ley 10 de 1991, se excluyen las rentas provenientes del ejercicio de profesiones liberales y los servicios inherentes a las mismas.
Artículo 45.Intereses en el pago de la contribución de valorización. El artículo 11 del Decreto 1604 de 1966 quedara así:
"Las contribuciones nacionales de valorización que no sean canceladas de contado, generaran intereses de financiación equivalentes a la tasa DTF más seis (6) puntos porcentuales. Para el efecto, el Ministro de Transporte señalará en resolución de carácter general, antes de finalizar cada mes, la tasa de interés que regirá para el mes inmediatamente siguiente, tomando como base la tasa DTF efectiva anual más reciente, certificada por el Banco de la República.
Los departamentos, los distritos y los municipios quedan facultados para establecer iguales tipos de interés por mora en el pago de las contribuciones de valorización por ellos distribuidas."
2001 y siguiente
Parágrafo 2º. Los valores absolutos expresados en moneda nacional incluidos en este artículo, corresponden a valores en pesos de 1997 y se reajustaran el primero de marzo de cada año, de conformidad con la meta de inflación que establezca el Banco de la República para el año correspondiente,los cuales se reflejaran en el respectivo precio al público.
Vigente desde: 10/07/1997 y hasta el: 08/08/2001
Artículo 47. Compensación de deudas tributarias. Cuando la Nación a través de cualquiera de las entidades que la conforman, adquiera empresas, antes de proceder a su pago, solicitara a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales la verificación de las deudas pendientes de pago por concepto de tributos nacionales, y en caso de resultar obligación por pagar a favor del Tesoro Nacional, se podrán compensar dichas obligaciones hasta concurrencia del valor de la empresa adquirida, sin que sea necesaria operación presupuestal alguna.
Artículo 48.Los certificados de desarrollo turístico que se encontraban en tramite para su expedición en los términos del artículo 4º del Decreto 2272 de 1974 y hubieren recibido aprobación de la Corporación Nacional de Turismo y hubieren sido presentados para su aprobación a consideración del Consejo Nacional de Política Económica y Social, Conpes, antes del 22 de diciembre de 1995, deberán ser otorgados a los inversionistas beneficiarios de los mismos, en los términos que establezca el reglamento.
ARTICULO 49. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 579-2. Presentación electrónica de declaraciones. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 579, el Gobierno Nacional podrá autorizar la presentación de las declaraciones y pagos tributarios a través de medios electrónicos, en las condiciones y con las seguridades que establezca el reglamento. Cuando se adopten dichos medios, el cumplimiento de la obligación de declarar no requerirá para su validez de la firma autógrafa del documento".
Artículo 50.El inciso segundo del artículo 851 del Estatuto Tributario quedara así:
"La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales podrá establecer sistemas de devolución de saldos a favor de los contribuyentes, que opere de oficio, con posterioridad a la presentación de las respectivas declaraciones tributarias."
Modifica Artículo 851 DECRETO 624 de 1989
Parágrafo 2º. Cuando el impuesto de industria y comercio causado por la prestación de los servicios públicos domiciliarios a que se refiere este artículo, se determine anualmente, se tomara el total de losingresos mensuales promedio obtenidos en el año correspondiente. Para la determinación del impuesto por períodos inferiores a un año, se tomara el valor mensual promedio del respectivo periodo."
Artículo 53.Interpretase con autoridad que los descuentos originados en la enajenación de títulos derivados de obligaciones fiscales y cambiarias, no se consideran costo o deducción en el impuesto sobre la renta.
Vigente desde: 10/07/1997 y hasta el: 06/02/2007
Artículo 54.El Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, el Servicio Nacional de Aprendizaje, las Cajas de Compensación Familiar, el Instituto de Seguros Sociales, la Escuela Superior de Administración Pública, la Superintendencia Nacional de Salud, la Superintendencia Bancaria y el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, tendrán amplias facultades de fiscalización y control frente a las contribuciones y aportes inherentes a la nómina que les correspondan respectivamente, de acuerdo con sus actuales competencias y conforme con aquellas normas del Libro V del Estatuto Tributario Nacional que sean compatibles con el ejercicio de sus funciones.
Artículo 54.Remisión de normas de administración y control. Las normas de procedimiento, sanciones, determinación, discusión y cobro contenidas en el Libro Quinto del Estatuto Tributario Nacional, serán aplicables a la administración y control de las contribuciones y aportes inherentes a la nómina, tanto del sector privado como del sector público, establecidas en las Leyes 58 de 1963, 27 de 1974, 21 de 1982, 89 de 1988 y 100 de 1993.
Artículo 55.Aplazamiento de la estratificación socioeconómica de las zonas rurales. Aplazase hasta el 31 de diciembre de 1998 la fecha para adoptar la estratificación socioeconómica de las zonas rurales, y hasta el 30 de junio de 19991 a aplicación de las estratificaciones rurales adoptadas en desarrollo de la Ley 142 de 1994.
"Artículo 530-1. En ningún caso estarán sometidas al impuesto de timbre las escrituras públicas de enajenación de inmuebles para viviendas urbanas, clasificadas en los estratos socioeconómicos uno, dos y tres."
Adiciona Artículo 530-1 DECRETO 624 de 1989
"Artículo 126-3. Deducción por inversiones o donaciones para proyectos de investigación o desarrollo científico o tecnológico: Las personas jurídicas, contribuyentes del impuesto sobre la renta que realicen inversiones o hagan donaciones para proyectos de investigación o desarrollo de actividades calificadas por el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología como de carácter científico o tecnológico, tendrán derecho a deducir de su renta el ciento veinticinco por ciento (125%) del valor invertido o donado, en el periodo gravable en que se realizó la inversión o donación.
Para gozar de este beneficio, se deberá acreditar el cumplimiento de los requisitos establecidos en los artículos 125-1, 125-2 y 125-3 del Estatuto Tributario, y los demás que establezca el reglamento."
Artículo 58.Los literales n) y p) del artículo 3º del Decreto 1092 de 1996,quedaran así:
"n) Por infracciones derivadas de la no utilización del mercado cambiario cuando las operaciones correspondientes deban ser canalizadas a través del mismo, la multa será del ciento por ciento (100%) del monto de la operación no canalizada. En los casos de infracciones derivadas de la no canalización de divisas a través del mercado cambiario por operaciones de comercio exterior de bienes que ingresan o salen del país de manera irregular, la multa será del ciento por ciento (100%) del monto de la diferencia entre el valor de la declaración de cambios y el valor aduanero de la mercancía."
"p) Por infracciones derivadas de la no presentación de la declaración de cambios o del documento que haga sus veces, con relación a operaciones de competencia de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, la multa será del ciento por ciento (100%) del valor de la operación no declarada. Si la omisión en la presentación de la declaración de cambios se origina en operaciones de comercio exterior de bienes que ingresan o salen del país de manera irregular, la multa será del ciento por ciento (100%) del valor aduanero de la mercancía."
Modifica parcialmente (literal es n y p ) Artículo 3 DECRETO 1092 de 1996
Artículo 59.Adiciónase el inciso segundo del numeral segundo del artículo 468 del Estatuto Tributario con la siguiente frase final:
"Atendiendo prioritariamente las regiones y comunidades señaladas como de alto riesgo de Chagas por parte del Ministerio de Salud."
Adiciona parcialmente Artículo 468 DECRETO 624 de 1989
Artículo 60.Modificase el artículo 201 de la Ley 223 de 1995, que quedara con el siguiente texto:
"Artículo 201. Destino de los productos aprehendidos y decomisados, o en situación de abandono. Una vez decomisados los productos gravados con el impuesto al consumo de que trata este capitulo, o declarados en abandono, la entidad competente nacional, departamental o del distrito capital, deberán proceder a su destrucción, dentro de los tres meses siguientes a la fecha de ejecutoria de la resolución que declara el decomiso o abandono de la mercancía, salvo que la entidad territorial titular del monopolio rentístico loscomercialice directamente.
Modifica Artículo 201 LEY 223 de 1995
Artículo 61.De los descuentos a favor de Prosocial. El valor de tres (3) días de los quince (15) días de prima de vacaciones de todos los servidores públicos del orden nacional, salvo disposición legal en contrario, aun en los casos que se autoricen vacaciones en dinero, será depositado por el respectivo organismo en la Promotora de Vacaciones y Recreación Social, Prosocial, entidad que manejara dichos recursos en cuenta especial y facilitará la expedición de un certificado sobre su valor para que el beneficiario obtenga bajos costos en sus planes vacacionales.
Vigente desde: 10/07/1997 y hasta el: 19/11/1997
Artículo 62.Adiciónase al artículo 211 del Estatuto Tributario el siguiente Parágrafo:
Parágrafo 5º. Se entiende que los beneficios previstos en este artículo también serán aplicables con los porcentajes y el cronograma consagrados en el mismo, a los excedentes o utilidades que transfieran a la nación las empresas de servicios públicos domiciliarios".
Artículo 63.El subsidio para la compra de inmuebles rurales previsto en los capítulos V y VI de la Ley 160 de 1994, podrá cancelarse hasta en su totalidad con bonos agrarios.
Artículo 64.Se propone modificar el texto de los numerales 5º y 6º del artículo 468 del Estatuto Tributario con los siguientes contenidos:
6. Dos por ciento (2%) para desarrollar programas para la tercera edad diferentes al programa Revivir, para el mejoramiento de las instituciones de salud mental del país y la atención de inimputables y para programas de discapacidad de los niños de padres de escasos recursos y de rehabilitación psicosocial de los niños".
Artículo 65.Los recursos excedentes de la vigencia 1996 de las tasas establecidas para financiar la subcuenta de seguro de riesgos catastróficos y accidentes de transito del Fondo de Solidaridad y garantía en Salud se destinarán a financiar los servicios asistenciales prestados a la población vinculada al sistema, no amparada por beneficios de los regímenes contributivo o subsidiado del Sistema General de Seguridad Social en Salud.
Parágrafo 1º. Durante 1997, los recursos de las subcuentas de solidaridad y riesgos catastróficos y accidentes de transito del Fondo de Solidaridad y garantía en Salud, podrán financiar los faltantes generados por las disminuciones del situado fiscal hasta por montos equivalentes.
Artículo 66.Administración y control. Los municipios y distritos, para efectos de las declaraciones tributarias y los procesos de fiscalización, liquidación oficial, imposición de sanciones, discusión y cobro relacionados con los impuestos administrados por ellos, aplicaran los procedimientos establecidos en el Estatuto Tributario para los impuestos del orden nacional".
Artículo 68. Los departamentos del Valle del Cauca y del Cauca, podrán invertir en los recursos de que habla el Decreto-ley 1275 de junio 21 de 1994 en planes y proyectos de desarrollo regional."
Adiciona Artículo 634-1 DECRETO 624 de 1989
"Parágrafo. La Dirección de Impuestos y Aduanas priorizara dentro del sistema de devolución automática previsto en este artículo, las devoluciones de las entidades sin animo de lucro.
Adiciona Artículo 851 DECRETO 624 de 1989
Artículo 72.Para mejorar el nivel de vida de la población colombiana, el Gobierno Nacional podrá destinar recursos para atender programas de inversión social destinados al manejo integral del agua que incluyan, entre otros, el tratamiento de aguas residuales, la reutilización del agua residual tratada y la adecuada disposición o uso de los productos sólidos y líquidos generados por dichos procesos.
Artículo 73. Derógase el literal a) del artículo 12 de la Ley 218 de 1995".
Deroga parcialmente (literal a ) Artículo 12 LEY 218 de 1995
Artículo 74.Vigencia y derogatorias. La presente ley rige a partir de la fecha de su publicación y deroga los artículos 53, el inciso final del 795-1, el inciso final del artículo 863 del Estatuto Tributario; los artículos 254 y 260 de la Ley 223 de 1995 y el artículo 56 del Decreto 1394 de 1970 y la referencia al régimen salarial y prestacional del artículo 53 de la Ley 105 de 1993.
Deroga parcialmente (-1 inciso final ) Artículo 795 DECRETO 624 de 1989
Deroga parcialmente (inciso final ) Artículo 795-1 DECRETO 624 de 1989
Deroga parcialmente Artículo 863 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 56 DECRETO 1394 de 1970
Deroga Artículo 254 LEY 223 de 1995
Deroga Artículo 260 LEY 223 de 1995
Deroga parcialmente Artículo 53 LEY 105 de 1993
Dada en Santa Fe de Bogotá, D.C., a los...