Source: https://es.scribd.com/doc/63137847/Agentes-de-Retencion-Iva
Timestamp: 2016-12-03 19:55:31
Document Index: 118338237

Matched Legal Cases: ['Artículo 27', 'Artículo 11', 'Artículo18', 'Artículo 2', 'Artículo 4', 'Artículo 3', 'Artículo 5', 'Artículo 6', 'Artículo 7', 'Artículo 8', 'Artículo 9', 'Artículo 10', 'Artículo 11', 'Artículo 107']

Agentes de Retencion Iva
NavegarInteresesBiography & MemoirBusiness & LeadershipFiction & LiteraturePolitics & EconomyHealth & WellnessSociety & CultureHappiness & Self-HelpMystery, Thriller & CrimeHistoryYoung AdultNavegar porLibrosAudio librosArticlesPartiturasExplorar todoSubirIniciar sesiónRegistrarseFEBRERO 2003AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.V.A. (Contribuyentes Especiales)
Base Legal Artículo 27 del C.O.T. Son responsables directos en calidad de agentes de retención o de percepción, las personas designadas por la ley o por la Administración previa autorización legal« Artículo 11 de a Ley del IVA ³La Administración Tributaria podrá designar como responsables del pago del impuesto, en calidad de agentes de retención, a los compradores o adquirentes de determinados bienes muebles y los receptores de ciertos servicios«´
(Contribuyentes Especiales)
Base Legal Providencia Administrativa 1.A. Fungirán como agente de retención del IVA cuando compren bienes muebles o reciban servicios de proveedores que sean contribuyentes ordinarios de éste impuesto.V.A.
.455 del 29/11/2002 Publicada en Gaceta Oficial 37.V. en calidad de agentes de retención a los contribuyentes calificados por el SENIAT como especiales.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.585 del 05/12/2002
 Se designan responsables del pago del I.
A. (Contribuyentes Especiales)
VIGENCIA Artículo18 : Esta Providencia entrará en vigencia el 01 de Diciembre de 2002 y la retención. su declaración y enteramiento contenido en ella. se aplicará a partir del:
.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.V.
000. Pagos efectuados con tarjetas de débitos o crédito.T. exentos o exonerados. los proveedores hayan sido objeto de algún régimen de percepción anticipada. 194.
.A.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.V.00) Cuando con ocasión de la importación de los bienes. (Bs. cuyo titular sea el agente de retención. Aquellas realizadas por caja chica cuyo importe sea igual o inferior a 10 U. (Contribuyentes Especiales)
Operaciones excluidas de retención: Artículo 2
Compra de bienes y adquisición de servicios no sujetos.
en la pagina web del SENIAT : www.V.seniat.ve
Fórmula: Artículo 4
Mret = Pfac x Ai x R
.gov. la factura no cumple los requisitos y/o contribuyente no inscrito en el RIF:
75% del impuesto causado 100% del impuesto causado
El agente de retención para determinar el porcentaje (%) a retener deberá consultar si el proveedor está inscrito o no. (Contribuyentes Especiales)
Monto a retener: Artículo 3
 Impuesto discriminado en factura y contribuyente inscrito en el RIF:  Impuesto no discriminado.A.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.
V. 60. 1: Proveedores de servicios : 75% Factura No. 500.00 Menos Retención ISLR 2% de Bs.00 Bs.000.000. (Contribuyentes Especiales)
Caso Práctico No. 80.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.00 Total Bs. XX Bs.000 NETO A PAGAR Bs.000.000. 500. 580.A.000.00
. 10.00 Bs. 80.000 Menos Retención IVA 75% de Bs.000.00 IVA Bs. 510.
60.00 Bs.V. 80.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.000 NETO A PAGAR Bs. 80. (Contribuyentes Especiales)
Compras de Mercancías : 75% Factura No. XX IVA Total Menos Retención IVA 75% de Bs. 500.00 Bs.000.A.000.00
. 520. 580.00 Bs.00 Bs.000.000.000.
00 Menos Retención ISLR 2% de Bs.000 NETO A PAGAR Bs.00 Bs.00 Bs.00 Total Bs. 580.000. 80. 500. 80.00
.000 Menos Retención IVA 100% de Bs.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. 10. XX Bs.A. 490. 2: Proveedores de servicios: 100% Factura No.000. (Contribuyentes Especiales)
Caso Práctico No. 500.000.000.V.000. 80.00 IVA Bs.000.
500.000.000 Bs. 580. XX Bs. (Contribuyentes Especiales)
Compras de Mercancías: 100 % Factura No. 500.A. 80. 80.000. 80.00 NETO A PAGAR Bs.000.00 IVA Bs.V.00 Menos Retención IVA 100% de Bs.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.00 Total Bs.00
aún subsiste algún excedente sin descontar.
.V.A.  Si al transcurrir tres (3) períodos de imposición. el contribuyente puede optar por solicitar la recuperación al SENIAT. siempre que tenga el comprobante de retención.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. (Contribuyentes Especiales)
Naturaleza del monto retenido
Para el comprador: Artículo 5 El impuesto retenido no pierde su carácter de crédito fiscal
Para el vendedor: Artículo 6
 Los proveedores se descontarán el impuesto retenido de la cuota tributaria determinada para el período en el cual se practicó la retención.
Ajuste de precios: Artículo 7  Si existe ajuste de precio que incremente el monto pagado se practicará la
retención a tal aumento.  Si existe ajuste de precio que implique disminución del causado. el agente de retención deberá devolver al proveedor el importe retenido en exceso que aún no haya sido enterado. el proveedor puede solicitar reintegro del mismo al SENIAT conforme a lo dispuesto al Art.  Si el impuesto retenido fue enterado. solicitar reintegro al SENIAT. sin perjuicio de otras acciones civiles y penales.T.V.
.O.  Si el impuesto retenido en exceso ya fue enterado. 194 del C.
Retenciones practicadas indebidamente: Artículo 8  Si el impuesto retenido no ha sido enterado.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. el proveedor tiene acción en contra del agente de retención.
AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. (Contribuyentes Especiales)
Oportunidad para realizar la retención: Artículo 9 La retención del impuesto debe efectuarse cuando se realice el pago o abono en cuenta (cuando se origine la cuenta por pagar) Oportunidad para enterar: Artículo 10 Practicadas la 1a. quincena: Entre los primeros 5 días hábiles siguientes del mismo mes Entre los primeros 5 días hábiles del mes siguiente
Practicadas la 2a. quincena:
.V.A.
CI del representante legal. o Área de Asistencia al
Presente a través de su representante legal o apoderado. Correo electrónico de la empresa y del representante legal o Autorización del
RIF de la empresa y del representante legal
.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. Poder del representante legal notariado Representante legal.V. y última acta de asamblea.A. (Contribuyentes Especiales)
Procedimiento para registrarse en el Portal Fiscal del SENIAT Dirigirse a la Gerencia Regional Contribuyente de su jurisdicción. original y copia de los siguientes recaudos:
Registro Mercantil o Documento constitutivo.
Conectarse a la página web del SENIAT www. en su oficina. Posteriormente.
. (Contribuyentes Especiales)
Procedimiento para registrarse en el Portal Fiscal del SENIAT Una vez revisada la documentación. el funcionario receptor deberá entregar el documento de responsabilidad de uso del portal fiscal y certificado de inscripción en el portal.gov. revisar su correo electrónico la notificación que le informe el usuario y clave para el uso del portal fiscal.ve. ingrese usuario y clave y siga las instrucciones.A.V.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.seniat.
A.ve declaración de las compras y de las retenciones practicadas durante el período correspondiente.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.  Efectuar el pago electrónicamente o imprimir la planilla de pago generada por el sistema.V.seniat. (Contribuyentes Especiales)
Procedimiento para enterar el impuesto retenido: Artículo 11 Presentar a través de la página www. El SENIAT podrá disponer la apertura de cuenta en el Banco Central de Venezuela
.gov.
Procedimiento para enterar el impuesto retenido:
Declaración informativa de las compras y de las retenciones practicadas
Paga electrónicamente
Imprime planilla de pago generada por el sistema
Paga en cheque o efectivo en la oficina respectiva
.A.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.V.
) Emitir comprobantes de retención cumpliendo sus requisitos (Art.A. (Contribuyentes Especiales)
Otros deberes del Agente de Retención: Declarar operaciones sometidas a retención (Ley IVA y Art.I.) Detallar en el libro de compras las operaciones sometidas a retención (Art. 16 Prov.)
.V. 5 Prov. 13 Prov.) Comprobar consistencia de Datos básicos del R. 12 Prov.F.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. (Art.
A.V. 14 Prov.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.) Detallar en el libro de ventas las operaciones sujetas a retención (Art. (Contribuyentes Especiales)
Otros deberes: Del Proveedor: Declarar íntegramente los débitos facturados
Declarar retenciones soportadas (Art.)
. 6 Prov.
000.registro 02 .000.00 16.00
% Base Imponible Alícuota 1.000.00% 5.300.00 16.00 7.00 128.000.00 5.00 2.00 2.00% 10.000.000. ( C-80 o C-81 ) Importación Factura Aaaaaaaa Aaaaaaaaa XXXXXX XXXXXX SR XXXXXX XXXXXX XXXXXX ND XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX N.000.000.000.00 500.00 500.00 2.000.00
.000.ajuste los porcentajes aplicables.
Número Núm.000.000. Afectada el IVA Crédito IVA Nombre o Razon Social Proveed.200.00 2.000.00 16.000.LIBRO DE COMPRAS
en caso de importaciones.000.000.000.000.000.000.00% 800.000.00 1. Transacc.000.anulación 04 .00 800.00 -116.000.000.00%
Impuesto IVA 160.00 26.00 700.00 26.00 26.000.00 25.A N.416.00 37.00 16.000. Número de Tipo de Factura Incluyendo derecho a Nota Crdto.000.000. de Número Número Número de Total Compras Compras sin Tipo de de de Importación Expediente de Nota Débit.00% 20.000.000.600.800./ compl.00
01/07/2001 J-111111
01/07/2001 N-222222 Bbbbbbbb Bbbbbbbbb 01/07/2001 CI-545454 Bbbbbbbb Bbbbbbbbb 02/07/2001 J-333333 02/07/2001 J-222222 05/07/2001 J-555555 05/07/2001 J-555555 05/07/2001 J-555555 05/07/2001 J-444444 05/07/2001 J-222222 10/07/2001 J-111111 10/07/2001 J-999999 12/07/2001 J-444444 Cccccccc Ccccccccc Bbbbbbbb Bbbbbbbbb ACME Supplies El propio contribuyente El propio contribuyente Eeeeeeee Eeeeeeeee Bbbbbbbb Bbbbbbbbb Aaaaaaaa Aaaaaaaaa Kkkkkkkk Kkkkkkkkk Eeeeeeee Eeeeeeeee
320.800.000.00
-16.000.000.00 2.160.800.600.000.00 160.00 5.128.000.000.00 416.000.200.000.00 1.000.000.000.000.00%
-16.00 2.000.00 1.000.00% 2.000.000.00 16.00 7.00 26.320.000. Reducida --> 8 % notas de Débitos o Créditos
COMPRAS INTERNAS o IMPORTACIONES monto retenido al proveedor retenciones a Terceros del bién o servicio Percepciones de IVA en Aduanas.00% 30.000.A XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg XXXXXX 1.00% 1.000. Comprobt.00
-100.00 12. la fecha a la cual se está referiendose es al fecha de la declaración o liquidación de Aduana 01 .00 48.complemento 03 .00
IVA IVA Anticipo Retenido Retenido de IVA (al vendedor) (a Terceros) ( importación ) 80.800.000. deben corresponder al tipo de alícuota : General --> 16 % General + Adicional --> 26 % sólo casos de anul.00 200.000.Planilla Núm.000.000.00 400.00 800.000.00 1.00 700.600.000.600.00 24.
00% 500. la fecha a la cual se está referiendose es al fecha de registro de la Forma D .000.00 16.000.00 320. Transacc.00 16. Nota Débit.164.600.00 0.00 800.000.000.800. General + Adicional --> 26 % Reducida --> 8 % notas de Débitos o Créditos
VENTAS INTERNAS o EXPORTACION GRAVADAS
monto retenido por monto percibido a el comprador comprador de del bién o servicio bién o servicio
Fecha Oper.00
IVA Percibido
1 01/07/2001 J-111111 Aaaaaaaa Aaaaaaaaa 2 01/07/2001 N-222222 Bbbbbbbb Bbbbbbbbb 3 01/07/2001 N-222222 Bbbbbbbb Bbbbbbbbb 4 02/07/2001 J-333333 Cccccccc Ccccccccc 5 02/07/2001 J-222222 Bbbbbbbb Bbbbbbbbb 6 05/07/2001 XZY-444-U ACME Supplies 7 05/07/2001 J-555555 El propio contribuyente 8 05/07/2001 J-555555 El propio contribuyente 9 05/07/2001 J-444444 Eeeeeeee Eeeeeeeee 10 05/07/2001 J-222222 Bbbbbbbb Bbbbbbbbb 11 10/07/2001 J-111111 Aaaaaaaa Aaaaaaaaa 12 10/07/2001 J-999999 Kkkkkkkk Kkkkkkkkk 13 12/07/2001 J-444444 Eeeeeeee Eeeeeeeee 14 12/07/2001 J-222222 Bbbbbbbb Bbbbbbbbb XXXXXX XXXXXX
IVA Retenido ( por el comprador ) 80.000.000.00% 1.00 4.000.00 5.000.00 30.000.00 500.00 16.00 0.000./ compl.800. Afectada Factura de Factura el IVA XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg N.00 2.800.A N.000.00 2.000.00
N.00% 5.LIBRO DE VENTAS
en caso de exportaciones.00
Ventas % Internas No Gravadas Base Imponible Alícuota 1.000.000.000.000.000.00 800.00 160.000. deben corresponder al tipo de alícuota : General --> 16 % sólo casos de anul.000.00%
Impuesto IVA 160.000.000.000.00 16.00 25.00% 2.600.000.00 -100.000.000.000.000.00 20.00 -116.000.000.complemento 03 .00 0.000.000.800.200.Planilla de Exportación ( forma D )
Número Número Número de Total Ventas de Núm.00 2.00
.registro 02 .000.anulación 04 .600.00 700.000.A N.00 26.00 26.00 12.664.200.000.ajuste los porcentajes aplicables.00 1.00 16.000.00 37.Aduana 01 .00 30.000.600.000.00 800.000. de la Nro.000.000.000. Número de Tipo de Factura Incluyendo Nota Crdto. Ctrol.00% 5.000.00% -16.000.000.000.000.200.00 75.320.000.024.00 800.00 700.A
XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX
97.000.00 0.000.00 30. Factura
Núm.00 800.000.160.00 1.000.00% 7.00 1.00% 5.00 26.000.00 5.300.000.000.A 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg XXXXXX XXXXXX XXXXXX 01-reg 01-reg XXXXXX 1.00 1.000.00 -16.000.000.000.00% 2.00 17.
de los Ilícitos sancionados con penas restrictivas de libertad)
Sanciones por incumplimiento de los Deberes Formales contenidos en ésta Providencia : Artículo 107 COT
.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.118)
* Norma vigente a partir del 12/10/02 (todas las disposiciones sección cuarta del CAPII del Tit. (Contribuyentes Especiales)
Sanciones Ilícitos Materiales COT:
mitir el pago de anticipos (112)
10% al 20% 100 al 300% 50 al 150% 50 al 500% 2 a 4 años
No retener (Art.III.A.113) *Apropiación indebida (Art. 112)
Retener o percibir menos (112)
Retraso del pago (Art.V.
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