Source: https://actualicese.com/decreto-2201-de-30-12-2016/
Timestamp: 2020-02-21 18:44:01
Document Index: 178716720

Matched Legal Cases: ['artículo 376', 'artículo 114', 'artículo 65', 'artículo 102', 'artículo 1', 'artículo 48', 'artículo 19', 'artículo 1']

Mediante el cual se modifica el DUT 1625 de 2016, para establecer la autorretención a título del impuesto sobre la renta y complementario que reemplaza a la autorretención del CREE.
Que el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016, eliminó el impuesto sobre la renta para la equidad CREE a partir del año gravable 2017, y por lo tanto a partir del primero (1º) de enero de 2017, la autorretención en la fuente a título de este impuesto reglamentada por el Decreto 1828 de 2013, modificado por los decretos 3048 de 2013, 2311 y 14 de 2014, queda eliminada.
Que acorde con lo señalado en el considerando anterior, sobre los artículos del Decreto 1828 de 2013, modificado por los decretos 3048 de 2013, 2311 y 14 de 2014, que reglamentaron la autorretención en la fuente del impuesto sobre la renta para la equidad CREE, ha operado el decaimiento, en consecuencia se requiere retirar del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016, las disposiciones reglamentarias que tienen decaimiento, sin perjuicio de su vigencia para el cumplimiento de los deberes formales de los contribuyentes y responsables de este impuesto y para el control que compete a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
1. Que se trate de sociedades nacionales y sus asimiladas, contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementario o de los establecimientos permanentes de entidades del exterior y las personas jurídicas extranjeras o sin residencia.
2. Que las sociedades de que trata el numeral 1º de este artículo, estén exoneradas del pago de las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud y del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA), del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones al régimen contributivo de salud, respecto de los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes, por sus ingresos de fuente nacional obtenidos mediante sucursales y establecimientos permanentes, de conformidad con el artículo 114-1 del Estatuto Tributario adicionado por el artículo 65 de la Ley 1819 de 2016.
2. En el caso del transporte terrestre automotor que se preste a través de vehículos de propiedad de terceros, esta autorretención a título de impuesto sobre la renta y complementario se aplicará únicamente sobre la proporción del pago o abono en cuenta que corresponda al ingreso de la empresa transportadora calculado de acuerdo con el artículo 102-2 del Estatuto Tributario.
3. En el caso de las entidades sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, la base de esta autorretención a título de impuesto sobre la renta y complementario estará constituida por la totalidad de los pagos o abonos en cuenta que sean susceptibles de constituir ingresos gravables. La tarifa aplicable será la prevista en el artículo 1.2.6.8 del presente decreto.
4. En las transacciones realizadas a través de la bolsa de energía, los agentes del mercado eléctrico mayorista practicarán esta autorretención a título de impuesto sobre la renta y complementario sobre el vencimiento neto definido por el anexo B de la Resolución CREG 24 de 1995, o las que la adicionen, modifiquen o sustituyan, informado mensualmente por el administrador del sistema de intercambios comerciales (ASIC).
5. En el caso de las compañías de seguros de vida, las compañías de seguros generales y las sociedades de capitalización, la base de esta autorretención a título de impuesto sobre la renta será el monto de las primas devengadas, los rendimientos financieros, las comisiones por reaseguro y coaseguro y los salvamentos. Esta autorretención se aplicará teniendo en cuenta las previsiones del inciso 5º del artículo 48 de la Constitución Política.
6. Para los servicios integrales de aseo y cafetería y de vigilancia, autorizados por la Superintendencia de Vigilancia Privada y de servicios temporales prestados por empresas autorizadas por el Ministerio del Trabajo, contribuyentes del impuesto sobre la renta, la base de esta autorretención a título de impuesto sobre la renta será la parte correspondiente al AIU (administración, imprevistos y utilidad), el cual no podrá ser inferior al diez por ciento (10%) del valor del contrato. Para efectos de lo previsto en este numeral, el contribuyente deberá haber cumplido con todas las obligaciones laborales y de seguridad social.
7. Las sociedades de comercialización internacional aplicarán esta autorretención en la fuente a título de impuesto sobre la renta sobre la proporción del pago o abono en cuenta que corresponda al margen de comercialización, entendido este como el resultado de restar de los ingresos brutos obtenidos por la actividad de comercialización los costos de los inventarios comercializados en el respectivo periodo.
8. Los ingresos que perciba Fogafín que correspondan a aquellos previstos en el artículo 19-3 del Estatuto Tributario y los recursos que incrementan la reserva técnica del seguro de depósito no estarán sujetos a esta autorretención a título de impuesto sobre la renta.
9. Las empresas productoras y comercializadoras de productos agrícolas aplicarán esta autorretención a título de impuesto sobre la renta sobre la proporción del pago o abono en cuenta que corresponda al margen de comercialización de los productos agrícolas exportados y vendidos en el mercado interno, entendido este como el resultado de restar de los ingresos brutos obtenidos por la actividad de comercialización de dichos productos, los costos de los inventarios de estos productos comercializados, durante el respectivo periodo. La autorretención sobre los ingresos provenientes de cualquier otra actividad diferente de la comercialización de estos productos agrícolas se regirá por lo previsto en el artículo 1.5.1.5.2. del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria.
0129 Otros cultivos permanentes n.c.p. 0.40%
0149 Cría de otros animales n. c. p. 0,40%
0812 Extracción de arcillas de uso industrial, caliza, caolín y bontonitas 1,60%
0899 Extracción de otros minerales no metálicos n.c.p. 1.60%
0910 Actividades de apoyo para la extracción de petróleo y de gas natural 1.60%
0990 Actividades de apoyo para otras actividades de explotación de minas y canteras 1.60%
1030 Elaboración de aceites y grasas de origen vegetal y animal 0.40%
1040 Elaboración de productos lácteos 0,40%
1051 Elaboración de productos de molinería 0,40%
1052 Elaboración de almidones y productos derivados del almidón 0,40%
1061 Trilla de café 0,40%
1062 Descafeinado, tostión y molienda del café 0,40%
1063 Otros derivados del café 0,40%
1071 Elaboración y refinación de azúcar 0,40%
1072 Elaboración de panela 0,40%
1081 Elaboración de productos de panadería 0,40%
1082 Elaboración de cacao, chocolate y productos de confitería 0,40%
1083 Elaboración de macarrones, fideos, alcuzcuz y productos farináceos similares 0,40%
1084 Elaboración de comidas y platos preparados 0,40%
1089 Elaboración de otros productos alimenticios n.c.p. 0,40%
1090 Elaboración de alimentos preparados para animales 0.40%
1101 Destilación, rectificación y mezcla de bebidas alcohólicas 0,40%
1102 Elaboración de bebidas fermentadas no destiladas 0,40%
1311 Preparación o hilatura de fibras textiles 0,40%
1312 Tejeduría de productos textiles 0.40%
1313 Acabado de productos textiles 0.40%
1391 Fabricación de tejidos de punto y ganchillo 0.40%
1511 Curtido y recurtido de cueros; recurtido y teñido de pieles 0,40%
1512 Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano y artículos similares elaborados en cuero, y fabricación de artículos de talabartería y guarnicionería 0,40%
1513 Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano y artículos similares; artículos de talabartería y guarnicionería elaborados en otros materiales 0,40%
1620 Fabricación de hojas de madera para enchapado; fabricación de tableros contrachapados, tableros laminados, tableros de partículas y otros tableros y paneles 0,40%
Código activiadeconómica Nombre actividad económica Tarifa de autorretención aplicable sobre todos los pagos
2720 Fabricación de pitas, baterías y acumuladores eléctricos 0,40%
2750 Fabricación de aparatos de uso doméstico 0,40%
2815 Fabricación de horros, hogares y quemadores industriales 0,40%
2930 Fabricación de parles, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para vehículos automotores 0,40%
4220 Construcción de proyectos de servicio público 0,60%
4312 Preparación del terreno 0.80%
4321 Instalaciones eléctricas 0.80%
4330 Terminación y acabado de edificios y obras de ingeniería ovil 0,80%
4530 Comercio de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para vehículos automotores 0.40%
4641 Comercio al por mayor de productos textiles, productos confeccionados para uso doméstico 0,40%
4644 Comercio al por mayor de aparatos y equipo de uso doméstico 0,40%
4754 Comercio al por menor de electrodomésticos y gasodomésticos de uso doméstico, muebles y equipos de iluminación 0,40%
4755 Comercio al por menor de artículos y utensilios de uso doméstico 0,40%
4772 Comercio al por menor de todo tipo de calzado y artículos de cuero y sucedáneos del cuero en establecimientos especializados 0,40%
4782 Comercio al por menor de productos textiles, prendas de vestir y calzado, en puestos de ventas móviles 0,40%
5210 Almacenamiento y depósito 0,80%
5512 Alojamiento en apartahoteles 0,80%
6311 Procesamiento de datos, alojamiento (hosting) y actividades relacionadas 0,80%
6421 Actividades de las corporaciones financieras 0.80%
6493 Actividades de compra de cartera o factoring 0,80%
6629 Evaluación de riesgos y daños, y otras actividades de servicios auxiliares 0,80%
7320 Estudios de mercado y realización de encuestas de opinión pública 0,80%
8411 Actividades legislativas de la Administración Pública 0,80%
8412 Actividades ejecutivas de la Administración Pública 0,80%
8691 Actividades de apoyo diagnóstico 0,80%
8710 Actividades de atención residencial medicalizada de tipo general 0,80%
8720 Actividades de atención residencial para el cuidado de pacientes con retardo mental, enfermedad mental y consumo de sustancias psicoactivas 0,80%
9511 Mantenimiento y reparación de computadores y equipo periférico 0,80%
9700 Actividades de los hogares individuales como empleadores de personal doméstico 0,80%
9810 Actividades no diferenciadas de los hogares individuales como productos de bienes para uso propio 0,80%
9820 Actividades no diferenciadas de los hogares individuales como productos de servicios para uso propio 0,80%