Source: https://www.kontolino.de/arbeitshilfen/grundlagen-zur-buchhaltung/umsatzsteuer-mehrwertsteuer/
Timestamp: 2020-08-09 01:52:01
Document Index: 36405600

Matched Legal Cases: ['§4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 4', '§ 18', '§ 13', '§ 3', '§ 13', '§13', '§ 13', '§ 13', '§ 15', '§ 15', '§ 13', '§ 13', '§ 19', '§ 19', '§12']

Wissenswertes zur Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer) - Kontolino! Buchhaltungssoftware in der Cloud, Made in Germany
Umsatzsteuer bzw. Mehrwertsteuer (MwSt.)
Im diesem Bereich erfahren Sie alles Mögliche rund um das Thema Umsatzsteuer und Vorsteuer:
Was bietet Kontolino! zum Thema Umsatzsteuer?
Was tun, wenn ich eine Rechnung mit verschiedenen MwSt.-Sätzen bekommen habe?
Brauche ich überhaupt einen Umsatzsteuer-Code für den reduzierten Satz?
Was, wenn ich Rechnungen mit verschiedenen Mehrwertsteuer-Sätzen ausstellen muss?
Umsatzsteuer bei Auslandsgeschäften außerhalb der EU
Hinweis: für die Sonderregelungen im Rahmen der MwSt-Absenkung im Zeitraum vom 31.07.2020 bis 31.12.2020 haben wir eine Sonderseite eingerichtet.
Die Umsatzsteuer geht uns alle an. Als Verbraucher bezahlen wir sie sowieso mit jedem Einkauf, ob im Supermarkt, Reisebüro oder an der Tankstelle.
Als Unternehmer ist die Umsatzsteuer ein bisschen komplizierter. Man bezahlt Umsatzsteuer für jede Rechnung, stellt aber den Kunden ebenfalls Umsatzsteuer in Rechnung. Bezahlt man mehr Umsatzsteuer, als man von Kunden einnimmt, bekommt man den Überhang vom Finanzamt erstattet. Als Unternehmer bezahlt man also eigentlich gar keine Umsatzsteuer, man reicht sie nur durch.
Wer’s gerne ein bisschen formeller mag, dem sei die Lektüre des Umsatzsteuergesetzes empfohlen.
Natürlich können Sie – unabhängig vom gewählten Kontenrahmen – alle Geschäftsfälle verbuchen, die mit folgenden Umsatzsteuertatbeständen im Zusammenhang stehen:
Verkäufe im Inland mit Umsatzsteuer
Eingangsrechnungen aus dem Inland mit Vorsteuer
Verbuchung von Auslandsumsätzen in der EU (innergemeinschaftliche Lieferungen und Erwerbe) und mit dem Außereuropäischen Ausland
Kontolino! beherrscht elektronische Einreichung der Umsatzsteuer-Voranmeldung (UStVA) per Elster, der online-Schnittstelle des deutschen Fiskus.
Egal, ob Ihre Firma monatlich oder quartalsweise zur Abgabe einer Umsatzsteuer-Voranmeldung verpflichtet ist, Sie einen Antrag auf Dauerfrist-Verlängerung gestellt haben oder nicht, ob Sie Geschäfte mit dem europäischen Ausland oder dem Ausland außerhalb des EU-Wirtschaftsraumes tätigen, Kontolino! ist auf alles vorbereitet
Für grenzüberschreitende Geschäfte im EU-Wirtschaftsraum kann Kontolino! auch eine Zusammenfassende Meldung zusammenstellen und per ELSTER and das Bundeszentralamt für Steuern abgeben.
Sie sehen: Kontolino! bietet hier alles aus einer Hand, Sie brauchen nicht auf das ELSTER-Portal oder sonstige Anwendungen zu wechseln, um das Thema Umsatzsteuer zu behandeln.
Die Erstellung und der Versand der Umsatzsteuer-Erklärung zum für das komplette Vorjahr ist in Kontolino! ebenso mit einem Klick möglich.
Folgende Umsatzsteuertatbestände werden in Kontolino! durch folgende Mehrwertsteuercodes bestückt:
Umsatzsteuertatbestand
Mehrwertsteuercode in Kontolino!
an Abnehmer mit USt-IdNr. Innergem. Lieferung gem §4 Nr. 1 b UStG
(z. B. Ausfuhrlieferungen, Umsätze nach § 4 Nr. 2 bis 7 UStG) Ausfuhrliefg. & Liefg. nach § 4 Nr. 2 – 7 UStG (Nicht-EU)
zum Steuersatz von 19 % Umsatzsteuer, allgemeiner Satz (19%)
zum Steuersatz von 7 % Umsatzsteuer, ermäßigter Satz (7%)
Nur in der Umsatzsteuererklärung (UST) vorhanden:
Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug nach § 4 Nr……. UStG
(z. B. für Heilberufe) Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug nach § 4 Nr…… UStG
(dieser Eintrag erscheint nur, wenn in den steuerlichen Daten,
der entsprechende Paragraph hinterlegt wurde)
zum Steuersatz von 19 % Innergemeinschaftlicher Erwerb, allgemeiner Satz (19 %)
zum Steuersatz von 7 % Innergemeinschaftlicher Erwerb, ermäßigter Satz (7 %)
Nicht steurbare sonstige Leistungen gem § 18b Satz 1 Nr. 2 UStG Innergemeinschaftliche sonstige Leistung, nicht steuerbar
Übrige nicht steuerbare Umsätze (Leistungsort nicht im Inland) Liefg. ins Ausland (nicht EU), übrige nicht steuerbare
Leistungsgempfänger als Steuerschuldner ( § 13b UStG)
Sonstige Leistungen nach § 3 a Abs. 2 UStG eines im übrigen
Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmers ( § 13b Abs. 1 UStG) Innergemeinschaftlicher Erwerb v. sonst. Leistungen, allg. Satz (19 %)
Innergemeinschaftlicher Erwerb v. sonst. Leistungen, erm. Satz (7 %)
Andere Leistungen ( §13b Abs. 2 Nr. 1, 2, 4 bis 11 UStG) Leistungsgempfänger als Steuerschuldner § 13b UStG, allg. Satz (19 %)
Leistungsgempfänger als Steuerschuldner § 13b UStG, erm. Satz (7 %)
Vorsteuerbeträge aus Rechnungen von anderen Unternehmen…,
aus Leistungen im Sinne des…. und aus innergem. Dreiecksgeschäften…. Vorsteuer, ermäßigter Satz (7%)
Vorsteuer, allgemeiner Satz (19%)
Vorsteuerbeträge aus dem innergemeinschaftlichen
Erwerb von Gegenständen (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 UStG) Innergemeinschaftlicher Erwerb (steuerfrei)
Innergemeinschaftlicher Erwerb, ermäßigter Satz (7 %)
Innergemeinschaftlicher Erwerb, allgemeiner Satz (19 %)
Entstandene Einfuhrumsatzsteuer (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG) durch Buchung auf Konto „Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer“
Vorsteuerbeträge aus Leistungen im Sinne des § 13 b UStG)… Innergemeinschaftlicher Erwerb sonst. Leistungen, allg. Satz (19 %)
Innergemeinschaftlicher Erwerb sonst. Leistungen, erm. Satz (7 %)
Leistungsgempfänger als Steuerschuldner § 13b UStG, allg. Satz (19 %)
Nur in der EÜR und UST vorhanden:
Betriebseinnahmen als umsatzsteuerlicher Kleinunternehmer,
davon nicht steuerbare Umsätze sowie Umsätze nach
§ 19 Abs. 3 Satz 1 Nr. 1 und 2 UStG Steuerfreie Lieferungen und Lstg. gem § 19 Abs 3 UStG
Bitte beachten Sie, dass es Ihre Verantwortung ist, den richtigen Mehrwertsteuercode in jedem Buchungssatz auszuwählen. Nur so kann Kontolino! die Steuererklärungen richtig bestücken.
Wenn Ihr Gewerbe zum Abzug von Vorsteuer berechtigt ist, stellen Sie auch Ihren Kunden die Umsatzsteuer in Rechnung. Das gilt sowohl für private Kunden, als auch für gewerbliche Kunden im Inland. Für Kunden im Ausland (sowohl innerhalb aus auch ausserhalb der EU) lesen Sie bitte im Abschnitt „Mehrwertsteuer im Auslandsgeschäft“ nach.
Wichtig ist, dass Ihre Rechnung diese Mehrwertsteuer separat ausweist. Zudem sollten Sie auf Ihren Rechnungen stets Ihre Steuernummer sowie die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (VAT-ID) angeben, sofern Sie eine besitzen.
Die Buchhaltungssoftware Kontolino! unterstützt Sie bei der Verbuchung von Mehrwertsteuer-Umsätzen durch so genannte Mehrwertsteuer-Codes. Diese Codes behandeln die Verbuchung von Netto- und Mehrwertsteuerbeträgen im Hintergrund vollautomatisch für Sie. Sie müssen bei der Verbuchung einer Ausgangsrechnung lediglich angeben, welcher Mehrwertsteuersatz zur Anwendung kommt.
Dazu geben Sie zunächst das Ertragskonto an, auf dem der Umsatz zu verbuchen ist, sowie das Gegenkonto, also z.B. das Forderungskonto bei einem Verkauf mit Zahlungsziel, oder das Kassenkonto bei einem Barverkauf. Den Betrag der Buchung erfassen Sie bitte brutto, das heisst inklusive Mehrwertsteuer. Zudem wählen Sie den passenden Mehrwertsteuer-Code aus.
Die Buchhaltungssoftware Kontolino! berechnet den Mehrwertsteuerbetrag automatisch und verbucht die Mehrwertsteuer auf dem entsprechenden MwSt-Konto.
Sie verkaufen eine Schlagbohrmaschine zum Preis von 289 Euro inklusive Mehrwertsteuer an einen Kunden, der per Rechnung bezahlen wird. Das heisst, Sie haben ab sofort eine Forderung gegen diesen Kunden und gleichzeitig einen Erlös aus dem Verkauf eigener Waren erzielt.
Also buchen Sie den Zuwachs an Forderungen im Soll auf Ihrem Forderungskonto (Im Industriekontenrahmen ist das das Konto2400) und auf dem Erlöskonto im Haben.
Als Buchungsbetrag geben Sie den Bruttobetrag (also die 289,- €) ein und wählen den passenden Mehrwertsteuer-Code aus. Da eine Schlagbohrmaschine nicht unter die Ausnahmen fallen, die zum reduzierten Satz besteuert werden, ist dies der normale Satz.
Die Buchhaltungssoftware Kontolino! rechnet für Sie den Steuerbetrag aus (46,14 €) und verbucht entsprechend den Nettobetrag auf dem Erlöskonto sowie die Steuer auf dem Umsatzsteuer-Konto. Sie müssen sich nicht weiter damit beschäftigen.
Für die meisten Gewerbe spielt der Umsatzsteuer-Code für den reduzierten Satz keine Rolle. Der reduzierte Satz ist nur für einige wenige Produkte oder Leistungen zulässig, die wichtigsten sind hier:
Kunstgegenstände und Sammlerstücke
Rollstühle und sonstige Fortbewegungsmittel für kranke und behinderte Menschen
Prothesen o.ä.
Wenn Ihnen das jetzt gar nichts sagt, ist es sehr wahrscheinlich, dass Sie keinen reduzierten Steuersatz in Rechnung stellen können/müssen.
Die Frage der Steuersätze ist in §12 des Umsatzsteuergesetzes geregelt.
Wenn Ihr Gewerbe tatsächlich Umsätze mit Produkten tätigt, die mit dem reduzierten Steuersatz besteuert werden, und Sie darüber hinaus noch normal besteuerte Artikel oder Dienstleistungen verkaufen, kann das durchaus vorkommen.
In diesem Fall müssen Sie zwei oder mehr Buchungen pro Beleg in der Buchhaltungssoftware Kontolino! erfassen. Je einen für die Summe alle reduziert besteuerten und die normal besteuerten Artikel oder Dienstleistungen.
Die Umsatzsteuer oder Mehrwertsteuer kann im Geschäftsverkehr mit ausländischen Unternehmern ein bisschen kompliziert werden. Kontolino! führt Sie hier durch den Dschungel der Vorschriften und Probleme und unterstützt Sie umfassend beim Umgang mit der Mehrwertsteuer auch im internationalen Waren- oder Dienstleistungsverkehr.
Auch für kleine Unternehmen gilt: die Welt wird immer kleiner, und es gibt zunehmend Kontakte mit Wirtschaftsunternehmen auch im Ausland, sowohl in der EU als auch ausserhalb (sog. Drittstaaten). Dies gilt für Beratungs- und Gutachterleistungen ebenso wie beispielsweise für Montagen oder Reparaturen. Hier ein paar Beispiele:
Sie erbringen Beratungs- oder Programmierdienstleistungen für einen ausländischen Kunden
Sie bestellen eine Maschine, Software oder Fachliteratur im Ausland
Eine Firma bestellt bei Ihnen ein Produkt, das in das Land ihres Firmensitzes ausgeführt wird, oder eine Dienstleistung, die Sie im Land des Firmensitzes erbringen
Sie haben Hotel- oder Bewirtungskosten für eine Geschäftsreise im Ausland
Sie kaufen im Ausland ein Ersatzteil, Büromaterial o.ä. für Ihre betrienblichen Zwecke
Grundsätzlich gilt seit 2010, dass Ausfuhren aus Deutschland in EU-Länder und in Drittstaaten im Land des Leistungsempfängers mit Umsatzsteuer belegt werden. Innerhalb der EU existiert seit diesem Zeitpunkt auch ein einheitliches Vorgehen zur Umsatzbesteuerung. Für Geschäfte mit Drittländern gilt zwar derselbe Grundsatz, die Ausgestaltung aber für die Behandlung der Umsatzsteuer im Drittland ist logischer Weise nicht im Deutschen Steuergesetz geregelt und kann daher in jedem Land unterschiedlich sein.
Für die genaue Verfahrensweise sind zunächst folgende Kriterien zu prüfen, wie das Thema Umsatzsteuer behandelt werden muss.
Ist Ihr Kunde oder Lieferant eine Firma oder eine Privatperson?
Handelt es sich um ein EU-Land oder ein Land ausserhalb des EU-Wirtschaftsraumes?
Hier finden Sie folgende Unterthemen:
Behandlung der Umsatzsteuer im grenzüberschreitenden EU-Wirtschaftsverkehr
Behandlung der Umsatzsteuer im Auslandsgeschäft ausserhalb der EU
Seit 2010 gilt für deutsche Unternehmen die Grundregel, dass Ausfuhren von Waren oder Dienstleistungen im Lamnd des Empfängers der Leistung oder Lieferung der Umsatzsteuer unterliegen. Beim Export ist die Rechnung also ohne Umsatzsteuer zu stellen und entsprechend zu verbuchen.
Für einen Exporteur gilt jedoch die Pflicht, die umsatzsteuerbefreiten Umsätze in der Umsatzsteuervoranmeldung sowie Umsatzsteuererklärung anzugeben.
Verkäufe ins (Nicht-EU-) Ausland
Sie stellen die Lieferung oder Dienstleistung netto (also ohne Umsatzsteuer) in Rechnung und verbuchen die Erlöse aus dem Geschäft netto. Bitte wählen Sie bei der Erfassung des Buchungssatzes den Mehrwertsteuer-Code „Lieferung ins Ausland (Nicht EU)“ aus, damit Kontolino! die entsprechenden Beträge in der Umsatzsteuer-Vornameldung angeben kann. Den Rest erledigt Kontolino! dann ganz automatisch für Sie.
Angaben auf Ihrer Rechnung
Wenn Sie in ein sog. Drittland ausserhalb der EU liefern und keine Umsatzsteuer in Rechnung stellen, sollten Sie das auf der Rechnung vermerken, etwa durch den Hinweis „nicht im Inland steuerbare Leistung“.
Rechnungen aus dem (Nicht-EU) Ausland
Bei Rechnungen von ausländischen Unternehmen wird Ihnen in der Regel keine Umsatzsteuer in Rechnung gestellt werden. Jedoch muss unter gewissen Voraussetzungen der Import von Waren mit dem Zoll entsprechend abgewickelt werden.
Dabei muss dann eine Einfuhrumsatzsteuer entsprechend dem hiesigen Mehrwertsteuersatz abgeführt werden.
Bitte beachten Sie: aktuell unterstützt Kontolino! die Abwicklung der Einfuhrumsatzsteuer nicht automatisiert, d.h. Sie müssen den Geschäftsfall separat von der Kaufrechnung verbuchen. Auch ein automatisierter Ausweis der Einfuhrumsatzsteuer in der Umastzsteuer-Voranmeldung ist aktuell in Kontolino! nicht möglich.
Wenn Sie jedoch eine Rechnung direkt im Ausland erhalten, etwa, weil Sie vor Ort tanken, ein Gerät im Fachhandel kaufen oder dort übernachten, wird dieser Beleg normaler Weise einen Umsatzsteuerbetrag enthalten, und Sie müssen diese auch entrichten. Diese Rechnung verbuchen Sie jedoch ebenfalls ohne Mehrwertsteuer-Betrachtung, das heisst, Sie verbuchen den kompletten Betrag inklusive der ausländischen Mehrwertsteuer als Betriebsausgaben. Ein Abzug von Vorsteuer zuhause ist nicht möglich.
Einen Tankbeleg über 88,69 Schweizer Franken (inklusive Mehwertsteuer) verbuchen Sie ohne Mehrwertsteuer-Code mit dem vollen Betrag von 88,69 Schweizer Franken (bzw, dem in Euro umgerechneten Betrag) als Fahrzeugkosten. Es wird keine Vorsteuer abgezogen.
Eine Hotelrechnung über 623 US-Dollar inklusive Mehrwertsteuer (VAT) wird mit ihrem Gesambetrag ohne Mehwertsteuer-Code verbucht.
Lieferungen an Privatpersonen im Nicht-EU – Ausland
An ausländische Privatpersonen stellen Sie Ihre Rechnung bitte inklusive deutscher Mehrwertsteuer und verbuchen diese unter Nutzung derselben Mehrwertsteuer-Codes, die auch bei inländischen Geschäftsfällen genutzt werden.