Source: http://docplayer.cz/26824152-Krajsky-urad-kralovehradeckeho-kraje-odbor-ekonomicky-oddeleni-metodiky-a-kontroly.html
Timestamp: 2018-06-21 23:03:09+00:00
Document Index: 33268017

Matched Legal Cases: ['zákona č. 128', 'zákona č. 255', 'zákona č. 420', 'zákona č. 563', 'zákona č. 563', 'zákona č. 563', 'zákona č. 420', 'zákona č. 563', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 137', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420']

1 KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly ČJ: 19470/EK/2014 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Brada-Rybníček, IČ: za rok 2014 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb.,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obec Brada-Rybníček Brada Jičín Zástupci za Obec: - Ing. Jiří Ticháček - starosta obce do Ing. Monika Stránská - externí účetní obce - Ing. Petr Svoboda - starosta obce od Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Šárka Šábrtová - kontroloři: Bc. Jiří Bonhard Pověření k přezkoumání ve smyslu 5 č. 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Královéhradeckého kraje dne a Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. 1
2 A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Brada-Rybníček písemnosti: byly přezkoumány následující Druh písemnosti Popis písemnosti Rozpočtová opatření Rozpočtové změny byly prováděny a na zasedání zastupitelstva obce schváleny dne a Rozpočtový výhled Obec má sestaven rozpočtový výhled na období Schválený rozpočet Zastupitelstvo obce schválilo rozpočet obce na rok 2014 dne Rozpočet byl sestaven jako přebytkový v celkovém objemu: příjmy ,-Kč, výdaje ,-Kč a financování ,- Kč. Návrh rozpočtu obce na rok 2014 byl vhodným způsobem a po dobu stanovenou zákonem zveřejněn od do Závěrečný účet Zastupitelstvo obce schválilo závěrečný účet spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce za uplynulý kalendářní rok s vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením s výhradami dne Návrh závěrečného účtu obce za rok 2013 byl vhodným způsobem a po dobu stanovenou zákonem zveřejněn od do Evidence majetku Majetek obce je veden v počítači. Evidence poplatků Evidence poplatků je vedena. Inventurní soupis majetku a závazků Inventarizace majetku a závazků byla provedena k Dále byly ověřeny dílčí inventury na výkaz Rozvaha územních samosprávných celků a některé vykazované zůstatky nesouhlasí na tyto dílčí inventury. Inventarizace je doložena řádnou inventarizační zprávou. Plán inventur byl ke kontrole předložen. Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku obce, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventurních rozdílů v této oblasti. Kniha pohledávek a závazků Kniha pohledávek a závazků je vedena. Mzdová agenda Za období leden až prosinec Ke kontrole nebyly předloženy podepsané dohody o provedení práce. Odměňování členů Za období leden až prosinec zastupitelstva Pokladní doklad Za období únor a září Rozvaha Za období září a prosinec Účetní doklad Za období únor a září Výkaz pro hodnocení plnění Za období září a prosinec rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Za období září a prosinec Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím V roce 2014 poskytla obec Brada - Rybníček příspěvky v celkové výši ,- Kč Vyúčtování příspěvku SDH ve výši ,- Kč nebylo ke kontrole doloženo. 2
3 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím UZ na výdaje spojené s konáním voleb do zastupitelstva obce obdržela obec neinvestiční dotaci ve výši ,-Kč. Dotace byla vyčerpána ve výši 8 790,-Kč. UZ na výdaje spojené s konáním voleb do Evropského parlamentu obdržela obec neinvestiční dotaci ve výši ,- Kč. Dotace byla vyčerpána ve výši 8 702,-Kč. Z rozpočtu Královéhradeckého kraje obdržela obec investiční dotaci (č. smlouvy ES00388) ve schválené výši ,-Kč na zpracování projektové dokumentace s názvem "U Kapličky na Bradách - Rybníčku - kanalizace". Max. podíl dotace činí 79,10% skutečných uznatelných nákladů. Termín ukončení realizace akce smluvní strany sjednaly do V roce 2014 byly uskutečněny výdaje v celkové výši ,- Kč. Z rozpočtu Královéhradeckého kraje obdržela obec investiční dotaci (č. smlouvy ES00389) ve schválené výši ,-Kč na zpracování projektové dokumentace s názvem "U Kapličky na Bradách - Rybníčku - vodovod". Max. podíl dotace činí 79,88% skutečných uznatelných nákladů. Termín ukončení realizace akce smluvní strany sjednaly do V roce 2014 byly uskutečněny výdaje v celkové výši ,- Kč. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o přijetí úvěru Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení UZ a UZ Dne zaslal SZIF Oznámení o schválení platby v celkové výši ,-Kč (reg. č. 11/012/3220 b/452/000255/1) na realizaci akce s názvem "Oprava kostela sv. Bartolom je na Bradech". Dne schválilo zastupitelstvo obce prodej pozemku p.č. 7/10 za dohodnutou kupní cenu ,- Kč. Kupní cena je splatná nejpozději do Záměr prodeje byl zveřejněn od 1.4. do Kupní smlouva ze dne byla ke kontrole předložena. Předpis pohledávky z kupní smlouvy byl předepsán až ČSOB a.s. poskytla obci dlouhodobý investiční úvěr (č. smlouvy 0091/08/5240) ve výši ,-Kč na částečné financování včetně DPH výstavby obecního vodovodu a vodojemu v obci Brada - Rybníček. Obec splácí úvěr pravidelnými měsíčními splátkami ve výši ,-Kč, zůstatek na účtu 451 k činí ,-Kč. Peněžní prostředky byly obci poskytnuty bez zajištění. Konečný termín splatnosti úvěru smluvní strany sjednaly do Přijetí výše uvedeného úvěru odsouhlasilo zastupitelstvo obce na svém zasedání dne Zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva obce , 24.3., 19.5., 26.5., 30.6., 18.8., 29.9., a Ustavující zasedání dne
4 B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Brada-Rybníček byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 33 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti". o Dochází k častým záměnám nákladových účtů. Právní předpis: ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701 bod 6.2. a Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu. o Předpis pohledávky z kupní smlouvy byl předepsán až Kupní smlouva byla podepsána dne byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 16 - Rozpočtové opatření bylo schváleno a provedeno až po uskutečnění výdaje finančních prostředků. o Podstatná většina všech rozpočtových opatření byla provedena a schválena až po uskutečnění konkrétních výdajů. Provedeno schváleno až Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 37 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Výnosy z činnosti". o Dochází k častým záměnám výnosových účtů. Účet 606 vykazuje minusový zůstatek. Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 30 odst. 1 a 4 - Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. o Inventurní soupisy účtů 314 a 403 nesouhlasí se skutečností. 6 odst. 3 - Inventarizace majetku a závazků nebyla provedena. o Nebyla provedena inventarizace účtu 408, u účtu 331 a 337 nebylo doloženo řádné provedení inventarizace a tak nelze ověřit, zda zůstatek souhlasí. 4
5 C. Plnění opatření Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 30 odst. 1 - Skutečné stavy majetku a závazků nebyly zaznamenány v inventurních soupisech. (nenapraveno) o Předložené inventurní soupisy účtů 042, 231, 321, 342 a 389 nesouhlasí na zůstatky vykázané v Rozvaze 12/2013, která byla odevzdána oddělení výkaznictví a financování obcí. - Nedostatek přetrvává s vyjímkou účtu 321 a 342 kde nelze ověřit zda zůstatek souhlasí, protože nebyl řádně doložen. 30 odst Územní celek neprovedl inventarizaci jiných aktiv a jiných pasiv, včetně skutečností účtovaných v knize podrozvahových účtů. (napraveno) o Nebyla provedena inventarizace podrozvahových účtů 911 a Inventarizace podrozvahových účtů byla provedena. Právní předpis: ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS Územní celek nedodržel postupy účtování transferů. (napraveno) o Vyúčtování investičních transferů bylo nesprávně zaúčtováno ve prospěch účtu Investiční transfery jsou již účtovány správně ve prospěch účtu 403. ČÚS 710 bod 6. - Územní celek nedodržel postup účtování o dlouhodobém hmotném majetku. (napraveno) o Pořízení drobného dlouhodobého hmotného majetku bylo nesprávně zaúčtováno na vrub účtu V kontrolovaném období nebyl pořízen žádný drobný hmotný majetek. Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 32 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "D.III. Krátkodobé závazky". (nenapraveno) 5
6 o Účet Zaměstnanci vykázaný v Rozvaze 9/2014 nesouhlasí s předpisem mezd za období 9/ Zůstatek účtu 331 nelze s jistotou ověřit. Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. 6
7 D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Brada-Rybníček za rok 2014 byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 sb.): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 32 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "D.III. Krátkodobé závazky". o Účet Zaměstnanci vykázaný v Rozvaze 9/2014 nesouhlasí s předpisem mezd za období 9/ Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti". o Dochází k častým záměnám nákladových účtů. Právní předpis: ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701 bod 6.2. a Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu. o Předpis pohledávky z kupní smlouvy byl předepsán až Kupní smlouva byla podepsána dne byly zjištěny závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 sb.): c2 c4 c5 neprůkazné o Inventarizace majetku a závazků nebyla provedena. o Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. o Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Výnosy z činnosti". porušení povinnosti o Rozpočtové opatření bylo schváleno a provedeno až po uskutečnění výdaje finančních prostředků. neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání a při přezkoumání za předcházející roky 7
8 II. Při přezkoumání hospodaření obce Brada-Rybníček za rok 2014 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - Obec Brada-Rybníček - za rok 2014 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 15,59 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 3,63 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % 8
9 IV. Ostatní sdělení pro přezkoumávaný územní celek Brada-Rybníček, dne Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření: Šárka Šábrtová kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Bc. Jiří Bonhard kontrolor podpis kontrolora Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, a je možno ke zjištění v ní uvedené podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání zprávy kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává, tento návrh okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. - s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Brada-Rybníček o počtu 10 stran byl seznámen a její stejnopis převzal Ing. Petr Svoboda V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce neprovozoval žádnou hospodářskou činnost, nemá zřízeny peněžní fondy, nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu, nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, darovací, zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, smlouvu o zřízení věcného břemene, smlouvu o úvěru ani nehospodařil s jinými cizími zdroji, nerealizoval žádnou akci, která by měla povahu veřejné zakázky ve smyslu zákona č. 137/2006 Sb., nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o 9
10 plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše ,00 Kč. Ing. Petr Svoboda starosta obce podpis 10