Source: http://docplayer.cz/147257161-Vetrusice-14-klecany-zastupitelstvo-obce-vetrusice-zastoupene-starostkou-pani-petrou-sefcikovou.html
Timestamp: 2019-11-17 23:09:25+00:00
Document Index: 42693261

Matched Legal Cases: ['zákona č. 128', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 250', 'zákona č. 250', 'zákona č. 218', 'zákona č. 262', 'zákona č. 128', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 250', 'zákona č. 250', 'zákona č. 218', 'zákona č. 262']

Větrušice 14, Klecany. zastupitelstvo obce Větrušice, zastoupené starostkou, paní Petrou Šefčíkovou - PDF
Download "Větrušice 14, Klecany. zastupitelstvo obce Větrušice, zastoupené starostkou, paní Petrou Šefčíkovou"
1 Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova Praha 6 tel.: , ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření Obce Větrušice Větrušice 14, Klecany ke dni
2 Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření byla zpracována zejména podle těchto předpisů: zákon č.299/2016 Sb., o auditorech auditorský standard č. 52 a další relevantní předpisy, vydané Komorou auditorů ČR 42 zákona č. 128/2000Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 10 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí Další zákony a předpisy, uvedené v příloze A Přehled právních předpisů Identifikační údaje územního samosprávného celku Název subjektu: Sídlo subjektu: obec Větrušice Větrušice 14, Klecany Identifikační číslo: Příjemce zprávy: zastupitelstvo obce Větrušice, zastoupené starostkou, paní Petrou Šefčíkovou Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření byla zpracována za období od do Místo přezkoumání: obecní úřad Větrušice Období, ve kterém bylo přezkoumání hospodaření provedeno: Přezkoumání hospodaření proběhlo od do Zpracovala: Ing. Eva Neužilová, auditorka, č. oprávnění 1338
3 I. Předmět přezkoumání hospodaření: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou, podle ustanovení 2 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb., údaje o ročním hospodaření, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ve znění pozdějších předpisů, a to: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu, včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků, vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními samosprávnými celky nebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami - finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví - hospodaření a nakládání s prostředky, poskytnutými z Národního fondu a dalšími prostředky ze zahraničí, poskytnutými na základě mezinárodních smluv - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů a rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a dalším osobám - nakládání s majetkem územního samosprávného celku - nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž územní samosprávný celek hospodaří - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávaných orgánem veřejného dohledu podle zákona 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi - ručení za závazky fyzických a právnických osob - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob - zřizování věcných břemen k majetku územního samosprávného celku - účetnictví územního samosprávného celku II. Hlediska přezkoumání hospodaření: Předmět přezkoumání (viz bod I. této zprávy) podle ustanovení 3 zákona 420/2004 Sb., se ověřuje z hlediska: a/ dodržování povinností, stanovených zvláštními právními předpisy b/ souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem c/ dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití d/ věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích Právní předpisy, použité při přezkoumání hospodaření, pokrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny v příloze A, která je nedílnou součástí této zprávy. III. Definování odpovědnosti: Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání hospodaření a jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech je odpovědný územní samosprávný celek. Mojí úlohou je, na základě provedeného přezkoumání hospodaření, vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsem zpracovala v souladu s platnými zákony a předpisy, citovanými výše. Podle těchto předpisů jsem povinna dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak, abych získala přiměřenou jistotu o tom, že hospodaření obce Větrušice je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod II. této zprávy)
4 IV. Rámcový rozsah prací: Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření obce Větrušice byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky, poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku, včetně vyhodnocení rizik a významných chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto rizik jsem vzala v úvahu vnitřní kontrolní systém obce Větrušice. Použité postupy zahrnovaly výběrový způsob šetření a významnost jednotlivých skutečností. Seznam ověřovaných dokladů je uveden v příloze B, která je nedílnou součástí této zprávy. V. Závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření: A. PLNĚNÍ OPATŘENÍ STANOVENÝCH PŘEZKOUMÁNÍM HOSPODAŘENÍ ZA ROK 2016: Opatření: v roce 2017 důsledně postupovat podle ustanovení zákona č. 250/2000 Sb. a důsledně provádět kontrolu správnosti provedených rozpočtových opatření. SPLNĚNO Opatření: v následujících účetních obdobích provádět u prodejů nemovitého majetku, v okamžiku jeho prodeje, přecenění reálnou hodnotou, včetně řádného proúčtování. Plnění opatření nelze hodnotit, neboť v účetním období 2017 nedošlo k prodeji nemovitého majetku obce. B. VYJÁDŘENÍ K SOULADU HOSPODAŘENÍ S HLEDISKY PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Na základě zpracovaného přezkoumání hospodaření obce Větrušice, za období od do , jsem nezjistila žádnou skutečnost, která by mne vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není, ve všech významných ohledech, v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření, uvedenými v bodě II. této zprávy. C. VYJÁDŘENÍ OHLEDNĚ CHYB A NEDOSTATKŮ Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů stanoví, abych v závěrečné zprávě uvedla závěr podle ustanovení 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Tato ustanovení vyžadují, aby v závěrečné zprávě bylo vyjádřeno, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky, a to bez ohledu na jejich významnost. Rovněž musí být uveden jejich vztah k hospodaření přezkoumávaného územního samosprávného celku. Při přezkoumání hospodaření obce Větrušice, za období od do nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
5 D. UPZORNĚNÍ NA PŘÍPADNÁ RIZIKA Na základě zjištění, podle ustanovení 10 odst. 2 písm. b) zákona 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, jsem nezjistila žádná rizika, která by mohla mít v budoucnu negativní dopad na hospodaření obce Větrušice. E. PODÍL POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ NA ROZPOČTU A PODÍL ZASTAVENÉHO MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU Podíl pohledávek na rozpočtu A Pohledávky Kč B Rozpočtové příjmy Kč A/B*100% Výpočet podílu 0,09 % Podíl závazků na rozpočtu C Závazky Kč B Rozpočtové příjmy Kč C/B*100% Výpočet podílu 3,86 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku D Zastavený majetek 0 Kč E Majetek pro výpočet Kč D/E*100% Výpočet podílu majetku X % PODÍL DLUHŮ NA PRŮMĚRU PŘÍJMŮ ZA POSLEDNÍ ČTYŘI ROZPOČTOVÉ ROKY Podíl dluhů na průměru příjmů F Dluhy 0 Kč G Rozpočtové příjmy průměr Kč F/G*100% Výpočet podílu X %
6 VI. Další informace: Stanovisko obce k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. Přílohou této zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Větrušice za období od do je, podle ustanovení 7 odst. 1 písm. f) zákona 420/2004 sb., i písemné stanovisko obce k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. (viz příloha C) Vyhotoveno dne Ing. Eva Neužilová auditorka, č. oprávnění 1338 Přílohy: A, B, C, Rozvaha, Výkaz zisku a ztráty, Příloha k účetní závěrce (jen vyplněné části), Finanční výkaz Fin 2-12M všechny výkazy a příloha k
7 Příloha A Přehled právních předpisů, s nimiž auditor u přezkoumávaného hospodaření ověřil soulad: Při provádění přezkoumání hospodaření byl posuzován soulad nejméně s následujícími právními předpisy, popř. jejich vybranými ustanoveními: - zákon 420/2004 sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů - vyhláška 449/2009 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů, předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a Regionálních rad regionů soudržnosti, ve znění pozdějších předpisů, která provádí některá ustanovení zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů - zákon 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů a souvisejícími prováděcími předpisy - vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů - zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů a souvisejícími prováděcími předpisy - vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů pro některé vybrané účetní jednotky - vyhláška 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků - zákon č. 24/2017 Sb., kterým se mění některé zákony v souvislosti s přijetím právní úpravy rozpočtové odpovědnosti - vyhláška č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech) - české účetní standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb. - zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů - zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů - zákon č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení některých daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), ve znění pozdějších předpisů - nařízení vlády č. 564/2006 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě, ve znění pozdějších předpisů, provádějící některá ustanovení zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů
8 Příloha B Seznam dokladů a písemností, které byly předmětem přezkoumání hospodaření obce Větrušice za období od do : - Výkazy Fin Rozvaha, Příloha k účetní závěrce, Výkaz zisku a ztráty, vše k Účtová osnova - Vnitřní směrnice - Vyhlášky - Zápisy ze zasedání obecního zastupitelstva za rok Inventarizace Rozpočet Rozpočtový výhled Dotace za rok Pokladní kniha Účetní deník Kniha přijatých faktur Přijaté faktury - Výpisy z bankovních za rok Účetní doklady Pokladní doklady
9 Příloha C Stanovisko obce Větrušice k návrhu zprávy o přezkoumání hospodaření za období od do Dne byly projednány závěry provedeného přezkoumání hospodaření obce Větrušice za období od do a byl předán návrh závěrečné zprávy o přezkoumání hospodaření za toto období. Vedení obce Větrušice souhlasí se zněním návrhu závěrečné zprávy o přezkoumání hospodaření obce Větrušice za období od do Ve Větrušicích
10 Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova Praha 6 tel.: , ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření Obce Větrušice Větrušice 14, Klecany ke dni
11 Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření byla zpracována zejména podle těchto předpisů: zákon č.299/2016 Sb., o auditorech auditorský standard č. 52 a další relevantní předpisy, vydané Komorou auditorů ČR 42 zákona č. 128/2000Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 10 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí Další zákony a předpisy, uvedené v příloze A Přehled právních předpisů Identifikační údaje územního samosprávného celku Název subjektu: Sídlo subjektu: obec Větrušice Větrušice 14, Klecany Identifikační číslo: Příjemce zprávy: zastupitelstvo obce Větrušice, zastoupené starostkou, paní Petrou Šefčíkovou Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření byla zpracována za období od do Místo přezkoumání: obecní úřad Větrušice Období, ve kterém bylo přezkoumání hospodaření provedeno: Přezkoumání hospodaření proběhlo od do Zpracovala: Ing. Eva Neužilová, auditorka, č. oprávnění 1338
12 I. Předmět přezkoumání hospodaření: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou, podle ustanovení 2 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb., údaje o ročním hospodaření, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ve znění pozdějších předpisů, a to: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu, včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků, vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními samosprávnými celky nebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami - finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví - hospodaření a nakládání s prostředky, poskytnutými z Národního fondu a dalšími prostředky ze zahraničí, poskytnutými na základě mezinárodních smluv - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů a rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a dalším osobám - nakládání s majetkem územního samosprávného celku - nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž územní samosprávný celek hospodaří - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávaných orgánem veřejného dohledu podle zákona 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi - ručení za závazky fyzických a právnických osob - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob - zřizování věcných břemen k majetku územního samosprávného celku - účetnictví územního samosprávného celku II. Hlediska přezkoumání hospodaření: Předmět přezkoumání (viz bod I. této zprávy) podle ustanovení 3 zákona 420/2004 Sb., se ověřuje z hlediska: a/ dodržování povinností, stanovených zvláštními právními předpisy b/ souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem c/ dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití d/ věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích Právní předpisy, použité při přezkoumání hospodaření, pokrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny v příloze A, která je nedílnou součástí této zprávy. III. Definování odpovědnosti: Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání hospodaření a jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech je odpovědný územní samosprávný celek. Mojí úlohou je, na základě provedeného přezkoumání hospodaření, vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsem zpracovala v souladu s platnými zákony a předpisy, citovanými výše. Podle těchto předpisů jsem povinna dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak, abych získala přiměřenou jistotu o tom, že hospodaření obce Větrušice je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod II. této zprávy)
13 IV. Rámcový rozsah prací: Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření obce Větrušice byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky, poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku, včetně vyhodnocení rizik a významných chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto rizik jsem vzala v úvahu vnitřní kontrolní systém obce Větrušice. Použité postupy zahrnovaly výběrový způsob šetření a významnost jednotlivých skutečností. Seznam ověřovaných dokladů je uveden v příloze B, která je nedílnou součástí této zprávy. V. Závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření: A. PLNĚNÍ OPATŘENÍ STANOVENÝCH PŘEZKOUMÁNÍM HOSPODAŘENÍ ZA ROK 2016: Opatření: v roce 2017 důsledně postupovat podle ustanovení zákona č. 250/2000 Sb. a důsledně provádět kontrolu správnosti provedených rozpočtových opatření. SPLNĚNO Opatření: v následujících účetních obdobích provádět u prodejů nemovitého majetku, v okamžiku jeho prodeje, přecenění reálnou hodnotou, včetně řádného proúčtování. Plnění opatření nelze hodnotit, neboť v účetním období 2017 nedošlo k prodeji nemovitého majetku obce. B. VYJÁDŘENÍ K SOULADU HOSPODAŘENÍ S HLEDISKY PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Na základě zpracovaného přezkoumání hospodaření obce Větrušice, za období od do , jsem nezjistila žádnou skutečnost, která by mne vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není, ve všech významných ohledech, v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření, uvedenými v bodě II. této zprávy. C. VYJÁDŘENÍ OHLEDNĚ CHYB A NEDOSTATKŮ Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů stanoví, abych v závěrečné zprávě uvedla závěr podle ustanovení 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Tato ustanovení vyžadují, aby v závěrečné zprávě bylo vyjádřeno, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky, a to bez ohledu na jejich významnost. Rovněž musí být uveden jejich vztah k hospodaření přezkoumávaného územního samosprávného celku. Při přezkoumání hospodaření obce Větrušice, za období od do nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
14 D. UPZORNĚNÍ NA PŘÍPADNÁ RIZIKA Na základě zjištění, podle ustanovení 10 odst. 2 písm. b) zákona 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, jsem nezjistila žádná rizika, která by mohla mít v budoucnu negativní dopad na hospodaření obce Větrušice. E. PODÍL POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ NA ROZPOČTU A PODÍL ZASTAVENÉHO MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU Podíl pohledávek na rozpočtu A Pohledávky Kč B Rozpočtové příjmy Kč A/B*100% Výpočet podílu 0,09 % Podíl závazků na rozpočtu C Závazky Kč B Rozpočtové příjmy Kč C/B*100% Výpočet podílu 3,86 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku D Zastavený majetek 0 Kč E Majetek pro výpočet Kč D/E*100% Výpočet podílu majetku X % PODÍL DLUHŮ NA PRŮMĚRU PŘÍJMŮ ZA POSLEDNÍ ČTYŘI ROZPOČTOVÉ ROKY Podíl dluhů na průměru příjmů F Dluhy 0 Kč G Rozpočtové příjmy průměr Kč F/G*100% Výpočet podílu X %
15 VI. Další informace: Stanovisko obce k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. Přílohou této zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Větrušice za období od do je, podle ustanovení 7 odst. 1 písm. f) zákona 420/2004 sb., i písemné stanovisko obce k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. (viz příloha C) Vyhotoveno dne Ing. Eva Neužilová auditorka, č. oprávnění 1338 Přílohy: A, B, C, Rozvaha, Výkaz zisku a ztráty, Příloha k účetní závěrce (jen vyplněné části), Finanční výkaz Fin 2-12M všechny výkazy a příloha k
16 Příloha A Přehled právních předpisů, s nimiž auditor u přezkoumávaného hospodaření ověřil soulad: Při provádění přezkoumání hospodaření byl posuzován soulad nejméně s následujícími právními předpisy, popř. jejich vybranými ustanoveními: - zákon 420/2004 sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů - vyhláška 449/2009 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů, předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a Regionálních rad regionů soudržnosti, ve znění pozdějších předpisů, která provádí některá ustanovení zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů - zákon 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů a souvisejícími prováděcími předpisy - vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů - zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů a souvisejícími prováděcími předpisy - vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů pro některé vybrané účetní jednotky - vyhláška 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků - zákon č. 24/2017 Sb., kterým se mění některé zákony v souvislosti s přijetím právní úpravy rozpočtové odpovědnosti - vyhláška č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech) - české účetní standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb. - zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů - zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů - zákon č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení některých daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), ve znění pozdějších předpisů - nařízení vlády č. 564/2006 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě, ve znění pozdějších předpisů, provádějící některá ustanovení zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů
17 Příloha B Seznam dokladů a písemností, které byly předmětem přezkoumání hospodaření obce Větrušice za období od do : - Výkazy Fin Rozvaha, Příloha k účetní závěrce, Výkaz zisku a ztráty, vše k Účtová osnova - Vnitřní směrnice - Vyhlášky - Zápisy ze zasedání obecního zastupitelstva za rok Inventarizace Rozpočet Rozpočtový výhled Dotace za rok Pokladní kniha Účetní deník Kniha přijatých faktur Přijaté faktury - Výpisy z bankovních za rok Účetní doklady Pokladní doklady
18 Příloha C Stanovisko obce Větrušice k návrhu zprávy o přezkoumání hospodaření za období od do Dne byly projednány závěry provedeného přezkoumání hospodaření obce Větrušice za období od do a byl předán návrh závěrečné zprávy o přezkoumání hospodaření za toto období. Vedení obce Větrušice souhlasí se zněním návrhu závěrečné zprávy o přezkoumání hospodaření obce Větrušice za období od do Ve Větrušicích
Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749, e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o přezkoumání hospodaření
Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 235300359, 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání