Source: https://www.epravo.cz/vyhledavani-aspi/?Id=42677&Section=1&IdPara=1&ParaC=2
Timestamp: 2020-05-26 20:21:51+00:00
Document Index: 29187354

Matched Legal Cases: ['§ 7', 'zákona č. 530', '§ 72', 'zákona č. 591', '§ 8', 'zákona č. 530', '§ 74', 'zákona č. 591', '§ 8', 'zákona č. 530', '§ 74', 'zákona č. 591', '§ 74', '§ 74', '§ 74', 'zákona č. 591', '§ 74', 'zákona č. 591']

Sdělení ze dne 1.6.1995 o povinném rozsahu údajů při podávání žádosti o povolení k emisi dluhopisů a k veřejnému obchodování s cennými papíry
1.6.1995 | Sbírka: 103/36 223/1995 | Částka: 6/1995
103/36 223/1995
ze dne 1. června 1995
o povinném rozsahu údajů při podávání žádosti o povolení k emisi dluhopisů a k veřejnému obchodování s cennými papíry
ing. G. Roubalíková,
tel. 2454 3018
Ministerstvo financí České republiky ve spolupráci s Českou národní bankou podle §§ 7 a 8 zákona č. 530/1990 Sb., o dluhopisech, a podle §§ 72 a 74 zákona č. 591/1992 Sb., o cenných papírech stanoví povinný rozsah údajů a obsah závazného komentáře k výkazům o finanční situaci emitenta - banky. Sdělení konkretizuje pro žadatele o povolení k emisi dluhopisů ustanovení § 8 odst. 3 zákona č. 530/1990 Sb., o dluhopisech, a pro žadatele o povolení k veřejnému obchodování s cennými papíry ustanovení § 74 odst. 1 písm. b) zákona č. 591/1992 Sb., o cenných papírech.
(1) Žadatelé o povolení k emisi dluhopisů - banky předkládají, v souladu s § 8 odst. 3 zákona č. 530/1990 Sb., o dluhopisech, poslední roční uzávěrku s komentářem, a to v rozsahu výkazů, které banka předkládá povinně České národní bance podle "Opatření ČNB č. 5/1994 o povinném předkládání výkazů bankami České národní bance ze dne 28. 11. 1994", tj. výkazů:
- Roční bilance aktiv a pasiv - výkaz Bil (ČNB) 1 - 12
- Roční výkaz zisků a ztrát - výkaz Bil (ČNB) 2 - 12
(2) Žadatelé o povolení k veřejnému obchodování s cennými papíry - banky předkládají v souladu s ustanovením § 74 odst. 1 písm. b) bod 1 a 2 zákona č. 591/1992 Sb., o cenných papírech, údaje o finanční situaci emitenta, které jsou součástí Prospektu cenného papíru.
(3) Výkazy předkládané emitentem - bankou podle § 74 odst. 1 písm. b) bod 1 jsou totožné s výkazy, které banka předkládá povinně České národní bance podle "Opatření ČNB č. 5/1994 o povinném předkládání výkazů bankami České národní bance ze dne 28. 11. 1994", tzn. s výkazy:
- Měsíční (čtvrtletní) bilance aktiv a pasiv
- výkaz Bil (ČNB) 1-12
- Měsíční (čtvrtletní) výkaz zisků a ztrát
- výkaz Bil (ČNB) 2-12
(4) Výkazy předkládané emitentem - bankou podle § 74 odst. 1 písm. b) bod 2 jsou totožné s výkazy, jež předkládá banka povinně České národní bance podle "Opatření ČNB č. 5/1994 o povinném předkládání výkazů bankami České národní bance ze dne 28. 11. 1994", tzn. s výkazy
(5) Výkazy mohou být do Prospektu cenného papíru podle § 74 odst. 1 písm. b) bod 1 a 2 zákona č. 591/1992 Sb., o cenných papírech, uvedeny ve zkráceném znění s tím, že výkazy v úplném, tj. nezkráceném znění musí být k Prospektu cenného papíru přiloženy a tvoří jeho nedílnou součást.
(6) Výkazy uvedené v odstavcích 1, 3 a 4, které povinně předkládá žadatel - banka České národní bance podle "Opatření ČNB č. 5/1994" byly uveřejněny ve Věstníku ČNB č. 24 ze dne 6. 12. 1994.
Obsah komentáře k výkazům
(1) Žadatelé podle článku II odst. 1 v komentáři k výkazu "Roční bilance aktiv a pasiv" uvedou stručnou charakteristiku své současné finanční situace, zejména s ohledem na:
- dostatečnou výši rezerv k pokrytí všeobecných rizik z poskytnutých úvěrů,
- dostatečnou výši rezerv k pokrytí rozdílu mezi cenou pořízení cenných papírů a cenou dosahovanou na organizovaném finančním trhu.
Dále žadatelé v komentáři uvedou celkovou výši úrokových výnosů z aktiv a celkovou výši nesplacených úroků.
(2) Žadatelé podle článku II odst. 2 a 3 v komentáři k výkazu "Měsíční (čtvrtletní) bilance aktiv a pasiv" uvedou charakteristiku klasifikovaných úvěrů, rezerv a opravných položek ke klasifikovaným úvěrům a dále zda jsou, s ohledem na emitentem uváděnou výši klasifikovaných úvěrů, vytvořeny rezervy na pokrytí všeobecných rizik z poskytnutých úvěrů v dostatečném rozsahu, popř. jakým způsobem budou doplněny. Dále v komentáři uvedou charakteristiku dostatečnosti výše vytvořených rezerv z hlediska potřeb pokrytí případného rozdílu mezi cenou pořízení cenných papírů a cenou dosahovanou na organizovaném trhu.
Žadatelé v komentáři k výkazu "Měsíční (čtvrtletní) bilance aktiv a pasiv" dále uvedou celkovou výši úrokových výnosů z aktiv a celkovou výši nesplacených úroků.
(3) Dále žadatelé podle článku II odst. 2 v komentáři k výkazům uvedou:
- zda a v jakém rozsahu byly poskytnuty úvěry vlastním akcionářům a výši celkové pohledávky z úvěrů poskytnutých vlastním akcionářům a výši pohledávky po lhůtě splatnosti k datu účetních výkazů běžného roku,
- údaje o tom, jak jsou plněna opatření České národní banky týkající se obezřetného chování bank, tj.:
a) kapitálové přiměřenosti (emitent uvede konkrétní číselný údaj),
b) úvěrové angažovanosti (pouze komentář),
c) o pravidlech řízení likvidity bank (pouze komentář bez číselných údajů),
d) plnění povinných minimálních rezerv (pouze komentář bez číselných údajů). Banka uvede, zda v posledních 3 měsících plnila předepsaný limit, či nikoliv.
- údaje charakterizující současnou likvidní pozici emitenta. Emitent zejména uvede stupeň svého zapojení do peněžního trhu, svou aktivitu na tomto trhu (vydávání krátkodobých dluhopisů a obchodování s nimi), splatnost svých aktiv a pasiv, použitelnost aktiv ke krytí odlivu prostředků, možnosti prodejnosti svých aktiv na organizovaném finančním trhu apod. Dále emitent charakterizuje opatření směřující k zabezpečení strukturální vyváženosti aktiv a pasiv.
(4) Komentář k výkazům žadatelů podle článku II odst. 3 musí být nedílnou součástí Prospektu cenného papíru.
(5) Žadatelé podle článku II odst. 2 v komentáři uvedou vážené roční průměry základního jmění v posledních třech letech a k datu předkládaných účetních výkazů běžného roku (hodnota váženého ročního průměru základního jmění bude použita při výpočtu ekonomických ukazatelů v jejichž algoritmu výpočtu se vyskytuje).
(1) Výrok auditora je nezbytné uvést v jeho plné, nezkrácené podobě (nemůže tedy jít pouze o odvolávku na výrok auditora, ale výrok musí být uveden v plném znění).
(2) Emitent rovněž uvede, podle § 74 odst. 1 písm. b) bod 3 zákona č. 591/1992 Sb., o cenných papírech, všechny dosud vydané emise cenných papírů (včetně emisí depozitních certifikátů v Kč a v cizí měně) s tím, zda jde o emise veřejně obchodovatelné, či nikoliv a zda jde o cenné papíry v zaknihované, nebo listinné podobě. U emisí akcií je nezbytné, kromě data a objemu emise, uvést i to, zda byly upsané akcie již splaceny, popř. jak probíhá jejich splácení.
(3) Dále je v charakteristice finanční situace emitenta nezbytné uvést všechny další podstatné skutečnosti k ní se vztahující (resp. vztahující se k dané emisi a mající vliv na uplatnění práv vyplývajících z vlastnictví daného cenného papíru), tj. např. skutečnost, že emise se realizuje formou podřízeného dluhu, včetně vysvětlení, co pro investora z této skutečnosti vyplývá.
Ředitel odboru státního dozoru nad kapitálovým trhem:
ing. A. Culík, v. r.