Source: https://shop.seac.it/e-book-linea-fiscale/7552-irap-2019-9788868246259.html
Timestamp: 2019-07-20 07:45:19+00:00
Document Index: 66493538

Matched Legal Cases: ['art. 11', 'art. 32', 'art. 56', 'art. 66', 'art. 5', 'art. 11', 'art. 44', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 8', 'art. 6', 'art. 6', 'art. 6', 'art. 6', 'art. 6', 'art. 6', 'art. 6', 'art. 11', 'art. 1', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5']

﻿ E-Book Irap 2019
9788868246259
06FD286
L'e-book si propone come guida utile alla comprensione del funzionamento dell’imposta e alla redazione del modello IRAP 2019: il lettore è seguito passo per passo nella compilazione dei singoli quadri della dichiarazione, nonché nella determinazione e nel versamento dell’imposta dovuta.
L'e-book è inoltre corredato da esempi pratici, tabelle e schemi riassuntivi in modo da permettere al lettore di individuare con facilità le principali novità che riguardano la disciplina IRAP.
alle deduzioni per il personale dipendente, compresa quella del costo residuo per il personale dipendente (art. 11, comma 4-octies) introdotta dalla Legge di Stabilità 2015 ed estesa, a determinate condizioni, anche ai lavoratori stagionali (limitatamente al 2018, per questi ultimi soggetti è prevista la piena deducibilità);
all'esenzione dall’IRAP per i produttori agricoli: si ricorda che resta ferma comunque la soggettività IRAP per le attività di agriturismo e di allevamento eccedente i limiti dell’art. 32, TUIR e per le attività connesse rientranti nell’art. 56-bis, TUIR, per le quali continua ad applicarsi l’aliquota ordinaria;
alla nuova sezione del quadro IS dedicata agli aiuti di Stato nella quale vengono esposti i dati necessari ai fini della registrazione degli stessi nel Registro nazionale degli aiuti di Stato;
al regime di contabilità semplificata per cassa secondo il quale, per le imprese in contabilità semplificata per cassa, la base imponibile IRAP è determinata applicando gli stessi criteri di imputazione temporale “improntati alla cassa” previsti dall’art. 66, TUIR, non rilevando più il valore delle rimanenze finali e delle esistenze iniziali di merci (fatto salvo il primo anno di applicazione).
Viene inoltre affrontata la fase dell’accertamento e della riscossione dell’IRAP, con particolare attenzione alle possibilità di difesa del contribuente e alle soluzioni alternative della controversia.
Infine, è consultabile gratuitamente on-line una essenziale ed aggiornata rassegna della normativa vigente e della prassi amministrativa.
Caratteristiche dell’imposta
Compatibilità dell’IRAP con l’ordinamento UE
Presupposti impositivi
Soggettività attiva
Regionalizzazione dell’IRAP
Attuali competenze delle regioni
Esclusione dall’IRAP per professionisti e piccoli imprenditori
Attività di controllo e di accertamento
il concetto di “autonoma organizzazione”
Agenti di commercio e promotori finanziari
Alternative per il contribuente ed onere della prova
Istanze di rimborso e presentazione di ricorsi
Sezione Seconda - DETERMINAZIONE DELLA BASE IMPONIBILE
Base imponibile: disposizioni generali
Principi generali per la determinazione della base imponibile
Metodi di determinazione della base imponibile
Opzione IRAP per l’applicazione del metodo “da bilancio”
Opzione IRAP e obbligo di tenuta della contabilità ordinaria
Base imponibile art. 5
A.1. Ricavi delle vendite e delle prestazioni
A.2. Variazioni delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti
A.3. Variazione dei lavori in corso su ordinazione
A.4. Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni
A.5. Altri ricavi e proventi
Riallocazione in bilancio dei proventi straordinari
B.6. Costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci
B.7. Costi per servizi
B.8. Costi per godimento beni di terzi
B.9. Costi per il personale
B.10. Ammortamenti e svalutazioni
B.11. Variazione delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci
B.12. Accantonamenti per rischi
B.13. Altri accantonamenti
B.14. Oneri diversi di gestione
Valore della produzione netta (A - B)
Dal metodo a valori fiscali a quello da bilancio
costi e spese relativi a delitti non colposi
Rilevanza ai fini IRAP
Contributi e sopravvenienze
Rilevanza dei contributi ai fini IRAP
Sopravvenienze e indennizzi
Indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA) e società di comodo
Miglioramento del profilo di affidabilità ai fini ISA
Deduzioni per il personale
Costi del lavoro indeducibili
costi del personale compresi nella voce B.9
costi del personale non compresi nella voce B.9
Costi del lavoro deducibili
Contributi per assicurazioni obbligatorie (comma 1, lett. a), n. 1)
Contributi a consorzi obbligatori (comma 1, lett. a), n. 1-bis)
Deduzione forfetaria (comma 1, lett. a), n. 2)
Deduzione maggiorata per le assunzioni nel sud Italia (comma 1, lett. a), n. 3)
Contributi assistenziali e previdenziali (comma 1, lett. a), n. 4)
Contratti di apprendistato (comma 1, lett. a), n. 5)
Contratti di formazione e lavoro e d’inserimento (comma 1, lett. a), n. 5)
Lavoratori disabili (comma 1, lett. a), n. 5)
Ricerca e sviluppo (comma 1, lett. a), n. 5)
Imprese autorizzate all’autotrasporto di merci (comma 1-bis)
Beni e servizi destinati a dipendenti (art. 11, comma 2 - abrogato)
Deduzione forfetaria euro 1.850 (comma 4-bis.1)
deduzione per incremento occupazionale (comma 4-quater)
Deduzione residuale del costo del lavoro dipendente (comma 4-octies)
Deduzione per ricercatori e docenti rientrati dall’estero (art. 44, D.L. n. 78/2010)
Determinazione delle deduzioni
Importo massimo delle deduzioni IRAP fruibili per ogni dipendente
Deduzioni IRAP cumulabili
Determinazione della quota delle deduzioni IRAP per lavoratori dipendenti impiegati nell’attività agricola
riconoscimento della possibilità di scelte differenti per ciascun dipendente
Esempio di calcolo delle deduzioni
Deduzione per incremento occupazionale
Limite temporale di fruizione della deduzione
Misura della deduzione
Decadenza del diritto alla deduzione
Cumulabilità con il cuneo fiscale
Deduzione forfetaria per contribuenti di “minori” dimensioni
Modalità ed esempi di calcolo
Credito d’imposta per soggetti che non si avvalgono di dipendenti
Base imponibile art. 5-bis: impresa in contabilità ordinaria
Base imponibile art. 5-bis: impresa in contabilità semplificata
Dalla contabilità ordinaria alla contabilità semplificata
I tre metodi contabili
Indici sintetici di affidabilità (ISA) e società di comodo
Deduzione per incremento della base occupazionale
Ulteriori deduzioni per il personale dipendente
Cumulabilità con le altre deduzioni IRAP
Requisiti per la fruizione dell’agevolazione
Misura del credito d’imposta spettante
Utilizzo del credito d’imposta spettante
Deduzione forfetaria (10%) ai fini delle imposte sui redditi
Base imponibile art. 8
Costi inerenti l’attività esercitata
Imprese del settore agricolo e attività collegate
Esercizio contemporaneo di attività agricole escluse dall’IRAP e di altre attività rilevanti ai fini IRAP
Criterio speciale
Criterio forfetario
Criteri ordinari
Pro-loco e associazioni sportive dilettantistiche
Attività agricola connessa e regime forfetario
Intermediari finanziari (art. 6, comma 1)
SIM ed intermediari (art. 6, comma 2)
società di gestione dei fondi comuni di investimento (art. 6, comma 3)
società di investimento a capitale variabile - SICAV (art. 6, comma 4)
Banca d’Italia e Ufficio italiano dei cambi (art. 6, comma 7)
Società di partecipazione non finanziaria ed assimilati (art. 6, comma 9)
Disposizioni comuni (art. 6 commi 5, 6 e 8)
Base imponibile per le imprese di assicurazione
Enti non commerciali e amministrazioni pubbliche (metodo retributivo)
Contabilità semplificata per cassa e VAP enti non commerciali
Organi dello Stato e amministrazioni pubbliche
Sezione Terza - CALCOLO DELL’IMPOSTA
Schema aliquote regione per regione
Agevolazioni, deduzioni, detrazioni e crediti di imposta regionali
Agevolazioni soggettive
Agevolazioni a livello regionale
Agevolazione per attività svolte a Campione d’Italia
Deduzioni e detrazioni regionali
Crediti di imposta regionali
Sezione Quarta - DICHIARAZIONE IRAP
Termini di versamento dell’IRAP
Modalità di versamento dell’IRAP
Determinazione dell’acconto IRAP
rideterminazione dell’acconto (regioni in deficit sanitario)
Enti pubblici non commerciali
rinvio versamenti/adempimenti scadenti in giorni festivi
Modello di dichiarazione IRAP 2019
Compilazione dei quadri
Dichiarante diverso dal contribuente
Metodo fiscale - Persone fisiche e società di persone
Metodo da Bilancio - Persone Fisiche, Società di Capitali e di Persone, ENC
Variazioni in aumento e in diminuzione
Sezione VI - Valore della produzione netta
Sezione VII - Valore della produzione netta
Lavoratori autonomi e dichiarazione IRAP
Persone fisiche esercenti arti e professioni
Società semplici e associazioni esercenti arti e professioni
Enti non commerciali ed equiparati - Quadro IE
ISA: ulteriori componenti positivi
SEZIONE I - Attività non commerciale
SEZIONE II - Attività commerciali
SEZIONE III - Soggetti in regime forfetario
SEZIONE IV - Imprese del settore agricolo
SEZIONE V - Soggetti non residenti esercenti arti e professioni
Imprese del settore agricolo e dichiarazione IRAP
Compilazione della Sezione IV (quadri IQ, IP ed IE)
Soggetti in regime forfetario e dichiarazione IRAP
Soggetti IRPEF in regime forfetario
Soggetti IRES in regime forfetario
Cooperative edilizie e confidi
Ripartizione della base imponibile e dell’imposta e dati di versamento - Quadro IR
Ripartizione regionale dell’IRAP
Modalità di compilazione Quadro IR
Sezione I - Ripartizione della base imponibile determinata nei quadri IQ-IP-IC-IE-IK (sez. II e III)
Sezione II - Dati concernenti il versamento dell’imposta determinata nei quadri IQ-IP-IC-IE-IK
(sez. II e III)
Sezione III - Ripartizione regionale della base imponibile determinata su base retributiva (attività istituzionale) nella sezione I del quadro IK
Sezione IV - Codice fiscale del funzionario delegato
Prospetti vari - Quadro IS
Sezione I - Deduzioni per il personale dipendente art. 11, D.Lgs. n. 446/97
Sezione II - Ripartizione territoriale del valore della produzione
Sezione III - Società di comodo
Sezione IV - Disallineamenti da operazioni di fusione, scissione e conferimento
Sezione V - Dati per l’applicazione della Convenzione con gli Stati Uniti
Sezione VI - Rideterminazione dell’acconto
Sezione VII - Opzioni
Sezione VIII - Codici attività
Sezione IX - Operazioni straordinarie
Sezione X - GEIE
Sezione XI - Deduzioni/detrazioni/crediti d’imposta regionali
Sezione XII - Zone franche urbane
Sezione XIII - Credito ACE
Sezione XIV - Recupero delle deduzioni extracontabili
Sezione XV - Patent box
Sezione XVI - Credito d’imposta (art. 1, co. 21, Legge n. 190/2014)
SEZIONE XVII - Dichiarazione integrativa
SEZIONE XVIII - Aiuti di Stato
Esempi di determinazione dell’imposta e compilazione dei modelli
Esempio di compilazione del modello IRAP (art. 5)
Determinazione base imponibile e calcolo dell’imposta
Esempio di compilazione del modello IRAP (art. 5-bis) - contabilità ordinaria
Esempio di compilazione del modello IRAP (art. 5-bis) - contabilità semplificata
NORMATIVA, PRASSI E MODULISTICA
28,91 € -10%
Irap_2019_Indice
L'e-book si propone come una chiara ed utile guida per la comprensione del funzionamento dell’imposta e per la redazione del modello di dichiarazione IRAP 2019.