Source: https://es.scribd.com/doc/50656148/LIBROS-Y-REGISTROS-VINCULADOS-A-ASUNTOS-TRIBUTARIOS
Timestamp: 2017-04-30 09:24:36
Document Index: 283753740

Matched Legal Cases: ['ARTÍCULO 34', 'ARTÍCULO 5', 'ARTÍCULO 5', 'ARTÍCULO 5', 'ARTÍCULO 5', 'ARTÍCULO 5', 'ARTÍCULO 8', 'ARTÍCULO 5', 'ARTÍCULO 23', 'ARTÍCULO 5', 'ARTÍCULO 23', 'ARTÍCULO 77', 'ARTÍCULO 5', 'ARTÍCULO 5', 'ARTÍCULO 5', 'ARTÍCULO 8', 'ARTÍCULO 5', 'ARTÍCULO 5', 'artículo 34', 'artículo 65', 'artículo 64', 'artículo 6', 'ARTÍCULO 34', 'ARTÍCULO 34', 'artículo 34', 'artículo 34', 'artículo 3', 'artículo 10', 'artículo 11', 'ARTÍCULO 663', 'artículo 23', 'ARTÍCULO 8', 'artículo 16', 'artículo 13', 'ARTÍCULO 5', 'artículo 5', 'ARTÍCULO 5', 'artículo 5', 'artículo 5', 'ARTÍCULO 5', 'artículo 5', 'ARTÍCULO 5', 'artículo 5', 'ARTÍCULO 5', 'artículo 5', 'ARTÍCULO 23', 'ARTÍCULO 5', 'ARTÍCULO 5', 'ARTÍCULO 5', 'artículo 13', 'ARTÍCULO 5', 'ARTÍCULO 5', 'ARTÍCULO 8', 'ARTÍCULO 5']

ScribdNavegarInteresesCareer & MoneyPersonal GrowthPolitics & Current AffairsScience & TechHealth & FitnessLifestyleEntertainmentBiographies & HistoryFictionNavegar porLibrosAudio librosNoticias & RevistasPartiturasExplorar todoSubirIniciar sesiónRegistrarseLIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOSCargado por Domingo Lizana Chauca0.0 (0)DescargaInsertarVer másCopyright: Attribution Non-Commercial (BY-NC)Precio de lista: $0.00Download as DOCX, PDF, TXT or read online from ScribdFlag for inappropriate content³AÑO DE LA CONSOLIDACIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL EN EL PERÚ ´CARRERA PROFESIONAL
TRABAJO VALIDO PARA EXAMEN TEORICO PRÁCTICO
PRESENTADO POR: CENIA SALAZAR BASALDUA
HUANCAVELICA ± PERÚ 2010
P ESE La SUNAT, mediante la
esolución de Superintendencia
modificatorias, estableció las disposiciones relacionadas con los libros y registros vinculados a asuntos tributarios, las cuales están vigentes desde del 1 de enero de 2007, integrando así en un solo cuerpo legislativo las normas sobre la materia. Las disposiciones para el tratamiento tributario de los libros y registros vinculados a asuntos tributarios están referidas a: y y y y y El procedimiento para la autorización de los mismos. La forma en la cual deberán ser llevados. Los plazos máximos de atraso. La pérdida o destrucción de los mismos. La contabilidad completa, disposición vigente a partir del 2009 de acuerdo a lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia ° 39y La información mínima y formato del 8/S
dispuesto por la Resolución de Superintendencia y
° 39 -
La información mínima contenida en los libros y registros vinculados a asuntos tributarios, así como los formatos que la integran, disposición que entrará en vigencia a partir del 01 de julio del 2010, excepto para el Libro Diario de Formato Simplificado, de acuerdo a lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia ° 79/S
deudores tributarios que entre el 1 y el 24 de enero del 2009 hubieran empezado a llevar los libros y registros vinculados a asuntos tributarios de acuerdo a la información mínima y formatos dispuestos por la R.S. N° 234-2006/SUNAT podrán optar por: y Continuar llevándolos de dicha forma, debiendo contener éstos la información mínima y formatos dispuestos. Ejercida la opción ésta no podrá ser modificada; o,
Según lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia N°
$$ & %$
I P RTANTE
9/S NAT, aquellos
"!
)(#'
$$ & %$ #
iario de
ormato Simplificado , vigentea partir del 2009 de acuerdo a los .
¢£¡¨
§§ ¦
©
¡¥ ¤ £¢¡
Continuar llevando sus libros y registros a partir del 1 de enero de 2009, conforme a como los debían llevar al 31 de diciembre de 2008, debiendo para ello cerrar los libros y registros que comenzaron a ser llevados a partir 1 de enero del 2009 bajo las
disposiciones de la R.S. N° 34-
6/S NAT.
LIBROS Y REGISTROS ................................ ................................ ............................... 6 1.1. Legalización de los Libros y Registros ................................ ................................ . 7
Autorización de Libros y Registros ................................ ................................ ............... 7 2.1. 2.2. Oportunidad de la legalización ................................ ................................ .............. 8 Empaste de los libros y registros ................................ ................................ .......... 8
Forma de llevado de los libros y registros ................................ ................................ ... 9 PERDIDA O DESTRUCCION ................................ ................................ ..................... 11 4.1. 4.2. Comunicación de la pérdida o destrucción ................................ ........................ 11 Plazo para rehacer los libros y registros ................................ ............................ 12
Contabilidad completa ................................ ................................ ................................ . 13 Información mínima en los libros y los formatos ................................ ....................... 14 6.1. 6.2. 6.3. 6.4. 6.5. 6.6. 6.7. 6.8. 6.9. LIBRO CAJA Y BANCOS ................................ ................................ .................... 14 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS ................................ ................................ .... 15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ................................ .......................... 15 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA ................................ ................................ ............ 18 LIBRO DIARIO ................................ ................................ ................................ ...... 18 FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO". ................................ ................................ ....... 19 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO ................................ ............... 20 LIBRO MAYOR ................................ ................................ ................................ ..... 20 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ................................ ................................ ........ 21
6.10. REGISTRO DE COMPRAS ................................ ................................ ................. 21 6.11. REGISTRO DE COMPRAS ................................ ................................ ................. 24 6.12. REGISTRO DE CONSIGNACIONES ................................ ................................ . 27 6.13. REGISTRO DE COSTOS ................................ ................................ .................... 28 6.14. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO ........................ 28 6.15. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS ...... 29 6.16. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ................................ ............................ 29 6.17. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ................................ ............................ 31 7. Otros Libros ................................ ................................ ................................ .................. 33 7.1. 7.2. REGISTRO DE HUÉSPEDES ................................ ................................ ............. 33 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES ................................ .......... 33
........................ . 35 7.......7....... ..................... ... ...............................INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257 2004/SUNAT ................... 7.........
7. .. .................. 35 7.................. 35 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ..INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258 2004/SUNAT ............12........................ REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .... 34 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .................. ..................................... ........... .....5..............9....................................................... ...... 7. 7.................3...... .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 142 2001/SUNAT ................. ................ 34 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ..11........... ............................ . ............................................ 34 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ................7.... 34 REGISTRO IVAP ...... 7............ 34 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .............................
7.10...............INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021 99/SUNAT .................. 36
................. ................................INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256 2004/SUNAT .4........ .8................... REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ...................... REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ...........ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT.. ......6........
REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES ..INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 259 2004/SUNAT ....... .. 35
7........ ........................................................ ................................. ......ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT Y MODIFICATORIAS .........
los libros y registros contables u otros libros y registros exigidos por las leyes.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257-
.ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA REGISTRO IVAP REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .LI ROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRI UTARIOS
.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 2562004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . LI ROS Y REGISTROS Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán los libros de actas.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 1422001/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 02199/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . reglamentos o Resolución de Superintendencia que se señalan a continuación:                       LIBRO CAJA Y BANCOS LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO LIBRO MAYOR REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE HUÉSPEDES REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS .
según corresponda. cuando corresponda.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 2592004/SUNAT LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES LIBRO DE PLANILLAS Legalización de los Libros y Registros Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán legalizados por los notarios o.
.1. la legalización podrá ser efectuada por los notarios o jueces de cualquiera de dichas provincias. a falta de éstos.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 2582004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . por los jueces de paz letrados o jueces de paz. Tanto los notarios como los jueces llevarán un registro cronológico de las legalizaciones que otorguen. colocarán una constancia en la primera hoja de los mismos y procederán a sellar todas las hojas del libro o registro.
2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .
     1. las mismas que deberán estar debidamente foliadas por cada libro o registro. incluso cuando se lleven utilizando hojas sueltas o continuas. Los notarios o jueces. Importante La autorización del Libro de Planillas será de acuerdo a lo dispuesto por el Decreto Supremo N° 001 -98-TR y normas modificatorias. Tratándose de las provincias de Lima y Callao. de la provincia en la que se encuentre ubicado el domicil io fiscal del deudor tributario. AUTORI ACI N DE LI ROS Y REGISTROS
Oportunidad de la legalización
Los libros y registros deberán ser legalizados antes de su uso. Tratándose de libros o registros llevados en forma manual.
Para la legalización del segundo y siguientes libros y registros.2. la legalización se regirá por lo dispuesto en el Decreto Supremo N° 001-98-TR y normas modificatorias. hasta por un ejercicio gravable.
Empaste de los libros y registros Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas deberán empastarse.2. se deberá acreditar que se ha concluido con el anterior. de una misma denominación.
Tratándose del libro de planillas. se deberá tener en cuenta:
a. se deberá presentar la comunicaciónque se ha establecido para ese efecto. Tratándose de libros y registros perdidos o destruidos por siniestro. c. la devolución de los libros o registros incautados a que se refiere el párrafo anterior. incluso cuando sean llevados en hojas sueltas o continuas. de ser el caso. de ser posible. se deberá presentar el último folio legalizado por notario del libro o registro anterior. el deudor tributario no podrá realizarse en ellos anotación alguna debiendo procederse a su cierre inmediato
2. bastará para la legalización del segundo y siguientes libros y registros. Los libros o registros llevados en forma manual que hubieran sido incautados por autoridad competente. Dicha acreditación se efectuará con la presentación del libro o registro anterior concluido o fotocopia legalizada por notario del folio donde conste la legalización y del último folio del mencionado libro o registro.1. Tratándose de libros o registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas. la presentación del documento en el que conste la referida diligencia. debiéndose efectuar. asalto u otros. como
. De producirse.
podrán emplearse para el registro de operaciones del ejercicio inmediato siguiente. Denominación y/o Razón Social de éste.  Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada. Cuando el número de hojas sueltas o continuas a empastar sea menor a veinte (20). debiéndose efectuar. Contar con
Datos de cabecera  Denominación del libro o registro. En el Libro de Ingresos y Gastos. el empaste podrá comprender dos (2) o más ejercicios gravables. dentro de los cuatro (4) primeros meses del ejercicio gravable siguiente al que correspondan las operaciones contenidas en dichos libros o registros. como máximo. bastará con incluir como datos de cabecera los
.máximo. Las hojas sueltas o continuas correspondientes a un libro o registro de una misma denominación. la anulación se realizará tachándolas o inutilizándolas de manera visible. que no hubieran sido utilizadas para el registro de opera ciones del ejercicio del que se trate. dentro de los cuatro (4) primeros meses del ejercicio gravable siguiente a aquél en que se reunieron veinte (20) hojas sueltas o continuas. 3. ORMA DE LLEVADO DE LOS LI ROS Y REGISTROS Los libros y registros que se encuentren obligados a llevar. A tal efecto. De realizarse el empaste en varios tomos. cada uno incluirá como primera página una fotocopia del folio que contenga la legalización del libro o registro al que corresponde. Los empastes deberán incluir las hojas que hayan s ido anuladas. Tratándose de libros o registros llevados en forma manual. Apellidos y Nombres.  Número de RUC del deudor tributario. bastará con incluir estos datos en el primer folio de cada período o ejercicio. deberán:
c. no admitiéndose la adhesión de hojas o folios. b.
Incluir los registros o asientos de ajuste. salvo que por norma especial se establezca un orden pre-determinado. e. deberá ser firmado al cierre de cada período o ejercicio gravable.
. Contener folios originales. columna o cuenta contable hasta obtener el total general del período o ejercicio gravable. Tratándose del Libro de Inventarios y Balances. salvo las excepciones previstas por el Código Tributario. regulado en la Ley de la EIRL. interpolaciones.
Totalizando sus importes por cada
folio. ni señales de haber sido alteradas. enmendaduras. El Libro de Actas de la Empresa Individual de Responsabilidad Limitada.
Lo indicado no será e xigible a los libros o registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas.señalados en el literal a) y b).
En moneda nacional y en castellano. según corresponda. así como por el Contador Público Colegiado o el Contador Mercantil responsables de su elaboración. según corresponda.
Lo dispuesto. Contener el registro de las operaciones: o En orden cronológico o correlativo.
d. salvo disposición legal en contrario. sin espacios ni líneas en blanco. en los cuales la totalización se efectuará finalizado el período o ejercicio. por el deudor tributario o su representante legal. no será de aplicación para:
a. reclasificación o rectificación que correspondan. o De manera legible. o Utilizando el
Plan Contable General vigente en el país.
1. sin superponerse a la anterior.
4. Los deudores tributarios que hubieran sufrido la pérdida o destrucción por siniestro. de los libros y registros.
5. asalto y otros. e. c. regulado en la Ley General de Sociedades d. El Libro de Actas de la Junta General de Accionistas. computarizado o un sello legible. regulado en la Ley General de Sociedades. Resolución de Superintendencia Nº 210 -2004/SUNAT y normas modificatorias. deberá acreditarse haber cerrado los libros y registros u hojas sueltas o continuas no utilizados que fueron legalizados con la anterior denominación o razón social. conforme lo establecido en el Reglamento de la ley del RUC. Continuar utilizando los libros y registros vinculados a asuntos tributarios con la denominación o razón social anterior hasta que se terminen. PERDIDA O DESTRUCCION 4. En este caso. para solicitar al notario o juez de paz letrado la legalización de los libros y registros u hojas sueltas o continuas con la nueva denominación o razón social. b. El Libro de Planillas. regulado en la Ley General de Sociedades. El Libro de Matrícula de Acciones. la nueva denominación o razón social.b. El Libro de Actas del Directorio. documentos y otros antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos susceptibles de generar obligaciones tr ibutarias o que estén relacionados
. Comunicación de la pérdida o destrucción a. se deberá consignar adicionalmente mediante algún medio mecanizado. Modificación de la denomin ación o razón social
El deudor tributario que modifique su denominación o razón social deberá comunicar a la SUNAT dicho cambio. Abrir nuevos libros y registros vinculados a asuntos tr ibutarios. regulado por el Decreto Supremo N° 001 -98-TR y normas modificatorias. y podrá optar por:
a. En este caso. para registrar las operaciones siguientes al acuerdo de modificación de denominación o razón social.
la SUNAT otorgará la prórroga correspondiente. si fuera el caso. Adicionalmente. b. respecto de tributos no prescritos. documentos y otros antecedentes mencionados en el párrafo anterior.2. tendrán un plazo de sesenta (6 ) días calendarios para rehacer los libros y registros vinculados a asuntos tributarios. se les aplicará el procedimiento dispuesto en dicho Reglamento. Plazo para rehacer los libros y registros Los deudores tributarios que hubieran sufrido la pérdida o destrucción por siniestro. De requerirse un plazo mayor por razones debidamente justificadas. 4. se deb erá indicar la fecha en que fueron legalizados. asalto y otros.con ellas. La perdida o destrucción aplicable a los documentos a los que se hace referencia en el Reglamento de Comprobantes de Pago. documentos y otros antecedentes. registros.
Para efecto de lo señalado:
. c. Dicha comunicación deberá contener el detalle de l os libros. además de los apellidos y nombres del notario que efectuó la legalización o el número del Juzgado en que se realizó la misma. deberán comunicar tales hechos a la SUNAT dentro del plazo de quince (15) días hábiles establecido en el Código Tributario. En todos los casos se deberá adjuntar copia certificada expedida por la autoridad policial de la denuncia presentada por el deudor tributario respecto de la ocurrencia de los hechos materia de este artículo. así como el período tributario y/o ejercicio al que corresponden éstos. el número de legalización. Importante a. previa evaluación. cuando se trate de libros y registros vinculados a asuntos tributarios.
c. de verificarse la falsedad de los hechos comunicados.
5. Libro Mayor. e. la SUNAT podrá utilizar directamente los procedimientos de determinación sobre base presunta. Libro de Retenciones incisos e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta.
. Registro de Activos Fijos. Registro de Ventas e Ingresos. b. son los siguientes:
a. para efectos del inciso b) del tercer párrafo del artículo 65° de la Ley del Impuesto a la Renta. Los plazos se computarán a partir del día siguiente de ocurridos los hechos. Libro Caja y Bancos. Libro de Inventarios y Balances. en aplicación del numeral 9 del artículo 64º del Código Tributario. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas. CONTABILIDAD COMPLETA Los libros y registros que integran la contabilidad completa. f.
La SUNAT podrá verificar que el deudor tributario efectivamente hubiera sufrido la pérdida o destrucción señaladas. Registro de Inventario Permanente Valorizado. e. los siguientes libros y registros integrarán la contabilidad completa siempre que el deudor tributario se encuentre obligado a llevarlos de acuerdo a las normas de la Ley del Impuesto a la Renta:
d. Libro Diario. Registro de Compras.
d.a. b. c. b. Registro de Costos. El deudor tributario deberá contar con la documentación sustentatoria que acredite los hechos que originaron la pérdida o destrucción. a efectos de acogerse al cómputo de los plazo señalado.
El deudor tributario podrá optar por llevar sus libros y registros de acuerdo a la información mínima y formatos dispuestos antes del 1 de julio de 2010. Sin perjuicio del registro de la información mínima que se establece. excepto para el Libro Diario de Formato Simplificado el cual entró en vigencia el 1 de
enero de 2009. la utilización de los formatos que debe contener cada libro y registro vinculado a asuntos tributarios es obligatoria. cuando los libros o registros son llevados mediante hojas sueltas o continuas. entrará en vigencia a partir del
CAC B
. determinada información mínima. estarán integrados por formatos.
Esta disposición. referida a la información mínima en los libros y registros así como la
6. referida a la contabilidad completa.
utilización de los formatos relacionados a estos. INFORMACI N MÍNIMA EN LOS LIBROS Y LOS FORMATOS
Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios deberán contener.Esta disposición. entró en vigencia el 1 de enero de 2009. excepto.
6. y de ser el caso. las columnas en donde se deban consigna r la referida información.1. adicionalmente a lo establecido en la forma de llevado. Los deudores tributarios no obligados a incluir determinada información en un libro o registro podrán optar por no incorporar en el formato del libro o registro relacionado con dicha información. Una vez ejercida la opción no podrá ser modificada.
b. así como de cierre o cese definitivo. los deudores tributarios se encontrarán obligados a registrar como mínimo la información indicada en los numerales 3 y 4. En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizand o hojas sueltas o continuas. al cierre de cada ejercicio gravable. Los deudores tributarios facultados por norma expresa a utilizar un Plan Contable. distinto al Plan Contable
FF E D D
3/SUNAT y
.2. Manual de Contabilidad u otro similar.
a) Para los que generan Rentas de Segunda Categoría FORMATO 2.3. se encontrará exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos siempre que su información se encuentre contenida en el Libro Mayor.
6. escisión y demás formas de reorganización de sociedades o empresas. Este libro deberá contener. FORMATO 1.
a. b) Para los que generan Rentas de Cuarta Categoría FORMATO 2. c.2: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS ± RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA". como mínimo la información indicada en los numerales 3 y 4. proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo.1: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS ± RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA".En este libro se debe registrar mensualmente toda la información.
Estará integrado por los siguientes formatos: FORMATO 1. Ello sin perjuicio de lo dispuesto por el artículo 6° de la Resolución de Superintendencia N° norma modificatoria.
6.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS ± DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO".2: "LIBRO CAJA Y BANCOS ± DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE". Tratándose de fusión.
5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 ± CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS".  FORMATO 3.1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± BALANCE GENERAL". deberán consignar en los formatos incluidos en el numeral 4 .  FORMATO 3.  FORMATO 3.  FORMATO 3. El Libro de Inventarios y Balances estará integrado por los siguientes formatos:
 FORMATO 3.
.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 ± CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL".General vigente en el país.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 ± CAJA Y BANCOS".7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 ± MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 ± PRODUCTOS TERMINADOS".  FORMATO 3.  FORMATO 3.6: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ± PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA".9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 ± INTANGIBLES".  FORMATO 3. d.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 ± CLIENTES".8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 ± VALORES". la información equivalente a la solicitada en cada uno de ellos.  FORMATO 3.
16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 ± CAPITAL".17: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± BALANCE DE COMPROBACIÓN".01 AL 31.  FORMATO 3.  FORMATO 3.12".  FORMATO 3.  FORMATO 3.  FORMATO 3.  FORMATO 3.19: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.  FORMATO 3. FORMATO 3.
.12".14: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 ± BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES".15: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 ± GANANCIAS DIFERIDAS".  FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 ± PROVEEDORES".01 AL 31.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO".  FORMATO 3.13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 ± CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS".11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 ± REMUNERACIONES POR PAGAR".
.6.1: "LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA" . ii. Número del documento de identidad. de acuerdo a lo siguiente: i. iii. de acuerdo a lo siguiente: i.4. Ajuste de operaciones de meses anteriores. Tipo de documento de identidad. Apellidos y Nombres. (según tabla 2). ii.
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA En este libro se deberá incluir mensualmente la siguiente información:
a.5. Apertura del ejercicio gravable. Monto neto de la retribución.
En este libro deberá incluir los siguientes asientos: i.
d. sustentarán tales gasto con la Planilla Electrónica y no con el "Libro de Retenciones inciso e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta". cuando esta coincida con la fecha de pago de la retribución o. b. Monto bruto de la retribución.
6. FORMATO 4. Información de la persona que prestó el servicio. Monto de las retenciones efectuadas. sin estar obligados. Totales. en su defecto fecha de pago de la retribución. c. Operaciones del mes. de ser el caso.
Los sujetos que estén obligados a incluir las retribuciones previstas en el inciso e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta en la Planilla Electrónica o aquellos sujetos que.
Información de la retribución. ii. Fecha de retención. ejerzan la opción de llevarla. iii. de ser el caso. iii.
supuesto en el cual será optativo consignar esta información. b. Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada. Referencia de la operación en caso el deudor tributario lleve su libro en forma manual. Cierre del ejercicio gravable. Haber. de ser el caso.
. El número correlativo del registro o código único de la operación. "LIBRO DIARIO". El código del Libro o Registro donde se registró (según tabla 8). indicando: i. El número del documento sustentatorio.6.
El libro diario deberá incluir mensualmente la siguiente información mínima:
a. Fecha de la operación. Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado. ii. Denominación de la cuenta contable.iv. ii. de ser el caso.
e. teniendo presente el nivel mínimo de dígitos en que deberán estar desagregadas. d.
"LIBRO DIARIO".
Ajustes de operaciones del mes. según corresponda. Debe.
FORMATO 5. v.
FORMATO 5. ii. f. g. Totales. iii. Número correlativo del asiento contable o código único de la operación. Movimiento: i. salvo el caso en que el deudor tributario utilice un número mayor a cuatro (4) dígitos para las subcuentas.
6. c. indicando: i. Cuenta contable.
ii. Cuenta contable asociada a la operación. Saldo deudor. Apertura del ejercicio gravable.6. Código y/o denominación de la cuenta contable. d. ii. Ajustes de operaciones del mes. Número correlativo o código único de la operación Fecha o mes de la operación Glosa o descripción de la operación Cuentas de acuerdo al Plan Contable General vigente Totales
FORMATO 5. c. v. v. Cierre del ejercicio gravable. iv.
El deudor tributario podrá colocar esta información como datos de cabecera de considerarlo necesario. ii.
Asimismo. iii. Denominación de la cuenta contable. según el Plan de Cuentas utilizado. b. Fecha de la operación. iii.7. según lo siguiente: i. Operaciones del mes. Número correlativo de la operación en el Libro Diario. se deberá incluir mensualmente la siguiente información:
LIBRO MAYOR En este libro se deberá incluir mensualmente la siguiente información:
a. Ajuste de operaciones de meses anteriores. Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada. para los casos de contabilidad manual. de ser el caso.
6. de ser el caso. e. Saldos y movimientos de la cuenta: i.2: "LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO" .
Se deberá incluir los asientos de: i. iv.
Estará integrado por los siguientes formatos:
REGISTRO DE COMPRAS Este registro deberá contener. Fecha de emisión del comprobante de pago o documento.
6. utilización de servicios prestados por no domiciliados o la adquisición de intangibles provenientes del exterior.  Información mínima
FORMATO 6.
"LIBRO MAYOR".
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS En este registro se deberá registrar anualmente toda la información. d. así como la depreciación respectiva. agua potable y servicios telefónicos. FORMATO 7.  Información mínima b. FORMATO 7. FORMATO 7. c. FORMATO 7.4: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31. la información mínima que se detalla a continuación:
a. telex y telegráficos. Fecha de pago del impuesto retenido por liquidaciones de compra. de acuerdo a la codificación que apruebe la SUNAT (según tabla ).9.2: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS".  Información mínima d. Tipo de comprobante de pago o documento.10.12". f.3: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO". b. Fecha de pago del impuesto que grave la importación de bienes.
Saldo acreedor.ii.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS".  Información mínima c.
. lo que ocurra primero. en columnas separadas. de ser el caso. Fecha de vencimiento o fecha de pago en los casos de servicios de suministros de energía eléctrica. Número correlativo del registro o código único de la operación de compra. proveniente de la entrada y salida de los activos fijos. cuando corresponda. Totales.
Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal k). denominación o razón social del proveedor.
. k. según corresponda. n. Tipo de documento de identidad del proveedor (segúntabla ). l. de la Liquidación de Cobranza u otros documentos emitidos por SUNAT que acrediten el crédito fiscal en la importación de bienes. de la Declaración Simplificada de Importación. Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan der echo a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación.e. apellido materno y nombre completo. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. Apellidos y Nombres. Serie del comprobante de pago o documento. o número de documento de identidad. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal m).
Año de emisión de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación. Número de RUC del proveedor. Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. i. número de la Declaración Única de Aduanas. m. Número del comprobante de pago o documento o número de orden del formulario físico o formulario virtual donde conste el pago del impuesto. tratándose de liquidaciones de compra. destinadas exclusivamente a operaciones gravadas y/o de exportación. j. En los casos de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación se consignará el código de la dependencia Aduanera (según
f. utilización de servicios prestados por no domiciliados u otros.
g. h. destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas.
y. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. v. t. Importe total de las adquisiciones registradas según comprobantes de pago. Número de comprobante de pago emitido por el sujeto no domiciliado en la utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior. x. cuando corresponda. En estos casos se deberá registrar la base imponible correspondiente al monto del impuesto pagado y el referido impuesto. en los casos en que el sujeto pueda utilizarlo como deducción.
w. Dicha información se consignará. adicionalmente. En el caso de las notas de débito o las notas de crédito. Fecha de emisión de la constancia de depósito de detracción. en las columnas utilizadas para señalar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. Monto del Impuesto Selectivo al Consumo. se hará referencia al comprobante de pago que se modifica. por no estar destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. según corresponda. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal o). cuando corresponda. q. Número de la constancia de depósito de detracción. Base imponible de las adquisiciones gravadas que no dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. Valor de las adquisiciones no gravadas. para lo cual se deberá registrar la siguiente información:
. adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas.o. r. u. p. s. cuando corresponda. Otros tributos y cargos que no formen parte de la base imponible.
REGISTRO DE COMPRAS Este registro deberá contener. Número correlativo del registro o código único de la operación de compra.
adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas.
El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. Fecha de emisión del comprobante de pago o documento. utilización de servicios prestados por no
FORMATO 8. según corresponda. en columnas separadas.
Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla
). agua potable y servicios telefónicos. "REGISTRO DE COMPRAS". Fecha de pago del impuesto que grave la importación de bienes. lo que ocurra primero. la información mínima que se detalla a continuación:
a. iii. ii. Número del comprobante de pago que se modifica. telex y telegráficos. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párrafo anterior.11. c. iv.
Número de serie del comprobante de pago que se modifica.
z. según corresponda. b. El monto de la base imponible y/ o impuesto o valor. Fecha de vencimiento o fecha de pago en los casos de servicios de suministros de energía eléctrica. señalados en las notas de débito. Totales.i. se consignará respectivamente. señalado en las notas de crédito. Fecha de pago del impuesto retenido por liquidaciones de compra.
. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados a las adquisiciones gravad as destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación.
Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica.
Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal k). destinadas exclusivamente a operaciones gravadas y/o de exportación. de acuer o a la codificación d
e. de la Liquidación de Cobranza u otros documentos emitidos por SUNAT que acrediten el crédito fiscal en la importación de bienes.
Año de emisión de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación. según corresponda. Apellidos y Nombres. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno.
. o número de documento de identidad. cuando corresponda.
g. utilización de servicios prestados por no domiciliados u otros. Número del comprobante de pago o documento o número de orden del formulario físico o formulario virtual donde conste el pago del impuesto. d. h. de la Declaración Simplificada de Importación. apellido materno y nombre completo. tratándose de liquidaciones de compra. i. k. j. Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación.
que apruebe la SUNAT (según tabla
). En los casos de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación se consignará el código de la dependencia Aduanera (según
f. Tipo de documento de identidad del proveedor (segúntabla ). l. Tipo de comprobante de pago o documento. número de la Declaración Única de Aduanas.
).domiciliados o la adquisición de intangibles provenientes del exterior. denominación o razón social del proveedor. Serie del comprobante de pago o documento. Número de RUC del proveedor.
Importe total de las adquisiciones registradas según comprobantes de pago. Base imponible de las adquisiciones gravadas que no dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. Otros tributos y cargos que no formen parte de la base imponible. v. Fecha de emisión de la constancia de depósito de detracción cuando . n. r. cuando corresponda. Número de comprobante de pago emitido por el sujeto no domiciliado en la utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior. Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. corresponda.
. s. Monto del Impuesto Selectivo al Consumo. t. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal o). Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal m). destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas. en las columnas utilizadas para señalar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. Dicha información se consignará. según corresponda. En estos casos se deberá registrar la base imponible correspondiente al monto del impuesto pagado y el referido impuesto. p. q. en los casos en que el sujeto pueda utilizarlo como deducción. cuando corresponda.m. por no estar destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. o. adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. Valor de las adquisiciones no gravadas. Número de la constancia de depósito de detracción.
iv. se consignará
respectivamente.x.
El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. según corresponda.
REGISTRO DE CONSIGNACIONES Este registro se incluirá como datos de cabecera adicionales la siguiente información:
Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. señalados en las notas de débito.
En el caso de las notas de débito o las notas de crédito. El monto de la base imponible y/o impuesto o valor.
Número de serie del comprobante de pago que se modifica. iv. Código. según corresponda. iii. Totales. z. "REGISTRO DE COMPRAS".
. se hará referencia al comprobante de pago que se modifica.
Deberá anotarse lo siguiente: PARA EL CONSIGNADOR:
FORMATO 8. adicionalmente.12.
6. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica.
). Número del comprobante de pago que se modifica. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párrafo anterior. Unidad de medida (según tabla 6). para lo cual se deberá registrar la siguiente información: i. ii. Nombre del bien.
y. iii. ii. señalado en las notas de crédito.
: "REGISTRO DE COSTOS ESTADO DE COSTO DE
VENTAS ANUAL". FORMATO .3: "REGISTRO DE COSTOS ESTADO DE COSTO DE
PRODUCCI N VALORI ADO ANUAL".1:
CONSIGNADOR".
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORI ADO Se registrará mensualmente en el FORMATO 13. según las normas tributarias. En el formato se incluirá como datos de cabeceraadicionales la siguiente información: Información del Establecimiento donde se ubican las existencias.
. El Registro de Costos estará integrado por los siguientes formatos: FORMATO . PARA EL CONSIGNATARIO: FORMATO 9. por cada tipo de existencia.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO ± DETALLE DEL
INVENTARIO VALORIZADO" toda la info rmación.13. proveniente de la entrada y salida al almacén y sustentada en comprobantes de pago y/o documentos.
6. : "REGISTRO DE COSTOS ELEMENTOS DEL
COSTO MENSUAL". Código de la existencia.
REGISTRO DE COSTOS El Registro de Costos debe contener la información mensual de los diferentes elementos del costo.
relacionados con el proceso productivo del período y que determinan el costo de producción respectivo.FORMATO
9.2: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES ± PARA EL
CONSIGNATARIO". FORMATO .
Tipo de existencia (según tabla 5). : "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE DETALLE DEL INVENTARIO VALORI ADO"
VALORI ADO 6. En el formato se incluirá como datos de cabecera adicionales la siguiente información: Información del Establecimien to donde se ubican las existencias.1: "REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS ± DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS" toda la información.
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS Se registrará mensualmente en el FORMATO 12. por cada tipo de existencia. proveniente de la entrada y salida física de las mismas en cada almacén. Código de la unidad de medida (según tabla 6). Descripción de la existencia.16. Código de la existencia. FORMATO .15. se encuentran exceptuados de llevar el Registro de Inventarios Permanentes en Unidades Físicas FORMATO 3. Código de la unidad de medida (según tabla 6). : "REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE
EN UNIDADES FÍSICAS" 6. Método de valuación de existencias aplicado. Los contribuyentes que se encuentren obligados a llevar este registro. Tipo de existencia (según tabla 5). Descripción de la existencia. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Este Registro deberá contener. adicionalmente deberá registrar la fecha de vencimiento y/o pago del servicio. apellido materno y nombre completo. de ser el caso. Importe total de las operaciones exoneradas o inafectas. según corresponda. cuando cuente con éste. Fecha de emisión del comprobante de pago o docum ento. o número de documento de identidad. En los casos de empresas de servicios públicos. Número del comprobante de pago o documento.
Número de serie del comprobante de pago. En caso de ser una operación gravada con el Impuesto Selectivo al Consumo. según corresponda. de ser el caso.
. en columnas separadas. Tipo de documen to de identidad del cliente (según tabla ). Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal. según corresponda. no debe incluir el monto de dicho impuesto. de acuerdo al monto total facturado. la información mínima que se detalla a continuación: Número correlativo del registro o código único de la operación de venta. documento o de la máquina registradora. Base imponible de la operación gr avada. denominación o razón social del cliente. en forma correlativa por serie o por número de la máquina registradora. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. Número de RUC del cliente. Tipo de comprobante de pago o documento (según tabla ). Valor de la exportación. Impuesto Selectivo al Consumo. Apellidos y Nombres.
Número del comprobante de pago que se modifica. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. Importe total del comprobante de pago. Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ).1: "REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS" . FORMATO 14. según corresponda. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párrafo anterior. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Este Registro deberá contener. según corresponda. la información mínima que se detalla a continuación: Número correlativo del registro o código único de la operación de venta. base imponible de la operación gravada e importe total de la operación exonerada o inafecta. Fecha de emisión del comprobante de pago o documento. se hará referencia al comprobante de pago que se modifica. El monto de la base imponible y/o impuesto o valor. señalados en las notas de débito. en columnas separad as. 6.Otros tributos y cargos que no forman parte de la base imponible. para lo cual se deberá registrar la siguiente información: Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica. señalado en las notas de crédito.17. En el caso de las notas de débito o las notas de crédito.
Número de serie del comprobante de pago que se modifica. Totales. se consignará respectivamente. El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados al valor facturado de la exportación.
Importe total de las operaciones exoneradas o inafectas. Impuesto Selectivo al Consumo. de acuerdo al monto total facturado. Tipo de comprobante de pago o documento (según tabla ). Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal. Número de RUC del cliente. Base imponible de la operación gravada. En caso de ser una operación gravada con el Impuesto Selectivo al Consu mo. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. cuando cuente con éste. apellido materno y nombre completo. Valor de la exportación. denominación o razón social del cliente. o número de documento de identidad. según corresponda. adicionalmente deberá registrar la fecha de vencimiento y/o pago del servicio.En los casos de empresas de servicios públicos. no debe incluir el monto de dicho impuesto.
. en forma correlativa por serie o por número de la máquina registradora. Otros tributos y cargos que no forman parte de la base imponible. según corresponda. según corresponda. Importe total del comprobante de pago. Tipo de documento de identidad del cliente (según tabla ). Apellidos y Nombres.
Número de serie del comprobante de pago. documento o de la máquina registradora. de ser el caso. Número del comprobante de pago o documento. de ser el caso.
se hará referencia al comprobante de pago que se modifica. señalados en las notas de débito.
7. deberán contener la información que dispone las normas especiales que los crearon. Totales. OTROS LIBROS
Los siguientes Registros vinculados a asuntos tributarios.
REGISTRO DE UÉSPEDES Se deberá incluir la información solicitada en el inciso p) del artículo 3° del Decreto Supremo N° 029 -2004-MINCETUR.
Número de serie del comprobante de pago que se modifica. El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. adicionalmente. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párra fo anterior. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados al valor facturado de la exportación. base impon ible de la operación gravada e importe total de la operación exonerada o inafecta. según corresponda. se consignará respectivamente. El monto de la base imponible y/o impuesto o valor. Número del comprobante de pago que se modifica. según corresponda.
REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES
.2. para lo cual se deberá registrar la siguiente información: Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica.1. así como en el artículo 10° de la Resolución de Superintendencia N° 093 -2002/SUNAT y norma modificatoria.1: "REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS" . FORMATO 14.En el caso de las notas de débito o las notas de crédito. 7. Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ). señalado en las notas de crédito.
7. 7.6.4. 7.3.Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del artículo 11° de la Resolución de Superintendencia N° 128 -2002/SUNAT y normas modificatorias. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ARTÍCULO 663°
RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° MODIFICATORIAS
4/SUNAT Y
Se deberá incluir la información solicitada para el Registro de Ventas e Ingresos a que se refieren el artículo 23° de la Superintendencia N° 266 -2004/SUNAT y normas Resolución de modificatorias. 7.ARTÍCULO 8° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° -98/SUNAT
Se deberá incluir la información solicitada en los artículos 8° y 9° de la Resolución de Superintendencia N° 022 -98/SUNAT. y el inciso a) del artículo 16° de la Resolución de Superintendencia N° 058 -2006/SUNAT y norma modificatoria.5. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .
disposiciones aplicables a los sujetos del impuesto a la venta de arroz pilado. 7. 7.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO -99/SUNAT 5° RESOLUCI N DE
SUPERINTENDENCIA N°
. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . REGISTRO IVAP Se deberá incluir la información solicitada en los artículos 24° y 25° de la Resolución de Superintendencia N° 266 -2004/SUNAT y normas modificatorias. REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del artículo 13° de la Resolución de Superintendencia N° 037 -2002/SUNAT y normas modificatorias.
10. 7.8. 7. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE
SUPERINTENDENCIA N° 57-
4/SUNAT
Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 257 2004/SUNAT. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE
SUPERINTENDENCIA N° 56-
Se deberá incluir la información solicitada en el inciso c) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintend encia N° 2562004/SUNAT.Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 021 99/SUNAT y normas modificatorias.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE
SUPERINTENDENCIA N° 58-
Se deberá incluir la información solicitada en el inciso c) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 258 2004/SUNAT. 7.
.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE
SUPERINTENDENCIA N° 4 -
/SUNAT
Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 142 2001/SUNAT y norma modificatoria. 7. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .11.9.
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE
SUPERINTENDENCIA N° 59-
Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 259 2004/SUNAT.
así como los formatos que la integran. reglamentos o Resolución de la SUNAT.Balances. 2.Caja Bancos. La información mínima conten ida en los libros y registros vinculados a asuntos tributarios. Ventas Compras. Respecto a la legalización de los libros contabl es con los nuevos formatos. Inv. deben legalizarse como libro numero 1 o como continuacion. Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán los libros de actas. principalmente de los tributos afectos y del Régimen Tributario aplicable. y quisiera sabe ssi indefectiblemente entra en vigencia a partir del 1/7/2010 el uso de dichos libros o al momento hay otra prorroga 5.Diario y Mayor
. disposición que entraró en vigencia a partir del de julio del . Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios que se encuentra obligada a llevar una empresa dependerá. de acuerdo a lo dispuesto por la Superintendencia N° 79/SUNAT
4. 3. los libros y registros contables u otros libros y registros exigidos por las leyes.Natural cuyo ingreso no superan 15 0 UIT es obligatorio llevar Libro Diario de Formato Simplificado u opcional de seguir llevando Reg. excepto para el Libro Diario de Resolución de
Formato Simplificado.CONCLUSIONES
Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realice el pago. se obtenga el ingreso o se haya puesto a disposición la renta.ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266 -2004/SUNAT REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES
Tres (3) meses (*) (**) Diez (10) días hábiles Tres (3) meses Tres (3) meses Tres (3) meses Tres (3) meses Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Tres (3) meses Diez (10) días hábiles Un (1) mes Tres (3) meses Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles
Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes. Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de cuarta categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se emita el documento que sustenta las transacciones realizadas con los clientes.PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS
CÓDIGO LIBRO O REGISTRO VINCULADO A ASUNTOS TRIBUTARIOS Máximo atraso permitido Tres (3) meses Acto o circunstancia que determina el inicio del plazo para el máximo atraso permitido Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida del efectivo o equivalente del efectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes.
Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen General del Impuesto a la Renta: 3
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO LIBRO MAYOR REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE HUÉSPEDES REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS . Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de segunda categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se cobre. Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
4 5 5-A 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo.
constituidas en el exterior o de producido el cese de las actividades de las agencias u otros establecimientos permanentes de las mismas empresas. (**) En los casos previstos en el numeral 3.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .
d) Al cierre o cese definitivo de la empresa
. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . c) A la entrada en vigencia de la fusión o escisión o demás formas de reorganización de sociedades o empresas.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 142-2001/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. deberá tener registradas las operaciones que lo sustenten con un atraso no mayor a dos (2) meses contados desde el primer día del mes sigu iente a enero o junio.17 18 19 20
REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES REGISTRO IVAP REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . según corresponda. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.2 del artículo 13°.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
b) Al otorgamiento de la escritura pública de cancelación de sucursales de empresas unipersonales. según corresponda. según corresponda. sociedades o entidades de cualquier naturaleza. sociedades y entidades.
(*) Si el contribuyente elabora un balance para modificar el coeficiente o porcentaje aplicable al cálculo de los pagos a cuenta del régimen general del Impuesto a la Renta. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 259-2004/SUNAT
Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione o emita. el documento que sustenta las transacciones realizadas con los proveedores.ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022 -98/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los bienes del Molino. el plazo máximo de atraso será de tres (3) meses computado a partir del día siguiente: a) A la fecha del balance de liquidación.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021-99/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ENTIDAD FINANCIERA: CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
CUENTA CONTAB LE ASOCIAD A
NÚMERO CORRELATI VO DEL REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓ N FECHA DE LA OPERACI ÓN
SALDOS Y MOVIMIENT OS
MEDI O DE PAGO (TABL A )
DESCRIPCI ÓN DE LA OPERACIÓ N
APELLIDOS Y DE TRANSACCIÓ NOMBRES. : "LIBRO CAJA Y BANCOS .FORMATO . DENOMINACI ÓN O RAZÓN SOCIAL
DE DOCUMENTO SUSTENTATO RIO O DE CONTROL INTERNO DE LA OPERACIÓN
DENOMINACI ÓN DEUDOR
ACREED OR
.DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES. N BANCARIA.
BALANCE GENERAL" ( )
EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES.FORMATO 3. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
EJERCICIO O EJERCICIO O PERIODO PERIODO ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Valores Negociables Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Cobrar Existencias Gastos Pagados por Anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Vinculadas Ingresos Diferidos PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Sobregiros y Pagarés Bancarios Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE
. : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES .
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Permanentes Inmuebles. Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Otros Activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO
Contingencias Interés minoritario PATRIMONIO NETO Capital Capital Adicional Acciones de Inversión Excedentes de Revaluación Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV. en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 5. : "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
GLOSA O
DESCRIPCIÓN CÓDIGO DEL LIBRO
O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN
Documentos similares a LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOSSkip carouselLibros y Registros TributariosLibros y Registros ContablesTrabajo Libros y RegistrosLibros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios SUNATMONOGRAFIA REMUNERACIONLibros Contables Caballero Bust Am AnteTESIS DE DISEÑO DE UN MODELO DE CONTROL INTERNO DEL PROGRAMA DEL VASO DE LECHETesis de ContabilidadCARACTERÍSTICAS DEL FINANCIAMIENTO DE LAS MYPES DEL SECTOR.pdfTutorial PDT 621Más de Domingo Lizana ChaucaSkip carouselModulo docencia virtualM2_LObligatoria.pdfcompetencias educacion virtual.pdfcompetencias educacion virtual.pdfe-comerceguia_de_procedimiento.pdfGuiaAutoevaluacion.pdfTesis Molineros Toaza Rocio.pdfBases Pedagógicas Del ElearningManual Practico Sq lGuiaprogramacion Educacion SuperiorLab Oratorio 1Programación Lineal OKEjercicios Estimación de ParámetrosTexto Universitario IngWeb Estadistica Descriptiva Material 2014 PgqtPCIEManual-De-elaboración de Plan de MejoraManualpei pascoPlan de Practic as 2012TESIS - MARINA 020315 (2).docGestión educativa.docxInvestigacion Cualitativacomportamiento organizacionalDiamante de La CompetitividadEl Método de Bisección Se Basa en El Siguiente Teorema de CálculoInforme 1er ModuloProyecto Camara IPplaneamiento estrategico