Source: https://www.gofin.pl/pit/pit/17,8,213,928,ulga-internetowa-w-zeznaniu-ryczaltowca-za-2016-r.html
Timestamp: 2018-01-21 08:53:43+00:00
Document Index: 70590125

Matched Legal Cases: ['art. 27', 'art. 26', 'art. 11', 'art. 20', 'art. 26', 'art. 26']

PIT 2016 - Ulga internetowa w zeznaniu ryczałtowca za 2016 r. - GOFIN.pl
Aktualnie jesteś: Gofin.pl (strona główna) » PIT 2016 » Odliczenia od dochodu » Ulga internetowa w zeznaniu ryczałtowca za 2016 r.
Skala podatkowa w PIT 2016
Okres obowiązywania: od 1.01.2009 do 31.12.2016
85.528 18% minus kwota zmniejszająca podatek 556 zł 02 gr
85.528 14.839 zł 02 gr + 32% nadwyżki ponad 85.528 zł
Koszty uzyskania przychodów w PIT 2016
Ograniczenie zryczałtowanych 50% kosztów uzyskania przychodów dla twórców w 2013, 2014, 2015 i 2016 r.
Ulgi i odliczenia w PIT 2016
w 2016 r. - wydatki w wysokości faktycznie poniesionej w roku podatkowym
w 2016 r. - kwota nieprzekraczająca w roku podatkowym 2.280 zł
c) utrzymanie przez osoby niewidome i niedowidzące zaliczone do I lub II grupy inwalidztwa oraz osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczone do I grupy inwalidztwa psa asystującego, o którym mowa w ustawie o rehabilitacji zawodowej
d) używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną zaliczoną do I lub II grupy inwalidztwa albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16 roku życia, dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne
w 2016 r. - w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu
w 2016 r. - za każdy miesiąc kalendarzowy, w którym podatnik wykonywał władzę, pełnił funkcję albo sprawował opiekę, o których mowa w art. 27f ust. 1 ustawy o pdof, kwota odliczenia wynosi:
Ulga internetowa w zeznaniu ryczałtowca za 2016 r.
Za 2016 r. będę się rozliczał w zeznaniu PIT-28. Czy i na jakich zasadach mogę odliczyć od przychodu wydatki poniesione w roku podatkowym na używanie internetu?
W zeznaniu PIT-28 można odliczyć wydatki na używanie internetu, na warunkach określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych i z uwzględnieniem zasad dokonywania odliczeń od przychodów opodatkowanych ryczałtem ewidencjonowanym.
Możliwość odliczania od dochodu poniesionych w roku podatkowym wydatków z tytułu użytkowania sieci internet przewiduje art. 26 ust. 1 pkt 6a updof. Do jego stosowania przez podatników opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych odsyła art. 11 ust. 1 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 2016 r. poz. 2180).
Korzystanie z ulgi internetowej jest dopuszczalne przez podatników opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych:
z prowadzonej działalności gospodarczej,
z umów najmu (lub innych umów o podobnym charakterze) zawartych poza działalnością gospodarczą, lub
ze sprzedaży przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych prowadzonej w warunkach określonych w art. 20 ust. 1c updof.
Aby jednak skorzystać z odliczenia, muszą być spełnione określone warunki.
W szczególności należy przypomnieć, że wydatki ponoszone z tytułu użytkowania internetu podatnicy mogą odliczać wyłącznie w kolejno po sobie następujących dwóch latach podatkowych, oraz dodatkowo pod warunkiem, że w okresie poprzedzającym te lata nie korzystali z tego odliczenia (art. 26 ust. 6h updof).
Oznacza to, że w zeznaniu PIT-28 za 2016 r. podatnik będzie mógł odliczyć poniesione w roku podatkowym wydatki na internet, jeżeli po raz pierwszy korzysta z odliczenia takich wydatków albo gdy po raz pierwszy odliczenie to zastosował w zeznaniu za rok 2015.
Prawo podatnika do odliczenia wydatków na internet jest niezależne od tego, czy jego małżonek korzystał kiedykolwiek z ulgi internetowej.
Bez wpływu na prawo do odliczenia pozostaje to czy podatnik korzysta z internetu za pomocą stałego łącza internetowego, czy bezprzewodowo. Konieczne jest natomiast posiadanie dowodów stwierdzających poniesienie wydatków przez podatnika, na podstawie których można ustalić w szczególności:
dane identyfikujące kupującego (odbiorcę usługi) i sprzedającego (usługę),
kwotę zapłaty (art. 26 ust. 7 pkt 4 updof).
Dowody poniesienia wydatków na używanie internetu mogą mieć formę elektroniczną (np. faktura w formacie PDF).
Stosując ulgę internetową, trzeba mieć na uwadze, że odliczeniu podlega kwota wydatków faktycznie poniesionych, jednak nie więcej niż 760 zł. W tej kwocie odliczeniu podlegają m.in. opłaty abonamentowe za dostęp do internetu, koszty za impulsy telefoniczne naliczane przez operatora za dostęp do internetu poprzez modem, koszty używania internetu w kafejce internetowej. Poza zakresem ulgi pozostają natomiast wydatki na instalację internetu (w tym koszty montażu, aktywacji, okablowania), naprawę sprzętu czy odsetki za opóźnienie w zapłacie.
Podatnik opłacający ryczałt od przychodów ewidencjonowanych może odliczyć od przychodów wydatki z tytułu użytkowania sieci internet, jeżeli nie zostały one odliczone od dochodu lub nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie przepisów ustawy o PIT.
Rozliczając ulgę internetową w zeznaniu PIT-28, należy pamiętać, że jeżeli osiąga się przychody opodatkowane różnymi stawkami ryczałtu, kwotę wydatków podlegających odliczeniu należy rozliczyć proporcjonalnie, tj. w takim stosunku, w jakim przychód opodatkowany według danej stawki pozostaje w ogólnej kwocie przychodów.
Podatnik w 2016 r. uzyskał przychody w wysokości:
13.000 zł z działalności gospodarczej, opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 3% oraz
7.500 zł z umowy najmu zawartej poza tą działalnością, opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%.
Ogółem przychody podlegające rozliczeniu w PIT-28 wyniosły 20.500 zł.
Podatnik poniósł w 2016 r. wydatki z tytułu używania internetu w kwocie 720 zł, których nie odliczył od dochodu i nie zaliczył do kosztów uzyskania przychodów na podstawie ustawy o PIT. Zamierza je odliczyć w ramach ulgi internetowej, z której nie korzystał nigdy wcześniej.
Aby ustalić wielkość odliczeń przypadających na przychody opodatkowane poszczególnymi stawkami ryczałtu, podatnik powinien:
1) ustalić udział przychodów opodatkowanych według poszczególnych stawek ryczałtu w przychodach ogółem:
- stawka 3% (13.000 zł : 20.500 zł) x 100 63,41%,
- stawka 8,5% (7.500 zł : 20.500 zł) x 100 36,59%,
2) obliczyć wielkość odliczeń od przychodów opodatkowanych poszczególnymi stawkami:
- stawka 3% (720 zł x 63,41%) 456,55 zł,
- stawka 8,5% (720 zł x 36,59%) 263,45 zł,
3) odliczyć wydatki na używanie internetu od przychodów według poszczególnych stawek ryczałtu:
- stawka 3% (13.000 zł - 456,55 zł) 12.543,45 zł,
- stawka 8,5% (7.500 zł - 263,45 zł) 7.236,55 zł.
•Przewidywane zmiany w ustawie o PDOF i w ryczałcie od najmu prywatnego
•Ustalanie i rozliczanie straty z działalności gospodarczej osób fizycznych
•Opodatkowanie działalności podatkiem liniowym a prawo do preferencji podatkowych
•Czym kierować się przy wyborze formy opodatkowania prywatnego najmu?
•Jak i kiedy skorzystać z ulgi abolicyjnej?
•Dochód/strata za 2016 r. w zeznaniu PIT-37
•Ulga internetowa w zeznaniu ryczałtowca za 2016 r.
•Zeznanie PIT-28
•Prywatny najem w 2017 r.
•Zasady dokonywania odliczeń od dochodu i podatku we wspólnym zeznaniu małżonków
•Prawo do ulgi internetowej przy braku zapłaty za fakturę
•Odliczanie składki zdrowotnej od podatku dochodowego
•Zmiana formy opodatkowania w trakcie roku podatkowego
•Ulga internetowa w zeznaniu podatkowym
•Rozliczenie straty po zmianie formy opodatkowania
•Coraz mniej czasu na PIT-28
•Niski podatek i ulga na dzieci
•Co ryczałtowiec wykazuje w zeznaniu rocznym?
•PIT 2016 na start, czyli nowości w zeznaniach rocznych
•Zwrot składek ubezpieczeniowych u ryczałtowca
• Prawo do ulgi internetowej przy braku zapłaty za fakturę
• Czy wspólnicy mogą w swoich zeznaniach odliczyć składki ZUS wpłacone z rachunku bankowego spółki komandytowej?
• O czym muszą pamiętać kontynuujący ulgę odsetkową?
• Przejazd na zabiegi rehabilitacyjne a prawo do ulgi
• Rozdysponowanie darowizny przez obdarowanego a prawo do ulgi podatkowej
• Odliczenie w ramach ulgi rehabilitacyjnej wydatków na zakup balkonika
• Odliczenie w ramach ulgi rehabilitacyjnej wydatku na zakup baterii do aparatu słuchowego
• Odliczenie straty z działalności gospodarczej
• Ustalenie kwoty odliczenia z tytułu dokonanych darowizn
• Wydatki związane z przejazdami na zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne
• Odliczanie od dochodu składek ZUS za osobę współpracującą
• Odliczanie straty ze sprzedaży papierów wartościowych
• Odliczenie od dochodu strat z kilku lat podatkowych
• Zakup łóżka rehabilitacyjnego dla osoby niepełnosprawnej
• Prawo do ulgi odsetkowej po wynajęciu mieszkania
• Ryczałtowiec i składki płacone do KRUS
• Odliczenie w PIT-37 składek ZUS z działalności opodatkowanej kartą podatkową
• Różne stawki ryczałtu i odliczenia w PIT-28
• Darowizna ze wskazaniem w zeznaniu rocznym
• Odliczanie wpłat na IKZE