Source: https://documento.site/2013-rektora-akademii-wychowania.html
Timestamp: 2019-04-26 08:45:03+00:00
Document Index: 123782312

Matched Legal Cases: ['art. 66', 'art. 10', 'art. 8', 'art. 10', 'k 24/12 ', 'k 25/28 ', 'k 25/31 ', 'k 25/4 ', 'k 25/6 ', 'k 41/2 ', 'k 41/3 ', 'k 46/2 ', 'k 47/2 ', 'k 47/3 ']

2013 Rektora Akademii Wychowania - PDF Free Download
rozwiązania zawarte w Planie Kont z Komentarzem Handel Produkcja Usługi Wydawnictwo ODDK 2007 r. autor Jerzy Gierusz. 3.6 Symbole kont syntetycznych m...
0 downloads 2 Views 323KB Size
mule „wszystko w cenie”); (2) Mogę Państwu zaproponować pobyt w pięknym komfortowym hotelu, takim z górnej półki, z rozbudowanym kompleksem
ZARZĄDZENIE Nr Rektora Akademii Górniczo-Hutniczej z dnia
2. Organizacja zjazdów studiów niestacjonarnych nie powinna naruszać organizacji roku akademickiego, o której mowa w § 1, przy czym w szczególnie uzasadnionych przypadkach dopuszcza się możliwość organizacji zjazdu nie wcześniej niż na trzy dni przed
PRAKTYKA WYCHOWANIA
Th e benefi ts of active involvement of parents in schools are: im- ... – to create opportunities for lifelong learning of teachers targeted on
ZARZĄDZENIE Nr 37/2013 Rektora Akademii Wychowania Fizycznego im. Bronisława Czecha z dnia 16 grudnia 2013 r. roku w sprawie zasad prowadzenia rachunkowości w Akademii Wychowania Fizycznego w Krakowie
Na podstawie art. 66 ustawy z dnia 27 lipca 2005 roku - Prawo o szkolnictwie wyższym (tj. Dz.U. z 2012, poz. 572 z późn. zm.) oraz art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tj. Dz.U. z 2013 r., poz. 330 z późn. zm.) zarządzam co następuje:
§1 Wprowadzam do stosowania politykę rachunkowości w Akademii Wychowania Fizycznego w Krakowie stanowiącą załącznik do niniejszego zarządzenia. §2 Traci moc Zarządzenie nr 39/2007 Rektora Akademii Wychowania Fizycznego im. Bronisława Czecha w Krakowie z dnia 22 listopada 2007 roku w sprawie zasad prowadzenia rachunkowości w AWF w Krakowie. §3 1. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. 2. Zgodnie z brzmieniem art. 8 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tj. Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późn. zm.), zasady prowadzenia rachunkowości określone w Załączniku nr 1 do niniejszego Zarządzenia należy stosować od dnia 01 stycznia 2013 r.
REKTOR Prof. dr hab. Andrzej Klimek 1
Załącznik nr 1 do Zarządzenia 37/2013 z 16 grudnia 2013 roku
Polityka rachunkowości wraz z omówieniem Zakładowego Planu Kont w Akademii Wychowania Fizycznego 1. Podstawy prawne 1.1 AWF prowadzi rachunkowość zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. nr 121 poz. 591 z późniejszymi zmianami), ustawą z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tj. z 2000 r. Dz.U. Nr 54 poz. 654 z późn. zm. ) oraz Rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 18 grudnia 2012 r. w sprawie szczegółowych zasad gospodarki finansowej uczelni publicznych (Dz. U. z 2012, poz. 1533.) 1.2 AWF – jako jednostka sfery budżetowej działa na podstawie ustawy z dnia 27 lipca 2005 r. Prawo o szkolnictwie wyższym (tj. Dz.U. z 2012 r. poz. 1365 z późn. zm.). Organizację wewnętrzną Uczelni reguluje Statut uchwalony przez Senat Uczelni wprowadzony Zarządzeniem Rektora (Zarządzenie nr 1/2012 z 2 stycznia 2012 r.). 2. Okresy sprawozdawcze 2.1 Okresem sprawozdawczym jest okres 1 roku. 2.2 AWF sporządza deklaracje podatkowe za okresy sprawozdawcze. Podatek VAT w zakresie podatku należnego – deklaracje kwartalne VAT-7.D. Podatek dochodowy od osób prawnych (sporządza się deklarację roczną CIT-8) miesięcznie przesyłając zaliczki. 3. Księgi rachunkowe Dokumentacja ksiąg rachunkowych AWF prowadzona jest poprzez system przetwarzania danych przy użyciu komputera. Księgi obejmują: 3.1 - dziennik; 3.2 - konta księgi głównej; 3.3 - zestawienie obrotów i sald kont; 3.4 - księgi pomocnicze; Szczegółowe omówienie dokumentacji systemu przetwarzania danych wraz z opisem ich działania i ochronę danych zamieszczone jest w załączniku nr 1 do „Polityki rachunkowości wraz z omówieniem Zakładowego Planu Kont w Akademii Wychowania Fizycznego”. 3.5 AWF posiada Zakładowy Plan Kont dostosowany dla potrzeb rachunkowości uczelni - załącznik nr 2 do „Polityki rachunkowości wraz z omówieniem Zakładowego Planu Kont w Akademii Wychowania Fizycznego”. Dla potrzeb dokumentowania projektów unijnych prowadzona jest odrębna ewidencja. (Załącznik nr 3,4 ). 2
W zakresie nieuregulowanym w niniejszym planie kont przyjmuje się dodatkowo rozwiązania zawarte w Planie Kont z Komentarzem Handel Produkcja Usługi Wydawnictwo ODDK 2007 r. autor Jerzy Gierusz. 3.6 Symbole kont syntetycznych mają od dwóch do siedmiu cyfr/ liter. Pierwsze 2 lub 3 cyfry oznaczają syntetykę konta, a pozostałe stanowią analitykę. 3.7 Zakładowy Plan Kont zawiera następujące zespoły kont : - zespół 0 Aktywa trwałe - zespół 1 Środki pieniężne i rachunki bankowe - zespół 2 Rozrachunki i roszczenia - zespół 3 Materiały i towary - zespół 4 Koszty według rodzajów - zespół 5 Koszty według rodzajów działalności - zespół 6 Produkty i rozliczenia międzyokresowe - zespół 7 Przychody i koszty ich uzyskania - zespół 8 Kapitały , fundusze, rezerwy i wynik finansowy - zespół 9 Konta pozabilansowe 4. Omówienie księgowań na poszczególnych zespołach kont 4.1 Zespół „0” – Aktywa Trwałe Uczelnia przyjęła w zakresie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych następujące rozwiązania organizacyjne dopuszczone „ustawą o rachunkowości” - do środków trwałych zalicza się przedmioty zakwalifikowane do tej grupy składników przez upoważnionego pracownika Działu Księgowości, z tym że: 4.1.1 Przedmioty o wartości jednostkowej powyżej 3.500 zł zalicza się do środków trwałych i ewidencjonuje się w grupach rodzajowych zgodnie z KŚT, a przedmioty o wartości jednostkowej poniżej 3.500 zł – ewidencjonuje się na koncie pozabilansowym jako wyposażenie „zespół 9”. W ten sam sposób ewidencjonuje się zbiory biblioteczne „zespół 9”. − aparaturę naukowo-badawczą zakupioną do prac badawczych wycenia się wg ceny nabycia, księguje się na koncie aparatury 48/4 oraz ewidencjonuje wartościowo-pozabilansowo na koncie 90.2; − po zakończeniu realizacji danego tematu badawczego aparatura zostaje przyjęta na stan danej jednostki organizacyjnej zgodnie z decyzją Rektora. Aparatura przyjmowana jest wg cen nabycia i umarzana zgodnie z ogólnymi zasadami; − dekretacja na kontach księgowych „aparatura naukowo -badawcza” • zakup aparatury naukowo -badawczej 90.2 - Koszt zakupu aparatury WN k-to pozabilansowe „aparatura” 48/4 - WN aparatura zespół „5” WN 20 - MA „kontrahent” 49 - MA rozliczenie kosztów • protokół przyjęcia na stan aparatury o wartości < 3.500 zł 90 WN - kt-o pozabilansowe wyposażenie 41 WN zużycie materiałów 3
zespół „5” WN 81.2 WN rozliczenia aparatury 81.2 MA rozliczenia międzyokresowe przychodów 90.2 MA k-to pozabilansowe „aparatura” 49 MA rozliczenie kosztów 76.1/2 MA darowizny • protokół przyjęcia na stan aparatury o wartości > 3.500 zł 01/1 WN środki trwałe 40 WN amortyzacja zespół „5” WN 81.2 WN rozliczenie międzyokresowe przychodów 90.2 MA k-to pozabilansowe „aparatura” 07 umorzenie środków trwałych 76.1/2 MA darowizny 81.2 MA rozliczenia międzyokresowe przychodów 4.1.2 Ewidencja księgowa środków trwałych obejmuje: - księgę obiektów inwentarzowych zgodnie z KŚT; - karty , wykazy analityczne środków trwałych; - tabele amortyzacyjno - umorzeniowe. 4.1.3 Wartość początkową środków trwałych powiększają ich koszty ulepszenia (przebudowy, rozbudowy, modernizacji) w tych przypadkach, gdy koszt ulepszeń przekracza 3.500 zł a cena nabycia części składowych na doposażenie przekracza 3.500 zł. 4.1.4 Uczelnia stosuje liniową metodę amortyzacji dla środków trwałych przekraczających wartość początkową 3.500 zł w równych ratach miesięcznych. Rozpoczęcie amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych następuje po miesiącu, którym środek trwały przyjęto do używania do końca tego miesiąca, w którym następuje zrównanie sumy dotychczasowych odpisów amortyzacyjnych z ich wartością początkową, lub w którym to miesiącu następuje likwidacja, sprzedaż lub stwierdzenie niedoboru środka trwałego. 4.1.5 Uczelnia przy liczeniu amortyzacji przyjęła stawki wynikające z przepisów prawa podatkowego, ponieważ stawki amortyzacyjne dla celów bilansowych pokrywają się z okresem ekonomicznej użyteczności, a więc liczymy tylko wg stawki podatkowej. 4.1.6 Dokumentacja obrotu środkami trwałymi i wartościami niematerialnymi i prawnymi. - Podstawą przychodu środków trwałych są przede wszystkim: • faktury VAT, • protokoły odbioru środków trwałych z procesu inwestycyjnego, • protokoły nieodpłatnego przejęcia, • protokoły przerobu, • zestawienia różnic inwentaryzacyjnych dotyczących nadwyżek. - Dowody przychodu środków trwałych zaliczonych do grupy wartościowych (powyżej 3.500 zł) powinny zawierać dane charakteryzujące przedmiot oraz 4
specyfikację jego części składowych. Na tej podstawie wystawia się dowód OT. - Nie wystawia się dowodu OT dla pozostałych środków trwałych (o wartości do 3.500 zł). Podstawą przyjęcia do ewidencji ilościowo – wartościowej jest w tym przypadku dokument (np. faktura VAT) zawierający: • potwierdzenie przez uprawnioną osobę przyjęcia środka do używania, • potwierdzenia nadania przedmiotowi indywidualnemu numeru inwentarzowego i wpisania go w odpowiedni rodzaj środków trwałych i miejsce określone przez wykaz tzw. pól spisowych, odpowiadających strukturze organizacyjnej uczelni. Wpisu tego dokonuje upoważniony pracownik księgowości uczelni. - Podstawą rozchodu wszystkich środków trwałych są głównie : • protokoły likwidacyjne, • faktury sprzedaży, • protokoły nieodpłatnego przekazania, • zestawienie różnic inwentaryzacyjnych dotyczących niedoborów, • zasady postępowania przy likwidacji i zagospodarowaniu zbędnych składników majątkowych reguluje Zarządzenie Rektora nr 4 /2007 z 23 stycznia 2007 r. 4.1.7 Konto „Środki trwałe w budowie” jest przeznaczone do ewidencji kosztów inwestycji rozpoczętych tj. kosztów pozostających w bezpośrednim związku z niezakończoną jeszcze budową , montażem lub ulepszeniem środka trwałego. Konto „Środki trwałe w budowie” prowadzone jest w podziale na poszczególne zadania inwestycyjne. 4.1.8 Inwentaryzacje Uczelnia przeprowadza inwentaryzację środków trwałych – metodą ciągłą w okresie 4-letnim. Zasady i tryb przeprowadzania inwentaryzacji reguluje „Instrukcja w sprawie przeprowadzania inwentaryzacji składników majątkowych w AWF”- wprowadzona Zarządzeniem Rektora nr 20/2009 z 20 czerwca 2009 r. 4.2 „Zespół 1” - Środki pieniężne i rozrachunki bankowe Zadaniem kont „Zespołu 1” jest odzwierciedlenie operacji pieniężnych i stanu gotówki w kasie oraz obrotów i stanów rachunków bankowych wyrażających należności lub zobowiązania z tytułu lokat lub kredytów. 4.2.1 Krajowe środki pieniężne ujmuje się w księgach rachunkowych w wartości nominalnej i w takiej też wartości ujmuje się je w bilansie. 4.2.2 Środki pieniężne wyrażone w walutach obcych w ciągu roku obrotowego ujmuje się w ewidencji księgowej w wartości nominalnej przeliczonej na złote polskie wg kursu zakupu lub kursu sprzedaży dla danej waluty na dzień przeprowadzania operacji walutowej ustalonego przez bank, z którego usług korzysta jednostka. 4.2.3 Wycena obrotów na rachunku dewizowym
− W przypadku sprzedaży lub kupna waluty - stosuje się kurs banku, w którym dokonano transakcji tj. kurs kupna, jeżeli waluta jest sprzedawana bankowi i kurs sprzedaży, jeżeli uczelnia zakupiła walutę w banku z dnia dokonania transakcji. − W przypadku wpływu należności w walucie obcej na rachunek walutowy do wyceny przyjmuje się kurs kupna banku, w którym uczelnia posiada swój rachunek walutowy (kurs otwarcia z tabeli kursów banku) z dnia wpływu waluty na rachunek. − W przypadku zapłaty zobowiązania w walucie obcej z własnego rachunku walutowego przyjmuje się kurs historyczny (kurs, po którym uczelnia wyceniła wpływ waluty na rachunek walutowy ustalany metoda FIFO - z ang. first in, first out) tj. pierwsze weszło, pierwsze wyszło-rozchód waluty wycenia się na podstawie kursów z najwcześniejszych wpływów na rachunek walutowy. 4.2.4 Wycena kosztów zagranicznej podróży służbowej. − W przypadku, gdy na pokrycie kosztów zagranicznej podróży służbowej wypłacono pracownikowi zaliczkę w walucie obcej – koszty podróży służbowej wycenia się wg kursu przyjętego do wyceny zaliczki. − W przypadku, gdy na pokrycie kosztów zagranicznej podróży służbowej wypłacono pracownikowi zaliczkę w walucie polskiej – przeliczenia wszystkich wydatków wyrażonych w walucie obcej dokonuje się przy zastosowaniu jednego tylko kursu, tj. kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień rozliczenia kosztów tej podróży. 4.2.5 Metoda bilansowa ustalania różnic kursowych − Środki zgromadzone na rachunku dewizowym oraz rozrachunki wyrażone w walutach obcych wycenia się na ostatni dzień roku obrotowego (dzień bilansowy) po obowiązującym na ten dzień średnim kursie, ustalonym dla danej waluty przez NBP. Różnice kursowe powstałe na dzień wyceny bilansowej zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych. − Metoda rozliczania różnic kursowych z wyceny bilansowej. Do rozliczania naliczonych na dzień bilansowy różnic kursowych przyjmuje się metodę ewidencjonowania tylko różnic kursowych ustalonych miedzy kursem z wyceny bilansowej a kursem z dnia zapłaty 4.2.6 Rozliczenia gotówkowe przeprowadza się czekiem gotówkowym lub przez wpłatę gotówki na rachunek lub do kasy uczelni. Czek gotówkowy stanowi dyspozycję dostawcy czeku (uczelni), udzieloną bankowi do obciążenia rachunku kwotą ,na którą czek został wystawiony, oraz wypłaty tej kwoty okazicielowi (czek na okaziciela) lub osobie wskazanej na czeku (czek imienny). 4.2.7 Rozliczenia bezgotówkowe przeprowadzane są w formie: - polecenia przelewu, - czeku rozrachunkowego Termin ważności czeku określa umowa zawarta z bankiem. Rozrachunki bezgotówkowe przeprowadzane są za pośrednictwem banków, w których prowadzone są rachunki bankowe kontrahentów.
Obroty na rachunkach bankowych dokumentowane są wyciągami bankowymi. Zapisy księgowe uczelni muszą być zgodne z wyciągiem bankowym i wykazanym w nim stanem rachunku. Inwentaryzację środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych przeprowadza się na ostatni dzień każdego roku obrotowego drogą pisemnego potwierdzenia zgodności stanów wykazanych w księgach rachunkowych. Wypłaty z rachunku bankowego do kasy oraz z kasy na rachunek bankowy księgowane są poprzez konto „Inne środki pieniężne”. Środki pieniężne świadczeń socjalnych uczelni ujmuje się na odrębnym rachunku bankowym z obowiązkiem refundacji sum wydatkowanych na działalność eksploatacyjną uczelni i odwrotnie. 4.3 „Zespół 2” – Rozrachunki i roszczenia Konta „zespołu 2” – służą do ewidencji wszelkich krajowych i zagranicznych rozrachunków oraz roszczeń tj. należności kwestionowanych przez kontrahentów w całości lub części. Na kontach tego zespołu ujmuje się rozrachunki i roszczenia tak krajowe jak i zagraniczne powstające z wszystkich tytułów, niezależnie od rodzaju działalności, której dotyczą i źródeł z których są finansowane. 4.3.1 Ewidencja księgowa rozrachunków. Rozrachunki i roszczenia ujmuje się w ewidencji księgowej od dnia ich powstania do dnia ich wygaśnięcia na skutek spłacenia. W szczególności na kontach „zespołu 2” księguje się rozrachunki wynikające z należności i zobowiązań z tytułu: − dostaw robót i usług na rzecz działalności bieżącej uczelni rozliczanych z odbiorcami i dostawcami, − dostaw robót i usług na rzecz działalności inwestycyjnej, − podatków, opłat i innych obciążeń rozliczanych z budżetem państwa, − wynagrodzeń za pracę pracowników i osób wykonujących pracę na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło, − pobranych przez pracowników zaliczek na zakupy, podróże służbowe, − innych rozrachunków krajowych i zagranicznych, − niedoborów, szkód i nadwyżek w majątku uczelni, − innych roszczeń spornych. Ewidencja szczegółowa do kont „zespołu 2” umożliwia wyodrębnienie poszczególnych grup rozrachunków, rozliczeń i roszczeń spornych, ustalenie ich przebiegu oraz stanu należności, rozliczeń spornych i zobowiązań z podziałem na kontrahentów i pracowników, a równocześnie jeśli dotyczą rozliczeń w walutach obcych ,także w poszczególnych walutach. 4.3.2 Terminy i weryfikacja rozrachunków Wynikające z ewidencji stany na kontach rozrachunkowych poddawane są okresowej weryfikacji w celu ujawnienia i wyksięgowania należności i roszczeń oraz zobowiązań przedawnionych lub nieściągalnych. 4.3.3 Należności krótkoterminowe AWF nalicza odsetki za zwłokę (noty odsetkowe) raz na kwartał. Ewidencji podlegają odsetki od należności nieterminowo zapłaconych. 7
4.3.4 Odpisów aktualizujących wartość należności dokonuje się po 12 miesiącach od terminu płatności, na koniec roku bilansowego w 100 % wartości należności. 4.3.5 Salda należności podlegają kompensowaniu z zobowiązaniami wobec tego samego kontrahenta (informując o tym kontrahenta). 4.3.6 Nie nalicza się odsetek od należności wątpliwych (zaktualizowanych). 4.3.7 Decyzję o spisaniu przeterminowanych należności w ciężar kosztów operacyjnych podejmuje: - Kwestor z upoważnienia Rektora do kwoty 1.000 zł. - Rektor w przypadku wyższych kwot. 4.3.8 Należności z tytułu odpłatności za naukę zalicza się do okresu, w którym zostały wpłacone, niezależnie od okresu którego dotyczą. Kontrola naliczeń i odpłatności z tytułu nauki spoczywa na Dziekanatach. 4.3.9 Wycena należności w walutach obcych omówiona na str.6 4.3.10 Inwentaryzacje należności i zobowiązań należy przeprowadzać raz na rok, w kwartale kończącym rok obrotowy, nie później niż w pierwszej połowie pierwszego miesiąca następnego roku obrotowego. Inwentaryzację należności i zobowiązań wobec pracowników, a także wobec innych osób fizycznych nie prowadzących ksiąg oraz z tytułów publicznoprawnych przeprowadza się drogą porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji realnej wartości tych rozrachunków. Pozostałe należności i zobowiązania inwentaryzuje się drogą uzyskania pisemnych potwierdzeń prawidłowości wykazanego w księgach stanu. Można odstąpić od uzgadniania drobnych sald należności i zobowiązań, zgodnie z zasadą istotności, która dopuszcza stosowanie uproszczeń, jeśli nie spowodują one znaczących zniekształceń wartości majątku lub wyniku działalności. Stwierdzone różnice inwentaryzacyjne ujmuje się i rozlicza w księgach roku obrotowego, którego dotyczy inwentaryzacja rozrachunków. 4.4 „Zespół 3” i „Zespół” 6 – Zapasy 4.4.1 AWF prowadzi Magazyn Wydawnictw (skrypty, czasopisma, wydawnictwa encyklopedii, wydawnictwa monograficzne). 4.4.2 Ewidencja ilościowo - wartościowa (kartoteki) prowadzona jest na podstawie dowodów PZ, RW i WZ i uzgadniana ze stanem księgowym. 4.4.3 Materiały w przerobie obciążają poszczególne osoby odpowiedzialne za rozliczenie w okresach kwartalnych z zakupionych materiałów: - eksploatacyjnych, - akcesoriów komputerowych, legitymacji, dyplomów, indeksów itp., - znaczków pocztowych. Rozliczenia dokonywane są poprzez protokoły przerobu. 4.4.4 Na ostatni dzień roku obrotowego przeprowadza się inwentaryzację materiałów i wyrobów gotowych.
4.5 „Zespół 4” – Koszty wg rodzajów i ich rozliczanie Konta „zespołu 4” służą do ewidencji kosztów prostych wg rodzaju, a ich podział wynika z zasady istotności dla uczelni, z potrzeb sprawozdawczych i podatkowych 4.5.1 Układ rodzajowy dzieli koszty ze względu na ich treść ekonomiczną. W układzie tym ewidencjonuje się : - koszty działalności eksploatacyjnej uczelni, - koszty rzeczywiste poniesione w danym okresie sprawozdawczym mimo, że mogą one dotyczyć okresów przyszłych lub minionych, - koszty proste tj. koszty nie dające się rozłożyć na elementy składowe. Ustalając szczegółowość grupowania kosztów w układzie rodzajowym uwzględniono: - wymogi statystyki GUS, - treść sprawozdania finansowego tj. rachunek zysków i strat, - przepisy podatkowe, zmuszające do wyodrębniania kosztów, które ponad wyznaczone kwoty podlegają odliczaniu od podstawy opodatkowania, - potrzeby wewnętrzne uczelni wynikające z konieczności obserwacji i kontroli wielkości szczególnie ważnych rodzajów kosztów. Koszty w układzie rodzajowym gromadzone są na oddzielnych kontach syntetycznych odpowiadających poszczególnym tytułom kosztów. 4.6 Koszty wg typów działalności i ich rozliczenie Konta „zespołu 5” służą do ewidencji i rozliczenia kosztów w układzie funkcjonalnym. Podział wynika z charakteru, rozmiaru działalności, organizacji jednostek i umożliwia ustalenie kwot i struktury kosztów dla tak wyodrębnionych działalności i miejsc powstawania kosztów. 4.6.1 Zasady rachunku kosztów w uczelni to: - ewidencjonowanie kosztów wstępnie ujętych w układ rodzajowy, a następnie rozliczanie poprzez konto „Rozliczenie kosztów” na zespoły „5” i „6”. - przenoszenie kosztu własnego z układu kalkulacyjnego (5) w ciężar kosztu własnego sprzedaży (7) - przenoszenie kosztu własnego sprzedaży na „Wynik finansowy” i obciążenie konta „Rozliczenie kosztów”. 4.6.1.1 O przyjęciu powyższego rozwiązania decydują: - wieloletnie doświadczenie praktyczne stosowania właśnie tej metody, - walory kontrolne w zakresie poprawności i kompletności zapisów kosztowych, gdyż w tym rozwiązaniu wymagana jest zgodność: • sumy zapisów w ciężar kont „zespołu 4” z sumą kosztów ujętych po stronie Ma konta „Rozliczenie kosztów”, • sumy kosztów rozliczonych poprzez „Rozliczenie kosztów” z kosztami obciążającymi „zespół 5” i konto „Rozliczenia międzyokresowe kosztów”, • różnicy stanu produktów tj. salda konta „Rozliczenie kosztów” z sumą różnic stanów początkowych i końcowych kont „zespołu 6”,
• kosztu własnego sprzedaży i kont „zespołu 7” z kosztem własnym sprzedaży ustalonym wg sumy kosztów, wg rodzaju skorygowanej o różnicę stanu produktów. - wariant ten zapewnia ponadto najszerszą i najbogatszą informację kosztową. 4.6.2 Metoda rozliczania kosztów pośrednich (wydziałowych i ogólnozakładowych) na działalność dydaktyczną i naukowo - badawczą (zawiera załącznik nr 2 „Polityki rachunkowości wraz z omówieniem Zakładowego Planu Kont w Akademii Wychowania Fizycznego”). 4.6.3 Długoterminowe umowy. Przychody z tytułu wykonania niezakończonej usługi objętej umową o okresie realizacji dłuższym niż 6 miesięcy, ustala się na dzień bilansowy metodą „zysku zerowego” do wysokości poniesionych kosztów (prace naukowo- badawcze). 4.7 „Zespół 6”- Produkty i rozliczenia międzyokresowe Konta „Zespołu 6” służą do ewidencji zapasów produktów wytworzonych przez Powielarnię i z zakupów. Ewidencjonuje się również koszty przyszłych okresów (rozliczenia czynne) oraz rezerwy na wydatki przyszłych okresów (rozliczanie bierne). 4.7.1 Uczelnia nie tworzy rezerw na świadczenia pracownicze (nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne), na zobowiązania z tytułu badania bilansu, zgodnie z zasadą istotności. 4.7.2 Uczelnia nie tworzy rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego od osób prawnych. 4.8 „Zespół 7” – Przychody i Koszty ich uzyskania. Zespół ten obejmuje: - przychody i koszty z działalności dydaktycznej, - przychody i koszty z działalności badawczej, - przychody i koszty ze sprzedaży usług, - przychody i koszty finansowe, - przychody i koszty operacyjne, - zyski i straty nadzwyczajne oraz obroty wewnętrzne Konta „zespołu 7” służą do ewidencji przychodów i kosztów ich osiągnięcia oraz wyników, zysków, strat nadzwyczajnych. Mają za zadanie ułatwienie sporządzenia rachunku zysków i strat w postaci porównawczej. 4.9 „Zespół 8” – Fundusze, rezerwy i wynik finansowy. Konta „zespołu 8” są przeznaczone do ewidencji: - funduszu podstawowego, - funduszu z wyceny środków trwałych, - rezerw i rozliczeń międzyokresowych przychodów, - rozliczenia wyniku finansowego, - przychodów i kosztów Domów Studenckich i Hotelu Letniego.
5. Sprawozdania finansowe. 5.1 Sprawozdanie finansowe składa się z : - bilansu, - rachunku zysków i strat, - rachunku przepływów pieniężnych, - zestawienia zmian w funduszu własnym, - informacji dodatkowej obejmującej wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowej informacji i objaśnienia. 5.2 Sprawozdawczość uwzględnia zasady określone w zmodyfikowanej ustawie o rachunkowości, w zakresie, w jakim ta ustaw pozostawia jednostce prawo wyboru, a mianowicie: - wartość majątku trwałego zakupionego, względnie przyjętego z inwestycji, ustalona została w wysokości ceny nabycia, względnie wytworzenia, - wartość środków trwałych otrzymanych nieodpłatnie, względnie przyjętych z badań, ustalona została w wysokości ceny nabycia pomniejszonej o zużycie (umorzenie), - wartość wieczystego użytkowania gruntów ustalono w kwocie wynikającej z aktualnej wyceny rzeczoznawcy majątkowego, - wartość gruntów Skarbu Państwa przekazanych na własność uczelni w decyzji wojewody ustalono wg aktualnej wyceny rzeczoznawcy majątkowego, - umorzenie majątku trwałego o wartości jednostkowej powyżej 3.500 zł – dokonuje się wg tabeli stawek podatkowych bez zwiększeń, względnie zmniejszeń, metodą liniową. Środki trwałe o wartości jednostkowej poniżej 3.500 zł umarza się jednorazowo i ewidencjonuje na jednym wspólnym koncie pozabilansowym, - wartość materiałów wyceniono wg cen zakupu, - wartość wyrobów gotowych (publikacji) ustalono w oparciu o ceny sprzedaży netto, - wysokość należności została zaktualizowana do wysokości realnej do uzyskania w ciągu roku, - uczelnia przyjęła porównawczą metodę prezentacji rachunku zysków i strat, - rachunek przepływów pieniężnych sporządza się metodą pośrednią.
Załącznik Nr 1 Polityka rachunkowości wraz z omówieniem Zakładowego Planu Kont w Akademii Wychowania Fizycznego
Dokumentacja systemu przetwarzania danych przy użyciu komputera 1. Wykaz zbiorów stanowiących księgi rachunkowe. Księgi rachunkowe uczelni obejmują: − dziennik (wydruk „dniówki") w którym zapisywane są dzień po dniu dane o operacjach gospodarczych. Składa się on z kolejno ponumerowanych zapisów liczonych w sposób ciągły (numery ciągłe operacji, dniówek, stron w dniówkach). − konta księgi głównej (wydruk ewidencji syntetycznej) prowadzone są wg zasady podwójnego zapisu, w porządku systematycznym, na kontach „uczelnianego planu kont". Pod datą bilansu otwarcia wprowadza się zgodnie z zasadą ciągłości bilansowej salda początkowe aktywów i pasywów, a następnie dokonuje zapisów wg rejestracji dziennika. − konta ksiąg pomocniczych (wydruk ewidencji analitycznej) - służą uszczegółowieniu i uzupełnieniu zapisów kont księgi głównej. Wykaz składników aktywów i pasywów sporządzany wg podsystemu „środki trwałe" omówiony w punkcie 8.2. 2. Księgi rachunkowe (wydruki komputerowe) oznaczone są trwale nazwą uczelni, nazwą programu, są automatycznie ponumerowane, sumowane w sposób ciągły w roku obrotowym, zawierają automatycznie wprowadzone nazwisko osoby odpowiedzialnej za zapisy księgowe oraz daty ich sporządzenia. 3. Wprowadzenie danych do ksiąg rachunkowych odbywa się na podstawie zadekretowanych dokumentów, przez uprawnioną osobę stwierdzającą wykonanie tej czynności podpisem. 4. Zbiory raz wprowadzone do komputera mogą być modyfikowane tylko za pośrednictwem korygujących not księgowych. 5. Program automatycznie kontroluje ciągłość zapisów i przenoszenie obrotów. 6. Na koniec każdego miesiąca istnieje możliwość sporządzania zestawień obrotów i sald (wydruki): − sald kont bilansu otwarcia, − obrotów za miesiąc, − obrotów narastająco od początku roku, − sald na koniec miesiąca oraz ich sumy. Obroty tych zestawień są zgodne z sumami obrotów dziennika. 7. Zestawienia z punktu 6 zawierają pełne nazwy kont księgi głównej i kont pomocniczych (oprócz symboli, kodów cyfrowych), a w treści opisy operacji umożliwiające analizę ksiąg rachunkowych. 8. Wykaz programów wraz z opisem ich działania oraz wykorzystywania podczas przetwarzania danych. 8.1.System finansowo-księgowy „FINKA” System realizowany jest przez moduł programowy „FIN” zawierający następujące funkcje: 12
opracowanie tzw. dniówki; księgowanie dniówki; opracowanie wydruków; zamknięcie roku i bilans otwarcia; utrzymanie kartotek stałych.
Opracowanie dniówki: System finansowo księgowy przetwarza dane w postaci tzw. dniówek zawierających dowody bankowe, kasowe memoriały z danego dnia. Każdy dowód ma swój identyfikujący go numer. Numer dowodu jest unikalny w roku obrachunkowym. W trakcie opracowania dniówki założona jest programowa kontrola wprowadzanych informacji. Zakres kontroli obejmuje badanie: 1. powtarzalności numeru dowodu (nie ma możliwości wprowadzenia dowodu o tym samym numerze i symbolu konta). 2. Konta syntetycznego i analitycznego (symbol konta musi wystąpić i kontrolowany jest z tabelą kont zawartą w komputerze). 3. Subkonta – kontrola subkonta tzn. symbolu kontrahenta i numeru pracownika, studenta dotyczy zespołu kont „2”. Wszystkie wprowadzane symbole sprawdzane są z komputerową kartoteką kontrahentów. Zgodności zbilansowania dniówki i poprawności sald dowodów bankowych i kasowych. Po wprowadzeniu dniówki istnieje możliwość sprawdzenia na ekranie lub wydruku poprawności wprowadzonej dniówki pod względem bilansowania się kwot po stronie Wn i Ma oraz poprawności sald dla dowodów bankowych i kasowych. Salda banki i kasy są generowane narastająco przez komputer, co daje możliwość sprawdzania ich z wyciągami bankowymi i raportami kasowymi. Na tym etapie przetwarzania błędne można korygować – zarówno wartości jak i błędne dekretacje – aż do momentu zgodności kont po stronie Wn i Ma oraz zgodności sald banków i kasy.
Księgowanie dniówki. Po dokładnym sprawdzeniu dniówki następuje jej księgowanie, polegające na dołączenie do rocznej kartoteki obrotów. Dowody dniówki, po zaksięgowaniu są już niedostępne dla użytkowników. Jakakolwiek zmiana może być dokonywana jedynie za pomocą dokumentów korygujących tzn. not księgowych z niepowtarzalnymi numerami dowodu i datą operacji. Roczny zbiór obrotów jest podstawą opracowania wszelkich wydruków. Opracowanie wydruków. W dowolnym okresie roku można wykonać wszystkie wydruki dotyczące zaksięgowanych dokumentów: − wydruk analityczny obrotów za wybrany miesiąc, − wydruk kont analitycznych lub syntetycznych, bilans otwarcia oraz obroty i salda od początku roku, − rozrachunki z kontrahentami, 13
− rozliczenie kosztów za aktualny miesiąc z sumami za podany kwartał i od początku roku. Zamkniecie roku i bilans otwarcia. Funkcja zamknięcie/otwarcie bilansu wykorzystywana jest 1 x w roku po opracowaniu wszystkich wydruków dotyczących ostatniego m-ca roku i sprawdzeniu ich poprawności. Zamknięcie/otwarcie bilansu przeprowadzane jest automatycznie i polega na bilansowaniu przez program wszystkich kont wg ustalonych zasad i utworzeniu pozycji otwarcia BO dla każdego konta księgowego. Utrzymanie kartotek stałych. System bazuje na kartotece kont syntetycznych i analitycznych. Dla kont zespołu „2” podstawą jest kartoteka kontrahentów oraz kartoteka pracowników i studentów. Podczas eksploatacji systemu istnieje możliwość rozszerzania wg potrzeb planu kont. Podstawowe zbiory informacji: F – DNIÓWKA. DBF - zbiór dokumentów księgowych z danego okresu (dnia); R - OBROTY. DBF - roczny zbiór obrotów (= DZIENNIK); F – SYNT. DBF - zbiór sumaryczny na konto analityczne i syntetyczne; (= księgi kont gł. I pomocn.); KONANAL. DBF - zbiór kont syntetycznych i analitycznych (plan kont); KONTRAH. DBF - zbiór kontrahentów i pracowników. 8.2. Do kompleksowej obsługi ewidencyjno - księgowej środków trwałych służy program OPTIest. Program ten jest aplikacją działającą w środowisku Windows. System komputerowy bazuje na kartotece środków trwałych oraz kartotece pól spisowych i osób odpowiedzialnych materialnie za te pola. Do najważniejszych funkcji systemu należą: − Ewidencja środków trwałych, w tym również środków wieloskładnikowych, wartości niematerialnych i prawnych oraz wyposażenia, − wprowadzanie obrotów miesięcznych i zakładanie nowych pozycji kartoteki, − obliczanie umorzeń, − przeszacowanie wartości środków trwałych, − opracowanie wydruków, − zamknięcie roku i bilans otwarcia, − automatyczna inwentaryzacja całego majątku. Kartoteka środków trwałych zakładana jest na podstawie dowodów obrotu- przyjęcie środka na stan. Podczas wprowadzania obrotów założona jest ścisła kontrola pomiędzy rodzajem przeprowadzanej operacji a symbolem dowodu obrotu. Liczenie umorzeń powiązane jest z automatyczną aktualizacją kartoteki środków trwałych. Program oblicza wartość umorzenia poszczególnych środków trwałych wg obowiązującego algorytmu. Jeden raz w roku następuje automatyczne przeszacowanie wartości środków trwałych w oparciu o parametry podane na ekranie (data, wskaźniki dla poszczególnych grup środków) - wg ustalonych na dany rok przepisów GUS. 14
Funkcja umożliwia opracowanie niezbędnych wydruków za wymagany okres roku: − umorzenie i amortyzacja za podany okres, − zestawienie środków trwałych wg pól spisowych i numerów inwentarzowych, − wydruk obrotów. Zamknięcie roku i bilans otwarcia - operacja dokonywana jest jeden raz w roku wprowadzeniem wszystkich obrotów. Program automatycznie wybiera pozycje aktywne i zapisuje je jako bilans otwarcia w nowej kartotece. Aplikacja jest wyposażona w moduł umożliwiający pełną archiwizację wszystkich danych, przechowywanych w systemie, co gwarantuje bezpieczeństwo danych w przypadku awarii. System OPIest umożliwia prace sieciową. Wszystkie dane księgowe znajdują się w bazie danych MS SQL na wydzielonym serwerze. Szablony raportów znajdy ja się w katalogu „Raporty” na dysku lokalnym komputera z zainstalowanym programem OPTIest. 8.3 System płacowy - wynagrodzenia osobowe. System komputerowy „PŁACE" realizowany jest przez 5 podstawowych modułów programowych: KZP - moduł utrzymania kartotek płacowych, OBL - moduł obliczania płac, WYD - moduł wydawniczy, WYR - moduł opracowań doraźnych, ROK - moduł opracowań rocznych. Moduł KZP: zawiera następujące funkcje: − zakładanie i aktualizację kartotek płacowych, − utrzymanie kartoteki danych stałych, − zakładanie transakcji miesięcznych, − przeglądanie ciągnionej kartoteki wynagrodzeń, − opracowanie przelewów, − opracowanie zasiłków chorobowych. Moduł OBL: dotyczy: − obliczania płacy brutto, − obliczania płacy netto, − obliczanie wynagrodzeń za okres choroby nauczycieli akademickich, − aktualizacja obliczanych składników płacowych, − automatyczna aktualizacja sald pożyczek oraz wkładów PKZP, − generowanie aktualnej kartoteki wynagrodzeń. Moduł WYD: dotyczy opracowania wydruków: − lista imienna do kasy wraz z asortymentem gotówki, − przelewy do elektronicznego przekazywania wynagrodzeń na rachunki bankowe, − odcinki płacowe dla pracowników ( koperty utajone), − zestawienie zbiorcze składników płacy brutto i netto, − rozdzielnik osobowego funduszu płac, dyskietka do automatycznego księgowania kosztów w księgowości, − zestawienie imienne potrąceń, 15
− rozliczenie podatku dochodowego za miesiąc , − opracowanie potrąceń na Zakładowy Fundusz Mieszkaniowy do działu księgowości na nośniku danych. Moduł WYR: dotyczy opracowań doraźnych i obejmuje: − obliczanie regulacji płacowych, − obliczanie nagród z Zakładowego Funduszu Nagród (13-tka), − opracowanie list dodatkowych, wypłat (wyrównania, reklamacje), − waloryzacje, indeksację płac, − opracowanie dodatków do urlopów wypoczynkowych, zdrowotnych nagród jubileuszowych ze składników zmiennych nauczycieli akademickich. Moduł ROK dotyczy: − opracowanie rocznych informacji o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT-11, PIT- 40), − wydruki roczne kartotek pracowników zatrudnionych na umowy o pracę oraz umowy zlecenia i o dzieło, − - roczne rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych w PIT-4R oraz ryczałt w PIT 8R, − opracowanie zbiorczych zestawień wypłaconych składników płacy wg miejsc powstawania kosztów, − obliczanie do PIT-11 wynagrodzeń autorskich nauczycieli akademickich. Informatyczny system płacowy obejmuje obliczanie zarobków brutto-netto pracowników zatrudnionych w 3-ch zasadniczych grupach: − pracownicy naukowo-dydaktyczni płatni 1-go, − pracownicy administracyjno-techniczni płatni 8-go, − pracownicy obsługi i robotnicy 10-go. Z uwagi na 3 terminy płatności, system płacowy realizowany jest w trzech sesjach płacowych - dla każdej grupy pracowników oddzielnie. Każda sesja zawiera następujące etapy przetwarzania: 1. Aktualizacja Kartoteki Pracowników oraz ewentualnie Kartoteki Kodów, 2. Założenie i aktualizacja miesięcznych zbiorów informacji (tzw. transakcji), 3. Wyliczenie progów podatkowych dla każdego pracownika, 4. Przeprowadzenie obliczeń płacowych obejmujące m. innymi: − wyliczanie zasiłków chorobowych, − obliczanie wynagrodzeń za czas urlopu wypoczynkowego, − obniżanie płacy zasadniczej i dodatku funkcyjnego za czas choroby i innej nieobecności (urlop bezpłatny), − obliczanie zaliczki na podatek dochodowy w oparciu o wcześniej ustalone progi podatkowe. 5. Przeglądanie i aktualizacja obliczonych składników płacowych brutto i netto, 6. Opracowanie odcinków płacowych, 7. Opracowanie imiennej listy wypłat do kasy wraz z asortymentem gotówki, 8. Opracowanie dyskietki do elektronicznego przekazania wynagrodzeń, 9. Opracowanie zbiorczych zestawień składników płacowych w wymaganych przekrojach oraz imiennych zestawień z różnego tytułu potrąceń, 10. Opracowanie list dodatkowych wypłat, 16
Zamknięcie miesiąca i opracowanie rozdzielnika osobowego funduszu płac, Generowanie kartoteki wynagrodzeń, Automatyczna aktualizacja sald pożyczek i wkładów KPZP, Przygotowanie kartotek pracowników do następnej sesji płacowej, dochód opodatkowany od początku roku, progi ZUS, 15. Archiwacja danych na zewnętrznym nośniku informacji. 11. 12. 13. 14.
Główne zbiory informacji: KARTOTEK DBF KARTWYN DBF ZB – DANST, DBF BRN srmm TRA srrmm
- Kartoteka pracowników - zawierająca główne informacje o pracowniku - Kartoteka wynagrodzeń (ciągniona) - Zbiór kodów i parametrów sterujących systemem - Zbiór obliczanych składników brutto-netto za miesiąc - Zbiór transakcji miesięcznych
8.4. System płacowy - wynagrodzenia bezosobowe i honoraria. System realizowany jest przez program: „UMOWY" zawierający następujące funkcje: 1. Zakładanie i aktualizacja Kartoteki Umów. 2. Wprowadzanie rachunków. 3. Opracowanie wydawnictw: − -lista imienna do kasy wraz z asortymentem gotówki, przelewy do systemu Elektronicznej Obsługi Bankowej, − zbiorcze zestawienie z wypłaty, − rozdzielnik bezosobowego funduszu płac i honorariów, − rozliczenie składki ZUS za miesiąc, − roczne rozliczenie podatku (PIT-11). 4. Automatyczna aktualizacja ciągnionej kartoteki. Kartoteka umów zakładana jest bieżąco na podstawie zawartych umów-zleceń. Rachunki do zrealizowanych umów wprowadzane są 2 x w miesiącu i związane jest to z dwoma terminami wypłat: 10-go i 25-go każdego miesiąca. Na podstawie obliczanych przez komputer rachunków emitowana jest lista wypłat: oddzielnie dla funduszu bezosobowego i honorariów. Po zamknięciu miesiąca opracowywany jest rozdzielnik kosztów dla funduszu bezosobowego i honorariów oraz drukowane są przelewy podatku dochodowego dla poszczególnych Urzędów Skarbowych. Jeden raz w roku przygotowywane są na komputerze roczne rozliczenia podatku od osób fizycznych - PIT - 11. Podstawowe zbiory informacji: KART-UM - Kartoteka zawieranych umów (zawiera niezbędne informacje o pracowniku oraz zawartej umowie). RACHUNKI - Zbiór miesięcznych transakcji (rachunków do zawartych umów). UMOWYWYN - Kartoteka ciągniona umów i zawierająca wszystkie wypłacone do poszczególnych umów rachunki. W związku z wprowadzeniem od 1stycznia 1999 r. nowego systemu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, zgodnie z ustawą z dnia 13 listopada 1998 r. dokonane 17
zostały konieczne zmiany w każdym programie zawartym w module płacowym oraz module umów- zleceń. Zmiany dotyczyły: − rozszerzenia struktury wszystkich zbiorów o informacje niezbędne dla ZUS (moduł KZP, OBL, UMOWY), − wprowadzenia algorytmów obliczania poszczególnych składek oraz parametrów sterujących, − zmiany algorytmów liczenia zaliczki na podatek moduł (KZP, OBL, UMOWY), − uwzględnieniu w rozdzielnikach nowych kont księgowych w celu prawidłowego ujęcia kosztów i przygotowanie dyskietki do automatycznego księgowania w Dziale Księgowości (moduł WYD, UMOWY), − tworzenie plików interfejsowych do Programu „Płatnik” zgodnie ze specyfikacją wejścia - wyjścia (moduł WYD, UMOWY). Ponadto powstała nowa funkcja, która zajmuje się wyłącznie: − tworzeniem imiennych raportów składkowych oraz świadczeniowych ubezpieczonych, − rozliczaniem składek z ZUS, − wysyłką elektroniczną dokumentów, − korygowaniem dokumentów rozliczeniowych w przypadku nadpłaty składek emerytalno - rentowych z tytułu przekroczenia rocznego limitu wymiaru podstawy, − opracowaniem list do wypłaty nadpłaconych kwot. Funkcja ta realizowana jest za pośrednictwem PROGRAMU „PŁATNIK”. System przechowywania o archiwizacji dokumentów finansowo - księgowych i ksiąg rachunkowych. Wszystkie zbiory rachunkowe powstałe przez wprowadzenie do komputera są codziennie po zakończeniu dnia pracy archiwowane na zewnętrznych nośnikach informacji tj. dyskietkach: − po 2 komplety do systemu płacowego, − po 2 komplety do systemu finansowo – księgowego. Miejscem przechowywania dyskietek jest pomieszczenie zabezpieczone systemem alarmowym (pokój 404). Za archiwowanie zbiorów księgowych odpowiedzialni są: Z-ca Kwestora, Kierownik Działu Płac . Uzupełnienie Instrukcji - Zakładowego Planu Kont o postanowienia planu wzorcowego. Na podstawie art. 10 Ustawy z dnia 29 września 1994 rok o rachunkowości przyjmuje się dodatkowo dla potrzeb rachunkowości Akademii Wychowania Fizycznego w zakresie nie uregulowanym niniejszym zakładowym planem kont. Plan kont z Komentarzem Handel Produkcja Usługi Wydawnictwa ODDK Gdańsk, 2007 r. autor: Jerzy Gierusz
Załącznik Nr 2 do Polityki rachunkowości wraz z omówieniem Zakładowego Planu Kont w Akademii Wychowania Fizycznego
Metoda rozliczeń kosztów bezpośrednich i pośrednich Dotyczy metody rozliczania kosztów pośrednich (wydziałowych i ogólnozakładowych) na działalność dydaktyczną i naukowo-badawczą (pkt. 4.6.2) Od stycznia 2013 r. zgodnie z Rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 18 grudnia 2012 r. w sprawie szczegółowych zasad gospodarki finansowej uczelni publicznych (Dz. U. z 2012, poz. 1533.) prowadzi się ewidencję kosztów bezpośrednich i pośrednich w podziale na koszty studiów stacjonarnych i niestacjonarnych. Ewidencję kosztów bezpośrednich - w tym kosztów wynagrodzeń w rozbiciu na studia stacjonarne i niestacjonarne prowadzi się: − wprost z dokumentów jeśli są odpowiednio rozpisane na konkretny rodzaj kosztów, − rozksięgowując koszty wynikające z faktur i rachunków nie rozpisanych wg przyjętego klucza uwzględniającego ilość studentów oraz godziny dydaktyczne przepracowane na poszczególnych wydziałach - w podziale na studia stacjonarne i niestacjonarne. Koszty wydziałowe rozlicza się w stosunku do kosztów bezpośrednich poszczególnych wydziałów wyróżniając instytuty i katedry w podziale na studia stacjonarne i niestacjonarne. Rozliczenia kosztów wydziałowych dokonuje się raz na kwartał. Koszty wydziałowe -„Zespół 56” z podziałem na studia stacjonarne i niestacjonarne: 56/1 Koszty Wydziałowe – WFiS 56/11 Dziekanat WFiS 56/12 Komisja Rekrutacyjna WFiS 56/13 Pozostałe Koszty Wydziału - WFiS 56/13N Pozostałe Koszty Wydziału - WFiS studia niestacjonarne 56/13S Pozostałe Koszty Wydziału - WFiS studia stacjonarne 56/2 Koszty Wydziałowe – RR 56/21 Dziekanat RR 56/22 Komisja Rekrutacyjna RR 56/23 Pozostałe Koszty Wydziału RR 56/23N Pozostałe Koszty Wydziału RR studia niestacjonarne 56/23S Pozostałe Koszty Wydziału RR studia stacjonarne 56/3 Koszty Wydziału TiR 56/31 Dziekanat TiR 56/32 Komisja Rekrutacyjna TiR 56/33 Pozostałe Koszty Wydziału TiR 56/33N Pozostałe Koszty Wydziału TiR studia niestacjonarne 56/33S Pozostałe Koszty Wydziału TiR studia stacjonarne Koszty ogólne -„Zespół 55”: 55/1 Koszty ogólne 55/11 Biuro Rektora, Kadry, Audyt, BHP 19
55/12 Dział Nauki i Współpracy z Zagranicą 55/13 Dział Nauczania i Spraw Socjalno Bytowych 55/2 Jednostki Administracyjne podległe Kanclerzowi 55/21 Dział Organizacji Imprez, Dział Projektów Wydawniczych 55/22 Centrum Edukacji Zawodowej 55/23 Biuro Karier, Archiwum, Inkubator 55/24 Dział Informatyzacji Uczelni 55/25 Inwentaryzacja, Dział Zamówień Publicznych, Kwestura 55/26 Dział Administracji i Zaopatrzenia, Dział Techniczny 55/3 Obiekty Sportowe 55/31 Stadion lekkoatletyczny, Zaplecze 55/32 Korty Tenisowe 56/33 Zespół sal SG, ZPND 55/34 Zespół Krytych Pływalni 55/35 HGS - Hala Gier Sportowych 55/36 Ośrodek Sportowy – Śniadeckich 55/37 Basen Rogozińskiego 55/38 Ośrodek Sportów – Załęże 55/4 Pozostałe Koszty Ogólne Koszty ogólne konto” 55 „rozlicza po zakończeniu każdego kwartału uwzględniając ustalony narzut : - Na prace naukowo- badawcze uwzględnia się narzut wg następujących wskaźników: • 30 % na badania statutowe - Potencjał Naukowo-Badawczy(w stosunku do całości kosztów bezpośrednich z wyłączeniem aparatury naukowo-badawczej), • 15 % na badania statutowe –Rozwój Młodych Naukowców(w stosunku do całości kosztów bezpośrednich z wyłączeniem aparatury naukowo - badawczej), • Na granty i prace naukowo - badawcze zamówione wg % podanych w umowach i kalkulacjach, − na pomoc materialną dla studentów w zakresie kosztów i przychodów Domów Studenckich i Hotelu Letniego – dolicza się stałą kwotę w wysokości 150.000 zł kwartalnie, − narzut związanych z obsługą wypłacanych stypendiów tj. 0,2 % od dotacji − pozostałą część kosztów ogólnych rozlicza się w ciężar kosztów dydaktycznych • wyodrębniając koszty obiektów sportowych w podziale na wydziały(zespół „5”) • pozostałą część kosztów ogólnych rozliczana jest na zespół „7”(dydakt.)
Załącznik Nr 3 do Polityki rachunkowości wraz z omówieniem Zakładowego Planu Kont w Akademii Wychowania Fizycznego
Zakładowy plan kont Akademii Wychowania Fizycznego Zespół 0 – Aktywa trwałe 01 – Środki Trwałe 01/1 – Środki Trwałe Umarzane wg Tabel 01/3 – Zbiory Biblioteczne 01/T – Środki Trwałe POKL Terapia 02 – Wartości Niematerialne i Prawne 02/1 – Wartości Umarzane Okresowo 07 – Umorzenie Środków Trwałych i Wartości Niematerialnych i Prawnych 07/1 – Umorzenie Środków Trwałych wg tabel 07/3 – Umorzenie Zbiorów Bibliotecznych 07/5 – Umorzenie Prawa Gruntu 07/6 – Umorzenie Wartości Niematerialnych i Prawnych 08 – Środki Trwałe w Budowie 08/1 – Nakłady na Środki Trwałe w Budowie 08/1/1 – Korty Tenisowe 08/1/2 – Tor Łuczniczy 08/1/3 – Sieć Komputerowa 08/1/4 – Modernizacja Środków Trwałych 08/1/5 – Modernizacja Stadionu 08/1/6 – Kryta Pływalnia 08/1/6B - Kryta Pływalnia 2009 08/1/7 - Modernizacja Sieci Informatycznej 08/1/8 - Kryte Lodowisko, Hala Szermiercza 08/1/9 - Przyłącz Gazu do Pawilonu Socjalnego 08/1/10 - Przebudowa DS3 08/1/11 – Pozostałe nakłady 08/1/12 – Hydrofor Kryta Pływalnia 08/1/13 – Spiec Wody Hala Gier 08/1/14 - Sieć Pożarnicza 08/1/15 – Zakup Gruntu 08/1/16 – Termomodernizacja Budynku Głównego 08/2 – Zaliczki na Zadania w Budowie 08B – Środki Trwałe w Budowie Kryta Pływalnia – Unia 08B Kwalifikowane Unia 08B7 Kwalifikowane Unia Wynagrodzenia, ZUS 21
08B8 Kwalifikowane Unia Wynagrodzenia, ZFSS 08BN - Kryta Pływalnia Niekwalifikowane 08S – Środki Trwałe w Budowie Infrastruktura Sieciowo-Serwerowa Unia 08S1 – Zadanie 1 08S2 – Zadanie 2 08S3 – Zadanie 3 08S4 – Zadanie 4 08S5 – Zadanie 5 08S6 – Zadanie 6 08S7 – Zadanie 7 POIG Infrastruktura, Sieć 08S8 – Zadanie 8 08S9 – Zadanie 9 08S10 – Zadanie 10 08S11– Zadanie 11 08W Środki Trwałe w Budowie Kryta Pływalnia, Wkład własny 08W7 – Kwalifikowany Wkład Własny, Wynagrodzenia ZUS 08W8 – Kwalifikowany Wkład Własny, Wynagrodzenia ZFSS
Zespół 1 – Środki Pieniężne i Rachunki Bankowe 10 – Kasa 11 – Rozliczenia Kasowo-Bankowe 13 – Rachunek Bankowy Podstawowy 13.1 – Rachunek Księgowy Pomocniczy 13.2 – Zasilenie Wynagrodzeń 13.3 – Rachunek Pomocniczy Konferencje 13.4 – Rachunek Bankowy Pomocniczy (CEZ) 13.5 – Rachunek Bankowy Dewizowy EURO 13.6 – Rachunek Bankowy Pomocniczy (TC) 13.7 – Rachunek Bankowy Pomocniczy (Dom Studencki III) 13.8 – Rachunek Bankowy Pomocniczy (Dom Studencki I) 13.9 – Rachunek Bankowy Pomocniczy (Dom Studencki II) 13.B - Rachunek Bankowy Pomocniczy 13.I - Rachunek Bankowy Pomocniczy 13.K – Rachunek Bankowy Pomocniczy (Rekrutacja Wydział TIR) 13.N - Rachunek Bankowy Pomocniczy (JCET) 13.O - Rachunek Bankowy Pomocniczy (POKL Praktyki Studenckie) 13.P - Rachunek Bankowy Pomocniczy (FPMS) 13.R - Rachunek Bankowy Pomocniczy (Rekrutacja Wydział RR) 22
13.S - Rachunek Bankowy Pomocniczy 13.T - Rachunek Bankowy Pomocniczy 13.W - Rachunek Bankowy Pomocniczy (Rekrutacja Wydział WFIS) 13.Z – Rachunek Bankowy (Zamówienia Publiczne) 19.1 – Rachunek Środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Zespół 2 – Rozrachunki i Roszczenia 20 – Rozrachunki z Dostawcami 20.1 – Rozrachunki z Odbiorcami 20.2 – Zabezpieczenia Umów 20.3 - Kaucje Kontrahentów 20.9 – Odpisy Aktualizujące Wartości Należności od Kontrahentów 20B – Rozrachunki z Dostawcami Unia Kryta Pływalnia 20P - Rozrachunki z Dostawcami POKL Praktyki 20S - Rozrachunki z Dostawcami Infrastruktura Sieć - Serwerownia Unia 20T - Rozrachunki z Dostawcami Unia Terapia 20W – Sumy do Wyjaśnienia 20Z - Rozrachunki z Dostawcami Śródbłonek Naczyniowy Unia 21 – Rozrachunki z Tytułu Wynagrodzeń 21/1 – Wynagrodzenia Osobowe 21/1B – Wynagrodzenia Osobowe Kwalifikowane MRPO 21/1P - Rozrachunki z Tytułu Wynagrodzeń 21/1T – Wynagrodzenia Osobowe Stypendia 21/1Z – Wynagrodzenia Osobowe JCET 21/2 – Depozyt Wynagrodzeń 21/3 – Umowy, Wynagrodzenia Autorskie 21/3P – Umowy Zlecenia POKL Praktyki 21/3S – Umowy Zlecenia POIG Sieć Infrastruktura 21/3T – Umowy Zlecenia POKL TERAPIA 21/4 – Pozostałe Wynagrodzenia 22 – Rozrachunki Publiczno-Prawne 22/1 – Podatek Dochodowy Od Osób Fizycznych 22/1B – Podatek Dochodowy Od Osób Fizycznych Kwalifikowany MRPO 22/1P – Podatek Dochodowy POKL Praktyki 22/1S – Podatek Dochodowy od Osób Fizycznych POIG, Serwerownia 23
22/1T – Podatek Dochodowy Od Osób Fizycznych Terapia 22/1Z – Podatek Dochodowy od Osób Fizycznych JCET 22/2 – Podatek VAT 22/3 – Podatek Dochodowy Od Osób Prawnych 22/4 – ZUS – Składki na Ubezpieczenia Społeczne 22/4B - ZUS – Składki na Ubezpieczenie Społ. Kwalifikowany Koszt MRPO 22/4P - ZUS – Składki na Ubezpieczenie Społeczne POKL Praktyki 22/5 – ZUS – Składki Zdrowotne 22/5B – ZUS- Składka Zdrowotna Kwalifikowane MRPO 22/5P – Składka Zdrowotna POKL Praktyki 22/5S – ZUS Składka Zdrowotna POIG Serwerownia 22/5T – ZUS Składka Zdrowotna POKL Terapia 22/5Z – Składka Zdrowotna JCET 22/6 – ZUS – Fundusz Pracy 22/6B - ZUS – Fundusz Pracy Kwalifikowane MRPO 22/6P – Fundusz Pracy POKL Praktyki 22/6S – ZUS Fundusz Pracy POIG Serwerownia 22/6T - ZUS Fundusz Pracy POKL Terapia 22/6Z – ZUS Fundusz Pracy JCET 23 – Rozrachunki z Pracownikami 23 - Rozrachunki z Pracownikami z AWF 23T – Rozrachunki z Pracownikami POKL Terapia 23Z - Rozrachunki z Pracownikami JCET 24 – Inne Rozrachunki 24/1 – Potrącenia z Listy Płac 24/1B - Potrącenia z Listy Płac Kwalifikowany MRPO 24/1P - Potrącenia z Listy Płac POKL Praktyki 24/1T - Potrącenia z Listy Płac POKL Terapia 24/1Z - Potrącenia z Listy Płac JCET 24/2 – Rozrachunki z Tytułu PFRON 24/3 – Rozliczenie PZU 24/4 – Konferencje Koszykówka 2010 24/5 – Konferencje – Gimnastyka 24/6 – Konferencje IASK 2011 24/7 – Rozrachunki z Tytułu Amortyzacji 24/8 – Rozliczenie Niedoborów i Szkód 24/9 – Roszczenia Sporne 24/10 – Konferencja Edukacja Zdrowotna 2010 24/11 – Konferencja WRR XXI Wiek 24/12 – Konferencja Psychologia Sportu 2010 24/13 – Konferencja Samorząd
25 – Rozliczenia Dotacji 25/1 – Dotacje z Ministerstwa Nauki i Szkolnictwa Wyższego 25/2 – Dotacje – Badania Własne i Statutowe 25/20 – Grant Marchewka Filar 25/21 – Study in Cracow Project 25/22 - Inkubator Przedsiębiorczości 25/23 – Grant Ilis-Bielański 25/24 – Grant Witkowski 25/25 – Grant Lyakh 25/26 – Grant Szygula 25/27 – Grant Głodzik 25/28 – Grant Szpotowicz 25/29 – Grant Siekańska 25/3 – Inne Dotacje i Dofinansowania 25/30 – Grant Ozimek 25/31 – Grant Płonka 25/32 – Grant Bukowska 25/33 – Grant Kępińska 25/34 – Grant Żołądź 25/35 - Grant Blecharz 25/35 – Grant Basiaga-Pasternak 25/4 – Agencja Programu SOCRATES/ERASMUS 25/5 – Grant Klimek 25/6 – Grant Żołądź 25/7 – Grant Tchórzewski 25/8 – Dotacje – Kształcenie Studentów Zagranicznych 25/81 – Stypendium Projakościowe Doktoranci 25/9 – Grant Własny Klimek 25/M-RH -Dotacja dla Młodych Naukowców Wydział Rehabilitacji Ruchowej 25/M-WFiS -Dotacja dla Młodych Naukowców Wydział Wychowania Fizycznego i Sportu 25/S-RH - Dotacja na Potencjał Badawczy Wydział Rehabilitacji Ruchowej 25/S-WFiS - Dotacja na Potencjał Badawczy Wydział Wychowania Fizycznego i Sportu 25/T – Dotacja na POKL Terapia 25B – Odszkodowania PZU- Basen 26 – Rozliczenia wynagrodzeń 26/1 – Osobowy Fundusz Płac 26/2 – Umowy Zlecenia i o Dzieło 26/3 – Wynagrodzenia Autorskie 27 – Rozrachunki ze Studentami 27/1 – Wpłaty – Bilety za Basen 27/2 – Kaucje ERASMUS 25
27/3 – Inne Rozrachunki 27/4 – Czynsz – Dom Studencki I 27/41 – Kaucje Dom Studencki I 27/5 – Czynsz – Dom Studencki II 27/51 - Kaucje Dom Studencki II 27/6 – Czynsz – Dom Studencki III 27/7 – Wynajem Hali Gier Sportowych 27/8 – Wynajem Kortów Tenisowych 27/9 – Czynsz – Dom Studencki III z VAT 27/91 - Kaucje Dom Studencki III z VAT 28 – Rozrachunki z Tytułu Wpłat Za Studia i Kursy 28/1 – Wpłaty za Studia 28/2 – Wpłaty za Kursy 28/3 – Wpłaty za Służebność 29 – Rozrachunki z Tytułu ZFSS 29/1 – Środki Pieniężne w Drodze 29/2 – Pożyczki Mieszkaniowe 29/3 – Rozrachunki Pozostałych Świadczeń Zespół 3 – Materiały i Towary 30 – Rozliczenie Zakupu 32 – Materiały w Przerobie Zespół 4 – Koszty Rodzajowe 40 – Amortyzacja 40/1 – Amortyzacja Środków Trwałych wg Tabel 40/1/S - Amortyzacja Środków Trwałych PIG Sieć 40/1/Z - Amortyzacja JCET 40/3 – Amortyzacja Zbiorów Bibliotecznych 40/4 – Amortyzacja Wartości Niematerialnych i Prawnych 40/5 – Amortyzacja Prawa Gruntu 41 – Zużycie Materiałów 41/1 – Materiały Biurowe 41/1/P - Materiały Biurowe POKL Praktyki 41/1/T - Materiały Biurowe POKL Terapia 41/1/Z - Materiały Biurowe Śródbłonek 41/2 – Akcesoria Komputerowe, Papiernicze 41/2/Z – Akcesoria Komputerowe, Papiernicze - Śródbłonek 41/3 – Środki Czystości 41/3Z – Środki Czystości - Śródbłonek 26
41/4B - Materiały Eksploatacyjno-Budowlane 41/4CI - Materiały Eksploatacyjne CI 41/4E - Materiały Eksploatacyjne Elektryczne 41/4H - Materiały Eksploatacyjne Hydrauliczne 41/4R – Materiały Remonty Własne 41/4S – Materiały Eksploatacyjne Inne 41/4S/Z – Materiały Eksploatacyjne Inne – Śródbłonek 41/5I/T – Inne materiały - POKL Terapia 41/5M – Środki Medyczne, Odkażające 41/5M/Z – Środki Medyczne, Odczynniki, Materiały – POIG Śródbłonek 41/5P – Środki Chemiczne, Paliwa, Smary 41/5S – Sadzonki i Nasiona 41/5W – Wydawnictwa, Prenumeraty, Reklama 41/5W/T – Wydawnictwa, Prenumeraty, Reklama – POKL Terapia 41/6G – Wyposażenie, AGD, Gospodarcze 41/6I – Wyposażenie Inne 41/6I/T – Wyposażenie Inne POKL Terapia 41/6I/Z – Wyposażenie Inne JCET 41/6K – Wyposażenie Komputery 41/6M – Wyposażenie Meble 41/6W – Wyposażenie Warsztatowe 41/7 – Zbiory Biblioteczne 41/7/T – Zbiory Biblioteczne POKL Terapia 42 – Zużycie Energii 42/1 – Energia Cieplna 42/2 – Energia Elektryczna 42/3 – Energia Gazowa 42/4 – Energia Wodna 43 – Usługi Obce 43/1 – Usługi Remontowe Budynków i Budowli 43/2A – Konserwacja Drzwi i Szlabanów 43/2D – Konserwacja Urządzeń Dźwigowych 43/2F – Konserwacja, Serwis Kas Fiskalnych 43/2K – Konserwacja Kominów, Instalacji, Wentylacji 43/2N – Konserwacja, Nadzór – Urząd Nadzoru Technicznego 43/2P - Konserwacja, Urządzenia Przeciwpożarowe, Gaśnice 43/3 – Obozy Studenckie 43/3/P – Szkolenia POKL Praktyki 43/4 – Wynajem Pomieszczeń 43/5A – Prowizje, Przesyłki 43/5A/P – Prowizje, Przesyłki Pocztowe – POKL Praktyki 43/5A/T – Prowizje, Przesyłki Pocztowe – POKL Terapia 43/5A/Z – Różnice Kursowe, Opłaty – JCET 27
43/5I – Abonament Dostępu do Internetu, Cyfronet 43/5M – Monitoring Przeciwpożarowy 43/5S – Wywóz Śmieci 43/5T – Usługi Telekomunikacyjne 43/6P – Usługi Eksploatacyjne Pozostałe 43/6P/P – Usługi Cateringowe – POKL Praktyki 43/6P/P – Usługi Cateringowe – POKL Terapia 43/6P/Z – Usługi Pozostałe – JCET Śródbłonek Naczyniowy 43/6S – Ochrona Obiektów, Obsługa, Szatni 43/6Z – Odśnieżanie, Wycinka Roślinności 43/7 – Remonty Awaryjne 43/7A – Naprawa Aparatury Naukowo-Badawczej 43/7G – Naprawa Sprzętu AGD 43/7K – Naprawa Sprzętu Komputerowego, Ksera 43/7M – Naprawa Maszyn i Urządzeń 43/7S - Usługi Szklarskie 43/7T – Naprawa Sprzętu, Zieleń, Środki Trwałe 43/8 - Remonty Własne Według Planu 43/9 – Usługi Prawne 43/9/P – Usługi Prawne POKL Praktyki 43/S6P – Usługi Eksploatacyjne – Unia Sieć 44 – Podatki i Opłaty 44/1 – Opłaty Sądowe, Skarbowe 44/2 – Inne Podatki i Opłaty 44/2/T – Inne Podatki i Opłaty –POKL Terapia 46 – Wynagrodzenia 46/1 – Wynagrodzenia Osobowe 46/1/P - Wynagrodzenia Osobowe - POKL Praktyki 46/1/Z - Wynagrodzenia Osobowe - Śródbłonek 46/2 – Umowy Zlecenie i o Dzieło 46/2P – Umowy Zlecenie i o Dzieło – POKL Praktyki 46/2T – Umowy Zlecenie i o Dzieło – POKL Terapia 46/3 – Wynagrodzenia Autorskie 46/3/P – Wynagrodzenia Autorskie - POKL Praktyki 46/3/T – Wynagrodzenia Autorskie - POKL Terapia 47 – Ubezpieczenia Społeczne i Inne Świadczenia dla Pracowników 47/1 – Składki na Ubezpieczenia Społeczne 47/1P – Składki na Ubezpieczenia Społeczne – POKL Praktyki 47/1T – Składki na Ubezpieczenia Społeczne – POKL Terapia 47/1Z – Składki na Ubezpieczenia Społeczne – Śródbłonek 47/2 – Odpisy na ZFSS 28
47/2/P – Odpisy na ZFSS – POKL Praktyki 47/2/Z – Odpisy na ZFSS – Śródbłonek 47/3 – Pozostałe Świadczenia 48 – Pozostałe Koszty Służbowe Krajowe 48/1 – Podróże Służbowe Krajowe - POKL Terapia 48/2 – Podróże Służbowe Zagraniczne 48/2/T – Podróże Służbowe Zagraniczne – POKL Terapia 48/3 – Ryczałty Samochodowe 48/4 – Aparatura Specjalna 48/4/T – Aparatura Specjalna – POKL Terapia 48/4/Z – Aparatura Specjalna – JCET 48/5 – Pozostałe Koszty 48/6 – Koszty PFRON 49 – Rozliczenie Kosztów Zespół 5 – Koszty wg Rodzajów Działalności 50 – Koszty Działalności Dydaktycznej 50/1 – Koszty Wydziału Wychowania Fizycznego i Sportu – Studia Stacjonarne 50/1INB – Instytut Nauk Biomedycznych 50/1INS – Instytut Nauk Społecznych 50/1IS – Instytut Sportu 50/1RO - Rezerwa Dział WF - Obozy, Ćwiczenia 50/1RP - Rezerwa Dział WF - Praktyki 50/1RU - Rezerwa Dział WF - Umowy Zlecenia 50/1SD – Studium Doktoranckie 50/1WO – Rezerwa Dziekana WFiS – Wynajem Obiektów 50/2 - Koszty Wydziału Wychowania Fizycznego i Sportu – Studia Niestacjonarne 50/2INB – Instytut Nauk Biomedycznych 50/2INS – Instytut Nauk Społecznych 50/2IS – Instytut Sportu 50/2RI – Rezerwa Dziekana WF – Inne 50/2RO - Rezerwa Dział WF - Obozy, Ćwiczenia 50/2RP - Rezerwa Dział WF - Praktyki 50/2RU - Rezerwa Dział WF - Umowy Zlecenia 50/2WO – Rezerwa Dziekana WFiS – Wynajem Obiektów 50/3 – Koszty Wydziału Rehabilitacji Ruchowej – Studia Stacjonarne 50/3KF – Katedra Fizjoterapii 50/3KFB – Katedra Fizjologii i Biochemii 50/3KSR – Katedra Społecznych Podstaw Rehabilitacji 29
50/3RO - Rezerwa Dział RH - Obozy, Ćwiczenia 50/3RP - Rezerwa Dział RH - Praktyki 50/3RS – Rezerwa Dział RH - Pobyt Szpitalny 50/3RU - Rezerwa Dział RH - Umowy Zlecenia 50/3SD – Studium Doktoranckie 50/4 – Koszty Wydziału Rehabilitacji Ruchowej - Studia Niestacjonarne 50/4KF – Katedra Fizjoterapii 50/4KFB – Katedra Fizjologii i Biochemii 50/4KSR – Katedra Społecznych Podstaw Rehabilitacji 50/4RI - Rezerwa Dziekana RH - Inne 50/4RO - Rezerwa Dział RH - Obozy, Ćwiczenia 50/4RP - Rezerwa Dział RH - Praktyki 50/4RS – Rezerwa Dział RH - Pobyt Szpitalny 50/4RU - Rezerwa Dział RH - Umowy Zlecenia 50/5 – Koszty Wydziału Turystyki i Rekreacji – Studia Stacjonarne 50/5HPT – Katedra Humanistycznych Podstaw Turystyki 50/5KOB – Katedra Odnowy Biologicznej 50/5KPT – Katedra Polityki Turystycznej 50/5KTR – Katedra Turystyki i Rekreacji 50/5NSP – Katedra Nauk o Środowisku Przyrodniczym 50/5RI – Rezerwa Dziekana TiR - Inne 50/5RO - Rezerwa Dziekana TiR - Obozy, Ćwiczenia 50/4RP - Rezerwa Dziekana TiR - Praktyki 50/4RU - Rezerwa Dziekana TiR- Umowy Zlecenia 50/5SD – Studium Doktoranckie 50/6 – Koszty Wydziału Turystyki i Rekreacji – Studia Niestacjonarne 50/6HPT – Katedra Humanistycznych Podstaw Turystyki 50/6KOB – Katedra Odnowy Biologicznej 50/6KPT – Katedra Polityki Turystycznej 50/6KTR – Katedra Turystyki i Rekreacji 50/6NSP – Katedra Nauk o Środowisku Przyrodniczym 50/6RI – Rezerwa Dziekana TiR - Inne 50/6RO - Rezerwa Dziekana TiR- Obozy, Ćwiczenia 50/6RP - Rezerwa Dziekana TiR - Praktyki 50/6RU - Rezerwa Dziekana TiR- Umowy Zlecenia 50/7 – Konferencje Wydziałowe 50/7.1 – Konferencja Motus – Rezerwa Prorektora 50/7.2 – Konferencja WRR – Rehabilitacja XXI 50/7.3 – Regaty o Puchar Rektora 50/7.4 – Konferencja Samorząd
50/8 – Studium Języków Obcych 50/9 – Biblioteka Główna 50/R – Rezerwy Rektora, Prorektora ds. Nauki, Prorektora ds. Studentów 50/RN – Rezerwa Prorektora ds. Nauki 50/RR – Rezerwa Rektora 50/RS – Rezerwa Prorektora ds. Studentów 51 – Koszty Działalności Naukowo-Badawczej – Badania Statutowe 51.1 – Grant Młodzi Naukowcy Wydział RR 51.1/7 – 7/MN/IFC/Szarek 51.1/18 – 18/MN/KRK/Gawędka 51.1/21 – 21/MN/KFB/Grandys 51.1/22 – 22/MN/KF/Aleksander 51.1/29 – 29/MN/KRK/2013/ Misiorek, Marchewka 51.1/30 – 30/MN/KF/2013/Filar-Mierzwa 51.1/31 - 31/MN/KRK/2013/Kreska-Korus 51.1/32 – 32/MN/KSPR/2013/Kądziołka 51.1/33 – 33/MN/KRK/2013/ Grodzka 51.2 - Grant Młodzi Naukowcy Wydział WFiS 51.2/3 – 3/MN/WFIS/ Markowski, Tyka 51.2/7 – 7/MN/IFC/Szarek, Pilch 51.2/10 – 10/MN/WFIS/ Misiorek, Marchewka 51.2/13– 13/MN/IFC/ Nowak, Pilch 51.2/15– 15/MN/IFC/ Kępińska, Szyguła 51.2/20– 20/MN/IFC/ Sagalara, Szyguła 51.2/23– 23/MN/IFC/ Wiecha, Tyka 51.2/24– 24/MN/IFC/ Górnisiewicz, Alejziak 51.2/25– 25/MN/KTiMWF/ Majer 51.2/26– 26/MN/KTiML/ Augustyn, Ozimek 51.2/27– 27/MN/KRK/ Czesak, Żak 51.2/28– 28/MN/KTiMLA/ Płatek, Mleczko 51.2/29– 29/MN/AM/ Misiorek, Marchewka 51.2/35– 35/MN/INB/Grzelak, Klimek 51.2/37– 37/MN/INB/Foczek 51.3 – Potencjał Badawczy Wydział RR – 1/BS/KRK 51.3/4 – 4/BS/KFiB/Żołądź 51.3/5 – 5/BS/KFiB/Golec 51.3/6 – 17/BS/KSPR/Wrona-Wolny 51.3/17 – 17/BS/KFiB/Żołądź 51.3/18 – 18/BS/KRK/Marchewka 51.3/19 – 19/BS/KRK/Pabisiak 31
51.3/25 – 25/BS/KRK/Dąbrowski 51.3/26 – 26/BS/KRK/Dąbrowski 51.3/28 – 28/BS/KF/Guzy 51.3/29 – 29/BS/KF/Curyło 51.3/30 – 30/BS/KF/Janusz 51.3/31 – 31/BS/KF/Milert 51.3/33 – 33/BS/KF/Mikołajczyk 51.3/34 – 34/BS/KF/Kulis 51.3/36– 36/BS/KF/Żołądź 51.4 - Potencjał Badawczy Badania Statutowe WFiS 51.4/7 – 7/BS/IFC/Pałka 51.4/8 – 8/BS/IFC/Pilch 51.4/9 – 9/BS/IFC/Więcek 51.4/10 – 10/BS/KiMLA/Ozimek 51.4/11 – 11/BS/KTiMS/Gabryś 51.4/12 – 12/BS/KA/Lyakh 51.4/13 – 13/BS/KA/Żarow 51.4/14 – 14/BS/KPT/Cybula 51.4/16 – 16/BS/KPT/Owsianowska 51.4/20 – 20/BS/KA/Chrzanowska 51.4/23 – 13/BS/IFC/Pilch 51.4/24 – 13/BS/IFC/Szyguła 51.4/39 – 39/BS/INS/Basiaga-Pasternak 51.4/42 – 42/BS/INB/Więcek 52 – Granty Unijne 52E – Granty Unijne – Erasmus 52P- Granty Unijne – POKL Praktyki Studenckie 52P1- Granty Unijne – POKL Praktyki Studenckie Zadanie 1 52P2- Granty Unijne – POKL Praktyki Studenckie Zadanie 2 52P5- Granty Unijne – POKL Praktyki Studenckie Zadanie 5 52P6- Granty Unijne – POKL Praktyki Studenckie Zadanie 6 52P7- Granty Unijne – POKL Praktyki Studenckie Zadanie 7 52PP- Granty Unijne – POKL Praktyki Studenckie Koszty Pośrednie 52S- POIG Sieć Komputerowa 52Z- POIG Śródbłonek Naczyniowy Koszty Kwalifikowane 52Z25 - POIG Śródbłonek Naczyniowy Zadanie 25 52Z30 - POIG Śródbłonek Naczyniowy Zadanie 30 53 – Granty Ministerialne 53/1 –Grant Kępińska NCN 53/6 – Grant Żołądź, NCN 53/10 – Grant Niedźwiecki, Żuka-Nowak NCN 53/17 – Grant Witkowski, Kolasińska NCN 32
53/19 – Grant Szyguła NCN 53/20 – Grant Głodzik NCN 53/21 – Grant Szpotowicz NCN 53/22 – Grant Siekańska NCN 53/23 – Grant Ozimek NCN 53/24 – Grant Płonka NCN 53/27 – Grant Bukowska NCN 54 – Koszty Badań Zamówionych 54/1 – Badania Zamówione 54/2 – Antropomotoryka DUN 54/3 – Folia Turistica DUN 54/4 – Studia Humanistyczne DUN 55 – Koszty Ogólne 55/1 – Jednostki Administracyjne Podległe Rektorowi 55/11 – Biuro Rektora, kadry, Audyt, BHP 55/12– Dział Nauki i Współpracy z Zagranicą 55/13– Dział Nauczania i Spraw Socjalno-Bytowych 55/2 - Jednostki Administracyjne Podległe Kanclerzowi 55/21 – Dział Organizacji Imprez, Dział Projektów Wydawniczych 55/22 – Centrum Edukacji Zawodowej 55/23 – Biuro Karier, Archiwum, Inkubator 55/24 – Dział Informatyzacji Uczelni 55/25 – Inwentaryzacja, Dział Zamówień Publicznych, Kwestura 55/26 – Dział Adm. Gosp. Materiałowej i Zaopatrzenia, Dział Techniczny 55/3 – Obiekty Sportowe 55/31 – Stadion Lekkoatletyczny, Zaplecze 55/32 – Korty Tenisowe 55/33 – Zespół Sal Gimnastycznych, Pawilonów Naukowo- Dydaktycznych 55/34 – Zespół Krytych Pływalni 55/35 – Hala Gimnastyczna (HGS) 55/36 – Ośrodek Sportowych – Śniadeckich 55/37 – Basen –Rogozińskiego 55/38 – Ośrodek Sportowy Załęże 55/4 – Pozostałe Koszty Ogólne 56 – Koszty Wydziałowe 56/1 – Koszty Wydziału Wychowania Fizycznego i Sportu 56/11 – Dziekanat Wydziału Wychowania Fizycznego i Sportu 56/12 – Komisja Rekrutacyjna Wychowania Fizycznego i Sportu 56/13 – Pozostałe Koszty Wydziału Wychowania Fizycznego i Sportu 56/13N – Pozostałe Koszty Wydziału WFiS – Studia Niestacjonarne 56/13S – Pozostałe Koszty Wydziału WFiS – Studia Stacjonarne 33
56/2 – Koszty Wydziału Rehabilitacji Ruchowej 56/21 – Dziekanat Wydziału Rehabilitacji Ruchowej 56/22 – Komisja Rekrutacyjna Rehabilitacji Ruchowej 56/23 – Pozostałe Koszty Wydziału Rehabilitacji Ruchowej 56/23N – Pozostałe Koszty Wydziału RR – Studia Niestacjonarne 56/23S – Pozostałe Koszty Wydziału RR– Studia Stacjonarne 56/3 – Koszty Wydziału Turystyki i Rekreacji 56/31 – Dziekanat Wydziału Turystyki i Rekreacji 56/32 – Komisja Rekrutacyjna Turystyki i Rekreacji 56/33 – Pozostałe Koszty Wydziału Turystyki i Rekreacji 56/33N – Pozostałe Koszty Wydziału TiR – Studia Niestacjonarne 56/33S – Pozostałe Koszty Wydziału TiR– Studia Stacjonarne Zespół 6 – Produkty i Rozliczenia Międzyokresowe 60 – Produkty 60/1 – Produkty Gotowe Na Składzie 60/9 – Odpisy Aktualizujące Wartości 64 – Krótkoterminowe Rozliczenia Międzyokresowe 64/1 – Rozliczenia Międzyokresowe Kosztów 64/1P - Rozliczenia Międzyokresowe Kosztów- POKL Praktyki 64/1P - Rozliczenia Międzyokresowe Kosztów- POKL Terapia 64/2 – Pozostałe Rozliczenia Międzyokresowe 64/3 – Czynsze Dom Studencki nr III 64/4 – Kursy Centrum Edukacji Zawodowej (CEZ) 64/5 - Służebność Drogi Zespół 7 – Przychody i Koszty Ich Uzyskania 70 – Przychody z Działalności Dydaktycznej 70/1 – Dotacje - Ministerstwo Nauki i Szkolnictwa Wyższego 70/2 – Inne Dotacje i Dofinansowania 70/3 – Opłaty Administracyjne Studentów 70/4 – Wpłaty za kursy, specjalizacje, studia podyplomowe CEZ, 70/5 – Wpłaty za Studia 70/51 - Wpłaty za Studia – Wydział Wychowania Fizycznego i Sportu 70/52 - Wpłaty za Studia – Wydział Rehabilitacji Ruchowej 70/53 - Wpłaty za Studia – Wydział Turystyki i Rekreacji 70/6 – Za Obozy Studenckie 70/61 – Za Obozy Studenckie - Wydział Wychowania Fizycznego i Sportu 70/62 – Za Obozy Studenckie - Wydział Rehabilitacji Ruchowej 70/63 – Za Obozy Studenckie - Wydział Turystyki i Rekreacji 70/7 – Czynsze – Dom Studencki III 70/8 – Inne Przychody 34
70/9 – Opłaty Rekrutacyjne 70/9DR – Opłaty Rekrutacyjne Studium Doktoranckie 70/9RH – Opłaty Rekrutacyjne Wydziału Rehabilitacji Ruchowej 70/9TIR – Opłaty Rekrutacyjne Wydziału Turystyki i Rekreacji 70/9WF – Opłaty Rekrutacyjne Wydziału Wychowania Fizycznego i Sportu 71 – Koszt Własny Przychodów z Działalności Dydaktycznej 72 – Przychody i Koszty Działalności Badawczej 72/1 – Przychody z Działalności Badawczej Własnej 72/10RH – Koszty Młodzi Naukowcy Wydział Rehabilitacji Ruchowej 72/2 – Koszty z Działalności Badawczej Własnej 72/3 – Przychody z Działalności Statutowej 72/3RH – Przychody Potencjał Badawczy Wydział Rehabilitacji Ruchowej 72/3WF – Przychody Potencjał Badawczy Wydział Wychowania Fizycznego i Sportu 72/4 – Koszty Działalności Statutowej 72/4RH – Koszty Potencjału Badawczego Wydział Rehabilitacji Ruchowej 72/4RH – Koszty Potencjału Badawczego Wydział Wychowania Fizycznego i Sportu 72/5 – Przychody z Działalności Badawczej Zlecenie 72/6 – Koszty Działalności Badawczej Zlecenie 72/7WF – Przychody Młodzi Naukowcy Wydział Wychowania Fizycznego i Sportu 72/8WF – Koszty Młodzi Naukowcy Wydział Wychowania Fizycznego i Sportu 72/9RH – Przychody Młodzi Naukowcy Wydział Rehabilitacji Ruchowej 72U – Koszty POKL Praktyki 72UKP – Koszty POKL Praktyki 72UKS – Koszty POIG Sieć 72UKT - Koszty POKL Terapia 72/UPP – Przychody POKL Praktyki 72/UPS– Przychody POIG Sieć 72/UPT- Przychody POKL Terapia 73 – Przychody Ze Sprzedaży Innych Usług i Koszty Uzyskania Przychodów 73/1 – Przychody 73/2 – Koszt Własny 74 – Przychody Ze Sprzedaży Materiałów i Towarów 74/1 – Przychody 74/2 – Koszt Własny 75.1 – Przychody Finansowe 75.1/1 – Odsetki Od Kontrahentów 35
75.1/2 – Odsetki Bankowe 75.1/3 – Różnice Kursowe 75.1/4 – Pozostałe Przychody 75.2 – Koszty Finansowe 75.2/1 – Odsetki Zapłacone Kontrahentom 75.2/2 – Ujemne Różnice Kursowe 75.2/3 – Pozostałe Koszty 76.1 – Przychody Operacyjne 76.1/1 – Przychody Ze Sprzedaży Aktywów 76.1/2 – Darowizny 76.1/2S – Darowizny POIG Sieć 76.1/2T– Darowizny POKL Terapia 76.1/2Z Darowizny JCET 76.1/3 – Dotacje, Subwencje 76.1/4 – Pozostałe Przychody Operacyjne 76.2 – Koszty Operacyjne 76.2/1 – Wartość Sprzedanych Środków Trwałych 76.2/2 – Aktualizacja Wartości Środków Trwałych 76.2/3 – Aktualizacja Należności 76.2/4 – Pozostałe Koszty -Darowizny 77 – Zyski i Straty Nadzwyczajne 77/1 – Zyski Nadzwyczajne 77/2 – Straty Nadzwyczajne 79 – Obroty Wewnętrzne Zespół 8 – Kapitały, Fundusze, Rezerwy i Wynik Finansowy 80 – Fundusz Podstawowy 80/1 – Fundusz Podstawowy 80/1B– MRPO Pływalnia 80/1S – Fundusz Podstawowy POIG Sieć 80/2 – Fundusz Z Wyceny Środków Trwałych 81 – Rezerwy i Rozliczenia Międzyokresowe Przychodów 81 – Rezerwy i Rozliczenia Międzyokresowe Przychodów 81.1 – Rezerwy 81.1/1 – Rezerwa Na Podatek Odroczony 81.1/2 – Inne Rezerwy
81.2 – Rozliczenia Międzyokresowe Przychodów 81.2/1 – Pozostałe Rozliczenia Aparaturowe 81.2/2 – Instytut Sportu 81.2/3 – Katedra Nauk o Środowisku Przyrodniczym 81.2/4 – Zakład Biomechaniki 81.2/5 – Katedra Rehabilitacji Klinicznej 81.2/6 – Instytut Nauk Biomedycznych 81.2/7 – Katedra Fizjologii i Biochemii 81.2/8 – Z-d Rehabilitacji w Reumatologii i Geriatrii 81.2/9 – Środki PFRON 81.2/10 – Pozostałe – Aparatura 81.2/12 – Wieczyste Użytkowanie Gruntów 81.2/14 – Socrates 81.2/15 – Katedra Odnowy Biologicznej 81.2/16 – Aparatura Mleczko 81.2/17– Aparatura Katedra Antropologii 81.2/18 - Aparatura KGR 81.2/19 - Erasmus OM 81.2/20 – Inkubator Przedsiębiorczości 81.2/21 - Katedra Fizjoterapii 81.2/22 – Z-d Antropologii 81.2/23 – Dziekan Wydziału Rehabilitacji Ruchowej 81.2/24 – Katedra Turystyki i Rekreacji 81.2/25 – Aparatura Instytut Sportu 81.2LA- Dotacja LAN MNiW 81.2/S – POIG Modernizacja Sieci Komputerowej 81.2/T – Aparatura POKL Terapia 812/Z - Aparatura JCET 81.2/26- Instytut Nauk Społecznych 81.2/27- Katedra Społecznych Podstaw Rehabilitacji 81B – Międzyokresowe Rozliczenie Przychodów Kryta Pływalnia 81P - Międzyokresowe Rozliczenie Przychodów POKL Praktyki 81S - Międzyokresowe Rozliczenie Przychodów Infrastruktura Sieć –Serwerownia 81S15 – 15% 81S85 – 85% 81SO – Przychody z Odsetek 81T- Międzyokresowe Rozliczenie Przychodów POKL Terapia 81TO – Przychody z Odsetek POKL Terapia 81Z - Międzyokresowe Rozliczenie Przychodów Śródbłonek Naczyniowy 81ZO – Przychody z Odsetek Śródbłonek Naczyniowy 37
82 – Rozliczenie Wyniku Finansowego 82 – Rozliczenie Wyniku Finansowego 83 – Przychody i Koszty Dom Studencki nr I, II, III i Hotel Letni 8330 – Amortyzacja – Dom Studencki III – Koszty 8331 – Materiały Biurowe 8332 - Akcesoria Komputerowe 8332C - Energia Cieplna 8332E - Energia Elektryczna 8332G – Energia Gazowa 8332W – Energia Wodna 8333 – Środki Czystości 83331A – Konserwacja Drzwi, Szlabanów 83331D – Konserwacja Urządzeń Dźwigowych 83331F – Konserwacja Serwis kas fiskalnych 83331K – Konserwacje Kominów, Instalacji, Klimatyzacji 83331N – Konserwacja Nadzór UDT 83331P – Konserwacja Przeciwpożarowe, Gaśnice 83332A – Abonament RTV 83332I – Abonament Internet, Cyfronet 83332M – Monitoring Przeciwpożarowy 83332S – Wywóz Śmieci 83332T – Usługi Telekomunikacyjne 83333P – Usługi Eksploatacyjne Pozostałe 83333S – Ochrona Obiektów, Obsługa Szatni 83333Z - Odśnieżanie, Wycinka 83334A – Naprawa Aparatury 83334G – Naprawa Sprzęt AGD, Gospodarczy 83334K – Naprawa Sprzętu Komputerowego, Ksero 83334M – Naprawa Maszyn i Urządzeń 83334S – Usługi Szklarskie 83334T – Naprawa Sprzętu Utrzymanie Zieleni, Transport 83335 – Remonty Własne 83336 – Remonty Awaryjne 83345 – Pozostałe Koszty 8334B – Materiały Eksploatacyjne Budowlane 8334E - Materiały Eksploatacyjne Elektryczne 8334H – Materiały Eksploatacyjne Hydrauliczne 8334S – Materiały Eksploatacyjne Inne 83361 - Wynagrodzenia Osobowe 83363 – Wynagrodzenia Bezosobowe 8336G – Wyposażenie AGD, Gospodarcze 8336K – Wyposażenie Komputer 38
8336M – Wyposażenie Meble 8336W – Wyposażenie Warsztat 8337 - Narzuty na Wynagrodzenia – ZUS 8338 – Odpisy Na ZFSS 8339 – Pozostałe Świadczenia 833N– Narzut Koszt Ogólnych 833W – Sprzedaż Usług 83D/ODS – Odsetki od lokat Domów Studenckich 83H0 – Amortyzacja – Hotel Letni – Praktyki Studentów – Koszty 83H1 – Zużycie Materiałów 83H2C – Energia Cieplna 83H2E – Energia Elektryczna 83H2G – Energia Gazowa 83H2W – Energia Wodna 83H33 – Usługi Obce Inne 83H44 – Podatki i Opłaty Hotel Letni 83H45 – Pozostałe Koszty 83H6 – Wyposażenie – Pozabilansowe 83H61- Wynagrodzenia Osobowe 83H63 – Wynagrodzenia Bezosobowe 83H7 – Narzuty Na Wynagrodzenia ZUS 83H8 – Odpisy Na ZFSS 83H9 – Pozostałe Świadczenia 83HN – Narzut Koszt – Hotel 83HW – Sprzedaż Usług Hotel 83I0 – Amortyzacja – Dom Studencki I – Koszty 83I1 – Materiałów Biurowych 83I2 – Akcesoria Komputerowe 83I2C – Energia Cieplna 83I2E – Energia Elektryczna 83I2G – Energia Gazowa 83I2W – Energia Wodna 83I3 – Środki Czystości 83331A – Konserwacja Dźwigów i Szlabanów 83I31D – Konserwacja Urządzeń Dźwigowych 83I31F – Konserwacja Serwis Kas Fiskalnych 83I31K – Konserwacje Kominów, Instalacji, Klimatyzacji 83I31N – Konserwacja Nadzór UDT 83I31P – Konserwacja Przeciwpożarowe, Gaśnice 83I32A – Abonament RTV 83I32I – Abonament Internet, Cyfronet 83I32M – Monitoring Przeciwpożarowy 39
83I32S – Wywóz Śmieci 83I32T – Usługi Telekomunikacyjne 83I33P – Usługi Eksploatacyjne Pozostałe 83I33S – Ochrona Obiektów, Obsługa Szatni 83I33Z - Odśnieżanie, Wycinka 83I34A – Naprawa Aparatury 83I34G – Naprawa Sprzęt AGD, Gospodarczy 83I34K – Naprawa Sprzętu Komputerowego, Ksero 83I34M – Naprawa Maszyn i Urządzeń 83I34S – Usługi Szklarskie 83I34T – Naprawa Sprzętu Utrzymanie Zieleni, Transport 83I35 – Remonty Własne 83I36 – Remonty Awaryjne 83I45 – Pozostałe Koszty 83I4B – Materiały Eksploatacyjne Budowlane 83I4E - Materiały Eksploatacyjne Elektryczne 83I4H – Materiały Eksploatacyjne Hydrauliczne 83I4S – Materiały Eksploatacyjne Inne 83I61 - Wynagrodzenia Osobowe 83I63 – Wynagrodzenia Bezosobowe 83I6G – Wyposażenie AGD, Gospodarcze 83I6K – Wyposażenie Komputer 83I6M – Wyposażenie Meble 83I6W – Wyposażenie Warsztat 83I7 - Narzuty na Wynagrodzenia – ZUS 83I8 – Odpisy Na ZFSS 83I9 – Pozostałe Świadczenia 83IN – Narzut Kosztów Ogólnych DSI 83IIW – Sprzedaż Usług 83II0 – Amortyzacja – Dom Studencki II – Koszty 83II1 – Materiałów Biurowych 83II2 – Akcesoria Komputerowe 83II2C – Energia Cieplna 83II2E – Energia Elektryczna 83II2G – Energia Gazowa 83II2W – Energia Wodna 83II3 – Środki Czystości 83II1A – Konserwacja Dźwigów i Szlabanów 83II31D – Konserwacja Urządzeń Dźwigowych 83II31F – Konserwacja Serwis Kas Fiskalnych 83II31K – Konserwacje Kominów, Instalacji, Klimatyzacji 83II31N – Konserwacja Nadzór UDT 83II31P – Konserwacja Przeciwpożarowe, Gaśnice 83II32A – Abonament RTV 40
83II32I – Abonament Internet, Cyfronet 83II32M – Monitoring Przeciwpożarowy 83II32S – Wywóz Śmieci 83II32T – Usługi Telekomunikacyjne 83II33P – Usługi Eksploatacyjne Pozostałe 83II33S – Ochrona Obiektów, Obsługa Szatni 83II33Z - Odśnieżanie, Wycinka 83II34A – Naprawa Aparatury 83II34G – Naprawa Sprzęt AGD, Gospodarczy 83II34K – Naprawa Sprzętu Komputerowego, Ksero 83II34M – Naprawa Maszyn i Urządzeń 83II34S – Usługi Szklarskie 83II34T – Naprawa Sprzętu Utrzymanie Zieleni, Transport 83II35 – Remonty Własne 83II36 – Remonty Awaryjne 83II45 – Pozostałe Koszty 83II4B – Materiały Eksploatacyjne Budowlane 83II4E - Materiały Eksploatacyjne Elektryczne 83II4H – Materiały Eksploatacyjne Hydrauliczne 83II4S – Materiały Eksploatacyjne Inne 83II61 - Wynagrodzenia Osobowe 83II63 – Wynagrodzenia Bezosobowe 83II6G – Wyposażenie AGD, Gospodarcze 83II6K – Wyposażenie Komputer 83II6M – Wyposażenie Meble 83II6W – Wyposażenie Warsztat 83II7 - Narzuty na Wynagrodzenia –ZUS 83II8 – Odpisy Na ZFSS 83II9 – Pozostałe Świadczenia 83IIN – Narzut Kosztów Ogólnych – DS2 83IIW – Sprzedaż Usług
83.1 – Fundusz Pomocy Materialnej Studentów 83.1 – Fundusz Pomocy Materialnej Studentów 83.1/1 – Stypendia Socjalne 83.1/2 – Stypendia Motywacyjne 83.1/3 – Zapomogi Losowe 83.1/4 – Stypendia Ministra 83.1/5 – Stypendia Żywieniowe 83.1/6 – Stypendia Mieszkaniowe 83.1/7 – Stypendia Niepełnosprawni 83.1/8 – Stypendia Socjalne Doktoranci 83.1/9 – Stypendia Naukowe Doktoranci 83.1D - Dotacja-Fundusz Pomocy Materialnej Studentów 41
83.1H3 – Usługi Remontowo-Budowlane, Hotel Letni 83.1I3 – Usługi Remontowo-Budowlane, Dom Studencki I 83.1II3 – Usługi Remontowo-Budowlane, Dom Studencki II 83.1N – Narzut Kosztów Ogólnych 83.2 – Własny Fundusz Stypendialny AWF 83.2/5 – Własny Fundusz Stypendialny AWF 85 – Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 85.1 – Odpisy ZFSS 85.1B – Odpisy ZFSS Kwalifikowane MRPO 85.1P – Odpisy ZFSS - POKL Praktyki 85.1Z – Odpisy ZFSS - JCET 85.2 – Odsetki Od Pożyczek Mieszkaniowych 85.3 – Koszty Działalności Socjalnej 85.4 – Odsetki Od Lokat 86 – Wynik Finansowy 87 – Podatek Dochodowy od Osób Prawnych i Inne Odpisy z Wyniku Finansowego 87/1 – Podatek Dochodowy od Osób Prawnych Konta Pozabilansowe 90 – Wyposażenie pozabilansowe 90T - Wyposażenie pozabilansowe -POKL Terapia 90Z - Wyposażenie pozabilansowe -JCET 90.1 – Zbiory Biblioteczne 90.1T - Zbiory Biblioteczne – POKL Terapia 90.2 – Aparatura konto pozabilansowe 90.3 – Wpłaty za Studia – pozabilansowo 90.3 – Wpłaty za Studia WFiS – pozabilansowo 90.3N - Wpłaty za Studia WFiS niestacjonarne – pozabilansowo 90.3S - Wpłaty za Studia WFiS stacjonarne – pozabilansowo 90.4 – Wpłaty za Studia RR – pozabilansowo 90.4N - Wpłaty za Studia RR niestacjonarne – pozabilansowo 90.4S - Wpłaty za Studia RR stacjonarne – pozabilansowo 90.5 – Wpłaty za Studia RR – pozabilansowo 90.5N - Wpłaty za Studia TiR niestacjonarne – pozabilansowo 90.5S - Wpłaty za Studia TiR stacjonarne – pozabilansowo
Załącznik Nr 4 Polityka rachunkowości wraz z omówieniem Zakładowego Planu Kont w Akademii Wychowania Fizycznego
Odrębna ewidencja księgowa w związku z realizacją Projektu badawczego nr POIG.01.01.02-00-069/09-00 pt.: „Śródbłonek naczyniowy w chorobach cywilizacyjnych: od badań poznawczych do oferty innowacyjnego leku o działaniu śródbłonkowym’’ Celem działania jest ukierunkowanie badań naukowych na dziedziny naukowe, które mogą mieć duży wpływ na szybki rozwój cywilizacyjno-gospodarczy i budowę gospodarki opartej na wiedzy. Wszystkie wydatki związane z powyższym projektem są wydatkami kwalifikowalnymi. Należą do nich: wynagrodzenia wraz z pozapłacowymi kosztami pracy, wydatki na zakup wyposażenia laboratoryjnego, materiałów i surowców, oprogramowania i licencji na oprogramowanie, wydatki na zakup usług badawczych, wydatki na delegacje, szkolenia, wydatki na zakup usług informatycznych. Podatek VAT nie może być odzyskany gdyż stanowi również koszt kwalifikowany. Ewidencję tych wydatków prowadzi się na specjalnie wyodrębnionych kontach kosztowych w układzie rodzajowym i kalkulacyjnym oraz na kontach rozrachunkowych (w zespole 2 przyjmując odrębny kod księgowy, a mianowicie oznacza się konto literą Z. Wykaz kont księgowych związanych z projektem zawiera załącznik nr 1. Konto układu funkcjonalnego zbierające wszystkie rodzaje kosztów oznacza się symbolem 52Z – POIG JCET. Konto to prowadzone jest w podziale na zadanie 25 – 52Z25 i zadanie 30 – 52Z30 Dla rozliczania środków dofinansowania otrzymanych na realizację projektu prowadzi się odrębny rachunek bankowy o nr 61 1240 2294 1111 0010 3311 8412. Powyższe środki księgowane są na koncie syntetycznym o numerze 13.N – Rachunek Bankowy POIG JCET. Aparaturę naukowo-badawczą zakupioną do prac badawczych wycenia się wg ceny nabycia, księguje na koncie 48/4/Z oraz ewidencjonuje na koncie pozabilansowym 90.2 Po zakończeniu realizacji projektu aparatura będzie stanowić własność AWF, zostanie przyjęta na stan Katedry Fizjologii i Biochemii. Aparatura przyjmowana na stan środków trwałych jest całkowicie umorzona. Wszystkie dokumenty finansowo - księgowe związane z obsługą księgową projektu przechowywane będą w oddzielnych segregatorach wg kryterium rzeczowego oraz czasowego. Kontrolę formalno-rachunkową dokumentów finansowo-księgowych związanych z projektem prowadzi pracownik księgowości. Do zapłaty zatwierdza Kanclerz i Kwestor oraz Koordynator Projektu. Kontrolę merytoryczną przeprowadza Koordynator Projektu oraz specjalista ds. administracyjnych projektu, którym jest pracownik AWF. 43
Kwalifikowalność wydatków zatwierdza specjalista ds. administracyjnych projektu . Wnioski o płatność oraz sprawozdawczość związana z projektem należy do obowiązków osób zatrudnionych przy realizacji projektu na Uczelni czyli Koordynatora Projektu oraz specjalisty ds. administracyjnych. W zakresie rozliczeń środków pochodzących z funduszy strukturalnych stosowana jest metoda wynikowa. Otrzymane środki zalicza się na konto 81Z Rozliczenia międzyokresowe przychodów POIG JCET (księgowanie 13.N/81Z). Odsetki od dotacji ujmuje się na konto analityczne 81ZO. System finansowo-księgowy pozwala uzyskać rejestr dokumentów zawierających operacje dotyczące obsługi dotacji unijnej dla zadanego zakresu dat i ze wskazaną szczegółowością. W przypadku gdy instytucja rozliczająca projekt uzna dany wydatek za niekwalifikowany wyksięgowuje się tę pozycję z wyodrębnionej ewidencji dotyczącej wydatków kwalifikowanych związanych z realizacją projektu POIG JCET.
Plan kont do Projektu: POIG.01.01.02-00-069/09-00 „Śródbłonek naczyniowy w chorobach cywilizacyjnych: od badań poznawczych do oferty innowacyjnego leku o działaniu śródbłonkowym” Zespół 1 – Środki Pieniężne i Rachunki Bankowe 13.N - rachunek bankowy POIG JCET Zespół 2 – Rozrachunki i Roszczenia 20Z – rozrachunki z dostawcami POIG JCET 21 - rozrachunki z tytułu wynagrodzeń 21/1Z – wynagrodzenia osobowe 22 – rozrachunki publiczno-prawne 22/1Z– podatek dochodowy od osób fizycznych POIG JCET 22/4Z– ZUS – składki na ubezpieczenia społeczne POIG JCET 22/5Z– ZUS – składki zdrowotne POIG JCET 22/6Z – ZUS – fundusz pracy POIG JCET 23Z – rozrachunki z pracownikami POIG JCET 24 - inne rozrachunki 24/1Z potrącenia z listy płac POIG JCET Zespół 4 – Koszty Rodzajowe 41 – zużycie materiałów 41/1/Z- materiały biurowe 41/3/Z – środki czystości 41/4S/Z – materiały eksploatacyjne inne 41/2/Z - papier, akcesoria komputerowe 41/5M/Z – środki medyczne, odkażające, odczynniki 43- usługi obce i własne 43/3/Z- kursy, szkolenia 43/5I/Z- usługi informatyczne 43/5A/Z- różnice kursowe, prowizje, opłaty 43/6P/Z- usługi medyczne 46 – wynagrodzenia 46/1/Z – wynagrodzenie osobowe 47 – ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia dla pracowników 47/1/Z– składki na ubezpieczenia społeczne 47/2/Z - odpis na ZFŚS 48 – pozostałe koszty 48/1/Z – podróże służbowe krajowe, ryczałty samochodowe 48/2/Z – podróże służbowe zagraniczne 48/4/Z – aparatura Zespół 5 – Koszty wg Rodzajów Działalności 52Z – koszty POIG 52Z25 – zadanie 25 52Z30– zadanie 30 Zespół 7 – Przychody i Koszty Ich Uzyskania 72U – przychody i koszty działalności Unia 45
72UKZ – koszty POIG JCET 72UPZ – przychody POIG JCET 76.1 – przychody operacyjne 76.1/2Z – darowizny POIG JCET Zespół 8 – Kapitały, Fundusze, Rezerwy i Wynik Finansowy 81Z– rozliczenia międzyokresowe przychodów POIG JCET 81Z - dotacja POIG JCET 81ZO – przychody z odsetek POIG JCET 81.2 – rozliczenia międzyokresowe przychodów 81.2/Z – aparatura POIG JCET Konta Pozabilansowe 90 – wyposażenie 90Z wyposażenie POIG JCET 90.2 - aparatura-konto pozabilansowe POIG JCET
Załącznik Nr 5 Polityka rachunkowości wraz z omówieniem Zakładowego Planu Kont w Akademii Wychowania Fizycznego
Odrębna ewidencja księgowa w związku z realizacją Projektu: „PRAKTYCZNE WYCHOWANIE FIZYCZNE – Opracowanie i wdrożenie nowatorskiego Programu Praktyk Pedagogicznych na kierunku nauczycielskim Wychowanie Fizyczne na AWF Kraków” Dokumenty wydatków kwalifikowanych związanych z w/w projektem prowadzi się na kontach kosztowych w układzie rodzajowym i kalkulacyjnym oraz na kontach rozrachunkowych (w zespole 2) przyjmując odrębny kod księgowy, a mianowicie oznacza się każde konto dodatkowo literą P (Praktyki), z wyjątkiem konta księgowego –rachunek bankowy, któremu nadano wyróżnik O. Wykaz kont księgowych związanych z projektem zawiera Plan kont do Projektu: „PRAKTYCZNE WYCHOWANIE FIZYCZNE – Opracowanie i wdrożenie nowatorskiego Programu Praktyk Pedagogicznych na kierunku nauczycielskim Wychowanie Fizyczne na AWF Kraków”. Konto układu funkcjonalnego zbierające wszystkie rodzaje kosztów oznacza się symbolem 52P – POKL Praktyki. Konto to prowadzone jest w podziale na koszty bezpośrednie: zadanie 1 – 52P1, zadanie 2 – 52P2, zadanie 3 – 52P3, zadanie 4 – 52P4, zadanie 5 – 52P5, zadanie 6 – 52P6, zadanie 7 – 52P7 oraz koszty pośrednie – 52PP. Koszty pośrednie rozliczane są na podstawie rzeczywiście poniesionych wydatków, z pełnym udokumentowaniem, zgodnie z budżetem projektu. Dla rozliczania środków dofinansowania otrzymanych na realizację projektu prowadzi się odrębny rachunek bankowy o nr 89 1240 2294 1111 0010 4006 8346. Środki powyższe księgowane są na koncie księgowym o numerze 13.O – Rachunek Bankowy POKL Praktyki. Wszystkie dokumenty finansowo - księgowe związane z obsługą księgową projektu przechowywane będą w oddzielnych segregatorach wg kryterium rzeczowego oraz czasowego. Kontrolę formalno-rachunkową dokumentów finansowo-księgowych związanych z projektem prowadzi pracownik księgowości. Do zapłaty zatwierdza Kanclerz i Kwestor oraz Koordynator Projektu. Kontrolę merytoryczną przeprowadza Koordynator Projektu. Kwalifikowalność wydatków zatwierdza specjalista ds. rozliczeń finansowych zatrudniony w Biurze Projektu. Wnioski o płatność oraz sprawozdawczość związana z projektem należy do obowiązków osób zatrudnionych w Biurze Projektu, Koordynatora Projektu, specjalisty ds. rozliczeń finansowych. W zakresie rozliczeń środków pochodzących z funduszy strukturalnych stosujemy metodę wynikową. Otrzymane środki zalicza się na konto 81P. Rozliczenia międzyokresowe przychodów POKL Praktyki (księgowanie 13.O/81P). Po otrzymaniu z Instytucji Pośredniczącej „Informacji dla Beneficjenta o wynikach weryfikacji wniosku o płatność” odnośnie złożonego wniosku
o płatność, dokonuje się zamknięcia konta zespołu 52P do wysokości zakwalifikowanych kosztów i przeniesienia ich na zespół 7 – koszty i przychody. System finansowo-księgowy pozwala uzyskać rejestr dokumentów zawierających operacje dotyczące obsługi dotacji unijnej dla zadanego zakresu dat i ze wskazaną szczegółowością. W przypadku gdy instytucja rozliczająca projekt uzna dany wydatek za niekwalifikowany wyksięgowuje się tę pozycję z wyodrębnionej ewidencji dotyczącej wydatków kwalifikowanych związanych z realizacją projektu POKL. Koszty niekwalifikowane związane w/w projektem odnosi się na konto 52PN.
Plan kont do Projektu: „PRAKTYCZNE WYCHOWANIE FIZYCZNE – Opracowanie i wdrożenie nowatorskiego Programu Praktyk Pedagogicznych na kierunku nauczycielskim Wychowanie Fizyczne na AWF Kraków” Zespół 1 – Środki Pieniężne i Rachunki Bankowe 13.O - rachunek bankowy POKL Praktyki Zespół 2 – Rozrachunki i Roszczenia 20P – rozrachunki z dostawcami i partnerami w projekcie POKL Praktyki 21 – rozrachunki z tytułu wynagrodzeń 21/1P – wynagrodzenia osobowe POKL Praktyki 21/3P – umowy zlecenia, autorskie POKL Praktyki 22 – rozrachunki publiczno-prawne 22/1P – podatek dochodowy od osób fizycznych POKL Praktyki 22/4P – ZUS – składki na ubezpieczenia społeczne POKL Praktyki 22/5P – ZUS – składki zdrowotne POKL Praktyki 22/6P – ZUS – fundusz pracy POKL Praktyki 23P – rozrachunki z pracownikami POKL Praktyki 24 – Inne rozrachunki 24/1P – potrącenia z listy płac POKL Praktyki Zespół 4 – Koszty Rodzajowe 41 – zużycie materiałów 41/1/P – materiały biurowe POKL Praktyki 41/5W/P – wydawnictwa, podręczniki, reklama POKL Praktyki 41/5I/P – materiały inne POKL Praktyki 43 – usługi obce 43/3/P – szkolenia, transport POKL Praktyki 43/5A/P – prowizje bankowe, przesyłki, opłaty, różnice kursowe POKL Praktyki 43/5T/P – usługi telekomunikacyjne POKL Praktyki 43/6P/P – usługi cateringowe, hotelowe POKL Praktyki 43/9/P – usługi prawne POKL Praktyki 46 – wynagrodzenia 46/1/P – wynagrodzenia osobowe POKL Praktyki 46/2/P – umowy zlecenia POKL Praktyki 46/3/P – wynagrodzenia autorskie POKL Praktyki 47 – ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia dla pracowników 47/1/P – składki na ubezpieczenia społeczne POKL Praktyki 47/2/P – odpisy na ZFŚS POKL Praktyki Zespół 5 – Koszty wg Rodzajów Działalności 52P – koszty kwalifikowane POKL Praktyki 52P1 – zadanie 1 Praktyki 52P2 – zadanie 2 Praktyki 52P3 – zadanie 3 Praktyki 52P4 – zadanie 4 Praktyki 52P5 – zadanie 5 Praktyki 52P6 – zadanie 6 Praktyki 49
52P7 – zadanie 7 Praktyki 52PP – koszty pośrednie Praktyki Zespół 7 – Przychody i Koszty Ich Uzyskania 72U – przychody i koszty działalności Unia 72UKP – koszty POKL Praktyki 72UPT – przychody POKL Praktyki Zespół 8 – Kapitały, Fundusze, Rezerwy i Wynik Finansowy 81P – rozliczenia międzyokresowe przychodów POKL Praktyki 81P – rozliczenia międzyokresowe przychodów POKL Praktyki 85– odpisy na ZFŚS 85.1P – odpisy ZFSS POKL Praktyki
Spis treści Str. 1. Podstawy prawne
2. Okresy sprawozdawcze
3. Księgi rachunkowe
4. Omówienie księgowań na poszczególnych zespołach kont
6. Załączniki: nr 1 - Dokumentacja systemu przetwarzania danych przy użyciu komputera 12 nr 2 - Metoda rozliczeń kosztów bezpośrednich i pośrednich
nr 3 - Zakładowy plan kont Akademii Wychowania Fizycznego
nr 4 - Odrębna ewidencja księgowa projektu badawczego pt.: „Śródbłonek naczyniowy w chorobach cywilizacyjnych: od badań poznawczych do oferty innowacyjnego leku o działaniu śródbłonkowym’’
nr 5 - Odrębna ewidencja księgowa w związku z realizacją Projektu: „Praktyczne Wychowanie Fizyczne - Opracowanie i wdrożenie nowatorskiego Programu Praktyk Pedagogicznych na kierunku nauczycielskim Wychowanie Fizyczne na AWF Kraków” 47
Report "2013 Rektora Akademii Wychowania"