Source: http://orlandomontelongovalencia.blogspot.com/2011/11/multas-y-delitos.html
Timestamp: 2018-10-17 09:56:39
Document Index: 409722114

Matched Legal Cases: ['artículo 84', 'Artículo 103', 'Artículo 105', 'Artículo 106', 'artículo 178', 'artículo 28', 'Artículo 114', 'Artículo 114', 'Artículo 114', 'artículo 69']

Blog Legal-Académico del Mtro.Orlando Montelongo Valencia: Multas y Delitos Fiscales
Multas y Delitos Fiscales
Multas disposiciones generales (CFF)
Art. 71. Responsables
Art. 73. Pago espontaneo
Art. 75. Fundamentación y motivación, agravantes
Multas por omisión de pago de contribuciones (CFF)
Art. 76. Multas por omisión de pago de contribuciones 55% al 75%
Perdidas fiscales mayores del 30% al 40%
Art. 77. Aumento de multas
20% al 30% reincidencia
60% al 90% frac. II Art. 75 CFF otras agravantes
50% al 75% omisión de retenciones
Multas por omisión de obligaciones formales (Arts. 78 al 91B CFF)
Multas por error aritmético.
Multas relacionadas con el registro federal de contribuyentes
Multas relacionadas con la obligación de pago de las contribuciones.
Multas relacionadas con la obligación de llevar contabilidad
Multas en las que pueden incurrir las entidades financieras o sociedades cooperativas de ahorro y préstamo
Multas de los usuarios de los servicios, así como de los cuentahabientes de las instituciones de crédito
Multas en la que pueden incurrir las empresas de factoraje financiero y las sociedades financieras de objeto múltiple
Multas en la que pueden incurrir las casas de bolsa
Multas en la que pueden incurrir las personas morales autorizadas para emitir tarjetas de crédito, de débito o de servicio o monederos electrónicos
Multa en la que pueden incurrir las personas morales a que se refiere el artículo 84-I del CFF, el no proporcionar al Servicio de Administración Tributaria la información contenida en los estados de cuenta
Multas relacionadas con el ejercicio de la facultad de comprobación
Multas relacionadas con la obligación de adherir marbetes o precintar los envases o recipientes que contengan bebidas alcohólicas
Multas de los fabricantes, productores o envasadores de bebidas alcohólicas fermentadas, cerveza, bebidas refrescantes y de tabacos labrados
Multas de los funcionarios o empleados públicos
Multas que recaen sobre terceros
Multas relacionadas con el dictamen de estados financieros
Delitos disposiciones generales (CFF)
Art. 92. Procedencia
Declaración de perjuicio
Sobreseimiento, paguen antes de conclusiones
Libertad provisional, monto de caución – monto de perjuicio, contribuciones
Art. 95. Responsables
Art. 96. Encubrimiento
Art. 97. Delitos por funcionarios públicos
Art. 98. Tentativa
Art 99. Delito continuado
Art. 100. Prescripción de la acción penal – fiscal
Art. 101. Sustitución de Pena.
Delitos Fiscales en Particular (art. 102 al 115 CFF)
Presunciones de Contrabando
Conductas sancionadas con las mismas penas del contrabando
Conductas sancionadas con las mismas penas del delito de defraudación fiscal
Delitos contra el RFC
Delitos contra la Contabilidad
Delitos de depositario o interventor designado
Delitos de destrucción de controles fiscales
Delito de apoderamiento de mercancías que se encuentren en recinto fiscal o fiscalizado
Delitos sobre obligaciones sustantivas
Artículo 103.- Se presume cometido el delito de contrabando …..
Artículo 105.- Será sancionado con las mismas penas del contrabando, quien: …..
I. Enajene, comercie, adquiera o tenga en su poder por cualquier título mercancía extranjera
Artículo 106.- Para los efectos del Artículo anterior:
a) Alimentos y bebidas para su consumo, ropa y otros objetos personales, excepto joyas.
b) Cosméticos, productos sanitarios y de aseo, lociones, perfumes, medicamentos y aparatos médicos o de prótesis que utilice.
c) Artículos domésticos para su casa habitación, siempre que no sean dos o más de la misma especie.
a) La documentación aduanal exigida por la Ley.
b) Nota de venta expedida por la autoridad fiscal federal.
c) Factura extendida por persona inscrita en el registro federal de contribuyentes.
Delitos sobre obligaciones formales
No se formulará querella si, quien encontrándose en los supuestos anteriores, subsana la omisión o informa del hecho a la autoridad fiscal antes de que ésta lo descubra o medie requerimiento, orden de visita o cualquier otra gestión notificada por la misma, tendiente a la comprobación del cumplimiento de las disposiciones fiscales, o si el contribuyente conserva otros establecimientos en los lugares que tenga manifestados al registro federal de contribuyentes en el caso de la fracción V.
II. Registre sus operaciones contables, fiscales o sociales en dos o más libros o en dos o más sistemas de contabilidad con diferentes contenidos.
III. Oculte, altere o destruya, total o parcialmente los sistemas y registros contables, así como la documentación relativa a los asientos respectivos, que conforme a las leyes fiscales esté obligado a llevar.
IV. Determine pérdidas con falsedad.
V. Sea responsable de omitir la presentación por más de tres meses, de la declaración informativa a que se refiere el primer párrafo del artículo 178 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, o presentarla en forma incompleta.
VI.- Por sí, o por interpósita persona, divulgue, haga uso personal o indebido, a través de cualquier medio o forma, de la información confidencial que afecte la posición competitiva proporcionada por terceros a que se refieren los artículos 46, fracción IV y 48, fracción VII de este Código.
VII. No cuente con los controles volumétricos de gasolina, diésel, gas natural para combustión automotriz o gas licuado de petróleo para combustión automotriz, según sea el caso, a que hace referencia la fracción I del artículo 28 de este Código, los altere o los destruya.
I. Altere o destruya los aparatos de control, sellos o marcas oficiales colocados con fines fiscales o impida que se logre el propósito para el que fueron colocados.
II. Altere o destruya las máquinas registradoras de operación de caja en las oficinas recaudadoras, o al que tenga en su poder marbetes o precintos sin haberlos adquirido legalmente o los enajene, sin estar autorizado para ello.
III. Expida, adquiera o enajene comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados.
Artículo 114.- Se impondrá sanción de uno a seis años de prisión, a los servidores públicos que ordenen o practiquen visitas domiciliarias o embargos sin mandamiento escrito de autoridad fiscal competente. Las mismas penas se impondrán a los servidores públicos que realicen la verificación física de mercancías en transporte en lugar distinto a los recintos fiscales.
Artículo 114-A.- Se sancionará con prisión de uno a cinco años al servidor público que amenazare de cualquier modo a un contribuyente o a sus representantes o dependientes, con formular por sí o por medio de la dependencia de su adscripción, una denuncia, querella o declaratoria al ministerio público para que se ejercite acción penal por la posible comisión de delitos fiscales.
Se aumentará la sanción hasta por una mitad más de la que resulte aplicable, al servidor público que promueva o gestione una querella o denuncia notoriamente improcedente.
Artículo 114-B.- Se impondrá sanción de uno a seis años de prisión, al servidor público que revele a terceros, en contravención a lo dispuesto por el artículo 69 de este Código, la información que las instituciones que componen el sistema financiero hayan proporcionado a las autoridades fiscales.