Source: http://docplayer.cz/1110405-A-uvod-1-b-organizacni-slozky-statu-2.html
Timestamp: 2017-03-27 05:17:09+00:00
Document Index: 11376146

Matched Legal Cases: ['zákona č. 2', 'zákona č. 218', 'zákona č. 561', 'zákona č. 320', 'zákona č. 219', 'zákona č. 561', 'zákona č. 218', 'zákona č. 320', 'zákona č. 218', 'zákona č. 218', 'zákona č. 218', 'zákona č. 218', 'zákona č. 218', 'zákona č. 218', 'zákona č. 563', 'zákona č.218', 'zákona č. 218', 'zákona č. 250', 'zákona č. 320', 'zákona č. 563', 'zákona č. 250', 'zákona č. 250']

A. Úvod... 1 B. Organizační složky státu PDF
Download "A. Úvod... 1 B. Organizační složky státu... 2"
1 A. Úvod... 1 B. Organizační složky státu Státní správa MŠMT vlastní úřad Česká školní inspekce Ostatní organizační složky státu Vysokoškolské sportovní centrum Centrum pro zjišťování výsledků vzdělávání C. Příspěvkové organizace ostatní přímo řízené organizace Principy rozpisu OPŘO Hlavní cíle finanční kontroly Subjekty zahrnuté do finanční kontroly Plnění závazných ukazatelů OPŘO - PO za rok Náklady a výnosy celkem v roce Plnění závazných limitů mzdové regulace Ostatní neinvestiční výdaje (ONIV) Plnění výnosů za rok Hospodářské výsledky celkem, hlavní a jiné činnosti OPŘO Pohledávky Finanční fondy a jejich krytí k D. Celkové shrnutí zjištěných skutečností Za státní správu Přímo řízené ostatní organizační složky státu VSC a CZVV Ostatní přímo řízené příspěvkové organizace E. Rozdělení hospodářského výsledku za rok 2007 do fondů PO Návrh organizací na rozdělení hospodářského výsledku OPŘO PO za rok Návrh MŠMT na příděl z HV r do fondů organizací Úkoly uložené na základě skutečností uvedených v materiálu: F. Tabulková příloha - obsah... 402 Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy Vyhodnocení hospodaření státní správy (MŠMT, ČŠI) a ostatních přímo řízených organizací a návrh na schválení hospodářských výsledků za rok 2007 A. Úvod Materiál Vyhodnocení hospodaření státní správy (MŠMT, ČŠI) a ostatních přímo řízených organizací za rok 2007 byl zpracován na základě údajů z: Ročních zpráv o činnosti za rok 2007; finančních a účetních výkazů zpracovaných MÚZO, s.r.o. (výkaz zisku a ztráty, rozvaha, výnosy a náklady hl. činnosti PO); upraveného rozpočtu a závazných limitů regulace zaměstnanosti organizací na rok 2007, které byly převzaty z programu ISROS; údajů o podrobném upraveném rozpočtu a skutečnosti vlastní úřad MŠMT a ČŠI platném k v členění na položky a paragrafy rozpočtové skladby zpracovaných MÚZO, s.r.o.; statistických výkazů Škol (MŠMT) P 1a- 04 zpracovaných ÚIV; údajů zpracovaných jednotlivými organizacemi a za MŠMT (vlastní úřad) samostatným oddělením 16 a odborem 18: - v ročních zprávách organizací - v zúčtování finančních vztahů se státním rozpočtem; dat poskytnutých věcně příslušnými skupinami MŠMT a organizacemi, které realizují projekty ESF; z materiálu č.j / Plnění závazných ukazatelů státního rozpočtu limitů mzdové regulace za rok 2007 ; údajů poskytnutých jednotlivými kontrolovanými organizacemi k vysvětlení zjištěných skutečností. Součástí materiálu je i provedení a vyhodnocení finanční kontroly plnění závazných ukazatelů OPŘO za rok Podrobné hodnocení limitů mzdové regulace bylo předmětem zvláštního materiálu Plnění závazných ukazatelů státního rozpočtu limitu počtu zaměstnanců, prostředků na platy, OON a průměrného měsíčního platu u MŠMT, ČŠI, VSC, CZVV a dalších OPŘO za rok 2007 čj / samostatného oddělení 16, proto je v materiálu uvedeno pouze pro informaci a k zobrazení celkového pohledu na hospodaření. Předmětem hodnocení nejsou kapitálové a běžné výdaje spravované odborem 19. 13 Subjekty zahrnuté do finanční kontroly 1) organizační složky státu a) státní správa Vlastní úřad MŠMT Česká školní inspekce (ČŠI) b) ostatní přímo řízené organizace Vysokoškolské sportovní centrum Praha (VSC) Centrum pro zjišťování výsledků vzdělávání (CZVV) 2) příspěvkové organizace (podrobněji viz část C) B. Organizační složky státu 1. Státní správa Výdaje na státní správu byly v roce 2007 samostatným závazným ukazatelem rozpočtu kapitoly školství a zahrnovaly výdaje pro vlastní MŠMT a Českou školní inspekci. Rozpis rozpočtu příjmů a výdajů na státní správu v r byl proveden v souladu s principy uvedenými v knize o rozpočtu. 1.1 MŠMT vlastní úřad Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy bylo zřízeno podle 7 zákona č. 2/1969 Sb., o zřízení ministerstev a jiných ústředních orgánů státní správy České republiky ze dne 8. ledna Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy je ústředním orgánem státní správy pro předškolní zařízení, školská zařízení, základní školy, střední školy a vysoké školy, pro vědní politiku, výzkum a vývoj, včetně mezinárodní spolupráce v této oblasti, a pro vědecké hodnosti, pro státní péči o děti, mládež, tělesnou výchovu, sport, turistiku a sportovní reprezentaci státu. MŠMT je správcem kapitoly státního rozpočtu 333. Hospodaří jako organizační složka státu podle zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla) ve znění pozdějších předpisů. Upravený rozpočet běžných výdajů vlastního úřadu v r činil tis. Kč. V tom prostředky na činnost Ministerstva školství, mládeže a tělovýchovy včetně ISPROFIN a kapitálových výdajů) byly rozpočtovány ve výši tis. Kč, na 3269 TA ve státní správě činily tis. Kč, na ostatní výzkum a vývoj odvětvově nespecifikovaný tis. Kč a na 5299 ostatní záležitosti v oblasti krizových stavů 20 tis. Kč. Předmětem následujícího hodnocení je vyhodnocení plnění závazných ukazatelů příjmů a výdajů 3261 tj. rozpočtu vlastního úřadu MŠMT bez kapitálových výdajů, tj tis. Kč. 24 Poznámka: Důvodem hodnocení pouze vlastní činnosti MŠMT je ta skutečnost, že zahrnutím celkových údajů by došlo ke zkreslení. Celkové skutečnosti byly ovlivněny zejména prostředky z Technické asistence, jejichž limity nebyly v r plněny z důvodů neschválení jednotlivých projektů TA nového programovacího období Plnění závazných ukazatelů celkem Skutečnost za rok 2007: Výdaje celkem (včetně ISPROFIN) tis. Kč z toho: prostředky na platy a OPPP tis. Kč přepočtený počet zaměstnanců 465,8 *) *) Údaj 465,8 je pouze za 3261, tj. bez zaměstnanců VaV a TA. Porovnání celkových výdajů na kmenovou činnost MŠMT Výdaje celkem Mzdové prostředky Zákonné odvody FKSP OBV Přepočtený počet zaměstnanců Limit k ,0 Skutečnost ,8 Rozdíl limitu a skutečnosti - úspora ,2 Procento plnění 99,27 99,96 99, ,18 94,86 Podrobnější údaje (včetně údajů za MŠMT celkem) jsou obsaženy v přiložených tabulkách Plnění závazných ukazatelů regulace zaměstnanosti MŠMT jednotka Schválený rozpočet rok 2007 Upravený rozpočet rok 2007 Skutečnost rok 2007 % plnění ke schválenému rozpočtu k upraveném u rozpočtu Mzdové tis. Kč ,89 99,96 prostředky Prostředky tis. Kč ,98 100,00 na platy OPPP tis. Kč ,83 98,78 Průměrný měs. plat Limit počtu zam. Kč ,4 105,41 přepočtený průměrný počet 491,0 491,0 465,8 94,86 94,86 35 Meziroční porovnání dosažených skutečností MŠMT jednotka Skutečnost 2006 Skutečnost 2007 Změny 2007/2006 v absolutním vyjádření v % Mzdové tis. Kč ,0 prostředky Prostředky tis. Kč ,6 na platy OPPP tis. Kč ,8 Průměrný měs. plat Limit počtu zam. Kč ,5 přepočtený průměrný počet 469,9 465,8-4,1 99,1 Z porovnání vyplývá, že: počet zaměstnanců poklesl o 4,1 pracovníků, tj. o 0,9 % průměrný měsíční plat dosažený v roce 2007 byl vyšší o Kč, tj. o 7,6 % oproti roku Plnění závazného ukazatele zákonné odvody Závazný ukazatel k Skutečné čerpání k Rozdíl limitu a skutečného čerpání úspora 20 Rozpočet určený na zákonné odvody nebyl naplněn o 20 tis. Kč, což představuje plnění na 99,97 %. Neplnění zákonných odvodů souvisí s nedočerpáním limitu na OPPP Plnění závazného ukazatele OBV Závazný ukazatel OBV k Skutečné čerpání OBV k Rozdíl limitu a skutečného čerpání úspora Závazný ukazatel rozpočtu určený na OBV nebyl vyčerpán ve výši tis. Kč, tj. o 2,8 %. K nejvyššímu nedočerpání došlo u seskupení 514 Úroky a ostatní finanční výdaje, kde plnění činilo pouze 74,3 %. Vysoké nedočerpání bylo i u seskupení 517 Ostatní nákupy - plnění činilo 88,7 %. Nejnižší čerpání měly položky účastnické poplatky a konference 32 % a pohoštění 75 % Příjmy MŠMT - vlastní úřad V roce 2007 byl MŠMT vlastnímu úřadu stanoven závazný ukazatel příjmů ve výši tis. Kč. Koncem roku 2007 byl v souladu s očekávanou skutečností rozpočet příjmů snížen na tis. Kč. Skutečné příjmy za tento rok (bez převodů z rezervního fondu) dosáhly výše tis. Kč, což je oproti upravenému rozpočtu více o 5,8 % (tj. o 495 tis. Kč). Nejvyšší podíl na tomto plnění tvoří přijaté nájemné 46 z pronájmu nemovitosti v celkové výši tis. Kč. Na celkových příjmech se podílí i přijaté pojistné plnění za havarovaná vozidla a jiné pojistné události autoparku, vratky předplatného, příjmy za obědy zaměstnanců a cizích strávníků, atd. Z rozboru MŠMT vyplývá: Nedočerpání celkových výdajů o tis. Kč; v tom: o nedočerpání limitu OPPP ve výši 67 tis. Kč; o nedočerpání zákonných odvodů o 20 tis. Kč; o nedočerpání limitu OBV ve výši tis. neplnění počtu zaměstnanců (úspora 25,2 zaměstnanců); vyšší průměrný měsíční plat oproti rozpočtovanému o 1 834,- Kč; vyšší plnění příjmů o 495 tis. Kč. Podrobný rozbor hospodaření vlastního MŠMT je součástí materiálu č.j / Roční zpráva MŠMT za rok 2007, který se předkládá samostatně. 1.2 Česká školní inspekce Česká školní inspekce (ČŠI) je orgánem státní správy s celostátní působností a jako organizační složka státu přímo řízena MŠMT. Organizačně je členěna na ústředí ČŠI se sídlem v Praze a inspektoráty ČŠI. Rok 2007 byl další etapou přechodového období a přípravy k výkonu činností organizace, které jsou nově vymezeny ustanoveními 173 až 176 zákona č. 561/5004 Sb., (školský zákon) ve znění pozdějších přepisů a vyhláškou č. 17/2005 Sb., o podrobnějších podmínkách organizace ČŠI a výkonu inspekční činnosti. Činnost inspekce zahrnuje i úkoly vyplývající ze zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů. Skutečnost za rok 2007: Výdaje celkem tis. Kč (KČ tis. Kč*) z toho: prostředky na platy a OPPP tis. Kč (KČ tis. Kč) Přepočtený počet zaměstnanců 569,78. *) výdaje na KČ - kmenovou činnost (bez ISPROFIN) tis. Kč účelové prostředky celkem tis. Kč v tom neinvestiční výdaje na ISPROFIN tis. Kč výdaje na předsednictví ČR v EU 45 tis. Kč výdaje na Mezinárodní konference členských zemí SICI 308 tis. Kč výdaje na aktuální témata v práci inspektorátů 67 tis. Kč 57 1.2.1 Plnění závazných ukazatelů celkem- kmenová činnost Česká školní inspekce Výdaje celkem Mzdové prostředky Zákonné odvody FKSP v tis.. Kč OBV Přepočtený počet zaměstnanců Limit k ,00 Skutečnost ,78 Rozdíl limitu a skutečnosti - úspora ,22 Procento plnění 99,52 99,74 99, ,94 96,24 Podrobnější údaje (včetně údajů za MŠMT celkem) jsou obsaženy v přiložených tabulkách Plnění závazných ukazatelů regulace zaměstnanosti - kmenová činnost Česká školní inspekce Prostředky na platy Ostatní platby za provedenou práci v tis. Kč Přepočtený počet zaměstnanců Limit k ,00 Skutečnost ,78 Rozdíl limitu a skutečnosti - úspora ,22 Procento plnění ,8 96,24 Kromě mzdových prostředků na kmenovou činnost měla ČŠI i mzdové prostředky na: Předsednictví ČR v EU rozpočet 34 tis. Kč, čerpání 33 tis. Kč Mezinárodní konference člen.zemí SICI rozpočet 3 tis. Kč, čerpání 2,4 tis. Kč Celková skutečnost (včetně prostředků ESF) dle výkazu P 1a-04 je odlišná od výkazu MÚZO: - platy - ve výkazu P 1a-04 činí tis. Kč, ve výkazech MÚZO tis. Kč. Z roční zprávy vyplynulo, že rozdíl představuje převod nevyčerpaných prostředků po výplatě za měsíc prosinec do příjmů státního rozpočtu ve výši Kč; o 65 Kč nebyl čerpán limit v ČNB. - OPPP - ve výkazu P1a-04 chybí 2,4 tis. Kč na konference SICI 68 Meziroční porovnání dosažených skutečností ČŠI jednotka Skutečnost 2006 Skutečnost 2007 Změny 2007/2006 v absolutním vyjádření v % Mzdové tis. Kč prostředky Prostředky tis. Kč ,99 na platy OPPP tis. Kč ,93 Průměrný měs. plat Limit počtu zam. Kč ,25 přepočtený průměrný počet Z porovnání vyplývá, že: 571,2 569,8-1,4 99,75 průměrný plat vzrostl ve srovnání s rokem 2006 o 7,25 %; na růst průměrného platu mělo vliv zvýšení především nárokových složek platu (o 8,6 %), zatímco nenárokové složky platu stouply pouze o 0,5 %; skutečný počet zaměstnanců ČŠI poklesl ve srovnání s předchozím rokem o 0,25 % Plnění závazného ukazatele zákonné odvody kmenová činnost Závazný ukazatel k Skutečné čerpání k Rozdíl limitu a skutečného čerpání úspora 422 Rozpočet určený na zákonné odvody zdravotního a sociálního pojištění byl nedočerpán o 422 tis. Kč (které byly převedeny do rezervního fondu). Vzhledem k tomu, že úspora OPPP činí 482 tis. Kč, tvoří odvody převedené do rezervního fondu 87,6 % z uspořených OPPP, což svědčí o nesprávně rozpočtovaných prostředcích na zákonné odvody Plnění závazného ukazatele ostatní běžné výdaje kmenová činnost Závazný ukazatel OBV k Skutečné čerpání OBV k Rozdíl limitu a skutečného čerpání úspora 532 Rozpočet určený na OBV byl nedočerpán o 532 tis. Kč. Část uspořených prostředků ve výši 390 tis. Kč byla převedena do rezervního fondu organizace. 79 1.2.5 Příjmy ČŠI V roce 2007 byl ČŠI stanoven závazný ukazatel příjmů ve výši 307 tis. Kč. Skutečné příjmy za tento rok byly dosaženy ve výši tis. Kč, což je zvýšení oproti upravenému rozpočtu o tis. Kč. Toto zvýšení bylo vykázáno především: na seskupení 23 - příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaňové příjmy - o tis. Kč (tyto položky- jako příjmy nahodilé - nebyly rozpočtovány, protože je nelze předem naplánovat) - jedná se o příjmy od pojišťovny z pojistného viníka dopravní nehody, za odškodnění pracovních úrazů zaměstnanců ČŠI z r a příjmy z povinného ručení za poškození služebních vozů (z minulých let), dále splátky škodních událostí z minulých let, vratky za služby a energie. na seskupení 21 - příjmy z vlastní činnosti - o 97 tis. Kč více oproti rozpočtu tyto příjmy zahrnují úhrady nájemného v budovách, se kterými ČŠI hospodaří a úhrady za pronájem movitých věcí, ale i přijaté úroky na bankovních účtech. Z rozboru ČŠI vyplývá: Nedočerpání celkových výdajů o tis. Kč; v tom: o nedočerpání limitu OPPP ve výši 482 tis. Kč; o nedočerpání zákonných odvodů o 422 tis. Kč (což svědčí o nesprávném rozpočtování prostředků na zákonné odvody ve vazbě na čerpání mzdových prostředků) o nedočerpání limitu OBV ve výši 532 tis. Kč (do RF však bylo převedeno pouze 390 tis. Kč) neplnění počtu zaměstnanců (úspora 22,22 zaměstnanců); vyšší průměrný měsíční plat oproti rozpočtovanému o 992,- Kč; vyšší plnění příjmů o tis. Kč. Rozpočet výdajů byl plněn na 99,52, z rozpočtu stanovených a dosažených příjmů v roce 2007 vyplývá vyšší plnění o tis. Kč, tj. plnění na 710 %. Do rezervního fondu organizace bylo převedeno celkem tis. Kč (482 tis. Kč z uspořených mzdových prostředků, 421 tis. Kč ze zákonných odvodů a 390 tis. Kč z ostatních běžných výdajů) 810 2. Ostatní organizační složky státu 2.1 Vysokoškolské sportovní centrum Vysokoškolské sportovní centrum (VSC) se sídlem v Praze je pedagogicko-odborné pracoviště vytvářející materiálním sociální, personální a sportovně technické podmínky pro přípravu vrcholových sportovců ve vybraných sportovních odvětvích pro potřeby státní reprezentace České republiky. VSC bylo zřízeno ke dni rozhodnutím ministryně školství podle 4, odst. 1 zákona č. 219/2000 Sb. jako organizační složka státu. K témuž datu zanikla příspěvková organizace VSC a na nově vzniklou organizaci Vysokoškolské sportovní centrum, organizační složka státu přešla veškerá práva, závazky a povinnosti organizace zaniklé včetně práv a povinností z pracovně právních vztahů. Rozpočet pro tuto organizační složku státu pro rok 2007 byl stanoven dle obdobných principů jako pro ostatní přímo řízené organizace. Skutečnost za rok 2007: Výdaje celkem tis. Kč, z toho: prostředky na platy a OPPP tis. Kč Přepočtený počet zaměstnanců 92, Plnění závazných ukazatelů celkem VSC Výdaje celkem Mzdové prostředky Zákonné odvody FKSP v tis.. Kč OBV Přepočtený počet zaměstn. Limit k ,00 Skutečnost ,00 Rozdíl limitu a skutečnosti - překročení Procento plnění 102, ,26 100,00 Podrobnější údaje jsou obsaženy v přiložených tabulkách. 911 2.1.2 Plnění závazných ukazatelů regulace zaměstnanosti VSC Prostředky na platy Ostatní platby za provedenou práci v tis. Kč Přepočtený počet zaměstnanců Limit k ,00 Skutečnost ,00 Rozdíl limitu a skutečnosti - úspora Procento plnění 100,0 100,0 100,00 Meziroční porovnání dosažených skutečností VSC jednotka Skutečnost 2006 Skutečnost 2007 Změny 2007/2006 v absolutním vyjádření v % Mzdové tis. Kč ,97 prostředky Prostředky tis. Kč ,00 na platy OPPP tis. Kč ,48 Průměrný měs. plat Limit počtu zam. Kč ,00 přepočtený průměrný počet Z porovnání vyplývá, že: 92,00 92, ,00 počet zaměstnanců zůstal na úrovni r průměrný měsíční plat dosažený v roce 2007 byl vyšší o Kč, tj. o 5 % oproti roku 2006 nárokové složky platu se zvýšily o Kč, tj. o 114,0 % nenárokové složky platu však klesly o 940 Kč, tj. o 23,6 % Plnění závazného ukazatele zákonné odvody Závazný ukazatel k Skutečné čerpání k Rozdíl limitu a skutečného čerpání 0 Limit určený na zákonné odvody zdravotního a sociálního pojištění byl vyčerpán v plné výši Plnění závazného ukazatele ostatní běžné výdaje Závazný ukazatel OBV k Skutečné čerpání OBV k Rozdíl limitu a skutečného čerpání překročení12 Limit určený na OBV byl překročen o tis. Kč. K překročení došlo v souvislosti s výplatou pojistného plnění (449 tis. Kč) a použitím finančního daru (1 500 tis. Kč), který byl určen na podporu plavců a také pro tento účel použit Příjmy VSC V roce 2007 byl VSC stanoven závazný ukazatel příjmů ve výši 224 tis. Kč. Skutečné příjmy za tento rok byly dosaženy ve výši tis. Kč, což je zvýšení oproti upravenému rozpočtu o tis. Kč (z této částky však tis. Kč tvoří převody fondů). Příjmy byly vykázány na následujících seskupeních: na seskupení 21 příjmy z vlastní činnosti tyto příjmy jsou výsledkem fungování rehabilitace Strahov pro zaměstnance. Ve srovnání se stanoveným rozpočtem nebyly naplněny. Důvodem jsou stále rostoucí požadavky jednotlivých sportovních sekcí na rehabilitační, regenerační a fyzioterapeutické služby a naproti tomu stále se snižují kapacity pro platící klienty. Příjmy z pronájmu také zaznamenaly pokles důvodem byly změny ubytovacích prostor a s tím souvisejících smluv; na seskupení 23 ostatní nedaňové příjmy tyto příjmy tvoří pojistné plnění za ukradené a nabourané auto, přeplatek na faktuře, atd.; na seskupení 31 příjmy z prodeje dlouhodobého majetku odprodej 2 vozů, jejichž provoz byl pro množství najetých kilometrů a z toho plynoucí poruchovost značně nerentabilní Hospodaření VSC Z porovnání upraveného rozpočtu a skutečného čerpání rozpočtu za rok 2007 vyplývá, že rozpočet výdajů byl plněn na 102,4 % (nejedná se však o faktické překročení, pouze o překročení limitu výdajů v souvislosti s výplatou pojistného plnění a použitím finančního daru viz část 2.1.4). Z porovnání stanovených příjmů a dosaženého plnění příjmů v roce 2007 vyplývá vyšší plnění o tis. Kč. 2.2 Centrum pro zjišťování výsledků vzdělávání Centrum pro zjišťování výsledků vzdělávání (CZVV) bylo zřízeno k 1. lednu 2006 v souladu s ustanovením 80 odst. 2 zákona č. 561/2004 Sb., školský zákon, ve znění pozdějších přepisů a Opatřením MŠMT č.j / ze dne CZVV navázalo na činnost Centra pro reformu maturitní zkoušky (CERMAT), které bylo jako divize Ústavu pro informace ve vzdělávání v r pověřeno MŠMT přípravou reformované maturitní zkoušky. Centrum dále provádí výzkum a vývoj v oblasti forem, 1113 prostředků, nástrojů a metod hodnocení výsledků vzdělávání, podílí se na zpracování koncepce DVPP, vydává publikace, odborné a metodické materiály tematicky zaměřené na oblast hodnocení výsledků vzdělávání. CZVV se zapojilo do programů spolufinancovaných z ESF. Skutečnost za rok 2007 (včetně projektu Kvalita ESF) : Výdaje celkem tis. Kč z toho: prostředky na platy a OPPP tis. Kč Přepočtený počet zaměstnanců 49, Plnění závazných ukazatelů celkem- kmenová činnost Porovnání celkových výdajů - celkem CZVV Výdaje celkem Mzdové prostředky Zákonné odvody OBV Přepočtený počet zaměstn. Limit k ,76 Skutečnost ,34 Rozdíl limitu a skutečnosti - úspora ,42 Procento plnění 88,03 92,67 91,08 84,0 99,2 Porovnání celkových výdajů kmenová činnost CZVV Výdaje celkem Mzdové prostředky Zákonné odvody OBV Přepočtený počet zaměstn. Limit k ,00 Skutečnost ,00 Rozdíl limitu a skutečnosti - úspora Procento plnění 95,1 95,0 95,73 95,0 100,00 1214 Porovnání celkových výdajů projekt Kvalita CZVV Výdaje celkem Mzdové prostředky Zákonné odvody OBV Přepočtený počet zaměstn. Limit k ,76 Skutečnost ,34 Rozdíl limitu a skutečnosti - úspora ,42 Procento plnění 75,52 88,58 84,93 72,99 96,71 Podrobnější údaje jsou obsaženy v přiložených tabulkách Plnění závazných ukazatelů regulace zaměstnanosti CZVV - celkem Platy v tis. Kč OPPP Přepočtený počet zaměstnanců Průměrný plat Limit k , Skutečnost , Rozdíl limitu a skutečnosti - úspora , Procento plnění 96,9 83,8 99,2 97,7 CZVV kmenová činnost Platy v tis. Kč OPPP Přepočtený počet zaměstnanců Průměrný plat Limit k , Skutečnost , Rozdíl limitu a skutečnosti - úspora Procento plnění ,5 100, CZVV projekt Kvalita *) Platy v tis. Kč OPPP Přepočtený počet zaměstnanců Průměrný plat Limit k , Skutečnost , Rozdíl limitu a skutečnosti - úspora , Procento plnění 88,8 88,3 96,7 91,9 *) V rámci projektu Kvalita bylo zapojeno do čerpání mzdových prostředků organizace i 490 tis. Kč z rezervního fondu organizace. 1315 Meziroční porovnání dosažených skutečností (kmenové činnosti organizace) CZVV Mzdové prostředky Prostředky na platy jednotka Skutečnost 2006 Skutečnost 2007 Změny 2007/2006 v absolutním vyjádření v % tis. Kč ,99 tis. Kč ,12 OPPP tis. Kč ,69 Průměrný měs. plat Limit počtu zam. Kč ,73 přepočtený průměrný počet 35,9 37,0 1,1 103,06 Z porovnání vyplývá, že: počet zaměstnanců se oproti r zvýšil, a to o 1,1 přepočteného pracovníka, což představuje 3,06 %; mzdové prostředky se zvýšily o 888 tis. Kč, tj. o 6,99 %, přičemž prostředky na platy vzrostly o 14,12 %, naopak OPPP se snížily o 15,31 %; průměrný měsíční plat dosažený v roce 2007 byl vyšší o Kč, tj. o 10,73 % oproti roku 2006 nárokové složky platu se zvýšily o Kč, tj. o 9 % nenárokové složky platu však klesly o 805 Kč, tj. o 17,8 % Plnění závazného ukazatele zákonné odvody (včetně FKSP) Zákonné odvody Kmenová činnost Projekt Kvalita Celkem Závazný ukazatel k Skutečné čerpání k Rozdíl limitu a skutečného čerpání Limit určený na zákonné odvody (včetně FKSP) nebyl dočerpán celkem o 551 tis. Kč (tj. o 8,9 %). Uspořené prostředky, k nimž došlo nečerpáním prostředků na dohody o pracovní činnosti, byly převedeny do rezervního fondu organizace Plnění závazného ukazatele ostatní běžné výdaje Ostatní běžné výdaje Kmenová činnost Projekt Kvalita Celkem Závazný ukazatel k Skutečné čerpání k Rozdíl limitu a skutečného čerpání16 Limit určený na OBV nebyl dočerpán o tis. Kč (plnění na 84 %). Na nečerpání OBV mělo vliv nečerpání prostředků ESF na projekt Kvalita některé aktivity musela organizace přesunout z roku 2007 do roku 2008, především změny týkající se zahájení příprav nové maturity. Nečerpané prostředky byly převedeny do rezervního fondu Příjmy CZVV V roce 2007 byl CZVV stanoven závazný ukazatel příjmů ve výši 200 tis. Kč. Vzhledem k tomu, že organizace stejně jako v předchozím roce avizovala nenaplnění rozpočtovaných příjmů, byl koncem roku rozpočet příjmů snížen na 66 tis. Kč. Skutečné příjmy byly ve výši 68 tis. Kč. Jedná se především o příjmy z pronájmu nepotřebného majetku Hospodaření CZVV Z porovnání upraveného rozpočtu a skutečného čerpání rozpočtu za rok 2007 vyplývá, že rozpočet výdajů byl plněn na 88,03 %. V rámci celkových výdajů byly výdaje kmenové činnosti plněny na 95,1 %. K úspoře prostředků v r došlo zejména v důsledku odkladu maturitní zkoušky, resp. v odkladu její generální zkoušky, která měla proběhnout v r V r měly být realizovány přípravné práce, které se neuskutečnily. Prostředky na projekt Kvalita byly čerpány ze 75,52 %. 1517 C. Příspěvkové organizace ostatní přímo řízené organizace 1. Principy rozpisu OPŘO Vzhledem k tomu, že oblast činnosti jednotlivých ostatních přímo řízených organizací (OPŘO) průřezově zobrazuje celý resort školství a z věcného hlediska jsou jednotlivé organizace řízeny jednotlivými skupinami MŠMT, jsou organizacím stanoveny finanční prostředky a limity regulace zaměstnanosti dle rozsahu jejich specifických činností (v souladu s 54, odst. 2 zákona č. 218/2000 Sb.) zvlášť na kmenovou činnost konkrétní (vybrané a poradou vedení /dále jen PV / projednané a panem ministrem schválené) projekty. Poznámka: Rozdělení způsobu financování na kmenovou činnost tj. vlastní provoz vybraných organizací a na účelové financování formou projektů tj. konkrétních úkolů vyplývajících z plánu hlavní činnosti organizací, které projedná PV MŠMT a schválí p. ministr byl zaveden v roce Tento způsob financování vybraných organizací umožnil při stále omezenějším rozsahu finančních zdrojů realizovat i úkoly, pro které nebyly zabezpečeny dostatečné finanční prostředky a přispěl zejména k zapojení věcně příslušných skupin a jejich zaměstnanců (jako odběratelů výstupů činnosti organizací) do rozhodování o řešení konkrétních úkolů před uvolněním finančních prostředků na počátku roku a kontrole jejich plnění a dalšího financování v průběhu roku. Způsob financování tak přispívá i k naplnění základních principů vyplývajících pro resort školství ze zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole (tj. provádění předběžné a průběžné kontroly) a zároveň k realizaci reformy veřejných financí. Rozpis rozpočtu OPŘO na rok 2007 byl proveden v souladu s principy uvedenými v knize o rozpočtu. 1.1 Hlavní cíle finanční kontroly Kontrola plnění závazných ukazatelů státního rozpočtu: v oblasti nákladů limitu prostředků na platy, limitu ostatních osobních nákladů, limitu ostatních neinvestičních výdajů (FKSP, zákonné odvody a ostatní běžné výdaje), limitu počtu zaměstnanců, v oblasti výnosů, se zaměřením na strukturu plnění závazného ukazatele výnosy tržby z vlastní činnosti (z prodeje služeb a za vlastní výrobky), úroky, jiné ostatní výnosy, tržby z prodeje státního majetku, tržby z pronájmu státního majetku, 1618 převody z vlastních fondů, NIV přijaté dotace, Porovnání údajů uváděných jednotlivými organizacemi v účetních a finančních výkazech, ročních zprávách, zúčtování finančních vztahů se státním rozpočtem a ve výkazech P 1a-04 a vyjasnění zjištěných nesrovnalostí Porovnání vybraných údajů dosažených jednotlivými organizacemi za rok Vymezení chyb a jiných nedostatků zjištěných v ročních zprávách jednotlivých organizací a navržení opatření k nápravě včetně návrhu úpravy osnovy ročních zpráv za rok 2007 tak, aby se zlepšila jejich vypovídací schopnost a využití k finanční kontrole. 1.2 Subjekty zahrnuté do finanční kontroly a) v působnosti skupiny I MŠMT: Učební středisko MŠMT Richtrovy boudy (US RB) Ústav pro informace ve vzdělávání Praha ((ÚIV) Vzdělávací a konferenční centrum Telč (VKC) Dům zahraničních služeb MŠMT Praha (DZS) b) v působnosti skupiny II MŠMT: Národní ústav odborného vzdělávání Praha (NÚOV) Národní institut dalšího vzdělávání (NIDV) Výzkumný ústav pedagogický Praha (VÚP) Pedagogické muzeum J.A. Komenského Praha (PMJAK) c) v působnosti skupiny III MŠMT: Státní technická knihovna Praha (STK) Komise J.W. Fulbrighta Praha (KJWF) d) v působnosti skupiny V MŠMT: Antidopingový výbor ČR (ADV) Národní institut dětí a mládeže Praha (NIDM) e) v působnosti skupiny VI MŠMT: Pedagogické centrum Český Těšín (PC Český Těšín) Institut pedagogicko-psychologického poradenství Praha (IPPP) Oproti r není předmětem tohoto materiálu Centrum pro studium vysokého školství (CSVŠ), neboť organizace hospodaří od jako veřejná výzkumná instituce a převážná část její činnosti je zabezpečována z podpory výzkumných záměrů nebo projektů výzkumu a vývoje. 1719 2. Plnění závazných ukazatelů OPŘO - PO za rok 2007 Podrobné číselné údaje jsou obsaženy v tabulkové příloze 2.1 Náklady a výnosy celkem v roce 2007 V roce 2007 byly OPŘO rozpočtovány náklady v celkové výši tis. Kč. V tom: Příspěvek celkem (podle ISROS) z toho Mzdové prostředky v tom platy OON Zákonné odvody FKSP Ostatní běžné výdaje v tom provozní NIV ISPROFIN NIV tis. Kč tis. Kč tis. Kč tis. Kč tis. Kč tis. Kč tis. Kč tis. Kč tis. Kč Rozpočtované výnosy z vlastní činnosti a ostatní Ostatní běžné výdaje včetně výnosů tis. Kč tis. Kč Limit počtu zaměstnanců 715,93 Pozn.: V uvedeném přehledu jsou zahrnuty údaje za ostatní přímo řízené organizace celkem, tj. včetně finančních prostředků a limitu počtu zaměstnanců na projekty ESF. Chybí zde však finanční prostředky, které organizace obdržely na projekty ESF z rezervního fondu MŠMT a další akce, které nejsou zachyceny v databázi ISROS. Skutečnost za rok 2007 Náklady celkem tis. Kč Výnosy celkem tis. Kč v tom: provozní dotace (dle výkazu zisku a ztát) tis. Kč Přepočtený počet zaměstnanců 866,5 (bez ESF 764,3) Rozdíl mezi provozní dotací a příspěvkem MŠMT činí tis. Kč. Byl způsoben především zapojením rezervního fondu MŠMT do financování projektů ESF, dále poskytnutím prostředků na ŠVIP pro ÚIV, prostředky na Lisabonskou konferenci (viz následující přehled): 18 20 Rozdíl mezi provozní dotací a příspěvkem MŠMT se po započtení těchto prostředků snížil na tis. Kč, což jsou prostředky poskytnuté ze zahraničí (PC Český Těšín), prostředky poskytnuté MPSV a MHMP (IPPP) a dále stále se vyskytujícími chybami při zapracovávání údajů do databáze ISROS. V roce 2007 činily skutečné celkové náklady tis. Kč, tj. více oproti rozpočtovaným o tis. Kč (121,5 %), což bylo v průběhu roku 2007 pokryto ze zdrojů rezervního fondu MŠMT, ale i zapojením rezervních fondů a fondů odměn jednotlivých organizací - viz tabulka č. 1 Porovnání rozpočtu celkových nákladů a skutečnosti OPŘO za rok Součástí celkových nákladů jsou i finanční prostředky na projekty Evropské unie. Vysoké skutečné náklady oproti rozpočtovaným jsou ovlivněny způsobem financování těchto projektů, který spočívá v zapojení rezervního fondu MŠMT. Podíl příspěvku, resp. provozní dotace z celkových výnosů činil 78,4 % a na celkových nákladech 83,7 %. 2.2 Plnění závazných limitů mzdové regulace Podrobné hodnocení limitů mzdové regulace bylo předmětem zvláštního materiálu Plnění závazných ukazatelů státního rozpočtu limitu počtu zaměstnanců, prostředků na platy, OON a průměrného měsíčního platu u MŠMT, ČŠI, VSC, CZVV a dalších OPŘO za rok 2007 čj / samostatného oddělení 16, proto je v materiálu uvedeno pouze pro informaci a k zobrazení celkového pohledu na hospodaření. V oblasti odměňování došlo od ke změnám právních předpisů, které se projevily především zvýšením platových tarifů o 5 %. Předmětem hodnocení není VKC Telč, kde od došlo ke změně způsobu odměňování zaměstnanců této organizace, tj. z regulovaného způsobou odměňování do smluvního způsobu odměňování dle 109 Zákoníku práce. Pozn.: V kapitole 2.2 je plnění limitů mzdových prostředků a počtu zaměstnanců hodnoceno bez prostředků (resp. zaměstnanců) na ESF, aby bylo zajištěno objektivní posouzení plnění limitů mzdové regulace na kmenovou činnost a resortní projekty. Vyhodnocení plnění závazných ukazatelů mzdové regulace u projektů ESF za rok 2007 je obsaženo v samostatné kapitole tohoto materiálu. 1921 OPŘO jednotka Skutečnost 2006 Upravený rozpočet 2007 Skutečnost 2007 Porovnání dosažených skutečností SR/UR SR-UR 06/ % % Mzdové prostředky tis. Kč , , Prostředky na platy tis. Kč , , OON tis. Kč , , Průměrný plat Kč , ,1 792 Limit počtu zaměst. 732,7 778,6 764,3 98,2-14,3 104,3 31,6 Z porovnání upravených závazných ukazatelů regulace zaměstnanosti k vykázané skutečnosti za OPŘO celkem vyplynulo, že: limit počtu zaměstnanců byl plněn na 98,2 %, prostředky na platy byly čerpány na 101,2 %, prostředky na OON byly čerpány na 95,4 % skutečný průměrný měsíční plat dosažený v roce 2007 byl o 19,7 % vyšší oproti rozpočtovanému, po navýšení prostředků na platy dosáhl skutečný průměrný měsíční plat 103,3 % zapojení fondu odměn u 6 organizací (dle výkazu P1a-04) ve výši tis. Kč Meziroční porovnání dosažených skutečností (tab.č. 4) Porovnání počtu zaměstnanců a jednotlivých složek platu dosažených za rok 2007 ke skutečnosti roku 2006 Přepočtený Půměrný Členění průměrného platu podle jednotlivých složek platu v KČ % nenár. Oblast počet měs.plat Platové Náhrady Příplatky Zvláštní Platy za Ostatní Nárokové Osobní Odměny Nenárokové složek platu zaměstnanců bez OON tarify platu za vedení příplatky přesčasy příplatky a složky příplatky složky z platových ze stát.rozpočtu v Kč ost.náhrady platu platu tarifů OPŘO celkem rok , ,8 rok , ,1 rok 2007/2006 v abs. vyj. 31, rok 2007/2006 v % 104,3 104,1 106,2 108,7 114,1 52,4 126,4 66,9 106,6 99,7 80,3 91,8 Z meziročního porovnání dosažených skutečností za OPŘO celkem vyplynulo, že : počet zaměstnanců celkem vzrostl o 4,3 %, tj. o 31,6 zaměstnanců - nejvyšší nárůst počtu zaměstnanců vykázal DZS o 52,7 %, což představuje navýšení o 36,1 zaměstnanců (k nárůstu došlo z důvodu převodu NA pro evropské vzdělávací programy z CSVŠ, největší pokles počtu zaměstnanců vykázal NIDM (11,8 %, tj. 9,8 zaměstnanců v souvislosti s řešením ztráty za rok 2006) a ÚIV (1,5 %, tj. 2,4 zaměstnanců). průměrný měsíční plat se zvýšil o 4,1 %, což v absolutním vyjádření představuje 793 Kč. Na nárůst či pokles průměrného měsíčního platu má vliv zejména výše rozpočtu stanoveného dle skutečného zařazení zaměstnanců do platových tříd a stupňů (vyplývá z metodiky rozpisu rozpočtu OPŘO), změny věkové struktury zaměstnanců, přeřazení zaměstnanců plnících úkoly VaV, nemocnost zaměstnanců, ale i poskytnutí prostředků na řešení konkrétních úkolů v oblasti resortních projektů, které se každoročně zadávají organizacím, nárokové složky platu se zvýšily o 1 063,- Kč t.j. o 6,6 %, nenárokové složky platu se snížily o o 270,- Kč, t.j. o 8,2 %. 20 22 Hodnocení plnění závazných limitů mzdové regulace u jednotlivých OPŘO: počet zaměstnanců Prostředky na platy OON Průměrný měsíční plat v Kč školská oblast upravený skutečné ABS vyj. % upravený skutečné % upravený skutečné % upravený skutečně ABS vyj. % (dle rozpočtové skladby) limit plnění Sk/RU plnění rozpočet čerpání plnění rozpočet čerpání plnění rozpočet dosažený Sk/RU plnění rok 2007 rok 2007 Sk/limit rok 2007 rok 2007 Sk/RU rok 2007 rok 2007 Sk/RU rok 2007 rok 2007 Sk/RU OPŘO celkem 778,6 764,3-14,3 98, , , ,0 v tom: NIDV 92,0 90,2-1,7 98, , , ,9 PC pol. nár. Č. Těšín 5,7 5,6 0,0 100, , , ,2 NIDM 78,5 74,3-4,2 94, , , ,6 Antidoping. 6,4 6,4 0,0 100, , , ,0 VÚP Praha 51,2 50,1-1,1 97, , , ,1 NÚOV Praha 91,6 91,6 0,0 100, , , ,0 IPPP Praha 20,0 19,9-0,1 99, , , ,7 Pedag.muzeum JAK Praha 15,2 15,2 0,0 100, , , ,0 STK Praha 147,8 145,8-2,0 98, , , ,4 US Pec p. Sněžkou 4,9 4,8-0,1 98, , , ,8 DZS Praha 105,7 104,6-1,1 98, , , ,1 ÚIV Praha 159,7 155,9-3,8 97, , , , Plnění závazných ukazatelů mzdové regulace za organizace, které realizují projekty OP RLZ Projekty OP RLZ, na jejichž řešení se podílejí vybrané OPŘO: NIDV - národní projekty KOORDINÁTOR, ÚSPĚŠNÝ ŘEDITEL a BRÁNA JAZYKŮ VÚP - systémový projekt PILOT G, METODIKA ÚIV - systémový projekt KVALITA I IPPP - systémový projekt VIP KARIÉRA, SIM, PROPOS NÚOV - systémové projekty PILOT S, VIP KARIÉRA, KVALITA I, NSK a UNIV Příloha: tabulky č. 4, 5 a Ostatní neinvestiční výdaje (ONIV) Ostatní neinvestiční výdaje jsou jednotlivým OPŘO přidělovány v členění na: ONIV provozní a účelové ONIV na projekty ESF 2123 Rozpočtované ONIV celkem (včetně rozpočtovaných výnosů tis. Kč) tis. Kč Skutečné čerpání dle výkazů V+N MÚZO tis. Kč Překročení prostředků na ONIV tis. Kč Podrobné členění dle jednotlivých OPŘO je obsaženo v tabulce č. 7 Porovnání rozpočtu ostatních neinvestičních výdajů, zákonných odvodů a FKSP a ostatních běžných výdajů a skutečnosti za rok Celkové překročení prostředků na ONIV dle účetních výkazů činilo tis. Kč, z toho: překročení prostředků na zákonné odvody představuje tis. Kč překročení prostředků na FKSP představuje 606 tis. Kč překročení OBV představuje tis. Kč Vyhodnocení údajů je uvedeno v komentářích k přehledům o plnění zákonných odvodů (část 2.3.1), FKSP (část 2.3.2) a OBV (část 2.3.3). Pozn.: VKC Telč má od odlišný způsob financování (podle 109 zákoníku práce), kdy MŠMT poskytuje organizace pouze příspěvek na provoz (v rámci upraveného rozpočtu je tento příspěvek na položce OBV)) a VKC příspěvek použije v rámci svých výnosů na zabezpečení svých mezd, odvodů a ostatního provozu. Posuzování čerpání OBV, odvodů a FKSP u této organizace je tudíž zkreslené a vypovídací schopnost má pouze posouzení ONIV celkem Prostředky na zákonné odvody Limit prostředků na zákonné odvody Skutečné čerpání dle výkazu V+N MÚZO Rozdíl (překročení) tis. Kč tis. Kč tis. Kč Vyšší čerpání prostředků na zákonné odvody vykazují následující organizace: IPPP o tis. Kč (o 159,7 %) NÚOV o tis. Kč (o 30,6 %) NIDV o tis. Kč (o 26,1 %) NIDM o tis. Kč (o 23,2 %) VÚP o tis. Kč (o 20,0 %) ÚIV o tis. Kč (o 13,9 %) STK o 595 tis. Kč (o 5,1 %) US Richtr. boudy o 5 tis. Kč (o 1,4 %) 2224 Vysoké přečerpání prostředků na zákonné odvody souvisí (jak už bylo uvedeno výše) se zapojením rezervních fondů MŠMT do financování zákonných odvodů těchto organizací v rámci projektů ESF. Nejvyššího nedočerpání prostředků na zákonné odvody dosáhly: PC Český Těšín o 190 tis. Kč (plnění na 79,7 %) ADV o 115 tis. Kč (plnění na 88,0 %) DZS o 516 tis. Kč (plnění na 94,5 %) PMJAK o 40 tis. Kč (plnění na 97,5 %) Nedočerpání je vykázáno především u organizací, které vracely nedočerpané účelové prostředky a neplnily limit počtu zaměstnanců v povolené toleranci Prostředky na FKSP Limit prostředků na FKSP Skutečné čerpání dle výkazu V+N MÚZO Rozdíl (překročení) tis. Kč tis. Kč 606 tis. Kč Vyšší čerpání FKSP v kmenové činnosti souvisí s překročením limitu prostředků na platy, resp. zapojením fondu odměn do financování. Vysoké přečerpání FKSP je však stejně jako u zákonných odvodů způsobeno zapojením rezervního fondu MŠMT do projektů ESF Ostatní běžné výdaje (OBV) Rozpočtované OBV celkem (vč. rozpočtovaných výnosů tis. Kč) tis. Kč Skutečné čerpání dle výkazů V+N MÚZO tis. Kč Překročení prostředků na OBV tis. Kč Rozpočtované prostředky na OBV za všechny OPŘO byly překročeny o tis. Kč. Toto překročení je kryto vlastními výnosy, zapojením rezervního fondu organizací a použitím prostředků ze zahraničí, ale především zapojením rezervního fondu MŠMT do financování projektů ESF. Celkové nejvyšší přečerpání OBV vykazuje: NIDM tis. Kč (o 141,2 %) NÚOV tis. Kč (o 69,9 %) NIDV tis. Kč (o 38,2 %) ÚIV tis. Kč (o 32,2 %) VÚP tis. Kč (o 21,4 %) IPPP tis. Kč (o 19,6 %) 2325 PMJAK 352 tis. Kč (o 6,2 %) KJWF 508 tis. Kč (o 3,9 %) Nejvyšší nečerpání OBV vykazuje: VKC Telč (viz pozn. na str. 22) tis. Kč (plnění na 50,3 %) DZS tis. Kč (plnění na 71,1 %) PC Č. Těšín 113 tis. Kč (plnění na 99,6 %) US Richtrovy boudy 14 tis. Kč (plnění na 99,6 %) Úspora u DZS je vytvořena nečerpáním účelových prostředků a především odděleným zaúčtováním prostředků z Evropské komise ve výši tis. Kč v nákladech i výnosech. 2.4 Plnění výnosů za rok 2007 Za rok 2007 činily skutečné celkové výnosy tis. Kč, tj. o tis. Kč (173,2 %) více oproti rozpočtovaným. Přehled o plnění vlastních výnosů za rok 2007 je uveden v tabulce č. 8 Porovnání rozpočtovaných výnosů se skutečností za rok Na plnění celkových výnosů se podílely: výnosy z vlastní činnosti V roce 2007 byly pro OPŘO rozpočtovány výnosy z vlastní činnosti v celkové výši tis. Kč. Skutečné vlastní výnosy dosáhly výše tis. Kč, tj. o tis. Kč více oproti rozpočtu, což představuje plnění na 140,3 %. Nejvyšších výnosů z vlastní činnosti dosáhl NIDV ve výši tis. Kč (realizací vyššího počtu vzdělávacích akcí) dále ÚIV tis. Kč (zvýšené výnosy z pronájmu nemovitého majetku) a NÚOV tis. Kč (částečně zvýšené výnosy z pronájmu nemovitého majetku a částečně chybným zaúčtováním výnosů z projektů a specifických úkolů, které měly být zaúčtovány jako ostatní výnosy). Nejnižší plnění ukazatele výnosy z vlastní činnosti vykázal NIDM, který nesplnil rozpočtované výnosy o tis. Kč plnění na 54,7 % (zapříčiněno částečnou rekonstrukcí ubytovacího zařízení v Tatranské Štrbě) a VKC, který z důvodu propadu počtu akcí pořádaných MŠMT neplnil o 812 tis. Kč, což představuje plnění na 73,8 %. ostatní výnosy V roce 2007 byly pro OPŘO rozpočtovány ostatní výnosy v celkové výši tis. Kč. Skutečné ostatní výnosy dosáhly výše pouze tis. Kč, tj. o tis. Kč méně oproti rozpočtu (plnění na 84,1 %). Nejvyšších ostatních výnosů dosáhl IPPP tis. Kč, tj. o tis. Kč více proti rozpočtovaným (tento údaj však vznikl chybou v účetním programu, výnosy měly být správně zaúčtovány jako převody z vlastních fondů). Nejnižší ostatní výnosy měl naopak DZS o tis. Kč méně oproti rozpočtovaným (tato skutečnost vznikla odděleným účtováním prostředků Evropské komise) a NIDM o tis. Kč méně oproti rozpočtovaným (výnosy ze zahraničí jsou vedeny přes rezervní fond). 2426 převody z vlastních fondů Nejvyšší část výnosů tvořily v r převody z vlastních fondů. Nejednalo se pouze o zapojení fondů odměn při překročení limitu prostředků na platy a použití rezervních fondů na zabezpečení rozpočtem nezajištěných potřeb, ale především o použití rezervních fondů organizací na financování projektů ESF, které se nestihly realizovat v r a prostředky na ně byly se souhlasem Ministerstva financí převedeny do rezervního fondu s tím, že realizace těchto projektů proběhla v r a organizace na ně použily převedené prostředky. Nejvyšších celkových výnosů dosáhl oproti rozpočtovaným NIDM tis. Kč, tj více o tis. Kč, IPPP tis. Kč, tj tis. Kč, NIDV tis. Kč, tj tis. Kč, NÚOV tis. Kč, tj tis. Kč, ÚIV tis. Kč, tj tis. Kč, VÚP tis. Kč, tj tis. Kč Vyšší plnění výnosů u NIDM je způsobeno především vyšším zapojením prostředků ČNA Mládež získaných z prostředků EK, NIDV realizovalo větší počet vzdělávacích programů, než původně předpokládalo, NÚOV, IPPP a ÚIV čerpalo prostředky EU. 2.5 Hospodářské výsledky celkem, hlavní a jiné činnosti OPŘO Hospodářské výsledky celkem Hospodářský výsledek celkem za rok 2007 za všechny OPŘO dosáhl výše tis. Kč. Přehled o dosažených hospodářských výsledcích za rok 2007 je uveden v tabulce č. 9 Přehled o hospodářských výsledcích OPŘO celkem za rok Hospodářský výsledek hl. činnosti celkem Hospodářský výsledek jiné činnosti celkem Hospodářský výsledek celkem tis. Kč 564 tis. Kč tis. Kč Zlepšeného hospodářského výsledku dosáhly téměř všechny OPŘO až na STK a ADV, které vykázaly hospodářský výsledek 0. Potvrdilo se, že žádná z OPŘO nevykázala ztrátu v hospodaření. Zdrojem hospodářského výsledku v hlavní činnosti (po zdanění) bylo především nečerpání dotací na projekty ESF. 2527 2.5.2 Hospodářské výsledky hlavní činnosti Přehled o dosažených hospodářských výsledcích hlavní činnosti za rok 2007 je uveden v tabulce č. 9 - Přehled o hospodářských výsledcích OPŘO celkem za rok 2007 sloupec HV hlavní činnosti. Výnosy hlavní činnosti OPŘO celkem (vč. příspěvku) Náklady hlavní činnosti OPŘO celkem Daň z příjmů Hospodářský výsledek v hlavní činnosti celkem tis. Kč tis. Kč tis. Kč tis. Kč Všechny organizace mimo STK a ADV (které měly HV nula) dosáhly zlepšeného hospodářského výsledku v hlavní činnosti. U STK v roce 2007 byla z prostředků rezervního fondu dle odst. 3, 57 zákona č. 218/2000 Sb. k úhradě potřeb nezajištěných výnosy příspěvkové organizace ani příspěvkem MŠMT na provoz STK převedena částka Kč, jejíž použití bylo rozpočtováno. Nespotřebovaná část rozpočtovaná na krytí potřeb z rezervního fondu byla ve výši ,92 Kč dle odst. 3, 57 zákona č. 218/2000 Sb. v rámci roční účetní závěrky pak vrácená zpět do rezervního fondu STK, tzn. že k dofinancování hospodaření byla použita částka ,08 Kč. Tím byla vyrovnána výše nákladů a výnosů v účetní závěrce STK za rok 2007 a hospodářský výsledek STK ve výkazu zisku a ztrát je roven nule. K vykázala STK nulový výsledek hospodaření, tzn., že nelze nic rozdělovat do fondů V roční zprávě STK předložila m.j. návrh, jak by dle jejího názoru měly být výsledky v účetnictví zachyceny tak, aby vypovídaly o skutečně dosaženém stavu, jaké je třeba provést úpravy ke zjištění skutečně dosažené výše ZHV STK roku 2007 a jak by měla být vypočtena skutečná výše zlepšeného hospodářského výsledku a dosažen tzv. upravený HV k rozdělení. K hospodářskému výsledku u STK se v roční zprávě dále uvádí: 1. Výši hospodářského výsledku výrazně ovlivňuje změna v účtování předplatného na časopisy a další seriály, které od roku 2004 není ve smyslu dopisu z MŠMT č.j.: /04-30 z v STK účtováno přímo do nákladů, ale na účet 381 Náklady příštích období. Od roku 2005 je na účtu 932 Nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta z minulých let zaúčtován zlepšený hospodářský výsledek (za rok 2004 byl ve výši ,62 Kč), který je výsledkem této změny v účtování a není finančně kryt. Ročně je tento stav na účtu Nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta z minulých let upravován ve vazbě na stav účtu 381 Náklady příštích období. Obecně platí: Nárůst na účtu 381 Náklady příštích období nad výši stavu účtu 932 Nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta minulých let znamená nárůst výdajů v daném roce, které budou do nákladů zaúčtovány až v roce příštím, a tím vzniká zlepšený hospodářský výsledek, který není 2628 finančně kryt a je třeba o tento finančně nekrytý hospodářský výsledek zvýšit stav na účtu 932 Nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta minulých let. Pokles na účtu 381 Náklady příštích období pod výši stavu účtu 932 Nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta minulých let znamená pokles výdajů v daném roce, které budou do nákladů zaúčtovány až v roce příštím, a tím vzniká nutnost snížit o tuto částku stav na účtu 932 Nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta minulých let. Dle stanoviska odboru 18: Účet 381 nemá přímou vazbu na výsledek hospodaření a účtovou skupinu 93, resp. na účty 931 Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení a 932 Nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta minulých let. Nerozdělený zisk anebo neuhrazená ztráta za předešlé účetní období se účtuje na účet 931. Nerozdělený zisk z výsledku hospodaření minulého účetního období se převede z účtu 932 na stranu dal účtu 931. Následné použití nerozděleného zisku se zaúčtuje na straně má dáti účtu 931 se souvztažným zápisem ve prospěch příslušných finančních a peněžních fondů podle zvláštních právních předpisů. Vyrovnávání účtu 932 s účtem 381 není v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů o účetnictví. 2. V roce 2007 byla z prostředků rezervního fondu dle odst. 3, 57 zákona č. 218/2000 Sb. k úhradě potřeb nezajištěných výnosy příspěvkové organizace ani příspěvkem MŠMT na provoz STK převedena částka Kč, jejíž použití bylo rozpočtováno. Nespotřebovaná část rozpočtovaná na krytí potřeb z rezervního fondu byla ve výši ,92 Kč dle odst. 3, 57 zákona č. 218/2000 Sb. v rámci roční účetní závěrky pak vrácená zpět do rezervního fondu STK, tzn. že k dofinancování hospodaření byla použita částka ,08 Kč. Tím byla vyrovnána výše nákladů a výnosů v účetní závěrce STK za rok 2007 a hospodářský výsledek STK ve výkazu zisku a ztrát je roven nule. Výpočet skutečné výše zlepšeného hospodářského výsledku ,35 rozdíl stavu mezi účtu 381 a ,08 nevrácená částka do rezervního fondu ,27 zlepšený hospodářský výsledek ,00 nevyčerpané OON ,60 vratka ,67 upravený zlepšený hospodářský výsledek Dle stanoviska odboru 18: Z údajů uvedených v roční zprávě STK vyplývá, že by tato příspěvková organizace měla vykázat nikoliv nulový, ale kladný výsledek hospodaření ve výši ,6 Kč tvořený vratkou ve výši ,60 Kč (kterou pak správně vrátila na depozitní účet ministerstva a snížila si výsledek hospodaření určený k rozdělení do fondů) a nevyčerpanými OON ve výši 2729 69 200,00 Kč. Do fondů by pak bylo možné rozdělovat částku ve výši ,00 Kč Zlepšených hospodářských výsledků dosáhly organizace (jako např. NIDV, DZS a NÚOV) především nespotřebováním účelově vázaných prostředků a prostředků na projekty ESF. Vysoký zlepšený hospodářský výsledek u NIDV byl dále zapříčiněn (jak již je uvedeno výše) realizací vyššího počtu vzdělávacích akcí Hospodářské výsledky jiné činnosti Jiná činnost je činnost, kterou organizace provádí mimo svou hlavní činnost, za jejímž účelem byla zřízena. Pokud organizace vykonává jinou činnost, musí být její předmět a rozsah doplněn do zřizovací listiny před jejím započetím. Přehled o dosažených hospodářských výsledcích jiné činnosti za rok 2007 je uveden v tabulce č. 9 - Přehled o hospodářských výsledcích OPŘO celkem za rok 2007 sloupec HV jiné činnosti. Jinou činnost ve sledovaném roce provozovaly následující organizace: DZS Praha (ubytovací služby v zařízení Dlouhá tř). US Richtrovy boudy (rekreace za I. čtvrtletí a výnosy spojené s ubytováním stavebních dělníků v průběhu rekonstrukce) ÚIV Praha (komerční polygrafie, vlastní nakladatelská činnost, prodej odborných publikací, atd.) NÚOV Praha (odborné semináře, těsnopisné rozhledy, učební dokumenty, atd.) VÚP Praha (vydávání Rámcového vzdělávacího programu pro předškolní vzdělávání a pro základní vzdělávání, manuálu pro tvorbu vzdělávacích programů, Zpravodaje VÚP, atd.) NIDM Praha (tisk, kopírování, inzerce, pořádání besed, ubytování) VKC Telč (ubytovací a stravovací služby pro mimoresortní organizace, zajišťování zahradní terasy a vinotéky) Výnosy jiné činnosti OPŘO celkem Náklady jiné činnosti OPŘO celkem (vč. daně z příjmů) Daň z příjmů Hospodářský výsledek v jiné činnosti celkem tis. Kč tis. Kč 199 tis. Kč 564 tis. Kč Výše hospodářského výsledku z jiné činnosti za OPŘO celkem byla především ovlivněna hospodařením NÚOV Praha, jehož hospodářský výsledek dosáhl tis. Kč, ÚIV Praha s hospodářským výsledkem 508 tis. Kč, VÚP Praha s hospodářským výsledkem 230 tis. Kč a NIDM, jehož hospodářský výsledek činil 128 tis. Kč. DZS dosáhl v r záporný hospodářský výsledek z jiné činnosti, a to 1400 tis. Kč. Mezi příčiny záporného hospodářského výsledku patří především nízká obsazenost ubytovacího zařízení Dlouhá tř., nedostatečná angažovanost zaměstnanců zodpovědných za provoz ubytovacího zařízení, špatný technický stav 2830 budovy a zařízení vyžadující časté a nákladné opravy, vysoké odpisy dlouhodobého majetku a vysoké náklady za služby spojené s provozem ubytovny. Záporný hospodářský výsledků z jiné činnosti je porušení 63, odst. 2, zákona č. 218/2000 Sb. Náklady jiné činnosti jsou především tvořeny: mzdovými náklady 26,7 % náklady na služby 26,8 % Upravené hospodářské výsledky Z hlediska vypovídací schopnosti je provedeno hodnocení hospodaření organizací podle upraveného hospodářského výsledku (výsledků hospodaření celkem t.j.v hlavní a jiné činnost po odpočtu odvodů do státního rozpočtu), uvedeného v následující tabulce: Přehled upravených hospodářských výsledků za rok 2007 v Kč OPŘO HV celkem za rok 2007 Upravující položky Upravený HV 2007 IPPP Praha , , ,00 DZS Praha , , ,00 US Richtr. boudy , ,00 ÚIV Praha , , ,96 NÚOV Praha , , ,06 VÚP Praha , , ,19 PMJAK Praha , , ,23 NIDM Praha , , ,00 STK Praha KJWF Praha , ,15 NIDV Praha , , ,25 PC Č. Těšín , ,64 VKC Telč , ,90 ADV Praha Celkem OPŘO , , ,38 Hospodářský výsledek celkem ,93 Kč Položky upravující hospodářský výsledek ,55 Kč Upravený hospodářský výsledek celkem ,38 Kč Upravující položky dosáhly celkové hodnoty ,55 Kč. Jedná se především o dodatečné odvody a vratky nevyčerpaných prostředků, úhrady a ztráty minulých let. 2.6 Pohledávky Dále uvedený přehled byl zpracován z údajů uvedených v ročních zprávách. Pohledávky po lhůtě splatnosti činily celkem za rok 2007 za všechny OPŘO tis. Kč. 2931 Rok 2007 OPŘO Pohledávky dobytné celkem do 1 roku v tom starší 1 roku Pohledávky nedobytné celkem Pohledávky celkem IPPP Praha DZS Praha US Richtr.boudy z toho v soudním řízení ÚIV Praha NÚOV Praha VÚP Praha 0 0 PMJAK Praha NIDM Praha STK Praha KJWF Praha 0 0 NIDV Praha 0 0 PC Č. Těšín 0 0 VKC Telč 0 0 ADV Praha v Kč Částka vymožená soudně Celkem OPŘO Z celkových dobytných pohledávek činí pohledávky do 1 roku 22,12 %, tj. 949 tis. Kč a pohledávky starší 1 roku 77,88 %, tj tis. Kč. Organizacemi vykázané nedobytné pohledávky činí 319,5 tis. Kč (tj. 6,9 % z celkového objemu vykázaných pohledávek), z toho: PMJAK 318 tis. Kč (soudní stíhání nájemce), NIDM 1,2 tis. Kč. 2.7 Finanční fondy a jejich krytí k Údaje o stavu finančních fondů a jejich bankovního krytí k a 2007 byly čerpány z ročních zpráv jednotlivých organizací viz tabulky č. 12 a 13. Celkový stav peněžních fondů (FO, FKSP, FR, FRM) k činil ,71 tis. Kč a změna stavu za rok 2007 činila ,02 tis. Kč, tzn. stav k ,73 tis. Kč. V průběhu roku 2007 došlo po schválení hospodářského výsledku roku 2006 ke zvýšení zdrojů finančních fondů ze zlepšeného hospodářského výsledku o ,53 tis. Kč. Jiné zdroje představovaly ,39 Kč (z toho tvorba FKSP 3 847,22 tis. Kč, rezervního fondu ,46 tis. Kč a odpisy ,70 tis. Kč). Doúčtování přídělu FKSP za rok 2007 činilo 1 146,59 tis. Kč 3032 Čerpání peněžních fondů činilo ,49 tis. Kč, z toho: FO FKSP Fond rezervní FRM 5 192,56 tis. Kč 4 698,52 tis. Kč ,97 tis. Kč ,44 tis. Kč Vysoké čerpání především rezervních fondů je zapříčiněno zapojováním těchto fondů do rozpočtů organizací, především pak použitím rezervních fondů na projekty ESF (RF byly vytvořeny nečerpáním prostředků ESF za r 2006 ve výši cca 70 mil. Kč). Rozdíly mezi údaji v čerpání fondů s údaji o FO a FKSP zapojenými do financování jsou zapříčiněny u VÚP použitím cca 13 tis. Kč z fondu odměn na překročení limitu OON u kmenové činnosti, zapojením účelových mimorozpočtových zdrojů do financování u IPPP, VÚP, NIDM, PC Č. Těšín, STK. Stav jednotlivých fondů k : FO 7 065,41 tis. Kč FKSP 3 603,50 tis. Kč RF ,43 tis. Kč FRM ,50 tis. Kč Veškeré fondy byly zcela finančně kryty zůstatky bankovních účtů, které však bylo v mnohých případech komplikováno časovým nesouladem mezi zaúčtováním operací týkajících se roku 2007 a skutečným pohybem na bankovních účtech v lednu 2008, doúčtováním odpisů, splátkami půjček, přefakturací nákladů na stravenky, atd. 3133 D. Celkové shrnutí zjištěných skutečností 1. Za státní správu U MŠMT bylo zjištěno: nedočerpání celkových výdajů o tis. Kč, v tom: o nedočerpání limitu OPPP ve výši 67 tis. Kč, o nedočerpání zákonných odvodů o 20 tis. Kč, o nedočerpání limitu OBV ve výši tis. Kč, neplnění počtu zaměstnanců (úspora 25,2 zaměstnanců), vyšší průměrný měsíční plat oproti rozpočtovanému o 1 834,- Kč, vyšší plnění příjmů o 495 tis. Kč. Poznámka: Podrobný rozbor hospodaření vlastního MŠMT bude předmětem Roční zprávy MŠMT za rok 2007 U ČŠI bylo zjištěno: nedočerpání celkových výdajů o 1 436tis. Kč, v tom: o nedočerpání limitu OPPP ve výši 482 tis. Kč, o nedočerpání zákonných odvodů o 422 tis. Kč, o nedočerpání limitu OBV ve výši 532 tis. Kč, neplnění počtu zaměstnanců (úspora 22,22 zaměstnanců). vyšší průměrný měsíční plat oproti rozpočtovanému o 992,- Kč. vyšší plnění příjmů o tis. Kč (viz str. 8, bod 1.2.5) Závěry k ČŠI: 1. Skutečnost u OPPP dle výkazu P 1a-04 je odlišná od výkazu MÚZO Vykázaná skutečnost ve statistickém výkazu činí tis. Kč, dle výkazu MÚZO tis. Kč. Rozdíl 3 tis. Kč jsou prostředky (2,4 tis. Kč), které byly poskytnuty na konference SICI. 2. Limit určený na zákonné odvody zdravotního a sociálního pojištění byl nedočerpán o 422 tis. Kč (které byly převedeny do rezervního fondu). Vzhledem k tomu, že úspora OPPP činí 482 tis. Kč, tvoří odvody převedené do rezervního fondu 87,6 % z uspořených OPPP, což svědčí o nesprávně rozpočtovaných prostředcích na zákonné odvody. 2. Přímo řízené ostatní organizační složky státu VSC a CZVV U VSC bylo zjištěno: překročení limitu OBV ve výši tis. Kč kryté (příjmy) náhradou za pojistnou událost ve výši 449 tis. Kč a finančním darem ve výši tis. Kč, vyšší plnění příjmů o tis. Kč (viz str. 11, bod ) U CZVV bylo zjištěno: 3234 zákonné odvody v kmenové činnosti byly nedočerpány o 187 tis. Kč, OBV v kmenové činnosti byly nedočerpány o 759 tis. Kč (viz str. 15, posl.odst.) příjmy byly přeplněny o 2 tis. Kč, nečerpání prostředků na projekt Kvalita (kontrola čerpání prostředků spadá do věcné působnosti sekce IV). 3. Ostatní přímo řízené příspěvkové organizace U OPŘO bylo zjištěno: 3.1 překročení prostředků na platy ve výši tis. Kč (bez prostředků na projekty ESF); k faktickému překročení však nedošlo, organizace zapojily do čerpání fondy odměn 3.2 nedočerpání prostředků na OON ve výši tis. Kč (bez prostředků na projekty ESF) 3.3 neplnění přepočteného počtu zaměstnanců (úspora 14,3 zaměstnanců) 3.4 překročení prostředků na ONIV ve výši tis. Kč, které bylo kryto zapojením rezervních fondů organizací, použitím prostředků ze zahraničí, zapojením rezervního fondu MŠMT 3.5 zlepšený hospodářský výsledek určený k rozdělení do fondů v celkové výši ,38 Kč (bez prostředků na projekty ESF ve výši ,22 Kč) návrh na schválení přídělů do fondů viz str. 36, bod přetrvávající rozdíly mezi údaji uváděnými v Ročních zprávách a ve výkazech, resp. rozdíly mezi výkazy P1a-04 a výkazy MÚZO Poznámka: Rozdíly ve statistických výkazech Škol P 1a-04, v účetních výkazech a v ročních zprávách se bohužel stále opakují, přestože byly organizace na konkrétní chyby a problémy (kterých se dopouští v materiálech předkládaných MŠMT a při vyplňování výkazů opakovaně ekonomičtí pracovníci) zástupci odboru 15 upozorňováni. Uvedená zjištění svědčí nejen o malé pozornosti věnované některými odpovědnými pracovníky za zpracování těchto materiálů a zajištění jejich vzájemné provázanosti v rámci organizační struktury organizace, ale i nerespektování těchto upozornění. Nejčastější příčinou přetrvávajících rozdílů je opět lidský faktor. K tomuto pochybení dochází i přes ústní projednání na poradách s OPŘO a písemné uložení úkolů v závěrech z těchto porad. 3.7 chybovost a nedůslednost při vyplňování databáze ISROS problematika byla již předmětem jednání výjezdních zasedání vedoucích pracovníků MŠMT 3.8 VÚP neoprávněně použilo cca 13 tis. Kč z fondu odměn na překročení limitu OON u kmenové činnosti, tj. porušení finanční kázně 3.9 DZS dosáhl v r záporný hospodářský výsledek z jiné činnosti, a to tis. Kč., tj. porušení zákona č. 218/2000 Sb., 63, odst. 2 tím, že ředitelka organizace nezajistila, aby byla do konce roku vyrovnána nebo jiná činnost ukončena tak, aby v ní nebylo pokračováno v roce Mezi příčiny záporného hospodářského výsledku patří především nízká obsazenost ubytovacího zařízení Dlouhá tř., nedostatečná angažovanost zaměstnanců zodpovědných za provoz ubytovacího zařízení, špatný technický stav budovy a zařízení vyžadující časté a nákladné opravy, vysoké odpisy dlouhodobého majetku a vysoké náklady za služby spojené s provozem ubytovny; záporný hospodářský výsledek v jiné činnosti byl pokryt zlepšeným hospodářským výsledkem v hlavní činnosti 3335 3.10 STK vykázala nulový výsledek hospodaření, a proto nelze nic rozdělovat do fondů. Z roční zprávy naopak vyplývá, že STK měla vykázat nikoliv nulový, ale kladný výsledek hospodaření ve výši ,6 Kč tvořený vratkou ve výši ,60 Kč (kterou pak správně vrátila na depozitní účet ministerstva a snížila si výsledek hospodaření určený k rozdělení do fondů) a nevyčerpanými OON ve výši ,00 Kč. Do fondů by pak bylo možné rozdělovat částku ve výši ,00 Kč. Návrh STK, jak by dle jejího názoru měly být výsledky v účetnictví zachyceny tak, aby vypovídaly o skutečně dosaženém stavu, jaké je třeba provést úpravy ke zjištění skutečně dosažené výše ZHV STK roku 2007 a jak by měla být vypočtena skutečná výše zlepšeného hospodářského výsledku a dosažen tzv. upravený HV k rozdělení vyčíslený ve výši ,67 Kč nelze akceptovat, neboť není v souladu s platnými právními předpisy viz str. 25 a 26, bod IPPP v důsledku chyby v účetním programu nesprávně vykázal zaúčtování převodů z vlastních fondů do ostatních výnosů viz str. 24, bod 2.4 ostatní výnosy. 34 36 E. Rozdělení hospodářského výsledku za rok 2007 do fondů PO 1. Návrh organizací na rozdělení hospodářského výsledku OPŘO PO za rok 2007 V oblasti hospodaření v roce 2007 bylo u většiny OPŘO (s výjimkou STK a ADV) dosaženo zlepšeného hospodářského výsledku. Upravený hospodářský výsledek hlavní a jiné činnosti po zdanění a snížený o vratky nevyčerpaných účelových prostředků a dalších upravujících položek určený k rozdělení do fondů činil v úhrnu částku ,38 Kč. Vzhledem k tomu, že v rámci hospodářského výsledku jsou i nedočerpané prostředky na projekty ESF v celkové výši ,16 Kč, s jejichž čerpáním byl již Ministerstvem financí vysloven souhlas, výše hospodářského výsledku navrhovaného k rozdělení do jednotlivých fondů je (s ohledem na nečerpané prostředky ESF) uvedena v členění na příděl do RF z titulu provozu a z titulu ESF. Poznámka: Z celkového návrhu na příděl do RF je zarážející zejména objem prostředků převáděný za nerealizované projekty spolufinancované z ESF v celkové výši 33,2 mil. Kč (zvláště pak objem prostředků ve výši téměř 20 mil. Kč u NÚOV). Po vyloučení prostředků na projekty ESF je patrné, že pro příděl do fondů je organizacemi navržena k rozdělení jen částka ,22 Kč, z toho do: Rezervního fondu ,16 Kč (tj. 78,58 %) Fondu odměn ,00 Kč (tj. 19,17 %) Fondu reprodukce majetku ,06 Kč (tj. 2,25 %) Z hospodářského výsledku některých organizací (např. NIDV) je patrné, že tohoto výsledku nebylo dosaženo zvýšenou iniciativou zaměstnanců či úspornými opatřeními. 35 Zobrazit více
A. Úvod... 1 B. Organizační složky státu... 2 1. Státní správa... 2 1.1 MŠMT vlastní úřad... 2 1.2 Česká školní inspekce... 3 2. Ostatní organizační složky státu... 7 2.1 Vysokoškolské sportovní centrum... Více A. Úvod... 1 B. Organizační složky státu... 2. 1. Státní správa... 2 1.1 MŠMT vlastní úřad... 2 1.2 Česká školní inspekce... 3
A. Úvod... 1 B. Organizační složky státu... 2 1. Státní správa... 2 1.1 MŠMT vlastní úřad... 2 1.2 Česká školní inspekce... 3 2. Ostatní organizační složky státu... 7 2.1 Vysokoškolské sportovní centrum... Více Návrh pro PV Č.j. MSMT-19916/2013-1 OBSAH
OBSAH A. Úvod...1 B. Organizační složky státu...2 1. Česká školní inspekce...2 1.1 Plnění závazných ukazatelů celkem kmenová činnost...4 1.2 Plnění závazných ukazatelů regulace zaměstnanosti kmenová činnost...4 Více OBSAH. A. Úvod... 3. D. Celkové shrnutí zjištěných skutečností... 36 1. Organizační složky státu... 36 2. Ostatní přímo řízené organizace...
OBSAH A. Úvod... 3 B. Organizační složky státu... 4 1. Hodnocení plnění závazných ukazatelů... 4 1.1 Česká školní inspekce... 4 1.2 Vysokoškolské sportovní centrum... 6 2. Plnění závazných ukazatelů mzdové Více A. Úvod... 1 B. Organizační složky státu... 2. 1. Státní správa... 25
A. Úvod... 1 B. Organizační složky státu... 2 1. Státní správa... 2 1.1 Česká školní inspekce... 2 2. Ostatní organizační složky státu... 6 2.1 Vysokoškolské sportovní centrum... 6 C. Příspěvkové organizace Více A. Úvod... 1 B. Organizační složky státu... 2 1. Česká školní inspekce... 2 2. Vysokoškolské sportovní centrum... 7
A. Úvod... 1 B. Organizační složky státu... 2 1. Česká školní inspekce... 2 2. Vysokoškolské sportovní centrum... 7 C. Příspěvkové organizace ostatní přímo řízené organizace... 11 1. Principy rozpisu OPŘO... Více Základní škola pro tělesně postižené, Opava, Dostojevského 12, (IČ 47813229) Z P R Á V A. o hospodaření příspěvkové organizace za rok 2007
Základní škola pro tělesně postižené, Opava, Dostojevského 12, (IČ 47813229) Z P R Á V A o hospodaření příspěvkové organizace za rok 2007. Mgr. Gajdušek Zdeněk V Opavě dne 28.2.2008 Vypracoval : Bc. Renáta Více Zpráva o hospodaření. Matematického ústavu Slezské univerzity v Opavě. za rok 2000
Zpráva o hospodaření Matematického ústavu Slezské univerzity v Opavě za rok 2000 1. Úvod Matematický ústav Slezské univerzity v Opavě vykázal za rok 2000 zisk ve výši 37 tis. Kč. Jedná se o zisk, kterého Více Diagnostický ústav sociální péče v Tloskově, Tloskov 2, 257 56 Neveklov IČO 00640841 Tel.: 317740111 Fax: 317740113 podatelna.tloskov@seznam.
ROČNÍ ZPRÁVA dle vyhlášky č. 323/2005 Sb. Diagnostický ústav sociální péče v Tloskově, Tloskov 2, 257 56 Neveklov IČO 00640841 Tel.: 317740111 Fax: 317740113 podatelna.tloskov@seznam.cz Diagnostický ústav Více Zpráva o hospodaření Matematického ústavu Slezské univerzity v za rok 1999
Zpráva o hospodaření Matematického ústavu Slezské univerzity v Opavě za rok 1999 1. Úvod Matematický ústav Slezské univerzity v Opavě pokračoval v úspěšném hospodaření a za rok 1999 dosáhl zisku ve výši Více Roční zpráva. Zpracovala: Mgr. Miloslava Vystavělová, ředitelka školy
Roční zpráva 3 Zpracovala: Mgr. Miloslava Vystavělová, ředitelka školy Údaje o zpracovateli Zpracovatel: Základní škola a mateřská škola Rozstání, okres Prostějov, příspěvková organizace Adresa sídla zpracovatele: Více B. Rozpis rozpočtu běžných výdajů a závazných limitů regulace zaměstnanosti na rok 2008
II. Rozpis rozpočtu běžných výdajů a závazných limitů regulace zaměstnanosti pro ostatní přímo řízené organizace (včetně státní správy, tj. vlastního MŠMT a ČŠI), společné a specifické úkoly na rok 2008 Více ke zprávě o činnosti a plnění úkolů příspěvkové organizace za rok 2005
Příspěvková organizace: Příloha GYMNÁZIUM A SPORTOVNÍ GYMNÁZIUM VRBNO p.p. IČ : 70645566 Tabulková část ke zprávě o činnosti a plnění úkolů příspěvkové organizace za rok 2005 Tabulka č. 1 - Přehled výnosů Více Český účetní standard pro některé vybrané účetní jednotky č. 704 Fondy účetní jednotky
Český účetní standard pro některé vybrané účetní jednotky č. 704 Fondy účetní jednotky 1. Cíl Cílem tohoto standardu je stanovit podle zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, Více Diagnostický ústav sociální péče v Tloskově, Tloskov 2, 257 56 Neveklov IČ: 00640841 Tel.: 317740111 Fax: 317740113 centrum@tloskov.
ROČNÍ ZPRÁVA dle vyhlášky č. 323/2005 Sb. Diagnostický ústav sociální péče v Tloskově, Tloskov 2, 257 56 Neveklov IČ: 00640841 Tel.: 317740111 Fax: 317740113 centrum@tloskov.cz Diagnostický ústav sociální Více ZÁKLADNÍ ÚDAJE O HOSPODAŘENÍ ŠKOLY V ROCE 2013
Město Hrádek Náměstí 8. Května 338 42 Hrádek Hrádek 09.02.2016 Rozbor hospodaření za rok 2015 Výsledek hospodaření PO k 31.12.2015 činí 341 692,59 Kč, z toho z hlavní činnosti zisk 297 991,40 Kč a zisk Více ZPRÁVA O ČINNOSTI ORGANIZACE ZA ROK 2011
Základní škola Dolní Tošanovice a Mateřská škola Horní Tošanovice - příspěvková organizace, Dolní Tošanovice č.22, 739 53 Hnojník Zpráva o hospodaření příspěvkové organizace Základní škola Dolní Tošanovice Více Údaje o zpracovateli. Dům zahraniční spolupráce
Tabulka č. 1 Údaje o zpracovateli Přesný název organizace - podle platné zřizovací listiny: Adresa sídla zpracovatele: Dům zahraniční spolupráce Adresa poštovní: IČ: Bankovní spojení: 613639 Na Poříčí Více IČ 70 958 165 : 1. Rozbory hospodaření s finančními prostředky státního rozpočtu 1.1. Údaje o použití finančních poskytnutých prostředků 1.2. Ukazatele nákladovosti 2. Další informace 3. Tabulky r r rs Více Úvod. 1. Roční účetní závěrka
Úvod Výroční zpráva o hospodaření Fakulty tělesné výchovy a sportu Univerzity Karlovy za rok 2008 je členěna podle osnovy výroční zprávy veřejných vysokých škol. Dominantními příjmy FTVS UK jsou příspěvek Více R O Č N Í Z P R Á V A HC DUKLA PRAHA
DOMOV SLUNEČNÍ DVŮR, PŘÍSPĚVKOVÁ ORGANIZACE, JESTŘEBÍ 126, 471 61 JESTŘEBÍ, IČ. 48282936 ZASTOUPENÁ ŘEDITELEM ING. PAVLEM KOSEM ZPRÁVA O ČINNOSTI ORGANIZACE ZA ROK A/ ZHODNOCENÍ ČINNOSTI ORGANIZACE Domov Více Roční zpráva 2007 Diagnostický ústav a Středisko výchovné péče Praha 4, Na Dlouhé mezi 19
Roční zpráva 2007 Diagnostický ústav a Středisko výchovné péče Praha 4, Na Dlouhé mezi 19 1. Textová část. Diagnostický ústav a Středisko výchovné péče Praha 4, Na Dlouhé mezi 19 byl zřízen MŠMT zřizovací Více 22. základní škola Plzeň, Na Dlouhých 49, příspěvková organizace. 22. základní škola Plzeň, Na Dlouhých 19, příspěvková organizace.
DOMOV SLUNEČNÍ DVUR, PŘÍSPĚVKOVÁ ORGANIZACE, JESTŘEBÍ 126, 47161 JESTŘEBÍ, IČ: 48282936 ZASTOUPENÁ ŘEDITELEM ING. PAVLEM KOSEM ZPRÁVA O ČINNOSTI ORGANIZACE ZA ROK A/ ZHODNOCENÍ ČINNOSTI ORGANIZACE Domov Více 1. ÚVOD. Jsme příspěvková organizace s právní subjektivitou, přímo řízená MŠMT a skládá se:
1. ÚVOD Jsme příspěvková organizace s právní subjektivitou, přímo řízená MŠMT a skládá se: IZO: 060 075 961 Spec. MŠ pro sluchově postižené IZO: 107 530 961 Spec. ZŠ pro sluchově postižené IZO: 110 150 Více Hodnocení závazných ukazatelů
Tabulka č. 1 a Paragraf a článek: 3299, čl. AO kmenová činnost Běžné výdaje celkem 26944 26671 28764 28762 1,07 z toho: mzdové prostředky 13588 12518 12518 12518 0,92 prostředky na platy 10983 11148 11148 Více Diagnostický ústav sociální péče v Tloskově, Tloskov 2, Neveklov IČO Tel.: Fax:
Roční zpráva o činnosti a hospodaření za rok 2010 Název zpracovatele: Zotavovna Vězeňské služby ČR Pracov Adresa sídla: Radimovice u Želče 118 Identifikační číslo: 659 979 99 Poštovní adresa: Poštovní Více ČESKÁ REPUBLIKA Česká školní inspekce Středočeský Inspektorát. Inspekční zpráva. Základní škola Psáry, okres Praha - západ
ČESKÁ REPUBLIKA Česká školní inspekce Středočeský Inspektorát Inspekční zpráva Základní škola Psáry, okres Praha - západ Dolní Jirčany 12, 252 44 Psáry Identifikátor školy: 600 053 423 Termín konání tematické Více Materiál čj. MSMT-51318/ zpracoval odbor vzdělávací soustavy - 20
Principy normativního rozpisu rozpočtu přímých výdajů RgŠ územních samosprávných celků na rok 2013 1. ÚVOD Postup při financování krajského a obecního školství na rok 2013 je definován zákonem č. 561/2004 Více Diagnostický ústav sociální péče v Tloskově, Tloskov 2, 257 56 Neveklov IČO 00640841 Tel.: 317740111 Fax: 317740113 podatelna@tloskov.
ROČNÍ ZPRÁVA dle vyhlášky č. 323/2005 Sb. Diagnostický ústav sociální péče v Tloskově, Tloskov 2, 257 56 Neveklov IČO 00640841 Tel.: 317740111 Fax: 317740113 podatelna@tloskov.cz Diagnostický ústav sociální Více NÁVRH STÁTNÍHO ZÁVĚREČNÉHO ÚČTU ČESKÉ REPUBLIKY ZA ROK 2007
NÁVRH STÁTNÍHO ZÁVĚREČNÉHO ÚČTU ČESKÉ REPUBLIKY ZA ROK 2007 H. Souhrn závěrečných účtů kapitol Sešit 3. Kapitoly 353-398 O b s a h Kapitola č. 353 Úřad pro ochranu hospodářské soutěže 355 Ústav pro studium Více Roční zpráva. Krajské hygienické stanice Olomouckého kraje se sídlem v Olomouci za rok 2005
Roční zpráva Krajské hygienické stanice Olomouckého kraje se sídlem v Olomouci za rok 2005 V Olomouci dne : 23.ledna 2006 MUDr. Zdeněk Nakládal ředitel Krajské hygienické stanice Olomouckého kraje se sídlem Více VÝROČNÍ ZPRÁVA O HOSPODAŘENÍ ŠKOLY ROK 2014
Mateřská škola Těšetice, příspěvková organizace, okres Znojmo IČO : 70988323 VÝROČNÍ ZPRÁVA O HOSPODAŘENÍ ŠKOLY ROK 2014 Za organizaci : Mgr. Lea Šmikmátorová, ředitelka školy Mateřská škola Těšetice IČO Více 10/3 ÚČETNÍ ZÁVĚRKA. Obec
Účetní uzávěrka str. 1 Obec ÚČETNÍ ZÁVĚRKA Účetní závěrku upravuje zákon o účetnictví v 18 a definuje ji jako nedílný celek, který je tvořen 5 účetními výkazy rozvahou, výkazem zisku a ztráty (tj. výsledovkou), Více Čerpání k 31. 12. 2013: Kč 3 768 978,00
Městská knihovna Klatovy Balbínova 59, 339 01 Klatovy 376 347 461, ekonom@knih-kt.cz KOMENTÁŘ K ROZBORU HOSPODAŘENÍ ZA ROK 2013 V roce 2013 knihovna hospodařila s těmito prostředky: 1/ Příspěvek na činnost Více ČESKÁ REPUBLIKA Česká školní inspekce. Inspekční zpráva. Integrovaná střední škola, Kolín IV, Havlíčkova 42. Havlíčkova 42, Kolín IV
ČESKÁ REPUBLIKA Česká školní inspekce Středočeský inspektorát - oblastní pracoviště Inspekční zpráva Integrovaná střední škola, Kolín IV, Havlíčkova 42 Havlíčkova 42, 280 00 Kolín IV Identifikátor školy: Více Zpráva o hospodaření České agentury na podporu obchodu/czechtrade za rok 2007
Zpráva o hospodaření České agentury na podporu obchodu/czechtrade za rok 2007 IDENTIFIKAČNÍ ÚDAJE Název organizace: Česká agentura na podporu obchodu/czechtrade Adresa sídla: Dittrichova 21, 128 01 Praha Více IČ 70 958 165 : 1. Rozbory hospodaření s finančními prostředky státního rozpočtu 1.1. Údaje o použití finančních poskytnutých prostředků 1.2. Ukazatele nákladovosti 1.3. Přehled o skutečně dosaženém průměrném Více DĚTSKÝ DIAGNOSTICKÝ ÚSTAV, ZÁKLADNÍ ŠKOLA A ŠKOLNÍ JÍDELNA U Michelského lesa 222, Praha 4 ROČNÍ ZPRÁVA PŘÍSPĚVKOVÉ ORGANIZACE
DĚTSKÝ DIAGNOSTICKÝ ÚSTAV, ZÁKLADNÍ ŠKOLA A ŠKOLNÍ JÍDELNA U Michelského lesa 222, Praha 4 IČO: 48134333 ROČNÍ ZPRÁVA PŘÍSPĚVKOVÉ ORGANIZACE 2007 Vypracovala: Švabenická Schválil: PaedDr. Ivan Kašpařík Více A) Základní údaje o organizaci k 31. 12. 2014 3. B) Vyhodnocení závazných ukazatelů 4. C) Vyhodnocení hospodaření organizace 6. D) Výsledky kontrol 12
Obsah A) Základní údaje o organizaci k 31. 12. 2014 3 B) Vyhodnocení závazných ukazatelů 4 1. Dotace z rozpočtu MŠMT 4 2. Dotace od zřizovatele Statutární město Opava 5 C) Vyhodnocení hospodaření organizace Více UNICORN COLLEGE. Výroční zpráva o hospodaření soukromé vysoké školy
UNICORN COLLEGE Výroční zpráva o hospodaření soukromé vysoké 213 2 1 4, V Kapslovně 2767/2, Praha 3, 13 Hlavní projekt: Projekt: Název: Výroční zpráva o h o s p o d a ř e n í soukromé vysoké 213 Autor: Více Roční zpráva dle vyhlášky č. 323/2005 Sb 1
Roční zpráva dle vyhlášky č. 323/2005 Sb 1 Ústav sociální péče pro tělesně postiženou mládež v Brně Králově Poli 612 47 Brno, Kociánka 2 IČO : 00093378 Tel : 515504111 FAX : 515504333 kocianka@mbox.vol.cz Více ROČNÍ ZPRÁVA. o činnosti a hospodaření za rok 2005. Část I. Organizační struktura
ROČNÍ ZPRÁVA o činnosti a hospodaření za rok 2005 zpracovaná v souladu s 21 zákona č.218/2000 Sb., O rozpočtových pravidlech Název zpracovatele: Zotavovna Vězeňské služby České republiky Praha Adresa sídla: Více ZPRÁVA O ČINNOSTI ORGANIZACE ZA ROK 2014
DOMOV RASPENAVA, příspěvková organizace FUČÍKOVA 432, 464 01 Raspenava, IČO 71220089 STATUTÁRNÍ ZÁSTUPCE: Pavel Chroust, Ředitel ZPRÁVA O ČINNOSTI ORGANIZACE ZA ROK A/ ZHODNOCENÍ ČINNOSTI ORGANIZACE V Více Roční zpráva o činnosti a hospodaření za rok 2007
Roční zpráva o činnosti a hospodaření za rok 2007 Název zpracovatele: Zotavovna Vězeňské služby ČR Pracov Adresa sídla: Radimovice u Želče 118 Identifikační číslo: 659 979 99 Poštovní adresa: Poštovní Více Údaje o zpracovateli. Centrum pro zjišťování výsledků vzdělávání
Tabulka č. 1 Údaje o zpracovateli Přesný název organizace - podle platné zřizovací listiny: Centrum pro zjišťování výsledků vzdělávání Adresa sídla zpracovatele: Adresa poštovní: Jankovcova 933/63, 170 Více ČESKÁ ŠKOLNÍ INSPEKCE. Inspekční zpráva
ČESKÁ ŠKOLNÍ INSPEKCE Oblastní pracoviště Ústí nad Labem Inspekční zpráva Základní škola Žatec Komenského alej 749, okres Louny, 438 01 Žatec Identifikátor školy: 600 083 012 Zřizovatel: Město Žatec, náměstí Více Osnova rozborů hospodaření škol a školských zařízení zřizovaných krajem za rok 2013
Příloha č. 13 k Metodickému pokynu Osnova rozborů hospodaření škol a školských zařízení zřizovaných krajem za rok 2013 A) Základní údaje o organizaci (název, sídlo školy, odloučené pracoviště, stručné Více Závěrečný účet Města Sušice
Závěrečný účet Města Sušice rok 2006 Zpracovala: ing. B. Šlajsová vedoucí finančního odboru 1 I. Plnění rozpočtu roku 2006 A/ Plnění rozpočtu města B/ Plnění rozpočtu příspěvkových organizací MŠ Tylova Více ZPRÁVA O ČINNOSTI ORGANIZACE ZA ROK 2011
DOMOV DŮCHODCŮ ROKYTNICE NAD JIZEROU, PŘÍSPĚVKOVÁ ORGANIZACE DOLNÍ ROKYTNICE 291 51244 ROKYTNICE NAD JIZEROU IČ: 00085782 STATUTÁRNÍ ZÁSTUPCE: OLGA MAREŠOVÁ ZPRÁVA O ČINNOSTI ORGANIZACE ZA ROK A/ ZHODNOCENÍ Více Závěrečný účet Ústeckého kraje za rok 2012
Závěrečný účet Ústeckého kraje za rok 2012 Bilance příjmů a výdajů za rok 2012 Z porovnání celkových skutečných příjmů a výdajů vyplývá, že hospodaření Ústeckého kraje za rok 2012 bylo schodkové se saldem Více Pravidla hospodaření
Pravidla hospodaření Příloha 2 ke Statutu VŠE Článek 1 Úvodní ustanovení Hospodaření VŠE se řídí zejména zákonem a ostatními zvláštními právními předpisy 1) a rozhodnutími o poskytování příspěvků a dotací, Více OBSAH 1. ZÁKLADNÍ ÚDAJE O ZPRACOVATELI... 3
ČR-CENTRUM PRO ZJIŠŤOVÁNÍ VÝSLEDKŮ VZDĚLÁVÁNÍ, organizační složka státu VÝROČNÍ ZPRÁVA ZA ROK 2008 Předkládá: Mgr. Martin Mach ředitel OBSAH 1. ZÁKLADNÍ ÚDAJE O ZPRACOVATELI... 3 2. POSKYTOVÁNÍ INFORMACÍ Více R o z b o r h o s p o d a ř e n í z a r o k 2 0 0 4
R o z b o r h o s p o d a ř e n í z a r o k 2 0 0 4 1. Úvod IČO: 60816929 Název: Gymnázium, Dačice, Boženy Němcové 213 Sídlo: ul. B. Němcové 213/V, 380 11 Dačice Právní forma: příspěvková organizace Náplň Více Roční zpráva o činnosti a hospodaření za rok 2011. Část I. Organizační struktura
Roční zpráva o činnosti a hospodaření za rok 2011 Zpracovatel Zotavovna Vězeňské služby ČR Pracov Adresa sídla: Radimovice u želče 118,390 02 Tábor Identifikační číslo: 659 979 99 Telefonní spojení: 3812633300 Více I. Plnění úkolů v oblasti hospodaření v hlavní činnosti ( v tis. Kč )
DOMOV DŮCHODCŮ ROKYTNICE NAD JIZEROU, PŘÍSPĚVKOVÁ ORGANIZACE DOLNÍ ROKYTNICE 291 51244 ROKYTNICE NAD JIZEROU IČ: 00085782 STATUTÁRNÍ ZÁSTUPCE: OLGA MAREŠOVÁ ZPRÁVA O ČINNOSTI ORGANIZACE ZA ROK A/ ZHODNOCENÍ Více Základní škola N o v ý B o r, Generála Svobody 114, okres Česká Lípa příspěvková organizace
Základní škola N o v ý B o r, Generála Svobody 114, okres Česká Lípa příspěvková organizace ZPRÁVA O HOSPODAŘENÍ ZA ROK 2012 Zpracovala: sumárně Mgr. Jelínková Jiřina ředitelka školy podklady Štěpánková Více ROČNÍ ZPRÁVA ZA ROK 2007
ČR-CENTRUM PRO ZJIŠŤOVÁNÍ VÝSLEDKŮ VE VZDĚLÁVÁNÍ, organizační složka státu ROČNÍ ZPRÁVA ZA ROK 2007 Předkládá: Ing. Pavel Zelený ředitel Obsah str. Základní údaje o zpracovateli 3 Organizační struktura Více NÁVRH STÁTNÍHO ZÁVĚREČNÉHO ÚČTU ČESKÉ REPUBLIKY ZA ROK 2009
NÁVRH STÁTNÍHO ZÁVĚREČNÉHO ÚČTU ČESKÉ REPUBLIKY ZA ROK 2009 H. Souhrn závěrečných účtů kapitol Sešit 3. Kapitoly 353-398 O b s a h Kapitola č. 353 Úřad pro ochranu hospodářské soutěže 355 Ústav pro studium Více VÝROČNÍ ZPRÁVA O HOSPODAŘENÍ ŠKOLY ROK 2009. Mateřská škola Těšetice, příspěvková organizace, okres Znojmo IČO : 70988323
Mateřská škola Těšetice, příspěvková organizace, okres Znojmo IČO : 70988323 VÝROČNÍ ZPRÁVA O HOSPODAŘENÍ ŠKOLY ROK 2009 Za organizaci : Jana Mikulášková, ředitelka školy Mateřská škola Těšetice IČO : Více Výroční zpráva o hospodaření za rok 2005
GYMNÁZIUM, ŽATEC, STUDENTSKÁ 1075, příspěvková organizace Výroční zpráva o hospodaření za rok 2005 Obsah: 1. Úvod 2. Závazné ukazatele příspěvkové organizace 3. Hlavní finanční ukazatele 4. Investiční Více Městské centrum komplexní péče Náměstí 17. Listopadu 593, Benátky nad Jizerou. ZPRÁVA o výsledku hospodaření za rok 2011
DOMOV SLUNEČNÍ DVŮR, PŘÍSPĚVKOVÁ ORGANIZACE, JESTŘEBÍ 126, 471 61 JESTŘEBÍ, IČ. 48282936 ZASTOUPENÁ ŘEDITELEM ING. PAVLEM KOSEM ZPRÁVA O ČINNOSTI ORGANIZACE ZA ROK A/ ZHODNOCENÍ ČINNOSTI ORGANIZACE Domov Více IV. Přehled o stavech fondů organizačních složek státu
IV. Přehled o stavech fondů organizačních složek státu V souladu s ustanovením 29 odst. 3 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech, je součástí návrhu státního závěrečného účtu i přehled o stavech Více 1) Údaje o plnění příjmů a výdajů za rok 2014 (Údaje jsou v tis. Kč)
ZÁVĚREČNÝ ÚČET OBCE ZA ROK 2014 ( 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění platných předpisů) 1) Údaje o plnění příjmů a výdajů za rok 2014 (Údaje jsou v tis. Kč) Více MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Zastupitelstvo městské části U S N E S E N Í. č. 457 ze dne 18.03.2014
č.j.: 189/2014 Změna objemu rozpočtu roku 2014 MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Zastupitelstvo městské části U S N E S E N Í č. 457 ze dne 18.03.2014 Zastupitelstvo městské části I. s c h v a l u j e II. 1. změnu Více ČESKÁ ŠKOLNÍ INSPEKCE. Inspekční zpráva
ČESKÁ ŠKOLNÍ INSPEKCE Oblastní pracoviště Hradec Králové Inspekční zpráva Základní škola, Chlumec nad Cidlinou, okres Hradec Králové Kozelkova 123/IV, 503 51 Chlumec nad Cidlinou Identifikátor školy: 600 Více Příloha č. 7 vyhlášky - Směrná účtová osnova
Příloha č. 7 vyhlášky - Směrná účtová osnova Účtová třída 0 - Dlouhodobý majetek Účtová skupina 01 - Dlouhodobý nehmotný majetek 012 - Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje 013 - Software 014 - Ocenitelná Více Příloha strana 1/13. Hodnocení tvorby příjmů a čerpání výdajů rozpočtu za I. pololetí 2015
Příloha strana 1/13 Hodnocení tvorby příjmů a čerpání výdajů rozpočtu za I. pololetí 2015 Příloha strana 2/13 Členění hodnocení tvorby příjmů a čerpání výdajů 1. Příjmy Tabulka č. 1 Příjmy podle příjmových Více Stav Půjčky Splátky Kurzové Změna Stav
II. Státní dluh 1. Vývoj státního dluhu V 2013 došlo ke zvýšení celkového státního dluhu o 47,9 mld. Kč z 1 667,6 mld. Kč na 1 715,6 mld. Kč. Znamená to, že v průběhu 2013 se tento dluh zvýšil o 2,9 %. Více Komentář k výsledkům hospodaření MČ Brno Jundrov za rok 2014
Komentář k výsledkům hospodaření MČ Brno Jundrov za rok 2014 červen 2015 Zpracovala: Bc. Jana Zelinková, vedoucí Odboru finančního a majetkového, ÚMČ Brno Jundrov Hospodaření městské části Brno Jundrov Více 9. 6. účtová třída - Výnosy
9. 6. účtová třída - Výnosy Výnosy = výstupy činností podniku určené k prodeji (tržby + další výnosy). Členění výnosů - pro potřeby finanční analýzy: 1. provozní výnosy (60-65 úč. skupina), vznikají z Více Roční zpráva Krajské hygienické stanice Olomouckého kraje se sídlem v Olomouci za rok 2007
Roční zpráva Krajské hygienické stanice Olomouckého kraje se sídlem v Olomouci za rok 2007 V Olomouci 25.1. 2008 MUDr. Zdeněk Nakládal, Ph.D. ředitel Krajské hygienické stanice Olomouckého kraje se sídlem Více Příloha č. 7. Účtová třída 0 - Dlouhodobý majetek. Účtová skupina 01 - Dlouhodobý nehmotný majetek
Příloha č. 7 k vyhlášce č. 410/2009 Sb. Směrná účtová osnova 2013 Účtová třída 0 - Dlouhodobý majetek Účtová skupina 01 - Dlouhodobý nehmotný majetek 012 - Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje 013 - Software Více P R O T O K O L. Kontrola byla vykonána dne v době od 8:00 hod. do 15:00 hod. v MŠ Kruh
Obec Kruh Kruh 165, 514 01 Jilemnice P R O T O K O L o výsledku veřejnosprávní kontroly na místě ve smyslu 13 odst. 1 zákona č. 320/2001 Sb., o veřejné kontrole ve veřejné správě a o změně některých dalších Více ČESKÁ REPUBLIKA Česká školní inspekce. Královéhradecký inspektorát. Inspekční zpráva
ČESKÁ REPUBLIKA Česká školní inspekce Královéhradecký inspektorát Inspekční zpráva Odborné učiliště, Učiliště a Praktická škola, Hradec Králové, 17. listopadu 1212 PSČ 500 02 Identifikátor školy: 600 024 Více Moravská vysoká škola Olomouc, o.p.s.
Moravská vysoká škola Olomouc, o.p.s. Jeremenkova 1142/42, 772 00 Olomouc Tel./fax: +420 587 332 311, e-mail: mvso@mvso.cz, http://www.mvso.cz Moravská vysoká škola Olomouc, o.p.s. Výroční zpráva o hospodaření Více Účtová skupina 03 Dlouhodobý hmotný majetek neodpisovaný 031 Pozemky 032 Umělecká díla a předměty
Směrná účtová osnova Příloha č. 4 vyhlášky č. 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou územními Více Porada ředitelů krajských Š/ŠZ duben 2015
Porada ředitelů krajských Š/ŠZ duben 2015 I. Rozpis rozpočtu přímých výdajů na vzdělávání na rok 2015 1) Rozpis rozpočtu z MŠMT na kraje Zveřejněné informace Materiál Principy normativního rozpisu rozpočtu Více Výroční zpráva 2012. Základní škola a mateřská škola Lobodice, příspěvková organizace 751 01 Lobodice 39 IČO: 70987548
Organizace: Základní škola a mateřská škola Lobodice, příspěvková organizace 751 01 Lobodice 39 IČO: 70987548 Výroční zpráva hospodaření organizace za rok 2012 Zřizovatel: Obec Lobodice Statutární orgán: Více Rozvaha PŘÍSPĚVKOVÉ ORGANIZACE sestavená k 31.12.2010 (v Kč)
Rozvaha PŘÍSPĚVKOVÉ ORGANIZACE ======= 1 2 3 4 OBDOBÍ Synte ---------------------------------------------------------------------- Číslo Název položky tický BĚŽNÉ položky účet ---------------------------------------------------- Více Zpráva o plnění rozpočtu hl. m. Prahy za rok 2015 DŮVODOVÁ ZPRÁVA k tisku R ČÁST II
Zpráva o plnění rozpočtu hl. m. Prahy za rok 2015 DŮVODOVÁ ZPRÁVA k tisku R - 21233 ČÁST II (Vlastní hlavní město Praha) Obsah: Strana II. Vlastní hlavní město Praha 1. Úvod 2. Příjmy 3. Běžné výdaje Kapitálové Více Mateřská škola Těšetice, okres Znojmo, příspěvková organizace VÝROČNÍ ZPRÁVA O HOSPODAŘENÍ ŠKOLY ROK 2005
Mateřská škola Těšetice, okres Znojmo, příspěvková organizace VÝROČNÍ ZPRÁVA O HOSPODAŘENÍ ŠKOLY ROK 2005 Za organizaci : Jana Mikulášková, ředitelka školy Mateřská škola Těšetice IČO : 70988323 Mateřská Více ZPRÁVA O HOSPODAŘENÍ ZA ROK 2007
ČESKÁ RUGBYOVÁ UNIE ZPRÁVA O HOSPODAŘENÍ ZA ROK 2007 Zpracováno dne: 19.2.2008 Účetní závěrka: 28.1.2008 HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK ZA ROK 2007 Celkové výnosy ČSRU dosáhly v roce 2007 částky 11 169 536 Kč a Více NÁVRH závěrečného účtu OBCE za rok 2013 ( 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění platných předpisů)
NÁVRH závěrečného účtu OBCE za rok 2013 ( 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění platných předpisů) Daňové příjmy: 8,772.869,83 Nedaňové příjmy: 230.885,31 Kapitálové Více Postup sestavení návrhu rozpočtu Ústeckého kraje na rok 2017
Postup sestavení návrhu rozpočtu Ústeckého kraje na rok 2017 příloha č. 2 Návrh rozpočtu Ústeckého kraje na rok 2017 zpracuje ekonomický odbor na základě podkladů předložených jednotlivými příkazci operací Více 6. Údaje rozpočtu po změnách se sledují průběžně (upravují se při každém rozpočtovém opatření).
Příloha č. 5 k vyhlášce č. 535/2002 Sb. Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04U) Více Výroční zpráva. o hospodaření za rok a) Název zařízení: Základní škola a Mateřská škola Bělá pod Pradědem
Výroční zpráva o hospodaření za rok 2014 Charakteristika příspěvkové organizace a) Název zařízení: Základní škola a Mateřská škola Bělá pod Pradědem Sídlo: Adolfovice 170, 790 01 Jeseník Právní forma: Více Liberecký kraj. Příloha č. 1
Liberecký kraj Příloha č. 1 odvětví: OKPPCR tis. Kč název a sídlo organizace: Oblastní galerie Liberec, příspěvková organizace, Masarykova 723/14, 460 01 Liberec 1 Přehled nákladů a výnosů příspěvkové Více A K T I V A. 3. Dlouhodobý hmotný majetek Pozemky (031) 16 Umělecká díla a předměty (032) 17 Stavby (021) 18 1 338 355,00 1 777 183,00
Účtová třída 0 - Dlouhodobý majetek Směrná účtová osnova pro PO - 2012 Účtová skupina 01 - Dlouhodobý nehmotný majetek 012 - Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje 013 - Software 014 - Ocenitelná práva 015 Více VÝROČNÍ ZPRÁVA O ČINNOSTI PŘÍSPĚVKOVÉ ORGANIZACE ZA ROK 2013. Počet uživatelů (kontaktů)
Centrum intervenčních a psychosociálních služeb Libereckého kraje, příspěvková organizace, Tanvaldská 269, 463 11 Liberec 30, IČ 70868476 Statutární zástupce: Mgr. Ivo Brát VÝROČNÍ ZPRÁVA O ČINNOSTI PŘÍSPĚVKOVÉ Více 2017 © DocPlayer.cz Ochrana osobních údajů | Podmínky obsluhování | Kontaktní formulář