Source: http://legal.legis.com.co/document.legis/resolucion-1-de-2010?documento=legcol&contexto=legcol_7dfc7a9344c84028e0430a0101514028&vista=STD-PC
Timestamp: 2020-01-26 17:40:57
Document Index: 11640455

Matched Legal Cases: ['artículo 53', 'artículo 53', 'artículo 588', 'artículo 6', 'artículo 580', 'artículo 641', 'artículo 580', 'artículo 54', 'artículo 3', 'artículo 4', 'artículo 20', 'artículo 54', 'artículo 54', 'artículo 3', 'artículo 588', 'artículo 20', 'artículo 580', 'artículo 54', 'artículo 54', 'artículo 3', 'artículo 54', 'artículo 172', 'artículo 54', 'artículo 54', 'artículo 54', 'artículo 3', 'artículo 54', 'artículo 6', 'artículo 580', 'artículo 641', 'artículo 54', 'artículo 3']

﻿ RESOLUCIÓN 001 DE 2010
RESOLUCIÓN 1 DE 25 DE ENERO DE 2010
CONTENIDO:EMPRESAS DE LA INDUSTRIA LICORERA. SE MODIFICA LA RESOLUCIÓN 1 DE 2007, EN LO RELACIONADO CON EL DISEÑO OFICIAL DE LOS FORMULARIOS DE DECLARACIÓN DE IMPUESTO AL CONSUMO Y/O PARTICIPACIÓN DE LICORES, VINOS, APERITIVOS Y SIMILARES DE PRODUCCIÓN NACIONAL.
"Por medio de la cual se derogan los artículos 2º, 3º y 4º de la Resolución 001 del 29 de enero de 2007 y se establece el diseño oficial de los formularios de declaración de impuesto al consumo y/o participación de licores, vinos, aperitivos y similares de producción nacional".
1. Que mediante Resolución 001 de 2007 emitida por esta Federación Nacional de Departamentos, se estableció como diseño oficial de los formularios de declaración de impuesto al consumo y/o participación de licores, vinos, aperitivos y similares de producción nacional de conformidad con la Ley 1111 de 2006.
2. Que de conformidad con el artículo 53 de la Ley 788 de 2002, la Federación Nacional de Departamentos, diseñará y prescribirá los formularios de declaración y pago de impuesto al consumo y/o participación de licores, vinos, aperitivos y similares de producción Nacional.
3. Que el 8 de enero de 2010 fue sancionada la Ley 1378, "por la cual se regula la cesión del IVA de licores a cargo de las licoreras departamentales en lo correspondiente al descuento del impuesto para los productores oficiales".
4. Que en razón a la disposición legal contenida en la Ley 1378 de 2010, se hace necesario introducir este cambio en los formatos correspondientes y en atención a la competencia que para el efecto otorga el artículo 53 de la Ley 788 de 2003, en cuanto la Federación Nacional de Departamentos diseñará y prescribirá los formularios de declaración y pago de impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares de producción nacional,
ART.1º—Establecer como diseño oficial del formulario de declaración del impuesto al consumo y/o participación de licores, vinos, aperitivos y similares de producción nacional para productores el formulario FND.PLN. I E-S.
ART.2º—Establecer como diseño oficial del formulario de Declaración del Impuesto al Consumo y/o participación de licores, vinos, aperitivos y similares de producción nacional para productores oficiales el formulario FND.PLN-OFC. IE-S.
ART.3º—Establecer como diseño oficial del formulario de declaración del Impuesto al Consumo y/o participación de licores, vinos, aperitivos y similares de producción nacional para productores ante el departamento de Cundinamarca el formulario FND.PLN. II. Cundinamarca E-S.
ART.4º—Establecer como diseño oficial del formulario de declaración del Impuesto al Consumo y/o participación de licores, vinos, aperitivos y similares de producción nacional para productores oficiales ante el departamento de Cundinamarca el formulario FND.PLN-OFC. II E-S Cundinamarca.
ART.5º—Establecer como diseño oficial del formulario de declaración del Impuesto al Consumo y/o participación de licores, vinos, aperitivos y similares de producción nacional para productores ante el departamento de San Andrés Providencia y Santa Catalina el formulario FND.PLN. III E-S San Andres, Providencia Y Santa Catalina.
ART.6º—Establecer como diseño oficial del formulario de declaración del Impuesto al Consumo y/o participación de licores, vinos, aperitivos y similares de producción nacional para productores oficiales ante el departamento de San Andrés Providencia y Santa Catalina el formulario FND.PLN-OFC. III E-S San Andres, Providencia y Santa Catalina.
ART.7º—Derogatorias. La presente resolución deroga las normas que le sean con-trarias, en especial los artículos 2º, 3º y 4º de la Resolución 001 del 29 de enero de 2007.
ART.8º—La presente resolución rige a partir de su publicación.
En constancia de lo anterior se firma, a 29 de enero de 2010.
La Directora Ejecutiva, Federación Nacional de Departamentos,
Casilla para uso oficial exclusivamente. El funcionario diligenciará la fecha de presentación, el código del departamento donde se está presentando la declaración y el número de radicación de la misma; además diligenciará el nombre y apellido y colocará su firma en el espacio respectivo del formulario.
A2. Declaracion que se corrige. Diligencie solamente cuando se trate de una corrección a declaración anterior.
Marque X en el recuadro que se encuentra frente a corrección, escriba en su orden en las casillas correspondientes, el número de radicación del formulario, la fecha de la declaración, el valor del renglón 51 (valor impuesto al consumo o participación) y del renglón 54 (valor sanciones) de la declaración que se está corrigiendo. Adicionalmente especifique la quincena a la cual corresponde la declaración que se está corrigiendo, marcando con una X la casilla correspondiente.
Ejemplo: La declaración que se corrige fue presentada ante el Departamento en el Formulario Nº de Radicación 0005522, el 20 de enero de 1998, con un valor del impuesto al consumo de $ 575.000 y un valor por sanciones de $ 217.000, correspondiente a la primera quincena:
Los contribuyentes solamente están autorizados a corregir sus declaraciones tributarias para aumentar el Impuesto a su cargo, para disminuir el saldo a favor o para efectuar correcciones que no impliquen modificación de estos dos factores (E.T., art. 588).
También habrá lugar a presentar declaración de corrección en los casos en los cuales la declaración se tiene como no presentada, contemplados en el parágrafo 2º del artículo 588 del E.T., siempre y cuando no se haya notificado sanción por no declarar.
Cuando se trate de corrección a la declaración tributaria anterior, en la cual se disminuya el valor a pagar, se debe elevar solicitud a la dirección o unidad de rentas del departamento, dentro del año siguiente año vencimiento del término para declarar (L. 383/97, art. 8º y E.T., art. 589).
Sección B. Periodo gravable
B1. Periodo. El periodo gravable de estos impuestos es quincenal. Los productores cumplirán quincenalmente con la obligación de declarar ante las correspondientes secretarías de hacienda territoriales o en las entidades financieras autorizadas para tal fin, dentro de los cinco (5) días calendario siguientes al vencimiento de cada período gravable.
Diligencie en los recuadros correspondientes el año y mes al que corresponda su declaración, y marque con una X, la quincena a la que corresponda el periodo objeto de su declaración.
C1. Apellidos y nombre o razón social completa del declarante (productor): si es persona natural, escriba en esta casilla en su orden, primer apellido, segundo apellido o de casada y nombres, tal como figuran en su documento de identidad o NIT. Si es persona jurídica o sociedad de hecho, escriba la razón social completa.
C2. Nº de identificación: marque con X el recuadro correspondiente a la clase de documento (NIT o cédula de ciudadanía) y anote el número.
Sección D. Liquidación (columnas D1 a D9)
D1. Clase. Escriba en cada renglón que diligencie la clase. Para esto utilice las si-guientes convenciones: L, si se trata de licor, V, si se trata de vino, A, si se trata de aperitivo.
Cuando se trate de productos similares a licores, vinos o aperitivos utilice las mismas convenciones según corresponda.
D2. Marca. Escriba en cada renglón que diligencie la marca del producto que se está declarando. Ejemplo: Aguardiente Líder, Vino Casa Grajales.
D3. Unidad de medida. Escriba en cada renglón que diligencie una de las siguientes convenciones: B, para botella de 750 c.c.; MB, para media botella, 375 c.c.; L, para litro; L1, para cuarto de litro (250 c.c.); y O, para otra clase de unidad de medida, especificando los centímetros cúbicos que contiene la presentación del producto, separado con un guión (-). Ejemplo: O-300.
D4. Base gravable. La base gravable está constituida por el número de grados alcoholimétricos que contenga el producto. Esta base gravable aplicará igualmente para la liquidación de la participación, respecto de los productos sobre los cuales los departamentos estén ejerciendo el monopolio rentístico de licores destilados (L. 788/2002, art. 49).
D5. Tarifa. Las tarifas del impuesto al consumo por cada unidad de 750 c.c., o su equivalente, serán las siguientes (D. 127/2010, art. 6º):
Para productos de hasta 35 grados de contenido alcoholimétrico
Para productos de más de 35 grados de contenido alcoholimétrico
Dentro de las anteriores tarifas se encuentra incorporado el IVA cedido, el cual corres-ponde al treinta y cinco por ciento (35%) del valor liquidado por concepto de impuesto al consumo. Adicionalmente, tenga en cuenta que del total recaudado por concepto del impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares, una vez descontado el porcentaje de IVA cedido; los Departamentos destinarán un 8% para la unificación de los planes de beneficios del sistema general de seguridad social en salud de acuerdo al parágrafo 1º del artículo 6º del Decreto 127 de 2010.
De acuerdo con la Ley 788 de 2002 (art. 50), el impuesto que resulte de la aplicación de la tarifa al número de grados alcoholimétricos se aproximará al peso más cercano.
D.6. Tarifa participación: escriba en cada renglón que diligencie la tarifa de la participación que hubiere fijado la asamblea departamental de acuerdo con el producto que usted esté introduciendo en la respectiva entidad territorial. En caso que el departamento no aplique la participación no diligencie este renglón.
D7. Cantidad. Indique el número de unidades introducidas en la respectiva entidad territorial, de acuerdo con la unidad de medida informada en la columna D3.
D8. Valor del impuesto. Frente a cada renglón diligenciado, escriba el resultado de multiplicar las columnas D4, D5 y D7 (D4xD5xD7).
D9. Valor participación: frente a cada renglón diligenciado, escriba el resultado de multiplicar las columnas D4, D6 y D7. (D4 x D6 x D7). En caso que el departamento no aplique la participación no diligencie este renglón.
De acuerdo con el art. 20 del Decreto 3071 de 1997, los valores que se consignen en los renglones de las declaraciones tributarias del impuesto al consumo, se aproximarán al múltiplo de mil más cercano, los demás valores que se consignen en las columnas de la sección de liquidación, se aproximarán al peso más cercano.
Subtotales. Lleve a estos renglones la sumatoria de los valores registrados en las columnas D8 y D9 respectivamente, incluidos los valores del reverso y anexo de este formulario, si los hay.
Renglón 51.Valor impuesto al consumo o participación: Lleve a este renglón el valor correspondiente a la sumatoria de los valores relacionados en subtotales.
Renglón 52.Menos reenvíos: Escriba en este renglón el total del impuesto que corresponda a los productos ya declarados ante el Departamento y que fueron enviados posteriormente a otra entidad territorial. Este impuesto se determina teniendo en cuenta el impuesto que ya había sido declarado y pagado ante el departamento.
Este descuento solo puede ser solicitado una vez se haya efectuado la legalización de la tornaguía en la entidad territorial de destino.
Con la declaración en la que solicite el descuento, adjunte un anexo en el que relacione y discrimine los productos reenviados, diligenciando los mismos ítems de la sección E. “Valores Totales” y especificando el número y fecha de la tornaguía o tornaguías con que se autorizó la salida de los productos y la fecha de legalización.
Renglón 53. Saldo a favor del periodo anterior: traslade a este renglón el valor relacionado en el renglón 56, que figura en su declaración del periodo anterior.
Renglón 54. Valor sanciones: liquide las sanciones a que haya lugar por concepto de extemporaneidad y corrección a la declaración, y lleve a este renglón la sumatoria de las mismas. En caso de no existir sanciones a liquidar, escriba cero (0).
a) Sanción por extemporaneidad: habrá lugar a liquidar la sanción por extempo-raneidad cuando la declaración se presenta con posterioridad al vencimiento del plazo correspondiente para el pago.
El valor de esta sanción es del 5% del impuesto liquidado por mes o fracción de mes calendario de retardo, sin que exceda del 100%. Estos valores se aumentan al doble (10% y 200%) cuando la declaración se presenta después del emplazamiento para declarar, o del auto que ordene la inspección tributaria. (L. 223/95, art. 221 y E.T., art. 641 y 642).
Ejemplo: si el plazo para declarar la mercancía vence el 5 de enero y la declaración ante el departamento se presenta el 10 de marzo y el impuesto liquidado es de $ 500.000, la sanción se determinará así:
Valor sanción por extemporaneidad ajustada: $ 170.000
b) Sanción por corrección: la debe liquidar el contribuyente cuando corrija una de-claración ya presentada y se liquida al 10% sobre el mayor valor del impuesto determinado en la declaración de corrección. Si la corrección se efectúa después del emplazamiento para corregir, la sanción se liquida a la tarifa del 20% (E.T., art. 644).
Las inconsistencias a que se refieren los literales a), b) y d), del artículo 580 del E.T., podrán corregirse, siempre y cuando no se haya notificado sanción por no declarar, liquidando una sanción por corrección equivalente al dos (2%) por ciento de la sanción por extemporaneidad de que trata el artículo 641 del estatuto tributario, sin que exceda de Veintiún millones novecientos mil ($ 21.900.000) pesos, para el año gravable de 2003 (E.T., art. 588).
Ejemplo: el contribuyente presentó su declaración del Impuesto a consumo licores nacionales correspondiente a la primera quincena del mes de febrero de 2003 el día 20 de febrero, dentro del término establecido para declarar, liquidando un impuesto al consumo por valor de $ 785.000. Al revisar la declaración privada determinó el día 20 de junio que había suministrado el número de cédula equivocado, sin que se hubiera notificado sanción por no declarar. Acorde con el literal b) del artículo 580 del E.T., la declaración se tiene por no presentada; pero se puede corregir presentando otra que subsane la omisión.
Del 20 de febrero al 20 de junio, hay 4 meses. 5% X 4 = 20%
Renglón 55. Total a cargo por impuestos y sanciones y renglón 56. Saldo a favor. Sume el valor de los renglones 51 y 54 y réstele el valor de los renglones 52 y 53, si el valor resultante es positivo escriba el resultado en el renglón 55, si el valor es negativo lleve el resultado al renglón 56, en el renglón no diligenciado escriba cero (0).
Renglón 57. Valor impuesto al consumo o participación: si se trata de una declaración inicial, tome el valor del renglón 51 y réstele el valor de los renglones 52 y 53, escriba en este renglón el valor que resulte de esta operación. Si se trata de una declaración de corrección, escriba la diferencia del valor a pagar por concepto del Impuesto de la declaración que se está presentando y la que se corrige. Si no hay diferencia con la que se corrige, escriba cero (0).
Renglón 58. Valor sanciones: si se trata de una declaración inicial, lleve a este renglón el valor del renglón 54. Si se trata de una declaración de corrección, escriba la diferencia del valor a pagar por concepto de sanciones de la declaración que se está presentando y la que se corrige. Si no hay diferencia con la que se corrige, escriba cero (0).
Renglón 59. Valor intereses de mora: sobre el valor del renglón 57 calcule los intereses de mora que se deberán liquidar y pagar, por cada día calendario de retardo en el pago, a la tasa vigente al momento de la respectiva cancelación, aplicable para el impuesto de renta y complementarios y lleve el resultado a este renglón, aproximándolo al múltiplo de mil (1.000) más cercano. Cuando no haya intereses de mora que liquidar, escriba cero (0).
Hay lugar a liquidar intereses de mora cuando el pago no se efectúa dentro de los plazos establecidos para declarar, es decir, cuando se presenta en forma extemporánea o cuando se corrige fuera del término para declarar (art. 3º de la L. 788/2002, art. 634 E.T., art. 213 L. 223/95).
Renglón 60. Valor total: escriba en este renglón la sumatoria de los renglones 57, 58 y 59.
Sección G. Distribución componente IVA
Cuando en las declaraciones del impuesto al consumo o participación haya lugar a liquidar sanciones y/o intereses moratorios, los mismos aplicarán proporcionalmente al componente del IVA.
Renglón 61. Discriminación componente IVA 35%: escriba en este renglón el valor correspondiente al 35% del impuesto al consumo, esto es el 35% del resultado de tomar el valor del renglón 51 y restarle el valor de los renglones 52 y 53.
Renglones (R.62 AL R.64). De acuerdo con los productos introducidos en la entidad territorial proceda a identificar y discriminar el valor del componente IVA de conformidad con el artículo 54 de la Ley 788 de 2002 y el artículo 3º del Decreto 1150 de 2003.
Sección H. Discriminación SGSS
Renglón 65. Discriminación SGSSS 8%: una vez descontado el porcentaje de IVA cedido (35%), escriba en este renglón el valor correspondiente al 8% del 65% restante del impuesto al consumo para la unificación de los planes de beneficios del sistema general de seguridad social en salud.
I1. Declarante: si es persona natural, firme y escriba el nombre completo y apellidos y su número de cédula de ciudadanía o NIT, número que debe coincidir con el informado en la casilla C2. Si es persona jurídica o sociedad de hecho, la firma y datos que se consignen deben ser los del representante legal o persona autorizada (L. 223/95, art. 172).
I2 y I3. Revisor fiscal o contador público: si de conformidad con las normas vigentes su declaración debe ser firmada por revisor fiscal o contador público, marque X en los recuadros de las casillas correspondientes H2 o H3, y diligencie los demás espacios correspondientes a firma, nombre, cédula y tarjeta profesional, según corresponda.
Renglón 66. Pagos componente IVA - salud: escriba en este renglón el valor correspondiente a la discriminación componente IVA salud tomando como referencia los valores consignados en el renglón 62 y 63.
Recuerde que el artículo 4º del Decreto 1150 de 2003 determina que los recursos destinados a salud deberán girarse a los fondos de salud departamentales.
La forma de pago así como las cuentas a las cuales se les debe realizar la corres-pondiente consignación serán informadas por la entidad territorial.
Renglón 67. Pagos SGSSS. En este renglón deberá identificar el pago corres-pondiente a la financiación del SGSSS de acuerdo al Decreto 127 de 2010, renglón 65.
Renglón 68. Total a pagar a la entidad territorial: lleve a este renglón el valor que debe consignar a la entidad territorial luego de restar los valores que deben ser pagados directamente al fondo de salud departamental, esto es el resultado de la siguiente operación (R.60 - R.66 - R.67).
Forma de pago: diligencie este espacio de acuerdo a lo establecido por la entidad territorial.
Ejemplo: la declaración que se corrige fue presentada ante el departamento en el formulario de Radicación 0005522, el 20 de enero de 1998, con un valor del impuesto al consumo de $ 575.000 y un valor por sanciones de $ 217.000, correspondiente a la primera quincena:
Cuando se trate de corrección a la declaración tributaria anterior, en la cual se disminuya el valor a pagar, se debe elevar solicitud a la Dirección o Unidad de Rentas del Departamento, dentro del año siguiente año vencimiento del término para declarar (L. 383/1997, art. 8º y E.T., art. 589).
Sección B. Periodo gravable.
C1. Apellidos y nombre o razón social completa del declarante (productor): si es persona natural, escriba en esta casilla en su orden, primer apellido, segundo apellido o de casada y nombre, tal como figuran en su documento de identidad o NIT. Si es persona jurídica o sociedad de hecho, escriba la razón social completa.
C2. No de Identificación: marque con X el recuadro correspondiente a la clase de documento (NIT o cédula de ciudadanía) y anote el número.
Cuando se trate de productos similares a licores, vinos o aperitivos, utilice las mismas convenciones según corresponda.
De acuerdo con la Ley 788 de 2002 (Art. 50), el impuesto que resulte de la apli­cación de la tarifa al número de grados alcoholimétricos se aproximará al peso más cercano.
Las tarifas antes señaladas se incrementarán a partir del primero (1°) de enero de cada año en la meta de inflación esperada y el resultado se aproximará al peso más cercano. La Dirección de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crédito Público certificará y publicará antes del 1° de enero de cada año, las tarifas así indexadas.
D6. Tarifa participación. Escriba en cada renglón que diligencie la tarifa la tarifa de la participación que hubiere fijado la Asamblea Departamental de acuerdo con el producto que usted esté introduciendo en la respectiva entidad territorial. En caso que el departamento no aplique la participación no diligencie este renglón.
Si al diligenciar la Sección D los renglones 1 a 10 son insuficientes, incluya la información faltante en el respaldo del formulario. Si los renglones del reverso son insuficientes, diligencie tantos anexos como sea necesario, siguiendo el con­secutivo de numeración.
De acuerdo con el artículo 20 del Decreto 3071 de 1997, los valores que se consignen en los renglones de las declaraciones tributarias del impuesto al consumo, se aproximarán al múltiplo de mil más cercano, los demás valores que se consignen en las columnas de la sección de liquidación, se aproximarán al peso más cercano. Tenga en cuenta que la aproximación al múltiplo de mil más cercano, no incluye los renglones 55 y 56.
Subtotales. Lleve a estos renglones la sumatoria de los valores registrados en las columnas D8 Y D9, respectivamente, incluidos los valores del reverso y anexo de este formulario, si los hay.
Renglón 51. Valor impuesto al consumo o participación: lleve a este renglón el valor correspondiente a la sumatoria de los valores relacionados en subtotales.
Renglón 52. Menos reenvíos: escriba en este renglón el total del impuesto que corresponda a los productos ya declarados ante el departamento y que fueron enviados posteriormente a otra entidad territorial. Este impuesto se determina teniendo en cuenta el impuesto que ya había sido declarado y pagado ante el departamento.
Renglón 53. Saldo a favor del periodo anterior: relacione el valor del renglón 56 de la declaración del periodo anterior.
a) Sanción por extemporaneidad: habrá lugar a liquidar la sanción por extemporaneidad cuando la declaración se presenta con posterioridad al vencimiento del plazo correspondiente para el pago.
Extemporaneidad = del 5 de enero al 5 de marzo, 2 meses. Del 6 de marzo al 10 de marzo, hay cinco (5) días que se toman por un mes más por ser fracción. Total tiempo de extemporaneidad 3 meses. 5% X 3 = 15%.
Renglón 57. Discriminación del impuesto al consumo 65%: si el resultado obtenido de la operación R51 - R52 - R53 es positivo, registre en el renglón 57 el valor correspondiente al sesenta y cinco por ciento (65%) de dicho resultado, si es negativo, diligencie este renglón en cero(0).
Renglón 58. Discriminación del impuesto al consumo - componente IVA 35%: si el resultado obtenido de la operación R51 - R52 - R53 es positivo, registre en el renglón 58 el valor correspondiente al treinta y cinco por ciento (35%) de dicho resultado, si es negativo, diligencie este renglón en cero(0).
Renglón 59. Descontable del componente IVA: escriba en este renglón el valor correspondiente al descuento autorizado en el artículo 54 Ley 788 de 2002 parágrafo 3º ("El impuesto liquidado en ningún caso podrá ser afectado con impuestos descontables, salvo el correspondiente a los productores oficiales, que podrán descontar del componente IVA de este impuesto, el IVA pagado en la producción de los bienes gravados").
Renglón 60. Saldo a favor del periodo anterior componente IVA. Lleve a este renglón el valor relacionado en el renglón 62 de la declaración anterior.
Renglón 61. Subtotal componente IVA y renglón 62. Saldo a favor del componente IVA 35%: lleve al renglón 61 el resultado de la operación R58 - R59- R60 si es positivo, de lo contrario registre el resultado en el renglón 62, en el renglón no diligenciado escriba cero (0).
Renglón 63. Impuesto a cargo. Lleve a este renglón el valor resultante de la operación R57 + R61.
La entidad territorial determinará e informará la cuentas a las cuales se les debe hacer la correspondiente consignación de los recursos.
Renglón 64. Valor impuesto al consumo o participación: si se trata de una declaración inicial, lleve a este renglón el valor del renglón 63. Si se trata de una declaración de corrección, escriba la diferencia del valor a pagar por concepto del Impuesto de la declaración que se está presentando y la que se corrige. Si no hay diferencia con la que se corrige, escriba cero (0).
Renglón 65. Valor sanciones: si se trata de una declaración inicial, lleve a este renglón el valor del renglón 54. Si se trata de una declaración de corrección, escriba la diferencia del valor a pagar por concepto de sanciones de la declaración que se está presentando y la que se corrige. Si no hay diferencia con la que se corrige, escriba cero (0).
Renglón 66. Valor intereses de mora: sobre el valor del renglón 64 calcule los intereses de mora que se deberán liquidar y pagar, por cada día calendario de retardo en el pago, a la tasa vigente al momento de la respectiva cancelación, aplicable para el impuesto de renta y complementarios y lleve el resultado a este renglón, aproximándolo al múltiplo de mil (1.000) más cercano. Cuando no haya intereses de mora que liquidar, escriba cero (0).
Hay lugar a liquidar intereses de mora cuando el pago no se efectúa dentro de los plazos establecidos para declarar, es decir, cuando se presenta en forma extemporánea o cuando se corrige fuera del término para declarar (art. 3º de la L. 788/2002, art. 634 E.T., artí. 213 L. 223/1995).
Renglón 67. Valor total: escriba la sumatoria de los renglones 64, 65 y 66.
Renglón 68. Componente IVA 35%. Para diligenciar este renglón tenga en cuenta el valor consignado en el renglón 61, recuerde que si hay lugar a liquidar sanciones y/o intereses moratorios, los mismos aplicarán proporcionalmente al componente del IVA.
Renglones (R.69 AL R.71). De acuerdo con los productos introducidos en la entidad territorial proceda a identificar y discriminar el valor del componente IVA de conformidad con el artículo 54 de la Ley 788 de 2002 y el artículo 3º del Decreto 1150 de 2003.
Sección H. Discriminación SGSSS
Renglón 72. Discriminación SGSSS 8%: una vez descontado el porcentaje de IVA cedido (35%), escriba en este renglón el valor correspondiente al 8% del 65% restante del impuesto al consumo para la unificación de los planes de beneficios del sistema general de seguridad social en salud.
Seccion I. Firmas
I1. Declarante: si es persona natural, firme y escriba el nombre completo y apellidos y su número de cédula de ciudadanía o NIT, número que debe coincidir con el informado en la casilla C2. Si es persona jurídica o sociedad de hecho, la firma y datos que se consignen deben ser los del representante legal o persona autorizada (L. 223/1995, art. 172).
I2 o I3. Revisor fiscal o contador público: si de conformidad con las normas vigentes su declaración debe ser firmada por revisor fiscal o contador público, marque X en los recuadros de las casillas correspondientes H2 o H3, y diligencie los demás espacios correspondientes a firma, nombre, cédula y tarjeta profesional, según corresponda.
Renglón 73. Pagos componente IVA salud: escriba en este renglón el valor correspondiente a la discriminación componente IVA salud, tomando como referencia los valores consignados en los renglones R.69 y R.70.
Renglón 74. Pagos SGSSS. En este renglón deberá identificar el pago corres-pondiente a la financiación del SGSSS de acuerdo al Decreto 127 de 2010, renglón 65.
Renglón 75. Total a pagar a la entidad territorial: lleve a este renglón el valor que debe consignar a la entidad territorial luego de restar los valores que deben ser pagados directamente al fondo de salud departamental, esto es el resultado de la siguiente operación (R.67 - R.73 - R74).
Forma de pago: diligencie este espacio de conformidad con lo dispuesto por la entidad territorial.
Casilla para uso oficial exclusivamente. Este espacio está diseñado para el autoadhesivo respectivo que identificará la radicación de la declaración.
A2.Declaración que se corrige. Diligencie solamente cuando se trate de una corrección a declaración anterior.
Marque X en el recuadro que se encuentra frente a corrección, escriba en su orden en las casillas correspondientes, el número de radicación del formulario, la fecha de la declaración, el valor del renglón 51 (valor impuesto al consumo o participación) y del renglón 54(valor sanciones) de la declaración que se está corrigiendo. Adicionalmente especifique la quincena a la cual corresponde la declaración que se está corrigiendo, marcando con una X la casilla correspondiente.
Los contribuyentes solamente están autorizados a corregir sus declaraciones tributarias para aumentar el Impuesto a su cargo, para disminuir el saldo a favor o para efectuar correcciones que no impliquen modificación de estos dos factores (artículo 588 E.T.)
B1. Periodo. El periodo gravable de estos impuestos es quincenal. Los productores cumplirán quincenalmente con la obligación de declarar ante la correspondiente secretaría de hacienda territorial o en las entidades financieras autorizadas para tal fin, dentro de los cinco (5) días calendario siguientes al vencimiento de cada período gravable.
D1. Clase. Escriba en cada renglón que diligencie la clase. Para esto utilice las siguientes convenciones: L, si se trata de licor, V, si se trata de vino, A, si se trata de aperitivo.
D.6. Tarifa participación: escriba en cada renglón que diligencie la tarifa de la participación que hubiere fijado la asamblea departamental de acuerdo con el producto que usted esté introduciendo para el consumo en la respectiva entidad territorial. En caso que el departamento no aplique la participación no diligencie este renglón.
Si al diligenciar la sección D los renglones 1 a 10 son insuficientes, incluya la información faltante en el respaldo del formulario. Si los renglones del reverso son insuficientes, diligencie tantos anexos como sea necesario, siguiendo el consecutivo de numeración. De acuerdo con el artículo 20 del Decreto 3071 de 1997, los valores que se consignen en los renglones de las declaraciones tributarias del impuesto al consumo, se aproximarán al múltiplo de mil más cercano, los demás valores que se consignen en las columnas de la sección de liquidación, se aproximarán al peso más cercano.
Con la declaración en la que solicite el descuento, adjunte un anexo en el que rela­cione y discrimine los productos reenviados, diligenciando los mismos ítems de la sección E. “valores totales” y especificando el número y fecha de la tornaguía o tornaguías con que se autorizó la salida de los productos y la fecha de legalización.
Ejemplo: el contribuyente presenta su declaración inicial liquidándose un impuesto de $ 500.000. Posteriormente corrige dicha declaración liquidándose un impuesto de $ 580.000.
Ejemplo: el contribuyente presentó su declaración del Impuesto a consumo licores nacionales correspondiente a la primera quincena del mes de febrero de 2003 el día 20 de febrero, dentro del término establecido para declarar, liquidando un impuesto al consumo por valor de $ 785.000. Al revisar la declaración privada determinó el día 20 de junio que había suministrado el número de Cédula equivocado, sin que se hubiera notificado sanción por no declarar. Acorde con el literal b) del artículo 580 del estatuto tributario, la declaración se tiene por no presentada; pero se puede corregir presentando otra que subsane la omisión.
Renglón 59.Valor intereses de mora: sobre el valor del renglón 57 calcule los intereses de mora que se deberán liquidar y pagar, por cada día calendario de retardo en el pago, a la tasa vigente al momento de la respectiva cancelación, aplicable para el impuesto de renta y complementarios y lleve el resultado a este renglón, aproximándolo al múltiplo de mil (1.000) más cercano. Cuando no haya intereses de mora que liquidar, escriba cero (0).
Renglón 61. Discriminación Distrito Capital: reporte en este renglón el valor correspondiente a los productos vendidos en el distrito capital. Parágrafo 1º artículo 54 de la Ley 788 de 2002.
Renglones (R.62 al R.65). De acuerdo con los productos introducidos en la entidad territorial proceda a identificar y discriminar el valor del componente IVA de conformidad con el artículo 54 de la Ley 788 de 2002 y el artículo 3º del Decreto 1150 de 2003. Usted encontrará que los mencionados renglones están divididos en dos partes identificadas como Distrito Capital y Cundinamarca, espacios destinados para realizar la distribución correspondiente, de conformidad con los parágrafos 1º y 2º del artículo 54 de la Ley 788 de 2002.
Renglón 66. Discriminación SGSSS 8%: una vez descontado el porcentaje de IVA cedido (35%), escriba en este renglón el valor correspondiente al 8% del 65% restante del impuesto al consumo para la unificación de los planes de beneficios del sistema general de seguridad social en salud.
I1. Declarante: si es persona natural, firme y escriba el nombre completo y apellidos y su número de cédula de ciudadanía o NIT, número que debe coincidir con el informado en la casilla C2. Si es persona jurídica o sociedad de hecho, la firma y datos que se consignen deben ser los del representante legal o persona autorizada (L. 223/95, artículo 172).
Renglones 67 a 69. Pagos componente IVA Distrito Capital - Cundinamarca. En estos renglones usted deberá identificar los pagos por componente IVA en el porcentaje y distribución determinada por la ley y relacionada en la sección G.
Renglón 70. Pagos SGSSS. En este renglón deberá identificar el pago correspondiente a la financiación del SGSSS de acuerdo al Decreto 127 de 2010, renglón 66.
Renglón 71. Pagos entidad territorial CUNDINAMARCA (R.60 - R.67 - R.68 - R.69 - R.70). Lleve a este renglón el valor que debe consignar a la entidad territorial luego de restar los valores que deben ser pagados directamente al Distrito Capital y a los fondos de salud del distrito y de Cundinamarca respectivamente, esto es el resultado de la siguiente operación (R.60 - R.67 - R.68 - R.69 - R.70). (D. 1150/2003, art. 4º).
La forma de pago así como las cuentas a las cuales se les debe realizar la correspondiente consignación serán informadas por la entidad territorial.
Ejemplo: la declaración que se corrige fue presentada ante el departamento en el formulario Nº de Radicación 0005522, el 20 de enero de 1998, con un valor del impuesto al consumo de $ 575.000 y un valor por sanciones $ 217.000, correspondiente a la primera quincena:
B1. Periodo. El periodo gravable de estos impuestos es quincenal. Los productores cumplirán quincenalmente con la obligación de declarar ante la correspondiente secretaría de hacienda territorial, o en las entidades financieras autorizadas para tal fin, dentro de los cinco (5) días calendario siguientes al vencimiento de cada período gravable.
Para productos de más de 15 y hasta 35 grados de contenido alcoholimétrico.
Para productos de más de 35 grados de contenido alcoholi­métrico.
D6. Tarifa participación. Escriba en cada renglón que diligencia la tarifa de la participación que hubiere fijado la asamblea departamental de acuerdo con el producto que Usted esté introduciendo en la respectiva entidad territorial. En caso que el departamento no aplique la participación no diligencie este renglón.
Renglón 59. Descontable del componente IVA: escriba en este renglón el valor correspondiente al descuento autorizado en el artículo 54 Ley 788 de 2002 par. 3. ("el impuesto liquidado en ningún caso podrá ser afectado con impuestos descontables, salvo el correspondiente a los productores oficiales, que podrán descontar del componente IVA de este impuesto, el IVA pagado en la producción de los bienes gravados").
Hay lugar a liquidar intereses de mora cuando el pago no se efectúa dentro de los plazos establecidos para declarar, es decir, cuando se presenta en forma extemporánea o cuando se corrige fuera del término para declarar (art: 3º de la L. 788/2002, art. 634 E.T., art. 213 L. 223/95).
Renglón 68. Discriminación Distrito Capital: reporte en este renglón el valor correspondiente a los productos vendidos en el Distrito Capital. Parágrafo 1º artículo 54 de la Ley 788 de 2002.
Recuerde que: cuando en las declaraciones del impuesto al consumo o participación haya lugar a liquidar sanciones y/o intereses moratorios, los mismos aplicarán proporcionalmente al componente del IVA.
Renglones (R.69 AL R.72). De acuerdo con los productos introducidos en la entidad territorial proceda a identificar y discriminar el valor del componente IVA de conformidad con el artículo 54 de la Ley 788 de 2002 y el artículo 3º del Decreto 1150 de 2003. Usted encontrará que los mencionados renglones están divididos en dos partes identificadas como Distrito Capital y Cundinamarca, espacios destinados para realizar la distribución correspondiente, de conformidad con los parágrafos 1º y 2º del artículo 54 de la Ley 788 de 2002.
Renglón 73. Discriminación SGSSS 8%: una vez descontado el porcentaje de IVA cedido (35%), escriba en este renglón el valor correspondiente al 8% del 65% restante del impuesto al consumo para la unificación de los planes de beneficios del sistema general de seguridad social en salud.
Renglones 76 a 78. Pagos componente IVA Distrito Capital - Cundinamarca. En estos renglones usted deberá identificar los pagos por componente IVA en el porcentaje y distribución determinada por la ley relacionada en la sección G.
Renglón 79. Pagos SGSSS. En este renglón deberá identificar el pago correspondiente a la financiación del SGSSS de acuerdo al Decreto 127 de 2010, renglón 66.
Renglón 80. Pagos entidad territorial Cundinamarca. Lleve a este renglón el valor que debe consignar a la entidad territorial luego de restar los valores que deben ser pagados directamente al Distrito Capital y a los fondos de salud del distrito y de Cundinamarca respectivamente, esto es el resultado de la siguiente operación: (R.67 - R.76 - R.77 - R.78 - R.79). (D. 1150/2003, art. 4º).
Recuerde que la declaración e corrección sustituye en todas sus partes a la declaración anterior y por tanto, la declaración de corrección se debe diligenciar en su totalidad.
Cuando se trate de corrección a la declaración tributaria anterior, en la cual se disminuya el valor a pagar, se debe elevar solicitud a la dirección o unidad de rentas del departamento, dentro del año siguiente año vencimiento del término para declarar (L. 383/97 art. 8º y E.T., art. 589).
B1. Periodo. El período gravable de estos impuestos es quincenal. Los productores cumplirán quincenalmente con la obligación de declarar ante las correspondientes secretarías de hacienda territoriales o en las entidades financieras autorizadas para tal fin, dentro de los cinco (5) días calendario siguientes al vencimiento de cada período gravable.
D5. Tarifa. Las tarifas del impuesto al consumo por cada unidad de 750 c.c., o su equivalente, serán las siguientes (L. 788/2002, art. 50):
Para productos nacionales de más de 2,5 grados de contenido alcoholimétrico.
$ 15.00 por cada grado alcoholimétrico
El valor de esta sanción es del 5% del impuesto liquidado por mes o fracción de mes calendario de retardo, sin que exceda del 100%. Estos valores se aumentan al doble (10% y 200%) cuando la declaración se presenta después del emplazamiento para declarar, o del auto que ordene la inspección tributaria (L. 223/95, art. 221 y E.T., art. 641 y 642).
Por ser menor a la sanción mínima que para el año de 2003 es de $170.000, la sanción se debe ajustar a este valor (E.T., art. 639).
Renglón 66. Pagos componente IVA - salud: escriba en este renglón el valor correspondiente a la discriminación componente IVA salud tomando como referencia los valores consignados en los renglones 62 y 63.
Renglón 67. Escriba en este renglón el valor correspondiente a la discriminación de los 8% referentes a la financiación del SGSSS, es decir, el renglón 65.
Renglón 66. Total a pagar a la entidad territorial: lleve a este renglón el valor que debe consignar a la entidad territorial luego de restar los valores que deben ser pagados directamente al fondo de salud departamental, esto es el resultado de la siguiente operación (R.60 - R.66 - R.67).
Para productos nacionales de más de 2.5 grados de contenido alcoholimétrico.
Dentro de la anterior tarifa se encuentra incorporado el IVA cedido, el cual corresponde al treinta y cinco por ciento (35%) del valor liquidado por concepto de impuesto al consumo. Adicionalmente, tenga en cuenta que del total recaudado por concepto del impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares, una vez descontado el porcentaje de IVA cedido; los departamentos destinarán un 8% para la unificación de los planes de beneficios del Sistema General de Seguridad Social en Salud de acuerdo al parágrafo 1º del artículo 6º del Decreto 127 de 2010.
D6. Tarifa participación: escriba en cada renglón que diligencie la tarifa de la participación que hubiere fijado la asamblea departamental de acuerdo con el producto que usted esté introduciendo en la respectiva entidad territorial. En caso que el departamento no aplique la participación no diligencie este renglón.
Si al diligenciar la sección D los renglones 1 a 10 son insuficientes, incluya la información faltante en el respaldo del formulario. Si los renglones del reverso son insuficientes, diligencie tantos anexos como sean necesarios, siguiendo el consecutivo de numeración.
De acuerdo con el art. 20 del Decreto 3071 de 1997, los valores que se consignen en los renglones de las declaraciones tributarias del impuesto al consumo, se aproximarán al múltiplo de mil más cercano, los demás valores que se consignen en las columnas de la sección de liquidación, se aproximarán al peso más cercano. Tenga en cuenta que la aproximación al múltiplo de mil más cercano, no incluye los renglones 55 y 56.
Las inconsistencias a que se refieren los literales a), b) y d), del artículo 580 del estatuto tributario, podrán corregirse, siempre y cuando no se haya notificado sanción por no declarar, liquidando una sanción por corrección equivalente al dos por ciento (2%) de la sanción por extemporaneidad de que trata el artículo 641 del estatuto tributario, sin que exceda de veintiún millones novecientos mil ($ 21.900.000) pesos, para el año gravable de 2003 (E.T., art. 588).
Renglón 58. Discriminacion del impuesto al consumo-componente IVA 35%: Si el resultado obtenido de la operación R51 - R52 - R53 es positivo, registre en el renglón 58 el valor correspondiente al treinta y cinco por ciento (35%) de dicho resultado, si es negativo, diligencie este renglón en cero(0).
La entidad territorial determinará e informará las cuentas a las cuales se les debe hacer la correspondiente consignación de los recursos.
Hay lugar a liquidar intereses de mora cuando el pago no se efectúa dentro de los plazos establecidos para declarar, es decir, cuando se presenta en forma extemporánea o cuando se corrige fuera del término para declarar (art. 3º de la L. 788/2002, art: 634 E.T., art. 213 L. 223/95).
Renglones (R.69 al R.71) De acuerdo con los productos introducidos en la entidad territorial proceda a identificar y discriminar el valor del componente IVA de conformidad con el artículo 54 de la Ley 788 de 2002 y el artículo 3º del Decreto 1150 de 2003.
Renglón 72. Una vez descontado el porcentaje de IVA cedido (35%), escriba en este renglón el valor correspondiente al 8% del 65% restante del impuesto al consumo para la unificación de los planes de beneficios del sistema general de seguridad social en salud.
Renglón 74. Pagos componente SGSSS. En este renglón deberá identificar el pago correspondiente a la financiación del SGSSS de acuerdo al Decreto 127 de 2010.
Renglón 75. Total a pagar a la entidad territorial: lleve a este renglón el valor que debe consignar a la entidad territorial luego de restar los valores que deben ser pagados directamente al fondo de salud departamental, esto es el resultado de la siguiente operación (R.67 - R.73 - R.74).