Source: http://www.porada.sk/archive/index.php/t-138261.html
Timestamp: 2015-09-01 10:06:09+00:00
Document Index: 9343016

Matched Legal Cases: ['§ 43', '§ 43', '§ 45', '§ 15', '§ 7', '§ 7', '§ 22', '§ 25', '§80', '§ 80', '§ 43', '§ 43', '§ 45', '§ 15', '§7', '§7', '§7', '§7', '§ 15']

Súhrnný výkaz k DPH [Archív] - PORADA.sk
PORADA.sk > PORADY > Rôzne Porady > Účtovníctvo a dane > Súhrnný výkaz k DPH
Klikne pre zoradenie od najlepšej odpovede: : Súhrnný výkaz k DPH
Avdika16.04.10, 05:34Dobrý deň, chcela by som sa spýtať ohľadne súhrnného výkazu k DPH. Na daňovom úrade mi povedali, že keď my fakturujeme iba služby, aj vtedy musíme podať súhrnný výkaz k DPH, lebo ten sa vraj podáva vtedy, ak fakturujeme do zahraničia - do krajín EÚ. To znamená, že ak fakturujeme služby do zahraničia a je to krajina EÚ tak do súhrnného výkazu dám iba tú krajinu? Pretože my fakturujeme aj do štátov, ktoré nie sú členom EÚ. Ďakujem za radu.
atka416.04.10, 05:52http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2010-a.html
http://www.porada.sk/t125514-suhrnny-vykaz-od-1-1-2010-a.html
a mnoho ďalších....
(1) Platiteľ je povinný podať súhrnný výkaz za kaţdý kalendárny mesiac, v ktorom
a) dodal tovar oslobodený od dane podľa § 43 ods. 1 z tuzemska do iného členského štátu osobe, ktorá je identifikovaná pre daň v inom členskom štáte,
b) premiestnil tovar oslobodený od dane podľa § 43 ods. 4,
c) sa zúčastnil na trojstrannom obchode ako prvý odberateľ podľa § 45,
d) dodal sluţbu s miestom dodania v inom členskom štáte podľa § 15 ods. 1 zdaniteľnej osobe alebo právnickej osobe, ktorá nie je zdaniteľnou osobou a je identifikovaná pre daň, a táto osoba je povinná platiť daň.
(2) Platiteľ môţe podať súhrnný výkaz za kalendárny štvrťrok, ak hodnota tovarov podľa odseku 1 písm. a) aţ c) nepresiahne v príslušnom kalendárnom štvrťroku a súčasne v predchádzajúcich štyroch kalendárnych štvrťrokoch hodnotu 100 000 eur; moţnosť podať súhrnný výkaz za kalendárny štvrťrok prestáva platiť od skončenia kalendárneho mesiaca, v ktorom hodnota tovarov podľa odseku 1 písm. a) aţ c) presiahne v príslušnom kalendárnom štvrťroku hodnotu 100 000 eur, a platiteľ je povinný podať súhrnný výkaz osobitne za kaţdý kalendárny mesiac príslušného kalendárneho štvrťroka.
(3) Súhrnný výkaz je povinná podať aj zdaniteľná osoba registrovaná pre daň podľa § 7 alebo § 7a za kaţdý kalendárny štvrťrok, v ktorom dodala sluţbu podľa odseku 1 písm. d).
(4) Súhrnný výkaz musí obsahovať
a) identifikačné číslo pre daň osoby, ktorá podáva súhrnný výkaz,
b) pri dodaní tovaru podľa odseku 1 písm. a) identifikačné číslo pre daň nadobúdateľa, pod ktorým mu bol tovar dodaný, a celkovú hodnotu dodaného tovaru pre kaţdého nadobúdateľa osobitne,
c) pri dodaní tovaru podľa odseku 1 písm. b) identifikačné číslo pre daň, ktoré má platiteľ pridelené v členskom štáte, v ktorom sa skončí odoslanie alebo preprava tovaru, a hodnotu tovaru zodpovedajúcu základu dane určeného podľa § 22 ods. 6,
d) pri trojstrannom obchode podľa odseku 1 písm. c) identifikačné číslo pre daň druhého odberateľa pridelené v členskom štáte, v ktorom sa skončí odoslanie alebo preprava tovaru, a hodnotu tovaru dodaného druhému odberateľovi,
e) pri dodaní sluţby identifikačné číslo pre daň príjemcu sluţby, pod ktorým mu bola sluţba dodaná, a celkovú hodnotu dodaných sluţieb pre kaţdého príjemcu sluţieb.
(5) V súhrnnom výkaze sa neuvádzajú sluţby oslobodené od dane podľa zákona platného v členskom štáte, v ktorom je miesto dodania sluţby.
(6) Hodnota dodaných tovarov a dodaných sluţieb podľa odseku 4 sa uvádza v súhrnnom výkaze za obdobie, v ktorom vznikla daňová povinnosť. Údaje v súhrnnom výkaze sa uvádzajú v eurách a zaokrúhľujú sa na celé eurá do 0,5 eura nadol a od 0,5 eura vrátane nahor.
(7) Pri oprave základu dane podľa § 25 sa v súhrnnom výkaze uvádza suma, o ktorú sa základ dane opravil, a to za obdobie, v ktorom bola oprava základu dane oznámená nadobúdateľovi tovaru alebo príjemcovi sluţby.
(8) Ak osoba, ktorá podala súhrnný výkaz, zistí pred uplynutím lehoty na podanie súhrnného výkazu, ţe údaje uvedené v súhrnnom výkaze sú neúplné alebo nesprávne, podá opravný súhrnný výkaz. Ak osoba, ktorá podala súhrnný výkaz, zistí po uplynutí lehoty na podanie súhrnného výkazu, ţe údaje v súhrnnom výkaze sú neúplné alebo nesprávne, podá dodatočný súhrnný výkaz, v ktorom uvedie len doplnené alebo opravené údaje.
(9) Osoby podľa odsekov 1 aţ 3 sú povinné podať súhrnný výkaz elektronickými prostriedkami najneskôr do 20 dní po skončení obdobia, za ktoré sú povinné podať súhrnný výkaz. Súhrnný výkaz musí byť podpísaný zaručeným elektronickým podpisom. Súhrnný výkaz podaný elektronickými prostriedkami nemusí byť podpísaný zaručeným elektronickým podpisom, ak osoba, ktorá podáva súhrnný výkaz, má s daňovým úradom uzavretú písomnú dohodu, ktorá obsahuje najmä náleţitosti elektronického doručovania, spôsob overovania podania urobeného elektronickými prostriedkami a spôsob preukazovania doručenia a ak osoba, ktorá podáva súhrnný výkaz, písomne oznámi daňovému úradu údaje potrebné na doručovanie na tlačive podľa vzoru uverejneného na internetovej stránke Daňového riaditeľstva Slovenskej republiky.
(10) Súhrnný výkaz sa podáva na tlačive, ktorého vzor ustanoví opatrenie, ktoré vydá Ministerstvo financií Slovenskej republiky a ktoré sa vyhlasuje v Zbierke zákonov Slovenskej republiky uverejnením jeho úplného znenia.
IvoM16.04.10, 05:55Avdika, nehnevaj sa ale prečítala si si aspoň raz §80 Súhrnný výkaz.:)
§ 80 Súhrnný výkaz
(1) Platiteľ je povinný podať súhrnný výkaz za každý kalendárny mesiac, v ktorom a) dodal tovar oslobodený od dane podľa § 43 ods. 1 z tuzemskado iného členského štátu osobe, ktorá je identifikovaná pre daň v inom členskom štáte, b) premiestnil tovar oslobodený od dane podľa § 43 ods. 4, c) sa zúčastnil na trojstrannom obchode ako prvý odberateľ podľa § 45, d) dodal službu s miestom dodania v inom členskom štáte podľa § 15 ods. 1 zdaniteľnej osobe alebo právnickej osobe, ktorá nie je zdaniteľnou osobou a je identifikovaná pre daň, a táto osoba je povinná platiť daň.
eurokontor16.04.10, 06:21Vie niekto poradiť ako sa má vlastne odovzdať v papierovej forme súhrnný výkaz spolu s vyhlásením o jeho podaní? Na DÚ nechcú potvrdiť prevzatie týchto dokumentov. Asi z toho dôvodu, že na tom Vyhlásení nie je miesto pre odtlačok pre DÚ. Aký budeme mať dôkaz, že sme to podali????
Blankake16.04.10, 06:31Vie niekto poradiť ako sa má vlastne odovzdať v papierovej forme súhrnný výkaz spolu s vyhlásením o jeho podaní? Na DÚ nechcú potvrdiť prevzatie týchto dokumentov. Asi z toho dôvodu, že na tom Vyhlásení nie je miesto pre odtlačok pre DÚ. Aký budeme mať dôkaz, že sme to podali????
Potvrdenie Ti dajú na 1. stranu súhrnného výkazu, tam je na to aj miesto pre pečiatku DÚ.
Saska2116.04.10, 06:33A portál bude totálne odstavený pondelok a utorok (19.4. a 20.4.)...síce už teraz zase nefunguje....a tí čo to nestihli poslať, si to môžu hodiť....som na to zvedavá, či vám naparia pokutu, tak ako sľubovali :eek:
anka-s16.04.10, 06:43Ahojte, chcem sa opytat - osoba podla §7a musi so suhrnnym vykazom podat aj klasicke priznanie DPH? Alebo len samotny vykaz? Uz mam misung z celeho zakona DPH. A ked uz pisem - neviete kde je nejake zhrnutie ake sluzby idu do vykazu DPH a na ktore riadky aj do SV, ktore len do vykazu a do SV nie, a ktore len do SV? Ja viem, ze je to tazke, ale aspon take nejake vseobecne pravidlo?? Cim viac to citam, tym je to horsie. Dakujem.
Blankake16.04.10, 06:48Ahojte, chcem sa opytat - osoba podla §7a musi so suhrnnym vykazom podat aj klasicke priznanie DPH? Alebo len samotny vykaz? Uz mam misung z celeho zakona DPH. A ked uz pisem - neviete kde je nejake zhrnutie ake sluzby idu do vykazu DPH a na ktore riadky aj do SV, ktore len do vykazu a do SV nie, a ktore len do SV? Ja viem, ze je to tazke, ale aspon take nejake vseobecne pravidlo?? Cim viac to citam, tym je to horsie. Dakujem.
Keď si registrovaná podľa par. 7a - nie si platcom DPH, čiže nepodávaš daňové priznanie k DPH - len súhrnný výkaz.
lenkam6816.04.10, 08:55Vie niekto poradiť ako sa má vlastne odovzdať v papierovej forme súhrnný výkaz spolu s vyhlásením o jeho podaní? Na DÚ nechcú potvrdiť prevzatie týchto dokumentov. Asi z toho dôvodu, že na tom Vyhlásení nie je miesto pre odtlačok pre DÚ. Aký budeme mať dôkaz, že sme to podali????
DÚ má k dispozícii aj tlačivo" Potvrdenie o prevzatí dokumentu," kde ti prevzatie potvrdia.
ivana18418.05.10, 07:26Ak firma dodáva službu do Talianska, tak potom bude stále podávať súhrnný výkaz štvrťročne? Tovar nedodával ani nebude dodávať do EÚ, ale hodnota služieb 100.000,- EUR bude prekročená v mesiaci 5/2010. Ďakujem
Tweety18.05.10, 07:39Ak firma dodáva službu do Talianska, tak potom bude stále podávať súhrnný výkaz štvrťročne? Tovar nedodával ani nebude dodávať do EÚ, ale hodnota služieb 100.000,- EUR bude prekročená v mesiaci 5/2010. Ďakujem
Áno, kvartálne.
martinez18.05.10, 07:41Ak firma dodáva službu do Talianska, tak potom bude stále podávať súhrnný výkaz štvrťročne? Tovar nedodával ani nebude dodávať do EÚ, ale hodnota služieb 100.000,- EUR bude prekročená v mesiaci 5/2010. Ďakujem
Do obratu sa započítava len dodávaný tovar... čiže ak tovar nedodávate, podávate vždy kvartálny výkaz...
ivana18419.05.10, 11:36Ďakujem za potvrdenie.
Eva9916.06.10, 08:15Prosím Vás, chcem len jednorázovo kúpiť HIM z ČR. Ja platca DPH na SR, on platca DPH v ČR. Dodávateľ mi bude fakturovať bez DPH a jediná moja povinnosť je urobiť samozdanenie v klasickom štvrťročnom priznaní DPH? Nemusím podávať súhrnný výkaz ani nič ďalšie? Ďakujem za radu...
Tweety16.06.10, 08:16Prosím Vás, chcem len jednorázovo kúpiť HIM z ČR. Ja platca DPH na SR, on platca DPH v ČR. Dodávateľ mi bude fakturovať bez DPH a jediná moja povinnosť je urobiť samozdanenie v klasickom štvrťročnom priznaní DPH? Nemusím podávať súhrnný výkaz ani nič ďalšie? Ďakujem za radu...
Nie, nákup tovaru, HM do SV nedávame.
Eva9916.06.10, 08:18Nie, nákup tovaru, HM do SV nedávame.
Ďakujem veľmi veľmi pekne!!!
Eva9916.06.10, 08:22A môžem sa ešte spýtať, ako je to so zálohovou faktúrou? Tú do DPH nedám a až riadnu faktúru samozdaním?
Tweety16.06.10, 08:22A môžem sa ešte spýtať, ako je to so zálohovou faktúrou? Tú do DPH nedám a až riadnu faktúru samozdaním?
ZF nie.
Eva9916.06.10, 08:23ZF nie.
Ešte raz veľké ďakujem...
latka21.06.10, 07:51Dobrý den, chcela by som sa informovať, ak dodávame pravidelne tovar do krajín Eu,podávali sme SV štvrťročne, Minulý mesiac sme dodali aj služby do EU a podali sme SV za daný mesiac, od teraz už musíme podávať každý mesiac SV, aj ked nebudeme poskytovať služby, alebo opäť len štvrťročne...??? Dakujeme pekne za opovede
Dula28.06.10, 16:57Dobrý den, mna by zaujímalo ako to je dátumovo. Mám klienta, ktorý robí v Nemecku (zvárača).Je prihlásený podla §7a,čiže podáva SV. Len teraz mám dilemu, lebo robil v mesiacoch 2-3/2010 a vyfaktúroval práce až 4/2010 (6.4.2010), do ktorého štvrťroka to mám zaradiť? Keďže som nemala faktúru,tak som to do výkazu za 1.q nedávala, chcem to dať až teraz do 2q 2010. Je to správne? Alebo urobím opravné?
Tweety28.06.10, 17:15Dobrý den, mna by zaujímalo ako to je dátumovo. Mám klienta, ktorý robí v Nemecku (zvárača).Je prihlásený podla §7a,čiže podáva SV. Len teraz mám dilemu, lebo robil v mesiacoch 2-3/2010 a vyfaktúroval práce až 4/2010 (6.4.2010), do ktorého štvrťroka to mám zaradiť? Keďže som nemala faktúru,tak som to do výkazu za 1.q nedávala, chcem to dať až teraz do 2q 2010. Je to správne? Alebo urobím opravné? Sú to práce za prvý kvartál.
Evinka7329.06.10, 15:54Prosím Vás, prvý krát som v 04/2010 fakturovala do Maďarska za službu nejakých smiešných 120 EUR a teraz som zistila, že musím podať Súhrný výkaz elektronický za štvrťrok / do 20.7./, ale ja odchádzam 5.7. na dovolenku, tak neviem čo mám skôr vybaviť. Najprv sa musím zaregistrovať a potom ešte navštiviť DÚ a tak poslať elektronický súhrnný výkaz, a ešte aj osobne písomne odniesť na DU. Poraďte, lebo to vyzerá, že z mojej dovolenky asi nič nebude, lebo to asi nestihnem.... Ako mám čo naefektívnejšie postupovať?
domenico.office29.06.10, 16:23V prvom rade si vytvoríš konto na www.drsr.sk . V sekcii elektronická komunikácia budeš pokračovať tlačidlom registrovať. Vytvoríš si konto, nezabudni si vytlačiť registračný list, budeš ho potrebovať pri spisovaní dohody s DÚ. Tu nájdeš: http://www.drsr.sk/wps/portal/prirucka_aes, čo treba nainštalovať do lokálneho PC. Potom utekáš na DÚ, spíšeš si dohodu. Ak ti pridajú daňovníka do konta, môžeš podať SV v prospech Daňovej správy.
Doplnenie: Daňovník môže splnomocniť podávaním dokumentov inú osobu plnou mocou, ktorá už podáva SV elektronicky, má všetko nainštalované a funguje jej to. Potom stačí jednoduchá autorizácia registrovanej osoby, ktorá dostane vaše údaje a podá takýto SV a zabezpečí podľa toho, ak podáva bez ZEP, zaslanie krycích listov na DÚ do 5-tych dní. Možno by som to riešil takýmto spôsobom, neviem, či to za tých pár dní stihneš.
Evinka7330.06.10, 07:38Aj tak ďakujem pekne, asi to fakt nestiham, lebo na DU pracujú len Po a Str. a ďalší pondelok je ešte sviatok... Tak musím prísť cez dovolenku....
Evinka7330.06.10, 18:08Stihla som sa zaregistrovať na portáli DR a vytlačiť registračný list. Na DU musím ísť spísať dohodu, to ešte mi je jasné, ale poradí mi niekto, ako postupovať, keď na svojom PC, kde mám účtovnícky program nemám internet a tak neviem, ako pošlem výkaz elektronický. Je možné ručne vyplniť vzorové tlačivo a poslať to, alebo ako postupovať. Čo sa týka PC nie som zdatná, takže neviem... poradí niekto, aj tak už mám deň z dovolenky v háji, lebo musím ist na Du , ale dúfam, že potom nebudem ešte "maturovať" pri posielaní. Je to zložité?
domenico.office30.06.10, 18:15Bez internetu to nejde. SV sa podáva len elektronicky, písomne sa zasiela krycí list. Musíš poriešiť net. Nie je to zložité podať SV, ale treba v PC, kde budeš podávať mať nainštalované potrebné programy.
nika.sum01.07.10, 13:23Dobrý den, chcela by som sa informovať, ak dodávame pravidelne tovar do krajín Eu,podávali sme SV štvrťročne, Minulý mesiac sme dodali aj služby do EU a podali sme SV za daný mesiac, od teraz už musíme podávať každý mesiac SV, aj ked nebudeme poskytovať služby, alebo opäť len štvrťročne...??? Dakujeme pekne za opovede
Podla zakona ste nemuseli ak ste poskytli sluzby podat mesacne, je tu na porade toho dost popisane. Mesacne je povinny podavat ten kto presiahne v danom mesiaci za stvrtrok 100.000 EUR za predaj tovaru do EU. Slyzby su neobmedzene a do toho obratu sa nepocitaju.
Evinka7301.07.10, 18:15Práve som si prečítala "príručku", ale není to pre mňa veľmi jednoduche....no neviem neviem....
domenico.office01.07.10, 18:46Práve som si prečítala "príručku", ale není to pre mňa veľmi jednoduche....no neviem neviem....
Vyriešime. Pekný večer.
Ester plus14.07.10, 11:39SV som podávala zatiať za I.Q a II.Q po skoční príslušného štvrťroka, nakoľko hodnota dodaných tovarov do ČŠ EU neprekročila 100 000 EUR.
V IQ bola hodnota 30000 EUR a v IIQ bola hodnota 60000 EUR. V 07/2010 už máme vyhotovenú faktúru na 15000 EUR a rozmýšľam či už od 07/2010 mám podávať SV mesačne?
jeso14.07.10, 12:03Príklad č.1/
Platiteľ dane dodal tovar pre podnikateľa identifikovaného pre daň v inom členskom štáte
v januári 2010 v hodnote 20 000 €, vo februári v hodnote 15 000 €, v marci 20 000 €,
pričom v mesiaci február dodal do iného členského štátu služby v hodnote 150 000 €.
Vzhľadom k tomu, že hodnota dodaných služieb nemá vplyv na zmenu obdobia a platiteľ
neprekročil hodnotu dodávky tovaru do iného členského štátu v sume 100 000 €, podáva za
I. štvrťrok 2010 súhrnný výkaz v lehote do 20 apríla 2010.
Príklad č. 2/
za prvý štvrťrok 2010 v hodnote 80 000 €, v druhom štvrťroku 2010 v hodnote 60 000 €.
Za prvý a druhý štvrťrok podal súhrnný výkaz štvrťročne. V júli dodal tovar v hodnote
50 000 €, v auguste v hodnote 35 000 € a v septembri v hodnote 30 000 €. V treťom
štvrťroku prekročil stanovenú hodnotu dodávok tovaru a preto je povinný podať súhrnný
výkaz osobitne za každý kalendárny mesiac (júl, august a september) 2010, v lehote na
podanie súhrnného výkazu za kalendárny mesiac, v ktorom hodnota dodaných tovarov
v príslušnom kalendárnom štvrťroku presiahla 100 000 € t.j. do 20.októbra 2010.
Príklad č.3/
v prvom štvrťroku 2010 v hodnote 70 000 € a podal súhrnný výkaz za I. štvrťrok do 20
apríla.2010. V mesiaci apríl dodal tovar podnikateľovi v hodnote 60 000 € a v máji
v hodnote 55 000 €. Keďže v máji platiteľ dane presiahol hodnotu dodávaných tovarov
v príslušnom kalendárnom štvrťroku, je povinný podať súhrnný výkaz samostatne za apríl
2010 a samostatne za máj 2010 v lehote na podanie súhrnného výkazu za kalendárny
mesiac, v ktorom hodnota dodaných tovarov v príslušnom kalendárnom štvrťroku
presiahla 100 000 € t.j. do 20. júna 2010.
Ak hodnota dodaných tovarov presiahla v niektorom z kalendárnych
štvrťrokov hodnotu 100 000 €, platiteľ dane podáva súhrnný výkaz mesačne.
Možnosť podania súhrnného výkazu za kalendárny štvrťrok prichádza do úvahy
najskôr po uplynutí ďalších štyroch kalendárnych štvrťrokov.
Ak platiteľ dane v príslušnom kalendárnom mesiaci alebo kalendárnom
štvrťroku nedodal resp. nepremiestnil tovar z tuzemska do iného členského štátu,
nezúčastnil sa na trojstrannom obchode ako prvý odberateľ a ani nedodal službu
s miestom dodania v inom členskom štáte podľa § 15 ods.1 zákona o DPH, súhrnný
výkaz nepodáva.
a_je_to14.07.10, 12:23SV som podávala zatiať za I.Q a II.Q po skoční príslušného štvrťroka, nakoľko hodnota dodaných tovarov do ČŠ EU neprekročila 100 000 EUR.
Najprv prever zadanie otázky .... či si chcela napísať sumu 15 tisíc, alebo 150 tisíc, lebo je to závažný rozdiel. Ak to má byť 15 tis. tak otázka nemá opodstatnenie. Ak 150 tisíc, tak potom prečítaj :
(1) Platiteľ je povinný podať súhrnný výkaz ....
(2) Platiteľ môže podať súhrnný výkaz za kalendárny štvrťrok, ak hodnota tovarov podľa odseku 1 písm. a) až c) nepresiahne v príslušnom kalendárnom štvrťroku a súčasne v predchádzajúcich štyroch kalendárnych štvrťrokoch hodnotu 100 000 eur; možnosť podať súhrnný výkaz za kalendárny štvrťrok prestáva platiť od skončenia kalendárneho mesiaca, v ktorom hodnota tovarov podľa odseku 1 písm. a) až c) presiahne v príslušnom kalendárnom štvrťroku hodnotu 100 000 eur, a platiteľ je povinný podať súhrnný výkaz osobitne za každý kalendárny mesiac príslušn