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Timestamp: 2018-12-18 13:04:25
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Matched Legal Cases: ['Artículo 153', 'artículo 100', 'artículo 32', 'artículo 103', 'artículo 103', 'artículo 32']

Intendencia de fiscalización y gestion de recaudación aduanera gerencia de fiscalizacion aduanera
INTENDENCIA DE FISCALIZACIÓN Y GESTION DE RECAUDACIÓN ADUANERA
GERENCIA DE FISCALIZACION ADUANERA
División de Fiscalización del Sector Otros Servicios y Operadores
RESULTADO DE REQUERIMIENTO N° 1522-2010-SUNAT/3B2300
OPERADOR DE COMERCIO
PEGASO EXPRESS COURIER & CARGO S.R.L.
Código N° 4996
20509773310
Av. Virrey Conde de Lemos N° 456 Urb. La Colonial Callao
Ficha de Programación Nº 1062-2008-SUNAT/3B2300
Carta de Presentación N° 201-2009-SUNAT/3B2000
Primer Requerimiento N° 436-2009-SUNAT/3B2300
Notificación N° 1180-2010-SUNAT/3B2300
Requerimiento N° 1163-2010-SUNAT/3B2300
Requerimiento N° 1481-2010-SUNAT/3B2300
Callao, 30 de Setiembre de 2010
Me dirijo a usted por intermedio de la presente a fin de comunicarle las conclusiones del procedimiento de fiscalización iniciado según Carta de Presentación y Requerimientos de la referencia, el mismo que fue realizado de conformidad con las facultades establecidas en los artículos 6° y 7° de la Ley General de Aduanas, aprobada por Decreto Supremo N° 129-2004-EF, y la Ley de Procedimiento Administrativo General, Ley N° 24444.
1.1. Mediante Carta de Presentación N° 201-2009-SUNAT/3B2000 y Primer Requerimiento N° 436-2009-SUNAT/3B2300, con fecha 09.03.2009, se comunicó al Concesionario Postal PEGASO EXPRESS COURIER & CARGO S.R.L. con código de acreditación 4996 el inicio de las acciones de fiscalización; siendo el alcance de la presente acción la muestra indicada en los requerimientos comunicados.
1.2. Con Requerimiento N° 1481-2009-SUNAT/3B2300 de fecha 23.09.2010, se comunicó al Concesionario Postal PEGASO EXPRESS COURIER & CARGO S.R.L. con código de acreditación 4996, de manera preliminar, las incidencias relacionadas al incumplimiento de llevar los documentos aduaneros, la no comunicación de la acreditación y revocación de auxiliares de despacho, la no conservación de documentos originales correspondientes a despachos en los que intervino, el incumplimiento de proporcionar la información solicitada dentro del plazo otorgado, gestionar el despacho bajo una modalidad que no le corresponde, numerar declaraciones sin el consentimiento de los consignatarios y destinar mercancías a nombre de terceros sin contar con su autorización, entre otras, con el fin que presente por escrito –de considerarlo necesario- los descargos a dichas incidencias o proceda a la subsanación voluntaria de las mismas mediante la autoliquidación de adeudos.
Decreto Legislativo N° 1053, Ley General de Aduanas;
Decreto Supremo N° 010-2009-EF, Reglamento de la Ley General de Aduanas;
Tabla de Sanciones aplicables a las infracciones previstas en la Ley General de Aduanas, aprobada por Decreto Supremo N° 031-2009-EF;
Texto Único Ordenado de la Ley General de Aduanas, D.S. Nº 129-2004-EF;
Reglamento de la Ley General de Aduanas, D.S. Nº 011-2005-EF;
Tabla de Sanciones aplicable a las Infracciones previstas en la Ley General de Aduanas, D.S. Nº 013-2005-EF;
Ley del Procedimiento Administrativo General, Ley Nº 27444 y normas modificatorias;
Decreto Supremo Nº 032-93-TCC Reglamento de Servicios y Concesiones Postales;
Ley Nº 27987, Ley que faculta al Ministerio de Transportes y Comunicaciones a ejercer la potestad sancionadora en el ámbito de los servicios postales;
D.S. Nº 046-2003-MTC, Reglamento de la Ley Nº 27987;
Decreto Supremo Nº 067-2006-EF Reglamento de los Destinos Aduaneros Especiales del Servicio Postal y del Servicio de Mensajería Internacional, vigente a partir del 06.07.06;
Resolución de Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas N° 581-2005/SUNAT/A que aprueba el Procedimiento de Autorización y Acreditación de Operadores de Comercio Exterior INTA-PG.24 (versión 1), modificado con Resolución de Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas N° 227-2006/SUNAT/A, vigente a partir del 16.01.2006;
Resolución de Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas N° 236-2008/SUNAT/A que aprueba el Procedimiento de Autorización y Acreditación de Operadores de Comercio Exterior INTA-PG.24 (versión 2), vigente desde el 04.05.2008;
Resolución de Intendencia Nacional Nº 2126-98 que aprueba el Procedimiento INTA-PG-13 Destino Especial de Envíos o Paquetes Transportados por Concesionarios Postales, modificado por RIN Nº 000-ADT/2001-00081 del 22.01.2001, RIN Nº 000-ADT/2002-2045 del 25.12.2002;
Resolución de Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas N° 0365-2007/SUNAT/A que aprueba el Procedimiento INTA-PG-25 Servicio de Mensajería Internacional, vigente desde el 24.09.2007;
Resolución de Intendencia Nacional Nº 000 ADT/2000-0628 mediante la cual se aprueba el Procedimiento Específico de Visitas de Auditorías a Despachadores de Aduana IFGRA-PE.03; y
Decreto Supremo Nº 115-2002-PCM, que aprueba el Reglamento de Organización y Funciones de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria.
III. ANÁLISIS y ACCIONES REALIZADAS
3.1. DE LA CONSERVACION Y ARCHIVO DE LA DOCUMENTACIÓN ADUANERA
Durante la visita de inspección de fecha 11.03.2009 se solicitó la exhibición de las Declaraciones Simplificadas de Importación de Mensajería consideradas en las muestra comunicada con el Primer Requerimiento N° 436-2009-SUNAT/3B2300, encontrándose que el Concesionario Postal no llevaba documentos aduaneros o los llevaba incompletos o sin cumplir con las formalidades, según se ilustra en los Anexos I y II del presente informe.
Mediante Expediente N° 000-ADS1DT-2009-057562-2 con fecha 17.03.2009, el Concesionario Postal PEGASO EXPRESS COURIER & CARGO S.R.L. solicitó ampliación de plazo para presentar sus descargos a las incidencias señaladas en el Acta Visita de Inspección N° 453-2009-SUNAT/3B2300, sin señalar el motivo de su solicitud de prórroga. Posteriormente, mediante Expediente N° 000-ADS0DT-2009-061610-4 del 23.03.2009 presentó algunos documentos solicitados con Primer Requerimiento N° 436-2009-SUNAT/3B2300 y Acta de Visita de Inspección N° 453-2009-SUNAT/3B2300, sin embargo, no presentó ningún descargo a las incidencias comunicadas en el acta de visita, el documento es suscrito y firmado por el Gerente General de la empresa Sr. Wilmer Luis Torres Carhuavilca.
Se verificó además, que el Concesionario Postal no conserva las Declaraciones Simplificadas de Mensajería Internacional numeradas en el año 2006. Al respecto es necesario precisar que mediante Informes N° 231-2007-3E1600 del 27.06.2007 y N° 348-2008-3E1600 del 17.09.2008 la División de Destinos Aduaneros Especiales de la Intendencia de la Aduana Aérea comunicó que el concesionario fiscalizado no estaba cumpliendo con su obligación de conservar los documentos originales de las Declaraciones Simplificadas de Mensajería de Importación del año 2006, al haber argumentado que sufrió hurto de tales documentos en la misma fecha que recepcionó el primer requerimiento de copias de la DSIM del año 2006, Notificación N° 235-3E1600-2007-000115.
Mediante Expediente N° 000-ADS1DT-2009-061610-4 de fecha 23.03.2009 el concesionario postal adjuntó fotocopia de la Constatación policial realizada por efectivos de la Comisaría PNP Playa Rímac por el hurto de las declaraciones originales de importación, facturas comerciales, Boletas de venta del período 2006 en fecha 12.04.2007. Es importante señalar que la Intendencia de la Aduana Aérea mediante Notificación N° 235-3E1600-2007-000115 requirió al concesionario postal en fecha 11.04.2009 (mismo día en que según su representada sufrió hurto de sus documentos de despacho) a fin de que presente documentación relacionada a los despachos numerados durante el año 2006.
De otro lado, se ha verificado que el Concesionario Postal no ha cumplido con reconstruir los documentos que no conserva de conformidad a lo establecido en el Artículo 153° numeral 153.4 de la Ley N° 27444, el cual dispone que si un expediente se extravía la Administración tiene la obligación bajo responsabilidad de reconstruir el mismo, entendiéndose por “entidad” o “entidades” de la Administración Públicas a las personas jurídicas bajo el régimen privado que prestan servicios públicos o ejercen función administrativa, en virtud de concesión, delegación o autorización del Estado, conforme a la normativa de la materia, siendo esto aplicable a los Despachadores de Aduana como auxiliares de la función pública y custodios por ley de la documentación del despacho aduanero, de conformidad con el numeral 8) del Artículo I del Título Preliminar de la Ley N° 27444.
Mediante Requerimiento N° 1163-2010-SUNAT/3B2300 recepcionado en fecha 17.08.2010, se solicitó al Concesionario Postal fiscalizado presente información y copia de las declaraciones simplificadas de importación de mensajería señaladas en los Anexos I y II adjunto al requerimiento, siendo que hasta la fecha no ha sido atendido tal requerimiento.
3.1.1. DE LA NOTIFICACION DE INCIDENCIAS
Mediante Requerimientos N° 1603-2010-SUNAT/3B2300 de fecha 18.10.2010 y 1619-2010-SUNAT/3B2300 de fecha 20.10.2010, se comunicó a la empresa exportadora la incidencias relacionadas al incumplimiento de llevar los documentos aduaneros originales correspondientes a despachos en los que intervino, llevarlos sin cumplir con las formalidades y la no conservación de documentos originales correspondientes a despachos numerados en el año 2006, entre otras.
El Concesionario Postal PEGASO EXPRESS COURIER & CARGO S.R.L. no presentó sus descargos al requerimiento efectuado.
3.1.2. DE LA DETERMINACION DE SANCIONES
El Concesionario Postal PEGASO EXPRESS COURIER & CARGO S.R.L. incurrió en la infracción prevista en el Art. 103º inciso i) numeral 6) del TUO de la Ley General de Aduanas, concordante con el Decreto Supremo Nº 013-2005-EF Tabla de Sanciones Aplicables a las Infracciones previstas en la Ley General de Aduanas, por no llevar los documentos aduaneros exigidos, multa ascendente a 1.00 UIT por cada documento que no lleven, y llevar documentos desactualizados, incompletos o sin cumplir con las formalidades establecidas, multa ascendente a 0.50 UIT por cada documento verificado; por lo que en el presente caso la multa asciende (Anexos I y II) al total de 50.5 UIT equivalente a S/. 174,325.00 (Ciento setenta y cuatro mil trescientos veinticinco con 00/100 Nuevos Soles) más intereses.
En relación a la no conservación de las DSIM presentadas durante el año 2006, se tiene que el numeral 5 inciso b) del Art. 105° del TUO de la Ley General de Aduanas, D.S. N° 129-2004-EF, establece que cometen infracción sancionable con suspensión para ejercer actividad los despachadores de aduana cuando no conserven o no entreguen la documentación original de los despachos en que haya intervenido en los plazos previstos en el literal g) del artículo 100° del TUO de la Ley, de conformidad con el numeral 5 del Literal B del Rubro II de la de la Tabla de Sanciones aplicables a las infracciones previstas en la Ley General de Aduanas, D.S. N° 013-2005-EF; hecho que deberá ser comunicado a la Intendencia Nacional de Técnica Aduanera, para las acciones de su competencia.
3.2. DEL PERSONAL DEL CONCESIONARIO POSTAL
El TUO de la Ley General de Aduana aprobada por D.S. N° 129-2009-EF, en su Art. 100º inciso n) establece como una obligación del agente de aduana en su calidad de auxiliar de la función pública, comunicar a la autoridad aduanera el nombramiento y la revocación del representante legal y de los auxiliares acreditados ante la SUNAT, dentro de plazo de cinco días computados a partir del día siguiente de producido.
En el Primer Requerimiento N° 436-2009-SUNAT73B2300 se solicitó al Concesionario Postal su Libro de Planillas, PDT 621, Planilla Electrónica y PDT 601, y Contratos laborales o de prestación de servicios, así como la presentación de una Declaración Jurada en la que indique la relación de auxiliares de despacho que laboran en su jurisdicción. Durante la visita el Concesionario Postal presentó copia de los Anexos 20 y 32 de su PDT 601 del período 2008, sin embargo, el Concesionario Postal, no exhibió los PDT 621 de los períodos anteriores al 2008, ni los recibos por honorarios de los auxiliares prestadores de servicios que no figuran como trabajadores y que son declarados en el Formato 32: Cuarta Categoría.
Se verificó que el Concesionario Postal PEGASO EXPRESS COURIER & CARGO S.R.L. en el Formato 20 (Datos de Ingresos del trabajador) de su PDT 601 de los períodos Enero 2008 a Diciembre 2008 registró al auxiliar de despacho VLADIMIR YEREMI AVILA RUEDER identificado con DNI N° 44306564 como trabajador; tomando en cuenta que durante la visita de fiscalización el Concesionario Postal presentó copia de la carta remitida a Banco INTERBANK en la que señala que dicho trabajador había dejado de laborar en fecha 31.12.2008 y además, presentó una Declaración Jurada suscrita por el Gerente General de la empresa en la que declara el personal que labora en el Concesionario Postal en donde no figura en citado auxiliar de despacho. Se observa asimismo que dicho auxiliar no es declarado en los siguientes períodos, por tanto, en Enero 2009 ya no trabaja para el Concesionario Postal; sin embargo el despachador no comunicó a la autoridad aduanera la revocación del auxiliar de despacho VLADIMIR YEREMI AVILA RUEDER dentro del plazo previsto en el inciso n) del Art. 100° del TUO de la Ley General de Aduanas, determinándose que el concesionario postal no comunicó a la Administración Aduanera la revocación del auxiliar de despacho.
Del mismo modo, se verificó que la trabajadora GIANELLA ALEXANDRA CRUZ CERVANTES identificada con DNI N° 43231865 es declarada como auxiliar de despacho según manifiesta el Gerente General del Concesionario Postal PEGASO EXPRESS COURIER & CARGO S.R.L. mediante Carta presentada a la Aduana Aérea del Callao de fecha 01.08.2008 enviada a la Intendencia Nacional de Técnica Aduanera mediante Memorándum N° 266-2008-3E0300 (como consecuencia de la retención del carnet otorgado al Sr. VLADIMIR YEREMI AVILA RUEDER en momentos en que era utilizado por la trabajadora GIANELLA ALEXANDRA CRUZ CERVANTES); sin embargo, el Concesionario Postal fiscalizado no cumplió con acreditar a la citada despachadora. Se observa asimismo que dicha persona es declarada en el Formato 20 (Datos de Ingresos del trabajador) de su PDT 601 de los períodos Enero 2008 a Diciembre 2008, verificándose que el despachador no comunicó a la autoridad aduanera la acreditación de la auxiliar de despacho GIANELLA ALEXANDRA CRUZ CERVANTES dentro del plazo previsto en el inciso n) del Art. 100° del TUO de la Ley General de Aduanas.
3.2.1. DE LA NOTIFICACION DE INCIDENCIAS
Mediante Requerimiento N° 1481-2010-SUNAT/3B2300 del 23.09.2010 se comunicó a PEGASO EXPRESS COURIER & CARGO S.R.L. las incidencias relacionadas al incumplimiento de la comunicación de la revocación del auxiliar de despacho VLADIMIR YEREMI AVILA RUEDER y la acreditación de la auxiliar de despacho GIANELLA ALEXANDRA CRUZ CERVANTES.
El Concesionario Postal PEGASO EXPRESS COURIER & CARGO S.R.L. no presentó su descargos a las incidencias notificadas.
3.2.2. DE LA DETERMINACION DE SANCIONES
El numeral 5 inciso i) del Art. 103º del TUO de la Ley General de Aduanas, D.S. N° 129-2004-EF, en concordancia con el numeral 5 literal I) de la Tabla de Sanciones aplicables a las infracciones previstas en la Ley General de Aduanas, D.S. N° 013-2005-EF, establece que cometen infracción sancionable con multa ascendente a 0.50 UIT los operadores de comercio exterior que no comuniquen a la autoridad aduanera el nombramiento y la revocación de los auxiliares de despacho; multa equivalente en el presente caso a 0.50 UIT (vigente al 2009) más 0.50 UIT (vigente al 2008) lo que asciende a un total de S/. 3,525.00 (Tres Mil quinientos veinticinco con 00/100 Nuevos Soles), más intereses.
3.3. DE LA OBLIGACION DEL CONCESIONARIO POSTAL DE GESTIONAR LA DESTINACION BAJO UNA MODALIDAD DE DESPACHO QUE CORRESPONDA A LA MERCANCIA DECLARADA
Según lo establecido en el inciso c) del Art. 100° del TUO de la Ley General de Aduanas, D. S. N° 129-2004-EF, y de acuerdo a lo que establece el inciso c) del Art. 19° de la Ley General de Aduanas, D.Leg. N° 1053, los despachadores de aduana tienen, entre otras, la obligación de Destinar la mercancía al régimen, tipo de despacho o modalidad del régimen que corresponda.
En el trabajo de gabinete se verificó que mediante la Declaraciones Simplificadas de Importación de Mensajería que se señalan en el Anexo III el Concesionario Postal PEGASO EXPRESS COURIER & CARGO S.R.L. solicitó la destinación de mercancías amparadas en facturas consignadas a un mismo destinatario, emitidas por el mismo proveedor extranjero, tal como consta en el Acta N° 453-2009-SUNAT/3B2300, que arribaron en un mismo medio de transporte y cuyo valor en conjunto superó los US$ 2,000.00 (Dos mil y 00/100 Dólares Americanos), incumpliendo con lo establecido en el Numeral 8 del Rubro VI Normas Generales del Procedimiento INTA-PG.25 Servicio de Mensajería Internacional, aprobado con Resolución de Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas N° 365/2007, cuando éstas debían ser nacionalizadas de acuerdo a las disposiciones establecidas para el régimen de importación definitiva.
3.3.1. DE LA NOTIFICACION DE INCIDENCIAS
Mediante Requerimiento N° 1481-2010-SUNAT/3B2300 del 23.09.2010 se comunicó a PEGASO EXPRESS COURIER & CARGO S.R.L. las incidencias relacionadas al incumplimiento de lo establecido en el Numeral 8 del Rubro VI Normas Generales del Procedimiento INTA-PG.25 Servicio de Mensajería Internacional, aprobado con Resolución de Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas N° 365/2007, al haber destinado mercancías al destino especial de mensajería.
3.3.2. DE LA DETERMINACION DE SANCIONES
El numeral 1 inciso d) del Art. 103° del TUO de la Ley General de Aduanas, D.S. N° 129-2004-EF, en concordancia con el numeral 1 Literal D) de la Tabla de Sanciones aplicables a las infracciones previstas en la Ley General de Aduanas, D.S. N° 013-2005-EF, establece infracción sancionable con 0.5 UIT aplicable a los despachadores de aduanas cuando gestionen la destinación a un régimen, operación, destino aduanero especial o de excepción o bajo una modalidad o tipo de despacho, que no corresponda a la mercancía declarada; ascendente en el presente caso a 5.5 UIT equivalente a S/. 19,400.00 (Diecinueve mil cuatrocientos y 00/100 Nuevos Soles), más intereses, de acuerdo a lo señalado en el Anexo III.
3.4. DE LA OBLIGACION DEL CONCESIONARIO POSTAL DE TRANSMITIR LA INFORMACIÓN DE LAS CUENTAS CORRIENTES y NO HABER CUMPLIDO CON PROPORCIONAR INFORMACIÓN Y DOCUMENTOS SOLICITADOS DURANTE LA FISCALIZACION
En el trabajo de gabinete realizado en el marco de las acciones de fiscalización, se verificó que el Concesionario Postal PEGASO EXPRESS COURIER & CARGO S.R.L. no cumplió con transmitir la información electrónica relacionada a las cuentas corrientes y a las importaciones correspondientes a cada Guía Courier registradas durante el mes dentro de los primeros diez (10) días calendarios del mes siguiente, según se establece en el Numeral 8 Literal A.2 del Rubro VII del Procedimiento INTA-PG.25 Servicio de Mensajería Internacional, de acuerdo al detalle del Anexo IV.
De otro lado, mediante Requerimiento N° 1163-2010-SUNAT/3B2300 recepcionado en fecha 17.08.2010 se solicitó al Concesionario Postal PEGASO EXPRESS COURIER & CARGO S.R.L. información y documentación relacionada a despachos efectuados, otorgándosele el plazo de CUATRO (04) días para que presente la información y documentación requerida, siendo que hasta la fecha no ha presentado lo solicitado.
3.4.1. DE LA NOTIFICACION DE INCIDENCIAS
Mediante Requerimiento N° 1481-2010-SUNAT/3B2300 del 23.09.2010 se comunicó a PEGASO EXPRESS COURIER & CARGO S.R.L. las incidencias relacionadas al incumplimiento de lo establecido en el Numeral 3 inciso i) del Art. 103° del TUO de la Ley General de Aduanas, D.S. N° 129-2004-EF y en el Numeral 5 inciso a) del Art. 192° del D. Leg. N° 1053, Ley General de Aduanas, al no haber proporcionado información dentro del plazo otorgado por la Administración Aduanera.
3.4.2. DE LA DETERMINACION DE SANCIONES
El Numeral 3 inciso i) del Art. 103° del TUO de la Ley General de Aduanas, D.S. N° 129-2004-EF, en concordancia con el numeral 3 Literal I) de la Tabla de Sanciones aplicables a las infracciones previstas en la Ley General de Aduanas, D.S. N° 013-2005-EF, establecen que cometen infracción los operadores de comercio exterior cuando no proporcionen, exhiban o entreguen información o documentación requerida dentro del plazo establecido legalmente u otorgado por la Autoridad Aduanera sancionable con 1 UIT.
Asimismo, el Numeral 5 inciso a) del Art. 192° del D. Leg. N° 1053, Ley General de Aduanas, en concordancia con el numeral 5 Literal A) de la Tabla de Sanciones aplicables a las infracciones previstas en la Ley General de Aduanas, D.S. N° 031-2009-EF, establece que cometen infracción sancionable con multa ascendente a 1 UIT en el control posterior los operadores de comercio exterior cuando no proporcionen, exhiban o entreguen información o documentación requerida dentro del plazo establecido legalmente u otorgado por la Autoridad Aduanera.
En el presente caso la multa asciende a 8 UIT equivalente a S/. 28,300.00 (Veintiocho mil trescientos y 00/100 Nuevos Soles), más intereses, de acuerdo al detalle del Anexo IV y a 1 UIT equivalente a S/. 3,600.00 (Tres mil seiscientos y 00/100 Nuevos Soles) más intereses.
3.5. DE LA NUMERACION DE DSIM SIN CONTAR CON EL CONSENTIMIENTO DE LOS CONSIGNATARIOS
Según la información remitida por la División de Investigaciones de la Intendencia de Prevención del Contrabando y Control Fronterizo sustentada en el resultado de las acciones de fiscalización realizadas por la Intendencia Regional Lima, a su representada Pegaso Express Courier & Cargo S.R.L. identificado con RUC N° 20509773310 y a los contribuyentes Alfa System S.A.C. identificado con RUC N° 20510802978, Tecnología Calidad y Control S.A.C. identificado con RUC N° 20507384855, Gonzales Marrufo Melgarejo RICARDO GREGORIO identificado con RUC N° 10105557260, CPM Red S.A.C. identificado con RUC N° 20389298957, Malpartida Liu Jorge NOE identificado con RUC N° 10101372249, Tognetti S.A. identificado con RUC N° 20264170231 y Cia Importadora y Comercializadora S.A.C. identificado con RUC N° 20107811592, se ha determinado que el Concesionario Postal PEGASO EXPRESS COURIER & CARGO S.R.L. presentó a la Administración Aduanera Declaraciones Simplificadas de Mensajería Courier con información falsa, al haberse verificado que los supuestos consignatarios de dichas importaciones simplificadas desconocen tales declaraciones. El concesionario postal Pegaso Express Courier & Cargo S.R.L. utilizó los nombres y razón social de los siete contribuyentes señalados para la numeración de 113 DSIM detalladas en el Anexo V y evaluadas en la ejecución de la Orden de Fiscalización N° 070023198005 realizada en el año 2007 por la Intendencia Regional Lima.
3.5.1. DE LA NOTIFICACION DE INCIDENCIAS
Mediante Requerimiento N° 1481-2010-SUNAT/3B2300 del 23.09.2010 se comunicó a PEGASO EXPRESS COURIER & CARGO S.R.L. las incidencias relacionadas a la numeración de DSIM sin contar con el consentimiento de los consignatarios.
3.5.2. DE LA DETERMINACION DE SANCIONES
La Ley N° 27444 - Ley del Procedimiento Administrativo General, aplicable a todas las entidades de la Administración Pública, establece en el numeral 32.3 del artículo 32°: "... que en caso de comprobar fraude o falsedad en la declaración, información o en la documentación presentada por el administrado, la entidad considerará no satisfecha la exigencia respectiva para todos sus efectos,... imponga a quien haya empleado esa declaración, información o documento una multa en favor de la entidad entre dos y cinco Unidades Impositivas Tributarias vigentes a la fecha de pago...”.
Al haberse comprobado falsedad en la información presentada por el Concesionario Postal fiscalizado, mediante las Declaraciones Simplificadas de Mensajería Courier que se detallan en el Anexo V numeradas por su representada, corresponde la aplicación de la sanción de multa de Dos (02) Unidades Impositivas Tributarias vigentes a la fecha de pago; por cada declaración falsa presentada a la Administración; lo que equivale a 226.00 Unidades Impositivas Tributarias, ascendente a S/. 813,600.00 (Ochocientos trece mil seiscientos con 00/100 Nuevos Soles), teniendo en cuenta el principio de razonabilidad de acuerdo a los hechos verificados.
4.1. El Concesionario Postal PEGASO EXPRESS COURIER & CARGO S.R.L. con código de autorización 4996, ha incurrido en la comisión de la infracción prevista en el numeral 6) inc. i) del artículo 103° del TUO de la Ley General de Aduanas, aprobado mediante D.S. Nº 129-2004-EF, concordante con la Tabla de Sanciones aprobada mediante D.S. Nº 013-2005-EF, al no llevar los documentos aduaneros exigidos, multa ascendente a 1.00 UIT por cada documento que no lleven, y llevar documentos desactualizados, incompletos o sin cumplir con las formalidades establecidas, multa ascendente a 0.50 UIT por cada documento verificado; por lo que en el presente caso la multa asciende al total de 50.5 UIT equivalente a S/. 174,325.00 (Ciento setenta y cuatro mil trescientos veinticinco con 00/100 Nuevos Soles) más intereses, de acuerdo al detalle de los Anexos I y II.
4.2. El Concesionario Postal PEGASO EXPRESS COURIER & CARGO S.R.L. con código 4996, ha incurrido en la comisión de la infracción prevista en el numeral 5) inc. i) del artículo 103° del TUO de la Ley General de Aduanas, aprobado mediante D.S. Nº 129-2004-EF, concordante con la Tabla de Sanciones aprobada mediante D.S. Nº 013-2005-EF, al no haber comunicado a la autoridad aduanera la revocación del auxiliar de despacho VLADIMIR YEREMI AVILA RUEDER y la acreditación de la auxiliar de despacho GIANELLA ALEXANDRA CRUZ CERVANTES dentro del plazo establecido; multa equivalente en el presente caso a 0.50 UIT (vigente al 2009) más 0.50 UIT (vigente al 2008) lo que asciende a un total de S/. 3,525.00 (Tres Mil quinientos veinticinco con 00/100 Nuevos Soles), más intereses.
4.3. El Concesionario Postal PEGASO EXPRESS COURIER & CARGO S.R.L. con código 4996, ha incurrido en la comisión de la infracción prevista en el numeral 1 inciso d) del Art. 103° del TUO de la Ley General de Aduanas, D.S. N° 129-2004-EF, en concordancia con la Tabla de Sanciones aplicables a las infracciones previstas en la Ley General de Aduanas, D.S. N° 013-2005-EF, al haber gestionado la destinación a un régimen, operación, destino aduanero especial o de excepción o bajo una modalidad o tipo de despacho, que no correspondía a la mercancía declarada, ascendente en el presente caso a 5.5 UIT equivalente a S/. 19,400.00 (Diecinueve mil cuatrocientos y 00/100 Nuevos Soles), más intereses; de acuerdo a lo señalado en el Anexo III.
4.4. El Concesionario Postal PEGASO EXPRESS COURIER & CARGO S.R.L. código 4996, ha incurrido en la comisión de la infracción prevista en el Numeral 3 inciso i) del Art. 103° del TUO de la Ley General de Aduanas, D.S. N° 129-2004-EF, en concordancia con la Tabla de Sanciones aplicables a las infracciones previstas en la Ley General de Aduanas, D.S. N° 013-2005-EF, y en la infracción prevista en el Numeral 5 inciso a) del Art. 192° del D. Leg. N° 1053, Ley General de Aduanas, en concordancia con el numeral 5 Literal A) de la Tabla de Sanciones aplicables a las infracciones previstas en la Ley General de Aduanas, D.S. N° 031-2009-EF, al no haber transmitido la información relacionada a las Cuentas Corrientes de los Destinatarios y no haber proporcionado la información solicitada mediante Requerimiento N° 1163-2010-SUNAT/3B2300; siendo la multa ascendente a 8 UIT equivalente a S/. 28,300.00 (Veintiocho mil trescientos y 00/100 Nuevos Soles), más intereses, de acuerdo al detalle del Anexo IV y a 1 UIT equivalente a S/. 3,600.00 (Tres mil seiscientos y 00/100 Nuevos Soles) más intereses, lo que totaliza 9 UIT, ascendente a S/. 31,900.00 (treinta y uno Mil novecientos y 00/100 Nuevos Soles), más intereses.
4.5. El Concesionario Postal PEGASO EXPRESS COURIER & CARGO S.R.L. con código 4996, ha incurrido en la infracción prevista en el numeral 32.3 del artículo 32° de la Ley N° 27444 - Ley del Procedimiento Administrativo General, al haberse comprobado falsedad en la información presentada por dicho concesionario postal en ciento trece (113) Declaraciones Simplificadas de Importación de Mensajería utilizando los nombres y razón social de los usuarios de comercio exterior Alfa System S.A.C. identificado con RUC N° 20510802978, Tecnología Calidad y Control S.A.C. identificado con RUC N° 20507384855, Gonzales Marrufo Melgarejo RICARDO GREGORIO identificado con RUC N° 10105557260, CPM Red S.A.C. identificado con RUC N° 20389298957, Malpartida Liu Jorge NOE identificado con RUC N° 10101372249, Tognetti S.A. identificado con RUC N° 20264170231 y Cia Importadora y Comercializadora S.A.C. identificado con RUC N° 20107811592, por lo que corresponde la aplicación de la sanción de multa de Dos (02) Unidades Impositivas Tributarias vigentes a la fecha de pago; por cada declaración falsa presentada a la Administración Aduanera; lo que equivale a 226.00 Unidades Impositivas Tributarias, ascendente a S/. 813,600.00 (Ochocientos trece mil seiscientos con 00/100 Nuevos Soles), teniendo en cuenta el principio de razonabilidad de acuerdo a los hechos verificados; de acuerdo al detalle del Anexo V.
4.6. Con relación a las incidencias 8), y 9) comunicadas mediante Requerimiento N° 1481-2010-SUNAT/3B2300 le corresponde pronunciarse a la Intendencia Nacional de Técnica Aduanera en virtud al inciso f) del Art. 141° del Reglamento de Organización y Funciones de la Superintendencia Nacional de administración Tributaria, D.S. N° 115-2002-PCM.
SE ADJUNTAN CINCO (05) ANEXOS.
DOC. IDENTIDAD :
FIRMA Y SELLO :
Elaborado por Yolanda Herrera
INTENDENCIA DE FISCALIZACION Y GESTION DE RECAUDACIÓN ADUANERA
GERENCIA DE FISCALIZACION ADUANERA – División de Fiscalización del Sector Otros Servicios y Operadores
AV. GAMARRA N ° 680 –CHUCUITO-CALLAO TELF. 219-5150 Anexos: 20085, 20086 Fax: Anexo 20765
NOTA IMPORTANTE: Solicite la identificación del funcionario y corrobore su veracidad llamando al 219-0460, anexo 20091. Para cualquier queja o sugerencia tiene a disposición nuestro portal www.sunat.gob.pe (sección “Quejas y Sugerencias”).