Source: https://www.solemartineznews.com/category/derecho-fiscal/
Timestamp: 2020-05-28 00:11:45
Document Index: 379423771

Matched Legal Cases: ['artículo 6', 'artículo 11', 'artículo 6', 'artículo 16', 'artículo 6', 'artículo 326', 'artículo 13', 'artículo 30']

Derecho fiscal | Sole Martinez News
Derecho Bancario, Derecho fiscal, Derecho Mercantil
El Boletín Oficial del Estado publicó el pasado 25 de febrero el Real Decreto 309/2020, de 11 de febrero, que modifica el régimen jurídico de los establecimientos financieros de crédito y de los grupos o subgrupos consolidables de establecimientos financieros de crédito con matriz en España en materia de acceso a la actividad, requisitos de solvencia y régimen de supervisión.
La norma incorpora un nuevo texto regulatorio en desarrollo de la Ley 5/2015, de 27 de abril, de fomento de la financiación empresarial, y deroga el Real Decreto 692/1996, de 26 de abril, que regulaba hasta ahora la materia. También introduce modificaciones en el Reglamento del Registro Mercantil de 1996 y en el Real Decreto 84/2015, de 13 de febrero, que desarrolla la Ley de ordenación, supervisión y solvencia de entidades de crédito.
El nuevo régimen específico de los establecimientos financieros de crédito llegó con la aprobación de la Ley 5/2015, de 27 de abril, de fomento de la financiación empresarial, cuyo título II regula el régimen jurídico de los establecimientos financieros de crédito. Sin embargo, la misma no ha sido objeto de un desarrollo reglamentario que subsane la falta de seguridad jurídica generada por estar los establecimientos financieros de crédito sometidos a un régimen asimilable al de las entidades de crédito, sin que exista una adecuada adaptación a la naturaleza de su negocio, lo cual ocasiona problemas de interpretación al supervisor y a las propias entidades.
Y dado que esta situación desincentiva la aparición de nuevos operadores en el mercado que se acojan a este régimen y fomenta al mismo tiempo la aparición de operadores no regulados, el objetivo fundamental del real decreto es desarrollar un régimen jurídico para los establecimientos financieros de crédito claro, comprensible y adaptado a las necesidades del negocio, pero, al mismo tiempo, equivalente en términos de robustez al establecido para entidades de crédito. Además mejora la protección del cliente financiero y la competencia en la concesión de préstamos, sin renunciar por ello a los estándares de prudencia que deben caracterizar tal actividad.
La norma también aclara la normativa aplicable a los establecimientos financieros de crédito y la que no lo es, indicando que, supletoriamente, los establecimientos financieros de crédito se regirán por las normas de solvencia y conducta aplicables a la actividad de las entidades de crédito.
El texto dispone que podrán constituirse como establecimientos financieros de crédito aquellas empresas que, sin tener la consideración de entidad de crédito y previa autorización del titular del Ministerio de Asuntos Económicos y Transformación Digital, se dediquen con carácter profesional a ejercer una o varias de las actividades previstas en el artículo 6 de la Ley 5/2015, de 27 de abril. Además señala las denominaciones que quedan reservadas a dichas entidades: «establecimiento financiero de crédito» (EFC), «establecimiento financiero de crédito-entidad de pago» (EFC-EP) y «establecimiento financiero de crédito-entidad de dinero electrónico» (EFC-EDE).
También regula la norma su forma de financiación, aspecto que permite diferenciar a estas entidades de las entidades de crédito en la medida en que no pueden captar fondos reembolsables del público en forma de depósito, préstamo, cesión temporal de activos financieros u otros análogos, cualquiera que sea su destino.
Autorización y registro de activida
El Real Decreto incorpora la regulación de la autorización y registro de los establecimientos financieros de crédito.
Así, la autorización de estos establecimientos corresponde al titular del Ministerio de Asuntos Económicos y Transformación Digital, previo informe del Banco de España y del Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias, en los aspectos de su competencia.
La norma define a los agentes de establecimientos financieros de crédito como aquellas personas físicas o jurídicas a las que un establecimiento financiero de crédito haya otorgado poderes para actuar habitualmente frente a la clientela, en nombre y por cuenta de la entidad mandante, en la negociación o formalización de operaciones típicas de la actividad del establecimiento financiero de crédito, excluyendo a los mandatarios con poderes para una sola operación específica y a las personas que se encuentren ligadas al establecimiento financiero de crédito, o a otras entidades de su mismo grupo, por una relación laboral.
El texto incluye los requisitos de la solicitud de autorización y los supuestos de denegación, revocación, renuncia y caducidad de la misma. Y se ocupa de forma específica de la autorización de modificaciones de estatutos sociales y de modificaciones estructurales, así como de la autorización de aquellos establecimientos financieros de crédito que estén sujetos al control de personas extranjeras.
En el plazo de un año a contar desde la notificación de la autorización los promotores, antes de iniciar sus actividades, deberán otorgar la oportuna escritura de constitución de la sociedad, inscribirla en el Registro Mercantil y posteriormente en el Registro especial de establecimientos financieros de crédito del Banco de España.
Destaca el nuevo régimen de autorización de las entidades híbridas, que se configuran como entidades de pago o de dinero electrónico que realizan actividades propias de los establecimientos financieros de crédito para las que se ha diseñado una autorización única, así como la regulación de la actividad transfronteriza y el régimen de apertura de oficinas y la actuación mediante agentes.
En el plazo de un año, a contar desde la notificación de la autorización de un establecimiento financiero de crédito, los promotores deberán dar inicio a sus operaciones. Si no se diere comienzo a las actividades previstas en el objeto social de la entidad por causas imputables a la misma, se producirá la caducidad de la autorización para operar como establecimiento financiero de crédito.
Por otra parte, tras señalar que el régimen aplicable en materia de participaciones significativas será el previsto para las entidades de crédito en el título I, capítulo III, de la Ley 10/2014, de 26 de junio, en el título I, capítulo II, del Real Decreto 84/2015, de 13 de febrero, y en sus normas de desarrollo, la norma se refiere a los requisitos de idoneidad, incompatibilidades y registro de altos cargos, así como a los principios de gobierno corporativo y política de remuneraciones. En este sentido cabe destacar la aplicación de un criterio de proporcionalidad, de forma que se exime de la exigencia de los comités de nombramientos y remuneraciones a los establecimientos financieros de crédito que tengan unos activos totales inferiores a mil millones de euros. Asimismo, también se les exime de tener consejeros independientes. Y se exceptúan de la aplicación de los requisitos prudenciales de forma individual a aquellas filiales de entidades de crédito en el supuesto de que sus matrices tengan constituidos tales comités y ejerzan tales funciones para las filiales.
La norma dispone que serán requisitos necesarios para obtener y conservar la autorización de un establecimiento financiero de crédito:
– Revestir la forma de sociedad anónima constituida por el procedimiento de fundación simultánea y con duración indefinida.
– Tener un capital social mínimo de 5 millones de euros, desembolsado íntegramente en efectivo y representado por acciones nominativas.
– Limitar estatutariamente su objeto social a las actividades propias de un establecimiento financiero de crédito salvo para las empresas autorizadas como entidades híbridas en los casos previstos en el artículo 11 de la Ley 5/2015, de 27 de abril, y en este real decreto.
– Que los accionistas titulares de participaciones significativas o, en su defecto, los veinte mayores accionistas sean considerados idóneos, de acuerdo con los factores previstos en el artículo 6.1.b) del Real Decreto 84/2015, de 13 de febrero. Se entenderá por participación significativa aquella que cumpla con los términos previstos en el artículo 16 de la Ley 10/2014, de 26 de junio. La idoneidad se apreciará siguiendo lo establecido en el artículo 6.1.b) del Real Decreto 84/2015, de 13 de febrero.
– Contar con un consejo de administración formado como mínimo por tres miembros.
– Contar con una adecuada organización administrativa y contable, así como con procedimientos de control internos adecuados que garanticen la gestión sana y prudente de la entidad. En especial, el consejo de administración deberá establecer normas de funcionamiento y procedimientos adecuados para facilitar que todos sus miembros puedan cumplir en todo momento sus obligaciones y asumir las responsabilidades que les correspondan de acuerdo con las normas de ordenación y disciplina de los establecimientos financieros de crédito, el texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio, u otras disposiciones que sean de aplicación.
– Contar con un departamento o servicio de atención al cliente que atienda y resuelva las quejas y reclamaciones que sus clientes les presenten, relacionadas con sus intereses y derechos legalmente reconocidos. Los establecimientos financieros de crédito que formen parte del mismo grupo económico podrán disponer de un departamento o servicio de atención al cliente único para todo el grupo.
– Tener su domicilio social, así como su efectiva administración y dirección en territorio nacional.
– Contar con procedimientos y órganos adecuados de control interno y de comunicación para prevenir e impedir la realización de operaciones relacionadas con el blanqueo de capitales, en las condiciones establecidas en la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo, y el Real Decreto 304/2014, de 5 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento de la Ley 10/2010, de 28 de abril.
– No reservar a los fundadores ventaja o remuneración especial alguna.
Por otra parte, tanto los miembros del consejo de administración de la entidad como las personas físicas que representen en el consejo de administración a los consejeros que sean personas jurídicas, los directores generales o asimilados y los responsables de las funciones de control interno y otros puestos clave para el desarrollo diario de la actividad de la entidad conforme establezca el Banco de España, deberán ser personas de reconocida honorabilidad comercial y profesional y poseer conocimientos y experiencia adecuados para ejercer sus funciones. Además, los miembros del consejo de administración del establecimiento financiero de crédito deberán estar en disposición de ejercer un buen gobierno de la entidad.
Solvencia y conducta
Para determinar las obligaciones de solvencia que han de cumplir los establecimientos financieros de crédito y los grupos o subgrupos consolidables de establecimientos financieros de crédito con matriz en España, la norma se remite al título II de la Ley 10/2014, de 26 de junio, y al título II del Real Decreto 84/2015, de 13 de febrero, en sus normas de desarrollo, con el alcance y las especialidades que se recogen en la Ley 5/2015, de 27 de abril.
En este sentido se puede destacar como novedad la exigencia de un colchón de liquidez que los establecimientos financieros de crédito deberán mantener para hacer frente a sus salidas de liquidez durante un periodo suficientemente amplio de tensión en los mercados financieros, así como la obligación de mantener una estructura adecuada de fuentes de financiación y de vencimientos de activos, pasivos y compromisos.
Por otra parte, el texto también recoge aquellas obligaciones de información en materia de solvencia y estructura accionarial que han de cumplir los establecimientos financieros de crédito y los grupos consolidables de establecimientos financieros de crédito.
Por último, el real decreto se ocupa del régimen de control e inspección que debe llevar a cabo el Banco de España sobre los establecimientos financieros de crédito y los grupos o subgrupos consolidables de establecimientos financieros de crédito con matriz en España.
– Reglamento del Registro Mercantil, aprobado por el Real Decreto 1784/1996, de 19 de julio: se modifica el artículo 326.2.
– Real Decreto 84/2015, de 13 de febrero, por el que se desarrolla la Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenación, supervisión y solvencia de entidades de crédito: se añade un nuevo apartado 5 al artículo 13.
– Se deroga el Real Decreto 692/1996, de 26 de abril, sobre régimen jurídico de los establecimientos financieros de crédito.
El Real Decreto 309/2020, de 11 de febrero, entrará en vigor el 1 de julio de 2020, salvo el artículo 30 –sobre el colchón de liquidez y la estructura de fuentes de financiación y vencimientos–, que entrará en vigor a los tres meses de la publicación de la circular del Banco de España que desarrolle lo previsto en dicho artículo, y la disposición final segunda –sobre modificación del Real Decreto 84/2015–, que entrará en vigor el 26 de febrero de 2020, al día siguiente de la publicación de la nueva norma en el Boletín Oficial del Estado.
Las disposiciones transitorias se ocupan de la transformación en bancos de establecimientos financieros de crédito autorizados con anterioridad a la entrada en vigor de la Ley 5/2015, de 27 de abril, de fomento de la financiación empresarial, de las sucursales y filiales en el extranjero de establecimientos financieros de crédito existentes a la fecha de entrada en vigor y del régimen transitorio para establecimientos financieros de crédito provenientes de la transformación de entidades de crédito de ámbito operativo limitado.
2 marzo, 2020 /0 Comentarios/por S&M Advocats
https://www.solemartineznews.com/wp-content/uploads/2020/03/credit.jpg 666 1000 S&M Advocats https://www.solemartineznews.com/wp-content/uploads/2018/11/sm-advocats.png S&M Advocats2020-03-02 13:03:302020-03-02 13:03:30Aprobado el nuevo régimen jurídico de los establecimientos financieros de crédito
Los fondos aprovechan el guiño de Hacienda: la banca podrá cobrar comisiones deducibles
Algunas gestoras modifican folletos para que sus productos se comercialicen a través de cuentas ómnibus. Mutua apuesta por vender fondos españoles evitando ir a Luxemburgo
Las gestoras españolas también quieren vender fondos españoles en plataformas, pero para ello necesitan modificar sus folletos a petición de la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV). De esta forma, incluyen la posibilidad de que el distribuidor comercialice sus productos cobrando el servicio de custodia, comisión cada vez más popular en la industria y que ha recibido un empujón desde Hacienda al determinar que es deducible.
Estas ventas se realizan a través de cuentas ómnibus, método habitual en Europa pero que empieza a abrirse camino en España ahora, a pesar de ser legalmente posible desde 2014. De hecho, Mutuactivos, la gestora de Mutua Madrileña, fue la primera en ofrecer la compra de sus productos por esta vía, tras un desarrollo conjunto con Allfunds. Inversis, su gran competidor, también está trabajando en desarrollos para poder ofrecer la opción a sus clientes. Desde el banco propiedad de los March, no hay comentarios.
El uso de cuentas ómnibus permite que la información de los partícipes la tenga solo el distribuidor, y no la gestora. Esta es una cuestión relevante para muchas bancas privadas y ‘family offices’, que suelen optar a invertir el dinero de sus clientes a través de fondos domiciliados en Luxemburgo en vez de en España por este motivo. De hecho, las gestoras que quieren crecer a través de la venta a institucionales suelen domiciliar clones de sus fondos a través de sicavs luxemburguesas.
Sin embargo, hace cinco años que es jurídicamente posible vender fondos españoles a través de cuentas ómnibus, y desde el año pasado, técnicamente viable con Allfunds. Después de Mutuactivos, llegaron Dunas Capital y Ábaco Capital. Las tres gestoras han apostado por tratar de vender sus fondos españoles a través de plataformas e institucionales en España sin recurrir a irse a Luxemburgo.
“En el mercado, hay connotaciones negativas para vender a institucionales fondos españoles en vez de luxemburgueses, porque buscan cuentas ómnibus”, explica Luis Ussía, consejero delegado de Mutuactivos. “Queremos crecer a través del canal institucional, pero apostando por hacerlo con fondos domiciliados en España en vez de en Luxemburgo”, agrega.
Dado que muchos distribuidores cobran comisión de custodia, los fondos tienen que advertir de esta posibilidad a los partícipes, para lo que han modificado los folletos. Los fondos señalan en hechos relevantes que “la CNMV ha resuelto: verificar y registrar a solicitud (de la gestora y del depositario) la actualización del folleto y del documento con los datos fundamentales para el inversor (…), al objetivo de incluir la posibilidad de que determinadas entidades comercializadoras cobren comisiones por la custodia y administración de participaciones”.
CaixaBank, Santander, Sabadell y otras entidades cobran comisiones de custodia en banca privada por la colocación de fondos internacionales. La primera repercute un 0,6% en un servicio en que los clientes de banca privada adquieren productos con clases limpias (comisiones más bajas al no haber retrocesión, que es la parte que se queda el vendedor) sin asesoramiento, y las otras un 0,3% adicional para clientes que reciben asesoramiento e incluyen en sus carteras fondos de terceros. BBVA también usa esta comisión para su plataforma minorista de fondos, y otro ejemplo es el banco EBN, que repercute un 0,3% en su supermercado de fondos, también con clases limpias.
Además, Hacienda ha dado un impulso a esta tendencia, ya que tras una consulta de CaixaBank, la Dirección General de Tributos confirmó que es deducible si no hay asesoramiento, tal y como avanzó en agosto El Confidencial. Asimismo, en este año, Tributos confirmó que las comisiones de asesoramiento independiente llevan IVA —también las de custodia—. “Las respuestas de Tributos y la tendencia al cobro explícito hacen que la comisión de custodia sea cada vez más habitual en la industria”, pronostica Ussía. Ya hay tres gestoras preparadas para ello.
10 diciembre, 2019 /0 Comentarios/por S&M Advocats
https://www.solemartineznews.com/wp-content/uploads/2019/12/fund.jpg 417 626 S&M Advocats https://www.solemartineznews.com/wp-content/uploads/2018/11/sm-advocats.png S&M Advocats2019-12-10 17:08:122019-12-10 17:08:12Los fondos aprovechan el guiño de Hacienda: la banca podrá cobrar comisiones deducibles
BdE e INE confirman que la banca asume el grueso del AJD y los gastos en hipotecas
La TAE de las nuevas hipotecas vuelve a caer y estrecha el margen respecto al euríbor a los mismos niveles previos a la vorágine que provocó el Tribunal Supremo
La competencia parece que funciona. Los bancos han encontrado finalmente margen para asumir el grueso del importe de los Actos Jurídicos Documentados (AJD) de las hipotecas sin trasladarlo a los clientes. Así lo muestran dos datos publicados este viernes por el Banco de España (BdE) y el Instituto Nacional de Estadística (INE).
El BdE desveló que la Tasa Anual Equivalente (TAE) cayó en octubre al 2,02%. El dato, aún provisional, es el más bajo en la serie histórica, batiendo al registro del mes anterior, que también había marcado récord. El margen respecto al euríbor sigue comprimiéndose.
El euríbor repuntó en octubre, aún en terreno negativo, desde una media mensual desde el -0,339% hasta el -0,304%. Sin embargo, en ese mismo periodo la TAE de las nuevas operaciones en crédito a la vivienda se abarató desde el 2,04% hasta el 2,02%, empatando con el dato de agosto y solo más alto que en septiembre de 2018, el registro más bajo de la serie histórica.
Este descenso se explica por un repunte del peso de las hipotecas a tipo variable, que tienen menor coste que las de tipo fijo, así como menores niveles del euríbor en 2019 respecto a 2018. Entre julio y septiembre, según los últimos datos del INE, el peso de las hipotecas constituidas a tipo fijo sobre el total disminuyó desde el 41,9% hasta el 36,6%.
El mercado rompió la tendencia de primar el crecimiento de las hipotecas a tipo fijo. Asimismo, también hay descensos en ambos casos. En septiembre, el tipo variable medio, según el INE, fue del 2,13% en variable, un 9,3% menos que el mismo mes de 2018, antes del lío provocado por el Tribunal Supremo en torno al impuesto de AJD. El tipo fijo se situó en el 3,16%, lo que supone una caída del 2,5% interanual.
En cuanto a los diferenciales respecto al interbancario, en variable se produce un aumento, pero muy inferior a los nuevos costes asumidos por los bancos. Entre agosto y septiembre de 2018, el diferencial en tipo variable entre tipo medio de las operaciones y el euríbor estaba entre los 230 y los 240 puntos, mientras que un año después ha oscilado entre los 260 y los 270 puntos.
El incremento se queda lejos de lo que supone el AJD. El tipo impositivo depende de las comunidades autónomas, y oscila entre el 0,5% de Navarra y País Vasco o el 0,75% de Madrid por un lado, y el 1,5% de regiones como Andalucía o Cataluña. En realidad, en la mayoría de comunidades supera el 1%.
Si los bancos trasladasen todo el coste, habría habido un incremento del diferencial en la misma dirección, de más de 100 puntos básicos, sin contar con otros gastos asociados a la formalización, ya que la nueva ley hipotecaria imputó a las entidades todos los gastos salvo tasación. Pero el aumento ha sido de entre 20 y 40 puntos básicos. Las entidades asumen casi todo el impuesto, y no los clientes. Y esto en tipo variable. En tipo fijo el aumento del diferencial respecto al euríbor está en torno a los 10 puntos básicos, y ha ido a la baja en los dos últimos meses.
Cerca del récord previo al AJD
La banca redujo a mínimo los costes en septiembre de 2018 con un 2,07% en nuevas operaciones. En aquel momento, el euríbor se situó en el -0,166%, lo que supone un diferencial de 223,6 puntos básicos entre el índice de referencia y el coste medio de las nuevas hipotecas para los clientes. Es el punto más bajo en los últimos dos años. Al mes siguiente, en octubre, esta brecha repuntó un 7,5% con los cambios de criterio respecto al AJD.
Ese fue el mayor repunte mensual en la brecha entre 2018 y 2019, motivada por que los bancos trataron de repercutir el nuevo coste a los clientes. Pero ya se ha esfumado. La competencia entre las entidades y los pesos entre variable y fijo han evitado que trasladen el repunte del euríbor que se produjo entre agosto y octubre, del -0,355% al -0,304%, al precio. De hecho, la TAE de las nuevas operaciones ha marcado sendos mínimos históricos en el 2,04% y el 2,023% respectivamente.
De este modo, los bancos han abaratado el préstamo a los hogares para la adquisición de viviendas contra sus márgenes. El diferencial con el euríbor alcanzó niveles en torno a los 250 puntos básicos entre abril y agosto, tras varios meses aumentando al hijo del cambio de fiscal. Es decir, tras sentencias contradictorias del Supremo intervino el Gobierno de Pedro Sánchez con un Real Decreto Urgente que cambió el sujeto pasivo para señalar a la banca en vez de a los compradores. Los banqueros siempre transmitieron un mensaje doble: el impacto sería asumible para las entidades y, en cualquier caso, encarecería los préstamos. No ha ocurrido tal y como amenazaron.
La teoría económica dice que da igual cuál sea el sujeto pasivo, sino que depende de la elasticidad de la demanda y de la oferta y del grado de competencia para ver sobre quién recae el esfuerzo. Y, ante la competencia y los cambios de preferencia de los clientes, ha resultado ser el banco. En dos meses, desde agosto, el diferencial cayó un 8,6% hasta los 233 puntos. Es el segundo nivel más reducido en estos dos años.
Así, el diferencial aún está levemente por encima del registrado en septiembre, pero continúa al mismo nivel que el visto anteriormente. Incluso por debajo de la media entre enero y septiembre de 2018, que estuvo en 238 puntos básicos. Se confirma de este modo que los bancos han asumido el grueso de los costes extra a la hora de conceder un préstamo hipotecario.
1 diciembre, 2019 /0 Comentarios/por S&M Advocats
https://www.solemartineznews.com/wp-content/uploads/2019/12/hipoteca.jpg 417 626 S&M Advocats https://www.solemartineznews.com/wp-content/uploads/2018/11/sm-advocats.png S&M Advocats2019-12-01 22:29:272019-12-01 22:29:27BdE e INE confirman que la banca asume el grueso del AJD y los gastos en hipotecas
La fiscalidad española premia a los ‘millonarios’ que no son residentes
La ‘golden visa’ patria
El tratamiento de ‘expatriados’
24 octubre, 2019 /0 Comentarios/por S&M Advocats
https://www.solemartineznews.com/wp-content/uploads/2019/10/pexels-photo-730778.jpg 1058 1880 S&M Advocats https://www.solemartineznews.com/wp-content/uploads/2018/11/sm-advocats.png S&M Advocats2019-10-24 09:16:402019-10-24 09:16:40La fiscalidad española premia a los 'millonarios' que no son residentes
La ley no exoneraba de ninguna deuda contraída con la AEAT y la Seguridad Social. Ahora los juzgados podrán perdonar más de un 70% y establecer planes de pago para el resto
El fallo del Supremo viene a corregir la limitación. Fechada el dos de julio, la sentencia desestima el recurso de casación interpuesto por la AEAT contra una sentencia previa de la Audiencia Provincial de Palma de Mallorca (diciembre de 2015) en la que se daba la razón a una persona que se había acogido a la Ley de Segunda Oportunidad. El fallo no solo deja en manos de los juzgados de lo mercantil el fraccionamiento de la parte no exonerable del crédito público (hasta ahora Hacienda tenía la última palabra), sino que de facto abre la puerta a que a los deudores se les condone más de la mitad de la deuda contraída con las administraciones públicas, en concreto el crédito ordinario y subordinado (intereses, recargos, sanciones y un 50% de la cuota). Mientras que el resto —crédito privilegiado— podrán abonarlo en un plan de pagos fraccionados de hasta cinco años que tenga en cuenta su capacidad económica real.
Hasta ahora, esta opción solo se contemplaba si el deudor estaba en disposición de pagar todo el crédito privilegiado de entrada, una opción casi inalcanzable para personas insolventes, que a la postre son las que cumplen los requisitos para acogerse la Ley de Segunda Oportunidad. «Es una sentencia muy relevante. El Supremo ha ido más allá del tenor de literalidad de la ley en la defensa de los deudores», resume Alfredo Muñoz García, profesor de Derecho Mercantil de la Universidad Complutense de Madrid.
Es una sentencia muy relevante. El Supremo ha ido más allá del tenor de literalidad de la ley en la defensa de los deudores
El TS cuestiona incluso la redacción de la ley, al considerar que la norma sobre créditos de derecho público «contiene una contradicción» porque «por una parte, se prevé un plan para asegurar el pago de aquellos créditos (contra la masa y privilegiados) en cinco años (…) y por otra se remite a los mecanismos administrativos para la concesión por el acreedor público del fraccionamiento y aplazamiento de pago de sus créditos». Y añade: «Aprobado judicialmente el plan de pagos, no es posible dejar su eficacia a una posterior ratificación de uno de los acreedores, en este caso el acreedor público».
La sentencia no significa que los tribunales puedan condonar el cien por cien de los créditos con la AEAT o la Seguridad Social de quienes se acojan a la norma, pero sí les otorga la capacidad de exonerar un porcentaje que puede llegar a superar el 70% en algunos casos y de ordenar, limitar y cuantificar el fraccionado de los pagos del resto. «El juez, previamente, debe oír a las partes personadas (también al acreedor público) sobre las objeciones que presenta el plan de pagos, y atender solo a aquellas razones objetivas que justifiquen la desaprobación del plan», matiza.
Además, el Supremo considera que «la exoneración plena en cinco años» que contemplaba la ley tras el pago fraccionado del crédito de derecho público «podría reducirse para acomodarlo de forma parcial a lo que objetivamente podría satisfacer el deudor durante ese plazo legal de cinco años», si así lo dictamina un juez, «en atención a los activos y la renta embargable o disponible del deudor, y siempre respetando el interés equitativo de estos acreedores».
La AEAT responde
Desde la AEAT admiten que lo que establece el Supremo es una extensión de competencias de facto del juez de lo mercantil para determinar, también en el caso del crédito público, el plan de pagos. «Hasta ahora», indican, «para el crédito público la Agencia debía ratificar (o no) el plan de pagos, lo que llevaba a que se debiera contar con un acuerdo previo con la Agencia. Ahora la decisión última es del juez de lo mercantil no solo para los otros créditos, como hasta ahora, sino también para el crédito público».
Fuentes de la AEAT estiman, sin embargo, que el impacto de una interpretación judicial a la que podrían abrazarse miles de personas físicas dependerá del «sentido de las decisiones futuras» de los propios jueces de lo mercantil. «Si son más o menos coincidentes con las posiciones que venía manteniendo la AEAT, que en muchos casos estaba de acuerdo con el plan de pagos que se proponía por parte de los administradores concursales, el impacto debería ser limitado», comentan.
Por su parte, los abogados que trabajan la Ley de Segunda Oportunidad están recibiendo con entusiasmo la sentencia, ya que creen que supone un antes y un después para los derechos de sus clientes. Para Javier Lagunas Navarro, colaborador del despacho Coello de Portugal abogados, «la sentencia interpreta que es posible introducir la deuda pública en un plan de pagos que aprueba el juez y que tiene que respetar la administración acreedor. De esa forma el deudor puede abonar la deuda pública en un periodo de cinco años, prorrogable, sin que mientras tanto la Administración acreedora pueda ejercitar acción ejecutiva alguna de la misma». El impacto de la resolución es sustancial, dice, ya que «solamente una parte de las deudas van abonarse por el deudor a través del plan de pagos, mientras el resto de la deuda pública queda exonerada directamente».
Antes de la sentencia, recuerda Lagunas Navarro, se interpretaba que quien no podía pagar la parte de deuda que es crédito privilegiado —no susceptible a quita—, tenía que meter en el plan de pagos todo lo adeudado con la AEAT y la Seguridad Social. «En la práctica, si tenías bienes embargables o dinero para hacer frente a la deuda privilegiada, te podían perdonar el resto. Mientras que si no podías hacer frente a esa fracción, cargabas con todo. Tanto la Audiencia Provincial de Mallorca como el Supremo lo que están diciendo es que eso es una injusticia, una injusticia que se comete precisamente en una ley pensada para dar una segunda oportunidad a quienes se quedan sin nada». Ahora, concluye, «quien no puede pagar el crédito privilegiado, se acoge a un plan de pagos en el que solo va a estar la deuda privilegiada». En definitiva, «tanto el que puede pagar la deuda privilegiada, como el que no puede pagarla, va a ver cómo se exonera el resto de la deuda pública que no es con carácter privilegiado».
La AEAT seguía embargando, no respetaba la protección. El Supremo lo que está diciendo es que esto se acabó
Ana Isabel García, letrada de Repara tu Deuda, asegura que algunos de los planes de pagos que firmaban sus clientes al conseguir el llamado BEPI (Beneficio de Exoneración de Pasivo Satisfecho) ni siquiera estaban siendo respetados por la Agencia Tributaria. «Seguían embargando, no respetaban esta protección y al final se oponían a que le diesen la cancelación. El Supremo lo que está diciendo es que esto se acabó, que prevalece lo que digan los jueces».
Aunque no han pasado cinco años desde la entrada en vigor de la ley y por lo tanto no hay aún ningún caso, previene García, en teoría todas las deudas públicas pendientes tras acogerse a la Segunda Oportunidad deberían poder resolverse en un plazo de cinco años, pagando un máximo mensual que permita sobrevivir al deudor. «Se debería exonerar lo que en ese plazo no se pueda cubrir aún pagando lo máximo que puede pagar una persona, que es el sobrante del mínimo interprofesional».
El caso de un tal Pepe
En Coello de Portugal han preparado una presentación de urgencia, con un caso inventado, promocional, para concretar de algún modo el alcance de la decisión del Supremo. Un tal Pepe sostiene una deuda de 300.000 euros al banco y 181.000 a la AEAT. Con la Ley de Segunda Oportunidad previa a la sentencia del Supremo, Pepe seguiría debiendo 181.000 euros a la AEAT después de haber entregado todo su patrimonio. Con la nueva interpretación, Pepe solo tendría que pagar 50.000 euros a la AEAT en cinco años, a razón de 834 euros al mes. «Hasta ahora», concluye, «con la Segunda Oportunidad, la AEAT lo cobraba todo, o casi todo, de modo que no compensaba ir al concurso de la persona física porque, aunque te perdonasen todos los créditos privados y no dejases de deber dinero al banco, te quedabas sin patrimonio y todavía le debías dinero a la AEAT».
El crédito privilegiado, concluye Lagunas Navarro, suele suponer aproximadamente el 30 % del total de la deuda pública de sus clientes. «Las personas que se acogen a la segunda oportunidad vienen muy cargados con intereses recargos y sanciones de la Agencia Tributaria, deudas que con esta sentencia se cancelan en su totalidad. En definitiva, la rebaja de la Deuda pública puede alcanzar hasta el 70 %, debiendo abonar en el plazo de cinco años el restante 30%».
15 julio, 2019 /0 Comentarios/por S&M Advocats
https://www.solemartineznews.com/wp-content/uploads/2019/07/crack-995370_960_720.jpg 640 960 S&M Advocats https://www.solemartineznews.com/wp-content/uploads/2018/11/sm-advocats.png S&M Advocats2019-07-15 10:13:272019-07-15 10:20:14El Supremo rescata a miles de arruinados al ampliar la Ley de Segunda Oportunidad
Derecho fiscal, Derecho penal
La Fiscalía había recurrido aquel primer pronunciamiento por entender que no se habían valorado adecuadamente las pruebas y que el tribunal había motivado su decisión de forma «insuficiente e irracional», ya que en lugar de absolver por una interpretación de la ley favorable a los acusados, lo estaba haciendo por una duda cuyo origen no justificaba.
Sin embargo, la Sala de Apelación dio la razón al primer tribunal en contra de la postura del Ministerio Público y defendió que la sentencia absolutoria se apoyaba en «un razonamiento coherente, integrando todos los elementos de prueba» disponibles y construyendo un relato de los hechos «en que otorga mayor verosimilitud a ciertas pruebas e indicios que le inclinan por la versión exculpatoria».
https://www.solemartineznews.com/wp-content/uploads/2019/07/15621595009928.jpg 557 990 S&M Advocats https://www.solemartineznews.com/wp-content/uploads/2018/11/sm-advocats.png S&M Advocats2019-07-15 10:01:332019-07-15 10:01:37La absolución de Sandro Rosell es firme: la fiscalía opta por no recurrir
Andorra, Derecho fiscal, Derecho Mercantil
Brussel·les porta Espanya al Tribunal Europeu per sancions desproporcionades en el model 720
El formulari obliga els contribuents a declarar tots els actius que tinguin a l’estranger, com pisos i comptes, i que superin els 50.000 euros
La Comissió Europea porta Espanya al Tribunal de Justícia de la UE (TJUE) pel Model 720 de declaració de béns a l’estranger. Així ho ha notificat Brussel·les en una nota després d’haver emès un duríssim informe sobre aquest formulari el 2017. Espanya exigeix des de 2013 que els contribuents residents notifiquin els actius que posseeixen a l’estranger, com ara propietats o comptes bancaris. Això afecta un bon número de pisos propietat d’espanyols que no són al mercat per por a les sancions.
La Comissió Europea (CE) ha decidit aquest dijous dur a Espanya davant el Tribunal de Justícia de la Unió Europea (TJUE) per imposar sancions «desproporcionades» als contribuents que no notifiquen que tenen actius en altres països europeus com Andorra.
Espanya exigeix ​​que els contribuents residents en el seu territori notifiquin a Hisenda els actius que posseeixen a l’estranger mitjançant el formulari 720, com ara propietats, comptes bancaris i actius financers, sota pena d’enfrontar-se a sancions si no presenten la informació a temps i en la seva totalitat. No obstant això, aquestes sancions són superiors a les imposades per infraccions similars en una situació purament nacional, i poden fins i tot superar el valor dels actius posseïts a l’estranger, segons ha explicat l’executiu comunitari en un comunicat.
Per tant, la Comissió considera que, si bé Espanya té dret a imposar sancions, aquestes «són desproporcionades i discriminatòries» i «poden dissuadir les empreses i als particulars d’invertir o circular a través de les fronteres en el mercat únic».
Per Brussel·les, aquestes disposicions «entren en conflicte amb les llibertats fonamentals de la Unió Europea, com ara la lliure circulació de persones, la lliure circulació de treballadors, la llibertat d’establiment, la lliure prestació de serveis i la lliure circulació de capitals». La Comissió havia obert el 2015 un procediment d’infracció contra Espanya per aquest motiu.
La Comissió considera que les sancions són desproporcionades i dsicriminatòries
El formulari 720 es va posar en marxa a finals de l’any 2012 i el febrer del 2013, l’empresa espanyola DMS Consulting va interposar una demanda contra la seva aplicació davant la Comissió Europa. Els advocats de DMS consideraven absurdes i desproporcionades les sancions i les conseqüències derivades d’aquesta obligació d’informar sobre drets i béns a l’estranger de ciutadans espanyols. La resolució jurídica incidirà en els residents espanyols que ara tenen els seus pisos “dormint” i esperen posar-lo en el mercat del lloguer si la sentència els hi és favorable.
La resolució jurídica incidirà en els residents espanyols que ara tenen els seus pisos “dormint”
S’han calculat en més de 1.000 els pisos buits per aquestes raons. Ara es troben en la situació de no poder llogar-los perquè si ho fan han de tenir un compte i també declarar-lo amb aquest model que els obliga a pagar la multa del 150% del valor del bé no declarat.
10 junio, 2019 /0 Comentarios/por S&M Advocats
https://www.solemartineznews.com/wp-content/uploads/2019/06/comisioneu.jpg 486 863 S&M Advocats https://www.solemartineznews.com/wp-content/uploads/2018/11/sm-advocats.png S&M Advocats2019-06-10 10:36:382019-06-10 10:38:56Brussel·les porta Espanya al Tribunal Europeu per sancions desproporcionades en el model 720
Los ‘hombres de negro’ aterrizan en España para examinar los sistemas antiblanqueo
El organismo GAFI evalúa en los próximos días cómo se repele el blanqueo en España. El último examen (2014) se superó con nota, aunque ha habido escándalos desde entonces
Llegan a España los ‘hombres de negro’ del blanqueo de capitales. El Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), organismo internacional encargado de vigilar los sistemas antiblanqueo, aterriza esta semana en Madrid, según ha podido confirmar este medio con fuentes oficiales. Lo hacen en un momento de dudas hacia el sector: es uno de los que mejor sale en estos exámenes a nivel nacional, pero los casos judiciales no se han acumulado en España durante los últimos años.
Son cuatro los evaluadores de GAFI que se reunirán con los responsables de organismos como el Tesoro, Sepblac, el Banco de España, la Agencia Tributaria y algunos de los principales bancos y empresas del país. También verán a compañías de menor envergadura como joyerías, notarios, registradores y empresas de seguridad. Incluso se espera que se entrevisten con la Fiscalía Anticorrupción y el CNI.
Fuentes oficiales y de grandes empresas esperan una buena evaluación, como en el último examen de 2014, en el que España sobresalió como primer país por cumplimiento técnico y quinto a la hora de ponerlo en marcha. Sin embargo, el GAFI ya detectó debilidades hace cinco años que no se han solucionado, como las sanciones blandas y poco frecuentes.
«Las multas todavía son bajas en términos económicos en comparación con Estados Unidos, aunque con la última reforma de la Ley 10/2010 se han incrementado de forma importante las posibles multas. Pero también son escasas las sanciones en número de casos», expone Edo Bakker, exdirectivo de PwC y consejero delegado de Agile Control Solutions.
A eso se suma que en los últimos años han saltado casos de presuntas infracciones de las principales entidades españolas —incluidas Santander y CaixaBank, entre otras—, que se unen a todo lo descubierto en investigaciones como los Panamá Papers y los Paradise Papers. Desde una ‘Big Four’ matizan que son investigaciones que corresponden a prácticas de hace muchos años, aunque hayan saltado a la luz recientemente. Y, desde entonces, añaden, España se ha puesto las pilas en prevención de blanqueo de capitales.
La nueva revisión también coincide con el golpe en la mesa dado recientemente por el BCE. Tras varios escándalos a nivel europeo —los más graves en Lituania y Suecia—, el regulador europeo quiere coger el toro por los cuernos y asumir la responsabilidad de vigilar estas prácticas, quitando competencias a los reguladores nacionales.
Fuentes financieras señalan que la prevención del blanqueo de capitales no ha estado entre las principales prioridades regulatorias y legislativas en España, aunque ha cambiado con la llegada del nuevo gobernador, Pablo Hernández de Cos.
Los ‘hombres de negro’ se entrevistarán con el CNI, joyeros, registradores y notarios, entre otro.
Una de las críticas más habituales a bancos y empresas —incluso desde las ‘Big Four’— es que se cumple la normativa de puertas afuera, pero con equipos poco preparados que dejan vulnerabilidades: «Desde el sector privado se ha impulsado una oleada de políticas de cumplimiento normativo y PBC [prevención de blanqueo de capitales] para las empresas, sin contar con profesionales adecuados, con responsables de área recién titulados y escasa formación», señala Mar Uriarte, experta en esta materia y autora de una denuncia internacional contra España por incumplir la ley de PBC.
«El problema es que muchas entidades tienen un empleado para cumplir con lo mínimo. Hasta que no forme parte de los valores y del ADN de las empresas se podrá blanquear con relativa facilidad», añade Bakker. Una de las reuniones clave del GAFI será la que tenga con Anticorrupción, que también ha criticado públicamente los sistemas de prevención de las entidades y empresas.
España ha vivido varios momentos críticos relacionados con el blanqueo de capitales desde el último examen de 2014. Meses después, el Banco de España intervino Banco Madrid tras la crisis de su matriz andorrana, BPA, por presuntos casos de blanqueo. Se abrió una causa penal en España que ha sido recientemente archivada. Y durante estos años han surgido otras investigaciones como la de Santander con HSBC, CaixaBank con ICBC, o, más recientemente, la que investiga a la entidad catalana, Ibercaja e ING, adelantada por este medio.
«Los casos tipo Panamá Papers o Paradise Papers para el GAFI son solo una muestra más del descontrol en España sobre el blanqueo de capitales», expone Uriarte. El alto uso del efectivo o la escasa regulación de las criptomonedasson otras de las debilidades de España ante el examen que arranca esta semana. El clima es bueno, todo apunta a que la nota será alta. Aunque, como en los exámenes de conducir, es más recomendable un suspenso que mejore la práctica, que un aprobado raspado y un accidente.
5 junio, 2019 /0 Comentarios/por S&M Advocats
https://www.solemartineznews.com/wp-content/uploads/2019/06/pexels-photo-1020313.jpg 1254 1880 S&M Advocats https://www.solemartineznews.com/wp-content/uploads/2018/11/sm-advocats.png S&M Advocats2019-06-05 10:16:082019-06-05 10:17:16Los 'hombres de negro' aterrizan en España para examinar los sistemas antiblanqueo
Opción de devoluciones millonarias si el Tribunal de Luxemburgo condena en España
Pese a su dudosa legalidad, varias normas fiscales aprobadas por España en los últimos años, siguen actualmente vigentes. Es el caso, por ejemplo, de la Ley 7/2012, del 29 de octubre, de medidas de lucha contra el fraude fiscal, que entre otros medidas, introdujo el famoso modelo informativo 720. Este modelo obliga a las personas físicas españolas residentes a declarar ciertos activos situados en el extranjero (quedarían fuera, entre otros, obras de arte, oro o piedras preciosas) a partir de un valor conjunto por grupo de 50.000 €: (y) cuentas corrientes y depósitos; (ii) valores y determinados productos de seguro (Unit Linked); y (iii) inmuebles.
La condición de Estado miembro de la Unión Europea de España lo obliga a respetar los principios rectores de la UE, no solo a posteriori, sino también con carácter previo, adoptando medidas de control de legalidad o consulta a las autoridades europeas en asuntos que pueden dar lugar a violaciones o infracciones de las normas contenidas en el Tratado de Roma, así como la vulneración de determinadas libertades inherentes en la UE.
Aun así, es ampliamente conocido que el Tribunal de Luxemburgo y el espíritu de los tratados prohíben expresamente la discriminación de derechos u obligaciones de ámbito nacional con excepciones tasadas basadas en razones de orden público y siempre de manera proporcional. El Dictamen motivado que remitió la Comisión Europea en España y que España no quiso hacer público, vio la luz cuando dos letrados españoles, aprovechando un procedimiento judicial en que asumían la defensa de un perjudicado por los excesos de la nueva normativa, lo hicieron público.
El análisis detallado de los argumentos del Dictamen motivado no puede ser más contundente. La lista de libertades afectadas o vulneradas son prácticamente todas (p.e. libre circulación de personas; libre circulación de trabajadores; libertad de establecimiento; libre prestación de servicios; libre circulación de capitales), concluyendo la Comisión (y) que la norma es ilegal; (ii) que las sanciones por presentación extemporánea, incomplerta o no presentación son desproporcionadas (en algunos casos, suponen más del 500% respecto de las sanciones por no presentación o presentación extemporánea reguladas en la normativa local); y (iii) que la eliminación efectiva de la prescripción mediante una presunción que no permite al contribuyente probar que la titularidad de los activos le pertenece desde ejercicios prescritos, es contraria a los principios del derecho sancionador y a las normas de la UE, puesto que ni siquiera en asuntos penales se reconoce la posibilidad de eliminar la prescripción (a excepción de los casos de genocidio y terrorismo).
En este sentido, la mencionada norma ignora un principio clave en derecho administrativo sancionador, no distinguiendo entre buena y mala fe, imponiendo las mismas sanciones en ambos supuestos (ya sea la declaración voluntaria o a requerimiento de la administración). Siendo el efecto final de esta norma la conversión de hechos imponibles sujetos a IRPF en tributación sobre patrimonio en la base general, llegando—en algunos casos— la cuota al 70% del valor de los activos localizados al extranjero.
A pesar de la contundente misiva recibida de la Comisión Europea y el plazo de dos meses concedidos, España no ha modificado la norma. Atendida esta circunstancia, es altamente probable que el Tribunal de Justicia de Luxemburgo condene en España por infracción de normas comunitarias.
En este sentido, y a raíz de la entrada en vigor de CRS (Common Reporting Standard), que implementa a nivel mundial un modelo de intercambio automático de información fiscal, la mayoría de países han aprobado normas para favorecer la repatriación de capitales no declarados sobre activos situados al extranjero con carácter voluntario.
Estos modelos de repatriación de capitales no tienen la consideración de amnistía fiscal. En cuanto que este caso se trataría d‘una medida injusta y inequitativa que premiaría a l‘incumplidor ante el contribuyente que ha cumplido puntualmente con sus obligaciones tributarias. Por lo tanto, esta repatriación se llevaría a cabo mediante el pago íntegro de las cuotas dejadas de ingresar en los ejercicios no prescritos, pero, a la vez, reduciendo las sanciones de aquellos que sin requerimiento previo de la administración, declaren voluntariamente sus bienes localizados al extranjero.
Consiguientemente, recomendamos que aquellos contribuyentes que hayan regularizado fiscalmente siguiendo las disposiciones de la Ley 7/2012, presenten un escrito con la finalidad exclusiva de proteger su derecho e interrumpir la prescripción para reservarse el derecho a pedir en un futuro la devolución de ingresos indebidos. Todo esto dado que es altamente probable que, si el Tribunal de Luxemburgo ratifica la tesis de la Comisión Europea, España tendrá que proceder necesariamente a la devolución de los ingresos indebidos por la diferencia entre las rentas de ejercicios no prescritos y la liquidación realizada por la vía de la ganancia patrimonial injustificada. Esta diferencia puede ser muy relevante, pudiendo llegar en algunos casos al 90%.
Fuente: www.elperiodic.ad
5 marzo, 2019 /0 Comentarios/por S&M Advocats
https://www.solemartineznews.com/wp-content/uploads/2019/03/58.jpg 567 1000 S&M Advocats https://www.solemartineznews.com/wp-content/uploads/2018/11/sm-advocats.png S&M Advocats2019-03-05 08:17:242019-03-05 08:20:43Opción de devoluciones millonarias si el Tribunal de Luxemburgo condena en España
Andorra, Derecho fiscal
Un expert anima els propietaris espanyols d’immobles no regularitzats que ho facin sense por a sancions
Un expert ha defensat que el dictamen de la Comissiò Europeu en contra de l’aplicació de la Hisenda espanyola per regular els béns a l’estranger ha d’afavorir que aflorin voluntàriament immobles no regularitzats. Aquesta possible entrada de més pisos al mercat immobiliari repercutiria en la baixada dels lloguers.
Luis Manuel Alonso, catedràtic en dret financer i tributari, ha animat els propietaris espanyols d’immobles no regularitzats a Andorra a posar-se al corrent amb Hisenda voluntàriament i sense por a sancions. L’expert ho raona en el dur dictamen de la Comissió Europea que considerava que les normes que aplica l’administració espanyola pel que fa a la regularització de béns a l’estranger són majoritàriament contràries al dret europeu. «En conèixer que la Comissió Europea censura obertament i profunda aquesta interpretació de la normativa espanyola, dóna peu a avançar que es pot regularitzar aplicant les declaracions complementàries que s’havien fet tota la vida, regularitzar pels rendiments. I això sí, declarar-ho tot a hisenda, que no hi hagi cap tipus d’element patrimonial que quedi ocult a la hisenda espanyola«, adverteix.
Alonso ha reconegut que desconeixia la xifra d’immobles no regularitzats a Andorra, però en tot cas si aquests pisos entressin al mercat la problemàtica dels lloguers milloraria. I és que a hores d’ara molts d’aquests immobles estan tancats o fora del mercat per por dels propietaris a declarar-los. Però creu que «en una societat de la mida de l’andorrana, si entressin en el mercat un miler de pisos, això hauria de tenir una repercussió favorable per poder llogar pisos amb preus raonables. Seria una ampliació important de l’oferta d’habitatge«.
L’expert no creu que hi hagi una campanya de la Hisenda espanyola per caçar els propietaris que no tenen regularitzats els seus béns. Alonso ha participat aquest matí amb els advocats Jorge Pérez i Daniel Roca en una conferència sobre la regularització fiscal d’immobles a Andorra, organitzada per l’Associació de Consumidors i Usuaris.
Font: .andorradifusio.ad
https://www.solemartineznews.com/wp-content/uploads/2019/02/preocupaciones-andorra-ciudadanos.jpg 381 720 S&M Advocats https://www.solemartineznews.com/wp-content/uploads/2018/11/sm-advocats.png S&M Advocats2019-02-18 07:54:492019-02-18 07:56:46Un expert anima els propietaris espanyols d'immobles no regularitzats que ho facin sense por a sancions