Source: http://www.contribuyente.org/salarios-superiores-a-3-740-000-estaran-sujetos-a-retencion-en-2013
Timestamp: 2014-04-24 18:41:05
Document Index: 226872956

Matched Legal Cases: ['artículo 383', 'artículo 384', 'artículo 329', 'artículo 383', 'artículo 383', 'artículo 384', 'artículo 384', 'artículo 387', 'artículo 126', 'artículo 384', 'artículo 3', 'artículo 384', 'artículo 387', 'artículo 383', 'artículo 384', 'artículo 2']

Salarios superiores a $3.740.000 estarán sujetos a retención en 2013
Posted by José Luis Aristizábal	/ In Retención en la Fuente	/ febrero 9, 2013	Los “asalariados” que durante el año 2013 no hagan uso de ninguno de los beneficios fiscales para disminuir su “ingreso laboral gravable” y que devenguen un salario mensual superior a $3.740.000, estarán sujetos a retención en la fuente; no obstante, si el asalariado tiene “dependientes”, solo estará sujeto a retención cuando su salario mensual supere los $4.200.000
La planeación fiscal de la declaración de renta, en el caso de los “asalariados”, debe comenzar desde un juicioso análisis de los diferentes aspectos que se involucran en la determinación de su base para el cálculo mensual de la retención en la fuente, y en este sentido, la reciente reforma tributaria de 2012 (Ley 1607), cambió sustancialmente las reglas aplicables, nuevas reglas que en algunos casos podrían “tumbar” cualquier planeación que se haga, por cuenta del nuevo IMAN y la nueva tabla de retención en la fuente mínima aplicable a los “declarantes”.
Por tal motivo, es importante conocer los valores a partir de los cuales se comienza a ser sujeto de retención en la fuente sobre los ingresos laborales y bajo qué parámetros, si de acuerdo a la tabla del artículo 383 del Estatuto Tributario 0 bajo la nueva tabla del artículo 384 Ib., con el fin de optimizar la aplicación de los diferentes “alivios” que ofrece la normativa tributaria.
Antes de continuar, es importante precisar que si bien el artículo 329 del E.T., incluye a ciertos trabajadores independientes en la categoría de empleados, y que dicha clasificación aplica para efectos de la retención en la fuente de conformidad con la tabla de retención por pagos laborales contenida en el artículo 383 ib., a éstos “trabajadores independientes” se les aplica un procedimiento de determinación de la base sujeta a retención diferente que al de los “asalariados”; por lo tanto, la presente publicación solo aplica para el caso de los “ingresos laborales” provenientes de una “relación laboral” o “legal y reglamentaria”.
Entrando en materia, de acuerdo con la tabla de retención en la fuente por pagos laborales contenida en el artículo 383 del Estatuto Tributario, los “asalariados” que sin hacer ningún tipo de planeación tributaria, es decir, efectuando el cálculo para la determinación de la base sujeta a retención en la fuente, disminuyendo del ingreso laboral únicamente aquellos conceptos que obligatoriamente el empleador debe aplicar, solo quedarán sujetos a retención si sus ingresos laborales mensuales (antes de depuración) superan la cuantía de $3.740.000.
Sin embargo, si el empleado acredita los requisitos mínimos requeridos por la norma (Decreto 0099) y solicita la aplicación de la deducción por “dependientes” económicos, solo se encontraría sujeto a retención en la fuente sobre sus ingresos laborales si el ingreso por dicho concepto en el mes termina superando los $4.200.000.
En el caso de los asalariados que son declarantes del impuesto sobre la renta, se verán sometidos a retención en la fuente por la aplicación de la tabla de retención mínima contenida en el artículo 384 del estatuto tributario, cuando su ingreso laboral supere la cuantía de $3.804.000. El cálculo de la retención en la fuente donde se determinan los anteriores valores se pueden observar en el siguiente cuadro:
Retención en la fuente sobre ingresos laborales a partir de:
ConceptoSin deducción por dependientesCon deducción por dependientesDeclarantes de renta con tabla de retención mínima del artículo 384 E.T
Ingreso Laboral3.740.0004.200.0003.804.000
Aporte Obligatorio a salud realizado en el período.149.600168.000152.160
Deducción por dependientes0420.0000
Aporte obligatorio a pensión (incluido FSP) realizado en el período.187.000210.000190.200
!ERROR! illegal character '%'3.403.4003.402.0003.461.640
Renta exenta del 25%850.850850.5000
Ingreso Laboral Gravable2.552.5502.551.5003.461.640
Ingreso Laboral Gravable expreado en UVT95,1095,06128,97
Retención en la fuente desde ingresos laborales gravados en UVT9595128,96
¿Cómo pueden disminuir el “Ingreso Laboral Gravable” los asalariados?
Pagos a terceros por alimentación.
Una de las primeras alternativas con que cuentan los asalariados para disminuir su base mensual de retención en la fuente, es solicitar que parte de su salario que es destinado a la alimentación, sea pagado en bonos como Sodexho Pass y/o BIG Pass, pues de conformidad con el artículo 387-1 del E.T., se podrá tratar como “ingreso no gravado” en cabeza del empleado, los pagos realizados a terceros por concepto de alimentación (vales o tiquetes para adquisición de alimentos), limitados mensualmente a $1.100.000 (41 UVT), siempre y cuando el “salario” mensual del empleado en el año 2013 no exceda de $8.321.000. (310 UVT)
Otra de las ventajas fiscales, es que dichos pagos no constituyen ingreso para el empleado sino para el tercero que los suministra, por lo tanto, el empleador no deberá certificar dichos valores como salarios y el empleado no los tendrá en cuenta dentro de sus ingresos para efectos de determinar su condición de obligado a presentar declaración de renta. (Ver Concepto 53743 de 2002)
Aportes Voluntarios a Pensiones.
Contempla el artículo 126-1 del Estatuto Tributario, que los aportes voluntarios a pensión que realicen el trabajador o el empleador, no hacen parte de la base para aplicar retención en la fuente por ser considerados rentas exentas, siempre y cuando cumplan con un período de permanencia no inferior a diez (10) años en el fondo.
Para optimizar el ahorro tributario, se debe recordar que el aporte voluntario a pensiones junto con los aportes obligatorios y el ahorro destinado a cuentas AFC, no puede exceder del 30% del ingreso laboral y hasta un monto máximo de tres mil ochocientas (3.800) UVT por año. El anterior beneficio aplica igualmente sobre los ingresos no laborales que reciban los asalariados, cuando los mismos autoricen realizar aportes voluntarios a los fondos de pensiones con base en dichos recursos.
El retiro de los aportes voluntarios de los fondos privados de pensiones antes de que transcurran diez (10) años contados a partir de su fecha de consignación, implica que el trabajador pierda el beneficio y que se efectúen, por parte del respectivo fondo, las retenciones inicialmente no realizadas por el empleador, salvo que dichos recursos se destinen a la adquisición de vivienda. Para el efecto, el empleador deberá manifestarle a la administradora al momento de la consignación del aporte, la “retención contingente por retiro de saldos” cuando no se cumple con el término de permanencia, la cual corresponde a la diferencia entre la suma que se hubiere retenido en caso de no haberse realizado el aporte voluntario y la retención efectivamente practicada al empleado.
Otro importante beneficio tributario para los asalariados declarantes del impuesto sobre la renta, es que de conformidad con un reciente fallo del Consejo de Estado, el valor patrimonial de tales aportes se podrá excluir de la base para el cálculo de la renta presuntiva (Sentencia 18024 de 13-06-2011)
Las sumas que destine el empleado al ahorro a largo plazo en las cuentas de ahorro denominadas “ahorro para el fomento de la construcción – AFC” no hacen parte de la base para aplicar retención en la fuente y son consideradas como rentas exentas, siempre y cuando cumplan con un período de permanencia no inferior a diez (10) años y que el monto de las sumas consignadas, que adicionadas al monto de los aportes obligatorios y voluntarios a los fondos o seguros de pensiones, no excedan del 30% del ingreso laboral y hasta un monto máximo de tres mil ochocientas (3.800) UVT por año. El exceso sobre el límite anterior se considerará como ingreso gravado para el empleado.
El retiro de recursos de la cuenta de ahorro AFC antes de que transcurra diez (10) años contados a partir de la fecha de consignación, implicará que el trabajador pierda el beneficio y se efectúen por parte de la respectiva entidad financiera, las retenciones inicialmente no realizadas, salvo que dichos recursos se destinen exclusivamente a la cancelación de la cuota inicial y de las cuotas para atender el pago de los créditos hipotecarios nuevos para adquisición de vivienda o el pago de cánones derivados de contratos de leasing habitacional o el pago del valor necesario para ejercer la opción de adquisición de vivienda del trabajador, otorgados o suscritos por entidades sujetas a la inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia.
Nuevas deducciones que se restarán de la base de retención en la fuente.
La deducción por aportes obligatorios a salud continúa sin cambios, no obstante, a partir del mes de abril que comienza a aplicación de la tabla de retención mínima contenida en el artículo 384 del Estatuto Tributario, perdería sentido la reglamentación que mediante el artículo 3 del Decreto 2271 de 2009, se hizo sobre la deducción de los aportes obligatorios de salud para asalariados, en el cual se determinó, que el valor a deducir mensualmente es el valor promedio de lo pagado el año “inmediatamente anterior”. Por lo anterior, dicha disposición podría entenderse derogada tácitamente, pues no tiene sentido que para el cálculo de la retención de los artículos 385 y 386 se aplique la deducción de los aportes pagados el año inmediatamente anterior y que para la aplicación de la retención mínima del artículo 384, se aplique la deducción de los aportes pagados en el respectivo período.
Intereses en créditos para adquisición de vivienda y pagos en planes de salud complementaria se podrán deducir en forma concurrente.
De acuerdo con el nuevo artículo 387 del Estatuto Tributario, si bien desaparece la deducción por los pagos de educación, los pagos por salud complementaria (seguros de salud y planes de medicina prepagada) serán deducibles en forma concurrente con los pagos por intereses o corrección monetaria en créditos para la adquisición de vivienda, independientemente del monto de los ingresos del empleado.
Los pagos por planes de salud complementaria serán deducibles hasta un límite de 16 UVT mensuales ($429.000 para el año 2013)
No serán deducibles los pagos por educación, pero se podrá solicitar una deducción por dependientes
La deducción por pagos de educación se reemplaza por una nueva deducción por concepto de “dependientes”, la cual corresponde al 10% del total de los ingresos “brutos” proveniente de la relación laboral o legal y reglamentaria del respectivo mes, hasta un máximo de 32 UVT mensuales ($859.000 para el año 2013), sin necesidad de acreditar requisitos que demuestren los gastos que soportan la deducción.
Para efectos de la anterior deducción se entiende por dependientes:
2. Los hijos del contribuyente con edad entre 18 y 23 años, cuando el padre o madre contribuyente persona natural se encuentre financiando su educación en instituciones formales de educación superior certificadas por el ICFES o la autoridad oficial correspondiente; o en los programas técnicos de educación no formal debidamente acreditados por la auto­ridad competente.
si tengo un bono no constituible de salario cuyo valor es de 31.000.000 y autorize el 30% para un fondo de pensiones voluntarias es decir 9.700.000, sobre que valor me retienen y cuanto es el % a retener…
fredy alexander lópez
Buenas tardes Trabajo como empleado en un empresa cuyo salario básico es de $2.250.000 y recibo unos bonos no constitutivo salario de $1.500.000.
La empresa nos hace retención en la fuente, y según leí esta no es legal por que está por debajo del salario básico de retención. mi pregunta es si nis hacen retención sobre $3750.000, nos deben dar la prima sobre ese valor del sueldo?
Tambien te comento que tengo 2 hijos los cuales dependen de mis ingresos, es legal que aunque no cumpla el tope me hagan retención?
Trabajo como empleado en un empresa del estado mi salario neto es de 3.100.000, además trabajo por prestación de servicios en otra entidad. La segunda entidad me descuenta la retención en la fuente. Tengo un crédito hipotecario por vivienda. Quisiera saber si puedo solicitar que se deduzca de la retención en la fuente los intereses por crédito hipotecario. Y de poder hacerlo ante quién y como hacerlo.
Hola mi esposo empezo un nuevo trabajo donde le pagan 4.500.000 y le dan un bono de sodexo pass por valor de 258.000 pesos, el quitaron en la primera quincena como 60000 por retencion yo quiero saber realmente como es el proceso ya que entiendo que el puede bajar la base, por el concepto de dependiente yo como su esposa no trabajo y tenemos un hijo de 5 años ambas dependemos de el, en el momento no tenemos credito de vivienda , cuanto cuesta una uvt y como se cuantas uvt es el sueldo de mi esposo.
Primero que todo, debes diferenciar la retencion (que se hace mensualmente) y el impuesto que debe ser pago anualmente. El certificado de dependencia economica es aplicado al momento de liquidar el pago del impuesto anual y seria en 2014 donde se tenga en cuenta. De igual manera si la suma de las retenciones mensuales supera el impuesto a pagar, podran solicitar ese mayor valor retenido.
En cuanto a las UVT son publicadas por la DIAN para cada año gravable. Para 2013 es de 26.841.
cual es la base gravable del total devendado para el 2013 es urgente porfa
Tigrillojc
Buenas tardes. Para un salario de $4’000.000 + Auxilio de rodamiento $1’500.000. La empresa aplica retefuente 3.50% Es que la empresa varia este porcentaje. Por ejemplo con salario de $3’680.000 + Auxilio rodamientos 1’500.000 aplican retefuente de 4.98%. Como funciona la retefuente para estos casos?
deberias hacer una revision mas clara para determinar la base gravable, pues la ley define una tasa de retencion fija para cada concept y segun la tasa no hay tasa de 4.98%. La de 3.5% es para compras en general y no tiene relacion con salarios.
Olga Lucia Ballestas
Buenas mi salario es de 2.986.191 quiero saber si debo pagar retencion a la fuent y cual seria el monto y si esto es mensual o anual, gracias
BUENAS NOCHES SI MI SALARIO ES DE 1.800.000, PERO LA EMPRESA ME GIRA A MI CUENTA EL DINERO PARA LO GASTOS DE LA SEDE, ESTO ME SUMA A MI SALARIO? EN QUE ME AFECTA..
sebas balmont
La retención en la fuente solo se efectúa sobre el valor que sea salarios en el caso de empleados, el resto del giro solo lo afectaría en el momento de revisar la cantidad de dinero que maneja y sea susceptible de ser ser decalarada a la dian.
Tengo una duda, si mi salario son exactos los 4.200.000 y tengo personas dependientes se me hace rentencion o no? ya que veo que la norma dice que supere los 4.200.000 ??
Si Si un empleado recibe un salario integral de 12.600.000 más
1.000.000 en bono, cómo hago para determinar si es declarante de renta o no?.
Tengo en cuenta el bono de $ 1.000.000 como un ingreso que puede generar impuesto
He escuchado que los bonos de alimentación son ingresos no
constitutivos de renta (hasta 41 UVT) siempre y cuando el salario del trabajador
no supere 310 UVT, es así? y los bonos que no son de alimentación entonces
constituyen ingresos constitutivos de
renta sin importar el valor?
Si al quien sabe agradecería respondiera.
Ricardo Duran Correa
Tengo una duda, si el salario es inferior a los 3 millones setescientos, y en el mes de junio por concepto de vacaciones se recibe en el mismo mes el salario del mes, y las vacaciones se aplica la retencion ? o el empleador esta incurriendo en un error ?
cordial saludo… soy licenciado y trabajo por prestacion d servicios con un salario de 1700.000. de esto saco para pagar prestaciones sociales. debo pagar retecion en la fuente?
cuando se trabaja en esta modalidad se tiene derecho a aumento d salario de acuerdo al incremento anual?. gracias
soy un empleado bajo la figura de la cooperativa y debo asumir todos los gastos de seguridad social y parafiscales no tengo para deducir nada como me calculan la retencion?
Buen dia, Soy asalariado, puedo reducir mi base de retencion en la fuente por pago de intereses para creditos de vivienda y ademas presentar el certificado por dependientes. Puedo acogerme a los dos beneficios de deducion de retencion en la fuente?
Buen Día. Este tema de la entrada del IMAN realmente es un desastre para nosotros los asalariados que declaramos renta. Mi pregunta, es: ” Si recibo una bonificación extralegal o prima de rendimiento en este mes de abril” y la empresa para la que laboro usaba procedimiento 2 para retención. Cómo debe calcularse el IMAN para este período?. Pues según la tabla se muestran los valores para ingresos anuales. Agradezco su pronta respuesta.
buen dia, mi inquietud es: que pasa con los asalariados que venian con retencion en la fuente y porcentaje para el primer semestre de 2013?, estos porcentajes quedan en cero (0) y se hace borron y cuenta nueva, desaparecen los calculos a semestrales,
Buenos días: Según veo en la pregunta de otro usuario, quisiera de nuevo preguntar por si lo interpreté mal: De enero a marzo me hicieron retención en la fuente. Puedo solicitar la devoluciíon de esos valores y con cuanto tiempo cuenta el empleador para devolverlos???
buenas noches me podrían hacer el favor de aclarar cuanto es el salario minimo para hacer la retención, tengo entendido que es de 95 uvt en adelante que serian 2549895, por que en este articulo ustedes mencionan 3.740.000
http://www.facebook.com/rodolfo.mora.353 Rodolfo Mora
Cual es el valor real del salario para que se haga la retencion en la fuente $2.549.895= (95 UVT) o la suma de $ 3.700.000= , porque hay empleadores que estan aplicando los 95 UVT sin tener encuenta que deberia ser a salarios superiores a $ 3.740.000
http://www.facebook.com/gloria.isabel.750 Gloria Isabel Villegas A
El empleador debe tener en cuenta sus aportes a salud y pensión y demás deducciones para llegar a la base sujeta a retención
http://twitter.com/Doc_Kary Karina Martinez
Buen dia, Soy medico general y laboro en 2 lugares. En uno contrato por nomina con todo, salario devengado promedio 3.300.000 – Otro sitio, prestación de servicios, honorario por horas laborales, en promedio 500.000. En el segundo sitio, me aplican en los honorarios, retencion en la fuente 10%, es esto legal???
Buenos días esta retención fue legal desde el 01 de enero de 2013 hasta el 31 de marzo de 2013, a partir del 1 de abril de 2013 se tomara como base lo expresado en los artículos 383 y 384 del estatuto tributario tanto para personas prestadoras de servicios como para empleados que cumplan los requisitos del art. 329 del ET.
Sus servicios son profesionales, si esta obligada a declarar renta , el valor de sus honorarios, están sujetos a una retención del 10%
ConrtadorPublico
si es legal porque el segundo trabajo es prestado como independiente y no como empleada directa.
Buenas tardes el artículo es bastante interesante, quisiera por favor me aclararán que tabla de retención aplica para trabajadores independientes o que están vinculados a una empresa a través de prestación de servicio, que devengan ingresos superiores a 6.000.000 y que puede demostrar personas dependientes así como también gastos de medicina preparada entre otros, gracias
http://twitter.com/shanad Diana Romero
Me queda la duda sobre la deducción por dependencia económica. ¿Se requiere que la certificación la expida un contador público, aún cuando la madre o padre no tengan ingresos? o ¿se debe expedir el certificado en notaria? También quisiera saber si la devolución es de los 26 mil pesos mensuales, con retroactivo desde enero de 2013.
Agradezco su amable respuesta. DIANA C.
Hola, la deduccion por dependecia es un formato donde firmas bajo gravedad de juramento, no es necesario autenticarla
Deberá ser certificada por Contador Publico inscrito en la Junta Central de Contadores
Buena tarde, muchas gracias por esta información y es de gran utilidad para quienes queremos hacer este tipo de deducciones de la base gravable. Tengo algunas inquietudes, puedo cambiar el monto destinado para la cuenta AFC en la siguiente cuenta de cobro que pase a la empresa o ya es definitiva, segundo si quiero pagar medicina prepagada (para disminuir el monto) el valor mensual no puede ser mayor de $429.000 ? y la AFC vs el aporte voluntario a pensiones cual es la mejor opción ? Muchas gracias por su ayuda
Buen dia, quisiera saber si uds cuentan con un post o articulo o archivo en donde la gente al colocar el salario por prestacion de servicios pueda conocer el valor de la rete fuente. Gracias
Hola, yo tengo una ayuda de alquiler mensual y tengo viáticos mensuales, con eso paso de los$3.600.000 mensuales. aplica esto para retefuente? como se puede manejar lo de los viáticos para dedudisir? gracias
Buen Día, yo tengo una inquietud, con la entrada en vigencia del articulo 384 en el decreto 99 se estipula que las únicas deducciones permitidas son los aportes obligatorios de salud y pensión del periodo, entonces para que nos servirían los demás pagos como aportes voluntarios de pensión o pagos de medicina pre-pagada e inclusive hasta certificaciones de dependientes? esto no tiene ningún sentido..
Los anteriores conceptos se continuarán descontando en la determinación de la base de retención en el fuente por el sistema ordinario, es decir, el calculado con las normas establecidas en los artículos 385, 386 y sometidos a la tabla de retención del artículo 383 del Estatuto Tributario. No todos los sujetos a retención en la fuente quedarán sometidos a la tabla de retención en la fuente mínima del artículo 384 E.T
Con que documentacion soporto que tengo “dependientes” ???
“Para efectos de probar la existencia y dependencia económica de los dependientes a que se refiere este artículo, el contribuyente suministrará al agente retenedor un certificado, que se entiende expedido bajo la gravedad del juramento, en el que indique e identifique plenamente las personas dependientes a su cargo que dan lugar al tratamiento tributario a que se refiere este artículo.
La deducción de la base de retención en la fuente por concepto de dependientes, no podrá ser solicitado por más de un contribuyente en relación con un mismo dependiente.” Parágrafo 4, artículo 2 del Decreto 0099 de 2013
Buenas tardes, mi pregunta es, si dentro de la aplicación de la retención en la fuente se incluyen las arandelas, tales como bonificaciones y horas extras, o es en base al salario básico?
Buenas tardes, no me queda claro, si la persona es declarante de Renta tiene derecho hacer deducion por dependientes. porfavor me confirmar si si se puede o no?
Buen día, una pregunta, sí yo presento la certificación de Dependientes y demás deducibles en Marzo, puedo solicitar el retroactivo de las retenciones que ya me descontaron?
si señor, de hecho no deberia tener que solicitarlo, sino que es responsabilidad del empleador ajustar la retención del semestre