Source: http://docplayer.es/48066272-Bases-y-tipos-de-cotizacion-2017.html
Timestamp: 2018-03-17 20:48:41
Document Index: 1374990

Matched Legal Cases: ['artículo 1', 'artículo 132', 'artículo 35', 'artículo 26', 'artículo 4', 'artículo 4', 'artículo 2', 'artículo 1', 'artículo 5']

Download "BASES Y TIPOS DE COTIZACIÓN 2017"
Martín Godoy Ayala
1 ORDEN ESS/106/2017 DE 9 DE FEBRERO, POR LA QUE SE DESARROLLAN LAS NORMAS LEGALES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL, DESEMPLEO, PROTECCIÓN POR CESE DE ACTIVIDAD, FONDO DE GARANTÍA SALARIAL Y FORMACIÓN PROFESIONAL PARA EL EJERCICIO 2017 (BOE 11/02/2017) BASES Y TIPOS DE COTIZACIÓN 2017 El BOE de 11 de febrero de 2017 publica la Orden ESS/106/2017, de 9 de febrero, por la que se desarrollan las normas legales de cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional para el ejercicio A continuación exponemos las disposiciones principales que se contienen en dicha Orden. Topes máximos y mínimos de cotización El tope máximo de la base de cotización al Régimen General de la Seguridad Social será, a partir del 1 de enero de 2017, de 3.751,20 /mes. El tope mínimo de la base de cotización al Régimen General de la Seguridad Social a partir de 1 de enero de 2017 para las contingencias de accidente de trabajo y enfermedad profesional será equivalente al salario mínimo interprofesional vigente, incrementado por el prorrateo de las percepciones de vencimiento superior al mensual que perciba el trabajador, sin que pueda ser inferior a 825,60 /mes.
2 Bases máximas y mínimas de cotización al Régimen General Grupo de cotizació n Categorías profesionales Bases mínimas - euros/mes Bases máximas euros/mes 1 Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección no incluido en el artículo 1.3.c) del E.T , ,20 2 Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados 956, ,20 3 Jefes Administrativos y de Taller 831, ,20 4 Ayudantes no Titulados 825, ,20 5 Oficiales Administrativos 825, ,20 6 Subalternos 825, ,20 7 Auxiliares Administrativos 825, ,20 euros /día euros/día 8 Oficiales de primera y segunda 27,52 125,04 9 Oficiales de tercera y Especialistas 27,52 125,04 10 Peones 27,52 125,04 11 Trabajadores menores de dieciocho años, cualquiera que sea su categoría profesional 27,52 125,04 Tipos de cotización al Régimen General. A partir del 1 de enero de 2017, los tipos de cotización por Contingencias Comunes, Profesionales, FOGASA, Formación Profesional y Horas extraordinarias (sin variación con respecto a los que regían en 2016) serán los siguientes:
3 Total Empresa Trabajador Contingencias Comunes Fondo Garantía Salarial Formación Profesional Horas Extraordinarias Horas Extraordinarias debidas a fuerza mayor 28 30% 0 20% 0 70% 28 30% 14 00% 23 60% 0 20% 0 60% 23,60% 12 00% 4 70% % 4 70% 2 00% Desempleo o o o o Contratos indefinidos, incluidos los indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos; los contratos de duración determinada en las modalidades de contratos formativos en prácticas y para la formación, de relevo, de interinidad y contratos, cualquiera que sea la modalidad utilizada, realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33%. Contratos duración determinada a tiempo completo Contratos duración determinada tiempo parcial. Transformación Contratos de duración determinada en contratación de duración indefinida. 7,05% 8,30% 8,30% 7,05% 5 50% 6,70% 6,70% 5,50% 1,55% 1,60% 1,60% 1,55% Reconocimiento de discapacidad durante la vigencia del contrato de duración determinada. El tipo de cotización por desempleo previsto para los contratos de duración determinada será el 7,05%; 5,50% empresa y 1,55% trabajador, a partir de la fecha en que se reconozca al trabajador un grado de discapacidad no inferior al 33 por 100. Contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. Para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se aplicarán los tipos de la tarifa de primas establecida en la Disposición Adicional 4ª de la Ley 42/2006, de PGE para el año 2007, la redacción dada por la disposición final octava de la Ley 48/2015, de 29 de octubre.
4 Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos 1.- El tipo de cotización será el 29,80 por 100, o el 29,30 por 100 si el interesado está acogido a la protección por contingencias profesionales o al sistema de protección por cese de actividad. No obstante, cuando el trabajador por cuenta propia o autónomo no tenga en dicho régimen la protección por incapacidad temporal, el tipo de cotización será el 26 50%. Los trabajadores incluidos en este Régimen Especial que no tengan cubierta la protección dispensada a las contingencias derivadas de accidente de trabajo y enfermedades profesionales, efectuarán una cotización adicional equivalente al 0 10%, aplicado sobre la base de cotización elegida. 2.- Base mínima: 893,10 /mes. 3.- Base máxima: 3.751,20 /mes. 4.- La base de cotización de los trabajadores autónomos que el 1 de enero del 2017, sean menores de 47 años, será la elegida por éstos, dentro de los límites que representan las bases mínima y máxima. 5.- Igual elección podrán efectuar aquellos trabajadores autónomos que en esa fecha tengan 47 años de edad y su base de cotización en el mes de Diciembre de 2016 haya sido igual o superior a 1.964,70 /mes o causen alta en este régimen especial. 6.- Los trabajadores autónomos que, a 1 de Enero de 2017, tengan 47 años de edad, si su base de cotización fuera inferior a 1.964,70 /mes, no podrán elegir una base de cuantía superior a 1.964,70 /mes, salvo que ejerciten su opción en tal sentido antes del 30 de Junio de 2017, lo que producirá efectos a partir del 1 de Julio del mismo año, o que se trate del cónyuge supérstite del titular del negocio que, como consecuencia del fallecimiento de éste, haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este Régimen Especial con 47 años de edad, en cuyo caso no existirá dicha limitación. 7.- La base de cotización de los trabajadores autónomos que, a 1 de Enero de 2017, tengan cumplida la edad de 48 o más años estará comprendida entre las cuantías de 963,30 y 1.964,70 /mes, salvo que se trate del cónyuge supérstite del titular del negocio que, como consecuencia del fallecimiento de éste, haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este Régimen Especial con 45 o más años de edad, en cuyo caso la elección de bases estará comprendida entre las cuantías de 893,10 y 1.964,70 /mes. No obstante, la base de cotización de los trabajadores autónomos que con anterioridad a los 50 años, hubieran cotizado en cualquiera de los regímenes del sistema de la Seguridad Social cinco o más años, tendrán las siguientes cuantías:
5 a. Si la última base de cotización acreditada hubiera sido igual o inferior a 1.964,70 /mes, se habrá de cotizar por una base comprendida entre 893,10 y 1.964,70 /mes. b. Si la última base de cotización acreditada hubiera sido superior a 1.964,70 /mes, se habrá de cotizar por una base comprendida entre 893,10 /mes y el importe de aquélla incrementando en un 1%. Lo previsto en el anterior párrafo b) será asimismo de aplicación con respecto a los trabajadores autónomos que con 48 ó 49 años de edad hubieran ejercitado la opción prevista en el párrafo segundo del apartado Cuatro. 2 del artículo 132 de la Ley 39/2010, de PGE para Los trabajadores autónomos dedicados a la venta ambulante o a domicilio (CNAE 4781 Comercio al por menor de productos alimenticios, bebidas y tabaco en puestos de venta y mercadillos; 4782 Comercio al por menor de productos textiles, prendas de vestir y calzado en puestos de venta y mercadillos; 4789 Comercio al por menor de otros productos en puestos de venta y mercadillos y 4799 Otro comercio al por menor no realizado ni en establecimientos, ni en puestos de venta ni en mercadillos) podrán elegir como base mínima de cotización durante el año 2017, una base de 893,10 euros mensuales, o una base de 825,60 euros mensuales. Los trabajadores autónomos dedicados a la venta a domicilio (CNAE 4799) podrán también elegir como base mínima de cotización durante el año 2017 una base de 893,10 euros mensuales, o una base de 491,10 euros mensuales. Los trabajadores autónomos que, en razón de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultáneamente, hayan cotizado en 2016, respecto de contingencias comunes en régimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Régimen General, así como las efectuadas en el Régimen Especial, por una cuantía igual o superior a ,23 euros, tendrán derecho a una devolución del 50 por 100 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantía, con el tope del 50 por 100 de las cuotas ingresadas en el Régimen Especial, en razón de su cotización por las contingencias comunes de cobertura obligatoria. La devolución se efectuará a instancia del interesado, que habrá de formularla en los cuatro primeros meses de Para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se aplicarán los tipos de la tarifa de primas establecida en la Disposición Adicional 4ª de la Ley 42/2006, de PGE para el año 2007, la redacción dada por la disposición final octava de la Ley 48/2015, de 29 de octubre.
6 La Orden en el artículo 35 establece las bases y tipos de cotización para la protección por cese de actividad de los trabajadores autónomos. La base de cotización correspondiente a la protección por cese de actividad de los trabajadores incluidos en el RETA y de los trabajadores incluidos en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios establecido en el citado Régimen Especial, será aquélla por la que hayan optado los trabajadores incluidos en tales Régimen y Sistema Especiales. Tanto en el Régimen Especial de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, como en el Sistema Especial de los Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios, establecido en el Régimen Especial de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, así como en el Régimen Especial de los Trabajadores del Mar, la base de cotización durante la percepción de las prestaciones por cese de actividad será la correspondiente a la base reguladora de la misma en los términos establecidos en el artículo del Texto Refundido de la Ley General de la Seguridad Social, sin que, en ningún caso, pueda ser inferior al importe de la base mínima o base única vigente en el correspondiente Régimen y de cuerdo con las circunstancias específicas concurrentes en el beneficiario. Durante el año 2017, el tipo de cotización para la protección por cese de actividad será del 2,20 por 100 a cargo del trabajador. Incremento en la cuota empresarial por contingencias comunes en contratos temporales de corta duración En la Sección 10ª, artículo 26 de la Orden, se establece que en los contratos de carácter temporal cuya duración efectiva sea inferior a siete días, la cuota empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes se incrementará en un 36 por 100. Dicho incremento no será de aplicación a los contratos de interinidad. Tampoco se aplicará en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios establecido en el Régimen General de la Seguridad Social. Reducción de cotizaciones por contingencias profesionales. Valores límite y volumen de cotización aplicables al ejercicio 2016 De conformidad con lo previsto en el artículo 4.4 del Real Decreto 404/2010, por el que se regula el establecimiento de un sistema de reducción de las cotizaciones por contingencias profesionales a las empresas que hayan contribuido especialmente a la disminución y prevención de la siniestralidad laboral, en el Anexo de esta Orden se fijan para el ejercicio 2016 los valores límite de los índices de siniestralidad general y de siniestralidad extrema a tener en cuenta para el cálculo del incentivo aplicable. Para el ejercicio 2016 el volumen de cotización por contingencias profesionales a superar durante el período de observación, a que se refiere el mencionado artículo 4.4 del Real Decreto 404/2010, será de 5.000, conforme a lo previsto en el artículo 2.1 b) del citado Real Decreto.
7 Trabajadores a tiempo parcial Bases de cotización: La cotización a la Seguridad Social, Desempleo, FOGASA y Formación Profesional derivada de los contratos de trabajo a tiempo parcial se efectuará en razón de la remuneración efectivamente percibida en función de las horas trabajadas en el mes que se considere. Para determinar la base de cotización mensual correspondiente a las contingencias comunes se aplicarán las siguientes normas: Se computará la remuneración devengada por las horas ordinarias y complementarias en el mes a que se refiere la cotización, cualquiera que sea su forma o denominación, con independencia de que haya sido satisfecha diaria, semanal o mensualmente. A dicha remuneración se adicionará la parte proporcional que corresponda en concepto de descanso semanal y festivos, pagas extraordinarias y aquellos otros conceptos retributivos que tengan una periodicidad en su devengo superior a la mensual o que no tengan carácter periódico y se satisfagan dentro del año Si la base de cotización mensual, calculada según lo anterior, fuese inferior a las bases mínimas que figuran en la tabla que a continuación se incluye o superior a las máximas establecidas con carácter general para los distintos grupos de categorías profesionales, se tomarán éstas o aquéllas, respectivamente, como bases de cotización. Para determinar la base de cotización por las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, así como para Desempleo, Fondo de Garantía Salarial y Formación Profesional, se computará, asimismo, la remuneración correspondiente a las horas extraordinarias motivadas por fuerza mayor realizadas, teniéndose en cuenta las normas primera y segunda del apartado anterior. En ningún caso la base así obtenida podrá ser superior, a partir del 1 de enero de 2017, al tope máximo (3.751,20 /mes), ni inferior a 4 97 por cada hora trabajada. Con independencia de su inclusión en la base de cotización por desempleo, en el cálculo de la base reguladora de la prestación se excluirá la retribución por estas horas extraordinarias. La remuneración que obtengan los trabajadores a tiempo parcial por el concepto de horas extraordinarias motivadas por fuerza mayor, queda sujeta a la cotización adicional del 14 00%, del que el 12 00% será a cargo de la empresa y el 2 00% a cargo del trabajador. A partir del 1 de Enero de 2017, la base mínima de cotización resultada de multiplicar el número de horas realmente trabajadas por la base mínima horaria será la siguiente:
8 Grupo de cotización Categorías Profesionales Base mínima por hora - euros 1 Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección no incluido en el artículo 1.3.c) del Estatuto de los Trabajadores 6,95 2 Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes titulados 5,76 3 Jefes Administrativos y de Taller 5,01 4 Ayudantes no Titulados 4,97 5 Oficiales Administrativos 4,97 6 Subalternos 4,97 7 Auxiliares Administrativos 4,97 8 Oficiales de primera y segunda 4,97 9 Oficiales de tercera y Especialistas 4,97 10 Trabajadores mayores de dieciocho años no cualificados 4,97 11 Trabajadores menores de dieciocho años, cualquiera que sea su categoría profesional 4,97 Cotización en los supuestos de incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia natural y maternidad o paternidad. Durante las situaciones de incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia natural y maternidad o paternidad, la base diaria de cotización será la base reguladora diaria de correspondiente prestación. En las situaciones de incapacidad temporal y de maternidad en las que no se haya causado derecho al respectivo subsidio, la base diaria de cotización se calculará, así mismo, en función de la base reguladora diaria de la prestación que hubiera correspondido de haberse causado derecho a la misma.
9 Cotización en la situación de pluriempleo Cuando el trabajador preste sus servicios en dos o más empresas en régimen de contratación a tiempo parcial, cada una de ellas cotizará en razón de la remuneración que le abone. Si la suma de las retribuciones percibidas sobrepasase el tope máximo de cotización a la Seguridad Social 3.751,20 euros, éste se distribuirá en proporción a las retribuciones abonadas al trabajador en cada una de las empresas. Contratos para la formación y el aprendizaje La cotización a la Seguridad Social y demás contingencias protegidas por los trabajadores contratados mediante un contrato para la formación y el aprendizaje, será durante el ejercicio 2017: a) A efectos de la cotización a la Seguridad Social, se abonará una cuota única mensual distribuida de la siguiente forma: 40,13 euros por contingencias comunes, de los que 33,46 euros corresponderán al empresario y 6,67 euros al trabajador y de 4 60 euros por contingencias profesionales, a cargo del empresario. b) La cuota al Fondo de Garantía Salarial será de 2 54 euros/mes, a cargo de la empresa. c) A efectos de cotización por Formación Profesional se abonará una cuota mensual de 1 39 euros de los que 1 23 euros corresponderán al empresario y 0 16 euros al trabajador. d) Cuando proceda cotizar por desempleo, la base de cotización será la base mínima correspondiente a las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales a la que será de aplicación el siguiente tipo: 7,05%, del que el 5,50% será a cargo de la empresa y el 1,55% a cargo del trabajador. e) Las horas extraordinarias estarán sujetas a la cotización adicional regulada en el artículo 5 de la Orden. Disposiciones Adicionales de la Orden 1ª.- Cotización por contingencias profesionales en los supuestos de suspensión de la relación laboral. 2ª.- Cotización por contingencias profesionales de los trabajadores desempleados que realicen trabajos de colaboración social. 3ª.- Cotización durante la percepción de las prestaciones por desempleo por parte de las víctimas de violencia de género. 4ª.- Cotización de los empleados públicos encuadrados en el Régimen General de la Seguridad Social.
10 Disposiciones Transitorias 1ª.- Opción de bases de cotización, en determinados supuestos, en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos. 2ª.- Ingreso de diferencias de cotización. 3ª.- Determinación provisional de las bases de cotización aplicables en el Régimen Especial para la Minería del Carbón. La Orden entró en vigor el 12 de Febrero de 2017, con efectos desde el día 1 de Enero de 2017.
SMI 2015= 648,60 /mes; 21,62 /día (RD 1106/2014 BOE ). Incrementa en 0,5 %
LEY 36/2014 de Presupuestos Generales del Estado 2015. - C O TI Z AC I O NES SOCI AL E S BASES Y TIPOS DE COTIZACIÓN A LA SS. DESEMPLEO, FOGASA Y FORMACIÓN PROFESIONAL (ART. 103 LEY 36/2014) - Uno. TOPES