Source: https://www.ucetni-portal.cz/ucotovani-najemneho-a-zaloh-souvisejicich-s-najmem-534-p.html
Timestamp: 2020-05-30 20:56:00+00:00
Document Index: 58552959

Matched Legal Cases: ['§013', '§13', '§13', '§ 36', '§ 36', '§ 36']

Účotování nájemného a záloh souvisejících s nájmem - Příklady - Účetní portál - účetnictví, mzdy, daně, audit - informační portál v oblasti účetnictví a daní
DPH-§013-003 - Účotování nájemného a záloh souvisejících s nájmem
DPH-§13-003 - řešení 2015 (PDF, 61.8 kB)
DPH-§13-003 - zadání 2015 (PDF, 60.9 kB)
Předchozí verze: Účtování nájemného a záloh souvisejících s nájmem
Pronajímatel pronajímá nájemci – neplátci budovu za měsíční nájemné ve výši 100 000 Kč, které je od DPH osvobozeno. Datum uskutečnění zdanitelného plnění je podle smlouvy stanoveno na poslední den čtvrtletí, což je den, kdy se nájemné zahrnuje na řádek 50 daňového přiznání k DPH.
Spolu s nájemným vybírá také zálohy na roční zúčtování energie a vody za společné prostory domu a za úklid společných prostor a sněhu a to ve výši:
- elektřina 2 000 + 420 Kč DPH (21 %)
- voda 1 000 + 150 Kč DPH (15 %)
Celkem 3 000 + 570 Kč DPH = 3 570 Kč
Rozhodnutí plátce podle
§ 36 odst. 11 ZDPH
– neuplatní nárok na odpočet
– uplatní nárok na odpočet
Plný nárok na odpočet
– přijatá částka nepřevýší uhrazené částky
– rozhodl se zdaňovat
–není předmětem daně
MĚSÍČNÍ ÚČETNÍ PŘÍPADY
Záloha elektřina - placená
Placené zálohy elektrárně 21%
DPH k záloze (daňový doklad)
ZD 2000+DPH 420
Záloha voda placená
Placené zálohy vody
ZD 1 000+DPH 150
Záloha přijatá elektřina+voda
Přijaté zálohy od nájemce za společné prostory ZD 2 000 DPH 420
DPH na výstupu z přijatých záloh
Přijaté zálohy od nájemce za společné prostory ZD 1 000 DPH 150
Roční konečné zůstatky
2 420x12/2 000x12
314/E
1 150x12/1 000x12
1 140x12/1 000x12
Roční fakturace z elektrárny - odečet 31. 12. 2014
Sazba 21 %
rozdíl ke zdanění
Faktura od elektrárny za spotřebu
395 (3xx)
Vyúčtování elektřiny nájemci
(11) Do základu daně se nezahrnuje částka, kterou plátce obdržel od jiné osoby na úhradu částky vynaložené jménem a na účet této jiné osoby. Podmínkou je, že přijatá částka nepřevýší uhrazené částky za jinou osobu a plátce si u plnění uhrazeného za jinou osobu neuplatní nárok na odpočet daně.
Informace k § 36 odst. 11 - 9.12.2008
S účinností od 1. 1. 2009 je zákonem č. 302/2008 Sb., kterým se mění ZDPH, doplněn do § 36 nový odstavec 11, který v souladu se směrnicí Rady 2006/112/ES stanovuje, jaká přijatá částka se nezahrnuje do základu daně.
plátce si u plnění pro jinou osobu neuplatnil nárok odpočet daně