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Timestamp: 2017-08-17 15:23:42
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Normas de cotización a la Seguridad Social para 2017 | Madom
Principales novedades en materia de cotización para 2017.
febrero 13, 2017 By Asesoria de empresas Madom Leave a Comment
Detallamos a continuación las principales novedades introducidas por la Orden ESS/106/2017, de 9 de febrero, por la que se desarrollan las normas legales de cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional para el ejercicio 2017
Tope máximo y mínimo de cotización:
El Tope máximo de la base de cotización al Régimen General de la Seguridad Social para el ejercicio 2017 es de 3.751,20 euros/mes (En 2016 era 3.642,00 euros /mes).
El tope mínimo de cotización para las contingencias de accidente de trabajo y enfermedad profesional no puede ser inferior a 825,60 euros/mes (En 2016 era 764,40 euros /mes).
Bases máximas y mínimas de cotización por contingencias comunes para cada grupo de categorías profesionales:
Grupo Cotización Categorías Profesionales Base mín. euros/mes Base máx. euros/mes Base mín. euros/mes Base máx. euros/mes
1 Ingenieros y Licenciados.Personal de alta dirección no incluido en artículo 1.3 c) del Estatuto de los Trabajadores 1.152,90 3.751,20 1.067,40 3.642,00
2 Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes titulados 956,10 3.751,20 885,30 3.642,00
3 Jefes Administrativos y de Taller 831,60 3.751,20 770,10 3.642,00
4 Ayudantes no titulados 825,60 3.751,20 764,40 3.642,00
5 Oficiales administrativos 825,60 3.751,20 764,40 3.642,00
6 Subalternos 825,60 3.751,20 764,40 3.642,00
7 Auxiliares administrativos 825,60 3.751,20 764,40 3.642,00
Grupo Cotización Categorías Profesionales Base mín. euros/día Base máx. euros/día Base mín. euros/día Base máx. euros/día
8 Oficiales de primera y segunda 27,52 125,04 25,48 121,40
9 Oficiales de tercera y Especialistas 27,52 125,04 25,48 121,40
10 Peones 27,52 125,04 25,48 121,40
11 Trabajadores menores de 18 años, cualquiera que sea su categoría profesional 27,52 125,04 25,48 121,40
Para las contingencias comunes se mantienen los mismos tipos de cotización del ejercicio 2016 (28,30%, del que el 23,60% será a cargo de la empresa y el 4,70% a cargo del trabajador). Asimismo, para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se aplicarán los tipos de la tarifa de primas establecidos en la disposición adicional cuarta de la Ley 42/2006, de Presupuestos Generales del Estado para el 2007, siendo las primas resultantes a cargo exclusivo de la empresa.
Cotización en la situación de pluriempleo:
No se producen cambios significativos respecto al ejercicio anterior, salvo en lo que respecta al tope máximo de las bases de cotización que para el 2017 queda establecido en 3.751,20 euros/mes (En el 2016 era de 3.642,00 euros /mes).
Cotización de los artistas:
La base máxima de cotización por contingencias comunes para el 2017 es de 3.751,20 euros/mes (En el 2016 era de 3.642,00 euros /mes).
Las bases de cotización a cuenta para determinar la cotización de los artistas en función de las retribuciones íntegras que perciban son las siguientes:
Retribuciones íntegras- Euros Euros/día Retribuciones íntegras- Euros Euros/día
Hasta 425,00 249,00 Hasta 413,00 242,00
Entre 425,01 y 764,00 315,00 Entre 413,01 y 742,00 306,00
Entre 764,01 y 1.277,10 375,00 Entre 742,01 y 1.240,00 364,00
Mayor de 1.277,10 500,00 Mayor de 1.240,00 485,00
Bases y tipos de cotización en el Régimen Especial de los Trabajadores por cuenta Propia o Autónomos.-
El tipo de cotización por contingencias comunes para el ejercicio 2017 es del 29,80 por 100, o del 29,30 por 100 si el interesado está acogido al sistema de protección por contingencias profesionales o por cese de actividad. Se manteniene para el 2017 el mismo tipo del 26,50 por 100, cuando el trabajador no tenga en dicho régimen la protección por incapacidad temporal (igual que durante el 2016).
Los trabajadores incluidos en este Régimen Especial que no tengan la cobertura de las contingencias derivadas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales efectuarán una cotización adicional equivalente al 0,10 por 100, aplicado sobre la base de cotización elegida, para la financiación de las prestaciones por riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural (igual que durante el 2016).
Base mínima 893,10 euros/mes 893,10 euros/mes
Base máxima 3.751,20 euros/mes 3.642,00 euros/mes
La base de cotización para los trabajadores autónomos que a 1/1/2017 sean menores de 47 años de edad (igual que en 2016), será la elegida por éstos dentro de los límites comprendidos entre las bases mínima y máxima.
Igual elección podrán efectuar los que en esa fecha tengan 47 años y su base de cotización en el mes de diciembre de 2016 haya sido igual o superior a 964,70 euros mensuales, o causen alta en este Régimen Especial (frente a los 1.945,80 euros mensuales de 2016). Para aquellos en la misma situación cuya base de cotización fuera inferior a 1.964,70 euros mensuales (en 2016 era de 1.945,80 euros mensuales) el límite de la cuantía a elegir es de 1.964,70 euros mensuales frente a 1.945,80 del año 2016, salvo que ejerciten su opción en tal sentido antes del 30/6/2017, lo que producirá efectos a partir del 1 de julio del mismo año, o que se trate del cónyuge supérstite del titular del negocio que, como consecuencia del fallecimiento de éste, haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este régimen con 47 años de edad, en cuyo caso no existirá dicha limitación.
La base de cotización para los trabajadores autónomos que a 1/1/2017 tengan cumplida la edad de 48 años o más estará comprendida entre 963,30 y 1.964,70 euros/mes (Las mismas que en 2016), salvo que se trate del cónyuge supérstite del titular del negocio que, como consecuencia del fallecimiento de éste, haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este régimen con 45 o más años de edad, en cuyo caso la elección de bases estará comprendida entre 893,10 y 1.964,70 euros/mes (Las mismas que en 2016).
No obstante, la base de cotización de los trabajadores autónomos que con anterioridad a los 50 años hubieran cotizado en cualquiera de los regímenes del sistema de la Seguridad Social 5 o más años, tendrán las siguientes cuantías:
Si la última base de cotización hubiera sido igual o inferior a 964,70 euros/mes (En 2016 1.945,80 euros/mes), se cotizará por una base comprendida entre 893,10 y 1.964,70 euros/mes (Las mismas que en 2016).
Si la última base de cotización hubiera sido superior a 964,70 euros/mes (En 2016 1.945,80 euros/mes), se cotizará por una base comprendida entre 893,10 euros/mes y el importe de aquélla incrementado en un 1,00 por 100.
Para las contingencias profesionales se aplicarán los tipos de la tarifa de primas establecidas en la disposición adicional cuarta de la Ley 42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el 2007, sobre la misma base de cotización elegida para contingencias comunes.
Para los trabajadores autónomos que en algún momento del año 2016 y de manera simultánea hayan tenido contratado a su servicio un número de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10, la base mínima de cotización tendrá una cuantía igual a la prevista como base mínima para los trabajadores encuadrados en el grupo de cotización 1 del Régimen General que para el 2017 está fijada en 152,90 euros mensuales (En 2016 era 1.067,40 euros mensuales).
Los trabajadores autónomos incluidos en este Régimen especial, al amparo de lo establecido en el artículo 305.2.b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, a excepción de aquellos que causen alta inicial en el mismo, durante los 12 primeros meses de su actividad a contar desde la fecha de efectos de dicha alta, tendrán una base mínima de cotización de cuantía igual a la prevista como base mínima para los trabajadores encuadrados en en el grupo de cotización 1 del Régimen General fijada para el año 2017 en 152,90 euros/mes (En 2016 era de 1.067,40 euros/mes).
A efectos de lo establecido en el artículo 313 del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social (antes artículo 28 de la Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización), las cuantías correspondientes a los distintos porcentajes de la base de cotización por la que podrán optar los trabajadores incluidos en este Régimen especial en los casos de pluriactividad con jornada laboral a tiempo completo o a tiempo parcial superior al 50%, serán durante el 2017 las siguientes: 446,70 euros cuando la base elegida sea del 50% de la base mínima de cotización; 669,90 euros cuando se corresponda con el 75%, y 759,00 euros cuando coincida con el 85% de dicha base mínima.
Cotización a la Seguridad Social en los contratos temporales de corta duración por contingencias comunes:
En los contratos con una duración efectiva inferior a 7 días, se mantiene el incremento del 36 por 100 en la cuota empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes. Dicho incremento no se aplicará a los contratos de interinidad ni en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios.
Bases y tipo de cotización para la protección por cese de actividad de los trabajadores autónomos:
Al igual que en el ejercicio anterior la base de cotización será aquella por la que hayan optado dichos trabajadores.
La base de cotización por cese de actividad en el Régimen Especial de los Trabajadores del Mar por cuenta propia incluidos en el grupo primero será igualmente aquella por la que hayan optado. Para los trabajadores por cuenta propia incluidos en el grupo segundo y tercero, la base de cotización vendrá determinada mediante Orden del Ministerio de Empleo y Seguridad Social, siéndoles de aplicación los coeficientes correctores a los que se refiere el artículo 11 de la Ley 47/2015, de 21 de octubre.
Tanto en el Régimen Especial de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, como en el Sistema Especial de los Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios, así como en el Régimen Especial de los Trabajadores del Mar, la base de cotización durante la percepción de las prestaciones por cese de actividad continúa siendo la correspondiente a la base reguladora de la misma en los términos establecidos en el artículo 339.1 de la Ley General de la Seguridad Social, sin que, en ningún caso, pueda ser inferior al importe de la base mínima o base única vigente en el correspondiente régimen y de acuerdo con las circunstancias específicas concurrentes en el beneficiario.
Durante el año 2017, el tipo de cotización para la protección por cese de actividad será del 2,20 por 100 a cargo del trabajador (Igual que en 2016).
Cotización en los supuestos de contratos a tiempo parcial:
No se producen cambios significativos respecto a la regulación anterior con las siguientes salvedades:
Para determinar la base de cotización por las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, así como por desempleo, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional, se computará, asimismo, la remuneración correspondiente a las horas extraordinarias motivadas por fuerza mayor. En ningún caso la base así obtenida podrá ser superior al tope máximo de 751,20 euros/mes ni inferior a 4,97 euros por cada hora trabajada (en 2016 el tope máximo era de 3.642,00 euros/mes y ni inferior a 4,60 euros por hora trabajada).
Bases mínimas por horas para contingencias comunes:
Grupo Cotización Categorías Profesionales Base mínima por hora euros Base mínima por hora euros
1 Ingenieros y Licenciados.Personal de alta dirección no incluido en artículo 1.3 c) del Estatuto de los Trabajadores 6,95 6,43
2 Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes titulados 6,95 5,33
3 Jefes Administrativos y de Taller 5,76 4,64
4 Ayudantes no titulados 5,01 4,60
5 Oficiales administrativos 4,97 4,60
6 Subalternos 4,97 4,60
7 Auxiliares administrativos 4,97 4,60
8 Oficiales de primera y segunda 4,97 4,60
9 Oficiales de tercera y Especialistas 4,97 4,60
10 Trabajadores mayores de 18 años no cualificados 4,97 4,60
11 Trabajadores menores de 18 años, cualquiera que sea su categoría profesional 4,97 4,60
Durante las situaciones de incapacidad temporal, maternidad, paternidad, riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural, la base diaria de cotización será la base reguladora de diaria de la correspondiente prestación. En las situaciones de incapacidad temporal y de maternidad en las que no se haya causado derecho al respectivo subsidio, la base diaria de cotización se calculará, asimismo, en función de la base reguladora diaria de la prestación que hubiera correspondido, de haberse causado derecho a la misma.
Cotización en los contratos para la formación y el aprendizaje. Determinación de las cuotas.
La cuota mensual para el ejercicio 2017 queda distribuida de la siguiente forma:
Para contingencias comunes: 40,13 euros/mes, de los que 33,46 euros corresponden al empresario y 6,67 euros al trabajador (En 2016 era 37,16 euros/mes, de los que 30,98 euros corresponden al empresario y 6,18 euros al trabajador).
Para contingencias profesionales: 4,60 euros/mes, siendo a cargo del empresario (En 2016 era 4,26 euros/mes, siendo también a cargo exclusivo del empresario).
Cotización al Fondo de Garantía Salarial: 2,54 euros/mes, a cargo del empresario (En 2016 era 2,35 euros/mes, a cargo del empresario).
Cuota por Formación Profesional: 1,39 euros/mes, de los que 1,23 euros corresponden al empresario y 0,16 euros al trabajador (En 2016 era 1,29 euros/mes, de los que 1,14 euros corresponden al empresario y 0,15 euros al trabajador).
Ingreso de diferencias de cotización:
Las diferencias de cotización que se produzcan por aplicación de las normas de la Orden de cotización para el 2017 respecto de las cotizaciones que se hubieran efectuado a partir de 1/1/2017, podrán ser ingresadas sin recargo hasta el último día del segundo mes siguiente al de la publicación de esta Orden en el BOE, es decir el 31 de marzo de 2017.
Las diferencias de cotización que se produzcan en la opción de las bases máximas permitidas que efectúen los trabajadores por cuenta propia o autónomos cuando éstas sean superiores a aquellas por las que venían cotizando, se podrán ingresar también sin recargo alguno hasta el último día del segundo mes siguiente al de la publicación de esta Orden en el BOE, es decir 30 de abril de 2017 .
La Orden Ministerial entró en vigor el 12 de febrero de 2017 con efectos desde el día 1 de enero de 2017.
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