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Timestamp: 2017-10-19 03:00:29
Document Index: 314545582

Matched Legal Cases: ['artículo 29', 'artículo 1', 'artículo 62', 'artículo 63', 'artículo 61', 'artículo 62', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 63', 'artículo 31', 'artículo 79', 'artículo 23', 'artículo 79', 'artículo 23', 'artículo 79', 'artículo 23', 'artículo 79', 'artículo 23', 'artículo 79', 'artículo 23', 'artículo 79', 'artículo 23', 'artículo 79', 'artículo 23', 'artículo 79', 'artículo 23', 'artículo 70']

Orden Foral 51/2014, del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 29 de enero, de modificación de la Orden Foral 84/2009, del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos de 16 de febrero, por la que se aprueba el modelo 340 de declaración informativa sobre las operaciones incluidas en los libros registro.
Publicado en BOTHA núm. 15 de 07 de Febrero de 2014
Artículo Único Modificación de la Orden Foral 84/2009, del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos de 16 de febrero, por la que se aprueba el modelo 340 de declaración informativa sobre las operaciones incluidas en los libros registro
ANEXO I . DISEÑOS FÍSICOS Y LÓGICOS A LOS QUE DEBEN AJUSTARSE LOS ARCHIVOS QUE SE GENEREN PARA LA PRESENTACIÓN TELEMÁTICA Y LOS SOPORTES DIRECTAMENTE LEGIBLES POR ORDENADOR DEL MODELO 340
MODELO 340. TIPO DE REGISTRO 0 PRESENTACION COLECTIVA. (POSICIONES, NATURALEZA Y DESCRIPCION DE LOS CAMPOS)
MODELO 340. TIPO DE REGISTRO 1 REGISTRO DE LA ENTIDAD DECLARANTE (POSICIONES, NATURALEZA Y DESCRIPCIÓN DE LOS CAMPOS)
MODELO 340. TIPO DE REGISTRO 2 REGISTRO DE DETALLE (POSICIONES, NATURALEZA Y DESCRIPCIÓN DE LOS CAMPOS)
De acuerdo con la letra f) del apartado 2 del artículo 29 de la Norma Foral 6/2005, de 8 de marzo, General Tributaria de Álava y con el artículo 1 del Decreto Foral 12/2009, del Consejo de Diputados de 10 de febrero, los obligados tributarios que deban presentar autoliquidaciones o declaraciones correspondientes al Impuesto sobre Sociedades o al Impuesto sobre el Valor Añadido por medios telemáticos, estarán obligados a presentar una declaración informativa con el contenido de los libros registro a que se refiere el apartado 1 del artículo 62, aprobado por el Decreto Foral 124/1993, de 27 de abril, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Para el cumplimiento de esta obligación se aprobó el modelo 340 de declaración informativa sobre las operaciones incluidas en los libros registro por Orden Foral 84/2009, del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos.
El objeto de la presente es modificar la citada Orden Foral 84/2009, del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, debido tanto a la reducción del ámbito subjetivo de la obligación de informar sobre las operaciones incluidas en los libros registros, como a la nueva redacción dada al apartado 3 del artículo 63 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, que implica la necesaria introducción de una nueva clave de operación que permita identificar si las operaciones registradas se han efectuado conforme al Régimen especial del criterio de caja.
Asímismo, se incorporan nuevos campos en los Diseños de Registros de Tipo 2 correspondientes a los Libros Registro de Facturas Expedidas y Recibidas que resultan necesarios para incorporar las menciones a que se refiere el artículo 61 decies del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, y que supone la identificación de las fechas de cobro y pago de las facturas, así como la determinación de los importes cobrados o pagados y la identificación de los medios de cobro o pago utilizados.
También se procede a la actualización de la lista de países de Estados miembros tanto para la incorporación de Croacia a este listado como para la modificación de la composición del número de identificación del Impuesto sobre el Valor Añadido correspondiente a Irlanda.
En virtud de lo dispuesto en el Concierto Económico, aprobado por la Ley 12/2002, de 23 de mayo, estos cambios conllevan la modificación de los diseños físicos y lógicos del modelo 340 para su adaptación a los mismos.
Se sustituye el Anexo II de la Orden Foral 84/2009, relativa al modelo 340 «Declaración informativa de operaciones incluidas en los libros registro a que se refiere el artículo 62.1 del Reglamento del IVA», que contiene los diseños físicos a los que deberán ajustarse los soportes directamente legibles por ordenador, así como los diseños lógicos a los que deberán ajustarse los ficheros que contengan la información a suministrar en el modelo 340 tanto en el supuesto de presentación del mismo mediante soporte directamente legible por ordenador como por vía telemática, por el que figura como Anexo I de la presente Orden.
La presente Orden Foral entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el BOTHA y será aplicable, por primera vez, a la declaración informativa sobre las operaciones incluidas en los libros registro modelo 340 correspondiente al primer período de declaración de 2014.
Los soportes directamente legibles por ordenador para la presentación de la declaración de los Libros Registro regulada en el artículo 1 del Decreto Foral 12/2009, del Consejo de Diputados de 10 de febrero, que aprueba la obligación de informar sobre operaciones incluidas en los libros registro y modificación del Decreto Foral 124/1993, de 27 de abril, que aprobó el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, habrán de cumplir las siguientes características:
Los soportes directamente legibles por ordenador, deberán cumplir las siguientes características:
• Tipo: CD-R (Compact Disc Recordable) de 12 cm.
• Capacidad: hasta 700 MB.
• Formato ISO/IEC DIS 9660:1999, con extensión o sin extensión Joliet.
• No multisesión.
Diseños lógicos para la presentación de la declaración de los Libros Registro regulada en el artículo 1 del Decreto Foral 12/2009, del Consejo de Diputados de 10 de febrero, que aprueba la obligación de informar sobre operaciones incluidas en los libros registro y modificación del Decreto Foral 124/1993, de 27 de abril, que aprobó el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Se incluirán tres tipos diferentes de registro, que se distinguen por la primera posición, con arreglo a los siguientes criterios:
Tipo 0: Registro de presentador: Diseño de tipo de registro 0 de los recogidos más adelante en estos mismos apartados.
Tipo 2: Registro de detalle: Diseño de tipo de registro 2 de los recogidos más adelante en estos mismos apartados.
El orden de presentación será el del tipo de registro, existiendo un único registro del tipo 0 y 1 y tantos registros de detalle tipo 2 se declaren.
TIPO DE REGISTRO 0: PRESENTACION COLECTIVA. (POSICIONES, NATURALEZA Y DESCRIPCION DE LOS CAMPOS)
2-4 Numérico MODELO DE PRESENTACIÓN:
Constante '340'.
Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponden las decla
raciones incluidas en el soporte.
Se consignará el NIF del presentador. Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda, de acuerdo con las reglas previstas en el Decreto Foral 71/2008 de 8 de julio, que regula las obligaciones relativas al número de identificación fiscal.
Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el declarante con el registro de tipo 1.
60-79 VÍA PÚBLICA: Nombre de la vía pública. Ha de ser alfabético y, en consecuencia, la que tenga números en su nombre se consignará con letras (ejemplo: 2 de mayo, será dos de mayo). En caso de ser una carretera se finalizará con la abreviatura km.
80-84 NÚMERO: Número de la casa o punto kilométrico (sin decimales). Ha de ser numérico de 5 posiciones.
108-109 CÓDIGO PROVINCIA:
Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el campo CÓDIGO PROVINCIA del registro de percepción (tipo 2), Numérico.
115-123 Numérico TOTAL REGISTROS DETALLE
Campo numérico de 9 posiciones. Se indicará el número total de registros de tipo 2 relacionados en el soporte colectivo.
"C": Si la información se presenta en CD-R (Compact Disc Recordable) o DVD
125-173 Alfanumérico. PERSONA CON QUIÉN RELACIONARSE
174-500 - Blancos.
Los campos alfanuméricos/alfabéticos que no tengan contenido se rellenerán a blancos.
Todos los campos alfanuméricos/alfabéticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto que se especifique lo contrario en la descripción del campo.
2 4 Numérico MODELO
9 17 Alfanumérico NIF DEL DECLARANTE
Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última
posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones
de la izquierda, de acuerdo con las reglas previstas en el Decreto
Foral 71/2008, de 8 de julio, que regula las obligaciones relativas al
número de identificación y su composición.
18 57 Alfanumérico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZÓN SOCIAL DEL DECLARANTE.
Se consignará los apellidos y nombre o razón social del declarante que presenta la declaración con el contenido de los Libros Registro de facturas expedidas, recibidas, de bienes de inversión y de determinadas operaciones intracomunitarias.
'C': Si la información se presenta en DVD o CD.
59 107 Alfanumérico PERSONA CON QUIEN RELACIONARSE
59 67 NÚMERO TELÉFONO: Campo numérico de 9 posiciones, el cual se corresponde con el número de teléfono, de la persona con quien relacionarse.
68 107 APELLIDOS Y NOMBRE: Se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este orden.
108 120 Numérico NÚMERO IDENTIFICATIVO DE LA DECLARACIÓN
Este campo deberá generarse ajustándose al siguiente formato:
340EEEEPPSSSS, donde:
* EEEE: Ejercicio fiscal (Ej: 2012)
* PP: Se hará constar dos dígitos en función del período al que corresponda la declaración. Se consignará el que corresponda según la siguiente relación de claves:
"01": ENERO
"02": FEBRERO
"03": MARZO
"04": ABRIL
"05": MAYO
"06": JUNIO
"07": JULIO
"08": AGOSTO
"09": SEPTIEMBRE
"10": OCTUBRE
"11": NOVIEMBRE
"12": DICIEMBRE
* SSSS: Número secuencial consecutivo para cada presentación, comenzando por el 0001
121- 122 Alfabético DECLARACION COMPLEMENTARIA O SUSTITUTIVA.
121 DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA.: Se consignará una "C" si la presentación de esta declaración tiene por objeto incluir registros que, debiendo haber figurado en otra declaración del mismo ejercicio presentada anteriormente, hubieran sido completamente omitidos en la misma.
123- 135 Numérico NÚMERO IDENTIFICATIVO DE LA DECLARACIÓN ANTERIOR.
En el caso de que se haya consignado una "C" en el campo "Declaración complementaria" o que se haya consignado "S" en el campo "Declaración sustitutiva", se consignará el número identificativo correspondiente a la declaración a la que sustituye o complementa.
136 137 Numérico PERIODO.
"01" - ENERO
"02" - FEBRERO
"03" - MARZO
"04" - ABRIL
"05" - MAYO
"06" - JUNIO
"07" - JULIO
"08" - AGOSTO
"09" - SEPTIEMBRE
"10" - OCTUBRE
"11" - NOVIEMBRE
"12" - DICIEMBRE
138 146 Numérico NÚMERO TOTAL DE REGISTROS
Se consignará el número total de registros de detalle del tipo 2 incluidos por la entidad declarante que presenta los Libros Registro de facturas expedidas, recibidas, de bienes de inversión y de determinadas operaciones intracomunitarias y otras operaciones.
147-164 Alfanumérico IMPORTE TOTAL DE LA BASE IMPONIBLE
Se cumplimentará cuando el resultado de la suma para obtener el Importe de la Base Imponible (posiciones 148 a 164 de este registro de tipo1) sea menor de 0 (cero). En este caso se consignará una "N".
Se consignará la suma de las cantidades (sin coma decimal ni puntuación de miles) reflejadas en los campos BASE IMPONIBLE (posiciones 122-135 correspondientes al registro de tipo 2). En el supuesto de que en los registros de declarados se hubiera consignado "N" en el campo SIGNO DE LA BASE IMPONIBLE (posición 122 del registro de tipo 2), dichas cantidades se computarán con signo menos al totalizar los importes que deben reflejarse en esta suma.
148-162 Parte entera del IMPORTE TOTAL DE LA BASE IMPONIBLE DEL IVA Y DEL IGIC.
163-164 Parte decimal del IMPORTE TOTAL DE LA BASE IMPONIBLE DEL IVA Y DEL IGIC.
165-182 Alfanumérico IMPORTE TOTAL DE LA CUOTA DEL IMPUESTO
Se cumplimentará cuando el resultado de la suma para obtener el Importe TOTAL DE LA CUOTA (posiciones 166 a 182 de este registro de tipo1) sea menor de 0 (cero). En este caso se consignará una "N"; en cualquier otro caso el contenido de este campo será un espacio.
Se consignará la suma de las cantidades (sin coma decimal ni puntuación de miles) reflejadas en los campos CUOTA DEL IMPUESTO (posiciones 136 a 149 correspondientes al registro de tipo 2). En el supuesto de que en los registros de declarados se hubiera consignado "N" en el campo SIGNO DE LA CUOTA DEL IMPUESTO (posición 136 del registro de tipo 2), dichas cantidades se computaran con signo menos al totalizar los importes que deben reflejarse en esta suma.
166-180 Parte entera del IMPORTE TOTAL DE LA CUOTA DEL IVA Y
DEL IGIC.
181-182 Parte decimal del IMPORTE TOTAL DE LA CUOTA DEL IVA
Y DEL IGIC.
183-200 Alfanumérico IMPORTE TOTAL DE LAS FACTURAS Y OPERACIONES.
Se cumplimentará cuando el resultado de la suma para obtener el IMPORTE TOTAL DE LAS FACTURAS (posiciones 184 a 200 de este registro de tipo1) sea menor de 0 (cero). En este caso se consignará una "N"; en cualquier otro caso el contenido de este campo será un espacio.
184-200 IMPORTE Campo numérico de 17 posiciones.
Se consignará la suma de las cantidades (sin coma decimal ni puntuación de miles) reflejadas en los campos IMPORTE TOTAL DE LAS FACTURAS (posiciones 150 a 163 correspondientes al registro de tipo 2). En el supuesto de que en los registros de declarados se hubiera consignado "N" en el campo SIGNO DEL IMPORTE TOTAL DE LAS FACTURAS (posición 150 del registro de tipo 2), dichas cantidades se computaran con signo menos al totalizar los importes que deben reflejarse en esta suma.
201 390 - BLANCOS
391 399 Alfanumérico NIF DEL REPRESENTANTE LEGAL DEL DECLARANTE.
En cualquier otro caso el contenido de este campo se rellenará a
400 415 Alfanumérico AÑO-NÚMERO DE PRESENTACIÓN ELECTRÓNICA AUTOLIQUIDACIÓN IVA
Campo reservado para el Año-Número de presentación electrónica otorgada a la declaración del IVA a la que corresponden estos datos de los libros Registro de IVA.
400-403 AÑO PRESENTACIÓN ELECTRÓNICA
Se cumplimentará con el Año correspondiente al Nº de presentación electrónica otorgada a la declaración de IVA (modelo 303).
404-409 NÚMERO DE PRESENTACIÓN ELECTRÓNICA
Se consignará el número de presentación electrónica otorgada a la declaración de IVA (modelo 303).
410-415 BLANCOS
416 500 BLANCOS
9 17 Alfanumérico NIF DE LA ENTIDAD DECLARANTE
18 26 Alfanumérico NIF DEL DECLARADO
Si el destinatario, remitente u obligado a la expedición, en adelante el declarado, dispone de NIF asignado en España, se consignará:
Si es una persona física se consignará el NIF del declarado de acuerdo con las reglas previstas en el Decreto Foral 71/2008, de 8 de julio, que regula las obligaciones relativas al número de identificación y su composición.
Este campo es incompatible(excluyente) con el campo número de identificación fiscal del declarado asignado en el país o territorio de residencia.
27 35 Alfanumérico NIF DEL REPRESENTANTE LEGAL.
36 75 Alfanumérico APELLIDOS Y NOMBRE, RAZÓN SOCIAL O DENOMINACIÓN DEL DECLARADO
76--77 Alfabético CÓDIGO PAÍS
Se consignará el código del país o territorio al que corresponde la dirección del declarado, de acuerdo con las claves de países que figuran en la Orden Foral 13/2009, de 20 de enero (BOTHA núm 13 de 30 de enero de 2009).
Además se han creado los siguientes códigos de país:
San Martin SX
Países Bajos, parte caribeña (Bonaire, San Eustaquio y Saba) BQ
78 Numérico CLAVE NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN EN EL PAÍS DE RESIDENCIA
Identifica el contenido del campo "número de identificación fiscal del cliente o proveedor asignado en el país o territorio de residencia"
79-98 Alfanumérico NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL EN EL PAÍS DE RESIDENCIA
Este campo es incompatible(excluyente) con el campo NIF del declarado.
79 80 Código País: Alfabético de 2 posiciones.
96-98 Blancos
Bélgica BE 9 ó 10 caracteres numéricos
Chequia CZ 8, 9 ó 10 caracteres numéricos
Rumania RO. 2, 3, 4,5,6,7, 8, 9 ó 10 caracteres numéricos
99 Alfabético CLAVE TIPO DE LIBRO
E Libro registro de facturas expedidas
I Libro registro de bienes de inversión
U Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias
F Libro registro de facturas expedidas IGIC
J Libro registro de bienes de inversión IGIC
S Libro registro de facturas recibidas IGIC
100 Alfanumérico CLAVE DE OPERACIÓN
B Asiento resumen de facturas simplificadas.
C Factura con varios asientos(varios tipos impositivos)
D Factura rectificativa
G Régimen especial de grupo de entidades en IVA o IGIC.
(Incorpora la contraprestación real a coste).
J Facturas simplificadas.
K Rectificación de errores registrales
N Facturación de las prestaciones de servicios de agencias de viaje que actúan como mediadoras en nombre y por cuenta ajena (disposición adicional 3ª Decreto Foral18/2013, de 28 de mayo).
T Cobros por cuenta de terceros de honorarios profesionales o de derechos derivados de la propiedad intelectual, industrial, de autor u otros por cuenta de sus socios, asociados o colegiados efectuados por sociedades, asociaciones o colegios profesionales u otras entidades que, entre sus funciones, realicen las de cobro.
V Compras de Agencias de viajes: operaciones de prestación de servicios de mediación en nombre y por cuenta ajena relativos a los servicios de transporte de viajeros y de sus equipajes que las agencias de viajes presten al destinatario de dichos servicios de transporte, de acuerdo con lo dispuesto en el apartado 3 de la disposición adicional tercera del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación.
Z Régimen especial del criterio de caja
Si este campo viene a blanco se considerará que corresponde con
Claves numéricas de carácter voluntario.
2: IVA criterio de caja. Factura con varios asientos (varios tipos impositivos)
4: IVA criterio de caja. Adquisiciones realizadas por las agencias de viajes directamente en interés del viajero (Régimen especial de agencia de viajes)
7: IVA criterio de caja. Facturación de las prestaciones de servicios de agencias de viaje que actúan como mediadoras en nombre y por cuenta ajena.
La anotación individualizada de las facturas se podrá sustituir por la de asientos resúmenes en los que se harán constar la fecha o periodo en que se hayan expedido, base imponible global, el tipo impositivo, la cuota global de facturas numeradas correlativamente y expedidas en la misma fecha, y los números inicial y final de las facturas anotadas, siempre que se cumplan simultáneamente los requisitos establecidos en el apartado 4 del artículo 63 Reglamento del IVA o en el artículo 31.4 del Decreto 182/1992 del IGIC.
Igualmente será válida la anotación de una misma factura en varios asientos correlativos cuando incluya operaciones que tributen a distintos tipos impositivos
E IVA/IGIC devengado pendiente de emitir factura
O Factura emitida en sustitución de facturas simplificadas emitidas y declaradas.
P Adquisiciones intracomunitarias de bienes
Q Operaciones a las que se aplique el Régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección según los artículos del 135 al 139 de la Norma del Impuesto sobre el Valor Añadido.
101-108 Numérico FECHA DE LA EXPEDICION
En el supuesto de operaciones por las que no exista obligación de emitir factura se consignará como fecha de expedición la de la realización de la operación.
109-116 Numérico FECHA DE LA OPERACIÓN
En función del tipo de libro registro se consignará la fecha de la reali-
zación de la operación(facturas expedidas y facturas recibidas), la de
comienzo de uso del bien(bienes de inversión), indicando los cuatro
dígitos del año, los dos del mes (de 01 a 12) y los dos del día (de 01
a 31) con el formato AAAAMMDD.
117-121 Numérico TIPO IMPOSITIVO
122-135 Alfanumérico BASE IMPONIBLE
Se consignará la Base Imponible del Impuesto en euros o su contravalor, en los casos de operaciones en divisas, según el artículo 79 once de la Norma del Impuesto sobre el Valor Añadido, y el artículo 23.8 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, sin signo y sin céntimo. En las de operaciones de la clave A o B (asiento resumen), se consignará la Base Imponible Global. Asimismo, en los supuestos de operaciones de Rectificación(facturas rectificativas), se consignara el signo que corresponda en función de la corrección a efectuar.
Si el importe descrito anteriormente es negativo, se consignará una "N", En cualquier otro caso se rellenará a blancos.
123-135 IMPORTE Campo numérico de 13 posiciones.
136-149 Alfanumérico CUOTA DEL IMPUESTO
Se consignará la Cuota del Impuesto repercutida o soportada en euros o su contravalor, en los casos de operaciones en divisas, según el artículo 79 once de la Norma del Impuesto sobre el Valor Añadido, y el artículo 23.8 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, sin signo y sin céntimos. En las de operaciones de la clave A o B (asiento resumen), se consignará la Cuota Global. Asimismo, en los supuestos de operaciones de rectificación (facturas rectificativas), se consignará el signo que corresponda en función de la corrección a efectuar.
137-149 IMPORTE Campo numérico de 13 posiciones.
150-163 Alfanumérico IMPORTE TOTAL DE LA FACTURA
Se consignará el importe total de la factura, resultado de la suma de Base imponible y de la Cuota del Impuesto en euros o su contravalor, en los casos de operaciones en divisas, según el artículo 79 once de la Norma del Impuesto sobre el Valor Añadido, y el artículo 23.8 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, sin signo y sin céntimo. En las de operaciones de la clave A o B (asiento resumen), se consignara Importe Global de la facturación. Asimismo, en los supuestos de operaciones de rectificación(facturas rectificativas, devolución de mercancías y rappels), se consignará el signo que corresponda en función de la corrección a efectuar.
Asimismo, se consignará en esta casilla el importe total de las operaciones no sujetas al IVA que deben incluirse en el modelo 340 (claves S, T y W)
Si el importe descrito anteriormente es negativo, se consignará una "N". En cualquier otro caso se rellenará a blancos.
151-163 IMPORTE Campo numérico de 13 posiciones.
164-177 Alfanumérico BASE IMPONIBLE A COSTE
El importe a consignar estará constituido por el coste de los bienes y servicios utilizados directa o indirectamente, total o parcialmente, en su realización y por los cuales se haya soportado o satisfecho efectivamente el Impuesto en los supuestos de clave de operación G "Régimen especial de grupo de entidades en IVA o IGIC ", posición 100, en euros o su contravalor, en los casos de operaciones en divisas, según el artículo 79 once de la Norma del Impuesto sobre el Valor Añadido, y el artículo 23.8 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, sin signo y sin céntimos. En las de operaciones de la clave A o B (asiento resumen), se consignará la Base Imponible Global.
Asimismo, en los supuestos de operaciones de rectificación (facturas rectificativas), se consignará el signo que corresponda en función de la corrección a efectuar.
165-177 IMPORTE Campo numérico de 13 posiciones.
178-217 Alfanumérico IDENTIFICACIÓN DE LA FACTURA
218-235 Alfanumérico NÚMERO DE REGISTRO
Se consignará el número correlativo que corresponda al asiento en
el correspondiente libro registro de IVA o IGIC.
236-243 Numérico NÚMERO DE FACTURAS.
Número de facturas acumuladas que corresponden al registro. La acumulación se realizará por cada intervalo continuo de emisión de los mismos(correlativos), y en los supuestos de operaciones distintas a las de la clave A o B (asiento resumen), se consignará uno.
244-245 Numérico NÚMERO DE REGISTROS (DESGLOSE)
En los supuestos de la clave de operación C "Factura con varios asientos (varios tipos impositivos)", se consignará el número de registros en los cuales se declara.. En los supuestos de operaciones distintas a la clave C (Factura con varios asientos, distintos tipos impositivos), se consignará uno.
246-325 Alfanumérico INTERVALO DE IDENTIFICACIÓN DE LA ACUMULACIÓN
Se consignará para los supuestos de acumulación de facturas en un solo registro, y dado que dicha numeración ha de ser correlativa (intervalo continuo de emisión), se anotará el número primero y último de dicha relación correlativa.
286-325 ÚLTIMO NÚMERO: Se consignará el ultimo número de la corre-
lación del día objeto de declaración (si no tiene, consignar BLANCOS).
326-365 Alfanumérico IDENTIFICACIÓN DE LA FACTURA RECTIFICADA
366-370 Numérico TIPO DEL RECARGO DE EQUIVALENCIA
371-384 Alfanumérico CUOTA DEL RECARGO DE EQUIVALENCIA
Se consignará la Cuota del recargo de equivalencia en euros o su contravalor, en los casos de operaciones en divisas, según el artículo 79 once de la Norma del Impuesto sobre el Valor Añadido, y el artículo 23.8 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, sin signo y sin céntimo. Asimismo, en los supuestos de operaciones de rectificación (facturas rectificativas), se consignará el signo que corresponda en función de la corrección a efectuar.
Si el importe descrito anteriormente es negativo, se consignará una
N. En cualquier otro caso se rellenará a blancos.
372-384 IMPORTE Campo numérico de 13 posiciones.
372-382 Parte entera de la Cuota del recargo de equivalencia
383-384 Parte decimal de la Cuota del recargo de equivalencia
385 Numérico SITUACIÓN DEL INMUEBLE
Cuando se consigne la clave de operación "R" se consignará de entre las siguientes claves la que corresponda a la situación del local de negocio arrendado:
386-410 Alfanumérico REFERENCIA CATASTRAL
Cuando se consigne la clave de operación "R", se consignará la referencia catastral correspondiente al local de negocio arrendado.
411-425 Numérico IMPORTE PERCIBIDO EN METÁLICO
Se consignará sin signo y sin coma decimal los importes superiores a 6.000 euros que se hubieran percibido en metálico (moneda o billetes de curso legal) de la misma persona o entidad por las operaciones realizadas durante el año natural.
Cuando las cantidades percibidas en metálico previstas no puedan incluirse en las declaraciones mensuales del año natural en el que se realizan las operaciones por percibirse con posterioridad a su presentación o por no haber alcanzado en ese momento un importe superior a 6.000 euros, los obligados tributarios deberán incluirlas separadamente en la declaración correspondiente al periodo del año natural posterior en el que se hubiese efectuado el cobro o se hubiese alcanzado el importe señalado anteriormente.
426-429 Numérico EJERCICIO
430-444 Numérico IMPORTE PERCIBIDO POR TRANSMISIONES DE INMUEBLES SUJETAS A IVA
445-452 Numérico FECHA DE COBRO
Cuando se consigne la clave "Z" o cualquiera de las claves numéricas del campo "CLAVE DE OPERACIÓN", posición 100 de los diseños lógicos del tipo de registro 2, ser hará constar la fecha en la que se hubiera producido el devengo conforme al criterio de devengo del Régimen especial del criterio de caja.
451-452 Numérico DÍA
453-465 Numérico IMPORTES COBRADOS
Se consignarán sin coma decimal los importes devengados correspondientes a facturas expedidas cuando se consigne la clave "Z" o cualquiera de las claves numéricas del campo "CLAVE DE OPERACION", posición 100 de los diseños lógicos del tipo de registro 2.
464-465 Numérico. Parte decimal del importe cobrado, si no tiene contenido se consignara a ceros.
466 Alfabético MEDIO DE COBRO UTILIZADO
Cuando se consigne la clave "Z" o cualquiera de las claves numéricas del campo "CLAVE DE OPERACION", posición 100 de los diseños lógicos del tipo de registro 2, se hará constar en este campo una de las siguientes claves identificativas del medio de cobro utilizado:
467-500 Alfanumérico CUENTA BANCARIA O MEDIO DE COBRO UTILIZADO
236-253 Numérico NÚMERO DE FACTURAS.
Número de facturas acumuladas que corresponden al registro. La acumulación se realizará por cada intervalo continuo de emisión de los mismos (correlativos), y en los supuestos de operaciones distintas a las de la clave A o B (asiento resumen), se consignará uno.
254-255 Numérico NÚMERO DE REGISTROS (DESGLOSE)
En los supuestos de la clave de operación C "con varios asientos (varios tipos impositivos)", se consignará el número de registros en los cuales se declara. En los supuestos de operaciones distintas a la clave C(Factura con varios asientos, distintos tipos impositivos), se consignará uno.
256-335 Alfanumérico INTERVALO DE IDENTIFICACIÓN DE LA ACUMULACIÓN
256-295 PRIMER NÚMERO: Se consignará el primer número de la correación del día objeto de declaración (si no tiene, consignar BLANCOS).
296-335 ULTIMO NÚMERO: Se consignará el ultimo número de la correlación del día objeto de declaración (si no tiene, consignar BLANCOS).
336-349 Alfanumérico CUOTA DEDUCIBLE.
Se consignará la Cuota Deducible en euros o su contravalor, en los casos de operaciones en divisas, según el artículo 79 once de la Norma del Impuesto sobre el Valor Añadido, y el artículo 23.8 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, sin signo y sin céntimo.
"N". En cualquier otro caso se rellenará a blancos.
337-349 IMPORTE Campo numérico de 13 posiciones.
350-357 Numérico FECHA DE PAGO
Cuando se consigne la clave "Z" o cualquiera de las claves numéricas del campo "CLAVE DE OPERACION", posición 100 de los diseños lógicos del tipo de registro 2, se hará constar la fecha en la que se hubiera producido el devengo conforme al criterio de devengo del Régimen especial del criterio de caja.
356-357 Numérico DÍA
358-370 Numérico IMPORTES PAGADOS
371 Alfabético MEDIO DE PAGO UTILIZADO
Cuando se consigne la clave "Z" o cualquiera de las claves numéricas del campo "CLAVE DE OPERACION", posición 100 de los diseños lógicos del tipo de registro 2, se hará constar en este campo una de las siguientes claves identificativas del medio de pago utilizado:
372-405 Alfanumérico CUENTA BANCARIA O MEDIO DE PAGO UTILIZADO
Cuando se consigne la clave "Z" o cualquiera de las claves numéricas del campo "CLAVE DE OPERACIÓN", posición 100 de los diseños lógicos del tipo de registro 2, se hará constar en este campo el medio de pago parcial o total de la operación, ya bien sea el número de cuenta bancaria o el número de cheque a través del cual se hubiera realizado el pago si se consignó la clave "C" o la clave "T" respectivamente en el campo "MEDIO DE PAGO UTILIZADO" (posición 371). Del mismo modo se cumplimentará la descripción o identificación de cualquier otro medio utilizado que pueda acreditar el pago si se consignó la clave
"O" del campo anterior.
236-238 Numérico PRORRATA ANUAL DEFINITIVA
239-252 Alfanumérico REGULARIZACION ANUAL DE LA DEDUCCIÓN.
Se consignará la regularización anual de la deducción en euros o su contravalor, en los casos de operaciones en divisas, según el artículo 79 once de la Norma del Impuesto sobre el Valor Añadido, y el artículo 23.8 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, sin signo y sin céntimo.
240-252 IMPORTE Campo numérico de 13 posiciones.
253-292 Alfanumérico IDENTIFICACIÓN DE LA ENTREGA.
293-306 Alfanumérico REGULARIZACIÓN DE LA DEDUCCIÓN EFECTUADA (TRANSMISIONES).
Se consignará la regularización de la deducción efectuada con motivo de la transmisión del bien en euros o su contravalor, en los casos de operaciones en divisas, según el artículo 79 once de la Norma del Impuesto sobre el Valor Añadido, y el artículo 23.8 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, sin signo y sin céntimo.
294-306 IMPORTE Campo numérico de 13 posiciones.
307-314 Numérico FECHA DE INICIO DE LA UTILIZACIÓN
315-331 Alfanumérico IDENTIFICACIÓN DEL BIEN
332-500 BLANCOS
236 Alfabético TIPO DE OPERACIÓN INTRACOMUNITARIA
A. El envío o recepción de bienes para la realización de los informes periciales o trabajos mencionados en el artículo 70, apartado uno, número 7º, de la Norma del IVA
B. Las transferencias de bienes y las adquisiciones intracomunitarias de bienes comprendidas en los artículos 9, apartado 3º, y 16, apartado 2º, de la Norma del IVA.
237 Alfabético CLAVE DE DECLARADO
D Destinatario
238-239 Alfabético CÓDIGO DEL ESTADO MIEMBRO
En los supuestos de los registros correspondientes al Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias, se cumplimentará el código del Estado miembro de la UE origen o destino de los bienes, de acuerdo con las claves de países que figuran en la Orden Foral 13/2009,de 20 de enero (BOTHA núm 13 de 30 de enero de 2009).
240-242 Numérico PLAZO DE LA OPERACIÓN
243-277 Alfanumérico DESCRIPCIÓN DE LOS BIENES
278-349 Alfanumérico DIRECCIÓN DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO
278-317 DOMICILIO
318-339 POBLACIÓN
340-349 CÓDIGO POSTAL
350-484 Alfanumérico OTRAS FACTURAS O DOCUMENTACIÓN
En los supuestos de los registros correspondientes al Libro Registro de determinadas operaciones intracomunitarias, se consignarán los datos de "Otras facturas o documentación relativas a las operaciones de que se trate"(art 66.2.3º.Reglamento del IVA).
485-500 BLANCOS