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Matched Legal Cases: ['artículo 45', 'artículo 33', 'artículo 71', 'artículo 64', 'artículo 1', 'artículo 30']

Publicado en BOE n�m. 235 de 1 de octubre de 1999
Vigencia desde 1 de octubre de 1999. Esta revisi�n vigente desde 31 de diciembre de 2008hasta 19 de marzo de 2011.
Primero. Ámbito de aplicación del sistema de presentación telemática de declaraciones-liquidaciones.
DISPOSICIÓN ADICIONAL SEGUNDA. Validez de los certificados X.5 09. V3 expedidos por la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre-Real Casa de la Moneda.
DISPOSICIÓN ADICIONAL TERCERA. Lugar y plazo de presentación del resumen anual y de la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
ANEXO I. Conceptos y definiciones relativos a la presentaci�n telem�tica de declaraciones.
ANEXO II. Normas t�cnicas de presentaci�n telem�tica de declaraciones tributarias.
ANEXO III. Procedimiento para la obtenci�n del certificado de usuario X.509.V3 expedido por la F�brica Nacional de Moneda y Timbre-Real Casa de la Moneda.
ANEXO IV. Datos m�nimos a incluir en el recibo.
ANEXO VI. Condiciones de utilizaci�n de los sistemas electr�nicos, inform�ticos y telem�ticos para la obtenci�n de certificados a expedir por la F�brica Nacional de Moneda y Timbre-Real Casa de la Moneda en la presentaci�n telem�tica de declaraciones o cualesquiera otros documentos exigidos por la normativa tributaria.
El artículo 45 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común ( Boletín Oficial del Estado del 27), insta a las Administraciones Públicas para que promuevan la incorporación de técnicas electrónicas, informáticas y telemáticas en el desarrollo de su actividad y el ejercicio de sus competencias.
La disposición final primera de la Ley 50/1998, de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social ( Boletín Oficial del Estado del 31), autoriza al Ministro de Economía y Hacienda para que determine, mediante Orden, los supuestos y condiciones en que las pequeñas y medianas empresas podrán presentar por medios telemáticos sus declaraciones, declaraciones-liquidaciones, autoliquidaciones o cualesquiera otros documentos exigidos por la normativa tributaria, entendiendo por pequeñas y medianas empresas las no comprendidas en la definición de grandes empresas a los efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido.
En el ámbito del Impuesto sobre el Valor Añadido no se ha producido el correspondiente desarrollo reglamentario en lo que a colaboración social en la gestión tributaria se refiere, por lo que en esta Orden, exclusivamente, se regula la posibilidad de presentar por vía telemática declaraciones en representación de terceras personas correspondientes a los modelos 110 y 130 .
En consecuencia, haciendo uso de las autorizaciones establecidas en las disposiciones finales primera y segunda de la Ley 50/1998, de 30 de diciembre; en el artículo 33.uno de la Ley 46/1998, de 17 de diciembre; en el artículo 71.4 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre; en los artículos 64.4 y 101.5 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el artículo único del Real Decreto 214/1999, de 5 de febrero, y en el artículo 64.5 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el artículo 1 del Real Decreto 537/1997, de 14 de abril, y de acuerdo con el Consejo de Estado, dispongo lo siguiente:
Uno. Carácter de la presentación. Los obligados tributarios que deban realizar la presentación de las declaraciones-liquidaciones a que se refiere la presente Orden, podrán, a su elección, efectuar la citada presentación en impreso o por vía telemática. De efectuarse la presentación en impreso, serán de aplicación las normas de presentación de dichas declaraciones en vigor.
Dos. Requisitos para la presentación telemática de declaraciones-liquidaciones. La presentación telemática de las declaraciones estará sujeta a las siguientes condiciones:
El declarante deberá tener instalado en el navegador un certificado de usuario X.509.V3 expedido por la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre-Real Casa de la Moneda de acuerdo con el procedimiento establecido en el anexo III de la presente Orden.
Si el presentador es una persona o entidad autorizada para presentar declaraciones en representación de terceras personas, de acuerdo con lo dispuesto en el apartado quinto de esta Orden, deberá tener instalado en el navegador su certificado de usuario X.509.V3 expedido por la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre-Real Casa de la Moneda.
Asimismo, los declarantes que opten por esta modalidad de presentación deberen tener en cuenta las normas técnicas que se requieren para poder efectuar la citada presentación y que se recogen en el anexo II de la presente Orden.
Tres. Contenido de las declaraciones. Los datos fiscales a transmitir en el formulario que, en cada caso, aparecerá en la pantalla del ordenador estarán ajustados al contenido de los modelos de declaración aprobados por las Órdenes siguientes:
Modelo 130 Aprobado por Orden de 18 de marzo de 1999.
Modelo 300:
Modelo 300 en euros.
Modelo 330:
Modelo 330 en euros
Cuatro. Simultaneidad del ingreso o solicitud de devolución y la presentación telemática de declaraciones-liquidaciones. La transmisión telemática de la declaración-liquidación deberá realizarse en la misma fecha en que tenga lugar el ingreso o solicitud de devolución resultante de la misma.
Cinco. Presentación de declaraciones con deficiencias de tipo formal. En aquellos casos en que se detecten anomalías de tipo formal en la transmisión telemática de declaraciones, dicha circunstancia se pondrá en conocimiento del declarante por el propio sistema mediante los correspondientes mensajes de error, para que proceda a su subsanación.
Seis. Certificación acreditativa de la cuenta bancaria y aportación de justificantes. La presentación por vía telemática de las declaraciones-liquidaciones a que se refiere la presente Orden se entiende sin perjuicio de que la certificación acreditativa de la titularidad de la cuenta bancaria en la que el contribuyente desee recibir el importe de las correspondientes devoluciones, una vez producida su inclusión en el Registro de Exportadores y otros operadores económicos, o, en general, la aportación de justificantes de las operaciones declaradas, deban seguir efectuándose directamente ante el órgano competente para la gestión de dichas declaraciones, bien de forma directa, bien mediante envío por correo certificado dirigido al mismo.
Uno. Si el resultado de la declaración-liquidación es a ingresar (modelos 110 , 130 , 300, 330) o a devolver (modelo 300 correspondiente al último periodo del año natural) el procedimiento a seguir para su presentación será el siguiente:
Si se trata de declaraciones a ingresar, el ingreso podrá efectuarse en entidad colaboradora o en la entidad de depósito que presta el servicio de caja en la Delegación o Administración de la Agencia Estatal de Administración Tributaria en cuya circunscripción tenga el domicilio fiscal el obligado tributario.
Tratándose de declaraciones a devolver (modelo 300 correspondiente al último periodo del año natural) la solicitud de devolución deberá efectuarse en la entidad colaboradora en la que el obligado tributario tenga abierta la cuenta en que desee recibir la transferencia.
El declarante se pondrá en comunicación con la entidad colaboradora por vía telemática o acudiendo a sus oficinas, o bien personándose en la entidad de depósito que presta el servicio de caja en la Delegación o Administración de la Agencia Estatal de Administración Tributaria para facilitar los siguientes datos:
La entidad colaboradora, una vez contabilizado el importe (a ingresar o a devolver), asignará al obligado tributario un NRC que generará informáticamente nediante un sistema criptográfico que relacione de forna unívoca el NRC con el importe a ingresar o a devolver.
Al mismo tiempo remitirá o entregará, según la forma le transmisión de los datos, un recibo que contendrá, como mínimo, los datos señalados en el anexo IV.
El declarante, una vez realizada la operación anterior (ingreso o solicitud de devolución) y obtenido el NRC correspondiente, se pondrá en comunicación con la Agencia Estatal de Administración Tributaria, a través le Internet o de cualquier otra vía equivalente que permita la conexión, en la dirección: https://aeat.es y procederá como sigue:
Elegirá la opción: Presentación Declaraciones-liquidaciones con certificado.
Código 300.
Código 330.
Seleccionará un certificado de usuario X.509.V3 expedido por la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre-Real Casa de la Moneda previamente instalado en el navegador para generar la firma digital.
Si el presentador es una persona o entidad autorizada para presentar declaraciones en representación de terceras personas, de acuerdo con lo dispuesto en el apartado quinto de esta Orden, se requerirá una única firma, a correspondiente a su certificado.
Transmitirá a la Agencia Estatal de Administración Tributaria la declaración completa con la firma digital.
Si la declaración es aceptada, la Agencia Estatal le Administración Tributaria le devolverá en pantalla la declaración validada con un código electrónico de 16 caracteres, además de la fecha y hora de presentación.
Dos. Si el resultado de la declaración-liquidación es negativo, a compensar, sin actividad/resultado cero o con solicitud de devolución mensual (330), se procederá le la siguiente manera:
Cumplimentará los datos que correspondan en el formulario que aparecerá en la pantalla.
Si la declaración es aceptada, la Agencia Estatal de Administración Tributaria le devolverá en pantalla la declaración validada con un código electrónico de 16 caracteres, además de la fecha y hora de presentación.
Si la presentación es aceptada, la Agencia Estatal de Administración Tributaria le devolverá en pantalla la declaración completa (y solicitud en su caso) validada con un código electrónico de 16 caracteres, además de la fecha y hora de presentación y, en su caso, los requerimientos de documentación pertinentes.
El declarante deberá imprimir y conservar la declaración y, en su caso, la solicitud de aplazamiento o fraccionamiento o de compensación aceptada, en la que figurará el código electrónico.
Uno. Modelo 110. La presentación telemática de la declaración correspondiente al modelo 110 y, en su caso, el ingreso se efectuará en los veinte primeros días naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero, en relación con las cantidades retenidas y los ingresos a cuenta que proceda realizar correspondientes al primero, segundo, tercero y cuarto trimestre del año natural, respectivamente.
Dos. Modelo 130. La presentación telemática de la declaración correspondiente al modelo 130 y, en su caso, el ingreso se efectuará en los veinte primeros días naturales del mes siguiente a la finalización del correspondiente periodo de liquidación trimestral, excepto la correspondiente al cuarto trimestre, que deberá presentarse durante los treinta primeros días naturales del mes de enero siguiente.
Las personas o entidades que suscriban los referidos Acuerdos o Convenios o que hubieran firmado, y esten en vigor, un Convenio o Acuerdo de colaboración o un addendum a los mismos, al amparo de lo dispuesto, respectivamente, en el apartado séptimo y en la disposición adicional primera de la citada Orden de 13 de abril de 1999, podrán presentar por vía telemática, en nombre de terceras personas, las declaraciones-liquidaciones correspondientes a los modelos 110 y 130 .
Cuatro. Los sujetos pasivos que esten obligados a la presentación de la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias, modelo 349, deberán cumplir lo dispuesto en la Orden de 26 de marzo de 1999, por la que se aprueba el modelo 349 de declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias, excepción hecha de la presentación conjunta del modelo 330 con resultado a devolver y de la declaración recapitulativa.
La presente Orden entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial del Estado y será de aplicación a las declaraciones-liquidaciones correspondientes al mes de septiembre de 1999 o al tercer trimestre de 1999, según proceda, a presentar entre el 1 y el 20 de octubre, y períodos posteriores.
Madrid, 30 de septiembre de de 1999.
Las normas técnicas de generación del NRC se encuentran recogidas en la disposición adicional primera y en el anexo I de la Orden de 20 de enero de 1999 por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática de las declaraciones-liquidaciones mensuales de grandes empresas correspondientes a los códigos 111, 320 y 332 ( Boletín Oficial del Estado de 22 de enero) y en la disposición adicional cuarta de la Orden de 22 de febrero de 1999 por la que se aprueban los modelos 117, en pesetas y en euros, de declaración-documento de ingreso de retenciones e ingresos a cuenta y del pago a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes, en relación con las rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de acciones y participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática ( Boletín Oficial del Estado de 24 de febrero).
Programa informático que permite el acceso a servidores Web a través de redes de datos basadas en TCP/IP, como Internet así como la presentación de la información que dichos servidores contienen.
A estos efectos se entenderá por TCP/IP ( Transmission Control Protocol/lnternet Protocol ):
Es un documento electrónico expedido por RSA Data Security, Inc que permite al usuario comprobar que accede efectivamente al servidor de la AEAT.
7C:6F:46:41:9E:CF:9A:A2 AD:8A:18:C5:8C:08:89:7E
y su huella digital con el algoritmo de hash SASH1 es:
1E8A 45A5 AFO2 2411 C6CE 7E2E 7F2B 769C 12A9 A13F
43:7E:50:AS:19:CF:F2:83:67:OE:28:01:27:41:55
y su huella digital con el algoritmo de hash MDS es:
A8:19:2B:17:9A:C6:DA:B2:55:35:OA:1F:AD:BD:44:22
En los certificados se utilizan dos claves de cifrado:
Clave pública y clave privada, cumpliéndose que lo que se cifra con la clave privada sólo se puede descifrar con la clave pública y viceversa.
Es un documento electrónico, expedido por la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre-Real Casa de la Moneda, cuyo formato se basa en la versión 3 de la recomendación X.509 del ITU-T ( International Telecommunications Unión-Telecommunication ).
Código formado por 16 caracteres alfanuméricos, generado por la Agencia Estatal de Administración Tributaria en función de los datos incluidos por el declarante en su declaración por vía telemática y que de validez a la autenticidad de la presentación.
Requisitos de software para realizar el envío:
Deberá realizar la correcta instalación en el navegador de:
Con el algorirmo de hash sha 1: 43 F9 R1 10 D5 RA FD 48 22 52 31 R0 D0 08 2R 37 2F EF 9A 54
Con el algorirmo de hash md5: 25 9D CF SE R3 25 9D 95 R9 3F 00 86 SF 47 94 3D
Los equipos del presentador deberán tener habilitada la posibilidad de acceso a servidores a puertos con valores comprendidos entre 8.000 y 8.100.
Durante el proceso de transmisión se desencadenarán las siguientes secuencias que serán posibles siempre que el equipo informático del transmisor cumpla los requisitos descritos anteriormente y la configuración del navegador permita la ejecución de javascript, applers de java, cookies y, además, que se concedan las autorizaciones que se soliciten:
Autentificación de los equipos del presentador y del receptor de la declaración (AEAT) que se conectan mediante la utilización de certificados de usuario y de servidor, respectivamente, en los dos extremos, siguiendo los estándares del protocolo 55L3.
Podrán solicitar el certificado de usuario X.509.V3 expedido por la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre-Real Casa de la Moneda las personas físicas o jurídicas que posean el número de identificación fiscal (NIF) suministrado por la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
La Fábrica Nacional de Moneda y Timbre-Real Casa de la Moneda será la encargada de emitir y firmar los certificados.
La solicitud del certificado podrá efectuarse a partir del día siguiente a la entrada en vigor de la presente Orden.
El certificado, que tendrá la condición de renovable en las condiciones que se establezcan, estará vigente hasta el 31 de enero de 2001.
El interesado deberá conectarse a la dirección http://www.cert.fnmt.es/aeat y seguir los pasos que se indican en la opción: Obtener certificado de FNMT.CA.
Con el algoritmo de hash sha 1: 43 F9 B1 10 DS RA FD 48 22 52 31 RO DO 08 2R 37 2F EF 9A 54
Con el algoritmo de hash md5: 25 9D CF SE R3 25 9D 95 R9 3F 00 86 SF 47 94 3D
A continuación seleccionará la opción: Solicitar certificado de usuario.
Una vez obtenido el código de solicitud de certificado, el interesado deberá personarse en una oficina de la Agencia Estatal de Administración Tributaria para proceder de la siguiente manera:
Documento acreditativo de la identidad de la entidad. Documento acreditativo de la identidad del representante, así como acreditación del poder de representación de la entidad.
El interesado deberá conectarse a http://www.cert.fnmt.es/aeat y elegirá la opción: Obtener certificado de usuario.
110. Ejercicio: NNNN. Período: NT
130. Ejercicio: NNNN. Período: NT
300. Ejercicio NNNN Período: NT
330. Ejercicio NNNN Período: NN
Este campo sólo se cumplimentará en el caso de anulación de NRC anterior y sustitución por uno nuevo.
El formato del certificado utilizado se basa en la versión 3 de la recomendación X.509 del ITU-T (International Telecomunications Unión-Telecomunication).
En el caso de entidades, datos de identificación de la persona autorizada a utilizar el certificado
La FNMT revocará los certificados otorgados a los usuarios en los siguientes casos:
Cuando cese la representación al amparo de la cual se haya solicitado y obtenido un certificado expedido por la FNMT, la entidad afectada, a través de su nuevo representante, en el plazo de treinta días, pondrá en conocimiento de la FNMT esta circunstancia para que se proceda a la revocación del certificado original y a la expedición, si así se solicita, de un nuevo certificado.
La revocación surtirá efecto desde la fecha en que se hubiera notificado fehacientemente a la FNMT la solicitud del titular, el hecho del fallecimiento, la resolución judicial o administrativa o el extravío o la privación ilegal o fraudulenta.
La FNMT se reserva el derecho a no expedir y a revocar los certificados en los supuestos de fuerza mayor en los términos previstos en la legislación aplicable.
La responsabilidad por uso indebido de los certificados corresponderá a los usuarios y a los titulares de los mismos.
La FNMT responderá del ejercicio de sus funciones a los presentes efectos de conformidad con lo establecido en la Ley de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común, sin perjuicio de los supuestos de concurrencia de responsabilidad de otros órganos o entidades dependientes o vinculadas de las Administraciones Públicas.
Las referencias efectuadas al modelo 130 en esta Orden deberán entenderse efectuadas al modelo 130 aprobado en la Orden EHA/672/2007, de 19 de marzo, por la que se aprueban los modelos 130 y 131 para la autoliquidación de los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas correspondientes, respectivamente, a actividades económicas en estimacion directa y a actividades económicas en estimación objetiva, el modelo 310 de declaración ordinaria para la autoliquidaciòn del régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido, se determinan el lugar y forma de presentación de los mismos y se modifica en materia de domiciliación bancaria la Orden EHA/3398/2006, de 26 de octubre.
Las referencias efectuadas al modelo 110 en esta Orden deberán entenderse efectuadas al modelo 110 aprobado en la Orden EHA/30/2007, de 16 de enero, por la que se aprueban los modelos 110 y 111 de declaración-documento de ingreso de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta.
Véase Resolución de 27 de junio de 2002, del Departamento de Informática Tributaria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se hacen públicos los números de serie y huellas digitales de los certificados de servidor de la AEAT.
Anexo omitido por tratarse de un mero modelo oficial.
Apartados Segundo y Tercero (en lo referente a los modelos 300 y 330), y Cuarto (puntos tres y cuatro):
Derogado por Orden EHA/3786/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueban el modelo 303 Impuesto sobre el Valor Añadido, Autoliquidación, y el modelo 308 Impuesto sobre el Valor Añadido, solicitud de devolución: Recargo de equivalencia, artículo 30 bis del Reglamento del IVA y sujetos pasivos ocasionales y se modifican los Anexos I y II de la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de autoliquidación mensual, modelo individual, y 353 de autoliquidación mensual, modelo agregado, así como otra normativa tributaria.
Apartados Primero (modelo 330) y Segundo (punto uno):
Redacción según Orden EHA/1981/2005, de 21 de junio, por la que se aprueba el modelo 576 de declaración-liquidación del Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte, el modelo 06 de declaración del Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte, exenciones y no sujeciones sin reconocimiento previo, se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por Internet de las declaraciones correspondientes al modelo 576 y se modifica la Orden de 30 de septiembre de 1999, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática de las declaraciones-liquidaciones correspondientes a los modelos 110, 130, 300 y 330.
Apartado Tercero (punto 3.6, 2° párrafo):
Derogado por Orden de 21 de diciembre de 2000 por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por internet de las declaraciones correspondientes a los modelos 117, 123, 124, 126, 128, 216, 131, 310, 311, 193, 198, 296 y 345.