Source: https://docplayer.cz/45842434-Kontrola-verejne-podpory-v-ramci-auditu-provadenych-u-projektu-spolufinancovanych-z-financnich-prostredku-eu.html
Timestamp: 2020-02-20 14:34:06+00:00
Document Index: 41939348

Matched Legal Cases: ['čl. 127', 'čl. 27', 'čl. 62', 'čl. 16', 'čl. 61', 'čl. 42', 'Čl. 127', 'čl. 62']

Kontrola veřejné podpory v rámci auditů prováděných u projektů spolufinancovaných z finančních prostředků EU - PDF Free Download
Download "Kontrola veřejné podpory v rámci auditů prováděných u projektů spolufinancovaných z finančních prostředků EU"
1 Kontrola veřejné podpory v rámci auditů prováděných u projektů spolufinancovaných z finančních prostředků EU Stanislav Bureš ředitel odboru 52 Auditní orgán MF BRNO,
2 Obsah: 1. Role MF 2. Úloha Auditního orgánu 3. Kontrola veřejné podpory Auditním orgánem 4. Dilema Auditního orgánu 5. Závěr
3 Role MF v programovém období Ministerstvo financí pověřeno zajištěním výkonu role platebního, certifikačního a auditního orgánu pro programy spolufinancované z EFRR, FS a ESF v programovém období (usnesení vlády ČR č. 448 ze dne ) Ministerstvo financí pověřeno zajištěním výkonu funkce platebního a certifikačního orgánu a auditního orgánu pro ENRF v programovém období (usnesení vlády ČR č. 535 ze dne ) 3
4 Role MF v programovém období MF dále plní funkci auditního orgánu a funkci nezávislého auditního subjektu pro AMIF a FVB v programovém období a funkci nezávislého auditního subjektu v programovém období pro programy spolufinancované z EFRR, ESF, FS a z ENRF. 4
5 Odbory MF zapojené do implementace ESI fondů Odbory zapojené do implementace ESI fondů Odb. 47 Odb. 52 Odb. 55 Odb. 69 Centrální harmonizační jednotka Auditní orgán/nezávislý auditní subjekt Národní fond/platební a certifikační orgán CKB AFCOS 5
6 Úloha Auditního orgánu Auditní orgán členského státu je zodpovědný za zajištění provádění auditů za účelem ověření účinného fungování řídícího a kontrolního systému operačních programů a za vykonávání činností v souladu s přímo použitelnými právními předpisy EU Viz Například čl. 127 Nařízení č. 1303/2013, čl. 27 Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 480/2014, Prováděcí nařízení Komise (EU) č. 1011/2014, čl. 62 Nařízení č. 1083/2006, čl. 16 Nařízení č. 1828/2006, čl. 61 Nařízení č. 1198/2006, čl. 42 Nařízení č. 498/2007 6
7 Úloha Auditního orgánu Kromě jiného zajišťuje Auditní orgán výkon auditů na všech úrovních realizace operačních programů spolufinancovaných z finančních prostředků EU, ověřuje účinnost systémů finančního řízení a kontroly u všech subjektů implementace a na vzorku operací ověřuje vykázané výdaje finančních prostředků EU a veřejných prostředků a poskytuje tak Komisi přiměřené ujištění, že výkazy výdajů jsou legální a správné. V rámci auditů je pak, mimo jiné, ověřováno, že vykázané výdaje jsou v souladu s předpisy EU a s vnitrostátními předpisy, tedy včetně s předpisy v oblasti veřejné podpory. 7
8 Konkrétní činnosti Auditního orgánu Čl. 127 obecného nařízení (1303/2013): Auditní strategie Audit určení orgánů (audit designace) Audity systému Audity operací Audity účetní závěrky Výroční kontrolní zpráva Výroční stanovisko koordinace auditů s EUD a EK = 19 operačních programů + přeshraniční spolupráce + další fondy = 10 operačních programů + přeshraniční spolupráce + další fondy 8
9 Základní legislativní rámec pro Programové období Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1299/2013 ze dne (pro cíl EÚS) č. 1300/2013 ze dne o FS č. 1301/2013 ze dne o ERDF č. 1302/2013 ze dne o ESÚS č. 1303/2013 ze dne (společná a obecná ustanovení pro ERDF, ESF, FS, EZFRV, ENRF) č. 1304/2013 ze dne o ESF zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) zákon č. 255/2012 Sb., o kontrole ( kontrolní řád ) AO přihlíží také k mezinárodně uznávaným auditorským standardům 9
10 Kontroly projektů OLAF Policie ČR ÚOHS spolufinancovaných z ESI fondů OFS Po podání žádosti o platbu NKÚ EK Poskytov atel dotace EÚD MF - AO 10
11 Hierarchie kontrol 11 11
12 Audity systému a operací Audity systému jsou součástí integrovaného systému řízení a kontroly fondů EU, a spolu s audity operací tvoří součást auditního systému OP spolufinancovaných z fondů EU, jehož základním cílem je ověřovat správnost nastavení a fungování ŘKS provozovaných v odpovědnosti ŘO a PCO. Vazba mezi audity systému a operací: výsledky auditu systému ovlivňují velikost vzorku operací pro ověření vykázaných výdajů při auditu operací; výsledky auditu operací mj. potvrzují, popř. vyvracejí hodnocení přiměřenosti a účinnosti (spolehlivosti) ŘKS (které je výsledkem auditů systému) jsou podkladem pro upřesnění plánovaných auditů systému
13 Výběr vzorku pro audity operace Výběr operací (projektů), které budou v daném roce podrobeny auditu Základní soubor pro výběr - žádosti o platbu (způsobilé výdaje), které byly v předchozím roce certifikované ( proplacené EK ) Pro výběr vzorku (většinou) aplikována statistická metoda MUS Výběr probíhá automatizovaně prostřednictvím informačního systému AO S vybraným vzorkem je seznámen ŘO V průběhu roku mohou být provedeny i mimořádné audity, např. na základě požadavku EK (např. audity v oblasti IT) 13 13
14 Audit operace co Auditní orgán nejvíce zajímá Skutečnost, zda by projekt vybrán v souladu s pravidly pro daný program. Účetnictví projektu. Způsobilost výdajů z pohledu pravidel programu. Uchování dokladů. Veřejné zakázky. Veřejná podpora. Kontroly, které byly u příjemce před námi
15 Kontrola veřejné podpory Auditním orgánem Od roku 2014 zaznamenáváme intenzivnější důraz Komise (zejména DG Regio) na kontrolu podmínek veřejné podpory v rámci auditů Využívání check listů po vzoru DG Regio Ve srovnání s ostatními oblastmi (zejména veřejné zakázky) relativně málo zjištění a ve finančním objemu zanedbatelné 15
16 Nejčastější oblasti pochybení 16
17 Nejčastější oblasti pochybení z finančního pohledu 17
18 Kontrola veřejné podpory Auditním orgánem Jak v auditech systému, tak i v auditech operací. Součástí auditní práce je nejen identifikace porušení pravidel v oblasti veřejné podpory, ale i specifikace rizik či formulace doporučení. 18
19 Kontrola veřejné podpory Auditním orgánem Audity systému zaměřené na problematiku veřejné podpory 1/2010/SYS/PAS 338/10/ROPSM Audit veřejné podpory 2/2010/P 355/10/ROPMS Audit systému zaměřený na veřejnou podporu 395/10/ROPSZ S/01/2010 Audit veřejná podpora - horizontální téma 442/10/ROPJZ PAS/04/2010 Audit systému zaměřený na systém veřejné podpory Nebyly odhaleny žádné závažné systémové problémy nebo nedostatky týkající se veřejné podpory v oblasti evropských strukturálních a investičních fondů. 19
20 Kontrola veřejné podpory Auditním orgánem příklady konkrétních zjištění/identifikace rizik 1. Nedostatečný audit trail při aplikaci pravidla de minimis (zjištění ve více auditech) 2. Chybně vyčíslená výše podpory de minimis 3. Realizace projektu zakládá veřejnou podporu (poskytovatel chybně vyhodnotil, že se nejedná o veřejnou podporu) 4. Neplnění podmínek Rozhodnutí o poskytnutí dotace v oblasti pravidel veřejné podpory 5. Riziko vzniku nezpůsobilých výdajů za pořízené vybavení a zařízení (včetně vybudované infrastruktury) z dotačních prostředků OP VaVpI v důsledku nedodržení pravidel pro hospodářskou činnost příjemce (max. limit 20% celkové roční kapacity subjektu pro hospodářskou činnost ) v době realizace, případně v době udržitelnosti projektu (zjištění ve více auditech) 20
21 Kontrola veřejné podpory Auditním orgánem příklady konkrétních zjištění/identifikace rizik Z nedávné doby: Audit způsobilosti žadatele z hlediska velikosti podniku posouzení, zda žadatel byl MSP, jak deklaroval v projektové žádosti. S ohledem na zjištěné skutečnosti (rodinné vazby, obchodní vztahy/hospodářské propojení a přístup k finančním trhům) identifikováno riziko propojení s jinými podniky. 21
22 Kontrola veřejné podpory Auditním orgánem Dilema Auditního orgánu Při posuzování problematiky VP Auditním orgánem dochází k současné aplikaci přímo aplikovatelných předpisů EU jak v oblasti veřejné podpory, tak i v oblasti čerpání finančních prostředků ze zdrojů EU Komise má výlučnou pravomoc rozhodovat o slučitelnosti veřejné podpory s vnitřním trhem, respektive o tom, zda poskytnuté finanční prostředky představují veřejnou podporu a současně má pravomoc vést vyšetřování ve věci neoprávněně poskytnuté či zneužité veřejné podpory K výkladu pojmu státní podpora je oprávněna jak Komise, tak soudy členských států (jak opakovaně potvrdil ve svých rozhodnutích Soudní dvůr) 22
23 Kontrola veřejné podpory Auditním orgánem Dilema Auditního orgánu Při zjištění porušení pravidel v oblasti veřejné podpory: stanovit finální finanční opravu bez ohledu na výlučnou působnost Komise v oblasti posuzování slučitelnosti, respektive působnost Komise/národních soudů k výkladu pojmu státní podpora nebo stanovit pouze podmíněnou finanční opravu (identifikovat riziko), obdobně jako v případě podezření na podvod, do doby konečného rozhodnutí Komise v řízení o zpětné notifikaci problematické podpory danému projektu??? Diskutováno s EK od 10/2014, finální reakce 10/2015 (dopis z ) 23
24 Kontrola veřejné podpory Auditním orgánem Dilema Auditního orgánu Doporučení EK: Auditní orgán musí při stanovení výše finanční opravy použít vlastní profesionální úsudek, přičemž má vzít v úvahu rozhodnutí Komise ze dne 19. října 2011 o schválení pokynů k zásadám, kritériím a orientačním měřítkům, jež se mají uplatňovat při finančních opravách, které provádí Komise podle článků 99 a 100 nařízení Rady (ES) č. 1083/2006 (K(2011)7321final) a závažnost nesrovnalosti či zjištěného nedostatku má konzultovat odborné otázky s UOHS v případě potřeby vyjasnění specifických právních a technických otázek 24
25 Kontrola veřejné podpory Auditním orgánem Dilema Auditního orgánu V úvahu připadají tyto varianty postupu Auditního orgánu při zjištění porušení pravidel v oblasti veřejné podpory: 1.stanovení konečné finanční opravy (finanční dopad nesrovnalosti lze přesně vyčíslit nebo použití paušální sazby s ohledem na závažnost nedostatku), například pokud dané porušení je současně i porušením závazných vnitrostátních pravidel 2.stanovení pouze podmíněné finanční opravy (identifikace rizika), obdobně jako v případě podezření na podvod, do doby konečného rozhodnutí Komise (řízení týkající se protiprávní podpory) 3.stanovení konečné finanční opravy s ohledem na závažnost nedostatku v řídícím a kontrolním systému (např. 5 % oprava) a současně vyčkání konečného rozhodnutí Komise (řízení týkající se protiprávní podpory), například pokud byla podpora nesprávně identifikována jako nezakládající veřejnou podporu; v řízení před Komisí však může být shledáno, že tato veřejná podpora je slučitelná se společným trhem 25
26 Závěr Otázky? Diskuze? Děkuji za pozornost. Stanislav Bureš 26 26
Roční shrnutí zahrnující rozpočtový rok 2010
Roční shrnutí zahrnující rozpočtový rok 2010 Ref. Ares(2011)166732-15/02/2011 Já, níže podepsaný/podepsaná, Ing. Václav Štraser, zástupce Auditní orgán České republiky, řádně určený Česká republika v rámci
Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU
Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Jiří Frýdecký Jiří Bartoš Představení AO Auditní orgán (AO) je funkčně nezávislý auditní subjekt,
Sjednocování rozhodovací praxe a rozhodování předběžných otázek, role auditního orgánu
Nová etapa v zadávání veřejných zakázek revoluce v roce 2016, aneb taky co nového v elektronizaci přezkumu a auditu Sjednocování rozhodovací praxe a rozhodování předběžných otázek, role auditního orgánu
ZPRÁVA O AUDITU OPERACE č. ETC SN-CZ/2016/O/013
Ministerstvo financí České republiky Auditní orgán Č.j.: MF 55466/2015/52-8 Výtisk č. 1 PID: MFCR6XDQUM ZPRÁVA O AUDITU OPERACE č. ETC SN-CZ/2016/O/013 Audit operace byl vykonán ve smyslu čl. 62 odst.
Přístup odb. 52 MF - Auditního orgánu k auditům projektů financovaných z EU. Ing. Jiří Machát, MSc. Ing. Jitka Procházková
Přístup odb. 52 MF - Auditního orgánu k auditům projektů financovaných z EU Ing. Jiří Machát, MSc. Ing. Jitka Procházková Legislativní rámec pro programové období 2007-2013 Smlouva o založení Evropského
Zkušenosti Auditního orgánu s ověřováním statutu MSP
Zkušenosti Auditního orgánu s ověřováním statutu MSP Konference ÚOHS, Brno 29-31. 5. 2019 Ing. Renáta Milčická MF ČR Auditní orgán Východiska pro ověření MSP (1) Ověření statutu podniku ukládá Kontrolní