Source: http://docplayer.se/3904590-Ekobrottsmyndigheten-arsredovisning-2003.html
Timestamp: 2017-05-25 12:50:42+00:00
Document Index: 43858632

Matched Legal Cases: ['domstolen ', 'domstolen ', 'domstolen ', 'domstolen ', 'domstolen ', 'domstolen ', 'domstolen ', 'domstolen ', 'domstolen ', 'domstolen ', 'domstolen ', 'domstolen ']

EKOBROTTSMYNDIGHETEN ÅRSREDOVISNING PDF
Download "EKOBROTTSMYNDIGHETEN ÅRSREDOVISNING 2003"
1 EKOBROTTSMYNDIGHETEN ÅRSREDOVISNING 2003 I2 EKOBROTTSMYNDIGHETEN Grafisk form och produktion: Ord&Form i Uppsala AB Foto: Björn Larsson Rosvall, Bilduppdraget (sid 25), The Image Bank (sid 30) och Ola Högberg (övriga). Tryck: Sandvikens tryckeri, 20043 Innehåll KORT OM EBM UNDER GENERALDIREKTÖREN HAR ORDET... 4 RESULTATREDOVISNING... 6 Brottsförebyggande arbete... 9 Brottsutredning och lagföring...15 Övrig rapportering...25 PERSONALREDOVISNING...32 Kompetensutveckling...32 Personalen...34 LEDNINGEN...39 FINANSIELL REDOVISNING...40 Resultatredovisning...40 Balansräkning...41 Anslagsredovisning...42 Finansieringsanalys...43 Tilläggsupplysningar och noter...44 Sammanställning över väsentliga uppgifter...48 ADRESSER...494 Det operativa arbetet sker i utredningsgrupper med åklagare, poliser, ekorevisorer och administrativ personal. Samarbetet mellan yrkeskategorierna innebär att gruppens samlade kompetens kan användas effektivt under hela brottsutredningen. Arbetssättet är unikt inom rättsväsendet och är en framgångsfaktor, inte minst vid svårutredda och komplexa ekobrottsutredningar. 25 Kort om EBM under 2003 Brottsanmälningarna fortsätter att strömma in till EBM. Under 2003 har anmälningar kommit in. Det är en ökning med åtta procent jämfört med Avslutade ärenden uppgår till EBM avslutar därmed 60 procent fler ärenden än första verksamhetsåret 1999, utan ökad tilldelning av resurser och med oförändrad personalstyrka. Det har skett en kraftig ökning av anmälningar om misstänkta brott mot insiderstrafflagen. Under 2003 har 29 anmälningar kommit in, varav 18 avser insiderbrott, 9 otillbörlig kurspåverkan samt 2 obehörigt röjande av insiderinformation. Landets tingsrätter har meddelat 492 domar i EBM:s mål. I 90 procent av fallen har det varit fällande domar. Cirka 625 ekobrottslingar har dömts till omkring 160 års fängelse. Sammanlagt har personer lagförts av EBM under En rikstäckande aktion mot momsfusk inom livsmedelsbranschen startade i mars. Mat utan mervärdesskatt (Mums) är ett myndighetsgemensamt projekt. Momsfusket inom branschen är omfattande. EBM har medverkat med föreläsare vid flera konferenser, bland andra Kriminalpolisdagarna och Juriststämman. I december arrangerade EBM tillsammans med Internationella handelshögskolan i Jönköping ett internationellt symposium där ett 20-tal av Europas främsta forskare inom ekobrottsområdet medverkade. En avslöjande rapport om oseriösa lagerbolagsbildare visar att av 399 undersökta bolag i en lagerbolagskedja hade 235 bolag gått i konkurs efter två år, 117 bolag saknade styrelseledamot eller suppleant och 206 bolag saknade revisor. Kartläggningen är alarmerande eftersom dessa bolag ofta används som verktyg för ekonomisk brottslighet. Myndigheten har utvecklat rutiner för juridisk kvalitetssäkring av utredningsverksamheten. Viktiga inslag är förstärkning av åklagarrollen, systematisk utvärdering av större utredningar, analys av ogillade domar samt tekniska hjälpmedel i domstol. En attitydundersökning rörande svenskarnas inställning till ekonomisk brottslighet visar att 80 procent anser att ekobrottsligheten i Sverige är ganska eller mycket omfattande och att den är skadlig för samhällsekonomin. Fyra av fem tycker att samhället och politikerna inte gör tillräcklig för att bekämpa ekobrotten. EBM fortsätter att satsa på kompetensutveckling bland medarbetare och ekopoliser och ekoåklagare i landet. Under året har 364 personer deltagit i utbildning i EBM:s regi. Två nya böcker, Skattebrott och skattelagarna samt Sekretess inom rättsväsendet, har givits ut av Nordstedts Juridik under året. Böckerna är skrivna av medarbetare inom EBM. 36 Generaldirektören har ordet Förord från avgående GD År 2003 har för näringslivets del präglats av några uppmärksammade affärer som till stor del handlat om anmärkningsvärda ersättningar till ledande personer. I någon mån har dessa affärer också innehållit misstankar om brottsligt beteende, men huvudsakligen har det gällt frågor om etik bland näringslivets högsta företrädare. EBM:s verksamhet har inte berörts så mycket av diskussionen om rätt och fel i affärslivet från etiska utgångspunkter. Det beror på att sådana brottsmisstankar inte utreds av EBM utan vid den nya Riksenheten mot korruption, som inrättats under året. För EBM:s del har 2003 kännetecknats av en fortsatt ökning av brottsanmälningar. Ökningen är cirka 40 procent i ett treårsperspektiv. Genom stora arbetsinsatser på alla nivåer i organisationen och bland alla personalgrupper har det ökande inflödet av ärenden kunnat bemästras mycket väl. EBM avslutade 2003 omkring 60 procent fler ärenden än för fyra år sedan. Utvecklingen är 47 trots detta oroande inte minst mot bakgrund av att resursläget vid EBM i princip varit oförändrat efter den första uppbyggnadsperioden. Tydligt ledarskap Situationen ställer stora krav på metod- och kompetensutvecklingen men gör också att prioriteringsfrågorna måste ägnas än större uppmärksamhet. Chefer på olika nivåer har här en viktig uppgift som stöd till medarbetarna i dessa svåra avvägningsfrågor. Läget för närvarande och som det kan förväntas utvecklas, tydliggör också behovet av en lagstiftning som ger större möjlighet till förundersöknings- och åtalsbegränsning än vad nuvarande regler medger. EBM:s utvecklingsarbete har varit intensivt under året. Projektet Ekobanken, som går ut på att bygga upp en kunskaps- och erfarenhetsbank som stöd i det operativa arbetet, har nu hunnit så långt att information har börjat läggas in i en pilotversion. Projektet kommer på försök att börja användas vid en kammare på respektive avdelning. Ett annat framträdande inslag i utvecklingsarbetet är att säkerställa kvalitén i det operativa arbetet. Även här har cheferna en avgörande roll. Fokus på brottsförebyggande arbete Det brottsförebyggande arbetet har kommit alltmer i fokus. Samarbetet med andra myndigheter, branschorganisationer och fackliga organisationer har utvecklats och fördjupats. Här finns ett gemensamt intresse att motverka att utvecklingen i hela branscher genomsyras av oegentligheter. Ekorådet har en allt viktigare funktion i det brottsförebyggande arbetet. Genom Ekorådet har initiativ tagits till gemensamma aktioner av olika slag riktade t.ex. mot olagliga inslag i importen av livsmedel och andra varor och mot oseriösa bildare av s.k. lagerbolag. Hotbildsanalyser har visat sig vara verksamma instrument vid bedömningen av hur den ekonomiska brottsligheten kan komma att utvecklas. Det målmedvetna arbetet på att göra EBM till motorn i samhällets kamp mot ekobrottsligheten har utan tvekan gett resultat. Myndigheten bemöts med respekt av dem som vi kommer i kontakt med. Kunskaperna och erfarenheterna från de första årens arbete, som de förmedlas i remissvar och yttranden, tillmäts betydande tyngd i beslutsprocessen. Kunskapen om EBM hos allmänheten och förtroendet för det arbete som utförs inom myndigheten ökar också stadigt enligt de återkommande mätningar som görs. Sex intensiva år När jag nu lämnar tjänsten som generaldirektör vid EBM kan jag se tillbaka på sex intensiva år av uppbyggnadsarbete. Mycket av ofullkomligheterna vid starten är nu åtgärdade. EBM:s roll i underrättelsearbetet med registeråtkomst är klarlagd. Vissa återstående frågetecken kring ledningsfrågor i förhållande till polispersonalen har rätats ut genom förordningsändring den 1 februari Men EBM är ännu inte en färdig myndighet utifrån de krav som statsmakter och allmänhet har rätt att ställa. Vilken organisation blir för övrigt färdig i den meningen? Jag vågar dock påstå att vi i dag vet betydligt mer om ekonomisk brottslighet och sätten att bekämpa den än vad som var fallet före Vi vet också vad som inte hunnits med. Ledarskapsfrågorna måste ägnas än större uppmärksamhet. Erfarenhetsutbytet mellan enskilda medarbetare och mellan organisationens olika delar kan förbättras ytterligare. Från regeringens sida har aviserats en utvärdering av EBM-reformen. Den är välkommen för i en sådan utvärdering kan större frågekomplex och strukturella problem analyseras närmare. Frågan om EBM:s geografiska och ämnesmässiga ansvarsområde kan till exempel skärskådas. Framför allt är det viktigt att den splittrade ansvarsfördelningen som nu gäller inom ekobrottsbekämpningen med många olika aktörer ses över. Rolf Holmquist Generaldirektör 58 EBM har till uppgift att vara motorn i samhällets kamp mot ekobrottsligheten. Förutom det brottsutredande arbetet satsar EBM på att utveckla kriminalunderrättelseverksamhet i syfte att förebygga och upptäcka brott. Från januari 2004 har EBM fått ökade befogenheter att bedriva kriminalunderrättelseverksamhet genom att myndigheten numera har rätt att behandla personuppgifter enligt polisdatalagen. Resultatredovisning Mål och utgångspunkt Målet för rättsväsendet är den enskildes rättstrygghet och rättssäkerhet. Målet för kriminalpolitiken är att minska brottsligheten och att öka människors trygghet. Verksamheten ska utgå från ett medborgarperspektiv. Verksamheten EBM har till uppgift att bekämpa och förebygga ekonomisk brottslighet och ska vara motorn i samhällets kamp mot ekobrottsligheten. Verksamheten är uppdelad på två verksamhetsgrenar, brottsförebyggande arbete samt utredning och lagföring. Som samordnande myndighet följer och analyserar EBM utvecklingen och bekämpningen av den ekonomiska brottsligheten, tar initiativ till myndighetsgemensamma aktioner samt utarbetar förslag till författningsändringar som är inriktade på att underlätta och effektivisera ekobrottsbekämpningen. Vid EBM handläggs ärenden som hänför sig till Stockholms län, Västra Götalands län, Skåne län, Hallands län, Blekinge län och Gotlands län avseende bl.a.: 11 kap. brottsbalken Skattebrottslagen Aktiebolagslagen Insiderstrafflagen I övriga län samverkar EBM med åklagarorganisationen och polisväsendet. Annan brottslighet som kan falla inom begreppet ekonomisk brottslighet, såsom trolöshet mot huvudman, penninghäleri och mutbrott, handläggs normalt inte vid EBM. Sådana och andra ärenden kan dock övertas av EBM efter framställan från annan åklagarmyndighet. Detta sker främst i ärenden som ställer särskilda krav på 69 kännedom om finansiella förhållanden, näringslivsförhållanden, skatterätt eller liknande. EBM kan också överta ärenden som rör kvalificerad ekonomisk brottslighet, har nationell utbredning, internationell anknytning, är av principiell natur eller av stor omfattning. EBM har dessutom ett nationellt ansvar för ärenden rörande bedrägerier, missbruk och annan oegentlig hantering av EU-relaterade medel i Sverige. VÄSTRA Göteborg Halmstad Malmö Skövde Borås Visby Karlskrona Kristianstad STABEN Stockholm ÖSTRA Rättsprocessen Ekonomisk brottslighet omfattar främst skattebrott, konkursrelaterade brott, insiderbrott, omfattande förmögenhetsbrott inom näringsverksamhet och EU-bedrägerier. Brotten upptäcks och anmäls främst vid Skatteverkets revisioner och konkursförvaltares granskning av företagskonkurser. Därtill anmäler Finansinspektionen, Tullverket, revisorer, myndigheter som administrerar utbetalning av EU-bidrag och allmänheten misstankar om ekonomisk brottslighet. EBM bedriver underrättelseverksamhet i syfte att både förebygga och upptäcka brott. När anmälan kommer in till EBM beslutar åklagare om förundersökning ska inledas eller inte. Förundersökning ska inledas om det finns anledning att anta att ett brott som faller under allmänt åtal har förövats. Förundersökningen syftar till att utreda vem som skäligen kan misstänkas för brottet och till att få fram tillräckligt underlag för åklagarens bedömning av om åtal ska väckas. Förundersökningen genomförs av ett utredningsteam bestående av poliser, ekorevisorer och administrativ personal under ledning av en åklagare. Teamet håller förhör med misstänkta personer och vittnen, inhämtar skriftlig dokumentation samt genomför vid behov husrannsakningar och frihetsberövanden. Tanken med EBM är att förundersökning SÖDRA och processföring ska bli effektivare genom att olika yrkeskategorier samlokaliseras och arbetar nära tillsammans i team. I traditionell brottsbekämpning arbetar poliser och åklagare vid skilda myndigheter. Förundersökningen dokumenteras i ett protokoll som utgör underlag för åklagarens beslut i åtalsfrågan och förberedelser för rättegången. När åklagaren beslutar om åtal lämnar han en stämningsansökan till tingsrätten. Efter huvudförhandling i tingsrätten meddelas dom. Om någon part vill överklaga domen ska detta göras inom tre veckor från domens datum. Alla anmälningar leder inte till åtal. Det kan finnas en rad förklaringar till att en anmäld person inte åtalas. Vid ekonomisk brottslighet kan det vara särskilt svårt att styrka om lagens krav på uppsåt eller oaktsamhet är uppfyllt. Ibland finns det skäl att inte inleda en förundersökning eller att lägga ned en förundersökning, trots att bevisläget är sådant att det i och för sig vore möjligt att driva utredningen vidare till ett åtalsbeslut. Detta kan inträffa då den misstänkte också begått annat brott och det utöver påföljden för detta brott inte krävs påföljd med anledning av det föreliggande brottet. Rättsprocessen 710 Organisation Staben svarar för myndighetens centrala ledning och nationella stabsuppgifter. Ekobrottskansliet är en enhet vid Rikskriminalpolisen som ställer poliser till EBM:s förfogande och leder polisverksamhet som faller inom EBM:s ansvarsområde. Myndighetens operativa verksamhet bedrivs vid tre avdelningar, Östra, Västra och Södra. Vid respektive avdelning finns en specialenhet som bl.a. arbetar med kriminalunderättelseverksamhet spaning, säkring och analys av beslag i IT-miljö. EBM verkar huvudsakligen inom storstadsområdena. Staben och Östra avdelningen ligger i Stockholm och Östra avdelningen har en utredningsenhet i Visby. Västra avdelningen i Göteborg har utredningsenheter i Borås, Halmstad och Skövde. Södra avdelningen är lokaliserad till Malmö och har utredningsenheter i Karlskrona och Kristianstad. Avdelningarna är indelade i kammare med medarbetare under ledning av en chefsåklagare. Vid EBM samverkar åklagare, poliser, ekorevisorer och administratörer med att upptäcka och förhindra brott samt att utreda brott och lagföra brottslingar. Poliserna har fortfarande sin anställning inom polisväsendet men tjänstgör vid EBM. Den operativa verksamheten bedrivs i utredningsteam sammansatta av åklagare, poliser, ekorevisorer och administrativ personal. Detta är ett unikt sätt att arbeta inom rättsväsendet och erfarenheterna är mycket positiva. Genom att utveckla samarbetet mellan de olika yrkeskategorier som ingår i varje utredningsgrupp, kan gruppens samlade kompetens på ett effektivt sätt användas i utredningsarbetet, från anmälan till lagakraftvunnen dom. Skatteverkets skattebrottsenheter biträder EBM i utredningar som gäller främst skattebrott och bokföringsbrott och utgör ett viktigt resurstillskott i den utredande verksamheten. EBM satsar betydande resurser på att utveckla samarbetet med skattebrottsenheterna. EBM har också ett samarbete med Tullverket vad gäller förundersökning och lagföring av tullbrott. STABEN ORGANISATIONSSCHEMA ÖSTRA AVDELNINGEN GENERALDIREKTÖR VÄSTRA AVDELNINGEN POLISCHEF SÖDRA AVDELNINGEN Konkursrelaterade brott Den vanligaste typen av konkursrelaterade brott är oredlighet mot borgenär, dvs. att någon som inte kan betala sina skulder gör sig av med, eller undanhåller, tillgångar på ett otillbörligt sätt. Samtliga konkurser granskas av konkursförvaltare som vid misstanke om brott gör en anmälan till EBM. Omkring 40 procent av brottsanmälningarna under 2003 kom från konkursförvaltare. I genomsnitt anmäls misstänkt brottslighet i 25 procent av konkurserna. Antalet registrerade misstänkta brott ökar således när antalet konkurser ökar. Konkurserna ökar för fjärde året i rad och har sedan bottennoteringen 1999 ökat med totalt 32 procent. Stockholms län stod för 38 procent av landets totala antal konkurser under11 Vid utredning om svart arbetskraft är det vanligt att man i bokföringen påträffar osanna fakturor till betydande belopp. Förfarandet innebär att staten undandras både arbetsgivaravgifter och mervärdesskatt. Kriminalunderrättelseverksamhet har stor betydelse när det gäller att bekämpa ekonomisk brottslighet. Arbetet bedrivs vid EBM:s specialenheter, som är en central länk i kontakten med övriga myndigheters underrättelse-, spanings- och kontrollverksamhet. Arbetet bedrivs i nära samarbete med polismyndigheternas kriminalenheter. Brottsförebyggande arbete VERKSAMHETENS UTVECKLING Brottsförebyggande arbete framhålls som en viktig framgångsfaktor vid bekämpning av ekonomisk brottslighet. Behovet av att vidareutveckla och förstärka det förebyggande arbetet betonas i regeringens myndighetsgemensamma riktlinjer för åtgärder mot den ekonomiska brottsligheten. Preventiv ekonomisk kontakt (s.k. Pek-besök) har varit den vanligast förekommande arbetsmetoden när det gäller förebyggande arbete inom ekobrottsområdet. Pek är besök hos näringsidkare i syfte att informera om bl.a. registrering, bokföring och beskattning. Då besöken ibland uppfattats som kontrollerande snarare än informativa har arbetsmetoden ifrågasatts. Därför har verksamheten upphört och alternativa brotts- förebyggande metoder, ofta byggda på samverkan mellan myndigheter och tillsammans med olika intresseorganisationer, har lyfts fram. EBM har tagit fram ett förslag till strategi för myndighetens brottsförebyggande arbete (Rapport 2003:1). Sammanfattningsvis innebär förslaget att EBM blir en aktivare och mer drivande kraft i utvecklingen av det brottsförebyggande arbetet, med tonvikt på att initiera och samordna aktiva insatser tillsammans med andra berörda myndigheter och organisationer. Brottsförebyggande arbete avser åtgärder som minskar benägenheten att begå brott eller försvårar genomförandet av brottsliga handlingar. EBM ska vara motorn i utvecklingen av det brottsförebyggande arbetet inom ekobrottsområdet, initiera och samordna aktiva insatser Mål Risken för att brott begås ska minska. 912 ligheten. Från 1 januari 2004 har EBM:s möjligheter att bedriva kriminalunderrättelsetjänst ökat genom att myndigheten givits rätt att behandla personuppgifter enligt polisdatalagen. Under 2004 kommer EBM därför att bygga upp och utöka sin verksamhet inom underrättelseområdet. Hotbildsanalys Under hösten 2002 bildades en expertgrupp med företrädare för de samverkande myndigheterna för att ta fram en hotbild. Arbetet inkluderar studier av ekobrottslighetens orsaker, karaktär och omfattning samt en närmare analys av dess skadeverkningar. På uppdrag av Ekorådet genomförs en fördjupad kartläggning som kommer att redovisas i den rapport om den ekonomiska brottsligheten som ska lämnas till regeringen senast den 15 maj Nedan lämnas en beskrivning av de aktuella områdena. Säkring av bevis i IT-miljö vid husrannsakan är mycket vanligt förekommande. Många gånger är det helt avgörande för utredningsresultatet. Vid myndigheten finns poliser med särskild kompetens för detta arbete. tillsammans med andra berörda myndigheter och organisationer. Under 2003 uppskattas att ca 13 årsarbetskrafter satsats på brottsförebyggande arbete, vilket utgör omkring tre procent av EBM:s totala resurs. Kriminalunderrättelseverksamhet Kriminalunderrättelseverksamhet är av stor betydelse för att kunna förutse brottslighet och uppdaga brott som sedan kan utredas i förundersökningar. Verksamheten stödjer såväl det brottsförebyggande som det utredande arbetet men rapporteras i denna årsredovisning enbart under det brottsförebyggande avsnittet. Under 2003 har viss kriminalunderrättelseverksamhet bedrivits vid EBM:s specialenheter. Arbetsmetoden har främst använts i projekt där EBM samverkar med andra brottsbekämpande myndigheter i arbetet mot den organiserade brotts- Missbruk av associationsformer Oseriösa lagerbolagsbildare Lagerbolagsbildare registrerar ett större antal aktiebolag som sedan säljs till personer som startar verksamhet i aktiebolagsform. Vissa personer använder dessa bolag för moms- och kreditbedrägerier. Bolagen lämnas sedan vind för våg. Genom att kunna köpa färdiga aktiebolag för några få tusenlappar får brottslingar tillgång till brottsverktyg. Under de senaste tre åren har omkring aktiebolag bildats och använts för brottslig verksamhet. Oseriösa lagerbolagsbildare utgör en motor för ekonomisk brottslighet. Vidare konkurrerar de på olika villkor med seriösa aktörer på marknaden, såsom bolagsombud, advokatkontor, banker och revisionsbyråer. Både staten och det privata näringslivet drabbas av bedrägerier till ansenliga belopp. I förlängningen riskerar förtroendet för associationsformen aktiebolag att urholkas. Svart arbete De stora mörkertal som finns gör det svårt att med större säkerhet beräkna omfattningen av svart arbete. Den svarta sektorns storlek uppskattas till drygt 50 miljarder kronor. Särskilt allvarligt bedöms utvecklingen vara inom kontantbranscherna och i användningen av oseriösa bemanningsföretag. En del av de svarta vinsterna används 1013 dessutom för prissänkningar som snedvrider konkurrensen och slår ut den seriösa delen av berörda branscher. Även regelverk och system som skapats för att skydda konsumenter, miljö m.m. åsidosätts oftast inom den svarta sektorn. Mervärdesskatt och andra indirekta skatter Momsbedrägerier i samband med gränsöverskridande handel bedöms vara ett expanderande brottssegment. Skatteverket har uppskattat att skattefelet med internationella kopplingar avseende mervärdesskatter uppgå till 5 10 miljarder kronor och andra indirekta skatter till 2 4 miljarder kronor. Fusket med mervärdesskatt orsakar störningar i form av illojal konkurrens. Den gränsöverskridande handeln försvårar kontrollen. EU-medlemskapet har medfört nya former av moms- och punktskattebedrägerier. Fusket med mervärdesskatter och andra indirekta skatter är omfattande och sker i organiserade former. Ekobrottslighetens servicefunktioner Skatteparadis Skatteverket uppskattar skattefelet med internationell anknytning inom inkomst och förmögenhetsbeskattning till mellan miljarder kronor. Skattefelet avseende individernas tillgångar i utlandet uppgår till minst 8 miljarder kronor. Skattefelet vid företagsrelaterade transaktioner med anknytning till skatteparadis uppskattas till 2 5 miljarder kronor. Den moderna IT-tekniken förenklar möjligheterna att utnyttja skatteparadisen. Kontrollsvårigheter medför att utnyttjande av skatteparadis befaras öka och skattebaserna kan därmed komma att urholkas. Brott på den finansiella marknaden Exempel på brott som begås på den finansiella marknaden är insiderbrott, svindleri, finansiella bedrägerier, trolöshetsbrott och otillbörlig kurspåverkan. För att den finansiella marknaden ska fungera krävs att allmänheten har förtroende för aktörerna på marknaden. I annat fall kan näringslivets tillgång till riskkapital försämras med negativa effekter för sysselsättning och välfärd som följd. Brott som begås på den finansiella marknaden skadar allmänhetens förtroende och hotar själva systemet. Informationstekniken gör det snabbt och enkelt att genomföra brottsliga transaktioner från utlandet. Ekobrottslighetens servicefunktioner Målvaktsproblematiken Målvakter är ett viktigt verktyg i genomförandet av många grova ekonomiska brott. Hotbilden består i att ekobrottslingarna obehindrat använder målvakter i sin brottsliga verksamhet och därigenom själva undgår straff och ekonomiskt ansvar. Dessutom misstänks målvaktsförsörjningen till viss del ingå i den organiserade brottsligheten. Konkursrelaterad brottslighet och oredlighet I genomsnitt anmäler konkursförvaltarna misstänkt brottslighet i 25 procent av konkurserna. Antalet registrerade misstänkta brott ökar när konkurserna ökar. Oredlighetsbrotten slutar normalt med konkurs och i samband med konkurserna upptäcks och anmäls brotten. Oredlighetsbrotten drabbar staten i form av obetalda skatter och avgifter och näringslivet i form av obetalda leveranser. Bland oredlighetsbrotten återfinns mer eller mindre professionella ekobrottslingar som ständigt stör och skapar osäkerhet på marknaden. Brottsförebyggande kontakter I EBM:s brottsförebyggande arbete betonas vikten av kontakter och samverkan med andra myndigheter och organisationer. Kontaktskapande verksamhet har fått allt större omfattning under Initiativet till kontakt eller samverkan har i många fall tagits av organisationer som företräder branscher som har problem med svart ekonomi i form av svart arbete och undanhållna inkomster. Kontaktskapande verksamhet förekommer på både central och regional nivå. På central nivå svarar Ekorådet primärt för den myndighetsövergripande samordningen och tar en allt större aktiv del i den kontaktskapande verksamheten. Ekorådets verksamhet beskrivs närmare under Övrig rapportering. De regionala samverkansorganen mot ekonomisk brottslighet har en motsvarande roll i utvecklingen på regional nivå. Regional kontaktskapande verksamhet är en betydelsefull del i det brottsförebyggande arbetet. Kontakter har etablerats med näringslivet, banker och växlingskontor samt med olika branschorganisationer. Under 2003 har initiativ tagits till samverkan med de lokala brottsförebyggande råden i kommunerna. På regional nivå har samverkan med försäkringskassorna utvecklats och motsvarande Målvakt Personer som sätts in i bolagsstyrelser eller som aktieägare för att ta smällen i samband med att företag används som brottsverktyg eller när bolagets tillgångar avhänds. Skatteparadis Ett land eller territorium där samtliga inkomster är helt eller delvis skattefria. 1114 samverkan har initierats mellan EBM och Riksförsäkringsverket. I syfte att utveckla samarbetet mellan central och regional nivå genomfördes en konferens med deltagare från Ekorådets arbetsgrupp och de regionala samverkansorganen. Nedan förtecknas ett antal exempel på andra konkreta samverkansformer. Brottsförebyggande aktiviteter tillsammans med enskilda myndigheter eller kommuner. Information om ekonomisk brottslighet och EBM:s förebyggande verksamhet vid särskilda branschträffar med bl.a. Åkerisektionen inom Transport, Sveriges möbeltransportörers förbund, Blomster Grossisternas Riksförbund och byggbranschens företrädare. Ett fördjupat samarbete mot svart arbete inom restaurangsektorn mellan berörda myndigheter och företrädare för Sveriges Hotell- och Restaurangföretagare, Hotell och Restaurang Facket samt med bemanningsföretagens och musikernas organisationer. Allmän samverkan men också konkreta aktiviteter med enskilda LO-distrikt. Allmän information och mediebevakning Information är ett viktigt instrument i det brottsförebyggande arbetet. Därför beaktas informationsaspekten särskilt i all verksamhet. Media är i detta sammanhang en viktig målgrupp och har stor betydelse när det gäller att sprida information om brottsbekämpningen i samhället och att informera allmänheten om ekonomisk brottslighet. EBM har ambitionen att vara tillgängligt gentemot media och eftersträvar att vara en referensmyndighet för journalister i frågor som rör ekonomisk brottslighet. Under året har ekonomisk brottslighet stått i fokus för mediernas intresse och därmed också EBM:s verksamhetsområde. Detta avspeglas också i den publicitetsmätning som EBM lät genomföra bland de större morgontidningarna under första halvåret Analysen visar att genomslaget i pressen fördubblats under 2003 jämfört med året innan. Ett 25-tal pressmeddelanden har distribuerats under året. På försommaren genomfördes ett journalistseminarium för ekonomijournalister där aktuella brottsliga företeelser diskuterades. Andra informationsinsatser för att öka kunskapen om EBM:s brottsbekämpande verksamhet inkluderar medverkande vid seminarier, information till skolungdomar och studenter samt informationsmöten för myndigheter, organisationer och andra intressenter inom ekobrottsområdet. Direkt information till olika intressegrupper såsom branschorganisationer, företagarföreningar samt skolor är omfattande. EBM har deltagit vid två större konferenser under året, Kriminalpolisdagarna och Juriststämman, som båda hölls på Stockholmsmässan. I december arrangerade EBM tillsammans med Internationella Handelshögskolan i Jönköping ett internationellt symposium om ekobrott där ett 25-tal ledande europeiska forskare medverkade. Tre informativa broschyrer har tagits fram. En av dessa vänder sig till nystartade småföretag och handlar om bokföringsbrott. EBM har också medverkat i två rekryteringsbroschyrer för blivande jurister och ekonomer i syfte att väcka intresse för EBM som arbetsplats. Attitydundersökning Under hösten genomförde EBM en attitydundersökning om synen på ekonomisk brottslighet. Undersökningen byggde på intervjuer med cirka personer mellan 18 och 64 år. Mer än hälften av de intervjuade ansåg att den ekonomiska brottsligheten i Sverige är ganska omfattande. Fler än var tredje ansåg att den är mycket omfattande. Siffrorna är något högre jämfört med motsvarande undersökning år En klar majoritet kände till EBM, framför allt från medierna. Fyra av fem tyckte att samhällets insatser för att bekämpa den ekonomiska brottsligheten är otillräckliga. På frågan om EBM bidrar till att minska den ekonomiska brottsligheten svarade närmare 70 procent ja. Nästan hälften sade sig ha kommit i kontakt med personer som antingen arbetat svart eller anlitat svart arbetskraft det senaste året. Det gällde särskilt för män, yngre personer med högre utbildning samt höginkomsttagare. Brottsförebyggande projekt Oseriösa lagerbolagsbildare EBM har tillsammans med en rad myndigheter genomfört en kartläggning av problemen med 1215 oseriösa lagerbolagsbildare. Kartläggningen har slutredovisats i en rapport i december 2003 (Rapport 2003:3). Projektet har undersökt ett antal lagerbolagsbildare genom att kartlägga skuldsättningen hos de sålda bolagen och deras företrädare samt konkursfrekvensen hos lagerbolagen. I rapporten föreslås tänkbara åtgärder för att komma till rätta med problemen med oseriösa lagerbolagsbildare. Bedömningen är att det är svårt att åstadkomma förändringar i regelverket som löser problemen utan att det seriösa näringslivet drabbas. Det är viktigt att de samverkande myndigheterna och revisorernas organisationer arbetar för att minska problemen inom ramen för gällande regelverk. I rapporten föreslås ett antal konkreta åtgärder: Kartläggning av oseriösa lagerbolagsbildare Formalisering av revisorsintygen vid apportbildning Samråd med revisorernas organisationer Uppmärksammande av brottsliga handlingar avseende låneförbudet, osant intygande, olovlig vinstutdelning, målvaktsreglerna Beskattning av bl.a. olovlig vinstutdelning Indrivningsåtgärder Anmälan till Revisorsnämnden Årsredovisningsprojektet När konkursförvaltare och skattemyndigheter anmäler misstanke om brott har ofta lång tid förflutit från det att brottet begicks. Påfallande många bolag som anmälts har underlåtit att upprätta och lämna in årsredovisning till Patent- och registreringsverket. Sedan hösten 2002 har EBM bedrivit ett projekt med syfte att så tidigt som möjlig upptäcka ekonomisk brottslighet med hjälp av Patent- och registreringsverkets information om vilka bolag som inte lämnat sin årsredovisning. Projektet har inriktats på nystartade bolag eftersom de erfarenhetsmässigt tillhör riskgruppen. I arbetet har även ingått att studera revisorerna och deras agerande i de berörda bolagen mot bakgrund av revisorernas anmälningsskyldighet vid misstanke om brott enligt aktiebolagslagen. En slutlig utvärdering av projektet kommer att genomföras under första kvartalet Redan nu kan dock konstateras att det arbetssätt och den samverkan som prövats varit framgångsrik och inneburit att brottsligheten kunnat upptäckas och lagföras på ett mycket tidigt stadium. Ur ett förebyggande perspektiv är detta mycket angeläget och kan innebära att även pågående brottslighet stoppas. Frisörprojektet En rapport med erfarenheter från frisörprojektet i Malmö överlämnades till regeringen i november Projektet finansierades av Finansdepartementet och riktades mot frisörföretagare, anställda frisörer och allmänheten. Projektet fokuserade på förebyggande åtgärder med information till allmänheten och frivillig certifiering för att stödja seriös verksamhet. Under 2003 har Skattebetalarnas förening tagit initiativ till en serie diskussioner, konferenser och seminarier om den svarta sektorn. Startseminariet genomfördes i Stockholm och handlade om frisörprojektet. Även i de följande diskussionerna utgjorde frisörprojektet ett centralt diskussionsunderlag. Inom frisörbranschen överväger berörda intresseorganisationer möjligheterna att vidareutveckla frivillig certifiering och att utvidga den till att bli rikstäckande. En kompletterande uppföljning av effekterna av pilotverksamheten i form av redovisad omsättning och taxerad inkomst för frisörbranschen i EBM:s poliser genomför beslag och husrannsakningar vid ekobrottsutredningar. Ofta är det ett omfattande material, både i fysisk- och digital form. Oseriösa lagerbolagsbildare Oseriösa lagerbolagsbildare registrerar ett större antal aktiebolag utan verklig täckning för aktiekapitalet. Bolagen säljs därefter ofta till personer som ska starta verksamhet i aktiebolagsform och använda dem för ekonomisk brottslighet. 1316 Malmö efter 2003 års taxering pågår. En redovisning förväntas i början av Näringsförbud Regeringen har uttalat att berörda myndigheter ska effektivisera handläggningen av frågor om näringsförbud eftersom näringsförbud är ett viktigt vapen i kampen mot den ekonomiska brottsligheten. Näringsförbuden är egentligen den enda konkreta åtgärd som direkt syftar till att förhindra brottsbenägna personer från att begå nya brott. Näringsförbud utfärdas i ökad omfattning. Under 2003 utfärdades 188 nya näringsförbud, vilket innebär 561 gällande näringsförbud vid årets slut. För att ett näringsförbud verkligen ska bli det effektiva vapnet i kampen mot ekonomisk brottslighet som varit avsett krävs att efterlevnaden av förbudet följs upp. Därför har EBM, Skatteverket och Patent- och registreringsverket genomfört en undersökning avseende kronofogdemyndigheternas tillsyn av näringsförbudens efterlevnad. Undersökningen omfattade även anmälda misstänkta överträdelser av näringsförbud. En sammanställning av undersökningen kommer att redovisas i början av 2004 med förslag till ändringar i lagstiftningen och andra åtgärder som kan bidra till att näringsförbuden blir verkningsfullare och tillsynen effektivare. Synpunkter på lagstiftningen Det är viktigt att man i allt lagstiftningsarbete beaktar intresset av att förebygga och förhindra ekonomisk brottslighet. En av EBM:s viktigaste uppgifter är därför att följa utvecklingen av den ekonomiska brottsligheten och lämna synpunkter på hur lagstiftningen bör utformas för att utrymmet för ekonomisk brottslighet ska bli så litet som möjligt. I det arbetet utnyttjar EBM erfarenheter från sin operativa verksamhet och från olika projekt och myndighetsgemensamma aktioner. EBM lämnar synpunkter på lagstiftningen främst genom att besvara remisser och delta i hearings av olika slag. Bland remissvaren kan följande nämnas: Bokföringsbrott och brott mot borgenärer Framtida finansiell tillsyn Europabolag Åtgärder mot missbruk inom associationsrätten Förstärkt granskning av polis och åklagare Prövningstillstånd i Högsta domstolen Bokföringsnämndens remiss om enskild näringsverksamhet Vidare tar EBM egna initiativ till lagstiftningsåtgärder. Som exempel kan ett förslag om ändringar i bokföringslagen nämnas. Det handlar dock inte bara om att förändra lagstiftningen utan lika viktigt är att den lagstiftning som finns tillämpas fullt ut och på ett enhetligt och rättssäkert sätt. Uppbyggnaden av en kunskaps- och erfarenhetsbank (Ekobanken) utgör en betydelsefull del i det arbetet. Ett annat viktigt inslag är två handböcker som givits ut av Nordstedts Juridik under året nämligen Skattebrott och skattelagarna samt Sekretess inom rättsväsendet av Anna-Lena Dahlqvist. 1417 Det är numera vanligt att två åklagare samverkar i komplicerade utredningar och i domstol. Under 2003 har landets tingsrätter meddelat 492 domar i EBM:s mål. I 90 procent av fallen har det varit fällande domar. Sammanlagt har 625 ekobrottslingar dömts till 160 års fängelse. Brottsutredning och lagföring RESULTATINFORMATION Brådis, åklagarväsendets diarieföringssystem för ärendehantering, är den primära källan till resultatinformation. EBM:s erfarenhet har varit att Brådis inte uppfyller de krav på ärendeinformation som behövs för att få en rättvis bild av verksamheten vid EBM. En arbetsgrupp tillsattes därför på hösten 2002 för att se över myndighetens ärendeuppfölj- ning och föreslå förbättringar. Arbetsgruppen lämnade före 2002 års slut ett antal viktiga förslag som alla har genomförts under Statistikansvariga har utsetts på avdelningarna med tillgång till ärendestatistiken för att underlätta planering och uppföljning i det dagliga arbetet. En gemensam månads- och kvartalsrapport har tagits fram och en ny version av Brådis togs i drift i februari 2004 där flertalet av EBM:s önskemål tillgodoses. Mål Fler brott ska leda till lagföring och kvaliteten ska höjas på brottsutredningsverksamheten och processföringen. 1518 För att förbättra och vidareutveckla uppföljningen av verksamheten pågår en kontinuerlig översyn. Ärendekategorier Ärendena vid EBM delas in i olika kategorier beroende på hur resurskrävande de bedöms vara. Fördelningen sker enligt följande kriterier: Kategori 1 mindre omfattande Kategori 2 medelsvåra Kategori 3 särskilt krävande Kategori 4 utländsk framställan om rättslig hjälp Exempel på ärenden i kategori 1 är mindre omfattande bokföringsbrott som inte kräver särskilda insatser av ekorevisorer, vissa skattebrott som avser fysiska personer samt andra, okomplicerade brott i skattebrottslagen. Ärenden som bedöms medelsvåra räknas till kategori 2. Ärenden i kategori 3 är ärenden som antingen är juridiskt mycket komplicerade eller är av stor omfattning och därmed mycket resurskrävande. Med stor omfattning avses ärenden som förväntas kräva minst fyra dagars huvudförhandling. Den samlade bedömningen av omständigheterna i ärendena avgör om de bör anses som särskilt krävande och därmed tillhöra kategori 3. Till kategori 4 räknas endast ärenden som avser utländska framställningar om rättslig hjälp i brottmål och som inte ingår i någon pågående förundersökning hos EBM. RESULTATANALYS Beskrivning Nedan följer en sammanhållen beskrivning av hur verksamheten har utvecklats och dess resultat. I en del ärenden finns det bara en anmäld person som är misstänkt för ett brott, medan det i andra ärenden finns flera anmälda personer med en mängd brottsmisstankar emot sig. Viss resultatinformation avser ärenden, medan annan avser anmälda personer eller brottsmisstankar. Lagföringsandelen har för 2002 och 2003 korrigerats för ärenden som avser utländsk framställan om rättslig hjälp, ärenden som överflyttats till annan åklagarmyndighet och övriga ärenden som inte ska lagföras vid EBM. Detta innebär att antal avslutade ärenden samt andel och antal lagförda ärenden inte helt kan jämföras med Kammaren för särskilda brottsutredningar införlivades 2002 i Östra avdelningen. Östra avdelningens resultat för 2001 inkluderar resultatet för denna kammare. I tabellerna presenteras ibland procentenheter. Vid beräkningar avrundas decimalerna så att summan av procentenheterna kan avvika med någon enhet från 100. I tabeller med procentuppgifter bör de uppgifter som ligger till grund för beräkningen uppmärksammas. Ojämnheter i den procentuella fördelningen kan bero på förändring av en mycket liten grunduppgift. Under 2003 inkom ärenden till EBM. Det är en ökning med åtta procent jämfört med Sedan myndigheten bildades för sex år Tabell 1. Inkomna ärenden Förändring från Östra 10 % Västra 6 % Södra 3 % Totalt 8 % Tabell 2. Avslutade ärenden Förändring från Östra 6 % Västra 15 % Södra 28 % Totalt 12 %19 sedan har antalet anmälningar ökat för varje år. Ökningen är störst vid Östra avdelningen. Under 2003 har det förts en manuell registrering över varifrån en anmälan kommer. Motsvarande uppgift saknas för Konkursförvaltare och skattemyndigheter står gemensamt för 74 procent av alla ärenden som kommit in under Övriga anmälningar kommer bl.a. från Finansinspektionen, Finanspolisen, revisorer (enligt den anmälningsskyldighet som finns i aktiebolagslagen) och myndigheter som hanterar utbetalning av EU-bidrag. Anmälningar som rör brott mot insiderstrafflagen uppgår till 29 ärenden 2003 jämfört med 15 ärenden Under 2003 inkom 26 anmälningar avseende EU-bedrägerier till EBM jämfört med 8 ärenden Revisorer anmäler brott i ökad utsträckning. Under 2003 inkom 41 anmälningar från revisorer. Definitionen på ett avslutat ärende är att avgörande åklagarbeslut ska ha fattats i ärendets samtliga brottsmisstankar. Samma princip tillämpas inom övriga åklagarväsendet. Under 2003 avslutades ärenden, en ökning med tolv procent. Produktiviteten vid EBM har ökat stadigt sedan myndighetens tillkomst. EBM avslutar omkring 60 procent fler ärenden än Ökningen har skett utan tillskott av resurser och med konstant personalstyrka. Fördelningen av inkomna och avslutade ärenden på kategorier är i stort sett konstant över tiden. Detta tyder på enhetlighet i kategoriseringen av ärenden. Särskilt krävande ärenden uppgår andelsmässigt till drygt två procent av det totala antalet avslutade ärenden, vilket kan tyckas lite. Dessa knappt 100 ärenden tar dock närmare 40 procent av tiden för brottsutredning och processföring i anspråk. De medelsvåra ären- Tabell 3. Ärenden per kategori Inkomna Avslutade Mindre omfattande 46 % 50 % 50 % 49 % 50 % 50 % Medelsvåra 51 % 46 % 46 % 47 % 46 % 45 % Särskilt krävande 2 % 3 % 3 % 3 % 3 % 4 % Utländsk rättshjälp 1 % 1 % 1 % 1 % 1 % 1 % Tabell 4. Ärendebalans, inklusive ärenden i domstol Förändring från Östra 3 % Västra 0 % Södra 7 % Totalt 0 % Tabell 5. Ärendebalans, exklusive ärenden i domstol Förändring från Östra 2 % Västra 3 % Södra 8 % Totalt 0 % Tabell 6. Ärenden i domstol Förändring från Östra 9 % Västra 14 % Södra 1 % Totalt 0 % Tabell 7. Ålder på ärenden i balans, exklusive ärenden i domstol antal andel antal andel 0 6 månader % % 7 12 månader % % månader % % månader % % 25 månader eller äldre % % Totalt % % 1720 Tabell 8. Ärenden där SBE biträder Till SBE Från SBE Till SBE Från SBE Östra Västra Södra Totalt Tabell 9. Lagföringsandel avseende ärenden andel antal andel antal andel antal Östra 27 % % % 363 Västra 25 % % % 194 Södra 35 % % % 113 Totalt 28 % % % 670 Tabell 10. Lagföringsandel avseende personer andel antal andel antal andel antal Östra 23 % % % 471 Västra 21 % % % 229 Södra 30 % % % 124 Totalt 24 % % % 824 Tabell 11. Lagföring avseende brottsmisstankar andel antal andel antal andel antal Östra 24 % % % 789 Västra 20 % % % 473 Södra 25 % % % 234 Totalt 23 % % % Tabell 12. Lagföringsandel per kategori Mindre omfattande 27 % 28 % 24 % Strafföreläggande Medelsvåra 29 % 28 % 28 % Alternativ till åtal Särskilt krävande 46 % 48 % 68 % som tillämpas när det är uppenbart att rätten skulle döma Tabell 13. Lagföringsbeslut till villkorlig dom. Vid strafföreläggande Åtals- Straffkan böter utdömas. underlåtelse föreläggande Åtal Godkänt strafföreläggande Östra 1 % 17 % 82 % motsvarar Västra 1 % 13 % 85 % en lagakraftvunnen Södra 1 % 41 % 58 % dom. Totalt 1 % 20 % 79 % dena är ca till antalet och tar 46 procent av tiden. Detta ska jämföras med att de närmare mindre omfattande ärendena tar endast 14 procent. Omkring en procent läggs på internationell rättshjälp. Ärendebalansen är summan av alla pågående ärenden. Balansen är oförändrad jämfört med EBM har avslutat 21 fler ärenden än vad som kommit in. Ändå har den interna balansen (exklusive ärenden i domstol) ökat med fem ärenden. Detta beror på att ett ärende i vissa fall kan avslutas fler än en gång, vilket bl.a. sker om ett beslut ändras. Andelen pågående ärenden som anmälts de senaste tolv månaderna har ökat med en procent sedan 2002 och andelen ett och två år gamla ärenden har ökat med en procent, medan andelen ärenden äldre än två år har minskat från 19 till 17 procent. Antalet ärenden där EBM begärt biträde i förundersökningen av skattebrottsenheterna uppgår till 603. Skattebrottsenheterna har redovisat 454 ärenden till EBM. Med lagföringsandel avses i första hand andel ärenden med åtal, strafföreläggande eller åtalsunderlåtelse i förhållande till totala antalet avslutade ärenden. Vid Södra avdelningen har lagföringsandelen ökat från 28 till 35 procent. Då lagföringsan delen vid övriga avdelningar minskat något och Södra avdelningen andelsmässigt utgör en mindre del av totala antalet ärenden, är lagföringsandelen för myndigheten som helhet oförändrad på 28 procent. Det finns även andra sätt att beräkna lagföringsandel. Andelen anmälda personer som har lagförts i förhållande till det totala antalet beslutade anmälningar mot personer uppgår till 24 procent. Motsvarande andel brottsmisstankar som lett till lagföring uppgår till 23 procent. Lagföringsandelen avseende anmälda personer och brottsmisstankar är per definition lägre än lagföringsandelen avseende ärenden, eftersom ett ärende kan avse flera anmälda personer och ännu fler brottsmisstankar. Lagföringsandelen per ärendekategori är i stort oförändrad jämfört med 2002, med en mindre ökning för medelsvåra ärenden och motsvarande minskning för övriga två ärendekategorier. Majoriteten av åklagarnas beslut om lagföring är åtalsbeslut. Strafföreläggande är ett alternativ 1821 till åtal vid brott med böter i straffskalan i fall då det är uppenbart att domstolen kommer att välja villkorlig dom eller villkorlig dom med böter. Åtalsunderlåtelse utfärdas bara under särskilda omständigheter. Antalet strafförelägganden med villkorlig dom eller villkorlig dom med böter har ökat med 20 procent till 328. Utfärdande av strafföreläggande utgör en resurseffektiv form av lagföring. Trots att EBM hanterar få ärenden i förhållande till det totala antalet ärenden inom åklagarväsendet står EBM för en betydande del, omkring en fjärdedel, av de strafförelägganden med villkorlig dom som utfärdas. Det är nästan uteslutande beträffande bokföringsbrott som strafföreläggande med villkorlig dom används när det gäller ekobrott. EBM har tillsammans med Riksåklagaren tagit fram riktlinjer för när villkorlig dom kan föreläggas för bokföringsbrott och hur dagsbotsantalet ska bestämmas när den villkorliga domen förenas med böter. Olika beslut kan fattas avseende olika brottsmisstankar i ett och samma ärende. Variationen i fördelningen av beslut är ofta stor från ett år till ett annat, vilket är naturligt. Fördelningen av de beslut som fattats under 2003 visar på en ökning i beslut att inte inleda alternativt lägga ned en förundersökning. En förundersökning ska läggas ned om det inte längre finns skäl att fullfölja den. Detta innebär att ett antal utredningar om ekonomisk brottslighet inte kan drivas vidare till åtalsbeslut, eftersom det inte kan bevisas att den misstänkte begått något brott eller det kan konstateras att det inte förekommit någon brottslig gärning. Vidare innebär reglerna om förundersökningsbegränsning att det kan finnas skäl att lägga ned en förundersökning, för att koncentrera utredningsresurserna till mer väsentliga delar i utredningen. Tabell 14. Strafförelägganden med villkorlig dom eller villkorlig dom med böter Östra Västra Södra Totalt Skattebrottsutredare från Skatteverket biträder EBM i förundersökningar som rör skattebrott och arbetar i nära samverkan med utredarna på EBM. Förundersökningsbegränsning Innebär att brottsutredningen begränsas till de mest väsentliga delarna för att få en snabb och effektiv lagföring. 1922 Tabell 15 a. Antalet beslut avseende brottsmisstankar, hela EBM Förändring från Förundersökning inleds ej 6 % Förundersökning nedlagd 4 % S:a 5 % Åtal väcks ej, brott kan ej styrkas 24 % Åtal väcks ej, preskription/övrigt 15 % S:a 12 % Strafföreläggande 16 % Åtalsunderlåtelse 5 % Åtal 16 % Övriga beslut 11 % Totalt EBM 3 % Tabell 15 b. Antalet beslut avseende brottsmisstankar, Östra, Västra, Södra Östra Förändring från Förundersökning inleds ej 3 % Förundersökning nedlagd 9 % S:a 4 % Åtal väcks ej, brott kan ej styrkas 83 % Åtal väcks ej, preskription/övrigt 22 % S:a 45 % Strafföreläggande 13 % Åtalsunderlåtelse 71 % Åtal 11 % Övriga beslut 2 % Totalt Östra 3 % Västra Förundersökning inleds ej 17 % Förundersökning nedlagd 21 % S:a 19 % Åtal väcks ej, brott kan ej styrkas 18 % Åtal väcks ej, preskription/övrigt 30 % S:a 21 % Strafföreläggande 49 % Åtalsunderlåtelse 40 % Åtal 30 % Övriga beslut 21 % Totalt Västra 7 % Södra Förundersökning inleds ej 1 % Förundersökning nedlagd 24 % S:a 12 % Åtal väcks ej, brott kan ej styrkas 34 % Åtal väcks ej, preskription/övrigt 47 % S:a 9 % Strafföreläggande 70 % Åtalsunderlåtelse 0 % Åtal 0 % Övriga beslut 47 % Totalt Södra 17 % Antalet beslut att inte väcka åtal har ökat. Samtidigt har antalet strafförelägganden ökat med 16 procent. Med genomströmningstid avses tiden från brottsanmälan till beslut i åtalsfrågan. Att EBM använder denna tidsperiod beror på att både åklagar- och polisverksamhet ingår i EBM. Det bör påpekas att dessa siffror inte är jämförbara med övriga åklagarväsendets som mäter genomströmningstid från färdig förundersökning och inte från brottsanmälan, dvs. man räknar inte med tiden som ärendet utreds av polisen. Genomströmningstiden har sjunkit både avseende medel- och medianvärden. Minskningen är störst för mindre omfattande och medelsvåra ärenden. Minskningen är störst vid Östra avdelningen. Genomströmningstiden tenderar att variera från ett år till ett annat på grund av att ärenden är så få till antalet att ett ärende får stor effekt. Detta gäller inte minst för de särskilt krävande ärendena. Utfall i domstol Landets tingsrätter har meddelat 492 domar i EBM:s mål. I 90 procent av fallen har det varit fällande domar. Cirka 625 ekobrottslingar har dömts till omkring 160 års fängelse. Sammanlagt har personer lagförts av EBM under Antalet särskilt krävande mål som prövas i domstol är förhållandevis få och utfallet kan variera från år till år. Av ärenden i kategori 3 har 3 av 49 domar ogillats. En av dessa avser en deldom där åklagaren lagt ned åtalet mot en av flera åtalade personer och där personen i fråga fått en friande dom. Den andra domen som ogillats avser ett åtal för bl.a. skattebrott (komplicerad punktskattefråga). Den tredje ogillade domen gäller det i media omskrivna Bo01-målet i Malmö, där i styrelsen i ett bolag åtalats för bokföringsbrott. Denna dom är överklagad och kommer att prövas i hovrätten. I ett rättssamhälle är det helt naturligt att inte alla åtal leder till fällande domar. Utfallet beträffande kategori 3 ligger med bred marginal inom en rimlig nivå. Andelen ogillade domar beträffande kategori 3 är under 2003 mindre än för ekomålen som helhet. Det är dock tveksamt om man kan dra några mer långtgående slutsatser av detta. 20 Visa mer
EKOBROTTSMYNDIGHETEN ÅRSREDOVISNING 2002 EBM ett kompetens- och kunskapscentrum för ekobrottsbekämpning EKOBROTTSMYNDIGHETEN Grafisk form och produktion: Ord&Form i Uppsala AB Foto: Stock Image (omslag), Läs mer Att tänka på vid köp av lagerbolag. Råd och regler
Att tänka på vid köp av lagerbolag Råd och regler Allmänna regler för aktiebolag Aktiebolag ska ha ett aktiekapital på minst 100.000 kr. Styrelsen för ett aktiebolag ska bestå av minst en styrelseledamot Läs mer Slutrapport efter genomfo rda RUBICON seminarier under 2014/15
Datum 2015-06-29 Sida 1 (6) Slutrapport efter genomfo rda RUBICON seminarier under 2014/15 1. Sammanfattning RUBICON står för rutiner brottsutredningar i konkurs och har sedan mitten av 1990-talet varit Läs mer Ekobrottsmyndigheten förebygger och bekämpar ekonomisk brottslighet
Ekobrottsmyndigheten förebygger och bekämpar ekonomisk brottslighet 1 2 Vårt uppdrag Ekobrottsmyndigheten är en specialistmyndighet inom rättsväsendet med särskild kompetens för analys och utredning. Vårt Läs mer X X X X 7 5. Årsredovisning 2006
X X X X 7 5 Årsredovisning 2006 7 6 X X X X I N N E H Å L L 1 Innehåll 2 Förord 7 Verksamhet och organisation 11 Resultatredovisning Ekobrottsmyndigheten skapar trygghet och rättvisa genom att förebygga Läs mer Ekobrottsmyndigheten skapar trygghet och rättvisa genom att förebygga och bekämpa ekonomisk brottslighet.
Årsredovisning 2005 Ekobrottsmyndigheten Grafisk form och produktion: Ord&Form AB Foto: Ester Sorri, David Lundberg, Hans Öhlander, Johan Glase, Eva-Lisa Lennstrand, Ola Högberg Tryck: Sandvikens Tryckeri, Läs mer Remissvar över delbetänkandet Avskaffande av revisionsplikten för små företag (SOU 2008:32)
Remissvar Sida 1 (6) 2008-07-02 Ert EBM A-2008/0123 Er beteckning Chefsjuristen Monica Rodrigo 2008-04-04 Ju2008/3029/L1 Justitiedepartementet Enheten för fastighetsrätt och associationsrätt 103 33 STOCKHOLM Läs mer Yttrande över betänkandet Krav på kassaregister Effektivare utredning av ekobrott (SOU 2005:35)
Sida 1 (6) Rättsenheten 2005-09-15 Ert EBM A-2005/0467 Er beteckning Bitr. chefsjuristen Monica Rodrigo 2005-05-23 Fi2005/2479 Finansdepartementet 103 33 Stockholm Yttrande över betänkandet Krav på kassaregister Läs mer Regleringsbrev för budgetåret 2014 avseende Ekobrottsmyndigheten
Regeringsbeslut I:10 Justitiedepartementet 2013-12-19 Ju2013/8598/Å Ju2013/5736/Å Ju2013/8610/KRIM (delvis) Ekobrottsmyndigheten Box 22098 104 22 Stockholm Regleringsbrev för budgetåret 2014 avseende Ekobrottsmyndigheten Läs mer MG./. riksåklagaren ang. grovt skattebrott m.m.
SVARSSKRIVELSE Sida 1 (6) Ert datum Er beteckning Chefsåklagaren Lars Persson 2013-04-08 B 153-13 Rotel 06 Högsta domstolen Box 2066 103 12 STOCKHOLM MG./. riksåklagaren ang. grovt skattebrott m.m. (Hovrättens Läs mer Innehåll. 2 Förord. 6 År 2007 i sammanfattning. 9 Verksamhet och organisation
Årsredovisning 2007 7 6 X X X X I N N E H Å L L Innehåll 2 Förord 6 År 2007 i sammanfattning Ekobrottsmyndigheten skapar trygghet och rättvisa genom att förebygga och bekämpa ekonomisk brottslighet 9 Verksamhet Läs mer Vad är bokföringsbrott? Några praktiska råd om bokföring.
Vad är bokföringsbrott? Några praktiska råd om bokföring. Varför ska man bokföra? Bokföring ska ge dig som företagare nödvändig information för att du ska kunna styra din verksamhet. Bokföringen fungerar Läs mer 24 Brottsanmälan. 24.1 Allmänt. 24.2 Anmälan om misstänkt skattebrott. Brottsanmälan, Avsnitt 24 373
24 Brottsanmälan Brottsanmälan, Avsnitt 24 373 24.1 Allmänt I detta avsnitt behandlas SKM:s skyldighet att anmäla misstänkt skattebrott enligt Skattebrottslagen (1971:69), SkBrL. I Handledning i skatterevision, Läs mer Åklagare ett yrke för dig?
Åklagare ett yrke för dig? ÅKLAGARVÄSENDET I FRONTLINJEN Åklagaren har en stark och framträdande roll i rättssamhället. Ingen annan yrkesgrupp inom rättsväsendet är på samma sätt involverad i ett ärendes Läs mer Ekobrottsmyndighetens samverkan på strategisk och operativ nivå
1 Ekobrottsmyndighetens samverkan på strategisk och operativ nivå 1. Inledning Ekobrottsmyndigheten ansvarar för samordningen av ekobrottsbekämpningen i landet. Myndighetens specialistkompetens ska kunna Läs mer 24 Brottsanmälan. 24.1 Allmänt. 24.2 Anmälan om misstänkt skattebrott. Brottsanmälan, Avsnitt 24 391
24 Brottsanmälan Brottsanmälan, Avsnitt 24 391 24.1 Allmänt I detta avsnitt behandlas SKV:s skyldighet att anmäla misstänkt skattebrott enligt Skattebrottslagen (1971:69), SkBrL. I Handledning i skatterevision, Läs mer Yttrande över betänkandet Marknadsmissbruk (SOU 2004:69)
EKOBROTTSMYNDIGHETEN Yttrande Sida 1 (5) Chefsjurist Roland Andersson 2004-10-19 Ert 900 2004/0302 Er beteckning 2004-07-07 Fi2004/3176 Regeringskansliet Finansdepartementet 103 33 STOCKHOLM Yttrande över Läs mer Förord 2012-02-22 1 (1)
Datum Sida 2012-02-22 1 (1) Ert datum Dnr EBM A-2011/0447 Förord 2011 var ett mycket bra år för Ekobrottsmyndigheten. Vi tog viktiga utvecklingsinitiativ samtidigt som vi förbättrade resultaten väsentligt. Läs mer Användningen av kvalificerade skyddsidentiteter inom det särskilda personsäkerhetsarbetet
Uttalande SÄKERHETS- OCH INTEGRITETSSKYDDSNÄMNDEN 2012-06-14 Dnr 139-2011 Användningen av kvalificerade skyddsidentiteter inom det särskilda personsäkerhetsarbetet 1 SAMMANFATTNING Säkerhets- och integritetsskyddsnämndens Läs mer Överklagande av hovrättsdom grovt bokföringsbrott m.m.
ÖVERKLAGANDE Sida 1 (6) Chefsåklagaren Lars Persson Ert datum Er beteckning Högsta domstolen Box 2066 103 12 STOCKHOLM Överklagande av hovrättsdom grovt bokföringsbrott m.m. Klagande Riksåklagaren Motpart Läs mer Ekobrottsmyndigheten skapar trygghet och rättvisa genom att förebygga och bekämpa ekonomisk brottslighet.
Årsredovisning 2008 Ekobrottsmyndigheten skapar trygghet och rättvisa genom att förebygga och bekämpa ekonomisk brottslighet. INNEHÅLL 1 Innehåll 3 Förord 7 Verksamhet och organisation 11 Brottsförebyggande Läs mer Advokatsamfundets inställning till utredningens olika förslag kan sammanfattas enligt följande:
R-2005/0939 Stockholm den 14 september 2005 Till Finansdepartementet Fi2005/2479 Sveriges advokatsamfund har genom remiss den 23 maj 2005 beretts tillfälle att avge yttrande över betänkandet Krav på kassaregister Läs mer Ekobrottsmyndigheten skapar trygghet och rättvisa genom att förebygga och bekämpa ekonomisk brottslighet.
Årsredovisning 2009 Ekobrottsmyndigheten skapar trygghet och rättvisa genom att förebygga och bekämpa ekonomisk brottslighet. INNEHÅLL 1 Innehåll 2 Förord 5 Verksamhet och organisation 7 Brottsförebyggande Läs mer Att arbeta svart är riskfyllt och olagligt
Att arbeta svart är riskfyllt och olagligt Vad är svart arbete? Att arbeta svart betyder att du inte betalar skatt på din lön. Om du är anställd på ett företag betyder det också att arbetsgivaren inte Läs mer HÖGSTA DOMSTOLENS DOM
Sida 1 (6) HÖGSTA DOMSTOLENS DOM Mål nr meddelad i Stockholm den 25 april 2014 B 5191-13 KLAGANDE Riksåklagaren Box 5553 114 85 Stockholm MOTPART FL Ombud och offentlig försvarare: Advokat PG SAKEN Grovt Läs mer DB./. riksåklagaren ang. grovt bokföringsbrott
Sida 1 (9) HÖGSTA DOMSTOLENS DOM Mål nr meddelad i Stockholm den 10 december 2013 B 4967-12 KLAGANDE 1. ACLE Ombud och offentlig försvarare: Advokat LB 2. JE Ombud och offentlig försvarare: Advokat RE Läs mer Kriminalpolitik. Rättssäkerhet
3 Leva i Sverige Kriminalpolitik Kriminalpolitik är alla de åtgärder som samhället sätter in för att begränsa brottsligheten. I regel tänker vi på rättsväsendet och på det arbete som utförs av polis, åklagare, Läs mer Framställning om överklagande till Högsta domstolen i ett mål om grovt bokföringsbrott m.m.
Sida 1 (6) HÖGSTA DOMSTOLENS DOM Mål nr meddelad i Stockholm den 11 juni 2008 B 378-07 KLAGANDE BS Ombud och offentlig försvarare: Advokat TÖ MOTPART Riksåklagaren Box 5553 114 85 Stockholm SAKEN Medhjälp Läs mer RIKSÅKLAGAREN 2005-09-07 RÅ-A Agneta Blidberg, överåklagare RIKSPOLISSTYRELSEN RKP-102- Stefan Erlandsson, kriminalkommissarie
RIKSÅKLAGAREN 2005-09-07 RÅ-A Agneta Blidberg, överåklagare RIKSPOLISSTYRELSEN RKP-102- Stefan Erlandsson, kriminalkommissarie Regeringen Justitiedepartementet Hemlig teleavlyssning m.m. vid förundersökning Läs mer Yttrande avseende slutrapporten Polisens brottsutredningsverksamhet utredning om säkerhet, arbetsvillkor och arbetsmiljö m.m.
2008-11-25 Rikspolisstyrelsen Box 12256 102 26 STOCKHOLM Yttrande avseende slutrapporten Polisens brottsutredningsverksamhet utredning om säkerhet, arbetsvillkor och arbetsmiljö m.m. (PoA-400-6355/07) Läs mer HÖGSTA DOMSTOLENS DOM
Sida 1 (6) HÖGSTA DOMSTOLENS DOM Mål nr meddelad i Stockholm den 29 oktober 2004 B 1412-04 KLAGANDE Riksåklagaren MOTPART H.E. Offentlig försvarare och ombud: advokaten J.L., SAKEN Bokföringsbrott ÖVERKLAGADE Läs mer Ringa bokföringsbrott och den särskilda åtalsprövningsregeln
Ringa bokföringsbrott och den särskilda åtalsprövningsregeln - Fullbordanstidpunkten - Normalbrott/ringa brott - Huvudsaksrekvisitet - Åtalsprövningsregeln Aktuella rättsfrågor ARF 2014:5 September 2014 Läs mer Hantering av IT-brottsutredningar
Hantering av IT-brottsutredningar Informationssäkerhet för offentlig sektor, 2014-08-26 27 Chatrine Rudström, Åklagarmyndigheten Ulrika Sundling, Polisen Innehåll Polisens organisation före och efter 2015 Läs mer HÖGSTA DOMSTOLENS BESLUT
Sida 1 (6) HÖGSTA DOMSTOLENS BESLUT Mål nr meddelat i Stockholm den 30 oktober 2013 Ö 3474-13 KLAGANDE 1. Företagsbilar i Stockholm Aktiebolag, 556473-7178 Box 19530 104 32 Stockholm 2. JP SAKEN Avvisande Läs mer Åklagarmyndighetens regelförteckning
Åklagarmyndighetens regelförteckning Rättsavdelningen Uppdaterad 2015-07-01 2 Innehållsförteckning 1 Föreskrifter och allmänna råd som har publicerats i Åklagarmyndighetens författningssamling (ÅFS) gällande Läs mer Domstolarna och mäns våld mot kvinnor
Domstolarna och mäns våld mot kvinnor Ett utbildningsmaterial för personal inom rättsväsendet, hälso- och sjukvården, socialtjänsten och kriminalvården Innehåll Domstolarna och mäns våld mot kvinnor Domstolarna Läs mer JO./. riksåklagaren ang. grovt skattebrott m.m.
SVARSSKRIVELSE Sida 1 (5) Riksåklagarens kansli Datum Rättsavdelningen 2013-01-09 Ert datum Er beteckning Byråchefen My Hedström 2012-05-09 B 1496-12 Högsta domstolen Box 2066 103 12 STOCKHOLM JO./. riksåklagaren Läs mer Ekobrottsmyndighetens verksamhetsplan 2009. Januari 2009
Ekobrottsmyndighetens verksamhetsplan 2009 Januari 2009 Sida 1 (15) Ert Er beteckning Generaldirektörens förord Genom regleringsbrevet har regeringen för år 2009 anvisat drygt 396 miljoner kronor för Ekobrottsmyndigheten. Läs mer Sluten ungdomsvård år 2001 Redovisning och analys av domarna
Allmän SiS-rapport 2002:5 Sluten ungdomsvård år Redovisning och analys av domarna Av Anette Schierbeck ISSN 1404-2584 LSU 2002-06-25 Dnr 101-602-02 Juridikstaben Anette Schierbeck Sluten ungdomsvård Som Läs mer HÖGSTA FÖRVALTNINGSDOMSTOLENS DOM
HÖGSTA FÖRVALTNINGSDOMSTOLENS DOM 1 (5) meddelad i Stockholm den 3 december 2013 KLAGANDE Skatteverket 171 94 Solna MOTPART AA Ombud: Advokat Bernth Stave Box 2070 403 12 Göteborg ÖVERKLAGAT AVGÖRANDE Läs mer RM./. Riksåklagaren angående falsk tillvitelse m.m.
Svarsskrivelse Sida 1 (6) Ert datum Er beteckning Byråchefen Stefan Johansson B 2251-07 Högsta domstolen Box 2066 103 12 STOCKHOLM RM./. Riksåklagaren angående falsk tillvitelse m.m. Högsta domstolen har, Läs mer Åklagarmyndighetens författningssamling
Åklagarmyndighetens författningssamling Åklagarmyndighetens föreskrifter om indelningen av den operativa verksamheten; Konsoliderad version Konsoliderad version senast ändrad genom ÅFS 2014:17. Åklagarmyndigheten Läs mer I Mål nr: B 2245~15. Postadress. Besöksadress Sundbybergsvägen5. SOLNA TINGSRÄTT Avdelning 1. DOM 2015-05-15 meddelad i Solna
meddelad i Solna I Mål nr: B 2245~15 1 PARTER (Antal tilltalade: l) Tilltalad Karl GÖRAN Rundström, 19370604-0015 Rådmansövägen 530 760 15 Gräddö Offentlig försvarare: Advokat Sven Severin LEX Advokatbyrå Läs mer Kommittédirektiv. Tilläggsdirektiv till Polisorganisationskommittén (Ju 2010:09) Dir. 2012:13. Beslut vid regeringssammanträde den 23 februari 2012
Svensk författningssamling Lag om straff för marknadsmissbruk vid handel med finansiella instrument; SFS 2005:377 Utkom från trycket den 13 juni 2005 utfärdad den 2 juni 2005. Enligt riksdagens beslut Läs mer Försäkringskassans kontrollutredningar under 2011
RESULTATUPPFÖLJNING 1 (11) Försäkringskassans kontrollutredningar under 2011 Inledning Försäkringskassan ska verka för en lagenlig och enhetlig rättstillämpning av socialförsäkringen och andra förmåner Läs mer Förord 2014-02-21 1 (60)
Datum Sida 2014-02-21 1 (60) Ert datum Dnr EBM A-2014/0070 Förord År 2013 var historiskt för Ekobrottsmyndigheten. Vi gick från att vara en myndighet i storstadsregionerna till att få ansvaret för ekobrottsbekämpningen Läs mer HÖGSTA DOMSTOLENS BESLUT
Sida 1 (6) HÖGSTA DOMSTOLENS BESLUT Mål nr meddelat i Stockholm den 23 maj 2007 Ö 959-07 KLAGANDE LOK Ombud och offentlig försvarare: Advokat P-ON MOTPART Riksåklagaren Box 5553 114 85 Stockholm SAKEN Läs mer Rikspolisstyrelsen - Åklagarmyndigheten
Delrapport utredning och lagföring 2013 Rikspolisstyrelsens och Åklagarmyndighetens gemensamma redovisning av resultatet avseende utredning och lagföring enligt regleringsbrevets återrapporteringskrav Läs mer BROTTEN I NARINGSVERKSAMHET
Anna-Lena Dahlqvist Rolf Holmquist BROTTEN I NARINGSVERKSAMHET Norstedts Juridik AB Innehall Förord 15 Förkortningar 17 1. Brott i naringsverksamhet 19 1.1 Allmant om brott och straff 19 1.2 Brott i naringsverksamhet Läs mer Ekobrottsmyndighetens problembeskrivning inför ändringar i polisdatalagen från den 1 januari 2015
Bilaga 1 Datum Sida 2014-06-30 1 (8) Lena Lindgren Schelin Ert datum Dnr Chefsjurist, personuppgiftsombud EBM A-2014/0261 Ekobrottsmyndighetens problembeskrivning inför ändringar i polisdatalagen från Läs mer Ett teknikoberoende skydd för den enskildes integritet vid kreditupplysning (Ds 2013:27) Dnr. Ju2013/3527/L2
Justitiedepartementet 103 33 Stockholm Ju2013/3527/L2 Yttrande Stockholm 2013-08-14 Ett teknikoberoende skydd för den enskildes integritet vid kreditupplysning (Ds 2013:27) Dnr. Ju2013/3527/L2 Svensk Försäkring, Läs mer R A P P O R T 2 0 0 7 : 1. Rapport om den ekonomiska brottsligheten
R A P P O R T 2 0 0 7 : 1 Rapport om den ekonomiska brottsligheten 1 Rapport om den ekonomiska brottsligheten 2007 Ekobrottsmyndigheten Box 820. 101 36 Stockholm Tel vx 08-762 00 00 www.ekobrottsmyndigheten.se Läs mer Näringsförbudens efterlevnad
Näringsförbudens efterlevnad FÖRORD I myndighetsgemensamma mål och riktlinjer för åtgärder mot den ekonomiska brottsligheten har årligen uttalats att myndigheterna ska effektivisera handläggningen av frågor Läs mer Ekobrottsmyndighetens Verksamhetsplan 2006. Inriktningen för Ekobrottsmyndighetens verksamhet år 2006
Ekobrottsmyndighetens Verksamhetsplan 2006 Inriktningen för Ekobrottsmyndighetens verksamhet år 2006 År 2005 åstadkom Ekobrottsmyndigheten mycket bra verksamhetsresultat. Det framgångsrika arbetet inom Läs mer 4. Ansvarsförsäkring Med tillägg till allmänna villkor avsnitt 4 Ansvarsförsäkring, gäller för VD- och styrelseansvarsförsäkringen följande.
Särskilt villkor Gäller från 2009-04-01 Genom detta särskilda villkor utökas försäkringen att omfatta VD och styrelseledamots ansvar vid skadeståndsskyldighet för ren förmögenhetsskada i försäkrat aktiebolag. Läs mer Stockholm den 13 februari 2007 R-2006/1365. Till Finansdepartementet
R-2006/1365 Stockholm den 13 februari 2007 Till Finansdepartementet Sveriges advokatsamfund har genom remiss den 15 november 2006 beretts tillfälle att lämna synpunkter på Svenskt Näringslivs promemoria Läs mer Försäkringsbedrägerier i Sverige 2014
Studiehäfte Varför slog du mig, Peter? En film om ett brottmål i tingsrätt 1 Filmen handlar om Peter och Maria. Åklagaren och ett vittne påstår att Peter slagit Maria och dragit henne i håret då hon fallit Läs mer Gemensam årsrapport utredning och lagföring 2014
Gemensam årsrapport utredning och lagföring 2014 Polismyndighetens och Åklagarmyndighetens gemensamma redovisning av resultatet avseende utredning och lagföring enligt regleringsbrevets återrapporteringskrav Läs mer Yttrande över förslag till nytt allmänt råd med tillhörande vägledning om bokföring
Datum Sida Yttrande 2013-02-28 1 (6) Henrik Lundin Ert dnr Dnr Ekorevisor EBM A-2012/0539 Rättsenheten 10-19 Bokföringsnämnden Yttrande över förslag till nytt allmänt råd med tillhörande vägledning om Läs mer Förbud mot köp av sexuell tjänst Erfarenheter av 10 år med den svenska sexköpslagen
Förbud mot köp av sexuell tjänst Erfarenheter av 10 år med den svenska sexköpslagen Anförande av justitiekansler Anna Skarhed vid seminariet Sexköp som brott och fenomen Helsingfors den 7 november 2012 Läs mer Bidragsbrott. Kriterier som uppställs i lagstiftningen samt förutsättningar och former för polisanmälan
Bakgrund Bidragsbrott Kriterier som uppställs i lagstiftningen samt förutsättningar och former för polisanmälan Bidragsbrottslagen (2007:612) trädde i kraft den 1 augusti 2007. Syftet med lagen är att Läs mer HÖGSTA FÖRVALTNINGSDOMSTOLENS BESLUT
HÖGSTA FÖRVALTNINGSDOMSTOLENS BESLUT 1 (5) meddelat i Stockholm den 14 februari 2014 SÖKANDE AA SAKEN Resning HÖGSTA FÖRVALTNINGSDOMSTOLENS AVGÖRANDE Högsta förvaltningsdomstolen avslår yrkandet om att Läs mer T./. riksåklagaren angående otillbörlig marknadspåverkan
SVARSSKRIVELSE Sida 1 (6) Ert datum Er beteckning Chefsåklagaren Lars Persson 2009-03-31 B 2937-08 Rotel 09 Högsta domstolen Box 2066 103 12 STOCKHOLM T./. riksåklagaren angående otillbörlig marknadspåverkan Läs mer Brottsutvecklingen i Sverige fram till år 2007 Kapitel: Ekonomisk brottslighet
Brottsutvecklingen i Sverige fram till år 2007 Kapitel: Ekonomisk brottslighet Hela publikationen finns att beställa eller ladda ner på www.bra.se/go/297 Eko- och miljöbrott EKONOMISK BROTTSLIGHET Linda Läs mer Gemensam årsrapport utredning och lagföring 2013
Gemensam årsrapport utredning och lagföring 2013 Rikspolisstyrelsens och Åklagarmyndighetens gemensamma redovisning av resultatet avseende utredning och lagföring enligt regleringsbrevets återrapporteringskrav Läs mer RAPPORT OM DEN EKONOMISKA BROTTSLIGHETEN
RAPPORT OM DEN EKONOMISKA BROTTSLIGHETEN Rapport 2004:1 Ekobrottslighetens omfattning och mörkertal Svart ekonomi (svart arbete och oredovisade inkomster) Övrigt Svart ekonomi skatte- och (svart avgiftsfusk Läs mer SL./. riksåklagaren angående bokföringsbrott (Svea hovrätt, avd. 1, dom den 19 mars 2010 i mål B 2285-09)
Svarsskrivelse Sida 1 (5) Datum Rättsavdelningen 2011-06-21 ÅM 2011/1275 Er beteckning Byråchefen Daniel Thorsell B 1812-10 Högsta domstolen Box 2066 103 12 Stockholm SL./. riksåklagaren angående bokföringsbrott Läs mer Hur ett aktivt styrelsearbete utvecklar mitt företag. - Vilket ansvar har styrelsen? 2012-11-05
Hur ett aktivt styrelsearbete utvecklar mitt företag - Vilket ansvar har styrelsen? 2012-11-05 Föreläsare Patrik Olivecrona Lindahl Thorbjörn Wennerholm Lindahl Ann Theander Grant Thornton 2 Patrik Olivecrona Läs mer Regleringsbrev för budgetåret 2013 avseende Åklagarmyndigheten
Regeringsbeslut I:11 Justitiedepartementet 2012-12-20 Ju2012/8171/Å Ju2012/8527/KRIM(delvis) Åklagarmyndigheten Box 5553 11485 STOCKHOLM Regleringsbrev för budgetåret 2013 avseende Åklagarmyndigheten Riksdagen Läs mer HÖGSTA DOMSTOLENS. Ombud och offentlig försvarare: Advokat PE. Ombud och målsägandebiträde: Advokat AR
Sida 1 (6) HÖGSTA DOMSTOLENS BESLUT Mål nr meddelat i Stockholm den 10 april 2015 B 360-14 KLAGANDE TH Ombud och offentlig försvarare: Advokat PE MOTPARTER 1. Riksåklagaren Box 5553 114 85 Stockholm 2. Läs mer Yttrande över promemorian Skärpta regler mot penningtvätt Ds 2003:52
Ekobrottsmyndigheten Yttrande Sida 1 (7) Bitr. chefsjuristen Monica Rodrigo 2004-02-25 Ert 900 2003/0459 Er beteckning 2003-11-26 Fi2003/6082 Finansdepartementet 103 33 Stockholm Yttrande över promemorian Läs mer Budgetunderlag 2010-2012
Budgetunderlag 2010-2012 EBM A-2008/0094 Ekobrottsmyndighetens budgetunderlag 2010-2012 Sammanfattning och yrkande Inledning Ekobrottsmyndigheten har ett vitt uppdrag och en central funktion i kampen mot Läs mer Hans Öhlander. Presentation. Finanspolisen. vid. Kriminalunderrättelsetjänsten. Rikskriminalpolisen. Rikskriminalpolisen.
Hans Öhlander Presentation av Finanspolisen Rikskriminalpolisen Finanspolisen vid Kriminalunderrättelsetjänsten Rikskriminalpolisen Rikskriminalpolisen Rikskriminalchef Sekretariat Huvudenhet för Kriminalunderrättelseverksamhet Läs mer HÖGSTA FÖRVALTNINGSDOMSTOLENS DOM
HÖGSTA FÖRVALTNINGSDOMSTOLENS DOM 1 (6) meddelad i Stockholm den 9 oktober 2014 KLAGANDE AA Ombud: Advokat Anna Romell Stenmark Advokatfirman Lindahl KB Box 1203 751 42 Uppsala MOTPART Skatteverket 171 Läs mer Handlingsplan 1 (7) Handlingsplan i samverkan mot den organiserade brottsligheten. 1 Allmänt
Handlingsplan 1 (7) 2013-02-04 Handlingsplan i samverkan mot den organiserade brottsligheten 1 Allmänt En stor del av den organiserade brottsligheten styrs i dag av strategiska personer och dess innersta Läs mer RUBICON 2011. Vice överåklagare Roland Andersson September 2011 Ekobrottsmyndigheten
RUBICON 2011 Vice överåklagare Roland Andersson September 2011 Ekobrottsmyndigheten 1 Innehållsförteckning 1 Inledning... 3 2 Konkursförvaltare och konkursförvaltning... 4 3 Systemet för beivrande av konkursrelaterad Läs mer Instruktion för valberedningen i Dalarnas Försäkringsbolag
Instruktion 1 Instruktion för valberedningen i Fastställd av ordinarie bolagsstämma den Instruktion 2 Innehåll 1 INLEDNING... 3 1.1 Bakgrund och syfte... 3 1.2 Omfattning och ikraftträdande... 3 1.3 Kommunikation Läs mer Villainbrott En statistisk kortanalys. Brottsförebyggande rådet
Brottsförebyggande rådet Villainbrott En statistisk kortanalys Villainbrott En statistisk kortanalys Villainbrotten har ökat med 25 procent under den senaste treårsperioden jämfört med föregående tre Läs mer Mall/checklista för underrättelse om misstanke om brott enligt 7 kap 16 konkurslagen
1 (5) Mall/checklista för underrättelse om misstanke om brott enligt 7 kap 16 konkurslagen 1. Underrättelse om misstanke om brott Underrättelsen om misstanke om brott ska ske i en särskild anmälan till Läs mer Chefer till avdelningen för särskilda utredningar, chefer till regionala verksamheter
Genomförandekommittén för nya Polismyndigheten söker Chefer till avdelningen för särskilda utredningar, chefer till regionala verksamheter Den nya Polismyndigheten bildas den 1 januari 2015. Polismyndigheten Läs mer HÖGSTA FÖRVALTNINGSDOMSTOLENS BESLUT
HÖGSTA FÖRVALTNINGSDOMSTOLENS BESLUT 1 (5) meddelad i Stockholm den 9 juni 2015 SÖKANDE AA SAKEN Resning HÖGSTA FÖRVALTNINGSDOMSTOLENS AVGÖRANDE Högsta förvaltningsdomstolen avslår ansökningen om resning. Läs mer Centrala samverkansgruppen. Riktlinjer för handläggning av brott mot arbetsmiljön
Centrala samverkansgruppen Riktlinjer för handläggning av brott mot arbetsmiljön Riktlinjer för handläggning av ärenden rörande misstanke om brott mot arbetsmiljölagstiftningen m.m. Dessa riktlinjer har Läs mer Hemlig teleavlyssning m.m. vid förundersökning avseende grova brott år 2007
ÅKLAGARMYNDIGHETEN 2008-10-02 ÅM-A 2008/0541 Agneta Blidberg, överåklagare RIKSPOLISSTYRELSEN RKP-A-102-251/08 Magnus Törner, polisöverintendent Regeringen Justitiedepartementet Hemlig teleavlyssning m.m. Läs mer Särskilt villkor Förmögenhetsbrottsförsäkring
Sid 1 (5) 2b0a937a-ad6d-4d30-86cf-f21dbfd7b646 Särskilt villkor Förmögenhetsbrottsförsäkring Med tillämpning av de allmänna villkoren i övrigt gäller följande ändringar och kompletteringar. D. Förmögenhetsbrottsförsäkring Läs mer Datum Vår referens Sida 2009-05-13 Dnr: 09-1210-2 1(10)
Datum Vår referens Sida 2009-05-13 Dnr: 09-1210-2 1(10) Ert datum Er referens Nätsäkerhetsavdelningen Peder Cristvall 08-678 55 00 Peder.cristvall@pts.se Justitiedepartementet 103 33 Stockholm En mer rättssäker Läs mer Handläggning av vålds- och sexualbrott mot barn & ungdomar
Handläggning av vålds- och sexualbrott mot barn & ungdomar En informationsskrift från Barnahuset Trollhättan Vänersborg Lilla Edet Juni 2012 När ska man göra en anmälan till socialtjänsten? När du känner Läs mer Förberedande uppgiftsinsamling ( tredjemanskontroll ) - Rättssäkerhet och utredningsbefogenheter vid skatteutredningar
Förberedande uppgiftsinsamling ( tredjemanskontroll ) - Rättssäkerhet och utredningsbefogenheter vid skatteutredningar Föredrag vid Institutet för Skatter & Rättssäkerhet Seminarium 3 oktober 2013 Anders Läs mer Åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism
Åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism 1 Vad är penningtvätt och finansiering av terrorism? Penningtvätt är när man försöker få pengar som kommer från brottslig verksamhet att omvandlas Läs mer Promemoria Förenklade redovisningsregler, m.m.
REMISSYTTRANDE AD 41 556/04 2005-03-01 1 (5) Justitiedepartementet Enheten för fastighetsrätt och associationsrätt 103 33 Stockholm Promemoria Förenklade redovisningsregler, m.m. Inledning Bolagsverket Läs mer Granskning av polismyndigheternas användning av centrala säkerhetsloggen
Uttalande SÄKERHETS- OCH INTEGRITETSSKYDDSNÄMNDEN 2012-09-04 Dnr 117-2012 Granskning av polismyndigheternas användning av centrala säkerhetsloggen 1 SAMMANFATTNING Nämnden har granskat de 83 beställningar Läs mer HÖGSTA DOMSTOLENS DOM
Sida 1 (8) HÖGSTA DOMSTOLENS DOM Mål nr meddelad i Stockholm den 6 september 2004 B 143-04 KLAGANDE Riksåklagaren MOTPART MH Offentlig försvarare och ombud: advokaten FU SAKEN Bokföringsbrott ÖVERKLAGADE Läs mer Domstolarnas prövning av åklagarbeslut i kontaktförbudsärenden
Domstolarnas prövning av åklagarbeslut i kontaktförbudsärenden Rapport över granskning av samtliga ärenden under perioden 2011-10-01 2013-09-30 RättsPM 2015:3 Utvecklingscentrum Göteborg Juni 2015 Innehållsförteckning Läs mer Rubrik: Lag (2005:590) om insyn i vissa finansiella förbindelser m.m.
Rubrik: Lag (2005:590) om insyn i vissa finansiella förbindelser m.m. SFS nr: 2005:590 Departement/myndighet: Näringsdepartementet Utfärdad: 2005-06-22 Observera att det kan förekomma fel i författningstexterna. Läs mer Lag och rätt. Vecka 34-38
Lag och rätt Vecka 34-38 Brottet Ett brott begås Ungdomsgänget klottrar på skolans väggar och fönster krossas. Paret som är ute på sin kvällspromenad ser vad som händer Anmälan och förundersökning Paret Läs mer SODEXOS FÖRKLARING OM AFFÄRSINTEGRITET
Stockholm 2009-06-01 SODEXOS FÖRKLARING OM AFFÄRSINTEGRITET Sodexos ambition är att ses som normgivande när det gäller de typer av tjänster vi tillhandahåller. Vår vision att som partner till våra kunder Läs mer Bilaga till Granskningsplan lekmannarevision JAK medlemsbank 2015
Bilaga till Granskningsplan lekmannarevision JAK medlemsbank 2015 Riktlinjer för lekmannarevision UPPGIFT ENLIGT TEXT PÅ JAK:S HEMSIDA Lekmannarevisorerna arbetar på föreningsstämmans uppdrag för att granska Läs mer 2017 © DocPlayer.se Sekretesspolicy | Användarvillkor | Kontakta oss