Source: https://docplayer.cz/105482374-Zakon-o-financni-kontrole-michal-placek.html
Timestamp: 2020-01-22 19:31:17+00:00
Document Index: 20156128

Matched Legal Cases: ['zákona č. 320', 'zákona č. 320', 'zákona č. 320', 'zákona č. 320', 'zákona č. 320', 'zákona č. 320', 'zákona č. 320', 'zákona č. 320']

Zákon o finanční kontrole. Michal Plaček - PDF Free Download
Download "Zákon o finanční kontrole. Michal Plaček"
1 Zákon o finanční kontrole Michal Plaček
2 Návaznost na právní předpisy Vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole Zákon č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) Zákon č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů Zákon č. 134/2016 Sb., o zadávání veřejných zakázek Zákon 128/2000 Sb. o obcích
3 Zákon o finanční kontrole Systém finanční kontroly se tedy skládá z těchto částí: Veřejnosprávní kontrola je vykonávána podle zákona o finanční kontrole Kontroly vykonávané podle mezinárodních smluv, jež jsou součástí systému finanční kontroly Vnitřní kontrolní systém jednotlivých organizací tvoří ho řídící kontrola, kterou realizují vedoucí zaměstnanci, a interní audit, který má za cíl nezávislé přezkoumání
4 Zákon o finanční kontrole Ze zákona vyplývá, že povinnost zavést a udržovat vnitřní kontrolní systém má vedoucí orgánu veřejné správy. Zavedený kontrolní systém musí splňovat tyto zákonem stanovené náležitosti: Vytváří podmínky pro hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy (3E) Je způsobilý včas zajišťovat, vyhodnocovat a minimalizovat provozní finanční, právní a jiná rizika vznikající v souvislosti s plněním schválených záměrů a cílů orgánů veřejné správy Zahrnuje postupy pro včasné předávání informací příslušným úrovním řízení o výskytu závažných nedostatků a o přijímaných a plněných opatření k jejich nápravě.
5 Principy 3E
6 Zákon o finanční kontrole Zákon také stanovuje další povinnosti, které mají vytvořit předpoklady pro efektivní fungování vnitřního kontrolního systému. Pro účely praktické aplikace jsou to zejména tyto: Přesně stanovit rozsah pravomocí a odpovědnosti vedoucích a ostatních zaměstnanců při nakládání s veřejnými prostředky, včetně úplného a přesného vymezení povinností ve vztahu k jimi plněným úkolům, Zajistit oddělení pravomocí a odpovědností při přípravě, schvalování, provádění a kontrole operací, zejména ke vztahu k výběrovým řízením, uzavíráním smluv, vzniku závazků, platbám a vymáhání pohledávek, Zajistit, aby o všech provedených operací a kontrolách byl proveden záznam a příslušná dokumentace.
7 Zákon o finanční kontrole Rámec vnitřního kontrolního systému vytváří interní předpisy organizace. Kromě směrnice, jež definuje samotný vnitřní kontrolní systém organizace, by měli být zpracovány následující směrnice: Organizační řád, jehož přílohou by měla být aktuální organizační struktura organizace, Směrnice o oběhu dokladů a oběhu účetních dokladů, Podpisové vzory, Směrnice o vedení pokladní služby, Směrnice pro realizaci zakázek malého rozsahu, Směrnice o vyúčtování cestovních nákladů, Směrnice pro provádění inventur a inventarizace, Směrnice upravující evidenci a vyřazování majetku, Směrnice o účtování a evidenci zásob.
8 Řídící kontrola Řídící kontrola Řídící kontrola zahrnuje finanční kontrolu zajišťovanou odpovědnými vedoucími zaměstnanci jako součást vnitřního řízení orgánu veřejné správy. Řídící kontrola má tyto fáze: Předběžná řídící kontrola při přípravě operací a jejich schválení, Průběžná řídící kontrola pří průběžném sledování uskutečňovaných operací až do jejich konečného vyúčtování a vypořádání, Následná řídící kontrola při následném prověřování operací. Základním mottem řídící kontroly je zásada čtyř očí a dvou podpisů.
9 Řídící kontrola
10 Předběžná kontrola
11 Předběžná kontrola
12 Přísliby Upřesňující vyhláška k zákonu o finanční kontrole rozlišuje dva druhy příslibů: Individuální příslib doklad o finančního krytí připravovaného závazku v navržené předem známé výši a o předpokládaném termínu jeho plnění konkrétnímu věřiteli. Nákup je tedy předem plánován a věřitel je známý Limitovaný příslib - zajištění finančního krytí předpokládaných operací a s tím souvisejících závazků, jejichž věřitel a výše není předem známa, tento doklad lze použít z důvodů snížení nároků na administrativu před vznikem nároku na výdaj, které slouží především k zajištění provozních potřeb vyplývajících z běžné, pravidelné činnosti. Kopie vystavených individuálních a limitovaných příslibů by měl správce rozpočtu postupovat hlavnímu účetnímu.
13 Přísliby Výkladové stanovisko ministerstva financí uvádí, že jedinou podmínkou pro využití limitovaného příslibu je jeho určení k zajištění provozních potřeb vyplívajících z běžné, pravidelně se opakující činnosti orgánu státní správy. Limitovaný příslib lze využít v případě, že věřitel i výše závazku je známa, tak i v případě, že věřitel i výše závazku není známa. Použití limitovaného příslibu je vždy na uvážení příslušného příkazce operace ve spolupráci se správcem rozpočtu a nemělo by být nadužíváno, nebo činit problémy z hlediska práce s rozpočtem a alokací rozpočtových prostředků. Také není úplně vhodné zpracovávat limitované přísliby na celé rozpočtové období (1 rok) ale vhodnější je kratší období, aby mohlo docházet k vyhodnocení použití rozpočtových prostředků a také proto, aby se předběžná kontrola prostřednictvím limitovaných příslibů "nezvrhla" v pouze formální výkon finanční kontroly reprezentovaný konkrétním limitovaným příslibem.
14 Interní audit
15 Problémy z praxe
16 3E Nejasná definice Jednotlivé složky 3 jsou ve vzájemné kontradikci Doporučení: Ve vnitřní směrnici definovat 3E pro potřeby úřadu.
17 Zákon o finanční kontrole vs Zákon o veřejných zakázkách
18 Zákon o finanční kontrole vs Zákon o veřejných zakázkách
19 Administrativní náročnost Zákon klade stejné požadavky na malé organizace jako na subjekty s velkým rozpočtem Nutnost vést záznam o kontrole Zastupitelnost Časté problémy Mohou být v organizaci dva správci rozpočtu a dva hlavní účetní? Hlavní účetní je pověřena zastupováním správce rozpočtu, je souběh možný? Hlavní účetní je pověřena zástupem správce rozpočtu. V případě nepřítomnosti správce rozpočtu je v razítku finanční kontroly 2x stejný podpis (správce rozpočtu a hlavní účetní). Je to správný postup?
20 Práce s rizikem
21 Efektivita kontrol Plánování Vyhodnocování efektivity interního auditu Časové a administrativní náklady
22 Nestabilní legislativa Návrh zákona o řízení a kontrole veřejných financí nahrazuje dosud platný zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů. Návrh zákona o řízení a kontrole veřejných financí (dále jen Návrh zákona ) částečně transponuje směrnici 2011/85/EU ze dne 8. listopadu 2011 o požadavcích na rozpočtové rámce členských států.
23 Nestabilní legislativa Základním cílem navrhované legislativy je vymezit rozsah subjektů, na které se zákon vztahuje, v souladu se směrnicí a také sjednotit rozdílný režim kontroly u národních prostředků a prostředků poskytnutých z fondů EU. Návrh zákona definuje zodpovědnost konkrétních orgánů a osob za zavedení, udržování a zdokonalování kontrolních mechanismů nezbytných pro výkon řádné správy veřejných prostředků, včetně plnění schválených veřejných rozpočtů a hospodaření s veřejnými prostředky. Aplikace principů 3E Implementace zásady jednotného auditu Flexibilní nastavení rolí v procesu řidící ekonomické kontroly Posílení a rozšíření role interního auditu Výkon interního auditu u podřízených organizací ze strany zřizovatele Zřízení výboru pro interní audit
24 Open data elektronizace finanční kontroly
25 Open data elektronizace finanční kontroly
Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb. Č.1/2018
Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb. Č.1/2018 Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obce Hradce
OBEC HNĚVNICE Hněvnice, IČ
OBEC HNĚVNICE 330 23 Hněvnice, IČ 47733454 Směrnice č. 1/2017 k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů I. OBECNÁ ČÁST Finanční
Vývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly. veřejné výdaje
Vývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly veřejné výdaje OPERACE proces realizovaný k zajištění úkolů vyplývajících z předmětu činnosti a stanovených cílů orgánů veřejné správy, který má za následek
Organizační směrnice č. 20/2014/SŘ. k vnitřní finanční kontrole
Organizační směrnice č. 20/2014/SŘ k vnitřní finanční kontrole Čj.: SŠNM/1083/2014 Zpracoval: Jitka Hybešová Schválila: PaedDr. Olga Talášková, ředitelka školy V Novém Městě nad Metují dne 1. června 2014
Kontrolní řád obce Hradec - Nová Ves
Kontrolní řád obce Hradec - Nová Ves Tento kontrolní řád obce Hradec - Nová Ves byl vypracován a schválen v souladu se zákony č. 128/2000 Sb., 320/2001 Sb., a 416/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů
SMĚRNICE KVESTORA č. 1/2017
Č. j. 900/17/00231 PID 0294154 V Praze dne 26. 9. 2017 SMĚRNICE KVESTORA č. 1/2017 o vnitřním kontrolním systému na Akademii múzických umění v Praze Směrnice nabývá účinnosti dnem 1. 10. 2017. 1. Účel
Jak na řídící kontrolu v malé příspěvkové organizaci?!
Jak na řídící kontrolu v malé příspěvkové organizaci?! Tento příspěvek si neklade za cíl přesné parafrázování zákona. Jedná se o návod, jak by se při řídící kontrole mohlo postupovat. Čtenářům se nedoporučuje
Směrnice o vnitřním kontrolním systému JAMU
Směrnice o vnitřním kontrolním systému JAMU I. Úvod, vymezení pojmů V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) (dále
Vývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly. vznik nároku
Vývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly vznik nároku OPERACE proces realizovaný k zajištění úkolů vyplývajících z předmětu činnosti a stanovených cílů orgánů veřejné správy, kterým vzniká nárok
Ročník 2019 částka zpřístupněna 2. ledna OBSAH: 1. Směrnice o vnitřním kontrolním systému (platnost 2. ledna 2019, účinnost 3.
L I S T JAMU Ročník 2019 částka zpřístupněna 2. ledna 2019 OBSAH: 1. Směrnice o vnitřním kontrolním systému (platnost 2. ledna 2019, účinnost 3. ledna 2019) SMĚRNICE ze dne 2. ledna 2019 o vnitřním kontrolním
KONTROLNÍ ŘÁD. I. Obecná část
KONTROLNÍ ŘÁD MĚSTA MORAVSKÝ BEROUN Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů Obsah směrnice: 1) Obecná část 2) Vnitřní kontrolní systém 3) Řídící
Zpráva o zajištění kontrolní činnosti dle zákona č. 320/2001 Sb. za rok 2017
nám. J. M. Marků 12 Lanškroun - Vnitřní Město 563 01 Lanškroun www.lanskroun.eu Vyřizuje: Krčová Telefon: +420 465 385 227 E-mail: renata.krcova@lanskroun.eu Čj.: MULA5560/2018 Počet listů dokumentu: 3
V N I T ŘNÍ O R G A N I Z A Č N Í č.4 S M Ě R N I C E. Obecní úřad Stará Huť Karla Čapka 430, 262 02 Stará Huť
Obecní úřad Stará Huť Karla Čapka 430, 262 02 Stará Huť V N I T ŘNÍ O R G A N I Z A Č N Í č.4 S M Ě R N I C E S M Ě R N I C E K F I N A N Č N Í K O N T R O L E 1) Úvodní ustanovení 1.1 Tato směrnice stanovuje
SMĚRNICE S M Ě R N I C E O F I N A N Č N Í K O N T R O L E. SOŠ, Louny, PO. Účinnost předpisu: Pořadové číslo: 1/2011. Název předpisu: Změny:
SOŠ, Louny, PO SMĚRNICE Účinnost předpisu: 4.1.2011 Pořadové číslo: 1/2011 Správce předpisu: Ekonomický útvar Název předpisu: S M Ě R N I C E O F I N A N Č N Í K O N T R O L E Změny: p.č. č. předpisu název
SMĚRNICE Název Číslo VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM S/01/2018 Verze 1 Datum účinnosti 1. 1. 2019 Vydávající útvar Zpracoval Vyřizuje Připomínkoval Úsek hospodářsko-technické správy Sekretariát ekonomicko-provozního
Fyzikální ústav AV ČR, v. v. i., Na Slovance 1999/2, 182 21 Praha 8 Vnitřní předpisy veřejné výzkumné instituce SMĚRNICE Dokument č. S/12 Verze 1.01 Platnost od 8. 9. 2014 Spisový a skartační znak 02.0.1
Základní umělecké škola J. B. Foerstera, Valdštejnovo náměstí 1, 506 01 Jičín VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM 1. Obecná ustanovení Tato směrnice stanovuje a upravuje povinnosti naší organizace při zavedení finanční
Seminář Poslanecká sněmovna. Praha
Seminář Poslanecká sněmovna Praha 11. 4. 2012 Důvody potřeby přijetí novely zákona o finanční kontrole ve veřejné správě sjednocení národní legislativy s právem EU - dle stanoviska LRV je návrh zákona
Kontrolní řád města Lanškroun
nám. J. M. Marků 12, Lanškroun Vnitřní Město, 563 16 Lanškroun, www.lanskroun.eu Kancelář starosty a tajemníka Čj.: MULA 42062/2014 Počet listů dokumentu: 12 Počet listů příloh: 6 Spisový znak: 53.2 Kontrolní
1. Riziko nedodržení interních pravidel výběrového řízení při nákupu materiálu, zboží a služeb.
Zpráva o řízení protikorupčních rizik a o přijatých protikorupčních opatřeních v CSS pro osoby se zrakovým postižením v Brně - Chrlicích za období 15.9.2016-15.9.2017. V Centru sociálních služeb pro osoby
3 - možné, dopad rizika 3 - střední, významnost vlivu 9 - riziko střední. Řeší: Směrnice č. 72/2018 Interní výběrová řízení.
Zpráva o řízení protikorupčních rizik a o přijatých protikorupčních opatřeních v CSS pro osoby se zrakovým postižením v Brně - Chrlicích za období 15.9.2017-15.9.2018. V Centru sociálních služeb pro osoby
Vnitřní směrnice o zabezpečení zákona o finanční kontrole číslo 320/2001 Sb., a vyhlášky číslo 416/2004 Sb., obce Vážany nad Litavou
Stránka č. 1 z 7 Vnitřní směrnice o zabezpečení zákona o finanční kontrole číslo 320/2001 Sb., a vyhlášky číslo 416/2004 Sb., obce Vážany nad Litavou 1. Úvodní ustanovení Tato směrnice stanovuje a upravuje
KONTROLE Č. 320/2001 SB., V PLATNÉM ZNĚNÍ
Interní směrnice č. 3/2016 o zabezpečení zákona o finanční kontrole SMĚRNICE Č. 3/2016 O ZABEZPEČENÍ ZÁKONA O FINANČNÍ t KONTROLE Č. 320/2001 SB., V PLATNÉM ZNĚNÍ Obec: Drahelčice Adresa: Drahelčice, Na
SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY
Vnitřní směrnice Rady města Kuřimi č. S4/2019/RM SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY Článek I. Obecná ustanovení 1. Systém finanční kontroly a z něho vyplývající činnosti jsou upraveny následujícími předpisy: - zákonem
LIMITOVANÉ PŘÍSLIBY NA ROK 2017
Sociální služby Vsetín, příspěvková organizace, Záviše Kalandry 1353, 755 01 Vsetín I SM 31/2017 LIMITOVANÉ PŘÍSLIBY NA ROK 2017 POKYN ŘEDITELE Proces Funkce Jméno a příjmení Datum Podpis Zpracování Ekonom
Soustava veřejných rozpočtů 10
Soustava veřejných rozpočtů 10 Ing. Yvona Legierská 30.10.2015 1 30.10.2015 1. Soustava veřejných rozpočtů a její právní úprava a ekonomický význam 2. Rozpočtový proces 3. Územní rozpočty 4. Hospodaření
VZOROVÁ SMĚRNICE O ŘÍZENÍ A KONTROLE VEŘEJNÝCH FINANCÍ OBCE
VZOROVÁ SMĚRNICE O ŘÍZENÍ A KONTROLE VEŘEJNÝCH FINANCÍ OBCE ÚVODEM Před Vámi je metodická pomůcka, kterou vydává Ministerstvo financí odbor 47 Centrální harmonizační jednotka jako doporučující vzor směrnice
WORKSHOP = DÍLNA. Prostor, kde se něco dělá, místo, kde živí lidé vytvářejí nějaké nové hodnoty
WORKSHOP = DÍLNA Prostor, kde se něco dělá, místo, kde živí lidé vytvářejí nějaké nové hodnoty 1 Následná veřejnosprávní kontrola, nahrazující funkci interního auditu Odbor interního auditu a kontroly
Vnitřní směrnice č. 12/2017. Kontrolní řád města Česká Skalice
Předkladatel (gestor): Ing. Miroslav Novák, tajemník Vnitřní směrnice č. 12/2017 Kontrolní řád města Česká Skalice Jakýkoliv tiskový výstup z elektronické verze dokumentu je neřízeným dokumentem. Před
Článek 1. Článek 2. Obecná ustanovení (cíle, organizační zajištění, kontrolní metody a postupy finanční kontroly)
18. Směrnice o vnitřním kontrolním systému Na základě zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) ve znění pozdějších přepisů, zavádí
SMĚRNICE OBCE PSÁRY K FINANČNÍ
SMĚRNICE OBCE PSÁRY K FINANČNÍ - schválena KONTROLE RO Č. 185129-2013 dne 20. 12. 2013 A) Všeobecná ustanovení B) Prvky systému finančního řízení C) Řídící kontrola D) E) Působnost a úkoly na úseku veřejnosprávní
VÝNOS KVESTORA Č. 7/2018 O OBĚHU ÚČETNÍCH DOKLADŮ
VÝNOS KVESTORA Č. 7/2018 O OBĚHU ÚČETNÍCH DOKLADŮ zpracovatel a věcně odpovědná osoba: Ing. Jiří Halík schválil: PhDr. Evžen Mrázek schváleno dne: 5. 12. 2018 nabývá účinnosti ode dne: 1. 1. 2019 kontrola
Vnitřní předpis Města Dvůr Králové nad Labem č. 18/2007
Vnitřní předpis Města Dvůr Králové nad Labem č. 18/2007 Pokyn starosty města k systému řídící kontroly uplatňovanému v rámci orgánů Města Dvůr Králové nad Labem Článek 1 Úvodní ustanovení 1) Tímto vnitřním
Příkaz ředitele Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. č.14
Příkaz ředitele Krajského úřadu Královéhradeckého kraje č.14 K zajištění povinností vyplývajících pro Královéhradecký kraj ze zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších