Source: http://www.contribuyente.org/personas-naturales-agentes-de-retencion-en-la-fuente
Timestamp: 2014-09-01 13:35:27
Document Index: 182245757

Matched Legal Cases: ['artículo 368', 'artículo 383', 'artículo 665', 'artículo 368', 'artículo 368', 'artículo 368', 'artículo 368', 'Artículo 437', 'artículo 392', 'artículo 392', 'artículo 368', 'artículo 368']

Posted by contribuyente.org	/ In Retención en la Fuente	/ octubre 13, 2010	La Retención en la Fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de un impuesto que tiene por objeto conseguir que éste se recaude en forma gradual dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause, en el cuál el agente retenedor está en la obligación de aplicar al valor de la base de la retención un porcentaje previamente establecido de acuerdo a la naturaleza del ingreso y lo restará del pago total o abono en cuenta.
La retención en la fuente debe practicarla la persona que realice el pago, siempre y cuando la persona retenida sea sujeto pasivo del impuesto que origina la retención, y que además, el concepto por el cual se va a retener, efectivamente sea un concepto sujeto a retención.
¿Que personas naturales son agentes de retención?
Algunas personas naturales de acuerdo con el cumplimiento de algunos requisitos o situaciones especiales estarán en la obligación de actuar como agentes de retención en la fuente, bien sea a título de renta o impuesto a las ventas, por lo cuál se explicará a continuación en que situaciones o que requisitos deben cumplir las personas naturales para estar obligadas a actuar como agentes de retención, además de las obligaciones y responsabilidades inherentes a tal calificación.
Están en la obligación de actuar como agentes de retención en la fuente a titulo de renta las personas naturales que cumplan con los siguientes requisitos:
De acuerdo con el artículo 368-2 E.T son agentes de retención las personas naturales que sean comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto ó unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT Igualmente, deberán actuar como agentes de retención en la fuente a titulo de renta todas las personas naturales que efectúen pagos por conceptos laborales originados en una relación laboral, o legal y reglamentaria de acuerdo al artículo 383 del E.T sin importar si cumple con el requisito de ingresos o patrimonio para ser agente de retención.
También deberá actuar como agente de retención en todos los pagos o abonos en cuenta y por todos los conceptos cuando el beneficiario del pago sea un “no residente” en Colombia.
Son agentes de retención en la fuente a titulo de impuesto a las ventas las personas naturales que pertenezcan al régimen común siempre que adquiera productos o servicios gravados a una persona perteneciente al régimen simplificado ó quienes contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el país la prestación de servicios gravados en el territorio Nacional.
Obligaciones de las Personas Naturales Agentes de Retención.
1. Efectuar la retención: están obligados a efectuar la retención o percepción del tributo, los agentes de retención que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar dicha retención o percepción.
2. Presentar la Declaración de Retención en la Fuente con pago: Los agentes de retención en la fuente deberán presentar declaración mensual de las retenciones que debieron efectuar durante el respectivo mes, de conformidad con lo establecido en los artículos 604 al 606, inclusive y consignar el valor retenido en los lugares y dentro de los plazos que para tal efecto señale el Gobierno Nacional.
La declaración de retención en la fuente deberá presentarse con pago, so pena de tenerse como no presentada. En el evento de que el contribuyente tenga un saldo a favor o un pago en exceso anterior a la fecha de presentación de la declaración en un valor igual o superior al valor por declarar podrá presentar la declaración de retención en la fuente sin pago y solicitar a la DIAN la compensación del saldo a favor con el saldo a pagar dentro de los 6 meses siguientes a la presentación de la respectiva declaración de retención en la fuente. (Art 580 E.T). Igualmente deberá presentar la declaración de retención en la fuente todos los meses independientemente de que haya realizado o no operaciones sujetas a retención.
3. Expedir certificados: Los agentes retenedores deberán expedir los certificados correspondientes a las retenciones efectuadas por los diferentes conceptos sometidos a retención.
Responsabilidad Penal de los Agentes de Retención.
Muchos contribuyentes ignoran que el hecho de no pagar las retenciones en la fuente practicadas puede conllevar a sanciones de tipo penal de acuerdo a lo estipulado en el artículo 665 del E.T ya que estarían incurriendo en el delito de peculado por apropiación incurriendo en penas de 48 y hasta 108 meses de prisión y sanciones hasta por el doble de las retenciones no consignadas (ver art 402 C.P)
Hola…soy independiente ( prestación de servicios ) y pago mi seguridad social mi hora laboral es de $25 mil pesos mensualmente gano aprox $3400000 me deben hacer reteica y/o retefuente ???como funciona o que debo hacer si ya me descontaron …gracias…
QUE PASA SI UNA PERSONA NATURAL HACE RETENCIONES EN LAFUENTE A TITULO DE RENTA Y NO TIENE LA OBLIGACION EN EL RUT Y NO SUPERA LOS TOPES PARA SER AGENTE DE RETENCION POR RENTA
que pasa si una persona natural el año anterior tuvo ingresos por encima de los 30.000. Tiene necesariamente que efectuar retención el la fuente. Que sucede si no practica la retención en la fuente a sus proveedores. Hay alguna sancion
hola, trabajo por honorarios con un salario minimo (634.000) debo pagar retencion en la fuente?
Como contribuyente no obligado a retener practique Retencion a un contador, me pidio el certificado de RF y no se lo expedi, porque en nuevo contador me dijo que no estando obligado que solicitara lo consignado en el IVA como reteivas. Es correcto? y con lo retenido al contador que declaro ese valor en su declaración de Renta por elaño 2011, que hago?
Servi Pagosenlinea 2012
buenas soy albañil y acabo de hacer un obra grandesita y me estan cobrando la retefuente, eso es posible neiva r
todo servicio de construccion que este inmerso en el concepto de obra a todo costo desde la base de $1 debe tener retefuente del 1% reteica y el reteiva que asume el contratista con base en una utilidad que le liquidan en el AIU de su cuenta.
Hola que pasa si desde el mes de enero estoy pracicando retenciones pero aun no habia agregado la responsabilidad 7 en mi RUT, hay alguna sanción. Gracias.
Alex8405-
hola soy empleado y devengo un salario minimo me pueden aplicar la retetncion de fuente(690.000
la retencion en la fuente para asalariados (que le liquidan por nomina y tienen derecho a prestaciones sociales… etc) se le hace retencion en el año 2011 a partir de $2.451.000
buenas tardes, quisiera saber si yo como contratista desde el año 2009, 2010 y 2011 estoy obligada a declarar retefuente, ¿quien me puede dar un certificado de exencion de retefuente?por esos años, soy economista y mis contratos son por prestacion de servicios, asesorias, necesito un certificado de exencion de retefuente para esos años? en las empresas que preste mis servivios no me hicieron retefuente
Grupogesierra
si yo soy persona natural y ya cumplo la meta para ser agente de retencion en que momento debo empezar a retener a mis proveedores, y cambiar el rut
Asesoriasjap
De acuerdo con el artículo 368-2 E.T son agentes de retención las personas naturales que sean comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto ó unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT es en el año supera los topes inicia el siguiente año como retencion en la feuente a titulo de renta
debe actualizar elm RUT y iniciar a realizar la retencin en la fuente Manuel Garcia
Buenos dias: Soy persona natural comerciante obligado a llevar contabilidad, régimen común, declarante de IVA y Renta. por lo leo aquí NO cumplo con los topes para ser agente de retención, sin embargo yo he venido practicando retención a mis proveedores y la he venido declarando y pagando a la DIAN. Si un proveedor me realiza el reclamo por hacerle la retención sin estar obligado debo pagársela o certificarla??? que dicho proveedor pida la devolución a la DIAN.??
Si un proveedor me realiza el reclamo por hacerle la retención sin estar obligado debo certificarla Y EL LA LLEVA COMO ANTICIPO AL PAGO DE RENTA EN CASO QUE GENERE EL SALDO A FAVOR SU DECLARACIO LA PUEDE PEDIR
PERO ESA RETENCIO YA REALIZADA NO SE PUEDE SER DEVUELTA
Miguel Andrés O.
Buen día, en mi caso también he estado realizando retenciones a los proveedores pero en realidad no cumplo con el monto para ser agente retenedor, sin embargo he estado presentando y pagando las declaraciones de retención en la fuente. Tengo que hacer algo ante la DIAN? o sencillamente puedo corregir desde ahora sin necesidad de hacer nada mas?
SI VENDO UNAS CUOTAS DE INTERES SOCIAL Y LA VENTA ES POR DOCUMENTO PRIVADO, POR QUE LA CAMARA ME DICE QUE TENGO QUE PAGAR EL 1% DE RENCION EN LA FUENTE SI NO TENGO ESA RESPONSABILIDAD EN MI RUT COMO PERSONA NATURAL????
LUIS ERNESTO CRUZ VELASQUEZ
UNA PERSONA NATURAL QUE SUS OBLIGACIONES EN EL RUT SON : RETENCION EN LA FUENTE A TITUTO DE RENTA Y LLEVA CONTABILIDAD DEBE PRACTICAR RETENCION EN LA FUENTE??????
Luis Ernesto, las personas naturales solo son agentes de retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta cuando son comerciantes y cumplen con las condiciones respecto a sus ingresos y patrimonio (30.000 UVT $753.960.000), si se cumplen éstas condiciones se debe inscribir la responsabilidad en el rut como agente de retención, practicar la retención en la fuente cuando se presenten pagos o abonos en cuenta sujetos a retención, declarar y pagar las retenciones en la fuente practicadas y presentar información exógena tributaria. Si no cumple con los criterios de ser comerciante y la cuantía en ingresos o patrimonio, no estaría en la obligación de actuar como agente de retención, por lo tanto debe cancelar dicha responsabilidad.
hay 2 obligaciones retenciones una es a titulo de retencion en la fuente en renta esa se realiza si se suopera el tope ANUAL De acuerdo con el artículo 368-2 E.T son agentes de retención las personas naturales que sean comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto ó unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT
USTED TALVEZ HABLA DE DE LA RETENCION EN LA FUENTE A TITULO DE VENTAS
esa es por compras a personas naturalers del regimen simplificado Retención en la fuente del IVA por compras
27 $ 679.000 50% del IVA
4 $ 101.000 50% del IVA
ESTA NO REQUIERE SER AGENTE DE RETENCION TODOAS LAS PERSONAS NATURALES DEL REGIMEN COMUN LA DEBEN REALIZAR(NO TIENE LOS TOPES QUE TRATA ER ARTC 368)
esta retencion en la fuente la paga y la lleva a la declaracion de IVA como descontable a iva del regimen simplificado Asesoriasjap
UNA PERSONA NATURAL QUE SUS OBLIGACIONES EN EL RUT SON : RETENCION EN LA FUENTE A TITUTO DE RENTA
si el año inmediatamente anterior no supero los topes debe llevar un certificado de Contador Publico y solicitar que no aparesca esa responsabilidad
pero usted puede tener la responsabildad en el RUT pero si e acuerdo con el artículo 368-2 E.T son agentes de retención las personas naturales que sean comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto ó unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVTno DEBE PRACTICAR RETENCION SI SUS TOPES NO A SUPERADO ANUALASI TENGA LA RESPONSABILIDAD
buenas tardes me gustaria saber si una persona natural que no es agente de retencion a titulo de renta, puede realizar retencion de iva al regimen simplificado cuando adquiera servicios o compras de ellos
agradezco su atencion al respecto para tener mas en claro el tema
Las normas que establecen la obligación como agentes de retención en la fuente a título de renta e IVA son diferentes.
Para efectos de retención en renta, solo son agentes de retención las personas naturales cuando cumplan con los criterios fijados en el artículo 368-2 respecto a sus ingresos o patrimonio (30.000 UVT) o cuando el beneficiario del pago es un no residente o no domiciliado.
Respecto a la obligación de practicar retención en la fuente por IVA, se debe tener en cuenta lo establecido en el Artículo 437-2 del E.T Numeral 4) “Los responsables del régimen común, cuando adquieran bienes corporales muebles o servicios gravados, de personas que pertenezcan al régimen simplificado.” Por lo tanto, si la persona natural es responsable del régimen común, estará en la obligación de asumir la retención en la fuente a título de IVA cuando adquiera bienes y servicios gravados a responsables del régimen simplificado.
el IVA por compras
NO REQUIERE SER AGENTE DE RETENCION TODOAS LAS PERSONAS NATURALES DEL
REGIMEN COMUN LA DEBEN REALIZAR(NO TIENE LOS TOPES HABLA EL ARTC 368-2
NO TODAS SOCIEDADES Y LAS PERSONAS NATURALES DEL REGIMEN COMUN)
OJO LO PAGA EN DEC DE RET FUENTE LO LLEVA Y LO DESCUENTA EN LA DEC DE IVA Asesoriasjap
ESTA NO REQUIERE SER AGENTE DE RETENCION TODOAS LAS PERSONAS NATURALES DEL REGIMEN COMUN LA DEBEN REALIZAR(NO TIENE LOS TOPES HABLA EL ARTC 368-2 NO TODAS SOCIEDADES Y LAS PERSONAS NATURALES DEL REGIMEN COMUN)
OJO LO PAGA EN DEC DE RET FUENTE LO LLEVA Y LO DESCUENTA EN LA DEC DE IVA Erlin David
En las últimas semanas he escuchado algo acerca de que existe un nuevo concepto en donde se especifica que algunos Contratos de Prestación de Servicios pueden retenerle el 6% y no el 10% habitual. Me gustaría conocer cuál es ese concepto y cómo aplica. Actualmente me están reteniendo el 10%, pero he escuchado que con dicho concepto podría disminuir al 6%. Agradezco su atención al respecto para clarificar este tema.
De acuerdo con esta nueva norma, cuando un agente de retención, a partir de Junio de 2011, deba cancelar los valores por honorarios, comisiones, emolumentos eclesiásticos o servicios a un trabajador independiente con los cuales exista un contrato del que se comprueba que no ganará más de 300 UVT mensuales (es decir, 3.600 UVTs en el año) en ese caso podrán aplicar esta nueva norma y así evitar que al trabajador independiente se le practiquen las altas retenciones en la fuente a título de renta del artículo 392 del Estatuto Tributario y sus decretos reglamentarios (que contemplan tarifas del 11%, o 10%, o 6%, o 4%) y en su lugar, al valor gravable del honorario, comisión, servicio o emolumento (es decir, el valor del pago mensual restado en los valores que el independiente debe enviar a salud y pensiones) se le practicará retención en la fuente a título de renta con la tabla del Art. 383 del E.T. la cual se aplica para retención sobre pagos laborales (Nota: en esa tabla, los valores sujetos a retención son solo los que superen 95 UVTs, que en el 2011 serían $2.388.000) http://Eduroolg?4hotmail.com Eduardo
Dra. Gina laboro en una Institucion Educativa se elaboran contratos Reparaciones y Mantenimientos con personas Naturales, mi pregunta es si estoy obligado a retener el 50% del I.V.A. contratos uvt 303 al año 2011
EDUARDO a ustedes son entidad educativa no esta gravada con IVA el servicio que la entidad educativa, esta responsabilidad NO deben realizar mira si se la incluyeron en sus responsabilidades y digale a su contador que haga una certif y la quite por que sus servicio esta excluido Maritza
hola, es verdad que las personas que reciben honorarios por contrato de prestacion de servicios, no deben pagar retefuente, es cierto?, apartir de que monto? y desde cuando entra en vigencia.
De acuerdo con esta nueva norma, cuando un agente de retención, a partir
de Junio de 2011, deba cancelar los valores por honorarios, comisiones, emolumentos eclesiásticos o servicios a un trabajador
independiente con los cuales exista un contrato del que se comprueba que
no ganará más de 300 UVT mensuales (es decir, 3.600 UVTs en el año) en
ese caso podrán aplicar esta nueva norma y así evitar que al trabajador
independiente se le practiquen las altas retenciones en la fuente a
título de renta del artículo 392 del Estatuto Tributario y sus decretos
reglamentarios (que contemplan tarifas del 11%, o 10%, o 6%, o 4%) y en
su lugar, al valor gravable del honorario, comisión, servicio o
emolumento (es decir, el valor del pago mensual restado en los valores
que el independiente debe enviar a salud y pensiones) se le practicará
retención en la fuente a título de renta con la tabla del Art. 383 del
E.T. la cual se aplica para retención sobre pagos laborales (Nota: en
esa tabla, los valores sujetos a retención son solo los que superen 95
UVTs, que en el 2011 serían $2.388.000) Maritza
hola, es verad que las personas que trabajan con contrato de prestacion de servicios (honorarios) no deben pagar retefuente, es cierto?, apartir de que monto? y desde cuando entra en vigencia?
jairo acevedo pico
UVTs, que en el 2011 serían $2.388.000) OSCAR JAVIER
Hola Martha Isabel: Te estan asesorando erroneamente. Solamente las ONG’S y otras entidades del estado q son sin animo de lucro estan exentas de retencion en la fuente debido a q no son responsables del impuesto de renta. El resto de P. NATURALES y Juridicas son objeto de retencion en la fuente. Por otra parte las grandes empresas pueden practicarse AUTORRETENCION si la DIAN los autoriza. Asi q parece q no cumples con ninguno de los 2 requisitos anteriores por lo tanto eres objeto de retencion por ventas, renta, ICA, Saludos!
Gina: si el señor medico como tu lo dices recibe $1.300 millones como profesional independiente (profesion liberal y por tanto no comerciante) NO es agente de retencion en la fuente 2011. Pero si desarrolla alguna actividad de intermediacion, por ejemplo suministro de medicamentos, esto lo convertiria en comerciante y pasaria a ser Agente de Retencion en la fuente. Te recomendaria que revises muy bien los ingresos. Exitos
Buenas tardes , mi inquietud es en referencia , a que manejo una empresa de persona natural y es exportadora de cuero , como es el primer año 2010 que comienza con su actividad. la pregunta es, ¿en el Ruth figura el concepto de retención , por ser el primer año el solo debe presentar declaración en la fuente en ceros , así los proveedores le efectúen a el retención en la fuente , y esta retención se tomaría como activo, para descontar en la declaración ?
persona natural y es exportadora debe srealizar ret por su condicion de agente de retencion no importando los topes
debe presentar declaración en la fuente en ceros ya no se presenta en ceros si no realizo ninguna ret
los proveedores le efectúen a el retención en la fuente , y esta
retención se tomaría como activo se lleva en la cuenta de anticipo en renta, para descontar en la declaración del año con su respectiva certificacion realizada por quien reraliza la ret
Hola , escuche por caracol noticias que la retencion en la fuente del 10% para ODS profesionales aplica a partir de dos millones trescientos mil pesos , es verdad? y a partir de cuando?
Martha Isabel Orduz
Buenos días, trabajo en una alcaldía mediante contrato de prestación de servicios profesionales, soy del régimen común por lo que facturo iva, me practican reteiva y retefuente del 10%, hay personas que me dicen que por ser régimen común no se me debería practicar retención en la fuente, es esto cierto? muchas gracias.
UVTs, que en el 2011 serían $2.388.000) lucia avila
soy vendedora de catalogo y gano incentivos por ventas, tengo rut y estoy en el regimen simplificado, me descuentan el 10% por retefuente a partir de 1$… tambien se me descuenta ICA…es esto legal…muchas gracias por su ayuda…
Si son legales las retenciones en la fuente que te practican. Los incentivos que ganas por ventas están sujetas a retención en la fuente por concepto de comisiones a la tarifa del 10% y si la empresa es agente de retención de Industria y Comercio también te debe practicar retención en la fuente de ICA, la tarifa varía dependiendo el Mpio.
jairo acvdo pico
Cálculo de Retención a Independientes según la Ley 1450 de 2011 De acuerdo con esta nueva norma, cuando un agente de retención, a partir
UVTs, que en el 2011 serían $2.388.000) jairo
en su caso lucia no se De acuerdo con esta nueva norma, cuando un agente de retención, a partir
UVTs, que en el 2011 serían $2.388.000) http://gogle RENE GUZMAN
Trabajo en una alcaldia con un contrato de prestación de servicios y me estan haciendo el descuento de el 10% de retención si mis servicios no son profesionales
1. Esata bien este descuento del 10% ?
2. Deberian descontarme solo el 6% de retención por no ser profesional?
rene Cálculo de Retención a Independientes según la Ley 1450 de 2011 De
acuerdo con esta nueva norma, cuando un agente de retención, a partir
UVTs, que en el 2011 serían $2.388.000) GINA MARCELA MINA
estoy con la duda con un médico que tiene ingresos de 1300 millones de pesos, pero todos son producto unica y exclusivamente de su labor como cirujano, diría yo ejercicio de profesión independiente y por tanto no comerciante…..Deberà el convertirse en agente de retención?
Hola Gina Marcela, de acuerdo al artículo 368-2 del E.T en el cual se estipulan los requisitos que deben cumplir las personas naturales para ser agentes de retención en la fuente, se estipula que debe ser “comerciante” y cumplir con los topes de ingresos o patrimonio; por lo tanto, si los ingresos provienen de ejercer una profesión liberal, no se estaría obligado a actuar como agente de retención así cumpla con el requisito de ingresos.
Para efectos de retención en renta, es agentes de retención las
personas naturales cuando cumplan con los criterios fijados en el
artículo 368-2 respecto a sus ingresos o patrimonio (30.000 UVT) debe el realizar retencion en la fuente a titulo de renta Respecto
a la obligación de practicar retención en la fuente por IVA, adquiera bienes y servicios gravados a
responsables del régimen simplificado NO debido a que la actividad es servicio excluida Novedades Tributarias en su E-mail