Source: http://ksiegowosc.infor.pl/porady-prawne/47906,Czy-kwota-naleznosci-na-fakturze-eksportowej-jest-kwota-netto-czy-brutto.html
Timestamp: 2017-03-23 14:30:19+00:00
Document Index: 69679430

Matched Legal Cases: ['art. 2', 'art. 7', 'art. 16', 'art. 41', 'art. 41', 'art. 29', 'art. 29', 'art. 41']

Czy kwota należności na fakturze eksportowej jest kwotą netto czy brutto - Porady prawne - Infor.pl
PORTAL INFOR.PLKsiegowość firmSektor publicznyKsiegowość budżetowaBiznesKadryPrawoBiura rachunkoweSklep | IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | KARIERA | SKLEPSzukajSzukajRachunkowośćRACHUNKOWOŚĆZasady ogólneKsięgi rachunkoweEwidencja księgowaSprawozdawczośćAmortyzacjaRachunkowość budżetowaRachunkowość rolniczaRachunkowość organizacji non-profitInwentaryzacjaAngielski dla księgowychPodatkiPODATKIVAT i akcyzaPITCITPCCPostępowanie podatkowe i KKSInne podatki i opłatyInterpretacje podatkowe i orzecznictwoPodatki na wsiVATKosztyUlgiRyczałtUrząd SkarbowyKPiRPodatki osobisteOrdynacja podatkowaPodatek od sprzedaży detalicznejPodatek od instytucji finansowychZUS i kadryZUS I KADRYSkładkiUrlopyWynagrodzeniaZatrudnianie i zwalnianieUmowy zleceniaInneObrót gospodarczyOBRÓT GOSPODARCZYDziałalność gospodarczaSpółkiFundacje, stowarzyszeniaZamówienia publiczneFinanse i inwestycjeWindykacjaCłoInneVademecum księgowegoVADEMECUM KSIĘGOWEGOStandardy rachunkowościKsięgowi i rewidenciDoskonalenie zawoduPisma Ministra FinansówBiura rachunkoweForumPrenumerata 2017VAT 2017Aplikacja WideoakademiaSklepNarzędzia:KalkulatoryWskaźniki i stawkiTerminarzFormularze PITDrukiDziennik ustawAkty prawne ujednoliconeNewsletterreklamaJesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Porady prawne > Czy kwota należności na fakturze eksportowej jest kwotą netto czy bruttoCzy kwota należności na fakturze eksportowej jest kwotą netto czy bruttoJeżeli przez dwa miesiące nie przyjdzie potwierdzony SAD-3 (eksport), to trzeba zastosować zamiast stawki 0% stawkę krajową, np. 22%. Faktura eksportowa jest np. na 1000 euro. Do obliczenia VAT 22%. Czy 1000 euro to kwota brutto czy netto?Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów 2017Odwrotne obciążenie 2017 – usługi budowlane i towary Poradnik Gazety Prawnej 2/17 (książka)VAT zwolnienia i stawki Instrukcje, jak ustalić należny podatekJednolity Plik Kontrolny - Ewidencja VAT od 1 stycznia 2017Zestaw Eksperta - Klasyfikacja budżetowa po zmianach od 1 stycznia 2017 r.Kodeks pracy 2017 Praktyczny komentarz z przykładami (książka)Przewodnik po zmianach w VAT i Akcyzie 2016/2017 - wersja PREMIUMPrzewodnik po zmianach przepisów 2016/2017 - wersja PREMIUMVAT 2017. KomentarzradaKwota wykazana na fakturze jako kwota należności za wyeksportowany towar wynika z umowy z klientem. Cena płacona przez klienta zawiera VAT, a więc jest ceną brutto. W przypadku eksportu, gdy stawka VAT wynosi 0%, wartość brutto jest jednocześnie wartością netto. Natomiast gdy eksporter przed złożeniem deklaracji nie otrzyma potwierdzenia wywozu towarów na dokumencie SAD-3 przez dwa miesiące, to jest obowiązany wykazać sprzedaż ze stawką krajową. Wtedy z wartości brutto należy potrącić podatek. Po otrzymaniu dokumentu SAD można dokonać korekty.uzasadnienieEksport towarów na podstawie art. 2 pkt 8 ustawy o VAT można podzielić na eksport bezpośredni i pośredni.Eksport towarów - to potwierdzony przez urząd celny określony w przepisach celnych wywóz towarów z terytorium kraju poza terytorium Wspólnoty w wykonaniu czynności określonych w art. 7 ust. 1 pkt 1-4, jeżeli wywóz jest dokonany przez:a) dostawcę lub na jego rzecz (eksport bezpośredni), lubb) nabywcę mającego siedzibę poza terytorium kraju, lub na jego rzecz, z wyłączeniem towarów wywożonych przez samego nabywcę dla celów wyposażenia lub zaopatrzenia łodzi rekreacyjnych oraz prywatnych statków powietrznych lub innych prywatnych środków transportu, w tym środków transportu, o których mowa w art. 16 rozporządzenia Rady (WE) nr 1777/2005 z 17 października 2005 r. ustanawiającego środki wykonawcze do dyrektywy 77/388/EWG w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz.Urz. UE L 288 z 29.10.2005 r., str. 1), zwanego dalej „rozporządzeniem nr 1777/2005” (eksport pośredni).Eksport bezpośredniPodatnik dokonujący eksportu bezpośredniego może zastosować stawkę 0%, pod warunkiem że przed złożeniem deklaracji za dany miesiąc posiada dokument potwierdzający wywóz towaru poza terytorium Wspólnoty (art. 41 ust. 4). Gdy podatnik:l posiada dokument celny potwierdzający procedurę wywozu, alel nie otrzymał dokumentu potwierdzającego wywóz przed złożeniem deklaracji za dany okres rozliczeniowy- to nie wykazuje sprzedaży w ewidencji za dany okres rozliczeniowy. Sprzedaż wykazuje w następnym okresie rozliczeniowym ze stawką 0%, pod warunkiem że przed złożeniem deklaracji za ten okres posiada dokument potwierdzający wywóz.Gdy jednak podatnik nadal takiego dokumentu nie będzie posiadał, to ma obowiązek wykazać sprzedaż ze stawką krajową. Po otrzymaniu dokumentu potwierdzającego wywóz w terminie późniejszym może dokonać korekty podatku należnego w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym otrzymał ten dokument.PRZYKŁADPolski podatnik dokonał w styczniu bezpośredniego eksportu towarów za kwotę 10 000 zł. W związku z tym, że do 25 lutego nie posiadał potwierdzenia wywozu, wykazał w księgach dostawę w następnym okresie rozliczeniowym (tj. lutym). Do 25 marca nie otrzymał jednak potwierdzenia wywozu. W deklaracji za luty był zatem zobowiązany do wykazania tej dostawy ze stawką krajową (22%). W deklaracji za luty podatnik wykazał sprzedaż jako krajową w poz. 28 deklaracji (8197 zł) i VAT w poz. 29 (1803 zł). Podatnik otrzymał SAD-3 potwierdzający wywóz towaru 2 kwietnia. W związku z tym dokonał korekty podatku należnego w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał ten dokument, czyli za kwiecień (składanej do 25 maja). W deklaracji za kwiecień wykazał 10 000 zł w poz. 31 (eksport towarów) i zmniejszył o odpowiednie kwoty poz. 28 i 29 deklaracji (dostawa krajowa i podatek należny od tej dostawy).Eksport pośredniPodatnik, który dokonuje eksportu pośredniego, ma prawo zastosować stawkę 0%, gdy przed złożeniem deklaracji za okres rozliczeniowy, w którym dokonał dostawy towarów, posiada kopię dokumentu, w którym urząd celny potwierdził wywóz tych towarów poza terytorium Wspólnoty. Z dokumentu musi wynikać, że towary będące przedmiotem dostawy są tymi samymi towarami, które są przedmiotem wywozu (art. 41 ust. 11). Jeżeli podatnik warunku tego nie spełni, powinien zastosować do dostawy stawkę krajową. Natomiast po otrzymaniu kopii dokumentu SAD-3 w terminie późniejszym ma prawo do dokonania korekty za okres rozliczeniowy, w którym otrzymał ten dokument.PRZYKŁADPolski podatnik dokonuje pośredniego eksportu towarów. W styczniu dokonał eksportu za kwotę 10 000 zł. W związku z tym, że do 25 lutego nie posiadał kopii potwierdzenia wywozu, wykazał eksport w deklaracji za styczeń składanej do 25 lutego jako sprzedaż krajową (poz. 28 i 29 deklaracji) ze stawką krajową (22%). Podatnik otrzymał kopię SAD-3 potwierdzającą wywóz towaru 1 marca. W związku z tym dokonał korekty podatku należnego w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał ten dokument, czyli za marzec. Wykazuje 10 000 zł w poz. 31 deklaracji i zmniejsza o odpowiednie kwoty poz. 28 i 29 deklaracji.Podstawa opodatkowaniaPodatnik, który nie otrzymał stosownych dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza terytorium Wspólnoty, jest obowiązany potraktować dostawę jak dostawę krajową. Dlatego do ustalenia podstawy opodatkowania należy zastosować zasady obowiązujące przy dostawie krajowej. Podstawą opodatkowania jest obrót. Obrotem zaś jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku (art. 29 ust. 1). Kwota należna obejmuje całość świadczenia należnego od nabywcy.Kwota wykazana na fakturze eksportowej jest kwotą należną od nabywcy towarów (tj. kwotą wynikającą z zawartej umowy). Powinna ona zostać zatem pomniejszona o kwotę należnego podatku, tzn. powinna być traktowana jako kwota brutto. W sytuacji przedstawionej w pytaniu podatnik, który nie otrzymał potwierdzenia wywozu w stosownym terminie, z należności brutto 1000 euro (po przeliczeniu jej na zł) potrąca należny podatek według stawek krajowych obowiązujących na dany towar.Podstawa prawna:- art. 29 ust. 1, art. 41 ust. 4-9 i 11 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2006 r. Nr 143, poz. 1029Ewa Sławińskaekspert w zakresie VAT
Autor:Ewa SławińskaŹródło:Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 2017 Komentarz54.90 złPolecane na infor.plJak zaewidencjonować aport w spółce otrzymującejJak opodatkować kontrakt menedżerski zawarty przez polskiego przedsiębiorcę z czeską firmąJakie są skutki podwyższenia wartości jednorazowo zamortyzowanego środka trwałegoKiedy organ podatkowy może dokonać korekty deklaracji za podatnikaJak ewidencjonować składki na ubezpieczenie grupowe na życieJaką stawką opodatkować działalność w zakresie handlu samochodamiCzy nabywca ponosi odpowiedzialność za sprzedawcę, który nie odprowadził VATJaką ewidencję musi prowadzić rolnik ryczałtowy, aby rozliczać VATJak prawidłowo rozliczać wydatki na szkoleniaCzy opłacanie pracownikom posiłków stanowi dla nich przychódPOLECANE NA IFKNieprawidłowe zachowanie pracownika główną przyczyną wypadkówMF ostrzega: zeznania PIT w formie papierowej nie będą przyjmowaneZbliża się termin przekazywania JPK_VATBiegły rewident z zakazem świadczenia dodatkowych usługSankcje za łamanie zakazu handlu w niedziele nadmiernie suroweBez opłaty za brak sieci zbierania pojazdów za 2016 r.Faktura na żądanie klienta nie zawsze obowiązkowoZasada pewności prawa w nowym Prawie przedsiębiorcówCIT-8 za 2016 r. do końca marcaBez podatku u źródła przy zakupie biletów lotniczychZobacz więcej »
KalkulatoryKalkulator odsetek od zaległościKalkulator brutto/nettoKalkulator wynagrodzeńzobacz wszystkie »Wskaźniki i stawkiPodróże służbowe w krajuRyczałty samochodoweOdsetki ustawowezobacz wszystkie »Akty prawneUstawa o VATOrdynacja podatkowaUstawa o rachunkowościZobacz wszystkie »Aktywne formularzeFormularze podatkoweFormularze z rachunkowościFormularze VATzobacz wszystkie »POLECANEWIDEOAKADEMIA VAT 2017Przewodnik po zmianach 2017Plusy i minusy zmian w podatkach w 2017 r.Stawki VAT w 2017 roku bez zmianLikwidacja kwartalnych rozliczeń VAT od 2017 rokuMały podatnik VAT 2017 - limity, metoda kasowa, rozliczenie kwartalneZmiany w rozliczaniu VAT usług budowlanych od 2017 r.Składki ZUS 2017 - ograniczenie rocznej podstawy wymiaruPrzewodnik po zmianach przepisów 2016/2017
WYWIADYNowe sankcje VAT zagrożeniem dla uczciwych podatników?Doradca podatkowy musi rozumieć biznes swojego klientaSztuczne działania podatników zostaną wyeliminowaneAudyt musi wsłuchiwać się w potrzeby firmyZawód księgowego wymaga podwyższania kwalifikacjiBiegły rewident partnerem i doradcą przedsiębiorcyKlauzula przeciwko unikaniu opodatkowania w polskim prawie podatkowymJak przygotować się na Jednolity Plik Kontrolny (JPK)Głównym problemem podatków dochodowych jest … ich istnieniePełnokrwista postać księgowego, czyli wiedza, praktyka i etykaCo trzeba zmienić w polskim systemie podatkowym – rozmowa z profesorem Witoldem Modzelewskim15 proc. CIT narusza zasadę równościKsięgowy to za mało, potrzebny jest prawnik i doradca podatkowyNie ma ujemnych skutków deregulacjiZwalczanie unikania opodatkowania w PolscereklamaOstatnio na forumco wpisać w SIO w tabeli KO1Gość_Ania - dziś, 14:20Odliczenie opieki nad niepełnosprawną w PIT-37Maria - dziś, 14:19Jak skorzystać z ulgi na dzieci w rozliczeniu rocznym PITGość_jk - dziś, 14:14zielona szkoławroblewskii - dziś, 14:11pit alimentywroblewskii - dziś, 14:09Zestawienie zmian w funduszu środki trwałeGość_K - dziś, 14:06odsetkiwroblewskii - dziś, 13:58Jednolity Plik KontolnyJPK_VAT, ewidencja VAT – wyjaśnienia Ministerstwa FinansówJak przesyłać JPK_VAT od 2017 r.Raportowanie JPK – wymagania i karyPierwsze JPK_VAT małych i średnich przedsiębiorstw do 25 lutego 2017 r.JPK a status przedsiębiorcyFaktury zakupu nie będą przekazywane w formacie JPKAplikacja do wysyłania plików JPK do systemu Ministerstwa FinansówJednolity Plik Kontrolny – pierwsze doświadczenia podatnikówNikt nie będzie ukarany za niewykonanie obowiązku przekazania ewidencji dla potrzeb VATMałe firmy bez obowiązku podpisywania plików JPK kwalifikowanym podpisem elektronicznymCheck–lista JPK – co sprawdzić przed wysłaniemEksperci portalu infor.plGrzegorz MiłkowskiSpecjalista w zakresie public relationsZostań ekspertem portalu Infor.pl »SKLEP.INFOR.PLPublikacje na czasieKlasyfikacja budżetowa 2017 (książka)Publikacja z pewnością będzie pomocna na co dzień pracownikom jednostek sektora finansów publicznych we właściwym …Zestaw Eksperta - Rozliczanie VAT w 2017 r.W zestawie zostały omówione szczegółowo kwestie dotyczące rozliczeń VAT w 2017 r. po zmianach przepisów.VAT 2017. Komentarz - wersja PREMIUMVAT 2017. Komentarz zawiera praktyczne omówienie każdego przepisu ustawy o podatku od towarów i usług. Uwzględnia …BestselleryPraktyki HRM. Najlepsze studia przypadku z polskiego rynku (książka)29.90 złHR Business Partner. Praktyczne rozwiązania budowania wysokoefektywnych organizacji40.00 złPersonel i Zarządzanie 3/201742.90 złKSIĄŻKIProfesjonalna tematyka:PodatkiRachunkowośćPrawo Pracy i ZusWięcej »CZASOPISMAFachowe dwutygodniki:MONITOR księgowegoBiuletyn Gł. KsięgowegoBiuletyn VATWięcej »SERWISY INTERNETOWE180 tys. artykułów:INFORLEX.plINFORFK.plINFORRB.plWięcej »E-BOOKIKsiążki w wersji PDF:Nie potrzebujesz czytnikaPobierasz od razuOszczędzasz pieniądzeWięcej »O portalu INFOR.PLO NasOchrona prywatnościRegulaminKarieraRSSKontaktReklamaMapa serwisuKatalog książek 2016BOKSerwisy INFOR.PLKsięgowość firmKsięgowość budżetowaSektor publicznyKadryBiznesPrawoMotoNieruchomościForumNewsletter|NarzędziaKalkulatoryWskaźniki i stawkiTerminarzDrukiAkty prawneDzienniki ustawMonitor PolskiDzienniki UEAsystent Księgowego|CzasopismaMonitor KsięgowegoBiuletyn VATBiuletyn Głównego KsięgowegoMonitor Prawa Pracy i UbezpieczeńSerwis Prawno-PracowniczyControlling i rachunkowość zarządczaPersonel i ZarządzanieGazeta Samorządu i AdministracjiRachunkowość budżetowaPoradnik rachunkowości budżetowej|IFKPlatforma Księgowych i KadrowychBiblioteka Księgowych|IRBPlatforma Rachunkowości Budżetowej i Prawa Pracy|INFORLEX.PLKsięgowość i KadryKsięgowośćKadry i PłaceEkspertBiznesSektor PublicznyAdministracjaFinanse PubliczneSzkołaPomoc społeczna|Sklep.INFOR.PLCzasopismaINFORLEX.PLOprogramowanieSerwisy internetowePublikacje książkoweE-booki|INFOR PL S.A.GazetaPrawna.plDziennik.plForsal.plDziennik InternautówTotalmoney.plPrawnik.plMotoforum.plPrawnikow.plCopyright © 2017 INFOR PL S.A.