Source: https://paperzz.com/doc/5267224/6b--relazione-di-accompagnamento
Timestamp: 2017-06-27 19:05:06+00:00
Document Index: 174418867

Matched Legal Cases: ['art.5', 'art. 149', 'art. 5', 'art. 34', 'art. 5', 'art. 8', 'art 1', 'art. 7', 'art. 29', 'arte 0', 'sentenza ', 'art. 39', 'art. 12', 'art. 12', 'art. 18', 'art. 18', 'art. 12', 'art.18', 'art. 12', 'art. 18', 'art. 19', 'art. 20', 'art. 21', 'art. 22', 'art. 22', 'art. 25', 'art. 35', 'art. 29', 'art. 29', 'art. 29', 'art. 29', 'art. 29', 'art. 29', 'art. 29', 'art. 29', 'art.\n17', 'art. 33', 'art.17']

6b) Relazione di accompagnamento
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TARIFFA per il periodo di regolazione 2014 – 2015 e PIANO
ECONOMICO FINANZIARIO per il periodo 2014-2032
dell’art.5, comma 3, lett. d), della Delibera AEEGSI 643/2013/R/IDR e
della Determinazione del 7 marzo 2014, n. 3/2014-DSID
documento approvato dalla Conferenza dei Sindaci con delibera 9-14 del 10 luglio 2014
Questo documento ed i calcoli tariffari sono
stati redatti con la collaborazione della
dott.sa Livia Todini della Agenia s.r.l
STO ATO 2 – Roma Segreteria Tecnico Operativa
della Conferenza dei Sindaci dell’Ambito Territoriale Ottimale 2 Lazio Centrale – Roma
c/o Provincia di Roma via Cesare Pascarella, 31 – 00153 Roma
tel. 06-5852271 fax 06-58522724
www.ato2roma.ite.mail: [email&#160;protected]
0. PREMESSA ................................................................................................................................ 1 1. INFORMAZIONI SULLA GESTIONE ......................................................................................... 4 1.1 Perimetro della gestione e servizi forniti ............................................................................. 4 1.2 Precisazioni su servizi SII e altre attivit&agrave; idriche ................................................................. 4 1.3 Altre informazioni rilevanti ................................................................................................... 6 2. DATI RELATIVI ALLA GESTIONE NELL’AMBITO TERRITORIALE OTTIMALE ................... 7 2.1 Dati tecnici e patrimoniale ................................................................................................... 7 2.1.1 Dati su territorio gestito e affidamento .......................................................................... 7 2.1.2 Dati tecnici e altri dati economico finanziari.................................................................. 7 2.1.3 Fonti di finanziamento ................................................................................................. 11 2.2 Dati di conto economico .................................................................................................... 11 2.2.1 Dati di conto economico ............................................................................................. 11 2.2.2 Focus sugli scambi all’ingrosso .................................................................................. 17 2.3 Dati relativi alle immobilizzazioni ...................................................................................... 20 2.3.1 Investimenti e dismissioni ........................................................................................... 20 2.3.2 Infrastrutture di terzi .................................................................................................... 23 2.4 Corrispettivi applicati all’utenza finale ............................................................................... 32 2.4.1 Ambiti tariffari applicati................................................................................................ 32 2.4.2 Struttura dei corrispettivi applicata ad inizio 2012 ...................................................... 32 2.4.3 Proposta di modifica della struttura dei corrispettivi ................................................... 37 3. PREDISPOSIZIONE TARIFFARIA .......................................................................................... 38 3.1 Quadrante dello schema regolatorio ................................................................................. 38 3.1.1 Selezione del quadrante ............................................................................................. 38 3.1.2 Valorizzazione delle componenti del VRG ................................................................. 42 3.1.3 Conguagli .................................................................................................................... 43 3.1.4 VRG effettivo............................................................................................................... 44 3.2 Moltiplicatore tariffario ....................................................................................................... 45 3.2.1 Calcolo del moltiplicatore ............................................................................................ 45 3.2.2 Confronto con il moltiplicatore previgente .................................................................. 46 3.2.3 Moltiplicatore approvato dal soggetto competente ..................................................... 46 4. PIANO ECONOMICO – FINANZIARIO DEL PIANO D’AMBITO (PEF) ................................. 48 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 Premessa metodologica allo sviluppo del PEF ................................................................. 48 Assunzioni regolatorie per lo sviluppo del PEF................................................................. 49 Assunzioni ulteriori per lo sviluppo del PEF ...................................................................... 51 Piano degli interventi ......................................................................................................... 57 Piano tariffario ................................................................................................................... 58 Schema di conto economico ............................................................................................. 59 Rendiconto finanziario....................................................................................................... 60 Segreteria Tecnico Operativa
Tabella 1-classificazione delle attivit&agrave; svolte ...................................................................................... 4 Tabella 2-dati relativi agli allacciamenti (file fileGEST quadro tab doc) ............................................. 6 Tabella 3-consumi e costi energia elettrica (ex prot. ACEA 109/p) ................................................... 8 Tabella 4-volume di acqua fatturato (ex prot. ACEA 109/p)............................................................... 8 Tabella 5-costi per eventi eccezionali ................................................................................................ 9 Tabella 6-fonti di finanziamento (ex prot. ACEA 109/p) ................................................................... 11 Tabella 7- dettaglio della voce Ricavi da altre attivit&agrave; ...................................................................... 12 Tabella 8-dati di conto economico(ex prot. ACEA 109/p) ................................................................ 12 Tabella 9-raccordo tra voci di costo e voci di bilancio ...................................................................... 16 Tabella 10- soggetti destinatari di acquisti/vendite all’ingrosso ....................................................... 17 Tabella 11- evoluzione costi acquisto all’ingrosso(ex prot. ACEA 109/p) ........................................ 18 Tabella 12- evoluzione acquisti all’ingrosso d ACEA ATO5(ex prot. ACEA 109/p) ......................... 19 Tabella 13- Investimenti e CFP 2012 del SII (incluso allacci) .......................................................... 22 Tabella 14- Investimenti e CFP 2013 del SII (incluso allacci) .......................................................... 22 Tabella 15- MT+AC nella tariffa 2012 e 2013 (file canone nuovo metodo di calcolo) ..................... 24 Tabella 16- rideterminazione ex post MT+AC di competenza nella tariffa 2012 e 2013 ................. 26 Tabella 17- rendiconto gestore MT+AC corrisposti ai Comuni 2012 e 2013 (file a_delta CUIT
proprietari_2013) ..................................................................................................................... 29 Tabella 18- scostamento rendiconto gestore MT+AC + Spese ATO e componenti in tariffa 2012 e
2013 ......................................................................................................................................... 31 Tabella 19- sviluppo 2014 - fine MT+AC (file canoni 2014 2009-32) ............................................... 31 Tabella 20- SII quota fissa – anni 2011-2012-2013: dinamica n. utenze e ricavi a prezzi
2012(file fileGEST foglio MT_gen) .......................................................................................... 34 Tabella 21- ACQUEDOTTO - quota variabile – anni 2011-2012-2013: dinamica volumi e ricavi a
prezzi 2012 .............................................................................................................................. 34 Tabella 22- DEPURAZIONE - quota variabile – anni 2011-2012-2013: dinamica volumi e ricavi a
prezzi 2012 .............................................................................................................................. 35 Tabella 23- FOGNATURA - quota variabile – anni 2011-2012-2013: dinamica volumi e ricavi a
prezzi 2012 .............................................................................................................................. 35 Tabella 24- investimenti previsti 2014-2017(file A_PiTAR quadro tabDOC) ................................... 38 Tabella 25 – quadrante regolatorio(file A_PiTAR quadro PT_MTI) ................................................. 39 Segreteria Tecnico Operativa
Tabella 26 – vita utile finanziaria (file A_PiTAR quadro tab DOC) ................................................... 40 Tabella 27 – valorizzazione FNInew,a (file A_PiTAR quadro tab DOC) .............................................. 41 Tabella 28 – Valorizzazione delle componenti del VRG(file A_PiTAR quadro tab DOC) ................ 42 Tabella 29 – conguagli ..................................................................................................................... 43 Tabella 30 – conguagli posticipati e piano di recupero (file A_PiTAR quadro tab DOC) ................. 44 Tabella 31 – valorizzazione delle componenti del VRG effettivo (file A_PiTAR quadro PT_MTI) ... 44 Tabella 32 –Moltiplicatore Tariffario: calcolo del theta per gli anni 2014 e 2015(file A_PiTAR quadro
tab DOC) .................................................................................................................................. 45 Tabella 33- Theta approvato vs theta applicato 2013 ...................................................................... 46 Tabella 34- Theta approvato dall’Ente d’ambito ............................................................................... 46 Tabella 35- Piano Tariffario (file A_PiTAR quadro tab doc) ............................................................. 57 Tabella 36- Piano Tariffario (file C_RENFIN quadro PTAR_AEEG_MTI_word) .............................. 58 Tabella 37- Conto Economico(file C_RENFIN quadro CE_AEEG_MTI_word) ............................... 59 Tabella 38- Rendiconto Finanziario(file C_RENFIN quadro RendFinanz_AEEG_MTI_word) ........ 60 Segreteria Tecnico Operativa
Con la deliberazione 643/2013/R/IDR del 27 dicembre 2013, che segue i documenti
di consultazione DCO 356/2013/R/IDR e 550/2013/R/IDR, si completa il pacchetto di
norme che disciplinano la regolazione tariffaria dei servizi idrici (Metodo Tariffario
Idrico) per il periodo regolatorio 2012-2015. La disciplina del periodo regolatorio
2012-2015 risulta quindi composta da un periodo transitorio 2012-2013 normato da
vari provvedimenti (delibere 585/2012/R/IDR, 73/2013/R/IDR, 88/2013/R/IDR,
459/2013/R/IDR) e da un periodo di consolidamento per gli anni 2014-2015 disciplinato sulla base di schemi regolatori cos&igrave; come illustrati nella delibera
643/2013/R/IDR. Tale delibera, pertanto, approva il Metodo Tariffario Idrico (di seguito MTI) e le disposizioni di completamento, al fine di consentire la predisposizione
della tariffa per gli anni 2014 e 2015 e di redigere coerentemente il piano economico
finanziario (fino al termine dell’affidamento) che garantisca, ai sensi dell’art. 149,
comma 4, del d.lgs.152/06, “il raggiungimento dell’equilibrio economico finanziario e,
in ogni caso, il rispetto dei principi di efficacia, efficienza ed economicit&agrave; della gestione, anche in relazione agli investimenti programmati”.
La delibera dell’Autorit&agrave; definisce una regolazione per schemi regolatori che &egrave; declinata nell’Allegato A della stessa ed &egrave; applicata attraverso la definizione di uno specifico schema regolatorio, corrispondente all’insieme degli atti necessari alla predisposizione tariffaria, che l’Ente d’Ambito o altro soggetto competente propone all’Autorit&agrave;
ai fini della relativa approvazione.
L’Ente d’Ambito, pertanto, adotta il piano economico finanziario (PEF), che ai fini della deliberazione AEEG 643/2013/R/IDR si sostanzia esclusivamente nel Piano tariffario, nel Conto Economico e nel Rendiconto finanziario, redatti in base all’Allegato A,
prevedendo, con cadenza annuale per tutto il periodo di affidamento, l’andamento
dei costi di gestione e di investimento, nonch&eacute; la previsione annuale dei proventi da
tariffa con esplicitati i connessi valori del moltiplicatore tariffario θ e del vincolo ai ricavi del gestore di ciascun anno.
L’Ente d’Ambito entro il 31 marzo 2014 redige ed adotta con proprio atto deliberativo
di approvazione il piano economico finanziario composto dai prospetti di piano tariffario, conto economico e rendiconto finanziario conformemente agli schemi in Appendice alla deliberazione AEEG 643/2013/R/IDR. &Egrave; parte integrante della documentazione da trasmettere all’Autorit&agrave; la relazione di cui al comma 5.3, lettera d), punto iii
della deliberazione AEEG, anch’essa adottata con approvazione da parte dell’organo
competente, illustrativa delle modalit&agrave; di aggiornamento dei PEF e le principali assunzioni adottate per la proiezione delle grandezze economiche e finanziarie.
In generale, ai fini dell’approvazione da parte dell’Autorit&agrave;, l’Ente d’Ambito o altro
soggetto competente trasmette ai sensi del comma 5.3, lettera d) lo schema regolatorio di cui all’articolo 4 della deliberazione di cui sopra, inviando:
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.1 Segreteria Tecnico Operativa
il programma degli interventi, come disciplinato al comma 4.2;
il piano economico-finanziario, che esplicita il vincolo ai ricavi del gestore e il
moltiplicatore tariffario teta (θ) che ciascun gestore dovr&agrave; applicare in ciascun
ambito tariffario, rispettivamente per il 2014 e il 2015, secondo quanto previsto
al comma 4.2;
una relazione di accompagnamento che ripercorra la metodologia applicata;
l’atto o gli atti deliberativi di predisposizione tariffaria ovvero di approvazione
l’aggiornamento, ai sensi del precedente comma 5.2, dei dati necessari richiesti.
Qualora il termine del 31 marzo decorra senza che l’Ente d’Ambito abbia inviato la
necessaria documentazione, il Gestore pu&ograve; trasmettere alla Conferenza dei Sindaci
propri documenti tariffari redatti autonomamente e ne dar&agrave; comunicazione
all’AEEGSI entro e non oltre il 30 aprile 2014 (vedi il punto 6 della determinazione
dell’AEEGSI del 28 febbraio 2014 n. 2/2014).
L’art. 5 della Deliberazione n. 643/2013 dispone che l’AEEGSI ricevuta questa comunicazione pu&ograve; diffidare la Conferenza dei Sindaci a provvedere alla predisposizione dei documenti tariffari entro 30 giorni dalla data di invio della diffida.
Decorso tale ulteriore termine ACEA ATO 2 potr&agrave; trasmettere all’AEEGSI i propri documenti tariffari che saranno considerati come approvati dalla Conferenza.
L’AEEGSI a questo punto avr&agrave; a disposizione 90 giorni per approvare la tariffa comunicata da ACEA ATO 2.
Entro 90 giorni dalla trasmissione dello schema regolatorio, l’Autorit&agrave;, salva la necessit&agrave; di richiedere ulteriori integrazioni, approva le proposte tariffarie ai sensi
dell’articolo 154, comma 4 del d.lgs. 152/06, come modificato dall’art. 34, comma 29,
del decreto legge 179/12. L’Autorit&agrave;, inoltre, sottopone a procedimento di verifica i
PdI e i PEF; tale verifica concerne la coerenza degli elaborati con gli obiettivi di servizio e con le predisposizioni tariffarie elaborate sulla base della metodologia di cui
alla deliberazione AEEG, nonch&eacute; il rispetto dell’equilibrio economico-finanziario della
gestione del SII. Il procedimento, pertanto, termina con l’approvazione dei PdI e dei
PEF o con l’indicazione, da parte dell’Autorit&agrave;, di osservazioni, rilievi e prescrizioni,
che sono recepite dall’Ente d’ambito o altro soggetto competente entro 30 giorni, a
pena di inefficacia. Decorsi 180 giorni dalla trasmissione dei dati senza che l’Autorit&agrave;
abbia formulato osservazioni, rilievi o prescrizioni, i PdI e i PEF si intendono approvati.
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.2 Segreteria Tecnico Operativa
L’ACEA ATO 2 S.p.A. con nota del 28 aprile 2014 n. 164/P ha inviato alla Conferenza dei Sindaci e per conoscenza all’AEEGSI l’istanza di aggiornamento della tariffa
del servizio idrico integrato per gli anni 2014 e 2015 ai sensi dell’art. 5 della Deliberazione 643/2013/R/idr dell’AEEGSI.
In data 9 maggio 2014 ha avuto luogo una Conferenza dei Sindaci dell’ATO 2 Lazio
centrale Roma che non ha potuto prendere delle decisioni per mancanza del numero
legale ma i sindaci presenti hanno chiesto che fosse ristabilito un dialogo costruttivo
con ACEA ATO 2 S.p.A.
La STO ha redatto un accordo con ACEA ATO 2 sulle modifiche da apportare alle
proposte tariffarie gi&agrave; elaborate e portate all’attenzione dei Sindaci lo scorso 9 maggio affinch&eacute; queste siano perfettamente aderenti a quanto disposto dalla Deliberazione AEEGSI 643/2013.
L’AEEGSI con nota del 13 giugno 2014 prot. 16592 ha diffidato la Conferenza dei
Sindaci dell’ATO 2 a provvedere, entro 30 giorni dal ricevimento della nota stessa,
alle determinazioni tariffarie per gli anni 2014 e 2015 con l’avvertenza che, decorso
inutilmente tale termine, l’istanza del Gestore si intender&agrave; accolta dalla Conferenza;
Al fine di adempiere agli obblighi stabiliti dall’AEEGSI, la STO della Conferenza dei
Sindaci dell’ATO 2 Roma (di seguito ATO) ha proceduto, con la collaborazione ed il
supporto dei professionisti all’uopo incaricati - constatata la sussistenza dell’ambito
oggettivo e soggettivo di applicazione delle condizioni per la revisione tariffaria all’aggiornamento del Piano Economico Finanziario prevedendo i prospetti relativi al
Piano tariffario, Conto Economico e al Rendiconto finanziario.
Ai sensi del comma 5.3, lettera d) punto iii) della Deliberazione 643/2013/R/IDR, la
presente relazione illustra nei successivi paragrafi le modalit&agrave; di aggiornamento e le
principali assunzioni sottostanti il Piano tariffario ed il Piano Economico Finanziario
(PEF), riconducendo le stesse alle indicazioni metodologiche contenute all’art. 8.1,
illustrando e motivando le assunzioni adottate.
L’elaborazione dei calcoli tariffari &egrave; stata effettuata utilizzando un tool di calcolo appositamente predisposto che costituisce parte integrante di questo documento.
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.3 Segreteria Tecnico Operativa
1. INFORMAZIONI SULLA GESTIONE
Perimetro della gestione e servizi forniti
Acea Ato2 gestisce il Servizio Idrico Integrato nel territorio dell’ATO2 Lazio Centrale
– Roma dal 1&deg; gennaio 2003. Dei 112 comuniappartenenti all’Ambito, 73 hanno conferito il servizio ad Acea Ato2per complessivi 3.700.000 abitanti. Sono, inoltre, 21 i
Comuniparzialmente acquisiti dove Acea Ato2 svolge uno o pi&ugrave; servizi. Nelcorso degli anni 2012 e 2013 non ci sono state variazioni rispetto aquanto precedentemente
evidenziato per il calcolo delle tariffe 2012e 2013 ai sensi della Delibera AEEG n.
347/2012/R/IDR.
Precisazioni su servizi SII e altre attivit&agrave; idriche
La classificazione delle attivit&agrave; svolte dal Gestore &egrave; indicata nella tabella che segue.
Tabella 1-classificazione delle attivit&agrave; svolte
ALTRE ATTIVIT&Agrave; IDRICHE
Lettura contatori condominiali
Vendita di acqua con autobotte
Acquedotto distribuzione
Installazione e manutenzione bocche
Vendita a terzi di servizi attinenti o
collegati ai servizi idrici
Acquedotto (utenti non allacciati alla
pubblica fognatura)
Vendita di acqua all’ingrosso
Vendita di acqua non potabile o ad
uso industriale, agricolo o igienicosanitario (svolta congiuntamente ad
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.4 Segreteria Tecnico Operativa
altri servizi del SII)
Vendita di acqua forfetaria
Riuso delle acqua di depurazione
Fornitura bocche antincendio
Altre prestazioni e servizi accessori
Fognatura e depurazione civile (utenti
con approvvigionamento autonomo)
Attivit&agrave; di gestione della morosit&agrave;, quali
l’invio di solleciti e comunicazioni, la
sospensione e riattivazione della fornitura
Fognatura e depurazione di acque
reflue industriali (utenze industriali che
scaricano in pubblica fognatura)
Lavori c/terzi per la realizzazione di
infrastrutture del SII
Allacciamenti idrici e fognari
Lavori c/terzi come la realizzazione e/o
manutenzione degli impianti a valle dei
misuratori, la pulizia fontane, la lettura
dei contatori divisionali all’interno dei
condomini, l’istruttoria, il collaudo e
rilascio parere tecnico di accettabilit&agrave;
per opere di urbanizzazione e di allacciamento realizzati da terzi, le analisi di
laboratorio, la fatturazione, la progettazione e l’engineering e altri lavori e
servizi similari
Gestione fognature bianche (se gi&agrave;
incluse nel SII alla data del
Pulizia e manutenzione caditoie stradali (se gi&agrave; incluse nel SII alla data del
I criteri adottati nella predisposizione dei dati 2012 e 2013 sono coerenti con quelli a
suo tempo impiegati nella predisposizione dei dati 2011. L’eccezione, rispetto al precedente invio, &egrave; rappresentata dagli allacciamenti idrici e fognari.
In particolare, nel precedente invio gli allacci erano inclusi tra le altre attivit&agrave; idriche.
Nella presente elaborazione, in coerenza con quanto stabilito all’art 1.1 dell’Allegato
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.5 Segreteria Tecnico Operativa
A della delibera 643/2013/R/IDR, gli allacci sono stati inclusi nel SII ed il loro trattamento ai fini della predisposizione dei prospetti &egrave; coerente con i dati di bilancio.
Il trattamento degli allacci prevede dunque l’inserimento del valore delle opere realizzate nel cespite 5 Condutture, mentre il correlato incasso di contributo da utenti &egrave;
stratificato tra i CFP del medesimo cespite 5 Condutture. Contabilmente, nella redazione del bilancio, il contributo per allacci &egrave; assoggettato a risconto passivo, con rilascio tra i ricavi di esercizio voce A5 della sola quota riscontata di competenza. Dunque i contributi di allacciamento idrici, per la quota riferibile ai cespiti realizzati in conseguenza della richiesta dell’utente, sono rilevati tra i risconti passivi e rilasciati progressivamente a conto economico in rate costanti lungo un arco temporale pari alla
durata della vita utile dell’attivit&agrave; di riferimento.
Di seguito la ricostruzione della situazione allacci a fini regolatori.
Tabella 2-dati relativi agli allacciamenti (file fileGEST quadro tab doc)
contributo allacciamento INCASSATO NELL'ANNO (indipendentemente da
quota riscontatata rilasciata in A5 e netto ricavi per prestazioni accessorie)
2.400.389
1.729.422
costo per allacciamenti in conto economico CAPITALIZZATO
2.057.123
1.468.381
costo per allacciamenti in conto economico NON CAPITALIZZATO
1.071.027
costo per allacciamenti DIRETTAMENTE A INVESTIMENTO, NON
TRANSITATO PER conto economico
8.487.757
6.559.441
10.544.880
8.027.821
ALLACCI STRATIFICATI IN CESPITE 5 CONDUTTURE
CONTRIBUTI ALLACCI STRATIFICATI IN CESPITE 5 CONDUTTURE
Non sussistono situazioni di particolare rilevanza da segnalare.
In particolare, non sussistono cause di esclusione tariffaria ai sensi dell’art. 7 della
deliberazione 643/2013/R/IDR.
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.6 Segreteria Tecnico Operativa
2. DATI RELATIVI ALLA GESTIONE NELL’AMBITO TERRITORIALE OTTIMALE
In questa sezione vengono commentati i dati inseriti nelle diverse sezioni di compilazione del formulario di raccolta dati:
• i dati tecnici e patrimoniali;
• i dati di conto economico;
• i dati relativi alle immobilizzazioni;
• i dati sui corrispettivi applicati all’utenza.
Con riferimento ai dati inseriti, &egrave; stata effettuata un’attivit&agrave; di validazione degli stessi,
i quali sono stati verificati e risultano congruenti con i dati di bilancio 2012. Per i dati
relativi all’annualit&agrave; 2013, non essendo ancora disponibile il bilancio 2013 approvato
del Gestore, l’attivit&agrave; di validazione non ha potuto esplicitarsi nella riconciliazione dei
dati rendicontati con i dati di bilancio 2013.
Dati tecnici e patrimoniale
Dati su territorio gestito e affidamento
Si evidenzia che non vi sono state modifiche di perimetro del territorio servito rispetto
alla raccolta dati ex-deliberazione 347/2012/R/IDR e che la Carta dei servizi vigente
&egrave; stata adottata in data antecedente alla raccolta dati di cui alla citata delibera.
In particolare, per ci&ograve; che concerne il theta effettivamente applicato nell’ultima fatturazione 2013, esso differisce dal theta 2013 -pari a 1,053- approvato dalla Conferenza dei Sindaci dell’ATO2 Lazio Centrale Roma in data 4 marzo 2014 con delibera n.
5/14 e approvato dall’AEEG in data 27 marzo 2014 con deliberazione
141/2014/R/IDR, non essendo intervenuta la deliberazione dell’Ente competente in
tempo utile per l’applicazione alla fatturazione 2013 del theta regolatorio.
Pertanto, la tariffa del 2012 indicata nei formulari di cui alla delibera AEEG 347/2012,
gi&agrave; comprensiva dell’incremento del 2,97% deliberato con DD 7/12 C.d.S. in data
7/4/2012 per il 2012, pubblicato sul BURL n.39 del 21/8/2012 e applicata dal gestore
dal 1 giugno 2012, &egrave; stata variata a far data dal 1 gennaio 2013 con l’applicazione di
un theta pari 1,034,corrispondente all’incremento previsto per l’anno 2013 dal previgente piano d’Ambito, di cui alla DD 7/12 C.d.S. del 7/4/2012.
Dati tecnici e altri dati economico finanziari
Il consumo di energia elettrica ed il costo medio 2012 e 2013 sono riportati nella seguente tabella. Si evince una significativa riduzione dei consumi. Essendo i dati 2013
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.7 Segreteria Tecnico Operativa
non ancora consolidati, si rimanda ad un momento successivo l’analisi relativa al fenomeno rilevato.
Tabella 3-consumi e costi energia elettrica (ex prot. ACEA 109/p)
318.882.784
297.399.835
Consumo di energia elettrica (*non corretto per le perdite standard)
Costo medio della fornitura elettrica
Per quanto attiene ai volumi fatturati, la riduzione rilevata pur in presenza di un aumento delle utenze &egrave; illustrata dalla seguente tabella.
Tabella 4-volume di acqua fatturato (ex prot. ACEA 109/p)
Numero di comuni serviti (ComA) ‐ 74 74 Popolazione residente servita (PRA) ‐ 3.482.000 3.482.000 m3 360.770.552 358.407.259 ‐ 585.077 590.499 Volume di acqua fatturato (A20) Utenze totali (UtT) 2012 2013 Per quanto attiene alla problematica delle componenti a conguaglio inserite nel VRG,
di cui all’art. 29.1 dell’allegato A alla deliberazione AEEG 643/2013, nel corso del
2012 il Gestore ha sostenuto costi per eventi eccezionali per 10,890 milioni di euro.
Come risulta da apposita istanza di riconoscimento prodotta dal Gestore, di seguito
riportata, gli oneri in oggetto si riferiscono a maggiori costi per eventi eccezionali che
nel corso del 2012 Acea Ato2 ha dichiarato di aver sostenuto per lo svolgimento di
attivit&agrave; afferenti il SII relative ad eventi eccezionali quali emergenze idriche e ambientali.
Come rappresentato nella nota prot. 37786 del 11 dicembre 2012 inviata all'Autorit&agrave;
e per conoscenza alla STO (il cui testo si riporta integralmente nel seguito per richiamarne i contenuti) e come successivamente ribadito poi nella relazione tariffaria
allegata all'istanza di aggiornamento tariffario trasmessa in data 24 gennaio 2014,
Acea Ato2 a causa d&igrave; &quot;situazioni di carenza idrica che per frequenza, intensit&agrave; e durata sono risultate di gran lunga superiori a quelle avute negli anni scorsi&quot; e del &quot;trasferimento dei reflui, comunque recapitati al depuratore sotto sequestro, verso altri
impianti&quot; ha sostenuto maggiori costi riportati nel bilancio 2012 e dettagliati nella tabella seguente.
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.8 Segreteria Tecnico Operativa
Tabella 5-costi per eventi eccezionali
Emergenza trasporto reflui
Emergenza interventi per arsenico
Emergenza interventi per carenza idrica
9.566.934
1.083.577
10.890.393
&quot;Acea AT02 SpA &egrave; il gestore del Servizio Idrico Integrato (SII) dell'Ambito Territoriale
Ottimale 2- Lazio centrale - Roma e tra le attivit&agrave; che correntemente svolge, ve ne
sono alcune determinate dal verificarsi di situazioni emergenziali, che, oltre ad un
notevole sforzo organizzativo, determinano un significativo incremento dei costi operativi. Nel 2012 tali ultime attivit&agrave; sono riconducibili a due distinte casistiche.
La prima riguarda le attivit&agrave; svolte per contrastare le emergenze idriche, che sono
state causate, principalmente, dall'eccezionale siccit&agrave; registrata nel 2012. Questo
fenomeno, seppur gi&agrave; evidente nel recente passato, si &egrave; particolarmente acuito nel
corso dell'anno a causa della perdurante scarsa piovosit&agrave;. Ad accrescerne gli effetti
negativi hanno contribuito poi i problemi di potabilit&agrave; delle fonti di approvvigionamento. In aggiunta, sempre nel 2012, le abbondanti ed eccezionali nevicate dei primi mesi dell'anno hanno richiesto lo svolgimento di impreviste attivit&agrave; straordinarie.
La seconda casistica riguarda le emergenze ambientali rappresentate da depuratori
che non possono scaricare le acque trattate, nonostante continuino a ricevere i reflui
collettati dalle reti fognarie. La situazione si presenta quando un impianto &egrave; posto
sotto sequestro dalle Autorit&agrave; giudiziarie per cause indipendenti dalla responsabilit&agrave;
del gestore. Quest'ultimo &egrave; comunque tenuto ad attivare servizi di emergenza, spesso di lunga durata, per il trasporto dei reflui dall'impianto posto sotto sequestro ad un
I maggiori costi determinati dallo svolgimento delle attivit&agrave; emergenziali indicate, delle quali si forniranno nel seguito ulteriori dettagli, sono stati quantificati, per l'anno
2012, sulla base dei valori di consuntivo registrati fino ad ottobre e sulla migliore stima dei costi dell'ultimo bimestre. Tali costi rientrano nella categoria degli &quot;eventi eccezionali&quot;.
A completare il quadro, nel quale le richiamate attivit&agrave; emergenziali si inseriscono, ci
sono i diversi e numerosi atti che si sono succeduti nel tempo e che hanno riguardato
sia le carenze, quantitative e qualitative, idriche sia le carenze delle infrastrutture
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.9 Segreteria Tecnico Operativa
Sul fronte delle emergenze idriche si richiama l'Ordinanza del Presidente del Consiglio dei Ministri n. 3454 del 29 luglio 2005, prorogata fino ad oggi, relativa a &quot;Disposizioni urgenti per fronteggiare la situazione di inquinamento e di crisi idrica in atto nel
territorio dei comuni a sud di Roma, serviti dal Consorzio per l'acquedotto del Simbrivio&quot; con la quale si indicano strumenti e obiettivi &quot;Ai fini del superamento della grave
situazione di inquinamento e di crisi idrica in atto f. .. ]&quot; (articolo 1 comma 1).
In relazione ai limiti fissati dal D. Lgs 31/ 01 per l'impiego delle acque destinate al
consumo umano, il Presidente del Consiglio dei Ministri &egrave; intervenuto con l'Ordinanza
n. 3921 del 28 gennaio 2011 relativa ai &quot;Primi interventi urgenti di protezione civile
diretti a fronteggiare l'emergenza determinatasi in relazione alla concentrazione di
arsenico nelle acque destinate all'uso umano superiore ai limiti di legge in alcuni comuni del territorio della Regione Lazio&quot; con la quale si &egrave;, tra le altre cose, nominato
un Commissario che ha agito e sta agendo per &quot;l'adozione di tutte le necessarie ed
urgenti iniziative volte a rimuovere le situazioni di pericolo&quot; (articolo 1 comma 2). Lo
stesso D.Lgs 31/ 01 , per consentire l'esecuzione di interventi volti al rientro nei limiti
di legge, prevedeva la possibilit&agrave; di concedere deroghe. L'ultima di queste scadr&agrave;
improrogabilmente il 31 dicembre 2012 e l'acqua di alcune fonti, oggi distribuita, non
sar&agrave; pi&ugrave; potabile. Le conseguenze nei comuni gestiti da Acea AT02 saranno molto
limitate in virt&ugrave; dell'avanzato stato di completamento degli interventi previsti nei piani
di intervento definiti dal Commissario.
In merito alle emergenze ambientali e alle carenze delle infrastrutture si fa riferimento
al Protocollo d'Intesa per l'attuazione del piano straordinario di risanamento finalizzato al supera mento dell'emergenza scarichi nell'A TO 2 – Lazio centrale - Roma, sottoscritto dalla Regione Lazio, dalla Provincia di Roma e da Acea SpA, il quale riconoscendo la &quot;scarsa funzionalit&agrave; e inadeguatezza di molti dei sistemi di depurazione
esistenti&quot; fissa modalit&agrave; e termini per &quot;l'attuazione degli interventi [. .. ] atti a ridurre i
tempi necessari per il superamento dell'emergenza. &quot;
La STO con nota del 7 aprile 2014 n. 194/14 ha chiesto ulteriori informazioni in merito alle spese dichiarate per l’emergenza trasporto reflui dal Gestore.
In particolare ha richiesto, per ciascun evento che ha reso necessario il trasporto di
reflui su gomma, la causa (tecnica o giudiziaria), la durata ed il dettaglio delle spese
Ci&ograve; perch&eacute; la STO ritiene di dover valutare la possibilit&agrave; di non inserire tali costi in
tariffa se afferenti ad una indagine giudiziaria a seguito della quale il Gestore dovesse subire una condanna.
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.10 Segreteria Tecnico Operativa
Tabella 6-fonti di finanziamento (ex prot. ACEA 109/p)
Mezzi Propri Mezzi di terzi: Finanziamenti a medio‐lungo termine di cui verso societ&agrave; controllate e collegate e verso con‐
trollanti Tasso medio finanziamenti a medio‐lungo termine ANNO 2012 ANNO 2013 Euro 708.425.694 712.619.190 Euro ‐550.992.127 ‐647.492.956 Euro ‐547.177.220 ‐645.297.891 % 4,493 3,594 Nel complesso, i mezzi di terzi a lungo termine hanno subito nel 2013 un incremento
di circa 100 mln di euro.
Il Gestore ha dichiarato nella relazione di accompagnamento che i criteri adottati per
la ripartizione delle poste di bilancio ad una delle quattro categorie di attivit&agrave; regolatorie (attivit&agrave; SII, altre attivit&agrave; idriche, altre attivit&agrave; non idriche che impiegano infrastrutture idriche e altre attivit&agrave; non idriche) sono, in assenza di una chiara disciplina di
unbundling cui fare riferimento, coerenti con le indicazioni della STO e dell’Autorit&agrave; e
in linea con quelli gi&agrave; applicati in occasione della trasmissione dei dati 2011 nonch&eacute;
conformi alle evidenze contabili.
Con riferimento ai dati contabili, richiesti al Gestore e dallo stesso indicati nella compilazione nel modello ModCo sezione Valore della Produzione e Costi della Produzione, &egrave; stata operata una validazione degli stessi, verificando che i dati inseriti risultassero congruenti con i dati di bilancio ed effettuando - laddove richiesto - le opportune riclassificazioni coerenti con le disposizioni contenute nei documenti deliberativi
dell’Autorit&agrave;.
I ricavi relativi alle singole voci delle altre attivit&agrave; idriche sono anch’essi dettagliati nel
foglio ModCO.
La voce “Ricavi da altre attivit&agrave;” non inclusi nelle altre voci di “ulteriori specificazioni
dei ricavi” risulta cos&igrave; composta:
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.11 Segreteria Tecnico Operativa
Tabella 7- dettaglio della voce Ricavi da altre attivit&agrave;
ATTIVITA’ “A” Ricavi da altre attivit&agrave; (non inclusi nelle specifiche
Contributi in c/capitale dalla Regione
660.046,15
681.128,35
Rivalsa 50% imposta registro
Multe ai dipendenti
Rivalsa carburante auto dirigenti aziendali
13.744,71
12.349,87
5.377,40
9.816,78
30.608,45
30.406,42
217.770,63
159.276,85
Corrispettivi mense
Introiti per vendita di apparecchi e materiali
92.288,82
Addebiti di materiali ad appaltatori
15.431,83
ATTIVITA’ “B” Ricavi da altre attivit&agrave; (non inclusi nelle specifiche
1.037.077
Tabella 8-dati di conto economico(ex prot. ACEA 109/p)
ANNO 2012 ANNO 2013 Servizio idrico inte‐
grato Servizio idrico Altre attivit&agrave; integrato idriche VALORE DELLA PRODUZIONE (Euro) A1) Ricavi delle vendite e delle prestazioni di cui da altre imprese del gruppo A2) Variazioni rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti A3) Variazioni dei lavori in corso su ordinazione 485.377.241 64.264.079 489.181.231 21.894.461 461.399.734 8.672.906 470.103.344 6.490.816 2.735.318 79.114 3.045.985 22.944 A4) Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni (inclusi costi del personale) 22.276.465 di cui per realizzazione allacciamenti idrici e fognari 1.824.241 17.261.550 2.057.123 A5) Altri ricavi e proventi di cui da altre imprese del gruppo Altre attivit&agrave; idriche 1.701.043 ULTERIORI SPECIFICAZIONI DEI RICAVI (Euro) 1.816.337 14.101.496 1.401.882 463.100.776 Ricavi da articolazione tariffaria 1.468.381 53.766.931 1.302.149 1.223.558 62.439.837 471.919.681 20.592.312 450.815.336 456.645.273 9.950.344 12.726.103 Vendita di acqua all’ingrosso Acquedotto (utenti non allacciati alla pubblica fognatura) Vendita di acqua non potabile o ad uso industriale Vendita di acqua forfetaria File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.12 Segreteria Tecnico Operativa
grato Servizio idrico Altre attivit&agrave; integrato idriche Fornitura bocche antincendio 634.053 Altre attivit&agrave; idriche 731.967 Fognatura e depurazione civile (approvvigionamento autonomo) Fognatura e depurazione di acque reflue industriali Contributi di allacciamento 1.701.043 1.816.337 Prestazioni e servizi accessori 6.030.918 4.642.487 Vendita di acqua con autobotte 221.080 117.393 Trattamento percolati Trattamento bottini 219.079 Gestione fognature bianche (* solo se gi&agrave; incluse nel SII; v. comma 1.1 All.A del 643/2013/R/idr) Pulizia e manutenzione caditoie stradali (* solo se gi&agrave; incluse nel SII; v. comma 1.1 All.A del 643/2013/R/idr) 11.768 Installazione/manutenzione bocche antincendio Vendita di servizi a terzi 3.376.658 3.904.124 Lavori conto terzi 4.647.641 2.097.672 Spurgo pozzi neri Rilascio autorizzazioni allo scarico Lottizzazioni Riuso delle acque di depurazione Case dell’acqua Proventi straordinari Contributi in conto esercizio Rimborsi e indennizzi 1.735.374 2.137.680 Ricavi da altre attivit&agrave; (non inclusi nelle suddette voci) 1.037.077 918.453 COSTI DELLA PRODUZIONE (Euro) 220.660 359.859 44.951.350 314.878.423 B6) Per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci 11.391.621 6.402.876 9.726.654 286.845.718 9.860.006 766.921 9.864.098 579.295 144.754 48.340.282 105.760 62.600.412 329.015 B7) Per servizi energia elettrica da altre imprese del gruppo energia elettrica da altre imprese altri servizi da altre imprese del gruppo File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx 52.990.698 252.437 61.013.086 pag.13 Segreteria Tecnico Operativa
grato Servizio idrico Altre attivit&agrave; integrato idriche altri servizi da altre imprese B8) Per godimento beni di terzi di cui per uso impianti di altre imprese del gruppo di cui altre spese verso altre imprese del gruppo 55.144.966 3.063.014 40.558.329 3.432.826 39.257.910 11.143 36.834.915 15.437 B9) Per il personale di cui per trattamento di fine rapporto (inclusa rivaluta‐
zione) B11) Variazione delle rimanenze B12) Accantonamenti per rischi B13) Altri accantonamenti 5.740.822 79.405.226 5.503.434 3.905.218 304.264 3.711.105 291.682 ‐220.958 ‐568.744 10.659.050 4.221.215 6.076.834 ULTERIORI SPECIFICAZIONI DEI COSTI (Euro) 78.312.778 0 B14) Oneri diversi di gestione Altre attivit&agrave; idriche 54.449.651 5.484.224 0 50.162.202 0 Accantonamenti e rettifiche in eccesso rispetto all'applicazione di norme tributarie Rettifiche di valori di attivit&agrave; finanziarie Costi connessi all'erogazione di liberalit&agrave; Costi pubblicitari e di marketing (incluse le imposte connesse) 15.847 Oneri per sanzioni, penalit&agrave;, risarcimenti automatici e simili Oneri straordinari Spese processuali in cui la parte &egrave; risultata soccombente Contributi associativi Spese di viaggio e di rappresentanza Spese di funzionamento Ente d'Ambito Canoni di affitto immobili non industriali Costi di realizzazione degli allacciamenti idrici e fognari Gestione fognature bianche (* solo se gi&agrave; incluse nel SII; v. comma 1.1 All.A del 643/2013/R/idr) Pulizia e manutenzione caditoie stradali (* solo se gi&agrave; incluse nel SII; v. comma 1.1 All.A del 643/2013/R/idr) Perdite su crediti per la sola quota parte eccedente l'utilizzo del fondo Costi di strutturazione dei progetti di finanziamento (non capita‐
lizzati) 2.900 272.626 351.272 3.395.120 3.119.390 209.487 252.285 41.946 42.902 1.457.325 1.450.126 2.617.630 2.539.407 Uso infrastrutture di terzi File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.14 Segreteria Tecnico Operativa
grato Servizio idrico Altre attivit&agrave; integrato idriche rimborso mutui di comuni, aziende speciali, societ&agrave; pa‐
trimoniali altri corrispettivi a comuni, aziende speciali, societ&agrave; pa‐
trimoniali corrispettivi a gestori preesistenti, altri proprietari Altre attivit&agrave; idriche 7.224.223 4.486.008 22.119.134 23.442.041 10.218.029 5.327.088 1.298.523 252.674 8.783.567 4.285.566 1.117.279 289.459 Oneri locali canoni di derivazione/sottensione idrica contributi per consorzi di bonifica contributi a comunit&agrave; montane canoni per restituzione acque oneri per la gestione di aree di salvaguardia altri oneri locali (TOSAP, COSAP, TARSU) Nella tabella che segue, sono indicate le voci di appartenenza delle poste indicate
nella sezione “ulteriori specifiche dei costi”.
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.15 Segreteria Tecnico Operativa
Tabella 9-raccordo tra voci di costo e voci di bilancio
Accantonamenti e rettifiche in eccesso rispetto all'applicazione
Voce di bilancio sintetica da
B6 a B14
Rettifiche di valori di attivit&agrave; finanziarie
Costi connessi all'erogazione di liberalit&agrave;
Costi pubblicitari e di marketing (incluse le imposte connesse)
Oneri per sanzioni, penalit&agrave;, risarcimenti automatici e simili
Spese processuali in cui la parte &egrave; risultata soccombente
Spese di funzionamento Ente d'Ambito
Canoni di affitto immobili non industriali
Costi di realizzazione degli allacciamenti idrici e fognari
Gestione fognature bianche (* solo se gi&agrave; incluse nel SII; v.
comma 1.1 All.A del 643/2013/R/idr)
Pulizia e manutenzione caditoie stradali (* solo se gi&agrave; incluse
nel SII; v. comma 1.1 All.A del 643/2013/R/idr)
Perdite su crediti per la sola quota parte eccedente l'utilizzo del
Costi di strutturazione dei progetti di finanziamento (non capitalizzati)
B9 – B6
Uso infrastrutture di terzi
rimborso mutui di comuni, aziende speciali, societ&agrave; patrimoniali
altri corrispettivi a comuni, aziende speciali, societ&agrave; patrimoniali
corrispettivi a gestori preesistenti, altri proprietari
Oneri locali
canoni di derivazione/sottensione idrica
contributi per consorzi di bonifica
contributi a comunit&agrave; montane
canoni per restituzione acque
oneri per la gestione di aree di salvaguardia
altri oneri locali (TOSAP, COSAP, TARSU)
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx B14
pag.16 Segreteria Tecnico Operativa
Focus sugli scambi all’ingrosso
Nella tabella che segue, sono riepilogati i soggetti dai quali sono stati effettuati acquisti di acqua all’ingrosso (FOR) ed ai quali sono stati venduti volumi idrici
all’ingrosso (CL). Nel 2012 e nel 2013 un solo nuovo soggetto, con progressivo 51, &egrave;
Tabella 10- soggetti destinatari di acquisti/vendite all’ingrosso
Progressivo CLiente/FORnitore
FOR/CL
Trivel Pozzi Appia S.r.l.
Ma.P.R.OL
Fratelli Vicario
Felci Nanda (Valeriani)
Capri Cruciani
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.17 Segreteria Tecnico Operativa
Consorzio Altipiani di Arcinazzo
Consorzio Le Capore
Per quanto attiene agli acquisti all’ingrosso, la risorsa idrica viene acquistata da nove
fornitori. L’evoluzione degli acquisti negli anni considerati &egrave; sintetizzata nella tabella
Tabella 11- evoluzione costi acquisto all’ingrosso(ex prot. ACEA 109/p)
1.823.368
1.909.772
3.163.082
3.583.443 3.630.642 4.283.491
Nel complesso, gli acquisti da grossisti diversi da ACEA ATO5 hanno subito una contrazione. Data la significativit&agrave; degli scambi intrattenuti con ACEA ATO5, nel prospet-
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.18 Segreteria Tecnico Operativa
to che segue si fornisce il dettaglio degli scambi intercorsi, con distribuzione dei volumi per scaglioni di consumo.
Dalla tabella si evince che l’incremento di volumi acquistati risulta per intero allocato
nell’ultimo scaglione, il che ha determinato un incremento di costo pi&ugrave; che proporzionale all’aumento dei volumi.
Tabella 12- evoluzione acquisti all’ingrosso d ACEA ATO5(ex prot. ACEA 109/p)
ANNO 2012 Volumi erogati / trattati
ANNO 2013 Importo
Volumi erogati / trattati
1.734.480 0,2161 374.821
1.734.480
399.277 867.240 0,3456 299.718
319.231 867.240 0,7023 609.063
648.696 455.165 1,3757 626.170
1.225.772
1.795.879 3.924.125 1.909.772
4.694.732 File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx 3.163.082 pag.19 Segreteria Tecnico Operativa
Dati relativi alle immobilizzazioni
Investimenti e dismissioni
Gli investimenti effettuati negli anni 2012 e 2013 sono di seguito riepilogati per categoria di cespite. Nelle tabelle che seguono, gli importi relativi alle dismissioni nette
sono indicati in apposita colonna.
Gli investimenti dell’anno di competenza al lordo dei contributi a fondo perduto sono
indicati nella colonna IP, mentre le dismissioni operate in ciascun anno, al netto dei
correlati fondi di ammortamento, sono riepilogate nella colonna dismissioni. La colonna rendiconto Gestore mostra la corrispondenza tra dato dichiarato dal Gestore e
dati impiegati nella determinazione tariffaria 2014 e 2015.
Non risulta alcun importo nella categoria di cespiti 17 “Immobilizzazioni immateriali:
avviamenti, capitalizzazione concessione, etc.,”.
Per quanto riguarda il CFP da considerare a fini regolatori, il dato fornito dal Gestore
&egrave; stato riclassificato, in base alla natura delle poste, in: FONI, ALLACCI e CFP in
Ci&ograve; si &egrave; reso necessario per poter operare la rettifica del FONI formatosi negli anni
2012 e 2013 da stratificare a fini regolatori per il calcolo delle tariffe nel 2014 e 2015.
Tale rettifica nel dimensionamento del FONI &egrave; conseguente alla variazione apportata, ai fini del calcolo delle tariffe 2014 e 2015, alla componente OP degli anni 2012 e
2013, operata coerentemente con quanto evidenziato dalla deliberazione
AEEG141/2014/R/IDR del 27 marzo 2014.
L’AEEG con questa deliberazione ha approvato le tariffe 2012 e 2013 di cui alla citata delibera 5/14 della Conferenza dei Sindaci dell’ATO 2: “nelle more di ulteriori approfondimenti limitatamente al dimensionamento della componente “FoNI”, in rapporto al riconoscimento dei costi operativi programmati (Op), in coerenza al vincolo ai
ricavi del Gestore, che verranno completati nell’ambito dell’attuazione del MTI per gli
anni 2014 e 2015”.
In questa sede si &egrave; provveduto, in accordo con il Gestore, al ricalcolo degli OP per
adeguarli alla prassi che risulta in essere negli altri ATO in Italia ed in particolare:
1) ad incrementare gli OP dell’importo dell’Irap relativo al 2011 opportunamente inflazionato;
2) ad azzerare il FNI del 2013;
3) a mantenere costati i valori gi&agrave; approvati di VRG e θ 2012 e 2013;
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.20 Segreteria Tecnico Operativa
e quindi i valori delle principali grandezze tariffarie per il 2012 e 2013 sono:
Fondo nuovi investimenti
Vincolo riconosciuto ai ricavi del Gestore
Moltiplicatore tariffario (da applicare alla tariffa
in vigore il 31 dicembre 2012)
€ 2.721.560
€ 2.865.476
€ 482.016.151 € 495.130.185
Il nuovo valore di OP per il 2013 cos&igrave; calcolato ed utilizzato nelle elaborazioni tariffarie per il calcolo dei futuri Opexend &egrave; pari ad euro 228,689x106.
I valori del FoNi per gli anni 2012 e 2013 si sono dunque modificati cos&igrave; come rappresentato nelle tabelle seguenti.1
Gli incrementi Patrimoniali del 2012 sono stati ridotti dell’importo degli investimenti a
carico del Gestore cos&igrave; come stabilito dalla Conferenza dei Sindaci con la Delibera
7/12 del 17 aprile 2012.
Nella Delibera &egrave; stabilito che il Gestore a partire dal 2012 &egrave; tenuto a realizzare investimenti a proprio carico, e cio&egrave; non rilevanti ai fini tariffari, per un importo di € 3,47
mln l’anno per 6 anni.
In ragione di quanto stabilito dagli articoli 31 e 32 dell’Allegato A alla Delibera
643/2013/R/IDR in merito ai conguagli pregressi, si &egrave; ritenuto di applicare lo stesso
criterio definito dall’AEEGSI per il conseguimento dei conguagli pregressi, riducendo
gli IP del 2012 di € 17,697mln pari all’importo totale degli investimenti a carico del
Gestore, adempiendo cos&igrave;, anticipatamente, agli obblighi derivanti dalla Delibera
N.B. gli importi del FoNI riportati nelle tabelle sono al netto degli oneri fiscali posti pari al 27,5%
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.21 Segreteria Tecnico Operativa
Tabella 13- Investimenti e CFP 2012 del SII (incluso allacci)
RICLASSIFICAZIONE ATO IP 2012 IP quota MALL ATO Immobilizzazioni immateriali: avviamenti, capitalizzazione concessione, etc.
Fabbricati non industriali
Condutture e opere idrauliche fisse
IP lordi 0 ‐
RICLASSIFICAZIONE ATO CFP 2012 STRATIFICATO DISMISSIONI IP ATO 0 ‐
FONI NEW ALLACCI 0
STRATIFICATO CFP ATO CFP 0
0 42.562
‐152.896 1.108.810
‐7.905.048 57.328.901
‐4.873 951.041
‐252.869 49.170.985
2.231.068
5.512.813
‐1.049.661 7.626.349
‐47.586 6.529.102
‐1.805.926 13.092.862
‐53.712 11.233.224
8.585.158
8.786.506
‐3.442.753 24.900.161
‐42.795 21.414.613
‐758.458 5.495.462
‐19.240 4.717.764
Gruppi di misura meccanici
Gruppi di misura elettronici
Studi, ricerche, brevetti, diritti di utilizzazione
Altre immobilizzazioni materiali e immateriali
‐1.709.778 12.344.941
0 10.635.163
‐407.713 2.947.727
‐3.955 2.536.059
0 50.519
‐284.671 2.055.383
‐50.519 ‐
0 1.770.712
‐180.491 1.303.182
0 1.122.691
‐17.697.395 128.296.858
‐475.548 110.123.915
1.973.131 2.400.389
10.816.226 15.189.746
Tabella 14- Investimenti e CFP 2013 del SII (incluso allacci)
RICLASSIFICAZIONE ATO IP 2013 IP quota MALL ATO Immobilizzazioni immateriali: avviamenti, capitalizzazione concessione, etc.
RICLASSIFICAZIONE ATO CFP 2013 DISMISSIONI STRATIFICATO stratificate a IP ATO parte 0 ‐
FONI NEW 0
ALLACCI STRATIFICATO CFP ATO CFP 0
0 46.305
0 3.066.964
0 53.780.248
0 4.651.824
0 15.879.692
3.659.049
‐106 4.651.718
‐76.425 15.803.267
‐669.335 53.110.913
0 23.482.226
‐584.806 22.897.420
0 361.436
‐22.607 338.828
0 7.206.443
‐178.584 7.027.859
0 2.189.623
‐33.887 2.155.737
‐34.003 ‐
0 2.712.563
‐130.000 2.582.563
0 380.164
0 113.791.491
‐1.729.753 112.061.738
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx 2.077.470 1.729.422
944.617 4.751.509
pag.22 Segreteria Tecnico Operativa
Infrastrutture di terzi
I dati inerenti ai cespiti di altri proprietari comunicati nella precedente raccolta dati
non hanno subito variazioni.
Per ci&ograve; che concerne i mutui e gli altri corrispettivi, sono state rilevate delle variazioni
tra poste inserite in tariffa per il 2012 e il 2013 e importi rendicontati dal Gestore.
Si &egrave; inoltre resa necessaria la rideterminazione dei valori di MT e AC previsti dal
2012 a fine concessione utilizzati nell’ultimo PEF approvato.
Dette variazioni sono connesse alle modalit&agrave; di determinazione degli importi dovuti ai
Comuni a titolo di rimborso dei ratei dei mutui e di canone di concessione previste
dalla convenzione che regola la concessione.
Le variazioni rilevate sono riconducibili alle seguenti problematiche:
tempistica della comunicazione dei mutui definitivi da parte dei singoli
Comuni, che non ha consentito ancora la conclusione della procedura di verifica dei mutui riconosciuti;
effetti dell’accertamento dei mutui definitivi per singolo Comune in ordine alla
sostituzione, da quel momento in poi, della quota riconosciuta a titolo di
canone di concessione con la quota riconosciuta a titolo di mutuo;
effetti dell’accertamento dei mutui definitivi per singolo Comune in ordine al diritto del Comune alla corresponsione a saldo dei ratei dei mutui pregressi non incassati (al della quota riconosciuta e percepita a titolo di canone);
Nelle tabelle che seguono si riporta:
il dettaglio di MT+AC 2012 e 2013, comprensivo di quota STO, utilizzato per il
calcolo della tariffa 2012 e 2013;
il dettaglio di MT+AC 2012 e 2013, comprensivo della quota STO, rielaborato
sulla base dei mutui definitivi pervenuti successivamente al calcolo della tariffa
2012 e 2013;
il dettaglio di MT+AC 2012 e 2013 rendicontato dal Gestore, al netto della
quota STO rendicontata nella voce “spese di funzionamento dell’ATO”;
il riepilogo dello scostamento tra il rendiconto Gestore e quanto previsto in tariffa 2012 e 2013
lo sviluppo prospettico dal 2014 a fine concessione delle quote MT+AC e della
quota STO;
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.23 Segreteria Tecnico Operativa
Tabella 15- MT+AC nella tariffa 2012 e 2013 (file canone nuovo metodo di calcolo)
metodologia 2012-13
0 1.032.955
+mutui+STO
1.058.044
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx canoni
pag.24 Segreteria Tecnico Operativa
19.594.069
1.061.319
20.655.388 20.303.403
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx mutui
21.364.722
pag.25 Segreteria Tecnico Operativa
28.379.192 23.915.030 3.141.964 1.450.126
739.446 80% dei mutui in corso di verifica
29.118.638
28.507.119
29.246.565
23.191.243
27.668.513
3.141.964
23.915.030
27.796.440
sommano 23.191.243 3.737.824 1.450.126
80% dei mutui in corso di verifica
MT mutui verificati
MT mutui in verifica
AC canoni senza STO
MT+AC in VRG 2012 2013
spese STO in VRG 12 13
Tabella 16- rideterminazione ex post MT+AC di competenza nella tariffa 2012 e 2013
MT+AC
alla STO
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx AC
pag.26 Segreteria Tecnico Operativa
1.032.955
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx 0
pag.27 Segreteria Tecnico Operativa
20.655.388
20.655.388 1.061.319 21.364.722
24.344.262
4.034.931
28.379.193 1.450.126 25.060.232
3.446.887
28.507.120
28.379.193
22.894.137
26.929.067
27.056.994
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.28 Segreteria Tecnico Operativa
Tabella 17- rendiconto gestore MT+AC corrisposti ai Comuni 2012 e 2013 (file a_delta CUIT proprietari_2013)
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.29 Segreteria Tecnico Operativa
20.303.403
7.224.223
22.119.134
29.343.357
23.441.669
27.927.677
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.30 Segreteria Tecnico Operativa
Tabella 18- scostamento rendiconto gestore MT+AC + Spese ATO e componenti in tariffa 2012 e 2013
MT in VRG
4.477.270
AC in VRG
MT rendiconto Gestore
AC rendiconto Gestore
-2.746.953
-604.598
1.072.109
473.361
-1.674.844
-131.237
delta TOT
Tabella 19- sviluppo 2014 - fine MT+AC (file canoni 2014 2009-32)
5.003.765
4.415.722
4.365.800
4.121.868
2.550.778
1.790.879
1.387.589
22.513.234
23.229.205
23.323.368
23.614.226
28.359.809
28.634.526
29.149.515
29.464.791
29.817.860
29.933.129
30.000.020
30.039.842
30.215.423
30.244.698
30.390.527
30.408.602
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx totale
27.516.999
29.095.052
+ alla STO
pag.31 Segreteria Tecnico Operativa
Corrispettivi applicati all’utenza finale
Ambiti tariffari applicati
Esiste un solo Ambito tariffario. Pertanto, nessuna considerazione aggiuntiva si rende necessaria.
Struttura dei corrispettivi applicata ad inizio 2012
Nel periodo gennaio – maggio 2012 sono state applicate le tariffe decise con la Delibera di Conferenza dei Sindaci del 14 dicembre 2010 n. 7/10.
Dal primo giugno 2012 al 31 dicembre 2012 sono state applicate le tariffe decise con
la Delibera di Conferenza dei Sindaci del 17 aprile 2014 n. 7/12 e pubblicate sul
BURL n.39 del 21/8/2012. Le tariffe risultanti da tale deliberazione sono quelle
indicate come “tariffe 2012” nella raccolta dati ai sensi della deliberazione
AEEG 347/2012.
Dal primo gennaio 2013 le tariffe sono variate per l’applicazione di un theta pari
1,034, corrispondente all’incremento previsto per l’anno 2013 dal previgente piano
d’Ambito, di cui alla Delibera di Conferenza dei Sindaci del 17 aprile 2014 n. 7/12.
Le tariffe risultanti dalle ultime fatturazioni 2013 non incorporano dunque il theta 2013
approvato dall’AEEG con deliberazione 141/2014 e pari a 1,053.
Nelle tabelle che seguono sono riportati i valori totali che risultano dalla moltiplicazione delle tariffe 2012 (quote fisse e quote variabili) per volumi/utenze 2012 e 2013 nel
ModTariffe ed utilizzati nelle elaborazioni tariffarie.
In particolare, le tabelle indicano per tipologia di ricavo (RICAVI DA QUOTA
FISSA/RICAVI DA QUOTA VARIABILE) e per tipologia di servizio (ACQUEDOTTO,
FOGNATURA, DEPURAZIONE):
le tariffe 2012 applicate per ciascuna tipologia di contratto/scaglione di consumo;
i volumi 2012 e 2013 fatturati per ciascuna tipologia di contratto/scaglione di
il numero delle utenze 2012 e 2013 per ciascuna tipologia di contratto/scaglione di consumo;
il ricavo a tariffa 2012 per ciascuna tipologia di contratto/scaglione di consumo.
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.32 Segreteria Tecnico Operativa
Si &egrave; ipotizzato che dalla moltiplicazione delle tariffe 2012 per volumi 2012 indicati nel
ModTariffe si ottiene un ammontare che non considera n&eacute; i rimborsi (partite negative)
effettuati ai sensi della sentenza c.c. 335/2008, n&eacute; le agevolazioni tariffarie ISEE, n&eacute;
la componente UI1 (partita positiva) perch&eacute; non prevista nel 2012.
Non ci sono stati rimborsi ex d.m. 30 settembre 2009, in ordine alla restituzione agli
utenti della quota di tariffa di depurazione non dovuta (Sentenza Corte Cost.
335/2008).
Per quanto concerne le agevolazioni tariffarie, dai dati inviati dal Gestore, risulta un
debito in bilancio corrispondente alle quote tariffarie destinate al finanziamento di
agevolazioni tariffarie pari al 31/12/2012 ad euro 8.109.969,65 e al 31/12/2013 ad
euro 11.977.448,65.
La STO ha ritenuto di proporre di utilizzare quanto accumulato e non utilizzato al 31
dicembre 2012 per ridurre i conguagli 2012 spettanti al gestore, mantenendo, per gli
interventi di solidariet&agrave;, le risorse residue del 2013, pari ad euro 3.867.479,00 e quelle che verranno raccolte al medesimo scopo nel 2014.
Quest’ultima decisione &egrave; stata sottoposta al vaglio della Conferenza dei Sindaci insieme all’approvazione della presente relazione.
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.33 Segreteria Tecnico Operativa
Tabella 20- SII quota fissa – anni 2011-2012-2013: dinamica n. utenze e ricavi a prezzi 2012(file fileGEST foglio MT_gen)
quota uso_
uso_descriz
uso_tipologia
VOLUMI/UTENZE_11
QV/QF_12_347
VOLUMI/UTENZE_12
scaglione_ scaglione_
primaria diametro 45
secondaria diametro 45
primaria diametro 70
secondaria diametro 70
bocche antincendio Comune d
VOLUMI/UTENZE_13
QV/QF_2012
1.641.206
1.719.374
1.988.703
QV/QF_2013 vettore_t12_v vettore_t12_v12 vettore_t12_v13
35.956.033
36.938.075
37.668.561
38.857.101
38.200.670
39.248.989
Tabella 21- ACQUEDOTTO - quota variabile – anni 2011-2012-2013: dinamica volumi e ricavi a prezzi 2012
quota uso
Domestico residente e non
Condominiale/Commerciale (
commerciale/produttiva/artigi
scaglione scaglione_
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx VOLUMI/UTENZE_11
135.416.783
80.168.082
14.277.127
4.240.346
4.503.198
7.425.179
103.081.594
6.055.749
2.667.174
8.278.061
372.513.211
136.544.602
78.714.150
13.174.916
3.640.454
3.603.629
7.716.222
5.659.002
96.705.043
5.183.152
2.293.440
6.496.972
360.770.552
pag.34 QV/QF_2012 VOLUMI/UTENZE_13 QV/QF_2013 vettore_t12_v vettore_t12_v vettore_t12_v
138.379.960
76.555.908
12.979.292
3.526.138
7.728.562
5.471.155
95.517.395
5.138.571
2.276.885
6.142.817
358.407.259
22.898.978
43.683.588
13.777.428
8.319.559
17.311.644
1.255.598
2.902.246
711.761
62.096.352
5.232.995
31.823.350
216.891.120
23.089.692
42.891.340
12.713.794
7.142.571
13.853.431
579.686
58.255.118
5.001.742
24.976.309
198.433.333
23.400.051
41.715.314
12.525.017
7.271.186
13.555.534
2.981.232
648.863
507.455
57.539.679
4.958.721
4.467.248
23.614.830
194.845.525
Tabella 22- DEPURAZIONE - quota variabile – anni 2011-2012-2013: dinamica volumi e ricavi a prezzi 2012
219.807.816
13.122.762
82.122.915
315.053.493
216.027.139
13.700.729
79.702.624
309.430.492
QV/QF_2012 VOLUMI/UTENZE_13 QV/QF_2013 vettore_t12_v vettore_t12_v vettore_t12_v
216.793.676
13.462.984
77.823.234
308.079.894
99.506.998
5.940.674
37.177.044
142.624.716
97.795.486
36.081.378
140.079.184
98.142.497
6.094.693
35.230.578
139.467.768
Tabella 23- FOGNATURA - quota variabile – anni 2011-2012-2013: dinamica volumi e ricavi a prezzi 2012
225.871.374
13.324.291
83.515.325
322.710.990
222.000.872
13.898.668
81.083.261
316.982.801
pag.35 QV/QF_2012 VOLUMI/UTENZE_13 QV/QF_2013 vettore_t12_v vettore_t12_v vettore_t12_v
222.539.108
13.655.709
79.062.183
315.257.000
35.439.219
2.090.581
13.103.554
50.633.354
34.831.937
12.721.964
49.734.601
34.916.386
12.404.857
49.463.823
I valori utilizzati ai fini della determinazione dei theta 2014 e 2015 sono i seguenti:
Ricavi tariffari ‐ Volumi 2012 * Tariffe 2012
Ricavi tariffari ‐ Volumi 2013 * Tariffe 2012
38.857.101 388.247.119
427.104.220
39.248.989 383.777.117
423.026.105
11.165.616
11.847.536
438.269.836
434.873.641
Ricavi tariffari ‐ Conseguiti
38.420.305 383.028.093
421.448.398
39.304.603 397.204.390
436.508.993
432.614.014
448.356.529
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.36 Segreteria Tecnico Operativa
Proposta di modifica della struttura dei corrispettivi
Non si intende modificare la struttura dei corrispettivi applicati agli utenti finali, cos&igrave;
come previsto e dettagliato dall’art. 39 della Deliberazione AEEG 643/2013.
Ci&ograve; non di meno la STO ed il Gestore hanno convenuto sulla necessit&agrave; di pervenire
quanto prima ad una modifica definitiva dell’articolazione tariffaria in essere al fine di
minimizzare i futuri conguagli dovuti alla quota parte dello scostamento tra VRG e
ricavi tariffari conseguenti alla contrazione dei consumi in atto.
Nel frattempo la STO recepisce la proposta di ACEA ATO 2 di integrare la struttura
dei corrispettivi applicati all’utenza (l’articolazione tariffaria) espressa nella nota del
1&deg; luglio 2014 n. 227/P allegata alla presente relazione che prevede:
1. l’introduzione della quota fissa per i servizi di fognatura e depurazione;
2. la riduzione della quota fissa per il servizio di acquedotto;
3. l’eliminazione delle quote fisse per scaglioni di consumo delle utenze non domestiche;
4. l’applicazione delle quote fisse dei tre servizi a tutte le tipologie di utenza che
Quota fissa anno 2014 €/anno
Questa proposta &egrave; stata sottoposta al vaglio della Conferenza dei Sindaci insieme
alla approvazione della presente relazione.
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.37 Segreteria Tecnico Operativa
3. PREDISPOSIZIONE TARIFFARIA
Quadrante dello schema regolatorio
Di seguito si riportano i valori delle variabili che concorrono alla definizione del quadrante dello schema regolatorio ai sensi dell’art. 12 dell’Allegato A alla Delibera
643/2013/R/IDR.
1. La sommatoria degli investimenti che il soggetto competente ritiene necessari
nell’arco dei 4 anni che vanno dal 2014 al 2017, al netto dei contributi a
fondo perduto rappresentati dalla stima dei contributi per allacci, ammonta a € 673.082.312 (€ 680.000.000 lordo contributi allacci), come risulta
dalla tabella in calce al paragrafo. In base a quanto previsto dal comma 5.3
della Delibera 643/2013/R/IDR, &egrave; stata dunque acquisita la proposta del gestore riguardo agli interventi necessari ed alla definizione del programma degli
interventi (PdI), del quale la tabella rappresenta un estratto per il periodo
2. Il valore della RABMTT, secondo quanto disposto dal MTI, &egrave; pari a €
749.052.140, che corrispondono al valore IMN2013 dei cespiti di propriet&agrave; del
3. non essendovi variazioni di obiettivi o di attivit&agrave; del gestore, non sono stati determinati gli OPnew;
4. il valore di OP2013 da considerare ai fini della determinazione degli Opex 2014
e 2015 &egrave; stato incrementato del valore dell’IRAP 2011 inflazionata al tasso
dell’1,5% per gli anni 2012 e 2013, in base a quanto evidenziato nel paragrafo
2.3 in merito alla deliberazione AEEG 141/14. Il valore considerato &egrave; dunque
pari a € 228.688.586
Tabella 24- investimenti previsti 2014-2017(file A_PiTAR quadro tabDOC)
Totale interventi da PdI
stima contributi allacci (dato 2013 proiettato)
-1.729.422
-6.917.688
TOTALE IP netti
128.270.578
148.270.578
188.270.578
208.270.578
673.082.312
Poich&eacute; il rapporto tra il fabbisogno degli investimenti 2014-2017 e la RABMTT &egrave; superiore al valore ω definito dall’art. 12.3 del MTI, pari a 0,5, il gestore risulta collocato
nel quadrante III, come specificato nella tabella che segue.
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.38 Segreteria Tecnico Operativa
Tabella 25 – quadrante regolatorio(file A_PiTAR quadro PT_MTI)
SCHEMI REGOLATORI
COeff2013
228.688.586
205.628.220
Opnew,a
nessuna variazione di obiettivi o attivit&agrave; del gestore:
presenza di variazioni negli obiettivi o nelle attivit&agrave; del gestore:
RABMTT
⁄RAB
ω (0) oppure ∑2014 IP
SCHEMA REGOLATORIO
749.052.140
3.1.1.1 Ammortamento finanziario
Ai sensi dell’art. 18.4 Allegato A della deliberazione AEEG 643/2013, la regolazione
tariffaria prevede che con l’ammortamento finanziario si possano adottare vite utili
pi&ugrave; brevi della vita utile regolatoria – di cui al comma 18.2 - e anche, laddove giustificato sulla base degli investimenti programmati, vite utili pi&ugrave; brevi di quella risultante
dalla scadenza della concessione. &Egrave; consentito anche adottare vite utili di tipologia
diversa (vite utili tecniche o ammortamento finanziario in senso regolamentare) per
diverse tipologie di cespiti del medesimo gestore.
In base al successivo art. 18.5, l’ammortamento finanziario &egrave; ammesso nei seguenti
a) nei casi in cui sia stato considerato ammissibile per le determinazioni tariffarie
relative agli anni 2012 e 2013 ai sensi della deliberazione 459/2013/R/IDR;
b) laddove il gestore si collochi nei quadranti III o IV, come definiti all’art. 12.1, su
richiesta dell’Ente d’Ambito, sentito il gestore.
Giova ribadire che, ai sensi dell’art.18.6, in presenza di ricorso all’ammortamento
finanziario sono poste pari a zero le componenti tariffarie derivanti dalla valorizzazione della stratificazione dei beni di terzi.
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.39 Segreteria Tecnico Operativa
In relazione a ci&ograve; e in merito ai cespiti di terzi, in continuit&agrave; con il precedente Metodo
Tariffario Transitorio, si &egrave; previsto l’azzeramento del ∆CUITFoNI e il riconoscimento
del∆CUIT nei Capex.
L’ammortamento finanziario &egrave; ammissibile per la gestione di Acea Ato 2, poich&eacute; si
ricade nella precedente casistica b), essendo il rapporto tra il valore della somma
degli investimenti che il soggetto competente ritiene necessari nell’arco dei 4 anni
che vanno dal 2014 al 2017, al netto dei contributi a fondo perduto gi&agrave; stanziati e il
valore dei cespiti gestiti, posto pari al valore IMN2013, &egrave; pari a 0,9, maggiore del valore di omega (0,5) richiesto per l’appartenenza ai quadranti III e IV.
Al fine di migliorare la sostenibilit&agrave; economico finanziaria del PEF, ci si &egrave; avvalsi della
facolt&agrave; di riconoscere l’ammortamento finanziario su alcune categorie di cespiti (realizzati e/o acquisiti dall’inizio della concessione) secondo le modalit&agrave; e la tempistica
specificate nella tabella che segue.
Il Gestore con nota del 25 marzo 2014 n. 95/p ha richiesto l’ammortamento finanziario da applicare alle categorie dei cespiti 3. “fabbricati industriali”, 5. “condutture e
opere idrauliche fisse” e 6. “serbatoi”, da applicare sugli investimenti ante e post
Nel PEF allegato, dunque, l’80% degli investimenti dei cespiti delle categorie 3, 5, 6
pregressi e futuri sono ammortizzati con una vita finanziaria abbreviata rispetto a
quella tecnica a partire dal 2015.
Tabella 26 – vita utile finanziaria (file A_PiTAR quadro tab DOC)
VITA UTILE FINANZIARIA
AF si=1
nuova vita utile
% AMM
VITA UTILE TECNICA
se si, da
Avviamenti, capitalizzazioni della concessione, ecc.
Telecontrollo e teletrasmissione
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.40 Segreteria Tecnico Operativa
3.1.1.2 Valorizzazione FNInew,a
Il quadrante dello schema regolatorio nel quale ricade il Gestore permette di beneficiare di una componente incrementativa del fondo per la realizzazione dei nuovi investimenti (FoNI) denominata FNInew (art. 12.2 del MTI).
Il valore del parametro ψ - nell’ambito del range (0,4-0,6) – &egrave; stato posto pari a
0,4, poich&eacute; si &egrave; ritenuto pi&ugrave; opportuno prevedere di agire sul numero di anni di
vita utile finanziaria dei cespiti, anticipando dunque quote di ammortamento se
necessario ai fini del conseguimento dell’equilibrio economico finanziario,
piuttosto che porre a carico della tariffa ulteriori componenti aggiuntive.
Tuttavia si segnala che l’attivazione di tale componente nel 2014 e nel 2015 non genera gettito tariffario aggiuntivo, in quanto la componente Capex risulta maggiore del
valore degli investimenti da realizzare.
Tabella 27 – valorizzazione FNInew,a (file A_PiTAR quadro tab DOC)
128.270.578 148.270.578
142.051.715 158.348.172
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.41 Segreteria Tecnico Operativa
Valorizzazione delle componenti del VRG
Tabella 28 – Valorizzazione delle componenti del VRG(file A_PiTAR quadro tab DOC)
Specificazione componente
Capex a Costi delle costo riconosciuto immobilizzazioni per l'uso di opere di terzi oltre mutui e canoni
FoNI a Fondo Nuovi Investimenti
FNIFoNI
AMMFoNI
delta CUITFoNI
B totale
costi operativi efficentabili
Opex a costi operativi non Costi Operativi efficentabili
Valorizzazione (€) Valorizzazione (€) note
57.541.440
77.547.651 ai sensi dell’art. 18
40.181.120
44.185.748 ai sensi dell’art. 19
17.547.665
18.872.881 ai sensi dell’art. 20
26.781.490
17.766.017 ai sensi dell’art. 21
142.051.715
158.372.296
0 ai sensi dell’art. 22
4.606.017 ai sensi dell’art. 22
3.898.055
4.606.017
221.718.730
226.374.823 ai sensi dell’art. 25
123.733.079
113.253.897 ai sensi degli artt. 26‐27‐28
345.451.809
339.628.720
ERC a costi ambientali
componente ancora da definire ai sensi
dell’art. 35
VRG calcolato ‐ (tariffa applicata volume consumato) Rc a energia elettrica
contributo AEEG
costi restanti 37.933.312
34.986.020 determinato ai sensi dell’art. 29
8.397.397
2.211.880 determinato ai sensi dell’art. 29
700.048 determinato ai sensi dell’art. 29
4.259.453
64.764.738
E restituzione fondo tariffe 2012 (inflazionato)
‐1.794 determinato ai sensi dell’art. 29
1.690.930 determinato ai sensi dell’art. 29
determinato ai sensi dell’art. 29
39.587.085
‐8.536.637
VRG senza slittamento RC tot* (=A+B+C+D+E)
547.629.681
542.194.118
VRG rimodulato per limitare l'aumento della tariffa rispetto l'anno precedente al 9%
516.445.576
556.428.630
25.043.996
53.821.596
totale RCtot effettivo in VRG
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx 2016
19.284.575
pag.42 Segreteria Tecnico Operativa
Ai sensi dell’art. 29 del MTI, negli anni 2014 e 2015 sono state determinate le componenti a conguaglio relative al periodo 2012 e 2013, come riportate nella seguente
Tabella 29 – conguagli
scostamenti VRG calcolato ‐ (tariffa applicata * volume consumato) (*)
energia elettrica acqua all'ingrosso contributo AEEG costi restanti (**) eventi eccezionali Rc TOT
restituzione fondo tariffe 2012 UdM euro euro euro euro euro euro euro 2012 37.933.312 8.397.397 47.199 0 4.259.453 10.890.393 2013 34.986.020
2.211.880
‐1.794
1.690.930
61.527.754 39.587.085
euro ‐8.109.970 0
(*) Gli importi qui indicati sono conseguenti sia all’applicazione di una tariffa inferiore a quella spet‐
tante sia alla riduzione dei consumi. Nel 2012 e nel 2013, rispetto al 2011, &egrave; stata registrata una riduzione dei consumi pari rispettivamen‐
te ad 11,7 e 14,1 milioni di metri cubi. La quota parte dovuta alla riduzione di consumi &egrave; valutabile in 18,5 e 22,1 milioni di per il 2012 e 2013. (**) canoni di derivazione/sottensioni, contributi per i consorzi di bonifica, oneri per gestione di aree di salvaguardia, altri oneri locali (Tosap, Cosap, Tarsu, Imu) Attesa la straordinariet&agrave; dei conguagli e la particolare rilevanza degli stessi, se ne
rende necessaria la ricollocazione negli anni successivi, al fine di non generare un
eccessivo aggravio tariffario e mantenere per quanto possibile la tariffa nel limite
previsto dal MTI.
Si &egrave; poi definita la tempistica dei recuperi dei conguagli, illustrata nella tabella che
Per i conguagli collocati in annate successive rispetto a quanto previsto nell’art. 29.1
dell’allegato A della deliberazione AEEG 643/2013, &egrave; stata prevista l’attualizzazione
al tasso di inflazione composto.
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.43 Segreteria Tecnico Operativa
Tabella 30 – conguagli posticipati e piano di recupero (file A_PiTAR quadro tab DOC)
conguagli calcolati (senza inflazione)
61.527.754
101.114.838
conguagli con inflazione
41.267.200
106.031.939
massima capienza in VRG 2014 di RcTOT 2014
RcTOT 2014 da ricollocare nel 2015
39.720.742
restituzione fondo tariffe 2012
-8.109.970
restituzione fondo tariffe 2012 con inflazione
-8.536.637
RcTOT 2014 netto fondo da ricollocare nel 2015
31.184.105
maggiore inflazione per ricollocazione conguaglio
654.866
RcTOT 2014 netto fondo inflazionato ricollocato nel 2015
31.838.971
massima capienza in VRG 2015 di RcTOT 2015
21.982.625
Rc TOT 2015 da ricollocare nel 2016
conguagli con inflazione netto fondo tariffe in VRG
98.150.168
VRG effettivo
Stante le considerazioni di dettaglio di cui ai paragrafi precedenti, la seguente tabella
illustra la composizione del VRG complessivamente riconosciuto al Gestore per gli
anni 2014 e 2015, ai sensi della regolazione tariffaria di cui alla Delibera AEEG n.
Tabella 31 – valorizzazione delle componenti del VRG effettivo (file A_PiTAR quadro PT_MTI)
SVILUPPO DEL VRG
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.44 Segreteria Tecnico Operativa
Moltiplicatore tariffario
Calcolo del moltiplicatore
Tabella 32 –Moltiplicatore Tariffario: calcolo del theta per gli anni 2014 e 2015(file A_PiTAR quadro
tab DOC)
15.753.113
12.051.756
Cb (anno a-2) inflazionato
6.491.783
6.692.657
Rb&gt;Cb
Rb (anno a-2)
(Rb-Cb)
556.428.629
9.261.330
5.359.099
Σ tarif 2012*vscal (anno a-2)
438.218.224
434.834.308
di cui utenti finali
427.052.608
422.986.772
di cui utenti ingrosso
Incremento annuale del ϑ
Limite al moltiplicatore tariffario
ϑ applicabile
Ricavo da tariffe con ϑ massimo
502.994.542
544.029.984
Ricavo da tariffe con ϑ applicabile
Il valore del moltiplicatore tariffario non presenta valori superiori a quelli prescritti dalla Deliberazione AEEGSI 643/2013, prevedendosi un incremento annuale del 9% sia
per l’anno 2014 che per l’anno 2015.
La differenza percentuale tra la valorizzazione di ϑ a −1 ∗ ∑ tarif
• (vscal ua − 2 ) T e i rica-
vi tariffari esposti in bilancio nell’anno (a – 2) risulta inferiore al 10%.
Occorre ribadire che la definizione del moltiplicatore tariffario per l’anno 2015 potr&agrave;
essere suscettibile di rideterminazione a seguito dell’acquisizione dei dati definitivi
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.45 Segreteria Tecnico Operativa
dell’annualit&agrave; 2013 e dei valori che l’AEEGSI dovr&agrave; definire nel secondo semestre
2014 ai sensi della Delibera 643/2013/R/IDR.
Per quanto riguarda l’esplicitazione delle componenti Rb e Cb, si rimanda alla specifica Tabella relativa ai dati di Conto Economico per tipologia di attivit&agrave;.
Confronto con il moltiplicatore previgente
Nella tabella che segue, si esplicita il moltiplicatore tariffario applicato nell’ultima fatturazione dell’anno 2013:
Tabella 33- Theta approvato vs theta applicato 2013
θ2013
approvato dall’Ente d’Ambito o dal soggetto competente
approvato con Deliberazione della Conferenza dei Sindaci dell’ATO 2 Lazio Centrale Roma il 4.03.2014
approvato con Deliberazione dell’AEEGSI n.141/2014/R/IDR del 27.03.2014
approvato da AEEGSI
applicato dal gestore nell’ultima fatturazione dell’anno 2013
approvato con Deliberazione7/12 della Conferenza dei Sindaci dell’ATO 2 Lazio Centrale Roma il 17.04.2012
Moltiplicatore approvato dal soggetto competente
Tabella 34- Theta approvato dall’Ente d’ambito
Moltiplicatore tariffario approvato dal soggetto
θ 2014
θ 2015
I valori sopra esposti sono stati approvati dal soggetto competente?
I valori sopra esposti sono coerentemente riportati nel PEF approvato dal soggetto
Riepilogo delle decisioni
Il valore del moltiplicatore tariffario calcolato per l’anno 2014 si colloca entro il limite
di cui al comma 9.3 del MTI, in funzione del quadrante prescelto?
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx SI
pag.46 Segreteria Tecnico Operativa
Nei casi in cui il moltiplicatore tariffario calcolato per l’anno 2014 ecceda il limite di cui al comma 9.3
del MTI:
a) si intende accedere all’istruttoria di cui al medesimo comma?
b) laddove non si intenda accedere all’istruttoria ma si intenda richiedere un
moltiplicatore tariffario entro il limite massimo, &egrave; stato acquisito il consenso
Il valore del moltiplicatore tariffario calcolato per il 2015 si colloca entro il limite di cui
al comma 9.3 del MTI, in funzione del quadrante prescelto e delle decisioni assunte
in merito al moltiplicatore da approvare per l’anno 2014?
Nei casi in cui il moltiplicatore tariffario calcolato per l’anno 2015 ecceda il limite di cui al comma 9.3
La determinazione dei valori esposti nei precedenti paragrafi ha costituito il presupposto per lo sviluppo del PEF.
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.47 Segreteria Tecnico Operativa
4. PIANO ECONOMICO – FINANZIARIO DEL PIANO D’AMBITO (PEF)
Il Piano Economico Finanziario regolatorio di cui agli schemi in Appendice
all’Allegato A della deliberazione 643/2013/R/IDR si compone di tre elaborati:
Per lo sviluppo del Piano Tariffario 2014-2032 sono state adottate le ipotesi alla base
del calcolo delle tariffe 2014 2015, reiterando negli anni successivi i criteri e le modalit&agrave; di determinazione delle componenti tariffarie definiti dal MTI.
Non sono state effettuate ipotesi in merito al trattamento di eventuali conguagli maturati successivamente al 2013.
Dal 2016 l’inflazione non &egrave; prevista.
Premessa metodologica allo sviluppo del PEF
La STO dell’ATO 2 ROMA, al fine di adempiere agli obblighi stabiliti dall’AEEGSI, ha
predisposto l’aggiornamento del Piano Economico Finanziario con modalit&agrave; conformi
al disposto della Deliberazione AEEG n. 643/2013/R/IDR, elaborando quindi i prospetti Piano Tariffario Conto Economico e Rendiconto Finanziario. Non si &egrave; dunque
proceduto alla redazione di Stato Patrimoniale, mentre del Conto Economico &egrave; stata
effettuata una ricostruzione in forma semplificata allo solo scopo di stimare i flussi di
cassa in uscita per le imposte, da indicare nel prospetto di Rendiconto Finanziario.
Poich&eacute; l’obiettivo della STO dell’ATO 2 ROMA consiste nel verificare la sostenibilit&agrave;
del Programma degli Interventi del Piano d’Ambito sulla base dei flussi di cassa generati dalle attivit&agrave; regolate dal Metodo Tariffario Transitorio, ne consegue che non
vengono prese in considerazione eventuali altre attivit&agrave; svolte dal Gestore (attivit&agrave;
non idriche con o senza utilizzo delle infrastrutture del servizi idrici).
Il Piano Economico Finanziario della STO dell’ATO 2 ROMA non appare quindi sovrapponibile a quello che il Gestore predisporr&agrave; autonomamente poich&eacute;:
a) il Gestore predispone anche lo Stato Patrimoniale;
b) il Gestore considera l’insieme delle attivit&agrave; aziendali, mentre il perimetro delle
attivit&agrave; qui considerate si limita alle attivit&agrave; del SII ed alle altre attivit&agrave; idriche;
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.48 Segreteria Tecnico Operativa
c) il Gestore considera il complesso delle poste patrimoniali esistenti al
31/12/2011, mentre la STO dell’ATO 2 ROMA tiene conto dei soli debiti pregressi contratti per gli investimenti;
d) Il Gestore considera l’incidenza economica e finanziaria della morosit&agrave; effettiva, la STO dell’ATO 2 ROMA stima le perdite su crediti secondo le modalit&agrave;
standard definite dall’AEEGSI per la determinazione della corrispondente
componente tariffaria;
e) il Gestore determina il Capitale Circolante Netto in base agli effettivi giorni di
dilazione dei pagamenti a fornitori e degli incassi da clienti, mentre la STO
dell’ATO 2 ROMA lo determina secondo le disposizioni contenute nell’art.
17.2, Allegato A, Deliberazione 643/2013;
f) il Gestore rappresenta i dati economici a moneta corrente, tenendo conto
dell’inflazione, mentre la STO dell’ATO 2 ROMA rappresenta i dati dal 2016 a
fine affidamento a moneta reale 2015;
g) il Gestore considera l’IVA a credito e a debito su Costi, Ricavi ed Investimenti,
la STO dell’ATO 2 ROMA non ha stimato l’impatto della gestione IVA;
h) avuto riguardo alla determinazione delle imposte, la STO dell’ATO 2 ROMA
non tiene conto della variazione della base imponibile data dalle riprese fiscali
in aumento e in diminuzione rispetto al reddito del bilancio civilistico, n&eacute; tiene
conto dell’impatto sui flussi di cassa del meccanismo di versamento delle imposte in acconto e a saldo;
i) la STO dell’ATO 2 ROMA considera i contributi dall’anno 2014 in poi interamente incassati nell’anno di competenza del Piano di Ambito, mentre il Gestore tiene conto dell’eventuale posticipazione dell’incasso del credito maturato
per contributi relativi a investimenti finanziati gi&agrave; realizzati, ovvero della compensazione delle penali maturate con una quota degli investimenti realizzati;
j) Restituzione della componente tariffaria della remunerazione a seguito del referendum: attualmente, la STO dell’ATO 2 ROMA non considera gli eventuali
minori flussi di cassa in entrata legati alla restituzione della componente remunerazione.
Assunzioni regolatorie per lo sviluppo del PEF
Le principali assunzioni, avuto riguardo alle indicazioni di cui agli artt. 5, 6 e 8
dell’Allegato A Delibera 643/2013/R/IDR,sono di seguito riassunte.
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.49 Segreteria Tecnico Operativa
lo sviluppo del PEF inizia con l’anno 2014 e termina con l’ultimo anno di affidamento;
lo sviluppo del PEF garantisce il raggiungimento e mantenimento
dell’equilibrio economico finanziario della gestione del SII e prevede
l’estinzione, entro la scadenza dell’affidamento, dei finanziamenti contratti per
la realizzazione degli investimenti;
il PEF &egrave; sviluppato a partire dai valori delle componenti di costo delle immobilizzazioni e di costo operativo, incluse le transazioni all’ingrosso, individuate
per ciascun gestore per l’anno 2014 ai sensi della presente deliberazione;
a partire dalla predisposizione tariffaria del 2016, le componenti tariffarie sono
calcolate mediante l’applicazione reiterata dei criteri di cui alla citata deliberazione 643/2013;
l’aggiornamento del PEF &egrave; predisposto assumendo la costanza, per tutto il periodo di riferimento, dei volumi erogati;
tutte le componenti di costo, incluse le transazioni all’ingrosso, sono proiettate
negli anni successivi al 2015 a moneta costante, assumendo quindi
un’inflazione pari a zero. Coerentemente con quanto ipotizzato per le determinazioni tariffarie, l’inflazione 2015 &egrave; stata assunta pari a quella del 2014 in attesa della deliberazione AEEGSI;
per gli anni successivi al 2015, il tasso atteso di inflazione (rpi) utilizzato per il
calcolo degli oneri finanziari del gestore del SII (OF), di cui al comma 19.2, &egrave;
posto pari a zero. Coerentemente con quanto ipotizzato per le determinazioni
tariffarie, l’inflazione 2015 &egrave; stata assunta pari a quella del 2014 in attesa della
deliberazione AEEGSI;
il PEF assume in ciascun anno la completa realizzazione degli investimenti
previsti nel rispettivo PdI, per il medesimo ammontare e nei tempi ivi stabiliti,
ponendo l’entrata in esercizio delle immobilizzazioni al 31 dicembre di ciascun
anno, considerato che l’investimento realizzato nell’anno rileva ai fini tariffari
nell’anno (a+2);
per il calcolo della quota di ammortamento, ci si &egrave; basati sulle previsioni dettagliate nel PdI in merito alle diverse categorie di cespiti da realizzare, assumendo le medesime ipotesi di ammortamento accelerato adottate per il calcolo delle tariffe;
per il finanziamento degli investimenti, il PEF assegna priorit&agrave; all’utilizzo del
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.50 Segreteria Tecnico Operativa
Assunzioni ulteriori per lo sviluppo del PEF
Ulteriori assunzioni di dettaglio sono illustrate di seguito.
Al fabbisogno finanziario generato dalla realizzazione degli investimenti nella misura
stimata dal PdI, tenuto conto dell’indebitamento in essere posto pari alla posizione
finanziaria netta del gestore al 31/12/2013, &egrave; previsto sia data copertura attraverso
un nuovo finanziamento da rimborsare entro il termine massimo dell’affidamento.
La determinazione della quota capitale annua rimborsabile del nuovo finanziamento
tiene conto della formazione dei flussi di cassa disponibili per il rimborso, ipotizzando
che, attesa la natura del finanziatore (societ&agrave; capogruppo), non si renda necessario
prevedere alcun margine di sicurezza nel rapporto tra il flusso di cassa disponibile
per il rimborso e il totale del servizio del debito (capitale pi&ugrave; interessi) di ciascun anno. Si &egrave; dunque posto il DSCR obiettivo pari a 1.
Gli oneri finanziari sono calcolati sul valore medio del tiraggio finanziario dell’anno e
sul valore iniziale del debito residuo, applicando il tasso di interesse del 4.8% (tenuto
conto di quanto ipotizzato dalla societ&agrave; nel PEF allegato alla propria proposta tariffaria).
Si &egrave; ritenuto conseguito l’obiettivo della sostenibilit&agrave; finanziaria del Programma degli
Interventi e del complessivo equilibrio della gestione economico-finanziaria al verificarsi delle seguenti condizioni:
tasso di interesse complessivo sul nuovo finanziamento = 4,8%;
tasso annuale minimo di copertura del servizio del debito (DSCR) compatibile
con la natura del finanziamento contratto presso la holding=1;
rimborso del finanziamento completato entro la scadenza della concessione.
Per quanto riguarda il calcolo del TIR unlevered e levered, la STO dell’ATO 2 ROMA
ha considerato un valore di riscatto regolatorio, calcolato come indicato dall’art. 33
del MTI, nel 2032, anno di fine concessione.
Al fine di tenere nel debito conto l’esborso pregresso che si &egrave; reso necessario per la
realizzazione o acquisizione della concessione in uso delle infrastrutture impiegate
per l’erogazione del servizio, &egrave; stato parimenti assunto un flusso in uscita iniziale pari
a (CIN–CINfp), comprensivo dell’IMN della concessione e dell’avviamento.
I nuovi investimenti dal 2014 al 2032 ammontano a quanto previsto dal Piano degli
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.51 Segreteria Tecnico Operativa
Ai fini tariffari cos&igrave; come a fini economici, ai nuovi investimenti &egrave; stata applicata
l’aliquota corrispondente alla tipologia di cespite individuata nel PdI, tenuto conto dal
2015 dell’applicazione delle aliquote accelerate adottate nei calcoli tariffari.
Quota parte degli investimenti pre e post 2011 &egrave; stata assoggettata ad ammortamento finanziario dal 2015. Le aliquote di ammortamento corrispondenti alle nuove vite
utili finanziarie sono state applicate al costo storico regolatorio al 2015 dei cespiti
I lavori in corso LIC
Dei LIC in essere al 31/12/2013 non &egrave; stata prevista l’entrata in esercizio, considerando l’importo destinato a rinnovarsi costantemente, stante l’ingente mole di investimenti da realizzare per tutto l’arco temporale considerato.
Ai fini tariffari la quota dei LIC ammissibile &egrave; determinata deducendo il valore dei beni
con un’anzianit&agrave; superiore a cinque anni. I LIC netti residui, rivalutati con il deflatore,
confluiscono nel CIN regolatorio fino al loro esaurimento.
La destinazione del FoNI
Il FoNI al netto della incidenza fiscale del 27,5% si prevede venga interamente destinato ad investimenti.
Conto Economico e Rendiconto Finanziario: le ipotesi per lo sviluppo dei flussi di
Il Conto Economico ed il Rendiconto Finanziario sono stati elaborati utilizzando le
medesime variabili economiche contenute nel Piano Tariffario.
Per alcune poste si &egrave; dovuto per&ograve; procedere ad una integrazione dei dati di output
del Piano Tariffario per pervenire ad una pi&ugrave; accurata stima dei flussi di cassa della
In particolare &egrave; stata elaborata:
una stima degli ammortamenti civilistici, che differiscono da quelli determinati
ai fini tariffari perch&eacute;, pur a parit&agrave; di aliquote di ammortamento, non sono rivalutati con il deflatore e non sono posticipati di due anni rispetto
all’investimento. Si &egrave; anche tenuto conto del fatto che la quota di ammortamento riferibile ad investimenti finanziati con contributo a fondo perduto non
determina riduzione dell’imponibile fiscale. Si &egrave; inoltre tenuto conto
dell’ammortamento dei cespiti collocati in categoria 17 -Avviamenti, capitalizzazioni della concessione, ecc.-, i quali, seppure non concorrono alle determi-
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.52 Segreteria Tecnico Operativa
nazioni tariffarie, generano tuttavia un impatto significativo sulle poste di conto
economico. ;
una stima degli oneri finanziari conseguenti all’ipotesi di copertura con fonti di
finanziamento aggiuntive del fabbisogno finanziario evidenziato dalla gestione;
una versione di Conto Economico conforme agli schemi di cui al MTI, che, tenuto conto di ammortamenti ed oneri finanziari, consentisse di stimare un flusso di cassa in uscita per le imposte dell’esercizio.
I ricavi operativi economici e monetari
I ricavi monetari, che costituiscono flussi di cassa in entrata, sono pari, in ciascun
1. + [VRG + %b*(Rb-Cb) ], corrispondente a θ*ricavi SII + θ*Ricavi attivit&agrave; “b”
2. quota di VRG corrispondente al FoNI, allocata in altra apposita riga di entrata
di Rendiconto Finanziario
Ai fini della redazione del Conto Economico, ai ricavi tariffari di cui al punto 1 sono
stati sottratti gli importi corrispondenti ai conguagli incassati, poich&eacute; si &egrave; supposto
che siano stati accertati tra i ricavi di competenza degli esercizi precedenti nei quali
sono maturati e che in quella sede siano stati gi&agrave; assoggettati a tassazione.
I contributi a fondo perduto diversi dal FoNI sono trattati contabilmente con il meccanismo dei risconti passivi, al fine di neutralizzare fiscalmente la presenza di una quota di ammortamento ad essi riferibile.
I contributi di allacciamento nel PEF sono posti pari al valore 2013, ed inclusi come
investimenti nel Programma degli Interventi per un importo pari a quello rilevato per
2013. Contabilmente vengono trattati con il meccanismo dei risconti passivi, al fine di
ripartire la competenza economica del correlato ricavo su pi&ugrave; esercizi, mentre concorrono all’imponibile fiscale per l’intero ricavo annuo.
I costi operativi economici e monetari
I costi monetari sono stati stimati pari agli Opex riconosciuti in tariffa, ipotizzando
quindi il sostenimento di costi operativi endogeni interamente coperti da ricavi tariffari. Tale assunzione &egrave; parsa opportuna al fine di non introdurre nel PEF ipotesi distorsive del principio del full cost recovery, distorsione che potrebbe generarsi qualora i
costi effettivi del Gestore fossero pi&ugrave; efficienti di quelli attualmente riconosciuti in tariffa. Analoghe assunzioni sono state effettuate per gli altri costi. Le perdite su crediti
effettivamente sopportate si sono supposte pari a circa il 92% della quota riconosciuta nel VRG.
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.53 Segreteria Tecnico Operativa
Le imposte sono state determinate sulla base di un utile ante imposte stimato tenendo conto:
degli ammortamenti civilistici del Gestore, al netto della quota imputabile a investimenti finanziati con finanziamento a fondo perduto
delle aliquote IRES al 27,5% e IRAP al 5,12%,
della contabilizzazione tra i ricavi di competenza dell’esercizio dei conguagli
Il capitale circolante netto e l’IVA
Il CCN &egrave; stato determinato secondo le disposizioni contenute nell’art.17.2, Allegato
A, deliberazione AEEG 643/2013/R/IDR, applicando i giorni di dilazione dei pagamenti a fornitori e degli incassi da clienti ai soli ricavi e costi delle attivit&agrave; del SII e non
anche alle altre attivit&agrave; idriche.
Poich&eacute; si &egrave; ipotizzato che l’eventuale debito/credito IVA venga comunque versato/incassato non oltre l’anno successivo, non si &egrave; tenuto conto dell’impatto finanziario
della gestione IVA.
Erogazione contributi pubblici
La quota di investimenti considerati ai fini tariffari come investimenti finanziati da contributo a fondo perduto si ipotizza incassata nell’anno in cui si colloca l’uscita di cassa per la realizzazione dell’investimento.
Non si ipotizza alcuna variazione del capitale sociale.
Rimborso quota capitale finanziamenti pregressi
In assenza di un finanziamento esterno strutturato concesso da istituti bancari, attesa
la rilevantissima entit&agrave; del capitale investito comunque finanziato con mezzi di terzi,
si &egrave; ipotizzata l’esistenza di un debito finanziario pregresso di importo corrispondente
alla posizione finanziaria netta della societ&agrave; ACEA ATO2 al 31/12/2013, pari a circa 560 milioni di euro. Infatti, nonostante tale debito finanziario, contratto per lo pi&ugrave; con
la holding ACEA, data la sua natura non sia configurabile come project finance, si &egrave;
ritenuto necessario inserire la posizione finanziaria netta del Gestore tra i flussi in
uscita. Ci&ograve; al fine di tenere nel debito conto l’esistenza di una ingente provvista fi-
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.54 Segreteria Tecnico Operativa
nanziaria pregressa che ha consentito la realizzazione di una gran mole di investimenti, in virt&ugrave; dei quali oggi si generano e in futuro si genereranno significativi ricavi
La verifica dell’equilibrio economico finanziario
L’accertamento del conseguimento dell’equilibrio economico finanziario nell’orizzonte
temporale considerato &egrave; stato sottoposto a verifica ipotizzando le seguenti condizioni:
DSCR obiettivo su finanziamento pregresso e su nuovo rifinanziamento pari a 1;
Tasso di interesse 4,8%.
Lo scenario sottoposto a verifica ha evidenziato un complessivo fabbisogno finanziario pari a circa 699 milioni di euro.
Il fabbisogno finanziario mostra una dinamica crescente fino all’anno 2021.
Il completamento del rimborso avviene entro la scadenza della concessione.
Con riguardo agli indicatori posti in calce al Rendiconto finanziario, si evidenzia come
questi forniscano sinteticamente elementi di valutazione della sostenibilit&agrave; economica
e finanziaria del progetto.
La sostenibilit&agrave; finanziaria del progetto &egrave; infatti misurata con riferimento alla capacit&agrave;
di generare flussi di cassa adeguati rispetto al servizio del debito.
In particolare, l’indice di copertura del servizio del debito (DSCR, Debt Service Cover
Ratio) esprime per ciascun anno il rapporto tra il flusso di cassa disponibile per rimborsi e il servizio del debito totale dell’anno (capitale pi&ugrave; interessi), mentre con
l’ADSCR (Average debt Service Cover Ratio) si esprime la media aritmetica semplice
dei DSCR dei diversi anni.
L’indice di copertura del servizio del debito rispetto alla durata residua del debito
(LLCR, Loan Life Cover Ratio) considera l’andamento dei flussi di cassa operativi
disponibili per il servizio del debito per tutta la durata residua del debito. Tale indice,
rappresenta il quoziente tra (i) la somma attualizzata al tasso di interesse del debito
dei flussi di cassa operativi totalizzati tra l’istante di valutazione e l’ultimo anno per il
quale &egrave; previsto il rimborso del debito, incrementata della riserva di cassa per il servizio del debito e (ii) il debito residuo allo stesso istante di valutazione.
Sotto il profilo della sostenibilit&agrave; economica, il tasso interno di rendimento (o tasso
implicito o TIR) esprime il tasso che rende il valore attuale netto dell’investimento
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.55 Segreteria Tecnico Operativa
uguale a zero, cio&egrave; il tasso che rende uguali i flussi di cassa attualizzati in entrata ed
Per quanto riguarda la redditivit&agrave;, nel TIR viene considerato anche il valore del CIN al
netto del CINfp, che al 2032, scadenza della concessione, genera un flusso di cassa
positivo pari al valore residuo liquidato dal subentrante, mentre al 2014 costituisce un
flusso di cassa in uscita che approssima l’esborso finanziario per una ipotetica presa
in carico della concessione
L’ADSCR (valore medio) corrisponde alla media dei valori assunti dall’indicatore negli anni di rimborso.
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.56 Segreteria Tecnico Operativa
Tabella 35- Piano Tariffario (file A_PiTAR quadro tab doc)
Nuovi investimenti da PdI
Totale Nuovi Investimenti
Contributi CFP
Contributi Allacci
LIC 2013 entrata in esercizio
Totale Nuovi Investimenti con LIC 2013
Totale Nuovi Investimenti netto Contributi
pag.57 Segreteria Tecnico Operativa
Tabella 36- Piano Tariffario (file C_RENFIN quadro PTAR_AEEG_MTI_word)
ω (0) oppure ∑
COMPONENTI DI COSTO Opexa, Capexa e FNInew,a
Opex end
344.287.149
346.012.052
345.924.501
345.883.396
346.260.023
346.544.506
346.592.857
347.340.322
347.823.436
348.303.109
348.734.746
349.084.446
349.373.193
349.643.135
349.998.558
350.176.704
350.397.240
OFisca
44.185.748
64.345.344
69.599.662
76.344.614
83.606.057
91.056.378
98.192.862
104.457.176
110.278.418
115.552.260
119.275.929
122.638.589
125.666.918
128.449.678
130.753.590
132.980.725
134.899.331
18.872.881
24.643.125
26.275.763
28.400.049
30.719.315
33.147.955
35.492.319
37.545.945
39.458.566
41.184.472
42.383.145
43.458.344
44.418.805
45.295.624
46.008.729
46.698.615
47.287.124
47.853.963
∆CUITa
77.547.651
17.766.017
83.104.984
8.858.986
89.763.493
2.712.324
97.275.539
100.236.794
106.249.985
120.430.613
128.338.063
135.171.726
141.479.352
147.220.669
152.331.252
156.865.765
164.754.179
167.352.045
171.265.019
173.576.315
171.092.250
FNInew,a
180.952.439
2.927.256
188.351.241
7.967.735
202.150.442
2.448.054
214.562.166
208.270.577
230.454.318
208.270.580
254.115.795
270.341.184
209.080.926
284.908.710
192.991.197
298.216.084
193.907.131
308.879.742
318.428.185
195.780.423
326.951.488
196.738.200
338.499.481
197.710.336
344.114.363
198.697.060
350.944.359
199.698.580
355.762.771
200.715.125
136.712.973
355.659.186
201.820.574
7.814.964
13.179.951
6.735.850
4.405.379
4.472.962
4.673.616
4.879.099
5.054.790
5.226.466
4.589.195
4.646.801
4.719.393
4.669.724
4.761.809
4.893.947
552.339.127
547.543.243
554.810.793
564.850.941
580.940.854
605.133.263
621.607.656
637.128.131
651.094.310
662.409.318
671.752.125
680.682.735
692.712.729
698.476.892
705.612.641
710.701.284
710.950.373
SVILUPPO DEL MOLTIPLICATORE TARIFFARIO
a ‐2
Rb a ‐2
12.304.843
12.563.245
4.887.709
5.212.216
4.287.795
∆CUITa FoNI
Σ tarif 2012*vscala ‐2
ϑa Limite al moltiplicatore tariffario (co. 9.3 All. A ‐ MTI)
ϑa applicabile
AMMa FoNI
FNIa FoNI
Investimenti al lordo dei contributi
Investimenti al netto dei contributi
CINfp
130.000.000 150.000.000 190.000.000 210.000.000 210.000.000 209.999.999 210.000.002 210.000.000 210.810.348 194.720.619 195.636.553 196.566.227 197.509.845 198.467.622 199.439.758 200.426.482 201.428.002 202.444.547 203.549.996
128.270.578 148.270.578 188.270.578 208.270.578 208.270.578 208.270.577 208.270.580 208.270.578 209.080.926 192.991.197 193.907.131 194.836.805 195.780.423 196.738.200 197.710.336 198.697.060 199.698.580 200.715.125 201.820.574
974.442.964 1.046.537.415 1.104.109.851 1.174.835.093 1.268.805.830 1.376.015.379 1.483.161.302 1.585.155.064 1.674.210.227 1.757.150.809 1.831.963.665 1.883.968.774 1.930.594.408 1.973.024.115 2.011.320.083 2.042.390.744 2.072.718.904 2.098.628.849 2.123.474.394
37.939.308
39.308.179
39.312.340
39.493.415
41.676.471
48.673.562
50.881.095
51.577.904
51.898.586
52.197.290
52.435.984
52.647.963
52.815.641
53.745.057
54.154.844
54.413.142
54.932.211
55.413.469
55.766.631
VALORE RESIDUO A FINE CONCESSIONE
Ipc,t (comprens i vo di IP a nno a‐1 e IP anno a )
FAIP,c,t (comprens i vo di AMM netti anno a )
CFPc,t (comprens ivo di CFP anno a ‐1 e CFP anno a )
FACFP,c,t
VR a fine concessione
4.945.931.408
2.808.498.766
172.565.094
106.339.196
109.262.777
2.180.469.521
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.58 Segreteria Tecnico Operativa
Tabella 37- Conto Economico(file C_RENFIN quadro CE_AEEG_MTI_word)
Ricavi da tariffe (al lordo del FoNI)
Altri ricavi SII
Ricavi da Altre Attivit&agrave; Idriche Totale Ricavi
Costi Operativi (al netto del costo del personale)
477.950.546
3.024.254
493.392.714
245.951.661
85.940.535
331.892.196
161.500.518
94.773.912
66.726.606
26.183.491
40.543.115
11.593.853
7.899.315
19.493.168
21.049.947
490.208.388
3.283.076
506.253.289
241.504.218
84.386.508
325.890.726
180.362.563
118.380.143
27.094.676
34.887.744
10.015.111
7.572.468
17.587.579
17.300.165
520.583.578
536.718.511
244.876.114
85.564.718
330.440.832
206.277.679
129.072.557
77.205.122
50.110.446
14.176.595
22.584.180
27.526.265
535.020.705
551.250.756
246.066.872
85.980.792
332.047.664
219.203.092
139.584.313
79.618.779
28.507.486
51.111.293
14.425.670
8.547.597
22.973.268
28.138.025
542.084.176
557.370.378
246.010.098
85.960.955
331.971.052
225.399.326
146.470.281
78.929.045
30.408.938
48.520.107
13.685.352
8.506.102
22.191.454
26.328.653
551.842.390
592.085
566.781.715
245.989.079
85.953.610
331.942.689
234.839.026
152.437.559
82.401.466
32.006.887
50.394.579
14.171.277
8.678.012
22.849.288
27.545.291
567.480.487
1.349.013
582.099.903
246.254.423
86.046.327
332.300.750
249.799.153
155.966.223
93.832.931
33.162.341
60.670.589
16.965.534
9.262.158
26.227.692
34.442.897
590.993.556
605.685.678
246.446.234
86.113.349
332.559.583
273.126.095
164.433.938
108.692.157
33.551.152
75.141.005
20.910.815
10.020.036
30.930.851
44.210.154
607.005.335
621.831.881
246.451.603
86.115.225
332.566.829
289.265.052
171.497.285
117.767.768
33.563.348
84.204.420
23.366.287
10.477.921
33.844.208
50.360.211
622.089.984
637.063.530
246.959.718
86.292.771
333.252.490
303.811.041
175.944.950
127.866.091
33.250.219
94.615.872
26.189.012
10.996.519
37.185.531
57.430.342
635.663.983
1.274.898
650.084.473
247.286.545
86.406.971
333.693.517
316.390.956
166.169.348
150.221.608
31.605.987
118.615.621
32.744.290
12.138.655
44.882.945
73.732.676
646.661.258
1.456.487
661.263.337
247.612.628
86.520.911
334.133.540
327.129.797
171.060.666
156.069.131
29.648.135
126.420.997
34.840.831
12.434.584
47.275.416
79.145.581
655.741.712
1.662.783
670.550.087
247.906.056
86.623.441
334.529.497
336.020.590
178.911.553
157.109.037
27.218.408
129.890.630
35.738.249
12.482.515
48.220.764
81.669.866
664.421.544
1.902.019
679.469.119
248.143.783
86.706.508
334.850.290
344.618.829
181.270.824
163.348.005
24.323.183
139.024.822
38.184.362
12.793.954
50.978.316
88.046.506
676.113.727
2.187.374
691.446.333
248.340.074
86.775.096
335.115.170
356.331.164
175.630.456
180.700.708
21.061.351
159.639.356
43.774.886
13.671.314
57.446.200
102.193.156
681.716.028
2.541.905
697.229.489
248.523.210
86.839.087
335.362.297
361.867.192
181.563.698
180.303.493
17.487.217
162.816.276
44.551.043
13.636.101
58.187.144
104.629.132
688.651.400
3.011.732
704.459.116
248.763.824
86.923.163
335.686.986
368.772.130
183.845.219
184.926.910
13.495.354
171.431.556
46.791.043
13.853.069
60.644.112
110.787.444
693.597.150
3.712.148
710.082.455
248.884.928
86.965.479
335.850.407
374.232.048
186.056.395
188.175.653
9.176.397
178.999.255
48.679.546
13.985.710
62.665.256
116.333.999
693.839.245
5.104.332
711.716.734
249.034.849
87.017.864
336.052.713
375.664.020
187.132.926
188.531.094
4.542.773
183.988.321
49.668.688
13.935.311
63.603.999
120.384.322
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.59 Segreteria Tecnico Operativa
Tabella 38- Rendiconto Finanziario(file C_RENFIN quadro RendFinanz_AEEG_MTI_word)
Ricavi da Tariffa SII (al netto del FONI)
499.096.487
Contributi da allacciamenti
Ricavi da Altre Attivit&agrave; Idriche
513.130.752
euro ‐331.892.196
COSTI OPERATIVI MONETARI
‐19.493.168
FLUSSO DI CASSA ECONOMICO
161.745.388
Variazioni circolante commerciale
‐10.932.377
Variazione credito IVA
Variazione debito IVA
150.813.011
Investimenti con utilizzo del FONI
‐2.826.090
euro ‐127.173.910
FLUSSO DI CASSA ANTE FONTI FINANZIAMENTO
20.813.011
Erogazione debito finanziario a breve
Erogazione debito finanziario medio lungo termine
564.472.425
Apporto capitale sociale
FLUSSO DI CASSA DISPONIBILE PER RIMBORSI
589.183.491
Rimborso quota capitale per finanziamenti pregressi euro ‐563.000.000
Rimborso quota interessi per finanziamenti pregressi euro
Rimborso quota capitale per nuovi finanziamenti
Rimborso quota interessi per nuovi finanziamenti
‐26.183.491
TOTALE SERVIZIO DEL DEBITO
euro ‐589.183.491
FLUSSO DI CASSA DISPONIBILE POST SERVIZIO DEL Deuro
euro 2.180.469.521
Stock di debito non rimborsato a fine affidamento (ca euro
539.423.967
553.716.634
‐325.890.726
‐17.587.579
210.238.329
‐10.598.125
199.640.204
‐3.339.362
‐146.660.638
49.640.204
54.246.221
‐27.094.676
27.151.545
532.053.189
546.345.856
‐330.440.832
‐22.584.180
193.320.843
1.340.459
194.661.302
‐5.665.849
‐184.334.151
4.661.302
12.476.267
‐14.618.410
521.840.754
536.133.421
‐332.047.664
‐22.973.268
181.112.489
182.336.574
‐9.555.464
‐200.444.536
‐27.663.426
30.457.827
15.974.351
‐28.507.486
‐12.533.135
535.348.326
549.640.993
‐331.971.052
‐22.191.454
195.478.487
‐1.737.587
193.740.900
‐4.883.491
‐205.116.509
‐16.259.100
39.932.188
‐30.408.938
INDICATORI DI REDDITIVITA' E LIQUIDITA'
TIR unlevered
TIR levered
DSCR minimo
LLCR medio
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.60 2019
547.437.011
561.729.678
‐331.942.689
‐22.849.288
206.937.700
‐2.395.675
204.542.025
‐3.193.900
‐206.806.099
‐5.457.974
33.059.481
‐32.006.887
563.253.973
577.546.640
‐332.300.750
‐26.227.692
219.018.198
‐3.841.575
215.176.622
‐3.064.223
‐206.935.779
5.176.620
23.759.207
‐33.162.341
586.520.593
600.813.260
‐332.559.583
‐30.930.851
237.322.826
‐5.799.924
231.522.902
‐3.242.898
‐206.757.102
21.522.902
7.555.288
‐33.551.152
602.331.720
616.624.386
‐332.566.829
‐33.844.208
250.213.349
‐3.989.739
246.223.610
‐3.388.371
‐207.421.977
35.413.262
40.086.878
‐6.523.530
‐33.563.348
‐40.086.878
617.210.885
631.503.552
‐333.252.490
‐37.185.531
261.065.532
‐3.718.958
257.346.573
‐3.537.347
‐191.183.272
62.625.954
67.505.053
‐34.254.835
‐33.250.219
‐67.505.053
630.609.193
644.901.860
‐333.693.517
‐44.882.945
266.325.398
‐3.349.065
262.976.333
‐3.664.723
‐191.971.830
67.339.780
72.394.569
‐40.788.583
‐31.605.987
‐72.394.569
641.434.791
655.727.458
‐334.133.540
‐47.275.416
274.318.502
‐2.711.295
271.607.208
‐3.789.188
‐192.777.039
75.040.981
80.267.447
‐50.619.313
‐29.648.135
‐80.267.447
651.152.517
665.445.184
‐334.529.497
‐48.220.764
282.694.923
‐2.238.690
280.456.233
‐3.327.166
‐194.182.679
82.946.388
87.535.583
‐60.317.175
‐27.218.408
‐87.535.583
659.774.743
674.067.410
‐334.850.290
‐50.978.316
288.238.803
‐2.139.968
286.098.835
‐3.368.931
‐195.098.691
87.631.213
92.278.014
‐67.954.831
‐24.323.183
‐92.278.014
671.273.672
685.566.339
‐335.115.170
‐57.446.200
293.004.969
‐2.882.786
290.122.183
‐3.509.040
‐195.930.718
90.682.425
95.522.480
‐74.461.129
‐21.061.351
‐95.522.480
676.996.635
691.289.302
‐335.362.297
‐58.187.144
297.739.861
‐1.381.748
296.358.112
‐3.421.560
‐197.004.922
95.931.630
100.651.023
‐83.163.806
‐17.487.217
‐100.651.023
683.981.676
698.274.342
‐335.686.986
‐60.644.112
301.943.244
‐1.711.343
300.231.901
‐3.385.550
‐198.042.452
98.803.899
103.473.623
‐89.978.269
‐13.495.354
‐103.473.623
688.835.341
703.128.007
‐335.850.407
‐62.665.256
304.612.345
‐1.219.366
303.392.979
‐3.452.312
‐198.992.235
100.948.432
105.710.242
‐96.533.844
‐9.176.397
‐105.710.242
688.945.298
703.237.965
‐336.052.713
‐63.603.999
303.581.252
‐59.528
303.521.724
‐3.548.111
‐200.001.885
99.971.728
104.865.675
‐94.641.104
‐4.542.773
‐99.183.877
File: 6b Relazione accompagnamento 10lug2014.docx pag.61 Author