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Timestamp: 2016-02-06 20:22:14+00:00
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Matched Legal Cases: ['art.32', 'art. 6', 'art. 32', 'art.32', 'art.32', 'art.32', 'art.32', 'art.32']

ad un amico Stampa pdf Stampa html 7.2.4. Regime Iva per Cassa Art. 32-bis D.L. 83/2012
N� doc. 24.856 - aggiornato il 28/01/2014
GBsoftware S.p.A 7.0
7.0.1	Premessa � Prima nota Generale ed Iva 7.0.2	Periodicit� Iva 7.0.3	Regime Iva per Cassa art.32-bis
Opzioni di utilizzo 7.1.0 Opzioni di utilizzo 7.1.1 Abilitazione dei registri Iva 7.1.2 Numerazione Prima Nota
Utilizzo delle causali contabili ed Iva 7.1.5 Utilizzo dei Conti, dei Clienti e Fornitori e modalità di
ricerca 7.1.6 Numerazione del protocollo Iva 7.1.7 Visualizzazione utente e deducibilità fiscali e Irap 7.2
La gestione della Prima nota 7.2.0 La gestione della Prima nota 7.2.1 Registrazione prima nota tramite immissione manuale dei dati 7.2.1.1 Prima nota IVA 7.2.1.2 Prima nota generale non IVA 7.2.1.3 Gestione Elenco Clienti/Fornitori 7.2.2 Registrazione prima nota tramite registrazioni tipo (imprese,
professionisti o minimi) 7.2.3 Registrazioni particolari 7.2.3.1 Registrazioni collegate alla gestione dei beni ammortizzabili 7.2.3.2 Registrazioni collegate alla gestione dei percipienti
7.2.3.4 Registrazione acquisti intracomunitari 7.2.3.5 Registrazione fatture con Iva a detraibilit� parziale (disponibile dal periodo d�imposta 2010)
7.2.3.6 Registrazione costi a deducibilit� limitata 7.2.3.7 Registrazione fatture con Iva in sospensione d�imposta Art.6 c.5 D.P.R. 633/72 7.2.3.8 Registrazioni fatture con Iva per cassa D.L. 185/08 7.2.3.9 Ventilazione dei Corrispettivi
7.2.3.10 Regime speciale Autotrasportatore
7.2.3.11 Depositi fiscali Iva
7.2.3.12 Split Payment
7.2.4 Regime Iva per Cassa Art. 32-bis D.L. 83/2012 7.2.5 Stampa e/o esportazione della prima nota 7.3
Gestioni collegate 7.3.0 Gestioni collegate
7.3.1 Ratei e risconti 7.3.2
Elenco prima nota 7.3.2.0 Elenco prima nota 7.3.2.1 Ripartizione Acquisti/Importazione
Funzioni 7.4.0 Funzioni
7.4.1 Collegamento di file esterni - Archiviazione ottica 7.4.2 Tasti funzione per gestioni tabelle 7.5
Utility 7.5.0 Utility 7.5.1 Verifica limiti per Intrastat disponibile
prossimamente 7.5.2 Professionisti 7.5.3 Novità del mese: le registrazioni tipo 7.6
Moduli aggiuntivi 7.6.0 Moduli aggiuntivi 7.6.1
Registrazione dei corrispettivi 7.6.1.0 Registrazione dei corrispettivi 7.6.1.1 Operazioni preliminari per l’abilitazione del registro/i 7.6.1.2 Come si registrano i corrispettivi 7.6.1.3 Registrazione dei corrispettivi in prima nota 7.6.1.4 Modifica e/o Correzioni di Corrispettivi 1.
la pagina 7.2.4. Regime Iva per Cassa Art. 32-bis D.L. 83/2012
7.2.4.2 – Abilitazione del Regime Iva per cassa 7.2.4.3 – Come si creano le fatture con Iva per Cassa
7.2.4.5.1 – Tramite riscossione/pagamentodella fattura 7.2.4.5.1.1 – Casi particolari di inserimento, modifica e cancellazione
- Non titolare di partita Iva: La possibilità di applicare l’IVA differita è esclusa: § se l’acquirente/committente non agisce nell’esercizio d’impresa o arte e professione (privati consumatoriresidenti in Italia o all’estero);
- a esigibilità differita di cui all’art. 6, c.5, 2° p. D.P.R. 633/72 (forniture Enti Pubblici) Torna su 7.2.4.2 – Abilitazione del Regime Iva per cassa
- Prima Nota - Pulsante funzioni e gestioni “CONTABILITA IVA” - Form “Regime Iva per Cassa Art.32-bis D.L. 83/2012” Per aderire a tale regime, l’utente dovrà imputare il valore del Volume d’affari al 31/12/dell’anno precedente e selezionare la relativa dicitura.
NB: L’indicazione del volume d’affari non è obbligatoria. Si tenga comunque conto che tale valore costituisce requisito discriminante per l’adozione del regime. Una volta confermata l’adesione a tale regime non si potrà più deselezionare l’opzione se sono state effettuate delle registrazioni di fatture con Iva per Cassa. Per togliere il regime se selezionato per errore, sarà necessario eliminare tutte le registrazioni presenti. Altrimenti l’uscita dal regime può avvenire solo nei seguenti casi:
Torna su 7.2.4.3 – Come si creano le fatture con Iva per Cassa
Per le imprese tale opzione si trova: Invece per i professionisti: Tale funzionalità permette l’inserimento in fattura, utilizzando le aliquote con proprietà “Iva per Cassa”, della dicitura prevista per legge “Operazione con Iva per Cassa, ai sensi dell’art. 32-bis D.L. 22.06.2012, n.83 conv. L. 7.08.2012, n.134”.
Torna su 7.2.4.4 – Come si registrano le fatture con Iva per cassa
Nella fase di registrazione è stato inserito il campo data operazione, nel quale l’utente inserirà il valore se la data non coincide con quella di emissione. Il campo permette di controllare l’avvenuta esigibilità dell’iva della fattura nel caso in cui decorso un anno non sia sta riscossa/pagata.
- Totale registrazione: l’importo totale della fattura; - Data operazione: compilare tale campo se la data di consegna della merce è diversa da quella del documento di emissione, altrimenti proseguire con Invio/Tab che in automatico verrà riportata la data del documento;
Torna su 7.2.4.5 – Come si liquida l’iva che diviene esigibile/detraibile
7.2.4.5.1 – Tramite riscossione/pagamento della fattura 7.2.4.5.2 - Trascorso un anno dall’effettuazione dell’operazione senza aver riscosso/pagato (disponibile nei prossimi aggiornamenti)
L’iva delle fatture registrate con Iva per Cassa diviene esigibile/detraibile al momento dell’effettiva riscossione del corrispettivo o comunque decorso un anno dal momento dell’effettuazione dell’operazione. Quindi si possono verificare due modalità per far divenire l’iva esigibile/detraibile:
Torna su 7.2.4.5.1 - Tramite riscossione/pagamento della fattura
- Registro Iva: è diverso in base all’operazione: o Registro I - Annotazione Iva vendite per cassa;
L’imposta in contabilità viene riportata in conti specifici che sono : o per la 1° Riga: 45041/2 - IVA acquisti/vendite
Esempio di riscossione parziale Fattura n.1 del 15/01/2013 per un totale di € 1.540,35 riscossa per € 680,00. L’annotazione iva creata sarà riproporzionata al totale delle fattura.
Torna su 7.2.4.5.1.1 – Casi particolari di inserimento, modifica e cancellazione Nell’andamento produttivo di un’azienda si possono verificare dei processi che comportano inserimenti, modifiche o cancellazioni di operazioni da registrare o già presenti.
1) Inserimento di riscossioni/pagamenti che generano annotazioni iva nei periodi iva o nei registri salvati/stampati in definitiva Per le registrazioni di riscossioni/pagamenti sono previsti dei controlli che non ne permettono l’inserimento se è stata eseguito il salvataggio della liquidazione iva o stampati i vari registri. Il controllo viene eseguito in fase di salvataggio della prima nota. Se la data di registrazione risulta essere compresa in un periodo salvato/stampato in definitiva, l’utente viene avvisato tramite il seguente messaggio: Se è necessario registrare tale operazione occorrerà cliccare “OK” al messaggio ed annullare per il periodo di riferimento il salvataggio della liquidazione e la stampa dei registri.
Nel secondo caso, invece, la prima nota risulta bloccata e non è possibile modificarla in quanto sono state eseguite stampe o salvataggi di liquidazioni iva o registri in definitiva. Tale situazione è ricordata tramite messaggio in rosso nella form.
Torna su 7.2.4.5.2- Trascorso un anno dall’effettuazione dell’operazione senza aver riscosso/pagato
Torna su 7.2.4.6 – L’iva per cassa in liquidazione
Con il regime dell’Iva per cassa art.32-bis D.L. 83/2012, la liquidazione Iva viene composta, oltre che dai dettagli già previsti per il regime ordinario (Iva acquisti - Iva vendite – Annotazioni), da: - DETTAGLIO ACQUISTI IVA PER CASSA - DETTAGLIO VENDITE IVA PER CASSA - DETTAGLIO ANNOTAZIONI IVA ACQUISTI PER CASSA - DETTAGLIO ANNOTAZIONI IVA VENDITE PER CASSA Nei primi due dettagli vengono riportate tutte le registrazioni effettuate delle fatture emesse e ricevute soggette al regime con l’iva in sospensione d’imposta, quindi non esigibili/detraibili.
Successivamente, se presente un altro registro iva con protocollazione errata, viene subito ricaricato, permettendo cosi anche il riordino di esso. Con la progressività iva corretta l’utente potrà procedere al salvataggio.
Torna su 7.2.4.7 – La stampa dei registri Iva
Nei registri iva per il regime Iva per Cassa art.32-bis D.L. 83/2012 le novità introdotte sono : - Il riporto della dicitura Art.32-bis D.L. 83/2012 a fianco dell’aliquota iva con proprietà “Iva per Cassa”;
Torna su 7.2.4.8 – Il riepilogo delle operazioni non riscosse e non pagate
Nel caso in cui la ditta selezionata abbia delle fatture con Iva differita il cui termine di versamento è scaduto, all’apertura della Prima Nota sarà visualizzato il seguente messaggio: Confermandolo, si accede alla maschera “Riepilogo delle Operazioni”.
Nella prima riga: - Id prima nota: numero d’identificazione della prima nota riportata;
- Caus.Iva: aliquota Iva a cui è assoggettata la fattura; - Reg: indica il numero del registro Iva in cui è salvata la registrazione;
Con doppio click nel rigo è possibile ricaricare la registrazione di prima nota. COME FAR DIVENIRE L’IVA ESIGIBILE/DETRAIBILE La selezione dei primi due filtri permette di far divenire l’Iva esigibile all’Erario, ma solo nel primo caso è obbligatorio eseguire le registrazioni essendo scaduto il termine di versamento dell’Iva. Per far questo l’utente dovrà: Selezionare la registrazione; cliccare nel pulsante ;
CLAUSOLA DI ESCLUSIONE Le fatture di vendita possono essere selezionate tutte ad eccezione di quelle soggette a procedure concorsuali, in quanto si ritiene che l’esigibilità dell’imposta sia sospesa a beneficio di tutti i cedenti o prestatori che abbiano emesso fatture con Iva per cassa, fino all’effettivo incasso del corrispettivo, momento in cui l’imposta diviene esigibile limitatamente all’ammontare di quest’ultimo.
In caso di revoca della procedura concorsuale, l’Iva diviene comunque esigibile e deve essere computata nella prima liquidazione successiva alla data di revoca, a meno che non sia ancora decorso un anno dalla data di effettuazione dell’operazione (in questo caso infatti rimane fermo il termine annuale). Nella maschera di Riepilogo delle Operazioni con Iva per Cassa, nel caso in cui per alcune fatture di vendita sia prevista la “Clausola di Esclusione”, è necessario impostare nella riga in corrispondenza della fattura, tramite combo, la tipologia di procedura concorsuale a cui il cedente o prestatore è stato assoggettato. Se la descrizione specifica non è prevista tra quelle riportate, inserire la dicitura generica “Procedura Concorsuale”. Inserendo tale proprietà, in automatico, il check per eseguire la registrazione che rende l’Iva esigibile sarà nascosto.
Torna su 7.2.4.9 – Uscita dal regime Iva per Cassa Il sistema dell’Iva per cassa è opzionale, ma una volta espressa la scelta, il soggetto passivo (con volume d’affari non superiore a due milioni di euro) non ha alternativa: è obbligato ad applicare il regime a tutte le operazioni attive e passive effettuate e non può scegliere se assoggettare ad esigibilità immediata o differita ciascun’operazione. NB: l’opzione, inoltre, vincola il contribuente all’applicazione dell’Iva per Cassa almeno per un triennio, salvi i casi di superamento della soglia dei due milioni di euro di volume d’affari, che comportano la cessazione del regime. In Contabilità GB, nella maschera Regime Iva per Cassa art.32-bis D.L.83/2012, le possibilità di uscita sono state elencante nella form in basso. Negli anni successivi all’introduzione del nuovo Regime Iva per Cassa art.32-bis D.L.83/2012, nel caso in cui all’utente sia concesso (perché superato il triennio) o dovuto (perché superata la soglia dei 2 milioni di € del volume d’affari) uscire dal regime deve:
- Togliere il check “Regime Iva per Cassa art.32-bis D.L.83/2012”; Deselezionando l’opzione, il software dà il seguente messaggio: NB: è importante ricordare che, in caso di uscita dal regime, è necessario variare la data di uscita riportata e far confluire l’Iva di tutte le registrazioni non riscosse e non pagate nella liquidazione riguardante l’ultimo mese in cui è stata applicata l’Iva per cassa! Per far questo occorre:
1. Accedere alla maschera: Contabilità Iva;
3. Selezionare tutte le registrazioni tramite la funzione;
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