Source: http://esdocs.com/doc/405394/pdf--bocm-20150115-51--18-p%C3%A1gs--232-kbs-
Timestamp: 2017-10-20 17:54:41
Document Index: 219331809

Matched Legal Cases: ['artículo 17', 'Artículo 1', 'artículo 106', 'artículo 62', 'artículo 62', 'artículo 62', 'artículo 2', 'artículo 64', 'artículo 35', 'artículo 73', 'artículo 62', 'Artículo 1', 'artículo 106', 'artículo 35', 'artículo 95', 'artículo 95', 'Artículo 1', 'artículo 100', 'artículo 151', 'artículo 1', 'artículo 35', 'artículo 101', 'artículo 103', 'artículo 103', 'artículo 57', 'artículo 100', 'artículo 103', 'artículo 103', 'artículo 14', 'Artículo 1', 'artículo 94', 'artículo 35', 'artículo 35', 'artículo 35', 'artículo 1', 'artículo 1', 'artículo 12', 'artículo 5', 'artículo 4']

B.O.C.M. Núm. 12
Por el Ayuntamiento Pleno, en sesión celebrada el 13 de marzo de 2014, aprobó provisionalmente la modificación de las de las ordenanzas fiscales, que a continuación se indican:
1) Ordenanza fiscal reguladora del impuesto sobre bienes inmuebles.
2) Ordenanza fiscal reguladora del impuesto sobre vehículos de tracción mecánica.
3) Ordenanza fiscal reguladora del impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras.
4) Ordenanza fiscal reguladora del impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana.
El citado acuerdo modificación provisional, se publicó en el BOLETÍN OFICIAL DE LA
COMUNIDAD DE MADRID número 126, de fecha 29 de mayo de 2014, transcurrido el plazo
de treinta días no se han presentado ninguna reclamación, por lo que el referido acuerdo se
eleva a definitivo de conformidad con lo dispuesto en el artículo 17.3 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales, publicándose el texto íntegro de las modificaciones de las
ordenanzas fiscales indicadas, tal y como figura en el anexo de este anuncio.
Artículo 1. Naturaleza y normativa aplicable.—En uso de las facultades concedidas
por los artículos 133.2 y 142 de la Constitución, y por el artículo 106 de la Ley 7/1985, de 2
de abril, Reguladora de las Bases de Régimen Local, y de conformidad con lo dispuesto en
los artículos 15 a 19 y 60 a 77 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el
que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, este
Ayuntamiento acuerda establecer la ordenanza fiscal reguladora del impuesto sobre bienes
El impuesto sobre bienes inmuebles es un tributo directo de carácter real que grava el
valor de los bienes inmuebles, que se regirá:
a) Por las normas reguladoras (artículos 60 a 77) del mismo contenidas en el Real
Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales (en adelante, TRLRHL); y por
las demás disposiciones legales y reglamentarias que complementen y desarrollen
Art. 2. Hecho imponible y supuestos de no sujeción.—1. Constituye el hecho imponible del impuesto la titularidad de los siguientes derechos sobre los bienes inmuebles
rústicos y urbanos y sobre los inmuebles de características especiales:
a) De una concesión administrativa sobre los propios inmuebles o sobre los servicios
públicos a que se hallen afectos.
2. La realización del hecho imponible que corresponda de entre los definidos en el
apartado anterior por el orden en él establecido determinará la no sujeción del inmueble urbano o rústico a las restantes modalidades en el mismo previstas. En los inmuebles de características especiales se aplicará esta misma prelación, salvo cuando los derechos de concesión que puedan recaer sobre el inmueble no agoten su extensión superficial, supuesto en
BOCM-20150115-51
el que también se realizará el hecho imponible por el derecho de propiedad sobre la parte
del inmueble no afectada por una concesión.
3. A los efectos de este impuesto, tendrán la consideración de bienes inmuebles rústicos, de bienes inmuebles urbanos y de bienes inmuebles de características especiales los
definidos como tales en las normas reguladoras del Catastro Inmobiliario. El carácter urbano o rústico dependerá de la naturaleza del suelo.
4. En caso de que un mismo inmueble se encuentre localizado en distintos términos
municipales se entenderá, a efectos de este impuesto, que pertenece a cada uno de ellos por
la superficie que ocupe en el respectivo término municipal.
— Los de dominio público afectos a un servicio público gestionado directamente
por el Ayuntamiento, excepto cuando se trate de inmuebles cedidos a terceros mediante contraprestación.
Art. 3. Exenciones.—Exenciones directas de aplicación de oficio: las comprendidas
en el artículo 62, apartado 1, del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo.
Exenciones directas de carácter rogado: las comprendidas en el artículo 62.2, letras a), b)
y c), del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real
Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo.
Las exenciones de carácter rogado deben ser solicitadas por el sujeto pasivo. El efecto de la concesión de las exenciones de carácter rogado comienza a partir del ejercicio siguiente a la fecha de la solicitud y no puede tener carácter retroactivo.
Exenciones potestativas: de acuerdo con lo previsto en el apartado 4, del artículo 62
del TRLRHL, por razones de eficiencia y economía en la gestión recaudatoria del tributo,
— Los bienes inmuebles de naturaleza urbana cuya cuota líquida sea inferior a 6,00 euros.
— Los bienes inmuebles de naturaleza rústica para cada sujeto pasivo cuya cuota líquida correspondiente a la totalidad de los bienes rústicos poseídos en el término
municipal sea inferior a 6,00 euros.
Art. 4. Sujetos pasivos.—1. Son sujetos pasivos, a título de contribuyentes, las personas naturales y jurídicas, y las entidades a que se refiere el artículos 35.4 de la Ley 58/2003,
de 17 de diciembre, General Tributaria, que ostenten la titularidad del derecho que, en cada
caso, sea constitutivo del hecho imponible de este impuesto, conforme a lo dispuesto en el
artículo 2.1 de esta ordenanza fiscal.
Lo dispuesto en el párrafo anterior será de aplicación sin perjuicio de la facultad del
sujeto pasivo de repercutir la carga tributaria soportada, conforme a las normas de derecho
2. En el supuesto de concurrencia de varios concesionarios sobre un mismo inmueble de características especiales será sustituto del contribuyente el que deba satisfacer el
mayor canon.
El sustituto del contribuyente a que se refiere el párrafo anterior, podrá repercutir sobre los demás concesionarios la parte de la cuota líquida que le corresponda en proporción
a los cánones que deban satisfacer cada uno de ellos.
Art. 5. Afección de los bienes al pago del impuesto y supuestos especiales de responsabilidad.—1. En los supuestos de cambio, por cualquier causa, en la titularidad de los derechos que constituyen el hecho imponible de este impuesto, los bienes inmuebles objeto
de dichos derechos quedarán afectos al pago de la totalidad de la cuota tributaria en los términos previstos en el artículo 64 del TRLRHL. A estos efectos, los notarios solicitarán in-
formación y advertirán a los comparecientes sobre las deudas pendientes por el impuesto
sobre bienes inmuebles asociadas al inmueble que se transmite.
2. Responden solidariamente de la cuota de este impuesto, y en proporción a sus respectivas participaciones, los copartícipes o cotitulares de las entidades a que se refiere el artículo 35.4 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, si fueran inscrito
como tales en el Catastro Inmobiliario. De no figurar inscritos, la responsabilidad se exigirá
por partes iguales en todo caso.
Art. 6. Base imponible.—1. La base imponible está constituida por el valor catastral de los bienes inmuebles.
2. Los valores catastrales podrán ser objeto de revisión, modificación o actualización
en los casos y forma que la Ley prevé.
Art. 7. Base liquidable.—1. La base liquidable será el resultado de practicar en la
base imponible las reducciones que legalmente estén establecidas; y en particular la reducción a la que se refieren los artículos 67, 68, 69 y 70 TRLRHL.
2. En los procedimientos de valoración colectiva, la determinación de la base liquidable será competencia de la Dirección General del Catastro y recurrible ante los Tribunales Económico-Administrativos del Estado.
Art. 8. Cuota tributaria y tipo de gravamen.—1. La cuota íntegra de este impuesto será el resultado de aplicar a la base liquidable el tipo de gravamen a que se refiere el
apartado 3 siguiente.
2. La cuota líquida se obtendrá minorando la cuota íntegra en el importe de las bonificaciones previstas en el artículo siguiente.
3. Los tipos de gravamen serán los siguientes:
a) Bienes de naturaleza urbana: tipo de gravamen general: 0,61 por 100.
b) Bienes inmuebles de naturaleza rústica: 0,66 por 100.
c) Bienes inmuebles de características especiales, para todas las categorías: 1,10 por 100.
Art. 9. Fraccionamiento del pago.—El ingreso de las cuotas exigibles por el impuesto
de bienes inmuebles de naturaleza urbana podrá ser fraccionado, a solicitud del contribuyente, en dos plazos del 50 por 100 de su importe a satisfacer respectivamente el 20 de junio y
el 20 de noviembre o el inmediato hábil posterior a estos si fuera inhábil. Dicho fraccionamiento llevará aparejada una bonificación del 3 por 100 sobre la cuota líquida a satisfacer.
Podrán acogerse a este fraccionamiento los contribuyentes que así lo soliciten y cuando concurran además las siguientes circunstancias:
1. Tener domiciliado en una cuenta bancaria el pago del tributo.
2. Que el importe mínimo de la cuota líquida sea superior a 120,00 euros.
3. Que estén al corriente de pago de sus deudas tributarias con la Hacienda del Estado, con la Hacienda de la Comunidad de Madrid y con la Hacienda del Ayuntamiento de
Dado que la gestión de este impuesto se lleva a cabo por el Servicio Municipal de Recaudación, las solicitudes de fraccionamiento podrán presentarse en las oficinas de este
Servicio. Las solicitudes deberán ir acompañadas de la comunicación de domiciliación del
pago del tributo, salvo que esta ya existiera con anterioridad, y podrá presentarse en cualquier momento, si bien las presentadas con posterioridad al 31 de marzo o el inmediato hábil posterior surtirán efectos en el ejercicio siguiente a su presentación. Excepcionalmente
para el ejercicio 2014 se podrán presentar hasta el 20 de mayo.
Presentada la solicitud se entenderá acordado el fraccionamiento salvo que se comunique lo contrario al interesado y producirá efectos indefinidos para los ejercicios sucesivos,
salvo renuncia expresa del solicitante o alteración de las circunstancias que constituyen requisito necesario para su concesión.
La falta de pago de cualquiera de las dos fracciones por causas imputables al interesado,
dejará sin efecto el fraccionamiento del ejercicio en que se produzca, quedando sin efecto la
bonificación del 3 por 100. En este caso el importe de la deuda no ingresada dentro del período voluntario tendrá los efectos previstos en la Ley General Tributaria, debiendo en todo caso
hacer frente a los gastos que se originen como consecuencia del o de los recibos devueltos.
Se autoriza al Servicio de Recaudación, a adoptar las medidas necesarias y aprobar las
instrucciones que se precisen para el desarrollo de la presente disposición.
Art. 10. Bonificaciones.—1. Gozarán de una bonificación del 60 por 100 en la cuota del impuesto, los inmuebles que constituyan el objeto de la actividad de las empresas de
urbanización, construcción y promoción inmobiliaria y no figuren entre los bienes de su inmovilizado.
Para todo lo no específicamente regulado en esta ordenanza, serán de aplicación las
normas contenidas en la ordenanza de general de gestión, recaudación, e inspección de los
ingresos propios de derecho público.
La concesión o denegación del beneficio antes dicho corresponderá al Ayuntamiento,
previa solicitud del contribuyente.
2. El plazo de disfrute de la bonificación a que se refiere el apartado anterior comprenderá el tiempo de urbanización o de construcción y un año más, a partir del año de terminación de las obras.
3. En todo caso, el plazo de disfrute a que se refiere el apartado anterior no podrá exceder de tres años, contados a partir de la fecha del inicio de las obras de urbanización y
4. Gozarán de una bonificación del 50 por 100 en la cuota del impuesto sobre bienes inmuebles las viviendas de protección oficial, durante un plazo de tres años, contados desde el
otorgamiento de la calificación definitiva (artículo 73.2 del Real Decreto Legislativo 2/2004).
5. Tendrán derecho, a una bonificación del 40 por 100 de la cuota íntegra, los sujetos
pasivos que ostenten la condición de familia numerosa y de acuerdo con las siguientes reglas:
a) El inmueble objeto de la bonificación será la vivienda habitual de la familia, debiendo estar empadronados en la misma. Con la solicitud se acompañará fotocopia del recibo del impuesto pagado en el ejercicio anterior.
b) Esta bonificación se concederá hasta que el hijo mayor cumpla dieciocho años, en
los casos de familia numerosa de tres o más hijos. En los restantes casos se concederá hasta la fecha que indique el título de familia numerosa.
c) La condición de familia numerosa se acreditará adjuntando fotocopia del título.
d) La condición de familia numerosa habrá que tenerla en la fecha de devengo del
impuesto, y la solicitud para el ejercicio corriente habrá que realizarla antes del último día hábil de febrero. Las realizadas con posterioridad, en caso de tener derecho, se concederán para el ejercicio siguiente.
e) Esta bonificación es compatible con la de las viviendas de protección oficial hasta
un límite del 90 por 100, acumulando ambas bonificaciones.
Art. 11. Período impositivo y devengo.—1. El período impositivo es el año natural.
4. El plazo de ingreso de las deudas de cobro por recibo, notificadas colectivamente
se determinará cada año y se anunciará públicamente en el BOLETÍN OFICIAL DE LA COMUNIDAD DE MADRID y el tablón de anuncios del Ayuntamiento.
El pago de los recibos se realizará en las entidades financieras autorizadas por el Ayuntamiento.
Finalizado el plazo de pago voluntario sin que la deuda se haya satisfecho, se iniciará el período ejecutivo de recaudación, lo que comporta el devengo del recargo ordinario del 20 por 100
del importe de la deuda no ingresada, así como el de los intereses de demora correspondientes.
Se devengará el recargo ejecutivo del 5 por 100 cuando la deuda se ingrese antes de
que haya sido notificada la providencia de apremio.
Se devengará el recargo de apremio reducido del 10 por 100 cuando la deuda se ingrese una vez haya sido notificada la providencia de apremio y dentro del período establecido
en el artículo 62.5 de la Ley General Tributaria para las deudas apremiadas.
Art. 12. Obligaciones formales.—Las alteraciones concernientes a los bienes inmuebles susceptibles de inscripción catastral que tengan trascendencia a efectos de este impuesto determinarán la obligación de los sujetos pasivos de formalizar las declaraciones conducentes a su inscripción en el Catastro Inmobiliario, conforme a lo establecido en sus normas
Art. 13. Gestión del impuesto.—La gestión, liquidación, recaudación e inspección del
impuesto, se llevará a cabo conforme a lo preceptuado en los artículos 2.2, 10, 11, 12, 13, 76
y 77 del TRLRHL; en las normas reguladoras del Catastro Inmobiliario; y en las demás disposiciones que resulten de aplicación.
Las modificaciones que se introduzcan en la regulación del impuesto, por las Leyes de
Presupuestos Generales del Estado o por cualesquiera otras Leyes o disposiciones, y que resulten de aplicación directa, producirán, en su caso, la correspondiente modificación tácita
de la presente ordenanza fiscal.
La presente ordenanza fiscal, entrará en vigor el día de su publicación en el BOLETÍN
OFICIAL DE LA COMUNIDAD DE MADRID, y continuará vigente en tanto no se acuerde su
modificación o derogación. En caso de modificación parcial de esta ordenanza fiscal, los
artículos no modificados continuarán vigentes.
Artículo 1. En uso de las facultades concedidas por los artículos 133.2 y 142 de la
Constitución, y por el artículo 106 de la Ley 7/1985, de 2 de abril, Reguladora de las Bases
de Régimen Local, y de conformidad con lo dispuesto en los artículos 15 a 19 y 92 a 99 del
Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de
la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, este Ayuntamiento acuerda establecer el impuesto sobre vehículos de tracción mecánica que se regirá por la presente ordenanza fiscal.
Art. 2. 1. El hecho imponible está constituido por la propiedad de los vehículos de
tracción mecánica aptos para circular por las vías públicas, cualesquiera que sean su clase
2. Se considera vehículo apto para la circulación, a efectos de este impuesto, el que
hubiere sido matriculado en los Registros públicos correspondientes y mientras no haya
causado baja en los mismos. A los mismos efectos, se considerarán también aptos los
vehículos provistos de permisos temporales y matrícula turística.
3. No están sujetos al impuesto los vehículos que, habiendo sido dados de baja en los
Registros por antigüedad de su modelo, puedan ser autorizados para circular excepcionalmente con ocasión de exhibiciones, certámenes o carreras limitadas a los de esta naturaleza. Asimismo, los remolques y semirremolques arrastrados por vehículos de tracción mecánica cuya carga útil no sea superior a 750 kilogramos.
a) Los vehículos oficiales del Estado, Comunidades Autónomas y Entidades Locales
adscritos a la defensa nacional o a la seguridad ciudadana.
b) Los vehículos de representaciones diplomáticas, oficinas consulares, agentes diplomáticos y funcionarios consulares de carrera acreditados en España, que sean
súbditos de los respectivos países, externamente identificados y a condición de reciprocidad en su extensión y grado.
Asimismo, los vehículos de los organismos internacionales con sede u oficina en
España y de sus funcionarios o miembros con estatuto diplomático.
c) Los vehículos respecto de los cuales así se derive de lo dispuesto en tratados o
e) Los vehículos para personas de movilidad reducida a que se refiere la letra A) del
anexo II del Reglamento General de Vehículos, aprobado por Real Decreto 2822/1998,
de 23 de diciembre.
Asimismo, están exentos los vehículos matriculados a nombre de minusválidos
para su uso exclusivo. Esta exención se aplicará en tanto se mantengan dichas circunstancias, tanto a los vehículos conducidos por personas con discapacidad como
Las exenciones previstas en los dos párrafos anteriores no resultarán aplicables a los
sujetos pasivos beneficiarios de las mismas por más de un vehículo simultáneamente. A efectos de lo dispuesto en este párrafo, se considerarán personas con minusvalía quienes tengan esta condición legal en grado igual o superior al 33 por 100. Los
interesados solicitarán la exención por escrito, debiendo acompañar los siguientes
— Fotocopia del carné de conducir.
— Certificado de la minusvalía emitido por el órgano competente.
— Declaración de que el vehículo va a estar destinado para el uso exclusivo del
f) Los autobuses, microbuses y demás vehículos destinados o adscritos al servicio de
transporte público urbano, siempre que tengan una capacidad que exceda de nueve
plazas, incluida la del conductor.
g) Los tractores, remolques, semirremolques y maquinaria provistos de Cartilla de
Inspección Agrícola. En este supuesto deberán aportar:
— Fotocopia de la Cartilla de Inspección Agrícola expedida a nombre del titular
La condición de persona con minusvalía habrá que tenerla en la fecha de devengo del
impuesto, y la solicitud para el ejercicio corriente habrá que realizarla antes del día 1 de febrero de cada año. Las solicitudes de exención efectuadas con posterioridad se concederán,
en su caso, para el ejercicio siguiente. Declarada la exención por la Administración Municipal, se expedirá un documento que acredite su concesión.
En relación con la exención prevista en el segundo párrafo del párrafo e) del apartado 1
anterior, el interesado deberá aportar el certificado de la minusvalía emitido por el órgano
competente y justificar el destino del vehículo ante el Ayuntamiento de la imposición, en
los términos que este establezca en la correspondiente ordenanza fiscal.
3. Disfrutarán de una bonificación en el impuesto, en función del tipo de motor y
combustible utilizado, al objeto de fomentar el uso de combustibles alternativos a los tradiciones, y con el fin de reducir las emisiones contaminantes de los vehículos privados:
a) Del 50 por 100 sin fecha fin de disfrute, los vehículo de motor eléctrico y/o de
emisiones nulas.
b) Del 50 por 100 durante cuatro años naturales desde su primera matriculación los
vehículos híbridos (motor eléctrico-gasolina, eléctrico-diésel o eléctrico-gas) que
estén homologados de fábrica, incorporando dispositivos catalizadores, adecuados a su clase y modelo que minimicen las emisiones contaminantes.
c) Del 50 por 100 en el año de primera matriculación, vehículos cuyo combustible
sea GLP (gas licuado petróleo). Los interesados solicitarán la bonificación por escrito, debiendo acompañar fotocopia de la documentación del vehículo acreditativa
del cumplimiento de los requisitos (permiso de circulación y ficha técnica).
Art. 4. Son sujetos pasivos las personas físicas o jurídicas y las entidades a que se refiere el artículo 35.4 de la Ley General Tributaria, a cuyo nombre conste el vehículo en el
Art. 5. De conformidad con lo previsto en el artículo 95.4 del texto refundido de la
Ley Reguladora de las Haciendas Locales, el coeficiente de incremento de las cuotas a que
se refiere el punto siguiente y que se aplicará en este municipio a partir de la entrada en vi-
gor de esta ordenanza, queda fijado en el 1,20. Se aplicará sobre las cuotas del artículo 95.1
de dicho texto refundido.
De menos de 1.000 y más de 750 kgrs de carga útil
Estas tarifas podrán ser modificadas por la Ley de Presupuestos Generales del Estado.
Art. 6. 1. El período impositivo coincide con el año natural, salvo en el caso de primera adquisición de los vehículos. En este caso el período impositivo comenzará el día en
que se produzca dicha adquisición.
3. El importe de la cuota del impuesto se prorrateará por trimestres naturales en los
casos de primera adquisición o baja definitiva del vehículo. También procederá el prorrateo de la cuota en los mismos términos en los supuestos de baja temporal por sustracción o
robo de vehículo, y ello desde el momento en que se produzca dicha baja temporal en el Registro público correspondiente.
Art. 7. 1. El impuesto se gestiona a partir del padrón del mismo, que se formará
anualmente por la Administración Municipal y en el que constarán todos los vehículos sujetos al impuesto que se hallen inscritos en el correspondiente Registro Público a nombre
de personas o entidades domiciliadas en el término municipal de Villavieja del Lozoya.
2. El padrón se expondrá al público mediante anuncio en el BOLETÍN OFICIAL DE LA
COMUNIDAD DE MADRID por término de un mes y producirá los efectos de notificación de
la liquidación a cada uno de los sujetos pasivos. Durante dicho plazo podrán formular las
reclamaciones oportunas, presentar recurso de reposición, previo al contencioso-administrativo, los legítimos interesados.
3. El pago del impuesto correspondiente a los titulares de los vehículos ya matriculados o declarados aptos para circular deberá realizarse en el plazo fijado por el Ayuntamiento que será del 1 de marzo al 30 de abril de cada ejercicio.
4. En caso de primera adquisición de un vehículo o cuando estos se reformen de manera que se altere su clasificación, el titular estará obligado a formular en el plazo de un mes
a contar desde el día siguiente a la fecha de declaración , en el modelo impreso oficial que
se le facilitará, la correspondiente declaración de alta y autoliquidación del impuesto a los
que se acompañará la documentación acreditativa de su compra o modificación, certificado de sus características técnicas y documento nacional de identidad o código de identificación fiscal del sujeto pasivo.
5. El importe de la autoliquidación será ingresado en la Caja Municipal o entidad colaboradora al tiempo de la presentación en la misma de la declaración de alta. La justificación del pago será requisito indispensable para solicitar de la Jefatura Provincial de Tráfico la matriculación, la certificación de aptitud para circular o la reforma del vehículo,
siempre que altere su clasificación a efectos del impuesto.
6. La acreditación del pago de las cuotas devengadas no prescritas, mediante certificación expedida por la dependencia correspondiente será, asimismo, requisito indispensable para que las Jefaturas Provinciales de Tráfico tramiten los expedientes de baja, de transferencia de los vehículos o de cambio de domicilio que conste en el permiso de circulación.
Art. 8. La inspección y recaudación del impuesto se realizarán de acuerdo con lo previsto en la Ley General Tributarla y en las demás Leyes del Estado reguladoras de la materia, así como en las demás disposiciones dictadas en su desarrollo.
Art. 9. En todo lo relativo a la calificación de las infracciones tributarios así como a
la determinación de las sanciones que por las mismas correspondan en cada caso, se aplicará el régimen regulado en la Ley General Tributaria (58/2003) y en las disposiciones que
la complementan y desarrollan.
Primera.—En todo lo no específicamente regulado en esta ordenanza serán de aplicación las normas contenidas en la ordenanza fiscal general y demás disposiciones aplicables.
Segunda.—La presente modificación de la ordenanza fiscal entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el BOLETÍN OFICIAL DE LA COMUNIDAD DE MADRID.
Artículo 1. Fundamento régimen.—1. De conformidad con lo dispuesto en los artículos 15.2, 59, 100 y siguientes del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por
el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales (en adelante, TRLRHL) y de conformidad con lo previsto en los artículos 16 y siguientes de la misma, el Ayuntamiento de Villavieja del Lozoya, acuerda ordenar el impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras.
2. En lo no regulado por esta ordenanza se estará a lo dispuesto en la mencionada Ley.
Art. 2. Naturaleza y hecho imponible.—1. El impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras es un tributo indirecto cuyo hecho imponible está constituido por la realización, dentro del término municipal, de cualquier construcción, instalación u obra para la que
se exija obtención de la correspondiente licencia de obras o urbanística, se haya obtenido o
no dicha licencia, o para la que se exija presentación de declaración responsable o comunicación previa, siempre que la expedición de la licencia o la actividad de control corresponda al Ayuntamiento de la imposición (artículo 100 del TRLRHL).
2. A los efectos de lo dispuesto en el párrafo anterior, las construcciones, instalaciones y obras para las que es preceptiva la licencia de obras o urbanística serán las contenidas en artículo 151 de la Ley 9/2001, de 17 de julio, del Suelo de la Comunidad de Madrid,
y artículo 1 del Real Decreto 2187/1978, por el que se establece el Reglamento de Disciplina Urbanística, de 23 de junio.
Art. 3. Sujetos pasivos.—1. Son sujetos pasivos de este impuesto, a título de contribuyentes, las personas físicas, personas jurídicas o entidades a que se refiere el artículo 35.4
de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, que sean dueños de la construcción, instalación u obra, sean o no propietarios del inmueble sobre el que se realice aquella.
2. En el supuesto de que la construcción, instalación u obra no sea realizada por el
sujeto pasivo contribuyente tendrán la condición de sujetos pasivos sustitutos del contribuyente quienes soliciten las correspondientes licencias o presenten las correspondientes declaraciones responsables o comunicaciones previas o quienes realicen las construcciones,
instalaciones u obras.
(artículo 101 del TRLRHL).
Art. 4. Base imponible, cuota y devengo.—1. La base imponible del impuesto está
constituida por el coste real y efectivo de la construcción, instalación u obra entendiéndose
por tal, a estos efectos, el coste de ejecución material de aquella.
No forman parte de la base imponible el impuesto sobre el valor añadido, las tasas, precios públicos y demás prestaciones patrimoniales de carácter público local relacionadas, en
su caso, con la construcción instalación u obra, ni tampoco los honorarios de profesionales,
el beneficio empresarial del contratista ni cualquier otro concepto que no integre, estrictamente, el coste de ejecución material.
En el caso en que existiese discrepancia entre el presupuesto presentado por los particulares y el realizado por los técnicos municipales empleando como índices o módulos los “Costes de referencia de edificación elaborados por el servicio de normativa técnica, supervisión
y control de la Dirección General de Arquitectura y Vivienda de la Consejería de Medio Ambiente y Ordenación del Territorio de la Comunidad de Madrid” prevalecerá este último.
2. El tipo de gravamen será el 2,50 por 100.
3. La cuota de este impuesto será el resultado de aplicar a la base imponible el tipo
de gravamen. Se establece un mínimo de 30,00 euros.
4. El impuesto se devenga en el momento de iniciarse la construcción, instalación u
obra, aun cuando no se haya obtenido la correspondiente licencia.
Art. 5. Gestión.—1. El impuesto se exigirá en régimen de autoliquidación respecto de las obras menores, a cuyo fin los sujetos pasivos están obligados a practicar la misma
en el impreso habilitado al efecto por la Administración Municipal, y a abonarla, en cualquier entidad colaboradora autorizada, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 103.4 del
TRLRHL, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo.
2. El resto será objeto de liquidación administrativa en el momento de concesión de
la licencia y se gestionará de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 103.1 del TRLRHL.
3. En el supuesto de liquidación por la Administración, esta deberá ser ingresada en
los plazos indicados en la notificación, y en todo caso, previamente a la retirada de la licencia concedida.
4. A partir del momento en que se inicie la construcción, instalación u obra, incluso
cuando no se hubiere solicitado, concedido o denegado aún dicha licencia, los sujetos pasivos podrán practicar autoliquidación por el impuesto sin que el pago realizado conlleve ningún tipo de presunción o acto declarativo de derechos a favor de aquellos.
5. Cuando se modifique el proyecto de la construcción, instalación u obra y hubiese
incremento de su presupuesto, una vez aceptada la modificación por la Administración Municipal, los sujetos pasivos deberán presentar autoliquidación complementaria por la diferencia entre el presupuesto inicial y el modificado con sujeción a los plazos, requisitos y
efectos indicados en los apartados anteriores.
Cuando los sujetos pasivos no hayan abonado la correspondiente autoliquidación por
el impuesto, en los plazos anteriormente señalados, o se hubiera presentado y abonado
aquella por cantidad inferior a la cuota que resulte del presupuesto aportado, la Administración Municipal podrá practicar y notificar una liquidación provisional por la cantidad que
6. El pago de la autoliquidación presentada a que se refieren los párrafos anteriores
tendrá carácter de liquidación provisional y será a cuenta de la definitiva que se practique
una vez terminadas las construcciones, instalaciones u obras.
7. En los supuestos de autoliquidación los sujetos pasivos podrán instar a la Administración Municipal su conformidad con la autoliquidación practicada o su rectificación y
restitución, en su caso, de lo indebidamente ingresado antes de haber practicado aquella la
oportuna liquidación definitiva, siempre y cuando no hubiera prescrito el derecho de la
Administración para determinar la deuda tributaria mediante la oportuna liquidación, y en
todo caso cuando no hubieran transcurrido más de cuatro años desde el ingreso indebido,
cuyo reintegro se pretende.
8. Se practicará una liquidación provisional a cuenta, determinándose la base imponible en función de:
— El presupuesto presentado por los interesados siempre que el mismo hubiera sido
visado por el Colegio Oficial correspondiente cuando ello constituya un requisito
— En otros casos, la base imponible se determinará de acuerdo al Informe Técnico
9. Cuando los interesados desistan de la ejecución de la construcción, instalación u
obra, hayan iniciado o no su ejecución, se considerará prescrito el derecho a la devolución
del ingreso de la cuota provisional, una vez transcurridos al menos cuatro de años desde que
se autoliquidó e ingresó el impuesto o desde que se ingresó la liquidación provisional girada por la Administración.
10. Una vez finalizadas las construcciones, instalaciones u obras, en el plazo de un
mes contado a partir de su terminación, los sujetos pasivos deberán practicar autoliquidación
final de acuerdo con el coste real final, aun cuando no se hubiera practicado por aquellas, con
anterioridad ninguna autoliquidación por el impuesto.
11. En el momento de solicitar la licencia de primera ocupación será preciso adjuntar
el justificante de haber practicado esta autoliquidación y abonado, en su caso, el importe
complementario correspondiente al incremento del coste real sobre el presupuesto.
12. A los efectos de los precedentes apartados, la fecha de finalización de las construcciones, instalaciones y obras, será la que se determine por cualquier medio de prueba
admisible en derecho y, en particular.
a) Cuando sean de nueva planta, a partir de la fecha de expedición del certificado final de obra suscrito por el facultativo o facultativos competentes, y a falta de este
documento, desde la fecha de notificación de la licencia de nueva ocupación.
b) En los demás casos, a partir de la fecha de expedición del certificado final de obra
en las condiciones del apartado anterior o, a falta de este, desde que el titular de la
licencia comunique al Ayuntamiento la finalización de las obras.
En defecto de los citados documentos se tomará a todos los efectos como fecha de terminación la que resulte de cualquier comprobación de esta situación por parte de la Administración Municipal.
13. El Ayuntamiento una vez finalizadas las obras, podrá efectuar las comprobaciones e investigaciones necesarias para verificar el coste real y efectivo de las construcciones,
instalaciones y obras realizadas que constituya la base imponible del impuesto, practicando,
en su caso, las liquidaciones para regularizar la situación tributaria, que tendrá carácter de
Para la comprobación del coste real y efectivo al que se refiere el apartado anterior, el
sujeto pasivo está obligado a presentar, a requerimiento de la Administración Municipal, la
documentación en la que se refleje dicho coste, así como el presupuesto definitivo, las certificaciones de obras, los contratos de ejecución, la contabilidad de la obra, la declaración
de obra nueva y cualquier otra que a juicio de los Servicios Técnicos Municipales puedan
considerar válida para la determinación del coste real.
Cuando no se aporte esta documentación, no sea completa o no pueda deducirse de la
misma dicho coste, la comprobación administrativa podrá efectuarse por cualquiera de los
medios previstos en el artículo 57 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
Art. 6. Exenciones y bonificaciones.
A. Exenciones:
1. Están exentos del pago del impuesto, la realización de cualquier construcción, instalación u obra de las que sean dueños el Estado, las Comunidades Autónomas o las
Entidades Locales, que estando sujetas al mismo, vayan a ser destinadas a carreteras, ferrocarriles, puertos, aeropuertos, obras hidráulicas, saneamiento de poblaciones y de sus aguas residuales, aunque su gestión se lleve a cabo por organismos
autónomos, tanto si se trata de obras de inversión nueva como de conservación
(artículo 100.2 del TRLRHL).
2. La Santa Sede, la Conferencia Episcopal, las Diócesis, las Parroquias y otras circunscripciones territoriales, las Órdenes y Congregaciones Religiosas y los Institutos de Vida Consagrada y sus provincias y sus casas, disfrutan de exención total y permanente en el impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras, en los
términos señalados en el acuerdo de 3 de enero de 1979, suscrito entre el Estado
Español y la Santa Sede sobre Asuntos Económicos.
1. De conformidad con lo establecido en el artículo 103.2 del TRLRHL, se establecen las siguientes bonificaciones potestativas sobre la cuota del impuesto, cuya
aplicación simultánea no superará el importe máximo del 40 por 100:
a) Bonificación del 40 por 100 para obras, construcciones e instalaciones en viviendas que favorezcan las condiciones de acceso y habitabilidad de los discapacitados, cuya discapacidad afecte a la movilidad.
Las construcciones, instalaciones y obras de reforma o adaptación que se realicen para el acceso y habitabilidad de las personas discapacitadas en viviendas y edificios, se bonificarán en el 40 por 100 de la cuota líquida del citado
No será aplicable la bonificación a aquellas construcciones, instalaciones y
obras que se realicen en inmuebles que por prescripción normativa deban estar adaptados o deban adaptarse obligatoriamente.
La condición de discapacitado deberá acreditarse mediante resolución o certificado expedido por el órgano competente de la Comunidad Autónoma, y a
los efectos de la aplicación de esta bonificación, tan solo tendrá la condición
de discapacitado el que acredite un grado de minusvalía igual o superior al 33
por 100, y que afecte a su movilidad, en los términos establecidos en la normativa de la Comunidad de Madrid, sobre accesibilidad y supresión de barreras arquitectónicas.
b) Bonificación hasta el 40 por 100 para obras, instalaciones y construcciones que
sean declaradas de especial interés o utilidad municipal por concurrir circunstancias sociales, culturales, histórico-artísticas o de fomento del empleo. De
conformidad con lo dispuesto en el apartado a) del número 2 del artículo 103
del TRLRHL, se declaran de especial interés municipal las siguientes obras:
b.1) Obras de rehabilitación de edificios con el siguiente detalle:
— Obras de rehabilitación de interés monumental, arquitectónico o
d Ubicadas en casco histórico: 40 por 100.
d Resto del municipio: 25 por 100.
— Obras de rehabilitación de edificios con antigüedad superior a veinticinco años y uso predominante de vivienda: 40 por 100.
— Obras de rehabilitación de fachadas y de edificios con destino a uso
residencial que favorezcan las condiciones de acceso y habitabilidad de los discapacitados: 40 por 100.
b.2) Una bonificación de hasta el 40 por 100 a favor de construcciones, instalaciones u obras referentes a las viviendas sujetas a algún tipo de protección oficial. En edificios que contengan diferentes tipos de protección, se obtendrá la bonificación proporcionalmente al número de
viviendas que comprendan cada tipo de protección.
— Viviendas de promoción pública: 40 por 100.
— Viviendas de promoción privada de régimen especial: 30 por 100.
— Viviendas de promoción privada de precio general: 20 por 100.
— Otras viviendas protegidas: 10 por 100.
b.3) Una bonificación del 40 por 100 a favor de obras hidráulicas y de saneamiento de aguas residuales no comprendidas en el régimen de exención del impuesto.
b.4) Una bonificación de hasta el 40 por 100 a favor de obras que supongan
el fomento de empleo en el municipio.
2. Para gozar de las bonificaciones del apartado a) anterior, el interesado deberá instar su concesión mediante solicitud según el impreso municipal correspondiente y
aportando la documentación justificativa en él indicada.
3. Para gozar de las bonificaciones del apartado b) anterior será necesario que se solicite por el sujeto pasivo la declaración de especial interés o utilidad municipal simultáneamente a la solicitud la licencia, y una vez solicitada, antes del transcurso
de un mes desde el inicio de las construcciones, instalaciones u obras.
Será necesario aportar Memoria Justificativa en la que se justifique la concurrencia de las especiales circunstancias sociales, culturales, histórico-artísticas o de fomento del empleo, en las que basa su solicitud de declaración especial interés o
a) Comunicar el inicio y el final de las obras aportando la documentación exigida. Una vez finalizadas las construcciones, instalaciones y obras, en todo
caso, en el plazo de un mes contado a partir del día siguiente a su terminación,
los sujetos pasivos deberán presentar en la oficina gestora del impuesto declaración del coste real y efectivo, acompañada de los documentos que acrediten
los costes reales y efectivos de la obra (certificado y presupuesto final de obra
visado por el colegio, facturas, certificaciones de obra, etcétera), así como fotocopia del DNI o NIF o CIF del solicitante.
Se entenderá como fecha de finalización de las construcciones, instalaciones y
obras la que se determine por cualquier medio de prueba admisible en derecho
y, en particular, a partir del momento en que estén dispuestas para servir al fin
o el uso previstos, sin necesidad de ninguna actuación material posterior, así
como cualquier otra fecha que resulte según la normativa urbanística.
b) Conservar el edificio en las debidas condiciones físicas.
c) Mantener las condiciones de uso o destino autorizado.
Presentada en tiempo y forma la solicitud y los correspondientes documentos, la
liquidación provisional se realizará, con aplicación provisional de la bonificación
solicitada. En el caso de que dicha declaración se denegará, por los correspondientes órganos de gestión del impuesto se procederá a girar de oficio liquidación provisional sin la bonificación y con los intereses de demora pertinentes; todo ello,
sin perjuicio de las sanciones a que hubiere lugar si se apreciase la existencia de
La declaración de especial interés o utilidad municipal de una construcción, instalación u obra, se efectuará, en todo caso, de forma condicionada a que su realización se ajuste a lo establecido en la licencia municipal y a la acreditación de que
concurren las circunstancias que motivaron la declaración, quedando esta automáticamente sin efecto, sin necesidad de nuevo acuerdo en contrario, tanto en el supuesto de incumplimiento de tales condiciones como en el de caducidad de la licencia; sin perjuicio de la aplicación del régimen de infracciones y sanciones
tributarias de aplicación. En tal caso, respecto de las construcciones, instalaciones
y obras que integran el aspecto objetivo de la bonificación deberá abonarse la parte del impuesto que se hubiese dejado de ingresar como consecuencia de la bonificación practicada y los intereses de demora pertinentes.
El acuerdo por el que se conceda o deniegue la declaración de especial interés o
utilidad municipal se adoptará por el Ayuntamiento Pleno por mayoría simple y
se notificará al interesado, además de por el conducto ordinario, por los servicios
de gestión del impuesto junto con, en su caso, la liquidación complementaria que
No procederá declarar de especial interés o utilidad municipal aquellas construcciones, instalaciones u obras que se hayan iniciado sin haber solicitado previamente la pertinente licencia, o respecto de las que no se haya instado la referida a
declaración en el plazo establecido en esta ordenanza.
4. Las bonificaciones establecidas en los apartados anteriores serán aplicables cuando el sujeto pasivo beneficiario de las mismas se encuentre al corriente de pago de
sus obligaciones tributarias y no tributarias con el Ayuntamiento de Villavieja del
Lozoya, en el momento del devengo de la cuota que vaya a ser objeto de bonificación.
5. Procederá la bonificación resultante para devengos producidos a partir de la entrada en vigor de esta ordenanza, siempre y cuando se cumplan todos los demás requisitos exigidos.
Art. 7. Fianzas para gestión de residuos.—En lo relativo al establecimiento de fianzas para la correcta gestión de los residuos de construcción y demolición se estará a lo dispuesto en la Orden 2690/2006, de la de la Consejería de Medio Ambiente y Ordenación del
Territorio de la Comunidad de Madrid. En lo que a la cuantía de las fianzas serán de aplicación las siguientes:
1. Obras sometidas a licencia municipal:
— Escombros (residuos de construcción y demolición de nivel II), 10 euros/m3 de escombros.
— Tierras y materiales pétreos (residuos de construcción y demolición de nivel I), 10
por 100 del importe de la tasa de licencia de obra, para las obras de nueva construcción o rehabilitación integral.
2. Obras sometidas a acto comunicado o cualquier otro no sometido a licencia municipal:
— EL Ayuntamiento determinará la cuantía de la fianza o garantía financiera equivalente de manera proporcional al volumen de los residuos generados con un importe mínimo por fianza de 160 euros.
Art. 8. Revisión.—Los actos de gestión, liquidación, recaudación e inspección del
impuesto serán revisables conforme al procedimiento aplicable a la entidad que los dicte.
En particular, cuando dichos actos sean dictados por una Entidad Local, los mismos se revisarán conforme a lo preceptuado en el artículo 14 del TRLRHL.
Art. 9. Inspección y recaudación.—La inspección y recaudación del impuesto se realizarán de acuerdo con lo previsto en la Ley General Tributaria y en las demás Leyes del
Estado reguladoras de la materia, así como en las disposiciones dictadas para su desarrollo.
Art. 10. Infracciones y sanciones.—En todo lo relativo a infracciones tributarias y su
calificación, así como las sanciones que a las mismas correspondan en todo caso, se aplicarán las normas contenidas en la Ley General Tributaria y en el Reglamento General de Inspección de Tributos.
La imposición de sanciones no suspenderá, en ningún caso, la liquidación y cobro de
las cuotas devengadas no prescritas.
celebrada el 13 de marzo de 2014, entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el
BOLETÍN OFICIAL DE LA COMUNIDAD DE MADRID, y continuará vigente en cuanto no se
acuerde su modificación o derogación. En caso de modificación parcial de esta ordenanza
fiscal, los artículos no modificados continuarán vigentes.
Artículo 1. En uso de las facultades concedidas por los artículos 133,2 y 142 de la
de Régimen Local, y de conformidad con lo dispuesto en los artículos 15 a 19 y 104 a 110
del Real Decreto Legislativo 2/2004, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, este Ayuntamiento acuerda establecer el impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana, que se regirá por la presente ordenanza fiscal.
Art. 2. 1. Constituye el hecho imponible del impuesto el incremento de valor que
experimenten los terrenos de naturaleza urbana y que se ponga de manifiesto a consecuencia de la transmisión de la propiedad de los mismos por cualquier título, o de la constitu-
IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO
DE VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA
ción o transmisión de cualquier derecho real de goce, limitativo del dominio, sobre los
referidos bienes.
2. Tendrán la consideración de terrenos de naturaleza urbana: el suelo urbano, el susceptible de urbanización, el urbanizable programado o urbanizable no programado desde el
momento en que se apruebe un programa de Actuación Urbanística; los terrenos que dispongan de vías pavimentadas o encintado de aceras y cuenten además con alcantarillado,
suministro de agua, suministro de energía eléctrica y alumbrado público; y los ocupados por
3. No está sujeto a este impuesto el incremento de valor que experimenten los terrenos que tengan la consideración de rústicos a efectos del impuesto sobre bienes inmuebles.
En consecuencia con ello, está sujeto el incremento de valor que experimenten los terrenos
que deban tener la consideración de urbanos, a efectos de dicho impuesto sobre bienes inmuebles, con independencia de que estén o no contemplados como tales en el Catastro o en
el Padrón de aquel. A los efectos de este impuesto, estará, asimismo, sujeto al mismo el incremento de valor que experimenten los terrenos integrados en los bienes inmuebles clasificados como de características especiales a efectos del impuesto sobre bienes inmuebles.
4. No se producirá la sujeción al impuesto en los supuestos de aportaciones de bienes y derechos realizadas por los cónyuges a la sociedad conyugal, adjudicaciones que a su
favor y en pago de ellas se verifiquen y transmisiones que se hagan a los cónyuges en pago
de sus haberes comunes. Tampoco se producirá la sujeción al impuesto en los supuestos de
transmisiones de bienes inmuebles entre cónyuges o a favor de los hijos, como consecuencia del cumplimiento de sentencias en los casos de nulidad, separación o divorcio matrimonial, sea cual sea el régimen económico matrimonial.
5. No se devengará el impuesto con ocasión de las transmisiones de terrenos de naturaleza urbana derivadas de operaciones a las que resulte aplicable el régimen especial de fusiones adquisiciones regulado en el capítulo VIII del título VII del texto refundido de la Ley
del Impuesto de Sociedades, aprobado mediante Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de
marzo, a excepción de las relativas a terrenos que se aporten al amparo de lo previsto en el artículo 94 del texto refundido del Impuesto de Sociedades cuando no se hallen integrados en
una rama de actividad. En la posterior transmisión de los mencionados terrenos se entenderá
que el número de años a lo largo de los cuales se ha puesto de manifiesto el incremento de valor no se ha interrumpido por causa de la transmisión derivada de las operaciones previstas en
el capítulo VIII del título VII del texto refundido del Impuesto sobre Sociedades.
Art. 3. Estarán exentos de este impuesto los incrementos de valor que se manifiesten
como consecuencia de los siguientes actos:
como Conjunto Histórico-Artístico, o hayan sido declarados individualmente de
interés cultural, según lo establecido en la Ley 16/1985, de 25 de junio, del Patrimonio Histórico Español, cuando sus propietarios o titulares de derechos reales
acrediten que han realizado a su cargo obras de conservación, mejora o rehabilitación en dichos inmuebles. A estos efectos, la ordenanza fiscal establecerá los aspectos sustantivos y formales de la exención.
a) El Estado, las Comunidades Autónomas y las Entidades Locales, a las que pertenezca el municipio, así como los Organismos Autónomos del Estado y las entidades de derecho público de análogo carácter de las Comunidades Autónomas y de
b) El municipio de la imposición, Ayuntamiento de Villavieja del Lozoya y demás
Entidades Locales integradas o en las que se integre dicho municipio, así como sus
respectivas entidades de derecho público de análogo carácter a los Organismos
Autónomos del Estado.
e) Los titulares de concesiones administrativas revertibles respecto a los terrenos
Art. 4. 1. Es sujeto pasivo del impuesto a título de contribuyente:
a) En las transmisiones de terrenos o en la constitución o transmisión de derechos reales
de goce limitativos del dominio a título lucrativo, la persona física o jurídica, o la
entidad a que se refiere el artículo 35.4 de la Ley General Tributaria, que adquiera el
terreno o a cuyo favor se constituya o transmita el derecho real de que se trate.
reales de goce limitativos del dominio a título oneroso, la persona física o jurídica, o la entidad a que se refiere el artículo 35.4 de la Ley General Tributaria, que
transmita el terreno, o que constituya o transmita el derecho real de que se trate.
2. En los supuestos a que se refiere la letra b) del apartado anterior, tendrá la consideración de sujeto pasivo sustituto del contribuyente, la persona física o jurídica, o la entidad a que se refiere el artículo 35.4 de la Ley General Tributaria, que adquiera el terreno o
a cuyo favor se constituya o transmita el derecho real de que se trate, cuando el contribuyente sea una persona física no residente en España.
Art. 5. 1. La base imponible del impuesto está constituida por el incremento real
del valor de los terrenos de naturaleza urbana puesto de manifiesto en el momento del devengo y experimentado a lo largo de un período máximo de veinte años.
2. Para determinar el importe del incremento real se aplicará, sobre el valor del terreno
en el momento del devengo, el porcentaje anual que resulte del siguiente cuadro:
3. El porcentaje a aplicar sobre el valor del terreno en el momento del devengo será
el resultante de multiplicar el porcentaje anual aplicable a cada caso concreto por el número
de años al final de los cuales se haya puesto de manifiesto dicho incremento.
4. Para determinar el porcentaje anual aplicable a cada operación concreta y el número de años por los que se ha de multiplicar dicho porcentaje anual solo se considerarán
los años completos que integren el período al final de los cuales se ha puesto de manifiesto el incremento de valor, sin que a tales efectos puedan considerarse las fracciones de año
de dicho período.
5. En las transmisiones de terrenos, el valor de los mismos, en el momento del devengo, será el que tenga fijado en dicho momento a efectos del impuesto sobre bienes inmuebles”. No obstante, cuando dicho valor sea consecuencia de una ponencia de valores que no
refleje modificaciones de planeamiento aprobadas con posterioridad a la aprobación de la citada ponencia, se podrá fijar provisionalmente este impuesto con arreglo al mismo. En estos
casos, en la liquidación definitiva se aplicará el valor de los terrenos una vez se haya obtenido conforme a los procedimientos de valoración colectiva que se instruyan, referido a la fecha del devengo. Cuando esta fecha no coincida con la de efectividad de los nuevos valores
catastrales, estos se corregirán aplicando los coeficientes de actualización que correspondan,
establecidos al efecto en las Leyes de Presupuestos Generales del Estado.
6. En la constitución y transmisión de derechos reales de goce limitativos del dominio,
el cuadro de porcentajes anuales, contenido en el apartado 2 de este artículo, se aplicará sobre la parte del valor definido en el apartado anterior que represente, respecto del mismo,
el valor de los referidos derechos mediante la aplicación de las normas fijadas a efectos del
7. En la constitución o transmisión de derecho a elevar una o más plantas sobre un
edificio o terreno, o del derecho a realizar la construcción bajo suelo sin implicar la exis-
tencia de un derecho real de superficie, el cuadro de porcentajes anuales, contenido en el
apartado 2 de este artículo, se aplicará sobre la parte del valor definido en el apartado 5 que
represente, respecto del mismo, el módulo de proporcionalidad fijado en la escritura de
transmisión o, en su defecto, el que resulte de establecer la proporción entre la superficie o
volumen de las plantas a construir en vuelo o subsuelo y la total superficie o volumen edificados una vez construidas aquellas.
8. En los supuestos de expropiación forzosa, el cuadro de porcentajes anuales, contenidos en el apartado 2 de este artículo, se aplicará sobre la parte del justiprecio que corresponda al valor del terreno.
9. Cuando se modifiquen los valores catastrales como consecuencia de un procedimiento de valoración colectiva de carácter general, se tomará como valor del terreno, o de
la parte de este que corresponda según las reglas contenidas en el apartado anterior, el importe que resulte de aplicar a los nuevos valores catastrales la reducción del 40 por 100 durante los cinco primeros años de efectividad de los nuevos valores catastrales. La reducción
prevista en este apartado no será de aplicación a los supuestos en los que los valores catastrales resultantes del procedimiento de valoración colectiva a que el mismo se refiere sean
inferiores a los hasta entonces vigentes. El valor catastral reducido en ningún caso podrá ser
inferior al valor catastral del terreno antes del procedimiento de valoración colectiva.
Art. 6. La cuota del impuesto será el resultado de aplicar a la base imponible el tipo
único del 28 por 100.
Art. 7. 1. Gozarán de una bonificación de hasta el 95 por 100 de las cuotas que se devenguen, las transmisiones que se realicen con ocasión de las operaciones de fusión o escisión de empresas a que se refiere la Ley 76/1980, de 26 de diciembre, siempre que así lo acuerde el Ayuntamiento. Si los bienes cuya transmisión dio lugar a la referida bonificación fuesen
enajenados dentro de los cinco años siguientes a la fecha de fusión o escisión, el importe de
dicha bonificación deberá ser satisfecho al Ayuntamiento y ello sin perjuicio del pago del impuesto que corresponda por la citada enajenación. Tal obligación recaerá sobre la persona o
entidad que adquirió los bienes a consecuencia de la operación de fusión o escisión.
Art. 8. 1. El impuesto se devenga:
b) Cuando se constituya o transmita cualquier derecho real de goce limitativo de dominio, en la fecha en que tenga lugar la constitución o transmisión.
2. A los efectos de lo dispuesto en el apartado anterior se considerará como fecha de
a) En los actos o contratos entre vivos la del otorgamiento de documento público y,
cuando se trate de documentos privados, la de su incorporación o inscripción en un
Registro Público, o la de su entrega a un funcionario público por razón de su oficio.
3. Cuando se declare o reconozca judicial o administrativamente por resolución firme haber tenido lugar la nulidad, rescisión o resolución del acto o contrato determinante de
la transmisión del terreno o de la constitución o transmisión del derecho real de goce sobre
el mismo, el sujeto pasivo tendrá derecho a la devolución del impuesto satisfecho, siempre
que dicho acto o contrato no le hubiere producido efectos lucrativos y que reclame la devolución en el plazo de cinco años desde que la resolución quedó firme entendiéndose que
existe efecto lucrativo cuando no se justifique que los interesados deban efectuar las recíprocas devoluciones a que se refiere el artículo 1.295 del Código Civil. Aunque el acto o
contrato no haya producido efectos lucrativos, si la rescisión o resolución se declarase por
incumplimiento de las obligaciones del sujeto pasivo del impuesto no habrá lugar a devolución alguna.
4. Si el contrato queda sin efecto, por mutuo acuerdo de las partes contratantes, no
procederá la devolución del impuesto satisfecho y se considerará como un acto nuevo su-
jeto a tributación. Como tal mutuo acuerdo se estimará la avenencia en acto de conciliación
5. En los actos o contratos en que medie alguna condición, su calificación se hará con
arreglo a las prescripciones contenidas en el Código Civil. Si fuere suspensiva no se liquidará el impuesto hasta que esta se cumpla. Si la condición fuese resolutoria, se exigirá el
impuesto desde luego, a reserva cuando la condición se cumpla de hacer la oportuna devolución según la regla del apartado anterior.
6. No se devengará el impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana con ocasión de las transmisiones de terrenos de naturaleza urbana derivadas de
las operaciones enumeradas en el artículo 1.o (operaciones de fusión, escisión, aportación no
dineraria de ramas de actividad y canje de valores) de la Ley 29/1991, de 16 de diciembre,
de Adecuación de Determinados Conceptos Impositivos a las Directivas y Reglamentos de
las Comunidades Europeas (“Boletín Oficial del Estado” de 17 de diciembre de 1991), cuando resulte aplicable a las mismas el régimen tributario establecido en el título primero de la
Ley 29/1991. En la posterior transmisión, de los mencionados terrenos, se entenderá que el
número de años a lo largo de los cuales se ha puesto de manifiesto el incremento de valor no
se ha interrumpido por causa de la transmisión derivada de las operaciones previstas en el artículo 12 de la Ley 29/1991.
Art. 9. 1. Los sujetos pasivos vendrán obligados a presentar ante la Administración
Municipal en el modelo oficial establecido por esta, una declaración que contendrá los elementos de la relación tributario imprescindibles para practicar la liquidación del impuesto.
2. Dicha declaración deberá ser presentada en los siguientes plazos, a contar desde
la fecha en que se produzca el devengo del impuesto:
3. A la declaración se acompañará el documento en que conste los actos o contratos
que originen la imposición.
4. Salvo en los supuestos de los apartados 6 a 8 del artículo 5.o será obligatorio la autoliquidación del impuesto por los sujetos pasivos, que se formulará en el modelo oficial de
declaración a que se refiere el apartado 1 de este artículo. El importe de la cuota resultante
será ingresado en la Caja Municipal o entidad colaboradora en los plazos establecidos en el
apartado 2 anterior y el duplicado del justificante del pago se unirá a la documentación que
debe acompañar a la declaración que se presente ante la Administración Municipal.
5. Las autoliquidaciones tendrán el carácter de liquidaciones provisionales, pero la
Administración Municipal solo podrá comprobar que se han efectuado mediante la aplicación correcta de las normas reguladores del impuesto, sin que puedan atribuirse valores, bases o cuotas diferentes de las resultantes de tales normas.
6. Salvo en los casos de autoliquidación, las liquidaciones del impuesto se notificarán íntegramente a los sujetos pasivos, con indicación del plazo de ingreso de las cuotas y
expresión de los recursos procedentes.
7. Lo dispuesto en el apartado anterior será de aplicación a las liquidaciones complementarias de las autoliquidaciones cuando proceda.
8. Con independencia de lo dispuesto en el apartado 1 de este artículo, están igualmente obligados a comunicar a la Administración Municipal en el modelo oficial establecido por la misma, la realización del hecho imponible en los mismos plazos que los sujetos
a) En los supuestos contemplados en letra a) del artículo 4.o de la presente ordenanza, siempre que se haya producido por negocio jurídico entre vivos, el donante o
la persona que constituya o transmita el derecho real de que se trate.
b) En los supuestos contemplados en la letra b) de dicho artículo, el adquirente o la
persona a cuyo favor se constituya o transmita el derecho real de que se trate.
9. Asimismo, los notarios están obligados a remitir al Ayuntamiento dentro de la primera quincena de cada trimestre, relación o índice comprensivo de todos los documentos
por ellos autorizados en el trimestre anterior, en los que se contengan hechos, actos o negocios jurídicos que pongan de manifiesto la realización del hecho imponible de este impuesto, con excepción de los actos de última voluntad. También estarán obligados a remitir, dentro del mismo plazo, relación de documentos privados comprensivos de los mismos hechos,
actos o negocios jurídicos, que les hayan sido presentados para conocimiento o legitimación de firmas.
Art. 10. En todo lo relativo a la calificación de las infracciones tributarias, así como
a la determinación de las sanciones que por las mismas correspondan en cada caso, se estará
a lo dispuesto y se aplicará el régimen regulado en la Ley General Tributaria y en las disposiciones que la complementan y desarrollan.
Segunda.—La presente ordenanza fiscal, entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el BOLETÍN OFICIAL DE LA COMUNIDAD DE MADRID, y continuará vigente en
cuanto no se acuerde su modificación o derogación. En caso de modificación parcial de esta
ordenanza fiscal, los artículos no modificados continuarán vigentes.
Contra el citado acuerdo, que se eleva a definitivo, y sus respectivas ordenanzas podrán
los interesados interponer recurso contencioso-administrativo ante el Tribunal Superior de
Justicia de Madrid, en el plazo de dos meses, contados a partir del día siguiente al de la publicación de estos acuerdos y del texto íntegro de las ordenanzas en el BOLETÍN OFICIAL DE
En Villavieja del Lozoya, a 22 de diciembre de 2014.—El alcalde, Mariano Carretero
(03/39.524/14)