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Timestamp: 2019-12-06 13:56:03
Document Index: 289441448

Matched Legal Cases: ['Art. 70', 'Art. 4', 'Art. 65', 'Art. 56', 'Art. 56', 'Art. 33', 'Art. 59']

Kreisschreiben selected
Zinssätze / Höchstabzüge Säule 3a
Die auf dieser Seite publizierten Kreisschreiben richten sich an die kantonalen Steuerbehörden, Treuhänder sowie an interessierte natürliche und juristische Steuerzahler. Dabei handelt es sich um erläuternde Präzisierungen zu bestimmten Themengebieten bei der direkten Bundessteuer, der Verrechnungssteuer und den Stempelabgaben.
Nicht aufgeführte Kreisschreiben sind nicht mehr gültig.
1-048-V-2019-d vom 04.12.2019 (PDF, 178 kB, 04.12.2019)Verwirkung des Anspruchs von natürlichen Personen auf Rückerstattung der Verrechnungssteuer gemäss Artikel 23 VStG in der Fassung vom 28. September 2018
1-047-V-2019-d vom 25.07.2019 (PDF, 223 kB, 25.07.2019)Obligationen
1-046-VS-2019-d vom 24.07.2019 (PDF, 263 kB, 17.07.2019)Steuerliche Behandlung von Konsortialdarlehen, Schuldscheindarlehen, Wechseln und Unterbeteiligungen
1-045-D-2019-d vom 12.06.2019 (PDF, 1 MB, 11.06.2019)Quellenbesteuerung des Erwerbseinkommens von Arbeitnehmern
1-045-D-2019-d Anhang I-1 (PDF, 125 kB, 12.06.2019)Anmeldeformular für quellensteuerpflichtige Arbeitnehmende
1-045-D-2019-d Anhang I-2 (PDF, 127 kB, 12.06.2019)Mutationsformular für quellensteuerpflichtige Arbeitnehmende
1-045-D-2019-d Anhang I-3 (PDF, 99 kB, 12.06.2019)Abrechnung über die Quellensteuern für Lohn- und Ersatzeinkünfte
1-045-D-2019-d Anhang I-4 (PDF, 120 kB, 12.06.2019)Antrag auf nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV)
1-045-D-2019-d Anhang II (PDF, 175 kB, 12.06.2019)Übersicht über die nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV)
1-045-D-2019-d Anhang III (PDF, 79 kB, 12.06.2019)Übersicht der Kantone mit Monatsmodell und Jahresmodell
1-044-D-2018-d vom 24.07.2018 (PDF, 397 kB, 30.07.2018)Besteuerung nach dem Aufwand bei der direkten Bundessteuer
1-043-D-2018-d vom 26.02.2018 (PDF, 248 kB, 26.02.2018)Steuerliche Behandlung von Preisen, Ehrengaben, Auszeichnungen, Stipendien sowie Förderbeiträgen im Kultur-, Sport- und Wissenschaftsbereich
1-042-D-2017-d vom 30.11.2017 (PDF, 366 kB, 20.09.2018)Steuerliche Behandlung der berufsorientierten Aus- und Weiterbildungskosten
1-041-D-2014-d vom 18.09.2014 (PDF, 335 kB, 15.09.2017)Freizügigkeit in der beruflichen Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenvorsorge
1-040-V-2014-d vom 11.03.2014 (PDF, 160 kB, 15.09.2017)Verwirkung des Anspruchs von natürlichen Personen auf Rückerstattung der Verrechnungssteuer gemäss Artikel 23 VStG
1-039-DVS-2013-d vom 23.12.2013 (PDF, 237 kB, 15.09.2017)Besteuerung von Aktionärsoptionen
1-038-D-2013-d vom 17.07.2013 (PDF, 535 kB, 29.09.2017)Besteuerung von Kapitalgewinnen aufgrund einer Veräusserung von in der Bauzone gelegenen Grundstücken im Geschäftsvermögen von Landwirten
1-037A-D-2018-d vom 04.05.2018 (PDF, 595 kB, 21.09.2018)Steuerliche Behandlung von Mitarbeiterbeteiligungen bei der Arbeitgeberin
1-037-D-2012-d vom 22.07.2013 (PDF, 326 kB, 10.03.2017)Besteuerung von Mitarbeiterbeteiligungen
- Anhang I: Übersicht über Mitarbeiterbeteiligungen (PDF, 118 kB, 10.03.2017)
- Anhang II: Beispiele (PDF, 148 kB, 10.03.2017)
- Anhang III: Musterbescheinigungen (PDF, 231 kB, 11.06.2018)
- Anhang IV: Fallbeispiele zur Quellenbesteuerung (PDF, 182 kB, 10.03.2017)
1-036-D-2012-d vom 27.07.2012 (PDF, 254 kB, 12.05.2017)Gewerbsmässiger Wertschriftenhandel
1-035-D-2011-d vom 02.12.2011 (PDF, 91 kB, 02.10.2015)Besteuerung konzessionierter Verkehrs- und Infrastrukturunternehmen
1-034-V-2011-d vom 26.07.2011 (PDF, 186 kB, 02.10.2015)Kundenguthaben
(ersetzt das Merkblatt S-02.122.2 vom April 1999)
1-033-S-2011-d vom 04.02.2011 (PDF, 206 kB, 02.10.2015)Stempelabgabe auf Versicherungsprämien
1-032-DVS-2010-d vom 23.12.2010 (PDF, 395 kB, 15.05.2017)Sanierung von Kapitalgesellschaften und Genossenschaften
1-031-D-2010-d vom 22.12.2010 (PDF, 345 kB, 02.10.2015)Landwirtschaftliche Betriebe - Aufschubstatbestand bei Verpachtung
1-030-D-2010-d vom 21.12.2010 (PDF, 1 MB, 23.06.2017)Ehepaar- und Familienbesteuerung nach dem Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG)
- Übersicht über die Familienkonstellationen
- Tabelle zu den verschiedenen Familienkonstellationen
1-029a-DVS-2015-d vom 09.09.2015 (PDF, 396 kB, 21.04.2017)Kapitaleinlageprinzip neues Rechnungslegungsrecht
1-029-DV-2010-d vom 09.12.2010 (PDF, 381 kB, 15.09.2017)Kapitaleinlageprinzip altes Rechnungslegungsrecht
1-028-D-2010-d vom 03.11.2010 (PDF, 574 kB, 19.05.2017)Besteuerung der Liquidationsgewinne bei definitiver Aufgabe der selbständigen Erwerbstätigkeit
1-027-D-2009-d vom 17.12.2009 (PDF, 354 kB, 12.05.2017)Steuerermässigung auf Beteiligungserträgen von Kapitalgesellschaften und Genossenschaften
1-026-D-2009-d vom 16.12.2009 (PDF, 267 kB, 15.05.2017)Neuerungen bei der selbständigen Erwerbstätigkeit aufgrund der Unternehmenssteuerreform II
1-025-D-2018-d vom 23.02.2018 (PDF, 349 kB, 23.02.2018)Besteuerung kollektiver Kapitalanlagen und ihrer Anleger
- Anhänge siehe Kreisschreiben 1-024-VS-2017-d
1-024-VS-2017-d vom 20.11.2017 (PDF, 596 kB, 18.04.2019)Kollektive Kapitalanlagen als Gegenstand der Verrechnungssteuer und der Stempelabgaben
Anhang IA: Formular für die inländische Depotstelle (PDF, 104 kB, 17.11.2017)
Anhang IB: Formular für die ausländische Depotstelle (PDF, 104 kB, 17.11.2017)
Anhang II: Formular für die kollektive Kapitalanlage (PDF, 102 kB, 17.11.2017)
Anhang III: Inanspruchnahme von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) durch kollektive Kapitalanlagen auf dem Rückerstattungsweg – Staatenverzeichnis (Stand am 1.1.2017) (PDF, 128 kB, 17.11.2017)
Anhang IV: Inanspruchnahme von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) durch kollektive Kapitalanlagen infolge direkter Entlastung an der Quelle – Staatenverzeichnis (Stand am 1.1.2017) (PDF, 131 kB, 17.11.2017)
Anhang V: Länderliste mit von der ESTV akzeptierten Aufsichten (PDF, 106 kB, 17.11.2017)
Anhang VI: Entscheidungsbaum zur Bestimmung, ob für Schweizer Steuerzwecke eine ausländische kollektive Kapitalanlage vorliegt (PDF, 137 kB, 21.11.2017)
Anhang VII: Musterreporting inländische Dachfonds (MS Excel 2013) (XLSM, 1 MB, 27.03.2018)
Anhang VII: Musterreporting inländische Dachfonds (MS Excel 2007) (XLSM, 1 MB, 27.03.2018)
Anhang VIII: Musterreporting ausländische Dachfonds (MS Excel 2013) (XLSM, 1 MB, 27.03.2018)
Anhang VIII: Musterreporting ausländische Dachfonds (MS Excel 2007) (XLSM, 1 MB, 27.03.2018)
Anhang: Musterreporting für Einzelfonds (MS Excel 2013) (XLSM, 267 kB, 18.04.2019)
1-023-D-2008-d vom 17.12.2008 (PDF, 526 kB, 19.05.2017)Teilbesteuerung der Einkünfte aus Beteiligungen im Geschäftsvermögen und zum Geschäftsvermögen erklärte Beteiligungen
- Beispiele 1 - 5
1-023-D-2008-d-Beilage (XLS, 42 kB, 02.10.2015)Spartenrechnung
1-022-D-2008-d vom 16.12.2008 (PDF, 279 kB, 19.05.2017)Teilbesteuerung der Einkünfte aus Beteiligungen im Privatvermögen und Beschränkung des Schuldzinsenabzugs
1-021-V-2008-d vom 01.04.2008 (PDF, 132 kB, 02.10.2015)Belege für die Rückerstattung der Verrechnungssteuer bei Ertragsgutschriften ausländischer Banken
1-020-DV-2008-d vom 27.03.2008 (PDF, 342 kB, 02.10.2015)Besteuerung von Trusts
- Kreisschreiben 30 der SSK vom 22. August 2007
1-019-D-2008-d vom 06.02.2008 (PDF, 213 kB, 02.10.2015)Leasinggeschäfte mit gewerblichen oder industriellen Liegenschaften
1-018-DV-2008-d Aktualisierte Version vom 17.07.2008 (PDF, 266 kB, 15.05.2017)Steuerliche Behandlung von Vorsorgebeiträgen und -leistungen der Säule 3a
1-017-D-2007-d vom 03.10.2007 (PDF, 59 kB, 02.10.2015)Wohneigentumsförderung mit Mitteln der beruflichen Vorsorge
1-016-D-2007-d vom 13.07.2007 (PDF, 33 kB, 02.10.2015)Unzulässigkeit des steuerlichen Abzugs von Bestechungsgeldern
1-015-DVS-2017-d vom 03.10.2017 (PDF, 825 kB, 03.10.2017)Obligationen und derivative Finanzinstrumente als Gegenstand der direkten Bundessteuer, der Verrechnungssteuer sowie der Stempelabgaben
- Anhang I: Übersicht über die verschiedenen Arten von Obligationen, die herkömmlichen derivativen Finanzinstrumente und die im Kreisschreiben behandelten kombinierten Produkte
- Anhang II: Beispiele
- Anhang III: Spezialfälle und Produkteentwicklungen; Stand 11.02.2009
- Anhang IV: Gutachten der Kommission für Steuern und Finanzfragen der Schweizerischen Bankiervereinigung vom November 2006
1-014-D-2007-d vom 06.11.2007 (PDF, 222 kB, 15.05.2017)Verkauf von Beteiligungsrechten aus dem Privat- in das Geschäftsvermögen eines Dritten ("indirekte Teilliquidation")
1-013-DVS-2018-d vom 01.01.2018 (PDF, 350 kB, 29.12.2017)Securities Lending and Borrowing-Geschäft sowie Repo-Geschäft als Gegenstand der Verrechnungssteuer, ausländischer Quellensteuern, der Stempelabgaben und der direkten Bundessteuer
1-012-S-2011-d vom 10.03.2011 (PDF, 460 kB, 15.05.2017)Umsatzabgabe
(ersetzt die Ausgabe 1-012-S-2005-d vom 20.12.2005)
1-012-S-2011-d-Schema (PDF, 75 kB, 02.10.2015)Umsatzabgabe (UA) bei derivativen Finanzinstrumenten im Sekundärmarkt
Mitteilung betreffend Umsatzabgabe (PDF, 75 kB, 17.02.2017)Klassifizierung von steuerbaren Urkunden
1-011-D-2005-d vom 31.08.2005 (PDF, 271 kB, 10.02.2017)Abzug von Krankheits- und Unfallkosten sowie von behinderungsbedingten Kosten
- Fragebogen für Ärzte und Ärztinnen
Abzug von behinderungsbedingten Kosten - Fragebogen für Ärzte und Ärztinnen (PDF, 120 kB, 24.03.2017)(Musterfragebogen als Beilage zum KS Nr. 11 vom 31. August 2005)
1-010-V-2005-d vom 15.07.2005 (PDF, 94 kB, 02.10.2015)Meldeverfahren bei schweizerischen Dividenden aus wesentlichen Beteiligungen ausländischer Gesellschaften basierend auf Artikel 15 Absatz 1 des Zinsbesteuerungsabkommens mit der EG (Ergänzung zu Kreisschreiben Nr. 6 vom 22.12.2004)
1-009-DV-2005-d vom 22.06.2005 (PDF, 28 kB, 02.10.2015)Nachweis des geschäftsmässig begründeten Aufwandes bei Ausland-Ausland-Geschäften
1-006-V-2004-d vom 22.12.2004 (PDF, 52 kB, 23.06.2017)Meldeverfahren bei schweizerischen Dividenden aus wesentlichen Beteiligungen ausländischer Gesellschaften
- Verordnung über die Steuerentlastung schweizerischer Dividenden aus wesentlichen Beteiligungen ausländischer Gesellschaften; vom 22. Dezember 2004 (Stand am 5. Dezember 2006)
- Verordnung zum schweizerisch-deutschen Doppelbesteuerungsabkommen; Änderung vom 22. Dezember 2004
- Verordnung zum schweizerisch-amerikanischen Doppelbesteuerungsabkommen; Änderung vom 22. Dezember 2004
1-005-DVS-2004-d vom 01.06.2004 (PDF, 1 MB, 07.04.2017)Umstrukturierungen
1-004-DV-2004-d vom 19.03.2004 (PDF, 23 kB, 14.10.2015)Besteuerung von Dienstleistungsgesellschaften
- Englischer Text siehe Rückseite
W03-001D vom 03.10.2002 (PDF, 168 kB, 21.07.2017)Die Abgangsentschädigung resp. Kapitalabfindung des Arbeitgebers
- Anhang Beispiele 1 - 6
W02-008D vom 18.12.2001 (PDF, 226 kB, 16.11.2018)Internationale Steuerausscheidung von Principal-Gesellschaften
W01-006D vom 06.06.2001 (PDF, 62 kB, 02.10.2015)Verordnung über die pauschale Steueranrechnung
- Verordnung über die pauschale Steueranrechnung / Änderung vom 9. März 2001
- Verordnung 1 des EFD über die pauschale Steueranrechnung / Änderung vom 23. März 2001
W99-005D vom 19.08.1999 (PDF, 413 kB, 02.10.2015)Unternehmenssteuerreform 1997 - Neuregelung des Erwerbs eigener Beteiligungsrechte
- Schematische Darstellung der Rückwirkungsproblematik von Art. 70a VStG im Zusammenhang mit Art. 4a VStG
W97-006D vom 06.06.1997 (PDF, 146 kB, 24.02.2017)Verdecktes Eigenkapital (Art. 65 und 75 DBG) bei Kapitalgesellschaften und Genossenschaften
W95-028D vom 29.01.1996 (PDF, 42 kB, 02.10.2015)Der Bezug der direkten Bundessteuer
- Verordnung des Eidg. Finanzdepartements vom 10.12.1992 über Fälligkeit und Verzinsung der direkten Bundessteuer (SR 642.124, AS 1993 717)
- Anhänge vom 29.11.1994 und 7.12.1995 zur vorerwähnten Verordnung mit den Zinssätzen für die Kalenderjahre 1995 (AS 1994 2786) und 1996 (AS 1995 5460)
W95-026D vom 22.09.1995 (PDF, 20 kB, 02.10.2015)Abzug von Berufskosten der unselbständigen Erwerbstätigkeit
- Verordnung vom 10.2.1993 über den Abzug von Berufskosten der unselbständigen Erwerbstätigkeit bei der direkten Bundessteuer (SR 642.118.1, AS 1993 1363)
- Anhang vom 29.6.1994 zur vorerwähnten Verordnung mit den Pauschalansätzen für die Bemessungsjahre 1993-96 (AS 1994 1673)
W95-024D vom 30.06.1995 (PDF, 25 kB, 02.10.2015)Kapitalversicherungen mit Einmalprämie
W95-021D vom 07.04.1995 (PDF, 95 kB, 02.10.2015)Das Nachsteuer- und das Steuerstrafrecht nach dem DBG
W95-019D vom 07.03.1995 (PDF, 27 kB, 02.10.2015)Auskunfts-, Bescheinigungs- und Meldepflicht im DBG
W95-012D vom 08.07.1994 (PDF, 22 kB, 02.10.2015)Steuerbefreiung juristischer Personen, die öffentliche oder gemeinnützige Zwecke (Art. 56 Bst. g DBG) oder Kultuszwecke (Art. 56 Bst. h DBG) verfolgen; Abzugsfähigkeit von Zuwendungen (Art. 33 Abs. 1 Bst. i und Art. 59 Bst. c DBG)
W95-011D vom 08.06.1994 (PDF, 9 kB, 02.10.2015)Besteuerung von Leistungen aus Militärversicherung
W95-009D vom 03.12.1993 (PDF, 34 kB, 02.10.2015)Verordnung über die Besteuerung nach dem Aufwand bei der direkten Bundessteuer
W95-003D vom 25.11.1992 (PDF, 22 kB, 02.10.2015)Neuerungen für die Land und Forstwirtschaft aufgrund des DBG
- Merkblatt A 1993
- Merkblatt B 1993
W95-002D vom 12.11.1992 (PDF, 26 kB, 02.10.2015)Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit nach Artikel 18 DBG (Ausdehnung der Kapitalgewinnsteuerpflicht, Übergang zur Präponderanzmethode und deren Anwendung)
W85-008D vom 06.05.1985 (PDF, 6 kB, 02.10.2015)Liquidation und Löschung von Kapitalgesellschaften und Genossenschaften; Beendigung der Steuerpflicht
W81-004D vom 30.04.1980 (PDF, 14 kB, 02.10.2015)Steuerliche Behandlung der Entschädigung nach Artikel 334 ZGB (Lidlohn)
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