Source: https://www.scribd.com/book/398377948/Taller-de-practicas-fiscales-ISR-IVA-IMSS-Infonavit-2019
Timestamp: 2019-10-18 06:42:06
Document Index: 182868485

Matched Legal Cases: ['artículo 19', 'artículo 77', 'artículo 22', 'artículo 31', 'artículo 77', 'artículo 78', 'artículo 152', 'artículo 54', 'artículo 14', 'artículo 123']

Taller de prácticas fiscales. ISR, IVA, IMSS, Infonavit 2019 by José Pérez Chávez and Raymundo Fol Olguín - Book - Read Online
950 pages20 hours
Publisher: Tax EditoresReleased: Jan 25, 2019ISBN: 9786076293133Format: book
Taller de prácticas fiscales. ISR, IVA, IMSS, Infonavit 2019 - José Pérez Chávez
SEXTA EDICION 2019
ISBN 978-607-629-313-3
•Factor de ajuste mensual
•Factor de ajuste para periodos mayores a un mes
•Factor de actualización
•Resultado fiscal de las personas morales
•Impuesto del ejercicio de las personas morales
•Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales (Cuando no proceden de la Cufin)
•Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades mercantiles
•Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades y asociaciones civiles comprendidas en el título II de la LISR
•Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas morales
•Ganancia en enajenación de terrenos por la persona moral
•Ganancia en enajenación de acciones por la persona moral
•Cálculo opcional para determinar la ganancia en enajenación de acciones por la persona moral (Cuando el periodo de tenencia accionaria sea de 12 meses o inferior)
•Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto
•Costo de lo vendido deducible para las personas morales
•Deducción de inversiones
•Utilidad o pérdida por enajenación de inversiones (Activos fijos)
•Determinación del monto original de la inversión en arrendamiento financiero
•Saldo promedio anual de los créditos
•Saldo promedio anual de las deudas
•Ajuste anual por inflación acumulable
•Ajuste anual por inflación deducible
•Actualización de pérdidas fiscales de las personas morales
•Cuenta de utilidad fiscal neta (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)
•Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2014)
•Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio de 2019)
•Cuenta de capital de aportación (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)
•Cuenta de capital de aportación (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio)
•Dividendos por reducción de capital de una persona moral
•Pagos provisionales
•Impuesto del ejercicio
•Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales dedicadas exclusivamente a realizar actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas (Cuando no proceden de la Cufin)
•Cuenta de utilidad gravable (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio)
•Impuesto sobre la renta por rendimientos y anticipos a socios de una sociedad cooperativa
•Pagos provisionales sin aplicar coeficiente de utilidad
•Pagos provisionales aplicando coeficiente de utilidad
•Determinación de ingresos gravados por concepto de horas extra
•Determinación de ingresos gravados por concepto de participación de utilidades a los trabajadores
•Determinación de ingresos gravados por concepto de gratificación anual (Aguinaldo)
•Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo (Cuando resulta cantidad por retener al trabajador)
•Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo (Cuando resulta cantidad por devolver en efectivo al trabajador)
•Retención del impuesto sobre la renta en ingresos asimilados a salarios
•Cálculo del impuesto anual a personas que perciben ingresos por salarios (Cuando perciben ingresos sólo por salarios)
•Cálculo de la retención del impuesto sobre la renta por separación de un trabajador
•Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales
•Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales
•Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales (honorarios) (Cuando perciben ingresos sólo por actividades profesionales)
•Actualización de pérdidas fiscales de las personas físicas con actividades profesionales
•Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas físicas que realizan actividades profesionales
•Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales
•Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales
•Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales (Cuando reciben ingresos sólo por actividades empresariales)
•Actualización de pérdidas fiscales de las personas físicas con actividades empresariales
•Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas físicas que realizan actividades empresariales
•Pagos bimestrales definitivos
•Pagos provisionales bimestrales (Cuando se opta por determinarlos mediante la aplicación de un coeficiente de utilidad)
•Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal (Cuando reciben ingresos sólo por este régimen y optaron por presentar pagos provisionales bimestrales)
•Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal
•Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Que optan por deducir gastos)
•Pago provisional de una copropiedad dedicada al arrendamiento de inmuebles (Tomando la opción de 35% sin comprobar)
•Ingreso acumulable anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Que optan por deducir gastos)
•Ingreso acumulable anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Tomando la opción de 35% de deducción sin comprobar)
•Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Cuando perciben ingresos sólo por arrendamiento de inmuebles)
•Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de terrenos por persona física no empresaria
•Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de construcciones por persona física no empresaria
•Pago provisional por enajenación de inmuebles por personan física no empresaria
•Pago estatal por enajenación de inmuebles por persona física no empresaria
•Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de acciones por persona física no empresaria
•Cálculo opcional para determinar la utilidad o pérdida fiscal en enajenación de acciones por persona física no empresaria (Cuando el periodo de tenencia accionaria sea de 12 meses o inferior)
•Pago definitivo por la ganancia obtenida en el ejercicio por la enajenación de acciones realizada en bolsas de valores concesionadas
•Pago provisional de las personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes
•Ingreso acumulable anual de las personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes
•Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes (Cuando reciben ingresos sólo por adquisición de bienes)
•Retención por el pago de intereses
•Acumulación de los dividendos percibidos de una persona moral a los demás ingresos de una persona física (Determinación del ingreso que se acumulará y el impuesto que se podrá acreditar)
•Impuesto sobre la renta adicional por pago de dividendos efectuados por las personas morales
•Estímulo fiscal a las personas físicas por el pago de dividendos efectuados por las personas morales
•Pagos provisionales de las personas físicas que perciben otros ingresos esporádicos
•Pagos provisionales de las personas físicas que perciben otros ingresos periódicos
•Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben otros ingresos
•Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben otros ingresos (Cuando sólo perciben otros ingresos)
•Determinación del IVA acreditable cuando únicamente se realizan actividades gravadas
•Determinación del IVA acreditable cuando se realizan actividades gravadas y exentas
•Determinación del IVA acreditable de una inversión cuando se realizan actividades gravadas y exentas
•Determinación de los pagos mensuales definitivos
•Pagos bimestrales definitivos de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal
•Determinación del salario base de cotización
•Retención de cuotas del IMSS a trabajadores (I)
(Por los seguros de enfermedades y maternidad –prestaciones en dinero y prestaciones en especie de pensionados–, invalidez y vida, y los ramos de cesantía en edad avanzada y vejez)
•Retención de cuotas del IMSS a trabajadores (II)
(Por el seguro de enfermedades y maternidad; prestaciones en especie)
•Determinación de la liquidación mensual de cuotas al IMSS (I)
(Por los seguros de riesgos de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez y vida, y guarderías y prestaciones sociales)
•Determinación de la liquidación bimestral de cuotas al IMSS (II)
•Aportaciones al Infonavit
•Cálculo de recargos de contribuciones omitidas en el ejercicio de 2019
17-A.-...........................................................................................................................
1. Actualización del monto original de la inversión en la enajenación de terrenos, títulos valor que representen la propiedad de bienes, excepto tratándose de mercancías, materias primas, productos semiterminados o terminados, así como de otros títulos valor cuyos rendimientos no se consideren intereses, piezas de oro o de plata que hubieran tenido el carácter de moneda nacional o extranjera y las piezas denominadas onzas troy (artículo 19, LISR).
2. En el caso de enajenación de acciones, para actualizar el costo comprobado de adquisición de estas, así como el saldo de la Cufin a la fecha de adquisición y enajenación de las acciones, pérdidas, reembolsos pagados y la diferencia entre el resultado fiscal del ejercicio y la suma del ISR del ejercicio, las partidas no deducibles y el monto determinado conforme al cuarto párrafo del artículo 77 de la LISR, cuando esta última sea mayor (artículo 22, LISR).
3. Actualización de la depreciación (artículo 31, LISR).
4. Actualización de las pérdidas fiscales (artículos 57 y 109, LISR).
5. Actualización de la cuenta de utilidad fiscal neta (artículo 77, LISR).
6. Actualización de la cuenta de capital de aportación (artículo 78, LISR).
7. Actualización de tarifas mensuales y anuales del impuesto (artículo 152, LISR).
•Los pagos provisionales del mismo ejercicio, efectuados con anterioridad.
•La retención por pago de intereses en el periodo, en los términos del artículo 54 de la LISR.
•Los provenientes de fuente de riqueza ubicada en el extranjero que hayan sido objeto de retención por concepto del ISR.
•Los atribuibles a establecimientos ubicados en el extranjero que sean propiedad de la persona moral, cuando los ingresos estén sujetos al pago del ISR en el país en el que se encuentren ubicados dichos establecimientos.
4. Las personas morales del régimen general de la LISR podrán disminuir de la utilidad fiscal determinada, el monto de la PTU pagada en el mismo ejercicio. El monto de la PTU se disminuirá por partes iguales, en los pagos provisionales de mayo a diciembre del ejercicio. La disminución se realizará en los pagos provisionales del ejercicio de manera acumulativa.
5. Durante el ejercicio de 2019, la tasa que se empleará para calcular los pagos provisionales del ISR será de 30%.
LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACION 2019
16.- Durante el ejercicio fiscal de 2019, se estará a lo siguiente:
VIII. Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes que tributen en los términos del Titulo II de la Ley del Impuesto sobre la Renta, consistente en disminuir de la utilidad fiscal determinada de conformidad con el artículo 14, fracción II de dicha Ley, el monto de la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagadas en el mismo ejercicio, en los términos del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. El citado monto de la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas, se deberá disminuir, por partes iguales, en los pagos provisionales correspondientes a los meses de mayo a diciembre del ejercicio fiscal. La disminución a que se refiere este artículo se realizará en los pagos provisionales del ejercicio de manera acumulativa.
Para los efectos de lo previsto en la presente fracción, se estará lo siguiente:
II. La utilidad fiscal para el pago provisional se determinará multiplicando el coeficiente de utilidad que corresponda conforme a la fracción anterior, por los ingresos nominales correspondientes al periodo