Source: https://www.epravo.cz/vyhledavani-aspi/?Id=53097&Section=1&IdPara=1&ParaC=2
Timestamp: 2019-06-20 05:16:40+00:00
Document Index: 42550268

Matched Legal Cases: ['§ 26', '§ 28', '§ 24', '§ 7', '§ 11', '§ 7', '§ 12', '§ 23', '§ 26', '§ 28', '§ 30', '§ 30', '§ 30', '§ 22', '§ 22', '§ 31', '§ 31', '§ 29', '§ 29', '§ 7', '§ 7', '§ 12', '§ 22', '§ 22', '§ 17', '§ 17', '§ 20', '§ 20']

Vyhláška ze dne 11.2.2002, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)
26.2.2002 | Sbírka: 64/2002 Sb. | Částka: 30/2002
Nadřazené: 320/2001 Sb.
Prováděcí: 245/2002-OIM-M, 170/2002-OIM-SP
Pasivní derogace: 416/2004 Sb.
Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy za rok ....
1. Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol zajišťovaných orgánem veřejné správy v oblasti vlastního hospodaření včetně zhodnocení přiměřenosti a účinnosti vnitřního kontrolního systému zahrnuje
a) zhodnocení vnitřního kontrolního systému, jeho přiměřenosti a účinnosti pro zajištění hospodárného, efektivního a účelného výkonu veřejné správy,
b) výsledky řídících kontrol podle § 26 a 27 zákona o finanční kontrole (příloha č. 2 k vyhlášce),
c) výsledky interního auditu podle § 28 až 31 zákona o finanční kontrole (příloha č. 3 k vyhlášce),
d) informace o finančních kontrolách vykonávaných podle mezinárodních smluv ve smyslu § 24 zákona o finanční kontrole,
e) přehled zjištěných závažných nedostatků, které nepříznivě ovlivnily činnost orgánů veřejné správy a analýzu jejich hlavních příčin,
f) přehled zjištění předaných k dalšímu řízení podle zvláštních právních předpisů,
g) přehled a charakteristiku opatření přijatých vedoucím orgánu veřejné správy ke
- zkvalitnění řízení provozní a finanční činnosti,
- zabezpečení účinnosti vnitřního kontrolního systému,
- průběžnému sledování řešených problémů a zvládání důsledků negativních jevů.
2. Zhodnocení podle bodu 1 předkládané správci rozpočtových kapitol, kraji a hlavním městem Prahou obsahuje dále stručné uvedení
a) výsledků předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle § 7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu § 11 a 22 vyhlášky (příloha č. 4 k vyhlášce),
b) výsledků veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle § 7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu § 12 a § 23 až 27 vyhlášky (příloha č. 5 k vyhlášce).
3. Pro komentář se využijí informace z tabulkových přehledů o výsledcích finanční kontroly uvedené v přílohách č. 2 až 5 k vyhlášce.
Výsledky řídících kontrol podle § 26 a 27 zákona o finanční kontrole
Sestavují všechny účetní jednotky v oboru své působnosti
+-------------------------------------------------------------------------------------------------+------------------+
|Ukazatel                                                                                         |Údaje o výsledcích|
|                                                                                                 |řídících kontrol  |
|                                                                                                 |účetních jednotek |
|výše vykázaných mank a škod celkem (v Kč)                                                        |                  |
|výše mank a škod uspokojených náhradou škod na základě nápravných opatření (v Kč)                |                  |
|výše vykázaných mank a škod odepsaných na vrub orgánu veřejné správy (v Kč)                      |                  |
|výše uložených sankcí celkem (v Kč)                                                              |                  |
|    z toho      výše pokut (v Kč)                                                                |                  |
|                výše penále (v Kč)                                                               |                  |
|                        výše úroků z prodlení (v Kč)                                                     |                  |
|objem pohledávek orgánu veřejné správy na základě smluv o dodávce zboží nebo služeb              |                  |
|(bez penalizace) za dlužníky, které byly uspokojeny po termínu jejich splatnosti (v Kč)          |                  |
|(bez penalizace) za dlužníky, které dosud nebyly uspokojeny (v Kč)                               |                  |
|    z toho      výše vymahatelných pohledávek s předpokladem jejich uspokojení                   |                  |
|                v příštím účetním období (v Kč)                                                  |                  |
|                výše nevymahatelných pohledávek (v Kč)                                           |                  |
|počet rozpočtových opatření v pravomoci správce kapitoly nebo územního samosprávného celku       |                  |
|objem rozpočtových opatření v pravomoci správce kapitoly nebo územního samosprávného celku (v Kč)|                  |
|počet rozpočtových opatření v pravomoci účetní jednotky                                          |                  |
|objem rozpočtových opatření v pravomoci účetní jednotky (v Kč)                                   |                  |
|objem přijaté veřejné finanční podpory celkem (v Kč)                                             |                  |
|    v tom       dotace (v Kč)                                                                    |                  |
|                příspěvky (v Kč)                                                                 |                  |
|                návratné finanční výpomoci (v Kč)                                                |                  |
Vyhotovil:                                                                                         Schválil:
Výsledky interního auditu podle § 28 až 31 zákona o finanční kontrole
Sestavují správci rozpočtových kapitol, kraje, hlavní město Praha,
obce a ostatní účetní jednotky, které mají zaveden interní audit.
+-----------------------------------------------------------------------------------+----------------+----------------+
|Ukazatel                                                                           |Údaje za vlastní|Údaje ze všechny|
|                                                                                   |účetní jednotku |účetní jednotky |
|                                                                                   |                |v působnosti    |
|                                                                                   |                |správce kapitoly|
|                                                                                   |                |nebo územního   |
|                                                                                   |                |samosprávného   |
|                                                                                   |                |celku           |
|počet systemizovaných pracovních míst (včetně služebních poměrů) celkem            |                |                |
|počet útvarů interního auditu podřízených vedoucím orgánům veřejné správy          |                |                |
|počet systemizovaných pracovních míst výkonných auditorů útvarů interního          |                |                |
|auditu                                                                             |                |                |
|skutečný stav výkonných auditorů útvaru interního auditu k 31. 12. minulého        |                |                |
|roku                                                                               |                |                |
|počet absolventů mezinárodní certifikace interních auditorů programu Institute     |                |                |
|of Internal Auditors                                                               |                |                |
|počet absolventů základního kurzu jednotného systému odborné přípravy pracovníků   |                |                |
|veřejné správy v oboru "finanční kontrola" a "interní audit"                       |                |                |
|počet absolventů atestačního kurzu jednotného systému odborné přípravy pracovníků  |                |                |
|počet účastníků ostatních forem profesního vzdělávání (odborné konference a        |                |                |
|školení, přednášky, semináře a jiné programy)                                      |                |                |
|počet plánovaných interních auditů u účetní jednotky podle § 30 odst. 3 zákona     |                |                |
|o finanční kontrole                                                                |                |                |
|počet vykonaných interních auditů u účetní jednotky podle § 30 odst. 3 zákona      |                |                |
|počet operativně zařazených interních auditů mimo roční plán podle § 30 odst. 6    |                |                |
|zákona o finanční kontrole                                                         |                |                |
|počet závažných zjištění ve smyslu § 22 odst. 6 zákona o finanční kontrole         |                |                |
|objem závažných zjištění ve smyslu § 22 odst. 6 zákona o finanční kontrole (v Kč)  |                |                |
|počet případů písemných upozornění vedoucího útvaru interního auditu podle § 31    |                |                |
|odst. 2 zákona o finanční kontrole                                                 |                |                |
|počet nepřijatých odpovídajících         opatření vedoucím orgánu veřejné správy na        |                |                |
|základě doporučení vedoucího útvaru interního auditu podle § 31 odst. 4 zákona     |                |                |
|počet příspěvkových organizací v působnosti účetní jednotky, kde nebyl zřízen      |                |                |
|interní audit ve smyslu § 29 odst. 4 zákona o finanční kontrole                    |                |                |
|počet obcí, kde nebyl zřízen interní audit ve smyslu § 29 odst. 5 zákona           |                |                |
|o finanční kontrole (platí pro obce s méně než 15 000 obyvateli)                   |                |                |
Vyhotovil:                                                                                            Schválil:
Výsledky předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle § 7 až 11 zákona o finanční kontrole
Sestavují správci  kapitol státního rozpočtu,  kraje, hlavní město
Praha a obce.
|počet účetních jednotek v působnosti správce kapitoly státního rozpočtu nebo       |                |                |
|územního samosprávného celku                                                       |                |                |
|výše vykázaných mank a škod celkem (v Kč)                                          |                |                |
|výše mank a škod uspokojených náhradou škody na základě nápravných opatření (v Kč) |                |                |
|výše vykázaných mank a škod odepsaných na vrub orgánu veřejné správy (v Kč)        |                |                |
|výše sankcí uložených účetní jednotce celkem (v Kč)                                |                |                |
|    z toho      výše pokut (v Kč)                                                  |                |                |
|                výše penále (v Kč)                                                 |                |                |
|                výše úroků z prodlení (v Kč)                                       |                |                |
|výše sankcí uspokojených náhradou škody na základě nápravných opatření (v Kč)      |                |                |
|výše sankcí odepsaných na vrub účetní jednotky (v Kč)                              |                |                |
|výše sankcí, jejichž řešení nebylo dosud ukončeno (v Kč)                           |                |                |
|objem pohledávek na základě smluv o dodávce zboží nebo služeb (bez penalizace)     |                |                |
|za dlužníky, které byly uspokojeny po termínu jejich splatnosti (v Kč)             |                |                |
|za dlužníky, které dosud nebyly uspokojeny (v Kč)                                  |                |                |
|    z toho      výše vymahatelných pohledávek s předpokladem jejich uspokojení     |                |                |
|                v příštím účetním období (v Kč)                                    |                |                |
|                výše nevymahatelných pohledávek (v Kč)                             |                |                |
|počet rozpočtových opatření v pravomoci správce kapitoly státního rozpočtu nebo    |                |                |
|objem rozpočtových opatření v pravomoci správce kapitoly státního rozpočtu nebo    |                |                |
|územního samosprávného celku celkem (v Kč)                                         |                |                |
|počet rozpočtových opatření v pravomoci podřízených účetních jednotek              |                |                |
|objem rozpočtových opatření v pravomoci účetní jednotky celkem (v Kč)              |                |                |
|počet evidovaných žadatelů o veřejnou finanční podporu s výjimkou slevy na daních  |                |                |
|a osvobození od cla                                                                |                |x               |
|objem požadované veřejné finanční podpory evidovanými žadateli s výjimkou slevy    |                |                |
|na daních a osvobození od cla (v Kč)                                               |                |x               |
|počet příjemců veřejné finanční podpory s výjimkou slevy na daních a osvobození    |                |                |
|od cla                                                                             |                |x               |
|objem veřejné finanční podpory poskytnuté z rozpočtu kapitoly nebo územního        |                |                |
|rozpočtu s výjimkou slevy na daních a osvobození od cla (v Kč)                     |                |x               |
Vyhotovil:                                                                                           Schválil:
Výsledky veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle § 7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu § 12 vyhlášky
+----------------------------------------------------------------------------+---------------------+-------------------+
|Ukazatel                                                                    |Údaje o výsledcích   |Údaje o výsledcích |
|                                                                            |veřejnosprávní       |veřejnosprávní     |
|                                                                            |kontroly správce     |kontroly u příjemců|
|                                                                            |kapitoly u účetních  |veřejné finanční   |
|                                                                            |jednotek ve své      |podpory            |
|                                                                            |působnosti nebo      |                   |
|                                                                            |územního             |                   |
|                                                                            |samosprávného celku  |                   |
|                                                                            |u svých příspěvkových|                   |
|                                                                            |organizací           |                   |
|počet plánovaných akcí veřejnosprávní kontroly na místě                     |                     |                   |
|počet neuskutečněných plánovaných akcí veřejnosprávní kontroly na místě     |                     |                   |
|počet operativně zařazených akcí veřejnosprávní kontroly na místě           |                     |                   |
|počet uskutečněných akcí veřejnosprávní kontroly na místě                   |                     |                   |
|objem kontrolovaných veřejných prostředků celkem (v Kč)                     |                     |                   |
|objem zjištěných nedostatků (v Kč)                                          |                     |                   |
|vypočtené odvody na základě zjištěných nedostatků (v Kč)                    |                     |                   |
|vypočtené penále za vypočtené odvody (v Kč)                                 |                     |                   |
|počet případů předaných k dalšímu řízení příslušným orgánům podle zvláštních|                     |                   |
|právních předpisů                                                           |                     |                   |
|počet případů, kdy bylo kontrolním orgánem uloženo opatření k nápravě       |                     |                   |
|počet závažných zjištění ve smyslu § 22 odst. 6 zákona o finanční kontrole  |                     |                   |
|objem závažných zjištění ve smyslu § 22 odst. 6 zákona o finanční kontrole  |                     |                   |
|(v Kč)                                                                      |                     |                   |
|počet pokut uložených za maření veřejnosprávní kontroly vykonávané na místě |                     |                   |
|ve smyslu § 17 zákona o finanční kontrole                                   |                     |                   |
|výše pokut uložených za maření veřejnosprávní kontroly vykonávané na místě  |                     |                   |
|ve smyslu § 17 zákona o finanční kontrole celkem (v Kč)                     |                     |                   |
|počet pokut uložených za nepřijetí nebo neplnění přijatých opatření         |                     |                   |
|k nápravě ve smyslu § 20 zákona o finanční kontrole                         |                     |                   |
|výše pokut uložených za nepřijetí nebo neplnění přijatých opatření k        |                     |                   |
|nápravě ve smyslu § 20 zákona o finanční kontrole celkem (v Kč)             |                     |                   |       |
Vyhotovil:                                                                                          Schválil: