Source: https://poradapodatkowa.pl/wygrany_samochod_a_podatki,480.phtml
Timestamp: 2019-10-21 17:41:46+00:00
Document Index: 8556436

Matched Legal Cases: ['art. 9', 'art. 21', 'art. 9', 'art. 24', 'art. 29', 'art. 30', 'art. 44', 'art. 24', 'art. 9', 'art. 9', 'art. 9', 'art. 19', 'art. 10', 'art. 19', 'art. 24', 'art. 10', 'art. 22', 'art. 11', 'art. 23']

Wioleta Biel • Opublikowane: 2016-08-15
Wygrałem samochód w konkursie o wartości ok. 150 tys. zł; 10% od wygranych zapłaci organizator. Jednak nie chcę tego samochodu i zdecydowałem się go sprzedać dealerom. Z tego, co się dowiedziałem, muszą odliczyć od wartości 23%, bo nie jestem VAT-owcem. Jeśli sprzedam im samochód za połowę ceny, to czy muszę płacić jeszcze jakiś podatek? A jak wyglądałaby sprawa podatków, jeśli przetrzymałbym samochód i sprzedał go bezpośrednio za np. 80% jego ceny rynkowej, czy wtedy muszę od tej kwoty odprowadzić podatek?
W myśl zasady powszechnego opodatkowania wyrażonej w art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (j.t. Dz. U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.), opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku.
Z przepisu art. 9 ust. 1a ww. ustawy wynika, że jeżeli podatnik uzyskuje dochody z więcej niż jednego źródła, przedmiotem opodatkowania w danym roku podatkowym jest, z zastrzeżeniem art. 24 ust. 3, art. 29-30c, art. 30e oraz art. 44 ust. 7e i 7f, suma dochodów z wszystkich źródeł przychodów. Przy czym dochodem ze źródła przychodów, jeżeli przepisy art. 24-25 nie stanowią inaczej, jest nadwyżka sumy przychodów z tego źródła nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku podatkowym. Jeżeli koszty uzyskania przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą ze źródła przychodów (art. 9 ust. 2 ww. ustawy).
W myśl art. 9 ust. 3 ww. ustawy – o wysokość straty ze źródła przychodów, poniesionej w roku podatkowym, można obniżyć dochód uzyskany z tego źródła w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych, z tym że wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% kwoty tej straty.
Przy czym zgodnie z art. 9 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przepis ust. 3 nie ma zastosowania do strat:
Z przepisu art. 19 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wynika, iż przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych oraz innych rzeczy, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8, jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Jeżeli jednak cena, bez uzasadnionej przyczyny, znacznie odbiega od wartości rynkowej tych rzeczy lub praw, przychód ten określa organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej w wysokości wartości rynkowej (…).
Zgodnie z art. 19 ust. 3 ww. ustawy – wartość rynkową, o której mowa w ust. 1, rzeczy lub praw majątkowych określa się na podstawie cen rynkowych stosowanych w obrocie rzeczami lub prawami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem w szczególności ich stanu i stopnia zużycia oraz czasu i miejsca odpłatnego zbycia.
W myśl art. 24 ust. 6 ww. ustawy dochodem z odpłatnego zbycia rzeczy określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d), jeżeli przychód ze sprzedaży nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, jest różnica pomiędzy przychodem uzyskanym ze sprzedaży rzeczy a kosztem ich nabycia, zmniejszona o wartość nakładów poczynionych w czasie posiadania rzeczy.
Stosownie natomiast do postanowień art. 22 ust. 1d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w przypadku odpłatnego zbycia nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie nabytych rzeczy lub praw, a także innych nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie nabytych świadczeń, w związku z którymi, stosownie do art. 11 ust. 2-2b, określony został przychód, kosztem uzyskania przychodów z ich odpłatnego zbycia, z uwzględnieniem aktualizacji zgodnie z odrębnymi przepisami, jest:
Zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 12 ww. ustawy nie uważa się za koszty uzyskania przychodów podatku dochodowego, podatku od spadków i darowizn.
Reasumując, przychodem uzyskanym ze sprzedaży samochodu przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło jego nabycie, będzie wartość wyrażona w cenie określonej w umowie sprzedaży, którą Pan uzyska od kupującego, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Przychód ten winien być wykazany w zeznaniu rocznym PIT-36 w wierszu zatytułowanym „inne źródła”. Natomiast kosztami uzyskania przychodu (nabycia) będzie wartość samochodu, która została przyjęta do obliczenia podatku dochodowego zapłaconego z tytułu wygranej w konkursie (wartość samochodu zgodnie z fakturą VAT, jaką posiadał organizator loterii na ten samochód, od której zapłacił Pan podatek w wysokości 10% wartości nagrody).
W opisanej sytuacji warto poczekać ze sprzedażą pół roku. Wtedy dochód ze sprzedaży nie podlegałby opodatkowaniu z mocy ustawy. Pamiętajmy, że organy podatkowe mają prawo zbadać, czy cena sprzedaży nie odbiega od ceny rynkowej. Chodzi przede wszystkim o to, by strony umowy sprzedaży nie zaniżały tej ceny, aby nie zaniżać przychodu dla potrzeb wykazania niższego dochodu lub niewykazania dochodu.
W związku z tym, że nie miał Pan prawa do odliczenia podatku VAT na przekazanej nagrodzie, nie widzę też obowiązku korygowania podatku VAT na planowanej sprzedaży. Jeżeli dealer zażyczy sobie fakturę, do ceny netto należy doliczyć podatek VAT i ten podatek wpłacić do US – jednak to nie jest obowiązek. Może Pan sprzedać ten samochód bez faktury i naliczania VAT – wtedy umowa sprzedaży podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych – 2%.
▸ Kłopotliwy podatek od sprzedaży
Niedawno zmarł mój ojciec. Wraz z bratem dziedziczymy jego mieszkanie. Chcemy je jak najszybciej sprzedać. Jestem zameldowana w tym mieszkaniu od 2011...
▸ Optymalizacja kosztów podatkowych
Zmarł mój tata, który był wspólnikiem w spółce z o.o. Miał pakiet 50% udziałów. W wyniku spadkobrania odziedziczyłam wraz z mamą...
▸ Dochód ze sprzedaży skrzynek po owocach
Posiadam gospodarstwo sadownicze, jestem rolnikiem ryczałtowym oraz mam zatrudnienie w pewnej firmie. Zacząłem wyprzedawać skrzynki po owocach na Allegro....
▸ Nabycie przez małżonka udziału w nieruchomości
W 2010 r. rozszerzyliśmy z żoną wspólnotę majątkową co do mojej nieruchomości. Mieszkanie to sprzedaliśmy 3 lata później. US twierdzi, że żona...
▸ Granty za odbyty staż w agencji europejskiej
Proszę o poradę w kwestii odprowadzenia podatku od osób fizycznych za pobieranie tzw. grantów za odbyty staż w agencji europejskiej. Na...
▸ Najem dwóch mieszkań - swojego i innego
W związku ze zmianą pracy przeprowadziłem się do innego miasta, gdzie wynająłem mieszkanie. W celu „sfinansowania” tych kosztów sam...
▸ Podwójne obywatelstwo a podatek od sprzedaży mieszkania ze spadku
Od ponad 10 lat mieszkam w Szwecji i tu płacę podatki. Mam podwójne obywatelstwo. W zeszłym roku dostałem spadek po dziadku w postaci...