Source: http://docplayer.cz/45698691-Zprava-o-vysledku-prezkoumani-hospodareni-pro-uzemni-samospravny-celek-obec-blatnicka-ic-za-obdobi-od.html
Timestamp: 2018-06-21 22:50:06+00:00
Document Index: 36690903

Matched Legal Cases: ['zákona č. 93', 'zákona č. 128', 'zákona č. 420', 'zákona č. 250', 'zákona č. 420', 'zákona č. 137', 'zákona č. 424', 'zákona č. 420', 'zákona č. 218', 'zákona č. 563', 'zákona č. 262']

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření. pro územní samosprávný celek Obec Blatnička IČ: za období od - PDF
Download "Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření. pro územní samosprávný celek Obec Blatnička IČ: za období od"
1 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Podle zákona č. 93/2009 Sb.,o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského standardu č. 52, dalších relevantních předpisů vydaných Komorou auditorů České republiky, podle ustanovení 42 zákona č. 128/2000 Sb.,o obcích, ve znění pozdějších předpisů a podle ustanovení 10 zákona 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon 420/2004 Sb.,) pro územní samosprávný celek Obec Blatnička IČ: za období od I. Všeobecné informace: Statutární orgán samosprávního celku Obce Blatnička - starostka Jarmila Hrušková Jména osob provádějících přezkoumání hospodaření územního celku: Ing. Jarmila Petráňová auditor KAČR č. osv. 1578, KDPČR 1499 Místo přezkoumání hospodaření : obecní úřad Blatnička č. 163 Období přezkoumání: Dílčí přezkoumání proběhlo ve dnech : , , , II. Předmět přezkoumání hospodaření Předmětem přezkoumání jsou podle ustanovení 2 odst.1 zákona č. 420/2004 Sb., údaje o ročním hospodaření, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to: a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace týkající se tvorby a použití peněžních prostředků fondů, c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám.
2 Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením 2 odst.) 2 zákona č. 420/2004 Sb., jsou dále oblasti: a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku, h) účetnictví vedené územním celkem III. Hlediska přezkoumání hospodaření Předmětem přezkoumání podle ustanovení 3 zákona č. 424/2044 Sb., (viz bod II. Této zprávy) se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinností stanovenými zvláštními právními předpisy, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržování účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích, Právní předpisy použité při přezkoumávání hospodaření pokrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny v příloze A, která je nedílnou součástí této zprávy. IV. Definování odpovědností Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních finančních výkazech je odpovědný statutární orgán Obce Blatnička Mojí úlohou je, na základě provedeného přezkoumání, vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsem provedla v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditorů České republiky a ustanoveními zákona 2, 3, 10 a 17 odst. 2) č. 420/2004 Sb. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak, abych získala omezenou jistotu, zda hospodaření územního celku města Veselí nad Moravou je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod III. Této zprávy)
3 V. Rámcový rozsah prací Za účelem vykonání přezkoumávání hospodaření Obce Blatnička byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocení těchto rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém územně samosprávního celku. Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialitu) jednotlivých skutečností VI: Závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření A. Vyjádření v souladu k souladu hospodaření s hledisky přezkoumání hospodaření Na základě provedeného přezkoumání hospodaření územního celku Obce Blatnička jsem nezjistila žádnou skutečnost, která by mne vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních ohledech) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedenými v bodě III. této zprávy. B. Vyjádření ohledně chyb a nedostatků Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, stanoví, abych ve zprávě o výsledku přezkoumávání hospodaření uvedla závěr podle ustanovení 10 odst. 2 písm..d) a odst. 3) citovaného zákona.toto ustanovení vyžaduje, abych ve své zprávě o výsledku přezkoumávání hospodaření uvedla, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky a v čem spočívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialitu) a jejich vztah k hospodaření územního celku Města Veselí nad Moravou jako celku. Při přezkoumávání hospodaření územního celku Obce Blatnička za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm.b). Popis zjištěných chyb a nedostatků je uveden v Příloze č. B obsahující i označení dokladů a jiných materiálů sloužících jako podklad pro identifikaci chyb a nedostatků s dopadem na účetní hospodářský výsledek ve smyslu 7 a 8 zákona 563/91Sb., o účetnictví ve zněná pozdějších předpisů, a to ve výši nebyly zjištěny. C. Upozornění na případná rizika Na základě zjištění podle ustanovení 10 odst. 2) písm.b) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, upozorňuji na následující případná rizika, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku Obce Blatnička v budoucnosti.
4 D. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku Obce Blatnička a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku ( územního celku) -výpočet ukazatelů je proveden dle upřesněné metodiky zveřejněné ve Zprávách MF ČR 5/2012 ze dne 21.listopadu 2012 strana 2-4. I. Podíl pohledávek na rozpočtu Pohledávky celkem (netto) 5 954,00 Rozvaha : (311,312,313,315,316,317,335,336,342,343,346,348,361,363,365,367,371,377) x 100 = = 0,110 % příjmy celkem po konsolidaci ,54 - ztráta po zdanění z hospodářské činnosti ,46 Celkem ,08 II. Podíl závazků na rozpočtu Závazky ,00 ( 281,282,283,289,321,322,325,326,331,333,336,342,343,345,347,349,362, 363,366,368,372,378) Dlouhodobé závazky pouze do výše splátek stanovených ve splátkovém kalendáři pro následující rok ,00 Celkem , x 100 = 62,558 % příjmy celkem po konsolidaci ,54 - ztráta po zdanění z hospodářské činnosti ,46 Celkem ,08 III. Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku obce Zastavený majetek brutto , x 100 = 2,508 % Stálá aktiva brutto ,52 Obec nemá zastavený majetek, za úvěry ručí blanko směnkami, které jsou evidovány na podrozvahovém účtu 974 v hodnotě Kč.
5 Přílohy zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření: Příloha A Přehled právních předpisů, jejichž soulad s přezkoumávaným hospodařením auditor ověřil Příloha B Příloha obsahující detailní popis zjištěných chyb a nedostatků podle 10 odst. 3 písm. b) a c) zákona 420/2004 Sb., a označení dokladů a jiných materiálů, ze kterých jednotlivá zjištění vycházejí Příloha C Příloha D Příloha E Stanovisko statutárního orgánu územního celku Města Veselí nad Moravou dle požadavku ustanovení 7 odst. 1 písm. f) zákona 420/2004 Sb., Účetní závěrka, kterou tvoří rozvaha, výkaz zisku a ztráty, příloha, přehled o peněžních tocích, přehled o změnách vlastního kapitálu Finanční výkaz )přehled pro hodnocení plnění rozpočtu územních Samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí
6 Příloha A Přehled právních předpisů, jejichž soulad s přezkoumávaným hospodařením auditor ověřil Při provádění přezkoumávání hospodaření auditor posuzuje soulad nejméně hospodaření s následujícími právními předpisy popř. jejich vybranými ustanoveními: - zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, - vyhláškou č. 449/2009 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předpokládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti, ve znění pozdějších předpisů, která provádí některá ustanovení zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 250/200 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy: - vyhláškou č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 563/91 Sb., o účetnictví, veznění pozdějších předpisů a sou sejícími provádějícími právními předpisy - vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, - vyhláškou č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech), - českými účetními standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., - zákonem č, 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, ve znění pozdějších předpisů, nebo zákonem č. 131/2000 Sb.,, o hlavním městě Praze, ve znění pozdějších předpisů - zákonem č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém ručení výnosů některých daní územních samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 248/2000 Sb., i podpoře regionálního rozvoje, - nařízením vlády č. 564/2006 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě, ve znění pozdějších předpisů, provádějící některá ustanovení zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů.
7 Příloha B: - Příloha obsahující detailní popis zjištěných chyb a nedostatků podle 10 odst.3)písm. b)- byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písm. c) zákona 420/2004 Sb., a označení dokladů a jiných materiálů, ze kterých jednotlivá zjištění vycházejí. Nebyla zjištěna pochybení. Příloha C Stanovisko statutárního orgánu územního celku Obce Blatnička dle požadavku ustanovení 7 odst. 1 písm. f) zákona 420/2004 Sb., S odvoláním na přílohu B statutární orgán územního samosprávného celku nemusí přikládat stanovisko. Příloha D: Účetní závěrka, kterou tvoří rozvaha, výkaz zisku a ztráty, příloha, přehled o peněžních tocích, pomocný analytický přehled. Příloha E: Finanční výkaz Přehled pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.