Source: http://docplayer.cz/116907281-Krajsky-urad-usteckeho-kraje.html
Timestamp: 2020-07-11 01:56:57+00:00
Document Index: 48170635

Matched Legal Cases: ['zákona Č. 128', 'zákona č. 250', 'zákona č. 420', 'zákona č. 137', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420']

1 Krajský úřad Ústeckého kraje Velká Hradební 3118/48, Ústí nad Labem odbor kontroly JID: Jednací číslo.: 57669/2014/KUUK 229/KON/2013 Stejnopis Č. 1 ZPRÁVA O výsledku přezkoumání hospodaření obec Lobendava, IČ: za rok 2013 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření a na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření. Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě 42 zákona Č. 128/2000 Sb., o obcích. Přezkoumání proběhlo v obci Lobendava se sídlem Lobendava 271, Lobendava. Přezkoumání vykonali: Ing. Pavel Domorád - kontrolor pověřený řízením přezkoumání Bc. Magdalena Chottová - kontrolor Zástupci územního samosprávného celku: Lenka Hausdorfová - starostka Dana Břeňová - účetní
2 Předmět přezkoumání hospodaření: Předmětem přezkoumání jsou údaje o ročním hospodaření územního celku, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., 2 odst. 1 písm.: a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám). Předmětem přezkoumání dále je dle 2 odst. 2) zákona č. 420/2004 Sb.: a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona č. 137/2006, o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku, h) účetnictví vedené územním celkem. Hlediska přezkoumání hospodaření: Předmět přezkoumání podle ustanovení 2 zákona č. 420/2004 Sb. se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Strana 2 (Celkem 7)
3 A. Přezkoumané písemnosti 1. Výběrovým způsobem byly prověřovány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu na rok 2013 byl zveřejněn na úřední desce obce i v elektronické podobě v souladu se zákonem. Pravidla Vzhledem k tomu, že rozpočet na rok 2013 byl projednán a schválen na rozpočtového jednání ZO před 1. lednem rozpočtového roku, přijetí a schválení pravidel provizoria rozpočtového provizoria nebylo potřeba. Rozpočtová opatření V období leden - prosinec 2013 obec provedla celkem 3 rozpočtová opatření, která byla projednána a schválena na jednáních ZO takto: - rozpočtové opatření č. 1 ZO dne , - rozpočtové opatření č. 2 ZO dne , - rozpočtové opatření č. 3 ZO dne Rozpočtová opatření byla promítnuta do finančního výkazu FIN 2-12 M k a v obci jsou evidována v časové posloupnosti v souladu se zákonem. Rozpočtový výhled je v obci zpracován do roku 2015 (schváleno ZO dne ). Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2013 byl projednán a schválen na jednání ZO dne jako vyrovnaný ve výši příjmů a výdajů ,00 Kč. Rozpočet byl zpracován v třídění dle rozpočtové skladby a ve finančním výkazu FIN 2-12 M byl pořízen shodně se schváleným rozpočtem ve smyslu Přílohy 4 odst. 3 vyhlášky MFČR č. 449/2009 Sb. Závěrečný účet za rok 2012 byl projednán a schválen na jednání ZO dne s doložkou "bez výhrad". Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce obce i v elektronické podobě v souladu se zákonem. Bankovní výpis Ověření stavu peněžních prostředků na bankovních výpisech se stavem SÚ Základní běžný účet v Rozvaze k Dohoda o hmotné ze dne odpovědnosti Evidence Stav pohledávek pohledávek Evidence závazků Stav závazků Faktura Výběrovým způsobem byla provedena kontrola došlých faktur za měsíc září, prosinec 2013 a faktur vydaných za období srpen - prosinec Hlavní kniha (předvaha) analytická Inventurní soupis Obec provedla k inventuru majetku a závazků. Kontrolou majetku a závazků údajů fyzické a dokladové inventury a položek v hlavní knize (předvaze) analytické byly zjištěny inventurní rozdíly. Inventarizační zpráva byla vyhotovena dne Kniha došlých faktur Kniha odeslaných faktur Strana 3 (Celkem 7)
4 Odměňování členů zastupitelstva Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) Příloha rozvahy Rozvaha Učetní doklad Výběrovým způsobem byla ověřena správnost výše vyplácených funkčních odměn dle mzdových listů za období leden - prosinec 2013 u: - neuvolněné starostky, - neuvolněné místostarostky, - neuvolněného předsedy finančního výboru, - neuvolněného člena zastupitelstva. Členové výborů nejsou zastupiteli a jsou z řad občanů obce. Výběrovým způsobem byla provedena kontrola pokladních dokladů za měsíc září a prosinec Nulový stav peněžních prostředků v pokladní knize k souhlasil se stavem SÚ Pokladna v Rozvaze k a s položkou rozpočtové skladby Poskytované zálohy vlastní pokladně ve finančním výkazu FIN 2-12 Mk Výběrovým způsobem byla provedena kontrola účetních dokladů za měsíc září a prosinec Účtový rozvrh platný pro rok Výkaz pro hodnocení Finanční výkaz FIN 2-12 M k Podle údajů o příjmech plnění rozpočtu a výdajích po konsolidaci v tomto výkazu, rozpočtové hospodaření obce k skončilo s převahou rozpočtových příjmů nad rozpočtovými výdaji ve výši ,49 Kč. Výkaz zisku a ztráty Rozvaha zřízených příspěvkových organizací Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových orqanizacl Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Obec má zřízenou příspěvkovou organizaci, kterou je Mateřská škola Lobendava. Majetkoprávní vztah k této organizaci je řešen formou Smlouvy o výpůjčce ze dne Zlepšený hospodářský výsledek za rok 2012 ve výši 7402,25 Kč byl projednán a schválen na jednání ZO dne a bylo odsouhlaseno jeho rozdělení do rezervního fondu a fondu odměn příspěvkové organizace. Finanční kontrola hospodaření příspěvkové organizace byla provedena dne ve smyslu Protokolu o výsledcích nezávislé kontroly hospodaření s výsledkem nezjištění nedostatků, které by významným způsobem zkreslily hospodaření PO. Hospodaření za rok 2013 skončilo zlepšeným výsledkem hospodaření ve výši 2 662,56 Kč. V období leden - prosinec 2013 obec přijala účelové prostředky dle následujících účelových znaků: ÚZ aktivní politika zaměstnanosti (ESF), přijato bylo ,00 Kč, čerpáno bylo ve stejné výši, ÚZ rekonstrukce mostků po povodni (MMR), přijato bylo ,49 Kč, čerpáno bylo ve stejné výši, ÚZ rekonstrukce mostků po povodni (MMR), přijato bylo ,00 Kč, čerpáno bylo ve stejné výši, ÚZ dotace na volby prezidenta, přijato bylo ,00 Kč, čerpáno bylo ,00 Kč, rozdíl ve výši ,00 Kč byl vrácen dne , ÚZ dotace na povodně (KÚÚK), přijato bylo ,00 Kč, čerpáno bylo ,80 Kč, rozdíl ve výši ,20 Kč byl vrácen dne Strana 4 (Celkem 7)
5 , ÚZ dotace na volby do PS ČR, přijato bylo ,00 Kč, čerpáno bylo 12142,00 Kč, rozdíl ve výši 12858,00 Kč byl vrácen dne Dále byla obci poskytnuta Ústeckým krajem neinvestiční dotace bez označení ÚZ z fondu ÚK ve výši ,00 Kč dle Smlouvy o poskytnutí neinvestiční dotace ze dne na akci "Nejsevernější bod ČR". Čerpána byla ve stejné výši. Zároveň byla provedena kontrola označení příjmů a výdajů účelovým znakem. Smlouvy o převodu A. Kupní smlouva ze dne na p.p.č. 314 o výměře m 2 majetku (koupě, a p.p.č o výměře 260 m 2. Záměr prodeje byl zveřejněn od prodej, směna, do , prodej byl schválen na jednání za dne převod) B. Smlouva o nájmu pozemku ze dne na p.p.č. 524/1 o výměře 3673 m 2 a p.p.č. 524/2 o výměře Záměr pronajmout byl zveřejněn od do Vnitřní předpis a platné pro rok směrnice Zápisy z jednání ze dne , , , , , zastupitelstva včetně , a usnesení Vnitřní kontrola Činnost finanční výboru byla doložena zápisem ze dne , činnost kontrolního výboru byla doložena zápisem ze dne a II. Zástupce ÚSC Lobendava prohlašuje, že: obec nemá zastavený majetek, obec má zřízena věcná břemena, obec uskutečnila veřejnou zakázku malého rozsahu, obec nesdružuje prostředky, obec neprovozuje hospodářskou činnost, obec je zřizovatelem příspěvkové organizace, obec není zřizovatelem organizační složky, obec má majetkovou účast na podnikání jiných osob, obec nehospodaří s majetkem státu. B. Zjištění z konečného dílčího přezkoumání Při přezkoumání hospodaření ÚSC Lobendava nebyly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky, byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 30 odst Inventarizační rozdíly nebyly vyúčtovány do účetního období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků. U SÚ 231 Základní běžný účet ÚSC, Pozemky a Daň z přidané hodnoty zjištěné inventurní rozdíly nebyly vyúčtovány do Strana 5 (Celkem 7)
6 účetního období, za které se inventurou ověřuje stav majetku a závazků. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků a) zjištěných v minulých letech - nebyly zjištěny chyby a nedostatky b) zjištěných při dílčím přezkoumání za rok 2013 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. O.Závěr I. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Lobendava za rok 2013 byly zjištěny závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo c) zákona č. 420/2004 Sb.): c2) neprůkazné, Inventarizační rozdíly nebyly vyúčtovány do účetního období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků. II. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Lobendava za rok 2013 nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Lobendava za rok 2013 byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb. následující podíly a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,00 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 0,45% c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Strana 6 (Celkem 7)
7 Lobendava dne Podpisy kontrolorů: Ing. Pavel Domorád kontrolor pověřený řízením přezkoumání Bc. Magdalena Chottová kontrolor ~... "' ).... ~. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření.úsc nljva o počtu 7 stran byla seznámena a jeho stejnopis číslo 1 obdržela f'l OBEC LOBENOAVA I J t07 e.~~ob~ndava?71 ~ ' Dne: ' : Ij-. Rozdělovník Lenka Hausdorfová starostka Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Obec Lobendava Lenka Hausdorfová KÚ ÚK 2 1 Ing. Pavel Domorád oddělení PHO Poznámka: Tato zpráva o výsledku přezkoumání je současně i návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona č. 420/2004 Sb., k možnosti podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu Krajského úřadu Ústeckého kraje. Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu (Krajský úřad Ústeckého kraje, odbor kontroly, Velká Hradební 3118/48, Ústí nad Labem), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písmo f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb. pořádkovou pokutu až do výše Kč. Strana 7 (Celkem 7)