Source: https://www.mfcr.cz/cs/verejny-sektor/uzemni-rozpocty/prezkoumani-hospodareni-uzemnich-celku/vysledky-prezkoumani-hospodareni/2011/vysledky-prezkoumani-hospodareni-2011-13907
Timestamp: 2019-10-17 13:30:34+00:00
Document Index: 13720952

Matched Legal Cases: ['zákona č. 420', '§ 20', 'zákona č. 129', '§ 16', 'zákona č. 248', '§ 38', 'zákona č. 131', '§ 10', 'zákona č. 420', '§ 10', 'zákona č. 420', '§ 13', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', '§ 20', 'zákona č. 420']

Výsledky přezkoumání hospodaření a dozorové činnosti za rok 2011 | 2011 | Ministerstvo financí ČR
Výsledky přezkoumání hospodaření ÚSC za rok 2011
Informace o zabezpečování povinností vyplývajících pro Ministerstvo financí ze zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celku a dobrovolných svazku obcí, a zákonů souvisejících v období od 1. července 2011 do 30. června 2012
Přezkoumání krajů a Regionálních rad regiónů soudružnosti za rok 2011
Přezkoumání hospodaření obcí, městských částí hlavního města Prahy a dobrovolných svazků obcí za rok 2011
Výsledky přezkoumání hospodaření zabezpečované krajskými úřady a Magistrátem hl. m. Prahy
Přezkoumání hospodaření zabezpečované auditorem
Výsledky dozorové činnosti za rok 2011
Tabulka č. 1: Způsob zajištění přezkoumání hospodaření za rok 2011
Přezkoumání hospodaření za rok 2011
Celkem územních celků 13 1 7 6 245 763 57 7 086
Přezkoumávající orgán KÚ a Magistrát HMP - - - 5 370 571 41 5 982
Ministerstvo financí 13 - 7 - - - 20
Auditoři / Auditorské společnosti - 1 - 875 192 16 1 084
Přezkoumání hospodaření všech 13 krajů a 7 regionálních rad za rok 2011 vykonalo Ministerstvo financí ve smyslu ustanovení § 20 odst. 1 zákona č. 129/2000 Sb. a ustanovení § 16a zákona č. 248/2000 Sb.
Hlavní město Praha nebylo do plánu přezkoumávání hospodaření na rok 2011 zahrnuto, protože využilo možnosti dané ustanovením § 38 odst. 1 zákona č. 131/2000 Sb., a zadalo přezkoumání svého hospodaření auditorské společnosti Deloitte Audit, s.r.o., stejně jako v předchozích letech.
v rámci přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.; (např.: neoprávněné použití prostředků státního rozpočtu); oproti předchozím letům došlo ke snížení především závažnosti zjišťovaných nedostatků;
v hospodaření krajů bylo zjištěno 22 méně závažných chyb a nedostatků ve smyslu ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.
Převážná většina zjištěných chyb a nedostatků byla napravena již v průběhu vlastního přezkoumání hospodaření; nebylo tak nutné vyžadovat přijetí následných opatření k nápravě. Pouze u Středočeského kraje bylo nutno využít informační povinnosti v souladu s ustanovením § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb.
Tabulka č. 2: Porovnání výsledků přezkoumání vykonaných Ministerstvem financí
napravené v průběhu dílčích přezkoumání 44 34 26 13 19 15
které trvají, nebo bylo přijato systémové opatření 10 15 6 0 2 6
k nimž nebylo možné přijmout opatření k nápravě 3 4 0 8 0 1
Celkem chyby a nedostatky 57 53 32 21 21 22
Upozornění na možná rizika 6 4 17 13 9 5
C E L K E M 63 57 49 34 30 27
Systém přezkoumávání hospodaření pozitivně ovlivnil a stále ovlivňuje hospodaření krajů a regionálních rad. Stále více se prosazuje princip jeho preventivního působení, což se promítá nejen do počtu zjištěných chyb a nedostatků, ale i do jejich operativní nápravy. Lze konstatovat, že nemalou úlohu v tomto procesu má i vysoká úroveň znalostí potřebné problematiky ze strany zaměstnanců krajských úřadů, kteří mnohdy do určité míry plní i funkci krajských metodiků pro oblast hospodaření obcí a DSO.
V rámci přezkoumávání hospodaření došlo i ke změnám struktury zjišťovaných chyb a nedostatků.
Nejčastěji byly zjišťovány chyby a nedostatky v oblasti účetnictví.
Jednotlivé kraje a regionální rady byly mj. ve sledovaném období rovněž upozorňovány na rizikové oblasti související s jejich hospodařením.
Na základě porovnání počtu obcí, městských částí a DSO, jejichž přezkoumávání hospodaření prováděli auditoři (auditorské společnosti), krajské úřady a Magistrát hl. m. Prahy v letech 2008 - 2011 se ukazuje, že počty těchto subjektů se v jednotlivých letech podstatně neměnily. To jen potvrzuje již několik let platný vývoj. Nadále také platí, že u hl. m. Prahy je meziročně rostoucí počet jím přezkoumávaných městských částí.
Tabulka č. 3: Vývoj zabezpečení přezkoumání hospodaření obcí a DSO
Počet obcí a MČ hl. m. Prahy
Počet DSO
Počet přezkoumaných ÚC 6300 6300 6301 6302 791 781 772 763
KÚ a Magistrátem hl. m. Prahy 5424 5402 5401 5411 544 556 562 571
při přezkoumání vykonáno KÚ/MHMP dílčích kontrolních akcí celkem, z toho 9327 9244 9445 9212 1086 1104 1123 1135
dílčích přezkoumání 3903 3842 4044 3801 543 549 562 565
jednorázových přezkoumání 1515 1554 1353 1607 1 5 0 5
konečných přezkoumání 3909 3848 4048 3804 542 550 561 565
auditorem a auditorskými společnostmi 876 898 900 891 247 225 210 192
Při přezkoumání hospodaření za rok 2011 bylo krajskými úřady a Magistrátem hl. m. Prahy zjištěno celkem 10 477 chyb a nedostatků.
Z pohledu předmětu přezkoumání hospodaření za rok 2011 byly zjištěny chyby a nedostatky především v:
účetnictví vedené územním celkem, a to v 55,1 %,
plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, a to v 32,7 %.
Příklady zjišťovaných chyb a nedostatků:
nebyly dodrženy stanovené postupy při vedení účetnictví,
nebyly zjištěny skutečné stavy majetku a závazků,
nebyla splněna povinnost uskutečnit rozpočtová opatření v případě změn ve finančních vztazích k jinému rozpočtu nebo v případě, že hrozilo nebezpečí vzniku rozpočtového schodku,
nebylo účtováno k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitostem, které podléhaly vkladu do katastru nemovitostí,
nebylo uskutečňováno finanční hospodaření v souladu se schváleným rozpočtem,
nebylo uzavřeno projednání závěrečného účtu vyjádřením v souladu se zákonem,
nebyla podána písemná informace přezkoumávajícímu orgánu o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření do 15 dnů od projednání závěrečného účtu,
nebyla zajištěna předběžná řídící kontrola plánovaných a připravovaných operací,
nebylo ověřeno inventarizací, zda skutečný stav majetku odpovídá stavu vedeného v účetnictví,
nebyla prováděna pravidelná, systematická a úplná kontrola vlastního hospodaření,
nebyla přijata nebo nebyla splněna opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření nebo ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření.
Tabulka č. 4: Porovnání průběhu a výsledků přezkoumání obcí a městských částí hl. m. Prahy
(kde přezkoumání hospodaření u obcí a městských částí vykonaly krajské úřady a Magistrát hl. m. Prahy)
počet obcí / MČ
V průběhu přezkoumání bez chyb 2575 47,68 2862 52,89
(I) jen méně závažné chyby a nedostatky 1325 24,53 1071 19,79
závažné chyby a nedostatky 1501 27,79 1478 27,32
průběh Celkem 5401 100 5411 100
Po ukončení přezkoumání bez chyb 3222 59,65 3425 63,3
(II) jen méně závažné chyby a nedostatky 1121 20,76 957 17,69
závažné chyby a nedostatky 1058 19,59 1029 19,01
závěr Celkem 5401 100 5411 100
Rozdíl (II) –(I) bez chyb 647 563
jen méně závažné chyby a nedostatky -204 -114
závažné chyby a nedostatky -443 -449
Z celkového počtu 5 411 obcí a městských částí hl. m. Prahy, jejichž hospodaření přezkoumaly krajské úřady a Magistrát hl. m. Prahy, byl výsledek přezkoumání hospodaření za rok 2011 následující:
3 428 obcí a městských částí hl. m. Prahy (63,30 %) – nebyly zjištěny chyby a nedostatky,
957 obcí a městských částí hl. m. Prahy (17,69 %) – zjištěny jen méně závažné chyby a nedostatky,
1 026 obcí a městských částí hl. m. Prahy (j. 19,01 %) – zjištěny závažné chyby a nedostatky.
Údaje v tabulce č. 4 dokumentují chyby a nedostatky zjištěné v celém průběhu přezkoumání hospodaření za roky 2010 a 2011. V rámci přezkoumání byly každoročně zjištěny nedostatky v hospodaření u cca 60 % územních celků, jejichž hospodaření podléhalo přezkoumávání hospodaření podle zákona č. 420/2004 Sb. V průběhu přezkoumání hospodaření došlo v řadě případů k nápravě zjištěných chyb a nedostatků.
V případě přezkoumání hospodaření obcí, DSO a městských částí, zajišťované auditory a auditorskými společnostmi byly za rok 2011 chyby a nedostatky zjištěny u 60 obcí, DSO a městských částí hlavního města Prahy z celkového počtu 1084 (bez hlavního města Prahy), To představuje cca 8,2 % z přezkoumávaných subjektů. Z uvedeného vyplývá, že počet obcí, DSO a městských částí, u nichž byly auditorem nalezeny chyby a nedostatky, je výrazně nižší. Příčiny této skutečnosti vyplývají mj. i ze struktury obcí podle velikosti, které přezkoumávají auditoři a krajské úřady.
Tabulka č. 5: Porovnání výsledků přezkoumání hospodaření za roky 2010 a 2011
Krajské úřady a Magistrát hl. m. Prahy počet celkem 5 401 x 5 411 x
bez chyb 3 222 59,70% 3 425 63,30%
chyby a nedostatky 2 179 40,30% 1 986 36,70%
rizika (RZ) 109 x 148 x
Auditoři a auditorské společnosti počet celkem 722 x 729 x
bez chyb 648 89,80% 669 91,80%
chyby a nedostatky 74 10,30% 60 8,20%
rizika (RZ) 98 x 87 x
Na základě ustanovení § 20 zákona č. 420/2004 Sb. vyplývá pro Ministerstvo financí povinnost vykonávat dozorovou činnost, kterou lze posoudit věcnou správnost uskutečněných přezkoumání hospodaření obcí, městských částí a DSO.
Dozory nad přezkoumáním hospodaření jsou zcela specifickou následnou kontrolní činností, která probíhá po ukončení přezkoumání hospodaření za předchozí kalendářní roky. Uskutečňují ji kontrolní skupiny složené ze zaměstnanců Ministerstva financí a finančních ředitelství na základě pověření Ministerstva financí.
Dozorová činnost je zaměřena na prověřování výsledků přezkoumání hospodaření uskutečněných krajskými úřady, Magistrátem hlavního města Prahy a auditory a auditorskými společnostmi. Ze získaných poznatků z dozorů vykonaných nad přezkoumáními hospodaření vyplývá, že:
v některých případech, kdy přezkoumání hospodaření bylo vykonáno auditorem nebo auditorskou společností, nebylo smluvně zabezpečeno, že bude vykonáno v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb.,
zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření často neobsahovaly náležitosti stanovené zákonem č. 420/2004 Sb., např.:
nebyl uveden popis zjištěných chyb a nedostatků s odvoláním na platný zákon,
u chyby a nedostatku nebylo uvedeno označení dokladů a jiných materiálů, ze kterých zjištění vychází,
nebyly přezkoumávány:
nakládání, hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, stav pohledávek a závazků.
Poznatky získané z jednotlivých dozorů byly dalším podkladem pro jednání Ministerstva financí s Výborem pro veřejný sektor Komory auditorů ČR. Pravidelně uskutečňované vzájemné schůzky mají za cíl sjednotit postupně činnost všech přezkoumávajících orgánů tak, aby byl zajištěn jednotný postup při přezkoumávání hospodaření a srovnatelnost zjištění.
Výsledky přezkoumání hospodaření a dozorové činnosti za rok 2011: Vysledky-prezkoumani-hospodareni-a-dozorove-cinnosti-2011 (.PDF, 725 kB)
Příloha č. 1 - Vývoj zabezpečení přezkoumávání hospodaření: Priloha-1-k-Vysledky-prezkoumani-hospodareni-2011 (.PDF, 87 kB)
Příloha č. 2 - Nejčastěji zjištěné chyby a nedostatky při přezkoumání hospodaření za rok 2011 vykonané krajskými úřady a Magistrátem hl. m. Prahy: Priloha-2-k-Vysledky-prezkoumani-hospodareni-2011 (.PDF, 154 kB)
Příloha č. 3 - Závažnost chyb a nedostatků zjištěných při přezkoumání hospodaření za rok 2011 vykonané krajskými úřady a Magistrátem hl. m. Prahy - průběh: Priloha-3-k-Vysledky-prezkoumani-hospodareni-2011 (.PDF, 272 kB)
Příloha č. 4 - Výsledek přezkoumání hospodaření za rok 2011- počet všech zjištěných chyb a nedostatků na obcích / MČ (bez DSO): Priloha-4-k-Vysledky-prezkoumani-hospodareni-2011 (.PDF, 246 kB)
Příloha č. 5 - Výsledek přezkoumání hospodaření za rok 2011: Priloha-5-k-Vysledky-prezkoumani-hospodareni-2011 (.PDF, 246 kB)
Příloha č. 6 - Počet územních celků podle porušení skupin právních předpisů - výsledek přezkoumání hospodaření za roky 2010 a 2011 vykonaných krajskými úřady a Magistrátem hl. m. Prahy: Priloha-6-k-Vysledky-prezkoumani-hospodareni-2011 (.PDF, 184 kB)
Příloha č. 7 - Počet dozorů za období od 1.7.2011 do 30.6.2012: Priloha-7-k-Vysledky-prezkoumani-hospodareni-2011 (.PDF, 113 kB)
Příloha č. 8 - Okruhy dozorů, ve kterých se při dozoru vyskytovaly chyby a nedostatky za PH 2008 2009 2010: Priloha-8-k-Vysledky-prezkoumani-hospodareni-2011 (.PDF, 278 kB)
Vysledky-prezkoumani-hospodareni-a-dozorove-cinnosti-2011 PDF (726 kB)
Priloha-1-k-Vysledky-prezkoumani-hospodareni-2011 PDF (88 kB)
Priloha-2-k-Vysledky-prezkoumani-hospodareni-2011 PDF (155 kB)
Priloha-3-k-Vysledky-prezkoumani-hospodareni-2011 PDF (273 kB)
Priloha-4-k-Vysledky-prezkoumani-hospodareni-2011 PDF (246 kB)
Priloha-5-k-Vysledky-prezkoumani-hospodareni-2011 PDF (247 kB)
Priloha-6-k-Vysledky-prezkoumani-hospodareni-2011 PDF (184 kB)
Priloha-7-k-Vysledky-prezkoumani-hospodareni-2011 PDF (114 kB)
Priloha-8-k-Vysledky-prezkoumani-hospodareni-2011 PDF (279 kB)