Source: https://www.programy-ucetni.cz/clanek/ucetni-program-kontrolni-hlaseni-k-dph/
Timestamp: 2019-02-18 03:40:26+00:00
Document Index: 29438163

Matched Legal Cases: ['§ 101', '§ 92', '§ 6', '§ 6', '§ 101', '§ 51', '§ 9', '§ 10', '§ 9', '§ 250', '§ 101']

Od 1.1.2016 vzniká plátcům DPH povinnost podávat nový formulář - speciální daňové tvrzení „Kontrolní hlášení“ dle § 101c (veškerá označení § jsou ze zákona o dani z přidané hodnoty):
Nenahrazuje ani přiznání k DPH ani souhrnné hlášení.
Nahrazuje pouze původní výpis z evidence pro daňové účely v případě přenesené daňové povinnosti dle § 92a zákona.
Termíny podání:
fyzické osoby – dle svého zdaňovacího období, za které podávají přiznání k DPH - do 25dnů po ukončení období
právnické osoby nebo zastupující člen skupiny – měsíčně do 25dnů po ukončení kalendářního měsíce
řádné – první podání
opravné – ve lhůtě pro podání – na předchozí podání se nepřihlíží
následné – oprava po lhůtě - do 5 pracovních dnů ode dne zjištění nesprávných nebo neúplných údajů uvedených v již podaném
V opravném a následném podání se uvádí vždy všechny údaje za období znovu.
Kdo má povinnost podat – plátce daně za období, kdy:
Kdo nepodává:
osoba, která není plátcem (tedy také identifikovaná osoba (§ 6g až § 6l)
plátce, který neuskutečnil ani nepřijal za sledované období žádné z výše definovaných plnění (§ 101c)
plátce, který uskutečňuje pouze plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně (§ 51)
jednotlivé tuzemské daňové doklady nad 10 tis. Vč. DPH
jednotlivé doklady z EU - pořízení zboží nebo přijetí služby a doklady ze třetí země
jednotlivé doklady o přenesené daňové povinnosti
kumulativně tuzemské doklady do 10 tisíc. vč.DPH
Co neobsahuje - dovoz zboží ze třetí země, vývoz zboží do třetí země, dodání zboží do EU (je nadále v souhrnném hlášení), poskytnutí služby s místem plnění v EU podle § 9 odst. 1 zákona (bude nadále v souhrnném hlášení), poskytnutí služby s místem plnění v EU (§ 10, 10a, 10b atd.) nebo ve třetí zemi (§ 9, 10, 10a, 10b atd.), třístranné obchody atd. Více viz „pokyny k vyplnění….“
Pokud je plátce přesvědčen, že mu nevznikla povinnost podat kontrolní hlášení, podá, jako reakci na výzvu správce daně vyzývající k podání, tzv. „nulové kontrolní hlášení“ s vyplněním pouze údajů v záhlaví kontrolního hlášení a identifikaci plátce, a to prostřednictvím volby (funkční položky/tlačítka) dostupné na Daňovém portále Finanční správy v aplikaci EPO u el. formuláře kontrolního hlášení: „Rychlá odpověď na výzvu“ a zvolí z roletové nabídky volbu – „Nemám povinnost podat kontrolní hlášení (KH).“ s vyplněním č.j.výzvy - tímto úkonem je podáno tzv. „nulové“ kontrolní hlášení – jako reakce na výzvu správce daně.
Sankce - pokuty:
1 000 Kč, pokud jej dodatečně podá (po stanovené lhůtě), aniž by k tomu byl vyzván (lhůta 5ti dnů pro opožděné podání daňového přiznání bez pokuty podle § 250 daňového řádu se nevztahuje ke kontrolnímu hlášení)
30 000 Kč, pokud nepodá následné kontrolní hlášení na základě výzvy ke změně, doplnění či potvrzení údajů uvedených v podaném kontrolním hlášení, nebo
50 000 Kč plátci, který na základě výzvy správce daně k odstranění pochybností prostřednictvím podání následného kontrolního hlášení nezmění nebo nedoplní nesprávné nebo neúplné údaje (§ 101h odst. 2).
do 500 000 uloží správce daně, kromě výše zmíněné pokuty tomu, kdo nesplněním povinnosti související s kontrolním hlášením závažně ztěžuje nebo maří správu daní.
V účetním programu AdmWin se v záznamech dokladů nic nemění. Veškeré požadované údaje na kontrolní hlášení jsou obsaženy na dokladech a v záznamech DPH při jejich správném vyplnění. Jen do výpisů k DPH doplněn bod: „Kontrolní hlášení“ s určením období, za které se podává a druhu podání (řádné, opravné, následné). Po stisku tlačítka „Start“ v oblasti pro výstup, se požaduje standardním windows dialogem uložení výstupního xml souboru, který je nutno následně nahrát na Daňový portál Finanční správy do aplikace EPO. Tam je nutné provést optickou i automatickou kontrolu (tlačítkem „Protokol chyb“) a bude-li vše správně, pak buď přímo podat volbou „Odeslání“, máte-li elektronický podpis nebo použijete přihlašovací údaje pro datovou schránku.	Nebo volbou „Uložit k odeslání do datové schránky“ uložit do xml souboru, který následně odešlete (podáte) pomocí datové schránky.