Source: http://www.bdp-aktuell.de/118/was-der-fiskus-gerne-prueft.htm
Timestamp: 2016-10-24 14:03:33
Document Index: 233010020

Matched Legal Cases: ['§8', '§ 13', '§ 15', '§ 15', '§ 15', '§ 16', '§ 17', '§ 19', '§ 20', '§ 32', '§ 32', '§ 21', '§ 22', '§ 23', '§ 10', '§ 33', '§ 10', '§ 8', '§ 8']

Was der Fiskus gerne prüft, in: bdp aktuell 118 | Mai 2015
Betriebsprüfungen, in: bdp aktuell 118 | Mai 2015
Was der Fiskus gerne prüft
Die typischen Prüfungsfelder der Finanzämter und wie bdp Schwachstellen der Buchhaltung aufdeckt
Die Oberfinanzdirektion von NRW hat kürzlich die aktuellen Prüffelder ihrer Finanzämter veröffentlicht, deren Prüfungsschwerpunkte wir nachfolgend nach Steuerarten bzw. thematisch geordnet dokumentieren. Wir weisen darauf hin, dass diese Prüffelder auch für Steuerpflichtige außerhalb von NRW relevant sind, weil sie eine idealtypische Aufstellung der Problembereiche darstellen, wo der Fiskus üblicherweise besonders genau hinschaut und kritisch nachfragt. Rüdiger Kloth
Softwaregestützte Vorbereitung
Wenn Sie sich auf diese neuralgischen Angriffspunkte besonders präparieren wollen, dann berät Sie bdp dabei gerne und kompetent bei der Aufbereitung Ihrer Unterlagen und Buchhaltung. Eine sonders gründliche Vorbereitung bieten wir mit dem Einsatz der Software IDEA an, die auch von den Prüfern des Finanzamts genutzt wird (vgl. bdp aktuell 115). Damit können sehr schnell in großen Datenmengen Unregelmäßigkeiten und Schwachstellen aufgespürt werden. Bitte sprechen Sie uns dazu an.
Im Kalenderjahr 2015 werden in NRW folgende zentrale Prüffelder durchgeführt:
Vermietung und Verpachtung im Erstjahr
Verlustabzug bei Körperschaften gemäß §8c KStG, sobald die Veröffentlichung eines in Abstimmung befindlichen BMF-Schreibens erfolgt ist. Daneben konzentrieren sich die einzelnen Finanzämter auf folgende Prüffelder:
Prüffelder bei der Einkommensteuer:
Land- und Forstwirtschaft (§ 13 EStG): Erbauseinandersetzung, schlafende Landwirte; Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen; Nutzungsumfang, Verkäufe von LuF-Flächen; Liebhaberei
Gewerbebetriebe und Selbstständige (§§ 15-1S EStG): Liebhaberei, abweichende Gewinnverteilung, Investitionsabzugsbetrag, Umwandlungen/Einbringungen, Gesellschafterwechsel, Schuldzinsenabzug, Vermögensübertragung, Dauerschätzfälle, Fotovoltaikanlagen (§§ 15, 18 EStG); negatives Kapitalkonto, Verluste bei beschränkter Haftung (§ 15a EStG); Übertragung Mitunternehmer-Anteile (§ 16 EStG); Anteilsveräußerung (§ 17 EStG); Betriebsaufspaltung
Arbeitnehmer(§ 19 EStG): Reisekosten; doppelte Haushaltsführung; Arbeitszimmer, Werbungskosten
Kapitaleinkünfte (§ 20 EStG): Einnahmen aus Kapitalvermögen; Tarifabgrenzung § 32a/§ 32d EStG; Bankenfälle; Besteuerung von Kapitalanlagen; Vollständigkeit der Einnahmen (FSAIZIV)
Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG): Einkunftserzielungsabsicht; anschaffungsnaher Aufwand; Vermögensübertragung; hohe Erhaltungsaufwendungen; Werbungskosten
Sonstige Einkünfte und private Veräußerungsgeschäfte (§§ 22, 23 EStG): Renten und andere Leistungen (Alterseinkünftegesetz); private Veräußerungsgeschäfte - Grundstücke (§ 23 EStG)
Sonderausgaben(§ 10 EStG): Altersvorsorgeaufwendungen/ sonstige Vorsorgeaufwendungen (Alterseinkünftegesetz); dauernde Lasten und Renten
Außergewöhnliche Belastungen(§§ 33, 33aEStG): Heimunterbringung/ Pflegekosten; allgemeine außergewöhnliche Belastungen; Unterstützung naher Angehöriger; Unterstützungsleistungen ins Ausland
Tarifvorschriften: Thesaurierungsbesteuerung Prüffelder bei der Gewerbesteuer:
Schachteldividenden; Gewerbeverlust (§ 10a GewStG)
Prüffelder bei der Körperschaftsteuer:
Berücksichtigung Gewinne/Verluste nach § 8b KStG
Verlustabzug (§ 8c KStG)
Rechtsbeziehungen Gesellschafter / Gesellschaft
Forderungsabschreibung
Verluste aus wirtschaftlichen Geschäftsbetrieben
Prüffelder bei der Umsatzsteuer:
Organschaft, Vermietung und Verpachtung
Foto: © Kzenon - Shutterstock
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