Source: http://docplayer.hu/2054910-5-2015-vii-31-obh-elnoki-ajanlas.html
Timestamp: 2017-05-30 03:40:46
Document Index: 30839987

Matched Legal Cases: ['Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ', 'Bíróság ']

5/2015. (VII. 31.) OBH Elnöki ajánlás - PDF
5/2015. (VII. 31.) OBH Elnöki ajánlás
Download "5/2015. (VII. 31.) OBH Elnöki ajánlás"
1 5/2015. (VII. 31.) OBH Elnöki ajánlás a Kúriának, az ítélőtábláknak és a törvényszékeknek, valamint az Országos Bírósági Hivatalnak a pénz- és értékkezelésre vonatkozó szabályzatáról A bíróságok szervezetéről és igazgatásáról szóló évi CLXI. törvény 76. (1) bekezdés b) pontjában írt felhatalmazás alapján a Kúriának, az ítélőtábláknak és a törvényszékeknek, valamint az Országos Bírósági Hivatalnak, a pénz- és értékkezelésre vonatkozó szabályzatára a Melléklet szerinti ajánlást adom ki. Az ajánlás a közzétételét követő napon lép hatályba. Budapest, július 31. Dr. Handó Tünde s. k.2 2 Melléklet a 5/2015. (VII.31.) OBH elnöki ajánláshoz A Bíróság 1 Pénz- és értékkezelési szabályzata A bíróságok szervezetéről és igazgatásáról szóló évi CLXI. törvény 119. c) pontjában biztosított jogköröm alapján, a Bíróságra vonatkozó egységes kincstári számla-kezelési, pénztári készpénzforgalmi, elektronikus pénzeszköz-használati valamint értékkezelési szabályokat a helyi sajátosságok figyelembevételével - a számvitelről szóló évi C. törvény 14. (5) d) pontjában előírt kötelezettség végrehajtásaként, az államháztartásról szóló évi CXCV. törvény 10. (5) bekezdésére figyelemmel, a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló évi CXXXVI. törvény, az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendelet, az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet, valamint a bíróságok és az Országos Bírósági Hivatal gazdálkodásáról szóló szabályzatról kiadott 5/2013. (VI. 25.) OBH utasítás rendelkezései alapján - az alábbiak szerint szabályozom. I. A szabályzat célja, hatálya, alapelvei 1. A szabályzat célja (1) A szabályzat célkitűzése, hogy meghatározza a Bíróságon a pénzforgalom, a pénz- és értékkezelés szabályait, bizonylati rendjét, a vezetendő nyilvántartásokat valamint a pénzkezelés ellenőrzésének rendjét. (2) A szabályzat rendelkezései arra irányulnak, hogy a számviteli, pénzügyi, adózási és egyéb jogszabályok, külső és belső szabályzatok (2. sz. melléklet) ide vonatkozó előírásai, követelményei érvényesüljenek; a pénzkezelés a kincstári elszámolások szigorú rendjének megfeleljen, a rendszer ellenőrizhetően biztonságos és zárt legyen; a Bíróság teljes Kincstári számla- és készpénzforgalmát átfogja, továbbá a belső kontrollok érvényesíthetősége érdekében a pénzforgalomról valamint az értékkezelésről naprakész, megbízható, pontos információt nyújtson. (3) A szabályzat megismerését a Bíróság intranet oldalán, illetve a belső hálózati közös meghajtón a Bíróság minden munkavállalója számára lehetővé kell tenni. A szabályzat, illetve módosításának hatályba lépéséről a Bíróság vezetői elektronikus levélben értesítést kapnak. (4) A szabályzat megismerésének igazolása a papír alapú Megismerési nyilatkozat (3. számú melléklet) aláírásával / a megismerés elektronikus úton történő visszaigazolásával (naplózás) / a szabályzat végére beépített elektronikus A szabályzat tartalmát megismertem. gomb megnyomásával történik. 1 Az ajánlás szövegében a Bíróság megnevezés alatt a Kúria, az adott ítélőtábla, illetve törvényszék, valamint az Országos Bírósági Hivatal (OBH) neve értendő.3 3 2. A szabályzat hatálya (1) A szabályzat szervezeti hatálya a Bíróságra és az illetékességi területén működő bíróságokra terjed ki. (2) A szabályzat személyi hatálya a Bíróságra, valamint az illetékességi területén működő bíróságokra beosztott bírákra és igazságügyi alkalmazottakra terjed ki. 3. A pénz- és értékkezelés során érvényesítendő alapelvek (1) A pénz- és értékkezelés során biztosítani kell a számviteli alapelvek érvényesülését, különös figyelemmel a bizonylati elv és fegyelem megtartására. (2) A pénzforgalom lebonyolítása során a Bíróság előnyben részesíti a készpénz-kímélő fizetési módok alkalmazását. (3) A pénztár és a pénzkezelő helyek létesítésénél, működtetésénél a Bíróság biztosítja a pénz és egyéb értékek, valamint azok kezelésével foglalkozó személyek fokozott védelmét. (4) A pénztárban csak a Kincstári számláról, illetve az Intézményi kártyafedezeti számláról felvett, valamint a készpénzben befizetett összegeket lehet kezelni. Idegen pénzek és értékek a pénztárban a tárgy- és értékletét (a továbbiakban: letét) kivételével - semmilyen címen, még elkülönítve sem tárolhatók. (5) Két vagy több személy ugyanazt a pénztárat egyazon időpontban közösen, még kivételesen kisegítésképpen sem kezelheti. 4. Értelmező rendelkezések a) Csekk: olyan határozott pénzösszeg fizetésére szóló feltétlen meghagyást tartalmazó okirat, mely bankban beváltható; készpénzt helyettesítő fizetési eszköz. b) Elektronikus pénz: készpénz átvétele vagy számlapénz átutalása ellenében kibocsátott elektronikus pénzeszközön tárolt pénzérték, amelyet elektronikus fizetés céljából a kibocsátón kívül más is elfogad. c) Elektronikus pénzeszköz: olyan készpénz-helyettesítő fizetési eszköz - így különösen értéktároló kártya, számítógép memória - amely az elektronikus pénz tárolására szolgál, és amellyel annak birtokosa közvetlenül végezhet fizetési műveleteket. d) Értékcikk: készpénzt helyettesítő, többnyire vásárlásra felhasználható okmány (pl.: étkezési utalvány, helyi bérlet, beiskolázási utalvány, ajándékutalvány). e) Értékletét: pénz, pénzhelyettesítő eszköz (hitelkártya, csekk-kártya, kereskedelmi kártya, váltó, utalvány és elnevezésétől függetlenül minden más, azonos gazdasági rendeltetésű okmány, betétről kiállított okirat), értékpapír, továbbá egyéb okirat (közokirat, magánokirat). f) Kártyafedezeti Tükörszámla: a Magyar Államkincstárnál (a továbbiakban: Kincstár) nyitott kártyafedezeti számlának a kártyakibocsátó banknál vezetett tükörszámlája. g) Készpénz: olyan érvényes és valódi papírpénz (pénzjegy) vagy pénzérme, mely rendelkezik a megfelelő biztonsági jelzésekkel. h) Készpénz átutalási megbízás: olyan megbízás a posta felé, amelynek feladata az utalványon szereplő összeg utalványon szereplő címre vagy bankszámlára történő továbbítása ("sárga csekk").4 4 i) Készpénzfelvételi utalvány: a pénztár pénzellátása céljából a Kincstár által vezetett számláról történő készpénz felvételére szolgáló utalványfüzet. j) Készpénzforgalom: a bankjegyek és érmék felhasználásával történő pénzmozgások összessége. k) Készpénzkezelés: a valódi forgalomban lévő bankjegyek és érmék teljes anyagi felelősséggel történő átvétele, a befizetések és kifizetések előírás szerinti lebonyolítása. l) Kincstári kártya: szabványméretű plasztik készpénz-helyettesítő fizetési eszköz, mely a Kincstár és a kincstári kártyákat kibocsátó bank logójával ellátott, a kártyafedezeti számlatulajdonos és a kártyabirtokos nevének feltüntetésével megszemélyesített betéti típusú kártya, amely a kibocsátó bank tulajdona. m) Pénzkezelő: a pénzkezelő helyen meghatározott pénztárosi feladatokat ellátó, kifizetéseket teljesítő személy. n) Pénzkezelő hely: az eseti készpénzforgalom korlátozott lebonyolítására szolgáló helyiség, helyiségrész, mely esetében nem teljesülnek maradéktalanul a pénztár kialakítására, védelmére vonatkozó, jelen szabályzatban foglalt előírások. o) Pénzszállítás: a készpénznek a Kincstárból történő elszállítása a Bíróság pénztárába illetve a pénztárból a Kincstárba az előírások betartásával, továbbá a bankjegykiadó automatából felvett készpénz elszállítása a pénztárba, illetve a pénzkezelő helyre. p) Pénztár: a készpénz és egyéb értékek (pl.: értékcikk, szigorú számadású nyomtatvány, csekkfüzet, értékletét) kezelésére, megőrzésére, illetve a készpénzforgalom teljes körű lebonyolítására kialakított, a jelen szabályzatban meghatározottak szerinti védett helyiség. q) Pénztárellenőr: a pénztári bizonylatok alaki és tartalmi ellenőrzésével (bevételi, kiadási, pénztárkönyv) és a meglévő pénzkészlet meglétének ellenőrzésével megbízott személy, aki a pénztári nyilvántartások ellenőrzését is elvégzi. r) Pénztáros: a Bíróság pénztárában tartott készpénz és egyéb értékek kezelésével megbízott személy. s) Pénztárzárlat: a napi pénztári órák végeztével a - pénztári nyilvántartás (pénztárjelentés) és a pénztárban lévő készpénzállomány alapján elkészített - pénztári egyenleg megállapítása. t) PIN-kód: a kártyához tartozó, kizárólag a kártyabirtokos által ismerhető négyjegyű személyi azonosító szám, amely azonosítja a kártyabirtokost. u) Rovancs: a pénztárban, illetve a pénzkezelő helyen fellelhető tényleges pénz és egyéb értékek számbavétele, majd jegyzőkönyv felvétele mellett - azok összevetése az analitikus nyilvántartással. v) Szigorú számadású nyomtatványok: sorszámmal ellátott nyomtatványok, melyeknek szabályszerű felhasználását ellenőrző lapokon a bizonylat sorszáma alapján tételesen ellenőrizni, illetve fajtánként nyilvántartani kell. w) Tárgyletét: bírósági letéti kezelésre alkalmas tárgy (minden olyan dolog, amelynek pénzben kifejezhető értéke van).5 5 II. A Bíróság pénzforgalmának lebonyolítási rendje (1) A Bíróság pénzforgalmának lebonyolítása a Kincstár közreműködésével, a Kincstári számlán keresztül történik. (2) A Bíróság pénzforgalmát a) Kincstári számlákon, b) Kincstári kártyákkal, c) csekken, d) elektronikus pénzeszköz igénybevételével, e) készpénzben (kizárólag forintban) bonyolíthatja le. (3) A Bíróság valutapénztárt nem működtet. (4) A Bíróságon alkalmazható fizetési módok: a) átutalás - egyszerű átutalás, - csoportos átutalás, - rendszeres átutalás, - hatósági átutalási megbízás és átutalási végzés, b) beszedés - felhatalmazó levélen alapuló, - csekkbeszedés, - határidős, - csoportos, - bankkártyával kezdeményezett, c) készpénz-helyettesítő fizetési eszköz - kincstári kártya, - üzemanyagkártya, - elektronikus pénzeszköz, d) készpénz-befizetés Kincstári számlára e) készpénz-kifizetés - pénztári, - postai készpénz-átutalási megbízás, postai kifizetési utalvány. III. A Kincstári számlaforgalomra vonatkozó szabályok 1. A Kincstári pénzforgalom lebonyolítására szolgáló számlák (1) A Bíróság számlavezető pénzintézete kizárólag a Kincstár lehet. Kincstári körön kívüli pénzforgalmi számlával a Bíróság nem rendelkezik. (2) A Kincstárnál vezetett számlák megnyitásáról, illetve megszüntetéséről az Országos Bírósági Hivatal, (a továbbiakban: OBH) mint a bíróságok központi igazgatási szerve intézkedik a Bíróság elnökének / a gazdasági hivatal vezetőjének kezdeményezésére.6 6 (3) A Kincstári számlanyitás ténye a Kincstárral kötött számlaszerződés aláírásával valósul meg. (4) A Bíróság törzsadataiban bekövetkezett változások bejelentését a Kincstár felé - az OBH útján - a Bíróság elnöke / a gazdasági hivatal vezetője kezdeményezi. (5) A Kincstár az alábbi számlákat vezeti: a) Előirányzat felhasználási keretszámla Az Előirányzat felhasználási keretszámla a Bíróság alaptevékenységéhez kapcsolódó bevételek és kiadások teljesítésére, a költségvetési gazdálkodás lebonyolítására szolgál. b) Intézményi kártyafedezeti számla Az Intézményi kártyafedezeti számla a működési kiadásokkal kapcsolatos beszerzések, és szolgáltatások igénybevételének pénzügyi fedezetét biztosítja. c) VIP kártyafedezeti számla A VIP kártyafedezeti számla a Bíróság elnöke által meghatározott személyek reprezentációs kiadásainak fedezetére szolgál. d) Bírói letéti számla A Bíróság a bírói letéti számlán kezeli azon idegen pénzeszközöket, amelyek a bírósági eljárásokhoz (hagyatéki ügyek, biztosíték, elnöki letét, óvadék, stb.) kapcsolódnak. e) EFER elszámolási számla Az Elektronikus Fizetési és Elszámolási Rendszer (EFER) elszámolási számla a SZEÜSZ Korm. rendeletben foglaltak alapján az EFER-hez csatlakozott bíróságnak az EFER igénybevételével indított fizetések elszámolására szolgál. A számlán készpénzforgalom nem történhet, a számlához kártyafedezeti számla nem kapcsolódhat. A január 1. napját követően indult csődeljárásokban a Csődtv.6. (5a) bekezdése szerint az elektronikus kapcsolattartásra kötelezett fél az eljárási illetéket, a kifogás tételes illetékét és a közzétételi költségtérítést elektronikus úton fizeti meg a kérelem benyújtását megelőzően az EFER segítségével. f) Díjfedezeti letéti számla A Díjfedezeti letéti számlára fizetik be a felszámolási eljáráshoz kapcsolódóan a hitelezők a regisztrációs díjat, mely a felszámolási eljárás befejezésekor a jogerős bírói ítéletek által elrendelt kifizetések fedezetéül szolgál. g) Egyesületek, civil szervezetek megszüntetése letéti számla7 7 Az Egyesületek, civil szervezetek megszüntetése letéti számláról történik a végelszámoló munkadíjának kifizetése a évi CLXXXV. törvény 9/J. (5) bekezdése alapján, a számla forrása a 37/2012.(XII.17.) NGM rendelet alapján a Nemzetgazdasági Minisztériumnak benyújtott kimutatás alapján, onnan átutalt összeg. h) Végelszámolási munkadíj letéti számla A Végelszámolási munkadíj letéti számláról történik a végelszámoló munkadíjának kifizetése a cégnyilvánosságról, a bírósági cégeljárásról és a végelszámolásról szóló évi V. törvény 131/A. (6) bekezdésében meghatározott összeg mértékéig, a számla forrása a 37/2012.(XII.17.) NGM rendelet alapján a Nemzetgazdasági Minisztériumnak benyújtott és onnan átutalt összeg. i) Felszámolók befizetései letéti számla A Felszámolók befizetései letéti számla a felszámolói többlet munkadíj azon részének, amely jelzáloggal terhelt ingatlan értékesítéséből származik, valamint az adós cég volt képviselőjének a felszámolási eljárás költségeinek a megtérítésére szolgál. j) Bérgarancia biztos fedezeti letéti számla A Bérgarancia biztos fedezeti letéti számla a bérgarancia-biztos meg nem térült és igazolt készkiadásainak, valamint munkadíjának kifizetésére szolgál a Csőd tv. 117/A (5) bekezdése alapján meghatározott összeg mértékéig. k) Végrehajtói letéti számla A Végrehajtói letéti számlára a Bíróság végrehajtói az általuk behajtott igazságügyi követeléseket fizetik be. A számláról kiutalás csak a törvényszéki végrehajtó utalványozása alapján, bírói vagy bírósági ügyintézői ellenjegyzés alapján teljesíthető kifizetés. l) Európai Uniós program célelszámolási forintszámla Az Európai Uniós program célelszámolási forintszámla az Európai Uniótól kapott támogatások felhasználásának elkülönített kezelésére szolgál. m) Bírósági letétek devizaszámla A bírósági letétek devizaszámla azon idegen pénzeszközök devizában történő kezelésére szolgál, amelyek bírósági eljáráshoz kapcsolódó költségek. 2. A Kincstári számlák feletti rendelkezési jogosultság (1) Az aláírói joggal rendelkező személyek kijelölése a Bíróság elnökének / a gazdasági hivatal vezetőjének a feladata. Az aláírások bejelentését számlaszámonként kell megtenni. A Kincstári számla feletti rendelkezésre jogosultakról készített bejelentés egy példányát meg kell őrizni.8 8 (2) A Kincstárhoz bejelentett aláírókról az aláírás érvényességének kezdete és vége megjelölésével - a gazdasági hivatal vezetője / a gazdasági hivatal vezetője által kijelölt személy naprakész nyilvántartást vezet, aki egyben a bejelentések dokumentumainak megőrzéséről is gondoskodik. (3) A számlák feletti rendelkezési jogot kizárólag két jogosult együttesen gyakorolhatja a fizetési megbízások aláírásával és a bejelentett bélyegzőlenyomattal. (4) A számlák feletti rendelkezési jogot aláírás helyett elektronikus kódolás alkalmazásával gyakorlók a fizetési megbízások elektronikus kettős aláírói azok az aláírási joggal rendelkezők lehetnek, akiket a Bíróság a Kincstár által előírt formában előzetesen bejelentett. A rendelkezési jog gyakorlása a chipkártyák alkalmazásával a Kincstár által használt informatikai rendszeren keresztül történik. (5) Az Intézményi kártyafedezeti számla feletti rendelkezés jogot a Kincstári kártya használatára feljogosított kártyabirtokosok gyakorolják. (6) A Kincstári számlák feletti rendelkezési jogosultságra vonatkozó részletes szabályokat a Bíróság kötelezettségvállalás, pénzügyi ellenjegyzés, érvényesítés és utalványozás rendjéről szóló szabályzata tartalmazza. 3. Az elektronikus eszközök (1) Elektronikus aláírásra kizárólag a Kincstári aláírás-bejelentőn feltüntetett személyek köréből a Bíróság elnöke / a gazdasági hivatal vezetőjének döntése alapján kijelölt személyek jogosultak. (2) Az elektronikus aláírásra jogosultak részére a Kincstár azonosítás után elektronikus aláírást lehetővé tévő chipkártyát bocsát ki. A chipkártya használatához személyre szóló PIN-kód és kártyaleolvasó berendezés szükséges. 4. Az Egységes Rovat Azonosító és az államháztartási egyedi azonosító használata (1) A kincstári körbe tartozó ügyfelek a pénzforgalmi műveletek kezdeményezésekor, valamint a Kincstári szabályzatban meghatározott esetekben az Egységes Rovat Azonosítót (ERA) és az államháztartási egyedi azonosítót (ÁHT azonosítót) kötelesek alkalmazni. (2) Az ERA kódot a Kincstár által rendszeresített pénzforgalmi bizonylatokon a Kincstárnak A Kincstárban rendszeresített pénzforgalmi bizonylatokon a Kincstárnál használt Egységes Rovatrendhez rendelt Egységes Rovat Azonosító (ERA) feltüntetésének szabályairól" szóló tájékoztatójában foglaltak szerint kell feltüntetni. (3) A Kincstár és a Bíróság teljesítési adatai közötti folyamatos egyezőség biztosítása érdekében az ERA kód feltüntetése nélkül érkezett bevételek, valamint az azonosítás alatt álló kiadások és bevételek megfelelő kiemelt előirányzatokra történő rendezéséről a gazdasági hivatal vezetője által kijelölt személy folyamatosan gondoskodik. (4) A Bíróság a pénzforgalmi műveletek kezdeményezésekor, valamint A Magyar Államkincstár szabályzata a számlák feletti rendelkezési jogosultságról, fizetési módokról, fizetési megbízások teljesítési határidejéről" című szabályzatban meghatározott esetekben - az ÁHT azonosító használat körébe vont számlákra - ÁHT azonosítót köteles alkalmazni.9 9 5. A Kincstári számlaforgalom bizonylatolása (1) A kincstári számlákon történő jóváírások és terhelések napi forgalmának elszámolásáról és a kincstári számlák egyenlegéről a Kincstár számlakivonatot küld. A számlakivonat alapján a napi könyvelés megtörténtekor a gazdasági hivatal vezetője által kijelölt személy / a főkönyvelő egyezteti a Kincstári számla egyenlegét a főkönyvi könyvelésben szereplő adatokkal. Az egyező könyvelés után a számlakivonatot sorszámának megfelelő sorrendben, a hozzá tartozó bizonylatokkal együtt kell megőrizni és tárolni. (2) A Kincstári számlakivonat sorszámát az alapbizonylatra rá kell vezetni. (3) Az év végi utolsó számlakivonat egyenlegét a gazdasági hivatal vezetője által kijelölt személy / a főkönyvelő egyezteti a záró főkönyvi kivonatban szereplő összeggel. 6. A Kincstári számlák és a pénztár, illetve a pénzkezelő helyek közötti pénzmozgások (1) A Kincstári számla- és készpénzforgalom lebonyolításához kizárólag a Kincstár által rendszeresített formanyomtatványok használhatók, amelyeken valamennyi, az azonosításhoz szükséges adatot fel kell tüntetni. A nyomtatványokat a bejelentésnek megfelelően minden esetben kettős aláírással kell ellátni, és papír alapú bizonylat használata esetén a bejelentett bélyegzőt is alkalmazni kell. (2) A pénztár és a Kincstári számlák közötti forgalom kétirányú lehet; alapvetően készpénzbefizetés pénztárból Kincstári számlára, illetve készpénzfelvétel Kincstári számláról. (3) A Kincstárban történő készpénzfelvételkor a Bíróság készpénzigényét a készpénzfelvételt megelőzően ezer Ft-ot (vidéken) 1 millió Ft-ot (Budapesten) el nem érő összegű készpénzfelvételnél 1 munkanappal ezer Ft-ot (vidéken) 1 millió Ft-ot (Budapesten) elérő, vagy azt meghaladó összegű készpénzfelvételnél 2 munkanappal köteles írásban személyesen, postai, illetve elektronikus úton a Készpénzfelvételi utalványon bejelenteni az illetékes Kincstár / Állampénztári Iroda részére. (4) A készpénzfelvételi jogosultság a bejelentés Kincstár általi visszaigazolása után nyílik meg, ennek meglétéről a pénztáros meggyőződni köteles. (5) A Kincstári számlák terhére történő készpénzfelvétel megvalósulhat a Kincstári kártyák használatával is. (6) A pénzkezelő helyek pénzellátása megvalósulhat egyrészt a pénzkezelő helyek részére a pénztárból meghatározott keretösszeg kifizetésével, másrészt a pénzkezelő általi Kincstári kártya használatával oly módon, hogy a bankjegykiadó automatából pénzfelvétel útján biztosítja a készpénzt. IV. A pénztári készpénzforgalomra vonatkozó szabályok 1. Pénzkezelést végző helyek (1) A Bíróság készpénzforgalmának teljesítésére, és az ehhez szükséges készpénzkiadások, valamint a közvetlenül befolyó készpénzbevételeinek kezelésére pénztárt létesít.10 10 A Bíróság pénztára: Bíróság, cím (2) A Bíróság az illetékességi területéhez tartozó járásbíróságok székhelyén pénzkezelő helyet működtet. Pénzkezelő helyek: 1. Járásbíróság, szervezeti egység / pénzkezeléssel megbízott személy, cím 2. Járásbíróság, szervezeti egység / pénzkezeléssel megbízott személy, cím 2. A pénztár működésének szabályai, a pénztári órák (1) A pénztári pénz be- és kifizetések rendjének biztosítására a Bíróság elnöke meghatározza a pénztári órákat. (2) Az ügyfelek számára a pénztári órákról szóló tájékoztatást a pénztárhelyiség bejáratánál kell elhelyezni. (3) A Bíróság pénztára munkanapokon 8 óra és 14 óra között fogadja az ügyfeleket. (4) Óvadékkal kapcsolatos be- és kifizetésekre naponta munkaidőben van lehetőség. (5) A pénztáros be- és kifizetéseket csak a pénztári órák alatt és zárt ajtó mögött fizetőablakon keresztül teljesíthet. (6) A pénztárhelyiség elhagyása esetén a pénztáros a pénztárhelyiséget köteles lezárni és a vagyonvédelmi riasztóberendezést az előírásoknak megfelelően bekapcsolni. 3. A pénztárral kapcsolatos biztonsági előírások (1) A pénztárak biztonságos kialakításáért a Bíróság elnöke / gazdasági hivatalának vezetője a felelős. (2) A Bíróság épületeiben rendelkezésre álló helyiségek közül a pénztár kijelölésénél a vagyonvédelmi szempontok, valamint a Magyar Biztosítók Szövetsége előírásainak figyelembevételével kell eljárni. (3) A védelmi rendszer a pénztár esetében kiterjed a fizikai, a személy, valamint az adatvédelemre a pénzforgalom szabályossága érdekében. (4) A Bíróságon a pénztár működésére, a letétekkel kapcsolatos pénzforgalom lebonyolítására és az értékletétek tárolására külön helyiség áll rendelkezésre. (5) Az egyes pénztárak kialakításánál az alábbi szempontokat kell figyelembe venni: a) a pénztárhelyiség jól megközelíthető helyen legyen kialakítva, b) a kiválasztott helyiségnek csak egy bejárata lehet, c) az ügyfelek tartózkodására szolgáló tér ajtóval legyen elválasztva a pénz tárolására és a pénzkezelők tartózkodására szolgáló helyiségtől, d) a pénztárhelyiségben személy, illetve vagyonvédelmi célokat szolgáló riasztókészülék kerüljön beépítésre, e) a helyiségben működjön füstérzékelő, illetve tűz- és biztonságtechnikai védelem szempontjából is megfelelő legyen. (6) A pénztárhelyiségben csak a pénztáros tartózkodhat; felhatalmazás nélkül a pénztárellenőr, a gazdasági hivatal vezetője léphet be. A pénztárba eseti felhatalmazással11 11 beléphet a pénztáros helyettese, a belső ellenőr megbízólevéllel, a karbantartó felhatalmazott kísérővel. 4. A készpénz és egyéb értékcikkek biztonságos tárolásának követelményei (1) A Bíróság pénztárában levő készpénz, valamint az ott tartható egyéb értékek megőrzése egyzáras / kétzáras páncélszekrényben / páncélkazettában történik. (2) A készpénz és egyéb értékek tárolására, őrzésére szolgáló páncélszekrény, lemezszekrény és a páncélkazetta (vaskazetta) kulcsának őrzésére a következő szabályok vonatkoznak: a) az egyzáras páncélszekrény kulcsát a pénztáros; b) a kétzáras páncélszekrény egyik kulcsát a pénztáros, a másikat a pénztárellenőr; c) a páncélkazetta és annak elhelyezésére szolgáló páncélszekrény (lemezszekrény) kulcsát a pénztáros őrzi. (3) A kétzáras páncélszekrény főzárának, a belső trezornak a kulcsát a pénztáros, az ellenzár kulcsát a pénztárellenőr kezeli és őrzi. A fő- és ellenzár kulcsa különböző időpontokban és rövid időre sem kerülhet ugyanazon személy kezébe. (4) A pénztári kulcsok másod példányát az első példányt kezelő által a ragasztón átírt lezárt borítékban, biztonsági zárral felszerelt íróasztalban, szekrényben vagy páncélszekrényben kell tartani a gazdasági hivatal vezetőjénél. (5) A tartalékkulcsok kezeléséért a Bíróság pénztára tekintetében a gazdasági hivatal vezetője a felelős. (6) A pénztárkulcsokról olyan nyilvántartást kell vezetni, amelyből megállapítható, hogy a kulcsok kinél, mikor, milyen alkalommal és meddig voltak. A kulcs átvételét és visszaadását az időpont feltüntetése után annak kezelője a nyilvántartásban aláírásával igazolja (4. sz. melléklet). (7) A pénztár, illetve a pénztároló helyek zárainak, kulcsainak meghibásodását a pénztáros (a pénztáros helyettese) köteles azonnal jelezni a gazdasági hivatalhoz tartozó gondnok/ gondnokság felé, ahol haladéktalanul intézkednek a zárak cseréjéről. (8) A kulcsok bármely példányának elvesztését követően a kulcsok kezeléséért felelős személy jelzése alapján a zárat nyomban ki kell cserélni. 5. A pénzkezeléssel foglalkozó személyek felelőssége (1) A pénztárost, a pénzkezelőt teljes anyagi felelősség terheli az általa kezelt pénz, értékpapír és egyéb értékek tekintetében. Ennek tudomásulvétele a felelősségvállalási nyilatkozat aláírásával (5. sz. melléklet) történik. (2) A büntetlen előéletet hatósági bizonyítvánnyal, a szakmai hozzáértést legalább középfokú pénzügyi, illetve számviteli végzettséggel kell igazolni. (3) Nem lehet pénztáros, pénzkezelő az, akinek a munkaköre, feladata összeférhetetlen a pénztárosi, illetve pénzkezelői munkakörrel. Ebből a szempontból összeférhetetlen munkakörben dolgozónak kell tekinteni: a) a pénzügyi, a könyvelési, az illetményszámfejtői és anyagbeszerzési feladatkörben foglalkoztatott munkavállalókat, b) a bankszámla felett rendelkezési jogosultsággal felhatalmazottakat, c) az utalványozási vagy ellenőrzési joggal megbízottakat.12 12 (4) A pénztáros helyettese nem lehet közeli hozzátartozója (Ptk. szerint) a pénztárosnak. 6. A pénzkezelést végző személyek feladatai 6.1. Pénztáros (1) A pénztáros a feladatát önállóan, e szabályzat előírásainak betartásával köteles ellátni. (2) A pénztáros feladatai: - a gazdálkodáshoz szükséges készpénz igénylése és biztosítása a Kincstár által meghatározottak szerint, - a pénztárban tartott készpénz és a rábízott egyéb értékek kezelése, őrzése, - a befizetett készpénz átvétele, - az alapbizonylatok alaki és tartalmi (szakmai) felülvizsgálata, - az utalványozott teljesítések kifizetése, kifizetés előtt jogosultság megállapítása, - az állandó meghatalmazások nyilvántartásának vezetése (6. sz. melléklet), - a pénztári kifizetések alapbizonylatainak érvénytelenítése (pl.: alapbizonylatok lyukasztásával, FIZETVE bélyegzővel), - a pénzkezeléssel kapcsolatos bizonylatok kiállítása, - nyilvántartások, elszámolások vezetése, - pénzügyi és bizonylati fegyelem betartásával a pénztárban elhelyezett utalványok, szigorú számadású nyomtatványok kezelése, nyilvántartása, - a letétekkel összefüggő letétkezelői feladatok ellátása. (3) A pénztáros köteles megőrizni a gazdasági jellegű, illetve a tevékenységére vonatkozó alapvető fontosságú információkat, továbbá köteles betartani a vagyonvédelmi és adatvédelmi előírásokat. (4) A pénztáros egyéb feladatokat csak a gazdasági hivatal vezetőjének előzetes írásbeli megbízása alapján végezhet, azonban nem láthat el a pénztárosi munkakörrel összeférhetetlen teendőket A pénztáros helyettese (1) A pénztáros helyettese a pénztár kezelését akkor veszi át, amikor a pénztáros valamely oknál fogva munkakörét nem tudja ellátni. A pénztáros helyettesének megbízási feltételei azonosak a pénztároséval. (2) A helyettesítés időszakában feladata és felelőssége megegyezik a pénztárosra előírtakkal. (3) A pénztáros helyettesítésére állandó megbízással / munkaköri leírásban a gazdasági hivatal vezetője jelöli ki a munkavállalót. (4) A pénztár átadás-átvétel előtt a nyilvántartásokat szabályszerűen le kell zárni, pénztárzárlatot kell készíteni. (5) A pénztár átadásánál jelen kell lennie: a) az átadónak (pénztáros), b) az átvevőnek, c) a pénztárellenőrnek, A pénztáros akadályoztatása esetén a gazdasági hivatal vezetőjének vagy az általa kijelölt személynek jelen kell lennie a pénztár átadásánál.13 13 (6) A pénzen kívül az egyéb értékcikkeket, a letéteket, a kulcsokat, bizonylatokat, nyilvántartásokat is át kell adni a helyettesnek, aki köteles meggyőződni az elszámolások helyességéről, az átvett értékek meglétéről. (7) Amennyiben a pénztáros személyes jelenléte nem biztosított a pénztárosi feladatok átvételénél, úgy a zárt borítékban elhelyezett tartalékkulcsok igénybevételével kell az átadás-átvétel feltételeit biztosítani. (8) A pénztárosi munkakör átadás-átvételéről jegyzőkönyvet kell felvenni (7. sz. melléklet), melyet az átadásnál jelenlévők kötelesek aláírni. A jegyzőkönyvek év elejétől folyamatos sorszámozással ellátottak. (9) A gazdasági hivatal vezetője által kijelölt személy a jegyzőkönyvekről és a kulcsok átadásáról folyamatos nyilvántartást vezet Pénztárellenőr (1) Pénztárellenőri feladattal a gazdasági hivatalban dolgozó bármely megfelelő szakképzettséggel rendelkező - pénzügyi munkavállalót meg lehet bízni, kivéve a pénztáros helyettesítésével megbízott személyeket. A pénztárellenőrt a gazdasági hivatal vezetője jelöli ki. (2) A pénztárellenőr feladata: - a pénztári bizonylatok előzetes (kifizetés előtti) ellenőrzése, - a pénztárjelentés helyességének és a kimutatott pénzkészlet meglétének utólagos ellenőrzése, - a szigorú számadás alá vont nyomtatványok meglétének és a vezetett nyilvántartások rendszeres (utólagos) ellenőrzése, - pénztárzárlati eltérés esetén a jegyzőkönyv felvételénél jelen kell lennie, és azt alá kell írnia, - a pénztárátadásnál az átadási jegyzőkönyvet alá kell írnia. (3) A pénztárellenőr az ellenőrzés tényét aláírásával köteles igazolni a bizonylatokon és a nyilvántartásokban. (4) Amennyiben a pénztárellenőr a pénztár kezelésénél mulasztást, szabálytalanságot vagy a pénzkezelésre vonatkozó rendelkezésekkel ellentétes eljárást tapasztal, erről jegyzőkönyvet kell felvennie, (8. sz. melléklet) és azt a pénztárossal, illetve a szabálytalanságot előidéző munkavállalóval alá kell íratni. A jegyzőkönyvet az intézkedésre jogosultnak a gazdasági hivatal vezetőjének, érintettsége esetén a Bíróság elnökének - kell átadni. 7. A pénztáros váratlan távolmaradása esetén követendő eljárás (1) Ha a pénztáros és/vagy a pénztárellenőr bármely okból szolgálati helyéről távol marad, köteles a nála lévő kulcsot leragasztott és a ragasztáson aláírt borítékban mielőbb, fokozott biztonsági előírások mellett a Bíróság gazdasági hivatalának vezetője részére eljuttatni. Ilyen esetben a gazdasági hivatal vezetőjének feladata a pénz számbavételéről és esetleges átadásáról intézkedni. (2) A pénztárat tartalékkulcsokkal csak bizottság jelenlétében lehet felnyitni. A bizottságban legalább az alábbi személyek jelenléte szükséges: a pénztáros helyettese, a pénztárellenőr,14 14 a távollévő pénztáros képviseletében a gazdasági hivatal vezetője vagy az általa kijelölt személy. (3) A pénztáros távollétében a pénztár felnyitásáról, az ott talált készpénzről és egyéb értékcikkekről jegyzőkönyvet kell felvenni. A jegyzőkönyvnek többek között - tartalmaznia kell a pénztár felnyitásának okát és időpontját is. 8. Rendkívüli esemény bekövetkezésekor követendő eljárás Rendkívüli esemény (pl. pénztárhelyiség, páncélszekrény zárainak hiányának, megrongálásának) észlelését a rendellenességet felfedező pénztáros, pénztárellenőr vagy bármely munkatárs köteles haladéktalanul jelenteni a gazdasági hivatal vezetőjének, aki intézkedik a helyszín biztosításáról, továbbá szükség esetén - értesíti a Bíróság elnökét a rendkívüli eseményről. 9. A készpénz és értékcikk szállításának szabályai (1) A pénztár működéséhez szükséges készpénz Kincstárból történő felvételének, illetve Kincstárba történő befizetésének és szállításának megszervezése a pénztáros feladata. (2) A pénzszállításra az alábbiak szerint kerül sor: Ft-ig a pénztáros pénzszállító táskával, Ft közötti összeg esetén 2 fő pénzszállító táskával, Ft közötti összeg esetén 2 fő, pénzszállító táskával és kísérővel, Ft felett 3 fő, (ebből 1 fő fegyveres) pénzszállító táskával és gépkocsival teljesíti a feladatot. Az összeghatárok az érték szállítására is vonatkoznak. (3) A készpénz szállításával megbízott személynek (személyeknek) a készpénz felvételét követően a készpénzt a legrövidebb időn belül a pénztárba kell szállítani. (4) A készpénz felvételével és szállításával megbízott személyeket anyagi és büntetőjogi felelősség terheli az általuk a Kincstárban átvett készpénzért. A felelősség addig áll fenn, amíg a pénzt a pénztárban el nem helyezték, és az összeg bevételezésére vonatkozó bevételi pénztárbizonylat el nem készült. 10. A pénztár készpénzkerete (1) A pénztáros köteles gondoskodni arról, hogy a naponta várható szükséglet kielégítésére megfelelő mennyiségű és címletű bankjegy és érme álljon rendelkezésre. (2) A pénztárban a pénztári órák befejezését követően maximum Ft készpénz tartható, a napi készpénz záró állomány maximális mértékének meghatározása során figyelmen kívül kell hagyni a készpénz letétek összegét. A pénztári keretet meghaladó záró pénzkészletet a megfelelő Kincstári számlára be kell fizetni. (3) A bevételek a záró pénzkészlet engedélyezett összegétől függetlenül Ft-ig gyűjthetők, ezen értékhatár túllépése esetén a napi pénztárzárás előtt vagy a következő munkanapon be kell fizetni a Kincstárba. (4) Óvadék kezelésénél - függetlenül a pénztárban tartható keretösszegtől -, minden esetben a tárgynapon a Kincstárnál vezetett bírói letéti számlára be kell fizetni az átvett pénzt.15 A pénzvalódiság ellenőrzése (1) A pénztáros csak valódi és forgalomban levő bankjegyeket és érméket fogadhat el a befizetőktől, és kifizetést is csak így teljesíthet. (2) Valódinak és forgalomképesnek minősül az a forgalmi bankjegy, illetve pénzérme, amely a forgalomba hozatalakor a Magyar Nemzeti Bank által a Magyar Közlönyben közzétett hirdetményben foglalt előírásoknak megfelel. (3) A bankjegyek és pénzérmék valódiságának és forgalomképességének megállapítását a következő előírások megtartásával kell elvégezni: - a pénztárban nem fogadható el a hiányos, rongálódott, megcsonkult bankjegy, kivéve: ha teljes értékben beváltható (befizethető); illetve olyan érme, amelyről nyilvánvalóan megállapítható, hogy nem a természetes kopás következtében, hanem más ok miatt (pl. szándékos rongálás miatt) vesztett súlyából vagy sérült meg, - a hamis, gyanús bankjegyek vizsgálatához a szemrevételezésen túlmenően, a pénztáros a bankjegyvizsgáló eszközt is használni köteles. (4) Ha a pénztáros a pénzjegyvizsgálóval megvizsgált bankjegyek között hamis, vagy hamisítványnak látszó bankjegyet vagy érmét talál, azt fizetésként nem fogadhatja el. A bankjegyet vagy érmét vissza kell tartania, és a befizetőt jegyzőkönyv felvételével meg kell hallgatnia arra vonatkozóan, hogy hol, kitől és mikor kapta a fizetőeszközt. Ezzel egyidejűleg az eseményről a gazdasági hivatal vezetőjét illetve a rendőrséget is értesíteni kell. (9. sz. melléklet) (5) A hamis vagy hamisítványnak látszó pénz átvételéről készült jegyzőkönyvet a hamis vagy hamisítványnak látszó pénzzel együtt át kell adnia a rendőrség jelenlévő megbízottjának és a Magyar Nemzeti Banknak. 12. A pénz- és értéktárolás rendje A pénztárban elkülönítetten kell tárolni: a) a belföldi fizetőeszközöket címletenként, b) az egyéb értékcikkeket fajtánként, c) az értéket képviselő nyomtatványokat, d) a szigorú számadású nyomtatványokat, e) az értékletéteket. 13. A pénzmozgások bizonylati rendje (1) A bevételi és kiadási pénztárbizonylatokhoz minden esetben csatolni kell a vonatkozó alapbizonylatokat. Pénztári alapbizonylat lehet: - a számla, - az állományon kívüliek juttatásainak utalványai, - a kiküldetési rendelvény, - a ki- és befizetéseket elrendelő egyéb számlát helyettesítő okmányok. (2) A pénztári be- és kifizetések pénzügyi jogcímeit a (10. és 11. számú melléklet) tartalmazza az OBH által jóváhagyott pénzügyi jogcímeknek megfelelően.16 16 (3) A pénzforgalom minden tételét bizonylatolni kell a Számv. tv-ben előírtak szerint, és a vonatkozó okmányokat a pénztári forgalom bizonylatai, valamint a nyilvántartások mellékleteként meg kell őrizni. (4) A pénztárbizonylatokat a Forrás SQL számítógépes program segítségével állítják ki a szoftverrel rendelkező szervezeti egységek, illetve a B /A/V.r.sz. bevételi pénztárbizonylatot és a B /V.r.sz. kiadási pénztárbizonylatot abban az esetben, ha valamilyen okból nem áll rendelkezésre a szoftver. (5) A papír alapú - hiánytalanul kitöltött és aláírt nyomtatványok adatait a teljes körűség érdekében a program helyreállt működését követően fel kell dolgozni, rögzíteni kell. A papír alapú bizonylatot a számítógépes program által előállított bizonylat mellékleteként kell kezelni. (6) A Forrás SQL pénzügyi moduljában elektronikusan kiállított pénztári bevételi és kiadási bizonylatok átírással, áthúzással nem javíthatók. A rontott pénztárbizonylatokat érvényteleníteni kell. A pénztári forgalom papír alapú bizonylatait az előnyomott szövegnek megfelelően olvashatóan kell kiállítani úgy, hogy utólagos betoldás vagy egyéb módosítás, illetve a hamisítás lehetősége kizárt legyen A készpénzfelvételi utalvány (1) A pénztárosnak a készpénzfelvételi utalványt a rovatoknak, illetve az előnyomtatott szövegnek megfelelően olvashatóan kell kiállítania, úgy, hogy utólagos betoldás vagy egyéb módosítás, illetve hamisítás lehetősége kizárt legyen. A kelt rovatba a kiállítás helyét és idejét (év, hó, nap) kell bejegyezni, a hónapot mindig betűkkel megjelölve. Az utalványt egy példányban kell kiállítani és a Kincstárnál bejelentett módon aláírni. (2) A készpénzfelvételi utalvány nem javítható, a rontott utalvány helyett új utalványt kell kiállítani és a rontott utalványt a tömbben a tőszelvénnyel együtt megőrizni A pénztári bevételek bizonylatolása (1) A pénztári befizetésekről a vonatkozó alapbizonylatokkal egyezően két példányban bevételi pénztárbizonylatot kell kiállítani. A pénztáros a számítógépes Forrás SQL nevű programmal állítja elő a bevételi pénztárbizonylatot. (2) A bevételi pénztárbizonylatot a befizetett és a bizonylaton bevételezett összeg azonosságának céljából a befizetővel alá kell íratni, majd egy példányt részére átadni. (3) A pénz átvételét a bizonylaton a pénztáros aláírásával igazolja. (4) A pénztárbizonylathoz kell csatolni a pénztári alapokmányokat (a csatolt okmányok darabszámát a bizonylat Melléklet rovatában kell feltüntetni), majd a bizonylatokat a vonatkozó pénztárjelentéssel együtt a pénztárellenőrhöz továbbítani. (5) A Bíróság pénztára postai utalványon befizetett összeget nem vesz át. (6) Ha az összeg valamely bankszámlát érinti, akkor a Kincstári számlára irányítás végett az utalványon fel kell jegyezni a bankszámla számát és megnevezését, azaz telepíteni kell. A megfelelő Kincstári számlára irányított összegekről szóló utalvány adatait be kell jegyezni a postán érkezett pénz- és értékküldemények nyilvántartásába, amelyben fel kell tüntetni annak a számlának a számát, amelyre a telepítés történt.17 A pénztári kifizetések bizonylatolása (1) A pénztári kifizetésekről a vonatkozó alapbizonylatokkal egyezően kiadási pénztárbizonylatot kell kiállítani. A kiadási pénztárbizonylat a számítógépes Forrás SQL nevű programmal kerül előállításra egy példányban. (2) A készpénzben teljesíthető kiadások az OBH által karbantartott számlatükörben rögzített főkönyvi számoknak megfelelő jogcímekben fizethetők ki. (3) A pénztári kifizetés utalványozás nélkül vagy pénztár kiadási bizonylat helyett egyéb okmányra ideiglenesen sem teljesíthető. Csak olyan bizonylatokra teljesíthető kifizetés, amelyek megfelelnek a Számv. tv. és az Áfa tv. számlára vonatkozó előírásainak, valamint amelyekre a szervezeti egység vezetője, vagy megbízottja rávezette a szükségességet igazoló szakmai záradékot (kivétel: díjkiutaló végzések, utalványok). (4) A kötelezettségvállalás, pénzügyi ellenjegyzés, érvényesítés és utalványozás a Bíróság kötelezettségvállalás, pénzügyi ellenjegyzés, érvényesítés és utalványozás rendjéről szóló szabályzatának rendelkezései alapján történik. (5) A pénztáros csak szabályszerűen kiállított, érvényesített, utalványozott és ellenjegyzett kiadási pénztárbizonylat alapján teljesíthet kifizetést. Az utalványozás jogosultságát a pénztárban elhelyezett utalványozásra jogosultak névsora alapján kell ellenőrizni. (6) Az Art-ban foglaltaknak megfelelően a készpénzfizetés felső értékhatára az óvadék kivételével- 1,5 millió forint. (7) A kiadási pénztárbizonylathoz minden esetben csatolni kell a vonatkozó pénztári alapbizonylatot (számla, útiköltség elszámolás, végzés, utalvány, ítélet, stb.). Ha az valamely okból nem csatolható, úgy a pénztár kiadási bizonylaton hivatkozni kell az alapbizonylat megfelelő adatára, számára, őrzési helyére. (8) A pénztárosnak a kifizetéskor meg kell állapítania, hogy a pénzért jelentkező személy jogosult-e a pénz felvételére. A pénz átvevőjének személyazonosságát személyi igazolvánnyal kell igazolnia, és a személyi igazolvány számát a pénztárbizonylaton rögzíteni kell. Ha a pénz felvételére jogosult nem személyesen jelenik meg a pénztárban, megbízottja részére az összeg csak szabályszerűen kiállított meghatalmazás ellenében fizethető ki. Az eseti meghatalmazást a pénztár kiadási bizonylathoz kell csatolni. (9) A pénztárban a rendszeres kifizetéseknél, eseti meghatalmazás helyett állandó, visszavonásig érvényes meghatalmazás is elfogadható. Ezekről, a meghatalmazásokról a pénztáros külön nyilvántartást köteles vezetni és a kiadási pénztárbizonylaton hivatkozni kell a meghatalmazás nyilvántartási számára. (6. számú melléklet) (10) A kifizetés megtörténtekor a pénztár kiadási bizonylatot a pénztárosnak is alá kell írnia. Az utalványozó, az érvényesítő és a pénztárellenőr ugyancsak köteles feladata végrehajtásának igazolásául a pénztár kiadási bizonylatot aláírni. (11) A kifizetésekről a pénztár kiadási bizonylatot egy példányban kell kiállítani, melyet a pénztári alapokmányokkal együtt a pénztáros keletkezésük sorrendjében megőrzésre előkészít A pénztárjelentés, a pénztárzárlat és a címletjegyzék (1) A pénztárjelentés a pénztári be- és kifizetések idősoros feljegyzésére, a záró pénzkészlet megállapítására szolgál. A pénztári bevételek és kiadások bizonylatainak adatait pénztárjelentésben kell rögzíteni. A pénztárban a pénztárjelentés a Forrás SQL számítógépes programmal készül.18 18 (2) A számítógépes program minden pénztári befizetést és kifizetést idősoros rendben a pénztárjelentésben feljegyez. A nap végén a pénztárkészlet címletenkénti rögzítése után kell a pénztárjelentést lehívni. (3) A pénztáros készpénzforgalom esetén köteles elkészíteni és kinyomtatni a pénztárjelentést. A pénztárjelentés egy példányban készül, melyet a mellékletekkel együtt a gazdasági hivatal vezetője által kijelölt munkatárs őriz az irattárba helyezésig. (4) A papír alapú pénztárjelentést használatbavétel előtt a gazdasági hivatal vezetője / a gazdasági hivatal vezetője által kijelölt személy aláírásával hitelesít. (5) A pénztáros a pénztárzárás során megállapítja címletenként részletezve a pénztárban levő készpénzállományt, a pénztárjelentés alapján a bevételek és kiadások napi végösszegét, az előző napi készpénzmaradvány figyelembevételével a pénztár feljegyzései szerinti egyenleget, majd összeveti a megállapított egyenleget és a tényleges készpénzállományt. (6) A pénztárellenőr a napi pénztárzárlat alkalmával a pénztárjelentést és a készpénzállomány meglétét ellenőrzi. (7) Az egyeztetés során megállapított eltérést még a megállapítás napján fel kell deríteni, ha ez nem vezet eredményre, az eltérést rendezni kell. (8) Az eltérés rendezéséről jegyzőkönyvet kell készíteni, a többletet a pénztárba be kell vételezni, a hiányt pedig, a pénztáros befizetési kötelezettségeként elő kell írni és be kell fizetni. A jegyzőkönyvet a gazdasági hivatal vezetője által kijelölt felelős személy és a pénztárellenőr is köteles aláírni (8. számú melléklet). 14. A kerekítés szabályai az 1 és 2 forintos érmék bevonása következtében (1) A készpénzes pénztári bizonylatok előállításakor a nem 0-ra és 5-re végződő számláknál a kerekítéseket a Forrás SQL számítógépes program automatikusan elvégzi. (2) Papír alapú nyomtatványok kitöltése esetén a pénztáros a kerekítési különbözettel kapcsolatos teendőket minden esetben a pénztári bevételek, kiadások teljesítésével egyidejűleg végzi el. V. A pénzkezelő hely készpénzforgalmára vonatkozó különös szabályok 1. A pénzkezelő hely működésének szabályai, a pénztári órák (1) A Bíróság elnöke előre meghatározott keretösszeg biztosításával meghatározza az egyes pénzkezelő helyeket, valamint kijelöli az ott pénzkezeléssel foglalkozó munkavállalót (12. számú melléklet). (2) A keretösszeget úgy kell meghatározni, hogy feleslegesen nagy pénzmennyiséget ne kössön le, de túlzott adminisztrációs terhet se okozzon. A keretösszeg módosítását kizárólag a Bíróság elnöke engedélyezheti. (3) A pénzkezelő helyek készpénzzel történő ellátása a Kincstári kártyafedezeti számlához kapcsolódó bankkártyával bankjegykiadó automatán keresztül is megvalósulhat, figyelemmel a Bíróság elnöke által biztosított keretösszegre és a napi készpénzfelvételi limitre. (4) A pénzkezelő helyen lévő készpénzt két vagy több személy egy időpontban - még kivételesen -, kisegítésképpen sem kezelheti közösen.19 19 (5) A pénzkezelő önállóan, teljes anyagi felelősséggel vezeti a Bíróság pénzkezelő helyének pénzforgalmát, melyet a munkaköri leírás átvételével és a felelősségvállalási nyilatkozat aláírásával tudomásul vesz. (6) A pénzkezelő hely hétfőn és szerdán 8 óra és 14 óra között fogadja ügyfeleit. 2. A készpénz és egyéb értékcikkek biztonságos tárolásának követelményei (1) A pénzkezelő helyen biztosítani kell a biztonságos tárolás feltételeit. A pénzkezelő helyeken az értékek őrzését legalább pénzkazettában, vagy páncélszekrényben kell biztosítani. (2) A tartalékkulcsok kezeléséért a Bíróság elnöke által megjelölt személy a felelős. 3. A pénz- és értéktárolás rendje a pénzkezelő helyen A pénzkezelő helyen elkülönítetten kell tárolni: a) a belföldi fizetőeszközöket címletenként, b) az egyéb értékcikkeket fajtánként, c) a szigorú számadású nyomtatványokat. 4. A pénzkezelő feladatai - a felvett készpénz kezelése, tárolása, őrzése, - a Kincstári kártya kezelése, tárolása, őrzése, - az egyéb értékcikkek tárolása, őrzése, - a keretösszeg terhére kisebb, utalványozott kifizetések teljesítése (pl.: tanúdíj, szakértői díj, útiköltség), - a pénzkezelő hely pénzforgalmához kapcsolódó bizonylatok kitöltése (papír alapon vagy számítógépes program által), - legalább havonta, legkésőbb a tárgyhó végén a pénzkezelő hely pénzforgalmának lezárása, pénztárjelentés készítése. 5. A pénzmozgások bizonylati rendje (1) A pénzkezelő hely által használt szabványosított nyomtatványokat használatbavételkor a borítólap belső oldalán hitelesíteni kell. (2) A pénzkezelőnek a keretösszegből fel nem használt készpénzt legalább évente kétszer, június és december hónap utolsó munkanapján be kell fizetni a Bíróság pénztárába. (3) A keretösszeg terhére történt kifizetéseket a Forrás SQL rendszer pénzügyi moduljában rögzíteni kell. (4) A pénzkezelő a tárgyhavi bizonylatokat havonta egyszer, a hónap utolsó munkanapján juttatja el a Bíróság gazdasági hivatalba ellenőrzés és irattározás céljából. (5) A keretösszegnek a pénzkezelő helyre történő biztonságos pénzszállításának megszervezése a gazdasági hivatal vezetőjének / pénztárosának a feladata. 6. A pénztárjelentés, a pénztárzárlat és a címletjegyzék (1) A pénzkezelő helyen a pénztárjelentést legkésőbb a tárgyhó utolsó munkanapján el kell készíteni.20 20 (2) A Forrás SQL számítógépes program kínálta lehetőségek miatt a heti, vagy napi zárás is megengedett. (3) Egyebekben a pénztári készpénzforgalomra vonatkozó szabályok szerint kell eljárni. VI. A pénztári nyilvántartások 1. Az elszámolásra kiadott összegek (előlegek) nyilvántartása (1) Készpénzt elszámolásra kiadni kizárólag a Bíróság elnöke / a gazdasági hivatal vezetője engedélye alapján lehet. (2) Elszámolásra pénzt csak személyre szólóan, arra feljogosított személy utalványozása és csak olyan bizonylat alapján lehet fizetni, melyen az összeg rendeltetése és az elszámolás véghatárideje is feltüntetésre került. (3) Az elszámolásra kiadott összeg nem haladhatja meg a cél eléréséhez indokoltan szükséges mértéket. Ha nyilvánvalóvá válik, hogy az elszámolásra kiadott összeg a célnak megfelelően nem használható fel, a felvett összeget haladéktalanul vissza kell fizetni. (4) Az elszámolás határideje legkésőbb az előleg felvételétől számított 30 nap. Amennyiben az elszámolásra kiadott összeggel az azt felvevő 30 napon belül nem számol el, úgy őt az Szja tv. szerinti kamatkedvezményből származó jövedelem adója terheli. (5) Ha ugyanaz a személy elszámolásra újabb összeget vesz fel, a korábban felvett összeggel akkor is el kell számolnia, ha az annak elszámolására kikötött véghatáridő még nem érkezett el. Ha az elszámolásra kötelezett személynek az elszámolás eredményeként meghatározott összeget vissza kell fizetnie, ezt az összeget készpénzben még akkor is köteles visszafizetni, ha azzal újabb összeget vesz fel elszámolásra. Az előleggel szabadsága előtt és év végén mindenki köteles elszámolni. (6) A külföldi kiküldetésre igénybe vett előleggel a kiküldetés befejezését követő nyolc munkanapon belül az előleget felvevő személy köteles elszámolni. Amennyiben a kiküldetés meghiúsul, úgy a felvett előleget haladéktalanul vissza kell fizetni. (7) Ha az elszámolásra kötelezett a kitűzött véghatáridőig nem számol el, a pénztáros köteles erről a gazdasági hivatal vezetőjét haladéktalanul értesíteni. (8) A pénztáros az elszámolásra kiadott összegekről nyilvántartást vezet, mely a Forrás SQL programban történik. 2. A pénzkezeléshez kapcsolódó szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartása (1) A számviteli törvényben foglalt előírások szerint a Bíróságnak szigorú számadású nyomtatványként kell kezelnie: a) a készpénzkezeléshez kapcsolódó nyomtatványokat, b) minden olyan nyomtatványt, amelyért a nyomtatvány értékét meghaladó, vagy a nyomtatványon szereplő névértéknek megfelelő ellenértéket kell fizetni, c) az olyan nyomtatványt, amelynek illetéktelen felhasználása visszaélésre adhat alkalmat. Több megjelenítése
FAKULT Egyesület 2023 Dunabogdány, Hegy u.7. Fiatalok a Kultúráért Közhasznú Egyesület P É N Z K E Z E L É S I S Z A B Á L Y Z A T Dunabogdány, 2009. május 20. Tóth László FAKULT Egyesület elnöke PÉNZKEZELÉSI Részletesebben CSONGRÁD MEGYEI ÉPÍTÉSZ KAMARA PÉNZÜGYI SZABÁLYZATA. Elfogadva 17/2013 Eln. Hat.(IX.19) számú elnökségi határozattal
CSONGRÁD MEGYEI ÉPÍTÉSZ KAMARA PÉNZÜGYI SZABÁLYZATA Elfogadva 17/2013 Eln. Hat.(IX.19) számú elnökségi határozattal 1 Jelen Szabályzat célja a Csongrád Megyei Építész Kamara pénzkezelésének és számvitelének Részletesebben MAGYAR KRIMINOLÓGIAI TÁRSASÁG
MAGYAR KRIMINOLÓGIAI TÁRSASÁG PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Elfogadás dátuma: Határozat száma: Hatályos: Felelős személy: TARTALOMJEGYZÉK I. ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK...3 1. VONATKOZÓ JOGSZABÁLYOK...3 2. A SZABÁLYZAT Részletesebben MOZGÁSSÉRÜLTEK MEZŐKÖVESDI EGYESÜLETE HÁZIPÉNZTÁR KEZELÉSI SZABÁLYZATA. Érvényes: 2005. április 18. Aktualizálva: 2012. január 02.
Adószám: 19638160-1-41 Fővárosi Bíróság 3010 Nyilvántartásbavétel ideje: 1990. 11. 14. 1053 Budapest, Curia u. 3. 1 1 / 2 em. Számviteli politika Hatályos: 2001. január 1-től Módosította a BTSSZ Elnöksége Részletesebben Kötelező érvényű szabályzat sablonok. Pénzkezelési szabályzat
E L Ő T E R J E S Z T É S Veszprémfajsz Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2016. november 4. napján tartandó nyilvános ülésére Előterjesztés tárgya: Egyes pénzügyi tárgyú szabályzatok módosítása Részletesebben MAGYAR CURLING SZÖVETSÉG
EGYESÜLET NEVE: Soltszentimre Ma Közéleti Egyesület SZÉKHELYE: 6223 Soltszentimre, Hısök tere 1. BEJEGYZÉS SZÁM: Pk.60.183/2008/6 ADÓSZÁMA : 19552220-1-03 SZÁMLAVEZETİ BANK NEVE: Rónasági Takarékszövetkezet Részletesebben Szociális Intézmények Országos Szövetsége BIZONYLATI REND
I. sz. melléklet a CsMÉK Alapszabályához CSONGRÁD MEGYEI ÉPÍTÉSZ KAMARA PÉNZÜGYI SZABÁLYZATA Elfogadva a 17/2013 Eln. Hat.(IX.19) számú elnökségi határozattal Módosítva a 28/2013 Eln. hat (X. 25.) számú Részletesebben Magyar Tehetségsegítő Szervezetek Szövetsége
Magyar Tehetségsegítő Szervezetek Szövetsége 1111 Budapest, Karinthy Frigyes út 4-6. Számlaszám: OTP Bank 11705008-29902695 Tel: +36 (1) 361 4094, +36-(30) 640 4114 Közhasznú Szervezet Főv. Bíróság: 12.192 Részletesebben Központi Sport- és Ifjúsági Egyesület 1146. Budapest, Istvánmezei út 1-3. GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT. Jóváhagyva: 2003. április 17.
Központi Sport- és Ifjúsági Egyesület 1146. Budapest, Istvánmezei út 1-3. GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT Jóváhagyva: 2003. április 17. A gazdálkodás általános elvei A gazdálkodás célja: - az Egyesület alapszabályában Részletesebben Diák és Öntevékeny Körök Egyesülete (DÖKE)
CSA-VAR GO Szabadidő Egyesület 6635, Szegvár, Kórógy utca 45. Pénzkezelési Szabályzat érvényes: 2011. július 1. Jóváhagyta: CSA-VAR GO Szabadidő Egyesület Közgyűlése Szegvár, 2011. július 25. Csatordai Részletesebben PÉNZKEZELÉS SZABÁLYZATA. Érvényes: 2015.01.17.
HAZA NEM ELADÓ MOZGALOM PÁRT 5711 GYULA, FEHÉR-KÖRÖS U.69. PÉNZKEZELÉS SZABÁLYZATA Érvényes: 2015.01.17. Tartalomjegyzék Módosító határozat A pénzkezelés Pénzkezeléssei általános szabályai kapcsolatos Részletesebben P É N Z K E Z E L É S I S Z A B Á L Y Z A T. Érvényes: 2007. 09. 08. tól (előterjesztés)
Nemesvámos-Veszprémfajsz Községek Körjegyzősége Pénzkezelési szabályzat (B-05) Jóváhagyta Nemesvámos Község Önkormányzata Veszprémfajsz Község Önkormányzata Veszprémfajsz Község Német Nemzetiségi Önkormányzata./2012. Részletesebben Kiskanizsa Kulturális Egyesület Nagykanizsa, Hajgató S. u. 1. A bankszámla feletti rendelkezéshez két személy aláírása szükséges.
Budapest - 1027 Bem rkp. 47. Hungary Telefon: +361 458-1274 Fax: +361 458-1106 e-mail: kmdsz@mfa.gov.hu PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Külügyminisztériumi Dolgozók Szakszervezete Székhely: 1027 Budapest, Bem Részletesebben B) PÉNZ - ÉS ÉRTÉKKEZELÉS ÜGYVITELI NYOMTATVÁNYAI
MAGYARORSZÁGI KÉMÉNYSEPRÓK ORSZÁGOS IPARTESTÜLETE 5000 Szolnok, Pozsonyi út 68.. Magyarországi Kéményseprők Országos A Ipartestületének PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA 1. A szabályzat célja: A szabályzat célja Részletesebben G) EGYÉB PÉNZÜGYI NYOMTATVÁNYOK
ORSZÁGOS POLGÁRŐR SZÖVETSÉG Levélcím: Telefon: Fax: BM-tel: BM-fax: 1077 Budapest Király u. 71. 441-1827 441-1794 441-1821 21-248 21-232 J ó v á h a g y o m: Budapest, 2015. szeptember.. Dr. Túrós András Részletesebben A Pécsi Tudományegyetem [1] Bizonylati Szabályzata. Preambulum
A Pécsi Tudományegyetem [1] Bizonylati Szabályzata Preambulum A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény, az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól rendelkező Részletesebben G. 3. KÉSZPÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT
1055 Budapest, Kossuth Lajos tér 6-8. G. 3. KÉSZPÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Jóváhagyva: 2006. március 9. Érvényes: 2006. január 1-től Változat: 1. Oldalak száma: 10. Tartalomjegyzék 1. Elrendelés...3 2. Cél...3 Részletesebben Ikt. sz.: PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT
BUDAPEST FŐVÁROS XIII. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT INTÉZMÉNYMŰKÖDTETŐ ÉS FENNTATÓ KÖZPONT 1139 Budapest, XIII., Hajdú utca 29. PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT HATÁLYBA LÉPÉSE: 2014.01.01. KÉSZÍTETTE: JÓVÁHAGYTA: Bornemissza Részletesebben A RÁBASZENTANDRÁSI EVANGÉLIKUS EGYHÁZKÖZSÉG PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA
Diák és Öntevékeny Körök Egyesülete (DÖKE) 7300 Komló, 48-as tér 1. Adószám: 18305898-1-02 KSH: 18305898949952902 PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT. Cégszerű aláírás A pénzkezelési szabályzat a Név: Diák és Öntevékeny Részletesebben Magyar Tudományos Akadémia Agrártudományi Kutatóközpont
Magyar Tudományos Akadémia Agrártudományi Kutatóközpont Pénzkezelési szabályzat Martonvásár, 2012. március 20. Bedő Zoltán főigazgató I. ÁLTALÁNOS RÉSZ 1 A SZABÁLYZAT KIADÁSÁNAK CÉLJA A szabályzat kiadásának Részletesebben M A G Y A R B I L I Á R D S Z Ö V E T S É G P É N Z K E Z E L É S I S Z A B Á L Y Z A T A. Érvényes: 2011. szeptember 9.
M A G Y A R B I L I Á R D S Z Ö V E T S É G P É N Z K E Z E L É S I S Z A B Á L Y Z A T A Érvényes: 2011. szeptember 9. 1 P É N Z K E Z E L É S I S Z A B Á L Y Z A T A Magyar Biliárd Szövetség /továbbiakban:mbsz/ Részletesebben A BÖLCSŐDEI DOLGOZÓK DEMOKRATIKUS SZAKSZERVEZETE (BDDSZ) PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA
A BÖLCSŐDEI DOLGOZÓK DEMOKRATIKUS SZAKSZERVEZETE (BDDSZ) PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA Jelen Pénzkezelési Szabályzat hatályos: 2013. január hó 1-jétől A Pénzkezelési Szabályzatot elfogadta: Budapesten, 2012.december Részletesebben F) EGYÉB PÉNZÜGYI NYOMTATVÁNYOK
Csabaszabadiért Polgárőr Egyesület 5609. Csabaszabadi, Gerendási út 4. PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Jelen szabályzatot a Csabaszabadiért Polgárőr Egyesület Elnöksége a 19/2012(IV. 06.) ELN határozatával hagyta Részletesebben Ásotthalom Község Polgármesteri Hivatal PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA
Ásotthalom Község Polgármesteri Hivatal PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA I. BANKSZÁMLA KEZELÉS 1. Költségvetési elszámolási számla nyitása, vezetése - Az Önkormányzat a költségvetési gazdálkodásával és a pénzellátással Részletesebben Pénzkezelési Szabályzat az alapszervezetek és a középszervezetek részére
Vasutasok Szakszervezete Komárom állomás Szakszervezeti Bizottsága Pénzkezelési Szabályzat az alapszervezetek és a középszervezetek részére A Vasutasok Szakszervezete szakszervezeti bizottságai (alapszervezetei), Részletesebben DUNAÚJVÁROSI EGYETEM PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT
1 GALGAGYÖRK KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT ÉRVÉNYES: 2011. 06. 01-TŐL 2 PÉNKEZELÉSI SZABÁLYZAT A Polgármesteri Hivatal pénzkezelési szabályzatát a számvitelről szóló, Részletesebben 2.1 Szakmai ismeretek
2 Általános ismeretek 2.1 1 2.1.1 Könyvvezetési kötelezettség Könyvvezetés: az a tevékenység, amelynek során a gazdálkodó a tevékenysége során felmerülő gazdasági eseményekről a törvényben rögzített általános Részletesebben SZF/. /2015. Pénzkezelési Szabályzat
SZF/. /2015. S z o l n o k i F ő i s k o l a Pénzkezelési Szabályzat Preambulum A Szolnoki Főiskola (továbbiakban: Főiskola) Szenátusa a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (továbbiakban: Szt), az Részletesebben PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT 2016
Pénzkezelési szabályzat Cégnév: EGÉSZSÉGÜGYI GAZDASÁGI VEZETŐK EGYESÜLETE Adószám: 19010526-1-43 Székhely címe: Budapest, Köves út 2. valamennyi bankszámláján és a házipénztárában történő pénzkezelés módját Részletesebben MAGYAR RENDVÉDELMI KAR PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT 2013.
Budapesti Módszertani Szociális Központ és Intézményei Pénzkezelési szabályzata Jóváhagyta: Pelle József igazgató Hatályos: az aláírás napjától. Érvényes visszavonásig. 2 Az államháztartásról szóló 2011. Részletesebben A HÁZIPÉNZTÁRI PÉNZKEZELÉS S Z A B Á L Y Z A T A. Érvényes: 2001. Január 2-től
Mozgássérültek Mezőkövesdi Egyesülete 3400 Mezőkövesd Abkarovits Jenő tér A HÁZIPÉNZTÁRI PÉNZKEZELÉS S Z A B Á L Y Z A T A Érvényes: 200. Január 2-től 2 Tartalomjegyzék oldal Hatályba léptető határozat Részletesebben Határon Átnyúló Kezdeményezések Közép-európai Segítő Szolgálata Székhely: 1055 Budapest, Falk Miksa u. 4. Adószám: 18188071-1-41
Határon Átnyúló Kezdeményezések Közép-európai Segítő Szolgálata Székhely: 1055 Budapest, Falk Miksa u. 4. Adószám: 18188071-1-41 PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Jelen Pénzkezelési Szabályzat (a továbbiakban: Szabályzat) Részletesebben A BIZONYLATOK FAJTÁI
A BIZONYLATOK FAJTÁI Pénzügyi bizonylatok Tevékenységi bizonylatok Átvételi bizonylatok Keletkezési helyek szerinti bizonylatok A szigorú számadású nyomtatványok Állampolgársági, hatósági bizonyítványok Részletesebben ÉRTELMES ÉLET ALAPÍTVÁNY PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT
ÉRTELMES ÉLET ALAPÍTVÁNY PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Készítette: Máténé Csikós Zsuzsanna elnök Hatályba lép: 2010.01.05-én Készült: 4 eredeti példányban Kapják: 1. Alapítvány elnöke 2. könyvelő 3. házi pénztáros Részletesebben Számviteli Politikája
TESTNEVELÉSI EGYETEM Számviteli Politikája Pénzkezelési Szabályzat Budapest 2015. 04. 23. 1 TARTALOM I.FEJEZET Általános rész... 3 1. A Pénzkezelési szabályzat (a továbbiakban: Szabályzat)... 3 2. A Szabályzat Részletesebben SZEGEDI TUDOMÁNYEGYETEM PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA
SZEGEDI TUDOMÁNYEGYETEM PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA 2015. november 30. 1 Tartalomjegyzék Preambulum... 4 I. Általános rész... 5 A szabályzat célja és tartalma... 5 A Szabályzat hatálya... 6 Értelmező rendelkezések... Részletesebben ÉRTÉKKEZELÉSI SZABÁLYZAT
Szombathelyi Kutyamenhely Alapítvány Székhely: 9798 Ják, Móricz Zs. u. 4. ADÓSZÁM: 18881310-2-18 PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Szombathely, 2010. november 10. TARTALOM Tartalomjegyzék 1. A bankszámla kezelésének Részletesebben Békéscsaba és Térsége Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás
5600 Békéscsaba, Szent István tér 7. Tel/ Fax: 06-66/441-351 Békéscsaba és Térsége Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás Kötelezettségvállalás, utalványozás, pénzügyi ellenjegyzés, érvényesítés rendjének Részletesebben ... (Egyházkerület, egyházmegye neve) PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA
... (Egyházkerület, egyházmegye neve) PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA 2 A Magyarországi Református Egyház gazdálkodásáról szóló 2002. évi I. törvény Végrehajtási utasításának 10. (6) bekezdése szerint a pénztár-, Részletesebben PÉNZ- ÉS ÉRTÉKKEZELÉSI SZABÁLYZAT
NYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM PÉNZ- ÉS ÉRTÉKKEZELÉSI SZABÁLYZAT SOPRON 2015 HATÁLYOS: 2015. JÚNIUS 17-TŐL TARTALOMJEGYZÉK Általános rendelkezések... 3 Készpénz kezelése, pénztárak működése... 3 Pénzkezelő Részletesebben KÖLTSÉGVISELÉSI, TAGDÍJFIZETÉSI ÉS PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT
KÖLTSÉGVISELÉSI, TAGDÍJFIZETÉSI ÉS PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Alapvető költségvetési és költségviselési szabályok: A Klaszter létrehozásához és annak működéséhez, a Klaszter Menedzsment Társaság díjainak Részletesebben Újpalota Sportegyesület Székhely: Budapest, 1157. Nyírpalota u. 53. Adószám: 19807056-1-42 PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT
Név: Újpalota Sportegyesület Székhely: Budapest, 1157. Nyírpalota u. 53. Adószám: 19807056-1-42 PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT TARTALOM 1. Pénzkezelési szabályok 2. A pénz kezelésével kapcsolatos feladatok 2.1. Részletesebben SZABOLCS-SZATMÁR-BEREG MEGYEI KÖZGYŰLÉS ELNÖKÉNEK 1/2013. (X.15.) MKE. u t a s í t á s a
SZABOLCS-SZATMÁR-BEREG MEGYEI KÖZGYŰLÉS ELNÖKÉNEK 1/2013. (X.15.) MKE u t a s í t á s a a Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Önkormányzat Pénzkezelési Szabályzatáról l. Általános rész A számvitelről szóló 2000. Részletesebben 10/2011. sz. Szabályzat. Csákvár Nagyközség Polgármesteri Hivatala PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT
10/2011. sz. Szabályzat Csákvár Nagyközség Polgármesteri Hivatala PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT -1- I. Általános rész Csákvár Nagyközség Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala,- mint önállóan gazdálkodó költségvetési Részletesebben PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA
Neszmély Község Önkormányzat Polgármesteri Hivatala A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény és az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól szóló 249/2000 Részletesebben Budapesti Módszertani Szociális Központ és Intézményei. Reprezentációs kiadások szabályzata
Budapesti Módszertani Szociális Központ és Intézményei Reprezentációs kiadások szabályzata Jóváhagyta: Pelle József igazgató Hatályos: az aláírás napjától Érvényes visszavonásig A Budapesti Módszertani Részletesebben Pénzkezelési szabályzat ellenőrzési nyomvonala
ellenőrzési nyomvonala 1 Bevételek befizetése a bankba (50.000,- Ft felett) 2 Banki egyeztetés, adatszolgáltatás 3 Záró pénzkészlet 500.000,- Ft-ot meghaladó összegének befizetése a bankba 4 átadása 5 Részletesebben ORSZÁGOS BÍRÓSÁGI HIVATAL ELNÖKE
ORSZÁGOS BÍRÓSÁGI HIVATAL ELNÖKE Az Országos Bírósági Hivatal elnöke 6/2013. (VI. 25.) OBH utasítása a 2013. évi fejezeti kezelésű előirányzatok felhasználási rendjéről szóló szabályzatról Az államháztartásról Részletesebben A Moldvai Csángómagyarok Szövetsége (MCSMSZ) Pénzkezelési szabályzata
1 MOLDVAI CSÁNGÓMAGYAROK SZÖVETSÉGE (MCSMSZ) ASOCIAŢIA MAGHIARILOR CEANGĂI DIN MOLDOVA (AMCM) ASSOCIATION OF CHANGO-HUNGARIANS IN MOLDAVIA (ACHM) RO-600069 Bacău, O.P. 1, C.P. 124. RO-600162 Bacău Str. Részletesebben Az indító számla ERA lehet: páratlan kezdetű K, páros kezdetű B, az ellenszámla ERA lehet: páratlan kezdetű B, páros kezdetű K.
TÁJÉKOZTATÓ a Kincstárban rendszeresített pénzforgalmi bizonylatokon a Kincstárnál használt Egységes Rovatrendhez rendelt Egységes Rovat Azonosító (ERA) feltüntetésének szabályairól 1. A államháztartás Részletesebben PÉ ZKEZELÉSI SZABÁLYZAT
PÉ ZKEZELÉSI SZABÁLYZAT az alapszervezetek és a középszervezetek részére VASUTASOK SZAKSZERVEZETE - 1 - A Vasutasok Szakszervezete szakszervezeti bizottságai (alapszervezetei), valamint területi és szakmai Részletesebben SZABOLCS-SZATMÁR-BEREG MEGYEI KÖZGYŰLÉS JEGYZŐJÉNEK 2/2013. (X.15.) MJ. u t a s í t á s a
SZABOLCS-SZATMÁR-BEREG MEGYEI KÖZGYŰLÉS JEGYZŐJÉNEK 2/2013. (X.15.) MJ u t a s í t á s a a Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Önkormányzat Hivatal Pénzkezelési Szabályzatáról l. Általános rész A számvitelről Részletesebben PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT
PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Szervezet neve: Fejér Megyei Építészek Kamarája Címe: Adószám: 18482911-1-07 Képviseletre jogosult személy: Németh László elnök Jelen szabályzatban nem szabályozott kérdésekben Részletesebben TÁJÉKOZTATÓ a Számlatulajdonos pénzforgalmi számláját érintő fizetési megbízások benyújtásának és teljesítésének rendjéről
TÁJÉKOZTATÓ a Számlatulajdonos pénzforgalmi számláját érintő fizetési megbízások benyújtásának és teljesítésének rendjéről Hatályos: 2012.07.02-től 3. sz. függelék A Szabadszállás és Vidéke Takarékszövetkezet Részletesebben Név: Alföld Turista Egyesület Mezőberény Székhely: 5650 Mezőberény, Gyóni G u. 37. Adószám: 18386114-1-04 PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT
Név: Alföld Turista Egyesület Mezőberény Székhely: 5650 Mezőberény, Gyóni G u. 37. Adószám: 18386114-1-04 PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT TARTALOM 1. Pénzkezelési szabályok 2. A pénz kezelésével kapcsolatos feladatok Részletesebben Pénzügyi ismeretek. Üzleti gazdaságtan
Pénzügyi ismeretek Üzleti gazdaságtan A pénz funkciói Elszámolási eszköz (Értékmérő) Forgalmi eszköz Fizetési eszköz Felhalmozási eszköz Világpénz Pénzforgalom A gazdasági szereplők közti pénzmozgások, Részletesebben Civilek a Palotanegyedért Egyesület Pénzkezelési Szabályzata
Adószám: 18196607-1-42 1088 Budapest, Lőrinc pap tér 3. Civilek a Palotanegyedért Egyesület Pénzkezelési Szabályzata Elfogadta az Elnökség 2013. május 16-i ülésén A Civilek a Palotanegyedért Egyesület Részletesebben Kötelezettségvállalási szabályzat
Nemesvámos-Veszprémfajsz Községek Körjegyzősége Kötelezettségvállalási szabályzat (B-08) Jóváhagyta Nemesvámos Község Önkormányzata Veszprémfajsz Község Önkormányzata Veszprémfajsz Község Német Nemzetiségi Részletesebben Budapest 2013. Hatályba lépett: 2013/04/03/4. sz. elnökségi határozattal. Alkalmazandó: 2013. április hó 3. napjától. elnök Magyar Evezős Szövetség
Budapest-Kelenföldi Evangélikus Egyházközség 3/2002. (XI. 26.) szabályrendelet az egyházközség pénzkezeléséről (2012. április 10-től hatályos változat) A Magyarországi Evangélikus Egyház törvényeiben foglalt, Részletesebben Bevezetés A szabályzatot a kapcsolódó a szabályzat hatályba lépésének időpontjában, azaz 2016. 03.08-án
Csanytelek Község Önkormányzata Csanytelek Község Önkormányzata Polgármesterétől J e g y z ő j é t ő l * 6647. Csanytelek, Volentér János tér 2.sz.( 63/578-510; fax: 63/578-517; E-mail: csanytelek@csanytelek.hu, Részletesebben MAGYAR OLIMPIAI BIZOTTSÁG PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT. (módosításokkal egységes szerkezetben) Hatályos: 2014. december 9-től