Source: http://docplayer.cz/1255257-Liberecky-kraj-zprava-o-prezkoumani-hospodareni-libereckeho-kraje-za-rok-2005.html
Timestamp: 2018-03-18 21:41:04+00:00
Document Index: 1888883

Matched Legal Cases: ['zákona č. 129', 'zákona č. 420', 'zákona č. 586', 'zákona č. 586', 'zákona č. 586', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č.420', 'zákona č. 420']

LIBERECKÝ KRAJ. Zpráva o přezkoumání hospodaření Libereckého kraje za rok PDF
Download "LIBERECKÝ KRAJ. Zpráva o přezkoumání hospodaření Libereckého kraje za rok 2005"
1 LIBERECKÝ KRAJ Zpráva o přezkoumání hospodaření Libereckého kraje za rok 2005 č e r v e n 2006
2 M I N I S T E R S T V O F I N A N C Í Centrální harmonizační jednotka pro finanční kontrolu oddělení Přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků (č.j.: 17/43 148/2006) Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Libereckého kraje za rok 2005 Přezkoumání se uskutečnilo v období od 23.listopadu do 14.prosince 2005, od 13.února do 24.února 2006 a od 10.dubna do 14.dubna 2006 na základě 20 zákona č. 129/2000 Sb., o krajích, ve znění pozdějších předpisů a doplňků a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, na Krajském úřadě Libereckého kraje. Přezkoumání provedli: Ing. Dagmar Bukovská Zdeňka Tomanová Marcela Krupková Marie Hájková Iva Vondrová Dagmar Pavlíková Ing. Radomír Ježek Ing. Vladimír Bäumel JUDr. Milan Maša - kontrolor pověření řízením přezkoumání - kontrolor Přezkoumání hospodaření Libereckého kraje za rok 2005 bylo vykonáno v rozsahu 2 zákona č. 420/2004 Sb. V rámci dílčích přezkoumání hospodaření Libereckého kraje byly zjištěny nedostatky, které jsou dále uvedeny v členění: - na chyby napravené v průběhu dílčích přezkoumání, - ostatní nedostatky. A. Výsledky dílčích přezkoumání I. Chyby a nedostatky napravené v průběhu dílčích přezkoumání Přezkoumání čerpání výdajů rozpočtu v kontrolovaném období bylo provedeno výběrovým způsobem dle druhového třídění rozpočtové skladby. Kontrolou položky 5171 Opravy a udržování Rozpočtové skladby vydané přílohou k vyhlášce č. 323/2002 Sb., bylo zjištěno: 1) Firma Oáza-net, spol. s r.o. fakturovala dokladem č ze dne dodávku a montáž elektroinstalace - kamerové centrum ve výši ,- Kč, dokladem ze dne dodávku a montáž elektroinstalace rozvaděče ve výši ,- Kč a dokladem č ze dne dodávku a montáž rozšíření osvětlení a silových rozvodů v celkové částce ,- Kč.
3 - 2 - Dle přiložených položkových rozpisů se jednalo o dodávky elektroinstalace pro Kamerové centrum v celkové hodnotě ,- Kč. Krajský úřad nesprávně zaúčtoval účetními doklady KDF č , č , č výdaje na technické zhodnocení v částce ,- Kč jako běžný výdaj na účet č. 410/MD pod položkou rozpočtové skladby 5171 Opravy a udržování. Vzhledem k tomu, že došlo k rozšíření elektroinstalace a s tím souvisejícími výdaji převyšujícími částku ,- Kč, jedná se ve smyslu 33 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, o zásah do majetku, který měl za následek změnu technických parametrů, což je dle odst. (1) uvedeného paragrafu technickým zhodnocením. Technické zhodnocení stavby přesahující ,- Kč, uvedené v daném roce do užívání, zvyšuje v souladu s bodem 3.8. Českých účetních standardů pro územní samosprávné celky, příspěvkové organizace, státní fondy a organizační složky státu (dále jen ČÚS ) č. 512 ocenění dlouhodobého hmotného majetku. Dle bodu 5.2. ČÚS č. 512 se dlouhodobý hmotný majetek a jeho technické zhodnocení pořizuje z finančních prostředků určených pro dlouhodobý majetek podle zvláštních právních předpisů. Na základě tohoto zjištění bylo provedeno ke dni účetním dokladem č přeúčtování částky ,- Kč. za montáž elektroinstalace v kamerovém centru z účtu 410/MD materiálové náklady na účet 042/MD pořízení dlouhodobého majetku. Dále byla tímto dokladem provedena oprava položky 5171 Opravy a udržování na 6121 Kapitálové výdaje na budovy a stavby a současně zápisem 211/MD a 901/DAL byl navýšen i fond dlouhodobého majetku. Stejným způsobem byla provedena i oprava účtování dokladem č částky ,- Kč za montáž rozvaděče a dokladem č částky ,- Kč za montáž rozšíření osvětlení a silových rozvodů. Účetním dokladem č bylo provedeno zařazené tohoto technického zhodnocení do majetku na účet 021/MD budovy. Dle evidenční karty majetku bylo provedena navýšení pořizovací ceny administrativní budovy U Jezu o částku ,- Kč. Nedostatek byl napraven. 2) Firma Oáza-net, spol. s r.o. fakturovala dokladem č ze dne rozšíření rozvaděče strukturované kabeláže a montáž zámku ve výši ,- Kč, dokladem ze dne rozšíření strukturované kabeláže ve výši ,- Kč a dokladem č ze dne rozšíření strukturované kabeláže ve výši ,- Kč. Dle přiložených položkových rozpisů se jednalo o rozšíření kabeláže k serveru v celkové hodnotě ,- Kč. Krajský úřad nesprávně zaúčtoval účetními doklady KDF č , č , č výdaje na technické zhodnocení v částce ,- Kč jako běžný výdaj na účet č. 410/MD pod položkou rozpočtové skladby 5171 Opravy a udržování. Rozšířením datové sítě a s tím souvisejícími výdaji přesahujícími částky 40 tis.kč, došlo ve smyslu 33 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů ve znění pozdějších předpisů, k zásahu do majetku, který má za následek změnu technologických parametrů, což je dle odst. (1) uvedeného technickým zhodnocením Technické zhodnocení stavby přesahující ,- Kč, uvedené v daném roce do užívání, zvyšuje v souladu s bodem 3.8. ČÚS č. 512 ocenění dlouhodobého hmotného majetku. Dle bodu 5.2. ČÚS č. 512 se dlouhodobý hmotný majetek a jeho technické zhodnocení pořizuje z finančních prostředků určených pro dlouhodobý majetek podle zvláštních právních předpisů.
4 - 3 - Dle Pokynu Ministerstva financí č. D -190 k jednotnému postupu při uplatňování některých ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., jsou vnitřní rozvody elektroinstalace včetně rozvodných skříní a rozvaděčů i rozvody datových sítí nedílnou součástí stavebních děl. Na základě tohoto zjištění bylo provedeno ke dni účetním dokladem č přeúčtování částky ,- Kč. za rozšíření strukturované kabeláže z účtu 410/MD materiálové náklady na účet 042/MD. Dále byla tímto dokladem provedena oprava položky 5171 Opravy a udržování na 6121 Kapitálové výdaje na budovy a stavby a současně zápisem 211/MD a 901/DAL byl navýšen i fond dlouhodobého majetku. Stejným způsobem byla provedena i oprava účtování dokladem č částky ,- Kč za rozšíření rozvaděče strukturované kabeláže a montáž elektrického zámku a dokladem č částky ,- Kč za také za rozšíření strukturované kabeláže. Účetním dokladem č bylo provedeno zařazené tohoto technického zhodnocení do majetku na účet 021/MD budovy. Dle evidenční karty majetku bylo provedena navýšení pořizovací ceny administrativní budovy U Jezu o částku ,- Kč. Nedostatek byl napraven. II. Ostatní chyby a nedostatky 1. Kontrolou položky 5169 Nákup ostatních služeb Rozpočtové skladby vydané přílohou k vyhlášce č. 323/2002 Sb., bylo zjištěno, že: - v celkové výši fakturované částky ,- Kč za realizaci mezinárodního turnaje v házené žáků vystavené firmou Liberec Handbal, se sídlem Minkovická 2, Šimonovice-Minkovice je nesprávně zahrnut i pronájem areálu základní školy ve výši ,- Kč. Krajský úřad uhradil ,- Kč za vystavenou fakturu dle platebního poukazu č /12 ze dne a účetním dokladem KDF 4515 celou částku zúčtoval jako služby a náklady nevýrobní povahy na účet číslo 420/MD (dle ČÚS 518) pod rozpočtovou položkou 5169 Nákup ostatních služeb. Tímto postupem došlo k nesprávnému zatřídění rozpočtových výdajů. Výdaje za pronájem areálu měly být správně zaúčtovány pod rozpočtovou položkou 5164 Nájemné. Nedostatek nebyl napraven. - v celkové částce ,- Kč za služby spojené s konáním panelové diskuse na téma Vzdělávání, podnikání a zaměstnanost v uměleckoprůmyslových oborech v Libereckém kraji dle faktury od firmy ORSYN s.r.o., Parkhotel, se sídlem Žižkova 269, Nový Bor ze dne byl zahrnut výdaj za zajištění pohoštění pro účastníky v restauraci ve výši ,- Kč. Krajský úřad zaúčtoval celou částku jako služby a náklady nevýrobní povahy na účet číslo 420/MD (dle ČÚS 518) pod rozpočtovou položkou 5169 Nákup ostatních služeb, přestože fakturou č ze dne byly poskytnuté služby rozepsány na ubytování ve výši ,- Kč a zajištění pohoštění ve výši tis.kč. Tímto postupem došlo k nesprávnému zatřídění rozpočtových výdajů. Zajištění pohoštění měly být správně zařazeny na položku 5175 Pohoštění. Nedostatek nebyl napraven.
5 Kontrolou položky 5139 Nákup materiálu jinde nezařazený. Rozpočtové skladby vydané přílohou k vyhlášce č. 323/2002 Sb., bylo zjištěno, že: - úhradu dodávky 15 tis.ks učebních pomůcek ve výši ,- Kč dle vystavené faktury č ze dne od firmy Kalendář Liberecka s.r.o., se sídlem Papírová 537, Liberec 2 zaúčtoval krajský úřad nesprávně jako materiální náklady na účet 410/MD (dle ČÚS 518) pod rozpočtovou položkou 5139 Nákup materiálu jeden nezařazený. Faktura byla uhrazena dle platebního poukazu č /12 ze dne (KDF 4535). Tímto postupem došlo k nesprávnému zatřídění rozpočtových výdajů. Učební pomůcky a tisk měly být správně zařazeny na položku 5136 Knihy, učební pomůcky a tisk. Nedostatek nebyl napraven. B. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření Libereckého kraje nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb., spočívající v porušení rozpočtové kázně, v neúplnosti, nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví, v pozměňování záznamů nebo dokladů v rozporu se zvláštními předpisy, v porušení povinností nebo překročení působnosti územního celku stanovených zvláštními předpisy, v neodstranění nedostatků zjištěným při přezkoumání hospodaření za předchozí roky, v nevytvoření podmínek pro přezkoumání hospodaření podle ustanovení 7 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., znemožňující splnit požadavky stanovené v 2 a 3 uvedeného zákona. II. Zjištěné chyby a nedostatky méně závažného charakteru dle 10 odst. 3 písm. a) zákona 420/2004 Sb., jsou uvedeny dále v členění podle 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona: 2 odst. 1 písm a) - nesprávná úhrada technických zhodnocení staveb provedených v rámci akcí a dodávky montáže kamerového centra a rozšíření datové sítě z položky 5171 Oravy a udržování (viz bod A I.1., A I.2.), - nesprávné zatřídění rozpočtových výdajů dle položek Rozpočtové skladby vydané přílohou k vyhlášce č. 323/2002 Sb. (viz bod A II.1., A II.2.). III. Upozornění na možná rizika ve smyslu ustanovení 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb., která mohou mít negativní dopad na hospodaření kraje. Možná rizika lze spatřovat v případech opožděného vymáhání splatných pohledávek, které může vést zejména u nesolventních nebo zaniklých subjektů k obtížné vymahatelnosti pohledávek, popř. k jejich neuhrazení. IV. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku podle 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.
6 - 5 - Krajský úřad vykázal ke dni pohledávky celkem ve výši ,68 tis.kč, závazky celkem ,35 tis.kč a příjmy po konsolidaci ve výši ,80 tis.kč. V návaznosti na výše uvedené skutečnosti byly vykázány: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku.. 5,41 % výpočet: ,68 x 100/ ,80 = 5,41 b) podíl závazků na rozpočtu územního celku... 2,80% výpočet: ,35 x 100/ ,80 = 2,80 c) stálá aktiva kraje činila ,22 tis.kč k datu K témuž datu nevykazoval kraj žádný zastavený majetek. podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 výpočet: 0x 100/ ,22 = 0 Na základě výše uvedených skutečností vyplývá pro Liberecký kraj povinnost podle ustanovení 13 zákona č.420/2004 Sb., přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření za rok V Praze dne 4. května 2006 Ing. Dagmar Bukovská, kontrolor pověřený řízením přezkoumání Zdeňka Tomanová, za kontrolory zúčastněné na přezkoumání Stejnopis zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Libereckého kraje obdržel a s jejím obsahem byl seznámen Petr Skokan, hejtman Libereckého kraje dne
LIBERECKÝ KRAJ Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Libereckého kraje za rok 2008
LIBERECKÝ KRAJ Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Libereckého kraje za rok 2008 č e r v e n 2 0 0 9 Ministerstvo financí Odbor Kontrola Oddělení přezkoumávání hospodaření územních samosprávných
Příloha č. 7 I. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Jihočeského kraje Ministerstvo financí Centrální harmonizační jednotka pro finanční kontrolu Oddělení přezkoumávání hospodaření územních samosprávných
Ministerstvo financí odbor 17 Kontrola oddělení Přezkoumávání územních samosprávných celků RRSZP003CRBT Č.j.:MF-85586/2013/17 ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření Regionální rady regionu soudržnosti
Mikroregion Horní Vltava-Bouhínsko,IC:
U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 Ceské Budejovice, fax 386 359 084 Stejnopis C. 2 Cj.: KUleK 20081/20050EKO Zpráva o výsledku prezkoumání hospodarení Mikroregion Horní Vltava-Bouhínsko,IC: 70535795 za
Zhodnocení přezkoumání hospodaření za rok 2014
ODBOR KONTROLY A SDÍLENÝCH SLUŽEB Zhodnocení přezkoumání hospodaření za rok 2014 dle zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění