Source: http://docplayer.cz/147578555-Zprava-o-vysledku-prezkoumani-hospodareni-mikulovsko.html
Timestamp: 2019-12-11 02:24:28+00:00
Document Index: 3366152

Matched Legal Cases: ['zákona č. 93', 'zákona č. 128', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 93', 'zákona č. 420', 'zákona č. 250', 'zákona č. 420', 'zákona č. 134', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 218', 'zákona č. 563', 'zákona č. 262']

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Mikulovsko - PDF Stažení zdarma
Download "ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Mikulovsko"
1 Vídeňská 89, Brno, Tel.: ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského standardu č. 52, dalších relevantních předpisů vydaných Komorou auditorů České republiky, podle ustanovení 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů a podle ustanovení 10 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb. ). pro dobrovolný svazek obcí Mikulovsko IČO: (dále jen DSO ) za období od do I. Všeobecné informace Orgán DSO oprávněný jednat jeho jménem: Jozef Pavlík, předseda DSO Auditorská společnost: AUDIT-DANĚ, spol. s r. o. Vídeňská 89, Brno, IČO: , osvědčení Komory auditorů ČR číslo 198. Jména osob provádějících přezkoumání DSO: Další osoby podílející se na přezkoumání hospodaření DSO: Ing. Pavla Dvořáková Josef Winkler, DiS. Vymezení pravomoci auditora k provedení přezkoumání hospodaření DSO: Auditorská společnost provedla přezkoumání hospodaření DSO v souladu s ustanovením 4 odst. 7 zákona č. 420/2004 Sb., ustanovením 2 písm. c) zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech. Místo přezkoumání hospodaření DSO: v sídle účetní DSO, obci Bavory.
2 Období, ve kterém bylo přezkoumání hospodaření DSO provedeno: Přezkoumání proběhlo v období od do Určení zahájení a ukončení přezkoumání hospodaření DSO auditorskou společností: II. Označení první činnosti auditora, kterou byla ověřovací zakázka zahájena a den provedení: Odeslání požadavku na podklady k přezkoumání hospodaření dne Označení poslední činnosti auditora na ověřovací zakázce předcházející vyhotovení zprávy a den provedení: Uzavření spisu auditora dne Předmět přezkoumání hospodaření Předmětem přezkoumání jsou podle ustanovení 2 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb., údaje o ročním hospodaření, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to: a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti DSO, d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky (DSO), anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením 2 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., jsou dále oblasti: a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví DSO, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří DSO, c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona č. 134/2016 Sb., o zadávání veřejných zakázek, ve znění pozdějších předpisů, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku DSO, h) účetnictví vedené DSO. i) ověření poměru dluhu DSO k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost. Zpráva o přezkoumání hospodaření DSO Mikulovsko za rok 2018 Zpracoval: AUDIT-DANÉ, spol. s r. o., auditor č
3 III. Hlediska přezkoumání hospodaření Předmět přezkoumání podle ustanovení 3 zákona č. 420/2004 Sb. (viz bod II. této zprávy) se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinnosti stanovených zvláštními právními předpisy, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. IV. Definování odpovědností Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný DSO. Naší úlohou je, na základě provedeného přezkoumání hospodaření, vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. V souladu se zákonem o auditorech a Etickým kodexem přijatým Komorou auditorů České republiky jsme na DSO nezávislí a splnili jsme i další etické povinnosti vyplývající z uvedených předpisů. Rovněž jsme splnili požadavky týkající se řízení kvality stanovené mezinárodním standardem pro řízení kvality ISQC 1. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem o auditorech, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditorů České republiky a s ustanoveními 2, 3 a 10 zákona č. 420/2004 Sb. Podle těchto předpisů jsme povinni naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak, abychom získali omezenou jistotu, zda hospodaření DSO je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod III. této zprávy). V. Rámcový rozsah prací Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření DSO a vyjádření závěru zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy se svým charakterem a načasováním liší od postupů prováděných u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a mají menší rozsah a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení oblastí, v nichž je u předmětu přezkoumání hospodaření pravděpodobný výskyt významných (materiálních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto oblastí auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém DSO. Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialitu) jednotlivých skutečností. Míra jistoty získaná u přezkoumání hospodaření je tudíž významně nižší než jistota, která by byla získána provedením zakázky poskytující přiměřenou jistotu. Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření DSO je uvedeno v samostatné příloze D, která je nedílnou součástí této zprávy. V rámci přezkoumání hospodaření DSO činil auditor i další kroky a využíval i další informace, které nejsou součástí tohoto označení. VI. Závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření A. Vyjádření k souladu hospodaření s hledisky přezkoumání hospodaření Na základě námi provedeného přezkoumání hospodaření DSO jsme nezjistili žádné skutečnosti, které by nás vedly k domněnce, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedených v bodě III. této zprávy. Zpráva o přezkoumání hospodaření DSO Mikulovsko za rok 2018 Zpracoval: AUDIT-DANÉ, spol. s r. o., auditor č
4 B. Vyjádření ohledně chyb a nedostatků Zákon č. 420/2004 Sb. stanoví, abychom ve zprávě uvedli závěr podle ustanovení 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve své zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření uvedli, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky a v čem případně spočívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialitu) a jejich vztah k hospodaření DSO jako celku. Při přezkoumání hospodaření DSO za rok 2018 jsme nezjistili žádné chyby a nedostatky. C. Upozornění na případná rizika Na základě zjištění podle ustanovení 10 odst. 2 písmena b) zákona č. 420/2004 Sb. jsme neidentifikovali žádná rizika, která mohou mít negativní dopad na hospodaření DSO v budoucnosti: D. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu DSO a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku DSO: Podíl pohledávek na rozpočtu A Vymezení pohledávek 0 Kč B Vymezení rozpočtových příjmů ,17 Kč A / B * 100 % Výpočet podílu pohledávek na rozpočtu 0 % Podíl závazků na rozpočtu C Vymezení závazků ,20 Kč B Vymezení rozpočtových příjmů ,17 Kč C / B * 100 % Výpočet podílu závazků na rozpočtu 6,14 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku D Vymezení zastaveného majetku 0 Kč E Vymezení majetku pro výpočet ukazatele ,13 Kč D / E * 100 % Výpočet podílu zastaveného majetku na celkovém majetku 0 % E. Vyjádření k poměru dluhu DSO k poměru jeho příjmů za poslední čtyři rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost Zákon č. 420/2004 Sb. stanoví, abychom v naší zprávě uvedli výrok (vyjádření) o tom, že dluh DSO nepřekročil 60 % průměru jeho příjmů za poslední čtyři rozpočtové roky. V opačném případě jsme povinni uvést, o kolik dluh DSO překročil průměr jeho příjmů. Dluh DSO nepřekročil 60 % průměru jeho příjmů za poslední čtyři rozpočtové roky Zpráva o přezkoumání hospodaření DSO Mikulovsko za rok 2018 Zpracoval: AUDIT-DANÉ, spol. s r. o., auditor č
5 VII. Další informace Zpráva byla vyhotovena dne 27. května Auditorská společnost: AUDIT DANĚ, spol. s r. o. Vídeňská 89, Brno Oprávnění č. 198 Zastoupená: Jméno auditora, oprávnění č.: Ing. Pavla Dvořáková, 1690 Podpis auditora: Zpráva projednána s orgánem DSO oprávněným jednat jeho jménem dne 29. května Zpráva předána orgánu DSO oprávněnému jednat jeho jménem dne 29. května Ing. Pavla Dvořáková, jednatelka.. Jozef Pavlík, předseda DSO Zpráva o přezkoumání hospodaření DSO Mikulovsko za rok 2018 Zpracoval: AUDIT-DANÉ, spol. s r. o., auditor č
6 Přílohy zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření: Příloha A Přehled právních předpisů, jejichž soulad s přezkoumávaným hospodařením auditor ověřil Příloha B Detailní popis zjištěných chyb a nedostatků podle 10 odst. 3 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a označení dokladů a jiných materiálů, ze kterých jednotlivá zjištění vycházejí. Vzhledem k tomu, že chyby a nedostatky v průběhu přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny, příloha nebyla zpracována. Příloha C Příloha D Stanovisko orgánu územního celku oprávněného jednat jeho jménem, resp. statutárního orgánu dobrovolného svazku obcí, dle požadavku ustanovení 7 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. Právo DSO doručit kontrolorovi písemné stanovisko k návrhu zprávy o přezkoumání hospodaření nebylo využito, příloha nebyla vypracována. Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření Zpráva o přezkoumání hospodaření DSO Mikulovsko za rok 2018 Zpracoval: AUDIT-DANÉ, spol. s r. o., auditor č
7 Příloha A Přehled právních předpisů, s nimiž auditor u přezkoumávaného hospodaření ověřil soulad Při provádění přezkoumání hospodaření auditor posuzuje soulad hospodaření nejméně s následujícími právními předpisy popř. jejich vybranými ustanoveními: - zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, - vyhláškou č. 5/2014 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti, ve znění pozdějších předpisů, která provádí některá ustanovení zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 23/2017 Sb., o pravidlech rozpočtové odpovědnosti, - zákonem č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, - zákonem č. 262/2006 Sb., zákoník práce, - zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy, - vyhláškou č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy, - vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, - vyhláškou č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech), - vyhláškou č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, - vyhláškou č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek, - českými účetními standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., - zákonem č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 134/2016 Sb., o zadávání veřejných zakázek, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení výnosů některých daní územních samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů, - zákonem č. 340/2015 Sb., o zvláštních podmínkách účinnosti některých smluv, uveřejňování těchto smluv a o registru smluv (zákon o registru smluv), - nařízením vlády č. 341/2017 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě, ve znění pozdějších předpisů, provádějící některá ustanovení zákona č. 262/2006 Sb. zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů. (konec přílohy A)
8 Příloha D Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření - Fin 2-12 k Výkaz zisku a ztráty k Hlavní kniha (předvaha) analytická k Rozvaha k Příloha k Přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok Zápisy ze shromáždění starostů DSO Mikulovsko za rok Plnění rozpočtu za období , výpis dle položek - Přehled rozpočtových opatření v roce Střednědobý výhled rozpočtu DSO na rok 2019 až Návrh rozpočtu DSO a rozpočet DSO na rok Závěrečný účet DSO Opisy položek z účetního programu. - Opisy účtů z účetního programu (např. 388, 955). - Mzdová rekapitulace 12/ Účtový rozvrh. - Přehled dokladových řad. - Plán inventur na rok Inventarizační zpráva rok Inventurní soupisy. - Přehled platných norem. - Zápis o kontrole provedené revizní skupinou. (konec přílohy D)