Source: http://docplayer.fi/3736393-Talousarvion-laadintaohjeet-vuodelle-2015.html
Timestamp: 2017-07-21 04:50:39+00:00
Document Index: 10194945

Matched Legal Cases: ['kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko ', 'kko\n', 'kko ', 'kko\n', 'kko ']

Download "Talousarvion laadintaohjeet vuodelle 2015"
1 Kouvolan kaupunki Talousarvion laadintaohjeet vuodelle 2015 Kaupunginhallitus2 Sisällysluettelo 1. Taloudellinen tilanne Vuoden 2015 talousarviolaadinnan kehys Toimialakohtainen kehys Investoinnit Rahoitusosa Taloussuunnitelmavuosien luvut Organisaatiomuutos Henkilöstösuunnitelma ja henkilöstömenot Sisäiset ja keskinäiset erät Talousarviorakenne Kaupunkistrategiasta johdetut toiminnalliset tavoitteet ja riskiarviointi Konserniyhtiöt Talousarvioehdotukset Talousarvion laadinta-aikataulu... 8 Liitteet Liite 1 Investointiesityslomake Liite 2 Investointiesityslomake, tietojärjestelmät3 Vuoden 2015 talousarvion ja vuosien taloussuunnitelman laadintaohjeet Talousarvion laadintaohjetta noudetetaan vuosien 2015 talousarviota ja vuosien taloussuunnitelmaa tehtäessä. Ohje koskee toimialoja ja liikelaitoksia sekä konserniyhteisöjä niitä mainitussa kohdassa. Ohjeessa annetaan kaupunkitasoinen kehys, toimialakohtainen toimintakatteen kehys, liikelaitoksien valtuuston nähden sitovat erät, sekä liikeylijäämä ja toimintakate ohjeellisena noudatettavaksi. Kaupunkiorganisaatiossa mahdollisesti tapahtuvien muutoksien vaikutuksista tehdään kehykseen ja ohjeisiin niiden edellyttämät muutokset. Tarkentavia operatiivisia ohjeita annetaan myöhemmin ja talousarvioaikataulua päivitetään tarvittaessa. 1. Taloudellinen tilanne Kouvolan kaupungin talouden ongelmana on ollut menojen ja tulojen epätasapaino eli huomattavasti suurempi kasvu toimintakatteen osalta kuin verotulojen ja valtionosuuksien osalta. Vuoden 2013 tilinpäätöksen laatimisen jälkeen taseessa on kattamatonta alijäämää yhteensä 4,9 milj. euroa. Vuoden 2013 tuloksen muodostumiseen positiiviseksi vaikuttivat lomautukset sekä kertaluonteiset verotilityserät. Muutoin tähänastiset toimenpiteet eivät ole osoittautuneet riittäviksi talouden tasapainottamiseksi. Vuoden 2014 alijäämä on talousarvion mukaisesti 15,5 milj. euroa, jolloin kumulatiivinen alijäämä kasvaisi yli 20 milj. euroon, mutta vuodelle 2014 on arvioitu kehyslaskelmissa satunnaista tuottoa Kouvolan Veden yhtiöittämisen myyntivoitosta noin 20 milj. euroa. Vuoden 2014 talousarvio sisältää talouden tasapainottamisohjelman mukaisia toimenpiteitä yhteensä 8,9 milj. euroa. Investointitaso on poistoihin nähden liian korkea, jonka johdosta toiminnan rahavirta ei kata investointien rahoitusta. Investointitasoa on pystyttävä laskemaan vuosittain asteittain niin, että päästää tasapainoon investointien omarahoituksessa taloussuunnitelmakauden loppuun mennessä. Investoinnit on saatava pysyvästi taloutta kestävälle tasolle, jonka vuoksi vuonna 2014 on aloitettu investointien pitkän aikavälin suunnitelman laatiminen vuosille Suunnitelman tarkoituksena on määritellä linjaukset palvelutuotannon käytössä olevista rakennuksista sekä tulorahoituksella katettavan investointitason määrittäminen. Kuntalain 65 :n mukaan kunnan taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen enintään neljän vuoden pituisena suunnittelukautena, jos talousarvion laatimisvuoden taseeseen ei arvioida kertyvän ylijäämää. Jos taseen alijäämää ei saada katetuksi suunnittelukautena, taloussuunnitelman yhteydessä on päätettävä yksilöidyistä toimenpiteistä (toimenpideohjelma), joilla kattamaton alijäämä katetaan valtuuston erikseen päättämänä kattamiskautena (alijäämän kattamisvelvollisuus). Kouvolan kaupungissa on talousarvion 2014 ja taloussuunnitelman yhteydessä hyväksytty talouden tasapainottamisohjelma, jonka toteutumista seurataan osavuosikatsausten yhteydessä vuonna Nämä tasapainottamistoimenpiteet sisältyvät vuoden 2014 talousarvioon. Tasapainottamisohjelma päivitetään vuoden 2015 talousarvion laadinnan yhteydessä ja käsitellään talousarvion kanssa samassa aikataulussa. 2. Vuoden 2015 talousarviolaadinnan kehys Kaupunkitasoinen kehys taloudelliseen tasapainoon pääsemiseksi vuosien aikana esitetään taulukossa 1. Kehyksen verotuloarviot perustuvat tämän hetkisiin arvioihin verotulojen kertymisestä kunnallisveron 0,75 prosenttiyksikön nostolla eli muuttumiseen 20 prosentista 20,75 prosenttiin. Arvioita tarkistetaan, jos verotuloennusteet muuttuvat. Valtionosuudet pohjautuvat Kuntaliiton tekemiin arvioihin ja ne sisältävät jo aiemmin päätetyt valtionosuusleikkaukset sekä vuoden 2015 voimaan tulevan valtionosuusuudistuksen vaikutukset. Kevään 2014 kehysriihen osalta vuoden 2015 talousarvion laadinnan ohjaksi ei ole vielä riittävästi tietoa valtion toimenpiteiden kuntavaikutuksista. Rahoitustulot ja menot on arvioitu varovaisuuden periaatteella vuoden 2014 talousarvion tasolle. Tarkistetun poistosuunnitelman on arvioitu vai- 14 kuttavan vuoden 2015 poistojen määrään hieman lisäävästi, suunnitteluvuosina poistot kasvavat arviolta noin 2 % vuosittain, mutta investointitason laskun myötä kasvu tasaantuu. Vuoden 2015 kehyksen laadinnassa toimintakatteen kasvuksi on määritetty nolla prosenttia vuoden 2014 alkuperäiseen talousarvioon verrattuna. Tämä edellyttää suuria muutoksia toiminnan ja palveluiden osalta vuodelle Suunnitelmavuosien osalta kasvuprosentiksi on määritetty 2 prosenttia vuosittain. Taulukko 1: Kaupunkitasoinen kehys Kaupunki sis. liikelaitokset Tuloslaskelma 1000 e TP 2013 TA 2014 Arvio 2014 TA 2015 TS 2016 TS 2017 Toimintakate *) Verotulot **) Valtionosuudet Rahoitustulot ja -menot Vuosikate Poistot ja arvonalentumiset Satunnaiset erät ***) Tilikauden tulos Tilikauden yli/alijäämä Kumulatiivinen yli-/alijäämä *) Toimintakatteen kasvu 2015 (0 %), 2016 (2 %), 2017 (2%) **) Kunnallisveron korotus 0,75 % vuodesta 2015 alkaen **) Satunnaisiin eriin arvioitu Kouvolan Veden yhtiöittämisestä saatava myyntivoitto 2.1. Toimialakohtainen kehys Taulukossa 2 on esitetty toimialojen talousarviokehys annetaan toimintakatteen osalta, sisältäen kaikki kustannukset, noudatettavaksi talousarvion laadinnassa vuodelle 2015 sekä ohjeellisena vuosille Toimialojen täytyy kuitenkin tarkastella kriittisesti sekä toimintatulojen että menojen arviointia. Liikelaitoksille annetaan ohjeellinen liikeylijäämän sekä toimintakatteen kehys, tulosbudjetissa liikelaitoksia sitoo valtuustoon nähden korvaus peruspääomasta, korkotulot ja menot sisäisestä anto- ja ottolainauksesta, investoinnit sekä rahoitusbudjetissa keskinäisen anto- ja ottolainauksen erät kuntalain 87 mukaisesti. Toimialakohtaisessa kehyksessä on huomioitu toimialojen väliset siirrot voimaan tulevan organisaation osalta sekä tukipalveluiden keskittämisestä johtuvat siirrot toimialojen välillä. Näiden osalta toimialojen kehyksiä voidaan tarkastella ja tehdä siirtoja toimialojen välillä, jos ilmenee huomioitavia kustannuksia, joita ei kehystä laadittaessa ole ollut tiedossa. 25 Taulukko 2: Toimialakohtainen kehys Kouvolan kaupunki 1000 euroa Konsernipalvelut Toimintakate ,0 % 2,0 % 2,0 % Tekn. ja ymp.palv. Toimintakate ,0 % 2,0 % 2,0 % HyvinvointipalvelutToimintakate ,0 % 2,0 % 2,0 % Peruskaupunki yht.toimintakate ,0 % 2,0 % 2,0 % Liikelaitokset Kouvolan Vesi Korvaus peruspääomasta ,0 % 0,0 % 0,0 % Liikeyli/-alijäämä ,0 % 0,0 % 0,0 % Toimintakate ,0 % 2,0 % 2,0 % Tilaliikelaitos Korvaus peruspääomasta ,0 % 0,0 % 0,0 % Korkokulut lainosta kunnalle Pitkäaik.lainojen lyh. kunnalle Liikeyli/-alijäämä Toimintakate ,0 % 2,0 % 2,0 % Teknisen tuotannon Korvaus peruspääomasta TP2013 Muutettu TA2013 (sis. lom.) TA2014 Toimialoj en väliset siirrot KEHYS TA2015 KEHYS TS2016 KEHYS TS2017 Muutosprose ntit, ilma n toimia loje n vä lisiä siirtoja liikelaitos Liikeyli/-alijäämä ,0 % 7,0 % 5,0 % Toimintakate ,0 % 2,0 % 2,0 % Liikelaitokset Korvaus peruspääomasta ,0 % 0,0 % 0,0 % yhteensä Liikeyli/-alijäämä ,2 % 1,1 % 1,1 % Toimintakate ,0 % 2,0 % 2,0 % Kaupunki yhteensä Toimintakate ,0 % 2,0 % 2,0 % Liikelaitoksien osalta sitovia eriä ovat korvaus peruspääomasta sekä sisäisen lainaukset korkomenot ja lyhennykset, liikeylijäämä ja toimintakate annetaan ohjeellisina. 2014/ / / Investoinnit Kouvolan kaupunki on aloittanut pitkän aikavälin investointisuunnitelman laatimisen vuosille Suunnitelmassa otetaan huomioon taloudellinen tilanne, väestökehitys, palveluverkkoselvitys sekä palvelutuotannon tarpeet. Suunnitelma kattaa peruskaupungin sekä liikelaitosten investoinnit rahoitusmuodosta riippumatta. Suunnitelman tarkoituksena on saada linjaukset siitä, mitkä kaupungin omistamat rakennukset jäävät palvelutuotannon käyttöön sekä päättää taso, jonka puitteissa investointeja vuositasolla keskimäärin tehdään. Tavoitteena tulee olla investointitaso, jossa tulorahoitus kattaa investoinnit pitkällä aikavälillä. Tilaliikelaitos tekee rakennusten osalta salkutuksen mennessä ja toimialat ottavat siihen kantaa mennessä. Samassa aikataulussa toimialat ja liikelaitokset antavat esityksensä muiden investointien osalta pitkän aikavälin suunnitelmaan. Suunnitelman periaatteet on hyväksytty kaupunginhallituksessa Vuodelle 2015 on kehyksessä määritelty nettoinvestointitasoksi 30 milj. euroa, joka ei sisällä Ratamokeskuksen kustannuksia (10 milj. euroa v. 2015). Kokonaisinvestointitasoa pyritään korvausinvestointien osalta alentamaan taloutta kestävälle tasolle suunnittelukaudella taulukon 3 mukaisesti. Tavoitteena on talouden tasapainopaketissa investointien vuotuisen määrän alentaminen 20 miljoonaan euroon. Jo syntyneiden korjausvelkojen vuoksi tulisi saneerattavien kiinteistöjen määrää laskea huomattavasti. Uusien korvausinvestointien osalta tulee ottaa huomioon palveluverkkomuutokset. Ratamokeskuksen kustannukset on kehyksessä esitetty erikseen muista investoinneista. Investointien osalta toimialojen tulee esittää perustelut miten ne vaikuttavat toiminnallisia kustannuksia alentavasti muun palveluverkon osalta. Investointiesitykset annetaan liitteenä nro 1 olevalla lomakkeella irtaimen omaisuuden, rakennusten sekä kiinteiden rakenteiden ja laitteiden osalta mennessä. Esitykset tehdään ainoastaan tällä lomakkeella. Rakennusinvestoinneissa ainoastaan uudet rakennukset sisältävät ensikertaisen kalustamisen, muutoin irtaimistosta täytyy tehdä erillinen investointiesitys. Lomakkeet palautetaan niissä olevan ohjeen mukaisesti tallentamalla ne alla olevassa kansiossa oleviin alikansioi- 36 hin: K:\Yhteiset\Talous\Talousarviot\Talousarvio 2015\Investoinnit Kaupungin johtoryhmä suorittaa investointien karsinnan kesäkuussa toimialojen ja liikelaitosten tekemien esitysten perusteella. Toiminnan kehittämistä tukevien tietojärjestelmien uusimista ja hankintaa koordinoi tietohallinnon ohjausryhmä, tietojärjestelmien investointihankintalomake on liitteenä numero 2. Taulukko 3: Investointikehys vuosille Kaupunki sis. liikelaitokset Investoinnit 1000 e TP 2013 TA 2014 Arvio 2014 TS 2015 TS 2016 TS 2017 TS 2018 Investoinnit, netto Ratamo-keskus Investoinnit yhteensä, netto Rahoitusosa Rahoitukselliseen kehykseen vaikuttaa toiminnan ja investointien nettorahavirtojen summat, jos toimintakate kasvaa ja investointien määrä vähenee, rahoitustoiminnan rahan tarve pienenee samassa suhteessa. Rahoituksellinen kehys pohjautuu talouden tasapainottamiseen suunnittelukauden aikana ja siinä on huomioitu investoinneissa Ratamokeskuksen rakentaminen. Lainakannan kasvu kohdistuu ainoastaan uusinvestointeihin, korvausinvestoinnit pystytään rahoittamaan poistojen kautta. Taulukko 4: Rahoituskehys Kaupunki sis. liikelaitokset Rahoituslaskelma 1000 e TP 2013 TA 2014 Arvio 2014 TS 2015 TS 2016 TS 2017 TS 2018 Toiminta ja investoinnit Toiminnan rahavirta Investointien rahavirta Toiminta ja investoinnit, netto Rahoitustoiminta Antolainauksen muutokset Lainakannan muutokset Muut maksuvalmiuden muutokset Vaikutus maksuvalmiuteen Lainakanta Lainakanta e/as Asukasluku vuoden lopussa Taloussuunnitelmavuosien luvut Toimialat esittävät taloussuunnitelmavuosien luvut tässä ohjeessa annetun kehyksen jakojen mukaisesti. Tasapainottamisohjelman vaikutukset tulee huomioida käyttötaloustaulukoissa myös suunnitelmavuosien osalta. Suunnitelmavuosien luvut esitetään samalla tasolla kuin talousarviokirjan muut tiedot. Talouden ja toiminnan tavoitteita on syytä kuvailla myös alemmalla tasolla vaikkakin sitovuustaso säilyy ennallaan. Lautakunta käsittelyjen ja talousarvioinfojen rooli talousarviovaiheessa korostaa kunnallisen päätöksenteon avoimuutta nykyisellä sitovuustasolla. 47 3. Organisaatiomuutos Valtuusto hyväksyi vuonna 2015 voimaan tulevan organisaation kolme ylintä tasoa; toimialan, palveluketjun ja palvelun (aik. palvelukokonaisuus). Hallintosäännön 5.6 :n mukaan hallintosäännössä mainittua organisaatiota alemmasta organisaatiosta päättää vastuualueellaan lautakunta ja konsernipalvelujen osalta kaupunginhallitus. Hs:n 4.12 :n mukaan lautakuntaa koskevat säännökset koskevat myös liikelaitoksen johtokuntia eli ne hyväksyvät liikelaitosten organisaation. Lauta- ja johtokunnat ovat päättäneet alemmasta organisaatiosta ja näiden pohjalta tehdään uuden organisaation mukaiset laskentatunnisteet. Laskentatunnisteet ovat valmiit mennessä. 4. Henkilöstösuunnitelma ja henkilöstömenot Henkilöstösuunnittelun tavoitteena on varmistaa, että kaupungin palveluja tuottaa riittävä määrä osaavaa henkilöstöä. Henkilöstösuunnitelmassa määritellään strategian ja toiminnan vaatima määrällinen ja laadullinen henkilöstötarve. Henkilöstösuunnitelman lähtökohtana tulee olla kaupungin strategia ja palvelustrategiat, joissa otetaan kantaa siihen, mitä palveluita tuotetaan ja miten niitä tuotetaan. Henkilöstömäärää pyritään vähentämään palvelutuotannon tuottavuutta ja tehokkuutta parantamalla, työnjakoa ja osaamista kehittämällä sekä ottamalla käyttöön sähköisiä palveluja. Kaupunginhallitus päätti henkilöstövähennyksiä koskevan yhteistoimintamenettelyn aloittamisesta, jonka tavoitteena on 600 henkilön vähennys vuoden 2013 alun tilanteesta vuoden 2014 loppuun mennessä. Henkilöstövähennyksissä hyödynnetään päätöksen mukaan kaikkia käytettävissä olevia keinoja, joita ovat mm. eläköityminen, määräaikaisten vähentäminen, muut yksilötason ratkaisut, organisaatiomuutokset ja toimintojen uudelleenjärjestelyt, ulkoistukset tai lakkautukset, palvelujen laatutason laskeminen, palveluverkkojen uudistaminen sekä irtisanomiset. Toimenpiteillä tavoiteltava nettosäästö on vuositasolla noin 20 milj. euroa. Henkilöstövähennyksiä koskevan yhteistoimintamenettelyn ensimmäinen vaihe käytiin kaupungin yhteistyöryhmässä Kaupunginhallitus päätti henkilöstövähennyksistä Ytmenettelyn ensimmäisen vaiheen tuloksena henkilöstö vähenee vuoden 2014 loppuun mennessä yhteensä noin 320. Alustavien laskelmien mukaan tämä tarkoittaa vuositasolla noin 13 milj. euron henkilöstömenojen vähennystä. Henkilöstömäärän sopeuttamista jatketaan edelleen vuosien aikana muun muassa hyödyntämällä eläke- ja muuta poistumaa sekä vähentämällä määräaikaista henkilöstöä. Uusien virkojen perustaminen ja uudet työsuhteiset tehtävät pitää arvioida nykyisessä tilanteessa erittäin kriittisesti. Esitykset uusista viroista ja tehtävistä vuodelle 2015 tulee tehdä omalla erillisellä liitteellä osana henkilöstösuunnitelmaa. Toimialoille annetaan talousarviota ja taloussuunnitelmaa koskevien ohjeiden liitteenä erilliset ohjeet henkilöstösuunnitelmien laadinnasta vuosille Palkkamäärärahoihin hyväksytään 1,2 %:n korotusvaraus kesäkuun 2014 palkkatasoon nähden. Kuntaliiton ja Kevan tämänhetkiset ennusteet vuodelle 2015 ovat seuraavat: palkkaperusteinen eläkevakuutusmaksu (KuEL) 16,95 %, opettajien eläkemaksu (VaEL) 21,21 %, kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksu 2,14 %, työttömyysvakuutusmaksu 2,95 % ja muut sotu-maksut 0,6 %. Tässä vaiheessa varhaiseläkemenoperusteinen maksu (ns. varhe-maksu) voidaan arvioida kertomalla vuoden 2014 ennakkomaksu luvulla 1,02. Eläkemenoperusteinen maksuosuus voidaan alustavasti budjetoida kertomalla vuodelta 2013 perittävien eläkemenoperusteisten ennakkolaskujen yhteismäärä luvulla 0, Sisäiset ja keskinäiset erät Toimialojen ja liikelaitosten väliset sisäiset ja keskinäiset eriä koskevat tiedot vuodelle 2015 pitää olla ilmoittaa taloussuunnitteluun mennessä, jonka jälkeen ne viedään keskitetysti taloussuunnitte- 58 luohjelmaan. Sisäisiin ja keskinäisiin eriin tehdään tarvittaessa muutoksia käyttösuunnitelman laatimisen yhteydessä. Sisäiset erät ovat kaupungin sekä liikelaitosten sisällä olevia eriä, keskinäiset erät ovat kaupungin ja liikelaitosten tai liikelaitosten välisiä eriä. 6. Talousarviorakenne Talousarviorakenteessa noudatetaan Kuntaliiton talousarviosuositusta kunnille ja kuntayhtymille. Kunnan palvelutuotanto jaetaan rahoitustavan perusteella budjettirahoitteisiin ja kohderahoitteisiin tehtäviin. Budjettirahoituksessa varojen lähteenä ovat ensisijaisesti verorahoitus eli kunnan verotulot ja valtionosuudet tai muu sellainen yleiskatteinen rahoitus, jota säännöksin tai sopimuksen ei ole kohdennettu määrätyn tehtävän rahoittamiseen. Kohderahoituksella tarkoitetaan tehtävän rahoittamista pääosin tulorahoituksella, joka muodostuu luovutettujen palvelujen ja muiden hyödykkeiden vastikkeena saaduista myynti- ja maksutuloista tai avustuksena, tukena tai korvauksena määrättyjen tehtävien suorittamisesta aiheutuneisiin kustannuksiin. Kohderahoitteisia tehtäviä ovat taseyksiköt sekä liikelaitokset. Kohderahoitteisten yksiköiden lähtökohtana on, että tulorahoitus kattaa kaikki palvelujen tuottamisesta aiheutuvat kustannukset. Niiden toimintaansa kunnalta saama tuki tai toiminta-avustus budjetoidaan erillisenä Tuet ja avustukset kunnalta eränä. Vaikka muu taseyksikkö hoitaisi laskennallisen valtionosuuden piirissä olevaa toimintaa, sen tulosbudjettiin ei sisällytetä erillistä valtionosuuserää. Budjetti- ja kohderahoitteiset tehtävät Budjettirahoitteiset tehtävät Kohderahoitteiset tehtävät Konsernipalvelut Hyvinvointipalvelut Tekniikka ja ympäristöpalvelut Talousarviosidonnaiset tuottajat (taseyksiköt) Ksao Talousarviosta erillään olevat tuottajat (liikelaitokset) Kouvolan Vesi Tekninen tuotanto Kuva 1. Budjetti- ja kohderahoitteiset yksiköt talousarviossa Tilaliikelaitos 6 9 7. Kaupunkistrategiasta johdetut toiminnalliset tavoitteet ja riskiarviointi Valtuusto päättää kuntalain 13 :n mukaan kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden keskeisistä tavoitteista. Tässä kuvataan kaupungin budjetti- ja kohderahoitteisiin tehtäviin kohdistuva toiminnan suunnittelu ja toimintaan kohdistuvien riskien arviointi suunnittelukaudelle Kaupunkistrategia ja sen toteuttamisohjelmat jalkautetaan toimialojen taloussuunnittelussa. Strategia ja ohjelmat jalkautuvat toimialojen, palveluketjujen ja liikelaitosten tavoitteiksi. Toiminnan suunnittelu taloussuunnittelukaudelle etenee konsernipalvelujen julkaiseman strategisen suunnittelun vuosikellon mukaan. Strategian nojalla tunnistetaan suunnittelukauden ja talousarviovuoden tavoitteet ja riskit. Riskejä analysoidaan ja niiden hallintatoimenpiteet dokumentoidaan. Tavoitteet ja riskit dokumentoidaan konsernipalveluiden tarkempien ohjeiden nojalla seuraavasti: 1. Kaupunkitason kokonaisvaltainen riskiarvio ja riskien hallintakeinot suunnittelukaudelle (toukokuu 2014) 2. Palveluketjujen ja liikelaitosten tavoitteet ja toimenpiteet suunnittelukaudelle (kesäelokuu 2014, IMS) 3. Talousarviovuoden 2015 tavoitteet ja näitä koskevat riskit (ao. kuvan mukaan) (elo-syyskuu 2014, Ratsu) 4. Toimialan riskianalyysit suunnittelukaudelle (syyskuu 2014, IMS) 5. Talousarviovuotta 2015 koskevien riskien analyysi ja hallintatoimenpiteet käyttösuunnitelmia varten (loka-joulukuu 2014, Excel) Talousarviovuoden tavoitteiden sitovuus osoitetaan ao. kaaviossa. Johtokuntiin ja lautakuntiin nähden sitovat tavoitteet esitetään talousarvio- ja suunnitelma-asiakirjassa valtuustolle tiedoksi. Riskit ja suunnittelukauden toimenpiteet (kohdat 2., 4.) tiivistetään talousarvioasiakirjassa osoitettuihin kohtiin. Tarkempi ohjeistus annetaan infotilaisuudessa klo Tällöin käsitellään tavoitteita ja riskejä koskevat laadintaohjeet ja välineet (lomakkeet, tietojärjestelmät yms) kaupunkitason kokonaisvaltainen riskiarvio (strategiatarkistus) 710 8. Konserniyhtiöt Valtuusto päättää kuntalain 13 :n mukaan kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden keskeisistä tavoitteista sekä konserniohjauksen periaatteista. Valtuuston tulee asettaa konsernijohdolle konsernin asemaa sekä konsernin tulorahoituksen riittävyyttä ja rahoitusasemaa koskevat tavoitteet. Konsernijohdolle asetettuja tavoitteita ovat konsernijohdon raportoitava valtuustolle, krt /v konsernin toimintatulot toimintamenoista, % konsernin vuosikate poistoista, % konsernin korolliset lainat/asukas, euroa Konsernijohdon tavoitteiden laadintaa varten tarvitaan alustavat tiedot keskeisten tytäryhteisöjen (KSS Energia-konserni, Kouvola Innovation -konserni, Kouvolan Asunnot Oy, Kaakkois-Suomen Tieto Oy, Kouvolan Teatteri Oy ja Kymenlaakson sairaanhoito- ja sosiaalipalvelujen kuntayhtymä) talousarvioista vuodelle 2015 (tuloslaskelmamuodossa), lainakannan muutokset ja investoinnit (netto). Investoinneista tulee ilmoittaa kokonaismäärä rahoitusosuuksilla vähennettynä sekä eritellä merkittävimmät hankkeet. Edellä mainittujen keskeisten tytäryhteisöjen on toimitettava tiedot mennessä toiminnanohjaukseen Talousarviossa valtuusto voi myös asettaa tytäryhteisökohtaisia tavoitteita keskeisille tytäryhteisöille. Tavoitteet asetetaan yhdessä pohjautuen uuteen kaupunkistrategiaan, joka on hyväksytty valtuustossa Tavoiteasettelu voi koskea tytäryhteisön asemaa, toiminnan laajuutta, ja toimintaedellytyksiä (mm. investoinnit) tai palvelun laatua, hinnoitteluperiaatteita tai pääoman tuottovaatimuksia. Tavoiteasettelua koskevat neuvottelut käydään keskeisten tytäryhteisöjen hallitusten puheenjohtajien ja toimitusjohtajien kanssa erillisen aikataulun mukaan syksyllä Valtuuston asettamat tavoitteet ohjaavat kaupungin edustajia tytäryhteisöjen toimielimissä. Tavoiteasettelu on luonteeltaan välillistä, omistajan tahdon esiin tuomista. 9. Talousarvioehdotukset Toimialat ja liikelaitokset tallentavat talousarvioehdotuksensa taloussuunnitteluohjelmaan ja toimittavat talousarvioehdotuksensa lomakkeilla, jotka ohjeistetaan toukokuussa Talousarvion laadinta-aikataulu 2014 Käsittely Tehtävä Kp-jory Talousarvioaikataulu Jory Talousarvioaikataulu 2015 Helmikuu Kopa + toimialat Pitkän aikavälin investointisuunnitelman laadinnan aloitus Helmi-maaliskuu Talous ja rahoitus Kehyksen valmistelu Maaliskuu Talous ja rahoitus Kehyksen jakaminen toimialoille 8.4. Kp-jory Talousarviokehys ja laatimisohjeet, talousarvioseminaarin valmistelu Jory Talousarviokehys ja laatimisohjeet, talousarvioseminaarin valmistelu Kaupunginhallitus Talousarviokehys ja laatimisohjeet Kaupunginvaltuusto Talousarvioseminaari, pitkän aikavälin investointisuunnitelma Huhti- toukokuu Tietohallinto + toimialat Tietohallinnon investointihankkeiden valmistelu Talous ja rahoitus Organisaatiomuutoksen edellyttämät laskentatunnisteet valmiit Toimialat + liikelaitokset Sisäiset ja keskinäiset erät valmiit 6.5. Konsernipalvelut Pitkän aikavälin investointisuunnitelman valmistelutilanne Vko 19 Henkilöstöpalvelut Henkilötason palkkalistojen toimittaminen toimialoille/liikelaitoksille 811 9.5. Jory Pitkän aikavälin investointisuunnitelman valmistelutilanne Toimialat + liikelaitokset Investointiesitykset valmiit Toukokuu Talous ja rahoitus Poistoarviot suunnitteluvuosille Touko- kesäkuu Toiminnanohjaus Kaupunkitason kokonaisvaltainen riskiarvio ja riskien hallintakeinot suunnittelukaudelle Touko-elokuu Toimialat + liikelaitokset Palveluketjujen ja liikelaitosten tavoitteet ja toimenpiteet suunnittelukaudelle Kesäkuu Jory Investointiehdotusten tasapainotus Elokuu Toimialat + liikelaitokset Toimialojen ja palveluketjujen mittaristot Elokuu Talous ja rahoitus Kehyksen tarkistaminen verotulojen ja valtionosuuksien osalta Elo-syyskuu Toimialat + liikelaitokset Talousarviovuoden 2015 tavoitteet ja näitä koskevat riskit Syyskuu Toimialat + liikelaitokset Toimialan riskianalyysit suunnittelukaudelle Syyskuu Omistajaohjaus Vuoden 2015 tavoitekeskustelut tytäryhteisöjen kanssa Syyskuu Lauta-/johtokunnat Talousarvioehdotusten käsittely Toimialat + liikelaitokset Toimialojen/liikelaitosten talousarvioesitykset valmiit Tytäryhteisöt Tietojen toimittaminen omistajaohjaukselle Vko 40 Talous ja rahoitus Talousarvioesitysten koonti ja yhteenveto Vko 40 Kaupunginjohtaja Kaupunginjohtajan toimialakohtaiset budjettineuvottelut Kaupunginvaltuusto Talousarvioseminaari Kaupunginjohtaja Kj:n muutokset talousarvioesitykseen KP-jory Talousarvioehdotus Jory Talousarvioehdotus Vko 41 Kaupunginjohtaja Kj:n talousarvioehdotuksen julkistus Talous ja rahoitus Talousarviokirja valmis Kaupunginhallitus talousarviokäsittely Kaupunginhallitus talousarviokäsittely + veroprosentit Kaupunginvaltuusto Talousarviokäsittely + veroprosentit Kp-jory Talousarvion täytäntöönpano-ohjeet Jory Talousarvion täytäntöönpano-ohjeet Kaupunginhallitus Talousarvion täytäntöönpano-ohjeet mennessä Liikelaitosten johtokunnat Talousarvion hyväksyminen Loka-joulukuu Toimialat + liikelaitokset Talousarviovuotta 2015 koskevien riskien analyysi ja hallintatoimenpiteet käyttösuunnitelmia varten Tammikuu Toimialat + liikelaitokset Käyttösuunnitelmien laatiminen Kouvolan kaupunki Kaupunginhallitus Lisätietoja Talous- ja rahoitusjohtaja Tuukka Forsell Taloussuunnittelupäällikkö Hellevi Kunnas Henkilöstösuunnittelu Henkilöstöjohtaja Päivi Karhu Henkilöstösuunnittelupäällikkö Suvi Lantta Toiminnalliset tavoitteet ja riskiarviointi Vt. kehittämispäällikkö Katariina Valtonen Omistajaohjaus Strategia- ja kehittämisjohtaja Jyrki Harjula Kehittämispäällikkö Asko Rautala 9 Samankaltaiset tiedostot
ESPOON KAUPUNKI Kaupunginhallitus 25.8.2014 Kehyslaskelmat Taulukko 1: Espoon kaupunki: peruskaupunki, liikelaitokset ja erilliset taseyksiköt Vuosien 2015-2017 taloussuunnitelman kehys 14082014 1 000 Lisätiedot Talousarvio 2014 ja taloussuunnitelma Kunnanhallitus
Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2012 Tuloslaskelma 2012 2011, ulkoinen koko kunta osa I 2012 2011 kasvu % Toimintatuotot Myyntituotot 51 644 46 627 10,8 % Maksutuotot 8 451 8 736-3,3 % Tuet ja avustukset Lisätiedot Talousarvioesityksen sisältö ja asemointimalli
Talousarvioesityksen sisältö ja asemointimalli 12.6.2015 Sisältö 1 Talousarvioesityksen sisältö ja asemointimalli: Toimiala... 3 Toimiala... 3 Tuloslaskelma ja määrällinen henkilöstön tarve... 3 Toimialan Lisätiedot Vuoden 2010 talousarvion suunnitteluohje. Kaupunginhallitus
Vuoden 2010 talousarvion suunnitteluohje Kaupunginhallitus 25.5.2009 Talousarvion suunnitteluohje SISÄLTÖ: Vuoden 2010 talousarvion vuosikatetavoite Arviot veroista ja valtionosuuksista Ohje käyttötalouden Lisätiedot Talouden ja toiminnan seurantaraportti 3/2012
Talouden ja toiminnan seurantaraportti 4/212 Tuloslaskelma, milj. euroa (sisältäen virastot) TP 211 TA 212 TA 212 Erotus TA 212 Enn. enn. 4/12 ed. enn. muutos Tulot 1 326 1 318 1 355 37 1 356-1 Menot -4 Lisätiedot Kuntatalouden kehitys vuoteen Lähde: Peruspalveluohjelma sekä Kuntaliiton laskelmat
Talouden nykytila Kriteerit Valtionvarainministeriön lakiin perustuvat kriisikuntakriteerit 1. Negatiivinen vuosikate Rovaniemi 2012 2016 186 /asukas Ei täyty? 2. tuloveroprosentti yli 0,5 prosenttiyksikköä Lisätiedot Vuoden 2015 talousarvionesityksen ja vuosien 2016 2017 taloussuunnitelmaesitysten
Ohje 1 (6) Vuoden 2015 talousarvionesityksen ja vuosien 2016 2017 taloussuunnitelmaesitysten perusteet Valtionosuusjärjestelmän muutos koskettaa ensimmäisen kerran kuntia vuoden 2015 talousarvioiden osalta. Lisätiedot Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2015
Kuntien ja kuntayhtymien talousarviot ja taloussuunnitelmat kysely Kuntien ja kuntayhtymien talousarviot ja taloussuunnitelmat Taloustutkimus Oy toteutti valtiovarainministeriön toimeksiannosta tiedustelun Lisätiedot Sonkajärven kunnan talousarvio vuodelle 2017 sekä taloussuunnitelma vuosille
Kunnanhallitus 140 19.09.2016 Kunnanhallitus 169 31.10.2016 Kunnanhallitus 211 28.11.2016 Sonkajärven kunnan talousarvio vuodelle 2017 sekä taloussuunnitelma vuosille 2018-2019 240/02.02.00/2016 Kunnanhallitus Lisätiedot Talouden ja toiminnan seurantaraportti 3/2013
Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2014 Keskeiset tunnusluvut 2014 TP2013 TP 2014 TA 2015 Tuloveroprosentti 20,25 21,25 21,25 Kiinteistöveroprosentti, asunnoista 0,50 0,65 0,65 Kiinteistöveroprosentti, yleinen Lisätiedot Talousarvion vuodelle 2012 ja taloussuunnitelman vuosille laadinnan lähtökohdat
Talousarvion vuodelle 2012 ja taloussuunnitelman vuosille 2013-2014 laadinnan lähtökohdat Loviisan kaupungin talousnäkymät. Huhtikuun toteumatietojen perusteella tilikaudelle 2011 ennustetaan noin 0,9 Lisätiedot Tilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet sekä kunnanjohtaja tai pormestari.
Kunnanhallitus 47 30.03.2015 Kunnanvaltuusto 20 15.06.2015 Vuoden 2014 tilinpäätöksen hyväksyminen Khall 30.03.2015 47 30.3.2015 Kuntalain 68 :n mukaan kunnanhallituksen on laadittava tilikaudelta tilinpäätös Lisätiedot Talousarvio 2015 ja taloussuunnitelma Kaupunginjohtaja Esko Lotvonen
Kunnanhallitus 286 19.11.2013 Kunnanhallitus 299 03.12.2013 Kunnanhallitus 314 09.12.2013 Vuoden 2014 talousarvio ja vuosien 2015-2016 taloussuunnitelma KHALL 286 Kunnanjohtaja Kuntalain 65 :n mukaan valtuuston Lisätiedot ESPOON KAUPUNKI Kaupunginhallitus Kehyslaskelmat. Taulukko 1: Espoon kaupunki: peruskaupunki, liikelaitokset ja erilliset taseyksiköt
ESPOON KAUPUNKI Kaupunginhallitus 24.8.2015 Kehyslaskelmat Taulukko 1: Espoon kaupunki: peruskaupunki, liikelaitokset ja erilliset taseyksiköt 1 000 euroa Vuosien 2016-2018 taloussuunnitelman kehys 13.8.2015 Lisätiedot Vuoden 2017 talousarvio ja taloussuunnitelma Alavieskan kunta Valtuusto JY
Talouspalvelut 8.8.2016 Palvelukeskuksille VUODEN 2017 TALOUSARVION JA VUOSIEN 2018-2019 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET Kunnan toimintaa ja taloutta ohjataan vähintään kolmeksi vuodeksi laadittavalla Lisätiedot Talousarvion 2014 kehys. Kh , 202
Talousarvion 2014 kehys Kh 20.5.2013, 202 Ensi vuoden talousarvioehdotuksen valmistelu käynnistyy varsin epävarmassa taloudellisessa tilanteessa. BKT:n kasvukehitys on ollut hyvin vaimeaa ja työttömyystilanne Lisätiedot Iitin kunta 45/ /2013 Talouskatsaus Tammi-elokuu. Nettomaahanmuutto. lähtömuutto
TILINPÄÄTÖS 2015 Kaupunginjohtaja Jyrki Myllyvirta 14.3.2016 TOIMINTAYMPÄRISTÖ 2015 VÄESTÖ ASUKASLUKU ennakkotieto 14 829-76 (2014) NASTOLASSA ASUVA TYÖVOIMA 7 187-52 (2014) TYÖLLISYYS TYÖTTÖMYYSASTE keskiarvo Lisätiedot Maakuntakierrosten koko maan talousdiat. Syksy 2013
Maakuntakierrosten koko maan talousdiat Syksy 2013 Kuntien ja kuntayhtymien vuoden 2012 tilinpäätökset Lähde: Tilastokeskus Vuosikate: Tietoja kuntien taloudesta vuosilta 2006 2012 Sisältää liikelaitokset. Lisätiedot Vuoden 2014 talousarvion valmistelu ja vuoden 2013 talousarvion toteuttaminen
Vuoden 2014 talousarvion valmistelu ja vuoden 2013 talousarvion toteuttaminen Kaupunginvaltuuston seminaari 05.-06.21.2013 Ari Hirvensalo Talousjohtaja Kuntalaki 65 Talousarvio ja -suunnitelma Valtuuston Lisätiedot Vuoden 2013 talousarvioehdotus ja vuosien 2013-2015 taloussuunnitelmaehdotus sekä vuosien 2013-2017 investointisuunnitelmaehdotus
Kaupunginhallitus 268 17.10.2012 Kaupunginhallitus 280 23.10.2012 Kaupunginhallitus 282 29.10.2012 Vuoden 2013 talousarvioehdotus ja vuosien 2013-2015 taloussuunnitelmaehdotus sekä vuosien 2013-2017 investointisuunnitelmaehdotus Lisätiedot Sonkajärven kunnan tilinpäätös 2015
ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. - 31.5.2016 Talous- ja hallinto-osasto 28.6.2016 ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. 31.5.2016 Ulvilan kaupungin toimintamenot olivat 1.1. 31.5.2016 Lisätiedot Talousarvion rakenne, toiminnan ja talouden sitovuus sekä seuranta (5-9) (Nämä ovat talousarviokirjaa täydentäviä asioita)
Kaupunginvaltuusto 19.12.2016 Liite 2 155 KAUPUNGINVALTUUSTON KOKOUS 19.12.2016 Talousarvion 2017 käsittelyjärjestys 1. Kaupunginhallituksen puheenjohtajan puheenvuoro 2. Kaupunginjohtajan talousarvioesittely Lisätiedot Tilinpäätöksen ennakkotietoja
Tilinpäätöksen ennakkotietoja 22.2.2017 TOIMINTAYMPÄRISTÖ Väestömäärä kasvoi ennakkotiedon mukaan 367 henkilöllä (e75 881) Rakentaminen edelleen korkealla tasolla; asuntoja valmistui 528 ja lupia myönnettiin Lisätiedot TALOUSARVIO 2003 Taloussuunnitelma
http://www.jyvaskyla.fi/infomatkailu/info/talous/ta-2003/index.shtml TALOUSARVIO 2003 Taloussuunnitelma 2003-2005 Kaupunginvaltuuston hyväksymä 2.12.2002 SISÄLLYSLUETTELO 1 YLEISPERUSTELUT 1 1.1 Jyväskylän Lisätiedot Väestömuutokset 2016
Iitin kunta 715/2.1.2/216 Talouskatsaus 21.11.216 Tammi-lokakuu Väestön kehitys ja väestömuutokset 216 Luonnollinen väestön lisäys Kuntien välinen muuttoliike Nettomaahanmuutto Väestönlisäys Väkiluku Syntyn Lisätiedot Kuntien ja kuntayhtymien vuoden 2012 tilinpäätökset
Kuntien ja kuntayhtymien vuoden 2012 tilinpäätökset Tiedotustilaisuus 13.2.2013 Toimitusjohtaja Kari-Pekka Mäki-Lohiluoma Kuntien ja kuntayhtymien tilinpäätösten keskeisiä eriä vuosilta 2011 ja 2012 (ml. Lisätiedot Maakuntakierrosten koko maan talousdiat. Kevät 2013
Maakuntakierrosten koko maan talousdiat Kevät 2013 Kuntien ja kuntayhtymien vuoden 2012 tilinpäätökset Lähde: Tilastokeskus Tietoja kuntien taloudesta vuosilta 2006 2012 Pl. Ahvenanmaa. Sisältää liikelaitokset. Lisätiedot Talousarvio ja vuosien 2012-2013 taloussuunnitelma
Vesihuoltolaitoksen johtokunta 4 19.01.2011 Vesihuoltolaitoksen johtokunnan käyttösuunnitelma vuodelle 2011 2/02.02.02/2010 VESI 4 Kuntalain mukaan kunnanvaltuuston hyväksymä talousarvio on kunnan kaikkia Lisätiedot Kuntatalouden kehitys vuoteen 2021
Kuntatalouden kehitys vuoteen 2021 Lähde: Kuntatalousohjelma 28.4.2017 sekä Kuntaliiton laskelmat Kehitysarviossa on pyritty huomioimaan sote- ja maakuntauudistuksen vaikutukset kuntatalouteen Kokonaistaloudelliset Lisätiedot Hämeenlinnan kaupunki Tiivistelmä vuoden 2013 tilinpäätöksestä
Tiivistelmä vuoden 2013 tilinpäätöksestä Asukasmäärä 31.12. 67 806 67 497 Verotuloprosentti 19,50 % 19,50 % Toimintakate -327,7 M -327,1 M Toimintakatteen kasvu 0,18 % 4,8 % Verotulot 254,3 M 237,4 M Verotulojen Lisätiedot SONKAJÄRVEN KUNTA 22.9.2014 Kunnanhallitus SONKAJÄRVEN KUNNAN VUODEN 2015 TALOUSARVION JA VUOSIEN 2016 2017 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTA
SONKAJÄRVEN KUNTA 22.9.2014 Kunnanhallitus Toimielimet SONKAJÄRVEN KUNNAN VUODEN 2015 TALOUSARVION JA VUOSIEN 2016 2017 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTA Yleinen taloudellinen tilanne Suomen bruttokansantuotteen Lisätiedot ALAVIESKAN KUNTA. Osavuosikatsaus
ALAVIESKAN KUNTA Osavuosikatsaus 31.03.2015 Kunnanhallitus 11.05.2015 ALAVIESKAN KUNNAN TULOSLASKELMAN TOTEUTUMINEN TAMMI-MAALISKUU 2015 (sisäiset ja ulkoiset erät mukana) Tammi-maaliskuu 2014 TA 2015 Lisätiedot Talousarvion laadintaohjeet vuodelle 2017
Kouvolan kaupunki Talousarvion laadintaohjeet vuodelle 2017 Kaupunginhallitus 18.4.2016 Sisällysluettelo 1. Taloudellinen tilanne... 1 2. Vuoden 2017 talousarvion laadinta... 2 2.1. Talousarvion sitovuustaso... Lisätiedot Jyväskylän kaupunki TALOUSARVIO 2004 Taloussuunnitelma
http://www.jyvaskyla.fi/infomatkailu/info/talous/ta-2004/ Jyväskylän kaupunki TALOUSARVIO 2004 Taloussuunnitelma 2004-2006 Kaupunginvaltuuston hyväksymä 1.12.2003 SISÄLLYSLUETTELO 1 YLEISPERUSTELUT 1 1.1 Lisätiedot Talousarvion rakenne, toiminnan ja talouden sitovuus sekä seuranta (1 8) (Nämä ovat talousarviokirjaa täydentäviä asioita)
Kaupunginvaltuusto 9.11.2015 Liite 2 104 KAUPUNGINVALTUUSTON KOKOUS 9.11.2015 Talousarvion 2016 käsittelyjärjestys 1. Kaupunginhallituksen puheenjohtajan puheenvuoro 2. Kaupunginjohtajan talousarvioesittely Lisätiedot Siilinjärven kunta. Muutostalousarvio 2015
Siilinjärven kunta Muutostalousarvio 2015 Tuloslaskelma (ulkoinen, 1000 euroa) Muuto Muuto Muutos s s Muutos % TP 2013 TA 2014 TA 2015 TA 2015 euroa % MB-15/Ta-14 TOIMINTATULOT 19 489 18 856 18 920 18 Lisätiedot Julkaisuvapaa klo kaupunginhallituksen käsittelyn jälkeen Mikkelin kaupungin tilinpäätös 2015
Julkaisuvapaa 4.4.2016 klo 15.30 kaupunginhallituksen käsittelyn jälkeen Mikkelin kaupungin tilinpäätös 2015 Johtoryhmä 30.3.2016 Laajennettu johtoryhmä 30.3.2016 YT-neuvottelukunta 1.4.2016 Kaupunginhallitus Lisätiedot Forssan kaupungin tilinpäätös 2013
Lahden kaupunki Tilinpäätös 2007 Tilinpäätös 2007 LAHTI TP 2005 TP 2006 TP 2007 Asukasluku (31.12) 98 411 98 755 99 301 Veroprosentti 19,00 19,00 19,00 1000 euroa Verotulot 258 802 274 700 290 033 Vuosikate Lisätiedot Talousarvion 2016 laatimisohjeet ja toimintakateraami vuosille
Kaupunginhallitus 229 22.06.2015 Kaupunginhallitus 334 05.10.2015 Talousarvion 2016 laatimisohjeet ja toimintakateraami vuosille 2016-2019 307/04/041/2015 KH 22.06.2015 229 Valtuuston talousarvioseminaari Lisätiedot UUDENKAUPUNGIN JÄTEHUOLTO LIIKELAITOS. Talouden ja tavoitteiden toteutuminen 1-4 / 2011
UUDENKAUPUNGIN JÄTEHUOLTO LIIKELAITOS Talouden ja tavoitteiden toteutuminen 1-4 / Uudenkaupungin Jätehuollon johtokunta 24.5. Tuloslaskelma 1-4/ 1-4/2010 Arvio 1-4/ Poikkeama Käytön % Toteutuma arvio Liikevaihto Lisätiedot Laskelma kuntien ja kuntayhtymien menoista v. 2013
Laskelma kuntien ja kuntayhtymien menoista v. 213 1,7 % Toimintakulut 38,3 mrd. : Palkat ja palkkiot 16,39 mrd. 3,6 %,7 % 1,6 %,2 %,3 % 3,8 % Henkilösivukulut 4,96 mrd. Palvelujen ostot 9,78 mrd. Materiaalin Lisätiedot Kaupunginhallitus Talousarvio vuodelle 2016 ja taloussuunnitelma vuosille /04/041/2015 KH 403
Kaupunginhallitus 403 07.12.2015 Talousarvio vuodelle 2016 ja taloussuunnitelma vuosille 2017-2019 307/04/041/2015 KH 403 Kuntalain 65 :n mukaan valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle Lisätiedot Tilinpäätös Kaupunginjohtaja Esko Lotvonen
Tilinpäätös 2013 Kaupunginjohtaja Esko Lotvonen 31.3.2014 TILINPÄÄTÖS 2013 Koko kaupunki TP 2012 TP 2013 Muutos % Toimintatuotot 65 402 858 66 701 510 1 298 652 1,99 Toimintakulut -374 691 312-380 627 Lisätiedot Kuntatalouden tila ja tulevaisuuden näkymät
Kuntatalouden tila ja tulevaisuuden näkymät 8.11.2016 Varatoimitusjohtaja Timo Reina Kuntatalouden tila ja hallituksen kuntatalouden toimia ohjaava tavoite Vaimeasta talouskasvusta huolimatta kuntatalouden Lisätiedot Talousarvion 2017 laatimisohjeet ja toimintakateraami vuosille
Kaupunginhallitus 249 20.06.2016 Kaupunginhallitus 342 19.09.2016 Talousarvion 2017 laatimisohjeet ja toimintakateraami vuosille 2017-2020 310/04.041/2016 KH 20.06.2016 249 Valtuuston talousarvioseminaari Lisätiedot Tilinpäätös Kaupunginhallitus
Tilinpäätös 2015 Kaupunginhallitus 29.3.2016 Tuloslaskelma, toimintakate ULKOINEN *) Oikaistu TA/KS TP 2015 TOT/TA Tot % 1 000 TP 2014 2015 Ero 2015 Toimintatuotot: Myyntituotot 8 273 8 141 8 550 409 105 Lisätiedot NAANTALIN KAUPUNKI TALOUSSUUNNITELMA
TULOSLASKELMA, kaikki yhteensä TP11 TA12 KV TPE12 8kk TEehd13 KH13 TS14 TS15 TS16 1 000 eur TOIMINTATUOTOT ulk. 34 719 49 980 48 329 921 53 226 334 52 796 334 52 485 489 55 667 199 53 680 543 Myyntituotot Lisätiedot Mallipohjaisen päätöksenteon seminaari, osa I: talousmallit
Mallipohjaisen päätöksenteon seminaari, osa I: talousmallit Kunnan talouden mallipohjainen suunnittelu Kuntien tilinpäätöskortti Valtiovarainministeriö/Kunta- ja aluehallinto-osasto,5.12.213 KUNTIEN TILINPÄÄTÖKSET Lisätiedot Talouden seurantaraportti tammitoukokuu Tähän tarvittaessa otsikko
Talouden seurantaraportti tammitoukokuu Tähän tarvittaessa otsikko 2015 Talousjohtaja Anne Arvola 22.6.2015 Koko kunta - Toteumavertailu Lautakunnat - Kuukausiseuranta - perinteinen kumulatiivinen kuukausitoteuma Lisätiedot RAAHEN KAUPUNKI TALOUSKATSAUS
RAAHEN KAUPUNKI TALOUSKATSAUS 30.4.2016 Kaupunginhallitus 30.5.2016 Sisällysluettelo Asukasluvun ja työttömyysasteen kehitys vv. 2013-2016 2 Tuloslaskelma 3 Rahoituslaskelma 4 Käyttötalouden toteutuminen Lisätiedot Talousarvio 2016 ja taloussuunnitelma Esko Lotvonen
Raision kaupunki Pöytäkirja 1 (1) 46 Tilinpäätösennuste 2014 Asianro 117/02.02.02/2014 Raision kaupungin tilinpäätös on valmistumassa. Tilinpäätösennusteen mukaan tilikauden ylijäämäksi on muodostumassa Lisätiedot KESKI-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN VUODEN 2016 TALOUSARVION VALMISTELU KESKI-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN VUODEN 2016 TALOUSARVIOESITYS
NAANTALIN KAUPUNKI TOIMINTA- JA TALOUSSUUNNITELMA 2017-2020 NAANTALIN KAUPUNKI TALOUSSUUNNITELMA 2017-2020 TULOSLASKELMA, kaikki yhteensä TP15 TA16 TPE16** TE17 TA17 TS18 TS19 TS20 TOIMINTATUOTOT 47 252 Lisätiedot NAANTALIN KAUPUNKI TALOUSSUUNNITELMA 2014-2017 Tulosennuste 7 / 2014
NAANTALIN KAUPUNKI TALOUSSUUNNITELMA 2014-2017 Tulosennuste 7 / 2014 TULOSLASKELMA, kaikki yhteensä TP12 TP13 TA14 TPE14 Ero TPE / TA TOIMINTATUOTOT 51 110 54 938 394 54 714 021 54 262 557-451 464 Myyntituotot Lisätiedot Ohjausryhmään lisätään kunnanhallituksen lisäksi kunnanjohtaja ja palvelualuejohtajat.
271 04.11.2013 285 19.11.2013 298 03.12.2013 Talouden tasapainottamisohjelman valmistelu KHALL 271 Kunnanvaltuusto hyväksyi 17.6.2013 kokouksessaan tasapainottamisohjelman vuoden 2013 osalta. Kunnanvaltuusto Lisätiedot Talouden seurantaraportti tammimarraskuu Tähän tarvittaessa otsikko
Talouden seurantaraportti tammimarraskuu Tähän tarvittaessa otsikko 2016 vt talousjohtaja Jerry Retva 9.1.2017 Koko kunta - Toteumavertailu - Tulosennuste Lautakunnat - Kuukausiseuranta - perinteinen kumulatiivinen Lisätiedot Kuntatalouden tunnusluvut Kouvola ja vertailukaupungit
Kuntatalouden tunnusluvut Kouvola ja vertailukaupungit 19.5.2016 Heikki Miettinen Rakenne A. A. Nykyiset kriisikuntamenettelyn tunnusluvut B. Uuden Kuntalain mukaiset tunnusluvut B. - arviointimenettelyt Lisätiedot Talouden seurantaraportti tammi-helmikuu 2016
Talouden seurantaraportti tammi-helmikuu 2016 Talousarvioon nähden Toimintatulot ylittynevät Toimintamenot ylittynevät Verotulot alittunevat Valtionosuudet ylittynevät Vuosikate toteutunee Tulos heikkenee Lisätiedot KESKI-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN VUODEN 2016 TALOUSARVION VALMISTELU
KESKI-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN VUODEN 2016 TALOUSARVION VALMISTELU 1.6.2015 1 KESKI-SUOMEN PELASTUSLAITOKSEN VUODEN 2016 TALOUSARVIOESITYS Keski-Suomen pelastuslaitoksen vuoden 2016 talousarvion valmistelun Lisätiedot Talousarviokirja on toimitettu osastopäälliköille paperiversiona. Talousarviokirja löytyy Dynastystä asianumerolla 647/2014.
MYNÄMÄEN KUNTA Kh 19.1.2015 1 Vuoden 2015 talousarvion täytäntöönpano-ohjeet Talousarvio Talousarvion käsittelyä, hyväksymistä, velvoittavuutta, sisältöä ja rakennetta sekä talousarvioperiaatteita koskevat Lisätiedot Kunnan talouden perusteet. Luottamushenkilöiden koulutus Sirkka Lankila
Kunnan talouden perusteet Luottamushenkilöiden koulutus 11.2.2013 Sirkka Lankila Valtuusto ja kunnan talous Valtuusto päättää kunnan talouden ja rahoituksen perusteista eli valtuusto käyttää kunnassa budjettivaltaa Lisätiedot Kankaanpään kaupunki. Tilinpäätös kaupunginkamreeri
1 OSAVUOSIKATSAUS 1.1. - 30.9.2014 Tilanteessa 30.9.2014 kirjanpidollinen tuloslaskelman vuosikate on 4.872.480 euroa positiivinen ja tilikauden osavuositulos on 1.891.982 euroa ylijäämäinen. Marraskuun Lisätiedot TALOUSARVIO 2013 JA TALOUSSUUNNITELMA 2014-2015 Seminaari 9.8.2012
TALOUSARVIO 2013 JA TALOUSSUUNNITELMA 2014-2015 Seminaari 9.8.2012 HAUKIPUDAS, KIIMINKI, OULU, OULUNSALO, YLI-II JWe 9.8.2012 Ei hyviä uutisia Euro-alueelta Tuotannon kehitys 1990 = 100 Vienti ei vedä Lisätiedot TALOUSARVIO 2014; KAUPUNGINJOHTAJAN ESITYS
Kuntien taloustietoja 214 (2) Lähde:Kuntaliitto 215, Kuntien tunnuslukutiedosto 23-214 Kuntien palvelutuotannon kustannuksia 23-214 11 Asukasluku indeksoituna (23=1) 15 1 95 9 85 8 75 Kemi 21-5 as. kunnat Lisätiedot Kokonaistuotanto kasvoi tammikuussa ,7 % edelliseen vuoteen verrattuna ja teollisuustuotanto väheni 5,1 %.
TALOUDELLINEN TILANNE 1.1. - 31.3.2015 Yleinen tilanne USA:n talouskasvun arvioidaan olevan kuluvana vuonna noin 3,2-3,7 %. USA:n korkojen nosto saattaa alkaa siten arvioitua aikaisemmin eli viimeisimpien Lisätiedot 6. TULOSLASKELMAOSA * Määrärahat euroina
Kajaanin kaupunki 74 2.12.24 6. TULOSLASKELMAOSA 22-28 * Määrärahat 1 euroina Suunnitelma TP-23 TA-24 HK-25 TA-25 26 27 28 VARSINAINEN TOIMINTA Toimintatulot 55 752 54 675 39 786 4 49 39 44 39 475 39 485 Lisätiedot Tilinpäätöstä ohjaava lainsäädäntö ja muu ohjeistus
Kunnanhallitus 64 22.03.2005 VUODEN 2004 TILINPÄÄTÖS 64/04/047/2005 KH 64 Tilinpäätöstä ohjaava lainsäädäntö ja muu ohjeistus Kuntalaissa tilinpäätöksen laatimis- ja käsittelyaikataulu on sopeutettu kirjanpitolain Lisätiedot TOTEUTUMA /2015 5/2015 6/2015 7/2015 8/2015
TA 2015 POIKKEAMA TA 1-8/2015 - POIKKEAMA TA 1-9/2015 - POIKKEAMA TA 1-10/2015 - VASTUURYHMÄT / HALLINTOKUNNAT (2. muutos) TOTEUTUMA TOTEUTUMA TOTEUTUMA TOTEUTUMA T0T 1-8/2015 TOTEUTUMA T0T 1-9/2015 TOTEUTUMA Lisätiedot Vuoden 2014 tilintarkastuskertomus, tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden myöntäminen vuodelta 2014
Raision kaupunki Pöytäkirja 1 (1) Kaupunginhallitus 98 30.3.2015 Asianro 356/02.02.01/2015 59 Vuoden 2014 tilintarkastuskertomus, tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden myöntäminen vuodelta 2014 Lisätiedot Varhaiskasvatuksen ja opetustoimen tilannekatsaus talousarvion 2015 pohjaksi
Koulutuslautakunta 60 13.08.2014 Koulutuslautakunta 65 08.09.2014 Koulutuslautakunta 76 23.09.2014 Varhaiskasvatuksen ja opetustoimen tilannekatsaus talousarvion 2015 pohjaksi 395/02.01.00/2014 Koulutuslautakunta Lisätiedot SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET PKSSK:SSA
POHJOIS-KARJALAN SAIRAANHOITO- JA SOSIAALIPALVELUJEN KUNTAYHTYMÄ Johtoryhmä 7.4.2015 Yhtymähallitus 27.4.2015 SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET PKSSK:SSA Sisällys 1. Lainsäädäntö 3 2. Soveltamisala Lisätiedot Iisalmen kaupungin talousarvioesitys vuodelle Valtuuston talousseminaari
Iisalmen kaupungin talousarvioesitys vuodelle 2015 29.9.2014 Valtuuston talousseminaari Talousjohtaja Marja Leena Martikainen 15.10.2014 1 Tilinpäätösennuste 2014 Tilinpäätösennuste valmistuu lokakuussa Lisätiedot Helsingin kaupunki Pöytäkirja 29/ (5) Kaupunginhallitus Kaj/
Helsingin kaupunki Pöytäkirja 29/2015 1 (5) 805 HSY -kuntayhtymän toiminta- ja taloussuunnitelmaehdotus vuosille 2016-2018 HEL 2015-007268 T 00 01 06 Päätös päätti merkitä tiedoksi liitteinä 2 ja 3 olevat Lisätiedot LAPIN LIITTO Hallitus
LAPIN LIITTO Hallitus 29.8.2016 Liite Vuoden 2017 talousarvion ja vuosien 2018-2019 taloussuunnitelman laadintaohjeet Lapin liiton hallinnossa ja taloudenhoidossa noudatetaan kuntalain säännöksiä. Kuntalain Lisätiedot Tuloslaskelmaosan määrärahat sisältyvät vähennyslaskukaavan muotoiseen tuloslaskelmaan, joka on esitetty viereisellä sivulla.
37 TULOSSUUNNITELMA 38 TULOSSUUNNITELMAN LUKUOHJE Tuloslaskelmaosan määrärahat sisältyvät vähennyslaskukaavan muotoiseen tuloslaskelmaan, joka on esitetty viereisellä sivulla. TOIMINTAKATE on ilmoittaa Lisätiedot Nivalan kaupunki. 212 :n oheismateriaali paperiversiona on lähetetty teille postitse. Kaupunginhallitus Esityslista 22/2013
-3, KH 25.11.2013 14:00 Nivalan kaupunki Kaupunginhallitus 25.11.2013 212 :n oheismateriaali paperiversiona on lähetetty teille postitse Esityslista 22/2013 -2, KH 25.11.2013 14:00 Kokousaika Maanantai Lisätiedot TALOUSKATSAUS HEINÄKUU 2014
TALOUSKATSAUS HEINÄKUU 2014 Rahatoimisto 28.8.2014 Katsaus on laadittu 31.7.2014 tilanteesta. Kaupungin toimintatulot- ja menot ovat edelleen toteutuneet jokseenkin suunnitellusti. Käyttötalouden toimintakatteen Lisätiedot TILINPÄÄTÖKSEN HYVÄKSYMINEN JA VASTUUVAPAUDEN MYÖNTÄMINEN VUODELTA 2007
Kaupunginhallitus 87 08.04.2008 Kaupunginhallitus 123 06.05.2008 Kaupunginvaltuusto 43 04.06.2008 TILINPÄÄTÖKSEN HYVÄKSYMINEN JA VASTUUVAPAUDEN MYÖNTÄMINEN VUODELTA 2007 918/02/021/2008 KHALL 87 Liite Lisätiedot Tuloslaskelmaosan määrärahat sisältyvät vähennyslaskukaavan muotoiseen tuloslaskelmaan, joka on esitetty viereisellä sivulla.
TULOSSUUNNITELMA TULOSSUUNNITELMAN LUKUOHJE Tuloslaskelmaosan määrärahat sisältyvät vähennyslaskukaavan muotoiseen tuloslaskelmaan, joka on esitetty viereisellä sivulla. TOIMINTAKATE ilmoittaa, paljonko Lisätiedot Liite 3 UUDENKAUPUNGIN AMMATTIOPISTO NOVIDA LIIKELAITOS. Talousarvio 2010 ja taloussuunnitelma