Source: https://www.jakpodnikat.cz/souhrnne-hlaseni-dph.php
Timestamp: 2019-08-21 03:37:18+00:00
Document Index: 47416062

Matched Legal Cases: ['§ 102', '§ 102', '§ 102', '§ 9', '§ 100', '§ 102']

Souhrnné hlášení pro EU
Kdy podat souhrnnné hlášení
Souhrnné hlášení podáváme jen tehdy, pokud pro ně máme náplň, tedy pokud jsme například:
- dodali zboží do jiného státu EU osobě registrované k DPH v jiném státě EU (§ 102 odst. 1 písm. a) až c) Zákona o DPH
- poskytli službu s místem plnění v jiné zemi EU, je-li příjemce služby povinen přiznat a zaplatit daň, například jsme umístili reklamu z Google AdSense na svém webu (§ 102 odst. 1 písm. d) Zákona o DPH)
- přemístili obchodní majetek do jiného státu EU za účelem uskutečňování ekonomických činností
- více a podrobněji viz § 102 odst. 1 písm. a) až d) Zákona o DPH
Jak často musíme podat souhrnné hlášení?
Souhrnné hlášení podáme jen tehdy, pokud máme k jeho podání důvod. Nulové nepodáváme.
Při dodání zboží podáváme hlášení měsíčně.
Jsme-li identifikovaná osoba, podáváme hlášení měsíčně.
Při jiných důvodech podáváme souhrnné hlášení podle toho, jaké máme zdaňovací období v ČR (měsíční, čtvrtletní).
Podání jen elektronicky
Souhrnné hlášení podáváme elektronicky pomocí on-line aplikace EPO.
Pokud nemáme elektronický podpis nebo datovou schránku, postupujeme ve dvou krocích:
1) Souhrnné hlášení vyplníme a pošleme na finanční úřad pomocí on-line aplikace EPO.
2) Na závěr procesu nám aplikace nabídne potvrzení o odeslání hlášení, které musíme vytisknout a do pěti dnů doručit na finanční úřad. Samotné souhrnné hlášení vytiskneme pouze pro svou archivaci, na finanční úřad už jej v listinné podobě nepodáváme (když to uděláme, budou tam mít z toho zbytečný zmatek).
Údaje, které uvedeme do souhrnného hlášení, uvedeme i do daňového přiznání k DPH.
Pokud podáváme souhrnné hlášení a musíme podat i přiznání k DPH (jsme plátce DPH), musí být i toto přiznání k DPH podáno elektronicky.
Podání s podpisem a schránkou
Pokud máme elektronický podpis a/nebo datovou schránku, můžeme se rozhodnout. Buď podáme souhrnné hlášení způsobem uvedeným výše, nebo formulář vyplníme pomocí aplikace EPO (viz výše) a pošleme jej jedním z těchto způsobů:
prostřednictvím aplikace EPO pošleme se zaručeným podpisem
pošleme datovou zprávou vygenerované aplikací EPO přes datovou schránku
pošleme soubor ve formátu pdf přes datovou schránku
V těchto případech už nemusíme na finanční úřad doručovat papír - potvrzení o odeslání souhrnného hlášení.
Kódy plnění - vyplnění
Na souhrnném hlášení musíme vyplnit kód podle plnění, které přiznáváme:
0 – dodání zboží do jiného členského státu osobě registrované k dani v jiném členském státě
1 – přemístění obchodního majetku plátcem do jiného členského státu
2 – dodání zboží uvnitř území Evropského společenství formou třístranného obchodu, tento kód vyplňuje pouze prostřední osoba
3 – poskytnutí služby s místem plnění v jiném členském státě dle § 9 odst. 1 ZDPH, pokud je povinen přiznat a zaplatit daň příjemce služby
Následné hlášení je opravné, pokud jsme uvedli v souhrnném hlášení nesprávný údaj.
Souhrnné hlášení v zákoně
Viz § 100 a § 102 a souvisejících ustanovení Zákona o DPH.