Source: http://slideplayer.cz/slide/11529552/
Timestamp: 2018-03-24 08:23:35+00:00
Document Index: 31789025

Matched Legal Cases: ['zákona č. 563', '§ 14', '§ 49', '§ 5', '§ 2', '§ 4', '§ 30', 'zákona č. 563', '§ 30', 'zákona č. 563', '§ 1', 'zákona č. 218', '§ 14', '§ 35', 'zákona č. 129', '§ 27', 'zákona č. 250', '§ 26', 'zákona č. 320', '§ 27', 'zákona č. 250']

Informace o konkrétních nedostatcích zjištěných MF při kontrolách hospodaření PO v rámci přezkoumání hospodaření JMK Pracovní schůzka s ekonomy neškolských. - ppt stáhnout
ZveřejnilJiří Kubíček
Prezentace na téma: "Informace o konkrétních nedostatcích zjištěných MF při kontrolách hospodaření PO v rámci přezkoumání hospodaření JMK Pracovní schůzka s ekonomy neškolských."— Transkript prezentace:
1 Informace o konkrétních nedostatcích zjištěných MF při kontrolách hospodaření PO v rámci přezkoumání hospodaření JMK Pracovní schůzka s ekonomy neškolských PO – 4. 12. 2012
2 Související předpisy zákon č. 129/2000 Sb., o krajích (krajské zřízení) zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky České účetní standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb. zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků interní směrnice 36/INA-VOK Zásady vztahů orgánů Jihomoravského kraje k řízení příspěvkových organizací zřizovací listina 2
3 Hospodaření příspěvkové organizace s majetkem 3 Opětovné uzavírání smluv o nájmu nebytových prostor bez předchozího souhlasu zřizovatele –organizace nepostupovala v souladu s ustanovením Čl. VI. odst. 4 Zřizovací listiny –bez souhlasu zřizovatele: –smlouvy do 1 roku, prodloužení max. o další rok, se stejným subjektem opětovně pouze 1x
4 Hospodaření příspěvkové organizace s majetkem 4 Pozdní účtování o zařazení pořizované investice do užívání –okamžik uvedení do stavu způsobilého k užívání je definován v § 14 odst. 11 vyhlášky č. 410/2009 Sb. –při investiční výstavbě je tímto okamžikem vydání kolaudačního rozhodnutí (zápis do KN má pouze informativní charakter, nemá vliv na účtování o zařazení majetku do užívání, ČÚS č. 701 bod 6.4 vklad do KN pouze při převodu vlastnictví)
5 Hospodaření příspěvkové organizace s majetkem Rozdíl mezi výší dotace na investice uvedenou v tabulce Přehled o tvorbě a čerpání peněžních fondů (příloha č. 14 směrnice 36 INA-VOK) a výší dotace na investice schválenou ZJMK 5
6 Hospodaření příspěvkové organizace s majetkem Nesprávné zaúčtování jiného drobného dlouhodobého hmotného majetku –postup účtování není v souladu s § 49 písm. b) vyhlášky č. 410/2009 Sb. –o jiném drobném dlouhodobém hmotném majetku s dobou použitelnosti delší než 1 rok se účtuje na podrozvahovém účtu 902 (ne na účet 111, 112) 6
7 Hospodaření příspěvkové organizace s majetkem Plán inventur neobsahuje seznamy inventurních soupisů a dodatečných inventurních soupisů –organizace neprovedla inventarizaci v souladu s § 5 odst. 3 vyhlášky č. 270/2010 Sb. –organizace neprovedla inventarizaci v souladu s bodem 4.4.3 směrnice 36/INA-VOK 7
8 Hospodaření příspěvkové organizace s majetkem V inventarizační zprávě chybí seznam všech inventurních soupisů, dodatečných inventurních soupisů, inventurních zápisů a inventurních závěrů –organizace neprovedla inventarizaci v souladu s § 2 písm. e) vyhlášky č. 270/2010 Sb. –organizace neprovedla inventarizaci v souladu s bodem 4.4.3 směrnice 36/INA-VOK 8
9 Hospodaření příspěvkové organizace s majetkem Inventarizace účtů neobsahuje podpisový záznam osoby odpovědné za provedení inventarizace (nejméně dvoučlenné inventarizační komise) –organizace neprovedla inventarizaci v souladu s § 4 odst. 4 vyhlášky č. 270/2010 Sb. –organizace neprovedla inventarizaci v souladu s bodem 4.4.3 směrnice 36/INA-VOK 9
10 Hospodaření příspěvkové organizace s majetkem U inventury účtu 321 dodavatelé není uvedena splatnost faktur, u inventury majetkových účtů nejsou v inventurních soupisech uvedena data pořízení majetku –organizace neprovedla inventarizaci v souladu s § 30 odst. 7 zákona č. 563/1991 Sb. 10
11 Hospodaření příspěvkové organizace s majetkem U inventury podrozvahových účtů 901 a 902 bylo uvedeno, že nepodléhají inventarizaci –organizace neprovedla inventarizaci v souladu s § 30 odst. 12 zákona č. 563/1991 Sb. –organizace neprovedla inventarizaci v souladu s bodem 4.4.3 směrnice 36/INA-VOK 11
12 Hospodaření příspěvkové organizace s majetkem Konkrétní postup při provádění inventarizace majetku a závazků upraví organizace svým vnitřním předpisem 12
13 Hospodaření příspěvkové organizace s peněžními prostředky Ve směrnici k fondovému hospodaření je uveden zákon č. 218/2000 Sb. –v rozporu s § 1 písm. d) zákona č. 218/2000 Sb. (organizační složky státu, příspěvkové organizace zřízené organizačními složkami státu) –v rozporu se Zřizovací listinou, která byla vydaná v souladu s ustanovením § 14, § 35 odst. 2 písm. j) zákona č. 129/2000 Sb. a ustanovením § 27 zákona č. 250/2000 Sb. 13
14 Hospodaření příspěvkové organizace s peněžními prostředky Ve směrnici k fondovému hospodaření je uvedeno, že organizace tvoří ostatní fondy –organizace v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb. a zákonem č. 250/2000 Sb., hospodaří s následujícími fondy: –Fond odměn –Fond kulturních a sociálních potřeb –Fond rezervní ze zlepšeného výsledku hospodaření –Fond rezervní z ostatních titulů –Fond investiční 14
15 Nastavení a fungování kontrolních mechanismů V podpisovém vzoru směrnice k finanční kontrole je uvedeno sloučení všech tří funkcí - správce rozpočtu, hlavní účetní a příkazce operace –dle § 26 odst. 3 zákona č. 320/2001 Sb. je přípustné sloučení funkcí správce rozpočtu a hlavní účetní 15
16 Nastavení a fungování kontrolních mechanismů 16 Nesprávná evidence svěřeného majetku –organizace v souladu s § 27 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb. hospodaří se svěřeným majetkem v rozsahu stanoveném zřizovací listinou (Čl. V.) –majetek ve vlastnictví zřizovatele předaný příspěvkové organizaci k hospodaření jednoznačně věcně identifikovat (u pozemků včetně výměry a parcelního čísla) v souladu se skutečností a výpisem z KN
17 Doporučujeme dát interní směrnice do souladu s platnou legislativou 17
18 Děkuji Vám za pozornost Ing. Renata Čermáková cermakova.renata@kr-jihomoravsky.cz Tel. 541 65 2194
Stáhnout ppt "Informace o konkrétních nedostatcích zjištěných MF při kontrolách hospodaření PO v rámci přezkoumání hospodaření JMK Pracovní schůzka s ekonomy neškolských."
Nakládání s nemovitým majetkem v podmínkách veřejných výzkumných institucí Porada předsedů a místopředsedů dozorčích rad Praha 25. dubna 2007.
ÚČETNICTVÍ 2 10. KAPITOLA: ÚČETNICTVÍ 2 10. KAPITOLA: CIZÍ KAPITÁL – ÚČTOVÁNÍ O REZERVÁCH, ÚVĚRECH A PŮJČKÁCH Vysoká škola technická a ekonomická v Českých.