Source: http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/REAG01003726_2015_01_23
Timestamp: 2019-02-17 22:16:57
Document Index: 306675834

Matched Legal Cases: ['Artículo 1', 'Artículo 4', 'Artículo 8', 'Artículo 2', 'Artículo 25', 'Artículo 26', 'Artículo 3', 'Artículo 3']

Resolución General AFIP N° 3726/2015
Boletín Oficial: 26 de Enero de 2015
Procedimiento. Determinación e ingreso de retenciones y percepciones. Sistema Integral de Retenciones Electrónicas (SIRE). Su implementación.
Textos Relacionados: Resolución General N° 3820/2015 Articulo N° 1 (Se establecen fechas de vencimiento para...)
DERECHO DE LOS RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL -CONTRIBUCIONES PATRONALES-RETENCIONES IMPOSITIVAS -PERCEPCION DE IMPUESTOS-AGENTES DE RETENCION-AGENTES DE PERCEPCION
Que atendiendo al objetivo de esta Administración Federal de facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes y responsables, resulta aconsejable habilitar el Sistema Integral de Retenciones Electrónicas (SIRE), que reemplazará al programa aplicativo denominado "SIJP - Retenciones y Percepciones", y sustituirá de manera progresiva al programa aplicativo denominado "SICORE SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES", previéndose en una primera etapa su utilización para los regímenes de retención correspondientes al impuesto a las ganancias por rentas a beneficiarios del exterior y determinadas contribuciones de la seguridad social.
TITULO I DETERMINACION E INGRESO DE RETENCIONES Y PERCEPCIONES
Artículo 1° - Los agentes de retención y/o percepción que deban actuar como tales, conforme a los respectivos regímenes de la seguridad social y del "Impuesto a las Ganancias - Beneficiarios del Exterior", informarán nominativamente el detalle de las operaciones de acuerdo con lo indicado en el Anexo I, emitiendo los certificados correspondientes.
Art. 2° - Los sujetos indicados en el artículo precedente deberán:
a) Emitir el certificado de retención y/o percepción a través del sitio "web" de este Organismo (http://www.afip.gob.ar), a fin de ser entregado a los sujetos pasibles de las mismas.
b) Ingresar el importe de las retenciones y percepciones practicadas entre los días 1 y 15, ambos inclusive, de cada mes, correspondiente al impuesto de que se trate, según el procedimiento dispuesto en el Artículo 4°: hasta el día del mismo mes que, de acuerdo con la terminación de la Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), fije el cronograma de vencimientos que se establezca para cada año calendario respecto de los pagos a cuenta de los regímenes contemplados en la Resolución General Nº 2.233, su modificatoria y complementaria.
2. De tratarse del formulario de declaración jurada F. 996 (Seguridad Social): hasta el día del mes inmediato siguiente que se fija a continuación:Visualizar Cuadro
CAPITULO A - SISTEMA INTEGRAL DE RETENCIONES ELECTRONICAS - CERTIFICADOS DE RETENCION Y/O PERCEPCION
Art. 3° - La generación de los certificados de retención y/o percepción se efectuará a través del sitio "web" institucional, ingresando al servicio "Sistema Integral de Retenciones Electrónicas" (SIRE) mediante "Clave Fiscal", con Nivel de Seguridad 2 como mínimo, cuyas características y funciones para su uso se especifican en el Anexo I.
b) Emitir el certificado de retención o percepción -F. 2003 o F. 2004- generado por el "Sistema Integral de Retenciones Electrónicas" (SIRE), en forma individual o por lote (Archivo plano con "n" cantidad de registros -renglones-, los cuales contienen los datos necesarios para confeccionar cada uno de los certificados). Dicho certificado será el único comprobante válido que acredite la retención y/o percepción efectuada.
Respecto de las percepciones, los responsables podrán utilizar la documentación habitual según la operación principal de que se trate, siempre que en la misma quede consignado el número de certificado de percepción generado por el "Sistema Integral de Retenciones Electrónicas" (SIRE).
CAPITULO B - MIS APLICACIONES "WEB". DECLARACION JURADA
Art. 4° - La determinación de la obligación tributaria y el envío de la declaración jurada F. 996 (Seguridad Social) y F. 997 (Impositiva) -según corresponda- deberá generarse ingresando al servicio "Mis Aplicaciones WEB" desde el sitio "web" de este Organismo (http://www.afip.gob.ar) mediante "Clave Fiscal", con Nivel de Seguridad 2 como mínimo.
La obligación de presentar la información a través del sitio "web" institucional deberá cumplirse aun cuando no se hubieran efectuado operaciones de los regímenes detallados, conforme a lo indicado en el Artículo 8°. Para ello se ingresará al servicio "Mis Aplicaciones WEB" y se enviará la declaración jurada "SIN MOVIMIENTO", sin necesidad de emitir previamente ningún certificado desde el servicio "Sistema Integral de Retenciones Electrónicas - SIRE".
CAPITULO C - INGRESO DEL PAGO A CUENTA, DEL SALDO RESULTANTE DE LA DECLARACION JURADA Y DE INTERESES Y MULTAS
Art. 5° - El ingreso del pago a cuenta y del saldo resultante de la declaración jurada dispuesto en el Artículo 2°, así como de los intereses y multas, deberá realizarse mediante transferencia electrónica de fondos, de acuerdo con el procedimiento establecido por la Resolución General Nº 1.778, su modificatoria y complementarias.
A tal fin se consignarán los códigos que se indican a continuación, según la obligación de que se trate:Visualizar Cuadro
CAPITULO D - DISPOSICIONES ESPECIALES
Art. 6° - Los agentes de retención y/o percepción se acreditarán los importes correspondientes a los pagos que hubieran efectuado en concepto de devoluciones por retenciones y/o percepciones en exceso. Dichos importes serán compensados por el sistema con otras obligaciones del mismo impuesto.
Art. 7° - Las personas físicas o jurídicas que hayan sido pasibles de retenciones y/o percepciones podrán acceder a través del sitio "web" institucional con la respectiva "Clave Fiscal", al servicio denominado "MIS RETENCIONES" aprobado por la Resolución General Nº 2.170, para consultar la información relativa a las mismas, obrante en los registros de este Organismo.
Resolución General N° 2170/2006
TITULO II DISPOSICIONES GENERALES
Art. 8° - Los códigos de los regímenes de retención y/o percepción serán publicados en el sitio "web" de esta Administración Federal (http://www.afip.gob.ar). A dichos códigos se podrá acceder a través de la consulta "SIRE - Tabla General de Regímenes de Retención y Percepción a informar, determinar e ingresar".
Art. 9° - Apruébanse los Anexos I y II, que forman parte de la presente, y los formularios de declaración jurada F. 996 (Seguridad Social) y F. 997 (Impositiva).
Art. 10. - Lo dispuesto en esta resolución general resultará de aplicación respecto de las retenciones o percepciones de los regímenes de la seguridad social y del "Impuesto a las Ganancias - Beneficiarios del Exterior" que se efectúen a partir del primer día del segundo mes posterior al de su publicación en el Boletín Oficial.
Desde dicha fecha no serán aplicables a las obligaciones relativas al "Impuesto a las Ganancias - Beneficiarios del Exterior" las previsiones de la Resolución General Nº 2.233, su modificatoria y complementaria, con excepción de las presentaciones originarias o rectificativas correspondientes a los períodos anteriores a la vigencia, en cuyo caso deberá utilizarse el aplicativo denominado "SICORE - SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES", disponible en el sitio "web" institucional.
En igual sentido, para la presentación de las declaraciones juradas de la seguridad social -originarias o rectificativas-, de períodos previos a la entrada en vigencia de esta resolución general, deberá utilizarse el aplicativo denominado "SIJP Retenciones y Percepciones" que genera el formulario F. 910, disponible en el referido sitio "web".
Art. 11. - A partir de la vigencia indicada en el artículo anterior -sin perjuicio de su aplicación a los hechos y situaciones acaecidos durante sus respectivas vigencias-, déjanse sin efecto las Resoluciones Generales Nº 757, Nº 1.751, Nº 1.789, Nº 1.881, el Artículo 25 de la Resolución General Nº 1.769 y el Artículo 26 de la Resolución General Nº 1.784.
Resolución General N° 1751/2004
Resolución General N° 1769/2004 Articulo N° 25
Resolución General N° 1784/2004 Articulo N° 26
Resolución General N° 1789/2004
Resolución General N° 1881/2005
Art. 12. - Regístrese, publíquese, dése a la Dirección Nacional del Registro Oficial y archívese.
ANEXO I - RG N° 3726(AFIP).
SISTEMA INTEGRAL DE RETENCIONES ELECTRONICAS (SIRE)
Esta aplicación deberá ser utilizada por los agentes de retención y/o percepción -y por aquellos a cuyo cargo se encuentren ingresos excepcionales o especiales, cuando las normas expresamente lo dispongan-, a efectos de emitir los certificados de retención y/o percepción que los responsables deberán entregar a los sujetos pasibles de las mismas.
La función principal del sistema es la carga de datos y la emisión de los certificados de retención o percepción F.2003 (Certificado de Retención para sujetos domiciliados en el Exterior - Impuesto a las Ganancias) y F.2004 (Certificado de Retención/Percepción de la Seguridad Social) -en forma individual o por lote-, teniéndose en cuenta las normas vigentes.
El sistema emitirá, de acuerdo con el tipo de operación de que se trate y según los regímenes en los que se encuentre inscripto el agente de retención y/o percepción en el "Sistema Registral", los siguientes certificados:
Cuando se informe una nota de crédito, el sistema generará asimismo un "RESUMEN de MOVIMIENTOS de la RETENCION/PERCEPCION ORIGINAL", que contendrá los movimientos que haya sufrido la retención/percepción original.
Los agentes de retención deberán generar un "Certificado de Retención" por cada una de ellas, que se emitirá por triplicado.
 Datos de la operación
 Datos de la retención
 Datos del sujeto retenido
 Datos del ordenante de la retención
El sistema posee todos los regímenes de retención -incluyendo alícuotas, tasas, convenios de doble imposición, etc.- los cuales permitirán efectuar el cálculo de la retención.
Los agentes de retención deberán generar un "Certificado de Retención" por cada una de ellas.
El "Sistema Integral de Retenciones Electrónicas" (SIRE) permitirá hacer la consulta por número de certificado de retención y percepción numerado por esta Administración Federal, así como por la Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del agente de retención y por período, cada vez que remita un registro o lote.
El certificado podrá ser anulado cuando se haya incurrido en un error en la Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del sujeto retenido, en el período, o en el régimen. En estos casos se emitirá un nuevo certificado. Esta operatoria generará un "Certificado de Anulación".
Tanto la ANULACION como la MODIFICACION podrán efectuarse antes o después de la presentación de la declaración jurada.
"MIS APLICACIONES WEB"
Esta aplicación deberá ser utilizada por los agentes de retención y/o percepción -y por aquellos a cuyo cargo se encuentren ingresos excepcionales o especiales, cuando las normas expresamente lo dispongan-, para generar las declaraciones juradas correspondientes.
A tal fin, deberán ingresar al sistema "Mis Aplicaciones WEB", a la opción "Buscar", luego seleccionar la Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del agente de retención y en el campo "Formulario" optar por el F. 996 o por el F. 997, según corresponda.
El sistema generará un formulario de declaración jurada F. 997 (impositivo) y F. 996 (seguridad social) por cada período fiscal. Asimismo permitirá la generación y presentación de una declaración jurada "SIN MOVIMIENTO" cuando no existan datos a cargar.
ANEXO II - RG N° 3726(AFIP).
ANEXO II (Artículo 3°) CERTIFICADO DE RETENCION -SUJETOS DOMICILIADOS EN EL EXTERIOR CERTIFICADO DE RETENCION POR NOTA DE CREDITO - SUJETOS DOMICILIADOS EN EL EXTERIOR RESUMEN DE MOVIMIENTOS DE LA RETENCION ORIGINAL CERTIFICADO DE ANULACION DE RETENCION - SUJETOS DOMICILIADOS EN EL EXTERIORVisualizar Anexo
ANEXO II (Artículo 3°) CERTIFICADO DE RETENCION/PERCEPCION DE LA SEGURIDAD SOCIAL CERTIFICADO DE RETENCION/PERCEPCION POR NOTA DE CREDITO DE LA SEGURIDAD SOCIAL RESUMEN DE MOVIMIENTOS DE LA RETENCION/PERCEPCION ORIGINAL CERTIFICADO DE ANULACION DE RETENCION/PERCEPCION DE LA SEGURIDAD SOCIALVisualizar AnexoVisualizar AnexoVisualizar Anexo