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Timestamp: 2017-07-21 15:17:46+00:00
Document Index: 68540063

Matched Legal Cases: ['art. 1', 'art. 10', 'art. 1', 'art. 10', 'art. 1', 'art. 10', 'art. 1', 'art. 83', 'art. 43', 'art. 83']

Direzione Centrale Accertamento - ppt scaricare
PubblicatoCaterina Pinto
Presentazione sul tema: "Direzione Centrale Accertamento"— Transcript della presentazione:
Direzione Centrale AccertamentoPARTECIPAZIONE DEI COMUNI ALL’ACCERTAMENTO Le informazioni dell’Anagrafe Tributaria presenti in Punto Fisco/SIATEL V2 Percorsi metodologici e best practices per la predisposizione delle segnalazioni La trasmissione delle segnalazioni Il processo dell’accertamento dell’Agenzia delle entrate A cura di Valeria Cupini Direzione Centrale Accertamento - Settore Analisi e Strategie Ufficio Imprese minori e lavoratori autonomi Direzione Centrale Accertamento Cuneo, 11 novembre 2011
Direzione Centrale AccertamentoL’ANAGRAFE TRIBUTARIA DPR 605/73 – Norme e provvedimenti dell’Agenzia delle entrate Disposizioni relative all'anagrafe tributaria e al codice fiscale dei contribuenti PP.AA. e altri Enti Cittadino SOGEI Anagrafe Tributaria Acquisizione, validazione e fornitura dei dati attraverso software specifici Trasmissioni effettuate per legge o a seguito di convenzioni Comunicazioni e atti che contengono il Codice Fiscale (= chiave comune delle BD delle PP.AA.) Attività di assistenza Attività di controllo Agenzia delle Entrate Direzione Centrale Accertamento
Direzione Centrale AccertamentoINFORMAZIONI DELL’ANAGRAFE TRIBUTARIA PRESENTI IN SIATEL Decreto Legge del 30/09/2005 n. 203 (art. 1) – Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del (art. 10) Informazioni sintetiche e di dettaglio (quadri RA, RB e FA) presenti nelle dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche informazioni sintetiche presenti nelle dichiarazioni delle persone non fisiche (società ed enti non commerciali) informazioni riguardanti gli atti registrati (FORNITURA PUNTUALE E MASSIVA) Informazioni relative agli atti di locazione di immobili registrati (telematicamente e manualmente) informazioni relative agli atti di successione (FORNITURA MASSIVA) Direzione Centrale Accertamento
Direzione Centrale AccertamentoINFORMAZIONI DELL’ANAGRAFE TRIBUTARIA PRESENTI IN SIATEL Decreto Legge del 30/09/2005 n. 203 (art. 1) – Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del (art. 10) Informazioni analitiche (tutti i quadri con esclusione RP) presenti nelle dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche residenti nel Comune nel singolo anno d’imposta informazioni analitiche presenti nelle dichiarazioni delle persone non fisiche (società ed enti non commerciali) con sede legale nel Comune nel singolo anno d’imposta (FORNITURA PUNTUALE E MASSIVA*) * Al momento la fornitura massiva è attiva per i 14 maggiori capoluoghi di provincia italiani Direzione Centrale Accertamento
Direzione Centrale AccertamentoINFORMAZIONI DELL’ANAGRAFE TRIBUTARIA PRESENTI IN SIATEL Decreto Legge del 30/09/2005 n. 203 (art. 1) – Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del (art. 10) Informazioni relative ai contratti di somministrazione di energia elettrica informazioni relative ai contratti di somministrazione di gas (FORNITURA MASSIVA) DAL 2010 Informazioni relative ai bonifici bancari riferiti a ristrutturazioni edilizie e riqualificazione energetica (FORNITURA MASSIVA) Direzione Centrale Accertamento
INFORMAZIONI DELL’AT PRESENTI IN SIATEL DOVE REPERIRE LE INFORMAZIONI
INFORMAZIONI DELL’AT PRESENTI IN SIATELGESTIONE UTENTI Dopo il login è possibile visualizzare Guida pdf e interattiva
INFORMAZIONI DELL’ANAGRAFE TRIBUTARIA PRESENTI IN SIATELInformazioni analitiche – Abilitazione da parte dell’amministratore
INFORMAZIONI DELL’AT PRESENTI IN SIATEL INFORMAZIONI SUL CONTRIBUENTE
INFORMAZIONI DELL’AT PRESENTI IN SIATELPRATICA LAVORATA
INFORMAZIONI DELL’AT PRESENTI IN SIATELINTERROGAZIONE PUNTUALE DEL SOGGETTO PERSONA FISICA
INFORMAZIONI DELL’AT PRESENTI IN SIATELDATI ANAGRAFICI DEL SOGGETTO PERSONA FISICA
INFORMAZIONI DELL’ANAGRAFE TRIBUTARIA PRESENTI IN SIATELInformazioni sintetiche o analitiche presenti nelle dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche (Modello Unico) RESIDENTE e NON RESIDENTE
INFORMAZIONI DELL’ANAGRAFE TRIBUTARIA PRESENTI IN SIATELInformazioni sintetiche o analitiche presenti nelle dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche (Modello Unico) RESIDENTE NON RESIDENTE
INFORMAZIONI DELL’ANAGRAFE TRIBUTARIA PRESENTI IN SIATELStampa modello UNICO residente
INFORMAZIONI DELL’ANAGRAFE TRIBUTARIA PRESENTI IN SIATELDati del frontespizio delle dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche
INFORMAZIONI DELL’ANAGRAFE TRIBUTARIA PRESENTI IN SIATELQuadri presentati e riepilogo contabile Modello UNICO Persone Fisiche residente
INFORMAZIONI DELL’ANAGRAFE TRIBUTARIA PRESENTI IN SIATELQuadro di dettaglio RE presente nelle dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche residente
INFORMAZIONI DELL’ANAGRAFE TRIBUTARIA PRESENTI IN SIATELQuadro di dettaglio RB presente nelle dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche non residente e residente
INFORMAZIONI DELL’ANAGRAFE TRIBUTARIA PRESENTI IN SIATELStudi di settore contribuenti residenti
INFORMAZIONI DELL’ANAGRAFE TRIBUTARIA PRESENTI IN SIATELInformazioni sintetiche o analitiche presenti nelle dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche (Modello 730) RESIDENTE e NON RESIDENTE
INFORMAZIONI DELL’ANAGRAFE TRIBUTARIA PRESENTI IN SIATELInformazioni sintetiche o analitiche presenti nelle dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche (Modello 730) RESIDENTE NON RESIDENTE
INFORMAZIONI DELL’ANAGRAFE TRIBUTARIA PRESENTI IN SIATELInformazioni analitiche presenti nelle dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche (Modello 730) residenti
INFORMAZIONI DELL’ANAGRAFE TRIBUTARIA PRESENTI IN SIATELRiepilogo contabile modello 730
INFORMAZIONI DELL’ANAGRAFE TRIBUTARIA PRESENTI IN SIATELSTAMPA MODELLO 730 RESIDENTI
INFORMAZIONI DELL’ANAGRAFE TRIBUTARIA PRESENTI IN SIATELInformazioni relative agli atti del registro
INFORMAZIONI DELL’ANAGRAFE TRIBUTARIA PRESENTI IN SIATELInformazioni relative agli atti del registro – Dettaglio codici negozio
INFORMAZIONI DELL’ANAGRAFE TRIBUTARIA PRESENTI IN SIATELInformazioni relative agli atti del registro – Dettaglio negozi giuridici
INFORMAZIONI DELL’AT PRESENTI IN SIATELINTERROGAZIONE PUNTUALE DEL SOGGETTO DIVERSO DA PF
INFORMAZIONI DELL’AT PRESENTI IN SIATELINFORMAZIONI ANAGRAFICHE DEL SOGGETTO DIVERSO DA PF
INFORMAZIONI DELL’AT PRESENTI IN SIATELALTRI DATI ANAGRAFICI DEL SOGGETTO DIVERSO DA PF
INFORMAZIONI DELL’AT PRESENTI IN SIATELRAPPORTI CON ALTRI DEL SOGGETTO DIVERSO DA PF
INFORMAZIONI DELL’AT PRESENTI IN SIATELDETTAGLIO RAPPORTI CON ALTRI - RAPPRESENTANTI
INFORMAZIONI DELL’AT PRESENTI IN SIATELSTAMPA DATI ANAGRAFICI SOGGETTO DIVERSO DA PF
INFORMAZIONI DELL’AT PRESENTI IN SIATELDICHIARAZIONI FISCALI DEL SOGGETTO DIVERSO DA PF
INFORMAZIONI DELL’AT PRESENTI IN SIATELInformazioni sintetiche o analitiche (riepilogo contabile) presenti nelle dichiarazioni dei redditi dei soggetti diversi dalle persone fisiche RESIDENTE NON RESIDENTE
INFORMAZIONI DELL’AT PRESENTI IN SIATELInformazioni analitiche – quadro RF – presenti nelle dichiarazioni dei redditi dei soggetti diversi dalle persone fisiche residenti RESIDENTE
INFORMAZIONI DELL’AT PRESENTI IN SIATELRIEPILOGO CONTABILE DEL SOGGETTO DIVERSO DA PF
INFORMAZIONI DELL’AT PRESENTI IN SIATELRIEPILOGO CONTABILE DEL SOGGETTO DIVERSO DA PF RESIDENTE
INFORMAZIONI DELL’AT PRESENTI IN SIATEL DICHIARAZIONI SINTETICHEGli anni di imposta disponibili sono dal 2002 al 2009 Modelli di dichiarazione disponibili sono: UNICO, 730, 750, 760, 760 bis, 770
INFORMAZIONI DELL’AT PRESENTI IN SIATELNOVITA’ DICHIARAZIONI ANALITICHE
INFORMAZIONI DELL’ANAGRAFE TRIBUTARIA PRESENTI IN SIATELInformazioni relative alle utenze elettriche e gas
INFORMAZIONI DELL’ANAGRAFE TRIBUTARIA PRESENTI IN SIATELInformazioni relative alle dichiarazioni di successione
INFORMAZIONI DELL’ANAGRAFE TRIBUTARIA PRESENTI IN SIATELInformazioni relative ai contratti di locazione
INFORMAZIONI DELL’ANAGRAFE TRIBUTARIA PRESENTI IN SIATELInformazioni relative ai Bonifici bancari Informazioni disponibili dal 2005 al 2009
Direzione Centrale AccertamentoProvvedimento Direttore Agenzia entrate Attuazione punti 6.1 e 11.4 del Provvedimento Direttore Agenzia entrate Criterio di ripartizione della quota spettante ai singoli Comuni (d.l. n.78/2010 e d.lgs. n. 23/2011 ) Modalità tecniche e tempistica relative alla trasmissione da parte dei Comuni delle informazioni suscettibili di utilizzo ai fini dell’accertamento dei tributi statali Riconoscimento 50% delle maggiori somme relative ai tributi statali. La quota del 50 per cento è attribuita ai comuni in via provvisoria anche in relazione alle somme riscosse a titolo non definitivo. La quota del 50% è calcolata sugli importi dovuti a titolo di imposta o maggiore imposta oggetto dell’avviso d’accertamento, sui relativi interessi e sugli importi riscossi a titolo di sanzioni, ove dovute. In caso di segnalazioni sulla medesima posizione da parte di più Comuni, la quota del 50% viene ripartita in eguale misura tra i Comuni stessi. Direzione Centrale Accertamento
Direzione Centrale AccertamentoProvvedimento Direttore Agenzia entrate Trasmissione da parte dei Comuni delle segnalazioni TEMPISTICA Le segnalazioni da parte dei Comuni possono essere effettuate per singolo periodo d’imposta (es. 2006, 2007,2008 ecc.). La tempistica di trasmissione delle segnalazioni è legata ai termini di decadenza dell’attività d’accertamento. La trasmissione delle segnalazioni relative al periodo d’imposta per il quale è in scadenza l’attività di accertamento, infatti,deve essere effettuata entro e non oltre il giorno 30 del mese di giugno. Segnalazione di soggetto locatore in nero di appartamento nell’anno 2007  tale segnalazione deve essere inviata dal Comune entro il 30 giugno 2012 Direzione Centrale Accertamento
Direzione Centrale AccertamentoProvvedimento Direttore Agenzia entrate Trasmissione da parte dei Comuni delle segnalazioni MODALITÀ TECNICHE La trasmissione delle segnalazioni da parte dei Comuni è effettuata utilizzando un’apposita applicazione realizzata in ambiente WEB e disponibile sul sistema S.I.A.T.E.L. L’applicazione è in grado di verificare e garantire la congruenza dei dati da trasmettere con quanto previsto dall’allegato tecnico al provvedimento del La trasmissione delle segnalazioni da parte dei Comuni si considera effettuata nel momento in cui è completata, da parte dell’Ufficio dell’Agenzia delle entrate competente, la ricezione dei dati delle segnalazioni stesse. Tale ricezione sarà evidenziata, con apposita messaggistica, dall’applicazione a disposizione dei Comuni Direzione Centrale Accertamento
Direzione Centrale AccertamentoProvvedimento Direttore Agenzia entrate Trasmissione da parte dei Comuni delle segnalazioni MODALITÀ TECNICHE È fondamentale che le segnalazioni vengano trasmesse – puntualmente – sempre per via telematica mediante l’applicazione “Segnalazioni” presente in SIATEL. Solo dopo tale trasmissione, l’Ufficio dell’Agenzia delle entrate potrà richiedere documentazione cartacea. Solo la trasmissione telematica garantisce la congruenza dei dati della segnalazione rispetto alle disposizioni del Prov. AE Solo la trasmissione telematica - tracciando l’avvenuta ricezione, da parte dell’Ufficio dell’Agenzia, della segnalazione ed il collegamento di quest’ultima all’eventuale avviso d’accertamento - consente ad oggi l’automatico calcolo e assegnazione ai Comuni della quota (50%) delle maggiori imposte, interessi e sanzioni riscosse. Direzione Centrale Accertamento
Direzione Centrale AccertamentoProvvedimento Direttore Agenzia entrate Trasmissione da parte dei Comuni delle segnalazioni TRACCIATO TELEMATICO E AMBITI DI INTERVENTO Il tracciato telematico allegato al Prov. AE del individua e dettaglia gli elementi informativi che possono comporre le segnalazioni dei Comuni. Gli elementi informativi contemplano solo gli ambiti di intervento previsti dal Prov. AE del : Commercio e Professioni Urbanistica e Territorio Proprietà Edilizie e Patrimonio Immobiliare Segnalazione Residenze Fittizie all’estero Disponibilità di Beni Indicativi di Capacità Contributiva CONSEGUENZA Le tipologie di segnalazioni dei Comuni possono, ad oggi, riguardare solo gli ambiti di intervento descritti. Direzione Centrale Accertamento
Direzione Centrale AccertamentoPredisposizione delle “segnalazioni qualificate” da parte dei comuni Percorso suggerito per la predisposizione di una corretta e completa segnalazione Creazione del fascicolo del soggetto controllato, contenente tutte le interrogazioni effettuate a sistema SIATEL (dichiarazioni, contratti, elementi informativi in possesso dei Comuni, ecc.) e le altre informazioni acquisite (negli archivi comunali o in fase istruttoria); Chiara e completa verbalizzazione delle attività istruttorie esterne realizzate che hanno portato alla segnalazione; Sintetica relazione che descriva l’intero percorso d’indagine eseguito, l’iter logico seguito e le motivazioni della segnalazione. Tale prassi operativa consentirà agli Uffici dell’Agenzia delle entrate di acquisire, nel corso della lavorazione della segnalazione, le informazioni utili ad accelerare e rendere più efficace l’accertamento. Direzione Centrale Accertamento
Direzione Centrale AccertamentoAttività istruttoria per la raccolta degli elementi costituenti la segnalazione qualificata AMBITO DI INTERVENTO 1 Commercio e Professioni Svolgimento attività senza Partita IVA Individuazione soggetti che svolgono attività d’impresa o professione senza P. IVA. Svolgimento attività diversa da quella rilevata Individuazione imprese e/o professionisti che nelle dichiarazioni fiscali hanno dichiarato di svolgere un’attività diversa da quella rilevata in loco. Ricavi/compensi incoerenti rispetto a quelli dichiarati Individuazione degli esercenti attività d’impresa o arti e professioni per i quali sono stati rilevati ricavi o compensi incoerenti rispetto a quelli indicati nelle dichiarazioni fiscali. Affissione pubblicitaria abusiva Individuazione imprese che hanno realizzato affissioni pubblicitarie abusive ovvero individuazione imprese che gestiscono gli impianti pubblicitari abusivi. Ente non commerciale con attività lucrativa Individuazione enti che, pur qualificandosi come “non commerciali”, presentano circostanze sintomatiche di attività lucrative. Direzione Centrale Accertamento
Direzione Centrale AccertamentoAttività istruttoria per la raccolta degli elementi costituenti la segnalazione qualificata AMBITO DI INTERVENTO 2 Urbanistica e Territorio Opere di lottizzazione in funzione strumentale alla cessione di terreni Individuazione soggetti che hanno realizzato opere di lottizzazione, anche abusiva, in funzione strumentale alla cessione di terreni ed in assenza di correlati redditi dichiarati. Professionista od imprenditore che ha partecipato ad operazioni di abusivismo edilizio Individuazione soggetti che hanno partecipato, fornendo prestazioni professionali ovvero imprenditoriali, ad operazioni di abusivismo edilizio con riferimento a fabbricati ed insediamenti non autorizzati di tipo residenziale o industriale. Direzione Centrale Accertamento
Direzione Centrale AccertamentoAttività istruttoria per la raccolta degli elementi costituenti la segnalazione qualificata AMBITO DI INTERVENTO 3 Proprietà Edilizie e Patrimonio Immobiliare Proprietà o diritto reale non indicati in dichiarazione Individuazione soggetti proprietari/usufruttuari di immobili che non dichiarano i redditi catastali. Proprietà o diritto reale in assenza di contratti registrati Individuazione soggetti proprietari di immobili locati al nero. Accertamento per omessa dichiarazione ICI Individuazione soggetti proprietari di immobili che non dichiarano, collegati ad accertamenti comunali ICI. Accertamento per omessa dichiarazione TARSU – TIA Individuazione soggetti che locano in nero immobili, collegati ad accert. comunali TARSU o TIA in capo all’inquilino; Individuazione soggetti proprietari di immobili che non dichiarano, collegati ad accert. Comunali TARSU o TIA in capo allo stesso soggetto. Revisione di rendita catastale ex art. 1, comma 336, della legge n. 311/2004 Individuazione soggetti per i quali viene accertato il mancato aggiornamento delle rendite catastali di immobili di proprietà. Direzione Centrale Accertamento
Direzione Centrale AccertamentoAttività istruttoria per la raccolta degli elementi costituenti la segnalazione qualificata AMBITO DI INTERVENTO 4 Residenze Fittizie all’estero Esito negativo del procedimento di conferma di espatrio (art. 83, comma 16, del D.L. n. 112/2008) Segnalazione soggetti persone fisiche a cui è stata negata la richiesta di residenza estera. Domiciliato ex art. 43, commi 1 e 2, del Codice Civile (anche a seguito di vigilanza nel triennio – art. 83, comma 16, del D.L. n. 112/2008) Individuazione soggetti persone fisiche iscritti AIRE ma effettivamente ancora residenti in Italia. Direzione Centrale Accertamento
Direzione Centrale AccertamentoAttività istruttoria per la raccolta degli elementi costituenti la segnalazione qualificata AMBITO DI INTERVENTO 5 Beni Indicativi di Capacità Contributiva Beni Indicativi di Capacità contributiva Individuazione soggetti persone fisiche che risultano avere la disponibilità, anche di fatto, di beni e servizi sintomatici di capacità contributiva ovvero beni e servizi di rilevante valore economico, non giustificati dai redditi dichiarati con riferimento a tutti i componenti del nucleo familiare del soggetto. Direzione Centrale Accertamento
Direzione Centrale AccertamentoPredisposizione delle “segnalazioni qualificate” da parte dei comuni INSERIMENTO A SISTEMA ED INVIO DELLA SEGNALAZIONE Procedura SEGNALAZIONI presente in SIATEL: dimostrazione pratica IMPORTANTE Si consiglia ai funzionari comunali preposti alla trasmissione delle segnalazioni di consultare la Guida Operativa, soprattutto nella fase di caricamento a sistema delle informazioni. SEGNALAZIONI Direzione Centrale Accertamento
Direzione Centrale AccertamentoNovità normative DECRETO LEGGE 31/05/2010, n. 78. DECRETO LEGISLATIVO 14/03/2011, n. 23. DECRETO MININISTERO ECONOMIA E FINANZE 23 MARZO 2011. Decreto interdirigenziale del 15/07/11 DECRETO LEGGE 13 agosto 2011, n. 138, convertito con modificazioni dalla L. 14 settembre 2011, n. 148 Direzione Centrale Accertamento
Direzione Centrale AccertamentoPredisposizione delle “segnalazioni qualificate” da parte dei comuni DECRETO 23 MARZO 2011 Il decreto 23 marzo 2011 ha stabilito che la quota incentivata attribuita ai Comuni è relativa all’imposta: sul reddito delle persone fisiche, sul reddito delle società, sul valore aggiunto, di registro, ipotecaria, catastale ed ai tributi speciali catastali, comprensive di interessi e sanzioni, nonché alle sanzioni civili applicate sui maggiori contributi previdenziali e assistenziali riscossi. Tali somme sono erogate al netto “delle somme spettanti ad altri enti e all’Unione Europea”. Arrivano i soldi! Somme riscosse fino al 31/12/2010 !!!!! Iter per l’erogazione delle somme riscosse: Fase di programmazione preventiva Fase consuntiva Direzione Centrale Accertamento
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COMUNICAZIONE TELEMATICA DELLE OPERAZIONI NON INFERIORI A € Sul progetto