Source: https://datenbank.nwb.de/Dokument/Anzeigen/500001_87d/
Timestamp: 2019-05-27 00:31:33
Document Index: 280981554

Matched Legal Cases: ['§ 87', '§ 1', '§ 1', '§ 3', '§ 3', '§ 4', '§ 4', '§ 5', '§ 5', '§ 7', '§ 7', '§ 8', '§ 8', '§ 8', '§ 9', '§ 9', '§ 12', '§ 12', '§ 15', '§ 15', '§ 16', '§ 16', '§ 17', '§ 17', '§ 18', '§ 18', '§ 19', '§ 19', '§ 20', '§ 20', '§ 20', '§ 20', '§ 21', '§ 21', '§ 24', '§ 24', '§ 25', '§ 25', '§ 26', '§ 26', '§ 27', '§ 27', '§ 30', '§ 30', '§ 30', '§ 30', '§ 31', '§ 31', '§ 31', '§ 31', '§ 31', '§ 31', '§ 32', '§ 32', '§ 33', '§ 33', '§ 34', '§ 34', '§ 35', '§ 35', '§ 36', '§ 36', '§ 37', '§ 37', '§ 38', '§ 38', '§ 39', '§ 39', '§ 41', '§ 41', '§ 42', '§ 42', '§ 44', '§ 44', '§ 45', '§ 45', '§ 46', '§ 46', '§ 47', '§ 47', '§ 48', '§ 48', '§ 51', '§ 51', '§ 52', '§ 52', '§ 53', '§ 53', '§ 54', '§ 54', '§ 55', '§ 55', '§ 56', '§ 56', '§ 57', '§ 57', '§ 58', '§ 58', '§ 59', '§ 59', '§ 60', '§ 60', '§ 60', '§ 60', '§ 61', '§ 61', '§ 62', '§ 62', '§ 63', '§ 63', '§ 64', '§ 64', '§ 65', '§ 65', '§ 66', '§ 66', '§ 67', '§ 67', '§ 67', '§ 67', '§ 68', '§ 68', '§ 69', '§ 70', '§ 70', '§ 71', '§ 71', '§ 73', '§ 73', '§ 74', '§ 74', '§ 75', '§ 75', '§ 77', '§ 77', '§ 78', '§ 78', '§ 80', '§ 80', '§ 80', '§ 80', '§ 81', '§ 81', '§ 82', '§ 82', '§ 83', '§ 83', '§ 85', '§ 85', '§ 87', '§ 87', '§ 87', '§ 87', '§ 87', '§ 87', '§ 87', '§ 87', '§ 88', '§ 88', '§ 89', '§ 89', '§ 90', '§ 90', '§ 91', '§ 91', '§ 92', '§ 92', '§ 93', '§ 93', '§ 93', '§ 93', '§ 93', '§ 93', '§ 95', '§ 95', '§ 99', '§ 99', '§ 101', '§ 101', '§ 104', '§ 104', '§ 107', '§ 107', '§ 108', '§ 108', '§ 109', '§ 109', '§ 110', '§ 110', '§ 111', '§ 111', '§ 112', '§ 112', '§ 117', '§ 117', '§ 118', '§ 118', '§ 120', '§ 120', '§ 121', '§ 121', '§ 122', '§ 122', '§ 122', '§ 122', '§ 123', '§ 123', '§ 124', '§ 124', '§ 125', '§ 126', '§ 126', '§ 127', '§ 127', '§ 129', '§ 129', '§ 130', '§ 130', '§ 130', '§ 131', '§ 131', '§ 138', '§ 138', '§ 138', '§ 138', '§ 140', '§ 140', '§ 141', '§ 141', '§ 143', '§ 143', '§ 144', '§ 144', '§ 146', '§ 146', '§ 146', '§ 146', '§ 147', '§ 147', '§ 147', '§ 147', '§ 148', '§ 148', '§ 149', '§ 149', '§ 150', '§ 150', '§ 151', '§ 151', '§ 152', '§ 152', '§ 153', '§ 153', '§ 154', '§ 154', '§ 155', '§ 155', '§ 156', '§ 156', '§ 157', '§ 157', '§ 158', '§ 158', '§ 159', '§ 159', '§ 160', '§ 160', '§ 162', '§ 162', '§ 163', '§ 163', '§ 164', '§ 164', '§ 165', '§ 165', '§ 167', '§ 167', '§ 168', '§ 168', '§ 169', '§ 169', '§ 169', '§ 170', '§ 170', '§ 171', '§ 171', '§ 172', '§ 172', '§ 172', '§ 173', '§ 173', '§ 173', '§ 173', '§ 174', '§ 174', '§ 175', '§ 175', '§ 175', '§ 175', '§ 175', '§ 175', '§ 176', '§ 176', '§ 177', '§ 177', '§ 179', '§ 179', '§ 180', '§ 180', '§ 181', '§ 181', '§ 182', '§ 182', '§ 183', '§ 183', '§ 184', '§ 184', '§ 188', '§ 188', '§ 191', '§ 191', '§ 192', '§ 192', '§ 193', '§ 193', '§ 194', '§ 194', '§ 195', '§ 195', '§ 196', '§ 196', '§ 197', '§ 197', '§ 198', '§ 198', '§ 200', '§ 200', '§ 201', '§ 201', '§ 202', '§ 202', '§ 203', '§ 203', '§ 204', '§ 204', '§ 205', '§ 205', '§ 206', '§ 206', '§ 207', '§ 207', '§ 208', '§ 208', '§ 218', '§ 218', '§ 219', '§ 219', '§ 220', '§ 220', '§ 224', '§ 224', '§ 226', '§ 226', '§ 228', '§ 228', '§ 229', '§ 229', '§ 231', '§ 231', '§ 233', '§ 233', '§ 234', '§ 234', '§ 235', '§ 235', '§ 236', '§ 236', '§ 237', '§ 237', '§ 238', '§ 238', '§ 239', '§ 239', '§ 240', '§ 240', '§ 241', '§ 241', '§ 251', '§ 251', '§ 347', '§ 347', '§ 347', '§ 350', '§ 350', '§ 351', '§ 351', '§ 352', '§ 352', '§ 353', '§ 353', '§ 355', '§ 355', '§ 357', '§ 357', '§ 360', '§ 360', '§ 361', '§ 361', '§ 362', '§ 362', '§ 363', '§ 363', '§ 364', '§ 364', '§ 364', '§ 364', '§ 364', '§ 364', '§ 365', '§ 365', '§ 366', '§ 366', '§ 367', '§ 367', '§ 46', '§ 60', '§ 87', '§ 87', '§ 87', '§ 154', '§ 87', '§ 87']

AEAO Zu § 87d - Datenübermittlungen an Finanzbehörden im Auftrag: - NWB Datenbank
AEAO - Anwendungserlass zur AO
AO § 1
Zu § 1 Anwendungsbereich:
AO § 3
Zu § 3 Steuern, steuerliche Nebenleistungen:
AO § 4
Zu § 4 Gesetz:
AO § 5
Zu § 5 Ermessen:
AO § 7
Zu § 7 Amtsträger:
AO § 8
Vor §§ 8, 9 Wohnsitz, gewöhnlicher Aufenthalt:
Zu § 8 Wohnsitz:
AO § 9
Zu § 9 Gewöhnlicher Aufenthalt:
AO § 12
Zu § 12 Betriebstätte:
AO § 15
Zu § 15 Angehörige:
AO § 16
Zu § 16 Sachliche Zuständigkeit:
AO § 17
Zu § 17 Örtliche Zuständigkeit:
AO § 18
Zu § 18 Gesonderte Feststellung:
AO § 19
Zu § 19 Steuern vom Einkommen und Vermögen natürlicher Personen:
AO § 20
Zu § 20 Steuern vom Einkommen und Vermögen der Körperschaften, Personenvereinigungen, Vermögensmassen:
AO § 20a
Zu § 20a Steuern vom Einkommen bei Bauleistungen:
AO § 21
Zu § 21 Umsatzsteuer:
AO § 24
Zu § 24 Ersatzzuständigkeit:
AO § 25
Zu § 25 Mehrfache örtliche Zuständigkeit:
AO § 26
Zu § 26 Zuständigkeitswechsel:
AO § 27
Zu § 27 Zuständigkeitsvereinbarung:
AO § 30
Zu § 30 Steuergeheimnis:
AO § 30a
Zu § 30a (weggefallen)
AO § 31
Zu § 31 Mitteilung von Besteuerungsgrundlagen:
AO § 31a
Zu § 31a Mitteilungen zur Bekämpfung der illegalen Beschäftigung und des Leistungsmissbrauchs:
AO § 31b
Zu § 31b Mitteilungen zur Bekämpfung der Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung:
AO § 32
Zu § 32 Haftungsbeschränkung für Amtsträger:
AO § 33
Zu § 33 Steuerpflichtiger:
AO § 34
Zu § 34 Pflichten der gesetzlichen Vertreter und der Vermögensverwalter:
AO § 35
Zu § 35 Pflichten des Verfügungsberechtigten:
AO § 36
Zu § 36 Erlöschen der Vertretungsmacht:
AO § 37
Zu § 37 Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis:
AO § 38
Zu § 38 Entstehung der Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis:
AO § 39
Zu § 39 Zurechnung:
AO § 41
Zu § 41 Unwirksame Rechtsgeschäfte:
AO § 42
Zu § 42 Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten:
AO § 44
Zu § 44 Gesamtschuldner:
AO § 45
Zu § 45 Gesamtrechtsnachfolge:
AO § 46
Zu § 46 Abtretung, Verpfändung, Pfändung:
AO § 47
Zu § 47 Erlöschen:
AO § 48
Zu § 48 Leistung durch Dritte, Haftung Dritter:
AO § 51
Zu § 51 Allgemeines:
AO § 52
Zu § 52 Gemeinnützige Zwecke:
AO § 53
Zu § 53 Mildtätige Zwecke:
AO § 54
Zu § 54 Kirchliche Zwecke:
AO § 55
Zu § 55 Selbstlosigkeit:
AO § 56
Zu § 56 Ausschließlichkeit:
AO § 57
Zu § 57 Unmittelbarkeit:
AO § 58
Zu § 58 Steuerlich unschädliche Betätigungen:
AO § 59
Zu § 59 Voraussetzung der Steuervergünstigung:
AO § 60
Zu § 60 Anforderungen an die Satzung:
AO § 60a
Zu § 60a Feststellung der satzungsmäßigen Voraussetzungen:
AO § 61
Zu § 61 Satzungsmäßige Vermögensbindung:
AO § 62
Zu § 62 Rücklagen und Vermögensbildung:
AO § 63
Zu § 63 Anforderungen an die tatsächliche Geschäftsführung:
AO § 64
Zu § 64 Steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe:
AO § 65
Zu § 65 Zweckbetrieb:
AO § 66
Zu § 66 Wohlfahrtspflege:
AO § 67
Zu § 67 Krankenhäuser:
AO § 67a
Zu § 67a Sportliche Veranstaltungen:
AO § 68
Zu § 68 Einzelne Zweckbetriebe:
Zu § 69 Haftung der Vertreter:
AO § 70
Zu § 70 Haftung des Vertretenen:
AO § 71
Zu § 71 Haftung des Steuerhinterziehers und des Steuerhehlers:
AO § 73
Zu § 73 Haftung bei Organschaft:
AO § 74
Zu § 74 Haftung des Eigentümers von Gegenständen:
AO § 75
Zu § 75 Haftung des Betriebsübernehmers:
AO § 77
Zu § 77 Duldungspflicht:
AO § 78
Zu § 78 Beteiligte:
AO § 80
Zu § 80 Bevollmächtigte und Beistände:
AO § 80a
Zu § 80a Elektronische Übermittlung von Vollmachtsdaten an Landesfinanzbehörden:
AO § 81
Zu § 81 Bestellung eines Vertreters von Amts wegen:
AO § 82
Zu § 82 Ausgeschlossene Personen:
AO § 83
Zu § 83 Besorgnis der Befangenheit:
AO § 85
Zu § 85 Besteuerungsgrundsätze:
AO § 87
Zu § 87 Amtssprache:
AO § 87a
Zu § 87a Elektronische Kommunikation:
AO § 87b
Vor §§ 87b bis 87e:
AO § 87d
Zu § 87d Datenübermittlungen an Finanzbehörden im Auftrag:
AO § 88
Zu § 88 Untersuchungsgrundsatz:
AO § 89
Zu § 89 Beratung, Auskunft:
AO § 90
Zu § 90 Mitwirkungspflichten der Beteiligten:
AO § 91
Zu § 91 Anhörung Beteiligter:
AO § 92
Zu § 92 Beweismittel:
AO § 93
Zu § 93 Auskunftspflicht der Beteiligten und anderer Personen:
AO § 93a
Zu § 93a Allgemeine Mitteilungspflichten:
AO § 93c
Zu § 93c Datenübermittlung durch Dritte:
AO § 95
Zu § 95 Versicherung an Eides statt:
AO § 99
Zu § 99 Betreten von Grundstücken und Räumen:
AO § 101
Zu § 101 Auskunfts- und Eidesverweigerungsrecht der Angehörigen:
AO § 104
Zu § 104 Verweigerung der Erstattung eines Gutachtens und der Vorlage von Urkunden:
AO § 107
Zu § 107 Entschädigung der Auskunftspflichtigen und Sachverständigen:
AO § 108
Zu § 108 Fristen und Termine:
AO § 109
Zu § 109 Verlängerung von Fristen:
AO § 110
Zu § 110 Wiedereinsetzung in den vorigen Stand:
AO § 111
Zu § 111 Amtshilfepflicht:
AO § 112
Zu § 112 Voraussetzungen und Grenzen der Amtshilfe:
AO § 117
Zu § 117 Zwischenstaatliche Rechts- und Amtshilfe in Steuersachen:
AO § 118
Zu § 118 Begriff des Verwaltungsakts:
AO § 120
Zu § 120 Nebenbestimmungen zum Verwaltungsakt:
AO § 121
Zu § 121 Begründung des Verwaltungsakts:
AO § 122
Zu § 122 Bekanntgabe des Verwaltungsakts:
AO § 122a
Zu § 122a Bekanntgabe von Verwaltungsakten durch Bereitstellung zum Datenabruf:
AO § 123
Zu § 123 Bestellung eines Empfangsbevollmächtigten:
AO § 124
Zu § 124 Wirksamkeit des Verwaltungsakts:
Zu § 125 Nichtigkeit des Verwaltungsakts:
AO § 126
Zu § 126 Heilung von Verfahrens- und Formfehlern:
AO § 127
Zu § 127 Folgen von Verfahrens- und Formfehlern:
AO § 129
Zu § 129 Offenbare Unrichtigkeit beim Erlass eines Verwaltungsakts:
AO § 130
Vor §§ 130, 131 Rücknahme und Widerruf von Verwaltungsakten:
Zu § 130 Rücknahme eines rechtswidrigen Verwaltungsakts:
AO § 131
Zu § 131 Widerruf eines rechtmäßigen Verwaltungsakts:
AO § 138
Zu § 138 Anzeigen über die Erwerbstätigkeit:
AO § 138a
Zu § 138a Länderbezogener Bericht multinationaler Unternehmensgruppen
AO § 140
Zu § 140 Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten nach anderen Gesetzen:
AO § 141
Zu § 141 Buchführungspflicht bestimmter Steuerpflichtiger:
AO § 143
Zu § 143 Aufzeichnung des Wareneingangs:
AO § 144
Zu § 144 Aufzeichnung des Warenausgangs:
AO § 146
Zu § 146 Ordnungsvorschriften für die Buchführung und für Aufzeichnungen:
AO § 146b
Zu § 146b Kassen-Nachschau:
AO § 147
Zu § 147 Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung von Unterlagen:
AO § 147a
Zu § 147a Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung von Unterlagen:
AO § 148
Zu § 148 Bewilligung von Erleichterungen:
AO § 149
Zu § 149 Abgabe der Steuererklärungen:
AO § 150
Zu § 150 Form und Inhalt der Steuererklärungen:
AO § 151
Zu § 151 Aufnahme der Steuererklärung an Amtsstelle:
AO § 152
Zu § 152 Verspätungszuschlag:
AO § 153
Zu § 153 Berichtigung von Erklärungen:
AO § 154
Zu § 154 Kontenwahrheit:
AO § 155
Zu § 155 Steuerfestsetzung:
AO § 156
Zu § 156 Absehen von Steuerfestsetzung:
AO § 157
Zu § 157 Form und Inhalt der Steuerbescheide:
AO § 158
Zu § 158 Beweiskraft der Buchführung:
AO § 159
Zu § 159 Nachweis der Treuhänderschaft:
AO § 160
Zu § 160 Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern:
AO § 162
Zu § 162 Schätzung von Besteuerungsgrundlagen:
AO § 163
Zu § 163 Abweichende Festsetzung von Steuern aus Billigkeitsgründen:
AO § 164
Zu § 164 Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung:
AO § 165
Zu § 165 Vorläufige Steuerfestsetzung, Aussetzung der Steuerfestsetzung:
AO § 167
Zu § 167 Steueranmeldung, Verwendung von Steuerzeichen oder Steuerstemplern:
AO § 168
Zu § 168 Wirkung einer Steueranmeldung:
AO § 169
Vor §§ 169 bis 171 Festsetzungsverjährung:
Zu § 169 Festsetzungsfrist:
AO § 170
Zu § 170 Beginn der Festsetzungsfrist:
AO § 171
Zu § 171 Ablaufhemmung:
AO § 172
Vor §§ 172 bis 177 Bestandskraft:
Zu § 172 Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden:
AO § 173
Zu § 173 Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel:
AO § 173a
Zu § 173a Schreib- oder Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung:
AO § 174
Zu § 174 Widerstreitende Steuerfestsetzungen:
AO § 175
Zu § 175 Änderung von Steuerbescheiden auf Grund von Grundlagenbescheiden und bei rückwirkenden Ereignissen:
AO § 175a
Zu § 175a Umsetzung von Verständigungsvereinbarungen:
AO § 175b
Zu § 175b Änderung von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte:
AO § 176
Zu § 176 Vertrauensschutz bei der Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden:
AO § 177
Zu § 177 Berichtigung von materiellen Fehlern:
AO § 179
Zu § 179 Feststellung von Besteuerungsgrundlagen:
AO § 180
Zu § 180 Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen:
AO § 181
Zu § 181 Verfahrensvorschriften für die gesonderte Feststellung, Feststellungsfrist, Erklärungspflicht:
AO § 182
Zu § 182 Wirkung der gesonderten Feststellung:
AO § 183
Zu § 183 Empfangsbevollmächtigte bei der einheitlichen Feststellung:
AO § 184
Zu § 184 Festsetzung von Steuermessbeträgen:
AO § 188
Zu § 188 Zerlegungsbescheid:
AO § 191
Zu § 191 Haftungsbescheide, Duldungsbescheide:
AO § 192
Zu § 192 Vertragliche Haftung:
AO § 193
Zu § 193 Zulässigkeit einer Außenprüfung:
AO § 194
Zu § 194 Sachlicher Umfang einer Außenprüfung:
AO § 195
Zu § 195 Zuständigkeit:
AO § 196
Zu § 196 Prüfungsanordnung:
AO § 197
Zu § 197 Bekanntgabe der Prüfungsanordnung:
AO § 198
Zu § 198 Ausweispflicht, Beginn der Außenprüfung:
AO § 200
Zu § 200 Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen:
AO § 201
Zu § 201 Schlussbesprechung:
AO § 202
Zu § 202 Inhalt und Bekanntgabe des Prüfungsberichts:
AO § 203
Zu § 203 Abgekürzte Außenprüfung:
AO § 204
Zu § 204 Voraussetzung der verbindlichen Zusage:
AO § 205
Zu § 205 Form der verbindlichen Zusage:
AO § 206
Zu § 206 Bindungswirkung:
AO § 207
Zu § 207 Außerkrafttreten, Aufhebung und Änderung der verbindlichen Zusage:
AO § 208
Zu § 208 Steuerfahndung, Zollfahndung:
AO § 218
Zu § 218 Verwirklichung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis:
AO § 219
Zu § 219 Zahlungsaufforderung bei Haftungsbescheiden:
AO § 220
Zu § 220 Fälligkeit:
AO § 224
Zu § 224 Leistungsort, Tag der Zahlung:
AO § 226
Zu § 226 Aufrechnung:
AO § 228
Zu § 228 Gegenstand der Verjährung, Verjährungsfrist:
AO § 229
Zu § 229 Beginn der Verjährung:
AO § 231
Zu § 231 Unterbrechung der Verjährung:
AO § 233a
Zu § 233a Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen:
AO § 234
Zu § 234 Stundungszinsen:
AO § 235
Zu § 235 Verzinsung von hinterzogenen Steuern:
AO § 236
Zu § 236 Prozesszinsen auf Erstattungsbeträge:
AO § 237
Zu § 237 Zinsen bei Aussetzung der Vollziehung:
AO § 238
Zu § 238 Höhe und Berechnung der Zinsen:
AO § 239
Zu § 239 Festsetzung der Zinsen:
AO § 240
Zu § 240 Säumniszuschläge:
AO § 241
Zu §§ 241 bis 248 Sicherheitsleistung:
AO § 251
Zu § 251 Insolvenzverfahren:
AO § 347
Vor § 347 Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren:
Zu § 347 Statthaftigkeit des Einspruchs:
AO § 350
Zu § 350 Beschwer:
AO § 351
Zu § 351 Bindungswirkung anderer Verwaltungsakte:
AO § 352
Zu § 352 Einspruchsbefugnis bei der einheitlichen Feststellung:
AO § 353
Zu § 353 Einspruchsbefugnis des Rechtsnachfolgers:
AO § 355
Zu § 355 Einspruchsfrist:
AO § 357
Zu § 357 Einlegung des Einspruchs:
AO § 360
Zu § 360 Hinzuziehung zum Verfahren:
AO § 361
Zu § 361 Aussetzung der Vollziehung:
AO § 362
Zu § 362 Rücknahme des Einspruchs:
AO § 363
Zu § 363 Aussetzung und Ruhen des Verfahrens:
AO § 364
Zu § 364 Mitteilung der Besteuerungsunterlagen:
AO § 364a
Zu § 364a Erörterung des Sach- und Rechtsstands:
AO § 364b
Zu § 364b Fristsetzung:
AO § 365
Zu § 365 Anwendung von Verfahrensvorschriften:
AO § 366
Zu § 366 Form, Inhalt und Erteilung der Einspruchsentscheidung:
AO § 367
Zu § 367 Entscheidung über den Einspruch:
AEAO Anlage zum AEAO zu § 46:
AEAO Anlage zu Nr. 5 des AEAO zu § 60:
AEAO Zu § 87d
1. Natürliche Person als Auftraggeber
1.1 Bei der Identifizierung einer natürlichen Person als Auftraggeber sind festzustellen:
Name (d. h. Nachname und mindestens ein Vorname), Geburtsort, Geburtsdatum, Staatsangehörigkeit und Anschrift.
1.2 Die Identifizierung ist anhand eines gültigen Personalausweises oder Reisepasses vorzunehmen.
2. Juristische Personen und Personengesellschaften als Auftraggeber
2.1 Bei juristischen Personen und Personengesellschaften – mit Ausnahme der Gesellschaften bürgerlichen Rechts – als Auftraggeber sind festzustellen:
Firma, Name oder Bezeichnung, Rechtsform, Registernummer (soweit vorhanden), Anschrift des Sitzes oder der Hauptniederlassung und Mitglieder des Vertretungsorgans oder der gesetzlichen Vertreter.
Ist ein Mitglied des Vertretungsorgans oder der gesetzliche Vertreter eine natürliche Person, sind Name (d. h. Nachname und mindestens ein Vorname), Geburtsort, Geburtsdatum, Staatsangehörigkeit und Anschrift zu erheben.
Ist ein Mitglied des Vertretungsorgans oder der gesetzliche Vertreter dagegen eine juristische Person, sind deren Firma, Name oder Bezeichnung, Registernummer (soweit vorhanden) und Anschrift des Sitzes oder der Hauptniederlassung zu erheben.
Unabhängig von der Rechtsform ist es bei mehr als fünf Vertretern ausreichend, dass lediglich Angaben zu fünf Vertretern erhoben werden, soweit diese in öffentliche Register eingetragen sind bzw. bei denen eine Identifizierung gemäß Nr. 1.2 des AEAO zu § 87d stattgefunden hat.
2.2 Bei Gesellschaften bürgerlichen Rechts als Auftraggeber sind festzustellen:
Name (d. h. Nachname und mindestens ein Vorname), Geburtsort, Geburtsdatum, Staatsangehörigkeit und Anschrift der Gesellschafter (anstatt der gesetzlichen Vertreter). Bei mehr als fünf Gesellschaftern ist es ausreichend, dass lediglich Angaben zu den fünf Gesellschaftern mit den größten Beteiligungen bzw. Entscheidungsbefugnissen erhoben werden, soweit bei diesen eine Identifizierung gemäß Nr. 1.2 des AEAO zu § 87d stattgefunden hat (entsprechend Nr. 11.1 Satz 1 Buchstabe k des AEAO zu § 154).
2.3 Die Identifizierung ist wie folgt vorzunehmen:
Auszug aus dem Handels- oder Genossenschaftsregister oder einem vergleichbaren amtlichen Register oder Verzeichnis (z. B. Partnerschaftsregister, Vereinsregister, Berufsregister),
Einsichtnahme in ein amtliches Register oder Verzeichnis oder
Gründungsdokumente (z. B. Gesellschaftsvertrag) oder gleichwertige beweiskräftige Dokumente.
2.4 Bei Gesellschaften bürgerlichen Rechts ist die Überprüfung des Namens der Gesellschafter anhand des Gesellschaftsvertrags nebst Gesellschafterlisten vorzunehmen. Im Falle der Nichtvorlage eines Gesellschaftsvertrags nebst Gesellschafterlisten sind die einzelnen Gesellschafter der Gesellschaft bürgerlichen Rechts als natürliche Personen zu identifizieren.
3. Die bei der Identifizierung erhobenen Angaben sind aufzuzeichnen und aufzubewahren. Die Aufbewahrungsfrist bestimmt sich nach § 87d Abs. 2 Satz 4 AO. Für die Dauer der Aufbewahrungsfrist besteht auch eine Pflicht zur Herstellung der Auskunftsbereitschaft.
4. Aus einem Personalausweis oder Reisepass sind Ausweis-/Pass-Nummer und Ausstellungsdatum aufzuzeichnen und aufzubewahren. Die Anfertigung und Aufbewahrung einer Ablichtung ist dabei nur zulässig, soweit dies nach dem GwG oder einer anderen gesetzlichen Bestimmung zugelassen oder vorgeschrieben ist.
5. Bei Auszügen aus dem Handelsregister genügt eine Anfertigung und Aufbewahrung einer Ablichtung. Gleiches gilt für die Anfertigung eines Ausdrucks, wenn elektronisch geführte Register- oder Verzeichnisdaten eingesehen werden (z. B. Ausdruck des Registerblatts).
6. Die Aufzeichnungen können auch auf einem elektronischen Datenträger gespeichert werden.
RAAAE-63814
AEAO Zu § 87d - Datenübermittlungen an Finanzbehörden im Auftrag: ablegen in?