Source: http://docplayer.pl/5456137-Biuro-audytorskie-fk-bad-sp-z-o-o-31-956-krakow-os-sloneczne-3.html
Timestamp: 2018-06-24 04:14:41+00:00
Document Index: 50005171

Matched Legal Cases: ['art. 12', 'art. 12', 'art. 4', 'art. 12', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 16', 'art. 45']

Biuro Audytorskie FK-Bad sp. z o.o Kraków, os. Słoneczne 3 - PDF
Biuro Audytorskie FK-Bad sp. z o.o Kraków, os. Słoneczne 3
Download "Biuro Audytorskie FK-Bad sp. z o.o. 31-956 Kraków, os. Słoneczne 3"
1 ROZLICZENIE PODATKOWE W SP ZOZ za 2008 rok A. podatkowe bilansowe 1. Przychody bilansowe niżej wymienione , ,4 1) Przychody ze sprzedaży usług zdrowotnych ,33 2) Przychody ze sprzedaży pozostałych usług 3) Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 4) Pozostałe przychody operacyjne w tym: 72665,48 a) dotacje ,00 5) Przychody finansowe 4463,57 6) Zyski nadzwyczajne 2. Przychody bilansowe nie stanowiące przychodów podatkowych na podstawie art. 12 pdop ) Przychody z tytułu zafakturowanych nadwykonań do NFZ w 2009 roku - za 2008 rok na podstawie aneksów do kontraktów za 2008 rok podpisanych już w 2009 roku - (art. 12 ust. 3c) usługa jest rozliczana w okresach rozliczeniowych określonych w umowie z NFZ (kontrakcie) 2) Kwoty umorzonych zobowiązań, w tym także z tytułu pożyczek (kredytów) związanych z realizacją programu restrukturyzacji ZOZ wynikającego z ustawy o restrukturyzacji (ust. 4 pkt 8 c) - vide art. 4a pkt 5 f 3) naliczone odsetki od należności (ust.4 pkt. 2) 4) zwrócone, umorzone lub zaniechane wpłaty na PFRON lub innych podatków nie zaliczonych do KUP (ust.4 pkt. 6b i 6 ) ) zwróconych innych wydatków nie zaliczonych do KUP (ust. 4 pkt 6a) 6) rozwiązanie odpisów wyłączonych uprzednio z kosztów uzyskania przychodów 7) rozwiązanie wszelkiego rodzaju rezerw tworzonych zgodnie z ustawą o rachunkowości a nie zaliczonych w poprzednich okresach do 8) kwoty naliczonych odsetek od lokat lecz nie zrealizowanych na dzień bilansowy 9) korekta podatku VAT za 2008 rok ujęta w księgach 2008 r 10) dodatnie różnice kursowe niezrealizowane 11) Przychody zasądzone wyrokiem sądu, odszkodowania nie zapłacone 3. Przychody podatkowe nie ujęte w wyniku 0 1) otrzymane odsetki od należności zaksięgowane jako przychód w latach ubiegłych 2) otrzymane odsetki od lokat, zarachowane memoriałowo w okresie ubiegłym na przychody finansowe 3) korekta VAT za 2007 r. ujęta w księgach 2007 rokiu 4) przychody z nieodpłatnego korzystania majątku trwałego oraz nieruchomości (szacuje się na poziomie czynszu jaki obowiązuje na danym terenie lub amortyzacji) 5) różnice kursowe dodatnie zrealizowane zaksięgowane memoriałowo jako przychód w okresie ubiegłym 6) otrzymane kasowo odszkodowania zaksięgowane na przychody w latach ubiegłych 7) otrzymane środki z NFZ z wygranych wyroków, ugód z lat ubiegłych księgowanych na błąd podstawowy lub w ogóle nie księgowanych
2 8) Przychody z tytułu zafakturowanych nadwykonań do NFZ w 2008 roku - za 2007 rok na podstawie aneksów do kontraktów za 2007 rok podpisanych już w 2008 roku - (art. 12 ust. 3c) usługa jest rozliczana w okresach rozliczeniowych określonych w umowie z NFZ (kontrakcie) zaksięgowanych na przychody bilansowe 2007 roku 4. Wartość przychodu w rozumieniu przepisów podatkowych (1-2+3) poz. 27 i 30 CIT , ,4 B. I. KOSZTY PODATKOWE Koszty bilansowe (koszty rodzajowe skorygowane o zmianę stanu produktów, pozostałe koszty operacyjne, koszty finansowe, straty nadzwyczajne) , ,8 1) nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów ale nie powodujące obowiązku zapłaty podatku (związane z działalnością statutową) lub nie stanowiące jeszcze wydatku ,14 a) amortyzacja od nieruchomości i środków trwałych otrzymanych nieodpłatnie lub sfinansowanych innymi środkami (art. 16 ust. 1 pkt. 48 i 63) b) Koszty bezpośrednie dotyczące zafakturowanych nadwykonań za 2008 rok w oparciu o aneksy do kontraktów z NFZ zawarte w 2009 roku a dotyczące 2008 roku c) niewypłacone wynagrodzenia oraz umowy zlecenia, o dzieło itp. np. za XI lub grudzień 2008 obciążające koszty 2008 roku (art. 16 ust. 1 pkt 57) 96029,11 d) nieopłacone do ZUS składki, w części finansowanej przez płatnika składek (art. 16 ust. 1 pkt. 57 a) a obciążające koszty 2008 roku, 30563,03 e) wierzytelności odpisane jako przedawnione (art. 16 ust. 1 pkt. 20) f) odpisy tworzone na pokrycie wierzytelności, których ściągalność nie została uprawdopodobniona lub udowodniona (art. 16 ust. 1 pkt. 25, 26) g) naliczone lecz nie zapłacone lub umorzone odsetki od zobowiązań (art. 16 ust. 1 pkt. 11) h) nie przelana na rachunek bankowy wartość naliczonego odpisu na ZFŚS (art. 16 ust. 1 pkt. 9b) 645 i) koszty bezpośrednio sfinansowane z dotacji otrzymanych na działalność bieżącą na podstawie art. 16 ust. 1 pkt. 58 ( wyłącza się koszty najczęściej do wysokości otrzymanych dotacji bieżących) j) wpłaty na PFRON zaliczone w koszty lecz nie zapłacone w roku podatkowym k) odsetki budżetowe naliczone memoriałowo, lecz nie zapłacone l) ujemne różnice kursowe niezrealizowane m) tworzone rezerwy w ciężar kosztów na podstawie ustawy o rachunkowości na świadczenia pracownicze (np. na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalno-rentowe, na niewykorzystane urlopy itp.), n) tworzone rezerwy na toczące się sprawy sporne w sądzie zgodnie z ustawą o rachunkowości obciążające koszty
3 o) wszelkie inne rezerwy tworzone na podstawie ustawy o rachunkowości w ciężar kosztów (np. na odsetki zwłoki od dostawców naliczane memoriałowo) p) wszelkiego typu odpisy aktualizacyjne majątku obrotowego dokonywane w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych (np. aktualizujące wartość zapasów), q) korekta VAT dotycząca 2008 r. r) Koszty reprezentacji (pkt 28) s) nadwyżka amortyzacji i ubezp.ac przy zakupie samochodu osob pow. 20 tys. Euro t) podatek VAT naliczony z wyjątkiem przypadków, gdy VAT dotyczy zakupu do działalności zwolnionej albo wg przepisów nie przysługuje obniżenie albo zwrot tego podatku u)podatek należny z wyjątkiem należnego od importu, albo od przekazania na potrzeby reprezentacji lub reklamy w) nieumorzona wartość majątku trwałego postawionego w stan likwidacji ale fizycznie nie zlikwidowana do końca roku z) poniesione koszty zaniechanych inwestycji (pkt 41) 2) koszty bilansowe powodujące obowiązek zapłaty podatku 0 a) koszty egzekucyjne związane z niewykonaniem zobowiązań (art. 16 ust. 1 pkt. 17) - komornik b) grzywny, kary pieniężne orzeczone w postępowaniu karnym, karnym skarbowym, administracyjnym oraz odsetki od tych kar (art. 16 ust. 1 pkt. 17) c) odsetki zwłoki od nieterminowych wpłat do budżetu, ZUS, PFRON naliczone w koszty i zapłacone (art. 16 ust. 1 pkt. 21) d) kary umowne nałożone przez NFZ np.za złą dokumentację i zapłacone(art. 16 ust. 1 pkt 22) e) kary, opłaty i odszkodowania oraz odsetki od tych zobowiązań z tytułu niewykonania nakazów organów dot. BHP (art. 16 ust. 1 pkt. 19b) f) wpłaty na PFRON naliczone w koszty i zapłacone (art. 16 ust. 1 pkt. 36) j) składki na rzecz organizacji, do których przynależność podatnika nie jest obowiązkowa (np. Stowarzyszenie Księgowych) zapłacone (art. 16 ust. 1 pkt. 37),dla pracodawców pow. 0,15 % wynagr wypł za 2007 rok k) skladki dla pracodawców przekracające 0,15 % wynagrodzeń wyplaconych w 2007 roku l) straty w wyniku utraty zapłaconych przedpłat i zaliczek na poczet zobowiązań (art. 16 ust. 1 pkt. 56) m) nadwyzka skladki dla pracodawców pow. 0,15 % wynagrodzeń wypł za 2007 rok 3) koszty podatkowe powodujące obowiązek zapłaty podatku, a nie ujęte w wyniku finansowym 0 a) zapłacony PFRON ujęty w kosztach okresu poprzedniego b) zapłacone odsetki budżetowe ujęte w kosztach poprzedniego okresu (od podatków, ZUS, PFRON, itp.)
4 4) Koszty podatkowe stanowiące koszty uzyskania przychodu, a nie ujęte w wyniku finansowym 80948,7 1) zapłacone odsetki od zobowiązań naliczone w ciężar kosztów finansowych lat ubiegłych 2) wypłacone wynagrodzenia osobowe, umowy zlecenia i umowy o dzieło oraz opłacone składki ZUS zaliczone w koszty okresu ubiegłego 80948,7 3) korekta VAT za 2007 r. ujęta w księgach 2007 roku 4) wyrównanie przelew odpisu na ZFŚS z roku ubiegłego 5) różnice kursowe ujemne - zrealizowane 6) niumorzony odpis środków trwałych postawionych w stan likwidacji w roku ubiegłym a ich fizyczna likwidacja przeprowadzona została w 2008 r. 6) Koszty bezpośrednie dotyczące zafakturowanych nadwykonań za 2007 rok w oparciu o aneksy do kontraktów z NFZ zawarte w 2008 roku a dotyczące 2007 roku 7) Wypłacone w 2008 roku nagrody z zysku za 2007 rok wraz ze składkami ZUS pracodawcy Koszty uzyskania przychodów ( I ) poz. 31 i 34 CIT ,31 Koszty bilansowe ,8 C. WYNIK PODATKOWY (A-B) ,07 dochód poz. 35 i 38 CIT-8 lub - strata poz. 36 i 39 CIT-8 D. WYNIK BILANSOWY brutto 8174,63 E. Podstawa opodatkowania (B2 + B3) = (poz. 44 CIT-8) 0 F. Podatek należny E x 19% poz. 54 i 56 CIT-8)
I. Szczegółowy zakres zmian wartości grup rodzajowych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych.
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego na dzień 31122009r. Zakładu Wodociągów Kanalizacji i Usług Komunalnych spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w Świebodzinie I. Szczegółowy
WYKAZ KONT ANALITYCZNYCH KSIĘGI GŁÓWNEJ ZHP na dzień r.
nr grupy nr grupy WYKAZ KONT ANALITYCZNYCH KSIĘGI GŁÓWNEJ ZHP na dzień 01.01.2017.r. Zespół 0 aktywa trwałe 1) Środki trwałe 010-??-?? środki trwałe 010-09-?? grunty użytkowane wieczyście podlegające amortyzacji
INFORMACJA DODATKOWA zgodnie z art. 45 ust. 2 pkt 3 ustawy o rachunkowości WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWGO 1. Szpital Powiatowy im dr Tytusa Chałubińskiego w Zakopanem; 34-500 Zakopane; ul. Kamieniec