Source: http://legal.legis.com.co/document.legis/circular-externa-31-de-agosto-22-de-2016?documento=legcol&contexto=legcol_2eed85ad59a04f5b8da4cd7e6069c6b1&vista=STD-PC
Timestamp: 2018-10-17 14:27:25
Document Index: 348009298

Matched Legal Cases: ['artículo 11', 'artículo 1387', 'artículo 593', 'artículo 1387', 'artículo 594', 'artículo 7', 'artículo 15']

CIRCULAR EXTERNA 31 DE 22 DE AGOSTO DE 2016
CONTENIDO:LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA MODIFICA LA CIRCULAR BÁSICA JURÍDICA EXPEDIDA MEDIANTE LA CIRCULAR EXTERNA 029 DE 2014 –EN LO REFERENTE AL CUMPLIMIENTO ÓRDENES DE EMBARGO
TEMAS ESPECÍFICOS:ORDEN DE EMBARGO, INCUMPLIMIENTO DE LA ORDEN DE EMBARGO
CIRCULAR EXTERNA 31 DE 2016
Ref.: Modificación a la Circular Básica Jurídica expedida mediante la Circular Externa 29 de 2014 - Cumplimiento órdenes de embargo.
En ejercicio de la facultad señalada en el numeral 9º del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, este despacho considera necesario impartir las siguientes instrucciones con el fin de actualizar algunas disposiciones contenidas en la Circular Básica Jurídica expedida mediante la Circular Externa 29 del 3 de octubre de 2014, así:
1. Modificar los subnumerales 5.1 y 5.1.6 del capítulo I del título IV de la parte I, relacionado con el cumplimiento de órdenes de embargo, atendiendo las disposiciones establecidas al respecto en el Código General de Proceso.
N. del D.: la presente circular externa va dirigida a representantes legales y revisores fiscales de las entidades sujetas a inspección, vigilancia y control de la Superintendencia Financiera de Colombia.
En concordancia con lo antes señalado, las entidades vigiladas pueden mantener los soportes de las actividades propias del desarrollo de su objeto social en cualquier medio electrónico, óptico o similar, en tanto cumplan las condiciones señaladas por las disposiciones citadas, incluida la microfilmación realizada acorde con los decretos 2527 de 1950 y 3354 de 1954 y concordantes —Decreto 2620 de 1993—.
5. Colaboración con la justicia y autoridades administrativas.
5.1. Cumplimiento de órdenes de embargo.
5.1.1. Afectación de la cuenta: recibido por parte de la entidad vigilada el oficio del juez en que se le notifique la orden de embargar, el establecimiento debe afectar los depósitos por el valor correspondiente según los registros que presente el mismo en la fecha y hora de recibo de la respectiva comunicación, de conformidad con el artículo 1387 del Código de Comercio y los numerales 4º y 10 del artículo 593 del Código General del Proceso.
5.1.4.1. Cheques recibidos al cobro: hasta tanto sean confirmados por el banco librado, el valor de los cheques no queda cobijado por la orden de embargo, pero sigue pesando sobre su monto, como es elemental, el mandato del artículo 1387 del Código de Comercio, sobre el embargo de las sumas que se depositen luego de notificada la orden, en caso de insuficiencia de un saldo existente en la cuenta al recibo de la misma para cubrir su cuantía.
5.1.4.2. Cheques negociados en propiedad: si como operación complementaria al encargo de cobrar un cheque el banco concede al consignante un préstamo pagadero con el producto del título una vez sea este satisfecho, la suma mutuada, en cuanto es de propiedad del cliente del establecimiento, queda afectada en lo correspondiente por la orden de embargo.
En tal virtud, en los eventos en los cuales las entidades vigiladas reciban órdenes de embargo respecto de los recursos anteriormente mencionados, deben cumplir el procedimiento señalado en el parágrafo del artículo 594 del Código General del Proceso.
5.1.7. Procedimiento en caso de medidas cautelares decretadas por entidades territoriales en procesos de cobro coactivo de deudas fiscales: de conformidad con lo dispuesto en los artículos 5º de la Ley 1066 de 2006 y 823 del estatuto tributario, tratándose de medidas cautelares decretadas por entidades territoriales en procesos de cobro coactivo de deudas fiscales, debe darse cumplimiento al procedimiento señalado en el inciso 5º del art. 837-1 del estatuto tributario, hasta tanto sea admitida la demanda interpuesta contra los actos tributarios que sirven de título ejecutivo o el ejecutado garantice el pago del 100% del valor en discusión, mediante caución bancaria o de compañías de seguros.
Las instituciones vigiladas deben adoptar las medidas a que haya lugar, tendientes a procurar el inmediato y correcto cumplimiento de las órdenes emitidas por las autoridades judiciales y administrativas, y corregir el incumplimiento o las demoras en la atención de las órdenes impartidas. Ello en el entendido de que la colaboración con la justicia no solo es un deber, sino que su incumplimiento, acarrea la imposición de sanciones, incluso de índole penal.
Por otro lado, la reserva bancaria, de conformidad con el artículo 7º, literal i), de la Ley 1328 de 2009, se ha entendido como el deber que tienen las entidades y sus funcionarios de guardar reserva y discreción sobre los datos de los consumidores financieros o sobre aquellos relacionados con la situación propia de la compañía, que conozcan en desarrollo de su profesión u oficio, so pena de asumir las consecuencias penales, laborales y administrativas que el incumplimiento a dicho precepto podría acarrear al infractor.
De otra parte, no puede olvidarse que la reserva bancaria tampoco tiene vigencia cuando, ante las circunstancias previstas en el artículo 15 de la Constitución Política, es decir para efectos tributarios, judiciales y para los casos de inspección, vigilancia e intervención del Estado, requiere exigirse la presentación de libros de contabilidad y demás documentos privados, en los términos que señale la ley. En estas situaciones y cumplidas las formalidades pertinentes, el deber de discreción desaparece como imperativo de forzosa observancia por parte del vigilado y es responsabilidad de la respectiva oficina