Source: https://sprawozdaniafinansowe.tznvy.eu/firmy/0000690340/roczne/2018
Timestamp: 2020-07-03 09:26:18+00:00
Document Index: 124599042

Matched Legal Cases: ['art. 28', 'art 12', 'art 15', 'art 12', 'art 16', 'art 16', 'art 16', 'art 16', 'art 16', 'art 15', 'art 15', 'art. 12', 'art 16', 'art. 15', 'art 16', 'art 15', 'art 15', 'art 15']

EL-TRANS SPÓŁKA AKCYJNA - roczne sprawozdanie finansowe za 2018 - sprawozdaniafinansowe.tznvy.eu
0000690340
Roczne sprawozdanie finansowe spółki EL-TRANS SPÓŁKA AKCYJNA za rok 2018.
Nazwa firmy EL-TRANS SPÓŁKA AKCYJNA
Powiat wolomiński
KodPKD 4941Z - transport drogowy towarów
Nr KRS 0000690340
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 01 styczeń do 31 grudnia 2018 EL-TRANS S.A. zostało sporządzone zgodne z Ustawą o rachunkowości z 29 września 1994 r. (Ustawa), która określa między innymi zasady rachunkowości dla jednostek mających siedzibę lub miejsce sprawowania zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Zapisy księgowe są prowadzone według zasady kosztów historycznych w oparciu o elektroniczny system księgowy Microsoft Navision.
W Spółce nie występowała i nie występuje niepewność, co do możliwości kontynuowania działalności, zatem sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu że nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności.
Spółka nie zaniechała w roku obrotowym żadnego z prowadzonych rodzajów działalności i nie zamierza zaniechać żadnej z prowadzonych działalności w roku następnym.
W roku obrotowym nie nastąpiło połączenie Spółki z innym podmiotem. Spółka nie brała również udziału we wspólnych przedsięwzięciach z innymi jednostkami.
Spółka nie posiada jednostek wewnętrznych ani podległych jednostek organizacyjnych. Spółka nie posiadała w roku obrotowym udziałów w innych spółkach oraz nie posiada reprezentantów w organach stanowiących innych podmiotów.
Spółka nie posiadała w roku obrotowym jednostek powiązanych z którymi stanowiła by grupę kapitałową, nie posiada podmiotów zależnych ani nie należy do innych podmiotów zatem sprawozdania finansowe Spółki nie są konsolidowane ani nie podlegają konsolidacji. Spółka natomiast jest powiązana poprzez osoby w zarządzie z następującymi podmiotami EL-TRANS Sp. z o.o., ANDES Sp. z o.o., Zakład Górniczy Komańcza-Jawornik Sp. z o.o. EL-TRANS II Sp. z o.o. W sprawozdaniu zostały zaprezentowane obroty i salda z podmiotami powiązanymi.
Spółka, w zakresie jakim Ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru, sporządziła sprawozdanie finansowe z wariantem porównawczym rachunku zysków i strat, rachunek przepływów pieniężnych sporządzony został metodą pośrednią oraz zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym.
Spółka uzyskuje przychody ze sprzedaży usług transportowych oraz wynajmu maszyn i urządzeń jak również przychody ze sprzedaży pozostałych usług związanych z podstawową działalnością, w tym naprawczych, diagnostycznych oraz usług mycia. Spółka prowadzi w ograniczonym zakresie sprzedaż towarów i materiałów.
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności do towarów i materiałów zostały przekazane nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób, a koszty poniesione można wiarygodnie oszacować.
Przychody ze sprzedaży usług ujmuje się w okresie, w którym świadczono usługi i wykazuje w wartości otrzymanej lub należnej zapłaty z tytułu sprzedaży towarów i usług w zwykłym toku działalności. Przychody prezentowane są po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, zwroty, rabaty i opusty.
Spółka ujmuje przychody, kiedy kwoty przychodów można uznać za pewne i wiarygodne. Uznaje się, że wartości przychodów nie można wiarygodnie zmierzyć, dopóki nie zostaną wyjaśnione wszystkie zdarzenia warunkowe związane ze sprzedażą. Spółka opiera swoje szacunki na wynikach historycznych, uwzględniając rodzaj klienta, rodzaj transakcji oraz szczegóły konkretnych umów.
System ewidencji księgowej sprzedaży w Spółce nie powoduje zmiany stanu produktów.
1.3. Koszty działalności operacyjnej
Kosztami działalności operacyjnej są wszystkie koszty związane z podstawową działalnością Spółki, czyli koszty zakupu towarów, oraz inne koszty rodzajowe.
1.4. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Spółka uzyskuje również przychody ze sprzedaży środków trwałych - najczęściej używanych pojazdów. Zysk ze sprzedaży środków trwałych wykazywany jest w pozostałych przychodach operacyjnych, strata w pozostałych kosztach operacyjnych.
Pozostałe przychody i koszty operacyjne są niezwiązane bezpośrednio z działalnością operacyjną Spółki i w szczególności pochodzą z:
" odpisania należności i zobowiązań przedawnionych, umorzonych, nieściągalnych, z wyjątkiem należności i zobowiązań o charakterze publicznoprawnym nieobciążających kosztów,
" utworzenia i rozwiązania rezerw, z wyjątkiem rezerw związanych z operacjami finansowymi,
" odpisami aktualizującymi wartość aktywów i ich korektami, z wyjątkiem odpisów obciążających koszty finansowe,
" odszkodowań i kar,
" przekazania lub otrzymania nieodpłatnie, w tym w drodze darowizny aktywów, w tym także środków pieniężnych na inne cele niż dopłaty do cen sprzedaży, nabycie lub wytworzenie środków trwałych, środków trwałych w budowie albo wartości niematerialnych i prawnych,
" utraty lub zniszczenia towarów i materiałów.
1.5. Przychody i koszty finansowe
Przychody i koszty finansowe zawierają odsetki związane z otrzymanymi i wykorzystanymi kredytami, pożyczkami i umowami leasingu, zapłacone prowizje, różnice kursowe zrealizowane oraz pochodzące z wyceny bilansowej aktywów i pasywów. Przychody odsetkowe od inwestycji długoterminowych naliczane są przy użyciu efektywnej stopy procentowej według skorygowanego kosztu.
Koszty i przychody finansowe, są zaksięgowane w okresie, którego dotyczą, niezależnie od daty ich rozliczenia.
1.7. Wartości niematerialne i prawne
Wartości niematerialne i prawne stanowią nabyte prawa, oprogramowanie komputerów, koszty zakończonych prac rozwojowych w szczególności wytworzone oprogramowanie oraz długotrwałe rozliczenia międzyokresowe poszczególnych rodzajów kosztów. Wartości niematerialne i prawne wykazywane są w wartości netto (wartości brutto pomniejszonej o skumulowane umorzenie).
Do nabytych praw zaliczane są prawa nadające się do gospodarczego wykorzystania o przewidywanym okresie używania dłuższym niż jeden rok, przeznaczone na własne potrzeby Spółki lub do oddania do używania na podstawie umowy najmu.
Wartości niematerialne i prawne stanowiące prawa wyceniane są według cen nabycia.
1.8. Rzeczowy majątek trwały
Rzeczowy majątek trwały stanowią środki trwałe i inwestycje rozpoczęte. Rzeczowy majątek trwały, z wyjątkiem gruntów i inwestycji rozpoczętych, jest wykazywany w wartości netto (wartości brutto pomniejszonej o skumulowane umorzenie).
Za środki trwałe uznaje się środki kompletne i zdatne do użytku w momencie ich przyjęcia do używania, o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok i wartości przewyższającej 3,5 tyś PLN, przeznaczone na własne potrzeby lub do oddania w używanie na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze.
Środki trwałe wycenia się według historycznych cen nabycia powiększonych o koszty związane bezpośrednio z ich nabyciem i oddaniem do używania oraz pomniejszonych o podatek od towarów i usług podlegający zwrotowi na podstawie odrębnych przepisów o podatku od towarów i usług, kosztów wytworzenia, lub wartości po aktualizacji wyceny pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne.
Późniejsze nakłady uwzględnia się w wartości bilansowej danego środka trwałego lub ujmuje jako odrębny środek trwały wówczas, gdy jest prawdopodobne, że nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych do Spółki, zaś koszt danej pozycji można wiarygodnie zmierzyć.
Zyski i straty z tytułu zbycia środków trwałych ustala się drogą porównania wpływów ze sprzedaży z ich wartością bilansową i ujmuje w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach i kosztach operacyjnych.
Do środków trwałych Spółki są zaliczane również obce środki trwałe używane przez nią na podstawie umowy wynajmu, jeżeli Spółka ma prawo dokonywania odpisów amortyzacyjnych (umorzeniowych) lub jeżeli umowa finansowania/wynajmu spełnia kryteria uznania środka trwałego jako środka własnego.
Przez inwestycje rozpoczęte rozumie się ogół poniesionych kosztów pozostających w bezpośrednim związku z niezakończoną jeszcze budową, zakupem lub montażem środków trwałych. Odsetki od kredytów i pożyczek inwestycyjnych w okresie realizacji inwestycji zwiększają koszty inwestycji rozpoczętych, natomiast po zakończeniu inwestycji obciążają koszty finansowe. Środki trwałe są klasyfikowane zgodnie z Klasyfikacją Środków Trwałych (KŚT).
Odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych dokonuje się drogą systematycznego, planowego rozłożenia jego wartości początkowej na ustalony okres amortyzacji. Rozpoczęcie amortyzacji następuje nie wcześniej niż po przyjęciu środka trwałego oraz wartości niematerialnych i prawnych do używania, a jej zakończenie, nie później niż z chwilą zrównania wartości odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych z wartością początkową środka trwałego oraz wartości niematerialnych i prawnych lub przeznaczenia ich do likwidacji, sprzedaży lub stwierdzenia ich niedoboru, z ewentualnym uwzględnieniem przewidywanej przy likwidacji ceny sprzedaży netto pozostałości środka trwałego lub wartości niematerialnych i prawnych. Całkowicie zamortyzowany składnik aktywów ujmowany jest w ewidencji ilościowej.
Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej uwzględnia się okres ekonomicznej użyteczności środka trwałego oraz wartości niematerialnych i prawnych, na określenie, których wpływają w szczególności: tempo postępu techniczno-ekonomicznego, wydajność oraz wytrzymałość środka trwałego, prawne lub inne ograniczenia czasu używania środka trwałego, wartości niematerialnych i prawnych oraz przewidywana przy likwidacji cena sprzedaży netto istotnej pozostałości środka trwałego. Weryfikacji wartości końcowej i okresów użytkowania środków trwałych oraz ewentualnej ich zmiany dokonuje się na koniec każdego roku obrotowego.
Spółka amortyzuje środki trwałe metodą liniową. Okresy użytkowania najważniejszych grup środków trwałych wynoszą:
Budynki i budowle niemieszkalne 40 lat
Naczepy i cysterny 10 lat
Maszyny specjalistyczne 8 lat
Samochody ciężarowe 6 lat
Samochody osobowe 5 lat
Maszyny i urządzenia 7 lat
Sprzęt komputerowy 3 lat
Dla używanych środków trwałych Spółka dokonuje odpisów amortyzacyjnych zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych zgodnie z indywidualnymi podwyższonymi stawkami amortyzacyjnymi wg następujących zasad:
Maszyny i urządzenia o wartości początkowej do 25.000,00 PLN 2 lata
Maszyny i urządzenia o wartości początkowej <25.000,00 ; 50.000,00 PLN> 3 lata
Maszyny i urządzenia pozostałe 5 lat
Środki transportu 2,5 roku
Zgodnie z Ustawą Spółka zalicza do swych aktywów trwałych przyjęte do używania obce środki trwałe na mocy umów leasingu, które spełniają co najmniej jeden z następujących warunków:
" przenoszą własność jej przedmiotu na korzystającego po zakończeniu okresu, na który została zawarta,
" zawiera prawo do nabycia jej przedmiotu przez korzystającego, po zakończeniu okresu, na jaki została zawarta, po cenie niższej od wartości rynkowej z dnia nabycia,
" okres, na jaki została zawarta, odpowiada w przeważającej części przewidywanemu okresowi ekonomicznej użyteczności środka trwałego lub prawa majątkowego, przy czym nie może być on krótszy niż 3/4 tego okresu. Prawo własności przedmiotu umowy może być, po okresie, na jaki umowa została zawarta, przeniesione na korzystającego,
" suma opłat, pomniejszonych o dyskonto, ustalona w dniu zawarcia umowy i przypadająca do zapłaty w okresie jej obowiązywania, przekracza 90% wartości rynkowej przedmiotu umowy na ten dzień. W sumie opłat uwzględnia się wartość końcową przedmiotu umowy, którą korzystający zobowiązuje się zapłacić za przeniesienie na niego własności tego przedmiotu. Do sumy opłat nie zalicza się płatności na rzecz finansującego za świadczenia dodatkowe, podatków oraz składek na ubezpieczenie tego przedmiotu, jeżeli korzystający pokrywa je niezależnie od opłat za używanie,
" zawiera przyrzeczenie finansującego do zawarcia z korzystającym kolejnej umowy o oddanie w odpłatne używanie tego samego przedmiotu lub przedłużenia umowy dotychczasowej, na warunkach korzystniejszych od przewidzianych w dotychczasowej umowie,
" przewiduje możliwość jej wypowiedzenia, z zastrzeżeniem, że wszelkie powstałe z tego tytułu koszty i straty poniesione przez finansującego pokrywa korzystający,
" przedmiot umowy został dostosowany do indywidualnych potrzeb korzystającego. Może on być używany wyłącznie przez korzystającego, bez wprowadzania w nim istotnych zmian.
W ujęciu podatkowym środki trwałe użytkowane na podstawie umowy leasingu finansowego są amortyzowane zgodnie z zasadami amortyzacji aktywów trwałych będących własnością Spółki.
Do celów podatkowych opłaty leasingowe z tytułu leasingu operacyjnego są ujmowane jako koszty podatkowe przez cały okres trwania umowy leasingu. Natomiast aktywa finansowane za pomocą umów leasingu operacyjnego bilansowo wykazuje się w sprawozdaniu Spółki jako środki trwałe i amortyzuje bilansowo odpowiednimi stawkami amortyzacji.
1.10. Rozliczenia z zagranicą
Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych wycenia się polskim złotym, czyli w walucie funkcjonalnej podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność.
Na dzień bilansowy ujmowane są, wyrażone w walutach obcych, aktywa i pasywa inne niż udziały w innych jednostkach i długoterminowe papiery wartościowe po obowiązującym na dzień bilansowy średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Prezesa NBP. Po dniu bilansowym w pierwszym dniu każdego następnego roku obrotowego zaksięgowane na ostatni dzień poprzedniego roku obrotowego niezrealizowane różnice kursowe są wyksięgowywane. W ciągu roku obrotowego ujmowane są w księgach rachunkowych wyrażone w walutach obcych transakcje dotyczące: środków pieniężnych po kursie kupna lub sprzedaży walut banku, z którego usług korzysta jednostka, pozostałych aktywów i pasywów po obowiązującym na dzień poprzedzający przeprowadzenie transakcji średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Prezesa NBP.
Zrealizowane różnice kursowe powstające miedzy dniem zaksięgowania i rozliczenia transakcji są ujęte w kosztach finansowych lub przychodach finansowych. Niezrealizowane różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na dzień bilansowy środków pieniężnych, zaliczane są do kosztów finansowych lub przychodów finansowych. Ujemne różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na dzień bilansowy udziałów i papierów wartościowych są zaliczane do kosztów finansowych w przypadku, gdy wartość po wycenie jest niższa niż koszt ich nabycia.
Nadwyżka ujemnych nie zrealizowanych różnic kursowych nad dodatnimi, dotycząca jednej waluty, powstała w związku z wyceną na dzień bilansowy innych niż środki pieniężne, udziały oraz papiery wartościowe, aktywów i pasywów wyrażonych lub wymagających zapłaty w danej walucie obcej, zaliczana jest do kosztów finansowych. Nadwyżka dodatnich nie zrealizowanych różnic kursowych nad ujemnymi zaliczana jest do przychodów finansowych.
Spółka przyjęła do wyceny wyrażonych w walutach obcych pozycji bilansu oraz rachunku zysków i strat kursy walutowe z Tabeli NBP nr 252/A/NBP/2018 z dnia 2018-12-31 dla EUR 4,30 PLN, dla USD 3,7597
1.11. Należności długo i krótkoterminowe
Należności długoterminowe są to należności, których okres spłaty na dzień bilansowy jest dłuższy niż jeden rok. Należności krótkoterminowe są to należności, których okres spłaty na dzień bilansowy jest krótszy niż jeden rok.
Należności długoterminowe, należności krótkoterminowe i roszczenia wykazywane są w wartości netto (pomniejszonej o odpisy aktualizujące ich wartość). Należności są wyceniane w kwocie wymagającej zapłaty. Kwota ta obejmuje odpowiednio odsetki za zwłokę w zapłacie należności. Odsetki te są księgowane na dobro przychodów finansowych. Należności podlegają aktualizacji wyceny poprzez tworzenie odpisów do wartości nie pokrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem. Odpisy tworzone są z uwzględnieniem stopnia ryzyka, jakie wiąże się z daną należnością. Odpisy na należności tworzy się w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych, a jeżeli dotyczą pożyczek lub odsetek w ciężar kosztów finansowych.
Odpis z tytułu utraty wartości należności tworzy się, gdy istnieją obiektywne dowody na to, że Spółka nie będzie w stanie otrzymać wszystkich należnych kwot wynikających z pierwotnych warunków należności. Przesłankami wskazującymi, że należności utraciły wartość są: poważne problemy finansowe dłużnika, prawdopodobieństwo, że dłużnik ogłosi bankructwo lub będzie podmiotem finansowej reorganizacji, opóźnienia w spłatach przekraczające 180 dni. Kwotę odpisu stanowi wartość bilansowa danego składnika aktywów. W przypadku uprawdopodobnienia nieściągalności należności dokonuje się jej odpisu na koncie odpisów aktualizujących należności.
1.12. Inwestycje długoterminowe
Udzielone, nieprzeznaczone do sprzedaży, pożyczki i należności własne wycenia się według skorygowanej ceny nabycia w myśl przepisów §16, pkt. 1 Rozporządzenia o instrumentach finansowych, oraz art. 28 Ustawy.
Skorygowana cena nabycia (zamortyzowany koszt) jest to cena nabycia, w jakiej składnik aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych został po raz pierwszy wprowadzony do ksiąg rachunkowych (wartość początkowa):
" pomniejszona o spłaty wartości nominalnej (kapitału podstawowego),
" odpowiednio skorygowana o skumulowaną kwotę zdyskontowanej różnicy między wartością początkową składnika i jego wartością w terminie wymagalności,
" wyliczona za pomocą efektywnej stopy procentowej,
" pomniejszona o odpisy aktualizujące wartość.
Natomiast efektywna stopa procentowa, w myśl § 3 pkt 11 Rozporządzenia o instrumentach finansowych, to stopa, za pomocą której następuje zdyskontowanie do bieżącej wartości związanych z instrumentem finansowym przyszłych przepływów pieniężnych oczekiwanych w okresie do terminu wymagalności, a w przypadku instrumentów o zmiennej stopie procentowej - do terminu następnego oszacowania przez rynek poziomu odniesienia.
Efektywna stopa procentowa stanowi wewnętrzną stopę zwrotu składnika aktywów lub zobowiązania finansowego za dany okres. Przy wyliczeniu skumulowanej kwoty dyskonta aktywów finansowych i zobowiązań finansowych za pomocą efektywnej stopy procentowej uwzględnia się wszelkie opłaty płacone lub otrzymywane przez strony kontraktu.
1.13. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
W 2018 r. Spółka obliczyła i ustaliła aktywa oraz zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustalone zostały w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, stratami podatkowymi, możliwymi do odliczenia w przyszłości oraz ewentualnymi niewykorzystanymi ulgami podatkowymi. Rozważono i uwzględniono również potrzebę dokonania odpisów aktualizujących te aktywa. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w znakomitej większości pochodzą od wartości pozostałych do spłaty zobowiązań z tytułu leasingowych środków trwałych.
1.14. Zapasy
Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego stanowią towary i materiały w magazynach własnych.
Zapasy są wykazywane w wartości netto (wartość brutto pomniejszona o odpisy aktualizujące). Zapasy są wyceniane według rzeczywistych cen nabycia, zakupu nie wyższych od cen sprzedaży netto. Ewidencja zapasów materiałów prowadzona jest metodą ilościowo-wartościową. Do wyceny rozchodu materiałów stosuje się wartość ewidencyjną. Rozchód materiałów tego samego rodzaju prowadzi się metodą pierwsze weszło, pierwsze wyszło (FIFO).
Jeżeli w trakcie trwania roku obrotowego ma miejsce zdarzenie powodujące utratę wartości zapasów, dokonywane są odpisy aktualizujące ich wartość. Odpisy aktualizujące wartość zapasów obciążają pozostałe koszty operacyjne.
1.15. Środki pieniężne
Środki pieniężne obejmują pieniądze oraz jednostki pieniężne (rozrachunkowe) krajowe i zagraniczne w gotówce, w kasie Spółki oraz na rachunkach bankowych, w tym depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe płynne lokaty o terminie zapadalności do trzech miesięcy lub krótszym oraz czeki i weksle obce płatne w okresie do 3 miesięcy od daty ich wystawienia.
Środki pieniężne są wyceniane w wartości nominalnej. Środki pieniężne na rachunkach bankowych lub w formie lokat pieniężnych są wykazywane wraz z zarachowanymi odsetkami. Odsetki te odnosi się na dobro przychodów finansowych.
Dla potrzeb sprawozdania z przepływów pieniężnych kredyty w rachunku bieżącym płatne na żądanie, stanowiące integralną część zarządzania środkami pieniężnymi, prezentowane są łącznie ze środkami pieniężnymi i ich ekwiwalentami.
1.16. Rozliczenia międzyokresowe oraz przychody przyszłych okresów
Do czynnych rozliczeń międzyokresowych zaliczane są wydatki lub zużycie składników majątkowych dotyczące późniejszych okresów niż ten, w którym je poniesiono. Do czynnych rozliczeń międzyokresowych zaliczana jest także różnica pomiędzy umowną wartością otrzymanych finansowych składników majątkowych a wyższą od nich wartością zobowiązania zapłaty za nie. Różnica ta jest odpisywana w ciężar kosztów finansowych w równych ratach w ciągu okresu, na jaki zaciągnięto zobowiązanie. Do czynnych rozliczeń międzyokresowych należą między innymi: koszty ubezpieczeń majątkowych, podatek od nieruchomości, podatek od środków transportowych oraz inne koszty dotyczące następnych okresów sprawozdawczych (np. prenumeraty i przedpłaty). W przypadku, gdy wysokość przedpłaty nie ma istotnego wpływu na wynik finansowy okresu, Spółka odpisuje je w całości w koszty miesiąca, w którym zostały poniesione.
Do biernych rozliczeń międzyokresowych zaliczane są ściśle oznaczone świadczenia przyjęte przez Spółkę, lecz nie stanowiące jeszcze zobowiązania jak również prawdopodobne koszty, których kwota, data i tytuł nie są jeszcze znane. Odpisy czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych następują stosownie do upływu czasu.
Do przychodów przyszłych okresów zaliczane są otrzymane dotacje, subwencje i dopłaty przeznaczone na środki trwałe oraz prace rozwojowe oraz zyski zrealizowane na sprzedaży aktywów, które w wyniku ich oddania w leasing zwrotny są równomiernie rozliczane do daty spłaty zobowiązania leasingowego.
1.17. Kapitał własny
Kapitały własne składają się z kapitału akcyjnego wniesionego przez właściciela w gotówce lub innych składnikach majątku do Spółki. Spółka, zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych tworzy kapitał zapasowy w wysokości 8% rocznego zysku. Do kapitałów własnych zaliczane są także niepodzielone zyski i nie pokryte straty lat ubiegłych, w tym wynik na wprowadzeniu różnicy pomiędzy rezerwami a aktywami na podatek odroczony po raz pierwszy obliczony i wprowadzony do bilansu w pierwszym roku obrotowym Spółki. Wynik finansowy roku obrotowego stanowi zysk lub strata wynikająca z rachunku zysków i strat.
1.18. Rezerwy na zobowiązania
Rezerwy na zobowiązania obejmują rezerwy na znane spółce ryzyko, grożące straty oraz skutki innych zdarzeń, jeżeli informacja o nich jest wiarygodnie uzasadniona, a miarodajny szacunek jest możliwy. Rezerwy na przewidywane straty obciążają pozostałe koszty operacyjne lub koszty finansowe.
Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, to jest różnic, które spowodują w przyszłości zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego (podstawy opodatkowania po odliczeniach).
1.19. Zobowiązania długo i krótkoterminowe
Zobowiązania długoterminowe są to zobowiązania, których okres spłaty na dzień bilansowy jest dłuższy niż jeden rok. Zobowiązania krótkoterminowe są to zobowiązania, których okres spłaty na dzień bilansowy jest krótszy niż jeden rok. Zobowiązania są wykazywane w kwocie wymagającej zapłaty, tj. łącznie z odsetkami przypadającymi do zapłaty na dzień bilansowy. Odsetki te księgowane są w ciężar kosztów finansowych. Zobowiązania obejmują także kredyty i pożyczki, tzn. zobowiązania z tytułu uzyskanych zwrotnie środków pieniężnych od banków, firm leasingowych lub innych podmiotów. Zobowiązania przedawnione lub umorzone zwiększają pozostałe przychody operacyjne lub przychody finansowe.
1.20. Oszacowania, osądy księgowe i zasada istotności
W sytuacji braku możliwości precyzyjnego określenia niektórych wartości, Spółka na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego wprowadza do ksiąg ich wartości szacunkowe. Zastosowanie szacunków wiąże się z ryzykiem możliwej rozbieżności pomiędzy szacunkiem a wartością rzeczywistą. Spółka dąży jednak do ograniczenia tego ryzyka poprzez wykorzystanie najlepszej wiedzy, wynikającej z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Ponadto, należy zaznaczyć, że zastosowane oszacowania dokonywane są wyłącznie przez upoważnione do tego osoby, jak również podlegają regularnej ocenie i weryfikacji.
Szacowana utrata wartości aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników aktywów trwałych wycenianych według kosztu historycznego. Ocena przesłanek wymaga zastosowania osądu i szacunków. Na dzień bilansowy nie zaistniały przesłanki do przeprowadzenia testów na utratę wartości żadnego z aktywów.
Długoterminowe rezerwy na sprawy sądowe mogące zakończyć się niekorzystnym dla Spółki wyrokiem zostały ujawnione w ich wartości bieżącej na dzień bilansowy. Szacowanie rezerw odbywa się w oparciu o informacje od prawników oraz własnych osądów.Szacowane okresy ekonomicznej użyteczności
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie aktualnej wiedzy i szacunków dotyczących przewidywanego okresu użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych opierając się na standardowych podatkowych okresach umorzeniowych dla odpowiedniej grupy środków trwałych. Przewidywany okres użytkowania podlega okresowej weryfikacji.Odpisy aktualizujące wartość należności i pożyczek
Jeżeli jest konieczność wysokość odpisu aktualizującego wartość należności stanowi różnicę pomiędzy wartością bilansową, a bieżącą wartością szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych. Wysokość odpisu wymaga użycia szacunków m.in. co do klasyfikacji należności jako zagrożonych.Ujmowanie przychodów
Przychody ze sprzedaży usług ujmuje się w okresie, w którym świadczono usługi. W przypadku usług złożonych i długotrwałych o dużej wartości na koniec każdego miesiąca dokonuje się szacunku jaka część kwoty wykonanych usług nie została jeszcze zafakturowana. Na dzień bilansowy nie zaistniały usługi złożone i długotrwałe.Zasada istotności
W Przedsiębiorstwie uważa się za prawidłowo przedstawioną sytuację majątkową oraz wynik finansowy jeśli błędy w wycenie lub ujęciu aktywów, pasywów lub składników wyniku finansowego nie przekroczą ustalonego progu istotności, który jest niższą z dwóch wartości: 1% sumy bilansowej lub 0,5% przychodów ze sprzedaży sprawozdania finansowego.
1.6. Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego
Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego stanowi podatek dochodowy od osób prawnych, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych. Podatek dochodowy jest naliczany i kalkulowany w oparciu o zysk brutto ustalony na podstawie przepisów o rachunkowości, skorygowany o przychody nie podlegające opodatkowaniu, koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu oraz odliczenia strat z lat ubiegłych, ulg inwestycyjnych i darowizn. Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz odroczony.
Bieżący podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepisów podatkowych, która jest naliczona od dochodu do opodatkowania za dany okres i ujmuje się jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej nie został zapłacony lub należność, jeśli kwota dotychczas zapłacona z tytułu bieżącego podatku dochodowego przekracza kwotę do zapłaty.
Spółka obliczyła i wykazała podatek odroczony. Spółka tworzy rezerwy i wykazuje aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku z powstaniem przejściowych różnic pomiędzy wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową oraz stratą podatkową lub ulgą podatkową możliwą do odliczenia od dochodu podatkowego w przyszłości.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Spółka ustala w kwotach przewidzianych w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, stratą podatkową lub ulgą podatkową możliwą do odliczenia, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy opodatkowania, ustalonej z uwzględnieniem zasady ostrożności.
Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego Spółka tworzy w kwotach podatku dochodowego do zapłaty w przyszłości w związku z wystąpieniem dodatnich różnic przejściowych, które spowodują zwiększenie podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym w przyszłości.
Wysokość zarówno rezerwy jak i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego Spółka ustala biorąc pod uwagę stawki podatku dochodowego obowiązujące w roku powstania obowiązku podatkowego.
Spółka sporządza rachunek zysków i strat w wariancie porównawczym.Rachunek przepływów pieniężnych sporządzono metodą pośrednią.
A Aktywa trwałe 57 769 280,56 69 089 954,18
II Rzeczowe aktywa trwałe 47 984 455,13 57 920 528,30
1 Środki trwałe 47 932 728,77 57 877 864,89
a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) 2 334 475,10 2 334 475,10
b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 6 218 526,15 8 833 008,08
c) urządzenia techniczne i maszyny 7 392 580,67 7 695 178,62
d) środki transportu 31 956 930,53 38 982 075,40
e) inne środki trwałe 30 216,32 33 127,69
2 Środki trwałe w budowie 51 726,36 42 663,41
III Należności długoterminowe 410 056,38 412 920,02
3 Od pozostałych jednostek 410 056,38 412 920,02
IV Inwestycje długoterminowe 3 966 166,56 4 190 862,58
3 Długoterminowe aktywa finansowe 3 966 166,56 4 190 862,58
a) w jednostkach powiązanych 3 966 166,56 4 190 862,58
– udzielone pożyczki 3 966 166,56 4 190 862,58
V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 5 408 602,49 6 565 643,28
1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 5 408 602,49 6 565 643,28
B Aktywa obrotowe 15 165 631,80 17 900 872,08
I Zapasy 1 252 918,73 800 185,48
1 Materiały 1 202 510,29 796 417,87
5 Zaliczki na dostawy i usługi 50 408,44 3 767,61
II Należności krótkoterminowe 11 797 397,46 14 793 026,95
1 Należności od jednostek powiązanych 123,00
a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 123,00
– do 12 miesięcy 123,00
3 Należności od pozostałych jednostek 11 797 397,46 14 792 903,95
a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 9 492 427,49 12 921 268,74
– do 12 miesięcy 9 492 427,49 12 921 268,74
b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych 1 293 983,52 1 267 118,73
c) inne 1 010 986,45 604 516,48
III Inwestycje krótkoterminowe 1 152 647,99 915 903,52
1 Krótkoterminowe aktywa finansowe 1 152 647,99 915 903,52
c) Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 1 152 647,99 915 903,52
– środki pieniężne w kasie i na rachunkach 1 152 647,99 915 903,52
IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 962 667,62 1 391 756,13
Aktywa razem 72 934 912,36 86 990 826,26
A Kapitał (fundusz) własny 23 158 524,35 24 686 473,35
I Kapitał (fundusz) podstawowy 24 853 500,00 24 853 500,00
II Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: 60 000,00
IV Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: 675 957,60
V Zysk (strata) z lat ubiegłych -884 036,22 -902 984,25
VI Zysk (strata) netto -1 546 897,03 735 957,60
B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 49 776 388,01 62 304 352,91
I Rezerwy na zobowiązania 8 094 284,25 8 932 294,62
1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 7 396 345,50 7 867 997,24
2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 440 513,80 448 689,18
– krótkoterminowa 440 513,80 448 689,18
3 Pozostałe rezerwy 257 424,95 615 608,20
– krótkoterminowe 257 424,95 615 608,20
II Zobowiązania długoterminowe 17 923 754,88 28 825 205,37
1 Wobec jednostek powiązanych 146 881,33 3 260 142,32
3 Wobec pozostałych jednostek 17 776 873,55 25 565 063,05
c) inne zobowiązania finansowe 17 776 873,55 25 565 063,05
III Zobowiązania krótkoterminowe 23 394 762,49 24 060 905,12
1 Zobowiązania wobec jednostek powiązanych 496 741,00
a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 496 741,00
– do 12 miesięcy 496 741,00
3 Zobowiązania wobec pozostałych jednostek 23 394 762,49 23 564 164,12
c) inne zobowiązania finansowe 11 378 560,73 12 209 664,76
d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 10 631 265,44 9 670 037,13
– do 12 miesięcy 10 631 265,44 9 670 037,13
g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych 793 170,08 1 035 215,86
h) z tytułu wynagrodzeń 591 766,24 649 246,37
IV Rozliczenia międzyokresowe 363 586,39 485 947,80
2 Inne rozliczenia międzyokresowe 363 586,39 485 947,80
– długoterminowe 208 484,23 221 975,83
– krótkoterminowe 155 102,16 263 971,97
Pasywa razem 72 934 912,36 86 990 826,26
A Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: 85 359 777,92 29 766 909,99
– od jednostek powiązanych 92 140,00 435 260,84
I Przychody netto ze sprzedaży produktów 85 261 989,47 29 721 432,96
IV Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 97 788,45 45 477,03
B Koszty działalności operacyjnej 87 282 218,11 29 979 274,45
I Amortyzacja 10 797 630,40 3 764 796,82
II Zużycie materiałów i energii 21 099 181,78 7 333 817,47
III Usługi obce 34 392 214,97 11 549 441,14
IV Podatki i opłaty, w tym: 807 693,43 281 093,48
V Wynagrodzenia 10 127 724,64 3 655 560,65
VI Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: 2 009 684,29 740 069,24
VII Pozostałe koszty rodzajowe 7 919 595,57 2 615 654,85
VIII Wartość sprzedanych towarów i materiałów 128 493,03 38 840,80
C Zysk (strata) ze sprzedaży (A–B) -1 922 440,19 -212 364,46
D Pozostałe przychody operacyjne 5 076 312,83 1 509 247,02
I Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 1 888 869,27 979 183,77
IV Inne przychody operacyjne 3 187 443,56 530 063,25
E Pozostałe koszty operacyjne 2 613 942,15 343 421,00
III Inne koszty operacyjne 2 613 942,15 343 421,00
F Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D–E) 539 930,49 953 461,56
G Przychody finansowe 220 028,82 559 140,31
II Odsetki, w tym: 220 028,82 38 597,29
V Inne 520 543,02
H Koszty finansowe 1 616 048,29 184 943,56
I Odsetki, w tym: 664 763,32 184 943,56
IV Inne 951 284,97
I Zysk (strata) brutto (F+G–H) -856 088,98 1 327 658,31
J Podatek dochodowy 690 808,05 591 700,71
L Zysk (strata) netto (I–J–K) -1 546 897,03 735 957,60
I Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) 24 686 473,35 26 356 376,34
– zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości -2 405 860,59
IA Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach 24 686 473,35 23 950 515,75
1 Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 24 853 500,00 24 853 500,00
2 Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 24 853 500,00 24 853 500,00
1 Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 60 000,00
a) zwiększenie (z tytułu) 60 000,00
– podziału zysku (ustawowo) 60 000,00
2 Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 60 000,00
1 Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 675 957,60
a) zwiększenie (z tytułu) 675 957,60
– podziału zysku 675 957,60
2 Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 675 957,60
5 Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu -884 036,22 -902 984,25
1 Zysk z lat ubiegłych na początek okresu 735 957,60
2 Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 735 957,60
b) zmniejszenie (z tytułu) 735 957,60
– przeznaczenia na podwyższenie kapitału zakładowego, zapasowego lub rezerwowego 735 957,60
4 Strata z lat ubiegłych na początek okresu 902 984,25
– zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 902 984,25
5 Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 902 984,25 902 984,25
b) zmniejszenie (z tytułu) 18 948,03
– inne 18 948,03
6 Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 884 036,22 902 984,25
7 Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu -884 036,22 -902 984,25
6 Wynik netto -1 546 897,03 735 957,60
A zysk netto 735 957,60
B strata netto 1 546 897,03
II Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) 23 158 524,35 24 686 473,35
I Zysk (strata) netto -1 546 897,03 735 957,60
II Korekty razem 13 935 924,04 4 820 577,54
1 Amortyzacja 10 797 630,40 3 764 796,82
2 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 776 033,47 -687 854,53
3 Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 664 763,32 151 787,52
4 Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej -1 888 869,27 -979 183,77
5 Zmiana stanu rezerw -838 010,37 1 385 337,00
6 Zmiana stanu zapasów -452 733,25 47 769,00
7 Zmiana stanu należności 2 998 493,13 -266 714,75
8 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 164 961,40 2 680 219,83
9 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 1 463 767,89 -1 071 101,13
10 Inne korekty 249 887,32 -204 478,45
III Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I±II) 12 389 027,01 5 556 535,14
I Wpływy 4 642 748,63 2 110 991,10
1 Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 4 642 748,63 2 110 991,10
II Wydatki 1 070 527,55 1 097 773,20
1 Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 1 070 527,55 1 097 773,20
III Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I–II) 3 572 221,08 1 013 217,90
II Wydatki 15 724 503,62 5 934 689,81
4 Spłaty kredytów i pożyczek 3 520 562,72 469 280,04
7 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 11 539 177,58 5 313 622,25
8 Odsetki 664 763,32 151 787,52
III Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I–II) -15 724 503,62 -5 934 689,81
D Przepływy pieniężne netto razem (A.III±B.III±C.III) 236 744,47 635 063,23
E Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: 236 744,47 635 063,23
F Środki pieniężne na początek okresu 915 903,52 280 840,30
G Środki pieniężne na koniec okresu (F±D), w tym: 1 152 647,99 915 903,53
A. Zysk (strata) brutto za dany rok -856 088,98 1 327 658,31
C. Przychody niepodlegające opodatkowania w roku bieżącym, w tym: 1 085 209,21 1 085 209,21 1 164 169,52
naliczone, nieotrzymane odsetki od należności, w tym również od udzielonych pożyczek (kredytów); 141 827,86 141 827,86 art 12 ust 4 pkt 2 44 038,84
róznice kursowe niezrealizowane 148 359,40 148 359,40 art 15a ust 2 1 037 664,68
przychody bilansowe nie uznane podatkowo 795 021,95 795 021,95 art 12 ust 3a 82 466,00
E. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych), w tym: 1 263 490,87 1 263 490,87 216 336,58
odsetek za zwłokę z tytułu nieterminowych wpłat należności budżetowych 3 108,07 3 108,07 art 16 ust 1 pkt 21
odpisów aktualizujących wartość należności 582 120,33 582 120,33 art 16 ust 1 pkt 26a 100 939,27
wpłat na PFRON 214 528,00 214 528,00 art 16 ust 1 pkt 36 88 642,00
składek na ubezpieczenie samochodu osobowego w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej pozostaje równowartość 20.000 euro 29 599,10 29 599,10 art 16 ust 1 pkt 49 17 160,23
pozostałe 434 135,37 434 135,37 9 595,08
F. Koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku, w tym: 12 220 003,66 12 220 003,66 5 181 391,70
naliczone, lecz niezapłacone albo umorzone odsetki od zobowiązań, w tym również od pożyczek (kredytów) 104 133,99 104 133,99 art 16 ust 1 pkt 11 14 561,12
różnice kursowe niezrealizowane 1 027 747,79 1 027 747,79 art 15a ust 3 426 898,71
amortyzacja bilansowa niezgodna z przepisami podatkowymi 10 045 776,75 10 045 776,75 art 15 ust 6 3 427 181,02
koszty niewypłaconych, niedokonanych lub niepostawionych do dyspozycji wypłat, świadczeń oraz innych należności z tytułów określonych w art. 12 175 398,04 175 398,04 art 16 ust 1 pkt 57 134 342,04
koszty nieopłaconych do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych składek, z zastrzeżeniem pkt 40 oraz art. 15 ust. 4h 417 311,62 417 311,62 art 16 ust 1 pkt 57a 122 424,98
… 449 635,47 449 635,47 art … 1 055 983,83
G. Koszty uznawane za koszty uzyskania przychodów w roku bieżącym ujęte w księgach lat ubiegłych, w tym: 11 513 715,65 11 513 715,65 4 548 950,43
amortyzacja podatkowa odmiennie rozliczana od bilansowej 246 146,90 246 146,90 art 15 ust 6 767 454,93
koszty finansowania dłużnego z rozliczenia przekroczenia limitu w latach poprzednich 10 912 839,61 10 912 839,61 art 15c ust 18 3 319 243,26
wypłacone diety z okresu poprzedniego 134 342,04 134 342,04 art 15 ust 4g 129 053,33
… art … 231 042,18
pozostałe 220 387,10 220 387,10 102 156,73
I. Inne zmiany podstawy opodatkowania, w tym: 40,65 40,65
… 40,65 40,65 art …
J. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym 28 521,00 1 012 267,00
K. Podatek dochodowy 5 419,00 192 331,00