Source: https://es.scribd.com/document/160048208/facultades-IMSS
Timestamp: 2017-05-28 15:06:12
Document Index: 157540261

Matched Legal Cases: ['artículo 280', 'artículo 73', 'artículo 108', 'artículo 79', 'artículo 201', 'artículo 79', 'artículo 287', 'artículo 106', 'artículo 79', 'artículo 79', 'artículo 1', 'artículo 38', 'artículo 44', 'artículo 10', 'artículo 46', 'artículo 44', 'artículo 53', 'artículo 85', 'artículo 70', 'artículo 52', 'artículo 32', 'artículo 287', 'artículo 39', 'artículo 39', 'artículo 141', 'artículo 135', 'artículo 141', 'artículo 294', 'artículo 26', 'artículo 42', 'artículo 50', 'artículo 144']

ScribdExplorarEXPLORAR POR INTERESESCareer & MoneyBusiness Biography & HistoryEntrepreneurshipLeadership & MentoringMoney ManagementTime ManagementPersonal GrowthHappinessPsychologyRelationships & ParentingReligion & SpiritualitySelf-ImprovementPolitics & Current AffairsPoliticsSocietyScience & TechScienceTechHealth & FitnessFitnessNutritionSportsWellnessLifestyleArts & LanguagesFashion & BeautyFood & WineHome & GardenTravelEntertainmentCelebrity Biography & MemoirPop CultureBiographies & HistoryBiography & MemoirHistoryFictionChildren’s & YAClassic LiteratureContemporary FictionHistorical FictionLGBTQ FictionMystery, Thriller & CrimeRomanceScience Fiction & FantasyNAVEGAR POR TIPO DE CONTENIDOLibroslibros de audioNoticias y revistasPartiturasSubirIniciar sesiónRegistrarseOpcionesUnirseIniciar sesiónCargarfacultades_IMSSCargado por Ma Del Carmen MachucaLabour LawMinimum WageInsuranceSalaryStatute Of Limitations0.0 (0)DescargaInsertarVer másCopyright: Attribution Non-Commercial (BY-NC)Precio de lista: $0.00Download as PDF, TXT or read online from ScribdFlag for inappropriate contentFACULTADES DE REVISIÓN DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL.ART. 251 LSS.
aun en el caso de que no sea posible determinar el o los trabajadores a quienes se deban aplicar. por incumplimiento del patrón a las obligaciones previstas en las fracciones anteriores. cesantía en edad avanzada y vejez. electrónicos. subsistirá su obligación de cubrir las cuotas obrero patronales respectivas. Cumplir con las demás disposiciones de esta Ley y sus reglamentos. cuando los trabajos se realicen en forma personal por el propietario. o bien. Proporcionar al Instituto los elementos necesarios para precisar la existencia. el Código y los reglamentos respectivos. en este último caso. III y VI no son aplicables en los casos de construcción. OTRAS DISPOSICIONES VIII. PATRONES DE LA CONSTRUCCION VI. guarderías y prestaciones sociales. salud para la familia y adicionales. recaudar y cobrar las cuotas y sus accesorios legales del seguro de retiro. ópticos. conforme a los periodos de pago establecidos. Asimismo. su monto se destinará a la Reserva General Financiera y Actuarial a que se refiere el artículo 280. digitales.
III. Permitir las inspecciones y visitas domiciliarias que practique el Instituto. Tratándose de patrones que se dediquen en forma permanente o esporádica a la actividad de la construcción. se les otorguen las prestaciones diferidas que les correspondan. fracción IV de esta Ley. enfermedades y maternidad. los capitales constitutivos. ampliación o reparación de inmuebles. y EXPEDICION DE CONSTANCIA DE TRABAJO IX. percibir los demás recursos del Instituto. II. Expedir y entregar. las cuales. CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES EN MEDIOS ELECTRONICOS La información a que se refieren las fracciones I.
. naturaleza y cuantía de las obligaciones a su cargo establecidas por esta Ley y los reglamentos que correspondan. tratándose de trabajadores eventuales de la ciudad o del campo. 37 Consecuencia de la Omisión del Aviso de Baja LSS. en su caso. Cumplir con las obligaciones que les impone el capítulo sexto del Título II de esta Ley. sin perjuicio de que a aquellos trabajadores que acreditaren sus derechos. ART. II. invalidez y vida. si se comprueba que
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. AUTOCONSTRUCCION Las disposiciones contenidas en las fracciones I. conforme a las disposiciones de esta Ley y sus reglamentos. deberán cubrir las cuotas obrero patronales. magneto ópticos o de cualquier otra naturaleza. sin embargo. debiéndose comprobar el hecho. así como sus accesorios legales. en los términos del reglamento respectivo. DISPOSICIONES DEL SEGURO DE RCV VII. las que se sujetarán a lo establecido por esta Ley. De igual forma. cesantía en edad avanzada y vejez. En tanto el patrón no presente al Instituto el aviso de baja del trabajador. en relación con el seguro de retiro. VISITAS DOMICILIARIAS V. obras realizadas por cooperación comunitaria. III y IV. deberá proporcionarse al Instituto en documento impreso. y llevar a cabo programas de regularización de pago de cuotas. RECAUDAR Y COBRAR CUOTAS
Recaudar y cobrar las cuotas de los seguros de riesgos de trabajo.C. constancia de los días laborados de acuerdo a lo que establezcan los reglamentos respectivos. semanal o quincenalmente. deberán expedir y entregar a cada trabajador constancia escrita del número de días trabajados y del salario percibido. o en medios magnéticos. podrán ser exhibidas por los trabajadores para acreditar sus derechos.DATOS A PROPORCIONAR IV.
actualización y recargos LSS. Asimismo. la actualización de las cuotas ni los recargos correspondientes. S = Total de los días subsidiados a causa de incapacidad temporal.005. 40 . 72 Fórmula de siniestralidad LSS. Una vez ubicada la empresa en la prima a pagar. conforme a la fórmula siguiente: Prima = [(S/365)+V * (I + D)] * (F/N) + M Donde: V = 28 años. las empresas cubrirán. como parte integrante del mismo. En estos casos.F Prohibición condonación de cuotas. Las cuotas obrero patronales se causan por mensualidades vencidas y el patrón está obligado a determinar sus importes en los formatos impresos o usando el programa informático. ART.C. el Instituto pagará al asegurado el subsidio o la pensión a que se refiere este capítulo. total o parcialmente. los siguientes aumentos o disminuciones de la misma se harán conforme al párrafo primero de este artículo. y al producto se le sumará el 0. PAGO DE PRIMA MEDIA Al inscribirse por primera vez en el Instituto o al cambiar de actividad.005. el Instituto le cubra. divididos entre 100. de acuerdo con el salario en el que estuviese inscrito. el importe de las cuotas obrero patronales pagadas en exceso. M = 0. al comprobarse su salario real. a más tardar el día diecisiete del mes inmediato siguiente. 54 Consecuencias por manifestar un salario inferior al real LSS.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. en los términos y plazos previstos en esta Ley. el Instituto devolverá al patrón omiso. Si el patrón hubiera manifestado un salario inferior al real. DETERMINACION DE CUOTAS AUNQUE NO SE PAGUEN La obligación de determinar las cuotas deberá cumplirse aun en el supuesto de que no se realice el pago correspondiente dentro del plazo señalado en el párrafo anterior. que es el factor de prima. la prima media. con base en éste la pensión o el subsidio. en la clase que les corresponda conforme al reglamento. el patrón deberá presentar ante el Instituto las cédulas de determinación de cuotas del mes de que se trate. que es la prima mínima de riesgo. ART. autorizado por el Instituto. I = Suma de los porcentajes de las incapacidades permanentes. que es la duración promedio de vida activa de un individuo que no haya sido víctima de un accidente mortal o de incapacidad permanente total. multiplicando la siniestralidad de la empresa por un factor de prima. y realizar el pago respectivo.3. a partir de la fecha de la nueva alta.
. ART. D = Número de defunciones. 39 Pago Mensual de Cuotas LSS. CARACTER DEFINITIVO DE LOS CAPITALES CONSTITUTIVOS Los capitales constitutivos tienen el carácter de definitivos al momento de notificarse y deben pagarse al Instituto. Para los efectos de la fijación de primas a cubrir por el seguro de riesgos de trabajo. En ningún caso el Instituto podrá liberar a los patrones del pago de las cuotas obrero patronales.dicho trabajador fue inscrito por otro patrón. el patrón deberá pagar los capitales constitutivos que correspondan a las diferencias que resulten. ART. a su solicitud. Tampoco podrá condonar. N = Número de trabajadores promedio expuestos al riesgo. F = 2. las empresas deberán calcular sus primas. incluyendo el cinco por ciento por gastos de administración sobre el importe de dicho capital. El resultado será la prima a aplicar sobre los salarios de cotización. sin perjuicio de que. parciales y totales.
en este caso. 77 Capitales constitutivos por riesgo de trabajo LSS.59840 4. aplicarán una F de 2. ART. El patrón que estando obligado a asegurar a sus trabajadores contra riesgos de trabajo no lo hiciera. 88 Capitales constitutivos por enfermedades y maternidad El patrón es responsable de los daños y perjuicios que se causaren al asegurado. 73 Prima por inscripción inicial LSS. entregados al Instituto después de ocurrido el siniestro. La misma regla se observará cuando el patrón asegure a sus trabajadores en forma tal que se disminuyan las prestaciones a que los trabajadores asegurados o sus beneficiarios tuvieran derecho.IMPACTO DE LOS ACCIDENTES EN TRAYECTO No se tomarán en cuenta para la siniestralidad de las empresas. a la suma necesaria para completar las prestaciones correspondientes señaladas en la Ley.C. los capitales constitutivos de las prestaciones en dinero y en especie. Al inscribirse por primera vez en el Instituto o al cambiar de actividad.58875
CAMBIO DE ACTIVIDAD POR SENTENCIA O DISPOSICION DE LEY Se aplicará igualmente lo dispuesto por este artículo cuando el cambio de actividad de la empresa se origine por una sentencia definitiva o por disposición de esta Ley o de un reglamento. podrán optar por presentar la declaración anual correspondiente o cubrir la prima media que les corresponda conforme al reglamento. cuando por incumplimiento de la obligación de inscribirlo o de avisar los salarios efectivos o los cambios de éstos. aun cuando los hubiese presentado dentro de los plazos que señalan los artículos 15 fracción I y 34 fracciones I a III de este ordenamiento legal. en la forma y términos previstos en esta Ley y sus reglamentos. en caso de que ocurra el siniestro.2 como factor de prima. de acuerdo a la tabla siguiente: Prima media Clase I Clase II Clase III Clase IV Clase V En por cientos 0.
. no pudieran otorgarse las
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. los accidentes que ocurran a los trabajadores al trasladarse de su domicilio al centro de labores o viceversa. en ningún caso liberarán al patrón de la obligación de pagar los capitales constitutivos. Esta regla se aplicará tratándose de recaídas por riesgos de trabajo. Los avisos de ingreso o alta de los trabajadores asegurados y los de modificaciones de su salario. de acuerdo al artículo 73 de esta Ley. El Instituto determinará el monto de los capitales constitutivos y los hará efectivos. sin perjuicio de que el Instituto otorgue desde luego las prestaciones a que haya lugar.13065 2.65325 7. DETERMINACION DE PRIMA DE PATRONES CON MENOS DE DIEZ TRABAJADORES Las empresas de menos de 10 trabajadores. FACTOR DE PRIMA PARA PATRONES CON UN SISTEMA DE ADMINISTRACION Y SEGURIDAD EN EL TRABAJO Los patrones cuyos centros de trabajo cuenten con un sistema de administración y seguridad en el trabajo acreditado por la Secretaría del Trabajo y Previsión Social. con el mismo patrón con el que ocurrió el riesgo o con otro distinto. deberá enterar al Instituto. ART. limitándose los capitales constitutivos. las empresas cubrirán la prima media de la clase que conforme al Reglamento les corresponda. a sus familiares derechohabientes o al Instituto. ART. de conformidad con lo dispuesto en la presente Ley.54355 1.
se subrogará en los derechos de los derechohabientes y concederá las prestaciones mencionadas en el párrafo anterior. cuando el Instituto otorgue a los derechohabientes las prestaciones en especie y en dinero a que tengan derecho.C. Dicho importe será deducible del monto de las cuotas obrero patronales omitidas hasta esa fecha que correspondan al seguro de enfermedades y maternidad. una cuota adicional patronal equivalente al seis por ciento y otra adicional obrera del dos por ciento. y
CUOTA ACTUALIZADA DEL ESTADO III.
ART.prestaciones en especie y en dinero del seguro de enfermedades y maternidad.
CUOTA ADICIONAL A TRES SALARIOS MINIMOS II. del trabajador de que se trate. Por cada asegurado se pagará mensualmente una cuota diaria patronal equivalente al trece punto nueve por ciento de un salario mínimo general diario para el Distrito Federal. se cubrirá además de la cuota establecida en la fracción anterior. Las prestaciones en especie del seguro de enfermedades y maternidad. Para los asegurados cuyo salario base de cotización sea mayor a tres veces el salario mínimo general diario para el Distrito Federal. a la fecha de entrada en vigor de esta Ley. la cantidad inicial que resulte se actualizará trimestralmente de acuerdo a la variación del Indice Nacional de Precios al Consumidor.III Financiamiento de prestaciones en especie en E y M LSS. que se pagará de la forma siguiente: PARTE PATRONAL I. DEDUCCION DEL IMPORTE DE LOS CAPITALES CONSTITUTIVOS El Instituto. Las prestaciones en dinero del seguro de enfermedades y maternidad se financiarán con una cuota del uno por ciento sobre el salario base de cotización. se financiarán en la forma siguiente: CUOTA PATRONAL POR SALARIO MINIMO I. En este caso. 107 Financiamiento de prestaciones en dinero en E y M LSS.
. hubiesen sido entregados al Instituto dentro de los plazos que señalan los artículos 15.
PARTE DE LOS TRABAJADORES II. equivalente a trece punto nueve por ciento de un salario mínimo general para el Distrito Federal. A los trabajadores les corresponderá pagar el veinticinco por ciento de la misma. el patrón enterará al Instituto el importe de los capitales constitutivos. A los patrones les corresponderá pagar el setenta por ciento de dicha cuota. El Gobierno Federal cubrirá mensualmente una cuota diaria por cada asegurado. EXCEPCIONES No procederá la determinación del capital constitutivo. de la cantidad que resulte de la diferencia entre el salario base de cotización y tres veces el salario mínimo citado. 106 . siempre y cuando los avisos de ingreso o alta de los trabajadores asegurados y los de modificaciones de su salario.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. o bien cuando el subsidio a que tuvieran derecho se viera disminuido en su cuantía. fracción I y 34 de esta Ley.
a los patrones y a los trabajadores les corresponde cubrir las cuotas del tres punto ciento cincuenta por ciento y uno punto ciento veinticinco por ciento sobre el salario base de cotización.
. a los patrones les corresponde cubrir el importe equivalente al dos por ciento del salario base de cotización del trabajador. A los patrones y a los trabajadores les corresponde cubrir. 168 Cuantía de las cuotas de retiro. 147 Porcentaje para patrones y trabajadores LSS. ART. El Instituto se subrogará en sus derechos y le otorgará las prestaciones que le correspondan. para el seguro de invalidez y vida el uno punto setenta y cinco por ciento y el cero punto seiscientos veinticinco por ciento sobre el salario base de cotización. Las aportaciones del Gobierno Federal serán cubiertas en pagos mensuales iguales.PARTE DEL GOBIERNO FEDERAL III. se harán las compensaciones preliminares correspondientes antes de que termine el siguiente bimestre. en el mes de julio de cada ejercicio. Las cuotas y aportaciones a que se refiere el artículo anterior serán: RETIRO I. ART. que aporte mensualmente el Gobierno Federal por concepto de cuota social para los trabajadores que ganen hasta quince veces el salario mínimo general vigente en el Distrito Federal. 149 Capitales constitutivos por invalidez y vida LSS. será igual al siete punto ciento cuarenta y tres por ciento del total de las cuotas patronales y la cubrirá en los términos del artículo 108 de esta Ley. En los ramos de cesantía en edad avanzada y vejez. y CUOTA SOCIAL PARA TRABAJADORES CON SALARIO DE 1 A 15 SMGVDF A CARGO DEL ESTADO IV. ART. no pudieran otorgarse las prestaciones consignadas en este capítulo o bien dichas prestaciones se vieran disminuidas en su cuantía. equivalentes a la doceava parte de la estimación que presente el Instituto para el año siguiente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. En los ramos de cesantía en edad avanzada y vejez la contribución del Estado será igual al siete punto ciento cuarenta y tres por ciento del total de las cuotas patronales de estos ramos. CESANTIA Y VEJEZ II. En el ramo de retiro. cuando por falta de cumplimiento de la obligación de inscribirlo o de avisar su salario real o los cambios que sufriera éste. En este caso. Las disposiciones del artículo 79 de esta Ley y demás relativas para la integración. respectivamente. en base a la inflación real anual. CONTRIBUCION DEL ESTADO EN CESANTIA Y VEJEZ III. ART. En todos los casos en que no esté expresamente prevista por la Ley o por convenio la cuantía de la contribución del Estado para los seguros de invalidez y vida. cesantía y vejez LSS. Una cantidad por cada día de salario cotizado. determinación y cobro de los capitales constitutivos son aplicables al seguro de invalidez y vida. Al Gobierno Federal le corresponderá pagar el cinco por ciento restante. respectivamente. El patrón es responsable de los daños y perjuicios que se causaren al trabajador o a sus familiares derechohabientes. que se depositará en la cuenta individual de cada trabajador asegurado conforme a la tabla siguiente:
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. En el caso de que en un cuatrimestre la inflación sea cuatro puntos porcentuales mayor o menor a la prevista en dichos cálculos. realizándose los ajustes definitivos. 148 Contribución del Estado LSS.
ART. el patrón está obligado a enterar al Instituto los capitales constitutivos respectivos.C. durante el mes de enero del año siguiente. 108 Financiamiento de prestaciones en especie LSS.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. en los meses de marzo. 212 Cuota íntegramente patronal LSS.
ART.01 a 15.
CUOTAS Y APORTACIONES DESTINADAS AL GASTO PUBLICO Estas cuotas y aportaciones al destinarse al otorgamiento de pensiones y demás beneficios establecidos en esta Ley.01 a 10 Salarios Mínimos 10.01 a 4 Salarios Mínimos 4.
ART. 242 Cuota anual según la edad LSS.C. 211 Monto de la prima LSS.54820 $3. junio. se actualizarán trimestralmente de conformidad con el Indice Nacional de Precios al Consumidor. Los patrones cubrirán íntegramente la prima para el financiamiento de las prestaciones de este capítulo. En este caso el Instituto fincará los capitales constitutivos respectivos. Para prestaciones sociales solamente se podrá destinar hasta el veinte por ciento de dicho monto.22564
ACTUALIZACION DE LA CUOTA SOCIAL Los valores mencionados del importe de la cuota social.70949 $3.87077 $3. ART.
.0 Salarios Mínimos
Cuota social $3. esto independientemente que tengan o no trabajadores de los señalados en el artículo 201 a su servicio. El monto de la prima para este seguro será del uno por ciento sobre el salario base de cotización. Todos los sujetos que voluntariamente se incorporen al seguro de salud para la familia.01 a 7 Salarios Mínimos 7. se entenderán destinadas al gasto público en materia de seguridad social.38692 $3. o bien dichas prestaciones se vieran disminuidas en su cuantía. en los términos del artículo 79 de esta Ley. 186 Capitales constitutivos por RCV LSS. El patrón es responsable de los daños y perjuicios que se causaren al trabajador o a sus beneficiarios. cuando por falta de cumplimiento de la obligación de inscribirlo o de avisar su salario real o los cambios que sufriera éste. septiembre y diciembre de cada año. no pudieran otorgarse las prestaciones consignadas en este capítulo.Salario base de cotización del trabajador 1 Salario Mínimo 1.
de renta fija o variable. que no hubiesen sido cubiertos oportunamente al Instituto. en los términos establecidos en el Código.553 2. la cual será actualizada en febrero de cada año de acuerdo al incremento en el Indice Nacional de Precios al Consumidor del año calendario anterior. El procedimiento administrativo de ejecución para el cobro de los créditos a que se refiere el artículo 287 de esta Ley. contado a partir de la fecha de la presentación por el patrón o por cualquier otro sujeto obligado en términos de esta Ley. ART. y a favor del Trabajador. se causarán recargos y actualización a cargo del Instituto o de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. El plazo de caducidad señalado en este artículo sólo se suspenderá cuando se interponga el recurso de inconformidad o juicio.
.anualmente la cuota establecida correspondiente.C.039 1. que se publicará en el Diario Oficial de la Federación. 297 Caducidad LSS. a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes a la fecha de su cobro efectivo. independientemente del tamaño de la familia. Las cuotas serán calculadas de acuerdo a la siguiente tabla.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. Las cantidades que se obtengan respecto del seguro de retiro. del aviso o liquidación o de aquella en que el propio Instituto tenga conocimiento del hecho generador de la obligación. se aplicará por éste. En caso de no hacerlo. en los términos y condiciones que señale el reglamento respectivo.
ART. cesantía en edad avanzada y vejez de acuerdo a lo señalado en este artículo.337
CONTRIBUCION DEL ESTADO El Estado contribuirá conforme a lo dispuesto en la fracción III del artículo 106 de la presente Ley por familia. éstos se enajenarán conforme a los lineamientos que al efecto emita el Consejo Técnico. según corresponda.
Cuota total en moneda nacional por miembro del grupo de edad señalado 889 1. La facultad del Instituto de fijar en cantidad líquida los créditos a su favor se extingue en el término de cinco años no sujeto a interrupción. deberán ser puestas a disposición de la Administradora de Fondos para el Retiro que lleve la Cuenta individual del Trabajador de que se trate. con sujeción a las normas del Código y demás disposiciones aplicables. La enajenación de los bienes que el Instituto se adjudique con motivo de la aplicación del procedimiento administrativo de ejecución. se realizará en subasta pública o por adjudicación directa. clasificándose por el grupo de edad a que pertenezcan. 291 Procedimiento administrativo de ejecución LSS. a través de sus unidades administrativas facultadas al efecto. En el caso de valores.
Cuando no se enteren las cuotas o los capitales constitutivos dentro del plazo establecido en las disposiciones respectivas. Las liquidaciones de las cuotas del seguro de retiro.
. 15 Obligaciones patronales LSS. el patrón cubrirá a partir de la fecha en que los créditos se hicieran exigibles. La obligación de enterar las cuotas y los capitales constitutivos. previo convenio de coordinación con el citado Instituto. 298 Prescripción para el pago de cuotas LSS. 39 Pago mensual de cuotas LSS.
ART. cesantía en edad avanzada y vejez podrán ser emitidas y notificadas conjuntamente con las liquidaciones de las aportaciones y descuentos correspondientes al Fondo Nacional de la Vivienda por el personal del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. la actualización y los recargos correspondientes en los términos del Código.ART. los datos con los que cuente o con apoyo en los hechos que conozca con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación de que goza como autoridad fiscal o bien.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. así como sus accesorios y fijarlos en cantidad líquida.C. La prescripción se regirá en cuanto a su consumación e interrupción. DETERMINAR CRÉDITOS
Determinar los créditos a favor del Instituto y las bases para la liquidación de cuotas y recargos. prescribirá a los cinco años de la fecha de su exigibilidad. contenido y alcance de las obligaciones incumplidas por los patrones y demás sujetos obligados en los términos de esta Ley. cobrarlos y percibirlos. por las disposiciones aplicables del Código Fiscal de la Federación. 40 Notificación de resoluciones en términos del Código LSS. sin perjuicio de las sanciones que procedan. ART. DETERMINAR OBLIGACIONES
Determinar la existencia. a través de los expedientes o documentos proporcionados por otras autoridades fiscales
ART. aplicando en su caso. de conformidad con la presente Ley y demás disposiciones aplicables. ESTABLECER PROCEDIMIENTOS
Establecer los procedimientos para la inscripción. cobro de cuotas y otorgamiento de prestaciones. 15 Obligaciones patronales LSS.
VII. REQUISITOS PARA LIBRAR ORDEN DE APREHENSIÓN No podrá librarse orden de aprehensión sino por la autoridad judicial y sin que preceda denuncia o querella de un hecho que la ley señale como delito. al acceso. cada tres años. DERECHO A LA PROTECCIÓN DE DATOS PERSONALES Toda persona tiene derecho a la protección de sus datos personales. disposiciones de orden público.
ART. Existirá un registro inmediato de la detención. la revisión de la fórmula para el cálculo de la prima. Nadie puede ser molestado en su persona. El Consejo Técnico del Instituto promoverá ante las instancias competentes y éstas ante el H. Para tal efecto se considerará la opinión que al respecto sustente el Comité Consultivo del Seguro de Riesgos de Trabajo. tomando en cuenta a todas las empresas del país. 16 Garantías procesales y condiciones para la realización de actos de molestia. MODIFICAR CLASE Y PRIMA DE RIESGO.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. que funde y motive la causa legal del procedimiento. 76 Revisión de la fórmula para el cálculo de la prima LSS. tomando en cuenta la experiencia adquirida. así como a manifestar su oposición. PROCEDIMIENTO EN CASOS DE DELITO FLAGRANTE Cualquier persona puede detener al indiciado en el momento en que esté cometiendo un delito o inmediatamente después de haberlo cometido. deberá poner al inculpado a disposición del juez. para asegurar que se mantenga o restituya en su caso. por razones de seguridad nacional. la cual establecerá los supuestos de excepción a los principios que rijan el tratamiento de datos. el Consejo Técnico podrá promover la revisión a que alude este artículo en cualquier tiempo.
. Si la Asamblea General lo autorizare. Congreso de la Unión. sancionado con pena privativa de libertad y obren datos que establezcan que se ha cometido ese hecho y que exista la probabilidad de que el indiciado lo cometió o participó en su comisión. seguridad y salud públicas o para proteger los derechos de terceros. rectificación y cancelación de los mismos. papeles o posesiones. familia. sin dilación alguna y bajo su más estricta responsabilidad. el cual estará integrado de manera tripartita. La autoridad que ejecute una orden judicial de aprehensión. poniéndolo sin demora a disposición de la autoridad más cercana y ésta con la misma prontitud. La contravención a lo anterior será sancionada por la ley penal. a la del Ministerio Público. en los términos que fije la ley. sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente.C. domicilio. el equilibrio financiero de este seguro.
CONSTITUCIÓN ART.
la protección de personas o bienes jurídicos. cuando se trate de delito grave así calificado por la ley y ante el riesgo fundado de que el indiciado pueda sustraerse a la acción de la justicia. o cuando exista riesgo fundado de que el inculpado se sustraiga a la acción de la justicia. En todo caso.
. el juez que reciba la consignación del detenido deberá inmediatamente ratificar la detención o decretar la libertad con las reservas de ley. a solicitud del Ministerio Público. Este plazo podrá prorrogarse. fundando y expresando los indicios que motiven su proceder. plazo en que deberá ordenarse su libertad o ponérsele a disposición de la autoridad judicial. siempre que sea necesario para el éxito de la investigación. se expresará el lugar que ha de inspeccionarse. ordenar su detención.C. REQUISITOS PARA LAS ÓRDENES DE CATEO En toda orden de cateo. siempre y cuando contengan información relacionada con la comisión de un delito. siempre y cuando el Ministerio Público acredite que subsisten las causas que le dieron origen. por la autoridad que practique la diligencia. podrá decretar el arraigo de una persona. El juez valorará el alcance de éstas. que sólo la autoridad judicial podrá expedir. INVIOLABILIDAD DE LAS COMUNICACIONES PRIVADAS Las comunicaciones privadas son inviolables. para cometer delitos en forma permanente o reiterada. la duración total del arraigo no podrá exceder los ochenta días. un acta circunstanciada. la persona o personas que hayan de aprehenderse y los objetos que se buscan. excepto cuando sean aportadas de forma voluntaria por alguno de los particulares que participen en ellas. con las modalidades de lugar y tiempo que la ley señale. DEFINICIÓN LEGAL DE DELINCUENCIA ORGANIZADA Por delincuencia organizada se entiende una organización de hecho de tres o más personas. lugar o circunstancia. bajo su responsabilidad. En ningún caso se admitirán comunicaciones que violen el deber de confidencialidad que establezca la ley. En casos de urgencia o flagrancia. levantándose al concluirla.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. a lo que únicamente debe limitarse la diligencia. siempre y cuando no se pueda ocurrir ante la autoridad judicial por razón de la hora. PLAZO CONSTITUCIONAL PARA LA DETENCIÓN DEL INDICIADO Ningún indiciado podrá ser retenido por el Ministerio Público por más de cuarenta y ocho horas. este plazo podrá duplicarse en aquellos casos que la ley prevea como delincuencia organizada. La ley sancionará penalmente cualquier acto que atente contra la libertad y privacía de las mismas. en los términos de la ley de la materia.
DECRETO DE ARRAIGO POR DELITO DE DELINCUENCIA ORGANIZADA La autoridad judicial. el Ministerio Público podrá. Todo abuso a lo anteriormente dispuesto será sancionado por la ley penal. a petición del Ministerio Público y tratándose de delitos de delincuencia organizada. sin que pueda exceder de cuarenta días. en presencia de dos testigos propuestos por el ocupante del lugar cateado o en su ausencia o negativa.DETENCIÓN DEL INDICIADO A CARGO DEL MINISTERIO PÚBLICO Sólo en casos urgentes.
Las intervenciones autorizadas se ajustarán a los requisitos y límites previstos en las leyes. con base en éste la pensión o el subsidio. ni imponer prestación alguna. La autoridad judicial federal no podrá otorgar estas autorizaciones cuando se trate de materias de carácter electoral. mercantil. a petición de la autoridad federal que faculte la ley o del titular del Ministerio Público de la entidad federativa correspondiente.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. DETERMINAR Y COBRAR CAPITALES CONSTITUTIVOS
Determinar y hacer efectivo el monto de los capitales constitutivos en los términos de esta Ley ART. la autoridad competente deberá fundar y motivar las causas legales de la solicitud. los sujetos de la misma y su duración. alimentos y otras prestaciones. el tipo de intervención.C. Deberá existir un registro fehaciente de todas las comunicaciones entre jueces y Ministerio Público y demás autoridades competentes. Los resultados de las intervenciones que no cumplan con éstos. y exigir la exhibición de los libros y papeles indispensables para comprobar que se han acatado las disposiciones fiscales. sin perjuicio de que. el patrón deberá pagar los capitales constitutivos que correspondan a las diferencias que resulten. En tiempo de guerra los militares podrán exigir alojamiento.
VIII. las solicitudes de medidas cautelares. sujetándose en estos casos. y su violación será penada por la ley. carecerán de todo valor probatorio. civil. al comprobarse su salario real. En estos casos. el Instituto le cubra. ALOJAMIENTO DE LOS MIEMBROS DEL EJÉRCITO EN TIEMPO DE PAZ En tiempo de paz ningún miembro del Ejército podrá alojarse en casa particular contra la voluntad del dueño. podrá autorizar la intervención de cualquier comunicación privada. 54 Consecuencias por manifestar un salario inferior al real LSS. bagajes. incluyendo el cinco por ciento por gastos de administración sobre el importe de dicho capital. garantizando los derechos de los indiciados y de las víctimas u ofendidos. INVIOLABILIDAD DE LA CORRESPONDENCIA La correspondencia que bajo cubierta circule por las estafetas estará libre de todo registro. de acuerdo con el salario en el que estuviese inscrito. expresando además. NATURALEZA JURÍDICA DE LOS JUECES DE CONTROL Los Poderes Judiciales contarán con jueces de control que resolverán. el Instituto pagará al asegurado el subsidio o la pensión a que se refiere este capítulo. que requieran control judicial. laboral o administrativo. ni en el caso de las comunicaciones del detenido con su defensor. PRÁCTICA DE VISITAS DOMICILIARIAS La autoridad administrativa podrá practicar visitas domiciliarias únicamente para cerciorarse de que se han cumplido los reglamentos sanitarios y de policía. en forma inmediata. Si el patrón hubiera manifestado un salario inferior al real. providencias precautorias y técnicas de investigación de la autoridad. en los términos que establezca la ley marcial correspondiente.
. como parte integrante del mismo. Para ello. fiscal.AUTORIZACIÓN PARA INTERVENIR COMUNICACIONES PRIVADAS Exclusivamente la autoridad judicial federal. y por cualquier medio. a las leyes respectivas y a las formalidades prescritas para los cateos.
el patrón está obligado a enterar al Instituto los capitales constitutivos respectivos.
ART. El Instituto se subrogará en sus derechos y le otorgará las prestaciones que le correspondan. El patrón es responsable de los daños y perjuicios que se causaren al trabajador o a sus familiares derechohabientes. El Instituto determinará el monto de los capitales constitutivos y los hará efectivos. el patrón enterará al Instituto el importe de los capitales constitutivos. cuando por incumplimiento de la obligación de inscribirlo o de avisar los salarios efectivos o los cambios de éstos. en caso de que ocurra el siniestro. EXCEPCIONES No procederá la determinación del capital constitutivo. cuando por falta de cumplimiento de la obligación de inscribirlo o de avisar su salario real o los cambios que sufriera éste. fracción I y 34 de esta Ley. a sus familiares derechohabientes o al Instituto. DEDUCCION DEL IMPORTE DE LOS CAPITALES CONSTITUTIVOS El Instituto. entregados al Instituto después de ocurrido el siniestro. o bien cuando el subsidio a que tuvieran derecho se viera disminuido en su cuantía. Las disposiciones del artículo 79 de esta Ley y demás relativas para la integración. En este caso.
El patrón es responsable de los daños y perjuicios que se causaren al asegurado. en este caso. en ningún caso liberarán al patrón de la obligación de pagar los capitales constitutivos.ART. no pudieran otorgarse las prestaciones consignadas en este capítulo o bien dichas prestaciones se vieran disminuidas en su cuantía. siempre y cuando los avisos de ingreso o alta de los trabajadores asegurados y los de modificaciones de su salario. determinación y cobro de los capitales constitutivos son aplicables al seguro de invalidez y vida. deberá enterar al Instituto. En este caso. 88 Capitales constitutivos por enfermedades y maternidad LSS. Los avisos de ingreso o alta de los trabajadores asegurados y los de modificaciones de su salario. de conformidad con lo dispuesto en la presente Ley. del trabajador de que se trate. en la forma y términos previstos en esta Ley y sus reglamentos. no pudieran otorgarse las prestaciones en especie y en dinero del seguro de enfermedades y maternidad. limitándose los capitales constitutivos. sin perjuicio de que el Instituto otorgue desde luego las prestaciones a que haya lugar. 77 Capitales constitutivos por riesgo de trabajo LSS. con el mismo patrón con el que ocurrió el riesgo o con otro distinto. a la suma necesaria para completar las prestaciones correspondientes señaladas en la Ley. aun cuando los hubiese presentado dentro de los plazos que señalan los artículos 15 fracción I y 34 fracciones I a III de este ordenamiento legal.
El patrón que estando obligado a asegurar a sus trabajadores contra riesgos de trabajo no lo hiciera. los capitales constitutivos de las prestaciones en dinero y en especie. La misma regla se observará cuando el patrón asegure a sus trabajadores en forma tal que se disminuyan las prestaciones a que los trabajadores asegurados o sus beneficiarios tuvieran derecho.C. Esta regla se aplicará tratándose de recaídas por riesgos de trabajo. ART. hubiesen sido entregados al Instituto dentro de los plazos que señalan los artículos 15. Dicho importe será deducible del monto de las cuotas obrero patronales omitidas hasta esa fecha que correspondan al seguro de enfermedades y maternidad. se subrogará en los derechos de los derechohabientes y concederá las prestaciones mencionadas en el párrafo anterior. 149 Capitales constitutivos por invalidez y vida LSS. cuando el Instituto otorgue a los derechohabientes las prestaciones en especie y en dinero a que tengan derecho.
ART. deberán transmitirse codificados a los destinatarios. En el caso de resoluciones administrativas que consten en documentos digitales. serán aplicables las disposiciones previstas en el Capítulo Segundo. FIRMA DE RESOLUCIONES IMPRESAS MEDIANTE UN SELLO EN CARACTERES En caso de resoluciones administrativas que consten en documentos impresos. El patrón es responsable de los daños y perjuicios que se causaren al trabajador o a sus beneficiarios. Para dichos efectos. la impresión de caracteres consistente en el sello resultado del acto de firmar con la firma electrónica avanzada amparada por un certificado vigente a la fecha de la resolución. objeto o propósito de que se trate. Tratándose de actos administrativos que consten en documentos digitales y deban ser notificados personalmente. generado mediante el uso de su firma electrónica avanzada y amparada por un certificado vigente a la fecha de la resolución. Señalar la autoridad que lo emite.
. Asimismo.C. se señalarán los datos suficientes que permitan su identificación. motivado y expresar la resolución. teniendo el mismo valor probatorio. Estar fundado. los siguientes requisitos: l. deberán contener la firma electrónica avanzada del funcionario competente. III. la integridad y autoría del documento impreso que contenga la impresión del sello resultado de la firma electrónica avanzada y amparada por un certificado vigente a la fecha de la
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. el nombre o nombres de las personas a las que vaya dirigido. Los actos administrativos que se deban notificar deberán tener. el funcionario competente podrá expresar su voluntad para emitir la resolución plasmando en el documento impreso un sello expresado en caracteres. por lo menos. o bien dichas prestaciones se vieran disminuidas en su cuantía. V. Para la emisión y regulación de la firma electrónica avanzada de los funcionarios pertenecientes al Servicio de Administración Tributaria. Señalar lugar y fecha de emisión. en su caso.
ART 38 Requisitos de los actos administrativos que se deben notificar CFF. IV. en los términos del artículo 79 de esta Ley. del Título I denominado " De los Medios Electrónicos" de este ordenamiento. 186 Capitales constitutivos por RCV LSS. no pudieran otorgarse las prestaciones consignadas en este capítulo. la que tendrá el mismo valor que la firma autógrafa. En este caso el Instituto fincará los capitales constitutivos respectivos. producirá los mismos efectos que las Leyes otorgan a los documentos con firma autógrafa. cuando por falta de cumplimiento de la obligación de inscribirlo o de avisar su salario real o los cambios que sufriera éste. Ostentar la firma del funcionario competente y. Constar por escrito en documento impreso o digital. que se encuentre contenida en el documento impreso. Cuando se ignore el nombre de la persona a la que va dirigido.
Si se trata de resoluciones administrativas que determinen la responsabilidad solidaria se señalará. OBLIGADOS S A EFECTUAR PAGOS PROVISIONALES POR CUENTA DEL CONTRIBUYENTE II. bienes y mercancías. los responsables solidarios o terceros relacionados con ellos y revisar su contabilidad. Son responsables ables solidarios con los contribuyentes: RETENEDORES Y RECAUDADORES I. El trabajador podrá notificar el incumplimiento de las obligaciones a cargo de los patrones. hasta por el monto de estos pagos. 15 Obligaciones patronales LSS. REALIZAR LIZAR VISITAS DOMICILIARIAS
Ordenar y practicar visitas domiciliarias con el personal que al efecto se designe y requerir la exhibición de libros y documentos.
Practicar visitas a los contribuyentes. Responsables solidarios CFF.resolución.
IX(A). El Instituto o la Secretaría de Hacienda y Crédito Público tendrán.
IX. hasta por el monto de dichas contribuciones. indistintamente. ART 26. El Servicio de Administración Tributaria establecerá los medios a través de l los os cuales se podrá comprobar la integridad y autoría del documento señalado en el párrafo anterior.
. a fin de comprobar el cumplimiento de las obligaciones que establece la Ley y demás disposiciones aplicables Ley del Seguro Social. directamente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o a través de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro. y demás relativos de esta Ley. 185 Quejas y visitas domiciliarias LSS. la causa legal de la responsabilidad. así como la actualización y recargos que se generen en los términos de los artículos 15 fracción V. ART. la facultad de practicar inspecciones specciones domiciliarias y. 251 fracciones XIV y XVIII.C. FACULTADES DE AUTORIDADES FISCALES. en su caso. al Instituto. será verificable mediante el método de remisión al documento original con la clave pública del autor. además. Las personas que estén obligadas a efectuar pagos provisionales por cuenta del contribuyente. establecidas en este capítulo. Los retenedores y las personas a quienes las leyes impongan la obligación de recaudar contribuciones a cargo de los contribuyentes. ART. LIQUIDADORES Y SINDICOS
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. determinar créditos y las bases de su liquidación.
siempre que dicho cambio se efectúe después de que se le hubiera notificado el inicio del ejercicio de las facultades de comprobación previstas en este Código y antes de que se haya notificado la resolución que se dicte con motivo de dicho ejercicio. TERCEROS
. QUIENES EJERZAN PATRIA POTESTAD O TUTORES VI. d) Desocupe el local donde tenga su domicilio fiscal. por las contribuciones a cargo de su representado. Los liquidadores y síndicos por las contribuciones que debieron pagar a cargo de la sociedad en liquidación o quiebra. GERENTES O ADMINISTRADORES La persona o personas cualquiera que sea el nombre con que se les designe. DIRECTORES. que tengan conferida la dirección general. sin presentar el aviso de cambio de domicilio en los términos del Reglamento de este Código. cuando dicha persona moral incurra en cualquiera de los siguientes supuestos: a) No solicite su inscripción en el registro federal de contribuyentes. así como de aquellas que se causaron durante su gestión. Los adquirentes de negociaciones. REPRESENTANTES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO V. o cuando el cambio se realice después de que se le hubiera notificado un crédito fiscal y antes de que éste se haya cubierto o hubiera quedado sin efectos. ADQUIRENTES DE NEGOCIACIONES IV. Los legatarios y los donatarios a título particular respecto de las obligaciones fiscales que se hubieran causado en relación con los bienes legados o donados. la gerencia general. Los representantes.C. hasta por el monto de dichas contribuciones. sin que la responsabilidad exceda del valor de la misma. respecto de las contribuciones que se hubieran causado en relación con las actividades realizadas en la negociación. LEGATARIOS Y DONATARIOS VII. cuando pertenecía a otra persona. cuando la sociedad en liquidación cumpla con las obligaciones de presentar los avisos y de proporcionar los informes a que se refiere este Código y su Reglamento. serán responsables solidarios por las contribuciones causadas o no retenidas por dichas personas morales durante su gestión. Quienes manifiesten su voluntad de asumir responsabilidad solidaria. No será aplicable lo dispuesto en el párrafo anterior. hasta por el monto de éstos. de personas no residentes en el país. en la parte del interés fiscal que no alcance a ser garantizada con los bienes de la persona moral que dirigen. la oculte o la destruya. sea cual fuere el nombre con que se les designe. POR VOLUNTAD PROPIA VIII. o la administración única de las personas morales. c) No lleve contabilidad.III. b) Cambie su domicilio sin presentar el aviso correspondiente en los términos del Reglamento de este Código. Quienes ejerzan la patria potestad o la tutela. con cuya intervención éstas efectúen actividades por las que deban pagarse contribuciones. así como por las que debieron pagarse o enterarse durante la misma.
así como por las contribuciones causadas por esta última con anterioridad a la escisión. de la Ley del Impuesto al Activo. hasta por el monto de las contribuciones que se omitan. hasta por el valor de los dados en garantía. La sociedad que administre o los propietarios de los inmuebles afectos al servicio turístico de tiempo compartido prestado por residentes en el extranjero. sin que la responsabilidad exceda del valor del capital de cada una de ellas al momento de la escisión. Los terceros que para garantizar el interés fiscal constituyan depósito. PRESTATARIOS DE SERVICIOS PERSONALES DE EXTRANJEROS XIV. Derogada
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. copia de la declaración en la que conste el pago del impuesto correspondiente. el impuesto sobre la renta causado por el enajenante de tales acciones o partes sociales. cuando éstos sean pagados por residentes en el extranjero hasta el monto del impuesto causado. respecto de las contribuciones que se hubieran causado en relación con las actividades realizadas por la sociedad cuando tenían tal calidad. en la parte del interés fiscal que no alcance a ser garantizada con los bienes de la misma. o haber recibido copia del dictamen respectivo y. ALGUNOS CONTRIBUYENTES DEL IA XIII. Las personas a quienes residentes en el extranjero les presten servicios personales subordinados o independientes. en el caso de que así proceda. inscriban a personas físicas o morales que no comprueben haber retenido y enterado. pasivos y de capital transmitidos por la escindente. cuando sean partes relacionadas en los términos de los artículos 106 y 215 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. SOCIOS O ACCIONISTAS X. siempre que dicha sociedad incurra en cualquiera de los supuestos a que se refieren los incisos a). sin que la responsabilidad exceda de la participación que tenían en el capital social de la sociedad durante el periodo o a la fecha de que se trate.C. Las empresas residentes en México o los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país. hasta por el monto de dicha contribución. Las sociedades que. Los socios o accionistas.
SOCIEDADES ESCINDIDAS XII. XVI. SOCIEDADES RESPECTO DE ENAJENACION DE ACCIONES O PARTES SOCIALES XI. por las contribuciones causadas en relación con la transmisión de los activos. sin que en ningún caso su responsabilidad exceda del monto del interés garantizado. en su caso. debiendo inscribir en el registro o libro de acciones o partes sociales a sus socios o accionistas.IX. por el impuesto que se cause por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes y por mantener inventarios en territorio nacional para ser transformados o que ya hubieran sido transformados en los términos del artículo 1o. b) y c) de la fracción III de este artículo.
. Las sociedades escindidas. prenda o hipoteca o permitan el secuestro de bienes. ADMINISTRADORAS O PROPIETARIOS DE TIEMPO COMPARTIDO PRESTADO POR RESIDENTES EN EL EXTRANJERO XV.
con excepción de las multas. gas natural para combustión automotriz o gas licuado de petróleo para combustión automotriz. donaciones. Los asientos en la contabilidad serán analíticos y deberán efectuarse dentro de los dos meses siguientes a la fecha en que se realicen las actividades respectivas. deberán observar las siguientes reglas: I. sin que la responsabilidad exceda de la aportación hecha a la asociación en participación durante el periodo o la fecha de que se trate. según se trate. entre otros.
. Para tales efectos. II. en establecimientos abiertos al público en general. así como las existencias al inicio y al final de cada ejercicio. IV.c) y d) de la fracción III de este artículo. Dichos controles formarán parte de la contabilidad del contribuyente. por productos. 28. Reglas sobre libros y registros contables CFF. b). ésta deberá continuar llevando su contabilidad cumpliendo con los requisitos que establezca el reglamento de este Código. Las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales estén obligadas a llevar contabilidad. cuando tenían tal calidad. Llevarán un control de sus inventarios de mercancías. respecto de las contribuciones que se hubieran causado en relación con las actividades realizadas mediante la asociación en participación. deberán contar con controles volumétricos y mantenerlos en todo momento en operación. diesel.C. Los asociantes.
ART. Dentro del concepto se deberá indicar si se trata de devoluciones. siempre que la asociación en participación incurra en cualquiera de los supuestos a que se refieren los incisos a). datos e información de su contabilidad en lugar distinto a su domicilio fiscal.
ACCESORIOS La responsabilidad solidaria comprenderá los accesorios. destrucciones. Llevarán los sistemas y registros contables que señale el reglamento de este Código. de tales inventarios. III. los que deberán reunir los requisitos que establezca dicho reglamento. Llevarán la contabilidad en su domicilio fiscal. Lo dispuesto en este párrafo no impide que los responsables solidarios puedan ser sancionados por actos u omisiones propios. Los contribuyentes podrán procesar a través de medios electrónicos. por concepto y por fecha. Cuando las autoridades fiscales en ejercicio de sus facultades de comprobación mantengan en su poder la contabilidad de la persona por un plazo mayor de un mes. enajenaciones. en la parte del interés fiscal que no alcance a ser garantizada por los bienes de la misma.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. el control volumétrico deberá llevarse con los equipos que al efecto autorice el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general.ASOCIANTES EN ASOCIACION EN PARTICIPACION XVII. productos en proceso y productos terminados. Tratándose de personas que enajenen gasolina. V. sin que por ello se considere que se lleva la contabilidad fuera del domicilio mencionado. los aumentos y disminuciones en dichos inventarios. materias primas. el cual consistirá en un registro que permita identificar por unidades.
se deberá indicar: I. al momento de efectuarse la visita domiciliaria. libros y registros sociales señalados en el párrafo precedente. 43 Contenido de la orden de visita CFF. además de los requisitos a que se refiere el artículo 38 de este Código. En los casos de visita en el domicilio fiscal. La visita se realizará en el lugar o lugares señalados en la orden de visita. Las personas separadamente. En estos supuestos. las máquinas registradoras de comprobación fiscal. Tratándose de las visitas domiciliarias a que se refiere el artículo 44 de este Código.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. registros. designadas para efectuar la visita la podrán hacer conjunta o
. así como por los comprobantes fiscales o documentación comprobatoria de ingresos y deducciones y. El nombre de la persona o personas que deban efectuar la visita las cuales podrán ser sustituidas. las autoridades fiscales. las autoridades fiscales podrán solicitar su traducción y que se proporcione el tipo de cambio utilizado.
ART. aumentadas o reducidas en su número. INTEGRACION DE LA CONTABILIDAD (Re) En los casos en que las disposiciones fiscales hagan referencia a la contabilidad. los papeles de trabajo. se entenderá que la misma se integra por los sistemas y registros contables a que se refiere la fracción I de este artículo. II. cuentas especiales. según sea el caso. por el personal actuante en la visita de que se trate. además de la documentación comprobatoria de los asientos respectivos. deberán señalarse los datos que permitan su identificación.C. los equipos o sistemas electrónicos de registro fiscal y sus respectivos registros. las órdenes de visita deberán contener impreso el nombre del visitado excepto cuando se trate de órdenes de verificación en materia de comercio exterior y se ignore el nombre del mismo. responsables solidarios y los terceros estarán a lo siguiente: LUGARES EN QUE PUEDE REALIZARSE I. ART. 44 Procedimiento para las visitas domiciliarias CFF. La sustitución o aumento de las personas que deban efectuar la visita se notificará al visitado. en su caso. en cualquier tiempo por la autoridad competente. En la orden de visita. los visitados. los cuales podrán ser obtenidos. CONTABILIDAD CON DATOS EN IDIOMA DISTINTO AL ESPAÑOL O VALORES EN ME Cuando en la contabilidad se plasmen datos en idioma distinto al español o los valores se consignen en moneda extranjera. El aumento de lugares a visitar deberá notificarse al visitado.Quedan incluidos en la contabilidad los registros y cuentas especiales a que obliguen las disposiciones fiscales. los que lleven los contribuyentes aun cuando no sean obligatorios y los libros y registros sociales a que obliguen otras leyes. El lugar o lugares donde debe efectuarse la visita.
AUXILIO DE OTRAS AUTORIDADES FISCALES IV. Podrán también solicitarles practiquen otras visitas para comprobar hechos relacionados con la que estén practicando. los visitadores podrán designar a quienes deban sustituirlos. los visitadores los designarán. si éstos no son designados o los designados no aceptan servir como tales. tenencia. sin que esta circunstancia invalide los resultados de la visita. en tales circunstancias la persona con la que se entienda la visita deberá designar de inmediato otros y ante su negativa o impedimento de los designados. Al iniciarse la visita en el domicilio fiscal. para que continúen una visita iniciada por aquéllas notificando al visitado la sustitución de autoridad y de visitadores. los visitadores procederán al aseguramiento de dichos bienes o mercancías. la visita se iniciará con quien se encuentre en el lugar visitado. En los casos en que al presentarse los visitadores al lugar en donde deba practicarse la diligencia. Cuando exista peligro de que el visitado se ausente o pueda realizar maniobras para impedir el inicio o desarrollo de la diligencia. salvo que en el domicilio anterior se verifique alguno de los supuestos establecidos en el artículo 10 de este Código. producción. Las autoridades fiscales podrán solicitar el auxilio de otras autoridades fiscales que sean competentes. Si al presentarse los visitadores al lugar en donde deba practicarse la diligencia. dejarán citatorio con la persona que se encuentre en dicho lugar para que el mencionado visitado o su representante los esperen a hora determinada del día siguiente para recibir la orden de visita. no estuviere el visitado o su representante. requiriéndola para que designe dos testigos.C. captura o transporte deba ser manifestada a las autoridades fiscales o autorizada por ellas.
SUSTITUCION DE TESTIGOS Los testigos pueden ser sustituidos en cualquier tiempo por no comparecer al lugar donde se esté llevando a cabo la visita.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. La sustitución de los testigos no invalida los resultados de la visita. descubran bienes o mercancías cuya importación. si no lo hicieren. los visitadores podrán proceder al aseguramiento de la contabilidad. CAMBIO DE DOMICILIO Si el contribuyente presenta aviso de cambio de domicilio después de recibido el citatorio. sin que se hubiera cumplido con la obligación respectiva. por ausentarse de él antes de que concluya la diligencia o por manifestar su voluntad de dejar de ser testigo. la visita podrá llevarse a cabo en el nuevo domicilio manifestado por el contribuyente y en el anterior. caso en el cual la visita se continuará en el domicilio anterior. sin que para ello se requiera nueva orden o ampliación de la orden de visita.
. explotación. cuando el visitado conserve el local de éste. IDENTIFICACION DE LOS VISITADORES III. haciendo constar esta situación en el acta que levanten. los visitadores que en ella intervengan se deberán identificar ante la persona con quien se entienda la diligencia.EXPEDICION DE CITATORIO II. haciendo constar tales hechos en el acta que levanten.
sus representantes. El visitado. También deberán permitir la verificación de bienes y mercancías. que no estén sellados. OBTENCION DE COPIAS DE LA CONTABILIDAD POR LOS VISITADORES Cuando se dé alguno de los supuestos que a continuación se enumeran. sin que se puedan conciliar con los datos que requieren los avisos o declaraciones presentados. sin autorización legal. III. así como mantener a su disposición la contabilidad y demás papeles que acrediten el cumplimiento de las disposiciones fiscales de los que los visitadores podrán sacar copias para que previo cotejo con sus originales se certifiquen por éstos y sean anexados a las actas finales o parciales que levanten con motivo de la visita.ART. discos. Cuando el visitado sea emplazado a huelga o suspensión de labores.
. así como de los documentos. Existan sistemas de contabilidad. los sellos o marcas oficiales colocados por los visitadores o se impida por medio de cualquier maniobra que se logre el propósito para el que fueron colocados.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. para que los auxilien en el desarrollo de la visita. previo cotejo con los originales. o cuando sean falsos o amparen operaciones inexistentes. los visitadores podrán obtener copias de la contabilidad y demás papeles relacionados con el cumplimiento de las disposiciones fiscales. su representante o quien se encuentre en el lugar de la visita se niegue a recibir la orden. deberán poner a disposición de los visitadores el equipo de cómputo y sus operadores. están obligados a permitir a los visitadores designados por las autoridades fiscales el acceso al lugar o lugares objeto de la misma. VIII. mediante reglas de carácter general. cintas o cualquier otro medio procesable de almacenamiento de datos que tenga el contribuyente en los lugares visitados. por el periodo al que se refiere la visita. Los visitados.
CONTABILIDAD POR MEDIOS ELECTRONICOS Cuando los visitados lleven su contabilidad o parte de ella con el sistema de registro electrónico. o la persona con quien se entienda la visita en el domicilio fiscal. Los datos anotados en la contabilidad no coincidan o no se puedan conciliar con los asentados en las declaraciones o avisos presentados o cuando los documentos que amparen los actos o actividades del visitado no aparezcan asentados en dicha contabilidad. V. o microfilmen o graben en discos ópticos o en cualquier otro medio que autorice la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. No se hayan presentado todas las declaraciones periódicas a que obligan las disposiciones fiscales. alteren o destruyan parcial o totalmente. II. Se desprendan.C. dentro del plazo que señalen las disposiciones fiscales. registros o libros sociales. Se lleven dos o más libros sociales similares con distinto contenido. se certifiquen por los visitadores: I. VI. Existan dos o más sistemas de contabilidad con distinto contenido. cuando deban estarlo conforme a las disposiciones fiscales. para que. en cuyo caso la contabilidad sólo podrá recogerse dentro de las cuarenta y ocho horas anteriores a la fecha señalada para el inicio de la huelga o suspensión de labores. 45 Obligaciones de los visitados CFF. IV.
pudiéndose continuar la visita en el domicilio o establecimientos del visitado. en cada uno de ellos se deberán levantar actas parciales. archiveros u oficinas donde se encuentren. así como cualquier otro medio procesable de almacenamiento de datos. La visita en el domicilio fiscal se desarrollará conforme a las siguientes reglas: HECHOS U OMISIONES EN FORMA CIRCUNSTANCIADA I. Si la visita se realiza simultáneamente en dos o más lugares. se entenderá que la contabilidad incluye. se requerirá la presencia de dos testigos en cada establecimiento visitado en donde se levante acta parcial.C. podrán. COLOCACION DE SELLOS O MARCAS III. 46 Reglas para las visitas domiciliarias CFF. sellar o colocar marcas en dichos documentos. En ningún caso las autoridades fiscales podrán recoger la contabilidad del visitado. se levantará el acta parcial señalando los documentos de los que se obtuvieron copias. previo inventario que al efecto formulen.IX. así como a mantener a su disposición la contabilidad. su representante o la persona con quien se entienda la visita se niega a permitir a los visitadores el acceso a los lugares donde se realiza la visita. discos y cintas. con la que podrá terminar la visita domiciliaria en el domicilio o establecimientos del visitado. donde se levantará el acta final. En los casos a que se refiere esta fracción. ACTAS PARCIALES POR CADA LUGAR II. con las formalidades a que se refiere el citado artículo. correspondencia o bienes que no estén registrados en la contabilidad. pudiéndose continuar el ejercicio de las facultades de comprobación en el domicilio del visitado o en las oficinas de las autoridades fiscales. deberán levantar acta parcial al respecto. correspondencia o contenido de cajas de valores. así como dejarlos en calidad de depósito al visitado o a la persona con quien se entienda la diligencia.
REGISTROS QUE INCLUYE LA CONTABILIDAD En los supuestos a que se refieren las fracciones anteriores. la cual deberá reunir los requisitos que establece el artículo 46 de este Código.
. Los hechos u omisiones consignados por los visitadores en las actas hacen prueba de la existencia de tales hechos o de las omisiones encontradas. mismas que se agregarán al acta final que de la visita se haga.
ACTA PARCIAL POR CERTIFICACION DE COPIAS DE LA CONTABILIDAD En el caso de que los visitadores obtengan copias certificadas de la contabilidad por encontrarse el visitado en cualquiera de los supuestos previstos por el tercer párrafo de este artículo. bienes o en muebles. Si el visitado. indistintamente. los papeles. cumpliendo al respecto con lo previsto en la fracción II del artículo 44 de este Código. para efectos de cualquiera de las contribuciones a cargo del visitado en el periodo revisado. En este caso. la cual puede ser levantada en cualquiera de dichos lugares. siempre que dicho
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. De toda visita en el domicilio fiscal se levantará acta en la que se hará constar en forma circunstanciada los hechos u omisiones que se hubieren conocido por los visitadores. NO SE PODRA SECUESTRAR LA CONTABILIDAD Lo dispuesto en el párrafo anterior no es aplicable cuando los visitadores obtengan copias de sólo parte de la contabilidad. ART. Durante el desarrollo de la visita los visitadores a fin de asegurar la contabilidad. entre otros.
siempre que éste sea el domicilio fiscal o el lugar autorizado para llevar su contabilidad o no prueba que éstos se encuentran en poder de una autoridad. si antes del cierre del acta final el contribuyente no presenta los documentos. Con las mismas formalidades a que se refieren las fracciones anteriores. También se consignarán en dichas actas los hechos u omisiones que se conozcan de terceros. dentro del plazo conferido. no se podrán levantar actas complementarias sin que exista una nueva orden de visita. los consignarán en forma circunstanciada en actas parciales. En el caso de que algún documento que se encuentre en los muebles. omisiones o circunstancias de carácter concreto. Este plazo podrá ampliarse por una sola vez por un plazo de un mes a solicitud del contribuyente. DETERMINACION DE PRECIOS POR OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS Tratándose de visitas relacionadas con el ejercicio de las facultades a que se refieren los artículos 215 y 216 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. ACTAS PARCIALES O COMPLEMENTARIAS IV.C. así como optar por corregir su situación fiscal. se ampliará el plazo por quince días más. con el fin de tener acceso a la información confidencial proporcionada u obtenida de terceros independientes respecto de operaciones comparables que afecte la posición competitiva de dichos terceros. En la última acta parcial que al efecto se levante se hará mención expresa de tal circunstancia y entre ésta y el acta final.aseguramiento no impida la realización de las actividades del visitado. de los que se tenga conocimiento en el desarrollo de una visita. a los citados representantes. DESIGNACION DE REPRESENTANTES PARA CONOCER DE TERCEROS INFORMACION DE OPERACIONES COMPARABLES Dentro de un plazo no mayor de quince días hábiles contados a partir de la fecha de la última acta parcial. Los contribuyentes personas físicas podrán tener acceso directo a la información confidencial a que se refiere este párrafo. Cuando en el desarrollo de una visita las autoridades fiscales conozcan hechos u omisiones que puedan entrañar incumplimiento de las disposiciones fiscales. quienes podrán sacar copia del mismo. deberán transcurrir cuando menos dos meses entre la fecha de la última acta parcial y el acta final. los representantes autorizados tendrán acceso a la información
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. libros o registros de referencia o no señale el lugar en que se encuentren. durante los cuales el contribuyente podrá presentar los documentos. ACCESO A INFORMACION CONFIDENCIAL POR LOS REPRESENTANTES DESIGNADOS Presentada en tiempo y forma la designación de representantes por el contribuyente a que se refiere esta fracción. Cuando se trate de más de un ejercicio revisado o fracción de éste. cuando menos veinte días. archiveros u oficinas que se sellen. se podrán levantar actas parciales o complementarias en las que se hagan constar hechos. Se tendrá por consentida la información confidencial proporcionada u obtenida de terceros independientes.
. se considera que no se impide la realización de actividades cuando se asegure contabilidad o correspondencia no relacionada con las actividades del mes en curso y los dos anteriores. siempre que el contribuyente presente aviso dentro del plazo inicial de veinte días. Se tendrán por consentidos los hechos consignados en las actas a que se refiere el párrafo anterior. Una vez levantada el acta final. exclusivamente en los casos a que se refiere el párrafo anterior. libros o registros que desvirtúen los hechos u omisiones. La designación de representantes deberá hacerse por escrito y presentarse ante la autoridad fiscal competente. el contribuyente podrá designar un máximo de dos representantes. Para efectos de esta fracción. si el contribuyente omite designar. se le permitirá extraerlo ante la presencia de los visitadores. deberán transcurrir. sea necesario al visitado para realizar sus actividades.
con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación ejercidas por las autoridades fiscales.
RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DEL CONTRIBUYENTE Y DEL REPRESENTANTE REVOCADO La revocación de la designación de representante autorizado para acceder a información confidencial proporcionada por terceros no libera al representante ni al contribuyente de la responsabilidad solidaria en que puedan incurrir por la divulgación. debiéndose limitar a la toma de notas y apuntes. excepto en el supuesto de que el visitado hubiere desaparecido del domicilio fiscal durante el desarrollo de la visita. CIERRE DEL ACTA FINAL VI. Si en el cierre del acta final de la visita no estuviere presente el visitado o su representante.
. el acta final se levantará ante quien estuviere presente en el lugar visitado.
ACTAS EN OFICINAS DE AUTORIDADES FISCALES V. de la información confidencial a la que tuvieron acceso. en ese momento cualquiera de los visitadores que haya intervenido en la visita. de la divulgación. El contribuyente o sus representantes no podrán sustraer o fotocopiar información alguna. Si el visitado. las actas en las que se haga constar el desarrollo de una visita en el domicilio fiscal podrán levantarse en las oficinas de las autoridades fiscales. o el visitado o la persona con quien se entendió la diligencia se niegan a aceptar copia del acta. uso personal o indebido. respectivamente.C. se le dejará citatorio para que esté presente a una hora determinada del día siguiente. uso personal o indebido. si no se presentare. el visitado o la persona con quien se entiende la diligencia y los testigos firmarán el acta de la que se dejará copia al visitado. la persona con quien se entendió la diligencia o los testigos no comparecen a firmar el acta. para cualquier propósito. por cada ocasión en que esto ocurra. El contribuyente será responsable solidario por los perjuicios que genere la divulgación. en la misma fecha en que se haga la revocación y sustitución.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. uso personal o indebido de la información. dicha circunstancia se asentará en la propia acta sin que esto afecte la validez y valor probatorio de la misma. que hagan de dicha información confidencial. En este caso se deberá notificar previamente esta circunstancia a la persona con quien se entiende la diligencia. Los representantes autorizados podrán ser sustituidos por única vez por el contribuyente. La autoridad fiscal deberá levantar acta circunstanciada en la que haga constar la naturaleza y características de la información y documentación consultadas por él o por sus representantes designados. Cuando resulte imposible continuar o concluir el ejercicio de las facultades de comprobación en los establecimientos del visitado. que hagan los representantes a los que se refiere este párrafo. se niegan a firmarla. debiendo éste hacer del conocimiento de la autoridad fiscal la revocación y sustitución respectivas.confidencial proporcionada por terceros desde ese momento y hasta los cuarenta y cinco días hábiles posteriores a la fecha de notificación de la resolución en la que se determine la situación fiscal del contribuyente que los designó. RESPONSABILIDAD DEL CONTRIBUYENTE Y DE LOS REPRESENTANTES DESIGNADOS El contribuyente y los representantes designados en los términos de esta fracción serán responsables hasta por un plazo de cinco años contados a partir de la fecha en que se tuvo acceso a la información confidencial o a partir de la fecha de presentación del escrito de designación. por cualquier medio.
B. que pudieran afectar la legalidad de la determinación del crédito fiscal. por una sola vez. REPOSICION DEL PROCEDIMIENTO POR NO AJUSTARSE A LAS NORMAS APLICABLES VIII. sólo se podrá efectuar la nueva revisión cuando se comprueben hechos diferentes a los ya revisados. Las autoridades fiscales deberán concluir la visita que se desarrolle en el domicilio fiscal de los contribuyentes o la revisión de la contabilidad de los mismos que se efectúe en las oficinas de las propias autoridades. 215 y 216 de la Ley del Impuesto sobre la Renta o cuando la autoridad aduanera esté llevando a cabo la verificación de origen a exportadores o productores de otros países de conformidad con los tratados internacionales celebrados por México. salvo tratándose de: A. Capítulo VI de la Ley del Impuesto sobre la Renta. a menos que en este último supuesto la autoridad no haya objetado de falso el documento en el medio de defensa correspondiente pudiendo haberlo hecho o bien. en los datos aportados por los particulares en las declaraciones complementarias que se presenten o en la documentación aportada por los contribuyentes en los medios de defensa que promuevan y que no hubiera sido exhibida ante las autoridades fiscales durante el ejercicio de las facultades de comprobación previstas en las disposiciones fiscales. la autoridad podrá de oficio.
. fracción XII. Lo señalado en la fracción anterior. Cuando de la revisión de las actas de visita y demás documentación vinculada a éstas.LAS ACTAS PARCIALES FORMAN PARTE DEL ACTA FINAL VII. datos o documentos de terceros. En el caso de que las facultades de comprobación se refieran a las mismas contribuciones. INICIO DE OTRA VISITA A LA MISMA PERSONA Concluida la visita en el domicilio fiscal. a partir de la violación formal cometida. La comprobación de hechos diferentes deberá estar sustentada en información. en la revisión de conceptos específicos que no se hayan revisado con anterioridad. aprovechamientos y periodos. dentro de un plazo máximo de doce meses contado a partir de que se notifique a los contribuyentes el inicio de las facultades de comprobación. el plazo será de dos años contados a partir de la fecha en la que se le notifique a los contribuyentes el inicio de las facultades de comprobación. se observe que el procedimiento no se ajustó a las normas aplicables. Contribuyentes respecto de los cuales la autoridad fiscal o aduanera solicite información a autoridades fiscales o aduaneras de otro país o esté ejerciendo sus facultades para verificar el cumplimiento de las obligaciones establecidas en los artículos 86. se suspenderán en los casos de:
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. ART. Las actas parciales se entenderá que forman parte integrante del acta final de la visita aunque no se señale así expresamente. el incidente respectivo haya sido declarado improcedente.C. el plazo será de dieciocho meses contado a partir de la fecha en la que se notifique a los contribuyentes el inicio de las facultades de comprobación. para iniciar otra a la misma persona. En estos casos. se requerirá nueva orden. Contribuyentes que integran el sistema financiero. reponer el procedimiento. CASOS EN QUE LOS PLAZOS SE SUSPENDEN Los plazos para concluir las visitas domiciliarias o las revisiones de gabinete a que se refiere el primer párrafo de este artículo. será sin perjuicio de la responsabilidad en que pueda incurrir el servidor público que motivó la violación. así como de aquellos que consoliden para efectos fiscales de conformidad con el Título II.46 – A Plazo para concluir la visita o revisión CFF. cuando habiéndolo objetado. En estos casos.
II. quedando sin efectos la orden y las actuaciones que de ella se derivaron durante dicha visita o revisión. el plazo se suspenderá a partir de que la autoridad informe al contribuyente la reposición del procedimiento. 47 Conclusión anticipada de las visitas CFF. IV. lo cual se deberá publicar en el Diario Oficial de la Federación y en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria. III. Cuando el contribuyente no atienda el requerimiento de datos. VI. hasta que la causa desaparezca. se sumarán los distintos periodos de suspensión y en ningún caso el periodo de suspensión podrá exceder de un año. el de conclusión de la revisión dentro de los plazos mencionados.C. informes o documentos solicitados por las autoridades fiscales para verificar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. sin que la suspensión pueda exceder de seis meses. dichos plazos se suspenderán desde la fecha en que se interpongan los citados medios de defensa hasta que se dicte resolución definitiva de los mismos.
ART. los contribuyentes interponen algún medio de defensa en el país o en el extranjero contra los actos o actividades que deriven del ejercicio de sus facultades de comprobación. Cuando la autoridad se vea impedida para continuar el ejercicio de sus facultades de comprobación por caso fortuito o fuerza mayor. SUSPENSION DEL PLAZO POR INTERPOSICION DE MEDIOS DE DEFENSA Si durante el plazo para concluir la visita domiciliaria o la revisión de la contabilidad del contribuyente en las oficinas de las propias autoridades. durante el periodo que transcurra entre el día del vencimiento del plazo otorgado en el requerimiento y hasta el día en que conteste o atienda el requerimiento. a partir de que se suspenda temporalmente el trabajo y hasta que termine la huelga. (Re) Las autoridades fiscales deberán concluir anticipadamente las visitas en los domicilios fiscales que hayan ordenado. Tratándose de la fracción VIII del artículo anterior. En el caso de dos o más solicitudes de información. hasta que se le localice. hasta en tanto se designe al representante legal de la sucesión. ésta se entenderá concluida en esa fecha. Cuando el contribuyente desocupe su domicilio fiscal sin haber presentado el aviso de cambio correspondiente o cuando no se le localice en el que haya señalado.I. Fallecimiento del contribuyente. cuando el visitado se encuentre obligado a dictaminar sus estados financieros por contador público autorizado o cuando el contribuyente haya ejercido
. o en su caso. Huelga. Dicha suspensión no podrá exceder de un plazo de dos meses contados a partir de que la autoridad notifique al contribuyente la reposición del procedimiento.
Cuando las autoridades no levanten el acta final de visita o no notifiquen el oficio de observaciones.
No suministrar los datos e informes que legalmente exijan las autoridades fiscales. no proporcionar la contabilidad o parte de ella. hacer uso personal o indebido de la información confidencial proporcionada por terceros independientes que afecte su posición competitiva a que se refieren los artículos 46. Divulgar.
Cantidades actualizadas. cuando no presente dentro de los plazos que establece el artículo 53-A.00 a $49.
Cantidades actualizadas. De $13. cuando en el dictamen exista abstención de opinión. En el caso de conclusión anticipada a que se refiere el párrafo anterior se deberá levantar acta en la que se señale la razón de tal hecho. No conservar la contabilidad o parte de ella.880. cuando así lo soliciten dichas autoridades.00(3) a $45. II. A quien cometa las infracciones relacionadas con el ejercicio de las facultades de comprobación a que se refiere el artículo 85. III.00
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A.600. ni cuando el dictamen se presente fuera de los plazos previstos en este Código.C.00
III. a la comprendida en la fracción I. De $2. ART.00(1) a $28.080. el contenido de las cajas de valores y en general. 86 Multas por infracciones sobre el ejercicio de facultades de comprobación CFF.(3) a la establecida en la fracción III.832. se impondrán las siguientes multas: I.808.00. no sea suficiente para conocer la situación fiscal del contribuyente. De $9. que tengan implicaciones fiscales.720.170. De $1. Declarar falsamente que cumplen los requisitos que se señalan en el artículo 70-A de este Código.00 a $65. V. De $843. 85 Infracciones relacionadas con el ejercicio de facultades de comprobación CFF.00 a $41. De $1.
Cantidades actualizadas.550.200.
ART.00(1). opinión negativa o salvedades.661. IV. así como la correspondencia que los visitadores les dejen en depósito. Son infracciones relacionadas con el ejercicio de la facultad de comprobación las siguientes: I. a la establecida en la fracción II. Oponerse a que se practique la visita en el domicilio fiscal. fracción VII de este Código. No suministrar los datos e informes sobre clientes y proveedores que legalmente exijan las autoridades fiscales o no los relacionen con la clave que les corresponda.00(2) a $34.00
II. Lo dispuesto en este párrafo no será aplicable cuando a juicio de las autoridades fiscales la información proporcionada en los términos del artículo 52-A de este Código por el contador público que haya dictaminado.
. los elementos que se requieran para comprobar el cumplimiento de obligaciones propias o de terceros. fracción IV y 48. la información o documentación solicitada.la opción a que se refiere el párrafo quinto del artículo 32-A de este Código.00(2).982.
En los casos en que los socios o accionistas del patrón sustituido mayoritariamente.
. a la establecida en la fracción V. 290 Sustitución patronal LSS. Igualmente deberá. ESTADO DE ADEUDO DEL SUSTITUIDO El Instituto deberá. De $4.00
X. De $104.830. hasta por el término de seis meses.890. dentro del plazo de seis meses.00(4) a $98. ART. De $5. con ánimo de continuarla. concluido el cual todas las responsabilidades serán atribuibles al nuevo patrón. DICTAMINAR SUSTITUCIONES Y RESPONSABILIDAD SOLIDARIA
Ordenar y practicar las investigaciones correspondientes en los casos de sustitución patronal y de responsabilidad solidaria previstos en esta Ley y en el Código.IV.
V. 26 Derechos de las personas morales CFF.950. no se considerará como sustitución patronal para los efectos de esta Ley. comunicar al patrón sustituto las obligaciones que adquiere conforme al párrafo anterior. y emitir los dictámenes respectivos.850.920. notificar al nuevo patrón el estado de adeudo del sustituido.00 a $139. nacidas antes de la fecha en que se avise al Instituto por escrito la sustitución.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. El propósito de continuar la explotación se presumirá en todos los casos. Exista entre el patrón sustituido y el patrón sustituto transmisión.
En caso de sustitución de patrón. el sustituido será solidariamente responsable con el nuevo de las obligaciones derivadas de esta Ley.
Cantidades actualizadas. De $73. los mismos del patrón sustituto y se trate del mismo giro mercantil.00 a $9. sean. de los bienes esenciales afectos a la explotación. y II. 38 Pérdida o destrucción de las Formas del Registro Civil CFF. CASOS NO CONSIDERADOS SUSTITUCION PATRONAL Cuando los trabajadores de una empresa reciban los bienes de ésta en pago de prestaciones de carácter contractual por laudo o resolución de la autoridad del trabajo y directamente se encarguen de su operación.988.(4) a la comprendida en la fracción IV. al recibir el aviso de sustitución. Para los efectos de pago de los créditos a que se refiere el artículo 287 de esta Ley. se considera que hay sustitución de patrón cuando: I.
Cantidades actualizadas.00.440.C.193.
ART.00(5) a $6. por cualquier título.(5) sin perjuicio de las demás sanciones que procedan.00.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. se determinaren diferencias a su cargo y éstas no fueran aclaradas y. CASOS EN LOS QUE LOS PATRONES SERAN SUJETOS A VISITA DOMICILIARIA Los patrones que presenten dictamen. cesantía y vejez LSS. 16 Cuantía de las cuotas de retiro. a juicio del contador público. recaigan sobre elementos esenciales del dictamen. por contador público autorizado. REVISAR LOS DICTAMENES DE CONTADOR PÚBLICO
Revisar los dictámenes formulados por contadores públicos sobre el cumplimiento de las disposiciones contenidas en esta Ley y sus reglamentos. en su caso. las sanciones administrativas establecidas en el reglamento respectivo
ART. Los patrones que de conformidad con el reglamento cuenten con un promedio anual de trescientos o más trabajadores en el ejercicio fiscal inmediato anterior.C.52 Suplencia de los Jueces del Registro Civil CFF. en términos del reglamento señalado. ART. están obligados a dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones ante el Instituto por contador público autorizado. en su caso. pagadas. Derivado de la revisión interna del dictamen. o II.
. no serán sujetos de visita domiciliaria por los ejercicios dictaminados a excepción de que: I. PRESENTACION VOLUNTARIA DE DICTAMEN Los patrones que no se encuentren en el supuesto del párrafo anterior podrán optar por dictaminar sus aportaciones al Instituto. con opinión negativa o con salvedades sobre aspectos que.XI. en los términos que se señalen en el reglamento que al efecto emita el Ejecutivo Federal. así como imponer a dichos contadores públicos. El dictamen se haya presentado con abstención de opinión.
invariablemente. por sus trabajadores en los términos de la presente Ley.XII. El hecho de que el patrón no reciba la propuesta de cédula de determinación emitida por el Instituto. digitales. magneto óptico o de cualquier otra naturaleza. ni lo libera de las consecuencias jurídicas derivadas del incumplimiento de dichas obligaciones. 39 .
Emitir y notificar por el personal del Instituto. deberán apegarse a las disposiciones de esta Ley y sus reglamentos y anotarán en documento impreso o en el archivo de pago que genere el programa autorizado. previa solicitud por escrito del patrón o su representante legal. o bien. Cuando los patrones opten por usar la propuesta en documento impreso para cumplir la obligación fiscal a su cargo. en apoyo a los patrones. en medios magnéticos. En el caso de los patrones que reciban la propuesta a través de medios magnéticos. ópticos. todos los elementos necesarios para la exacta determinación de las cuotas. bastará con que la presenten y efectúen el pago de la misma en la oficina autorizada por el Instituto. no lo exime de cumplir con la obligación de determinar y enterar las cuotas. EMITIR CEDULAS LIQUIDACIONES. ART. cesantía y vejez LSS. dentro del plazo señalado en el artículo 39 de esta Ley. La propuesta a que se refiere el párrafo anterior podrá ser entregada por el Instituto en documento impreso. en su caso. 168 Cuantía de las cuotas de retiro. deberán utilizar el programa informático previamente autorizado por el Instituto. previo convenio de coordinación con el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. para efectos de pago. o bien en documento impreso
ART. cesantía en edad avanzada y vejez. conjuntamente con las liquidaciones de las aportaciones y descuentos correspondientes al fondo nacional de la vivienda. digitales. podrá entregar una propuesta de cédula de determinación. electrónicos o de cualquier otra naturaleza.C. electrónicos. Sin perjuicio de lo dispuesto en el primer párrafo del artículo anterior. digitales. conforme al procedimiento señalado en el reglamento correspondiente. a que se refiere el artículo 39. en dispositivos magnéticos. el Instituto.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. las cédulas de determinación de las cuotas del seguro de retiro. Si los patrones deciden modificar los datos contenidos en las propuestas entregadas. elaborada con los datos con que cuente de los movimientos afiliatorios comunicados al Instituto por los propios patrones y. y opten por usarla para cumplir con su obligación fiscal. electrónicos o de cualquier otra naturaleza.A Propuesta de cédula de determinación LSS.
Embargo en la vía administrativa. Los contribuyentes podrán garantizar el interés fiscal en alguna de las formas siguientes: I. El Reglamento de este Código establecerá los requisitos que deberán reunir las garantías. además de las contribuciones adeudadas actualizadas. en caso de que se demuestre la imposibilidad de garantizar la totalidad del crédito mediante cualquiera de las fracciones anteriores.
. si no lo fueren. POLIZA DE FIANZA EN DOCUMENTO DIGITAL Para los efectos fiscales. la que no gozará de los beneficios de orden y excusión. Obligación solidaria asumida por tercero que compruebe su idoneidad y solvencia. así como de los que se causen en los doce meses siguientes a su otorgamiento. los accesorios causados. 141 Esponsales en los menores de edad CFF. En ningún caso las autoridades fiscales podrán dispensar el otorgamiento de la garantía. en el caso de que la póliza de fianza se exhiba en documento digital. PLAZO PARA CONSTITUIR LA GARANTIA La garantía deberá constituirse dentro de los treinta días siguientes al en que surta efectos la notificación efectuada por la autoridad fiscal correspondiente de la resolución sobre la cual se deba garantizar el interés fiscal. III.C. Títulos valor o cartera de créditos del propio contribuyente. carta de crédito u otras formas de garantía financiera equivalentes que establezca la Secretaría de Hacienda y Crédito Público mediante reglas de carácter general que se efectúen en las cuentas de garantía del interés fiscal a que se refiere el artículo 141-A de este Código. V. salvo en los casos en que se indique un plazo diferente en otros preceptos de este Código.XIII. VI. Al terminar este periodo y en tanto no se cubra el crédito. Depósito en dinero. II. deberá contener la firma electrónica avanzada o el sello digital de la afianzadora. exigirá su ampliación o procederá al secuestro o embargo de otros bienes.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. Fianza otorgada por institución autorizada. Prenda o hipoteca. IV. los cuales se aceptarán al valor que discrecionalmente fije la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. HACER EFECTIVAS FIANZAS
Hacer efectivas las fianzas que se otorguen en su favor para garantizar obligaciones fiscales a cargo de terceros. La garantía deberá comprender. deberá actualizarse su importe cada año y ampliarse la garantía para que cubra el crédito actualizado y el importe de los recargos. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público vigilará que sean suficientes tanto en el momento de su aceptación como con posterioridad y. incluso los correspondientes a los doce meses siguientes. caso en que se estará exclusivamente a lo dispuesto por el Código
se aplicará el procedimiento administrativo de ejecución con las siguientes modalidades: a) La autoridad ejecutora requerirá de pago a la afianzadora. SOLICITUD DE SUSPENSION ANTE EL TFJFA En los casos en que de acuerdo con la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo se solicite ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa la suspensión contra el cobro de contribuciones o aprovechamientos. al hacerse exigible. en cada una de las regiones competencia de las Salas Regionales del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. en este último caso. excedan la posibilidad del solicitante de la misma. misma que se publicará en el Diario Oficial de la Federación para conocimiento de las autoridades ejecutoras. Si la garantía consiste en depósito de dinero en alguna entidad financiera o sociedad cooperativa de ahorro y préstamo. REQUERIMIENTO DE PAGO A LA AFIANZADORA Tratándose de fianza a favor de la Federación. acompañando copia de los documentos que justifiquen el crédito garantizado y su exigibilidad. Se notificará el requerimiento por estrados en las regiones donde no se haga alguno de los señalamientos mencionados. se harán efectivas a través del procedimiento administrativo de ejecución. el interés fiscal se deberá asegurar mediante el depósito de las cantidades que se cobren ante la Tesorería de la Federación o la Entidad Federativa o Municipio que corresponda.
. SUPUESTOS EN LOS QUE NO SE EXIGIRA EL DEPOSITO Para los efectos del párrafo anterior. la propia ejecutora ordenará a la autoridad competente de la Secretaría de
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. cuando previamente se haya constituido garantía ante la autoridad exactora. o cuando se trate de personas distintas de los causantes obligados directamente al pago. una vez que el crédito fiscal quede firme se ordenará su aplicación por la autoridad fiscal. el interés fiscal se deberá asegurar mediante el depósito de las cantidades que correspondan ante la Tesorería de la Federación o la Entidad Federativa o Municipio que corresponda. Para ello la afianzadora designará. debiendo informar de los cambios que se produzcan dentro de los quince días siguientes al en que ocurran. tratándose de los juicios de amparo que se pidan contra el cobro de las contribuciones y aprovechamientos.
ART. La citada información se proporcionará a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. por los causantes obligados directamente a su pago. 143 Responsabilidad por falta de cumplimiento CFF.JUICIOS DE AMPARO CONTRA EL COBRO DE CONTRIBUCIONES Y APROVECHAMIENTOS Conforme al artículo 135 de la Ley de Amparo. Las garantías constituidas para asegurar el interés fiscal a que se refieren las fracciones II.C. IV y V del artículo 141 de este Código. un apoderado para recibir requerimientos de pago y el domicilio para dicho efecto. a juicio del Magistrado o Sala que deba conocer de la suspensión. el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa no exigirá el depósito cuando se trate del cobro de sumas que. otorgada para garantizar obligaciones fiscales a cargo de terceros. b) Si no se paga dentro del mes siguiente a la fecha en que surta efectos la notificación del requerimiento. se asegurará el interés fiscal en los términos indicados en los primeros dos párrafos de este artículo.
el patrón deberá presentar ante el Instituto las cédulas de determinación de cuotas del mes de que se trate. para lo cual podrá requerirles la presentación de la documentación que proceda. las cantidades garantizadas deberán pagarse actualizadas por el periodo comprendido entre la fecha en que se debió efectuar el pago y la fecha en que se paguen dichas cantidades.
DETERMINACION DE CUOTAS AUNQUE NO SE PAGUEN La obligación de determinar las cuotas deberá cumplirse aun en el supuesto de que no se realice el pago correspondiente dentro del plazo señalado en el párrafo anterior. a más tardar el día diecisiete del mes inmediato siguiente. Asimismo. mismos que se calcularán sobre las cantidades garantizadas actualizadas por el periodo mencionado con anterioridad. RECTIFICAR ERRORES ARITMETICOS (SIVEPA)
Rectificar los errores aritméticos. Las cédulas de determinación presentadas al Instituto por el patrón. y se causarán por cada mes o fracción que transcurra a partir de que debió hacerse el pago y hasta que el mismo se efectúe. y realizar el pago respectivo. causarán recargos por concepto de indemnización al fisco federal por falta de pago oportuno. será la que resulte de incrementar en 50% a la que mediante Ley fije anualmente el Congreso de la Unión.Hacienda y Crédito Público que remate. aplicando la tasa que resulte de sumar las aplicables en cada año para cada uno de los meses transcurridos en el periodo de actualización citado. La tasa de recargos para cada uno de los meses del periodo mencionado. INTERPOSICION DE MEDIOS DE DEFENSA POR LAS INSTITUCIONES DE FIANZAS En el caso de que las instituciones de fianzas interpongan medios de defensa en contra del requerimiento de pago y no obtengan resolución favorable. avisos o cédulas de determinación presentados por los patrones. en los términos y plazos previstos en esta Ley. y le envíe de inmediato su producto. tendrán para éste el carácter de acto vinculatorio. 39 . omisiones u otros que aparezcan en las solicitudes. Las cuotas obrero patronales se causan por mensualidades vencidas y el patrón está obligado a determinar sus importes en los formatos impresos o usando el programa informático. CARACTER DEFINITIVO DE LOS CAPITALES CONSTITUTIVOS Los capitales constitutivos tienen el carácter de definitivos al momento de notificarse y deben pagarse al Instituto. 39 Pago mensual de cuotas LSS. ART. autorizado por el Instituto.B Carácter vinculatorio de las cédulas LSS. Asimismo.C. Los recargos mencionados se causarán hasta por 5 años.
ART. en bolsa. valores propiedad de la afianzadora bastantes para cubrir el importe de lo requerido y hasta el límite de lo garantizado.
APROBAR BASES PARA CANCELAR ADEUDOS. o bien. en los casos en que al revisar las cédulas de determinación pagadas por los patrones. la emisión correspondiente sea de manera impresa. ART. espontáneamente opte por regularizar su situación fiscal.C. 39 . digitales. se suspenderá la cuenta de días hábiles señalada en el párrafo anterior. dentro de los cinco días hábiles siguientes a la fecha en que surta sus efectos la notificación. las que deberán estar debidamente sustentadas y sólo podrán versar sobre errores aritméticos. El Instituto podrá aceptar las aclaraciones debidamente sustentadas que presente el patrón fuera de plazo señalado en este artículo. se haya interpuesto recurso de inconformidad o cualquier otro medio de defensa. el Instituto podrá determinarlas presuntivamente y fijarlas en cantidad líquida. formular aclaraciones ante la oficina que corresponda a su registro patronal. Respecto de las cédulas de liquidación emitidas por el Instituto en el supuesto señalado en el segundo párrafo del artículo anterior. avisos afiliatorios presentados previamente por el patrón al instituto. conforme a los programas de regularización que en su caso se establezcan. Esta determinación deberá considerar tanto los saldos a favor del Instituto como los que pudiera haber a favor del patrón debido a errores en lo presentado por este último. con base en los datos con que cuente o con apoyo en los hechos que conozca con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación de que goza como autoridad fiscal o bien a través de los expedientes o documentos proporcionados por otras autoridades fiscales. a través de medios magnéticos. 39 Pago mensual de cuotas LSS. Las cédulas de liquidación que formule el Instituto deberán ser pagadas por los patrones. En la misma forma procederá el Instituto. electrónicos. El Instituto contará con veinte días hábiles para resolver la aclaración administrativa que presente el patrón.ART. dentro de los quince días hábiles siguientes a la fecha en que surta efectos su notificación. siempre que. ópticos.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. En el caso de que el patrón o sujeto obligado. Si transcurrido este plazo no se resolviera la aclaración. previa solicitud por escrito.D Aclaración en contra de liquidación LSS.
XV. detecte errores u omisiones de los que se derive incumplimiento parcial en el pago de las cuotas. en los términos del Código. el patrón podrá. cuando fuere notoria la imposibilidad práctica de su cobro o la incosteabilidad del mismo. En el caso en que el patrón o sujeto obligado no cubra oportunamente el importe de las cuotas obrero patronales o lo haga en forma incorrecta.
Aprobar las normas y bases para cancelar adeudos a cargo de terceros y a favor del Instituto. el Instituto podrá proporcionarle. La cancelación de estos créditos no libera al deudor de su obligación de pago
ART. mecanográficos. medie desistimiento. respecto de dicha cédula no se encuentre en trámite de efectividad la garantía otorgada. o que habiéndolo interpuesto.
. certificados de incapacidad expedidos por éste o situaciones de hecho que no impliquen una controversia jurídica. magneto ópticos o de cualquier otra naturaleza. 39 . La aclaración administrativa en ningún caso suspenderá o interrumpirá el plazo establecido para efectuar el pago hasta por la suma reconocida.C Liquidación con base en datos obtenidos LSS.
DECLARAR LA PRESCRIPCION DE ADEUDOS. por lo que hace a los conceptos modificados en relación a la última declaración de esa misma contribución en el ejercicio. No obstante lo anterior. Se presentó o debió haberse presentado declaración o aviso que corresponda a una contribución que no se calcule por ejercicios o a partir de que se causaron las contribuciones cuando no exista la obligación de pagarlas mediante declaración. Las resoluciones. en su caso. en la forma y términos que establezca el reglamento. cuando se presenten declaraciones complementarias el plazo empezará a computarse a partir del día siguiente a aquél en que se presentan. Se presentó la declaración del ejercicio.
Declarar la prescripción de la obligación patronal de enterar las cuotas obrero patronales y los capitales constitutivos. así como los recursos previstos en el Código. en los términos del Código ART. resolver el recurso de inconformidad a que se refiere el artículo 294 de esta Ley. o bien proceder en los términos del artículo siguiente. 298 Prescripción para el pago de cuotas LSS.
. cuando se tenga obligación de hacerlo. 67 Extinción de las facultades del fisco CFF. respecto al procedimiento administrativo de ejecución
ART. ART. así como para imponer sanciones por infracciones a las disposiciones fiscales. prescribirá a los cinco años de la fecha de su exigibilidad. cuando lo soliciten los patrones y demás sujetos obligados. La obligación de enterar las cuotas y los capitales constitutivos. acuerdos o liquidaciones del Instituto que no hubiesen sido impugnados en la forma y términos que señale el reglamento correspondiente. 294 Recurso de inconformidad LSS. el plazo se computará a partir de la fecha en que debió haberse presentado la información que sobre estos impuestos se solicite en la declaración del ejercicio del impuesto sobre la renta. RESOLVER RECURSOS DE INCONFORMIDAD. Tratándose de contribuciones con cálculo mensual definitivo. En estos casos las facultades se extinguirán por años de calendario completos.
XVII. se extinguen en el plazo de cinco años contados a partir del día siguiente a aquél en que: l.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. II.XVI. por las disposiciones aplicables del Código Fiscal de la Federación.
Cuando los patrones y demás sujetos obligados. La prescripción se regirá en cuanto a su consumación e interrupción.C.
Tramitar y. así como los asegurados o sus beneficiarios consideren impugnable algún acto definitivo del Instituto. Las facultades de las autoridades fiscales para determinar las contribuciones o aprovechamientos omitidos y sus accesorios. se entenderán consentidos. podrán recurrir en inconformidad. incluyendo aquellas facultades relacionadas con la exigibilidad de obligaciones distintas de la de presentar la declaración del ejercicio.
fracciones III. o cuando las autoridades fiscales no puedan iniciar el ejercicio de sus facultades de comprobación en virtud de que el contribuyente hubiera desocupado su domicilio fiscal sin haber presentado el aviso de cambio correspondiente o cuando hubiere señalado de manera incorrecta su domicilio fiscal. en un plazo que no excederá de cuatro meses. Asimismo. cuando el contribuyente no haya presentado su solicitud en el Registro Federal de Contribuyentes. el término correrá a partir del día siguiente al en que hubiese cesado la consumación o se hubiese realizado la última conducta o hecho. Para los efectos de este artículo las declaraciones del ejercicio no comprenden las de pagos provisionales. X y XVII de este Código. Se hubiere cometido la infracción a las disposiciones fiscales. o no se presente en la declaración del impuesto sobre la renta la información que respecto del impuesto al valor agregado o del impuesto especial sobre producción y servicios se solicite en dicha declaración. Se levante el acta de incumplimiento de la obligación garantizada. el plazo será de cinco años a partir de que la garantía del interés fiscal resulte insuficiente. no lleve contabilidad o no la conserve durante el plazo que establece este Código. hasta en tanto se designe al representante legal de la sucesión. SUSPENSION DEL PLAZO POR EL EJERCICIO DE LAS FACULTADES DE COMPROBACION
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. CASOS EN QUE EL PLAZO ES DE CINCO AÑOS En los casos de responsabilidad solidaria a que se refiere el artículo 26. sin que en ningún caso este plazo de cinco años. en este último caso. se reiniciará el cómputo del plazo de caducidad a partir de la fecha en la que se localice al contribuyente. estando obligado a presentarlas. respectivamente. Igualmente se suspenderá el plazo a que se refiere este artículo.C. el plazo de diez años se computará a partir del día siguiente a aquél en el que se debió haber presentado la declaración señalada. pero si la infracción fuese de carácter continuo o continuado. el plazo será de cinco años. cuando las autoridades fiscales ejerzan sus facultades de comprobación respecto de alguna de las sociedades que tengan el carácter de controlada de dicha sociedad controladora. respecto de la sociedad que teniendo el carácter de controladora consolide su resultado fiscal en los términos de lo dispuesto por la Ley del Impuesto sobre la Renta. exceda de diez años. la cual será notificada a la afianzadora. En los casos en los que posteriormente el contribuyente en forma espontánea presente la declaración omitida y cuando ésta no sea requerida. sumado al tiempo transcurrido entre la fecha en la que debió presentarse la declaración omitida y la fecha en la que se presentó espontáneamente. CASOS DE SUSPENSION DEL PLAZO El plazo señalado en este artículo no está sujeto a interrupción y sólo se suspenderá cuando se ejerzan las facultades de comprobación de las autoridades fiscales a que se refieren las fracciones II.
CASOS EN QUE EL PLAZO ES DE DIEZ AÑOS El plazo a que se refiere este artículo será de diez años.III. el plazo a que hace referencia este artículo se suspenderá en los casos de huelga.
. cuando se interponga algún recurso administrativo o juicio. así como por los ejercicios en que no presente alguna declaración del ejercicio. a partir de que se suspenda temporalmente el trabajo y hasta que termine la huelga y en el de fallecimiento del contribuyente. contados a partir del día siguiente al de la exigibilidad de las fianzas a favor de la Federación constituidas para garantizar el interés fiscal. IV. III y IV del artículo 42 de este Código. En estos dos últimos casos.
de revisión de la contabilidad en las oficinas de las propias autoridades o de la revisión de dictámenes. según corresponda. De no emitirse la resolución. Tratándose de visitas domiciliarias. El término para que se consume la prescripción se interrumpe con cada gestión de cobro que el acreedor notifique o haga saber al deudor o por el reconocimiento expreso o tácito de éste respecto de la existencia del crédito. Se considera gestión de cobro cualquier actuación de la autoridad dentro del procedimiento administrativo de ejecución. transcurridos los plazos a que se refiere este artículo. se entenderá que no hubo suspensión. adicionado con el plazo por el que no se suspende dicha caducidad. también se suspenderá el plazo de la prescripción. siempre que se haga del conocimiento del deudor. Asimismo. el plazo de caducidad que se suspende con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación. Las facultades de las autoridades fiscales para investigar hechos constitutivos de delitos en materia fiscal.
. El crédito fiscal se extingue por prescripción en el término de cinco años. no podrá exceder de diez años. adicionado con el plazo por el que no se suspende dicha caducidad. 146 Prescripción CFF. DECLARATORIA DE PRESCRIPCION La declaratoria de prescripción de los créditos fiscales podrá realizarse de oficio por la autoridad recaudadora o a petición del contribuyente. podrán solicitar se declare que se han extinguido las facultades de las autoridades fiscales. el plazo de caducidad que se suspende con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. SOLICITUD DE DECLARATORIA DE CADUCIDAD Los contribuyentes.C. no se extinguirán conforme a este artículo. LIMITE DEL PLAZO DE CADUCIDAD En todo caso.El plazo de caducidad que se suspende con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación antes mencionadas inicia con la notificación de su ejercicio y concluye cuando se notifique la resolución definitiva por parte de la autoridad fiscal o cuando concluya el plazo que establece el artículo 50 de este Código para emitirla. El término de la prescripción se inicia a partir de la fecha en que el pago pudo ser legalmente exigido y se podrá oponer como excepción en los recursos administrativos. se interrumpirá el plazo a que se refiere este artículo cuando el contribuyente hubiera desocupado su domicilio fiscal sin haber presentado el aviso de cambio correspondiente o cuando hubiere señalado de manera incorrecta su domicilio fiscal. ART. Cuando se suspenda el procedimiento administrativo de ejecución en los términos del artículo 144 de este Código. no podrá exceder de seis años con seis meses o de siete años.
Documentos similares a facultades_IMSSSkip carouselResolución Calendario Admision 16-17 FPMapa Mental de La Firma Electronica1 El Proceso Judicial Electronico en La Republica Del Paraguay CejNormas de Control InternoCódigo de Procedimientos Administrativos Para El Estado de Veracruz de Ignacio de La LlaveActo AdministrativoCódigo de Procedimientos AdministrativosCod p Road Tivo s 301214Trabajo de Derecho4tecnologia y administracion de justicia en colombiaTecnologia Administracion Just Col-20140203Modelo 50Firmas electrónicasAAV 09 3ANEXO_I-Instrucciones_Jorn.yHorarios_del_Personal_del_Cabildo-2014xDILIGENCIAx.pdfBases Fondart Nac ArtesdelavisualidadFirma Electronica y Tranparencia en el Gobierno Federal08lexnetFacturas en LineaRD_04_2010_Esquema Nacional de Interoperabilidad en el ámbito de la Administración ElectrónicaAcuerdo 1:2013 SCJN Firma ElectronicaMANUAL PARA LA OBTENCIÓN DEL CERTIFICADO DE SELLO DIGITALCODIGOCapacitación Crinal Resumen Ley 1442Demanda tutelaLa Contratación Electrónica Remuneraciones en el peruInstruct Ivo Act AsCodificado ExtranjeríaMás de Ma Del Carmen MachucaSkip carouselVendió un Bien Conozca las reglas fiscales que le son aplicables.docxAmplían plazo para enviar catálogo de cuentas.docx53-59 PREMIOS ASIST Y PUNTUALIDAD NO SON ING ANALOGOS ART 109 LISR.pdf10 Medidas de Aplicación Inmediata en Material Laboral 02042013CHM_deduccion Gtos de Viaje04-13 Evita La No Deducibilidad Nomina Inscribir a Empleados en El RfcCómo Asegurar La Deducción de Su Nómina Con La Reforma FiscalCEO Material de Derecho Societario ESQUEMASAsamblea Anual Obligatoria de Aprobación de Resultados 25042013PRESTAMOS DE SOCIOS A SUS EMPRESAS.pdfABC-Aviso-Privacidad-(DGAR-16abr13)Asignacion Agrupadores SATUv Tesina Guia Para El Administrador Financiero de Una a. r.Aspectos Teoricos Del Servicio DYP¿Factura no válida si quien la emitio esta como no localizado¿Factura no válida si quien la emitio esta como no localizado2013-08 Guia BuzonTributario20 errores que el SAT no te perdonaráDefinicion de Prevision SocialContrato Individual de Trabajo Por Tiempo Determinado Con Periodo a PruebaAMCPDF_2007_mediosdedefensaclavesimmexBENEFICIOS DEL NUEVO RCFFprecios-de-transferencia