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Timestamp: 2018-04-20 20:48:42
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Matched Legal Cases: ['artículo 89', 'artículo 8', 'artículo 20', 'artículo 240', 'ARTíCULO 2', 'artículo 37', 'ARTíCULO 3', 'artículo 368', 'artículo 38', 'ARTíCULO 4', 'artículo 64', 'ARTíCULO 5', 'ARTíCULO 6', 'ARTíCULO 7', 'ARTíCULO 8', 'artículo 20', 'artículo 204', 'artículo 240', 'ARTíCULO 9', 'ARTíCULO 0', 'artículo 27', 'artículo 25']

Soledad María del Rosario San Martín Botella
1 República de Colombia líbertod y Ornen Ministerio de Hacienda y Crédito Público 28 Por medio del cual se reglamenta parcialmente la Ley 607 de 202 EL MINISTRO DE COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO DE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA DELEGATARIO DE FUNCIONES PRESIDENCIALES MEDIANTE DECRETO 843 DEL 25 DE ABRIL DE 203 En uso de sus facultades constitucionales y legales, en especial de las consagradas en los numerales y 20 del artículo 89 de la Constitución Política, y los artículos 20, 26, 27 Y 37 de la Ley 607 de 202. CONSIDERANDO Que la Ley 607 de 202 creó, a partir del de enero de 203, el impuesto sobre la renta para la Equidad - CREE, el cual se consagra como el aporte con el que contribuyen las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta, nacionales y extranjeras, en beneficio de los trabajadores, la generación de empleo y la inversión social. Que con el fin de facilitar, asegurar y acelerar el recaudo de este impuesto, la Ley 607 de 202 estableció que el Gobierno Nacional está facultado para establecer el mecanismo de retención que considere conveniente, el cual deberá estar fijado antes del de julio de 203. Que la Ley 607 de 202 dispone que a partir del momento en que el Gobierno Nacional implemente el mecanismo de retención en la fuente del impuesto sobre la renta para la equidad -CREE, estarán exoneradas del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA) y del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF), las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios y sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad CREE, y las personas naturales empleadoras correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (0) salarios mínimos mensuales legales vigentes. Adicionalmente, a partir del de enero de 204, la Ley 607 de 202 exonera del pago de las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud a las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios y sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, y a las personas naturales empleadoras, por sus trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (0) salarios mínimos mensuales legales vigentes. Que cumplida la formalidad prevista en el numeral 8 del artículo 8 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo en relación con el texto del presente Decreto, DECRETA ARTíCULO. CONTRIBUYENTES SUJETOS PASIVOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD- CREE. De conformidad con el artículo 20 de la Ley 607 de 202, son sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, las I
2 sociedades, personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios y las sociedades y entidades extranjeras contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta, por sus ingresos de fuente nacional obtenidos mediante sucursales y establecimientos permanentes. No son sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE las entidades sin ánimo de lucro, así como las sociedades declaradas como zonas francas a 3 de Diciembre de 202, o aquellas que hubieren radicado la respectiva solicitud ante el Comité Intersectorial de Zonas Francas, y los usuarios que se hayan calificado o se califiquen a futuro en éstas que se encuentren sujetos a la tarifa especial del impuesto sobre la renta del 5% establecida en el inciso primero del artículo 240- del Estatuto Tributario; así como quienes no hayan sido previstas en la ley de manera expresa como sujetos pasivos. Estas continuarán obligadas al pago de los aportes parafiscales y las cotizaciones en los términos previstos por las disposiciones que rigen la materia, y en consecuencia no les es aplicable lo dispuesto en el presente decreto. ARTíCULO 2. RETENCiÓN EN LA FUENTE. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 37 de la Ley 607 de 202, a partir del de mayo de 203, para efectos del recaudo y administración del impuesto sobre la renta para la equidad-cree, establézcase una retención en la fuente a título de este impuesto, la cual se liquidará sobre cada pago o abono en cuenta realizado al contribuyente sujeto pasivo de este tributo, de acuerdo con las siguientes actividades económicas y a las siguientes tarifas: " " - -""""- ---r"" ",.-.", "".""".." ''.....,," ,, _" '----Tarlfi-de "..l I. Código I Retención I actividad Nombre actividad económica aplicable sobre I económica I todos los 0 icultivo de cereales (excepto arroz), legumbres y semillas oleaginosas....9!ª9 % T Cüíiivode arroz : }OYo.....,:"..~~. ~f g~::~~:t~~~ zas,"'ic~sií~~~rcuiqs '..~:;~~i.. ~~ ~ ~ Tgi~~: ~~,~~~:~:~~~~~ IZ:....~.. ~:~~% ''''''í o2... LC..~I!i~()~.~!r.~t~~.~r.()pi9.;: I~~ y..s..u~trgpi9.<:iie.s..... ' "...9!.ªº l.o j O~~?... j.c.~i~i~().~.e:l.. pl~ta~o.y~;: ~~n.g... 9!ª9o/ ọ... í...9?ª...lc~.i~iijo'~~9.;: fé ,... 9!.ª9% l... ~~ ;~.L~~m~~~:ri~?~:~o~~car...::.:""..".~J~%.. l...'oj.~~...lii~i~i~9. ~~ pªi~~ é~r.~.~~~ií~(p;: ltilª;: fri9.ª!.ªty otr~ifi~~q~qi~~9i~9~~~...,..9!39% l.C.~.ltjygge.plª~t~~9.o.~Iél.~.q~e.~e..Pr.e.pél.rél.n~e.bjq~~....."."..."...,,:.i:,.". 9! ªº....9ga,,,..,,lC.~.I~iyC>..ge.e.~pegié:l.~yqe, plél.~t;: ~. : r,ºtil~t.igé:l.~.ynle.di9i~ale.s..."" ºi.:3q~l.o... " ''''' 029 Otros cultivos permanentes n. c: p."...9ª9yo 'jpropagaci6ndepi,intas'(aCtivídadesdelosviveros:excepto"iveros... 0,30%''' 04 Jª;~~~~~:~ri~ªq~óyinqy~üfaiiíig "... ".....,, o.,ªo.ofo " " 042 LC.rí9.ge.9a~~llg~.. ygt~c:>s,e.g~in.gs "...9!ªºro.! JCríé:lde,o.ve.iélS. Yc.él.~ras,..... :...9!ªQO(o., LC.rí~cJ.e.9;: ~é:lg9p.gr.c.i.~().. ""'".,.,.. 9rª9 /o." j Cría de aves de corral ,... 9,390/.0... I 049.,,;.C.r. i él.,qe.o. tr g s a~irtiél..ie.~n.:c.:p:.."."" QrªºYo"..' l.... ~~~~ "I~~f 0ª~~~~J~~~J;~r~c.~ ~~~~~ifui~ ~) ~.:..~:~ª%...! tac.tividade~ge.. ]pgy().é:i..iéi..gé:ln.;: ge.r.ja..... A 0,30%...! A.9.~i~icJ.;: ~e.~poste.ric:>re.~~i~.c.9~e:lc.~é:i....."......"... Q,.?Qro.. j..." 064 """JTr.<:it<:illliento de setilill;: ~p'~~ : pr()p;: 9.él.ci.()n.... 0!39 /0',, " 070LC.él.zé:l()rgi~éI~ié:ly.tIle.dié:l~t.e..tr.é:lI!P : ~yactiyid.ades de servicios conexas..º!~9!o. l 020 Silvic.ulturay ()tras ac.tividade.~ f()re.~tal l~....,."". º!~9O o..j ~.~ ~~~J ~,/
3 ,, 022º:E.x.~~~g~i~n de madera"" "'" "'",',' "'",,' ",Qr:3.9%:':' '". 0230,,,L~( g9.i~~~i(m de ~r99~ct9~fqrl:l~t~les.9it.~r.~n.t l~~la,r,~q~r,a" """,,: 9!,ªº~, "",.,],,,,,,, ~;~~ :':.,:,.,:,:!"~;~~;i;ª~~i~o.,y.~,a.',ia.::il:~i~u.ltu.r,a.",,, """'" "",','"",'""""""""""" """",:,:,',i :"",:',:',:',:,:ª:~~% """,:,,:,,:,: ",.03 g"" '" jp( S~a.,q~~guél d~l,c,e, 0,30% I 032 i Acuicultura marítima ",gr?.o (o... :.J 0322""TAcüicultu'ra'deagÜadúice.. "..., ",Q!30~ I 05 OL~.x.tr~i.i~~~~I~IIa.(~~r~~.n..d.~.pi~9r~L.. "",..'"",.,:,,':,,::::.... :"",??'9ro. '''''",,] 0520 Extracción de carbón lignito... "..,....ṙ?'qo(o! ~~~~'.I~~~:~ ~~:~:t:t~:tf~r~2.",. "."... '"',... ' '.,,::...}:$~%,.. "I 070,.,.,. 'rextracción deflineráíesdehierro~',,59 / LE.xtracción.d~~iri~ra.IEl~~~~r.~n.i9I.9El t9r,i9..,, "..,,' """""L ::.:,,J"?9ro.",,! 0722 Extracción de oro yotros metales preciosos!?'qo(o L ~~~~r~j~~:~~~~:~i%~r.~fnse;tl~:i~lif~r~s~~ferrosos ñ~c,p,',',.',.'.,.:'..,.. ): ª%.".,,:.':\ 08 "rexiracdóii'de'p edra',"~lrena~arcilias 'cornil'nes, 'yesoyanhidriiá' ""'" "~'o!?00k, ''', 082 Lg~i~a.~~i~6ª~:árcÍli?~d.~~~~i~ªu.~ffi~I! a.liz.?:~~9ii~i:~.~6i~nitas...., '", :.J.?Q0(o.,...: 0820 :,E.x.tr~g~i,~n.~ lelsrtl~rai9él~!.'piel~r.él~pr~c.i9.~él~. ts. lrtliprecio~a.s.". ',.,,,..?.o~ ,JExtracción ~~ min lraiels.pélréllél.fa~.r.ic;élc;i()n9e.él~qnos. y'produ(;tos.guírni~os.....?q~ 0892 LE.~~r,?~.iº~q~~él.litélJS,?I,..., J!!>,º~~..., [Extracción~ l otr?~rtlin.l3r~l.es,n,clrnl3t~licos n.:<:.,p:.,..., % "j :~ ~~~~:;~:=~ ~:~:I~r::~~~ná:::::~~íJi:jl:d;~ ~:;y... :::~:I "..." "..,...'.. ",..., ,... P.r.9(;El~~rni.:lntt)y.~9~.s,~rya.(;iº~.~ l(;?~n.~y P.r.<:l~.u~.tCls..(;á.rn,ic.os...,...9!3.9ro... '"... 02jPr~esamient().Y~ns.El.r.vél(;iºn...~E! PE!s.c.?q<:ls.r9r,u.s.tá.(;~()S.]rTClI.u..s.C(?s g,~qo/o ,.. ProcE!s.arni~nt() y.c.clns.e.rv~ciºn..9 lfru..t~s..ie!qurtl~re!s.!.. h()rtélliz.a.s.x~u.b.~rc.u.icls,...q,3q'yo i Elaboración de aceites ygrasas de origen vegetal yanimal...".. 9!3.9~ 040.,,.. re.i~~or.~9 9 nd~..p~9~ü.~jo.~i~~t~o.s.':...,.....,." "...,.9!3.º~.., 05!Elaboración de productos de molinería......,.. "...Q!3.9ro TEI~~o.r.?~ ~hª~a.i~i4()ñe.~ypr.9~ü.:c.i()~~e!r.ivél~cls.~e!lélirtli~~~::"""" 'Yo i Trilla de café...'.. '.. 93.,.0 & O~? ". Ibesca.feinado.tostión..YrTl0liE!n~a~elc.afé,,Q?ªO~..Jº~3ºtros derivados delcélft ".q }90f0..':: ElaboraciónxrE!fin.,?ciºndeélz.~car"..".Q,3.q~ J..~I,él.b.oración de.p'~.n.~.lél... ".. 0,30% 08j Elaboración deprod~gtos.<e. panél~e!riél ,... Q,3.qro. ~ ~~; ::...'I~::~~~:~:~~..~:.~~;~:r~~~;:~ªt:il~ ~:~ ~i.~~~ aj~i~~afa'r náceos similares '...,....~:;~~... " 084 ~lélb.2ra9i~.n.~e!~rni~éls.yplél.t()s.p..re.p.élra~gs ~9%: , L~lab.gr.élc.i9..n.~E!.. ()!r.2s.pr()quct()sa.lirtle!n.t.ic.i(js. n...c,:p.:....'.'...."....q,3.oro ; Elaboración de alimentos preparados para animales.qlªº~k..,. 0.:::::.:Tº~~ti a.~ió~.re.c.tif ~~~i~6y~e.:i~(a.~~.~~~i~~~a.~6~ii(;as...,... q,30ro. 02 : Elaboración de bebidas fermentadas no destiladas º,3.q~. ;;: T~~~~n~e~~~an~~:~t~~~~*: =:rmiñ~~,~~ de ~::~:I lotr.asag~asemb.otelladas ' 0,30 / ".','.".','.,' LE.la~9r~~i~.n..~e,productos.~e taba"c;"o:" ".""""",,, """" """".. ".,,,,,, /( JPrepéJ.~agióne hil~!~ra d.~.~.bras te~tiles :..'0.,30.% I 32 i Teje9.':Ir.ia.,g~pr.()~~.(;!?~ te~tíl.e~..."93..0%.",, 33 Ac~ba~()d~productos textiles qr3qo/o., 39.,..fél~riCélgi.ónA~tEli.iq2~A~..p.~.n."t"oyg~n.C~illg..."..."... 0,30% Lgºn.Jí3~i()D º~a.Etí.cu.2sC()nIT.l~!I?r.i~II?~..tl?x.:tiIEl~Le~c,~p.t(l pr~nga.sde ve3,s.w......,... º:.~ºO/.~ jf~brica.c:.ión.,9e.ta.p.elte,sy éllf()rn~ra.sp'ar.él pi~2s..... Q,3.Qo,VO,," """"",.." 394"... fabri,ca..c ó,n.d~ cu.e!r9.él~,. c().r~e.le,s.'..c.ab.les.,,~r~rtla.nte~yr.e.des j Fabricación de otros artículos textiles n.c,p. i... Q!ªO:"O/,.o:." """"""' 0,30% 4 O TCollfecCiÓndeprendasdeveslir:exce'ptoprendas de piel.. "',TA~Ó,;"%":",.,.""""",,,,,! / ;;'.. f I '''/ I.l, ' l/
4 .... < '" Continuación del Decreto" Por medio del cual se reglamenta parcialmente la Ley 607 de 202" [ 420.]f~~.ric.~c.i~~~~ar~ic.lJ)~~~~'pi~i....,.,...9!.ª9 ~: : Lfabricación de artígu..2s.~~pu.~t.9yg~~ch,íuo...",... n.' 0.30%. ::: 2j~~=~;:::'~~~J~i~~:~:.~t~:~:~~:::i:;ilaréS ~:~~...!...",n"n,... L9 u ar.~i~i9.~.~r.í.? '.',....""." _~"".'..... u.'.,, ' Fabricación de artículos de viaje. bolsos de mano y artículos similares; 0.30% :, ,artígu.9s,,g.~tc3i?~ª~e.ríªj gu.?r.niciºn.~r.í~.~labgrª~9.s.e,l~gtrºs rn?t.e.riªi~s.... " ,...,tfªqr.i~?cióD.d~.~ªlza~9.d.E?gu.~r.0y..pi~!.,gon.cua.Ig~i~r.~ipº.~~.s.u~la... : 0,30% 522.,n,m L~C3t>ri~ci~~.d~ºtr.9.s,tipos de cal~ªdº!,~~c.~p~()~al.zª~()~~ ~ue?r.()j.pi~.....(0.,3,0.%:.::.. I 523L~ªb.ri~a~i~n..d.E?,pªrt~s,d.~lgªI~ª90.,, ,...,,9!39Yo i 60 : Aserrado, acepillado e impregnación de la madera,,,.o.lªoyo. I 620I~~;:~~~~:'?::~~:!~::~~~f:r:~:~~:=Ó; :~~~~;~~~y.... 0,30%..., 640 ~ie~~i~ t~i~;~:~~fst~:dera; 630 Fabricación de partes ypiezas de madera. de carpintería yebanistería para 0,30% fa~=~~n~~:~i=io~d~~~~,;~:!~~::...,. 690.Jces,t~r.iay'~spªt!~r.íª.,...,n.,..., l..." 70.félqrif.aci9n.d..~.pu.lpélS,JpªS,t.ªs,tc.E.lI~,9S,ic.é:s,;.P..élP~ly gé:~.ó.n.,.....nn...'.' n9!ª9cjfc:n,..j 702 i Fabrícación de papel ycartón ondulado (corrugado); fabricación de envases. 0.30% I Jempªgu~sJde embalaj~s,depªp~lyc.é~{)n.'... ~,.,.,... J I/ ,.. LF. éb.r.icél~.i~n..d~,()trºs.ªrtí~l:'9s,d.~p~p~ly.ga.r,té>nhh..,......h.h.?.h'9.ªqo! Actividades de. impresión,.,,0,.30%...h....~.?,...h.. A,~~i~ig~«:Ie.~9e.S,~r.y.i~iº.s,.re.l~fi.o.~ªg9S,g.o.~I.a,irl]pre.s,i{)n......,...9!ªºCJfc:..., 820HH.LP.r.~u.gci.ó.n..H~e.~plªs,.a..p.a.rtir..<ie..gra,~ac.i()~e.s,..o..~.9in.al~~... y cjfc:. J....;~;~"T~:t;:~:~::~~,~:~~~ª~~:~:ª:.~~i;fi;~~r~~~~tp~tró,eo ,.' Ó:~Ó~:':: Actividad de mezcla de combustibleso.!390f0hj 20 'ffabricación de sustancias y productos qu ímicos básicos' 'Q}O%, j j'" ']'FabriCaCiÓnde abonéisycompúestos'inórg~nicos niúogenados ; 0.30% I 20 3::Tf~~ri~~~;:~~,~~:~I~~t.i.~s,~~}~~~~~p~~~ri?s. :,H º!~o.%:... [.. ::: j~:~!~!:~~~lj~~fe::~~~:~l~ b~;i~;ei:ji~~~ ai;o; H~~.... impresión ymasillas~ ,.~:~~;;!Ó;;r;~~~;~;!.~:~~~;~~~t~s,.. p~~~~r~~~~.. ~ara.li.:~i~r..~.. ~~lir;... '...~,~?~...,.. "H" : Fabricación de otros productos químicos n,c,p...9!ª00~h I r~:~~~:~.~~~f~~i~tiig!~ii~~:~aJ:}~~tli~s,t~~~iásqúímicasmediCinales y'...,...9!3.o'ofo....[ HH.,,~~?~... lpr,o.d.l:'~to~.~9tán.í~.o.~<ie.u.s,<?,f~,rrtl.ª~é,u.ti~9,....?"...~:~.?o~~..., i~a,b.r.jcªgi~n."d.e,!léln.~S,Y.D~UrT~~i9º~~~Ca.u.g~.o...., %......,..2?gLReencauche de llantas usad,as9ª9 /o,....." ;;~~... r~:t~ ~ª~~ ª:)~~~::~:~i~::.~:~f~si0~y~tr~s"~r.~d.U9tos de caucho n:~:p:.t.j:;'ª%"".. r 2229 ; Fabricación de artículos de plástico n,c.p. 9!39~/0. i ;;!~r~:~il~~~:~~~::t~~t~tgi~~i~~k ~~s~igriquu..... u.. u u.~... ~~;~~..:J 2392.J~~~rifa.gló.~.d.~~~~E,lriale.s,~.~a.rc.illa.pa.r.~.i~~n.s.tr.u.c.c. i 9.n.....u _o.!ªo.Yo! 2393 Hu.jFa.~rigélci<'>n.d.e,.o.tr.Qs.Pr,<:l<i~~t9S.9e,.C.~r~lTic.a. Yporc.e,la~a..... ', ªo.yo... ji 2394L~a.brica.ciónci.e.~~IT~n.t().galy.yesg....", % ;;~~ :~~~!;}~:~~~:;'~~~~~~~~~~;;~~i~.,~:~~t~.. :~: y.~~~..: , K~~% Fabricación de otros productos minerales no metálicos n.c.p,... Q!ªo.!'-o., '240'.' rl~d~s.tr. ~ls~~~ ca.s..ªe.h.ie.r~~iª~.a.~~r~ :'. u'... :::....,...Qlª9 ~u 242;, n.9ustria.s..~á.s,icªs.g~lte,tªi~s,pre,cio.sos.,. 0,30% 2429 i Industrias básicas de otros metales no ferrosos :....9.ªº!'-o.. 4
5 "'HHH... HHH....H2.. H4.H3... HHHHH...,.HF.undición de hierro y de a~~ro..9,}9rohi ~:~~ ~~~~~c~~~ó~ed;:~~~~c~~sf~~i!~ osparaüsoestruciurai , "JJ~~:"J 252: Fabr 'caci6ndetanques,dep6sitosyrecipienlesdemeial,excepto los I 253 f~:;~~!ñad~~~~~i~:;;~~~~s;:~;.~~~~~~:;as; eáguaca,.ní. ' :::~I p~r~~éll~f~c~iónge~tral , JF.élb.ri~élci<?nd~arrna~yrT~nigio~~s ,... 9!~9 ~.... '' 259 HHHLF<:lr.jél!Pr.~~~éld.o!estarTPéld,~.y.lélr:n,i~éld,tJ. d,.~rt(;)~~i;pulyirn~téllu.r.giél 0,30%" ' 2592 ~6~: i ~J::~~ ~~~e.j~oc~ ~~~~s~;~~~~.:idemanoyartícúlosde...q!~qrohi 2593 ferretería 0,30% I "H "'H" "HH" 'H,H H... " H'"..... H'... 'H'...H, ~~Fabricació~d~gtr<:ls.prod.u~ttJ.s~lab()réld()sd.er:n,e.taln.c.p:....9,~9 (? "'HI '.'HHHHH2H.6...O Fabricagiélnde. ~()rnpg~~~t~~ltélb.ie.r.()selie.~t.ró~i~()s... H...Q!}QO(o. I 2620 F.abri~élciónd,~~0rTput~d.or~~yd~equ.ipop~rif~rico... H... 9!}0~... 2?~q...!F.élb.rigagiél~d,~Elq~ip()~d.~g~'!lu~i~é:l~iélDH !~9 (o....!~lj~!~ei~h~~~~:a;~~ª0 ~~e~~~~i;;~acl~~.iconlro, &i~~ I~:;;~;~~uiPodeirr:iacióñYequiPo el~ón~deusó médicoy:. 0.30% LF.é:lb.rigél~iél.~Hd,e.i~~tr.~rTe.nt<:ls.óptig()~XElq~ip()f()~~gr.~~~tJ.H.....HH HH' H'... H.. HHHq!~Qro. I !F.élb.ri~élciél~d~rn(;)d,i()srnélgn~tigos'y'ópti~os pé:l.ra.é:lirta~(;)~a'!lie.~~()d,~.d~tos '... 9!~Q%::' ~;~~.. "H I.~;~~:~:~:~~~::;p.~~f~~;~~;~j-;rr ~~~i~~i~~~fr~;~f;~:~;i~ i~r:c.tricah' "H' '.'.H',.H'. J~~~~...I 2720 : Fabricación de pilas, baterías y acumuladores eléctricos 0,.30%! 273 lf~~r ca.~i ~~de.hii9sy~~tíles~l~ctr ~9SY~~f ~ia.ópt ca n.:. O, 30%n',,:......?7~2j F.élb.rigélgiélD.d~d,isp~~i~iytJ.~d,e..~élb.Ie.9d.()..n'......n'... 0,30% i Fabricación de equipos eléctricos de iluminación... n...,9,~9 (o... H}!~º' F.élb.ri~élciél~de.~pa.r.a.tg~d,~~S.999'!lé.s.tigo.... n ' ,30%' ~:~~. I~:~~: : :~~~:~b~r~~iu~~i~~i.i~op~~tzri~~r~ ~~toresdecombljstión" ~:!~~..... UntElrna...., ntf.élbri~éi~iélnd,~ Elquiposqf;lP()~e.~~ia.~id,rá~.Ii~aJ~eurTática "'H9!~Qr? 283 JF.élb.ri~aciélnd(;)()trél~b.~'!lb.él~!~<:lrnPr.e.s.~re.s.! grif()syy~ly~ia.~.....'..,... 9,}Qro. 284 ; Fabricación de cojinetes, engranajes, trenes de engranajes y piezas de 0,30% nnhn.. nur.éi~s.rti~iéln'h.. 'n......n.n...n.,n'l......hnn.. 285LF.élb.r.i~~~iél~d~~gr.~()~!~()gar~~yq~e.rn~9()r~~ind,~s.trié:lles....9!~9 ~... ' Jfélbrigélgiél~.de.Elqu.ip()d.(;)e.IElYél~i9~Yr:n,éI~ip~léI~iéln º!~Q% ' 287.:;~~~~a~~r~:r~G~a~uinaria y equipo de oficina (excepto computadoras y 0,30% I 288 ; Fabricación de herramientas manuales con mo~~r...n'.n9!~9 ~]... 28~..., Félbricé:lcióndeotr()stip~~dernaqui~élriayequipo deus()gen~ral ~ ~ P:...0,30o~. H...?ª?.'..LF.él b.rica~iél~d,i:lrtéqui~élr.iaé:lgrope.~u.élr.i~yf<:lr.f;ls ~a ,9,3,q~..n F. ab.r.ica~ió~hd~rt~qui~9sf()rrné:l~oras.d,~rt.l:ltélly'~e.rt~q~inéls.~e.r.ré:lrti~nt.a..'....9,~9r?.'. I 2823 FélbriGaciél~d~rTé:lqui~élriaparéll.él.rne.tal~rgiél ,~9ro Fabricación ~~ maquinaria para explotación de minas y canteras y para obras: 0,30% de construcclon...::::.. ~~::::::::::::::::::: :: ::::::::: :;:~::. ::::~:rendas::::: de vestir cueros '282.n.~...nn.....nn n nn" F...élbricaciónd~~iro~OtiprJsd,erTéqui~arié:l yequipo d.el. ~s.()espl:lciéll~:c.p:.....,'.0,~9% "' 29 O...Lfélb.ricél~i9nd,l:lve~í~~I()s9~t~'!l~t()r~sys.~~rT()!~rl:ls ,~Q~... "... """...,. {'l'\ : Fabricación de carrocerías para vehículos automotores; fabricación de 0,30% 2920 remolques y semirremolques...,... Fabricación de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para vehículos ,30%. automotores 30 Construcción de barcos y de estructuras flotantes... n...n... n..n_. 0,30% if I $ \J/'_ ~,
6 H Continuación del Decreto" Por medio del cual se reglamenta parcialmente la Ley 607 de 202" ;' /' JI [H 302I9on.str~c~i9n(je~Il~,ar~':I~i~n~sd:~r~cr.~()J(j3P~rte.,..9,ª9ro "''''' 3020"~,F.':I~ric~gi,2~~,e.l()~rngt()r~S.,,Y,9,e.,rnaterial roda~te.p~ra.fer~o.carriles,c '" "",9~~9'Yo Fabricación de aeronaves, naves espaciales yde maquinaria conexa,,9!ª9ro.""' 3040 ""'TFabricacióndevehícülosmiii'taresdecombaie" """" ",,,,', """,,9,30% """. 309 : FabrlcacIÓn'demotocicíeias""'''' '...,.,.,.,.,0!ª9ro, I 3092HFabricadónde bicicletas y de sillas de ruedas para personas con""",,"'" ". """' L' '~09~'t~~6~~:ai~~~eotrosiipoSdeeqli POdeiransporten.G.p..,.. ". '",::',,,~:~~~ "",,!, ";~~~r~:~i.j :~l~~:ª::~~~l~:s'somieres ""'''H;l~ª% ' 320 "" jf.~~rica.ción.de,j()y~~!b,is.u.te,ría.y'~rtic.u.losc.()n.e!~cls., ",.,, 0,30% 3229",~,Fabricación~e.i~str~fTle.n.,t<:ls musicales Or30%'H' 3230,, F.a.~~igagi9~,(je,a.rtíc.ulosJE!g~,ip()Pélr~'a.pr~ctic.~(jEllde.P()r.te.,,.,',...,.,.,.,',.,',.",',""""" ",~9!30ro" ' ".! 3240 ",,!Xa.~riga(;iÓn de.ju.e!9.cls.!jugu.i:!~e.s..y.r()rnpec,~bezas""" '" "',' '" 'H"""h',,',9!,ªQO&""I 3250 j Fabricación de instrumentos, aparatos ymateriales médicos yodontológicos 0,30% I "Uinc.'uid()fTl~biliélri()L ",..",',"""",,3290 Otras industrias manufactureras n.c.p,,º!ª9 (o,, I,. ".. 3.',33.'.',',",'2.,.',.,,.,., Mantenimiento. y~~paraciónespelciélliza.dode,pr(jductoselaborados en,le. tal ",9!?OO o "", I.,.,....., 3 Lrvantl:!n,ifi,e.n.~()J,re.p~r,~c,igne,s.pe.c.iélnzad()(je.f.a.quin.~r.i,~YEl,qU.ipCl", 0,30%,,,,, 333 "jrva,ntl:!nifien.t()yre!p~ra.c.iónes.pe.c.ia.liza(jodeelquipcle,lectr9n. ico y~p~ic.() '",l",9,30 (0 ",i... 9,3O\\ Llos.V~híc.u.lgs.~~~Qt:'ll:)tgr~s"f().tggicle.tas.ybicic.letéls..",... "'HH"'"..." 0,30%"",./ l 334 ~:~=~~~~~}~:~:~~~~:::i:~ = :~l~~~~::poiie,excep o l', l ,~;:n~~~imiento yreparación de otros tipos de equí~~sy ~~s ~~~~~~entes, ~,~O%.I : ;~~... j~:~~;~gñ~ ;'~i~;ad~:~aguina!iaxegui{lo.in~ustria.i :.~..t~~~ 'H 352,...JIr.~n.s.'!Iis.i9n.(j~~~l:!r9,í~e,Ié.ctr.ic,él..,.. "," ,.".,.J!?ºr~,, Distri~UGí9~d,e.~~e.rgi~el~c.trica.,..,....J,?9'Yo.... ", 'o 354,.Lºole.rcia.lit: : c.i2n.~e.e.,n,~r.gí~i:!i,~c.t~i~a, '.' ",J,,?9'Yo., Produc.c,ió.~de.ga.s;distribución de combustiblesga.se.os.osport~~e.rías... )39'Yo...., ,.. L~ullini.s.tr.()~~ YélP()f. ya.i.re. ~c()n.(ji9.i()nél~(?..... "..".. '.,... ".'... "",'..,,!!.?Qro.... ",J I 3600, Captaci9n.!tr.étalíe,n.t.<>y.d.is.trib.~c.ión de.....",,59 ~..,..,,}799 ",~Ya.C.~,~gi9n..ytr~ta.t:'liEln.t()~e.a.g~~s,r.E!s.id.~~Ie.s.... 'H"".'"...~!,!5º.0o..., 38,. Recole9.c.i9n,d.I:!,~E!s.e.c.hgS.D()P.l:!lig~()s.Cls. ",.,.,,50% 382.LBe.~I!:lc.c.i9n~El~e.s.Elc,~os.PE!li9r.()s.o.s. '.... " ".,.!?9'Yo ,)Tr~tªt:'l!E!~~()yd.is.P9sic.i9n.,d.e.,~e.s.,E!c.~o.s.nl:) peligr()s()s,..",,!59%, jtrél!alie.nto.yd.is.p()sició~.d.e.de.s.~c.hcls.pelii9ros.()s......,...,...!5qofo... % I ::~~ TÁ t~~~~!óged:a~:j~{:~6ambiental y()írcls servicii),s de gestión de... c...,,.?9,,!,l' ::: i g~r~~j~::~~i~~ ~ rd~i~,es : ii~: TConstrucción de carreteras yvías de ferrocarril,º!6.9o ~ rc()n.síru~i9nd~'pr9y~'~i~~de'~~ ryiª~'pú~iic()...,,..."v 'yo., "li r 4290.,LCgDS.t.r~ ;c.i9n..d.e.,()tr.~s.()b.rªs9e.jnge,n.ie.rí~c.iv.il",..",... L".".9,6.90f0.,.... C' 43J[)eloli ;ión,..."q!6.00f0.,.. :~~~... '!f::fa ~ i i~~sd:i~6;~~~~ ''''''''''~:~~~''I 4322TI~~tªI.a.9i(,~e.~~e.f(,n.ta.~~r ª"G~iElfa.c.c.i6.n.Ya. r~ac.<>n~ic.i~n~~9.."., , 0,60%.. ".] 4329.,Lºtras,in.s.~élla.~ignE!s. es.p~c.i~'í~ad(3s.n,...,..., 0,60%...,, :::~, b.;:i~~il~a:d~ia:::caiii:d~~~sa~a9 ~r~~n~fr~~ ~e~i: Z~riGiOS y obras de '. ~::~~,,,,,, ingenieríacivil,," CornerC;i()de.vehic.u.losa.~t()fotor~s. nuevos 452 : Comercio de vehículos automotores usados.. ' ,[ Mantenimient()yrElPa.ra~iéJnAElyl:!~i9.ulos <3u.to.m()t(Jr.Els.. : Comercio de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para vehículos ,30% autorncltcl.re3.s..! ~!/..._ ;; ' V
7 ... cc...c.. «««c...c««... ««...«..«.., ;:'~].M~Wt;~i~.i~;~~~t~~~~~~~0~~;~;t~~~~~~~i;~~S:u.;i:;;~ijSp eia.~. c c... cccc.~..c.c:j:~~%...c..c.... cc 460 c.jºofj~~cioa.l.porlt,l~y9.ra.~~it,lb.i()de~na.re.trib.uci~~t?por9()~tr~tél... c c c,. cccc'cc'c'.9,390,0... c.c...c :.C:()fJ~r~il:).a.lp()rclT,l~X()~..9.e.cclT,late..ri.a.~p~i.IT,l~~ª.g~()P.e.~cuca.ri.é3~;.. ª~.icfJa.le.scViV().sc.c.. c....cccccc.cc.c c9!.39o o..c c., ºofJe.rci().alpoflT,l~y()r(je.Jlr()ducto~~lirTl~ntici()~ c. "cc cq}9!o... c I IA~ª2....c:O'fJ~rci()a.l.por,~~Yor9E:lb~~iga.~xta.b.a.c.(). c.c~ 0,30% 464 I Comercio al por mayor de productos textiles, productos confeccionados para 0,30% 4642:T~~o~~~.ªt~li~:'(,r.f,ila,y~rde.pr~~~~~ (je:lyestir....c.. ~. c...c.º!390/.0..../ 4643 : C:o.rTle.r~i()a.Ip.()f.T,l~Y(;)r..9e.c.a.Iz.ª(jo «..... c... Q!.ªQ~ 4644 c. c. c...,c:o'fje.rc.io..a.i.por IT,l~Y<:>r(je.apé3r.m()~ Y..e.q~ip() ~e..~c~(l.(j()it,l~s.~i~() Cc C"" CCCCCC' c..c9,ª9~ Comercio al por mayor de productos farmacéuticos, medicinales, cosméticos 0,30%...Ly.(je..t~a.dor...c....«.....c...c.. c......«..c JC0rTlerciga.lpl:)r.lT,lélx()r(jEll:)tr()~.~tensili().s.d.()IT,lÉl~ti9<:>~~.:c.:P: ,..Q,ª9 /o. 465 ~~::~;i~ por mayor de computadores, equipo periférico y progr..am..sc.ccd...a..ce c" o~?o..o/~... c !~~:~~n~:c~~::yor de equipo, partes y piezas electrónicos yde 0,30%..... c c. Aª~5ªLC:()rTle.rcigalp()r.IT,lé3Y()rd.El.fla.qui~a.r.iay'~~ip()agrop~~é3r,i9.~.Q,3QO o" LC()fJe.rcio..a.lpt?r..IT,lé3y(;)r(je.()t!()~~ip(;)s,.de.lT,lé3qu.i~é3ria.ye,q~ip()~..~.p:.«....Q!.ª9O o j Comercio al por mayor de combustibles sólidos, liquidos, gaseosos y 0,30%" 4662'{ ~~~~ b'~f;~;~ayor de metales y productos metalíferos.. 9:ª9%.. cl c ' Coiñerc o'aípo :mayor(ie~'maie : a esde'cofstrucción,arüclllos de ferretería, 4663.,. ~~~:~ i:~f~~i~~~~r~:r~;o~~ ~~~;~ :~I~:~~f~n~~~ ~~AC.~I:lii:i~.,. O,30%.n ,30%.....e.n...f()r.rTl~~.pr.i.r:'la.ri~s.Y.Pr()9~c{)~.9.~.í~i.cos.d.e..u.~()..élg.r.9.eEl~u.é3ri() ~ ~[ Comercio : lpor éyor de(je.~p.t:lr9icip~, desechgs, chatarra...9,30.0,0... :~~~..:....2~~:~~.~.~I. ~~i..~:~~i ri~ ;;~;~~iji~ª~o'~. n.:9:p.:.....~~~~%...:i.n..nc.n...nnn... n : 47 j Comercio al por menor en establecimientos no especializados con surtido 0,30% I compuesto principalmente por almentos, bebidas o tabaco ]:,"=~::'a~~~~~i~~~~~~~i~~:i~:f;~~:.ej:~\;~::;~o(~i~~~~o~n. 0,30% I.. '... L9e.n.I:lr.éllt~e.~ida~y.t~~.éI.~ Comercio al por menor de productos agrícolas para el consumo en I 472 : establecimientos especializados 0.30%, TComercioaipormenorcieleche, productos lácteos y huevos, en i I ~~~~:~r~::!~:~2~~i:s(inciuye aves de corral), productos...::::.... Lcªrni~~LP(;l~~é3d.().s. ypr()duct()~..~el..fl.ªf!..e.~.el~tªb.iel9ifj.iel.n.t{)s,.esee:lcié3.i.i?él9.{)~ Comercio al por menor de bebidas yproductos del tabaco, en 0,30%, establecimientos especializados. Comercio a(por menor de otros productos alimenticios n.c.p., Ém..." Les.té3b.Ie.Ciflie.~~<:l~.e.~p'ec.iélliza9()~ ~...00 " ~o......c... I, 473,... C0rTle.rcigalp9.r..e~{)rde.c.()~~u.~ti~IElPél~~élU.toot()res.....f( :.~~~;~~~oz:'~~~~;~~~f;s'~~~~;~~~~~:~~it~~,~r~~~s),~~itivos y productos.....~'~o.%l. Comercio al por menor de computadores, equipos periféricos, programas de I ::::... i~~~~~:u:;o:::e;qc;;:,n::::;::e;e:~::::c:mie:i::o, en... ::::: j" 475' ~~~~!f~~?:~~~(:~z~~d~ctos textiles en establecimientos...,...~,~~~....i!i... Les.pe.cializad()~....,... ''' l'. Comercio al por menor de articulos de ferreteria, pinturas y productos de 0.30% ~~~oeigoe:.~~~ ~~~ ta:i:gi~~~li~it~~bras ycubrimientos para paredes y v."..h.... l.... en estableciflie~tos espe,cializados. 0,30%..
8 4754"Tcomercio al por menor de eleclrodomésticos'ygasodo'rtiéstlcos de uso 0,30% I...!dornés..tic.(),rn~El~I~~YElgu.ip()s de ilumínací~n..... "... 4???... tº()r:rt.elrgi.()..?i..p.()r..r.t.ie.f.9!..ºe..í:lr.~íc.~i()s.y...~te..n..s..ili()~..~e...~s.o..d.()r:rt.~?tig~......,....ºi.ª9~o : Comercio al por menor de otros artículos domésticos en establecimientos l ::::: ~':r~:::~~r menor dej b"", peiiiid oos,mater a~s y ari cu~s de...,.. ~;:~i~~~i~~i ~~~i :~~~~i~~~~~6~ ~ ;~:~~~J :éim eniós...,..., especializados 0,30% I '~;~9TComercio'aípor menor de otros articulos cultüi-alesy deenlretenimiento'... O,30%'! ~ n.c.p. en establecimientos especializados 477 COlerCioai'por menor de prendas de vestir y sus accesorios (incluye.., 4772f6~~~~od!i~~~~~ne:!i~~~ :~d~~;~m~lulos de cuero y,~:::i.." Lsuc.edª~El()s.del.cue.r.()..El~.Els.t~~.Ie.c.iflie~t()s.Els.PE!c.i?li?í:lºgs: i Comercio al por menor de productos farmacéuticos y medicinales, 0,30% i... J~9s..rn~.tic.()s.)'a,r.~íg~I()? d.e t.()c.?d.()r.el~el?ta.~ielc.irníe.n,t()s.el?pec.ií:lliz?d.()s Comercio al por menor de otros productos nuevos en establecimientos 0,30% I 4775~~rr:Ei:~~:~~~~~s~t::::::; en poeslos de:~~:: ~::~I 478 móviles TComercio al por menor de productos textiles, prendas de vestirycai'zado: en'"''.. ', lpuest9.s..d.e..y.e.~télr.t.i~viles ,.~,~~o {., 4789 ~ Comercio al por menor de otros productos en puestos de venta móviles...~?~,...!~orti:e.r.c. o, ~lpo,r..ri}~~~r.:r.~~i i?ª<?a.t~a.v,~~d~.i~t~r.~~t... l : ~:: gf~:~i~b: a~() :m:i~ ~r.:f~bi~e~!~~~~:=,ji:~~se~ee~i;~ e~imie:;~~o 0,30% I puestos de venta o mercados. 49{.. Transporteiérreo de pasajeros.'.:.º,~qofo....~9?.. Ttr~~~P2de.}~rr~~~~~r.g~......L... 0,60% 492. Tran ~rt~depaséljelros !~9% :~;;... H~:~:~~~: :r~~ ~rgapor carretera...;..... J:~~~. I ª9rTr.~~s.pq,r.t~.P9rt~º~d~~ ~OO...!,6600.~0...: O'....T,r.~~ P9~~.d.~.Pí:lS.~je.r.9S,rnªri~ilo,yd.e...c.?I:>()tªiEl... f( I ?... jt.rª~s.por~~.d.~.g?rg~rnªrít.irn9.y..~e.c?~o,taje......' !, ~ LT~a.~s,P9rte...~uyi~Id.e.p~~a,jEl.r.()? f( J!rél~~P9r.t~.fl~yiªlde.ca.r.9~....9,6.90/.0.: 5.L.Tr.ª~~p()r..t~ª~r.t:l<:l ~~qi9~.?i"de..pª~~jer.<:l.s, ,60%. i! [T~a,f.s.P9~eªé.r,E:l!?i~te.r.~<lci().nªlde. P?~?jElros º!6Q~0. ;~g ;t:~~~~i{:::i:~~~~~~~ \t~af~;~arga ~:~~:t...??,q...jai~~c~ó?~i.~~~9i.:ª~p.9~.t9: Q,~90f0j 522 Actividades de estaciones, vías y servicios complementarios para el 0,60% I... j transporte terrestre. Actividades de puertos yservicios complementarios para el transporte '!I I 5222 acuático, 0,60% i I'~;;;" Actividades de aeropuertos, servicios de navegación aérea ydemás... ~,6~;0 l... : :. J:~~~;;~~ r~~~g;~~~9~:ir.~~~p,~r.~~.:~~~:: ,...::.:.:::::q; ª9ojo ::: :: l ºt.r.??ªq~iyi~<I~.e.s.c.()l!'ple..f'.El~ta.r.i.?s.é:l.. ~r.él.~.s,p()rt.el... º!.~º0/o.. 'C ; Actiy'iºa~es.P()s.tªIe.?~aci()nales :. 9,.69% I! 5320JAq~iy'i~<ld.es.AEl.Ie.n,s.ªjElríª ,...Q!.?QOfo i JAlojal!'i~nt()~n.hoteles.....,.º!60% "~ 552..J:\()ª'!.IiEln,t().El~.?partaholeles...º!~º~o j f\lolí:l'!.lient()e!nce,~tr()svací:lc,icln.ales 0,60% ' L~I()lé:r.n.i~n.tCl.E~.rí:lI.....º!ªQ~o 559 ()tro?~íp()s..~e! alojamient()s, p~ra~i~ití:lntes Q!Iiº~o'J t'' & '
9 [.. 552(j'.. IA~! v.i~~~e~d.~io.na.~:~~c.~fllpi~9yparq~e.~p~ra.ve~í~u.lo.;3r.e.9re.~c.í9na.i~s....,...,...,.,.9,6º~...,. ',.,,..,'.,. I i.,...??ªo... ] Servicio por horas,.,. 0,60%...5,?9.9,, ºtr9~~ip()s.d~aloJarT'líe.n,tg~.g.p:,.,,,...,...,.,,'.",9,~9ro., l.. 56L~~p~ngic:>a.Ia..rT'I~s.,a... ~e.~fllí~a.s.p.r.e.p,~rªd.a,~,,,,,...,.,...,..,,,. ",... ""..",9'~º~ ,L~x~ndic:>P()r.a.utoservici()gegofllida.spfe.p.ara.~as,,..,...."..9?~90/.0,.,...,! 563, ",L~,x.pe.n.di,?,ge.~rT'Iiga.s.,pr«:lpa.r.a.~a.,~e.~ga.fe.te.r.ía.~. ',,,,..,..'; 0,60%..,.,5,69...,JOtrostip()s.d~e,~p~n~i()~e..~lli~as.pre.pa.radas.n,~:p':, '."0!~9o/~,,.,,,. ""?f3,?,"",jga.. t e. ri n,9pa. r a.,,e.yen!()s..'" '.,, '",., '. 9,f3,9%,....,~~~ªL~~~;~;0~;e.d,;e.~tii:.s.~~~h~,.4:~;~~r~O'ri~~~()~e.n.tr.o.#e.Ie.~ta.~Ie.c.i~ e.rito.~,..'~:~~~' ""':' 58 ' Edición de libros ".. 9,~9% 582 'T~~iciÓ.n.ªe.,dir.(;l~t()ri()s.y.lis.ta.~tie.g()rre.()"",., '.',,."..,} 9,69 (0,.. "' ,... l~dl~iºqti,(;l,p(;lr,iºqig()s.!r.e~,i~t,~s.y()tr.a.s.p~~liga.gio.n.e.s.pt:lr.ió.gi~s.""..,g!.6.qo/.~. ':':'.. :: 589 jºt!()s."!r,a.~a.j9s,9e.,e.~ici,ó.n."""""""",,, '",...,. """i"g!,6.9 ~"'.,,?,ª?'9"",l~~.igiºn.,9e.Pr,()9r.a.Ila.s.tie,in.f()rll~,tic;a.,(~()f~a.r.e.L.,,... ",..,.,.. 9!,f3,9 (o,"' 59 : Actividades de producción de películas cinematográficas, videos, programas, 0,60% i.,..,lan.u.n.c;i9~y~()rtle.r~ia.le.sae.,!ele.yis.i()n",. I 592 j Actividades de posproducción de películas cinematográficas, vídeos, 0,60% I,...::::... f~; ~;:~~ ~i~~~s~~:i::::::~:::::::::' pr~ffimas"...~:::.i 5920 Actividades de grabación de sonido y edición de musicao!f39o/.~ I 60 OTÁctividadesdePr09ra'madónytransm'isión enéíiserviciode radiodi'iusión." 0,60%'"... Ls.on.~r,~, ,,..., HH, ,..., 6020,J \~tiv.\~?~.e.~~e.pr29.ra~a.ciºn.j ~r.an.smisi~n...~e..t~i.eyisión HHH<,O!.59o/.o.,...: 60 Actividades de telecomunicaciones alámbricas,.,o?6oro 620 :ÁCiivídaclesdetlilecomunicaCiones inalálllbricas... "O!,f39o/o..... ' 630'T'Áct v dadesd eieiecomu~'icadónsaté I taf '..,.9,6.9 /~'I 690 Otra.s.a.c;~iy.iga.~,e.~~elele~or.n.~n.icaciones..., '.. H..."...,º!.39!~.....,..."tP.r.()9r.élfllé:ls..La.n.~nci()s,X~()flle.rc;í~.I~s.9e.te.Ie.Yis.ió.n.,..,...",...,.. ".,... ",..." ~i:~~~~~;9~;~;;i~;~~~u~~;~i,t~~~~..informáticos (~I~.~.i~C,~~i~~,. ~.n~li.~i.~, 0,60%... \! Actividades de consultoria informática y actividades de administración de..".. 0,60%,. '''H'l.: HHH... 'H'... instalaciones ', informáticas...'"""...,...'.."".."""...h.. ' "... ",..,...H... '..,," "..."""..,, 6209 i Otras actividades de tecnologías de información y actividades de servicios 0,60% IH 63'"... H'~:~re:~~~:nto dé"dalos, alojamiento (hosting) yactividades relacíonadas ? 39 /0 ' I 'H66}3'''9.2, ~portales web,'.."..... "...".,., ,,, 'HH' 0,60%.. H... I i... JI\~tiv.i~a.~e~~e.a.ge.nciélsd~~t?ti~ia~.... 9!.6º.o/~.../ " ,Jºtr?s... a.~t!v.i~a.g~s..d.~~r."i~i9..d.e.i~t.~r.j'ilél~i9.n.~:c,p.:...,...."'"h'''..9.,6,9~o..i 64 l Banco CentraIO!f300f ,,;Bancos comerciéll~.~, ",... ",...'...,...,,,9!6.9 (0,.. j 642 Jfl.c;~iv.igél~e.~d.EllélS. c.~rp'?~a.cion.e.~fi~?ngie.ra.s ro 6422"J \~~iv.id.a.d.e.~g~las.c.9j'lpa.~íél~d.e.~n.éi~gia.j'ilie~~~,. "'H.'.,9!~9~0.', 6423 : Banca de segundo piso.. He...,.. 0,39 /0. i ,JActiy ª~d.~~~~,la~,~ºclp érªtilléls.,~rl~~~i~r.a.s...'......,...,...,...,,...,..9,39, (0.,.,...,. 643.,.,.,l.Ei<le..í~J'Ili~~~!.f()nq()s.,y.e.n.tid.I!ld.,I3s..~n.ª~g,iElréls.s.ifi.I.ar.e.~ (0..,...,., 643.?",jFondos de cesantías...,.,'h ,6,90/.0, ::::;.. f ~ ci~;~:ri~~~ i~~;:d~~~~d ~o:~::~ ~~~OSy otras formas asociativas.~::~~,...\ ; del sector solidario "IAc.~iv.id.a.d.e..s.d.~~'?IlPr.~AE3g?rt~fa.o,fact()ri~9... 'H.."H"".... 0,60% 6494 Otras actividades de distribución de fondos...9,600/ '",Iin.~~i~~cign.~~e~pe.~ia.IEl~()fí~i~.Ie.~", '...'"..:.. HHQ?6.Qo/o. 6499,~~;~:~tividades de servicio financiero, excepto las de seguros y pension~s ". 0,60%': 65HJª~9ur()~9e.n.erales.,... '"......Q,39ro, 652 : Seguros de vida q?6.00!oh.hi 653J~~~s.~g~r()~ '... 'Pi"H...9!~9~o... q
10 ' H Continuación del Decreto" Por medio del cual se reglamenta parcialmente la Ley 607 de 202" CapltallzaCiÓñ HHH :6.9%::" "\ 652fT~e.r.v.j~í9:~ª~.~~9U,~O'S~<J.~i~l~s.ª~:~a.I~d... H'...":'HH9&9%" L~rvi~i'O~~fl~t:lgu,r<:l~~~i~le~~Elr,iEl.S90S.P~9f~~i9~~I~s /0....HI l'" ~~;~...).R~9if,!El.n..~(;l.Pr.if,! :..~fldi(jgo'd prfl.~.t(jgi()n.9.el.fi.~.i.~(j.(rpm)... HH...,... HQ!.í50% 66+~j~m~ir:citn~~~~~~~~~~:'fi~~~~leros LJ:~~~I i 662'"TCorretáje'de valores y'decontratos'de productos básicos H"..'...H+.950% í l':'. 66~ª Iº~~~~~~~ ~iª~ª~~r~i~~?~a.ª~~c.9~~i.~.~rcªªg~~valor.e~ "HH'... ~HH.9!.5Q%.... l Actividades de las casas de cambio...q!5qyo... I I ~~~~ r~i:~j~:~~ d~d~~~:j~{~i~id~)a~ela~f ~a~~:svdzt:e~~~g~s::ancieros n.c.p. ~...~:$ª%::j ra9~ixiªa.ªel~ª~a.g~~t~sy~()rr~ªor~~ªels.elgu,r<:ls ,... Q!.í59 o..!,... J??~...J.;y(JI.~a..~i().n..~Elr.iEl~99~Y.d.a..~O'~!.lo.tf(J~a.9tiyid, : ~c:l~~e.s.e)ryic..i()s. élu~.iliarel.~.... :.. :... 0,60% I ::l~f~ji~~:~brt~:!~:-í::: ::~:r~~~t~:~~~:l~ii~ff;~~~z~r.~::~j..... ~0 JAc.~iyid.ª~.El~ju,rid.ic..éI~..., '..:.Q!59~ Actividades de contabilidad, teneduría de libros, auditoria financiera y 0,60%...! asesoría tributaria 70 O.. ra~~iy,id.~~.~s...d.. e. ~ d.. m...i..n..i...~..t..r. ~ c.i2~fl.~pr.e.~a.ría.i ::.:.º,6.º~ " 7020 Actividades de consultoría de gestión '.....9!6.Q~... I'" 70 '!Actividadesdearquitectura e ingeniería yotras actividades conexas de+ 0,60%! consultoría técnica I "'720.. En'sayosyanéiisislécnicos &9 0 "'í "Tlnvestigaci'o'nes'y'desarroli'o ex'periméiúiii'en el campo de las ciencias... "... l :::...\ ~~:~~lij~j;~~!;j~ollo experimenlal en el campo de las c",ncias.l. ::::: I...L~oqia.Ie.~ylél.s~U.I)l~~i~a.qe..~ "'H'" : PUblicidad.Q.,69~ LE.~tu~i9.~.~ElI)le.rc.a.~()L~~~li~a.9i~~.~Ele.~~u.El~~a.~.ge.9pini9.n.pºb.I.i~~....~,....9!?º~ O.LActivid~~e.~ e.s.p~i~liza~asde dise..ño.. + 0!6º0/.~ Jf\~~iyid.~~e.~d.El.f.()t()gr.a.fí~ !6.90/ ! ,..Lºt.ra~.. ~~!iyid. : ~e.~pr()fe.~i()n.a.i.e.s!~ie.n.tí~cas Y~~~n.i.c~s.n:g.p'.... "o...q!6.ºo/.~...,i 7500L~ctividades veterinarias 0,60% 77 O... ia.lqu.ile.ryélrre.~.d.(jf,!ie.n..t~.~e. yel.~í.culos a~t()motores...., 0,60~......,.?!?. "'".".j..~.i.q~.~~~ry..~ee~_~.~,~~l~~.~9.. 9.~..~9~~p~"r~.~.~~,~.~!Y~..Y..~.~_P9~~iy~,.,.,. :..,..º!.~9~~..," : Alquiler de videos ydis20s ,.. 9&9 ~. --'''''f : Alquiler y arrendamiento de otros efectos personales yenseres domésticos 0,60% 7729 n.c.p J,...:.. :...: r~:~~i~i;i~::::::;:do :~~::::ld:p:::::~i:;;:;;;, :~:::~: obras..... :::::... l prote.9id.~~p()r.9e.re.~~~s,de..a~.t9r.. 78 O...)AgtiY,i~éI.dfl.~Ae.~lJ.~~~iélsd.~e.lJ.lpll:l ,...9,6.9%..., LAc.tividadesdeél9~n.ci.éI~~.e.e.lJ.lpl~9.tElmp9réll...' º!60~, 7830 \ Otras actividades de suministro de recurso humano...º!59 ~..J i.... 0!6.9~. "'Hi 792 ~i~vj~::r~~~~(:ct;::k~~tu~~i t~~:desre,ac oñadas... J:;~%... 'HI I ~~IACtivida<i~sde seg~rldadprivada ,60%......,... j.~9~iyiq(jd.el~.d.els.e.r.y,j9.i9.s..9~.s.i~t~.lj.lél.~ael,~.e.9~ri~ad... O!t3ºO!~ Actividades de detectives e investigadores privados...,o,wyoj 8 oh.i~~iivi~a.d.~~.s9~~iqa.9é~~:~.ap<?y9éin s.ia.ia.~i~~e.s 'n.n...,..9,6.9~/0....hi i 82.JUrnpiEl~~9e.~era.linterio~~e edi~gio~.. ".. 0,60~ ºtr.a.~.éI~tiyi~éI.d.~S~E:Ui.~p.ie.~a.AEl.E).9ifi~i9~ei.~stélla,9i()~~s.,in.~~str.i(Jle~...Q,5Q%. nn n n jactividad~s. ~e. paisa.ji~ftl9y.s.ervicios.der~an te)nil)li ln. togo~e.~()s q,59% Actividade.sC.9rn~in.adas de serviciosad.minist~éltiy9~qdeofic.i~. :. 'H' 0,60% io
11 I 829 Fotocopiado, preparación de documentos y otras aciivi clacles especializadas ~,~~~ :deap()y()a.~fic.ina, Lf\c.~ivig~d~~d.Elc.El~tr.()s.della'!~d. : s.{º~"c.eln.ter),...v.o!~q!.o., ()rganizaci~n. de conven.ciclielsjelvent()sco'!í:lrcia.iels ~......q,~qo~ 829! Actividades de agencias de cobranza y oficinas de calificación crediticia"...q!~qo& JÁcti~i~~ª~s cleeiivasey'~~paq~e. """...:.... Q,~Oo/~....! 8299 i Otras actividades de servicio de apoyo a las empresas n.c.p.....l.q!~q!'o... i 84...: Actividaclesiegisiativasd'e'ia'administraéiÓn"pÚbiica'".... º!~Qo/o. I..... ~ racti~ jda~~~ejecl.ltivas de. la administr~~ión pública ,...o,t3.qy.?..., : Regulación de las actividades de organismos que prestan servicios de salud",i! 843 : educativos, culturales y otros servicios sociales, excepto servicios de 0,60% : seguridad social "TÁctividades'regüladoras y facilitadorasde la actividacleconómica.;... º,~ºO& i IAc.tiyiª~d.~~~~I()iQ~r.()s.()rga;'.ºs.d..í:lC.o.ótr,ol :.....:... Q!.~QOfo..." 842 Relaciones exteriores.. O!60% ' 8422 láctividadescleclefeñsa:::.9,t3.q /o... _. j lgrgelnpúb.l.ic.<>'xa.c.tiyi.dad.els.d.els,e!9urigad.... Q,6Qo/0, 8424.,..,.. {l,d.rtinis.tra.c.iq~(l,eljus.tic.ia ~... Q!t3.Q!.?...! L.:;~~... rg~~~:;~;s.ª~j:i;~;~~ ti;;hª~ad.s.()c.ia.i.d.ela.fi.liaciónobliga.tor.ia ".J:~ª%'..../ 852 i Educación preescolar...o!.ªº!.o...:......], 853 I.$d.~~~ci<?~ ~~s.i~~:prirli~r.i?... 0,6º!'o.. ~~;}.r~~~ :~:4~~~ªf=;;~~;~~~: h'Q!.~Q~.hl j.~~.~g?ci~n.rTEl~.i~..t~g~i.ca.y. ~efc:>r.rt~c.i().nlaboral......_...~:;~;.. :.:I! I.E.sta.~IE3girTi~~t()sg~ElC'O'lbinandifer~ntElsniveles de educación... º! 0 4> JE.~~c.a.gi9n.t~c..n.iga... pr()ff:)~ional q!.t>.q fo.... "j....8~4?... LE~u.cací<?~tElC~ol<?gicaQ!~9 (o f.. :;~... ~~~.~:~: ~..d ; ~~~~r~ici~d~~~ Y,Elr.~ita.~iélS.().~e.~s.cU.El.I.éls.t~~nc:>l()gi~ : s....,.... ~:;~% I l' 855'iFormación académica no formal.... 'Q!6.Q~o.!... "'SS52rEnsenanza deportiva'y"recreativa.....,... Q!6QO&.[ [Enseñanzacülturai"..... Q!~Q%' JÓ!r()s.tip()sd ;~ª~~~~ ~nn..c:p:......,.q,60% ~ Actividades de apoyo a la educación...q!~qy.?..., 86 O.. TÁc!ividadesdehospiiáiesyclÍnicas: Con internación... :.... Q!600~ ::TA~tilJi~?~~iªe.:iapr~cti~~.~~di~~,:~in.int~rn.?c.i.()h :...0,60ro..., ª~??... Lf,\9tilJidél~e..sd.ElJa.pr~gtic.C3()~<:ll]t()l()gi9.é:l.... º,~QOft, ! {l,g~yiºad.els..d,elélp()y.oa a.gn.éls.~ig()....q!t>.9y.? jJ\gti0d,ad,Els..~El.a.P.oXo telr~péu.tig()...q!.6.º!.~..! : Otras actividades de atención de la salud humana º,69u(0 : J l... 87,Q. ~~i:~:~:~::' ~::~:~ :~~ ~:::~:~ :::-.~:~c:li ~~~~~~~~;~:~~scon retardo ;... 9'60% l. 8720!mental, enfermedad mental yconsumo de sustancias psicoactivas 0,60% )ActiVidades de atenciórieninslituciclnesparaelcljidadodepersonas l6~~~f~~~ ~~~%~~n en instituciones con a~ añíient()...t... ~::~~I ,;~~~:~i~:d~~~sistencia social sin alojamiento para p~~~o~~~~~~~re~~...,..o:s.0% ; Otras actividades de asistencia social ~in alojamiento..... Q!69% i Creación literaria.....w39ro 9002JCr,~a~i~n.~usicé:lI.....9! /0... i 9003 i Creación teatral..l.o!~o /o.... l. ' 90Ó4Jgre.a.~ié>I]a.u.~.iovisual º!~9!'o LJ\rtE!s.plástic~sy'yisual~s !6q%,.....i l 9006 Actividades..Q!6Q~4>",p.. > JÁctiy ~ad.~~d~~ p~ctáculos musicales en vivo...,...9!60o/~ i, g~r?sa.~tiyid.a.d.e.~d.f:l~S.Pf:l~~~9.':IIc:>.s..e~yilJ(),º,~ºo~..:.. /! 90...LJ\ctividéide~~eb.íbliote~as Yélrchivos.,.. 9!~9u~......
12 ~~;'TActividades yfuncionamiento de museos,'conservación de edificios ysitios 0,60%m. ihistóricos 9 03JJ\~ti~iº~A e "."~."~ :."e.. J ar9.i~e:l~.~<>,t~~i~~!~cl()i.~~i9cls.yr(;ls.e:lr,~é:ls.naju.r.?ie:ls......" %'...j [J\ctiviºélºe.sºe.jue.g<>,s.de.azarY(lp~E:ls!a~.... q,~ºo o. I...~~ ~ ~.JA;I ~iª;~~si~:t li~~;;ª~t;d~~;~~ :.. J: :~:t º~ra~él~!i~i~élºe.sdE:lP()rtiv.éls ~... 0,60%.../ 932!Actividades de parques de atracciones y parques temáticos... º,~ºO/o Ótrasaciividades recreativas yde esparcimiemt()!.c.p ,9!6,9%... 94".. I~2~ ~i~~ª~~:ª~:? O'2 :a.~i.o.~~~.~~p~~~ªr.?i~:~iª~.~~ple.élº()r.es %" 942.L.J\~ti~i~(lº.e.~~e.ªs.~iac,i<>,~e.~pr.9.fe~ig~(lles ºI~o.O o ?º l..j\c:!iv.iº(l~e.~<lels.i~<l.ic ; t().s..~.e:l.e:lr:n.pie.ad()s...9,60% jJ\c.ti~i<l(l.<lEl~Ae... él~()c:i?c:ic>.~~s.relligic>.~as q, QO o i 9492! Actividades de asociaciones políticas 0,.60 (0.....! 9499TActi ;;idades de o irasasodádones ñ:c.p ,....º ~o.o~ l' 95Tr0.~.~t~ri~iEÚi!()y.~e.p~r.a.~i4!.ªe~o.~p~ta.ª(,re,s.y~e~g~ p.o.pe.rifér c().'...,... 0,60%.. ~;~~ j.~:~i:~~~::~~~ii,:.~:~:.~:~~~::~~~r;l~~;;~~j~~~~~~~~~ur:n.g...~:;ª%...! L~a.nte..~irni(;l~t()yre.Pªrªc:i9.~ºf:l(lp(lr. ; t()sy.elquip()s.º().i~sti9()s.y.~e. íélr.<linerí~l....00,6.o.%: : I \ ~~~~ H~:~:i:~I~~~~,~~~iJ~sy/~~~O~ ~~~~~~~ hogar..... "'~::$~%"l... 'TIVlalllenimlentoyreparadóndeoirosefeCtos personales y enseres...,. I 9529 doméstic9s... 0,60%! : :.~a.~él9.<:>.y.li.rnpie.; : ;!i~gl~~().. Ia.lirT.pil:l~a.I:l[l~e.~<:>rd,e Pr.<:>d,,~ct<:>s..te.~~ile.slstepie. 0,60% ~:~;...,~ ~~~ir E:e~r:ss.:r:~ii~cie;J~:~~:J~~~~as.... i.::::j:;~~: l 9609 : Tó.~~as~~ii~id.~d.'~~~~~e.r~ic. ~~j)~r.~9~~i~~.n. ~c.:p: r.o...., 9700 j Actividades de los hogares individuales como empleadores de personal 0,60% ; doméstico l _",., _._..,,,...,,,,,...,,,,"',,.,......"....0.,.... " Actividades no diferenciadas de los hogares individuales como productores 0,60% I de.~ie.ne.s.pªra.us.()pr()pi<:> i Actividades no diferenciadas de los hogares individuales como productores 0,60% (de s.f:lryic:io.spªr,(l~s.() prclpio ' ,.. ~ºO.,.~~tiyiQ~..~~s...Qe.g!:.R'!nl?,<I~i<:>..!!~S...Ie.~!iQa.d,e.se.~lrª!e.'!i!<:>!iªIe._s... _...~,......~_.º" ºo~_. Para tal efecto, al momento de efectuar el respectivo pago o abono en cuenta, el agente retenedor o el autorretenedor, según el caso, deberá practicar la retención a título del impuesto sobre la renta para la equidad -CREE en el porcentaje aquí previsto. PARÁGRAFO TRANSITORIO. La tarifa de retención en la fuente aplicable a los pagos realizados a los sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE será la que corresponda a la actividad económica principal que realizan, de conformidad con los códigos previstos en la Resolución 39 de 202, modificada por la Resolución 54 de 202, expedidas por la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN, independientemente de que los sujetos pasivos hayan o no hayan actualizado su actividad económica principal en el Registro Único Tributario RUT a la fecha de entrada en vigencia del presente decreto. Corresponderá al retenido exhibir al agente retenedor el Registro Único Tributario - RUT si este está actualizado. De lo contrario, manifestará, bajo la gravedad del juramento, la actividad económica principal que realiza conforme lo previsto en este inciso. ARTíCULO 3. RETENCiÓN YIO AUTORRETENCIÓN. Para efectos de lo previsto en el presente artículo, los agentes de retención señalados en el inciso del artículo 368, con excepción de las personas naturales que no tengan la calidad de comerciantes, las comunidades organizadas y las sucesiones ilíquidas, y en los artículos 368- y del Estatuto Tributario, deberán efectuarla retención del tributo cuando efectúen pagos o abonos en cuenta a las sociedades, personas jurídicas y asimiladas, así como a las sociedades y entidades extranjeras contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y.,/7'./,
13 complementarios, siempre que unas y otras sean sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE. No procederá la retención aquí prevista por los pagos o abonos en cuenta realizados a las personas jurídicas o naturales no sujetas al impuesto sobre la renta para la equidad - CREE. Serán autor retenedores del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE quienes a la fecha de la entrada en vigencia del presente decreto tengan dicha calidad, así como quienes en adelante designe el Director General de la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN. Actuarán como autorretenedores los beneficiarios de los ingresos en divisas provenientes del exterior por exportaciones o por cualquier otro concepto, al momento del pago o abono en cuenta. La autorretención deberá practicarse, aún en los eventos en que el pago sometido a la misma provenga de una persona natural que no tenga la calidad de agente de retención del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE. PARÁGRAFO. Los agentes de retención y de autorretención por concepto del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, deberán cumplir las obligaciones establecidas para los agentes de retención en el Título II del Libro Segundo del Estatuto Tributario y estarán sometidos al procedimiento y régimen sancionatorio establecido en el Estatuto Tributario. PARÁGRAFO 2. Los certificados de retención deberán ser expedidos por el agente retenedor en la fecha señalada por el Gobierno Nacional para la expedición de los certificados de retención del impuesto sobre la renta y complementarios, y deberán contener los requisitos previstos en el artículo 38 del Estatuto Tributario. ARTíCULO 4. DECLARACiÓN Y PAGO. Los agentes de retención del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE deberán declarar y pagar las retenciones efectuadas en cada mes, en el formulario prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Los plazos para presentar las declaraciones de retención en la fuente correspondientes a los meses del año 203 y cancelar el valor respectivo, vencen en las fechas del mismo año que se indican a continuación, excepto la referida al mes de diciembre que vence en el año 204. Estos vencimientos corresponden al último dígito del NIT del agente retenedor, que conste en el Certificado del Registro Único Tributario RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así: ~"'"-~:~~I;:'J~~$,DE~M~f; +,~ > ~<, 2'O":3;:Ú(-S,"'jtr:E~,'-'" ~>.><; ;~~Z! :""+!;""';~~~d.,~~'o.j~,,,., ';l~~~i~i~~;:r j de junio de de julio de de junio de de julio de de junio de de julio de de junio de de julio de 203 rlt~~l~'~'i ~~~~~~l,,:'~'~ "'.",,,~'~~I~~s~~~r:,:,iI\;~~lgi~~~~~~:~' de agosto de de septiembre de de octubre de de agosto de de septiembre de de octubre de de agosto de de septiembre de de octubre de de agosto de de septiembre de de octubre de 203 3
14 .,~",.~~~~p~~~~;~.~i~:~~l~:;~ ;~:~:."";itr~ " ~~N~~~:~~E~~.-<'l~A~~~f de noviembre de de diciembre de de enero de de noviembre de de diciembre de de enero de de noviembre de de diciembre de de enero de de noviembre de de diciembre de de enero de 204 PARÁGRAFO. Los contribuyentes, responsables o agentes retenedores que cuenten con el mecanismo de firma digital estarán obligados a presentar las declaraciones de retenciones en la fuente por concepto del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE por medios electrónicos. Las declaraciones presentadas por un medio diferente, por parte del obligado a utilizar el sistema electrónico, se tendrán como no presentadas. Así mismo, a partir del de agosto de 203, los contribuyentes, responsables y agentes de retención de que trata este parágrafo estarán obligados a realizar los pagos por concepto del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE y por las retenciones del mismo impuesto a través de medios electrónicos. Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos o se presenten situaciones de fuerza mayor que le impidan al contribuyente cumplir dentro del vencimiento del plazo fijado para declarar con la presentación de la declaración en forma virtual, no se aplicará la sanción de extemporaneidad establecida en el artículo 64 de este Estatuto, siempre y cuando la declaración virtual se presente a más tardar al día siguiente a aquel en que los servicios informáticos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales se hayan restablecido o la situación de fuerza mayor se haya superado. En este último evento, el declarante deberá remitir a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales prueba de los hechos constitutivos de la fuerza mayor. Cuando se adopten dichos medios, el cumplimiento de la obligación de declarar no requerirá para su validez de la firma autógrafa del documento. PARÁGRAFO 2. Cuando el agente retenedor tenga más de cien (00) sucursales o agencias que practiquen retención en la fuente, los plazos para presentar la declaración y cancelar el valor a pagar, correspondiente a cada uno de los meses del año 203 vencerán un mes después del caso señalado para la presentación y pago de la declaración del respectivo período conforme en lo dispuesto en este artículo, previa solicitud con el lleno de los requisitos, radicada a más tardar el último día hábil del mes de mayo de 203 y aprobada por la Subdirección de Gestión de Recaudo y Dirección de Cobranzas de la U.A.E. Dirección General de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, mediante acto administrativo que autorice a los contribuyentes solicitantes. ARTíCULO 5. OPERACIONES ANULADAS, RESCINDIDAS O RESUELTAS. Cuando se anulen, rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a retención en la fuente por impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, el agente retenedor podrá descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las retenciones por declarar y consignar en el período en el cual se hayan anulado, rescindido o resuelto las mismas. Cuando el monto de las retenciones sea insuficiente, podrá efectuar el descuento del saldo en los períodos siguientes. Para que proceda el descuento el retenedor deberá acumular cualquier certificado que hubiere expedido sobre tales retenciones. Cuando las anulaciones, rescisiones o resoluciones se efectúen en el año fiscal siguiente a aquél en el cual se realizaron las respectivas retenciones, para que proceda el descuento el retenedor deberá además, conservar una
15 manifestación del retenido en la cual haga constar que tal retención no ha sido ni será imputada en la respectiva declaración del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE. ARTíCULO 6. RETENCIONES EN EXCESO. Cuando se efectúen retenciones por concepto del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE en un valor superior al que ha debido efectuarse, el agente retenedor podrá reintegrar los valores retenidos en exceso o indebidamente, previa solicitud escrita del afectado con la retención, acompañada de las pruebas, cuando a ello hubiere lugar. En el mismo período en el cual el agente retenedor efectúe el respectivo reintegro, podrá descontar este valor de las retenciones en la fuente por declarar y consignar. Cuando el monto de las retenciones sea insuficiente podrá efectuar el descuento del saldo en los períodos siguientes. Para que proceda el descuento, el retenedor deberá anular el certificado de retención en la fuente, si ya lo hubiere expedido, y conservarlo junto con la solicitud escrita del interesado. Cuando el reintegro se solicite en el año fiscal siguiente a aquél en el cual se efectuó la retención, el solicitante deberá manifestar expresamente en su petición que la retención no ha sido ni será imputada en la declaración del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE. ARTíCULO 7. PERíODOS SIN VALORES A PAGAR. Cuando por efecto del descuento de las retenciones a que se refiere los dos artículos anteriores, no resultaren valores por pagar, no habrá lugar a presentar la declaración tributaria de retenciones en la fuente por tal período. ARTíCULO 8. EXONERACiÓN DE APORTES PARAFISCAlES. A partir del de mayo de 203, fecha en la que de conform'idad con lo previsto en el artículo 20 del presente Decreto se implementará el sistema de retención en la fuente para efectos del recaudo del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, las sociedades, y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios y sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, estarán exoneradas del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional de Aprendizaje - SENA y del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar - ICBF, correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (0) salarios mínimos mensuales legales vigentes. A partir de la misma fecha, las personas naturales empleadoras estarán exoneradas de la obligación de pago de los aportes parafiscales al SENA y al ICBF por los empleados que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (0) salarios mínimos mensuales legales vigentes. Esto no aplica para las personas naturales que empleen menos de dos (2) trabajadores, las cuales seguirán obligadas al pago de dichos aportes. Para efectos de esta exoneración, los trabajadores a que hace mención este inciso tendrán que estar vinculados con el empleador persona natural mediante contrato laboral, quien deberá cumplir con todas las obligaciones legales derivadas de dicha vinculación. A partir del de enero de 204, los contribuyentes señalados en los incisos anteriores que cumplan las condiciones de este artículo, estarán exonerados de las cotizaciones al Régimen Contributivo de Salud de que trata el artículo 204 de la Ley 00 de 993, correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (0) salarios mínimos mensuales legales vigentes. Lo anterior no será aplicable a las personas naturales que empleen menos de dos (2) trabajadores, las cuales seguirán obligadas a efectuar las cotizaciones al Régimen Contributivo de Salud de que trata este inciso. Para efectos de esta exoneración, los trabajadores a que hace mención este inciso tendrán que estar vinculados con el empleador persona natural mediante contrato laboral, quien deberá cumplir con todas las obligaciones legales derivadas de dicha vinculación. No son beneficiarios de la exoneración aquí prevista, las entidades sin ánimo de lucro, así como las sociedades declaradas como zonas francas a 3 de Diciembre de 202, o aquellas / / 0',
16 que a dicha fecha hubieren radicado la respectiva solicitud ante el Comité Intersectorial de Zonas Francas, y los usuarios que se hayan calificado o se califiquen a futuro en éstas que se encuentren sujetos a la tarifa especial del impuesto sobre la renta del 5% establecida en el inciso primero del artículo 240- del Estatuto Tributario; así como quienes no hayan sido previstos en la ley de manera expresa como sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE. ARTíCULO 9. CONSORCIOS Y UNIONES TEMPORALES. En el evento en el que la facturación la efectúe el consorcio o unión temporal bajo su propio NIT, de conformidad con lo establecido en el artículo del Decreto 3050 de 997, la factura, además de señalar el porcentaje o valor del ingreso que corresponda a cada uno de los miembros del consorcio o unión temporal, indicará el nombre o razón social y el NIT de cada uno de ellos. Estas facturas deberán cumplir los requisitos señalados en las disposiciones legales y reglamentarias. En el evento previsto en el inciso anterior, quien efectúe el pago o abono en cuenta deberá practicar al consorcio o unión temporal la respectiva retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, Y corresponderá a cada uno de sus miembros asumir la retención en la fuente a prorrata de su participación en el ingreso facturado. ARTíCULO 0. MECANISMOS DE CONTROL. Para efectos del control del recaudo de la retención en la fuente del CREE, se tendrán en cuenta la totalidad de los pagos efectuados al trabajador, directamente o, en su nombre, realizados a terceros, que de conformidad con el artículo 27 del Código Sustantivo del Trabajo incluyen no sólo la remuneración ordinaria, fija o variable, sino todo lo que recibe el trabajador en dinero o en especie como contraprestación directa del servicio, sea cualquiera la forma o denominación que se adopte, como primas, sobresueldos, bonificaciones habituales, valor del trabajo suplementario o de las horas extras, valor del trabajo en días de descanso obligatorio, porcentajes sobre ventas y comisiones. Corresponderá al empleador determinar el monto total del salario efectivamente devengado por cada trabajador en el respectivo mes, para determinar si procede la exoneración prevista en el artículo 25 de la ley 607 de 202 reglamentada en el presente decreto. lo anterior, sin perjuicio de la facultad de fiscalización y control de la Administración Tributaria Nacional y de las demás entidades competentes para constatar la correcta aplicación de las disposiciones legales que rigen las materias previstas en este Decreto. ARTíCULO. VIGENCIA. El presente decreto rige a r partir.:. de la fecha... de su publicación. 26" ABR 20 PUBLíQUESE y CÚMPLASE. t9 Dado en Bogotá, De., a.d ClL QYV'úch Ministro de Hacienda y Créd~ ~ÚbliC~ jf//wv Uv L'~ ~-c.. ---~.. :..7 MAURICIO CARDENAS SANTAMARIA té