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Timestamp: 2018-09-23 10:58:16+00:00
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DSU ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE. Dichiarazione Sostitutiva Unica (D.P.C.M. 159/2013) - PDF
Muzio Alfredo Pucci
1 DSU Dichiarazione Sostitutiva Unica (D.P.C.M. 159/2013) ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE PARTE 1 INTRODUZIONE Cos è e a cosa serve la Dichiarazione Sostitutiva Unica (DSU) La DSU modulare e gli ISEE A chi si presenta la DSU Impedimento temporaneo e incapacità di agire Il calcolo dell ISEE... 4 PARTE 2 DSU MINI MODULO MB.1 - QUADRO A NUCLEO FAMILIARE MODULO BASE, MB.1 - QUADRO B CASA DI ABITAZIONE MODULO FC.1 - QUADRO FC1 DATI DEL COMPONENTE MODULO FC.1 - QUADRO FC2 PATRIMONIO MOBILIARE MODULO FC.1 - QUADRO FC3 PATRIMONIO IMMOBILIARE MODULO FC.1 - QUADRO FC4 REDDITI E TRATTAMENTI DA DICHIARARE AI FINI ISEE MODULO FC.1 - QUADRO FC5 ASSEGNI PERIODICI PER CONIUGE E FIGLI MODULO FC.1 - QUADRO FC6 AUTOVEICOLI E ALTRI BENI DUREVOLI MODULO FC.1 - SOTTOSCRIZIONE DEL FOGLIO COMPONENTE SOTTOSCRIZIONE DELLA DSU PARTE 3 L ISEE IN SITUAZIONI SPECIFICHE PRESENZA NEL NUCLEO DI PERSONE CON DISABILITÀ E/O NON AUTOSUFFICIENTI PRESTAZIONI PER IL DIRITTO ALLO STUDIO UNIVERSITARIO PRESENZA NEL NUCLEO DI FIGLI I CUI GENITORI NON SIANO CONIUGATI FRA LORO NÉ CONVIVENTI COMPONENTE AGGIUNTIVA ESONERO DALLA PRESENTAZIONE DELLA DICHIARAZIONE DEI REDDITI O SOSPENSIONE DEGLI ADEMPIMENTI TRIBUTARI A CAUSA DI EVENTI ECCEZIONALI PARTE 4 MODULO INTEGRATIVO MODULO FC.3 (Modulo Integrativo) QUADRO FC8 REDDITI, TRATTAMENTI E SPESE PARTE 5 DSU ISEE CORRENTE MODELLO SOSTITUTIVO (MODELLO MS) DSU ISEE CORRENTE MODELLO MS QUADRO S1 RICHIESTA DI ISEE CORRENTE MODELLO MS QUADRO S2 VARIAZIONE DELLA SITUAZIONE LAVORATIVA MODELLO MS QUADRO S3 SITUAZIONE REDDITUALE CORRENTE MODELLO MS QUADRO S4 DOCUMENTAZIONE ALLEGATA... 32
2 2 PARTE 1 INTRODUZIONE PARTE 1 INTRODUZIONE Le Istruzioni alla compilazione della Dichiarazione Sostitutiva Unica (DSU) si suddividono in cinque parti: parte 1 Introduzione parte 2 DSU MINI parte 3 L ISEE in situazioni specifiche parte 4 Modulo Integrativo parte 5 DSU ISEE corrente 1. Cos è e a cosa serve la Dichiarazione Sostitutiva Unica (DSU) La Dichiarazione Sostitutiva Unica (DSU) è un documento che contiene le informazioni di carattere anagrafico, reddituale e patrimoniale necessarie a descrivere la situazione economica del nucleo familiare per la richiesta di prestazioni sociali agevolate. Le prestazioni sociali agevolate sono prestazioni o servizi sociali assistenziali la cui erogazione dipende dalla situazione economica del nucleo del richiedente, compresi i servizi di pubblica utilità a condizioni agevolate (ad esempio bonus elettrico). Novità: Le informazioni contenute nella DSU sono in parte autodichiarate (ad esempio informazioni anagrafiche, dati sulla presenza di persone con disabilità) ed in parte acquisite direttamente dagli archivi amministrativi dell Agenzia delle entrate (ad esempio reddito complessivo ai fini IRPEF) e dell INPS (trattamenti assistenziali, previdenziali ed indennitari erogati dall INPS). Per le parti autodichiarate, un solo soggetto compila la DSU, c.d. dichiarante, che si assume la responsabilità, anche penale, di quanto in essa dichiara. La DSU serve a fornire le informazioni utili al calcolo dell ISEE (indicatore della situazione economica equivalente). L ISEE è l indicatore che valuta la situazione economica delle famiglie e tiene conto del reddito di tutti i componenti, del loro patrimonio (valorizzato al 20%) e di una scala di equivalenza in base alla composizione del nucleo familiare e delle sue caratteristiche. L ISEE, inoltre, tiene conto di particolari situazioni di bisogno, prevedendo trattamenti di favore ad esempio per i nuclei con tre o più figli o per i nuclei con persone con disabilità e/o non autosufficienti. 2. La DSU modulare e gli ISEE Nella maggior parte dei casi è sufficiente compilare la DSU MINI (vedi Istruzioni, parte 2) che consente di fornire le principali informazioni sulla situazione anagrafica, reddituale e patrimoniale del nucleo. La compilazione della DSU MINI consente di calcolare l ISEE standard o ordinario, valevole per la generalità delle prestazioni sociali agevolate. Solo in situazioni specifiche, in base al tipo di prestazione che il cittadino intende richiedere o delle particolari caratteristiche del nucleo familiare, si rende necessario fornire informazioni aggiuntive. In particolare, la DSU MINI non può essere presentata quando ricorre una delle seguenti situazioni: presenza nel nucleo di persone con disabilità e/o non autosufficienti (rinvio Istruzioni, parte 3, par.1) richiesta di prestazioni per il diritto allo studio universitario (rinvio Istruzioni, parte 3, par. 2) presenza nel nucleo di figli i cui genitori non siano coniugati tra loro, né conviventi (rinvio Istruzioni, parte 3, par. 3) esonero dalla presentazione della dichiarazione dei redditi o sospensione degli adempimenti tributari (rinvio Istruzioni, parte 3, par. 5) In tali ipotesi, per ottenere l ISEE occorre compilare la DSU nella sua versione estesa. In alcune situazioni (ad esempio prestazioni socio-sanitarie, universitarie) le informazioni raccolte consentono di calcolare ISEE specifici che meglio rappresentano le particolarità di tali prestazioni e le caratteristiche del nucleo. La DSU assume quindi un carattere modulare, perché non è rigida ed identica per tutte le situazioni, ma è strutturata su più Moduli, ed all interno di essi su più Quadri, in base alle informazioni che di volta in volta occorre fornire al fine di ottenere ISEE specifici. Novità: Non vi è un unico ISEE ma oltre ad un ISEE standard o ordinario vi sono i seguenti ISEE specifici: ISEE Università per l accesso alle prestazioni per il diritto allo studio universitario va identificato, ai sensi della disciplina vigente, il nucleo familiare di riferimento dello studente, indipendentemente dalla residenza anagrafica eventualmente diversa da quella del nucleo familiare di provenienza. Esempio: nel caso di richiesta di prestazioni universitarie, lo studente fuori sede e non autonomo, ai soli fini delle prestazioni universitarie, viene attratto nel nucleo dei propri genitori, pur avendo diversa residenza. In tal caso, rileveranno anche i redditi ed i patrimoni di tutti i componenti del nucleo dei genitori
3 3 PARTE 1 INTRODUZIONE ISEE Sociosanitario per l accesso alle prestazioni sociosanitarie, ad esempio assistenza domiciliare per le persone con disabilità e/o non autosufficienti, ovvero di ospitalità alberghiera presso strutture residenziali e semiresidenziali per le persone non assistibili a domicilio, è lasciata la facoltà di scegliere un nucleo più ristretto rispetto a quello ordinario (solo in caso di persone con disabilità maggiorenni). Esempio: nel caso di persona con disabilità maggiorenne, non coniugata e senza figli che vive con i genitori, il nucleo ristretto è composto dalla sola persona con disabilità. In sede di calcolo dell ISEE si terrà conto solo dei redditi e patrimoni di tale persona. ISEE Sociosanitario-Residenze Tra le prestazioni socio-sanitarie alcune regole particolari si applicano alle prestazioni residenziali (ricoveri presso residenze socio-sanitarie assistenziali - RSA, RSSA, residenze protette). Si ricorda che in tal caso l ospitalità alberghiera non è a carico del servizio sanitario nazionale. Ferma restando la facoltà di scegliere un nucleo ristretto, si tiene conto della condizione economica anche dei figli del beneficiario non inclusi nel nucleo familiare, integrando l ISEE di una componente aggiuntiva per ciascun figlio. Tale previsione consente, in particolare, di differenziare la condizione economica dell anziano non autosufficiente che ha figli che possono aiutarlo da quella di chi non ha alcun aiuto per fronteggiare le spese per il ricovero in struttura. Inoltre, la retta pagata per il ricovero è detraibile per l ISEE ordinario degli altri componenti il nucleo familiare (o del medesimo beneficiario per la richiesta di altre prestazioni). Infine, in sede di calcolo dell ISEE, non sono applicabili per tali prestazioni residenziali alcune detrazioni previste per le altre prestazioni sociosanitarie che appaiono meno necessarie in caso di ricovero in struttura (ad esempio, spese per collaboratori domestici ed addetti all assistenza personale). Esempio: ai fini della determinazione dell importo della retta per il ricovero in una struttura, in sede di calcolo dell ISEE dell anziano non autosufficiente, si tiene conto anche della condizione economica dei figli non inclusi nel suo nucleo mediante il calcolo della c.d. componente aggiuntiva (rinvio alle Istruzioni, parte 3, par. 4). La componente aggiuntiva non è calcolata se il figlio (o qualunque altro componente del suo nucleo) è a sua volta disabile e/o non autosufficiente. ISEE Minorenni con genitori non coniugati tra loro e non conviventi per le prestazioni agevolate rivolte ai minorenni che siano figli di genitori non coniugati tra loro e non conviventi occorre prendere in considerazione la condizione del genitore non coniugato e non convivente per stabilire se essa incida o meno nell ISEE del nucleo familiare del minorenne. Esempio: nel caso di un minorenne, figlio di genitori tra loro non coniugati e non conviventi, se il genitore non convivente a sua volta non è coniugato o non ha figli con persona diversa dall altro genitore, in sede di calcolo dell ISEE per la retta agevolata per l asilo nido si deve tenere conto anche della condizione economica di tale genitore che è aggregato al nucleo del figlio (salvo i casi di esclusione, rinvio alle Istruzioni, parte 3, par. 4). Ma anche quando l altro genitore è coniugato o ha figli con persona diversa può essere necessario tenere conto della sua situazione economica attraverso il calcolo della componente aggiuntiva (ad esempio, se non c è un provvedimento dell autorità giudiziaria che preveda il versamento di alimenti per il mantenimento del figlio; vedi Istruzioni, parte 3, par.4). Inoltre, è possibile calcolare un ISEE Corrente che consiste in un ISEE aggiornato ai redditi e trattamenti degli ultimi dodici mesi (o due mesi - da rapportare all intero anno - in caso di lavoratore dipendente a tempo indeterminato per il quale sia intervenuta la perdita, sospensione o la riduzione dell attività lavorativa) quando si siano verificate rilevanti variazioni del reddito a seguito di eventi avversi come la perdita del posto di lavoro. 3. A chi si presenta la DSU La DSU si presenta all Ente che fornisce la prestazione sociale agevolata, o anche al Comune o ad un centro di assistenza fiscale (CAF) o alla sede INPS competente per territorio. Il richiedente la prestazione agevolata può comunque presentare la dichiarazione, in via telematica, direttamente all Inps, collegandosi al sito Internet Il portale ISEE sarà disponibile nella sezione del sito Servizi on-line Servizi per il Cittadino al quale il cittadino potrà accedere utilizzando il PIN dispositivo rilasciato dall INPS. Le modalità di rilascio del PIN sono descritte nella sezione II PIN on line del sito INPS. Nel portale ISEE il cittadino potrà presentare la propria DSU tramite un percorso di acquisizione telematica assistita che sarà di supporto in tutta la fase di inserimento delle informazioni da autodichiarare.
4 4 PARTE 1 INTRODUZIONE Il percorso di acquisizione prevede, in fase iniziale, la verifica dei requisiti che permettono la compilazione della DSU MINI. Qualora si verifichino situazioni specifiche per le quali la DSU MINI non è sufficiente, il percorso di acquisizione telematica assistita proporrà al cittadino una serie di domande chiave che, in base alle caratteristiche del suo nucleo ed alle prestazioni che intende richiedere, lo aiuteranno ad orientarsi, nella scelta dei moduli da compilare. Le risposte alle domande chiave (come, ad esempio, la presenza di persone con disabilità e/o non autosufficienti o la richiesta di prestazioni universitarie), saranno fondamentali per determinare con quali Moduli dovrà essere integrata la DSU MINI. Nota bene: la DSU, al momento della presentazione, contiene solo le informazioni autodichiarate. Una volta presentata la DSU, il dichiarante riceve una ricevuta di avvenuta presentazione da parte dell ente acquisitore (INPS, Comuni, CAF o l Ente erogatore) ma non l ISEE calcolato. Per il calcolo dell ISEE è necessario che si completi l acquisizione degli altri dati da parte dell INPS e dell Agenzia delle entrate (vedi par. 5). L INPS renderà poi disponibile al dichiarante un attestazione riportante l'isee, il contenuto della DSU, nonché gli elementi informativi necessari al calcolo acquisiti dagli archivi amministrativi mediante accesso all'area servizi del portale web, ovvero mediante posta elettronica certificata o tramite le sedi territoriali competenti. La stessa attestazione, comprensiva di tutte le informazioni sopra indicate, può essere resa disponibile al dichiarante anche dagli stessi Enti ai quali è stata presentata la dichiarazione ovvero dagli intermediari incaricati della ricezione della DSU (es. CAF) in virtù di specifico mandato scritto conferito dal dichiarante stesso. L attestazione può essere richiesta da qualunque componente del nucleo familiare all INPS, mediante accesso all area servizi del portale web o tramite le sedi territoriali competenti. Il cittadino, ha perciò, tanti sportelli a cui si può rivolgere, per ottenere la ricevuta di avvenuta presentazione della dichiarazione e l attestazione con il calcolo dell ISEE. Tale attestazione potrà essere poi usata da qualunque componente il nucleo familiare per richiedere prestazioni sociali agevolate, nonché agevolazioni nell accesso ai servizi di pubblica utilità. Novità: La dichiarazione ha validità dal momento della presentazione al 15 gennaio dell anno successivo. Pertanto, decorso tale termine, non si potrà utilizzare la DSU scaduta per la richiesta di nuove prestazioni, ferma restando la validità della stessa per le prestazioni già richieste. In tale periodo, il sistema informativo terrà memoria del contenuto della dichiarazione in modo tale che tutti i componenti il nucleo familiare possano richiedere prestazioni sociali agevolate senza ripetere la dichiarazione più volte. 4. Impedimento temporaneo e incapacità di agire Nei casi di impedimento temporaneo o di incapacità di agire, si applica la disciplina generale di cui agli articoli 4 (Impedimento alla sottoscrizione e alla dichiarazione) e 5 (Rappresentanza legale) del decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445; perciò, ad esempio, sarà il tutore a presentare la dichiarazione e a sottoscriverla (barrando l apposita casella in calce alla sottoscrizione), mentre tutti i dati saranno quelli del richiedente, cioè della persona per conto della quale la dichiarazione è resa. 5. Il calcolo dell ISEE L ISEE è calcolato sulla base dei redditi, dei patrimoni e della composizione del nucleo familiare. Entro 4 giorni lavorativi dalla ricezione della DSU i soggetti che la hanno acquisita trasmettono in via telematica i dati in essa contenuti al sistema informativo dell ISEE. Entro il 4 giorno lavorativo successivo a quello della completa e valida ricezione dei dati autodichiarati e dell inoltro della relativa richiesta da parte dell INPS avviene l acquisizione dei dati dell anagrafe tributaria da parte del sistema informativo ISEE. Entro il 2 giorno lavorativo successivo a quello dell acquisizione dei dati dell anagrafe tributaria l INPS (in base ai dati autodichiarati, a quelli acquisiti dall Agenzia delle entrate e quelli presenti nei propri archivi) determina l ISEE e lo rende disponibile. Pertanto entro 10 giorni lavorativi viene calcolato e reso disponibile l ISEE. Nel caso eccezionale in cui trascorrano 15 giorni lavorativi dalla data di presentazione della DSU senza che il dichiarante abbia ancora ricevuto l attestazione, è possibile compilare l apposito Modulo integrativo (FC.3) per autodichiarare i dati per il calcolo dell ISEE ed ottenere un attestazione provvisoria, valida fino al momento del rilascio dell attestazione precedentemente richiesta (vedi Istruzioni parte 4). In caso di imminente scadenza dei termini per l'accesso ad una prestazione sociale agevolata, i componenti il nucleo familiare possono comunque presentare la relativa richiesta accompagnata dalla ricevuta di presentazione della DSU. L Ente erogatore potrà acquisire successivamente l'attestazione relativa all'isee interrogando il sistema informativo ovvero, laddove vi siano impedimenti, richiedendola al dichiarante.
5 5 PARTE 2 DSU MINI PARTE 2 DSU MINI La DSU MINI è la DSU necessaria per calcolare l ISEE standard o ordinario. La prima pagina contiene indicazioni generali per il cittadino e l informativa sull uso dei dati personali. La DSU MINI si compone di: 1. Il primo Modulo del Modello base, MB.1 che contiene le principali informazioni relative al nucleo familiare nel suo complesso, tutte da autodichiarare, ed è obbligatorio (salvo i casi di prestazioni sociosanitarie o prestazioni connesse ai corsi di dottorato di ricerca in cui si scelga di indicare un nucleo più ristretto rispetto a quello ordinario, compilando il Modulo MB1 rid.); 2. Il primo Modulo del Foglio componente, FC.1, che contiene le informazioni anagrafiche, reddituali e patrimoniali riferite al singolo componente. Il Modulo FC.1, va compilato obbligatoriamente per ogni singolo componente del nucleo, tranne che nei casi di minorenni che non hanno reddito (nel secondo anno solare precedente la presentazione della DSU) e patrimonio (nell anno precedente la presentazione della DSU). Nota bene: nelle situazioni specifiche in cui non è sufficiente la DSU MINI, perché occorre fornire informazioni aggiuntive, bisogna comunque compilare il Modulo MB.1 (o in alternativa il Modulo MB.1rid. nei casi previsti) e il Modulo FC.1 per ogni componente per cui rilevi. 1. MODULO MB.1 - QUADRO A NUCLEO FAMILIARE 1.1. Quadro A, prima sezione: composizione del nucleo familiare Ai fini dell ISEE il nucleo familiare del dichiarante è generalmente costituito dai soggetti che compongono la famiglia anagrafica alla data di presentazione della DSU, salvo alcune eccezioni di seguito presentate. E utile anticipare che, salvo casi particolari, i coniugi ed i figli minori, anche se non conviventi, fanno parte dello stesso nucleo e che a questi soggetti devono essere aggiunte le altre persone presenti sullo stato di famiglia. Gli unici altri soggetti non inclusi nello stato di famiglia che possono essere ordinariamente aggregati sono i figli maggiorenni, non conviventi se a carico fiscale dei genitori, se non sono coniugati e non hanno figli (vedi par e vedi anche tale paragrafo per verificare l anno in cui il figlio maggiorenne deve essere stato a carico irpef). Esempio: nello stato di famiglia di Luca sono presenti oltre a Luca, i genitori anziani, la moglie di Luca, e due figli minori di Luca. Luca ha poi un figlio maggiorenne non convivente, non coniugato e senza figli, che è ancora a carico fiscalmente di Luca. Tutte queste persone fanno parte dello stesso nucleo familiare ai fini dell ISEE ordinario e devono essere dichiarati chiunque di loro sia il dichiarante. Nella tabella che costituisce la prima sezione del Quadro A devono essere indicati i dati dei componenti il nucleo familiare del dichiarante. In particolare, devono essere indicati, per ogni riga, i dati anagrafici di ogni singolo componente (iniziando dal dichiarante) e, nelle prime cinque colonne, i dati relativi al cognome, nome, codice fiscale, data di nascita e Comune o Stato estero di nascita. Nella sesta colonna bisogna barrare una delle due caselle (tra M e F ) indicanti il sesso del singolo componente inserito in ciascuna riga. Nella settima e ultima colonna Assenza di reddito / patrimonio del minore bisogna barrare la casella esclusivamente in caso di minorenni che non hanno reddito (nel secondo anno solare precedente la presentazione della DSU) e patrimonio (al 31 dicembre dell anno precedente alla presentazione della DSU). Nota bene: l inserimento di questa indicazione è importante in quanto, per i componenti per i quali è stata barrata tale casella, non si dovrà compilare il relativo Modulo FC, se non per la sezione relativa alla disabilità (Quadro FC7), laddove ricorra, e, in tal caso, le sezioni relative all anagrafica (Quadro FC.1, sezioni I e II). Nei paragrafi che seguono vengono illustrate le regole per identificare correttamente il nucleo familiare valevole per l ISEE Il dichiarante Nella tabella devono essere innanzitutto indicati i dati del dichiarante Coniuge convivente Se il dichiarante è coniugato e il coniuge risulta nello stesso stato di famiglia, devono essere indicati i dati del coniuge. I coniugi che risultano nello stesso stato di famiglia fanno sempre parte dello stesso nucleo familiare senza alcuna eccezione Coniuge con diversa residenza Fa parte del nucleo familiare del dichiarante anche il coniuge che non risulta nel suo stesso stato di famiglia. In sostanza, la situazione di questi coniugi è identica a quella dei coniugi conviventi; però, visto che risultano in due stati di famiglia diversi, si dovrà precisare nel Quadro B quale di questi due stati di famiglia bisogna prendere a riferimento, per stabilire quali altre persone facciano parte del nucleo familiare ai fini dell ISEE. La scelta dello stato di famiglia da prendere in considerazione è lasciata pertanto all accordo tra i coniugi, che individueranno, tra le due, quella che è considerata da entrambi la residenza familiare. La scelta sullo stato di famiglia di riferimento varrà per tutto il periodo di validità della dichiarazione. In caso di mancato accordo, occorre indicare l ultima residenza familiare comune. In assenza di una residenza comune si deve prendere a riferimento la residenza del coniuge di maggior durata.
6 6 PARTE 2 DSU MINI Novità: deve essere indicato anche il coniuge iscritto nelle anagrafi dei cittadini italiani residenti all estero (AIRE), poiché questo ai fini ISEE viene attratto nel nucleo dell altro coniuge. In questo caso occorre necessariamente prendere a riferimento lo stato di famiglia del coniuge residente in Italia. I coniugi che hanno diversa residenza anagrafica costituiscono nuclei familiari distinti esclusivamente nei seguenti casi: a) quando è stata pronunciata separazione giudiziale o è intervenuta l'omologazione della separazione consensuale ai sensi dell'articolo 711 del codice di procedura civile, ovvero quando è stata ordinata la separazione ai sensi dell'articolo 126 del codice civile; non basta, cioè che vi sia una separazione di fatto ma è sempre necessaria l esistenza di un provvedimento del giudice; b) quando la diversa residenza è consentita a seguito dei provvedimenti temporanei ed urgenti di cui all'articolo 708 del codice di procedura civile; c) quando uno dei coniugi è stato escluso dalla potestà sui figli o è stato adottato, ai sensi dell'articolo 333 del codice civile, il provvedimento di allontanamento dalla residenza familiare per condotta pregiudizievole al figlio; d) quando si è verificato uno dei casi di cui all'articolo 3 della legge 1 dicembre 1970, n. 898, e successive modificazioni, ed è stata proposta domanda di scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio (divorzio); e) quando sussiste abbandono del coniuge, accertato in sede giurisdizionale o dalla pubblica autorità competente in materia di servizi sociali; occorre, cioè, che sia già in corso un procedimento giurisdizionale o amministrativo dal quale risulti lo stato di abbandono. Se non sussiste nessuno dei suddetti casi, i coniugi con diversa residenza vanno sempre indicati nella medesima dichiarazione. Nota bene: se uno dei due coniugi è in una convivenza anagrafica (ha cioè la residenza in un istituto di cura o in una caserma o in un istituto di detenzione: vedi par ) occorre necessariamente prendere in considerazione lo stato di famiglia dell altro coniuge. Le stesse regole sopra esposte si applicano sia al coniuge del dichiarante sia agli altri soggetti coniugati che fanno parte del nucleo familiare del dichiarante ai fini dell ISEE. Ciò vale anche per i minorenni coniugati, o per soggetti coniugati che sono presenti nello stato di famiglia del dichiarante; se i due coniugi devono essere considerati componenti lo stesso nucleo familiare, occorre che il dichiarante acquisisca la volontà comune dei coniugi su quale stato di famiglia essi vogliono prendere a riferimento. Una volta effettuata questa scelta, essa varrà per tutto il periodo di validità della dichiarazione. Esempio: Giuseppe, dichiarante, è residente con sua figlia Sara; Sara è sposata con Michele, che risiede in un altra abitazione con sua madre. Sara e Michele, in quanto coniugi, devono essere considerati nello stesso nucleo familiare. Giuseppe dovrà verificare se Sara e Michele hanno scelto come residenza familiare quella di Sara (e di Giuseppe) o quella di Michele (e di sua madre): nel primo caso, il nucleo familiare di Giuseppe sarà composto da Giuseppe stesso, Sara e Michele; nel secondo caso, sarà composto dal solo Giuseppe (poiché in questo caso Sara e Michele, per tutto il periodo di validità della dichiarazione, saranno nel nucleo familiare della mamma di Michele) Figli minorenni e minori affidati Per genitori e figli devono intendersi i soggetti tra i quali intercorre un rapporto di filiazione. Il figlio minore di anni 18 fa parte del nucleo familiare del genitore con il quale convive. Il minore in affidamento temporaneo (art. 2 della legge n. 184 del 1983), disposto con provvedimento del giudice, è considerato nucleo familiare a sé, fatta salva la facoltà del genitore affidatario di considerarlo parte del proprio nucleo familiare. La scelta, una volta effettuata, vale per tutto il periodo di validità della DSU. Il minore in affidamento preadottivo, disposto con provvedimento del giudice, fa parte del nucleo familiare dell'affidatario, anche se risulta nella famiglia anagrafica del genitore. Il minore in affidamento preadottivo si considera equiparato al figlio minorenne dell affidatario. Il minore in affidamento e collocato presso comunità è considerato nucleo familiare a sé. Per il figlio minorenne coniugato (caso possibile per i minori di anni 18 che abbiano compiuto i 16 anni) si applicano le regole dei coniugi Figli maggiorenni non conviventi Per il figlio maggiorenne che convive con uno o entrambi i genitori valgono le regole ordinarie (cioè fa parte del nucleo familiare del genitore/dei genitori con il quale/con i quali convive). Il figlio maggiorenne che non convive con alcuno dei genitori fa parte di un nucleo diverso, a meno che non sia a loro carico ai fini IRPEF. L unica eccezione a tale ultima regola si verifica se il figlio è coniugato e/o ha figli: in tal caso il figlio fa parte di un nucleo diverso da quello dei genitori. Esempi: Andrea, maggiorenne, vive da solo ma è a carico IRPEF dei genitori. Andrea fa parte del nucleo dei genitori. Roberto, maggiorenne, è coniugato con Barbara ed è a carico IRPEF dei genitori. Roberto, anche se a carico IRPEF dei genitori, fa nucleo con Barbara. Raffaella, maggiorenne non coniugata, ha un figlio Valerio ed è a carico IRPEF dei genitori. Raffaella, anche se a carico IRPEF dei genitori, fa nucleo con Valerio. Nel caso in cui i genitori appartengano a nuclei familiari distinti, il figlio maggiorenne, se a carico IRPEF di entrambi, fa parte del nucleo di uno dei due genitori, da lui scelto. In tal caso, occorre che il genitore dichiarante acquisisca la volontà del figlio maggiorenne su quale stato di famiglia voglia prendere a riferimento: se quello del padre o quello della madre. Una volta effettuata questa scelta, essa varrà per tutto il periodo di validità della dichiarazione.
7 7 PARTE 2 DSU MINI I figli maggiorenni sono considerati a carico IRPEF dei genitori se hanno redditi non superiori alla soglia di euro 2.840,51 riportata nel Testo Unico delle imposte sui redditi (D.P.R , n.917 art.12, comma 2). Il reddito da prendere in considerazione per determinare se il figlio maggiorenne sia a carico o meno dei genitori è quello relativo all anno di riferimento dei redditi riportati nella DSU (nel secondo anno solare precedente la presentazione della DSU; quindi per le DSU presentate nel 2015 l anno di riferimento è il 2013). Per le regole particolari nel caso di richiesta di prestazioni per il diritto allo studio universitario di un figlio maggiorenne si rinvia alle Istruzioni, parte 3, paragrafo Convivenza anagrafica La convivenza anagrafica è diversa dalla famiglia anagrafica, ed è disciplinata dall articolo 5 del DPR n. 223 del Sono in convivenza anagrafica i soggetti che risiedono stabilmente in istituti religiosi, in istituti assistenziali o di cura, in caserme o in istituti di detenzione. Questi soggetti sono considerati nucleo familiare a sé, a meno che non siano coniugati (in questo caso fanno parte del nucleo familiare del coniuge, secondo le regole precedentemente descritte). Nei casi di convivenza anagrafica, il figlio minorenne fa parte del nucleo del genitore con cui conviveva prima dell'ingresso in convivenza anagrafica, fatto salvo il caso di minore in affidamento e collocato presso comunità poiché in tal caso il minorenne è considerato nucleo familiare a se stante. Se nella stessa convivenza anagrafica vi è un genitore con figlio minore, entrambi fanno parte dello stesso nucleo familiare. Esempio: Maria si trova in una casa famiglia con il suo bambino ed entrambi hanno qui la loro residenza; il nucleo familiare di Maria è composto da lei e dal suo bambino Quadro A, seconda sezione: nuclei familiari con figli minorenni In questa sezione vengono richieste al dichiarante alcune informazioni necessarie per sapere se si abbia diritto ad un calcolo più vantaggioso della situazione economica del nucleo familiare. La sezione va compilata solo nel caso in cui siano presenti minorenni tra i componenti del nucleo familiare indicato nella tabella precedente. In particolare si deve barrare la prima casella solo se, nel nucleo familiare, in presenza di figli minorenni, per almeno sei mesi nell anno di riferimento dei redditi dichiarati, entrambi i genitori abbiano svolto attività di lavoro o di impresa, e ancora nel caso in cui, nello stesso periodo di riferimento, l unico genitore abbia svolto attività di lavoro o di impresa per almeno sei mesi (nel 2015 l anno di riferimento è il 2013). Si deve barrare la seconda casella della stessa tabella, invece, quando il nucleo è composto esclusivamente da un solo genitore con figlio/i minorenne/i. Nel caso di genitori non coniugati e non conviventi tra loro, tale casella deve essere barrata solo se il genitore non convivente nel nucleo del minorenne si trovi in una delle situazioni di seguito indicate: a) risulti coniugato con persona diversa dall'altro genitore; b) risulti avere figli con persona diversa dall'altro genitore; c) quando con provvedimento dell'autorità giudiziaria sia stato stabilito il versamento di assegni periodici destinato al mantenimento dei figli; d) quando sussiste esclusione dalla potestà sui figli o è stato adottato, ai sensi dell'articolo 333 del codice civile, il provvedimento di allontanamento dalla residenza familiare; e) quando risulti accertato in sede giurisdizionale o dalla pubblica autorità' competente in materia di servizi sociali la estraneità in termini di rapporti affettivi ed economici. Se l altro genitore non è in una delle condizioni sopra specificate (lettere a)-e)), ai fini ISEE il nucleo non può essere considerato composto esclusivamente dal minore e da un solo genitore Quadro A, terza sezione: nuclei familiari con almeno tre figli È utile sapere che ai fini del valore dell ISEE la presenza di almeno tre figli nel nucleo familiare costituisce un elemento per il calcolo più vantaggioso della situazione economica (ad esempio per la scala di equivalenza sono previsti dei valori crescenti per nuclei con minimo tre figli; altro esempio, nel caso in cui il nucleo risieda in abitazione in locazione in presenza di almeno tre figli conviventi c è una maggiore detrazione del canone per ogni figlio convivente a partire dal terzo). La presenza di tre o più figli va indicata nella seconda sezione nuclei familiari con almeno tre figli. In questa sezione devono essere indicati i figli di uno stesso componente e quelli del suo coniuge (il componente non deve necessariamente essere il dichiarante). Per i nuclei aggregati non si possono sommare i figli dei vari componenti. Esempio: se Francesco ha due figli e la moglie di Francesco ne ha altri due, si può indicare nucleo con quattro figli. Giuseppe e Antonella, coniugati, hanno un figlio e tutti e tre vivono con Alberto, fratello di Giuseppe, che ne ha due che vivono insieme a loro. All interno di questo nucleo ISEE composto da sei persone, si ha da una parte un componente ed il proprio coniuge con un figlio e dall altra un altro componente che ne ha due. I rispettivi figli di Giuseppe e di Alberto non possono essere sommati. In questo caso pertanto la sezione non va compilata.
8 8 PARTE 2 DSU MINI 2. MODULO BASE, MB.1 - QUADRO B CASA DI ABITAZIONE Nel Quadro B devono essere riportate tutte le informazioni relative alla casa di abitazione del nucleo familiare dichiarato nel Quadro A. La casa di abitazione è quella in cui di solito risiedono tutti i componenti del nucleo. È comunque possibile che non tutti i componenti risiedano nella stessa abitazione. In tal caso i componenti devono scegliere come abitazione del nucleo una tra le abitazioni in cui risieda almeno un componente del nucleo e il dichiarante deve riportare tale scelta in DSU. Nota bene: la casa di abitazione del nucleo deve essere ubicata all interno del territorio della Repubblica italiana. In caso di coniuge iscritto all AIRE non potrà pertanto essere scelta come casa di abitazione del nucleo quella in cui risiede tale coniuge. 2.1 Quadro B, prima sezione: identificazione della casa di abitazione Tale sezione va compilata indicando l indirizzo della casa di abitazione ed inserendo nello specifico le seguenti voci: via: indicazione della via / viale / piazza / vicolo / ecc. n.: numero civico CAP: codice di avviamento postale Comune: comune di riferimento PR : Provincia di riferimento Occorre inoltre indicare la situazione che ricorre con riferimento all immobile e cioè se si tratta di immobile: di proprietà (o altro diritto reale di godimento come l usufrutto, ecc.) in locazione altro (es. comodato gratuito): questa voce va barrata in tutti quei casi che non vengono ricompresi nelle prime due tipologie. 2.2 Quadro B, seconda sezione: contratto di locazione Tale sezione va compilata se la casa di abitazione è in locazione. Deve essere inserito il codice fiscale dell intestatario o degli intestatari del contratto di locazione della casa di abitazione. Qualora l intestatario sia singolo si deve compilare solo la riga numero 1. Nel caso in cui invece vi siano più intestatari per lo stesso contratto di locazione è necessario inserire gli stessi dati per ognuno di essi. Occorre inoltre riportare gli estremi di registrazione del contratto. In particolare i dati che il dichiarante deve inserire sono i seguenti: data: data di registrazione del contratto di locazione serie numero: numero pratica cod. ufficio: codice relativo all ufficio presso cui è avvenuta la registrazione del contratto. In caso di assegnazione di alloggi di edilizia residenziale pubblica, per le quali non è previsto l obbligo di registrazione del contratto, bisogna indicare il numero di protocollo del provvedimento di assegnazione. Nell ultimo rigo della sezione va riportato il canone annuale di locazione previsto dal contratto. Se il contratto prevede un adeguamento del canone alla variazione dell indice dei prezzi ISTAT, va indicato il valore adeguato (se effettivamente versato). Il canone previsto dal contratto (inclusivo dell adeguamento) è quello al momento della presentazione della DSU. 2.3 Quadro B, terza sezione: coniugi con diversa residenza Tale sezione va compilata solo dal dichiarante coniugato quando il coniuge ha una diversa residenza. In questi casi, come sopra già precisato, bisogna scegliere la residenza familiare di riferimento. Se questa coincide con la residenza del dichiarante va barrata la casella del dichiarante ; se invece coincide con quella del coniuge non dichiarante va barrata la casella del coniuge. 3. MODULO FC.1 - QUADRO FC1 DATI DEL COMPONENTE 3.1. MODULO FC.1 prima sezione: anagrafica In tale sezione bisogna inserire i dati di riferimento del singolo componente inserito nel Quadro A alla data di presentazione della DSU, avendo cura di indicare nei relativi campi: il cognome, il nome ed il codice fiscale e la cittadinanza.
9 9 PARTE 2 DSU MINI Nell ultimo campo occorre indicare la relazione con il dichiarante attraverso l apposizione di specifici codici, opportunamente riportati nella tabella a sinistra della parte compilativa, come di seguito elencati: D = Dichiarante C = Coniuge F = Figlio minorenne MA= Minore in affidamento preadottivo FC = Figlio maggiorenne convivente FNC = Figlio maggiorenne non convivente a carico ai fini IRPEF P = Altra persona nel nucleo GNC = Genitore non convivente (tale codice deve essere utilizzato per l indicazione del genitore non coniugato e non convivente nel nucleo del minorenne/studente universitario che, ai soli fini delle prestazioni per minorenni/per il diritto allo studio universitario, si considera facente parte del nucleo del beneficiario, vedi Istruzioni parte 3, par ). A seguire, si devono inserire i dati relativi alla residenza del componente (a meno che non siano già stati indicati individuando la casa di abitazione nel Quadro B), compilando i seguenti campi: via: indicazione della via / viale / piazza / vicolo / ecc. n.: numero civico CAP: codice di avviamento postale comune: comune di riferimento PR: provincia di riferimento Inoltre, è facoltà del dichiarante compilare successivi campi: Tel.: telefono principale dell abitazione indirizzo di posta elettronica 3.2. Quadro FC.1 seconda sezione: convivenza anagrafica In tale sezione vengono richieste al dichiarante alcune informazioni necessarie per sapere se si ha diritto ad un calcolo più vantaggioso della situazione economica del nucleo familiare attraverso una diversa valutazione della scala di equivalenza. Per i soggetti in convivenza anagrafica, infatti, la scala di equivalenza si incrementa di una unità e non di valori inferiori all unità come per tutti gli altri soggetti. In particolare, bisogna barrare la casella solo qualora il componente del nucleo per cui si compila il Modulo FC sia in convivenza anagrafica (cioè nel caso in cui il componente indicato abiti in istituto religioso, di cura, di assistenza, militare, di pena e simili; per i dettagli relativi a tale voce si rimanda al par ). In tal caso, l indirizzo indicato sarà quello che corrisponde all istituto di convivenza anagrafica Quadro FC.1 terza sezione: attività lavorativa In tale sezione il dichiarante ha la possibilità di indicare l attività lavorativa del componente inserito, barrando una delle caselle sottostanti, a scelta. Tale compilazione è facoltativa, seppur consigliata. Questa informazione, infatti, non occorre per il calcolo dell ISEE. Tuttavia può essere utile indicarla al fine di accedere a prestazioni per le quali l ente erogatore preveda quale requisito soggettivo la condizione lavorativa. 4. MODULO FC.1 - QUADRO FC2 PATRIMONIO MOBILIARE Nota bene: Gli importi contenuti nel Modulo FC.1, devono essere arrotondati all unità di euro, per eccesso se la frazione decimale è uguale o superiore a cinquanta centesimi di euro o per difetto se inferiore a detto limite. Esempio: 65,49 diventa 65; 65,50 diventa 66; 65,51 diventa 66. Il patrimonio mobiliare è composto dalle voci di seguito indicate, anche detenute all estero, possedute alla data del 31 dicembre dell anno precedente a quello di presentazione della DSU, fatto salvo quanto diversamente disposto con riferimento a singole componenti: a) depositi e conti correnti bancari e postali, per i quali va assunto il valore del saldo contabile attivo, al lordo degli interessi, al 31 dicembre dell'anno precedente a quello di presentazione della DSU, ovvero, se superiore, il valore della consistenza media annua riferita al medesimo anno. Qualora nell'anno precedente si sia proceduto all'acquisto di componenti del patrimonio immobiliare, ovvero a variazioni ad incremento di altre componenti del patrimonio mobiliare, per un ammontare superiore alla differenza tra il valore della consistenza media annua e del saldo al 31 dicembre, può essere assunto il valore del saldo contabile attivo al 31 dicembre dell'anno precedente, anche se inferiore alla consistenza media; ai soli fini di successivi controlli, nella DSU il valore della consistenza media annua va comunque indicato. Per quanto riguarda i rapporti da considerare vedi il punto 4.1 codici 01, 03, 09;
10 10 PARTE 2 DSU MINI b) titoli di Stato ed equiparati, obbligazioni, certificati di deposito e credito, buoni fruttiferi ed assimilati, per i quali va assunto il valore nominale delle consistenze alla data del 31 dicembre dell'anno precedente a quello di presentazione della DSU. Per quanto riguarda i rapporti da considerare vedi punto 4.2 codici 02, 07; c) azioni o quote di organismi di investimento collettivo di risparmio (O.I.C.R.) italiani o esteri, per le quali va assunto il valore risultante dall'ultimo prospetto redatto dalla società di gestione alla data di cui alla lettera b). Per quanto riguarda i rapporti da considerare vedi il punto 4.2 codici 02, 05, 06; d) partecipazioni azionarie in società italiane ed estere quotate in mercati regolamentati, per le quali va assunto il valore rilevato alla data di cui alla lettera b), ovvero, in mancanza, nel giorno antecedente più prossimo; e) partecipazioni azionarie in società non quotate in mercati regolamentati e partecipazioni in società non azionarie, per le quali va assunto il valore della frazione del patrimonio netto, determinato sulla base delle risultanze dell'ultimo bilancio approvato anteriormente alla data di presentazione della DSU, ovvero, in caso di esonero dall'obbligo di redazione del bilancio, determinato dalla somma delle rimanenze finali e dal costo complessivo dei beni ammortizzabili, al netto dei relativi ammortamenti, nonché degli altri cespiti o beni patrimoniali; f) masse patrimoniali, costituite da somme di denaro o beni non relativi all'impresa, affidate in gestione ad un soggetto abilitato ai sensi del decreto legislativo 23 luglio 1996, n. 415, per le quali va assunto il valore delle consistenze risultanti dall'ultimo rendiconto predisposto, secondo i criteri stabiliti dai regolamenti emanati dalla Commissione nazionale per le società e la borsa, dal gestore del patrimonio anteriormente alla data di cui alla lettera b). Nel caso di rapporto fiduciario ex legge n. 1966/1939, vedi punto 4.2 codice 04; g) altri strumenti e rapporti finanziari per i quali va assunto il valore corrente alla data di cui alla lettera b), nonché contratti di assicurazione a capitalizzazione o mista sulla vita e di capitalizzazione per i quali va assunto l'importo dei premi complessivamente versati a tale ultima data, al netto degli eventuali riscatti, ivi comprese le polizze a premio unico anticipato per tutta la durata del contratto per le quali va assunto l'importo del premio versato; sono esclusi i contratti di assicurazione mista sulla vita per i quali alla medesima data non è esercitabile il diritto di riscatto. Nel caso di contratti di assicurazione a capitalizzazione o mista sulla vita e di capitalizzazione vedi punto 4.2, codice 23. Nel caso di altri strumenti e rapporti finanziari indicare codice 99; h) il valore del patrimonio netto per le imprese individuali in contabilità ordinaria, ovvero il valore delle rimanenze finali e del costo dei beni ammortizzabili per le imprese individuali in contabilità semplificata, determinato con le stesse modalità indicate alla lettera e). La prima sezione deve essere obbligatoriamente compilata. Se non si è posseduto alcun rapporto finanziario deve essere barrata la prima casella. Se invece è stato posseduto un qualunque rapporto finanziario: deve essere compilata la sezione I se si possiedono depositi e/o conti correnti bancari e postali e la sezione II se si possiedono altri tipi di rapporti finanziari Quadro FC.2, prima sezione: depositi e conti correnti bancari e postali Nella prima colonna tipo-rapporto vanno utilizzati i seguenti codici: Codice 01 conti correnti Sono comprese tutte le tipologie di conti correnti, compresi quelli in valuta, i conti di vincolati /liberi ed i conti di pagamento. Codice 03 Conto deposito a risparmio libero/vincolato Sono compresi in questa codifica tutte le forme di deposito libero/vincolato, compresi i libretti nominativi ed al portatore, sia bancari che postali. Codice 09 conto terzi individuale/globale Trattasi di conti transitori bancari, generalmente aperti per accogliere partite delle quali siano ancora in corso le lavorazioni per l imputazione ai conti di definitiva pertinenza. Questo rapporto è anche aperto per effettuare operazioni a quella parte della clientela che non intrattiene conto corrente e che svolge solo operazioni di carattere saltuario ed occasionale. E utilizzato comunque anche per quella clientela che è titolare di rapporto di conto, specie per gli operatori commerciali che effettuano transazioni estere e movimenti di capitale. I conti terzi possono essere individuali, cioè intestati nominativamente al cliente, oppure globali quando in detto rapporto confluiscono importi per operazioni diverse relative a nominativi diversi (es. ricavi cedole, diritti di custodia, importi a disposizione, ecc.) oppure partite impersonali (es. recupero assegni smarriti o rubati, o erroneamente pagati). Indicare, successivamente, l identificativo del rapporto, il codice fiscale dell operatore finanziario, il valore del saldo contabile attivo al lordo degli interessi al 31 dicembre dell anno precedente a quello di presentazione della DSU, nonché il valore della giacenza media annua riferita al medesimo anno. Nel caso di rapporti cointestati indicare la quota di saldo e
11 11 PARTE 2 DSU MINI giacenza media secondo il numero dei cointestatari (ad esempio per due cointestatari indicare la quota del 50%, tre cointestatari quota del 33,3%, e così via). Per giacenza media annua si intende l importo medio delle somme a credito del cliente in un dato periodo ragguagliato ad un anno. Il calcolo della giacenza media annua, ovvero dell importo medio delle somme a credito del cliente in un dato periodo, ragguagliato ad un anno, si determina dividendo la somma delle giacenze giornaliere per 365, indipendentemente dal numero di giorni in cui il deposito/conto è rimasto aperto. In questo contesto con giacenze giornaliere si intendono indicare i saldi giornalieri per valuta. Esempio: calcolo della giacenza media. È necessario: Calcolare le giacenze giornaliere per ogni giorno dell anno Moltiplicare le singole giacenze giornaliere per i giorni in cui sono rimaste costanti Sommare gli importi ottenuti Dividere il risultato per 365gg Numericamente il calcolo risulta essere: 100gg X una giacenza giornaliera di 1000 euro = gg X una giacenza giornaliera di 700 euro = gg X una giacenza giornaliera di 2000 euro = Sommatoria di = Divisione di / 365 = 1673 euro giacenza media Nota bene: nel calcolo della giacenza media annua è utile far riferimento agli estratti conto. Nell estratto conto sono infatti riportati, ai fini del calcolo degli interessi, i cosiddetti numeri creditori (il prospetto che li riporta può assumere diverse denominazioni, le più comuni essendo Riassunto scalare, Calcolo delle competenze, Calcolo degli interessi, Scalare per valuta ). Per ottenere la giacenza media basta sommare i numeri creditori totali riportati negli estratti conto in maniera da coprire tutto l anno (ad esempio, se si ricevono estratti conto trimestrali, il primo estratto riporta i numeri creditori totali dal 1 gennaio al 31 marzo, il secondo dal 1 aprile al 30 giugno e così via; vanno pertanto sommati i numeri creditori totali indicati nei quattro estratti conto) e poi dividere per 365. Nelle ultime due colonne della tabella indicare la data di inizio e la data di fine del rapporto solo se il rapporto è stato rispettivamente aperto o cessato in corso d anno. Nell ultimo rigo della tabella, se è stato posseduto più di un rapporto, indicare la somma dei saldi e delle giacenze medie nello spazio indicato rispettivamente come totale (A) totale (B). Se la differenza (A-B) è positiva, l ISEE è calcolato sul saldo; se è negativa l ISEE è calcolato sulla giacenza media. Se la giacenza media è superiore al saldo e però sono stati fatti nell anno precedente acquisti netti di beni immobiliari (ad es. acquisto di una casa) o di altre componenti il patrimonio mobiliare (ad es. acquisto di titoli di stato) per un ammontare superiore in valore assoluto alla differenza su indicata (B-A), allora l ISEE è calcolato sul saldo. In tal caso occorre barrare la relativa casella ed indicare rispettivamente l incremento del patrimonio immobiliare (C) e/o l incremento del patrimonio mobiliare (D) verificatisi nell anno precedente. Nota bene: il totale di tali valori incrementali del patrimonio (C+D) deve essere maggiore in valore assoluto della differenza tra saldo e giacenza media precedentemente indicato (B-A) perché l ISEE sia calcolato sul saldo anche quando inferiore alla giacenza media Quadro FC.2, seconda sezione: altre forme di patrimonio mobiliare Indicare nella colonna tipo rapporto i seguenti codici: Codice 02 Rapporto di conto deposito titoli e/o obbligazioni Tale forma di deposito contiene i titoli acquistati o ricevuti dalla clientela ai fini della gestione e dell amministrazione degli stessi. Sono tali i titoli di massa o in serie, nominativi o al portatore o all ordine, titoli di Stato, obbligazioni, azioni. Sono altresì compresi in questa categoria i depositi a custodia per i fondi di qualsiasi tipologia: speculativi, di reddito, di accumulo, di investimento mobiliare. Il valore da riportare è quello dell estratto conto periodico inviato alla clientela e che riporta il controvalore dei titoli depositati. Codice 05 e codice 06 Gestione collettiva del risparmio e gestione patrimoniale Tali rapporti sono prevalentemente caratteristici delle società di gestione del risparmio (SGR ) e degli organismi di investimento collettivo del risparmio (OICR). La gestione collettiva del risparmio rappresenta quella tipologia di servizi di gestione patrimoniale caratterizzati dalla confluenza del risparmio raccolto in un fondo di investimento, amministrato da una SGR, la quale prende decisioni di investimento e disinvestimento in modo unitario, così che anche i rendimenti scaturenti dalla gestione siano ripartiti in maniera uniforme tra tutti i partecipanti, proporzionalmente alle quote di partecipazione al fondo.
12 12 PARTE 2 DSU MINI La gestione patrimoniale comprende l insieme dei servizi del risparmio finanziario effettuato dagli operatori finanziari per conto terzi. In ambedue i casi il dato da riportare è quello contabilmente registrato o rilevato dalle comunicazioni periodiche inviate dall operatore finanziario alla clientela. Codice 07 Certificati di deposito e buoni fruttiferi Titoli trasferibili a tasso fisso o variabile, rappresentativi di depositi a scadenza vincolata. Tali certificati possono essere nominativi e al portatore: indicare il valore nominale dei titoli. In questa codifica vanno riportati anche i buoni di risparmio postali. Altre forme di patrimonio mobiliare meno ricorrenti Codice 04 rapporto fiduciario ex legge n del 1939 Convenzionalmente tale rapporto, considerato tipico, serve ad indicare i rapporti fra fiduciante e fiduciaria. Tali rapporti sono quelli che il cliente, sottoscrive con una società fiduciaria alla quale intesta ed affida la gestione di un bene mobiliare o immobiliare alle condizioni e nei termini stabiliti contrattualmente nel rapporto fiduciario. Indicare i controvalori contabili a fine anno di ogni rapporto fiduciario così come comunicati nei resoconti periodici inviati alla clientela. Codice 23 prodotti finanziari emessi da imprese di assicurazione Si intendono in questo caso i prodotti che riguardano le polizze di tipo finanziario-assicurativo di tipo unit-linked, index- linked e i contratti ed operazioni di capitalizzazione. Indicare il numero totale delle polizze e l ammontare dei premi versati nonché dei relativi riscatti effettuati. Indicare, di seguito nella tabella, l identificativo del rapporto, il codice fiscale dell operatore finanziario, il valore al 31 dicembre (salvo quando non rilevabile come sopra specificato). Indicare la data di inizio e fine del rapporto solo se il rapporto è stato rispettivamente aperto o cessato in corso d anno. 5. MODULO FC.1 - QUADRO FC3 PATRIMONIO IMMOBILIARE Il Quadro FC3 contiene i dati relativi al patrimonio immobiliare posseduto in Italia e all estero dal soggetto a cui è intestato il Foglio componente. Va indicato il valore dei singoli cespiti posseduti dal soggetto alla data del 31 dicembre dell'anno precedente alla presentazione della dichiarazione sostitutiva, e ciò indipendentemente dal periodo di possesso del bene. Ne consegue, pertanto, che: non dovranno essere considerati i beni posseduti solo successivamente; dovranno comunque essere considerati i beni posseduti al 31 dicembre, anche se non più posseduti alla data della dichiarazione. Nel patrimonio immobiliare sono compresi i diritti reali di godimento posseduti su beni immobili (usufrutto, uso, abitazione, servitù, superficie, enfiteusi); è invece esclusa la cd. nuda proprietà. Se al 31 dicembre non dovesse sussistere un patrimonio immobiliare posseduto dal soggetto, il quadro FC3 non deve essere compilato. Il quadro FC3 è costituito da una tabella, le cui righe identificano i singoli cespiti che costituiscono il patrimonio immobiliare posseduto dal soggetto a cui è intestato il Foglio componente. Nella prima colonna, andrà indicato il tipo di patrimonio di cui si tratta (se fabbricato, si dovrà scrivere F, se terreno edificabile TE, se terreno agricolo TA). Nella seconda colonna andrà indicato il Comune o lo Stato estero in cui è situato il bene immobile. Nella terza colonna si dovrà scrivere, in percentuale, la quota posseduta dal soggetto titolare (se l'immobile è tutto in suo possesso, si dovrà scrivere 100%; se lo è solo la metà, si dovrà scrivere 50%, e via di seguito). Nella quarta colonna si dovrà indicare il valore dell'immobile: a) come definito ai fini dell IMU (Imposta municipale unica) se situato in Italia; b) come definito ai fini IVIE (imposta sul valore degli immobili situati all estero) se situato all estero. Tale valore va dichiarato anche quando l immobile è esente ai fini della stessa IMU. Nota bene: se il titolare possiede solo una quota dell immobile (sarà stato indicato nella terza colonna della tabella), il dichiarante dovrà indicare solo la parte di spettanza del valore ai fini IMU/ IVIE (indicherà tutto il valore ai fini IMU/ IVIE se l'immobile è tutto in possesso del titolare; indicherà la metà del valore IMU/ IVIE se l'immobile è per il 50% in suo possesso, ecc.). Nella quinta colonna occorrerà indicare per ciascun immobile il capitale residuo del mutuo al 31 dicembre dell anno precedente a quello di presentazione della DSU, contratto per l acquisto o la costruzione del bene, che resta da pagare per il bene medesimo; questo valore, infatti, sarà detratto in sede di calcolo dal valore ai fini IMU / IVIE (indicare, anche in questo caso, tutto il valore del capitale residuo del mutuo se il bene è tutto in possesso del titolare; metà valore del capitale residuo del mutuo se il bene è solo per il 50% in suo possesso, ecc.). Nel caso in cui il mutuo si riferisca sia alla casa di abitazione sia alla relativa pertinenza, ma non sia stabilito l ammontare dei due importi, bisogna ripartire l importo del mutuo in proporzione alle rendite catastali rispettivamente della casa di abitazione e della relativa pertinenza.
13 13 PARTE 2 DSU MINI Nell ultima colonna va contrassegnato con una X il solo bene immobile che è stato indicato nel Quadro B come casa di abitazione del nucleo, sempre che sia stata indicata una abitazione di proprietà e non in locazione o altro. Se la casa di abitazione è di proprietà di più soggetti appartenenti al nucleo familiare, lo stesso immobile andrà contrassegnato su ciascun Foglio componente relativo ai proprietari. Esempio: se i coniugi Stefania e Luigi sono proprietari, ognuno con una quota del 50 %, della casa di abitazione del nucleo da essi costituito, l immobile andrà contrassegnato con una X sia nel Quadro FC3 relativo a Stefania sia su quello relativo a Luigi. Novità: Per la casa di proprietà la relativa franchigia si cumula alla detrazione per il mutuo residuo nel limite del valore dell immobile. 6. MODULO FC.1 - QUADRO FC4 REDDITI E TRATTAMENTI DA DICHIARARE AI FINI ISEE Per ciascun componente del nucleo, le principali informazioni reddituali sono fornite al sistema informativo dell ISEE direttamente dall Agenzia delle entrate e pertanto non devono essere autodichiarate. Tuttavia, in alcune situazioni particolari, le predette informazioni dovranno essere fornite compilando l apposito Quadro FC8. Dovranno invece essere sempre autodichiarati nel Quadro FC4 gli importi relativi ad alcune tipologie reddituali meno frequenti qualora percepite nell anno di riferimento. I dati autodichiarati verranno sottoposti a successiva verifica. Nota bene: I dati reddituali da indicare nel presente Quadro sono riferiti al secondo anno solare precedente la presentazione della Dichiarazione sostitutiva unica, quindi se la richiesta viene effettuata nel 2015, i dati reddituali da indicare sono quelli relativi al 2013 (dichiarazione dei redditi anno 2014 relativa all anno d imposta 2013) Redditi assoggettati ad imposta sostitutiva o a ritenuta a titolo d imposta (non inclusi nel Quadro FC8) Nota bene: Nel presente campo non devono essere inseriti i redditi per i quali si è fruito di uno dei seguenti regimi agevolati, qualora indicati nella dichiarazione dei redditi: regime di vantaggio previsto per l imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità; regime per le nuove iniziative di lavoro autonomo derivante dall esercizio di arti e professioni; regime per le nuove iniziative imprenditoriali in contabilità semplificata; regime della cedolare secca per i redditi derivanti da canoni di locazione di immobili. Se per i predetti redditi non è stata presentata la dichiarazione dei redditi, essi dovranno essere indicati nel quadro FC8 (Redditi, trattamenti e spese). In questo campo occorre indicare i redditi percepiti nell anno di riferimento che sono stati assoggettati ad imposta sostitutiva o a ritenuta a titolo d imposta, come ad esempio: 1) I compensi percepiti da soggetti impegnati in lavori socialmente utili (LSU) in regime agevolato assoggettati a ritenuta alla fonte a titolo d imposta: Si tratta dei contribuenti che hanno percepito nell anno di riferimento esclusivamente redditi da LSU ovvero, oltre a percepire redditi da LSU, possiedono altri redditi ai fini IRPEF per un importo non superiore a euro 9.296,22 (al netto della deduzione per l'abitazione principale e relative pertinenze). L importo assoggettato a ritenuta a titolo d imposta (quota imponibile) è riportato nelle annotazioni del CUD 2014 con il codice AX (la quota esente, anche essa indicata nelle annotazioni del CUD 2014 con il codice AX, deve essere riportata nel relativo campo del presente quadro); 2) Le prestazioni di previdenza complementare erogate sotto forma di rendita comprese nel maturato dal 1 gennaio 2007: Se la prestazione viene erogata sotto forma di rendita, il contribuente deve indicare l'ammontare del relativo reddito così come indicato nelle annotazioni del CUD 2014 con il codice AX. Non devono essere indicate le prestazioni erogate dai fondi pensione sotto forma di capitale; 3) I redditi derivanti dalle prestazioni rese dagli incaricati alle vendite a domicilio:
14 14 PARTE 2 DSU MINI Il contribuente che ha percepito provvigioni derivanti da attività di vendita a domicilio, titolare di partita iva, deve indicare l importo del campo 26 della Certificazione di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi rilasciata per l anno d imposta 2013, se al punto 19 è presente il codice V; 4) Compensi per incrementi della produttività del lavoro: Sono quei compensi, percepiti dai lavoratori dipendenti del settore privato con contratto di lavoro subordinato a tempo determinato o indeterminato, che il datore di lavoro ha assoggettato ad imposta sostitutiva entro i limiti di reddito previsti dalla normativa di riferimento. Se è stata presentata la dichiarazione dei redditi (Unico PF 2014 o 730/2014) occorre indicare le somme assoggettate ad imposta sostitutiva, nei limiti reddituali previsti dalla normativa vigente, indicate rispettivamente nel rigo RC4 e nel rigo C4. In assenza di dichiarazione o nei casi in cui gli incrementi della produttività non devono essere inseriti nella dichiarazione dei redditi, occorre indicare le somme assoggettate ad imposta sostitutiva riportate nel CUD nel rispetto dei limiti previsti dalla vigente normativa. È opportuno precisare che il dato reddituale si riferisce a tutte le componenti accessorie della retribuzione corrisposte per l incremento della produttività del lavoro che fruiscono del regime agevolato (art. 2 del D.L. 23/2008) e quindi non soltanto agli incrementi della produttività Redditi esenti da imposta (esclusi i trattamenti erogati dall INPS) In questo campo indicare i redditi percepiti che, in base alle norme vigenti, non rientrano nel reddito complessivo IRPEF né sono assoggettati ad altre tipologie di imposizione in Italia, come ad esempio: 1) le retribuzioni corrisposte da Enti e Organismi Internazionali, Rappresentanze diplomatiche e consolari, Missioni, Santa Sede, Enti gestiti direttamente da essa ed Enti Centrali della Chiesa; 2) Somme corrisposte per borse e assegni di studio o per attività di ricerca esenti sulla base di specifiche disposizioni normative (ad esempio le borse di studio corrisposte dalle regioni a statuto ordinario, in base al decreto legislativo n. 68 del 29 marzo 2012, agli studenti universitari e quelle corrisposte dalle regioni a statuto speciale e dalle province autonome di Trento e Bolzano allo stesso titolo); 3) Somme che non hanno concorso a formare il reddito imponibile (90% dell ammontare erogato), per i docenti e ricercatori che rientrano in Italia dall estero (indicate nelle annotazioni del CUD 2014 con il codice BC oppure nel punto 25 della certificazione sostitutiva di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi anno 2014, se al punto 24 è presente il codice 1); 4) Somme che non hanno concorso a formare il reddito imponibile (rispettivamente l 80% dell ammontare erogato per le lavoratrici ed il 70% per i lavoratori) per i lavoratori dipendenti ed autonomi che rientrano in Italia dall estero (indicate nelle annotazioni del CUD 2014 con il codice BM oppure nel punto 25 della certificazione sostitutiva di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi anno 2014, se al punto 24 è presente il codice 2); 5) Quota esente relativa ai compensi percepiti da soggetti impegnati in lavori socialmente utili in regime agevolato (indicata nelle annotazioni del CUD 2014 con il codice AX); 6) Quota esente relativa a compensi derivanti da attività sportive dilettantistiche (indicata nel punto 25 della certificazione sostitutiva di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi anno 2014, se nel punto 19 è presente il codice N); 7) Quota esente relativa ai redditi di lavoro dipendente corrisposti al soggetto residente in Italia che ha prestato, in via continuativa, la propria attività nelle zone di frontiera e in altri paesi limitrofi - lavoratori frontalieri- (la quota esente è indicata nelle annotazione del CUD 2014 con il codice AE) 6.3. Proventi agrari da dichiarazione IRAP In questo campo l imprenditore agricolo deve indicare i proventi derivanti da attività agricole, svolte anche in forma associata, per le quali sussiste l obbligo alla presentazione della dichiarazione IVA. A tal fine va assunto il valore della produzione netta determinata ai fini dell IRAP, a cui devono essere sottratti i costi del personale a qualunque titolo utilizzato per lo svolgimento dell attività agricola. Il valore della produzione netta, determinata ai fini IRAP, può essere individuato come di seguito: 1) Se il contribuente svolge attività agricola in forma individuale ed è obbligato alla presentazione della dichiarazione IVA, deve riportare l importo indicato nel quadro IQ, rigo IQ65 col. 1 del modello IRAP 2014; 2) Se il contribuente svolge attività agricola in forma associata mediante una partecipazione in una società semplice, deve riportare l importo indicato nel quadro IP, rigo IP72 col. 1 della dichiarazione IRAP 2014 presentata dalla società cui partecipa, proporzionalmente alla percentuale di partecipazione (la percentuale è indicata nella colonna 3 dei righi del quadro RH interessati); 3) In presenza di entrambe le situazioni descritte, indicare la somma degli importi al netto dei rispettivi costi del personale a qualunque titolo utilizzato per lo svolgimento delle attività agricole.
15 15 PARTE 2 DSU MINI 6.4. Redditi fondiari di beni non locati soggetti alla disciplina dell IMU In questo campo deve essere indicata la rendita catastale dei fabbricati rivalutata del 5% ed il reddito dominicale dei terreni rivalutato dell 80% ed il reddito agrario dei terreni rivalutato del 70%, qualora i redditi fondiari non sono stati indicati nel reddito complessivo ai fini IRPEF. Qualora il reddito del terreno o dell immobile concorra solo in parte al reddito complessivo ai fini IRPEF, nel presente campo dovrà essere indicata la restante parte, applicando alla corrispondente rendita catastale i criteri di rivalutazione sopra indicati. Ad esempio, nell anno d imposta 2013, in caso di immobile ad uso abitativo non locato assoggettato a IMU (con le relative pertinenze), situato nello stesso Comune ove si trova l abitazione principale, il relativo reddito concorre al complessivo IRPEF nella misura del 50%. Conseguentemente, nel presente campo dovrà essere indicata la restante parte della rendita catastale (pari al 50%) rivalutata del 5%. Nota bene: Se nell anno di riferimento dei redditi da indicare nella DSU, il reddito agrario dei terreni concorre alla determinazione del reddito complessivo dichiarato ai fini Irpef, secondo le specifiche regole di definizione, (come ad es. nel caso di DSU presentata nel 2015, anno di riferimento dei redditi 2013), tale reddito agrario non deve essere indicato nel presente campo. A parità di condizioni sopra descritte, in caso di esonero o di sospensione degli adempimenti dichiarativi a causa di eventi eccezionali, il cittadino è tenuto ad autocertificare il reddito complessivo Irpef (comprensivo di tutte le sue componenti) nello specifico campo del Quadro FC8 ad esso dedicato, senza dover indicare il reddito agrario nel presente campo Trattamenti assistenziali, previdenziali ed indennitari non soggetti ad IRPEF e non erogati dall INPS Occorre indicare i trattamenti assistenziali, previdenziali ed indennitari non soggetti ad IRPEF e non erogati dall INPS. Non costituiscono trattamenti e non devono perciò essere indicati le eventuali esenzioni e/o agevolazioni per il pagamento di tributi, le riduzioni nella compartecipazione al costo dei servizi, nonché le erogazioni di buoni servizio e/o voucher che svolgono la funzione di sostituzione di servizi. Analogamente non devono essere indicati i contributi che sono erogati a titolo di rimborso spese, poiché, assimilabili, laddove rendicontati, alla fornitura diretta di bene e/o servizi. A titolo esemplificativo, non vanno indicati i contributi erogati a titolo di rimborso per spese che la persona con disabilità e/o non autosufficienza ha la necessità di sostenere per svolgere le sue attività quotidiane (ad esempio i contributi per l assistenza indiretta, vita indipendente, gli assegni di cura, i contributi per l abbattimento delle barriere architettoniche o per l acquisto di prodotti tecnologicamente avanzati o per il trasporto personale) sempre che il contributo sia erogato a fronte di rendicontazione delle spese sostenute. Non costituisce trattamento assistenziale, previdenziale ed indennitario e non va indicato il rimborso spese per le famiglie affidatarie di persone minorenni Redditi da lavoro dipendente prestato all estero tassati esclusivamente all estero In questo campo deve essere indicata tale tipologia di reddito qualora prestato all estero e tassato esclusivamente nello Stato estero in base alle vigenti convenzioni contro le doppie imposizioni.
16 16 PARTE 2 DSU MINI 6.7. Reddito lordo dichiarato ai fini fiscali dai residenti all estero (iscritti all AIRE) nel paese di residenza In questo campo deve essere indicata tale tipologia di reddito per i componenti del nucleo familiare iscritti nelle anagrafi dei cittadini italiani residenti all estero (AIRE). Tale importo deve essere convertito in euro, al cambio vigente al 31 dicembre dell anno di riferimento del reddito Redditi fondiari di beni situati all estero non locati soggetti alla disciplina dell IVIE In questo campo devono essere indicati i redditi relativi agli immobili all estero non locati, soggetti alla disciplina dell imposta sul valore degli immobili situati all estero, determinati secondo le specifiche regole indicate all art. 70 del Tuir. 7. MODULO FC.1 - QUADRO FC5 ASSEGNI PERIODICI PER CONIUGE E FIGLI Nel quadro FC5 vanno inseriti gli importi relativi agli assegni periodici destinati al coniuge e ai figli, percepiti o corrisposti nel secondo anno solare precedente la presentazione della DSU (ad esempio, nel 2015 indicare gli assegni percepiti o corrisposti nel 2013) Quadro FC5, prima sezione: assegni percepiti In tale sezione vanno inseriti solo gli assegni percepiti per il mantenimento dei figli in quanto gli assegni percepiti per il coniuge sono già inclusi nel reddito complessivo (direttamente rilevato dall Agenzia delle entrate) Quadro FC5, seconda sezione: assegni corrisposti In tale sezione vanno inseriti: l importo, come indicato nel provvedimento del giudice, degli assegni periodici effettivamente corrisposti al coniuge in seguito alla separazione legale ed effettiva (compresi quelli destinati al mantenimento dei figli) o in seguito allo scioglimento o annullamento del matrimonio. Tale importo va inserito anche nel caso in cui il coniuge a cui sono corrisposti gli assegni sia residente all estero l importo degli assegni periodici effettivamente corrisposti per il mantenimento dei figli conviventi con l altro genitore nel caso in cui i genitori non siano coniugati o effettivamente e legalmente separati anche in assenza di un provvedimento dell autorità giudiziaria che abbia stabilito l importo degli assegni. 8. MODULO FC.1 - QUADRO FC6 AUTOVEICOLI E ALTRI BENI DUREVOLI Nel Quadro FC6 bisogna indicare gli autoveicoli, i motoveicoli di cilindrata di 500 cc e superiore, nonché navi e imbarcazioni da diporto intestati, alla data di presentazione della DSU, al componente del nucleo a cui si riferisce il Modulo FC.1. In particolare, la riga (o le righe in caso di molteplici mezzi intestati al componente) va compilata inserendo: nel primo campo: il tipo di veicolo intestato, attraverso l apposizione del codice corretto definito nella parte sinistra del Quadro e che riporta le seguenti tipologie: - A = autoveicolo - M = motoveicolo - N = nave - I = imbarcazione da diporto nel secondo campo: per ogni veicolo inserito, la targa dello stesso o gli estremi di registrazione presso il registro competente (es. P.R.A. per gli autoveicoli ed i motoveicoli, R.I.D. per le navi o le imbarcazioni da diporto). 9. MODULO FC.1 - SOTTOSCRIZIONE DEL FOGLIO COMPONENTE In questa sezione il dichiarante, dopo aver inserito il proprio nome e cognome, sottoscrive il Modulo FC.1, barrando le caselle relative ai Quadri FC che ha compilato per il componente del nucleo a cui il Foglio è riferito ed indicando il luogo e la data della sottoscrizione. Il dichiarante si assume la responsabilità, anche penale, di quanto dichiarato.
17 17 PARTE 2 DSU MINI Nota bene: lo spazio di sottoscrizione, contenuto nel Modulo FC.1, è da utilizzare anche se sono stati compilati i Moduli FC.2 per le persone con disabilità e/o non autosufficienza ed FC.3 per le persone esonerate dall obbligo di presentazione della dichiarazione dei redditi o per le quali vi è sospensione degli adempimenti tributari a causa di eventi eccezionali. Pertanto, se sono stati compilati anche i Quadri FC7 (in caso di persona con disabilità e/o non autosufficienza) e/o FC8 sez. II (in caso di esonero dalla presentazione della dichiarazione dei redditi o sospensione degli adempimenti tributari per eventi eccezionali) occorre barrare le caselle corrispondenti e contenute nello spazio di sottoscrizione del Modulo FC SOTTOSCRIZIONE DELLA DSU Il dichiarante deve sottoscrivere, oltre al Foglio Componente, anche l apposita sezione dedicata alla sottoscrizione dell intera DSU.
18 18 PARTE 3 L ISEE IN SITUAZIONI SPECIFICHE PARTE 3 L ISEE IN SITUAZIONI SPECIFICHE In alcune situazioni specifiche non si può compilare la DSU MINI perché è necessario fornire delle informazioni aggiuntive. Si riportano di seguito le situazioni specifiche e le istruzioni alla compilazione dei Moduli per fornire tali informazioni. Si tratta in particolare delle seguenti situazioni: 1. Presenza nel nucleo di persone con disabilità e/o non autosufficienti (con regole particolari nel caso di richiesta di prestazioni socio-sanitarie e residenziali); 2. Prestazioni per il diritto allo studio universitario; 3. Prestazioni rivolte a figli minorenni (e universitari) in caso di genitori non coniugati e non conviventi tra loro; 4. Esonero dalla presentazione della dichiarazione dei redditi o sospensione degli adempimenti tributari a causa di eventi eccezionali 1. PRESENZA NEL NUCLEO DI PERSONE CON DISABILITÀ E/O NON AUTOSUFFICIENTI In presenza di persone con disabilità e/o non autosufficienti, in sede di calcolo dell ISEE, vengono applicate detrazioni e franchigie al fine di venire incontro a situazioni di maggiore bisogno. In tali situazioni, anche se la persona è minorenne, deve sempre essere compilato, in aggiunta al Modulo FC.1, il Modulo FC.2 contenente il solo Quadro FC MODULO FC.2 QUADRO FC7 DISABILITÀ E NON AUTOSUFFICIENZA Il Modulo FC.2 deve essere compilato per ognuno dei componenti, anche minorenni, disabili o non autosufficienti che fanno parte del nucleo familiare dichiarato nel Quadro A del Modulo MB.1 (o del Modulo MB1.rid., se si sceglie il nucleo ristretto, vedi paragrafo seguente). Il Modulo FC.2 va compilato anche dal genitore non convivente (Quadro D) qualora debba compilare il Foglio componente e si trovi in una condizione di disabilità o non autosufficienza Quadro FC7, prima sezione: disabilità e non autosufficienza In tale sezione occorre specificare il tipo di disabilità poiché sono previsti abbattimenti crescenti del reddito del nucleo a seconda che si sia in presenza di una persona con disabilità media, grave o non autosufficiente. Occorre barrare la relativa casella: disabilità media disabilità grave non autosufficienza. Per l individuazione della casella da barrare occorre utilizzare la classificazione contenuta nella tabella sottostante Classificazione delle disabilità. Allo scopo di permettere gli opportuni controlli, devono essere inseriti alcuni dati identificativi della certificazione attestante il tipo di disabilità selezionata: Ente: l ente che ha rilasciato la certificazione attestante la disabilità / non autosufficienza Doc. n.: il numero del documento / certificazione attestante la disabilità / non autosufficienza Data: data di rilascio della certificazione attestante la disabilità / non autosufficienza Quadro FC7, seconda sezione: prestazioni socio-sanitarie in ambiente residenziale In tale sezione va indicato barrando la relativa casella se la persona per la quale si compila il Modulo FC.2 è beneficiaria di prestazioni socio-sanitarie in ambiente residenziale a ciclo continuativo. La casella va cioè barrata se la persona è ricoverata presso residenze socio-sanitarie assistenziali RSA, RSSA, residenze protette, ecc. al momento della presentazione della DSU. Nota bene: si deve barrare la casella solo nel caso in cui la persona per la quale si sta compilando il Modulo FC.2, sia già beneficiaria della prestazione. Nel caso in cui si voglia richiedere l accesso a prestazioni in ambiente residenziale a ciclo continuativo, ma non si sia già ricoverati, la casella non deve essere barrata, mentre deve essere comunque compilato il Modulo MB.3. Nel caso in cui venga barrata la casella deve essere indicato l importo relativo alla retta versata per l ospitalità alberghiera, riferito all anno solare precedente la presentazione della DSU (ad esempio, nel 2015 deve essere indicata la retta versata nel 2014) Quadro FC7, terza sezione: spese per acquisto di servizi alla persona presso enti fornitori In tale sezione va indicato l ammontare delle spese sostenute per l assistenza personale esclusivamente acquisita mediante contratto con enti fornitori e riferite all anno solare precedente la presentazione della DSU (ad esempio, nel 2015 devono essere indicate le spese sostenute nel 2014). Nota bene: Non va indicata in questa sezione la spesa per collaboratori domestici, badanti, ecc. contrattualizzati in modo diretto poiché è rilevata direttamente dagli archivi dell INPS. È fondamentale che tutta la documentazione attestante la spesa sostenuta e la tipologia di servizio fornita venga conservata per cinque anni, così da poter essere esibita su richiesta.
19 19 PARTE 3 L ISEE IN SITUAZIONI SPECIFICHE 1.2 PRESTAZIONI SOCIO-SANITARIE Le prestazioni socio-sanitarie, ai sensi della definizione adottata a fini ISEE, sono identificate come le prestazioni sociali agevolate assicurate nell ambito di percorsi assistenziali integrati di natura sociosanitaria rivolte a persone con disabilità e limitazioni dell autonomia, ovvero interventi in favore di tali soggetti: 1. di sostegno e di aiuto domestico familiare finalizzati a favorire l'autonomia e la permanenza nel proprio domicilio; 2. di ospitalità alberghiera presso strutture residenziali e semiresidenziali, incluse le prestazioni strumentali ed accessorie alla loro fruizione, rivolte a persone non assistibili a domicilio; 3. atti a favorire l'inserimento sociale, inclusi gli interventi di natura economica o di buoni spendibili per l acquisto di servizi. Nei casi di richiesta di prestazioni socio-sanitarie per persone maggiorenni con disabilità o non autosufficienza, si ha facoltà di dichiarare un nucleo familiare ristretto rispetto a quello ordinario, composto esclusivamente dal beneficiario delle prestazioni, dal coniuge, dai figli minorenni e dai figli maggiorenni a carico ai fini IRPEF (a meno che non siano coniugati o abbiano figli). Ferma restando la possibilità di scegliere il nucleo familiare ordinario individuato in base a quanto riportato nelle Istruzioni, parte 2, paragrafi da a 1.1.6, in caso di scelta del nucleo ristretto si deve compilare il Modulo MB.1rid. e non il Modulo MB.1. Lo stesso Modulo MB.1rid. può essere utilizzato nel caso di scelta del nucleo ristretto per le prestazioni connesse a corsi di dottorato di ricerca MODELLO BASE RIDOTTO (MB.1RID.) QUADRO A NUCLEO FAMILIARE RISTRETTO Quadro A, prima sezione: nucleo familiare ristretto In questa sezione deve essere descritta la composizione del nucleo familiare ristretto alla data di presentazione della DSU. Il nucleo ristretto è composto dal beneficiario, che può essere un qualunque componente maggiorenne del nucleo familiare e, se esistenti, dalle seguenti persone che rispetto al beneficiario siano: coniuge figli minorenni (Il minore in affidamento preadottivo si considera equiparato al figlio minorenne dell affidatario). figli maggiorenni solo se a carico ai fini IRPEF e se non coniugati e/o senza figli. I figli maggiorenni sono considerati a carico IRPEF dei genitori se hanno redditi non superiori alla soglia di euro 2.840,51 riportata nel Testo Unico delle imposte sui redditi (D.P.R , n.917 art.12, comma 2). Il reddito da prendere in considerazione per determinare se il figlio maggiorenne sia a carico o meno dei genitori è quello relativo all anno di riferimento dei redditi riportati nella DSU (nel secondo anno solare precedente la presentazione della DSU; quindi per le DSU presentate nel 2015 l anno di riferimento è il 2013). Il nucleo familiare ristretto può anche essere formato dal solo beneficiario. Esempio: nel caso di persona con disabilità maggiorenne non coniugata e senza figli che vive con i genitori, il nucleo ristretto può essere composto dalla sola persona con disabilità. Per le regole dei componenti del nucleo familiare ristretto si rinvia a quanto già indicato per il dichiarante (Istruzioni, parte 2, par.1.1.1), i coniugi (Istruzioni, parte 2, parr , 1.1.3), i figli minorenni (Istruzioni, parte 2, parr , 1.1.6) e figli maggiorenni (Istruzioni, parte 2, par ). Nota bene: il beneficiario non deve necessariamente essere il dichiarante; tuttavia il dichiarante deve necessariamente fare parte del nucleo ristretto. Si ricorda che l ISEE calcolato sulla base del nucleo ristretto può essere utilizzato solo per la richiesta di prestazioni sociosanitarie (o per prestazioni connesse ai corsi di dottorato di ricerca). Per la richiesta di altre prestazioni, pur in presenza di persone con disabilità, deve comunque essere utilizzato l ISEE ordinario, calcolato a partire dal nucleo familiare standard. Nella tabella del Quadro A devono essere indicati i dati dei componenti il nucleo familiare del beneficiario. In particolare, devono essere indicati, per ogni riga, i dati anagrafici di ogni singolo componente (iniziando dal beneficiario) e, nelle prime cinque colonne, i dati relativi al cognome, nome, codice fiscale, data di nascita e Comune o Stato estero di nascita. Nella sesta colonna bisogna barrare una delle due caselle (tra M e F ) indicanti il sesso del singolo componente inserito in ciascuna riga.
20 20 PARTE 3 L ISEE IN SITUAZIONI SPECIFICHE Nella settima e ultima colonna Assenza di reddito / patrimonio del minore bisogna barrare la casella esclusivamente in caso di minorenni che non hanno reddito (nel secondo anno solare precedente la presentazione della DSU vedi Istruzioni parte 2, par. 6) e patrimonio (nell anno precedente alla presentazione della DSU vedi Istruzioni, parte 2, parr. 4 e 5). Nota bene: l inserimento di questa indicazione è molto importante in quanto, per i componenti per i quali è stata barrata tale casella, non si dovrà compilare il relativo Modulo FC, se non per la sezione relativa alla disabilità (Quadro FC7), laddove ricorra. Per tutti gli altri componenti, va compilato il Modulo Foglio componente FC Quadro A, seconda sezione: nuclei familiari con figli minorenni Vengono richieste al dichiarante alcune informazioni necessarie per sapere se si ha diritto ad un calcolo più vantaggioso della situazione economica del nucleo familiare. La sezione va compilata solo nel caso in cui siano presenti minorenni tra i componenti del nucleo familiare ristretto dichiarato nella tabella precedente. Per la compilazione si rinvia a quanto indicato alle Istruzioni, parte 2, paragrafo Quadro A, terza sezione: nuclei familiari con almeno tre figli Vengono richieste al dichiarante alcune informazioni necessarie per sapere se si ha diritto ad un calcolo più vantaggioso della situazione economica del nucleo familiare. La sezione deve essere compilata esclusivamente se nel nucleo familiare del beneficiario vi siano almeno tre figli. Ai fini del calcolo del numero dei figli rilevano tutti i figli del nucleo ristretto, compresi i figli del solo coniuge. Per la compilazione si rinvia a quanto indicato alle Istruzioni, parte 2, paragrafo MODULO MB.1RID. QUADRO B CASA DI ABITAZIONE Per le istruzioni del Quadro B vedasi quanto già indicato al precedente paragrafo 2 considerando la parola nucleo sostituita da nucleo ristretto. Nota bene: Poiché il nucleo familiare ristretto non include tutti i componenti la famiglia anagrafica, può darsi il caso in cui il proprietario o il locatario della casa di abitazione sia membro della famiglia anagrafica, ma non del nucleo ristretto. Bisogna barrare la casella di proprietà ovvero in locazione solo se il proprietario o il locatario sono inclusi nel nucleo ristretto indicato nel Quadro MODULO MB.3 QUADRO E DATI PER PRESTAZIONI SOCIO-SANITARIE RESIDENZIALI A CICLO CONTINUATIVO Il Modulo MB.3 deve essere compilato esclusivamente per la richiesta di prestazioni erogate in ambito residenziale a ciclo continuativo (ad esempio, ricovero presso residenze socio-assistenziali RSSA, RSA, residenze protette, ecc.) da parte di persone maggiorenni. Per accedere a tali prestazioni, come per le altre prestazioni socio-sanitarie, si può scegliere di dichiarare il nucleo familiare ristretto (vedi paragrafo precedente) Quadro E, prima sezione: In tale sezione è necessario inserire il Codice Fiscale del beneficiario della prestazione erogata in ambiente residenziale a ciclo continuativo e la data di richiesta del ricovero. Occorre poi specificare, barrando la relativa casella, se ricorra una delle situazioni di seguito descritte: 1) deve essere barrata la casella SI se il beneficiario ha figli non compresi nel nucleo familiare di cui al Quadro A del Modulo MB.1 o del Modulo MB.1rid. (nel caso abbia optato per tale Modulo) 2) deve essere barrata la casella SI se il beneficiario ha effettuato donazioni di immobili nei confronti di persone non comprese nel nucleo familiare di cui al Quadro A del Modulo MB.1 o del Modulo MB.1 rid. (nel caso abbia optato per tale Modulo) Nota bene: nel caso in cui non sussista alcuna delle situazioni sopra indicate e non venga dunque barrata alcuna delle due caselle, le successive sezioni Figli non compresi nel nucleo e Donazioni di immobili del Quadro E non devono essere compilate. Se ricorre una delle situazioni sopra descritte ai precedenti punti 1) e 2) ed è stata quindi barrata almeno una delle due caselle SI occorre compilare la/le sezione/i corrispondente/i secondo le indicazioni che seguono Quadro E, seconda sezione: figli non compresi nel nucleo In presenza di Figli del beneficiario non compresi nel nucleo di cui al quadro A, per ognuno di tali figli viene calcolata una componente aggiuntiva da sommare all ISEE del beneficiario della prestazione, ed occorre a tal fine associare la DSU del beneficiario alla DSU del figlio non convivente ovvero al suo Foglio componente inclusivo del quadro FC9 (Modulo FC.4). Pertanto occorre indicare nell apposita tabella gli estremi di tali dichiarazioni.