Source: https://www.portalfk.pl/inne-podatki-i-oplaty/ustawa-z-9-wrzesnia-2000-r.-o-podatku-od-czynnosci-cywilnoprawnych-tekst-jedn.-dz.u.-z-2017-r.-poz.-1150-8596.html
Timestamp: 2017-09-21 14:11:28+00:00
Document Index: 107438485

Matched Legal Cases: ['Art. 24', 'Art. 12', 'Art. 2', 'Art. 15', 'Art. 1', 'Art. 8', 'Art. 9', 'Art. 1', 'Art. 5', 'Art. 50', 'Art. 4', 'Art. 112', 'Art. 23', 'Art. 6', 'Art. 51', 'art. 1', 'art. 107', 'art. 8', 'art. 8', 'art. 1', 'art. 7']

Ustawa z 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (tekst jedn.: Dz.U. z 2017 r., poz. 1150) - Portal FK
Aktualny (Ważny od 2017-06-14) Archiwalny (Ważny od 2017-03-01 do 2017-06-13) Archiwalny (Ważny od 2016-08-20 do 2017-02-28) Archiwalny (Ważny od 2016-02-23 do 2016-08-19) Archiwalny (Ważny od 2016-01-01 do 2016-02-22) Archiwalny (Ważny od 2015-10-01 do 2015-12-31) Archiwalny (Ważny od 2015-05-07 do 2015-09-30) Archiwalny (Ważny od 2015-02-04 do 2015-05-06) Archiwalny (Ważny od 2011-02-05 do 2015-02-03) Archiwalny (Ważny od 2010-08-16 do 2011-02-04) Archiwalny (Ważny od 2010-06-10 do 2010-08-15) Archiwalny (Ważny od 2010-04-22 do 2010-06-09) Archiwalny (Ważny od 2009-10-21 do 2010-04-21) Archiwalny (Ważny od 2009-02-11 do 2009-10-20) Archiwalny (Ważny od 2009-01-01 do 2009-02-10) Archiwalny (Ważny od 2007-10-10 do 2008-12-31) Archiwalny (Ważny od 2007-04-17 do 2007-10-09) Archiwalny (Ważny od 2007-01-01 do 2007-04-16) Archiwalny (Ważny od 2006-08-16 do 2006-12-31) Archiwalny (Ważny od 2005-10-07 do 2006-08-15) Archiwalny (Ważny od 2005-03-15 do 2005-10-06)
Dz.U.05.41.399
2005-10-07 Dz.U.05.169.1418 Art. 24
2006-08-16 Dz.U.05.143.1199 Art. 12
2007-01-01 Dz.U.06.222.1629 Art. 2
tekst jednolity Dz.U.07.68.450
2007-10-10 Dz.U.07.176.1238 Art. 15
2009-01-01 Dz.U.08.209.1319 Art. 1
2009-02-11 Dz.U.09.22.120 Art. 8
2009-10-21 Dz.U.09.165.1316 Art. 9
2010-04-22 Dz.U.10.44.251 Art. 1
tekst jednolity Dz.U.10.101.649
2010-08-16 Dz.U.10.149.996 Art. 5
2011-02-05 Dz.U.10.229.1496 Art. 50
2015-02-04 Dz.U.15..143 Art. 4
tekst jednolity Dz.U.15..626
2015-10-01 Dz.U.15..1322 Art. 112
2016-01-01 Dz.U.15..1045 Art. 23
tekst jednolity Dz.U.16..223
2016-08-20 Dz.U.16..1228 Art. 6
2017-03-01 Dz.U.16..1948 Art. 51
tekst jednolity Dz.U.17..1150
Przepisy ustawy o:
umowie spółki i jej zmianie - stosuje się odpowiednio do aktów założycielskich spółek, statutów spółek i ich zmiany;
czynnościach cywilnoprawnych - stosuje się odpowiednio do przedmiotów opodatkowania określonych w ust. 1 pkt 2 i 3.
umowie o dziale spadku oraz umowie o zniesieniu współwłasności - stosuje się odpowiednio do:
nabycia własności rzeczy wspólnej lub wspólnego prawa majątkowego albo ich części przez niektórych dotychczasowych współwłaścicieli na dalszą współwłasność - w części spłat lub dopłat,
Czynności cywilnoprawne podlegają podatkowi, z zastrzeżeniem ust. 4a i 5, jeżeli ich przedmiotem są:
Umowa zamiany podlega także podatkowi, jeżeli co najmniej jedna z rzeczy znajduje się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub jedno z praw majątkowych jest wykonywane na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
spółka kapitałowa - spółkę: z ograniczoną odpowiedzialnością, akcyjną lub europejską;
siedziba spółki - siedzibę spółki określoną w umowie spółki;
państwo członkowskie - państwo członkowskie Unii Europejskiej lub państwo członkowskie Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) - strona umowy o Europejskim Obszarze Gospodarczym;
podatek od towarów i usług - podatek od towarów i usług w rozumieniu ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535, z późn. zm.2)) lub podatek od wartości dodanej pobierany na podstawie przepisów obowiązujących w państwach członkowskich.
wprowadzone do wolnego obszaru celnego,
objęte procedurą składu celnego;
Obowiązek podatkowy, z zastrzeżeniem ust. 2, powstaje:
z chwilą uprawomocnienia się orzeczenia sądu, doręczenia wyroku sądu polubownego lub zawarcia ugody - od przedmiotów opodatkowania określonych w art. 1 ust. 1 pkt 3;
z chwilą powołania się przez podatnika na fakt dokonania czynności cywilnoprawnej - jeżeli podatnik nie złożył deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych w terminie 5 lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku, a następnie powołuje się przed organem podatkowym na fakt jej dokonania.
przy umowie sprzedaży - wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego;
przy umowie darowizny - wartość długów i ciężarów albo zobowiązań przejętych przez obdarowanego;
przy umowie dożywocia - wartość rynkowa nieruchomości lub prawa użytkowania wieczystego;
przy umowie o zniesienie współwłasności lub o dział spadku - wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego nabytego ponad wartość udziału we współwłasności lub spadku;
przy ustanowieniu odpłatnego użytkowania, w tym również nieprawidłowego oraz odpłatnej służebności - wartość świadczeń użytkownika bądź osoby, na rzecz której ustanowiono służebność, za okres, na jaki prawa te zostały ustanowione;
przy umowie pożyczki i umowie depozytu nieprawidłowego - kwota lub wartość pożyczki albo depozytu, a w przypadku umowy określającej, że wypłata środków pieniężnych nastąpi niejednokrotnie i ich suma nie jest znana w chwili zawarcia umowy - kwota każdorazowej wypłaty środków pieniężnych;
przy przeniesieniu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej rzeczywistego ośrodka zarządzania spółki kapitałowej lub jej siedziby - wartość kapitału zakładowego;
przy ustanowieniu hipoteki - kwota zabezpieczonej wierzytelności.
Jeżeli z treści czynności cywilnoprawnych, wymienionych w ust. 1 pkt 6, wynika prawo żądania świadczeń, które nie mogą być oznaczone pod względem wielkości w chwili zawierania umowy, podstawę opodatkowania ustala się w miarę wykonywania świadczeń. Organ podatkowy może jednak, za zgodą podatnika, przyjąć do podstawy opodatkowania prawdopodobną wartość wszystkich świadczeń za okres trwania czynności.
W przypadku zawarcia umów, o których mowa w ust. 1 pkt 6, na czas nieokreślony, podstawę opodatkowania może stanowić zgodnie z oświadczeniem podatnika:
W przypadku zawarcia umowy, o której mowa w ust. 1 pkt 8 lit. e, na czas nieokreślony, przepis ust. 6 stosuje się odpowiednio.
W przypadku zmiany umów wymienionych w ust. 1 pkt 6, podstawę opodatkowania stanowi:
przy przedłużeniu okresu, na jaki zawarto umowę - wartość świadczeń ustalona według zasad przewidzianych w ust. 1 pkt 6 oraz w ust. 5 i 6;
przy podwyższeniu wartości świadczeń - różnica wartości świadczeń według zasad przewidzianych w ust. 1 pkt 6 oraz w ust. 5 i 6.
Od podstawy opodatkowania, o której mowa w ust. 1 pkt 8, odlicza się:
od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego 2%, z zastrzeżeniem ust. 5;
na zabezpieczenie wierzytelności istniejących - od kwoty zabezpieczonej wierzytelności - 0,1%,
na zabezpieczenie wierzytelności o wysokości nieustalonej - 19 zł;
od umowy spółki - 0,5%.
sprzedaż własności gruntów, stanowiących gospodarstwo rolne w rozumieniu przepisów o podatku rolnym, wraz z będącymi ich częścią składową drzewami i innymi roślinami, pod warunkiem że w wyniku dokonania czynności zostanie utworzone lub powiększone gospodarstwo rolne, a powierzchnia gospodarstwa rolnego utworzonego lub powstałego w wyniku powiększenia będzie nie mniejsza niż 11 ha i nie większa niż 300 ha oraz gospodarstwo to będzie prowadzone przez nabywcę przez okres co najmniej 5 lat od dnia nabycia; zwolnienie to stanowi pomoc de minimis w rolnictwie, o której mowa w rozporządzeniu Komisji (UE) nr 1408/2013 z dnia 18 grudnia 2013 r. w sprawie stosowania art. 107 i 108 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej do pomocy de minimis w sektorze rolnym (Dz. Urz. UE L 352 z 24.12.2013, str. 9);
- w wysokosci kwoty otrzymanego odszkodowania (uzyskanej ceny), pod warunkiem że nabycie nastąpiło w ciągu 5 lat od daty otrzymania odszkodowania (zapłaty);
w celu uzyskania w zamian spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu albo budynku mieszkalnego lub jego części, zajmowanego przez nabywcę na podstawie umowy najmu, określonej w przepisach o najmie lokali mieszkalnych i dodatkach mieszkaniowych;
sprzedaż praw majątkowych, będących instrumentami finansowymi:
- w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. Nr 183, poz. 1538, z późn. zm.3));
sprzedaż towarów giełdowych na giełdach towarowych;
zbycie akcji i udziałów przez Bank Gospodarstwa Krajowego na podstawie ustawy z dnia 28 października 2002 r. o Funduszu Żeglugi Śródlądowej i Funduszu Rezerwowym (Dz. U. Nr 199, poz. 1672);
na podstawie umowy zawartej między osobami zaliczonymi do l grupy podatkowej do wysokości kwoty niepodlegającej opodatkowaniu - na zasadach określonych w przepisach o podatku od spadków i darowizn,
przez wspólnika (akcjonariusza) spółce kapitałowej;
umowy spółki i ich zmiany:
jeżeli przedmiotem działalności spółki kapitałowej jest świadczenie usług użyteczności publicznej w zakresie transportu publicznego, zarządzania portami i przystaniami morskimi, zaopatrzenia ludności w wodę, gaz, energię elektryczną, energię cieplną lub zbiorowego odprowadzania ścieków i w wyniku zawarcia umowy spółki Skarb Państwa lub jednostka samorządu terytorialnego obejmuje co najmniej połowę udziałów lub akcji w tej spółce albo w chwili zmiany umowy spółki Skarb Państwa lub jednostka samorządu terytorialnego posiada już co najmniej połowę udziałów lub akcji w tej spółce;
na zabezpieczenie pożyczek i kredytów udzielanych z funduszy celowych utworzonych w drodze ustawy;
sprzedaż nieruchomości dokonaną w ramach realizacji prawa do rekompensaty w rozumieniu ustawy z dnia 8 lipca 2005 r. o realizacji prawa do rekompensaty z tytułu pozostawienia nieruchomości poza obecnymi granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 169, poz. 1418, z 2006 r. Nr 195, poz. 1437 oraz z 2008 r. Nr 197, poz. 1223) - do wysokości kwoty odpowiadającej wartości zrealizowanego prawa do rekompensaty;
zbycia, o którym mowa w art. 8a ust. 1 ustawy z dnia 7 września 2007 r. o funkcjonowaniu górnictwa węgla kamiennego (Dz. U. Nr 192, poz. 1379, z późn. zm.), na rzecz przedsiębiorstwa, o którym mowa w art. 8 ust. 1 tej ustawy.
Płatnicy obowiązani są uzależnić dokonanie czynności cywilnoprawnej od uprzedniego zapłacenia podatku.
wpłacić pobrany podatek na rachunek organu podatkowego właściwego ze względu na siedzibę płatnika, w terminie do 7 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano podatek, a także przekazać w tym terminie, w formie elektronicznej, deklarację o wysokości pobranego i wpłaconego podatku przez płatnika, w tym informację o kwocie podatku należnego poszczególnym gminom;
przekazywać w terminie, o którym mowa w pkt 2, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na siedzibę płatnika sporządzoną w formie papierowej albo w formie elektronicznej informację zawierającą treść aktów notarialnych lub dane z tych aktów dotyczące czynności, o których mowa w ust. 2.
Płatnicy nie odpowiadają za podatek niepobrany, jeżeli wykażą brak swojej winy w niepobraniu tego podatku.
sposób pobierania i zwrotu podatku, w tym czynności związane z poborem podatku i zakres pouczeń udzielanych podatnikowi przez płatnika oraz treść rejestru podatku,
zakres danych zawartych w deklaracji, o której mowa w ust. 3a pkt 2,
zakres informacji, o której mowa w ust. 3a pkt 3, oraz sposób jej przekazywania,
wzór deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych
uwzględniając konieczność zapewnienia wnikliwości i szybkości postępowania podatkowego oraz zmniejszenia kosztów jego prowadzenia, jak również prawidłowego poboru podatku przez płatników i wiarygodności informacji przekazywanych organowi podatkowemu.
Podatek, z zastrzeżeniem ust. 2, podlega zwrotowi, jeżeli:
podwyższenie kapitału zakładowego spółki nie zostanie zarejestrowane lub zostanie zarejestrowane w wysokości niższej niż określona w uchwale - w części stanowiącej różnicę między podatkiem zapłaconym i podatkiem należnym od podwyższenia kapitału zakładowego ujawnionego w rejestrze przedsiębiorców;
od przeniesienia własności nieruchomości, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego i prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym, prawa do miejsca postojowego w garażu wielostanowiskowym lub prawa użytkowania wieczystego - naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce położenia nieruchomości;
od przeniesienia własności rzeczy lub praw majątkowych, innych niż wymienione w pkt 1, oraz od pozostałych umów - naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce zamieszkania lub siedzibę podatnika, a w przypadku gdy obowiązek zapłaty ciąży solidarnie na kilku podmiotach - naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce zamieszkania lub siedzibę jednego z tych podmiotów;
od ustanowienia hipoteki - naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce zamieszkania lub siedzibę składającego oświadczenie woli o ustanowieniu tego prawa, a w przypadku gdy oświadczenie woli składane jest przez kilka podmiotów - naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce zamieszkania lub siedzibę jednego z tych podmiotów;
od umowy spółki - naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na siedzibę spółki;
Jeżeli nie można ustalić właściwości miejscowej organu podatkowego w sposób, o którym mowa w ust. 1 i 3 - właściwym organem podatkowym jest naczelnik Trzeciego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście.
Organem podatkowym właściwym miejscowo w sprawach podatku od czynności cywilnoprawnych od umów zamiany:
których przedmiotem jest wyłącznie przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych wymienionych w ust. 1 pkt 1, jest naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce położenia nieruchomości lub prawa, którego wartość jest wyższa, a do określenia wartości nieruchomości lub prawa majątkowego - naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce położenia nieruchomości;
których przedmiotem jest przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych wymienionych w ust. 1 pkt 1 i innych rzeczy lub praw majątkowych, w tym rzeczy położonych za granicą i praw tam wykonywanych, jest naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na położenie nieruchomości na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej;
w pozostałych przypadkach jest naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce zamieszkania lub siedzibę jednej ze stron.
Jeżeli obowiązujące przepisy powołują się na przepisy o opłacie skarbowej w zakresie dotyczącym czynności cywilnoprawnych opodatkowanych w niniejszej ustawie, rozumie się przez to przepisy o podatku od czynności cywilnoprawnych.
W przypadkach, o których mowa w art. 1 ust. 7 i 8 oraz w art. 7 ust 2, uwzględnia się również opłatę skarbową uiszczoną na podstawie ustawy z dnia 31 stycznia 1989 r. o opłacie skarbowej (Dz. U. Nr 4, poz. 23, z późn. zm.4)).
4) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 1989 r. Nr 74, poz. 443, z 1992 r. Nr 21, poz. 86, z 1993 r. Nr 11, poz. 50, z 1995 r. Nr 86, poz. 433, z 1997 r. Nr 117, poz. 751 i Nr 137, poz. 926 oraz z 2000 r. Nr 68, poz. 805.
obowiązek podatkowypobór podatkupodatek od czynności cywilnoprawnychpodstawa obliczenia podatku (podstawa opodatkowania)prawo podatkoweprzedmiot opodatkowaniaumowa pożyczkiumowa sprzedażyzapłata podatkuzwolnienia podatkowe
Pożyczka udzielona przez spółkę z o.o. izbie gospodarczej a PCC
Sprzedaż sieci wodociągowej - jaka wartość będzie podstawą opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych?