Source: http://www.sii.cl/valores_y_fechas/renta/2018/personas_naturales.html
Timestamp: 2019-02-16 03:38:02
Document Index: 169723523

Matched Legal Cases: ['artículo 52', 'artículo 52', 'artículo 14', 'artículo 42', 'artículo 7', 'artículo 55', 'artículo 74', 'artículo 34']

Información general para personas naturales
Tabla de cálculo del Impuesto Global Complementario vigente para el Año Tributario 2018 para contribuyentes del artículo 52 de la LIR
DE $ 0,00 $ 7.609.464,00 EXENTO $ 0,00
7.609.464,01 16.909.920,00 0,04 304.378,56
16.909.920,01 28.183.200,00 0,08 980.775,36
28.183.200,01 39.456.480,00 0,135 2.530.851,36
39.456.480,01 50.729.760,00 0,23 6.279.216,96
50.729.760,01 67.639.680,00 0,304 10.033.219,20
67.639.680,01 Y MAS 0,35 13.144.644,48
Tabla de cálculo del Impuesto Global Complementario vigente para el Año Tributario 2018 para contribuyentes del artículo 52 bis de la LIR que sea el Presidente de la República, Ministros de Estado, Subsecretarios, Senadores y Diputados
67.639.680,01 84.549.600,00 0,35 13.144.644,48
84.549.600,01 Y MAS 0,40 17.372.124,48
Límite de otras rentas afectas al Impuesto Global Complementario para aplicación del crédito 5% percibidas por el Presidente de la República, Ministros de Estado, Subsecretarios, Senadores y Diputados
Límite de otras rentas afectas al IGC para aplicación del crédito de 5% en el caso del Presidente de la República, Ministros de Estado, Subsecretarios, Senadores y Diputados (Art. 52 bis letra b) LIR).
Que excedan de 150 UTA de Dic/2017
$ 84.549.600
Límites de Exenciones Año Tributario 2018
En la tabla adjunta se presenta los Límites de Exenciones para el Año Tributario 2018, para las 10 categorías que se indican. Los montos de exenciones e ingresos no renta se presentan en Unidades Tributarias Anuales o Mensuales o en Unidades de Fomento y en pesos chilenos, vigentes en el mes de diciembre del año 2017.
1.- Exención Impuesto Primera Categoría empresas individuales no acogidas al artículo 14 ter de la LIR (Art. 40 Nº 6 LIR).
563.664
2.- Exención de Impuesto Global Complementario. (Art.52 y 52 bis LIR).
7.609.464
3.- Exención de Impuesto Global Complementario por rentas de capitales mobiliarios obtenidas por pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (Art. 57 inc. 1º LIR).
20 UTM del Mes de Diciembre de 2017
4.- Exención de Impuesto Global Complementario por rentas provenientes del rescate de Cuotas de Fondos Mutuos obtenidas por pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (Art. 57 inc. 2º LIR).
30 UTM del Mes de Diciembre de 2017
1.409.160
5.- Exención de Impuesto Global Complementario por rentas determinadas sobre retiros efectuados de las cuentas de ahorro voluntario abiertas en las AFP, acogidas a las normas generales de la Ley de la Renta, obtenidas por pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (Art. 22 DL N° 3500/80).
6.- Exención de Impuesto Global Complementario por la rentabilidad anual generada por los APV acogidos al régimen tributario establecido en el inciso segundo del artículo 42 bis de la LIR (Art. 20 L) D.L. N° 3500/80 e inciso 2° Art. 42 bis LIR).
7.- Exención de Impuesto de Primera Categoría y Global Complementario por rentas provenientes del mayor valor determinado en la enajenación de acciones de sociedades anónimas o derechos en sociedad de personas obtenidas por pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (Art. 57 inc 1º LIR).
8.- Monto no constitutivo de renta por rentas provenientes del mayor valor obtenido de las operaciones a que se refieren las letras a), c) y d) del Nº 8 del Art. 17 (Art. 17 Nº 8 letra a) literal vi LIR).
5.636.640
9.- Monto no constitutivo de renta de cantidades percibidas en cumplimiento de un seguro dotal (Art. 17 N°3 LIR).
17 UTM del mes de Diciembre de 2017
798.524
10.- Monto no constitutivo de renta por rentas provenientes del mayor valor obtenido en la enajenación de bienes raíces agrícolas y no agrícolas (Art. 17 N° 8 letra b) inciso 4° LIR).
8.000 UF del 31.12.2017
214.385.120
Monto máximo de Gastos Presuntos Profesionales y otros
La tabla indica para cada año tributario de 2010 a 2018 el monto máximo expresado en UTA y en pesos, vigente al mes de diciembre de cada año que se señala.
Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final LIR).
8.454.960
Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final LIR)
8.312.940
8.091.900
7.775.640
7.338.960
7.023.780
6.768.900
6.635.340
Límites para rebajas tributarias por donaciones para contribuyente del Impuesto Global Complementario o Adicional
Límite Máximo Donaciones Universidades e Institutos Profesionales (Art. 69 Ley N° 18.681/87) (solo crédito IGC).
Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% de la RNG ó 320 UTM Dic/2017 según Art. 10 Ley N° 19.885. Crédito 50% donación ajustada, con tope del monto del IGC y no superior a 14.000 UTM Dic/2017.
$ 15.031.040 (320 UTM)
$ 657.608.000 (14.000 UTM)
Límite Máximo Donaciones efectuadas para fines culturales, según Art. 8° Ley N° 18.985/90 (solo crédito IGC ó IA).
Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% de la RNG ó 320 UTM Dic/2017 según Art. 10 Ley N° 19.885. Crédito 50% donación ajustada, sin tope específico.
Límite Máximo Donaciones efectuadas para fines deportivos según Arts. N° 62 y Sgtes. Ley N° 19.712/2001 (solo crédito IGC).
Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% de la RNG ó 320 UTM Dic/2017 según Art. 10 Ley N° 19.885. Crédito 50% ó 35% donación ajustada, con tope del 2% RNG efectiva ó 14.000 UTM Dic/2017.
Límite Máximo Donaciones efectuadas para fines sociales según Arts. 1° y Sgtes. Ley N° 19.885/2003 (solo crédito IGC).
Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% RNG ó 320 UTM Dic/2017 según Art. 10 Ley N° 19.885. Crédito 50%, 40% ó 35% donación ajustada, sin tope específico.
Límite donaciones efectuadas al FNR según Art. 5 Ley N° 20.444/2010 (solo crédito IGC ó IA).
Crédito 40% donación, sin LGA y específico.
Límite Máximo Donaciones para catástrofes según Art. 3° D.L. N° 45/73 (sólo gasto IGC ó IA).
Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% de la RNG ó 320 UTM Dic/2017 según Art. 10 Ley N° 19.885. Donación ajustada es gasto.
Límite Máximo Donaciones para catástrofes según artículo 7° Ley N° 16.282/65 (solo gasto IGC ó IA).
Total donación es gasto, sin límite específico.
Límite para aplicación de Franquicias Tributarias de los Arts. 55 bis y ex-57 bis Ley de la Renta y Ley N° 19.622/99
Límites máximos rebaja por Cuotas de Fondos de Inversión Ley N° 18.815/89, adquiridas con anterioridad al 04.06.93 (ex Art. 32. Ley N° 18.815/89)
20% Renta Efectiva Impuesto Global Complementario ó 50 UTA Dic/2017.
$ 28.183.200 (50 UTA)
Límites máximos por Ahorro Neto Positivo del ejercicio a que se refería el N°4 de la letra A) del ex-Art. 57 bis LIR.
30% Base Imponible Impuesto Global Complementario ó 65 UTA. Dic/2017
$ 36.638.160 (65 UTA)
Cuota Exenta Ahorro Neto Negativo del ejercicio a que se refería el N°5 de la Letra A) del ex-Art. 57 bis LIR.
10 UTA Dic/2017
$ 5.636.640 (10 UTA)
Límite máximo por obligaciones hipotecarias contraídas entre las fechas que se indican para la adquisición o construcción de viviendas nuevas acogidas al D.F.L. N°2/59, sujetas al beneficio tributario de la Ley N°19.622/99, y sus modificaciones posteriores o nuevas obligaciones hipotecarias para cancelar o pagar los créditos antes mencionados.
Multiplicadas por el N° de cuotas pagadas durante el año 2017, las cuales no deben exceder de 12 cuotas en el año y hasta doce cuotas atrasadas de meses anteriores.
Límite máximo por rebaja de intereses pagados provenientes de créditos con garantía hipotecaria por la adquisición o construcción de una o más viviendas destinadas a la habitación, según artículo 55 bis LIR.
$ 4.509.312
90 UTA Dic/2017
150 UTA Dic/2017
$ 50.729.760
Límite máximo por Ahorro Previsional Voluntario contribuyentes del Art. 42 N° 1 y 2 (APV) (Art. 42 bis, LIR).
600 UF al 31.12.2017
$ 16.078.884
Límite Máximo Depósitos Convenidos que no se consideran renta para los fines tributarios. El exceso por sobre dicho límite se afecta con el Impuesto Único de Segunda Categoría o Impuesto Global Complementario. (Art. 20 D.L N° 3.500/80).
900 UF al 31.12.2017
$ 24.118.326
Límites Máximos de Exención de Impuesto Global Complementario de Retiros de Excedentes de Libre Disposición (ELD) (Art. 42 ter, LIR).
800 UTM ó
$ 37.577.600
200 UTM de Dic/2017
$ 9.394.400
Límite Bonificación Fiscal a que se refiere el Art. 20 letra O) del D.L. N° 3.500/80.
6 UTM Dic/2017
$ 281.832
Porcentaje de reajuste para actualización de avalúo fiscal de bienes raíces agrícolas
PORCENTAJE Y FACTOR
Reajuste de Avalúo Fiscal de Bienes Raíces agrícolas correspondiente al primer semestre del año 2018 (Art. 34 N° 2 letra a), LIR).
Monto crédito por cada hijo no mayor de 25 años de edad, según Art. 55 ter LIR.
4,4 UF al 31.12.2017
$ 117.912
792 UF al 31.12.2017
$ 21.224.127
Factores de actualización directos año 2017
C.P.I. al 01.01.2017
Exceso de Retiros existentes al 31.12.2016
Pérdida Tributaria Ejercicios Anteriores
Sueldo grado 1-A escala única de sueldos para rebaja de presunción de asignación de zona establecida por el Art. 13 del D.L. N° 889/75
Meses Año 2017
SUELDO GRADO 1-A ESCALA ÚNICA DE SUELDOS
$ 639.197
$ 655.177
Porcentajes que los compradores de productos mineros deben considerar para efectuar las retenciones de impuestos a los contribuyentes mineros, según el artículo 74 N°6 de la LIR, vigentes para el período 01.03.2018 y hasta el 28.02.2019
De 0,00 a 292,87 centavos de dólar por libra
4 % sobre valor neto de venta
De 292,87 a 310,67 centavos de dólar por libra
6 % sobre valor neto de venta
De 310,67 a 355,02 centavos de dólar por libra
10 % sobre valor neto
De 355,02 a 399,47 centavos de dólar por libra
15% sobre valor neto
De 399,47 y más centavos de dólar por libra
20% sobre valor neto de venta
De 0,00 a 681,75 dólar de onza troy
De 681,75 a 852,22 dólar de onza troy
De 852,22 a 1.107,86 dólar de onza troy
De 1.107,86 a 1.363,45 dólar de onza troy
15 % sobre valor neto
De 1.363,45 y más dólar la onza troy
20 % sobre valor neto
De 0,00 a 626,26 el kilogramo
De 626,26 a 782,77 el kilogramo
De 782,77 a 1.017,62 el kilogramo
De 1.017,62 a 1.252,45 el kilogramo
De 1.252,45 y más el kilogramo
Ventas de otros productos mineros, sin contenido de cobre, oro o plata.
Porcentajes que los mineros deben considerar para calcular la presunción de renta que les afecta, conforme al artículo 34 N°2 letra C de la LIR, vigentes para el Año Tributario 2018
4 % sobre Ventas Netas Anuales Actualizadas
15 % sobre Ventas Netas Anuales Actualizadas
6 % sobre Ventas Netas Anuales Actualizadas