Source: https://www.lohnsteuer-kompakt.de/fag/2016/2254/welches_wahlrecht_habe_ich_mit_der_kleinunternehmerregelung
Timestamp: 2017-05-26 22:30:33
Document Index: 19089988

Matched Legal Cases: ['§ 3', '§ 19', '§ 13', '§ 13', '§ 19', '§ 13', '§ 13']

Welches Wahlrecht habe ich mit der Kleinunternehmerregelung? ELSTER gem. § 3 StDÜVVom Finanzamt anerkannt
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Welches Wahlrecht habe ich mit der Kleinunternehmerregelung? Die Kleinunternehmerregelung bei der Umsatzsteuer können Sie wählen, wenn Ihr Brutto-Umsatz im Vorjahr nicht höher war als 17 500 EUR und im laufenden Jahr voraussichtlich nicht höher sein wird als 50 000 EUR (§ 19 Abs. 1 UStG). Die Kleinunternehmerregelung hat zur Folge, dass Sie
in Ihren Ausgangsrechnungen die Umsatzsteuer nicht gesondert ausweisen dürfen,
keine Umsatzsteuer an das Finanzamt abführen müssen,
die Umsatzsteuer in Ihren Eingangsrechnungen nicht als Vorsteuer beim Finanzamt geltend machen dürfen,
in Kleinbetragsrechnungen bis 150 EUR den Umsatzsteuersatz nicht angeben dürfen.
Wichtiger Hinweis: Ein Ausweis von Umsatzsteuer oder die Angabe des Umsatzsteuersatzes in Kleinbetragsrechnungen würde als unberechtigter Ausweis von Umsatzsteuer gelten. Die Folge wäre, dass Sie die Umsatzsteuer an das Finanzamt abführen müssten und der Rechnungsempfänger die Steuer dennoch nicht als Vorsteuer abziehen dürfte.
Bei der Kleinunternehmerregelung handelt es sich um ein Wahlrecht. Sie haben also auch die Möglichkeit, zur Umsatzsteuer zu optieren und dann die Vorteile des Vorsteuerabzugs zu nutzen. Diese Option, d. h. der Verzicht auf die Umsatzsteuerbefreiung, ist dann allerdings für fünf Kalenderjahre bindend. Falls Sie freiwillig zur Umsatzsteuer optieren, tragen Sie Ihre Umsätze in Zeile 14-21, die vereinnahmte Umsatzsteuer in Zeile 16, die gezahlte Vorsteuer in Zeile 48 und die an das Finanzamt abgeführte Umsatzsteuer in Zeile 49 ein.
Der Verzicht auf die Umsatzsteuerbefreiung ist vorteilhaft, wenn Sie
größere Anschaffungen - vor allem im Gründungsjahr - oder einen hohen Materialeinsatz haben, denn nur dann können Sie die in den Eingangsrechnungen enthaltene Umsatzsteuer abziehen, z. B. Anschaffung einer Fotovoltaikanlage.
ausschließlich Leistungen an Unternehmen erbringen, denn für diese ist die in Rechnung gestellte Umsatzsteuer ein durchlaufender Posten und nicht kostensteigernd.
Hinweis: Auch der Kleinunternehmer muss in seinen Rechnungen die Steuernummer oder die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer sowie eine fortlaufende Rechnungsnummer angeben.
Umkehr der Umsatzsteuerschuld gemäß § 13b UStG:
Für Bauunternehmer, Subunternehmer und Bauhandwerker gilt eine umgekehrte Steuerschuldnerschaft: Wenn Sie Werklieferungen und sonstige Leistungen, die der Herstellung, Instandsetzung, Instandhaltung, Änderung oder Beseitigung von Bauwerken dienen, empfangen, dürfen Sie die Umsatzsteuer nicht mehr an den leistenden Unternehmer zahlen, sondern müssen diese direkt an das Finanzamt abführen. Der Leistungserbringer muss also jetzt keine Umsatzsteuer mehr abführen und darf sie daher auch nicht mehr in seiner Rechnung an den Auftraggeber ausweisen (§ 13b Abs. 1 Nr. 4 UStG).
Für Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG, die keine Umsatzsteuer in Rechnung stellen und abführen, gilt bezüglich der Steuerschuldumkehr Folgendes:
Sind Sie Leistungsempfänger, der selbst nachhaltig Bauleistungen erbringt (Handwerker), gilt die Steuerschuldumkehr auch für Sie. Sie müssen also Umsatzsteuer für die bezogenen Lieferungen und Leistungen abführen, und zwar auch dann, wenn diese für Ihre Privatwohnung anfallen (§ 13b Abs. 5 UStG). In diesem Fall müssen Sie die abzuführende Umsatzsteuer eintragen.
Sind Sie Leistungserbringer, gilt die Steuerschuldumkehr nicht für den Leistungsempfänger. Er muss also keine Umsatzsteuer abführen (§ 13b Abs. 2 Satz 4 UStG).
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Einkünften Einkünfte als Grenzgänger Steuerfreie Aufwandsentschädigungen Arbeitslohn ohne Steuerabzug Werbungskosten Fahrtkosten zur Arbeit Erste Tätigkeitsstätte Zusammenfassung Fahrtkosten Fähr- und Flugkosten Reise-/Auswärtstätigkeit Reisekosten: Reisenebenkosten Zusammenfassung Reisekosten Reisekosten: Doppelte Haushaltsführung Beschäftigungsort Fahrtkosten Verpflegungskosten Unterkunft/Sonstiges Zusammenfassung doppelte Haushaltsführung Unfallkosten Berufsverbände Arbeitsmittel Arbeitszimmer Fortbildungskosten Reisekosten Reisekosten: Bewerbungskosten Reisekosten Reisekosten: Umzugskosten Reisekosten Reisekosten: Telefonkosten Kontoführungsgebühren Steuerberatungskosten Bewirtungskosten Berufsbedingte Versicherungen Sonstige Werbungskosten Kapitaleinkünfte Bescheinigung: Zusammenfassung Kapitalerträge Sonstige Angaben Familienstiftungen Gewerbebetriebe Gewerbebetrieb Veräußerungsgewinn Veräußerungsverlust Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften Sonstiges Selbständige Tätigkeiten Selbständige Tätigkeit Veräußerungsgewinn Veräußerungsverlust Sonstiges Wagniskapitalgesellschaft Ausländische Einkünfte Steuerpflichtiger Ausländische Kapitalerträge Steuerfreie Einkünfte nach DBA Negative Einkünfte nach DBA Gewerbliche Betriebsstätten Ehefrau Ausländische Kapitalerträge (100x) Steuerfreie ausl. Einkünfte nach DBA Negative Einkünfte nach DBA Gewerbliche Betriebsstätten Renteneinkünfte Leibrenten Leibrente: Zusammenfassung Leibrenten Private Renten Rente: Zusammenfassung private Renten Altersvorsorgeverträge AV-Vertrag: Zusammenfassung Altersvorsorgeverträge Sonstige Einkünfte Unterhaltsleistungen Sonstige Leistungen Private Veräußerungsgeschäfte Immobilien Immobilie: Andere Wirtschaftsgüter Anteile an Einkünften Sonstige Einkünfte Sonstige Leistungen Abgeordnetenbezüge Private Veräußerungsgeschäfte Immobilien Immobilie: Andere Wirtschaftsgüter Anteile an Einkünften Vermietungseinkünfte Eigene Häuser und Wohnungen Objekt Mieteinnahmen Mieteinnahmen für Wohnungen Mieteinnahmen für andere Räume Mieteinnahmen von Angehörigen Sonstige Einnahmen / Umsatzsteuer Werbungskosten Nebenkosten Verwaltungskosten Sonstige Kosten Schuldzinsen Geldbeschaffungskosten Erhaltungsaufwand Erhaltungsaufwand (Sofortabzug) Gebäudeabschreibungen Objektergebnis Untervermietung gemieteter Räume Unbebaute Grundstücke, Rechte, etc. Bauherren-/Erwerbergemeinschaften Anteile an Immobilienfonds Miteigentumsanteile Grundstücksgemeinschaften Steuerstundungsmodelle Vorsorgeaufwendungen Kranken- und Pflegeversicherung Gesetzliche Kranken-und Pflegeversicherung Sonstige Beiträge zur Basisabsicherung Private Krankenversicherung Freiwillige Pflege-Zusatzversicherung Ausländische Kranken-/Pflegeversicherung Kranken-/Pflegeversicherung für Dritte Altersvorsorge Gesetzliche Rentenversicherungen Sonstige Pflichtversicherungen Basis-Rente (Rürup-Rente) Riester-Rente Kinderzulage Riester-Verträge Beitragspflichtige Einnahmen Riester-Verträge Beitragspflichtige Einnahmen Sonstige Versicherungen Arbeitslosenversicherungen Private Haftpflichtversicherungen Kfz-Haftpflichtversicherungen Risiko-Lebensversicherungen Unfallversicherungen Berufsunfähigkeitsversicherungen Rentenversicherungen ohne Kapitalwahlrecht Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht Sonderausgaben Spenden und Mitgliedsbeiträge Spenden für steuerbegünstigte Zwecke Spenden an politische Parteien Spenden an unabhängige Wählervereinigungen Spenden in den Vermögensstock einer Stiftung Berufsausbildung Reisekosten Reisekosten: Berufsausbildung Ehefrau Reisekosten Reisekosten: Kirchensteuer Rentenverpflichtungen Dauernde Lasten Ausgleichszahlungen Ausgleichsleistungen Außergewöhnliche Belastungen Anlage Unterhalt Haushalt: Haushaltsmitglieder Texte Eigene Einkünfte Weitere Haushaltsmitglieder Andere außergewöhnliche Belastungen Krankheitskosten Heilmittel Hilfsmittel Schwangerschaft und Entbindung Kurkosten Ehescheidung Schäden an Wohnung und Hausrat Bestattungskosten Weitere Kosten Sonstige Angaben Ersatzleistungen Ersatzleistungen Teilweiser Auslandsaufenthalt Antrag auf inländische Steuerpflicht Familienbezogene Steuervergünstigungen Verlustvortrag / Verlustrücktrag Ende der Eingaben Anlage EÜR Betriebseinnahmen Betriebsausgaben Absetzung für Abnutzung Sonstige unbeschränkt abziehbare Betriebsausgaben Beschränkt abziehbare Betriebsausgaben Investitionsabzugsbeträge Hinzurechnung Hinzurechnung Hinzurechnung Auflösung Auflösung Auflösung Auflösung "Lohnsteuer Kompakt bietet Ihnen alles, was Sie als Arbeitnehmer für die Steuererklärung brauchen."PC Magazin (05.04.2016)
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