Source: http://docplayer.cz/24993894-Zprava-o-vysledku-prezkoumani-hospodareni-obec-kobylnice.html
Timestamp: 2019-01-23 14:39:37+00:00
Document Index: 41089404

Matched Legal Cases: ['zákona č. 93', 'zákona č. 128', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 93', 'zákona č. 420', 'zákona č. 250', 'zákona č. 420', 'zákona č. 137', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 218', 'zákona č. 563', 'zákona č. 262', 'zákona č. 93', 'zákona č. 93', 'zákona č. 93']

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Obec Kobylnice - PDF
Download "ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Obec Kobylnice"
Marcel Robert Holub
1 Vídeňská 89, Brno, Tel.: ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského standardu č. 52, dalších relevantních přepisů vydaných Komorou auditorů České republiky, podle ustanovení 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů a podle ustanovení 10 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb. ). pro územní samosprávný celek Obec Kobylnice IČO: za období od do I. Všeobecné informace Statutární orgán územního samosprávného celku (dále jen ÚSC územní celek ): Ing. Lubomír Šmíd, starosta obce Auditorská společnost: AUDIT-DANĚ, spol. s r. o. Vídeňská 89, Brno, IČO: , osvědčení Komory auditorů ČR číslo 198. Jména osob provádějících přezkoumání územního celku: Další osoby podílející se na přezkoumání hospodaření územního celku: Ing. Pavla Dvořáková Ing. Veronika Bobčíková Ing. Pavla Petrová Mgr. Jolana Slabá Josef Winkler, DiS. Vymezení pravomoci auditora k provedení přezkoumání ÚSC Kobylnice: Auditorská společnost provedla přezkoumání hospodaření ÚSC Kobylnice v souladu s ustanovením 4 odst. 7 zákona č. 420/2004 Sb., ustanovením 2 písm. b) zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů.
2 Místo přezkoumání: V sídle obce, Na Budínku 240, Kobylnice. Období, ve kterém bylo přezkoumání hospodaření provedeno: Dílčí přezkoumání hospodaření proběhlo ve dnech od do Závěrečné přezkoumání proběhlo v období od do Určení zahájení a ukončení přezkoumání hospodaření ÚSC Kobylnice auditorskou společností: První činnost, která byla ověřovací zakázka zahájena a den provedení: Odeslání požadavku na doklady na přezkoumání hospodaření dne Poslední činnost, na ověřovací zakázce předcházející vyhotovení zprávy a den provedení: Uzavření spisu auditora dne II. Předmět přezkoumání hospodaření Předmětem přezkoumání jsou podle ustanovení 2 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb., údaje o ročním hospodaření, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to: a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) náklady a výnosy (podnikatelské) činnosti územního celku, d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Operace uvedené pod body d) a f) se podle informací obce v roce 2015 neuskutečnily. Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením 2 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., jsou dále oblasti: a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku, h) účetnictví vedené územním celkem. Operace uvedené pod body b), e) a f) se podle informací obce v roce 2015 neuskutečnily a v průběhu přezkoumání hospodaření nebyly nalezeny. Zpráva o přezkoumání hospodaření obce Kobylnice za rok 2015 Zpracoval: AUDIT-DANÉ, spol. s r. o., auditor č
3 III. Hlediska přezkoumání hospodaření Předmět přezkoumání podle ustanovení 3 zákona č. 420/2004 Sb. (viz bod II. této zprávy) se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinnosti stanovených zvláštními právními předpisy, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. IV. Definování odpovědností Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán obce Kobylnice. Naší úlohou je, na základě provedeného přezkoumání hospodaření, vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními přepisy vydanými Komorou auditorů České republiky a s ustanoveními 2, 3 a 10 zákona č. 420/2004 Sb. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak, abychom získali omezenou jistotu, zda hospodaření obce Kobylnice je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod III. této zprávy). V. Rámcový rozsah prací Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření obce Kobylnice byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém obce Kobylnice. Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialitu) jednotlivých skutečností. Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření obce Kobylnice je uvedeno v samostatné příloze, která je nedílnou součástí této zprávy. V rámci přezkoumání hospodaření ÚSC Kobylnice činil auditor i další kroky a využíval i další informace, které nejsou součástí tohoto označení. VI. Závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření A. Vyjádření k souladu hospodaření s hledisky přezkoumání hospodaření Na základě námi provedeného přezkoumání hospodaření obce Kobylnice jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedených v bodě III. této zprávy. Zpráva o přezkoumání hospodaření obce Kobylnice za rok 2015 Zpracoval: AUDIT-DANÉ, spol. s r. o., auditor č
4 B. Vyjádření ohledně chyb a nedostatků Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, stanoví, abychom ve zprávě uvedli závěr podle ustanovení 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve své zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření uvedli, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky a v čem případně spočívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialitu) a jejich vztah k hospodaření obce Kobylnice jako celku. Nedostatky zjištěné při dílčím přezkoumání byly k odstraněny. Při přezkoumání hospodaření obce Kobylnice za rok 2015 jsme nezjistili žádné chyby a nedostatky. C. Upozornění na případná rizika Na základě zjištění podle ustanovení 10 odst. 2 písmena b) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, jsme neidentifikovali žádná rizika, která mohou mít negativní dopad na hospodaření obce Kobylnice v budoucnosti: D. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu obce Kobylnice a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku obce Kobylnice: Podíl pohledávek na rozpočtu A Vymezení pohledávek ,00 Kč B Vymezení rozpočtových příjmů ,41 Kč A / B * 100 % Výpočet podílu pohledávek na rozpočtu 0,87 % Podíl závazků na rozpočtu C Vymezení závazků ,00 Kč B Vymezení rozpočtových příjmů ,41 Kč C / B * 100 % Výpočet podílu závazků na rozpočtu 6,72 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku D Vymezení zastaveného majetku 0 Kč E Vymezení majetku pro výpočet ukazatele ,28 Kč D / E * 100 % Výpočet podílu zastaveného majetku na celkovém majetku 0 % Doplňková informace: K bodu C: Obec Kobylnice splácí úvěr na přístavbu MŠ. Čtvrtletní splátka tvoří částku Kč. Úvěr bude splácen do roku Úvěr není zajištěn zástavou majetku obce. Zpráva o přezkoumání hospodaření obce Kobylnice za rok 2015 Zpracoval: AUDIT-DANÉ, spol. s r. o., auditor č
5 VII. Další informace Zpráva byla vyhotovena dne 11. května Auditorská společnost: AUDIT DANĚ, spol. s r. o. Vídeňská 89, Brno Oprávnění č. 198 Zastoupená: Jméno auditora, oprávnění č.: Ing. Pavla Dvořáková, 1690 Podpis auditora: Zpráva byla projednána se statutárním orgánem obce Kobylnice dne 6. května Finanční výbor zastupitelstva obce Kobylnice nepožadoval projednání zprávy s auditorem (nebyly nalezeny nedostatky). Zpráva v elektronické podobě byla předána obci Kobylnice dne 6. května Originál zprávy v písemné podobě byl předán statutárnímu orgánu obce Kobylnice dne 9. května Ing. Lubomír Šmíd, starosta obce Zpráva o přezkoumání hospodaření obce Kobylnice za rok 2015 Zpracoval: AUDIT-DANÉ, spol. s r. o., auditor č
6 Přílohy zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření: Příloha A Příloha B Přehled právních předpisů, jejichž soulad s přezkoumávaným hospodařením auditor ověřil. Příloha obsahující detailní popis zjištěných chyb a nedostatků podle 10 odst. 3 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a označení dokladů a jiných materiálů, ze kterých jednotlivá zjištění vycházejí. Vzhledem k tomu, že chyby a nedostatky v průběhu přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny, resp. byly k odstraněny, příloha nebyla zpracována. Příloha C Stanovisko statutárního orgánu obce Kobylnice dle požadavku ustanovení 7 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. Právo obce Kobylnice doručit kontrolorovi písemné stanovisko k návrhu zprávy o přezkoumání hospodaření nebylo využito, příloha nebyla vypracována. Příloha D Příloha E Příloha F Finanční výkaz (přehled pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí). Rozvaha, výkaz zisku ztráty a příloha Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření. Zpráva o přezkoumání hospodaření obce Kobylnice za rok 2015 Zpracoval: AUDIT-DANÉ, spol. s r. o., auditor č
7 Příloha A Přehled právních předpisů, s nimiž auditor u přezkoumávaného hospodaření ověřil soulad Při provádění přezkoumání hospodaření auditor posuzuje soulad nejméně hospodaření s následujícími právními předpisy popř. jejich vybranými ustanoveními: - zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, - vyhláškou č. 5/2014 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti, ve znění pozdějších předpisů, která provádí některá ustanovení zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy, - vyhláškou č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy, - vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, - vyhláškou č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech), - českými účetními standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., - zákonem č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení výnosů některých daní územních samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), ve znění pozdějších předpisů, - nařízením vlády č. 564/2006 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě, ve znění pozdějších předpisů, provádějící některá ustanovení zákona č. 262/2006 Sb. zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů. (Konec přílohy A)
8 Příloha F Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření - Fin 2-12 k a k Výkaz zisku a ztráty k a k Analytická rozvaha k a k Rozvaha k a k Příloha k Zápisy ze zasedání zastupitelstva a rady obce Kobylnice za rok Opis vybraných položek, paragrafů a účtů, kopie vybraných dokladů, bankovních výpisů, cestovních příkazů a inventurních soupisů k inventarizaci k Rozpočet dle druhového třídění příjmy a výdaje za rok Přehled rozpočtových opatření v roce Rozpočtová opatření č. 14, 16, 15, 5, 4 a 7. - Rozpočtový výhled na období Návrh rozpočtu na rok Návrh závěrečného účtu obce za rok Přehled odpisů majetku v roce Přiznání k DPPO Realizované prodeje pozemků v roce Plán odpisů pro rok Soupis veřejných zakázek malého rozsahu v roce Sběr a svoz odpadu pro rok veřejná zakázka. - Přehled dodavatelských smluv nad 100 tis. Kč v roce Přehled smluv o smlouvě budoucí. - Přehled dokladových řad a číselníků v roce Rozvaha ZŠ Kobylnice k Účtový rozvrh roku Stavy a obraty na bankovních účtech. - Inventarizace obce Kobylnice k Přehled pracovních poměrů za období Vybrané mzdové a daňové listy za období Zápisy kontrolního a finančního výboru obce za rok Roční zpráva o finanční kontrole za rok 2014 a Zpráva o výsledku veřejnosprávní kontroly PO (Konec přílohy F)
městys Nehvizdy zastupitelstvo městysu Nehvizdy, zastoupené starostou, panem Vladimírem Nekolným
Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail: neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření
ZPRÁVA AUDITORA. o přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku
ZPRÁVA AUDITORA o přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku Podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského standardu č. 52,
ATLAS AUDIT s.r.o. K Bílému vrchu 1717, Čelákovice. Město Doksy
ATLAS AUDIT s.r.o. K Bílému vrchu 1717, 250 88 Čelákovice Město Doksy Rok 2012 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších
ZPRA VA O VYSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Svaz vodovodů a kanalizací Zd'ársko. svazek obcí. za období od do
T T ZPRA VA O VYSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského standardu č. 52, dalších relevantních předpisů
Svazek obcí Východní Krkonoše, Národní 199, 541 01 Trutnov mobil: 731 183 920, e-mail: info@vychodnikrkonose.cz http:// www.vychodnikrkonose.
Svazek obcí Východní Krkonoše, Národní 199, 541 01 Trutnov mobil: 731 183 920, e-mail: info@vychodnikrkonose.cz http:// www.vychodnikrkonose.cz Zpráva k závěrečnému účtu Svazku obcí Východní Krkonoše (dále
i ZPRÁVA AUDITORA 2012
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření OBEC OSLAVICE rok 2012 Žďár nad Sázavou, 13. března 2013 Určení zprávy: Zastupitelstvo obce Oslavice, KRAJ VYSOČINA a ostatní uživatelé účetní závěrky. 1 Podle
ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Sdružení obcí Sedlčanska
Město Česká Skalice. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření. pro územní samosprávný celek
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření města Vimperk za rok 2008
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření města Vimperk za rok 2008 1. Úvod Provedli jsme přezkoumání hospodaření města Vimperk za rok 2008 na základě údajů o ročním hospodaření města. Za hospodaření,
P~ezkoum6ni hospoda~eniobce za rok 2013
zpráva auditora P~ezkoum6ni hospoda~eniobce za rok 2013 OBEC LOCHOVICE ana v ezna. "' nech o.t uditorú e 9=ONSULT ti ~ i t Co l " f.í C t " (. I \ I o -CO p SULT, s.r.o. 'O( Ul í -r I r.1;; l ) o ti )