Source: http://docplayer.cz/2108202-Ilustrativni-priklady-vykazovani-sekuritizace-uveru-a-jinych-prevodu-uveru-pro-banky-jako-vykazujici-subjekty-v-metodice-platne-od-roku-2015.html
Timestamp: 2017-07-25 06:44:08+00:00
Document Index: 30024369

Matched Legal Cases: ['zákona č. 6', 'zákona č. 227', 'zákona č. 6', 'zákona č. 6', 'zákona č. 6', 'zákona č. 6', 'zákona č. 189', 'zákona č. 563']

Ilustrativní příklady vykazování sekuritizace úvěrů a jiných převodů úvěrů pro banky jako vykazující subjekty v metodice platné od roku PDF
Download "Ilustrativní příklady vykazování sekuritizace úvěrů a jiných převodů úvěrů pro banky jako vykazující subjekty v metodice platné od roku 2015"
1 Ilustrativní příklady vykazování sekuritizace úvěrů a jiných převodů úvěrů pro banky jako vykazující subjekty v metodice platné od roku 2015 pracovní pomůcka pro účely kompilace statistických výkazů a jejich vykazování do metainformačního systému ČNB na základě vyhlášky č. 346/2013 Sb., o předkládání výkazů bankami a pobočkami zahraničních bank České národní bance, v platném znění Verze: 2.0 Datum: Zpracovatel: Odbor Měnová a finanční statistika, ČNB Kontaktní osoba: Ing. Petr Novák, tel.: ,2 Odbor měnové a finanční statistiky České národní banky, jako garant metodiky a obsahu informací o sekuritizovaných úvěrech a jiných převodech úvěrů zasílaných bankami/pobočkami zahraničních bank prostřednictvím informačního systému MtS-ISL-SÚD-SDNS do České národní banky, ve spolupráci s oslovenými bankami ČR vypracoval pracovní pomůcku, jejímž cílem je na níže uvedených příkladech prezentovat způsob statistického vykazování operací spojených s tradiční sekuritizací nebo postoupením úvěrů. Vzorové příklady jsou promítnuty do statistických výkazů ve funkční oblasti Bankovnictví v metodice platné od roku Pro účely vykazování se rozumí 1 : "tradiční sekuritizací" transakce, která je buď: a) tradiční sekuritizací ve smyslu článku 4 nařízení (EU) č. 575/2013 nebo b) sekuritizací ve smyslu článku 1 nařízení (EU) č. 1075/2013 (ECB/2013/40), při níž dochází ke zcizení úvěrů, které jsou předmětem sekuritizace ve prospěch účelové finanční společnosti pro sekuritizaci, "jiným převodem úvěru" transakce podobná sekuritizaci, při které převodce prodává úvěr nebo skupinu úvěrů nabyvateli v procesu, který nezahrnuje emisi cenných papírů na straně nabyvatele, "zcizením úvěru" ekonomický převod úvěru nebo souboru úvěrů vykazujícím subjektem na nabyvatele (protistranu převodu), a to buď převodem vlastnictví nebo fundovanou sub-participací/přistoupením k pohledávce, "nabytím úvěru" ekonomický převod úvěru nebo souboru úvěrů převodcem (protistranou převodu) na vykazující subjekt, přičemž tento převod je realizován buď převodem vlastnictví nebo fundovanou subparticipací/přistoupením k pohledávce, zcizením resp. nabytím "s dopadem" na stavy úvěrů zcizení, jež vede k odúčtování z rozvahy vykazujícího subjektu, resp. nabytí, jež vede k zachycení nebo opětnému zachycení v rozvaze vykazujícího subjektu, zcizením resp. nabytím "bez dopadu" na stavy úvěrů zcizení, jež nevede k odúčtování z rozvahy vykazujícího subjektu, resp. nabytí, jež nevede k zachycení nebo opětnému zachycení v rozvaze vykazujícího subjektu. Čistý tok sekuritizovaných úvěrů (formou tradiční sekuritizace) a jiných převodů úvěrů se vypočítá jako rozdíl hodnoty úvěrů, které byly během příslušného období sekuritizovány nebo jinak zcizeny minus úvěry, které byly během příslušného období nabyty. Úvěry, k jejichž převodu dochází v důsledku fúze nebo rozdělení, jež se týká vykazujícího subjektu, se do tohoto výpočtu nezahrnují. Část o zůstatcích sekuritizovaných úvěrů, které nebyly odúčtovány z rozvahy, vykazuje subjekt, který postupuje podle standardu IAS 39 nebo obdobného národního účetního pravidla, kdy účetně vykazuje zůstatky ke konci příslušného období týkající se úvěrů, které byly zcizeny prostřednictvím tradiční sekuritizace a které nebyly odúčtovány z rozvahy. Tato část se týká pouze tradiční sekuritizace. Předmětem tohoto výkazu nejsou úvěry poskytnuté měnovým finančním institucím (MFI), tj. v případech, kdy MFI vystupuje v roli úvěrového dlužníka. 1 viz také metodika k výkazům SOTIFE60 Měsíční výkaz banky/pzb o tradiční sekuritizaci a jiných převodech úvěrů (V (ČNB) 60-12), a SOTIFE61 - Čtvrtletní výkaz banky/pzb o tradiční sekuritizaci a jiných převodech úvěrů (V (ČNB) 61-04) 23 U parametru P0125 (Země (ekonomické teritorium)) se vykazuje teritorium původního úvěrového dlužníka v na rezidenta ČR, rezidenta eurozóny a rezidenta zbytku světa. U parametru P0236 (Ekonomické sektory podle ESA2010) se vykazuje sektor původního úvěrového dlužníka v základním sektorovém (centrální vláda, ostatní vládní instituce, ostatní finanční zprostředkovatelé a pomocné finanční instituce, pojišťovací společnosti, penzijní fondy, nefinanční podniky, domácnosti, mezinárodní instituce). Sektor a teritorium protistrany převodu jsou definovány parametry P2236 (Ekonomický sektor protistrany převodu) a P2125 (Země sídla protistrany převodu). P0008 (Objekt vykazování) je taktéž vztažen k protistraně úvěrového převodu. 34 Příklad 0A: Banka evidovala k dlouhodobý úvěr poskytnutý klientovi ve statistické nominální hodnotě (jistině) 500, nabíhající úrok činil 30. Klient jistinu úvěru včetně úroku dle sjednaných úvěrových podmínek kvartálně umořuje. Banka v průběhu splácení úvěru nerealizuje jeho prodej. Jistina Nabíhající úrok Opravná položka Sekuritizace/převod úvěru (ANO/NE) NE NE NE NE NE NE NE NE NE NE NE NE Tradiční sekuritizace (ANO/NE) Teritorium protistrany sekuritizace/převodu úvěru Sektor protistrany sekuritizace/převodu úvěru Sekuritizace/převod úvěru vedl k odúčtování úvěru z bilance banky (ANO/NE) Úhrada za prodaný úvěr ve formě peněžních prostředků Správa úvěru protistraně sekuritizace/převodu úvěru (ANO/NE) Datový soubor Datová oblast Informační prvek EAR0141_004 - *Aktiva bilanční celkem EAR0089_003 - *Pokladna EAR1480_004 - *Poskytnuté úv ěry a v klady RIS11_21 - Aktiva bilanční v základním EAR Vklady a úv ěry u jiných EAR1482_005 - *Úvěry a ostatní pohledáv ky za klienty EAR Ostatní aktiva bilanční EAR Rozdíly z ocenění poskyt. úvěrů a ostatních pohledáv ek EAR Nesplacené příslušenství poskyt. úvěrů a ost.pohl EPR0173_001 - *Pasiv a bilanční celkem EPR1374_004 - *Přijaté vklady a úvěry pasiv banky /PZB EPR0146_002 - *Vklady a úv ěry přijaté od jiných EPR1383_006 - *Vklady a úv ěry přijaté od klientů celkem EPR Přijaté úv ěry od klientů RIS11_24 - Pasiv a bilanční v základním EPR Kapitál a rezerv y EPR Oprav né položky EZZ Zisk(+) / ztráta (-) běžného období EPR Ostatní pasiv a bilanční EPR Rozdíly z ocenění přijatých úvěrů EPR Nesplacené příslušenství přijatých úvěrů o úv ěrech a v kladech ve vztahu k ÚI RIS63_02 - Přijaté úv ěry a v klady od EAR1482_004 - Úvěry a ostat.pohledáv ky za klienty se splatností nad 5 let EPR1383_009 - Vklady a úv ěry od klientů termínov ané nad 5 let EPR Záv azky vůči účel.fin.společ.pro sekuritizaci (FVC)_celkem EPR Záv azky vůči účel.fin.spol.pro sekuritizaci (FVC)spl.do2 let EPR1410_005 - *Vklady a úvěry od nad 5 let ETO0001_002 - *Odpisy úvěrů a obdobných pohledáv ek SOTIFE60 - Měs.v ýkaz banky /PZB o SOT60_01 - Čisté toky sekuritizov aných úvěrů a jiných přev odů úv ěrů SOT61_01 - Čisté toky sekuritizov aných úvěrů a jiných přev odů úv ěrů sprav ovaných v rámci sekuritizace ETO S dopadem na stav y úv ěrů_protistranou je FVC v ČR ETO S dopadem na stav y úv ěrů_protistranou je FVC v EMU ETO S dopadem na stav y úv ěrů_protistranou je FVC mimo ČR a EMU ETO S dopadem na stav y úv ěrů_protistranou je MFI v ČR ETO S dopadem na stav y úv ěrů_protistranou je MFI v EMU ETO S dopadem na stav y úv ěrů_protistranou není FVC ani MFI v ČR a v EMU ETO Bez dopadu na stav y úv ěrů_protistranou není rez. MFI EAR Sekuritizov ané prostř. FVC se sídlem v zemi EMU ETO S dopadem na stav y úv ěrů_protistranou je FVC v ČR ETO S dopadem na stav y úv ěrů_protistranou je FVC v EMU ETO S dopadem na stav y úv ěrů_protistranou je FVC mimo ČR a EMU ETO S dopadem na stav y úv ěrů_protistranou je MFI v ČR ETO S dopadem na stav y úv ěrů_protistranou je MFI v EMU ETO S dopadem na stav y úv ěrů_protistranou není FVC ani MFI v ČR a v EMU EAR Sekuritizov ané prostřednictv ím FVC5 Příklad 0B: Banka evidovala k dlouhodobý úvěr poskytnutý klientovi ve statistické nominální hodnotě (jistině) 500, z důvodu nesplácení úvěru klientem je klasifikován jako non-performing, neeviduje nabíhající úrok. Banka k tomuto úvěru vytvořila opravnou položku ve výši 440. Banka nepřistoupila k prodeji úvěru. Jistina Nabíhající úrok Opravná položka Sekuritizace/převod úvěru (ANO/NE) NE NE NE NE NE NE NE NE NE NE NE NE Tradiční sekuritizace (ANO/NE) Teritorium protistrany sekuritizace/převodu úvěru Sektor protistrany sekuritizace/převodu úvěru Sekuritizace/převod úvěru vedl k odúčtování úvěru z bilance banky (ANO/NE) Úhrada za prodaný úvěr ve formě peněžních prostředků Správa úvěru protistraně sekuritizace/převodu úvěru (ANO/NE) Datový soubor Datová oblast Informační prvek EAR0141_004 - *Aktiv a bilanční celkem EAR0089_003 - *Pokladna EAR1480_004 - *Posky tnuté úv ěry a vklady RIS11_21 - Aktiva bilanční v základním EAR Vklady a úvěry u jiných EAR1482_005 - *Úvěry a ostatní pohledáv ky za klienty EAR Ostatní aktiv a bilanční EAR Rozdíly z ocenění posky t. úvěrů a ostatních pohledáv ek EAR Nesplacené příslušenství poskyt. úvěrů a ost.pohl EPR0173_001 - *Pasiv a bilanční celkem EPR1374_004 - *Přijaté v klady a úvěry EPR1383_006 - *Vklady a úvěry přijaté od klientů celkem EPR Přijaté úv ěry od klientů EPR Kapitál a rezerv y EPR Oprav né položky EZZ Zisk(+) / ztráta (-) běžného období EPR Ostatní pasiv a bilanční EPR Rozdíly z ocenění přijatých úv ěrů EPR Nesplacené příslušenství přijatých úv ěrů EAR1482_004 - Úvěry a ostat.pohledáv ky za klienty se splatností nad 5 let EPR1383_009 - Vklady a úvěry od klientů termínov ané nad 5 let EPR Záv azky v ůči účel.fin.společ.pro sekuritizaci (FVC)_celkem EPR1410_005 - *Vklady a úv ěry od nad 5 let ETO0001_002 - *Odpisy úvěrů a obdobných pohledáv ek ETO S dopadem na stavy úv ěrů_protistranou je FVC v EMU ETO S dopadem na stavy úv ěrů_protistranou je MFI v ČR ETO Bez dopadu na stavy úv ěrů_protistranou není rez. MFI EAR Sekuritizov ané prostř. FVC se sídlem v zemi EMU ETO S dopadem na stavy úv ěrů_protistranou je FVC v EMU ETO S dopadem na stavy úv ěrů_protistranou je MFI v ČR6 Příklad 1: Banka evidovala k dlouhodobý úvěr poskytnutý klientovi ve statistické nominální hodnotě (jistině) 500, nabíhající úrok činil 30. Dne tento úvěr, evidovaný jako neznehodnocený ( unimpaired loan ), prodala banka subjektu typu FVC se sídlem v eurozóně v prodejní ceně 500. Prodej vedl k odúčtování úvěru ( derecognition of loan ) z bilance banky v důsledku přenesení veškerých rizik a výplat spojených s tímto úvěrem na třetí osobu. Banka přijala z prodeje úvěru od tohoto subjektu hotovost v částce 500 a naběhlý úrok ve výši 30. Banka zajišťuje správu úvěru protistraně převodu úvěru po realizaci prodeje. Jistina Nabíhající úrok Opravná položka Teritorium protistrany sekuritizace/převodu úvěru EMU EMU EMU EMU EMU EMU EMU EMU EMU EMU EMU Sektor protistrany sekuritizace/převodu úvěru FVC FVC FVC FVC FVC FVC FVC FVC FVC FVC FVC Sekuritizace/převod úvěru vedl k odúčtování úvěru z bilance banky (ANO/NE) ANO ANO ANO ANO ANO ANO ANO ANO ANO ANO ANO Úhrada za prodaný úvěr ve formě peněžních prostředků Správa úvěru protistraně sekuritizace/převodu úvěru (ANO/NE) ANO ANO ANO ANO ANO ANO ANO ANO ANO ANO ANO Datový soubor Datová oblast Informační prvek EAR0141_004 - *Aktiv a bilanční celkem EAR0089_003 - *Pokladna EAR1480_004 - *Posky tnuté úv ěry a vklady RIS11_21 - Aktiva bilanční v základním EAR Vklady a úvěry u jiných EAR1482_005 - *Úvěry a ostatní pohledáv ky za klienty EAR Ostatní aktiv a bilanční EAR Rozdíly z ocenění posky t. úvěrů a ostatních pohledáv ek EAR Nesplacené příslušenství poskyt. úvěrů a ost.pohl EPR0173_001 - *Pasiv a bilanční celkem EPR1374_004 - *Přijaté v klady a úvěry EPR1383_006 - *Vklady a úvěry přijaté od klientů celkem EPR Přijaté úv ěry od klientů EPR Kapitál a rezerv y EPR Oprav né položky EZZ Zisk(+) / ztráta (-) běžného období EPR Ostatní pasiv a bilanční EPR Rozdíly z ocenění přijatých úv ěrů EPR Nesplacené příslušenství přijatých úv ěrů EAR1482_004 - Úvěry a ostat.pohledáv ky za klienty se splatností nad 5 let EPR1383_009 - Vklady a úvěry od klientů termínov ané nad 5 let EPR Záv azky v ůči účel.fin.společ.pro sekuritizaci (FVC)_celkem EPR1410_005 - *Vklady a úv ěry od nad 5 let ETO0001_002 - *Odpisy úvěrů a obdobných pohledáv ek ETO S dopadem na stavy úv ěrů_protistranou je FVC v EMU 500 ETO S dopadem na stavy úv ěrů_protistranou je MFI v ČR ETO Bez dopadu na stavy úv ěrů_protistranou není rez. MFI EAR Sekuritizov ané prostř. FVC se sídlem v zemi EMU ETO S dopadem na stavy úv ěrů_protistranou je FVC v EMU ETO S dopadem na stavy úv ěrů_protistranou je MFI v ČR EAR Sekuritizov ané prostřednictvím FVC7 Příklad 2: Banka evidovala k dlouhodobý úvěr poskytnutý klientovi ve statistické nominální hodnotě 500, nabíhající úrok činil 30. Dne tento úvěr, evidovaný jako neznehodnocený ( unimpaired ), prodala subjektu typu FVC se sídlem v eurozóně v prodejní ceně 500. Prodej nevedl k odúčtování ( derecognition ) úvěru z bilance banky v důsledku zadržování podstatné části rizik a možných výnosů bankou dle IAS 39 (alternativa k Příkladu 1). Banka přijala z prodeje úvěru od tohoto subjektu hotovost v částce 500. V příslušeném období nabíhající úrok na půjče přijaté od FVC je ve výši 50% nabíhajícího úroku na úvěru poskytnutého klientovi. V tomto případě se ve své podstatě jedná o přijatou zajištěnou půjčku od FVC. Jistina Nabíhající úrok Opravná položka Teritorium protistrany sekuritizace/převodu úvěru EMU EMU EMU EMU EMU EMU EMU EMU EMU EMU EMU Sektor protistrany sekuritizace/převodu úvěru FVC FVC FVC FVC FVC FVC FVC FVC FVC FVC FVC Sekuritizace/převod úvěru vedl k odúčtování úvěru z bilance banky (ANO/NE) NE NE NE NE NE NE NE NE NE NE NE Úhrada za prodaný úvěr ve formě peněžních prostředků Správa úvěru protistraně sekuritizace/převodu úvěru (ANO/NE) NE NE NE NE NE NE NE NE NE NE NE Datový soubor Datová oblast Informační prvek EAR0141_004 - *Aktiv a bilanční celkem ,5 857,5 862, EAR0089_003 - *Pokladna ,5 537,5 537, EAR1480_004 - *Posky tnuté úv ěry a vklady RIS11_21 - Aktiva bilanční v základním EAR Vklady a úvěry u jiných EAR1482_005 - *Úvěry a ostatní pohledáv ky za klienty EAR Ostatní aktiv a bilanční EAR Rozdíly z ocenění poskyt. úvěrů a ostatních pohledáv ek EAR Nesplacené příslušenství poskyt. úvěrů a ost.pohl EPR0173_001 - *Pasiva bilanční celkem ,5 857,5 862, EPR1374_004 - *Přijaté vklady a úvěry EPR1383_006 - *Vklady a úvěry přijaté od klientů celkem EPR Přijaté úv ěry od klientů EPR Kapitál a rezerv y , , , , ,5 560 EPR Oprav né položky EZZ Zisk(+) / ztráta (-) běžného období 30 17, , , , ,5 60 EPR Ostatní pasiva bilanční 0 17, , ,5 7, ,5 5 7,5 10 EPR Rozdíly z ocenění přijatých úv ěrů 0 17, , ,5 7, ,5 5 7,5 10 EPR Nesplacené příslušenství přijatých úv ěrů 0 17, , ,5 7, ,5 5 7,5 10 EAR1482_004 - Úvěry a ostat.pohledáv ky za klienty se splatností nad 5 let EPR1383_009 - Vklady a úvěry od klientů termínov ané nad 5 let EPR Záv azky v ůči účel.fin.společ.pro sekuritizaci (FVC)_celkem EPR1410_005 - *Vklady a úv ěry od nad 5 let ETO0001_002 - *Odpisy úvěrů a obdobných pohledáv ek ETO S dopadem na stavy úv ěrů_protistranou je FVC v EMU ETO S dopadem na stavy úv ěrů_protistranou je MFI v ČR ETO Bez dopadu na stavy úv ěrů_protistranou není rez. MFI 500 EAR Sekuritizov ané prostř. FVC se sídlem v zemi EMU ETO S dopadem na stavy úv ěrů_protistranou je FVC v EMU ETO S dopadem na stavy úv ěrů_protistranou je MFI v ČR8 Příklad 3: Banka evidovala k dlouhodobý z důvodu nesplácení klientem klasifikovaný úvěr ( non-performing loan ) poskytnutý klientovi ve statistické nominální hodnotě 500, neeviduje nabíhající úrok, opravnou položku ( impairment ) vytvořila do stejného data ve výši 440. Dne tento úvěr prodala subjektu typu FVC se sídlem v eurozóně v prodejní ceně rovnající se statistické nominální hodnotě úvěru snížené o hodnotu znehodnocení, tj. v částce = 60. Prodej vedl k odúčtování úvěru ( derecognition of loan ) z bilance banky v důsledku přenesení veškerých rizik a výplat spojených s tímto úvěrem na třetí osobu. Banka přijala z prodeje úvěru od tohoto subjektu hotovost v částce 60. Odpis úvěru byl realizován ve výši opravné položky, tj. v částce 440. Jistina Nabíhající úrok Opravná položka Teritorium protistrany sekuritizace/převodu úvěru EMU EMU EMU EMU EMU EMU EMU EMU EMU EMU EMU Sektor protistrany sekuritizace/převodu úvěru FVC FVC FVC FVC FVC FVC FVC FVC FVC FVC FVC Sekuritizace/převod úvěru vedl k odúčtování úvěru z bilance banky (ANO/NE) ANO ANO ANO ANO ANO ANO ANO ANO ANO ANO ANO Úhrada za prodaný úvěr ve formě peněžních prostředků Správa úvěru protistraně sekuritizace/převodu úvěru (ANO/NE) NE NE NE NE NE NE NE NE NE NE NE Datový soubor Datová oblast Informační prvek EAR0141_004 - *Aktiv a bilanční celkem EAR0089_003 - *Pokladna EAR1480_004 - *Posky tnuté úv ěry a vklady RIS11_21 - Aktiva bilanční v základním EAR Vklady a úvěry u jiných EAR1482_005 - *Úvěry a ostatní pohledáv ky za klienty EAR Ostatní aktiv a bilanční EAR Rozdíly z ocenění posky t. úvěrů a ostatních pohledáv ek EAR Nesplacené příslušenství poskyt. úvěrů a ost.pohl EPR0173_001 - *Pasiv a bilanční celkem EPR1374_004 - *Přijaté v klady a úvěry EPR1383_006 - *Vklady a úvěry přijaté od klientů celkem EPR Přijaté úv ěry od klientů EPR Kapitál a rezerv y EPR Oprav né položky EZZ Zisk(+) / ztráta (-) běžného období EPR Ostatní pasiv a bilanční EPR Rozdíly z ocenění přijatých úv ěrů EPR Nesplacené příslušenství přijatých úv ěrů EAR1482_004 - Úvěry a ostat.pohledáv ky za klienty se splatností nad 5 let EPR1383_009 - Vklady a úvěry od klientů termínov ané nad 5 let EPR Záv azky v ůči účel.fin.společ.pro sekuritizaci (FVC)_celkem EPR1410_005 - *Vklady a úv ěry od nad 5 let ETO0001_002 - *Odpisy úvěrů a obdobných pohledáv ek ETO S dopadem na stavy úv ěrů_protistranou je FVC v EMU 60 ETO S dopadem na stavy úv ěrů_protistranou je MFI v ČR ETO Bez dopadu na stavy úv ěrů_protistranou není rez. MFI EAR Sekuritizov ané prostř. FVC se sídlem v zemi EMU ETO S dopadem na stavy úv ěrů_protistranou je FVC v EMU ETO S dopadem na stavy úv ěrů_protistranou je MFI v ČR9 Příklad 4: Banka evidovala k dlouhodobý z důvodu nesplácení klientem klasifikovaný úvěr ( non-performing loan ) poskytnutý klientovi ve statistické nominální hodnotě 500, neeviduje nesplacený naběhlý úrok, opravnou položku ( impairment ) vytvořila do stejného data ve výši 440. Dne tento úvěr prodala subjektu typu FVC se sídlem v eurozóně v prodejní ceně rovnající se statistické nominální hodnotě úvěru snížené o hodnotu znehodnocení, tj. v částce = 60. Prodej nevedl k odúčtování ( derecognition ) úvěru z bilance banky v důsledku zadržování podstatné části rizik a možných výnosů bankou (alternativa k Příkladu 3). Tato operace má charakter zajištěné přijaté půjčky od FVC. (Z důvodu zjednodušení prezentace vykazování příklad abstrahuje od vývoje splácení půjčky přijaté od FVC a nabíhajícího úroku na této půjčce.) Jistina Nabíhající úrok Opravná položka Teritorium protistrany sekuritizace/převodu úvěru EMU EMU EMU EMU EMU EMU EMU EMU EMU EMU EMU Sektor protistrany sekuritizace/převodu úvěru FVC FVC FVC FVC FVC FVC FVC FVC FVC FVC FVC Sekuritizace/převod úvěru vedl k odúčtování úvěru z bilance banky (ANO/NE) NE NE NE NE NE NE NE NE NE NE NE Úhrada za prodaný úvěr ve formě peněžních prostředků Správa úvěru protistraně sekuritizace/převodu úvěru (ANO/NE) NE NE NE NE NE NE NE NE NE NE NE Datový soubor Datová oblast Informační prvek EAR0141_004 - *Aktiv a bilanční celkem EAR0089_003 - *Pokladna EAR1480_004 - *Posky tnuté úv ěry a vklady RIS11_21 - Aktiva bilanční v základním EAR Vklady a úvěry u jiných EAR1482_005 - *Úvěry a ostatní pohledáv ky za klienty EAR Ostatní aktiv a bilanční EAR Rozdíly z ocenění poskyt. úvěrů a ostatních pohledáv ek EAR Nesplacené příslušenství poskyt. úvěrů a ost.pohl EPR0173_001 - *Pasiva bilanční celkem EPR1374_004 - *Přijaté vklady a úvěry EPR1383_006 - *Vklady a úvěry přijaté od klientů celkem EPR Přijaté úv ěry od klientů EPR Kapitál a rezerv y EPR Oprav né položky EZZ Zisk(+) / ztráta (-) běžného období EPR Ostatní pasiva bilanční EPR Rozdíly z ocenění přijatých úv ěrů EPR Nesplacené příslušenství přijatých úv ěrů EAR1482_004 - Úvěry a ostat.pohledáv ky za klienty se splatností nad 5 let EPR1383_009 - Vklady a úvěry od klientů termínov ané nad 5 let EPR Záv azky v ůči účel.fin.společ.pro sekuritizaci (FVC)_celkem EPR1410_005 - *Vklady a úv ěry od nad 5 let ETO0001_002 - *Odpisy úvěrů a obdobných pohledáv ek ETO S dopadem na stavy úv ěrů_protistranou je FVC v EMU ETO S dopadem na stavy úv ěrů_protistranou je MFI v ČR ETO Bez dopadu na stavy úv ěrů_protistranou není rez. MFI 500 EAR Sekuritizov ané prostř. FVC se sídlem v zemi EMU ETO S dopadem na stavy úv ěrů_protistranou je FVC v EMU ETO S dopadem na stavy úv ěrů_protistranou je MFI v ČR10 Příklad 5: Banka evidovala k dlouhodobý z důvodu nesplácení klientem klasifikovaný úvěr ( non-performing loan ) poskytnutý klientovi ve statistické nominální hodnotě 500, neeviduje nesplacený naběhlý úrok, opravnou položku ( impairment ) vytvořila do stejného data ve výši 440. Dne tento úvěr prodala subjektu typu MFI se sídlem v ČR v prodejní ceně nižší než odpovídá statistické nominální hodnotě úvěru snížené o hodnotu znehodnocení, v tomto příkladě tedy za cenu 55. Prodej vedl k odúčtování ( derecognition ) úvěru z bilance banky v důsledku přenesení veškerých rizik a výplat spojených s tímto úvěrem na třetí osobu. Banka přijala z prodeje úvěru od tohoto subjektu hotovost v částce 55. Odpis úvěru byl realizován ve výši stávající opravné položky 440 a dodatečně vytvořené opravné položky ve výši rozdílu mezi zůstatkovou hodnotou jistiny úvěru (tj. po odečtení opravné položky) a přijatou úhradou za prodaný úvěr, tj. v částce 440+( )=445. Jistina Nabíhající úrok Opravná položka Teritorium protistrany sekuritizace/převodu úvěru ČR ČR ČR ČR ČR ČR ČR ČR ČR ČR ČR Sektor protistrany sekuritizace/převodu úvěru MFI MFI MFI MFI MFI MFI MFI MFI MFI MFI MFI Sekuritizace/převod úvěru vedl k odúčtování úvěru z bilance banky (ANO/NE) ANO ANO ANO ANO ANO ANO ANO ANO ANO ANO ANO Úhrada za prodaný úvěr ve formě peněžních prostředků Správa úvěru protistraně sekuritizace/převodu úvěru (ANO/NE) NE NE NE NE NE NE NE NE NE NE NE Datový soubor Datová oblast Informační prvek EAR0141_004 - *Aktiv a bilanční celkem EAR0089_003 - *Pokladna EAR1480_004 - *Posky tnuté úv ěry a vklady RIS11_21 - Aktiva bilanční v základním EAR Vklady a úvěry u jiných EAR1482_005 - *Úvěry a ostatní pohledáv ky za klienty EAR Ostatní aktiv a bilanční EAR Rozdíly z ocenění posky t. úvěrů a ostatních pohledáv ek EAR Nesplacené příslušenství poskyt. úvěrů a ost.pohl EPR0173_001 - *Pasiv a bilanční celkem EPR1374_004 - *Přijaté v klady a úvěry EPR1383_006 - *Vklady a úvěry přijaté od klientů celkem EPR Přijaté úv ěry od klientů EPR Kapitál a rezerv y EPR Oprav né položky EZZ Zisk(+) / ztráta (-) běžného období EPR Ostatní pasiv a bilanční EPR Rozdíly z ocenění přijatých úv ěrů EPR Nesplacené příslušenství přijatých úv ěrů EAR1482_004 - Úvěry a ostat.pohledáv ky za klienty se splatností nad 5 let EPR1383_009 - Vklady a úvěry od klientů termínov ané nad 5 let EPR Záv azky v ůči účel.fin.společ.pro sekuritizaci (FVC)_celkem EPR1410_005 - *Vklady a úv ěry od nad 5 let ETO0001_002 - *Odpisy úvěrů a obdobných pohledáv ek ETO S dopadem na stavy úv ěrů_protistranou je FVC v EMU ETO S dopadem na stavy úv ěrů_protistranou je MFI v ČR 55 ETO Bez dopadu na stavy úv ěrů_protistranou není rez. MFI EAR Sekuritizov ané prostř. FVC se sídlem v zemi EMU ETO S dopadem na stavy úv ěrů_protistranou je FVC v EMU ETO S dopadem na stavy úv ěrů_protistranou je MFI v ČR11 Příklad 6: Banka evidovala k dlouhodobý z důvodu nesplácení klientem klasifikovaný úvěr ( non-performing loan ) poskytnutý klientovi ve statistické nominální hodnotě 500, neeviduje nesplacený naběhlý úrok, opravnou položku ( impairment ) vytvořila do stejného data ve výši 440. Dne tento úvěr prodala subjektu typu FVC se sídlem v eurozóně v prodejní ceně nižší než odpovídá statistické nominální hodnotě úvěru snížené o hodnotu znehodnocení, v tomto příkladě tedy za cenu 55. Prodej nevedl k odúčtování ( derecognition ) úvěru z bilance banky v důsledku zadržování podstatné části rizik a možných výnosů bankou dle IAS 39 (alternativa k Příkladu 5). Tato operace má charakter zajištěné přijaté půjčky od FVC ve výši 55. (Z důvodu zjednodušení prezentace vykazování příklad abstrahuje od vývoje splácení půjčky přijaté od FVC a nabíhajícího úroku na této půjčce.) Jistina Nabíhající úrok Opravná položka Teritorium protistrany sekuritizace/převodu úvěru EMU EMU EMU EMU EMU EMU EMU EMU EMU EMU EMU Sektor protistrany sekuritizace/převodu úvěru FVC FVC FVC FVC FVC FVC FVC FVC FVC FVC FVC Sekuritizace/převod úvěru vedl k odúčtování úvěru z bilance banky (ANO/NE) NE NE NE NE NE NE NE NE NE NE NE Úhrada za prodaný úvěr ve formě peněžních prostředků Správa úvěru protistraně sekuritizace/převodu úvěru (ANO/NE) NE NE NE NE NE NE NE NE NE NE NE Datový soubor Datová oblast Informační prvek EAR0141_004 - *Aktiv a bilanční celkem EAR0089_003 - *Pokladna EAR1480_004 - *Posky tnuté úv ěry a vklady RIS11_21 - Aktiva bilanční v základním EAR Vklady a úvěry u jiných EAR1482_005 - *Úvěry a ostatní pohledáv ky za klienty EAR Ostatní aktiv a bilanční EAR Rozdíly z ocenění posky t. úvěrů a ostatních pohledáv ek EAR Nesplacené příslušenství poskyt. úvěrů a ost.pohl EPR0173_001 - *Pasiv a bilanční celkem EPR1374_004 - *Přijaté v klady a úvěry EPR1383_006 - *Vklady a úvěry přijaté od klientů celkem EPR Přijaté úv ěry od klientů EPR Kapitál a rezerv y EPR Oprav né položky EZZ Zisk(+) / ztráta (-) běžného období EPR Ostatní pasiv a bilanční EPR Rozdíly z ocenění přijatých úv ěrů EPR Nesplacené příslušenství přijatých úv ěrů EAR1482_004 - Úvěry a ostat.pohledáv ky za klienty se splatností nad 5 let EPR1383_009 - Vklady a úvěry od klientů termínov ané nad 5 let EPR Záv azky v ůči účel.fin.společ.pro sekuritizaci (FVC)_celkem EPR1410_005 - *Vklady a úv ěry od nad 5 let ETO0001_002 - *Odpisy úvěrů a obdobných pohledáv ek ETO S dopadem na stavy úv ěrů_protistranou je FVC v EMU ETO S dopadem na stavy úv ěrů_protistranou je MFI v ČR ETO Bez dopadu na stavy úv ěrů_protistranou není rez. MFI 500 EAR Sekuritizov ané prostř. FVC se sídlem v zemi EMU ETO S dopadem na stavy úv ěrů_protistranou je FVC v EMU ETO S dopadem na stavy úv ěrů_protistranou je MFI v ČR12 Příklad 7: Banka evidovala k dlouhodobý z důvodu nesplácení klientem klasifikovaný úvěr ( non-performing loan ) poskytnutý klientovi ve statistické nominální hodnotě 500, neeviduje nesplacený naběhlý úrok, opravnou položku ( impairment ) vytvořila do stejného data ve výši odpovídající statistické nominální hodnotě, tj Úvěr nebyl nicméně ještě odepsán. Bance se podařilo dne tento úvěr prodat subjektu ze sektoru ostatních finančních zprostředkovatelů se sídlem v ČR v prodejní ceně 60. Prodej vedl k odúčtování ( derecognition ) úvěru z bilance banky v důsledku přenesení veškerých rizik a výplat spojených s tímto úvěrem na třetí osobu. Nepředpokládá se, že by banka správcovala úvěr této 3. osobě. Banka přijala z prodeje úvěru od tohoto subjektu hotovost v částce 60. Je zřejmé, že se banka v tomto případě při tvorbě opravné položky chovala příliš konzervativně, i přes její odhad má klasifikovaný úvěr kladnou hodnotu, banka proto provede snížení opravné položky k prodávanému úvěru o hodnotu 60 odpovídající získanému výtěžku z prodeje, kterou v okamžiku prodeje zúčtuje do P/L (tedy =440). Jedná se v podstatě o blízkou alternativu k Příkladu 3. Jistina Nabíhající úrok Opravná položka Teritorium protistrany sekuritizace/převodu úvěru ČR ČR ČR ČR ČR ČR ČR ČR ČR ČR ČR Sektor protistrany sekuritizace/převodu úvěru OST OST OST OST OST OST OST OST OST OST OST Sekuritizace/převod úvěru vedl k odúčtování úvěru z bilance banky (ANO/NE) ANO ANO ANO ANO ANO ANO ANO ANO ANO ANO ANO Úhrada za prodaný úvěr ve formě peněžních prostředků Správa úvěru protistraně sekuritizace/převodu úvěru (ANO/NE) NE NE NE NE NE NE NE NE NE NE NE Datový soubor Datová oblast Informační prvek EAR0141_004 - *Aktiv a bilanční celkem EAR0089_003 - *Pokladna EAR1480_004 - *Posky tnuté úv ěry a vklady pasiv banky /PZB RISIFE31- Měsíční výkaz banky /PZB o úvěrech a pohledáv kách za klienty RISIFE61 - Měsíční výkaz banky/pzb RISIFE63 - Měsíční výkaz banky/pzb o úvěrech a v kladech ve vztahu k ÚI RIS11_21 - Aktiva bilanční v základním RIS11_24 - Pasiva bilanční v základním klienty (bez úvěrov ých institucí) úvěrov ých institucí EAR Vklady a úv ěry u jiných úvěrov ých institucí EAR1482_005 - *Úvěry a ostatní pohledáv ky za klienty EAR Ostatní aktiva bilanční EAR Rozdíly z ocenění poskyt. úvěrů a ostatních pohledáv ek EAR Nesplacené příslušenstv í poskyt. úvěrů a ost.pohl EPR0173_001 - *Pasiv a bilanční celkem EPR1374_004 - *Přijaté vklady a úv ěry EPR Úv ěry přijaté od jiných úvěrov ých institucí EPR1383_006 - *Vklady a úvěry přijaté od klientů celkem EPR Přijaté úv ěry od klientů EPR Kapitál a rezerv y EPR Oprav né položky EZZ Zisk(+) / ztráta (-) běžného období EPR Ostatní pasiva bilanční EPR Rozdíly z ocenění přijatých úvěrů EPR Nesplacené příslušenstv í přijatých úvěrů EAR1482_004 - Úvěry a ostat.pohledáv ky za klienty se splatností nad 5 let EPR1383_009 - Vklady a úv ěry od klientů termínov ané nad 5 let EPR Záv azky vůči účel.fin.společ.pro sekuritizaci (FVC)_celkem EPR Záv azky vůči účel.fin.spol.pro sekuritizaci (FVC)spl.do2 let EPR1410_005 - *Vklady a úvěry od úvěrov ých institucí nad 5 let TISIFE11 - Měsíční v ýkaz banky /PZB o odpisech úv ěrů a jiných pohledávek TIS11_01 - Odpisy úv ěrů a obdobných ETO0001_002 - *Odpisy úv ěrů a obdobných pohledáv ek trad.sekurit.a jiných převodech úv ěrů trad.sekurit. a jin.převodech úvěrů úvěrů a jiných přev odů úv ěrů úvěrů a jiných přev odů úv ěrů ETO S dopadem na stav y úv ěrů_protistranou je FVC v ČR ETO S dopadem na stav y úv ěrů_protistranou je FVC v EMU ETO S dopadem na stav y úv ěrů_protistranou je FVC mimo ČR a EMU ETO S dopadem na stav y úv ěrů_protistranou je MFI v ČR ETO S dopadem na stav y úv ěrů_protistranou je MFI v EMU ETO S dopadem na stav y úv ěrů_protistranou není FVC ani MFI v ČR a v EMU 60 ETO Bez dopadu na stavy úv ěrů_protistranou není rez. MFI EAR Sekuritizov ané prostř. FVC se sídlem v zemi EMU ETO S dopadem na stav y úv ěrů_protistranou je FVC v ČR ETO S dopadem na stav y úv ěrů_protistranou je FVC v EMU ETO S dopadem na stav y úv ěrů_protistranou je FVC mimo ČR a EMU ETO S dopadem na stav y úv ěrů_protistranou je MFI v ČR ETO S dopadem na stav y úv ěrů_protistranou je MFI v EMU ETO S dopadem na stav y úv ěrů_protistranou není FVC ani MFI v ČR a v EMU Podobné dokumenty
Metodický list Harmonizovaná měnová statistika podle nařízení Evropské centrální banky (EU) č. 1071/2013 ze dne 24. září 2013 o rozvaze sektoru měnových finančních institucí (ECB/2013/33) I. Definice a Více NÁVRH. Česká národní banka stanoví podle 41 odst. 3 a 43 písm. a) zákona č. 6/1993 Sb., o České národní bance, ve znění zákona č. 227/2013 Sb.
NÁVRH VYHLÁŠKA ze dne 2013, o předkládání výkazů České národní bance osobami, které náleží do sektoru finančních institucí Česká národní banka stanoví podle 41 odst. 3 a 43 písm. a) zákona č. 6/1993 Sb., Více OBECNÉ ZÁSADY (2014/647/EU)
6.9.2014 L 267/9 OBECNÉ ZÁSADY OBECNÉ ZÁSADY EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY ze dne 3. června 2014, kterými se mění obecné zásady ECB/2013/23 o vládní finanční statistice (ECB/2014/21) (2014/647/EU) VÝKONNÁ RADA Více Rozvaha a podrozvaha ČESKÁ NÁRODNÍ BANKA. Část 1: Základní rozvaha k 30.9.2014 Datová oblast: FIS10_11 Aktiva v základním členění
ČESKÁ NÁRODNÍ BANKA Výkaz: FIS (ČNB) 10-12 / FISIFE10 Rozvaha a podrozvaha Část 1: Základní rozvaha k 30.9.2014 Datová oblast: FIS10_11 Aktiva v základním členění P0186 [24] - Účetní FIN0001 - Aktiva celkem Více Rozvaha AKTÍVA 2011 2010. Minulé účetní období číslo. Bežné účetní období
Rozvaha Poštová banka, a.s., pobočka Česká republika Praha 8, Sokolovská 17, 186 00 IČO: 289 92 610 Organizační složka podniku zahraniční osoby Předmět podnikání: Bankovní služby Kód banky: 2240 AKTÍVA Více Rozvaha obchodníka s cennými papíry
ČESKÁ NÁRODNÍ BANKA Výkaz: OCP (ČNB) 10-04 / ROCOS10 Rozvaha obchodníka s cennými papíry Část 1: Základní rozvaha Datová oblast: RIS15_01 Aktiva vykazujícího subjektu v základním členění nekompenzov aný Více Opravné položky k jednotlivým pohledávkám. Opravné položky k port. pohled. jednotlivě bez znehodnocení
: 02 POPIS ČÍSELNÍKU Výčet položek číselníku: Druhy ocenění aktiv a pasiv Opravné položky DRCENY Druhy ocenění (popř. cen) sledovaných aktiv nebo pasiv podle právních předpisů platných v České republice Více ZÁKLADNÍ POPIS DATOVÉHO SOUBORU
ZÁKLADNÍ POPIS DATOVÉHO SOUBORU : : RISIFE31 Měsíční výkaz o úvěrech a pohledávkách za klienty VST (ČNB) 1-12 Přehled o stavu a struktuře poskytnutých úvěrů a pohledávek banky za klienty (včetně debetních Více VYHLÁŠKA ze dne 17. září 2013, o předkládání výkazů České národní bance osobami, které náleží do sektoru finančních institucí
314 VYHLÁŠKA ze dne 17. září 2013, o předkládání výkazů České národní bance osobami, které náleží do sektoru finančních institucí Změna: vyhláška č. 215/2014 Sb. (znění platné od 1. ledna 2015) Česká národní Více Opravné položky a oprávky. Údaj nekompenzova ný o opravné položky a oprávky. Údaj kompenzovaný o opravné položky a oprávky
Datová oblast: RIS15_01 Aktiva vykazujícího subjektu v základním členění Opravné kompenzovaný o opravné Rezidenti Nerezidenti Rezidenti Nerezidenti Všechny měny A B 1 2 3 4 5 10 Aktiva 1 3478 3478 Pokladní Více Návrh. Česká národní banka stanoví podle 41 odst. 3 a 43 písm. b) zákona č. 6/1993 Sb., o České národní bance, ve znění zákona č. /2013 Sb.
Návrh VYHLÁŠKA ze dne 2013, o předkládání výkazů České národní bance statisticky významnými vykazujícími osobami pro účely sestavení statistiky platební bilance, investiční pozice a dluhové služby vůči Více Československá obchodní banka, a. s. IČ: V Praze dne
Ministerstvo financí České republiky schváleno č. 51/22 ze dne 6. listopadu 22 Obchodní firma: Peněžní dům, spořitelní družstvo Sídlo: Havlíčkova 1221, Uherské Hradiště Identifikační číslo: 6458889 ROZVAHA Více Informace o ekonomické situaci UniCredit Bank Czech Republic, a.s. ke dni 30. 9. 2011
Informace o ekonomické situaci UniCredit Bank Czech Republic, a.s. ke dni 30. 9. 2011 Vydáno dne 15. listopadu 2011 UniCredit Bank Czech Republic, a.s. Na Příkopě 858/20 111 21 Praha 1 Informace o ekonomické Více Hrubá částka Úprava Čistá šástka 1. Pokladní hotovost, vklady u
AKTIVA ROZVAHA KOMERČNÍ BANKY PODLE CAS (v tis. Kč) 31.3.2002 31.3.2001 31.3.2000 Hrubá částka Úprava Čistá šástka 1. Pokladní hotovost, vklady u 15 420 797 15 420 797 17 272 563 15 099 359 centrálních Více Název Security-by-security - držené cenné papíry. Název Security-by-security - emitované cenné papíry. = 9997 Technologický subjekt externí E
POPIS DATOVÉHO SOUBORU Kód: RISIFI33 Měsíční přehled držených a emitovaných cenných papírů FKI Výkaz "Měsíční přehled držených a emitovaných cenných papírů fondu kolektivního investování" se sestavuje Více Ministerstvo financí České republiky. schváleno č. 501/2002 ze dne 6. listopadu 2002
Fio Banka, a.s. V Celnici 1028/10 117 21 Praha 1 IČO : 61858374 Výkazy k 30.6.2013 Základní rozvaha - RIS15_01 - Aktiva vykazujícího subjektu v základním členění Údaj nekompenzo vaný o opravné položky Více Výkaz zisků a ztrát. 3.čtvrtletí 2001. Změna ROZVAHA KOMERČNÍ BANKY PODLE CAS
Komerční banka dosáhla podle mezinárodních účetních standardů za tři čtvrtletí roku 2002 nekonsolidovaného čistého zisku ve výši 6 308 mil. Kč. Návratnost kapitálu (ROE) banky činila 30,7 %, poměr nákladů Více Ministerstvo financí České republiky. schváleno č. 501/2002 ze dne 6. listopadu 2002
Obchodní firma: ING Bank N.V., organizační složka sídlo: Praha 5, Nádražní 344/25 identifikační číslo: 291 798 66 předmět podnikání: banka okamžik sestavení účetní závěrky: 27.4.2005 kód banky: 3500 ROZVAHA Více TISKOVÁ ZPRÁVA Vídeň, 3. května 2005
TISKOVÁ ZPRÁVA Vídeň, 3. května 2005 Erste Bank: Rozvaha od roku 2005 přizpůsobena novému znění Mezinárodních účetních standardů IAS č. 32 a 39 - zpětná úprava rozvahy a výkazu zisků a ztrát za rok 2004 Více Částka 13 Ročník 2011. Vydáno dne 28. listopadu 2011 ČÁST NORMATIVNÍ
Částka 13 Ročník 2011 Vydáno dne 28. listopadu 2011 O b s a h : ČÁST NORMATIVNÍ 1. Opatření České národní banky č. 1 ze dne 21. listopadu 2011, kterým se mění Opatření České národní banky č. 1 ze dne 19. Více Údaje k uveřejnění z účetní závěrky
Údaje k uveřejnění z účetní závěrky Rozvaha AKTIVA 1-14 Aktiva celkem 55 300 710 1. Pokladní hotovost a pohledávky vůči centrálním bankám 9 186 602 2. Finanční aktiva k obchodování 3 319 428 2.1 Deriváty Více Investiční kapitálová společnost KB, a.s. (v tis. CZK)
Čtvrtletní rozvaha - Aktiva Základní rozvaha - Aktiva vykazujícího subjektu v základním členění Údaj nekompenzovaný o opravné položky a oprávky (Σ) Opravné položky a oprávky Údaj kompenzovaný o opravné Více Název Poskytnuté úvěry a vklady úvěrovým institucím. Přijaté úvěry a vklady od úvěrových institucí VSBACR ZCR
POPIS DATOVÉHO SOUBORU Kód: RISIFE63 Měsíční výkaz banky/pzb o úvěrech a vkladech ve vztahu k ÚI Přehled o stavu a struktuře vkladů banky uložených v jiných úvěrových institucích a vkladech jiných úvěrových Více 93/2007 Sb. VYHLÁŠKA ze dne 19. dubna 2007 o informační povinnosti penzijního fondu pro účely dohledu České národní banky
93/2007 Sb. VYHLÁŠKA ze dne 19. dubna 2007 o informační povinnosti penzijního fondu pro účely dohledu České národní banky Česká národní banka stanoví podle 41 odst. 4 zákona č. 6/1993 Sb., o České národní Více Ministerstvo financí České republiky. schváleno č. 501/2002 ze dne 6. listopadu 2002
Rozvaha Rozvaha ve zjednodušeném rozsahu ke dni 31. 12. 2014 (v tis. Kč) aktiva Běžné účetní období Minulé účetní období označení Brutto Korekce Netto Netto AKTIVA CELKEM 34 545 443 16 284 131 18 261 312 Více Název Úrokové sazby ze stavů obchodů - emit.neobchod.cenné papíry. Úrokové sazby ze stavů obchodů - držené neobchod.cen. papíry ZKOMBAN ZCR
POPIS DATOVÉHO SOUBORU Kód: SISIFE03 Měsíční výkaz o úrokových sazbách neobch.dluh.cenných papírů Přehled stavu bankou emitovaných neobchodovatelných dluhových cenných papírů v držení rezidentů ČR (bez Více Povaha vstupních údajů hotovostní báze. Subsektor vládních institucí Ústřední vládní instituce (subsektor 1311)
Subsektor vládních institucí Ústřední vládní instituce (subsektor 1311) Povaha vstupních údajů hotovostní báze Pokrytí jednotek a) organizační složky státu (ústřední rozpočtové organizace) b) státní mimorozpočtové Více VYHLÁŠKA ze dne 4. května 2004, o předkládání informací a podkladů České národní bance osobami, které náleží do sektoru finančních institucí
307 VYHLÁŠKA ze dne 4. května 2004, o předkládání informací a podkladů České národní bance osobami, které náleží do sektoru finančních institucí Česká národní banka stanoví podle 41 odst. 3 zákona č. 6/1993 Více Ministerstvo financí České republiky. schváleno č. 501/2002 ze dne 6. listopadu 2002
Ministerstvo financí České republiky schváleno č. 51/22 ze dne 6. listopadu 22 Obchodní firma: Peněžní dům, spořitelní družstvo Sídlo: Havlíčkova 1221, Uherské Hradiště Identifikační číslo: 6458889 ROZVAHA Více POPIS INFORMAČNÍHO PRVKU Kód: Název: Akronym: ANB0001 ANB0001. Aktiva celkem
POPIS INFORMAČNÍHO PRVKU ANB0001 Aktiva celkem Celková výše aktiv neupravená o opravné položky a oprávky (brutto). ANB0001 01DZa, 02DZa, 03DZa, 04DZa, 05DZ, 06DZ, 11DZ, 12DZ, 13DZ, 15DZ, 21DZ, 22DZ, 25DZa, Více Financování obchodní banky
VY_32_INOVACE_BAN_105 Financování obchodní banky Ing. Dagmar Novotná Obchodní akademie, Lysá nad Labem, Komenského 1534 Dostupné z www.oalysa.cz. Financováno z ESF a státního rozpočtu ČR. Období vytvoření: Více Druhy cenných papírů: - majetkové (akcie, podílové listy) - dlužné (dluhopisy, hyp.zástavní listy, směnky, ad.)
4. Účtování cenných papírů Druhy cenných papírů: - majetkové (akcie, podílové listy) - dlužné (dluhopisy, hyp.zástavní listy, směnky, ad.) Cenné papíry členění (v souladu s IAS 39) : k prodeji k obchodování Více viz soubor "Vysvětlivky FRM_pol_IS" HARVARD CAPITAL and CONSULTING investiční společnost a.s. v likvidaci IČ IS:
Harvard Capital & Consulting Investiční společnost a.s. v likvidaci Pololetní zpráva investiční společnost Informační povinnost dle 86 zákona č. 189/2004 Sb., o kolektivním investování * Informace ke dni Více Metodický list. Vklady klientské
Metodický list Vklady klientské I. Definice a obsah Vklady: svěřené peněžní prostředky, které představují závazek vůči vkladateli na jejich výplatu. Zahrnují konečné zůstatky vkladových účtů klientů včetně Více ČEZ, a. s. ROZVAHA v souladu s IFRS k 31. 3. 2012 V mil. Kč
ROZVAHA Aktiva Dlouhodobý hmotný majetek: 31. 3. 2012 31. 12. 2011 Dlouhodobý hmotný majetek, brutto 313 274 313 006 Oprávky a opravné položky -187 080-184 124 Dlouhodobý hmotný majetek, netto 126 194 Více IAS 21. Dopady změn směnných kurzů
IAS 21 Dopady změn směnných kurzů Cíl standardu Stanovit, který směnný kurz používat při zachycení transakcí v cizích měnách a zahraničních jednotek a jak v účetní závěrce vykazovat finanční účinek změn Více ČEZ, a. s. ROZVAHA v souladu s IFRS k 30. 6. 2013 V mil. Kč
ROZVAHA Aktiva Dlouhodobý hmotný majetek: 30. 6. 2013 31. 12. 2012 Dlouhodobý hmotný majetek, brutto 311 641 318 139 Oprávky a opravné položky -175 095-175 703 Dlouhodobý hmotný majetek, netto 136 546 Více IAS 21. Dopady změn směnných kurzů
IAS 21 Dopady změn směnných kurzů Cíl standardu Stanovit, který směnný kurz používat při zachycení transakcí v cizích měnách u zahraničních jednotek a jak v účetní závěrce vykazovat finanční účinek změn Více ROZVAHA. v souladu s IFRS k 31. březnu 2009 (v mil. Kč) ČEZ, a. s. Duhová 2/1444. Praha 4 IČ: Běžné účetní období Minulé účetní období
ROZVAHA Běžné účetní období AKTIVA CELKEM 417 767 392 593 Stálá aktiva 293 554 293 644 Dlouhodobý hmotný majetek 172 647 173 032 Dlouhodobý hmotný majetek, brutto 296 167 296 094 Oprávky a opravné položky Více Příloha účetní závěrky
Příloha účetní závěrky Název účetní jednotky: Obec Rudoltice Sídlo: Rudoltice 95 561 25 Rudoltice Právní forma: územní samosprávný celek IČO : 00279421 sestavená k 31.12.2014 (v Kč, s přesností na dvě Více Úplné znění s vyznačením změn. VYHLÁŠKA č. 426 ze dne 6. prosince 2013
Úplné znění s vyznačením změn VYHLÁŠKA č. 426 ze dne 6. prosince 2013 o předkládání výkazů spořitelními a úvěrními družstvy České národní bance, ve znění vyhlášky č. 310/2014 Sb. Česká národní banka stanoví Více Tabulková část informační povinnosti OCP Základní údaje. IČ 63470411 Atlantik - Kilcullen Asset Management, a.s. Adresa sídla
Obchodní firma IČ Adresa sídla Ulice Hilleho 1843/6 Obec Brno PSČ 602 00 E-mail Internetová adresa Jméno, příjmení (titul) Funkce vykonávaná pro emitenta martina.skrivankova@atlantik-kilcullen.com www.atlantik-kilcullen.com Více Příloha.txt. Příloha účetní závěrky
A.1. Informace podle 7 odst.3 zákona Účetní jednotka pokračuje v následujícím účetním období ve své činnosti, nedošlo ke změnám metody z důvodu ukončení činnosti. A.2. Informace podle 7 odst.4 zákona Došlo Více Majetek. MAJETEK členění v rozvaze. Dlouhodobý majetek
Majetek Podnikání se bez majetku neobejde, různé druhy podnikání ovlivňují i skladbu a velikost majetku. Základem majetku jsou peníze, za které se nakupují potřebné majetkové části. Rozvaha (bilance) písemný Více AKTIVA. V souladu s IAS / IFRS Název a sídlo účetní jednotky : Pražská energetika, a.s. Konsolidovaná Na Hroudě 1492/4 ROZVAHA Praha
Konsolidovaná Na Hroudě 1492/4 ROZVAHA Praha 10 100 05 k 31.03.2009 AKTIVA Skutečnost Pozemky, budovy a zařízení 14 023 503 Nehmotná aktiva 189 707 Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní pohledávky 47 Více ÚcFi typové příklady. 1. Hotovostní a bezhotovostní operace
ÚcFi typové příklady 1. Hotovostní a bezhotovostní operace 1. Přijat vklad na běžný účet klienta 10 000,- 2. Klient vybral z běžného účtu 25 000,- 3. Banka přijala v hot. vklad na termínovaný účet 50 000,- Více Převodový můstek - účetní jednotky účtující podle vyhlášky č. 504/2002 Sb.
Převodový můstek - účetní jednotky účtující podle vyhlášky č. 504/2002 Sb. Obsahové vymezení jednotlivých položek Pomocného konsolidačního přehledu je upraveno v 25 až 64 konsolidační vyhlášky státu Rozvaha Více ROZHODNUTÍ. s ohledem na statut Evropského systému centrálních bank a Evropské centrální banky, a zejména na článek 5 a článek 46.
1.6.2016 CS L 144/99 ROZHODNUTÍ ROZHODNUTÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY (EU) 2016/868 ze dne 18. května 2016, kterým se mění rozhodnutí ECB/2014/6 o organizaci přípravných opatření pro shromažďování podrobných Více Základní ukazatele - družstevní záložny
Základní ukazatele - družstevní záložny I. Definice a obsah Přehled základních souhrnných informací o stavu a vývoji spořitelních a úvěrních družstev (dále jen družstevní záložny, které poskytují služby Více PŘÍLOHA (základní) sestavená k (v Kč, s přesností na dvě desetinná místa); okamžik sestavení:
Název účetní jednotky: IČ: Sídlo: Právní forma: Předmět činnosti: PŘÍLOHA (základní) sestavená k (v Kč, s přesností na dvě desetinná místa); okamžik sestavení: A.1. Informace podle 7 odst. 3 zákona (text) Více ROZHODNUTÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY (EU)
L 193/134 ROZHODNUTÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY (EU) 2015/1196 ze dne 2. července 2015, kterým se mění rozhodnutí ECB/2010/21 o ročních účetních závěrkách Evropské centrální banky (ECB/2015/26) RADA GUVERNÉRŮ Více Přílohy. Příloha č. 1. Příloha č. 2. Emitované dluhopisy ČSOB. Právní úprava cenných papírů
Přílohy Příloha č. 1 Emitované dluhopisy ČSOB Příloha č. 2 Právní úprava cenných papírů Obecná právní regulace je obsažena v zákoně č. 591/1992 Sb. o cenných papírech, který vedle obecných ustanovení obsahuje Více Opravné položky a oprávky. Údaj kompenzovaný o opravné položky a oprávky 1,2 28894 1,3 2,2 28893 2,3 3,2 1 3,3 4 4,1 4,2 4,3 4,4 4,5 4,6
Výskyt datového souboru Kód souboru: ROCOS11 Subjekt: 47116072 Ke dni: 30.09.2007 Rozsah: S_BCPZB Typ: Provozní Stav: Platný Struktura pohledávek a závazků - ROCO11_10 - Pohledávky podle sektorů dlužníků Více Ekonomika podniku. Katedra ekonomiky, manažerství a humanitních věd Fakulta elektrotechnická ČVUT v Praze. Ing. Kučerková Blanka, 2011
Evropský sociální fond Praha & EU: Investujeme do vaší budoucnosti Ekonomika podniku Katedra ekonomiky, manažerství a humanitních věd Fakulta elektrotechnická ČVUT v Praze Ing. Kučerková Blanka, 2011 Struktura Více (Úř. věst. L 297, , s. 1)
2013R1071 CS 27.11.2013 000.001 1 Tento dokument je třeba brát jako dokumentační nástroj a nenesou jakoukoli odpovědnost za jeho obsah B NAŘÍZENÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY (EU) č. 1071/2013 ze dne 24. září Více Příloha účetní závěrky
Název účetní jednotky: Město A.1. Informace podle 7 odst.3 zákona Účetní jednotka pokračuje v následujícím účetním období ve své činnosti, nedošlo ke změnám metody z důvodu ukončení činnosti. A.2. Informace Více EVROPSKÁ CENTRÁLNÍ BANKA
C 136/6 DOPORUČENÍ EVROPSKÁ CENTRÁLNÍ BANKA DOPORUČENÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY ze dne 31. května 2007, kterým se mění doporučení ECB/2004/16 o požadavcích Evropské centrální banky týkajících se statistické Více (Nelegislativní akty) NAŘÍZENÍ
7.11.2013 Úřední věstník Evropské unie L 297/1 II (Nelegislativní akty) NAŘÍZENÍ NAŘÍZENÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY (EU) č. 1071/2013 ze dne 24. září 2013 o rozvaze sektoru měnových finančních institucí Více R O Z V A H A ( B I L A N C E )
Příloha č. 1 k vyhlášce č. 505/2002 Sb. s účinností pro organizační složky státu, státní fondy, územní samosprávné celky a příspěvkové organizace R O Z V A H A ( B I L A N C E ) ( v tis. Kč na dvě desetinná Více Aktivní 011 Pohledávky za Mezinárodním měnovým fondem. Aktivní 012 Pohledávky za bankami Evropského systému. Aktivní centrálních bank
Charakteristika: Směrná účtová osnova pro banky a některé finanční instituce podle vyhlášky č. 501/2002 Sb.,ve znění pozdějších předpisů, kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991, o účetnictví, Více ČEZ, a. s. ROZVAHA v souladu s IFRS k 31. 03. 2015 V mil. Kč
ROZVAHA Aktiva Dlouhodobý hmotný majetek: 31. 03. 2015 31. 12. 2014 Dlouhodobý hmotný majetek, brutto 345 012 344 246 Oprávky a opravné položky -199 841-196 333 Dlouhodobý hmotný majetek, netto 145 171 Více ČEZ, a. s. ROZVAHA v souladu s IFRS k V mil. Kč
ROZVAHA Aktiva Dlouhodobý hmotný majetek: 30. 9. 2016 31. 12. 2015 Dlouhodobý hmotný majetek, brutto 353 027 346 203 Oprávky a opravné položky -214 218-204 187 Dlouhodobý hmotný majetek, netto 138 809 Více FINANČNÍ TRH místo, kde se D x S po VOLNÝCH finančních prostředcích, instrumentech, produktech
L 202/54 Úřední věstník Evropské unie 4.8.2009 EVROPSKÁ CENTRÁLNÍ BANKA ROZHODNUTÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY ze dne 17. července 2009, kterým se mění rozhodnutí ECB/2006/17 o ročních účetních závěrkách Více Částka 22 Ročník 2004. Vydáno dne 20. prosince 2004. O b s a h : ČÁST NORMATIVNÍ
Částka 22 Ročník 2004 Vydáno dne 20. prosince 2004 O b s a h : ČÁST NORMATIVNÍ 9. Opatření České národní banky č. 7ze dne 9. prosince 2004, kterým se stanoví předkládání výkazů bankami a pobočkami zahraničních Více Účetní závěrka ČEZ, a. s., k 31. 12. 2012
Účetní závěrka ČEZ, a. s., k 31. 12. 2012 Ve smyslu 19a zákona o účetnictví byla účetní závěrka ČEZ, a. s., k 31. 12. 2012 sestavena v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví. Byly zpracovány Více IAS 39: Účtování a oceňování
IAS 39: Účtování a oceňování Josef Jílek člen Standards Advice Review Group březen 2007 Program Definice Zajišťovací účetnictví Vložené deriváty Deriváty na vlastní kapitálové nástroje Odúčtování aktiv Více s ohledem na statut Evropského systému centrálních bank a Evropské centrální banky, a zejména na článek 26.2 tohoto statutu,
L 68/54 ROZHODNUTÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY 2015/425 ze dne 15. prosince 2014, kterým se mění rozhodnutí ECB/2010/21 o ročních účetních závěrkách Evropské centrální banky (ECB/2014/55) RADA GUVERNÉRŮ EVROPSKÉ Více Příloha účetní závěrky
A.1. Informace podle 7 odst.3 zákona Účetní jednotka pokračuje v následujícím účetním období ve své činnosti, nedošlo ke změnám metody z důvodu ukončení činnosti. A.2. Informace podle 7 odst.4 zákona Došlo Více ČEZ, a. s. ROZVAHA v souladu s IFRS k V mil. Kč
ROZVAHA Aktiva Dlouhodobý hmotný majetek: 30. 9. 2015 31. 12. 2014 Dlouhodobý hmotný majetek, brutto 346 573 344 246 Oprávky a opravné položky -206 854-196 333 Dlouhodobý hmotný majetek, netto 139 719 Více ČEZ, a. s. ROZVAHA v souladu s IFRS k V mil. Kč
ROZVAHA Aktiva Dlouhodobý hmotný majetek: 31. 3. 2014 31. 12. 2013 Dlouhodobý hmotný majetek, brutto 319 256 319 081 Oprávky a opravné položky -185 517-182 282 Dlouhodobý hmotný majetek, netto 133 739 Více Členové představenstva družstevní záložny
Údaje o družstevní záložně k 31.12.2009 Datum změny údajů po auditu: 22.7.2010 Datum zveřejnění údajů: 22.7.2010 Základní údaje Obchodní firma Právní forma Adresa sídla družstevní záložny IČ družstevní Více Účetní osnova. Tisknuto dne: 05.10.2015 6:47. Stránka 1. demo. Platné v roce 2015. 062 Podíly v účetních jednotkách pod podstatným vlivem
Platné v roce 2015 050 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý majetek 051 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek 052 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek 053 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý Více Český finanční sektor: jakou má strukturu a jak je velký?
Český finanční sektor: jakou má strukturu a jak je velký? Jan Frait ředitel samostatného odboru finanční stability Prezentace při příležitosti emise zlaté pamětní mince Žďákovský most Vystrkov, 5. května Více Výkaz o peněžních tocích
Výkaz o peněžních tocích Výkaz CF používaný ve vyspělých zemích Evropské unie od poloviny 60. let minulého století se opíral o zkušenosti z amerického vývoje výkaznictví. V ČR je Opatřením MF ČR čj. 281/50 Více Skupina ČSOB potvrzuje údaje zveřejněné v předběžných výsledcích z 22.1.2009 a doplňuje je podrobnými informacemi.
Praha, 12. února 2009 SKUPINA ČSOB VYKÁZALA ZA ROK 2008 ČISTÝ ZISK 1,034 MLD. KČ 1F Skupina ČSOB potvrzuje údaje zveřejněné v předběžných výsledcích z 22.1.2009 a doplňuje je podrobnými informacemi. Čistý Více MĚNOVÁ STATISTIKA ZÁŘÍ
ZÁŘÍ 2015 2 OBSAH Tabulka 1: Základní úrokové sazby 4 Tabulka 2: Úrokové sazby finančních trhů 4 Komentáře k tabulkám 1-2 5 Měnový vývoj Tabulka 3: Základní měnové indikátory 6 Tabulka 4: Peněžní agregáty Více řádná mimořádná mezitimní * typ závěrky označte X
ÚČETNÍ ZÁVĚRKA neziskových organizací Období: 12 / 2014 IČO: 68308655 Název: Místo pro děti-spolek řádná mimořádná mezitimní * typ závěrky označte X Sestavená k rozvahovému dni 31.12.2014 Sídlo účetní Více ČEZ, a. s. ROZVAHA v souladu s IFRS k V mil. Kč
ROZVAHA Aktiva Dlouhodobý hmotný majetek: 30. 6. 2014 31. 12. 2013 Dlouhodobý hmotný majetek, brutto 319 440 319 081 Oprávky a opravné položky -188 197-182 282 Dlouhodobý hmotný majetek, netto 131 243 Více Účetnictví finančních institucí Účtování úvěrových operací (pohledávek, aktivních operací)
Účetnictví finančních institucí Účtování úvěrových operací (pohledávek, aktivních operací) úvěry = pohledávky, aktivní účty klasifikace: standardní (účt. skupina 21) klasifikované: (účt.skupina 24) = vyšší Více Úvod do účetních souvztažností
Schválení účetní závěrky ČEZ, a. s., a konsolidované účetní závěrky Skupiny ČEZ za rok 2011 Účetní závěrka ČEZ, a. s., k 31. 12. 2011 Ve smyslu 19a zákona o účetnictví byla účetní závěrka ČEZ, a. s., k Více Ke dni 31. března 2009
Povinně zveřejňované Informace dle Vyhlášky ČNB 123/2007 Sb. Ke dni 31. března 2009 1) Struktura řídících orgánů Evropsko-ruské banky a.s. Jménem Banky jedná představenstvo; za představenstvo navenek jednají Více Rozvaha v plném rozsahu
Rozvaha v plném rozsahu Běžné účetní období Minulé úč. období 2013 Minulé úč. období 2012 Brutto Korekce Netto Netto Netto AKTIVA CELKEM 1 138 087-363 027 775 060 763 997 749 352 A. POHLEDÁVKY ZA UPSANÝ Více Rozvaha (Bilance) ke dni (v tis. Kč) Název, sídlo, právní forma a předmět činnosti účetní jednotky IČ
Výčet položek podle vyhlášky č.504/2002 Sb., v platném znění Rozvaha (Bilance) ke dni 31.12.2009 (v tis. Kč) Název, sídlo, právní forma a předmět činnosti účetní jednotky IČ PermaLot 70642168 Svojanov Více OBECNÉ ZÁSADY EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY
L 247/38 Úřední věstník Evropské unie 18.9.2013 OBECNÉ ZÁSADY OBECNÉ ZÁSADY EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY ze dne 30. července 2013, kterými se mění obecné zásady ECB/2011/23 o statistické zpravodajské povinnosti Více 3. Přednáška Bankovní bilance, základní zásady řízení banky, vybrané ukazatele činnosti banky
Praha, 11. února 2010 SKUPINA ČSOB VYKÁZALA ZA ROK ČISTÝ ZISK 17,368 MLD. KČ 1 Hlavní informace: Čistý zisk vykázaný: 17,368 Čistý zisk udržitelný: 10,487 (-17 % meziročně) Provozní výnosy udržitelné: Více ROZVAHA A K T I V A +164 +146 +8 +8 +8 +8 +581 +581 +581 +581. Výčet položek podle vyhlášky č. 504/2002 Sb.
Výčet položek podle vyhlášky č 504/2002 Sb ROZVAHA 3 1 1 2 2 0 1 4 ke dni ( v tisících Kč ) IČ 0 0 5 4 0 7 0 Název, sídlo a právní forma účetní jednotky Česká rugbyová unie Zátopkova 100/2 Praha 1017 A Více Splátky úvěrů formou debt equity swap Splátky úvěrů formou kapitalizace, tj. získáním majetkové účasti ve společnosti, které byl poskytnut úvěr.
01 POPIS ČÍSELNÍKU BA0080 Výčet položek číselníku: Kód Typy změn úbytků / přírůstků úvěrů Typy změn úbytků / přírůstků úvěrů za sledované období Použití číselníku v parametrech: P0080 Typ změny úbytku Více Obsah. Seznam zkratek některých použitých právních předpisů...xv Seznam ostatních použitých pojmů a zkratek... XVI Předmluva...
Obsah Seznam zkratek některých použitých právních předpisů...................xv Seznam ostatních použitých pojmů a zkratek.......................... XVI Předmluva.................................................... Více 17. INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA SPOLEČNOSTI CZECH PROPERTY INVESTMENTS, A.S. v tis. Kč Pozn. 31. prosince 2010 31. prosince 2009
17. INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA SPOLEČNOSTI CZECH PROPERTY INVESTMENTS, A.S. zpracovaná za rok končící 31. prosincem 2010 v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou Více a) která je tuzemským investorem s přímou investicí v zahraničí a výše jeho podílu na podnikání zahraniční