Source: https://www.scribd.com/doc/138643152/guiaparaconstitucion-sofomes-1
Timestamp: 2017-03-23 07:33:45
Document Index: 277468968

Matched Legal Cases: ['artículo 103', 'Artículo 9', 'artículo 32', 'Artículo 8', 'artículo 15', 'artículo 89', 'artículo 5']

guiaparaconstitucion_sofomes (1)
BrowseInterestsStay InformedCareerPersonal GrowthFiction & BiographiesHealth & FitnessLifestyleCultureBrowse byBooksAudiobooksNews & MagazinesSheet MusicBrowse allUploadSign inJoinGUÍA PARA LA CONSTITUCIÓN DE UNA SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MÚLTIPLE (SOFOM)
R. Introducción 3
Pasos en el caso de que la SOFOM se pretenda integrar a un grupo financiero no bancario Sugerencias
Otros pasos tratándose de una SOFOM.
III.ÍNDICE
Pasos a seguir para constituir una SOFOM. I.N. E. E.
reservas técnicas. Actividad que estaba sujeta a autorización y que realizan las sofoles. con motivo de una reforma al artículo 103 de la Ley de Instituciones de Crédito. Las SOFOM en principio es una entidad no regulada (E. limites de operación. 87-D de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito. la sociedad financiera de objeto múltiple (SOFOM). 4 Ver definición de “vínculo patrimonial” en el art. Artículo Primero transitorio del Decreto. Se crea un nuevo tipo de entidad financiera. 3 A partir del 30 de noviembre del 2005.I. no les aplican normas financieras relativas a requerimientos de capital. Cualquier persona física o moral puede realizar operaciones de arrendamiento financiero y/o factoraje financiero y/o crédito3 para cualquier fin. contenido en el Anexo. cualquier empresa mercantil puede obtener fondos del mercado de valores y utilizar estos recursos para dar crédito.N.). que estaban reservadas a sociedades autorizadas por la SHCP. en consecuencia. Esta sociedad puede tener por objeto la realización de operaciones de arrendamiento financiero y/o factoraje financiero y/o crédito para cualquier fin.R. limites de tenencia accionaria. Es decir. Solo en el caso de que la SOFOM esté vinculada con una institución de crédito4 será regulada (E. INTRODUCCIÓN El 18 de julio de 2006 se publicó en el DOF un Decreto con el que se reforman diversas leyes financieras y mercantiles1.).R. le aplicarán algunas normas bancarias5 y estará sujeta a la supervisión de la CNBV.
Ver anexo. empresas de factoraje y sofoles. Con esta reforma a partir del 19 de julio de 20062:   Se liberalizan las actividades de arrendamiento y factoraje financieros. sin necesidad de autorización. contenido en el Anexo. etc. 6 Artículos 87-E a 87-H de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito
. sin necesidad de autorización de la SHCP y de carga regulatoria. 5 Ver art. 87-C de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito. estructura corporativa. Se otorga a la SOFOM los beneficios procesales6 y fiscales7 que actualmente tienen las arrendadoras financieras.
“entidad no regulada”. por tratarse de sociedades de nueva creación. PASOS A SEGUIR PARA CONSTITUIR UNA SOFOM. empresas de factoraje y sofoles. o SOFOM. o bien 2. E.R. la realización habitual y profesional de operaciones de crédito. 3. Para obtener este porcentaje no deberán considerar los activos o ingresos que deriven de la enajenación a crédito de bienes o servicios de la propia sociedad. de los que actualmente gozan las arrendadoras financieras. con los beneficios procesales. Constituir una sociedad anónima.
II. E.N. en términos de la Ley General de Sociedades Mercantiles.
Artículo 9 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. represente al menos el 70% de sus ingresos totales.N. y/o factoraje financiero que realice la SOFOM. de las enajenaciones que se efectúen con cargo a tarjetas de crédito o financiamientos otorgados por terceros. y/o arrendamiento financiero. y/o factoraje financiero.
. Para tener los beneficios fiscales adicionalmente se requiere8: 1. Agregar a su denominación “sociedad financiera de objeto múltiple”. 2. y artículo 32-C del Código Fiscal de la Federación. 8 Artículo 8 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. solo se requiere: 1. y/o arrendamiento financiero. Que las cuentas y documentos por cobrar derivados de las operaciones de crédito. artículo 15 fracción X inciso b) de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. Para estos efectos la SOFOM deberá presentar al SAT un programa cumplimiento. Obtener del SAT una resolución particular que establezca un porcentaje menor al señalado para los tres primeros ejercicios.La presente guía fue elaborada para indicar los pasos mínimos que deben seguir quienes pretendan constituir una SOFOM. Contemplar en los estatutos sociales expresamente como objeto social principal.R. Para constituir una SOFOM.
al grupo financiero. E. E. E. 2.R.R. o 2. Se deberá agregar la expresión “entidad regulada” o las siglas E. Si la SOFOM va a ser controlada por una institución de crédito.
La sociedad que se constituya. si se encuentra vinculada patrimonialmente con una institución de crédito.R. Existirá vinculación en los siguientes supuestos: 1. modificar los estatutos sociales de la sociedad controladora y del convenio de responsabilidades del grupo. será SOFOM. para incorporar la SOFOM E.III..
. o  Controle a la SOFOM por cualquier otro medio. adicionalmente a lo señalado en el aparatado anterior: 1. se deberá obtener autorización de la SHCP. del que forme parte una institución de crédito. 3. Si la SOFOM va a integrarse a un grupo financiero. o  Está en posibilidad de nombrar a la mayoría de los miembros del consejo de la SOFOM. En el supuesto 1.R. en los términos de los artículos 10 y 17 de la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras. OTROS PASOS TRATÁNDOSE DE UNA SOFOM. cuando se pretenda que ésta:  Tenga el 20% o más de las acciones de la SOFOM.R. Si la SOFOM y la institución de crédito van a tener accionistas comunes. o  Tenga el control de la asamblea general de accionistas de la SOFOM. Solo que se pretenda constituir una SOFOM. a la expresión “sociedad financiera de objeto múltiple”. en términos del punto anterior. Entendiéndose en común a la persona o grupo de personas que tengan acuerdos de cualquier naturaleza para tomar decisiones en un mismo sentido y mantengan directa o indirectamente. Existirá control de la institución de crédito. una participación mayoritaria en el capital de la sociedad y de la institución o puedan ejercer el control de la sociedad y de la institución.
Directora de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito.R. E. en los términos de los artículos 10 y 17 de la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras. así como en la publicidad de la SOFOM.
V..mx
Artículo Segundo Transitorio del Decreto.
IV. En los formatos de los contratos de arrendamiento financiero. para incorporar la SOFOM al grupo financiero. Ma. (55) 9158-1381 guadalupe_lizardi@hacienda.R. Se deberá obtener autorización de la SHCP. En caso de requerir cualquier aclaración o información. favor de comunicarse con:
C. ni supervisadas por la CNBV. excepto que se trate de una SOFOM. E. PASOS EN EL CASO DE QUE LA SOFOM SE PRETENDA INTEGRAR A UN GRUPO FINANCIERO NO BANCARIO
. Guadalupe Lizardi Huerta. factoraje financiero y crédito. SUGERENCIAS 1.gob.9
2. En el supuesto 2.P. se deberá obtener autorización de la SHCP para que la institución de crédito realice la inversión en los términos del artículo 89 de la Ley de Instituciones de Crédito. modificar los estatutos sociales de la sociedad controladora y del convenio de responsabilidades del grupo.N. se deberá indicar que la sociedad no cuenta con la autorización de la SHCP referida en el artículo 5 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito o 103 fracción IV de la Ley de Instituciones.3.
En el caso de que se pretenda constituir una SOFOM. cualquier aclaración.. de cumplir con la normatividad que resulte aplicable en cada acto que lleven a cabo.R.
-----ADVERTENCIA Este documento es solo una guía para facilitar la constitución de una SOFOM que no exime a quien pretenda realizar dicha constitución. Armando David Palacios Hernández Director General Adjunto de Banca Múltiple (55) 9158-1900 david_palacios@hacienda. favor de comunicarse con: Lic. información o trámite.gob. E.
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