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Timestamp: 2019-08-17 15:39:06
Document Index: 29020268

Matched Legal Cases: ['artículo 13', 'Artículo 13', 'artículo 48', 'artículo 13', 'artículo\n48', 'artículo 96', 'artículo 51', 'artículo 51', 'artículo 51', 'artículo 53', 'artículo 13', 'artículo 13', 'in fine', 'in fine', 'artículo 22', 'artículo 40', 'artículo 60', 'artículo 27', 'artículo 49', 'artículo 59', 'artículo 59']

Modelo 220 - Ejercicio 2018 (Main.Ereduak.Modelo 220.Modelo 220 - Ejercicio 2018.WebHome) - XWiki
Modelo 220 - Ejercicio 2018
Azken aldaketa ZERGA BIDEA 2019/05/24 11:09
DATOS IDENTIFICATIVOS DE LA ENTIDAD REPRESENTANTE DEL GRUPO
CARACTERES Y OTROS DATOS DEL GRUPO
1. Importar datos modelo 220 del ejercicio 2017
2. Importar datos del modelo 200 de cada integrante del grupo del ejercicio 2018
TRIBUTACION CONJUNTA AL ESTADO Y A LAS ADMINISTRACIONES FORALES DEL PAIS VASCO Y NAVARRA
APLICACIÓN DE LA LEY ORGÁNICA 15/1999
El modelo 220 es aplicable a los grupos fiscales, incluidos los de cooperativas, que tributen por el régimen fiscal especial establecido en el capítulo VI del título VI de la Norma Foral 2/2014, del Impuesto sobre Sociedades.
Se rellenarán los datos identificativos de la entidad representante del grupo, que es la obligada a presentar la declaración del grupo fiscal.
Descripción de la actividad principal desarrollada por la entidad : Se entenderá como principal aquella actividad con un mayor volumen de operaciones en el ejercicio.
La denominación y epígrafe de la actividad principal figuran en el recibo o, en la declaración de alta del Impuesto sobre Actividades Económicas.
Plantilla laboral del grupo: Se piden cinco tipos de datos diferentes:
Plantilla con contrato laboral indefinido al final del ejercicio: se anotará el número de personas empleadas con contrato laboral indefinido que estén en plantilla el último día del período impositivo.
Plantilla con contrato laboral indefinido al final del ejercicio anterior: se anotará el número de personas empleadas con contrato laboral indefinido que estén en plantilla el último día del período impositivo del ejercicio anterior.
Nº máximo de trabajadores con contrato laboral indefinido en el ejercicio: número de trabajadores con contrato laboral indefinido existente durante todos y cada uno de los días del ejercicio.
Grupo fiscal: composición del número.
El número de grupo fiscal se compone de 4 dígitos y una letra o de 5 dígitos.
Los 2 o 3 primeros dígitos corresponden al número comunicado por la Administración.
Los 2 últimos dígitos corresponden al primer ejercicio de aplicación del régimen.
La letra es opcional, siendo A=Araba, B=Bizkaia, G=Gipuzkoa y N=Navarra.
Entidad dominante del grupo: Se marcará esta casilla si la entidad representante del grupo es a su vez la entidad dominante.
Entidad dependiente del grupo: Esta casilla se marcará cuando se trate de grupos horizontales, en los cuales la entidad representante del grupo no es la entidad dominante. En este caso, será obligatorio rellenar los datos de la entidad dominante del grupo, la cual no estará integrada en dicho grupo.
Asimismo, en el caso de que la entidad representante del grupo no coincida con la entidad con mayor volumen de operaciones del ejercicio anterior, se deberá rellenar el NIF de ésta.
El grupo formado por entidades de Crédito: Marcarán una X en esta clave, los grupos que incluyan entidades sometidas a la normativa contable del Banco de España.
El grupo formado por cooperativas: Marcarán una X en esta clave, los grupos que esté formado por entidades sometidas al régimen de cooperativas reguladas en la Norma Foral 2/1997, de 22 de mayo, sobre el Régimen Fiscal de las cooperativas.
El grupo tenga la consideración de microempresa (art.13.1 NF 2/2014): Marcarán una X en esta clave, aquellos grupos, que en su conjunto, en el período impositivo objeto de declaración, tengan la consideración de microempresa en base a lo dispuesto en el apartado 1 del artículo 13 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades.
Conforme a lo dispuesto en el citado precepto tiene la consideración de grupo microempresa aquél en el que, en el ejercicio inmediato anterior al que es objeto de la presente declaración, cumpla los siguientes requisitos:
Concepto de Explotación Económica Artículo 13.4 NF 2/2014
“A efectos de lo dispuesto en la letra a) de los apartados anteriores de este artículo, se entenderá que una entidad
lleva a cabo una explotación económica cuando al menos, el 85% de los ingresos del ejercicio correspondan a rentas
procedentes del desarrollo de actividades empresariales o profesionales, entre las que no se computarán, en ningún caso,
las comprendidas entre aquellas clases de renta a que se refieren las letras a), b) y d) del apartado 2 del artículo 48
de esta Norma Foral a los efectos de incluir en la base imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades
no residentes”.
b) Que su activo o su volumen de operaciones, tal y como se define en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma
del País Vasco, no supere los 2 millones de euros.
d) Que no se hallen participadas directa o indirectamente en más de un 25 por 100 por empresas que no reúnan alguno de
los requisitos anteriormente expuestos, excepto que se trate de fondos o sociedades capital riesgo a los que resulte de
aplicación el régimen especial establecido en el Capítulo IV del Título VI de esta Norma Foral del Impuesto sobre
Sociedades, cuando la participación sea consecuencia del cumplimiento del objeto social de estas últimas.
El grupo tenga la consideración de pequeña empresa (art. 13.2 N.F. 2/2014 ): Marcarán una X en esta clave, aquellos grupos que, en su conjunto, en el período impositivo objeto de declaración, tengan la consideración de pequeñas empresas en base a lo dispuesto en el apartado 2 del artículo 13 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades..
Concepto de Explotación Económica Art. 13.4 NF 2/2014
procedentes del desarrollo de actividades empresariales o profesionales, entre las que no se computarán, en ningún
caso, las comprendidas entre aquellas clases de renta a que se refieren las letras a), b) y d) del apartado 2 del artículo
48 de esta Norma Foral a los efectos de incluir en la base imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades
b) Que su volumen de operaciones, tal y como se define en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco,
o su activo no supere los diez millones de euros.
d) Que no se hallen participadas directa o indirectamente en un 25 por 100 ó más por empresas que no reúnan alguno de los
requisitos anteriormente expuestos, excepto que se trate de fondos o sociedades capital riesgo a los que resulte de
Tributación conjunta Estado / Diputaciones Forales / Comunidad Foral de Navarra) Marcarán una X en esta clave cuando el grupo tribute conjuntamente al Estado y a las Diputaciones Forales del País Vasco y/o Comunidad Foral de Navarra, de acuerdo con lo establecido en la Ley 12/2002, de 23 de mayo, de Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco.
Declaración complementaria: Marcarán una X en esta clave, si el grupo va a presentar una declaración complementaria de otra declaración anterior del mismo período impositivo.
Relación de sociedades: Se rellenarán los datos identificativos de las entidades dominadas, no así los datos de la entidad representante, que aparecerán rellenadas automáticamente.
Se puede realizar la importación de los datos tanto del modelo 220 del ejercicio 2017 como de los modelos 200 del ejercicio 2018 de cada una de los integrantes del grupo.
El hecho de dar la posibilidad de importar datos, no significa que dichos datos sean los que de acuerdo con la normativa de grupos fiscales regulados en los artículos comprendidos entre el 82 al 100 de la Norma Foral 2/2014, deba consignar el grupo en su declaración de sociedades del ejercicio 2018, por tanto, y para ajustarse a derecho, siempre cabrá la posibilidad de modificar los apartados importados.
La importación solo será posible con respecto a aquellas declaraciones confeccionadas con programas de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
Para importar datos de las declaraciones de ejercicios anteriores se deberá proceder de la siguiente manera:
&Uacute;nicamente se podrán importar los datos que a continuación se indican, que se hubieran consignado por cada entidad integrante del grupo en la declaración modelo 220 del ejercicio 2017.
Relación de sociedades (Denominación social, NIF, Provincia, Ejercicio incorporación y % de dominio).
Eliminaciones pendientes.
Bases imponibles negativas del grupo.
Bases imponibles negativas obtenidas antes de la incorporación al grupo.
Deducciones generadas entre los ejercicios 2003 y 2017.
Deducción doble imposición interna (2013 y anteriores).
Deducción doble imposición Internacional (2013 y anteriores).
Deducciones doble imposición (ejercicio 2014 en adelante).
Deducciones con límite del 35% sobre la cuota.
Deducciones con límite del 70% sobre la cuota.
Se podrá realizar la importación de los datos consignados en la declaración del modelo 200 del ejercicio 2018 por cada una de las entidades integrantes del grupo. Esta importación se realizará seleccionando el apartado
Identificación – Relación de sociedades del grupo e Importar del 200 de la empresa que interese.
El programa únicamente importará los datos correspondientes al ejercicio 2018 en concreto, los siguientes:
Deducción doble imposición.
Deducciones con límite del 35% sobre la cuota (excepto las que se indican en el párrafo siguiente).
Deducciones con límite del 70% sobre la cuota (excepto las que se indican en el párrafo siguiente).
Excepción: De acuerdo con el artículo 96 de la Norma Foral 2/2014, de 17 de enero, los requisitos para la aplicación
de las deducciones se refieren al grupo fiscal, y por ello, habrá determinadas deducciones que el programa no importará
directamente del modelo 200 individual. Concretamente, las deducciones que no van a ser importadas son las
Activos corrientes nuevos. Art. 61 (casillas 2500 y 2615).
Creación de empleo (casillas 2545 …2556)
Actividades de I+D. Deducción adicional (casilla 3006)
Innovación tecnológica .Exceso sobre la media (casilla 3015)
Deducciones I+D+i correspondientes a los financiadores (3028)
Estos datos que no son objeto de importación, se rellenarán siguiendo las instrucciones que se especifican en el apartado de deducciones.
Relación de representantes: Deberá indicarse la relación de personas que, como representantes legales de la Entidad declarante, manifiestan que todos los datos consignados en la presente declaración-liquidación se corresponden con la información contenida en los libros oficiales exigidos por la legislación mercantil.
Persona con quien relacionarse: se indicará la persona con quien relacionarse.
A la presente autoliquidación se trasladarán los datos contenidos en los libros oficiales exigidos por la normativa mercantil.
Reserva para fomentar la capitalización empresarial (artículo 51 de la NF 2/2014): Se deberá consignar el importe del patrimonio neto a efectos fiscales calculado conforme al artículo 51.2 de la Norma Foral 2/2014, correspondiente al ejercicio 2017. En caso de que existan reservas de carácter obligatorio por disposición legal o estatutaria, que hayan podido dar lugar al incremento del patrimonio neto a efectos fiscales, se deberá consignar su importe.
Patrimonio neto fiscal: patrimonio neto fiscal calculado conforme al artículo 51.2 de la NF 2/2014. En el caso de que
el ejercicio de origen sea anterior al actual, no se mostrará esta casilla.
Incremento neto: se calculará de forma automática, por diferencia entre el patrimonio neto a efectos fiscales del
ejercicio 2018 y el del ejercicio anterior. Dicha diferencia se reducirá en el importe de las reservas obligatorias
citadas anteriormente. En el caso de que el ejercicio de origen sea anterior al actual, no se mostrará esta casilla.
Reducción generada: será el importe de la reducción en base imponible generada. Si se trata de una reserva cuyo
ejercicio de generación es el actual, se calculará de forma automática y será el equivalente al 14% (microempresa/pequeña
empresa) ó el 10% (resto entidades) del incremento neto. En el caso de que el ejercicio de origen sea un ejercicio
anterior, el importe deberá ser consignado.
Importe reducción en BI aplicado en ejercicios anteriores: se consignará el importe que se aplicó en el ejercicio
Importe pendiente de reducir: se calcula de forma automática por la diferencia entre la reducción generada y la suma
de la aplicada en ejercicios anteriores y en el ejercicio actual.
La suma de las cantidades consignadas en la casilla “reducción aplicado en ejercicio actual” será la que se traslada
automáticamente a la liquidación
Dotación reducido: se consignará el importe de la dotación que se pretende reducir de la base imponible previa. Este
importe está sujeto a los límites del 20% (microempresa/pequeña empresa) ó del 15% (resto entidades) de la base imponible
Cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual: se consignará la cantidad incorporada a la base imponible del
ejercicio actual.
Saldo al final del ejercicio: se calcula de forma automática por la diferencia entre la dotación reducida y las
cantidades incorporadas a la base imponible del ejercicio.
Los importes de “dotación reducido” y “cantidades incorporadas a la BI del ejercicio actual” se trasladan
automáticamente a la liquidación.
Reducción generada: será el importe de la reducción en base imponible generada. Se calculará de forma automática y
será el equivalente al 60% de la dotación/reducción.
Elemento objeto de materialización: se deberá seleccionar el tipo de elemento en el cual se ha materializado la
reserva que deberán ser alguno de los siguientes y con los límites establecidos en el apartado 2 del artículo 53 de la NF:
Importe pendiente de materializar: se calculará de forma automática por la diferencia entre la dotación para el
cálculo de la dotación (casilla 7525) y el importe materializado, excepto en el caso de la materialización en elementos
definidos en el apartado 2 a), que se deberá consignar el importe.
(Artículos 55 y 92, y D.T. quinta y vigesimoquinta de la N.F. 2/2014 y Disposición Transitoria N.F. 2/1997, sobre Régimen Fiscal de Cooperativas)
Se podrán compensar las bases imponibles del grupo (casilla 1121), bien con bases imponibles negativas del grupo (casilla 1123) o bien con bases imponibles negativas individuales de cada entidad anteriores a la incorporación al grupo (casilla 1124).
Con respecto a las bases imponibles negativas anteriores a la incorporación al grupo (casilla 1124) de cualquier sociedad pendientes de compensar en el momento de su integración en el grupo fiscal únicamente podrán ser compensadas con el límite de la base imponible individual de la propia sociedad.
Compensación de bases imponibles negativas del grupo (casilla 1123)
Se deberá consignar los datos (importe generado, compensación ejercicios anteriores, compensación ejercicio actual) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “resumen informativo del grupo”. La suma de los importes consignados en el apartado “importe compensado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1123).
Compensación de bases imponibles negativas del grupo antes de la incorporación al grupo (casilla 1124)
Se deberá consignar los datos (importe generado, compensación ejercicios anteriores, compensación ejercicio actual) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “resumen informativo del grupo”. La suma de los importes consignados en el apartado “importe compensado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1124).
Todas las sociedades que integran el grupo deben de estar sujetas al mismo tipo de gravamen. A título orientativo, los tipos de gravamen de posible aplicación son los que a continuación se relacionan:
1.- Con carácter general el tipo de gravamen es el 26 %.
2.- Para los grupos de microempresas, pequeñas empresas definidas como tales en el artículo 13, apartados 1 y 2 de la Norma Foral 2/2014 del Impuesto sobre Sociedades:
- el 18%, si se trata de Sociedades Cooperativas que tengan la consideración de protegidas o especialmente protegidas,
de acuerdo con lo establecido en la Norma Foral 2/1997, sobre el Régimen Fiscal de Cooperativas.
- el 22%, para el resto de Entidades.
3.- Para los grupos de Sociedades Cooperativas protegidas y especialmente protegidas que no tengan la consideración de microempresa/pequeña empresa conforme a lo establecido en el artículo 13, apartados 1 y 2 de la Norma Foral 2/2014, el tipo de gravamen aplicable es el 20%.
4.- Para las Fundaciones y Asociaciones declaradas de utilidad pública que reúnan los requisitos para disfrutar del régimen fiscal establecido en la Norma Foral 3/2004, de 7 de abril, de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, el tipo de gravamen aplicable es el 10 %.
Para las Cooperativa de Utilidad Pública e Iniciativa Social definidas y reguladas en el Título VII de la Norma Foral 2/1997, de 22 de mayo, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas, el tipo de gravamen aplicable es el 10 %.
5.- Aplicarán el tipo de gravamen del 20 %, los grupos formados por las siguientes entidades:
- Los colegios profesionales, las asociaciones empresariales y profesionales, las cámaras oficiales, las cofradías de
pescadores, los sindicatos de trabajadores y los partidos políticos.
- Las fundaciones, establecimientos, instituciones y asociaciones sin ánimo de lucro que no reúnan los requisitos para
disfrutar del régimen fiscal establecido en la Norma Foral 3/2004, de 7 de abril, de las entidades sin fines lucrativos y
de los incentivos fiscales al mecenazgo.
- Los fondos de promoción de empleo constituidos al amparo del artículo 22 de la Ley 27/1984, de 26 de julio, sobre
6.- Aplicarán el tipo del 33 % los grupos formados por entidades que se dediquen a la investigación y explotación de hidrocarburos.
7.- Aplicarán el tipo de gravamen del 1% , en su caso, las Instituciones de Inversión Colectiva (Ley 46/1984, Ley 2/1981).
Elemento transmitido: Se consignará alguno de los conceptos, establecidos en función de la naturaleza del elemento transmitido, que se relaciona a continuación:
Fecha adquisición: Se especificará la fecha de adquisición del elemento transmitido.
Fecha transmisión: Se consignará la fecha en la que se realiza la transmisión.
Valor neto contable: Valor neto contable del elemento en el momento de la transmisión.
Valor transmisión: Importe por el cual se ha transmitido el elemento patrimonial.
Corrección monetaria: Se consignará el importe de la corrección monetaria resultante de la aplicación del apartado 9 del artículo 40 de la Norma Foral 2/2014.
Otros ajustes: Importe a aplicar resultante de otros ajustes.
De acuerdo con la Disposición Transitoria vigesimocuarta de la NF 2/2014, aquellas entidades que tributen a los tipos de gravamen previstos en las letras a) y b) del apartado 1 y el apartado 6 de la NF 2014 y que se hubiesen acogido a la actualización de balances tendrán derecho a esta deducción. Es necesario que previamente hayan marcado el carácter 59 “Ejercitó opción actualización de balances DFN 1/2013” en el apartado regímenes especiales y caracteres de la declaración.
Se consignará el importe de la deducción por doble imposición calculada en los términos previstos en el artículo 60 y Disposición Adicional. 2ª de la N.F. 2/2014; así como, los artículos 19 y 25 de la N.F. 2/1997 (cooperativas).
Se deberá consignar los datos (deducción generada, aplicado en ejercicios anteriores, aplicado en el ejercicio actual) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “resumen informativo del grupo”. La suma de los importes consignados en el apartado “importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1306).
Atención: a la hora de introducir los datos individualizados se tendrán en cuenta dos límites:
El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, “Las deducciones pendientes de aplicación en el momento de su inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere correspondido a dicha sociedad en el régimen individual de tributación”.
El establecido en el art. 58 de la Norma Foral 2/2014, la cuota integra del propio grupo.
Deducción cooperativas especialmente protegidas: Se incorporarán las deducciones del grupo de cooperativas especialmente protegidas, calculadas en los términos previstos en el artículo 27.2 y Disposición Adicional 2ª de la NF 2/1997, sobre el Régimen Fiscal de Cooperativas.
Deducciones con límite del 35% sobre la cuota líquida
Para las deducciones procedentes de ejercicios anteriores, se deberá seleccionar el apartado “+deducción”. Se deberán consignar los datos (deducción generada, aplicado en ejercicios anteriores, aplicado en el ejercicio actual) de manera individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo y estos datos se trasladarán de forma automática al panel denominado “resumen informativo del grupo”.
La suma de todos los importes consignados en el apartado “importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1309).
Peculiaridad del ejercicio 2018
Las deducciones generadas en el ejercicio 2018 se consignarán como se ha indicado anteriormente, de forma
individualizada para cada una de las entidades integrantes del grupo.
Hay que tener en cuenta que los requisitos para la aplicación de las deducciones se refieren al grupo fiscal, y por ello,
habrá determinadas deducciones que el programa no importará directamente del modelo 200 individual. Concretamente, las
deducciones que no van a ser importadas son las correspondientes a:
Activos corrientes nuevos. Art. 61 (casillas 2500 y 2615)
Para poder aplicar dichas deducciones, se seleccionará la entidad integrante del grupo, y haciendo clic en el botón de las deducciones con límite
del 35% ejercicio 2018, se visualizarán en la parte inferior de la pantalla todas las deducciones con límite del 35% sobre la cuota. Se rellenarán
las deducciones que correspondan, siendo la suma de todas ellas (casilla 2594), el importe que el programa traslade a la casilla de
“deducción generada” del ejercicio 2018.
El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, “Las deducciones pendientes de aplicación en el momento de su
inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere correspondido
a dicha sociedad en el régimen individual de tributación”.
El establecido en el art. 67.1 de la Norma Foral 2/2014:
El importe de las deducciones correspondientes a los ejercicios comprendidos entre 2003 y 2011 (incluidos ambos) más,
en su caso, la suma de los importes consignados en los párrafos anteriores, no puede ser superior al 45 por 100 de la cuota
líquida positiva. Este límite se mantiene para los ejercicios 2012 y 2013 , excepto para aquellos sujetos pasivos que no cumplían
los requisitos previstos en el artículo 49 de la Norma Foral 7/1996 para ser considerados pequeña empresa, para las cuales el límite
en el ejercicio 2012 y 2013 será el 35%. Entre los períodos comprendidos entre el ejercicio 2014 y 2017, el límite es del 45%, siendo
del 35% a partir del ejercicio 2018.
No obstante, el límite conjunto de todas las deducciones es del 35% de la cuota líquida positiva.
Deducciones con límite del 70% sobre la cuota líquida
La suma de todos los importes consignados en el apartado “importe aplicado en el ejercicio actual” se trasladará a la liquidación (casilla 1310).
habrá determinadas deducciones que el programa no importará directamente del modelo 200 individual. Concretamente,
las deducciones que no van a ser importadas son las correspondientes a:
Deducciones I+D+i correspondientes a los financiadores (casilla 3028).
Para poder aplicar dichas deducciones, se seleccionará la entidad integrante del grupo, y haciendo clic en el botón de las
deducciones con límite del 70% del ejercicio 2018, se visualizarán en la parte inferior de la pantalla todas las deducciones con
límite sobre la cuota. Se rellenarán las deducciones que correspondan, siendo la suma de todas ellas (casilla 3027), el
importe que el programa traslade a la casilla de "deducción generada" del ejercicio 2018.
Atención: a la hora de introducir los datos individualizados se tendrán en cuenta los siguientes límites:
El establecido en el art. 96.2 de la Norma Foral 2/2014, “Las deducciones pendientes de aplicación en el momento
de su inclusión en el grupo fiscal podrán deducirse en la cuota íntegra del grupo fiscal con el límite que hubiere
correspondido a dicha sociedad en el régimen individual de tributación”.
En ningún caso, la suma de las deducciones con límite del 70% de cuota a consignar será superior a la cantidad resultante de
minorar la cuota líquida positiva en el importe de la suma de las deducciones con límite del 35% de cuota aplicadas en el
El programa calculará de forma automática si procede o no aplicar la tributación mínima, de acuerdo con el artículo 59.3 de la Norma Foral 2/2014. En caso de que esta tributación mínima sea de aplicación en la liquidación del Impuesto sobre Sociedades, aparecerá marcada automáticamente la casilla 1315, y aparecerá en la pantalla, en la parte inferior derecha de la liquidación, el mensaje siguiente: ”De acuerdo con el artículo 59 de la Norma Foral 2/2014, se le aplica la TRIBUTACI&Oacute;N M&Iacute;NIMA”.
La tributación conjunta al Estado y las Administraciones Forales del País Vasco y/o Comunidad Foral de Navarra se encuentra regulada por la Ley 12/2002, de 23 de mayo, por la que se aprueba el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco. Los porcentajes de tributación a cada una de las Administraciones serán calculados por el programa. El porcentaje calculado correspondiente al Territorio Histórico de Gipuzkoa será trasladado por el propio programa a la casilla correspondiente de la liquidación.
Al activar el comando imprimir del programa se genera un PDF de la declaración. A partir del mismo se puede imprimir las hojas que se deseen.
El modelo 220 se presentará exclusivamente por vía telemática, por:
Los que tributan de acuerdo a normativa de Gipuzkoa.
Los que tributan de acuerdo a normativa de Araba y Bizkaia, y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones.
Los que estan sujetos normativa Estatal y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones.
Presentarán en soporte papel el modelo 220 :
Los que están sujetos normativa navarra y tributen en Gipuzkoa en volumen de operaciones
Las declaraciones-liquidaciones se presentarán dentro del plazo de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo.
como Modelo220_2018_AdminXML.zip, al cual se le asignará un número al nombre del fichero generado, a efectos de identificar la declaración. Se genera una carpeta para cada una de las Diputaciones Forales, de forma independiente.
Para presentar el fichero en la Administración de Bizkaia, Araba y/ó Navarra, se deberá seleccionar la carpeta que corresponda a cada una de ellas, y enviará el fichero que incorpora dicha carpeta, a través de la página Web de la Administración que corresponda.
Las entidades representantes del grupo que tributen bajo el régimen de consolidación fiscal sujeto a normativa del Territorio Histórico de Gipuzkoa, deberán presentar junto con la autoliquidación correspondiente al modelo 220, una copia informativa de todas aquellas autoliquidaciones individuales correspondientes a las entidades dominadas del grupo que no tributen bajo normativa guipuzcoana o no deban presentar en Gipuzkoa declaración individual.
Se presentarán de forma telemática. En primer lugar se escanearán los justificantes para obtener uno o varios ficheros. A continuación, desde la zona azul de la plataforma Zergabidea, se seleccionará la declaración y se adjuntarán los ficheros.
Los datos transmitidos a través de la utilización de este programa se incorporarán a los ficheros informáticos de la Hacienda Foral para fines tributarios. Podrá ejercitar los derechos de acceso, rectificación, cancelación y oposición, en los términos de la Ley Orgánica 15/1999 ante la misma: Pº Errotaburu nº 2, Donostia/San Sebastián.
Sortzailea ZERGA BIDEA 2019/02/18 08:57