Source: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/RO/TXT/?uri=CELEX:32015R2452
Timestamp: 2019-09-22 21:02:54+00:00
Document Index: 21263019

Matched Legal Cases: ['articolul 56', 'articolul 256', 'articolul 56', 'articolul 256', 'articolul 51', 'articolul 256', 'articolul 75', 'articolul 230', 'articolul 233', 'articolul 75', 'articolul 230', 'articolul 233', 'articolul 230', 'articolul 233', 'articolul 230', 'articolul 233', 'Articolul 301', 'articolul 68', 'articolul 96', 'articolul 96', 'articolul 96', 'articolul 96', 'articolul 228', 'articolul 229', 'articolul 4', 'articolul 304', 'articolul 4', 'articolul 4', 'articolul 214', 'articolul 13', 'articolul 212', 'articolul 212', 'articolul 117', 'articolul 118', 'articolul 215', 'articolul 1', 'articolul 4', 'articolul 11']

Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/2452 al Comisiei din 2 decembrie 2015 de stabilire a standardelor tehnice de punere în aplicare în ceea ce privește procedurile, formatele și machetele raportului privind solvabilitatea și situația financiară, în conformitate cu Directiva 2009/138/CE a Parlamentului European și a Consiliului (Text cu relevanță pentru SEE)
REGULAMENTUL DE PUNERE ÎN APLICARE (UE) 2015/2452 AL COMISIEI
de stabilire a standardelor tehnice de punere în aplicare în ceea ce privește procedurile, formatele și machetele raportului privind solvabilitatea și situația financiară, în conformitate cu Directiva 2009/138/CE a Parlamentului European și a Consiliului
având în vedere Directiva 2009/138/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 25 noiembrie 2009 privind accesul la activitate și desfășurarea activității de asigurare și de reasigurare (Solvabilitate II) (1), în special articolul 56 al patrulea paragraf și articolul 256 alineatul (5),
Cerințele armonizate privind comunicarea informațiilor cantitative incluse în raportul privind solvabilitatea și situația financiară ar trebui să fie asigurate prin aplicarea unui set prestabilit de machete de prezentare, care să permită o mai bună înțelegere a informațiilor făcute publice, în special pentru a putea efectua comparații de-a lungul timpului și între diferite întreprinderi. Utilizarea machetelor ar trebui, de asemenea, să asigure egalitatea de tratament între întreprinderile de asigurare și de reasigurare și ar trebui să îmbunătățească înțelegerea informațiilor publicate de grupuri.
Atunci când sunt autorizate să publice un raport unic privind solvabilitatea și situația financiară, întreprinderile de asigurare și de reasigurare, întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare sau holdingurile financiare mixte ar trebui să prezinte separat, în cadrul raportului lor, informațiile prevăzute de prezentul regulament privind societățile individuale pentru fiecare filială de asigurare și de reasigurare care face obiectul acestui raport, pe de o parte, și informațiile prescrise pentru grupuri, pe de altă parte.
Pentru a asigura utilizarea consecventă a mijloacelor de publicare, în cazul publicării rapoartelor unice și la nivel de grup privind solvabilitatea și situația financiară ar trebui să se aplice dispozițiile relevante privind mijloacele de publicare din Regulamentul (UE) 2015/35 (2).
Întreprinderile și grupurile de asigurare și de reasigurare ar trebui să publice doar informațiile aplicabile activității lor. De exemplu, anumite opțiuni prevăzute de Directiva 2009/138/CE, cum ar fi utilizarea primei de echilibrare pentru calcularea rezervelor tehnice sau utilizarea unui model intern integral ori parțial sau a unor parametri specifici subscrierii pentru calcularea cerinței de capital de solvabilitate, afectează domeniul de aplicare al informațiilor care urmează a fi publicate. În cele mai multe cazuri, ar trebui publicat doar un subset din machetele prevăzute în prezentul regulament, având în vedere că nu toate machetele sunt aplicabile tuturor întreprinderilor.
Dispozițiile prezentului regulament sunt strâns legate între ele, deoarece se referă la procedurile și machetele de publicare a raportului privind solvabilitatea și situația financiară. În vederea asigurării coerenței dintre aceste dispoziții, care ar trebui să intre în vigoare în același timp, și pentru a oferi persoanelor supuse acestor obligații, inclusiv investitorilor care nu sunt rezidenți ai UE, o imagine cuprinzătoare asupra dispozițiilor și pentru a înlesni accesul la acestea, este de dorit ca toate standardele tehnice de punere în aplicare prevăzute la articolul 56 și la articolul 256 alineatul (5) din Directiva 2009/138/CE să fie incluse într-un singur regulament.
Prezentul regulament stabilește standarde tehnice de punere în aplicare în ceea ce privește raportul privind solvabilitatea și situația financiară, prin precizarea procedurilor, formatelor și machetelor pentru publicarea informațiilor menționate la articolul 51 din Directiva 2009/138/CE pentru întreprinderile de asigurare și de reasigurare individuale și la articolul 256 din Directiva 2009/138/CE pentru grupuri.
Formate de publicare
În momentul publicării informațiilor menționate în prezentul regulament, cifrele care reflectă sume monetare sunt prezentate în mii de unități.
(1) În sensul prezentului regulament, cu excepția cazului în care se prevede altfel de către autoritatea de supraveghere, „moneda de raportare” este:
moneda utilizată pentru pregătirea situațiilor financiare ale întreprinderii de asigurare sau de reasigurare, în cazul informațiilor publicate la nivel individual;
moneda utilizată pentru pregătirea situațiilor financiare consolidate, în cazul informațiilor publicate la nivel de grup.
(2) Cifrele care reflectă sumele monetare sunt prezentate în moneda de raportare. Orice altă monedă decât moneda de raportare este convertită în moneda de raportare.
(3) Atunci când se exprimă valoarea oricăror active sau obligații denominate într-o altă monedă decât moneda de raportare, valoarea este convertită în moneda de raportare ca și cum conversia ar fi avut loc la cursul de închidere din ultima zi pentru care este disponibilă rata corespunzătoare, în perioada de raportare la care se referă activul sau obligația.
(4) Atunci când se exprimă valoarea oricăror venituri sau cheltuieli, valoarea este convertită în moneda de raportare cu ajutorul aceleiași baze de conversie ca și cea utilizată în scopuri contabile.
(5) Conversia în moneda de raportare se calculează prin aplicarea ratei de schimb din aceeași sursă ca și cea utilizată pentru situațiile financiare ale întreprinderii de asigurare sau de reasigurare, în cazul raportării individuale, sau ca și cea utilizată pentru situațiile financiare consolidate, în cazul raportării la nivel de grup, cu excepția cazului în care se prevede altfel de către autoritatea de supraveghere.
Machete pentru raportul privind solvabilitatea și situația financiară a întreprinderilor individuale
Întreprinderile de asigurare și de reasigurare fac publice cel puțin următoarele machete din raportul privind solvabilitatea și situația financiară:
macheta S.02.01.02 din anexa I, care precizează informațiile legate de bilanț utilizând evaluarea prevăzută la articolul 75 din Directiva 2009/138/CE și urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.02.01 din anexa II la prezentul regulament;
macheta S.05.01.02 din anexa I, care precizează informațiile despre prime, daune și cheltuieli, utilizând aceleași principii de evaluare și recunoaștere ca și cele din situațiile financiare ale întreprinderii și urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.05.01 din anexa II la prezentul regulament, pentru fiecare linie de afaceri definită în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35;
macheta S.05.02.01 din anexa I, care precizează informațiile despre prime, daune și cheltuieli, defalcate pe țări, utilizând aceleași principii de evaluare și recunoaștere ca și cele din situațiile financiare ale întreprinderii și urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.05.02 din anexa II;
macheta S.12.01.02 din anexa I, care precizează informațiile despre rezervele tehnice aferente asigurării de viață și asigurării de sănătate cu baze tehnice similare asigurării de viață pentru fiecare linie de afaceri definită în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35, urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.12.01 din anexa II la prezentul regulament;
macheta S.17.01.02 din anexa I, care precizează informațiile despre rezervele tehnice pentru asigurarea generală, urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.17.01 din anexa II la prezentul regulament, pentru fiecare linie de afaceri definită în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35;
macheta S.19.01.21 din anexa I, care precizează informațiile despre daunele din asigurarea generală sub forma unor triunghiuri de evoluție, urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.19.01 din anexa II pentru totalul activităților de asigurare generală;
macheta S.22.01.21 din anexa I, care precizează informațiile despre impactul aplicării măsurilor pentru garanțiile pe termen lung și măsurilor tranzitorii, urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.22.01 din anexa II;
macheta S.23.01.01 din anexa I, care precizează informațiile despre fondurile proprii, inclusiv fondurile proprii de bază și fondurile proprii auxiliare, urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.23.01 din anexa II;
macheta S.25.01.21 din anexa I, care precizează informațiile despre cerința de capital de solvabilitate calculată pe baza formulei standard, urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.25.01 din anexa II;
macheta S.25.02.21 din anexa I, care precizează informațiile despre cerința de capital de solvabilitate calculată pe baza formulei standard și a unui model intern parțial, urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.25.02 din anexa II;
macheta S.25.03.21 din anexa I, care precizează informațiile despre cerința de capital de solvabilitate calculată pe baza unui model intern integral, urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.25.03 din anexa II;
macheta S.28.01.01 din anexa I, care precizează cerința de capital minim pentru întreprinderile de asigurare și de reasigurare care desfășoară numai activități de asigurare sau reasigurare de viață sau numai activități de asigurare sau reasigurare generală, urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.28.01 din anexa II;
macheta S.28.02.01 din anexa I, care precizează cerința de capital minim pentru întreprinderile de asigurare care desfășoară atât activități de asigurare de viață, cât și activități de asigurare generală, urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.28.02 din anexa II.
Machete pentru raportul privind solvabilitatea și situația financiară la nivel de grup
Întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare sau holdingurile financiare mixte fac publice cel puțin următoarele machete din raportul lor privind solvabilitatea și situația financiară la nivel de grup:
macheta S.32.01.22 din anexa I, care precizează informațiile despre întreprinderile incluse în sfera supravegherii grupului, urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.32.01 din anexa III;
în cazul în care, pentru calculul solvabilității la nivel de grup, grupul utilizează metoda 1 definită la articolul 230 din Directiva 2009/138/CE, fie în mod exclusiv, fie în combinație cu metoda 2 definită la articolul 233 din Directiva 2009/138/CE, macheta S.02.01.02 din anexa I la prezentul regulament, precizând informațiile legate de bilanț, utilizând evaluarea prevăzută la articolul 75 din Directiva 2009/138/CE și urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.02.01 din anexa III la prezentul regulament;
macheta S.05.01.02 din anexa I, care precizează informațiile despre prime, daune și cheltuieli, utilizând aceleași principii de evaluare și recunoaștere ca și cele din situațiile financiare consolidate și urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.05.01 din anexa III la prezentul regulament, pentru fiecare linie de afaceri definită în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35;
macheta S.05.02.01 din anexa I, care precizează informațiile despre prime, daune și cheltuieli, defalcate pe țări, utilizând aceleași principii de evaluare și recunoaștere ca și cele din situațiile financiare consolidate și urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.05.02 din anexa III;
macheta S.22.01.22 din anexa I, care precizează informațiile despre impactul aplicării măsurilor pentru garanțiile pe termen lung și măsurilor tranzitorii, urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.22.01 din anexa III;
macheta S.23.01.22 din anexa I, care precizează informațiile despre fondurile proprii, inclusiv fondurile proprii de bază și fondurile proprii auxiliare, urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.23.01 din anexa III;
în cazul în care, pentru calculul solvabilității la nivel de grup, grupul utilizează metoda 1 definită la articolul 230 din Directiva 2009/138/CE, fie în mod exclusiv, fie în combinație cu metoda 2 definită la articolul 233 din respectiva directivă, macheta S.25.01.22 din anexa I la prezentul regulament, precizând informațiile despre cerința de capital de solvabilitate calculată pe baza formulei standard și urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.25.01 din anexa III la prezentul regulament;
în cazul în care, pentru calculul solvabilității la nivel de grup, grupul utilizează metoda 1 definită la articolul 230 din Directiva 2009/138/CE, fie în mod exclusiv, fie în combinație cu metoda 2 definită la articolul 233 din respectiva directivă, macheta S.25.02.22 din anexa I la prezentul regulament, precizând informațiile despre cerința de capital de solvabilitate calculată pe baza formulei standard și a unui model intern parțial și urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.25.02 din anexa III la prezentul regulament;
în cazul în care, pentru calculul solvabilității la nivel de grup, grupul utilizează metoda 1 definită la articolul 230 din Directiva 2009/138/CE, fie în mod exclusiv, fie în combinație cu metoda 2 definită la articolul 233 din respectiva directivă, macheta S.25.03.22 din anexa I la prezentul regulament, precizând informațiile despre cerința de capital de solvabilitate calculată pe baza unui model intern integral și urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.25.03 din anexa III la prezentul regulament.
Trimiterile la alte documente în raportul privind solvabilitatea și situația financiară
În cazul în care întreprinderile de asigurare și de reasigurare, întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare sau holdingurile financiare mixte includ în raportul privind solvabilitatea și situația financiară trimiteri la alte documente accesibile publicului, acest lucru se realizează prin trimiteri care conduc direct la informațiile în sine și nu la un document general.
Consecvența informațiilor
Întreprinderile de asigurare și de reasigurare, întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare sau holdingurile financiare mixte determină dacă informațiile publicate sunt pe deplin consecvente cu informațiile raportate autorităților de supraveghere.
Mijloace de publicare a raportului unic și la nivel de grup privind solvabilitatea și situația financiară
Articolul 301 din Regulamentul delegat (UE) 2015/35 se aplică publicării raportului unic și la nivel de grup privind solvabilitatea și situația financiară.
Implicarea filialelor în raportul unic privind solvabilitatea și situația financiară
(1) În cazul în care o întreprindere de asigurare sau de reasigurare participativă, un holding de asigurare sau un holding financiar mixt solicită un acord din partea supraveghetorului grupului să prezinte un raport unic privind solvabilitatea și situația financiară, supraveghetorul grupului contactează de îndată toate autoritățile de supraveghere vizate pentru a discuta în special limba textului acestui raport unic privind solvabilitatea și situația financiară.
(2) Întreprinderea de asigurare și de reasigurare participativă, holdingul de asigurare sau holdingul financiar mixt oferă o explicație cu privire la modul în care filialele vor fi acoperite de raport și modul în care organismul administrativ, de conducere sau de supraveghere al filialelor va fi implicat în acest proces și în aprobarea raportului unic privind solvabilitatea și situația financiară.
Valoare „Solvabilitate II”
Fondul surplus aferent beneficiilor pentru pensii
Imobilizări corporale deținute pentru uz propriu
Investiții (altele decât activele deținute pentru contractele index-linked și unitlinked)
Bunuri (altele decât cele pentru uz propriu)
Dețineri în societăți afiliate, inclusiv participații
Acțiuni – cotate
Acțiuni – necotate
Titluri de valoare garantate cu garanții reale
Depozite, altele decât echivalentele de numerar
Active deținute pentru contractele index-linked și unit-linked
Împrumuturi și credite ipotecare
Împrumuturi garantate cu polițe de asigurare
Împrumuturi și credite ipotecare acordate persoanelor fizice
Alte împrumuturi și credite ipotecare
Sume recuperabile din contracte de reasigurare pentru:
Asigurare generală și asigurare de sănătate cu baze tehnice similare asigurării generale
Asigurare generală, fără asigurarea de sănătate
Asigurare de sănătate cu baze tehnice similare asigurării generale
Asigurare de viață și asigurare de sănătate cu baze tehnice similare asigurării de viață, fără asigurarea de sănătate și contractele index-linked și unit-linked
Asigurare de sănătate cu baze tehnice similare asigurării de viață
Asigurare de viață, fără asigurarea de sănătate și contractele index-linked și unitlinked
Asigurare de viață de tip index-linked și unit-linked
Depozite pentru societăți cedente
Creanțe de asigurare și de la intermediari
Creanțe de reasigurare
Creanțe (comerciale, nelegate de asigurări)
Acțiuni proprii (deținute direct)
Sume datorate în raport cu elemente de fonduri proprii sau fonduri inițiale apelate, dar încă nevărsate
Alte active care nu figurează în altă parte
Rezerve tehnice – asigurare generală
Rezerve tehnice – asigurare generală (fără asigurarea de sănătate)
Rezerve tehnice calculate ca întreg
Rezerve tehnice – asigurarea de sănătate (cu baze tehnice similare asigurării generale)
Rezerve tehnice – asigurarea de viață (fără contractele index-linked și unit-linked)
Rezerve tehnice – asigurarea de sănătate (cu baze tehnice similare asigurării de viață)
Rezerve tehnice – asigurarea de viață (fără asigurarea de sănătate și contractele index-linked și unit-linked)
Rezerve tehnice – contracte index-linked și unit-linked
Obligații contingente
Rezerve, altele decât rezervele tehnice
Obligații pentru beneficii aferente pensiilor
Depozite de la reasigurători
Obligații privind impozitul amânat
Datorii către instituții de credit
Obligații financiare, altele decât datoriile către instituții de credit
Obligații de plată din asigurare și către intermediari
Obligații de plată din reasigurare
Obligații de plată (comerciale, nelegate de asigurări)
Datorii subordonate care nu sunt incluse în fondurile proprii de bază
Datorii subordonate care sunt incluse în fondurile proprii de bază
Alte obligații care nu figurează în altă parte
Excedentul de active față de obligații
Prime, daune și cheltuieli pe linii de afaceri
Linia de afaceri pentru: obligații de asigurare și de reasigurare generală (asigurare directă și primiri în reasigurare proporțională)
Asigurare pentru cheltuieli medicale
Asigurare de accidente de muncă și boli profesionale
Asigurare de răspundere civilă auto
Alte asigurări auto
Asigurare maritimă, aviatică și de transport
Asigurare de incendiu și alte asigurări de bunuri
Asigurare de credite și garanții
Brut – Asigurare directă
Brut – Primiri în reasigurare proporțională
Brut – Primiri în reasigurare neproporțională
Partea reasigurătorilor
Prime câștigate
Daune apărute
Variațiile altor rezerve tehnice
Linia de afaceri pentru: primiri în reasigurare neproporțională
Pierderi financiare diverse
Accidente și răspunderi
Maritimă, aviatică și de transport
Linia de afaceri pentru: obligații de asigurare de viață
Obligații de reasigurare de viață
Asigurare cu participare la profit
Asigurare de tip indexlinked și unit-linked
Anuități provenind din contracte de asigurare generală și legate de obligații de asigurare de sănătate
Anuități provenind din contracte de asigurare generală și legate de obligații de asigurare, altele decât obligațiile de asigurare de sănătate
Reasigurare de sănătate
Reasigurare de viață
Prime, daune și cheltuieli pe țări
Primele 5 țări (ca prime brute subscrise) – obligații de asigurare generală
Total Primele 5 țări și țara de origine
Primele 5 țări (ca prime brute subscrise) – obligații de asigurare de viață
S. 12.01.02
Rezerve tehnice pentru asigurarea de viață și de sănătate SLT
Asigurare de tip index-linked și unit-linked
Primiri în reasigurare
Total (asigurarea de viață, alta decât asigurarea de sănătate, inclusiv contractele unit-linked)
Contracte fără opțiuni și garanții
Contracte cu opțiuni sau garanții
Total sume recuperabile din contracte de reasigurare/de la vehicule investiționale și din reasigurări finite după ajustarea cu pierderile estimate cauzate de nerespectarea clauzelor contractuale de către contrapartidă, corespunzătoare rezervelor tehnice calculate ca întreg
Rezerve tehnice calculate ca suma dintre cea mai bună estimare și marja de risc
Cea mai bună estimare brută
Total cuantumuri recuperabile din contracte de reasigurare/de la vehicule investiționale și din reasigurări finite după ajustarea cu pierderile estimate cauzate de nerespectarea clauzelor contractuale de către contrapartidă
Cea mai bună estimare minus cuantumurile recuperabile din contracte de reasigurare/de la vehicule investiționale și din reasigurări finite – total
Cuantumul aferent aplicării măsurii tranzitorii pentru rezervele tehnice
Rezerve tehnice – total
Asigurare de sănătate (asigurare directă)
Reasigurare de sănătate (primiri în reasigurare)
Total (asigurare de sănătate cu baze tehnice similare asigurării de viață)
Rezerve tehnice pentru asigurări generale
Asigurare directă și primiri în reasigurare proporțională
Cea mai bună estimare netă a rezervelor de prime
Cea mai bună estimare netă a rezervelor de daune
Total cea mai bună estimare – brut
Total cea mai bună estimare – net
Cuantumuri recuperabile din contracte de reasigurare/de la vehicule investiționale și din reasigurări finite după ajustarea cu pierderile estimate cauzate de nerespectarea clauzelor contractuale de către contrapartidă – total
Rezerve tehnice minus cuantumurile recuperabile din contracte de reasigurare/de la vehicule investiționale și din reasigurări finite – total
Primiri în reasigurare neproporțională
Total obligații de asigurare generală
Reasigurare neproporțională de sănătate
Reasigurare neproporțională de accidente și răspunderi
Reasigurare neproporțională maritimă, aviatică și de transport
Reasigurare neproporțională de bunuri
Daune din asigurarea generală
Total activități de asigurare generală
Anul de accident / anul de subscriere
Daune plătite brute (necumulativ)
(valoare absolută)
Anul de evoluție
Suma anilor (cumulativ)
Cea mai bună estimare neactualizată brută a rezervelor de daune
Sfârșitul anului (date actualizate)
Impactul aplicării măsurilor pentru garanțiile pe termen lung și măsurilor tranzitorii
Cuantumul aferent aplicării măsurilor pentru garanțiile pe termen lung și măsurilor tranzitorii
Impactul aplicării măsurii tranzitorii la rezervele tehnice
Impactul aplicării măsurii tranzitorii la rata dobânzii
Impactul stabilirii primei de volatilitate la zero
Impactul stabilirii primei de echilibrare la zero
Fonduri proprii eligibile pentru îndeplinirea cerinței de capital de solvabilitate
Cerința de capital de solvabilitate
Fonduri proprii eligibile pentru îndeplinirea cerinței de capital minim
Cerința de capital minim
Rangul 1 – nerestricționat
Rangul 1 – restricționat
Rangul 3
Fonduri proprii de bază înaintea deducerii pentru participațiile deținute în alte sectoare financiare, astfel cum se prevede la articolul 68 din Regulamentul delegat (UE) 2015/35
Capital social ordinar (incluzând acțiunile proprii)
Contul de prime de emisiune aferent capitalului social ordinar
Fondurile inițiale, contribuțiile membrilor sau elementul de fonduri proprii de bază echivalent pentru societățile mutuale și de tip mutual
Conturile subordonate ale membrilor societății mutuale
Contul de prime de emisiune aferent acțiunilor preferențiale
Rezerva de reconciliere
O sumă egală cu valoarea creanțelor nete privind impozitul amânat
Alte elemente de fonduri proprii aprobate de autoritatea de supraveghere ca fonduri proprii de bază care nu sunt menționate mai sus
Fonduri proprii din situațiile financiare care nu ar trebui să fie reprezentate de rezerva de reconciliere și nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate ca fonduri proprii Solvabilitate II
Deduceri pentru participațiile deținute în instituții financiare și de credit
Total fonduri proprii de bază după deducere
Capitalul social ordinar nevărsat și neapelat, plătibil la cerere
Fondurile inițiale, contribuțiile membrilor sau elementul de fonduri proprii de bază echivalent pentru societățile mutuale și de tip mutual nevărsate și neapelate, plătibile la cerere
Acțiunile preferențiale nevărsate și neapelate, plătibile la cerere
Un angajament obligatoriu din punct de vedere juridic de a subscrie și a plăti datoriile subordonate la cerere
Acreditivele și garanțiile prevăzute la articolul 96 alineatul (2) din Directiva 2009/138/CE
Acreditive și garanții, altele decât cele prevăzute la articolul 96 alineatul (2) din Directiva 2009/138/CE
Contribuțiile suplimentare ale membrilor, prevăzute la articolul 96 alineatul (3) primul paragraf din Directiva 2009/138/CE
Contribuții suplimentare ale membrilor – altele decât cele prevăzute la articolul 96 alineatul (3) primul paragraf din Directiva 2009/138/CE
Alte fonduri proprii auxiliare
Total fonduri proprii auxiliare
Fonduri proprii disponibile și eligibile
Total fonduri proprii disponibile pentru îndeplinirea SCR
Total fonduri proprii disponibile pentru îndeplinirea MCR
Total fonduri proprii eligibile pentru îndeplinirea SCR
Total fonduri proprii eligibile pentru îndeplinirea MCR
Raportul dintre fondurile proprii eligibile și SCR
Raportul dintre fondurile proprii eligibile și MCR
Acțiuni proprii (deținute direct și indirect)
Dividendele, distribuirile și cheltuielile previzibile
Alte elemente de fonduri proprii de bază
Ajustarea elementelor de fonduri proprii restricționate aferente portofoliilor pentru prima de echilibrare și fondurilor dedicate
Profiturile estimate
Profituri estimate incluse în primele viitoare (EPIFP) – Asigurare de viață
Profituri estimate incluse în primele viitoare (EPIFP) – Asigurare generală
Total profituri estimate incluse în primele viitoare (EPIFP)
Fondurile proprii de bază înaintea deducerii pentru participațiile deținute în alte sectoare financiare
Capital social ordinar nedisponibil, apelat, dar nevărsat, la nivel de grup
Conturile subordonate nedisponibile ale membrilor societății mutuale, la nivel de grup
Fondurile surplus nedisponibile, la nivel de grup
Acțiuni preferențiale nedisponibile, la nivel de grup
Contul de prime de emisiune nedisponibil aferent acțiunilor preferențiale, la nivel de grup
Datorii subordonate nedisponibile, la nivel de grup
Suma egală cu valoarea creanțelor nete privind impozitul amânat nedisponibilă, la nivel de grup
Alte elemente aprobate de autoritatea de supraveghere ca fonduri proprii de bază care nu sunt menționate mai sus
Fonduri proprii nedisponibile legate de alte elemente de fonduri proprii aprobate de autoritatea de supraveghere
Interese minoritare (în cazul în care nu sunt raportate ca parte a unui anumit element de fonduri proprii)
Interese minoritare nedisponibile, la nivel de grup
Deduceri pentru participațiile în alte întreprinderi financiare, inclusiv întreprinderi nereglementate care desfășoară activități financiare
din care, deduse în conformitate cu articolul 228 din Directiva 2009/138/CE
Deduceri pentru participațiile în cazul cărora nu există informații disponibile (articolul 229)
Deduceri pentru participațiile incluse prin metoda deducerii și agregării atunci când se utilizează o combinație de metode
Total elemente de fonduri proprii nedisponibile
Deduceri totale
Fonduri proprii auxiliare nedisponibile, la nivel de grup
Fonduri proprii din alte sectoare financiare
Entitățile nereglementate care desfășoară activități financiare
Total fonduri proprii din alte sectoare financiare
Fonduri proprii atunci când se utilizează metoda deducerii și agregării, exclusiv sau în combinație cu metoda 1
Fonduri proprii agregate atunci când se utilizează metoda deducerii și agregării și o combinație a metodelor
Fonduri proprii agregate atunci când se utilizează metoda deducerii și agregării și o combinație a metodelor, excluzând tranzacțiile intragrup
Total fonduri proprii disponibile pentru îndeplinirea cerinței de capital de solvabilitate pe bază consolidată a grupului (excluzând fondurile proprii din alte sectoare financiare și din întreprinderile incluse prin metoda deducerii și agregării)
Total fonduri proprii disponibile pentru îndeplinirea cerinței minime de capital de solvabilitate pe bază consolidată a grupului
Total fonduri proprii eligibile pentru îndeplinirea cerinței de capital de solvabilitate pe bază consolidată a grupului (excluzând fondurile proprii din alte sectoare financiare și din întreprinderile incluse prin metoda deducerii și agregării)
Total fonduri proprii eligibile pentru îndeplinirea cerinței minime de capital de solvabilitate pe bază consolidată a grupului
Cerința minimă de capital de solvabilitate pe bază consolidată a grupului
Raportul dintre fondurile proprii eligibile și cerința minimă de capital de solvabilitate pe bază consolidată a grupului
Total fonduri proprii eligibile pentru îndeplinirea cerinței de capital de solvabilitate pe bază consolidată a grupului (incluzând fondurile proprii din alte sectoare financiare și din întreprinderile incluse prin metoda deducerii și agregării)
Cerința de capital de solvabilitate a grupului
Raportul dintre fondurile proprii eligibile și cerința de capital de solvabilitate a grupului, incluzând alte sectoare financiare și întreprinderile incluse prin metoda deducerii și agregării
Dividende, distribuiri și costuri previzibile
Alte fonduri proprii nedisponibile
Rezerva de reconciliere înaintea deducerii pentru participațiile deținute în alte sectoare financiare
Cerința de capital de solvabilitate – pentru societățile care aplică formula standard
Cerința de capital de solvabilitate brută
Parametri specifici societății
Risc de piață
Risc de subscriere pentru asigurarea de viață
Risc de subscriere pentru asigurarea de sănătate
Risc de subscriere pentru asigurarea generală
Risc aferent imobilizărilor necorporale
Cerința de capital de solvabilitate de bază
Calcularea cerinței de capital de solvabilitate
Capacitatea rezervelor tehnice de a absorbi pierderile
Capacitatea impozitelor amânate de a absorbi pierderile
Cerința de capital pentru activitățile desfășurate în conformitate cu articolul 4 din Directiva 2003/41/CE
Cerința de capital de solvabilitate fără majorarea de capital de solvabilitate
Majorările de capital de solvabilitate deja impuse
Alte informații privind SCR
Cerința de capital pentru submodulul „risc aferent devalorizării acțiunilor în funcție de durată”
Valoarea totală a cerinței de capital de solvabilitate noționale pentru partea rămasă
Valoarea totală a cerinței de capital de solvabilitate noționale pentru fondurile dedicate
Valoarea totală a cerinței de capital de solvabilitate noționale pentru portofoliile aferente primei de echilibrare
Efectele diversificării generate de agregarea nSCR a fondurilor dedicate, pentru articolul 304
Cerința de capital de solvabilitate – pentru grupurile care aplică formula standard
Informații privind alte entități
Cerințe de capital pentru alte sectoare financiare (cerințe de capital fără legătură cu asigurările)
Cerințe de capital pentru alte sectoare financiare (cerințe de capital fără legătură cu asigurările) – instituții de credit, firme de investiții și instituții financiare, administratori ai fondurilor de investiții alternative, societăți de administrare a OPCVM
Cerințe de capital pentru alte sectoare financiare (cerințe de capital fără legătură cu asigurările) – instituții pentru furnizarea de pensii ocupaționale
Cerințe de capital pentru alte sectoare financiare (cerințe de capital fără legătură cu asigurările) – Cerințe de capital pentru entități nereglementate care desfășoară activități financiare
Cerințe de capital pentru participațiile necontrolate
Cerințe de capital pentru restul societăților
Total SCR
SCR pentru societățile incluse prin metoda deducerii și agregării
Cerința de capital de solvabilitate – pentru societățile care folosesc formula standard și modelul intern parțial
Numărul unic al componentei
Valoarea modelată
Total componente nediversificate
Valoarea/estimarea capacității globale a rezervelor tehnice de a absorbi pierderile
Valoarea/estimarea capacității globale a impozitelor amânate de a absorbi pierderile
Valoarea totală a cerinței de capital de solvabilitate noționale pentru fondurile dedicate [altele decât cele legate de activitatea desfășurată în conformitate cu articolul 4 din Directiva 2003/41/CE (măsuri tranzitorii)]
Cerința de capital de solvabilitate – pentru grupurile care folosesc formula standard și modelul intern parțial
Cerința de capital de solvabilitate pentru societățile care aplică metoda consolidată
Cerința de capital de solvabilitate – pentru societățile care aplică modele interne integrale
Cerința de capital pentru activitățile desfășurate în conformitate cu articolul 4 din Directiva 2003/41/CE (măsură tranzitorie)
Cerința de capital de solvabilitate – pentru grupurile care aplică modele interne integrale
Cerința de capital minim – Numai activitatea de asigurare sau reasigurare de viață sau numai activitatea de asigurare sau reasigurare generală
Componenta de formulă liniară pentru obligații de asigurare și de reasigurare generale
MCRNL Rezultat
Cea mai bună estimare netă (fără reasigurare/vehicule investiționale) și rezerve tehnice calculate ca întreg
Prime subscrise nete (fără reasigurare) în ultimele 12 luni
Asigurare și reasigurare proporțională pentru cheltuieli medicale
Asigurare și reasigurare proporțională de protecție a veniturilor
Asigurare și reasigurare proporțională de accidente de muncă și boli profesionale
Asigurare și reasigurare proporțională de răspundere civilă auto
Alte asigurări și reasigurări proporționale auto
Asigurare și reasigurare proporțională maritimă, aviatică și de transport
Asigurare și reasigurare proporțională de incendiu și alte asigurări de bunuri
Asigurare și reasigurare proporțională de răspundere civilă generală
Asigurare și reasigurare proporțională de credite și garanții
Asigurare și reasigurare proporțională de protecție juridică
Asigurare și reasigurare proporțională de asistență
Asigurare și reasigurare proporțională de pierderi financiare diverse
Componenta de formulă liniară pentru obligații de asigurare și de reasigurare de viață
MCRL Rezultat
Valoarea totală netă a capitalului la risc (fără reasigurare/vehicule investiționale)
Obligații cu participare la profit – beneficii garantate
Obligații cu participare la profit – beneficii discreționare viitoare
Obligații de asigurare de tip index-linked și unit-linked
Alte obligații de (re)asigurare de viață și de (re)asigurare de sănătate
Valoarea totală a capitalului la risc pentru toate obligațiile de (re)asigurare de viață
Calcularea MCR totală
MCR liniară
Plafonul MCR
Pragul MCR
MCR combinată
Pragul absolut al MCR
Cerința de capital minim – Atât activitatea de asigurare de viață, cât și activitatea de asigurare generală
MCR(NL,NL) Rezultat
MCR(NL,L)Rezultat
MCR(L,NL) Rezultat
MCR(L,L) Rezultat
Calcularea MCR noțională pentru asigurarea generală și de viață
MCR noțională liniară
SCR noțională fără majorarea de capital de solvabilitate (calculul anual sau cel mai recent)
Plafonul MCR noțională
Pragul MCR noțională
MCR noțională combinată
Pragul absolut al MCR noțională
MCR noțională
Societăți incluse în sfera supravegherii grupului
Codul de identificare al societății
Tipul de cod de identificare al societății
Denumirea juridică a societății
Categoria (societate mutuală/nemutuală)
Criterii de influență
Includerea în sfera supravegherii grupului
Calcularea solvabilității la nivel de grup
% din cota de capital
% folosit pentru stabilirea situațiilor financiare consolidate
% din drepturile de vot
Nivelul de influență
Cota proporțională utilizată pentru calcularea solvabilității la nivel de grup
Data deciziei dacă se aplică articolul 214
Metoda utilizată și, pentru metoda nr. 1, tratamentul aplicat societății
Instrucțiuni referitoare la machetele de utilizat de către întreprinderile individuale pentru raportul privind solvabilitatea și situația financiară
Prezenta anexă conține instrucțiuni suplimentare în legătură cu machetele incluse în anexa I la prezentul regulament. Prima coloană a tabelelor identifică indicatorii care trebuie raportați prin identificarea coloanelor și a rândurilor, astfel cum sunt prezentate în macheta din anexa I.
În textul anexei, mențiunea „prezenta machetă” face trimitere la machetele care se completează în conformitate cu instrucțiunile din diferitele secțiuni ale prezentei anexe.
S.02.01. – Bilanț
Prezenta secțiune se referă la publicarea anuală de informații de către entitățile individuale.
Coloana „Valoare Solvabilitate II” (C0010) trebuie completată utilizând principiile de evaluare stabilite în Directiva 2009/138/CE, în Regulamentul delegat (UE) 2015/35 și în Standardele tehnice și orientările Solvabilitate II.
Imobilizări necorporale, altele decât fondul comercial Un activ nemonetar identificabil, fără substanță fizică
Creanțele privind impozitul amânat sunt sumele aferente impozitului pe profit recuperabile în perioadele contabile viitoare care sunt legate de:
diferențe temporare deductibile;
reportarea pierderilor fiscale neutilizate și/sau
reportarea creditelor fiscale neutilizate.
Acesta este totalul surplusului net aferent sistemului de pensii al angajaților.
Active corporale care sunt destinate uzului permanent și bunuri deținute de întreprindere pentru uz propriu. Sunt incluse, de asemenea, bunurile pentru uz propriu în construcție.
Investiții (altele decât activele deținute pentru contractele index-linked și unit-linked)
Aceasta este valoarea totală a investițiilor, excluzând activele deținute pentru contractele index-linked și unit-linked.
Valoarea bunurilor, altele decât cele pentru uz propriu. Sunt incluse, de asemenea, bunurile în construcție, altele decât cele pentru uz propriu.
Dețineri în întreprinderi afiliate, inclusiv participații
Participații, astfel cum sunt definite la articolul 13 punctul 20 și la articolul 212 alineatul (2), și dețineri în întreprinderi afiliate, astfel cum sunt definite la articolul 212 alineatul (1) litera (b) din Directiva 2009/138/CE.
În cazul în care o parte din activele legate de participații și de întreprinderile afiliate se referă la contractele index-linked și unit-linked, aceste părți se raportează la „Active deținute pentru contractele index-linked și unit-linked” în C0010/R0220.
Aceasta este valoarea totală a acțiunilor, cotate și necotate.
Acțiunile care reprezintă capitalul unor societăți, de exemplu cele care conferă drepturi de proprietate într-o societate, negociate pe o piață reglementată sau în cadrul unui sistem multilateral de tranzacționare, astfel cum este definit în Directiva 2004/39/CE.
Sunt excluse deținerile în întreprinderi afiliate, inclusiv participațiile.
Acțiunile care reprezintă capitalul unor societăți, de exemplu cele care conferă drepturi de proprietate într-o societate, care nu sunt negociate pe o piață reglementată sau în cadrul unui sistem multilateral de tranzacționare, astfel cum este definit în Directiva 2004/39/CE.
Aceasta este valoarea totală a titlurilor de stat, a obligațiunilor corporative, a obligațiunilor structurate și a titlurilor de valoare garantate cu garanții reale.
Obligațiuni emise de autoritățile publice, indiferent dacă este vorba de administrații centrale, instituții publice supranaționale, administrații regionale sau autorități locale, și obligațiunile care sunt garantate integral, necondiționat și irevocabil de Banca Centrală Europeană, de administrațiile centrale și de băncile centrale ale statelor membre, denominate și finanțate în moneda națională a respectivei administrații centrale și bănci centrale, de băncile multilaterale de dezvoltare, astfel cum sunt menționate la articolul 117 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, sau de organizații internaționale, astfel cum sunt menționate la articolul 118 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, cu condiția ca garanția să îndeplinească cerințele stabilite la articolul 215 din Regulamentul delegat (UE) 2015/35.
Obligațiuni emise de societăți
Instrumente hibride, care combină un instrument cu venit fix (randament sub formă de plăți fixe) cu o serie de componente derivate. Sunt excluse din această categorie titlurile de valoare cu venit fix care sunt emise de administrațiile publice. Sunt vizate titlurile de valoare în care sunt încorporate orice categorii de instrumente derivate, inclusiv swapurile pe riscul de credit („CDS”), swapurile cu scadență constantă („CMS”), opțiunile pe riscul de credit („CDOp”). Activele din această categorie nu fac obiectul separării.
Titluri de valoare a căror valoare și ale căror plăți sunt derivate dintr-un portofoliu de active-suport. Sunt incluse titlurile de valoare garantate cu active („ABS”), titlurile garantate cu ipoteci („MBS”), titlurile de valoare garantate cu ipoteci asupra proprietăților imobiliare comerciale („CMBS”), obligațiunile garantate cu active („CDO”), obligațiunile garantate cu împrumuturi colateralizate („CLO”), obligațiunile garantate cu ipoteci colateralizate („CMO”).
Organism de plasament colectiv înseamnă un organism de plasament colectiv în valori mobiliare („OPCVM”), astfel cum este definit la articolul 1 alineatul (2) din Directiva 2009/65/CE a Parlamentului European și a Consiliului, sau un fond de investiții alternative („FIA”), astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) litera (a) din Directiva 2011/61/UE a Parlamentului European și a Consiliului.
Un instrument financiar sau alt contract care întrunește toate cele trei caracteristici de mai jos:
valoarea sa se modifică în urma modificării unei variabile specificate, precum rata dobânzii, prețul instrumentului financiar, prețul mărfii, cursul de schimb valutar, indicele de preț sau indicele valutar, ratingul de credit sau indicele de creditare, sau o altă variabilă, cu condiția ca, în cazul unei variabile nefinanciare, variabila respectivă să nu fie specifică unei părți contractuale (denumită uneori „suport”);
nu necesită o investiție netă inițială sau necesită o investiție netă inițială care este mai mică decât cea care s-ar impune pentru alte tipuri de contracte care se poate estima că vor evolua în mod similar în cazul unor modificări a factorilor pieței;
este decontat la o dată viitoare.
Se raportează aici valoarea Solvabilitate II, numai dacă este pozitivă, a instrumentului derivat de la data raportării (în cazul unei valori negative, a se vedea C0010/R0790).
Depozite, altele decât echivalentele de numerar, care nu pot fi utilizate pentru efectuarea de plăți înainte de expirarea unei scadențe specifice și care nu se pot schimba în altă monedă sau în depozite transferabile fără o restricție sau penalizare semnificativă.
Alte investiții, care nu sunt deja incluse în investițiile raportate mai sus.
Active deținute pentru contractele index-linked și unit-linked [clasificate la linia de afaceri 31, astfel cum este definită în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35].
Aceasta este valoarea totală a împrumuturilor și a creditelor ipotecare, și anume a activelor financiare create atunci când întreprinderile dau fonduri cu împrumut, cu sau fără garanții reale, inclusiv rezervele de lichidități.
Împrumuturi garantate cu polițele de asigurare
Împrumuturi acordate deținătorilor de polițe, garantate cu polițele de asigurare (rezervele tehnice specifice).
Active financiare care sunt create atunci când creditorii împrumută fonduri debitorilor, persoane fizice, cu sau fără garanții reale, inclusiv rezervele de lichidități.
Active financiare care sunt create atunci când creditorii împrumută fonduri altor tipuri de debitori, care nu pot fi clasificați la indicatorul R0240 sau R0250, cu sau fără garanții reale, inclusiv rezervele de lichidități.
Aceasta este valoarea totală a sumelor recuperabile din contracte de reasigurare. Corespunde valorii părții reasigurătorilor din rezervele tehnice (inclusiv reasigurarea finită și vehicule investiționale).
Sume recuperabile din contracte de reasigurare în raport cu rezervele tehnice pentru activitatea de asigurare generală și activitatea de asigurare de sănătate cu baze tehnice similare asigurării generale.
Asigurare generală fără asigurarea de sănătate
Sume recuperabile din contracte de reasigurare în raport cu rezervele tehnice pentru activitatea de asigurare generală, excluzând rezervele tehnice pentru asigurarea de sănătate cu baze tehnice similare asigurării generale.
Sume recuperabile din contracte de reasigurare în raport cu rezervele tehnice pentru asigurarea de sănătate cu baze tehnice similare asigurării generale.
Asigurare de viață și asigurare de sănătate cu baze tehnice similare asigurării de viață, fără asigurarea de sănătate și asigurarea de tip index-linked și unit-linked
Sume recuperabile din contracte de reasigurare în raport cu rezervele tehnice pentru asigurarea de viață și asigurarea de sănătate cu baze tehnice similare asigurării de viață, excluzând asigurarea de sănătate și asigurarea de tip index-linked și unit-linked.
Sume recuperabile din contracte de reasigurare în raport cu rezervele tehnice pentru asigurarea de sănătate cu baze tehnice similare asigurării de viață.
Asigurare de viață fără asigurarea de sănătate și asigurarea de tip index-linked și unit-linked
Sume recuperabile din contracte de reasigurare în raport cu rezervele tehnice pentru asigurarea de viață, excluzând rezervele tehnice pentru asigurarea de sănătate cu baze tehnice similare asigurării de viață și rezervele tehnice pentru asigurarea de tip index-linked și unit-linked.
Sume recuperabile din contracte de reasigurare în raport cu rezervele tehnice pentru asigurarea de viață de tip index-linked și unit-linked.
Depozite legate de primirile în reasigurare.
Sume restante datorate de deținătorii de polițe, de asigurători și alte sume legate de asigurare, care nu sunt incluse în intrările de numerar ale rezervelor tehnice.
Sunt incluse creanțele din primirile în reasigurare.
Sume restante datorate de reasigurători și legate de activitatea de reasigurare, care nu sunt incluse în sumele recuperabile din reasigurare.
Pot fi incluse: sumele restante din creanțele de încasat de la reasigurători care se referă la daunele soluționate ale deținătorilor de polițe sau ale beneficiarilor; creanțele de la reasigurători legate de alte aspecte decât evenimentele de asigurare și daunele soluționate, de exemplu comisioane.
Sunt incluse sumele de încasat de la angajați sau de la diverși parteneri de afaceri (nelegate de asigurări), inclusiv de la entitățile publice.
Aceasta este valoarea totală a acțiunilor proprii deținute direct de întreprindere.
Valoarea sumelor datorate în raport cu elemente de fonduri proprii sau fonduri inițiale apelate, dar încă nevărsate
Bancnote și monede în circulație care sunt utilizate în mod obișnuit ca mijloc de plată, precum și depozitele care se pot schimba în altă monedă, la cerere, la paritate și care sunt direct utilizabile pentru efectuarea de plăți prin cec, ordin, mandat, debitare/creditare directă sau printr-o altă formă de plată directă, fără penalități sau restricții.
Conturile bancare nu pot fi compensate. Prin urmare, numai conturile pozitive trebuie recunoscute la acest indicator, iar descoperitul de cont trebuie prezentat în cadrul obligațiilor, cu excepția cazului în care există atât dreptul legal de a face compensări, cât și intenția demonstrabilă de a deconta valoarea netă.
Aceasta este valoarea altor active care nu au fost deja incluse ca elemente bilanțiere.
Aceasta este valoarea globală totală a tuturor activelor.
Suma rezervelor tehnice pentru asigurarea generală.
Această sumă trebuie să includă partea din deducerea tranzitorie aplicată rezervelor tehnice în conformitate cu metodologia proporțională utilizată în scopul calculării cerinței de capital minim („MCR”).
Aceasta este valoarea totală a rezervelor tehnice pentru activitatea de asigurare generală (fără asigurarea de sănătate).
Această sumă trebuie să includă partea din deducerea tranzitorie aplicată rezervelor tehnice în conformitate cu metodologia proporțională utilizată în scopul calculării MCR.
Rezerve tehnice – asigurare generală (fără asigurarea de sănătate) – Rezerve tehnice calculate ca întreg
Aceasta este valoarea totală a rezervelor tehnice calculate ca întreg (portofoliu care poate fi replicat/acoperit) pentru asigurarea generală (fără asigurarea de sănătate).
Această valoare trebuie să includă partea din deducerea tranzitorie aplicată rezervelor tehnice în conformitate cu metodologia proporțională utilizată în scopul calculării MCR.
Rezerve tehnice – asigurare generală (fără asigurarea de sănătate) – Cea mai bună estimare
Aceasta este valoarea totală a celei mai bune estimări a rezervelor tehnice pentru asigurarea generală (fără asigurarea de sănătate).
Cea mai bună estimare se publică incluzând reasigurarea.
Rezerve tehnice – asigurare generală (fără asigurarea de sănătate) – Marja de risc
Aceasta este valoarea totală a marjei de risc a rezervelor tehnice pentru asigurarea generală (fără asigurarea de sănătate).
Aceasta este valoarea totală a rezervelor tehnice pentru asigurarea de sănătate (cu baze tehnice similare asigurării generale).
Rezerve tehnice – asigurarea de sănătate (cu baze tehnice similare asigurării generale) – Rezerve tehnice calculate ca întreg
Aceasta este valoarea totală a rezervelor tehnice calculate ca întreg (portofoliu care poate fi replicat/acoperit) pentru asigurarea de sănătate (cu baze tehnice similare asigurării generale).
Rezerve tehnice – asigurarea de sănătate (cu baze tehnice similare asigurării generale) – Cea mai bună estimare
Aceasta este valoarea totală a celei mai bune estimări a rezervelor tehnice pentru asigurarea de sănătate (cu baze tehnice similare asigurării generale).
Rezerve tehnice – asigurarea de sănătate (cu baze tehnice similare asigurării generale) – Marja de risc
Aceasta este valoarea totală a marjei de risc a rezervelor tehnice pentru asigurarea de sănătate (cu baze tehnice similare asigurării generale).
Rezerve tehnice – asigurarea de viață (fără asigurarea de tip index-linked și unit-linked)
Suma rezervelor tehnice aferente asigurării de viață (fără asigurarea de tip index-linked și unit-linked)
Aceasta este valoarea totală a rezervelor tehnice pentru asigurarea de sănătate (cu baze tehnice similare asigurării de viață).
Rezerve tehnice – asigurarea de sănătate (cu baze tehnice similare asigurării de viață) – Rezerve tehnice calculate ca întreg
Aceasta este valoarea totală a rezervelor tehnice calculate ca întreg (portofoliu care poate fi replicat/acoperit) pentru asigurarea de sănătate (cu baze tehnice similare asigurării de viață).
Rezerve tehnice – asigurarea de sănătate (cu baze tehnice similare asigurării de viață) – Cea mai bună estimare
Aceasta este valoarea totală a celei mai bune estimări a rezervelor tehnice pentru asigurarea de sănătate (cu baze tehnice similare asigurării de viață).
Rezerve tehnice – asigurarea de sănătate (cu baze tehnice similare asigurării de viață) – Marja de risc
Aceasta este valoarea totală a marjei de risc a rezervelor tehnice pentru asigurarea de sănătate (cu baze tehnice similare asigurării de viață).
Rezerve tehnice – asigurarea de viață (fără asigurarea de sănătate și asigurarea de tip index-linked și unit-linked)
Aceasta este valoarea totală a rezervelor tehnice pentru asigurarea de viață (fără asigurarea de sănătate și asigurarea de tip index-linked și unit-linked).
Rezerve tehnice – asigurarea de viață (fără asigurarea de sănătate și asigurarea de tip index-linked și unit-linked) – rezerve tehnice calculate ca întreg
Aceasta este valoarea totală a rezervelor tehnice calculate ca întreg (portofoliu care poate fi replicat/acoperit) pentru asigurarea de viață (fără asigurarea de sănătate și asigurarea de tip index-linked și unit-linked).
Această sumă/valoare trebuie să includă partea din deducerea tranzitorie aplicată rezervelor tehnice în conformitate cu metodologia proporțională utilizată în scopul calculării MCR.
Rezerve tehnice – asigurarea de viață (fără asigurarea de sănătate și asigurarea de tip index-linked și unit-linked) – Cea mai bună estimare
Aceasta este valoarea totală a celei mai bune estimări a rezervelor tehnice pentru asigurarea de viață (fără asigurarea de sănătate și asigurarea de tip index-linked și unit-linked).
Rezerve tehnice – asigurarea de viață (fără asigurarea de sănătate și asigurarea de tip index-linked și unit-linked) – Marja de risc
Aceasta este valoarea totală a marjei de risc a rezervelor tehnice pentru asigurarea de viață (fără asigurarea de sănătate și asigurarea de tip index-linked și unit-linked).
Rezerve tehnice – asigurarea de tip index-linked și unit-linked
Aceasta este valoarea totală a rezervelor tehnice pentru asigurarea de tip index-linked și unit-linked.
Rezerve tehnice – asigurarea de tip index-linked și unit-linked – rezerve tehnice calculate ca întreg
Aceasta este valoarea totală a rezervelor tehnice calculate ca întreg (portofoliu care poate fi replicat/acoperit) pentru asigurarea de tip index-linked și unit-linked).
Rezerve tehnice – asigurarea de tip index-linked și unit-linked – Cea mai bună estimare
Aceasta este valoarea totală a celei mai bune estimări a rezervelor tehnice pentru asigurarea de tip index-linked și unit-linked.
Rezerve tehnice – asigurarea de tip index-linked și unit-linked – Marja de risc
Aceasta este valoarea totală a marjei de risc a rezervelor tehnice pentru asigurarea de tip index-linked și unit-linked.
O obligație contingentă este definită după cum urmează:
o obligație potențială apărută ca urmare a unor evenimente trecute și a cărei existență va fi confirmată doar de apariția sau neapariția unuia sau mai multor evenimente viitoare incerte, care nu sunt în totalitate controlate de entitate; sau
o obligație curentă apărută ca urmare a unor evenimente trecute, dar care nu este recunoscută deoarece:
este improbabil că pentru stingerea acestei obligații vor fi necesare ieșiri de resurse încorporând beneficii economice; sau
valoarea obligației nu poate fi estimată suficient de fiabil.
Valoarea obligațiilor contingente recunoscute în bilanț trebuie să respecte criteriile prevăzute la articolul 11 din Regulamentul delegat (UE) 2015/35.
Obligații cu exigibilitate sau valoare incertă, excluzând obligațiile raportate ca „Obligații pentru beneficii aferente pensiilor”.
Rezervele sunt recunoscute ca obligații (presupunând că se poate face o estimare fiabilă) atunci când reprezintă obligații și este probabil că pentru stingerea obligațiilor vor fi necesare ieșiri de resurse încorporând beneficii economice.
Acestea sunt obligațiile nete totale în legătură cu sistemul de pensii al angajaților.
Sume (de exemplu numerar) primite de la reasigurător sau deduse de reasigurător conform contractului de reasigurare.
Obligațiile privind impozitul amânat sunt sumele aferente impozitului pe profit care trebuie plătite în perioadele contabile viitoare în legătură cu diferențele temporare impozabile.
Un instrument financiar sau alt contract cu toate cele trei caracteristici de mai jos:
Numai obligațiile aferente instrumentelor derivate trebuie publicate la acest rând (și anume instrumentele derivate cu valori negative la data raportării). Activele aferente instrumentelor derivate trebuie publicate la C0010/R0190.
Întreprinderile care nu își evaluează instrumentele derivate în GAAP locale nu sunt obligate să raporteze o valoare din situațiile financiare.
Datorii, precum împrumuturi și credite ipotecare, datorate instituțiilor de credit, excluzând obligațiunile deținute de instituțiile de credit (întreprinderea nu poate identifica toți deținătorii obligațiunilor pe care le emite) și datoriile subordonate. Este inclus, de asemenea, descoperitul de cont.
Obligații financiare, inclusiv obligațiunile emise de întreprindere (deținute sau nu de instituțiile de credit), obligațiunile structurate emise de întreprindere și creditele ipotecare și împrumuturile datorate altor entități decât instituțiile de credit.
Datoriile subordonate nu sunt incluse aici.
Sumele restante datorate deținătorilor de polițe, asigurătorilor și pentru alte activități legate de asigurare, care nu sunt rezerve tehnice.
Sunt incluse sumele restante datorate intermediarilor în (re)asigurări (de exemplu comisioanele datorate intermediarilor care nu au fost încă plătite de întreprindere).
Sunt excluse împrumuturile și creditele ipotecare datorate altor societăți de asigurare, dacă acestea se referă numai la finanțare și nu sunt legate de activitatea de asigurare (astfel de împrumuturi și credite ipotecare trebuie publicate ca obligații financiare).
Sunt incluse obligațiile de plată din primirile în reasigurare.
Sume plătibile restante datorate reasigurătorilor (în special conturi curente), altele decât depozitele legate de activitatea de reasigurare, care nu sunt incluse în sumele recuperabile din reasigurare.
Sunt incluse sumele de plătit reasigurătorilor care se referă la primele cedate.
Aceasta este valoarea totală a obligațiilor de plată comerciale, inclusiv sumele datorate angajaților, furnizorilor etc. și cele care nu sunt legate de asigurare, în paralel cu creanțele (comerciale, nelegate de asigurare) pe partea de active; sunt incluse entitățile publice.
Datoriile subordonate sunt datorii care au un rang inferior altor datorii specificate în cazul lichidării întreprinderii. Acesta este totalul datoriilor subordonate clasificate drept fonduri proprii de bază și al celor care nu sunt incluse în fondurile proprii de bază.
Datoriile subordonate sunt datorii care au un rang inferior altor datorii specificate în cazul lichidării întreprinderii. Alte datorii pot avea un grad și mai mare de subordonare. Numai datoriile subordonate care nu sunt clasificate în fondurile proprii de bază ar trebui să fie raportate aici.
Datorii subordonate clasificate drept fonduri proprii de bază.
Orice alte obligații care nu figurează în altă parte
Aceasta este valoarea totală a oricăror alte obligații care nu au fost deja incluse în alte elemente bilanțiere.
Aceasta este valoarea globală totală a tuturor obligațiilor.
Acesta este totalul excedentului de active față de obligații al întreprinderii, evaluat în conformitate cu baza de evaluare din Solvabilitate II. Valoarea activelor minus obligațiile.
S.05.01. – Prime, daune și cheltuieli pe linii de afaceri
Această machetă trebuie publicată din perspectivă contabilă, și anume: GAAP locale sau IFRS dacă sunt acceptate ca GAAP locale, dar utilizând liniile de afaceri Solvabilitate II. întreprinderile trebuie să utilizeze aceeași bază de evaluare și de recunoaștere ca în situațiile financiare publicate, nu este nevoie de o nouă recunoaștere sau reevaluare.
Obligațiile de asigurare și de reasigurare generală
C0010 – C0120/R0110
Prime subscrise – Brut – Asigurare directă
Definiția primelor subscrise prevăzută în aplicarea Directivei 91/674/CEE, dacă este cazul: primele brute subscrise cuprind toate sumele scadente în cursul exercițiului financiar pentru contractele de asigurare provenite din asigurarea directă, indiferent dacă aceste sume se referă în întregime sau în parte la un exercițiu ulterior.
C0010 – C0120/R0120
Prime subscrise – Brut – Primiri în reasigurare proporțională
Definiția primelor subscrise prevăzută în aplicarea Directivei 91/674/CEE, dacă este cazul: primele brute subscrise cuprind toate sumele scadente în cursul exercițiului financiar pentru contractele de asigurare provenite din primirile în reasigurare proporțională, indiferent dacă aceste sume se referă în întregime sau în parte la un exercițiu ulterior.
C0130 – C0160/R0130
Prime subscrise – Brut – Primiri în reasigurare neproporțională
Definiția primelor subscrise prevăzută în aplicarea Directivei 91/674/CEE, dacă este cazul: primele brute subscrise cuprind toate sumele scadente în cursul exercițiului financiar pentru contractele de asigurare provenite din primirile în reasigurare neproporțională, indiferent dacă aceste sume se referă în întregime sau în parte la un exercițiu ulterior.
C0010 – C0160/R0140
Prime subscrise – Partea reasigurătorilor
Definiția primelor subscrise prevăzută în aplicarea Directivei 91/674/CEE, dacă este cazul: primele brute subscrise cuprind toate sumele cedate reasigurătorilor în cursul exercițiului financiar pentru contractele de asigurare, indiferent dacă aceste sume se referă în întregime sau în parte la un exercițiu ulterior.
C0010 – C0160/R0200
Prime subscrise – Net
Definiția primelor subscrise prevăzută în aplicarea Directivei 91/674/CEE, dacă este cazul: primele subscrise nete reprezintă suma dintre asigurarea directă și primirile în reasigurare. din care se scade cuantumul cedat întreprinderilor de reasigurare.
C0010 – C0120/R0210
Prime câștigate – Brut – Asigurare directă
Definiția primelor câștigate prevăzută în Directiva 91/674/CEE, dacă este cazul: suma primelor brute subscrise din care se scade variația rezervei brute pentru primele necâștigate aferente activității de asigurare directă.
C0010 – C0120/R0220
Prime câștigate – Brut – Primiri în reasigurare proporțională
Definiția primelor câștigate prevăzută în Directiva 91/674/CEE, dacă este cazul: suma primelor brute subscrise din care se scade variația rezervei brute pentru primele necâștigate legate de primirile în reasigurare proporțională.
C0130 – C0160/R0230
Prime câștigate – Brut – Primiri în reasigurare neproporțională
Definiția primelor câștigate prevăzută în Directiva 91/674/CEE, dacă este cazul: suma primelor brute subscrise din care se scade variația rezervei brute pentru primele necâștigate legate de primirile în reasigurare neproporțională.
C0010 – C0160/R0240
Prime câștigate – Partea reasigurătorilor
Definiția primelor câștigate prevăzută în Directiva 91/674/CEE, dacă este cazul: suma părții reasigurătorilor din primele brute subscrise din care se scade variația părții reasigurătorilor din rezerva pentru primele necâștigate.
C0010 – C0160/R0300
Prime câștigate – Net
Definiția primelor câștigate prevăzută în Directiva 91/674/CEE, dacă este cazul: suma primelor brute subscrise din care se scade variația rezervei brute pentru primele necâștigate aferente sumei dintre asigurarea directă și primirile în reasigurare, din care se scade cuantumul cedat întreprinderilor de reasigurare.
C0010 – C0120/R0310
Daune apărute – Brut – Asigurare directă
Daune apărute în cursul perioadei de raportare, astfel cum sunt definite în Directiva 91/674/CEE, dacă este cazul: daunele apărute înseamnă suma dintre daunele plătite și variația rezervei pentru daune în cursul exercițiului financiar în legătură cu contractele de asigurare provenite din activitatea de asigurare directă.
Sunt excluse cheltuielile de soluționare a daunelor și variația rezervei pentru cheltuielile de soluționare a daunelor.
C0010 – C0120/R0320
Daune apărute – Brut – Primiri în reasigurare proporțională
Daune apărute în cursul perioadei de raportare, astfel cum sunt definite în Directiva 91/674/CEE, dacă este cazul: daunele apărute înseamnă suma dintre daunele plătite și variația rezervei pentru daune în cursul exercițiului financiar în legătură cu contractele de asigurare provenite din primirile brute în reasigurare proporțională.
C0130 – C0160/R0330
Daune apărute – Brut – Primiri în reasigurare neproporțională
Daune apărute în cursul perioadei de raportare, astfel cum sunt definite în Directiva 91/674/CEE, dacă este cazul: daunele apărute înseamnă suma dintre daunele plătite și variația rezervei de daune în cursul exercițiului financiar în legătură cu contractele de asigurare provenite din primirile brute în reasigurare neproporțională.
C0010 – C0160/R0340
Daune apărute – Partea reasigurătorilor
Daune apărute în cursul perioadei de raportare, astfel cum sunt definite în Directiva 91/674/CEE, dacă este cazul: partea reasigurătorilor în suma dintre daunele plătite și variația rezervei pentru daune în cursul exercițiului financiar.
C0010 – C0160/R0400
Daune apărute – Net
Daune apărute în cursul perioadei de raportare, astfel cum sunt definite în Directiva 91/674/CEE, dacă este cazul: daunele apărute înseamnă suma dintre daunele plătite și variația rezervei pentru daune în cursul exercițiului financiar aferente sumei dintre asigurarea directă și primirile în reasigurare, din care se scade cuantumul cedat întreprinderilor de reasigurare.
C0010 – C0120/R0410
Variațiile altor rezerve tehnice – Brut – Asigurare directă
Variațiile altor rezerve tehnice, astfel cum sunt definite în Directiva 91/674/CEE, dacă este cazul: variațiile altor rezerve tehnice pentru asigurările directe brute.
C0010 – C0120/R0420
Variațiile altor rezerve tehnice – Brut – Primiri în reasigurare proporțională
Variațiile altor rezerve tehnice, astfel cum sunt definite în Directiva 91/674/CEE, dacă este cazul: variațiile altor rezerve tehnice pentru primirile brute în reasigurare proporțională.
C0130 – C0160/R0430
Variațiile altor rezerve tehnice – Brut – Primiri în reasigurare neproporțională
Variațiile altor rezerve tehnice, astfel cum sunt definite în Directiva 91/674/CEE, dacă este cazul: variațiile altor rezerve tehnice pentru primirile brute în reasigurare neproporțională.
C0010 – C0160/R0440
Variațiile altor rezerve tehnice – Partea reasigurătorilor
Variațiile altor rezerve tehnice, astfel cum sunt definite în Directiva 91/674/CEE, dacă este cazul: variațiile altor rezerve tehnice aferente cuantumurilor cedate reasigurătorilor.
C0010 – C0160/R0500
Variațiile altor rezerve tehnice – Net
Variațiile altor rezerve tehnice, astfel cum sunt definite în Directiva 91/674/CEE, dacă este cazul: valoarea netă a variațiilor altor rezerve tehnice reprezintă suma dintre asigurarea directă și primirile în reasigurare, din care se scade cuantumul cedat întreprinderilor de reasigurare.
C0010 – C0160/R0550
Toate cheltuielile tehnice înregistrate în avans de întreprindere în perioada de raportare, pe bază de angajamente.
Totalul diferiților indicatori pentru toate liniile de afaceri.
Alte cheltuieli tehnice care nu sunt acoperite de cheltuielile de mai sus și care nu sunt împărțite pe linii de afaceri.
Nu trebuie incluse cheltuielile fără caracter tehnic, cum ar fi taxele și impozitele, cheltuielile cu dobânzile, pierderile din cesiuni etc.
Valoarea tuturor cheltuielilor tehnice.
Obligațiile de asigurare și de reasigurare de viață
C0210 – C0280/R1410
Prime subscrise – Brut
Definiția primelor subscrise prevăzută în aplicarea Directivei 91/674/CEE, dacă este cazul: primele brute subscrise cuprind toate sumele scadente în cursul exercițiului financiar pentru contractele de asigurare provenite din activitatea brută, indiferent dacă aceste sume se referă în întregime sau în parte la un exercițiu financiar ulterior.
Sunt incluse atât activitatea de asigurare directă, cât și activitatea de reasigurare.
C0210 – C0280/R1420
Definiția primelor subscrise prevăzută în aplicarea Directivei 91/674/CEE, dacă este cazul: primele brute subscrise cuprind toate sumele cedate reasigurătorilor scadente în cursul exercițiului financiar pentru contractele de asigurare, indiferent dacă aceste sume se referă în întregime sau în parte la un exercițiu ulterior.
C0210 – C0280/R1500
Definiția primelor subscrise prevăzută în aplicarea Directivei 91/674/CEE, dacă este cazul: primele subscrise nete reprezintă suma dintre activitatea de asigurare directă și primirile în reasigurare, din care se scade cuantumul cedat întreprinderilor de reasigurare.
C0210 – C0280/R1510
Prime câștigate – Brut
Definiția primelor câștigate prevăzută în Directiva 91/674/CEE, dacă este cazul: suma primelor brute subscrise din care se scade variația rezervei brute pentru primele necâștigate legate de asigurarea directă și de primirile în reasigurare .
C0210 – C0280/R1520
Definiția primelor câștigate prevăzută în Directiva 91/674/CEE, dacă este cazul: partea reasigurătorilor din primele brute subscrise, din care se scade variația părții reasigurătorilor din rezerva pentru primele necâștigate.
C0210 – C0280/R1600
C0210 – C0280/R1610
Daune apărute – Brut
Daune apărute în cursul perioadei de raportare, astfel cum sunt definite în Directiva 91/674/CEE: daunele apărute înseamnă suma dintre daunele plătite și variația rezervei de daune în cursul exercițiului financiar în legătură cu contractele de asigurare provenite din activitățile de asigurare directă și de reasigurare.
C0210 – C0280/R1620
Daune apărute în cursul perioadei de raportare, astfel cum sunt defini