Source: http://docplayer.es/31200577-Considerando-en-cumplimiento-a-lo-antes-expuesto-he-tenido-a-bien-emitir-las-siguientes.html
Timestamp: 2019-03-21 04:16:23
Document Index: 355105013

Matched Legal Cases: ['artículo 17', 'artículo 11', 'artículo 17', 'artículo 15', 'artículo 17', 'artículo 55', 'artículo 53', 'artículo 53', 'artículo 53', 'artículo 53', 'artículo 53', 'artículo 11', 'artículo 12', 'artículo 14', 'artículo 13', 'artículo 13']

Rosa María Blanca Navarro Prado
1 C.P.C. JOSÉ ARMANDO PLATA SANDOVAL, en mi carácter de Auditor Superior del Estado de Coahuila, en ejercicio de la facultad que me confieren los artículos 17 y 135, apartado B, fracción XVII de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el día 11 de noviembre de 2014, reformada mediante Decreto publicado en el mismo órgano de difusión oficial el 27 de mayo de 2016, y CONSIDERANDO Que el artículo 17 de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, establece que la Auditoría Superior en el ámbito de su respectiva competencia, podrá expedir las disposiciones de carácter general para reglamentar la presentación de la cuenta pública y de los informes de avance de gestión financiera, sin perjuicio de lo previsto por la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) en relación con su contenido. Que el dispositivo legal en comento, establece además que los manuales, guías, instructivos, formatos, reglas y demás instrumentos que expida la Auditoría Superior, necesarios para el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables, se publicarán en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado y en la página de internet de la Auditoría Superior. En cumplimiento a lo antes expuesto, he tenido a bien emitir las siguientes: REGLAS PARA LA PRESENTACIÓN Y CONTENIDO DE LA CUENTA PÚBLICA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2016 PRIMERA. DE LA PRESENTACIÓN De conformidad con lo establecido en el artículo 11, párrafo primero de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, las entidades deberán presentar su cuenta pública anual ante el Congreso del Estado dentro del mes de enero siguiente del año inmediato posterior. Será presentada en forma impresa y en un archivo electrónico de datos que permita su uso informático y facilite su procesamiento. Las cuentas públicas consolidadas a que se refiere la regla tercera del presente documento, se deberán presentar ante el Congreso del Estado dentro del mes de febrero siguiente del año inmediato posterior, con sustento en lo establecido en el artículo 17 de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, que faculta a la Auditoría Superior del Estado de Coahuila para expedir las disposiciones de carácter general para reglamentar la presentación de la cuenta pública.
2 Una vez recibidas por el Congreso, las cuentas públicas correspondientes al ejercicio fiscal 2016, serán entregadas a la Auditoría Superior del Estado, por conducto de la Comisión de Auditoría Gubernamental y Cuenta Pública, en un plazo máximo de cinco (05) días hábiles posteriores. SEGUNDA. DEL CONTENIDO De conformidad con lo establecido en el artículo 15 de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, las cuentas públicas deberán contener la información señalada en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, además de la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable y por el Consejo de Armonización Contable del Estado de Coahuila de Zaragoza. Por lo anterior, según lo dispuesto por la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como en los acuerdos adoptados en las reuniones del Consejo Nacional de Armonización Contable, celebrados en la Ciudad de México los días 03 de mayo y 19 de julio del año 2013, de los cuales se aprobó el acuerdo por el que se determina la Norma de Información Financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1, aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 03 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013, en el Diario Oficial de la Federación, la cuenta pública correspondiente al ejercicio fiscal 2016, deberá contener lo siguiente: 1. Para los municipios y sus organismos descentralizados. I. Información contable a) Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2016; (comparativo al 31 de diciembre del ejercicio anterior) b) Estado de actividades del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; (comparativo con el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del ejercicio anterior) c) Estado de variación en la hacienda pública del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; d) Estado de cambios en la situación financiera del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; e) Estado de flujos de efectivo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; (comparativo con el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del ejercicio anterior) f) Estado analítico del activo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; g) Estado analítico de la deuda y otros pasivos, del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; h) Notas de desglose a los estados financieros; (23 notas) i) Notas de memoria a los estados financieros; (2 notas) j) Notas de gestión administrativa a los estados financieros; (16 notas) k) Balanza de comprobación detallada al cuarto nivel (cuenta) del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016;
3 l) Dictamen de los profesionales de auditoría independientes o, en su caso, una declaratoria de las instancias de control competentes, acerca de la situación que guarda el control interno, la situación financiera y el grado de colaboración de la entidad para el cumplimiento de los objetivos de la función de control gubernamental; y m) Acta de Cabildo en la que se haga constar la presentación de la Cuenta Pública correspondiente al 2016 ante ese Órgano Municipal. II. Información presupuestaria a) Estado analítico de ingresos, del que se derivará la presentación en clasificación económica, incluyendo los ingresos excedentes generados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; b) Estado analítico de ingresos, del que se derivará la presentación en clasificación por fuentes de financiamiento, incluyendo los ingresos excedentes generados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; c) Estado analítico de ingresos, del que se derivará la presentación en clasificación por rubros de ingresos, incluyendo los ingresos excedentes generados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; d) Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, por clasificación administrativa; e) Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, por clasificación económica; f) Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, por clasificación por objeto del gasto; y g) Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, por clasificación funcional. El estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos, deberá de identificar los montos y adecuaciones presupuestarias y subejercicios por ramo y programa. III. Información programática a) El cumplimiento de los objetivos contenidos en los planes y programas de conformidad con los indicadores aprobados en los presupuestos correspondientes; b) Presentar de forma particular el programa de seguridad pública (exclusivo para los municipios); y c) Los resultados de la evaluación del desempeño de los programas municipales, así como los vinculados al ejercicio de los recursos federales que les hayan sido transferidos. Para ello, deberán utilizar indicadores que permitan determinar el cumplimiento de las metas y objetivos de cada uno de los programas, así como vincular los mismos con la planeación del desarrollo.
4 La información presupuestaria y programática que forme parte de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio fiscal 2016 deberá relacionarse, en lo conducente, con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo. IV. Información adicional a) La relación de bienes muebles que componen su patrimonio al 31 de diciembre de 2016, de conformidad con la estructura del formato emitido por el CONAC; b) La relación de bienes inmuebles que componen su patrimonio al 31 de diciembre de 2016, de conformidad con la estructura del formato emitido por el CONAC; c) La relación de las cuentas bancarias productivas específicas, en las cuales se depositaron los recursos federales transferidos, de conformidad con la estructura del formato emitido por el CONAC; d) El reporte de los esquemas bursátiles y de coberturas financieras del ente público; (formato libre) e) La información respecto al ejercicio y destino del gasto federalizado, así como respecto al reintegro de los recursos federales no devengados, correspondiente al ejercicio 2016, de conformidad con la estructura del formato emitido por el CONAC; f) El informe sobre la situación que guardan los Contratos de Proyectos para Prestación de Servicios (PPS) celebrados y licitados por las Dependencias y Entidades Municipales al amparo de la Ley de Proyectos para Prestación de Servicios para el Estado Libre y Soberano de Coahuila de Zaragoza y el avance de los proyectos (PPS) correspondientes, durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; (formato libre, exclusivo para los municipios) g) En alcance al primer párrafo de la regla primera, se solicita el archivo electrónico que permita su uso informático y facilite su procesamiento pudiendo utilizar formato.dbf o.bak que comprenderá la información del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 y deberá contener entre otros, lo siguiente: a) Un respaldo de la información financiera que contiene el sistema de contabilidad que estén utilizando, mismo que deberá entregarse en archivo electrónico que permita su uso informático y facilite su procesamiento, pudiendo utilizar formato.dbf o.bak. b) Un respaldo de la información que contienen los sistemas de gestión y control de cobro de los ingresos, de acuerdo a la Ley de Ingresos aprobada, mismo que deberá entregarse en archivo electrónico que permita su uso informático y facilite su procesamiento, pudiendo utilizar formato.dbf o.bak. c) Un respaldo de la información que contienen los sistemas de nóminas que contenga los elementos, fórmulas de cálculo y los de pagos efectuados a los trabajadores de la entidad, de acuerdo a la periodicidad (semanal, decenal, catorcenal, quincenal, mensual) y la base acumulada anual. Dicha información deberá entregarse en archivo electrónico que permita su uso informático y facilite su procesamiento, pudiendo utilizar formato.dbf o.bak.
5 d) Un respaldo de la información que contienen los sistemas de gestión y control de las adquisiciones y de la obra pública. Dicha información deberá entregarse en archivo electrónico que permita su uso informático y facilite su procesamiento, pudiendo utilizar formato.dbf o.bak. La presente información deberá de ser acompañada por un documento impreso en el que se incluya una breve descripción del contenido de los archivos electrónicos; h) El cuadernillo de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio fiscal 2016 entregado al Congreso del Estado de Coahuila, deberá adjuntarse en archivo digital en formato PDF. Lo anterior sin perjuicio de lo señalado en la regla cuarta, la cual establece que se deberá presentar la información en formato (Word y/o Excel); i) Las caratulas de las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016 debidamente autorizadas por las autoridades correspondientes, de las cuentas bancarias propiedad de la entidad; y j) Las confirmaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, correspondientes a las cuentas bancarias propiedad de la entidad, entregadas por parte de la Institución Bancaria. Con el fin de facilitar la integración de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio fiscal 2016, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila pone a disposición de las entidades el documento denominado Formatos de la información financiera, realizado con base en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable y en la demás legislación que regula el contenido de la Cuenta Pública, el cual se podrá descargar del siguiente link de acceso: V. Información adicional para la Auditoría Especial de Desempeño a) La información solicitada en este apartado deberá ser presentada en los términos establecidos en el siguiente link de acceso: 2. Para los Poderes del Estado, los organismos descentralizados de la administración pública estatal y los organismos autónomos del Estado. I. Información contable a) Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2016; (comparativo al 31 de diciembre del ejercicio anterior) b) Estado de actividades del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; (comparativo con el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del ejercicio anterior)
6 c) Estado de variación en la hacienda pública del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; d) Estado de cambios en la situación financiera del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; e) Estado de flujos de efectivo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; (comparativo con el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del ejercicio anterior) f) Estado analítico del activo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; g) Estado analítico de la deuda y otros pasivos, del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; h) Informe sobre pasivos contingentes al 31 de diciembre de 2016; (formato libre) i) Notas de desglose a los estados financieros; (23 notas) j) Notas de memoria a los estados financieros; (2 notas) k) Notas de gestión administrativa a los estados financieros; (16 notas) l) Balanza de comprobación detallada al cuarto nivel (cuenta) del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; y m) Dictamen de los profesionales de auditoría independientes o, en su caso, una declaratoria de las instancias de control competentes, acerca de la situación que guarda el control interno, la situación financiera y el grado de colaboración de la entidad para el cumplimiento de los objetivos de la función de control gubernamental. II. Información presupuestaria a) Estado analítico de ingresos, del que se derivará la presentación en clasificación económica, incluyendo los ingresos excedentes generados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; b) Estado analítico de ingresos, del que se derivará la presentación en clasificación por fuentes de financiamiento, incluyendo los ingresos excedentes generados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; c) Estado analítico de ingresos, del que se derivará la presentación en clasificación por rubros de ingresos, incluyendo los ingresos excedentes generados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; d) Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, por clasificación administrativa; e) Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, por clasificación económica; f) Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, por clasificación por objeto del gasto; g) Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, por clasificación funcional. h) Endeudamiento neto, financiamiento menos amortización del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; i) Intereses de la deuda del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; y j) Un flujo de fondos que resuma todas las operaciones del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016.
7 El estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos, deberá de identificar los montos y adecuaciones presupuestarias y subejercicios por ramo y programa. III. Información programática a) Gasto por categoría programática del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; b) Programas y proyectos de inversión del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; (formato libre) c) Indicadores de resultados; (formato libre) d) El cumplimiento de los objetivos contenidos en los planes y programas de conformidad con los indicadores aprobados en los presupuestos correspondientes; y e) Los resultados de la evaluación del desempeño de los programas de la entidad federativa, así como los vinculados al ejercicio de los recursos federales que les hayan sido transferidos. Para ello, deberán utilizar indicadores que permitan determinar el cumplimiento de las metas y objetivos de cada uno de los programas, así como vincular los mismos con la planeación del desarrollo. La información a que se refiere la fracción I, II y III (Información Contable, Presupuestaria y Programática), organizada por dependencia y entidad. La información presupuestaria y programática que forme parte de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio fiscal 2016 deberá relacionarse, en lo conducente, con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo. IV. Información adicional a) La relación de bienes muebles que componen su patrimonio al 31 de diciembre de 2016, de conformidad con la estructura del formato emitido por el CONAC; b) La relación de bienes inmuebles que componen su patrimonio al 31 de diciembre de 2016, de conformidad con la estructura del formato emitido por el CONAC; c) La relación de las cuentas bancarias productivas específicas, en las cuales se depositaron los recursos federales transferidos, de conformidad con la estructura del formato emitido por el CONAC; d) El reporte de los esquemas bursátiles y de coberturas financieras del ente público; (formato libre) e) La información respecto al ejercicio y destino del gasto federalizado, así como respecto al reintegro de los recursos federales no devengados, correspondiente al ejercicio 2016, de conformidad con la estructura del formato emitido por el CONAC; f) El informe sobre la situación que guardan los Contratos de Proyectos para Prestación de Servicios (PPS) celebrados y licitados por las Dependencias y Entidades Estatales al amparo de la Ley de Proyectos para Prestación de Servicios para el Estado Libre y Soberano de Coahuila de Zaragoza y el avance de los proyectos (PPS) correspondientes, durante el periodo del 01 de enero al 31 de
8 diciembre de 2016; (formato libre, exclusivo para la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado) g) En alcance al primer párrafo de la regla primera, se solicita el archivo electrónico que permita su uso informático y facilite su procesamiento pudiendo utilizar formato.dbf o.bak que comprenderá la información del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 y deberá contener entre otros, lo siguiente: a) Un respaldo de la información financiera que contiene el sistema de contabilidad que estén utilizando, mismo que deberá entregarse en archivo electrónico que permita su uso informático y facilite su procesamiento, pudiendo utilizar formato.dbf o.bak. b) Un respaldo de la información que contienen los sistemas de gestión y control de cobro de los ingresos, de acuerdo a la Ley de Ingresos aprobada, mismo que deberá entregarse en archivo electrónico que permita su uso informático y facilite su procesamiento, pudiendo utilizar formato.dbf o.bak. c) Un respaldo de la información que contienen los sistemas de nóminas que contenga los elementos, fórmulas de cálculo y los de pagos efectuados a los trabajadores de la entidad, de acuerdo a la periodicidad (semanal, decenal, catorcenal, quincenal, mensual) y la base acumulada anual. Dicha información deberá entregarse en archivo electrónico que permita su uso informático y facilite su procesamiento, pudiendo utilizar formato.dbf o.bak. d) Un respaldo de la información que contienen los sistemas de gestión y control de las adquisiciones y de la obra pública. Dicha información deberá entregarse en archivo electrónico que permita su uso informático y facilite su procesamiento, pudiendo utilizar formato.dbf o.bak. La presente información deberá de ser acompañada por un documento impreso en el que se incluya una breve descripción del contenido de los archivos electrónicos; h) El cuadernillo del informe de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio fiscal 2016 entregado al Congreso del Estado de Coahuila, deberá adjuntarse en archivo digital en formato PDF. Lo anterior sin perjuicio de lo señalado en la regla cuarta, la cual establece que se deberá presentar la información en formato (Word y/o Excel); i) Las caratulas de las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016 debidamente autorizadas por las autoridades correspondientes, de las cuentas bancarias propiedad de la entidad; y j) Las confirmaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, correspondientes a las cuentas bancarias propiedad de la entidad, entregadas por parte de la Institución Bancaria.
9 V. Información para cumplir con los Criterios para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios Con sustento en los artículos 4, 5, 18 y Vigésimo Transitorio de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, el Consejo Nacional de Armonización Contable, publicó en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre del año 2016 los criterios a seguir para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera, de los cuales derivan los siguientes formatos que se deben presentar a partir de la información del cuarto trimestre 2016: a) Estado de situación financiera detallado al 31 de diciembre de 2016; (comparativo al 31 de diciembre del ejercicio anterior); b) Informe analítico de la deuda pública y otros pasivos del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; c) Informe analítico de obligaciones diferentes de financiamientos del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; d) Balance presupuestario; e) Estado analítico de ingresos detallado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; f) Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos detallado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, por clasificación por objeto del gasto; g) Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos detallado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, por clasificación administrativa; h) Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos detallado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, por clasificación funcional; y i) Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos detallado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, por clasificación de servicios personales por categoría. Con el fin de facilitar la integración de la cuenta pública correspondiente al ejercicio fiscal 2016, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila pone a disposición de las entidades el documento denominado Formatos de la información financiera, realizado con base en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, en la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable y en la demás legislación que regula el contenido de la Cuenta Pública, el cual se podrá descargar del siguiente link de acceso: TERCERA. DE LA CUENTA PÚBLICA CONSOLIDADA DE LOS MUNICIPIOS Y DE LA ENTIDAD FEDERATIVA En cuanto a la consolidación contable se atenderá a lo dispuesto por la Norma en Materia de Consolidación de Estados Financieros y demás Información Contable
10 emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable y publicada en el Diario Oficial de la Federación el 06 de octubre de Por lo que con base en lo anterior y en lo establecido en el artículo 17 de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, que faculta a la Auditoría Superior del Estado de Coahuila para expedir las disposiciones de carácter general para reglamentar la presentación de la cuenta pública, las cuentas públicas consolidadas estatal y municipales deberán presentarse ante el Congreso dentro del mes de febrero siguiente del año inmediato posterior. La cuenta pública municipal y estatal, del ejercicio fiscal 2016, deberá contener lo siguiente: 1. INTEGRACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA CONSOLIDADA MUNICIPAL Se integrará por los estados financieros y demás información que presentan las dependencias y organismos desconcentrados del Municipio. Para estos efectos se considera incluidos al Presidente Municipal, Regidores y Síndicos Estructura de la Cuenta Pública Municipal La cuenta pública del ejercicio fiscal 2016 de los municipios se estructurará de la siguiente manera atendiendo a lo dispuesto en el artículo 55 de la LGCG. TOMO I Municipio I. La información contable del municipio, relacionada en los incisos a), b), c), d), e), f), g), h), i), j) del punto I Información Contable del numeral 1 de la SEGUNDA regla del presente documento. II. La información presupuestaria del municipio, relacionada en los incisos a), b), c), d), e), f), g) del punto II Información Presupuestaria del numeral 1 de la SEGUNDA regla del presente documento. III. La información programática del municipio, relacionada en el inciso c) del punto III Información Programática del numeral 1 de la SEGUNDA regla del presente documento. IV. Los Anexos del municipio, relacionados en los incisos a), b), c), d), e) del punto IV Información Adicional del numeral 1 de la SEGUNDA regla del presente documento. La cuenta pública del gobierno municipal será formulada e integrada por las tesorerías municipales, por lo que los entes públicos remitirían la información en los términos y por los conductos que las tesorerías municipales les soliciten.
11 1.2. Información adicional de la Cuenta Pública Municipal En forma adicional a la presentación de la cuenta pública del ejercicio fiscal 2016 correspondiente al gobierno municipal, las tesorerías municipales, deberán integrar un tomo sobre el sector paramunicipal conforme a lo siguiente: TOMO II Sector Paramunicipal La información del sector paramunicipal, cuando cuenten con este tipo de entes públicos, se desagrega conforme la Clasificación Administrativa publicada en el Diario Oficial de la Federación el 7 de julio de 2011 en: I Entidades Paraestatales y Fideicomisos No Empresariales y No Financieros. II Entidades Paramunicipales Empresariales No Financieras con Participación Estatal Mayoritaria. III Fideicomisos Paramunicipales Empresariales No Financieros con Participación Estatal Mayoritaria. IV Entidades Paramunicipales Empresariales Financieras Monetarias con Participación Estatal Mayoritaria. V Entidades Paraestatales Empresariales Financieras No Monetarias con Participación Estatal Mayoritaria. VI Fideicomisos Financieros Públicos con Participación Estatal Mayoritaria. Para tales efectos, el tomo de los entes públicos del sector paramunicipal de los Municipios, se estructurará por ente público en los siguientes términos. I. La información contable, relacionada en los incisos a), b), c), d), e), f), g), h), i), j) del punto I Información Contable del numeral 1 de la SEGUNDA regla del presente documento. II. La información presupuestaria, relacionada en los incisos a), b), c), d), e), f), g) del punto II Información Presupuestaria del numeral 1 de la SEGUNDA regla del presente documento. III. La información programática, relacionada en el inciso c) del punto III Información Programática del numeral 1 de la SEGUNDA regla del presente documento. IV. Los Anexos, relacionados en los incisos a), b), c), d), e) del punto IV Información Adicional del numeral 1 de la SEGUNDA regla del presente documento.
12 TOMO III Consolidado Sector Paramunicipal En el apartado del Sector Paramunicipal se deben presentar las consolidaciones siguientes: I Consolidación de entidades paraestatales y fideicomisos no empresariales y no financieros; II Consolidación de entidades paramunicipales empresariales no financieras con participación estatal mayoritaria; III Consolidación de fideicomisos paramunicipales empresariales no financieros con participación estatal mayoritaria; IV Consolidación de entidades paramunicipales empresariales financieras monetarias con participación estatal mayoritaria; V Consolidación de entidades paraestatales empresariales financieras no monetarias con participación estatal mayoritaria, y VI Consolidación de fideicomisos financieros públicos con participación estatal mayoritaria. Las cuales deberán de contener los estados financieros consolidados, como a continuación se señala: i. Estado de situación financiera consolidado; ii. Estado de actividades consolidado; iii. Estado de variación de la hacienda pública consolidado; iv. Estado de cambios en la situación financiera consolidado; v. Estado de flujos de efectivo consolidado; y vi. Notas a los estados financieros consolidados. 2. INTEGRACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA CONSOLIDADA ESTATAL Se integrará por los estados financieros y demás información contable, presupuestaria y programática que presentan los Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, y los Órganos Autónomos. I. Tomo del Poder Ejecutivo: Se integra a su vez por las dependencias y órganos administrativos desconcentrados del Poder Ejecutivo y la Procuraduría General de Justicia del Estado. II. Tomo del Poder Legislativo: Se integra a su vez por los estados financieros y demás información contable, presupuestaria y programática del Congreso del Estado de Coahuila y la respectiva información de la Auditoría Superior del Estado de Coahuila. III. Tomo del Poder Judicial: Se integra a su vez por los estados financieros y demás información contable, presupuestaria y programática de los tribunales que establezca el Congreso del Estado de Coahuila, y en su caso la de cualquier otro ente público del Poder Judicial. IV. Tomo de los Órganos Autónomos: Se integra a su vez por los estados financieros y demás información contable, presupuestaria y programática de los Órganos que la Legislación local les concedió autonomía.
13 2.1. Estructura de la Cuenta Pública Estatal Adicionalmente a la información de los Poderes Ejecutivo, Legislativo, Judicial y Órganos Autónomos que a continuación se detalla, la cuenta pública del ejercicio fiscal 2016 del Gobierno del Estado deberá contener lo siguiente: TOMO I Resultados Generales I. Resultados Generales que contendrá entre otros temas el análisis cualitativo de los indicadores de la postura fiscal de conformidad con el artículo 53 de la LGCG, estableciendo su vínculo con los objetivos y prioridades definidas en la materia, en el programa económico anual: a) Ingresos presupuestarios; b) Gastos presupuestarios; c) Postura Fiscal; d) Deuda pública. TOMO II Gobierno de la Entidad Federativa I. Información contable, que contendrá los estados financieros consolidados de la Entidad Federativa, como a continuación se señala: i. Estado de situación financiera consolidado; ii. Estado de actividades consolidado; iii. Estado de variación de la hacienda pública consolidado; iv. Estado de cambios en la situación financiera consolidado; v. Estado de flujos de efectivo consolidado; y vi. Notas a los estados financieros consolidados. TOMO III Tomo del Poder Ejecutivo Se estructurará de la siguiente manera atendiendo a lo dispuesto en el artículo 53 de la LGCG: I. Información contable del Poder Ejecutivo, organizada por dependencia, relacionada en los incisos a), b), c), d), e), f), g), h), i), j), k) del punto I Información Contable del numeral 2 de la SEGUNDA regla del presente documento. II. Información presupuestaria del Poder Ejecutivo, organizada por dependencia, relacionada en los incisos a), b), c), d), e), f), g), h), i), j) del punto II Información Presupuestaria del numeral 2 de la SEGUNDA regla del presente documento. III. Información programática del Poder Ejecutivo, organizada por dependencia, relacionada en los incisos a), b), c), e) del punto III Información Programática del numeral 2 de la SEGUNDA regla del presente documento. IV. Anexos del Poder Ejecutivo, relacionados en los incisos a), b), c), d), e) del punto IV Información Adicional y el punto V Información Adicional Derivada de las Obligaciones de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativa y los Municipios, ambos puntos del numeral 2 de la SEGUNDA regla del presente documento.
14 TOMO IV Tomo del Poder Legislativo Contendrá los apartados para el Congreso del Estado de Coahuila y la Auditoría Superior del Estado de Coahuila, por los estados financieros y demás información contable, presupuestaria y programática, y se estructurará de la siguiente manera atendiendo a lo dispuesto en el artículo 53 de la LGCG: I. Información contable del Poder Legislativo, relacionada en los incisos a), b), c), d), e), f), g), h), i), j), k) del punto I Información Contable del numeral 2 de la SEGUNDA regla del presente documento. II. Información presupuestaria del Poder Legislativo, relacionada en los incisos a), b), c), d), e), f), g), h), i), j) del punto II Información Presupuestaria del numeral 2 de la SEGUNDA regla del presente documento. III. Información programática del Poder Legislativo, relacionada en los incisos a), b), c), e) del punto III Información Programática del numeral 2 de la SEGUNDA regla del presente documento. IV. Anexos del Poder Legislativo, relacionados en los incisos a), b), c), d), e) del punto IV Información Adicional y el punto V Información Adicional Derivada de las Obligaciones de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativa y los Municipios, ambos puntos del numeral 2 de la SEGUNDA regla del presente documento. TOMO V Tomo del Poder Judicial Contendrá los apartados para los tribunales, que establezca el Congreso del Estado de Coahuila, así como cualquier otro ente público del Poder Judicial, y se estructurará de la siguiente manera atendiendo a lo dispuesto en el artículo 53 de la LGCG: I. Información contable del Poder Judicial, relacionada en los incisos a), b), c), d), e), f), g), h), i), j), k) del punto I Información Contable del numeral 2 de la SEGUNDA regla del presente documento. II. Información presupuestaria del Poder Judicial, relacionada en los incisos a), b), c), d), e), f), g), h), i), j) del punto II Información Presupuestaria del numeral 2 de la SEGUNDA regla del presente documento. III. Información programática del Poder Judicial, relacionada en los incisos a), b), c), e) del punto III Información Programática del numeral 2 de la SEGUNDA regla del presente documento. IV. Anexos del Poder Judicial, relacionados en los incisos a), b), c), d), e) del punto IV Información Adicional y el punto V Información Adicional Derivada de las Obligaciones de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativa y los Municipios, ambos puntos del numeral 2 de la SEGUNDA regla del presente documento.
15 TOMO VI Tomo de los Órganos Autónomos Contendrá los apartados para cada uno de los entes públicos que lo conforman y se estructurará de la siguiente manera atendiendo a lo dispuesto en el artículo 53 de la LGCG: I. Información contable de los órganos autónomos, relacionada en los incisos a), b), c), d), e), f), g), h), i), j), k) del punto I Información Contable del numeral 2 de la SEGUNDA regla del presente documento. II. Información presupuestaria de los órganos autónomos, relacionada en los incisos a), b), c), d), e), f), g), h), i), j) del punto II Información Presupuestaria del numeral 2 de la SEGUNDA regla del presente documento. III. Información programática de los órganos autónomos, relacionada en los incisos a), b), c), e) del punto III Información Programática del numeral 2 de la SEGUNDA regla del presente documento. IV. Anexos de los órganos autónomos, relacionados en los incisos a), b), c), d), e) del punto IV Información Adicional y el punto V Información Adicional Derivada de las Obligaciones de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativa y los Municipios, ambos puntos del numeral 2 de la SEGUNDA regla del presente documento. La cuenta pública del Gobierno del Estado será formulada e integrada por la Secretaría de Finanzas del Estado de Coahuila, por lo que los entes públicos remitirían la información en los términos y por los conductos que la Secretaría de Finanzas les solicite Información Adicional de la Cuenta Pública Estatal En forma adicional a la presentación de la cuenta pública del ejercicio fiscal 2016 correspondiente al Gobierno del Estado, la Secretaría de Finanzas del Estado de Coahuila, deberá integrar un Tomo sobre el Sector Paraestatal conforme a lo siguiente: TOMO VII Sector Paraestatal La información del Sector Paraestatal se desagrega conforme a la Clasificación Administrativa publicada en el Diario Oficial de la Federación, el 07 de julio de 2011 en: I Entidades Paraestatales y Fideicomisos No Empresariales y No Financieros. II Instituciones Públicas de Seguridad Social. III Entidades Paraestatales Empresariales No Financieras con Participación Estatal Mayoritaria. IV Fideicomisos Empresariales No Financieros con Participación Estatal Mayoritaria. V Entidades Paraestatales Empresariales Financieras Monetarias con Participación Estatal Mayoritaria. VI Entidades Paraestatales Financieras No Monetarias con Participación Estatal Mayoritaria. VII Fideicomisos Financieros Públicos Con Participación Estatal Mayoritaria.
16 Para tales efectos, el Tomo de los entes públicos del Sector Paraestatal del Gobierno del Estado, se estructurará por ente público en los siguientes términos: I. Información contable, relacionada en los incisos a), b), c), d), e), f), g), h), i), j), k) del punto I Información Contable del numeral 2 de la SEGUNDA regla del presente documento. II. Información presupuestaria, relacionada en los incisos a), b), c), d), e), f), g), h), i), j) del punto II Información Presupuestaria del numeral 2 de la SEGUNDA regla del presente documento. III. Información programática, relacionada en los incisos a), b), c), e) del punto III Información Programática del numeral 2 de la SEGUNDA regla del presente documento. IV. Anexos, relacionados en los incisos a), b), c), d), e) del punto IV Información Adicional y el punto V Información Adicional Derivada de las Obligaciones de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativa y los Municipios, ambos puntos del numeral 2 de la SEGUNDA regla del presente documento. Consolidado Sector Paraestatal En el apartado del Sector Paraestatal de la Entidad Federativa se deben presentar las consolidaciones siguientes: VII Consolidación de entidades paraestatales y fideicomisos no empresariales y no financieros; VIII Consolidación de instituciones públicas de seguridad social; IX y Consolidación de entidades paraestatales y fideicomisos empresariales no financieras con participación estatal mayoritaria; X Consolidación de entidades paraestatales empresariales financieras monetarias con participación estatal mayoritaria; XI Consolidación de entidades paraestatales empresariales financieras no monetarias con participación estatal mayoritaria; y XII Consolidación de fideicomisos financieros públicos con participación estatal mayoritaria. Las cuales deberán de contener los estados financieros consolidados, como a continuación se señala: i. Estado de situación financiera consolidado; ii. Estado de actividades consolidado; iii. Estado de variación de la hacienda pública consolidado; iv. Estado de cambios en la situación financiera consolidado; v. Estado de flujos de efectivo consolidado; y vi. Notas a los estados financieros consolidados. La presentación de la información contenida en la presente regla, quedará sujeta a los términos estipulados en la primera regla del presente documento, tal como se establece en el inciso d) del numeral 3 del Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, incorporado mediante la Adición al Acuerdo por el que se armoniza
17 la estructura de las cuentas públicas, publicada el 06 de octubre de 2014 en el Diario Oficial de la Federación. CUARTA. DE LAS FORMALIDADES Las entidades deberán presentar la cuenta pública del ejercicio fiscal 2016, en forma impresa y en un archivo electrónico de datos que permita su uso informático y facilite su procesamiento en formato (Word y/o Excel), en cumplimiento a lo establecido en el artículo 11, párrafo primero de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. La información financiera que se incluya en la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio fiscal 2016, deberá de presentarse en los formatos establecidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). QUINTA. DE LA PUBLICIDAD En atención a lo dispuesto por el artículo 12 de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, las cuentas públicas de las entidades, correspondientes al ejercicio fiscal 2016, deberán estar debidamente integradas y disponibles a través de sus páginas de internet para su fiscalización por parte de la Auditoría Superior a partir de la fecha de su presentación y de acuerdo con lo señalado en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y demás legislación aplicable. En caso de incumplimiento a lo establecido en el párrafo que antecede, con fundamento en lo dispuesto por el artículo 14 de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, la Auditoría Superior promoverá ante las autoridades competentes la aplicación de las sanciones establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. SEXTA. DE LAS SANCIONES La falta de presentación, así como la presentación inoportuna y/o incompleta de la cuenta pública referida en la segunda y tercera regla del presente documento a excepción del punto V información adicional para la auditoría especial de desempeño y punto V Información para cumplir con los Criterios para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios del numeral 1 de la segunda regla del presente documento, dará lugar a que la Auditoría Superior del Estado imponga las sanciones establecidas en el artículo 13 de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. La falta de presentación, así como la presentación inoportuna y/o incompleta de la cuenta pública consolidada referida en la tercera regla del presente documento, dará lugar
18 a que la Auditoría Superior del Estado imponga las sanciones establecidas en el artículo 13 de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza. Saltillo, Coahuila de Zaragoza, a los 12 días del mes de enero de dos mil diecisiete. EL AUDITOR SUPERIOR DEL ESTADO C.P.C. JOSÉ ARMANDO PLATA SANDOVAL (RÚBRICA)
PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍAS, VISITAS E INSPECCIONES 2014
PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍAS, VISITAS E INSPECCIONES 2014 ÍNDICE Presentación... 1 1. Marco jurídico... 2 2. Revisión a la presentación y contenido de la Cuenta Pública y de los Informes de Avance de Gestión
SEGUNDA SECCION PODER EJECUTIVO SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO DECRETO por el que se modifica el diverso por el que se otorgan beneficios fiscales a los patrones y trabajadores eventuales del