Source: http://docplayer.cz/17905755-Zprava-o-vysledku-prezkoumani-hospodareni-obce-malenovice-ic-00576964-za-rok-2015.html
Timestamp: 2018-01-17 23:00:29+00:00
Document Index: 16823591

Matched Legal Cases: ['zákona č. 563', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 563', 'zákona č. 563', 'zákona č. 563', 'zákona č. 563', 'zákona č. 563', 'zákona č. 563', 'zákona č. 563', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 128', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420', 'zákona č. 420']

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Malenovice, IČ za rok 2015
Download "Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Malenovice, IČ 00576964 za rok 2015"
1 Elektronický podpis KUMSX01M3GEL Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Eva Hubinková Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, Ostrava Čj.: Sp. zn.: Vyřizuje: Telefon: Fax: MSK 32596/2016 KON/12156/2015/Sam V10 Ing. Eva Hubinková Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Malenovice, IČ za rok 2015 Na základě písemné žádosti ze dne provedla kontrolní skupina ve složení: Kontrolní skupina Ing. Eva Hubinková Ing. Miroslava Šlégrová Funkce Pověření č. Identifikační karta č. kontrolor pověřený řízením kontrolor 307/03/ /03/ dne přezkoumání hospodaření obce k datu , místem provedení přezkoumání hospodaření byl obecní úřad Malenovice. Kontrolní úkon, jímž bylo přezkoumání zahájeno: - doručení oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření za rok 2015 dne Poslední kontrolní úkon předcházející vyhotovení zprávy: - rekapitulace provedeného přezkoumání se zástupci obce dne Zástupci obce: - JUDr. Vladimír Malarz, starosta - Andrea Štihlová, účetní Přezkoumání hospodaření obce za rok 2015 bylo provedeno v rozsahu stanoveném zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb.) a v návaznosti na dílčí přezkoumání hospodaření vykonané dne kontrolní skupinou ve složení: - Ing. Eva Hubinková - Ing. Eva Samková Zavedli jsme systém environmentálního řízení a auditu tel.: IČ: fax: ID DS: 8x6bxsd DIČ: CZ č. účtu: /0800 Úřední hodiny: Po, St ; Út, Čt ; Pá Bankovní spojení: Česká spořitelna, a. s. centrála Praha
2 Přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku (dále jen územní celek ) bylo prováděno zejména dle následujících právních a jiných předpisů, souvisejících s činností orgánů územního celku: 1. zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 128/2000 Sb.), 2. zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 250/2000 Sb.), 3. zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících předpisů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 218/2000 Sb.), 4. zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 563/1991 Sb.), 5. vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky (dále jen vyhláška č. 410/2009 Sb.), 6. vyhláška č. 5/2014 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti (dále jen vyhláška č. 5/2014 Sb.), 7. České účetní standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů (dále jen České účetní standardy), 8. vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 323/2002 Sb.), 9. zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 320/2001 Sb.), 10. vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 416/2004 Sb.), 11. zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 137/2006 Sb.), 12. zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník (dále jen zákon č. 89/2012 Sb.), 13. zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a družstvech (zákon o obchodních korporacích) (dále jen zákon č. 90/2012 Sb.), 14. zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 262/2006 Sb.), 15. vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků (dále jen vyhláška č. 270/2010 Sb.), 16. vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek (dále jen vyhláška č. 220/2013 Sb.), 17. nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů (dále jen nařízení vlády č. 37/2003 Sb.), 18. zákon č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) (dále jen zákon č. 255/2012 Sb.), 19. vnitřní předpisy územního celku. 2/9
3 Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona č. 420/2004 Sb.: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, - hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ručení za závazky fyzických a právnických osob, - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - zřizování věcných břemen k majetku územního celku, - účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: - dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Výsledek přezkoumání hospodaření Při přezkoumání hospodaření za rok 2015 byly zjištěny: A.1 méně závažné chyby a nedostatky dle 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. - účetnictví vedené územním celkem A.1.1 Ověřením účetního dokladu č , č ze dne a č ze dne bylo zjištěno, že obec nesprávně účtovala: - předpis finančních darů členům komisí a výborů zastupitelstva obce na stranu MD Náklady na reprezentaci a stranu D Závazky k osobám mimo vládní instituce, - předpis zákonného pojištění odpovědnosti za pracovníky na stranu MD Mzdové náklady, - pořízení drobného dlouhodobého hmotného majetku na stranu MD Spotřeba materiálu. Zjištěný stav není v souladu s 4 a 36 odst. 1 zákona č. 563/1991 Sb. a 32 a 33 vyhlášky č. 410/2009 Sb. 3/9
4 A.1.2 Účetní doklady např. č za období od do , č , č , č , č , č a č ze dne nebyly opatřeny podpisem osoby odpovědné za účetní případ. Zjištěný stav není v souladu s 11 zákona č. 563/1991 Sb. A.1.3 Ověřením výkazu rozvaha a příloha k a účetního dokladu č ze dne bylo zjištěno, že obec neprovedla odpis dlouhodobého majetku, který byl zcela nebo částečně pořízen z investičního transferu (SÚ 403 Transfery na pořízení dlouhodobého majetku). Zjištěný stav není v souladu s 4 a 36 zákona č. 563/1991 Sb. a s 45 vyhlášky č. 410/2009 Sb. a ČÚS Odpisování dlouhodobého majetku A.1.4 Ověřením inventarizace majetku a závazků k bylo zjištěno, že inventurní soupisy neobsahovaly stanovené náležitosti, např. způsob zjištění skutečných stavů, okamžik zahájení a okamžik ukončení inventur, seznam příloh inventurního soupisu (např. účet 403 Transfery na pořízení dlouhodobého majetku, 408 Opravy předcházejících účetních období, 345 Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce, 383 Výdaje příštích období, 384 Výnosy příštích období, 389 Dohadné účty pasivní, 378 Ostatní krátkodobé závazky). Zjištěný stav není v souladu s 30 zákona č. 563/1991 Sb. a 8 vyhlášky č. 270/2010 Sb. A.1.5 Ověřením účetních dokladů viz. Seznam předložených dokumentů bylo zjištěno, že v některých případech obec neúčtuje k datu uskutečnění účetního případu např.: - účetní doklad č ze dne nabytí pozemku darem a směna - mělo být účtováno ke dni právního účinku vkladu do katastru nemovitostí dne (nabytí darem) a (směna), - účetní doklad č ze dne předpis závazku vyplývajícího z darovací smlouvy - mělo být účtováno ke dni uzavření smlouvy dne , - účetní doklad č ze dne předpis závazku vyplývajícího z darovací smlouvy - mělo být účtováno ke dni uzavření smlouvy dne Zjištěný stav není v souladu s 36 zákona č. 563/1991 Sb. a ČÚS 701 Účty a zásady účtování na účtech. A.2 nedostatky dle 10 odst. 3 písm. c) zákon č. 420/2004 Sb. - účetnictví vedené územním celkem A.2.1 Ověřením inventarizace majetku a závazků k bylo zjištěno, že předložené inventurní soupisy neobsahovaly skutečné (evidenční) stavy tak, aby bylo možno zjištěný majetek a závazky jednoznačně určit (např. účet Transfery na pořízení dlouhodobého majetku, 408 Opravy předcházejících účetních období, 345 Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce, 383 Výdaje příštích období, 384 Výnosy příštích období, 389 Dohadné účty pasivní, 378 Ostatní krátkodobé závazky). Zjištěný stav není v souladu s 29, 30 zákona č. 563/1991 Sb. 4/9
5 A.2.2 Ověřením inventarizace majetku a závazků k bylo zjištěno, že obec neprovedla inventarizaci účtu Ostatní majetek. Zjištěný stav není v souladu s 30 zákona č. 563/1991 Sb. B. Přijetí a plnění opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků B.1 Vzhledem k tomu, že při přezkoumání hospodaření za rok 2014 nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebyl územní celek povinen přijmout opatření k nápravě. B.2 Při dílčím přezkoumání hospodaření provedeném k byly zjištěny: B.2.1 méně závažné chyby a nedostatky dle 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. B Ověřením např. účetních dokladů č ze dne a č ze dne bylo zjištěno, že obec nesprávně zatřídila převody mezi účty na pol Poskytované zálohy vlastní pokladně. Správně měl být použit 6330 pol Převody z rozpočtových účtů a 6330 pol Převody vlastním rozpočtovým účtům. Přijaté opatření bylo splněno (ověřen účetní doklad č ze dne ). B Ověřením např. účetních dokladů č ze dne , č ze dne , č ze dne a č ze dne a rozvahy k (SÚ Dohadné účty pasivní) bylo zjištěno, že obec nesprávně účtovala o vyúčtování záloh za elektrickou energii a plyn. Obec nezaúčtovala na účet Dohadné účty pasivní, ale veškerou spotřebu zaúčtovala na účet Spotřeba energie. Přijaté opatření bylo splněno (ověřen účetní doklad č ze dne ). B Ověřením účetních dokladů (viz Seznam předložených dokumentů) bylo zjištěno, že v některých případech obec neúčtuje k datu uskutečnění účetního případu např.: - účetní doklad č ze dne nabytí pozemku darem a směna - mělo být účtováno ke dni právního účinku vkladu do katastru nemovitostí dne (nabytí darem) a (směna), - účetní doklad č ze dne předpis závazku vyplývajícího z darovací smlouvy - mělo být účtováno ke dni uzavření smlouvy dne , - účetní doklad č ze dne předpis závazku vyplývajícího z darovací smlouvy - mělo být účtováno ke dni uzavření smlouvy dne Přijaté opatření nebylo možné ověřit, protože za období 11-12/2015 nebyly již majetkoprávní úkony. Bude ověřeno v rámci přezkoumání hospodaření za rok 2016 (viz bod A.1.5). K odstranění těchto nedostatkům územní celek přijal opatření k nápravě chyb a nedostatků a podal informaci o jejich splnění při konečném přezkoumání dle 13 odst. 1 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. 5/9
6 C. Závěr C.1 Při přezkoumání hospodaření dle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb. za rok 2015 byly dle 10 odst. 3 písm. b) zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c) - územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti". - účetní doklady neobsahovaly podpisový záznam odpovědné osoby. - územní celek nedodržel postupy účtování o odpisech nebyl proveden odpis majetku pořízený prostřednictvím dotací. - inventurní soupis nebyl vyhotoven ve stanoveném rozsahu. - územní celek nepostupoval vždy podle ČÚS 701 účtování okamžikem uskutečnění účetního případu. byly dle 10 odst. 3 písm. c) zjištěny nedostatky: C2 - Nedostatky, spočívající v neúplnosti, nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví - skutečné (evidenční) stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. - územní celek neprovedl dokladovou inventuru u účtu 909. C.2 Identifikace rizik vyplývajících ze zjištění uvedených ve zprávě nepřesně provedenou inventarizací se obec vystavuje riziku nehospodárného nakládání se svým majetkem, jehož ochrana a využívání je dána 38 zákona č. 128/2000Sb. C.3 Podíly pohledávek, závazků a zastaveného majetku podíl pohledávek na rozpočtu územního celku (celková hodnota dlouhodobých pohledávek činila Kč 0,00) 1,65 % podíl závazků na rozpočtu územního celku (celková hodnota dlouhodobých závazků činila Kč ,50) 2,31 % podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 11,68 % V této zprávě jsou zapracovány výsledky uvedené v zápisu o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření i výsledky konečného dílčího přezkoumání hospodaření územního celku. Zpráva nevylučuje další kontrolní zjištění jiných kontrolních orgánů. Všechny zapůjčené dokumenty byly územnímu celku vráceny, pořízené fotokopie, popř. převzaté stejnopisy, jsou uvedeny v Seznamu předložených dokumentů. 6/9
7 Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je zároveň návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a konečným zněním zprávy se stává v případě, že územní celek nevyužije možnosti podat písemné stanovisko dle 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb. Stanovisko se doručuje kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Územní celek je povinen podle 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále povinen podle 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. v požadované písemné informaci uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplnění těchto povinností je podle 14 zákona č. 420/2004 Sb. správním deliktem, za který uloží přezkoumávající orgán pokutu až do výše Kč. V Ostravě dne Zprávu zpracovaly a sepsaly: Ing. Eva Hubinková, kontrolor pověřený řízením Ing. Miroslava Šlégrová, kontrolor podepsáno elektronicky podepsáno elektronicky Seznam předložených dokumentů: - návrh rozpočtu na rok 2015 zveřejněný od do , rozpočet schválený zastupitelstvem obce dne , - rozpočtové opatření č. 1 schválené zastupitelstvem obce dne , rozpočtové opatření č. 2 schválené zastupitelstvem obce dne , rozpočtové doklady č. 3 a č. 4, - rozpočtové opatření č. 3 schválené zastupitelstvem obce dne , rozpočtový doklad č. 5 a 6 ze dne , - rozpočtový výhled na roky , - návrh závěrečného účtu zveřejněný od do , závěrečný účet schválený zastupitelstvem obce dne , - účetní doklady č ze dne a č ze dne (odvlhčovat - inv. č ), - pokladní doklad č ze dne (vrtačka - inv. č ), - účetní doklady č ze dne a č ze dne (zásahová obuv - inv. č a ), - písemnosti k inventarizaci majetku a závazků k (fotokopie inventurních soupisů a inventarizační zprávy), - kniha došlých faktur k datu , - rekapitulace mezd k , - mzdový list uvolněného zastupitele os.č za měsíce leden - říjen 2015, 7/9
8 - rekapitulace mezd za období listopad a prosinec 2015, - pokladní doklady včetně účetních č za období od do , - pokladní doklady včetně účetních č za období od do (pokladna), - pokladní deník za období 09/2015, - pokladní deník za období 12/2015, - výkaz příloha sestavený k v Kč, - výkaz příloha sestavený k v Kč, - výkaz rozvaha sestavený k v Kč, - výkaz rozvaha sestavený k v Kč, - účetní doklady č ze dne a č ze dne (rozdělovač kulový SDH EXTRA - inv. č ), - účetní doklad č ze dne (zahradní stan - inv. č ), - účetní doklady č , č , č , č , č , č ze dne a č ze dne (fotokopie), - účetní doklad č ze dne (fotokopie), - účetní doklady č a č ze dne , - účetní doklady č za období od do (banka) (fotokopie účetních dokladů č ), - účetní doklad č ze dne (předpis faktury přijaté), - účetní doklady č za období od do (banka), - účetní doklad č ze dne (opravný doklad), - účetní doklady č ze dne a č ze dne (fotokopie), - účetní doklady č ze dne , č ze dne , č ze dne a č ze dne (fotokopie), - výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12M sestavený k v Kč, - výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12M sestavený k v Kč, - výkaz zisku a ztráty sestavený k v Kč, - výkaz zisku a ztráty sestavený k v Kč, - darovací smlouva č. FM/7/j/2015/Ch ze dne na darování pozemků parc. č. 1130/4, č. 1130/5, č. 1130/6 v k. ú. Malenovice (dárce Moravskoslezský kraj), schváleno zastupitelstvem obce dne usnesením č. 3.17, účetní doklad č ze dne , - darovací smlouva uzavřená dne s Mysliveckým sdružením Borová-Malenovice na poskytnutí finančního daru Kč ,--, pokladní doklad č ze dne (fotokopie), darovací smlouva uzavřená dne s KČT oblast Moravskoslezská na poskytnutí finančního daru Kč ,--, účetní doklad č ze dne (fotokopie), darovací smlouva uzavřená dne s Charitou Frýdek-Místek na poskytnutí finančního daru Kč ,--, účetní doklad č ze dne , poskytnutí darů schváleno zastupitelstvem obce dne , - směnná smlouva ze dne na směnu pozemků specifikované v čl. III. smlouvy, záměr směny zveřejněn v období od do , schváleno zastupitelstvem obce dne usnesením č. 3.7, účetní doklad č ze dne (fotokopie), - kupní smlouva ze dne na nákup pozemku parc. č. 27/1 v k. ú. Malenovice, schváleno zastupitelstvem obce dne a , účetní doklad č ze dne , - smlouva o zřízení věcného břemene - služebnosti ze dne spočívající v právu zřízení umístění a provozování zařízení distribuční soustavy podzemního kabelového vedení NN 0,4kV na pozemcích parc. č. 1051/1 v k. ú. Malenovice, schváleno zastupitelstvem obce dne usnesením č. 3.21, účetní doklad č ze dne , - smlouva o zřízení věcného břemene - služebnosti ze dne spočívající v právu zřízení umístění a provozování zařízení distribuční soustavy nadzemního vedení NN 0,4kV na pozemku parc. č. 8/9
9 1057/10 v k. ú. Malenovice, schváleno zastupitelstvem obce dne usnesením č. 3.20, účetní doklad č ze dne , - smlouva o zřízení věcných břemen ze dne spočívající v právu služebnosti (obec Malenovice oprávněná) trpění vedení kanalizačního potrubí pro svádění dešťové vody na pozemcích parc. č. 34/7, č. 34/8 a 28/7 v k. ú. Malenovice, schváleno zastupitelstvem obce dne usnesením č. 3.11, účetní doklady č a č ze dne , - smlouva č. 07/001/2015 se společností G+V Elektro Trading s.r.o. ze dne na údržbu veřejného osvětlení včetně podkladů k veřejné zakázce malého rozsahu (osloveny 3 firmy dne , cenové nabídky od 3 firem, oznámení zadavatele o výběru nejvhodnější nabídky v zadávacím řízení na výběr dodavatele ze dne ), účetní doklady č ze dne , č ze dne a č ze dne (předpisy závazků), - vnitřní směrnice č. 5 pro evidenci, účtování a inventarizaci majetku s platností od roku 2013, - vnitřní směrnice č. 1 o účetnictví, oběhu účetních dokladů a postupu závěrkových operací s platností od roku 2010, - zápis ze zasedání kontrolního výboru ze dne , - zápisy finančního výboru ze dne a , - usnesení zastupitelstva obce ze dne č schválení účetní závěrky obce Malenovice za rok /9