Source: https://bip.um.opole.pl/?id=34625&zwin=0
Timestamp: 2020-02-17 05:13:40+00:00
Document Index: 30210580

Matched Legal Cases: ['art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 5', 'art. 104', 'art. 104', 'art. 1042']

URZĄD MIASTA OPOLA > Kontrole > kontrole jednostek > Żłobek nr 2
KWiA-I-0914/41/2008
Opole, 15 grudnia 2008 r.
PROTOKÓŁ KONTROLI nr 46/08
Żłobek nr 2 w Opolu
1-31 grudzień 2008 r.
¨ Gospodarka finansowa
¨ Zamówienia publiczne
Danuta Andruchów
Celem kontroli była ocena prawidłowości działania jednostki.
Żłobek nr 2 w Opolu funkcjonuje od dnia 11.03.1999r. na podstawie uchwały nr VI/47/99 Rady Miasta Opola z dnia 11 marca 1999r. w sprawie wyłączenia żłobków ze struktury Samodzielnego Publicznego Zespołu Opieki Zdrowotnej w Opolu (akta kontroli Nr 08/37/I/1-2) oraz ustalenia ich form organizacyjno-prawnych.Uchwałą nr VI/48/99 Rady Miasta Opola z dnia 11 marca 1999r. nadano jednostce statut (akta kontroli Nr 08/37/I/3-12).
Od dnia 11.03.1999r. kontrolowana jednostka funkcjonuje jako odrębna jednostka organizacyjna, prowadząc gospodarkę finansową w formie jednostki budżetowej. Podstawowym kierunkiem działalności jest udzielanie świadczeń zdrowotnych, które obejmują swoim zakresem działania profilaktyczne i opiekę nad dzieckiem w wieku do 3 lat oraz promocję zdrowia. Żłobek działa w oparciu o ustawę o zakładach opieki zdrowotnej.
Żłobek nr 2 rozlicza się budżetem miasta w dziale 85, rozdziale 8521. Źródłem przychodów są wpływy:
¨ środków z budżetu miasta,
¨ środków pozabudżetowych.
Zgromadzone środki przeznaczone są na pokrycie:
¨ wydatków osobowych i pochodnych od wynagrodzeń,
¨ wyżywienia dzieci,
¨ pozostałych kosztów związanych z utrzymaniem obiektu żłobka i jego prawidłowego funkcjonowania.
Obsługę ekonomiczną i administracyjną środków budżetowych zapewnia dla wszystkich żłobków w Opolu dyrektor Żłobka Nr 4, w ramach posiadanych środków i etatów. Majątek żłobków składa się z funduszu obrotowego oraz majątku nieruchomego i ruchomego. Majątkiem i funduszem zarządza dyrektor żłobka, pod nadzorem Zarządu Miasta Opola. Szczegółowe cele i zadania, rodzaje i zakres udzielanych świadczeń zdrowotnych, organy, strukturę organizacyjną oraz zasady gospodarki finansowej określa statut. W okresie objętym kontrolą dyrektorem placówki była pani Danuta Andruchów upoważniona do reprezentowania placówki i zaciągania zobowiązań od dnia 11.06.2008r. na czas nie określony, nie dłużej niż na czas pełnienia funkcji.
Organizacja pracy placówki następuje w oparciu o Regulamin organizacyjny, zatwierdzony przez Zarząd Miasta Opola w drodze uchwały nr 2584/2000 w dniu 30 marca 2000r. (akta kontroli Nr 08/37/I/13-18).
za każde kolejne dziecko w wysokości 50 % opłaty ustalonej w pkt 1 (akta kontroli Nr 08/37/I/19).
Rodzice lub opiekunowie dzieci, nie będący mieszkańcami miasta Opola, opłacają pełny koszt pobytu dziecka w żłobku. Stan na dzień kontroli: 50 osób – zgodne z limitem przyznanych miejsc. Przyjęcie do placówki następuje na podstawie umowy cywilnoprawnej, zawieranej na czas określony, najpóżniej do dnia ukończenia przez dziecko 3 roku życia. Przyjęcie dziecka do placówki wymaga pisemnego zgłoszenia rodziców lub opiekunów dziecka. Na zgłoszeniu dyrektor dokonuje adnotacji o podjętej decyzji nt. przyjęcia dziecka. We wszystkich wnioskach taka adnotacja została dokonana. Wymagane są zgody od rodziców na przetwarzanie danych osobowych dziecka i jego rodziców lub opiekunów. W 11 przypadkach stwierdzono brak wymaganej zgody. Do końca czynności sprawdzających brakujące podpisy zostały złożone.
Pobyt dzieci w placówce jest ewidencjonowany. Ewidencja prowadzona jest od 2002r. Zawiera informacje dot. daty przyjęcia, daty urodzenia oraz daty wypisania wraz z podaniem przyczyny odejścia dziecka z placówki. Stan w ewidencji jest zgodny ze stanem wynikającym z umów podpisanych z rodzicami lub opiekunami dzieci. Do placówki przyjmowane są dzieci z terenu miasta Opola oraz spoza Opola (za pełną odpłatnością). Dyrektor każdorazowo kontroluje miejsce zamieszkania dziecka i stosownie do dyspozycji § 1 i 2 ww. uchwały Rady Miasta Opola nalicza odpowiednią wysokość opłaty stałej.
Zgodnie z pismem Zastępcy Prezydenta Miasta Opola z dnia 28.06.2006r. znak: PS.II.KG.8031-7/06 w pierwszej kolejności przyjmowane są dzieci, których oboje rodzice są aktywni zawodowo.
Stawka żywieniowa za każdy dzień została ustalona przez dyrektora po akceptacji komitetu rodzicielskiego w dniu 31.03.2006r. – zgodnie z § 5 ust. 1 Statutu placówki. Stawka żywieniowa obowiązuje od 1.04.2006r.
Dochody budżetowe w okresie od stycznia do października 2008 r.
W dniu 07.11.2008 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb–27S z wykonania planu dochodów budżetowych żłobka za okres od 01 do 10. 2008 r. (akta kontroli 08/46/II/43).
Ze sprawozdania wynika, że dochody w tym okresie wyniosły 116.962,70 zł. W trakcie kontroli ustalono, że wykazana w sprawozdaniu Rb-27S kwota dotyczyła opłaty stałej za pobyt dziecka w placówce. Powyższa kwota została przekazana na rachunek bankowy Urzędu Miasta Opola.
Wydatki budżetowe w okresie od stycznia do października 2008 r.
¨ 01.01.2008 r. wynosił – „0” zł
¨ 31.10.2008 r. wynosił – 59.922,99 (akta kontroli Nr 08/46/II/39-40).
Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta wynika, że łączna kwota środków finansowych przekazanych na działalność żłobka w okresie od stycznia do października 2008 r. wynosiła: 437.310,00 zł. Faktycznie wykorzystano kwotę 391.509,05 zł (akta kontroli Nr 08/46/II/57).
W dniu 07.11.2008 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb–28S z wykonania planu wydatków budżetowych na działalność żłobka za okres od stycznia do października 2008 r. (akta kontroli Nr 08/46/II/44).
Ustalono, że największą pozycję wydatków budżetowych stanowiły wynagrodzenia. Łączna kwota tych wydatków wyniosła 322.270,45 zł co stanowi 82,31 wszystkich wydatków. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym.
W wyniku kontroli ustalono, że w okresie od stycznia do października 2008 r. pracownikom oprócz wynagrodzeń miesięcznych wypłacono dodatkowo (akta kontroli Nr 08/46/II/30):
¨ odprawę emerytalną dla (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł,
¨ ekwiwalent za niewykorzystany urlop dla (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł,
¨ nagrodę jubileuszową dla (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł.
Zespół kontrolny sprawdził prawidłowość sporządzania list płac w badanym okresie. W kontrolowanej jednostce sporządzono 26 list płac.
Listy płac są sporządzane przy pomocy programu firmy(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)), zawierają okres za jaki dokonano wypłaty, łączną kwotę do wypłaty, nazwisko i imię pracownika, wynagrodzenie brutto każdej osoby z wyszczególnieniem wszystkich składników wynagrodzeń. Listy płac są sprawdzone przez pracownika ds. kadr, głównego księgowego oraz dyrektora jednostki.
Ponadto strona kontrolująca sprawdziła prawidłowość przyznanych kategorii zaszeregowania dla pięciu pracowników żłobka.
Tabela nr 3 Kategorie zaszeregowania
(akta kontroli Nr 08/46/II/45)
* Rozporządzenie Ministra Zdrowia i Opieki Społecznej z dnia 8 czerwca 1999 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 52 poz. 543 z późn. zm.)
Podczas czynności kontrolnych sprawdzono, czy wysokości poszczególnych kategorii zaszeregowań zostały przyznane zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami. Nieprawidłowości w tym zakresie nie stwierdzono.
Strona kontrolująca dokonała również analizy wynagrodzeń i przelewów pięciu pracowników żłobka za okres od stycznia do marca 2008 r.
Tabel nr 4 Wynagrodzenia - przelewy
(akta kontroli Nr 08/46/II/46)
W trakcie badania stwierdzono, iż wszystkie kwoty wykazane w indywidualnych kartotekach wynagrodzeń były zgodne z kwotami na sporządzonych listach płac. Po analizie porównawczej stwierdzono, iż zachodzi pełna zgodność pomiędzy danymi zawartymi w listach płac z danymi z wyciągów bankowych (akta kontroli Nr 08/46/II/46).
Ponadto zespół kontrolny poddał analizie dokumenty księgowe poniesionych wydatków w okresie za dziesięć miesięcy 2008 r. w paragrafach 4210 – zakup materiałów i wyposażenia, 4270 – zakup usług remontowych oraz 4300 – zakup usług pozostałych.
Wydatki ogółem wyniosły 13.175,96 zł. Wydatki dotyczyły m.in. zakupu materiałów biurowych, oraz drobnego wyposażenia jednostki. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-28S.
Wydatki ogółem wyniosły 9.685,09 zł. Wydatki dotyczyły m.in. malowania pomieszczeń żłobka oraz układania ceramicznych kafli. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-28S.
Wydatki ogółem wyniosły 5.257,46 zł. Wydatki dotyczyły m.in. opłat pocztowych, prowizji bankowych oraz wywozu odpadów komunalnych. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-28S.
¨ 01.01.2008 r. wynosił 6.193,14 zł (akta kontroli Nr 08/46/II/6)
¨ 30.06.2008 r. wynosił 4.415,21 zł (akta kontroli Nr 08/46/II/7).
Ustalono, że w kontrolowanej jednostce środki dochodów własnych były gromadzone na wyodrębnionym rachunku bankowym. Ze sporządzonego przez jednostkę sprawozdania Rb-34 wynika, że wykonanie przychodów dochodów własnych w I półroczu 2008 r. wyniosło ogółem 21.080,87 zł (akta kontroli Nr 08/46/II/15). Na kwotę tę składają się:
¨ środki pieniężne na początek roku sprawozdawczego – 6.193,14 zł,
¨ dochody – 14.887,73 zł.
¨ paragraf 069 „ Wpływy z różnych opłat” - kwota 14.779,63 zł,
¨ paragraf 092 „Pozostałe odsetki” - kwota 108,10 zł,
Wydatki dochodów własnych w I półroczu 2008 r.
Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34 (akta kontroli Nr 08/14-15) wynika, że wydatki w ramach dochodów własnych w I półroczu 2008 r. wyniosły ogółem 16.665,66 zł. Wydatki te zaewidencjonowano w dwóch paragrafach 4210 i 4220. W wyniku przeprowadzonej analizy wyżej wymienionego sprawozdania kontroli poddano dokumentację księgową dotyczącą wydatków paragrafu 4220.
Wydatki ogółem wyniosły 16.665,66 zł. Wydatki dotyczyły zakupu środków spożywczych na posiłki dla dzieci. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
W kontrolowanej jednostce funkcjonuje jeden dla wszystkich żłobków rachunek bankowy dotyczący zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. W sposób rachunkowy wyodrębniono analitykę dla poszczególnych jednostek.
Z wyciągu bankowego wynika, że stan początkowy środków pieniężnych na dzień 01.01.2007 r. wynosił 16.728,01 zł, w tym 1.973,34 zł dotyczy Żłobka nr 2 (akta kontroli Nr 08/46/II/28). Stan ten jest zgodny z saldem początkowym konta 135 – rachunek ZFŚS (akta kontroli Nr 08/46/II/23).
W 2007 r. w kontrolowanej jednostce dokonano odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na łączną kwotę 10.459,80 zł. Środki budżetowe zostały przekazane na rachunek bankowy ZFŚS w dniach:
¨ 31.05.2007 r.- 7.844,85 zł
¨ 30.09.2007 r.- 2.614,95 zł
RAZEM 10.459,80 zł (akta kontroli 08/46/II/22,23)
Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników żłobka określił dyrektor w Regulaminie zasad i form korzystania ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych dla pracowników żłobków działających w Opolu. Regulamin określa m.in. osoby uprawnione do korzystania ze środków funduszu, przeznaczenie środków oraz zasady i warunki przyznawania świadczeń socjalnych. Środkami ZFŚS administruje dyrektor jednostki. Działalność socjalna prowadzona jest na podstawie zatwierdzonego rocznego planu dochodów i wydatków. Środki funduszu gromadzone są na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym przechodzą na rok następny.
W wyniku kontroli ustalono, że na rachunek bankowy oprócz środków przeniesionych z poprzedniego roku i odpisów wpływały także spłaty pożyczek mieszkaniowych (akta kontroli Nr 08/46/II/22-23). Wpływów z innych źródeł nie stwierdzono.
¨ imprez kulturalnych (akta kontroli Nr 08/46/II/22,23).
Ponadto zespół kontrolny ustalił, że ze środków funduszu zakupiono prezenty dla pracowników odchodzących na emeryturę, co było niezgodne z obowiązującymi przepisami.
Saldo konta 135 na dzień 31.12.2007 r. wynosiło 6.184,86 zł i było zgodne z wyciągiem bankowym.
Zespół kontrolny, na podstawie kartoteki finansowej konta 130 – rachunek bankowy środków budżetowych za okres od stycznia do października 2008 r., dokonał wyboru trzynastu dokumentów księgowych, na podstawie których dokonano wydatku powyżej 1.000 zł. Sprawdzono sposób opisywania faktur oraz rachunków pod względem formalnym, rachunkowym, merytorycznym oraz zatwierdzania do wypłaty przez dyrektora jednostki. W tabeli nr 5 przedstawiono dokumenty poddane szczegółowej kontroli.
Tabela nr 5 Dokumenty księgowe
Nr dok. księgowego
Nota nr 1/I/2008
(akta kontroli nr 46/II/47-48)
4260 – energia elektryczna
3.936,31
Nota nr 2/II/2008
3.810,81
VAT02/03/2008/T
(akta kontroli nr 46/II/49-50)
4210 – pościel dziecinna
Nota nr 3/III/2008
3.385,96
Nota nr 4/I/2008
3.207,91
Nota nr 5/V/2008
Nota nr 6/VI/2008
Nota nr 7/VII/2008
1.691,78
FV7/2008
4270 – malowanie, układanie kafli
4.800,70
FV237/L/2008
4210 – odzież robocza
1.003,96
Nota 8/VIII/2008
00026/10/2008
4210 – krzesła, wieszaki
Nota nr 9/IX/2008
W trakcie powyższego badania zespół kontrolny ustalił, że wszystkie skontrolowane dokumenty były sprawdzone pod względem merytorycznym, rachunkowym i formalnym. Kontroli dokumentów pod względem merytorycznym, rachunkowym oraz formalnym dokonał dyrektor żłobka. Takie postępowanie jest niezgodne z przyjętą w jednostce Instrukcją w sprawie obiegu dokumentacji finansowej żłobków w Opolu. Wszystkie faktury posiadały dekretację oraz wskazanie paragrafu klasyfikacji budżetowej.
Ponadto ustalono, że dokumenty księgowe przechowywane są w segregatorach. Poukładane są w sposób chronologiczny. Zbadana dokumentacja prowadzona jest starannie. Dostęp do niej osobom niepowołanym jest ograniczony.
Podczas kontroli ustalono, że gotówka z banku pobierana jest na wydatki niezbędne do bieżącej działalności jednostki. W okresie od stycznia do listopada 2008 r. w kontrolowanej jednostce z pobranych z banku środków budżetowych sporządzono 17 raportów kasowych. Szczegółowej kontroli poddano raport nr 16/2008 za okres od 1 do 15 listopada 2008 r.
Z przedłożonego do kontroli dokumentu wynika, że pobrano dwie zaliczki na łączną kwotę 788,36 zł. Zostały one rozliczone czterema fakturami:
¨ nr 1995F01365/10/08 w wysokości 154,70 zł – środki czystości,
¨ nr F/381/08 w kwocie 176,45 zł – materiały opatrunkowe,
¨ 2820081106048435 w wysokości 357,00 zł – dywan,
¨ 00762/G/08 w wysokości 100,21 zł – wyposażenie.
¨ do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe tj.: faktury i rachunki oraz potwierdzenie wypłaty z rachunku bankowego;
¨ dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania;
¨ faktury i rachunki opisane były pod względem celowości zakupu, podpisane pod względem formalnym, rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty. Dokumenty potwierdził we wszystkich przypadkach wyłącznie dyrektor jednostki.
Ustalono, że w jednostce udzielano dwóch zaliczek stałych na pokrywanie stale powtarzających się wydatków. Ze środków budżetowych – 800,00 zł (akta kontroli nr 46/II/54-56) oraz ze środków dochodów własnych – 400,00 zł (akta kontroli nr 46/II/51-53). Zaliczka stała byłą przyznawana na cały rok. Pracownica przedkładała opłacone faktury i rachunki, za które po zaakceptowaniu otrzymywała zwrot pieniędzy i w efekcie kwota zaliczki stałej wraca do pierwotnej wartości. Stwierdzono, że zaliczki były ujmowane w księgach rachunkowych na koncie rozrachunkowym 234.
W zakresie inwentaryzacji jednostka posługuje się Instrukcją dotyczącą przeprowadzanie inwentaryzacji składników majątkowych z dnia 01.01.2004 r. Ww. instrukcja jest opracowana w oparciu o obowiązujące przepisy ustawy o rachunkowości.
W kontrolowanej jednostce inwentaryzacja środków trwałych i pozostałych środków trwałych została przeprowadzona w 2005 r.
z dnia 14 listopada 2005 r. w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji. W dokumencie tym wskazano skład komisji inwentaryzacyjnej. W zbiorze dokumentów inwentaryzacyjnych znajduje się dziewiętnaście arkuszy spisowych z natury oraz oświadczenia pracowników.
Przed przeprowadzeniem inwentaryzacji wyznaczony przez dyrekcję zespół dokonał przeglądu zużytych składników majątku i na tę okoliczność sporządził protokoły zużycia, w których zawarto składniki majątkowe zużyte.
Inwentaryzacja została rozliczona pod datą 31 grudnia 2005 r. Z przeprowadzonej inwentaryzacji został sporządzony protokół, o którym mówi obowiązująca w jednostce instrukcja. W okazanych do kontroli zbiorach dokumentów inwentaryzacyjnych nie stwierdzono różnic.
Placówka nie realizuje zamówień publicznych. Nie opracowano także procedur dot. wydatków do wartości 14.000 Euro. Zakupy dokonywane są w oparciu o rozeznanie rynku i wybór kontrahentów oferujących najniższa cenę.
Zakupy spożywcze i administracyjno-przemysłowe realizowane są przez intendenta, na podstawie zarządzenia nr 1/2007 Dyrektora Żłobka nr 2 z dnia 2 stycznia 2007r. oraz nr 1/2008 Dyrektora Żłobka nr 2 z dnia 2 stycznia 2008r., na podstawie którego pracownik placówki (intendent) został upoważniony do pobierania zaliczek stałych na pokrycie wydatków związanych z zakupem środków żywności i wydatków administracyjno-gospodarczych. Zaliczka na zakup artykułów spożywczych wynosi 800 zł, natomiast na zakup artykułów administracyjno-przemysłowych w wysokości 400 zł. W 2007r. zaplanowano na wyżywienie 33.000 zł, natomiast wydano 26.589,45 zł (akta kontroli Nr 08/46/I/20-22).
Umorzenia opłat za pobyt w placówce
Umorzeń dokonuje się na podstawie uchwały Nr LXXI/838/06 Rady Miasta Opola z dnia 12 października 2006r. w sprawie szczegółowych zasad umarzania wierzytelności Miasta Opola i jego jednostek organizacyjnych z tytułu należności pieniężnych, do których nie stosuje się przepisów ustawy – Ordynacja podatkowa oraz udzielania innych ulg w spłacie tych należności, a także wskazania organów do tego uprawnionych.
W sprawozdaniu RB-27S wg stanu na dzień 31.12.2006r. wykazano zaległość z tytułu opłat za pobyt dziecka w placówce na kwotę 179,82 zł. W dniu 7.05.2007r. dyrektor umorzył tę należność, po uprzednim wyczerpaniu wszystkich możliwości odzyskania wierzytelności. Umorzenie nastąpiło na podstawie § 3 ust. 1 pkt 3 ww. uchwały , która stanowi, że wierzytelność może zostać umorzona, jeżeli zachodzi uzasadnione przypuszczenie, że w postępowaniu egzekucyjnym nie uzyska się kwoty przewyższającej koszty dochodzenia i egzekucji tej wierzytelności. Podjęcie decyzji poprzedzały czynności prowadzące do odzyskania należności, co zostało w uzasadnieniu umorzenia przedstawione. Umorzenie zostało dokonane z urzędu co jest zgodne z § 3 ust. 2 ww. uchwały.
Zgodnie z § 7 umorzenie wierzytelności następuje w drodze decyzji kierownika jednostki (tu: dyrektora kontrolowanej placówki). Ponieważ umorzona wierzytelność nie przekroczyła w swojej kwocie głównej 5.000 zł do podjęcia decyzji, w świetle § 4 ust. 1 pkt 1 ww. uchwały był uprawniony dyrektor. Zgodnie z § 2 ww. uchwały, decyzją jest wyrażone na piśmie oświadczenie woli kierownika jednostki będącej wierzycielem. Z akt sprawy wynika, że w badanym przypadku decyzja o umorzeniu nie zawiera wyraźnego oświadczenia woli kierownika, a jedynie prośbę skierowaną do dyrektora Żłobka nr 4, prowadzącego obsługę księgową wszystkich żłobków. Zatem można przyjąć, że nie doszło do formalnego umorzenia, bowiem nie ma wyraźnego oświadczenia woli dyrektora. Z analizy przepisów prawa miejscowego wynika, że uprawnienie do wydania takiego oświadczenia otrzymał kierownik jednostki, będącej wierzycielem, czyli dyrektor Żłobka nr 2.
Podobną formę umorzenia dyrektor zastosował w dniu 5.10.2007r. umarzając należność w wysokości 374,50 zł. Zgodnie z § 8 ww. uchwały kierownik jednostki jest zobowiązany przedstawić Prezydentowi Miasta Opola sprawozdanie dotyczące umorzonych wierzytelności wg określonego wzoru.
W wyniku czynności kontrolnych ustalono, że sprawozdania składano wg prawidłowego wzoru. Zgodnie jednak z § 8 to kierownik jednostki umarzającej, czyli wierzyciel jest zobowiązany składać sprawozdanie. Kontrolowana jednostka nie składała sprawozdań, a jedynie dyrektor Żłobka nr 4, który prowadzi obsługę finansową wszystkich żłobków – na podstawie §7 ust. 4 uchwały Nr VI/47/99 Rady Miasta Opola z dnia 11 marca 1999r. w sprawie wyłączenia żłobków ze struktury Samodzielnego Publicznego Zespołu Opieki Zdrowotnej w Opolu oraz ustalenia ich organizacyjno-prawnych.
W sprawozdaniu za 2007r. wykazano tylko jedno umorzenie na kwotę 179,82 zł. Pominięto umorzenie z dnia 5.10.2007r. na kwotę 374,40 zł. Zgodnie z § 8 ust. 2 ww. uchwały Prezydent Miasta Opola , który jest zobowiązany przedstawiać Radzie Miasta Opola wysokość umorzonych wierzytelności, nie posiadał pełnej wiedzy na temat umorzeń za 2007r., bowiem w sprawozdaniu jednostka nie wykazała prawidłowego stanu na dzień 31.12.2007r.
W trakcie badania sprawozdań RB-27S stwierdzono, że na dzień 30.06.2007r. nie wykazano żadnych zaległości, pomimo, że w dniu 5.10.2007r. umorzono zaległość za V i VI 2007r. Z wyjaśnień głównej księgowej wynika, że nadpłaty za I półrocze 2007r. wynosiły 970,07 zł, a zaległości 561,60. Ponieważ nadpłaty przewyższały zaległości po stronie nadpłat wpisano różnicę w wysokości: 408,47 zł, choć nadpłaty dotyczyły innych osób niż zaległości. Główna księgowa przedstawiła sprawozdanie z 11’2007, w którym zapisy sporządzane były prawidłowo, tj. osobno wykazywano nadpłaty i zaległości.
Ponadto ustalono, że ww. nadpłaty nie są faktyczną nadpłatą, a jedynie wcześniejszą wpłatą należności za następny miesiąc. Zatem kompensacja zaległości i nadpłaty jest możliwa, wyłącznie w sytuacji, gdy mamy do czynienia z wpłatą sumy większej niż należna oraz w sytuacji, gdy nadpłata i zaległość dotyczą jednej osoby. Taka sytuacja w badanym przypadku nie zaistniała.
Ze sprawozdania dla Prezydenta Miasta Opola dot. umorzeń wg stanu na 30.06.2008r. wynika, ze nie dokonano żadnych umorzeń. W sprawozdaniu RB-27S na dzień 31.12.2007r. wykazano brak zaległości (akta kontroli Nr 08/46/I/23-33).
W placówce obowiązuje od 1 maja 2004r. Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, którego podstawa wydatków jest roczny plan ustalany przez Komisję socjalną, działająca w imieniu dyrektora. Regulamin określa zakres prowadzenia działalności specjalnej oraz wskazuje osoby uprawnione do korzystania z tego funduszu.
W placówce została powołana komisja socjalna. Wybór członków miał charakter nieformalny i odbył się na ogólnym zebraniu pracowników, najprawdopodobniej w dniu 27.05.1999r. Czynności tej nie potwierdza jednak protokół z ww. zebrania. W 2008r. Komisja obradowała 6 razy. Na pierwszym posiedzeniu (28.02.2008r.) ustalony został roczny plan działalności i zakres planowanych wydatków. Wszystkie protokoły zostały podpisane przez wszystkich członków Komisji i zatwierdzone przez dyrektora (akta kontroli Nr 08/46/I/34-39).
Placówką kieruje dyrektor, a w czasie jego nieobecności wyznaczony pracownik. Dyrektor działa jednoosobowo i odpowiada za całokształt działalności.
Przydział zadań następuje w drodze zakresów czynności, zatwierdzanych przez dyrektora placówki, zgodnie z § 10 Regulaminu Organizacyjnego. Każdy pracownik otrzymał wymagany zakres czynności. Wszystkie zakresy zostały podpisane przez dyrektora oraz osobę wykonującą czynności. Wszystkie zakresy wskazują zakres zadań, odpowiedzialności i uprawnień. Pięciu pracowników Żłobka nr 2 (40%) nie podpisało oświadczeń o zobowiązaniu się do ochrony danych osobowych.
Porządek i dyscyplinę pracy określa Regulamin pracy, który obowiązuje od 2005r. Został uchwalony na czas nie określony, zgodnie z art. 104 Kodeksu pracy, choć nie jest wymagany, bowiem dyrektor zatrudnia jedynie 13 pracowników (art. 104 § 2 KP). Jednakże jego uchwalenie wymaga zastosowania się do obowiązujących przepisów, w tym także do wypełnienia obowiązku jego uzgodnienia przez organizację związkową(art. 1042). Akceptacja przedstawiciela nie wyczerpuje powyższej regulacji.
Załącznikiem do Regulaminu Organizacyjnego jest schemat organizacji, z którego wynika bezpośrednia podległość pracowników sprawujących nadzór nad pionem merytorycznym i pionem obsługi. Nadzór ma budowę hierarchiczną, która zapewnia możliwość prawidłowego wykonywania zadań i sprawowania kontroli.
W placówce obowiązuje Regulamin kontroli wewnętrznej. Nie można ustalić daty obowiązywania tego dokumentu. Dyrektor placówki sprawuje bezpośredni nadzór i ponosi odpowiedzialność za prawidłowe działanie kontroli wewnętrznej, a także za realizację zaleceń pokontrolnych. Kontrola realizowana jest przez dyrektora lub upoważnionego przez niego pracownika. Odbywa się na bieżąco, w toku zarządzania, przy zastosowaniu dostępnych procedur. Czynności kontrolne przeprowadza zespół składający się z co najmniej dwóch pracowników (akta kontroli Nr 08/46/I/40-45).
Regulamin kontroli ustanowił dyrektor. Dokument został zaakceptowany przez męża zaufania.
Kontrola odbywa się w obecności osoby kontrolowanej oraz „męża zaufania”. Kontrole są niezapowiedziane i dlatego w tym zakresie nie obowiązuje żaden harmonogram. Czynności kontrolne i ustalenia w badanym zakresie są odnotowywane w książce kontroli. Książka kontroli prowadzona jest od 2004r. W 2007r. dyrektor przeprowadził 4 kontrole wewnętrzne w zakresie: stanu czystości, dyscypliny pracy i bhp, kontroli sanitarnej i gramatury oraz godzin pracy. W 2008r. przeprowadzono także 4 kontrole z zakresu: stanu sanitarnego pionu gospodarczego, dyscypliny pracy oraz zasad przechowywania produktów żywnościowych. Ustalenia kontrolne były każdorazowo podpisane przez dyrektora i osobę kontrolowaną. Księga kontroli ma ponumerowane i spięte strony. Informacje o wykonaniu czynności kontrolnych obejmują zgodnie z ww. regulaminem: przebieg kontroli, osoby obecne, wyniki kontroli, a także podpisy uczestników kontroli.
Brak ewidencji zarządzeń dyrektora. Wszystkie regulaminy wprowadzane są przez dyrektora, nie w formie zarządzenia. Z treścią każdego regulaminu zapoznaje się obowiązkowo każdy pracownik, na dowód czego składa swój podpis opatrzony datą.
Załączniki do pobrania: 2009-05-14 12:05:51 - Wnioski pokontrolne (74.00 kB)
2009-05-14 12:07:19 - Wystąpienie pokontrolne (63.00 kB)
Ilość odwiedzin: 8108
Nazwa dokumentu: Żłobek nr 2
Data wytworzenia informacji: 2009-05-14 11:06:05
Data udostępnienia informacji: 2009-05-14 11:06:05
Data ostatniej aktualizacji: 2009-05-14 12:08:32