Source: http://docplayer.pl/38364902-Prezydent-miasta-gliwice.html
Timestamp: 2019-02-18 02:44:05+00:00
Document Index: 58479697

Matched Legal Cases: ['art. 39', 'art. 85', 'art. 129', 'art. 130', 'art. 81', 'art. 31', 'art. 104', 'art. 21', 'art. 38']

1 PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW Gliwice, 19 grudzień 2012 nr kor. UM /2012 Pan Henryk Białowąs p.o. Dyrektora MIEJSKIEGO ZARZĄDU USŁUG KOMUNALNYCH ul. STRZELCÓW BYTOMSKICH 25 C GLIWICE ul.zwycięstwa Gliwice Tel Fax Prezydent Miasta Gliwice ul. Zwycięstwa Gliwice Tel Fax W odpowiedzi na pismo proszę powołać się na nr sprawy: KAW WYSTĄPIENIE POKONTROLNE dotyczące kontroli przeprowadzonej w dniach od 11 września do 8 października 2012 r. w Miejskim Zarządzie Usług Komunalnych w Gliwicach, przy ul. Strzelców Bytomskich 25 c przez pracowników Wydziału Kontroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Miejskiego w Gliwicach w ramach upoważnienia Prezydenta Miasta nr KAW Przedstawiony poniżej opis wyników kontroli oparto na ustaleniach dokonanych w toku przeprowadzonej kontroli i opisanych w protokole kontroli z dnia 21 listopada 2012 r. Temat kontroli. Wydatkowanie środków na wynagrodzenia. Ocena działalności kontrolowanej jednostki. Poza przypadkami opisanymi we wnioskach w jednostce przestrzegane są przepisy i procedury, zapisy umów dotyczące wydatkowania środków na wynagrodzenia.
2 Wnioski i zalecenia. 1. W zakresie obowiązujących regulacji wewnętrznych: brak ustalenia w regulaminie wynagradzania wymagań kwalifikacyjnych dla niektórych istniejących stanowisk w jednostce lub ustalenie ich na poziomie mniej rygorystycznym niż wymagania wynikające z rozporządzenia w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. z r. 2009, nr 50, poz. 398 z poźn. zm.), co jest niezgodne z art. 39 ust 1 pkt 1 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. z r. 2008, nr 2231, poz z poźn. zm.), ustalenie w regulaminie wynagradzania wymagań kwalifikacyjnych dla stanowisk, których nie wymieniono w powołanym wyżej rozporządzeniu, brak określenia w Regulaminie pracy stałego i ustalonego z góry terminu wypłaty wynagrodzenia za pracę, co jest niezgodnie z art. 85 ustawy Kodeks pracy (Dz. U. jt. z r nr 21 poz. 94 z poźn. zm.). Zalecenie nr 1 Dostosować regulacje wewnętrzne do potrzeb jednostki i zgodności z obowiązującym prawem. 2. W dokumentacji osobowej pracowników przypadki braku udokumentowania posiadanych kwalifikacji lub włączenia dokumentacji nie potwierdzonej za zgodność z oryginałem. Zalecenie nr 2 Uzupełnić brakujące dokumenty potwierdzające posiadane przez pracowników kwalifikacje. Potwierdzenie kwalifikacji ustalać w oparciu o uwiarygodnione dokumenty. 3. Przypadek wypłaty pracownikowi wynagrodzenia za dzień nieusprawiedliwionej nieobecności w pracy. Skutkiem finansowym nieprawidłowości jest nadpłata wynagrodzenia w wysokości 84,57 zł. Zalecenie nr 3 Dokonać korekty wynagrodzenia wypłaconego w nieprawidłowej wysokości. Do sprawozdania o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych dołączyć kopie dokumentów potwierdzających dokonanie korekty. 4. Niezgodne z art pkt 3 ustawy Kodeks pracy, przypadki braku wskazania w umowie o pracę przysługującego pracownikowi dodatku za wieloletnią pracę. Zalecenie nr 4 W umowie o pracę zamieszczać informacje o przysługujących pracownikowi składnikach wynagrodzenia. Wymaganą przepisami dokumentację przechowywać w aktach osobowych pracowników. 5. Przypadek niezgodnego z zasadami wynikającymi z Regulaminu wynagradzania ustalenia wysokości dodatku specjalnego oraz zawyżenie wypłaty dodatku o kwotę 9,35 zł. Zalecenie nr 5 Wysokość dodatku specjalnego ustalać zgodnie z zasadami wynikającymi z obowiązującego Regulaminu wynagradzania. Dokonać korekty wynagrodzenia wypłaconego w nieprawidłowej wysokości. Do sprawozdania o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych dołączyć kopie dokumentów potwierdzających dokonane korekty. 2
3 6. Niewłaściwe sporządzanie harmonogramów czasu pracy: zastosowanie tygodniowego harmonogramu czasu pracy w miesięcznym okresie rozliczeniowym, co powoduje występowanie różnic pomiędzy wypracowanym czasem pracy a czasem pracy do wypracowania wynikającym z umowy o pracę, ujmowanie w harmonogramie czasu pracy godzin nadliczbowych lub godzin ponad wymiar czasu pracy wynikający z umowy o pracę powodujących przekroczenie normy i wymiaru czasu pracy wymienionych w art. 129 i art. 130 ustawy Kodeks pracy(dz.u. jt. z 1998 r. nr 21, poz. 94 z póź. zm.). Zalecenie nr 6 Sporządzać harmonogramy czasu pracy zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa pracy. 7. Nieprawidłowe ustalenie wynagrodzenia za godziny przepracowane ponad wymiar czasu pracy wynikający z umowy o pracę: naliczenie wynagrodzenia jak za godziny przepracowane ponad wymiar czasu pracy wynikający z umowy o pracę, w sytuacji w której pracownik odpracowywał godziny w związku z nie przepracowaniem wymaganej liczby godzin; wyżej opisana sytuacja spowodowała wypłatę wynagrodzenia w zawyżonej wysokości o kwotę 478,62 zł, naliczenie wynagrodzenia za godziny przepracowane ponad wymiar czasu pracy wynikający z umowy o pracę, które nie mają pokrycia w ewidencji czasu pracy (w listach obecności), przyjęcie do obliczenia niewłaściwej liczby godzin obowiązkowych do przepracowania przez pracownika w przyjętym okresie rozliczeniowym co spowodowało nadpłatę wynagrodzeń w jednym przypadku o kwotę 25,62 zł, w drugim przypadku o kwotę 47,82 zł. Zalecenie nr 7 Naliczać wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe zgodnie ze stanem rzeczywistym wynikającym z ewidencji czasu pracy, przy uwzględnieniu właściwej liczby godzin obowiązujących pracownika w przyjętym okresie rozliczeniowym. Dokonać korekty wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe wypłaconego w nieprawidłowej wysokości. Do sprawozdania o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych dołączyć kopie dokumentów potwierdzających dokonanie korekty. 8. Nie naliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne od wynagrodzenia w wysokości 93,19 zł co jest niezgodne z art. 81 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowych ze środków publicznych (Dz. U. z 2008 r. nr 164, poz j.t.). Nie naliczenie zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 40,00 zł co jest niezgodne z art. 31 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. j.t. z 2012 r. nr 361). Zalecenie nr 8 Naliczać składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych zgodnie z obowiązującymi przepisami. Dokonać korekty wynagrodzenia. Do sprawozdania o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych dołączyć kopie dokumentów potwierdzających dokonanie korekty. 9. Niezgodne z art. 104 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (Dz.U. z 2008 r. nr 69 poz. 415 z póź. zm.) naliczenie i odprowadzenie składek na Fundusz Pracy za pracowników, których wynagrodzenie w przeliczeniu na okres miesiąca nie stanowiło co najmniej minimalnego wynagrodzenia za pracę, a którzy nie złożyli stosownego oświadczenia o osiąganiu 3
4 dochodów z innych źródeł. Skutkiem finansowym niezgodności jest nadpłata składek na Fundusz Pracy w marcu 2012 r. o kwotę 63,02 zł w lipcu 2012 r. o kwotę 77,59 zł. Nadpłata składek na Fundusz Pracy o kwotę 4,46 zł. Zalecenie nr 9 Naliczać składki na Fundusz Pacy zgodnie z obowiązującymi przepisami. Dokonać ustalenia zaistnienia przesłanek nie naliczenia składek na Fundusz Pracy. Na ich podstawie dokonać ewentualnej korekty naliczonych i odprowadzonych składek na Fundusz Pracy. Do sprawozdania o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych dołączyć kopie dokumentów potwierdzających ww. czynności. Przekazywać składki na Fundusz Pracy w właściwej wysokości. 10. Brak oznaczenia kont służących do ewidencji rozrachunków z tytułu wynagrodzeń, pozostałych rozrachunków z pracownikami oraz pochodnych od wynagrodzeń symbolem klasyfikacji budżetowej co narusza zasady określone w 15 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2010 r. nr 128 poz. 861 z późn. zm.). Zalecenie nr 10 Uzupełnić wyżej opisane braki. 11. Brak jednoznacznie określonej daty zatwierdzenia list płac do wypłaty. Zalecenie nr 11 Na dokumentach zamieszczać w sposób jednoznaczny datę zatwierdzenia wydatku do zapłaty. 12. Potwierdzanie dokonanej wypłaty wynagrodzenia w formie pieniężnej na kopertach wypłat nie spełniających wymogów dokumentu księgowego określonych w art. 21 ustawy o rachunkowości (Dz.U. j.t. z 2009 r. nr 152, poz. 1223). Zalecenie nr 12 Przestrzegać ww. przepisu. 13. Z dokumentacji osobowej pracowników zatrudnionych na stanowiskach kierowników, nie zawsze jednoznacznie wynika czy stanowisko dotyczy kierownika działu czy gospodarza obiektu, dla których Regulamin wynagradzania przewiduje zróżnicowane wymagania kwalifikacyjne, stawki wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatku funkcyjnego. Zalecenie nr 13 W dokumentacji związanej ze stosunkiem pracy pracowników zatrudnionych na stanowiskach kierowników jednoznacznie doprecyzować nazwę zajmowanego stanowiska. 14. Niezgodne z zasadami wynikającymi z art. 38 ust 4 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych w związku z 15 rozporządzenia MPiPS z dnia 8 stycznia 1997 r. w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop (Dz. U. z r nr 2 poz. 14 z późn. zm.) wyliczenie wysokości podstawy nagrody jubileuszowej pracownika, za 20 lat pracy. Skutkiem finansowym niezgodności było zaniżenie wypłaty nagrody jubileuszowej 4
5 o kwotę 261,80 zł. Z uwagi na dokonaną w trakcie czynności kontrolnych korektę nieprawidłowej wypłaty, odstępuje od wydania zalecenia w tym zakresie. Od oceny wniosków i zaleceń zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia pisemnego odwołania, w terminie 7 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Sprawozdanie o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych należy przedłożyć do wydziału Kontroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Miejskiego w Gliwicach, w terminie 21 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia. Z up. Prezydenta Miasta (-) Sekretarz Miasta Andrzej Karasiński 5