Source: https://www.pravniprostor.cz/clanky/obchodni-pravo/o-povinnosti-obchodni-korporace-znat-sveho-skutecneho-majitele
Timestamp: 2019-10-14 09:30:57+00:00
Document Index: 37039326

Matched Legal Cases: ['§ 4', '§ 74', 'zákona č. 90', '§ 118', '§ 122', 'zákona č. 134', '§ 15', '§ 4', 'zákona č. 253', '§ 4', 'zákona č. 253', '§ 74', '§ 4']

O povinnosti obchodní korporace znát svého skutečného majitele | Právní prostor
advokátní koncipient, SEDLAKOVA LEGAL s.r.o.
Důvody evidence skutečného majitele
Definice skutečného majitele je obsažena v ustanovení § 4 odst. 4 AML zákona a je postavena na materiálním pojetí. Skutečným majitelem se rozumí: „fyzická osoba, která má fakticky nebo právně možnost vykonávat přímo nebo nepřímo rozhodující vliv v právnické osobě, ve svěřenském fondu nebo v jiném právním uspořádání bez právní osobnosti.“[1]
která je členem statutárního orgánu, zástupcem právnické osoby v tomto orgánu anebo v postavení obdobném postavení člena statutárního orgánu, není-li skutečný majitel nebo nelze-li jej určit podle bodů 1 až 3, …“[2]
Na první pohled se zdá, že skrze znaky uvedené pod body 1. až 3. výše (pozn. jedná se o vyvratitelné právní domněnky) je identifikace skutečného majitele snazší a jasnější. Avšak při jejich aplikování musíme mít stále na paměti princip materiality uváděný v první větě definice skutečného majitele[3]. Není tedy možné určit, že skutečným majitelem je někdo, kdo sice splňuje některý z výše uvedených znaků, ale nemá možnost vykonávat v obchodní korporaci přímo nebo nepřímo rozhodující vliv.
V případě, že není možné skutečného majitele výše uvedeným postupem určit, nastupuje právní fikce dle bodu 4., tj. že skutečným majitelem je člen statutárního orgánu, zástupce právnické osoby v tomto orgánu anebo v postavení obdobném postavení člena statutárního orgánu. Aplikace právní fikce za účelem identifikace skutečného majitele je však možná pouze ve výjimečných případech za předpokladu, že obchodní korporace není schopna skutečného majitele pomocí jiných prostředků podle materiální definice určit. Díky existenci této fikce tak v praxi nemůže nastat situace, že obchodní korporace nebude schopna identifikovat svého skutečného majitele a splnit tak svou povinnost.
Pojetí osoby skutečného majitele dle AML zákona koresponduje s pojetím ovládající osoby[4] ve smyslu ust. § 74 a násl. zákona č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích a družstvech (zákon o obchodních korporacích) (dále také jako „ZOK“). Dle výkladu AML zákona je tedy skutečným majitelem ovládající osoba ve smyslu ZOK.
Zápis údajů o skutečném majiteli, výpis z evidence
V souladu s ustanovením § 118f ZoVR je pro zápis skutečného majitele do evidence nutno znát a zapsat identifikační údaje fyzické osoby, která je skutečným majitelem (tj. jméno a adresu místa pobytu, příp. bydliště, pokud se liší od místa pobytu; datum narození a rodné číslo, bylo-li přiděleno; státní příslušnost) a údaje o skutečnostech, které postavení skutečného majitele zakládají (tedy údaje o podílu na hlasovacích právech; údaje o podílu na rozdělovaných prostředcích či jiné skutečnosti).
Návrh na zápis skutečného majitele do evidence se provádí prostřednictvím formuláře dostupného na webovém portále https://issm.justice.cz/. Navrhovatelem zápisu je sama obchodní korporace, za kterou bude návrh nejčastěji podávat její statutární orgán, příp. lze k podání zmocnit třetí osobu. Návrh na zápis se zasílá místně příslušnému rejstříkovému soudu. Návrh lze podat v listinné či elektronické formě. V případě listinného návrhu je nutno jej opatřit úředně ověřeným podpisem navrhovatele, elektronický návrh je třeba opatřit uznávaným elektronickým podpisem či zaslat datovou schránkou. Zápis údajů o skutečném majiteli může za podmínek stanovených ZoVR provést rovněž notář.
Lhůta pro zápis a uchování údajů o skutečném majiteli
Obchodní korporace jsou povinny oznámit rejstříkovému soudu údaje o skutečném majiteli nejpozději do 1. 1. 2019. Zápis, tedy jak prvozápis, tak i změna již provedeného zápisu, uskutečněný ve výše stanovené lhůtě je osvobozen od soudního poplatku. V souvislosti s osvobozením od soudního poplatku vyvstala otázka, zda se osvobození týká pouze právnických osob zapsaných ve veřejném rejstříku ke dni 31. 12. 2017 či zda osvobození dopadá i na právnické osoby vzniklé po 31. 12. 2017. Dosavadní praxe však potvrzuje, že se osvobození týká všech právnických osob, tj. i těch, které vznikly až po 31. 12. 2017.
Za porušení povinnosti zapsat svého skutečného majitele do evidence nestanovuje ZoVR přímé sankce. To však neznamená, že žádné sankce či rizika nelze z jiných právních předpisů dovodit. Nutno podotknout, že i tento okruh rizik je poměrně omezený. Jedná se zejména o riziko možného vyloučení obchodní korporace jakožto účastníka zadávacího řízení ve smyslu ustanovení § 122 zákona č. 134/2016 Sb., o zadávání veřejných zakázek, či odmítnutí uskutečnění obchodu[5] ze strany povinné osoby v souladu s ustanovením § 15 AML zákona.
[1] § 4 odst. 4 zákona č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu.
[2] § 4 odst. 4 zákona č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu.
[3] „fyzická osoba, která má fakticky nebo právně možnost vykonávat přímo nebo nepřímo rozhodující vliv v právnické osobě, ve svěřenském fondu nebo v jiném právním uspořádání bez právní osobnosti.“
[4] § 74 odst. 1 ZOK: Ovládající osobou je osoba, která může v obchodní korporaci přímo či nepřímo uplatňovat rozhodující vliv. Ovládanou osobou je obchodní korporace ovládaná ovládající osobou.
[5] § 4 odst. 1 AML zákona: „Obchodem se rozumí každé jednání povinné osoby s jinou osobou, pokud takové jednání směřuje k nakládání s majetkem této jiné osoby nebo k poskytnutí služby této jiné osobě.“ Typicky se jedná např. o převody peněžních prostředků.
Občanské právo23.01.2018
Občanské právo10.10.2018